비보존 제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제16기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
루미마이크로 주식회사

1. 당 사의 개요

루미마이크로 주식회사 (이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LEDPKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 당사의 당분기말 현재 자본금은 보통주 21,438백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스맥(주) 외 특수관계인	21,060,830	33.88%

1%이상 소유 주주	14,298,512	23.00%

기타	26,801,682	43.12%

합계	62,161,024	100.00

2. 재 무 제 표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산) 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하였습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 마.에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가 손실충당금

매출채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며,전체기간 기대신용손실을 인식함.	1,022,087

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 1,022,087천원은 동 일자의 결손금의 증가로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목으로 표시되어 있습니다. 주석 마 . 에 서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

다. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 금융부채의 분류 및 측정 요구사항이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

라. 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,598,004	-	1,598,004

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	120,000	-	120,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	12,920,493	(1,022,087)	11,898,406

상장주식, 비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	748,542	-	748,542

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	577,852	-	577,852

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	208,080	-	208,080

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,000,000	-	8,000,000

유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	27,770	-	27,770

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,702,859	-	8,702,859

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,314,452	-	2,314,452

전환권대가	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	729,786	-	729,786

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당사의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG및 모듈 등 화합물반도체 제조 및 판매로 인한 수익 (당분기: 30,752,754천원, 전분기: 44,330,460천원)에는 당사의가장 큰 고객에 대한 매출액 (당분기: 24,685,552천원, 전분기: 32,893,994천원)이 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

현금	4,683	1,758

보통예금 등	11,494,690	1,596,246

합계	11,499,373	1,598,004

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품(국책과제)	37,960	-

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

매출채권	7,740,380	9,357,321

차감: 대손충당금	(3,047,480)	(2,507,629)

매출채권(순액)	4,692,900	6,849,692

단기대여금	2,290,000	890,000

미수금	6,086,365	4,840,715

차감: 대손충당금	(66,894)	(92,947)

미수금(순액)	6,019,471	4,747,768

미수수익	60,069	433,033

합계	13,062,440	12,920,493

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어료움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

3개월미만	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과	계

채무불이행률	1%	10%	50%	100%	39%

총장부금액	4,618,158	190,467	(53,922)	2,985,676	7,740,379

전체기간
기대신용손실	15,119	15,561	28,282	2,988,518	3,047,480

순장부금액	4,603,040	174,907	(82,204)	(2,842)	4,692,901

2) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

3개월미만	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과	계

채무불이행률	1%	10%	50%	100%	1%

총장부금액	3,414,607	1,017,106	651,780	1,002,873	6,086,366

전체기간
기대신용손실	66,894	66,894

순장부금액	3,414,607	1,017,106	651,780	935,979	6,019,472

3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 재작성	1,022,087	-	2,600,576	3,622,663

제1039호에 따른 충당금	-	2,600,576	2,600,576

제1109호 적용에 따른 조정	1,022,087	-	-	1,022,087

손상채권으로 재분류(개별평가)	0

비손상채권으로 재분류(집합평가-환입)	(508,289)	-	-508,289

손실충당금의 재측정	-	0

회수	0

분기말금액	513,797	-	2,600,576	3,114,373

(주) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초 잔액	2,600,576	2,213,639

(+)손상차손으로 인식된 금액	1,437,721

(-)손상차손환입으로 인식된 금액	(923,923)	(48,139)

분기말 잔액	3,114,374	2,165,500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

상각후원가측정금융자산

장기대여금	106,240	159,384

임차보증금	809,360	48,176

예치보증금	920	520

장기미수금	577,852

합계	916,520	785,932

(3) 매출채권을 제외한 금융자산의 손상

거래상대방의 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 보증금 등 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

8. 신용위험 및 손실충당금

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당반기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 요약반기재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

당분기말 현재 금융자산의 신용등급별 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

단기대여금	2,290,000	-	2,290,000

미수금	6,086,365	( 66,894)	6,019,471

미수수익	60,069	60,069

매출채권	7,740,380	3,047,480	4,692,900

장기대여금	106,240	106,240

임차보증금	810,280	810,280

합계	17,093,334	3,047,480	13,978,960

9. 재고자산 (1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	393,001	(16,198)	376,803	321,039	(47,198)	273,842

제품	4,995,530	(1,498,950)	3,496,580	10,018,165	(3,530,901)	6,487,264

재공품	603,100	(333,817)	269,283	3,573,471	(977,266)	2,596,205

원재료	5,927,242	(1,453,410)	4,473,832	4,079,904	(546,356)	3,533,548

미착상품	-	-	0	52,649	-	52,649

합계	11,918,873	(3,302,375)	8,616,498	18,045,228	(5,101,720)	12,943,508

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가 는 각각 39,029,881천원 및 45,110,263천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당분기 평가손실환입 1,799,346천원, 전분기 평가손실환입 1,138,349천원이 가감되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품-상장주식

금호전기(주)	-	663,587	642,642

668,358

지분상품-바상장주식

세타폼(주)	-	105,900	-	105,900

합계	-	1,437,845	-	105,900

상기 상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격을 공정가치로 평가하였습니다. 당분기 중 지분상품-상장주식에서 발생한 평가이익 31,388천원을 기타영업외수익으로 계상하였으며, 전분기 중 지분상품-상장주식에서 발생한 평가이익 113,249 천 원을 기타포괄이익으로 계상(손상인식 시 당기손익 재분류)하였습니다.

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	355,290	48,810

선급비용	15,132	12,574

부가세대급금	-	306,099

소계	370,422	367,482

기타비금융자산

장기선급금	-	96,656

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계 기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	법인설립 및영업소재지	소유지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

주식회사 금호에이엠티	대한민국	26.79%	31,950,570	-	-

금호광전(동관)유한공사	중국	49.00%	3,395,292	574,173	928,451

(2) 당분기 및 전분 기 중의 관 계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손실	지분법자본변동	분기말

주식회사 금호에이엠티	26.79%	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	928,451	-	(377,449)	23,171	574,173

합계	928,451	-	(377,449)	23,171	574,173

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손실	지분법자본변동	분기말

주식회사 금호에이엠티	33.46%	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	1,432,595	-	(114,458)	(38,903)	1,279,234

합계	1,432,595	-	(114,458)	(38,903)	1,279,234

(3) 당분기 및 전분기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	재고자산 판매	유형자산 처분

당분기	전분기	당분기	전분기

주식회사 금호에이엠티	(5,254)	(6,562)	-	-

금호광전(동관)유한공사	(3,131)	(81)	(119,185)	(136,011)

합계	(8,385)	(6,643)	(119,185)	(136,011)

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실지분법적용투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 지분법손실의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전기말

주식회사 금호에이엠티	17,460,833	17,135,003

(5) 당분기 및 전분기 중 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	(198,074)	(147,859)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	23,171	(38,903)

기말금액	(174,903)	(186,762)

(6) 당분기말 및 전기말 현 재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기순손실

주식회사 금호에이엠티	12,463,924	57,066,547	(44,602,623)	9,973,416	(1,496,019)

금호광전(동관)유한공사	7,991,345	8,003,829	(12,484)	2,237,402	(1,450,967)

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

주식회사 금호에이엠티	12,632,334	55,738,938	(43,106,604)	14,721,699	(241,957)

금호광전(동관)유한공사	10,033,609	8,629,382	1,404,227	4,704,407	(921,250)

13 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	13,741,968	170,294	8,836,654	2,651,162	327,618	800,106	26,527,802

국고보조금	(120,391)	(11,428)	-	-	-	(131,819)

감가상각누계액	(12,432,192)	(56,727)	(8,072,728)	(2,413,588)	(199,547)	-	(23,174,783)

장부금액	1,189,385	113,567	752,498	237,574	128,071	800,106	3,221,201

(전기말) (단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	28,516,252	60,684	9,057,637	2,651,162	345,184	30,372	40,661,291

국고보조금	(216,773)	-	(22,175)	-	-	-	(238,948)

감가상각누계액	(26,405,285)	(47,624)	(7,913,935)	(2,277,061)	(229,151)	-	(36,873,056)

장부금액	1,894,194	13,060	1,121,527	374,101	116,033	30,372	3,549,287

(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분 기) (단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 금액	1,894,194	13,060	1,121,527	374,101	116,033	30,372	3,549,287

취득액	67,900	109,609	8,000	50,931	795,306	1,031,746

처분	(48,667)	(12)	(12)	(48,691)

대체	(25,572)	(25,572)

감가상각비	(724,042)	(9,103)	(377,017)	(136,527)	(38,881)	(1,285,570)

분기말 금액	1,189,385	113,566	752,498	237,574	128,071	800,106	3,221,200

( 전기 말) (단위: 천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	1,786,123	14,138	1,312,314	403,213	107,925	1,950,013	5,573,726

취득액	1,100	7,000	263,526	36,800	24,435	728,428	1,061,289

처분	(2)	(2)

대체	1,143,201	138,078	165,042	39,882	(2,648,069)	(1,161,866)

감가상각비	(1,036,228)	(8,078)	(592,390)	(230,954)	(56,209)	(1,923,858)

분기말 금액	1,894,194	13,060	1,121,528	374,101	116,033	30,372	3,549,289

(3) 보험가입자산당분기말 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보 험 회 사	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물,기계장치,재고자산 등	KB손해보험	10,924,026	23,767,008

자동차보험	차량운반구	삼성화재해상보험	113,567	-

합계	11,037,593	23,767,008

14 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,354,315	5,708,331	1,110,839	105,949	9,279,434

국고보조금	-	-	(2,787)	-	(2,787)

상각누계액	(2,326,433)	(3,695,866)	(1,011,551)	-	(7,033,850)

손상누계액	-	(963,193)	-	(37,949)	(1,001,142)

장부금액	27,882	1,049,272	96,501	68,000	1,241,655

(전기말) (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,354,315	5,708,331	1,076,539	105,949	9,245,134

국고보조금	-	-	(4,459)	-	(4,459)

상각누계액	(2,231,741)	(3,181,052)	(945,946)	-	(6,358,739)

손상누계액	-	(536,104)	-	-	(536,104)

장부금액	122,574	1,991,175	126,134	105,949	2,345,832

(2) 당분기 및 전기 말 중 무형자산 장부금 액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	국고보조금	합계

기초 금액	122,574	1,991,175	130,593	105,949	(4,459)	2,345,832

취득액	34,300	34,300

손상차손	(427,089)	(37,949)	(465,038)

무형자산상각비	(94,692)	(514,814)	(65,605)	1,672	(673,439)

분기말 금액	27,882	1,049,272	99,288	68,000	(2,787)	1,241,655

( 전 기말) (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	국고보조금	합계

기초금액	615,123	2,173,096	195,179	105,949	(6,689)	3,082,658

취득액	10,982	23,500	34,482

대체	1,161,866	1,161,866

손상차손	(536,104)	(536,104)

무형자산상각비	(503,532)	(807,683)	(88,086)	2,230	(1,397,071)

분기말 금액	122,574	1,991,175	130,593	105,949	(4,459)	2,345,831

(3) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,100,149	1,116,517

판관비	221,849	233,533

합계	1,321,998	1,350,050

(4)개발비 자산화 기준 신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG 개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(5) 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보당분기 및 전기 중 손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	누계액

개발비	MR16(7W COB) 개발비	-	-	(73,332)	(주1)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	(47,751)	(주1)

면 조명용 COB 10W	-	-	(48,052)	(주1)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	(83,852)	(주1)

세라믹 TYPE COB	-	-	(283,117)	(주1)

CSP 개발비	427,089	(427,089)	(427,089)	(주1)

합계	427,089	(427,089)	(963,193)

(전기) (단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	비고

전기 인식액	누계액

개발비	MR16(7W COB) 개발비	73,332	(73,332)	(73,332)	(주1)

PAR 30(4.5W) 개발비	47,751	(47,751)	(47,751)	(주1)

면 조명용 COB 10W	48,052	(48,052)	(48,052)	(주1)

면 조명용 Kyocrea COB	83,852	(83,852)	(83,852)	(주1)

세라믹 TYPE COB	283,117	(283,117)	(283,117)	(주1)

합계	536,104	(536,104)	(536,104)

(주1) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

15. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

매입채무	4,303,465	7,304,419

미지급금	1,986,738	1,192,139

미지급비용	215,237	206,301

합계	6,505,440	8,702,859

한편, 당사는 모든 매입채무 및 미지급금을 지급기일 내에 결제하는 재무위험 관리 정책을 가지고 있습니다.

16. 환불부채(전기말은 충당부채)

환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

환불부채	379,788	759,577	84,911	169,823

(2) 당분기 및 전분기 환불부채의 변동내역은 다음과 같습 니다.

( 당분기 ) (단위: 천원)

구분	기초금액	충당부채 전입액(환입액)	충당부채 사용액	분기말금액

환불부채	254,734	884,631	-	1,139,365

( 전분기 ) (단위: 천원)

구분	기초금액	충당부채 전입액(환입액)	충당부채 사용액	분기말금액

반품충당부채	262,290	(744)	-	261,546

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	기업은행	5.04%	2,000,000

무역어음한도대출	기업은행	4.6220%~4.7180%	2,500,000

무역금융한도대출	신한은행	6.120%	400,000

산업운영대출	산업은행	5.120%	3,000,000

기업통장 자동대출	국민은행	10.210%	100,000

합계	0	8,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금 한도대출	기업은행	5.23%	-	27,770

차감:유동성 대체	-	27,770

장기차입금 장부금액	-	-

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.07.07	2020.07.07	3%	-	2,314,452

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.17	2021.07.17	2%	7,369,155	-

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.30	2021.07.30	2%	9,027,825	-

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.10	2021.09.10	2%	8,632,068	-

(2) 전환사채의 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기	전기말

발행가액	31,170,000	28,170,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	26,944,611	25,029,048	5,250,271

조기상환권	667,772	-	678,981

지분전환권	370,571	-	50,805

19. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	1,694,474

(2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 3월 9일에 권면금액의 122.563%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	루미마이크로 주식회사 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

행사가격	958원(단, "본 사채"의 신주인수권증권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기전에 "발행회사"가 아래 (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액으로 (i) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, (ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액을 조정한다. 본 사유에 따른 "행사가액"의 조정일은 (i)의 경우 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 하며, (ii)의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.)

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(2) 신주인수권부사채의 당분기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기	전기말

발행가액	5,000,000	5,000,000	-

신주인수권부사채의 부채요소(신주인수권 조정)	4,365,825	645,099	-

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	350,205	-

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 3,226,644주(행사가 : 958원)가 대용납입되었으며, 1,746,526주(행사가 : 958원)가 현금납입되었습니다.

20 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 203,660천원 (전분기: 211,880 천원)은 퇴직급여제도에서규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습 니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 신한금융투자에 의하여 2018년 7월 9 일 에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.10	3.05

기대임금상승률	3.70	3.70

예상퇴직률	13.86	13.55

예상사망률	0.04	0.04

정년	60세	60세

2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 분기재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	168,492	204,886

확정급여채무에서 발생한 순부채	168,492	204,886

3) 당분기 및 전기말의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	204,886

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	28,197

이자비용(이자수익)	2,976

소계	31,173

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(751)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	16,778

소계	16,027

제도에서 지급한 금액	(85,760)

분기말	166,326

(단위: 천원)

구분	전기말

기초	379,575

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	95,215

이자비용(이자수익)	9,756

소계	104,971

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,438)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(72,491)

소계	(74,928)

제도에서 지급한 금액	(204,732)

전기말	204,886

한편 분기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 31,173천 원(전 분기 : 52,486천원 )은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(11,825)	18,249	(17,120)	19,773

기대임금상승률의 1% 변동	18,002	(11,887)	19,459	(17,187)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	선수금	79,953	49,655

예수금	18,068	20,866

합계	98,021	70,521

22. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	60,000,000 주

1주당금액	500 원	500 원

발행주식수	44,255,380 주	37,937,500 주

보통주자본금	31,080,512,000 원	18,968,750,000 원

(2) 당분 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기초	37,937,500주	37,937,500주

신주인수권의 행사	4,973,170주	0

유상증자 발행	19,250,354주

기말	62,161,024주	37,937,500주

23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	86,567,890	64,597,143

기타자본잉여금	350,205	318,654

전환권대가	3,106,980	-

합계	90,025,075	64,915,797

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	64,597,143	64,597,143

신주인수권의 행사	2,475,928	-

유상증자 발행	19,494,820	-

분기말금액	86,567,891	64,597,143

(3) 당분기 및 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	318,654	318,654

신주인수권부사채 발행으로 인한 신주인수권대가의 인식	31,551	-

전환사채 발행으로 인한 자본항목 인식	3,106,980	-

분기말금액	3,457,185	318,654

신주인수권대가는 당분기에 발행된 표면이자율 1%, 액면금액 5,000,000천원인 신주인수권부사채 중 자본요소(신주인수권)를 나타내고 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(174,903)	(198,074)

24. 결손금

(1) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	67,586,930	60,994,230

1109호 적용에 따른 회계정책의 변경효과	1,022,087	-

당기순손실(이익)	10,113,178	2,577,112

결손금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	16,027	(36,564)

기말잔액	78,738,222	63,534,778

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	98,820	23,891

당기변동	(16,027)	36,564

기말금액	82,793	60,455

25 . 수 익

당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	9,563,943	30,820,808	15,410,675	44,373,005

상품매출액	865,593	2,885,723	562,231	2,544,168

합계	10,429,536	33,706,531	15,972,906	46,917,173

26 . 매 출원가 당분기 및 전분기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	14,476,820	36,417,636	15,255,950	42,738,715

기초제품재고액	6,622,879	6,487,264	7,872,129	8,635,491

당기제품제조원가	8,913,650	31,447,096	14,885,775	41,816,486

타계정으로대체액	2,436,871	2,286,131	(10,817)	(396,357)

반품충당부채 설정액	-	(306,275)	-	174,233

기말제품재고액	(3,496,580)	(3,496,580)	(7,491,138)	(7,491,138)

상품매출원가	907,233	2,612,244	488,396	2,371,548

기초상품재고액	286,288	273,842	88,699	120,913

당기상품매입액	894,859	2,513,469	503,755	2,235,196

타계정에서대체액	112,278	227,864	35,510	179,084

타계정으로대체액	(9,389)	(26,127)	(352)	(24,428)

기말상품재고액	(376,803)	(376,803)	(139,216)	(139,216)

합계	15,384,052	39,029,881	15,744,346	45,110,263

27. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	396,489	1,161,460	370,185	1,167,618

퇴직급여	35,086	91,743	30,219	104,023

복리후생비	53,698	162,147	51,803	153,604

여비교통비	24,788	89,575	22,891	103,396

접대비	10,801	35,616	20,270	57,452

통신비	3,065	13,786	3,298	13,485

수도광열비	477	5,306	1,432	4,131

전력비	15,684	81,895	49,767	136,411

세금과공과	21,436	38,069	7,222	20,367

감가상각비	20,437	58,963	27,150	87,708

지금임차료	14,495	76,004	30,767	95,839

수선비	800	5,184	-	4,474

보험료	9,648	29,308	9,743	30,138

차량유지비	11,310	41,756	17,101	52,177

운반비	124,492	381,354	153,775	417,896

교육훈련비	180	180	955	999

도서인쇄비	96	2,397	322	2,341

사무용품비	1,533	2,547	859	7,202

소모품비	27,633	60,148	12,103	29,572

지급수수료	518,389	910,604	221,341	790,413

대손상각비	(68,294)	(482,236)	989	(32,661)

무형고정자산상각	23,961	151,652	144,727	434,134

견본비	12,495	45,950	30,462	70,689

교환보상비	9,641	114,783	(1,584)	65,260

경상연구개발비	94,907	221,849	53,325	233,533

합 계	1,363,247	3,300,040	1,259,122	4,050,201

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

외환차익	264,092	613,686	151,726	602,337

외화환산이익	(212,222)	114,485	70,545	138,726

유형자산처분이익	61,853	67,132	4,998	4,998

잡이익	96,681	103,114	2,586	3,424

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	26,053	-	14,490

기타의대손상각비환입	48,312	83,782	-	-

합계	258,716	1,008,252	229,855	763,975

기타영업외비용 :

외환차손	106,872	366,218	138,325	559,185

외화환산손실	(141,914)	42,831	30,685	189,464

기타의대손상각비	-	200,000	-	-

유형자산처분손실	39,012	39,024	-	-

무형자산손상차손	-	465,038	-	-

잡손실	523,761	523,816	107	1,673

합계	527,731	1,636,927	169,117	750,322

29 . 금융이익 및 금 융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익	(13,795)	76,604	44,716	172,785

금융원가	98,969	560,271	94,192	398,321

순금융손익	(112,764)	(483,667)	(49,476)	(225,536)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익-기타(주)

상각후원가측정금융자산	(13,795)	76,604	44,716	172,785

(주) 당사가 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	98,969	536,878	94,192	398,321

전환사채 조기상환손실	-	23,394

합계	98,969	560,272	94,192	398,321

(4) 당분기 및 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자비용	94,197	296,199	71,692	235,564

전환사채 이자비용	61,259	22,500	199,776

신주인수권부사채 이자비용	4,772	179,420

소계	98,969	536,878	94,192	435,340

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(37,020)

합계	98,969	536,878	94,192	398,321

(5) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익	원가	수익	원가

상각후원가측정 금융자산	76,604	172,785

상각 후 원가로 측정하는 금융부채	-	560,271	398,321

합 계	76,604	560,271	172,785	398,321

30. 법 인세 비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세 추납액	-	7,480

법인세비용	-	7,480

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(10,113,178)	(2,569,632)

적용세율에 따른 세부담액(22%)	(2,224,899)	(565,319)

조정사항 :

비공제비용	-	2

일시적차이 미인식	2,224,899	565,317

법인세 추납액	-	7,480

법인세비용	-	7,480

31 . 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	77,526	3,968,138	4,045,664

제품	59,787	5,276,815	5,336,602

재공품	(754,426)	(754,426)

기타 재고자산	17,739	(554,251)	(536,512)

사용된 원재료	12,433	5,831,626	5,844,059

종업원급여	1,415,349	2,210,132	3,625,482

감가상각비	58,963	1,226,606	1,285,570

무형자산상각비	151,652	521,786	673,439

운송비	381,354	1,802	383,156

지급수수료	910,604	375,906	1,286,511

기타 비용	292,158	24,893,882	25,186,040

합계	3,300,039	39,029,881	42,329,920

(전분기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	90,863	310,740	401,603

제품	89,264	922,229	1,011,493

재공품	(53,036)	(53,036)

기타 재고자산	1,599	(558,452)	(556,854)

사용된 원재료	26,828	9,247,813	9,274,641

종업원급여	1,425,245	2,594,408	4,019,653

감가상각비	87,708	1,334,561	1,422,270

무형자산상각비	434,134	580,179	1,014,312

운송비	417,896	1,128	419,024

지급수수료	790,413	124,620	915,033

기타 비용	777,113	30,916,814	31,693,927

합계	4,050,201	45,110,263	49,160,463

32 . 주당 손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계상한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(6,699,543,062)	(10,113,178,354)	(1,019,297,596)	(2,577,112,346)

가중평균유통주식수	11,037,995	44,255,380	37,937,500	37,937,500

기본주당이익(손실)	(607)	(229)	(27)	(68)

한편, 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	2018-01-01	37,937,500	273	10,356,937,500

신주인수권의 행사	2018-04-09	1	175	175

신주인수권의 행사	2018-04-13	1	171	171

신주인수권의 행사	2018-04-16	2000	168	336,000

신주인수권의 행사	2018-04-30	2,796,716	154	430,694,264

신주인수권의 행사	2018-05-31	398,546	123	49,021,158

신주인수권의 행사	2018-05-10	50,001	144	7,200,144

신주인수권의 행사	2018-05-11	1,043,736	143	149,254,248

신주인수권의 행사	2018-05-17	1,993	137	273,041

신주인수권의 행사	2018-05-28	10,000	126	1,260,000

신주인수권의 행사	2018-05-30	3,000	124	372,000

신주인수권의 행사	2018-05-31	3,000	123	369,000

신주인수권의 행사	2018-06-01	10	122	1,220

신주인수권의 행사	2018-06-11	619,160	112	69,345,920

신주인수권의 행사	2018-06-08	1	115	115

신주인수권의 행사	2018-06-08	8,193	115	942,195

신주인수권의 행사	2018-06-15	2,000	108	216,000

유상증자 발행	2018-07-10	8,000,000	83	664,000,000

유상증자 발행	2018-07-28	3,560,830	65	231,453,950

신주인수권의 행사	2018-08-23	21,189	39	826,371

유상증자 발행	2018-08-29	3,190,810	33	105,296,730

신주인수권의 행사	2018-08-31	13,623	31	422,313

유상증자 발행	2018-09-28	4,498,714	3	13,496,142

기말	62,161,024	-	12,081,718,657

당분기: 가중평균유통보통주식수: 12,081,718,657 ÷ 273 = 44,255,380당3분기: 가중평균유통보통주식수: 1,015,495,506 ÷ 92 = 11,037,995

(전분기) (단위: 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수

기초	2017.01.01	37,937,500	273	10,356,937,500

전분기: 가중평균유통보통주식수: 10,356,937,500 ÷ 273 = 37,937,500전3분기: 가중평균유통보통주식수: 3,490,250,000 ÷ 92 = 37,937,500 당사는 당분기말 및 전분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행했으나 반희석효과로 인하여 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다.

33. 금 융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원

구 분	당분기	전기말

부채	34,632,675	20,305,007

자본	42,192,462	16,099,543

부채비율	82.08%	126.12%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.(3) 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	11,499,373	-	-

단기금융상품	-	35,037,977	-

매출채권및기타채권	-	13,062,440	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,437,846

기타금융자산	-	916,520	-

합계	11,499,373	49,016,937	1,437,846

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무	4,303,465

미지급금	1,986,738

미지급비용	215,237

차입금	-

전환사채	25,029,048

신주인수권부사채	1,694,474

파생상품부채	-

합계	33,228,962	0

(전기말) (단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,598,004	-	-

단기금융상품	-	120,000	-

매출채권및기타채권	-	13,498,345	-

매도가능금융자산	-	-	748,542

기타금융자산	-	208,080	-

합계	1,598,004	13,826,425	748,542

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무	7,304,419

미지급금	1,192,139

미지급비용	206,301

차입금	8,027,770

전환사채	2,314,452

신주인수권부사채	-

파생상품부채	-	729,786

합계	19,045,081	729,786

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험 가. 이자율 위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

고정이자율

금융자산	48,928,907	2,565,630

금융부채	26,723,522	7,442,222

변동이자율

금융부채	-	2,900,000

① 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다.변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

구분	50bp상승시	50bp하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	-	-	-	-

전기말	(14,500)	(14,500)	14,500	14,500

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.나. 외화위험관리당사는 보유한 현금및현금성자산과 관련하여 주로 USD, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당기말말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	당반기 원화환산	전기말	전기말 원화환산

자산	현금및현금성자산	USD 102,177.89	113,693,336	USD 1,247,001.75	1,336,037,672

JPY 3,061,476.00	30,038,282	JPY 6,354,179.00	60,308,146

CNY 2.16	349	CNY 74,777.99	12,237,418

미수금	USD 2,835,427.71	3,154,980,350	USD 2,756,730.71	2,953,561,229

JPY 632,837.00	6,209,206	JPY 6,869.00	65,194

매출채권	USD 3,189,476.49	3,548,930,400	USD 3,722,851.05	3,988,662,548

JPY 24,139,135.0	236,845,927	JPY 15,926,714.00	151,162,001

CNY 0.00	0	CNY 5,500,692.80	900,188,371

부채	매입채무	USD 2,089,751.88	2,325,266,899	USD 4,293,543.15	4,600,102,116

JPY 629,143.00	6,172,962	JPY 0.00	0

CNY 0.00	0	CNY 3,803,230.40	622,398,648

미지급금	USD 1,093.61	1,216,859	USD 302,841.40	324,464,272

JPY 0.00	0	JPY 0.00	0

EUR 15,000.00	19,418,550	EUR 0.00	0

① 당분기와 전기말 중 적용된 환율

구 분	당분기	전기말

USD	1,112.70	1,071.40

JPY	9.8117	9.49

CNY	161.78	163.65

EUR	1,294.57	-

② 외화에 대한 환율이 100bp 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향

구 분	당분기	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

USD	6,794,339	(6,794,339)	8,229,016	(8,229,016)

JPY	273,032	(273,032)	211,535	(211,535)

CNY	()	906,202	(906,202)

EUR	(194)	194	-	-

3) 신용위험관리주석8d은당사의 신용위험에 대한 최대 노출액 및 기대신용손실을 결정하기 위해 사용된 측정기준에 대해 설명하고 있습니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차가 구비되어 있습니다. 또한 당사는 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

당분기말 현재 매출채권 잔액 중1,954,410 천원 (전기말: 2,969,940천원)은 당사의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외하고는 단일의 거래상대방 또는 유사한특성을 가진 거래상대방의 집단에 중요한 신용위험에 노출되어 있지 아니합니다.

당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

현금및현금성자산	11,499,373	1,598,004

단기금융상품	35,037,977	120,000

매출채권및기타채권	13,062,440	13,498,345

매도가능금융자산	105,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,437,846

기타금융자산	916,520	208,080

합 계	61,954,155	15,530,328

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. 다만, 당사는 당기에 대규모의 양(+)의 재무활동 현금흐름을 기록하여, 단기차입금 전액(80억원)을 2018년 7월에 조기상환하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,505,441	-	6,505,441

단기차입금	-	-

장기차입금	-	-	-

전환사채	-	-

신주인수권부사채	1,694,474	1,694,474

파생상품부채	-	-

합 계	6,505,441	1,694,474	8,199,915

(전기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	8,702,859	-	8,702,859

단기차입금	8,000	-	8,000

장기차입금	28	-	28

전환사채	2,314	-	2,314

파생상품부채	730	-	730

합 계	8,713,931	-	8,713,931

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 및 금융리스채권의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	11,499,373	11,499,373	1,598,004	1,598,004

단기금융상품	35,037,977	35,037,977	120,000	120,000

매출채권	4,692,900	4,692,900	6,849,692	6,849,692

대여금	2,290,000	2,290,000	890,000	890,000

미수금	6,019,471	6,019,471	4,747,768	4,747,768

미수수익	60,069	60,069	433,033	433,033

보증금	810,280	810,280	48,696	48,696

주임종장기대여금	106,240	106,240	159,384	159,384

장기미수금	-	-	577,852	577,852

금융자산 합계	60,516,310	60,516,310	15,424,429	15,424,429

상각후원가측정금융부채	매입채무	4,303,465	4,303,465	7,304,419	7,304,419

장단기차입금	-	-	8,027,770	8,027,770

장단기미지급금	1,986,738	1,986,738	1,192,139	1,192,139

미지급비용	215,237	215,237	206,301	206,301

전환사채	-	-	2,314	2,314

신주인수권부사채	1,694,474	1,694,474	-	-

금융부채 합계	8,199,914	8,199,914	16,732,943	16,732,943

당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 요약분기재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성있는 지분증권	1,331,946	1,331,946

시장성없는 지분증권	105,900	105,900

합계	1,331,946	-	105,900	1,437,846

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성있는 지분증권	642,642	642,642

시장성없는 지분증권	105,900	105,900

합계	642,642	-	105,900	748,542

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채(지분전환권)	50,805	50,805

파생상품부채(조기상환권)	678,981	678,981

합계	-	-	729,786	729,786

② 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	공정가치(단위:천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

파생상품부채(지분전환권)	-	50,805	수준3	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성12.9%	주가변동성이 증가(감소)한다면 지분전환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품부채(조기상환권)	-	678,981	수준3	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성12.9%	주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

34. 특수관계자거래 (1) 지배·관계기업 등 현황 1) 보고기간종료일 현재 당사의 최상위 지배기업은 에스맥(주)(당사에 대한 지분율 당기말 30.35%, 전기말 0%)입니다. 2) 보고기간종료일 현재 관계기업은 주식회사 금호에이엠티(당분기말 지분율 26.79 %, 전기말 지분율 26.79% )와 금호광전(동관)유한공사(당분기말 및 전기말 지분율 49%)입니다.

3) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기	전기

최상위 지배기업	에스맥㈜	금호전기(주)

관계기업	주식회사 금호에이엠티	주식회사 금호에이엠티

관계기업	금호광전(동관)유한공사	금호광전(동관)유한공사

기타 특수관계자	오성첨단소재	(주)금호HT

기타 특수관계자	금호전기(상숙)유한공사

기타 특수관계자	(주)알에프텍

(주1) 2018년 6월 19일에 당사의 최상위지배기업이었던 금호전기㈜가 보유하고 있던 지분25.04%를 에스맥㈜에 양도하였으며, 나머지 13.05%는 리트리버2호조합에 양도하였습니다. 이에 따라 지분양도시점부터 금호전기㈜ 의 연결실체 일원은 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	43,750	182,765	58,648	184,408

퇴직급여	4,042	22,236	8,958	29,167

합 계	47,792	205,001	67,606	213,575

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기 누적) (단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	거래 종류

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	지급임차료 등

최상위지배기업	에스맥	15,000	175,604

관계기업	주식회사 금호에이엠티	32,496

관계기업	금호광전(동관)유한공사	1,247,334	905,752	387

기타특수관계자	오성첨단소재	10,000

합계	42,496	15,000	1,247,334	905,752	175,991

(전분기 누적) (단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	거래 종류

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	지급임차료 등

최상위지배기업	금호전기㈜	793,112	11,600	3,540,978	338,330	977,308

관계기업	주식회사 금호에이엠티	174,633

관계기업	금호광전(동관)유한공사	2,310,606	618,493

기타특수관계자	금호전기(상숙)유한공사	1,780,895	10,627

기타특수관계자	(주)금호HT	248,446

기타특수관계자	(주)알에프텍	53,617

합계	3,050,703	11,600	5,862,211	956,823	977,308

(당분기 3개월) (단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	거래 종류

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	지급임차료 등

최상위지배기업	에스맥	15,000	175,604

관계기업	주식회사 금호에이엠티	15,570

관계기업	금호광전(동관)유한공사	426,927	172,146

기타특수관계자	오성첨단소재	10,000

합계	25,570	15,000	426,927	172,146	175,604

(전분기 3개월) (단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	거래 종류

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	지급임차료 등

최상위지배기업	금호전기㈜	111,455	2,896,996	6,260	362,904

관계기업	주식회사 금호에이엠티	37,816

관계기업	금호광전(동관)유한공사	660,770	590,826

기타특수관계자	금호전기(상숙)유한공사	171,099	-

기타특수관계자	(주)금호HT	86,496

기타특수관계자	(주)알에프텍	22,856

합계	429,722	0	3,557,766	597,086	362,904

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(최상위지배기업)

에스맥(주)	미지급금	1,733

(관계기업)

(주)금호에이엠티	매출채권	17,127	186,630

금호광전(동관)유한공사	미수금	1,140,780	1,377,756

매입채무	461,565	923,678

(기타특수관계자)

오성첨단소재(주)	매출채권	3,000	-	-

합계(주1)	1,160,907	461,565	1,564,387	923,678

(주1) 전기말 현재 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 15,696천원을 계상하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비환입은 3,337천원 입니다.

35 . 비현금거래 (1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	27,770

건설중인자산의 본계정 대체	25,572	352,797

차입원가 자본화	-	37,020

회계정책변경누적효과의 인식	1,022,087	-

반품충당부채에서 환불부채로 계정 대체	254,734	-

장기미수금의 유동성 대체	577,852	-

유형자산 취득관련 미지급금의 순증가(감소)	-	(1,655)

무형자산 취득관련 미지급금의 순증가	34,300	-

지분법자본변동의 증가	23,171	(38,903)

전환권조정 및 신주인수권조정의 상각	43,111	132,276

장기선급금의 무형자산대체	-	10,982

합계	1,980,827	520,287

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기말

신주인수권부사채의
자본요소	유효이자율상각	신주인수권의행사

단기차입금	8,000,000	(8,000,000)	-

장기차입금	27,770	(27,770)	-

전환사채(주2)	3,044,238	25,071,485	(3,106,980)	(3,088)	23,394	25,029,048

신주인수권부사채	-	5,000,000	(36,700)	46,200	(3,315,025)	1,694,474

(주1) 전환사채 조기상환시 존재했던 파생상품부채 729,786천원과 전환사채상환할증금 263,868천원과 전환권조정 918,532천원이 제거되고, 전환사채조기상환손실 23,393천원이 포함되어 있습니다.(주2) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동	기말

유효이자율상각

단기차입금	3,000,000	2,000,000	5,000,000

장기차입금	3,361,010	(249,930)	3,111,080

전환사채(주2)	3,057,332	132,276	3,189,608

36 . 우 발부채와 주요 약정사항

당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

신주인수권부사채	대신증권	5,000,000	1,908,874

전환사채	대신증권	28,170,000	28,170,000

합계	33,170,000	30,078,874

이외에도, 당분기 현재 당사는 서울보증보험에 이행하자 등과 관련하여 지급보증을 받고 있으며, 부보금액은 593,495천원입니다.

37 . 계류중인 소송사건 당사는 채권회수를 위한 법적절차의 일환으로 일부 거래처에 대하여 물품대금청구소송 등을 제기하였습니다. 보고기간종료일 현재 동 소송사건은 법원에 계류중이며 소송결과는 현재 시점에서 예측할 수 없습니다.

38. 보고기간후 사건 재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일(납입일)	회계거래	금액

2018-10-30	제3자배정 유상증자	8,260,000

2018-10-11	제3자배정 유상증자	4,999,999

합계	13,259,999

유상증자의 내역에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

신주의 종류와 수	신주의 종류	유상증자 발행

신주의 수	5,000,000 주

1주당 액면가액 (원)	500 원

증자전 발행주식총수 ㈜	42,875,858 주

자금조달의 목적	운용자금	8,265,000 천원

신주 발행가액	1,653

증자방식	제3자배정증자

납입일	2018-10-30

신주권교부예정일	2018-11-16

신주의 상장 예정일	2018-11-19

제3자배정 대상자	㈜아이벡터	2,903,811 주

그리니치2호조합	2,096,186 주

신주의 종류와 수	신주의 종류	유상증자 발행

신주의 수	3,213,367 주

1주당 액면가액 (원)	500 원

증자전 발행주식총수 ㈜	54,436,688

자금조달의 목적	운용자금	4,999,999,052

신주 발행가액	1,556

증자방식	제3자배정증자

납입일	2018-10-11

신주권교부예정일	2018-10-25

신주의 상장 예정일	2018-10-26

제3자배정 대상자	제이에이치투자조합	3,213,367 주