비보존 제약 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지2020년 01월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지
주식회사 비보존 헬스케어

1. 회사의 개요주식회사 비보존 헬스케어(이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 당사의 당기 1분기말 현재 자본금은 보통주 79,885백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

주식회사 볼티아	14,285,715	8.94

주식회사 비보존	12,899,286	8.07

주식회사 에이프로젠케이아이씨	6,849,315	4.29

편성훈	1,849,500	1.16

편경희	1,849,400	1.16

기타	122,037,369	76.38

합 계	159,770,585	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.한편, 세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으 며, 이의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재당사의 경영진은 COVID-19가 당사의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 및 미적용 제ㆍ개정 기준서요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목이 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류됩니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	1,300	-

보통예금 등	49,072,836	56,137,165

소 계	49,074,136	56,137,165

단기금융상품:

정기적금	12,000	9,000

합 계	49,086,136	56,146,165

(2) 사용이 제한된 예금당기 1분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.5. 장ㆍ단기투자자산당기 1분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

비상장지분증권	-	44,642,362	-	46,994,257

투자신탁	25,000,753	-	25,000,753	-

투자조합 출자지분	1,197,889	1,300,000	1,214,839	-

합 계	26,198,642	45,942,362	26,215,592	46,994,257

6. 매출채권및기타채권당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	2,041,827	-	1,366,503	-

(대손충당금)	(35,252)	-	(389,255)	-

미수금	850,470	-	566,617	-

(대손충당금)	(333)	-	(214)	-

미수수익	46,852	-	83,445	-

대여금	605,000	5,026,060	210,000	3,021,060

(현재가치할인차금)	-	(1,437,995)	-	(902,848)

보증금	39,340	187,720	46,840	187,720

(현재가치할인차금)	(10,266)	(21,285)	(10,144)	(23,890)

합 계	3,537,638	3,754,500	1,873,792	2,282,042

7. 기타자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선급금	1,670,297	311,778

선급비용	21,924	30,688

합 계	1,692,221	342,466

8. 재고자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	845,566	(52,344)	793,222	1,067,855	(48,802)	1,019,053

제품	460,906	(40,520)	420,386	461,244	(44,148)	417,096

원재료	1,056,798	(421,913)	634,885	1,102,513	(443,898)	658,615

합 계	2,363,270	(514,777)	1,848,493	2,631,612	(536,848)	2,094,764

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출원가로 인식된 재고자산	2,328,082	7,645,856

재고자산평가손실(환입)	(22,071)	78,222

9. 매각예정비유동자산(1) 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티에 대한 지분당사는 2020년 1월 초에 매각예정비유동자산으로 분류된 주식회사 금호에이치티에 대한 관계기업투자주식 지분 6,726,102주에 대해 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 주식회사 금호에이치티에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 동 주식은 전기 중 모두 매각 완료되었습니다. 한편, 관계기업투자주식 중 잔여지분은 전기 중 상당한 지분이 양도되어 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 단기투자자산으로 분류되었으며, 전기 중 전액 처분되었습니다. (2) 루미테크놀로지앤대부 주식회사 매각당사는 2020년 1월 중 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. 한편, 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 주식은 2020년 1월에 55%가 양도되었으며, 2020년 10월에 45%가 양도되었습니다.(3) 관계기업투자주식 중 ESSA HI TECH CO LTD(VN)에 대한 지분전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 당사는 2021년 2월 1일 주식회사 금호에이치티와 ESSA HI TECH CO LTD(VN)의 지분 전체에 대한 주식매매계약을 체결하여 전기말 현재 동 지분을 모두 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기말 현재 매각예정대상비유동자산은 관계기업투자주식이며, 비유동부채는 없습니다. 동 주식은 당기 중 모두 매각 완료되었습니다.(4) 매각예정으로 분류된 자산의 손상매각예정자산은 매매계약가액에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 529,302천원이며, 전기 중 전액 재분류되어 매각예정자산손상차손으로 인식되었습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당기 1분기말사용 재무제표일	당기 1분기말소유지분율	장부금액

당기 1분기말	전기말

종속기업:

(주)비보존제약(*1)	대한민국	의약품제조외	3월 31일	89.57%	51,151,610	51,179,600

(주)스피어테크(*1)	대한민국	화장품제조외	3월 31일	100.00%	2,540,051	2,540,051

소 계	53,691,661	53,719,651

관계기업:

(주)금호에이엠티(*2)	대한민국	화합물 제조외	3월 31일	20.31%	-	-

(주)편안세상텔레콤(*3)	대한민국	핸드폰 도매	3월 31일	39.92%	2,000,403	1,099,654

소 계	2,000,403	1,099,654

합 계	55,681,428	54,819,305

(*1) 전기 중 지배력을 획득하였습니다.(*2) 해산 진행 중입니다.(*3) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(2) 당기 1분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 타	분기말

(주)비보존제약	51,179,600	-	-	(27,990)	51,151,610

(주)스피어테크	2,540,051	-	-	-	2,540,051

합 계	53,719,651	-	-	(27,990)	53,691,661

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	기 타	분기말

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	1,099,654	609,282	297,627	(241)	(5,919)	2,000,403

합 계	1,099,654	609,282	297,627	(241)	(5,919)	2,000,403

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	관계기업처분손실	관계기업투자손실	지분법자본변동	분기말

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)금호에이치티(*)	12,218,181	(10,015,584)	(2,202,597)	-	-	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	4,384,102	-	-	(79,139)	16,332	4,321,295

합 계	16,602,283	(10,015,584)	(2,202,597)	(79,139)	16,332	4,321,295

(*) 전기 1분기 중 매각예정비유동자산에 대한 주식 및 경영권 양도계약이 체결되었고, 관계기업투자주식의 상당한 지분이 양도되어 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 잔여 주식은 단기투자자산으로 대체되었으며, 동 주식의 지분율은 3.03%입니다.

(4) 당기 1분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니 다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	당기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업:

(주)비보존제약	29,419,941	25,167,946	29,415,857	9,539,617	11,557,751	(546,638)	-	2,083	(544,555)

(주)스피어테크	996,873	2,967,592	1,051,751	288,778	378,932	(152,419)	-	201	(152,218)

관계기업:

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,863	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	11,860,224	95,284	4,371,427	6,500,000	8,833,045	701,842	-	-	701,842

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기 1분기(*)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업:

(주)비보존제약	30,722,180	25,815,163	30,618,538	9,741,836	-	-	-	-	-

(주)스피어테크	814,794	3,007,223	745,472	300,391	-	-	-	-	-

관계기업:

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,863	40,578,719	-	2,334	-	-	2,334

(주)편안세상텔레콤	5,895,411	71,001	2,044,997	3,650,000	-	-	-	-	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	3,013,316	15,294,972	3,264,725	2,652,635	653,321	(239,815)	-	49,492	(190,323)

(*) 지배력 및 유의적인 영향력을 획득한 이후의 재무정보입니다.

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	매각예정분류	기 타	장부금액

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	1,084,081	39.92%	432,766	-	1,525,554	-	42,083	2,000,403

합 계	-	1,525,554	-	42,083	2,000,403

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	매각예정분류	기 타	장부금액

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	271,415	49.88%	135,381	-	916,272	-	48,001	1,099,654

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	12,390,928	33.00%	4,089,006	-	-	(4,089,006)	-	-

합 계	-	916,272	(4,089,006)	48,001	1,099,654

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,540

11. 유형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	10,050	176,447	1,069,871	445,700	355,476	301,961	2,359,505

감가상각누계액	(5,336)	(113,634)	(674,036)	(220,185)	(205,545)	-	(1,218,736)

장부금액	4,714	62,813	395,835	225,515	149,931	301,961	1,140,769

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	10,050	176,447	1,011,078	445,700	353,996	83,061	2,080,332

감가상각누계액	(4,834)	(107,466)	(646,307)	(197,900)	(189,706)	-	(1,146,213)

장부금액	5,216	68,981	364,771	247,800	164,290	83,061	934,119

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

기초	5,216	68,981	364,771	247,800	164,290	83,061	934,119

취득	-	-	28,793	-	1,480	248,900	279,173

대체	-	-	30,000	-	-	(30,000)	-

감가상각	(502)	(6,168)	(27,729)	(22,285)	(15,839)	-	(72,523)

기말	4,714	62,813	395,835	225,515	149,931	301,961	1,140,769

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	합 계

기초	7,226	79,258	204,587	336,940	201,341	829,352

취득	-	-	37,272	-	7,510	44,782

감가상각	(502)	(5,533)	(17,109)	(22,285)	(15,300)	(60,729)

분기말	6,724	73,725	224,750	314,655	193,551	813,405

(3) 당기 1분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

공장화재보험	유형자산, 무형자산, 재고자산 등	(주)KB손해보험	3,345,102	4,100,094

당사는 상기 보험이외에도 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,354,315	8,905,759	1,110,839	105,949	12,476,862

감가상각누계액	(2,352,060)	(4,298,598)	(1,103,246)	-	(7,753,904)

손상차손누계액	-	(1,491,581)	-	(47,949)	(1,539,530)

장부금액	2,255	3,115,580	7,593	58,000	3,183,428

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,354,315	5,790,179	1,110,839	105,949	9,361,282

감가상각누계액	(2,351,332)	(4,298,598)	(1,097,595)	-	(7,747,525)

손상차손누계액	-	(1,491,581)	-	(47,949)	(1,539,530)

장부금액	2,983	-	13,244	58,000	74,227

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,983	-	13,244	58,000	74,227

취득	-	3,115,580	-	-	3,115,580

무형자산상각	(728)	-	(5,651)	-	(6,379)

기말	2,255	3,115,580	7,593	58,000	3,183,428

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	9,250	71,663	37,332	68,000	186,245

무형자산상각	(2,081)	(4,092)	(6,805)	-	(12,978)

분기말	7,169	67,571	30,527	68,000	173,267

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제조원가	31,921	31,018

판관비	42,239	90,119

합 계	74,160	121,137

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하며, 신약개발의 경우 임상 3상 승인 이후 시점부터 지출한 개발비 중 기업회계기준서 제1038호문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리됩니다.

(5) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	구 분	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	전기 인식액	그 이전 인식액	손상차손 누계액

개발비	5630③ PKG 개발비	-	-	-	(427,089)	(427,089)	(*)

7020 PKG 개발비	-	-	-	(15,130)	(15,130)

5250-1.2T EMC LED Package	-	-	-	(16,282)	(16,282)

3535-0.7T EMC LED Package	-	-	-	(23,611)	(23,611)

7030 0.8T PKG	-	-	-	(30,730)	(30,730)

26.3" AIO PC 데모킷	-	-	-	(66,337)	(66,337)

3030 0.65T EMC PKG 개발비	-	-	-	(10,032)	(10,032)

MR16(7W COB) 개발비	-	-	-	(310,972)	(310,972)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	-	(73,332)	(73,332)

면 조명용 COB 10W	-	-	-	(47,751)	(47,751)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	-	(48,052)	(48,052)

세라믹 TYPE COB	-	-	-	(83,852)	(83,852)

CSP 개발비	-	-	-	(283,117)	(283,117)

슬림베젤평판조명 개발	-	-	(55,294)	-	(55,294)

합 계	-	-	(55,294)	(1,436,287)	(1,491,581)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

13. 리스(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	724,075	32,374	756,449	724,075	32,374	756,449

감가상각누계액	(128,465)	(23,745)	(152,210)	(77,720)	(21,188)	(98,908)

장부금액	595,610	8,629	604,239	646,355	11,186	657,541

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	646,355	11,186	657,541	463,679	21,259	484,938

감가상각	(50,745)	(2,557)	(53,302)	(156,127)	(3,983)	(160,110)

기말	595,610	8,629	604,239	307,552	17,276	324,828

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산 감가상각비(*1)	53,302	160,110

리스부채 이자비용(*2)	10,016	6,115

단기리스 관련 비용	780	780

소액자산리스 관련 비용	1,058	1,058

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

1년 이내	229,370	230,600

1년 초과 5년 이내	445,675	502,300

5년 초과	-	-

소 계	675,045	732,900

차감: 현재가치 조정금액	(75,089)	(85,105)

리스부채의 현재가치	599,956	647,795

(5) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동부채	221,748	204,781

비유동부채	378,208	443,014

합 계	599,956	647,795

14. 매입채무및기타채무당기 1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

매입채무	1,336,086	1,330,618

미지급금	320,534	440,216

미지급비용	361,486	575,888

합 계	2,018,106	2,346,722

당사는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

15. 기타부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선수금	15,585	-

예수금	14,657	12,925

합 계	30,242	12,925

16. 기타금융부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	127,766	18,082	155,756	24,000

17. 전환사채(1) 당기 1분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기 1분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.30	2021.07.30	2%	-	-

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.10	2021.09.10	2%	-	-

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.22	2022.04.22	2%	-	10,000,000

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.16	2023.01.16	2%	-	10,000,000

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.17	2023.01.17	2%	6,510,000	10,000,000

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.16	2023.01.16	2%	5,000,000	10,000,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	2%	20,000,000	20,000,000

제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	10,000,000	10,000,000

제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.11.05	2023.11.05	2.0%	10,000,000	10,000,000

제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	10,000,000	10,000,000

소 계	61,510,000	90,000,000

사채상환할증금	1,554,029	2,294,629

전환권조정	(4,152,985)	(6,130,832)

차가감 계	58,911,044	86,163,797

유동성 대체	(49,942,343)	(77,473,093)

유동성 장부금액	49,942,343	77,473,093

비유동성 장부금액	8,968,701	8,690,704

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자 지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초 전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에 의한조기상환청구권

제7회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%, 발행일 기준 매 3개월 후급	4%	주식회사 비보존 헬스케어기명식 보통주	2019-07-30 ~ 2021-06-30	2,490원	(*2)	(*3)

제8회	10,000,000	10,000,000	2019-09-10 ~ 2021-08-10	1,752원

제9회	20,000,000	20,000,000	2020-04-22 ~ 2022-03-22	1,492원

제12회	10,000,000	10,000,000	2021-01-16 ~ 2022-12-16	1,594원

제13회	10,000,000	10,000,000	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원

제14회	10,000,000	10,000,000	2021-01-16 ~ 2022-12-16	1,594원

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2022-12-31	2,762원

제17회	10,000,000	10,000,000	2021-11-05 ~ 2023-10-05	1,871원

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1%발행일 기준 매 3개월 후급	2.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다. (*2) 사채권자는 발행자의 요청이 있을 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*3) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당기 1분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	120,000,000	61,510,000	90,000,000

전환사채의 부채요소	102,588,300	58,911,044	86,163,797

전환사채의 자본요소	17,411,700	8,726,707	11,916,352

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 1분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 1분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

18. 신주인수권부사채(1) 당기 1분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기 1분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	52,187	52,187

사채상환할증금	6,860	6,322

신주인수권조정	-	-

합 계	59,047	58,509

유동성 대체	-	-

유동성 장부금액	59,047	58,509

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기 1분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	4,980,070	52,187	52,187

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	59,047	58,509

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	23,721	23,721

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 1분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 1분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.19. 반환재고회수권 및 환불부채환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객 행사한 반품권에 대해 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

당기 1분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	203,717	162,974	292,310	233,848

반환재고회수권	62,806	50,245	141,426	113,140

20. 확정기여형 퇴직급여제도당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.당기 1분기와 전기 1분기 중 확정기여제도와 관련하여 당사가 비용으로 인식한 금액은 각각 35,530천원과 60,780천원입니다.

21. 자본금(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	159,770,585주	140,651,093주

자본금	79,885,293	70,325,547

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초 발행주식수	140,651,093	120,429,650

전환사채 전환	19,119,492	3,478,482

분기말 발행주식수	159,770,585	123,908,132

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	192,023,076	169,401,384

기타자본잉여금	9,655,575	12,845,221

합 계	201,678,651	182,246,605

(2) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식선택권	255,483	195,959

지분법자본변동	(3,235)	(2,994)

합 계	252,248	192,965

23. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)당기 1분기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 3월 26일	647,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 3월 26일부터

2024년 3월 25일까지

2차	2020년 5월 7일	65,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	372,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 9월 10일부터

2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	330,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 10월 22일부터

2024년 10월 21일까지

합 계	1,415,000

(2) 당기 1분기와 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,225,000	1,679	-	-

부여	-	-	1,415,000	1,636

부여취소	(250,000)	-	(190,000)	1,359

기말 잔여주	975,000	1,715	1,225,000	1,679

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

가득예상수량	647,500	65,000	372,500	330,000

부여일 공정가치	489	1,090	638	958

부여일 주식가격	1,110	2,045	1,480	2,315

행사가격	1,359	1,663	1,539	2,285

기대주가변동성	64.1%	62.0%	56.8%	52.2%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년

무위험수익률	1.28%	1.11%	1.11%	1.09%

(4) 당기 1분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 59,524천원입니다.

24. 결손금당기 1분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미처리결손금	150,941,913	145,752,360

25. 수익(1) 수익의 구분당기 1분기와 전기 1분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품매출	1,188,464	7,448,587

상품매출	1,069,805	1,414,718

합 계	2,258,269	8,863,305

(2) 계약잔액당기 1분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

26. 판매비와관리비당기 1분기와 전기 1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	410,016	424,702

퇴직급여	27,480	53,041

복리후생비	52,707	44,128

여비교통비	5,510	8,982

감가상각비	45,264	172,386

경상연구개발비	42,239	90,119

운반비	32,085	60,993

소모품비	9,837	9,948

지급수수료	622,382	238,163

대손상각비	(479,367)	(28,120)

무형자산상각비	5,661	11,131

교환보상비	25,128	5,410

기타	137,440	53,082

합 계	936,382	1,143,965

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품 및 재공품의 변동	(33,869)	38,911

상품의 판매	1,002,319	1,341,892

원재료 사용액	44,025	1,197,863

종업원급여	616,038	588,454

복리후생비	59,715	53,621

감가상각비	125,825	220,839

무형자산상각비	6,379	12,978

대손상각비	(479,367)	(28,120)

운반비	32,139	61,125

소모품비	13,942	105,780

지급수수료	629,845	459,105

외주가공비	945,678	4,559,636

여비교통비	23,674	10,708

기타	256,050	245,251

합 계	3,242,393	8,868,043

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	520,984	527,674

퇴직급여	35,530	60,780

주식기준보상	59,524	-

합 계	616,038	588,454

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자수익	281,955	350,251

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자비용(*)	2,146,329	2,391,698

(*) 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.

29. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차익	52,689	359,766

외화환산이익	351,023	187,525

잡이익	103,409	2,602

투자자산처분이익	-	9,095

기타의대손충당금환입	-	285,362

합 계	507,121	844,350

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차손	3,933	131,661

외화환산손실	42,753	78,036

잡손실	1,881	309

투자자산처분손실	-	3,449,988

투자자산평가손실	2,868,844	3,439,859

매각예정자산처분손실	228,272	-

매각예정자산손상차손	-	72,000

기타의대손상각비	119	-

합 계	3,145,802	7,171,853

30. 종속기업및관계기업 관련손익

당기 1분기와 전기 1분기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

관계기업투자손익	297,627	(79,139)

관계기업투자주식처분손실	-	(2,202,597)

합 계	297,627	(2,281,736)

31. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당기 1분기의 유효법인세율은 22%(전기 1분기: 22%)입니다.

32. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실① 당기 1분기와 전기 1분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

보통주분기순손실	(5,189,552,479)	(10,655,423,829)

가중평균유통보통주식수	164,491,721	123,643,885

기본주당순손실	(32)	(86)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초유통보통주식수	140,651,093	120,429,650

전환사채의 전환	23,840,628	3,214,235

분기말유통보통주식수	164,491,721	123,643,885

(2) 희석주당손실

당기 1분기와 전기 1분기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 8회 전환사채	1,400	2019-09-10 ~ 2021-08-10	1

제 13회 전환사채	1,461	2021-01-17 ~ 2022-12-17	4,455,852

제 14회 전환사채	1,518	2021-01-16 ~ 2022-12-16	3,293,807

제 15회 전환사채	1,934	2021-01-31 ~ 2022-12-31	10,341,261

제 16회 전환사채	1,515	2021-06-29 ~ 2023-05-29	6,600,660

제 17회 전환사채	1,782	2021-11-05 ~ 2023-10-05	5,611,672

제 18회 전환사채	1,515	2021-06-29 ~ 2023-05-29	6,600,660

주식매수선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	457,500

주식매수선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	65,000

주식매수선택권 3차	1,539	2022-09-10 ~ 2024-09-09	122,500

주식매수선택권 4차	2,285	2022-10-22 ~ 2024-10-21	330,000

합 계	37,878,913

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	26,198,642	-	26,198,642	-	25,000,753	1,197,889	26,198,642

장기투자자산	-	500,000	45,442,362	-	45,942,362	-	-	45,942,362	45,942,362

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	49,074,136	-	-	-	49,074,136	-	-	-	-

단기금융상품	12,000	-	-	-	12,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,292,138	-	-	-	7,292,138	-	-	-	-

합 계	56,378,274	500,000	71,641,004	-	128,519,278	-	25,000,753	47,140,251	72,141,004

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,018,106	2,018,106	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	58,911,044	58,911,044	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	59,047	59,047	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	599,956	599,956	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	145,848	145,848	-	-	-	-

합 계	-	-	-	61,734,001	61,734,001	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	26,215,592	-	26,215,592	-	25,000,753	1,214,839	26,215,592

장기투자자산	-	46,994,257	-	46,994,257	-	-	46,994,257	46,994,257

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	56,137,165	-	-	56,137,165	-	-	-	-

단기금융상품	9,000	-	-	9,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	4,155,834	-	-	4,155,834	-	-	-	-

합 계	60,301,999	73,209,849	-	133,511,848	-	25,000,753	48,209,096	73,209,849

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,346,722	2,346,722	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	179,756	179,756	-	-	-	-

전환사채	-	-	86,163,797	86,163,797	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	58,509	58,509	-	-	-	-

리스부채	-	-	647,795	647,795	-	-	-	-

합 계	-	-	89,396,579	89,396,579	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

MMT	25,000,753	2	시장접근법

비상장지분증권	44,642,362	3	시장접근법

더웰스-이후 IP 기술사업화투자조합	1,300,000	3	시장접근법

피아이엠 서밋 전문투자형사모투자신탁 제 4 호	1,197,889	3	순자산가치

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

당사는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기 1분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.- 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.00%	0.01%	0.09%	0.79%	100.00%	-

총장부금액	1,411,949	203,371	27,060	367,130	32,317	2,041,827

전체기간 기대신용손실	-	(14)	(25)	(2,896)	(32,317)	(35,252)

순장부금액	1,411,949	203,357	27,035	364,234	-	2,006,575

미수금:

채무불이행률	0.00%	0.40%	20.79%	60.18%	100.00%	-

총장부금액	846,034	3,343	917	118	58	850,470

전체기간 기대신용손실	-	(13)	(191)	(71)	(58)	(333)

장부금액	846,034	3,330	726	47	-	850,137

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.00%	0.01%	0.11%	21.93%	100.00%	-

총장부금액	723,812	133,322	60,321	76,689	372,359	1,366,503

전체기간 기대신용손실	-	(8)	(67)	(16,821)	(372,359)	(389,255)

순장부금액	723,812	133,314	60,254	59,868	-	977,248

미수금:

채무불이행률	0.00%	0.21%	100.00%	100.00%	-	-

총장부금액	548,368	18,073	59	117	-	566,617

전체기간 기대신용손실	-	(38)	(59)	(117)	-	(214)

장부금액	548,368	18,035	-	-	-	566,403

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당기 1분기말 현재 매출채권 잔액 중 370,468천원(전기말: 253,273천원)은 당사의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외한 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 1분기와 전기 1분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	389,469	1,768,729

손상차손 인식(환입)	(353,884)	(313,483)

기말잔액	35,585	1,455,246

② 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업 및 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 1분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

부채총계	62,130,933	89,935,662

자본총계	130,874,279	107,012,756

부채비율	47.47%	84.04%

34. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 1분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	(주)비보존

(주)볼티아	(주)볼티아

종속기업	(주)비보존제약	(주)비보존제약(*1)

(주)스피어테크	(주)스피어테크(*1)

관계기업	(주)금호에이엠티	(주)금호에이엠티

(주)편안세상텔레콤	(주)편안세상텔레콤(*1)

- (*2)	ESSA HI TECH CO LTD(VN)

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	S-MAC VINA COMPANY LIMITED

(*1) 전기 중 지배력 및 유의적인 영향력을 획득하였습니다(주석 10 참조).(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	105,735	84,631

퇴직급여	4,967	22,982

주식기준보상	43,390	-

합 계	154,092	107,613

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	매 입	이자비용	개발비

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	25,498	-	-	712,843	2,200,000

종속기업	(주)스피어테크	-	26,693	-	-	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	146,879	-	-	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	22,999	-	22,838	-	-

② 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	매 입	이자비용	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	3,145	-	416,914	-

관계기업	ESSA HI TECH CO LTD (VN)	1,372	61,681	-	469

기타 특수관계자	오성첨단소재(주)	6,000	-	-	-

에스맥(주)	12,000	-	-	-

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유출	분기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	19,171,949	612,843	-	19,784,792

미지급비용	66,667	100,000	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	2,838,531

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	분기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	-	350,247	17,161,469	17,511,716

미지급비용	-	66,667	-	66,667

전환권대가	-	-	2,838,531	2,838,531

② 대여거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	분기말

종속기업	(주)스피어테크	대여금	200,000	-	-	400,000	600,000

미수수익	6,352	26,693	(22,181)	-	10,864

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	2,097,151	74,136	-	1,390,718	3,562,005

미수수익	9,074	72,743	(56,914)	-	24,903

- 전기 1분기 중 자금 대여거래는 없습니다.

③ 지분거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

관계기업	(주)편안세상텔레콤	자본불입	609,282

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	주식매수(장내)	10,018,940

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당기 1분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	매출채권	25,498	-	-	-

전환사채	-	19,784,792	-	19,171,949

미지급비용	-	266,667	-	266,667

종속기업	(주)스피어테크	대여금	600,000	-	200,000	-

미수수익	10,864	-	6,352	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	3,562,005	-	2,097,151	-

미수수익	24,903	-	9,074	-

ESSA HI TECH CO LTD (VN)	매입채무	-	-	-	36,948

합 계	4,223,270	20,051,459	2,312,577	19,475,564

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으 며, 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증내역	보증금액

종속기업	(주)비보존제약	차입금 지급보증	14,640,000

관계기업	(주)편안세상텔레콤	차입금 지급보증	2,000,000

36. 현금흐름표(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

지분법자본변동의 인식	241	16,332

건설중인자산의 본계정 대체	30,000	-

관계기업투자주식의 단기투자자산 대체	-	10,015,584

금융보증부채의 상각	44,543	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율 상각	전환옵션의 행사	유동성대체

전환사채(유동)	77,473,093	-	1,514,885	(29,045,635)	-	49,942,343

전환사채(비유동)	8,690,704	-	277,997	-	-	8,968,701

신주인수권부사채	58,509	-	538	-	-	59,047

리스부채(유동)	204,781	(57,855)	3,236	-	71,586	221,748

리스부채(비유동)	443,014	-	6,780	-	(71,586)	378,208

합 계	86,870,101	(57,855)	1,803,436	(29,045,635)	-	59,570,047

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	전환옵션의 행사

전환사채(유동)	41,266,480	15,361,580	(1,788,409)	1,438,106	(4,804,727)	51,473,030

전환사채(비유동)	-	30,000,000	(4,269,017)	567,510	-	26,298,493

신주인수권부사채	61,238	-	-	1,262	-	62,500

리스부채(유동)	430,953	(148,401)	-	6,115	-	288,667

리스부채(비유동)	7,273	-	-	-	-	7,273

합 계	41,765,944	45,213,179	(6,057,426)	2,012,993	(4,804,727)	78,129,963

37. 우발채무와 약정사항(1) 당기 1분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	5,000,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없으며, 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	14,640,000	(주)비보존제약

차입금 지급보증	2,000,000	(주)편안세상텔레콤

(2) 당기 1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 없으며, 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증 등	359,216

38. 보고기간 후 사건재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.

공시일자	보고기간 후 사건

2021-05-10	제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 발행