한화엔진 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제18기1분기(2016)	유동	매출채권	41,352	2,677	6.5%

미수금	548	6	1.1%

미수수익	60	-	0.0%

보증금	62	-	0.0%

소 계	42,022	2,683	6.4%

비유동	미수금	9,974	-	0.0%

보증금	3,904	-	0.0%

소 계	13,878	-	0.0%

합 계	55,900	2,683	4.8%

제17기(2015)	유동	매출채권	55,397	2,707	4.9%

미수금	462	6	1.3%

미수수익	55	-	0.0%

보증금	62	-	0.0%

소 계	55,976	2,713	4.8%

비유동	미수금	10,138	-	0.0%

보증금	3,919	-	0.0%

소 계	14,057	-	0.0%

합 계	70,033	2,713	3.9%

제16기(2014)	유동	매출채권	64,259	197	0.3%

미수금	7,130	6	0.1%

미수수익	940	-	0.0%

보증금	63	-	0.0%

소 계	72,392	203	0.3%

비유동	미수금	4,887	-	0.0%

보증금	5,814	-	0.0%

소 계	10,701	-	0.0%

합 계	83,093	203	0.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,713	203	595

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(30)	2,510	(392)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,683	2,713	203

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

한국채택국제회계기준 제1039호 【금융상품:인식과 측정】의 측정 기준에 따라 대손충당금은 각 채권의 과거 대손경험율을 고려하여 채권 보유 기간별 각각의 대손율을 적용한 Aging법을 이용하여 설정하였습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황1) 당분기말

(단위 : 천원)

계정과목	개별적으로평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과

단기대여금	-	1,126,546	-	-	-	-	1,126,546

매출채권	2,599,402	35,940,271	2,196,290	144,942	364,729	106,796	41,352,430

미수금	6,236	541,903	-	-	-	-	548,139

미수수익	-	59,566	-	-	-	-	59,566

장기대여금	-	1,793,000	-	-	-	-	1,793,000

장기미수금	7,218,957	3,040,134	-	-	-	-	10,259,091

합 계	9,824,595	42,501,420	2,196,290	144,942	364,729	106,796	55,138,772

2) 전기말(단위 : 천원)

계정과목	개별적으로평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기 미경과	0~3개월	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과

단기대여금	-	1,206,666	-	-	-	-	1,206,666

매출채권	2,599,402	49,886,038	1,611,196	179,720	928,924	192,185	55,397,465

미수금	6,236	456,217	-	-	-	-	462,453

미수수익	-	55,425	-	-	-	-	55,425

장기대여금	-	1,890,400	-	-	-	-	1,890,400

장기미수금	5,964,941	4,616,869	-	-	-	-	10,581,810

합 계	8,570,579	58,111,615	1,611,196	179,720	928,924	192,185	69,594,219

나. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기	제17기	제16기

선박엔진 및디젤발전사업	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

재공품	130,894	120,083	94,835

원재료	72,862	75,419	89,922

미착품	5,102	3,479	13,770

합 계	208,858	198,981	198,527

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.4%	14.2%	12.89%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1	3.5	4.7

기말자산총계	1,452,830	1,406,042	1,540,296

연환산매출원가	625,528	694,797	887,155

기초재고	198,981	198,527	178,074

기말재고	208,858	198,981	198,527

※ Ⅱ-1-카(공시대상 사업부문의 구분)에서 표시한 바와 같이 당사에서는 선박엔진 및 디젤발전사업부문을 구분하고 있지 않음에 따라 사업부문별 재고자산 보유 내역등을 분류하고 있지 않습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 (ㄱ) 실사원칙 재고자산의 실사는 매년 2회 실시하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 실사 시 중점확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치 여부 확인, 장기체 화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 Risk를 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화하는 데에 그 목적이 있습니다. ( ㄴ) 재고실사시 감사인의 입회여부 기말 재고실사는 외부감사인인 회계법인의 회계사가 무작위 추출에 의해 감사를 실시하며, 연중에는 감사인의 입회없이 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사를 실시하고 있습니다. (ㄷ) 실사내역 1) 연중 재고조사 계획 ① 실사일자 : 2016년 6월 15일 ~ 17일 예정 ② 실사방법 : 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사 실시 ③ 실사요령 : 사내보관 재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성 이 낮은 품목의 경우 샘플조사를 실시 2) 2016년 기말 재고실사 계획 ① 실사일자 : 2016년 12월 14일 ~ 16일 예정 ② 실사방법 : 외부감사인 입회하에 실사 진행 ③ 실사요령 : 사내보관 재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성 이 낮은 품목의 경우 샘플조사를 실시 다. 공정가치평가 내역

(1) 금 융상품의 공정가치 측정방법 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습 니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

위험회피 파생상품	-	10,368,229	-	10,368,229	-	2,732,393	-	2,732,393

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(19,377,321)	-	(19,377,321)	-	(38,664,888)	-	(38,664,888)

차감 계	-	(9,009,092)	-	(9,009,092)	-	(35,932,495)	-	(35,932,495)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용하며, 이 때 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 위험회피 파생상품의 공정가치(수준 2) 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측가능한 투입변수	투입변수의 내용

현금흐름 할인법	선도환율	통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 시장에서 공시된 선도환율에 기초함(통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정함)

할인율	보고기간 말 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 결정함

(ㄷ) 금융상품의 평가방법1) 금융상품의 최초 인식연결실체는 금융자산을 취득목적에 따라 당기손익 인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매거래의 경우 거래일)에 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 한편, 금융부채를 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 분류된 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융부채의 분류를 결정하고 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매의 경우 거래일)에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 금융상품의 후속측정방법ㄱ) 금융자산파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치 측정을 원칙으로 하나, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 분류되는 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 공정가치로 측정해야 하는 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.ㄴ) 금융부채금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정하는 것을 원칙으로 하지만, 파생상품부채는 공정가치로 측정하고 있습니다. (ㄹ) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	77,231,057	-	-	-	77,231,057	77,231,057

장ㆍ단기금융상품	-	17,274,000	-	-	-	17,274,000	17,274,000

매출채권및기타채권	-	39,338,794	-	-	-	39,338,794	39,338,794

파생상품평가자산	-	-	-	-	10,368,229	10,368,229	10,368,229

장ㆍ단기대여금	-	2,759,687	-	-	-	2,759,687	2,759,687

장 ㆍ단기투자증권	-	-	72,048	-	-	72,048	72,048

장기기타채권	-	13,878,664	-	-	-	13,878,664	13,878,664

합계	-	150,482,202	72,048	-	10,368,229	160,922,479	160,922,479

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	122,588,879	-	-	122,588,879	122,588,879

차입금 및 사채	-	378,200,288	-	-	378,200,288	378,200,288

파생상품평가부채	-	-	19,377,321	-	19,377,321	19,377,321

장기기타채무	-	6,859,113	-	-	6,859,113	6,859,113

금융보증부채	-	-	-	2,547,597	2,547,597	2,547,597

합계	-	507,648,280	19,377,321	2,547,597	529,573,198	529,573,198

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	45,482,382	-	-	-	45,482,382	45,482,382

장ㆍ단기금융상품	-	17,336,000	-	-	-	17,336,000	17,336,000

매출채권및기타채권	-	53,264,510	-	-	-	53,264,510	53,264,510

파생상품평가자산	-	-	-	-	2,732,393	2,732,393	2,732,393

장ㆍ단기대여금	-	2,926,453	-	-	-	2,926,453	2,926,453

장 ㆍ단기투자증권	-	-	72,048	-	-	72,048	72,048

장기기타채권	-	14,056,919	-	-	-	14,056,919	14,056,919

합계	-	133,066,264	72,048	0	2,732,393	135,870,705	135,870,705

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	122,440,914	-	-	122,440,914	122,440,914

차입금 및 사채	-	334,590,172	-	-	334,590,172	334,590,172

파생상품평가부채	-	-	38,664,888	-	38,664,888	38,664,888

장기기타채무	-	8,126,942	-	-	8,126,942	8,126,942

금융보증부채	-	-	-	3,865,652	3,865,652	3,865,652

합계	-	465,158,028	38,664,888	3,865,652	507,688,568	507,688,568

(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법

(가 ) 한국채택국제회계기준 전환일의 유형자산 측정방법 및 공정가치연결실체는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 규정에 의거 2008년 12월 31일 기준으로 토지의 개별항목을 공정가치로 측정하였고, 2009년 6월 30일 기준으로 건물의 개별항목을 공정가치로 측정하였으며, 이를 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (나) 유형자산의 후속 측정방법 연결실체는 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가모형을 적용하는 토지의 경우, 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결실체 와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 2015년 11월 30일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었으 며, 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 1) 재평가기준일 : 2015년 11월 30일2) 독립적인 외부평가기관 : (주)태평양감정평가법인 3) 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 202,196백만원이며, 재평가 후 토지의 장부가액은 275,996백만원입니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ㄱ) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	275,996,165	275,996,165

ㄴ) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	275,996,165	275,996,165

5) 재평가모형을 적용하는 토지의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	취득	처분	매각예정자산으로 분류	재평가증	기말

기타포괄손익	당기손익

275,996,165	-	-	-	-	-	275,996,165

6) 당분기 중 재평가잉여금의 변동내역 및 자산별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	증가	처분	기말	자산별 분류내역

유형자산	매각예정자산

83,197,397	-	-	83,197,397	73,800,525	9,396,872

상기 재평가잉여금은 법인세효과 반영 전의 금액입니다. 7) 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가방법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

두산엔진(주)	회사채	공모	2012년 10월 05일	100,000	4.16%	A / A (나이스신용평가 /한국신용평가)	2017년 10월 05일	미상환	케이비투자증권(주)
한국투자증권(주)

두산엔진(주)	회사채	공모	2013년 07월 05일	90,000	5.0%	A / A (나이스신용평가 / 한국신용평가)	2018년 07월 05일	미상환	케이비투자증권(주)한국투자증권(주)

합 계	-	-	-	190,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제6회 무보증사채	2012.10.05	2017.10.05	100,000	2012.09.20	우리종합금융(기업금융부, 02-2000-6717)

제7회 무보증사채	2013.07.05	2018.07.05	90,000	2013.06.25	우리종합금융(기업금융부, 02-2000-6717)

재무비율 유지현황	계약내용	이자성부채/자본총계의 비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도재무제표 기준, 68.27%)

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자기자본의 1000% 이하 등

이행현황	이행 (별도재무제표 기준, 20.10%)

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 미만 등

이행현황	이행 (별도재무제표 기준, 0.00%)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.04.22 제출

(3) 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채의 만기별 미상환 잔액(ㄱ) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(ㄴ) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(ㄷ) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	100,000	90,000	-	-	-	-	190,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	100,000	90,000	-	-	-	-	190,000

(ㄹ) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(ㅁ) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-