그린케미칼 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

KPX그린케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 유기화학제품, 화공약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 2003년 1월 1일 한국포리올(주)로부터 물적분할하여 2005년 10월 20일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 충청남도 대산에 본사와 공장을 두고 있으며, 서울 마포구에 서울영업소를 두고 있 습니다.

당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스	4,755,817	23.78

건덕상사	3,346,936	16.73

관악상사	2,880,753	14.40

양준화	1,057,026	5.29

KPX문화재단	800,000	4.00

티지인베스트먼트	159,468	0.80

김대영	40,000	0.20

신인균	31,123	0.16

강희권	10,000	0.05

기타주주	6,918,877	34.59

합 계	20,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라재무제표를 작성하였습니다.

(2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

가. 공정가치로 측정되는 파생상품나. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품다. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품라. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")인 대한민국 원화를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 인식과 측정을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 대여금및수취채권 53,318백만원 및 매도가능금융자산 4,289 백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 . 2016년 12월 31일 현재 당사는 만기보유금융자산을보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 및 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 4,289 백만원 을 보유하고 있으며 , 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 46백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월31일 현재 당사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 및 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 79,308백만원이며, 당기 중 금융부채와 관련하여 당기손실로 인식한 금액은 1,405백만원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 채무상품 53,318백만원에 대하여 손실충당금을설정한 금액은 없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없으며 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017 회계연도까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 유의적 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 이러한 정책은 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정한 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하며, 정형화된 금융상품의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식하고 있습니다 .

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다.가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (4) 파생상품 당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	이동평균법

반제품, 원재료, 저장품	이동평균법

미착수입품	개 별 법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라 면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	12 ~ 30년

구축물	3 ~ 15년

기계장치	3 ~ 10년

차량운반구, 공기구, 비품	4 ~ 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5 ~ 10년

소프트웨어	5 ~ 10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 가. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 자산손상가. 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과,금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 온실가스 배출권 및 배출부채당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.가. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.나. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 종업원 급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.나. 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보 고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	15,375,213	11,264,761

요구불예금	5,636,296,614	3,055,497,986

합 계	5,651,671,827	3,066,762,747

5. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

계정과목	당기손익인식 금융자산	외험회피지정파생상품	대여금및수취채권	매도가능 금융자산	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,651,671,827	-	5,651,671,827

단기금융상품	-	-	11,750,082,194	-	11,750,082,194

매출채권	-	-	34,231,601,136	-	34,231,601,136

미수금	-	-	7,621,525	-	7,621,525

미수수익	-	-	132,034,098	-	132,034,098

주임종단기대여금	-	-	2,600,000	-	2,600,000

주임종장기대여금	-	-	2,800,000	-	2,800,000

보증금	-	-	1,539,854,110	-	1,539,854,110

소 계	-	-	53,318,264,890	-	53,318,264,890

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기매도가능금융자산	-	-	-	4,249,076,158	4,249,076,158

통화선도자산	-	113,980,165	-	-	113,980,165

장기매도가능금융자산	-	-	-	40,280,946	40,280,946

소 계	-	113,980,165	-	4,289,357,104	4,403,337,269

합 계	-	113,980,165	53,318,264,890	4,289,357,104	57,721,602,159

(전기말) (단위 : 원)

계정과목	당기손익인식 금융자산	외험회피지정파생상품	대여금및수취채권	매도가능 금융자산	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,066,762,747	-	3,066,762,747

단기금융상품	-	-	12,730,673,434	-	12,730,673,434

매출채권	-	-	27,705,248,130	-	27,705,248,130

미수금	-	-	36,126,519	-	36,126,519

미수수익	-	-	131,230,946	-	131,230,946

주임종단기대여금	-	-	3,200,000	-	3,200,000

주임종장기대여금	-	-	5,400,000	-	5,400,000

보증금	-	-	2,785,854,110	-	2,785,854,110

소 계	-	-	46,464,495,886	-	46,464,495,886

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기매도가능금융자산	-	-	-	4,111,841,602	4,111,841,602

통화선도자산	-	14,331,596	-	-	14,331,596

장기당기손익인식금융자산	2,033,826,000	-	-	-	2,033,826,000

장기매도가능금융자산	-	-	-	57,619,628	57,619,628

소 계	2,033,826,000	14,331,596	-	4,169,461,230	6,217,618,826

합 계	2,033,826,000	14,331,596	46,464,495,886	4,169,461,230	52,682,114,712

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	23,317,220,894	23,317,220,894

단기차입금	-	53,477,827,659	53,477,827,659

미지급금	-	2,477,168,124	2,477,168,124

미지급비용	-	36,196,721	36,196,721

소 계	-	79,308,413,398	79,308,413,398

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	25,925,360	-	25,925,360

합 계	25,925,360	79,308,413,398	79,334,338,758

(전기말) (단위 : 원)

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	34,640,650,712	34,640,650,712

단기차입금	-	41,150,096,722	41,150,096,722

미지급금	-	4,312,404,360	4,312,404,360

유동성장기차입금	-	13,330,000,000	13,330,000,000

소 계	-	93,433,151,794	93,433,151,794

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	21,121,848	-	21,121,848

합 계	21,121,848	93,433,151,794	93,454,273,642

(3) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익(법인세비용차감전 기타포괄손익 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	당기손익인식금융자산	외험회피지정파생상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	-	516,962,167	-	(1,405,292,554)	(888,330,387)

처분이익(손실)	94,174,000	-	-	39,035,972	-	133,209,972

외환차익(차손)	-	-	(74,213,599)	-	-	(74,213,599)

외화환산이익(손실)	-	-	15,922,884	-	-	15,922,884

금융수수료	-	-	-	(57,276,610)	-	(57,276,610)

통화선도거래이익(손실)	-	(59,084,478)	-	-	-	(59,084,478)

통화선도평가이익(손실)	-	88,054,805	-	-	-	88,054,805

금융순손익	94,174,000	28,970,327	458,671,452	(18,240,638)	(1,405,292,554)	(841,717,413)

기타포괄손익	-	-	-	158,077,659	-	158,077,659

총포괄손익	94,174,000	28,970,327	458,671,452	139,837,021	(1,405,292,554)	(683,639,754)

(전기) (단위 : 원)

구 분	당기손익인식금융자산	외험회피지정파생상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	-	673,102,448	-	(990,017,539)	(316,915,091)

평가이익(손실)	33,826,000	-	-	-	-	33,826,000

처분이익(손실)	-	-	-	1,266,904,347	-	1,266,904,347

외환차익(차손)	-	-	128,813,877	-	-	128,813,877

외화환산이익(손실)	-	-	(22,697,339)	-	-	(22,697,339)

금융수수료	-	-	-	(173,355,837)	-	(173,355,837)

통화선도거래이익(손실)	-	(69,896,576)	-	-	-	(69,896,576)

통화선도평가이익(손실)	-	(6,790,252)	-	-	-	(6,790,252)

금융순손익	33,826,000	(76,686,828)	779,218,986	1,093,548,510	(990,017,539)	839,889,129

기타포괄손익	-	-	-	(456,428,723)	-	(456,428,723)

총포괄손익	33,826,000	(76,686,828)	779,218,986	637,119,787	(990,017,539)	383,460,406

(4) 금융상품의 공정가치 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

단기매도가능금융자산	-	4,249,076,158	-	4,249,076,158

장기매도가능금융자산	-	32,780,946	7,500,000	40,280,946

통화선도자산	-	113,980,165	-	113,980,165

합 계	-	4,395,837,269	7,500,000	4,403,337,269

금융부채

통화선도부채	-	25,925,360	-	25,925,360

(전기말) (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

단기매도가능금융자산	-	4,111,841,602	-	4,111,841,602

장기당기손익인식금융자산	-	2,033,826,000	-	2,033,826,000

장기매도가능금융자산	-	50,119,628	7,500,000	57,619,628

통화선도자산	-	14,331,596	-	14,331,596

합 계	-	6,210,118,826	7,500,000	6,217,618,826

금융부채

통화선도부채	-	21,121,848	-	21,121,848

(5) 금융자산의 양도 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)

당기말	전기말

자산의 장부금액	5,932,913,726	4,475,234,842

관련부채의 장부금액	( 5,932,913,726 )	( 4,475,234,842 )

(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 당사는 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보부차입금 으로 인식하였습니다(주석 14 참조).

6. 파생상품 당사는 외화매출채권 및 외화매입채무의 환율위험을 회피하기 위한 목적으로 (주)신한은행 및 (주)하나은행과 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (원화단위: 원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매도 4건	1,176.75	USD 400,000	470,700,000	483,400,000

USD 통화매입 21건	1,136.88	USD 1,612,400	1,833,100,594	1,947,080,759

JPY 통화매입 2건	1,076.40	JPY 40,500,000	435,942,000	422,716,640

합 계	2,739,742,594	2,853,197,399

당사는 상기 미결제된 통화선도계약에 대하여 보고기간 말의 공정가치로 측정하였으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 금융손익의 통화선도평가이익 및 통화선도평가손실으로 각각 113,980천원과 25,925천원을 인식하였습니다. 또 한, 당기 중 발생한 통화선도거래이익 및 통화선도거래손실은 각각 196,862천원 및 255,946천원입니다.

(전기말) (원화단위: 원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

JPY 통화매도 1건	955.36	JPY 9,720,000	92,860,992	90,973,693

USD 통화매입 21건	1,178.10	USD 1,581,738	1,863,442,121	1,858,592,806

JPY 통화매입 3건	976.74	JPY 52,920,000	516,890,592	516,836,954

합 계	2,473,193,705	2,466,403,453

당사는 상기 미결제된 통화선도계약에 대하여 보고기간 말의 공정가치로 측정하였으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 금융손익의 통화선도평가이익 및 통화선도평가손실으로 각각 14,332천원과 21,122천원을 인식하였습니다. 또 한, 전기 중 발생한 통화선도거래이익 및 통화선도거래손실은 각각 212,660천원 및 282,556천원입니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,231,601,136	-	27,985,464,036	-

차감: 대손충당금	-	-	(280,215,906)	-

매출채권(순액)	34,231,601,136	-	27,705,248,130	-

미수금	7,621,525	-	36,126,519	-

미수수익	132,034,098	-	131,230,946	-

대여금	2,600,000	2,800,000	3,200,000	5,400,000

보증금	-	1,539,854,110	-	2,785,854,110

합 계	34,373,856,759	1,542,654,110	27,875,805,595	2,791,254,110

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	합계

연체되지 않은 채권	34,231,601,136	7,621,525	132,034,098	5,400,000	1,539,854,110	35,916,510,869

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3~12개월	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	34,231,601,136	7,621,525	132,034,098	5,400,000	1,539,854,110	35,916,510,869

(전기말) (단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	합계

연체되지 않은 채권	27,985,464,036	36,126,519	131,230,946	8,600,000	2,785,854,110	30,947,275,611

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3~12개월	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	27,985,464,036	36,126,519	131,230,946	8,600,000	2,785,854,110	30,947,275,611

(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	280,215,906	228,781,380

대손상각비(환입액)	(280,215,906)	51,434,526

기말금액	-	280,215,906

8 . 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산은 전액 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산이며 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권	-	-	-	2,033,826,000

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

수익증권	3,951,918,215	4,249,076,158	297,157,943	3,990,100,000	4,111,841,602	121,741,602

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

수익증권	76,921,939	32,780,946	(44,140,993)	76,921,939	50,119,628	(26,802,311)

출자금	7,500,000	7,500,000	-	7,500,000	7,500,000	-

합 계	84,421,939	40,280,946	(44,140,993)	84,421,939	57,619,628	(26,802,311)

(주1) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	202,228,315	-	202,228,315	39,956,125	-	39,956,125

제품	10,279,884,977	(1,106,310,530)	9,173,574,447	15,258,840,845	(2,620,454,670)	12,638,386,175

반제품	1,236,302,242	-	1,236,302,242	734,326,719	-	734,326,719

원재료	3,035,901,490	-	3,035,901,490	4,195,972,672	-	4,195,972,672

저장품	351,205,268	-	351,205,268	446,661,820	-	446,661,820

미착수입품	205,205,678	-	205,205,678	385,586,479	-	385,586,479

운반용기	34,581,000	-	34,581,000	31,658,430	-	31,658,430

합 계	15,345,308,970	(1,106,310,530)	14,238,998,440	21,093,003,090	(2,620,454,670)	18,472,548,420

보고기간 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실환입액 1,514,144 천원 및 재고자산폐기손실 61,439천원이 포함되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	10,968,227,779	-	10,968,227,779	10,968,227,779	-	10,968,227,779

건물	7,752,929,266	(1,541,399,908)	6,211,529,358	7,658,512,866	(1,146,268,826)	6,512,244,040

구축물	19,920,774,149	(5,706,436,268)	14,214,337,881	19,766,974,149	(4,308,933,705)	15,458,040,444

기계장치	156,363,247,913	(66,408,645,898)	89,954,602,015	150,008,910,313	(50,929,152,987)	99,079,757,326

차량운반구	209,043,783	(185,750,392)	23,293,391	209,043,783	(139,166,872)	69,876,911

기타유형자산	5,050,357,699	(3,615,366,834)	1,434,990,865	4,286,687,563	(2,968,056,158)	1,318,631,405

건설중인자산	3,893,541,620	-	3,893,541,620	7,227,663,940	-	7,227,663,940

합 계	204,158,122,209	(77,457,599,300)	126,700,522,909	200,126,020,393	(59,491,578,548)	140,634,441,845

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기말잔액

토지	10,968,227,779	-	-	-	-	10,968,227,779

건물	6,512,244,040	-	-	(395,131,082)	94,416,400	6,211,529,358

구축물	15,458,040,444	73,800,000	-	(1,397,502,563)	80,000,000	14,214,337,881

기계장치	99,079,757,326	727,153,000	-	(15,479,492,911)	5,627,184,600	89,954,602,015

차량운반구	69,876,911	-	-	(46,583,520)	-	23,293,391

기타의유형자산	1,318,631,405	530,474,636	-	(647,310,676)	233,195,500	1,434,990,865

건설중인자산	7,227,663,940	3,842,223,180	(1,141,549,000)	-	(6,034,796,500)	3,893,541,620

합 계	140,634,441,845	5,173,650,816	(1,141,549,000)	(17,966,020,752)	-	126,700,522,909

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기말잔액

토지	10,968,227,779	-	-	-	-	10,968,227,779

건물	2,663,775,580	108,610,770	-	(320,650,034)	4,060,507,724	6,512,244,040

구축물	7,097,547,499	153,560,620	-	(1,017,831,664)	9,224,763,989	15,458,040,444

기계장치	58,535,075,490	673,891,740	(2,000)	(12,593,809,273)	52,464,601,369	99,079,757,326

차량운반구	116,460,431	-	-	(46,583,520)	-	69,876,911

기타의유형자산	1,571,065,682	255,005,290	-	(615,597,805)	108,158,238	1,318,631,405

건설중인자산	43,224,999,726	30,915,950,185	(757,200,000)	-	(66,156,085,971)	7,227,663,940

합 계	124,177,152,187	32,107,018,605	(757,202,000)	(14,594,472,296)	(298,054,651)	140,634,441,845

(주1) 건설중인자산의 대체에는 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 당기 중 자본화한 금액은 없으며, 전기 중 자본화한 금액은 298,554 천원으로 건설중인자산으로 계상하였고 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은2.58%입니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	소재지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	충남 서산시 대산읍	64,107.00	10,968,227,779	6,104,119,300	10,968,227,779	5,722,910,000

(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부보자산명	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	6,211,529,358	6,259,416,000	KB손해보험

구축물	14,214,337,881	9,081,348,000

기계장치	89,954,602,015	80,951,315,250

공기구 및 비품	1,420,990,865	956,674,400

건설중인자산	3,893,541,620	3,632,546,400

재고자산	14,033,792,762	7,500,000,000

합 계	129,728,794,501	108,381,300,050

당사는 상기 이외에 환경책임보험, 시설소유자배상책임보험, 기업휴지위험보험 및 고압가스사고보험에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

개발비	2,058,282,422	(326,876,519)	1,731,405,903	2,058,282,422	(119,783,729)	1,938,498,693

소프트웨어	1,547,425,496	(301,778,295)	1,245,647,201	1,563,356,900	(138,323,318)	1,425,033,582

회원권	2,723,215,000	-	2,723,215,000	2,412,655,000	-	2,412,655,000

합 계	6,328,922,918	(628,654,814)	5,700,268,104	6,034,294,322	(258,107,047)	5,776,187,275

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	상각	기타	기말잔액

개발비	1,938,498,693	-	(207,092,790)	-	1,731,405,903

소프트웨어	1,425,033,582	71,316,000	(163,454,977)	(87,247,404)	1,245,647,201

회원권	2,412,655,000	310,560,000	-	-	2,723,215,000

합 계	5,776,187,275	381,876,000	(370,547,767)	(87,247,404)	5,700,268,104

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	상각	대체(주1)	기말잔액

개발비	1,860,668,688	180,280,401	(102,450,396)	-	1,938,498,693

소프트웨어	434,720,734	978,470,000	(100,996,569)	112,839,417	1,425,033,582

회원권	2,322,655,000	90,000,000	-	-	2,412,655,000

합 계	4,618,044,422	1,248,750,401	(203,446,965)	112,839,417	5,776,187,275

(주1) 소프트웨어의 대체에는 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

13. 정부보조금 당사는 에너지관리공단과 정부보조금 협약이 되어있는 GS네오텍(주)와 에너지 절감을 주목적으로 하는 태양열 집열설치를 2014년 8월 30일자로 완료하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 61,920천원을 수령하여 기계장치를 구입하였으며 이와 관련된 정부보조금을 이연수익으로 인식하고 있습니다. 보고기간 중 보조금과 관련하여 기타수익(정부보조금수익)으로 인식한 금액은 7,740 천원입니다.

14. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	변동/고정이율	이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	무역금융	고정	2.74%	1,000,000,000	-

무역금융	변동	2.96%	1,177,350,429	265,554,104

받을어음할인	변동	3.45%	189,390,850	113,024,000

(주)신한은행	무역금융	변동	2.40%	2,244,913,933	3,004,861,880

시설자금	변동	2.07%	20,000,000,000	6,670,000,000

받을어음할인	변동	3.30%	3,004,285,017	2,452,909,448

(주)한국씨티은행	운영자금	고정	2.58%	10,000,000,000	10,000,000,000

운영자금	-	-	-	5,000,000,000

KDB산업은행	운영자금	변동	2.32%	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)우리은행	운영자금	변동	2.31%	4,300,000,000	2,000,000,000

중소기업은행	받을어음할인	변동	3.42%	1,561,887,430	1,643,747,290

합 계	53,477,827,659	41,150,096,722

단기차입금과 관련하여 유형자산과 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 및32 참조).

15. 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	변동/고정이율	이자율	당기말	전기말

(주)신한은행	시설자금	-	-	-	13,330,000,000

차감 : 유동성대체	-	(13,330,000,000)

차감 계	-	-

16. 퇴직급여 제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 보고기간 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

확정기여제도에 대한 납부	778,613	-

확정급여제도 관련 비용	1,155,460,261	1,122,566,956

합 계	1,156,238,874	1,122,566,956

(2) 보고기간 중 순확정급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	5,774,629,792	4,963,180,166	(3,101,923,080)	(3,236,991,518)	2,672,706,712	1,726,188,648

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,129,665,959	1,112,700,694	-	-	1,129,665,959	1,112,700,694

순이자비용(수익)	102,831,709	102,905,031	(77,037,407)	(93,038,769)	25,794,302	9,866,262

소 계	1,232,497,668	1,215,605,725	(77,037,407)	(93,038,769)	1,155,460,261	1,122,566,956

기타포괄손익으로 인식:

경험조정효과	284,950,123	(320,183,838)	-	-	284,950,123	(320,183,838)

인구통계적가정변경효과	-	41,762,282	-	-	-	41,762,282

재무적가정변경효과	(22,839,961)	63,749,127	-	-	(22,839,961)	63,749,127

사외적립자산의 재측정손실	-	-	36,218,171	38,623,537	36,218,171	38,623,537

소 계	262,110,162	(214,672,429)	36,218,171	38,623,537	298,328,333	(176,048,892)

지급액	(451,846,330)	(189,483,670)	351,857,548	189,483,670	(99,988,782)	-

사외적립자산 납입액	-	-	(1,000,000,000)	-	(1,000,000,000)	-

관계회사 전출입	(6,464,140)	-	(13,783,314)	-	(20,247,454)	-

기말금액	6,810,927,152	5,774,629,792	(3,804,668,082)	(3,101,923,080)	3,006,259,070	2,672,706,712

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,980,877,812	2,294,479,396

신탁적립보험	-	383,751,001

ELB	407,442,249	150,812,493

이율보증형보험	1,416,348,021	272,880,190

합 계	3,804,668,082	3,101,923,080

보고기간 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 40,819 천 원 및 54,415 천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.41	2.36

미래임금인상률	2.90	2.90

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1.00% 상승시	1.00% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(422,299,771)	492,551,737

기대임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	485,581,019	(424,728,492)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.68년입니다.

17. 종업원급여채무

(1) 보고기간 중 단기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	147,558,640	109,266,450

전입액	64,146,220	38,292,190

기말금액	211,704,860	147,558,640

당사는 보고기간 종료일 현재 지급될 연차유급휴가에 따른 단기종업원급여를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	55,303,533	45,388,237

전입액	18,428,535	15,115,296

지급액	(9,200,000)	(5,200,000)

기말금액	64,532,068	55,303,533

당사에서는 추후에 지급될 장기근속에 따른 장기종업원급여를 5개년 평균퇴직률과 보고기간 말 우량회사채의 시장수익률을 반영하여 계산된 근무원가를 부채로 인식하고 있습니다.

18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	발행예정주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금

보통주	40,000,000	20,000,000	500	10,000,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,970,283,820	22,970,283,820

19. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	197,353,221	74,052,647

(2) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	74,052,647	432,272,523

매도가능금융자산평가이익	203,639,261	94,939,291

매도가능금융자산재분류조정	(45,561,602)	(551,368,014)

법인세효과	(34,777,085)	98,208,847

기말금액	197,353,221	74,052,647

20. 이 익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,015,000,000	2,695,000,000

임의적립금	73,533,333,333	74,033,333,333

미처분이익잉여금	5,785,799,994	6,164,379,296

합 계	82,334,133,327	82,892,712,629

상 법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익 준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	82,892,712,629	82,418,934,906

당 기순이익	2,874,116,798	3,536,459,587

배당금 지급	(3,200,000,000)	(3,200,000,000)

종업원급여 재측정요소	(232,696,100)	137,318,136

기말금액	82,334,133,327	82,892,712,629

(3) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 14(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제 13(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분확정일 2017년 3월 16일 처분확정일 2016년 3월 17일

KPX그린케미칼 주식회사 (단위: 원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,785,799,994	6,164,379,296

1. 전기이월미처분이익잉여금	4,144,379,296	3,490,601,573

2. 중간배당액 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기 50원(10%) 보통주: 전기 50원(10%)	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)

3. 종업원급여 재측정요소	(232,696,100)	137,318,136

4. 당기순이익	2,874,116,798	3,536,459,587

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	533,333,333	500,000,000

1. 연구 및 인력개발준비금	533,333,333	500,000,000

합 계	6,319,133,327	6,664,379,296

Ⅲ. 이익잉여금처분액	2,520,000,000	2,520,000,000

1. 법정적립금	320,000,000	320,000,000

2. 사업확장적립금	-	-

3. 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기 110원(22%) 보통주: 전기 110원(22%)	2,200,000,000	2,200,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	3,799,133,327	4,144,379,296

(4) 보고기간 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

발행주식수	20,000,000	20,000,000

배당주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

주당 배당금	160	160

배당률	32%	32%

배당(예정)금	3,200,000,000	3,200,000,000

21. 매출액

보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출	241,880,250,684	218,755,416,127

상품매출	1,730,549,142	1,130,196,047

합 계	243,610,799,826	219,885,612,174

22. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	228,696,813,195	207,667,609,770

상품매출원가	1,666,811,584	1,019,049,553

합 계	230,363,624,779	208,686,659,323

23. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	2,317,901,539	1,950,428,330

퇴직급여	279,460,261	375,000,000

복리후생비	398,828,493	409,502,564

여비교통비	374,817,664	273,884,115

세금과공과	32,848,840	20,139,580

임차료	404,963,200	424,764,472

감가상각비	34,959,617	91,116,252

수선비	1,200,000	2,328,000

보험료	11,817,950	4,166,103

접대비	389,380,048	319,215,245

운반보관비	3,474,559,251	2,608,304,502

지급수수료	1,464,686,922	1,369,869,500

대손상각비(환입액)	(280,215,906)	51,434,526

소모품비	23,170,353	31,104,427

도서교육비	55,521,420	49,465,429

용역비	60,558,415	48,081,323

광고선전비	137,940,874	125,145,677

합 계	9,182,398,941	8,153,950,045

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,287,527,891	(3,814,722,526)

원재료 및 상품매입액	166,509,110,914	157,100,761,578

급여	9,721,571,155	8,639,287,650

퇴직급여	1,156,238,874	1,094,514,402

복리후생비	2,305,478,987	2,172,817,204

감가상각비	17,966,020,752	14,594,472,296

무형자산상각비	370,547,767	203,446,965

운반보관비	3,929,537,071	3,004,494,724

여비교통비	721,988,578	621,115,930

지급수수료	3,001,845,985	2,322,232,120

수선비	2,572,377,739	2,966,081,165

유틸리티비	19,537,214,070	19,686,768,203

포장비	4,317,721,283	3,825,213,414

기타	4,148,842,654	4,424,126,243

합 계	239,546,023,720	216,840,609,368

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	516,962,167	673,102,448

당기손익인식금융자산평가이익	-	33,826,000

당기손익인식금융자산처분이익	94,174,000	-

매도가능금융자산처분이익	56,218,757	1,266,904,347

외환차익	660,566,442	555,082,953

외화환산이익	154,309,764	12,337,409

통화선도거래이익	196,862,441	212,659,824

통화선도평가이익	113,980,165	14,331,596

합 계	1,793,073,736	2,768,244,577

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,405,292,554	990,017,539

매도가능금융자산처분손실	17,182,785	-

외환차손	734,780,041	426,269,076

외화환산손실	138,386,880	35,034,748

통화선도거래손실	255,946,919	282,556,400

통화선도평가손실	25,925,360	21,121,848

금융수수료	57,276,610	173,355,837

합 계	2,634,791,149	1,928,355,448

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

정부보조금수익	7,740,000	7,740,000

잡이익	145,585,857	136,266,828

합 계	153,325,857	144,006,828

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	2,000

재고자산폐기손실	-	142,664,737

기부금	6,000,000	17,500,000

잡손실	115,073	160,605

합 계	6,115,073	160,327,342

27. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	1,072,243,835

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(1,272,063,247)	(290,890,276)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,737,360,778	(508,719,816)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	30,855,148	59,478,091

법인세비용	496,152,679	332,111,834

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,370,269,477	3,868,571,421

적용세율에 따른 법인세	741,459,285	851,085,713

조정사항

비과세비용	66,380,470	47,243,659

세액공제	-	(601,898,109)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(152,251,387)	(290,890,276)

기타	(159,435,689)	326,570,847

조정계	(245,306,606)	(518,973,879)

법인세비용	496,152,679	332,111,834

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	14.7%	8.6%

(3) 보고기간 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

종업원급여의 재측정요소	65,632,233	(38,730,756)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(34,777,085)	98,208,847

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	30,855,148	59,478,091

(4) 보고기간 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(131,230,946)	(803,152)	(132,034,098)	(28,870,808)	(176,694)	(29,047,502)

연구인력개발준비금	(1,233,333,333)	533,333,333	(700,000,000)	(271,333,333)	117,333,333	(154,000,000)

매도가능금융자산평가손익	(94,939,291)	(158,077,659)	(253,016,950)	(20,886,644)	(34,777,085)	(55,663,729)

감가상각비	(5,268,698,993)	(11,084,355,243)	(16,353,054,236)	(1,159,113,778)	(2,438,558,154)	(3,597,671,932)

자산재평가차익	(25,244,196,870)	-	(25,244,196,870)	(5,553,723,311)	-	(5,553,723,311)

외화환산손실	22,697,339	115,689,541	138,386,880	4,993,415	25,451,699	30,445,114

외화환산이익	-	(154,309,764)	(154,309,764)	-	(33,948,148)	(33,948,148)

장기종업원급여채무	55,303,533	9,228,535	64,532,068	12,166,777	2,030,278	14,197,055

단기종업원급여채무	147,558,640	64,146,220	211,704,860	32,462,901	14,112,168	46,575,069

확정급여채무	5,134,253,338	1,136,285,942	6,270,539,280	1,129,535,734	249,982,908	1,379,518,642

사외적립자산	(3,101,923,080)	(702,745,002)	(3,804,668,082)	(682,423,078)	(154,603,900)	(837,026,978)

수선비부인	6,990,550	(943,800)	6,046,750	1,537,921	(207,636)	1,330,285

감가상각비 추인	110,663,900	(15,295,948)	95,367,952	24,346,058	(3,365,109)	20,980,949

재고자산평가손실	2,620,454,670	(1,514,144,140)	1,106,310,530	576,500,027	(333,111,710)	243,388,317

당기손익인식금융자산	(33,826,000)	33,826,000	-	(7,441,720)	7,441,720	-

통화선도평가이익	(14,331,596)	(99,648,569)	(113,980,165)	(3,152,951)	(21,922,685)	(25,075,636)

통화선도평가손실	21,121,848	4,803,512	25,925,360	4,646,807	1,056,772	5,703,579

배출부채	-	705,622,030	705,622,030	-	155,236,847	155,236,847

선급비용	-	(708,714,497)	(708,714,497)	-	(155,917,189)	(155,917,189)

이월결손금	-	3,210,008,442	3,210,008,442	-	706,201,858	706,201,858

소 계	(27,003,436,291)	(8,626,094,219)	(35,629,530,510)	(5,940,755,983)	(1,897,740,727)	(7,838,496,710)

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	611,148,673	160,379,949	771,528,622

합 계	(5,329,607,310)	(1,737,360,778)	(7,066,968,088)

(전기) (단위 : 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(185,706,848)	54,475,902	(131,230,946)	(40,112,680)	11,241,872	(28,870,808)

연구인력개발준비금	(1,733,333,333)	500,000,000	(1,233,333,333)	(374,400,000)	103,066,667	(271,333,333)

매도가능금융자산평가손익	(551,368,014)	456,428,723	(94,939,291)	(119,095,491)	98,208,847	(20,886,644)

감가상각비	(4,562,303,939)	(706,395,054)	(5,268,698,993)	(985,457,651)	(173,656,127)	(1,159,113,778)

자산재평가차익	(25,254,134,870)	9,938,000	(25,244,196,870)	(5,454,893,132)	(98,830,179)	(5,553,723,311)

외화환산손실	2,249,019	20,448,320	22,697,339	485,787	4,507,628	4,993,415

장기종업원급여채무	45,388,237	9,915,296	55,303,533	9,803,859	2,362,918	12,166,777

단기종업원급여채무	109,266,450	38,292,190	147,558,640	23,601,553	8,861,348	32,462,901

확정급여채무	4,322,803,712	811,449,626	5,134,253,338	933,725,602	195,810,132	1,129,535,734

사외적립자산	(3,236,991,518)	135,068,438	(3,101,923,080)	(699,190,168)	16,767,090	(682,423,078)

수선비부인	7,934,350	(943,800)	6,990,550	1,713,820	(175,899)	1,537,921

감가상각비 추인	125,959,848	(15,295,948)	110,663,900	27,207,327	(2,861,269)	24,346,058

재고자산평가손실	-	2,620,454,670	2,620,454,670	-	576,500,027	576,500,027

당기손익인식금융자산	-	(33,826,000)	(33,826,000)	-	(7,441,720)	(7,441,720)

통화선도평가이익	-	(14,331,596)	(14,331,596)	-	(3,152,951)	(3,152,951)

통화선도평가손실	-	21,121,848	21,121,848	-	4,646,807	4,646,807

소 계	(30,910,236,906)	3,906,800,615	(27,003,436,291)	(6,676,611,174)	735,855,191	(5,940,755,983)

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	838,284,048	(227,135,375)	611,148,673

합 계	(5,838,327,126)	508,719,816	(5,329,607,310)

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미지급법인세(총액)	-	1,072,243,835

선급법인세	76,480,970	620,821,588

당기법인세부채(당기법인세자산)	(76,480,970)	451,422,247

28. 주당이익

(1) 보고기간 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통 주 당 기순이익	2,874,116,798	3,536,459,587

가중평균유통보통주식수	20,000,000	20,000,000

기본주당순이익	144	177

(2) 기본주당순이익의 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	20,000,000	20,000,000

가중평균유통보통주식수	20,000,000	20,000,000

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표에 따른 주석사항

보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 비현금항목의 조정

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,155,460,261	1,094,514,402

감가상각비	17,966,020,752	14,594,472,296

무형자산상각비	370,547,767	203,446,965

대손상각비(환입앱)	(280,215,906)	51,434,526

재고자산평가손실(환입액)	(1,514,144,140)	2,620,454,670

재고자산폐기손실	61,439,024	142,664,737

유형자산처분손실	-	2,000

매도가능금융자산처분손실	17,182,785	-

매도가능금융자산처분이익	(56,218,757)	(1,266,904,347)

통화선도거래손실	255,946,919	282,556,400

통화선도거래이익	(196,862,441)	(212,659,824)

통화선도평가손실	25,925,360	21,121,848

통화선도평가이익	(113,980,165)	(14,331,596)

외화환산손실	138,386,880	35,034,748

외화환산이익	(154,309,764)	(12,337,409)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(33,826,000)

당기손익인식금융자산처분이익	(94,174,000)	-

이자비용	1,405,292,554	990,017,539

이자수익	(516,962,167)	(673,102,448)

법인세비용	496,152,679	332,111,834

정부보조금수익	(7,740,000)	(7,740,000)

합 계	18,957,747,641	18,146,930,341

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(6,113,242,385)	(5,447,654,329)

미수금의 감소(증가)	28,504,994	306,431,783

선급금의 감소(증가)	(72,658,510)	(18,471,650)

선급비용의 감소(증가)	(716,262,330)	(252,058,424)

부가세대급금의 감소(증가)	(140,469,039)	2,013,974,394

재고자산의 감소(증가)	5,686,255,096	(5,494,598,393)

매입채무의 증가(감소)	(6,087,197,286)	5,004,122,085

미지급금의 증가(감소)	1,523,438,238	(676,979,167)

예수금의 증가(감소)	(33,563,853)	78,724,172

배출부채의 증가(감소)	705,622,030	-

단기종업원급여채무의 증가(감소)	64,146,220	38,292,190

장기종업원급여채무의 증가(감소)	9,228,535	9,915,296

사외적립자산의 감소(증가)	(648,142,452)	189,483,670

관계회사 전출입	(20,247,454)	-

퇴직금지급액	(451,846,330)	(189,483,670)

합 계	(6,266,434,526)	(4,438,302,043)

(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

장기매도가능금융자산의 유동성 대체	-	1,026,854,304

건설중인자산의 본계정 대체	6,034,796,500	66,156,085,971

유형자산 취득관련 미지급금 등 조정	7,738,175,000	6,322,437,889

무형자산 취득관련 미지급금 등 조정	-	708,130,000

보증금(공탁금)의 미지급금 상계	1,001,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	13,330,000,000

30. 특수관계자의 거래

보고기간 종료일 현재 중요한 특수관 계 자 현황은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자 현황

1) 지배기업

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

지배기업	KPX홀딩스 (주)	23.78	25.15	(주1)

(주1) 다른 주주((주)건덕상사, (주)관악상사)와의 약정으로 당사에 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 지배기업으로 분류하였습니다. 2) 기타특수관계자

구 분	특수관계자명

기타	KPX케미칼 (주) , KPX그린케미칼 (주) , KPX케미칼난징 , KPX라이프사이언스 (주) , KPX개발 (주) , KPX인더스트리 (주) , (주 ) 진양홀딩스 , 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), (주)건덕상사 , (주)관악상사

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.1) 매출 등

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타	KPX케미칼(주)	매출	1,536,692,800	1,882,113,800

KPX케미칼난징	매출	947,710,960	29,151,620

매 출 등 합 계	2,484,403,760	1,911,265,420

2) 매입 등(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배기업	KPX홀딩스(주)	기타비용	1,048,615,510	1,174,425,600

기타	KPX케미칼(주)	매입	590,057,200	493,827,000

KPX케미칼난징	매입	7,345,296	48,053,412

KPX개발(주)	임차료	374,026,000	368,863,359

(주)건덕상사	임차료	133,400,000	132,000,000

매 입 등 합 계	2,153,444,006	2,217,169,371

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	-	-	5,955,334

기타	KPX케미칼(주)	122,698,620	-	121,946,000	-

KPX케미칼난징	416,192,898	-	-	-

KPX개발(주)	-	285,160,710	-	-

합 계	538,891,518	285,160,710	121,946,000	5,955,334

(전기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	-	-	8,230,618

기타	KPX케미칼(주)	167,791,030	-	68,409,000	-

KPX케미칼난징	10,820,120	-	-	-

KPX개발(주)	-	285,160,710	-	-

합 계	178,611,150	285,160,710	68,409,000	8,230,618

당사는 상기 특수관계자의 채권, 채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(4) 보고 기간 종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기급여	791,942,279	809,965,482

퇴직급여	114,818,155	114,982,842

합 계	906,760,434	924,948,324

당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.

31. 보고부문 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문' 에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내 매출	123,208,257,196	118,444,031,007

해외 매출	120,402,542,630	101,441,581,167

합 계	243,610,799,826	219,885,612,174

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사는 롯데첨단소재( 주 )와 DMC 제조위탁계약을 체결하여 2008년부터 DMC제품을 공급하고 있으며, 당기 롯데첨단소재 (주 )에 공급하는 DMC 매출액은 전체 매출액의 26%입니다.

32. 담보제공자산 보 고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정액	담보권자

매출채권	1,366,741,279	1,366,741,279	1,366,741,279	(주)하나은행

매출채권	3,004,285,017	3,004,285,017	3,004,285,017	(주)신한은행

매출채권	1,561,887,430	1,561,887,430	1,561,887,430	중소기업은행

토지	782,928,000	10,000,000,000	12,000,000,000	KDB산업은행

건물	1,087,471,597

기계장치	5,414,167,877

합 계	13,217,481,200	15,932,913,726	17,932,913,726

33. 우발채무와 약정사항

보 고 기간 종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관	약정사항	한도액	사용액	미사용액

(주)하나은행	국내신용장	8,000,000,000	1,000,000,000	6,764,968,000

국내신용장(미확정)	235,032,000

매입외환	USD 1,500,000.00	USD 974,224.60	USD 525,775.40

할인어음	2,000,000,000	-	2,000,000,000

외상채권담보대출	800,000,000	189,390,850	610,609,150

(주)신한은행	수입신용장	USD 5,000,000.00	USD 1,857,603.58	USD 2,186,019.90

수입신용장(OPEN)	USD 956,376.52

시설자금	20,000,000,000	20,000,000,000	-

할인어음	5,000,000,000	3,004,285,017	1,995,714,983

(주)한국씨티은행	운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000	-

운영자금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

KDB산업은행	운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000	-

(주)우리은행	운영자금	10,000,000,000	4,300,000,000	5,700,000,000

중소기업은행	B2B팩토링	2,500,000,000	1,561,887,430	938,112,570

원화합계	73,300,000,000	50,290,595,297	23,009,404,703

외화합계	USD 6,500,000.00	USD 3,788,204.70	USD 2,711,795.30

34. 위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	90,866,907,870	102,629,658,933

자 본	115,501,770,368	115,937,049,096

부채비율(부채/자본)	78.7%	88.5%

(2) 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해 당사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 당사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등 실행활동을 하고 있습니다.

가. 시장위험 ① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보 고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기준통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD 285,491.75	345,016,780	USD 186,152.48	218,170,707

매출채권	USD 4,444,105.68	5,370,701,714	USD 2,697,233.07	3,161,157,159

-	-	JPY 4,676,000.00	45,451,188

소 계	USD 4,729,597.43	5,715,718,494	USD 2,883,385.55	3,379,327,866

-	-	JPY 4,676,000.00	45,451,188

외화부채

매입채무	USD 1,704,835.00	2,060,293,099	USD 286,374.76	335,631,219

JPY 40,500,000.00	419,908,050	-	-

EUR 102,000.00	129,295,200	-	-

순외화자산(부채)	USD 3,024,762.43	3,655,425,395	USD 2,597,010.79	3,043,696,647

(JPY 40,500,000.00)	(419,908,050)	JPY 4,676,000.00	45,451,188

(EUR 102,000.00)	(129,295,200)	-	-

보 고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	310,622,215	(310,622,215)	308,914,784	(308,914,784)

당사는 외화매출채권의 회수 및 외화매입채무의 지급시 발생할 수 있는 환율변동위험의 헷지를 목적으로 외환은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이러한 계약은 공정가치위험회피회계가 적용됩니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피대상에 대해서는 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 6 참조) .

② 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 연 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(424,778,277)	424,778,277	(444,800,967)	444,800,967

나 . 신용위험

당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으 며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 주석 5의 금융자산과 같습니다.

다. 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

① 보 고기 간종료일 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~ 5년	5년 초과

매입채무	23,317,220,894	23,317,220,894	23,317,220,894	-	-	-

미지급금	2,477,168,124	2,477,168,124	2,477,168,124	-	-	-

미지급비용	36,196,721	36,196,721	36,196,721	-	-	-

단기차입금	53,477,827,659	53,960,049,806	39,540,227,990	14,419,821,816	-	-

합 계	79,308,413,398	79,790,635,545	65,370,813,729	14,419,821,816	-	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~ 5년	5년 초과

매입채무	34,640,650,712	34,640,650,712	34,640,650,712	-	-	-

미지급금	4,312,404,360	4,312,404,360	4,312,404,360	-	-	-

단기차입금	41,150,096,722	41,636,435,100	26,493,771,165	15,142,663,935	-	-

유동성장기차입금	13,330,000,000	13,330,874,098	13,330,874,098	-	-	-

합 계	93,433,151,794	93,920,364,270	78,777,700,335	15,142,663,935	-	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과

통화선도부채	25,925,360	25,925,360	25,925,360	-	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과

통화선도부채	21,121,848	21,121,848	21,121,848	-	-

35. 온실가스 배출권과 배출부채 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채으로 계상하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별 무상할당 배출권 의 수량 및 매입수량 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : KAU)

구 분	수량	합 계

2015년분	2016년분	2017년분

기초	-	-	-	-

무상할당	45,770	43,910	43,910	133,590

매입	15,187	-	-	15,187

차입	6,773	(6,773)	-	-

정부제출	(67,730)	-	-	(67,730)

기말	-	37,137	43,910	81,047

(2) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	-	705,622,030	-	705,622,030

36. 재무제표의 승인 당 사의 재무제표는 2017년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.