비보존 제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 비보존 헬스케어

1. 회사의 개요주식회사 비보존 헬스케어(이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 당사의 당분기말 현재 자본금은 보통주 117,021백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

주식회사 볼티아	71,421,508	30.52

주식회사 비보존	22,896,144	9.78

편성훈	1,849,500	0.79

편경희	1,849,400	0.79

최성호	1,381,300	0.59

원상용	1,180,244	0.50

기타	133,464,531	57.03

합 계	234,042,627	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.② Covid 19 영향세계적인 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으 며, 이의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없습니다. 보고기간말 현재 당사의 경영진은 COVID-19가 당사의 영업과 재무에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수없습니다.

③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였으며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등	902,821	10,617,879

단기금융상품:

정기예금 등	10,600,000	14,880,000

합 계	11,502,821	25,497,879

(2) 사용이 제한된 금융상품당기 3분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(주석 34 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	10,600,000	9,800,000	지급보증 담보

5. 장ㆍ단기투자자산당기 3분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

비상장지분증권	-	500,000	-	33,854,763

파생상품:

매도청구권	1,244,452	-	-	-

투자신탁	3,470,650	-	24,000,921	-

채권형펀드	-	10,127,523	9,264,304	10,004,178

투자조합 출자지분	2,064,305	3,900,000	2,111,253	1,300,000

합 계	6,779,407	14,527,523	35,376,478	45,158,941

6. 매출채권및기타채권당기 3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,303,130	-	4,101,094	-

(대손충당금)	(5,613,577)	-	(800,467)	-

미수금	582,549	-	2,133,360	-

(대손충당금)	(285,671)	-	(373,540)	-

미수수익	141,988	-	114,509	-

대여금	4,000,000	4,711,475	23,000	5,036,060

(현재가치할인차금)	-	(351,247)	-	(414,545)

(대손충당금)	-	(852,270)	-	(738,559)

보증금	53,500	625,505	193,978	284,573

(현재가치할인차금)	(2,608)	(21,176)	(1,127)	(26,222)

합 계	5,179,311	4,112,287	5,390,807	4,141,307

7. 기타자산당기 3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

선급금	839,501	961,533

선급비용	9,249	6,867

합 계	848,750	968,400

8. 재고자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,223,266	(381,543)	1,841,723	3,031,815	(310,483)	2,721,332

제품	504,930	(97,411)	407,519	1,222,805	(144,239)	1,078,566

원재료	686,302	(685,302)	1,000	1,394,485	(699,512)	694,973

합 계	3,414,498	(1,164,256)	2,250,242	5,649,105	(1,154,234)	4,494,871

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

매출원가로 인식된 재고자산	5,256,506	5,811,375

재고자산평가손실(환입)	10,022	128,627

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	당기 3분기말사용 재무제표일	당기 3분기말유효지분율	장부금액

당기 3분기말	전기말

종속기업:

(주)비보존제약	대한민국	의약품제조외	9월 30일	92.96%	14,618,308	14,442,392

(주)스피어테크	대한민국	화장품제조외	9월 30일	100.00%	2,130,740	2,128,152

소 계	16,749,048	16,570,544

관계기업:

(주)비보존(*1)	대한민국	의학 및 약학 연구개발업	9월 30일	23.96%	87,800,599	-

(주)금호에이엠티(*2)	대한민국	화합물 제조외	9월 30일	20.31%	-	-

(주)편안세상텔레콤	대한민국	핸드폰 도매	9월 30일	39.92%	-	-

소 계	87,800,599	-

합 계	104,549,647	16,570,544

(*1) 당분기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*2) 해산 진행 중입니다.

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 타	기 말

(주)비보존제약	14,442,392	177,136	-	(1,220)	14,618,308

(주)스피어테크	2,128,152	-	-	2,588	2,130,740

합 계	16,570,544	177,136	-	1,368	16,749,048

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 타	기 말

(주)비보존제약	51,179,600	18,000	-	(5,393)	51,192,207

(주)스피어테크	2,540,051	-	-	5,504	2,545,555

합 계	53,719,651	18,000	-	111	53,737,762

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	대 체	기 말

(주)비보존	-	60,659,474	(1,282,519)	(179,468)	28,603,112	87,800,599

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-	-

합 계	-	60,659,474	(1,282,519)	(179,468)	28,603,112	87,800,599

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자손익	지분법자본변동	기 타	기 말

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	1,099,654	213,044	(700,056)	(241)	(612,401)	-

합 계	1,099,654	213,044	(700,056)	(241)	(612,401)	-

(4) 당기 3분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니 다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	당기 3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업:

(주)비보존제약	21,102,506	37,084,963	44,962,953	2,808,898	36,478,103	(2,166,896)	-	(5,823)	(2,172,719)

(주)스피어테크	1,541,871	2,688,620	2,266,866	39,656	1,557,628	(339,224)	-	-	(339,224)

관계기업:

(주)비보존	62,546,791	40,201,616	2,687,441	858,941	951,991	(12,055,202)	-	(1,238,762)	(13,293,964)

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	6,543,790	86,818	2,992,970	7,000,000	23,757,921	(1,050,811)	-	-	(1,050,811)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기 3분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업:

(주)비보존제약	22,870,246	34,532,980	36,742,260	8,072,629	23,182,150	(742,901)	-	-	(742,901)

(주)스피어테크	1,596,194	2,698,038	1,913,257	117,783	771,485	(499,199)	-	(193)	(499,392)

관계기업:

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,863	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	7,285,937	189,080	10,653,627	100,679	17,313,148	(1,522,463)	-	-	(1,522,463)

(5) 당기 3분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기 타	장부금액

(주)비보존	99,202,024	23.96%	23,771,892	64,137,198	(108,492)	87,800,599

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	(3,362,362)	39.92%	(1,342,260)	534,866	807,394	-

합 계	64,672,064	698,902	87,800,599

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기 타	장부금액

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	(3,279,289)	39.92%	(1,309,097)	534,866	774,231	-

합 계	534,866	774,231	-

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,540

(주)편안세상텔레콤	1,162,985	734,499

10. 유형자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	11,369	103,374	2,311,816	445,700	372,429	31,120	3,275,808

감가상각누계액	(7,108)	(88,060)	(1,001,735)	(287,040)	(266,551)	-	(1,650,494)

손상차손누계액	(3,206)	-	(271,946)	(158,660)	(69,936)	-	(503,748)

장부금액	1,055	15,314	1,038,135	-	35,942	31,120	1,121,566

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	11,369	176,447	2,244,166	445,700	372,429	32,017	3,282,128

감가상각누계액	(6,910)	(132,137)	(808,736)	(287,040)	(253,612)	-	(1,488,435)

손상차손누계액	(3,206)	-	(271,945)	(158,660)	(69,936)	-	(503,747)

장부금액	1,253	44,310	1,163,485	-	48,881	32,017	1,289,946

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

기초	1,253	44,310	1,163,485	-	48,881	32,017	1,289,946

취득	-	-	67,650	-	-	-	67,650

처분	-	(17,050)	-	-	-	-	(17,050)

대체	-	-	-	-	-	(897)	(897)

감가상각	(198)	(11,946)	(193,000)	-	(12,939)	-	(218,083)

기말	1,055	15,314	1,038,135	-	35,942	31,120	1,121,566

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비 품	건설중인자산	합 계

기초	5,216	68,981	364,771	247,800	164,290	83,061	934,119

취득	-	-	507,651	-	6,680	519,551	1,033,882

대체	-	-	-	-	-	(2,607)	(2,607)

감가상각	(1,507)	(18,503)	(90,931)	(66,855)	(47,874)	-	(225,670)

손상	-	-	(47,178)	-	-	(60,000)	(107,178)

기말	3,709	50,478	734,313	180,945	123,096	540,005	1,632,546

(3) 당기 3분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	기계,비품, 재고자산 등	(주)KB손해보험	4,059,068	4,100,094

당사는 상기 보험이외에도 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,384,232	8,607,877	1,115,569	105,949	12,213,627

감가상각누계액	(2,359,991)	(4,298,597)	(1,110,323)	-	(7,768,911)

손상차손누계액	(366)	(1,551,581)	(1,567)	(47,949)	(1,601,463)

장부금액	23,875	2,757,699	3,679	58,000	2,843,253

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,379,798	7,712,730	1,115,569	105,949	11,314,046

감가상각누계액	(2,355,802)	(4,298,598)	(1,109,614)	-	(7,764,014)

손상차손누계액	(366)	(1,551,581)	(1,567)	(47,949)	(1,601,463)

장부금액	23,630	1,862,551	4,388	58,000	1,948,569

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	23,630	1,862,551	4,388	58,000	1,948,569

취득	4,433	895,148	-	-	899,581

대체	-	-	-	-	-

무형자산상각	(4,188)	-	(709)	-	(4,897)

기말	23,875	2,757,699	3,679	58,000	2,843,253

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,983	-	13,244	58,000	74,227

취득	22,409	1,433,767	4,730	-	1,460,906

대체	2,606	-	-	-	2,606

무형자산상각	(2,647)	-	(10,607)	-	(13,254)

기말	25,351	1,433,767	7,367	58,000	1,524,485

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 703,360천원 및 2,244,812천원입니다.

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다(5) 중요한 개발비

당분기말 현재 당사의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 수술후 통증 중 Soft tissue surgery (복강경대장절제술)의 경우 한국 임상 3상 IND 식약처 승인 완료되었으며, 2021년 7월 첫 환자 등록 후 임상 3상 진행 중에 있습니다.동 프로젝트의 장부금액은 2,757,699천원이며, 아직 상각이 시작되지 않았습니다.

(6) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	구 분	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	전기 인식액	그 이전 인식액	손상차손 누계액

개발비	5630③ PKG 개발비	-	-	-	(427,089)	(427,089)	(*)

7020 PKG 개발비	-	-	-	(15,130)	(15,130)

5250-1.2T EMC LED Package	-	-	-	(16,282)	(16,282)

3535-0.7T EMC LED Package	-	-	-	(23,611)	(23,611)

7030 0.8T PKG	-	-	-	(30,730)	(30,730)

26.3" AIO PC 데모킷	-	-	-	(66,337)	(66,337)

3030 0.65T EMC PKG 개발비	-	-	-	(10,032)	(10,032)

MR16(7W COB) 개발비	-	-	-	(310,972)	(310,972)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	-	(73,332)	(73,332)

면 조명용 COB 10W	-	-	-	(47,751)	(47,751)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	-	(48,052)	(48,052)

세라믹 TYPE COB	-	-	-	(83,852)	(83,852)

CSP 개발비	-	-	-	(283,117)	(283,117)

슬림베젤평판조명 개발	-	-	-	(55,294)	(55,294)

펫케어룸	-	-	(60,000)	-	(60,000)

합 계	-	-	(60,000)	(1,491,581)	(1,551,581)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

12. 리스(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	530,196	48,132	578,328	702,120	40,451	742,571

감가상각누계액	(220,915)	(8,326)	(229,241)	(216,980)	(17,386)	(234,366)

장부금액	309,281	39,807	349,088	485,140	23,065	508,205

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	485,140	23,065	508,205	646,355	11,186	657,541

취득 및 연장	-	23,648	23,648	-	-	-

해지	(96,330)	-	(96,330)	(57,012)	-	(57,012)

감가상각	(79,529)	(6,906)	(86,435)	(122,052)	(7,672)	(129,724)

기말	309,281	39,807	349,088	467,291	3,514	470,805

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

사용권자산 감가상각비(*1)	86,435	129,724

리스부채 이자비용(*2)	21,253	27,750

단기리스 관련 비용	9,855	2,340

소액자산리스 관련 비용	1,627	1,896

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

1년 이내	132,732	208,576

1년 초과 5년 이내	259,230	377,259

소 계	391,962	585,835

차감: 현재가치 조정금액	(35,417)	(56,670)

리스부채의 현재가치	356,545	529,165

(5) 당기 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유동부채	128,333	201,966

비유동부채	228,212	327,199

합 계	356,545	529,165

13. 매입채무및기타채무당기 3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

매입채무	223,444	1,680,442

미지급금	214,572	312,310

미지급비용	223,570	571,810

합 계	661,586	2,564,562

당사는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

14. 기타부채당기 3분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

선수금	-	34,100

예수금	7,457	12,427

합 계	7,457	46,527

15. 기타금융부채당기 3분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	123,038	-	136,552	-

16. 전환사채(1) 당기 3분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 3분기말	전기말

제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.17	2023.01.17	2.0%	1,185,000	1,335,000

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	2.0%	20,000,000	20,000,000

제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	-	5,000,000

제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.11.05	2023.11.05	2.0%	-	10,000,000

제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	-	10,000,000

제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.12.17	2024.12.17	2.0%	10,000,000	10,000,000

소 계	31,185,000	56,335,000

사채상환할증금	1,584,036	1,771,244

전환권조정	(1,245,971)	(2,271,190)

차가감 계	31,523,065	55,835,054

유동성 대체	(31,523,065)	(47,352,294)

유동성 장부금액	31,523,065	47,352,294

비유동성 장부금액	-	8,482,760

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초전환권행사가격	조정된전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에의한조기상환청구권

제13회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%,발행일 기준매 3개월 후급	4%	주식회사비보존헬스케어기명식보통주	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원	1,086원	(*3)	(*7)

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2022-12-31	2,762원	1,882원	(*4)

제17회	10,000,000	10,000,000	2021-11-05 ~ 2023-10-05	(*2)	(*2)

제19회	10,000,000	10,000,000	2022-12-17 ~ 2024-11-17	1,103원	946원	(*5)

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1%발행일 기준매 3개월 후급	2.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	(*2)	(*2)	(*4)

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원	1,275원	(*6)

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다.(*2) 당분기 중 모두 상환되어 별도로 표시하지 않았습니다.(*3) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 (주)볼티아가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*4) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*5) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 49% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*6) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 (주)비보존의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*7) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당기 3분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 3분기말	전기말

발행가액	70,000,000	31,185,000	56,335,000

전환사채의 부채요소	59,660,016	31,523,065	55,835,054

전환사채의 자본요소	10,339,984	6,665,949	8,281,994

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 3분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

17. 신주인수권부사채(1) 당기 3분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기 3분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	7,027	52,027

사채상환할증금	9,936	8,788

신주인수권조정	-	-

합 계	16,963	60,815

유동성 대체	(16,963)	(60,815)

유동성 장부금액	16,963	60,815

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

조정된행사가격	928원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기 3분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기 3분기말	전기말

발행가액	4,980,070	7,027	52,027

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	16,963	60,815

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	23,718	23,718

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 3분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 3분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.18. 반환재고회수권 및 환불부채환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객 행사한 반품권에 대해 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

당기 3분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	31,752	25,402	102,296	81,837

반환재고회수권	-	-	-	-

19. 확정기여형 퇴직급여제도당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.당기 3분기와 전기 3분기 중 확정기여제도와 관련하여 당사가 비용으로 인식한 금액은 각각 107,384천원과 128,138천원입니다.

20. 자본금(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	234,042,627주	169,906,834주

자본금	117,021,314	84,953,417

(2) 당기 3분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기	전 기

기초발행주식수	169,906,834	140,651,093

전환사채 전환	-	29,255,720

신주인수권의 행사	-	21

유상증자	64,135,793	-

기말 발행주식수	234,042,627	169,906,834

21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

주식발행초과금	230,062,153	204,118,480

기타자본잉여금	10,129,097	9,210,860

합 계	240,191,250	213,329,340

(2) 당기 3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

주식선택권	451,909	473,432

지분법자본변동	(183,077)	(3,608)

합 계	268,832	469,824

22. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)당기 3분기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 3월 26일	647,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 3월 26일부터

2024년 3월 25일까지

2차	2020년 5월 7일	65,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	372,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 9월 10일부터

2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	330,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 10월 22일부터

2024년 10월 21일까지

합 계	1,415,000

(2) 당기 3분기와 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기 3분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	882,500	1,743	1,225,000	1,679

부여취소	(185,000)	2,063	(342,500)	1,515

기말 잔여주	697,500	1,658	882,500	1,743

기말 현재 행사가능 수량	477,500	1,400	-	-

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

가득예상수량	647,500	65,000	372,500	330,000

부여일 공정가치	489	1,090	638	958

부여일 주식가격	1,110	2,045	1,480	2,315

행사가격	1,359	1,663	1,539	2,285

기대주가변동성	64.1%	62.0%	56.8%	52.2%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년

무위험수익률	1.28%	1.11%	1.11%	1.09%

(4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)21,523천원 및 216,222천원입니다.

23. 결손금당기 3분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

미처리결손금	236,074,845	216,624,808

24. 수익(1) 수익의 구분당기 3분기와 전기 3분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품매출	531,207	2,613,546	1,789,849	3,811,949

상품매출	558,735	3,091,649	588,156	2,076,434

합 계	1,089,942	5,705,195	2,378,005	5,888,383

(2) 계약잔액당기 3분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채:

선수금	-	34,100

25. 판매비와관리비당기 3분기와 전기 3분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	245,042	1,037,021	428,096	1,292,851

퇴직급여	13,874	101,984	39,456	108,781

복리후생비	30,313	134,069	55,171	156,901

여비교통비	2,984	41,201	13,706	26,253

감가상각비	81,212	244,590	39,953	109,773

경상연구개발비	212,536	703,360	74,216	2,244,812

운반비	20,300	120,199	29,944	90,245

광고선전비	222,915	1,441,565	363,636	439,539

판매수수료	1,439	911,404	-	-

지급수수료	600,478	1,668,450	234,104	1,110,611

대손상각비	2,559,895	4,813,110	599,135	555,458

무형자산상각비	1,732	4,897	1,861	11,331

기타	42,233	188,833	191,608	477,179

합 계	4,034,953	11,410,683	2,070,886	6,623,734

26. 비용의 성격별 분류(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(200)	453,379	(224,283)	(542,985)

상품의 판매	743,452	2,288,592	556,253	2,031,151

원재료 사용액	102,087	203,795	81,916	107,208

종업원급여	252,231	1,190,925	601,610	1,899,762

복리후생비	31,878	139,853	57,715	171,764

감가상각비	116,005	304,518	122,106	355,394

무형자산상각비	1,732	4,897	2,410	13,254

대손상각비	2,559,895	4,813,110	599,135	555,458

운반비	20,300	120,204	29,944	91,618

소모품비	18,678	74,728	53,164	78,753

지급수수료	143,242	1,671,471	264,891	3,191,784

외주가공비	1,082,045	2,015,220	1,580,471	3,365,841

광고선전비	222,915	1,441,565	28,153	84,854

판매수수료	1,439	911,404	-	-

기타	746,887	1,043,550	684,723	1,159,880

합 계	6,042,586	16,677,211	4,438,208	12,563,736

(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	239,213	1,105,064	474,997	1,555,402

퇴직급여	13,018	107,384	43,522	128,138

주식기준보상	-	(21,523)	83,091	216,222

합 계	252,231	1,190,925	601,610	1,899,762

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	(207,814)	-	572,776	751,518

이자수익-기타	414,906	578,473	(261,020)	-

전환사채조기상환이익	-	101,598	-	-

합 계	207,092	680,071	311,755	751,518

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용	343,504	3,095,737	1,358,297	5,508,463

전환사채조기상환손실	-	194,340	-	-

합 계	343,504	3,290,078	1,358,297	5,508,463

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차익	115,462	472,625	166,265	262,465

외화환산이익	(51,531)	31,123	426,657	706,211

유형자산처분이익	2,393	2,393	-	-

리스해지이익	-	-	-	4,188

잡이익	4,626	7,240	251	115,122

투자자산평가이익	51,082	94,365	-	265,943

기타의대손충당금환입	-	86,575	-	-

합 계	122,032	694,321	593,173	1,353,929

(2) 당기 3분기와 전기 3분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차손	3,460	18,478	-	3,549

외화환산손실	(22,422)	13,393	25,423	64,746

유형자산처분손실	-	941	-	-

리스해지손실	-	2,083	-	-

유형자산손상차손	-	-	60,000	107,178

기부금	1,500	2,500	-	-

잡손실	4,439	18,782	34	10,380

투자자산처분손실	-	76,478	-	-

투자자산평가손실	23,122	4,937,445	3,674,368	117,611

매각예정자산처분손실	-	-	-	228,272

기타의대손상각비	(25,948)	209,716	495,912	998,000

합 계	(15,849)	5,279,816	4,255,737	1,529,736

29. 종속기업및관계기업 관련손익

당기 3분기와 전기 3분기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

관계기업투자손익	(769,696)	(1,282,519)	(109,736)	(700,056)

30. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당기 3분기의 유효법인세율은 22%(전기 3분기: 22%)입니다.

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 당기 3분기와 전기 3분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주분기순손익	(5,769,958,936)	(19,499,124,932)	(6,879,045,631)	(12,308,160,943)

가중평균유통보통주식수	234,042,627	211,959,240	167,544,628	160,742,497

기본주당순손익	(25)	(92)	(41)	(77)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기초유통보통주식수	169,906,834	169,906,834	159,787,717	140,651,093

유상증자	64,135,793	42,052,406	-	-

전환사채의 전환	-	-	7,756,911	20,091,391

신주인수권의 행사	-	-	-	13

기말유통보통주식수	234,042,627	211,959,240	167,544,628	160,742,497

(2) 희석주당손익

당기 3분기와 전기 3분기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 13회 전환사채	1,086	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,137,200

제 15회 전환사채	1,882	2021-01-31 ~ 2022-12-31	10,626,992

제 18회 전환사채	1,275	2021-06-29 ~ 2023-05-29	3,843,137

제 19회 전환사채	946	2022-12-17 ~ 2024-11-17	10,570,824

제 5회 신주인수권부사채	928	2018-04-09 ~ 2023-02-09	195,562

주식매수선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	412,500

주식매수선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	65,000

주식매수선택권 3차	1,539	2022-09-10 ~ 2024-09-09	20,000

주식매수선택권 4차	2,285	2022-10-22 ~ 2024-10-21	200,000

합 계	27,071,215

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	6,779,407	-	6,779,407	-	3,470,650	3,308,757	6,779,407

장기투자자산	-	500,000	14,027,523	-	14,527,523	-	10,127,523	4,400,000	14,527,523

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	902,821	-	-	-	902,821	-	-	-	-

단기금융상품	10,600,000	-	-	-	10,600,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,291,598	-	-	-	9,291,598	-	-	-	-

합 계	20,794,419	500,000	20,806,930	-	42,101,349	-	13,598,173	7,708,757	21,306,930

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	661,586	661,586	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	123,038	123,038	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	31,523,065	31,523,065	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	16,963	16,963	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	356,545	356,545	-	-	-	-

합 계	-	-	-	32,681,197	32,681,197	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	35,376,478	-	35,376,478	-	33,265,225	2,111,253	35,376,478

장기투자자산	-	500,000	44,658,941	-	45,158,941	-	10,004,178	35,154,763	45,158,941

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	10,617,879	-	-	-	10,617,879	-	-	-	-

단기금융상품	14,880,000	-	-	-	14,880,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,532,114	-	-	-	9,532,114	-	-	-	-

합 계	35,029,993	500,000	80,035,419	-	115,565,412	-	43,269,403	37,266,016	80,535,419

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,564,562	2,564,562	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	136,552	136,552	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	55,835,054	55,835,054	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	60,815	60,815	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	529,165	529,165	-	-	-	-

합 계	-	-	-	59,126,148	59,126,148	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

MMF	13,598,173	2	시장접근법

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 2 호	987,460	3	시장접근법

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 4 호	1,076,845	3	시장접근법

매도청구권	1,244,452	3	이항옵션가격결정모형

비상장지분증권	500,000	3	원가법(*)

더웰스-이후 IP 기술사업화투자조합	3,900,000	3	원가법(*)

(*) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

당사는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기 3분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.- 당기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	1.00%	49.58%	47.05%	34.91%	100.00%

총장부금액	415,319	179,335	17,917	274,222	5,416,336	6,303,130

전체기간 기대신용손실	(4,153)	(88,917)	(8,430)	(95,740)	(5,416,336)	(5,613,577)

순장부금액	411,166	90,418	9,487	178,482	-	689,553

미수금:

채무불이행률	1.00%	32.20%	53.31%	21.22%	100.00%

총장부금액	73,605	172,986	38,871	112,442	184,644	582,549

전체기간 기대신용손실	(736)	(55,709)	(20,721)	(23,861)	(184,644)	(285,671)

장부금액	72,869	117,277	18,149	88,582	-	296,877

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	1.00%	40.88%	41.71%	53.21%	100.00%

총장부금액	2,241,349	807,423	985,985	63,327	3,010	4,101,094

전체기간 기대신용손실	(22,413)	(330,111)	(411,237)	(33,696)	(3,010)	(800,467)

순장부금액	2,218,936	477,312	574,748	29,631	-	3,300,627

미수금:

채무불이행률	6.57%	32.77%	59.30%	64.79%	100.00%

총장부금액	1,837,508	34,789	2,450	52,719	205,894	2,133,360

전체기간 기대신용손실	(120,636)	(11,401)	(1,453)	(34,156)	(205,894)	(373,540)

장부금액	1,716,872	23,388	997	18,563	-	1,759,820

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사의 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 3분기와 전기 3분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

기초잔액	1,912,566	389,469

손상차손 인식(환입)	4,936,251	1,355,465

제각	(97,300)	(368,188)

기말잔액	6,751,517	1,376,746

(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증당사는 종속기업 및 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기 3분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

부채총계	32,745,807	59,356,808

자본총계	121,395,993	82,127,773

부채비율	26.97%	72.27%

33. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기 3분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 3분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	(주)비보존

(주)볼티아	(주)볼티아

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	VIVOZON INC., VIVOZON CANADA INC., (주)클레어보이언트벤처스	VIVOZON INC., VIVOZON CANADA INC., (주)클레어보이언트벤처스

종속기업	(주)비보존제약	(주)비보존제약

(주)스피어테크	(주)스피어테크

관계기업	(주)금호에이엠티	(주)금호에이엠티

(주)편안세상텔레콤	(주)편안세상텔레콤

(주)비보존(*)	-

관계기업의 종속기업	VIVOZON INC., VIVOZON CANADA INC., (주)클레어보이언트벤처스	-

기타 특수관계자	-	S-MAC VINA COMPANY LIMITED

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	ESSA HI TECH CO LTD(VN)

(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크

임직원	임직원

(*) 당분기 유의적인 영향력을 획득하였습니다(주석 9 참조).(2) 당기 3분기와 전기 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

단기종업원급여	69,000	153,423	131,332	344,698

퇴직급여	2,750	6,500	5,083	15,250

주식기준보상	55,295	110,590	43,390	130,170

합 계	127,045	270,513	179,805	490,118

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 3분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	개발비	이자비용	지급수수료	자산의이전

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	-	-	-	100,000	1,408	-

종속기업	(주)비보존제약	6,256	30,310	-	-	1,581	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	26,308	-	-	-	-

기타 특수관계자	임직원	-	2,131	-	-	-	-

② 당기 3분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	개발비	이자비용	지급수수료	자산의이전

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	6,461	-	-	516,959	138,869	-

종속기업	(주)비보존제약	9,316	35,036	-	-	68,837	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	121,227	-	-	-	-

기타 특수관계자	임직원	-	2,526	-	-	-	-

③ 전기 3분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	개발비	이자비용	지급수수료	자산의이전

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	982	-	-	380,219	5,937	-

종속기업	(주)비보존제약	135	-	-	-	-	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	88,830	-	-	-	-

④ 전기 3분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	이자수익	개발비	이자비용	지급수수료	자산의이전

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	18,040	-	1,032,411	1,814,027	35,495	57,012

종속기업	(주)비보존제약	68,451	-	-	-	-	-

종속기업	(주)스피어테크	-	5,369	-	-	-	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	252,401	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	2,000,000	-

(4) 당기 3분기와 전기 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기 3분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	20,900,787	109,019	-	-	21,009,806

미지급비용	66,667	100,000	-	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	-	2,838,531

- 당기 3분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	20,792,847	216,959	-	-	21,009,806

미지급비용	66,667	200,000	-	(200,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	-	2,838,531

- 전기 3분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	20,405,757	280,219	-	-	20,685,976

미지급비용	66,667	100,000	-	(100,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	-	2,838,531

- 전기 3분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기 말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	19,171,949	1,514,027	-	-	20,685,976

미지급비용	66,667	300,000	-	(300,000)	66,667

전환권대가	2,838,531	-	-	-	2,838,531

② 대여거래- 당기 3분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 타	기 말

종속기업	(주)비보존제약	대여금	2,500,000	-	-	1,500,000	-	4,000,000

미수수익	4,726	-	-	-	-	4,726

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,648,753	-	(300,000)	-	-	4,348,753

미수수익	29,795	-	-	-	-	29,795

기타 특수관계자	임직원	자금대여	36,643	-	-	-	-	36,643

- 당기 3분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 타	기 말

종속기업	(주)비보존제약	대여금	-	-	-	4,000,000	-	4,000,000

미수수익	-	4,726	-	-	-	4,726

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,585,455	63,298	(500,000)	200,000	-	4,348,753

미수수익	31,164	31,621	(32,990)	-	-	29,795

기타 특수관계자	임직원	자금대여	59,060	-	(22,417)	-	-	36,643

- 전기 3분기(직전 3개월)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 타	기 말

종속기업	(주)스피어테크	대여금	-	-	(100,000)	100,000	-	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,525,247	29,693	-	500,000	-	5,054,940

미수수익	25,231	59,137	(57,721)	-	-	26,647

- 전기 3분기(누적)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자수익	자금유입	자금유출	기 타	기 말

종속기업	(주)스피어테크	대여금	200,000	-	(700,000)	500,000	-	-

미수수익	6,352	5,369	(11,721)	-	-	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	2,097,151	85,233	(200,000)	2,486,956	585,600	5,054,940

미수수익	9,074	167,168	(149,595)	-	-	26,647

③ 지분거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 3분기	전기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	주식매수(장내)	223,431	223,431	-	-

종속기업	(주)비보존제약	금융보증	83,096	88,942	-	80,556

(주)스피어테크	금융보증	10,830	10,830	-	36,216

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금 현재가치평가	-	-	-	213,044

금융보증	9,626	9,626	-	-

기타특수관계자	이두현	주식매수(장외)	60,421,160	60,421,160	-	-

기타특수관계자	(주)비보존제약 임직원	주식매수(장외)	128,153	175,191	18,000	18,000

(5) 당기 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	당기 3분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	미수금	-	-	35,481	-

전환사채	-	21,009,806	-	20,792,847

미지급금	-	29,333	-	18,561

미지급비용	-	50,000	-	216,667

종속기업	(주)비보존제약	매출채권	2,871	-	-	-

미수금	-	-	394	-

대여금	4,000,000	-	-	-

미수수익	35,036	-	-	-

미지급금	-	1,739	-	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,348,753	-	4,585,455	-

미수수익	29,795	-	31,164	-

기타 특수관계자	ESSA HI TECH CO LTD(VN)	대여금	-	-	879,973	-

임직원	대여금	36,643	-	59,060	-

합 계	8,453,097	21,090,878	5,591,527	21,028,075

(6) 당기 3분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증내역	보증처	보증금액

종속기업	(주)비보존제약	차입금 지급보증	산업은행	596,583

종속기업	(주)비보존제약	차입금 지급보증	농협은행	1,000,000

종속기업	(주)비보존제약	예금담보	기업은행	6,900,000

종속기업	(주)스피어테크	예금담보	하나은행	1,400,000

관계기업	(주)편안세상텔레콤	차입금 지급보증	(주)케이티	2,000,000

관계기업	(주)편안세상텔레콤	예금담보	하나은행	2,300,000

(7) 당기 3분기말 현재 당사는 특수관계자 중 대표이사로부터 연대채무보증을 제공받고 있으며, 제공받고 있는 담보내역은 없습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 3분기와 전기 3분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

지분법자본변동의 인식	(179,468)	(241)

사용권자산의 인식 및 연장	23,648	-

사용권자산의 제거	96,330	-

채권채무상계	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	898	2,607

관계기업투자주식의 단기투자자산 대체	28,603,112	-

금융보증부채의 인식	1,369	118,800

금융보증부채의 상각	14,883	141,936

매도청구권의 인식	1,409,434	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 3분기 및 전기 3분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	전환옵션의 행사	유동성대체	리스자산 변동

전환사채(유동)	47,352,294	(24,895,928)	-	1,346,388	(762,449)	8,482,760	-	31,523,065

전환사채(비유동)	8,482,760	-	-	-	-	(8,482,760)	-	-

신주인수권부사채	60,815	(43,852)	-	-	-	-	-	16,963

리스부채(유동)	201,966	(121,191)	-	21,253	-	98,987	(72,682)	128,333

리스부채(비유동)	327,199	-	-	-	-	(98,987)	-	228,212

합 계	56,425,034	(25,060,971)	-	1,367,641	(762,449)	-	(72,682)	31,896,573

② 전기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	전환옵션의 행사	유동성대체	리스자산 변동

전환사채(유동)	77,473,093	-	-	4,581,891	(44,234,943)	8,690,704	-	46,510,745

전환사채(비유동)	8,690,704	-	-	-	-	(8,690,704)	-	-

신주인수권부사채	58,509	-	-	1,754	-	-	-	60,263

리스부채(유동)	204,781	(173,565)	-	8,875	-	162,671	-	202,762

리스부채(비유동)	443,014	-	-	18,875	-	(162,671)	-	299,218

합 계	86,870,101	(173,565)	-	4,611,395	(44,234,943)	-	-	47,072,988

36. 우발채무와 약정사항(1) 당기 3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	5,000,000	-

(2) 당기 3분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	채권최고액

MMF	IBK금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	5,000,000	5,000,000

시너지 스케일업 2호 신기술사업투자조합	5,000,000	5,000,000

(3) 당기 3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 없으며, 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	제공받는 자	장부금액	채권최고액

정기예금 등	기업은행	(주)비보존제약	6,900,000	7,590,000

정기예금 등	하나은행	(주)스피어테크	1,400,000	1,540,000

정기예금 등	하나은행	(주)편안세상텔레콤	2,300,000	2,530,000

(4) 당기 3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공자

이행보증 등	2,752,397	서울보증보험

(5) 당기 3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	1,496,583	(주)비보존제약

차입금 지급보증	2,000,000	(주)편안세상텔레콤

(6) 당기 3분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.