한화엔진 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 20 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
HSD엔진주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 HSD엔진주식회사(이하 '지배기업')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경남 창원에 공장을 두고 있으며, 선박용엔진, 내연엔진, 내연발전 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.

연결기업은 2018년 6월 5일을 분할합병기일로 하여, 선박엔진제조사업을 영위하는 분할존속회사인 연결기업과 투자사업부문을 인적분할하였으며, 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하 '분할승계회사')는 연결기업의 투자사업부문을 흡수합병하였습니다. 또한 분할승계회사는 보유하고 있는 분할존속회사인 연결기업의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였습니다. 이후, 지배기업은 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	14,055,867	42.66

우리사주조합	73,970	0.22

고영열 (대표이사)	10,000	0.03

자기주식	7,502	0.02

기타	18,799,803	57.07

합계	32,947,142	100

(2) 종속기업의 현황

1) 당분 기말 현재 연결대상 종속기업의 투자내역 은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재지	연결기업 내 소유지분율	비지배지분 소유지분율	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하'HSDMI')	선박용 엔진부품 제조	중국대련	100 %	100 %	-	-	12월 31일

DEPNG Co., Ltd.(이하'DEPNG')	디젤발전플랜트	파푸아뉴기니포트 모르즈비	100 %	100 %	-	-	12월 31일

뉴스타에이치에스아크제일차 (주1)	자산유동화업	국내	-	-	-	-	12월 31일

(주1) 유 동화전문회사에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 지배기업은 유동화전문회사의 영향에 따른 수익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다.

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

HSDMI	18,665,069	11,655,578	7,009,491	3,187,281	(869,211)	(596,791)

DEPNG	52,997	81,208	(28,211)	-	(31)	(1,708)

뉴스타에이치에스아크제일차	50,000,012	50,041,783	(41,771)	1,525,936	(41,772)	(41,772)

(3) 연결대상 범위의 변동

당분기 중 연결구조화기업의 신규편입으로 인하여 연결대상 종속기업의 범위가 변동되었습니다.

회사명	변동사유

뉴스타에이치에스아크제일차	신규차입

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니 다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

증가(감소)

자산

사용권자산	3,896,184

선급금	(4,076)

총자산	3,892,108

부채

리스부채	3,892,108

총부채	3,892,108

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 건물, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

(단위 : 천원)

구분	금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	4,168,120

2019년 1월 1일의 증분차입이자율	5.48%~6.08%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	3,896,184

감소:

선급금	(4,076)

2019년 1월 1일의 리스부채	3,892,108

2) 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 500만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

3) 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	-	-	-	-

회계기준변동효과	3,613,581	282,603	3,896,184	3,892,108

취득	52,219	24,297	76,516	24,297

감가상각	(1,384,281)	(83,753)	(1,468,034)	-

이자비용	-	-	-	143,871

처분	(30,461)	-	(30,461)	-

지급	-	-	-	(1,526,889)

당분기말	2,251,058	223,147	2,474,205	2,533,387

연결기업은 당분기 중 단기리스와 소액리스에 따른 리스료 313,840천원과 40,894천원을 인식하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결기업은 이전가격 연구를기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성하기 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	기타(주1)	합계	USD	EUR	CNY	기타(주1)	합계

외화 금융자산	68,015,947	284,894	7,405,103	369,591	76,075,535	59,665,104	2,930,433	7,114,609	336,773	70,046,919

외화 금융부채	(6,940,611)	(11,257,081)	(201,670)	(4,589,892)	(22,989,254)	(6,324,325)	(9,188,201)	(155,371)	(3,964,697)	(19,632,594)

차감 계	61,075,336	(10,972,187)	7,203,433	(4,220,301)	53,086,281	53,340,779	(6,257,768)	6,959,238	(3,627,924)	50,414,325

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액임.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 728,707천원(전분기: (-)468,023원)입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	5,308,628	(5,308,628)	5,041,433	(5,041,433)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	29,367,296	59,660,408

금융부채	(44,660,620)	(27,680,931)

차감 계	(15,293,324)	31,979,477

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(152,933)	152,933	319,795	(319,795)

3) 가격위험연결기업의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	32,821,023	59,806,017

장ㆍ단기금융상품	28,523,107	27,063,599

매출채권 및 기타채권	59,757,892	20,163,273

장ㆍ단기대여금	674,271	928,013

장기기타채권	544,447	2,013,319

파생상품평가자산	399,780	1,522,694

합계	122,720,520	111,496,915

상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 연결기업이 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 32 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다. 매출채권 등

연결기업은 매출채권 및 미수금에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

당분기말

기대손실율	0.00%	0.00%	0.12%	0.29%	40.31%	-	-

장부금액	55,150,944	3,201,149	641,671	219,155	397,767	2,921,908	62,532,594

손실충당금	1,532	93	770	629	160,326	2,921,908	3,085,258

전기말

기대손실율	0.05%	0.06%	2.47%	7.29%	52.97%	-	-

장부금액	15,162,493	3,703,058	573,962	197,836	287,609	2,865,782	22,790,740

손실충당금	7,884	2,287	14,187	14,428	152,349	2,849,332	3,040,467

연체된 매출채권 및 미수금은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 대손충당금으로 당분기말 현재 2,921,908천원 (전기말 : 2,849,332천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 , 당 기손익 -공정 가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

금융부채	388,453,155	388,984,144	384,919,943	4,064,201	-	-

금융부채 이자	-	6,369,338	5,895,088	474,250	-	-

리스부채	2,533,387	2,533,387	1,929,628	603,759	-	-

합계	390,986,542	397,886,869	392,744,659	5,142,210	-	-

2) 전기말(단위 : 천원)

과 목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

금융부채	307,085,402	307,128,691	303,116,655	4,012,036	-	-

금융부채 이자	-	7,050,515	7,050,515	-	-	-

합계	307,085,402	314,179,206	310,167,170	4,012,036	-	-

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	653,515,638	512,377,526

자본총계	207,166,529	231,028,961

부채비율	315.45%	221.78%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

기초장부금액(정책변경전)	회계정책의변경(*1)	기초장부금액(정책변경후)	환율변동	현재가치상각(이자비용)	증가(*2)	기타

단기차입금	42,680,931	-	42,680,931	38,800,000	85,129	-	-	94,560	81,660,620

유동화채무	-	-	-	49,086,115	-	432,948	-	-	49,519,063

유동성사채	135,685,365	-	135,685,365	(46,466,278)	-	918,740	-	-	90,137,827

유동성전환사채	45,271,347	-	45,271,347	-	-	1,517,775	-	-	46,789,122

리스부채	-	3,892,108	3,892,108	(1,526,889)	-	143,871	24,297	-	2,533,387

합계	223,637,643	3,892,108	227,529,751	39,892,948	85,129	3,013,334	24,297	94,560	270,640,019

(*1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 효과이며 전액 비현금변동에 해당합니다.(*2) 신규리스의 취득입니다.

5. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	5,929,594	5,518,920	KEB하나은행 질권설정

2,170,192	4,045,452	한국수력원자력 질권설정

4,951,579	1,218,729	농협은행 질권설정

2,000,000	5,874,497	경남은행 질권설정

10,165,742	10,000,000	산업은행 질권설정

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

-	100,000	경남은행 질권설정

합계	25,223,107	26,763,598

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	61,066,171	(2,793,145)	-	58,273,026	22,369,862	(2,790,537)	19,579,325

미수금	1,466,423	(292,113)	-	1,174,310	420,879	(249,930)	170,949

미수수익	240,969	-	-	240,969	209,416	-	209,416

보증금	69,586	-	-	69,586	203,583	-	203,583

소계	62,843,149	(3,085,258)	-	59,757,891	23,203,740	(3,040,467)	20,163,273

비유동	보증금	546,424	-	(1,977)	544,447	2,013,319	-	2,013,319

합계	63,389,573	(3,085,258)	(1,977)	60,302,338	25,217,059	(3,040,467)	22,176,592

(2) 당분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	당분기말

매출채권	(2,790,537)	(2,608)	(2,793,145)

미수금	(249,930)	(42,183)	(292,113)

합계	(3,040,467)	(44,791)	(3,085,258)

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	171,859,083	(16,984,212)	154,874,871	134,727,725	(29,119,737)	105,607,988

원재료	99,872,508	(19,789,070)	80,083,438	65,916,411	(21,301,058)	44,615,353

미착품	4,239,062	-	4,239,062	1,930,732	-	1,930,732

합계	275,970,653	(36,773,282)	239,197,371	202,574,868	(50,420,795)	152,154,073

8. 장 기투자증권 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	종목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	출자금	조선기자재협회	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

합계	72,048	72,048

9. 파생금융상품

(1) 연결기업의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

공정가치 위험회피	통화선도	외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	538,480,973	USD	477,518,300	(31,797,070)	(28,409,252)	32,824,169

EUR	16,527,000	KRW	21,696,127	151,649	287,822	757,803

CHF	5,814,000	KRW	6,731,511	150,487	105,924	(227,332)

합계	(31,494,934)	(28,015,506)	33,354,640

2) 전기말

(단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	488,950,491	USD	452,809,300	(12,189,025)	(13,376,531)	9,363,949

EUR	32,907,000	KRW	43,591,594	(1,062,229)	(1,018,514)	1,849,821

CHF	9,702,000	KRW	11,190,902	14,944	49,417	30,817

합계	(13,236,310)	(14,345,628)	11,244,587

10. 범주별 금융상품 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	32,821,023	-	-	32,821,023	32,821,023

장ㆍ단기금융상품	28,523,107	-	-	28,523,107	28,523,107

매출채권및기타채권	59,757,892	-	-	59,757,892	59,757,892

파생상품평가자산	-	-	399,780	399,780	399,780

장ㆍ단기대여금	674,271	-	-	674,271	674,271

장기투자증권	-	72,048	-	72,048	72,048

장기기타채권	544,447	-	-	544,447	544,447

합계	122,320,740	72,048	399,780	122,792,568	122,792,568

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	59,806,017	-	-	59,806,017	59,806,017

장ㆍ단기금융상품	27,063,599	-	-	27,063,599	27,063,599

매출채권및기타채권	20,163,273	-	-	20,163,273	20,163,273

파생상품평가자산	-	-	1,522,694	1,522,694	1,522,694

장ㆍ단기대여금	928,013	-	-	928,013	928,013

장기투자증권	-	72,048	-	72,048	72,048

장기기타채권	2,013,319	-	-	2,013,319	2,013,319

합계	109,974,221	72,048	1,522,694	111,568,963	111,568,963

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	134,776,665	-	134,776,665	134,776,665

차입금 및 사채	268,106,632	-	268,106,632	268,106,632

파생상품평가부채	-	31,894,714	31,894,714	31,894,714

장기기타채무	3,716,592	-	3,716,592	3,716,592

합계	406,599,889	31,894,714	438,494,603	438,494,603

2) 전기말(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	79,435,725	-	79,435,725	79,435,725

차입금 및 사채	223,637,642	-	223,637,642	223,637,642

파생상품평가부채	-	14,759,004	14,759,004	14,759,004

장기기타채무	4,012,036	-	4,012,036	4,012,036

합계	307,085,403	14,759,004	321,844,407	321,844,407

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	72,048	72,048	-	-	72,048	72,048

위험회피 파생상품	-	399,780	-	399,780	-	1,522,694	-	1,522,694

소계	-	399,780	72,048	471,828	-	1,522,694	72,048	1,594,742

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(31,894,714)	-	(31,894,714)	-	(14,759,004)	-	(14,759,004)

차감 계	-	(31,494,934)	72,048	(31,422,886)	-	(13,236,310)	72,048	(13,164,262)

(4) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당금	평가	손상/환입	처분	환변동	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	653,012	-	-	(44,791)	(13,870)	7,531,389	-	-

합계	653,012	-	-	(44,791)	(13,870)	7,531,389	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(12,961,476)	-	-	-	-	(672,207)	-	-

합계	(12,961,476)	-	-	-	-	(672,207)	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당금	평가	손상/환입	처분	환변동	기타

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	656,767	-	-	(80,550)	-	2,651,016	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,462,456	-	-	-	-	-	-

합계	656,767	8,462,456	-	(80,550)	-	2,651,016	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(13,310,407)	-	-	-	-	(1,023,472)	-	-

합계	(13,310,407)	-	-	-	-	(1,023,472)	-	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적파생상품	(28,015,507)	(16,295,240)	-	(14,371,485)	(7,564,700)	-

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	취득가액	장부가액	순자산 지분해당액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업 :

Dalian Samyoung DoosanMetal Product Co.,Ltd.(이하 'DSDMP')(주1)	중국	10.80	2,675,402	2,675,402	2,620,494	2,557,167	2,620,494	2,557,167

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의 결권을 행사할 수 있으므로 지분법적용투자주식으로 분류함. 한편, 상기의 관계기업투자주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분	대체	분기말

DSDMP	2,557,167	(27,272)	90,599	-	-	2,620,494

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분	인적분할	분기말

DSDMP	2,735,196	(136,830)	(26,511)	-	-	2,571,855

두산큐벡스	3,648,343	11,232	-	-	(3,659,575)	-

디비씨	5,781,716	(159,398)	-	(3,454,000)	(2,168,318)	-

합계	12,165,255	(284,996)	(26,511)	(3,454,000)	(5,827,893)	2,571,855

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	16,315,831	16,587,059	5,774,227	2,864,833	10,206,469	(252,516)	586,359

12. 유형자산당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	259,350,576	126,634,031	47,683,508	1,664,202	1,193,787	436,526,104

취득/자본적지출	27,957	105,337	1,060,448	639,748	2,906,837	4,740,327

대체 (주1)	-	-	80,807	359,243	(1,193,787)	(753,737)

처분	(700,758)	(817,062)	(7,654)	(1,134)	-	(1,526,608)

감가상각	-	(4,102,867)	(6,568,770)	(484,694)	-	(11,156,331)

외환차이	-	406,663	92,673	13,183	-	512,519

분기말장부금액	258,677,775	122,226,102	42,341,012	2,190,548	2,906,837	428,342,274

- 취득원가	165,602,057	190,410,336	197,045,157	48,022,173	2,906,837	603,986,560

- 감가상각누계액	-	(68,184,234)	(154,704,145)	(45,831,625)	-	(268,720,004)

- 재평가이익누계액	93,075,718	-	-	-	-	93,075,718

(주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	289,903,314	142,453,365	55,128,621	1,696,791	346,656	489,528,747

취득/자본적지출	-	-	629,059	177,293	1,378,348	2,184,700

대체(주1)	-	-	32,000	28,530	(223,321)	(162,791)

인적분할(주2)	(30,552,738)	(10,095,633)	-	(674)	(123,484)	(40,772,529)

처분	-	(89,120)	(22,764)	(5,201)	-	(117,085)

감가상각	-	(4,219,043)	(6,628,179)	(424,648)	-	(11,271,870)

외환차이	-	(122,582)	(25,739)	(3,541)	-	(151,862)

분기말장부금액	259,350,576	127,926,987	49,112,998	1,468,550	1,378,199	439,237,310

- 취득원가	166,181,660	190,580,461	195,087,498	48,203,481	1,378,199	601,431,299

- 감가상각누계액	-	(62,653,474)	(145,974,500)	(46,734,931)	-	(255,362,905)

- 재평가이익누계액	93,168,916	-	-	-	-	93,168,916

(주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.

(주2) 2018년 6월 5일 인적분할에 따라 분할 후 분할승계회사로 이전되었습니다.

연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 현재 장부금액은 165,602,057천원 (전기말: 166,181,660천원)입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부 토지는 수입신용장 개설 및 사채발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32-(2)참고) .

13. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,613,581	(1,362,523)	2,251,058

차량운반구	306,900	(83,753)	223,147

합계	3,920,481	(1,446,276)	2,474,205

(2) 당분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전환일	취득	이자비용	지급	당분기말

리스부채	3,892,108	24,297	143,871	(1,526,889)	2,533,387

(3) 당분기 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

단기	소액

매출원가	98,013	27,207

판매비와관리비	220,827	13,687

합계	318,840	40,894

14. 무형자산당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	1,626,697	2,023,854	2,412,817	6,063,368

대체	-	775,137	-	775,137

처분	-	-	(255,909)	(255,909)

상각	(419,774)	(586,691)	(139,665)	(1,146,130)

기말장부금액	1,206,923	2,212,300	2,017,243	5,436,466

- 취득원가	25,022,729	16,744,199	3,088,217	44,855,145

- 상각(손상)누계액	(23,815,806)	(14,531,899)	(1,070,974)	(39,418,679)

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	2,186,395	1,332,752	2,945,942	6,465,089

취득/자본적지출	-	149,500	546,661	696,161

대체	-	162,791	-	162,791

처분	-	-	(457,883)	(457,883)

상각	(419,774)	(371,980)	(143,396)	(935,150)

기말장부금액	1,766,621	1,273,063	2,891,324	5,931,008

- 취득원가	25,022,729	15,069,580	4,191,749	44,284,058

- 상각(손상)누계액	(23,256,108)	(13,796,517)	(1,300,425)	(38,353,050)

15. 사채 및 차입금 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	수출입은행	3.99+LIBOR	2,860,620	2,680,931

소계	2,860,620	2,680,931

원화단기차입금	농협은행	3M MOR+3.3	9,000,000	10,000,000

4.0	13,500,000	-

경남은행	3M 기준금리+3.0	15,000,000	15,000,000

4.66	15,000,000	-

수출입은행	5.58	20,000,000	5,000,000

-	-	10,000,000

산업은행	3.45	4,300,000	-

신영증권	6.5	2,000,000	-

소계	78,800,000	40,000,000

합계	81,660,620	42,680,931

(2) 사채(단위 : 천원)

사채종류	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

제8회	4.60	2019-04-26	-	130,000,000

제10회	5.60	2019-12-18	6,000,000	6,000,000

제11회	5.60	2020-01-14	5,000,000	-

제12회	6.0	2020-04-24	80,000,000	-

소계	91,000,000	136,000,000

차감 : 유동성 대체	(90,137,827)	(135,685,365)

차감 : 사채할인발행차금	(862,173)	(314,635)

차감 계	-	-

(3) 전환사채(단위 : 천원)

전환사채종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

제9회	5.00	45,000,000	45,000,000

사채상환할증금	8,200,362	8,200,362

차감 : 사채할인발행차금	(131,017)	(162,033)

차감 : 전환권조정	(6,280,223)	(7,766,982)

유동성 대체 (주1)	(46,789,122)	(45,271,347)

차감 계	-	-

(주1) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.

당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	내역

사채의 종류	무기명식 이권부 담보부 사모사채

권종 및 권면금액	십억원 권 44매와 오억원권 2매(총 450억원)

발행금액	액면발행

발행일자	2018년 06월 22일

만기일자	2023년 06월 22일

액면이자율	연 5.00%

만기보장수익률	연 8.00%

상환할증율	118.2230%

전환권 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 경과하는 때로부터 원금지급일 1개월 전

전환권 행사가격(*)	1주당(액면가 1,000 원) 3, 456 원 으로 한다 (2019년 9월 22일부로 3,888원 에서 3,456원 으로 조정)

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 2) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다.(3) 위 (1)항 내지 (2)항에 따른 행사가액 조정 이외에도 발행회사가 그 보통주식을 한국거래소(또는 그 승계기관)가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하고 있는 한 "본 사채"의 발행일 이후 전환청구 기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "기준주가")이 당시의 행사가액을 하회할 경우 "기준주가"로 조정하기로 한다. 다만, 본 (3)항에 의한 행사가액의 조정은 최초 행사가액(조정일 전에 위 (1)항 또는 (2)항의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 미만으로 될 수는 없다.(4) 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.(5) 위 항목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

전환비율	권면금액의 100%

조기상환청구권(주1)	(1) 발행 후 1년이 경과한 날과 그 이후 매 3개월이 되는 날(이하 '조기상환일)의 90일 전까지 상환청구할 시 조기상환일에 상환 가능(2) 사채 인수자인 '소시어스 웰투시인베스트먼트 제 1호 기업재무안정 사모투자합자회사'가 자신의 출자자인 '인화정공 주식회사'에 대하여 HSD엔진 주식을 매도청구할 수 있는 사유가 발생한 날로부터 30일(이하 '조기상환일')의 20일 전까지 상환청구할 시 상환가능

Call Option에 관한 사항	제3자의 권리: 2018년 6월 8일부터 2년이 경과한 날로부터 4년 1개월이 되는 날까지, 인화정공 또는 인화정공의 특수관계인은 사채권자가 보유하는 본 전환사채의 30%를 본 전환사채의 취득원가에 본 전환사채 취득일로부터 콜옵션 행사대금 지급일까지의 기간에 대하여 연 복리 12%로 산정한 금액(실제 콜옵션 행사일까지 사채권자가 본 전환사채와 관련하여 발행회사로부터 수령한 배당금 또는 이자는 공제함)으로 매수할 콜옵션을 보유하고 있음.

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 유동화채무지배기업은 장래에 회수할 매출채권을 유동화하기 위하여 당분기 중 종속기업인 뉴스타에이치에스아크제일차가 설립되었습니다. 연결기업은 장래채권 양도에 의한 자산유동화 계획에 의해 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	-

발 생 액	50,000,000

지 급 액	-

기말잔액	50,000,000

차감 : 현재가치할인차금	(480,937)

유동성 대체	(49,519,063)

차감 계	-

(5) 상기 유동화채무와 관련한 주요약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	신탁원본액	기간	할인율(%)

KB증권 외	차입금	40,000,000	2019.04.25~2020.05.25	6.00

KB증권 외	사채	10,000,000	2019.04.25~2020.07.25	6.00

16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	35,471,254	34,108,750

사외적립자산의 공정가치	(27,219,951)	(28,335,893)

순확정급여부채	8,251,303	5,772,857

(2) 당분기와 전분기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,806,925	2,932,727

순이자비용(이자비용 - 기대수익)	49,786	134,291

합계	2,856,711	3,067,018

17. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	기타(소송 등)	합계	하자보수	소송	합계

기초장부금액	9,205,925	1,775,875	10,981,800	10,121,944	755,040	10,876,984

전입	1,388,966	-	1,388,966	1,841,573	-	1,841,573

환입	(139,870)	(791,575)	(931,445)	-	-	-

사용	(1,075,662)	-	(1,075,662)	(1,995,005)	-	(1,995,005)

기타(주1)	876,577	1,503,961	2,380,538	25,092	-	25,092

기말장부금액	10,255,936	2,488,261	12,744,197	9,993,604	755,040	10,748,644

유동	5,724,750	2,488,261	8,213,011	6,015,358	755,040	6,770,398

비유동	4,531,186	-	4,531,186	3,978,246	-	3,978,246

(주1) 발생의 귀책사유에 따라 거래처로부터 정산받은 금액임.

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

기초 / 분기말	32,947,142	1,000원	32,947,142	174,081,655

지배기업이 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 보고기간말 현재 발행주식 중상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	174,081,655	174,081,655

전환권대가	546,612	546,612

합계	174,628,267	174,628,267

19. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(30,233)	(30,233)

감자차손	(55,380,205)	(55,380,205)

주식선택권	621,478	621,478

합계	(54,788,960)	(54,788,960)

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	796,984	526,241

부의지분법자본변동	1,125,238	1,034,640

토지재평가잉여금	70,551,394	70,622,038

합계	72,473,616	72,182,918

21. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처분이익잉여금(결손금)	(21,993,537)	2,159,593

합계	(18,093,537)	6,059,593

22. 매출(1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 매출	161,078,628	431,403,182	136,286,918	373,720,753

공사매출	730,982	3,186,007	1,311,058	19,568,894

기타매출	352,528	1,042,686	363,813	1,865,603

합계	162,162,138	435,631,875	137,961,789	395,155,250

(2) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	61,066,171	22,369,862

계약자산	53,341	1,151,005

선수금	174,847,680	148,267,040

계약부채	2,534,102	4,629,840

계약자산은 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 당분기 중 연결기업의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이전 되는 재화	161,431,156	432,445,868	136,650,731	375,586,356

기간에 걸쳐 이전되는 용역	730,982	3,186,007	1,311,058	19,568,894

합계	162,162,138	435,631,875	137,961,789	395,155,250

23. 부문별 보고(1) 당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	109,324,938	310,360,574	96,413,916	295,046,808

해외	53,401,736	127,964,661	42,979,837	105,037,371

소계	162,726,674	438,325,235	139,393,753	400,084,179

연결조정	(564,536)	(2,693,360)	(1,431,963)	(4,928,929)

연결 후 금액	162,162,138	435,631,875	137,961,790	395,155,250

(2) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

삼성중공업	22,258,622	70,190,524	30,978,447	83,723,277

대우조선해양	71,592,825	189,003,752	50,862,906	126,149,596

합계	93,851,447	259,194,276	81,841,353	209,872,873

24. 건설형 공사계약

(1) 당분기와 전분기의 누적공사손익과 공사관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	184,786,294	148,706,879	36,079,415	144,208	53,341	2,534,102

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	285,519,085	241,799,723	43,719,362	1,123,700	1,151,005	4,629,840

(2) 당분기와 전분기의 건설계약의 수주내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 2개사	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 5건	2009-06-23 ~ 2022-09-30	34,266,085	442,382	(3,186,007)	31,522,460

2) 전분기(단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	증감액	매출계상액	분기말잔액

KHNP 외 6개사	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 10건	2009-06-23~ 2019-03-31	20,685,325	2,863,165	(19,568,894)	3,979,596

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당분기말 현재 진행중인 계약의 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액 변동	추정총계약원가변동	당분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	77,153	(237,214)	311,596	2,771	311,596	3,119

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완료예정일	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손	총액	대손충당금

신고리 #3,4 비상발전기	2009-06-23	2019-12-31	100.0%	49,637	-	-	-

신한울 1,2호기 비상발전기	2012-01-26	2020-03-31	99.3%	-	-	-	-

신고리 5,6호기 AAC DG PJT	2018-10-10	2022-09-30	0.0%	3,704	-	-	-

LPX #2 PJT	2015-11-04	2020-11-30	92.7%	-	-	144,208	-

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(21,020,613)	(87,043,298)	33,610,729	25,321,889

원재료의 매입액	127,715,009	386,628,167	73,344,716	260,694,644

종업원급여	12,687,568	40,150,039	13,108,310	48,315,359

복리후생비	3,512,589	9,293,284	3,663,446	10,151,195

감가상각비 및 무형자산상각비	4,600,963	13,748,847	4,005,758	12,207,021

기술사용료	12,395,660	33,237,023	7,298,487	20,194,257

기타비용	21,693,761	57,691,605	15,967,310	40,258,620

매출원가 및 판매비와관리비 합계	161,584,937	453,705,667	150,998,756	417,142,985

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,088,684	9,843,315	3,038,957	12,264,198

복리후생비	905,789	2,393,715	995,128	2,611,967

퇴직급여	231,760	753,799	285,369	868,737

지급수수료	1,221,001	3,836,641	2,397,221	5,317,799

감가상각비	45,214	102,517	14,982	51,456

사용권자산상각비	169,226	528,084	-	-

무형자산상각비	168,732	543,647	90,457	286,027

광고선전비	5,680	79,076	903	324,558

임차료	124,904	362,190	427,917	920,254

대손상각비(환입)	32,745	2,608	(11,933)	80,551

경상연구개발비	772,484	2,329,604	712,345	3,083,249

기술사용료	24,962	36,253	3,417	8,506

기타	654,714	2,208,457	748,650	2,294,734

합계	7,445,895	23,019,906	8,703,413	28,112,036

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	183,156	653,012	212,506	656,767

배당금수익	-	-	-	8,462,456

외환차익	6,132,041	15,022,036	4,625,648	11,057,863

외화환산이익	550,799	1,137,961	(6,049,776)	588,059

파생상품거래이익	1,810,316	3,831,944	502,965	1,174,367

파생상품평가이익	(3,830,018)	589,823	49,343	661,401

확정계약평가이익	20,731,835	44,699,219	(927,284)	23,671,776

소계	25,578,129	65,933,995	(1,586,598)	46,272,689

금융비용 :

이자비용	4,743,005	12,961,476	3,799,141	13,310,407

지급보증료	195,060	587,696	150,633	379,241

외환차손	3,768,190	8,891,561	3,438,292	8,962,296

외화환산손실	(1,314,915)	409,254	(4,010,695)	1,056,082

파생상품거래손실	10,106,363	20,127,183	5,620,517	8,739,067

파생상품평가손실	13,096,609	28,605,329	(6,325,536)	15,032,885

확정계약평가손실	(2,531,458)	2,771,864	378,612	2,442,662

소계	28,062,854	74,354,363	3,050,964	49,922,640

순금융수익(비용)	(2,484,725)	(8,420,368)	(4,637,562)	(3,649,951)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

임대료수익	11,354	48,316	13,448	132,314

유형자산처분이익	-	107,426	1,867	19,466

무형자산처분이익	-	273	47,000	47,000

잡이익	8,213	39,789	10,348,366	11,399,311

소계	19,567	195,804	10,410,681	11,598,091

기타영업외비용 :

매출채권처분손실	-	13,870	-	-

유형자산처분손실	277,973	279,756	2,523	115,863

무형자산처분손실	-	3,636	22,156	22,156

기타의대손상각비	10,283	42,183	-	-

기부금	1,750	35,236	-	4,998

잡손실	1,264,713	1,292,322	37	6,075

소계	1,554,719	1,667,003	24,716	149,092

순기타영업외수익(비용)	(1,535,152)	(1,471,199)	10,385,965	11,448,999

29. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실이 발생할 것으로 예상하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업 소유주지분순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	(3,502,250)	(24,223,773)	(6,920,445)	(12,515,499)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	32,939,640	32,939,640	32,939,640	53,697,820

지배기업 소유주지분 기본주당이익(손실)	(106)원	(735)원	(210)원	(233)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2019. 1. 1 ~ 2019. 9. 30 32,947,142 273 8,994,569,766 자기주식의 취득 2019. 1. 1 ~ 2019. 9. 30 (7,502) 273 (2,048,046) 합계 32,939,640 8,992,521,720 * 가중평균유통보통주식수: 8,992,521,720주 ÷ 273일 = 32,939,640주 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2018. 1. 1 ~ 2018. 9. 30 69,500,000 273 18,973,500,000 인적분할 2018. 6. 6 ~ 2018. 9. 30 (36,552,858) 118 (4,313,237,244) 자기주식의 취득 2018. 6. 22 ~ 2018. 9. 30 (7,502) 101 (757,702) 합계 32,939,640 14,659,505,054 * 가중평균유통보통주식수: 14,659,505,054주 ÷ 273일 = 53,697,820주 (3) 희석주당손익 당분기와 전분기 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는바, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결기업은 총 22,083백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (3) 주요 약정사항 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 내 역 금융기관 한도액 실행액 무역금융한도약정 산업은행 KRW 4,300,000 KRW 4,300,000 경남은행 KRW 30,000,000 KRW 30,000,000 농협은행 KRW 22,500,000 KRW 22,500,000 수출입은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 전자방식외상채권담보대출 국민은행 KRW 600,000 KRW 130,527 수입신용장발행약정 하나은행 USD 1,500,000 USD 1,290,143 경남은행 USD 10,000,000 USD 6,417,255 기타외화지급보증 하나은행 USD 4,935,981 USD 4,935,981 우리은행 USD 3,835,180 USD 3,835,180 농협은행 USD 2,921,850 USD 2,913,850 경남은행 USD 12,174,000 USD 6,984,360 수출입은행 USD 13,399,000 USD 13,399,000 서울보증보험 USD 25,795,997 USD 25,795,997 EUR 1,888,520 EUR 1,888,520 기타원화지급보증 우리은행 KRW 450,183 KRW 450,183 서울보증보험 KRW 12,284,398 KRW 12,284,398 (4) 기술도입계약당분기말 현재 연결기업은 엔진제작 등을 위해 8건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정율의 기술사용료를 지급하도록 되어 있는 바, 당분기 및 전분기의 기술사용료는 각각 33,237,023천원 및 20,194,257천원입니다. 32. 지급보증 및 담보제공(1) 당분기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 보증회사 지급보증액 보증내역 하나은행 USD 4,935,981 계약이행 우리은행 USD 3,835,180 선수금환급, 하자보증, 계약이행 KRW 450,183 농협은행 USD 2,913,850 선수금환급 경남은행 USD 6,984,360 선수금환급, 계약이행, 하자보증 수출입은행 USD 13,399,000 선수금환급, 계약이행 서울보증보험 USD 25,795,997 선수금환급, 계약이행, 하자보증 EUR 1,888,520 KRW 12,284,398 합계 USD 57,864,368 선수금환급, 계약이행, 하자보증 EUR 1,888,520 KRW 12,284,398 (2) 담보제공자산 연결기업은 보유 중인 유형자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 12참조). (단위 : USD,EUR, 천원) 구분 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 담보제공액 한도대출 산업은행 토지, 건물 7,533,243 7,565,340 4,300,000 제12회 사채 대한토지신탁 토지,건물,기계장치 383,334,799 96,000,000 80,000,000 제9회 전환사채 대한토지신탁 토지,건물,기계장치 383,334,799 54,000,000 45,000,000 대출 경남은행 토지,건물,기계장치 383,334,799 33,000,000 30,000,000 외화지급보증 경남은행 토지,건물,기계장치 383,334,799 33,000,000 30,000,000 대출 및 외화지급보증 농협은행 토지,건물,기계장치 383,334,799 24,000,000 20,000,000 수입자금, 수출성장자금, 수출이행성보증 수출입은행 재고자산 157,489,621 62,500,000 20,000,000 (3) 연결구조화기업 관련 약정당분기말 현재 연결기업의 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구조화기업명 구조화기업에 대한 지분의 계정명 또는 제공한 재무적 지원 구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액 구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액 뉴스타에이치에스아크제일차(주1) 대출 원리금 등 자금보충의무 50,000,000 50,000,000 (주1) 장래 매출채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABL, ABB를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 50,000,000천원입니다. 33. 특수관계자 거래당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자 구분 회사명 지배기업(주1) 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 관계기업 DSDMP 기타특수관계자(주2) 인화정공주식회사, (주)대연정공, (주)해동산업, 비앤피(주) (주1) 2018년 6월 5일 ㈜두산중공업이 보유주식 42.66%를 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사에 매각함에 따라 최대주주가 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사로 변경 되었습니다.(주2) 인화정공(주)는 지배기업인 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사의 지분 59.86%를 보유하고 있습니다. 전분기는 2018년 6월 5일 ㈜두산중공업이 보유주식 42.66%를 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사에 매각함에 따라 특수관계가 소멸되었으며, 매각일 이전 특수관계자는 아래와 같습니다. 구분 회사명 최상위 지배기업 두산 차상위 지배기업 두산중공업 관계기업 DSDMP, 두산큐벡스, 디비씨 최상위ㆍ차상위 지배기업의 종속기업, 공동기업, 관계기업 및 기타특수관계자 두산인프라코어, 두산밥캣, 두산건설, 오리콤, 두산베어스, 두타몰 등 대규모기업집단계열회사 등 네오홀딩스, 빅앤트 등 (2) 특수관계자와의 거래내역 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 관계기업 DSDMP 8,453 54,074 - - - - - - 기타특수관계자 인화정공 316,011 769,793 - - 5,731,833 14,251,795 - - 합계 324,464 823,867 - - 5,731,833 14,251,795 - - 2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 유ㆍ무형자산 매입 기타비용 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 최상위 지배기업 두산(주1) 315,802 753,068 165,354 394,305 1,176,884 2,658,583 20,000 142,000 265,592 650,017 차상위 지배기업 두산중공업 (주1) - - - - 6,250,111 16,881,843 - - - - 관계기업 DSDMP 191,561 339,746 - - - - - - - - 두산큐벡스 (주1) - - 1,143 2,285 198,141 492,804 - - - - 기타특수관계자 인화정공 71,485 78,159 - - 2,229,979 4,031,126 - - - - 두산건설 (주1) - - - - 27,528 68,442 - 149 - - 기타 (주1) - - - - 8,506 24,583 - - 218,141 505,679 합계 578,848 1,170,973 166,497 396,590 9,891,149 24,157,381 20,000 142,149 483,733 1,155,696 (주1) 2018년 6월 5일 ㈜두산중공업이 보유주식 42.66%를 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사에 매각함에 따라 특수관계가 소멸되어 매각일 이전까지의 거래기준으로 작성하였습니다. (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 전환사채 지배기업 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 - - - - - 45,000,000 관계기업 DSDMP 1,897 - - - - - 기타특수관계자 인화정공 85,612 - - 4,070,182 - - 합계 87,509 - - 4,070,182 - 45,000,000 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 전환사채 지배기업 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 - - - - - 45,000,000 관계기업 DSDMP 7,551 - - - - - 합계 7,551 - - - - 45,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 296,077 888,214 273,073 1,795,399 퇴직급여 26,747 80,241 43,971 131,912 합계 322,824 968,455 317,044 1,927,311 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 사용된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 조정액 : 현금유출 없는 비용등의 가산 이자비용 12,961,476 13,310,407 퇴직급여 2,856,711 3,067,017 대손상각비 2,608 80,550 기타의대손상각비 42,183 - 감가상각비 11,156,330 11,271,871 사용권자산상각비 1,468,034 - 무형자산상각비 1,146,129 935,151 충당부채전입 1,566,963 1,841,573 외화환산손실 409,254 1,056,082 파생상품평가손실 28,605,330 15,032,886 확정계약평가손실 2,771,864 2,442,662 유형자산처분손실 279,756 115,863 무형자산처분손실 3,636 22,155 지분법평가손실 27,272 296,229 현금유입 없는 수익등의 차감 이자수익 (653,012) (656,767) 배당금수익 - (8,462,456) 법인세수익 (3,768,859) (1,958,184) 재고자산평가손실환입 (13,647,514) 3,194,037 외화환산이익 (1,137,961) (588,058) 파생상품평가이익 (589,823) (661,401) 확정계약평가이익 (44,699,219) (23,671,777) 유형자산처분이익 (107,426) (19,466) 무형자산처분이익 (273) (47,000) 지분법평가이익 - (11,232) 충당부채환입 (931,445) - 임대매출 (17,362) (3,112) 합계 (2,433,345) 16,587,030 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 변동 (38,437,726) (15,544,921) 기타채권의 변동 (966,621) 157,710 계약자산의 변동 1,097,664 (494,353) 재고자산의 변동 (73,383,806) 22,132,076 기타유동자산의 변동 (3,290,769) 539,711 장기기타채권의 변동 1,472,373 1,737,628 기타비유동자산의 변동 892,836 (2,123,074) 파생상품자산(부채)의 변동 (9,756,883) 14,829,619 확정계약자산(부채)의 변동 19,817,302 (7,920,317) 매입채무의 변동 45,430,940 (7,099,034) 기타채무의 변동 7,735,174 2,376,373 계약부채의 변동 (2,100,568) (4,914,635) 선수금의 변동 26,580,639 (7,979,864) 기타유동부채의 변동 (2,466,793) (10,878,343) 장기기타채무의 변동 (904,519) 2,028,488 기타비유동채무의 변동 263,261 - 퇴직금의 지급 (378,264) (1,259,581) 관계기업 전입 - 116,928 관계기업 전출 - (502,631) 충당부채의 변동 458,694 (1,747,593) 합계 (27,090,884) (16,545,813) (2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 1,193,787 223,321 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감 32,872 68,068 장기대여금의 유동성 대체 (6,602,520) 7,148,010 충당부채의 유동성 대체 1,604,251 34,658 사채의 유동성 대체 - 130,000,000 유형자산의 매각예정자산 재분류 - 40,772,529 매도가능증권의 매각예정자산 재분류 - 384,363,441 사용권 자산 및 관련된 리스부채의 인식 3,916,405 - 유동화채무 유동성 대체 50,000,000 - 관계기업투자주식의 매각예정자산 재분류 - 5,827,892 미수금의 매각예정자산 재분류 - 4,350 임차보증금의 매각예정자산 재분류 - 42,203 단기차입금의 매각예정부채 재분류 - 135,000,000 단기임대보증금의 매각예정부채 재분류 - 1,619,503 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 20 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 3분기말 제 20 기말 자산 유동자산 395,450,364,334 287,974,887,598 현금및현금성자산 28,872,645,953 58,972,160,607 단기금융상품 25,632,673,893 26,657,599,156 단기대여금 276,413,378 7,216,320,882 매출채권 및 기타유동채권 59,762,176,050 20,225,354,672 유동계약자산 53,340,768 1,151,004,882 당기법인세자산 90,887,770 137,836,172 유동파생상품자산 377,965,609 1,367,726,454 유동확정계약자산 29,694,894,694 11,602,647,863 재고자산 239,312,793,897 152,749,415,441 기타유동자산 11,376,572,322 7,894,821,469 비유동자산 471,574,172,135 464,910,235,947 장기금융상품 2,890,432,918 406,000,000 장기투자증권 72,048,000 72,048,000 지분법적용 투자지분 21,433,592,840 21,433,592,840 장기대여금 7,475,697,530 547,612,608 장기기타채권 544,446,870 2,013,318,650 유형자산 414,170,386,342 422,122,234,554 사용권자산 2,474,205,483 영업권 이외의 무형자산 5,436,465,961 6,063,367,299 비유동파생상품자산 21,814,179 154,967,366 비유동확정계약자산 5,489,175,046 3,488,302,252 이연법인세자산 8,404,017,903 4,506,127,609 기타비유동자산 3,161,889,063 4,102,664,769 자산총계 867,024,536,469 752,885,123,545 부채 유동부채 626,892,074,846 488,831,759,314 매입채무 및 기타유동채무 135,986,423,168 80,766,982,368 유동계약부채 2,452,893,917 4,553,461,968 단기차입금 78,800,000,000 40,000,000,000 유동화채무 46,319,062,724 유동성사채 90,137,826,909 135,685,364,724 유동성전환사채 46,789,121,995 45,271,346,572 단기선수금 174,847,679,731 148,267,040,482 유동파생상품부채 29,934,897,215 11,624,650,168 유동확정계약부채 1,774,652,542 2,645,878,629 유동충당부채 8,213,010,753 5,896,373,865 기타유동부채 11,636,505,892 14,120,660,538 비유동부채 21,642,274,581 21,979,604,848 장기기타채무 3,667,372,909 3,871,925,543 순확정급여부채 8,251,303,557 5,772,857,161 비유동확정계약부채 1,959,816,880 3,134,353,991 비유동파생상품부채 54,777,029 1,200,484,866 비유동충당부채 4,531,185,582 5,085,425,706 기타비유동부채 3,177,818,624 2,914,557,581 부채총계 648,534,349,427 510,811,364,162 자본 자본금 32,947,142,000 32,947,142,000 자본잉여금 174,628,267,422 174,628,267,422 기타자본구성요소 (54,788,960,036) (54,788,960,036) 기타포괄손익누계액 70,551,394,119 70,622,037,972 이익잉여금(결손금) (4,847,656,463) 18,665,272,025 자본총계 218,490,187,042 242,073,759,383 자본과부채총계 867,024,536,469 752,885,123,545 손익계산서 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 161,854,924,930 435,137,953,383 137,751,394,760 393,411,411,425 매출원가 154,107,720,356 430,937,843,638 142,312,828,791 389,506,043,675 매출총이익 7,747,204,574 4,200,109,745 (4,561,434,031) 3,905,367,750 판매비와관리비 7,181,640,408 22,160,218,937 8,313,851,709 27,093,036,691 영업이익(손실) 565,564,166 (17,960,109,192) (12,875,285,740) (23,187,668,941) 금융수익 25,695,302,889 66,088,237,022 (1,589,066,732) 46,242,337,231 금융비용 27,944,436,154 73,996,280,638 2,764,076,805 49,232,053,565 기타영업외수익 19,549,468 189,937,461 10,409,260,956 11,593,108,760 기타영업외비용 1,600,900,528 1,756,046,295 11,812,517 192,863,530 법인세비용차감전순이익(손실) (3,264,920,159) (27,434,261,642) (6,830,980,838) (14,777,140,045) 법인세비용 47,200,993 (3,850,689,301) (390,784,982) (2,030,357,378) 계속영업이익(손실) (3,312,121,152) (23,583,572,341) (6,440,195,856) (12,746,782,667) 당기순이익(손실) (3,312,121,152) (23,583,572,341) (6,440,195,856) (12,746,782,667) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (101) (716) (196) (237) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (101) (716) (196) (237) 포괄손익계산서 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) (3,312,121,152) (23,583,572,341) (6,440,195,856) (12,746,782,667) 기타포괄손익 (8,459,652,176) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (8,459,652,176) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (3,312,121,152) (23,583,572,341) (6,440,195,856) (21,206,434,843) 자본변동표 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 69,500,000,000 367,214,701,425 621,477,800 114,241,023,624 4,387,911,653 555,965,114,502 회계정책변경에 따른 증가(감소) (233,437,065,157) 233,437,065,157 인/물적분할 (36,552,858,000) (193,133,046,753) (56,039,397,222) 198,277,731,681 (198,277,731,681) (285,725,301,975) 전환사채발행 546,612,750 546,612,750 자기주식취득 (30,233,060) (30,233,060) 당기순이익(손실) (12,746,782,667) (12,746,782,667) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (8,459,652,176) (8,459,652,176) 해외사업환산손익 재평가토지의 처분 자본 증가(감소) 합계 2018.09.30 (기말자본) 32,947,142,000 174,628,267,422 (55,448,152,482) 70,622,037,972 26,800,462,462 249,549,757,374 2019.01.01 (기초자본) 32,947,142,000 174,628,267,422 (54,788,960,036) 70,622,037,972 18,665,272,025 242,073,759,383 회계정책변경에 따른 증가(감소) 인/물적분할 전환사채발행 자기주식취득 당기순이익(손실) (23,583,572,341) (23,583,572,341) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 해외사업환산손익 재평가토지의 처분 (70,643,853) 70,643,853 자본 증가(감소) 합계 2019.09.30 (기말자본) 32,947,142,000 174,628,267,422 (54,788,960,036) 70,551,394,119 (4,847,656,463) 218,490,187,042 현금흐름표 제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 3분기 제 20 기 3분기 영업활동현금흐름 (62,519,163,269) (14,923,492,949) 당기순이익(손실) (23,583,572,341) (12,746,782,667) 당기순이익조정을 위한 가감 (3,701,549,492) 15,065,726,901 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (26,771,303,783) (14,817,774,275) 이자수취(영업) 972,494,039 824,323,610 이자지급(영업) (9,434,979,101) (11,911,685,146) 배당금수취(영업) 8,462,456,000 법인세납부(환급) (252,591) 200,242,628 투자활동현금흐름 (4,315,172,685) (13,272,872,450) 단기금융상품의 감소 1,024,925,262 단기대여금의 감소 337,387,504 550,287,839 관계기업투자주식의 처분 3,454,000,000 유형자산의 처분 1,352,553,597 19,520,152 무형자산의 처분 252,545,454 482,727,272 단기금융상품의 증가 (14,816,408,858) 장기금융상품의 증가 (2,484,432,918) (100,000,000) 장기대여금의 증가 (70,000,000) (80,000,000) 유형자산의 취득 (4,706,751,584) (2,086,837,693) 무형자산의 취득 (21,400,000) (696,161,162) 재무활동현금흐름 36,692,947,633 3,590,381,669 단기차입금의 차입 90,800,000,000 78,800,000,000 사채의 발행 83,533,721,912 전환사채의 발행 44,813,881,710 유동화부채의 발행 49,086,115,000 단기차입금의 상환 (52,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (30,000,000,000) 유동성사채의 상환 (130,000,000,000) (89,993,266,981) 자기주식의 취득 (30,233,060) 유동성장기부채의 상환 (3,200,000,000) 리스부채의 상환 (1,526,889,279) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 41,873,667 (159,790,023) 현금및현금성자산의순증가(감소) (30,099,514,654) (24,765,773,753) 기초현금및현금성자산 58,972,160,607 70,450,916,689 기말현금및현금성자산 28,872,645,953 45,685,142,936 5. 재무제표 주석 제 21 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 제 20 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 HSD엔진주식회사 1. 일반사항 HSD엔진주식회사(이하'당사')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경남 창원에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당사는 2018년 6월 5일을 분할합병기일로 하여 , 선박용 엔진 생산, 판매 등을 영위하는 분할존속회사인 당사와 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자 사업부문은 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하 '분할승계회사')에 흡수합병하였습니다. 또한 분할승계회사는 보유하고 있는 분할존속회사인 당사의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였습니다. 이후, 당사는 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유 보통주식수 지분율(%) 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 14,055,867 42.66 우리사주조합 73,970 0.22 고영열 (대표이사) 10,000 0.03 자기주식 7,502 0.02 기타 18,799,803 57.07 합계 32,947,142 100 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회 사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-2 중요한 회계정책 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 영향을 제외하고는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 증가(감소) 자산 사용권자산 3,896,184 선급금 (4,076) 총자산 3,892,108 부채 리스부채 3,892,108 총부채 3,892,108 1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과 당사는 건물, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스 당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다. ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용 ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 (단위 : 천원) 구분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 4,168,120 2019년 1월 1일의 증분차입이자율 5.48%~6.08% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 3,896,184 감소: 선급금 (4,076) 2019년 1월 1일의 리스부채 3,892,108 2) 새로운 회계정책의 요약 당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. ㆍ리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 500만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. 3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 당기초 - - - - 회계기준변동효과 3,613,581 282,603 3,896,184 3,892,108 취득 52,219 24,297 76,516 24,297 감가상각 (1,384,281) (83,753) (1,468,034) - 이자비용 - - - 143,871 처분 (30,461) - (30,461) - 지급 - - - (1,526,889) 당분기말 2,251,058 223,147 2,474,205 2,533,387 당사는 당분기 중 단기리스와 소액리스에 따른 리스료 313,840천원과 40,894천원을인식하였습니다. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사의 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 USD EUR CNY 기타(주1) 합계 USD EUR CNY 기타(주1) 합계 외화 금융자산 66,616,741 284,894 7,405,103 369,591 74,676,329 57,744,246 2,930,433 7,114,609 336,773 68,126,061 외화 금융부채 (2,842,493) (11,257,081) (201,670) (4,589,892) (18,891,136) (2,483,631) (9,188,201) (155,371) (3,964,697) (15,791,900) 차감 계 63,774,248 (10,972,187) 7,203,433 (4,220,301) 55,785,193 55,260,615 (6,257,768) 6,959,238 (3,627,924) 52,334,161 (주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액임. 당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 791,771천원(전분기 : (-)218,456 천원)입니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전순이익 5,578,519 (5,578,519) 5,233,416 (5,233,416) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 금융자산 28,623,847 58,831,079 금융부채 (41,800,000) (25,000,000) 차감 계 (13,176,153) 33,831,079 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익 (131,762) 131,762 338,311 (338,311) 3) 가격위험당사의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 신용위험 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 28,872,646 58,972,161 장ㆍ단기금융상품 28,523,107 27,063,599 매출채권 및 기타채권 59,762,176 20,225,355 장ㆍ단기대여금 7,752,111 7,763,933 장기기타채권 544,447 2,013,319 파생상품평가자산 399,780 1,522,694 합계 125,854,267 117,561,061 상기 금융자산 이외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해 연결기업이 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 32 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다. 매출채권 등당사는 매출채권 및 미수금에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다. (단위:천원) 구분 정상 3개월이내 3개월초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 이상 개별분석채권 계 당분기말 기대손실율 0.00% 0.00% 0.12% 0.29% 40.31% - - 장부금액 55,034,444 3,201,149 641,671 219,155 397,767 4,307,719 63,801,905 손실충당금 1,532 93 770 629 160,326 4,307,719 4,471,069 전기말 기대손실율 0.05% 0.06% 2.47% 7.29% 52.97% - - 장부금액 15,080,448 3,703,057 573,962 197,836 287,609 4,155,615 23,998,528 손실충당금 7,884 2,287 14,187 14,428 152,349 4,139,164 4,330,299 연체된 매출채권 및 미수금은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 대손충당금으로 당분기말 현재 4,307,719천원 (전기말 : 4,139,164천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 , 당 기손익 -공정 가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다. (3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당 분기말 (단위 : 천원) 과목 장부금액 계약상 원금 합계 0~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 금융부채 399,166,421 398,720,409 395,656,795 3,063,614 - - 금융부채 이자 - 6,768,903 6,497,903 271,000 - - 리스부채 2,533,387 2,533,387 1,929,628 603,759 - - 합계 401,699,808 408,022,699 404,084,326 3,938,373 - - 2) 전기말 (단위 : 천원) 과목 장부금액 계약상 원금 합계 0~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 금융부채 305,595,619 305,638,908 301,766,982 3,871,926 - - 금융부채 이자 - 6,869,083 6,869,083 - - - 합계 305,595,619 312,507,991 308,636,065 3,871,926 - - 상기 비파생금융부채와 별도로 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32과 같습니다. (4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 648,534,349 510,811,364 자본총계 218,490,187 242,073,759 부채비율 296.83% 211.01% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 기초장부금액 (정책변경전) 회계정책 변경(*1) 기초장부금액 현재가치상각(이자비용) 증가(*2) 단기차입금 40,000,000 - 40,000,000 38,800,000 - - 78,800,000 유동화채무 - - - 45,886,115 432,948 - 46,319,063 유동성사채 135,685,365 - 135,685,365 (46,466,278) 918,740 - 90,137,827 유동성전환사채 45,271,347 - 45,271,347 - 1,517,775 - 46,789,122 리스부채 - 3,892,108 3,892,108 (1,526,889) 143,871 24,297 2,533,387 합계 220,956,712 3,892,108 224,848,820 36,692,948 3,013,334 24,297 264,579,399 (*1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 효과이며 전액 비현금변동에 해당합니다. (*2) 신규리스의 취득입니다. 5. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 5,929,594 5,518,920 KEB하나은행 질권설정 2,170,192 4,045,452 한국수력원자력 질권설정 4,951,579 1,218,729 농협은행 질권설정 2,000,000 5,874,497 경남은행 질권설정 10,165,742 10,000,000 산업은행 질권설정 장기금융상품 6,000 6,000 당좌개설보증금 - 100,000 경남은행 질권설정 합계 25,223,107 26,763,598 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 60,969,861 (2,793,145) - 58,176,716 22,301,965 (2,790,537) 19,511,428 미수금 2,832,045 (1,677,924) - 1,154,121 1,696,563 (1,539,762) 156,801 미수수익 361,753 - - 361,753 353,543 - 353,543 보증금 69,586 - - 69,586 203,583 - 203,583 소계 64,233,245 (4,471,069) - 59,762,176 24,555,654 (4,330,299) 20,225,355 비유동 보증금 546,424 - (1,977) 544,447 2,013,319 - 2,013,319 합계 64,779,669 (4,471,069) (1,977) 60,306,623 26,568,973 (4,330,299) 22,238,674 (2) 당분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 설정 당분기말 매출채권 (2,790,537) (2,608) (2,793,145) 미수금 (1,539,762) (138,162) (1,677,924) 합계 (4,330,299) (140,770) (4,471,069) 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 재공품 172,040,994 (16,984,212) 155,056,782 135,380,337 (29,119,737) 106,260,600 원재료 99,800,230 (19,789,070) 80,011,160 65,820,982 (21,301,058) 44,519,924 미착품 4,244,852 - 4,244,852 1,968,892 - 1,968,892 합계 276,086,076 (36,773,282) 239,312,794 203,170,211 (50,420,795) 152,749,416 8. 장기투자증권당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 종목 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 조선기자재협회 20,000 20,000 전기공사공제조합 52,047 52,047 시장성 없는 지분증권 캐스코 1 1 합계 72,048 72,048 9. 파생금융상품 (1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 구분 위험회피수단 내 용 공정가치 위험회피 통화선도 외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해만기시 외화가액을 원화금액으로 고정 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : USD, EUR, CHF, 천원) 위험회피수단 매입 매도 파생상품평가자산(부채) 파생상품평가손익 확정계약자산(부채) 통화 금액 통화 금액 통화선도 KRW 538,480,973 USD 477,518,300 (31,797,070) (28,409,252) 32,824,169 EUR 16,527,000 KRW 21,696,127 151,649 287,822 757,803 CHF 5,814,000 KRW 6,731,511 150,487 105,924 (227,332) 합계 (31,494,934) (28,015,506) 33,354,640 2) 전기말 (단위 : USD, EUR, CHF, 천원) 위험회피수단 매입 매도 파생상품평가자산(부채) 파생상품평가손익 확정계약자산(부채) 통화 금액 통화 금액 통화선도 KRW 488,950,491 USD 452,809,300 (12,189,025) (13,376,531) 9,363,949 EUR 32,907,000 KRW 43,591,594 (1,062,229) (1,018,514) 1,849,821 CHF 9,702,000 KRW 11,190,902 14,944 49,417 30,817 합계 (13,236,310) (14,345,628) 11,244,587 10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피파생상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,872,646 - - 28,872,646 28,872,646 장ㆍ단기금융상품 28,523,107 - - 28,523,107 28,523,107 매출채권및기타채권 59,762,176 - - 59,762,176 59,762,176 파생상품평가자산 - - 399,780 399,780 399,780 장ㆍ단기대여금 7,752,111 - - 7,752,111 7,752,111 장기투자증권 - 72,048 - 72,048 72,048 장기기타채권 544,447 - - 544,447 544,447 합계 125,454,487 72,048 399,780 125,926,315 125,926,315 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피파생상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 58,972,161 - - 58,972,161 58,972,161 장ㆍ단기금융상품 27,063,599 - - 27,063,599 27,063,599 매출채권및기타채권 20,225,355 - - 20,225,355 20,225,355 파생상품평가자산 - - 1,522,694 1,522,694 1,522,694 장ㆍ단기대여금 7,763,933 - - 7,763,933 7,763,933 장기투자증권 - 72,048 - 72,048 72,048 장기기타채권 2,013,319 - - 2,013,319 2,013,319 합계 116,038,367 72,048 1,522,694 117,633,109 117,633,109 (2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 135,986,423 - 135,986,423 135,986,423 차입금 및 사채 262,046,012 - 262,046,012 262,046,012 파생상품평가부채 - 31,894,714 31,894,714 31,894,714 장기기타채무 3,667,373 - 3,667,373 3,667,373 합계 401,699,808 31,894,714 433,594,522 433,594,522 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 80,766,982 - 80,766,982 80,766,982 차입금및사채 220,956,711 - 220,956,711 220,956,711 파생상품평가부채 - 14,759,004 14,759,004 14,759,004 장기기타채무 3,871,926 - 3,871,926 3,871,926 합계 305,595,619 14,759,004 320,354,623 320,354,623 (3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 72,048 72,048 - - 72,048 72,048 위험회피 파생상품 - 399,780 - 399,780 - 1,522,694 - 1,522,694 합계 399,780 72,048 471,828 1,522,694 72,048 1,594,742 금융부채 : 위험회피 파생상품 - (31,894,714) - (31,894,714) - (14,759,004) - (14,759,004) 차감 계 - ( 31,494,934) 72,048 ( 31,422,886) - (13,236,310) 72,048 (13,164,262) (4) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자 배당금 평가 손상/환입 처분 환변동 기타 금융자산 : 상각후원가로측정하는금융자산 941,182 - - (140,770) (13,870) 7,463,761 - - 합계 941,182 - - (140,770) (13,870) 7,463,761 - - 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (12,811,626) - - - - (540,791) - - 금융보증계약 - - - - - - 10,517 - 합계 (12,811,626) - - - - (540,791) 10,517 - 2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자 배당금 평가 손상/환입 처분 환변동 기타 금융자산 : 상각후원가로측정하는금융자산 871,620 - - (297,435) - 2,460,356 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 8,462,456 - - - - - - 합계 871,620 8,462,456 - (297,435) - 2,460,356 - - 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (13,141,191) - - - - (568,829) - - 금융보증계약 - - - - - - 12,551 - 합계 (13,141,191) - - - - (568,829) 12,551 - 상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 평가 처분 평가 처분 위험회피목적 파생상품 (28,015,507) (16,295,240) - (14,371,485) (7,564,700) - 11. 종속기업 및 관계기업 투자당분기말과 전기말 현재 종목별 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 소재국가 지분율(%) 당분기말 전기말 종속기업 : HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하 'HSDMI') 중국 100.00 17,579,757 17,579,757 DEPNG Co., Ltd.(이하'DEPNG') 파푸아뉴기니 100.00 42 42 뉴스타에이치에스아크제일차 (주1) 한국 - - - 소계 17,579,799 17,579,799 관계기업 : Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co., Ltd. (이하 'DSDMP')(주2) 중국 10.80 3,853,794 3,853,794 소계 3,853,794 3,853,794 합계 21,433,593 21,433,593 (주1) 유 동화전문회사에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 당사는 유동화전문회사의 영향에 따른 수익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다.(주2) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 상기의 종속기업 및 관계기업 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다. 12. 유형자산당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 259,350,576 115,190,681 45,088,631 1,298,559 1,193,787 422,122,234 취득/자본적지출 27,957 105,337 1,060,448 639,044 2,906,837 4,739,623 대체(주1) - - 80,807 359,244 (1,193,787) (753,736) 처분 (700,758) (817,062) (1) (127) - (1,517,948) 감가상각 - (3,649,277) (6,350,563) (419,947) - (10,419,787) 분기말장부금액 258,677,775 110,829,679 39,879,322 1,876,773 2,906,837 414,170,386 - 취득원가 165,602,057 173,122,379 187,932,645 46,733,345 2,906,837 576,297,263 - 감가상각누계액 - (62,292,700) (148,053,323) (44,856,572) - (255,202,595) - 재평가이익누계액 93,075,718 - - - - 93,075,718 (주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다. (2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 289,903,314 130,362,320 52,212,673 1,271,315 346,656 474,096,278 취득/자본적지출 - - 626,880 149,678 1,378,348 2,154,906 대체(주1) - - 32,000 28,530 (223,321) (162,791) 인적분할(주2) (30,552,738) (10,095,633) - (674) (123,484) (40,772,529) 처분 - (89,120) (22,764) (162) - (112,046) 감가상각 - (3,769,636) (6,407,289) (363,987) - (10,540,912) 분기말장부금액 259,350,576 116,407,931 46,441,500 1,084,700 1,378,199 424,662,906 - 취득원가 166,181,660 173,983,939 186,053,456 46,959,586 1,378,199 574,556,840 - 감가상각누계액 - (57,576,008) (139,611,956) (45,874,886) - (243,062,850) - 재평가이익누계액 93,168,916 - - - - 93,168,916 (주1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 2018년6월5일 인적분할에 따라 분할 후 분할승계회사로 이전됨.당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 현재 장부금액은 165,602,057천원(전기말: 166,181,660천원)입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부 토지는 수입신용장 개설 및 사채발행과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32-(2)참고) . 13. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 3,613,581 (1,362,523) 2,251,058 차량운반구 306,900 (83,753) 223,147 합계 3,920,481 (1,446,276) 2,474,205 (2) 당분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환일 취득 이자비용 지급 당분기말 리스부채 3,892,108 24,297 143,871 (1,526,889) 2,533,387 (3) 당분기 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 단기리스 소액리스 매출원가 98,013 27,207 판매비와관리비 220,827 13,687 합계 318,840 40,894 14. 무형자산당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초장부금액 1,626,697 2,023,854 2,412,817 6,063,368 대체 - 775,137 - 775,137 처분 - - (255,909) (255,909) 상각 (419,774) (586,691) (139,665) (1,146,130) 기말장부금액 1,206,923 2,212,300 2,017,243 5,436,466 - 취득원가 25,022,729 16,744,199 3,088,217 44,855,145 - 상각(손상)누계액 (23,815,806) (14,531,899) (1,070,974) (39,418,679) (2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초장부금액 2,186,395 1,332,752 2,945,942 6,465,089 취득/자본적지출 - 149,500 546,661 696,161 대체 - 162,791 - 162,791 처분 - - (457,883) (457,883) 상각 (419,774) (371,980) (143,396) (935,150) 분기말장부금액 1,766,621 1,273,063 2,891,324 5,931,008 - 취득원가 25,022,729 15,069,580 4,191,749 44,284,058 - 상각(손상)누계액 (23,256,108) (13,796,517) (1,300,425) (38,353,050) 15. 사채 및 차입금당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 원화단기차입금 농협은행 3M MOR+3.3 9,000,000 10,000,000 4.0 13,500,000 - 경남은행 3M 기준금리+3.0 15,000,000 15,000,000 4.66 15,000,000 - 수출입은행 5.58 20,000,000 5,000,000 - - 10,000,000 산업은행 3.45 4,300,000 - 신영증권 6.5 2,000,000 - 합계 78,800,000 40,000,000 (2) 사채 (단위 : 천원) 사채종류 연이자율(%) 만기 당분기말 전기말 제8회 4.6 2019-04-26 - 130,000,000 제10회 5.6 2019-12-18 6,000,000 6,000,000 제11회 5.6 2020-01-14 5,000,000 - 제12회 6.0 2020-04-24 80,000,000 - 소계 91,000,000 136,000,000 차감 : 유동성 대체 (90,137,827) (135,685,365) 차감 : 사채할인발행차금 (862,173) (314,635) 차감 계 - - (3) 전환사채 (단위 : 천원) 전환사채종류 연이자율(%) 당분기말 전기말 제9회 5.0 45,000,000 45,000,000 사채상환할증금 8,200,362 8,200,362 차감 : 사채할인발행차금 (131,017) (162,033) 차감 : 전환권조정 (6,280,223) (7,766,982) 유동성 대체 (주1) (46,789,122) (45,271,347) 차감 계 - - (주1) 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다. 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다 구분 내역 사채의 종류 무기명식 이권부 담보부 사모사채 권종 및 권면금액 십억원 권 44매와 오억원권 2매(총 450억원) 발행금액 액면발행 발행일자 2018년 06월 22일 만기일자 2023년 06월 22일 액면이자율 연 5.00% 만기보장수익률 연 8.00% 상환할증율 118.2230% 전환권 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 경과하는 때로부터 원금지급일 1개월 전 전환권 행사가격(*) 1주당(액면가 1,000 원) 3, 456 원 으로 한다 (2019년 9월 22일부로 3,888원 에서 3,456원 으로 조정) 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 2) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다.(3) 위 (1)항 내지 (2)항에 따른 행사가액 조정 이외에도 발행회사가 그 보통주식을 한국거래소(또는 그 승계기관)가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하고 있는 한 "본 사채"의 발행일 이후 전환청구 기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 "기준주가")이 당시의 행사가액을 하회할 경우 "기준주가"로 조정하기로 한다. 다만, 본 (3)항에 의한 행사가액의 조정은 최초 행사가액(조정일 전에 위 (1)항 또는 (2)항의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 미만으로 될 수는 없다.(4) 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.(5) 위 항목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 전환비율 권면금액의 100% 조기상환청구권(주1) (1) 발행 후 1년이 경과한 날과 그 이후 매 3개월이 되는 날(이하 '조기상환일)의 90일 전까지 상환청구할 시 조기상환일에 상환 가능(2) 사채 인수자인 '소시어스 웰투시인베스트먼트 제 1호 기업재무안정 사모투자합자회사'가 자신의 출자자인 '인화정공 주식회사'에 대하여 HSD엔진 주식을 매도청구할 수 있는 사유가 발생한 날로부터 30일(이하 '조기상환일')의 20일 전까지 상환청구할 시 상환가능 Call Option에 관한 사항 제3자의 권리: 2018년 6월 8일부터 2년이 경과한 날로부터 4년 1개월이 되는 날까지, 인화정공 또는 인화정공의 특수관계인은 사채권자가 보유하는 본 전환사채의 30%를 본 전환사채의 취득원가에 본 전환사채 취득일로부터 콜옵션 행사대금 지급일까지의 기간에 대하여 연 복리 12%로 산정한 금액(실제 콜옵션 행사일까지 사채권자가 본 전환사채와 관련하여 발행회사로부터 수령한 배당금 또는 이자는 공제함)으로 매수할 콜옵션을 보유하고 있음. (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. (4) 유동화채무당사는 장래에 회수할 매출채권을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 유동화채무의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 기초잔액 - 발 생 액 50,000,000 지 급 액 3,200,000 기말잔액 46,800,000 차감 : 현재가치할인차금 (480,937) 유동성 대체 (46,319,063) 차감 계 - (5) 상기 유동화채무와 관련한 주요약정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신탁원본액 기간 할인율(%) 뉴스타에이치에스아크제일차 50,000,000 2019.04.25~2020.07.25 6.00 16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 35,471,254 34,108,750 사외적립자산의 공정가치 (27,219,951) (28,335,893) 순확정급여부채 8,251,303 5,772,857 (2) 당분기와 전분기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 2,806,925 2,932,727 순이자비용(이자비용 - 이자수익) 49,786 134,291 합계 2,856,711 3,067,018 17. 충당부채 당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 하자보수 기타(소송 등) 합계 하자보수 소송 합계 기초장부금액 9,205,925 1,775,875 10,981,800 10,121,944 755,040 10,876,984 전입 1,388,966 - 1,388,966 1,841,573 - 1,841,573 환입 (139,870) (791,575) (931,445) - - - 사용 (1,075,662) - (1,075,662) (1,995,005) - (1,995,005) 기타(주1) 876,577 1,503,961 2,380,538 25,092 - 25,092 기말장부금액 10,255,936 2,488,261 12,744,197 9,993,604 755,040 10,748,644 유동 5,724,750 2,488,261 8,213,011 6,015,358 755,040 6,770,398 비유동 4,531,186 - 4,531,186 3,978,246 - 3,978,246 (주1) 발생의 귀책사유에 따라 거래처로부터 정산받은 금액임. 18. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 발행주식수 주당 액면금액 자본금 주식발행초과금 기초 / 분기말 32,947,142 1,000원 32,947,142 174,081,655 당사가 발행할 수 있는 주식의 총수는 120,000,000주이고, 보고기간 말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 174,081,655 174,081,655 전환권대가 546,612 546,612 합계 174,628,267 174,628,267 19. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (30,233) (30,233) 감자차손 (55,380,205) (55,380,205) 주식선택권 621,478 621,478 합계 (54,788,960) (54,788,960) 20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 토지재평가잉여금 70,551,394 70,622,038 21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 1,200,000 1,200,000 임의적립금 2,700,000 2,700,000 미처분이익잉여금(결손금) (8,747,656) 14,765,272 합계 (4,847,656) 18,665,272 22. 매출(1) 당분기와 전분기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매로 인한 매출 160,771,414 430,909,260 136,086,064 373,126,575 공사매출 730,983 3,186,007 1,301,517 18,419,233 기타매출 352,528 1,042,686 363,813 1,865,603 합계 161,854,925 435,137,953 137,751,394 393,411,411 (2) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 60,969,861 22,301,965 계약자산 53,341 1,151,005 선수금 174,847,680 148,267,040 계약부채 2,452,894 4,553,462 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. (3) 당분기와 전분기 중 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한시점에 이전 되는 재화 161,123,942 431,951,946 136,449,877 374,992,178 기간에 걸쳐 이전되는 용역 730,983 3,186,007 1,301,517 18,419,233 합계 161,854,925 435,137,953 137,751,394 393,411,411 23. 부문별 보고(1) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국 내 108,760,403 307,667,214 94,981,952 290,117,879 해 외 53,094,522 127,470,739 42,769,442 103,293,532 합계 161,854,925 435,137,953 137,751,394 393,411,411 (2) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 삼성중공업 22,258,622 70,190,524 30,978,447 83,723,277 대우조선해양 71,592,825 189,003,752 50,862,906 126,149,596 합계 93,851,447 259,194,276 81,841,353 209,872,873 24. 건설형 공사계약 (1) 당분기와 전기말의 누적공사손익과 공사관련 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 계약부채 청구분 미청구분 디젤엔진 184,786,294 148,706,879 36,079,415 144,208 53,341 2,452,894 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 계약부채 청구분 미청구분 디젤엔진 276,348,491 228,001,937 48,346,554 1,123,700 1,151,005 4,553,462 (2) 당분기와 전분기의 건설계약의 수주내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 발주처 공사명 공사기간 기초잔액 증감액 매출계상액 분기말잔액 KHNP 외 2개사 신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 5건 2009-06-23 ~ 2022-09-30 34,266,085 442,382 (3,186,007) 31,522,460 2) 전분기 (단위 : 천원) 발주처 공사명 공사기간 기초잔액 증감액 매출계상액 분기말잔액 KHNP 외 6개사 신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 10건 2009-06-23 ~ 2019-03-31 19,876,540 2,470,782 (18,419,233) 3,928,089 (3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당분기말 현재 진행중인 계약의 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약금액 변동 추정총계약원가변동 당분기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산 변동 공사손실충당부채 디젤엔진 77,153 (237,214) 311,596 2,771 311,596 3,119 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완료예정일 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손 총액 대손충당금 신고리 #3,4 비상발전기 2009-06-23 2019-12-31 100% 49,637 - - - 신한울 1,2호기 비상발전기 2012-01-26 2020-03-31 99% - - - - 신고리 5,6호기 AAC DG PJT 2018-10-10 2022-09-30 0% 3,704 - - - LPX #2 PJT 2015-11-04 2020-11-30 93% - - 144,208 - 25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (20,791,340) (86,563,378) 33,652,201 24,929,875 원재료의 매입액 128,170,865 388,963,081 73,075,137 259,858,090 종업원급여 12,386,172 38,992,401 12,521,371 46,470,604 복리후생비 3,499,320 9,253,768 3,646,813 10,088,882 감가상각비 및 무형자산상각비 4,367,246 13,033,950 3,767,124 11,476,062 기술사용료 12,395,660 33,237,023 7,298,487 20,194,257 기타비용 21,261,438 56,181,218 16,665,547 43,581,310 매출원가 및 판매비와관리비 합계 161,289,361 453,098,063 150,626,680 416,599,080 26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,963,665 9,435,008 2,871,910 11,646,206 복리후생비 892,519 2,354,198 978,494 2,549,653 퇴직급여 231,760 753,799 285,369 868,737 지급수수료 1,214,532 3,813,209 2,382,505 5,276,686 감가상각비 16,386 81,223 9,002 33,981 사용권자산상각비 190,936 528,084 - - 무형자산상각비 168,732 543,647 90,457 286,027 광고선전비 5,680 79,076 903 324,558 임차료 116,837 338,130 420,101 896,415 대손상각비 32,745 2,608 (48,815) 249,791 경상연구개발비 772,484 2,329,604 712,344 3,083,248 기술사용료 24,962 36,253 3,417 8,506 기타 550,402 1,865,380 608,165 1,869,229 합계 7,181,640 22,160,219 8,313,852 27,093,037 27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 304,640 941,182 285,939 871,620 배당금수익 - - - 8,462,456 금융보증수익 3,633 10,517 4,207 12,551 외환차익 6,129,852 15,018,222 4,624,348 11,054,743 외화환산이익 545,044 997,330 (6,128,586) 333,423 파생상품거래이익 1,810,317 3,831,944 502,965 1,174,367 파생상품평가이익 (3,830,018) 589,823 49,342 661,400 확정계약평가이익 20,731,835 44,699,219 (927,283) 23,671,777 소계 25,695,303 66,088,237 (1,589,068) 46,242,337 금융비용 : 이자비용 4,691,717 12,811,626 3,739,682 13,141,191 지급보증료 195,060 587,696 150,717 379,608 외환차손 3,767,821 8,887,024 3,437,491 8,944,761 외화환산손실 (1,381,677) 205,558 (4,237,406) 551,879 파생상품거래손실 10,106,363 20,127,183 5,620,517 8,739,067 파생상품평가손실 13,096,610 28,605,330 (6,325,535) 15,032,886 확정계약평가손실 (2,531,457) 2,771,864 378,612 2,442,662 소계 27,944,437 73,996,281 2,764,078 49,232,054 순금융수익(비용) (2,249,134) (7,908,044) (4,353,146) (2,989,717) 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익 : 임대료수익 11,353 48,315 13,448 132,314 유형자산처분이익 - 107,426 1,868 19,467 무형자산처분이익 - 273 47,000 47,000 잡이익 8,196 33,923 10,346,946 11,394,328 소계 19,549 189,937 10,409,262 11,593,109 기타영업외비용 : 매출채권처분손실 - 13,870 - - 기타의대손상각비(환입) 61,618 138,162 (10,383) 47,643 유형자산처분손실 272,819 272,820 2 111,992 무형자산처분손실 - 3,636 22,155 22,155 기부금 1,750 35,236 - 4,998 잡손실 1,264,713 1,292,322 39 6,076 소계 1,600,900 1,756,046 11,813 192,864 순기타영업외수익(비용) (1,581,351) (1,566,109) 10,397,449 11,400,245 29. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실이 발생할 것으로 예상하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 분기순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기순손실 (3,312,121) (23,583,572) (6,440,196) (12,746,783) ÷ 가중평균유통보통주식수 32,939,640 32,939,640 32,939,640 53,697,820 기본주당손익 (101)원 (716)원 (196)원 (237)원 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2019. 1. 1 ~ 2019. 9. 30 32,947,142 273 8,994,569,766 자기주식의 취득 2019. 1. 1 ~ 2019. 9. 30 (7,502) 273 (2,048,046) 합계 32,939,640 8,992,521,720 * 가중평균유통보통주식수: 8,992,521,720주 ÷ 273일 = 32,939,640주 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2018. 1. 1 ~ 2018. 9. 30 69,500,000 273 18,973,500,000 인적분할 2018. 6. 6 ~ 2018. 9. 30 (36,552,858) 118 (4,313,237,244) 자기주식의 취득 2018. 6. 22 ~ 2018. 9. 30 (7,502) 101 (757,702) 합계 32,939,640 14,659,505,054 * 가중평균유통보통주식수: 14,659,505,054주 ÷ 273일 = 53,697,820주 (3) 희석주당손익당분기와 전분기 잠재적 보통주(주식선택권,전환사채)의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당분기와 전분기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 견질어음과 수표당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사는 총 22,083백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (3) 주요 약정사항 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 내 역 금융기관 한도액 실행액 무역금융한도약정 산업은행 KRW 4,300,000 KRW 4,300,000 경남은행 KRW 30,000,000 KRW 30,000,000 농협은행 KRW 22,500,000 KRW 22,500,000 수출입은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 전자방식외상채권담보대출 국민은행 KRW 600,000 KRW 130,527 수입신용장발행약정 하나은행 USD 1,500,000 USD 1,290,143 경남은행 USD 10,000,000 USD 6,417,255 기타외화지급보증 하나은행 USD 4,935,981 USD 4,935,981 우리은행 USD 3,835,180 USD 3,835,180 농협은행 USD 2,921,850 USD 2,913,850 경남은행 USD 12,174,000 USD 6,984,360 수출입은행 USD 13,399,000 USD 13,399,000 서울보증보험 USD 25,795,997 USD 25,795,997 EUR 1,888,520 EUR 1,888,520 기타원화지급보증 우리은행 KRW 450,183 KRW 450,183 서울보증보험 KRW 12,284,398 KRW 12,284,398 (4) 기술도입계약당분기말 현재 당사는 엔진제작 등을 위해 8건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정율의 기술사용료를 지급하도록 되어 있는 바, 당분기 및 전분기에 지급한 기술사용료는 각각 33,237,023천원 및 20,194,257천원입니다. 32. 지급보증 및 담보제공(1) 지급보증 1 ) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 보증회사 지급보증액 보증내역 하나은행 USD 4,935,981 계약이행 우리은행 USD 3,835,180 선수금환급, 하자보증, 계약이행 KRW 450,183 농협은행 USD 2,913,850 선수금환급 경남은행 USD 6,984,360 선수금환급, 계약이행, 하자보증 수출입은행 USD 13,399,000 선수금환급, 계약이행 서울보증보험 USD 25,795,997 선수금환급, 계약이행, 하자보증 EUR 1,888,520 KRW 12,284,398 합계 USD 57,864,368 선수금환급, 계약이행, 하자보증 EUR 1,888,520 KRW 12,284,398 2) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 피보증인 지급보증액 보증내역 지급보증처 특수관계 HSDMI USD 2,400,000 차입금 수출입은행 종속기업 뉴스타에이치에스아크제일차 KRW 65,000,000 연대보증/자금보충 KB증권 외 종속기업 상기 금융보증계약은 1년내에 만기가 도래합니다.(2) 담보제공자산당사는 보유 중인 유형자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은다음과 같습니다(주석 12참조). (단위 : USD,EUR, 천원) 구분 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 담보제공액 한도대출 산업은행 토지, 건물 7,533,243 7,565,340 4,300,000 제12회 사채 대한토지신탁 토지,건물,기계장치 383,334,799 96,000,000 80,000,000 제9회 전환사채 대한토지신탁 토지,건물,기계장치 383,334,799 54,000,000 45,000,000 대출 경남은행 토지,건물,기계장치 383,334,799 33,000,000 30,000,000 외화지급보증 경남은행 토지,건물,기계장치 383,334,799 33,000,000 30,000,000 대출 및 외화지급보증 농협은행 토지,건물,기계장치 383,334,799 24,000,000 20,000,000 수입자금, 수출성장자금, 수출이행성보증 수출입은행 재고자산 157,489,621 62,500,000 20,000,000 3 3. 특수관계자 거래 당분기와 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 구분 회사명 지배기업(주1) 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 종속기업 HSDMI, DEPNG, 뉴스타에이치에스아크제일차 관계기업 DSDMP 기타특수관계자(주2) 인화정공주식회사, (주)대연정공, (주)해동산업, 비앤피(주) (주1) 2018년 6월 5일 ㈜두산중공업이 보유주식 42.66%를 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사에 매각함에 따라 최대주주가 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사로 변경 되었습니다. (주2) 인화정공(주)는 지배기업인 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사의 지분 59.86%를 보유하고 있습니다.전분기는 2018년 6월 5일 ㈜두산중공업이 보유주식 42.66%를 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사에 매각함에 따라 특수관계가 소멸되었으며, 매각일 이전 특수관계자는 아래와 같습니다. 구분 회사명 최상위 지배기업 두산 차상위 지배기업 두산중공업 종속기업 HSDMI, DEPNG, 관계기업 DSDMP, 두산큐벡스, 디비씨 최상위ㆍ차상위 지배기업의 종속기업, 공동기업, 관계기업 및 기타특수관계자 두산인프라코어, 두산밥캣, 두산건설, 오리콤, 두산베어스, 두타몰 등 대규모기업집단계열회사 등 네오홀딩스, 빅앤트 등 (2) 특수관계자와의 거래내역 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 HSDMI - - 125,633 300,949 564,536 2,693,360 - - 뉴스타에이치에스아크제일차 - - - - - - 755,811 1,525,936 기타특수관계자 인화정공 316,011 769,793 - - 5,731,833 14,251,795 - - 합계 316,011 769,793 125,633 300,949 6,296,369 16,945,155 755,811 1,525,936 2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 유ㆍ무형자산 매입 기타비용 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 최상위 지배기업 두산(주1) 315,802 753,068 165,354 394,305 1,176,884 2,658,583 20,000 142,000 265,592 650,017 차상위 지배기업 두산중공업 (주1) - - - - 6,250,111 16,881,843 - - - - 종속기업 HSDMI - - 78,409 233,930 1,431,962 4,928,929 - - - - 관계기업 두산큐벡스 (주1) - - 1,143 2,285 198,141 492,804 - - - - 기타특수관계자 인화정공 71,485 78,159 - - 2,229,979 4,031,126 - - - - 두산건설 (주1) - - - - 27,528 68,442 - 149 - - 기타 (주1) - - - - 8,506 24,583 - - 218,141 505,679 합계 387,287 831,227 244,906 630,520 11,323,111 29,086,310 20,000 142,149 483,733 1,155,696 (주1) 2018년 6월 5일 ㈜두산중공업이 보유주식 42.66%를 소시어스웰투시인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자합자회사에 매각함에 따라 특수관계가 소멸되어 매각일 이전까지의 거래기준으로 작성하였습니다. (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 전환사채 차입금 지배기업 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 - - - - - 45,000,000 - 종속기업 HSDMI - 1,389,445 7,077,840 1,206,685 160,743 - - 뉴스타에이치에스아크제일차 - - - - - - 46,800,000 기타특수관계자 인화정공 85,612 - - 4,070,182 - - - 합계 85,612 1,389,445 7,077,840 5,276,867 160,743 45,000,000 46,800,000 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 전환사채 지배기업 소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사 - - - - - 45,000,000 종속기업 HSDMI - 1,442,286 6,835,920 1,445,327 155,249 - 합계 - 1,442,286 6,835,920 1,445,327 155,249 45,000,000 (4) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 차입거래 지분 거래 배당 차입 상환 증자 유상감자 수익 처분 종속기업 뉴스타에이치에스아크제일차 50,000,000 3,200,000 - - - - (5) 당분기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 296,077 888,214 273,073 1,795,399 퇴직급여 26,747 80,241 43,971 131,912 합계 322,824 968,455 317,044 1,927,311 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 조정액 : 현금유출 없는 비용등의 가산 이자비용 12,811,626 13,141,191 퇴직급여 2,856,711 3,067,017 감가상각비 10,419,787 10,540,912 사용권자산상각비 1,468,034 - 무형자산상각비 1,146,129 935,151 대손상각비 2,608 249,791 기타의대손상각비 138,162 47,643 재고자산평가손실 - 3,194,037 외화환산손실 205,558 551,879 파생상품평가손실 28,605,330 15,032,886 확정계약평가손실 2,771,864 2,442,662 유형자산처분손실 272,820 111,992 무형자산처분손실 3,636 22,155 충당부채전입 1,388,966 1,841,573 현금유입 없는 수익등의 차감 이자수익 (941,182) (871,620) 배당금수익 - (8,462,456) 법인세수익 (3,850,689) (2,030,357) 재고자산평가손실환입 (13,647,514) - 금융보증수익 (10,517) (12,551) 외화환산이익 (997,330) (333,423) 파생상품평가이익 (589,823) (661,401) 확정계약평가이익 (44,699,219) (23,671,777) 유형자산처분이익 (107,426) (19,467) 무형자산처분이익 (273) (47,000) 충당부채환입 (931,445) - 임대매출 (17,362) (3,112) 합계 (3,701,549) 15,065,727 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 변동 (38,199,085) (16,014,327) 기타채권의 변동 (1,028,986) 31,284 계약자산의 변동 1,097,664 (494,353) 재고자산의 변동 (72,915,865) 21,735,837 기타유동자산의 변동 (3,347,754) 344,584 장기기타채권의 변동 1,472,373 1,737,628 기타비유동자산의 변동 863,301 (2,155,645) 파생상품자산(부채)의 변동 (9,756,883) 14,829,619 확정계약자산(부채)의 변동 19,817,302 (7,920,317) 매입채무의 변동 45,409,082 (6,425,439) 기타채무의 변동 7,422,707 5,128,982 계약부채의 변동 (2,100,568) (2,985,336) 선수금의 변동 26,580,639 (7,979,864) 기타유동부채의 변동 (2,466,793) (13,299,715) 장기기타채무의 변동 (808,311) 2,042,167 기타비유동부채의 변동 263,261 - 퇴직금의 지급 (378,264) (1,259,581) 관계기업 전입 - 116,928 관계기업 전출 - (502,631) 충당부채의 변동 1,304,876 (1,747,593) 합계 (26,771,304) (14,817,772) (2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 1,193,787 223,321 장기대여금의 유동성 대체 (6,602,520) 7,148,010 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감 32,872 68,068 사채의 유동성대체 - 130,000,000 충당부채의 유동성 대체 1,604,251 34,658 유형자산의 매각예정자산 재분류 - 40,772,529 사용권 자산 및 관련된 리스부채의 인식 3,916,405 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 매 각예정자산 재분류 - 384,363,441 관계기업투자주식의 매각예정자산 재분류 - 6,487,085 미수금의 매각예정자산 재분류 - 4,350 임차보증금의 매각예정자산 재분류 - 42,203 단기차입금의 매각예정부채 재분류 - 135,000,000 단기임대보증금의 매각예정부채 재분류 - 1,619,503 장기차입금의 유동성대체 50,000,000 - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 또는 영업양수도 시기 대상회사(거래상대방) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 공시서류 제출일자 보고서명 제출일자 제 20 기 두산중공업㈜ - 회사분할합병 상법제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 HSD엔진(구.두산엔진) 주식회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 분할하여 두산중공업 주식회사에 흡수합병하는 방식의 분할합병으로, HSD엔진(구.두산엔진) 주식회사의 주주가 분할합병신주 배정기준일 현재의 지분에 비례하여 분할합병비율에 따라 두산중공업 주식회사의 주식을 배정(단, 두산중공업 주식회사가 보유하고 있는 HSD엔진(구.두산엔진) 주식회사 발행주식에 대해서는 분할합병신주를 배정하지 아니함)받는 흡수인적분할합병방식임. 당사는 2018년 6월 5일을 분할합병기일로 하여 투자사업부문의 자산 431,010,415천원 및 부채 147,844,514천원을 분할승계회사(두산중공업㈜)로 승계하면서 자본금 36,552,858천원 및 주식발행초과금 193,133,047천원을 감소시키고 감자관련비용(증권거래세 등) 차감 후 차액 55,380,205천원을 감자차손으로 인식함. 주요사항보고서(회사분할합병결정) 2018.03.13 [기재정정]주요사항보고서(회사분할합병결정) 2018.04.06 주주총회소집공고 2018.04.18 임시주주총회 결과 2018.05.03 최대주주변경 2018.06.11 합병등종료보고서(분할) 2018.06.18 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제21기 3분기 (2019) 유동 매출채권 61,066 2,793 4.6% 계약자산 53 - 0.0% 미수금 1,466 292 19.9% 미수수익 241 - 0.0% 보증금 70 - 0.0% 소 계 62,896 3,085 4.9% 비유동 미수금 - - 0.0% 보증금 546 - 0.0% 소 계 546 - 0.0% 합 계 63,442 3,085 4.9% 제20기 (2018) 유동 매출채권 22,370 2,790 12.5% 계약자산 1,151 - 0.0% 미수금 421 250 59.4% 미수수익 209 - 0.0% 보증금 204 - 0.0% 소 계 24,355 3,040 12.5% 비유동 미수금 - - 0.0% 보증금 2,013 - 0.0% 소 계 2,013 - 0.0% 합 계 26,368 3,040 11.5% 제19기(2017) 유동 매출채권 33,002 2,694 8.2% 미청구공사 1,451 - 0.0% 미수금 417 250 60.0% 미수수익 37 - 0.0% 보증금 62 - 0.0% 소 계 34,969 2,944 8.4% 비유동 미수금 - - - 보증금 3,870 - 0.0% 소 계 3,870 - 0.0% 합 계 38,839 2,944 7.6% ※ 제19기(전전기) 는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품:인식과 측정)에 따라 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제21기 3분기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,040 2,944 2,688 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 45 96 256 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,085 3,040 2,944 ※ 제19기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품:인식과 측정)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 측정 기준에 따라 대손충당금은 각 채권의 미래 기대신용손실(ECL) 접근법을 적용하여 설정하였습니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황 (단위:천원) 구분 정상 3개월이내 3개월초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 이상 개별분석채권 계 당분기말 기대손실율 0.00% 0.00% 0.12% 0.29% 40.31% - - 장부금액 55,150,944 3,201,149 641,671 219,155 397,767 2,921,908 62,532,594 손실충당금 1,532 93 770 629 160,326 2,921,908 3,085,258 전기말 기대손실율 0.05% 0.06% 2.47% 7.29% 52.97% - - 장부금액 15,162,493 3,703,058 573,962 197,836 287,609 2,865,782 22,790,740 손실충당금 7,884 2,287 14,187 14,428 152,349 2,849,332 3,040,467 다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 최근 3사업연도의 연결기업 재고자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제21기 3분기 제20기 제19기 선박엔진 및디젤발전사업 상 품 - - - 제 품 - - - 재공품 154,875 105,608 115,405 원재료 80,083 44,615 52,822 미착품 4,239 1,931 2,336 합 계 239,197 152,154 170,563 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 27.8% 20.5% 13.9% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.9 3.2 3.8 기말자산총계 860,682 743,406 1,231,347 연환산매출원가 574,248 509,442 713,895 기초재고 152,154 170,563 203,788 기말재고 239,197 152,154 170,563 ※ Ⅱ-1-카(공시대상 사업부문의 구분)에서 표시한 바와 같이 당사에서는 선박엔진 및 디젤발전사업부문을 구분하고 있지 않음에 따라 사업부문별 재고자산 보유 내역 등을 분류하고 있지 않습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 (ㄱ) 실사원칙 재고자산의 실사는 매년 2회 실시하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 실사 시 중점확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치 여부 확인, 장기체 화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 Risk를 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화하는 데에 그 목적이 있습니다. ( ㄴ) 재고실사시 감사인의 입회여부 기말 재고실사는 외부감사인인 회계법인의 회계사가 무작위 추출에 의해 감사를 실시하며, 연중에는 감사인의 입회없이 당사 자재관리부서 및 회계팀 의 주관 하에 재고실사를 실시하고 있습니다. (ㄷ) 실사내역 1) 연중 재고조사 계획 ① 실사일자 : 201 9년 7월 23일 ~ 25일 ② 실사방법 : 당사 회계팀 주관 하에 재고실사 실시 ③ 실사요령 : 사내보관 재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성 이 낮은 품목의 경우 샘플조사를 실시 2) 2019년 기말 재고실사 계획 ① 실사일자 : 2019년 12 월 17일 ~ 19일 ② 실사방법 : 외부감사인 입회하에 실사 진행 ③ 실사요령 : 사내보관 재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성 이 낮은 품목의 경우 샘플조사를 실시 (3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 재공품 171,859,083 171,859,083 (16,984,212) 154,874,871 원재료 99,872,508 99,872,508 (19,789,070) 80,083,438 미착품 4,239,062 4,239,062 - 4,239,062 합계 275,970,653 275,970,653 (36,773,282) 239,197,371 라. 공정가치평가 내역(1) 금 융상품의 공정가치 측정방법 (ㄱ) 공정가치 서열체계에 따른 측정치1) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습 니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 72,048 72,048 - - 72,048 72,048 위험회피 파생상품 - 399,780 - 399,780 - 1,522,694 - 1,522,694 소계 - 399,780 72,048 471,828 - 1,522,694 72,048 1,594,742 금융부채 : 위험회피 파생상품 - (31,894,714) - (31,894,714) - (14,759,004) - (14,759,004) 차감 계 - (31,494,934) 72,048 (31,422,886) - (13,236,310) 72,048 (13,164,262) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용하며, 이 때 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.2) 위험회피 파생상품의 공정가치(수준 2) 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 관측가능한 투입변수 투입변수의 내용 현금흐름 할인법 선도환율 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 시장에서 공시된 선도환율에 기초함(통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정함) 할인율 보고기간 말 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 결정함 (ㄴ) 금융상품의 평가방법 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVP L), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다. - SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다. - 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다. 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다: - 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 연결포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. (ㄷ) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품 장부가액 공정가치 현금및현금성자산 32,821,023 - - 32,821,023 32,821,023 장ㆍ단기금융상품 28,523,107 - - 28,523,107 28,523,107 매출채권및기타채권 59,757,892 - - 59,757,892 59,757,892 파생상품평가자산 - - 399,780 399,780 399,780 장ㆍ단기대여금 674,271 - - 674,271 674,271 장기투자증권 - 72,048 - 72,048 72,048 장기기타채권 544,447 - - 544,447 544,447 합계 122,320,740 72,048 399,780 122,792,568 122,792,568 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피파생상품 장부가액 공정가치 현금및현금성자산 59,806,017 - - 59,806,017 59,806,017 장ㆍ단기금융상품 27,063,599 - - 27,063,599 27,063,599 매출채권및기타채권 20,163,273 - - 20,163,273 20,163,273 파생상품평가자산 - - 1,522,694 1,522,694 1,522,694 장ㆍ단기대여금 928,013 - - 928,013 928,013 장ㆍ단기투자증권 - 72,048 - 72,048 72,048 장기기타채권 2,013,319 - - 2,013,319 2,013,319 합계 109,974,221 72,048 1,522,694 111,568,963 111,568,963 (ㄹ) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품 장부가액 공정가치 매입채무및기타채무 134,776,665 - 134,776,665 134,776,665 차입금및사채 268,106,632 - 268,106,632 268,106,632 파생상품평가부채 - 31,894,714 31,894,714 31,894,714 장기기타채무 3,716,592 - 3,716,592 3,716,592 합계 406,599,889 31,894,714 438,494,603 438,494,603 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품 장부가액 공정가치 매입채무및기타채무 79,435,725 - 79,435,725 79,435,725 차입금및사채 223,637,642 - 223,637,642 223,637,642 파생상품평가부채 - 14,759,004 14,759,004 14,759,004 장기기타채무 4,012,036 - 4,012,036 4,012,036 합계 307,085,403 14,759,004 321,844,407 321,844,407 (2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 (가) 한국채택국제회계기준 전환일의 유형자산 측정방법 및 공정가치연결기업은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 규정에 의거 2008년 12월 31일 기준으로 토지의 개별항목을 공정가치로 측정하였고, 2009년 6월 30일 기준으로 건물의 개별항목을 공정가치로 측정하였으며, 이를 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (나) 유형자산의 후속 측정방법 연결기업은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가모형을 적용하는 토지의 경우, 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인 감정평가법인이 2017년 10월 31일 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었으 며, 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. 1) 재평가기준일 : 2017년 10월 31일2) 독립적인 외부평가기관 : (주)태평양감정평가법인 3) 재평가 된 유형자산의 분류별로 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 165,602 백만원이며, 재평가 후 토지의 장부가액은 258,678 백만원 입니다. 4) 당분기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ㄱ) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 258,677,775 258,677,775 ㄴ) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 259,350,576 259,350,576 5) 재평가모형을 적용하는 토지의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초 취득 처분 재평가증 기말 기타포괄손익 당기손익 259,350,576 27,957 (700,758) - - 258,677,775 6) 당분기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기초 증가 처분 기말 93,168,916 - (93,198) 93,075,718 상기 재평가잉여금은 법인세효과 반영 전의 금액입니다. 7) 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치와의 연관성 (공시지가기준평가방법)측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 마. 진행률적용 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 HSD엔진㈜ 신고리 #3,4 비상발전기 및대체교류전원 디젤발전기 한국수력원자력㈜ 2009년 06월 23일 2019.12.31 102,306 99.99 50 - - - HSD엔진㈜ 신한울 1,2호기 비상발전기 " 2012년 01월 26일 2020.03.31 34,289 99.31 - - - - HSD엔진㈜ 신고리 5,6호기 AAC DG PJT " 2018년 10월 10일 2022.09.30 28,760 0.01 4 - - - HSD엔진㈜ LPX #2 PJT 한진중공업 2015년 11월 04일 2020.11.30 28,900 92.71 - - 144 - 합 계 - 54 - 144 - ※ 별도재무제표 및 연결재무제표 기준 전 기 매출액의 5% 이상인 주요 계약 내역은 동일합니다. ※ 계약상 완료기한은 당분기 말 현재 기준으로 작성하였으며, 추후 프 로젝트 진행 상황에 따라 변경될 수 있습니 다 . ※ 해당 프로젝트는 단일계약이므로 수량기재는 생략하였습니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 HSD엔진㈜ 회사채 사모 2018년 06월 22일 45,000 5.00% - 2023년 06월 22일 미상환 - HSD엔진㈜ 회사채 사모 2018년 12월 18일 6,000 5.60% - 2019년 12월 18일 미상환 케이프투자증권 HSD엔진㈜ 회사채 사모 2019년 01월 14일 5,000 5.60% - 2020년 01월 14일 미상환 하이투자증권 HSD엔진㈜ 회사채 공모 2019년 04월 26일 80,000 6.00% BBB- / BBB (나이스신용평가/ 한국기업평가) 2020년 04월 24일 미상환 케이비증권 HSD엔진㈜ 기업어음증권 사모 2019년 07월 11일 2,000 6.50% - 2019년 10월 11일 미상환 신영증권 합 계 - - - 138,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 2019년 4월 26일 액면발행한 제12회 공모사채 80,000,000천원은 담보부사채로서, 담보부사채 발행시에는 "증권의발행및공시등에관한규정" 제2-6조(증권신고서의 기재사항 및 첨부서류) 8항 4호에 의거하여 사채모집위탁계약(사채관리계약)을 체결하지 아니하며, 사채관리회사의 권한과 의무 상당을 신탁계약의 수탁회사(신탁회사)인 대한토지신탁㈜가 보유합니다. (ㄱ) 기업어음증권 미상환잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - 2,000 - - - - - 2,000 합계 - - 2,000 - - - - - 2,000 (ㄴ) 전자단기사채 미상환잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (ㄷ) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 80,000 - - - - - - 80,000 사모 56,000 - - - - - - 56,000 합계 136,000 - - - - - - 136,000 ※ 전환사채의 경우, 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다. (ㄹ) 신종자본증권 미상환잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (ㅁ) 조건부 자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -