비보존 제약 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 비보존 헬스케어와 그 종속기업(구, 루미마이크로 주식회사와 그 종속기업)

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 비보존 헬스케어(이하 "지배기업")는 IT Display BLU용, 일반 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.수차례의 증자 등을 통하여 지배기업의 당기말 현재 자본금은 보통주 70,326백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유 주식수(주)	지 분 율(%)

주식회사 볼티아	14,285,715	10.17

주식회사 비보존	12,014,286	8.54

편성훈	1,849,500	1.31

편경희	1,849,400	1.31

기타	110,652,192	78.67

합 계	140,651,093	100.00

(2) 종속기업의 개요2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말 지배지분율	전기말지배지분율

루미테크놀로지앤대부(주)(*1)	대한민국	조명장치제조외	-	-	100.00%

(주)비보존제약(*2) (구, 이니스트바이오제약(주))	대한민국	의약품제조외	12월 31일	89.57%	-

(주)스피어테크(*2)	대한민국	화장품제조외	12월 31일	100.00%	-

(*1) 2020년 1월 중 주식 및 경영권 양도계약이 체결되었으며, 동 계약으로 인하여 연결실체는 2020년 1월부터 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. 지배기업은 당기 중 전체 지분을 양도하였습니다. (*2) 당기 중 신규로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당 기(*)

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

(주)비보존제약(*) (구, 이니스트바이오제약(주))	56,537,343	40,360,375	16,176,968	14,585,307	(2,610,370)	(2,542,298)

(주)스피어테크(*)	3,822,017	1,045,864	2,776,153	841,330	(409,342)	(429,667)

(*) 연결범위 편입 후의 정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전 기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

루미테크놀로지앤대부(주)	37,145,913	1,874,540	35,271,373	5,086,658	(3,670,604)	(3,668,157)

(4) 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

루미테크놀로지앤대부(주)	당기 중 전체 지분 양도

(주)비보존제약 (구, 이니스트바이오제약(주))	당기 중 지배기업이 신규 취득

(주)스피어테크	당기 중 지배기업이 신규 취득

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유의적인 회계정책② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 손상검사 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 23: 예상반품률의 추정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 35: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 35: 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 38: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 43: 종속기업 취득 - 공정가치 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 무형자산- 주석 27: 주식기준보상- 주석 37: 금융상품- 주석 43: 사업결합

3. 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사가 수행되며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거됩니다. (2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 존재할 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성됩니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다.

(5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산의 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단됩니다.

(라) 금융자산 - 후속측정과 손익 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. ⑤ 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년 ~ 33년

기계장치	3년 ~ 15년

공구와기구	5년

비품	4년 ~ 5년

시설장치	5년

기타의유형자산	5년 ~ 15년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

고객관계	2년 ~ 15년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권을 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입될 수 없습니다.연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.연결실체는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(13) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 자산(또는 처분자산집단)은 매각예정으로 최초 분류되기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손이 즉시 당기손익으로 인식되고, 순공정가치가증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각되지 않습니다. (14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부되어야 할 기여금은 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 납부되어야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼은 자산으로 인식됩니다.

(16) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(17) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권(신주인수권)은 지분상품입니다.한편, 연결실체는 발행한 전환권(신주인수권)이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

전환사채(신주인수권부사채)의 부채요소는 최초 인식 시 전환권(신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환(신주인수권 행사)으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.

(18) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생된 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태가 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산연결실체는 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결실체는 연결실체가 제조한 제품을 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다. ② 수익 인식연결실체는 원재료를 구입하여 연결실체가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 연결실체가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 연결실체에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익이 인식됩니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(22) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 부문별 정보(1) 영업단위 부문연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

사업부문	사업내용

광사업부	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조 및 판매업

제약사업부	완제 의약품 제조업

화장품사업부	화장품,화장품원료 제조 및 판매업

지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 보고부문 정보연결실체의 당기 및 전기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	광사업부	제약사업부	화장품사업부	소 계	조 정	합 계

총 영업수익	28,164,870	14,585,307	841,330	43,591,507	-	43,591,507

영업이익(손실)	(6,005,788)	(952,762)	(419,605)	(7,378,155)	(563,333)	(7,941,488)

법인세비용차감전순손익	(41,798,661)	(2,223,168)	(409,342)	(44,431,171)	609,666	(43,821,505)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	광사업부	조 정	합 계

총 영업수익	44,952,919	-	44,952,919

영업이익(손실)	(1,972,225)	-	(1,972,225)

법인세비용차감전순손익	(22,638,573)	-	(22,638,573)

(3) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	19,598,111	9,269,162

일본	21,350,432	29,110,917

중국	1,931,749	5,736,616

베트남	228,901	576,462

기타	482,314	259,762

합 계	43,591,507	44,952,919

연결실체의 유형자산과 무형자산은 모두 국내에 존재합니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	24,013,183	35,801,582

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	1,174	500

보통예금 등	64,330,048	57,330,416

소 계	64,331,222	57,330,916

단기금융상품:

정기적금 등	129,953	-

장기금융상품:

정기적금	126,000	-

합 계	64,587,175	57,330,916

(2) 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.

7. 장ㆍ단기투자자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품:

상장지분증권	-	-	1,492,020	-

비상장지분증권	-	47,116,257	-	-

투자신탁	25,000,753	-	-	-

복합금융상품	-	-	9,527,820	-

투자조합 출자지분	1,214,839	151,187	-	-

합 계	26,215,592	47,267,444	11,019,840	-

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	12,071,718	-	4,601,063	-

(대손충당금)	(1,325,778)	-	(66,110)	-

미수금	571,995	-	3,479,995	-

(대손충당금)	(214)	-	(1,702,618)	-

미수수익	81,136	-	-	-

대여금	110,184	3,021,060	-	9,060

(현재가치할인차금)	-	(902,849)	-	-

보증금	46,840	689,648	1,300,000	48,810

(현재가치할인차금)	(10,144)	(25,837)	(52,971)	(8,900)

합 계	11,545,737	2,782,022	7,559,359	48,970

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,802,541	62,177

선급비용	47,342	2,774

합 계	2,849,883	64,951

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,717,429	(48,803)	1,668,626	603,082	(78,623)	524,459

제품	6,871,075	(896,356)	5,974,719	400,539	(104,779)	295,760

재공품	1,449,481	-	1,449,481	-	-	-

원재료	3,727,695	(531,275)	3,196,420	1,939,598	(79,955)	1,859,643

부재료	359,316	-	359,316	-	-	-

미착품	278,641	-	278,641	-	-	-

합 계	14,403,637	(1,476,434)	12,927,203	2,943,219	(263,357)	2,679,862

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	35,248,022	43,109,949

매각예정비유동자산 분류	-	(1,468,376)

재고자산평가손실(환입)	1,213,077	12,234

11. 매각예정비유동자산(1) 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티에 대한 지분전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 보호예수되어 매각 계획을 수립할 수 없었던 2,077,922주를 제외한 6,726,102주의 관계기업투자주식을 에스맥 주식회사에 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기에 중단영업으로 분류된 사업부문 관련 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

수익	196,344,490

매출원가	(185,947,299)

판매비 및 관리비	(7,856,009)

영업외손익	(3,697,524)

세전손실	(1,156,342)

법인세비용	(381,441)

소 계	(1,537,783)

순공정가치 평가손실	(4,829,733)

중단영업손실	(6,367,516)

중단영업손실의 귀속

지배기업의 소유주지분	(2,194,415)

비지배지분	(4,173,101)

연결실체는 2020년 1월 초에 매각예정비유동자산으로 분류된 주식회사 금호에이치티에 대한 관계기업투자주식 지분 6,726,102주에 대해 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 주식회사 금호에이치티에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 동 주식은 당기 중 모두 매각 완료되었습니다. 한편, 관계기업투자주식 중 잔여지분은 당기 중 상당한 지분이 양도되어 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며, 당기 중 전액 처분되었습니다.

(2) 루미테크놀로지앤대부 주식회사 매각전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 루미테크놀로지앤대부 주식회사를 2020년 1월 17일 계약금을 수령하면서 경영권을 양도하기로 결정하였습니다. 연결실체는 2020년 1월 중 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. 한편, 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 주식은 2020년 1월에 55%가 양도되었으며, 2020년 10월에 45%가 양도되었습니다.(3) 관계기업투자주식 중 ESSA HI TECH CO LTD(VN)에 대한 지분당기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 연결실체는 2021년 2월 1일 주식회사 금호에이치티와 ESSA HI TECH CO LTD(VN)의 지분 전체에 대한 주식매매계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 매각예정대상 비유동자산은 관계기업투자주식이며, 비유동부채는 없습니다.

(4) 매각예정으로 분류된 자산의 손상매각예정자산은 매매계약가액에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 529,302천원이며, 당기 중 전액 재분류되어 매각예정자산손상차손으로 인식되었습니다.

12. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및 영업소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

(주)금호에이엠티(*1)	대한민국	화합물 제조외	12월 31일	20.31%	-	-

금호광전(동관)유한공사(*2)	중국	LED 제조외	-	-	-	-

(주)금호에이치티(*3)	대한민국	자동차부품 제조외	-	-	-	12,218,181

(주)편안세상텔레콤(*4)	대한민국	핸드폰 도매	12월 31일	49.88%	1,099,654	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)(*5)	베트남	휴대폰부품 제조외	12월 31일	-	-	4,384,102

합 계	1,099,654	16,602,283

(*1) 해산 진행 중입니다.(*2) 당기 중 해산되었습니다.(*3) 당기 중 매각예정비유동자산에 대한 주식 및 경영권 양도계약이 체결되었고, 관계기업투자주식의 상당한 지분이 양도되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (*4) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*5) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석 11 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처분손실	지분법손익	지분법자본변동	기 타	기 말

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)금호에이치티(*1)	12,218,181	-	(10,015,584)	(2,202,597)	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	-	1,116,272	-	-	(61,625)	(2,994)	48,001	1,099,654

ESSA HI TECH CO LTD(VN)(*2)	4,384,102	-	(4,089,006)	-	85,786	(380,882)	-	-

합 계	16,602,283	1,116,272	(14,104,590)	(2,202,597)	24,161	(383,876)	48,001	1,099,654

(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 잔여 주식은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었으며, 기중 전액 처분되었습니다. (*2) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석 11 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	관계기업투자이익	지분법자본변동	종속기업으로 대체	관계기업처분손실	관계기업으로 대체	매각예정으로 대체	기 말

(주)금호에이엠티	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)금호에이치티	44,413,099	8,000,000	-	-	(41,457,192)	(10,955,907)	43,660,797	(31,442,616)	12,218,181

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	-	4,041,814	490,708	(148,420)	-	-	-	-	4,384,102

합 계	44,413,099	12,041,814	490,708	(148,420)	(41,457,192)	(10,955,907)	43,660,797	(31,442,616)	16,602,283

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)금호에이엠티	1,337	-	3,580,863	40,578,719	-	(2,484)	-	-	(2,484)

(주)편안세상텔레콤	5,895,411	71,001	2,044,997	3,650,000	544	(123,546)	-	-	(123,546)

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	3,013,316	15,294,972	3,264,725	2,652,635	4,974,470	259,958	-	(1,154,187)	(894,229)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)금호에이치티	204,929,138	117,149,055	132,504,381	16,943,123	251,095,062	4,059,148	-	1,122,028	1,046,806

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	4,703,104	11,651,607	3,265,893	190,830	5,330,729	1,555,956	-	-	1,359,569

금호광전(동관) 유한공사	73	-	331	-	74,822	(328,072)	-	-	1,726,718

(주)금호에이엠티	3,925	-	5,556,767	38,603,019	2,234,711	84,190	-	-	(789,821

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분	내부거래	투자차액	매각예정분류	기 타	장부금액

(주)금호에이엠티	(44,158,245)	20.31%	(8,968,540)	-	-	-	-	-

(주)편안세상텔레콤	271,415	49.88%	135,381	-	916,272	-	48,001	1,099,654

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	12,390,928	33.00%	4,089,006	-	-	(4,089,006)	-	-

합 계	-	916,272	(4,089,006)	48,001	1,099,654

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분	염가매수차이	평가차액	식별자산	매각예정분류	처분손실	장부금액

(주)금호에이치티	172,630,689	34.46%	59,488,535	-	1,054,030	-	(31,442,616)	(16,942,859)	12,157,090

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	12,897,988	33.00%	4,256,336	(141,345)	-	269,111	-	-	4,384,102

금호광전(동관) 유한공사	(258)	49.00%	(126)	-	-	-	-	-	-

(주)금호에이엠티	(44,155,861)	20.31%	(8,968,055)	-	-	-	-	-	-

합 계	(141,345)	1,054,030	269,111	(31,442,616)	(16,942,859)	16,541,192

(5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

(주)금호에이엠티	8,968,540	8,968,055

금호광전(동관)유한공사(*)	-	126

(*) 당기 중 해산되었습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	6,183,365	8,486,588	18,980,843	1,039,397	3,811,757	978,399	887,857	798,561	41,166,767

감가상각누계액	-	(3,241,985)	(9,375,688)	(674,618)	(2,211,906)	(709,246)	(708,859)	-	(16,922,302)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	(715,500)	(715,500)

정부보조금	-	-	(83,067)	-	-	-	(4,583)	-	(87,650)

장부금액	6,183,365	5,244,603	9,522,088	364,779	1,599,851	269,153	174,415	83,061	23,441,315

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	합 계

취득원가	10,050	163,747	773,783	327,916	445,700	1,721,196

감가상각누계액	(2,824)	(84,489)	(569,196)	(126,575)	(108,760)	(891,844)

장부금액	7,226	79,258	204,587	201,341	336,940	829,352

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	-	-	7,226	204,587	201,341	336,940	79,258	-	829,352

연결범위변동	6,183,365	5,326,183	9,457,439	8	1,387,943	24,358	122,753	715,500	23,217,549

취득	-	-	372,119	238,995	211,461	-	12,701	83,061	918,337

처분	-	-	(55)	(1,360)	(168)	-	-	-	(1,583)

대체	-	-	10,680	-	-	-	-	-	10,680

감가상각	-	(81,580)	(241,321)	(77,451)	(200,726)	(92,145)	(40,297)	-	(733,520)

정부보조금	-	-	(84,000)	-	-	-	-	-	(84,000)

손상	-	-	-	-	-	-	-	(715,500)	(715,500)

기말	6,183,365	5,244,603	9,522,088	364,779	1,599,851	269,153	174,415	83,061	23,441,315

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	-	-	14,852,047	2,744,637	976,085	1,816,677	318,703	1,034,942	21,743,091

연결범위변동	22,301,541	14,779,174	-	-	-	-	-	-	37,080,715

취득액	-	11,148	2,355,626	787,720	291,461	4,419,000	308,893	191,322	8,365,170

처분	(13,972)	(34,920)	(13)	(621,210)	(3,468)	(5,900)	(28,826)	(147,208)	(855,517)

대체	-	-	870,410	-	(760)	-	39,809	(938,070)	(28,611)

감가상각비	-	(526,875)	(3,243,266)	(846,221)	(402,544)	(968,818)	(101,598)	-	(6,089,322)

국고보조금	-	-	(50,894)	(3,770)	(5,625)	-	-	-	(60,289)

물적분할	-	-	351,607	576,073	2,564	5,900	782	2,556	939,482

기말	22,287,569	14,228,527	15,135,517	2,637,229	857,713	5,266,859	537,763	143,542	61,094,719

(3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사명	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물, 기계장치, 재고자산, 비품 등	메리츠화재해상보험(주)	16,141,800	11,131,896

연결실체는 상기 보험이외에도 생산물배상책임보험, 화재보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	채권최고액

토지,건물,기계장치	11,547,965	한국산업은행	15,000,000

산업재산권	1,896	1,800,000

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

취득원가	2,429,632	10,323,808	1,858,294	28,865,302	26,000,000	509,607	69,986,643

감가상각누계액	(2,381,720)	(7,440,272)	(1,531,134)	-	(563,333)	(38,166)	(11,954,625)

손상차손누계액	(5,063)	(1,616,092)	(71,844)	(9,524,293)	-	(47,949)	(11,265,241)

장부금액	42,849	1,267,444	255,316	19,341,009	25,436,667	423,492	46,766,777

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,354,315	5,790,179	1,110,839	105,949	9,361,282

감가상각누계액	(2,345,065)	(4,282,229)	(1,073,507)	-	(7,700,801)

손상차손누계액	-	(1,436,287)	-	(37,949)	(1,474,236)

장부금액	9,250	71,663	37,332	68,000	186,245

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	영업권	고객관계	기타의무형자산	합 계

기초	9,250	71,663	37,332	-	-	68,000	186,245

연결범위변동	42,342	1,353,347	262,585	28,865,302	26,000,000	49,095	56,572,671

취득	1,329	-	7,340	-	-	318,847	327,516

대체	-	193,438	-	-	-	-	193,438

무형자산상각	(10,072)	(171,199)	(51,941)	-	(563,333)	(2,450)	(798,995)

손상	-	(179,805)	-	(9,524,293)	-	(10,000)	(9,714,098)

기말	42,849	1,267,444	255,316	19,341,009	25,436,667	423,492	46,766,777

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	국고보조금	합 계

기초	23,194	421,322	77,368	68,000	-	(2,230)	587,654

연결범위변동	-	-	-	-	116,422	-	116,422

취득	-	62,502	96,335	-	-	-	158,837

대체	-	17,578	-	-	-	-	17,578

무형자산상각	(7,745)	(104,079)	(30,468)	-	(11,039)	1,115	(152,216)

환율변동	-	-	-	-	(295)	-	(295)

기말	15,449	397,323	143,235	68,000	105,088	(1,115)	727,980

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	1,081,778	330,431

판관비	2,870,337	378,199

합 계	3,952,115	708,630

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(5) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	구 분	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	전기 인식액	그 이전 인식액	손상차손 누계액

개발비	5630③ PKG 개발비	-	-	-	(427,089)	(427,089)	(*)

7020 PKG 개발비	-	-	-	(15,130)	(15,130)

5250-1.2T EMC LED Package	-	-	-	(16,282)	(16,282)

3535-0.7T EMC LED Package	-	-	-	(23,611)	(23,611)

7030 0.8T PKG	-	-	-	(30,730)	(30,730)

26.3" AIO PC 데모킷	-	-	-	(66,337)	(66,337)

3030 0.65T EMC PKG 개발비	-	-	-	(10,032)	(10,032)

MR16(7W COB) 개발비	-	-	-	(310,972)	(310,972)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	-	(73,332)	(73,332)

면 조명용 COB 10W	-	-	-	(47,751)	(47,751)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	-	(48,052)	(48,052)

세라믹 TYPE COB	-	-	-	(83,852)	(83,852)

CSP 개발비	-	-	-	(283,117)	(283,117)

슬림베젤평판조명 개발	-	(55,294)	-	-	(55,294)

알비큐정	-	(124,511)	-	-	(124,511)

합 계	-	(179,805)	-	(1,436,287)	(1,616,092)

(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(6) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가영업권은 손상평가를 위하여 전액 제약사업부에 배분되었습니다.현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 측정되었으며, 할인현금흐름으로 추정되었습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)

구 분	당 기

할인율	11.44

영구성장률	1.0

할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 자본구성비율로 가중평균하여 산출되었으며, 목표자본구조는 동종산업의 평균자본구조인 것으로 예측되었습니다. 연결실체는 향후 5년간 현금흐름 추정액을 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 연결실체의 과거 성장률, 산업 전망 등이 종합적으로 고려되었습니다. 손상차손이 인식됨에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

취득금액	1,818,785	262,300	2,081,085	1,088,188	37,191	1,125,379

감가상각누계액	(182,334)	(111,976)	(294,310)	(624,510)	(15,931)	(640,441)

장부금액	1,636,451	150,324	1,786,775	463,678	21,260	484,938

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	484,938	-

취득 및 연장	1,845,129	1,622,933

연결범위변동	239,642	156,776

해지	(136,124)	-

감가상각	(646,810)	(983,800)

매각예정비유동자산으로 대체	-	(310,971)

기말	1,786,775	484,938

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비(*1)	646,810	983,800

리스부채 이자비용(*2)	34,213	107,005

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	665,043	442,780

1년 초과 5년 이내	1,269,237	7,600

5년 초과	-	-

소 계	1,934,280	450,380

차감: 현재가치 조정금액	(201,250)	(12,154)

리스부채의 현재가치	1,733,030	438,226

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	625,912	430,953

비유동부채	1,107,118	7,273

합 계	1,733,030	438,226

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,331,863	5,494,681

미지급금	5,390,785	757,463

미지급비용	1,842,710	221,773

합 계	13,565,358	6,473,917

연결실체는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.17. 차입금당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	당기말

한국산업은행(*)	운전자금	2.24 ~ 3.16	11,700,000

국민은행	운전자금	3.84	700,000

농협은행	운전자금	3.49	1,000,000

개인	운전자금	4.60	20,408

합 계	13,420,408

(*) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	471,433	4,125,135

선수수익	3,685,156	-

예수금	247,799	10,318

합 계	4,404,388	4,135,453

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	-	30,000	-

금융보증부채	24,000	24,000	-	-

합 계	24,000	24,000	30,000	-

20. 사채(1) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말

이니스트바이오(주) 제 8회 무보증 사모사채(액면채)	2020.03.27	2023.03.27	3.07%	3,000,000

이니스트바이오(주) 제 9-1회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2021.09.24	5.08%	900,000

이니스트바이오(주) 제 9-2회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2022.09.24	5.08%	900,000

이니스트바이오(주) 제 9-3회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	2020.09.24	2023.09.24	5.08%	2,700,000

소 계	7,500,000

사채상환할증금	-

사채할인발행차금	(452,118)

차가감 계	7,047,882

유동성 대체	(867,128)

유동성 장부금액	867,128

비유동성 장부금액	6,180,754

(2) 연결실체가 발행한 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	이니스트바이오(주) 제8회무보증 사모사채(액면채)	이니스트바이오(주) 제9-1회 무기명식 무보증 사모사채(할인채)	이니스트바이오(주) 제9-2회무기명식 무보증 사모사채(할인채)	이니스트바이오(주) 제9-3회무기명식 무보증 사모사채(할인채)

액면금액	3,000,000,000원	900,000,000원	900,000,000원	2,700,000,000원

발행가액	3,000,000,000원	856,440,000원	814,950,000원	2,326,590,000원

이자 지급조건	3개월 후급	발행시점 총 이자 선취	발행시점 총 이자 선취	발행시점 총 이자 선취

보장수익률	만기 3년	만기 1년	만기 2년	만기 3년

21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

(주)비보존 헬스케어 제7회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.30	2021.07.30	2.0%	-	3,090,643

(주)비보존 헬스케어 제8회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.10	2021.09.10	2.0%	-	8,830,410

(주)비보존 헬스케어 제9회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.22	2022.04.22	2.0%	10,000,000	20,000,000

(주)비보존 헬스케어 제10회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.25	2022.04.25	2.0%	-	7,000,000

(주)비보존 헬스케어 제11회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.25	2022.04.25	2.0%	-	4,300,000

(주)비보존 헬스케어 제12회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.16	2023.01.16	2.0%	10,000,000	-

(주)비보존 헬스케어 제13회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.17	2023.01.17	2.0%	10,000,000	-

(주)비보존 헬스케어 제14회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.16	2023.01.16	2.0%	10,000,000	-

(주)비보존 헬스케어 제15회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	2.0%	20,000,000	-

(주)비보존 헬스케어 제16회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	10,000,000	-

(주)비보존 헬스케어 제17회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.11.05	2023.11.05	2.0%	10,000,000	-

(주)비보존 헬스케어 제18회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.29	2023.06.29	2.1%	10,000,000	-

소계	90,000,000	43,221,053

사채상환할증금	2,294,629	1,329,480

전환권조정	(6,130,832)	(3,284,053)

차가감 계	86,163,797	41,266,480

유동성 대체	(77,473,093)	(41,266,480)

유동성 장부금액	77,473,093	41,266,480

비유동성 장부금액	8,690,704	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능한 경우 전환사채를 유동성부채로 분류하였습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면금액	발행가액	이자 지급조건	보장수익률(*1)	전환 시발행주식	전환권 행사기간	최초 전환권행사가격	발행자의Call Option	사채권자에 의한조기상환청구권

제7회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2%, 발행일 기준 매 3개월 후급	4%	주식회사 비보존 헬스케어기명식 보통주	2019-07-30 ~ 2021-06-30	2,490원	(*2)	(*3)

제8회	10,000,000	10,000,000	2019-09-10 ~ 2021-08-10	1,752원

제9회	20,000,000	20,000,000	2020-04-22 ~ 2022-03-22	1,492원

제10회	7,000,000	7,000,000	2020-04-25 ~ 2022-03-25	1,492원

제11회	4,300,000	4,300,000	2020-04-25 ~ 2022-03-25	1,512원

제12회	10,000,000	10,000,000	2021-01-16 ~ 2022-12-16	1,594원

제13회	10,000,000	10,000,000	2021-01-17 ~ 2022-12-17	1,594원

제14회	10,000,000	10,000,000	2021-01-16 ~ 2022-12-16	1,594원

제15회	20,000,000	20,000,000	2021-01-31 ~ 2022-12-31	2,762원

제17회	10,000,000	10,000,000	2021-11-05 ~ 2023-10-05	1,871원

제16회	10,000,000	10,000,000	액면이자 2.1%발행일 기준 매 3개월 후급	2.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원

제18회	10,000,000	10,000,000	4.1%	2021-06-29 ~ 2023-05-29	1,871원

(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다. (*2) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.(*3) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	131,300,000	98,080,149	47,946,983

전환사채의 부채요소	112,366,681	86,163,797	41,266,480

전환사채의 자본요소	18,933,319	11,916,352	6,680,503

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

22. 신주인수권부사채(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

(주)비보존 헬스케어 제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	52,187	62,323

사채상환할증금	6,322	14,062

전환권조정	-	(15,147)

차가감 계	58,509	61,238

유동성 대체	-	-

유동성 장부금액	58,509	61,238

비유동성 장부금액	-	-

사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.(2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	(주)비보존 헬스케어 제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	4,980,070	52,187	62,323

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	58,509	61,238

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	23,721	23,721

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.23. 반환재고회수권 및 환불부채환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객 행사한 반품권에 대해 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. 연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

환불부채	971,203	233,848	625,858	1,251,716

반환재고회수권	141,426	113,140	494,922	989,843

24. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 281,359천원(전기: 141,167천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,110,942	126,272

사외적립자산의 공정가치	(960,626)	-

소 계	3,150,316	126,272

매각예정부채로 분류	-	(118,666)

재무상태표상 순확정급여부채	3,150,316	7,606

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	7,606	155,128

당기비용으로 인식:

당기근무원가	294,804	1,586,062

이자원가(수익)	17,967	428

소 계	312,771	1,586,490

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	-	17,220

재무적가정의 변동	(76,719)	(3,056,939)

경험적조정	9,793	1,389,233

사외적립자산의 수익	(4,334)	89,310

소 계	(71,260)	(1,561,176)

기타:

급여 지급	(59,240)	(107,029)

사용자 기여금	(23,354)	(1,800,000)

연결범위의 변동	2,983,794	1,852,859

매각예정부채로 분류	-	(118,666)

소 계	2,901,199	(172,836)

기말잔액	3,150,316	7,606

당기손익으로 인식된 금액은 종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 31 참조).

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36% ~ 2.41%	2.43%

기대임금상승률	2.82% ~ 4.10%	3.70%

(6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(335,290)	389,205	(773)	902

임금상승률	387,254	(339,962)	882	(771)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.98년, 11.23년입니다.

25. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	140,651,093주	120,429,650주

자본금	70,325,547	60,214,825

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	120,429,650	74,460,326

전환사채 전환	20,221,443	11,073,578

신주인수권의 행사	-	20,828

유상증자	-	34,874,918

기말 발행주식수	140,651,093	120,429,650

26. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	169,401,384	146,419,273

기타자본잉여금	15,592,433	6,680,503

합 계	184,993,817	153,099,776

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	195,959	-

지분법자본변동	(2,994)	(322,459)

합 계	192,965	(322,459)

27. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

1차	2020년 3월 26일	647,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 3월 26일부터

2024년 3월 25일까지

2차	2020년 5월 7일	65,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 5월 7일부터

2024년 5월 6일까지

3차	2020년 09월 10일	372,500	부여일로부터2년간 근무	2022년 9월 10일부터

2024년 9월 9일까지

4차	2020년 10월 22일	330,000	부여일로부터2년간 근무	2022년 10월 22일부터

2024년 10월 21일까지

합 계	1,415,000

(2) 당기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기

수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	-	-

부여	1,415,000	1,636

부여취소	(190,000)	1,359

기말 잔여주	1,225,000	1,679

기말 현재 행사가능 수량	-	-

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

가득예상수량	647,500	65,000	372,500	330,000

부여일 공정가치	489	1,090	638	958

부여일 주식가격	1,110	2,045	1,480	2,315

행사가격	1,359	1,663	1,539	2,285

기대주가변동성	64.1%	62.0%	56.8%	52.2%

옵션기간(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년

무위험수익률	1.28%	1.11%	1.11%	1.09%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 195,959천원입니다.

28. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	147,709,369	103,995,558

29. 수익(1) 수익의 구분당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	40,262,739	36,206,603

상품매출	3,328,768	7,767,565

대출채권이자수익	-	978,751

합 계	43,591,507	44,952,919

(2) 지역별 정보지역별 수익의 내역은 주석 5에 기술되어 있습니다.(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	437,051	-

선수수익	3,685,156	-

합 계	4,122,207	-

30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,820,424	2,000,928

퇴직급여	500,479	145,977

복리후생비	808,291	254,477

여비교통비	711,006	109,796

감가상각비	703,601	706,338

경상연구개발비	2,870,337	380,498

운반비	216,541	394,070

지급수수료	1,806,916	714,940

대손상각비	282,548	77,044

무형자산상각비	787,964	69,853

광고선전비	1,037,436	3,300

기타	1,526,353	414,116

합 계	15,071,896	5,271,337

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	1,410,653	1,988,199

상품의 판매	2,986,726	3,373,328

원재료 사용액	8,279,923	8,050,692

종업원급여	6,034,980	3,062,306

복리후생비	1,023,769	200,996

감가상각비	1,380,330	1,073,219

무형자산상각비	798,995	88,155

대손상각비	282,548	77,044

운반비	239,269	387,815

소모품비	572,101	477,408

광고선전비	1,037,436	3,300

지급수수료	5,231,369	1,777,112

외주가공비	17,921,728	25,576,927

여비교통비	732,625	125,666

기타	3,600,543	662,977

합 계	51,532,995	46,925,144

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,244,891	2,759,039

퇴직급여	594,130	303,267

주식기준보상	195,959	-

합 계	6,034,980	3,062,306

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	795,223	354,505

이자수익-기타	478,916	77,824

합 계	1,274,139	432,329

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용(*)	10,791,528	7,560,297

(*) 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.

33. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	514,168	806,567

외화환산이익	32,861	106,654

유형자산처분이익	35,558	8,946

리스해지이익	12,604	-

잡이익	1,278,793	19,703

투자자산평가이익	115,592	1,327,820

투자자산처분이익	2,510,606	2,227,621

매각예정자산처분이익	302,508	-

염가매수차익	665,770	-

합 계	5,468,460	4,497,311

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	577,413	587,788

외화환산손실	744,194	122,038

유형자산처분손실	86	2,658

유형자산손상차손	715,500	1,059,001

리스해지손실	255	-

기부금	6,358	-

잡손실	31,982	2,173

투자자산처분손실	3,894,291	689,950

투자자산평가손실	13,031,058	1,193,059

파생상품평가손실	136,476	-

무형자산손상차손	9,714,098	219,615

매각예정자산손상차손	529,302	-

기타의대손상각비	97,599	816,701

합 계	29,478,612	4,692,983

34. 종속기업및관계기업 관련손익

당기와 전기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익	24,161	963,270

관계기업투자주식처분손실	(2,376,636)	(12,144,069)

종속기업투자주식처분손실	-	(2,161,910)

합 계	(2,352,475)	(13,342,709)

35. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세:

일시적차이의 증감	263,269	-

법인세비용	263,269	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(43,821,505)	(22,638,573)

법인세율로 계산된 법인세비용	(9,640,731)	(4,980,486)

조정사항:

비공제비용 등	291,857	664,553

일시적차이미인식 등	9,612,143	4,315,933

법인세비용(*)	263,269	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생됨에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세자산	170,578	49,381

당기법인세부채	-	-

상계후 금액	170,578	49,381

(4) 당기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	87,272	(19,200)	68,072

(5) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	연결범위변동	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

관계기업투자주식	(75,303)	-	64,921	-	(10,382)

장단기투자자산	(29,647)	-	16,856	-	(12,791)

반환재고회수권	(326,648)	-	270,643	-	(56,005)

토지재평가차액	-	(972,119)	-	-	(972,119)

유형자산	-	(578,467)	44,936	-	(533,531)

사용권자산	(175,100)	(63,351)	(148,695)	-	(387,146)

무형자산	-	(5,720,000)	(123,933)	-	(5,843,933)

전환사채	(722,491)	-	(626,292)	-	(1,348,783)

기타	(20,909)	(1,540)	3,203	-	(19,246)

소 계	(1,350,098)	(7,335,477)	(498,361)	-	(9,183,936)

이연법인세자산:

관계기업투자주식	8,838,631	-	(1,048,325)	-	7,790,306

장단기투자자산	-	-	2,866,833	-	2,866,833

대손충당금	927,762	762,298	(520,689)	-	1,169,371

리스부채	163,683	61,707	150,242	-	375,632

재고자산	479,592	-	(154,777)	-	324,815

순확정급여부채	27,780	915,253	(231,942)	(19,200)	691,891

전환사채	292,486	-	212,332	-	504,818

종속기업투자주식	1,198,335	-	1,689,621	-	2,887,956

환불부채	413,065	-	(297,310)	-	115,755

유형자산	-	56,491	(13,902)	-	42,589

유형자산손상차손	232,980	-	(232,980)	-	-

무형자산손상차손	171,970	-	(171,970)	-	-

기타	63,274	495,512	36,594	-	595,380

이월결손금	8,370,007	1,324,395	1,018,365	-	10,712,767

세액공제	1,083,143	2,572,013	(610,409)	-	3,044,747

소 계	22,262,708	6,187,669	2,691,683	(19,200)	31,122,860

합 계	20,912,610	(1,147,808)	2,193,322	(19,200)	21,938,924

차감: 미인식 이연법인세자산	(20,912,610)	(1,793,876)	(2,456,591)	-	(25,163,077)

차감 후 잔액	-	(2,941,684)	(263,269)	(19,200)	(3,224,153)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

이연법인세부채:

관계기업투자주식	-	(75,303)	(75,303)

장단기투자자산	-	(29,647)	(29,647)

반환재고회수권	(274,561)	(52,087)	(326,648)

사용권자산	-	(106,686)	(106,686)

전환사채	(1,806,606)	1,084,115	(722,491)

기타	127,433	(130,767)	(3,334)

소 계	(1,953,734)	689,625	(1,264,109)

이연법인세자산:

관계기업투자주식	5,365,790	3,472,841	8,838,631

장단기투자자산	349,895	(349,895)	-

대손충당금	772,027	155,735	927,762

리스부채	-	96,410	96,410

재고자산	378,290	(320,351)	57,939

전환사채	392,996	(100,510)	292,486

종속기업투자주식	-	1,198,335	1,198,335

환불부채	304,912	108,153	413,065

기타	83,224	(41,066)	42,158

이월결손금	9,987,250	(1,617,243)	8,370,007

세액공제	1,037,285	(311,973)	725,312

소 계	18,671,669	2,290,436	20,962,105

합 계	16,717,935	2,980,061	19,697,996

차감: 미인식 이연법인세자산	(16,717,935)	(2,980,061)	(19,697,996)

차감 후 잔액	-	-	-

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 미인식 이연법인세자산① 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	2,887,956	1,198,335

관계기업투자주식	7,779,924	8,763,328

기타 일시적차이	14,495,197	10,950,947

합 계	25,163,077	20,912,610

② 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 세액공제의 금액및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	소멸연도	금 액

이월결손금	2011년	2021년	571,135

2015년	2025년	1,358,398

2016년	2026년	212,567

2017년	2027년	1,401,471

2018년	2028년	4,701,995

2019년	2029년	775,736

2020년	2035년	1,691,465

합 계	10,712,767

이월세액공제	2015년	2025년	88,595

2016년	2026년	92,760

2017년	2027년	508,235

2018년	2028년	989,714

2019년	2029년	1,073,073

2020년	2030년	292,370

합 계	3,044,747

(8) 법인세 처리의 불확실성연결실체는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

36. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결실체의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실

① 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익:

지배기업소유주지분 보통주당기순손익	(43,754,178,808)	(29,006,089,129)

가중평균유통보통주식수	130,949,364	105,071,705

기본주당순손익	(334)	(276)

계속영업기본주당손익:

지배기업소유주지분 보통주계속영업당기순손익	(43,754,178,808)	(22,638,573,279)

가중평균유통보통주식수	130,949,364	105,071,705

계속영업기본주당순손익	(334)	(215)

중단영업기본주당손실:

지배기업소유주지분 보통주중단영업당기순손실	-	(6,367,515,850)

가중평균유통보통주식수	-	105,071,705

중단영업기본주당순손실	-	(61)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	120,429,650	93,238,774

전환사채의 전환	10,519,714	3,882,488

신주인수권의 행사	-	8,920

유상증자	-	7,941,523

기말유통보통주식수	130,949,364	105,071,705

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제 8회 전환사채	1,400	2019-09-10 ~ 2021-08-10	1

제 9회 전환사채	1,400	2020-04-22 ~ 2022-03-22	6,849,315

제 12회 전환사채	1,518	2021-01-16 ~ 2022-12-16	6,587,615

제 13회 전환사채	1,461	2021-01-17 ~ 2022-12-17	6,844,626

제 14회 전환사채	1,518	2021-01-16 ~ 2022-12-16	6,587,615

제 15회 전환사채	1,934	2021-01-31 ~ 2022-12-31	10,341,261

제 16회 전환사채	1,536	2021-06-29 ~ 2023-05-29	6,510,416

제 17회 전환사채	1,536	2021-11-05 ~ 2023-10-05	5,344,735

제 18회 전환사채	1,536	2021-06-29 ~ 2023-05-29	6,510,416

주식매수선택권 1차	1,359	2022-03-26 ~ 2024-03-25	457,500

주식매수선택권 2차	1,663	2022-05-06 ~ 2024-05-06	65,000

주식매수선택권 3차	1,539	2022-09-10 ~ 2024-09-09	372,500

주식매수선택권 4차	2,285	2022-10-22 ~ 2024-10-21	330,000

합 계	56,801,000

37. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	-	26,215,592	-	26,215,592	-	25,000,753	1,214,839	26,215,592

장기투자자산	-	122,000	47,145,444	-	47,267,444	-	-	47,267,444	47,267,444

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	64,331,222	-	-	-	64,331,222	-	-	-	-

단기금융상품	129,953	-	-	-	129,953	-	-	-	-

장기금융상품	126,000	-	-	-	126,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	14,327,759	-	-	-	14,327,759	-	-	-	-

합 계	78,914,934	122,000	73,361,036	-	152,397,970	-	25,000,753	48,482,283	73,483,036

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	13,565,358	13,565,358	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	13,420,408	13,420,408	-	-	-	-

사채	-	-	-	7,047,882	7,047,882	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	86,163,797	86,163,797	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	58,509	58,509	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,733,030	1,733,030	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	48,000	48,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	122,036,984	122,036,984	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	-	11,019,840	-	11,019,840	1,492,020	-	9,527,820	11,019,840

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	57,330,916	-	-	57,330,916	-	-	-	-

매출채권및기타채권	7,608,329	-	-	7,608,329	-	-	-	-

합 계	64,939,245	11,019,840	-	75,959,085	1,492,020	-	9,527,820	11,019,840

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,473,917	6,473,917	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	30,000	30,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	41,266,480	41,266,480	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	61,238	61,238	-	-	-	-

리스부채	-	-	438,226	438,226	-	-	-	-

합 계	-	-	48,269,861	48,269,861	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계

MMT	25,000,753	2	시장접근법	-	-

비상장지분증권(*)	46,994,257	3	현금흐름할인법,시장접근법	- 기술이전수수료: 벤치마크 선정 후 기술이전수수료 및 성공확률의 고려- 로열티수익: 목표시장과 대용제품을 선정 후 시장점유율 반영- 성공확률 ·NDA제출 시: 58.1% ·시판 허가: 49.6%- 시장점유율: 첫 해 3%이후 최대 24% - 로열티율: 10% - 가중평균자본비용: 14.63%	기술이전수수료, 성공확률, 시장점유율 및 로열티율이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 지분증권의 공정가치는 상승(감소)

피아이엠 서밋 전문투자형사모투자신탁 제 4 호	1,214,839	3	순자산가치	-	-

출자금 등	273,187	3	순자산가치	-	-

(*) 해당 지분상품의 금액은 현금흐름할인법과 시장접근법으로 평가된 금액 중 최소값을 적용하여 산출된 금액입니다.

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	795,223	478,916	-	1,274,139

이자비용	-	-	(10,791,528)	(10,791,528)

대손상각	(379,861)	-	-	(379,861)

외환차손익	155,390	-	(218,635)	(63,245)

외화환산손익	(737,108)	-	25,775	(711,333)

평가손익	-	(12,915,466)	-	(12,915,466)

거래손익	-	(1,383,685)	-	(1,383,685)

합 계	(166,356)	(13,820,235)	(10,984,388)	(24,970,979)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	77,824	354,505	-	432,329

이자비용	-	-	(7,560,297)	(7,560,297)

대손상각	(796,919)	-	-	(796,919)

외환차손익	150,178	-	68,601	218,779

외화환산손익	(55,633)	-	40,249	(15,384)

평가손익	-	134,761	-	134,761

거래손익	-	1,537,671	-	1,537,671

합 계	(624,550)	2,026,937	(7,451,447)	(6,049,060)

38. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.

연결실체는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.61%	2.17%	4.90%	21.83%	93.26%	-

총장부금액	6,323,061	3,390,821	759,112	440,424	1,158,300	12,071,718

전체기간 기대신용손실	(38,644)	(73,599)	(37,162)	(96,126)	(1,080,247)	(1,325,778)

순장부금액	6,284,417	3,317,222	721,950	344,298	78,053	10,745,940

미수금:

채무불이행률	0.00%	0.21%	100.00%	100.00%	0.00%	-

총장부금액	553,746	18,073	59	117	-	571,995

전체기간 기대신용손실	-	(38)	(59)	(117)	-	(214)

장부금액	553,746	18,035	-	-	-	571,781

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년초과	합 계

매출채권:

채무불이행률	0.00%	0.06%	7.74%	18.44%	100.00%	-

총장부금액	3,368,048	916,827	250,840	23,583	41,765	4,601,063

전체기간 기대신용손실	-	(589)	(19,408)	(4,348)	(41,765)	(66,110)

순장부금액	3,368,048	916,238	231,432	19,235	-	4,534,953

미수금:

채무불이행률	0.00%	0.06%	7.74%	18.44%	100.00%	-

총장부금액	834,554	450,051	128,815	458,801	1,607,774	3,479,995

전체기간 기대신용손실	-	(289)	(9,967)	(84,588)	(1,607,774)	(1,702,618)

순장부금액	1,342,112	449,762	118,848	374,213	-	2,284,935

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 잔액 중 253,273천원(전기말: 2,347,582천원)은 연결실체의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외한 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,768,729	1,064,831

손상차손 인식(환입)	372,662	796,919

제각	(1,809,700)	(189,848)

연결범위변동	994,301	96,826

기말잔액	1,325,992	1,768,728

② 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(라) 보증연결실체는 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

매입채무및기타채무	13,565,358	13,565,358	13,565,358	-

단기차입금	13,420,408	19,425,348	19,425,348	-

사채	7,047,882	7,707,293	992,130	6,715,163

전환사채	86,163,797	93,269,039	82,692,946	10,576,093

신주인수권부사채	58,509	58,509	58,509	-

리스부채	1,733,030	1,934,280	665,043	1,269,237

금융보증부채(*)	48,000	2,000,000	2,000,000	-

합 계	122,036,984	137,959,827	119,399,334	18,560,493

(*) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

매입채무및기타채무	6,473,917	6,473,917	6,473,917	-

기타금융부채	30,000	30,000	30,000	-

전환사채	41,266,480	45,236,138	45,236,138	-

신주인수권부사채	61,238	78,411	78,411	-

리스부채	438,226	450,380	442,780	7,600

합 계	48,269,861	52,268,846	52,261,246	7,600

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	8,889,763	36,895	315,635	12,132,425	-	674,634

매출채권및기타채권	526,286	-	-	-	-	-

합 계	9,416,049	36,895	315,635	12,132,425	-	674,634

외화부채:

매입채무및기타채무	2,350,189	-	-	3,550,386	-	-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

EUR	1,338.24	-

JPY	10.54	10.63

나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	70,659	(70,659)	85,820	(85,820)

EUR	369	(369)	-	-

JPY	3,156	(3,156)	6,746	(6,746)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 연결실체의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자율	470,000	(470,000)	-	-

(4) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	136,599,859	55,657,476

자본총계	111,559,592	108,996,583

부채비율	122.45%	51.06%

39. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	(주)비보존

(주)볼티아	(주)볼티아

-	에스맥(주)(*1)

관계기업	(주)금호에이엠티	(주)금호에이엠티

-	금호광전(동관)유한공사(*4)

-	(주)금호에이치티(*2)

(주)편안세상텔레콤(*3)	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	ESSA HI TECH CO LTD(VN)

기타 특수관계자	-	오성첨단소재(주)(*1)

S-MAC VINA COMPANY LIMITED	S-MAC VINA COMPANY LIMITED

(*1) 특수관계자의 지분양도로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다(주석 12 참조). (*3) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다(주석 12 참조).(*4) 당기 중 해산되었습니다.(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	561,100	325,123

퇴직급여	71,903	24,230

주식기준보상	106,282	-

합 계	739,285	349,353

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	이자수익	매입	이자비용	지급수수료

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	3,223	-	-	2,377,147	2,200,000

관계기업	(주)편안세상텔레콤	-	9,074	-	-	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	37,828	-	488,153	-	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	22,999	-	22,838	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	재고자산 매입	자재 매각	임대료 등	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥(주)	-	-	87,740	48,000	40,602

관계기업	(주)금호에이치티	247,098	-	-	36,000	2,400

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	36,742	767	30,282	-	359

기타 특수관계자	오성첨단소재(주)	7,764	-	-	12,000	-

S-MAC VINA COMPANY LIMITED	76,448	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	이자비용	자금유입	자금유출	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)비보존	전환사채	-	2,010,480	17,161,469	-	19,171,949

미지급비용	-	366,667	-	(300,000)	66,667

전환권대가	-	-	2,838,531	-	2,838,531

- 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥(주)(*1)	전환사채	18,170,000	-	(18,170,000)	-

기타 특수관계자	오성첨단소재(주)(*2)	전환사채	10,000,000	-	(10,000,000)	-

(*1) 전전기 중 연결실체가 발행한 6회와 7회 전환사채로 2019년 7월 19일과 2019년7월23일에 제3자에게 매각하였습니다. 제3자 중 주석 39.(7)에서 언급되는 블레이든2호조합(61억원 매각)과 에드먼드2호조합(61억원 매각)이 포함되어 있습니다.(*2) 전전기 중 연결실체가 발행한 8회 전환사채로 2019년 12월 3일에 푸른1호조합 및 니케이3호조합 및 디셈버1호조합에 각각 33.33억원씩(총 100억원) 매각하였습니다② 대여거래- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	(주)편안세상텔레콤	자금대여	-	3,000,000	-	3,000,000

- 전기전기 중 대여거래는 없습니다.

③ 지분거래- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	지분증권 매입	60,025,315

관계기업	(주)편안세상텔레콤(*)	현금출자	-

(*) 당기 중 연결실체의 특수관계자가 되었으며, 특수관계자가 되기 전 최초 취득액인 200,000천원은 포함되어 있지 않습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	거래금액

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥(주)	유상증자	9,999,999

지분 처분 계약금 수취	4,125,135

관계기업	(주)금호에이치티	유상증자	8,000,000

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	관계기업 주식 취득	4,041,814

(주)볼티아	유상증자	20,000,001

(주)비보존	유상증자	15,000,000

오성첨단소재(주)	유상증자	5,000,000

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	기 초	증 가	감 소(*4)	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)비보존	매출채권	-	3,545	(3,545)	-

미지급금	-	2,200,000	(2,200,000)	-

미지급비용(*3)	-	200,000	-	200,000

에스맥(주)(*1)	미수금	4,400	-	(4,400)	-

임대보증금	20,000	-	(20,000)	-

관계기업	(주)편안세상텔레콤	미수수익	-	9,074	-	9,074

금호광전(동관)유한공사(*2)	미수금	866,754	-	866,754	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	매출채권	36,361	37,828	(74,189)	-

미수금	2,506	40,796	(43,302)	-

매입채무	-	359,769	(322,821)	36,948

미지급금	359	634	(993)	-

(주)금호에이치티(*1)	매출채권	24,309	-	(24,309)	-

미수금	3,300	-	(3,300)	-

미지급금	220	-	(220)	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	매출채권	39,145	22,999	(62,144)	-

매입채무	-	22,838	(22,838)	-

오성첨단소재(주)(*1)	미수금	2,200	-	(2,200)	-

임대보증금	10,000	-	(10,000)	-

(*1) 당기 1월 중 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 866,754천원이 계상되었으며, 당기 중 해산되어 채권이 제각되었습니다. (*3) 자금거래와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.(*4) 특수관계 소멸에 따른 감소액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내 역	기 초	증 가	감 소	기 말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스맥(주)	매출채권	12,084	-	(12,084)	-

미수금	20,895	202,688	(219,183)	4,400

미지급금	4,257	99,073	(103,330)	-

임대보증금	20,000	20,000	(20,000)	20,000

관계기업	금호광전(동관)유한공사(*)	미수금	837,034	29,720	-	866,754

매입채무	212,617	-	(212,617)	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	매출채권	-	36,742	(381)	36,361

미수금	-	32,788	(30,282)	2,506

매입채무	-	119,310	(119,310)	-

미지급금	-	372	(13)	359

(주)금호에이치티	매출채권	42,392	271,808	(289,891)	24,309

미수금	-	39,600	(36,300)	3,300

미지급금	220	2,640	(2,640)	220

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	매출채권	-	40,187	1,042	39,145

오성첨단소재(주)	매출채권	-	11,928	(11,928)	-

미수금	2,200	26,400	(26,400)	2,200

임대보증금	10,000	10,000	(10,000)	10,000

(*) 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 866,754천원이 계상되어 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 120,156천원입니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증내역	보증금액

관계기업	(주)편안세상텔레콤	차입금 지급보증	2,000,000

(7) 전기 중 발생한 유의적인 기타 자금거래는 다음과 같습니다.

일 자	현금 증가 당사자	현금 감소 당사자	거래내역	금 액	담보제공	담보제공자

2019-4-22	루미마이크로(주)	(주)에이프로젠케이아이씨	루미마이크로(주)9회 전환사채	200억원	-	-

2019-5-23	루미테크놀로지앤대부(주)	루미마이크로(주)	유상증자	200억원	-	-

2019-5-28	블레이든2호조합, 에드먼드2호조합	루미테크놀로지앤대부(주)	자금대여	40억원	(주) 에이프로젠케이아이씨 18회 전환사채 102억원	블레이든2호조합,에드먼드2호조합

블레이든2호조합과 에드먼드2호조합은 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 자금을 대여받는 대가로 ㈜에이프로젠케이아이씨의 18회 전환사채 102억원을 담보로 제공하였습니다. 블레이든2호조합과 에드먼드2호조합의 조합원 중에는 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 감사이면서 에스맥 주식회사의 이사회의 일원인 개인(조합 지분율은 각각 2.26%(출자금액 1.2억원)임)이 포함되어 있습니다. 에스맥 주식회사는 ㈜에이프로젠케이아이씨의 관계회사입니다.

일 자	현금 증가 당사자	현금 감소 당사자	거래내역	금 액	담보제공	담보제공자

2019-1-12019-4-22	루미테크놀로지앤대부(주)	루미마이크로(주)	분할신설법인 설립유상증자	150억원200억원	-	-

2019-10-23	블레이든2호조합	루미테크놀로지앤대부(주)	자금대여	20억원	금호에이치티(주)3, 5회 전환사채 30억원	블레이든2호조합

블레이든2호조합은 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 자금을 대여받는 대가로 금호에이치티 주식회사 3, 5회 전환사채 30억원을 담보로 제공하였습니다. 블레이든2호조합의 조합원 중에는 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 감사이면서 에스맥 주식회사의 이사회의 일원인 개인(조합 지분율은 각각 2.26%(출자금액 1.2억원)임)이 포함되어 있습니다.

일 자	현금 증가 당사자	현금 감소 당사자	거래내역	금 액

2019-1-242019-2-15	루미마이크로 우리사주조합	루미마이크로(주)	자금대여(*)	5억원5억원

2019-1-242019-2-15	(주) 카르파토스	루미마이크로 우리사주조합루미마이크로 우리사주조합	금호에이치티(주) 3회 전환사채금호에이치티(주) 5회 전환사채	5억원5억원

(*) 루미마이크로 우리사주조합은 블레이든2호조합에 상기 전환사채를 매각 후, 2019년10월 24일에 루미마이크로 주식회사에 대한 대여금을 상환하였습니다.

40. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권조정 및 신주인수권조정 상각	8,869,555	6,477,954

종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체	-	33,503,600

관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체	-	31,442,616

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체	-	41,457,192

종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체	-	43,660,797

전환사채의 유동성 대체	67,122,695	28,476,562

지분법자본변동의 인식	383,876	322,459

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	48,977	-

사용권자산의 인식 및 연장	1,845,130	1,622,933

임차보증금의 유동성 대체	25,000	1,300,000

리스부채의 인식	1,756,204	1,460,245

리스부채의 유동성대체	73,307	1,230,064

건설중인자산 및 선급금의 본계정대체	204,118	53,894

전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 행사	39,331,668	18,853,489

관계기업투자주식의 단기투자자산 대체	10,015,584	-

금융보증부채의 인식	50,893	-

금융보증부채의 상각	(2,893)	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

사채의자본요소	연결범위변동	유효이자율상각	전환옵션의행사	유동성대체	리스자산변동

단기차입금	-	(5,726,000)	-	19,146,408	-	-	-	-	13,420,408

사채(유동)	-	-	-	856,440	10,688	-	-	-	867,128

사채(비유동)	-	-	-	6,141,540	39,214	-	-	-	6,180,754

전환사채	41,266,480	(4,638,421)	-	-	2,486,754	(28,764,415)	67,122,695	-	77,473,093

전환사채(비유동)	-	80,000,000	(10,567,253)	-	6,380,652	-	(67,122,695)	-	8,690,704

신주인수권부사채	61,238	(4,878)	-	-	2,149	-	-	-	58,509

전환상환우선주부채	-	-	-	906,298	27,389	(933,687)	-	-	-

리스부채(유동)	430,953	(595,896)	-	133,545	15,526	-	37,651	604,133	625,912

리스부채(비유동)	7,273	-	-	104,092	18,687	-	(37,651)	1,014,717	1,107,118

합 계	41,765,944	69,034,805	(10,567,253)	27,288,323	8,981,059	(29,698,102)	-	1,618,850	108,423,626

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	조기상환손실	리스자산변동	매각예정비유동부채분류	기말

사채의자본요소	유효이자율상각	전환옵션의행사

전환사채	21,744,498	31,300,000	(2,690,696)	6,407,575	(15,494,897)	-	-	-	41,266,480

신주인수권부사채	1,471,386	(1,844,927)	-	60,424	-	374,355	-	-	61,238

리스부채	-	(787,284)	-	71,050	-	-	1,460,244	(305,784)	438,226

합 계	23,215,884	28,667,789	(2,690,696)	6,539,049	(15,494,897)	374,355	1,460,244	(305,784)	41,765,944

41. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정한도액	사 용 액

한국산업은행	운전자금	11,700,000	11,700,000

외화수입보증(Usance)	USD 500,000	-

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	14,000,000	-

국민은행	운전자금	700,000	700,000

농협	운전자금	1,000,000	1,000,000

우리은행	전자방식외상매출채권담보대출	1,000,000	-

개인	운영자금	20,408	20,408

합 계	28,420,408	13,420,408

USD 500,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없으며, 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증금액	제공받는 자

차입금 지급보증	2,000,000	(주)편안세상텔레콤

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 없으며, 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증 등	221,391

신용보증	8,090,000

42. 비지배지분(1) 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이니스트바이오(주)

비지배지분 지분율	10.43%

유동자산	30,722,180

비유동자산	25,815,163

유동부채	30,618,539

비유동부채	9,741,836

순자산	16,176,968

비지배지분의 장부금액	1,687,258

매출	14,585,307

당기순손실	(2,610,370)

기타포괄손실	68,072

총포괄손실	(2,542,298)

비지배지분에 배분된 당기순손실	(282,964)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(275,585)

영업활동현금흐름	6,635,477

투자활동현금흐름	(740,786)

재무활동현금흐름	(5,936,619)

외화표시현금의 환율변동효과	(65,505)

현금및현금성자산의 순증감	(107,433)

(2) 비지배지분의 변동당기 중 지배기업은 종속기업인 이니스트바이오(주)에 대한 상환전환우선주부채를 행사하여 보통주 95,238를 취득하였습니다. 동 거래로 인해 지배기업의 지분율은 89.16%에서 89.57%로 증가하였으며, 비지배지분은 168,378천원 증가하였습니다.

(단위:천원)

구 분	이니스트바이오(주)

상환전환우선주부채 행사로 인해 감소한 부채금액	2,915,590

지배기업에 귀속되는 지분의 증가액	2,747,212

비지배지분에 귀속되는 지분의 증가액	168,378

43. 사업결합

(1) 당기 중 연결실체는 사업다각화 목적으로 2020년 7월 7일에 (주)스피어테크의 지분 100%를 인수하였습니다.① 취득한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득주식수	2,500,000

지분율	100%

취득금액	2,540,051

② 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	1,087,692

현금및현금성자산	73,201

매출채권및기타채권	747,952

기타자산	17,744

당기법인세자산	284

재고자산	248,511

비유동자산	3,087,078

유형자산	3,000,111

무형자산	1,257

사용권자산	30,140

기타금융자산	55,570

자산총계	4,174,770

유동부채	669,823

매입채무및기타채무	405,872

단기차입금	220,408

리스부채	5,149

기타부채	38,394

비유동부채	299,126

리스부채	23,000

순확정급여부채	276,126

부채총계	968,949

식별가능순자산	3,205,821

③ 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금	2,540,051

취득한 자산과 부채의 공정가치:

지배지분	3,205,821

염가매수차익	665,770

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	73,201

현금지급 이전대가	(2,540,051)

합 계	(2,466,850)

⑤ 당기 중 사업결합이 2020년 1월 1일에 이루어졌다면 인수전 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	2,295,248

영업이익	(1,620,416)

당기순이익	(1,624,962)

(2) 당기 중 연결실체는 사업다각화 목적으로 2020년 9월 29일에 주식회사 비보존제약(구, 이니스트바이오제약 주식회사)의 지분 89.16%를 취득하였습니다.① 취득한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득주식수(보통주)	2,157,600

지분율	89.16%

취득금액	61,037,507

② 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	32,463,277

현금및현금성자산	8,252,223

단기금융상품	184,953

매출채권및기타채권	9,450,090

기타금융자산	7,200

기타자산	2,612,647

당기법인세자산	3,224

재고자산	11,952,940

비유동자산	51,692,427

장기금융상품	312,651

매출채권및기타채권	195,221

장기투자자산	273,187

유형자산	20,217,438

무형자산	27,706,112

사용권자산	209,502

이연법인세자산	2,778,316

자산총계	84,155,704

유동부채	33,380,229

매입채무및기타채무	9,123,868

단기차입금	19,126,000

파생상품부채	1,845,427

사채	856,440

전환상환우선주부채	906,298

충당부채	668,122

리스부채	128,396

기타부채	725,678

비유동부채	14,691,800

사채	6,141,540

충당부채	41,500

리스부채	81,092

순확정급여부채	2,707,668

이연법인세부채	5,720,000

부채총계	48,072,029

식별가능순자산	36,083,675

③ 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금	61,037,507

취득한 자산과 부채의 공정가치:

지배지분	32,172,205

비지배지분	3,911,470

소 계	36,083,675

영업권	28,865,302

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업이 보유한 현금	8,252,223

현금지급 이전대가	(61,037,507)

합 계	(52,785,284)

⑤ 당기 중 사업결합이 2020년 1월 1일에 이루어졌다면 인수전 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	61,917,848

영업이익	76,099

당기순이익	(3,355,652)

⑥ 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	- 다기간초과이익접근법: 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정되었습니다.

(3) 사업결합 관련비용연결실체는 사업결합과 관련하여 지급수수료 등 274,806천원의 비용이 발생하였습니다. 동 비용은 판매비와관리비로 인식되었습니다. 44. 보고기간 후 사건연결실체는 의약품 중 허가 사항과 다르게 제조되고 있는 건을 인지하여 식약처에 자진 신고하였으며, 동 의약품의 전체 회수를 결정하였습니다. 해당 사건으로 인해 식약처의 정기 점검이 특별 점검으로 전환되었습니다.연결실체는 상기 사항에도 불구하고 동 의약품이 원 허가사항과 주 성분의 양이 동일하고 흡수에 큰 영향을 미치는 부형제가 없음을 고려하였을 때, 안전성에는 중요한 영향이 없다고 예상하고 있으며, 연결재무제표에는 이와 관련된 충당부채가 설정되어 있지 않습니다.