한화엔진 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 21 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
HSD엔진주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 및 종속기업현황(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 HSD엔진주식회사(이하 '지배기업')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경남 창원에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.

지배기업은 2018년 6월 5일을 분할합병기일로 하여, 선박용 엔 진 생산, 판매 등 을 영위하는 분할존속회사인 지배기업과 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자사업부문은 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하'분할승계회사')에 흡수합병하였습니다. 또한 분할승계회사는 보유하고 있는 분할존속회사인 지배기업의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였습니다. 이후, 지배기업은 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 보통주식수(주)	지분율

소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	14,055,867	42.66%

우리사주조합	72,389	0.22%

고영열 (대표이사)	30,000	0.09%

자기주식	7,502	0.02%

김관식 (CFO)	5,000	0.02%

기타	18,776,384	56.99%

합계	32,947,142	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 투자내역 은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재지	연결실체 내 소유지분율	비지배지분 소유지분율	결산월

당분기말	전기말	당분기말	전기말

HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하'HSDMI')	선박용 엔진부품 제조	중국 대련	100%	100%	-	-	12월 31일

DEPNG Co., Ltd.(이하'DEPNG')	디젤발전 플랜트	파푸아뉴기니 포트 모르즈비	100%	100%	-	-	12월 31일

뉴스타에이치에스아크제일차(주1)	자산유동화업	국내	-	-	-	-	12월 31일

(주1) 유동화전문회사에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 지배기업은 유동화전문회사의 영향에 따른 수익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다.

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

HSDMI	18,324,890	11,920,781	7,723,339	917,352	(495,985)	(232,653)

DEPNG	-	-	-	-	(31,865)	(30,949)

뉴스타에이치에스아크제일차	21,200,012	21,222,357	(22,345)	-	14,855	14,855

(3) 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제 2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 (개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 연결실체가 적용한 위험회피회계에 대해서는 주석 9에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 연결실체는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이 며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결실체가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 접안부두, 공장건물 등입니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 코로나바이러스감염증-19에 따른 사업계획 실현가능성2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 코로나 19의 영향으로 연결실체의 주요 고객인 대한민국 및 중국 등의 조선사는 선주들의 계약연기로 신조수주량이 감소하였으며, 이에 연결실체의 선박엔진수주량도 감소하고 있습니다. 코로나 19의 확산에 따른 신조엔진수주 연기의 영향으로 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 중요한 불확실성이 증가할 것으로 예상됩니다.다만, 연결실체가 금년에 계획한 자금조달은 예정대로 원활히 진행되고 있어 유동성 확보에는 유의적 어려움은 없을 것으로 판단합니다. 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결실체의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	82,245,969	1,913,192	7,578,378	-	372,964	92,110,503

외화 금융부채	(6,338,325)	(18,798,614)	(217,668)	(10,522,148)	(1,195,989)	(37,072,744)

차감 계	75,907,644	(16,885,422)	7,360,710	(10,522,148)	(823,025)	55,037,759

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	81,795,980	104,647	7,164,104	-	355,687	89,420,418

외화 금융부채	(5,707,789)	(12,247,494)	(174,449)	(4,973,756)	(1,309,979)	(24,413,467)

차감 계	76,088,191	(12,142,847)	6,989,655	(4,973,756)	(954,292)	65,006,951

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 (-)825,104천원 (전 분기: 478,350천원 )입니다 .

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	5,503,776	(5,503,776)	6,500,695	(6,500,695)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	41,457,306	30,962,344

금융부채	(30,232,041)	(42,074,965)

차감 계	11,225,265	(11,112,621)

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	112,253	(112,253)	(111,126)	111,126

3) 가격위험연결실체의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	35,556,223	21,128,921

장ㆍ단기금융상품	15,087,696	21,922,130

매출채권 및 기타채권	57,957,383	77,168,132

장ㆍ단기대여금	601,474	599,435

장기기타채권	554,670	547,743

파생상품평가자산	530,592	4,322,824

합계	110,288,038	125,689,185

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 32 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다. (3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년

금융부채	399,435,272	405,282,373	401,750,728	3,531,645

금융부채 이자	-	2,579,670	2,579,670	-

합계	399,435,272	407,862,043	404,330,398	3,531,645

(전기말) (단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년

금융부채	405,004,555	403,583,695	400,775,600	2,808,095

금융부채 이자	-	4,536,894	4,536,894	-

합계	405,004,555	408,120,589	405,312,494	2,808,095

상기 비파생금융부채와 별도로 당분기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32과 같습니다.

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	644,849,326	641,618,851

자본총계	194,472,743	188,520,288

부채비율	331.59%	340.34%

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	13,486,256	-	KB신탁 질권설정

단기금융상품	2,079,995	5,823,317	KEB하나은행 질권설정

4,101,701	4,286,002	농협은행 질권설정

4,000,000	10,206,811	산업은행 질권설정

3,000,000	-	경남은행 질권설정

소 계	13,181,696	20,316,130

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

1,900,000	1,600,000	경남은행 질권설정

소 계	1,906,000	1,606,000

장기투자증권	-	1,000,118	경남은행 질권설정

합 계	28,573,952	22,922,248

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	59,707,046	(3,166,961)	-	56,540,085	79,542,483	(2,855,083)	-	76,687,400

미수금	592,984	(296,588)	-	296,396	590,177	(279,293)	-	310,884

미수수익	182,608	-	-	182,608	102,495	-	-	102,495

보증금	938,293	-	-	938,293	67,353	-	-	67,353

소 계	61,420,931	(3,463,549)	-	57,957,382	80,302,508	(3,134,376)	-	77,168,132

비유동	보증금	555,190	-	(520)	554,670	548,993	-	(1,250)	547,743

소 계	555,190	-	(520)	554,670	548,993	-	(1,250)	547,743

합 계	61,976,121	(3,463,549)	(520)	58,512,052	80,851,501	(3,134,376)	(1,250)	77,715,875

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로식별가능한 채권은 개별분석에 의해 대손충당금으로 당분기말 현재 2,926,922천원 (전기말 : 2,907,987천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을설정하고 있습니다. 한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 , 당 기손익 -공정 가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.12%	0.13%	8.08%	17.28%	89.90%	-	-

장부금액	51,897,299	4,571,979	282,007	156,132	465,691	2,926,922	60,300,030

손실충당금	62,217	5,976	22,780	26,987	418,667	2,926,922	3,463,549

(전기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.00%	0.00%	0.12%	0.31%	57.44%	-	-

장부금액	62,514,492	13,432,628	488,144	402,174	387,236	2,907,987	80,132,661

손실충당금	1,747	391	586	1,233	222,432	2,907,987	3,134,376

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	분기말

매출채권	(2,855,083)	(311,878)	(3,166,961)

미수금	(279,293)	(17,295)	(296,588)

합계	(3,134,376)	(329,173)	(3,463,549)

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	환입	분기말

매출채권	(2,790,537)	-	31,301	(2,759,236)

미수금	(249,930)	(20,317)	-	(270,247)

합계	(3,040,467)	(20,317)	31,301	(3,029,483)

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	176,842,508	(19,259,413)	157,583,095	160,502,370	(21,835,099)	138,667,271

원재료	101,564,179	(21,960,791)	79,603,388	109,473,733	(21,791,176)	87,682,557

미착품	5,251,482	-	5,251,482	4,378,477	-	4,378,477

합 계	283,658,169	(41,220,204)	242,437,965	274,354,580	(43,626,275)	230,728,305

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 (-)2,406,071천원(전분기: (-)2,763,760천원)이 포함되어 있습니다. 한편 재고자산 중 일부는 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참고).

8. 장기투자증권당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 아래와 같습니다. 연결실체는 해당 장기투자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

출자금	한국조선해양기기자재공업협동조합	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

대한설비건설공제조합	40,722	40,722

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

수익증권	미래에셋글로벌다이나믹플러스증권자투자신탁1호(채권)A	-	1,000,118

합 계	112,770	1,112,888

9. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

공정가치 위험회피	통화선도	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가이익(손실)	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	601,097,694	USD	518,971,604	(29,953,563)	(27,312,765)	29,441,529

EUR	8,278,000	KRW	11,098,406	96,787	136,459	(166,539)

CHF	5,183,000	KRW	6,360,236	198,231	184,505	(236,033)

합계	(29,658,545)	(26,991,801)	29,038,957

(전기말) (단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가이익(손실)	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	538,730,035	USD	472,392,224	(5,997,748)	(3,898,052)	7,825,828

EUR	8,278,000	KRW	10,892,424	(105,561)	40,974	116,357

CHF	5,183,000	KRW	6,001,648	111,539	(74,027)	(116,397)

합계	(5,991,770)	(3,931,105)	7,825,788

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	35,556,223	-	-	35,556,223	35,556,223

장ㆍ단기금융상품	15,087,696	-	-	15,087,696	15,087,696

매출채권및기타채권	57,957,383	-	-	57,957,383	57,957,383

파생상품평가자산	-	-	530,592	530,592	530,592

장ㆍ단기대여금	601,474	-	-	601,474	601,474

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	554,670	-	-	554,670	554,670

합 계	109,757,446	112,770	530,592	110,400,808	110,400,808

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	21,128,921	-	-	21,128,921	21,128,921

장ㆍ단기금융상품	21,922,130	-	-	21,922,130	21,922,130

매출채권및기타채권	77,168,132	-	-	77,168,132	77,168,132

파생상품평가자산	-	-	4,322,824	4,322,824	4,322,824

장ㆍ단기대여금	599,435	-	-	599,435	599,435

장기투자증권	-	1,112,888	-	1,112,888	1,112,888

장기기타채권	547,743	-	-	547,743	547,743

합계	121,366,361	1,112,888	4,322,824	126,802,073	126,802,073

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	165,618,325	-	165,618,325	165,618,325

차입금 및 사채	230,285,302	-	230,285,302	230,285,302

파생상품평가부채	-	30,189,137	30,189,137	30,189,137

장기기타채무	3,531,645	-	3,531,645	3,531,645

합계	399,435,272	30,189,137	429,624,409	429,624,409

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	146,500,635	-	146,500,635	146,500,635

차입금 및 사채	255,695,825	-	255,695,825	255,695,825

파생상품평가부채	-	10,314,594	10,314,594	10,314,594

장기기타채무	2,808,095	-	2,808,095	2,808,095

합계	405,004,555	10,314,594	415,319,149	415,319,149

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	530,592	-	530,592

소 계	-	530,592	112,770	643,362

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(30,189,137)	(30,189,137)

차감 계	-	(29,658,545)	112,770	(29,545,775)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,000,118	112,770	1,112,888

위험회피 파생상품	-	4,322,824	-	4,322,824

소 계	-	5,322,942	112,770	5,435,712

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(10,314,594)	-	(10,314,594)

차감 계	-	(4,991,652)	112,770	(4,878,882)

(4) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	손상/환입	환변동	처분

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	193,753	7,922	(329,173)	6,233,968	161	-

합계	193,753	7,922	(329,173)	6,233,968	161	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(4,356,630)	-	-	(2,301,166)	-	-

합계	(4,356,630)	-	-	(2,301,166)	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	손상/환입	처분	환변동

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	254,363	10,984	(13,870)	1,390,508	-

합계	254,363	10,984	(13,870)	1,390,508	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(3,801,609)	-	-	74,168	-

합계	(3,801,609)	-	-	74,168	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적 파생상품	(26,991,801)	(4,684,310)	-	(9,244,199)	(1,487,875)	-

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	취득가액	장부가액	순자산 지분해당액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

Dalian Samyoung DoosanMetal Product Co.,Ltd.(이하 'DSDMP')(주1)	중국	10.80	2,675,402	2,675,402	2,665,796	2,586,764	2,665,796	2,586,764

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.

한편, 상기의 관계기업투자주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

DSDMP	2,586,764	(25,153)	104,182	2,665,796

(전분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

DSDMP	2,557,167	(21,414)	93,667	2,629,420

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	16,642,219	16,560,803	5,588,455	2,931,303	3,914,269	(232,900)	731,749	-

12. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	257,309,034	120,127,386	37,646,729	3,973,610	3,329,381	422,386,140

취득/자본적지출	-	-	391,964	260,249	650,800	1,303,013

대체(주1)	-	-	2,433,567	188,964	(3,103,281)	(480,750)

처분	(54,488)	(59,658)	(7,716)	(1,432)	-	(123,294)

감가상각	-	(1,304,960)	(1,945,520)	(310,820)	-	(3,561,300)

외화환산	-	445,038	94,565	11,638	-	551,241

분기말장부금액	257,254,546	119,207,806	38,613,589	4,122,209	876,900	420,075,050

- 취득원가	165,104,526	190,279,664	193,865,750	49,400,743	876,900	599,527,583

- 감가상각누계액	-	(70,878,824)	(152,610,664)	(45,278,534)	-	(268,768,022)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	92,150,020	-	-	-	-	92,150,020

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	259,350,576	126,634,031	47,683,508	1,664,202	1,193,787	436,526,104

취득/자본적지출	27,957	105,337	149,211	44,693	1,138,838	1,466,036

대체 (주1)	-	-	54,807	224,350	(1,032,893)	(753,736)

처분	-	-	(1,302)	(801)	-	(2,103)

감가상각	-	(1,366,087)	(2,190,159)	(141,354)	-	(3,697,600)

외환차이	-	418,449	94,359	13,147	-	525,955

분기말장부금액	259,378,533	125,791,730	45,790,424	1,804,237	1,299,732	434,064,656

- 취득원가	166,209,617	191,399,803	196,219,397	48,826,402	1,299,732	603,954,951

- 감가상각누계액	-	(65,608,073)	(150,428,973)	(47,022,165)	-	(263,059,211)

- 재평가이익누계액	93,168,916	-	-	-	-	93,168,916

(주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 현재 장부금액은 165,104,526 천원 (전기말: 165,159,014천원)입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부는 사채발행 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32-(2)참조).

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	2,985,712	363,994	3,349,706

감가상각누계액	(906,830)	(177,543)	(1,084,373)

장부금액	2,078,882	186,451	2,265,333

(전기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	5,546,853	356,612	5,903,465

감가상각누계액	(3,674,443)	(163,183)	(3,837,626)

장부금액	1,872,410	193,429	2,065,839

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,872,410	193,429	2,065,839

취득액	929,522	23,927	953,449

감가상각비	(425,987)	(30,486)	(456,473)

기타(주1)	(297,063)	(419)	(297,482)

기말금액	2,078,882	186,451	2,265,333

(주1) 리스 변동으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	-	-	-

회계정책변경	3,613,581	282,603	3,896,184

취득액	52,218	-	52,218

감가상각비	(462,877)	(27,693)	(490,570)

기말금액	3,202,922	254,910	3,457,832

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	456,473

리스부채 이자비용	(3,738)

단기리스 관련 비용	79,068

소액기초자산리스 관련 비용	12,480

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,765,796	1,931,575

비유동부채	531,013	179,307

합 계	2,296,809	2,110,882

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,765,796	1,931,575

1년 초과 5년 이내	531,013	179,307

합 계	2,296,809	2,110,882

14. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	1,066,998	2,100,261	1,778,064	4,945,323

취득	-	32,000	658,550	690,550

대체	-	480,750	-	480,750

처분	-	-	(364,763)	(364,763)

상각	(139,925)	(213,585)	(45,000)	(398,510)

분기말장부금액	927,073	2,399,426	2,026,851	5,353,350

- 취득원가	25,022,729	17,346,949	3,187,824	45,557,502

- 상각(손상)누계액	(24,095,656)	(14,947,523)	(1,160,973)	(40,204,152)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	1,626,697	2,023,854	2,412,817	6,063,368

대체	-	753,736	-	753,736

처분	-	-	(205,909)	(205,909)

상각	(139,925)	(185,140)	(47,798)	(372,863)

분기말장부금액	1,486,772	2,592,450	2,159,110	6,238,332

- 취득원가	25,022,729	16,722,798	3,172,665	44,918,192

- 상각(손상)누계액	(23,535,957)	(14,130,348)	(1,013,555)	(38,679,860)

15. 차입금 및 사채 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	수출입은행	3.00+LIBOR	2,932,041	2,774,965

소계	2,932,041	2,774,965

원화단기차입금	농협은행	3.50	8,000,000	8,000,000

-	-	12,000,000

경남은행	4.30	15,000,000	15,000,000

4.56	15,000,000	15,000,000

산업은행	3.28	4,300,000	4,300,000

수출입은행	5.18	20,000,000	20,000,000

신영증권	6.30	500,000	1,000,000

페퍼저축은행	6.00	5,000,000	-

코리아에셋투자증권	6.30	11,000,000	2,600,000

소계	78,800,000	77,900,000

합계	81,732,041	80,674,965

(2) 사채(단위 : 천원)

사채종류	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

제11회	5.60	20년 1월 14일	-	5,000,000

제12회	6.00	20년 4월 24일	80,000,000	80,000,000

소계	80,000,000	85,000,000

차감 : 유동성 대체	(79,893,192)	(84,501,855)

차감 : 사채할인발행차금	(106,808)	(498,145)

차감 계	-	-

(3) 전환사채(단위 : 천원)

전환사채종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

제9회	5.00	45,000,000	45,000,000

사채상환할증금	8,200,362	8,200,362

차감 : 사채할인발행차금	(115,529)	(123,303)

차감 : 전환권조정	(5,537,837)	(5,910,478)

유동성 대체 (주1)	(47,546,996)	(47,166,581)

차감 계	-	-

(주1) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.

당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	내역

사채의 종류	무기명식 이권부 담보부 사모사채

권종 및 권면금액	십억원 권 44매와 오억원권 2매(총 450억원)

발행금액	액면발행

발행일자	2018년 06월 22일

만기일자	2023년 06월 22일

액면이자율	연 5.00%

만기보장수익률	연 8.00%

상환할증율	118.2230%

전환권 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 경과하는 때로부터 원금지급일 1개월 전

전환권 행사가격(*)	1주당(액면가 1,000원) 3,267원으로 한다 (2020년 3월 22일부로 3,456원에서 3,267원으로 조정)

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 2) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다.(3) 위 (1)항 내지 (2)항에 따른 행사가액 조정 이외에도 발행회사가 그 보통주식을 한국거래소(또는 그 승계기관)가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하고 있는 한 "본 사채"의 발행일 이후 전환청구 기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "기준주가")이 당시의 행사가액을 하회할 경우 "기준주가"로 조정하기로 한다. 다만, 본 (3)항에 의한 행사가액의 조정은 최초 행사가액(조정일 전에 위 (1)항 또는 (2)항의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 미만으로 될 수는 없다.(4) 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.(5) 위 항목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

전환비율	권면금액의 100%

조기상환청구권(주1)	(1) 발행 후 1년이 경과한 날과 그 이후 매 3개월이 되는 날(이하 '조기상환일)의 90일 전까지 상환청구할 시 조기상환일에 상환 가능(2) 사채 인수자인 '소시어스 웰투시인베스트먼트 제 1호 기업재무안정 사모투자합자회사'가 자신의 출자자인 '인화정공 주식회사'에 대하여 HSD엔진 주식을 매도청구할 수 있는 사유가 발생한 날로부터 30일(이하 '조기상환일')의 20일 전까지 상환청구할 시 상환가능

Call Option에 관한 사항	제3자의 권리: 2018년 6월 8일부터 2년이 경과한 날로부터 4년 1개월이 되는 날까지, 인화정공 또는 인화정공의 특수관계인은 사채권자가 보유하는 본 전환사채의 30%를 본 전환사채의 취득원가에 본 전환사채 취득일로부터 콜옵션 행사대금 지급일까지의 기간에 대하여 연 복리 12%로 산정한 금액(실제 콜옵션 행사일까지 사채권자가 본 전환사채와 관련하여 발행회사로부터 수령한 배당금 또는 이자는 공제함)으로 매수할 콜옵션을 보유하고 있음.

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 매출채권을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 유동화채무의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	43,600,000

지급액	22,400,000

기말잔액	21,200,000

차감 : 현재가치할인차금	(86,927)

유동성 대체	(21,113,073)

차감 계	-

(5) 상기 유동화채무와 관련한 주요약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	신탁원본액	기간	할인율(%)

뉴스타에이치에스아크제일차	50,000,000	2019.04.25~2020.07.25	6.00

16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,257,050	35,585,190

사외적립자산의 공정가치	(26,735,462)	(26,849,740)

순확정급여부채	9,521,588	8,735,450

(2) 당분기와 전분기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	947,793	935,642

순이자비용(이자비용 - 이자수익)	38,483	16,595

합계	986,276	952,237

17. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	기타(소송 등)	합계	하자보수	기타(소송 등)	합계

기초장부금액	9,670,580	7,512,494	17,183,074	9,205,925	1,775,875	10,981,800

전입	694,151	161,086	855,237	413,067	497,200	910,267

사용	(458,824)	-	(458,824)	(444,529)	-	(444,529)

기타(주1)	445,853	-	445,853	174,192	-	174,192

기말장부금액	10,351,760	7,673,580	18,025,340	9,348,655	2,273,075	11,621,730

유동	5,150,958	7,673,580	12,824,538	4,515,510	2,273,075	6,788,585

비유동	5,200,802	-	5,200,802	4,833,145	-	4,833,145

(주1) 하자보수발생의 귀책사유에 따라 기술사로부터 정산받은 금액입니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

기초 / 분기말	32,947,142	1,000원	32,947,142	174,081,655

지배기업이 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 보고기간말 현재 발행주식 중상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	174,081,655	174,081,655

전환권대가	546,612	546,612

합계	174,628,267	174,628,267

19. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(30,233)	(30,233)

주식선택권	621,478	621,478

감자차손	(58,380,205)	(58,380,205)

합계	(54,788,960)	(54,788,960)

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	947,388	683,141

부의지분법자본변동	1,185,936	1,081,754

토지재평가잉여금	69,849,716	69,849,716

합계	71,983,040	71,614,611

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처리결손금	(34,196,747)	(39,780,772)

합계	(30,296,747)	(35,880,772)

22. 수익 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 매출	215,465,050	99,248,502

공사매출	136,177	2,036,783

기타매출	298,860	357,020

합계	215,900,087	101,642,305

(2) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	59,707,046	79,542,484

계약자산	13,388	12,605

선수금	162,822,678	173,270,234

계약부채	2,321,095	2,456,489

계약자산은 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한시점에 이전 되는 재화	215,763,910	99,605,522

기간에 걸쳐 이전되는 용역	136,177	2,036,783

소계	215,900,087	101,642,305

23. 부문정보(1) 연결실체는 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	국내판매	20,129,067	14,889,781

Local수출	155,984,364	66,465,721

해외	직수출	40,617,403	21,561,509

소계	216,730,835	102,917,011

연결조정	(830,748)	(1,274,706)

연결 후 금액	215,900,087	101,642,305

(3) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

삼성중공업	64,433,716	10,007,249

대우조선해양	91,762,088	56,499,115

JIANGSU NEW YANGZI	-	11,650,414

합계	156,195,804	78,156,778

24. 건설형 공사계약

(1) 당분기와 전기말의 누적공사손익과 공사관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	89,467,975	87,719,852	1,748,122	144,208	13,388	2,321,095

(전기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	196,847,251	163,377,608	33,469,643	144,208	12,605	2,456,489

(2) 당분기와 전분기의 건설계약의 수주내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2009-06-23 ~ 2022-09-30	31,351,474	559,532	(136,177)	31,774,829

(전분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 5건	2009-06-23 ~ 2022-09-30	34,266,085	76,316	(2,036,783)	32,305,618

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

당분기말 현재 진행중인 계약의 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	559,532	168,182	71,633	319,718	71,633	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 신한울1,2호기 비상발전 프로젝트 1건으로 2020년 3월 31일자로 완료되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(10,868,115)	(41,896,090)

사용된 원재료	157,921,499	112,142,004

종업원급여	16,772,466	14,151,703

복리후생비	2,850,088	2,858,820

감가상각비 및 무형자산상각비	4,407,536	4,561,033

기술사용료	13,079,141	7,035,102

기타비용	21,585,303	16,618,318

합 계	205,747,918	115,470,890

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,663,319	3,199,290

복리후생비	697,782	716,277

퇴직급여	226,395	247,632

지급수수료	1,258,818	1,283,335

감가상각비	58,657	24,418

사용권자산상각비	169,367	177,254

무형자산상각비	182,135	156,489

광고선전비	-	2,000

임차료	82,067	109,248

대손상각비(환입)	311,878	(31,301)

경상연구개발비	857,093	718,860

기술사용료	8,518	5,044

기타	664,572	680,516

합 계	8,180,601	7,289,062

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	193,753	254,363

외환차익	9,628,112	3,438,734

외화환산이익	1,016,247	654,119

파생상품거래이익	888,097	125,400

파생상품평가이익	556,537	26,769

확정계약평가이익	31,646,930	10,382,384

소계	43,929,676	14,881,769

금융비용 :

이자비용	4,356,630	3,801,609

지급보증료	147,783	176,380

외환차손	4,870,205	2,452,409

외화환산손실	1,841,351	175,768

파생상품거래손실	5,572,407	1,613,275

파생상품평가손실	27,548,338	9,270,968

확정계약평가손실	1,063,424	120,766

소계	45,400,138	17,611,175

순금융수익(비용)	(1,470,462)	(2,729,406)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

임대료수익	22,362	27,755

유형자산처분이익	575	-

무형자산처분이익	-	273

단기금융자산평가이익	7,922	-

장기금융자산처분이익	161	-

잡이익	18,572	22,364

소계	49,592	50,392

기타영업외비용 :

매출채권처분손실	-	13,870

유형자산처분손실	18,767	1,759

무형자산처분손실	3,327	2,727

기타의대손상각비	17,295	20,317

잡손실	208,029	32

소계	247,418	38,705

순기타영업외수익(비용)	(197,826)	11,687

29. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 34.0%입니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업 소유주지분순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	5,584,025	(12,667,610)

가중평균유통보통주식수	32,939,640	32,939,640

지배기업 소유주지분 기본주당이익(손실)	170원	(385)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 천원)

내역	기간	주식수	가중치	적수

기초	2020. 1. 1 ~ 2020. 3. 31	32,947,142	91	2,998,189,922

자기주식의 취득	2020. 1. 1 ~ 2020. 3. 31	(7,502)	91	(682,682)

합계	32,939,640	2,997,507,240

(전분기) (단위 : 천원)

내역	기간	주식수	가중치	적수

기초	2019. 1. 1 ~ 2019. 3. 31	32,947,142	90	2,965,242,780

자기주식의 취득	2019. 1. 1 ~ 2019. 3. 31	(7,502)	90	(675,180)

합계	32,939,640	2,964,567,600

(3) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	6,298,755	(12,667,610)

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통주식수	45,960,473	32,939,640

희석주당이익(손실)	137원	(385)원

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

전환사채	-	9,642,168

주식기준보상	86,400	86,400

31. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체는 총 21,080백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 통상임금 관련 소송이 진행 중입니다. 연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실 합니다. 연결실체가 과거지급한 급여 중 정기상여금 등 기존에 통상임금에 포함되지 않았던 급여항목이 통상임금에 해당한다면 향후 과거분 급여를 추가적으로 지급하여야 할 수 도 있습니다.

(3) 주요 약정사항 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내 역	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	산업은행	KRW	4,300,000	KRW	4,300,000

경남은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

농협은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

수출입은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

전자방식외상채권담보대출	국민은행	KRW	540,000	KRW	160,496

수입신용장발행약정	경남은행	USD	10,000,000	USD	5,954,720

KEB하나은행	USD	1,500,000	USD	117,024

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD	4,935,981	USD	1,701,288

우리은행	USD	794,500	USD	794,500

농협은행	USD	2,154,900	USD	2,154,900

경남은행	USD	10,641,000	USD	10,073,521

수출입은행	USD	7,611,950	USD	7,242,950

서울보증보험	USD	19,542,117	USD	19,542,117

EUR	1,143,917	EUR	1,143,917

기타원화지급보증	우리은행	KRW	442,960	KRW	442,960

서울보증보험	KRW	12,358,482	KRW	12,358,482

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 연결실체는 엔진제작 등을 위해 8건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정율의 기술사용료를 지급하도록 되어 있는 바, 당분기 및 전분기에 지급한 기술사용료는 각각 13,079,141천원 및 7,035,102천원입니다.

32. 지급보증 및 담보제공(1) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

KEB하나은행	USD	1,701,288	계약이행

우리은행	USD	794,500	선수금환급, 하자보증, 계약이행

KRW	442,960

농협은행	USD	2,154,900	선수금환급

경남은행	USD	10,073,521	선수금환급, 계약이행, 하자보증

수출입은행	USD	7,242,950	선수금환급, 계약이행

서울보증보험	USD	19,542,117	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	1,143,917

KRW	12,358,482

합계	USD	41,509,276	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	1,143,917

KRW	12,801,442

(2) 담보제공자산

연결실체는 보유중인 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재담보제공 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공액

한도대출	산업은행	건물	6,055,051	7,565,340	4,300,000

제8회 사채	대한토지신탁	토지,건물,기계장치	375,905,739	96,000,000	80,000,000

제9회 전환사채	대한토지신탁	토지,건물,기계장치	375,905,739	54,000,000	45,000,000

대출, L/C개설 및 외화지급보증	경남은행	토지,건물,기계장치	375,905,739	61,247,928	50,641,000

대출	농협은행	토지,건물,기계장치	375,905,739	24,000,000	20,000,000

수출성장자금 대출	수출입은행	재고자산	163,547,885	62,500,000	20,000,000

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사

관계기업	DSDMP

기타특수관계자(주1)	인화정공㈜, ㈜대연정공, ㈜해동산업, 삼환종합기계공업㈜, 비앤피㈜

(주1) 인화정공㈜는 지배기업인 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사의 지분 59.86%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	559,426

관계기업	DSDMP	10,259	-	-	-

기타특수관계자	인화정공	176,926	-	7,162,661	-

합계	187,185	-	7,162,661	559,426

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	554,795

관계기업	DSDMP	35,389	-	-	-

기타특수관계자	인화정공	199,998	-	3,653,566	-

합계	235,387	-	3,653,566	554,795

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	559,426	45,000,000

관계기업	DSDMP	35,389	-	-	-

기타특수관계자	인화정공	95,327	5,745,774	-	-

합 계	130,716	5,745,774	559,426	45,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	전환사채

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	567,123	45,000,000

관계기업	DSDMP	1,324	-	-	-

기타특수관계자	인화정공	85,662	1,079,628	-	-

합 계	86,986	1,079,628	567,123	45,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	411,740	307,611

퇴직급여	10,100	26,747

합계	421,840	334,358

34. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	4,356,630	3,801,609

법인세비용	2,874,702	-

퇴직급여	986,276	952,237

대손상각비	311,878	-

기타의대손상각비	17,295	20,317

감가상각비	3,561,299	3,697,600

사용권자산상각비	456,473	490,570

무형자산상각비	398,509	372,863

충당부채전입	694,151	413,067

외화환산손실	1,841,351	175,768

파생상품평가손실	27,548,338	9,270,968

확정계약평가손실	1,063,424	120,766

유형자산처분손실	18,767	1,759

무형자산처분손실	3,327	2,727

지분법평가손실	25,153	21,414

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(193,753)	(254,363)

법인세수익	-	(3,900,108)

재고자산평가손실환입	(2,406,071)	(2,763,760)

외화환산이익	(1,016,247)	(654,119)

손실충당금환입	-	(31,301)

단기금융자산평가이익	(7,922)	-

파생상품평가이익	(556,537)	(26,769)

확정계약평가이익	(31,646,930)	(10,382,385)

유형자산처분이익	(575)	-

무형자산처분이익	-	(273)

임대매출	(5,787)	(5,724)

합계	8,323,751	1,322,863

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 변동	19,628,451	(6,788,230)

기타채권의 변동	204,061	(81,121)

계약자산의 변동	(783)	(162,605)

재고자산의 변동	(9,284,589)	(39,118,861)

기타유동자산의 변동	(1,432,274)	(2,936,421)

장기기타채권의 변동	(2,383)	74,392

기타비유동자산의 변동	(379,924)	677,174

파생상품자산(부채)의 변동	(3,325,026)	(3,940,451)

확정계약자산(부채)의 변동	9,370,336	2,942,527

매입채무의 변동	6,018,490	25,546,805

기타채무의 변동	12,427,567	3,953,829

계약부채의 변동	(135,394)	(1,760,812)

선수금의 변동	(10,447,556)	19,018,527

기타유동부채의 변동	1,904,368	(989,385)

장기기타채무의 변동	370,469	(650,156)

퇴직금의 지급	(200,138)	(131,161)

충당부채의 변동	(12,971)	(270,337)

합계	24,702,704	(4,616,286)

(2) 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,103,281	1,032,893

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감	125,240	494,923

장기대여금의 유동성 대체	8,150	69,550

충당부채의 유동성 대체	236,314	395,011

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채 증감	655,968	-

리스부채의 유동성 대체	75,079	-

파생상품부채 유동성대체	1,539,515	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각 (이자비용)	환율변동	증가(주1)	기타

단기차입금	80,674,965	900,000	-	44,656	-	112,420	81,732,041

유동성사채	43,352,424	(22,400,000)	160,649	-	-	-	21,113,073

유동성사채	84,501,855	(5,000,000)	391,337	-	-	-	79,893,192

유동성전환사채	47,166,581	-	380,415	-	-	-	47,546,996

리스부채	2,110,882	(466,303)	(3,738)	-	655,968	-	2,296,809

계	257,806,708	(26,966,303)	928,663	44,656	655,968	112,420	232,582,111

(주1) 신규리스의 취득으로 인하여 사용권자산 및 리스부채가 증가하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

환율변동	현재가치상각	회계기준변동효과	기타

단기차입금	42,680,931	6,200,000	(51,831)	-	-	97,806	48,926,906

유동성사채	135,685,365	4,987,380	-	238,572	-	-	140,911,317

유동성전환사채	45,271,347	-	-	581,744	-	-	45,853,091

리스부채	-	(485,016)	-	54,143	3,892,108	-	3,461,235

계	223,637,643	10,702,364	(51,831)	874,459	3,892,108	97,806	239,152,549

35. 계속기업에 대한 가정연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 보고기간 종료일 현재 코로나 19에 따른 선박엔진수주의 불확실성에 직면하는 한편, 유동부채가 유동자산을 231,765백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 국책은행으로부터의 신규차입을 통해 금년에 계획한 자금조달을 완료하였으며, 코로나 19로 인한 신조발주 지연(주석 3 (1)참조)으로 신규 수주가 계획대비 감소하고 있지만 수익성이 개선된 수주물량을 바탕으로 경상이익 실현 및 이에 따른 영업활동현금흐름 개선을 통해 유동부채를 감소시킬 것이라 판단하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.36. 보고기간 후 사건연결실체는 2020년 4월 24일 담보부 사모사채 차환자금 조달을 위하여 산업은행으로부터 80,000,000천원을 차입하였습니다. 동 차입금의 만기일은 2021년 4월 24일이며 연결실체의 창원 소재 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.