비보존 제약 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기3분기말	매출채권	17,317,143	-7,213,874	41.66%

미수금	1,586,057	-1,564,104	98.62%

선급금	558,476	-119,889	21.47%

대여금	1,828,534	-1,661,418	90.86%

합계	21,290,210	-10,559,285	49.60%

제22기말	매출채권	20,565,241	-7,378,099	35.88

미수금	1,785,622	-1,536,890	86.07

선급금	362,062	-137,389	37.95

대여금	1,830,534	-1,661,418	90.76

합계	24,543,458	-10,713,796	43.65

제21기말	매출채권	16,196,273	-7,349,469	45.38

미수금	1,648,938	-1,493,179	90.55

선급금	342,842	-208,239	60.74

대여금	4,250,097	-3,785,313	89.06

합계	22,438,150	-12,836,200	57.21

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,713,796	12,836,200	3,670,250

2. 순대손처리액(①-②±③)	-429,867	-1,856,988	-357,520

① 대손처리액(상각채권액)	-429,867	-1,856,988	-357,520

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	275,356	-265,415	9,523,470

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	10,559,285	10,713,796	12,836,200

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액현황① 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원,%)

외상매출금	미연체채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월 미만	4개월~6년 이하	7개월~1년 이하	1년 초과	계

채무불이행률	1.06%	2.24%	10.74%	62.44%	100.00%

총장부금액	8,235,114	1,857,557	135,200	50,493	7,038,779	17,317,143

전체기간 기대신용손실	-87,419	-41,621	-14,527	-31,529	-7,038,779	-7,213,874

순장부금액	8,147,695	1,815,936	120,673	18,964	-	10,103,268

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원,%)

미수금	미연체채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월 미만	4개월~6년 이하	7개월~1년 이하	1년 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	98.72%

총장부금액	4	-	-	1,592	1,584,461	1,586,057

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-1,564,104	-1,564,104

순장부금액	4	-	-	1,592	20,357	21,953

나. 재고자산 현황 및 실사내역(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제23기 3분기말	제22기말	제21기말

제약사업부문	상 품	169,825	312,720	2,145,749

제 품	8,859,465	6,840,053	6,188,221

재 공 품	3,579,545	2,597,376	2,502,292

원 재 료	5,521,356	3,010,620	3,853,556

부 재 료	854,331	1,002,025	561,265

미착품	30	-	-

합 계	18,984,552	13,762,794	15,251,082

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.80	7.93	8.15

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.55회	2.76회	2.32회

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 제23기 (2024년) 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 3월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 공장가동 및 재고자산의 이동과 관련하여 CUT-OFF 자료를 통해 차감 확인하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 당사의 재고 실사는 회계책임자 및 회계담당자 각 2명과 제조책임자 및 관련 부서 각 부서장 및 담당자 입회하에 실시하였으며, 감사인의 입회는 없었습니다.

(3) 장기체화재고 등의 내역당사는 재고자산에 대한 감액의 징후를 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당기말잔액

상품	170	170	(7)	163

제품	8,859	8,859	(281)	8,578

재공품	5,521	5,521	(323)	5,198

원재료	3,580	3,580	(187)	3,393

부재료	854	854	-	854

미착품	-	-	-	-

합 계	18,985	18,985	(798)	18,187