한화엔진 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 23 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
HSD엔진주식회사

1. 회사의 개요

HSD엔진주식회사(이하 '당사')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 경상남도 창원시에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당사는 2018년 6월 5일을 기준일로 분할합병 후, 선박용 엔진 생산, 판매 등을 영위하는 분할존속회사인 당사와 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자 사업부문은 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하 '분할승계회사')에 흡수합병하였습니다.분할승계회사는 보유하고 있는 당사의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였으며, 당사는 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.2021년 12월 3일을 기준일로 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사와 인화정공 주식회사 사이에 체결된 주식매매계약이 완료됨에 따라 당사의 최대주주가 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에서 인화정공 주식회사로 변경되었습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 보통주식수(주)	지분율

인화정공	23,728,245	33.17%

국민연금기금	3,635,383	5.08%

우리사주조합	1,458,768	2.04%

고영열 (대표이사)	45,542	0.06%

자기주식	21,607	0.03%

김관식 (CFO)	7,588	0.01%

기타	42,646,861	59.61%

합계	71,543,994	100.00%

2. 재무제표작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항에 따른 당기초에 모든 의무의 이행이 완료되지 않은 계약에 대한 손실부담계약충당부채 누적효과는 40,393백만원, 이연법인세자산 누적효과는 699백만원이며, 이로 인해 기초이익잉여금이 39,694백만원 감소하였습니다(주석 21 참조).

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	78,137,044	2,078,016	260,429	-	122,598	80,598,087

외화 금융부채	(757,926)	(9,266,802)	(60,752)	(2,559,716)	(878,122)	(13,523,318)

차감 계	77,379,118	(7,188,786)	199,677	(2,559,716)	(755,524)	67,074,769

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	72,901,215	624,796	2,003,678	-	65,891	75,595,580

외화 금융부채	(1,186,680)	(10,626,441)	-	(158,577)	(784,218)	(12,755,916)

차감 계	71,714,535	(10,001,645)	2,003,678	(158,577)	(718,327)	62,839,664

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 2,939,353천원(전분기: 1,699,283천원)입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	6,707,477	(6,707,477)	6,283,966	(6,283,966)

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	90,958,527	57,946,141

금융부채	(24,764,803)	(24,120,000)

차감 계	66,193,724	33,826,141

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	661,937	(661,937)	338,261	(338,261)

3) 가격위험 당사의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	91,288,834	53,585,634

장ㆍ단기금융상품	47,800,479	13,108,287

매출채권 및 기타채권	51,497,345	61,460,627

장ㆍ단기대여금	371,085	1,667,386

장기기타채권	596,427	579,582

파생상품평가자산	-	182,536

합계	191,554,170	130,584,052

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 37 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액 입니다.

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채	333,034,959	337,500,974	303,189,165	34,311,809

금융부채 이자	-	7,423,636	5,939,979	1,483,657

금융보증계약	-	3,443,520	3,443,520	-

합계	333,034,959	348,368,130	312,572,664	35,795,466

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채(주1)	342,739,013	347,730,571	257,170,090	90,560,481

금융부채 이자	-	7,350,752	4,975,441	2,375,311

금융보증계약	-	2,845,200	2,845,200	-

합계	342,739,013	357,926,523	264,990,731	92,935,792

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 비파생금융부채와 별도로 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 37와 같습니다.

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	852,951,274	583,559,290

자본총계	224,721,689	208,829,478

부채비율	379.56%	279.44%

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	-	359,306	하나은행 질권설정

109,888	261,756	하나은행 질권설정

8,000,000	8,095,633	산업은행 질권설정

1,181,378	3,985,592	경남은행 질권설정

2,700,000	-	경남은행 질권설정

소계	11,991,266	12,702,287

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

200,000	-	신한은행 질권설정

774,075	-	경남은행 질권설정

1,249,213	-	경남은행 질권설정

774,075	-	경남은행 질권설정

1,200,850	-	경남은행 질권설정

소계	4,204,213	6,000

합계	16,195,479	12,708,287

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	52,255,672	(2,865,395)	-	49,390,277	62,249,290	(2,907,289)	-	59,342,001

미수금	2,046,657	(243,693)	-	1,802,964	1,733,906	(243,693)	-	1,490,213

미수수익	282,854	-	-	282,854	607,070	-	-	607,070

보증금	21,250	-	-	21,250	21,343	-	-	21,343

소계	54,606,433	(3,109,088)	-	51,497,345	64,611,609	(3,150,982)	-	61,460,627

비유동	보증금	605,616	-	(9,189)	596,427	583,215	-	(3,633)	579,582

소계	605,616	-	(9,189)	596,427	583,215	-	(3,633)	579,582

합계	55,212,049	(3,109,088)	(9,189)	52,093,772	65,194,824	(3,150,982)	(3,633)	62,040,209

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로식별가능한 채권은 개별분석에 의해 손실충당금으로 당분기말 현재 2,857,887천원 (전기말: 2,888,285천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 손실충당금을설정하고 있습니다.한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.01%	0.01%	0.33%	2.50%	12.57%	-	-

장부금액	41,362,477	7,209,495	865,229	65,189	1,942,052	2,857,887	54,302,329

손실충당금	2,179	418	2,818	1,631	244,155	2,857,887	3,109,088

(전기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.00%	0.01%	0.33%	2.32%	15.49%	-	-

장부금액	50,106,121	8,642,475	537,847	160,844	1,647,624	2,888,285	63,983,196

손실충당금	1,580	487	1,752	3,726	255,152	2,888,285	3,150,982

2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	환입	제각	분기말

매출채권	(2,907,289)	6,472	35,422	(2,865,395)

미수금	(243,693)	-	-	(243,693)

합계	(3,150,982)	6,472	35,422	(3,109,088)

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	환입	분기말

매출채권	(2,994,373)	71,984	(2,922,389)

미수금	(243,693)	-	(243,693)

합계	(3,238,066)	71,984	(3,166,082)

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	186,081,503	(31,263,241)	154,818,262	144,083,228	(33,892,330)	110,190,898

원재료	97,271,995	(15,538,758)	81,733,237	85,183,851	(19,982,440)	65,201,411

미착품	5,337,036	-	5,337,036	3,653,668	-	3,653,668

합계	288,690,534	(46,801,999)	241,888,535	232,920,747	(53,874,770)	179,045,977

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 (-)7,072,771천원(전분기: 16,740,189천원)이 포함되어 있습니다. 한편 재고자산 중 일부는 수출입은행 차입금 한도약정 및 수출이행성보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참고).

8. 장기투자증권당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 아래와 같습니다. 당사는 해당 장기투자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

출자금	한국조선해양기기자재공업협동조합	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

기계설비건설공제조합	40,722	40,722

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

합계	112,770	112,770

9. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

위험회피수단으로지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품	통화선도	공정가치위험회피 - 외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

위험회피회계로지정되지 않은파생상품	이자율스왑	변동이자율 지급조건인 장기차입금에 대해 고정금리를 지급하고, 변동금리를 수취하는 이자율 스왑계약을 체결

(2) 당분기말과 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생상품 등의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가부채	파생상품평가손익	확정계약자산

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,335,661,843	USD	1,091,406,301	(201,883,337)	(189,837,800)	195,645,432

KRW	3,339,647	EUR	2,442,000	(124,348)	(116,004)	59,085

합계	(202,007,685)	(189,953,804)	195,704,517

(전기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가부채	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	572,999,627	USD	503,089,630	(24,651,844)	(26,749,571)	22,917,418

KRW	3,364,828	EUR	2,442,000	(203,428)	2,373	(2,373)

합계	(24,855,272)	(26,747,198)	22,915,045

(3) 당분기말과 전기말 현재 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	지급	수취	계약체결일	만기일	계약금액

이자율스왑	3.45%	3M CD + 1.92%	2021-07-01	2023-05-22	56,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구분	지급	수취	계약체결일	만기일	계약금액

이자율스왑	3.45%	3M CD + 1.92%	2021-07-01	2023-05-22	60,000,000

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	91,288,834	-	91,288,834	91,288,834

장ㆍ단기금융상품	47,800,479	-	47,800,479	47,800,479

매출채권및기타채권	51,497,345	-	51,497,345	51,497,345

장ㆍ단기대여금	371,085	-	371,085	371,085

장기투자증권	-	112,770	112,770	112,770

장기기타채권	596,427	-	596,427	596,427

합계	191,554,170	112,770	191,666,940	191,666,940

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	53,585,634	-	-	53,585,634	53,585,634

장ㆍ단기금융상품	13,108,287	-	-	13,108,287	13,108,287

매출채권및기타채권	61,460,627	-	-	61,460,627	61,460,627

파생상품평가자산	-	-	182,536	182,536	182,536

장ㆍ단기대여금	1,667,386	-	-	1,667,386	1,667,386

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	579,582	-	-	579,582	579,582

합계	130,401,516	112,770	182,536	130,696,822	130,696,822

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	118,306,452	-	118,306,452	118,306,452

차입금	205,764,803	-	205,764,803	205,764,803

파생상품평가부채	-	202,007,685	202,007,685	202,007,685

장기기타채무	8,963,704	-	8,963,704	8,963,704

합계	333,034,959	202,007,685	535,042,644	535,042,644

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	123,914,492	-	123,914,492	123,914,492

차입금	209,120,000	-	209,120,000	209,120,000

파생상품평가부채	-	25,037,808	25,037,808	25,037,808

장기기타채무	9,704,520	-	9,704,520	9,704,520

합계	342,739,012	25,037,808	367,776,820	367,776,820

(주1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

소계	-	-	112,770	112,770

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(202,007,685)	-	(202,007,685)

차감 계	-	(202,007,685)	112,770	(201,894,915)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	182,536	-	182,536

소계	-	182,536	112,770	295,306

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(25,037,808)	-	(25,037,808)

차감 계	-	(24,855,272)	112,770	(24,742,502)

(4) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당	평가	손상	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	687,673	21,420	-	(2,535,749)	15,590,984	-	-	-

합계	687,673	21,420	-	(2,535,749)	15,590,984	-	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(7,006,113)	-	-	-	(898,600)	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	-	11,175	-

합계	(7,006,113)	-	-	-	(898,600)	-	11,175	-

(전분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	손상	환변동	처분	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	564,599	-	(71,984)	6,120,993	(39,288)	-	-

합계	564,599	-	(71,984)	6,120,993	(39,288)	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(6,063,699)	-	-	(401,949)	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	10,151	-

합계	(6,063,699)	-	-	(401,949)	-	10,151	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적 파생상품	(189,953,804)	(22,830,038)	-	(33,394,778)	(9,327,984)	-

11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	영업활동	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업 :

HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하 'HSDMI')	제조업	중국	100.00	-	-

소계	-	-

관계기업 :

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co., Ltd.(이하 'DSDMP')(주1)	제조업	중국	10.80	1,514,028	2,839,407

소계	1,514,028	2,839,407

합계	1,514,028	2,839,407

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 이사선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

한편, 상기의 종속기업 및 관계기업 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

(2) 당분기의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기의 변동내역은 없습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	손상차손	기말

종속회사투자주식	-	-	-

관계기업투자주식	2,839,407	(1,325,379)	1,514,028

합계	2,839,407	(1,325,379)	1,514,028

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	20,259,551	4,609,406	6,909,824	3,138,906	18,560,877	86,725	1,078,849	-

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	19,346,421	16,247,278	6,127,305	3,175,593	16,884,041	95,164	2,881,890	-

12. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	222,210,556	99,852,748	24,864,637	5,163,426	6,287,548	358,378,915

취득/자본적지출	-	158,504	818,969	1,129,157	4,221,223	6,327,853

대체	-	-	77,300	253,220	(330,520)	-

처분	(5,440)	(25,415)	-	-	-	(30,855)

감가상각	-	(3,361,806)	(4,888,728)	(1,410,106)	-	(9,660,640)

분기말장부금액	222,205,116	96,624,031	20,872,178	5,135,697	10,178,251	355,015,273

- 취득원가	136,281,518	172,599,001	187,105,432	42,086,784	10,178,251	548,250,986

- 감가상각누계액	-	(75,781,936)	(163,591,757)	(36,951,087)	-	(276,324,780)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	85,923,598	-	-	-	-	85,923,598

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	211,767,241	104,717,489	31,357,720	3,917,477	149,425	351,909,352

취득/자본적지출	-	-	275,927	1,851,662	4,926,342	7,053,931

대체	-	-	-	149,425	(149,425)	-

재평가	10,443,315	-	-	-	-	10,443,315

처분	-	(274,308)	-	(33)	-	(274,341)

감가상각	-	(3,456,434)	(5,452,683)	(1,147,688)	-	(10,056,805)

분기말장부금액	222,210,556	100,986,747	26,180,964	4,770,843	4,926,342	359,075,452

- 취득원가	136,284,838	172,484,966	185,788,143	39,891,469	4,926,342	522,922,903

- 감가상각누계액	-	(71,305,185)	(156,965,682)	(35,120,626)	-	(263,391,493)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	85,925,718	-	-	-	-	102,378,573

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 현재 장부금액은 136,281,518천원(전기말: 136,284,838천원)입니다.한편, 상기 유형자산 중 일부는 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,149,607	732,328	13,881,935

감가상각누계액	(2,747,615)	(329,320)	(3,076,935)

장부금액	10,401,992	403,008	10,805,000

(전기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,096,258	653,308	13,749,566

감가상각누계액	(1,548,849)	(262,913)	(1,811,762)

장부금액	11,547,409	390,395	11,937,804

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	11,547,409	390,395	11,937,804

취득액	175,564	225,117	400,681

감가상각비	(1,320,981)	(204,597)	(1,525,578)

기타(주1)	-	(7,907)	(7,907)

분기말금액	10,401,992	403,008	10,805,000

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	12,017,015	342,037	12,359,052

취득액	589,823	269,543	859,366

감가상각비	(1,248,120)	(197,238)	(1,445,358)

기타(주1)	300,318	(3,626)	296,692

분기말금액	11,659,036	410,716	12,069,752

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	506,993	1,525,578	485,832	1,445,358

리스부채 이자비용	184,915	564,239	198,364	596,073

단기리스 관련 비용	6,408	10,827	4,423	14,812

소액기초자산리스 관련 비용	10,272	30,159	9,015	25,177

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	2,042,436	2,320,039

비유동부채	8,963,704	9,704,520

합계	11,006,140	12,024,559

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	2,102,347	2,372,504

1년 초과 5년 이내	5,166,590	5,526,268

5년 초과	8,436,164	9,326,213

합계	15,705,101	17,224,985

14. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,961,419	1,793,723	-	3,755,142

취득	283,000	-	158,650	441,650

상각	(573,598)	(135,000)	-	(708,598)

분기말장부금액	1,670,821	1,658,723	158,650	3,488,194

- 취득원가	4,077,893	3,213,723	158,650	7,450,266

- 상각누계액	(2,407,072)	(1,555,000)	-	(3,962,072)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	514,786	1,806,108	2,163,723	-	4,484,617

취득	-	590,899	-	276,700	867,599

처분	-	(4,279)	-	-	(4,279)

상각	(386,089)	(538,598)	(135,000)	-	(1,059,687)

분기말장부금액	128,697	1,854,130	2,028,723	276,700	4,288,250

- 취득원가	25,022,729	17,980,343	3,459,696	276,700	46,739,468

- 상각(손상)누계액	(24,894,032)	(16,126,213)	(1,430,973)	-	(42,451,218)

15. 투자부동산(1) 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지

기초장부금액	47,673,850

처분	(504,070)

분기말장부금액	47,169,780

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지

기초장부금액	45,487,305

공정가치 평가	2,186,545

분기말장부금액	47,673,850

한편, 상기 투자부동산은 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,545,515	-	3,180,671	188,760

선급비용	2,029,411	893,070	1,103,341	295,116

부가세대급금	8,360,402	-	4,260,030	-

합계	15,935,328	893,070	8,544,042	483,876

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	106,897,623	-	109,616,008	-

미지급금	8,137,848	-	10,172,003	-

미지급비용	549,705	-	932,264	-

예수보증금	155,840	-	450,178	-

임대보증금	523,000	-	424,000	-

리스부채	2,042,436	8,963,704	2,320,039	9,704,520

합계	118,306,452	8,963,704	123,914,492	9,704,520

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,373,471	-	855,118	-

선수수익	231,051	-	248,413	-

미지급비용	16,666,878	-	12,502,621	-

기타장기종업원급여부채	417,937	3,607,430	462,725	3,465,352

합계	18,689,337	3,607,430	14,068,877	3,465,352

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	4.76	15,000,000	15,000,000

산업은행	4.69	50,000,000	50,000,000

산업은행	4.69	40,000,000	40,000,000

산업은행	3.49	5,000,000	5,000,000

산업은행	3.49	15,000,000	15,000,000

합계	125,000,000	125,000,000

당분기말 현재 당사는 단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	3.45(주1)	56,000,000	60,000,000

경남은행	5.34(3M 금융채 + 2.42)	5,014,803	4,120,000

하나은행	5.80(3M CD + 2.88)	15,750,000	16,000,000

하나은행	5.95(3M CD + 2.88)	4,000,000	4,000,000

합계	80,764,803	84,120,000

유동성 대체	(60,055,748)	(8,412,000)

차감 계	20,709,055	75,708,000

(주1) 이자율스왑계약을 통하여 변동금리(3M CD + 1.92%)를 수령하고, 고정금리(3.45%)를 지급하고 있습니다.

당분기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

20. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,676,563	38,074,012

사외적립자산의 공정가치	(27,432,445)	(28,803,767)

순확정급여부채	13,244,118	9,270,245

(2) 당분기와 전분기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	902,347	2,707,040	897,463	2,692,389

순이자비용(이자비용 - 이자수익)	63,921	191,763	35,710	107,130

합계	966,268	2,898,803	933,173	2,799,519

21. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	손실부담계약	합계	하자보수	손실부담계약	기타(소송 등)	합계

기초장부금액	10,029,508	3,167,236	13,196,744	11,317,999	-	402,786	11,720,785

회계정책의 변경으로 인한 증감(주1)	-	40,393,345	40,393,345	-	-	-	-

설정(환입)	2,189,390	(19,390,335)	(17,200,945)	785,357	2,302,948	-	3,088,305

사용	(1,959,297)	-	(1,959,297)	(2,400,071)	-	(402,786)	(2,802,857)

기말장부금액	10,259,601	24,170,246	34,429,847	9,703,285	2,302,948	-	12,006,233

유동	5,896,013	6,753,056	12,649,069	7,215,821	193,064	-	7,408,885

비유동	4,363,588	17,417,190	21,780,778	2,487,464	2,109,884	-	4,597,348

(주1) 당분기부터 최초 적용되는 기업회계기준서 제1037호 개정사항에 따라 2022년 1월1일 현재 아직 의무를 이행하지 않은 손실부담계약과 관련하여 회피 불가능 원가를 산정할 때 계약을 이행하는 데 드는 증분원가 외에도 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 추가로 고려하였습니다. 이로 인해 당기초의 충당부채 장부금액이 40,393,345천원 증가, 이연법인세자산의 장부금액이 698,868천원 증가하였고, 기초 이익잉여금이 39,694,477천원 감소하였으며, 비교 정보는 재작성하지 않았습니다. 한편 동 개정사항을 적용하기 전과 비교하였을 때 적용으로 인해 당분기말의 충당부채가 23,585,513천원 증가하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원, 주)

구분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

기초	46,721,246	1,000원	46,721,246	208,952,944

유상증자	12,900,000	1,000원	12,900,000	76,439,656

무상증자	11,922,748	1,000원	11,922,748	(11,922,748)

분기말	71,543,994	1,000원	71,543,994	273,469,852

(전분기) (단위 : 천원, 주)

구분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

기초	32,947,142	1,000원	32,947,142	174,081,655

전환사채 전환	13,774,104	1,000원	13,774,104	34,871,289

분기말	46,721,246	1,000원	46,721,246	208,952,944

당사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 보고기간 말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	273,469,852	208,952,944

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(151,113)	(30,233)

감자차손	(55,380,205)	(55,380,205)

주식선택권(주1)	621,478	621,478

합계	(54,909,840)	(54,788,960)

(주1) 당분기말 현재 임직원이 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(2) 당사는 무상증자시 발생한 단주의 처리를 위하여 자기주식을 취득하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

주식수	21,607 주	7,502 주

취득원가	151,113	30,233

장부금액	151,113	30,233

24. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	77,508,642	77,643,780

(2) 당분기와 전분기 중 토지 재평가잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	77,643,780	69,849,716

토지 재평가	-	7,787,170

토지 재평가잉여금의 이익잉여금 대체	(135,138)	-

분기말	77,508,642	77,636,886

25. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처리결손금	(146,790,959)	(73,599,532)

합계	(142,890,959)	(69,699,532)

26. 수익 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 매출	172,245,972	530,438,897	111,722,374	393,622,351

공사매출	3,186,841	8,568,705	6,682,499	9,025,345

기타매출	169,757	509,078	169,756	524,212

합계	175,602,570	539,516,680	118,574,629	403,171,908

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	52,255,672	62,249,290

계약자산	-	12,664,661

선수금	245,642,137	173,258,041

계약부채	2,295,760	2,381,606

계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이전 되는 재화	172,245,972	530,438,897	111,722,374	393,622,351

기간에 걸쳐 이전되는 용역	3,356,598	9,077,783	6,852,255	9,549,557

소계	175,602,570	539,516,680	118,574,629	403,171,908

27. 부문정보(1) 당사는 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	국내판매	25,944,243	73,693,757	26,555,474	79,298,762

Local수출	75,573,921	252,416,999	45,007,706	157,915,471

해 외	직수출	74,084,406	213,405,924	47,011,449	165,957,675

합계	175,602,570	539,516,680	118,574,629	403,171,908

(3) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

삼성중공업	42,592,620	106,856,105	19,727,422	87,045,382

대우조선해양	26,930,000	134,743,424	14,079,069	53,147,028

JIANGSU NEW YANGZI	28,342,899	85,505,852	12,971,059	69,814,975

합계	97,865,519	327,105,381	46,777,550	210,007,385

28. 건설형 공사계약

(1) 기말 시점에 계속 진행중이거나 기중에 종료된 건설형 공사계약에 대한 당분기말과 전기말의 누적공사손익과, 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	69,198,658	58,907,411	10,291,247	728,296	-	2,295,760

(전기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	60,629,953	52,654,635	7,975,318	-	12,664,661	2,381,606

(2) 건설형 공사계약에 대한 당분기와 전분기의 수주잔고(총 계약금액 중 수익 인식되지 않은 금액)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초 수주잔고	증감(주1)	수익인식	기말 수주잔고

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2015-11-14 ~ 2023-12-31	18,499,192	1,126,933	(8,568,705)	11,057,420

(주1) 건설형 공사계약의 계약금액 변동, 신규계약 등으로 인한 변동입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초 수주잔고	증감(주1)	수익인식	기말 수주잔고

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2015-11-14 ~ 2022-09-30	30,184,209	3,937,739	(9,025,345)	25,096,603

(주1) 건설형 공사계약의 계약금액 변동, 신규계약 등으로 인한 변동입니다.

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

전기말 진행중인 계약의 계약금액 및 추정총계약원가가 당분기 중에 변동되었으며, 이러한 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	1,126,933	110,276	739,161	277,497	739,161	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완료예정일	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

신고리 5,6호기 AAC DG	2018-10-10	2023-12-31	67.3%	-	-	728,296	-

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(23,126,402)	(49,071,046)	(13,930,451)	(14,060,157)

사용된 원재료	166,921,652	480,998,344	106,779,221	321,597,889

종업원급여	14,350,328	41,545,971	13,816,961	40,040,479

복리후생비	3,659,891	9,672,928	4,273,965	9,367,365

감가상각비 및 무형자산상각비	3,862,102	11,894,816	4,152,426	12,561,851

기술사용료	9,521,883	35,416,949	7,082,976	24,128,231

충당부채의 설정(환입)	(18,684,855)	(17,200,945)	2,304,362	3,088,305

기타비용	18,356,469	57,453,490	14,418,651	37,361,136

합 계	174,861,068	570,710,507	138,898,111	434,085,099

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,007,681	8,857,816	3,072,021	9,263,097

복리후생비	887,944	2,389,824	994,457	2,284,450

퇴직급여	229,745	688,832	219,767	659,143

지급수수료	976,636	3,355,768	1,137,834	3,473,294

감가상각비	32,814	112,342	18,445	53,776

사용권자산상각비	332,703	1,003,512	314,891	939,350

무형자산상각비	208,064	614,998	187,671	534,431

광고선전비	7,370	22,728	504	4,344

임차료	46,550	113,993	61,591	102,758

대손상각비	25,815	(6,472)	(105,517)	(71,984)

경상연구개발비	700,298	2,077,603	755,823	1,978,698

기술사용료	-	54,322	71,743	141,166

기타	788,845	2,494,648	574,987	2,013,685

합계	7,244,465	21,779,914	7,304,217	21,376,208

31. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	377,293	687,673	200,704	564,600

배당금수익	20,960	21,420	-	-

금융보증수익	3,838	11,175	3,500	10,151

외환차익	9,105,846	18,631,955	4,430,333	9,646,269

외화환산이익	2,105,801	3,206,294	666,189	1,735,649

파생상품거래이익	65,969	729,525	102,540	677,721

파생상품평가이익	(49,565)	-	(216,526)	-

확정계약평가이익	132,693,321	207,352,880	26,496,460	40,216,866

소계	144,323,463	230,640,922	31,683,200	52,851,256

금융비용 :

이자비용	2,512,550	7,006,112	1,795,365	6,063,698

지급보증료	483,191	1,276,277	353,356	914,411

외환차손	2,412,121	6,878,924	1,856,089	5,626,508

외화환산손실	218,729	266,941	(42,044)	36,366

파생상품거래손실	12,839,840	23,559,563	4,315,508	10,005,705

파생상품평가손실	122,808,522	189,953,804	23,607,213	33,394,778

확정계약평가손실	(40,867)	172,311	(116,194)	495,682

소계	141,234,086	229,113,932	31,769,293	56,537,148

순금융수익(비용)	3,089,377	1,526,990	(86,093)	(3,685,892)

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

임대료수익	43,684	127,692	27,076	80,517

유형자산처분이익	-	4,655	13,508	13,508

재평가이익	-	-	-	170,003

투자부동산평가이익	-	-	-	2,186,545

투자부동산처분이익	-	16,300	-	-

잡이익	260,118	263,634	915	614,125

소계	303,802	412,281	41,499	3,064,698

기타영업외비용 :

기타의대손상각비	-	2,542,221	-	-

기부금	-	73,000	-	28,000

유형자산처분손실	25,414	25,414	-	273,829

무형자산처분손실	-	-	4,151	4,151

장기금융자산처분손실	-	-	9,984	39,288

관계회사투자주식손상차손	-	1,325,379	-	-

잡손실	28	199	35,620	37,105

소계	25,442	3,966,213	49,755	382,373

순기타영업외수익(비용)	278,360	(3,553,932)	(8,256)	2,682,325

33. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실이 발생할 것으로 예상하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 분기순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	2,684,449	(33,632,089)	(15,489,504)	(24,279,857)

가중평균유통보통주식수	64,966,499	59,059,132	56,056,492	49,356,301

기본주당이익(손실)	41원	(569)원	(276)원	(492)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구분	내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

3개월(3분기)	기초(주1)	2022. 7. 1 ~ 2022. 9. 30	56,063,994	92	5,157,887,448	56,063,994

유상증자(주1)	2022. 8. 9 ~ 2022. 9. 30	15,480,000	53	820,440,000	8,917,826

자기주식	2022. 7. 1 ~ 2022. 9. 30	(7,502)	92	(690,184)	(7,502)

자기주식의 취득	2022. 8. 11 ~ 2022. 9. 30	(14,105)	51	(719,355)	(7,819)

합계	71,522,387	5,976,917,909	64,966,499

누적	기초(주1)	2022. 1. 1 ~ 2022. 9. 30	56,063,994	273	15,305,470,362	56,063,994

유상증자(주1)	2022. 8. 9 ~ 2022. 9. 30	15,480,000	53	820,440,000	3,005,275

자기주식	2022. 1. 1 ~ 2022. 9. 30	(7,502)	273	(2,048,046)	(7,502)

자기주식의 취득	2022. 8. 11 ~ 2022. 9. 30	(14,105)	51	(719,355)	(2,635)

합계	71,522,387	16,123,142,961	59,059,132

(주1) 당분기 중 무상증자에 의한 주식수 증가 효과가 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위 : 주)

구분	내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

3개월(3분기)	기초(주1)	2021. 7. 1 ~ 2021. 9. 30	56,063,994	92	5,157,887,448	56,063,994

자기주식	2021. 7. 1 ~ 2021. 9. 30	(7,502)	92	(690,184)	(7,502)

합계	56,056,492	5,157,197,264	56,056,492

누적	기초(주1)	2021. 1. 1 ~ 2021. 9. 30	39,535,512	273	10,793,194,776	39,535,512

전환사채 주식전환(주1)	2021. 2. 26 ~ 2021. 9. 30	9,182,490	217	1,992,600,330	7,298,902

전환사채 주식전환(주1)	2021. 6. 29 ~ 2021. 9. 30	7,345,992	94	690,523,248	2,529,389

자기주식	2021. 1. 1 ~ 2021. 9. 30	(7,502)	273	(2,048,046)	(7,502)

합계	56,056,492	13,474,270,308	49,356,301

(주1) 당분기 중 무상증자에 의한 주식수 증가 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 희석주당손익

당분기에는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기에는 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사는 총 16,146백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 주요 약정사항 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내역	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	산업은행	KRW	110,000,000	KRW	110,000,000

경남은행	KRW	35,014,803	KRW	20,014,803

우리은행	KRW	56,000,000	KRW	56,000,000

수출입은행	KRW	20,000,000	KRW	-

하나은행	KRW	19,750,000	KRW	19,750,000

전자방식외상채권담보대출	국민은행	KRW	75,000	KRW	-

우리은행	KRW	7,000,000	KRW	2,604,610

수입신용장발행약정	하나은행	USD	1,500,000	USD	720,929

경남은행	USD	5,000,000	USD	2,698,202

기타외화지급보증	하나은행	EUR	78,000	EUR	78,000

경남은행	USD	14,609,974	USD	14,203,108

기업은행	USD	3,500,000	USD	2,876,500

수출입은행	USD	40,558,480	USD	27,500,410

서울보증보험	USD	84,796,448	USD	84,796,448

기타원화지급보증	서울보증보험	KRW	33,476,896	KRW	33,476,896

통화선도	우리은행	USD	280,000,000	USD	129,609,730

기업은행	USD	14,000,000	USD	12,366,500

하나은행	USD	310,506,957	USD	310,506,957

하나은행	EUR	921,000	EUR	921,000

경남은행	USD	100,000,000	USD	87,931,994

신한은행	USD	70,000,000	USD	58,317,040

산업은행	USD	415,908,100	USD	415,908,100

산업은행	EUR	1,521,000	EUR	1,521,000

유진투자증권	USD	150,000,000	USD	76,765,980

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 엔진제작 등을 위해 10건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정률의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당분기와 전분기에 지급한 기술사용료는 각각 37,461,382천원과 32,621,169천원입니다.

36. 지급보증 및 담보제공(1) 지급보증 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

하나은행	EUR	78,000	선수금환급

경남은행	USD	14,203,108	선수금환급, 계약이행, 하자보증

기업은행	USD	2,876,500	선수금환급

수출입은행	USD	27,500,410	선수금환급, 계약이행

서울보증보험	USD	84,796,448	선수금환급, 계약이행, 하자보증

KRW	33,476,896

합계	USD	129,376,466	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	78,000

KRW	33,476,896

(2) 담보제공자산

당사는 보유 중인 유형자산, 투자부동산 및 재고자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 7, 12, 15 참조).

(단위 : 천원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공액

한도대출	산업은행	토지,건물,기계장치	375,126,014	103,565,340	110,000,000

일반대출	우리은행	토지,건물,기계장치	369,246,170	72,000,000	56,000,000

일반대출	하나은행	토지,건물,기계장치	369,246,170	24,000,000	19,750,000

대출, L/C 개설 및 외화지급보증	경남은행	토지,건물,기계장치	374,762,385	66,150,767	63,151,193

수입자금, 수출성장자금, 수출이행성보증	수출입은행	재고자산	160,641,523	62,500,000	20,000,000

37. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공

종속기업	HSDMI

관계기업	DSDMP

기타특수관계자	㈜대연정공, ㈜해동산업, 삼환종합기계공업㈜, 비앤피㈜

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	1,224,898	3,228,529	-	-	7,317,959	21,861,522

종속기업	HSDMI	-	-	3,838	163,239	4,098	436,718

합계	1,224,898	3,228,529	3,838	163,239	7,322,057	22,298,240

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

종속기업	HSDMI	-	-	135,714	391,653	323,056	1,647,587

기타특수관계자	인화정공	399,358	750,791	-	-	4,915,122	11,376,507

합계	399,358	750,791	135,714	391,653	5,238,178	13,024,094

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	429,378	-	5,745,127	-

종속기업	HSDMI	-	1,687,133	46,983	-

합 계	429,378	1,687,133	5,792,110	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	-	-	6,215,633	-

종속기업	HSDMI	-	1,944,027	83,742	-

합 계	-	1,944,027	6,299,375	-

(4) 당분기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

피보증인	지급보증액	보증내역	지급보증처	특수관계

HSDMI	USD	2,400,000	차입금	수출입은행	종속기업

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초(주1)	증가	환율변동	손상차손	분기말(주1)

HSDMI	단기대여금	1,234,544	379,820	216,300	(1,830,664)	-

(주1) 전기 중 손실충당금 6,588,376천원을 인식하였으며, 기초 및 분기말 금액은 손실충당금 인식 후의 장부금액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	감소	유동성 대체	환율변동	분기말

소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호기업재무안정사모투자 합자회사(주1)	전환사채	45,000,000	(45,000,000)	-	-

HSDMI	단기대여금	-	-	7,012,320	674,940	7,687,260

HSDMI	장기대여금	7,012,320	-	(7,012,320)	-	-

(주1) 전기 중 인화정공에 보유주식을 전액 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.

(6) 당분기 중 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	대손상각비

HSDMI	단기대여금	1,830,664

HSDMI	미수수익	711,557

합계	2,542,221

(7) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원, 주)

구분	거래상대방	수량	단가	금액

유상증자	인화정공	4,143,567	6,980	28,922,098

무상증자	인화정공	3,954,707	1,000	3,954,707

(전분기) (단위 : 천원)

구분	거래상대방	금액

전환권 행사	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사(주1)	48,645,393

(주1) 전기 중 인화정공에 보유주식을 전액 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.

(8) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	473,715	1,398,424	383,136	1,086,151

퇴직급여	30,836	92,508	19,502	58,505

합계	504,551	1,490,932	402,638	1,144,656

38. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	7,006,113	6,063,699

법인세비용	411,320	-

퇴직급여	2,898,802	2,799,519

감가상각비	9,660,640	10,056,806

사용권자산상각비	1,525,578	1,445,358

무형자산상각비	708,598	1,059,687

대손상각비	(6,472)	(71,984)

기타의대손상각비	2,542,221	-

외화환산손실	266,941	36,366

파생상품평가손실	189,953,804	33,394,778

확정계약평가손실	172,311	495,682

유형자산처분손실	25,414	273,829

무형자산처분손실	-	4,151

충당부채전입	-	3,088,305

재고자산평가손실	-	16,740,189

관계회사투자주식손상차손	1,325,379	-

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(687,673)	(564,599)

배당금수익	(21,420)	-

법인세수익	-	(7,636,902)

재고자산평가손실환입	(7,072,771)	-

금융보증수익	(11,175)	(10,151)

외화환산이익	(3,206,294)	(1,735,649)

확정계약평가이익	(207,352,880)	(40,216,866)

유형자산처분이익	(4,655)	(13,508)

투자부동산처분이익	(16,300)	-

임대매출	(17,362)	(17,362)

충당부채환입	(17,200,945)	-

재평가이익	-	(170,003)

투자부동산평가이익	-	(2,186,545)

잡이익	-	(141,618)

합계	(19,100,826)	22,693,182

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 변동	11,219,999	(2,920,098)

기타채권의 변동	(165,547)	(3,187,758)

계약자산의 변동	12,664,661	(6,623,340)

재고자산의 변동	(57,729,083)	(44,301,702)

기타유동자산의 변동	(6,827,654)	(1,034,397)

장기기타채권의 변동	(7,928)	(5,408)

기타비유동자산의 변동	(972,732)	(145,010)

파생상품자산(부채)의 변동	(12,801,391)	17,003,082

확정계약자산(부채)의 변동	34,391,097	(5,400,093)

매입채무의 변동	(2,897,542)	(10,070,775)

기타채무의 변동	(3,159,910)	(11,466,753)

계약부채의 변동	(85,846)	1,046,888

선수금의 변동	72,384,097	48,092,252

기타유동부채의 변동	4,637,821	(12,263,653)

장기기타채무의 변동	-	137,441

순확정급여부채의 변동	1,075,071	1,541,490

기타비유동부채의 변동	142,078	38,594

충당부채의 변동	-	(402,786)

합계	51,867,191	(29,962,026)

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

토지 재평가	-	10,273,312

건설중인자산의 본계정 대체	330,520	149,425

장기대여금의 유동성 대체	18,700	7,012,320

장기금융상품의 유동성 대체	-	3,810,770

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감	262,346	667,405

충당부채의 유동성 대체	4,042,066	1,466,279

사용권자산 및 관련된 리스부채의 인식	392,774	1,156,058

장기차입금의 유동성 대체	56,157,945	-

리스부채의 유동성 대체	890,704	1,225,952

파생상품부채의 유동성 대체	-	2,251,191

전환사채의 자본 전환	-	48,180,528

충당부채의 재공품 대체	1,959,297	2,400,071

선급금의 무형자산 대체	-	114,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	리스 회계처리

단기차입금	125,000,000	-	-	-	125,000,000

장기차입금	84,120,000	(3,355,197)	-	-	80,764,803

리스부채	12,024,559	(1,965,612)	564,239	382,954	11,006,140

합계	221,144,559	(5,320,809)	564,239	382,954	216,770,943

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	리스 회계처리	전환권 행사

단기차입금	125,300,000	(300,000)	-	-	-	125,000,000

유동화채무	20,319,768	(20,440,000)	120,232	-	-	-

전환사채	48,736,672	-	503,625	-	(49,240,297)	-

장기차입금	-	83,038,000	-	-	-	83,038,000

리스부채	12,298,634	(2,034,359)	596,073	1,155,540	-	12,015,888

합계	206,655,074	60,263,641	1,219,930	1,155,540	(49,240,297)	220,053,888