엘오티베큠 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 ( 1) 최근 사업 연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기3분기	매출채권	7,201,507	427,257	5.9%

단기대여금	600,664	342,355	57.0%

장기대여금	287,719	-	-

합계	8,389,890	769,612	9.2%

제14기	매출채권	6,727,305	411,062	6.1%

단기대여금	570,698	342,355	60.0%

장기대여금	186,893	-	-

합계	7,484,896	753,417	10.1%

(1-1) 최근 사업 연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기3분기	매출채권	14,105,612	1,521,455	10.8%

단기대여금	750,664	342,355	45.6%

장기대여금	955,129	219,260	22.6%

합계	15,811,405	2,083,070	13.2%

제14기	매출채권	13,553,144	628,441	4.6%

단기대여금	720,698	342,355	47.5%

장기대여금	907,263	234,400	25.8%

합계	15,181,105	1,205,196	7.9%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변 동현황(연결기준 )

(단위 : 천원)

구 분	제15기 3분기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	411,062	483,728

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	16,195	(72,666)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	427,257	411,062

(2-1) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제15기 3분기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	628,441	1,364,088

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	893,014	(735,647)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,521,455	628,441

(3) 대손충당금 설정방침

- 회사는 매출채권과 장단기 대여금에 대하여 내부관리목표와 장래의 대손가능성 등을 고려하여 추정한금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 재무상태표 상 매출채권 및 장단기대여금을 회수가능가액으로 표시하기 위해, 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.

- 대손은 충당금계정을 사용하여 당해 채권의 장부금액에서 차감하는 형식으로 표시하고, 기중 추가로 설정(환입)된 대손상각비(대손충당금환입)는 당기 비용(수익)으로 인식합니다.

- 대손설정 주기

매출채권의 대손설정 주기는 월 단위입니다.

- 채권의 대손 설정방법

매출채권은 개별채권과 집합채권으로 분류하여 대손을 설정하며, 각각의 대손 설정방법은 다음과 같습니다.

구분	채권의 성격	대손설정방법

개별채권	하단 개별채권의 대손설정에서 기술하고 있는 채권의 회수불확실 사건(분쟁, 소송, 부도 등)이 발생하여 향후 채권의 회수가 불확실한 것으로 판단되는 매출채권	개별채권 별로 합리적인 회수 가능가액을 개별적으로 설정

집합채권	개별채권을 제외한 모든 매출채권	집합채권을 유사한 성격별로 분류하고, 각 채권그룹별로 과거의 대손 경험률을 고려하여 그룹별 설정

[개별채권의 대손설정]1> 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거

개별채권의 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거는 다음과 같습니다.

① 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권

② 채권회수기관에 수금의뢰한 채권/소송중인 채권

③ 거래중단 등의 사유로 인해 개별적으로 관리되는 채권

④ 만기일이 경과된 연체채권

⑤ 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 채권

가. 당좌거래 정지처분을 받은 경우

나. 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권

다. 회사정리법에 의한 정리절차개시의 신청이 있거나 정리절차가 진행 중인 경우

라. 화의법에 의한 화의개시절차의 신청이 있거나 화의절차가 진행 중인 경우

마. 완전자본잠식 상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심각하게 악화된 경우

바. 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우

사. 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행 중인 경우

아. 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우

자. 국세결손처분을 받은 거래처의 경우

차. 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우

2> 개별채권에 대한 대손충당금 설정방식

① 손상징후가 발생한 개별채권에 대한 대손충당금 설정방식

가. 대손충당금 설정액 - 개별채권 장부가액에서 각 현업에서 해당 채권에 대하여 추정한 회수가능가액(채권에 대한 담보 현황 등을 고려)을 차감한 금액

나. 추정금액에 대한 문서화 - 현업에서 추정한 금액에 대한 신뢰성 있는 근거가 문서화되어야 함.

② 담보물에 의한 현금 유입액의 고려

담보물에 의한 현금 유입액 = 담보인정가액(*) - 선순위채권액 - 담보물의 획득 및 매각 부대원가(**)

(*) 담보인정가액 예시

구분	담보인정가액

근저당권	토지	공시지가를 기초로 시세를 감안하여 반영

건물	시세에서 임차보증금을 차감

시설물

집합건물

질권	주식/채권	최근 3개월간 시세 최저가의 90% 인정

예금	예금잔액 전액 인정

금융기관 지급보증	지급보증금액 전액 인정

L/C	L/C발행금액

수출보험	보증금액 전액 인정 단, 포괄수출보험 가입 시, 보험대상에 포함되지 않는 채권은 제외

(**) 담보물의 획득 및 매각 부대원가 예시

구분	담보인정가액

부동산의 취득 및 매각	취·등록세, 등기료, 중개수수료, 경매비용

주식 등의 취득 또는 매각	증권거래세, 중개수수료

기타 담보 물건	제세금 및 수수료

[집합채권의 대손설정]1> 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거

집합채권의 손상징후 발생에 대한 객관적인 증거는 정상적인 회수기일의 초과입니다

2> 집합채권에 대한 대손충당금 설정방식

① 집합채권에 대해서는 집합채권의 유사한 성격별(사업별 또는 신용등급별)로 분류하며, 각각의 그룹별로 과거 대손경험률을 고려하여 대손충당금을 설정합니다.

② 집합채권의 대손충당금은 각 그룹별로 설정된 대손충당금의 합계이며, 각 그룹별 채권의 대손충당금은 채권의 연령에 따라 다음과 같이 산정합니다.

그룹별 대손충당금 = Σ (각 연령별 채권잔액 X 각 연령별 대손경험률)

③ 각 그룹별 대손충당금의 구체적인 계산 방식은 다음과 같습니다.

순서	절차	Guide line

1	Aging구간의 설정	3개월 단위

2	반증이 없는한 손상된 것으로 추정되는 기준시점의 설정	2년 기준

3	3개월 단위로 24개월 이상까지의 Aging 자료를 산출	Table 1: Aging별 채권금액

4	Aging구간별 채권이 다음 구간으로 전이되는 비율 산출	Table 2: 대손경험률

5	Aging구간별 채권이 2년을 초과하고, 실제 대손이 발생될 확률을 산출

6	기준구간에 대한 각 Aging구간별 미회수 비율을 고려하여 Aging 구간별 추정 대손율 산출

7	추정 대손율을 고려하여 대손 추정액을 산정	Table 3: 추정금액

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년 이상	계

금액	일반	6,268,464	193,371	314,906	424,766	7,201,507

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,268,464	193,371	314,906	424,766	7,201,507

구성비율	87.0%	2.7%	4.4%	5.9%	100%

(4-1) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년 이상	계

금액	일반	5,290,388	193,371	314,906	424,766	6,223,431

특수관계자	897,923	701,887	3,170,635	3,111,736	7,882,181

계	6,188,311	895,258	3,485,541	3,536,502	14,105,612

구성비율	43.9%	6.3%	24.7%	25.1%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제15기 3분기	제14기	제13기	비고

반도체 제조용 진공펌프 등	제품	9,599,768	7,339,689	5,813,829	4,767,616

상품	1,764,471	365,023	473,993

재공품	4,428,612	3,492,861	3,196,371

원재료	8,288,980	7,459,960	7,513,933

저장품	1,703,237	1,605,107	302,058

미착원재료	538,660	205,493	307,842

합 계	26,323,728	20,468,133	17,608,026

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	25.3%	22.1%	20.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.73회	4.67회	3.33회	-

(1-1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제15기 3분기	제14기	제13기	비고

반도체 제조용 진공펌프 등	제품	9,720,142	7,445,714	5,744,376	4,767,616

상품	1,764,471	392,396	460,812

재공품	4,425,754	3,463,099	3,196,371

원재료	7,145,914	6,157,533	6,744,397

저장품	236,249	173,713	136,296

미착원재료	538,660	205,493	307,842

합 계	23,831,190	17,837,948	16,590,094

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	22.9%	19.0%	19.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.97회	5.30회	3.61회	-

주) 비고란의 금액은 타처에 보관된 제품, 상품, 원재료, 데모, 선출고 금액임.

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 2015년 12월 30일에 외부감사인인 삼정회계법인의 회계사 3명의 입회하에 실사를 실시하였습니다.

* 장기체화재고 등 현황

당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 1년이상 미사용된 장기재고자산(제품, 상품)이 있는 것으로 파악되었으며, 당해 장기미사용재고에 대하여 당분기말 재무제표에서 다음 현황에서와 같이 당기 평가손실로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	당기평가손실

상품	235,114	144,506	90,608	(45,259)

제품	1,777,706	1,418,785	358,921	27,908

원재료	782,362	30,212	752,150	8,876

재공품	201,985	181,044	20,941	(8,222)

합계	2,997,167	1,774,547	1,222,620	(16,697)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-