엘오티베큠 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

일자	구분	대상	목적

2020.06.30	영업양도	(주)엘오티머트리얼즈	영역별 전문화를 통한 기업가치 극대화

2021.09.01	물적분할	(주)엘오티티에스	경영효율성 및 전문성을 제고하여 책임경영 체제의 토대 마련각 사업부문의 전문화를 통한 핵심사업 집중투자, 기업가치와 주주가치 제고

회사는 경영진 및 이사회의 승인에 의하여 가공부문을 종속회사인 (주)엘오티머트리얼즈에 영업양도하기로 결정하였으며, 2020년 6월 30일에 영업양도를 완료하였습니다. 가공부문은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시하지 않았습니다. 영업양도와 관련하여 회사는 양도에 대한 대가 2,386,415천원과 이전되는 순자산 1,847,397천원의 차이 539,018천원을 유형자산처분이익으로 계상하였습니다.

회사는 당기 중 2021년 6월 10일자 이사회에서 회사의 수선보수사업부문을 분할하여 분할 신설회사인주식회사 엘오티티에스에 이전하고 주식회사 엘오티티에스의지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 7월 19일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	물적분할

분할회사	주식회사 엘오티베큠(분할존속회사)주식회사 엘오티티에스(분할신설회사)

주주총회승인	2021년 7월 19일

분할기일	2021년 9월 1일

회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며,분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금성 및 현금성자산	2,000,000

매출채권	6,157,828

재고자산	3,271,972

기타금융자산	1,272,613

유형자산	22,682

이연법인세자산	240,987

자산총계	12,966,082

부채

제품보증충당부채	1,670,526

부채총계	1,670,526

이전한순자산금액(종속기업투자주식)	11,295,556

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 최근 3사업연도중 보고서 작성 제출일 기준 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사는 보고서 작성 제출일 기준 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기2분기	매출채권	41,057,645	2,835,313	6.9

단기대여금	709,666	272,355	38.4

장기대여금	517,858	-	-

합계	42,285,169	3,107,668	7.3

제20기	매출채권	29,004,146	1,780,068	6.1%

단기대여금	793,754	272,355	34.3%

장기대여금	834,534	-	-

합계	30,632,434	2,052,423	6.7%

제19기	매출채권	17,721,532	1,802,723	10.2%

단기대여금	1,468,823	342,355	23.3%

장기대여금	1,266,509	-	-

합계	20,456,864	2,145,078	10.5%

(2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	제21기 2분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,780,068	1,802,723	1,077,443

연결범위 변동	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(415,468)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(415,468)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,055,245	(22,655)	1,140,748

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,835,313	1,780,068	1,802,723

(3) 대손충당금 설정방침

- 회사는 매출채권과 장단기 대여금에 대하여 내부관리목표와 장래의 대손가능성 등을 고려하여 추정한금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 재무상태표 상 매출채권 및 장단기대여금을 회수가능가액으로 표시하기 위해, 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.

- 대손은 충당금계정을 사용하여 당해 채권의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시하고, 기중 추가로 설정(환입)된 대손상각비(대손충당금환입)는 당기 비용(수익)으로 인식합니다.

- 대손설정 주기

매출채권의 대손설정 주기는 분기 단위입니다.

- 채권의 대손 설정방법

매출채권은 개별채권과 집합채권으로 분류하여 대손을 설정하며, 각각의 대손 설정방법은 다음과 같습니다.

구분	채권의 성격	대손설정방법

개별채권	하단 개별채권의 대손설정에서 기술하고 있는 채권의 회수불확실 사건(분쟁, 소송, 부도 등)이 발생하여 향후 채권의 회수가 불확실한 것으로 판단되는 매출채권	개별채권 별로 합리적인 회수 가능가액을 개별적으로 설정

집합채권	개별채권을 제외한 모든 매출채권	집합채권을 유사한 성격별로 분류하고, 각 채권그룹별로 과거의 대손 경험률을 고려하여 그룹별 설정

[개별채권의 대손설정]1> 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거

개별채권의 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거는 다음과 같습니다.

① 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권

② 채권회수기관에 수금의뢰한 채권/소송중인 채권

③ 거래중단 등의 사유로 인해 개별적으로 관리되는 채권

④ 만기일이 경과된 연체채권

⑤ 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 채권

가. 당좌거래 정지처분을 받은 경우

나. 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권

다. 회사정리법에 의한 정리절차개시의 신청이 있거나 정리절차가 진행 중인 경우

라. 화의법에 의한 화의개시절차의 신청이 있거나 화의절차가 진행 중인 경우

마. 완전자본잠식 상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심각하게 악화된 경우

바. 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우

사. 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행 중인 경우

아. 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우

자. 국세결손처분을 받은 거래처의 경우

차. 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우

2> 개별채권에 대한 대손충당금 설정방식

① 손상징후가 발생한 개별채권에 대한 대손충당금 설정방식

가. 대손충당금 설정액 - 개별채권 장부가액에서 각 현업에서 해당 채권에 대하여 추정한 회수가능가액(채권에 대한 담보 현황 등을 고려)을 차감한 금액

나. 추정금액에 대한 문서화 - 현업에서 추정한 금액에 대한 신뢰성 있는 근거가 문서화되어야 함.

② 담보물에 의한 현금 유입액의 고려

담보물에 의한 현금 유입액 = 담보인정가액(*) - 선순위채권액 - 담보물의 획득 및 매각 부대원가(**)

(*) 담보인정가액 예시

구분	담보인정가액

근저당권	토지	공시지가를 기초로 시세를 감안하여 반영

건물	시세에서 임차보증금을 차감

시설물

집합건물

질권	주식/채권	최근 3개월간 시세 최저가의 90% 인정

예금	예금잔액 전액 인정

금융기관 지급보증	지급보증금액 전액 인정

L/C	L/C발행금액

수출보험	보증금액 전액 인정 단, 포괄수출보험 가입 시, 보험대상에 포함되지 않는 채권은 제외

(**) 담보물의 획득 및 매각 부대원가 예시

구분	담보인정가액

부동산의 취득 및 매각	취·등록세, 등기료, 중개수수료, 경매비용

주식 등의 취득 또는 매각	증권거래세, 중개수수료

기타 담보 물건	제세금 및 수수료

[집합채권의 대손설정]1> 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거

집합채권의 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거는 정상적인 회수기일의 초과입니다

2> 집합채권에 대한 대손충당금 설정방식

① 집합채권에 대해서는 집합채권의 유사한 성격별(사업별 또는 신용등급별)로 분류하며, 각각의 그룹별로 과거 대손경험률을 고려하여 대손충당금을 설정합니다.

② 집합채권의 대손충당금은 각 그룹별로 설정된 대손충당금의 합계이며, 각 그룹별 채권의 대손충당금은 채권의 연령에 따라 다음과 같이 산정합니다.

그룹별 대손충당금 = Σ (각 연령별 채권잔액 X 각 연령별 대손경험률)

③ 각 그룹별 대손충당금의 구체적인 계산 방식은 다음과 같습니다.

순서	절차	Guide line

1	Aging구간의 설정	3개월 단위

2	반증이 없는한 손상된 것으로 추정되는 기준시점의 설정	2년 기준

3	3개월 단위로 24개월 이상까지의 Aging 자료를 산출	Table 1: Aging별 채권금액

4	Aging구간별 채권이 다음 구간으로 전이되는 비율 산출	Table 2: 대손경험률

5	Aging구간별 채권이 2년을 초과하고, 실제 대손이 발생될 확률을 산출

6	기준구간에 대한 각 Aging구간별 미회수 비율을 고려하여 Aging 구간별 추정 대손율 산출

7	추정 대손율을 고려하여 대손 추정액을 산정	Table 3: 추정금액

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권(순액)	매출채권	대손충당금	매출채권(순액)

3개월 이내	30,988,166	(695,984)	30,292,182	23,482,213	(587,182)	22,895,031

3개월 초과 ~ 6개월 이내	5,891,201	(296,513)	5,594,688	1,794,541	(101,881)	1,692,660

6개월 초과 ~ 9개월 이내	2,366,136	(240,554)	2,125,582	2,244,657	(309,640)	1,935,017

9개월 초과 ~ 12개월 이내	58,473	(21,266)	37,207	86,342	(37,606)	48,736

12개월 초과	1,325,690	(1,153,018)	172,672	1,005,508	(352,874)	652,634

개별적으로 손상된 채권	427,978	(427,978)	-	390,884	(390,884)	-

합 계	41,057,644	(2,835,313)	38,222,331	29,004,145	(1,780,067)	27,224,078

상기 매출채권의 연령은 채권발생일로부터 경과된 기간에 따라 구분하였으며, 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기 2분기	제20기	제19기	비고

진공펌프 등	상품	475,472	800,432	285,353	-

제품	14,983,215	13,871,522	11,664,687

재공품	3,586,650	3,131,082	2,827,964

원재료	30,495,435	21,699,007	13,232,328

저장품	5,086,215	5,324,570	3,637,651

미착품	19,285	181,730	183,652

합 계	54,646,272	45,008,343	31,831,635

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	18.1%	17.1%	14.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.1회	4.2회	4.10회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 2021년 12월 31일에 외부감사인인 삼일회계법인의 회계사 3명의 입회하에 실사를 실시하였습니다. 외부감사인은 당사의 재고자산 실사시에 입회하여 확인하고 일부항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였으며, 사외보관 재고는 타처보관증으로 징구하여 그 실재성을 확인하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,758,244	10,758,244	10,745,155	10,745,155

상각후원가로 측정된 자산(*1):

현금및현금성자산	67,232,000	67,232,000	67,412,702	67,412,702

단기금융자산	-	-	476,698	476,698

매출채권	38,095,727	38,095,727	26,457,549	26,457,549

단기대여금	437,311	437,311	521,400	521,400

기타금융자산	2,778,716	2,778,716	4,531,604	4,531,604

장기매출채권	126,605	126,605	766,529	766,529

장기대여금	517,858	517,858	834,534	834,534

기타비유동금융자산	406,072	406,072	216,499	216,499

소 계	109,594,289	109,594,289	101,217,515	101,217,515

합 계	120,352,533	120,352,533	111,962,670	111,962,670

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채	5,995,166	5,995,166	-	-

상각후원가로 측정된 부채(*1):

매입채무	20,957,268	20,957,268	15,363,519	15,363,519

기타금융부채	6,834,049	6,834,049	5,895,721	5,895,721

단기차입금	11,500,000	11,500,000	10,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	518,519	518,519	950,000	950,000

전환우선주부채	8,335,840	8,335,840	-	-

장기차입금	10,850,000	10,850,000	5,850,000	5,850,000

기타비유동금융부채	-	-	243,740	243,740

소 계	58,995,676	58,995,676	38,302,980	38,302,980

합 계	64,990,842	64,990,842	38,302,980	38,302,980

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.-활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격 입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.-활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용 합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.-관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융 상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,065,154	2,990,808	6,702,282	10,758,244

파생상품부채	-	-	5,995,166	5,995,166

합 계	1,065,154	2,990,808	12,697,448	16,753,410

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,138,577	3,019,674	6,586,904	10,745,155

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,702,280	3	현재가치기법 등	할인율 및 수익율 등

파생상품부채	5,995,166	3	T-F 모형	주가, 무위험이자율

마. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

당사는 거래처별 수주상황 및 진행률 적용 수주상황은 인도기준으로 매출인식을 하기때문에 해당사항 없습니다.