우리바이오 분기보고서 (2025.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

1). 시장위험과 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 재무위험 관리연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 연결실체 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4) 환율변동위험연결실체는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY, EUR 등이 있습니다.연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 계정과목 USD JPY VND 합 계 현금및현금성자산 31,503 - 82 31,585 매출채권 284,090 - - 284,090 미수금 629 - 38 668 단기금융상품 7,333 - - 7,333 기타비유동금융자산 - - 2 2 외화금융자산 소계 323,555 - 122 323,677 매입채무 278,819 171 1,639 280,628 장단기미지급금 1,906 3 37 1,946 장단기미지급비용 - - 540 540 차입금 24,646 - - 24,646 외화금융부채 소계 305,371 173 2,216 307,760 순외화금융자산(부채) 18,184 (173) (2,094) 15,917 (단위: 백만원) 계정과목 USD JPY VND 합 계 현금및현금성자산 43,561 - 120 43,681 매출채권 106,091 - - 106,091 미수금 693 - 38 731 단기금융상품 7,350 - - 7,350 기타비유동금융자산 841 - 2 843 외화금융자산 소계 158,537 - 160 158,697 매입채무 84,912 246 1,472 86,629 장단기미지급금 4,383 51 38 4,473 장단기미지급비용 3,137 - 498 3,635 차입금 24,596 - - 24,596 외화금융부채 소계 117,029 296 2,008 119,333 순외화금융자산(부채) 41,508 (296) (1,848) 39,364 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당분기말 전기말 환율 5%인상시 환율 5%인하시 환율 5%인상시 환율 5%인하시 외화금융자산 16,184 (16,184) 7,935 (7,935) 외화금융부채 (15,388) 15,388 (5,967) 5,967 순 변동효과 796 (796) 2,795 (2,795) 5) 이자율위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니분터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 91,142 - 109,268 - 금융부채 (33,538) (96,182) (33,358) (88,983) 합계 57,605 (96,182) 75,910 (88,983) 이자율 변동위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 이자율변동위험은 변동금리부 자산(부채)에 대하여 이자율의 1% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당분기말 전기말 1%인상시 1%인하시 1%인상시 1%인하시 금융자산 - - - - 금융부채 (962) 962 (890) 890 순 변동효과 (962) 962 (890) 890 6) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 57,220 69,479 매출채권 358,524 163,625 미수금 9,498 6,285 미수수익 92 91 기타금융자산 35,143 41,114 합 계 460,476 280,595 7) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지, 관리하고 있습니다.또한, 연결실체는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 6개월이내 6개월~1년 1년 이상 합 계 매입채무 383,179 6,546 418 390,143 미지급금 19,474 3,783 - 23,257 미지급비용 11,068 1,277 - 12,345 차입금 44,885 21,762 45,669 112,315 임대보증금 - - 215 215 리스부채 4,251 4,315 8,623 17,189 합 계 462,857 37,682 54,924 555,464 (단위: 백만원) 구 분 6개월이내 6개월~1년 1년 이상 합 계 매입채무 148,132 6,586 417 155,134 장단기미지급금 23,202 4,385 - 27,587 장단기미지급비용 10,427 1,553 - 11,980 차입금 35,334 23,674 45,048 104,056 기타금융부채 - - 215 215 리스부채 3,914 3,451 10,705 18,070 합 계 221,009 39,649 56,384 317,043 (*) 유동성사채는 조기상환청구기간을 고려하여 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 8) 재무구조관리연결실체의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만) 구 분 당분기말 전기말 부 채 577,225 340,613 자 본 266,250 269,204 부채비율 216.80% 126.53% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등해당사항없음 나. 연구개발활동의 개요당사의 연구개발 조직은 Part별로 구성됩니다. LED 개발 Part 에서는 국내는 물론 유럽, 미국, 중국 등 세계각지의 조명 및 Display 모듈 등 다양한 고객사들의 요구로 개발, 생산 하고 있습니다. 당사는 고객사에 맞는 고효율, 장수명 제품을 개발하기 위하여 신공법 및 신소재 등 지속적인 연구, 개발 활동을 통해 시행착오를 최소화하고, 원가혁신 및 조기에 품질확보를 하기위한 활동 위주로 개발을 수행합니다.또한, 건강기능식품 및 식물공장 연구 Part에서는 우리나라에서만 자라는 고유한 약용식물의 재배 및 성분 추출을 통한 당사만의 고유한 개별인정형 원료에 대한 개발활동을 진행하고 있으며, 의료용 대마 재배, 대마 성분 연구를 준비하고 있습니다.(1) 연구개발담당조직 조직 인원 주요업무 건강기능식품 및식물공장 연구소 15 건강기능식품 원료 소재 개발 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과목 제26기 제24기 제23기 비고 원 재 료 비 1,972 10,069 9,573 - 인 건 비 667 2,544 2,376 - 감가상각비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 566 2,748 1,167 - 연구 개발비용 계 3,205 15,361 13,116 - 회계처리 판매비와 관리비 3020 11,439 8,397 - 제조경비 187 3,922 4,719 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.1 1.2 0.7 - 나. 연구 개발 실적(1)연구 개발 실적 번호 개발기술명 적용제품 성과 개발완료시기(00년, 0월) 기술개발 자금조달 1 Side View 패키징2.8X1.2X0.8T패키징개발 Netbook 신제품개발 09년 12월 독자개발 자체 2 Top View 패키징3.0X1.4X1.2T 패키징 개발 NetbookNote PC 신제품개발 09년 4월 독자개발 자체 3 Top View 패키징5.0X5.0X1.2T 패키징 개발 조명용 신제품개발 09년 9월 독자개발 자체 4 Top View 패키징3.0X2.0X0.8T 패키징 개발 Ultra Slim모니터용 신제품개발 09년 4월 독자개발 자체 5 Top View 패키징5.6X3.0X0.9T 패키징 개발 TV 신제품개발 09년 9월 독자개발 자체 6 Top View 패키징4.1X1.4X0.8T 패키징 개발 Note PC 신제품개발 10년 6월 독자개발 자체 7 Top View 패키징6.0X3.0X1.0T 패키징 개발 TV 신제품개발 10년 9월 독자개발 자체 8 Top View 패키징7.0X2.0X1.0T 패키징 개발 모니터용 신제품개발 10년 4월 독자개발 자체 9 IOL 패키징 개발7.4X7.4X T 패키징 개발 Direct BLU 신제품개발 11년 12월 독자개발 자체 10 Low Vf Side View 패키징3.8X1.2X0.8T 개발 NetbookNote PC 신제품개발 12년 9월 독자개발 자체 11 Ultra Slim Side View3.8X1.0X0.6T 패키지 개발 NetbookNote PC 신제품개발 12년 9월 독자개발 자체 12 대형 TV BLU用 Top View Hybrid7.0X3.0X0.8T 패키지 개발 TV 신제품개발 12년 6월 독자개발 자체 13 T3228 Middle Power 패키징 개발 조명 신제품개발 12년 6월 독자개발 자체 14 WIDE COLOR GAMUT LED PKG6.0x3.0x0.8T 패키지 개발 TV 신제품개발 12년 9월 독자개발 자체 15 내열성 신규 Material을 적용한 LED Lead Frame 개발 TV 신제품개발 12년 11월 독자개발 자체 16 Ceramic 패키징 개발 (3030C) 조명 신제품개발 12년 5월 독자개발 자체 17 D.C 4.5W/12W COB개발 조명 신제품개발 12년 3월 독자개발 자체 18 A.C 5W/30W COB개발 조명 신제품개발 12년 6월 독자개발 자체 이외, 연구개발 실적-고내열성 Reflector 수지 및 기판 개발 High CRI 형광체 개발-고내열성 봉지제 개발-High Voltage Flip Chip 개발-Slim 직하용 광각 Len’s-Quantum Dot Nano 형광체 개발-Eutectic Bonding 공법-Compress Len’s Molding 공법-Conformal Coating 공법(2)주요 핵심 기술 현황가. 특허보유현황ㅇ 특허/프로그램 출원 등록실적LED-사업부 번호 출원등록자 특허/프로그램명 국가명 출원등록일 출원등록순번출원등록자수 비고 1 우리이앤엘 댐 인캡식 엘이디 패키지 및 그의 제조방법 대한민국 2008.01.24 10-0799553 등록 2 우리이앤엘 단차 인캡식 엘이디 패키지 및 그의 제조방법 대한민국 2008.02.11 10-0804021 등록 3 우리이앤엘 리드프레임 내의 내부 반사층이 라운드 형태를 갖는 엘이디 대한민국 2007.11.01 10-0774251 등록 4 우리이앤엘 엘이디 백라이트 장치 대한민국 2008.03.28 10-0819652 등록 5 우리이앤엘 광학 구조물을 갖는 엘이디 백라이트 장치 대한민국 2008.03.28 10-0819657 등록 6 우리이앤엘 발광소자의 제조 방법 및 리드 프레임 구조 대한민국 2009.03.02 10-0887598 등록 7 우리이앤엘 발광소자 및 그 제조 방법 대한민국 2008.10.06 10-0863035 등록 8 우리이앤엘 ＬＥＤ 어레이 검사장치 및 그 검사방법 대한민국 2010.05.06 10-0957748 등록 9 우리이앤엘 연성 회로 기판 대한민국 2008.11.05 10-0868240 등록 10 우리이앤엘 반도체 발광소자 패키지 대한민국 2011.06.08 10-1041503 등록 11 우리이앤엘 발광 장치 대한민국 2012.03.16 10-1129585 등록 12 우리이앤엘 발광 장치 대한민국 2012.05.04 10-1145209 등록 13 우리이앤엘 발광 장치 대한민국 2012.04.13 10-1138442 등록 14 우리이앤엘 발광장치 대한민국 2010.12.20 KR10-2010-0130453 출원 15 우리이앤엘 발광장치 대한민국 2010.12.20 KR10-2010-0130454 출원 16 우리이앤엘 반도체 발광소자 대한민국 2011.07.19 KR10-2011-0087667 출원 17 우리이앤엘 발광소자 대한민국 2011.08.17 KR10-2011-0100703 출원 18 우리이앤엘 발광 모듈 대한민국 2011.10.26 KR10-2011-0122162 출원 19 우리이앤엘 발광 모듈 대한민국 2011.12.12 KR10-2011-0132747 출원 번호 출원등록자 특허/프로그램명 국가명 출원등록일 출원등록순번출원등록자수 비고 20 우리이앤엘 칩온보드 타입 발광 모듈 제조 방법 대한민국 2012.05.18 KR10-2012-0052868 출원 21 우리이앤엘 칩온보드 타입 발광 모듈 대한민국 2012.05.18 KR10-2012-0052869 출원 22 우리이앤엘 발광 장치 대한민국 2012.07.18 KR10-2012-0078282 출원 23 우리이앤엘 발광 장치 및 그 제조 방법 대한민국 2012.07.23 KR10-2012-0079829 출원 24 우리이앤엘 발광장치용리드프레임원판 및 이를 이용한발광장치제조방법 대한민국 2012.08.21 KR10-2012-0091107 출원 25 우리이앤엘 LED 기판 대한민국 2007.02.27 30-0442374-00-00 등록 26 우리이앤엘 발광다이오드 대한민국 2007.10.05 30-0465248-00-00 등록 27 우리이앤엘 발광다이오드 대한민국 2007.10.05 30-0465248-00-02 등록 28 우리이앤엘 발광다이오드 대한민국 2007.10.05 30-0465248-00-01 등록 29 우리이앤엘 발광다이오드 대한민국 2009.06.08 30-0531036-00-00 등록 30 우리이앤엘 발광다이오드 대한민국 2010.03.08 30-0555425-00-00 등록 31 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2011.10.07 30-0616436 등록 32 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.01.20 30-0630521 등록 33 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.01.13 30-0629702 등록 34 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.10.12 30-0664105 등록 35 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.05.24 KR30-2012-0025646 출원 36 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.05.24 KR30-2012-0025647 출원 37 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.05.24 KR30-2012-0025648 출원 38 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.05.24 KR30-2012-0025650 출원 39 우리이앤엘 발광다이오드 패키지 대한민국 2012.05.24 KR30-2012-0025652 출원 40 우리이앤엘 반도체 레이저 다이오드 대한민국 1997.11.07 10-0129379 등록 41 우리이앤엘 반도체 레이저 대한민국 1998.04.16 10-0144190 등록 42 우리이앤엘 반도체 레이저 대한민국 1998.04.16 10-0144188 등록 번호 출원등록자 특허/프로그램명 국가명 출원등록일 출원등록순번출원등록자수 비고 43 우리이앤엘 다수 파장의 광들을 방출하는 발광 다이오드 및 그의 제조방법 대한민국 2010.07.09 10-0970611 등록 44 우리이앤엘 고 광적출 효율 발광 다이오드 및 그의 제조 방법 대한민국 2006.11.01 10-0644052 등록 45 우리이앤엘 발광 다이오드 및 그 제조방법 대한민국 2006.12.13 10-0659899 등록 46 우리이앤엘 발광소자와 그의 제조방법 대한민국 2008.10.22 10-0865740 등록 47 우리이앤엘 발광소자와 그의 제조방법 대한민국 2009.02.17 10-0885190 등록 48 우리이앤엘 화합물 반도체를 이용한 발광소자 대한민국 2008.10.15 10-0864609 등록 49 우리이앤엘 질화물계 발광소자 및 그 제조방법 대한민국 2009.03.12 10-0889569 등록 50 우리이앤엘 질화물계 발광소자 및 그 제조방법 대한민국 2009.03.12 10-0889568 등록 51 우리이앤엘 3차원 구조의 전방향 반사경을 구비한 질화물계 발광소자 대한민국 2010.10.20 10-0990226 등록 52 우리이앤엘 화합물 반도체를 이용한 발광소자 대한민국 2009.06.09 10-0903103 등록 53 우리이앤엘 화합물 반도체를 이용한 발광소자 대한민국 2009.11.02 10-0925704 등록 54 우리이앤엘 하이브리드 버퍼층을 이용한 질화물 반도체 발광소자 및 이의 제조방법 대한민국 2010.07.29 10-0974048 등록 55 우리이앤엘 발광소자 및 이의 제조방법 대한민국 2011.02.24 10-1019134 등록 56 우리이앤엘 임의의 발진파장을 갖는 발광소자 제조방법 대한민국 2010.03.08 10-0947507 등록 57 우리이앤엘 비대칭적 단위 유닛으로 구성된 클래드층을 이용한 발광소자 대한민국 2010.12.06 10-1000279 등록 58 우리이앤엘 화합물 반도체 발광소자 및 발광소자를 위한 발광소자의 화 대한민국 2010.05.06 10-0957724 등록 59 우리이앤엘 발광 소자 대한민국 2010.05.06 10-0957750 등록 60 우리이앤엘 에피택셜 성장 방법 및 이를 이용한 질화물계 발광소자 대한민국 2011.03.02 10-1020498 등록 61 우리이앤엘 수직형 질화물계 발광소자의 제조방법 대한민국 2011.01.27 10-1012638 등록 62 우리이앤엘 발광 소자 대한민국 2011.01.27 10-1012636 등록 63 우리이앤엘 질화물계 발광소자 및 그 제조방법 대한민국 2011.08.30 10-1062283 등록 64 우리이앤엘 질화물계 발광소자 대한민국 2011.07.28 10-1053799 등록 65 우리이앤엘 질화물계 발광소자 및 그 제조방법 대한민국 2011.08.30 10-1062282 등록 66 우리이앤엘 질화물계 발광소자 및 그 제조방법 대한민국 2012.03.21 10-1131085 등록 67 우리이앤엘 질화물계 발광소자의 제조방법 대한민국 2011.07.07 10-1049158 등록 68 우리이앤엘 3족 질화물 반도체 발광소자 및 그 제조 방법 대한민국 2009.08.18 KR10-2009-0076071 출원 69 우리이앤엘 3족 질화물 반도체 발광소자 대한민국 2011.08.08 10-1056754 등록 70 우리이앤엘 반도체 발광소자 대한민국 2011.12.14 10-1096751 등록 71 우리이앤엘 반도체 발광소자 대한민국 2009.12.22 KR10-2009-0129218 출원 72 우리이앤엘 반도체 발광소자 대한민국 2012.02.10 10-1117484 등록 73 우리이앤엘 인듐갈륨나이트라이드 양자점을 형성하는 방법 대한민국 2012.07.31 10-1171250 등록 74 우리이앤엘 수직형 반도체 발광소자 및 그 제조방법 대한민국 2012.02.17 10-1120006 등록 75 우리이앤엘 반도체 발광소자 대한민국 2012.03.21 10-1131084 등록 76 우리이앤엘 3족 질화물 반도체 발광소자의 제조방법 대한민국 2012.04.20 10-1140660 등록 77 우리이앤엘 발광다이오드의 코팅 방법 대한민국 2011.07.18 10-1051328 등록 78 우리이앤엘 3족 질화물 반도체 발광소자 대한민국 2011.07.18 10-1051327 등록 79 우리이앤엘 화합물 반도체 발광소자 대한민국 2010.07.20 KR10-2010-0069985 출원 80 우리이앤엘 발광소자의 코팅 방법 대한민국 2012.03.23 10-1131884 등록 81 우리이앤엘 발광다이오드의 코팅 방법 대한민국 2011.10.24 10-1077861 등록 82 우리이앤엘 발광다이오드의 코팅 방법 대한민국 2011.10.24 10-1077862 등록 83 우리이앤엘 반도체 발광소자 검사장치 대한민국 2012.05.30 10-1153339 등록 84 우리이앤엘 반도체 발광소자 대한민국 2011.04.06 KR10-2011-0031494 출원 85 우리이앤엘 SEMICONDUCTOR LASER HIGH OPTICALGAIN QUANTUM WELL USA 1994.09.06 US5,345,461 등록 86 우리이앤엘 NITRIDE SEMICONDUCTOR LED USING A HYBRIDBUFFER LAYER AND A FABRICATION THEREFOR USA 2011.11.01 US8,048,701 등록 87 우리이앤엘 LIGHT EMITTING DEVICE USING COMPOUND SEMICONDUCTOR USA 2012.10.23 US8,294,178 등록 88 우리이앤엘 LIGHT-EMITTING DEVICE USING CLAD LAYERCONSISTING OF ASYMMETRICAL UNITS USA 2012.10.23 US8,294,164 등록 89 우리이앤엘 LIGHT GENERATING DEVICE INCLUDINGCOMPOUND SEMICONDUCTOR... USA 2012.5.15 US8,178,375 등록 90 우리이앤엘 SEMICONDUCTOR LIGHT EMITTING DEVICE USA 2011.02.11 US13/058,595 등록 91 우리이앤엘 LIGHT-EMITTING DEVICE AND METHODFOR FABRICATING THE SAME JAPAN 2009.12.28 JP2010-514606 출원 92 우리이앤엘 COMPOUND SEMICONDUCTOR LIGHT EMITTING DEVICE JAPAN 2012.8.31 JP5073819 등록 바이오(식물공장 및 천연소재물사업) 번호 출원등록자 특허/프로그램명 국가명 출원등록일 출원등록번호 비고 1 우리바이오 버섯 균사체를 함유한 건강보조식품의 제조방법 및그 방법에 의한 식품 대한민국 2019.05.17 제10-1908393호 출원 2 우리바이오 녹용의 유효성분 추출 효율을 높이기 위한 단백질 가수분해 녹용 추출공법인 프로텐션홀딩공법 대한민국 2023.01.03 제10-2485556호 출원 3 우리바이오 장용성 연질 캡슐용 겔 매스 조성물 대한민국 2025.03.20 제10-2785453호 출원 7. 기타 참고사항 당사 및 연결실체는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 회사는적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 차입금 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금이나 장기차입금을 통하여 조달기간을 대응시켜 관리하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 연결 요약재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제26기 (2025년) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) [유동자산] 642,308,786 405,199,756 452,664,451 현금및현금성자산 57,219,831 69,479,411 60,211,451 단기금융자산 32,789,985 38,684,430 63,527,677 매출채권및기타채권 358,524,194 163,625,263 215,085,658 기타유동자산 56,723,462 28,814,163 18,217,313 재고자산 137,051,314 104,596,490 95,622,352 [비유동자산] 201,165,998 204,617,418 132,875,951 매도가능금융자산 1,919,671 1,957,503 3,701,198 관계기업투자외 225,148 331,824 436,655 기타금융자산 1,869,780 2,411,015 821,396 유형자산 160,136,374 162,545,864 95,479,482 무형자산 3,193,823 3,112,577 3,362,859 기타비유동자산 25,669,546 26,680,418 22,372,333 이연법인세자산 8,151,655 7,578,217 6,702,028 자산총계 843,474,784 609,817,175 585,540,402 [유동부채] 518,603,020 280,792,552 317,144,498 [비유동부채] 58,622,043 59,820,449 17,293,057 부채총계 577,225,063 340,613,001 334,437,555 [자본금] 24,228,289 24,228,289 24,218,289 [주식발행초과금] 48,650,906 74,721,136 74,705,336 [이익잉여금] 79,150,092 53,610,358 50,091,244 [기타자본구성요소] 57,068,530 59,571,809 50,451,720 [지배기업 소유주지분] 209,097,818 212,131,592 199,466,590 [비지배지분] 57,151,904 57,072,582 51,636,257 자본총계 266,249,721 269,204,174 251,102,847 2) 연결 요약 손익계산서 (단위: 천원) 과 목 제26기 (2025년) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) Ⅰ. 매출액 298,302,715 1,237,198,398 1,263,943,782 Ⅱ. 매출원가 274,083,902 1,118,394,752 1,147,595,942 Ⅲ. 매출총이익 24,218,813 118,803,646 116,347,841 판매비와관리비 23,443,392 103,599,103 90,351,603 Ⅳ. 영업이익(손실) 775,421 15,204,543 25,996,237 금융수익 771,766 5,437,448 3,833,696 금융비용 1,884,156 5,481,261 6,091,943 관계기업지분법손익 (104,887) (79,774) (190,831) 기타수익 12,985,384 40,760,544 28,397,097 기타비용 12,733,150 31,302,985 30,214,900 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (189,622) 24,538,516 21,729,357 법인세비용 (338,547) (16,312,015) (2,782,961) 계속영업이익(손실) (528,169) 8,226,501 18,946,396 중단영업이익(손실) - - - Ⅵ. 연결당기순이익(손실) (528,169) 8,226,501 18,946,396 1. 지배기업소유주지분 (521,037) 4,743,099 15,581,289 2. 비지배지분 (7,132) 3,483,402 3,365,107 Ⅶ. 주당순손익 - - - 1.지배기업소유주기본및 희석주당계속영업이익 (11) 100 331 2.지배기업소유주기본및 희석주당중단영업이익 (11) 100 329 연결의 포함된 회사수 15 15 13 3). 연결 포괄 손익계산서 (단위: 천원) 과 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ. 연결당기순이익(손실) (528,169) 8,226,501 18,946,396 Ⅱ. 연결기타포괄손익 (2,454,990) 9,745,080 4,580,570 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (38,211) (2,220,948) 1,874,720 1. 보험수리적손익 (8,286) (1,620,869) (805,351) 2. 토지재평가차익 - - 1,962,772 3. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 (29,924) (600,079) 717,299 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (2,416,780) 11,966,027 2,705,850 1. 매도가능증권평가손익 - - - 2. 해외사업장순투자환산차이 (2,414,990) 11,920,898 2,695,346 3. 지분법자본변동 (1,789) 45,129 10,504 Ⅲ. 연결당기총포괄이익 (2,983,159) 17,971,580 23,526,965 지배기업소유주지분 (2,956,057) 12,560,148 19,641,185 비지배지분 (27,102) 5,411,432 3,885,780 ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성 기준에 따라 작성된 재무제표에 근거하여 작성되었습니다. - 연결대상회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제26기 우리E 양주우리전자유한공사 Wooree Vina Co.,Ltd. 우리그린사이언스 주식회사 주식회사우리나노필 우리피앤엠㈜ 주식회사뉴옵틱스 신보전자유한공사 New Optics USA, Inc. Newoptix MX S.A. de C.V. Newoptix RS S.A. de C.V. 향림전자산품유한공사 NEW OPTICS (HUIZHOU) ELECTRONIC LTD PT NEW OPTICS INDONESIA - - 제25기 우리E 양주우리전자유한공사 Wooree Vina Co.,Ltd. 우리그린사이언스 주식회사 주식회사우리나노필 우리피앤엠㈜ 주식회사뉴옵틱스 신보전자유한공사 New Optics USA, Inc. Newoptix MX S.A. de C.V. Newoptix RS S.A. de C.V. 향림전자산품유한공사 NEW OPTICS (HUIZHOU) ELECTRONIC LTD PT NEW OPTICS INDONESIA PT NEW OPTICS INDONESIA우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) - 제24기 우리E 양주우리전자유한공사 Wooree Vina Co.,Ltd. 우리그린사이언스 주식회사 주식회사우리나노필 주식회사뉴옵틱스 신보전자유한공사 New Optics USA, Inc. Newoptix MX S.A. de C.V. Newoptix RS S.A. de C.V. 향림전자산품유한공사 NEW OPTICS (HUIZHOU) ELECTRONIC LTD - - 1). 별도 요약 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제26기 (2025년) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) [유동자산] 31,225,070 29,463,357 55,487,721 현금및현금성자산 15,620,680 12,376,380 7,636,373 국고보조금 - - - 매출채권및기타채권 8,656,448 9,818,342 9,929,133 기타유동자산 2,811,844 2,774,823 32,328,027 재고자산 4,136,098 4,493,811 5,594,188 매각예정자산 - - - [비유동자산] 76,703,241 77,410,304 56,919,085 매도가능금융자산 315,000 315,000 450,000 기타금융자산 250,380 250,380 1,500 관계기업투자외 58,106,987 58,106,987 35,313,938 유형자산 15,332,573 15,938,636 18,236,619 무형자산 397,963 408,947 747,543 기타비유동자산 1,683,161 1,925,216 1,913,768 순확정급여자산 617,177 465,138 255,717 이연법인세자산 - - - 자산총계 107,928,310 106,873,660 112,406,806 [유동부채] 14,411,141 12,689,925 16,761,730 [비유동부채] 735,154 978,813 1,602,405 부채총계 15,146,295 13,668,738 18,364,135 [자본금] 24,228,289 24,228,289 24,218,289 [주식발행초과금] 48,650,906 74,721,136 74,705,336 [이익잉여금] 31,203,847 5,556,525 6,484,211 [기타자본구성요소] (11,301,027) (11,301,027) (11,365,165) 자본총계 92,782,015 93,204,922 94,042,671 2). 별도 요약 손익계산서 (단위: 천원) 과목 제26기 (2025년) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) Ⅰ. 매출액 10,665,466 49,964,509 44,249,843 Ⅱ. 매출원가 9,412,165 42,956,386 37,660,311 Ⅲ. 매출총이익(손실) 1,253,301 7,008,122 6,589,532 판매비와관리비 1,507,468 6,494,859 8,254,314 Ⅳ. 영업이익(손실) (254,167) 513,263 (1,664,782) 기타수익 69,509 1,528,318 1,063,169 기타비용 198,448 3,395,159 2,143,672 금융수익 40,895 823,630 1,779,214 금융비용 70,766 360,812 850,470 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (412,978) (890,760) (1,816,542) 법인세비용 - 49,193 5,493 Ⅵ. 당기순이익(손실) (412,978) (939,952) (1,822,035) Ⅶ. 주당손익 (9) (20) (39) 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 3). 별도 포괄 손익계산서 (단위: 천원) 과 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ. 당기순이익(손실) (412,978) (939,952) (1,822,035) Ⅱ. 기타포괄손익 (9,930) 12,266 (83,923) 1. 보험수리적손익 (9,930) (122,734) (83,923) 2. 토지재평가차익 - - - 3. 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 - 135,000 - Ⅲ. 총포괄이익(손실) (422,907) (927,687) (1,905,958) ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성 기준에 따라 작성된 재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 26 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 25 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 유동자산 642,308,786,025 405,199,756,419 현금및현금성자산 57,219,831,239 69,479,410,901 정부보조금, 현금및현금성자산 0 0 매출채권 및 기타유동채권 358,524,194,080 163,625,263,033 단기미수금, 총액 9,497,506,101 6,285,322,781 단기미수수익, 총액 91,636,335 90,503,667 당기법인세자산 1,419,939,777 1,282,653,787 유동재고자산 137,051,313,779 104,596,489,934 기타유동자산 44,578,960,000 20,047,548,795 기타유동금융자산 33,925,404,714 39,792,563,521 단기금융상품 비유동자산 201,165,998,157 204,617,418,366 유형자산 160,136,374,051 162,545,864,240 영업권 이외의 무형자산 3,193,822,904 3,112,577,132 이연법인세자산 8,151,655,110 7,578,216,594 사용권자산 23,278,964,428 24,127,800,841 기타비유동금융자산 3,137,102,384 3,279,298,624 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 652,349,419 1,089,218,964 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 225,147,957 331,824,441 기타비유동자산 2,390,581,904 2,552,617,530 자산총계 843,474,784,182 609,817,174,785 부채 유동부채 518,603,019,987 280,792,552,120 단기매입채무 390,142,876,682 155,134,452,911 유동 차입금(사채 포함) 66,500,167,249 58,752,380,256 단기미지급금 23,256,524,017 27,586,937,705 단기미지급비용 12,344,669,537 11,980,207,529 당기법인세부채 14,458,331,284 15,142,978,723 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 146,333,340 256,083,339 유동성사채 0 0 기타 유동부채 3,727,767,855 4,533,675,843 기타유동금융부채 8,026,350,023 7,405,835,814 비유동부채 58,622,042,995 59,820,448,747 장기차입금(사채 포함), 총액 45,668,807,386 45,047,579,480 퇴직급여부채 3,575,152,680 3,672,106,534 이연법인세부채 0 0 기타비유동금융부채 9,378,082,929 10,879,138,659 기타 비유동 부채 0 221,624,074 부채총계 577,225,062,982 340,613,000,867 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 209,097,817,634 212,131,592,014 자본금 24,228,289,000 24,228,289,000 주식발행초과금 48,650,906,433 74,721,136,223 이익잉여금(결손금) 79,150,092,343 53,610,357,573 기타자본구성요소 57,068,529,858 59,571,809,218 비지배지분 57,151,903,566 57,072,581,904 자본총계 266,249,721,200 269,204,173,918 자본과부채총계 843,474,784,182 609,817,174,785 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 298,302,714,943 298,302,714,943 292,177,405,290 292,177,405,290 매출원가 274,083,901,835 274,083,901,835 265,516,794,924 265,516,794,924 매출총이익 24,218,813,108 24,218,813,108 26,660,610,366 26,660,610,366 판매비와관리비 23,443,391,715 23,443,391,715 23,731,415,576 23,731,415,576 영업이익(손실) 775,421,393 775,421,393 2,929,194,790 2,929,194,790 금융수익 771,765,882 771,765,882 1,088,011,887 1,088,011,887 금융원가 1,884,155,696 1,884,155,696 1,262,393,777 1,262,393,777 관계기업지분법손익 (104,887,130) (104,887,130) (29,164,275) (29,164,275) 기타이익 12,985,384,057 12,985,384,057 9,984,160,734 9,984,160,734 기타손실 12,733,150,453 12,733,150,453 7,377,663,314 7,377,663,314 법인세비용차감전순이익(손실) (189,621,947) (189,621,947) 5,332,146,045 5,332,146,045 법인세비용(수익) 338,546,629 338,546,629 1,497,340,301 1,497,340,301 당기순이익(손실) (528,168,576) (528,168,576) 3,834,805,744 3,834,805,744 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (521,036,701) (521,036,701) 2,210,289,614 2,210,289,614 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (7,131,875) (7,131,875) 1,624,516,130 1,624,516,130 기타포괄손익 (2,454,990,334) (2,454,990,334) 3,226,780,831 3,226,780,831 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (38,210,781) (38,210,781) (45,017,405) (45,017,405) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (8,286,339) (8,286,339) 1,550,371 1,550,371 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (29,924,442) (29,924,442) (46,567,776) (46,567,776) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,416,779,553) (2,416,779,553) 3,271,798,236 3,271,798,236 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (2,414,990,199) (2,414,990,199) 3,255,810,098 3,255,810,098 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (1,789,354) (1,789,354) 15,988,138 15,988,138 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 총포괄손익 (2,983,158,910) (2,983,158,910) 7,061,586,575 7,061,586,575 총 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,956,057,392) (2,956,057,392) 4,763,406,064 4,763,406,064 포괄손익, 비지배지분 (27,101,518) (27,101,518) 2,298,180,511 2,298,180,511 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (11.00) (11.00) 47.00 47.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (11.00) (11.00) 47.00 47.00 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2024.01.01 (기초자본) 24,218,289,000 74,705,336,223 50,091,244,324 50,451,720,124 199,466,589,671 51,636,257,014 251,102,846,685 당기순이익(손실) 2,210,289,614 2,210,289,614 1,624,516,130 3,834,805,744 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,200,844 1,200,844 349,527 1,550,371 지분법자본변동 15,988,138 15,988,138 15,988,138 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (126,602,070) (126,602,070) 80,034,294 (46,567,776) 매도가능증권처분 45,411,876 (45,411,876) 0 환율변동 2,662,529,538 2,662,529,538 593,280,560 3,255,810,098 복합금융상품 전환 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본준비금의 이익잉여금 전입 주식매수선택권행사 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 75,786,641 75,786,641 6,189,195 81,975,836 2024.03.31 (기말자본) 24,218,289,000 74,705,336,223 52,348,146,658 53,034,010,495 204,305,782,376 53,940,626,720 258,246,409,096 2025.01.01 (기초자본) 24,228,289,000 74,721,136,223 53,610,357,573 59,571,809,218 212,131,592,014 57,072,581,904 269,204,173,918 당기순이익(손실) (521,036,701) (521,036,701) (7,131,875) (528,168,576) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (9,458,319) (9,458,319) 1,171,980 (8,286,339) 지분법자본변동 (1,789,354) (1,789,354) (1,789,354) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (29,924,442) (29,924,442) (29,924,442) 매도가능증권처분 환율변동 (2,393,848,576) (2,393,848,576) (21,141,623) (2,414,990,199) 복합금융상품 전환 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 (27,993,522) (27,993,522) 189,405,193 161,411,671 자본준비금의 이익잉여금 전입 (26,070,229,790) 26,070,229,790 주식매수선택권행사 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (49,723,466) (49,723,466) (82,982,013) (132,705,479) 2025.03.31 (기말자본) 24,228,289,000 48,650,906,433 79,150,092,343 57,068,529,858 209,097,817,634 57,151,903,566 266,249,721,200 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 (21,446,420,839) 24,485,922,228 당기순이익(손실) (528,168,576) 3,834,805,744 당기순이익조정을 위한 가감 10,188,852,424 9,635,595,906 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (28,188,671,712) 11,721,489,091 이자수취 758,902,488 850,650,505 이자지급(영업) (1,948,253,336) (1,723,384,238) 배당금수취(영업) 0 0 법인세환급(납부) (1,729,082,127) 166,765,220 투자활동현금흐름 3,489,148,300 2,446,565,800 단기금융상품의 처분 9,849,429,618 3,998,965,686 단기금융상품의 취득 (4,003,119,625) 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 장기금융상품의 취득 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 678,991,464 매도가능금융자산의 취득 0 0 유동당기손익인식금융자산의 처분 0 0 유형자산의 처분 515,724,056 91,689,626 유형자산의 취득 (1,807,532,486) (2,012,407,099) 무형자산의 처분 0 28,600,000 무형자산의 취득 (1,167,940,544) (391,381,000) 임차보증금의 감소 102,587,281 52,107,123 지분법적용 투자지분의 취득 임차보증금의 증가 0 0 만기보유금융자산의 처분 0 0 재무활동현금흐름 6,518,245,015 (2,645,057,646) 단기차입금의 증가 23,573,339,350 16,279,786,598 단기차입금의 상환 (15,783,359,280) (16,317,058,490) 장기차입금의 증가 672,100,000 7,000,000,000 장기차입금의 상환 0 0 유동성장기부채의 상환 109,749,999 7,109,749,999 금융리스부채의 지급 (1,834,085,056) (2,498,035,755) 정부보조금의 수취 0 0 정부보조금의 상환 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 신주발행비 지급 0 0 임대보증금의 증가 0 0 임대보증금의 감소 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (11,439,027,524) 24,287,430,382 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (820,552,138) 1,652,339,567 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,259,579,662) 25,939,769,949 기초현금및현금성자산 69,479,410,901 60,211,451,231 기말현금및현금성자산 57,219,831,239 86,151,221,180 3. 연결재무제표 주석 제 26(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지 제 25(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 우리바이오 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 우리바이오 주식회사(이하 "지배기업")와 우리이앤엘 주식회사 등 14개 종속기업(동주석 (2)참조)(이하 우리바이오 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요 우리바이오 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 5월 25일에 설립되었으며, FPCB(연성회로기판)의 생산 및 판매, 건강기능식품, 화장품, 의약품 소재물사업을 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 29일 주주총회의 승인을 거쳐 당사의 사명을 우리ETI 주식회사에서 우리바이오 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 당분기말 현재 경기도 안산시 성곡동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업의 설립자본금은 3억원으로, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 24,228백만원이며, 2005년 7월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 우리엔터프라이즈㈜ 14,879,421 30.7 윤철주 1,476,268 3.1 자기주식 1,249,200 2.6 기 타 30,851,689 63.6 합 계 48,456,578 100.0 (2) 종속기업의 개요 연결실체에 속한 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 지분율(%) 우리이앤엘㈜ LED패키지 및 모듈의 생산 및 판매 32.25 양주우리전자유한공사 LED패키지 및 모듈의 생산 및 판매 32.25 Wooree Vina Co., Ltd. SMT 생산 및 판매 32.25 우리그린사이언스㈜ 스마트팜 및 건강기능식품 소재개발 81.24 ㈜우리나노필 나노섬유 연구 및 생산 100.00 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 부동산 임대업 등 69.05% ㈜뉴옵틱스 TFT-LCD용 백라이트 부품생산 100.00 신보전자유한공사 백라이트 부품생산 100.00 New Optics USA, Inc. TV 완성품 판매 100.00 Newoptix MX S.A. de C.V. TV 완성품 생산 99.99 Newoptix RS S.A. de C.V. TV 완성품 생산 99.99 향림전자산품유한공사 백라이트 부품 생산 100.00 New Optics (Huizhou) Electronic Ltd. 백라이트 부품 생산 100.00 PT NEW OPTICS INDONESIA 백라이트 부품 생산 100.00 (3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 - - - (4) 연결대상 종속기업의 지배지분 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 지분율(%)(*2) 비고 지배기업 종속기업 지배지분 우리이앤엘㈜(*1) 한국 32.25 - 32.25 양주우리전자유한공사 중국(양주) - 100.00 32.25 우리이앤엘㈜ 100% 보유 Wooree Vina Co., Ltd. 베트남 - 100.00 32.25 우리이앤엘㈜ 100% 보유 우리그린사이언스㈜ 한국 50.00 50.00 81.24 우리바이오㈜ 50%, 우리이앤엘㈜ 30%, ㈜뉴옵틱스 20% 보유 ㈜우리나노필 한국 100.00 - 100.00 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 한국 50.5 49.5 69.05 우리바이오㈜ 50.5%, 우리이앤엘㈜ 49.5%, 보유 ㈜뉴옵틱스 한국 100.00 - 100.00 신보전자유한공사 중국(광주) - 100.00 100.00 ㈜뉴옵틱스 100% 보유 New Optics USA, Inc. 미국 - 100.00 100.00 ㈜뉴옵틱스 100% 보유 Newoptix MX S.A. de C.V. 멕시코 - 99.99 99.99 New Optics USA,Inc. 99.99% 보유 Newoptix RS S.A. de C.V. 멕시코 - 99.99 99.99 New Optics USA,Inc. 99.99% 보유 향림전자산품유한공사 중국(광주) - 100.00 100.00 ㈜뉴옵틱스 100% 보유 New Optics (Huizhou) Electronic Ltd. 중국(혜주) - 100.00 100.00 신보전자유한공사 100% 보유 PT NEW OPTICS INDONESIA 인도네시아 0.16 99.84 100.00 뉴옵틱스 99.84%, 우리바이오 0.16% 보유 (*1) 우리이앤엘㈜에 대하여 지배기업이 보유한 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 지배기업을 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 유통보통주식수 기준 지분율입니다. (5) 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 우리이앤엘㈜ 128,824,616,148 96,086,255,828 31,475,761,382 392,887,521 378,007,302 양주우리전자유한공사 13,515,871,963 4,883,144,308 7,471,983,380 (462,541,301) (456,430,048) Wooree Vina Co.,Ltd. 23,398,208,874 7,685,628,986 14,194,045,147 151,057,160 111,136,059 우리그린사이언스㈜ 8,038,804,892 2,605,905,102 1,145,671,176 (978,996,594) (979,326,676) ㈜우리나노필 549,517,602 (3,971,811,166) - 9,604 9,604 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 49,693,245,680 47,266,969,781 - (74,753,012) (74,753,012) ㈜뉴옵틱스 172,124,570,238 59,362,742,211 52,775,692,138 (1,623,092,467) (4,140,468,894) 신보전자유한공사 219,880,750,452 58,976,853,851 131,826,154,236 2,006,554,564 2,105,227,033 향림전자산품유한공사 13,417,064,592 10,653,737,478 5,329,039,107 319,892,156 344,663,770 New Optics USA, Inc. (*) 91,450,537,418 18,189,418,542 84,328,620,717 173,117,329 327,871,877 New Optics (Huizhou) Electronic Ltd. 247,936,025,948 14,250,072,439 24,775,629,025 1,275,954,193 1,237,699,398 PT NEW OPTICS INDONESIA 50,573,371,426 (11,367,392) 8,317,822,559 (1,799,520,230) (1,989,466,206) (*) New Optics USA, Inc. 재무정보에는 종속기업인 Newoptix MX S.A. de C.V.와 Newoptix RS S.A. de C.V.의 재무정보가 포함되어 있으며, New Optics USA, Inc.를 제외한 종속기업의 재무정보는 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 측정기준 연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. ① 경영진의 판단 연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 범주별 금융상품 3. 회계정책의 변경 연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 3.1 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건 부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부 대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산 - 사업모형 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 시 설 물 10 ~ 40년 기 계 장 치 5 ~ 10년 공 기 구 비 품 5년 차 량 운 반 구 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 토지사용권 50년 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다 (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 금융자산과 금융부채에 대한 기타수익/비용 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 사채상환이익 - 파생상품부채평가이익(혹은 손실) - 파생상품거래이익(혹은 손실) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (16) 외화환산 ① 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 LED Display 부품 및 건강기능식품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 2) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3) 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여(당기비용)로 인식하고 있습니다. (20) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자 ① 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 연결실체는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. ② 리스부채 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ③ 단기리스 및 소액자산리스 연결실체는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (21) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 비고 단기금융상품 - - 질권설정 100,140,803 99,099,997 Wooree Vina Co., Ltd. 보증금 장기금융상품 3,500,000 3,500,000 당좌개설보증금 합계 103,640,803 102,599,997 6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 장부금액 공정가치 수준 구분 상각후원가 측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,100,400,250 - 1,100,400,250 - 1,072,528,481 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,919,671,364 1,919,671,364 1,642,502,516 - 315,000,000 소 계 - 1,100,400,250 1,919,671,364 3,020,071,614 1,642,502,516 1,072,528,481 315,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 57,219,831,239 - - 57,219,831,239 - - - 매출채권 358,524,194,080 - - 358,524,194,080 - - - 미수금 9,497,506,101 - - 9,497,506,101 - - - 미수수익 91,636,335 - - 91,636,335 - - - 기타(*1) 34,042,435,484 - - 34,042,435,484 - - - 소 계 459,375,603,239 - - 459,375,603,239 - - - 금융자산 합계 459,375,603,239 1,100,400,250 1,919,671,364 462,395,674,853 1,642,502,516 1,072,528,481 315,000,000 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - - - - 소 계 - - - - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 390,142,876,682 - - 390,142,876,682 - - - 미지급금 23,256,524,017 - - 23,256,524,017 - - - 미지급비용 12,344,669,537 - - 12,344,669,537 - - - 단기차입금 66,500,167,249 - - 66,500,167,249 - - - 장기차입금 45,668,807,386 - - 45,668,807,386 - - - 유동성장기차입금 146,333,340 - - 146,333,340 - - - 기타(*2) 17,404,432,952 - - 17,404,432,952 - - - 소 계 555,463,811,163 - - 555,463,811,163 - - - 금융부채 합계 555,463,811,163 - - 555,463,811,163 - - - (*1) 장단기금융상품, 단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다. (*2) 리스부채로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 장부금액 공정가치 수준 구분 상각후원가 측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,072,528,481 - 1,072,528,481 - 1,072,528,481 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,957,502,516 1,957,502,516 1,642,502,516 - 315,000,000 소 계 - 1,072,528,481 1,957,502,516 3,030,030,997 1,642,502,516 1,072,528,481 315,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 69,479,410,901 - - 69,479,410,901 - - - 매출채권 163,625,263,033 - - 163,625,263,033 - - - 미수금 6,285,322,781 - - 6,285,322,781 - - - 미수수익 90,503,667 - - 90,503,667 - - - 기타(*1) 40,041,831,148 - - 40,041,831,148 - - - 소 계 279,522,331,530 - - 279,522,331,530 - - - 금융자산 합계 279,522,331,530 1,072,528,481 1,957,502,516 282,552,362,527 1,642,502,516 1,072,528,481 315,000,000 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - - - - 소 계 - - - - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 155,134,452,911 - - 155,134,452,911 - - - 미지급금 27,586,937,705 - - 27,586,937,705 - - - 미지급비용 11,980,207,529 - - 11,980,207,529 - - - 단기차입금 58,752,380,256 - - 58,752,380,256 - - - 장기차입금 45,047,579,480 - - 45,047,579,480 - - - 유동성장기차입금 256,083,339 - - 256,083,339 - - - 기타(*2) 18,284,974,473 - - 18,284,974,473 - - - 소 계 317,042,615,693 - - 317,042,615,693 - - - 금융부채 합계 317,042,615,693 - - 317,042,615,693 - - - (*1) 장단기금융상품, 단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다. (*2) 리스부채로 구성되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 평가손익(기타포괄손익) - (29,924,442) - - (29,924,442) 이자수익 702,486,247 - - - 702,486,247 파생상품평가이익 - - 27,871,769 - 27,871,769 이자비용 - - - 1,869,515,888 1,869,515,888 금융수수료 - - - 14,639,808 14,639,808 ② 전분기 (단위: 원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 평가손익(기타포괄손익) - (126,602,070) - - (126,602,070) 이자수익 1,088,011,887 - - - 1,088,011,887 이자비용 - - - 1,236,559,357 1,236,559,357 금융수수료 - - - 25,834,420 25,834,420 7. 매출채권 및 미수금 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반채권 360,094,225,722 10,145,367,976 164,852,222,986 6,935,883,909 특수관계자채권 - 18,045,640 - - 차감:손실충당금 (1,570,031,642) (665,907,515) (1,226,959,953) (650,561,128) 차감 계 358,524,194,080 9,497,506,101 163,625,263,033 6,285,322,781 (2) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 경과 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 3개월 이내 355,631,189,410 9,383,003,643 161,178,576,573 6,220,429,125 3개월~6개월 이내 3,300,193,218 95,717,328 2,501,776,597 26,831,801 6개월~1년 이내 16,020,869 39,503,277 11,539,118 42,629,603 1년 이상 1,146,822,225 645,189,368 1,160,330,698 645,993,380 합 계 360,094,225,722 10,163,413,616 164,852,222,986 6,935,883,909 (3) 연결실체의 당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균채무불이행률 총장부금액 손실충당금 만기 미도래 0.00% 333,412,341,098 14,353,895 3개월 이내 0.20% 22,218,848,312 44,451,503 3개월~6개월 이내 10.76% 3,300,193,218 355,036,891 6개월~1년 이내 84.47% 16,020,869 13,532,212 1년 이상 99.64% 1,146,822,225 1,142,657,141 합 계 360,094,225,722 1,570,031,642 (4) 연결실체의 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 1,226,959,953 650,561,128 3,001,558,507 617,076,132 대손상각비 264,087,273 14,502,660 162,962,466 - 손실충당금환입 - - - (7,952,993) 채권제각 - - (1,946,719,722) - 기 타(환율변동차이) 78,984,416 843,727 9,158,702 41,437,989 기 말 1,570,031,642 665,907,515 1,226,959,953 650,561,128 연결실체는 매출채권 등에 대하여 회수가능성에 중요한 의문이 발생한 채권에 대해서는 채권금액 전액에 대해 손실충당금을 설정하고 있으며, 그 이외의 채권에 대하여는 과거 대손 경험률 등을 고려하여 산출한 채무불이행률을 적용하여 평가하고 있습니다. 8. 재고자산 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 제품 및 상품(*) 50,838,799,452 (2,644,502,916) 48,194,296,536 30,761,001,736 (2,792,686,377) 27,968,315,359 반제품 및 재공품 9,143,516,801 (3,290,157,945) 5,853,358,856 9,094,723,850 (3,340,597,072) 5,754,126,778 원재료 86,783,666,582 (5,682,859,041) 81,100,807,541 76,711,465,000 (6,689,138,856) 70,022,326,144 미착품 1,902,850,846 - 1,902,850,846 851,721,653 - 851,721,653 합 계 148,668,833,681 (11,617,519,902) 137,051,313,779 117,418,912,239 (12,822,422,305) 104,596,489,934 (*) 반환재고회수권 14,819천원(전기말 102,245천원)이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. (2) 연결실체의 당분기와 전기의 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기 초 12,822,422,305 15,436,721,020 평가손실(환입) (1,230,314,474) (3,852,962,837) 기 타(환율변동차이) 25,412,071 1,238,664,122 기 말 11,617,519,902 12,822,422,305 (3) 연결실체의 재고자산의 영업부문별 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구 분 LED부문 바이오부문 나노섬유부문 합 계 제품 및 상품 42,441,915,393 5,752,381,143 - 48,194,296,536 반제품 및 재공품 5,093,358,796 760,000,060 - 5,853,358,856 원재료 76,727,047,880 4,110,268,881 263,490,780 81,100,807,541 미착품 1,902,850,846 - - 1,902,850,846 합 계 126,165,172,915 10,622,650,084 263,490,780 137,051,313,779 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 LED부문 바이오부문 나노섬유부문 합 계 제품및상품 21,994,697,478 5,973,617,881 - 27,968,315,359 반제품및재공품 5,403,005,327 351,121,451 - 5,754,126,778 원재료 64,626,063,360 5,132,772,004 263,490,780 70,022,326,144 미착품 851,721,653 - - 851,721,653 합 계 92,875,487,818 11,457,511,336 263,490,780 104,596,489,934 9. 기타금융자산 (1) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융상품 33,890,385,293 3,500,000 38,684,429,749 3,500,000 파생상품자산 1,100,400,250 - 1,072,528,481 - 대여금 28,333,334 - 28,333,334 - 보증금 6,686,087 1,213,931,020 7,271,957 1,318,296,108 공정가치측정금융자산 - 1,919,671,364 - 1,957,502,516 합 계 35,025,804,964 3,137,102,384 39,792,563,521 3,279,298,624 (2) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구 분 내 역 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기손익공정가치측정금융자산 틸론㈜ 5.28 2,000,000,000 - 통화스왑 - - 1,100,400,250 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 우리엔터프라이즈㈜ 6.02 3,785,006,749 1,604,671,364 ㈜사운드그래프 2.44 499,897,258 - 인피니티투자자문㈜ 7.32 315,000,000 315,000,000 소계 4,599,904,007 1,919,671,364 합 계 6,599,904,007 3,020,071,614 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 내 역 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기손익공정가치측정금융자산 틸론㈜ 5.28 2,000,000,000 - 통화스왑 - - 1,072,528,481 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) 우리엔터프라이즈㈜ 6.02 3,785,006,749 1,642,502,516 ㈜사운드그래프 2.44 499,897,258 - 인피니티투자자문㈜ 7.32 315,000,000 315,000,000 소계 4,599,904,007 1,957,502,516 합 계 6,599,904,007 3,030,030,997 (3) 연결실체의 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 3,030,030,997 3,701,198,474 처분 - (948,991,464) 평가손익 (37,831,152) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (법인세효과 반영전) - (794,704,494) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 27,871,769 1,072,528,481 기말장부금액 3,020,071,614 3,030,030,997 10. 관계기업투자주식 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 Wooree Litech Inc.(*) 미국 조명 판매 - 77.53 2,136,540,537 225,147,957 (*) 연결실체가 지배하고 있으나, 그 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하고 지분법으로 평가하였습니다. ② 전기말 (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 Wooree Litech Inc.(*) 미국 조명 판매 - 77.53 2,136,540,537 331,824,441 (*) 연결실체가 지배하고 있으나, 그 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하고 지분법으로 평가하였습니다. (2) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 회사명 기초장부금액 당기증감 지분법손익 지분법자본변동 기말장부금액 Wooree Litech Inc. 331,824,441 - (104,887,130) (1,789,354) 225,147,957 ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초장부금액 당기증감 지분법손익 지분법자본변동 기말장부금액 Wooree Litech Inc. 366,469,461 - (79,773,919) 45,128,899 331,824,441 (3) 당분기 및 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 자산총액 자기자본 매출액 당기순손익 Wooree Litech Inc. 457,632,250 290,401,081 183,993,916 (90,411,510) ② 전기 (단위: 원) 구 분 자산총액 자기자본 매출액 당기순손익 Wooree Litech Inc. 427,994,895 427,994,895 108,690,410 (102,894,259) 11. 유형자산 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지(*) 67,121,050,475 - - 67,121,050,475 정부보조금 (800,000,000) - - (800,000,000) 건 물(*) 124,847,270,045 (83,214,353,181) (505,813) 41,632,411,051 정부보조금 (40,139,965) - - (40,139,965) 시 설 물 34,152,458,231 (22,941,158,641) (4,587,004,830) 6,624,294,760 기 계 장 치 237,146,143,119 (206,608,941,258) (611,557,782) 29,925,644,079 공기구비품 59,917,312,835 (51,008,928,434) (785,251,926) 8,123,132,475 정부보조금 (59,517,616) - - (59,517,616) 차량운반구 3,335,353,629 (2,221,806,594) - 1,113,547,035 건설중인자산 6,495,951,757 - - 6,495,951,757 합 계 532,115,882,510 (365,995,188,108) (5,984,320,351) 160,136,374,051 (*) 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관의 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지(*) 67,121,050,475 - - 67,121,050,475 정부보조금 (800,000,000) - - (800,000,000) 건 물(*) 124,817,505,747 (81,795,267,027) (504,785) 43,021,733,935 정부보조금 (44,601,310) - - (44,601,310) 시 설 물 34,113,934,098 (22,657,667,428) (4,586,979,599) 6,869,287,071 기 계 장 치 232,205,517,753 (207,558,721,756) (611,227,338) 24,035,568,659 공기구비품 59,899,030,741 (50,653,055,355) (784,504,695) 8,461,470,691 정부보조금 (64,835,011) - - (64,835,011) 차량운반구 3,428,920,328 (2,295,018,646) - 1,133,901,682 건설중인자산 12,812,288,048 - - 12,812,288,048 합 계 533,488,810,869 (364,959,730,212) (5,983,216,417) 162,545,864,240 (*) 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관의 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 연결실체의 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분금액 감가상각비 타계정대체 기타(*1) 기말장부금액 토 지 67,121,050,475 - - - - - 67,121,050,475 정부보조금 (800,000,000) - - - - - (800,000,000) 건 물 43,021,733,935 148,292,685 - (1,389,075,669) - (148,539,900) 41,632,411,051 정부보조금 (44,601,310) - - 4,461,345 - - (40,139,965) 시 설 물 6,869,287,071 - - (244,992,311) - - 6,624,294,760 기 계 장 치 24,035,568,659 1,023,350,411 (71,062,333) (2,248,948,648) 7,107,188,219 79,547,771 29,925,644,079 공기구비품 8,461,470,691 81,567,277 (36,432,233) (531,451,208) 26,872,578 121,105,370 8,123,132,475 정부보조금 (64,835,011) - - 5,317,395 - - (59,517,616) 차량운반구 1,133,901,682 132,169,853 (83,688,357) (85,090,148) 16,602,155 (348,150) 1,113,547,035 건설중인자산 12,812,288,048 1,593,569,495 (570,259,407) - (7,150,662,952) (188,983,427) 6,495,951,757 합 계 162,545,864,240 2,978,949,721 (761,442,330) (4,489,779,244) - (137,218,336) 160,136,374,051 (*1) 기타에는 환율차이에 의한 변동 및 손상차손 등이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분금액 감가상각비 타계정대체 기타(*1) 기말장부금액 토 지 20,261,661,945 46,859,388,530 - - - - 67,121,050,475 정부보조금 (800,000,000) - - - - - (800,000,000) 건 물 33,640,084,721 10,966,618,912 - (5,285,199,548) 380,567,197 3,319,662,653 43,021,733,935 정부보조금 (62,446,690) - - 17,845,380 - - (44,601,310) 시 설 물 7,943,358,539 228,140,000 - (1,038,358,108) 1,557,800,000 (1,821,653,360) 6,869,287,071 기 계 장 치 23,880,864,687 3,494,434,276 (315,546,209) (8,436,430,173) 3,919,010,260 1,493,235,818 24,035,568,659 공기구비품 7,114,801,494 2,731,875,896 (11,529,435) (2,826,200,898) 112,792,932 1,339,730,702 8,461,470,691 정부보조금 (86,104,611) - - 21,269,600 - - (64,835,011) 차량운반구 955,618,238 454,985,440 (150,200,040) (324,137,278) 132,467,980 65,167,342 1,133,901,682 건설중인자산 2,631,643,594 16,037,992,416 (474,360,260) - (6,102,638,369) 719,650,667 12,812,288,048 합 계 95,479,481,917 80,773,435,470 (951,635,944) (17,871,211,025) - 5,115,793,822 162,545,864,240 (*1) 기타에는 환율차이에 의한 변동 및 손상차손 등이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 전기 이전에 구암지방산업단지 산업용지를 공장 부지로 매입하면서 국가 및 지방자치단체로부터 수도권기업 지방이전에 따른 입지보조금 등을 지원을 받았으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소재지 부지매입비 지원액 연결실체의 부담액 국비 지방비 계 경기도 양주시 남면 구암리 203번지 14,780,759,999 - 800,000,000 800,000,000 13,980,759,999 (4) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 등을 이용하여 측정하였으며, 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 67,121,050,475 62,309,778,828 12. 무형자산 연결실체의 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분금액 상각비 타계정대체 기타(*1) 기말장부금액 소프트웨어 1,882,907,003 216,045,532 - (141,869,421) 114,954,496 235,516 2,072,273,126 산업재산권 22,832,992 - - (1,939,348) 6,394,300 - 27,287,944 회원권 1,084,039,834 - - - - - 1,084,039,834 건설중인무형자산 122,797,303 10,222,000 - - (121,348,796) (1,448,507) 10,222,000 합 계 3,112,577,132 226,267,532 - (143,808,769) - (1,212,991) 3,193,822,904 (*1) 환율차이에 의한 변동이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분금액 상각비 타계정대체 기타(*1) 기말장부금액 소프트웨어 757,686,591 1,118,022,124 - (451,580,861) 378,000,000 80,779,149 1,882,907,003 산업재산권 12,628,878 15,633,460 - (5,429,346) - - 22,832,992 회원권 1,348,378,925 - (264,339,091) - - - 1,084,039,834 토지사용권(*2) 1,244,164,161 - - - (835,503,386) (408,660,775) - 건설중인무형자산 - 491,940,860 - - (378,000,000) 8,856,443 122,797,303 합 계 3,362,858,555 1,625,596,444 (264,339,091) (457,010,207) (835,503,386) (319,025,183) 3,112,577,132 (*1) 환율차이에 의한 변동이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 사용권자산으로 대체되었습니다. 13. 차입금 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 종류 당분기말 연이자율(%) 당분기말 전기말 한국산업은행 운전자금 4.95 3,500,000,000 3,500,000,000 운전자금 5.23 4,000,000,000 4,000,000,000 운전자금 4.56 2,000,000,000 2,000,000,000 기업은행 운전자금 4.65 2,000,000,000 2,000,000,000 우리은행 운전자금 4.51 4,000,000,000 4,000,000,000 씨티은행 운전자금 5.52 5,866,000,000 - 국민은행 운전자금 4.22 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 4.26 5,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 4.31 1,258,683,529 2,000,000,000 CITIC(China CITIC Bank) 운영자금 3.25 2,014,783,200 2,014,712,700 운영자금 3.25 2,018,816,800 - CNCB(China CITIC Bank) 운영자금 3.50 3,630,240,000 3,622,860,000 운영자금 5.35 3,617,382,900 3,617,023,170 BOC(중국은행) 운영자금 3.25 1,613,440,000 3,019,050,000 ABC(중국농업은행) 무역금융 5.21 9,983,976,804 9,982,983,949 ICBC(중국공상은행) 운전자금 5.05 9,405,195,540 9,404,260,242 운전자금 5.23 1,591,648,476 1,591,490,195 합 계 66,500,167,249 58,752,380,256 (2) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차 입 처 차입종류 당분기말 연이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 운전자금 4.80 7,000,000,000 7,000,000,000 씨티은행 시설자금 4.25% 21,315,407,386 21,366,279,480 하나은행 시설자금 4.93% 672,100,000 - 시설자금 4.93% 1,553,000,000 1,553,000,000 시설자금 4.96% 128,300,000 128,300,000 우리은행 운전자금 4.32% 15,000,000,000 15,000,000,000 엘지디스플레이㈜ 협력회사 자금지원 - 146,333,340 256,083,339 합 계 45,815,140,726 45,303,662,819 1년 이내 만기도래 : 유동성장기차입금 146,333,340 256,083,339 장기차입금 45,668,807,386 45,047,579,480 (3) 연결실체의 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상환계획연도 금 액 유동성장기차입금 2025년 04월 ~ 2026년 03월 146,333,340 장기차입금 2026년 04월 ~ 2027년 03월 7,000,000,000 2027년 4월 이후 38,668,807,386 합 계 45,815,140,726 (4) 상기 장기차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체의 자산을 담보로 제공하고 있으며 당분기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 설정금액 토지, 건물 우리은행 56,001,822,108 2,400,000,000 국민은행 30,000,000,000 14. 기타금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 리스부채 8,026,350,023 - 7,405,835,814 - 임대보증금 - 215,000,000 - 215,000,000 장기리스부채 - 9,163,082,929 - 10,664,138,659 합 계 8,026,350,023 9,378,082,929 7,405,835,814 10,879,138,659 15. 순확정급여부채 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,780,971,280 25,223,004,104 사외적립자산의 공정가치 (21,858,168,019) (22,640,116,534) 순확정급여부채 인식액 3,575,152,680 3,672,106,534 순확정급여자산 인식액 (652,349,419) (1,089,218,964) (2) 연결실체의 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 25,223,004,104 20,789,290,084 당기근무원가 882,820,746 3,776,711,934 이자원가 333,949,776 480,371,675 재측정요소 - 1,906,271,514 과거근무원가 - - 지급액 (1,730,938,638) (1,999,046,764) 관계사 퇴직금 전출입 82,140,120 (15,219,940) 환율효과 (10,004,828) 284,625,601 기말 확정급여채무의 현재가치 24,780,971,280 25,223,004,104 (3) 연결실체의 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치금액 22,640,116,534 19,596,079,368 이자수익 190,885,097 701,679,987 재측정요소 (8,286,339) (64,475,415) 사용자의 기여금 3,356,780 3,378,734,702 지급액 (1,031,998,533) (987,339,644) 관계사 퇴직금 전출입 64,094,480 14,501,683 기타의투자자산 대체 - 935,853 기말 사외적립자산 공정가치금액 21,858,168,019 22,640,116,534 (4) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금신탁 21,858,168,019 22,640,116,534 (5) 연결실체의 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 손익의내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 882,820,746 3,776,711,934 이자원가 333,949,776 480,371,675 이자수익 (190,885,097) (701,679,987) 합 계 1,025,885,425 3,555,403,622 (6) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.86% ~ 4.50% 2.86% ~ 4.29% 가중평균 임금인상률 4.76% ~ 5.20% 4.76% ~ 5.47% 16. 기타자산 및 기타부채 (1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 44,578,960,000 20,047,548,795 선급금 5,449,228,828 3,764,050,476 선급비용 3,344,033,245 2,623,325,034 부가가치세대급금 35,785,697,927 13,660,173,285 기타비유동자산 2,390,581,904 2,552,617,530 장기선급비용 2,390,581,904 2,552,617,530 사용권자산 23,278,964,428 24,127,800,841 기타유동부채 3,727,767,855 4,533,675,843 예수금 1,131,536,092 1,561,739,932 선수금 2,253,000,450 2,446,196,991 반품충당부채 103,549,258 197,702,194 부가가치세예수금 239,682,055 328,036,726 기타비유동부채 - 221,624,074 클레임충당금 - 221,624,074 (2) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용권자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 22,731,268,642 23,191,335,787 차량운반구 547,695,786 936,465,054 합계 23,278,964,428 24,127,800,841 리스부채 유동 8,026,350,023 7,405,835,814 비유동 9,163,082,929 10,664,138,659 합계 17,189,432,952 18,069,974,473 (3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,099,009,567 8,131,150,544 차량운반구 166,986,710 1,071,939,508 기타(*) - - 합계 2,265,996,277 9,203,090,052 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 238,896,135 985,987,300 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 626,575,777 636,694,077 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 15,716,026 63,160,493 (*) 기타에는 환율차이에 의한 변동 등이 포함되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 금융리스부채에서 발생한 현금유출 1,834,085,056 8,388,164,279 단기리스료 626,575,777 636,694,077 소액자산 리스료 15,716,026 63,160,493 총현금유출액 2,476,376,859 9,088,018,849 17. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 주식의 수 48,456,578 48,456,578 (2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 48,650,906,433 74,721,136,223 (3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 2024-01-01 48,456,578 24,228,289,000 74,721,136,223 자본준비금 감액 및 결손금 보전의 건 2025-03-28 - - (6,070,229,790) 자본준비금 감액 및 이익잉여금 전입의 건 2025-03-28 - - (20,000,000,000) 당분기말 2025-03-31 48,456,578 24,228,289,000 48,650,906,433 ② 전기 (단위: 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 2024-01-01 48,436,578 24,218,289,000 74,705,336,223 주식선택권 행사 2024-08-12 20,000 10,000,000 15,800,000 당분기말 2024-12-31 48,456,578 24,228,289,000 74,721,136,223 (4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(법정적립금) 10,663,080,750 10,663,080,750 연구및인력개발준비금(임의적립금) 1,263,673,650 1,263,673,650 미처분이익잉여금 67,223,337,943 41,683,603,173 합 계 79,150,092,343 53,610,357,573 (5) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (6,696,465,884) (6,696,465,884) 지분법자본변동 754,480,387 756,269,741 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (6,964,020,133) (6,934,095,691) 해외사업환산손실 11,973,996,712 14,367,845,288 자기주식처분손실 (1,621,522,003) (1,621,522,003) 재평가잉여금 3,770,152,513 3,770,152,513 주식선택권 1,284,775,480 1,334,498,946 기타자본잉여금 54,567,132,786 54,595,126,308 합 계 57,068,529,858 59,571,809,218 (6) 주식선택권 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며 부여 방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 중 행사시점의 이사회 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여와 관련된 결의일로부터 2년 또는 3년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 부여시점 발행(교부)할 주식수 행사기간 행사가격 부여일현재 추정 공정가치 - 신주교부> 1차 2019-03-14 30,000 2022.03.14~ 893 397 2029.03.13 2차 2019-03-29 320,000 2021.03.29~ 919 385 2028.03.28 3차 2020-03-27 - 2023.03.27~ 755 285 2030.03.26 4차 2021-03-30 370,000 2024.03.30~ 4,656 2,424 2031.03.29 - 신주교부> 1차 2019-03-14 60,000 2021.03.14~ 862 332 2028.03.13 3차 2021-03-30 240,000 2023.03.30~ 1,345 582 2030.03.29 - 자기주식교부> 1차 2023-02-15 100,000 2025.02.15~ - 794 2026.02.14 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 무위험이자율 기대행사기간 예상주가변동성 - 신주교부> 1차 1.88% 5년 49.28% 2차 1.78% 4.5년 49.32% 3차 1.28% 5년 55.47% 4차 1.50% 5년 69.92% - 신주교부> 1차 1.87% 4.5년 43.65% 3차 1.45% 4.5년 51.64% - 자기주식교부> 1차 3.49% 2.5년 45.20% 무위험이자율은 4년만기 국고채와 5년만기 국고채의 평균수익율을 기준으로 산정하였습니다. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 발행(교부)할 주식수 평가금액 기초 증가(감소) 기말 기초 증가(감소) 기말 - 신주교부> 1차 30,000 - 30,000 11,910,000 - 11,910,000 2차 320,000 - 320,000 123,200,000 - 123,200,000 3차 - - - - - - 4차 370,000 - 370,000 896,880,000 - 896,880,000 소계 720,000 - 720,000 1,031,990,000 - 1,031,990,000 - 신주교부> 1차 60,000 - 60,000 19,920,000 - 19,920,000 3차 240,000 - 240,000 139,680,000 - 139,680,000 소계 300,000 - 300,000 159,600,000 - 159,600,000 (단위: 주, 원) 구분 발행(교부)할 주식수 평가금액 기초 증가(감소) 기말 기초 증가(감소) 기말 - 자기주식교부>(*) 1차 100,000 (100,000) - 132,705,479 (132,705,479) - (*) 당분기 중 주식매수선택권 가득조건 달성에 따라 부여대상자에게 자기주식 100,000주를 지급하였습니다. (7) 상법 규정에 의하면 자본금의 50%에 달할 때까지 매사업연도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동법에 의하면 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (8) 연구및인력개발준비금은 조세특례제한법의 규정에 따라 조세감면을 받기 위하여설정한 준비금으로서, 적립한 사업연도부터 동법이 정하고 있는 일정기간 경과 후 환입하여 과세하게 되어 있는 바, 동 기간동안 실질적으로 그 사용이 제한되어 있습니다. (9) 당분기 및 전기 중 자기주식수량은 변동이 없습니다. (10) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 회사명 비지배지분율(%) 종속기업순자산 비지배지분 종속기업 당기순손익 비지배지분순손익 우리이앤엘㈜(*) 62.53 89,913,794,965 58,808,023,515 81,403,380 309,628,036 우리그린사이언스㈜ 18.76 8,038,804,892 (1,413,167,735) (976,856,365) (183,714,719) 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 30.95 47,266,969,781 (242,952,214) (74,753,012) (133,045,192) 합 계 145,219,569,638 57,151,903,566 (970,205,997) (7,131,875) (*) 우리이앤엘㈜는 양주우리전자유한공사, Wooree Vina Co., Ltd.를 연결한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 원) 회사명 비지배지분율(%) 종속기업순자산 비지배지분 종속기업 순손익 비지배지분순손익 우리이앤엘㈜(*) 62.53 89,852,474,485 58,411,880,021 5,514,526,389 4,351,346,378 우리그린사이언스㈜ 18.76 3,583,091,549 (1,229,391,095) (4,008,999,008) (758,037,721) 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 30.95 47,341,722,793 (109,907,022) (83,459,110) (109,907,022) 합 계 140,777,288,827 57,072,581,904 1,422,068,271 3,483,401,635 (*) 우리이앤엘㈜는 양주우리전자유한공사, Wooree Vina Co., Ltd.를 연결한 금액입니다. 18. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다 ( 2) 종속기업인 신보전자유한공사의 이전가격과 관련하여 연결회사가 추정한 예상 과세처분금액의 일부인 12,586백만원을 전기 중 납부하였으며, 추가 예상되는 납부 금액 10,981백만원을 전기 중 법인세비용으로 인식하였습니다. 그러나 해당 금액은 세무당국의 최종 조사가 완결되지 않는 금액으로 세무당국의 조사 결과로 인하여 추가 세액이 부과될 수 있으며, 당분기말 현재 최종 과세금액은 미확정된 상태입니다.(3) 글로벌최저한세 글로벌최저한세는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정을 적용하고 있습니다. 당사의 구성기업이 영업활동을 수행 중인 한국과 일부 국가에서는 글로벌 최저한세 관련 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 글로벌 최저한세 관련 법률은 2024년 1월 1일부터 시작하는 회계연도부터 시행되었으며, 당사는 전기부터 이를 산정하였습니다. 산정 결과, 대부분의 국가에서 전환기적용면제를 통과하였거나, 초과이익이 미미하여 글로벌 최저한세 관련 잠재적인 영향은 매우 적을 것으로 예상되어 추가세액에 대한 당기법인세비용을 인식하지 않고 있습니다 19. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 286,455,019,181 284,601,015,446 상품매출 2,709,723,029 272,589,539 기타매출 9,137,972,733 7,303,800,305 합 계 298,302,714,943 292,177,405,290 (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 262,149,340,494 258,342,154,401 상품매출원가 1,372,341,452 257,368,573 기타매출원가 10,562,219,889 6,917,271,950 합 계 274,083,901,835 265,516,794,924 20. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의변동 (31,368,337,974) (53,536,494) 원재료 및 상품매입액 267,770,733,818 221,887,265,993 급여 27,495,103,655 28,315,880,825 퇴직급여 1,025,885,425 932,418,803 복리후생비 3,434,740,811 3,192,686,505 감가상각비 4,489,779,244 4,901,572,189 사용권자산상각비 2,265,996,277 2,416,077,813 무형자산상각비 143,808,769 113,160,789 지급수수료 6,191,923,381 7,473,096,552 기타비용 16,077,660,144 20,069,587,525 합 계 297,527,293,550 289,248,210,500 21. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 7,100,356,339 6,611,050,930 퇴직급여 725,193,421 660,399,289 복리후생비 988,958,380 897,370,162 교육훈련비 (6,799,377) 1,594,858 여비교통비 491,635,528 312,453,060 통신비 36,609,608 40,193,369 차량유지비 104,148,161 116,324,842 접대비 180,527,565 207,236,383 견본비 5,885,683 586,789 운반비 1,560,072,368 1,458,542,401 수선비 70,309,860 89,659,877 도서인쇄비 2,422,114 5,197,667 소모품비 234,381,427 474,814,210 세금과공과 362,132,836 363,193,252 지급임차료 193,877,316 111,693,481 보험료 317,027,375 181,866,997 지급수수료 3,986,175,367 5,294,647,756 감가상각비 1,135,176,574 1,585,796,534 대손상각비 264,087,273 62,894,437 경상개발비 3,018,532,630 2,230,608,503 수도광열비 174,140,879 202,475,044 광고선전비 1,135,256,669 1,659,940,638 무형자산상각비 105,979,021 94,684,742 수출제비용 1,096,995,403 688,268,036 기타 160,309,295 379,922,319 합 계 23,443,391,715 23,731,415,576 22. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 10,568,930,021 7,120,825,349 외화환산이익 1,838,093,239 2,463,313,358 손실충당금환입액 1,436,184 328,408 유형자산처분이익 115,147,882 22,245,460 무형자산처분이익 - 4,310,909 잡이익 461,776,731 373,137,250 합 계 12,985,384,057 9,984,160,734 기타비용 외환차손 8,809,098,048 4,833,827,037 외화환산손실 3,567,241,792 2,358,206,950 유형자산처분손실 69,330,542 - 기부금 37,671,418 1,927,900 기타의대손상각비 15,938,844 173,781 잡손실 233,869,809 183,527,646 합 계 12,733,150,453 7,377,663,314 23. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 702,486,247 1,088,011,887 파생상품부채평가이익 41,407,866 - 당기손익인식금융자산평가이익 27,871,769 - 합 계 771,765,882 1,088,011,887 금융비용 이자비용 1,869,515,888 1,236,559,357 금융수수료 14,639,808 25,834,420 합 계 1,884,155,696 1,262,393,777 24. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 지배기업소유주지분의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 지배기업소유주지분 당기순손익 (521,036,701) 2,210,289,614 가중평균 유통보통주식수 47,207,378 47,187,378 주당이익 기본주당손익 (11) 47 (2) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기 초 48,456,578 90일 4,361,092,020 자기주식 (1,249,200) 90일 (112,428,000) 합 계 4,248,664,020 일 수 90일 가중평균유통보통주식수 47,207,378 ② 전분기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기 초 48,436,578 91일 4,407,728,598 자기주식 (1,249,200) 91일 (113,677,200) 합 계 4,294,051,398 일 수 91일 가중평균유통보통주식수 47,187,378 (3) 당분기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 지배기업소유주지분 당기순이익 (521,036,701) 2,210,289,614 가산(희석증권으로 인한 세후비용) - - 보통주 희석당기순이익 (521,036,701) 2,210,289,614 가중평균희석증권주식수(*) 47,434,836 47,447,016 희석주당손익 (11) 47 (*) 가중평균 희석증권주식수 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 47,207,378 47,187,378 주식선택권 227,458 259,638 가중평균희석증권주식수 47,434,836 47,447,016 25. 우발채무와 약정사항 (1) 연결실체는 당분기말 현재 다음과 같이 금융기관별 약정한도가 있습니다. (단위: 원, USD, RMB) 은행 통화 금액(한도) 금액(실행) 내용 계정과목 한국산업은행 KRW 4,000,000,000 4,000,000,000 운전자금 단기차입금 KRW 3,500,000,000 3,500,000,000 운전자금 단기차입금 KRW 2,000,000,000 2,000,000,000 운전자금 단기차입금 우리은행 KRW 4,000,000,000 4,000,000,000 운영자금 단기차입금 KRW 15,000,000,000 15,000,000,000 운영자금 장기차입금 하나은행 KRW 1,000,000,000 - 무역금융 - KRW 40,000,000 - 외상매출채권담보대출 - KRW 17,000,000,000 2,353,400,000 시설자금 장기차입금 USD 1,000,000 - LC - 국민은행 KRW 7,000,000,000 7,000,000,000 운전자금 장기차입금 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 단기차입금 KRW 3,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 단기차입금 KRW 7,000,000,000 3,258,683,529 운전자금 단기차입금 KRW 100,000,000 100,000,000 원화지급보증(*) - 기업은행 KRW 2,000,000,000 2,000,000,000 운전자금 단기차입금 KRW 2,000,000,000 - 무역금융 - KRW 2,000,000,000 - 운전자금 - 씨티은행 USD 4,000,000 4,000,000 시설자금 단기차입금 USD 14,534,884 14,534,884 시설자금 장기차입금 엘지디스플레이㈜ KRW 146,333,340 146,333,340 협력자금 장기차입금 ICBC 등 USD 17,300,000 17,000,000 운전자금 단기차입금 CITIC 등 RMB 168,000,000 46,000,000 운전자금 단기차입금 합 계 KRW 74,786,333,340 51,358,416,869 USD 36,834,884 35,534,884 RMB 168,000,000 46,000,000 (*) 당분기말 현재 연결실체는 국민은행으로부터 도시가스사용 채무 100,000천원을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 제공하는 또는 제공받는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 보증인 지급보증 등을 제공받는 회사 제공처 화폐단위 금액(한도) 내용 우리엔터프라이즈㈜ 우리바이오㈜ 한국산업은행 KRW 4,800,000,000 운전자금 연대보증 우리이앤엘㈜ 하나은행 KRW 1,200,000,000 무역금융 연대보증 USD 1,200,000 외화대출 연대보증 서울보증보험㈜ 우리바이오㈜ 매출처 KRW 90,909,000 채권가압류 등 우리이앤엘㈜ KRW 878,000,000 이행하자보증 (3) 연결실체의 토지와 건물은 원화지급보증, 무역금융 및 매출채권전자대출약정 등에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 당분기말 현재 질권설정액은 32,400,000천원입니다. 26. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 338,546,629 1,497,340,301 이자수익 (702,486,247) (1,088,011,887) 이자비용 1,869,515,888 1,236,559,357 재고자산폐기손실 11,426,674 224,352,995 재고자산평가손실(환입) (1,230,314,474) (640,091,598) 지분법손실 104,887,130 29,164,275 기타의대손상각비 14,502,660 448,438 기타의손실충당금환입 - (603,065) 대손상각비 264,087,273 62,894,437 감가상각비 4,489,779,244 4,901,572,189 사용권자산상각비 2,265,996,277 2,416,077,813 유형자산처분손실 69,330,542 - 유형자산처분이익 (109,693,336) (22,245,460) 무형자산상각비 143,808,769 113,160,789 무형자산처분이익 - (4,310,909) 퇴직급여 1,025,885,425 932,418,803 당기손익 공정가치측정금융자산평가이익 (27,871,769) - 주식보상비용 4,894,521 81,975,836 외화환산이익 (1,838,093,239) (2,463,313,358) 외화환산손실 3,567,241,792 2,358,206,950 클레임비 (72,591,335) - 합 계 10,188,852,424 9,635,595,906 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (211,239,044,843) 23,132,262,107 미수금의 감소(증가) (2,278,668,201) (1,000,117,440) 선급금의 감소(증가) (1,678,622,516) 226,998,408 선급비용의 감소(증가) (664,406,535) (1,172,327,077) 장기선급비용의 감소(증가) 110,717,385 77,907,844 부가가치세대급금의 감소(증가) (21,940,562,335) 2,930,894,844 미수수익의 감소(증가) - - 재고자산의 감소(증가) (30,779,213,913) (721,281,041) 매입채무의 증가(감소) 246,980,403,353 (7,682,767,579) 미지급금의 증가(감소) (5,491,528,140) (4,099,797,568) 예수금의 증가(감소) (421,733,732) (319,550,338) 선수금의 증가(감소) (343,698,966) (158,289,520) 미수법인세환급액의 증가(감소) - 13 부가가치세예수금의 증가(감소) (86,940,113) (184,657,288) 미지급비용의 증가(감소) 423,031,025 691,797,678 장기미지급금의 증가(감소) - - 퇴직금의 지급 (1,730,938,638) (365,368,761) 관계사퇴직금의 전출입 82,140,120 - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 964,547,273 461,363,609 반품충당부채의 증가(감소) (94,152,936) (95,578,800) 합 계 (28,188,671,712) 11,721,489,091 (3) 당분기 및 전기의 재무활동으로 인한 현금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 기말 재무현금흐름 그밖의 변동 기말 유동성대체 기타(환율변동 등) 단기차입금 58,752,380,256 7,789,980,070 - (42,193,077) 66,500,167,249 유동성장기부채 256,083,339 (109,749,999) - - 146,333,340 장기차입금 45,047,579,480 672,100,000 - (50,872,094) 45,668,807,386 리스부채의 상환 18,069,974,473 (1,834,085,056) 936,566,479 16,977,056 17,189,432,952 합 계 122,126,017,548 6,518,245,015 936,566,479 (76,088,115) 129,504,740,927 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 그밖의 변동 기말 유동성대체 기타(환율변동 등) 단기차입금 56,242,973,595 (37,271,892) - 973,072,896 57,178,774,599 유동성장기부채 7,439,000,000 (7,109,749,999) 109,749,999 - 439,000,000 장기차입금 256,083,335 7,000,000,000 (109,749,999) - 7,146,333,336 리스부채의 상환 21,189,674,918 (2,498,035,755) - 2,056,888,586 20,748,527,749 합 계 87,009,960,048 (2,645,057,646) - 3,029,961,482 85,512,635,684 27. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 연결실체의 지배기업 우리엔터프라이즈㈜ 관계기업 Wooree Litech Inc. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 유형자산 매각 유형자산 매입 기타비용 이자비용 지배기업 우리엔터프라이즈㈜ - 20,647,719 88,807,774 872,272,497 24,984,361 합 계 - 20,647,719 88,807,774 872,272,497 24,984,361 ② 전분기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 유형자산 매각 기타수익 기타비용 이자비용 지배기업 우리엔터프라이즈㈜ 810,000 12,535,426 - 1,186,374,014 26,732,019 관계기업 ㈜씨앤엘프라자 - - 1,110,000 - - 합 계 810,000 12,535,426 1,110,000 1,186,374,014 26,732,019 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출채권 미수금 등 미지급금 등 보증금 리스부채 지배기업 우리엔터프라이즈㈜ - 18,045,640 346,738,496 48,600,000 2,044,349,362 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출채권 미지급금 등 보증금 리스부채 지배기업 우리엔터프라이즈㈜ - 385,963,467 48,600,000 1,767,827,107 (4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 제공받는자 제공하는자 통화 지급보증액 지급보증처 비 고 우리바이오㈜ 우리엔터프라이즈㈜ KRW 4,800,000,000 한국산업은행 연대보증 우리이앤엘㈜ 우리엔터프라이즈㈜ KRW 1,200,000,000 하나은행 연대보증 우리이앤엘㈜ 우리엔터프라이즈㈜ USD 1,200,000 하나은행 연대보증 합 계 KRW 6,000,000,000 USD 1,200,000 (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 2,552,329,514 3,419,633,726 퇴직급여 323,312,217 263,387,714 합 계 2,875,641,731 3,683,021,440 28. 재무위험 관리 연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결실체 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환율변동위험 연결실체는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, VND 등이 있습니다. 연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 수입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 계정과목 USD JPY VND 합 계 현금및현금성자산 31,502,923,389 - 82,084,816 31,585,008,205 매출채권 284,090,001,507 - - 284,090,001,507 미수금 629,438,163 - 38,272,306 667,710,469 단기금융상품 7,332,500,000 - - 7,332,500,000 기타비유동금융자산 - - 1,836,087 1,836,087 외화금융자산 소계 323,554,863,059 - 122,193,209 323,677,056,268 매입채무 278,818,960,741 170,502,259 1,638,873,290 280,628,336,290 장단기미지급금 1,906,352,285 2,633,552 37,387,552 1,946,373,389 장단기미지급비용 - - 539,572,454 539,572,454 차입금 24,645,860,704 - - 24,645,860,704 외화금융부채 소계 305,371,173,730 173,135,811 2,215,833,296 307,760,142,837 순외화금융자산(부채) 18,183,689,329 (173,135,811) (2,093,640,087) 15,916,913,431 ② 전기말 (단위: 원) 계정과목 USD JPY VND 합 계 현금및현금성자산 43,561,331,048 - 119,555,556 43,680,886,604 매출채권 106,091,413,388 - - 106,091,413,388 미수금 692,894,643 - 38,363,648 731,258,291 단기금융상품 7,350,000,000 - - 7,350,000,000 기타비유동금융자산 841,006,110 - 2,421,957 843,428,067 외화금융자산 소계 158,536,645,189 - 160,341,161 158,696,986,350 매입채무 84,912,145,723 245,513,216 1,471,764,838 86,629,423,777 장단기미지급금 4,383,471,001 50,926,288 38,237,478 4,472,634,767 장단기미지급비용 3,137,135,100 - 498,014,743 3,635,149,843 차입금 24,595,757,556 - - 24,595,757,556 외화금융부채 소계 117,028,509,380 296,439,504 2,008,017,059 119,332,965,943 순외화금융자산(부채) 41,508,135,809 (296,439,504) (1,847,675,898) 39,364,020,407 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 표시통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기말 전기말 환율 5% 인상시 환율 5% 인하시 환율 5% 인상시 환율 5% 인하시 외화금융자산 16,183,852,813 (16,183,852,813) 7,934,849,318 (7,934,849,318) 외화금융부채 (15,388,007,142) 15,388,007,142 (5,966,648,297) 5,966,648,297 순 변동효과 795,845,672 (795,845,672) 1,968,201,020 (1,968,201,020) (2) 이자율위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 91,142,049,866 - 109,268,202,465 - 금융부채 (33,537,528,979) (96,182,211,948) (33,358,177,446) (88,982,840,102) 순 금융자산부채 57,604,520,887 (96,182,211,948) 75,910,025,019 (88,982,840,102) 이자율 변동위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 이자율변동위험은 변동금리부 자산(부채)에 대하여 이자율의 1% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기말 전기말 1% 인상시 1% 인하시 1% 인상시 1% 인하시 금융자산 - - - - 금융부채 (961,822,119) 961,822,119 (889,828,401) 889,828,401 순 변동효과 (961,822,119) 961,822,119 (889,828,401) 889,828,401 (3) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 57,219,831,239 69,479,410,901 매출채권 358,524,194,080 163,625,263,033 미수금 9,497,506,101 6,285,322,781 미수수익 91,636,335 90,503,667 기타금융자산(*) 35,142,835,734 41,114,359,629 합 계 460,476,003,489 280,594,860,011 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다. (4) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입ㆍ지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구 분 6개월 이내 6개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무 383,179,245,219 6,545,841,027 417,790,436 390,142,876,682 미지급금 19,473,977,865 3,782,546,152 - 23,256,524,017 미지급비용 11,068,119,276 1,276,550,261 - 12,344,669,537 차입금 44,884,717,849 21,761,782,740 45,668,807,386 112,315,307,975 임대보증금 - - 215,000,000 215,000,000 리스부채 4,251,438,339 4,315,322,833 8,622,671,781 17,189,432,952 합 계 462,857,498,548 37,682,043,013 54,924,269,603 555,463,811,163 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 6개월 이내 6개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무 148,132,193,024 7,002,259,887 - 155,134,452,911 미지급금 23,201,788,910 4,385,148,795 - 27,586,937,705 미지급비용 10,427,339,013 1,552,868,516 - 11,980,207,529 차입금 35,334,307,554 23,674,156,041 45,047,579,480 104,056,043,075 임대보증금 - - 215,000,000 215,000,000 리스부채 3,913,795,035 3,450,891,717 10,705,287,721 18,069,974,473 합 계 221,009,423,536 40,065,324,956 55,967,867,201 317,042,615,693 (5) 재무구조관리 연결실체의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 577,225,062,982 340,613,000,867 자 본 266,249,721,200 269,204,173,918 부채비율 216.80% 126.53% 29. 부문별정보 (1) 연결실체는 전략적인 영업단위로 다음과 같은 보고부문을 가지고 있으며, 당기및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 FPCB 부문 등 LED부문 바이오부문 스마트팜부문 나노섬유부문 등 임대사업 등 합 계 매출액 3,866,225,076 290,024,619,082 15,756,341,404 1,145,671,176 - - 310,792,856,738 내부매출액 3,866,225,076 6,695,955,136 859,944,083 1,068,017,500 - - 12,490,141,795 순매출액 - 283,328,663,946 14,896,397,321 77,653,676 - - 298,302,714,943 영업이익(손실) - 1,929,464,195 (168,964,372) (929,926,538) - (55,151,892) 775,421,393 자산총계 19,871,182,771 725,303,437,825 40,913,671,094 7,431,253,827 316,102,002 49,639,136,663 843,474,784,182 부채총계 10,787,592,804 547,113,305,471 14,961,166,237 1,925,800,803 11,328,768 2,425,868,899 577,225,062,982 ② 전기 (단위: 원) 구 분 FPCB 부문 등 LED부문 바이오부문 스마트팜부문 나노섬유부문 합 계 매출액 4,884,719,268 280,452,932,992 17,478,136,588 967,075,000 - 303,782,863,848 내부매출액 4,400,727,708 5,423,973,850 813,682,000 967,075,000 - 11,605,458,558 순매출액 483,991,560 275,028,959,142 16,664,454,588 - - 292,177,405,290 영업이익(손실) 187,383,060 4,793,774,535 (1,175,145,452) (876,817,353) - 2,929,194,790 자산총계 49,841,943,800 500,399,500,059 35,942,449,611 7,056,176,955 317,186,775 593,557,257,200 부채총계 11,960,091,823 307,520,848,347 14,598,205,744 1,220,373,422 11,328,768 335,310,848,104 (2) 매출의존도 당분기 중 연결실체의 매출액 10% 이상은 외부고객인 L사와의 거래로부터 발생하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 25 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 유동자산 31,225,069,793 29,463,356,514 현금및현금성자산 15,620,679,930 12,376,380,029 정부보조금, 현금및현금성자산 0 0 단기금융상품 매출채권 8,559,058,926 9,803,601,814 단기미수금, 총액 83,558,900 10,496,281 단기미수수익, 총액 13,829,863 4,243,716 당기법인세자산 104,776,898 99,034,524 유동재고자산 4,136,098,303 4,493,811,262 기타유동자산 107,066,973 75,788,888 기타유동금융자산 2,600,000,000 2,600,000,000 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 비유동자산 76,703,240,611 77,410,303,576 유형자산 15,332,572,871 15,938,635,876 영업권 이외의 무형자산 397,962,586 408,946,832 기타비유동금융자산 565,380,000 565,380,000 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 617,177,457 465,137,760 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 58,106,986,690 58,106,986,690 기타비유동자산 1,683,161,007 1,925,216,418 자산총계 107,928,310,404 106,873,660,090 부채 유동부채 14,411,140,999 12,689,924,638 단기매입채무 6,458,183,543 5,040,992,425 유동 차입금(사채 포함) 4,000,000,000 4,000,000,000 단기미지급금 816,753,207 1,002,053,431 단기미지급비용 1,300,679,604 1,014,728,195 당기법인세부채 0 0 유동성사채 0 0 기타 유동부채 866,434,648 666,339,939 기타유동금융부채 969,089,997 965,810,648 비유동부채 735,154,319 978,813,025 퇴직급여부채 0 0 기타비유동금융부채 735,154,319 978,813,025 기타 비유동 부채 부채총계 15,146,295,318 13,668,737,663 자본 자본금 24,228,289,000 24,228,289,000 주식발행초과금 48,650,906,433 74,721,136,223 이익잉여금(결손금) 31,203,847,059 5,556,524,610 기타자본구성요소 (11,301,027,406) (11,301,027,406) 자본총계 92,782,015,086 93,204,922,427 자본과부채총계 107,928,310,404 106,873,660,090 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 10,665,465,634 10,665,465,634 12,403,463,717 12,403,463,717 매출원가 9,412,164,625 9,412,164,625 10,331,831,226 10,331,831,226 매출총이익 1,253,301,009 1,253,301,009 2,071,632,491 2,071,632,491 판매비와관리비 1,507,468,121 1,507,468,121 1,915,021,952 1,915,021,952 영업이익(손실) (254,167,112) (254,167,112) 156,610,539 156,610,539 기타이익 69,508,948 69,508,948 370,761,585 370,761,585 기타손실 198,448,437 198,448,437 5,451,489 5,451,489 금융수익 40,894,933 40,894,933 365,601,350 365,601,350 금융원가 70,766,152 70,766,152 111,520,282 111,520,282 법인세비용차감전순이익(손실) (412,977,820) (412,977,820) 776,001,703 776,001,703 법인세비용(수익) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (412,977,820) (412,977,820) 776,001,703 776,001,703 기타포괄손익 (9,929,521) (9,929,521) 873,955 873,955 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (9,929,521) (9,929,521) 873,955 873,955 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (9,929,521) (9,929,521) 873,955 873,955 총포괄손익 (422,907,341) (422,907,341) 776,875,658 776,875,658 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (9.00) (9.00) 16.00 16.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 24,218,289,000 74,705,336,223 6,484,211,289 (11,365,165,433) 94,042,671,079 당기순이익(손실) 776,001,703 776,001,703 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 873,955 873,955 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 72,078,027 72,078,027 자본준비금의 이익잉여금 전입 2024.03.31 (기말자본) 24,218,289,000 74,705,336,223 7,261,086,947 (11,293,087,406) 94,891,624,764 2025.01.01 (기초자본) 24,228,289,000 74,721,136,223 5,556,524,610 (11,301,027,406) 93,204,922,427 당기순이익(손실) (412,977,820) (412,977,820) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (9,929,521) (9,929,521) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 자본준비금의 이익잉여금 전입 (26,070,229,790) 26,070,229,790 0 2025.03.31 (기말자본) 24,228,289,000 48,650,906,433 31,203,847,059 (11,301,027,406) 92,782,015,086 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 3,486,802,340 3,720,793,661 당기순이익(손실) (412,977,820) 776,001,703 당기순이익조정을 위한 가감 940,909,283 1,063,347,338 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,004,044,508 1,915,798,711 이자수취 24,007,650 60,329,795 이자지급(영업) (63,438,907) (85,393,136) 배당금수취(영업) 0 0 법인세환급(납부) (5,742,374) (9,290,750) 투자활동현금흐름 (27,541,910) (2,117,695,500) 단기금융상품의 처분 0 3,000,000,000 단기금융상품의 취득 0 (5,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 유동당기손익인식금융자산의 처분 0 0 유형자산의 처분 45,454,545 0 유형자산의 취득 (66,602,155) (103,740,000) 무형자산의 취득 (6,394,300) (4,100,000) 임차보증금의 감소 0 0 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 (9,855,500) 재무활동현금흐름 (233,078,221) (468,582,888) 단기차입금의 증가 0 0 단기차입금의 상환 0 0 임대보증금의 증가 0 0 정부보조금의 수취 0 0 정부보조금의 상환 0 0 금융리스부채의 지급 (233,078,221) (468,582,888) 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 신주발행비 지급 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,226,182,209 1,134,515,273 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 18,117,692 30,267,715 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,244,299,901 1,164,782,988 기초현금및현금성자산 12,376,380,029 7,636,373,104 기말현금및현금성자산 15,620,679,930 8,801,156,092 5. 재무제표 주석 제 26(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지 제 25(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 우리바이오 주식회사 1. 회사의 개요 우리바이오 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 5월 25일에 설립되었으며, FPCB (연성회로기판)의 생산 및 판매, 건강기능식품, 화장품, 의약품 소재물사업을 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 29일 주주총회의 승인을 거쳐 당사의 사명을 우리ETI 주식회사에서 우리바이오 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 당분기말 현재 경기도 안산시 성곡동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 설립자본금은 3억원으로, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 24,228백만원이며, 2005년 7월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 우리엔터프라이즈(주) 14,879,421 30.7 윤철주 1,476,268 3.0 자기주식 1,249,200 2.6 기 타 30,851,689 63.7 합 계 48,456,578 100.0 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 24 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 범주별 금융상품 3. 회계정책과 공시의 변경 3.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업에 대한 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타 포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금 흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정 가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한정보를 포함합니다 - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 시 설 물 10 ~ 40년 기 계 장 치 5 ~ 10년 공 기 구 비 품 5년 차 량 운 반 구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정 급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 사채상환이익 - 파생상품부채평가이익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (16) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업 회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액 공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 LED Display 부품 및 건강기능식품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 2) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3) 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정 가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여(당기비용)로 인식하고 있습니다. (20) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자 ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 당사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. ② 리스부채 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ③ 단기리스 및 소액자산리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부 금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (21) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 비 고 기타유동금융자산 - - 질권설정 기타비유동금융자산 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 315,000,000 315,000,000 - - 315,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 15,620,679,930 - - 15,620,679,930 - - - 매출채권 8,559,058,926 - - 8,559,058,926 - - - 미수금 83,558,900 - - 83,558,900 - - - 미수수익 13,829,863 - - 13,829,863 - - - 기타(*1) 2,850,380,000 - - 2,850,380,000 - - - 소 계 27,127,507,619 - - 27,127,507,619 - - - 금융자산 합계 27,127,507,619 - 315,000,000 27,442,507,619 - - 315,000,000 (*1) 장단기금융상품, 단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융부채 금융보증계약 합 계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 6,458,183,543 - 6,458,183,543 미지급금 816,753,207 - 816,753,207 미지급비용 1,300,679,604 - 1,300,679,604 단기차입금 4,000,000,000 - 4,000,000,000 기타(*2) 1,696,943,180 7,301,136 1,704,244,316 소 계 14,272,559,534 7,301,136 14,279,860,670 금융부채 합계 14,272,559,534 7,301,136 14,279,860,670 (*2) 상각후원가측정금융부채는 리스부채입니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 315,000,000 315,000,000 - - 315,000,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 12,376,380,029 - - 12,376,380,029 - - - 매출채권 9,803,601,814 - - 9,803,601,814 - - - 미수금 10,496,281 - - 10,496,281 - - - 미수수익 4,243,716 - - 4,243,716 - - - 기타(*1) 2,850,380,000 - - 2,850,380,000 - - - 소 계 25,045,101,840 - - 25,045,101,840 - - - 금융자산 합계 25,045,101,840 - 315,000,000 25,360,101,840 - - 315,000,000 (*1) 장단기금융상품, 단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융부채 금융보증계약 합 계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 5,040,992,425 - 5,040,992,425 미지급금 1,002,053,431 - 1,002,053,431 미지급비용 1,014,728,195 - 1,014,728,195 단기차입금 4,000,000,000 - 4,000,000,000 기타(*2) 1,926,797,027 17,826,646 1,944,623,673 소 계 12,984,571,078 17,826,646 13,002,397,724 금융부채 합계 12,984,571,078 17,826,646 13,002,397,724 (*2) 상각후원가측정금융부채는 리스부채입니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 금융보증계약 합계 이자수익 33,593,797 - - - 33,593,797 금융수익 - - - 7,301,136 7,301,136 금융수익 계 33,593,797 - - 7,301,136 40,894,933 이자비용 - - 63,465,016 - 63,465,016 금융비용 계 - - 63,465,016 - 63,465,016 ② 전기 (단위: 원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 금융보증계약 합계 이자수익 339,438,850 - - 339,438,850 금융수익 - 26,162,500 26,162,500 금융수익 계 339,438,850 - 26,162,500 365,601,350 이자비용 - 85,357,782 - 85,357,782 금융수수료 26,162,500 26,162,500 금융비용 계 - 111,520,282 - 111,520,282 7. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반채권 4,522,043,877 63,718,730 3,680,100,714 407,000 특수관계자채권 4,047,671,185 19,840,170 6,124,481,841 10,089,281 소 계 8,569,715,062 83,558,900 9,804,582,555 10,496,281 차감:대손충당금 (10,656,136) - (980,741) - 차감계 8,559,058,926 83,558,900 9,803,601,814 10,496,281 (2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 경과 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 만기 미도래 8,305,533,055 83,558,900 9,295,573,636 10,496,281 3개월 이내 239,564,930 508,980,642 - 3개월~6개월 이내 24,588,800 - - 6개월~1년 이내 - - - - 1년 이상 28,277 - 28,277 - 합 계 8,569,715,062 83,558,900 9,804,582,555 10,496,281 (3) 당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균채무불이행률 총장부금액 손실충당금 만기 미도래 0.02% 8,305,533,055 1,857,407 3개월 이내 0.05% 239,564,930 128,364 3개월~6개월 이내 35.16% 24,588,800 8,645,509 6개월~1년 이내 0.00% - - 1년 이상 87.90% 28,277 24,856 합 계 8,569,715,062 10,656,136 (4) 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기 초 980,741 20,245,412 대손상각비 9,675,395 (19,264,671) 제 각 - - 기 말 10,656,136 980,741 당사는 매출채권 등에 대하여 회수가능성에 중요한 의문이 발생한 채권에 대해서는 채권금액 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 이외의 채권에 대하여는 과거 대손 경험률 등을 고려하여 산출한 채무불이행률을 적용하여 평가하고 있습니다. 8. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 194,256,446 (3,322,353) 190,934,093 480,341,736 (84,544,257) 395,797,479 반제품 773,224,458 (13,224,398) 760,000,060 426,122,692 (75,001,241) 351,121,451 원재료 3,273,050,544 (87,886,394) 3,185,164,150 3,777,220,581 (30,328,249) 3,746,892,332 합 계 4,240,531,448 (104,433,145) 4,136,098,303 4,683,685,009 (189,873,747) 4,493,811,262 (2) 당분기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기 초 189,873,747 452,765,233 평가손실(환입) (85,440,602) (262,891,486) 기 말 104,433,145 189,873,747 9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 1,100,000,000 1,500,000 1,100,000,000 1,500,000 대여금 1,500,000,000 - 1,500,000,000 - 보증금 - 248,880,000 - 248,880,000 공정가치측정금융자산 - 315,000,000 - 315,000,000 합 계 2,600,000,000 565,380,000 2,600,000,000 565,380,000 (2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타의 금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 총장부금액 7,110,000,000 565,380,000 7,110,000,000 565,380,000 대손충당금: 대여금대손충당금 (4,510,000,000) - (4,510,000,000) - 기타금융자산 순장부금액 2,600,000,000 565,380,000 2,600,000,000 565,380,000 (3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동은 없습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구 분 내 역 지분율(%) 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 인피니티투자자문㈜ 7.32 315,000,000 315,000,000 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 내 역 지분율(%) 취득원가(*) 장부금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 인피니티투자자문㈜ 7.32 315,000,000 315,000,000 (*) 전기 중 30% 균등 유상감자를 실시하여 전전기 대비 취득원가가 감소하였습니다 (5) 당분기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초 315,000,000 450,000,000 취득 - - 처분 - (270,000,000) 평가이익 - 135,000,000 기말 315,000,000 315,000,000 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초 58,106,986,690 35,313,938,207 취득 - 23,997,355,500 처분 - (8,137,600) 손상환입(손상) - (1,196,169,417) 기말 58,106,986,690 58,106,986,690 (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업 보유주식수 지분율(%)(*3) 취득원가 장부금액 우리이앤엘㈜(*1) 한국 LED모듈 생산 16,312,483주 32.25 16,240,754,232 16,240,754,232 ㈜우리나노필 한국 나노응용분리막 400,000주 100 2,500,000,000 - ㈜뉴옵틱스 한국 BLU 생산 9,250,000주 100 14,826,384,517 14,826,384,517 우리그린사이언스㈜ 한국 식물재배 연구개발 10,000,000주 50 5,000,000,000 2,659,305,599 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 한국 여행사및통신판매 등 4,817,700주 50.5 24,165,362,400 24,038,862,400 소 계 62,732,501,149 57,765,306,748 Wooree Litech Inc.(*2) 미국 조명 판매 - 77.53 2,136,540,537 331,824,442 PT NEW OPTICS INDONESIA 인도네시아 BLU 생산 115주 0.16 9,855,500 9,855,500 소 계 2,146,396,037 341,679,942 합 계 64,878,897,186 58,106,986,690 (*1) 당분기말 현재 우리이앤엘㈜에 대하여 당사가 보유한 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 당사를 제외한 기타주주의 분포, 과거 주주총회에서의 의결권행사 주식수 및이사회 구성 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당분기말 현재 Wooree Litech Inc.에 대하여 당사가 보유한 지분율은 50%를 초과하지만 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 유통보통주식수 기준 지분율입니다. ② 전기말 (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업 보유주식수 지분율(%)(*5) 취득원가 장부금액 우리이앤엘㈜(*1) 한국 LED모듈 생산 16,312,483주 32.25 16,240,754,232 16,240,754,232 ㈜우리나노필 한국 나노응용분리막 400,000주 100 2,500,000,000 - ㈜뉴옵틱스 한국 BLU 생산 9,250,000주 100 14,826,384,517 14,826,384,517 우리그린사이언스㈜ 한국 식물재배 연구개발 10,000,000주 50 5,000,000,000 2,659,305,599 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) (*2) 한국 여행사및통신판매 등 4,817,700주 50.5 24,165,362,400 24,038,862,400 소 계 62,732,501,149 57,765,306,748 Wooree Litech Inc.(*3) 미국 조명 판매 - 77.53 2,136,540,537 331,824,442 PT NEW OPTICS INDONESIA(*4) 인도네시아 BLU 생산 115주 0.16 9,855,500 9,855,500 소 계 2,146,396,037 341,679,942 합 계 64,878,897,186 58,106,986,690 (*1) 전기말 현재 우리이앤엘㈜에 대하여 당사가 보유한 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 당사를 제외한 기타주주의 분포, 과거 주주총회에서의 의결권행사 주식수 및이사회 구성 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 중요자산 취득계약을 체결하여 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기말 현재 Wooree Litech Inc.에 대하여 당사가 보유한 지분율은 50%를 초과하지만 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 전기 중 PT NEW OPTICS INDONESIA의 지분 0.16%를 취득하였으며, ㈜뉴옵틱스가 99.84%를 보유하고 있습니다. (*5) 유통보통주식수 기준 지분율입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기말 전기말 장부금액 시장가치 장부금액 시장가치 우리이앤엘㈜ 16,240,754,232 11,027,238,508 16,240,754,232 11,598,175,413 (4) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구분 회사명 자산총계(*) 자기자본(*) 매출액(*) 당기순이익(손실)(*) 종속기업 우리이앤엘㈜ 128,824,616,148 96,086,255,828 31,475,761,382 392,887,521 ㈜우리나노필 549,517,602 (3,971,811,166) - 9,604 ㈜뉴옵틱스 172,124,570,238 59,362,742,211 52,775,692,138 (1,623,092,467) 우리그린사이언스㈜ 8,038,804,892 2,605,905,102 1,145,671,176 (978,996,594) 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 49,693,245,680 47,266,969,781 - (74,753,012) 관계기업 Wooree Litech Inc. 457,632,250 290,401,081 183,993,916 (90,411,510) PT NEW OPTICS INDONESIA 50,573,371,426 (11,367,392) 8,317,822,559 (1,799,520,230) (*) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 회사명 자산총계(*) 자기자본(*) 매출액(*) 당기순이익(손실)(*) 종속기업 우리이앤엘㈜ 128,033,220,787 95,258,097,889 147,146,667,106 4,551,939,338 ㈜우리나노필 316,092,398 (4,205,236,370) - (1,083,702) ㈜뉴옵틱스 171,636,738,996 60,365,526,271 287,515,929,161 5,251,560,716 우리그린사이언스㈜ 8,384,457,307 3,446,494,086 7,901,083,197 (4,040,866,007) 우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자) 49,034,350,931 47,287,613,776 - (365,572,127) 관계기업 Wooree Litech Inc. 427,994,895 427,994,895 108,690,410 (102,894,259) PT NEW OPTICS INDONESIA 46,568,259,479 2,445,640,155 - (2,712,779,541) (*) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 216,000,000 - - 216,000,000 건 물 1,841,404,918 (107,415,286) - 1,733,989,632 시 설 물 19,446,526,420 (10,217,296,329) (4,574,593,684) 4,654,636,407 기 계 장 치 12,305,511,431 (4,951,385,085) (37,172,115) 7,316,954,231 공기구비품 2,028,903,848 (1,635,397,475) - 393,506,373 차량운반구 372,554,525 (223,867,517) - 148,687,008 건설중인자산 868,799,220 - - 868,799,220 합 계 37,079,700,362 (17,135,361,692) (4,611,765,799) 15,332,572,871 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 216,000,000 - - 216,000,000 건 물 1,841,404,918 (95,906,506) - 1,745,498,412 시 설 물 19,446,526,420 (10,032,137,694) (4,574,593,684) 4,839,795,042 기 계 장 치 12,439,641,431 (4,733,490,366) (37,172,115) 7,668,978,950 공기구비품 2,114,552,278 (1,666,680,752) - 447,871,526 차량운반구 425,544,060 (246,851,334) - 178,692,726 건설중인자산 841,799,220 - - 841,799,220 합 계 37,325,468,327 (16,775,066,652) (4,611,765,799) 15,938,635,876 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분금액 감가상각비 대체 기타 기말장부금액 토 지 216,000,000 - - - - - 216,000,000 건 물 1,745,498,412 - - (11,508,780) - - 1,733,989,632 시 설 물 4,839,795,042 - - (185,158,635) - - 4,654,636,407 기 계 장 치 7,668,978,950 - (71,062,333) (303,962,386) 23,000,000 - 7,316,954,231 공기구비품 447,871,526 - (12,406,510) (41,958,643) - - 393,506,373 차량운반구 178,692,726 - (30,156,399) (16,451,474) 16,602,155 - 148,687,008 건설중인자산 841,799,220 66,602,155 - - (39,602,155) - 868,799,220 합 계 15,938,635,876 66,602,155 (113,625,242) (559,039,918) - - 15,332,572,871 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 처분금액 감가상각비 대체 기타(*) 기말장부금액 토 지 216,000,000 - - - - - 216,000,000 건 물 1,791,533,535 - - (46,035,123) - - 1,745,498,412 시 설 물 6,969,567,376 24,700,000 - (839,294,340) 495,400,000 (1,810,577,994) 4,839,795,042 기 계 장 치 8,420,839,894 42,700,000 - (1,189,560,944) 395,000,000 - 7,668,978,950 공기구비품 575,389,131 105,449,091 (10,601,151) (231,979,682) 9,614,137 - 447,871,526 차량운반구 259,925,744 - (3,756,070) (77,476,948) - - 178,692,726 건설중인자산 3,363,637 1,738,449,720 - - (900,014,137) - 841,799,220 합 계 18,236,619,317 1,911,298,811 (14,357,221) (2,384,347,037) - (1,810,577,994) 15,938,635,876 (*) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 상각비 처분 대체 기말장부금액 소프트웨어 160,861,402 - (17,156,303) - - 143,705,099 회원권 246,694,390 - - - - 246,694,390 산업재산권 1,391,040 - (222,243) - 6,394,300 7,563,097 건설중인무형자산 - 6,394,300 - - (6,394,300) - 합 계 408,946,832 6,394,300 (17,378,546) - - 397,962,586 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득금액 상각비 처분 기말장부금액 소프트웨어 258,553,603 4,100,000 (101,792,201) - 160,861,402 회원권 486,744,390 - - (240,050,000) 246,694,390 산업재산권 2,244,860 - (853,820) - 1,391,040 합 계 747,542,853 4,100,000 (102,646,021) (240,050,000) 408,946,832 13. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차 입 처 차입종류 만기일 당분기말 연이자율(%) 당분기말 전기말 한국산업은행 운영자금 2025.10.11 4.36 4,000,000,000 4,000,000,000 합 계 4,000,000,000 4,000,000,000 14. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 10,525,510 - 17,826,646 - 리스부채 958,564,487 735,154,319 947,984,002 978,813,025 합 계 969,089,997 735,154,319 965,810,648 978,813,025 15. 순확정급여부채(자산) (1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,240,995,110 3,828,582,182 사외적립자산의 공정가치 (3,858,172,567) (4,293,719,942) 순확정급여부채(자산) 인식액 (617,177,457) (465,137,760) (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 3,828,582,182 3,646,654,103 당기근무원가 171,043,514 746,664,957 이자원가 15,607,544 68,021,095 과거근무원가 - - 재측정요소 - 131,998,257 관계기업으로부터의 전ㆍ출입액 - (25,059,660) 급여지급액 (774,238,130) (739,696,570) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,240,995,110 3,828,582,182 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치금액 4,293,719,942 3,902,371,308 이자수익 31,000,105 120,589,590 재측정요소 (9,929,521) 9,263,955 사용자의 기여금 - 509,687,078 관계기업으로부터의 전ㆍ출입액 - (13,217,607) 지급 및 인출 (456,617,959) (234,974,382) 기말 사외적립자산 공정가치금액 3,858,172,567 4,293,719,942 (4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금신탁 3,858,172,567 4,293,719,942 (5) 당분기 및 전기에 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 171,043,514 746,664,957 이자원가 15,607,544 68,021,095 이자수익 (31,000,105) (120,589,590) 합 계 155,650,953 694,096,462 (6) 당분기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.86% 2.86% 가중평균 임금인상률 4.76% 4.76% 16. 기타자산 및 기타부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 107,066,973 75,788,888 선급금 79,160,189 33,746,172 선급비용 27,906,784 42,042,716 기타비유동자산 1,683,161,007 1,925,216,418 사용권자산 1,683,161,007 1,925,216,418 기타유동부채 866,434,648 666,339,939 예수금 182,696,260 192,482,260 선수금 444,056,333 300,643,478 부가가치세예수금 239,682,055 173,214,201 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 1,648,024,580 1,888,481,243 차량운반구 35,136,427 36,735,175 합계 1,683,161,007 1,925,216,418 리스부채 유동 958,564,487 947,984,002 비유동 735,154,319 978,813,025 합계 1,693,718,806 1,926,797,027 (3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 사용권자산상각비 242,055,411 1,230,054,902 부동산 240,087,455 1,227,430,961 차량운반구 1,967,956 2,623,941 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 20,462,279 39,345,801 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 4,353,300 14,471,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 8,181,166 30,067,063 (4) 당분기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 금융리스부채에서 발생한 현금유출 1,288,987,321 1,270,103,799 단기리스료 20,462,279 14,471,600 소액자산 리스료 4,353,300 30,067,063 총현금유출액 1,313,802,900 1,314,642,462 17. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500 500 발행한 주식의 수 48,456,578주 48,456,578주 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 48,650,906,433 74,721,136,223 (3) 당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 2025-01-01 48,456,578 24,228,289,000 74,721,136,223 자본준비금 감액 및 결손금 보전의 건 2025-03-28 - - (6,070,229,790) 자본준비금 감액 및 이익잉여금 전입의 건 2025-03-28 - - (20,000,000,000) 당분기말 2025-03-31 48,456,578 24,228,289,000 48,650,906,433 ② 전기 (단위: 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 2024-01-01 48,436,578 24,218,289,000 74,705,336,223 주식선택권 행사 2024-08-09 20,000 10,000,000 15,800,000 당분기말 2024-12-31 48,456,578 24,228,289,000 74,721,136,223 (4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(법정적립금) 10,363,080,750 10,363,080,750 연구및인력개발준비금(임의적립금) 1,263,673,650 1,263,673,650 미처리결손금 19,577,092,659 (6,070,229,790) 합 계 31,203,847,059 5,556,524,610 (5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (6,696,465,884) (6,696,465,884) 주식선택권 1,031,990,000 1,031,990,000 자기주식처분손실 (1,621,522,003) (1,621,522,003) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4,619,400,000) (4,619,400,000) 기타자본잉여금 604,370,481 604,370,481 합 계 (11,301,027,406) (11,301,027,406) (6) 주식기준보상 당사는 당사의 임원 및 직원에게 주식선택권을 부여하였으며 부여 방법은 신주교부,자기주식교부 및 차액보상 중 행사시점의 이사회 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여와 관련된 결의일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 부여시점 발행할 주식수 행사기간 행사가격 부여일현재 추정 공정가치 1차 2019-03-14 30,000 2022.03.14~ 2029.03.13 893 397 2차 2019-03-29 320,000 2021.03.29~ 2028.03.28 919 385 3차 2020-03-27 - 2023.03.27~ 2030.03.26 755 285 4차 2021-03-30 370,000 2024.03.30~ 2031.03.29 4,656 2,424 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 무위험이자율 기대행사기간 예상주가변동성 1차 1.88% 5년 49.28% 2차 1.78% 4.5년 49.32% 3차 1.28% 5년 55.47% 4차 1.50% 5년 69.92% 무위험이자율은 4년만기 국고채와 5년만기 국고채의 평균수익률을 기준으로 산정하였습니다. 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 발행할 주식수 평가금액 기초 증가(감소)(*) 기말 기초 증가(감소) 기말 1차 30,000 - 30,000 11,910,000 - 11,910,000 2차 320,000 - 320,000 123,200,000 - 123,200,000 3차 - - - - - - 4차 370,000 - 370,000 896,880,000 - 896,880,000 합 계 720,000 - 720,000 1,031,990,000 - 1,031,990,000 (7) 상법 규정에 의하면 자본금의 50%에 달할 때까지 매사업연도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동법에 의하면 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (8) 당분기 및 전기 중 자기주식 수량은 변동이 없습니다. 18. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다 (2) 글로벌최저한세 글로벌최저한세는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정을 적용하고 있습니다. 당사의 구성기업이 영업활동을 수행 중인 한국과 일부 국가에서는 글로벌 최저한세 관련 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 글로벌 최저한세 관련 법률은 2024년 1월 1일부터 시작하는 회계연도부터 시행되었으며, 당사는 전기부터 이를 산정하였습니다. 산정 결과, 대부분의 국가에서 전환기적용면제를 통과하였거나, 초과이익이 미미하여 글로벌 최저한세 관련 잠재적인 영향은 매우 적을 것으로 예상되어 추가세액에 대한 당기법인세비용을 인식하지 않고 있습니다 19. 매출과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 9,882,679,642 10,690,035,033 상품매출 368,381,929 977,072,927 기타매출(*) 414,404,063 736,355,757 합 계 10,665,465,634 12,403,463,717 (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 9,058,277,351 9,956,798,900 상품매출원가 353,887,274 52,274,526 기타매출원가 - 322,757,800 합 계 9,412,164,625 10,331,831,226 20. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품 등의 변동 (61,016,476) (814,735,718) 원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등 6,823,052,248 7,361,079,342 급여 1,508,972,970 1,862,352,060 퇴직급여 155,650,953 202,490,195 복리후생비 260,569,524 328,399,435 감가상각비 559,039,918 679,463,196 무형자산상각비 17,378,546 30,098,746 사용권자산상각비 242,055,411 453,149,130 지급수수료 929,570,378 1,128,331,781 기타비용 484,359,274 1,016,225,011