비보존 제약 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 2019년01월01일 부터 2019년12월31일 까지
제 17(전) 기 2018년01월01일 부터 2018년12월31일 까지
회사명 : 루미마이크로 주식회사

1. 당사의 개요루미마이크로 주식회사(이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반 자동차 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 60,215백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스맥 주식회사	29,162,261	24.22

주식회사 볼티아	14,285,715	11.86

주식회사 비보존	10,714,286	8.90

1%이상 소유 주주	14,513,534	12.05

기타	51,753,854	42.97

합계	120,429,650	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 피투자자에 대하여 지배력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법으로, 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

전기 공시된 재무제표는 개별재무제표로 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용하여 작성되었으므로, 비교표시된 재무제표는 전기 공시된 재무제표와 일치합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(17) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

·미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

·포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

·현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

·최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

·당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

·당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

·당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.256%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위:천원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)	1,091,087

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)	47,103

- 소액 기초자산 리스 (㉠)	6,303

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)	40,800

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)	1,043,984

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)	985,685

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 985,685천원으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산,부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(7) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익으로만 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '기타영업외비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 주식회사 금호에이치티에 대한 연결여부 판단

당사는 보고기간종료일 현재 주식회사 금호에이치티에 대한 의결권의 34.46%만을 보유하고 있으므로, 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 당사가 주식회사 금호에이치티를 지배하는지 평가하였습니다. 당기 중에는 당사와 2대주주 간 주주간 계약서를 통하여 당사가 지배력을 획득하였다고 판단하여 연결재무제표를 작성(2019년 4월 1일부터 2019년 12월말까지)하였습니다. 당기말 시점에는 당기 중 당사의 경영권양도계약 사항이 발생하여, 경영진은 당사의 보유 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 및 잠재적의결권의 규모 및 법무법인로부터 입수한 법률의견서를 종합적으로 판단한 결과, 당사는 당기말 현재 주식회사 금호에이치티에 대한 지배력을 보유하지 않는다는 결론을 내렸습니다. 이에 따라 기중 연결회계처리는 수행하되 관련 회계처리는 모두 중단영업으로 재분류 하였습니다. 당사의 경영진이 당기말 현재 보유한 의결권 34.46% 만으로도 지배력을 보유하기에는 충분하다고 결론을내렸다면, 주식회사 금호에이치티는 종속기업으로 분류되고 연결재무제표를 작성하였을 것입니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 상각후원가측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 7,606천원(전기말: 155,128천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.3) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성당기까지 당사의 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제 전액에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

4. 부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	500	3,333

보통예금 등	57,330,416	12,313,778

합계	57,330,916	12,317,111

6 . 사용이 제한된 예 금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,601,063	6,350,013

차감: 대손충당금	(66,110)	(50,313)

매출채권(순액)	4,534,953	6,299,700

단기대여금	-	1,600,000

미수금	3,987,553	2,106,304

차감: 대손충당금	(1,702,618)	(1,014,518)

미수금(순액)	2,284,935	1,091,786

합계	6,819,888	8,991,486

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1 ) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분(외상매출금)	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	합계

채무불이행률	0%	0.06%	7.74%	18.44%	100.00%	-

총장부금액	3,368,048	916,827	250,840	23,583	41,765	4,601,063

전체기간 기대신용손실	-	(589)	(19,408)	(4,348)	(41,765)	(66,110)

순장부금액	3,368,048	916,238	231,432	19,235	-	4,534,953

(당기말) (단위:천원)

구분(미수금)	연체된 일수

1개월 미만미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	합계

채무불이행률	0%	0.06%	7.74%	18.44%	100.00%	-

총장부금액	1,342,112	450,051	128,815	458,801	1,607,774	3,987,553

전체기간 기대신용손실	-	(289)	(9,967)	(84,588)	(1,607,774)	(1,702,618)

순장부금액	1,342,112	449,762	118,848	374,213	-	2,284,935

(전기말) (단위:천원)

구분(외상매출금)	미연체채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월 미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	합계

채무불이행률	0.00%	0.06%	19.18%	41.99%	100.0%	-

총장부금액	3,982,657	2,135,232	216,124	-	16,000	6,350,013

전체기간 기대신용손실	-	(1,230)	(33,083)	-	(16,000)	(50,313)

순장부금액	3,982,657	2,134,002	183,041	-	-	6,299,700

(전기말) (단위:천원)

구분(미수금)	미연체채권	연체된 일수

1개월 미만	3개월 미만	4개월~6개월이하	7개월~1년 이하	1년 초과	합계

채무불이행률	0.00%	0.06%	19.18%	41.99%	100.00%	-

총장부금액	926,262	68,536	32,180	122,423	956,903	2,106,304

전체기간 기대신용손실	-	39	6,172	51,404	956,903	(1,014,518)

순장부금액	926,262	68,497	26,008	71,019	-	1,091,786

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액(전기말은 재 작성된 금액)	1,064,831	3,622,663

제1039호에 따른 충당금	-	2,600,576

제1109호 적용에 따른 조정	-	1,022,087

(+)손상차손으로 인식된 금액	894,136	3,411,706

(-)손상차손환입으로 인식된 금액	(392)	(553,596)

(-)채권 제각으로 인식된 금액	(189,847)	(5,415,942)

기말금액	1,768,728	1,064,831

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

상각후원가측정금융자산

장기대여금	-	9,060	99,576

임차보증금	1,300,000	48,360	1,508,360

임차보증금(현재가치할인차금)	(52,971)	(8,900)	-

예치보증금	-	450	850

합계	1,247,029	48,970	1,608,786

(4) 매출채권을 제외한 금융자산의 손상거래상대방의 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 보증금 등 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

8. 신용위험 및 손실충당금 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다. 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차가 구비되어 있습니다. 또한 당사는 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 잔액 중 2,347,582천원 (전기말: 2,969,940천원)은 당사의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외하고는 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실)

연체	연체일수가 90일을 초과하거나최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 손상

부도	연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	100% 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용등급별 신용위험에 대한 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	57,330,416	12,313,778

단기금융상품	-	17

매출채권및기타채권	6,819,888	8,991,486

당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	9,527,820	15,333,747

기타금융자산	1,295,999	1,608,786

합계	74,974,123	38,247,814

(주1) 신용위험과 관계없는 지분상품과 현금은 제외하였습니다.

9. 재고자산(1) 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	603,082	(78,623)	524,459	331,455	(9,436)	322,019

제품	372,545	(104,779)	267,766	2,281,504	(841,715)	1,439,789

재공품	-	-	-	590,021	(222,745)	367,276

원재료	1,939,598	(79,955)	1,859,643	6,302,165	(645,603)	5,656,562

합계	2,915,225	(263,357)	2,651,868	9,505,145	(1,719,499)	7,785,646

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 각각 38,715,425천원 및 54,286,779천원입니다. 동 금액 중 당기에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 442,473천원이 차감되어 있으며, 동 금액 중 전기에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,791,499천원과 재고자산폐기에 따라 인식한 폐기손실 6,812,995천원이 가산되어 있습니다. 또한, 전기 중 재고자산의 폐기에 따라 기설정된 평가충당금 5,101,721천원이 감소하였습니다.(3) 당기 중 종속회사 분할로 인하여 재고자산평가충당금이 1,013,669천원이 감소하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품-상장주식

금호전기㈜	-	-	600,043	-

오성첨단소재 주식회사	-	-	2,156,035	-

에스맥 주식회사	-	-	755,303	-

㈜키위미디어그룹	-	-	166,234	-

㈜텔콘RF제약	1,492,020	-	-	-

지분상품-신주인수권

멜파스4	-	-	1,248,462	-

채권상품

MMF(미확정이자상품)	-	-	2,280,869	-

공모형펀드	-	-	13,052,877	-

㈜장원테크 CB 5회차	7,183,814	-	-	-

㈜마이크로텍 CB 6회차	2,344,006	-	-	-

합계	11,019,840	-	20,259,823	-

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	62,177	251,006

선급비용	2,774	6,111

소계	64,951	257,117

기타비유동자산

장기선급금	-	714

12. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 종속기업투자주식은 없습니다.

(단위:천원)

회사명	법인설립 및 영업소재지	소유지분율	주식수	취득원가	장부금액

루미테크놀로지앤대부 주식회사	대한민국	100.00%	4,000,000	38,950,579	-

당기 초 물적분할을 통해 설립되었습니다(주석 40 참조).

(2) 당기 중 종 속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	기초(분할시점)	지배력 획득에 따른 대체	추가 취득	손상차손	지배력 상실에따른 처분손실	지배력 상실에 따른 관계기업으로의 대체	매각예정으로대체	기말

루미테크놀로지앤대부 주식회사	18,950,579	-	20,000,000	(5,446,979)	-	-	(33,503,600)	-

금호에이치티 주식회사	-	41,457,192	7,033,338	-	(4,829,733)	(43,660,797)	-	-

합계	18,950,579	41,457,192	27,033,338	(5,446,979)	(4,829,733)	(43,660,797)	(33,503,600)	-

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	루미테크놀로지앤대부 주식회사

유동자산	36,333,146

비유동자산	812,767

자산 계	37,145,913

유동부채	1,629,731

비유동부채	244,809

부채 계	1,874,540

지배기업 소유주지분	35,271,373

자본 계	35,271,373

(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	루미테크놀로지앤대부 주식회사

매출액	5,086,658

영업손실	(3,655,701)

당기순손실	(3,670,604)

기타포괄손익	2,447

총포괄손실	(3,668,157)

(5) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	루미테크놀로지앤대부 주식회사

영업활동으로 인한 현금흐름	(18,317,747)

투자활동으로 인한 현금흐름	996,156

재무활동으로 인한 현금흐름	34,789,262

현금및현금성자산의 순증감	17,467,671

기초 현금및현금성자산	-

기말 현금및현금성자산	17,467,671

13 . 관계기 업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	법인설립및 영업소재지	소유지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

주식회사 금호에이엠티(주1)	대한민국	20.31%	31,950,570	-	-

금호광전(동관)유한공사(주1)	중국	49.00%	3,395,292	-	-

주식회사 금호에이치티	대한민국	8.13%	11,444,714	12,218,181	44,413,099

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	대한민국	33.00%	4,041,814	4,384,102	-

(*1) 해산 진행 중에 있습니다.

(2) 당기 및 전 기 중 관 계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자이익	지분법자본변동	종속기업으로 대체	관계기업처분손실	관계기업으로 대체	매각예정으로 대체	기말

주식회사 금호에이엠티	20.31%	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주식회사 금호에이치티	34.46%	44,413,099	8,000,000	-	-	(41,457,192)	(10,955,907)	43,660,797	(31,442,616)	12,218,181

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	33.00%	-	4,041,814	490,708	(148,420)	-	-	-	-	4,384,102

합계	44,413,099	12,041,814	490,708	(148,420)	(41,457,192)	(10,955,907)	43,660,797	(31,442,616)	16,602,283

(전기) (단위:천원)

관계기업명	지분율	기초	취득	관계기업투자손익	손상차손	기말

주식회사 금호에이엠티	20.31%	-	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	49.00%	928,451	-	(920,618)	(7,833)	-

주식회사 금호에이치티	34.91%	-	33,457,193	10,955,906	-	44,413,099

합계	928,451	33,457,193	10,035,288	(7,833)	44,413,099

(3) 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	재고자산 판매	유형자산 처분

당기	전기	당기	전기

주식회사 금호에이엠티	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	(2,627)	-	(119,185)

합계	-	(2,627)	-	(119,185)

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실 지분법적용투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주식회사 금호에이엠티	8,968,055	8,807,643

금호광전(동관)유한공사	126	174,678

(5) 당기 및 전기 중 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	구분	당기	전기

금호광전(동관)유한공사	기초금액	-	(198,074)

변동액	-	198,074

기말금액	-	-

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	기초금액	-	-

변동액	(148,420)	-

기말금액	(148,420)	-

(6) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	주식회사금호에이치티	ESSA HI TECHCO LTD(VN)	금호광전(동관)유한공사	주식회사금호에이엠티

유동자산	204,929,138	4,703,104	73	3,925

비유동자산	117,149,055	11,651,607	-	-

자산 계	322,078,193	16,354,711	73	3,925

유동부채	132,504,381	3,265,893	331	5,556,767

비유동부채	16,943,123	190,830	-	38,603,019

부채 계	149,447,504	3,456,723	331	44,159,786

지배기업 소유주지분	172,630,689	12,897,988	(258)	(44,155,861)

자본 계	172,630,689	12,897,988	(258)	(44,155,861)

매출	251,095,062	5,330,729	74,822	2,234,711

계속영업이익(손실)	4,059,148	1,555,956	(328,072)	84,190

세후중단영업손익	-	-	-	-

기타포괄손익	1,122,028	-	-	-

총포괄손익	1,046,806	1,359,569	1,726,718	(789,821)

(전기) (단위: 천원)

구분	주식회사금호에이치티	금호광전(동관)유한공사	주식회사금호에이엠티

유동자산	155,547,300	2,957,886	2,150,316

비유동자산	82,832,755	4,087,351	4,166,288

자산 계	238,380,055	7,045,237	6,316,604

유동부채	86,743,745	7,401,722	29,781,635

비유동부채	26,784,440	-	19,901,010

부채 계	113,528,185	7,401,722	49,682,645

지배기업 소유주지분	124,851,870	(356,485)	(43,366,040)

자본 계	124,851,870	(356,485)	(43,366,040)

매출	209,260,010	2,721,705	13,143,495

계속영업이익(손실)	10,493,446	(1,790,098)	1,130,867

세후중단영업손익	-	-	-

기타포괄손익	(1,529,131)	-	-

총포괄손익	6,263,746	(1,792,281)	(8,216,466)

14 . 유형 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	10,050	163,747	773,783	445,700	327,916	-	1,721,196

감가상각누계액	(2,824)	(84,489)	(569,196)	(108,760)	(126,575)	-	(891,844)

장부금액	7,226	79,258	204,587	336,940	201,341	-	829,352

(전기말) (단위:천원)

계정과목	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가	14,185,178	200,874	8,904,402	435,200	520,258	99,428	24,345,340

국고보조금	(92,551)	-	(8,717)	-	-	-	(101,268)

감가상각누계액	(12,600,172)	(64,434)	(8,189,286)	(20,537)	(221,229)	-	(21,095,658)

장부금액	1,492,455	136,440	706,399	414,663	299,029	99,428	3,148,414

(2) 당 기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	1,492,455	136,440	706,399	414,663	299,029	99,428	3,148,414

취득액	-	-	115,530	16,500	13,273	53,894	199,197

처분	-	(29,230)	(1)	-	-	-	(29,231)

대체	-	-	(760)	-	760	(53,894)	(53,894)

물적분할	(1,483,219)	(1)	(549,561)	(5,900)	(50,874)	(99,428)	(2,188,983)

감가상각비	(2,010)	(27,951)	(67,020)	(88,323)	(60,847)	-	(246,151)

기말금액	7,226	79,258	204,587	336,940	201,341	-	829,352

(전기) (단위:천원)

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초금액	1,894,194	13,060	1,121,527	374,101	116,033	30,372	3,549,287

취득액	67,900	140,190	42,000	55,200	133,851	1,061,306	1,500,447

처분	(48,667)	-	(11)	(222,526)	(12)	-	(271,216)

대체	443,210	-	33,748	380,000	109,720	(992,250)	(25,572)

감가상각비	(864,182)	(16,810)	(490,865)	(172,112)	(60,563)	-	(1,604,532)

기말금액	1,492,455	136,440	706,399	414,663	299,029	99,428	3,148,414

(3) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

재산종합보험	건물,기계,비품, 재고자산 등	KB손해보험	3,401,961	7,345,054

자동차보험	차량운반구	삼성화재해상보험	79,258	-

합계	3,481,219	7,345,054

당사는 상기 보험이외에도 KB손해보험에 일반배상보험에 가입되어 있으며 부보금액은 1,410,032천원입니다.

15 . 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,354,315	5,790,179	1,110,839	105,949	9,361,282

국고보조금	-	-	-	-	-

상각누계액	(2,345,065)	(4,282,229)	(1,073,507)	-	(7,700,801)

손상차손 누계액	-	(1,436,287)	-	(37,949)	(1,474,236)

장부금액	9,250	71,663	37,332	68,000	186,245

(전기말) (단위:천원)

계정과목	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	2,354,315	5,708,331	1,110,839	105,949	9,279,433

국고보조금	-	-	(2,230)	-	(2,230)

상각누계액	(2,331,121)	(3,850,723)	(1,033,471)	-	(7,215,314)

손상차손 누계액	-	(1,436,286)	-	(37,949)	(1,474,235)

장부금액	23,194	421,322	75,138	68,000	587,654

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초금액	23,194	421,322	77,368	(2,230)	68,000	587,654

취득액	-	27,954	-	-	-	27,954

대체	-	53,894	-	-	-	53,894

물적분할	-	(421,322)	(2,323)	2,230	-	(421,415)

무형자산상각비	(13,944)	(10,185)	(37,713)	-	-	(61,842)

기말금액	9,250	71,663	37,332	-	68,000	186,245

(전기) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	국고보조금	회원권	합계

기초금액	122,574	1,991,175	130,593	(4,459)	105,949	2,345,832

취득액	-	-	34,300	-	-	34,300

손상차손	-	(900,183)	-	-	(37,949)	(938,132)

무형자산상각비	(99,380)	(669,670)	(87,525)	2,230	-	(854,346)

기말금액	23,194	421,322	77,368	(2,229)	68,000	587,654

(3) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제조원가	128,209	1,462,090

판관비	360,968	360,494

합계	489,177	1,822,584

(4) 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(5) 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보

(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	비고

당기 인식액	전기 인식액	그 이전 인식액	손상차손 누계액

개발비	5630③ PKG 개발비	-	-	(427,089)	-	(427,089)	(주1)

7020 PKG 개발비	-	-	(15,130)	-	(15,130)

5250-1.2T EMC LED Package	-	-	(16,282)	-	(16,282)

3535-0.7T EMC LED Package	-	-	(23,611)	-	(23,611)

7030 0.8T PKG	-	-	(30,730)	-	(30,730)

26.3" AIO PC 데모킷	-	-	(66,337)	-	(66,337)

3030 0.65T EMC PKG 개발비	-	-	(10,032)	-	(10,032)

MR16(7W COB) 개발비	-	-	(310,972)	-	(310,972)

PAR 30(4.5W) 개발비	-	-	-	(73,332)	(73,332)

면 조명용 COB 10W	-	-	-	(47,751)	(47,751)

면 조명용 Kyocrea COB	-	-	-	(48,052)	(48,052)

세라믹 TYPE COB	-	-	-	(83,852)	(83,852)

CSP 개발비	-	-	(283,117)	(283,117)

합계	-	-	(900,183)	(536,104)	(1,436,287)

(주1) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 16. 매각예정비유동자산 당사는 당기 중 당사가 보유하고 있는 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티 주식회사에 대한 총 지분 8,804,024주 중에서 6,726,102주 및 종속기업투자주식 전부를 매각하기로 계획을 수립하였습니다.1) 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티에 대한 지분당기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 대부분의 주식을 최대주주인 에스맥 주식회사에 매각(매각시점은 4,388,441주는 2019년 12월말에 2,337,661주는 2020년 1월 초에)하기로 결정하였습니다. 따라서 동 6,726,102주에 해당하는 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

매각예정비유동자산으로 재분류되지 아니한 잔여 주식(2,077,922주)은 보호예수가 되어 있음에 따라 당기 중 매각 계획을 수립할 수 없었습니다. 2) 종속기업투자주식 중 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지분적극적인 매각활동을 수행한 결과, 당사가 보유한 4,000,000주(100%) 주식을 2020년 1월 17일 계약금을 수령하면서 경영권을 양도하기로 결정하였습니다. 따라서 종속기업투자주식 전액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,758,346	6,170,815

미지급금	757,463	894,652

미지급비용	221,773	222,319

합계	6,737,582	7,287,786

당사는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을가지고 있습니다.

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	4,125,135	45,721

예수금	10,318	85,463

합계	4,135,453	131,184

19. 환불부채환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	유동성	비유동성

환불부채	625,858	1,251,716

반환재고회수권	494,922	989,843

(전기말) (단위:천원)

구분	유동성	비유동성

환불부채	461,989	923,978

반환재고회수권	416,002	832,003

20. 사용권자산과 리스부채(1) 당기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

사용권자산

취득원가	1,125,379

상각누계액	(640,441)

소계	484,938

리스부채

유동	430,953

비유동	7,273

소계	438,226

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

기초	-

증가	1,125,379

상각	(640,441)

기말	484,938

(3) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비(주1)	(640,441)

리스부채에 대한 이자비용(주2)	46,146

(주1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (주2) 금융원가에 포함되어 있습니다.

21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.17	2021.07.17	2%	-	8,170,000

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.30	2021.07.30	2%	3,090,643	10,000,000

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.09.10	2021.09.10	2%	8,830,410	10,000,000

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.22	2022.04.22	2%	20,000,000	-

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.25	2022.04.25	2%	7,000,000	-

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.04.25	2022.04.25	2%	4,300,000	-

소계	43,221,053	28,170,000

사채상환할증금	1,329,480	1,786,344

전환권조정	(3,284,053)	(8,211,846)

차가감 계	41,266,480	21,744,498

유동성 대체	(41,266,480)	-

유동성 장부금액	41,266,480	-

비유동성 장부금액	-	21,744,498

당기말 현재 사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 전환사채 전액을 유동성으로 대체하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제6회	제7회	제8회	제9회	제10회	제11회

액면금액	8,170,000,000원	10,000,000,000원	10,000,000,000원	20,000,000,000원	7,000,000,000원	4,300,000,000원

발행가액	8,170,000,000원	10,000,000,000원	10,000,000,000원	20,000,000,000원	7,000,000,000원	4,300,000,000원

이자 지급조건	액면이자 2%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 4%

전환시 발행할 주식의 종류	루미마이크로 주식회사 기명식 보통주

전환권 행사기간	2019-07-17 ~ 2021-06-17	2019-07-30 ~ 2021-06-30	2019-09-10 ~ 2021-08-10	2020-04-22 ~ 2022-03-22	2020-04-25 ~ 2022-03-25	2020-04-25 ~ 2022-03-25

최초 전환권 행사가격	1,634원	2,490원	1,752원	1,492원	1,492원	1,512원

발행자의 Call Option	사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자는 발행 후 18개월이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률 4.0% (3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 일시 상환

(3) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당기말	전기말

발행가액	59,470,000	43,221,053	28,170,000

전환사채의 부채요소	41,122,386	41,266,480	21,744,498

전환사채의 자본요소	18,347,614	6,680,503	7,384,501

당기말 발행한 전환사채는 최초 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행시점과 전기말 및 당기말의 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사된 금액의 합계액을 나타냅니다.

22. 신주인수권부사채(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채	2018.03.09	2023.03.09	1%	62,323	1,907,250

사채상환할증금	14,062	45,412

신주인수권조정	(15,147)	(481,277)

합계	61,238	1,471,385

유동성 대체	-	(1,471,385)

유동성 장부금액	61,238	1,471,385

비유동성 장부금액	-	-

전기말 현재 사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 대체하였습니다.(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류	루미마이크로 주식회사 기명식 보통주

신주인수권 청구기간	2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지

최초행사가격	958원

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	당기말	전기말

발행가액	4,980,070	62,323	1,907,250

신주인수권부사채의 부채요소	4,345,895	61,238	1,471,386

신주인수권부사채의 자본요소	634,175	-	25,528

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행시점과 전기말 및 당기말의 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사된 금액 및 조기상환된 금액의 합계액을 나타냅니다.

23 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 110,804천원 (전기: 290,183천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 대신증권에 의하여 2020년 1월 2일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기말근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.43	2.54

기대임금상승률	3.70	3.70

예상퇴직률	9.19	13.80

예상사망률	0.05	0.04

정년	60세	60세

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,606	155,128

확정급여채무에서 발생한 순부채	7,606	155,128

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	금액

기초	155,128

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	48,639

이자비용(이자수익)	3,774

정산손실(정산이익)	-

소계	52,414

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	80

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	141

인구통계적가정 변경효과	(48,536)

소계	(48,315)

제도에서 지급한 금액	(5,805)

관계사 전출로 인한 지급	(145,816)

기말	7,606

(전기) (단위: 천원)

구분	금액

기초	204,886

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	53,627

이자비용(이자수익)	5,473

소계	59,100

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(12,993)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	39,369

소계	26,375

제도에서 지급한 금액	(135,233)

기말	155,128

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 52,414천원(전기:59,100천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(773)	902	(13,353)	15,423

기대임금상승률의 1% 변동	882	(771)	15,098	(13,343)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당 금액	500	500

발행주식수	120,429,650 주	74,460,326 주

보통주자본금	60,214,825,000	37,230,163,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	74,460,326	37,937,500

신주인수권의 행사	20,828	5,009,105

유상증자 발행	34,874,918	31,513,721

전환사채 전환	11,073,578	-

기말	120,429,650	74,460,326

(3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	37,230,163	18,968,750

신주인수권의 행사	10,414	2,504,553

유상증자 발행	17,437,459	15,756,860

전환사채 전환	5,536,789	-

기말	60,214,825	37,230,163

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	146,419,273	100,656,734

기타자본잉여금	6,680,503	7,728,684

합계	153,099,776	108,385,418

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	100,656,734	64,597,143

신주인수권의 행사	8,521	2,798,342

신주인수권부사채의 상환	(32,677)	-

유상증자 발행	32,456,252	33,261,249

전환사채의 전환권 행사	13,330,443	-

기말금액	146,419,273	100,656,734

(3) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,728,684	318,654

신주인수권부사채 발행으로 인한 신주인수권대가의 인식	-	634,175

신주인수권부사채 행사로 인한 신주인수권대가의 제거	-	(608,646)

신주인수권의 행사로 인한 자본항목 내 재분류	(2,504)	-

신주인수권부사채의 상환으로 인한 신주인수권대가의 감소	(341,679)	-

전환권의 행사로 인한 자본항목 내 재분류	(3,394,694)	-

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	2,690,696	7,384,501

기말금액	6,680,503	7,728,684

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(148,420)	-

(5) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

증가	(148,420)	-

기말금액	(148,420)	-

26. 결손금

(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	77,169,667	67,586,930

1109호 적용에 따른 회계정책의 변경효과	-	1,022,087

당기순손실	26,832,347	8,534,275

결손금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	(48,315)	26,375

기말잔액	103,953,699	77,169,667

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	72,445	98,820

당기변동	48,315	(26,375)

기말 금액	120,760	72,445

(3) 당기 및 전기 당사의 결손금처리 계산서는다음과 같습니다. 결손금처리계산서 제18기 2019년 1월1일 부터 2019년 12월31일 까지 제17기 2018년 1월1일 부터 2018년 12월31일 까지 처리예정일 2020년 3월26일 처리확정일 2019년 3월21일

과목	당기	전기

I.미처리결손금	103,953,699,160	77,169,666,841

1.전기이월미처리결손금	77,169,666,841	67,586,930,158

2.당기순손실	26,832,347,175	8,534,274,631

3.순확정급여부채의 재측정요소	(48,314,856)	26,375,404

4.회계정책누적효과	-	1,022,086,648

II.차기이월미처리결손금	103,953,699,160	77,169,666,841

27. 수 익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생 한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	36,152,989	42,025,757

상품매출액	7,748,068	3,977,376

합계	43,901,057	46,003,133

28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급여	1,274,401	1,590,775

퇴직급여	94,348	148,094

복리후생비	176,027	232,676

여비교통비	100,298	112,790

접대비	21,819	47,321

통신비	31,827	19,576

수도광열비	-	5,675

전력비	49,455	97,804

세금과공과	13,072	84,424

감가상각비	703,151	82,582

지급임차료	2,990	95,198

수선비	3,357	5,184

사무용품비	1,748	2,902

보험료	29,200	39,980

차량유지비	12,217	53,524

경상연구개발비	360,968	360,494

운반비	380,710	498,775

교육훈련비	548	268

도서인쇄비	22,612	5,246

소모품비	24,571	105,280

지급수수료	426,495	1,027,120

대손상각비(환입)	77,044	(527,543)

무형고정자산상각	52,691	175,394

견본비	32,697	56,713

교환보상비	75,085	306,798

합계	3,967,331	4,627,050

29. 기타영업외이익과 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

기타영업외이익 :

외환차익	805,554	754,654

외화환산이익	106,652	122,520

유형자산처분이익	-	303,062

잡이익	17,750	58,500

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,327,819	327,182

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	644,077	172,223

합계	2,901,852	1,738,141

기타영업외비용 :

외환차손	587,603	465,363

외화환산손실	117,011	60,980

유형자산처분손실	2,658	207,479

무형자산손상차손	-	938,131

잡손실	1,113	96,136

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	349,277	18,288

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,193,059	450,058

합계	2,250,721	2,236,435

30 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융이익	379,874	168,184

금융원가	(7,523,042)	(1,736,198)

순금융이익(손실)	(7,143,168)	(1,568,014)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익-유효이자율법에 따른 수익	77,824	-

이자수익-기타	302,050	168,184

합계	379,874	168,184

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	7,523,042	1,712,804

전환사채조기상환손실	-	23,394

합계	7,523,042	1,736,198

(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

일반차입금 이자비용 등	5,372	231,575

전환사채 이자비용	7,310,525	1,218,510

신주인수권부사채 이자비용	160,999	262,719

리스부채 이자비용	46,146	-

합계	7,523,042	1,712,804

(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수익	원가	수익	원가

상각후원가측정 금융자산	379,874	-	168,184	-

상각후원가측정 금융부채	-	7,523,042	-	1,736,198

합계	379,874	7,523,042	168,184	1,736,198

31. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세 추납액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(26,832,347)	(8,534,275)

적용세율에 따른 세부담액(22%)	(5,903,116)	(1,877,540)

조정사항 :

비공제비용 등	707,202	2,458

일시적차이미인식 등	5,195,915	1,875,082

법인세비용	-	-

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손실)	(주)	(주)

(주) 회사는 당기 및 전기에 법인세차감전순손실을 기록하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	49,381	33,991

당기법인세부채	-	-

상계후 금액	49,381	33,991

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음 과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

차감할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자손실(동관+금호에이엠티)	35,345,862	-	35,345,862

관계기업투자주식(금호에이치티)	-	4,829,733	4,829,733

종속기업투자주식(루미테크놀로지앤대부)	-	5,446,979	5,446,979

순확정급여부채	155,128	(147,522)	7,606

환불부채	1,385,966	491,608	1,877,574

대손충당금	935,013	707,887	1,642,900

재고자산평가충당금	1,719,499	(1,456,142)	263,357

대손상각비	2,574,201	-	2,574,201

당기손익-공정가치측정금융자산	1,590,431	(1,590,431)	-

개발비손상차손	1,060,516	(1,060,516)	-

회원권손상차손	37,949	-	37,949

단기종업원급여	115,885	(49,685)	66,200

퇴직연금미지급금	23,917	(11,078)	12,839

리스부채	-	438,227	438,227

임차보증금 현재가치할인차금	-	52,971	52,971

소계	44,944,367	7,652,031	52,596,398

세율	22%	22%

일시적차이에 의한 이연법인세자산	9,887,761	11,571,207

이월결손금	45,396,589	(7,351,104)	38,045,485

세율	22%	22%

이월결손금에 의한 이연법인세자산	9,987,250	8,370,007

이월세액공제	1,037,285	725,312

이연법인세자산인식제외	16,717,935	19,697,996

이연법인세자산	4,194,361	968,530

가산할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자주식(ESSA HI-TECH)	-	(342,288)	(342,288)

전환사채	(6,425,502)	4,470,929	(1,954,573)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(134,760)	(134,760)

신주인수권부사채	(435,865)	434,780	(1,085)

반환재고회수권	(1,248,005)	(236,760)	(1,484,765)

사용권자산	-	(484,938)	(484,938)

관계기업투자이익(금호에이치티)	(10,955,906)	10,955,906	-

소계	(19,065,278)	14,662,869	(4,402,409)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(4,194,361)	(968,530)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

차감할일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자손실(동관+금호에이엠티)	34,417,411	928,451	35,345,862

순확정급여부채	204,886	(49,758)	155,128

환불부채	-	1,385,966	1,385,966

대손충당금	2,654,207	(1,719,194)	935,013

재고자산평가충당금	5,101,721	(3,382,222)	1,719,499

대손상각비	574,309	1,999,892	2,574,201

당기손익-공정가치측정금융자산	1,443,628	146,803	1,590,431

개발비손상차손	536,104	524,412	1,060,516

회원권손상차손	-	37,949	37,949

단기종업원급여	154,551	(38,666)	115,885

퇴직연금미지급금	19,916	4,001	23,917

충당부채	254,734	(254,734)	-

파생상품부채	729,786	(729,786)	-

소계	46,091,253	(1,146,886)	44,944,367

세율	22%	22%

일시적차이에 의한 이연법인세자산	10,140,076	-	9,887,761

이월결손금	25,075,068	20,321,521	45,396,589

세율	22%	22%

이월결손금에 의한 이연법인세자산	5,516,515	9,987,250

이월세액공제	837,680	1,037,285

이연법인세자산인식제외	16,255,324	16,717,935

이연법인세자산	238,947	4,194,361

가산할일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(433,033)	433,033	-

전환사채	(653,091)	(5,772,411)	(6,425,502)

신주인수권부사채	-	(435,865)	(435,865)

반환재고회수권	-	(1,248,005)	(1,248,005)

관계기업투자이익(금호에이치티)	-	(10,955,906)	(10,955,906)

소계	(1,086,124)	(17,979,154)	(19,065,278)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(238,947)	(4,194,361)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월세액공제	725,312	1,037,285

차감할일시적차이

이월결손금	38,045,485	35,929,820

관계기업투자주식(동관+금호에이엠티)	35,345,862	35,345,862

관계기업투자주식(금호에이치티)	4,829,733	-

대손상각비	2,571,413	-

종속기업투자주식(루미테크놀로지앤대부)	5,446,979	-

차감할일시적차이 소계	86,239,472	71,275,682

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년이내	3,059,542	88,594	10,055,508	454,253

1~2년	2,596,070	69,566	3,059,542	88,594

2~3년	-	220,537	2,596,070	69,566

3년초과	32,389,873	346,615	29,685,468	424,872

합계	38,045,485	725,312	45,396,588	1,037,285

32 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	24,906,020	30,771,077

종업원급여	1,690,443	4,996,585

유형자산감가상각비	246,151	1,604,531

사용권자산상각비	640,441	-

무형자산상각비	61,842	854,346

운송비	384,198	502,097

지급수수료	938,048	1,519,060

기타비용	13,815,614	18,666,133

합계	42,682,757	58,913,829

33. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기	전기

당기순손실	( 26,932,452,598)	(8,534,274,631)

가중평균유통주식수	105,071,705	63,424,631

기본주당손실	(256)	(135)

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:주,원)

발생일	구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	재계산 가중평균유통보통주식수

2019-01-01	기초	74,460,326	365	27,178,018,990	34,032,152,343

2019-06-10	신주인수권 행사	10,549	205	2,162,545	2,707,926

2019-07-24	유상증자 발행	9,874,917	161	1,589,861,637	1,990,815,205

2019-08-19	전환사채 전환	2,827,118	135	381,660,930	477,913,527

2019-08-20	전환사채 전환	1,355,931	134	181,694,754	227,517,081

2019-09-03	전환사채 전환	4,067,796	120	488,135,520	611,240,370

2019-09-10	신주인수권 행사	1,010	113	114,130	142,913

2019-10-21	신주인수권 행사	101	72	7,272	9,106

2019-11-20	전환사채 전환	1,694,915	42	71,186,430	89,139,221

2019-11-22	신주인수권 행사	102	40	4,080	5,109

2019-11-26	신주인수권 행사	4,219	36	151,884	190,188

2019-11-27	신주인수권 행사	129	35	4,515	5,654

2019-11-28	신주인수권 행사	50	34	1,700	2,129

2019-11-29	신주인수권 행사	4,668	33	154,044	192,893

2019-12-03	유상증자 발행	25,000,001	29	725,000,029	907,840,687

2019-12-24	전환사채 전환	292,397	8	2,339,176	2,929,102

2019-12-24	전환사채 전환	835,421	8	6,683,368	8,368,873

합계	120,429,650	365	30,627,181,004	38,351,172,327

가중평균유통주식수	83,910,085	105,071,705

(전기) (단위: 주)

발생일	구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	재계산 가중평균유통보통주식수

2018-01-01	기초	37,937,500	365	13,847,187,500	17,339,365,121

2018-04-09	신주인수권 행사	1	267	267	334

2018-04-09	신주인수권 행사	2,530,721	267	675,702,507	846,110,626

2018-04-10	신주인수권 행사	48,848	266	12,993,568	16,270,468

2018-04-11	신주인수권 행사	30,336	265	8,039,040	10,066,438

2018-04-13	신주인수권 행사	186,811	263	49,131,293	61,521,910

2018-04-13	신주인수권 행사	1	263	263	329

2018-04-16	신주인수권 행사	2,000	260	520,000	651,141

2018-05-10	신주인수권 행사	47,172	236	11,132,592	13,940,165

2018-05-10	신주인수권 행사	50,001	236	11,800,236	14,776,185

2018-05-11	신주인수권 행사	10,438	235	2,452,930	3,071,544

2018-05-11	신주인수권 행사	1,043,736	235	245,277,960	307,135,590

2018-05-14	신주인수권 행사	50,219	232	11,650,808	14,589,072

2018-05-15	신주인수권 행사	60,698	231	14,021,238	17,557,310

2018-05-17	신주인수권 행사	1,993	229	456,397	571,498

2018-05-18	신주인수권 행사	87,682	228	19,991,496	25,033,231

2018-05-28	신주인수권 행사	69,387	218	15,126,366	18,941,145

2018-05-28	신주인수권 행사	10,000	218	2,180,000	2,729,783

2018-05-30	신주인수권 행사	3,000	216	648,000	811,422

2018-05-31	신주인수권 행사	72,950	215	15,684,250	19,639,724

2018-05-31	신주인수권 행사	3,000	215	645,000	807,665

2018-06-01	신주인수권 행사	10	214	2,140	2,680

2018-06-08	신주인수권 행사	8,193	207	1,695,951	2,123,660

2018-06-08	신주인수권 행사	1	207	207	259

2018-06-11	신주인수권 행사	619,160	204	126,308,640	158,162,921

2018-06-15	신주인수권 행사	2,000	200	400,000	500,878

2018-07-09	유상증자	8,000,000	176	1,408,000,000	1,763,089,154

2018-07-27	유상증자	3,560,830	158	562,611,140	704,498,295

2018-08-23	신주인수권 행사	21,189	131	2,775,759	3,475,789

2018-08-28	유상증자	3,190,810	126	402,042,060	503,434,656

2018-08-31	신주인수권 행사	13,623	123	1,675,629	2,098,213

2018-09-27	유상증자	4,498,714	96	431,876,544	540,793,218

2018-10-11	유상증자	3,213,367	82	263,496,094	329,948,228

2018-10-12	신주인수권 행사	3,499	81	283,419	354,896

2018-10-12	신주인수권 행사	1	81	81	101

2018-10-30	유상증자	5,000,000	63	315,000,000	394,441,110

2018-10-15	신주인수권 행사	30,748	78	2,398,344	3,003,192

2018-12-11	신주인수권 행사	1,687	21	35,427	44,361

2018-12-26	유상증자	4,050,000	6	24,300,000	30,428,314

합계	74,460,326	365	18,487,543,146	23,149,990,626

가중평균유통주식수	50,650,803	63,424,631

(3) 보통주 희석주당손익

당사는 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행중인 상태이나, 반희석효과로 인하여 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다.

34. 금 융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	54,554,159	32,205,947

자본	109,212,481	68,445,914

부채비율	49.95%	47.05%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	57,330,916	-	-

매출채권및기타채권	6,819,888	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	11,019,840	-

기타금융자산	1,295,999	-	-

매입채무및기타채무	-	-	6,737,582

신주인수권부사채	-	-	61,238

기타금융부채	-	-	30,000

전환사채	-	-	41,266,480

합계	65,446,803	11,019,840	48,095,300

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	12,317,111	-	-

단기금융상품	17	-	-

매출채권및기타채권	8,991,486	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	20,259,823	-

기타금융자산	1,608,786	-	-

매입채무및기타채무	-	-	7,287,786

신주인수권부사채	-	-	1,471,386

기타금융부채	-	-	30,000

전환사채	-	-	21,744,498

합계	22,917,400	20,259,823	30,533,670

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 시장위험가. 이자율 위험관리당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	9,527,820	12,317,127

금융부채	41,327,718	23,215,884

변동이자율

금융자산	-	15,333,747

금융부채	-	-

나. 외 화위험관리

당사는 보유한 현금및현금성자산과 관련하여 주로 USD, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:1USD, 1JPY, 1CNY, 1KRW)

구분	당기말 외화금액	당기말 원화환산	전기말 외화금액	전기말 원화환산

자산	현금및현금성자산	USD 6,240,799.42	7,225,597,567	USD 3,034,297.28	3,392,647,789

JPY 58,461,471.00	621,720,205	JPY 15,144,521.00	153,441,258

CNY 2.16	357	CNY 2.16	351

미수금	USD 1,430,333.06	1,656,039,600	USD 2,600,458.21	2,907,572,325

-	-	JPY 632,837.00	6,411,778

매출채권	USD 2,807,728.69	3,250,788,233	USD 4,770,639.40	5,334,051,913

JPY 4,975,600.00	52,914,012	JPY 15,878,303.00	160,875,790

부채	매입채무	USD 2,910,309.25	3,369,556,042	USD 3,078,980.27	3,442,607,840

-	-	JPY 741,943.00	7,517,218

미지급금	USD 156,184.42	180,830,315	USD 57,084.69	63,826,392

-	-	JPY 107,350.00	1,087,649

① 당기말 및 전기말 현재 적용된 환율

구분	당기말	전기말

USD	1,157.8	1,118.10

JPY	10.6347	10.1318

CNY	165.74	162.76

② 외화에 대한 환율이 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

USD	85,820	(85,820)	81,278	(81,278)

JPY	6,746	(6,746)	3,121	(3,121)

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 만기에 기초한 만기분석은 다음과 같습니다. 동 금액에는 원금과 지급할 이자금액이 포함되어 있으며, 전환사채와 신주인수권부사채는 만기까지 전환되지 않는 것을 가정하여 작성하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	6,737,582	-	6,737,582

기타금융부채	30,000	-	30,000

리스부채	442,780	7,600	450,380

전환사채	45,236,138	-	45,236,138

신주인수권부사채	78,411	-	78,411

합계	52,524,911	7,600	52,532,511

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	7,287,786	-	7,287,786

기타금융부채	-	30,000	30,000

전환사채	563,400	30,942,294	31,505,694

신주인수권부사채	19,072	2,014,650	2,033,722

합계	7,870,258	32,986,944	40,857,202

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

가) 금융자산 (단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	57,330,916	57,330,916	12,317,111	12,317,111

단기금융상품	-	-	17	17

매출채권 및 기타채권	6,819,888	6,819,888	8,991,486	8,991,486

기타금융자산	1,295,999	1,295,999	1,608,786	1,608,786

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,019,840	11,019,840	20,259,823	20,259,823

금융자산 합계	76,466,643	76,466,643	43,177,223	43,177,223

나) 금융부채 (단위:천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무 및 기타채무	6,737,582	6,737,582	7,287,786	7,287,786

신주인수권부사채	61,238	61,238	1,471,386	1,471,386

기타금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

전환사채	41,266,480	41,266,480	21,744,498	21,744,498

금융부채 합계	48,095,300	48,095,300	30,533,670	30,533,670

당사는 상기 표에 기술되어 있는 재무상태표 상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 것입니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,492,020	-	9,527,820	11,019,840

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,011,361	1,248,462	-	20,259,823

② 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말

투자전환사채	9,527,820	수준3	현금흐름할인법 및 이항모형	주가, 주가변동성	주가변동성이 하락(상승)하고 주가가 상승(하락)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)

35. 특수관계자거래

(1) 지배·관계기업 등 현황 1) 당기말 현재 지배기업은 없으며, 최대주주는 에스맥 주식회사(당사에 대한 당기말지분율 24.22% 전기말 지분율 28.94%)입니다.

2) 당기말 현재 종속기업은 루미테크놀로지앤대부 주식회사(당기말 지분율 100%) 입니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말

종속기업	루미테크놀로지앤대부 주식회사	-

관계기업	주식회사 금호에이엠티	주식회사 금호에이엠티

관계기업	금호광전(동관)유한공사	금호광전(동관)유한공사

관계기업	주식회사 금호에이치티	주식회사 금호에이치티

관계기업	ESSA HI TECH CO LTD(VN)	-

기타 특수관계자	오성첨단소재 주식회사	오성첨단소재 주식회사

기타 특수관계자	에스맥 주식회사	에스맥 주식회사

기타 특수관계자	-	금호전기(상숙)유한공사

기타 특수관계자	주식회사 비보존	-

기타 특수관계자	주식회사 볼티아	-

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	-

(2) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	179,866	219,431

퇴직급여	13,889	26,278

합계	193,755	245,709

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	거래 종류

매출	재고자산 매입	자재 매각	임대료 등	기타비용

종속기업	루미테크놀로지앤대부 주식회사	241	4,034,554	1,061,768	-	-

관계기업	주식회사 금호에이치티	247,098	-	-	36,000	2,400

기타 특수관계자	에스맥 주식회사	-	-	87,740	48,000	40,602

기타 특수관계자	오성첨단소재 주식회사	7,764	-	-	12,000	-

기타 특수관계자	ESSA HI TECH CO LTD(VN)	36,742	767	30,282	-	359

기타 특수관계자	S-MAC VINA COMPANY LIMITED	76,448	-	-	-	-

합계	368,293	4,035,321	1,179,790	96,000	43,361

(전기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	계정과목

매출	유형자산 매입	재고자산 매입	원재료 매각	기타비용

최상위지배기업	금호전기㈜(주1)	88,052	-	3,435,372	-	508,307

관계기업	주식회사 금호에이엠티	32,496	-	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	-	-	1,395,288	926,291	4,343

금호전기(상숙)유한공사	379,145	-	42,878	-	27

주식회사 금호에이치티	174,626	-	-	-	200

기타특수관계자	에스맥 주식회사	10,985	15,000	-	-	197,150

합계	685,304	15,000	4,873,538	926,291	710,027

(주1) 2018년 6월 19일에 당사의 최상위지배기업이었던 금호전기㈜가 보유하고 있던 당사의 지분을 에스맥 주식회사에 양도함에 따라, 그 이후 시점부터의 거래내역은제외되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	루미테크놀로지앤대부 주식회사	-	3,000,000	3,000,000	-

기타특수관계자	에스맥 주식회사(주2)	18,170,000	-	(18,170,000)	-

기타특수관계자	오성첨단소재 주식회사(주3)	10,000,000	-	(10,000,000)	-

(전기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	에스맥 주식회사(주2)	-	18,170,000	-	18,170,000

기타특수관계자	오성첨단소재 주식회사(주3)	-	10,000,000	-	10,000,000

(주2) 전기 중 당사가 발행한 6회와 7회 전환사채로 2019년 7월19일과 2019년 7월23일에 제3자에게 매각하였습니다. 제3자 중 주석 35.(9)에서 언급되는 블레이든2호조합(61억원 매각)과 에드먼드2호조합(61억원 매각)이 포함되어 있 습니다. (주3) 전기 중 당사가 발행한 8회 전환사채로 2019년 12월 3일에 푸른1호조합 및 니케이3호조합 및 디셈버1호조합에 각각 33.33억원씩(총 100억원) 매각하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	날짜	거래내역	금액

종속기업	루미테크놀로지앤대부 주식회사	분할신설	2019-01-01	현금 등	18,944,237

종속기업	루미테크놀로지앤대부 주식회사	유상증자	2019-03-29	현금	20,000,000

관계기업	주식회사 금호에이치티	유상증자	2019-02-26	현금	4,999,999

관계기업	주식회사 금호에이치티	유상증자	2019-03-29	현금	3,000,001

기타특수관계자	S-MAC VINA Co., Ltd.	관계기업 주식 취득	2019-10-01	ESSA-HI-TECH 주식	4,041,814

기타특수관계자	에스맥 주식회사	유상증자	2019-07-24	현금	9,999,999

기타특수관계자	에스맥 주식회사	지분 처분 계약금 수취	2019-12-26	현금	4,125,135

기타특수관계자	주식회사 볼티아	유상증자	2019-12-03	현금	20,000,001

기타특수관계자	주식회사 비보존	유상증자	2019-12-03	현금	15,000,000

기타특수관계자	오성첨단소재 주식회사	유상증자	2019-07-24	현금	5,000,000

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	날짜	거래내역	금액

기타특수관계자	에스맥 주식회사	유상증자	2018-07-09	현금	17,814,650

관계기업	주식회사 금호에이치티	출자	2018-11-16	현금	5,999,998

관계기업	주식회사 금호에이치티	출자	2018-12-20	현금	8,999,995

(6) 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	루미테크놀로지앤대부 주식회사	-	6,000,000	6,000,000	-

(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(종속기업)

루미테크놀로지앤대부 주식회사	미수금	507,558	-	-	-

매입채무	-	263,665	-	-

(관계기업)

금호광전(동관)유한공사(주4)	미수금	866,754	-	746,598	-

매입채무	-	-	-	212,617

ESSA HI TECH CO LTD(VN)	매출채권	36,361	-	-	-

미수금	2,506	-	-	-

미지급금	-	359	-	-

주식회사 금호에이치티	매출채권	37,346	-	103,154	-

미수금	3,300	-	-	-

미지급금	-	220	-	220

(기타특수관계자)

에스맥 주식회사	매출채권	-	-	12,084	-

미수금	4,400	-	20,895	-

임차보증금	-	-	150,000	-

임대보증금	-	20,000	-	20,000

미지급금	-	-	-	4,257

S-MAC VINA COMPANY LIMITED	매출채권	40,187	-	-	-

오성첨단소재 주식회사	미수금	2,200	-	-	-

임대보증금	-	74,814	-	-

합계	1,500,612	359,058	1,032,731	237,094

(주4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금을 각각 866,754천원 및 746,598천원이 계상되어 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 각각 120,156천원 및 730,902천원입니다. (8) 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(9) 당기 중 발생한 유의적인 기타 자금거래는 다음과 같습니다.

일자	현금 증가 당사자	현금 감소 당사자	거래내역	금액	담보제공	담보제공자

2019-4-22	루미마이크로 주식회사	㈜에이프로젠케이아이씨	루미마이크로 주식회사 9회 전환사채	200억원	-	-

2019-5-23	루미테크놀로지앤대부 주식회사	루미마이크로 주식회사	유상증자	200억원	-	-

2019-5-28	블레이든2호조합, 에드먼드2호조합	루미테크놀로지앤대부 주식회사	자금대여	40억원	㈜에이프로젠케이아이씨 18회 전환사채 102억원	블레이든2호조합, 에드먼드2호조합

(주5) 블레이든2호조합과 에드먼드2호조합은 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 자금을 대여받는 대가로 ㈜에이프로젠케이아이씨의 18회 전환사채 102억원을 담보로 제공하였습니다. 블레이든2호조합과 에드먼드2호조합의 조합원 중에는 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 감사이면서 에스맥 주식회사의 이사회의 일원인 개인(조합 지분율은 각각 2.26%(출자금액 1.2억원)임)이 포함되어 있습니다. 에스맥 주식회사는 ㈜에이프로젠케이아이씨의 관계회사입니다.

일자	현금 증가 당사자	현금 감소 당사자	거래내역	금액	담보제공	담보제공자

2019-1-12019-4-22	루미테크놀로지앤대부 주식회사	루미마이크로 주식회사	분할신설법인 설립유상증자	150억원200억원	-	-

2019-10-23	블레이든2호조합	루미테크놀로지앤대부 주식회사	자금대여	20억원	금호에이치티 주식회사 3, 5회 전환사채 30억원	블레이든2호조합

(주6) 블레이든2호조합은 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 자금을 대여받는 대가로 금호에이치티 주식회사3, 5회 전환사채 30억원을 담보로 제공하였습니다. 블레이든2호조합의 조합원 중에는 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 감사이면서 에스맥 주식회사의 이사회의 일원인 개인(조합 지분율은 각각 2.26%(출자금액 1.2억원)임)이 포함되어 있습니다.

일자	현금 증가 당사자	현금 감소 당사자	거래내역	금액

2019-1-242019-2-15	루미마이크로 우리사주조합	루미마이크로 주식회사	자금대여(주7)	5억원5억원

2019-1-242019-2-15	주식회사 카르파토스	루미마이크로 우리사주조합루미마이크로 우리사주조합	금호에이치티 주식회사 3회 전환사채금호에이치티 주식회사 5회 전환사채	5억원5억원

(주7) 루미마이크로 우리사주조합은 블레이든2호조합에 상기 전환사채를 매각 후, 2019년10월 24일에 루미마이크로 주식회사에 대한 대여금을 상환하였습니다.

36 . 비현금거래 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

전환권조정 및 신주인수권조정 상각	6,477,954	1,103,651

물적분할로 인한 종속기업투자주식의 증가	3,944,237	-

종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체	33,503,600	-

관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체	31,442,616	-

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체	41,457,192	-

종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체	43,660,797	-

전환사채의 유동성 대체	28,476,562	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	1,471,386

지분법자본변동의 인식	148,420	-

사용권자산의 인식	1,125,379	-

임차보증금의 유동성 대체	1,300,000	-

리스부채의 인식	985,685	-

리스부채의 유동성 대체	1,036,384	-

건설중인자산의 본계정 대체	53,894	-

매도가능금융자산의 유동성 대체	-	748,542

매출채권및기타채권의 제각	189,847	5,415,942

재고자산의 폐기	-	5,101,721

회계정책변경누적효과	-	1,022,087

장기미수금의 유동성 대체	-	577,852

지분법자본변동의 당기손익 재분류	-	198,074

전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 행사	18,853,489	16,730,889

합계	212,656,056	32,370,144

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주1)	기타변동(주2)	기말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	전환옵션의 행사

전환사채	21,744,498	31,300,000	(2,690,696)	6,554,148	(15,641,470)	-	-	41,266,480

신주인수권부사채	1,471,386	(1,844,927)	-	60,424	374,355	-	61,238

단기차입금(주3)	-	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	-	(593,604)	-	46,146	-	-	985,685	438,227

(주1) 신 주인수권부사채 조기상환손실액입니다.(주2) 리스부채 최초 인식 분입니다.(주3) 당기 중 종속기업인 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 3,000,000천원을 차입하였다가 당기 중 상환하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동(주4)	기말

사채의 자본요소	유효이자율 상각	사채의 행사

단기차입금	8,000,000	(8,000,000)	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금	27,770	(27,770)	-	-	-	-	-

전환사채	3,044,238	25,071,485	(7,384,501)	989,883	-	23,393	21,744,498

신주인수권부사채	-	6,686,041	(25,528)	113,768	-	(5,302,895)	1,471,386

(주4) 전환사채 조기상환시 존재했던 파생상품부채 729,786천원과 전환사채상환할증금 263,868천원과 전환권조정 918,532천원이 제거되고, 전환사채조기상환손실 23,393천원이 포함되어 있습니다. 한편, 신주인수권부사채는 행사로 인하여 대용납입시 비현금흐름이 발생하였습니다.

37 . 우 발부채와 주요 약정사항당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증이나 담보내역은 없습니다. 한편, 당기말현재 당사는 서울보증보험에 이행하자 등과 관련하여 지급보증(부보금액은 417,690천원)을 받고 있으며, 담보를 제공받은 내역은 없습니다.

38 . 계류중인 소송사건당사는 보고기간종료일 현재 소송중인 사건은 없습니다.

39. 보고기간 후 사건재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.

공시일자	보고기간 후 사건

2020-01-13	관계회사인 주식회사 금호에이치티 주식 2,100,000주 처분 계약 체결

2020-01-16	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 발행

2020-01-16	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 발행

2020-01-17	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 발행

2020-01-20	종속회사인 루미테크놀로지앤대부 주식회사 주식 4,000,000주 처분 계약 체결

2020-01-31	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원 발행

2020-02-28	주식회사 비보존 주식취득 100억원

40. 물적분할(1) 기업분할당사는 2018년 10월 4일 이사회결의에 의거 당사가 LED PKG 사업 부문을 단순·물적분할 방식으로 분할하여 분할신설회사(회사명 : 루미테크놀로지앤대부 주식회사)를 설립하고, 당사가 존속하면서 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득(분할기일 : 2019년 1월 1일)하였습니다. 동 단순 물적분할은 2018년 10월 22일 임시주주총회에서 승인되었으며, 이와 관련하여 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 신설회사 또는 본 회사는 본건 분할 전의 본 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당사는 동 기업분할이 동일지배하의 분할에 해당하므로 장부가액으로 이전하는 회계처리를 수행하였습니다.

(2) 물적분할시 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분할신설법인

자산

유동자산	17,387,881

비유동자산	2,621,512

자산총계	20,009,393

부채

유동부채	919,340

비유동부채	145,816

부채총계	1,065,156

자본

자본금	5,000,000

기타불입자본	13,944,237

자본총계	18,944,237

부채와 자본총계	20,009,393

유동자산에는 현금및현금성자산 15,000,000천원이 포함되어 있으며, 이는 현금흐름표상 투자활동으로 인한 현금유출액으로 표시되어 있습니다.

41. 재무제표의승인

동 재무제표는 2020년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.