한화엔진 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 22 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지

1. 회사의 개요

HSD엔진주식회사(이하 '당사')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경남 창원에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당사는 2018년 6월 5일을 분할합병기일로 하여 , 선박용 엔진 생산, 판매 등을 영위하는 분할존속회사인 당사와 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자 사업부문은 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하 '분할승계회사')에 흡수합병하였습니다. 또한 분할승계회사는 보유하고 있는 분할존속회사인 당사의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였습니다. 이후, 당사는 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 보통주식수(주)	지분율

소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사(주1)	14,508,147	35.73%

고영열 (대표이사)	30,000	0.07%

우리사주조합	26,237	0.06%

자기주식	7,502	0.02%

김관식 (CFO)	5,000	0.01%

기타	26,022,536	64.11%

합계	40,599,422	100.00%

(주1) 당분기 중 보통주 4,200,000주를 매각하고, 전환사채 중 일부 전환권리 행사를 통해7,652,280주의 신주를 취득하였습니다.

2. 재무제표작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

(1) 코로나바이러스감염증-19에 따른 사업계획 실현가능성2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하였습니다. 코로나 19의 영향으로 당사의 주요 고객인 대한민국 및 중국 등의 조선사는 선주들의 계약연기로 2020년의 신조수주량이 감소하였으며, 이에 당사의 선박엔진수주량도 감소하였습니다. 2021년부터 선박엔진수주량이 회복되고 있으며 사업계획을 실현할 수 있을 것으로 예상하고 있으나, 코로나 19에 따른 예상치 못한 변수로 인해 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다.위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 당사의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.(2) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당사는 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상 결손금 중 131,029백만원에 대해서는 자산성이 있다고 판단하였으며, 관련하여 이연법인세자산 31,709백만원을 인식하였습니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	43,778,445	1,514,711	7,562,985	-	87,666	52,943,807

외화 금융부채	(1,094,431)	(7,362,357)	(204,156)	(1,925,590)	(891,926)	(11,478,460)

차감 계	42,684,014	(5,847,646)	7,358,829	(1,925,590)	(804,260)	41,465,347

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	47,120,770	1,542,126	7,386,075	-	333,016	56,381,987

외화 금융부채	(741,284)	(10,234,427)	(164,360)	(4,036,703)	(729,083)	(15,905,857)

차감 계	46,379,486	(8,692,301)	7,221,715	(4,036,703)	(396,067)	40,476,130

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 564,853원(전분기: (-)784,090천원)입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	4,146,535	(4,146,535)	4,047,613	(4,047,613)

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	50,104,045	44,707,984

금융부채	(22,300,000)	(10,300,000)

차감 계	27,804,045	34,407,984

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	278,040	(278,040)	344,080	(344,080)

3) 가격위험 당사의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	45,049,426	44,984,321

장ㆍ단기금융상품	16,576,889	15,813,939

매출채권 및 기타채권	39,658,660	30,994,313

장ㆍ단기대여금	7,710,593	7,526,895

장기기타채권	533,850	544,305

파생상품평가자산	6,549,760	23,240,207

합계	116,079,178	123,103,980

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 34 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액 입니다.

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채(주1)	325,415,843	328,878,810	310,198,253	18,680,557

금융부채 이자	-	1,625,131	1,625,131	-

금융보증계약	-	2,720,400	2,720,400	-

합계	325,415,843	333,224,341	314,543,784	18,680,557

(주1) 전환사채는 조기상환 청구권 행사를 가정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채(주1)	323,000,538	325,352,323	306,598,529	18,753,794

금융부채 이자	-	3,279,294	3,279,294	-

금융보증계약	-	2,611,200	2,611,200	-

합계	323,000,538	331,242,817	312,489,023	18,753,794

(주1) 전환사채는 조기상환 청구권 행사를 가정하였습니다.

상기 비파생금융부채와 별도로 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 34와 같습니다.

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	524,584,338	527,157,583

자본총계	211,750,832	191,428,467

부채비율	247.74%	275.38%

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	1,269,631	1,218,667	하나은행 질권설정

259,017	-	하나은행 질권설정

8,031,471	8,031,471	산업은행 질권설정

6,910,770	2,800,000	경남은행 질권설정

소계	16,470,889	12,050,138

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

-	3,657,802	경남은행 질권설정

소계	6,000	3,663,802

합계	16,476,889	15,713,940

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	40,721,090	(3,006,398)	-	37,714,692	32,367,899	(2,994,373)	-	29,373,526

미수금	1,881,667	(243,693)	-	1,637,974	1,713,749	(243,693)	-	1,470,056

미수수익	284,651	-	-	284,651	129,387	-	-	129,387

보증금	21,343	-	-	21,343	21,343	-	-	21,343

소계	42,908,751	(3,250,091)	-	39,658,660	34,232,378	(3,238,066)	-	30,994,312

비유동	보증금	537,154	-	(3,304)	533,850	548,331	-	(4,026)	544,305

소계	537,154	-	(3,304)	533,850	548,331	-	(4,026)	544,305

합계	43,445,905	(3,250,091)	(3,304)	40,192,510	34,780,709	(3,238,066)	(4,026)	31,538,617

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로식별가능한 채권은 개별분석에 의해 손실충당금으로 당분기말 현재 2,890,002천원 (전기말: 2,890,002천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 손실충당금을설정하고 있습니다. 한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 , 당 기손익 -공정 가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.03%	0.03%	2.01%	5.80%	20.32%	-	-

장부금액	33,291,255	4,479,879	246,939	400	1,694,282	2,890,002	42,602,757

손실충당금	9,460	1,369	4,965	23	344,272	2,890,002	3,250,091

(전기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.03%	0.03%	2.01%	5.91%	20.62%	-	-

장부금액	23,913,638	5,422,568	199,014	39,700	1,616,727	2,890,002	34,081,649

손실충당금	6,649	1,657	4,002	2,346	333,410	2,890,002	3,238,066

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	분기말

매출채권	(2,994,373)	(12,025)	(3,006,398)

미수금	(243,693)	-	(243,693)

합계	(3,238,066)	(12,025)	(3,250,091)

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	분기말

매출채권	(2,855,083)	(311,878)	(3,166,961)

미수금	(1,614,923)	(92,048)	(1,706,971)

합계	(4,470,006)	(403,926)	(4,873,932)

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	120,241,537	(20,356,274)	99,885,263	110,607,778	(19,845,499)	90,762,279

원재료	80,271,557	(15,703,316)	64,568,241	72,410,585	(13,339,774)	59,070,811

미착품	8,076,747	-	8,076,747	5,116,846	-	5,116,846

합계	208,589,841	(36,059,590)	172,530,251	188,135,209	(33,185,273)	154,949,936

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실(환입)에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 2,874,317천원(전분기: (-)2,406,071천원)이 포함되어 있습니다. 한편 재고자산 중 일부는 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참고).

8. 장기투자증권당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 아래와 같습니다. 당사는 해당 장기투자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

출자금	한국조선해양기기자재공업협동조합	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

대한설비건설공제조합	40,722	40,722

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

합계	112,770	112,770

9. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

공정가치 위험회피	통화선도	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	396,132,804	USD	349,177,330	673,551	(12,140,502)	(1,701,368)

KRW	5,661,105	EUR	4,058,500	60,347	60,347	(60,347)

합계	733,898	(12,080,155)	(1,761,715)

(전기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	341,714,544	USD	292,826,280	23,034,406	22,837,614	(17,837,037)

KRW	5,661,105	EUR	4,058,500	205,801	205,801	(205,801)

합계	23,240,207	23,043,415	(18,042,838)

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	45,049,426	-	-	45,049,426	45,049,426

장ㆍ단기금융상품	16,576,889	-	-	16,576,889	16,576,889

매출채권및기타채권	39,658,660	-	-	39,658,660	39,658,660

파생상품평가자산	-	-	6,549,760	6,549,760	6,549,760

장ㆍ단기대여금	7,710,593	-	-	7,710,593	7,710,593

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	533,850	-	-	533,850	533,850

합계	109,529,418	112,770	6,549,760	116,191,948	116,191,948

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	44,984,321	-	-	44,984,321	44,984,321

장ㆍ단기금융상품	15,813,939	-	-	15,813,939	15,813,939

매출채권및기타채권	30,994,313	-	-	30,994,313	30,994,313

파생상품평가자산	-	-	23,240,207	23,240,207	23,240,207

장ㆍ단기대여금	7,526,895	-	-	7,526,895	7,526,895

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	544,305	-	-	544,305	544,305

합계	99,863,773	112,770	23,240,207	123,216,750	123,216,750

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	97,126,227	-	97,126,227	97,126,227

차입금 및 사채	215,178,352	-	215,178,352	215,178,352

파생상품평가부채	-	5,815,862	5,815,862	5,815,862

장기기타채무	13,111,264	-	13,111,264	13,111,264

합계	325,415,843	5,815,862	331,231,705	331,231,705

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	115,504,554	115,504,554	115,504,554

차입금 및 사채	194,356,440	194,356,440	194,356,440

장기기타채무	13,139,544	13,139,544	13,139,544

합계	323,000,538	323,000,538	323,000,538

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	6,549,760	-	6,549,760

소계	-	6,549,760	112,770	6,662,530

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(5,815,862)	-	(5,815,862)

차감 계	-	733,898	112,770	846,668

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	23,240,207	-	23,240,207

합계	-	23,240,207	112,770	23,352,977

(4) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	손상/환입	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	179,327	-	(12,024)	2,222,840	-	-	-

합계	179,327	-	(12,024)	2,222,840	-	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(2,411,711)	-	-	22,074	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	3,296	-

합계	(2,411,711)	-	-	22,074	-	3,296	-

(전분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	손상/환입	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	317,602	7,922	(403,926)	6,216,466	161	-	-

합계	317,602	7,922	(403,926)	6,216,466	161	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(4,307,915)	-	-	(2,241,299)	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	3,561	-

합계	(4,307,915)	-	-	(2,241,299)	-	3,561	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적 파생상품	(12,080,155)	(3,125,304)	-	(26,991,801)	(4,684,310)	-

11. 종속기업 및 관계기업 투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	영업활동	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업 :

HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하 'HSDMI')	제조업	중국	100.00	1,104,646	1,104,646

소계	1,104,646	1,104,646

관계기업 :

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co., Ltd.(이하 'DSDMP')(주1)	제조업	중국	10.80	3,853,794	3,853,794

소계	3,853,794	3,853,794

합계	4,958,440	4,958,440

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 이사선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

한편, 상기의 종속기업 및 관계기업 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

12. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	211,767,241	104,717,489	31,357,720	3,917,477	149,425	351,909,352

취득/자본적지출	-	-	80,000	946,073	216,925	1,242,998

대체	-	-	-	149,425	(149,425)	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(1,163,730)	(1,862,622)	(350,780)	-	(3,377,132)

분기말장부금액	211,767,241	103,553,759	29,575,098	4,662,195	216,925	349,775,218

- 취득원가	119,617,221	172,952,591	185,592,216	39,957,498	216,925	518,336,451

- 감가상각누계액	-	(69,205,798)	(153,375,621)	(35,295,303)	-	(257,876,722)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	92,150,020	-	-	-	-	92,150,020

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	257,309,034	109,067,113	35,289,494	3,680,289	3,329,381	408,675,311

취득/자본적지출	-	-	391,964	260,249	650,800	1,303,013

대체(주1)	-	-	2,433,567	188,964	(3,103,281)	(480,750)

처분	(54,488)	(59,658)	(7,716)	(1,432)	-	(123,294)

감가상각	-	(1,152,235)	(1,882,002)	(288,874)	-	(3,323,111)

분기말장부금액	257,254,546	107,855,220	36,225,307	3,839,196	876,900	406,051,169

- 취득원가	165,104,526	172,590,591	184,539,948	48,075,987	876,900	571,187,952

- 감가상각누계액	-	(64,542,337)	(145,673,144)	(44,236,791)	-	(254,452,272)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	92,150,020	-	-	-	-	92,150,020

(주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 현재 장부금액은 119,617,221천원 (전기말: 119,617,221천원)입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부는 사채발행 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33-(2)참조).

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,158,573	712,773	13,871,346

감가상각누계액	(1,194,407)	(345,930)	(1,540,337)

장부금액	11,964,166	366,843	12,331,009

(전기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	14,181,397	669,608	14,851,005

감가상각누계액	(2,164,382)	(327,571)	(2,491,953)

장부금액	12,017,015	342,037	12,359,052

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	12,017,015	342,037	12,359,052

취득액	203,461	92,259	295,720

감가상각비	(419,024)	(63,826)	(482,850)

기타(주1)	162,713	(3,626)	159,087

분기말금액	11,964,165	366,844	12,331,009

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,872,410	193,429	2,065,839

취득액	929,522	23,927	953,449

감가상각비	(425,987)	(30,486)	(456,473)

기타(주1)	(297,063)	(419)	(297,482)

분기말금액	2,078,882	186,451	2,265,333

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	482,850	456,473

리스부채 이자비용	197,748	(3,738)

단기리스 관련 비용	4,886	79,068

소액기초자산리스 관련 비용	8,019	12,480

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	2,084,456	1,757,743

비유동부채	10,224,812	10,540,890

합계	12,309,268	12,298,633

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	2,182,730	2,111,718

1년 초과 5년 이내	5,741,504	5,788,132

5년 초과	10,052,601	10,367,008

합계	17,976,835	18,266,858

14. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	514,786	1,806,108	2,163,723	4,484,617

취득	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각	(128,696)	(178,541)	(45,000)	(352,237)

분기말장부금액	386,090	1,627,567	2,118,723	4,132,380

- 취득원가	25,022,730	17,398,296	3,459,696	45,880,722

- 상각(손상)누계액	(24,636,640)	(15,770,729)	(1,340,973)	(41,748,342)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	1,066,998	2,100,261	1,778,064	4,945,323

취득	-	32,000	658,550	690,550

대체	-	480,750	-	480,750

처분	-	-	(364,763)	(364,763)

상각	(139,925)	(213,585)	(45,000)	(398,510)

분기말장부금액	927,073	2,399,426	2,026,851	5,353,350

- 취득원가	25,022,729	17,346,949	3,187,824	45,557,502

- 상각(손상)누계액	(24,095,656)	(14,947,523)	(1,160,973)	(40,204,152)

15. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각 및 손상차손 누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손 누계액	장부금액

토지	45,487,305	-	45,487,305	45,487,305	-	45,487,305

한편, 상기 투자부동산은 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33-(2)참조).(2) 당분기의 투자부동산 변동내역은 없습니다.

16. 차입금 및 사채 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행	3.05	6,000,000	6,000,000

농협은행	3.18	12,000,000	-

경남은행	3.17	15,000,000	15,000,000

경남은행	3.31	15,000,000	-

수출입은행	3.59	20,000,000	-

산업은행	3.45	80,000,000	80,000,000

산업은행	3.53	10,000,000	10,000,000

산업은행	3.35	5,000,000	5,000,000

산업은행	2.59	4,300,000	4,300,000

페퍼저축은행	5.70	5,000,000	5,000,000

신영증권	5.60	1,000,000	-

신영증권	5.60	3,000,000	-

합계	176,300,000	125,300,000

당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 33-(2) 참조)

(2) 전환사채(단위 : 천원)

전환사채종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

제9회	5.00	20,000,000	45,000,000

사채상환할증금	3,644,605	8,200,362

차감 : 사채할인발행차금	(36,805)	(91,217)

차감 : 전환권조정	(1,764,248)	(4,372,473)

유동성 대체 (주1)	21,843,552	48,736,672

차감 계	-	-

(주1) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.

당분기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 33-(2)참조).

전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	무기명식 이권부 담보부 사모사채

권종 및 권면금액	십억원 권 44매와 오억원권 2매(총 450억원)

발행금액	액면발행

발행일자	2018년 06월 22일

만기일자	2023년 06월 22일

액면이자율	연 5.00%

만기보장수익률	연 8.00%

상환할증율	118.2230%

전환권 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 경과하는 때로부터 원금지급일 1개월 전

전환권 행사가격(*)	1주당(액면가 1,000원) 3,267원으로 한다 (2020년 3월 22일부로 3,456원에서 3,267원으로 조정)

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 2) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다.(3) 위 (1)항 내지 (2)항에 따른 행사가액 조정 이외에도 발행회사가 그 보통주식을 한국거래소(또는 그 승계기관)가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하고 있는 한 "본 사채"의 발행일 이후 전환청구 기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "기준주가")이 당시의 행사가액을 하회할 경우 "기준주가"로 조정하기로 한다. 다만, 본 (3)항에 의한 행사가액의 조정은 최초 행사가액(조정일 전에 위 (1)항 또는 (2)항의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 미만으로 될 수는 없다.(4) 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.(5) 위 항목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

전환비율	권면금액의 100%

조기상환청구권(주1)	(1) 발행 후 1년이 경과한 날과 그 이후 매 3개월이 되는 날(이하 '조기상환일)의 90일 전까지 상환청구할 시 조기상환일에 상환 가능(2) 사채 인수자인 '소시어스 웰투시인베스트먼트 제 1호 기업재무안정 사모투자합자회사'가 자신의 출자자인 '인화정공 주식회사'에 대하여 HSD엔진 주식을 매도청구할 수 있는 사유가 발생한 날로부터 30일(이하 '조기상환일')의 20일 전까지 상환청구할 시 상환가능

Call Option에 관한 사항	제3자의 권리: 2018년 6월 8일부터 2년이 경과한 날로부터 4년 1개월이 되는 날까지, 인화정공 또는 인화정공의 특수관계인은 사채권자가 보유하는 본 전환사채의 30%를 본 전환사채의 취득원가에 본 전환사채 취득일로부터 콜옵션 행사대금 지급일까지의 기간에 대하여 연 복리 12%로 산정한 금액(실제 콜옵션 행사일까지 사채권자가 본 전환사채와 관련하여 발행회사로부터 수령한 배당금 또는 이자는 공제함)으로 매수할 콜옵션을 보유하고 있음.

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(3) 유동화채무당사는 장래에 회수할 매출채권을 담보로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는바, 당분기말 및 전기말 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	20,440,000	43,600,000

발생액	-	28,000,000

지급액	3,360,000	51,160,000

기말잔액	17,080,000	20,440,000

차감 : 현재가치할인차금	(45,200)	(120,232)

유동성 대체	(17,034,800)	(20,319,768)

차감 계	-	-

(4) 상기 유동화채무와 관련한 주요약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	신탁원본액	기간	할인율(%)

HSD엔진 장래매출채권 유동화	28,000,000	2020.04.27~2021.07.27	4.90~5.43

17. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,782,100	35,706,854

사외적립자산의 공정가치	(26,775,130)	(28,406,462)

순확정급여부채	10,006,970	7,300,392

(2) 당분기와 전분기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	897,463	947,793

순이자비용(이자비용 - 이자수익)	35,710	38,483

합계	933,173	986,276

18. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	기타(소송 등)	합계	하자보수	기타(소송 등)	합계

기초장부금액	11,317,999	402,786	11,720,785	9,670,580	7,512,494	17,183,074

전입(환입)	(141,157)	-	(141,157)	694,151	161,086	855,237

사용	(717,185)	-	(717,185)	(458,824)	-	(458,824)

기타(주1)	1,083,169	-	1,083,169	445,853	-	445,853

기말장부금액	11,542,826	402,786	11,945,612	10,351,760	7,673,580	18,025,340

유동	6,983,023	402,786	7,385,809	5,150,958	7,673,580	12,824,538

비유동	4,559,803	-	4,559,803	5,200,802	-	5,200,802

(주1) 하자보수발생의 귀책사유에 따라 기술사로부터 정산받은 금액입니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

기초	32,947,142	1,000원	32,947,142	174,081,655

전환사채 전환	7,652,280	1,000원	7,652,280	19,269,485

분기말	40,599,422	1,000원	40,599,422	193,351,140

당사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 보고기간 말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	193,351,140	174,081,655

전환권대가	242,939	546,612

합계	193,594,079	174,628,267

20. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(30,233)	(30,233)

감자차손	(55,380,205)	(55,380,205)

주식선택권	621,478	621,478

합계	(54,788,960)	(54,788,960)

21. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	69,849,716	69,849,716

22. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처리결손금	(41,403,424)	(35,107,698)

합계	(37,503,424)	(31,207,698)

23. 수익 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 매출	112,793,912	215,378,446

공사매출	1,514,861	136,177

기타매출	184,764	298,859

합계	114,493,537	215,813,482

(2) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	40,721,090	32,367,899

계약자산	466,339	293,246

선수금	146,089,364	136,849,315

계약부채	417,645	1,749,833

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한시점에 이전 되는 재화	112,978,676	215,677,305

기간에 걸쳐 이전되는 용역	1,514,861	136,177

합계	114,493,537	215,813,482

24. 부문정보(1) 당사는 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국 내	국내판매	23,865,889	19,298,319

Local수출	51,907,914	155,984,364

해 외	직수출	38,719,734	40,530,799

합계	114,493,537	215,813,482

(3) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

삼성중공업	28,490,516	64,433,716

대우조선해양	23,093,372	91,762,088

합계	51,583,888	156,195,804

25. 건설형 공사계약

(1) 당분기와 전기말의 누적공사손익과 공사관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	46,241,348	41,188,746	5,052,602	144,208	466,339	417,645

(전기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	81,628,546	74,607,032	7,021,514	144,208	293,246	1,749,833

(2) 당분기와 전분기의 건설계약의 수주내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2015-11-04 ~ 2022-09-30	30,184,209	1,982,807	(1,514,861)	30,652,155

(전분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2009-06-23 ~ 2022-09-30	31,351,474	559,532	(136,177)	31,774,829

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

당분기말 현재 진행중인 계약의 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	9,507	(29)	9,534	2	9,534	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(6,759,442)	(10,633,175)

사용된 원재료	89,662,915	158,662,642

종업원급여	13,446,779	16,457,008

복리후생비	2,370,028	2,838,806

감가상각비 및 무형자산상각비	4,212,219	4,178,093

기술사용료	7,395,701	13,079,141

기타비용	10,609,519	21,105,009

합계	120,937,719	205,687,524

27. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,096,179	3,510,129

복리후생비	576,312	686,499

퇴직급여	219,680	226,395

지급수수료	1,131,522	1,217,147

감가상각비	17,272	51,394

사용권자산상각비	315,686	169,367

무형자산상각비	159,607	182,135

광고선전비	340	-

임차료	26,343	73,966

대손상각비	12,024	311,878

경상연구개발비	596,932	857,093

기술사용료	12,061	8,518

기타	625,275	554,911

합계	6,789,233	7,849,432

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	179,327	317,602

금융보증수익	3,296	3,561

외환차익	2,943,927	9,627,932

외화환산이익	591,701	920,636

파생상품거래이익	15,979	888,097

파생상품평가이익	81,708	556,537

확정계약평가이익	13,743,389	31,646,930

소계	17,559,327	43,961,295

금융비용 :

이자비용	2,411,711	4,307,915

지급보증료	237,737	147,783

외환차손	1,263,864	4,868,674

외화환산손실	26,848	1,704,726

파생상품거래손실	3,141,283	5,572,407

파생상품평가손실	12,161,863	27,548,338

확정계약평가손실	89,608	1,063,424

소계	19,332,914	45,213,267

순금융수익(비용)	(1,773,587)	(1,251,972)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

임대료수익	27,646	22,362

유형자산처분이익	-	575

단기금융자산평가이익	-	7,922

장기금융자산처분이익	-	161

잡이익	10,519	17,148

소계	38,165	48,168

기타영업외비용 :

기타의대손상각비	-	92,048

유형자산처분손실	-	18,767

무형자산처분손실	-	3,327

잡손실	147	208,029

소계	147	322,171

순기타영업외수익(비용)	38,018	(274,003)

30. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실이 발생할 것으로 예상하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 분기순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	(6,295,726)	5,824,924

가중평균유통보통주식수	35,830,501	32,939,640

기본주당이익(손실)	(176)원	177원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

기초	2021. 1. 1 ~ 2021. 3. 31	32,947,142	90	2,965,242,780	32,947,142

전환사채 주식전환	2021. 2. 26 ~ 2021. 3. 31	7,652,280	34	260,177,520	2,890,861

자기주식의 취득	2020. 1. 1 ~ 2020. 3. 31	(7,502)	90	(675,180)	(7,502)

합계	40,591,920	3,224,745,120	35,830,501

(전분기) (단위 : 주)

내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

기초	2020. 1. 1 ~ 2020. 3. 31	32,947,142	91	2,998,189,922	32,947,142

자기주식의 취득	2020. 1. 1 ~ 2020. 3. 31	(7,502)	91	(682,682)	(7,502)

합계	32,939,640	2,997,507,240	32,939,640

(3) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(6,295,726)	6,539,654

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수	35,830,501	45,960,473

희석주당이익(손실)	(176)원	142원

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

전환사채	10,883,243	-

주식기준보상	-	86,400

32. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사는 총 15,122백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 주요 약정사항 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내역	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	산업은행	KRW	109,300,000	KRW	105,400,000

경남은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

농협은행	KRW	18,000,000	KRW	18,000,000

수출입은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

하나은행	KRW	8,000,000	KRW	4,880,000

SBI저축은행	KRW	7,000,000	KRW	4,270,000

페퍼저축은행	KRW	8,000,000	KRW	6,830,000

신영증권	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

전자방식외상채권담보대출	국민은행	KRW	280,000	KRW	13,726

수입신용장발행약정	하나은행	USD	1,500,000	USD	1,232,543

경남은행	USD	10,000,000	USD	2,871,866

기타외화지급보증	하나은행	USD	4,935,981	USD	1,120,098

하나은행	EUR	195,000	EUR	195,000

경남은행	USD	12,361,950	USD	12,357,098

수출입은행	USD	29,405,000	USD	29,405,000

서울보증보험	USD	25,154,348	USD	25,154,348

서울보증보험	EUR	1,661,417	EUR	1,661,417

기타원화지급보증	서울보증보험	KRW	25,598,342	KRW	25,598,342

통화선도	농협은행	USD	20,190,000	USD	20,190,000

하나은행	USD	160,000,000	USD	83,963,040

경남은행	USD	150,000,000	USD	67,438,730

신한은행	USD	12,000,000	USD	4,173,000

산업은행	USD	189,000,000	USD	173,412,560

EUR	4,058,500

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 엔진제작 등을 위해 8건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정율의 기술사용료를 지급하도록 되어 있는 바, 당분기 및 전분기에 지급한 기술사용료는 각각 7,412,452천원 및 13,079,141천원 입니다.

33. 지급보증 및 담보제공(1) 지급보증 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

KEB하나은행	USD	1,120,098	계약이행

EUR	195,000	선수금환급

경남은행	USD	12,357,098	선수금환급, 계약이행, 하자보증

수출입은행	USD	29,405,000	선수금환급, 계약이행

서울보증보험	USD	25,154,348	선수금환급, 계약이행 하자보증, 채무보증, 구상보증

EUR	1,661,417

KRW	25,598,342

합계	USD	68,036,544	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	1,856,417

KRW	25,598,342

(2) 담보제공자산

당사는 보유 중인 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 7, 12, 15 참조).

(단위 : 천원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공액

한도대출	산업은행	토지, 건물	5,886,788	7,565,340	4,300,000

한도대출	산업은행	토지,건물,기계장치	369,510,599	96,000,000	95,000,000

제9회 전환사채	대한토지신탁	토지,건물,기계장치	367,233,539	24,000,000	20,000,000

대출, L/C 개설 및 외화지급보증	경남은행	토지,건물,기계장치	367,233,539	59,189,291	52,938,405

한도대출	농협은행	토지,건물,기계장치	367,233,539	24,000,000	18,000,000

수입자금, 수출성장자금, 수출이행성보증	수출입은행	재고자산	152,985,030	62,500,000	20,000,000

(주) 당사는 당분기말 현재 페퍼저축은행 차입금 관련하여 어음 5매를 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 산업은행 등의 유동화채무 관련하여 장래에 회수할 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	HSDMI

관계기업	DSDMP

기타특수관계자(주1)	인화정공㈜, ㈜대연정공, ㈜해동산업, 삼환종합기계공업㈜, 비앤피㈜

(주1) 인화정공㈜는 지배기업인 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자합자회사의 지분 59.86%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	246,575

종속기업	HSDMI	-	126,678	670,453	-

기타특수관계자	인화정공	148,956	-	2,845,494	-

합계	148,956	126,678	3,515,947	246,575

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	559,426

종속기업	HSDMI	-	127,522	830,748	-

뉴스타에이치에스아크제일차	-	-	-	472,809

기타특수관계자	인화정공	176,926	-	7,162,661	-

합계	176,926	127,522	7,993,409	1,032,235

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	246,575	20,000,000

종속기업	HSDMI	-	1,434,620	7,238,700	595,636	164,396	-

기타특수관계자	인화정공	-	-	-	2,697,162	-	-

합계	-	1,434,620	7,238,700	3,292,798	410,971	20,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	565,574	45,000,000

종속기업	HSDMI	-	1,261,673	7,012,320	588,572	159,255	-

기타특수관계자	인화정공	-	-	-	3,018,249	-	-

합계	-	1,261,673	7,012,320	3,606,821	724,829	45,000,000

(4) 당분기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : USD)

피보증인	지급보증액	보증내역	지급보증처	특수관계

HSDMI	USD	2,400,000	차입금	수출입은행	종속기업

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타증감(주1)	분기말

종속기업

HSDMI	장기대여금	7,012,320	-	-	226,380	7,238,700

(주1) 환율변동으로 인한 증감입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타증감(주1)	분기말

종속기업

HSDMI	장기대여금	6,961,080	-	-	280,980	7,242,060

뉴스타에이치에스아크제일차(주2)	단기차입금	43,600,000	-	(22,400,000)	-	21,200,000

(주1) 환율변동으로 인한 증감입니다.
(주2) 전기 중 유동화채무의 상환으로 특수관계가 소멸되었습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래상대방	당분기	전분기

전환권 행사	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사(지배기업)	26,921,765	-

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	346,664	411,740

퇴직급여	19,502	10,100

합계	366,166	421,840

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	2,411,711	4,307,915

법인세비용	-	2,775,059

퇴직급여	933,173	986,276

감가상각비	3,377,132	3,323,111

사용권자산상각비	482,850	456,473

무형자산상각비	352,237	398,509

대손상각비	12,024	311,878

기타의대손상각비	-	92,048

외화환산손실	26,848	1,704,726

파생상품평가손실	12,161,863	27,548,338

확정계약평가손실	89,608	1,063,424

유형자산처분손실	-	18,767

무형자산처분손실	-	3,327

충당부채전입	-	694,151

재고자산평가손실	2,874,317	-

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(179,327)	(317,602)

법인세수익	(1,884,024)	-

재고자산평가손실환입	-	(2,406,071)

대손상각비환입	-	-

금융보증수익	(3,296)	(3,561)

외화환산이익	(591,701)	(920,636)

단기금융자산평가이익	-	(7,922)

파생상품평가이익	(81,708)	(556,537)

확정계약평가이익	(13,743,389)	(31,646,930)

유형자산처분이익	-	(575)

무형자산처분이익	-	-

임대매출	(5,724)	(5,787)

충당부채환입	(141,157)	-

합계	6,091,437	7,818,381

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 변동	(8,152,636)	19,659,494

기타채권의 변동	(97,872)	6,202

계약자산의 변동	(173,093)	(783)

재고자산의 변동	(21,171,817)	(9,068,649)

기타유동자산의 변동	(3,373,764)	(1,421,157)

장기기타채권의 변동	13,501	(2,383)

기타비유동자산의 변동	(294,062)	(388,025)

파생상품자산(부채)의 변동	10,426,154	(3,325,026)

확정계약자산(부채)의 변동	(2,627,342)	9,370,336

매입채무의 변동	(8,021,838)	6,079,936

기타채무의 변동	(10,606,340)	12,408,062

계약부채의 변동	(1,332,187)	(135,394)

선수금의 변동	9,240,049	(10,447,556)

기타유동부채의 변동	(9,776,346)	1,904,367

장기기타채무의 변동	287,799	382,144

순확정급여부채의 변동	1,773,404	(200,138)

기타비유동부채의 변동	(252,417)	-

충당부채의 변동	1,083,169	(12,971)

합계	(43,055,638)	24,808,459

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	149,425	3,103,281

장기대여금의 유동성 대체	9,300	8,150

장기금융상품의 유동성 대체	3,810,770	-

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감	38,509	125,240

충당부채의 유동성 대체	1,233,481	236,314

사용권자산 및 관련된 리스부채의 인식	462,059	655,968

리스부채의 유동성 대체	592,692	75,079

파생상품부채의 유동성 대체	2,251,191	1,539,515

전환사채의 자본 전환	27,218,145	-

충당부채의 재공품 대체	717,185	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	리스 회계처리	전환권 행사

단기차입금	125,300,000	51,000,000	-	-	-	176,300,000

유동화채무	20,319,768	(3,360,000)	75,032	-	-	17,034,800

유동성전환사채	48,736,672	-	325,025	-	(27,218,145)	21,843,552

리스부채	12,298,634	(641,922)	197,748	454,807	-	12,309,267

합계	206,655,074	46,998,078	597,805	454,807	(27,218,145)	227,487,619

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	리스 회계처리

단기차입금	77,900,000	900,000	-	-	78,800,000

유동화채무	43,352,424	(22,400,000)	160,649	-	21,113,073

유동성사채	84,501,855	(5,000,000)	391,337	-	79,893,192

유동성전환사채	47,166,581	-	380,415	-	47,546,996

리스부채	2,110,882	(466,303)	(3,738)	655,968	2,296,809

합계	255,031,742	(26,966,303)	928,663	655,968	229,650,070

36. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 보고기간 종료일 현재 코로나 19에 따른 선박엔진수주의 불확실성에 직면하는 한편, 유동부채가 유동자산을 188,407백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

당사는 당분기 전환사채의 주식전환에 따른 재무활동현금흐름 개선을 통해 유동부채가 감소 되었으나 신조발주 회복세(주석 3 (1)참조)로 선수금이 증가하여 유동부채가 다소 증가하였습니다.

한편 당사는 전기 국책은행으로부터 차입한 단기차입금을 계획대로 만기 연장하였으며, 시중은행으로부터 장기차입금 신규차입의 승인절차가 진행 중에 있어 금년 자금조달 계획은 차질 없이 완료될 예정입니다.

만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.