비보존 제약 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21 기 1분기
2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지
주식회사 비보존 헬스케어와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 비보존 헬스케어(이하 "지배기업")는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 지배기업의 당기 1분기말 현재 자본금은 보통주 84,953백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

주식회사 볼티아	22,896,144	13.48

주식회사 비보존	7,285,715	4.29

편성훈	1,849,500	1.09

편경희	1,849,400	1.09

최성호	1,381,300	0.81

원상용	687,100	0.40

기타	133,957,675	78.84

합 계	169,906,834	100.00

(2) 종속기업의 개요2022년 3월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(단위: %)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당기 1분기말사용 재무제표일	당기 1분기말 지배지분율(*)	전기말지배지분율(*)

(주)비보존제약	대한민국	의약품제조외	3월 31일	91.93%	91.56%

(주)스피어테크	대한민국	화장품제조외	3월 31일	100.00%	100.00%

(*) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

종속기업명	당기 1분기말	당기 1분기

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)비보존제약	57,054,190	44,803,317	12,250,873	13,116,297	(333,755)	(337,464)

(주)스피어테크	4,456,940	2,419,974	2,036,966	693,889	(226,226)	(226,226)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기 1분

자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

(주)비보존제약	57,403,226	44,814,889	12,588,337	11,557,751	(546,638)	(544,555)

(주)스피어테크	4,294,232	2,031,040	2,263,192	378,932	(152,419)	(152,218)

(4) 종속기업 변동내역당기 1분기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ② Covid 19 영향 세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이의지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 당기 1분기말 현재 연결실체의 경영진은 COVID-19가 연결실체의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 33에 기재하였으며, 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 부문별 정보(1) 영업단위 부문연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	사업내용

광사업부	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조 및 판매업

제약사업부	완제 의약품 제조업

화장품사업부	화장품,화장품원료 제조 및 판매업

지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 보고부문 정보연결실체의 당기 및 전기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	광사업부	제약사업부	화장품사업부	소 계	조 정	합 계

총 영업수익	7,025,837	13,116,297	693,889	20,836,023	(450)	20,835,573

영업이익(손실)	(2,806,184)	(161,881)	(220,292)	(3,188,357)	(150,649)	(3,339,006)

법인세비용차감전순손익	(7,942,753)	(340,045)	(226,226)	(8,509,024)	(150,649)	(8,659,673)

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	광사업부	제약사업부	화장품사업부	소 계	조 정	합 계

총 영업수익	2,258,269	11,557,752	378,932	14,194,953	-	14,194,953

영업이익(손실)	(984,124)	(16,283)	(169,191)	(1,169,598)	(563,333)	(1,732,931)

법인세비용차감전순손익	(5,189,552)	(405,236)	(152,419)	(5,747,207)	(563,333)	(6,310,540)

(3) 지역별 정보당기 1분기와 전기 1분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

대한민국	19,449,165	12,662,023

일본	449,031	688,467

중국	202,789	271,976

베트남	323,461	115,238

기타	411,127	457,249

합 계	20,835,573	14,194,953

연결실체의 유형자산과 무형자산은 모두 국내에 존재합니다. (4) 주요 고객당기 1분기와 전기 1분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

A사	3,931,752	-

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등	11,572,371	13,798,678

단기금융상품:

정기적금 등	10,600,000	14,880,000

장기금융상품:

정기적금	264,000	225,000

합 계	22,436,371	28,903,678

(2) 사용이 제한된 예금

당기 1분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	10,600,000	9,800,000	질권설정(*)

(*) 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

6. 장ㆍ단기투자자산당기 1분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

비상장지분증권	-	822,000	-	34,176,763

투자신탁	-	-	24,000,921	-

MMF(*)	-	10,029,938	9,264,304	10,004,178

투자조합 출자지분	2,105,830	4,051,187	2,111,253	1,451,187

합 계	2,105,830	14,903,125	35,376,478	45,632,128

(*) MMF 중 10,000백만원이 '(주)비보존 헬스케어 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채'와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

7. 매출채권및기타채권당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	15,614,133	-	13,807,834	-

(대손충당금)	(2,875,119)	-	(2,442,436)	-

미수금	795,271	-	2,176,489	-

(대손충당금)	(282,202)	-	(373,540)	-

미수수익	107,531	-	116,215	-

대여금	13,000	5,072,594	23,000	5,077,594

(현재가치할인차금)	-	(383,138)	-	(414,545)

(대손충당금)	-	(966,913)	-	(767,094)

보증금	111,860	681,732	193,978	681,732

(현재가치할인차금)	(551)	(25,648)	(1,127)	(27,765)

합 계	13,483,923	4,378,627	13,500,413	4,549,922

8. 기타자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선급금	3,573,784	2,326,546

선급비용	403,633	421,385

합 계	3,977,417	2,747,931

9. 재고자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,019,726	(290,457)	2,729,269	3,339,189	(318,334)	3,020,855

제품	6,697,840	(577,396)	6,120,444	8,187,419	(594,778)	7,592,641

재공품	1,513,054	(486,821)	1,026,233	1,484,508	(486,821)	997,687

원재료	4,811,671	(917,848)	3,893,823	4,454,962	(699,512)	3,755,450

부재료	412,894	(11,886)	401,008	532,446	(11,887)	520,559

미착품	-	-	-	2,415	-	2,415

합 계	16,455,185	(2,284,408)	14,170,777	18,000,939	(2,111,332)	15,889,607

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

매출원가로 인식된 재고자산	14,523,503	8,650,476

재고자산평가손실(환입)	173,076	(115,542)

10. 관계기업투자주식 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율	장부금액

당기 1분기말	전기말

(주)비보존(*1)(*2)	대한민국	의학 및 약학 연구개발업	3월 31일	23.96%	89,039,155	-

(주)금호에이엠티(*3)	대한민국	화합물 제조외	3월 31일	20.31%	-	-

(주)편안세상텔레콤	대한민국	핸드폰 도매	3월 31일	39.92%	-	-

소 계	89,039,155	-

(*1) 당기 1분기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*2) 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 15 참조).(*3) 해산 진행 중입니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	대 체(*)	분기말

(주)비보존	-	60,421,160	-	-	28,617,995	89,039,155

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-	-

합 계	-	60,421,160	-	-	28,617,995	89,039,155

(*) 장기투자자산이 당기 1분기 중 대체되었습니다.② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	기 타	분기말

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	1,099,654	609,282	297,627	(241)	(5,919)	2,000,403

합 계	1,099,654	609,282	297,627	(241)	(5,919)	2,000,403

(3) 당기 1분기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	당기 1분기(*)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)비보존	67,512,819	42,060,807	4,359,673	828,936	-	-	-	-	-

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,863	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	9,543,182	126,711	5,973,101	7,424,742	7,500,060	(448,661)	-	-	(448,661)

(*) 유의적인 영향력을 획득한 이후의 재무정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,863	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	7,285,937	189,080	10,653,627	100,679	8,833,045	701,842	-	-	701,842

(4) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기 타	장부금액

(주)비보존	104,385,017	23.96%	25,010,706	64,028,449	-	89,039,155

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	(3,727,950)	39.92%	(1,488,204)	534,866	953,338	-

합 계	64,563,315	953,338	89,039,155

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	기 타	장부금액

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	(3,279,289)	39.92%	(1,309,097)	534,866	774,231	-

합 계	534,866	774,231	-

(5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,540

(주)편안세상텔레콤(*)	923,962	734,499

(*) 인식되지 않은 관계기업투자손실은 대여금의 대손충당금으로 반영되었습니다.

11. 유형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	6,183,365	8,671,038	16,583,094	2,285,616	4,103,004	989,399	697,307	9,575,082	49,087,905

감가상각누계액	-	(3,561,411)	(7,286,091)	(871,675)	(2,814,665)	(810,504)	(584,968)	-	(15,929,314)

손상차손누계액	-	(784,966)	(103,543)	(271,946)	(69,936)	(158,660)	-	-	(1,389,051)

정부보조금	-	-	(77,438)	-	-	-	(1,458)	-	(78,896)

장부금액	6,183,365	4,324,661	9,116,022	1,141,995	1,218,403	20,235	110,881	9,575,082	31,690,644

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	6,183,365	8,671,037	16,486,628	2,244,165	4,008,304	989,399	726,944	9,141,546	48,451,388

감가상각누계액	-	(3,496,531)	(7,062,939)	(808,735)	(2,696,520)	(804,530)	(600,818)	-	(15,470,073)

손상차손누계액	-	(784,966)	(103,543)	(271,946)	(69,936)	(158,660)	-	-	(1,389,051)

정부보조금	-	-	(77,438)	-	-	-	(2,083)	-	(79,521)

장부금액	6,183,365	4,389,540	9,242,708	1,163,484	1,241,848	26,209	124,043	9,141,546	31,512,743

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	6,183,365	4,389,540	9,242,708	1,163,484	1,241,848	26,209	124,043	9,141,546	31,512,743

취득	-	-	71,166	41,451	55,700	-	6,900	497,836	673,053

처분	-	-	-	-	-	-	(10,352)	-	(10,352)

대체	-	-	25,300	-	39,000	-	-	(64,300)	-

감가상각	-	(64,879)	(223,152)	(62,940)	(118,145)	(5,974)	(9,710)	-	(484,800)

기말	6,183,365	4,324,661	9,116,022	1,141,995	1,218,403	20,235	110,881	9,575,082	31,690,644

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	6,183,365	5,244,603	9,522,088	364,779	1,599,851	269,153	174,415	83,061	23,441,315

취득	-	-	-	28,793	165,478	-	-	248,900	443,171

처분	-	-	-	-	(14)	-	(1)	-	(15)

대체	-	-	-	30,000	-	-	-	(30,000)	-

감가상각	-	(62,575)	(221,149)	(27,729)	(154,551)	(23,592)	(15,896)	-	(505,492)

기말	6,183,365	5,182,028	9,300,939	395,843	1,610,764	245,561	158,518	301,961	23,378,979

(3) 당기 1분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	기계,비품, 재고자산 등	(주)KB손해보험	5,764,028	4,100,094

건물, 기계장치 등	메리츠화재해상보험(주)	12,507,928	13,700,056

재고자산	메리츠화재해상보험(주)	3,500,000	10,076,138

공장화재보험	재고자산	DB손해보험(주)	6,100,000

합 계	27,871,956	27,876,288

연결실체는 상기 보험이외에도 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,459,637	13,259,682	1,921,384	28,865,302	26,000,000	190,760	72,696,765

감가상각누계액	(2,405,210)	(7,880,948)	(1,712,415)	-	(2,967,315)	(50,415)	(15,016,303)

손상차손누계액	-	(1,984,856)	-	(28,865,302)	(14,897,646)	(47,949)	(45,795,753)

정부보조금	(4,196)	-	(42,592)	-	-	-	(46,788)

장부금액	50,231	3,393,878	166,377	-	8,135,039	92,396	11,837,921

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,459,637	12,651,659	1,904,424	28,865,302	26,000,000	190,760	72,071,782

감가상각누계액	(2,400,537)	(7,786,373)	(1,685,003)	-	(2,816,667)	(47,965)	(14,736,545)

손상차손누계액	-	(1,984,856)	-	(28,865,302)	(14,897,645)	(47,949)	(45,795,752)

정부보조금	(4,196)	-	(42,592)	-	-	-	(46,788)

장부금액	54,904	2,880,430	176,829	-	8,285,688	94,846	11,492,697

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

기초	54,904	2,880,430	176,829	-	8,285,688	94,846	11,492,697

취득	-	608,023	16,960	-	-	-	624,983

무형자산상각	(4,673)	(94,575)	(27,412)	-	(150,649)	(2,450)	(279,759)

기말	50,231	3,393,878	166,377	-	8,135,039	92,396	11,837,921

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

기초	42,849	1,267,444	255,316	19,341,009	25,436,667	423,492	46,766,777

취득	1,368	3,115,581	-	-	-	-	3,116,949

무형자산상각	(3,980)	(125,242)	(41,663)	-	(563,334)	(2,450)	(736,669)

기말	40,237	4,257,783	213,653	19,341,009	24,873,333	421,042	49,147,057

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 264,719천원, 347,544천원입니다.

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.연결실체는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(5) 중요한 개발비당기 1분기말 현재 연결실체의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 수술후 통증 중 Soft tissue surgery(복강경대장절제술)의 경우 한국 임상 3상 IND 식약처 승인 완료되었으며, 2021년 7월 첫 환자 등록 후 임상 3상 진행 중에 있습니다.동 프로젝트의 장부금액은 2,470,574천원이며, 아직 상각이 시작되지 않았습니다.

(6) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보

손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	구 분	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	전기 인식액	그 이전 인식액	손상차손 누계액

개발비	5630③ PKG 개발비	-	-	-	(427,089)	(427,089)	(*)

7020 PKG 개발비	-	-	-	(15,130)	(15,130)

5250-1.2T EMC LED Package	-	-	-	(16,282)	(16,282)

3535-0.7T EMC LED Package	-	-	-	(23,611)	(23,611)

7030 0.8T PKG	-	-	-	(30,730)	(30,730)

26.3" AIO PC 데모킷	-	-	-	(66,337)	(66,337)

3030 0.65T EMC PKG 개발비	-	-	-	(10,032)	(10,032)

MR16(7W COB) 개발비	-	-	-	(310,972)	(310,972)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	-	(73,332)	(73,332)

면 조명용 COB 10W	-	-	-	(47,751)	(47,751)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	-	(48,052)	(48,052)

세라믹 TYPE COB	-	-	-	(83,852)	(83,852)

CSP 개발비	-	-	-	(283,117)	(283,117)

슬림베젤평판조명 개발	-	-	(55,294)	(55,294)

알비큐정	-	-	(124,511)	(124,511)

나토피딜정	-	-	(150,997)	(150,997)

펫케어룸	-	-	(60,000)	-	(60,000)

엘릭사반정(아픽사반)	-	-	(70,896)	-	(70,896)

알티오트민정480mg	-	-	(58,000)	-	(58,000)

제로코틴정	-	-	(24,000)	-	(24,000)

클래리스로마이신건조시럽	-	-	(4,871)	-	(4,871)

합 계	-	-	(217,767)	(1,767,089)	(1,984,856)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

13. 리스(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	1,748,667	277,447	2,026,114	1,748,610	277,447	2,026,057

감가상각누계액	(719,821)	(154,589)	(874,410)	(598,987)	(133,128)	(732,115)

장부금액	1,028,846	122,858	1,151,704	1,149,623	144,319	1,293,942

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	1,149,623	144,319	1,293,942	1,636,451	150,324	1,786,775

취득 및 연장	10,599	-	10,599	20,782	-	20,782

감가상각	(131,376)	(21,461)	(152,837)	(145,847)	(20,619)	(166,466)

기말	1,028,846	122,858	1,151,704	1,511,386	129,705	1,641,091

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산 감가상각비(*1)	152,837	166,466

리스부채 이자비용(*2)	14,062	18,711

단기리스 관련 비용	3,330	44,880

소액자산리스 관련 비용	11,496	14,683

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

1년 이내	607,932	624,526

1년 초과 5년 이내	613,160	754,173

5년 초과	-	-

소 계	1,221,092	1,378,699

차감: 현재가치 조정금액	(68,655)	(82,407)

리스부채의 현재가치	1,152,437	1,296,292

(5) 당기 1분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유동부채	594,685	610,935

비유동부채	557,752	685,357

합 계	1,152,437	1,296,292

(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있습니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

14. 매입채무및기타채무당기 1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,889,187	-	6,622,149	-

미지급금	5,918,055	-	5,552,336	-

미지급비용	2,326,835	-	2,166,941	-

보증금	-	20,000	-	20,000

합 계	15,134,077	20,000	14,341,426	20,000

연결실체는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

15. 차입금당기 1분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기 1분기말 이자율(%)	당기 1분기말	전기말

메리츠증권(*1)	운영자금	2022-06-24	6.00%	44,038,667	-

산업은행(*2)	운전자금	2023-02-21	3.38%	7,600,000	7,600,000

운전자금	2022-06-28	2.67%	1,500,000	1,500,000

운전자금	2022-06-28	2.76%	1,500,000	1,500,000

운전자금	2022-11-08	3.12%	1,100,000	1,100,000

농협은행	운전자금	2022-09-11	3.62%	1,000,000	1,000,000

기업은행(*3)	시설자금	2022-06-25	1.70%	6,900,000	6,480,000

하나은행(*3)	운전자금	2022-04-08	2.83%	900,000	900,000

운전자금	2022-09-03	3.04%	500,000	500,000

합 계	65,038,667	20,580,000

(*1) 단기차입금과 관련하여 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39참조).(*2) 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조).(*3) 단기차입금과 관련하여 단기금융상품를 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

16. 기타부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선수금	517,747	333,950

선수수익	3,685,156	3,685,156

예수금	139,524	127,296

합 계	4,342,427	4,146,402

17. 기타금융부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	29,375	-	39,732	-

18. 사채

(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 1분기말	전기말

(주)비보존제약 제8회 무보증 사모사채(액면채)	2020.03.27	2023.03.27	3.07%	3,000,000	3,000,000

(주)비보존제약 제9-2회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2022.09.24	5.08%	900,000	900,000

(주)비보존제약 제9-3회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2023.09.24	5.08%	2,700,000	2,700,000

소 계	6,600,000	6,600,000

사채할인발행차금	(215,709)	(257,433)

차가감 계	6,384,291	6,342,567

유동성 대체	(877,940)	(867,113)

유동성 장부금액	877,940	867,113

비유동성 장부금액	5,506,351	5,475,454

(2) 연결실체가 발행한 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	(주)비보존제약제8회 무보증 사모사채(액면채)	(주)비보존제약제9-2회 무기명식 무보증사모사채(할인채)	(주)비보존제약제9-3회 무기명식 무보증사모사채(할인채)

액면금액	3,000,000,000원	900,000,000원	2,700,000,000원

발행가액	3,000,000,000원	814,950,000원	2,326,590,000원

이자 지급조건	3개월 후급	발행시점 총 이자 선취	발행시점 총 이자 선취

만기	만기 3년	만기 2년	만기 3년

19. 전환사채

(1) 당기 1분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 1분기말	전기말

(주)비보존 헬스케어 제13회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.17	2023.01.17	2.0%	1,285,000	1,335,000

(주)비보존 헬스케어 제15회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	2.0%	20,000,000	20,000,000

(주)비보존 헬스케어 제16회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	-	5,000,000

(주)비보존 헬스케어 제17회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.11.05	2023.11.05	2.0%	-	10,000,000

(주)비보존 헬스케어 제18회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	6,700,000	10,000,000

(주)비보존 헬스케어 제19회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채(*)	2021.12.17	2024.12.17	2.0%	10,000,000	10,000,000

소 계	37,985,000	56,335,000

사채상환할증금	1,510,157	1,771,244

전환권조정	(1,541,090)	(2,271,190)

차가감 계	37,954,067	55,835,054

유동성 대체	(29,187,367)	(47,352,294)

유동성 장부금액	29,187,367	47,352,294

비유동성 장부금액	8,766,700	8,482,760

(*) 전환사채와 관련하여 MMF가 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능한 경우 전환사채를 유동성부채로 분류하였습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초전환권행사가격	조정된전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에의한조기상환청구권

제13회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%,발행일 기준매 3개월 후급	4%	주식회사비보존헬스케어기명식보통주	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원	1,116원	(*3)	(*7)

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2022-12-31	2,762원	1,934원	(*4)

제17회	10,000,000	10,000,000	2021-11-05 ~ 2023-10-05	(*2)	(*2)

제19회	10,000,000	10,000,000	2022-12-17 ~ 2024-11-17	1,103원	972원	(*5)

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1%발행일 기준매 3개월 후급	2.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	(*2)	(*2)	(*4)

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원	1,310원	(*6)

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다.(*2) 당기 1분기 중 모두 전환되어 별도로 표시하지 않았습니다.(*3) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 (주)볼티아가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*4) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*5) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 49% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*6) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 (주)비보존의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*7) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당기 1분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	70,000,000	37,985,000	56,335,000

전환사채의 부채요소	59,660,016	37,954,067	55,835,054

전환사채의 자본요소	10,339,984	5,513,529	8,281,994

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 1분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 1분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

20. 신주인수권부사채(1) 당기 1분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 1분기말	전기말

(주)비보존 헬스케어 제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	52,027	52,027

사채상환할증금	9,307	8,788

전환권조정	-	-

차가감 계	61,334	60,815

유동성 대체	-	-

유동성 장부금액	61,334	60,815

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)비보존 헬스케어 제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

조정된 행사가격	928원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기 1분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	4,980,070	52,027	52,027

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	61,334	60,815

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	23,718	23,718

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 1분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 1분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.21. 반환재고회수권 및 환불부채환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객 행사한 반품권에 대해 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. 연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

당기 1분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	850,698	71,264	864,599	81,837

반환재고회수권	-	-	-	-

22. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 105,962천원(전기 1분기: 35,530천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

(3) 당기 1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,998,403	3,072,871

사외적립자산의 공정가치	(706,609)	(784,633)

재무상태표상 순확정급여부채	2,291,794	2,288,238

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	3,072,871	(784,633)	2,288,238	4,110,942	(960,626)	3,150,316

당기비용으로 인식:

당기근무원가	223,323	-	223,323	277,623	-	277,623

이자원가(수익)	21,582	(5,641)	15,941	23,605	(4,635)	18,970

소 계	244,905	(5,641)	239,264	301,228	(4,635)	296,593

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

경험적조정	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익	-	4,755	4,755	-	(2,871)	(2,871)

소 계	-	4,755	4,755	-	(2,871)	(2,871)

기타:

급여 지급	(319,373)	79,401	(239,972)	(521,000)	74,742	(446,258)

사용자 기여금	-	(491)	(491)	-	(14,677)	(14,677)

소 계	(319,373)	78,910	(240,463)	(521,000)	60,065	(460,935)

기말잔액	2,998,403	(706,609)	2,291,794	3,891,170	(908,067)	2,983,103

당기손익으로 인식된 금액은 종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기 1분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기 1분기말	전기말

할인율	2.95% ~ 2.97%	2.95% ~ 2.97%

기대임금상승률	2.57% ~ 4.08%	2.57% ~ 4.08%

23. 자본금(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	169,906,834주	169,906,834주

자본금	84,953,417	84,953,417

(2) 당기 1분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 1분기	전 기

기초 발행주식수	169,906,834	140,651,093

전환사채 전환	-	29,255,720

신주인수권의 행사	-	21

분기말 발행주식수	169,906,834	169,906,834

24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	204,118,480	204,118,480

기타자본잉여금	12,023,264	12,492,693

합 계	216,141,744	216,611,173

(2) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

주식선택권	553,001	473,432

지분법자본변동	(3,608)	(3,608)

합 계	549,393	469,824

25. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)당기 1분기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 3월 26일	647,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 3월 26일부터

2024년 3월 25일까지

2차	2020년 5월 7일	65,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	372,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 9월 10일부터

2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	330,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 10월 22일부터

2024년 10월 21일까지

합 계	1,415,000

(2) 당기 1분기와 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기 1분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	882,500	1,743	1,225,000	1,679

부여취소	-	-	(342,500)	1,515

기말 잔여주	882,500	1,743	882,500	1,743

기말 현재 행사가능 수량	412,500	1,359	-	-

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

가득예상수량	647,500	65,000	372,500	330,000

부여일 공정가치	489	1,090	638	958

부여일 주식가격	1,110	2,045	1,480	2,315

행사가격	1,359	1,663	1,539	2,285

기대주가변동성	64.1%	62.0%	56.8%	52.2%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년

무위험수익률	1.28%	1.11%	1.11%	1.09%

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 79,569천원, 59,524천원입니다.

26. 결손금당기 1분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

미처리결손금	225,499,561	216,914,011

27. 수익(1) 수익의 구분당기 1분기와 전기 1분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품매출	14,798,634	12,825,273

상품매출	6,036,939	1,369,680

합 계	20,835,573	14,194,953

(2) 지역별 정보지역별 수익의 내역은 주석 4에 기술되어 있습니다.(3) 계약잔액당기 1분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

선수금	517,747	299,850

선수수익	3,685,156	3,685,156

합 계	4,202,903	3,985,006

전기말 계약부채 중 당기 1분기에 수익으로 인식된 금액은 206,234천원입니다.

28. 판매비와관리비당기 1분기와 전기 1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	2,213,277	2,631,126

퇴직급여	285,700	201,885

복리후생비	668,141	705,948

여비교통비	247,986	680,958

감가상각비	211,265	191,070

경상연구개발비	264,719	311,382

운반비	98,012	32,085

소모품비	43,632	30,491

지급수수료	754,078	986,114

대손상각비	432,683	(467,705)

무형자산상각비	270,464	727,557

광고선전비	1,299,950	914,666

판매수수료	2,391,928	134,690

기타	296,165	312,683

합 계	9,478,000	7,392,950

29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

제품 및 재공품의 변동	1,435,556	(355,117)

상품의 판매	4,905,780	1,170,632

원재료 사용액	3,124,526	2,170,768

종업원급여	4,035,345	4,371,492

복리후생비	829,805	856,387

감가상각비	637,637	671,958

무형자산상각비	279,759	736,669

대손상각비	432,683	(479,367)

운반비	103,055	40,257

소모품비	345,004	272,192

지급수수료	1,377,444	1,303,873

외주가공비	2,112,704	2,593,777

광고선전비	1,299,950	913,636

판매수수료	2,391,928	134,690

여비교통비	250,919	699,738

기타	612,484	826,299

합 계	24,174,579	15,927,884

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	3,610,550	3,979,845

퇴직급여	345,226	332,123

주식기준보상	79,569	59,524

합 계	4,035,345	4,371,492

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	104,417	280,214

이자수익-기타	121,144	-

전환사채조기상환이익	101,598	-

합 계	327,159	280,214

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자비용-유효이자율법에 따른 비용	656,104	2,315,960

전환사채조기상환손실	194,341	-

합 계	850,445	2,315,960

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차익	342,283	53,197

외화환산이익	3,262	351,023

유형자산처분이익	-	2,272

잡이익	6,739	164,710

합 계	352,284	571,202

(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차손	15,173	4,213

외화환산손실	26,037	42,753

유형자산처분손실	941	249

잡손실	86,314	266,241

투자자산처분손실	65,225	-

투자자산평가손실	4,745,667	2,868,844

매각예정자산처분손실	-	228,272

기타의대손상각비	210,308	119

합 계	5,149,665	3,410,691

32. 종속기업및관계기업 관련손익

당기 1분기와 전기 1분기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

지분법이익(*)	-	297,627

(*) 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 않은 지분법손실은 대여금의 대손충당금으로 반영되었습니다(주석 10 참조).

33. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당기 1분기의 유효법인세율은 22%(전기 1분기: 22%)입니다.

34. 주당손실주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실① 당기 1분기와 전기 1분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

지배기업소유주지분 보통주분기순손실	(8,582,153,807)	(6,225,165,516)

가중평균유통보통주식수	169,906,834	153,109,787

기본주당순손실	(51)	(41)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. - 당기 1분기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2022.01.01 ~ 2022.03.31	169,906,834	90	15,291,615,060

가중평균유통보통주식수: 15,291,615,060주 ÷ 90일 = 169,906,834주

- 전기 1분기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2021.01.01 ~ 2021.03.31	140,651,093	90	12,658,598,370

전환사채의 전환	2021.01.19 ~ 2021.03.31	7,459,470	72	537,081,840

전환사채의 전환	2021.01.20 ~ 2021.03.31	1,187,090	71	84,283,390

전환사채의 전환	2021.01.22 ~ 2021.03.31	230,566	69	15,909,054

전환사채의 전환	2021.02.02 ~ 2021.03.31	34,222	58	1,984,876

전환사채의 전환	2021.02.03 ~ 2021.03.31	6,849,315	57	390,410,955

전환사채의 전환	2021.02.05 ~ 2021.03.31	17,111	55	941,105

전환사채의 전환	2021.02.15 ~ 2021.03.31	17,111	45	769,995

전환사채의 전환	2021.02.23 ~ 2021.03.31	13,689	37	506,493

전환사채의 전환	2021.03.05 ~ 2021.03.31	3,310,918	27	89,394,786

합 계	159,770,585	13,779,880,864

가중평균유통보통주식수: 13,779,880,864주 ÷ 90일 = 153,109,787주

(2) 희석주당손익

당기 1분기와 전기 1분기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 13회 전환사채	1,116	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,151,433

제 15회 전환사채	1,934	2021-01-31 ~ 2022-12-31	10,341,261

제 18회 전환사채	1,310	2021-06-29 ~ 2023-05-29	5,114,503

제 19회 전환사채	972	2022-12-17 ~ 2024-11-17	10,288,065

제 5회 신주인수권부사채	928	2018-04-09 ~ 2023-02-09	195,562

주식매수선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	412,500

주식매수선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	65,000

주식매수선택권 3차	1,539	2022-09-10 ~ 2024-09-09	75,000

주식매수선택권 4차	2,285	2022-10-22 ~ 2024-10-21	330,000

합 계	27,973,324

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	2,105,830	-	2,105,830	-	-	2,105,830	2,105,830

장기투자자산	-	822,000	14,081,125	-	14,903,125	-	10,029,938	4,873,187	14,903,125

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	11,572,371	-	-	-	11,572,371	-	-	-	-

단기금융상품	10,600,000	-	-	-	10,600,000	-	-	-	-

장기금융상품	264,000	-	-	-	264,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	17,862,550	-	-	-	17,862,550	-	-	-	-

합 계	40,298,921	822,000	16,186,955	-	57,307,876	-	10,029,938	6,979,017	17,008,955

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	15,154,077	15,154,077	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	65,038,667	65,038,667	-	-	-	-

사채	-	-	-	6,384,291	6,384,291	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	37,954,067	37,954,067	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	61,334	61,334	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,152,437	1,152,437	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	29,375	29,375	-	-	-	-

합 계	-	-	-	125,774,248	125,774,248	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	35,376,478	-	35,376,478	-	33,265,225	2,111,253	35,376,478

장기투자자산	-	822,000	44,810,128	-	45,632,128	-	10,004,178	35,627,950	45,632,128

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	13,798,678	-	-	-	13,798,678	-	-	-	-

단기금융상품	14,880,000	-	-	-	14,880,000	-	-	-	-

장기금융상품	225,000	-	-	-	225,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	18,050,335	-	-	-	18,050,335	-	-	-	-

합 계	46,954,013	822,000	80,186,606	-	127,962,619	-	43,269,403	37,739,203	81,008,606

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	14,361,426	14,361,426	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	20,580,000	20,580,000	-	-	-	-

사채	-	-	-	6,342,567	6,342,567	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	55,835,054	55,835,054	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	60,815	60,815	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,296,292	1,296,292	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	39,732	39,732	-	-	-	-

합 계	-	-	-	98,515,886	98,515,886	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계

MMF	10,029,938	2	시장접근법	-	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 2 호	1,000,000	3	시장접근법	-	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 4 호	1,105,830	3	시장접근법	-	-

비상장지분증권	822,000	3	원가법(*)	-	-

출자금	151,187	3	원가법(*)

더웰스-이후 IP 기술사업화 투자조합	3,900,000	3	원가법(*)	-	-

(*) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

연결실체는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기 1분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.- 당기 1분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	2.22%	19.66%	44.03%	64.55%	100.00%

총장부금액	9,312,517	3,878,753	323,287	946,764	1,152,812	15,614,133

전체기간 기대신용손실	(206,408)	(762,375)	(142,341)	(611,183)	(1,152,812)	(2,875,119)

순장부금액	9,106,109	3,116,378	180,946	335,581	-	12,739,014

미수금:

채무불이행률	0.66%	29.25%	59.30%	64.99%	100.00%

총장부금액	466,484	24,023	52,708	32,036	220,020	795,271

전체기간 기대신용손실	(3,082)	(7,027)	(31,254)	(20,819)	(220,020)	(282,202)

장부금액	463,402	16,996	21,454	11,217	-	513,069

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.77%	12.00%	34.99%	76.26%	100.00%

총장부금액	8,044,771	2,883,776	1,220,813	215,834	1,442,640	13,807,834

전체기간 기대신용손실	(61,878)	(346,094)	(427,221)	(164,603)	(1,442,640)	(2,442,436)

순장부금액	7,982,893	2,537,682	793,592	51,231	-	11,365,398

미수금:

채무불이행률	6.41%	32.77%	59.30%	64.79%	100.00%

총장부금액	1,880,638	34,789	2,449	52,719	205,894	2,176,489

전체기간 기대신용손실	(120,636)	(11,402)	(1,452)	(34,156)	(205,894)	(373,540)

장부금액	1,760,002	23,387	997	18,563	-	1,802,949

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 1분기와 전기 1분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	3,583,070	1,325,991

손상차손 인식(환입)	642,991	(342,222)

제각 및 대체 등	(101,827)	-

기말잔액	4,124,234	983,769

② 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증연결실체는 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기말	전기말

부채총계	135,329,087	107,928,374

자본총계	77,459,706	86,542,322

부채비율	174.71%	124.71%

36. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 1분기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	(주)비보존

(주)볼티아	(주)볼티아

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	-	VIVOZON INC., VIVOZON CANADA INC., (주)클레어보이언트벤처스 (구, (주)이후인베스트먼트)

관계기업	(주)금호에이엠티	(주)금호에이엠티

(주)편안세상텔레콤	(주)편안세상텔레콤

(주)비보존	-

관계기업의 종속기업	VIVOZON INC., VIVOZON CANADA INC., (주)클레어보이언트벤처스	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	S-MAC VINA COMPANY LIMITED

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	ESSA HI TECH CO LTD(VN)

(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크

임직원	임직원

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	128,856	245,239

퇴직급여	7,453	6,450

주식기준보상	55,295	43,390

합 계	191,604	295,079

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	매입 등	이자비용	지급수수료

관계기업	(주)비보존	65,746	-	-	207,940	19,049

(주)편안세상텔레콤	-	31,863	-	-	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	-	220	-	-	-

② 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	매입 등	이자비용	개발비

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	25,498	-	4,500	712,843	2,200,000

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	146,879	-	-	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	22,999	-	22,838	-	-

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유출	분기말

관계기업	(주)비보존	전환사채	20,792,847	107,940	-	20,900,787

미지급비용	66,667	100,000	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	2,838,531

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유출	분기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	19,171,949	612,843	-	19,784,792

미지급비용	66,667	100,000	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	2,838,531

② 대여거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	기 타	분기말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	3,846,896	31,407	-	(199,819)	3,678,484

미수수익	31,164	456	(1,825)	-	29,795

기타 특수관계자	임직원	대여금	59,060	-	(15,000)	-	44,060

- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	분기말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	2,097,151	74,136	-	1,390,718	3,562,005

미수수익	9,074	72,743	(56,914)	-	24,903

기타 특수관계자	임직원	대여금	31,060	-	(5,000)	5,000	31,060

③ 지분거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

기타 특수관계자	이두현	주식매수(장외)(*)	60,421,160

기타 특수관계자	(주)비보존제약 임직원	주식매수(장외)	47,038

(*) 연결실체는 해당 지분거래로 당기 1분기 중 (주)비보존으로부터 유의적인 영향력을 획득하였습니다.- 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

관계기업	(주)편안세상텔레콤	자본불입	213,044

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당기 1분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)비보존	미수금	-	-	35,481	-

전환사채	-	-	-	20,792,847

미지급금	-	-	-	22,411

미지급비용	-	-	-	66,667

관계기업	(주)비보존	미수금	82,097	-	-	-

전환사채	-	20,900,787	-	-

미지급금	-	36,018	-	-

미지급비용	-	66,667	-	-

(주)편안세상텔레콤	대여금	3,678,484	-	3,846,896	-

미수수익	29,795	-	31,164	-

기타의 특수관계자	ESSA HI TECH CO LTD(VN)	미수금	-	-	879,973	-

임직원	대여금	44,060	-	59,060	-

합 계	3,834,436	21,003,472	4,852,574	20,881,925

(6) 당기 1분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증내역	보증처	보증금액

관계기업	(주)편안세상텔레콤	차입금 지급보증	(주)케이티	2,000,000

예금담보 및 지급보증	하나은행	2,300,000

38. 현금흐름표(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 1분기	전기 1분기

지분법자본변동의 인식	-	241

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	(48,977)

사용권자산의 인식 및 연장	10,599	20,782

건설중인자산 및 선급금의 본계정대체	64,300	30,000

투자자산의 관계기업투자주식 대체	28,617,995	-

채권채무상계	15,000	-

금융보증부채의 상각	10,356	5,918

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	조기상환	유동성대체	리스자산변동

단기차입금	20,580,000	44,390,000	68,667	-	-	-	65,038,667

사채(유동)	867,113	-	10,827	-	-	-	877,940

사채(비유동)	5,475,454	-	30,897	-	-	-	5,506,351

전환사채	47,352,294	(18,720,443)	167,690	387,826	-	-	29,187,367

전환사채(비유동)	8,482,760	-	283,940	-	-	-	8,766,700

신주인수권부사채	60,815	-	519	-	-	-	61,334

리스부채(유동)	610,935	(168,516)	3,264	-	143,629	5,373	594,685

리스부채(비유동)	685,357	-	10,798	-	(143,629)	5,226	557,752

합 계	84,114,728	25,501,041	576,602	387,826	-	10,599	110,590,796

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	전환옵션의행사	유동성대체	리스자산변동	기 타

단기차입금	13,420,408	-	-	-	-	-	(20,408)	13,400,000

사채(유동)	867,128	-	10,822	-	-	-	-	877,950

사채(비유동)	6,180,754	-	39,704	-	-	-	-	6,220,458

전환사채	77,473,093	-	1,514,885	(29,045,635)	-	-	-	49,942,343

전환사채(비유동)	8,690,704	-	277,997	-	-	-	-	8,968,701

신주인수권부사채	58,509	-	538	-	-	-	-	59,047

리스부채(유동)	625,912	(173,866)	6,864	-	163,349	20,782	-	643,041

리스부채(비유동)	1,107,118	-	11,847	-	(163,349)	-	-	955,616

합 계	108,423,626	(173,866)	1,862,657	(29,045,635)	-	20,782	(20,408)	81,067,156

39. 우발채무와 약정사항(1) 당기 1분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

한국산업은행	운전자금	11,700,000	11,700,000

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	5,900,000	-

운전자금	1,400,000	1,400,000

메리츠증권	운전자금	45,000,000	45,000,000

기업은행	시설자금	6,900,000	6,900,000

농협	운전자금	1,000,000	1,000,000

합 계	71,900,000	66,000,000

(2) 당기 1분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	채권최고액

MMF	IBK금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	5,000,000	5,000,000

시너지 스케일업 2호 신기술사업투자조합	5,000,000	5,000,000

관계기업투자주식	메리츠증권	57,098,585	58,500,000

토지, 건물, 기계장치	산업은행	13,083,719	15,000,000

산업재산권	산업은행	3,883	1,800,000

정기예금 등	기업은행	6,900,000	7,590,000

하나은행	1,400,000	1,540,000

(3) 당기 1분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 없으며, 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	제공받는 자	장부금액	채권최고액

정기예금 등	하나은행	(주)편안세상텔레콤	2,300,000	2,530,000

(4) 당기 1분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공자

이행보증 등	2,402,891	서울보증보험

지급보증	4,500,000	중소벤처기업진흥공단

3,000,000	신용보증기금

(5) 당기 1분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	2,000,000	(주)편안세상텔레콤

(6) 당기 1분기말 현재 연결 실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	원고	진행사항	소송가액

손해배상	주식회사 뉴젠팜	1심 진행중	230,006

손해배상	브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니 외 1명	1심 진행 중	400,000

당기 1분기말 현재 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

40. 비지배지분(1) 당기 1분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비보존제약

당기 1분기	전 기

비지배지분 지분율	8.07%	8.44%

유동자산	22,607,213	22,870,246

비유동자산	34,446,977	34,532,980

유동부채	36,794,781	36,742,260

비유동부채	8,008,536	8,072,629

순자산	12,250,873	12,588,337

매출	13,116,297	47,088,908

당기순손실	(333,755)	(3,654,355)

기타포괄이익(손실)	(3,709)	251,724

총포괄손실	(337,464)	(3,402,631)

영업활동현금흐름	420,561	(1,258,467)

투자활동현금흐름	(502,942)	(8,491,667)

재무활동현금흐름	311,369	4,243,193

외화표시현금의 환율변동효과	-	45,678

현금및현금성자산의 순증감	228,988	(5,461,263)

(2) 비지배지분의 변동

당기 1분기 중 지배기업은 (주)비보존제약의 주식 9,200주를 추가로 취득하였습니 다. 동 거래로 인해 지배기업의 유효지분율은 91.56%에서 91.93%로 증가하였으며, 비지배지분은 68,806천원 감소하였습니다.전기 중 지배기업은 (주)비보존제약의 주식 16,000주를 추가로 취득하였으며, 종속기업인 (주)비보존제약에서는 자기주식 37,200주를 취득하였습니다. 동 거래로 인해지배기업의 유효지분율은 89.57%에서 91.56%로 증가하였으며, 비지배지분은 801,354천원 감소하였습니다.당기 1분기와 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)비보존제약

당기 1분기	전 기

비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액	(47,038)	(80,733)

비지배지분의 자기주식 취득금액	-	(186,000)

지배기업에 귀속되는 지분의 증감액	21,768	534,621

비지배지분에 귀속되는 지분의 증감액	(68,806)	(801,354)

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초	당기순손익	기타포괄손익	기타	기 말

(주)비보존제약	8.07%	1,421,919	(38,086)	(313)	(68,806)	1,314,714

② 전기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초	당기순손익	기타포괄손익	기타	기 말

(주)비보존제약	8.44%	3,756,632	(1,558,175)	24,815	(801,354)	1,421,919

41. 보고기간 후 사건

재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.

일 자	보고기간 후 사건

2022-04-05	제3자배정 유상증자 및 최대주주의 변경

2022-04-06	전환가액 및 신주인수권행사가액의 조정