비보존 제약 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항□자산양수도① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 시기 : 2014년 11월 12일 - 거래상대방 : 김재욱, 민경연② 주요내용 - 루미마이크로 주식회사는 경기도 수원시 영통구 원천동 362-43외 3필지(원천동 362-46, 362-47, 산105-3번지) 건물 및 토지 전부를 김재욱 외 1명에게 8,500,0 00,000원(부가가치세 별도)에 양도하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향 - 당사는 투자부동산을 양도함으로써, 경영 효율성 제고, 유동성 확보 및 재무구조 개선을 기대하고 있습니다. ④ 관련 공시서류 제출일자 - "주요사항보고서 (중요한자산양수도결정)" 2014년 11월 12일 공시 - "유형자산처분결정" 2015년 3월 31일 공시 - "합병등종료보고서(자산양수도)" 2015년 7월 15일 공시

2. 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기	매출채권	11,304,679	2,148,572	19.01%

미수금	2,738,287	65,067	2.38%

장기선급금	276,220	204,400	74.00%

합계	14,319,186	2,418,039	16.89%

제14기	매출채권	11,204,615	2,246,874	20.05%

미수금	2,914,121	-	0.00%

장기선급금	243,933	204,400	83.79%

합계	14,362,669	2,451,274	17.07%

제13기	매출채권	10,902,077	2,208,348	20.26%

미수금	4,198,141	-	0.00%

장기선급금	256,482	204,400	79.69%

합계	15,356,700	2,412,748	15.71%

나.대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제15기	제14기	제13기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,451,274	2,412,748	2,322,749

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	123,495

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	123,495

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-33,235	38,526	213,494

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	2,418,039	2,451,274	2,412,748

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의거하여 매출채권을 평가하고 있으며, 이에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권 등에 대하여 개별 연령분석표를 작성한 후 이를 토대로 과거의 대손경험률을 보수적 관점에서 설정하여 산출한 대손상각예상액을 대손충당금의 설정기준으로 적용하고 있으며, 또한 대손충당금을 추가할 경우에는 판매와관리비의 대손상각비로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 영업외수익의 대손충당금 환입으로 처리하고 있습니다.① 대손예상액 설정기준 : 회수가 불확실한 채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하였습니다.② 회사는 연령분석 결과를 토대로 최저 0.1%(1개월 미만 채권)에서 최대 100%(부도채권)까지의 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하여 결산에 반영하고 있습니다.③ 정상채권 : 약정에 의해 일정기일 경과후 대금회수가 확실히 가능한 채권, 하자보증기간 종료 이후 회수가 가능한 유보채권 등 정상채권에 대해서는 채권금액의 1%(단, 1개월 미만 채권 0.1% 설정)에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.④ 관계회사 매출채권 : 관계회사의 실제성, 재무상태 및 향후 계획 등을 검토하여 최대한 보수적으로 대손충당금을 설정하였습니다.라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	7,555,929	649,913	1,251,868	2,453,342	11,911,051

특수관계자	1,556,901	651,795	199,437	-	2,408,134

합계	9,112,831	1,301,708	1,451,305	2,453,342	14,319,186

구성비율	63.64%	9.09%	10.14%	17.13%	100.00%

3. 재고자산 현황가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제15기	제14기	제13기	비고

LED 제조	상 품	120,913	34,071	111,388	-

제 품	8,635,491	9,567,750	12,778,856	-

재 공 품	2,795,035	3,203,652	2,867,781	-

원 재 료	3,556,728	3,957,427	4,361,024	-

저 장 품	-	-	14,470	-

미 착 품	-	-	-	-

소 계	15,108,166	16,762,899	20,133,519	-

합 계	상 품	120,913	34,071	111,388	-

제 품	8,635,491	9,567,750	12,778,856	-

재 공 품	2,795,035	3,203,652	2,867,781	-

원 재 료	3,556,728	3,957,427	4,361,024	-

저 장 품	-	-	14,470	-

미 착 품	-	-	-	-

합 계	15,108,166	16,762,899	20,133,519	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	36.01%	34.42%	37.61%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.94회	4.85회	4.88회	-

4. 재고자산의 실사내역 등

가. 실사일자 : 2016년 12월 30일 나. 실사방법 당사는 제 15기(2016년) 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 12월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 2016년 12월 30일 현재 공장가동 및 재고자산의 이동과 관련하여 CUT-OFF 자료를 통해 차감 확인하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 당사의 재고 실사시에는 회계책임자 및 회계담당자 각 2명과 제조책임자 및 관련 부서 각 부서장 및 담당자 입회하에 실시되었습니다. 다. 제 15기(2016년) 장기채화 및 진부화 재고 내역(평가충당금 설정액)은 4,316,101천원입니다. 또한, 사업보고서에 기재된 사항 외에 기타 재고자산의 담보제공여부 등 재고실사와 관련하여 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항은 없습니다. 5. 금융상품의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,688,871	1,688,871	1,212,116	1,212,116

단기금융상품	단기금융상품	120,000	120,000	2,043,499	2,043,499

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	958,861	958,861	1,186,416	1,186,416

기타금융자산	보증금	48,696	48,696	69,421	69,421

주임종장기대여금	206,409	206,409	334,966	334,966

소 계	255,105	255,105	404,387	404,387

대여금및수취채권	매출채권	9,139,114	9,139,114	8,957,741	8,957,741

대여금	891,000	891,000	1,004,250	1,004,250

미수금	2,738,287	2,738,287	2,914,121	2,914,121

미수수익	242,987	242,987	92,825	92,825

소 계	13,011,388	13,011,388	12,968,937	12,968,937

금융자산 합계	16,034,225	16,034,225	17,815,355	17,815,355

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	7,345,221	7,345,221	6,002,408	6,002,408

장단기차입금	9,461,658	9,461,658	13,955,556	13,955,556

장단기미지급금	1,161,892	1,161,892	3,156,382	3,156,382

미지급비용	230,787	230,787	219,830	219,830

합계	18,199,558	18,199,558	23,334,175	23,334,175

당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 금융상품의 수준별 공정가치1) 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준3	합계

매도가능금융자산(비유동)	852,961	0	0	852,961

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준3	합계

매도가능금융자산(비유동)	1,186,416	-	-	1,186,416

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산(비유동)	비상장주식(주)	105,900	105,900

(주) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 또한, 주식 취득가액에 풋옵션(매도포지션)가치가 내재되어 있으나, 상기와 동일한 사유로 풋옵션가치를 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 풋옵션가치를 분리하여 인식하지 아니하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

루미마이크로	회사채	사모	2016년 07월 07일	3,000,000	표면이자율 3%만기이자율 5%	-	2020년 07월 07일	미상환	대신증권

합 계	-	-	-	3,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	3,000,000	-	-	-	-

합계	-	-	-	3,000,000	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-