한화엔진 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 24 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
HSD엔진주식회사

1. 회사의 개요

HSD엔진주식회사(이하 '당사')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 경상남도 창원시에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당사는 2018년 6월 5일을 기준일로 분할합병 후, 선박용 엔진 생산, 판매 등을 영위하는 분할존속회사인 당사와 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자 사업부문은 분할승계회사인 두산에너빌리티(구.두산중공업)(이하 '분할승계회사')에 흡수합병하였습니다.분할승계회사는 보유하고 있는 당사의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였으며, 당사는 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.2021년 12월 3일을 기준일로 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사와 인화정공 주식회사 사이에 체결된 주식매매계약이 완료됨에 따라 당사의 최대주주가 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에서 인화정공 주식회사로 변경되었습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 보통주식수(주)	지분율

인화정공㈜(주1)	23,728,245	33.17%

국민연금기금	4,372,126	6.11%

우리사주조합	379,482	0.53%

고영열 (대표이사)	45,542	0.06%

자기주식	21,607	0.03%

김관식 (CFO)	7,588	0.01%

기타	42,989,404	60.09%

합 계	71,543,994	100.00%

(주1) 2023년 2월 16일 인화정공(주)와 한화임팩트(주)간 주식매매계약에 대한 양해각서를 체결하였습니다. 이에 따른 후속절차로서, 2023년 7월 6일 인화정공(주)와 인수인은 세부계약내용을 정하여 23,728,245주 중 15,442,480주를 인수인에게 양도하는 주식매매계약을 체결하였습니다.

2. 재무제표작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 따라서 동 요약분기재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)가 제정한 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성된 요약분기재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 당분기 중 종속기업인 HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.를 매각하였으며 이로인해 당분기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당분기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기말 및 전분기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	83,463,645	1,923,318	583,775	-	120,531	86,091,269

외화 금융부채	(41,268,836)	(10,684,582)	(62,559)	(1,398,492)	(516,555)	(53,931,024)

차감 계	42,194,809	(8,761,264)	521,216	(1,398,492)	(396,024)	32,160,245

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	58,085,205	397,582	222,854	-	82,551	58,788,192

외화 금융부채	(795,877)	(9,539,599)	-	(1,521,063)	(897,986)	(12,754,525)

차감 계	57,289,328	(9,142,017)	222,854	(1,521,063)	(815,435)	46,033,667

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 1,056,723천원 (전분기: 2,478,612천원)입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	3,216,025	(3,216,025)	4,603,367	(4,603,367)

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	47,533,120	54,305,194

금융부채	(20,709,055)	(23,750,866)

차감 계	26,824,065	30,554,328

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	268,241	(268,241)	305,543	(305,543)

3) 가격위험 당사의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	47,857,146	54,559,248

장ㆍ단기금융상품	22,085,601	23,052,483

매출채권 및 기타채권	68,484,461	71,262,893

장ㆍ단기대여금	445,920	367,242

장기기타채권	603,518	591,966

파생상품평가자산	1,909,104	27,129,633

합계	141,385,750	176,963,465

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 36 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액 입니다.

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채	388,331,576	392,853,981	336,818,512	56,035,469

금융부채 이자	-	12,070,711	8,636,498	3,434,213

합계	388,331,576	404,924,692	345,455,010	59,469,682

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채	343,668,020	347,909,296	314,995,901	32,913,395

금융부채 이자	-	6,698,301	5,431,251	1,267,050

합계	343,668,020	354,607,597	320,427,152	34,180,445

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 비파생금융부채와 별도로 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 36와 같습니다.

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	888,244,405	734,604,467

자본총계	225,608,375	221,625,828

부채비율	393.71%	331.46%

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	55,447	52,696	하나은행 질권설정

8,000,000	8,000,000	산업은행 질권설정

7,390,570	2,104,125	경남은행 질권설정

1,400,000	-	신한은행 질권설정

소계	16,846,017	10,156,821

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

-	500,000	신한은행 질권설정

5,033,584	6,354,662	경남은행 질권설정

소계	5,039,584	6,860,662

합계	21,885,601	17,017,483

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	65,649,905	(2,823,536)	-	62,826,369	73,600,034	(2,831,505)	-	70,768,530

미수금	5,084,630	-	-	5,084,630	127,234	-	-	127,233

미수수익	552,212	-	-	552,212	345,880	-	-	345,880

보증금	21,250	-	-	21,250	21,250	-	-	21,250

소계	71,307,997	(2,823,536)	-	68,484,461	74,094,398	(2,831,505)	-	71,262,893

비유동	보증금	614,062	-	(10,544)	603,518	604,141	-	(12,175)	591,966

소계	614,062	-	(10,544)	603,518	604,141	-	(12,175)	591,966

합계	71,922,059	(2,823,536)	(10,544)	69,087,979	74,698,539	(2,831,505)	(12,175)	71,854,859

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 손실충당금으로 당분기말 현재 2,606,547천원(전기말 : 2,614,193천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 손실충당금을설정하고 있습니다.한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 충당금 설정률표는 과거의 연체일수에 기초하여 각 사업부별로 별도 구분하고 있습니다. 하기는 사업부별로 손실률을 적용한 기댓값을 합하여 산출하였습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.00%	0.00%	0.03%	0.91%	91.24%	-	-

장부금액	63,174,330	4,081,807	547,471	87,939	236,441	2,606,547	70,734,535

손실충당금	231	43	187	797	215,731	2,606,547	2,823,536

(전기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.00%	0.00%	0.03%	0.32%	85.57%	-	-

장부금액	65,941,738	3,687,294	1,040,762	190,758	252,523	2,614,193	73,727,268

손실충당금	214	51	355	606	216,086	2,614,193	2,831,505

2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	환입	분기말

매출채권	(2,831,505)	7,969	(2,823,536)

미수금	-	-	-

합계	(2,831,505)	7,969	(2,823,536)

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	환입	제각	분기말

매출채권	(2,907,289)	6,472	35,422	(2,865,395)

미수금	(243,693)	-	(243,693)

합계	(3,150,982)	6,472	35,422	(3,109,088)

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	204,766,963	(12,218,014)	192,548,949	175,278,694	(26,115,536)	149,163,158

원재료	185,153,400	(9,169,010)	175,984,390	106,691,574	(9,535,296)	97,156,278

미착품	5,528,466	-	5,528,466	5,973,287	-	5,973,287

합계	395,448,829	(21,387,024)	374,061,805	287,943,555	(35,650,832)	252,292,723

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실(환입)에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 (-)14,263,808천원(전분기: (-)7,072,771천원)이 포함되어 있습니다.한편 재고자산 중 일부는 수출입은행 차입금 한도약정 및 수출이행성보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참고).

8. 장기투자증권당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 아래와 같습니다. 당사는 해당 장기투자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

출자금	한국조선해양기기자재공업협동조합	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

자본재공제조합	220,000	-

기계설비건설공제조합	40,722	40,722

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

합계	332,770	112,770

9. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

위험회피수단으로지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품	통화선도	공정가치위험회피 - 외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

통화스왑	공정가치 및 현금흐름위험회피 - 변동금리외화부채의 상환시 노출되는 금리 및 환율변동위험에 대해 만기시 고정금리원화금액으로 고정

위험회피회계로 지정되지 않은파생상품	이자율스왑	변동이자율 지급조건인 장기차입금에 대해 고정금리를 지급하고, 변동금리를 수취하는 이자율 스왑계약을 체결

(2) 당분기말과 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생상품 등의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)	확정계약평가손익	현금흐름위험회피평가손익

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,831,181,056	USD	1,460,861,822	(91,000,956)	(81,570,927)	94,715,299	(117,387,674)	-

KRW	1,942,362	EUR	1,397,000	(37,210)	(72,822)	37,210	(85,589)	-

통화스왑(주1)	USD	33,966,260	KRW	45,514,788	59,608	166,530	(20,284)	20,284	(82,116)

합계	(90,978,558)	(81,477,219)	94,732,225	(117,452,979)	(82,116)

(주1) 당분기말 회사는 우리은행과 변동금리(USD SOFR 3M + 1.25%) 외화차입금 USD 30백만(만기: 2026년 4월 28일)을 고정금리(4.62%) 40,200백만원으로 스왑하는 계약을 통해 환율 및 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 파생상품순자산 59백만원을 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식하는 파생상품평가손익 (-)106백만원에 대하여 법인세효과 (-)24백만원을 차감한 (-)82백만원을 인식하고 있습니다.

(전기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가부채	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,370,152,201	USD	1,102,376,727	(11,007,085)	(4,005,282)	11,889,571

KRW	2,105,018	EUR	1,521,000	38,768	47,366	(40,472)

합계	(10,968,317)	(3,957,916)	11,849,099

(3) 당분기말 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품은 없으며, 전기말 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	지급	수취	계약체결일	만기일	계약금액

이자율스왑	3.45%	3M CD + 1.92%	2021-07-01	2023-05-22	53,000,000

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	47,857,146	-	-	47,857,146	47,857,146

장ㆍ단기금융상품	22,085,601	-	-	22,085,601	22,085,601

매출채권및기타채권	68,484,461	-	-	68,484,461	68,484,461

파생상품평가자산	-	-	1,909,104	1,909,104	1,909,104

장ㆍ단기대여금	445,920	-	-	445,920	445,920

장기투자증권	-	332,770	-	332,770	332,770

장기기타채권	603,518	-	-	603,518	603,518

합계	139,476,646	332,770	1,909,104	141,718,520	141,718,520

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	54,559,248	-	-	54,559,248	54,559,248

장ㆍ단기금융상품	23,052,483	-	-	23,052,483	23,052,483

매출채권및기타채권	71,262,893	-	-	71,262,893	71,262,893

파생상품평가자산	-	-	27,129,633	27,129,633	27,129,633

장ㆍ단기대여금	367,242	-	-	367,242	367,242

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	591,966	-	-	591,966	591,966

합계	149,833,832	112,770	27,129,633	177,076,235	177,076,235

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	148,992,387	-	148,992,387	148,992,387

차입금 및 사채	230,389,898	-	230,389,898	230,389,898

파생상품평가부채	-	92,887,661	92,887,661	92,887,661

장기기타채무	8,949,292	-	8,949,292	8,949,292

합계	388,331,577	92,887,661	481,219,238	481,219,238

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	133,169,768	-	133,169,768	133,169,768

차입금	201,750,866	-	201,750,866	201,750,866

파생상품평가부채	-	38,097,950	38,097,950	38,097,950

장기기타채무	8,747,386	-	8,747,386	8,747,386

합계	343,668,020	38,097,950	381,765,970	381,765,970

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	332,770	332,770

위험회피 파생상품	-	1,909,104	-	1,909,104

소 계	-	1,909,104	332,770	2,241,874

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(92,887,661)	-	(92,887,661)

차감 계	-	(90,978,557)	332,770	(90,645,787)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	27,129,633	-	27,129,633

소계	-	27,129,633	112,770	27,242,403

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(38,097,950)	-	(38,097,950)

차감 계	-	(10,968,317)	112,770	(10,855,547)

(4) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당	평가	손상	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	1,182,811	12,563	-	464,095	4,274,690	-	-	-

합계	1,182,811	12,563	-	464,095	4,274,690	-	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(9,024,362)	-	-	-	(824,027)	-	-	-

합계	(9,024,362)	-	-	-	(824,027)	-	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당	평가	환입	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	536,177	21,420	-	6,472	15,607,442	-	-	-

합계	536,177	21,420	-	6,472	15,607,442	-	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(7,062,684)	-	-	-	(1,376,921)	-	-	-

합계	(7,062,684)	-	-	-	(1,376,921)	-	-	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적 파생상품	(81,477,219)	(37,468,818)	(82,116)	(189,953,804)	(22,830,038)	-

11. 관계기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	취득가액	장부가액	순자산 지분해당액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd. (이하 'DSDMP')(주1)	중국	10.80	2,675,402	2,675,402	1,153,643	984,567	1,153,643	984,567

소시어스 제5호 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 '소시어스 제5호') (주2)	대한민국	-	-	35,500,000	-	35,500,000	35,500,000

합계	2,675,402	38,175,402	1,153,643	36,484,567	1,153,643	36,484,567

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 이사선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당분기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다

한편, 상기의 관계기업투자주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	대체	분기말

DSDMP	984,567	154,152	14,924	1,153,643

소시어스 제5호	35,500,000	-	-	(35,500,000)	-

합계	36,484,567	154,152	14,924	-	1,153,643

(전분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	반기말

DSDMP	2,839,407	(865,546)	(441,544)	1,532,317

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	18,576,090	253,358	8,065,245	82,327	16,350,978	1,427,335	1,565,510	-

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	17,690,637	36,651	5,722,280	2,888,643	13,156,715	(31,608)	(12,702,287)	-

소시어스 제5호(주1)	1,100,006	35,000,000	94,600	-	-	-	-	-

(주1) 소시어스 제5호의 경우 2022년 11월 16일에 설립되어 전반기 실적이 없습니다.

12. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	222,205,116	96,485,455	27,549,801	4,943,489	3,057,802	354,241,663

취득/자본적지출	-	421,754	1,426,355	897,380	22,596,077	25,341,566

대체	-	-	126	1,016,448	(1,016,574)	-

처분	-	(83,870)	(114,336)	(3,475)	-	(201,681)

감가상각	-	(3,380,168)	(3,787,875)	(1,741,600)	-	(8,909,643)

분기말장부금액	222,205,116	93,443,171	25,074,071	5,112,242	24,637,305	370,471,905

- 취득원가	136,281,518	173,799,196	190,616,643	43,528,298	24,637,305	568,862,960

- 감가상각누계액	-	(80,178,324)	(164,480,985)	(38,416,056)	-	(283,075,365)

- 손상차손누계액	-	(177,701)	(1,061,587)	-	-	(1,239,288)

- 재평가이익누계액	85,923,598	-	-	-	-	85,923,598

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	222,210,556	102,736,462	24,864,637	5,163,426	6,287,548	361,262,629

취득/자본적지출	-	158,503	988,510	1,129,157	4,221,223	6,497,393

대체	-	-	77,300	253,220	(330,520)	-

처분	(5,440)	(25,415)	-	-	-	(30,855)

감가상각	-	(3,495,559)	(4,888,728)	(1,410,106)	-	(9,794,393)

손상차손	-	-	(169,541)	-	-	(169,541)

외화환산	-	202,010	-	-	-	202,010

분기말장부금액	222,205,116	99,576,001	20,872,178	5,135,697	10,178,251	357,967,243

- 취득원가	136,281,518	193,081,518	197,936,198	43,552,517	10,178,251	581,030,002

- 감가상각누계액	-	(84,507,559)	(171,988,250)	(38,258,866)	-	(294,754,675)

- 손상차손누계액	-	(8,997,958)	(5,075,770)	(157,954)	-	(14,231,682)

- 재평가이익누계액	85,923,598	-	-	-	-	85,923,598

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 136,281,518천원(전기말: 136,281,518천원)입니다.한편, 상기 유형자산 중 일부는 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).당사는 당분기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해 부보금액 543,184,583천원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험증권에 대해 경남은행, 산업은행, 우리은행, 하나은행은 부보금액 중 268,932,268천원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한 일부 기계장치 및 공기구 등에 대해 96,191,191천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,946,609	1,029,832	14,976,441

감가상각누계액	(3,664,016)	(375,484)	(4,039,500)

장부금액	10,282,593	654,348	10,936,941

(전기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,214,670	679,069	13,893,739

감가상각누계액	(2,824,376)	(327,062)	(3,151,438)

장부금액	10,390,294	352,007	10,742,301

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	10,390,294	352,007	10,742,301

취득액	1,390,592	546,018	1,936,610

감가상각비	(1,410,223)	(236,912)	(1,647,135)

기타(주1)	(88,070)	(6,765)	(94,835)

분기말금액	10,282,593	654,348	10,936,941

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	11,547,409	390,395	11,937,804

취득액	175,564	225,117	400,681

감가상각비	(1,320,981)	(204,597)	(1,525,578)

기타(주1)	-	(7,907)	(7,907)

분기말금액	10,401,992	403,008	10,805,000

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	600,011	1,647,135	506,993	1,525,578

리스부채 이자비용	197,407	592,140	184,915	564,239

단기리스 관련 비용	3,509	10,288	6,408	10,827

소액기초자산리스 관련 비용	11,471	33,683	10,272	30,159

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	2,330,464	2,223,307

비유동부채	8,949,292	8,747,386

합계	11,279,756	10,970,693

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	3,410,688	2,294,088

1년 초과 5년 이내	5,719,387	5,058,171

5년 초과	7,331,932	8,160,106

합계	16,462,007	15,512,365

14. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,518,915	1,613,723	315,650	3,448,288

취득	-	-	-	-

대체	315,650	-	(315,650)	-

상각	(582,614)	(135,000)	-	(717,614)

분기말장부금액	1,251,951	1,478,723	-	2,730,674

- 취득원가	4,432,424	3,213,723	-	7,646,147

- 상각누계액	(3,180,473)	(1,735,000)	-	(4,915,473)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,961,419	1,793,723	-	3,755,142

취득	283,000	-	158,650	441,650

상각	(573,598)	(135,000)	-	(708,598)

분기말장부금액	1,670,821	1,658,723	158,650	3,488,194

- 취득원가	4,077,893	3,213,723	158,650	7,450,266

- 상각(손상)누계액	(2,407,072)	(1,555,000)	-	(3,962,072)

15. 투자부동산(1) 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	47,169,780	22,534	47,192,314

취득	-	-	-

처분	-	-	-

분기말장부금액	47,169,780	22,534	47,192,314

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지

기초장부금액	47,673,850

처분	(504,070)

분기말장부금액	47,169,780

한편, 상기 투자부동산은 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,044,498	-	3,030,757	-

선급비용	3,808,351	1,745,715	2,206,754	1,037,297

부가세대급금	9,739,277	-	9,409,626	-

합계	14,592,126	1,745,715	14,647,137	1,037,297

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	134,547,220	-	118,014,938	-

미지급금	10,290,647	-	11,234,758	-

미지급비용	1,168,949	-	1,037,776	-

예수보증금	147,107	-	147,489	-

임대보증금	508,000	-	511,500	-

리스부채	2,330,464	8,949,292	2,223,307	8,747,386

합계	148,992,387	8,949,292	133,169,768	8,747,386

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,174,792	-	1,105,795	-

선수수익	207,838	-	225,200	-

미지급비용	19,454,514	-	14,435,356	-

기타장기종업원급여부채	815,669	3,356,319	686,801	3,241,197

합계	21,652,813	3,356,319	16,453,152	3,241,197

19. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	-	-	15,000,000

경남은행	5.13%	15,000,000	-

산업은행	-	-	90,000,000

산업은행	5.83%	90,000,000	-

산업은행	6.36%	20,000,000	20,000,000

우리은행	5.80%	18,600,000	-

농협은행	6.83%	10,000,000	-

수출입은행	4.99%	16,000,000	-

합계	169,600,000	125,000,000

당분기말 현재 당사는 단기차입금과 관련하여 재고자산, 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	-	-	53,000,000

경남은행	6.20(3M 금융채 + 2.42)	3,959,055	4,750,866

하나은행	6.57(3M CD + 2.878)	12,750,000	15,000,000

하나은행	6.71(3M CD + 2.878)	4,000,000	4,000,000

합계	20,709,055	76,750,866

유동성 대체	(17,805,748)	(57,055,748)

차감 계	2,903,307	19,695,118

당분기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(3) 사채(단위 : 천원)

사채종류	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

외화변동금리부사채(주1)	4.62 (USD SOFR 3M+1.25%)	2026-04-28	40,344,000	-

사채할인발행차감	(263,157)	-

차감 계	40,080,843	-

(주1) 상기 외화변동금리부사채(FRN)에 대하여 우리은행에서 지급보증받고있습니다(주석 36 참조).

상기 사채는 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 발행일 이후 만기 일시상환조건으로, 이자지급은 3개월 후급조건입니다(주석 9 참조).해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,773,238	35,390,325

사외적립자산의 공정가치	(28,535,949)	(30,572,150)

순확정급여부채	9,237,289	4,818,175

당분기와 전분기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	869,213	2,562,187	902,347	2,707,040

과거근무원가	-	2,320,247	-	-

순이자비용(이자비용 - 이자수익)	108,473	229,112	63,921	191,763

합계	977,686	5,111,546	966,268	2,898,803

(2) 확정기여형 퇴직급여당사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다.

당분기 중 확정기여제도 등과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 117,643천원입니다.

21. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	손실부담계약	합계	하자보수	손실부담계약	합계

기초장부금액	9,472,550	15,945,483	25,418,033	10,029,508	3,167,236	13,196,744

회계정책의 변경으로 인한 증감(주1)	-	-	-	-	40,393,345	40,393,345

설정(환입)	1,334,347	(14,439,239)	(13,104,892)	2,189,391	(19,390,335)	(17,200,944)

사용	(1,261,179)	-	(1,261,179)	(1,959,297)	-	(1,959,297)

분기말장부금액	9,545,718	1,506,244	11,051,962	10,259,601	24,170,246	34,429,847

유동	5,294,611	708,805	6,003,416	5,896,013	6,753,056	12,649,069

비유동	4,251,107	797,439	5,048,546	4,363,588	17,417,190	21,780,778

(주1) 기업회계기준서 제1037호 개정사항에 따라 2022년1월1일 현재 아직 의무를 이행하지 않은 손실부담계약과 관련하여 회피 불가능 원가를 산정할 때 계약을 이행하는 데 드는 증분원가 외에도 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 추가로 고려하였습니다. 이로 인해 전기초의 충당부채 장부금액이 40,393,345천원 증가하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같으며, 당분기 중 변동은 없습니다.

(당분기) (단위 : 천원, 주)

구분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

분기말	71,543,994	1,000원	71,543,994	273,460,959

당사가 발행할 주식의 총수는 170,000,000주이며, 보고기간 말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	273,460,959	273,460,959

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(151,113)	(151,113)

감자차손	(55,380,205)	(55,380,205)

주식선택권(주1)	621,478	621,478

합계	(54,909,840)	(54,909,840)

(주1) 당분기말 현재 임직원이 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

24. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	-	(352,909)

지분법자본변동	912,641	897,718

파생상품평가이익	(82,116)	-

토지재평가잉여금	78,531,184	78,531,184

합계	79,361,709	79,075,993

25. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처리결손금	(147,748,447)	(151,445,278)

합계	(143,848,447)	(147,545,278)

법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다.

26. 수익 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 매출	179,112,377	558,621,698	172,366,094	530,952,135

공사매출	8,356,761	16,904,107	3,186,841	8,568,705

기타매출	168,031	503,902	169,756	509,077

합계	187,637,169	576,029,707	175,722,691	540,029,917

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	65,649,905	73,600,035

계약자산	877,048	-

선수금	351,039,593	273,206,105

계약부채	5,060,542	2,733,376

계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이전 되는 재화	179,112,377	558,621,698	172,366,094	530,952,135

기간에 걸쳐 이전되는 용역	8,524,792	17,408,009	3,356,597	9,077,782

소계	187,637,169	576,029,707	175,722,691	540,029,917

27. 부문정보(1) 당사는 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	국내판매	21,266,666	65,138,186	25,948,341	74,130,475

Local수출	73,160,314	266,007,201	75,573,921	252,416,999

해 외	직수출	93,210,189	244,884,320	74,204,527	213,919,161

소계	187,637,169	576,029,707	175,726,789	540,466,635

조정	-	-	(4,098)	(436,718)

합계	187,637,169	576,029,707	175,722,691	540,029,917

(3) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한화오션	24,946,207	102,141,320	26,930,000	134,743,424

삼성중공업	47,317,477	152,400,699	42,592,620	106,856,105

JIANGSU NEW YANGZI	13,406,395	59,661,964	28,342,899	85,505,852

합계	85,670,079	314,203,983	97,865,519	327,105,381

28. 건설형 공사계약

(1) 기말 시점에 계속 진행중이거나 기중에 종료된 건설형 공사계약에 대한 당분기말과 전기말의 누적공사손익과, 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	60,090,178	44,828,476	15,261,702	2,486,515	877,048	5,060,542

(전기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	70,149,206	59,675,528	10,473,678	987,534	-	2,733,377

(2) 건설형 공사계약에 대한 당분기와 전분기의 수주잔고(총 계약금액 중 수익 인식되지 않은 금액)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초 수주잔고	증감(주1)	수익인식	기말 수주잔고

KHNP 외 3개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 4건	2015-11-14
~ 2028-02-28	10,106,872	91,402,452	(16,904,107)	84,605,217

(주1) 건설형 공사계약의 계약금액 변동, 신규계약 등으로 인한 변동입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초 수주잔고	증감(주1)	수익인식	기말 수주잔고

KHNP 외 3개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2015-11-14
~ 2023-12-31	18,499,192	1,126,933	(8,568,705)	11,057,420

(주1) 건설형 공사계약의 계약금액 변동, 신규계약 등으로 인한 변동입니다.

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

전기말 진행중인 계약의 계약금액 및 추정총계약원가가 당분기 중에 변동되었으며, 이러한 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동

디젤엔진	-	(144,625)	144,625	-	144,625

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완료예정일	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

NAKILAT정비용역	2023-03-08	2028-02-28	15.26%	-	-	1,465,764	-

STASCO 부품 및 정비서비스 (주1)	2023-03-08	2028-02-28	8.99%	877,048	-	1,020,751	-

(주1) 본 계약은 개별PJT로서는 전기 매출액 5%미만이나 당사와 Nakilat Shipping (Qatar) 및 Shell International Trading and Shipping 3자간 일괄계약 건이므로 추가 기재함

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(18,265,655)	(43,752,076)	(23,126,403)	(48,777,782)

사용된 원재료	153,609,821	467,810,090	166,918,095	480,619,291

종업원급여	16,162,905	51,264,112	14,459,972	42,624,501

복리후생비	3,638,034	9,942,926	3,663,082	9,689,899

감가상각비 및 무형자산상각비	3,766,612	11,274,390	3,907,523	12,028,569

기술사용료	9,837,255	30,221,869	9,521,883	35,416,949

충당부채의 설정(환입)	(1,315,422)	(13,104,892)	(18,684,855)	(17,200,945)

기타비용	19,119,270	53,741,468	18,545,818	58,199,933

합 계	186,552,820	567,397,887	175,205,115	572,600,415

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,627,288	11,174,801	3,115,907	9,785,222

복리후생비	815,655	2,369,116	891,136	2,406,795

퇴직급여	226,089	1,159,822	229,745	688,832

지급수수료	1,730,895	3,811,608	1,013,970	3,426,205

감가상각비	112,384	309,986	32,814	112,342

사용권자산상각비	353,605	1,058,663	332,703	1,003,512

무형자산상각비	207,250	627,614	208,064	614,998

광고선전비	7,880	28,810	7,370	22,728

임차료	55,369	164,528	55,817	141,281

대손상각비(환입)	2,227	(7,969)	25,815	(6,472)

경상연구개발비	706,931	2,385,441	700,298	2,077,603

기술사용료	-	-	-	54,322

기타	799,120	2,710,262	886,038	2,778,693

합계	8,644,693	25,792,682	7,499,677	23,106,061

31. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	468,491	1,182,811	377,563	536,177

배당금수익	12,563	12,563	20,960	21,420

외환차익	6,505,481	19,948,950	9,105,879	18,632,037

외화환산이익	(332,918)	1,278,316	2,108,988	3,260,368

파생상품거래이익	1,771,339	5,041,813	65,969	729,525

파생상품평가이익	(501,318)	206,281	(49,565)	-

확정계약평가이익	53,512,349	119,330,941	132,693,321	207,352,880

소계	61,435,987	147,001,675	144,323,115	230,532,407

금융비용 :

이자비용	3,447,293	9,024,362	2,532,112	7,062,682

지급보증료	1,090,243	2,707,855	483,191	1,276,277

외환차손	4,971,357	17,555,009	2,407,153	6,880,129

외화환산손실	47,797	221,593	475,019	781,756

파생상품거래손실	23,454,719	42,510,631	12,839,840	23,559,563

파생상품평가손실	31,240,426	81,683,501	122,808,522	189,953,804

확정계약평가손실	(85,968)	1,877,961	(40,867)	172,311

소계	64,165,867	155,580,912	141,504,970	229,686,522

순금융수익(비용)	(2,729,880)	(8,579,237)	2,818,145	845,885

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

임대료수익	36,120	115,870	43,684	127,692

유형자산처분이익	1,924	47,343	3,918	13,514

투자부동산처분이익	-	-	-	16,300

잡이익	133,497	6,410,141	346,580	401,699

소계	171,541	6,573,354	394,182	559,205

기타영업외비용 :

기타의대손상각비	235,746	472,064	-	-

기부금	-	30,000	-	73,000

유형자산처분손실	29,662	82,783	25,414	25,414

매각예정비유동자산처분손실	1,389,322	1,389,322	-	-

유형자산손상차손	-	-	1,591	169,541

잡손실	3,963	97,382	28	236

소계	1,658,693	2,071,551	27,033	268,191

순기타영업외수익(비용)	(1,487,152)	4,501,803	367,149	291,014

33. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 21.5%입니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 분기순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(2,347,382)	3,696,831	2,278,080	(33,540,168)

가중평균유통보통주식수	71,522,387	71,522,387	64,966,499	59,059,132

기본주당이익(손실)	(-)33원	52원	35원	(-)568원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구분	내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

3개월(3분기)	기초	2023.7.1~2023.9.30	71,543,994	92	6,582,047,448	71,543,994

자기주식	2023.7.1~2023.9.30	(21,607)	92	(1,987,844)	(21,607)

합계	71,522,387	6,580,059,604	71,522,387

누적	기초	2023.1.1 ~ 2023.9.30	71,543,994	273	19,531,510,362	71,543,994

자기주식	2023.1.1 ~ 2023.9.30	(21,607)	273	(5,898,711)	(21,607)

합계	71,522,387	19,525,611,651	71,522,387

(전분기) (단위 : 주)

구분	내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

3개월(3분기)	기초(주1)	2022. 7. 1 ~ 2022. 9. 30	56,063,994	92	5,157,887,448	56,063,994

유상증자	2022. 8. 9 ~ 2022. 9. 30	15,480,000	53	820,440,000	8,917,826

자기주식	2022. 7. 1 ~ 2022. 9. 30	(7,502)	92	(690,184)	(7,502)

자기주식의 취득	2022. 8. 11 ~ 2022. 9. 30	(14,105)	51	(719,355)	(7,819)

합계	71,522,387	5,976,917,909	64,966,499

누적	기초(주1)	2022. 1. 1 ~ 2022. 9. 30	56,063,994	273	15,305,470,362	56,063,994

유상증자	2022. 8. 9 ~ 2022. 9. 30	15,480,000	53	820,440,000	3,005,275

자기주식	2022. 1. 1 ~ 2022. 9. 30	(7,502)	273	(2,048,046)	(7,502)

자기주식의 취득	2022. 8. 11 ~ 2022. 9. 30	(14,105)	51	(719,355)	(2,635)

합계	71,522,387	16,123,142,961	59,059,132

(주1) 전기 중 무상증자에 의한 주식수 증가 효과가 포함되어 있습니다

(3) 희석주당손익

당분기에는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기에는 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 한화오션 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사는 총 16,671백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 주요 약정사항 1) 금융기관 주요 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내역	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	산업은행	KRW	110,000,000	KRW	110,000,000

경남은행	KRW	33,959,055	KRW	18,959,055

우리은행	KRW	18,600,000	KRW	18,600,000

농협은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

수출입은행	KRW	16,000,000	KRW	16,000,000

하나은행	KRW	16,750,000	KRW	16,750,000

전자방식외상채권담보대출	우리은행	KRW	5,600,000	KRW	1,619,832

수입신용장발행약정	하나은행	USD	1,500,000	USD	901,536

기업은행	USD	2,000,000	USD	1,063,089

경남은행	USD	5,000,000	USD	4,156,779

기타외화지급보증	하나은행	USD	6,200,000	USD	5,103,992

하나은행	EUR	39,000	EUR	39,000

우리은행	USD	30,600,000	USD	30,600,000

경남은행	USD	39,800,391	USD	37,817,310

기업은행	USD	3,500,000	USD	2,876,500

수출입은행	USD	74,319,960	USD	73,224,960

대구은행	USD	30,000,000	USD	9,994,138

서울보증보험	USD	170,390,169	USD	170,390,169

기타원화지급보증	서울보증보험	KRW	5,786,342	KRW	5,786,342

자본재공제조합	KRW	13,200,000	KRW	-

통화선도	하나은행	USD	339,124,520	USD	339,124,520

경남은행	USD	200,000,000	USD	118,177,850

EUR	155,000	EUR	155,000

신한은행	USD	155,884,645	USD	123,001,090

산업은행	USD	626,674,944	USD	362,156,750

EUR	1,242,000	EUR	1,242,000

우리은행	USD	714,285,714	USD	279,955,612

기업은행	USD	78,213,000	USD	78,213,000

유진투자증권	USD	200,000,000	USD	142,233,000

농협은행	USD	18,000,000	USD	18,000,000

대구은행	USD	20,000,000	USD	-

2) 지분투자관련 주요 약정사항당사는 2023년 2월 16일 이사회를 거쳐 한화임팩트 주식회사(이하 인수인)와 신주인수계약에 대한 양해각서를 체결하였으며, 인수인이 최종 투자자로 확정됨에 따라, 2023년 7월 6일 이사회를 거쳐 당사와 인수인간 신주인수계약(제3자배정 유상증자)을 체결하였습니다.총 유상증자 금액은 89,511,672,960원으로, 1주당 발행가액 7,520원으로 하여 총 11,903,148주가 발행될 예정입니다. 본 유상증자를 위한 이행 및 완결(납입)은 해제사유의 발생으로 신주인수계약이 해제될 경우 실행되지 않을 수 있으며, 해당 거래들이 모두 완료되면 당사의 최대주주가 인수인으로 변경될 수 있습니다.당사 최대주주인 인화정공주식회사가 보유하는 당사 주식의 매각 등과 관련하여 2023년 2월 16일 인화정공주식회사와 인수인간 주식매매계약에 대한 양해각서를 체결하였습니다. 이에 따른 후속절차로서, 2023년 7월 6일 인화정공주식회사와 인수인은 세부 계약내용을 정하여 23,728,245주 중 15,442,480주를 인수인에게 양도하는 주식매매계약을 체결하였습니다.3) 관계기업투자 매각 관련 주요 약정사항당사는 2023년 7월 6일 이사회를 거쳐 당사가 보유하고 있는 소어스제5호기업재무안정사모투자 합자회사의 출자지분을 35,500백만원에 매각하기로 결정하고 계약을 주식매매계약을 체결하였으며 처분대상 출자지분에 해당하는 35,500,000,000좌 중 35,400,000,000좌는 인화정공(주)에게, 100,000,000좌는 이병국(개인)에게 각 양도됩니다.(4) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 엔진제작 등을 위해 9건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정률의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당분기에 지급한 기술사용료는 32,547,180천원(전분기: 37,461,382천원)입니다.

36. 지급보증 및 담보제공(1) 지급보증 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

하나은행	USD	5,103,992	선수금환급, 계약이행

EUR	39,000	선수금환급

우리은행	USD	30,600,000	기타외화지급보증(FRN)

경남은행	USD	37,817,310	선수금환급, 계약이행, 하자보증

기업은행	USD	2,876,500	선수금환급

수출입은행	USD	73,224,960	선수금환급, 하자보증

대구은행	USD	9,994,138	선수금환급

서울보증보험	USD	170,390,169	선수금환급, 계약이행, 하자보증

KRW	5,786,342

합계	USD	330,007,068	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	39,000

KRW	5,786,342

(2) 담보제공자산

당사는 보유 중인 유형자산, 투자부동산 및 재고자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 7, 12, 15 참조).

(단위 : 천원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	관련 채무

일반대출	산업은행	토지,건물,기계장치	369,508,548	103,565,340	110,000,000

일반대출,지급보증	우리은행	토지,건물,기계장치	363,796,967	72,000,000	60,616,860

일반대출	하나은행	토지,건물,기계장치	364,445,937	24,000,000	16,750,000

일반대출,시설대출,통화선도,지급보증	경남은행	토지,건물,기계장치	368,811,406	64,071,335	64,477,375

수출성장자금	수출입은행	재고자산	152,204,451	62,500,000	16,000,000

37. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공

종속기업(주1)	-

관계기업	DSDMP, 소시어스 제5호 기업재무안정 사모투자합자회사

기타특수관계자	㈜대연정공, ㈜해동산업, 삼환종합기계공업㈜, 비앤피㈜

(주1) 회사는 2023년 8월 29일 자회사 HSDMI 보유주식을 전액 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	311,053	1,241,221	-	-	8,222,457	24,363,712

합계	311,053	1,241,221	-	-	8,222,457	24,363,712

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	1,224,898	3,228,529	-	-	7,317,959	21,861,522

관계기업	DSDMP	11,425	35,662	-	-	-	-

합계	1,236,323	3,264,191	-	-	7,317,959	21,861,522

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	-	-	5,873,204	-

합 계	-	-	5,873,204	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	-	-	6,276,225	-

관계기업	DSDMP	6,801	-	-	-

합 계	6,801	-	6,276,225	-

(4) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	706,732	2,154,438	473,715	1,398,424

퇴직급여	30,211	90,022	30,836	92,508

합계	736,943	2,244,460	504,551	1,490,932

38. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	9,024,362	7,062,682

법인세비용	1,011,708	1,241,022

퇴직급여	5,229,189	2,898,802

감가상각비	8,909,641	9,794,393

사용권자산상각비	1,647,135	1,525,578

무형자산상각비	717,614	708,598

대손상각비(환입)	(7,969)	(6,472)

기타의대손상각비	472,064	-

외화환산손실	221,593	781,756

파생상품평가손실	81,683,501	189,953,804

확정계약평가손실	1,877,961	172,311

유형자산처분손실	82,783	25,414

매각예정자산처분손실	1,389,321	-

유형자산손상차손	-	169,541

지분법평가손실	-	865,546

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(1,182,811)	(536,177)

배당금수익	(12,563)	(21,420)

재고자산평가손실환입	(14,263,808)	(7,072,771)

외화환산이익	(1,278,316)	(3,260,368)

파생상품평가이익	(206,281)	-

확정계약평가이익	(119,330,940)	(207,352,880)

유형자산처분이익	(47,343)	(13,514)

투자부동산처분이익	-	(16,300)

임대매출	(17,362)	(17,362)

충당부채환입	(13,104,892)	(17,200,945)

지분법평가이익	(154,152)	-

합계	(37,339,565)	(20,298,762)

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 변동	8,420,554	11,144,569

기타채권의 변동	482,202	(414,317)

계약자산의 변동	(877,048)	12,664,661

재고자산의 변동	(108,667,090)	(57,390,195)

기타유동자산의 변동	(623,420)	(6,322,156)

장기기타채권의 변동	(4,758)	(7,928)

기타비유동자산의 변동	10,220	(945,445)

파생상품자산(부채)의 변동	(1,573,900)	(12,801,391)

확정계약자산(부채)의 변동	34,569,853	34,391,097

매입채무의 변동	16,497,569	(2,954,864)

기타채무의 변동	(2,461,724)	(2,842,408)

계약부채의 변동	2,327,165	(85,846)

선수금의 변동	77,833,489	72,384,097

기타유동부채의 변동	5,217,023	4,689,400

순확정급여부채의 변동	(810,075)	1,075,071

기타비유동부채의 변동	115,122	142,078

합계	30,355,819	52,726,423

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,332,224	330,520

장기대여금의 유동성 대체	6,900	18,700

장기금융상품의 유동성 대체	5,003,379	-

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감	703,042	262,346

충당부채의 유동성 대체	209,235	4,042,066

사용권자산 및 관련된 리스부채의 인식	1,841,775	392,774

장기차입금의 유동성 대체	16,791,811	56,157,945

리스부채의 유동성 대체	979,305	890,704

충당부채의 재공품 대체	1,261,179	1,959,297

계약부채의 유동성 대체	32,027,662	-

관계기업투자주식의 매각예정비유동 자산대체	35,500,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	환율 차이	리스 회계처리

단기차입금	125,000,000	44,600,000	-	-	169,600,000

사채	-	39,898,500	38,119	144,224	-	40,080,843

장기차입금	76,750,866	(56,041,811)	-	-	-	20,709,055

리스부채	10,970,693	(2,119,148)	592,140	-	1,836,070	11,279,755

합계	212,721,559	26,337,541	630,259	144,224	1,836,070	241,669,653

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	환율 차이	리스 회계처리

단기차입금	127,850,091	-	-	552,020	-	128,402,111

장기차입금	84,120,000	(3,355,197)	-	-	-	80,764,803

리스부채	12,024,559	(1,965,612)	564,239	-	382,954	11,006,140

합계	223,994,650	(5,320,809)	564,239	552,020	382,954	220,173,054

39. 매각예정자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매각예정자산	35,500,000	6,927,379

당사는 2023년 7월 6일 이사회결의에 의거하여 당사가 보유하고 있는 소시어스 제5호 기업재무안정 사모투자합자회사 대한 보유지분 100%를 매각하기로 결정 하였습니다. 해당 지분은 12개월이내에 매각될 것으로 예상되어 매각예정자산으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.

또한, 전기말 현재 매각예정자산 HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.의 자산 6,927 백만원은 당분기 매각완료되었습니다.