비보존 제약 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지
주식회사 비보존 헬스케어와 그 종속기업 (구, 루미마이크로 주식회사와 그 종속기업)

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 비보존 헬스케어(이하 "지배기업")는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 지배기업의 당기 3분기말 현재 자본금은 보통주 66,815백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

주식회사 볼티아	14,285,715	10.69

주식회사 비보존	12,014,286	8.99

편성훈	1,849,500	1.38

편경희	1,849,400	1.38

기타	103,631,452	77.56

합 계	133,630,353	100.00

(2) 종속기업의 개요2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기 3분기말 지배지분율	전기말지배지분율

루미테크놀로지앤대부(주)(*1)	대한민국	조명장치제조외	-	-	100.00%

이니스트바이오제약(주)(*2)	대한민국	의약품제조외	9월 30일	89.57%	-

(주)스피어테크(*2)	대한민국	화장품제조외	9월 30일	100.00%	-

(*1) 2020년 1월 중 주식 및 경영권 양도계약이 체결되어 55%의 주식을 양도하였으며, 2020년 10월에 45%의 주식이 추가로 양도될 예정입니다. 동 계약으로 인하여 연결실체는 2020년 1월부터 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. (*2) 당기 중 신규로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

이니스트바이오제약(주)(*)	56,699,284	38,885,717	17,813,567	-	-	-

(주)스피어테크(*)	3,718,450	1,553,274	2,165,176	659,825	(411,296)	(411,296)

(*) 연결범위 편입 후의 손익정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

루미테크놀로지앤대부(주)	37,145,913	1,874,540	35,271,373	5,086,658	(3,670,604)	(3,668,157)

(4) 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

루미테크놀로지앤대부(주)	당기 중 매각예정비유동자산으로 분류

이니스트바이오제약(주)	당기 중 지배기업이 신규 취득

(주)스피어테크	당기 중 지배기업이 신규 취득

(5) 당기 중 연결실체의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이니스트바이오제약(주)

비지배지분율	10.43%

유동자산	35,705,426

비유동자산	20,993,857

유동부채	29,446,089

비유동부채	9,439,627

순자산	17,813,567

공정가조정 등	-

연결재무제표 순자산	17,813,567

비지배지분의 장부금액	1,857,955

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다.한편, 세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으 며, 이의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 당기 3분기말 현재 연결실체의 경영진은 COVID-19가 연결실체의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 및 미적용 제ㆍ개정 기준서요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 33에 기재하였습니다.2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2020년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기재무제표 작성시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

4. 부문별 정보(1) 영업단위 부문연결실체는 두 개의 영업부문을 영위하고 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 화장품 부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

사업부문	사업내용

광사업부	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조 및 판매업

화장품사업부	화장품,화장품원료 제조 및 판매업

(2) 지역별 매출액당기 3분기와 전기 3분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

대한민국	6,586,502	6,099,258

일본	19,949,083	20,907,765

중국	1,357,736	4,792,774

베트남	54,020	76,448

기타	175,861	528,634

합 계	28,123,202	32,404,879

(3) 주요 고객당기 3분기와 전기 3분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

A사	22,519,868	26,423,094

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	1,786	500

보통예금 등	28,449,854	57,330,416

소 계	28,451,640	57,330,916

단기금융상품:

정기적금	260,200	-

합 계	28,711,840	57,330,916

당기 3분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.

6. 장ㆍ단기투자자산당기 3분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

상장지분증권	-	-	1,492,020	-

비상장지분증권	-	60,147,315	-	-

투자신탁	24,979,453	-	-	-

복합금융상품	17,344,006	-	9,527,820	-

투자조합 출자지분	1,115,070	-	-	-

저축성보험	-	312,650	-	-

출자금	-	151,187	-	-

합 계	43,438,529	60,611,152	11,019,840	-

7. 매출채권및기타채권당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

매출채권	15,562,335	4,601,063

(대손충당금)	(2,727,229)	(66,110)

미수금	2,158,155	3,479,995

(대손충당금)	(973,920)	(1,702,618)

미수수익	13,883	-

단기대여금	109,405	-

합 계	14,142,629	6,312,330

8. 기타자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

선급금	4,539,594	62,177

선급비용	562,250	2,774

합 계	5,101,844	64,951

9. 기타금융자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	-	19,060	-	9,060

임차보증금	400,000	537,376	1,300,000	48,360

(현재가치할인차금)	(6,981)	(36,032)	(52,971)	(8,900)

예치보증금	-	1,279	-	450

합 계	393,019	521,683	1,247,029	48,970

10. 재고자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,269,813	(74,751)	1,195,062	603,082	(78,623)	524,459

제품	8,718,543	(153,259)	8,565,284	400,539	(104,779)	295,760

재공품	1,205,901	-	1,205,901	-	-	-

원재료	4,185,997	(149,220)	4,036,777	1,939,598	(79,955)	1,859,643

부재료	447,156	-	447,156	-	-	-

합 계	15,827,410	(377,230)	15,450,180	2,943,219	(263,357)	2,679,862

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

매출원가로 인식된 재고자산	25,290,541	147,162,445

재고자산평가손실(환입)	113,873	1,789,279

11. 매각예정비유동자산 및 중단영업연결실체는 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티에 대한 총 지분 8,804,024주 중에서 6,726,102주와 종속기업인 루미테크놀로지앤대부 주식회사를 매각하기로 계획을 수립하였습니다. 당기 중 전기에 매각예정비유동자산으로 분류된 주식회사 금호에이치티에 대한 관계기업투자주식 지분은 모두 매각 완료되었습니다. 한편, 관계기업투자주식 중 잔여지분은 기중 상당한 지분이 양도되어 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며, 기중 전액 처분되었습니다. (1) 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티에 대한 지분전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 보호예수되어 매각 계획을 수립할 수 없었던 2,077,922주를 제외한 6,726,102주의 관계기업투자주식을 에스맥 주식회사에 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기 3분기의 중단영업으로 분류된 사업부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 3분기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 3분기

수익	127,857,580

매출원가	(119,576,920)

판매비 및 관리비	(5,126,455)

영업외손익	(4,590,006)

세전손실	(1,435,801)

법인세비용	(40,862)

소 계	(1,476,663)

중단영업손실의 귀속

지배기업의 소유주지분	(757,074)

비지배지분	(719,589)

당기 중 6,726,102주를 매각 완료하여 주권을 양도하였습니다. 한편, 연결실체는 동 주식에 대해 2020년 1월 초에 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 주식회사 금호에이치티에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 루미테크놀로지앤대부 주식회사 매각전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 루미테크놀로지앤대부 주식회사를 2020년 1월 17일 계약금을 수령하면서 경영권을 양도하기로 결정하였습니다. 한편, 2020년 1월 중 주식 및 경영권 양도계약이 체결되어 55%의 주식을 양도하였으며, 2020년 10월에 45%의 주식이 추가로 양도될 예정입니다. 동 계약으로 인하여 연결실체는 2020년 1월부터 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. (3) 매각예정으로 분류된 자산의 구성당기 3분기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

투자주식:

루미테크놀로지앤대부(주)	15,080,220

(4) 매각예정으로 분류된 자산의 손상매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었으며, 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 215,898천원을 당기 중 매각예정자산손상차손환입으로 인식하였습니다.

12. 관계기업투자주식 (1) 당기 3분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율	취득원가	장부금액

당기 3분기말	전기말

(주)금호에이엠티(*1)	대한민국	화합물 제조외	9월 30일	20.31%	-	-	-

금호광전(동관)유한공사(*2)	중국	LED 제조외	-	-	-	-	-

(주)금호에이치티(*3)	대한민국	자동차부품 제조외	-	-	-	-	12,218,181

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	베트남	휴대폰부품 제조외	9월 30일	33.00%	4,041,814	4,229,714	4,384,102

합 계	4,041,814	4,229,714	16,602,283

(*1) 해산 진행 중입니다.(*2) 당기 중 해산되었습니다.(*3) 당기 중 매각예정비유동자산에 대한 주식 및 경영권 양도계약이 체결되었고, 관계기업투자주식의 상당한 지분이 양도되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	지분율	기 초	대 체	처분손실	투자손실	지분법 자본변동	분기말

(주)금호에이엠티	20.31%	-	-	-	-	-	-

(주)금호에이치티(*)	-	12,218,181	(10,015,584)	(2,202,597)	-	-	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	33.00%	4,384,102	-	-	(79,233)	(75,155)	4,229,714

합 계	16,602,283	(10,015,584)	(2,202,597)	(79,233)	(75,155)	4,229,714

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 잔여 주식은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었으며, 기중 전액 처분되었습니다. ② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	지분율	기 초	취 득	지분법이익	지분법자본변동	대 체	분기말

(주)금호에이엠티	20.31%	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	-	-	-	-	-

(주)금호에이치티(*)	-	44,413,099	8,000,000	472,562	863,904	(53,749,565)	-

합 계	44,413,099	8,000,000	472,562	863,904	(53,749,565)	-

(*) 전기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류되면서 처분이익 148,304천원이 발생하였습니다.

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 미실현손익 내역은 없습니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,529	8,968,055

금호광전(동관)유한공사(*)	-	126

(*) 당기 중 해산되었습니다.(5) 당기 3분기와 전기 3분기 중 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	구 분	당기 3분기	전기 3분기

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	기초	(148,420)	-

변동	(75,155)	-

기말	(223,575)	-

(6) 당기 3분기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기 3분기

(단위:천원)

구 분	ESSA HI TECH CO LTD(VN)	(주)금호에이엠티

유동자산	2,514,571	1,337

비유동자산	15,553,202	-

자산 합계	18,067,773	1,337

유동부채	5,057,338	3,580,813

비유동부채	193,120	40,578,719

부채 합계	5,250,458	44,159,532

지배기업 소유주지분	12,817,315	(44,158,195)

자본 합계	12,817,315	(44,158,195)

매출	3,014,795	-

당기순손익	(240,101)	(2,334)

총포괄손익	(467,842)	(2,334)

② 전기

(단위:천원)

구 분	(주)금호에이치티	ESSA HI TECHCO LTD(VN)	금호광전(동관)유한회사	(주)금호에이엠티

유동자산	204,929,138	4,703,104	73	3,925

비유동자산	117,149,055	11,651,607	-	-

자산 합계	322,078,193	16,354,711	73	3,925

유동부채	132,504,381	3,265,893	331	5,556,767

비유동부채	16,943,123	190,830	-	38,603,019

부채 합계	149,447,504	3,456,723	331	44,159,786

지배기업 소유주지분	172,630,689	12,897,988	(258)	(44,155,861)

자본 합계	172,630,689	12,897,988	(258)	(44,155,861)

매출	251,095,062	5,330,729	74,822	2,234,711

계속영업이익(손실)	4,059,148	1,555,956	(328,072)	84,190

세후중단영업손익	-	-	-	-

기타포괄손익	1,122,028	-	-	-

총포괄손익	1,046,806	1,359,569	1,726,718	(789,821)

13. 유형자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	3,772,693	8,486,588	19,052,609	894,186	3,633,342	978,399	887,857	715,500	38,421,174

감가상각누계액	-	(3,179,410)	(9,599,886)	(652,242)	(2,065,550)	(685,485)	(688,362)	-	(16,870,935)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(7,083)	-	(7,083)

장부금액	3,772,693	5,307,178	9,452,723	241,944	1,567,792	292,914	192,412	715,500	21,543,156

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	합 계

취득원가	10,050	163,747	773,783	445,700	327,916	1,721,196

감가상각누계액	(2,824)	(84,489)	(569,196)	(108,760)	(126,575)	(891,844)

장부금액	7,226	79,258	204,587	336,940	201,341	829,352

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	-	-	7,226	204,587	201,341	336,940	79,258	-	829,352

연결범위변동	3,772,693	5,326,183	9,457,438	9	1,387,944	24,357	122,754	715,500	20,806,878

취득	-	-	9,500	93,784	26,080	-	12,700	-	142,064

처분	-	-	-	(1,360)	-	-	-	-	(1,360)

감가상각	-	(19,005)	(21,441)	(55,076)	(47,573)	(68,383)	(22,300)	-	(233,778)

분기말	3,772,693	5,307,178	9,452,723	241,944	1,567,792	292,914	192,412	715,500	21,543,156

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	-	-	14,852,047	2,744,637	976,085	1,816,677	318,703	1,034,942	21,743,091

연결범위변동	22,301,541	14,779,174	-	-	-	-	-	-	37,080,715

취득	-	11,148	2,355,626	787,720	291,461	4,419,000	308,893	191,322	8,365,170

처분	(13,972)	(34,920)	(13)	(621,210)	(3,468)	(5,900)	(28,826)	(147,208)	(855,517)

대체	-	-	870,410	-	(760)	-	39,809	(938,070)	(28,611)

감가상각	-	(526,875)	(3,243,266)	(846,221)	(402,544)	(968,818)	(101,598)	-	(6,089,322)

국고보조금	-	-	(50,894)	(3,770)	(5,625)	-	-	-	(60,289)

물적분할	-	-	351,607	576,073	2,564	5,900	782	2,556	939,482

분기말	22,287,569	14,228,527	15,135,517	2,637,229	857,713	5,266,859	537,763	143,542	61,094,719

(3) 당기 3분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	유형자산, 무형자산, 재고자산 등	(주)KB손해보험	3,983,055	5,905,324

건물, 기계장치, 재고자산, 비품 등	메리츠화재해상보험(주)	26,936,829	16,741,800

합 계	30,919,884	22,647,124

연결실체는 상기 보험이외에도 생산물배상책임보험, 화재보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기 3분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물	6,604,728	한국산업은행	16,092,000

기계장치	5,374,369

14. 무형자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	건설중인무형자산	합 계

취득원가	2,475,156	10,336,442	1,850,953	105,949	44,989,849	2,021,008	61,779,357

감가상각누계액	(2,423,015)	(7,296,351)	(1,489,574)	-	-	-	(11,208,940)

손상차손누계액	(6,379)	(1,436,287)	(104,147)	(37,949)	-	-	(1,584,762)

장부금액	45,762	1,603,804	257,232	68,000	44,989,849	2,021,008	48,985,655

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,354,315	5,790,179	1,110,839	105,949	9,361,282

감가상각누계액	(2,345,065)	(4,282,229)	(1,073,507)	-	(7,700,801)

손상차손누계액	-	(1,436,287)	-	(37,949)	(1,474,236)

장부금액	9,250	71,663	37,332	68,000	186,245

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	건설중인무형자산	합 계

기초	9,250	71,663	37,332	68,000	-	-	186,245

연결범위변동	42,051	1,544,418	238,357	-	44,989,849	-	46,814,675

취득	-	-	-	-	-	2,021,008	2,021,008

무형자산상각	(5,539)	(12,277)	(18,457)	-	-	-	(36,273)

분기말	45,762	1,603,804	257,232	68,000	44,989,849	2,021,008	48,985,655

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	국고보조금	합 계

기초	23,194	421,322	77,368	68,000	-	(2,230)	587,654

취득	-	62,502	96,335	-	-	-	158,837

대체	-	17,578	-	-	-	-	17,578

무형자산상각	(7,745)	(104,079)	(30,468)	-	(11,039)	1,115	(152,216)

연결범위변동	-	-	-	-	116,422	-	116,422

환율변동	-	-	-	-	(295)	-	(295)

분기말	15,449	397,323	143,235	68,000	105,088	(1,115)	727,980

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

제조원가	148,101	758,425

판관비	244,520	261,799

합 계	392,621	1,020,224

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(5) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	구 분	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	전기 인식액	그 이전 인식액	손상차손 누계액

개발비	5630③ PKG 개발비	-	-	-	(427,089)	(427,089)	(*)

7020 PKG 개발비	-	-	-	(15,130)	(15,130)

5250-1.2T EMC LED Package	-	-	-	(16,282)	(16,282)

3535-0.7T EMC LED Package	-	-	-	(23,611)	(23,611)

7030 0.8T PKG	-	-	-	(30,730)	(30,730)

26.3" AIO PC 데모킷	-	-	-	(66,337)	(66,337)

3030 0.65T EMC PKG 개발비	-	-	-	(10,032)	(10,032)

MR16(7W COB) 개발비	-	-	-	(310,972)	(310,972)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	-	(73,332)	(73,332)

면 조명용 COB 10W	-	-	-	(47,751)	(47,751)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	-	(48,052)	(48,052)

세라믹 TYPE COB	-	-	-	(83,852)	(83,852)

CSP 개발비	-	-	(283,117)	(283,117)

합 계	-	-	-	(1,436,287)	(1,436,287)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

15. 리스(1) 당기 3분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	874,205	139,065	1,013,270	1,088,188	37,191	1,125,379

감가상각누계액	(96,738)	(27,880)	(124,618)	(624,510)	(15,931)	(640,441)

장부금액	777,467	111,185	888,652	463,678	21,260	484,938

당기 중 신규리스계약 등으로 인해 사용권자산의 취득금액이 816,519천원 증가하였으며, 리스계약 종료로 인해 취득금액이 1,030,502천원 감소하였습니다.(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초	484,938	-

취득	816,519	1,645,787

연결범위변동	101,874	1,058,816

감가상각	(514,679)	(868,162)

기말	888,652	1,836,441

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

사용권자산 감가상각비(*1)	514,679	868,162

리스부채 이자비용(*2)	17,388	91,620

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

1년 이내	334,073	442,780

1년 초과 5년 이내	643,581	7,600

5년 초과	-	-

소 계	977,654	450,380

차감: 현재가치 조정금액	(106,767)	(12,154)

리스부채의 현재가치	870,887	438,226

(5) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동부채	301,924	430,953

비유동부채	568,963	7,273

합 계	870,887	438,226

16. 매입채무및기타채무당기 3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

매입채무	5,032,627	5,494,681

미지급금	6,042,483	757,463

미지급비용	1,081,126	221,773

합 계	12,156,236	6,473,917

연결실체는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

17. 차입금당기 3분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당기 3분기말

한국산업은행(*)	운전자금	2021.05.13	2.23	6,600,000

운전자금	2020.09.02	2.14	810,000

운전자금	2020.10.10	2.44	1,000,000

운전자금	2021.03.09	2.18	1,500,000

운전자금	2021.03.30	2.85	1,500,000

운전자금	2020.11.22	2.65	1,100,000

기업은행	운전자금	2020.07.15	2.74	900,000

운전자금	2020.08.28	2.8	400,000

운전자금	2020.07.15	2.48	1,000,000

운전자금	2020.07.15	2.48	416,000

운전자금	2020.10.15	3.2	500,000

하나은행	운전자금	2021.04.27	2.52	700,000

국민은행	운전자금	2020.11.20	2.21	700,000

농협은행	운전자금	2020.11.20	1.89	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	2021.03.24	2.16	1,000,000

합 계	19,126,000

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

18. 기타부채당기 3분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

선수금	2,785,879	4,125,135

예수금	477,118	10,318

합 계	3,262,997	4,135,453

19. 사채(1) 당기 3분기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 3분기말

이니스트바이오(주) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	2020.03.27	2023.03.26	3.07%	3,000,000

이니스트바이오(주) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	2020.09.24	2023.09.23	5.10%	4,500,000

소 계	7,500,000

사채상환할증금	-

사채할인발행차금	-

차가감 계	7,500,000

유동성 대체	(900,000)

유동성 장부금액	900,000

비유동성 장부금액	6,600,000

(2) 연결실체가 발행한 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	이니스트바이오(주) 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	이니스트바이오(주) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 사채

액면금액	3,000,000,000원	4,500,000,000원

발행가액	3,000,000,000원	4,500,000,000원

이자 지급조건	액면이자 3.07%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 5.01%, 발행일 선납

보장수익률	-	-

20. 전환사채(1) 당기 3분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 3분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.30	2021.07.30	2.0%	20	3,090,643

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.10	2021.09.10	2.0%	2	8,830,410

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.22	2022.04.22	2.0%	20,000,000	20,000,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.25	2022.04.25	2.0%	-	7,000,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.25	2022.04.25	2.0%	240,000	4,300,000

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.16	2023.01.16	2.0%	10,000,000	-

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.17	2023.01.17	2.0%	10,000,000	-

제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.16	2023.01.16	2.0%	10,000,000	-

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	2.0%	20,000,000	-

제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	10,000,000	-

제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	10,000,000	-

소계	90,240,022	43,221,053

사채상환할증금	2,259,214	1,329,480

전환권조정	(6,616,893)	(3,284,053)

차가감 계	85,882,343	41,266,480

유동성 대체	(68,382,441)	(41,266,480)

유동성 장부금액	68,382,441	41,266,480

비유동성 장부금액	17,499,902	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능한 경우 전환사채를 유동성부채로 분류하였습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자 지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초 전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에 의한조기상환청구권

제7회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%, 발행일 기준 매 3개월 후급	4%	주식회사 비보존 헬스케어기명식 보통주	2019-07-30 ~ 2021-06-30	2,490원	(*2)	(*3)

제8회	10,000,000	10,000,000	2019-09-10 ~ 2021-08-10	1,752원

제9회	20,000,000	20,000,000	2020-04-22 ~ 2022-03-22	1,492원

제10회	7,000,000	7,000,000	2020-04-25 ~ 2022-03-25	1,492원

제11회	4,300,000	4,300,000	2020-04-25 ~ 2022-03-25	1,512원

제12회	10,000,000	10,000,000	2021-01-16 ~ 2022-12-16	1,594원

제13회	10,000,000	10,000,000	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원

제14회	10,000,000	10,000,000	2021-01-16 ~ 2022-12-16	1,594원

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2022-12-31	2,762원

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1%발행일 기준 매 3개월 후급	2.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다. (*2) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*3) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당기 3분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 3분기말	전기말

발행가액	121,300,000	97,695,355	47,946,983

전환사채의 부채요소	103,851,441	85,882,343	41,266,480

전환사채의 자본요소	17,448,559	11,813,012	6,680,503

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 3분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

21. 신주인수권부사채(1) 당기 3분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기 3분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	54,010	62,323

사채상환할증금	12,247	14,062

신주인수권조정	(13,022)	(15,147)

합 계	53,235	61,238

유동성 대체	-	-

유동성 장부금액	53,235	61,238

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.(2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기 3분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 3분기말	전기말

발행가액	4,980,070	54,010	62,323

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	53,235	61,238

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	-	-

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 3분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.22. 반환재고회수권 및 환불부채환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객 행사한 반품권에 대해 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. 연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

당기 3분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	474,761	379,809	625,858	1,251,716

반환재고회수권	269,075	215,260	494,922	989,843

23. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 168,346천원(전기 3분기: 1,219,870천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무 보험수리적 평가는 대신증권에 의하여 2020년 1월 2일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(3) 당기 3분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,621,390	126,272

사외적립자산의 공정가치	(1,116,687)	-

소 계	3,504,703	126,272

매각예정부채로 분류된 확정급여채무에서 발생한 순부채	-	(118,666)

재무상태표상 순확정급여부채	3,504,703	7,606

(4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초잔액	7,606	155,128

당기비용으로 인식:

당기근무원가	361,428	24,319

이자원가(수익)	-	1,887

소 계	361,428	26,206

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동	-	276

경험적조정	-	(23,352)

소 계	-	(23,076)

기타:

급여 지급	(7,606)	(145,816)

사용자 기여금	(16,677)	(145,816)

연결범위의 변동	3,159,952	-

소 계	3,135,669	(145,816)

분기말잔액	3,504,703	12,442

당기손익으로 인식된 금액은 종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 30 참조).

(5) 당기 3분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 3분기말	전기말

할인율	2.43%	2.409% ~ 2.43%

기대임금상승률	3.70%	3.70%

예상퇴직률	9.19%	9.19% ~ 9.66%

예상사망률	0.05%	0.04% ~ 0.05%

정년	60세	60세

24. 자본금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	133,630,353주	120,429,650주

자본금	66,815,177	60,214,825

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초 발행주식수	120,429,650	74,460,326

전환사채 전환	13,200,703	8,250,845

신주인수권의 행사	-	11,559

유상증자	-	9,874,917

분기말 발행주식수	133,630,353	92,597,647

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

주식발행초과금	161,003,416	146,419,273

기타자본잉여금	12,741,881	6,680,503

합 계	173,745,297	153,099,776

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

주식선택권	55,654	-

지분법자본변동	(223,575)	(322,459)

합 계	(167,921)	(322,459)

26. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)연결실체는 주요 경영진과 종업원 등에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 3월 26일	647,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 3월 26일부터

2024년 3월 25일까지

2차	2020년 5월 7일	65,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

합 계	712,500

(2) 당기 3분기 중 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기

기초 잔여주	-

부여	712,500

기말 잔여주	712,500

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차

가득예상수량	647,500	65,000

부여일 공정가치	461	1,090

부여일 주식가격	1,070	2,040

행사가격	1,359	1,663

기대주가변동성	64.0%	62.0%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년

무위험수익률	1.36%	1.11%

(4) 당기 3분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 55,654천원입니다.

27. 결손금당기 3분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

미처리결손금	115,724,281	103,995,558

28. 수익(1) 수익의 구분당기 3분기와 전기 3분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	6,686,244	23,787,763	9,476,148	26,543,412

상품매출	1,573,115	4,335,439	2,024,983	5,220,700

대출채권이자수익	-	-	376,263	640,767

합 계	8,259,359	28,123,202	11,877,394	32,404,879

(2) 지역별 정보지역별 수익의 내역은 주석 4에 기술되어 있습니다.(3) 계약잔액당기 3분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

계약부채	296,183	-

29. 판매비와관리비당기 3분기와 전기 3분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	602,772	1,520,476	483,397	1,488,152

퇴직급여	219,417	311,719	43,825	109,222

복리후생비	66,608	159,815	67,230	198,000

여비교통비	7,739	24,494	17,143	71,817

감가상각비	207,038	559,312	176,484	532,901

경상연구개발비	66,890	244,520	92,953	261,799

운반비	55,772	173,911	96,093	269,949

소모품비	10,309	28,315	9,177	27,953

지급수수료	527,322	930,078	165,737	559,051

대손상각비	20,031	26,223	-	220,183

무형자산상각비	9,881	31,284	16,489	51,096

교환보상비	12,660	25,222	3,858	56,221

기타	126,123	299,573	61,311	187,647

합 계	1,932,562	4,334,942	1,233,697	4,033,991

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	31,086	(31,089)	1,591,254	606,589

상품의 판매	1,463,601	3,948,762	1,846,951	4,788,539

원재료 사용액	1,246,784	3,819,234	450,548	2,124,425

종업원급여	1,579,618	2,756,895	893,812	2,816,206

감가상각비	299,104	748,457	456,528	1,415,524

무형자산상각비	11,425	36,273	73,185	214,363

운반비	67,699	186,518	89,927	265,103

소모품비	119,868	325,652	128,057	441,994

지급수수료	890,388	1,764,982	432,433	1,430,639

외주가공비	3,871,295	14,357,236	5,722,631	17,840,509

기타	331,651	1,826,436	95,760	1,473,904

합 계	9,912,519	29,739,356	11,781,086	33,417,795

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,156,697	2,227,121	826,384	2,625,764

퇴직급여	422,921	529,774	67,428	190,442

합 계	1,579,618	2,756,895	893,812	2,816,206

31. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	306,111	1,027,987	76,412	297,743

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용(*)	2,939,711	7,789,249	(714,736)	3,173,261

(*) 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.

32. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차익	19,880	511,348	320,489	639,465

외화환산이익	-	31,299	76,784	208,852

유형자산처분이익	-	595	8,946	8,946

잡이익	970	295,412	1,934	5,285

단기투자자산평가이익	188,002	16,573	44,423	79,303

단기투자자산처분이익	2,079,948	2,504,612	516,963	1,447,893

염가매수차익	36,421	36,421	-	-

합 계	2,325,221	3,396,260	969,539	2,389,744

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차손	106,159	456,803	67,683	220,976

외화환산손실	100,401	96,811	(128,463)	95,458

유형자산처분손실	-	-	2,657	2,658

잡손실	357	667	353	1,420

단기투자자산처분손실	444,303	3,894,291	230,654	689,950

단기투자자산평가손실	-	-	(168,260)	24,054

신주인수권부사채상환손실	-	-	481,132	481,132

합 계	651,220	4,448,572	485,756	1,515,648

33. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당기 3분기의 유효법인세율은 22%(전기 3분기: 22%)입니다.

34. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 당기 3분기와 전기 3분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기본주당손익:

지배기업소유주지분 보통주분기순손익	(2,085,223,367)	(11,728,722,364)	679,417,046	(3,993,359,050)

가중평균유통보통주식수	133,019,427	128,250,448	84,859,869	77,965,745

기본주당순손익	(16)	(91)	8	(51)

계속영업기본주당손익:

지배기업소유주지분 보통주계속영업분기순손익	(2,085,223,367)	(11,728,722,364)	1,371,170,599	(3,249,907,020)

가중평균유통보통주식수	133,019,427	128,250,448	84,859,869	77,965,745

계속영업기본주당순손익	(16)	(91)	16	(42)

중단영업기본주당손실:

지배기업소유주지분 보통주중단영업분기순손실	-	-	(691,753,553)	(743,452,030)

가중평균유통보통주식수	-	-	84,859,869	77,965,745

중단영업기본주당순손실	-	-	(8)	(10)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기초유통보통주식수	120,429,650	120,429,650	74,460,326	74,460,326

전환사채의 전환	12,589,777	7,820,798	3,089,977	1,041,311

신주인수권의 행사	-	-	10,714	4,422

유상증자	-	-	7,298,852	2,459,686

분기말유통보통주식수	133,019,427	128,250,448	84,859,869	77,965,745

(2) 희석주당손익

당기 3분기와 전기 3분기의 희석주당손익은 분기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 7회 전환사채	1,400	2019-07-30 ~ 2021-06-30	14

제 8회 전환사채	1,400	2019-09-10 ~ 2021-08-10	1

제 9회 전환사채	1,400	2020-04-22 ~ 2022-03-22	14,285,714

제 11회 전환사채	1,400	2020-04-25 ~ 2022-03-25	171,428

제 12회 전환사채	1,518	2021-01-16 ~ 2022-12-16	6,587,615

제 13회 전환사채	1,461	2021-01-17 ~ 2022-12-17	6,844,626

제 14회 전환사채	1,518	2021-01-16 ~ 2022-12-16	6,587,615

제 15회 전환사채	1,934	2021-01-31 ~ 2022-12-31	10,341,261

제 16회 전환사채	1,536	2021-06-29 ~ 2023-05-29	6,510,416

제 18회 전환사채	1,536	2021-06-29 ~ 2023-05-29	6,510,416

주식매수선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	647,500

주식매수선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	65,000

합 계	58,551,606

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	43,438,529	-	43,438,529	-	24,979,453	18,459,076	43,438,529

장기투자자산	-	60,147,315	463,837	-	60,611,152	-	312,650	60,298,502	60,611,152

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	28,451,640	-	-	-	28,451,640	-	-	-	-

단기금융상품	260,200	-	-	-	260,200	-	-	-	-

매출채권및기타채권	14,142,629	-	-	-	14,142,629	-	-	-	-

기타금융자산	914,702	-	-	-	914,702	-	-	-	-

합 계	43,769,171	60,147,315	43,902,366	-	147,818,852	-	25,292,103	78,757,578	104,049,681

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	12,156,236	12,156,236	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	19,126,000	19,126,000	-	-	-	-

사채	-	-	-	7,500,000	7,500,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	85,882,343	85,882,343	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	53,235	53,235	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	870,887	870,887	-	-	-	-

합 계	-	-	-	125,588,701	125,588,701	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	11,019,840	-	11,019,840	1,492,020	-	9,527,820	11,019,840

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	57,330,916	-	-	57,330,916	-	-	-	-

매출채권및기타채권	6,312,330	-	-	6,312,330	-	-	-	-

기타금융자산	1,295,999	-	-	1,295,999	-	-	-	-

합 계	64,939,245	11,019,840	-	75,959,085	1,492,020	-	9,527,820	11,019,840

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,473,917	6,473,917	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	30,000	30,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	41,266,480	41,266,480	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	61,238	61,238	-	-	-	-

리스부채	-	-	438,226	438,226	-	-	-	-

합 계	-	-	48,269,861	48,269,861	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

MMT	24,979,453	2	시장접근법

저축성보험	312,650	2	시장접근법

비상장지분증권	60,025,315	3	현금흐름할인법

투자전환사채	17,344,006	3	현금흐름할인법 및 이항모형

피아이엠 서밋 전문투자형사모투자신탁 제 4 호	1,115,070	3	순자산가치

출자금 등	273,187	3	취득원가법

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

연결실체는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기 3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.- 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	3.76%	4.97%	9.88%	41.48%	48.11%	-

총장부금액	6,190,935	3,757,696	929,276	572,772	4,111,656	15,562,335

전체기간 기대신용손실	(232,978)	(186,665)	(91,809)	(237,570)	(1,978,207)	(2,727,229)

순장부금액	5,957,957	3,571,031	837,467	335,202	2,133,449	12,835,106

미수금:

채무불이행률	0.00%	0.12%	100.00%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	1,183,749	487	958	117	972,844	2,158,155

전체기간 기대신용손실	-	(1)	(958)	(117)	(972,844)	(973,920)

순장부금액	1,183,749	486	-	-	-	1,184,235

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.00%	0.06%	7.74%	18.44%	100.00%	-

총장부금액	3,368,048	916,827	250,840	23,583	41,765	4,601,063

전체기간 기대신용손실	-	(589)	(19,408)	(4,348)	(41,765)	(66,110)

순장부금액	3,368,048	916,238	231,432	19,235	-	4,534,953

미수금:

채무불이행률	0.00%	0.06%	7.74%	18.44%	100.00%	-

총장부금액	834,554	450,051	128,815	458,801	1,607,774	3,479,995

전체기간 기대신용손실	-	(289)	(9,967)	(84,588)	(1,607,774)	(1,702,618)

순장부금액	834,554	449,762	118,848	374,213	-	1,777,377

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당기 3분기말 현재 매출채권 잔액 중 1,371,244천원천원(전기말: 2,347,582천원)은 연결실체의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외한매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 3분기와 전기 3분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초잔액	1,768,729	1,064,831

손상차손 인식(환입)	164,278	820,593

제각	(866,754)	(123,987)

연결범위변동	2,634,896	369,715

기말잔액	3,701,149	2,131,152

② 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

부채총계	133,210,971	55,657,476

자본총계	126,526,226	108,996,583

부채비율	105.28%	51.06%

36. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 3분기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	(주)비보존

(주)볼티아	(주)볼티아

-	에스맥(주)(*1)

관계기업	(주)금호에이엠티	(주)금호에이엠티

-	금호광전(동관)유한공사(*2)

-	(주)금호에이치티(*3)

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	ESSA HI TECH CO LTD(VN)

기타 특수관계자	-	오성첨단소재(주)(*1)

S-MAC VINA COMPANY LIMITED	S-MAC VINA COMPANY LIMITED

(*1) 특수관계자의 지분양도로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당기 중 해산되었습니다.(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다(주석 11 참조). (2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

단기종업원급여	175,993	410,930	41,000	122,032

퇴직급여	11,494	46,702	3,334	10,417

합 계	187,487	457,632	44,334	132,449

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	매출	78	3,223	-	-

이자비용	657,743	1,712,790	-	-

무형자산 취득	2,000,000	2,000,000	-	-

에스맥(주)(*)	자재 매각	-	-	85,540	87,740

지급임차료 등	-	-	40,602	40,602

관계기업	ESSA HI TECH CO LTD(VN)	매출	19,868	31,021	-	-

재고자산 매입	74,726	269,421	114,365	131,068

기타비용	-	484	-	-

(주)금호에이엠티	유형자산 처분	-	-	-	69,790

(*) 당기 1월 중 특수관계가 소멸되었으며, 특수관계가 소멸된 이후의 거래는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	분기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	사채 발행	-	1,446,123	17,161,469	-	18,607,592

미지급비용	-	266,667	-	200,000	66,667

전환권대가	-	-	2,838,531	-	2,838,531

- 전기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	분기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥(주)	전환사채	18,170,000	-	-	18,170,000

② 대여거래- 당기 3분기당기 3분기 중 대여거래는 없습니다.

- 전기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	분기말

기타 특수관계자	우리사주조합	대여금 지급	1,600,000	1,000,247	-	2,600,247

③ 지분거래- 당기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	분기말

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)비보존	비상장지분증권 매입	-	60,025,315	-	60,025,315

- 전기 3분기전기 3분기 중 지분거래는 없습니다.

(5) 당기 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	기 초	증 가	감 소(*3)	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)비보존	매출채권	-	3,545	3,545	-

에스맥(주)(*1)	미수금	4,400	39,600	44,000	-

임대보증금	20,000	-	20,000	-

관계기업	금호광전(동관)유한공사(*2)	미수금	866,754	-	866,754	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	매출채권	36,361	31,021	56,846	10,536

미수금	2,506	40,796	40,796	2,506

매입채무	-	269,421	196,308	73,113

미지급금	359	634	993	-

(주)금호에이치티(*1)	매출채권	24,309	-	24,309	-

미수금	3,300	-	3,300	-

미지급금	220	-	220	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	매출채권	39,145	-	39,145	-

오성첨단소재(주)(*1)	미수금	2,200	-	2,200	-

임대보증금	10,000	-	10,000	-

(*1) 당기 1월 중 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 866,754천원이 계상되었으며, 당기 중 해산되어 채권이 제각되었습니다. (*3) 특수관계 소멸에 따른 감소액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	기 초	증 가	감 소	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	에스맥(주)	매출채권	12,084	-	12,084	-

미수금	20,895	202,688	219,183	4,400

미지급금	4,257	99,073	103,330	-

임대보증금	20,000	20,000	20,000	20,000

관계기업	금호광전(동관)유한공사(*)	미수금	837,034	29,720	-	866,754

매입채무	212,617	-	212,617	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	매출채권	-	36,742	381	36,361

미수금	-	32,788	30,282	2,506

매입채무	-	119,310	119,310	-

미지급금	-	372	13	359

(주)금호에이치티	매출채권	42,392	271,808	289,891	24,309

미수금	-	39,600	36,300	3,300

미지급금	220	2,640	2,640	220

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	매출채권	-	40,187	1,042	39,145

오성첨단소재(주)	매출채권	-	11,928	11,928	-

미수금	2,200	26,400	26,400	2,200

임대보증금	10,000	10,000	10,000	10,000

(*) 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 866,754천원이 계상되어 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 120,156천원입니다.

(6) 당기 3분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있거나 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	53,749,565

관계기업투자주식의 단기투자자산 대체	10,015,584	-

전환권조정 및 신주인수권조정 상각	6,553,387	13,376,296

전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 행사	27,299,104	-

전환사채 유동성 대체	-	30,986,915

리스부채의 유동성 대체	4,424	562,808

미수금의 제각	866,754	-

사용권자산의 인식	816,519	1,125,379

사용권자산의 제거	1,030,502	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	17,578

지분법자본변동의 인식	75,155	715,601

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 3분기 및 전기 3분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

사채의 자본요소	연결범위변동	유효이자율상각	전환옵션의행사	유동성대체	사용권자산인식

단기차입금	-	-	-	19,126,000	-	-	-	-	19,126,000

사채(유동)	-	-	-	900,000	-	-	-	-	900,000

사채(비유동)	-	-	-	6,600,000	-	-	-	-	6,600,000

전환사채(유동)	41,266,480	45,361,580	(6,057,427)	-	6,028,419	(18,216,611)	-	-	68,382,441

전환사채(비유동)	-	20,000,000	(3,025,066)	-	524,968	-	-	-	17,499,902

신주인수권부사채	61,238	(8,003)	-	-	-	-	-	-	53,235

리스부채(유동)	430,953	(459,103)	-	55,442	11,578	-	4,424	258,630	301,924

리스부채(비유동)	7,273	-	-	44,259	5,810	-	(4,424)	516,045	568,963

합 계	41,765,944	64,894,474	(9,082,493)	26,725,701	6,570,775	(18,216,611)	-	774,675	113,432,465

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기타변동	분기말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	신주인수권 행사	유동성대체

전환사채	21,744,498	45,300,000	(6,708,970)	10,541,198	(12,170,000)	-	2,912,898	61,619,624

신주인수권부사채	1,471,386	-	-	1,790,138	-	-	18,356,308	21,617,832

리스부채	-	(652,573)	-	150,554	-	-	2,409,642	1,907,623

단기차입금	14,320,200	(2,665,775)	86,375	-	-	-	-	11,740,800

유동성장기부채	5,500,000	(3,500,000)	-	-	-	3,500,000	-	5,500,000

장기차입금	20,750,000	-	-	-	-	(3,500,000)	-	17,250,000

합 계	63,786,084	38,481,652	(6,622,595)	12,481,890	(12,170,000)	-	23,678,848	119,635,879

39. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

한국산업은행	운전자금	13,410,000	12,510,000

외화수입신용장발행	USD 500	-

기업은행	운전자금	3,216,000	3,216,000

어음할인	1,000,000	-

하나은행	운전자금	700,000	700,000

구매자금할인	900,000	-

국민은행	운전자금	700,000	700,000

농협	운전자금	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

우리은행	구매자금할인	200,000	-

합 계	22,126,000	19,126,000

USD 500	-

(2) 당기 3분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 없으며, 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증 등	234,206

이니스트팜(주)	차입금	7,600,000

신용보증기금	차입금	2,126,000

(3) 당기 3분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증이나 담보내역은 없습니다.

40. 사업결합(1) 당기 중 연결실체는 사업다각화 목적으로 2019년 7월 7일에 (주)스피어테크의 지분 100%를 인수하였습니다.① 취득한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득주식수	2,500,000

지분율	100%

취득금액	2,540,051

② 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	1,341,630

현금및현금성자산	73,419

매출채권및기타채권	902,617

기타자산	121,199

당기법인세자산	284

재고자산	244,111

비유동자산	2,630,611

유형자산	2,540,902

무형자산	1,258

사용권자산	27,715

기타금융자산	60,736

자산총계	3,972,241

유동부채	831,185

매입채무및기타채무	789,186

리스부채	7,139

기타부채	34,860

비유동부채	564,584

장기차입금	200,000

리스부채	18,402

순확정급여부채	346,182

부채총계	1,395,769

식별가능순자산	2,576,472

③ 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금	2,540,051

취득한 자산과 부채의 공정가치:

지배지분	2,576,472

염가매수차익(*)	36,421

(*) 연결실체는 측정기간 내에 독립적인 외부기관을 통해 장부에 인식되지 않은 무형자산의 공정가치를 평가하여 염가매수차익에서 조정할 예정입니다.④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	73,419

현금지급 이전대가	(2,540,051)

합 계	(2,466,632)

⑤ 당기 중 사업결합이 2020년 1월 1일에 이루어졌다면 인수전 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	2,113,742

영업이익	(806,094)

당기순이익	(2,134,649)

(2) 당기 중 연결실체는 사업다각화 목적으로 2019년 9월 29일에 이니스트바이오제약(주)의 지분 89.57%를 취득하였습니다.① 취득한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득주식수	2,252,838

지분율	89.57%

취득금액	60,902,179

② 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	35,705,426

현금및현금성자산	8,246,259

단기금융상품	254,200

매출채권및기타채권	9,778,407

기타자산	4,526,644

당기법인세자산	3,221

재고자산	12,896,695

비유동자산	20,993,857

장기투자자산	585,837

유형자산	18,265,976

무형자산	1,866,850

사용권자산	74,159

기타금융자산	201,035

자산총계	56,699,283

유동부채	29,446,090

매입채무및기타채무	8,646,131

단기차입금	19,126,000

사채	900,000

리스부채	48,303

기타부채	725,656

비유동부채	9,439,626

사채	6,600,000

리스부채	25,856

순확정급여부채	2,813,770

부채총계	38,885,716

식별가능순자산	17,813,567

③ 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금	60,902,179

취득한 자산과 부채의 공정가치:

지배지분	15,955,612

비지배지분	1,857,955

소 계	17,813,567

영업권(*)	44,946,567

(*) 연결실체는 측정기간 내에 독립적인 외부기관을 통해 장부에 인식되지 않은 무형자산의 공정가치를 평가하여 영업권에서 조정할 예정입니다.

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	8,246,259

현금지급 이전대가	(60,902,179)

합 계	(52,655,920)

⑤ 당기 중 사업결합이 2020년 1월 1일에 이루어졌다면 인수전 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	47,421,239

영업이익	1,280,413

당기순이익	652,619

(3) 사업결합 관련비용연결실체는 사업결합과 관련하여 지급수수료 등 274,806천원의 비용이 발생하였습니다. 동 비용은 판매비와관리비로 인식되었습니다.41. 보고기간 후 사건(1) 본점소재지 변경지배기업은 2020년 10월 22일 경영환경 개선 및 비용절감 목적으로 본점소재지를 이전하였습니다.

구 분	주 소

변경 전	경기도 용인시 처인구 남사면 봉무로 309(우편번호: 17118)

변경 후	경기도 용인시 처인구 남사면 삼인로 15(우편번호: 17118 )

(2) 상호의 변경지배기업은 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.

(3) 지배기업 대표이사의 변경

변경일자	변경 전 대표이사	변경 후 대표이사	변경사유

2020년 10월 8일	한재관, 조현승(각자대표)	한재관	일신상의 사유

2020년 10월 22일	한재관	한재관, 오동훈(각자대표)	사업의 효율적인 추진을 위한 책임 경영체제 구축

(4) 전환청구권의 행사제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부가 전환청구되었습니다.

(단위: 천원)

청구일자	청구금액	전환가액	발행주식수	상장일

2020년 10월 23일	10,000,000천원	1,460원	6,849,313주	2020년 11월 9일

(5) 전환사채의 발행제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 발행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자 지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초 전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에 의한조기상환청구권

제17회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%발행일 기준 매 3개월 후급	4%	주식회사 비보존 헬스케어기명식 보통주	2021-11-05 ~ 2023-10-05	1,871원	(*2)	(*3)

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다. (*2) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*3) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.