비보존 제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 1분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지제 22 기 1분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지
비보존제약 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 비보존제약(이하 "지배기업")은 의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 34-40(상신리)에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2022년 11월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 (주)비보존제약을 흡수합병하였으며, 2022년 10월 27일 (주)비보존헬스케어에서 (주)비보존제약으로 상호를 변경하였습니다.상호 변경 전 (주)비보존헬스케어는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2023년 6월 30일부로 광사업부문 및 화장품사업부문의 영업중단을 결정함에 따라 회사의 주요사업에서 제외하였습니다(주석 38 참조).

지배기업은 2019년 11월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록 하였고, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기 1분기말 현재 자본금은 120,529백만원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)볼티아	13,284,301	27.55

(주)비보존	4,579,228	9.50

자기주식	725,221	1.50

우리사주조합	443,502	0.92

기타주주	29,179,463	60.53

합계	48,211,715	100.00

(2) 종속기업의 개요2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기 1분기말 지배지분율	전기말지배지분율

(주)스피어테크(*)	대한민국	화장품제조외	2024.03.31	100.00%	100.00%

(*) 당기 1분기말 현재 청산절차 진행중이 며, 중단영업으로 분류하여 주요사업에서 제외하였습니다(주석 38 참조).

(3) 종속기업의 요약 재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

종속기업명	당기 1분기말	당기 1분기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)스피어테크	2,137,913	1,289,579	848,334	-	(281,444)	(281,444)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기 1분기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)스피어테크	2,399,468	1,269,690	1,129,778	260,071	(149,900)	(149,900)

(4) 종속기업 변동내역당기 1분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였으며, 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 부문별 정보(1) 영업부문 구분의 내용연결실체는 아래와 같은 판단 기준에 따라 영업부문을 구분 결정하고 있으며, 당기의경우 제약사업을 단일 영업부문으로 구분하였습니다. 참고로, 연결실체는 전기에 다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조 및 판매업을 영 위하는 광사업부와 화장품, 화장품원료 제조 및 판매업을 영위하는 화장품사업부를 중단사업으로 분류하였습니다. 완제 의약품 제조업을 영위하는 제약사업부는 계속사업으로 분류하였습니다. - 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 주요 고객에 대한 정보① 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 국내 대기업 1곳이며, 해당 매출액은 3,160백만원(전기 1분기: 671백만원)입니다.

② 지역 부문별 매출 내역

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

대한민국	19,391,017	13,088,740

일본	89,566	59,333

중국	112,248	117,506

베트남	-	40,572

러시아	44,451	59,188

기타	216,270	290,818

합계	19,853,552	13,656,157

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금 등	3,400,949	7,986,506

단기금융상품:

정기예금 등	2,630,000	5,330,000

합계	6,030,949	13,316,506

(2) 사용이 제한된 예금당기 1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	2,630,000	5,330,000	질권설정(*)

(*) 우리사주 직원대출 430백만원, 특수관계자의 차입금과 관련하여 2,200백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

6. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채권형펀드:

MMF(*1)	3,076,485	-	3,065,090	-

투자조합 출자지분:

더웰스이후IP기술사업(*2)	-	3,394,000	-	3,394,000

한국제약협동조합(*3)	-	151,187	-	151,187

피아이엠 서밋 전문투자형
사모투자신탁 제 2 호 및 제 4호(*2)	1,338,959	-	1,338,959	-

합계	4,415,444	3,545,187	4,404,049	3,545,187

(*1) 전환사채 관련하여 담보제공 되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 순자산 공정가치 금액으로 평가하였습니다.(*3) 연결실체가 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율	당기 1분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

비상장주식:

메디슨파크(주)(*)	12,500	10.58%	500,000	35,789	35,789	500,000	35,789	35,789

제이피바이오(주)(*)	48,800	3.43%	122,000	122,000	122,000	122,000	122,000	122,000

(주)피코(*)	10,000	0.38%	200,000	200,000	200,000	200,000	200,000	200,000

합계	822,000	357,789	357,789	822,000	357,789	357,789

(*) 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식 등으로, 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가 등을 최선의 공정가치로 추정하여표시하고 있습 니다 .

7. 매출채권및기타채권 당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,484,939	-	20,565,241	-

(대손충당금)	(7,339,521)	-	(7,378,099)	-

미수금	2,715,686	-	1,785,621	-

(대손충당금)	(1,565,703)	-	(1,536,890)	-

미수수익	58,400	-	61,938	-

대여금	797,800	1,828,534	650,000	1,830,534

(현재가치할인차금)	-	(167,117)	-	(167,117)

(대손충당금)	-	(1,661,418)	-	(1,661,418)

보증금	2,500	684,689	2,500	677,941

(현재가치할인차금)	-	(10,265)	-	(18,180)

합계	13,154,101	674,423	14,150,311	661,760

8. 기타자산당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	205,392	1,168	224,673	1,168

선급비용	63,623	-	12,878	-

합계	269,015	1,168	237,551	1,168

9. 재고자산 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	131,505	(128,107)	3,398	312,720	(312,555)	165

제품	7,774,218	(195,182)	7,579,036	6,839,990	(278,384)	6,561,606

원재료	4,230,887	(168,340)	4,062,547	3,010,620	(177,582)	2,833,038

재공품	2,775,170	-	2,775,170	2,597,439	-	2,597,439

부재료	946,900	-	946,900	1,002,025	-	1,002,025

합 계	15,858,680	(491,629)	15,367,051	13,762,794	(768,521)	12,994,273

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산(*1)	9,942,594	7,288,057

재고자산평가손실(환입)(*2)	(276,892)	(317,757)

(*1) 당기 1분기에 중단사업과 관련해서 재고자산 -천원(전기 1분기: 717,999천원)을 매출원가로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 중단사업과 관련해서 발생한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

10. 관계기업투자주식 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	유효지분율	장부금액

당기 1분기말	전기말

(주)비보존(*1)	대한민국	의학 및 약학 연구개발업	3월 31일	24.03%	86,718,846	87,580,950

(주)금호에이엠티(*2)	대한민국	화합물 제조외	3월 31일	20.31%	-	-

(주)편안세상텔레콤	대한민국	핸드폰 도매	3월 31일	39.92%	-	-

합계	86,718,846	87,580,950

(*1) 유효지분율입니다. (*2) 해산 진행 중입니다.

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손실	지분법 자본변동	기말

(주)비보존	87,580,950	-	(891,087)	28,983	86,718,846

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-

합계	87,580,950	-	(891,087)	28,983	86,718,846

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손실	지분법 자본변동	기말

(주)비보존	90,490,776	-	(909,580)	26,503	89,607,699

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	-	-	-	-

합계	90,490,776	-	(909,580)	26,503	89,607,699

(3) 당기 1분기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	당기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속 영업손익	세후중단 영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)비보존	60,189,250	25,543,495	8,979,969	645,528	64,500	(3,531,874)	(246,258)	128,649	(3,649,483)

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	4,604,568	177,237	4,647,393	4,072,275	6,473,544	672,236	-	-	672,236

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	전기 1분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속 영업손익	세후중단 영업손익	기타포괄 손익	총포괄손익

(주)비보존	60,230,749	28,571,504	8,422,496	986,911	348,732	(3,779,862)	-	110,305	(3,669,557)

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,864	40,578,719	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	3,977,539	190,481	4,361,865	4,416,254	34,036,104	(691,500)	-	-	(691,500)

(4) 당기 1분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구분	순자산(*)	지분율	순자산지분	내부거래	투자차액	기타	장부금액

(주)비보존	231,284,721	24.03%	55,571,490	-	32,326,799	(1,179,443)	86,718,846

(주)금호에이엠티	(44,158,246)	20.31%	(8,968,540)	-	-	8,968,540	-

(주)편안세상텔레콤	(4,610,100)	39.92%	(1,840,359)	-	534,866	1,305,493	-

합계	32,861,665	9,094,590	86,718,846

(*) 개발중인 VVZ-149의 취득시 평가차액 193,852,700천원과 기타유무형자산 평가차액 2,238,299천원 및 이와 관련된 이연법인세부채 40,983,019천원이 추가반영된 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	순자산(*)	지분율	순자산지분	내부거래	투자차액	기타	장부금액

(주)비보존	234,500,825	24.03%	56,344,234	-	32,326,799	(1,090,083)	87,580,950

(주)금호에이엠티	(44,158,246)	20.31	(8,968,540)	-	-	8,968,540	-

(주)편안세상텔레콤	(4,610,100)	39.92	(1,840,359)	-	534,866	1,305,493	-

합계	32,861,665	9,183,950	87,580,950

(*) 개발중인 VVZ-149의 취득시 평가차액 193,852,700천원과 기타유무형자산 평가차액 2,238,299천원 및 이와 관련된 이연법인세부채 40,983,019천원이 추가반영된 금액입니다.(5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,540

(주)편안세상텔레콤	1,027,703	1,296,062

11. 유형자산(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	6,037,335	8,199,494	17,453,256	91,129	4,352,062	437,795	460,395	5,094,747	42,126,213

감가상각누계액	-	(3,345,398)	(5,648,477)	(18,650)	(3,547,914)	(393,719)	(399,333)	-	(13,353,491)

손상차손누계액	-	(1,497,358)	(378,477)	(41,046)	-	-	-	-	(1,916,881)

정부보조금	-	-	(64,773)	-	-	-	-	-	(64,773)

장부금액	6,037,335	3,356,738	11,361,529	31,433	804,148	44,076	61,062	5,094,747	26,791,068

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	6,037,335	8,174,944	19,510,709	70,480	4,310,781	437,795	607,604	1,943,311	41,092,959

감가상각누계액	-	(3,296,444)	(7,461,689)	(23,269)	(3,437,261)	(391,845)	(541,138)	-	(15,151,646)

손상차손누계액	-	(1,497,358)	(378,477)	(46,709)	-	-	-	-	(1,922,544)

정부보조금	-	-	(66,180)	-	-	-	-	-	(66,180)

장부금액	6,037,335	3,381,142	11,604,363	502	873,520	45,950	66,466	1,943,311	23,952,589

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	6,037,335	3,381,142	11,604,363	502	873,520	45,950	66,466	1,943,311	23,952,589

취득	-	13,850	59,478	32,000	41,280	-	-	3,532,136	3,678,744

처분	-	-	(399,141)	(1)	-	-	(16)	-	(399,158)

대체	-	10,700	370,000	-	-	-	-	(380,700)	-

감가상각	-	(48,954)	(273,171)	(1,068)	(110,652)	(1,874)	(5,388)	-	(441,107)

기말	6,037,335	3,356,738	11,361,529	31,433	804,148	44,076	61,062	5,094,747	26,791,068

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	6,037,335	3,452,154	8,785,736	512	1,343,254	19,693	85,088	12,132,131	31,855,903

취득	-	-	193,000	-	-	27,570	-	1,191,470	1,412,040

대체	-	-	480,650	-	9,000	-	-	(489,650)	-

감가상각	-	(61,547)	(234,112)	-	(145,742)	(1,617)	(9,161)	-	(452,179)

기말	6,037,335	3,390,607	9,225,274	512	1,206,512	45,646	75,927	12,833,951	32,815,764

(3) 당기 1분기말 현재 연결실체는 건물, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산 관련하여 생산물배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물	DB손해보험	3,191,528	13,569,997

재산종합보험	기계장치	DB손해보험	10,430,194	15,466,392

재산종합보험	집기비품 등	DB손해보험	612,192	4,790,525

재산종합보험	재고자산	DB손해보험	14,174,875	14,271,021

화재보험	재고자산	DB손해보험	20,001,000

합계	28,408,789	68,098,935

(4) 취득 관련 약정사항건설중인자산 중 주사제(syntegon) 충진설비의 취득계약에 따라 지급한 금액은 당기1분기말 현재 4,996,325천원이며, 계약상 추가로 지급하여야 할 금액은 566,643천원(EUR 390,000)입니다. (5) 감가상각비의 배부당기 1분기와 전기 1분기 중 유형자산 및 사용권자산과 관련하여 감가상각비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

판매비와 관리비(*)	215,995	186,563

제조원가(*)	384,140	425,023

합계	600,135	611,586

(*) 중단영업손익 포함 금액입니다.

12. 무형자산 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	판매권	합계

취득원가	2,411,143	17,704,168	1,977,529	111,762	24,800,000	111,866	47,116,468

감가상각누계액	(2,375,546)	(8,690,723)	(1,289,766)	-	(3,027,859)	(26,349)	(15,410,243)

손상차손누계액	(22,484)	(2,607,038)	(1,567)	(47,949)	(18,045,905)	-	(20,724,943)

정부보조금	(2,605)	-	(8,446)	-	-	-	(11,051)

장부금액	10,508	6,406,407	677,750	63,813	3,726,236	85,517	10,970,231

② 전기말

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	판매권	합계

취득원가	2,411,143	17,375,161	1,971,431	111,762	26,000,000	52,866	47,922,363

감가상각누계액	(2,373,519)	(8,558,667)	(1,239,456)	-	(3,696,853)	(23,866)	(15,892,361)

손상차손누계액	(22,484)	(2,607,038)	(1,567)	(47,949)	(18,495,905)	-	(21,174,943)

정부보조금	(2,729)	-	(12,066)	-	-	-	(14,795)

장부금액	12,411	6,209,456	718,342	63,813	3,807,242	29,000	10,840,264

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	판매권	합계

기초	12,411	6,209,456	718,342	63,813	3,807,242	29,000	10,840,264

취득	-	329,007	6,098	-	-	59,000	394,105

무형자산상각	(1,903)	(132,056)	(46,690)	-	(81,006)	(2,483)	(264,138)

기말	10,508	6,406,407	677,750	63,813	3,726,236	85,517	10,970,231

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	고객관계	판매권	합계

기초	22,419	3,436,878	121,955	63,813	4,131,261	1,234,212	9,010,538

취득	310	254,651	-	-	-	91,000	345,961

처분	(104)	-	-	-	-	-	(104)

무형자산상각	(2,902)	(54,412)	(15,175)	-	(344,271)	-	(416,760)

기말	19,723	3,637,117	106,780	63,813	3,786,990	1,325,212	8,939,635

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

제조원가	-	-

판관비	1,063,533	605,282

합계	1,063,533	605,282

(4) 개발비 자산화 기준신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.연결실체는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 제네릭 의약품 개발의 경우, 개발품목 선정 후 임상(생동) 시험 승인을 위한 비용부터허가 신청, 허가 승인, 약가 신청 등의 비용까지 집계하여 최종 허가 승인 이후 매출 발생시점 무형자산(개발비)로 인식 및 감가상각을 시작합니다. (5) 중요한 개발비당기 1분기말 현재 연결실체의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 한국 임상 3상 완료되었으며 2023년 11월 22일 식약처 품목허가 신청하였습니다. 동 프로젝트의 장부금액은 4,381,619천원이며, 아직 상각이 시작되지 않았습니다.

(6) 당기 1분기말 현재 개발비 자산화 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 누계액	잔여상각기간

임상 3상	정부 승인	상각 및 손상차손 인식 전 장부금액	상각 및 손상차손누계액	장부금액

개발중	신약	VVZ-149(*1)	4,381,619	-	4,381,619	-	4,381,619	-

개발완료	제네릭	셀레록스캡슐200mg 30C(*2)	-	276,552	276,552	(87,575)	188,977	4년 3개월

개발완료	제네릭	이니스트아토르바스타틴정(*3)	-	190,000	190,000	(161,500)	28,500	9개월

개발완료	제네릭	다파로진정(*4)	-	300,000	300,000	(60,000)	240,000	4년 3개월

개발완료	제네릭	제이비카HCT정(*5)	-	325,000	325,000	(281,667)	43,333	9개월

개발완료	제네릭	제이카민정 기술이전(*6)	-	20,000	20,000	(17,000)	3,000	9개월

개발완료	제네릭	멜라딘서방정(*7)	-	193,437	193,437	(135,407)	58,030	1년 7개월

개발완료	제네릭	팜비나정(*8)	-	158,000	158,000	(81,633)	76,367	2년 5개월

개발완료	제네릭	슈바스틴정(*9)	-	201,800	201,800	(94,173)	107,627	2년 9개월

개발완료	제네릭	비보존몬테루카스트정(*10)	-	208,170	208,170	(62,451)	145,719	4년 3개월

개발완료	제네릭	디에트정(*11)	-	235,000	235,000	(19,583)	215,417	4년 7개월

개발완료	제네릭	비보존클로피도그렐정(*12)	-	245,000	245,000	(36,750)	208,250	4년 7개월

개발완료	제네릭	레티스정(*13)	-	220,000	220,000	(11,000)	209,000	4년 10개월

개발완료	제네릭	파모젠정(*14)	-	204,490	204,490	(3,408)	201,082	4년 11개월

개발중	제네릭	브이그라정(*15)	-	278,700	278,700	(29,214)	249,486	-

개발중	제네릭	메만틴염산염(*16)	-	50,000	50,000	-	50,000	-

합 계	4,381,619	3,106,149	7,487,768	(1,081,361)	6,406,407

(*1) 당기 1분기말 현재 연결실체의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 주사제의 경우, 한국 임상 3상 완료되었으며 2023년 11월 22일 식약처 품목허가 신청하였습니다. 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 골관절염(퇴행관절염) 및 류마티스관절염의 증상이나 징후의 완화 치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*3) 심장혈관 질환에 대한 위험성감소 및 고지혈증의 개선 효과를 보이는 치료제입니다. 2019년에 발매했습니다.(*4) SGLT2계열의 당뇨치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*5) 혈압이 적절하게 조절되지 않는 본태성 고혈압 치료제 입니다. 2019년에 발매했습니다.(*6) 급성 기관지염 개선 효과를 보이는 치료제입니다. 2019년에 발매했습니다.(*7) 불면증 환자의 단기치료제입니다. 2020년에 발매했습니다.

(*8) 대상포진 바이러스 감영증 및 생식기포진 감영증의 치료 및 재발성을 억제하는 치료제입니다. 2021년에 발매했습니다.(*9) 원발성 고콜레스테롤혈증(이형접합 가족성 고콜레스테롤혈증을 포함하는 type lla) 에 효능을 보이는 치료제입니다. 2021년에 발매했습니다.(*10) 계절 및 연중 알레르리비염 증상 완화 치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*11) 비만 치료제(체중감량요법에 사용)입니다. 2023년에 발매했습니다.(*12) 허혈뇌졸중, 심근경색, 말초동맥성질환 성인 환자에서 죽상동맥경화성 증상의 개선 효과를 보이는 치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*13) 비만 치료제(체중감량요법에 사용)입니다. 2024년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*14) 위점막 병변의 개선 및 위염의 급성악화 증상을 억제하는 치료제입니다. 2024년에 발매했습니다. (*15) 발기부전의 치료제입니다. 2024년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*16) 중증의 알츠하이머병 치료제입니다. 2024년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.

13. 리스 연결실체는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균 리스기간은 3년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득금액	3,011,264	290,382	3,301,646	2,993,298	193,885	3,187,183

감가상각누계액	(1,648,799)	(99,418)	(1,748,217)	(1,527,777)	(90,702)	(1,618,479)

장부금액	1,362,465	190,964	1,553,429	1,465,521	103,183	1,568,704

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	1,465,521	103,183	1,568,704	1,993,785	103,324	2,097,109

취득 및 연장	34,419	114,271	148,690	22,887	-	22,887

해지	-	(4,937)	(4,937)	-	-	-

감가상각	(137,475)	(21,553)	(159,028)	(139,832)	(19,575)	(159,407)

기말	1,362,465	190,964	1,553,429	1,876,840	83,749	1,960,589

(3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

사용권자산 감가상각비	159,028	159,407

리스부채 이자비용	20,149	24,469

단기리스 관련 비용	103,236	13,060

소액자산리스 관련 비용	13,978	18,612

당기 1분기 중 리스로 인한 총 현금유출은 292,327천원(전기 1분기: 206,331천원)입니다.

(4) 당기 1분기말과 전기말 현재 이자를 포함한 리스부채의 상환 스케쥴 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

1년 이내	681,244	629,014

1년 초과 5년 이내	1,031,067	1,002,165

소계	1,712,311	1,631,179

차감: 현재가치 조정금액	(104,886)	(12,381)

리스부채의 현재가치	1,607,425	1,618,798

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동부채	663,527	624,615

비유동부채	943,898	994,183

합계	1,607,425	1,618,798

(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있습니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

14. 매입채무및기타채무 당기 1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,706,854	-	10,631,809	-

미지급금	4,670,646	-	5,570,858	-

미지급비용	1,404,528	61,512	1,531,718	61,512

합계	17,782,028	61,512	17,734,385	61,512

연결실체는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.

15. 기타유동부채 당기 1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

선수금	551,766	412,439

예수금	36,196	42,144

부가세예수금	8,700	-

선수수익	3,209,216	3,504,420

합계	3,805,878	3,959,003

16. 기타금융부채당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동:

금융보증부채	36,702	25,223

지배기업은 당기 1분기말 관계기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석 34 참조).

17. 단기차입금당기 1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장 만기일	당기 1분기말이자율(%)	당기 1분기말	전기말

우리은행(*)	운전자금	2024-12-14	4.99	8,222,000	8,300,000

(*) 차입금과 관련하여 연결실체의 토지,건물,기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

18. 전환사채

(1) 당기 1분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기 1분기말	전기말

제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2026.01.31	2.0%	20,000,000	20,000,000

제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2021.12.17	2024.12.17	2.0%	7,000,000	7,000,000

제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2022.12.20	2025.12.20	6.0%	200,000	2,600,000

소계	27,200,000	29,600,000

사채상환할증금	2,149,685	2,096,222

전환권조정	-	-

차가감 계	29,349,685	31,696,222

유동성 대체(*3)	(29,349,685)	(31,696,222)

유동성 장부금액	29,349,685	31,696,222

비유동성 장부금액	-	-

(*1) 제19회차 전환사채와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 제20회차 전환사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조)(*3) 제15회차 및 제19회차 전환사채의 경우, 2023년 3월 31일에 기한이익상실 사유 발생(2022년 내부회계관리제도 의견거절)으로 만기일에 관계없이 유동부채로 분류되었으며, 제20회차 전환사채의 경우 조기상환청구권이 1년 이내에 행사 가능함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면금액	발행가액	이자 지급조건	보장 수익률 (*1)	전환 시 발행주식	전환권 행사기간	최초 전환권 행사가격	조정된 전환권 행사가격	발행자의 Call Option	사채권자에 의한 조기상환청구권

제15회	20,000,000	20,000,000	액면이자 2%, 발행일 기준 매 3개월 후급	4%	주식회사 비보존 제약 기명식 보통주	2021-01-31 ~ 2025-12-31	13,810원	9,410원	-	(*2)

제19회	10,000,000	10,000,000	2022-12-17 ~ 2024-11-17	5,515원	3,760원	(*1)

제20회	3,100,000	3,100,000	액면이자 6% 발행일 기준 매 3개월 후급	10%	2023-12-20 ~ 2025-11-20	3,695원	3,110원	-

(*1) 지배기업은 2023년 2월 22일 채권자와의 추가합의서를 통해, 기존에 기한이익의 상실사유 발생으로 소멸되었던 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면 100억)의 콜옵션(총액면의 40.3%를 초과할 수 없음. 공정가치: 585백만원, 행사가격: 액면금액에 연 5% 수익률을 가산한 금액)을 부활시켰으며, 2023년 3월 31일에 새로운 기한이익상실 사유 발생(2022년도 내부회계관리제도 의견거절)으로 해당 콜옵션이 소멸하였습니다. 다만, 지배기업은 채권자와의 구두합의를 통해 2023년 2월 22일 추가합의서와 동일한 조건으로 해당 사채의 40%(액면 40억)에 대한 인수자를 지배기업의 관계기업인 (주)비보존으로 지정하였고, (주)비보존은 6월 12일 이를 인수하였습니다. (*2) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다 .

(3) 전환사채의 발행일, 당기 1분기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당기 1분기말	전기말

발행가액	33,100,000	27,200,000	29,600,000

전환사채의 부채요소	33,971,858	29,349,685	31,696,222

전환사채의 자본요소	591,475	45,498	591,475

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기 1분기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기 1분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

19. 제 충당부채

제 충당부채는 환불부채와 충당부채이며, 환불부채는 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결실체는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액으로 인식합니다. 또한, 충당부채는 경제적효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

당기 1분기말과 전기말 현재 환불부채 및 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

환불부채	616,223	87,365	919,808	87,365

충당부채

복구충당부채	-	45,363	-	44,819

판매보증충당부채	160,000	-	160,000	-

소송충당부채	1,359,287	-	1,359,287	-

소계	1,519,287	45,363	1,519,287	44,819

20. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그연금보험계리에 의하여 2024년 1월 15일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

① 당기 1분기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,105,522	3,071,916

사외적립자산의 공정가치	(473,727)	(472,213)

순확정급여부채	2,631,795	2,599,703

② 당기 1분기와 전기 1분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	3,071,916	(472,213)	2,599,703	2,477,708	(668,922)	1,808,786

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	255,993	-	255,993	235,379	(1,536)	233,843

이자원가(수익)	32,596	(1,514)	31,082	-	-	-

소계	288,589	(1,514)	287,075	235,379	(1,536)	233,843

기타포괄손익으로 인식:

- 인구통계적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

- 재무적가정의 변동	-	-	-	-	-	-

- 경험적 조정	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산의 수익	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-

기타:

급여 지급	(254,983)	-	(254,983)	(108,161)	30,804	(77,357)

사용자 기여금	-	-	-	-	(19,398)	(19,398)

소계	(254,983)	-	(254,983)	(108,161)	11,406	(96,755)

기말 잔액	3,105,522	(473,727)	2,631,795	2,604,926	(659,052)	1,945,874

③ 당기 1분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기 1분기말	전기말

할인율	4.49%	4.49%

기대임금상승률	4.54%	4.54%

④ 당기 1분기말 현재 사외적립자산은 예금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여채무① 연결실체의 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당기 1분기말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 96,162천원(전기말: 90,047천원)입니다. ② 당기 1분기말과 전기말 현재 적용한 기타장기종업원급여채무에 대한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기 1분기말	전기말

할인율	4.40%	4.40%

21. 자본금 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당액면금액	2,500원	2,500원

발행주식수(*)	48,211,715주	48,211,715주

자본금	120,529,289	120,529,289

(*) 지배기업은 2023년 10월에 주주총회 결의에 따라 5:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 발행주식수가 241,058,575주에서 48,211,715주로 감소하였습니다. (2) 당기 1분기와 전기 중 액면병합 반영 후 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기 1분기	전기

기초 발행주식수	48,211,715	46,808,616

전환사채 전환	-	797,872

신주인수권의 행사	-	22,137

유상증자	-	583,090

기말 발행주식수	48,211,715	48,211,715

자기주식(*)	(1,005,281)	(1,005,281)

자기주식 처분	280,060	-

자기주식 차감후	47,486,494	47,206,434

(*) 지배기업은 2023년 9월에 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이며, 주주인 (주)볼티아로부터 지배기업의 보통주 1,000,000주(액면병합 고려 후)를 무상으로 증여받았습니다. 동 거래가 무상증여이므로 자기주식의 취득원가는 0원이 되고, 이에 따라 지배기업의 자기주식 관련 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다. 지배기업은 2023년 10월에 지배기업의 주식을 5:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 자기주식 5,281주를 취득하였습니다.

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	231,674,374	231,674,374

기타자본잉여금	13,818,256	13,621,612

합계	245,492,630	245,295,986

(2) 당기 1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

주식선택권	220,710	422,423

지분법자본변동	(356,631)	(385,613)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(464,211)	(464,211)

자기주식	(13,123)	(18,192)

합계	(613,255)	(445,593)

23. 주식기준보상 (1) 주식선택권(주식결제형)연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

2차	2020년 05월 07일	13,000	부여일로부터 2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	74,500	부여일로부터 2년간 근무	2022년 9월 10일부터

2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	66,000	부여일로부터 2년간 근무	2022년 10월 22일부터

2024년 10월 21일까지

합계	153,500

(2) 당기 1분기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	129,500	8,715	129,500	8,715

소멸	(82,500)	8,715	-	-

기말 잔여주	47,000	8,715	129,500	8,715

기말 현재 행사가능수량	47,000	8,715	129,500	8,715

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	2차	3차	4차

가득예상수량	13,000	15,000	66,000

부여일 공정가치	5,450	3,190	4,790

부여일 주식가격	10,225	7,400	11,575

행사가격	8,315	7,695	11,425

기대주가변동성	62.0%	56.8%	52.2%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년

무위험수익률	1.11%	1.11%	1.09%

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

24. 결손금당기 1분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

미처리결손금(*)	262,299,553	261,312,629

25. 수익(1) 수익의 구분당기 1분기와 전기 1분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

제품매출(*1)	18,775,275	13,475,317

상품매출(*2)	10,819	106,851

기타매출(*3)	1,067,458	73,989

합계	19,853,552	13,656,157

-	-

수행의무 이행시기에 따른 구분	-	-

-한시점에 이행되는 수행의무	18,786,094	13,582,168

-기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	1,067,458	73,989

합계	19,853,552	13,656,157

(*1) 당기 1분기에 중단사업과 관련해서 -천원(전기 1분기: 260,071천원)을 제품매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다. (*2) 당기 1분기에 중단사업과 관련해서 24,227천원(전기 1분기: 413,082천원)을 상품매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다. (*3) 당기 1분기에 중단사업과 관련해서 -천원(전기 1분기: 27,275천원)을 기타매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요고객 정보 지역별 수익 및 주요고객에 대한 수익의 내역은 주석 4에 기술되어 있습니다.

(3) 계약잔액 당기 1분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

계약부채:

선수금	542,885	403,557

선수수익	3,209,216	3,504,419

합계	3,752,101	3,907,976

전기말 계약부채 중 당기 1분기에 수익으로 1,491,610천원이 인식되었습니다.

26. 판매비와관리비당기 1분기와 전기 1분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기(*)	전기 1분기(*)

급여	1,983,873	1,623,481

퇴직급여	144,510	126,035

복리후생비	546,643	698,694

여비교통비	201,359	241,078

감가상각비	155,255	153,002

경상연구개발비	1,063,533	605,282

운반비	78,271	44,478

광고선전비	116,361	309,034

판매수수료	3,174,924	1,945,214

지급수수료	994,128	732,432

대손상각비(환입)	274,006	376,684

무형자산상각비	229,329	407,164

기타	237,171	131,963

합계	9,199,363	7,394,541

(*) 당기 1분기에 중단사업과 관련해서 (-)182,344천원(전기 1분기: 970,822천원)을 판매비와관리비로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기(*)	전기 1분기(*)

제품 및 재공품의 변동	(1,216,597)	(1,233,898)

상품의 판매	2,628	572,426

원재료 사용액	6,437,091	3,452,128

종업원급여	4,595,134	3,536,266

복리후생비	821,003	959,528

감가상각비	600,135	611,586

무형자산상각비	264,138	416,760

대손상각비	(9,765)	375,994

운반비	78,271	52,933

소모품비	329,031	528,743

지급수수료	1,534,087	1,556,311

외주가공비	1,093,922	2,219,159

광고선전비	116,361	374,774

판매수수료	3,174,924	1,945,166

기타	1,139,250	1,003,543

합계	18,959,613	16,371,419

(*) 중단영업손익 포함 금액입니다. (2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	4,281,068	3,276,834

장기종업원급여	6,115	-

퇴직급여	307,951	259,432

주식기준보상	-	-

합계	4,595,134	3,536,266

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기(*)	전기 1분기(*)

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	861	41,033

이자수익-기타	58,901	95,073

외환차익	201	1,404

외화환산이익	1,367	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	11,395	42,453

기타의대손충당금환입	-	1,310,895

합계	72,725	1,490,858

(*) 당기 1분기 중 중단사업과 관련해서 16,856천원(전기 1분기: 4,102천원)을 금융수익으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기(*)	전기 1분기(*)

이자비용	463,188	758,259

외환차손	61,233	3,211

외화환산손실	69	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	24,174

합계	524,490	785,644

(*) 당기 1분기 중 중단사업과 관련해서 10,322천원(전기 1분기: 21,259천원)을 금융비용으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

29. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기(*)	전기 1분기(*)

유형자산처분이익	-	500

무형자산처분이익	-	59,896

리스해지이익	162	-

잡이익	31,552	11,704

합계	31,714	72,100

(*) 당기 1분기 중 중단사업과 관련해서 70,792천원(전기 1분기: 6,285천원)을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(2) 당기 1분기와 전기 1분기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기(*)	전기 1분기(*)

잡손실	333,767	241

(*) 당기 1분기 중 중단사업과 관련해서 337,511천원(전기 1분기: 78천원)을 기타영업외비용으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.

30. 관계기업 관련손익

당기 1분기와 전기 1분기의 관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

지분법손실	(891,087)	(909,580)

31. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당기 1분기의 유효법인세율은 20.9%(전기 1분기: 20.9%)입니다.

32. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)① 당기 1분기와 전기 1분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

계속영업손실(지배기업소유주지분)	(933,309,980)	(1,158,948,868)

중단영업손실(지배기업소유주지분)	(53,613,988)	(999,343,782)

가중평균유통보통주식수	47,392,233	47,359,789

기본주당계속영업이익(손실)	(20)	(24)

기본주당중단영업이익(손실)	(1)	(21)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당기 1분기

(단위: 주, 일)

구분	기간	주식수	일수	적수

기초	2024.01.01 ~ 2024.03.31	47,206,434	91	4,295,785,494

자기주식의 처분	2024.01.31 ~ 2024.03.31	272,060	61	16,595,660

자기주식의 처분	2024.02.22 ~ 2024.03.31	8,000	39	312,000

합계	47,486,494	4,312,693,154

가중평균유통보통주식수: 4,312,693,154주 ÷ 91일 = 47,392,233주

- 전기 1분기

(단위: 주, 일)

구분	기간	주식수	일수	적수

기초	2023.01.01 ~ 2023.03.31	46,808,616	90	4,212,775,440

신주인수권행사	2023.01.27 ~ 2023.03.31	105	64	6,720

신주인수권행사	2023.01.30 ~ 2023.03.31	84	61	5,124

신주인수권행사	2023.01.31 ~ 2023.03.31	3,210	60	192,600

신주인수권행사	2023.02.01 ~ 2023.03.31	2,709	59	159,831

신주인수권행사	2023.02.02 ~ 2023.03.31	12	58	696

신주인수권행사	2023.02.03 ~ 2023.03.31	1,403	57	79,971

신주인수권행사	2023.02.06 ~ 2023.03.31	4,348	54	234,792

신주인수권행사	2023.02.07 ~ 2023.03.31	2,188	53	115,964

신주인수권행사	2023.02.08 ~ 2023.03.31	2,962	52	154,024

신주인수권행사	2023.02.09 ~ 2023.03.31	5,116	51	260,916

전환사채전환	2023.02.22 ~ 2023.03.31	797,872	38	30,319,136

유상증자	2023.03.01 ~ 2023.03.31	583,090	31	18,075,790

합계	48,211,715	4,262,381,004

가중평균유통보통주식수: 4,262,381,004주 ÷ 90일 = 47,359,789주

(2) 희석주당이익(손실)

잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용 및 희석여부는 다음과 같습니다. 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.

구분	조정된 전환(행사)가격(원)	청구가능기간	전환(행사) 가능주식수	희석여부

제15회 전환사채	9,410	2024-01-26 ~ 2025-12-26	2,125,399	희석효과 없음

제19회 전환사채	3,760	2022-12-17 ~ 2024-11-17	1,861,702	희석효과 없음

제20회 전환사채	3,110	2023-12-20 ~ 2025-11-20	703,654	희석효과 없음

주식선택권 2차	8,315	2022-05-06 ~ 2024-05-06	3,000	외가격

주식선택권 3차	7,695	2022-09-10 ~ 2024-09-09	4,000	외가격

주식선택권 4차	7,695	2022-10-22 ~ 2024-10-21	40,000	외가격

합계	4,737,755

33. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다 ① 당기 1분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,960,631	-	7,960,631	-	3,076,485	4,884,146	7,960,631

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	357,789	-	-	357,789	-	-	357,789	357,789

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,400,949	-	-	-	3,400,949	-	-	-	-

단기금융상품	2,630,000	-	-	-	2,630,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	13,154,101	-	-	-	13,154,101	-	-	-	-

합계	19,185,050	357,789	7,960,631	-	27,503,470	-	3,076,485	5,241,935	8,318,420

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	17,782,028	17,782,028	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	8,222,000	8,222,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	29,349,685	29,349,685	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,607,425	1,607,425	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	-	61,512	61,512	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	36,702	36,702	-	-	-	-

합계	-	-	-	57,059,352	57,059,352	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,949,236	-	7,949,236	-	3,065,090	4,884,146	7,949,236

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	357,789	-	-	357,789	-	-	357,789	357,789

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,986,506	-	-	-	7,986,506	-	-	-	-

단기금융상품	5,330,000	-	-	-	5,330,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	14,150,311	-	-	-	14,150,311	-	-	-	-

합계	27,466,817	357,789	7,949,236	-	35,773,842	-	3,065,090	5,241,935	8,307,025

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	17,734,385	17,734,385	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	8,300,000	8,300,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	31,696,222	31,696,222	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,618,798	1,618,798	-	-	-	-

장기기타채무	-	-	-	61,512	61,512	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	25,223	25,223	-	-	-	-

합계	-	-	-	59,436,140	59,436,140	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	투입변수

MMF	3,076,485	2	시장접근법	-

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 2 호	507,400	3	순자산접근법	(*1)

피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제 4 호	831,559	3	순자산접근법	(*1)

더웰스-클레어보이언트IP기술 사업화투자조합	3,394,000	3	순자산접근법	(*2)

비상장주식	151,187	3	원가법	(*3)

출자금	357,789	3	원가법	(*3)

(*1) 피투자 회사가 지분을 보유하고 있는 기업의 부동산 감정가액 등이 고려되었습니다.(*2) 피투자 회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다. (*3) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. ② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다. (3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

기초	4,884,146	357,789	5,854,441	822,000

평가	-	-	(24,174)	-

기말	4,884,146	357,789	5,830,267	822,000

34. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

연결실체는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실 (매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. - 당기 1분기말

(단위: 천원)

구분	연체된 일수

1개월 미만 미연체채권	3개월 미만	4개월~6개월 이하	7개월~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권:

채무불이행률(%)	1.15%	2.20%	10.62%	45.50%	100.00%

총장부금액	7,375,777	2,923,884	564,250	899,534	6,721,494	18,484,939

전체기간 기대신용손실	(84,562)	(64,244)	(59,915)	(409,306)	(6,721,494)	(7,339,521)

순장부금액	7,291,215	2,859,640	504,335	490,228	-	11,145,418

미수금:

채무불이행률(%)	0.00%	0.00%	31.44%	0.00%	100.00%

총장부금액	1,149,883	-	145	-	1,565,658	2,715,686

전체기간 기대신용손실	-	-	(45)	-	(1,565,658)	(1,565,703)

장부금액	1,149,883	-	100	-	-	1,149,983

- 전기말

(단위: 천원)

구분	연체된 일수

1개월 미만 미연체채권	3개월 미만	4개월~6개월 이하	7개월~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권:

채무불이행률(%)	1.11%	2.05%	10.89%	57.23%	100.00%

총장부금액	8,815,768	3,379,694	1,142,769	327,661	6,899,349	20,565,241

전체기간 기대신용손실	(97,687)	(69,128)	(124,404)	(187,531)	(6,899,349)	(7,378,099)

순장부금액	8,718,081	3,310,566	1,018,365	140,130	-	13,187,142

미수금:

채무불이행률(%)	0.00%	0.00%	22.36%	72.27%	100.00%

총장부금액	219,563	-	11,000	74,396	1,480,662	1,785,621

전체기간 기대신용손실	(5)	-	(2,460)	(53,763)	(1,480,662)	(1,536,890)

장부금액	219,558	-	8,540	20,633	-	248,731

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기 1분기와 전기 1분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

기초잔액	10,576,408	7,487,134

손상차손 인식(환입)	(9,765)	375,996

기말잔액	10,566,643	7,863,130

(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(다) 현금성자산연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증연결실체는 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기말	전기말

부채총계	66,784,937	69,579,685

자본총계	103,109,111	104,067,052

부채비율	64.77%	66.86%

35. 특수관계자 거래 (1) 당기 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기 1분기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)볼티아	(주)볼티아

(주)비보존	(주)비보존

관계기업	(주)금호에이엠티	(주)금호에이엠티

(주)편안세상텔레콤	(주)편안세상텔레콤

(주)비보존	(주)비보존

기타특수관계자	임직원	임직원

VIVOZON INC.,	VIVOZON INC.,

VIVOZON CANADA INC.,	VIVOZON CANADA INC.,

(주)클레어보이언트벤처스	(주)클레어보이언트벤처스

(2) 당기 1분기와 전기 1분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

단기종업원급여	109,700	90,651

퇴직급여	5,739	-

주식기준보상	-	-

합계	115,439	90,651

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 임원 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업/관계기업	(주)비보존(*)	-	7,448	-	261,082	30,000

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	-	1,157	-	-

기타특수관계자	임직원	-	40	-	-	-

(*) 상기 거래 외에 연결실체는 (주)비보존과 VVZ-149 주사제에 대한 독점적 실시권 이전 계약에 따라 수수료를 지급하고 개발비로 계상하고 있습니다. 당기 1분기말 이와 관련한 개발비 잔액은 4,382백만원입니다(주석 12 참조). ② 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	이자수익	기타수익	이자비용	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업/관계기업	(주)비보존	-	-	-	211,890	35,019

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	41,006	-	-	-

(4) 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기초	자금유입	자금유출	기타	기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 /관계기업	(주)비보존	전환사채(*)	24,000,000	-	-	-	24,000,000

전환권대가	624,456	-	-	-	624,456

리스부채(*)	441,871	-	(30,449)	-	411,422

(*) 당기 1분기 중 상기 부채 관련하여 이자비용 261,082천원이 발생하였습니다. 당기 1분기말 현재 관련 미지급비용은 68,822천원입니다. - 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기초	자금유입	자금유출	기타	기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업/관계기업	(주)비보존	전환사채	20,000,000	-	-	-	20,000,000

전환권대가	2,838,531	-	-	-	2,838,531

리스부채	560,852	-	(29,328)	-	531,524

② 대여거래- 당기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	기초	자금유출	자금유입	기말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금(*)	1,800,000	-	-	1,800,000

(주)비보존	대여금	650,000	-	-	650,000

기타 특수관계자	임직원	대여금	2,000	147,800	(2,000)	147,800

(*) 당기 1분기말 현재 대여금 1,800백만원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금 1,633백만원 설정(기타의 대손충당금환입 -백만원 인식)되었으며, 전기말에는 대여금 1,800백만원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금 1,633백만원 설정(기타의 대손충당금환입 2,123백만원 인식)되었습니다. - 전기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	기초	자금유출	자금유입	기말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	대여금	4,200,000	-	(1,600,000)	2,600,000

기타 특수관계자	임직원	대여금	21,562	-	(8,562)	13,000

③ 지분거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기 1분기	전기 1분기

관계기업	(주)편안세상텔레콤	금융보증부채설정(환입)	11,479	(11,461)

(5) 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내역	당기 1분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	단기대여금	650,000	-	650,000	-

미수수익	19,906	-	12,458	-

임차보증금	50,000	-	50,000	-

전환사채	-	24,000,000	-	24,000,000

미지급금	-	23,650	-	54,100

리스부채	-	411,422	-	441,871

관계기업	(주)편안세상텔레콤	단기대여금(*)	1,632,883	-	1,632,883	-

기타 특수관계자	임직원	단기대여금	147,800	-	-	-

장기대여금	-	-	2,000	-

합계	2,500,589	24,435,072	2,347,341	24,495,971

(*) 당기 1분기말 현재 대여금 1,800백만원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금 1,633백만원이 설정되어 있습니다.

(6) 당기 1분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 내역은 없습니다.

(7) 당기 1분기말 현재 특수관계자에게 연결실체가 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	구분	보증처	보증금액	보증기간	금융보증부채 설정액

(주)편안세상텔레콤	예금담보	하나은행	1,650,000	23.11.15 ~ 24.11.17	11,343

예금담보	하나은행	770,000	24.02.13 ~ 25.02.13	7,318

손해배상 채무 지급보증	(주)케이티	2,000,000	22.12.31 ~ 24.12.31	18,041

합계	4,420,000	36,702

(8) 당기 1분기말 현재 VVZ-149 주사제와 관련해서 (주)비보존과 체결한 계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상세내역

계약상대방	(주)비보존(대한민국)

계약내용	VVZ-149 (Opiranserin) 에 대한 주사제 독점적 실시권 이전 계약

대상지역	한국

계약기간	계약체결일 : 2020년 9월 3일

계약종료일 : 2032년 12월 31일과 판매 개시일로부터 10년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날 만료

계약조건	1. 계약금 : 2,000백만원
2. 마일스톤
- 임상 3상 승인 후: 1,000백만원
- 품목허가 신청: 1,000백만원
- 제품 판매 개시: 7,000백만원
3. 경상기술료 : 250백만원(판매개시연도로부터 3년 이내), 매출액의 10.30%(판매개시연도로부터 3년 이후~ 종료일)

개발진행경과	국내 임상 3상 완료

36. 현금흐름표(1) 당기 1분기와 전기 1분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기

지분법자본변동의 인식	28,983	26,503

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(37,091)	-

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	175,457	-

사용권자산의 인식 및 연장	148,690	22,887

사용권자산의 제거	5,099	53,106

건설중인자산의 본계정 대체	380,700	489,650

금융보증부채의 인식(환입)	24,253	-

금융보증부채의 상각	5,592	4,142

리스부채 유동성대체	159,528	120,134

전환사채의 전환	-	3,072,570

주식선택권의 소멸	201,713	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 1분기와 전기 1분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 1분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	유동성대체	리스자산변동

단기차입금	8,300,000	(78,000)	-	-	-	8,222,000

전환사채(유동)	31,696,222	(2,526,151)	179,614	-	-	29,349,685

리스부채(유동)	624,615	(175,113)	7,556	159,528	46,941	663,527

리스부채(비유동)	994,183	-	12,593	(159,528)	96,650	943,898

합 계	41,615,020	(2,779,264)	199,763	-	143,591	39,179,110

② 전기 1분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	분기말

유효이자율상각	전환옵션의행사	유동성대체	리스자산변동

단기차입금	18,600,000	-	-	-	-	-	18,600,000

전환사채(유동)	33,971,858	-	317,906	(3,072,570)	-	-	31,217,194

신주인수권부사채	9,004	(9,004)	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	653,169	(174,659)	9,176	-	135,427	22,887	646,000

리스부채(비유동)	1,480,562	-	15,293	-	(135,427)	-	1,360,428

합 계	54,714,593	(183,663)	342,375	(3,072,570)	-	22,887	51,823,622

37. 우발채무와 약정사항 (1) 당기 1분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정한도액	사용액

우리은행	운전자금	8,222,000	8,222,000

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	5,000,000	-

운전자금	2,200,000	-

합계	15,422,000	8,222,000

(2) 당기 1분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	관련 자산 장부금액	담보제공처	관련 채무	관련 부채 장부금액	채권최고액

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,538,243	IBK금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	제19회차 전환사채	1,571,587	1,500,000

1,538,243	시너지 스케일업 2호 신기술사업투자조합	제19회차 전환사채	1,571,587	1,500,000

정기예금 등	430,000	우리은행	우리사주대출	-	430,000

토지, 건물, 기계장치	9,726,475	우리은행	단기차입금	8,222,000	9,960,000

(3) 당기 1분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보 및 보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증 등	2,620,403

(4) 당기 1분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	제공받는 자	장부금액	채권최고액

정기예금 등	하나은행	(주)편안세상텔레콤	2,200,000	2,420,000

(5) 당기 1분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자	보증처

손해배상 채무 지급보증	2,000,000	(주)편안세상텔레콤	(주)케이티

(6) 당기 1분기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송건수	소송가액

연결실체 원고	10	1,978,750

연결실체 피고	5	6,360,087

연결실체는 상기 피소 사건과 관련하여 1,359,286천원을 소송충당부채로 설정하였으며, 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다. (7) 연결실체는 더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합 규약에 따라 당기 1분기말 현재 6,500백만원의 출자약정액 중 3,900백만원을 납입하였으며, 기 납입한 출자금의 70%이상을 소진하는 등 업무집행조합원의 추가출자금 납입 요청에 따라 2,600백만원의 추가출자금을 납입할 예정입니다.

38. 중단영업(1) 중단영업의 내용

연결실체는 2023년 6월 30일 이사회 결의에 따라 광사업부문 및 화장품사업부문의 실질적인 영업중단을 결정하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

(2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 1분기	전기 1분기