엘오티베큠 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제15기 2016년 12월 31일 현재
제14기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엘오티베큠과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 엘오티베큠(이하 "지배기업")은 2002년 3월 23일에 설립되어 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및 수리 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 안성시 공단1로 68(신건지동)에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 5일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사(지분율: 27.89%)입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

LOT VACUUM AMERICA, INC.	미국	진공펌프 수리 및 판매	100%	100%

(주)지엠티	대한민국	가공부품 제조	100%	100%

엘오티진공기술서안유한공사	중국	진공펌프 수리 및 판매	100%	100%

(주)클린팩터스(*)	대한민국	프라즈마 관련 제조 판매	44%	44%

(*) 당기말 현재 (주)클린팩터스에 대한 연결실체의 지분율은 44%이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(2) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

LOT VACUUM AMERICA, INC.	2,209,298	2,281,768	2,602,471	109,338	108,233

(주)지엠티	4,720,746	3,073,315	5,844,425	610,630	610,630

엘오티진공기술서안유한공사	5,237,868	7,359,363	4,873,106	(691,253)	(626,366)

(주)클린팩터스	4,763,657	1,676,395	8,131,076	860,535	860,535

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

LOT VACUUM AMERICA, INC.	1,724,358	1,905,060	2,228,469	88,675	89,589

(주)지엠티	2,030,237	993,437	5,752,626	647,880	647,880

엘오티진공기술서안유한공사	5,110,331	6,605,460	1,936,822	(3,889,227)	(3,805,984)

(주)클린팩터스	2,993,741	767,014	7,061,380	786,407	786,407

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1 : 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 24, 34 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 33 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 9 : 공정가치

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 재무제표항목을 공시할 때에는 중요하지 않은 정보를 과다하게 제공하지 않아야 하며, 중요하지 않은 정보는 기준서에서 요구하더라도 공시하지 않을 수 있고, 기준서에서 명시적으로 요구하지 않더라도 재무제표를 이해하는데 필요한 정보는 공시해야합니다. 연결실체는 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

② 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	15 년

기계장치	5 ~ 8 년

집기비품	3 ~ 5 년

기타유형자산	3 ~ 4 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5 년

회원권	비한정

기타의무형자산	5, 10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 금융리스로 분류되는 리스 상품을 이용하고 있지 않으며, 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.연결실체는 일반적으로 판매한 진공펌프에 대하여 2년의 품질보증기간을 제공하고 있으며, 이와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 회사의 부품과 노무비뿐만 아니라 생산성 및 품질개선의 성공여부는 클레임의 추정 정보에 영향을 미칠 수 있습니다. (15) 외화① 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 충당부채의 상각액, 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 연결실체는 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였으며, 조기 적용시재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.①금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후 원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,137백만원, 매도가능금융자산 1,701백만원, 당기손익인식금융자산 108백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,137백만원, 매도가능금융자산 211백만원을 상각후원가로측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 채무상품 1,178백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 파생상품108백만원을 보유하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개 월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실

Stage3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 27,062백만원에 대해 925백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ㆍ수행의무의 식별 : 연결실체는 고객에게 진공펌프를 판매하고, 공급된 진공펌프의 운영, 유지, 보수 등 서비스를 제공하고 있습니다. 2016 회계연도 중 진공펌프 판매와 관련된 매출은 81,128백만원으로 전체 매출액의 약 65.40%, 진공펌프 수선보수와 관련된 매출은 33,281백만원으로 전체 매출액의 26.93%를 차지합니다.

5. 영업부문 (1) 영업부문의 구분 연결실체는 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및 수리를 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	84,360,139	68.00%	108,768,174	87.80%

B사(*)	17,114,643	13.80%	-	-

C사(*)	16,124,927	13.00%	8,496,874	6.86%

합 계	117,599,709	94.80%	117,265,048	94.66%

(*) 당기 중 최초로 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다.

6. 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	34,098,334	18,704,158

자본총계	82,357,931	73,811,026

부채비율	41.40%	25.34%

7. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등입니다.② 이자율위험연결실체는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

8. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	7,991,746	-	-	-	7,991,746

파생결합증권(ELS 등)	-	107,944	-	-	107,944

국공채	-	-	311,892	-	311,892

자산유동화증권	-	-	211,000	-	211,000

장기저축성보험	-	-	1,177,650	-	1,177,650

매출채권	13,772,713	-	-	-	13,772,713

단기대여금	247,847	-	-	-	247,847

장기대여금	155,729	-	-	-	155,729

기타수취채권	3,259,059	-	-	-	3,259,059

기타비유동수취채권	709,884	-	-	-	709,884

합 계	26,136,978	107,944	1,700,542	-	27,945,464

부채:

매입채무	-	-	-	10,359,404	10,359,404

단기차입금	-	-	-	7,850,000	7,850,000

기타금융부채	-	-	-	7,569,888	7,569,888

합 계	-	-	-	25,779,292	25,779,292

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	5,121,782	-	-	-	5,121,782

상장주식	-	526,514	-	-	526,514

파생결합증권(ELS 등)	-	2,576,927	-	-	2,576,927

국공채	-	-	165,942	-	165,942

자산유동화증권	-	-	397,000	-	397,000

장기저축성보험	-	-	1,414,674	-	1,414,674

매출채권	6,316,243	-	-	-	6,316,243

단기대여금	228,343	-	-	-	228,343

장기대여금	186,893	-	-	-	186,893

기타수취채권	981,308	-	-	-	981,308

기타비유동수취채권	2,392,900	-	-	-	2,392,900

합 계	15,227,469	3,103,441	1,977,616	-	20,308,526

부채:

매입채무	-	-	-	5,991,240	5,991,240

기타금융부채	-	-	-	5,644,435	5,644,435

합 계	-	-	-	11,635,675	11,635,675

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	112,528	304,615

당기손익인식금융자산	-	4,181

매도가능금융자산	99	11,231

소 계	112,627	320,027

당기손익인식금융자산평가이익	당기손익인식금융자산	7,944	41,578

당기손익인식금융자산처분이익	당기손익인식금융자산	151,519	3,531

매도가능금융자산처분이익	매도가능금융자산	44,545	-

수입배당금	당기손익인식금융자산	3,715	10,919

외환차익	대여금및수취채권	92,855	390,641

상각후원가로측정하는기타금융부채	115,440	113,359

소 계	208,295	504,000

외화환산이익	대여금및수취채권	231,430	231,573

상각후원가로측정하는기타금융부채	110	1,683

소 계	231,540	233,256

금융수익 합계	760,185	1,113,311

금융비용:

이자비용	상각후원가로측정하는기타금융부채	8,450	-

당기손익인식금융자산처분손실	당기손익인식금융자산	1,857	-

당기손익인식금융자산평가손실	당기손익인식금융자산	1,971	686

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	186,000	458,000

외환차손	대여금및수취채권	232,169	69,609

상각후원가로측정하는기타금융부채	51,878	365,154

소 계	284,047	434,763

외화환산손실	대여금및수취채권	254,584	74,291

상각후원가로측정하는기타금융부채	51,878	46,142

소 계	306,462	120,433

금융비용 합계	788,787	1,013,882

순금융손익	(28,602)	99,429

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,990,956	5,120,838

당기손익인식금융자산	107,944	2,576,927

단기매도가능금융자산	311,892	165,942

매출채권	13,772,713	6,316,243

단기대여금	247,847	228,343

기타수취채권	3,259,059	981,308

장기매도가능금융자산	1,388,650	1,811,674

장기대여금	155,729	186,893

기타비유동수취채권	709,884	2,392,900

합 계	27,944,674	19,781,068

보유현금 및 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	11,906,657	6,107,236

미국	1,207,767	565,258

중국	1,006,044	12,960

기타	176,213	41,851

소 계	14,296,681	6,727,305

대손충당금	(523,968)	(411,062)

합 계	13,772,713	6,316,243

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하

매입채무	10,359,404	10,359,404	10,359,404	-

단기차입금	7,850,000	7,894,092	18,739	7,875,353

기타금융부채	7,569,888	7,569,888	7,252,588	317,300

합 계	25,779,292	25,823,384	17,630,731	8,192,653

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하

매입채무	5,991,240	5,991,240	5,991,240	-

기타금융부채	5,644,435	5,644,435	5,417,229	227,206

합 계	11,635,675	11,635,675	11,408,469	227,206

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	726,632	USD	242,817	878,135	284,582

EUR	1,717	EUR	89	2,176	114

JPY	86	JPY	100	1	1

CNY	281,698	CNY	3,142,672	48,807	567,409

매출채권	USD	2,224,137	USD	482,302	2,687,870	565,258

-	-	EUR	1,734	-	2,220

-	-	JPY	4,077,249	-	39,631

CNY	2,645,407	CNY	71,780	458,343	12,960

미수금	USD	63,373	USD	861	76,587	1,009

EUR	882	EUR	882	1,118	1,129

CNY	487,153	CNY	261,750	84,404	47,259

장기금융자산	USD	6,500	USD	6,500	7,855	7,618

외화부채	매입채무	USD	135,003	USD	104,153	163,151	122,068

EUR	1,574,144	EUR	936,497	1,995,385	1,199,213

미지급비용	USD	20,599	USD	13,899	24,894	16,290

EUR	8,498	EUR	8,498	10,773	10,883

CNY	343,735	-	-	59,556	-

보고기간말 현재 적용 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY

당기말	1,208.50	1,267.60	10.37	173.26

전기말	1,172.00	1,280.53	9.72	180.55

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	270,067	(270,067)	56,169	(56,169)

EUR	(156,223)	156,223	(94,117)	94,117

JPY	-	-	3,091	(3,091)

CNY	41,496	(41,496)	48,955	(48,955)

(6) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	9,511,346	5,702,017

변동이자율:

금융자산	107,944	2,576,926

금융부채	7,850,000	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 당기말 및 전기말 현재 자본의 세후 변동금액은 각각 37,094 천원 및 22,238천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	421	(421)	421	(421)	10,050	(10,050)	10,050	(10,050)

이자비용	(30,615)	30,615	(30,615)	30,615	-	-	-	-

9. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식금융자산	107,944	107,944	3,103,441	3,103,441

단기매도가능금융자산	311,892	311,892	165,942	165,942

장기매도가능금융자산	1,177,650	1,177,650	1,414,674	1,414,674

소 계	1,597,486	1,597,486	4,684,057	4,684,057

상각후원가로 인식된 자산(*):

현금및현금성자산	7,991,746	7,991,746	5,121,782	5,121,782

장기매도가능금융자산	211,000	211,000	397,000	397,000

매출채권	13,772,713	13,772,713	6,316,243	6,316,243

단기대여금	247,847	247,847	228,343	228,343

기타수취채권	3,259,059	3,259,059	981,308	981,308

장기대여금	155,729	155,729	186,893	186,893

기타비유동수취채권	709,884	709,884	2,392,900	2,392,900

소 계	26,347,978	26,347,978	15,624,469	15,624,469

합 계	27,945,464	27,945,464	20,308,526	20,308,526

상각후원가로 인식된 부채(*):

매입채무	10,359,404	10,359,404	5,991,240	5,991,240

단기차입금	7,850,000	7,850,000	-	-

기타금융부채	7,569,888	7,569,888	5,644,435	5,644,435

합 계	25,779,292	25,779,292	11,635,675	11,635,675

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	107,944	-	107,944

매도가능금융자산	311,892	-	1,177,650	1,489,542

합 계	311,892	107,944	1,177,650	1,597,486

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	526,514	2,576,927	-	3,103,441

매도가능금융자산	165,942	-	1,414,674	1,580,616

합 계	692,456	2,576,927	1,414,674	4,684,057

전기 중 장부금액이 1,414,674천원인 장기저축성보험의 공정가치 측정시 사용되는변수 중 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측불가능한 정보에 해당하여, 동 매도가능금융자산을 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	107,944	수준2	Black-Scholes Model	기초자산의 변동성

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매도가능금융자산

기초잔액	1,414,674

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	(41,399)

기타포괄손익에 포함된 손익	(6,651)

매입, 발행, 매도 및 결제

매도	(449,158)

결제	260,184

기말잔액	1,177,650

10. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	790	944

보통예금	2,284,811	1,325,670

기타현금성자산	5,706,145	3,795,168

합 계	7,991,746	5,121,782

11. 당기손익인식금융상품당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	-	526,514

파생결합증권(ELS 등)	107,944	2,576,927

합 계	107,944	3,103,441

12. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채	311,892	-	165,942	-

자산유동화증권(*)	-	211,000	-	397,000

장기저축성보험	-	1,177,650	-	1,414,674

합 계	311,892	1,388,650	165,942	1,811,674

(*) 활성시장에 공시된 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 측정되었으며, 당기 중 동 유동화증권에 대한 회수가능성이 낮아져 186백만원을 감액하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,977,616	1,119,146

취득	405,214	459,212

손상	(186,000)	(458,000)

처분	(490,557)	-

평가	(5,731)	2,258

기타증감(*)	-	855,000

기말금액	1,700,542	1,977,616

(*) 전기 중 전기초까지 기타수취채권으로 분류되어 있던 자산유동화증권에 대해 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다.

13. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,296,680	6,727,305

대손충당금	(523,967)	(411,062)

매출채권(순액)	13,772,713	6,316,243

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권(순액)	매출채권	대손충당금	매출채권(순액)

3개월 이내	13,224,660	-	13,224,660	6,170,270	-	6,170,270

3개월 초과 ~ 6개월 이내	180,200	(34,758)	145,442	47,709	(1,336)	46,373

6개월 초과 ~ 9개월 이내	176,308	(39,331)	136,977	55,084	(1,893)	53,191

9개월 초과 ~ 12개월 이내	324,287	(76,974)	247,313	12,100	(566)	11,534

12개월 초과	30,033	(11,712)	18,321	38,183	(3,308)	34,875

개별적으로 손상된 채권	361,192	(361,192)	-	403,959	(403,959)	-

합 계	14,296,680	(523,967)	13,772,713	6,727,305	(411,062)	6,316,243

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	411,062	483,728

대손상각비(환입액)	112,905	(72,666)

기말금액	523,967	411,062

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비 ( 주석 30 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고 있습 니다.

14. 대여금당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	단기대여금	장기대여금	합 계

임직원대여금	132,272	155,729	288,001

대손충당금	(15,442)	-	(15,442)

기타대여금	457,930	-	457,930

대손충당금	(326,913)	-	(326,913)

합 계	247,847	155,729	403,576

② 전기말

(단위:천원)

구 분	단기대여금	장기대여금	합 계

임직원대여금	103,767	186,893	290,660

대손충당금	(15,442)	-	(15,442)

기타대여금	466,930	-	466,930

대손충당금	(326,912)	-	(326,912)

합 계	228,343	186,893	415,236

15. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	400,940	-	1,012,050	-

대손충당금	(48,400)	-	(54,220)	-

미수수익	12,437	-	33,878	-

대손충당금	(10,400)	-	(10,400)	-

임차보증금	2,099,560	702,029	-	2,345,282

장기선급비용	-	-	-	40,000

기타금융상품	804,922	7,855	-	7,618

합 계	3,259,059	709,884	981,308	2,392,900

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급법인세	583	-	28,212	-

선급금	429,258	-	414,077	-

선급비용	135,186	175,640	85,179	-

기타	-	15,000	-	15,000

합 계	565,027	190,640	527,468	15,000

17. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,978,989	(340,519)	1,638,470	554,788	(189,765)	365,023

제품	8,414,472	(1,070,428)	7,344,044	8,730,566	(1,390,877)	7,339,689

재공품	7,314,996	(218,154)	7,096,842	3,682,128	(189,267)	3,492,861

원재료	10,993,884	(25,738)	10,968,146	7,686,789	(21,336)	7,665,453

저장품	1,559,682	-	1,559,682	1,605,107	-	1,605,107

합 계	30,262,023	(1,654,839)	28,607,184	22,259,378	(1,791,245)	20,468,133

당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 70,398,624 천원, 73,796,391 천원이며 , 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실환입을 136,405 천원 , 1,668,93 6천원 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

18. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,669,255	-	-	5,669,255	5,669,255	-	-	5,669,255

건물	17,373,957	(2,837,763)	(27,225)	14,508,969	17,182,991	(2,407,114)	(28,210)	14,747,667

구축물	785,981	(302,144)	(5,578)	478,259	786,613	(246,820)	(6,624)	533,169

기계장치	13,155,992	(8,223,645)	(42,514)	4,889,833	10,775,373	(7,511,141)	(10,774)	3,253,458

집기비품	7,334,630	(3,978,375)	(2,592)	3,353,663	6,135,193	(3,078,383)	(3,942)	3,052,868

기타유형자산	5,559,253	(3,723,486)	(84,265)	1,751,502	4,413,909	(2,989,101)	(6,141)	1,418,667

건설중인자산	12,223,095	-	-	12,223,095	8,028,984	-	-	8,028,984

합 계	62,102,163	(19,065,413)	(162,174)	42,874,576	52,992,318	(16,232,559)	(55,691)	36,704,068

(2) 유형자산의 변동내역① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	5,669,255	14,747,667	533,169	3,253,458	3,052,868	1,418,667	8,028,984	36,704,068

취득	-	74,868	4,400	2,384,237	224,428	1,180,537	4,392,459	8,260,929

처분	-	-	-	-	(7,354)	-	-	(7,354)

감가상각비	-	(433,876)	(51,729)	(707,471)	(594,045)	(775,356)	-	(2,562,477)

정부보조금과 상계	-	985	1,046	2,099	1,350	29,489	-	34,969

정부보조금 수령	-	-	(33,840)	-	(107,615)	-	(141,455)

제품보증충당부채상계	-	-	-	-	(504,434)	-	-	(504,434)

타계정대체	-	119,325	(8,627)	(8,650)	1,180,850	5,780	(198,348)	1,090,330

기말 장부금액:	5,669,255	14,508,969	478,259	4,889,833	3,353,663	1,751,502	12,223,095	42,874,576

취득원가	5,669,255	17,373,957	785,981	13,155,992	7,334,630	5,559,253	12,223,095	62,102,163

감가상각누계액	-	(2,837,763)	(302,144)	(8,223,645)	(3,978,375)	(3,723,486)	-	(19,065,413)

정부보조금	-	(27,225)	(5,578)	(42,514)	(2,592)	(84,265)	-	(162,174)

순장부금액	5,669,255	14,508,969	478,259	4,889,833	3,353,663	1,751,502	12,223,095	42,874,576

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	5,669,255	15,024,807	576,870	4,011,955	1,472,965	1,084,200	477,822	28,317,874

취득	-	156,749	11,755	724,225	409,616	954,850	6,937,902	9,195,097

처분	-	-	-	(74,014)	-	-	-	(74,014)

감가상각비	-	(435,041)	(52,822)	(768,658)	(586,850)	(633,797)	-	(2,477,168)

정부보조금과 상계	-	985	1,046	-	225	7,813	-	10,069

정부보조금 수령	-	-	-	(11,107)	(4,167)	(2,862)	-	(18,136)

제품보증충당부채상계	-	-	-	-	(141,199)	-	-	(141,199)

타계정대체	-	167	(3,680)	(628,943)	1,902,278	8,463	613,260	1,891,545

기말 장부금액:	5,669,255	14,747,667	533,169	3,253,458	3,052,868	1,418,667	8,028,984	36,704,068

취득원가	5,669,255	17,182,991	786,613	10,775,373	6,135,193	4,413,909	8,028,984	52,992,318

감가상각누계액	-	(2,407,114)	(246,820)	(7,511,141)	(3,078,383)	(2,989,101)	-	(16,232,559)

정부보조금	-	(28,210)	(6,624)	(10,774)	(3,942)	(6,141)	-	(55,691)

순장부금액	5,669,255	14,747,667	533,169	3,253,458	3,052,868	1,418,667	8,028,984	36,704,068

(3) 차입원가 자본화당기 중 토지의 취득과 관련하여 토지매입, 설계비 등으로 4,307,847천원을 지출하였으며, 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 21,836천원입니다.한편, 당기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 0.90% 입니다.

19. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

개발비	12,532,018	(2,606,894)	(1,017,948)	(428,418)	8,478,758	10,277,241	(1,582,052)	(1,017,948)	(490,895)	7,186,346

회원권	4,336,057	-	(256,248)	-	4,079,809	4,433,147	-	(256,248)	-	4,176,899

기타의무형자산	2,929,393	(1,860,762)	-	(58,359)	1,010,272	2,373,865	(1,514,869)	-	(4,216)	854,780

합 계	19,797,468	(4,467,656)	(1,274,196)	(486,777)	13,568,839	17,084,253	(3,096,921)	(1,274,196)	(495,111)	12,218,025

(2) 무형자산의 변동내역① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	7,186,346	4,176,899	854,780	12,218,025

취득	2,254,778	-	493,038	2,747,816

처분	-	(97,090)	-	(97,090)

상각	(1,024,842)	-	(344,564)	(1,369,406)

정부보조금상계	62,476	-	11,799	74,275

타계정대체	-	-	(4,781)	(4,781)

기말 장부금액	8,478,758	4,079,809	1,010,272	13,568,839

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	4,818,410	2,286,597	985,159	8,090,166

취득	2,367,936	2,146,550	154,256	4,668,742

손상	-	(256,248)	-	(256,248)

상각	-	-	(286,444)	(286,444)

정부보조금상계	-	-	1,809	1,809

기말 장부금액	7,186,346	4,176,899	854,780	12,218,025

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	704,228	817,952

미지급비용	6,548,360	4,599,277

임대보증금	317,300	227,206

합 계	7,569,888	5,644,435

21. 차입금(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입목적	차입처	만 기	연이자율(%)	당기말

토지취득(*)	산업은행	2017-05-23	0.90%	4,000,000

운영자금(*)	산업은행	2017-08-17	0.77%	2,000,000

운영자금	산업은행	2017-10-07	1.25%	800,000

운영자금	산업은행	2017-10-27	1.34%	420,000

운영자금	산업은행	2017-11-16	1.38%	460,000

운영자금	산업은행	2017-11-28	1.59%	170,000

합 계	7,850,000

당기말 현재 연결실체가 산업은행으로부터 차입한 차입금은 매년 금리가 변경되는 변동금리부 차입금입니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 차입금을 위해 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	설정금액

토 지	경기도 오산지 지곶동 산65	6,000,000

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선수금	399,816	379,304	44,450

예수금	29,986	-	35,014

부가세예수금	325,382	-	196,074

합 계	755,184	379,304	275,538

23. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,724,262	2,840,593

사외적립자산의 공정가치	(2,282,655)	(1,625,111)

확정급여부채	1,441,607	1,215,482

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초	2,840,593	2,434,028	1,625,111	1,340,883	1,215,482	1,093,145

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,045,882	842,423	-	-	1,045,882	842,423

과거근무원가	-	-	-	-	-	-

이자원가(수익)	61,862	74,924	29,235	43,901	32,627	31,023

소 계	1,107,744	917,347	29,235	43,901	1,078,509	873,446

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	311,485	(277,841)	-	-	311,485	(277,841)

재무적 가정	(93,268)	129,871	-	-	(93,268)	129,871

경험조정	(75,805)	31,700	-	-	(75,805)	31,700

- 사외적립자산 수익	-	-	(1,909)	(21,302)	1,909	21,302

소 계	142,412	(116,270)	(1,909)	(21,302)	144,321	(94,968)

기타:

납부한 기여금	-	-	877,055	557,195	(877,055)	(557,195)

퇴직금 지급	(366,487)	(394,512)	(246,837)	(295,566)	(119,650)	(98,946)

소 계	(366,487)	(394,512)	630,218	261,629	(996,705)	(656,141)

기말	3,724,262	2,840,593	2,282,655	1,625,111	1,441,607	1,215,482

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.90%	2.44%

미래임금상승률	4.73%	4.50%

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

예적금	2,282,655	100	1,625,111	100

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(305,163)	360,975

임금상승률	361,491	(311,079)

(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.89년입니다.

(7) 확정기여제도 연결실체는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 761,868천원,350,427천원입니다.

24. 제품보증충당부채당기와 전기 중 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,529,665	2,073,750

사용액	(5,149,566)	(3,755,295)

전입액	6,339,111	5,211,210

기말	4,719,210	3,529,665

25. 자본금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 주식의수 및 1주당 금액은 각각 보통주 12,011,889주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	11,450,049	5,725,025	11,122,725	5,561,363

주식배당	561,840	280,920	327,324	163,662

기말	12,011,889	6,005,945	11,450,049	5,725,025

26. 기 타자본구성요소 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,552,120	11,552,120

주식할인발행차금	(498)	(498)

자기주식처분손익	819,362	706,573

기타잉여금	22,058	22,058

자기주식	(998,284)	(1,030,618)

합 계	11,394,758	11,249,635

(2) 자기주식 ① 지배기업은 기중 주식배당의 단수주 취득 및 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유중이며, 당기말 현재 203,734주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다. 지배기업은 자기주식 잔여수량에 대해 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.

② 자기주식의 변동 내역

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	213,242	1,030,618	211,902	1,023,044

취득	1,472	20,391	1,340	7,574

처분(*)	(10,980)	(52,725)	-	-

기말	203,734	998,284	213,242	1,030,618

(*) 연결실체는 당기 중 자기주식의 일부를 종업원에게 상여목적으로 지급하였습니다.

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	11,882	48,594

해외사업환산손익	232,159	168,377

합 계	244,041	216,971

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	48,594	46,883

평가	(4,470)	1,711

처분	(32,242)	-

기말	11,882	48,594

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	216,797	216,797

임의적립금	2,745,631	2,745,631

미처분이익잉여금	60,248,085	52,420,064

합 계	63,210,513	55,382,492

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 임의적립금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

중소기업투자준비금	241,004	241,004

기술및인력개발준비금	2,504,627	2,504,627

합 계	2,745,631	2,745,631

연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의한 중소기업투자준비금과 기술및인력개발준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.

29. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	81,128,244	88,117,660

상품매출	8,353,974	8,260,364

수선보수매출	33,280,780	24,953,533

기타매출	1,295,526	2,552,028

합 계	124,058,524	123,883,585

30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,260,290	6,442,025

상여금	1,101,803	1,646,740

퇴직급여	1,110,293	703,670

복리후생비	1,338,111	1,082,619

수도광열비	286,821	324,039

지급임차료	250,606	397,408

운반비	160,776	125,522

무형자산상각비	189,195	166,534

감가상각비	513,158	698,290

수선비	16,274	51,247

소모품비	861,337	616,636

세금과공과	728,189	587,602

보험료	268,049	261,735

여비교통비	375,622	316,416

통신비	119,982	115,362

차량유지비	200,277	191,171

교육훈련비	16,048	82,540

도서인쇄비	23,083	24,212

지급수수료	1,525,669	1,555,718

경상연구개발비	6,307,969	3,361,668

대손상각비(환입액)	112,905	(72,667)

제품보증비	6,339,111	5,211,210

접대비	210,478	201,004

회의비	7,238	5,581

광고선전비	132,315	99,466

수출제비용	234,173	409,373

합 계	29,689,772	24,605,121

31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입한 재고자산의 비용화	70,398,624	73,796,391

종업원급여	19,748,149	16,681,172

감가상각비	3,031,940	2,608,299

무형자산상각비	1,295,131	284,635

외주가공비	16,145,046	11,883,042

지급수수료	3,321,399	2,685,937

32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	9,619	6,513

투자부동산처분이익	-	75,121

기타의대손충당금환입액	5,820	6,184

수수료수익	-	5,280

잡이익	780,100	1,001,188

기타수익 합계	795,539	1,094,286

기타비용:

유형자산처분손실	-	23,527

유형자산폐기손실	-	246

무형자산처분손실	2,090	-

무형자산손상차손	-	256,248

기타의대손상각비	-	13,718

기부금	26,500	55,000

잡손실	8,627	157,054

기타비용 합계	37,217	505,793

33. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	1,202,098	2,415,474

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	8,124	50,703

소 계	1,210,222	2,466,177

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(430,571)	(105,187)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	42,169	(23,530)

소 계	(388,402)	(128,717)

법인세비용	821,820	2,337,460

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,309,101	10,966,555

적용세율에 따른 세부담액	1,745,048	3,125,793

조정사항:

비공제비용	31,916	45,781

전기 법인세의 조정사항	(39,424)	50,703

세액공제효과	(1,421,170)	(965,928)

세율변동효과	151,789	-

기타	353,661	81,111

법인세비용	821,820	2,337,460

평균유효세율	8.83%	21.31%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(144,321)	31,751	(112,570)	94,968	(22,983)	71,985

매도가능금융자산평가손익	(47,130)	10,418	(36,712)	2,258	(547)	1,711

합 계	(191,451)	42,169	(149,282)	97,226	(23,530)	73,696

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(24,074)	6,906	-	(17,168)	-	17,168

확정급여부채	208,299	56,664	31,751	296,714	798,898	502,184

감가상각비	(1,048)	13,066	-	12,018	12,018	-

유형자산	-	23,823	-	23,823	30,174	6,351

무형자산상각비	470	1,045	-	1,515	1,515	-

무형자산손상차손	62,012	(5,637)	-	56,375	56,375	-

매도가능금융자산	357,337	1,600	10,418	369,355	369,355	-

당기손익인식금융자산	(9,786)	8,038	-	(1,748)	-	1,748

단기금융상품	-	(203)	-	(203)	-	203

대손충당금	196,690	(111,081)	-	85,609	85,609	-

정부보조금	130,758	8,100	-	138,858	148,211	9,353

재고자산	-	210,866	-	210,866	210,866	-

상품평가손실충당금	45,923	28,991	-	74,914	74,914	-

제품평가손실충당금	336,592	(101,098)	-	235,494	235,494	-

원재료평가손실충당금	5,163	499	-	5,662	5,662	-

반제품평가손실충당금	45,803	2,191	-	47,994	47,994	-

제품보증충당부채	854,179	184,047	-	1,038,226	1,038,226	-

직원급여	40,253	85,979	-	126,232	126,232	-

개발비	9,108	(9,108)	-	-	-	-

재고자산감액손실	16,286	(16,286)	-	-	-	-

합 계	2,273,965	388,402	42,169	2,704,536	3,241,543	537,007

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(22,741)	(1,333)	-	(24,074)	-	24,074

확정급여부채	166,049	65,233	(22,983)	208,299	208,299	-

감가상각비	(12,107)	11,059	-	(1,048)	-	1,048

무형자산상각비	-	470	-	470	470	-

무형자산손상차손	-	62,012	-	62,012	62,012	-

매도가능금융자산	224,588	133,296	(547)	357,337	357,337	-

당기손익인식금융자산	-	(9,786)	-	(9,786)	-	9,786

대손충당금	341,268	(144,578)	-	196,690	196,690	-

정부보조금	120,471	10,287	-	130,758	130,758	-

상품평가손실충당금	37,052	8,871	-	45,923	45,923	-

제품평가손실충당금	716,594	(380,002)	-	336,592	336,592	-

원재료평가손실충당금	7,594	(2,431)	-	5,163	5,163	-

반제품평가손실충당금	-	45,803	-	45,803	45,803	-

제품보증충당부채	456,225	397,954	-	854,179	854,179	-

직원급여	42,289	(2,036)	-	40,253	40,253	-

개발비	19,022	(9,914)	-	9,108	9,108	-

재고자산감액손실	72,474	(56,188)	-	16,286	16,286	-

합 계	2,168,778	128,717	(23,530)	2,273,965	2,308,873	34,908

34. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 연결실체는 국민은행과 한도 10,000백만원의 구매론 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 구매론 잔액은 8,371백만원입니다. 또한 연결실체는 국민은행과 한도 423백만원의 외화지급보증 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 지급보증 실행 금액은 114백만원입니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증

연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,048백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보험가입현황

(단위:백만원)

구 분	대상자산	부보금액	비 고

재산종합보험	건물-판교R	42,960	지배기업 외 4개법인 공동가입(지배기업의 지분율: 12.37%)

기계장치-판교R	206

건물 및 기계장치- 안성 본사 및 동탄 서비스센터	38,223

연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 기타 영업 상 주요 상황 당기와 전기 중 삼성전자 주식회사에 대한 매출액이 기말 매 출액의 각각 68% 및 88%를 차지하여 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결실체의 재무제표는 삼성전자 주식회사와의 영업관계가 상당기간 지속된다는 가정 하에 작성되었습니다.(5) 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송 사건은 없습니다.

35. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업의 소유주 지분)	8,221,511,698	8,192,202,493

가중평균유통보통주식수	11,797,776	11,160,893

기본주당손익	697	734

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수 (*1)

기초(*2)	2016.01.01 ~ 2016.12.31	366	11,236,807	4,112,671,362

주식배당	2016.01.01 ~ 2016.12.31	366	561,840	205,633,440

자기주식 취득	2016.03.23 ~ 2016.12.31	284	(1,472)	(418,048)

자기주식 처분	2016.12.23 ~ 2016.12.31	9	10,980	98,820

합 계	4,317,985,574

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 4,317,985,574주 ÷ 366일 = 11,797,776주(*2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 차감한 주식수입니다.

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수(*1)

기초(*2)	2015.1.1 ~ 2015.12.31	365	10,910,823	3,982,450,395

주식배당	2015.3.27 ~ 2015.12.31	280	327,324	91,650,720

자기주식 취득	2015.3.27 ~ 2015.12.31	280	(1,340)	(375,200)

합 계	4,073,725,915

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 4,073,725,915주 ÷ 365일 = 11,160,893주 (*2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 차감한 주식수입니다.

(2) 연결실체는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

36. 특수관계자 거래 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	889,170	1,114,801

퇴직급여	385,543	-

합 계	1,274,713	1,114,801

상기의 주요경영진은 연결실체의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 의미합니다. 연결실체 당기 중 임원퇴직금지급규정을 개정하여 임원에 대한 퇴직급여를 인식하였습니다.

37. 비지배지분연결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비지배지분율	기 초	비지배지분순이익	기 말

(주 )클린팩터스	55.56%	1,236,904	265,769	1,502,673

38. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

차입원가자본화	21,836	-

임차보증금 유동성 대체	2,149,860	-

자기주식의 상여지급	(165,515)	-

제품과 집기비품(수선용펌프)와의 대체	(1,195,959)	(1,502,533)

39. 보고기간 후 사건지배기업은 2017년 2월 24일 이사회를 통해 전환사채를 신규 발행할 것을 결의하였습니다. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2017년 2월 28일

표면이자율/ 만기보장수익률	0%/0%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 2월 28일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권 (Call Option)	지배기업은 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2018년 2월 28일)부터 2019년 2월 28일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제 3자 사채권자에게 본 사채 총 권면금액의 50% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구 할 권리가 있음. 매매대금은 매도대상 사채의 인수대 금 및 이에 대한 발행일로부터 매매대금지급일까지 연복리 1%의 이자를 적용한 금액으로 함.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 13,904원(3) 전환가액의 조정 : - 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정 - 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정, 단,새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 80% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지