한화엔진 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 22 기 (당)3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 21 기 (전)3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
HSD엔진주식회사

1. 회사의 개요

HSD엔진주식회사(이하 '당사')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경남 창원에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당사는 2018년 6월 5일을 분할합병기일로 하여 , 선박용 엔진 생산, 판매 등을 영위하는 분할존속회사인 당사와 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자 사업부문은 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하 '분할승계회사')에 흡수합병하였습니다. 또한 분할승계회사는 보유하고 있는 분할존속회사인 당사의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였습니다. 이후, 당사는 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 보통주식수(주)	지분율

소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	14,055,867	42.66%

우리사주조합	58,816	0.18%

고영열 (대표이사)	30,000	0.09%

자기주식	7,502	0.02%

김관식 (CFO)	5,000	0.02%

기타	18,789,957	57.03%

합 계	32,947,142	100.00%

2. 재무제표작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 (개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 당사가 적용한 위험회피회계에 대해서는 주석 9에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이 며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 공장건물 등입니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

(1) 코로나바이러스감염증-19에 따른 사업계획 실현가능성2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 코로나 19의 영향으로 당사의 주요 고객인 대한민국 및 중국 등의 조선사는 선주들의 계약연기로 신조수주량이 감소하였으며, 이에 당사의 선박엔진수주량도 감소하고 있습니다. 코로나 19의 확산에 따른 신조엔진수주 연기의 영향으로 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 중요한 불확실성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 당사가 금년에 계획한 자금조달은 예정대로 원활히 진행되고 있어 유동성 확보에는 유의적 어려움은 없을 것으로 판단합니다. 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 당사의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	68,668,130	1,909,009	7,546,486	-	367,855	78,491,480

외화 금융부채	(1,771,828)	(4,590,013)	(213,613)	(2,484,999)	(944,599)	(10,005,052)

차감 계	66,896,302	(2,681,004)	7,332,873	(2,484,999)	(576,744)	68,486,428

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	80,288,138	104,647	7,164,104	-	355,687	87,912,576

외화 금융부채	(1,725,387)	(12,247,494)	(174,449)	(4,973,756)	(1,309,979)	(20,431,065)

차감 계	78,562,751	(12,142,847)	6,989,655	(4,973,756)	(954,292)	67,481,511

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 223,321천원(전분기: 791,771천원)입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	6,848,643	(6,848,643)	6,748,151	(6,748,151)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	35,045,028	30,230,974

금융부채	(39,300,000)	(39,300,000)

차감 계	(4,254,972)	(9,069,026)

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(42,550)	42,550	(90,690)	90,690

3) 가격위험 당사의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	35,356,221	20,359,389

장ㆍ단기금융상품	13,931,014	21,922,130

매출채권 및 기타채권	75,697,447	77,058,791

장ㆍ단기대여금	7,715,542	7,560,515

장기기타채권	548,089	547,743

파생상품평가자산	4,896,701	4,322,824

합계	138,145,014	131,771,392

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 32 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액 입니다.

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년

금융부채(주1)	368,204,171	365,102,781	360,374,911	4,727,870

금융부채 이자	-	3,846,235	3,846,235	-

금융보증계약	-	2,816,400	2,816,400	-

합계	368,204,171	371,765,416	367,037,546	4,727,870

(전기말) (단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년

금융부채(주1)	403,251,995	401,831,136	399,059,766	2,771,370

금융부채 이자	-	4,400,661	4,400,661	-

금융보증계약	-	2,881,680	2,881,680	-

합계	403,251,995	409,113,477	406,342,107	2,771,370

(주1) 전환사채는 조기상환 청구권 행사를 가정하였습니다.

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	573,254,643	639,866,292

자본총계	189,791,060	185,708,860

부채비율	302.05%	344.55%

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	1,314,435	5,823,317	KEB하나은행 질권설정

570,908	4,286,002	농협은행 질권설정

8,031,471	10,206,811	산업은행 질권설정

2,500,000	-	경남은행 질권설정

소 계	12,416,814	20,316,130

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

-	1,600,000	경남은행 질권설정

소 계	6,000	1,606,000

장기투자증권	-	1,000,118	경남은행 질권설정

합 계	12,422,814	22,922,248

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	77,125,180	(3,181,793)	-	73,943,387	79,439,373	(2,855,083)	-	76,584,290

미수금	1,765,062	(291,769)	-	1,473,293	1,919,576	(1,614,923)	-	304,653

미수수익	259,423	-	-	259,423	102,495	-	-	102,495

보증금	21,343	-	-	21,343	67,353	-	-	67,353

소 계	79,171,008	(3,473,562)	-	75,697,446	81,528,797	(4,470,006)	-	77,058,791

비유동	보증금	552,788	-	(4,700)	548,088	548,993	-	(1,250)	547,743

소 계	552,788	-	(4,700)	548,088	548,993	-	(1,250)	547,743

합 계	79,723,796	(3,473,562)	(4,700)	76,245,534	82,077,790	(4,470,006)	(1,250)	77,606,534

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로식별가능한 채권은 개별분석에 의해 손실충당금으로 당분기말 현재 2,966,704천원 (전기말 : 4,243,617천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 , 당 기손익 -공정 가치 측정 금융자산, 금융기관 예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 미수금의위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.12%	0.13%	8.08%	17.47%	97.37%	-	-

장부금액	68,843,917	4,684,487	503,232	186,134	352,027	4,320,445	78,890,242

손실충당금	84,779	6,124	40,651	32,523	342,781	2,966,704	3,473,562

(전기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.00%	0.00%	0.12%	0.31%	57.44%	-	-

장부금액	62,405,150	13,432,628	488,144	402,174	387,236	4,243,617	81,358,949

손실충당금	1,747	391	586	1,233	222,432	4,243,617	4,470,006

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	환입	분기말

매출채권	(2,855,083)	(326,710)	-	(3,181,793)

미수금	(1,614,923)	-	1,323,154	(291,769)

합계	(4,470,006)	(326,710)	1,323,154	(3,473,562)

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	분기말

매출채권	(2,790,537)	(2,608)	(2,793,145)

미수금	(1,539,762)	(138,162)	(1,677,924)

합계	(4,330,299)	(140,770)	(4,471,069)

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	142,423,002	(21,952,548)	120,470,454	160,751,733	(21,835,099)	138,916,634

원재료	77,669,037	(18,670,074)	58,998,963	109,387,891	(21,791,176)	87,596,715

미착품	2,349,586	-	2,349,586	4,415,813	-	4,415,813

합 계	222,441,625	(40,622,622)	181,819,003	274,555,437	(43,626,275)	230,929,162

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실(환입)에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 (-)3,003,652천원(전분기: (-)13,647,514천원)이 포함되어 있습니다. 한편 재고자산 중 일부는 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 주석 32-(2)참조).

8. 장기투자증권당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 아래와 같습니다. 당사는 해당 장기투자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

출자금	한국조선해양기기자재공업협동조합	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

대한설비건설공제조합	40,722	40,722

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

수익증권	미래에셋글로벌다이나믹플러스증권자투자신탁1호(채권)A	-	1,000,118

합 계	112,770	1,112,888

9. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

공정가치 위험회피	통화선도	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	414,112,701	USD	351,351,400	2,049,300	2,503,967	2,064,808

KRW	5,661,105	EUR	4,058,500	76,027	76,027	(76,027)

EUR	1,294,000	KRW	1,721,292	53,735	76,887	(51,989)

CHF	464,000	KRW	540,133	47,610	51,904	(47,610)

합계	2,226,674	2,708,786	1,889,181

(전기말) (단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	538,730,035	USD	472,392,224	(5,997,748)	3,898,052	7,825,828

EUR	8,278,000	KRW	10,892,424	(105,561)	(40,974)	116,357

CHF	5,183,000	KRW	6,001,648	111,539	74,027	(116,397)

합계	(5,991,770)	3,931,105	7,825,788

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	35,356,221	-	-	35,356,221	35,356,221

장ㆍ단기금융상품	13,931,014	-	-	13,931,014	13,931,014

매출채권및기타채권	75,697,447	-	-	75,697,447	75,697,447

파생상품평가자산	-	-	4,896,701	4,896,701	4,896,701

장ㆍ단기대여금	7,715,542	-	-	7,715,542	7,715,542

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	548,089	-	-	548,089	548,089

합 계	133,248,313	112,770	4,896,701	138,257,784	138,257,784

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	20,359,389	-	-	20,359,389	20,359,389

장ㆍ단기금융상품	21,922,130	-	-	21,922,130	21,922,130

매출채권및기타채권	77,058,791	-	-	77,058,791	77,058,791

파생상품평가자산	-	-	4,322,824	4,322,824	4,322,824

장ㆍ단기대여금	7,560,515	-	-	7,560,515	7,560,515

장기투자증권	-	1,112,888	-	1,112,888	1,112,888

장기기타채권	547,743	-	-	547,743	547,743

합계	127,448,568	1,112,888	4,322,824	132,884,280	132,884,280

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	107,574,911	-	107,574,911	107,574,911

차입금 및 사채	255,901,389	-	255,901,389	255,901,389

파생상품평가부채	-	2,670,028	2,670,028	2,670,028

장기기타채무	4,727,870	-	4,727,870	4,727,870

합계	368,204,170	2,670,028	370,874,198	370,874,198

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	147,559,766	-	147,559,766	147,559,766

차입금 및 사채	252,920,860	-	252,920,860	252,920,860

파생상품평가부채	-	10,314,594	10,314,594	10,314,594

장기기타채무	2,771,370	-	2,771,370	2,771,370

합계	403,251,996	10,314,594	413,566,590	413,566,590

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	4,896,701	-	4,896,701

소 계	-	4,896,701	112,770	5,009,471

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(2,670,028)	-	(2,670,028)

차감 계	-	2,226,673	112,770	2,339,443

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,000,118	112,770	1,112,888

위험회피 파생상품	-	4,322,824	-	4,322,824

소 계	-	5,322,942	112,770	5,435,712

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(10,314,594)	-	(10,314,594)

차감 계	-	(4,991,652)	112,770	(4,878,882)

(4) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	손상/환입	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	723,792	7,922	(996,444)	1,169,034	161	-	-

합계	723,792	7,922	(996,444)	1,169,034	161	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(10,951,318)	-	-	(1,111,229)	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	10,787	-

합계	(10,951,318)	-	-	(1,111,229)	-	10,787	-

(전분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	손상/환입	처분	환변동	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	941,182	(140,770)	(13,870)	7,463,761	-	-

합계	941,182	(140,770)	(13,870)	7,463,761	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(12,811,626)	-	-	(540,791)	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	10,517	-

합계	(12,811,626)	-	-	(540,791)	10,517	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적 파생상품	2,708,786	(20,658,188)	-	(28,015,507)	(16,295,240)	-

11. 종속기업 및 관계기업 투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업 :

HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하 'HSDMI')	중국	100.00	1,736,061	3,071,691

DEPNG Co., Ltd.(이하'DEPNG')(주1)	파푸아뉴기니	100.00	-	42

뉴스타에이치에스아크제일차(주2)	한국	-	-	-

소 계	1,736,061	3,071,733

관계기업 :

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co., Ltd.(이하 'DSDMP')(주3)	중국	10.80	3,853,795	3,853,794

소 계	3,853,795	3,853,794

합 계	5,589,856	6,925,527

(주1) 종속기업 DEPNG는 2020년 7월 24일자로 법인청산이 완료되었습니다.
(주2) 유동화전문회사에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 당사는 유동화전문회사의 영향에 따른 수익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다. 한편, 유동화전문회사인뉴스타에이치에스아크제일차는 유동화채무의 상환으로 당기 중 지배력을 상실하였습니다.
(주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 이사선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

한편, 상기의 종속기업 및 관계기업 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

12. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	257,309,034	109,067,113	35,289,494	3,680,289	3,329,381	408,675,311

취득/자본적지출	-	273,600	1,122,314	814,460	327,735	2,538,109

대체(주1)	-	88,400	2,571,267	188,964	(3,329,381)	(480,750)

처분	(54,488)	(59,658)	(8,817)	(1,445)	-	(124,408)

감가상각	-	(3,488,199)	(5,839,096)	(899,003)	-	(10,226,298)

분기말장부금액	257,254,546	105,881,256	33,135,162	3,783,265	327,735	400,381,964

- 취득원가	165,104,526	172,952,591	185,381,884	48,552,938	327,735	572,319,674

- 감가상각누계액	-	(66,878,301)	(149,605,225)	(44,769,673)	-	(261,253,199)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	92,150,020	-	-	-	-	92,150,020

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	259,350,576	115,190,681	45,088,631	1,298,559	1,193,787	422,122,234

취득/자본적지출	27,957	105,337	1,060,448	639,044	2,906,837	4,739,623

대체(주1)	-	-	80,807	359,244	(1,193,787)	(753,736)

처분	(700,758)	(817,062)	(1)	(127)	-	(1,517,948)

감가상각	-	(3,649,277)	(6,350,563)	(419,947)	-	(10,419,787)

분기말장부금액	258,677,775	110,829,679	39,879,322	1,876,773	2,906,837	414,170,386

- 취득원가	165,602,057	173,122,379	187,932,645	46,733,345	2,906,837	576,297,263

- 감가상각누계액	-	(62,292,700)	(148,053,323)	(44,856,572)	-	(255,202,595)

- 재평가이익누계액	93,075,718	-	-	-	-	93,075,718

(주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 현재 장부금액은 165,104,526 천원 (전기말: 165,159,014 천원)입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부는 사채발행 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32-(2)참조).

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	4,734,226	379,598	5,113,824

감가상각누계액	(1,695,584)	(224,133)	(1,919,717)

장부금액	3,038,642	155,465	3,194,107

(전기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	5,546,853	356,612	5,903,465

감가상각누계액	(3,674,443)	(163,183)	(3,837,626)

장부금액	1,872,410	193,429	2,065,839

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	1,872,410	193,429	2,065,839

취득액	959,955	57,245	1,017,200

감가상각비	(1,385,727)	(94,791)	(1,480,518)

기타(주1)	1,592,004	(418)	1,591,586

분기말장부금액	3,038,642	155,465	3,194,107

(전분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

회계정책변경	3,613,581	282,603	3,896,184

취득액	52,218	24,297	76,515

감가상각비	(1,384,280)	(83,754)	(1,468,034)

기타(주1)	(30,461)	-	(30,461)

분기말장부금액	2,251,058	223,146	2,474,204

(주1) 리스 변동으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	485,317	1,480,518	504,300	1,468,034

리스부채 이자비용	54,512	68,300	41,700	143,871

단기리스 관련 비용	49,529	213,851	104,393	318,840

소액기초자산리스 관련 비용	13,396	38,863	17,442	40,894

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,094,487	1,931,575

비유동부채	2,082,914	179,307

합 계	3,177,401	2,110,882

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,122,312	1,992,223

1년 초과 5년 이내	1,493,932	202,138

5년 초과	1,379,479	-

합 계	3,995,723	2,194,361

14. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	1,066,998	2,100,261	1,778,064	4,945,323

취득	-	83,348	1,083,722	1,167,070

대체	-	480,750	-	480,750

처분	-	-	(364,763)	(364,763)

상각	(419,773)	(664,693)	(135,000)	(1,219,466)

분기말장부금액	647,225	1,999,666	2,362,023	5,008,914

- 취득원가	25,022,729	17,398,297	3,612,996	46,034,022

- 상각(손상)누계액	(24,375,504)	(15,398,631)	(1,250,973)	(41,025,108)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	1,626,697	2,023,854	2,412,817	6,063,368

대체	-	775,137	-	775,137

처분	-	-	(255,909)	(255,909)

상각	(419,774)	(586,691)	(139,665)	(1,146,130)

분기말장부금액	1,206,923	2,212,300	2,017,243	5,436,466

- 취득원가	25,022,729	16,744,199	3,088,217	44,855,145

- 상각(손상)누계액	(23,815,806)	(14,531,899)	(1,070,974)	(39,418,679)

15. 차입금 및 사채 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행	2.72	8,000,000	8,000,000

2.82	12,000,000	12,000,000

경남은행	3.17	15,000,000	15,000,000

3.22	15,000,000	15,000,000

산업은행	2.62	4,300,000	4,300,000

3.45	80,000,000	-

3.53	10,000,000	-

수출입은행	3.41	20,000,000	20,000,000

신영증권	6.30	-	1,000,000

페퍼저축은행	5.70	5,000,000	-

코리아에셋투자증권	5.80	10,500,000	2,600,000

합 계	179,800,000	77,900,000

(2) 사채(단위 : 천원)

사채종류	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

제11회	5.60	2020년 1월 14일	-	5,000,000

제12회	6.00	2020년 4월 24일	-	80,000,000

소계	-	85,000,000

차감 : 유동성 대체	-	(84,501,855)

차감 : 사채할인발행차금	-	(498,145)

차감 계	-	-

(3) 전환사채(단위 : 천원)

전환사채종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

제9회	5.00	45,000,000	45,000,000

사채상환할증금	8,200,362	8,200,362

차감 : 사채할인발행차금	(99,576)	(123,303)

차감 : 전환권조정	(4,773,140)	(5,910,478)

유동성 대체 (주1)	(48,327,646)	(47,166,581)

차감 계	-	-

(주1) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.

당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	내역

사채의 종류	무기명식 이권부 담보부 사모사채

권종 및 권면금액	십억원 권 44매와 오억원권 2매(총 450억원)

발행금액	액면발행

발행일자	2018년 06월 22일

만기일자	2023년 06월 22일

액면이자율	연 5.00%

만기보장수익률	연 8.00%

상환할증율	118.2230%

전환권 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 경과하는 때로부터 원금지급일 1개월 전

전환권 행사가격(*)	1주당(액면가 1,000원) 3,267원으로 한다 (2020년 3월 22일부로 3,456원에서 3,267원으로 조정)

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 2) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다.(3) 위 (1)항 내지 (2)항에 따른 행사가액 조정 이외에도 발행회사가 그 보통주식을 한국거래소(또는 그 승계기관)가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하고 있는 한 "본 사채"의 발행일 이후 전환청구 기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "기준주가")이 당시의 행사가액을 하회할 경우 "기준주가"로 조정하기로 한다. 다만, 본 (3)항에 의한 행사가액의 조정은 최초 행사가액(조정일 전에 위 (1)항 또는 (2)항의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 미만으로 될 수는 없다.(4) 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.(5) 위 항목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

전환비율	권면금액의 100%

조기상환청구권(주1)	(1) 발행 후 1년이 경과한 날과 그 이후 매 3개월이 되는 날(이하 '조기상환일)의 90일 전까지 상환청구할 시 조기상환일에 상환 가능(2) 사채 인수자인 '소시어스 웰투시인베스트먼트 제 1호 기업재무안정 사모투자합자회사'가 자신의 출자자인 '인화정공 주식회사'에 대하여 HSD엔진 주식을 매도청구할 수 있는 사유가 발생한 날로부터 30일(이하 '조기상환일')의 20일 전까지 상환청구할 시 상환가능

Call Option에 관한 사항	제3자의 권리: 2018년 6월 8일부터 2년이 경과한 날로부터 4년 1개월이 되는 날까지, 인화정공 또는 인화정공의 특수관계인은 사채권자가 보유하는 본 전환사채의 30%를 본 전환사채의 취득원가에 본 전환사채 취득일로부터 콜옵션 행사대금 지급일까지의 기간에 대하여 연 복리 12%로 산정한 금액(실제 콜옵션 행사일까지 사채권자가 본 전환사채와 관련하여 발행회사로부터 수령한 배당금 또는 이자는 공제함)으로 매수할 콜옵션을 보유하고 있음.

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 유동화채무당사는 장래에 회수할 매출채권을 담보로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 유동화채무의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	43,600,000	-

발생액	28,000,000	50,000,000

지급액	(43,600,000)	3,200,000

기말잔액	28,000,000	46,800,000

차감 : 현재가치할인차금	(226,257)	(480,937)

유동성 대체	(27,773,743)	(46,319,063)

차감 계	-	-

(5) 상기 유동화채무와 관련한 주요약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	신탁원본액	기간	할인율(%)

HSD엔진 장래매출채권 유동화	28,000,000	2020.04.27~2021.07.27	4.90

16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,979,804	35,585,190

사외적립자산의 공정가치	(26,142,898)	(26,849,740)

순확정급여부채	11,836,906	8,735,450

(2) 당분기와 전분기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,843,380	2,806,925

순이자비용(이자비용 - 이자수익)	115,448	49,786

합계	2,958,828	2,856,711

17. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	기타(소송 등)	합계	하자보수	기타(소송 등)	합계

기초장부금액	9,670,580	7,512,494	17,183,074	9,205,925	1,775,875	10,981,800

전입	2,877,205	-	2,877,205	1,388,966	-	1,388,966

환입	-	-	-	(139,870)	(791,575)	(931,445)

사용	(1,258,798)	(7,512,494)	(8,771,292)	(1,075,662)	-	(1,075,662)

기타(주1)	990,551	-	990,551	876,577	1,503,961	2,380,538

기말장부금액	12,279,538	-	12,279,538	10,255,936	2,488,261	12,744,197

유동	6,669,769	-	6,669,769	5,724,750	2,488,261	8,213,011

비유동	5,609,769	-	5,609,769	4,531,186	-	4,531,186

(주1) 하자보수발생의 귀책사유에 따라 기술사와 정산하는 금액입니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

기초 / 분기말	32,947,142	1,000원	32,947,142	174,081,655

당사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 보고기간 말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	174,081,655	174,081,655

전환권대가	546,612	546,612

합 계	174,628,267	174,628,267

19. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(30,233)	(30,233)

감자차손	(55,380,205)	(55,380,205)

주식선택권	621,478	621,478

합 계	(54,788,960)	(54,788,960)

20. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	69,849,716	69,849,716

21. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처리결손금	(36,745,105)	(40,827,305)

합계	(32,845,105)	(36,927,305)

22. 수익 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 매출	199,355,520	644,490,701	160,771,414	430,909,260

공사매출	95,655	1,225,231	730,983	3,186,007

기타매출	195,506	674,007	352,528	1,042,686

합계	199,646,681	646,389,939	161,854,925	435,137,953

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	77,125,180	79,439,373

계약자산	247,338	12,605

선수금	143,159,909	173,270,234

계약부채	2,205,491	2,456,489

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이전 되는 재화	199,551,026	645,164,708	161,123,942	431,951,946

기간에 걸쳐 이전되는 용역	95,655	1,225,231	730,983	3,186,007

소계	199,646,681	646,389,939	161,854,925	435,137,953

23. 부문정보(1) 당사는 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	국내판매	18,821,080	58,284,408	14,942,565	48,609,180

Local수출	129,080,418	442,536,584	93,817,838	259,058,034

해 외	직수출	51,745,183	145,568,947	53,094,522	127,470,739

소계	199,646,681	646,389,939	161,854,925	435,137,953

(3) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

삼성중공업	85,508,845	213,849,728	22,258,622	70,190,524

대우조선해양	43,615,108	228,992,378	71,592,825	189,003,752

합계	129,123,953	442,842,106	93,851,447	259,194,276

24. 건설형 공사계약

(1) 당분기와 전기말의 누적공사손익과 공사관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	81,056,265	74,093,782	6,962,483	144,208	247,338	2,205,491

(전기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	187,346,487	148,827,772	38,518,715	144,208	12,605	2,456,489

(2) 당분기와 전분기의 건설계약의 수주내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2009-06-23 ~ 2022-09-30	31,351,474	559,532	(1,225,231)	30,685,775

(전분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 5건	2009-06-23 ~ 2022-09-30	34,266,085	442,382	(3,186,007)	31,522,460

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

당분기말 현재 진행중인 계약의 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	559,532	168,182	82,253	309,098	4,720	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 신한울1,2호기 비상발전 프로젝트 1건으로 2020년 3월 31일자로 완료되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	21,257,832	15,325,078	(20,791,340)	(86,563,378)

원재료비	123,473,158	442,381,358	128,170,865	388,963,081

종업원급여	16,881,015	48,940,321	12,386,172	38,992,401

복리후생비	3,495,701	9,555,718	3,499,320	9,253,768

감가상각비 및 무형자산상각비	4,295,499	12,926,282	4,367,246	13,033,950

기술사용료	11,959,858	38,312,156	12,395,660	33,237,023

기타비용	16,946,677	60,646,440	21,261,438	56,181,218

합 계	198,309,740	628,087,353	161,289,361	453,098,063

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,533,301	10,557,681	2,963,665	9,435,008

복리후생비	925,644	2,432,438	892,519	2,354,198

퇴직급여	325,777	778,695	231,760	753,799

지급수수료	1,470,243	4,088,811	1,214,532	3,813,209

감가상각비	48,465	150,275	16,386	81,223

사용권자산상각비	228,665	577,661	190,936	528,084

무형자산상각비	188,982	570,343	168,732	543,647

광고선전비	4,538	8,538	5,680	79,076

임차료	70,806	180,386	116,837	338,130

대손상각비(대손충당금환입)	4,239	326,710	32,745	2,608

경상연구개발비	1,033,919	2,739,053	772,484	2,329,604

기술사용료	10,058	25,696	24,962	36,253

기타	590,498	2,077,139	550,402	1,865,380

합계	8,435,135	24,513,426	7,181,640	22,160,219

27. 금융이익 및 금융원가 당분기와 전분기의 금융이익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익 :

이자수익	230,574	723,792	304,640	941,182

금융보증수익	3,584	10,787	3,633	10,517

외환차익	1,815,761	16,881,370	6,129,852	15,018,222

외화환산이익	161,683	594,507	545,044	997,330

파생상품거래이익	3,868,180	5,182,310	1,810,317	3,831,944

파생상품평가이익	2,313,219	4,858,169	(3,830,018)	589,823

확정계약평가이익	(2,809,788)	26,254,820	20,731,835	44,699,219

소계	5,583,213	54,505,755	25,695,303	66,088,237

금융원가 :

이자비용	3,188,081	10,951,318	4,691,717	12,811,626

지급보증료	159,711	457,281	195,060	587,696

외환차손	3,549,851	17,046,885	3,767,821	8,887,024

외화환산손실	(164,493)	371,186	(1,381,677)	205,558

파생상품거래손실	5,212,481	25,840,498	10,106,363	20,127,183

파생상품평가손실	(7,958,398)	2,149,383	13,096,610	28,605,330

확정계약평가손실	5,367,495	8,682,659	(2,531,457)	2,771,864

사채상환손실	-	55,275	-	-

소계	9,354,728	65,554,485	27,944,437	73,996,281

순금융원가	(3,771,515)	(11,048,730)	(2,249,134)	(7,908,044)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

임대료수익	4,007	31,676	11,353	48,315

유형자산처분이익	3,927	4,502	-	107,426

무형자산처분이익	-	-	-	273

단기금융자산평가이익	-	7,922	-	-

장기금융자산처분이익	-	161	-	-

잡이익	6,015	27,211	8,196	33,923

소계	13,949	71,472	19,549	189,937

기타영업외비용 :

매출채권처분손실	-	-	-	13,870

기타의대손상각비(환입)	(1,386,144)	(1,323,154)	61,618	138,162

기부금	29,400	59,400	1,750	35,236

유형자산처분손실	-	18,767	272,819	272,820

무형자산처분손실	-	3,327	-	3,636

장기금융자산처분손실	-	43,181	-	-

종속회사투자주식처분손실	41	41	-	-

종속회사투자주식손상차손	1,335,630	1,335,630	-	-

잡손실	25,505	446,768	1,264,713	1,292,322

소계	4,432	583,960	1,600,900	1,756,046

순기타영업외수익(비용)	9,517	(512,488)	(1,581,351)	(1,566,109)

29. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 39.4%입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 분기순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(2,460,010)	4,082,200	(3,312,121)	(23,583,572)

가중평균유통보통주식수	32,939,640	32,939,640	32,939,640	32,939,640

기본주당이익(손실)	(75)원	124원	(101)원	(716)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

내역	기간	주식수	가중치	적수

기초	2020. 1. 1 ~ 2020. 9. 30	32,947,142	273	8,994,569,766

자기주식의 취득	2020. 1. 1 ~ 2020. 9. 30	(7,502)	273	(2,048,046)

합계	32,939,640	8,992,521,720

(전분기) (단위 : 주)

내역	기간	주식수	가중치	적수

기초	2019. 1. 1 ~ 2019. 9. 30	32,947,142	273	8,994,569,766

자기주식의 취득	2019. 1. 1 ~ 2019. 9. 30	(7,502)	273	(2,048,046)

합계	32,939,640	8,992,521,720

(3) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(1,550,478)	4,082,200	(3,312,121)	(23,583,572)

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수	32,939,640	32,939,640	32,939,640	32,939,640

희석주당이익(손실)	(47)원	124원	(101)원	(716)원

당분기와 전분기 중 잠재적 보통주(전환사채 및 주식기준 보상)의 희석효과를 검토한결과 반희석효과가 예상되는 바, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 기본주당이익(손실) 산출에 사용된 주식수와 동일합니다. 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

전환사채	13,774,105	9,642,168

주식기준보상	86,400	86,400

31. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사는 총 15,333백만원 상당액의 손해배상청구를 받아 계류중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 당사는 통상임금관련 소송에 서 대법원에서 패소하였습니다. 이에 당분기 중 당사가 과거 지급한 급여 중 정기상여금 등 기존에 통상임금에 포함되지 않았던 급여항목이 통상임금에 해당하여 과거분 급여를 추가적으로 지급하였습니다.

(3) 주요 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내 역	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	산업은행	KRW	94,300,000	KRW	94,300,000

경남은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

농협은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

수출입은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

전자방식외상채권담보대출	국민은행	KRW	350,000	KRW	5,221

수입신용장발행약정	하나은행	USD	1,500,000	USD	404,327

경남은행	USD	10,000,000	USD	4,237,382

기타외화지급보증	하나은행	USD	4,935,981	USD	1,120,098

우리은행	USD	590,000	USD	590,000

농협은행	USD	486,500	USD	486,500

경남은행	USD	9,547,000	USD	8,193,255

수출입은행	USD	18,420,000	USD	18,420,000

서울보증보험	USD	19,957,360	USD	19,957,360

EUR	1,661,417	EUR	1,661,417

기타원화지급보증	서울보증보험	KRW	20,538,708	KRW	20,538,708

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 엔진제작 등을 위해 8건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정율의 기술사용료를 지급하도록 되어 있는 바, 당분기 및 전분기에 지급한 기술사용료는 각각 38,328,827천원과 33,237,023 천원 입니다.

32. 지급보증 및 담보제공(1) 지급보증 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

KEB하나은행	USD	1,120,098	계약이행

우리은행	USD	590,000	선수금환급, 하자보증, 계약이행

농협은행	USD	486,500	선수금환급

경남은행	USD	8,193,255	선수금환급, 계약이행, 하자보증

수출입은행	USD	18,420,000	선수금환급, 계약이행

서울보증보험	USD	19,957,360	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	1,661,417

KRW	20,538,708

합계	USD	48,767,213	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	1,661,417

KRW	20,538,708

(2) 담보제공자산

당사는 보유 중인 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 7, 12참조).

(단위 : 천원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공액

한도대출	산업은행	토지, 건물	5,970,920	7,565,340	4,300,000

한도대출	산업은행	토지,건물,기계장치	373,833,639	96,000,000	90,000,000

제9회 전환사채	대한토지신탁	토지,건물,기계장치	371,474,275	54,000,000	45,000,000

대출, L/C 개설 및 외화지급보증	경남은행	토지,건물,기계장치	371,474,275	60,113,483	52,938,405

대출 및 외화지급보증	농협은행	토지,건물,기계장치	371,474,275	24,000,000	20,000,000

수입자금, 수출성장자금, 수출이행성보증	수출입은행	재고자산	135,024,226	62,500,000	20,000,000

33. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	HSDMI, DEPNG

관계기업	DSDMP

기타특수관계자(주2)	인화정공㈜, ㈜대연정공, ㈜해동산업, 삼환종합기계공업㈜, 비앤피㈜

(주1) 유동화전문회사인 뉴스타에이치에스아크제일차는 유동화채무의 상환으로 지배력을 상실하였습니다.
(주2) 인화정공㈜는 지배기업인 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자합자회사의 지분 59.86%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	-	565,574	1,684,426

종속기업	HSDMI	-	-	129,507	385,431	344,928	1,867,682	-	-

뉴스타에이치에스아크제일차	-	-	-	-	-	-	-	563,316

기타특수관계자	인화정공	78,183	407,317	-	-	4,312,120	16,790,395	-	-

합 계	78,183	407,317	129,507	385,431	4,657,048	18,658,077	565,574	2,247,742

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

종속기업	HSDMI	-	-	125,633	300,949	564,536	2,693,360	-	-

뉴스타에이치에스아크제일차	-	-	-	-	-	-	755,811	1,525,936

기타특수관계자	인화정공	316,011	769,793	-	-	5,731,833	14,251,795	-	-

합 계	316,011	769,793	125,633	300,949	6,296,369	16,945,155	755,811	1,525,936

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	565,574	45,000,000

종속기업	HSDMI	-	1,483,368	7,219,800	837,229	163,967	-

기타특수관계자	인화정공	34,022	-	-	2,914,735	-	-

합 계	34,022	1,483,368	7,219,800	3,751,964	729,541	45,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(주1)	대여금	매입채무	기타채무	전환사채	차입금

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	567,123	45,000,000	-

종속기업	HSDMI	-	1,342,634	6,961,080	1,162,663	158,091	-	-

뉴스타에이치에스아크제일차	-	-	-	-	42,902	-	43,600,000

기타특수관계자	인화정공	73,359	-	-	1,079,628	-	-	-

합 계	73,359	1,342,634	6,961,080	2,242,291	768,116	45,000,000	43,600,000

(주1) 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 종속기업인 HSDMI에 대한 기타채권 1,335,630천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	차입거래

차입	상환

종속기업	뉴스타에이치에스아크제일차	-	43,600,000

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	차입거래

차입	상환

종속기업	뉴스타에이치에스아크제일차	50,000,000	3,200,000

(5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

피보증인	지급보증액	보증내역	지급보증처	특수관계

HSDMI	USD	2,400,000	차입금	수출입은행	종속기업

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	431,096	1,256,842	296,077	888,214

퇴직급여	20,366	61,099	26,747	80,241

합계	451,462	1,317,941	322,824	968,455

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	10,951,318	12,811,626

법인세비용	2,659,167	-

퇴직급여	2,958,828	2,856,711

감가상각비	10,226,298	10,419,787

사용권자산상각비	1,480,518	1,468,034

무형자산상각비	1,219,466	1,146,129

대손상각비	326,710	2,608

기타의대손상각비(환입)	(1,323,154)	138,162

외화환산손실	371,186	205,558

파생상품평가손실	2,149,383	28,605,330

확정계약평가손실	8,682,659	2,771,864

유형자산처분손실	18,767	272,820

무형자산처분손실	3,327	3,636

충당부채전입	2,877,205	1,388,966

사채상환손실	55,275	-

종속회사투자주식손상차손	1,335,630	-

종속회사투자주식처분손실	41	-

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(723,792)	(941,182)

법인세수익	-	(3,850,689)

재고자산평가손실환입	(3,003,652)	(13,647,514)

금융보증수익	(10,787)	(10,517)

외화환산이익	(594,506)	(997,330)

단기금융자산평가이익	(7,922)	-

파생상품평가이익	(4,858,169)	(589,823)

확정계약평가이익	(26,254,820)	(44,699,219)

유형자산처분이익	(4,502)	(107,426)

무형자산처분이익	-	(273)

충당부채환입	-	(931,445)

임대매출	(11,575)	(17,362)

합 계	8,522,899	(3,701,549)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 변동	2,235,210	(38,199,085)

기타채권의 변동	103,455	(1,028,986)

계약자산의 변동	(234,733)	1,097,664

재고자산의 변동	50,855,013	(72,915,865)

기타유동자산의 변동	1,074,564	(3,347,754)

장기기타채권의 변동	(473)	1,472,373

기타비유동자산의 변동	(143,410)	863,301

파생상품자산(부채)의 변동	(5,509,658)	(9,756,883)

확정계약자산(부채)의 변동	23,508,768	19,817,302

매입채무의 변동	(32,790,881)	45,409,082

기타채무의 변동	(4,971,515)	7,422,707

계약부채의 변동	(250,998)	(2,100,568)

선수금의 변동	(30,110,325)	26,580,639

기타유동부채의 변동	8,428,221	(2,466,793)

장기기타채무의 변동	919,628	(808,311)

퇴직금의 지급	142,628	(378,264)

기타비유동채무의 변동	-	263,261

충당부채의 변동	(6,521,943)	1,304,876

합 계	6,733,551	(26,771,304)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,329,381	1,193,787

장기대여금의 유동성 대체	36,700	(6,602,520)

장기대여금의 현재가치할인차금 대체	31,752	-

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감	130,990	32,872

충당부채의 유동성 대체	1,913,832	1,604,251

신규리스 사용권자산 및 리스부채의 대체	4,710,303	3,916,405

리스조정 사용권자산 및 리스부채의 대체	(2,106,967)	-

보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	5,450	-

유동화채무 유동성 대체	28,000,000	50,000,000

리스부채의 유동성 대체	1,673,983	-

파생상품부채의 유동성 대체	1,539,515	-

충당부채의 재공품 대체	1,258,798	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	대체	증가(주1)

단기차입금	77,900,000	101,900,000	-	-	-	179,800,000

유동화채무	43,352,424	(16,015,350)	381,394	55,275	-	27,773,743

유동성사채	84,501,855	(85,000,000)	498,145	-	-	-

유동성전환사채	47,166,581	-	1,161,065	-	-	48,327,646

리스부채	2,110,882	(1,605,117)	68,300	4,710,303	(2,106,967)	3,177,401

합계	255,031,742	(720,467)	2,108,904	4,765,578	(2,106,967)	259,078,790

(주1) 당기 중 리스의 조정으로 인하여 사용권자산 및 리스부채가 증가하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	회계기준변동효과

단기차입금	40,000,000	38,800,000	-	-	78,800,000

유동화채무	-	45,886,115	432,948	-	46,319,063

유동성사채	135,685,365	(46,466,278)	918,740	-	90,137,827

유동성전환사채	45,271,347	-	1,517,775	-	46,789,122

리스부채	-	(1,526,889)	143,871	3,916,405	2,533,387

합계	220,956,712	36,692,948	3,013,334	3,916,405	264,579,399

35. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 보고기간 종료일 현재 코로나 19에 따른 선박엔진수주의 불확실성에 직면하는 한편, 유동부채가 유동자산을 216,414백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 경영진은 국책은행으로부터의 신규차입을 통해 금년에 계획한 자금조달을 완료하였으며, 코로나 19로 인한 신조발주 지연(주석 3 (1)참조)으로 신규 수주가 계획대비 감소하고 있지만 수익성이 개선된 수주물량을 바탕으로 경상이익 실현 및 이에 따른 영업활동현금흐름 개선을 통해 유동부채를 감소시킬 것이라 판단하고 있습니 다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.