비보존 제약 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 13 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
루미마이크로 주식회사

1. 당사의 개요

루미마이크로 주식회사(이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 18,969백만원 이며 , 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

금호전기(주) 외 특수관계인	15,444,847	40.71%

(주)알에프텍 외 특수관계인	6,134,131	16.17%

1%이상 소유 주주 2인	1,921,441	5.06%

기타	14,437,081	38.06%

합계	37,937,500	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당 사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평 가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 동 재무제표는 2016년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며,당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익·소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(Amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 ≪① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정,④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식≫를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다.

이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

투자부동산 임대로부터 발생하는 임대수익을 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익으로만 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 등 기타 경제 및 산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사 는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 424백만원(전기말:487백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에서 기술하고 있습니다.

3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당기말까지 당사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석 27에서 기술하고 있습니다.

4. 부문 정보 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당사의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG 및 모듈 등 화합물반도체 제조 및 판매로 인한 수익 87,392백만원(전기: 118,419백만원)에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 62,782백만원(전기: 88,949백만원)이 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금액

당기말	전기말

현금	1,392	2,152

보통예금 등	1,210,724	1,033,035

합계	1,212,116	1,035,187

6 . 사용이 제한된 예 금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	2,043,499	2,000,000	차입금 담보

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	11,204,615	10,902,077

차감: 대손충당금	(2,246,874)	(2,208,347)

매출채권(순액)	8,957,741	8,693,730

단기대여금	1,004,250	-

미수금	2,914,121	4,198,141

미수수익	92,825	22,391

합계	12,968,937	12,914,262

(2) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산의 기타금융자산 중 장기매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기대여금	334,966	418,460

임차보증금	68,901	68,175

예치보증금	520	520

합계	404,387	487,155

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	12,106,332	11,469,182

7 ~ 12개월	783,774	467,490

1년 ~ 3년	199,890	1,191,454

3년 초과	2,125,815	1,994,483

합계	15,215,811	15,122,609

( 4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	434,480	557,078

7 ~ 12개월	765,900	463,043

1년 ~ 3년	105,110	994,605

3년 초과	1,833	1,822

합계	1,307,323	2,016,548

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	14,487	14,390

7 ~ 12개월	13,624	4,447

1년 ~ 3년	94,781	196,849

3년 초과	2,123,982	1,992,661

합계	2,246,874	2,208,347

(6) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	2,208,347	2,118,349

(+)손상차손으로 인식된 금액	38,527	213,494

(-)보고기간 중 제각금액	-	(123,496)

기말 잔액	2,246,874	2,208,347

8. 재고자산 (1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	179,137	(145,066)	34,071	257,286	(145,898)	111,388

제품	12,971,407	(3,403,658)	9,567,749	15,958,650	(3,179,794)	12,778,856

재공품	3,823,659	(620,007)	3,203,652	3,651,252	(783,471)	2,867,781

원재료	4,795,861	(838,434)	3,957,427	5,162,852	(801,828)	4,361,024

저장품	-	-	-	14,470	-	14,470

합계	21,770,064	(5,007,165)	16,762,899	25,044,510	(4,910,991)	20,133,519

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 각각 89,386,316천원 및 115,609,449천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 평가손실 96,174천원 및 1,826,111천원이 가감되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품 - 상장주식

금호전기(주)	-	1,186,416	-	1,405,554

지분상품 - 비상장주식

세타폼(주)	-	105,900	-	-

합계	-	1,292,316	-	1,405,554

상기 상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 당기중 지분상품 - 상장주식에서 발생한 손상차손 899,854천원(전기말 현재 재무상태표상 계상된 매도가능금융자산평가손실 461,100천원이 당기손익으로 재분류된 금액 포함)을 영업외비용으로 계상하였으며, 전기에 평가손실 179,598천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	147,231	393,628

선급비용	15,245	19,149

부가세대급금	346,280	537,089

소계	508,756	949,866

기타비금융자산

장기선급금	39,533	52,082

11 . 관계기 업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	법인설립 및 영업소재지	소유지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

주식회사 금호에이엠티	대한민국	37.92%	30,375,190	-	-

금호광전(동관)유한공사	중국	49.00%	3,395,292	2,746,566	-

(2) 당기 및 전 기 중의 관 계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(당기)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손실	지분법자본변동	기말

주식회사 금호에이엠티	37.92%	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	-	3,395,292	(588,839)	(59,887)	2,746,566

합계	-	3,395,292	(588,839)	(59,887)	2,746,566

(전기)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손실	지분법자본변동	기말

주식회사 금호에이엠티	37.92%	-	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관계기업명	재고자산 판매

당기	전기

주식회사 금호에이엠티	(9,582)	35,602

4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실지분법적용투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당기	전기

주식회사 금호에이엠티	16,334,341	8,149,797

(5) 당기말 및 전기말 현재 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당기	전기

금호광전(동관)유한공사	(59,887)	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기말)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

주식회사 금호에이엠티	13,704,954	64,305,518	(50,600,564)	18,575,437	(21,467,102)

금호광전(동관)유한공사	13,597,114	8,803,203	4,793,911	9,866,780	(2,354,736)

(전기말)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

주식회사 금호에이엠티	36,769,934	65,903,395	(29,133,461)	22,574,063	(2,920,502)

12 . 유형 자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기말)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	31,111,840	53,684	8,492,634	2,449,320	1,273,671	559,949	43,941,098

국고보조금	(491,951)	-	(69,908)	-	-	-	(561,859)

감가상각누계액	(27,273,251)	(31,008)	(6,654,080)	(1,822,871)	(1,122,449)	-	(36,903,659)

장부금액	3,346,638	22,676	1,768,646	626,449	151,222	559,949	6,475,580

(전기말)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	34,537,512	53,684	7,741,903	2,373,440	1,212,073	1,227,241	47,145,853

국고보조금	(488,117)	-	(113,567)	-	-	-	(601,684)

감가상각누계액	(27,938,666)	(21,083)	(6,074,141)	(1,443,793)	(1,055,695)	-	(36,533,378)

장부금액	6,110,729	32,601	1,554,195	929,647	156,378	1,227,241	10,010,791

(2) 당 기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 금액	6,110,729	32,601	1,554,195	929,647	156,378	1,227,241	10,010,791

취득	14,800	-	696,076	75,880	67,298	1,146,471	2,000,525

처분	(120,302)	-	(6)	-	(3)	-	(120,311)

대체	291,000	-	256,490	-	-	(1,813,763)	(1,266,273)

감가상각비	(2,771,007)	(9,925)	(737,987)	(379,078)	(72,451)	-	(3,970,448)

정부보조금	(178,582)	-	(122)	-	-	-	(178,704)

기말 금액	3,346,638	22,676	1,768,646	626,449	151,222	559,949	6,475,580

(전기)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 금액	8,454,489	30,669	1,539,358	917,629	211,064	4,186,133	15,339,342

취득	8,000	17,150	84,690	29,033	34,082	4,004,747	4,177,702

처분	(71,497)	(4,955)	(1,097)	(135,618)	-	-	(213,167)

대체	1,244,252	-	650,980	590,000	-	(6,963,639)	(4,478,407)

감가상각비	(3,216,885)	(10,263)	(665,643)	(471,397)	(88,768)	-	(4,452,956)

정부보조금	(307,630)	-	(54,093)	-	-	-	(361,723)

기말 금액	6,110,729	32,601	1,554,195	929,647	156,378	1,227,241	10,010,791

(3) 보험가입자산 당기말 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

재산종합보험	기계장치, 비품, 재고자산 등	KB손해보험	22,655,854	30,570,979

자동차보험	차량운반구	삼성화재해상보험	22,676	-

합계	22,678,530	30,570,979

13 . 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	합계

기초 금액	2,070,546	1,858,003	19,512	-	15	3,948,076

취득	-	-	-	72,091	-	72,091

처분	(3,707,856)	(1,803,805)	(18,967)	(60,967)	(15)	(5,591,610)

대체	1,637,310	-	-	-	-	1,637,310

감가상각	-	(54,198)	(545)	(11,124)	-	(65,867)

기말 금액	-	-	-	-	-	-

(2) 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금액

임대수익	137,601

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(38,536)

합계	99,065

14 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기말)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,339,752	4,546,465	1,021,039	105,949	8,013,205

국고보조금	-	-	(9,360)	-	(9,360)

상각누계액	(1,419,212)	(1,574,593)	(765,547)	-	(3,759,352)

장부금액	920,540	2,971,872	246,132	105,949	4,244,493

(전기말)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,292,354	3,463,201	985,939	105,949	6,847,443

국고보조금	-	-	(7,424)	-	(7,424)

상각누계액	(831,113)	(797,666)	(665,527)	-	(2,294,306)

장부금액	1,461,241	2,665,535	312,988	105,949	4,545,713

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초 금액	1,461,241	2,665,535	320,412	(7,424)	105,949	4,545,713

취득	32,198	-	35,100	(11,147)	-	56,151

처분	-	(143,952)	-	-	-	(143,952)

대체	15,200	1,227,216	-	-	-	1,242,416

상각	(588,099)	(776,927)	(100,020)	9,211	-	(1,455,835)

기말 금액	920,540	2,971,872	255,492	(9,360)	105,949	4,244,493

(전기)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초 금액	2,010,982	309,056	154,723	(17,234)	74,402	2,531,929

취득	31,155	-	283,500	-	31,547	346,202

대체	-	2,778,096	-	-	-	2,778,096

상각	(580,896)	(421,617)	(117,811)	9,810	-	(1,110,514)

기말 금액	1,461,241	2,665,535	320,412	(7,424)	105,949	4,545,713

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	당기	전기

제조원가	1,636,518	1,420,963

판관비	501,680	189,397

합계	2,138,198	1,610,360

15. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	6,002,408	4,014,514

미지급금	3,156,382	1,858,548

미지급비용	219,830	239,705

합계	9,378,620	6,112,767

(주) 당사는 모든 매입채무 및 미지급금을 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	신한은행	3.81%	500,000	480,000

일반자금대출	기업은행	3.86%	2,000,000	2,000,000

무역어음 한도대출	3.3768%~3.3790%	2,300,000	1,800,000

기업통장 자동대출	국민은행	5.81%	600,000	-

산업운영자금 한도대출	산업은행	3.23%~3.39%	2,000,000	-

기업운전자금 일반대출	3.60%	-	3,000,000

합계	7,400,000	7,280,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

산업시설자금대출	한국산업은행	5.45%~5.97%	-	833,330

기업운전자금 일반대출	3.35%	3,000,000	-

일반대출	수협은행	3.70%	3,000,000	3,000,000

기업일반운전 자금대출	국민은행	5.62%	555,556	1,222,222

합계	6,555,556	5,055,552

차감:유동성 대체	3,555,556	1,499,997

장기차입금 장부금액	3,000,000	3,555,555

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기말차입금잔액	연도별 상환액

2016년	2017년

6,555,556	3,555,556	3,000,000

(4) 상기 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보설정일	담보제공자산	장부가액

한국산업은행	원화차입금: 5,000,000	2010년10월	기계장치	3,346,638

공구와기구	1,768,646

2015년7월	정기예금	2,043,499

합계	7,158,783

17 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 377,626천원(전기: 426,269천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습 니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 신한금융투자에 의하여 2016년 1월 11일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62	2.96

기대임금상승률	3.27	4.07

보상권의 기대수익률	-	0.00

예상퇴직률	9.59	9.62

예상사망률	0.03	0.03

정년	55세	55세

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	423,772	486,557

확정급여채무에서 발생한 순부채	423,772	486,557

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	순확정급여채무

기초	486,557

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	163,318

이자비용(이자수익)	13,474

정산이익(손실)	-

소계	176,792

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	12,741

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(66,480)

소계	(53,739)

제도에서 지급한 금액	(185,838)

기말	423,772

(전기) (단위: 천원)

구분	순확정급여채무

기초	654,227

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	270,681

이자비용(이자수익)	20,700

정산이익(손실)	(86,158)

소계	205,223

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	41,041

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(27,911)

소계	13,130

제도에서 지급한 금액	(386,023)

기말	486,557

한편 당기손익으 로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 176,792 천원(전기: 180,530천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(35,705)	41,547	(39,113)	45,565

기대임금상승률의 1% 변동	40,871	(35,840)	44,623	(39,105)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채	선수금	261,529	684,074

예수금	33,796	19,537

합계	295,326	703,611

19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	37,937,500주	37,937,500주

보통주자본금	18,968,750천원	18,968,750천원

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

보통주	보통주

기초	37,937,500	37,937,500

기말	37,937,500	37,937,500

20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,597,143	64,597,143

기타자본잉여금	318,654	318,654

합계	64,915,797	64,915,797

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	(461,100)

지분법자본변동	(59,887)	-

합계	(59,887)	(461,100)

21. 결손금

(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	49,525,113	48,213,688

당기순손실	9,699,364	1,298,295

결손금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	(53,740)	13,130

기말 잔액	59,170,737	49,525,113

(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

결손금처리계산서=====================

제14 기 2015년 1월 1일 부터 제13 기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 3월 25일 처리확정일 2015년 3월 20일

과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

I.미처리결손금	59,170,737,244	49,525,112,970

1.전기이월미처리결손금	49,525,112,970	48,213,687,568

2.당기순손실	9,699,363,847	1,298,295,144

3.순확정급여부채의 재측정요소	(53,739,573)	13,130,258

II.차기이월미처리결손금	59,170,737,244	49,525,112,970

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	12,448	25,578

당기변동	53,740	(13,130)

기말 금액	66,188	12,448

22. 수 익

당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생 한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	87,522,023	118,764,520

상품매출액	2,175,055	1,086,744

임대수입	41,516	137,600

합계	89,738,594	119,988,864

23. 매출원가 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	87,275,374	114,315,851

기초 제품재고액	12,778,856	16,793,273

당기제품제조원가	84,628,000	110,927,950

타계정으로 대체액	(563,733)	(626,516)

기말 제품재고액	(9,567,749)	(12,778,856)

상품매출원가	2,110,942	1,293,599

기초 상품재고액	111,388	291,771

당기상품매입액	1,827,085	520,525

타계정에서 대체액	1,784,218	914,292

타계정으로 대체액	(1,577,678)	(321,601)

기말 상품재고액	(34,071)	(111,388)

임대수입원가	32,493	38,536

합계	89,418,809	115,647,986

24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	당기	전기

판매비 :

급여	721,171	899,385

퇴직급여	59,081	40,862

복리후생비	79,571	13,198

운반비	1,423,065	1,057,814

지급수수료	1,992,083	7,710

광고선전비	300	1,273

판매수수료	32,960	20,002

견본비	108,044	191,555

판매비 소계	4,416,275	2,231,799

관리비 :

급여	1,065,115	1,426,689

퇴직급여	106,650	64,820

복리후생비	129,818	257,066

여비교통비	162,181	201,896

접대비	88,743	67,152

통신비	24,228	29,433

수도광열비	8,942	21,087

전력비	218,297	231,592

세금과공과	77,744	64,534

감가상각비	155,497	255,012

지금임차료	131,020	127,034

수선비	96,667	351

보험료	41,833	47,019

차량유지비	73,720	77,792

운반비	3,819	549

교육훈련비	1,374	8,967

도서인쇄비	13,847	12,831

사무용품비	4,205	4,829

소모품비	17,629	44,303

지급수수료	479,617	885,097

대손상각비	38,527	213,494

무형고정자산상각	673,785	435,650

교환보상비	299,891	426,437

관리비 소계	3,913,149	4,903,634

경상연구개발비 :

경상연구개발비	501,680	189,395

판매비와관리비 합계	8,831,104	7,324,828

25. 기타영업외이익과 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기타영업외이익 :

외환차익	2,003,657	2,038,012

외화환산이익	109,197	65,321

유형자산처분이익	599,290	60,639

투자부동산처분이익	-	3,058,739

잡이익	84,217	123,883

합계	2,796,361	5,346,594

기타영업외비용 :

외환차손	1,843,087	2,454,340

외화환산손실	120,998	142,998

투자부동산처분손실	-	55,967

매도가능금융자산처분손실	-	31,193

무형자산처분손실	143,952	-

매도가능증권손상차손	899,854	-

잡손실	22,152	132,337

합계	3,030,043	2,816,835

26 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

금융이익	158,041	64,377

금융원가	523,564	908,481

순금융이익(손실)	(365,523)	(844,104)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	158,041	61,640

배당금수익	-	2,737

합계	158,041	64,377

(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산 이자수익	42,911	40,999

금융상품 이자수익	115,130	20,641

합계	158,041	61,640

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	523,564	908,481

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

은행당좌차월 및 차입금 이자	523,564	908,481

(6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

수익	원가	수익	원가

매도가능금융자산(주)	-	-	2,737	-

대여금및수취채권	115,130	-	20,641	-

상각 후 원가로 측정하는 금융부채	-	523,564	-	908,481

합계	115,130	523,564	23,378	908,481

(주) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산평가이익(손실)은 각각 461,100천원 및 (179,598)천원 입니다.

27. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(9,699,364)	(1,298,295)

적용세율에 따른 세부담액(22.0%)	(2,133,860)	(307,625)

조정사항 :

비과세수익	-	-

비공제비용	516	5,564

결손금 효과	-	-

일시적차이 미인식	2,133,344	302,061

법인세비용	-	-

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주)	(주)

(주) 당사는 당기 및 전기에 법인세차감전순손실을 기록하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세자산	8,114	2,694

당기법인세부채	-	-

상계후 금액	8,114	2,694

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) (당기)

구분	기초	증감	기말

차감할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자손실	30,950,570	648,726	31,599,296

순확정급여부채	437,901	(35,318)	402,583

대손충당금	2,053,646	112,046	2,165,692

재고자산평가충당금	4,910,992	96,173	5,007,165

기타의대손상각비	204,400	-	204,400

대손상각비(매출채권)	369,909	-	369,909

매도가능금융자산손상차손	461,100	438,754	899,854

무형자산처분손실	-	143,952	143,952

단기종업원급여	194,050	(22,324)	171,726

소계	39,582,568	1,382,009	40,964,577

세율	22%	22%

일시적차이에 의한 이연법인세자산	8,708,165	9,012,207

이월결손금	5,655,612	22,932,240

세율	22%	22%

이월결손금에 의한 이연법인세자산	1,244,235	5,045,093

이월세액공제	2,655,022	1,601,810

이연법인세자산인식제외	12,602,495	15,638,688

이연법인세자산	4,926	20,422

가산할일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(22,391)	(70,434)	(92,825)

소계	(22,391)	(70,434)	(92,825)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(4,926)	(20,422)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-

(전기)

구분	기초	증감	기말

차감할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자손실	30,950,570	-	30,950,570

순확정급여부채	556,093	(118,192)	437,901

대손충당금	1,906,844	146,802	2,053,646

재고자산평가충당금	3,084,879	1,826,113	4,910,992

기타의대손상각비	204,400	-	204,400

대손상각비(매출채권)	-	369,909	369,909

매도가능금융자산	281,502	179,598	461,100

단기종업원급여	175,675	18,375	194,050

소계	37,159,963	2,422,605	39,582,568

세율	22%	22%

일시적차이에 의한 이연법인세자산	8,175,192	8,708,165

이월결손금	14,338,702	5,655,612

세율	22%	22%

이월결손금에 의한 이연법인세자산	3,154,515	1,244,234

이월세액공제	2,840,170	2,655,022

이연법인세자산인식제외	14,169,877	12,602,495

이연법인세자산	-	4,926

가산할일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	-	(22,391)	(22,391)

소계	-	(22,391)	(22,391)

세율	22%	22%

이연법인세부채	-	(4,926)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월세액공제:	1,601,810	2,655,022

차감할일시적차이:	-

이월결손금	22,932,240	5,655,612

관계기업투자손실	31,599,296	30,950,570

대손충당금	2,165,692	2,053,645

재고평가충당금	5,007,165	4,910,992

기타	2,099,599	1,644,970

합계	63,803,992	45,215,789

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	487,225	-	1,233,213

1~2년	-	567,717	-	487,225

2~3년	-	190,320	-	567,717

3년 초과	22,932,240	356,548	5,655,612	366,867

합계	22,932,240	1,601,810	5,655,612	2,655,022

28 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동

원재료	26,960	21,071,786	21,098,746

제품	69,235	2,647,374	2,716,609

재공품	-	(336,030)	(336,030)

기타 재고자산	13,524	976,516	990,040

종업원급여	2,161,406	4,508,383	6,669,789

감가상각비	155,497	3,814,951	3,970,448

무형자산상각비	673,785	782,050	1,455,835

운송비	1,426,885	4,157	1,431,042

지급수수료	2,471,700	188,241	2,659,941

기타비용	1,832,112	55,761,381	57,593,493

합계	8,831,104	89,418,809	98,249,913

(전기)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동

원재료	78,956	33,244,675	33,323,631

제품	111,893	3,387,901	3,499,794

재공품	-	756,879	756,879

기타 재고자산	15,278	2,885,502	2,900,780

종업원급여	2,702,020	5,796,925	8,498,945

감가상각비(투자부동산 포함)	255,012	4,263,811	4,518,823

무형자산상각비	435,650	674,864	1,110,514

운송비	1,058,363	1,052	1,059,415

지급수수료	892,807	1,992,213	2,885,020

기타비용	1,774,849	62,644,164	64,419,013

합계	7,324,828	115,647,986	122,972,814

29. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(9,699,363,847)	(1,298,295,144)

가중평균유통주식수	37,937,500	37,937,500

보통주 기본주당손실	(256)	(34)

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) (당기)

구분	유통주식수	가중치	적수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	37,937,500	365	13,847,187,500	365	37,937,500

(전기)

구분	유통주식수	가중치	적수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	37,937,500	365	13,847,187,500	365	37,937,500

(3) 보통주 희석주당손 익당사는 보고기간종료일 현재 전환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채 등 희석성 잠재적보통주의 발행내용이 없고 주식선태권의 행사가 있으나 가중평균유통보통주식수에 미치는 영향이 미미하여 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다. 30. 금 융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2014년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	24,053,273	19,638,487

자본	24,653,923	33,898,334

부채비율	97.56%	57.93%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기말)

구분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,212,116	-	-

단기금융상품	-	2,043,499	-

매출채권및기타채권	-	12,968,937	-

매도가능금융자산	-	-	1,292,316

기타금융자산	-	404,387	-

합계	1,212,116	15,416,823	1,292,316

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,002,408

미지급금	3,156,382

미지급비용	219,830

차입금	13,955,556

합계	23,334,176

(전기말)

구분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,035,187	-	-

단기금융상품	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권	-	12,914,262	-

매도가능금융자산	-	-	1,405,554

기타금융자산	-	487,155	-

합계	1,035,187	15,401,417	1,405,554

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	4,014,514

미지급금	1,858,548

미지급비용	239,705

차입금	12,335,552

합계	18,448,319

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험가. 이자율 위험관리당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	17,921,255	17,842,158

금융부채	15,534,176	12,334,989

변동이자율

금융부채	7,800,000	6,113,330

① 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 천원)

구분	50bp상승시	50bp하락시

손익	순자산	손익	순자산

당기말	(39,000)	(39,000)	39,000	39,000

전기말	(30,567)	(30,567)	30,567	30,567

나. 외 화위험관리

당사는 보유한 현금및현금성자산과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

자산	현금및현금성자산	USD 401,202.65	USD 366,249.47

JPY 38,205,769.00	JPY 13,359,757.00

-	EUR 720.00

미수금	USD 1,684,678.35	USD 1,429,049.22

JPY 505,779.00	JPY 32,650,620.00

매출채권	USD 5,167,387.59	USD 4,895,687.57

JPY 32,946,206.00	JPY 21,650,511.00

부채	매입채무	USD 4,274,439.86	USD 2,825,491.00

JPY 7,981,196.00	JPY 1,748,490.00

미지급금	USD 1,534,262.29	USD 379,374.85

JPY 9,707,342.00	JPY 9,343,184.00

-	EUR 33,151.15

① 당기와 전기 중 적용된 환율

구분	당기말	전기말

USD	1,172.00	1,099.20

JPY	9.72	9.20

EUR	1,280.53	1,336.52

② 외화에 대한 환율이 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

USD	16,930	(16,930)	38,319	(38,319)

JPY	5,246	(5,246)	5,205	(5,205)

EUR	-	-	(433)	433

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,212,116	1,035,187

단기금융상품	2,043,499	2,000,000

매출채권및기타채권	12,968,937	12,914,262

매도가능금융자산	1,292,316	1,405,554

기타금융자산	404,387	487,155

합계	17,921,255	17,842,158

4) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(당기말)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	9,378,620	-	9,378,620

단기차입금	7,400,000	-	7,400,000

장기차입금	3,555,556	3,000,000	6,555,556

합계	20,334,176	3,000,000	23,334,176

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,112,767	-	6,112,767

단기차입금	7,280,000	-	7,280,000

장기차입금	1,499,997	3,555,555	5,055,552

합계	14,892,764	3,555,555	18,448,319

(5) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1) 금융자산

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,212,116	1,212,116	1,035,187	1,035,187

단기금융상품	단기금융상품	2,043,499	2,043,499	2,000,000	2,000,000

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	1,186,416	1,186,416	1,405,554	1,405,554

기타금융자산	보증금	69,421	69,421	68,695	68,695

주임종장기대여금	334,966	334,966	418,460	418,460

소계	404,387	404,387	487,155	487,155

대여금및수취채권	매출채권	8,957,741	8,957,741	8,693,730	8,693,730

대여금	1,004,250	1,004,250	-	-

미수금	2,914,121	2,914,121	4,198,141	4,198,141

미수수익	92,825	92,825	22,391	22,391

소계	12,968,937	12,968,937	12,914,262	12,914,262

금융자산 합계	17,815,355	17,815,355	17,842,158	17,842,158

2) 금융부채

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	6,002,408	6,002,408	4,014,514	4,014,514

장단기차입금	13,955,556	13,955,556	12,335,552	12,335,552

장단기미지급금	3,156,382	3,156,382	1,858,548	1,858,548

미지급비용	219,830	219,830	239,705	239,705

합계	23,334,176	23,334,176	18,448,319	18,448,319

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 것입니다. (단위: 천원)

(당기말)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(비유동)

시장성있는 지분증권	1,186,416	-	-	1,186,416

(전기말)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(비유동)

시장성있는 지분증권	1,405,554	-	-	1,405,554

(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산(비유동)	비상장주식(주)	105,900	-

(주) 당해 비상장주식은 사업초기단계(당기 1기)의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기때문에 원가로 측정하였습니다. 또한, 주식 취득가액에 풋옵션(매도포지션)가치가 내재되어 있으나, 상기와 동일한 사유로 풋옵션가치를 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 풋옵션가치를 분리하여 인식하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 지배·관계기업 등 현황 1) 보고기간종료일 현재 당사의 최상위 지배기업은 금호전기(주)(당사에 대한 지분율 당기말 38.19%, 전기말 38.19%)입니다.2) 보고기간종료일 현재 관계기업은 주식회사 금호에이엠티(당기말 지분율 37.92%, 전기말 지분율 37.92%)와 금호광전(동관)유한공사(당기말 지분율 49%)입니다.

3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기	전기

최상위 지배기업	금호전기(주)	금호전기(주)

관계기업	주식회사 금호에이엠티	주식회사 금호에이엠티

〃	금호광전(동관)유한공사	-

기타 특수관계자	(주)금호HT	(주)금호HT

〃	금호전기(상숙)유한공사	-

〃	Kumho Electric Japan Inc.	-

〃	(주)알에프텍	(주)알에프텍

(2) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	373,587	312,173

퇴직급여	49,896	41,426

합계	423,482	353,599

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) ( 당 기)

특수관계자 구분	회사명	계정과목

매출	재고자산매입	유형자산처분	기타투자자산 취득(처분)	기타비용

최상위지배기업	금호전기(주)	2,597,797	13,040,348	-	652,800	1,469,394

관계기업	주식회사 금호에이엠티	171,837	28,799	-	-	8,260

금호광전(동관)유한공사	5,645	-	119,377	(652,800)	-

기타특수관계자	금호전기(상숙)유한공사	6,438	-	-	-	-

(주)금호HT	529,816	-	-	-	353

Kumho Electric Japan Inc.	421	-	-	-	-

(주)알에프텍	-	(9,946)	-	-	5,245

합계	3,311,954	13,059,201	119,377	-	1,483,252

(전기)

특수관계자구분	회사명	계정과목

매출	배당금수익	재고자산매입	유형자산취득	기타수익	기타비용

최상위지배기업	금호전기(주)	2,479,600	2,737	32,211,819	8,000	21,917	2,318,808

관계기업	주식회사 금호에이엠티	2,138	-	6,019,338	-	-	-

기타특수관계자	(주)금호HT	986,385	-	-	-	-	-

(주)알에프텍	263,064	-	355,954	-	1,504	-

합계	3,731,187	2,737	38,587,111	8,000	23,421	2,318,808

(4) 당기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	금액

투자지분 매수	(최상위지배기업)금호전기(주)	기타특수관계자인 금호광전(동관)유한공사의 지분 49%	3,395,292

당사는 취득한 금호광전(동관)유한공사의 주식에 대하여 관계기업투자주식으로 분류하여지분법회계처리를 수행(주석 11 참조)하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(최상위지배기업)

금호전기㈜	매출채권	4,051	-	-	-

미수금	9,289	-	-	-

매입채무	-	909,147	-	543,963

미지급금	-	131,628	-	88,507

(관계기업)

(주)금호에이엠티	매출채권	183,766	-	-	-

선급금	8,321	-	266,768	-

금호광전(동관)유한공사	미수금	37,481	-	-	-

(기타특수관계자)

Kumho Electric Japan Inc.	미지급금	-	126	-	120

(주)금호HT	매출채권	71,646	-	42,386	-

(주)알에프텍	미수금	16,157	-	-	-

합계	330,711	1,040,901	309,154	632,590

(6) 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은없습니다. (단위: 천원)

제공자	보증내용	금융기관	보증금액

금호전기(주)	무역금융	신한은행	2,400,000

일반운전자금대출	수협	3,600,000

32 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 제각	-	123,495

매출채권 회수시 투자부동산(기계장치) 수령	-	72,091

장기대여금의 유동성대체	-	79,100

장기차입금의 유동성대체	3,555,556	2,333,327

건설중인자산의 본계정 대체	1,789,906	6,900,638

유형자산 취득관련 미지급금의 순증가(감소)	71,980	(23,527)

무형자산 취득관련 미지급금의 순감소	-	(1,061,400)

유형자산 처분관련 미수금의 순증가	22,000	-

투자부동산 처분관련 미수금의 순증가(감소)	(1,500,000)	1,500,000

유동성매도가능금융자산의 비유동성대체	-	717,094

지분법자본변동의 증가	59,887	-

매도가능금융자산평가손실의 당기손익 재분류	461,100	-

매도가능금융자산평가손실의 인식	179,597

합계	4,460,429	10,820,415

33 . 우 발부채와 주요 약정사항

보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

기업운전자금일반대출	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

산업운영자금한도대출	3,000,000	2,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	하나은행	1,000,000	-

일반자금대출	기업은행	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	3,000,000	2,300,000

무역금융	신한은행	2,000,000	500,000

기타약정(전자채권) 2,000,000 -