비보존 제약 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지
주식회사 비보존제약(구, 주식회사 비보존헬스케어)

1. 회사의 개요주식회사 비보존제약 (구, 주식회사 비보존헬스케어) (이하 "당사")은 의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 34-40(상신리)에 본사를 두고 있습니다.당사는 2022년 11월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜비보존제약을 흡수합병하였으며, 2022년 10월 27일 ㈜비보존헬스케어에서 ㈜비보존제약으로 상호를 변경하였습니다.상호 변경 전 ㈜비보존헬스케어는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 당사의 당분기말 현재 자본금은 보통주 120,529백만원이며,주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

주식회사 볼티아	71,421,508	29.63

주식회사 비보존	22,896,144	9.50

기타주주	146,740,925	60.87

합 계	241,058,577	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.한편, 세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으 며, 이의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재당사의 경영진은 COVID-19가 당사의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 32에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	-	-

보통예금 등	2,636,472	1,966,929

소 계	2,636,472	1,966,929

단기금융상품:

정기예금 등	12,030,000	11,600,000

장기금융상품:

정기예금 등	-	109,121

합 계	14,666,472	13,676,050

(2) 사용이 제한된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	11,600,000	11,600,000	질권설정(*)

(*) 당사의 차입금과 관련하여 7,900백만원, 종속기업 및 관계기업의 차입금과 관련하여 3,700백만원을 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

5. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

비상장지분증권	-	822,000	-	822,000

투자신탁	200,019	-	200,041	-

채권형펀드(*)	7,256,350	-	10,213,875	-

투자조합 출자지분	2,010,359	3,819,908	2,034,533	3,819,908

합 계	9,466,728	4,641,908	12,448,449	4,641,908

(*) 전환사채 관련하여 담보제공되어있습니다(주석 37 참조).(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

투자신탁:

MMT	200,019	200,041

채권형펀드:	-

MMF(*1)	7,256,350	10,213,875

투자조합 출자지분:	-

더웰스이후IP기술사업(*2)	3,668,721	3,668,721

한국제약협동조합(*3)	151,187	151,187

피아이엠 서밋 전문투자형
사모투자신탁 제 2 호 및 제 4호	2,010,359	2,034,533

합 계	13,286,636	16,268,357

(*1) 전환사채 관련하여 담보제공되어있습니다(주석 37 참조).(*2) 순자산 공정가치 금액으로 평가하였습니다.(*3) 당사가 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	당기 1분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

비상장주식:

메디슨파크(주)(*1)	12,500	12.00%	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

제이피바이오(주)(*1)	4,880	3.66%	122,000	122,000	122,000	122,000	122,000	122,000

(주)피코(*1)	10,000	0.68%	200,000	200,000	200,000	200,000	200,000	200,000

합 계	822,000	822,000	822,000	822,000	822,000	822,000

(*1) 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식 등으로, 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.

6. 매출채권및기타채권당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	14,920,726	-	14,631,844	-

(대손충당금)	(6,369,951)	-	(5,993,957)	-

미수금	1,635,071	-	1,648,939	-

(대손충당금)	(1,493,179)	-	(1,493,179)	-

미수수익	248,014	-	190,300	-

대여금	-	2,613,000	-	4,221,562

(현재가치할인차금)	-	(167,117)	-	(178,449)

(대손충당금)	-	(2,445,883)	-	(3,756,779)

보증금	2,500	948,583	19,500	938,579

(현재가치할인차금)	-	(18,181)	-	(18,181)

(대손충당금)	-	-	-	-

합 계	8,943,181	930,402	9,003,447	1,206,732

7. 기타자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	191,581	31,024	105,805	31,334

선급비용	13,796	-	15,253	-

합 계	205,377	31,024	121,058	31,334

8. 재고자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,864,406	(2,823,056)	41,350	2,145,749	(1,820,974)	324,775

제품	6,621,353	(263,214)	6,358,139	6,188,221	(715,646)	5,472,575

원재료	3,542,231	(28,140)	3,514,091	3,747,934	(643,842)	3,104,092

재공품	2,599,400	(539,618)	2,059,782	2,502,291	(791,323)	1,710,968

부재료	738,561	(69,794)	668,767	561,265	(69,794)	491,471

합 계	16,365,951	(3,723,822)	12,642,129	15,145,460	(4,041,579)	11,103,881

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출원가로 인식된 재고자산	8,053,599	2,031,069

재고자산평가손실(환입)	(317,757)	188,181

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	유효지분율	장부금액

당기 1분기말	전기말

종속기업:

(주)비보존제약(*1)	대한민국	의약품제조외	12월 31일	-	-	-

(주)스피어테크	대한민국	화장품제조외	12월 31일	100.00%	566,475	570,617

소 계	566,475	570,617

관계기업:

(주)비보존(*2)(*3)	대한민국	의학 및 약학 연구개발업	12월 31일	24.03%	89,607,699	90,490,776

(주)금호에이엠티(*4)	대한민국	화합물 제조외	12월 31일	20.31%	-	-

(주)편안세상텔레콤	대한민국	핸드폰 도매	12월 31일	39.92%	-	-

소 계	89,607,699	90,490,776

합 계	90,174,174	91,061,393

(*1) 당기 중 합병하였습니다. (*2) 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 16 참조).(*3) 유효지분율입니다. (*4) 해산 진행 중입니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 타	분기말

(주)스피어테크	570,617	-	(4,142)	566,475

합 계	570,617	-	-	(4,142)	566,475

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 타	분기말

(주)비보존제약	14,442,392	47,038	-	(50,982)	14,438,448

(주)스피어테크	2,128,152	-	-	(4,142)	2,124,010

합 계	16,570,544	47,038	-	(55,124)	16,562,458

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	대 체	분기말

(주)비보존	90,490,776	-	(909,580)	26,503	-	89,607,699

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-	-

합 계	90,490,776	-	(909,580)	26,503	-	89,607,699

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	대 체(*)	분기말

(주)비보존	-	60,421,160	-	-	28,617,995	89,039,155

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-	-

합 계	-	60,421,160	-	-	28,617,995	89,039,155

(*) 장기투자자산이 전기 1분기 중 대체되었습니다.

(4) 당기 1분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니 다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	당기 1분기(*)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업:

(주)스피어테크	1,223,692	2,513,866	1,863,361	15,488	1,861,476	(793,891)	-	25,041	(768,850)

관계기업:

(주)비보존	42,853,157	208,346,742	2,482,240	6,978,843	348,732	(3,779,862)	-	110,305	(3,669,557)

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	6,286,558	100,536	10,419,306	-	34,036,104	(691,500)	-	-	(691,500)

(*) 유의적인 영향력을 획득한 이후의 재무정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업:

(주)스피어테크	1,223,692	2,513,866	1,863,361	15,488	693,889	(226,226)	-	-	(226,226)

관계기업:

(주)비보존	59,487,774	188,103,797	1,562,299	850,801	-	-	-	-	-

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	6,286,558	100,536	10,419,306	-	7,500,060	(448,661)	-	-	(448,661)

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	유효지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	기 타	장부금액

(주)비보존	241,738,816	24.03%	58,083,328	-	32,326,798	(802,427)	89,607,699

(주)금호에이엠티	(44,158,246)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	(4,032,212)	39.92%	(1,609,659)	-	534,866	1,074,793	-

합 계	-	32,861,664	272,366	89,607,699

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	유효지분율	순자산지분금액	내부거래	투자차액	기 타	장부금액

(주)비보존	245,178,471	24.03%	58,909,784	-	32,326,798	(745,806)	90,490,776

(주)금호에이엠티	(44,158,246)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	(4,032,212)	39.92%	(1,609,659)	-	534,866	1,074,793	-

합 계	-	32,861,664	328,987	90,490,776

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,540

(주)편안세상텔레콤(*)	1,056,779	1,056,779

(*) 인식되지 않은 관계기업투자손실은 대여금의 대손충당금으로 반영되었습니다.

10. 유형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	구축물	비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,203,898	5,651,209	14,152,452	140,480	1,213,294	300,520	4,199,804	12,833,951	43,695,608

감가상각누계액	-	(2,393,013)	(4,822,821)	(129,495)	(305,194)	(264,511)	(2,995,733)	-	(10,910,767)

손상차손누계액	-	-	(49,533)	-	(907,588)	-	-	-	(957,121)

정부보조금	-	(70,403)	-	-	-	-	-	(70,403)

장부금액	5,203,898	3,258,196	9,209,695	10,985	512	36,009	1,204,071	12,833,951	31,757,317

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	구축물	비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,203,898	5,651,209	13,478,802	140,480	1,213,294	300,520	4,193,854	12,132,131	42,314,188

감가상각누계액	-	(2,347,138)	(4,605,743)	(127,331)	(305,194)	(260,526)	(2,853,187)	-	(10,499,119)

손상차손누계액	-	-	(49,533)	-	(907,588)	-	-	-	(957,121)

정부보조금	-	(71,809)	-	-	-	-	-	(71,809)

장부금액	5,203,898	3,304,071	8,751,717	13,149	512	39,994	1,340,667	12,132,131	30,786,139

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	구축물	비품	건설중인자산	합 계

기초	5,203,898	3,304,071	8,751,718	13,149	512	39,993	1,340,666	12,132,131	30,786,138

취득	-	-	193,000	-	-	-	-	1,191,470	1,384,470

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	480,650	-	-	-	9,000	(489,650)	-

감가상각	-	(45,875)	(215,671)	(2,164)	-	(3,985)	(145,596)	-	(413,291)

기말	5,203,898	3,258,196	9,209,697	10,985	512	36,008	1,204,070	12,833,951	31,757,317

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

기초	1,253	44,310	1,163,485	-	48,881	32,017	1,289,946

취득	-	-	41,451	-	-	100,975	142,426

처분	-	(10,352)	-	-	-	-	(10,352)

감가상각	(66)	(4,949)	(62,940)	-	(4,371)	-	(72,326)

기말	1,187	29,009	1,141,996	-	44,510	132,992	1,349,694

(3) 당기 1분기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산 관련하여 생산물배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물	DB손해보험	5,182,387	13,569,997

재산종합보험	기계장치	DB손해보험	9,209,696	17,079,326

재산종합보험	재고자산	DB손해보험	12,736,636	11,103,881

화재보험	재고자산	DB손해보험	6,100,000

재산종합보험	집기비품 등	DB손해보험	1,342,070	5,166,731

합계	28,470,789	53,019,935

11. 무형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	기타의 무형자산	합계

취득원가	2,411,992	14,407,249	1,273,887	111,762	26,000,000	1,325,212	45,530,102

감가상각누계액	(2,366,681)	(8,192,309)	(1,142,614)	-	(3,717,104)	-	(15,418,708)

손상차손누계액	(22,484)	(2,577,823)	(1,567)	(47,949)	(18,495,906)	-	(21,145,729)

정부보조금	(3,104)	-	(22,926)	-	-	-	(26,030)

장부금액	19,723	3,637,117	106,780	63,813	3,786,990	1,325,212	8,939,635

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	기타의 무형자산	합계

취득원가	2,411,786	14,152,598	1,273,887	111,762	26,000,000	1,234,212	45,184,245

감가상각누계액	(2,363,655)	(8,137,897)	(1,123,819)	-	(3,372,833)	-	(14,998,204)

손상차손누계액	(22,484)	(2,577,823)	(1,567)	(47,949)	(18,495,906)	-	(21,145,729)

정부보조금	(3,228)	-	(26,546)	-	-	-	(29,774)

장부금액	22,419	3,436,878	121,955	63,813	4,131,261	1,234,212	9,010,538

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	기타의 무형자산	합 계

기초	22,419	3,436,878	121,955	63,813	4,131,261	1,234,212	9,010,538

취득	310	254,651	-	-	-	91,000	345,961

처분	(104)	-	-	-	-	-	(104)

무형자산상각	(2,902)	(54,412)	(15,175)	-	(344,271)	-	(416,760)

기말	19,723	3,637,117	106,780	63,813	3,786,990	1,325,212	8,939,635

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	23,630	1,862,551	4,388	58,000	1,948,569

취득	-	608,023	-	-	608,023

무형자산상각	(1,275)	-	(236)	-	(1,511)

기말	22,355	2,470,574	4,152	58,000	2,555,081

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제조원가	-	-

판관비	605,282	54,041

합 계	605,282	54,041

(4) 개발비 자산화 기준신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발의 경우, 개발품목 선정 후 임상(생동) 시험 승인을 위한 비용부터 허가 신청, 허가 승인, 약가 신청 등의 비용까지 집계하여 최종 허가 승인 이후 매출 발생시점 무형자산(개발비)로 인식 및 감가상각을 시작합니다.

(5) 중요한 개발비당분기말 현재 당사의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 수술후 통증 중 Soft tissue surgery (복강경대장절제술)의 경우 한국 임상 3상 IND 식약처 승인 완료되었으며, 2021년 7월 첫 환자 등록 후 임상 3상 진행 중에 있습니다.동 프로젝트의 장부금액은 3,102,612천원이며, 아직 상각이 시작되지 않았습니다.(6) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	장부금액	손상차손 금액

전기 합병으로 인한 증가	전기 인식액	전기 이전 인식액	손상차손 누계액	비고

개발비	-	(826,242)	(200,000)	(1,551,581)	(2,577,823)	(*)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

12. 리스당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	3,028,177	190,367	3,218,544	3,042,304	206,458	3,248,762

감가상각누계액	(1,151,337)	(106,618)	(1,257,955)	(1,048,519)	(103,134)	(1,151,653)

장부금액	1,876,840	83,749	1,960,589	1,993,785	103,324	2,097,109

당기 중 합병 및 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 22,887천원 증가하였으며, 리스계약 종료 및 해지로 인해 취득금액 감소는 없습니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	1,993,785	103,324	2,097,109	485,140	23,065	508,205

취득및연장	22,887	-	22,887	-	-	-

감가상각	(139,832)	(19,575)	(159,407)	(40,959)	(2,750)	(43,709)

기말	1,876,840	83,749	1,960,589	444,181	20,315	464,496

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산 감가상각비	159,407	43,709

리스부채 이자비용	39,004	8,121

단기리스 관련 비용	13,060	780

소액자산리스 관련 비용	18,612	542

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

1년 이내	643,854	651,022

1년 초과 5년 이내	1,377,810	1,497,945

5년 초과	-	-

소 계	2,021,664	2,148,967

차감: 현재가치 조정금액	(29,914)	(29,914)

리스부채의 현재가치	1,991,750	2,119,053

(5) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동부채	639,454	646,623

비유동부채	1,352,296	1,472,430

합 계	1,991,750	2,119,053

(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있습니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

13. 매입채무및기타채무당기 1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

매입채무	6,390,699	5,978,845

미지급금	6,950,261	5,256,216

미지급비용	1,601,533	1,817,621

합 계	14,942,493	13,052,682

당사는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

14. 기타유동부채 당기 1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선수금	472,997	442,998

예수금	3,774	102,301

선수수익	3,685,156	3,685,156

합 계	4,161,927	4,230,455

15. 기타금융부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	64,665	-	71,878	-

합 계	64,665	-	71,878	-

당사는 종속기업및관계기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

16. 단기차입금당기 1분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	이자율(%)	당기 1분기말	전기말

산업은행(*1)	운전자금	2024-02-21	5.09%	5,600,000	7,600,000

운전자금	2023-06-28	5.79%	1,350,000	1,350,000

운전자금	2023-06-28	5.78%	1,350,000	1,350,000

기업은행(*2)	시설자금	2023-06-27	3.73%	6,900,000	6,900,000

㈜비보존	일반자금	2024-02-20	4.60%	2,000,000	-

합 계	17,200,000	17,200,000

(*1) 차입금과 관련하여 당사의 예금, 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 특수관계자인 ㈜비보존으로부터 동 차입금과 관련하여 예금 담보를 제공받고 있습니다(주석 35 및 37 참조).(*2) 차입금과 관련하여 당사의 예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

17. 사채

(1) 당기 1분기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기 1분기말	전기말

제 8회 무보증 사모사채(액면채)	2020.03.27	2023.03.27	3.07%	-	3,000,000

제 9회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2023.09.24	5.10%	2,700,000	2,700,000

소 계	2,700,000	5,700,000

사채할인발행차금	(66,158)	(98,626)

합 계	2,633,842	5,601,374

유동성 대체	(2,633,842)	(5,601,374)

유동성 장부금액	2,633,842	5,601,374

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.(2) 당사가 발행한 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 8회 무보증 사모사채(액면채)	제 9-3회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)

액면금액	3,000,000,000원	2,700,000,000원

발행가액	3,000,000,000원	2,326,590,000원

이자 지급조건	3개월 후급	발행시점 총 이자 선취

만기	만기 3년	만기 3년

18. 전환사채 (1) 당기 1분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 1분기말	전기말

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	2.0%	20,000,000	20,000,000

제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.17	2024.12.17	2.0%	7,000,000	10,000,000

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.12.20	2025.12.20	6.0%	3,100,000	3,100,000

소계	30,100,000	33,100,000

사채상환할증금	(539,786)	128,728

전환권조정	128,727	(700,728)

차가감 계	29,688,941	32,528,000

유동성 대체	(29,688,941)	(32,528,000)

유동성 장부금액	29,688,941	32,528,000

비유동성 장부금액	-	-

(*1) 제19회 전환사채와 관련하여 채권형펀드가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 제20회 전환사채와 관련하여 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).당기 1분기말 현재 사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로,전환사채 전액을 유동성으로 대체하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초전환권행사가격	조정된전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에의한조기상환청구권

제13회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%,발행일 기준매 3개월 후급	4%	주식회사비보존제약기명식보통주	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원	1,086원	(*3)	(*7)

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2022-12-31	2,762원	1,882원	(*4)

제17회	10,000,000	10,000,000	2021-11-05 ~ 2023-10-05	(*2)	(*2)

제19회	10,000,000	10,000,000	2022-12-17 ~ 2024-11-17	1,103원	751원	(*5)

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1%발행일 기준매 3개월 후급	2.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	(*2)	(*2)	(*4)

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원	1,275원	(*6)

제20회	3,100,000	3,100,000	액면이자 6%발행일 기준매 3개월 후급	10%	2023-12-20 ~ 2025-11-20	739원	739원	-

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다.(*2) 당기 중 모두 상환되어 별도로 표시하지 않았습니다.(*3) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 ㈜볼티아가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*4) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*5) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 49% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*6) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 ㈜비보존의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*7) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 발행자의 콜옵션 인식당사가 발행한 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된 파생상품의 경우 금융위원회 감독지침 등에 따르면 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 감독지침에 따라 전기말 현재 미소멸된 전환사채 콜옵션에 대해서는 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 전기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 동 오류금액의 누적효과는 당기 초 자본에 반영되어 기타자본잉여금이 1,409백만원 증가하였습니다. 한편, 당사의 제3자 지정 콜옵션은 2022년 8월 전환사채 기한이익상실에 따라, 당기 중 모두 소멸되었습니다.

(4) 전환사채의 발행일, 당기 1분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	73,100,000	30,100,000	33,100,000

전환사채의 부채요소	62,130,787	29,688,941	32,528,000

전환사채의 자본요소	10,969,213	591,475	591,475

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

19. 신주인수권부사채(1) 당기 1분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기 1분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	-	7,027

사채상환할증금	-	1,977

합 계	-	9,004

유동성 장부금액	-	9,004

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존제약 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

조정후행사가격	632원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기 1분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	4,980,070	-	7,027

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	-	9,004

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	23,718	23,718

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.20. 제 충당부채

제 충당부채는 환불부채와 충당부채이며, 환불부채는 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액으로 인식합니다. 또한, 충당부채는 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

당기 1분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	716,830	87,365	780,345	87,365

충당부채

복구충당부채	-	43,225	-	42,707

소송충당부채	1,840,598	-	1,840,598	-

소계	1,840,598	43,225	1,840,598	42,707

21. 퇴직급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.당기 1분기와 전기 1분기중 확정기여제도와 관련하여 당사가 비용으로 인식한 금액은 각각 25,589천원과 66,022천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,435,633	2,308,415

사외적립자산의 공정가치	(477,716)	(506,984)

순확정급여부채	1,957,917	1,801,431

(4) 당기 1분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	2,308,415	(506,984)	1,801,431

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	235,379	(1,536)	233,843

이자원가(수익)	-	-	-

소 계	235,379	(1,536)	233,843

기타포괄손익으로 인식:

- 인구통계적가정의 변동	-	-	-

- 재무적가정의 변동	-	-	-

- 경험적 조정	-	-	-

- 사외적립자산의 수익	-	-	-

소 계	-	-	-

기타:

급여 지급	(108,161)	30,804	(77,357)

소 계	(108,161)	30,804	(77,357)

기말 잔액	2,435,633	(477,716)	1,957,917

당기손익으로 인식된 금액은 종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 21 참조).(5) 당기 1분기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기 1분기말

할인율	5.33%

기대임금상승률	4.07%

22. 자본금(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	241,058,577주	234,043,081주

자본금	120,529,289	117,021,541

(2) 당기 1분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전 기

기초 발행주식수	234,043,081	169,906,834

전환사채 전환	3,989,360	-

신주인수권의 행사	110,684	454

유상증자	2,915,452	64,135,793

기말 발행주식수	241,058,577	234,043,081

23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	231,601,804	230,062,213

기타자본잉여금	10,577,812	10,577,812

합 계	242,179,616	240,640,025

(2) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식선택권	422,423	422,423

지분법자본변동	(270,527)	(297,031)

합 계	151,896	125,392

24. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 03월 26일	647,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 3월 26일부터

2024년 3월 25일까지

2차	2020년 05월 07일	65,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	372,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 9월 10일부터

2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	330,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 10월 22일부터

2024년 10월 21일까지

합 계	1,415,000

(2) 당기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	647,500	1,743	882,500	1,743

부여	-	-	-	-

부여취소	-	-	(235,000)	1,743

기말 잔여주	647,500	1,743	647,500	1,743

기말 현재 행사가능 수량	647,500	1,743	647,500	1,743

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

가득예상수량	647,500	65,000	75,000	330,000

부여일 공정가치	489	1,090	638	958

부여일 주식가격	1,110	2,045	1,480	2,315

행사가격	1,359	1,663	1,539	2,285

기대주가변동성	64.1%	62.0%	56.8%	52.2%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년

무위험수익률	1.28%	1.11%	1.11%	1.09%

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원, 79,569천원입니다.

25. 결손금당기 1분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미처리결손금	253,720,365	251,869,505

26. 수익(1) 수익의 구분

당기 1분기와 전기 1분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품매출	13,576,582	1,204,931

상품매출	519,933	1,989,986

합 계	14,096,515	3,194,917

(2) 계약잔액당기 1분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

계약부채:

선수금	472,997	442,998

선수수익	3,685,156	3,685,156

합 계	4,158,153	4,128,154

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 175,449천원입니다.

27. 판매비와관리비

당기 1분기와 전기 1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	1,699,174	415,725

퇴직급여	141,168	61,997

복리후생비	713,276	51,284

여비교통비	242,141	25,006

감가상각비	185,366	81,242

경상연구개발비	605,282	54,041

운반비	50,815	63,501

광고선전비	374,774	911,299

판매수수료	1,945,166	916,110

지급수수료	1,293,724	542,998

대손상각비	375,994	481,085

무형자산상각비	407,466	1,511

주식보상비용	-	79,569

기타	208,631	96,481

합 계	8,242,977	3,781,850

28. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품 및 재공품의 변동	(1,314,756)	330,252

상품의 판매	572,426	4,846,968

원재료 사용액	3,452,128	211,983

종업원급여	3,410,384	613,426

복리후생비	942,583	53,237

감가상각비	572,698	116,035

무형자산상각비	416,760	1,511

대손상각비	375,994	481,085

운반비	50,815	63,506

소모품비	525,790	37,756

지급수수료	1,535,292	568,684

외주가공비	2,165,848	606,109

광고선전비	374,774	911,299

판매수수료	1,945,166	916,110

기타	952,917	74,060

합 계	15,978,819	9,832,021

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	3,150,952	467,835

퇴직급여	259,432	66,022

주식기준보상	-	79,569

합 계	3,410,384	613,426

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	41,033	103,276

이자수익-기타	95,073	121,144

전환사채조기상환이익	-	101,598

합 계	136,106	326,018

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자비용-유효이자율법에 따른 비용	600,727	554,976

전환사채조기상환손실	-	194,341

합 계	600,727	749,317

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차익	5,479	342,138

외화환산이익	-	3,262

유형자산처분이익	500	-

무형자산처분이익	59,896	-

투자자산평가이익	42,453	-

기타의대손충당금환입	1,310,895	-

잡이익	14,987	1,912

합 계	1,434,210	347,312

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차손	5,937	12,304

외화환산손실	-	26,037

유형자산처분손실	-	941

투자자산처분손실	-	65,225

투자자산평가손실	24,174	4,745,667

기타의대손상각비	-	210,308

잡손실	320	101

합 계	28,564	5,060,583

31. 종속기업및관계기업 관련손익

당기 1분기와 전기 1분기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

지분법이익(*)	(909,580)	-

(*) 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 않은 지분법손실은 대여금의 대손충당금으로 반영되었습니다(주석 9 참조).

32. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당기 1분기의 유효법인세율은 21%(전기 1분기: 22%)입니다.

33. 주당손실주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실

① 당기 1분기와 전기 1분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

보통주분기순손실	(1,850,860,012)	(7,942,752,702)

가중평균유통보통주식수	236,798,943	169,906,834

기본주당순손실	(8)	(47)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.- 당기 1분기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2023.01.01 ~ 2023.03.31	234,043,081	90	21,063,877,290

신주인수권행사	2023.01.27 ~ 2023.03.31	527	64	33,728

신주인수권행사	2023.01.30 ~ 2023.03.31	418	61	25,498

신주인수권행사	2023.01.31 ~ 2023.03.31	16,049	60	962,940

신주인수권행사	2023.02.01 ~ 2023.03.31	13,543	59	799,037

신주인수권행사	2023.02.02 ~ 2023.03.31	62	58	3,596

신주인수권행사	2023.02.03 ~ 2023.03.31	7,014	57	399,798

신주인수권행사	2023.02.06 ~ 2023.03.31	21,739	54	1,173,906

신주인수권행사	2023.02.07 ~ 2023.03.31	10,941	53	579,873

신주인수권행사	2023.02.08 ~ 2023.03.31	14,809	52	770,068

신주인수권행사	2023.02.09 ~ 2023.03.31	25,582	51	1,304,682

전환사채전환	2023.02.22 ~ 2023.03.31	3,989,360	38	151,595,680

유상증자	2023.03.01 ~ 2023.03.31	2,915,452	31	90,379,012

합계	241,058,577	21,311,905,108

가중평균유통보통주식수: 21,311,905,108주 ÷ 90일 = 236,798,943주

- 전기 1분기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.01.01 ~ 2022.03.31	169,906,834	90	15,291,615,060

가중평균유통보통주식수: 15,291,615,060주 ÷ 90일 = 169,906,834주

(2) 희석주당손익

당기 1분기와 전기 1분기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 15회 전환사채	1,882	2021-01-31 ~ 2022-12-31	10,626,993

제 19회 전환사채	752	2022-12-17 ~ 2024-11-17	9,308,511

제 20회 전환사채	739	2023-12-20 ~ 2025-12-20	4,194,858

주식매수선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	412,500

주식매수선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	15,000

주식매수선택권 3차	1,539	2022-09-10 ~ 2024-09-09	20,000

주식매수선택권 4차	1,539	2022-10-22 ~ 2024-10-21	200,000

합계	24,777,862

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	9,466,728	-	9,466,728	-	7,456,369	2,010,359	9,466,728

장기투자자산	-	822,000	3,819,908	-	4,641,908	-	-	4,641,908	4,641,908

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,636,472	-	-	-	2,636,472	-	-	-	-

단기금융상품	12,030,000	-	-	-	12,030,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,873,583	-	-	-	9,873,583	-	-	-	-

합 계	24,540,055	822,000	13,286,636	-	38,648,691	-	7,456,369	6,652,267	14,108,636

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	14,942,493	14,942,493	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	17,200,000	17,200,000	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	64,665	64,665	-	-	-	-

사채	-	-	-	2,633,842	2,633,842	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	29,688,941	29,688,941	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,991,750	1,991,750	-	-	-	-

합 계	-	-	-	66,521,691	66,521,691	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	12,448,449	-	12,448,449	-	12,448,449	-	12,448,449

장기투자자산	-	822,000	3,819,908	-	4,641,908	-	-	4,641,908	4,641,908

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,966,929	-	-	-	1,966,929	-	-	-	-

단기금융상품	11,600,000	-	-	-	11,600,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,210,179	-	-	-	10,210,179	-	-	-	-

합 계	23,777,108	822,000	16,268,357	-	40,867,465	-	12,448,449	4,641,908	17,090,357

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	13,052,682	13,052,682	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	17,200,000	17,200,000	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	71,878	71,878	-	-	-	-

사채	-	-	-	5,601,374	5,601,374	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	32,528,000	32,528,000	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	9,004	9,004	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	2,119,053	2,119,053	-	-	-	-

합 계	-	-	-	70,581,991	70,581,991	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계

MMT	200,019	2	시장접근법	-	-

MMF	7,256,350	2	시장접근법	-	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 2 호	959,540	3	시장접근법	-	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 4 호	1,050,819	3	시장접근법	-	-

더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합	3,668,721	3	순자산접근법	-	-

비상장주식	822,000	3	원가법(*)	-	-

출자금	151,187	3	원가법(*)

(*) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

당사는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기 1분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

- 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.00%	5.60%	31.81%	88.50%	100.00%

총장부금액	423,334	7,614,256	1,338,408	234,123	5,310,605	14,920,726

전체기간 기대신용손실	-	(426,338)	(425,814)	(207,193)	(5,310,605)	(6,369,950)

순장부금액	423,334	7,187,918	912,594	26,930	-	8,550,776

미수금:

채무불이행률	9.48%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

총장부금액	156,749	433	1,209	18,322	1,458,358	1,635,071

전체기간 기대신용손실	(14,856)	(434)	(1,209)	(18,322)	(1,458,358)	(1,493,179)

장부금액	155,759	-	-	-	-	155,759

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.00%	4.90%	38.74%	99.73%	100.00%

총장부금액	519,351	7,920,460	936,012	4,762,129	493,893	14,631,844

전체기간 기대신용손실	-	(388,039)	(362,606)	(4,749,417)	(493,893)	(5,993,956)

순장부금액	519,351	7,532,421	573,405	12,712	-	8,637,889

미수금:

채무불이행률	8.71%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

총장부금액	170,615	434	1,209	18,322	1,458,358	1,648,938

전체기간 기대신용손실	(14,856)	(434)	(1,209)	(18,322)	(1,458,358)	(1,493,179)

장부금액	155,759	-	-	-	-	155,759

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사의 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 1분기와 전기 1분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	7,487,134	1,912,566

손상차손 인식(환입)	375,996	691,393

제각 및 대체 등	-	(101,827)

기말잔액	7,863,130	2,502,132

② 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업 및 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기 1분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

부채총계	75,329,553	79,364,891

자본총계	109,140,436	105,917,453

부채비율	69.02%	74.93%

35. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 1분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비보존	㈜비보존

㈜볼티아	㈜볼티아

종속기업	㈜스피어테크	㈜스피어테크

관계기업	㈜금호에이엠티	㈜금호에이엠티

㈜편안세상텔레콤	㈜편안세상텔레콤

㈜비보존(*1)	㈜비보존(*1)

기타 특수관계자	임직원	임직원

(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	90,651	84,423

퇴직급여	-	3,750

주식기준보상	-	55,295

합 계	90,651	143,468

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	이자수익	기타수익	이자비용	지급수수료	자산의 이전

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비보존	-	-	-	118,915	35,019	-

관계기업	㈜편안세상텔레콤	-	41,006	-	-	-	-

② 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	매 입	이자비용	지급수수료

종속기업	(주)스피어테크	450	-	-	-	-

관계기업	(주)비보존	4,799	-	-	207,940	10,509

(주)편안세상텔레콤	-	312,033	-	-	-

기타 특수관계자	임직원	-	220	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	대체	자금유출	분기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비보존	전환사채	20,000,000	-	-	-	20,000,000

단기차입금	-	-	-	2,000,000	2,000,000

미지급비용	66,667	100,000	-	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	-	2,838,531

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유출	분기말

관계기업	(주)비보존	전환사채	20,792,847	107,940	-	20,900,787

미지급비용	66,667	100,000	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	2,838,531

② 대여거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 타	기 말

관계기업	㈜편안세상텔레콤	대여금	4,021,550	11,333	(1,600,000)	-	-	2,432,883

미수수익	32,973	29,673	(39,668)	-	-	22,978

기타 특수관계자	임직원	대여금	8,562	-	(8,562)	-	-	-

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	기 타	분기말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	3,846,896	31,407	-	(199,819)	3,678,484

미수수익	31,164	456	(1,825)	-	29,795

기타 특수관계자	임직원	대여금	59,060	-	(15,000)	-	44,060

③ 지분거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

종속기업	㈜스피어테크	금융보증부채설정(환입)	(4,142)

관계기업	㈜편안세상텔레콤	금융보증부채설정(환입)	(11,461)

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

종속기업	(주)비보존제약	금융보증부채설정	5,846

기타특수관계자	이두현	주식매수(장외)(*)	60,421,160

기타특수관계자	(주)비보존제약 임직원	주식매수(장외)	47,038

(*) 당사는 해당 지분거래로 전기 1분기 중 (주)비보존으로부터 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당기 1분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜비보존	매출채권	-	-	9,570	-

미수금	-	-	5,121	-

전환사채	-	20,000,000	-	20,000,000

미지급금	-	322,866	-	256,157

미지급비용	-	-	-	246,267

㈜볼티아	미수금	-	-	17,838	-

관계기업	㈜편안세상텔레콤	대여금(*1)	2,432,883	-	4,021,550	-

미수수익	22,978	-	32,973	-

합 계	2,455,861	20,322,866	4,087,052	20,502,424

(*1) 당분기말 현재 대여금 26억원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금이 2,446백만원 설정(기타의 대손상각비환입로 1,311백만원 반영)되었으며, 전기말에는 대여금 42억원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금이 3,757백만원 설정(기타의 대손상각비로 3,022백만원 반영)하였습니다.

(6) 당기 1분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는 자	구 분	보증처	보증금액

㈜비보존	예금담보 및 지급보증	산업은행	2,400,000

(7) 당기 1분기말 현재 특수관계자에게 당사가 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	구 분	보증처	보증금액

㈜스피어테크	예금담보	하나은행	1,540,000

㈜편안세상텔레콤	예금담보	하나은행	2,530,000

㈜편안세상텔레콤	차입금 지급보증	㈜케이티	2,000,000

36. 비현금거래

(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

지분법자본변동의 인식	26,503	-

사용권자산의 인식 및 연장	22,887	-

건설중인자산의 본계정 대체	489,650	-

채권채무상계	-	15,000

투자자산의 관계기업투자주식 대체	-	28,617,995

금융보증부채의 인식	-	5,846

금융보증부채의 상각	4,142	71,326

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	유동성대체	리스자산 변동	기타

단기차입금	17,200,000	-	-	-	-	-	-	17,200,000

사채	5,601,374	(3,000,000)	-	32,468	-	-	-	2,633,842

전환사채(유동)	32,528,000	-	-	160,941	-	-	(3,000,000)	29,688,941

신주인수권부사채	9,004	(9,004)	-	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	646,623	(174,659)	-	-	120,134	47,356	-	639,454

리스부채(비유동)	1,472,430	-	-	-	(120,134)	-	-	1,352,296

합 계	57,457,431	(3,183,663)	-	193,409	-	47,356	(3,000,000)	51,514,533

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율 상각	조기상환	유동성대체

단기차입금	-	43,970,000	68,667	-	-	44,038,667

전환사채(유동)	47,352,294	(18,720,443)	167,692	387,824	-	29,187,367

전환사채(비유동)	8,482,760	-	283,940	-	-	8,766,700

신주인수권부사채	60,815	-	519	-	-	61,334

리스부채(유동)	201,966	(58,194)	2,900	-	43,956	190,628

리스부채(비유동)	327,199	-	5,221	-	(43,956)	288,464

합 계	56,425,034	25,191,363	528,939	387,824	-	82,533,160

37. 우발채무와 약정사항(1) 당기 1분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

산업은행	운전자금	8,300,000	8,300,000

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	5,900,000	-

기업은행	운전자금	6,900,000	6,900,000

합 계	21,100,000	15,200,000

(2) 당기 1분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련 자산 장부금액	담보제공처	관련 채무	관련 부채 장부금액	채권최고액

단기투자자산(당기손익-공정가치측정금융자산)	5,106,938	IBK금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	제19회차 전환사채	3,500,000	3,500,000

5,106,938	시너지 스케일업 2호 신기술사업투자조합	제19회차 전환사채	3,500,000	3,500,000

토지	9,088	피에스성장투자조합	제20회차 전환사채	3,100,000	4,030,000

정기예금 등	1,400,000	하나은행	단기차입금	1,400,000	1,540,000

정기예금 등	6,900,000	기업은행	단기차입금	6,900,000	7,590,000

정기예금 등	1,000,000	산업은행	단기차입금	1,000,000	1,200,000

예금 담보	430,000	우리은행	우리사주대출	-	430,000

토지, 건물, 기계장치	17,671,789	산업은행	단기차입금	8,300,000	13,100,000

산업재산권	3,062	산업은행	단기차입금	1,800,000

(3) 당기 1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증내역	보증금액

㈜비보존	예금담보	2,400,000

서울보증보험	이행보증 등	3,755,771

중소벤처기업진흥공단	지급보증	2,700,000

(4) 당기 1분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	제공받는 자	장부금액	채권최고액

정기예금 등	하나은행	㈜스피어테크	1,400,000	1,540,000

정기예금 등	하나은행	㈜편안세상텔레콤	2,300,000	2,530,000

합계	3,700,000	4,070,000

(5) 당기 1분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증내역	제공받는 자	보증처

차입금 지급보증	1,540,000	㈜스피어테크	하나은행

차입금 지급보증	2,000,000	㈜편안세상텔레콤	㈜케이티

(6) 당기 1분기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송건수	소송가액

당사 원고	15	8,877,996

당사 피고	6	6,931,590

당사는 상기 피소 사건과 관련하여 1,840,598천원을 소송충당부채로 설정하였으며, 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.(7) 당사는 더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합 규약에 따라 당분기말 현재 6,500백만원의 출자약정액 중 3,900백만원을 납입하였으며, 기 납입한 출자금의 70%이상을 소진하는 등 업무집행조합원의 추가출자금 납입 요청에 따라 2,600백만원의 추가출자금을 납입할 예정입니다.

38. 동일지배하의 합병회사는 2022년 11월 1일을 기준으로 종속기업인 ㈜비보존제약을 합병하였습니다. 회사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜비보존 헬스케어	㈜비보존제약

상장구분	코스닥시장 상장법인	비상장법인

소재지	경기도 용인시 처인구남사읍 삼인로 15	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 34-40 (상신리)

합병법인인 회사는 합병기일 현재 피합병법인 ㈜비보존제약 주식을 92.96% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 방식으로 1 : 5.0089463 의 합병비율로소멸회사인 ㈜비보존제약을 흡수합병하였으며, 신주를 발행하지 않고 합병의 대가는전부 합병교부금으로 지급하였습니다.(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜비보존제약의 자산과 부채는 지배기업인 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 별도재무제표 상 종속기업 투자주식과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

구 분	금 액(천원)

I. 이전대가(*)	10,597,895

종속기업투자주식	9,719,093

합병교부금	878,802

II. 취득한 자산과 인수한 부채 계상액

자산 합계	59,965,847

현금및현금성자산	3,002,635

단기금융상품	220,000

매출채권및기타채권	7,758,042

기타유동자산	459,731

당기법인세자산	210

재고자산	10,036,881

장기금융상품	105,000

장기투자자산	473,187

장기매출채권및기타채권	359,449

유형자산	29,505,823

무형자산	6,179,932

사용권자산	1,864,957

부채 합계	49,510,712

매입채무및기타채무	12,020,938

단기차입금	23,100,000

유동리스부채	530,940

기타유동부채	4,434,925

유동성사채	5,579,951

유동환불부채	709,558

비유동리스부채	1,340,826

순확정급여부채	1,751,209

비유동충당부채	42,365

식별가능 순자산의 공정가치	10,455,135

투자차액(자본잉여금)	142,760

합 계	10,597,895

(*) 피합병법인 ㈜비보존제약 주식 92.96%가 합병으로 소멸됨에 따라 종속기업주식 장부금액과 비지배주주에게 지급한 합병교부금을 이전대가로 산정하였습니다.