비보존 제약 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비보존제약(구, 주식회사 비보존헬스케어)와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 비보존제약 (구, 주식회사 비보존헬스케어) (이하 "지배기업")은 의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 34-40(상신리)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2022년 11월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜비보존제약을 흡수합병하였으며, 2022년 10월 27일 ㈜비보존헬스케어에서 ㈜비보존제약으로 상호를 변경하였습니다.상호 변경 전 ㈜비보존헬스케어는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2023년 6월 30일부로 광사업부의 영업중단을 결정함에 따라 회사의 주요사업에서 제외하였습니다(주석 40 참조).지배기업은 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록 하였고, 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 120,529백만원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 볼티아	66,421,508	27.55

주식회사 비보존	22,896,144	9.50

기타주주	151,740,925	62.95

합 계	241,058,577	100.00

(2) 종속기업의 개요

2023년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당분기말사용 재무제표일	당분기말 지배지분율(%)	전기말(%)지배지분율

(주)스피어테크	대한민국	화장품제조외	2023년 09월 30일	100.00	100.00

(3) 종속기업의 요약 재무정보

종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)스피어테크	3,227,495	1,786,499	1,440,996	504,503	(417,712)	(417,712)

② 전기(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)비보존제약(*)	-	-	-	36,478,103	(2,166,896)	(2,172,719)

(주)스피어테크	3,737,558	1,878,850	1,858,708	1,557,628	(339,224)	(339,224)

(*) 지배기업은 2022년 11월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜비보존제약을 흡수합병하였습니다.

(4) 종속기업 변동내역

전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜비보존제약	전기 중 지배기업에 피합병

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 33에 기재하였으며, 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 부문별 정보(1) 영업단위 부문

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	사업내용

광사업부	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조 및 판매업

제약사업부	완제 의약품 제조업

화장품사업부	화장품,화장품원료 제조 및 판매업

지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보

연결실체의 당기 및 전기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	광사업부	제약사업부	화장품사업부	소 계	조 정	합 계(*)

총 매출액	716,725	48,393,281	504,504	49,614,510	-	49,614,510

영업이익(손실)	(549,358)	853,058	(441,125)	(137,425)	74,258	(63,167)

법인세비용차감전순손익	(617,518)	(966,372)	(417,712)	(2,001,602)	66,490	(1,935,112)

(*) 중단영업손익을 포함한 금액입니다. 한편 연결실체는 광사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 화장품 사업부는 2023.06.30일 이사회 결의에 따라 해산절차를 진행하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	광사업부	제약사업부	화장품사업부	소 계	조 정	합 계(*)

총 매출액	5,705,195	36,478,103	1,557,628	43,740,926	(78,153)	43,662,773

영업이익(손실)	(10,972,016)	(1,770,590)	(372,723)	(13,115,329)	(451,947)	(13,567,276)

법인세비용차감전순손익	(19,499,125)	(2,173,186)	(339,223)	(22,011,534)	(451,947)	(22,463,481)

(*) 중단영업손익을 포함한 금액입니다. 한편 연결실체는 광사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 화장품 사업부는 2023.06.30일 이사회 결의에 따라 해산절차를 진행하고 있습니다.

(3) 지역별 정보

당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

대한민국	47,294,581	40,477,545

일본	167,017	507,757

중국	678,224	709,732

베트남	149,268	323,461

러시아	394,004	-

기타	931,416	1,644,278

합 계	49,614,510	43,662,773

(*) 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

연결실체의 유형자산과 무형자산은 모두 국내에 존재합니다.

(4) 주요 고객

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등	3,666,022	2,351,141

단기금융상품:

정기예금 등	3,730,000	11,600,000

장기금융상품:

정기예금 등	-	109,121

합 계	7,396,022	14,060,262

(2) 사용이 제한된 예금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	3,730,000	11,600,000	질권설정(*)

(*) 연결실체의 차입금과 관련하여 1,000백만원, 우리사주 직원대출 430백만원, 특수관계자의 차입금과 관련하여 2,300백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

6. 장ㆍ단기투자자산

당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

비상장지분증권	-	822,000	-	822,000

투자신탁	-	-	200,041	-

MMF(*)	3,117,184	-	10,213,875	-

투자조합 출자지분	1,711,169	3,819,908	2,034,533	3,819,908

합 계	4,828,353	4,641,908	12,448,449	4,641,908

(*) MMF 중 3,000백만원이 '제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채'와 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

투자신탁:

MMT	-	200,041

채권형펀드:

MMF(*1)	3,008,823	10,213,875

투자조합 출자지분:

더웰스이후IP기술사업(*2)	3,668,721	3,668,721

한국제약협동조합(*3)	151,187	151,187

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 2 호 및 제 4호	1,986,293	2,034,533

합 계	8,815,024	16,268,357

(*1) 전환사채 관련하여 담보제공되어있습니다(주석 39 참조).

(*2) 순자산 공정가치 금액으로 평가하였습니다.

(*3) 연결실체가 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

비상장주식:

메디슨파크(주)(*)	12,500	10.58	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

제이피바이오(주)(*)	4,880	3.43	122,000	122,000	122,000	122,000	122,000	122,000

(주)피코(*)	10,000	0.39	200,000	200,000	200,000	200,000	200,000	200,000

합 계	822,000	822,000	822,000	822,000	822,000	822,000

(*) 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식 등으로, 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	17,850,083	-	16,196,273	-

(대손충당금)	(7,399,058)	-	(7,349,469)	-

미수금	1,652,236	-	1,648,938	-

(대손충당금)	(1,493,179)	-	(1,493,179)	-

미수수익	433,997	-	191,433	-

대여금	1,150,000	2,041,534	500,000	4,250,097

(현재가치할인차금)	-	(167,117)	-	(178,450)

(대손충당금)	-	(1,861,418)	-	(3,785,313)

보증금	2,500	857,752	19,500	994,289

(현재가치할인차금)	-	(18,180)	-	(19,266)

합 계	12,196,579	852,571	9,713,496	1,261,356

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	723,985	1,168	134,603	31,334

선급비용	5,782	-	20,797	-

부가세대급금	432	-	-	-

합 계	730,199	1,168	155,400	31,334

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,073,295	(1,031,933)	41,362	2,145,749	(1,820,974)	324,775

제품	7,008,879	(390,740)	6,618,139	6,188,221	(715,646)	5,472,575

재공품	3,040,908	(675,968)	2,364,939	2,502,292	(791,323)	1,710,968

원재료	4,330,227	(162,105)	4,168,122	3,853,556	(654,404)	3,199,152

부재료	1,287,138	(69,794)	1,217,344	561,265	(69,794)	491,471

합 계	16,740,447	(2,330,540)	14,409,907	15,251,082	(4,052,142)	11,198,941

(2) 당분기와 전분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산(*1)	27,855,088	21,104,737

재고자산평가손실(환입)(*2)	19,579	-

(*1) 당분기에 중단사업과 관련해서 재고자산 546,327천원(전분기: 6,905,627천원)을 매출원가로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(*2) 당분기에 중단사업과 관련해서 재고자산평가손실환입 2,077,640 천원(전분기 :재고자산평가손실 10,022천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

10. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말(%)소유지분율	장부금액

당분기말	전기말

(주)비보존(*1)	대한민국	의학 및 약학 연구개발업	6월 30일	24.03	88,250,642	90,490,776

(주)금호에이엠티(*2)	대한민국	화합물 제조외	6월 30일	20.31	-	-

(주)편안세상텔레콤	대한민국	핸드폰 도매	6월 30일	39.92	-	-

소 계	88,250,642	90,490,776

(*1) 전분기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(*2) 해산 진행 중입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	당분기말

(주)비보존	90,490,776	-	(2,233,374)	(6,760)	88,250,642

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-

합 계	90,490,776	-	(2,233,374)	(6,760)	88,250,642

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	대 체(*)	전분기말

(주)비보존	-	60,659,474	(1,282,519)	(179,468)	28,603,112	87,800,599

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-	-

합 계	-	60,659,474	(1,282,519)	(179,468)	28,603,112	87,800,599

(*) 장기투자자산이 전분기 중 대체되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)비보존	62,647,414	186,755,936	11,045,895	1,300,593	867,344	(9,474,000)	-	(28,133)	(9,502,133)

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	4,778,959	197,424	4,972,986	4,639,916	21,386,544	(526,427)	-	-	(526,427)

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기(*)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)비보존	59,487,774	183,789,154	1,562,299	850,801	951,991	(12,055,202)	-	(1,238,762)	(13,293,964)

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	6,286,558	100,536	10,419,306	-	23,757,921	(1,050,811)	-	-	(1,050,811)

(*) 유의적인 영향력을 획득한 이후의 재무정보입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분	내부거래	투자차액	기타	장부금액

㈜비보존	237,056,861	24.03	56,958,380	-	32,326,799	(1,034,537)	88,250,642

㈜금호에이엠티	(44,158,246)	20.31	(8,968,540)	-	-	8,968,540	-

㈜편안세상텔레콤	(4,636,519)	39.92	(1,850,898)	-	534,866	1,316,032	-

합 계	-	32,861,665	9,250,035	88,250,642

② 전기말(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분	내부거래	투자차액	기타	장부금액

㈜비보존	245,178,471	24.03	58,909,784	-	32,326,798	(745,806)	90,490,776

㈜금호에이엠티	(44,158,246)	20.31	(8,968,540)	-	-	8,968,540	-

㈜편안세상텔레콤	(4,032,212)	39.92	(1,609,659)	-	534,866	1,074,793	-

합 계	-	32,861,664	9,297,527	90,490,776

(5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실

관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,540

(주)편안세상텔레콤(*)	1,295,871	1,081,949

(*) 인식되지 않은 관계기업투자손실은 대여금의 대손충당금으로 반영되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	6,037,335	8,174,944	18,389,159	70,480	4,310,781	437,795	607,604	12,534,061	50,562,159

감가상각누계액	-	(3,238,450)	(7,185,784)	(23,269)	(3,320,228)	(387,411)	(530,698)	-	(14,685,840)

손상차손누계액	-	(1,497,358)	(378,477)	(46,709)	-	-	-	-	(1,922,544)

정부보조금	-	-	(67,587)	-	-	-	-	-	(67,587)

장부금액	6,037,335	3,439,136	10,757,311	502	990,553	50,384	76,906	12,534,061	33,886,188

② 전기말(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	6,037,335	8,053,944	15,965,734	1,213,294	4,242,021	403,825	640,119	12,132,131	48,688,403

감가상각누계액	-	(3,104,432)	(6,681,168)	(305,194)	(2,898,767)	(384,132)	(555,031)	-	(13,928,724)

손상차손누계액	-	(1,497,358)	(427,021)	(907,588)	-	-	-	-	(2,831,967)

정부보조금	-	-	(71,809)	-	-	-	-	-	(71,809)

장부금액	6,037,335	3,452,154	8,785,736	512	1,343,254	19,693	85,088	12,132,131	31,855,903

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	6,037,335	3,452,154	8,785,736	512	1,343,254	19,693	85,088	12,132,131	31,855,903

취득	-	-	260,000	-	-	33,970	15,382	3,678,725	3,988,077

처분	-	-	(97,028)	(10)	-	-	(4)	-	(97,042)

대체	-	121,000	2,508,295	-	75,100	-	-	(3,276,795)	(572,400)

감가상각	-	(134,018)	(699,692)	-	(427,801)	(3,279)	(23,560)	-	(1,288,350)

기말	6,037,335	3,439,136	10,757,311	502	990,553	50,384	76,906	12,534,061	33,886,188

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	6,183,365	4,389,540	9,242,708	1,163,484	1,241,848	26,209	124,043	9,141,546	31,512,743

취득	-	-	259,861	67,651	270,382	-	27,922	1,982,031	2,607,847

처분	-	-	(35)	-	-	-	(17,050)	-	(17,085)

대체	-	-	232,660	-	39,000	-	-	(272,557)	(897)

감가상각	-	(192,105)	(680,704)	(193,000)	(368,375)	(4,952)	(39,219)	-	(1,478,355)

기말	6,183,365	4,197,435	9,054,490	1,038,135	1,182,855	21,257	95,696	10,851,020	32,624,253

(3) 당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물	DB손해보험	5,048,315	13,569,997

재산종합보험	기계장치	DB손해보험	10,167,446	17,079,326

재산종합보험	재고자산	DB손해보험	12,676,021	11,103,881

화재보험	재고자산	DB손해보험	6,100,000

재산종합보험	집기비품 등	DB손해보험	1,047,748	5,166,731

화재보험	건물 등	한화손해보험	1,584,736	4,083,739

합계	30,524,266	57,103,674

연결실체는 상기 보험이외에도 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,411,143	15,213,971	1,927,197	28,865,302	26,000,000	652,252	75,069,865

감가상각누계액	(2,371,444)	(8,432,686)	(1,188,671)	-	(3,615,848)	-	(15,608,649)

손상차손누계액	(22,484)	(2,577,823)	(1,567)	(28,865,302)	(18,495,906)	(47,949)	(50,011,031)

정부보조금	(2,854)	-	(15,685)	-	-	(18,539)

장부금액	14,361	4,203,462	721,274	-	3,888,246	604,303	9,431,646

② 전기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,414,776	14,152,598	1,273,887	28,865,302	26,000,000	1,368,840	74,075,403

감가상각누계액	(2,366,543)	(8,137,897)	(1,123,819)	-	(3,372,833)	(22,866)	(15,023,958)

손상차손누계액	(22,585)	(2,577,823)	(1,567)	(28,865,302)	(18,495,906)	(47,949)	(50,011,132)

정부보조금	(3,229)	-	(26,546)	-	-	-	(29,775)

장부금액	22,419	3,436,878	121,955	-	4,131,261	1,298,025	9,010,538

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

기초	22,419	3,436,878	121,955	-	4,131,261	1,298,025	9,010,538

취득	310	276,651	83,881	-	-	91,000	451,842

처분	(520)	-	-	-	-	-	(520)

대체	-	784,722	572,400	-	-	(784,722)	572,400

손상차손	(434)	-	(2,970)	-	-	-	(3,404)

무형자산상각	(7,414)	(294,789)	(53,992)	-	(243,015)	-	(599,210)

기말	14,361	4,203,462	721,274	-	3,888,246	604,303	9,431,646

② 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

기초	54,904	2,880,430	176,829	-	8,285,688	-	94,846	11,492,697

취득	7,897	895,147	16,960	-	-	457,632	-	1,377,636

대체	-	-	-	-	-	753,170	-	753,170

무형자산상각	(14,097)	(283,725)	(64,526)	-	(451,947)	-	(7,351)	(821,646)

기말	48,704	3,491,852	129,263	-	7,833,741	1,210,802	87,495	12,801,857

(3) 당분기와 전분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	-	-

판관비	1,306,804	1,692,296

합 계	1,306,804	1,692,296

(4) 개발비 자산화 기준

신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.

연결실체는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

제네릭 의약품 개발의 경우, 개발품목 선정 후 임상(생동) 시험 승인을 위한 비용부터허가 신청, 허가 승인, 약가 신청 등의 비용까지 집계하여 최종 허가 승인 이후 매출 발생시점 무형자산(개발비)로 인식 및 감가상각을 시작합니다.

(5) 중요한 개발비

당분기말 현재 연결실체의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 수술후 통증 중 Soft tissue surgery (복강경대장절제술)의 경우 한국 임상 3상 IND 식약처 승인 완료되었으며, 2021년 7월 첫 환자 등록 후 임상 3상 진행 중에 있습니다.

동 프로젝트의 장부금액은 3,324,611원이며, 아직 상각이 시작되지 않았습니다.

(6) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보

손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	장부금액	손상차손 금액

합병으로 인한 증가	전기 인식액	전기 이전 인식액	손상차손 누계액	비고

개발비	-	(826,242)	(200,000)	(1,551,581)	(2,577,823)	(*)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	3,021,322	194,281	3,215,603	3,042,304	237,705	3,280,009

감가상각누계액	(1,425,203)	(75,570)	(1,500,773)	(1,048,519)	(119,799)	(1,168,318)

장부금액	1,596,119	118,711	1,714,830	1,993,785	117,906	2,111,691

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	1,993,785	117,906	2,111,691	1,149,624	144,318	1,293,942

취득 및 연장	28,740	80,976	109,716	647,174	46,600	693,774

해지	(5,822)	(33,445)	(39,267)	(96,330)	(20,786)	(117,116)

감가상각	(420,584)	(46,726)	(467,310)	(392,891)	(58,110)	(451,001)

기말	1,596,119	118,711	1,714,830	1,307,577	112,022	1,419,599

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비(*1)	467,310	451,000

리스부채 이자비용(*2)	57,213	43,447

단기리스 관련 비용	185,782	16,555

소액자산리스 관련 비용	47,554	49,850

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되었으며, 중단영업손익 포함 금액입니다.

(*2) 금융비용에 포함되었으며, 중단영업손익 포함 금액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	633,341	657,786

1년 초과 5년 이내	1,142,691	1,506,963

5년 초과	-	-

소 계	1,776,032	2,164,749

차감: 현재가치 조정금액	(16,078)	(31,018)

리스부채의 현재가치	1,759,954	2,133,731

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	628,942	653,169

비유동부채	1,131,012	1,480,562

합 계	1,759,954	2,133,731

(6) 연장선택권

일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있습니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	10,978,465	-	6,152,438

미지급금	5,539,051	61,512	5,311,603

미지급비용	1,640,616	-	1,848,247

합 계	18,158,132	61,512	13,312,288

연결실체는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

15. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	운전자금	2024-02-21	5.09	5,600,000	7,600,000

운전자금	2023-12-28	5.09	1,350,000	1,350,000

운전자금	2023-12-28	5.09	1,350,000	1,350,000

기업은행(*2)	시설자금	2023-06-27	3.73	-	6,900,000

하나은행(*2)	운전자금	2024-04-10	5.32	-	900,000

운전자금	2023-09-03	5.14	-	500,000

합 계	8,300,000	18,600,000

(*1) 차입금과 관련하여 연결실체의 예금, 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 특수관계자인 ㈜비보존으로부터 동 차입금과 관련하여 예금 담보를 제공받고 있습니다(주석 39 참조).

(*2) 차입금과 관련하여 연결실체의 예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	532,903	461,380

선수수익	3,685,156	3,685,156

예수금	36,300	121,129

합 계	4,254,359	4,267,665

17. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	35,961	-	64,902	-

18. 사채

당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제 8회 무보증 사모사채(액면채)	2020.03.27	2023.03.27	3.07	-	3,000,000

제 9회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2023.12.29	5.10	1,900,000	2,700,000

소 계	1,900,000	5,700,000

사채할인발행차금	(11,141)	(98,626)

합 계	1,888,859	5,601,374

유동성 대체	(1,888,859)	(5,601,374)

유동성 장부금액	1,888,859	5,601,374

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.

19. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2026.01.31	2.00	20,000,000	20,000,000

제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*)	2021.12.17	2024.12.17	2.00	7,000,000	10,000,000

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*)	2022.12.20	2025.12.20	6.00	3,100,000	3,100,000

소계	30,100,000	33,100,000

사채상환할증금	626,989	128,728

전환권조정	(177,203)	(700,728)

차가감 계	30,549,786	32,528,000

유동성 대체	(30,549,786)	(32,528,000)

유동성 장부금액	30,549,786	32,528,000

비유동성 장부금액	-	-

(*) 19회차 전환사채와 관련하여 단기투자자산이 담보로 제공되어 있습니다. 또한 20회차 전환사채와 관련하여 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능한 경우 전환사채를 유동성부채로 분류하였습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자지급조건	보장수익률(%) (*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초전환권행사가격	조정된전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에의한조기상환청구권

제13회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%, 발행일 기준 매 3개월 후급	4.0	주식회사 비보존제약 기명식 보통주	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원	1,086원	(*3)	(*7)

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2025-12-31	2,762원	1,882원	(*4)

제17회	10,000,000	10,000,000	2021-11-05 ~ 2023-10-05	(*2)	(*2)

제19회	10,000,000	10,000,000	2022-12-17 ~ 2024-11-17	1,103원	752원	(*5)

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1% 발행일 기준 매 3개월 후급	2.1	2021-06-29 ~ 2023-05-29	(*2)	(*2)	(*4)

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원	1,275원	(*6)

제20회	3,100,000	3,100,000	액면이자 6%발행일 기준 매 3개월 후급	10.0	2023-12-20 ~ 2025-11-20	739원	710원	-

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다.

(*2) 전기 중 모두 상환되어 별도로 표시하지 않았습니다.

(*3) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 ㈜볼티아가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.

(*4) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.

(*5) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 49% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.

(*6) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 ㈜비보존의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.

(*7) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	73,100,000	30,100,000	33,100,000

전환사채의 부채요소	62,130,787	30,549,786	32,528,000

전환사채의 자본요소	10,969,213	591,475	591,475

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.

연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(4) 발행자의 콜옵션 인식

연결실체는 전분기 중 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 동 오류금액의 누적효과는 전기 초 자본에 반영되어 기타자본잉여금이 1,409백만원 증가하였습니다.

한편, 동 콜옵션은 기한이익상실에 따라 전기 중 전액 평가손실로 반영되었습니다.

20. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1.00	-	7,027

사채상환할증금	-	1,977

합 계	-	9,004

유동성 장부금액	-	9,004

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

조정된행사가격	902원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	4,980,070	-	7,027

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	-	9,004

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	-	23,718

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.

21. 제 충당부채

제 충당부채는 환불부채와 충당부채이며, 환불부채는 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결실체는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액으로 인식합니다. 또한, 충당부채는 경제적효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	822,545	87,365	780,345	87,365

충당부채

복구충당부채	-	44,281	-	42,707

소송충당부채	1,504,018	-	1,840,598	-

판매보증충당부채	160,000	-	160,000	-

소계	1,664,018	44,281	2,000,598	42,707

22. 퇴직급여제도22.1 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 132,490천원(전분기: 220,353천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

22.2 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,501,267	2,477,709

사외적립자산의 공정가치	(519,944)	(668,922)

재무상태표상 순확정급여부채	1,981,323	1,808,787

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	2,477,709	(668,922)	1,808,787	3,072,871	(784,633)	2,288,238

당기비용으로 인식:

당기근무원가	696,098	-	696,098	642,507	-	642,507

이자원가(수익)	-	(1,536)	(1,536)	60,169	(14,265)	45,904

소 계	696,098	(1,536)	694,562	702,676	(14,265)	688,411

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	-	-	-	7,466	7,466

소 계	-	-	-	-	7,466	7,466

기타:

급여 지급	(672,539)	150,512	(522,027)	(845,877)	111,747	(734,130)

소 계	(672,539)	150,512	(522,027)	(845,877)	111,747	(734,130)

기말잔액	2,501,268	(519,946)	1,981,322	2,929,670	(679,685)	2,249,985

당기손익으로 인식된 금액은 종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율(%)	5.33	5.33

기대임금상승률(%)	4.07	4.07

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

23. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	241,058,577주	234,043,081주

자본금	120,529,289	117,021,541

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초 발행주식수	234,043,081	169,906,834

전환사채 전환	3,989,360	-

신주인수권의 행사	110,684	454

유상증자	2,915,452	64,135,793

기말 발행주식수	241,058,577	234,043,081

24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	231,601,804	230,062,213

기타자본잉여금	13,621,612	13,621,612

합 계	245,223,416	243,683,825

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	422,423	422,423

지분법자본변동	(303,790)	(297,031)

합 계	118,633	125,392

25. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)

당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 3월 26일	647,500	부여일로부터 2년간 근무	2022년 3월 26일부터 2024년 3월 25일까지

2차	2020년 5월 7일	65,000	부여일로부터 2년간 근무	2022년 5월 7일부터 2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	372,500	부여일로부터 2년간 근무	2022년 9월 10일부터 2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	330,000	부여일로부터 2년간 근무	2022년 10월 22일부터 2024년 10월 21일까지

합 계	1,415,000

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	647,500	1,743	882,500	1,743

부여	-	-	-	-

부여취소	-	-	(235,000)	1,743

기말 잔여주	647,500	1,743	647,500	1,743

기말 현재 행사가능 수량	647,500	1,743	647,500	1,743

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

가득예상수량	647,500	65,000	372,500	330,000

부여일 공정가치	489	1,090	638	958

부여일 주식가격	1,110	2,045	1,480	2,315

행사가격	1,359	1,663	1,539	2,285

기대주가변동성(%)	64.1	62.0	56.8	52.2

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년

무위험수익률(%)	1.28	1.11	1.11	1.09

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상환입은 0원이며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상환입은 21,523천원입니다.

26. 결손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	256,928,245	254,993,133

27. 수익(1) 수익의 구분

당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출(*1)	18,271,700	48,059,147	13,163,418	35,385,427

상품매출(*2)	6,831	100,055	389,965	639,882

기타매출(*3)	77,007	234,079	164,450	374,641

합 계	18,355,538	48,393,281	13,717,833	36,399,950

(*1) 당분기에 중단사업과 관련해서 504,503천원(전분기 3,954,706천원)을 제품매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(*2) 당분기에 중단사업과 관련해서 653,817천원(전분기: 3,091,649천원)을 상품매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(*3) 당분기에 중단사업과 관련해서 62,908천원(전분기: 216,468천원)을 기타매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 정보

지역별 수익의 내역은 주석 4에 기술되어 있습니다.

(3) 계약잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	532,903	461,380

선수수익	3,685,156	3,685,156

합 계	4,218,059	4,146,536

전기말 계약부채는 당분기에 수익으로 329,831천원이 인식되었습니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,421,478	4,589,974	1,718,109	4,982,103

퇴직급여	145,741	344,839	130,352	423,728

복리후생비	590,947	1,959,089	770,087	2,160,830

여비교통비	236,402	725,980	256,367	732,706

감가상각비	148,522	449,625	174,718	429,780

경상연구개발비	549,678	1,744,423	395,846	937,445

운반비	72,963	185,172	40,344	106,309

소모품비	3,212	11,029	2,855	14,639

지급수수료	484,820	1,572,576	468,008	1,150,010

대손상각비	(115,797)	11,385	63,654	(59,421)

무형자산상각비	183,819	561,672	258,024	788,864

광고선전비	137,556	505,674	447,021	1,270,898

판매수수료	2,651,152	6,443,224	1,563,116	4,626,235

기타	207,139	553,127	187,351	691,175

합 계	6,717,632	19,657,789	6,475,852	18,255,301

(*) 당분기에 중단사업과 관련해서 1,598,893천원(전분기: 10,964,384천원)을 판매비와관리비로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(209,730)	(1,925,840)	492,055	1,927,612

상품의 판매	(254,581)	169,717	599,875	1,674,734

원재료 사용액	5,851,447	14,642,039	1,422,087	4,546,613

종업원급여	3,774,709	11,014,062	3,446,276	7,481,621

복리후생비	865,220	2,783,168	1,027,005	1,856,810

감가상각비	587,179	1,822,150	646,975	1,284,612

무형자산상각비	202,179	532,720	272,836	552,594

대손상각비	(222,185)	(33,340)	1,850,269	2,282,952

운반비	73,855	207,307	75,534	178,589

소모품비	396,339	1,395,894	324,760	669,764

지급수수료	771,645	3,210,677	1,347,184	2,724,629

외주가공비	1,430,845	5,720,296	1,389,000	3,501,704

광고선전비	137,556	574,477	742,657	2,042,608

판매수수료	2,651,152	6,443,176	1,581,155	3,973,083

여비교통비	229,718	728,700	269,929	520,848

기타	1,004,686	2,392,473	996,287	1,682,291

합 계	17,290,034	49,677,676	16,483,884	36,901,064

(*) 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	3,459,927	10,187,010	3,260,907	6,871,457

퇴직급여	314,782	827,052	286,461	631,687

주식기준보상	-	-	(101,092)	(21,523)

합 계	3,774,709	11,014,062	3,446,276	7,481,621

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	2,544	71,782	(237,368)	(32,681)

이자수익-기타	314,521	492,186	414,906	578,474

전환사채조기상환이익	-	-	-	101,598

합 계	317,065	563,968	177,538	647,391

(2) 당분기와 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용-유효이자율법에 따른 비용	660,153	2,200,801	631,180	3,593,057

전환사채조기상환손실	-	-	-	194,341

합 계	660,153	2,200,801	631,180	3,787,398

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차익	5	3,154	91,602	91,927

외화환산이익	182	182	(39,714)	37,508

유형자산처분이익	-	500	300	3,300

무형자산처분이익	-	69,896	-	-

투자자산평가이익	108,361	176,300	51,082	94,365

투자자산처분이익	-	33,867	-	-

기타의대손충당금환입	300,000	1,923,895	-	86,575

잡이익	208,436	228,628	20,719	32,528

합 계	616,984	2,436,422	123,989	346,203

(*) 당분기에 중단사업과 관련해서 95,543천원(전분기: 584,687천원)을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차손	3,009	7,478	6,210	9,124

외화환산손실	36	215	-	-

유형자산처분손실	27,022	27,028	-	-

기부금	-	4,210	-	-

투자자산처분손실	-	-	-	76,478

투자자산평가손실	275,124	323,364	23,122	4,937,445

기타의대손상각비	-	50	(25,949)	209,716

잡손실	16,768	31,068	131	28,734

합 계	321,959	393,413	3,514	5,261,497

(*) 당분기에 중단사업과 관련해서 118,203천원(전분기: 64,513천원)을 기타영업외비용으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

32. 종속기업및관계기업 관련손익

당분기와 전분기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

관계기업투자손익(*)	(712,323)	(2,233,374)	(769,696)	(1,282,519)

(*) 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 않은 지분법손실은 대여금의 대손충당금으로 반영되었습니다(주석 10 참조).

33. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기의 유효법인세율은 20.9%(전분기: 22%)입니다.

34. 주당손실

주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실

① 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배기업소유주지분 보통주 계속영업이익(손실)	230,861,715	(966,372,580)	(1,628,194,950)	(12,192,191,044)

지배기업소유주지분 보통주 중단영업이익(손실)	15,171,541	(968,739,105)	(4,350,460,609)	(10,116,483,327)

가중평균유통보통주식수	241,058,577	239,654,303	234,042,627	211,959,240

기본주당계속영업이익(손실)	1	(4)	(7)	(58)

기본주당중단영업이익(손실)	-	(4)	(19)	(48)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(누적)

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2023.01.01 ~ 2023.09.30	234,043,081	273	63,893,761,113

신주인수권행사	2023.01.27 ~ 2023.09.30	527	247	130,169

신주인수권행사	2023.01.30 ~ 2023.09.30	418	244	101,992

신주인수권행사	2023.01.31 ~ 2023.09.30	16,049	243	3,899,907

신주인수권행사	2023.02.01 ~ 2023.09.30	13,543	242	3,277,406

신주인수권행사	2023.02.02 ~ 2023.09.30	62	241	14,942

신주인수권행사	2023.02.03 ~ 2023.09.30	7,014	240	1,683,360

신주인수권행사	2023.02.06 ~ 2023.09.30	21,739	237	5,152,143

신주인수권행사	2023.02.07 ~ 2023.09.30	10,941	236	2,582,076

신주인수권행사	2023.02.08 ~ 2023.09.30	14,809	235	3,480,115

신주인수권행사	2023.02.09 ~ 2023.09.30	25,582	234	5,986,188

전환사채전환	2023.02.22 ~ 2023.09.30	3,989,360	221	881,648,560

유상증자	2023.03.01 ~ 2023.09.30	2,915,452	214	623,906,728

합 계	241,058,577	65,425,624,699

가중평균유통보통주식수: 65,425,624,699주 ÷ 273일 = 239,654,303주

- 당분기(직전 3개월)

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2023.07.01 ~ 2023.09.30	241,058,577	92	22,177,389,084

합 계	241,058,577	22,177,389,084

가중평균유통보통주식수: 22,177,389,084주 ÷ 92일 = 241,058,577주

- 전분기(누적)

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.01.01 ~ 2022.09.30	169,906,834	273	46,384,565,682

유상증자	2022.04.05 ~ 2022.09.30	64,135,793	179	11,480,306,947

합 계	234,042,627	57,864,872,629

가중평균유통보통주식수: 57,864,872,629주 ÷ 273일 = 211,959,249주

- 전분기(직전 3개월)

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.07.01 ~ 2022.09.30	169,906,834	92	15,631,428,728

유상증자	2022.07.01 ~ 2022.09.30	64,135,793	92	5,900,492,956

합 계	234,042,627	21,531,921,684

가중평균유통보통주식수: 21,531,921,684주 ÷ 92일 = 234,042,627주

(2) 희석주당손익

당분기와 전분기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	조정된전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 15회 전환사채	1,882	2024-01-26 ~ 2025-12-31	10,626,993

제 19회 전환사채	752	2022-12-17 ~ 2024-11-17	13,297,872

제 20회 전환사채	710	2023-12-20 ~ 2025-11-20	4,366,197

주식선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	412,500

주식선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	15,000

주식선택권 3차	1,539	2022-09-10 ~ 2024-09-09	20,000

주식선택권 4차	1,539	2022-10-22 ~ 2024-10-21	200,000

합 계	28,938,562

35. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	4,828,353	-	4,828,353	-	4,828,353	-	4,828,353

장기투자자산	-	822,000	3,819,908	-	4,641,908	-	-	4,641,908	4,641,908

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,666,022	-	-	-	3,666,022	-	-	-	-

단기금융상품	3,730,000	-	-	-	3,730,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	12,196,579	-	-	-	12,196,579	-	-	-	-

합 계	19,592,601	822,000	8,648,261	-	29,062,862	-	4,828,353	4,641,908	9,470,261

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	18,158,132	18,158,132	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	8,300,000	8,300,000	-	-	-	-

사채	-	-	-	1,888,859	1,888,859	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	30,549,786	30,549,786	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,759,954	1,759,954	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	-	61,512	61,512	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	35,961	35,961	-	-	-	-

합 계	-	-	-	60,754,204	60,754,204	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	12,448,449	-	12,448,449	-	12,448,449	-	12,448,449

장기투자자산	-	822,000	3,819,908	-	4,641,908	-	-	4,641,908	4,641,908

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,351,141	-	-	-	2,351,141	-	-	-	-

단기금융상품	11,600,000	-	-	-	11,600,000	-	-	-	-

장기금융상품	109,121	-	-	-	109,121	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,974,852	-	-	-	10,974,852	-	-	-	-

합 계	25,035,114	822,000	16,268,357	-	42,125,471	-	12,448,449	4,641,908	17,090,357

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	13,312,288	13,312,288	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	18,600,000	18,600,000	-	-	-	-

사채	-	-	-	5,601,374	5,601,374	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	32,528,000	32,528,000	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	9,004	9,004	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	2,133,731	2,133,731	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	64,902	64,902	-	-	-	-

합 계	-	-	-	72,249,299	72,249,299	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계

MMF	3,117,184	2	시장접근법	-	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 2 호	947,310	3	시장접근법	-	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 4 호	1,038,983	3	시장접근법	-	-

더웰스-클레어보이언트IP기술 사업화투자조합	3,668,721	3	순자산접근법	-	-

비상장주식	822,000	3	원가법(*)	-	-

출자금	151,187	3	원가법(*)	-	-

(*) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

연결실체는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

② 금융자산의 손상(가) 매출채권

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률(%)	-	36.91	43.67	42.02	98.63

총장부금액(*)	6,696,645	4,960,597	534,655	434,249	5,223,937	17,850,083

전체기간 기대신용손실	-	(1,830,713)	(233,493)	(182,485)	(5,152,367)	(7,399,058)

순장부금액	6,696,645	3,129,884	301,162	251,764	71,570	10,451,025

미수금:

채무불이행률(%)	-	8.97	100.00	100.00	100.00

총장부금액	8,272	165,641	434	1,209	1,476,680	1,652,236

전체기간 기대신용손실	-	(14,856)	(434)	(1,209)	(1,476,680)	(1,493,179)

장부금액	8,272	150,785	-	-	-	159,057

(*) 일부 매출채권에 대하여 채무자의 부동산을 담보를 제공받고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률(%)	-	18.38	38.74	99.73	100.00

총장부금액	519,350	9,484,890	936,012	4,762,128	493,893	16,196,273

전체기간 기대신용손실	-	(1,743,553)	(362,607)	(4,749,416)	(493,893)	(7,349,469)

순장부금액	519,350	7,741,337	573,405	12,712	-	8,846,804

미수금:

채무불이행률(%)	8.71	100.00	100.00	100.00	100.00

총장부금액	170,615	434	1,209	18,322	1,458,358	1,648,938

전체기간 기대신용손실	(14,856)	(434)	(1,209)	(18,322)	(1,458,358)	(1,493,179)

장부금액	155,759	-	-	-	-	155,759

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	8,842,647	3,583,070

손상차손 인식(환입)	49,590	4,876,830

제각 및 대체 등	-	(461,730)

기말잔액	8,892,237	7,998,170

(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산

상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산

연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증

연결실체는 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	69,608,093	81,236,765

자본총계	108,943,092	105,837,624

부채비율(%)	63.89	76.76

36. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무	18,158,132	18,158,132	18,158,132	-

단기차입금	8,300,000	8,403,188	8,403,188	-

사채	1,888,859	2,733,284	2,733,284	-

리스부채	1,759,954	1,891,538	645,368	1,246,170

전환사채	30,549,786	30,280,329	27,552,329	2,728,000

금융보증부채(*2)	35,961	4,300,000	1,500,000	2,800,000

합 계	60,692,692	65,766,471	58,992,301	6,774,170

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.한편 연결실체는 더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합 규약에 따라 당분기말 현재 6,500백만원의 출자약정액 중 3,900백만원을 납입하였으며, 기 납입한 출자금의 70%이상이 소진되는 경우 등 업무집행조합원의 추가출자금 납입 요청이 있을 경우 2,600백만원의 추가출자금을 당분기말을 기준으로 1년 초과 시점에 납입할 것으로 예상하고 있습니다.

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	1년 이하(*1)	1년 초과(*1)

매입채무및기타채무	13,312,288	13,312,288	13,312,288	-

단기차입금	18,600,000	18,880,543	18,880,543	-

사채	5,601,374	5,821,781	5,821,781	-

리스부채	32,528,000	33,409,122	33,409,122	-

전환사채	9,004	9,004	9,004	-

신주인수권부사채	2,133,731	2,164,749	657,786	1,506,963

금융보증부채(*2)	64,902	4,670,000	4,670,000	-

합 계	72,249,299	78,267,487	76,760,524	1,506,963

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	48,240	-	109,812	8,267

매출채권및기타채권	124,004	-	117,382	-

합 계	172,244	-	227,194	8,267

외화부채:

매입채무및기타채무	82,243	53,227	2,670	-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	1,344.80	1,267.30

EUR	1,421.72	1,351.20

나) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	2,545	(2,545)	2,245	(2,245)

EUR	504	(504)	83	(83)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자율	(27,000)	27,000	(27,000)	27,000

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비보존	㈜비보존

㈜볼티아	㈜볼티아

관계기업	㈜금호에이엠티	㈜금호에이엠티

㈜편안세상텔레콤	㈜편안세상텔레콤

㈜비보존	㈜비보존(*)

기타 특수관계자	임직원	임직원

(*) 전분기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다(주석 10 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

단기종업원급여	1,009,569	1,186,708	187,428	391,476

퇴직급여	162,536	221,432	12,678	61,328

주식기준보상	-	-	55,295	110,590

합 계	1,172,105	1,408,140	255,401	563,394

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	이자비용	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	-	-	281,554	34,500

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	1,953	-	-

② 당분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	이자비용	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	4,000	-	696,236	104,109

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	71,164	-	-

③ 전분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	매입 등	이자비용	지급수수료

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	38,100	-	-	100,000	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	26,308	-	-	-

기타 특수관계자	임직원	-	2,131	-	-	-

④ 전분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	매입 등	이자비용	지급수수료

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	105,508	-	-	516,959	146,001

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	121,227	-	-	-

기타 특수관계자	임직원	-	2,526	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 차입거래- 당분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기타(*)	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	24,285,781	135,813	-	-	-	24,421,594

단기차입금	350,000	-	-	(350,000)	-	-

미지급비용	89,565	188,688	-	(209,565)	-	68,688

- 당분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기타(*)	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	20,000,000	361,834	-	-	4,059,760	24,421,594

단기차입금	-	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

미지급비용	9,600	388,689	-	(329,601)	-	68,688

- 전분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유출	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	20,900,787	109,019	-	21,009,806

미지급비용	66,667	100,000	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	2,838,531

- 전분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유출	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	20,792,847	216,959	-	21,009,806

미지급비용	66,667	200,000	(200,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	2,838,531

② 대여거래- 당분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	2,132,883	-	(300,000)	-	1,832,883

미수수익	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	임직원	대여금	13,354	-	-	-	13,354

- 당분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,021,550	11,333	(2,200,000)	-	1,832,883

미수수익	32,973	57,878	(90,851)	-	-

기타 특수관계자	임직원	대여금	21,916	-	(8,562)	-	13,354

- 전분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	기 말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,648,753	-	(300,000)	4,348,753

미수수익	29,795	-	-	29,795

기타 특수관계자	임직원	대여금	36,643	-	-	36,643

- 전분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,585,455	63,298	(500,000)	200,000	4,348,753

미수수익	31,164	31,621	(32,990)	-	29,795

기타 특수관계자	임직원	대여금	59,060	-	(22,417)	-	36,643

③ 지분거래(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	주식매수(장내)	-	-	223,431	223,431

관계기업	(주)편안세상텔레콤	금융보증부채설정	-	-	9,626	9,626

기타특수관계자	이두현	주식매수(장외)(*)	-	-	60,421,160	60,421,160

기타특수관계자	(주)비보존제약 임직원	주식매수(장외)	-	-	128,153	175,191

(*) 연결실체는 해당 지분거래로 전분기 중 (주)비보존으로부터 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비보존	매출채권	-	-	9,570	-

미수금	-	-	5,121	-

대여금	650,000	-	500,000	-

미수수익	-	-	1,134	-

전환사채	-	24,421,594	-	20,000,000

미지급금	-	-	-	256,157

미지급비용	-	68,688	-	246,267

㈜볼티아	미수금	-	-	17,838	-

관계기업	㈜편안세상텔레콤	대여금(*1)	1,832,883	-	4,021,550	-

미수수익	-	-	32,973	-

합 계	2,482,883	24,490,282	4,588,186	20,502,424

(*1) 당분기말 현재 대여금 23억원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금이 2,133백만원(기타의대손충당금 환입 1,624백만원 반영) 설정되었으며, 전기말에는 대여금 42억원(전기 현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금이 3,757백만원 설정(기타의 대손상각비로 3,022백만원 반영)하였습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는 자	구 분	보증처	보증금액

㈜비보존	예금담보 및 지급보증	산업은행	2,400,000

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 연결실체가 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	구 분	보증처	담보금액	보증금액

㈜편안세상텔레콤	예금담보	하나은행	2,300,000	2,530,000

㈜편안세상텔레콤	손해배상 채무 지급보증	㈜케이티	-	2,000,000

38. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지분법자본변동의 인식	6,760	(179,468)

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(915,422)	(30,234)

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	(54,956)

사용권자산의 인식 및 연장	109,716	693,774

사용권자산의 제거	142,875	96,330

건설중인자산의 본계정 대체	3,276,795	41,998

투자자산의 관계기업투자주식 대체	-	28,603,112

금융보증부채의 인식	(1,266)	1,369

금융보증부채의 상각	28,941	14,883

매도청구권의 인식	-	1,409,434

사채의 유동성 대체	-	5,569,306

리스부채 유동성대체	464,970	336,210

전환사채의 전환	3,000,000	-

선급금의 개발비 대체	-	753,170

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율 상각	유동성대체	리스자산 변동	전환

단기차입금	18,600,000	(10,300,000)	-	-	-	-	8,300,000

사채(유동)	5,601,374	(3,800,000)	87,485	-	-	-	1,888,859

전환사채	32,528,000	-	1,021,786	-	-	(3,000,000)	30,549,786

신주인수권부사채	9,004	(9,004)	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	653,169	(519,579)	55,573	464,971	(25,192)	-	628,942

리스부채(비유동)	1,480,562	(8,132)	13,836	(464,971)	109,717	-	1,131,012

합 계	58,872,109	(14,636,715)	1,178,680	-	84,525	(3,000,000)	42,498,599

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유효이자율상각	상환권의행사	유동성대체	리스자산변동

단기차입금	20,580,000	20,000	-	-	-	-	20,600,000

사채(유동)	867,113	(900,000)	32,887	-	5,569,306	-	5,569,306

사채(비유동)	5,475,454	-	93,852	-	(5,569,306)	-	-

전환사채	47,352,294	(24,895,928)	1,346,388	(762,448)	8,482,760	-	31,523,066

전환사채(비유동)	8,482,760	-	-	-	(8,482,760)	-	-

신주인수권부사채	60,815	(43,852)	-	-	-	-	16,963

리스부채(유동)	610,935	(494,194)	23,452	-	448,958	78,371	667,522

리스부채(비유동)	685,357	-	19,995	-	(448,958)	500,531	756,925

합 계	84,114,728	(26,313,974)	1,516,574	(762,448)	-	578,902	59,133,782

39. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

산업은행	운전자금	8,300,000	8,300,000

운전자금	1,000,000	-

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	5,000,000	-

운전자금	2,300,000	-

WR상생외담대	400,000	-

합 계	17,000,000	8,300,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

담보제공자산	관련 자산 장부금액	담보제공처	관련 채무	관련 부채 장부금액	채권최고액

단기투자자산(당기손익-공정가치측정금융자산)	1,558,592	IBK금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	제19회차 전환사채	1,500,000	1,500,000

1,558,592	시너지 스케일업 2호 신기술사업투자조합	제19회차 전환사채	1,500,000	1,500,000

토지	9,087,836	피에스성장투자조합	제20회차 전환사채	3,100,000	4,030,000

예금담보	430,000	우리은행	우리사주대출	-	430,000

정기예금 등	1,000,000	산업은행	단기차입금	8,300,000	1,200,000

토지, 건물, 기계장치	11,760,326	산업은행	단기차입금	15,000,000

산업재산권	2,898	산업은행	단기차입금	1,800,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

㈜비보존	예금담보	2,400,000

서울보증보험	이행보증 등	3,747,858

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	제공받는 자	장부금액	채권최고액

정기예금 등	하나은행	㈜편안세상텔레콤	2,300,000	2,530,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증내역	제공받는 자	보증처

손해배상 채무 지급보증	2,000,000	㈜편안세상텔레콤	㈜케이티

(6) 당분기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송건수	소송가액

연결실체 원고	9	3,409,602

연결실체 피고	5	5,950,006

연결실체는 상기 피소 사건과 관련하여 1,504,017천원을 소송충당부채로 설정하였으며, 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

(7) 연결실체는 더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합 규약에 따라 당기말 현재 6,500백만원의 출자약정액 중 3,900백만원을 납입하였으며, 기 납입한 출자금의 70%이상을 소진하는 등 업무집행조합원의 추가출자금 납입 요청에 따라 2,600백만원의 추가출자금을 납입할 예정입니다.

40. 중단영업(1) 중단영업의 내용

연결회사는 2023년 중 실질적인 영업중단에 해당되는 바, 2023년 중 이사회 결의에 따라 광사업부문 및 화장품사업부문의 영업중단을 결정하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

(2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기