엘오티베큠 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엘오티베큠과 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업인 주 식회사 엘오티베큠(이하 "회사")은 2002년 3월 23일에 설립되어 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및수리 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 오산시 지곶중앙로 1-20에 위치하고 있 습니다. 회사는 2005년 10월 5일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사(지분율: 24.11% )입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	당기말
소유 지분율(%)	전기말
소유지 분율(%)	결산월	업종

LOT VACUUM AMERICA, INC.	미국	100.00	100.00	12월	미국현지법인으로서 영업, 서비스

(주)엘오티머트리얼즈	대한민국	100.00	100.00	12월	가공부품의 제조, 판매업

엘오티진공기술서안유한공사	중국	100.00	100.00	12월	중국현지법인으로서 영업, 서비스

(주)엘오티씨이에스(*)	대한민국	44.44	44.44	12월	반도체 및 디스플레이부품 제조,판매업

엘오티진공기술성도유한공사	중국	100.00	100.00	12월	중국현지법인으로서 영업, 서비스

(주)에이치인베스트먼트	대한민국	100.00	100.00	12월	경영컨설팅

(주)엘오티티에스	대한민국	100.00	-	12월	진공펌프수리업

(*) (주)엘오티씨이에스에 대한 소유지분율은 44.44%이나, (주)엘오티씨이에스의 자기주식 취득 및 처분으로 인하여 당기말 유효지분율은 46.78%입니다. 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 일부 주주와의 의결권 위임 약정에 따라 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있음에 따라 지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

LOT VACUUM AMERICA, INC.	3,932,162	2,165,143	1,767,019	4,087,883	857,787	874,843

(주)엘오티머트리얼즈	11,661,069	4,439,572	7,221,497	32,860,593	2,916,154	2,916,154

엘오티진공기술서안유한공사	15,364,390	11,262,435	4,101,955	12,892,188	765,270	1,090,627

(주)엘오티씨이에스	6,783,081	1,376,727	5,406,354	8,437,001	1,255,467	1,255,467

(주)에이치인베스트먼트	2,928,599	55,809	2,872,790	-	(127,210)	(127,210)

(주)엘오티티에스	22,332,610	13,224,454	9,108,156	8,529,097	(2,187,400)	(2,187,400)

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

LOT VACUUM AMERICA, INC.	3,381,406	2,489,230	892,176	2,993,932	274,472	200,039

(주)엘오티머트리얼즈	10,594,359	7,113,769	3,480,590	16,571,601	658,833	658,833

엘오티진공기술서안유한공사	14,225,300	11,213,973	3,011,327	9,253,663	(927,135)	(1,001,952)

(주)엘오티씨이에스	5,050,276	894,492	4,155,784	7,080,439	1,288,559	1,288,559

LOT VACUUM VINA CO., LTD(*)	-	-	-	6,744	(284,114)	(356,204)

(*) 전기 중 지분매각으로 인해 연결범위에서 제외되었으며, 연결범위에서 제거되기 전까지의 재무정보입니다. 1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)에이치인베스트먼트	신규 출자하였습니다.

(주)엘오티티에스	회사로부터 수선보수사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성 되었 습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무 제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명 하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택 한 제ㆍ개정 기 준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 현금및현금성자산과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익(비용)로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권 리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하 여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부 채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조 업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	15년

기계장치	5~8년

집기비품	3~5년

기타의유형자산	3~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년, 10년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우 에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 ', ' 기타금융부채', '차입금' , '유 동 성장기차입금', ' 전환사채' 등 으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복 합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연 금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연 결 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원 급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여 제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.23 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 반도체 장비용 진공펌프 등을 제조, 판매 및 수리하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화 및 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영하여 수익을 인식합니다.

일반적으로 재화의 통제가 이전되는 시점은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화에 대한 위험이 고객에게이전되며, 고객이 재화의 수령을 승인하거나 재화의 수령 조건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점으로 판단하고 있습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 기숙사, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체 결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 .

비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 9 일자 로 이 사회에 서 승 인되었 으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 34 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 재고평가

재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

(3) 제조간접비의 재고자산 배부

제품과 재공품의 원가는 원재료비,직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 재고자산의 원가를 구성하는 제조간접비는 발생한 제조간접비를 집계한 후 배부기준을 수립하여 재고자산으로 배부하고 있습니다. 제조간접비의 재고자산 배부는 배부 기준 및 배부율 등 다양한 요소들에 기초하여 이루어지며, 이러한 요소는 과거 경험 및 제조과정의 특성 등을 고려하여 결정됩니다.

(4) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각유형자산 및 투자부동산의 감가상각은 경제적 내용연수 및 잔존가치 추정에 기초하여 결정됩니다. 유형자산의 경제적 내용연수 및 잔존가치는 경영진의 자산 사용계획 및 과거 경험, 시장상황 등 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있으며 경영진의 판단에 따라 추정이 이루어집니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 8 참조). (6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 주식기준보상

제공받은 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치를 옵션가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 연결회사는 이러한 옵션가격결정모형에 사용되는 투입변수로서 기초자산인 주식의 현재가격 및 기대주가변동성, 주식선택권의 행사가격 및 기대존속기간, 주식선택권의 존속 기간에 지급이 예상되는 배당금 및 존속 기간에 적용될 무위험 이자율 등 다양한 가격결정요소를 고려합니다. 연결회사는 옵션가격결정모형의 결정 및 가격결정요소들에 대한 판단시 합리적 판단력과 거래의사가 있는 시장참여자들이 고려할 요소를 반영 합니다 (주석 32 참조). (8) 판매보증충당부채

연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거경험률에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문의 구분 연결회사는 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및 수리를 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 재화 또는 용역의 유형에 따른 매출 정 보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

제품매출	186,880,309	71.99	104,906,502	61.26

상품매출	5,486,290	2.11	5,027,844	2.94

수선보수매출	66,064,153	25.45	60,175,875	35.14

기타매출	1,166,120	0.45	1,129,062	0.66

합 계	259,596,872	100.00	171,239,283	100.00

(3) 주요 고객에 대한 정보 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비 중(%)	매출액	비 중(%)

A사 및 그 종속기업	187,694,707	72.30	139,048,307	81.20

B사	28,229,451	10.87	16,758,476	10.00

합 계	215,924,158	83.18	155,806,783	91.20

(4) 지역별 매출액 및 비유동자산의 정보당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

국내	170,155,229	128,399,709	91,300,707	86,007,911

중국	81,841,897	38,197,621	5,677,921	5,782,815

미국	6,851,940	4,328,437	1,113,970	1,218,263

기타(국외)	747,806	313,516	-	-

합 계	259,596,872	171,239,283	98,092,598	93,008,989

(*) 비유동자산 중 금융자산 및 이연법인세자산이 제외되어 있습니다.

5. 재무위험관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	70,438,907	65,575,961

자본총계	193,364,365	162,004,659

부채비율	36.43%	40.48%

6. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어있습니다.

(1) 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 등 채권에서 발 생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 36 에 포함 되어 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나,연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험 연결회사는 변동금리 이 자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. ② 기타 시장가격 위험연결회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

③ 외환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다.

(단위:USD, CNY, 천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산	현금및현금성자산	USD	15,445,198	USD	9,640,330	18,310,282	10,488,679

CNY	97,910,374	CNY	49,026,860	18,236,786	8,185,524

매출채권	USD	2,864,122	USD	2,906,760	3,395,417	3,162,555

CNY	47,221,714	CNY	24,178,984	8,795,516	4,036,923

미수금	USD	919	USD	8,851	1,090	9,629

CNY	5,972,453	CNY	148,588	1,112,429	24,808

대여금	USD	70,000	-	-	82,985	-

금융부채	매입채무	USD	101,043	USD	25,428	119,787	27,666

CNY	18,467,606	CNY	5,347,353	3,439,776	892,794

미지급비용	USD	31,775	USD	26,706	37,669	29,057

CNY	4,169,552	CNY	290,589	776,621	48,517

장기차입금	-	-	USD	124,878	-	135,867

④ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,687,321	(1,687,321)	1,050,525	(1,050,525)

CNY	1,813,768	( 1,813,768)	881,864	(881,864)

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류① 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	67,412,702	-	67,412,702

단기금융자산	476,698	-	476,698

상장주식	-	1,138,577	1,138,577

공모주펀드	-	3,019,674	3,019,674

출자금	-	2,856,894	2,856,894

상환전환우선주	-	1,500,722	1,500,722

장기저축성보험	-	2,229,288	2,229,288

매출채권	26,457,549	-	26,457,549

단기대여금	521,400	-	521,400

기타금융자산	4,531,604	-	4,531,604

장기매출채권	766,529	-	766,529

장기대여금	834,534	-	834,534

기타비유동금융자산	216,499	-	216,499

합 계	101,217,515	10,745,155	111,962,670

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	15,363,519	-	15,363,519

기타금융부채	5,895,721	-	5,895,721

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

유동성장기차입금	950,000	-	950,000

단기리스부채	-	784,034	784,034

기타비유동금융부채	243,740	-	243,740

장기차입금	5,850,000	-	5,850,000

장기리스부채	-	768,980	768,980

합 계	38,302,980	1,553,014	39,855,994

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	64,444,948	-	64,444,948

단기금융자산	296,212	-	296,212

출자금	-	1,200,000	1,200,000

상환전환우선주	-	1,500,722	1,500,722

상장주식	-	897,114	897,114

장기저축성보험	-	2,129,957	2,129,957

매출채권	14,362,725	-	14,362,725

단기대여금	1,126,468	-	1,126,468

기타금융자산	3,355,211	-	3,355,211

장기매출채권	1,556,084	-	1,556,084

장기대여금	1,266,509	-	1,266,509

기타비유동금융자산	561,141	-	561,141

합 계	86,969,298	5,727,793	92,697,091

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	14,495,800	-	14,495,800

기타금융부채	4,329,723	-	4,329,723

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

유동성장기차입금	3,600,000	-	3,600,000

단기전환사채	10,869,396	-	10,869,396

단기리스부채	-	564,797	564,797

장기차입금	935,867	-	935,867

장기리스부채	-	1,004,897	1,004,897

합 계	44,230,786	1,569,694	45,800,480

(2) 당기와 전기 중 포괄손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

대손상각비(환입)	상각후원가 측정 금융자산	(22,655)	1,140,748

기타의대손상각비	상각후원가 측정 금융자산	44	328,445

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정 금융자산	376,075	502,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	당기손익-공정가치 측정 금융자산	539,030	153,217

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정 금융자산	729,450	2,956

배당금수익	당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,783	53,832

외환차익	상각후원가 측정 금융자산	2,703,964	863,283

외화환산이익	상각후원가 측정 금융자산	2,025,446	335,030

금융수익 합계	6,405,748	1,911,246

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정 금융부채	446,713	1,108,687

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	당기손익-공정가치 측정 금융자산	237,213	89,565

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	당기손익-공정가치 측정 금융자산	37,399	1,478

외환차손	상각후원가 측정 금융자산	327,134	330,644

외화환산손실	상각후원가 측정 금융자산	160,263	1,858,003

금융비용 합계	1,208,722	3,388,377

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	(56,439)

기타포괄손익 합계	-	(56,439)

순금융손익	5,219,637	(3,002,763)

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	67,409,358	64,444,019

단기금융자산	476,698	296,212

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	6,749,684	3,630,679

매출채권	26,457,549	14,362,725

단기대여금	521,400	1,126,468

기타금융자산	4,531,604	3,355,211

장기매출채권	766,529	1,556,084

장기대여금	834,534	1,266,509

기타비유동금융자산	216,499	561,141

합 계	107,963,855	90,599,048

(*)보유현금 및 지분상품은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. (4) 유동성위험

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과

매입채무	15,363,519	15,363,519	15,363,519	-	-

차입금	16,800,000	17,217,803	862,743	10,299,980	6,055,080

기타금융부채	6,139,461	6,139,461	3,049,296	2,846,425	243,740

리스부채	1,553,014	1,795,754	238,247	567,618	989,889

합 계	39,855,994	40,516,536	19,513,804	13,714,023	7,288,709

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과

매입채무	14,495,800	14,495,800	14,495,800	-	-

차입금	14,535,867	14,615,403	1,230,188	12,447,939	937,275

기타금융부채	4,329,723	4,329,723	3,821,755	507,968	-

리스부채	1,569,694	2,558,439	370,196	688,569	1,499,674

전환사채(*1)	10,869,396	11,000,000	-	11,000,000	-

합 계	45,800,480	46,999,365	19,917,939	24,644,476	2,436,949

(*1) 전환사채의 계약상 만기는 전환사채의 보유자에게 부여된 조기상환청구권의 최초 행사가능 일자를 기준으로 구분되었습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

차입금	7,800,000	5,400,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 50bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	-	-	-	-	-	-	-	-

이자비용	(30,420)	30,420	(30,420)	30,420	(21,060)	21,060	(21,060)	21,060

8. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정 된 자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,745,155	10,745,155	5,727,793	5,727,793

상각후원가로 측정된 자산(*1):

현금및현금성자산	67,412,702	67,412,702	64,444,948	64,444,948

단기금융자산	476,698	476,698	296,212	296,212

매출채권	26,457,549	26,457,549	14,362,725	14,362,725

단기대여금	521,400	521,400	1,126,468	1,126,468

기타금융자산	4,531,604	4,531,604	3,355,211	3,355,211

장기매출채권	766,529	766,529	1,556,084	1,556,084

장기대여금	834,534	834,534	1,266,509	1,266,509

기타비유동금융자산	216,499	216,499	561,141	561,141

소 계	101,217,515	101,217,515	86,969,298	86,969,298

합 계	111,962,670	111,962,670	92,697,091	92,697,091

상각후원가로 측정 된 부채(*1):

매입채무	15,363,519	15,363,519	14,495,800	14,495,800

기타금융부채	5,895,721	5,895,721	4,329,723	4,329,723

단기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	950,000	950,000	3,600,000	3,600,000

장기차입금	5,850,000	5,850,000	935,867	935,867

전환사채	-	-	10,869,396	10,869,396

기타비유동금융부채	243,740	243,740	-	-

소 계	38,302,980	38,302,980	44,230,786	44,230,786

합 계	38,302,980	38,302,980	44,230,786	44,230,786

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.-활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격 입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.-활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.-관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,138,577	3,019,674	6,586,904	10,745,155

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	897,114	-	4,830,679	5,727,793

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,586,904	3	현재가치기법 등	할인율 및 수익율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 공정가치로 측정되는 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초잔액	4,830,679

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	496,225

매입, 발행, 매도 및 결제

매도	-

매입	1,260,000

기말잔액	6,586,904

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	7,971,250

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	86,281

매입, 발행, 매도 및 결제

매도	(10,011,250)

매입	4,918,224

기타	1,866,174

기말잔액	4,830,679

9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,344	929

보통예금	6,806,179	8,842,978

외화예금 및 MMDA	60,603,179	55,601,041

합 계	67,412,702	64,444,948

10. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금전신탁	476,698	296,212

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장주식	1,024,277	-

소 계	1,024,277	-

비유동항목

상장주식	114,300	897,114

공모주펀드	3,019,674	-

출자금	2,856,894	1,200,000

상환전환우선주	1,500,722	1,500,722

장기저축성보험	2,229,288	2,129,957

소 계	9,720,878	5,727,793

합 계	10,745,155	5,727,793

12. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	29,004,146	17,721,532

대손충당금	(1,780,068)	(1,802,723)

매출채권(순액)	27,224,078	15,918,809

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권(순액)	매출채권	대손충당금	매출채권(순액)

3개월 이내	23,482,213	(587,182)	22,895,031	14,195,426	(173,571)	14,021,855

3개월 초과 ~ 6개월 이내	1,794,541	(101,881)	1,692,660	457,723	(175,530)	282,193

6개월 초과 ~ 9개월 이내	2,244,657	(309,640)	1,935,017	687,977	(293,303)	394,674

9개월 초과 ~ 12개월 이내	86,342	(37,606)	48,736	243,198	(197,149)	46,049

12개월 초과	1,005,508	(352,874)	652,634	1,949,156	(775,118)	1,174,038

개별적으로 손상된 채권	390,884	(390,884)	-	188,052	(188,052)	-

합 계	29,004,145	(1,780,067)	27,224,078	17,721,532	(1,802,723)	15,918,809

상기 매출채권의 연령은 채권발생일로부터 경과된 기간에 따라 구분하였으며, 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,802,723	1,077,443

대손상각비(환입)	(22,655)	1,140,748

제각	-	(415,468)

기말금액	1,780,068	1,802,723

13. 대여금 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 대여금 및 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	793,754	834,534	1,468,823	1,266,509

대손충당금	(272,355)	-	(342,355)	-

미수금	1,500,473	-	135,996	-

대손충당금	(48,400)	-	(48,400)	-

미수수익	7,748	-	11,697	-

대손충당금	-	-	(10,400)	-

임차보증금	426,369	216,499	288,709	561,141

기타보증금	2,645,414	-	2,977,609	-

합 계	5,053,003	1,051,033	4,481,679	1,827,650

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부가세대급금	2,255,042	-	2,734,374	-

선급금	1,575,893	-	1,352,139	-

선급비용	332,860	62,740	299,439	298,545

기타	-	167,900	-	112,000

합 계	4,163,795	230,640	4,385,952	410,545

15. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,170,327	(369,895)	800,432	786,919	(501,566)	285,353

제품	15,165,659	(1,294,137)	13,871,522	13,134,506	(1,469,819)	11,664,687

재공품	3,248,314	(117,232)	3,131,082	2,995,997	(168,033)	2,827,964

원재료	23,269,538	(1,570,531)	21,699,007	13,500,097	(267,769)	13,232,328

저장품	5,324,570	-	5,324,570	3,637,651	-	3,637,651

미착품	181,730	-	181,730	183,652	-	183,652

합 계	48,360,138	(3,351,795)	45,008,343	34,238,822	(2,407,187)	31,831,635

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 93,400 백만 원(전기: 6 5,919 백만 원) 입니 다.

16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	22,581,739	-	-	22,581,739	18,517,364	-	-	18,517,364

건물	52,262,914	(4,551,689)	-	47,711,225	48,025,493	(2,848,130)	-	45,177,363

구축물	2,075,536	(524,933)	-	1,550,603	1,667,451	(369,280)	-	1,298,171

기계장치	18,963,407	(12,892,585)	(17,835)	6,052,987	17,642,854	(11,743,008)	(24,477)	5,875,369

집기비품	11,589,620	(8,629,912)	-	2,959,708	10,357,821	(7,315,047)	(506)	3,042,268

기타유형자산	10,692,766	(8,342,808)	(24,717)	2,325,241	9,888,240	(7,201,527)	(29,316)	2,657,397

건설중인자산	796,243	-	-	796,243	1,411,387	-	-	1,411,387

합 계	118,962,225	(34,941,927)	(42,552)	83,977,746	107,510,610	(29,476,992)	(54,299)	77,979,319

(2) 유형자산의 변동내역 ① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	18,517,364	45,177,363	1,298,171	5,875,369	3,042,268	2,657,397	1,411,387	77,979,319

취득	4,005,133	3,424,582	334,177	640,605	1,159,480	912,128	1,276,345	11,752,450

처분/폐기	-	-	-	(9,253)	(1,350)	(207,700)	-	(218,303)

감가상각비	-	(1,704,640)	(134,725)	(1,219,548)	(1,312,831)	(1,301,835)	-	(5,673,579)

환율변동효과	-	436,306	52,980	57,623	251,482	201,911	-	1,000,302

건설중인자산의 대체	9,508	199,410	708,191	-	63,340	(1,891,489)	(911,040)

타계정 대체	49,734	178,204	-	-	(179,341)	-	-	48,597

기말 장부금액:	22,581,739	47,711,225	1,550,603	6,052,987	2,959,708	2,325,241	796,243	83,977,746

취득원가	22,581,739	52,262,914	2,075,536	18,963,407	11,589,620	10,692,766	796,243	118,962,225

감가상각누계액	-	(4,551,689)	(524,933)	(12,892,585)	(8,629,912)	(8,342,808)	-	(34,941,927)

정부보조금	-	-	-	(17,835)	-	(24,717)	-	(42,552)

(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 227,938천 원이 대체되었으며( 주석 19 참조) , 건설중인자산에서 무형자산으로 911,040천원이 대체되었으 며(주 석 18 참조), 집기비품에서 재고 자산으로 186,792천원 등이 대체되었습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	19,880,623	49,200,496	879,096	5,653,683	4,357,023	3,005,481	767,557	83,743,959

취득	689,475	1,648,162	485,418	1,580,580	723,932	599,661	1,202,920	6,930,148

처분/폐기	-	-	-	(28,767)	-	-	-	(28,767)

감가상각비	-	(1,461,187)	(102,182)	(1,227,781)	(1,490,215)	(1,326,285)	-	(5,607,650)

정부보조금 수령	-	-	-	-	1,013	18,100	-	19,113

환율변동효과	-	115,210	(19,161)	(22,824)	(196,842)	(33,151)	-	(156,768)

건설중인자산의 대체	-	-	55,000	-	-	508,367	(563,367)	-

투자부동산의 대체	(2,052,734)	(4,325,318)	-	-	-	-	-	(6,378,052)

타계정 대체	-	-	-	-	(301,303)	-	(31,725)	(333,028)

연결범위 변동	-	-	-	(79,522)	(51,340)	(114,776)	36,002	(209,636)

기말 장부금액:	18,517,364	45,177,363	1,298,171	5,875,369	3,042,268	2,657,397	1,411,387	77,979,319

취득원가	18,517,364	48,025,493	1,667,451	17,642,854	10,357,821	9,888,240	1,411,387	107,510,610

감가상각누계액	-	(2,848,130)	(369,280)	(11,743,008)	(7,315,047)	(7,201,527)	-	(29,476,992)

정부보조금	-	-	-	(24,477)	(506)	(29,316)	-	(54,299)

(*) 전기 중 토지 및 건물 일부가 투자 부동산으로 6,378,052천 원이 대체되었으며( 주석 19 참조) , 건설중인자산에서 무형자산으로 31,725천원이 대체되었으 며(주 석 18 참조), 집기비품에서 재고 자산으로 301,303천원이 대체되었습니다.

(3) 감가상각비 중 4,033백만원 (전기: 4,041백만원)은 매출원가에, 1,024백만원 (전기: 1,172백만원)은 판매비와관리비에 616백만원 (전기 : 394백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습 니 다 . (5) 토지와 건물 중 일 부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 21 참조).

17. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

리스-토지	107,115	98,320

리스-건물	879,316	901,074

리스-차량운반구	586,871	616,759

합 계	1,573,302	1,616,153

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	784,034	564,797

비유동	768,980	1,004,897

합계	1,553,014	1,569,694

당기 중 증가 된 사용권자산은 549,980천원(전기 : 389,473천원)입니다.(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

리스-토지	2,449	2,304

리스-건물	329,972	342,419

리스-차량운반구	316,794	297,663

합 계	649,215	642,386

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	79,731	100,684

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	83,094	308,841

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	53,361	43,678

당기 중 리스의 총 현금유출은 889,623천원(전기 : 1,086,534천원)입니다.

18. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

개발비	14,988,279	(10,809,817)	(4,178,462)	-	-	14,988,279	(10,114,466)	(3,340,243)	-	1,533,570

회원권	4,351,657	-	(320,987)	-	4,030,670	4,426,657	-	(267,081)	-	4,159,576

기타의무형자산	6,450,753	(3,888,919)	-	(127,155)	2,434,679	4,422,060	(3,246,916)	-	(63,161)	1,111,983

합 계	25,790,689	(14,698,736)	(4,499,449)	(127,155)	6,465,349	23,836,996	(13,361,382)	(3,607,324)	(63,161)	6,805,129

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,533,570	4,159,576	1,111,983	6,805,129

취득	-	-	807,434	807,434

타계정대체 (*)	-	-	1,120,490	1,120,490

처분	-	(75,000)	-	(75,000)

상각	(687,385)	-	(605,770)	(1,293,155)

손상	(846,185)	(53,906)	-	(900,091)

환율변동효과	-	-	542	542

기말 장부금액	-	4,030,670	2,434,679	6,465,349

(*) 당기 중 유형자산으로부터 911,040천원이 대체되었으 며( 주석 16 참조) . 선급금에서 209,450천원이 대체되었습니다 .

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	4,504,937	4,159,576	1,128,748	9,793,261

취득	-	-	349,801	349,801

타계정대체 (*)	-	-	36,684	36,684

상각	(1,956,640)	-	(403,250)	(2,359,890)

손상	(1,014,727)	-	-	(1,014,727)

기말 장부금액	1,533,570	4,159,576	1,111,983	6,805,129

(*) 전기 중 유형자산으로부터 31,725천원이 대체되었으 며( 주석 16 참조) . 선급금에서 4,959천원이 대체되었습니다 .

(3) 무형자산상각비 중 769백만원(전기: 2,249백만원)은 매출원가에, 289백만원(전기: 111백만원)은 판매비와관리비에, 235백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. ( 4) 연결회사가 비용으로 인 식한 연구와 개발 지출의 총액은 11,058백 만원( 전기: 10,566백만원)입니 다.

19. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

건물	4,918,837	(1,076,277)	3,842,560	5,106,038	(960,928)	4,145,110

토지	2,003,001	-	2,003,001	2,052,734	-	2,052,734

합 계	6,921,838	(1,076,277)	5,845,561	7,158,772	(960,928)	6,197,844

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	6,197,844	-

대체(*1)	(227,938)	6,378,052

감가상각	(124,345)	(180,208)

기말	5,845,561	6,197,844

(*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. ( 주석 16 참조 ).

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,068백만원입니다.

(4) 연결회사의 투자부동산은 전기 이전에 취득한 건물 및 토지로 구성되어 있으며, 당기초 투자부동산으로 대체됨에 따라 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스료

1년 이내	713,519

1년 초과 2년 이내	162,302

합계	875,821

(6) 투자부동산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 21 참조).

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

미지급금	478,113	-	327,234	-

미지급비용	4,621,720	-	3,540,999	-

임대보증금	795,888	243,740	461,490	-

합 계	5,895,721	243,740	4,329,723	-

21. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입목적	차입처	만기일	연이자율당기말	당기말	전기말

단기차입금	시설(토지)취득	산업은행	2022-05-23	0.91%	5,000,000	5,000,000

R	산업은행	2022-08-17	1.63%	2,000,000	2,000,000

운전자금	산업은행	2022-12-28	1.99%	2,000,000	2,000,000

시설자금	산업은행	2022-10-07	중소기업특별기준금리+1.11%	1,000,000	1,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입목적	차입처	만 기 일	연이자율당기말	당기말	전기말

장기차입금	시설자금	산업은행	2022-03-18	중소기업특별기준금리+0.5%	800,000	4,400,000

시설자금	우리은행	2024-09-30	우리은행대출시점기준금리+0.79%	6,000,000	-

운영자금	Kabbage Inc	-	-	-	135,867

유동성대체	(950,000)	(3,600,000)

합 계	5,850,000	935,867

(3) 담보제공자산 당 기 말 현재 차입금을 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	장부금액	설정금액	차입처

토지 및 건물	경기도 오산시 지곶동 595 등	55,743,229	12,000,000	산업은행

6,000,000

2,400,000

토지 및 건물	경기도 안성시 신건지동 59-7	7,307,288	7,200,000	우리은행

기계장치	기계장치	852,325	1,200,000	산업은행

합 계	28,800,000

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	-	11,000,000

차감: 현재가치할인차금	-	(130,604)

합 계	-	10,869,396

(5) 당기와 전기의 전환사채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	10,869,396	25,639,151

전환권조정상각	130,604	866,322

전환	(11,000,000)	(15,636,077)

기말	-	10,869,396

(6) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 2회차 전환사채

(단위:원)

구 분	내 용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/당기말 잔액	20,000,000,000/-(*)

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2019년 5월 14일

만기일	2024년 5월 14일

표면이자율/만기보장수익률	0%/0%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 5월 14일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권 (Call Option)	회사 또는 회사가 지정하는 자(매수인)은 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 5월 14일)부터 24개월이 되는 날(2021년 5월 14일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 발행가액의 40% 이내 범위에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 매매대금은 매도대상 사채의 인수대금 및 이에 대한 발행일로부터 매매대금지급일까지 연복리 0.5%의 이자를 적용한 금액으로 함.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 8,655원(3) 전환가액의 조정 : - 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정 - 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 80% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지.

(*) 전환권 행사로 인하여 당기말 현재 동 사채의 발행잔액은 없습니다. (7) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 제2회차 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	4,418,465	-	3,175,297	-

예수금	1,597,229	-	702,577	-

부가세예수금	359,200	-	15,458	-

종업원급여부채	4,857,145	-	3,139,060	-

주식기준보상	-	-	3,049,021	-

기타장기종업원급여부채	115,202	413,847	-	550,118

합계	11,347,241	413,847	10,081,413	550,118

23. 순확정급여부채 23.1 확정급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	565,348	700,119

사외적립자산의 공정가치	(343,168)	(470,560)

순확정급여부채	222,180	229,559

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초	700,120	789,954	(470,561)	(599,534)	229,559	190,420

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	64,835	133,773	-	-	64,835	133,773

이자원가(수익)	12,638	15,709	(10,540)	(11,310)	2,098	4,399

소 계	77,473	149,482	(10,540)	(11,310)	66,933	138,172

기타포괄손익으로 인식:

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	(22,358)	(14,892)	-	-	(22,358)	(14,892)

- 경험조정	(24,131)	(11,857)	-	-	(24,131)	(11,857)

사외적립자산 손익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-	7,304	5,018	7,304	5,018

소 계	(46,489)	(26,749)	7,304	5,018	(39,185)	(21,731)

기타:

납부한 기여금	-	-	(35,127)	(77,302)	(35,127)	(77,302)

퇴직금 지급	(165,756)	(212,567)	165,756	212,567	-	-

소 계	(165,756)	(212,567)	130,629	135,265	(35,127)	(77,302)

기말	565,348	700,120	(343,168)	(470,561)	222,180	229,559

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.65%	3.15%

미래임금상승률	4.73%	4.73%

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

현금및현금성자산	343,168	100	470,561	100

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(42,603)	35,647

임금상승률	36,596	(43,032)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 43,200천원 입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 11.29년(전기 11.71년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	23,021	23,622	74,530	1,262,569	1,383,742

23.2 확정기여제도 연결회사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 2,323,855천 원 및 2,288,008천 원 입니다 23.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액 으로 구성되어 있습니다. 기타 장단기 종업원급여부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	1,406,422	873,755

기타장기종업원급여부채	529,049	550,118

합 계	1,913,529	1,423,873

24. 제품보증충당부채당기와 전기 중 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,322,966	7,457,480

사용액	(15,713,912)	(11,685,024)

전입액	18,282,076	12,550,510

기말	10,891,130	8,322,966

유동항목	8,845,214	5,731,328

비유동항목	2,045,916	2,591,638

25. 자본금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은각각 보통주 17,810,033주 및 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 1,184,245주는 지배기업이 주가안정 및 주주가치 제고 등을 위하여 보유하고 있습니다(주석 26 참조). (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	16,539,093	8,269,547	13,258,256	6,629,128

주식배당	-	-	255,177	127,589

전환권행사	1,270,940	635,470	1,757,992	878,996

유상증자	-	-	1,267,668	633,834

기말	17,810,033	8,905,017	16,539,093	8,269,547

26. 기 타자본구성요소 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,521,580	46,720,106

주식할인발행차금	(498)	(498)

자기주식처분이익	819,362	819,362

기타잉여금	1,239,247	1,241,538

전환권대가	-	539,879

자기주식	(12,576,838)	(5,765,376)

합 계	54,002,853	43,555,011

(2) 자기주식 ① 지배기업은 당기말 현재 주식배당의 단수주 취득 및 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유중이며, 당기말 현재 1,184,245주를 기타자본구성요소의 자기주식으로 계상하고 있습니다. 지배기업은 자기주식 잔여수량에 대해 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는범위내에서 매각처분할 계획입니다.

② 자기주식의 변동 내역

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	717,180	5,765,376	499,373	3,785,040

취득	467,065	6,811,462	217,807	1,980,336

기말	1,184,245	12,576,838	717,180	5,765,376

27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	489,371	146,959

28. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	396,406	317,296

임의적립금	2,745,630	2,745,630

미처분이익잉여금	124,122,421	104,840,452

합 계	127,264,457	107,903,378

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 임의적립금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

중소기업투자준비금	241,004	241,004

기술및인력개발준비금	2,504,626	2,504,626

합 계	2,745,630	2,745,630

연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 중소기업투자준비금과 기술및인력개발준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	186,880,309	104,906,502

상품매출	5,486,291	5,027,844

수선보수매출	66,064,153	60,175,875

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등	1,166,119	1,129,062

합 계	259,596,872	171,239,283

(2) 연결회사는 다음의 사업부문과 지역에서 수익을 창출합니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	국내	중국	미국	기타	합계

부문수익

외부고객으로부터 수익	170,155,229	81,841,897	6,851,940	747,806	259,596,872

수익인식 시점

한 시점에 인식	168,989,110	81,841,897	6,851,940	747,806	258,430,753

기간에 걸쳐 인식	1,166,119	-	-	-	1,166,119

② 전기

(단위:천원)

구 분	국내	중국	미국	기타	합계

부문수익

외부고객으로부터 수익	128,399,709	38,197,621	4,328,437	313,516	171,239,283

수익인식 시점

한 시점에 인식	127,270,647	38,197,621	4,328,437	313,516	170,110,221

기간에 걸쳐 인식	1,129,062	-	-	-	1,129,062

외 부고객으로부터의 수익금 액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. (3) 연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 경우, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금(*)	4,387,266	3,128,343

(*) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 기타유동부채에 포함되어 있습 니다( 주석 22 참조 ). (4) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,128,343	331,669

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(3,128,343)	(138,622)

당기 선수금 수취로 인한 계약부채의 증가	4,387,266	2,935,296

기말	4,387,266	3,128,343

30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,752,419	11,151,265

상여금	3,973,485	1,618,285

퇴직급여	1,441,412	1,384,661

복리후생비	1,878,965	1,470,726

수도광열비	1,028,048	572,903

지급임차료	156,905	144,208

운반비	1,838,862	1,794,048

무형자산상각비	289,270	111,165

감가상각비	1,621,571	1,481,922

수선비	79,032	67,584

소모품비	550,222	521,146

세금과공과	1,303,532	1,487,831

보험료	331,970	345,534

여비교통비	307,566	335,733

통신비	62,245	67,965

차량유지비	204,543	177,587

교육훈련비	76,261	47,553

도서인쇄비	16,644	12,125

지급수수료	5,090,717	2,760,867

경상연구개발비	11,058,375	10,566,140

대손상각비(환입)	(22,655)	1,140,748

제품보증비	14,999,423	8,949,832

접대비	361,118	242,147

회의비	350	35

광고선전비	38,150	67,073

수출제비용	3,045,958	1,339,904

주식보상비용	7,807,246	1,512,904

기타경비	-	2,742

합 계	70,291,634	49,374,633

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 및 상품 등의 사용액	102,871,199	70,058,865

제품 및 재공품 등의 변동	(9,470,971)	(4,139,621)

종업원급여	39,503,636	30,889,305

감가상각비	6,447,138	6,430,244

무형자산상각비	1,293,153	2,359,890

외주가공비	27,098,925	23,366,648

지급수수료	6,529,429	3,526,316

소모품비	6,376,118	4,797,118

제품보증비	18,282,076	12,550,510

주식보상비용	7,807,246	1,512,904

기타비용	26,497,031	15,726,545

합계	233,234,980	167,078,724

32. 주식기준보상

(1)주식매수선택권 1) 연결회사는 이사회결의 또는 주주총회결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	약정유형1	약정유형2

부여일	2018년 03월 28일	2018년 04월 18일

부여수량	787,500주	50,000주

부여방법	자기주식 교부 또는 차액보상(현금또는 자기주식)방식중 추후 이사회에서 결정	자기주식 교부 또는 차액보상(현금또는 자기주식)방식중 추후 이사회에서 결정

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터2년 이내에 행사가능하며, 행사기간의1차년도에는 연 50%이하로 행사할 수 있고 행사하지 않은 나머지 잔액은 차기연도에 전부 행사가능	부여일로부터 2년이 경과한 날로부터2년 이내에 행사가능하며, 행사기간의1차년도에는 연 50%이하로 행사할 수 있고 행사하지 않은 나머지 잔액은 차기연도에 전부 행사가능

가득조건	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년

2) 연결회사는 상기 주식매수선택권에 대하여 연결회사가 현금이나 자기주식으로 결제할 수 있는 선택권을 보유하고 있음에 따라 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다. 전기 2020년 11월 중연결회사가 부여한 주식매수선택권에 대하여 현금으로 결제한다는 방침이 명 백 해짐에 따라 조건변경시점을 기준으로 현금을 지급할 현재의무가 있는것으로 보아 현금결제형 주식기준보상거래로의 조건변경으로 회계처리하였습니다.

조건변경 시점 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

공정가치	1,778백만원	143백만원

기대만기	0.134년	0.134년

주가(원)	17,250	17,250

행사가격(원)	15,407	14,615

무위험수익률(%)	0.486	0.486

배당수익률(%)	0.289	0.289

주가변동성(%)(*)	46.060	46.060

(*)주가변동성은 평가일 기준 기대만기기간에 대응하는 연결회사의 보통주에 대한 역사적변동성을 적용하였습니다.

3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격(원)	수량	가중평균행사가격(원)

기초	837,500	15,360	837,500	15,682

행사	837,500	15,360	-	-

기말	-	-	837,500	15,360

기말 행사가능한 주식수	-	-	418,750	-

4) 전기말 현재 이항모형으로 평가한주식매수선택권 공정가치 및 평가보형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

공정가치	2,830백만원	219백만원

기대만기	0.011년	0.011년

주가(원)	19,000	19,000

행사가격(원)	15,407	14,615

무위험수익률(%)	0.526	0.526

배당수익률(%)	0.263	0.263

주가변동성(%)(*)	28.439	28.439

(*)주가변동성은 평가일 기준 기대만기기간에 대응하는 연결회사의 보통주에 대한 역사적변동성을 적용하였습니다. 5) 전기말 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

구 분	전기말

부채 장부금액	3,049,021천원

내재가치	3,640원/주

6) 당기 중 부여된 주식매수선택권이 전량 행사되었으며, 행사시점에 현금결제금액 3,425,612천원과 부채 계상액과의 차액 376,592천원은 주식보상비용으로 인식하였습니다. (2) 전환사재 관련 주식기준보상거래 1) 당기 중 전환사채와 관련하여 주식보상비용 등으로 인식한 거래내역은 다음과 같습니다.

구분	거래일자	거래상대방	권면금액단위: 천원	거래금액단위:천원	전환가액단위:원	거래일종가단위:원

제 2회차 전환사채 콜옵션(*)	2021-02-15	주요경영진	4,500,000	4,539,542	8,655	18,450

2021-05-14	우리사주조합외 2인	3,500,000	3,535,088	8,655	16,600

(*) 지배기업이 발행한 제 2회차 전환사채에는 지배기업 또는 지배기업이 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 지배기업이 상기 거래 상대방을 지정하여 당기 중 지정 된 자가 전환사채를 매수하였으며, 동 거래와 관련하여 인식된 평가금액 중 주요경영진 및 우리사주조합에 대한 평가금액 5,907,654천원은 주식보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 거래 상대방에 대한 평가금액 908,712천원은 기타영업외손실로 회계처리 하였습니다. 또한 우리사주조합에 전환사채 매수금액 1,523,000천원을 무상으로 출연하였으며 동 금액을 주식보상비용으로 회계처리 하였습니다.

2) 연결회사는 상기 주식기준보상거래를 옵션가치평가모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 측정했으며, 공정가치 측정을 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주요경영진	우리사주	종속기업의 임원	그 외 제3자

공정가치	4,298백만원	838백만원	771백만원	909백만원

주가(원)	16,998	13,314	15,329	16,600

행사가격(원)	8,655	8,655	8,655	8,655

무위험수익률(%)	1.036	1.112	1.112	1.112

적용할인률(%)	11.194	6.754	6.754	6.754

주가변동성(%)	48.961	47.591	47.591	47.591

33. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

종속기업투자주식처분이익	-	374,075

유형자산처분이익	26,559	8,091

무형자산처분이익	15,864	-

수수료수익	60,353	2,950

잡이익	1,021,027	662,301

기타수익 합계	1,123,803	1,047,417

기타비용:

유형자산처분손실	142,567	-

무형자산손상차손	900,091	1,014,727

기타의대손상각비	44	328,445

기부금	47,000	28,000

잡손실	1,691,426	5,436

기타비용 합계	2,781,128	1,376,608

34. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	8,077,209	1,351,156

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	37,254	(903,235)

소 계	8,114,463	447,921

이연법인세비용:

일시적 차이의 변동	1,090,011	(2,101,804)

소 계	1,090,011	(2,101,804)

법인세비용(수익)	9,204,474	(1,653,883)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	29,901,592	2,354,239

적용세율에 따른 세부담액	6,695,014	517,933

조정사항:

비공제비용	1,951,763	519,076

비과세수익	(711,788)	(291,638)

전기 법인세의 조정사항	37,254	(903,235)

세액공제효과	(795,381)	(1,152,996)

미인식이연법인세자산의 변동	1,662,725	(338,886)

기타	364,887	(4,137)

법인세비용(수익)	9,204,474	(1,653,883)

평균유효세율	30.78%	-

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	39,186	(8,621)	30,565	21,731	(4,781)	16,950

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(72,358)	15,919	(56,439)

합 계	39,186	(8,621)	30,565	(50,627)	11,138	(39,489)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

전환권대가	10,818	113,949

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	자본	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(2,573)	1,518	-	-	(1,055)	-	(1,055)

확정급여부채	49,602	7,218	(8,621)	-	48,199	48,199	-

감가상각비	52,386	(21,490)	-	-	30,896	30,896	-

유형자산	218,273	29,681	-	-	247,954	247,954	-

무형자산상각비	7,487	(269)	-	-	7,218	7,218	-

무형자산손상차손	24,919	5,772	-	-	30,691	30,691	-

금융상품평가이익	(2,733)	(9)	-	-	(2,742)	-	(2,742)

장기저축성보험	99,000	(8,653)	-	-	90,347	90,347	-

당기손익-공정가치금융자산	(7,238)	(77,186)	-	-	(84,424)	-	(84,424)

대손충당금	368,287	(137,251)	-	-	231,036	231,036	-

정부보조금	20,724	(6,379)	-	-	14,345	14,345	-

상품평가손실충당금	110,344	(28,968)	-	-	81,376	81,376	-

제품평가손실충당금	488,756	153,516	-	-	642,272	642,272	-

원재료평가손실충당금	58,910	172,512	-	-	231,422	231,422	-

반제품평가손실충당금	36,967	(11,176)	-	-	25,791	25,791	-

재고자산폐기손실	25,440	(7,160)	-	-	18,280	18,280	-

제품보증충당부채	1,802,350	251,224	-	-	2,053,574	2,053,574	-

직원급여	374,212	(31,159)	-	-	343,053	343,053	-

전환사채	(28,732)	17,914	-	10,818	-	-	-

개발비	342,350	32,869	-	-	375,219	375,219	-

이전가격	225,198	-	-	-	225,198	225,198	-

건설자금이자	(206,464)	3,305	-	-	(203,159)	-	(203,159)

리스자산	(121,524)	(77,788)	-	-	(199,312)	-	(199,312)

리스부채	123,851	83,616	-	-	207,467	207,467	-

연구및인력개발비세액공제	832,417	(267,675)	-	-	564,742	564,742	-

주식선택권	670,785	(670,785)	-	-	-	-	-

이월세액공제	206,429	(206,429)	-	-	-

기타	(112,468)	(296,779)	-	-	(409,247)	-	(409,247)

합 계	5,656,955	(1,090,011)	(8,621)	10,818	4,569,141	5,469,080	(899,939)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	자본	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(2,549)	(24)	-	-	(2,573)	-	(2,573)

확정급여부채	41,892	12,491	(4,781)	-	49,602	49,602	-

감가상각비	2,072	50,314	-	-	52,386	52,386	-

유형자산	19,678	198,595	-	-	218,273	218,273	-

무형자산상각비	6,421	1,066	-	-	7,487	7,487	-

무형자산손상차손	24,919	-	-	-	24,919	24,919	-

금융상품평가이익	(11,407)	8,674	-	-	(2,733)	-	(2,733)

장기저축성보험	116,912	(33,831)	15,919	-	99,000	99,000	-

당기손익-공정가치금융자산	(15,420)	8,182	-	-	(7,238)	-	(7,238)

대손충당금	181,043	187,244	-	-	368,287	368,287	-

정부보조금	55,331	(34,607)	-	-	20,724	20,724	-

상품평가손실충당금	85,311	25,033	-	-	110,344	110,344	-

제품평가손실충당금	364,540	124,216	-	-	488,756	488,756	-

원재료평가손실충당금	24,286	34,624	-	-	58,910	58,910	-

반제품평가손실충당금	107,456	(70,489)	-	-	36,967	36,967	-

재고자산폐기손실	17,285	8,155	-	-	25,440	25,440	-

제품보증충당부채	1,554,684	247,666	-	-	1,802,350	1,802,350	-

직원급여	387,969	(13,757)	-	-	374,212	374,212	-

전환사채	(333,272)	190,591	-	113,949	(28,732)	-	(28,732)

개발비	194,338	148,012	-	-	342,350	342,350	-

이전가격	225,198	-	-	-	225,198	225,198	-

건설자금이자	(209,764)	3,300	-	-	(206,464)	-	(206,464)

인정이자	187	(187)	-	-	-	-	-

리스자산	(109,244)	(12,280)	-	-	(121,524)	-	(121,524)

리스부채	110,816	13,035	-	-	123,851	123,851	-

이월결손금	30,845	(30,845)	-	-	-	-	-

연구및인력개발비세액공제	643,929	188,488	-	-	832,417	832,417	-

주식선택권	-	670,785	-	-	670,785	670,785	-

이월세액공제	206,429	206,429	206,429	-

기타	(83,392)	(29,076)	-	-	(112,468)	-	(112,468)

합 계	3,430,064	2,101,804	11,138	113,949	5,656,955	6,138,687	(481,732)

( 6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,187,686	2,624,373

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,281,394	3,514,314

소계	5,469,080	6,138,687

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(608,559)	(233,994)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(291,380)	(247,738)

소계	(899,939)	(481,732)

이연법인세자산 순액	4,569,141	5,656,955

(7) 미인식 이연법인세자 산 및 부채 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	(1,030,443)	(2,951,876)

종속기업채권에 대한 대손충당금	845,986	748,278

제품보보증충당부채	1,556,705	-

재고자산평가충당금	462,762	-

대손충당금	1,380,720	-

기타	170,331	-

미사용결손금(*)	1,968,183	-

(*) 미사용결손금의 만료시기는 2036년입니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	122,394	19,810

매출채권의 장단기대체	334,686	312,444

임차보증금의 유동성대체	370,285	227,000

임대보증금의 비유동대체	203,740	-

건설중인자산의 본계정대체	980,449	595,092

건설중인자산의 무형자산대체	911,040	31,725

선급금의 무형자산대체	209,450	-

단기대여금의 장기대여금으로의 대체	257,062	-

장기대여금의 유동성대체	957,251	1,094,366

장기차입금의 유동성대체	950,000	3,600,000

전환사채의 유동성대체	-	19,705,986

전환사채의 전환권행사	11,000,000	15,982,052

주식매수선택권의 조건변경	-	1,921,253

매출채권 및 기타금융자산의 제각	-	866,658

유형자산의 투자부동산으로의 대체	-	6,378,052

투자부동산의 유형자산으로의 대체	227,938	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 대체	-	1,866,174

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

비용	유동성 대체	전환청구	기타

단기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성장기차입금	3,600,000	(3,600,000)	-	950,000	-	-	950,000

장기차입금	935,867	5,851,957	-	(950,000)	-	12,175	5,849,999

단기전환사채	10,869,396	-	130,604	-	(11,000,000)	-	-

리스부채	1,569,694	(673,437)	104,090	-	-	552,667	1,553,014

계	26,974,957	1,578,520	234,694	-	(11,000,000)	564,842	18,353,013

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

비용	유동성 대체	전환청구	기타

단기차입금	18,000,000	(8,000,000)	-	-	-	-	10,000,000

유동성장기차입금	3,600,000	(3,600,000)	-	3,600,000	-	-	3,600,000

장기차입금	4,400,000	135,867	-	(3,600,000)	-	-	935,867

단기전환사채	6,511,372	-	288,115	19,705,986	(15,636,077)	-	10,869,396

장기전환사채	19,127,779	-	578,207	(19,705,986)	-	-	-

파생상품부채	345,975	-	-	-	(345,975)	-	-

리스부채	2,344,413	(633,331)	92,258	-	-	(233,647)	1,569,693

계	54,329,539	(12,097,464)	958,580	-	(15,982,052)	(233,647)	26,974,956

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약 정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	약정내역	당기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

산업은행	일반자금대출	18,000,000	10,800,000	18,000,000	14,400,000

국민은행	포괄외화지급보증	USD 3,000,000	USD 174,200	USD 3,000,000	USD 55,000

우리은행	일반자금대출	6,000,000	6,000,000	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내역	당기말	전기말

제공 보증금액	보증처	제공 보증금액	보증처

서울보증보험	계약이행보증 등	175,781	거래처 등	188,715	거래처 등

(3) 보험가입현황

(단위:백만원)

구 분	대상자산	부보금액	비 고

재산종합보험	건물-판교R	46,492	연결회사 외 4개법인 공동가입(연결회사의 지분율: 12.37%)

건물 및 기계장치 등 - 오산통합사옥	83,343

건물 - 안성공장	3,380

당기말 현재 상기의 오산통합사옥 보험금 중 17,603백만원은 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에질권이 설정되어 있으며, 안성공장의 보험금 중 2,370백만원은 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 담보제공자산의 내역은 주석 21을 참고하시기 바랍니다. (5) 기타 영업상 주요 약정 및 우발상황 당기와 전기 중 A사 및 그 종속기업에 대한 매출액이 기말 매 출액의 각각 72% 및 81% 를 차지하여 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 연결재무제표는 A사 및 그 종속기업과의 영업관계가 상당기간 지속된다는 가정 하에 작성되었습니다.

(6) 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

37. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

지배주주보통주당기순이익	20,121,609,202	3,403,166,295

가중평균유통보통주식수	16,621,221	13,428,740

기본주당이익(*)	1,211	253

(*) 전기 중 주식배당을 실시함에 따라 비교 표시되는 최초기간 개시일에 주식배당이 있었던 것처럼 비례적으로 조정한 유통보통주식수를 기준으로 당기 및 전기 기본주당순이익을 조정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수 (*1)

기초(*2)	2021.01.01 ~ 2021.12.31	365	15,821,913	5,774,998,245

자기주식취득	2021.03.15 ~ 2021.12.31	292	(467,065)	(52,677,305)

전환사채 전환권행사	2021.02.15 ~ 2021.12.31	320	1,270,940	344,424,740

합 계	6,066,745,680

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 6,066,745,680주 ÷ 365일 = 16,621,221주 (*2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 차감하였습 니 다.

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수 (*1)

기초(*2)	2020.01.01 ~ 2020.12.31	366	13,014,060	4,763,145,960

자기주식취득	2020.01.06 ~ 2020.12.31	361	(219,597)	(59,634,735)

전환사채 전환권행사	2020.07.08 ~ 2020.12.31	177	1,757,992	153,094,868

유상증자	2020.11.16 ~ 2020.12.31	46	1,267,668	58,312,728

합 계	4,914,918,821

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 4,914,918,821주 ÷ 366일 = 13,428,740주(*2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 차감하였으며 주식배당은 전기초에 실시한 것으로 간주하였습니다.

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(3) 당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주보통주희석당기순이익	20,121,609,202	4,078,897,725

가중평균유통보통주식수(희석)	16,622,668	16,039,381

희석주당순이익	1,210	253

② 보통주 희석당기순이익의 계산내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	20,121,609,202	3,403,166,295

전환사채이자비용 등(세후)	-	675,731,430

보통주희석당기순이익	20,121,609,202	4,078,897,725

③ 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	16,621,221	13,428,740

전환사채	-	2,610,641

주식매수선택권	1,447	-

가중평균유통보통주식수(희석)	16,622,668	16,039,381

38. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 매출 등 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 아래에 기술된 주요 경영진을 제외하고는 없습니다.

(2) 특수관계자와의 당기와 전기 중 자금거래 내역은 다음과 같 습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자	전환사채 (*1)	대여금

상환/매도	콜옵션	대여	회수

기타	주요경영진	(5,500,000)	(5,500,000)	-	(54,811)

(*1) 회사가 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모전환사채의 매도청구권(Call option) 행사 관련 사항으로 회사가 지정한 매도청구권자인 주요경영진이 사채권자에게 매도 청구권 을 행사하여 전환사채를 매수하였습니다. 상기 표시된 금액은 전환사채의 권면금액이며, 매도청구권의 행사가격은 5,549,566천원입니다. 한편, 연 결회사는 동 거래를 주식기준보상거래로 보아 평가금액 5,069,642천원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다(주석 32.(2) 참조). ② 전기

(단위:천원)

구 분	거래대상	대여	회수

주요경영진	임원	370,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래대상	대여금

당기말	전기말

주요경영진	임원	315,189	370,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	4,716,162	3,349,971

기타장기종업원급여	2,681	3,490

퇴직급여	663,072	490,291

주식기준보상(주식보상비용)	370,969	1,468,167

주식기준보상(전환사채)(*)	5,069,642	-

합 계	10,822,526	5,311,919

(*) 당기중 제 2회차 무기명식 무보증 사모전환사채의 매도청구권(Call option)행사 관련 사항으로 사채권자에게 매도청구권을 행사한 거래입니다(주석 32.(2) 참조).한편, 당기중 연결회사가 부여한 현금결제형 주식매수선택권 전량이 행사되었으며, 행사로 인하여 주요 경영진에게 현금으로 지급된 금액 은 3,375백만원입니다. 상기의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 이사 및 비등기 임원을 의미합니다. (5) 당기 중 주요경영진 및 특수관계자에게 지급한 배당금은 203,768천원입니다.

39. 보고기간후 사건

(1) 종속회사 유상증자종속회사인 (주)엘오티씨이에스는 2022년 1월 26일자로 전환우선주 200,000주(28,000백만원)를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 지배기업은 동 유상증자에 14,000,000천원을 출자하여, 100,000주를 추가 취득하였습니다. 취득 후 (주)엘오티씨이에스에 대한 지배기업의 지분율은 44.44%에서 47.76%로 증가하였습니다. (2) 타법인 주식의 취득

종속회사인 (주)엘오티씨이에스는 반도체, 디스플레이 소재 및 장비부품 사업영역 확장을 통한 시너지창출 및 사업다각화를 위해 2022년 1월 17일에 (주)주영의 지분 100%를 27,000백만원에 인수하였습니다.

2021년 12월말 현재 (주)주영의 자산 및 부채의 금액은 다음과 같으며 2021년 매출과 순이익은 각각 56,997백만원 및 5,437백만원 입니다. 동 금액은 일반기업회계기준에 따른 가결산재무제표를 기초로 작성되었으며, 향후 자산 부채의 공정가치 평가 및 매수가격 배분절차에 따른 회계처리가 진행중임에 따라 최종 금액은 변동될 수 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액