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한화엔진 분기보고서 (2023.09)
분 기 보 고 서

(제 25 기)

사업연도 2023년 01월 01일 부터
2023년 09월 30일 까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023 년 11 월 14 일

제출대상법인 유형 : 주권상장법인
면제사유발생 : 해당사항 없음

회 사 명 : HSD엔진주식회사
대 표 이 사 : 고영열
본 점 소 재 지 : 경상남도 창원시 성산구 공단로 67(신촌동)
(전 화) 055-260-6000
(홈페이지) http://www.hsdengine.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 팀장 (성 명) 이태희
(전 화) 055-260-6407
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 2
1. 회사의 개요 ----------------------- 2
2. 회사의 연혁 ----------------------- 6
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 8
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 8
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 10
II. 사업의 내용 ----------------------- 11
1. 사업의 개요 ----------------------- 11
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 12
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 12
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 16
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 19
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 26
7. 기타 참고사항 ----------------------- 28
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 38
1. 요약재무정보 ----------------------- 38
2. 연결재무제표 ----------------------- 40
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 41
4. 재무제표 ----------------------- 42
5. 재무제표 주석 ----------------------- 48
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 99
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 101
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 105
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 119
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 120
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 120
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 122
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 123
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 123
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 127
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 130
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 133
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 136
1. 임원 및 직원의 현황 ----------------------- 136
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 139
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 142
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 144
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 145
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 145
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 145
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 148
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 149
XII. 상세표 ----------------------- 154
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 154
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 154
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 154
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 156
1. 전문가의 확인 ----------------------- 156
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 156
1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 현황(요약)(1) 연결대상 종속회사 현황

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수	주요종속회사수

기초	증가	감소	기말

상장	-	-	-	-	-

비상장	1	-	1	-	-

합계	1	-	1	-	-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

신규연결	-	-

-	-

연결제외	HSD Marine Industry (Dalian) Co., Ltd	지분 매각

-	-

※ 당분기 중 자회사 HSD Marine Industry (Dalian) Co., Ltd 보유주식을 전액 매각하였음.나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 'HSD엔진 주식회사'이고, 영문명은 'HSD Engine Co., Ltd.' 입니다.단, 약식으로 표기할 경우에는 'HSD엔진(주)'라고 표기합니다.다. 설립일자당사는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일 유가증권시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 (1) 본사의 주소 : 경상남도 창원시 성산구 공단로 67(신촌동)(2) 전화번호 : 055-260-6000(3) 홈페이지 주소 : http://www.hsdengine.com

마. 중소기업 등 해당 여부당사는 '중소기업기본법' 제2조 및 '벤처기업육성에 관한 특별조치법' 제2조에 의한 중소기업, 벤처기업에 해당하지 않습니다.

중소기업 해당 여부	미해당

벤처기업 해당 여부	미해당

중견기업 해당 여부	해당

바. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업현재 선박엔진사업, 부품판매사업, 디젤발전사업 및 환경오염방지시설(이하 "SCR")업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.(1) 주요 사업의 내용1) 선박엔진 및 SCR사업: 대형선박 또는 특수선의 추진용 저ㆍ중속엔진 및 선박 내 발전용 보조엔진의 공급, 선박엔진의 환경오염방지 시설 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조2) 부품판매사업: 선박엔진용 주요 부품 판매 및 유상서비스 등3) 디젤발전사업: 디젤발전소용 저ㆍ중속엔진 및 원자력발전소의 비상발전용 중속엔진 그리고 그 주변기기의 공급 및 설치(2) 신규사업에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 종속회사의 주요 사업의 내용 - 해당사항 없음

사. 신용평가에 관한 사항(1) 회사채 신용평가

평가일	평가대상유가증권 등	평가대상 유가증권의신용등급	평가회사(신용평가등급범위)	평가구분

2019.01.18	회사채	BBB	나이스신용평가(주)(AAA~D)	수시평정

2019.01.24	회사채	BBB-	한국신용평가(주)(AAA~D)	수시평정

2019.04.16	회사채	BBB	한국기업평가(주)(AAA~D)	본평정

2019.04.16	회사채	BBB-	나이스신용평가(주)(AAA~D)	본평정

(2) 신용평가 등급체계와 부여 의미 (회사채)

신용등급	등급의 정의

AAA	채무상환능력이 최고 수준, 예측가능한 장래의 환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 안정적

AA	채무상환능력이 매우 우수, 예측가능한 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성 낮음

A	채무상환능력이 우수, 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 상위 등급에 비해 높음

BBB	채무상환능력은 있으나, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성 내포

BB	최소한의 채무상환능력은 인정, 장래의 안정성 면에서는 투기적인 요소가 내포

B	채무상환능력이 부족하며, 안정성이 가변적이어서 매우 투기적

CCC	채무불이행이 발생할 가능성 높음

CC	채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높음

C	채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높음, 합리적 예측범위 내에서 채무불이행 발생 불가피

D	현재 채무불이행 상태에 있음

※ AA부터 B까지는 동일 등급 내에서 세분하여 구분할 필요가 있는 경우에는 "＋" 또는 "－"의 기호를 부여하고 있음.(3) 기업어음 신용평가

평가일	평가대상유가증권 등	평가대상 유가증권의신용등급	평가회사(신용평가등급범위)	평가구분

2019.12.13	기업어음	B+	한국기업평가(주)(A1~D)	정기평정

2019.12.16	기업어음	B+	나이스신용평가(주)(A1~D)	정기평정

2020.05.12	기업어음	B+	나이스신용평가(주)(A1~D)	본평정

2020.05.15	기업어음	B+	한국기업평가(주)(A1~D)	본평정

2020.12.01	기업어음	B+	나이스신용평가(주)(A1~D)	정기평정

2020.12.22	기업어음	B+	한국기업평가(주)(A1~D)	정기평정

(4) 신용평가 등급체계와 부여 의미 (기업어음)

신용등급	등급의 정의

A1	단기 채무상환능력이 매우 우수, 예측 가능한 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성 낮음

A2	단기 채무상환능력이 우수, 장래 환경변화에 의해 영향을 받을 가능성이 상위 등급에 비해 높음

A3	단기 채무상환능력은 있으나, 장래 환경변화에 따라 저하될 가능성 내포

B	최소한의 단기적 채무상환능력은 인정, 안정성은 가변적이어서 투기적

C	단기적 채무상환능력이 의문시 됨. 채무불이행이 발생할 가능성 높음

D	채무불이행 상태에 있음.

※ A2부터 B까지는 등급내에서 상대적인 우열에 따라 "＋" 또는 "－"의 기호를 부여하고 있음.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

유가증권 시장	2011년 01월 04일	-	-
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 본점 소재지 : 경상남도 창원시 성산구 공단로 67(신촌동)

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임

신규	재선임

2021년 03월 25일	정기주총	-	대표이사: 고영열사내이사: 김관식기타비상무이사: 이병국기타비상무이사: 정승원기타비상무이사: 김락구기타비상무이사: 이남령사외이사: 홍성표사외이사: 이계연사외이사: 김철사외이사: 김동회	-

2022년 01월 11일	임시주총	사내이사: 이인사내이사: 최종태사외이사: 강재현	-	기타비상무이사: 이병국기타비상무이사: 정승원기타비상무이사: 김락구기타비상무이사: 이남령사외이사: 이계연사외이사: 김철

2023년 03월 23일	정기주총	-	사외이사: 홍성표사외이사: 김동회	-

※ 사외이사는 감사(위원회) 위원 겸직※ 2023년 당분기말 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명(이인, 고영열, 김관식, 최종태), 사외이사 3명(홍성표, 강재현, 김동회)으로 총 7명의 이사로 구성되어 있음.

다. 최대주주의 변동

변경일자	변경전 최대주주	변경후 최대주주	비고

2021년 12월 03일	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사	인화정공(주)	-

라. 상호의 변경 - 해당사항 없음

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 해당사항 없음바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 - 해당사항 없음

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 해당사항 없음

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

대상회사	일자	중요사항	비 고

HSD엔진(주)	2009. 08	세계 최단기간 누계생산 6,000만 마력 달성	-

2010. 11	세계 최단기간 누계생산 7,000만 마력 달성	-

2011. 01	한국거래소 유가증권시장 상장	-

2011. 04	동반성장 우수 모기업 대통령 표창	-

2011. 05	싱글PPM 우수모기업 부문 대통령상 수상	-

2012. 01	세계 최단기간 누계생산 8,000만 마력 달성	-

2013. 03	세계최초 선박용 이중연료 저속엔진 상용화 성공	-

2013. 09	세계최초 선박용 저온탈질시스템(LP SCR) 독자 개발	-

2014. 01	친환경ㆍ고출력 선박엔진 '제너레이션 엑스(Generation X) 엔진' 공동 개발	-

2014. 06	세계최초 선박용 이중 연료 저속엔진 상업생산 성공	-

2014. 10	저온탈질설비(LP SCR) 세계최초 수주	-

2015. 10	친환경 저온탈질설비(LP SCR) 선박엔진 시운전 성공	-

2016. 01	차세대 환경촉매 개발을 위한 연구협력(KIST) 협약 체결	-

2017. 01	저속엔진 누계생산 1억 마력 달성	-

2018. 02	고온탈질설비(HP SCR) 장착 선박용 저속엔진 수주	-

2018. 05	회사분할합병 결정(주주총회 승인)	-

2018. 06	최대주주 변경(소시어스웰투시 인베스트먼트제1호 기업재무안정사모투자 합자회사) 및 HSD엔진 주식회사로 사명 변경	-

2021. 12	최대주주 변경(인화정공㈜)	-

※ 당분기 중 자회사 HSD Marine Industry (Dalian) Co., Ltd 보유주식을 전액 매각하였음.
3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이(단위 : 원, 주)

종류	구분	제 25기 3분기(2023년 9월말)	제24기(2022년말)	제23기(2021년말)	제22기(2020년말)	제21기(2019년말)

보통주	발행주식총수	71,543,994	71,543,994	46,721,246	32,947,142	32,947,142

액면금액	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

자본금	71,543,994,000	71,543,994,000	46,721,246,000	32,947,142,000	32,947,142,000

우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-

액면금액	-	-	-	-	-

자본금	-	-	-	-	-

기타	발행주식총수	-	-	-	-	-

액면금액	-	-	-	-	-

자본금	-	-	-	-	-

합계	자본금	71,543,994,000	71,543,994,000	46,721,246,000	32,947,142,000	32,947,142,000
4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주)

구 분	주식의 종류	비고

보통주	우선주	합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수	170,000,000	-	170,000,000	-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수	108,096,852	-	108,096,852	-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수	36,552,858	-	36,552,858	-

1. 감자	36,552,858	-	36,552,858	회사 분할합병에 따른 주식수 감소

2. 이익소각	-	-	-	-

3. 상환주식의 상환	-	-	-	-

4. 기타	-	-	-	-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)	71,543,994	-	71,543,994	-

Ⅴ. 자기주식수	21,607	-	21,607	분할합병 및 무상증자로 발생한 단주 취득

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)	71,522,387	-	71,522,387	-

※ 2023년 7월 6일 신주인수계약(제3자배정유상증자)을 체결하여 관련 내용을 주요사항보고서(유상증자결정)에 공시하였으며, 본 계약 관련 이행이 완료될 경우 11,903,148주가 발행될 예정임(2023.02.17 공시, 2023.07.06 정정공시).

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주)

취득방법	주식의 종류	기초수량	변동 수량	기말수량	비고

취득(+)	처분(-)	소각(-)

배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

장외직접 취득	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

공개매수	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

소계(a)	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

신탁계약에 의한취득	수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

소계(b)	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-

기타 취득(c)	보통주	21,607	-	-	-	21,607	분할합병 및 무상증자로발생한 단주 취득

-	-	-	-	-	-	-

총 계(a+b+c)	보통주	21,607	-	-	-	21,607	-

-	-	-	-	-	-	-

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 - 해당사항 없음

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 - 해당사항 없음

마. 보통주 외의 주식 - 해당사항 없음
5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력당사의 최근 정관개정일은 2023년 3월 23일이며, 최근 3년간 변경된 정관 이력은 아래와 같습니다.

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2021년 03월 25일	제22기 정기 주주총회	1. 신주 배당기산일 관련 규정 삭제 및 동등배당 조항 신설2. 명의개서대리인 대행업무 폐지 및 전자증권제도 개선3. 전환사채발행의 전환일 이자 지급일 의무 명확4. 감사위원회 위원 분리 선임 및 결의요건 완화 신설	상법개정에 따른 정관 변경전자증권제도 도입에 따른 후속 정관 반영

2023년 03월 23일	제24기 정기 주주총회	1. 발행예정주식의 총수를 1억 2천만주에서 1억 7천만주로 변경2. 주주명부 작성 및 비치에 대한 전자문서화 신설	유무상증자로 인한 발행가능 주식수 감소에 따른수권주식수 증가전자증권 제도 도입에 따른 규정 신설

나. 사업목적(1) 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부

1	각종 엔진과 엔진장착설비의 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조	영위

2	동력전달장치 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조	영위

3	조선용 기자재의 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조	영위

4	해양플랜트용 기자재의 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조	영위

5	밸브 및 파이프 가공품 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조	영위

6	전기공사업	영위

7	기술용역업	영위

8	수출입업	영위

9	부동산 매매업 및 임대업	영위

10	환경오염방지시설의 설계, 제조, 판매, 설치 및 개조	영위

11	강재 판매 및 고철매매업	영위

12	위 각호에 관련되는 제반사업 일체	영위

(2) 사업목적 변경 내용 및 추가 현황 - 해당사항 없음
1. 사업의 개요

가. 사업의 개요당사는 조선 산업의 핵심 기자재인 대형 선박용 엔진 제작을 중심으로 엔진 부품의 판매와 서비스를 제공하고 있으며, 디젤엔진을 이용한 발전시설을 공급하는 종합 엔진메이커입니다. 단기간에 누계 저속엔진 생산 1억마력을 달성하였으며, 2014년 세계 최초 선박용 이중연료(DF) 엔진 상용화 및 독자 기술로 친환경 탈질시스템(DelNOx)을 개발하는 등 기술개발을 선도하고 있습니다.(1) 선박엔진 및 SCR사업세계 선박용 엔진 생산 Top Maker로서 저속엔진 시장점유율 세계 2위를 유지하고 있으며, 엔진 설계, 생산, 판매부터 애프터 서비스로 이어지는 일관된 서비스 체제로 운영되고 있습니다. 이러한 풍부한 생산 경험을 바탕으로 다양한 고객의 니즈와 엄격한 환경규제에 선제적으로 대응하고 있습니다. SCR사업은 독자적인 기술로 개발한 친환경 탈질시스템(DelNOx)으로 선박엔진과 패키지 수주 또는 개별 수주하는 방식이며, IMO-TierⅢ 규제에 맞춰 개발하여 공급하고 있습니다.(2) 부품판매사업부품판매사업은 전 세계 네트워크를 통해 선박엔진 및 발전엔진 등 엔진에 필요한 다양한 주요 순정부품 및 각종 서비스를 공급하고 있습니다.(3) 디젤발전사업전력시설이 부족한 신흥국가 및 도서지역을 중심으로 친환경 디젤발전시설을 공급하고 있으며, 또한 원자력 발전소에 비상용으로 설치되는 비상발전기를 공급하여 품질의 우수성과 성능을 인정받고 있습니다.나. 사업의 주요 제품별 매출 당분기에 선박용 엔진 사업 매출은 4,821원으로 83.7%를 차지하며, 육상용 발전, 엔진 부품판매 및 임대 등으로 939억원, 16.3%로 전체 5,760억원의 매출 실적을 기록하였습니다.

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 억원,%)

사업부문	제25기 3분기	제24기	제23기

매출	비율	매출	비율	매출	비율

선박엔진 및 SCR	4,821	83.7	6,447	84.4	4,732	79.0

디젤발전 및 부품판매,임대등	939	16.3	1,195	15.6	1,258	21.0

합 계	5,760	100.0	7,642	100.0	5,990	100.0
2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	제25기 3분기

매출액	비율

선박엔진	제조판매	선박용 엔진 및 SCR	선박 주추진기관	-	482,122	83.70

기타	제조판매외	육상용 발전엔진, 부품 판매 및 부동산 임대외	육상/비상발전용 디젤엔진,엔진부품 및 부동산 임대 등	-	93,908	16.30

합 계	576,030	100.00

나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사의 선박용 엔진은 선종 및 조선소(고객)별 또는 환경오염방지시설(SCR) 제품의 패키지 포함 여부 등 공급 범위와 엔진 타입에 따라서 제품별 가격 편차가 크므로 가격변동을 수치화하기는 어렵습니다. 하지만, IMO(국제해사기구)의 환경규제 강화로 인해 친환경 고효율 선박으로 전환이 가속화되고 있으며, 최근 수주가 증가하고 있는친환경 이중연료엔진(DF엔진)은 일반적으로 디젤엔진보다는 높은 가격대가 형성되고 있습니다.
4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제25기 3분기	제24기	제23기

선박엔진/SCR, 디젤발전 및 부품판매사업 등	제 품	선박용/육상용 디젤엔진, 부품 등	수 출	244,885	315,526	236,480

내수	Local수출	266,007	352,899	255,883

국내	65,138	96,254	108,581

소 계	576,030	764,679	600,944

조 정	-	(436)	(1,945)

합 계	576,030	764,243	598,999

※ 당분기 매출실적은 IFRS의 개별재무제표 기준이며, 전기 및 전전기는 연결재무제표로 작성된 매출실적임.나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로선박엔진사업은 국내 대형조선소(삼성중공업, 한화오션(구. 대우조선해양) 등), 해외 조선소와 직접 접촉하여 계약을 체결하며, 이에 대한 부품판매는 직접 판매와 대리점 판매를 통해 이루어지고 있습니다. 디젤발전사업의 경우에는 주요 전력청 및 Utilities 주관 디젤발전 PJT에 단독 입찰 또는 타 업체와 전략적 제휴를 통한 공동 입찰 방식으로 계약을 체결하고 있습니다.(2) 판매방법 및 조건선박엔진사업은 조선소와 엔진 요구사양을 확정한 후, 견적 제출 및 가격 협상하여 계약을 체결합니다. 통상 수금조건은 선수금, 중도금, 잔금으로 구분되며 그 비율은 시장 상황 및 PJT 별 특성에 따라 결정됩니다. 디젤발전사업은 일반적으로 발주처의입찰안내서(ITB, Invitation To Bidder) 발급, 입찰서 제출, 기술평가, 우선협상자 선정, 계약체결, 발전소 건설 및 Turn-Over하는 형태로 진행되며, 수금조건은 입찰안내서에 명기된 발주처 제시 조건에 따라 결정됩니다. 그러나 발주처 또는 PJT의 특성에 따라 ITB 발급 전에 사전 자격 심사(Pre-Qualification) 단계를 실시하여 기본 자격을 충족한 업체에 한하여 공식입찰에 참여할 자격을 주는 경우도 있습니다.

(3) 판매전략당사의 주요 판매전략은 아래와 같습니다.1) 선박엔진 및 SCR사업 - 고객가치 기반의 차별화 Marketing 추진 - 신규모델 엔진의 선 제작 경험 확보를 통한 시장수요에 적극적 대응 - 친환경 엔진(LNG 및 메탄올 추진 등) 수주 및 생산 확대를 통한 고객만족도 제고 - 수주 Pool 확대 및 영업이익 극대화를 고려한 전략적 수주 활동 추진 - 시장 환경 변화에 적기 및 유연한 대응2) 부품판매사업 - 고객 Needs의 맞춤형 Marketing 추진 - 엔진부품 시장 환경 변화에 적기 및 유연한 대응 - 환경규제 강화 정책과 연계된 수주활동 추진3) 디젤발전사업 - Proactive Marketing 활동 지속 및 핵심고객과의 Partnership 강화를 통한 수주 Pool 확대 - Agent를 통한 Front-End 영업력 강화로 수주 Reference 확보

- Inquiry 대응의 체계적인 Process 구축을 통한 수주 경쟁력 확보 - Global Sourcing 및 Project Management 역량 고도화를 통한 사업경쟁력 강화

(4) 주요 매출처 현황 및 매출 비중

(단위 : 백만원, %)

주요매출처	제25기 3분기 매출액	점유율	비 고

삼성중공업㈜거제조선소	152,401	26.5	-

한화오션㈜(구. 대우조선해양)	102,141	17.7

JIANGSU NEW YANGZI	59,662	10.4

NEW TIMES SHIPBUILDING	45,215	7.8

MAN Energy Solutions	31,680	5.5

Shanghai Waigaoqiao	29,553	5.1

기타	155,378	27.0

합 계	576,030	100.0

※ 당분기 매출액은 IFRS의 개별재무제표 기준으로 작성된 매출액임.다. 수주상황

당분기말 현재 주요 사업부문별 수주상황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

사업부문	수주일자	납 기	전기이월 수주잔고	증감액	매출계상액	수주잔고

선박엔진	-	-	21,603	12,520	5,705	28,418

디젤발전	-	-	101	-	50	51

합계	-	-	21,704	12,520	5,755	28,469

※ 납기는 각 계약건별 모두 상이하여 당분기말 현재 기준의 수주현황을 포괄적으로 작성함(선박엔진 부문에는 엔진부품, 정비용역 관련 매출이 포함되어 있으며, 수주와 직접 관련없는 임대매출 등은 제외됨).
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요 계약(1) 기술도입계약

구 분	계약상대방	계약의 목적 및 내용	계약체결일	계약기간

저속엔진	MAN Energy Solutions (Denmark)	2행정 선박용/육상용디젤엔진 제작/판매	2019.10.24	2020.01.01 ~ 2029.12.31

Winterthur Gas Diesel	2행정 선박용 디젤엔진제작/판매	2021.11.12	2022.01.01 ~ 2031.12.31

Winterthur Gas Diesel	2행정 선박용 이중연료 디젤엔진제작/판매	2021.11.12	2022.01.01 ~ 2031.12.31

중속엔진	MAN Energy Solutions (Denmark)	4행정 선박용/육상용디젤엔진 제작/판매	2021.11.30	2022.01.01 ~ 2023.12.31

MAN Energy Solutions SE

Turbocharger	Turbo Systems Switzerland Ltd	2행정 디젤엔진용Turbocharger 제작/판매	2010.09.08	2010.09.08 ~ 2024.12.31

Mitsubishi Heavy Industries MM Co., Ltd.	2행정 디젤엔진용Turbocharger 제작/판매	2019.12.31	2021.01.01 ~ 2025.12.31

SCR	한국과학기술연구원	선박용 디젤엔진의 배연가스 제거용 SCR촉매제작/판매	2013.11.30	2019.01.01 ~ 2023.12.31

한국과학기술연구원	육상 발전용 디젤엔진의 배연가스 제거용 SCR촉매제작/판매	2014.05.30	2019.01.01 ~ 2028.12.31

나. 연구개발활동

(1) 연구개발활동의 개요당사는 환경규제 강화와 선박엔진 사업분야의 경쟁 심화에 대응하여 친환경ㆍ고효율엔진 생산, 탈질시스템(SCR) 및 첨단 ICT 기술을 활용한 선박용 친환경 기자재와 육상용 친환경기술 등을 연구 개발하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직

소속	센터명	팀명	주요 업무

HSD엔진㈜
기술) R	R(본사)	기반기술연구팀	성능, 구조/재료,메카트로닉스/제어,친환경ㆍ고효율 선박엔진 기자재 개발

미래기술개발팀

(3) 연구개발비용(단위 : 백만원, %)

과 목	제25기 3분기	제24기	제23기

연구개발비용 계	2,385	2,899	2,617

회계처리	개발비 자산화(무형자산)	-	-	-

연구개발비(비용)	2,385	2,899	2,617

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.41%	0.38%	0.44%

(4) 연구개발 실적 및 주요과제1) 최근 5개년 연구개발 실적

소속	개량/개선	신기술/신제품	미래사업	합계

HSD엔진㈜ R	1	15	-	16

2) 주요과제

(기준일 : 2023년 09월 30일 )

소속	연구개발과제	완료연월	연구결과 및 기대효과

HSD엔진(주)R	Bedplate Leveling 예측 기술 개발	2019.03	엔진 조립 중 Bedplate Leveling 측정/검사 시 온도 편차로 인해 빈번히 기준을 벗어나는 현상이 발생함에따라 온도 변화에 따른 Leveling 예측 기술 개발

Compact HP SCR 모델 개발	2020.06	High Pressure SCR 구조부품Compact 및HP SCR PIPE 배관응력해석 기술 확보 등으로 고객VOC 대응 및가격 경쟁력 강화

LP SCR 시스템 Compact화	2021.02	Low Pressure SCR 시스템 Compact 추진으로 고객 VOC 대응 및 가격 경쟁력 강화

SCR Remote 제어 시스템 개발	2021.02	조선소 Cable 설치작업 및 시운전 M/H 축소를 위한 Remote 통신 제어 시스템 개발하여 제품 경쟁력 강화

AR/VR 기반 DelNOx 교육 시스템 개발	2021.02	고객 및 유관부서의 SCR 운전역량 강화 및 기술 대응력 향상을 위해 AR/VR기술을 활용한 교육시스템 개발

Web기반 실시간 원격정보 제공 시스템 개발	2021.02	Web기반 원격 모니터링 통해 SCR 운전데이터 수집 및 효율적 관리하는 고객기술 지원 서비스 개발

Engine Data Integration System(EDIS) 개발	2021.11	조선소 원가절감 기회 제공을 통한 엔진 수주 경쟁력을 강화하고, 스마트십 대응 기술 개발을 위한 고장진단용 Platform 구축

LP SCR 구조부품 Compact化	2022.01	Low Pressure SCR 구조부품 Compact 추진으로 고객 VOC 대응 및 가격 경쟁력 강화

HP SCR Remote 제어 시스템 개발	2022.01	조선소 Cable 설치작업 및 시운전 M/H 축소를 위한 HP SCR Remote 통신 제어 시스템 개발

엔진 주요 구동부 진단 시스템 개발	2022.06	Smart Engine 진단Solution Service 제공을 위한 자체DB Network Platform 확보

Laser 적층을 이용한 Cermet 코팅 및 재제조 기술 개발	2022.10	Laser 적층을 이용한 Cermet 코팅과 보수 용접에 대한 기반 기술 확보로 제품 개발 및 사업화 기반 구축

원격 EPL System 선급 형식 승인	2022.11	자체 개발품인 원격 EPL System에 대한 신뢰성 제고 및 선급 인증서 확보

머신러닝 기술을 이용한 SCR 고장 진단 모델 설계	2023.01	머신러닝 분석을 위한 Cloud 환경을 구축하고, SCR 운전 데이터 분석 기술 개발

암모니아 엔진용 SCR 환원제 공급 시스템 개발	2023.02	암모니아 엔진용 SCR 환원제 공급 시스템에 대한 Concept 기술 확보

WMS 스마트십 Interface 개발	2023.04	스마트십 솔루션 관련 통신 기술 확보, SCR 관련 고객지원 Quality 향상 및 시장 경쟁력 향상

iCER 설계 검증을 위한 해석 평가 기술 개발	2023.09	5X72DF용 iCER EGC의 유동, 냉각 및 구조/진동 평가를 위한 해석 기술 확보 및 설계 검증 기술 확보
1. 요약재무정보

▣ 재무제표 사용시 유의사항당사는 당분기(2023년 3분기) 중 HSD Marine Industry (Dalian) Co., Ltd 에 대한 당사의 보유지분 매각에 따라, 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만을 작성하였습니다.비교표시되는 전기말(2022년말) 및 전전기말(2021년말) 재무제표는 연결재무제표이며,전기말(2022년말) 및 전전기말(2021년말) (별도)재무제표 및 (별도)재무제표의 주석과(별도)감사보고서는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)의 기공시 내역을 참고하여 주시기 바랍니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제25기 3분기(개별)	제24기 (연결)	제23기 (연결)

2023년 09월말	2022년 12월말	2021년 12월말

[유동자산]	611,065	471,073	344,870

·당좌자산	201,503	211,853	165,442

·재고자산	374,062	252,293	179,428

·매각예정자산	35,500	6,927	-

[비유동자산]	502,788	485,157	450,755

·투자자산	7,065	44,760	3,668

·유형자산	370,472	354,242	361,263

·사용권자산	10,937	10,742	11,938

·투자부동산	47,192	47,192	47,674

·무형자산	2,731	3,448	3,755

·기타비유동자산	64,391	24,773	22,457

자산총계	1,113,853	956,230	795,625

[유동부채]	596,934	498,756	431,104

[비유동부채]	291,311	235,848	155,420

부채총계	888,245	734,604	586,524

1.자본금	71,544	71,544	46,721

2.자본잉여금	273,461	273,461	208,953

3.기타자본항목	(54,910)	(54,910)	(54,789)

4.기타포괄손익누계액	79,361	79,076	79,023

5.이익잉여금	(143,848)	(147,545)	(70,807)

자본총계	225,608	221,626	209,101

부채와 자본총계	1,113,853	956,230	795,625

종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법

2023.01.01~2023.09.30	2022.01.01~2022.12.31	2021.01.01~2021.12.31

매출액	576,030	764,243	598,999

영업이익(손실)	8,632	(29,534)	(39,778)

계속사업이익(손실)	3,639	(40,272)	(39,738)

당기순이익(손실)	3,639	(40,272)	(39,738)

지배기업지분순이익(손실)	3,639	(40,272)	(39,738)

비지배지분순이익(손실)	-	-	-

기본주당순이익(손실) (원)	52	(647)	(778)

희석주당순이익(손실) (원)	52	(647)	(778)

연결에 포함된 기업수	-	1	1
2. 연결재무제표

▣ 재무제표 관련 유의사항당사는 당분기(2023년 3분기) 중 HSD Marine Industry (Dalian) Co., Ltd 에 대한 당사의 보유지분 매각에 따라, 개별재무제표만을 작성하였습니다.
3. 연결재무제표 주석

▣ 재무제표 관련 유의사항당사는 당분기(2023년 3분기) 중 HSD Marine Industry (Dalian) Co., Ltd 에 대한 당사의 보유지분 매각에 따라, 개별재무제표만을 작성하였습니다.
6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 일반적인 사항(1) 배당에 관한 사항 배당에 관한 사항은 회사의 정관에 기재된 내용을 대체합니다.

제41조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업년도말의 처분전 이익잉여금을 다음 각호와 같이 처분한다.
1. 이익준비금 2. 기타의 법정 적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액
제42조(이익배당)① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 이 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류 또는 같은 종류의 주식(제6조의3 전환주식, 제6조의4 상환주식을 포함한다)으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제43조(분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로한다.② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금6. 당해사업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의자본금전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다.제44조(배당금의 지급 청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 그 소멸시효가 완성된다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이회사에 귀속한다.제45조(이익소각)이 회사는 이사회의 결의로 주주에게 배당할 이익으로 주식을 소각할 수 있으며, 구체적인 사항은 관계법령에 따라 이사회의 결의로 정한다.

(2) 배당에 관한 정책회사는 중장기적인 성장을 위한 투자를 고려하는 동시에 적정한 이익분배를 통한 주주가치 극대화를 위한 주주환원 정책을 지속적으로 유지하기 위하여 최선을 다하고 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 이익규모, 투자계획 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 배당수준을 결정하고 있습니다.회사는 장기적인 조선업황 부진으로 인해 배당을 실시할 수 없었으며, 배당수준의 방향성은 현행수준을 유지할 계획입니다.향후 당기순이익, 잉여현금흐름 등 재무개선이나 경영환경 등을 고려하여 배당이 이루어질 수 있도록 할 예정이며, 자사주 매입 및 소각보다는 현금배당 중심으로 운영할 계획입니다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

(1) 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제25기 3분기	제24기	제23기

주당액면가액(원)	1,000	1,000	1,000

(연결)당기순이익(백만원)	3,697	-40,272	-39,738

(별도)당기순이익(백만원)	-	-40,876	-37,014

(연결)주당순이익(원)	52	-639	-778

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

다. 과거 배당 이력(단위: 회, %)

연속 배당횟수	평균 배당수익률

분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

-	-	-	-

※ 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률 산출 생략함.라. 이익참가부 사채에 관한 사항 - 해당사항 없음
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용

종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

2021년 02월 26일	전환권행사	보통주	7,652,280	1,000	3,267	제9회 사모 전환사채

2021년 06월 29일	전환권행사	보통주	6,121,824	1,000	3,267	제9회 사모 전환사채

2022년 08월 09일	유상증자(주주배정)	보통주	12,900,000	1,000	6,980	-

2022년 08월 11일	무상증자	보통주	11,922,748	1,000	1,000	-

※ 2023년 7월 6일 신주인수계약(제3자배정유상증자)을 체결하여 관련 내용을 주요사항보고서(유상증자결정)에 공시하였으며, 본 계약 관련 이행이 완료될 경우 11,903,148주가 발행될 예정임(2023.02.17 공시, 2023.07.06 정정공시).

나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

HSD엔진	회사채	사모	2023년 04월 28일	40,344	4.62(USD SOFR 3M+1.25)	-	2026년 04월 28일	미상환	홍콩우리투자은행

합 계	-	-	-	40,344	-	-	-	-	-

※ 상기 외화변동금리부사채(FRN)에 대하여 우리은행에서 지급보증받고 있으며, 환율 및 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리(4.62%)를 원화로 지급하는 계약을 체결하였음.나. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

다. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	40,344	-	-	-	-	40,344

합계	-	-	40,344	-	-	-	-	40,344

마. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2023년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이발생 사유 등

사용용도	조달금액	내용	금액

회사채	제12회 담보부 사채	2019년 04월 26일	차환자금	80,000	차환자금	80,000	-

유상증자	-	2022년 08월 08일	GAS엔진시운전설비 등시설투자	40,000	GAS엔진시운전설비 등시설투자	25,375	*투자집행시기 도래시집행예정

유상증자	-	2022년 08월 08일	자재구매 및 연구개발 등 운영자금	32,042	자재구매및 연구개발 등운영자금	27,056	*투자집행시기 도래시집행예정

유상증자	-	2022년 08월 08일	은행대출상환 등채무상환 자금	18,000	은행대출상환 등채무상환 자금	15,250	상환일정에 따른 분할상환

※ 미사용자금은 현재 은행 정기예금 등 안정적인 금융상품으로 운용하고 있으며, 자금 사용 완료시까지 은행예금 등 안정적인 금융상품으로 운용할 예정입니다. 또한, 실제 사용금액은 시설투자 및 개발일정에 따라 집행된 금액이며, 계속 투자 예정임.

나. 사모자금의 사용내역

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이발생 사유 등

사용용도	조달금액	내용	금액

회사채	제11회 담보부사모사채	2019년 01월 14일	운영자금	5,000	운영자금	5,000	-

FRN	외화변동금리부사채	2023년 04월 28일	운영자금	40,197	운영자금	40,197	-

※ 외화변동금리부사채 금액은 발행일(2023.04.28일자)기준 적용환율(1USD=1,339.90원)을 기준으로 환산한 금액임.

다. 미사용자금의 운용내역

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

종류	금융상품명	운용금액	계약기간	실투자기간

예ㆍ적금	정기예금등	22,361	-	-

계	22,361	-

※ 미사용 자금의 경우, 사용전까지 은행 정기예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용될 예정임.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 및 반기보고서에 본 항목을 기재하지 않습니다.
1. 외부감사에 관한 사항

다산회계법인은 당사의 제25기 분기 검토를 수행하였으며, 검토 결과 재무제표가 중요성의 관점에서 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되지않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.안진회계법인은 당사의 제24기 및 제23기 감사를 수행하였고, 감사의견은 모두 적정의견을 받았습니다.

가. 재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제25기 3분기(당기)	다산회계법인	-	-	선정 중

제24기(전기)	안진회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산평가충당금 및 손실부담계약충당 - 금액 산정방법 적정성 평가 - 전망원가 추정자료 및 합리성 검토 등

제23기(전전기)	안진회계법인	적정	주석 3. 중요한 회계추정 (코로나-19의 영향)	재고자산평가충당금 - 금액 산정방법 적정성 평가 - 전망원가 추정자료 및 합리성 검토 등

※ 감사의견은 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 감사의견임.

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제25기 3분기(당기)	다산회계법인	- 중간기간 재무제표 검토- 기말감사(별도재무제표/연결재무제표 감사)- 내부회계관리제도 감사	300백만원	3,775시간	150백만원	2,319시간

제24기(전기)	안진회계법인	- 중간기간 재무제표 검토- 기말감사(별도재무제표/연결재무제표 감사)- 내부회계관리제도 감사	590백만원	5,000시간	590백만원	4,447시간

제23기(전전기)	안진회계법인	- 중간기간 재무제표 검토- 기말감사(별도재무제표/연결재무제표 감사)- 내부회계관리제도 감사	610백만원	5,097시간	610백만원	4,302시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제25기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제24기(전기)	2022.04	법인세 세무조정	2022.04월 ~ 2023.03월	38백만원	-

-	-	-	-	-

제23기(전전기)	2021.04	법인세 세무조정	2021.04월 ~ 2022.03월	38백만원	-

-	-	-	-	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의 내용

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 02월 07일	감사위원 3명외부감사인 2명	대면회의	중간감사 및 내부회계관리제도 감사업무 수행결과 핵심감사사항 선정결과 및 이에 대한 회계감사 진행상황 기타 입증감사 진행상황 결과보고

2	2023년 03월 15일	감사위원 3명외부감사인 2명	서면회의	감사종결단계 커뮤니케이션 이후 변경 사항 보고

3	2023년 04월 25일	감사위원 3명외부감사인 2명	비대면회의	2023년 연간 회계감사(내부회계관리제도) 수행 계획 논의(감사계약, 연간 감사 및 검토 일정 등)주요 회계이슈사항 공유 및 논의

4	2023년 07월 25일	감사위원 2명외부감사인 1명	비대면회의	2023년 연간 회계감사(내부회계관리제도) 수행 계획 논의(감사계약, 연간 감사 및 검토 일정 등)주요 회계이슈사항 공유 및 논의

5	2023년 10월 31일	감사위원 3명외부감사인 2명	비대면회의	2023년 연간 회계감사(내부회계관리제도) 수행 계획 논의(감사계약, 연간 감사 및 검토 일정 등)주요 회계이슈사항 공유 및 논의

※ 내부감사기구와 2023년 2~3월 논의한 감사인은 안진회계법인이며, 2023년 4월 이후 논의한 감사인은 다산회계법인임.

마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보

- 해당사항 없음바. 회계감사인의 변경

변경 전	변경 후	변경 사유	비고

안진회계법인	다산회계법인	계약기간 만료	증.선.위(금감원) 지정 3년 만료

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항에 의거하여 증권선물위원회(금융감독원)가 지정한 안진회계법인과의 감사용역기간('20년~'22년)이 만료되었으며, 감사위원회의 승인을 거쳐 제25기(2023년)부터 회계감사인을 다산회계법인으로 변경하였습니다.
2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제(1) 회사의 내부통제의 유효성에 대한 감사 결과

사업연도	감사위원회 의견	지적사항

제25기 3분기(당기)	-	-

제24기(전기)	2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 HSD엔진주식회사의 내부감시장치는 효과적으로 설계ㆍ운영되고 있다고 판단됩니다.	-

제23기(전전기)	2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 HSD엔진주식회사의 내부감시장치는 효과적으로 설계ㆍ운영되고 있다고 판단됩니다.	-

나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자의 내부회계관리제도에 대한 문제점이나 개선방안 - 해당사항 없음(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견

사업연도	감사인	감사(검토) 의견	지적사항

제25기 3분기(당기)	다산회계법인	-	-

제24기(전기)	안진회계법인	회계감사인은 2022년 12월 31일 기준으로, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거하여 내부회계관리제도를 감사하였으며, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음을 확인하는 적정의견을 표명하였고, 중대한 취약점에 관한 지적사항은 없습니다.	-

제23기(전전기)	안진회계법인	회계감사인은 2021년 12월 31일 기준으로, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거하여 내부회계관리제도를 감사하였으며, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있음을 확인하는 적정의견을 표명하였고, 중대한 취약점에 관한 지적사항은 없습니다.	-

다. 내부통제구조의 평가공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다.