그린케미칼 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기 3분기	매출채권	41,869,957	495,529	1.18

미 수 금	22,146	-	-

합 계	41,892,103	495,529	1.18

제18기	매출채권	33,737,384	205,865	0.61

미 수 금	14,631	-	-

합 계	33,752,015	205,865	0.61

제17기	매출채권	32,098,695	-	-

미 수 금	33,264	-	-

합 계	32,131,959	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원,%)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	205,865	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(7,348)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(7,348)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	289,664	213,213	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	495,529	205,865	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 대손충당금은 보고기간 종료일 현재의 채권에 대하여 우선 거래처별로 개별분석을 통해 산출하고 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 산출한 대손추산액을 합산한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 설정방법 ①개별분석거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 그 설정율은 ① 부도 및 영업정지 100% ② 소송(법적 대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 분쟁(당사와 고객의 채무간에 차이금액) 25% 입니다. ②과거의 대손경험율상기 ①에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균대손율을 당해연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며 한편, 당사는 3개월이내에 채권회수가 대부분 이루어지고 판매거래처에 대한 현금 및 부동산 담보를 설정하고 있어 대손발생 위험을 최소화하고 있으며 최근 3년간 대손발생율이 미미하므로 보수적인 관점에서 채권잔액의 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리를 하고 있습니다. ①소멸시효가 완성된 채권 ②채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종, 행방불명으로 인 하여 회수할 수 없는 채권 ③감독기관등으로 부터 대손승인을 받은 채권 ④회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 채권

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(당분기말) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	41,516	1	47	-	41,564

특수관계자	306	-	-	-	306

계	41,822	1	47	-	41,870

구성비율	99.9%	0.0%	0.1%	-	100%

나. 재고자산 현황등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기

화학물질 및화학제품제조업	상 품	737	330	626

제 품	16,093	10,701	15,339

반제품	993	925	1,092

원재료	9,200	5,000	5,193

저장품	152	152	152

미착품	1,355	1,524	1,442

기 타	73	54	48

합 계	28,603	18,686	23,892

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.9%	10.6%	12.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.2회	10.3회	8.9회

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2021년 1월 4일) ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 ③ 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상품	737	737	-	737	-

제품	16,530	16,530	(437)	16,093	-

반제품	993	993	-	993	-

원재료	9,790	9,790	(590)	9,200	-

저장품	152	152	-	152	-

미착수입품	1,355	1,355	-	1,355	-

운반용기	73	73	-	73	-

합 계	29,630	29,630	(1,027)	28,603	-

④ 기타 재고자산의 담보제공여부 등 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항- 당사는 운영자금의 대출과 관련하여 재고자산을 한국수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다. 상세한 내용은 III. 재무에 관한 사 항 - 5. 재무제표 주석 - 22. 담보제공자산을 참조하시기 바랍니다. 다. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산의 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하며 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 2) 지분상품

모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(2) 금융부채의 분류

금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(3) 공정가치와 장부금액 보고기간 종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 측정되는 금융자산

단기당기손익공정가치금융자산	1,551,450,195	1,551,450,195	1,565,531,776	1,565,531,776

장기당기손익공정가치금융자산	2,257,536,911	2,257,536,911	1,807,500,000	1,807,500,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	18,452,187,932	18,452,187,932	26,016,280,854	26,016,280,854

단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

장기금융상품	800,000,000	800,000,000	500,000,000	500,000,000

매출채권	41,374,428,099	41,374,428,099	33,531,519,186	33,531,519,186

미수금	22,145,820	22,145,820	14,630,748	14,630,748

대여금	-	-	3,400,000	3,400,000

보증금	435,304,400	435,304,400	845,304,400	845,304,400

미수수익	-	-	14,315,945	14,315,945

금융자산 계	65,893,053,357	65,893,053,357	65,298,482,909	65,298,482,909

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	22,626,061,651	22,626,061,651	19,806,793,749	19,806,793,749

단기차입금	40,344,395,755	40,344,395,755	24,227,992,974	24,227,992,974

미지급비용	3,638,974,851	3,638,974,851	489,293,971	489,293,971

미지급금	3,538,700,590	3,538,700,590	3,062,832,376	3,062,832,376

유동성임대보증금	40,000,000	40,000,000	-	-

유동성리스부채	623,916,798	623,916,798	626,033,121	626,033,121

비유동성리스부채	764,644,946	764,644,946	1,481,723,972	1,481,723,972

금융부채 계	71,576,694,591	71,576,694,591	49,694,670,163	49,694,670,163