엘오티베큠 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제16기 2017년 12월 31일 현재
제15기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 엘오티베큠과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 엘오티베큠(이하 "지배기업")은 2002년 3월 23일에 설립되어 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및 수리 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 안성시 공단1로 68(신건지동)에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 5일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사(지분율: 27.96%)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

LOT VACUUM AMERICA, INC.	미국	진공펌프 수리 및 판매	100%	100%

(주)지엠티	대한민국	가공부품 제조	100%	100%

엘오티진공기술서안유한공사	중국	진공펌프 수리 및 판매	100%	100%

(주)클린팩터스(*)	대한민국	프라즈마 관련 제조 판매	44%	44%

(*) 당기말 현재 (주)클린팩터스에 대한 연결실체의 지분율은 44%이나, 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(2) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

LOT VACUUM AMERICA, INC.	2,110,626	1,983,781	2,911,763	271,366	199,315

(주)지엠티	4,717,152	2,494,770	7,315,076	574,951	574,951

엘오티진공기술서안유한공사	5,790,647	4,604,651	9,770,298	3,310,699	3,307,491

(주)클린팩터스	4,143,453	907,837	6,923,683	148,354	148,354

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

LOT VACUUM AMERICA, INC.	2,209,298	2,281,768	2,602,471	109,338	108,233

(주)지엠티	4,720,746	3,073,315	5,844,425	610,630	610,630

엘오티진공기술서안유한공사	5,237,868	7,359,363	4,873,106	(691,253)	(626,366)

(주)클린팩터스	4,763,657	1,676,395	8,131,076	860,535	860,535

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1 : 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 25, 35 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 34 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 9 : 공정가치

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 40에 공시하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

② 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	15 년

기계장치	5 ~ 8 년

집기비품	3 ~ 5 년

기타유형자산	3 ~ 4 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5 년

회원권	비한정

기타의무형자산	5, 10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 금융리스로 분류되는 리스 상품을 이용하고 있지 않으며, 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.연결실체는 일반적으로 판매한 진공펌프에 대하여 2년의 품질보증기간을 제공하고 있으며, 이와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. 연결실체의 부품과 노무비뿐만 아니라 생산성 및 품질개선의 성공여부는 클레임의 추정 정보에 영향을 미칠 수 있습니다. (16) 외화① 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

( 17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 충당부채의 상각액, 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 연결실체는 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 조기 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형 / 계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대 될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및 수리 등을 주요 영업으로 하고 있고, 2017 회계연도 중 진공펌프 제조매출은 총 수익의 약 70.97%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품판매와 운송용역을 별도의 수행의무로 식별하고, 제품의 판매는 고객에 통제가 이전된 시점에, 운송용역은 운송이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.

연결실체는 일부 고객에게 Cost Insurance and Freight(이하 'CIF'), Cost and Freight(이하 'CFR') 조건의 운송용역을 제공하고 있으므로 운송용역에 배분된 거래가격을 이연하여 운송용역 완료 시점에 수익으로 인식할 예정입니다.

연결실체는 CIF, CFR 조건의 운송용역과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익이 감소하고, 판매비와관리비 중 일부가 매출원가로 대체될 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

연결실체는 납기일을 충족하지 못하는 경우 지체상금을 계약금액에서 차감하는 계약을 체결하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가와 관련하여 수익금액이 변동하지 않을 것으로 판단합니다.

5. 영업부문 (1) 영업부문의 구분 연결실체는 반도체 장비용 진공펌프 제조, 판매 및 수리를 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	138,636,332	69.06%	84,360,139	68.00%

B사	30,743,621	15.31%	17,114,643	13.80%

C사	22,776,299	11.35%	16,124,927	13.00%

합 계	192,156,252	95.72%	117,599,709	94.80%

6. 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	45,421,779	34,098,334

자본총계	107,671,010	82,357,931

부채비율	42.19%	41.40%

7. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등입니다.② 이자율위험연결실체는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

8. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는기타금융부채	파생상품부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	37,254,076	-	-	-	-	37,254,076

단기금융자산	3,727,556	-	-	-	-	3,727,556

파생결합증권(DLS 등)	-	9,211,646	-	-	-	9,211,646

중소기업금융채권	-	-	3,000,000	-	-	3,000,000

자산유동화증권	-	-	40,857	-	-	40,857

국민주택채권	-	-	313,951	-	-	313,951

장기저축성보험	-	-	1,453,500	-	-	1,453,500

매출채권	14,675,895	-	-	-	-	14,675,895

단기대여금	289,436	-	-	-	-	289,436

장기대여금	104,602	-	-	-	-	104,602

기타수취채권	1,147,279	-	-	-	-	1,147,279

기타비유동수취채권	1,487,205	-	-	-	-	1,487,205

합 계	58,686,049	9,211,646	4,808,308	-	-	72,706,003

부채:

매입채무	-	-	-	9,570,871	-	9,570,871

단기차입금	-	-	-	9,520,000	-	9,520,000

전환사채	-	-	-	7,618,550	-	7,618,550

파생상품부채	-	-	-	-	50,660	50,660

기타금융부채	-	-	-	5,502,711	-	5,502,711

합 계	-	-	-	32,212,132	50,660	32,262,792

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	7,991,746	-	-	-	7,991,746

파생결합증권(ELS 등)	-	107,944	-	-	107,944

국민주택채권	-	-	311,892	-	311,892

자산유동화증권	-	-	211,000	-	211,000

장기저축성보험	-	-	1,177,650	-	1,177,650

매출채권	13,772,713	-	-	-	13,772,713

단기대여금	247,847	-	-	-	247,847

장기대여금	155,729	-	-	-	155,729

기타수취채권	3,259,059	-	-	-	3,259,059

기타비유동수취채권	709,884	-	-	-	709,884

합 계	26,136,978	107,944	1,700,542	-	27,945,464

부채:

매입채무	-	-	-	10,359,404	10,359,404

단기차입금	-	-	-	7,850,000	7,850,000

기타금융부채	-	-	-	7,569,888	7,569,888

합 계	-	-	-	25,779,292	25,779,292

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	377,254	112,528

단기금융자산	30,293	-

매도가능금융자산	10,154	99

소 계	417,701	112,627

당기손익인식금융자산평가이익	당기손익인식금융자산	11,646	7,944

당기손익인식금융자산처분이익	당기손익인식금융자산	12,612	151,519

매도가능금융자산처분이익	매도가능금융자산	-	44,545

파생상품평가이익	파생상품부채	1,741,080	-

수입배당금	당기손익인식금융자산	-	3,715

외환차익	대여금및수취채권	136,868	92,855

상각후원가로측정하는기타금융부채	212,457	115,440

소 계	349,325	208,295

외화환산이익	대여금및수취채권	28,944	231,430

상각후원가로측정하는기타금융부채	13	110

소 계	28,957	231,540

금융수익 합계	2,561,321	760,185

금융비용:

이자비용	상각후원가로측정하는기타금융부채	375,755	8,450

당기손익인식금융자산처분손실	당기손익인식금융자산	8,451	1,857

당기손익인식금융자산평가손실	당기손익인식금융자산	-	1,971

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	170,143	186,000

외환차손	대여금및수취채권	625,648	232,169

상각후원가로측정하는기타금융부채	329,716	51,878

소 계	955,364	284,047

외화환산손실	대여금및수취채권	361,716	254,584

상각후원가로측정하는기타금융부채	73,709	51,878

소 계	435,425	306,462

금융비용 합계	1,945,138	788,787

순금융손익	616,183	(28,602)

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	37,253,849	7,990,956

단기금융자산	3,727,556	-

당기손익인식금융자산	9,211,646	107,944

단기매도가능금융자산	3,000,000	311,892

매출채권	14,675,895	13,772,713

단기대여금	289,436	247,847

기타수취채권	1,147,279	3,259,059

장기매도가능금융자산	1,808,308	1,388,650

장기대여금	104,602	155,729

기타비유동수취채권	1,487,205	709,884

합 계	72,705,776	27,944,674

보유현금 및 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	12,209,011	11,906,657

미국	368,877	1,207,767

중국	2,433,578	1,006,044

기타	24,570	176,213

소 계	15,036,036	14,296,681

대손충당금	(360,141)	(523,968)

합 계	14,675,895	13,772,713

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년 초과

매입채무	9,570,871	9,570,871	9,570,871	-	-

단기차입금	9,520,000	9,563,790	19,652	9,544,138	-

기타금융부채	5,502,711	5,502,711	5,175,909	326,802	-

전환사채	7,618,550	10,000,000	-	-	10,000,000

합 계	32,212,132	34,637,372	14,766,432	9,870,940	10,000,000

당기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하

매입채무	10,359,404	10,359,404	10,359,404	-

단기차입금	7,850,000	7,894,092	18,739	7,875,353

기타금융부채	7,569,888	7,569,888	7,252,588	317,300

합 계	25,779,292	25,823,384	17,630,731	8,192,653

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	1,424,258	USD	726,632	1,525,950	878,135

EUR	6,430	EUR	1,717	8,226	2,176

JPY	-	JPY	86	-	1

CNY	925,507	CNY	281,698	151,459	48,807

매출채권	USD	1,153,361	USD	2,224,137	1,235,711	2,687,870

CNY	8,108,358	CNY	2,645,407	1,326,933	458,343

미수금	USD	40,519	USD	63,373	43,412	76,587

EUR	882	EUR	882	1,128	1,118

CNY	223,285	CNY	487,153	36,541	84,404

대여금	USD	-	USD	6,500	-	7,855

외화부채	매입채무	USD	11,350	USD	135,003	12,160	163,151

EUR	1,084,316	EUR	1,574,144	1,387,111	1,995,385

CNY	34,932	CNY	-	5,717	-

미지급비용	USD	56,246	USD	20,599	60,262	24,894

EUR	8,498	EUR	8,498	10,871	10,773

CNY	205,834	CNY	343,735	33,685	59,556

보고기간말 현재 적용 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY

당기말	1,071.40	1,279.25	9.49	163.65

전기말	1,208.50	1,267.60	10.37	173.26

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	213,147	(213,147)	270,067	(270,067)

EUR	(108,313)	108,313	(156,223)	156,223

CNY	115,091	(115,091)	41,496	(41,496)

(6) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	44,153,920	9,511,346

변동이자율:

금융자산	9,211,646	107,944

금융부채	9,520,000	7,850,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 당기말 및 전기말 현재 자본의 세후 변동금액은 각각 172,200천원 및 37,094천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하여 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	35,925	(35,925)	35,925	(35,925)	421	(421)	421	(421)

이자비용	(37,128)	37,128	(37,128)	37,128	(30,615)	30,615	(30,615)	30,615

9. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식금융자산	9,211,646	9,211,646	107,944	107,944

단기매도가능금융자산	3,000,000	3,000,000	311,892	311,892

장기매도가능금융자산	1,767,451	1,767,451	1,177,650	1,177,650

소 계	13,979,097	13,979,097	1,597,486	1,597,486

상각후원가로 인식된 자산(*):

현금및현금성자산	37,254,076	37,254,076	7,991,746	7,991,746

단기금융자산	3,727,556	3,727,556	-	-

장기매도가능금융자산	40,857	40,857	211,000	211,000

매출채권	14,675,895	14,675,895	13,772,713	13,772,713

단기대여금	289,436	289,436	247,847	247,847

기타수취채권	1,147,279	1,147,279	3,259,059	3,259,059

장기대여금	104,602	104,602	155,729	155,729

기타비유동수취채권	1,487,205	1,487,205	709,884	709,884

소 계	58,726,906	58,726,906	26,347,978	26,347,978

합 계	72,706,003	72,706,003	27,945,464	27,945,464

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채	50,660	50,660	-	-

상각후원가로 인식된 부채(*):

매입채무	9,570,871	9,570,871	10,359,404	10,359,404

단기차입금	9,520,000	9,520,000	7,850,000	7,850,000

전환사채	7,618,550	7,618,550	-	-

기타금융부채	5,502,711	5,502,711	7,569,888	7,569,888

소 계	32,212,132	32,212,132	25,779,292	25,779,292

합 계	32,262,792	32,262,792	25,779,292	25,779,292

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	9,211,646	9,211,646

매도가능금융자산	313,951	-	4,453,500	4,767,451

파생상품부채	-	50,660	-	50,660

합 계	313,951	50,660	13,665,146	14,029,757

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	107,944	-	107,944

매도가능금융자산	311,892	-	1,177,650	1,489,542

합 계	311,892	107,944	1,177,650	1,597,486

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	50,660	수준2	이항모형	기초자산의 변동성

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

공정가치로 측정되는 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	-	1,177,650

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	11,646	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	15,666

매입, 발행, 매도 및 결제

매도	(3,000,000)	-

결제	12,200,000	3,260,184

기말잔액	9,211,646	4,453,500

10. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	227	790

보통예금	2,195,319	2,284,811

기타현금성자산	35,058,530	5,706,145

합 계	37,254,076	7,991,746

11. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,000,000	-

환매조건부채권	727,556	-

합 계	3,727,556	-

12. 당기손익인식금융상품당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생결합증권(DLS 등)	9,211,646	107,944

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

중소기업금융채권	3,000,000	-	-	-

자산유동화증권(*)	-	40,857	-	211,000

국민주택채권	-	313,951	311,892	-

장기저축성보험	-	1,453,500	-	1,177,650

합 계	3,000,000	1,808,308	311,892	1,388,650

(*) 활성시장에 공시된 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 측정되었으며, 당기 중 동 유동화증권에 대한 회수가능성이 낮아져 170백만원을 손상처리 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,700,542	1,977,616

취득	3,260,184	405,214

손상	(170,143)	(186,000)

처분	-	(490,557)

평가	17,725	(5,731)

기말금액	4,808,308	1,700,542

14. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,036,035	14,296,680

대손충당금	(360,140)	(523,967)

매출채권(순액)	14,675,895	13,772,713

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권(순액)	매출채권	대손충당금	매출채권(순액)

3개월 이내	14,263,200	-	14,263,200	13,224,660	-	13,224,660

3개월 초과 ~ 6개월 이내	349,766	(21,563)	328,203	180,200	(34,758)	145,442

6개월 초과 ~ 9개월 이내	43,606	(2,550)	41,056	176,308	(39,331)	136,977

9개월 초과 ~ 12개월 이내	6,600	(401)	6,199	324,287	(76,974)	247,313

12개월 초과	42,077	(4,840)	37,237	30,033	(11,712)	18,321

개별적으로 손상된 채권	330,786	(330,786)	-	361,192	(361,192)	-

합 계	15,036,035	(360,140)	14,675,895	14,296,680	(523,967)	13,772,713

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	523,967	411,062

대손상각비(환입액)	(151,727)	112,905

제각	(12,100)	-

기말금액	360,140	523,967

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비 ( 주석 31 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고 있습 니다.

15. 대여금당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	단기대여금	장기대여금	합 계

임직원대여금	156,861	104,602	261,463

대손충당금	(15,442)	-	(15,442)

기타대여금	474,930	-	474,930

대손충당금	(326,913)	-	(326,913)

합 계	289,436	104,602	394,038

② 전기말

(단위:천원)

구 분	단기대여금	장기대여금	합 계

임직원대여금	132,272	155,729	288,001

대손충당금	(15,442)	-	(15,442)

기타대여금	457,930	-	457,930

대손충당금	(326,913)	-	(326,913)

합 계	247,847	155,729	403,576

16. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	280,148	-	400,940	-

대손충당금	(48,400)	-	(48,400)	-

미수수익	40,004	-	12,437	-

대손충당금	(23,873)	-	(10,400)	-

임차보증금	899,400	1,487,205	2,099,560	702,029

기타금융상품	-	-	804,922	7,855

합 계	1,147,279	1,487,205	3,259,059	709,884

17. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급법인세	-	-	583	-

선급금	395,399	-	429,258	-

선급비용	189,949	153,060	135,186	175,640

기타	-	15,000	-	15,000

합 계	585,348	168,060	565,027	190,640

18. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	824,089	(336,681)	487,408	1,978,989	(340,519)	1,638,470

제품	5,608,831	(638,784)	4,970,047	8,414,472	(1,070,428)	7,344,044

재공품	4,308,872	(271,963)	4,036,909	7,314,996	(218,154)	7,096,842

원재료	7,781,622	-	7,781,622	10,993,884	(25,738)	10,968,146

저장품	1,709,849	-	1,709,849	1,559,682	-	1,559,682

합 계	20,233,263	(1,247,428)	18,985,835	30,262,023	(1,654,839)	28,607,184

당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 118,739,829 천원, 70,398,624 천원이며 , 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실환입을 407,411 천원 , 136,405 천원 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

19. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,669,255	-	-	5,669,255	5,669,255	-	-	5,669,255

건물	17,403,662	(3,268,384)	(26,240)	14,109,038	17,373,957	(2,837,763)	(27,225)	14,508,969

구축물	943,071	(185,534)	(4,532)	753,005	785,981	(302,144)	(5,578)	478,259

기계장치	13,151,593	(9,077,706)	(44,404)	4,029,483	13,155,992	(8,223,645)	(42,514)	4,889,833

집기비품	7,938,892	(4,745,154)	(4,785)	3,188,953	7,334,630	(3,978,375)	(2,592)	3,353,663

기타유형자산	6,145,543	(4,466,862)	(187,637)	1,491,044	5,559,253	(3,723,486)	(84,265)	1,751,502

건설중인자산	15,451,050	-	-	15,451,050	12,223,095	-	-	12,223,095

합 계	66,703,066	(21,743,640)	(267,598)	44,691,828	62,102,163	(19,065,413)	(162,174)	42,874,576

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	5,669,255	14,508,969	478,259	4,889,833	3,353,663	1,751,502	12,223,095	42,874,576

취득	-	117,655	460,107	175,389	170,530	860,020	3,253,086	5,036,787

처분	-	-	-	(55,818)	(23,093)	(10,661)	-	(89,572)

감가상각비	-	(438,192)	(52,044)	(972,401)	(581,780)	(980,988)	-	(3,025,405)

정부보조금과 상계	-	985	1,046	6,301	1,857	62,082	-	72,271

정부보조금 수령	-	-	-	(8,190)	(4,050)	(165,453)	-	(177,693)

제품보증충당부채상계	-	-	-	-	(550,515)	-	-	(550,515)

타계정대체	-	(80,379)	(134,363)	(5,631)	822,341	(25,458)	(25,131)	551,379

기말 장부금액:	5,669,255	14,109,038	753,005	4,029,483	3,188,953	1,491,044	15,451,050	44,691,828

취득원가	5,669,255	17,403,662	943,071	13,151,593	7,938,892	6,145,543	15,451,050	66,703,066

감가상각누계액	-	(3,268,384)	(185,534)	(9,077,706)	(4,745,154)	(4,466,862)	-	(21,743,640)

정부보조금	-	(26,240)	(4,532)	(44,404)	(4,785)	(187,637)	-	(267,598)

순장부금액	5,669,255	14,109,038	753,005	4,029,483	3,188,953	1,491,044	15,451,050	44,691,828

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	5,669,255	14,747,667	533,169	3,253,458	3,052,868	1,418,667	8,028,984	36,704,068

취득	-	74,868	4,400	2,384,237	224,428	1,180,537	4,392,459	8,260,929

처분	-	-	-	-	(7,354)	-	-	(7,354)

감가상각비	-	(433,876)	(51,729)	(707,471)	(594,045)	(775,356)	-	(2,562,477)

정부보조금과 상계	-	985	1,046	2,099	1,350	29,489	-	34,969

정부보조금 수령	-	-	-	(33,840)	-	(107,615)	-	(141,455)

제품보증충당부채상계	-	-	-	-	(504,434)	-	-	(504,434)

타계정대체	-	119,325	(8,627)	(8,650)	1,180,850	5,780	(198,348)	1,090,330

기말 장부금액:	5,669,255	14,508,969	478,259	4,889,833	3,353,663	1,751,502	12,223,095	42,874,576

취득원가	5,669,255	17,373,957	785,981	13,155,992	7,334,630	5,559,253	12,223,095	62,102,163

감가상각누계액	-	(2,837,763)	(302,144)	(8,223,645)	(3,978,375)	(3,723,486)	-	(19,065,413)

정부보조금	-	(27,225)	(5,578)	(42,514)	(2,592)	(84,265)	-	(162,174)

순장부금액	5,669,255	14,508,969	478,259	4,889,833	3,353,663	1,751,502	12,223,095	42,874,576

(3) 차입원가 자본화 당기 및 전기 중 토지의 취득과 관련하여 토지매입, 설계비 등으로 2,820,107천원 및 4,307,847천원을 지출하였으며, 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 110,860천원 및 21,836천원입니다. 한편, 당기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 4.09%입니다.

20. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

개발비	13,759,645	(4,224,476)	(1,358,664)	(321,313)	7,855,192	12,532,018	(2,606,894)	(1,017,948)	(428,418)	8,478,758

회원권	4,642,657	-	(267,081)	-	4,375,576	4,336,057	-	(256,248)	-	4,079,809

기타의무형자산	2,997,263	(2,131,751)	-	(43,362)	822,150	2,929,393	(1,860,762)	-	(58,359)	1,010,272

합 계	21,399,565	(6,356,227)	(1,625,745)	(364,675)	13,052,918	19,797,468	(4,467,656)	(1,274,196)	(486,777)	13,568,839

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비(*)	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	8,478,758	4,079,809	1,010,272	13,568,839

취득	1,227,627	306,600	108,863	1,643,090

처분	-	-	-	-

상각	(1,617,582)	-	(305,904)	(1,923,486)

손상	(340,716)	(10,833)	-	(351,549)

정부보조금상계	107,105	-	14,997	122,102

타계정대체	-	-	(6,078)	(6,078)

기말 장부금액	7,855,192	4,375,576	822,150	13,052,918

(*) 보고기간 말 현재 일체형통합시스템과 관련된 개발비는 향후 수익의 발생가능성이 불확실하여 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	7,186,346	4,176,899	854,780	12,218,025

취득	2,254,778	-	493,038	2,747,816

처분	-	(97,090)	-	(97,090)

상각	(1,024,842)	-	(344,564)	(1,369,406)

정부보조금상계	62,476	-	11,799	74,275

타계정대체	-	-	(4,781)	(4,781)

기말 장부금액	8,478,758	4,079,809	1,010,272	13,568,839

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	396,657	704,228

미지급비용	4,779,252	6,548,360

임대보증금	326,802	317,300

합 계	5,502,711	7,569,888

22. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입목적	차입처	만 기	연이자율(%)	당기말	전기말

시설(토지)취득	산업은행	2018-05-23	0.93%	4,000,000	4,000,000

R	산업은행	2018-08-17	1.29%	2,000,000	2,000,000

구매대금	국민은행	2018-08-16	-	520,000	-

구매대금	기업은행	2018-09-27	-	2,000,000	-

시설자금	산업은행	2018-10-07	1.67%	1,000,000	800,000

시설자금	산업은행	-	1.34%	-	420,000

시설자금	산업은행	-	1.38%	-	460,000

시설자금	산업은행	-	1.59%	-	170,000

합 계	9,520,000	7,850,000

당기말 현재 연결실체가 산업은행으로부터 차입한 차입금은 매년 금리가 변경되는 변동금리부 차입금입니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 차입금을 위해 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	장부금액	설정금액	차입처

건설중인자산	경기도 오산지 지곶동 산65	4,940,840	6,000,000	산업은행

2,400,000

기계장치	경기도 안성시 양성면 석화리 188-2 10	2,219,715	678,660	산업은행

경기도 안성시 양성면 석화리 188-2 8	1,912,000

경기도 안성시 양성면 석화리 188-2 1	18,500

대표이사	연대보증	-	2,400,000	기업은행

합 계	13,409,160	-

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	10,000,000	-

차감: 현재가치할인차금	(2,381,450)	-

합 계	7,618,550	-

(4) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2017년 2월 28일

만기일	2022년 2월 28일

표면이자율/ 만기보장수익률	0%/0%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 2월 28일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권 (Call Option)	지배기업은 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2018년 2월 28일)부터 2019년 2월 28일까지 지배기업 또는 지배기업의 이사회가 지정하는 제 3자 사채권자에게 본 사채 총 권면금액의 50% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구 할 권리가 있음. 매매대금은 매도대상 사채의 인수대금 및 이에 대한 발행일로부터 매매대금지급일까지 연복리 1%의 이자를 적용한 금액으로 함.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 13,841원(*)(3) 전환가액의 조정 : - 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정 - 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 80% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

(*) 2017년 2월 28일 최초전환가액인 13,904원(719,217주)에서 시가하락에 따라 2017년 5월 29일 13,841원(722,491주)으로 전환가액 및 전환가능 주식수가 조정되었습니다.(5) 전환사채의 회계처리

(단위:천원)

구 분	분 류	당기말	전기말

사 채	차입부채	7,618,550	-

조기상환청구권	파생상품부채	50,660	-

전환권	기타자본구성요소	773,611	-

합 계	8,442,821	-

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	139,857	205,525	399,816	379,304

예수금	49,234	-	29,986	-

부가세예수금	259,538	-	325,382	-

합 계	448,629	205,525	755,184	379,304

24. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,225,636	3,724,262

사외적립자산의 공정가치	(2,027,781)	(2,282,655)

확정급여부채	1,197,855	1,441,607

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초	3,724,262	2,840,593	2,282,655	1,625,111	1,441,607	1,215,482

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,177,459	1,045,882	-	-	1,177,459	1,045,882

과거근무원가	-	-	-	-	-	-

이자원가(수익)	90,310	61,862	41,929	29,235	48,381	32,627

소 계	1,267,769	1,107,744	41,929	29,235	1,225,840	1,078,509

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	311,485	-	-	-	311,485

재무적 가정	(108,873)	(93,268)	-	-	(108,873)	(93,268)

경험조정	(278,380)	(75,805)	-	-	(278,380)	(75,805)

- 사외적립자산 수익	-	-	(24,402)	(1,909)	24,402	1,909

소 계	(387,253)	142,412	(24,402)	(1,909)	(362,851)	144,321

기타:

납부한 기여금	-	-	583,788	877,055	(583,788)	(877,055)

퇴직금 지급	(1,379,142)	(366,487)	(856,189)	(246,837)	(522,953)	(119,650)

소 계	(1,379,142)	(366,487)	(272,401)	630,218	(1,106,741)	(996,705)

기말	3,225,636	3,724,262	2,027,781	2,282,655	1,197,855	1,441,607

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.30%	2.90%

미래임금상승률	4.73%	4.73%

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

예적금	2,027,781	100	2,282,655	100

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율	(238,599)	281,921

임금상승률	283,519	(244,096)

(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.33년입니다.

( 7) 확정기여제도 연결실체는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,014,845천원 및 761,868천원입니다.

25. 제품보증충당부채당기와 전기 중 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,719,210	3,529,665

사용액	(5,294,860)	(5,149,566)

전입액	7,664,055	6,339,111

기말	7,088,405	4,719,210

26. 자본금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 주식의수 및 1주당 금액은 각각 보통주 12,602,296주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	12,011,889	6,005,945	11,450,049	5,725,025

주식배당	590,407	295,203	561,840	280,920

기말	12,602,296	6,301,148	12,011,889	6,005,945

27. 기 타자본구성요소 (1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,552,120	11,552,120

주식할인발행차금	(498)	(498)

자기주식처분손익	819,362	819,362

기타잉여금	22,058	22,058

전환권대가	773,611	-

자기주식	(1,021,610)	(998,284)

합 계	12,145,043	11,394,758

(2) 자기주식 ① 연결실체는 기중 주식배당의 단수주 취득 및 자사주신탁계약 체결을 통해 자기주식을 보유중이며, 당기말 현재 205,570 주를 기타자본구성요소 항목의 자기주식으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자기주식 잔여수량에 대해 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.

② 자기주식의 변동 내역

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	203,734	998,284	213,242	1,030,618

취득	1,836	23,326	1,472	20,391

처분(*)	-	-	(10,980)	(52,725)

기말	205,570	1,021,610	203,734	998,284

(*) 연결실체는 전기 중 자기주식의 일부를 종업원에게 상여목적으로 지급하였습니다.

28. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	25,708	11,882

해외사업환산손익	156,900	232,159

합 계	182,608	244,041

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	11,882	48,594

평가	13,826	(4,470)

처분	-	(32,242)

기말	25,708	11,882

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	216,797	216,797

임의적립금	2,745,631	2,745,631

미처분이익잉여금	84,640,566	60,248,085

합 계	87,602,994	63,210,513

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 임의적립금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

중소기업투자준비금	241,004	241,004

기술및인력개발준비금	2,504,627	2,504,627

합 계	2,745,631	2,745,631

연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의한 중소기업투자준비금과 기술 및 인력개발준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.

30. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	142,461,139	81,128,244

상품매출	11,523,070	8,353,974

수선보수매출	46,039,273	33,280,780

기타매출	721,608	1,295,526

합 계	200,745,090	124,058,524

31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,904,628	7,260,290

상여금	1,873,397	1,101,803

퇴직급여	821,663	1,110,293

복리후생비	1,306,004	1,338,111

수도광열비	293,924	286,821

지급임차료	340,079	250,606

운반비	465,263	160,776

무형자산상각비	165,360	189,195

감가상각비	469,985	513,158

수선비	69,048	16,274

소모품비	796,296	861,337

세금과공과	779,351	728,189

보험료	224,184	268,049

여비교통비	426,731	375,622

통신비	121,139	119,982

차량유지비	207,356	200,277

교육훈련비	33,644	16,048

도서인쇄비	39,198	23,083

지급수수료	1,681,779	1,525,669

경상연구개발비	8,229,706	6,307,969

대손상각비(환입액)	(151,727)	112,905

제품보증비	7,664,055	6,339,111

접대비	228,827	210,478

회의비	8,114	7,238

광고선전비	121,864	132,315

수출제비용	491,791	234,173

합 계	34,611,659	29,689,772

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입한 재고자산의 비용화	118,739,829	70,398,624

종업원급여	24,840,650	19,748,149

감가상각비	3,503,648	3,031,940

무형자산상각비	1,801,383	1,295,131

외주가공비	13,721,284	16,145,046

지급수수료	3,002,540	3,321,399

33. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	12,503	9,619

기타의대손충당금환입액	-	5,820

잡이익	888,216	780,100

기타수익 합계	900,719	795,539

기타비용:

유형자산처분손실	163	-

유형자산폐기손실	2,000	-

무형자산처분손실	-	2,090

무형자산손상차손	351,549	-

기타의대손상각비	13,473	-

기부금	30,500	26,500

잡손실	131,337	8,627

기타비용 합계	529,022	37,217

34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	4,798,315	1,202,098

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	8,124

소 계	4,798,315	1,210,222

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(198,261)	(430,571)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(301,924)	42,169

소 계	(500,185)	(388,402)

법인세비용	4,298,130	821,820

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	28,166,008	9,309,101

적용세율에 따른 세부담액	5,736,036	1,745,048

조정사항:

비공제비용	190,495	31,916

전기 법인세의 조정사항	-	(39,424)

세액공제효과	(1,172,447)	(1,421,170)

세율변동효과	-	151,789

기타	(455,954)	353,661

법인세비용	4,298,130	821,820

평균유효세율	15.26%	8.83%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	362,851	(79,827)	283,024	(144,321)	31,751	(112,570)

매도가능금융자산평가손익	17,726	(3,900)	13,826	(47,130)	10,418	(36,712)

합 계	380,577	(83,727)	296,850	(191,451)	42,169	(149,282)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(17,168)	(6,065)	-	(23,233)	-	23,233

확정급여부채	296,714	46,622	(79,827)	263,509	263,509	-

감가상각비	12,018	235	-	12,253	12,253	-

유형자산	23,823	2,708	-	26,531	26,531	-

무형자산상각비	1,515	939	-	2,454	2,454	-

무형자산손상차손	56,375	2,381	-	58,756	58,756	-

매도가능금융자산	369,355	37,432	(3,900)	402,887	402,887	-

당기손익인식금융자산	(1,748)	(1,428)	-	(3,176)	-	3,176

단기금융상품	(203)	(7,091)	-	(7,294)	-	7,294

대손충당금	85,609	(23,196)	-	62,413	62,413	-

정부보조금	138,858	(8,087)	-	130,771	130,771	-

재고자산	210,866	(210,866)	-	-	-	-

상품평가손실충당금	74,914	(844)	-	74,070	74,070	-

제품평가손실충당금	235,494	13,688	-	249,182	249,182	-

원재료평가손실충당금	5,662	(5,662)	-	-	-	-

반제품평가손실충당금	47,994	11,838	-	59,832	59,832	-

제품보증충당부채	1,038,226	521,223	-	1,559,449	1,559,449	-

직원급여	126,232	(47,938)	-	78,294	78,294	-

개발비	-	-	-	-	-	-

재고자산감액손실	-	-	-	-	-	-

재고자산폐기손실	-	171,029	-	171,029	171,029	-

전환사채	-	(512,774)	-	(512,774)	-	512,774

연구및인력개발비세액공제	-	289,323	-	289,323	289,323	-

이월결손금	-	8,521	-	8,521	8,521	-

합 계	2,704,536	281,988	(83,727)	2,902,797	3,449,274	546,477

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(24,074)	6,906	-	(17,168)	-	17,168

확정급여부채	208,299	56,664	31,751	296,714	798,898	502,184

감가상각비	(1,048)	13,066	-	12,018	12,018	-

유형자산	-	23,823	-	23,823	30,174	6,351

무형자산상각비	470	1,045	-	1,515	1,515	-

무형자산손상차손	62,012	(5,637)	-	56,375	56,375	-

매도가능금융자산	357,337	1,600	10,418	369,355	369,355	-

당기손익인식금융자산	(9,786)	8,038	-	(1,748)	-	1,748

단기금융상품	-	(203)	-	(203)	-	203

대손충당금	196,690	(111,081)	-	85,609	85,609	-

정부보조금	130,758	8,100	-	138,858	148,211	9,353

재고자산	-	210,866	-	210,866	210,866	-

상품평가손실충당금	45,923	28,991	-	74,914	74,914	-

제품평가손실충당금	336,592	(101,098)	-	235,494	235,494	-

원재료평가손실충당금	5,163	499	-	5,662	5,662	-

반제품평가손실충당금	45,803	2,191	-	47,994	47,994	-

제품보증충당부채	854,179	184,047	-	1,038,226	1,038,226	-

직원급여	40,253	85,979	-	126,232	126,232	-

개발비	9,108	(9,108)	-	-	-	-

재고자산감액손실	16,286	(16,286)	-	-	-	-

합 계	2,273,965	388,402	42,169	2,704,536	3,241,543	537,007

35. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 연결실체는 국민은행과 한도 11,000백만원의 구매론 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 구매론 잔액은 10,869백만원입니다. 또한 연결실체는 국민은행과 한도 375백만원의 외화지급보증 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 지급보증 실행 금액은 78백만원 입니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증

연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,058백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보험가입현황

(단위:백만원)

구 분	대상자산	부보금액	비 고

재산종합보험	건물-판교R	46,239	연결실체 외 4개법인 공동가입(연결실체의 지분율: 12.37%)

건물 및 기계장치- 안성 본사 및 동탄 서비스센터	45,098

연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 기타 영업 상 주요 약정 및 우발상황 당기와 전기 중 삼성전자 주식회사에 대한 매출액이 기말 매 출액의 각각 69% 및 68%를 차지하여 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결실체의 재무제표는 삼성전자 주식회사와의 영업관계가 상당기간 지속된다는 가정 하에 작성되었습니다.

(5) 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건명	원고	피고	소송가액	진행사항

공사대금 반환	개인	지배기업	17,567	광주시 법원 진행중(1심 패소)

계약금 반환	지배기업	개인	25,842	용인시 법원 소취하로 인한 종결

36. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업의 소유주 지분)	24,404,660,284	8,221,511,698

가중평균유통보통주식수	12,397,098	11,797,776

기본주당손익	1,969	697

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수 (*1)

기초(*2)	2017.01.01 ~ 2017.12.31	365	11,808,155	4,309,976,575

주식배당	2017.01.01 ~ 2017.12.31	365	590,407	215,498,555

자기주식 취득	2017.03.16 ~ 2017.12.31	291	(1,836)	(534,276)

합 계	4,524,940,854

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 4,524,940,854주 ÷ 365일 = 12,397,098주(*2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 차감한 주식수입니다.

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수 (*1)

기초(*2)	2016.01.01 ~ 2016.12.31	366	11,236,807	4,112,671,362

주식배당	2016.01.01 ~ 2016.12.31	366	561,840	205,633,440

자기주식 취득	2016.03.23 ~ 2016.12.31	284	(1,472)	(418,048)

자기주식 처분	2016.12.23 ~ 2016.12.31	9	10,980	98,820

합 계	4,317,985,574

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 4,317,985,574주 ÷ 366일 = 11,797,776주(*2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 차감한 주식수입니다.

(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기(*)

보통주희석당기순이익	24,666,316,388	8,221,511,698

가중평균유통보통주식수(희석)	13,004,782	11,797,776

희석주당순이익	1,897	697

(*) 전기 중 희석증권을 발행하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

② 보통주 희석당기순이익의 계산내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	24,404,660,284	8,221,511,698

전환사채이자비용(*)	261,656,104	-

보통주희석당기순이익	24,666,316,388	8,221,511,698

(*) 세후 금액으로 계산되었습니다.

③ 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	12,397,098	11,797,776

전환사채(*)	607,684	-

가중평균유통보통주식수(희석)	13,004,782	11,797,776

(*) 전환사채 희석주식수 : 722,491주 × 307일(가중치) ÷365일

37. 특수관계자 거래 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,131,685	889,170

퇴직급여	251,363	385,543

합 계	1,383,048	1,274,713

상기의 주요경영진은 연결실체의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 의미합니다.

38. 비지배지분연결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비지배지분율	기 초	비지배지분순이익(손실)	기 말

(주 )클린팩터스	55.56%	1,502,673	(63,456)	1,439,217

39. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

차입원가자본화	110,860	21,836

임차보증금 유동성 대체	1,399,120	2,149,860

자기주식의 상여지급	-	(165,515)

제품과 집기비품(수선용펌프)와의 대체	815,327	(1,195,959)

유형자산 취득 시 미지급금의 증가	8,010	-

40. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

공정가치변동	그 밖의 변동

차입금	7,850,000	1,670,000	-	-	9,520,000

전환사채	-	9,995,871	(1,741,080)	(585,581)	7,669,210

재무활동으로부터의 총부채	7,850,000	11,665,871	(1,741,080)	(585,581)	17,189,210

41. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2018년 2월 1일 이사회에서 생산설비 증대 및 자회사 통합을 목적으로 하는 신규시설투자를 결의 하였으며, 동 투자의 총 금액은 25,890백만원입니다.(2) 전환사채권자의 전환청구권 행사로 신주 36,124주(총 발행주식 수 대비 0.2%)를 발행하였으며, 전환가액은 13,841원 입니다.