비보존 제약 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
루미마이크로 주식회사

1. 당사의 개요

루미마이크로 주식회사(이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 자본금은 보 통주 18,969 백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

금호전기(주) 외 특수관계인	15,696,827	41.38%

1%이상 소유 주주	6,134,131	16.17%

기타	16,106,542	42.46%

합계	37,937,500	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당 사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평 가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,826백만원, 매도가능금융자산 749백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권13,826백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 존재하지 않아 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 18일 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 중요한 변동사항은 없습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.① 수행의무의 식별당사는 고객에게 당사는 LED(Light Emitting Diode) 사업(Package, Module)을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 LED 사업 부문 수익은 61,021백만원으로 회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 예상하고 있습니다.- 변동대가당사는 일부 거래에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 LED 사업의 수익은 61,021백만원으로 회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017년 12월 31일 기준 반품충당부채 계상액은 255백만원이며 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.③ 수익인식시기기업회계기준서 제1115호 수익인식시점 기준에 따르면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무는 고객이 통제하게 되는대로 지속적으로 수익을 인식하고, 한시점에 이행되는 수행의무는 고객에게 자산의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. 당사는 재화에 대해 자산의 통제가 이전되는 인도시점을 기준으로 수익을 인식하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 해당 기준의적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되 며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다.

이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익으로만 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 등 기타 경제 및 산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사 는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 204,886천원(전기말:379,575천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다.

3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당기말까지 당사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석 28에서 기술하고 있습니다.

4) 반품충당부채당사는 고객에게 일정기간의 반품권리를 부여하고 있으며, 이에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반품충당부채로 계상하였습니다. 이러한추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

4. 부문 정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당사의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG 및 모듈 등 화합물반도체 제조 및 판매로 인한 수익 57,765백만원(전기: 65,860 백만원)에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 43,820 백 만원(전기:47,888백만원)이 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	금액

당기말	전기말

현금	1,758	3,259

보통예금 등	1,596,246	1,685,612

합계	1,598,004	1,688,871

6 . 사용이 제한된 예 금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	9,357,321	11,304,679

차감: 대손충당금	(2,507,629)	(2,148,572)

매출채권(순액)	6,849,692	9,156,107

단기대여금	890,000	1,091,000

미수금	4,840,715	2,738,287

차감: 대손충당금	(92,947)	(65,067)

미수금(순액)	4,747,768	2,673,220

미수수익	433,033	242,987

합계	12,920,493	13,163,314

(2) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산 중 장기매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장기대여금	159,384	206,409

임차보증금	48,176	48,176

예치보증금	520	520

장기미수금	577,852	-

합계	785,932	255,105

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 분석내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

6개월 이하	9,295,651	9,297,348

7 ~ 12개월	1,011,631	1,525,625

1년 ~ 3년	3,471,210	2,319,122

3년 초과	2,320,429	2,234,858

합계	16,098,921	15,376,953

( 4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

6개월 이하	873,335	829,085

7 ~ 12개월	682,955	1,518,692

1년 ~ 3년	2,379,649	2,259,831

3년 초과	50	126,918

합계	3,935,989	4,734,526

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

6개월 이하	33,178	39,475

7 ~ 12개월	7,544	6,934

1년 ~ 3년	239,474	59,291

3년 초과	2,320,379	2,107,939

합계	2,600,575	2,213,639

(6) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

기초 잔액	2,213,639	2,246,874

(+)손상차손으로 인식된 금액	386,937	-

(-)손상차손환입으로 인식된 금액	-	(33,235)

기말 잔액	2,600,576	2,213,639

8. 재고자산 (1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	321,039	(47,197)	273,842	269,629	(148,716)	120,913

제품	10,018,165	(3,530,901)	6,487,264	11,498,979	(2,863,489)	8,635,490

재공품	3,573,471	(977,266)	2,596,205	3,600,343	(805,308)	2,795,035

원재료	4,079,904	(546,356)	3,533,548	4,178,991	(622,263)	3,556,728

미착상품	52,649	-	52,649	-	-	-

합계	18,045,228	(5,101,720)	12,943,508	19,547,942	(4,439,776)	15,108,166

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 각각 60,318,265천원 및 62,784,234천원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실 661,944천원 및 전기에 인식한 평가손실환입 567,389천원이 가감되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품 - 상장주식

금호전기(주)	-	642,642	-	852,961

지분상품 - 비상장주식

세타폼(주)	-	105,900	-	105,900

합계	-	748,542	-	958,861

상기 상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 당기및 전기 중 지분상품 - 상장주식에서 발생한 손상차 손을 각각 210,319천 원 및 333,455 천원을 영업외비용으로 계상하였습니 다.10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	48,810	284,079

선급비용	12,574	23,518

부가세대급금	306,098	169,424

소계	367,482	477,021

기타비금융자산

장기선급금	96,656	71,820

11 . 관계기 업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

회사명	법인설립 및 영업소재지	소유지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

주식회사 금호에이엠티	대한민국	26.79%	31,950,570	-	-

금호광전(동관)유한공사	중국	49.00%	3,395,292	928,451	1,432,595

(2) 당기 및 전 기 중의 관 계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

(당기)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손실	지분법자본변동	기말

주식회사 금호에이엠티	26.79%	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	1,432,595	-	(453,929)	(50,215)	928,451

합계	1,432,595	-	(453,929)	(50,215)	928,451

(전기)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손실	지분법자본변동	기말

주식회사 금호에이엠티	33.46%	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	2,746,566	-	(1,225,998)	(87,973)	1,432,595

합계	2,746,566	1,000,000	(2,225,998)	(87,973)	1,432,595

(3) 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

관계기업명	재고자산 판매	유형자산 처분

당기	전기	당기	전기

주식회사 금호에이엠티	(5,254)	(7,224)	-	-

금호광전(동관)유한공사	(2,137)	(1,816)	(136,011)	(152,837)

합계	(7,391)	(9,040)	(136,011)	(152,837)

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실지분법적용투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

회사명	당기	전기

주식회사 금호에이엠티	17,135,003	15,591,811

(5) 당기 및 전기 중 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당기	전기

기초금액	(147,859)	(59,887)

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(50,215)	(87,972)

기말금액	(198,074)	(147,859)

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

주식회사 금호에이엠티	12,632,334	55,738,938	(43,106,604)	14,721,699	(241,957)

금호광전(동관)유한공사	10,033,609	8,629,382	1,404,227	4,704,407	(921,250)

(전기말)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실

주식회사 금호에이엠티	13,569,642	61,408,554	(47,838,911)	16,355,346	(2,212,351)

금호광전(동관)유한공사	11,703,157	9,275,201	2,427,956	4,836,692	(2,194,919)

12 . 유형 자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). (당기말)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	28,516,252	60,684	9,057,637	2,651,162	345,184	30,372	40,661,291

국고보조금	(216,773)	-	(22,175)	-	-	-	(238,948)

감가상각누계액	(26,405,285)	(47,624)	(7,913,935)	(2,277,061)	(229,151)	-	(36,873,056)

장부금액	1,894,194	13,060	1,121,527	374,101	116,033	30,372	3,549,287

(전기말)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	27,676,951	53,684	8,656,034	2,449,320	280,867	1,950,013	41,066,869

국고보조금	(372,399)	-	(38,548)	-	-	-	(410,947)

감가상각누계액	(25,518,429)	(39,546)	(7,305,173)	(2,046,107)	(172,942)	-	(35,082,197)

장부금액	1,786,123	14,138	1,312,313	403,213	107,925	1,950,013	5,573,725

(2) 당 기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). (당기)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 금액	1,786,123	14,138	1,312,313	403,213	107,925	1,950,013	5,573,725

취득	1,100	7,000	263,526	36,800	24,435	728,428	1,061,289

처분	(2)	-	-	-	-	-	(2)

대체	1,143,201	-	138,078	165,042	39,882	(2,648,069)	(1,161,866)

감가상각비	(1,036,228)	(8,078)	(592,390)	(230,954)	(56,209)	-	(1,923,859)

기말 금액	1,894,194	13,060	1,121,527	374,101	116,033	30,372	3,549,287

(전기)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 금액	3,346,638	22,676	1,768,646	626,449	151,222	559,949	6,475,580

취득	50,254	-	71,600	-	12,925	1,560,786	1,695,565

처분	(317,210)	-	-	-	(463)	-	(317,673)

대체	137,673	-	91,800	-	-	(170,722)	58,751

감가상각비	(1,392,874)	(8,538)	(619,733)	(223,236)	(55,759)	-	(2,300,140)

정부보조금취득	(38,358)	-	-	-	-	-	(38,358)

기말 금액	1,786,123	14,138	1,312,313	403,213	107,925	1,950,013	5,573,725

(3) 보험가입자산 당기말 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

재산종합보험	기계장치, 비품, 재고자산 등	KB손해보험	16,449,362	21,709,019

자동차보험	차량운반구	삼성화재해상보험	13,060	-

합계	16,462,422	21,709,019

13 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). (당기말)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,354,315	5,708,331	1,076,539	105,949	9,245,134

국고보조금	-	-	(4,459)	-	(4,459)

상각누계액	(2,231,741)	(3,181,052)	(945,946)	-	(6,358,739)

손상누계액	-	(536,104)	-	-	(536,104)

장부금액	122,574	1,991,175	126,134	105,949	2,345,832

(전기말)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,343,332	4,546,465	1,053,039	105,949	8,048,785

국고보조금	-	-	(6,689)	-	(6,689)

상각누계액	(1,728,209)	(2,373,369)	(857,860)	-	(4,959,438)

장부금액	615,123	2,173,096	188,490	105,949	3,082,658

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).(당기)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초 금액	615,123	2,173,096	195,178	(6,688)	105,949	3,082,658

취득	10,983	-	23,500	-	-	34,483

대체	-	1,161,866	-	-	-	1,161,866

상각	(503,532)	(807,683)	(88,086)	2,230	-	(1,397,071)

손상	-	(536,104)	-	-	-	(536,104)

기말 금액	122,574	1,991,175	130,592	(4,458)	105,949	2,345,832

(전기)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초 금액	920,540	2,971,872	255,492	(9,360)	105,949	4,244,493

취득	3,580	-	23,500	-	-	27,080

대체	-	-	8,500	-	-	8,500

상각	(308,997)	(798,776)	(92,314)	2,672	-	(1,197,415)

기말 금액	615,123	2,173,096	195,178	(6,688)	105,949	3,082,658

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

계정과목	당기	전기

제조원가	1,614,467	1,304,877

판관비	275,663	402,316

합계	1,890,130	1,707,193

(4)개발비 자산화 기준 신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG 개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(5) 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보당기중 손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	비고

당기	누계액

개발비	MR16(7W COB) 개발비	-	(73,332)	(73,332)	(주1)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	(47,751)	(47,751)	(주1)

면 조명용 COB 10W	-	(48,052)	(48,052)	(주1)

면 조명용 Kyocrea COB	-	(83,852)	(83,852)	(주1)

세라믹 TYPE COB	-	(283,117)	(283,117)	(주1)

합 계	(536,104)	(536,104)

(주1)해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	7,304,419	7,495,427

미지급금	1,192,139	1,161,892

미지급비용	206,301	230,428

합계	8,702,859	8,887,747

(주) 당사는 모든 매입채무 및 미지급금을 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정 책을 가지고 있습니다.

15. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

반품충당부채	84,911	169,823	87,430	174,860

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).(당기)

구분	기초금액	충당부채 환입액	충당부채 사용액	기말금액

반품충당부채	262,290	(7,556)	-	254,734

(전기)

구분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말금액

반품충당부채	-	262,290	-	262,290

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단 위: 천원).

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	신한은행	6.12%	400,000	-

일반자금 대출	기업은행	5.04%	2,000,000	2,000,000

무역어음 한도대출	4.75%~4.92%	2,500,000	1,000,000

기업통장 자동대출	국민은행	10.21%	100,000	-

산업운영자금 대출	산업은행	5.12%	3,000,000	-

합계	8,000,000	3,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

산업운영 자금대출	한국산업은행	3.35%	-	3,000,000

일반자금 대출	기업은행	5.23%	27,770	361,010

합계	27,770	3,361,010

차감:유동성 대체	27,770	3,333,240

장기차입금 장부금액	-	27,770

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당기말차입금잔액	연도별 상환액

2018년	2019년

27,770	27,770	-

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

금융기관명	차입금 등의 내역	담보설정일	담보제공자산	장부가액

한국산업은행	원화차입금: 3,000,000	2010년10월	기계장치	1,894,194

공구와기구	1,121,527

합계	3,015,721

17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.07.07	2020.07.07	3%	2,314,452	2,035,148

(2) 전환사채의 당기말 및 전기말 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

발행가액	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	2,314,452	2,035,148

조기상환권	678,981	725,895

지분전환권	50,805	296,289

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (1,915,563천원)과 당기말 현재 장부금액(2,314,452천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권 및 조기상환권은 내재파생상품의 분리조건을 모두충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다. 한편, 조기상환권의 행사가능일이 2018년 1월 7일 이후이기 때문에 당기중 유동성으로 분류하였습니다.

18 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비 용 277,890 천원(전기: 272,167천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습 니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 신한 금융투자에 의하여 2018년 1월 15일 에 수행 되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.05	2.70

기대임금상승률	3.70	3.48

보상권의 기대수익률	-	-

예상퇴직률	13.55	13.14

예상사망률	0.04	0.04

정년	60세	60세

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	204,886	379,575

확정급여채무에서 발생한 순부채	204,886	379,575

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	순확정급여채무

기초	379,575

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	95,215

이자비용(이자수익)	9,756

소계	104,971

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,438)

인구통계적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(72,491)

소계	(74,929)

제도에서 지급한 금액	(204,732)

기말	204,885

(전기) (단위: 천원)

구분	순확정급여채무

기초	423,772

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	125,097

이자비용(이자수익)	10,487

소계	135,584

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	4,359

인구통계적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,727

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	36,211

소계	42,297

제도에서 지급한 금액	(222,078)

기말	379,575

한편 당기손익으 로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식 액 중 104,971 천원(전기 : 135,584천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(17,120)	19,773	(33,960)	39,743

기대임금상승률의 1% 변동	19,459	(17,187)	39,048	(34,050)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동부채	선수금	49,654	247,390

예수금	20,866	22,405

합계	70,520	269,795

20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	37,937,500주	37,937,500주

보통주자본금	18,968,750천원	18,968,750천원

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,597,143	64,597,143

기타자본잉여금	318,654	318,654

합계	64,915,797	64,915,797

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(198,074)	(147,859)

22. 결손금

(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

기초 잔액	60,994,230	59,170,737

당기순손실	6,667,629	1,781,196

결손금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	(74,929)	42,297

기말 잔액	67,586,930	60,994,230

(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다 (단위: 원).

결손금처리계산서=====================

제16 기 2017년 1월 1일 부터 제15 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리예정일 2018년 3 월 22 일 처리확정일 2017년 3 월 15 일

과목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

I.미처리결손금	67,586,930,158	60,994,229,733

1.전기이월미처리결손금	60,994,229,733	59,170,737,244

2.당기순손실	6,667,628,907	1,781,196,258

3.순확정급여부채의 재측정요소	(74,928,482)	42,296,231

II.차기이월미처리결손금	67,586,930,158	60,994,229,733

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	23,891	66,188

당기변동	74,929	(42,297)

기말 금액	98,820	23,891

23. 수 익

당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생 한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출액	57,765,026	65,868,249

상품매출액	3,256,467	2,342,342

합계	61,021,493	68,210,591

24. 매출원가 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출원가	57,431,183	60,637,023

기초 제품재고액	8,635,490	9,567,749

당기제품제조원가	55,606,845	61,267,502

타계정으로 대체액	(323,888)	(1,562,738)

기말 제품재고액	(6,487,264)	(8,635,490)

상품매출원가	2,887,082	2,147,211

기초 상품재고액	120,913	34,071

당기상품매입액	2,872,615	1,979,099

타계정에서 대체액	225,810	259,590

타계정으로 대체액	(58,414)	(4,636)

기말 상품재고액	(273,842)	(120,913)

합계	60,318,265	62,784,234

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

계정과목	당기	전기

판매비 :

급여	653,387	620,836

퇴직급여	51,281	45,904

복리후생비	73,029	67,818

운반비	587,090	644,537

지급수수료	497,010	(35,039)

광고선전비	-	272

판매수수료	-	3,385

견본비	81,248	51,621

판매비 소계	1,943,045	1,399,334

관리비 :

급여	921,725	955,645

퇴직급여	89,080	90,323

복리후생비	130,713	131,770

여비교통비	136,427	119,602

접대비	71,698	72,281

통신비	16,624	18,715

수도광열비	6,639	4,931

전력비	173,292	182,732

세금과공과	26,419	45,143

감가상각비	110,530	122,073

지금임차료	127,414	117,749

수선비	4,474	18

보험료	39,306	45,666

차량유지비	67,601	70,251

운반비	492	7,488

교육훈련비	1,324	429

도서인쇄비	2,453	1,672

사무용품비	7,914	2,327

소모품비	51,110	34,481

지급수수료	503,360	592,744

대손상각비(환입)	359,057	(98,302)

무형고정자산상각	578,861	387,634

교환보상비	64,697	230,434

관리비 소계	3,491,210	3,135,806

경상연구개발비 :

경상연구개발비	275,662	402,316

판매비와관리비 합계	5,709,917	4,937,456

26. 기타영업외이익과 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

계정과목	당기	전기

기타영업외이익 :

외환차익	762,386	1,627,364

외화환산이익	183,427	207,788

유형자산처분이익	4,998	366,377

잡이익	4,296	106,725

합계	955,107	2,308,254

기타영업외비용 :

외환차손	903,298	1,444,664

외화환산손실	310,303	189,604

기타의 대손상각비	27,880	65,067

유형자산처분손실	-	463

무형자산손상차손	536,104	-

매도가능금융자산손상차손	210,319	333,455

잡손실	4,211	2,893

합계	1,992,115	2,036,146

27 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

금융이익	515,983	301,683

금융원가	678,505	617,890

순금융이익(손실)	(162,522)	(316,207)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

이자수익	223,585	285,524

파생상품평가이익	292,398	16,159

합계	515,983	301,683

(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

현금및현금성자산 이자수익	2,174	26,467

금융상품 이자수익	221,411	259,057

합계	223,585	285,524

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

이자비용	678,505	617,890

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

일반차입금 이자비용	346,220	522,268

전환사채 이자비용	369,304	162,873

소계	715,524	685,141

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	37,020	67,251

합계	678,505	617,890

(6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

수익	원가	수익	원가

현금및현금성자산	2,174	-	-	-

대여금및수취채권	221,411	-	285,524	-

상각 후 원가로 측정하는 금융부채	-	678,505	-	617,890

당기손익인식금융부채	292,398	-	16,159	-

합계	515,983	678,505	301,683	617,890

28. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세추납액	7,480	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	7,480	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(6,660,149)	(1,781,196)

적용세율에 따른 세부담액(22.0%)	(1,465,233)	(391,863)

조정사항 :

비공제비용	18,195	3,607

일시적차이 미인식	1,447,038	388,256

법인세추납액	7,480

법인세비용	7,480	-

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손실)	(주)	(주)

(주) 당사는 당기 및 전기에 법인세차감전순손실을 기록하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

당기법인세자산	365	28,071

당기법인세부채	-	-

상계후 금액	365	28,071

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음 과 같습니다 (단위: 천원). (당기)

구분	기초	증감	기말

차감할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자손실	33,913,267	504,144	34,417,411

순확정급여부채	379,575	(174,689)	204,886

대손충당금	2,274,847	379,360	2,654,207

재고자산평가충당금	4,439,776	661,945	5,101,721

기타의대손상각비	204,400	-	204,400

대손상각비(매출채권)	369,909	-	369,909

매도가능금융자산손상차손	1,233,309	210,319	1,443,628

단기종업원급여	169,918	(15,367)	154,551

충당부채	262,290	(7,556)	254,734

전환사채	(900,641)	900,641	-

개발비	-	536,104	536,104

파생상품부채	1,022,184	(292,398)	729,786

미지급금	-	19,916	19,916

소계	43,368,834	2,722,419	46,091,253

세율	22%	22%

일시적차이에 의한 이연법인세자산	9,541,143	10,140,076

이월결손금	21,304,342	25,075,068

세율	22%	22%

이월결손금에 의한 이연법인세자산	4,686,955	5,516,515

이월세액공제	1,136,237	837,680

이연법인세자산인식제외	15,310,878	16,255,324

이연법인세자산	53,457	238,947

가산할일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(242,987)	(190,046)	(433,033)

전환사채	-	(653,091)	(653,091)

소계	(242,987)	(843,137)	(1,086,124)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(53,457)	(238,947)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-

(전기)

구분	기초	증감	기말

차감할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자손실	31,599,296	2,313,971	33,913,267

순확정급여부채	402,583	(23,008)	379,575

대손충당금	2,165,692	109,155	2,274,847

재고자산평가충당금	5,007,165	(567,389)	4,439,776

기타의대손상각비	204,400	-	204,400

대손상각비(매출채권)	369,909	-	369,909

매도가능금융자산손상차손	899,854	333,455	1,233,309

무형자산처분손실	143,952	(143,952)	-

단기종업원급여	171,726	(1,808)	169,918

충당부채	-	262,290	262,290

전환사채	-	(900,641)	(900,641)

파생상품부채	-	1,022,184	1,022,184

소계	40,964,577	2,404,257	43,368,834

세율	22%	22%

일시적차이에 의한 이연법인세자산	9,012,207	9,541,143

이월결손금	22,932,240	21,304,342

세율	22%	22%

이월결손금에 의한 이연법인세자산	5,045,093	4,686,955

이월세액공제	1,601,810	1,136,237

이연법인세자산인식제외	15,638,688	15,310,878

이연법인세자산	20,422	53,457

가산할일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(92,825)	(150,162)	(242,987)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(20,422)	(53,457)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이월세액공제:	837,680	1,136,237

차감할일시적차이:

이월결손금	25,075,068	21,304,342

관계기업투자손실	34,417,411	33,913,267

대손충당금	2,654,207	2,274,847

재고평가충당금	4,899,933	4,439,776

기타	3,033,580	2,497,954

합계	70,080,199	64,430,186

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	4,748,377	130,860	-	283,858

1~2년	-	69,566	-	190,320

2~3년	4,615,571	88,594	-	464,731

3년 초과	15,711,120	548,660	21,304,342	197,328

합계	25,075,068	837,680	21,304,342	1,136,237

29 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동

원재료	30,284	12,507,711	12,537,995

제품	100,349	1,578,710	1,679,059

재공품	-	198,830	198,830

기타 재고자산	3,312	283,457	286,769

종업원급여	1,919,215	3,095,855	5,015,070

감가상각비	110,530	1,813,328	1,923,858

무형자산상각비	578,861	818,210	1,397,071

운송비	587,582	1,313	588,895

지급수수료	1,000,369	181,723	1,182,092

기타비용	1,379,415	39,839,128	41,218,543

합계	5,709,917	60,318,265	66,028,182

(전기)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동

원재료	23,434	12,805,751	12,829,185

제품	45,017	136,426	181,443

재공품	-	380,194	380,194

기타 재고자산	2,452	1,090,645	1,093,097

종업원급여	1,912,295	3,021,776	4,934,071

감가상각비	122,074	2,178,066	2,300,140

무형자산상각비	387,634	809,780	1,197,414

운송비	652,025	1,963	653,988

지급수수료	557,705	183,468	741,173

기타비용	1,234,820	42,176,165	43,410,985

합계	4,937,456	62,784,234	67,721,690

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주, 원).

구분	당기	전기

당기순손실	(6,667,628,907)	(1,781,196,258)

가중평균유통주식수	37,937,500	37,937,500

보통주 기본주당손실	(176)	(47)

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주,원). (당기)

구분	유통주식수	가중치	적수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	37,937,500	365	13,847,187,500	365	37,937,500

(전기)

구분	유통주식수	가중치	적수	일수	가중평균유통보통주식수

기초	37,937,500	366	13,885,125,000	366	37,937,500

(3) 보통주 희석주당손익당사는 당기말 및 전기말 현재 전환사채를 발행했으나 반희석효과로 인하여 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다.

31. 금 융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채	20,305,007	19,217,747

자본	16,099,542	22,742,458

부채비율	126.12%	84.50%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).(당기말)

구분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,598,004	-	-

단기금융상품	-	120,000	-

매출채권및기타채권	-	13,498,345	-

매도가능금융자산	-	-	748,542

기타금융자산	-	208,080	-

합계	1,598,004	13,826,425	748,542

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무	7,304,419	-

미지급금	1,192,139	-

미지급비용	206,301	-

차입금	8,027,770	-

전환사채	2,314,452	-

파생상품부채	-	729,786

합계	19,045,081	729,786

(전기말)

구분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,688,871	-	-

단기금융상품	-	120,000	-

매출채권및기타채권	-	13,163,314	-

매도가능금융자산	-	-	958,861

기타금융자산	-	255,105	-

합계	1,688,871	13,538,419	958,861

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채

매입채무	7,495,427	-

미지급금	1,161,892	-

미지급비용	230,428	-

차입금	6,361,010	-

전환사채	2,035,148	-

파생상품부채	-	1,022,184

합계	17,283,905	1,022,184

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험가. 이자율 위험관리당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,565,630	15,227,289

금융부채	7,442,222	17,306,088

변동이자율

금융부채	2,900,000	1,000,000

① 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다 (단위:천원).

구분	50bp상승시	50bp하락시

손익	순자산	손익	순자산

당기말	(14,500)	(14,500)	14,500	14,500

전기말	(5,000)	(5,000)	5,000	5,000

나. 외 화위험관리

당사는 보유한 현금및현금성자산과 관련하여 주로 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

자산	현금및현금성자산	USD 1,247,001.75	USD 493,943.29

JPY 6,354,179.00	JPY 10,638,799.00

CNY 74,777.99	CNY 1,929,231.30

미수금	USD 2,756,730.71	USD 1,404,656.57

JPY 6,869.00	JPY 496,869.00

매출채권	USD 3,722,851.05	USD 4,263,473.21

JPY 15,926,714.000	JPY 21,620,862.00

CNY 5,500,692.80	CNY 4,265,863.60

부채	매입채무	USD 4,293,543.15	USD 2,661,661.69

CNY 3,803,230.40	CNY 4,472,451.60

미지급금	USD 302,841.40	USD 330,679.31

① 당기와 전기 중 적용된 환율

구분	당기말	전기말

USD	1071.4	1208.50

JPY	9.49	10.37

CNY	163.65	173.26

② 외화에 대한 환율이 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

USD	33,537	(33,537)	38,306	(38,306)

JPY	2,115	(2,115)	3,396	(3,396)

CNY	2,900	(2,900)	2,985	(2,985)

상기의 민감율 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다. 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,598,004	1,688,871

단기금융상품	120,000	120,000

매출채권및기타채권	13,498,345	13,163,314

매도가능금융자산	105,900	105,900

기타금융자산	208,080	255,105

합계	15,530,329	15,333,190

4) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

(당기말)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	8,702,859	-	8,702,859

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000

장기차입금	27,770	-	27,770

전환사채	2,314,452	-	2,314,452

파생상품부채	729,786	-	729,786

합계	19,774,867	-	19,774,867

(전기말)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	8,887,747	-	8,887,747

단기차입금	3,100,500	-	3,100,500

장기차입금	3,467,927	29,240	3,497,167

전환사채	90,000	2,261,504	2,351,504

파생상품부채	-	1,022,184	1,022,184

합계	15,546,174	3,312,928	18,859,102

(5) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원). 1) 금융자산

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,598,004	1,598,004	1,688,871	1,688,871

단기금융상품	단기금융상품	120,000	120,000	120,000	120,000

매도가능금융자산	매도가능자산	748,542	748,542	958,861	958,861

기타금융자산	보증금	48,696	48,696	48,696	48,696

주임종장기대여금	159,384	159,384	206,409	206,409

소계	208,080	208,080	255,105	255,105

대여금및수취채권	매출채권	6,849,692	6,849,692	9,156,107	9,156,107

대여금	890,000	890,000	1,091,000	1,091,000

미수금	4,747,768	4,747,768	2,673,220	2,673,220

장기미수금	577,852	577,852	-	-

미수수익	433,033	433,033	242,987	242,987

소계	13,498,345	13,498,345	13,163,314	13,163,314

금융자산 합계	16,172,971	16,172,971	16,186,151	16,186,151

2) 금융부채

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	7,304,419	7,304,419	7,495,427	7,495,427

장단기차입금	8,027,770	8,027,770	6,361,010	6,361,010

장단기미지급금	1,192,139	1,192,139	1,161,892	1,161,892

미지급비용	206,301	206,301	230,428	230,428

전환사채	2,314,452	2,314,452	2,035,148	2,035,148

합계	19,045,081	19,045,081	17,283,905	17,283,905

당기손익인식 금융부채	파생상품부채	729,786	729,786	1,022,184	1,022,184

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 것입니다 (단위:천원).

(당기말)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(비유동)

시장성있는 지분증권	642,642	-	-	642,642

파생상품부채(지분전환권)	-	50,805	-	50,805

파생상품부채(조기상환권)	-	678,981	-	678,981

(전기말)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(비유동)

시장성있는 지분증권	852,961	-	-	852,961

파생상품부채(지분전환권)	-	725,895	-	725,895

파생상품부채(조기상환권)	-	296,289	-	296,289

② 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	공정가치(단위:천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

파생상품부채(지분전환권)	50,805	725,895	수준2	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성12.9%	주가변동성이 증가(감소)한다면 지분전환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품부채(조기상환권)	678,981	296,289	수준2	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성12.9%	주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산(비유동)	비상장주식(주1)	105,900	105,900

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계(당기 1기)의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 또한, 주식 취득가액에 풋옵션(매도포지션)가치가 내재되어 있으나, 상기와 동일한 사유로 풋옵션가치를 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 풋옵션가치를 분리하여 인식하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자거래 (1) 지배·관계기업 등 현황 1) 보고기간종료일 현재 당사의 최상위 지배기업은 금호전기(주)(당사에 대한 지분율 당기말 38.19% 전기말 38.19%)입니다.2) 보고기간종료일 현재 관계기업은 주식회사 금호에이엠티(당기말 지분율 26.79%, 전기말 지분율 33.46%)와 금호광전(동관)유한공사(당기말 및 전기말 지분율 49 %) 입니다.

3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기	전기

최상위 지배기업	금호전기(주)	금호전기(주)

관계기업	주식회사 금호에이엠티	주식회사 금호에이엠티

〃	금호광전(동관)유한공사	금호광전(동관)유한공사

기타 특수관계자	(주)금호HT	(주)금호HT

〃	금호전기(상숙)유한공사	금호전기(상숙)유한공사

〃	(주)아이네트코리아	(주)아이네트코리아

〃(주1)	-	(주)알에프텍

(주1) 알에프텍 대표이사가 당사의 임원에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

단기종업원급여	272,825	293,779

퇴직급여	37,014	45,000

합계	309,839	338,779

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).( 당 기)

특수관계자 구분	회사명	계정과목

매출	유형자산매입	재고자산매입	원재료매각	기타비용

최상위지배기업	금호전기(주)	861,233	11,600	5,465,224	338,330	1,285,059

관계기업	주식회사 금호에이엠티	188,237	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	-	3,101,429	1,104,579	(58,526)

기타특수관계자	금호전기(상숙)유한공사	2,052,782	-	21,600	-	-

(주)금호HT	346,664	-	-	-	-

합계	3,448,916	11,600	8,588,253	1,442,909	1,226,533

(전기)

특수관계자 구분	회사명	계정과목

매출	재고자산매입	원재료매각	기타비용

최상위지배기업	금호전기(주)	1,170,446	3,560,572	3,564,848	1,265,839

관계기업	주식회사 금호에이엠티	413,619	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	1,541,656	857,959	(15,733)

기타특수관계자	금호전기(상숙)유한공사	1,140,475	37,293	-	-

(주)금호HT	422,178	-	-	-

(주)아이네트코리아	-	3,930	-	-

(주)알에프텍	10,362	(2,359)	-	-

합계	3,157,080	5,141,092	4,422,807	1,250,106

(4) 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (전기)

구분	거래상대방	거래내역	금액

투자지분 매수	(관계기업)주식회사 금호에이엠티	관계기업인금호에이엠티 유상증자 참여	1,000,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(최상위지배기업)

금호전기㈜	매출채권	27,960	-	70,939	-

미수금	-	-	83,047	-

매입채무	-	1,362,361	-	10,105

미지급금	-	4,139	-	3,850

(관계기업)

(주)금호에이엠티	매출채권	186,630	-	273,283	-

선급금	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	미수금	1,377,756	-	1,100,562	-

매입채무	-	923,678	-	974,546

(기타특수관계자)

금호전기(상숙)유한공사	매출채권	1,064,266	-	774,407	-

매입채무	-	10,310	-	38,204

(주)금호HT	매출채권	94,316	-	90,225	-

(주)알에프텍	미수금	-	-	15,671	-

합계(주1)	2,750,929	2,300,488	2,408,134	1,026,705

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 15,696천원을 계상하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비환입은 3,337천원 입니다.

(6) 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은없습니다 (단위:천원).

제공자	보증내용	금융기관	보증금액

금호전기(주)	무역금융	신한은행	1,080,000

기업통장자금대출	국민은행	891,000

전환사채	-	3,000,000

33 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

전환권조정 상각	279,304	119,585

차입원가 자본화	37,020	67,251

장기차입금의 유동성대체	27,770	3,472,230

건설중인자산의 본계정 대체	2,648,069	237,973

유형자산 취득관련 미지급금의 순증가(감소)	15,875	(88,590)

유형자산 처분관련 미수금의 순증가(감소)	(73,944)	629,795

지분법자본변동의 증감	50,215	87,972

전환사채 유동성 대체	2,314,452	-

파생상품부채 유동성 대체	729,786	-

합계	6,028,547	4,526,216

34 . 우 발부채와 주요 약정사항

보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	한도금액	실행금액

산업운영자금대출	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	기업은행	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	3,000,000	2,500,000

일반자금대출	500,000	27,770

무역금융	신한은행	900,000	400,000

기타약정(전자채권) 1,500,000 20,536