그린케미칼 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 2017년 12월 31일 현재
그린케미칼 주식회사

1. 회사의 개요

그린케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 유기화학제품, 화공약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 2003년 1월 1일 한국포리올(주)로부터 물적분할하여 2005년 10월 20일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 충청남도 대산에 본사와 공장을 두고 있으며, 서울 마포구에 서울영업소를 두고 있 습니다. 한편, 당사는 2018년 3월에 회사의 상호를 KPX그린케미칼 주식회사에서 그린케미칼 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)건덕상사	5,077,224	25.39

양준화	3,929,991	19.65

(주)관악상사	3,392,795	16.96

KPX문화재단	599,990	3.00

김대영	40,000	0.20

신인균	41,123	0.21

강희권	10,000	0.05

자기주식	400,000	2.00

기타	6,508,877	32.54

합 계	20,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

가. 공정가치로 측정되는 파생상품나. 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융상품 다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")인 대한민국 원화를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 사용권자산과 리스부채를 동일한 금액으로 측정하는 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 804백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 788백만원입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 788백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 695백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 684백만원과 리스부채에 대한 이자비용 12백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 2018년 1월 1일부터 새로 도입된 아래의 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이가 없으므로 2018년 1월 1일에 자본에서 조정된 금액은 없습니다 . 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	16,099,052,445	16,099,052,445

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	38,552,538,124	38,552,538,124

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	15,342,229	15,342,229

대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	7,200,000	7,200,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	7,500,000	7,500,000

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,779,564,110	1,779,564,110

합 계	56,461,196,908	56,461,196,908

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서는 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 도입이 당사의 당기 재무제표에 미치는 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	조정	기업회계기준서 제 1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

매출액	(주1)	254,846,823,586	(724,718,874)	254,122,104,712

판매비와관리비	(주1)	(8,778,302,203)	724,718,874	(8,053,583,329)

당기순이익	2,513,016,259	-	2,513,016,259

(주1) 본인 및 대리인 고려사항당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 대리인이라고 결정하였습니다. 따라서 재화의 판매로 인한 매출과 판매비와관리비가 감소하였습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정한 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산가. 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.

나. 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.다. 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융부채가. 분류 및 측정

금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(5) 파생상품 당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	이동평균법

반제품, 원재료, 저장품, 운반용기	이동평균법

미착수입품	개 별 법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라 면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	12 ~ 30년

구축물	3 ~ 20년

기계장치	3 ~ 15년

차량운반구, 공기구, 비품	4 ~ 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5 ~ 10년

소프트웨어	5 ~ 10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

가. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신제품 개발 프로젝트는 신제품 개발계획 착수, 연구/개발 진행, 품질평가 승인, 제조법 및 규격 설계, 시제품 생산, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.

나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 있으며, 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여인식하고 있습니다. (11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 온실가스 배출권 및 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.가. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.나. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 일반적으로 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와손실 위험이 고객에게 이전되며 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 당사는 판매대금 회수시 약정조건을 충족하는 고객에 대하여 매출할인을 실시하고 있습니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 매출할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 할인금액을 예측하고 유의적으로 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(15) 종업원 급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.나. 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

라. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보 고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	29,045,265	20,175,302

요구불예금	4,993,927,607	16,078,877,143

합 계	5,022,972,872	16,099,052,445

5. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

계정과목	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	5,022,972,872	-	5,022,972,872

단기금융상품	-	8,895,339,181	-	8,895,339,181

매출채권	-	32,019,197,179	-	32,019,197,179

미수금	-	12,380,182	-	12,380,182

미수수익	-	77,796,284	-	77,796,284

주임종단기대여금	-	1,600,000	-	1,600,000

주임종장기대여금	-	1,400,000	-	1,400,000

보증금	-	1,472,034,047	-	1,472,034,047

소 계	-	47,502,719,745	-	47,502,719,745

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기당기손익공정가치금융자산	-	-	4,616,451,450	4,616,451,450

장기당기손익공정가치금융자산	-	-	7,500,000	7,500,000

소 계	-	-	4,623,951,450	4,623,951,450

합 계	-	47,502,719,745	4,623,951,450	52,126,671,195

(전기말) (단위 : 원)

계정과목	위험회피지정파생상품	대여금및수취채권	매도가능 금융자산	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	16,099,052,445	-	16,099,052,445

매출채권	-	38,552,538,124	-	38,552,538,124

미수금	-	15,342,229	-	15,342,229

주임종단기대여금	-	3,200,000	-	3,200,000

주임종장기대여금	-	4,000,000	-	4,000,000

보증금	-	1,779,564,110	-	1,779,564,110

소 계	-	56,453,696,908	-	56,453,696,908

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기매도가능금융자산	-	-	7,500,000	7,500,000

합 계	-	56,453,696,908	7,500,000	56,461,196,908

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	21,977,598,651	21,977,598,651

단기차입금	-	46,968,091,195	46,968,091,195

미지급금	-	2,057,254,956	2,057,254,956

미지급비용	-	16,505,340	16,505,340

합 계	-	71,019,450,142	71,019,450,142

(전기말) (단위 : 원)

계정과목	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	23,066,905,936	23,066,905,936

단기차입금	-	49,268,318,946	49,268,318,946

미지급금	-	2,013,193,109	2,013,193,109

미지급비용	-	48,449,315	48,449,315

소 계	-	74,396,867,306	74,396,867,306

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	9,958,964	-	9,958,964

합 계	9,958,964	74,396,867,306	74,406,826,270

(3) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익(법인세비용차감전 기타포괄손익 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	-	400,781,772	(1,291,038,317)	(890,256,545)

평가이익(손실)	(109,456,448)	-	-	-	(109,456,448)

외환차익(차손)	-	-	166,100,233	-	166,100,233

외화환산이익(손실)	-	-	(31,568,363)	-	(31,568,363)

금융수수료	(9,900,000)	-	-	-	(9,900,000)

통화선도거래이익(손실)	-	23,394,964	-	-	23,394,964

금융순손익	(119,356,448)	23,394,964	535,313,642	(1,291,038,317)	(851,686,159)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	(119,356,448)	23,394,964	535,313,642	(1,291,038,317)	(851,686,159)

(전기) (단위 : 원)

구 분	매도가능금융자산	외험회피지정파생상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	-	452,273,766	(1,243,154,608)	(790,880,842)

처분이익(손실)	556,835,009	-	-	-	556,835,009

외환차익(차손)	-	-	(100,701,356)	-	(100,701,356)

외화환산이익(손실)	-	-	(50,425,418)	-	(50,425,418)

금융수수료	(138,846,225)	-	-	-	(138,846,225)

통화선도거래이익(손실)	-	(204,214,491)	-	-	(204,214,491)

통화선도평가이익(손실)	-	(9,958,964)	-	-	(9,958,964)

금융순손익	417,988,784	(214,173,455)	301,146,992	(1,243,154,608)	(738,192,287)

기타포괄손익	(253,016,950)	-	-	-	(253,016,950)

총포괄손익	164,971,834	(214,173,455)	301,146,992	(1,243,154,608)	(991,209,237)

(4) 금융상품의 공정가치 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

단기당기손익공정가치금융자산	556,381,450	4,060,070,000	-	4,616,451,450

장기당기손익공정가치금융자산	-	-	7,500,000	7,500,000

합 계	556,381,450	4,060,070,000	7,500,000	4,623,951,450

(전기말) (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

장기매도가능금융자산	-	-	7,500,000	7,500,000

금융부채

통화선도부채	-	9,958,964	-	9,958,964

(5) 금융자산의 양도 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산(주1)

당기말	전기말

자산의 장부금액	2,437,231,635	2,966,895,746

관련부채의 장부금액	(2,437,231,635)	(2,966,895,746)

(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 당사는 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보부차입금 으로 인식하였습니다 (주석 13 참조).

6. 파생상품 당사는 외화매출채권 및 외화매입채무의 환율위험을 회피하기 위한 목적으로 (주)신한은행 및 (주)하나은행과 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당 기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 없으며, 당기 중 발생한 통화선도거래이익 및 통화선도거래손실은 각각 41,039천원 및 17,644천원 입니다.

(전기말) (원화단위: 원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입 1건	1,123.90	USD 188,000	211,293,200	201,334,236

당사는 상기 미결제된 통화선도계약에 대하여 보고기간말의 공정가치로 측정하였으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 금융손익의 통화선도평가손실로 9,959천원을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 발생한 통화선도거래이익 및 통화선도거래손실은 각각 65,670천원 및 269,884천원입니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,019,197,179	-	38,552,538,124	-

미수금	12,380,182	-	15,342,229	-

미수수익	77,796,284	-	-	-

대여금	1,600,000	1,400,000	3,200,000	4,000,000

보증금	-	1,472,034,047	-	1,779,564,110

합 계	32,110,973,645	1,473,434,047	38,571,080,353	1,783,564,110

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	합계

연체되지 않은 채권	32,019,197,179	12,380,182	77,796,284	3,000,000	1,472,034,047	33,584,407,692

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3~12개월	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	32,019,197,179	12,380,182	77,796,284	3,000,000	1,472,034,047	33,584,407,692

(전기말) (단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	보증금	합계

연체되지 않은 채권	38,552,538,124	15,342,229	-	7,200,000	1,779,564,110	40,354,644,463

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 3~12개월	-	-	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	38,552,538,124	15,342,229	-	7,200,000	1,779,564,110	40,354,644,463

8. 당기손익공정가치금융자산

보고기간종료 일 현 재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

유동자산 :

수익증권	4,000,000,000	4,060,070,000	60,070,000	-	-	-

일임투자	725,907,898	556,381,450	(169,526,448)	-	-	-

소 계	4,725,907,898	4,616,451,450	(109,456,448)	-	-	-

비유동자산 :

출자금(주1)	7,500,000	7,500,000	-	-	-	-

합 계	4,733,407,898	4,623,951,450	(109,456,448)	-	-	-

(주1) 당사는 전기에 동 지분증권을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로분류하였습니다. 당기초 현재 동 지분증권을 당기손익공정가치금융자산으로 재분류하였으며, 관련 기타포괄손익누계액은 존재하지 않으므로 이익잉여금으로 대체된 금액은 없습니다.

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	391,557,037	-	391,557,037	237,771,187	-	237,771,187

제품	18,306,209,255	(334,998,248)	17,971,211,007	12,141,625,269	(343,057,704)	11,798,567,565

반제품	1,285,488,152	-	1,285,488,152	993,966,068	-	993,966,068

원재료	4,112,257,668	-	4,112,257,668	3,849,190,877	-	3,849,190,877

저장품	300,248,327	-	300,248,327	296,448,327	-	296,448,327

미착수입품	742,761,927	-	742,761,927	457,563,320	-	457,563,320

운반용기	44,137,045	-	44,137,045	41,905,302	-	41,905,302

합 계	25,182,659,411	(334,998,248)	24,847,661,163	18,018,470,350	(343,057,704)	17,675,412,646

보고기간 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실환입액으로 각각 8,509천원 및 763,252천원과 재고자산폐기손실로 각각 368,924천원 및 817,034천원이 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	10,183,268,899	-	10,183,268,899	10,971,627,779	-	10,971,627,779

건물	8,868,295,111	(2,352,941,200)	6,515,353,911	7,754,967,466	(1,940,212,276)	5,814,755,190

구축물	20,628,875,887	(8,499,604,316)	12,129,271,571	19,980,058,149	(7,108,861,831)	12,871,196,318

기계장치	162,116,413,454	(92,442,806,384)	69,673,607,070	160,637,994,594	(82,456,090,489)	78,181,904,105

차량운반구	436,582,118	(224,551,341)	212,030,777	209,043,783	(209,041,783)	2,000

기타유형자산	6,476,887,431	(4,573,677,374)	1,903,210,057	5,767,039,917	(4,333,841,061)	1,433,198,856

건설중인자산	4,185,923,580	-	4,185,923,580	4,002,585,490	-	4,002,585,490

합 계	212,896,246,480	(108,093,580,615)	104,802,665,865	209,323,317,178	(96,048,047,440)	113,275,269,738

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각	대체	기말잔액

토지	10,971,627,779	-	(788,358,880)	-	-	10,183,268,899

건물	5,814,755,190	-	-	(412,728,924)	1,113,327,645	6,515,353,911

구축물	12,871,196,318	233,363,637	-	(1,390,742,485)	415,454,101	12,129,271,571

기계장치	78,181,904,105	546,402,860	(28,000)	(11,630,937,895)	2,576,266,000	69,673,607,070

차량운반구	2,000	36,728,503	(1,000)	(38,217,251)	213,518,525	212,030,777

기타의유형자산	1,433,198,856	437,236,000	(21,916,431)	(638,423,082)	693,114,714	1,903,210,057

건설중인자산	4,002,585,490	5,195,019,075	-	-	(5,011,680,985)	4,185,923,580

합 계	113,275,269,738	6,448,750,075	(810,304,311)	(14,111,049,637)	-	104,802,665,865

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기말잔액

토지	10,968,227,779	3,400,000	-	-	-	10,971,627,779

건물	6,211,529,358	2,038,200	-	(398,812,368)	-	5,814,755,190

구축물	14,214,337,881	59,284,000	-	(1,402,425,563)	-	12,871,196,318

기계장치	89,954,602,015	1,294,065,000	-	(16,047,444,591)	2,980,681,681	78,181,904,105

차량운반구	23,293,391	-	-	(23,291,391)	-	2,000

기타의유형자산	1,434,990,865	716,682,218	-	(718,474,227)	-	1,433,198,856

건설중인자산	3,893,541,620	3,512,254,381	-	-	(3,403,210,511)	4,002,585,490

합 계	126,700,522,909	5,587,723,799	-	(18,590,448,140)	(422,528,830)	113,275,269,738

(주1) 건설중인자산의 대체에는 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	소재지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	충남 서산시 대산읍	57,642.00	10,183,268,899	5,710,102,400	10,971,627,779	6,116,368,900

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부보자산명	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물	6,515,353,911	6,898,158,400	KB손해보험

구축물	12,129,271,571	10,939,412,000

기계장치	69,673,607,070	84,369,295,200

공기구 및 비품	1,889,210,057	3,245,555,920

재고자산	24,439,897,484	9,000,000,000

합 계	114,647,340,093	114,452,421,520

당사는 상기 이외에 환경책임보험, 시설소유자배상책임보험, 기업휴지위험보험 및 고압가스사고보험에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

개발비	2,480,811,252	(806,015,768)	1,674,795,484	2,480,811,252	(551,267,969)	1,929,543,283

소프트웨어	1,691,425,496	(633,257,886)	1,058,167,610	1,669,425,496	(464,845,998)	1,204,579,498

회원권	2,629,255,000	-	2,629,255,000	2,629,255,000	-	2,629,255,000

합 계	6,801,491,748	(1,439,273,654)	5,362,218,094	6,779,491,748	(1,016,113,967)	5,763,377,781

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

개발비(내부개발)	1,914,876,604	-	-	(240,081,120)	1,674,795,484

개발비(외부취득)	14,666,679	-	-	(14,666,679)	-

소프트웨어	1,204,579,498	22,000,000	-	(168,411,888)	1,058,167,610

회원권	2,629,255,000	-	-	-	2,629,255,000

합 계	5,763,377,781	22,000,000	-	(423,159,687)	5,362,218,094

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체(주1)	기말잔액

개발비(내부개발)	1,700,739,228	-	-	(208,391,454)	422,528,830	1,914,876,604

개발비(외부취득)	30,666,675	-	-	(15,999,996)	-	14,666,679

소프트웨어	1,245,647,201	122,000,000	-	(163,067,703)	-	1,204,579,498

회원권	2,723,215,000	-	(93,960,000)	-	-	2,629,255,000

합 계	5,700,268,104	122,000,000	(93,960,000)	(387,459,153)	422,528,830	5,763,377,781

(주1) 개발비의 대체에는 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

개발비(내부개발):

AM제품개발	1,123,855,249	7년

PCD제품개발	181,227,515	8년

AM신규제품개발	369,712,720	8년

합 계	1,674,795,484

보고기간종료일 현재 내부개발을 통해 개발된 제품은 현재 판매 중입니다.

(전기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

개발비(내부개발):

AM제품개발	1,296,756,049	8년

PCD제품개발	206,154,947	9년

AM신규제품개발	411,965,608	9년

소 계	1,914,876,604

개발비(외부취득):

DMC촉매개발	14,666,679	1년

합 계	1,929,543,283

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,511,973,594	1,371,689,529

정부보조금	(23,784,307)	(36,000,000)

합 계	1,488,189,287	1,335,689,529

12. 정부보조금 당사는 에너지 절감을 위한 자산의 구입 및 기술개발사업과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간 중 이연수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	289,419,749	43,860,093

정부보조금 수령	353,470,694	290,334,667

당기손익으로 인식	(40,424,443)	(44,775,011)

기말금액	602,466,000	289,419,749

13. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	변동/고정이율	이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	무역금융	변동	2.99%	3,000,000,000	500,000,000

매입외환	변동	4.30%	2,437,231,635	2,966,895,746

(주)신한은행	무역금융	변동	2.40%	30,859,560	201,423,200

시설자금	변동	2.68%	10,000,000,000	20,000,000,000

(주)한국씨티은행	운영자금	변동	2.61%	1,000,000,000	3,300,000,000

KDB산업은행	운영자금	변동	2.36%	5,000,000,000	5,000,000,000

운영자금	변동	2.44%	5,000,000,000	-

(주)우리은행	운영자금	변동	2.67%	7,000,000,000	3,800,000,000

한국수출입은행	운영자금	변동	2.45%	10,000,000,000	10,000,000,000

운영자금	변동	2.45%	3,500,000,000	3,500,000,000

합 계	46,968,091,195	49,268,318,946

단기차입금과 관련하여 유형자산, 재고자산 및 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 및 30 참조).

14. 퇴직급여 제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도 관련 퇴직급여	1,118,956,243	1,205,653,953

확정기여제도 관련 퇴직급여	8,760,642	9,029,090

합 계	1,127,716,885	1,214,683,043

계정과목:

매출원가	847,740,279	966,460,170

판매비와관리비	279,976,606	248,222,873

합 계	1,127,716,885	1,214,683,043

(2) 보고기간 중 순확정급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	7,637,005,679	6,810,927,152	(5,297,354,988)	(3,804,668,082)	2,339,650,691	3,006,259,070

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,109,949,469	1,179,101,290	-	-	1,109,949,469	1,179,101,290

순이자비용(수익)	159,819,556	123,490,006	(150,812,782)	(96,937,343)	9,006,774	26,552,663

소 계	1,269,769,025	1,302,591,296	(150,812,782)	(96,937,343)	1,118,956,243	1,205,653,953

기타포괄손익으로 인식:

경험조정효과	(296,386,737)	32,178,067	-	-	(296,386,737)	32,178,067

인구통계적가정변경효과	-	(12,292,731)	-	-	-	(12,292,731)

재무적가정변경효과	205,929,720	(205,082,612)	-	-	205,929,720	(205,082,612)

사외적립자산의 재측정손실	-	-	68,272,650	38,278,546	68,272,650	38,278,546

소 계	(90,457,017)	(185,197,276)	68,272,650	38,278,546	(22,184,367)	(146,918,730)

지급액	(429,741,120)	(291,315,493)	224,251,095	165,971,891	(205,490,025)	(125,343,602)

사외적립자산 납입액	-	-	(900,000,000)	(1,600,000,000)	(900,000,000)	(1,600,000,000)

기말금액	8,386,576,567	7,637,005,679	(6,055,644,025)	(5,297,354,988)	2,330,932,542	2,339,650,691

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,708,514,685	1,826,424,669

투자신탁	400,000,000	300,000,000

ELB	464,378,835	1,067,337,294

이율보증형보험	3,482,750,505	2,103,593,025

합 계	6,055,644,025	5,297,354,988

보고기간 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 82,540 천 원 및 58,659 천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.26	2.78

미래임금인상률	2.74	2.83

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1.00% 상승시	1.00% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(460,134,429)	532,669,277

기대임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	525,093,017	(462,746,424)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

15. 종업원급여채무

(1) 보고기간 중 단기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	205,755,760	211,704,860

전입액(환입액)	4,632,900	(5,949,100)

기말금액	210,388,660	205,755,760

당사는 보고기간 종료일 현재 지급될 연차유급휴가에 따른 단기종업원급여를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	59,825,182	64,532,068

전입액(환입액)	31,759,244	(706,886)

지급액	(20,800,000)	(4,000,000)

기말금액	70,784,426	59,825,182

당사에서는 추후에 지급될 장기근속에 따른 장기종업원급여를 5개년 평균퇴직률과 보고기간말 우량회사채의 시장수익률을 반영하여 계산된 근무원가를 부채로 인식하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	발행예정주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금

보통주	40,000,000	20,000,000	500	10,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,970,283,820	22,970,283,820

자기주식	(1,852,628,345)	-

합 계	21,117,655,475	22,970,283,820

( 3) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	-	-	-	-

취득	400,000	1,852,628,345	-	-

처분	-	-	-	-

기말	400,000	1,852,628,345	-	-

17. 기타자본항목 보고기간 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	197,353,221

매도가능금융자산평가이익	-	226,211,206

매도가능금융자산재분류조정	-	(479,228,156)

법인세효과	-	55,663,729

기말금액	-	-

18. 이 익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,155,000,000	3,335,000,000

임의적립금	66,566,666,667	73,000,000,000

미처분이익잉여금	5,400,027,364	436,373,966

합 계	76,121,694,031	76,771,373,966

상 법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익 준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	76,771,373,966	82,334,133,327

당 기순이익	2,513,016,259	2,522,644,030

배당금 지급	(3,180,000,000)	(8,200,000,000)

종업원급여 재측정요소	17,303,806	114,596,609

기말금액	76,121,694,031	76,771,373,966

(3) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
제 16(당) 기 2018년 1월 1일 부터 제 15(전) 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분확정일 2019년 3월 21일 처분확정일 2018년 3월 22일

그린케미칼 주식회사 (단위: 원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,400,027,364	436,373,966

1. 전기이월미처분이익잉여금	3,849,707,299	3,799,133,327

2. 중간배당액 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기 50원(10%) 보통주: 전기 300원(60%)	(980,000,000)	(6,000,000,000)

3. 종업원급여 재측정요소	17,303,806	114,596,609

4. 당기순이익	2,513,016,259	2,522,644,030

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	266,666,667	6,433,333,333

1. 연구 및 인력개발준비금	266,666,667	433,333,333

2. 사업확장적립금	-	6,000,000,000

합 계	5,666,694,031	6,869,707,299

Ⅲ. 이익잉여금처분액	2,476,000,000	3,020,000,000

1. 법정적립금	320,000,000	820,000,000

2. 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기 110원(22%) 보통주: 전기 110원(22%)	2,156,000,000	2,200,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	3,190,694,031	3,849,707,299

(4) 보고기간 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	20,000,000	20,000,000

배당주식수	19,600,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

주당 배당금	160	410

배당률	32%	82%

배당(예정)금	3,136,000,000	8,200,000,000

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

당사는 한국표준산업분류표 상 '화학물질 및 화학제품 제조업'을 영위하고 있으며, 재화(제품 및 상품)를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	248,154,031,999	250,541,821,102

상품매출	5,968,072,713	3,113,829,832

합 계	254,122,104,712	253,655,650,934

(2) 당기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	254,122,104,712

기타 원천으로부터의 수익	-

합 계	254,122,104,712

(3) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	화학물질 및 화학제품 제조업

국 내	해 외	합 계

제품매출	113,536,562,085	134,617,469,914	248,154,031,999

상품매출	5,790,441,648	177,631,065	5,968,072,713

합 계	119,327,003,733	134,795,100,979	254,122,104,712

고객과의 계약에서 생기는 모든 수익은 한 시점에 인식합니다.(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수취채권(*1)	32,019,197,179	38,552,538,124

계약자산	-	-

계약부채(*2)	9,238,370	58,482,338

(*1) 매출채권 금액과 일치합니다. (*2) 계약부채는 재화의 인도 이전에 고객으로부터 수령한 거래가격입니다. (5) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초금액	58,482,338

기초금액 중 당기에 수익을 인식한 금액	(58,482,338)

당기 중 변동액	9,238,370

기말금액	9,238,370

20. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	237,365,997,423	237,530,898,098

상품매출원가	5,337,697,342	2,860,317,447

합 계	242,703,694,765	240,391,215,545

21. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,168,322,010	2,301,244,389

퇴직급여	279,976,606	248,222,873

복리후생비	322,869,194	395,490,654

여비교통비	321,698,297	351,290,569

세금과공과	30,412,250	56,935,679

임차료	365,772,137	412,470,845

감가상각비	139,698,215	31,314,540

수선비	-	3,390,000

보험료	4,659,459	14,739,170

접대비	271,832,387	260,395,022

운반보관비	2,769,112,304	3,718,953,717

지급수수료	1,235,323,293	1,761,067,412

소모품비	59,670,781	19,719,279

도서교육비	32,127,879	31,513,400

용역비	3,006,000	6,604,763

광고선전비	49,102,517	117,450,573

합 계	8,053,583,329	9,730,802,885

22. 비용의 성격별 분류

보고기간의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(6,785,293,180)	(3,655,135,607)

원재료 및 상품매입액	186,544,916,910	180,962,529,673

급여	10,091,631,794	9,832,677,984

퇴직급여	1,127,716,885	1,214,683,043

복리후생비	2,070,033,788	2,056,386,919

감가상각비	14,111,049,637	18,590,448,140

무형자산상각비	423,159,687	387,459,153

운반보관비	3,368,113,320	4,274,509,217

여비교통비	637,226,637	643,096,739

지급수수료	3,143,704,350	3,628,192,833

수선비	2,736,014,338	2,254,747,132

유틸리티비	24,114,982,063	21,458,954,775

포장비	5,160,226,799	4,620,917,535

기타	4,013,795,066	3,852,550,894

합 계	250,757,278,094	250,122,018,430

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	400,781,772	452,273,766

매도가능금융자산처분이익	-	593,656,948

당기손익금융자산평가이익	60,070,000	-

외환차익	667,127,882	624,012,673

외화환산이익	9,478,935	24,483,087

통화선도거래이익	41,038,964	65,669,994

합 계	1,178,497,553	1,760,096,468

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,291,038,317	1,243,154,608

당기손익금융자산평가손실	169,526,448	-

매도가능금융자산처분손실	-	36,821,939

외환차손	501,027,649	724,714,029

외화환산손실	41,047,298	74,908,505

통화선도거래손실	17,644,000	269,884,485

통화선도평가손실	-	9,958,964

금융수수료	9,900,000	138,846,225

합 계	2,030,183,712	2,498,288,755

24. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	184,958,302	-

정부보조금수익	16,640,136	8,775,011

잡이익	115,504,919	109,735,161

합 계	317,103,357	118,510,172

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	21,944,431	-

무형자산처분손실	-	39,414,550

기부금	6,000,000	12,900,000

잡손실	136,000,052	1,669,153

합 계	163,944,483	53,983,703

25. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	66,812,441	53,964,223

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(14,961,383)	71,518,041

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	106,312,577	188,498,784

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(4,880,561)	23,341,608

법인세비용	153,283,074	337,322,656

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,666,299,333	2,859,966,686

적용세율에 따른 법인세	564,585,853	607,192,670

조정사항

비공제비용	43,004,447	57,247,386

과거기간 인식되지 않은 일시적차이의 인식	(434,912,699)	(354,755,749)

세액공제	(37,343,703)	(26,636,853)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(14,961,383)	71,518,041

기타	32,910,559	(17,242,839)

조정계	(411,302,779)	(269,870,014)

법인세비용	153,283,074	337,322,656

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	5.7%	11.8%

(3) 보고기간 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여의 재측정요소	(4,880,561)	(32,322,121)

매도가능금융자산평가손익	-	55,663,729

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(4,880,561)	23,341,608

(4) 보고기간 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	-	(77,796,284)	(77,796,284)	-	(17,115,182)	-	(17,115,182)

연구인력개발준비금	(266,666,667)	266,666,667	-	(58,666,667)	58,666,667	-	-

감가상각비	(41,614,452,773)	(2,405,751,875)	(44,020,204,648)	(9,155,179,610)	(529,265,413)	-	(9,684,445,023)

수선비부인	229,039,213	(69,384,503)	159,654,710	50,388,626	(15,264,591)	-	35,124,035

장기종업원급여채무	59,825,182	10,959,244	70,784,426	13,161,540	2,411,034	-	15,572,574

단기종업원급여채무	205,755,760	4,632,900	210,388,660	45,266,267	1,019,238	-	46,285,505

확정급여채무	7,221,961,409	955,061,113	8,177,022,522	1,588,831,510	230,013,989	(19,900,544)	1,798,944,955

사외적립자산	(5,297,354,988)	(758,289,037)	(6,055,644,025)	(1,165,418,097)	(181,843,572)	15,019,983	(1,332,241,686)

외화환산손실	74,908,505	(33,861,207)	41,047,298	16,479,871	(7,449,465)	-	9,030,406

외화환산이익	(24,483,087)	15,004,152	(9,478,935)	(5,386,279)	3,300,913	-	(2,085,366)

당기손익공정가치평가손실	-	169,526,448	169,526,448	-	37,295,819	-	37,295,819

당기손익공정가치평가이익	-	(60,070,000)	(60,070,000)	-	(13,215,400)	-	(13,215,400)

재고자산평가손실	343,057,704	(8,059,456)	334,998,248	75,472,695	(1,773,080)	-	73,699,615

통화선도평가손실	9,958,964	(9,958,964)	-	2,190,972	(2,190,972)	-	-

배출부채	591,920,000	(591,920,000)	-	130,222,400	(130,222,400)	-	-

선급비용	(911,519,198)	559,724,742	(351,794,456)	(200,534,223)	123,139,444	-	(77,394,779)

정부보조금	289,419,749	313,046,251	602,466,000	63,672,345	68,870,175	-	132,542,520

이월결손금	989,760,943	(739,645,089)	250,115,854	217,747,407	(162,721,919)	-	55,025,488

소 계	(38,098,869,284)	(2,460,114,898)	(40,558,984,182)	(8,381,751,243)	(536,344,715)	(4,880,561)	(8,922,976,519)

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	1,126,284,371	434,912,699	-	1,561,197,070

합 계	(7,255,466,872)	(101,432,016)	(4,880,561)	(7,361,779,449)

(전기) (단위 : 원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(132,034,098)	132,034,098	-	(29,047,502)	29,047,502	-	-

연구인력개발준비금	(700,000,000)	433,333,333	(266,666,667)	(154,000,000)	95,333,333	-	(58,666,667)

감가상각비	(41,501,883,154)	(112,569,619)	(41,614,452,773)	(9,130,414,294)	(24,765,316)	-	(9,155,179,610)

수선비부인	6,046,750	222,992,463	229,039,213	1,330,285	49,058,341	-	50,388,626

장기종업원급여채무	64,532,068	(4,706,886)	59,825,182	14,197,055	(1,035,515)	-	13,161,540

단기종업원급여채무	211,704,860	(5,949,100)	205,755,760	46,575,069	(1,308,802)	-	45,266,267

확정급여채무	6,270,539,280	951,422,129	7,221,961,409	1,379,518,642	250,056,269	(40,743,401)	1,588,831,510

사외적립자산	(3,804,668,082)	(1,492,686,906)	(5,297,354,988)	(837,026,978)	(336,812,399)	8,421,280	(1,165,418,097)

외화환산손실	138,386,880	(63,478,375)	74,908,505	30,445,114	(13,965,243)	-	16,479,871

외화환산이익	(154,309,764)	129,826,677	(24,483,087)	(33,948,148)	28,561,869	-	(5,386,279)

매도가능금융자산평가손익	(253,016,950)	253,016,950	-	(55,663,729)	-	55,663,729	-

재고자산평가손실	1,106,310,530	(763,252,826)	343,057,704	243,388,317	(167,915,622)	-	75,472,695

통화선도평가이익	(113,980,165)	113,980,165	-	(25,075,636)	25,075,636	-	-

통화선도평가손실	25,925,360	(15,966,396)	9,958,964	5,703,579	(3,512,607)	-	2,190,972

배출부채	705,622,030	(113,702,030)	591,920,000	155,236,847	(25,014,447)	-	130,222,400

선급비용	(708,714,497)	(202,804,701)	(911,519,198)	(155,917,189)	(44,617,034)	-	(200,534,223)

정부보조금	-	289,419,749	289,419,749	-	63,672,345	-	63,672,345

이월결손금	3,210,008,442	(2,220,247,499)	989,760,943	706,201,858	(488,454,451)	-	217,747,407

소 계	(35,629,530,510)	(2,469,338,774)	(38,098,869,284)	(7,838,496,710)	(566,596,141)	23,341,608	(8,381,751,243)

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	771,528,622	354,755,749	-	1,126,284,371

합 계	(7,066,968,088)	(211,840,392)	23,341,608	(7,255,466,872)

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미지급법인세(총액)	66,812,441	53,964,223

선급법인세	51,511,310	51,231,490

당기법인세부채(당기법인세자산)	15,301,131	2,732,733

(7) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제 이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

세액공제	1,136,087,414	1,388,445,096

26. 주당이익

(1) 보고기간 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통 주 당 기순이익	2,513,016,259	2,522,644,030

가중평균유통보통주식수	19,685,809	20,000,000

기본주당순이익	128	126

(2) 기 본주당 순이익의 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	20,000,000	20,000,000

자기주식	(314,191)	-

가중평균유통보통주식수	19,685,809	20,000,000

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 현금흐름표에 따른 주석사항

보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 비현금항목의 조정

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	153,283,074	337,322,656

퇴직급여	1,118,956,243	1,205,653,953

감가상각비	14,111,049,637	18,590,448,140

무형자산상각비	423,159,687	387,459,153

이자수익	(400,781,772)	(452,273,766)

이자비용	1,291,038,317	1,243,154,608

매도가능금융자산처분이익	-	(593,656,948)

매도가능금융자산처분손실	-	36,821,939

당기손익공정가치평가이익	(60,070,000)	-

당기손익공정가치평가손실	169,526,448	-

외화환산이익	(9,478,935)	(24,483,087)

외화환산손실	41,047,298	74,908,505

통화선도거래이익	(41,038,964)	(65,669,994)

통화선도거래손실	17,644,000	269,884,485

통화선도평가손실	-	9,958,964

정부보조금수익	(16,640,136)	(8,775,011)

유형자산처분이익	(184,958,302)	-

유형자산처분손실	21,944,431	-

무형자산처분손실	-	39,414,550

재고자산폐기손실	368,924,443	817,034,457

재고자산평가손실(환입)	(8,059,456)	(763,252,826)

합 계	16,995,546,013	21,103,949,778

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	6,499,387,144	(4,393,647,780)

미수금의 감소(증가)	2,962,047	(7,720,704)

선급금의 감소(증가)	(359,186,774)	32,096,278

선급비용의 감소(증가)	607,587,033	(60,078,422)

부가세대급금의 감소(증가)	(88,219,300)	(136,198,512)

재고자산의 감소(증가)	(7,533,113,504)	(3,490,195,837)

매입채무의 증가(감소)	(1,160,068,514)	218,216,129

미지급금의 증가(감소)	(7,727,753)	329,549,585

예수금의 증가(감소)	(153,418,528)	(56,634,561)

단기종업원급여채무의 증가(감소)	4,632,900	(5,949,100)

배출부채의 증가(감소)	(591,920,000)	(113,702,030)

장기종업원급여채무의 증가(감소)	10,959,244	(4,706,886)

정부보조금의 증가(감소)	329,686,387	254,334,667

통화선도의 정산	13,436,000	(116,159,686)

사외적립자산의 감소(증가)	(675,748,905)	(1,434,028,109)

퇴직금지급액	(429,741,120)	(291,315,493)

합 계	(3,530,493,643)	(9,276,140,461)

(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	5,011,680,985	3,403,210,511

유형자산 취득관련 미지급 조정	127,689,600	1,237,572,600

28. 특수관계자의 거래

보고기간 종료일 현재 중요한 특수관 계 자 현황은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자 현황

1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업

구 분	특수관계자명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)건덕상사	25.39	25.39

(주)관악상사	16.96	16.96

2) 기타특수관계자

구 분	특수관계자명

기타	KPX홀 딩스(주) , KPX케미칼 , KPX케미칼난징 , KPX라이프사이언스 (주) , KPX개발 (주) , KPX글 로벌(주) , (주 ) 진양홀딩스 , 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.1) 매출 등

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)건덕상사	유형자산 매각	973,000,000	-

기타수익	600,000	-

(주)관악상사	기타수익	600,000	-

기타	KPX케미칼(주)	매출	1,470,016,400	1,675,311,600

KPX케미칼난징	매출	744,617,095	1,432,879,708

매 출 등 합 계	3,188,833,495	3,108,191,308

2) 매입 등(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)건덕상사	임차료	182,000,000	134,400,000

기타	KPX홀딩스(주)	기타비용	105,910,000	1,096,134,500

KPX케미칼(주)	매입	910,047,800	849,908,000

KPX케미칼난징	매입	1,259,424,683	352,325,797

KPX개발(주)	임차료	29,754,250	372,613,045

매 입 등 합 계	2,487,136,733	2,805,381,342

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)건덕상사	-	220,000	-	-

(주)관악상사	-	220,000	-	-

기타	KPX케미칼(주)	135,681,480	-	20,163,000	-

KPX케미칼난징	205,276,452	-	15,653,400	-

합 계	340,957,932	440,000	35,816,400	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	매입채무	미지급금

기타	KPX홀딩스(주)	-	-	-	16,139,134

KPX케미칼(주)	409,790,810	-	140,531,600	-

KPX케미칼난징	573,927,747	-	115,873,122	-

KPX개발(주)	-	284,710,710	-	-

합 계	983,718,557	284,710,710	256,404,722	16,139,134

당사는 상기 특수관계자의 채권, 채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(4) 보고 기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	791,480,528	855,198,823

퇴직급여	109,184,976	113,462,978

합 계	900,665,504	968,661,801

당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.

29. 보고부문 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문' 에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내 매출	119,327,003,733	131,659,603,092

해외 매출	134,795,100,979	121,996,047,842

합 계	254,122,104,712	253,655,650,934

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사는 롯데첨단소재( 주 )(구. SDI 케미칼(주 )) 와 DMC 제조위탁계약을 체결하여 2008년부터 DMC제품을 공급하고 있으며, 당기 롯데첨단소재 (주 )에 공급하는 DMC 매출액은 전체 매출액의 22% 비중을 차지하고 있습니다.

30. 담보제공자산 보 고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정액	담보권자

매출채권	2,437,231,635	2,437,231,635	2,437,231,635	(주)하나은행

재고자산	24,104,899,236	13,500,000,000	17,550,000,000	한국수출입은행

토지	782,928,000	10,000,000,000	12,000,000,000	KDB산업은행

건물	826,648,125

기계장치	18,035,355

합 계	28,169,742,351	25,937,231,635	31,987,231,635

31. 우발채무와 약정사항

(1) 보 고 기간종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD, CNY)

금융기관	약정사항	한도액	사용액	미사용액

(주)하나은행	무역어음대출	6,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

매입외환	USD 3,000,000.00	USD 1,370,624.00	USD 1,629,376.00

매입외환	CNY 5,558,718.00	CNY 5,558,718.00	-

할인어음	2,000,000,000	-	2,000,000,000

외상채권담보대출	800,000,000	-	800,000,000

(주)신한은행	수입신용장	USD 5,000,000.00	USD 27,600.00	USD 4,972,400.00

시설자금	10,000,000,000	10,000,000,000	-

할인어음	5,000,000,000	-	5,000,000,000

한국수출입은행	일반대출	13,500,000,000	13,500,000,000	-

KDB산업은행	일반운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000	-

(주)한국씨티은행	일반대출	10,000,000,000	1,000,000,000	9,000,000,000

(주)우리은행	일반운영자금	10,000,000,000	7,000,000,000	3,000,000,000

원화 합계	67,300,000,000	44,500,000,000	22,800,000,000

USD 합계	USD 8,000,000.00	USD 1,398,224.00	USD 6,601,776.00

CNY 합계	CNY 5,558,718.00	CNY 5,558,718.00	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 공장부지 조성사업 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 740백만원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.

32. 위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	81,834,672,164	85,528,585,599

자 본	107,239,349,506	109,741,657,786

부채비율(부채/자본)	76.3%	77.9%

(2) 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해 당사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무 위험관리 활동은 주로 당사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등 실행활동을 하고 있습니다.

가. 시장위험 ① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보 고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기준통화로 환산된 장부금 액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD, JPY, EUR, CNY)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산	USD 308,538.24	344,976,606	USD 441,692.19	473,229,012

매출채권	USD 6,362,449.19	7,113,854,437	USD 5,869,609.01	6,288,699,095

JPY 16,673,000.00	168,927,501	JPY 9,772,000.00	92,747,029

CNY 1,267,560.00	206,308,066	-	-

소 계	7,834,066,610	6,854,675,136

외화부채

매입채무	USD 473,560.00	529,487,436	USD 614,055.00	657,898,527

EUR 106,760.00	136,563,121	-	-

소 계	666,050,557	657,898,527

순외화자산(부채)	7,168,016,053	6,196,776,609

보 고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	716,801,605	( 716,801,605 )	619,677,661	(619,677,661)

당사는 외화매출채권의 회수 및 외화매입채무의 지급시 발생할 수 있는 환율변동위험의 헷지를 목적으로 외환은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이러한 계약은 공정가치위험회피회계가 적용됩니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피대상에 대해서는 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다 (주석 6 참조) .

② 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 연 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(469,680,912)	469,680,912	(487,683,189)	487,683,189

나 . 신용위험

당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으 며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 노 출정도는 주석 5의 금융자산과 같습니다.

다. 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

① 보 고기 간종료일 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~ 5년	5년 초과

매입채무	21,977,598,651	21,977,598,651	21,977,598,651	-	-	-

미지급금	2,057,254,956	2,057,254,956	2,057,254,956	-	-	-

미지급비용	16,505,340	16,505,340	16,505,340	-	-	-

단기차입금	46,968,091,195	47,470,941,413	34,348,459,497	13,122,481,916	-	-

합 계	71,019,450,142	71,522,300,360	58,399,818,444	13,122,481,916	-	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~ 5년	5년 초과

매입채무	23,066,905,936	23,066,905,936	23,066,905,936	-	-	-

미지급금	2,013,193,109	2,013,193,109	2,013,193,109	-	-	-

미지급비용	48,449,315	48,449,315	48,449,315	-	-	-

단기차입금	49,268,318,946	49,589,894,099	42,425,223,387	7,164,670,712	-	-

합 계	74,396,867,306	74,718,442,459	67,553,771,747	7,164,670,712	-	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과

통화선도부채	-	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과

통화선도부채	9,958,964	9,958,964	9,958,964	-	-

33. 온실가스 배출권과 배출부채

당 사는 온실가스 배출과 관련하여 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량 및 매입수량 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구 분	기초	무상할당	매입	차입	조기감축실적	이월	정부제출	기말

1차계획기간 :

2015년분	-	45,770	15,187	6,773	-	-	(67,730)	-

2016년분	-	43,911	14,450	6,903	3,326	-	(68,590)	-

2017년분	-	54,339	30,300	(13,676)	-	(3,127)	(67,836)	-

소 계	-	144,020	59,937	-	3,326	(3,127)	(204,156)	-

2차계획기간 :

2018년분	-	65,690	-	-	-	3,127	-	68,817

2019년분	-	65,690	-	-	-	-	-	65,690

2020년분	-	65,690	-	-	-	-	-	65,690

소 계	-	197,070	-	-	-	3,127	-	200,197

합 계	-	341,090	59,937	-	3,326	-	(204,156)	200,197

(2) 보고기간 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	591,920,000	76,740,000	(668,660,000)	-

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

배출부채	705,622,030	591,920,000	(705,622,030)	591,920,000

34. 재무제표의 승인 당 사의 재무제표는 2019년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.