그린케미칼 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기 1분기	매출채권	31,566,798	-	-

미 수 금	20,776	-	-

합 계	31,587,574	-	-

제14기	매출채권	34,231,601	-	-

미 수 금	7,622	-	-

합 계	34,239,223	-	-

제13기	매출채권	27,985,464	280,216	1.00

미 수 금	36,127	-	-

합 계	28,021,591	280,216	1.00

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원,%)

구 분	제15기 1분기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	280,216	228,781

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(280,216)	51,435

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	280,216

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1)대손충당금 설정방침 대손충당금은 대차대조표일 현재의 채권에 대하여 우선 거래처별로 개별분석을 통해 산출하고 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 산출한 대손추산액을 합산한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2)설정방법 ①개별분석거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 그 설정율은 ① 부도 및 영업정지 100% ② 소송(법적 대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 분쟁(당사와 고객의 채무간에 차이금액) 25% 입니다. ②과거의 대손경험율상기 ①에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균대손율을 당해연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며 한편, 당사는 3개월이내에 채권회수가 대부분 이루어지고 판매거래처에 대한 현금 및 부동산 담보를 설정하고 있어 대손발생 위험을 최소화하고 있으며 최근 3년간 대손발생율이 미미하므로 보수적인 관점에서 채권잔액의 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리를 하고 있습니다. ①소멸시효가 완성된 채권 ②채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종, 행방불명으로 인 하여 회수할 수 없는 채권 ③감독기관등으로 부터 대손승인을 받은 채권 ④회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 채권

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(당분기말) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	31,007	-	-	-	31,007

특수관계자	560	-	-	-	560

계	31,567	-	-	-	31,567

구성비율	100%	-	-	-	100%

나. 재고자산 현황등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제15기 1분기	제14기	제13기

화학물질 및화학제품제조업	상 품	531	202	40

제 품	12,002	9,174	12,638

반제품	1,004	1,236	734

원재료	3,088	3,036	4,196

저장품	341	351	447

미착품	980	205	386

기 타	54	35	32

합 계	18,000	14,239	18,473

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.78%	6.90%	8.45%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.6회	14.1회	12.2회

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시(2017년 1월 2일)② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 ③ 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상품	531,023	531,023	-	531,023	-

제품	12,680,030	12,680,030	(677,464)	12,002,566	-

반제품	1,003,681	1,003,681	-	1,003,681	-

원재료	3,087,650	3,087,650	-	3,087,650	-

저장품	340,939	340,939	-	340,939	-

미착수입품	980,305	980,305	-	980,305	-

운반용기	54,077	54,077	-	54,077	-

합계	18,677,705	18,677,705	(677,464)	18,000,241	-

④ 기타 재고자산의 담보제공여부 등 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항- 상기내용 해당사항 없음 - 다. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산의 분류

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 채무증권, 대여금과 수취채권으로 분류된 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류

금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.(3) 공정가치와 장부금액보고기간 종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매도가능금융자산	3,943,910,155	3,943,910,155	4,249,076,158	4,249,076,158

통화선도자산	125,290,583	125,290,583	113,980,165	113,980,165

장기매도가능금융자산	38,655,444	38,655,444	40,280,946	40,280,946

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,111,603,050	5,111,603,050	5,651,671,827	5,651,671,827

단기금융상품	11,757,237,536	11,757,237,536	11,750,082,194	11,750,082,194

매출채권	31,566,798,269	31,566,798,269	34,231,601,136	34,231,601,136

미수금	20,775,631	20,775,631	7,621,525	7,621,525

대여금	10,800,000	10,800,000	5,400,000	5,400,000

보증금	1,539,854,110	1,539,854,110	1,539,854,110	1,539,854,110

미수수익	187,917,287	187,917,287	132,034,098	132,034,098

금융자산 계	54,302,842,065	54,302,842,065	57,721,602,159	57,721,602,159

금융부채 :

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도부채	134,085,211	134,085,211	25,925,360	25,925,360

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	22,517,960,289	22,517,960,289	23,317,220,894	23,317,220,894

단기차입금	51,930,347,222	51,930,347,222	53,477,827,659	53,477,827,659

미지급비용	427,020,440	427,020,440	36,196,721	36,196,721

미지급금	2,048,682,841	2,048,682,841	2,477,168,124	2,477,168,124

미지급배당금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

금융부채 계	79,258,096,003	79,258,096,003	79,334,338,758	79,334,338,758

라. 채무증권 발 행실적 및 사채관리계약 현황 등 - 해당사항 없음 -

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-