비보존 제약 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지

제 17(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

루미마이크로 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

루미마이크로 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 루미마이크로 주식회사(이하 "지배기업")는 IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. (2) 회사의 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 37,230백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스맥 주식회사	21,550,000	28.94%

1%이상 소유 주주	25,460,998	34.20%

기타	27,449,328	36.86%

합계	74,460,326	100.00%

(3) 종속기업의 현황

기업명	지분율	소재지	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거	비고

당분기	전기

루미테크놀로지앤대부 주식회사	100.00%	0.00%	경기도 용인시 처인구	2019.03.31	LED 제조	의결권 과반수 보유	자회사

(4) 종속기업의 요약재무 정보

당분기	(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

루미테크놀로지앤대부 주식회사	19,010,955	1,031,482	17,979,473	1,217,144	(964,764)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 회사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가 손실충당금

매출채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며,전체기간 기대신용손실을 인식함.	1,022,087

2018년 1월 1일 및 현재의 추가 손실충당금 1,022,087천원은 동 일자의 결손금의 증가로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목으로 표시되어 있습니다. 주석 ⑤에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.

2018년 1월 1일 및 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.

동 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

회사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 이는 2018년 1월 1일 현재 존재하거나 그 이후에 지정된 위험회피관계에만 적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,598,004	-	1,598,004

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	120,000	-	120,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	12,920,493	(1,022,087)	11,898,406

상장주식, 비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	748,542	-	748,542

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	577,852	-	577,852

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	208,080	-	208,080

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,000,000	-	8,000,000

유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	27,770	-	27,770

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,702,859	-	8,702,859

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,314,452	-	2,314,452

전환권대가	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	729,786	-	729,786

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 동 개정사항이 회사의 요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.연결회사의 예비적인 평가에 따르면 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항 중 제1116호를 제외하고는 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산,부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산

연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(7) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익으로만 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당분기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다"

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '기타영업외비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 주식회사 금호에이치티에 대한 연결여부 판단

연결회사는 보고기간종료일 현재 주식회사 금호에이치티에 대한 의결권의 34.91%만을 보유하고 있으므로, 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 회사가 주식회사 금호에이치티를 지배하는지평가하였습니다. 경영진은 회사의 보유 의결권의 절대적 규모및 다른 주주들 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 및 잠재적의결권 및 2019년 초 유상증자에 근거하여 지배력을 보유하지 않는다는 결론을 내렸습니다. 회사의 경영진이 의결권 34.91% 만으로도 지배력을 보유하기에는 충분하다고 결론을 내렸다면, 금호에이치티는 종속기업으로 분류되고 연결재무제표를 작성하였을 것입니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 상각후원가측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 155,128천원(전기말: 204,886천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당분기까지 회사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

4. 부문 정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 회사의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. 당분기 및 전기 중 IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG및 모듈 등 화합물반도체 제조 및 판매로 인한 수익 및 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매수익	10,514,181	10,776,955

ENDO 매출	2,435,163	7,578,533

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

현금	2,804	3,333

보통예금 등	15,849,183	12,313,778

합 계	15,851,987	12,317,111

6. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품-상장주식

금호전기㈜	447,536	600,043	-

오성첨단소재	1,884,400	2,156,035

에스맥	530,694	755,303

키위미디어그룹	-	166,234

한류타임즈	483,519	-

한류AI센터	451,050	-

멜파스4WR	100,351	-

지분상품-신주인수권

멜파스4	-	1,248,462

채권상품

MMF(미확정이자상품)	-	2,280,869

공모형펀도	3,052,877	13,052,877

합 계	6,950,427	-	20,259,823	-

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

매출채권	4,597,003	6,350,013

차감: 대손충당금	(50,313)	(50,313)

매출채권(순액)	4,546,690	6,299,700

단기대여금	4,100,247	1,600,000

미수금	4,152,101	2,106,304

차감: 대손충당금	(890,531)	(1,014,518)

미수금(순액)	3,261,570	1,091,786

미수수익	36,940	-

합계	11,945,446	8,991,486

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.회사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어료움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)	(단위:천원)

구 분(외상매출금)	미연체 채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	계

채무불이행률	0%	0.06%	19.18%	41.99%	100.00%

총장부금액	3,454,892	874,682	81,368	168,422	(25,674)	4,553,692

전체기간 기대신용손실	-	504	15,604	70,719	(25,674)	61,153

순장부금액	3,454,892	874,179	65,764	97,703	-	4,492,538

(당분기말)	(단위:천원)

구 분(미수금)	미연체 채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	계

채무불이행률	0%	0.06%	19.18%	41.99%	100.00%

총장부금액	859,963	840,188	794,939	697,280	622,231	3,814,601

전체기간 기대신용손실	484	152,445	292,783	622,231	1,067,942

순장부금액	859,963	839,705	642,494	404,497	-	2,746,658

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액 재작성	1,064,831	3,622,663

제1039호에 따른 충당금	1,064,831	2,600,576

제1109호 적용에 따른 조정	-	1,022,087

(+)손상차손으로 인식된 금액	(123,987)	3,411,706

(-)손상차손환입으로 인식된 금액	-	(553,596)

(-)채권 제각으로 인식된 금액	-	(5,415,942)

당기말금액	940,844	1,064,831

(주1) 당기 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

장기대여금	98,328	99,576

임차보증금	1,504,210	1,508,360

예치보증금	-	850

장기미수금	-	-

합계	1,602,538	1,608,786

(4) 매출채권 및 기타채권을 제외한 금융자산의 손상거래상대방의 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 보증금 등 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	419,202	(9,436)	409,766	331,455	(9,436)	322,019

제품	2,539,259	(841,715)	1,697,544	2,281,504	(841,715)	1,439,789

재공품	524,885	(222,745)	302,140	590,021	(222,745)	367,276

원재료	3,511,506	(645,603)	2,865,903	6,302,165	(645,603)	5,656,562

미착상품

합 계	6,994,851	(1,719,499)	5,275,353	9,505,145	(1,719,499)	7,785,647

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	316,097	251,006

선급비용	14,872	6,111

부가세대급금	-	-

소 계	330,970	257,117

기타비유동자산	-	-

장기선급금	714	714

소 계	714	714

11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	법인설립및 영업소재지	소유지분율	취득원가	장부금액

당분기	전기

주식회사 금호에이엠티	대한민국	20.31%	31,950,570	-	-

Kumho LCD DONGGUAN CO.,Ltd	중국	49.00%	3,395,292	-	-

주식회사 금호에이치티	대한민국	31.42%	41,457,192	52,740,344	44,413,099

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위:천원)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자이익(손실)	지분법자본변동	기말

주식회사 금호에이엠티	20.31%	-	-	-	-	-

Kumho LCD DONGGUAN CO.,Ltd	49.00%	-	-	-	-	-

주식회사 금호에이치티	31.42%	44,413,099	8,000,000	327,246	52,740,344

합계	44,413,099	8,000,000	327,246	-	52,740,344

(전기)	(단위:천원)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자이익(손실)	손상차손	기말

주식회사 금호에이엠티	20.31%	-	-	-	-	-

Kumho LCD DONGGUAN CO.,Ltd	49.00%	928,451	-	(920,617)	(7,833)	-

주식회사 금호에이치티	34.91%	-	33,457,193	10,955,906	-	44,413,099

합계	928,451	33,457,193	10,035,289	(7,833)	44,413,099

(3) 당분기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	재고자산 판매	유형자산 처분

당분기	전기	당분기	전기

주식회사 금호에이엠티	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	(2,627)	-	(119,185)

주식회사 금호에이치티	(1,712)	-	-	-

합계	(1,712)	(2,627)	-	(119,185)

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실지분법적용투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전기

주식회사 금호에이엠티	-	8,808,449

(5) 당분기 및 전기 중 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	구 분	지분법자본변동

당분기	전기

금호광전(동관)유한공사	기초금액	-	(198,074)

변동액	-	198,074

기말금액	-	-

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)	(단위:천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 금호에이치티	281,325,707	119,745,426	161,580,281	54,750,572	1,046,969

금호광전(동관)유한공사	3,601,136	7,099,388	(3,498,251)	74,910	(1,740,015)

금호에이엠티	894,979,740	44,971,913,774	(44,076,934)	2,234,711	(710,894)

(전기말)	(단위:천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

금호에이치티	238,380,056	113,528,186	124,851,870	209,260,006	7,792,877

금호광전(동관)유한공사	7,045,237	7,401,722	(356,485)	2,721,705	(1,792,281)

주식회사 금호에이엠티	6,316,604	49,682,644	(43,366,040)	13,143,495	(8,216,466)

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)	(단위:천원)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	14,185,178	200,874	8,938,502	449,500	525,321	99,428	24,398,802

국고보조금	(72,568)	(6,738)	-	-	-	(79,306)

감가상각누계액	(12,748,649)	(72,246)	(8,305,076)	(43,012)	(242,381)	-	(21,411,363)

장부금액	1,363,961	128,627	626,688	406,488	282,940	99,428	2,908,132

(전기말)	(단위:천원)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	14,185,178	200,874	8,904,402	435,200	520,258	99,428	24,345,340

국고보조금	(92,551)	-	(8,717)	-	-	-	(101,267)

감가상각누계액	(12,600,172)	(64,434)	(8,189,286)	(20,537)	(221,229)	-	(21,095,659)

장부금액	1,492,455	136,439	706,399	414,663	299,029	99,428	3,148,413

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,069,892	136,440	1,264,639	420,563	349,902	99,428	5,340,865

취득액	92,551	-	42,817	14,300	5,063	-	154,730

처분	(1,575,769)	404	(557,924)	(5,900)	(50,874)	(2,190,063)

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(150,144)	(8,217)	(116,106)	(22,475)	(21,152)	(318,093)

국고보조금	(72,568)	(6,738)	(79,306)

기말금액	1,363,961	128,627	626,688	406,488	282,940	99,428	2,908,132

(전기)	(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기말금액	1,894,194	13,060	1,121,527	374,101	116,033	30,372	3,549,287

취득액	67,900	140,189	42,000	55,200	133,851	1,061,306	1,500,446

처분	(48,667)	(12)	(222,525)	(12)	(271,216)

대체	443,210	33,748	380,000	109,720	(992,250)	(25,572)

감가상각비	(864,182)	(16,810)	(490,865)	(172,112)	(60,563)	(1,604,532)

국고보조금	-

기말금액	1,492,455	136,439	706,399	414,663	299,029	99,428	3,148,413

(3) 보험가입자산당분기말 현재 회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	보험가입 자산	보 험 회 사	장 부 가 액	부 보 금 액

재산종합보험	건물,기계,비품, 재고자산 등	KB손해보험	10,465,723	10,978,022

자동차보험	차량운반구	삼성화재해상보험	136,440	-

합계	10,602,164	10,978,022

회사는 상기 보험이외에도 KB손해보험에 일반배상보험에 가입되어 있으며 부보금액은 2,020,000천원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,775,637	5,657,314	1,163,761	68,000	9,664,712

국고보조금	-	-	(1,672)	-	(1,672)

상각누계액	(2,757,088)	(3,850,723)	(1,052,522)	-	(7,660,332)

손상차손 누계액	-	(1,436,287)	-	-	(1,436,287)

장부금액	18,549	370,304	109,567	68,000	566,421

(전기말)	(단위:천원)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,354,315	5,708,331	1,110,839	105,949	9,279,433

국고보조금	-	-	(2,230)	-	(2,230)

상각누계액	(2,331,121)	(3,850,723)	(1,033,471)	-	(7,215,314)

손상차손 누계액	-	(1,436,287)	-	(37,949)	(1,474,235)

장부금액	23,194	421,322	75,138	68,000	587,654

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초금액	23,194	421,322	77,368	(2,230)	68,000	587,654

취득액	421,322	(51,018)	52,923	()	423,227

처분	-	557	557

손상차손	-	-	-

무형자산상각비	(425,967)	-	(19,051)	(445,018)

기말금액	18,549	370,304	111,240	(1,672)	68,000	566,421

(전기)	(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초금액	122,574	1,991,175	130,593	(4,459)	105,949	2,345,831

취득액	34,300	34,300

처분	-

손상차손	(900,183)	(37,949)	(938,131)

무형자산상각비	(99,380)	(669,670)	(87,525)	2,230	(854,346)

기말금액	23,194	421,322	77,368	(2,230)	68,000	587,654

(3) 당분기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

제조원가	410,626	398,510

판관비	66,956	59,013

합 계	477,582	457,523

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매입채무	4,747,302	6,170,815

미지급금	1,685,538	894,652

미지급비용	112,706	222,319

합 계	6,545,545	7,287,786

(주) 회사는 모든 매입채무 및 미지급금을 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정 책을 가지고 있습니다.

15. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	선수금	23,420	45,721

예수금	17,533	85,463

합 계	40,953	131,184

16. 환불부채(전기말은 충당부채) 및 반환재고회수권환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(당분기말)	(단위:천원)

구분	당기말

유동성	비유동성

환불부채	461,989	923,978

반환재고회수권	416,002	832,003

(전기말)	(단위:천원)

구분	당분기말

유동성	비유동성

환불부채	461,989	923,978

반환재고회수권	416,002	832,003

17. 차입금(1) 당분기 및 전기 단기차입금은 존재하지 않습니다.

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기	전기

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.07.07	2020.07.07	3%	-	-

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.17	2021.07.17	2%	6,918,128	6,751,511

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.30	2021.07.30	2%	8,438,835	8,235,899

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.10	2021.09.10	2%	6,700,699	6,757,088

2) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행시점	당분기	전기

발행가액	31,170,000	-	28,170,000

전환사채의 부채요소	22,701,062	22,057,662	21,744,498

전환사채의 자본요소	7,384,501	7,384,501	7,384,501

조기상환권	667,772	-	-

지분전환권	370,571	-	-

19. 신주인수권부사채(1) 당분기말 및 전기 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	1,488,263	1,471,386

(2) 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말과 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액(발행비용 차감 후)	4,980,070	1,907,250	1,907,250

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	1,488,263	1,471,386

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	-	25,528

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전기 중 3,228,332주(행사가 : 958원)가 대용납입되었으며, 1,780,773주(행사가 :958원)가 현금납입되었습니다.

20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

회사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 44,108천원 (전기: 290,183천원)은 퇴직급여제도에서규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도회사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 신한금융투자에 의하여 2019년 01월 11일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기말근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.54	2.54

기대임금상승률	3.70	3.70

보상권의 기대수익률	-	-

예상퇴직률	13.80	13.80

예상사망률	0.04	0.04

정년	60세	60세

2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	155,128	155,128

확정급여채무에서 발생한 순부채	155,128	155,128

3) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 천원)

구분	순확정급여부채(자산)

기초	204,886

당기말손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	13,407

이자비용(이자수익)	1,368

소 계	14,775

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,248)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	9,842

인구통계적가정 변경효과

소 계	6,594

제도에서 지급한 금액	(71,127)

기말	155,128

(전기)	(단위: 천원)

구 분	순확정급여부채(자산)

기초	204,886

당기말손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	53,626

이자비용(이자수익)	5,473

소 계	59,100

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(12,993)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	39,369

인구통계적가정 변경효과

소 계	26,375

제도에서 지급한 금액	(135,233)

기말	155,128

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 21. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당금액	500	500

발행주식수	74,460,326	74,460,326

보통주자본금	37,230,163	37,230,163

(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기

기초	74,460,326주	37,937,500

신주인수권의 행사	주	5,009,105

유상증자 발행	주	31,513,721

기말	74,460,326주	74,460,326주

(3) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

기초	37,230,163	18,968,750

신주인수권의 행사	2,504,553

유상증자 발행	15,756,861

기말	37,230,163	37,230,163

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

주식발행초과금	100,656,734	100,656,734

기타자본잉여금	7,728,684	7,728,684

합 계	108,385,418	108,385,418

(2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

기초금액	100,656,734	64,597,143

신주인수권의 행사	-	2,798,342

유상증자 발행	-	33,261,249

당분기말금액	100,656,734	100,656,734

(3) 당분기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

기초금액	7,728,684	318,654

신주인수권부사채 발행으로 인한 신주인수권대가의 인식	-	634,175

신주인수권부사채 행사로 인한 신주인수권대가의 제거	-	(608,647)

전환사채 발행으로 인한 자본항목 인식	-	7,384,501

분기말금액	7,728,684	7,728,684

23. 결손금

(1) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	77,169,667	67,586,930

1109호 적용에 따른 회계정책의 변경효과	-	1,022,087

당기순손실(이익)	679,733	8,534,275

결손금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	(776)	26,375

기말잔액	77,848,623	77,169,667

24. 수익

당기 및 전분기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,924,689	9,961,406

상품매출액	568,850	770,723

기타매츨	20,642	44,825

합계	10,514,181	10,776,955

25. 매출원가당분기 및 전분기 중 회사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	8,529,270	9,726,074

기초제품재고액	4,301,871	10,018,165

당기제품제조원가	8,953,009	11,220,443

타계정 대체액	(2,064,519)	126,100

기말제품재고액	(2,661,090)	(11,638,634)

상품매출원가	1,456,367	629,563

기초상품재고액	331,455	321,039

당기상품매입액	1,915,296	794,663

타계정 대체액	1,164,438	408,986

기말상품재고액	(1,954,823)	(895,125)

합계	9,985,636	10,355,637

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	495,626	362,525

퇴직급여	34,065	34,373

복리후생비	71,480	52,381

여비교통비	24,365	30,855

접대비	5,756	14,370

통신비	5,438	4,874

수도광열비	-	3,766

전력비	19,939	40,867

세금과공과	3,856	2,477

감가상각비	23,816	20,942

지금임차료	30,853	31,180

수선비	-	3,636

보험료	11,496	9,490

차량유지비	8,605	16,934

운반비	94,215	169,480

교육훈련비	20	-

도서인쇄비	5,785	1,177

사무용품비	530	749

소모품비	5,354	11,699

지급수수료	231,649	221,158

대손상각비(환입)	-	(5,058)

무형고정자산상각	21,775	104,436

견본비	5,281	22,256

교환보상비	48,528	30,445

경상연구개발비	66,956	59,013

대손충당금환입	(40)	-

합 계	1,215,350	1,244,025

27. 기타영업외이익과 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타영업외이익 :

외환차익	112,206	127,009

외화환산이익	87,975	84,709

잡이익	1,565	683

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	219,558	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	177,890	-

합계	599,194	212,401

기타영업외비용 :

외환차손	60,162	140,771

외화환산손실	37,457	39,053

잡손실	833	49

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	521,310	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	39,877	-

합계	659,639	179,874

28. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익 및 금융원가은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융이익	137,202	46,467

금융원가	396,931	157,379

순금융이익(손실)	(259,729)	(110,913)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익(주1)	137,202	46,467

파생상품평가이익	-

합계	137,202	46,467

(주1) 유효이자율법으로 인식한 이자수익은 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	396,931	157,379

전환사채조기상환손실	-	-

합계	396,931	157,379

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자비용	-	103,275

전환사채 이자비용	787,411	54,104

신주인수권부사채 이자비용	28,783	-

소계	816,194	157,379

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액	(419,262)	-

합계	396,931	157,379

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익	원가	수익	원가

대여금 및 수취채권	46,467	-

상각후원가측정 금융자산	137,202	-	-

상각후원가측정 금융부채	396,931	-	157,379

당기손익인식 금융부채	-	-	-

합계	137,202	396,931	46,467	157,379

29. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세 추납액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순손실	(679,733)	(8,534,275)

적용세율에 따른 세부담액(22%)	(149,541)	(1,877,540)

조정사항 :

비과세수익	-

비공제비용	-	2,458

결손금효과

일시적차이미인식	149,541	264,655

법인세추납액(환급액)	-	-

자본에 직접 가감	-	1,610,428

법인세비용	-	-

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	㈜	㈜

(주) 회사는 당분기 및 전기에 법인세차감전순손실을 기록하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기법인세자산	50,122	33,991

당기법인세부채	-	-

상계후 금액	50,122	33,991

30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	15,232	2,703,487	2,718,719

원재료	3,419	2,637,772	2,641,191

제품	11,813	581,741	593,554

재공품	-	(516,026)	(516,026)

기타 재고자산	-	-	-

종업원급여	529,691	56,051	585,742

감가상각비	23,816	176,261	318,093

무형자산상각비	21,775	-	445,018

운송비	94,215	1,013	95,228

지급수수료	231,649	357,296	588,945

기타비용	298,971	6,691,528	6,990,500

합계	1,215,350	9,985,636	11,200,986

(전분기)	(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	52,558	(1,574,353)	(1,521,795)

원재료	10,984	2,079,218	2,090,202

제품	41,411	(228,842)	(187,431)

재공품	-	322,404	322,404

기타 재고자산	11,147	(1,667,915)	(1,656,768)

종업원급여	449,278	772,719	1,221,997

감가상각비	20,942	455,180	476,122

무형자산상각비	104,436	182,303	286,739

운송비	169,480	571	170,051

지급수수료	221,189	40,968	262,157

기타비용	215,189	8,399,031	8,614,220

합계	1,244,025	10,355,637	11,599,663

31. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(679,732,673)	(901,093,877)

가중평균유통주식수	74,460,326	37,937,500

기본주당이익(손실)	(9)	(24)

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 주, 원)

발생일	구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2019-01-01	기초	74,460,326	90	6,701,429,340

합계	74,460,326	90	6,701,429,340

가중평균유통주식수	74,460,326

(전분기)	(단위: 주, 원)

발생일	구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	기초	37,937,500	90	3,414,375,000

합계	37,937,500	90	3,414,375,000

가중평균유통주식수	37,937,500

(3) 보통주 희석주당손익회사는 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행했으나 반희석효과로 인하여 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다.

32. 금융상품(1) 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은2018년과 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	31,703,517	32,205,947

자본	67,766,958	68,445,914

부채비율	46.78%	47.05%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	15,851,987	-	-

단기금융상품	17	-	-

매출채권및기타채권	11,945,446	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,950,443	-

기타금융자산	1,602,538	-	-

매입채무및기타채무	-	-	6,545,545

신주인수권부사채	-	-	1,488,263

기타금융부채	-	-	30,000

전환사채	-	-	22,057,662

합 계	29,399,988	6,950,443	30,121,471

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	12,317,111	-	-

단기금융상품	17	-

매출채권및기타채권	8,991,486	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	20,259,839	-

기타금융자산	1,608,786	-	-

매입채무및기타채무	-	-	7,287,786

신주인수권부사채	1,471,386

기타금융부채	30,000

전환사채	21,744,498

합계	22,917,400	20,259,839	30,533,669

(4) 금융위험관리회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

1) 시장위험가. 이자율 위험관리회사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	15,852,003	12,317,127

금융부채	23,545,926	23,215,884

변동이자율

금융자산	2,024,351	15,333,747

금융부채	-	-

① 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구분	50bp상승시	50bp하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기말	-	-	-	-

전기말	-	-	-	-

나. 외화위험관리

회사는 보유한 현금및현금성자산과 관련하여 주로 USD, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 1 KRW)

구 분	당분기말 외화금액	당분기말 원화환산	전기말 외화금액	전기말 원화환산

자산	현금및현금성자산	USD 2,393,454.05	2,723,272,016	USD 3,034,297.28	3,392,647,789

JPY 17,361,768.00	178,520,642	JPY 15,144,521.00	153,441,258

CNY 2.16	364	CNY 2.16	351

미수금	USD 2,017,155.53	2,295,766,021	USD 2,600,458.21	2,907,572,325

JPY 625,968.00	6,436,453	JPY 632,837.00	6,411,778

매출채권	USD 3,218,423.17	3,661,921,836	USD 4,770,639.40	5,334,051,913

JPY 16,423,762.00	168,875,690	JPY 15,878,303.00	160,875,790

CNY 0.00	-	CNY 0.00	-

부채	매입채무	USD 2,301,086.61	2,617,682,480	USD 3,078,980.27	3,442,607,840

JPY 629,143.00	6,469,099	JPY 741,943.00	7,517,218

CNY 0.00	-	CNY 0.00	-

미지급금	USD 171,770.84	195,439,504	USD 57,084.69	63,826,392

JPY 107,350.00	1,103,815	JPY 107,350.00	1,087,649

EUR 0.00	-	EUR 0.00	-

선수금	USD 20,514.47	23,341,362	-	-

JPY 0.00	-	-	-

EUR 0.00	-	-	-

① 당분기말과 전기말 현재 적용된 환율

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	1,137.80	1,118.10

JPY	1028.24	1013.18

CNY	168.74	162.76

② 외화에 대한 환율이 100bp 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

USD	53	(53)	81,278	(81,278)

JPY	343	(343)	3,121	(3,121)

CNY	()	-	-

2) 신용위험관리신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 회사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다. 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차가 구비되어 있습니다. 또한 회사는 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.당분기말 현재 매출채권 잔액 중 2,273,702천원 (전기말: 2,969,940천원)은 당사의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외하고는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 중요한 신용위험에 노출되어 있지 아니합니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 요약재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,851,987	12,317,111

단기금융상품	17	17

매출채권및기타채권	11,945,446	8,991,486

매도가능금융자산	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,950,443	20,259,839

기타금융자산	1,602,538	1,608,786

합 계	36,350,431	43,177,239

3) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 만기에 기초한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,545,545	-	6,545,545

기타금융부채	30,000	30,000

전환사채	563,400	30,942,294	31,505,694

신주인수권부사채	19,073	2,014,650	2,033,722

합 계	7,128,018	32,986,944	40,114,962

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	7,287,786	-	7,287,786

기타금융부채	30,000	30,000

전환사채	563,400	30,942,294	31,505,694

신주인수권부사채	19,073	2,014,650	2,033,722

합 계	7,870,258	32,986,944	40,857,202

(5) 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	15,851,987	15,851,987	12,317,111	12,317,111

단기금융상품	17	17	17	17

매출채권 및 기타채권	11,945,446	11,945,446	8,991,486	8,991,486

기타금융자산	1,602,538	1,602,538	1,608,786	1,608,786

당기손익-공정가치측정자산	6,950,443	6,950,443	20,259,839	20,259,839

금융자산 합계	36,350,431	36,350,431	43,177,239	43,177,239

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무 및 기타채무	6,545,545	6,545,545	7,287,786	7,287,786

신주인수권부사채	1,488,263	1,488,263	1,471,386	1,471,386

기타금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

전환사채	22,057,662	22,057,662	21,744,498	21,744,498

장단기차입금	-	-	-

소계	30,121,471	30,121,471	30,533,669	30,533,669

당기손익인식 금융부채	파생상품부채	-	-	-	-

3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 것입니다.

(당분기말)	(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,950,427	-	-	6,950,427

(전기말)	(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,011,361	1,248,462	-	20,259,823

② 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(단위:천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당분기말	전기말

파생상품부채(지분전환권)	-	-	수준2	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성12.90%	주가변동성이 증가(감소)한다면 지분전환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품부채(조기상환권)	-	-	수준2	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성12.90%	주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

33. 특수관계자거래(1) 지배·관계기업 등 현황1) 당분기말 현재 지배기업은 없으며, 당분기말 현재 최대주주는 에스맥 주식회사(회사에 대한 지분율 당분기말 : 28.94%, 전기말 : 28.94%)입니다.2) 보고기간종료일 현재 관계기업은 주식회사 금호에이엠티 (당기말 지분율 : 20.31%, 전기말 지분율 : 26.79%)와 금호광전(동관)유한공사(당기말 및 전기말 지분율 49%)와 주식회사 금호에이치티 (당기말 지분율: 31.42%, 전기말 지분율 : 34.91%)입니다.

3) 당분기 및 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계의 내용	당분기말	전기말

관계기업	주식회사 금호에이엠티	주식회사 금호에이엠티

관계기업	금호광전(동관)유한공사	금호광전(동관)유한공사

관계기업	주식회사 금호에이치티	주식회사 금호에이치티

기타 특수관계자	에스맥 주식회사	에스맥 주식회사

기타 특수관계자	금호전기(상숙)유한공사

(2) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

단기종업원급여	76,532	70,598

퇴직급여	5,521	8,958

합 계	82,053	79,556

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	기타비용

관계기업	주식회사 금호에이치티	24,710	-	-	-	8,400

금호광전(동관)유한공사	-	-	-	-	-

주식회사 금호에이엠티	-	-	-	-	-

기타특수관계자	에스맥	-	-	-	-	229,240

합 계	24,710	-	-	-	237,640

(전분기)	(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	기타비용

최상위지배기업	금호전기㈜	249,536	-	1,738,759	-	325,584

관계기업	주식회사 금호에이엠티	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	-	477,736	48,908	176

기타특수관계자	금호전기(상숙)유한공사	191,405	-	-	-	-

주식회사 금호에이치티	94,687	-	-	-	-

Kumho Electric Japan Inc.	-	-	-	-	-

㈜아이네트코리아	-	-	-	-	-

(주)알에프텍	-	-	-	-	-

합 계	535,628	-	2,216,495	48,908	325,760

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(관계기업)

㈜금호에이치티	매출채권	24,710	-	103,154	-

미지급금	-	-	-	220

(주)금호에이엠티	매출채권	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	미수금	-	-	746,598	-

매입채무	-	-	-	212,617

(기타특수관계자)

에스맥㈜	매출채권	-	-	12,084	-

미수금	-	-	20,895	-

임차료	209,987	-	-	-

임대료	-	12,000	-	-

비용 외	7,253	-	-	-

임차보증금	-	-	150,000	-

임대보증금	-	-	-	20,000

미지급금	-	-	-	4,257

합계	241,950	12,000	1,032,730	237,094

(5) 당분기말 및 전기말 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 천원)

구분	거래상대방	지분거래 종류	날짜	거래내역	금액

관계기업	주식회사 금호에이치티	유상증자	2019-02-28	현금	4,999,999

관계기업	주식회사 금호에이치티	유상증자	2019-03-29	현금	3,000,001

(전기)	(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	날짜	거래내역	금액

기타특수관계자	에스맥 주식회사	유상증자	2018-07-09	현금	17,814,650

관계기업	주식회사 금호에이치티	출자	2018-11-16	현금	5,999,998

주식회사 금호에이치티	출자	2018-12-20	현금	8,999,995

(6) 당분기말 및 전기말 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	에스맥 주식회사	-	-	-	-

(전기)	(단위: 천원)

구분	회사명	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자(주1)	에스맥 주식회사	-	18,170,000	-	18,170,000

(주1) 전기 중 발행한 6회와 7회 전환사채입니다.

(7) 회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

34. 비현금거래당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	27,770

건설중인자산의 본계정 대체	124,796

유형자산 취득관련 미지급금의 순증가(감소)	-	146,435

기초미수금	54,985

전환권조정 이자상각	(54,985)	-

합계	-	299,001

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)	(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금 변동	기타	기말

현금흐름에서 발생한 변동	사채의 자본요소	유효이자율 상각	사채의 행사	변동(주2)

전환사채	21,744,498	-	-	313,164	-	22,057,662

신주인수권부사채	1,471,386	-	-	16,878	-	1,488,263

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	비현금 변동	기타	기말

현금흐름에서 발생한 변동	사채의 자본요소	유효이자율 상각	사채의 행사	변동(주2)

단기차입금	8,000,000	(8,000,000)	-

유동성 장기차입금	27,770	(27,770)	-

전환사채 (주1)	3,044,238	25,071,485	(7,384,501)	989,884	23,393	21,744,498

신주인수권부사채	-	6,686,041	(25,528)	113,768	(5,302,895)	1,471,386

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.35. 우발부채와 주요 약정사항

당분기말 현재 회사는 서울보증보험에 이행하자 등과 관련하여 지급보증을 받고 있으며, 부보금액은 547,523천원입니다.

36.물적분할(1). 당분기말 현재 회사의 물적분할로 인한 각 법인의 회계처리 요약은 다음과 같습니다.

(분할존속법인 회계처리 요약)	(단위: 천원)

차변	차변

계정과목	금액	계정과목	금액

부채	1,065,156	자산	15,009,393

종속기업투자주식	18,944,237	미지급금 (주1)	5,000,000

합계	20,009,393	합계	20,009,393

(분할신설법인 회계처리 요약)	(단위: 천원)

차변	차변

계정과목	금액	계정과목	금액

자산	15,009,393	부채	1,065,156

미수금 (주1)	5,000,000	자본	18,944,237

합계	20,009,393	합계	20,009,393

(주1) 회사는 2018년 10월 4일에 금융감독원 전자공시시스템(이하, "DART")에 회사분할결정 내용을 공시했습니다, 동 공시내용에 포함된 분할계획서에서는 회사의 분할신설법인에 현금및현금성자산 150억원을 이전하는 내용이 포함되어 있습니다. 분할기준일 현재 분할존속법인은 이전하기로 결정한 현금및현금성자산 150억원 중 이전되지 않은 50억원을 분할기준일에 미지급금으로 계상하였으며, 분할신설법인은 미수금으로 계상하였습니다.(2). 당분기말 현재 회사의 분할존속법인의 세무 검토는 다음과 같습니다.① 물적분할로 분할법인인 루미마이크로가 취득하는 주식의 취득가액은 18,140,000천원(1주당 1,184원×10,000,000주)으로, 분할로 이전되는 PKG 사업부문의 순자산 장부가액과 시가와의 차이가 (-)2,819,754천원으로 세무상 양도차손이 발생하는 바, 양도손익에 대한 법인세는 발생하지 않을 것으로 판단됩니다.37. 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

38. 보고기간후 사건재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

종류/구분	발행일	만기일	권면총액	전환대상 주식의종류	전환청구기간	전환조건

전환비율(%)	전환가액

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019년 04월 22일	2022년 04월 22일	20,000,000,000	기명식 보통주	2020년 04월 22일~ 2022년 03월 22일	100%	1,492

제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019년 04월 25일	2022년 04월 25일	7,000,000,000	기명식 보통주	2020년 04월 25일~ 2022년 03월 25일	100%	1,492

제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019년 04월 25일	2022년 04월 25일	4,300,000,000	기명식 보통주	2020년 04월 25일~ 2022년 03월 25일	100%	1,512