비보존 제약 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표 최초 발행 후, 연결실체는 이연법인세부채 및 전환사채의 상환할증금 및 합병 회계처리와 관련한 회계처리 오류를 인지함에 따라 2022년 1월 1일의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 전기오류의 내용

구분	항목	내용

(가)	① 오류 계정과목	전환사채(상환할증금), 이자비용

② 발생 경위	제15회, 제19회의 전환사채와 관련하여 기한이익상실에 따라 만기보장수익률에 근거하여 인식하여야 할 요구불금액이 과소계상 되었음.

③ 오류의 내용	(재무상태표) 제21기말 전환사채(상환할증금) 1,443 백만원 과소계상(재무상태표) 제21기말 이익잉여금 1,443 백만원 과대계상(손익계산서) 제21기 이자비용 1,443 백만원 과소계상

④ 관련 기준서	K-IFRS 제1032호 금융상품의 표시 문단 28~32, 35

(나)	① 오류 계정과목	이연법인세부채, 이익잉여금

② 발생 경위	매각 계획이 없는 토지의 재평가차익에 대한 가산할 일시적 차이에 대한 이연법인세부채 계상을 누락 하였음.

③ 오류의 내용	(재무상태표) 제21기초, 제21기말 각각 이연법인세부채 927 백만원 과소계상(재무상태표) 제21기초, 제21기말 각각 이익잉여금 927 백만원 과대계상

④ 관련 기준서	제 1012호 법인세 문단 15~18

(2) 연결재무제표 재작성내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	오류의 구분

전기초 수정 전	194,470,695	107,928,373	86,542,322	-

수정효과 :

이연법인세부채	-	927,932	(927,932)	-	(나)

전기초 수정 후	194,470,695	108,856,305	85,614,390	-

전기말 수정 전	187,074,389	81,236,765	105,837,624	(39,233,507)

수정효과 :

이연법인세부채	-	927,932	(927,932)	-	(나)

전환사채 상환할증금	-	1,443,857	(1,443,857)	(1,443,857)	(가)

전기말 수정 후	187,074,389	83,608,554	103,465,835	(40,677,364)

(3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기초 및 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.-전기초

(단위: 천원)

구분	수정 전	수정 후	변경효과	오류의 구분

유동자산	96,333,116	96,333,116	-

비유동자산	98,137,579	98,137,579	-

자산총계	194,470,695	194,470,695	-

유동부채	89,023,314	89,023,314	-

비유동부채	18,905,059	19,832,991	927,932	(나)

부채총계	107,928,373	108,856,305	927,932	(나)

자본총계	86,542,322	85,614,390	(927,932)	(나)

부채와 자본총계	194,470,695	194,470,695	-

-전기말

(단위: 천원)

구분	수정 전	수정 후	변경효과	오류의 구분

유동자산	47,561,762	47,561,762	-

비유동자산	139,512,627	139,512,627	-

자산총계	187,074,389	187,074,389	-

유동부채	77,817,345	79,261,202	1,443,857	(가)

비유동부채	3,419,420	4,347,352	927,932	(나)

부채총계	81,236,765	83,608,554	2,371,789	(가,(나)

자본총계	105,837,624	103,465,835	(2,371,789)	(가,(나)

부채와 자본총계	187,074,389	187,074,389	-

(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정 전(*)	수정 후	변경효과	오류의 구분

총매출액	51,564,307	51,564,307	-

매출총이익	21,436,682	21,436,682	-

판매비와관리비	26,873,309	26,873,309	-

영업이익(손실)	(5,436,628)	(5,436,628)	-

금융비용	(10,274,629)	(11,718,486)	(1,443,857)	(가)

법인세비용차감전순손익	(23,897,925)	(25,341,782)	(1,443,857)	(가)

당기순손실	(39,233,507)	(40,677,364)	(1,443,857)	(가)

(*) 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기초 및 전기말 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.-전기초

(단위: 천원)

구분	수정 전	수정 후	변경효과	오류의 구분

자본금	84,953,417	84,953,417	-

기타불입자본	216,611,173	216,611,173	-

기타자본구성요소	469,824	469,824	-

미처리결손금	(216,914,011)	(217,841,943)	(927,932)	(나)

지배기업소유주지분	85,120,403	84,192,471	(927,932)	(나)

비지배지분	1,421,919	1,421,919	-

-전기말

(단위: 천원)

구분	수정 전	수정 후	변경효과	오류의 구분

자본금	117,021,541	117,021,541	-

기타불입자본	243,683,825	243,683,825	-

기타자본구성요소	125,392	125,392	-

미처리결손금	(254,993,133)	(257,364,922)	(2,371,789)	(가),(나)

지배기업소유주지분	105,837,624	103,465,835	(2,371,789)	(가),(나)

비지배지분	-	-	-

(6) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정 전	수정 후	변경효과	오류의 구분

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,323,461)	(3,323,461)	-

영업활동에서 창출된 현금	(3,963,838)	(3,963,838)	-

당기순손실	(39,233,507)	(40,677,364)	(1,443,857)	(가)

당기순손익조정을 위한 가감	31,202,371	32,646,228	1,443,857	(가)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	4,067,298	4,067,298	-

이자의 수취	594,704	594,704	-

법인세환급	45,673	45,673	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(34,552,096)	(34,552,096)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	26,391,341	26,391,341	-

현금및현금성자산 환율변동효과	36,679	36,679	-

기초의 현금및현금성자산	13,798,678	13,798,678	-

기말의 현금및현금성자산	2,351,141	2,351,141	-

(7) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2026년 03월 31일) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기1분기말	매출채권	13,790,121	-5,086,563	36.89%

미수금	4,501,020	-4,366,948	97.02%

선급금	834,158	-32,709	3.92%

대여금	1,800,000	-1,632,883	90.72%

합계	20,925,299	-11,119,104	53.14%

제24기말	매출채권	14,772,302	-5,033,425	34.07%

미수금	4,638,400	-4,366,948	94.15%

선급금	1,458,132	-32,709	2.24%

대여금	1,800,000	-1,632,883	90.72%

합계	22,668,834	-11,065,966	48.82%

제23기말	매출채권	17,475,694	-5,575,309	31.90%

미수금	5,142,444	-4,874,475	94.79%

선급금	220,836	-119,889	54.29%

대여금	1,800,000	-1,632,883	90.72%

합계	24,638,974	-12,202,556	49.53%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2026년 03월 31일) (단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,065,966	12,202,556	10,713,796

2. 순대손처리액(①-②±③)	12,606	-1,196,036	-3,385,758

① 대손처리액(상각채권액)	12,606	-1,196,036	-3,385,758

② 상각채권회수액	-	0	-

③ 기타증감액	-	0	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	40,532	59,445	4,874,518

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	11,119,104	11,065,966	12,202,556

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액현황① 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2026년 03월 31일) (단위 : 천원,%)

외상매출금	미연체채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월 미만	4개월~6년 이하	7개월~1년 이하	1년 초과	개별손상채권	계

채무불이행률	0.66%	2.12%	9.34%	64.96%	100.00%	0.00%	-

총장부금액	6,195,577	1,263,946	1,407,486	102,425	4,820,685	-	13,790,119

전체기간 기대신용손실	- 41,011	- 26,825	- 131,509	- 66,534	- 4,820,685	-	- 5,086,563

순장부금액	6,154,566	1,237,121	1,275,977	35,891	0	0	8,703,556

(기준일 : 2026년 03월 31일) (단위 : 천원,%)

미수금	미연체채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월 미만	4개월~6년 이하	7개월~1년 이하	1년 초과	개별손상채권	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	99.52%	100.00%	0.00%

총장부금액	111,282	17,595	14	0	1,068,956	3,303,173	4,501,020

전체기간 기대신용손실	0	0	0	0	-1,063,775	-3,303,173	-4,366,948

순장부금액	111,282	17,595	14	0	5,181	0	134,072

라. 재고자산 현황 및 실사내역(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2026년 03월 31일) (단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제25기 1분기말	제24기말	제23기말	비고

제약사업부문	상 품	-	-	162,199	-

제 품	8,903,07	10,549,254	10,922,759	-

재 공 품	3,564,142	2,879,609	3,403,880	-

원 재 료	1,470,318	1,951,744	4,668,594	-

부 재 료	496,516	467,951	479,677	-

합 계	14,434,053	15,848,558	19,637,109	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.45%	9.58%	10.65%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.19회	1.98회	2.59회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 제25기(2026년) 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 03월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 2026년 03월 31일 현재 공장가동 및 재고자산의 이동과 관련하여 CUT-OFF 자료를 통해 차감 확인하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 당사의 재고 실사시에는 회계, 재무, 구매담당자 각 3명과 제조책임자 및 관련 부서 각 부서장 및 담당자 입회하에 실시되었으며, 감사인의 입회는 없었습니다.

(3) 장기체화재고 등의 내역당사는 재고자산에 대한 감액의 징후를 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당분기말잔액

상품	153	153	-153	-

제품	10,155	10,155	-1,252	8,903

재공품	4,120	4,120	-556	3,564

원재료	2,094	2,094	-624	1,470

부재료	549	549	-53	497

미착품	-	-	-	-

합 계	17,072	17,072	-2,638	14,434

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,061,187	-	3,061,187	-	-	3,061,187	3,061,187

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	393,032	-	-	393,032	-	-	393,032	393,032

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	14,194,560	-	-	-	14,194,560	-	-	-	-

단기금융상품	1,980,000	-	-	-	1,980,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	8,966,026	-	-	-	8,966,026	-	-	-	-

기타채권	558,881	-	-	-	558,881	-	-	-	-

합계	25,699,467	393,032	3,061,187	-	29,153,686	-	-	3,454,219	3,454,219

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	12,874,258	12,874,258	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	12,023,000	12,023,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	23,054,288	23,054,288	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	1,998,041	1,998,041	-	-	-	-

합계	-	-	-	49,949,587	49,949,587	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,061,187	-	3,061,187	-	-	3,061,187	3,061,187

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	393,032	-	-	393,032	-	-	393,032	393,032

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,138,304	0	0	0	3,138,304	-	-	-	-

단기금융상품	2,020,000	0	0	0	2,020,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,234,617	0	0	0	10,234,617	-	-	-	-

장기기타채권	576,750	0	0	0	576,750	-	-	-	-

합계	15,969,671	393,032	3,061,187	0	19,423,890	0	0	3,454,219	3,454,219

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	26,644,509	26,644,509	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	15,176,000	15,176,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	25,752,580	25,752,580	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	2,003,967	2,003,967	-	-	-	-

합계	-	-	-	69,577,056	69,577,056	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	투입변수

피아이엠 서밋 전문투자형사모투자신탁 제 2 호	0	3	순자산접근법	(*1)

피아이엠 서밋 전문투자형사모투자신탁 제 4 호	0	3	순자산접근법	(*1)

더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합	2,910,000	3	순자산접근법	(*2)

출자금	151,187	3	원가법	(*3)

비상장주식	393,032	3	원가법	(*3)

(*1) 피투자회사가 지분을 보유하고 있는 기업의 부동산 감정가액 등이 고려되었습니다.(*2) 피투자회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다.(*3) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 당분기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

기초	3,061,187	393,032

평가	-	-

기말	3,061,187	393,032

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연도별 1회 이상 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.