한화엔진 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 18 기 누적3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 17 기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제 17 기 누적3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
두산엔진주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 두산엔진주식회사(이하 '당사')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경남 창원에 공장을 두고 있으며, 선박용엔진, 내연엔진, 내연발전 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 수차례의 증자를 거쳐 당3분기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 69,500천주와 69,500,000천원이며, 당3분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유 보통주식수	지분율(%)

두산중공업	29,650,000	42.66

우리사주조합	856,115	1.23

기타	38,993,885	56.11

합계	69,500,000	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당3분 기말 현재 연결대상 종속기업의 투자내역 은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재지	연결기업 내 소유지분율	비지배지분 소유지분율	결산일

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

Doosan Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하'DMI')	선박용 엔진부품 제조	중국대련	100 %	100 %	-	-	12월 31일

Doosan Engine PNG Co., Ltd.(이하'DEPNG')	디젤발전플랜트	파푸아뉴기니포트 모르즈비	100 %	100 %	-	-	12월 31일

2) 당3분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

DMI	23,521,960	14,044,889	9,477,071	9,899,609	572,452	(258,882)

DEPNG	712,694	5,839,051	(5,126,357)	-	(5,254,025)	(4,819,431)

(3) 연결대상범위의 변동 당누적3분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계( 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 :광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성하기 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

USD	EUR	CNY	기타(주1)	합계	USD	EUR	CNY	기타(주1)	합계

외화 금융자산	76,988,501	368,654	7,089,627	349,483	84,796,265	73,714,300	1,087,007	234,692	77,763	75,113,762

외화 금융부채	(10,427,882)	(45,435,127)	(203,959)	(5,899,607)	(61,966,575)	(13,303,853)	(31,142,731)	(55,169)	(5,865,305)	(50,367,058)

차감 계	66,560,619	(45,066,473)	6,885,668	(5,550,124)	22,829,690	60,410,447	(30,055,724)	179,523	(5,787,542)	24,746,704

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액임.

당누적3분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 (-)220,570천 원(전 누적3분기: (-)99,093천원)입니다.

당3분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전기

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	2,282,969	(2,282,969)	2,474,670	(2,474,670)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당3분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융자산	49,068,466	27,282,368

금융부채	(54,702,823)	(56,768,404)

차감 계	(5,634,357)	(29,486,036)

당3분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당누적3분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	(56,344)	56,344	(294,860)	294,860

3) 가격위험연결실체의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당 3분 기 말 과 전기말 현재 주요 금융자산의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당3분기말

(단위 : 천원)

계정과목	개별적으로평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합계

만기 미경과	0~3개월	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과

단기대여금	-	938,516	-	-	-	-	938,516

매출채권	2,599,402	28,793,124	12,937,075	7,790,076	296,241	123,624	52,539,542

미수금	6,236	10,504,024	-	-	-	-	10,510,260

미수수익	-	41,618	-	-	-	-	41,618

장기대여금	-	1,521,850	-	-	-	-	1,521,850

장기미수금	6,659,849	-	-	-	-	-	6,659,849

합계	9,265,487	41,799,132	12,937,075	7,790,076	296,241	123,624	72,211,635

2) 전기말(단위 : 천원)

계정과목	개별적으로평가하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권	합계

만기 미경과	0~3개월	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과

단기대여금	-	1,206,666	-	-	-	-	1,206,666

매출채권	2,599,402	49,886,038	1,611,196	179,720	928,924	192,185	55,397,465

미수금	6,236	456,217	-	-	-	-	462,453

미수수익	-	55,425	-	-	-	-	55,425

장기대여금	-	1,890,400	-	-	-	-	1,890,400

장기미수금	5,964,941	4,616,869	-	-	-	-	10,581,810

합계	8,570,579	58,111,615	1,611,196	179,720	928,924	192,185	69,594,219

개별적으로 평가하는 채권 중 손상되지 아니한 채권의 연령은 다음과 같습니다.1) 당3분기말

(단위 : 천원)

계정과목	0~3개월	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

미수금	-	787,705	2,334,744	3,537,400	6,659,849

2) 전기말(단위 : 천원)

계정과목	0~3개월	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

미수금	1,080,728	950,419	1,763,130	2,170,664	5,964,941

(3) 유동성위험 당3분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당3분기말

(단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

금융부채	532,073,688	532,415,796	309,238,477	223,177,319	-	-

금융부채 이자	-	18,188,521	11,885,771	6,302,750	-	-

합계	532,073,688	550,604,317	321,124,248	229,480,069	-	-

2) 전기말(단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	0~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

금융부채	465,158,028	465,674,782	192,547,840	153,126,942	120,000,000	-

금융부채 이자	-	26,810,394	12,151,477	10,724,417	3,934,500	-

합계	465,158,028	492,485,176	204,699,317	163,851,359	123,934,500	-

(4) 자본위험 당3분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채총계	845,496,178	831,368,789

자본총계	541,070,652	574,672,722

부채비율	156.26%	144.67%

5. 사용제한 금융상품

당3분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당3분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	268,000	330,000	한국가스공사 질권설정

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

합계	274,000	336,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당3분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권(주1)	52,539,542	(2,774,660)	49,764,882	55,397,465	(2,706,662)	52,690,803

미수금	10,510,260	(6,236)	10,504,024	462,453	(6,236)	456,217

미수수익	41,618	-	41,618	55,425	-	55,425

보증금	62,065	-	62,065	62,065	-	62,065

소계	63,153,485	(2,780,896)	60,372,589	55,977,408	(2,712,898)	53,264,510

비유동	미수금	6,659,849	-	6,659,849	10,137,429	-	10,137,429

보증금	3,883,005	-	3,883,005	3,919,490	-	3,919,490

소계	10,542,854	-	10,542,854	14,056,919	-	14,056,919

합계	73,696,339	(2,780,896)	70,915,443	70,034,327	(2,712,898)	67,321,429

(주1) 매출채권할인으로 양도하였으나 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체 가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당3분기말 1,947,720 천원, 전기말 6,304,130천원)이 포함됨.(2) 당누적3분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	당3분기말

매출채권	(2,706,662)	(67,998)	(2,774,660)

미수금	(6,236)	-	(6,236)

합계	(2,712,898)	(67,998)	(2,780,896)

7. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	161,350,084	(27,584,048)	133,766,036	140,307,251	(20,223,815)	120,083,436

원재료	96,509,942	(16,431,110)	80,078,832	86,621,540	(11,202,931)	75,418,609

미착품	4,217,567	-	4,217,567	3,479,359	-	3,479,359

합계	262,077,593	(44,015,158)	218,062,435	230,408,150	(31,426,746)	198,981,404

8. 장 기투자증권

당3분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	종목	당3분기말	전기말

매도가능금융자산	출자금	조선기자재협회	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

지분증권	두산밥캣(주1)	317,342,100	-

두산건설(주2)	19,609,551	-

캐스코	1	1

합계	337,023,699	72,048

(주1) DII 및 DHEL 투자주식을 두산밥캣에 출자하고 취득함(주석 11 참조). 교환거래로 취득한 두산밥캣에 대하여 더이상 유의적인 영향력 을 보유하고 있지 않아 매도가능금융자산으로 분류함. 한편, 당누적3분기에 손상차손 261,450,872천원 인식과 일부 지분을 매각예정자산(지분증권)으로 분류함(주석 26, 34참조). (주2) 매각예정자산(토지 등 유형자산)을 두산건설에 출자하고 전환우선주를 취득함 (주석 34참조).

9. 파생금융상품

당3분기말과 전기말 현재 파생상품 등의 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기말

(단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	764,759,889	USD	668,700,600	31,412,013	41,706,811	(32,384,860)

KRW	496,066	CHF	433,000	2,904	2,904	-

EUR	79,238,000	KRW	101,977,715	(3,654,446)	(3,569,993)	6,138,200

CHF	10,676,000	KRW	12,652,031	(285,481)	(359,874)	358,777

합계	27,474,990	37,779,848	(25,887,883)

(2) 전기말

(단위 : USD, EUR, CHF, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	906,562,580	USD	801,216,060	(34,283,414)	(28,214,013)	40,539,987

EUR	69,646,000	KRW	92,079,679	(1,784,714)	(845,623)	4,997,724

CHF	7,624,000	KRW	9,130,045	135,633	174,342	(132,195)

합계	(35,932,495)	(28,885,294)	45,405,516

10. 범주별 금융상품 등(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당3분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	49,954,503	-	-	-	49,954,503	49,954,503

장ㆍ단기금융상품	-	7,624,000	-	-	-	7,624,000	7,624,000

매출채권및기타채권	-	60,372,589	-	-	-	60,372,589	60,372,589

파생상품평가자산	-	-	-	-	32,826,607	32,826,607	32,826,607

장ㆍ단기대여금	-	2,330,689	-	-	-	2,330,689	2,330,689

장 기투자증권	-	-	337,023,699	-	-	337,023,699	337,023,699

장기기타채권	-	10,542,854	-	-	-	10,542,854	10,542,854

합계	-	130,824,635	337,023,699	-	32,826,607	500,674,941	500,674,941

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	176,387,934	-	-	176,387,934	176,387,934

차입금 및 사채	-	352,508,435	-	-	352,508,435	352,508,435

파생상품평가부채	-	-	5,351,617	-	5,351,617	5,351,617

장기기타채무	-	3,177,318	-	-	3,177,318	3,177,318

합계	-	532,073,687	5,351,617	-	537,425,304	537,425,304

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	45,482,382	-	-	-	45,482,382	45,482,382

장ㆍ단기금융상품	-	17,336,000	-	-	-	17,336,000	17,336,000

매출채권및기타채권	-	53,264,510	-	-	-	53,264,510	53,264,510

파생상품평가자산	-	-	-	-	2,732,393	2,732,393	2,732,393

장ㆍ단기대여금	-	2,926,453	-	-	-	2,926,453	2,926,453

장ㆍ단기 투자증권	-	-	72,048	-	-	72,048	72,048

장기기타채권	-	14,056,919	-	-	-	14,056,919	14,056,919

합계	-	133,066,264	72,048	-	2,732,393	135,870,705	135,870,705

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	122,440,914	-	-	122,440,914	122,440,914

차입금 및 사채	-	334,590,172	-	-	334,590,172	334,590,172

파생상품평가부채	-	-	38,664,888	-	38,664,888	38,664,888

장기기타채무	-	8,126,942	-	-	8,126,942	8,126,942

금융보증부채	-	-	-	3,865,652	3,865,652	3,865,652

합계	-	465,158,028	38,664,888	3,865,652	507,688,568	507,688,568

(2) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

매도가능금융자산	-	19,609,551	317,342,100	336,951,651	-	-	-	-

위험회피 파생상품	-	32,826,607	-	32,826,607	-	2,732,393	-	2,732,393

소계	-	52,436,158	317,342,100	369,778,258	-	2,732,393	-	2,732,393

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(5,351,617)	-	(5,351,617)	-	(38,664,888)	-	(38,664,888)

차감 계	-	47,084,541	317,342,100	364,426,641	-	(35,932,495)	-	(35,932,495)

(3) 당3분기말 현재 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 중 수준3으로 평가된 매도가능금융자산 공정가치 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가방법	비고

두산밥캣	시장가치에 의한 평가	공모가격 결정 금액

(4) 당누적3분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정되는 매도가능금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	매입 등	당기손익	대체	기말

-	616,875,872	(261,450,872)	(38,082,900)	317,342,100

(5) 당누적3분기와 전누적3분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

1) 당누적3분기(단위 : 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당금	평가	손상/환입	처분	환변동	기타

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	505,950	-	-	(67,998)	(18,101)	(5,803,891)	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	(261,450,872)	-	-	-	(5,645,710)

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	505,950	-	-	(261,518,870)	(18,101)	(5,803,891)	-	(5,645,710)

금융부채 :

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(10,953,104)	-	-	-	-	1,444,028	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	-	265,132	-

합계	(10,953,104)	-	-	-	-	1,444,028	265,132	-

2) 전누적3분기(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당금	평가	손상/환입	처분	환변동	기타

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	1,015,548	-	-	(233,376)	-	11,643,898	-	-

매도가능금융자산	-	600	-	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	141,764	-	-	-	-	-	-	-

합계	1,157,312	600	-	(233,376)	-	11,643,898	-	-

금융부채 :

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(9,543,721)	-	-	-	-	(7,176,584)	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	-	954,870	-

합계	(9,543,721)	-	-	-	-	(7,176,584)	954,870	-

상기 이외에 파생금융상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적파생상품	37,779,848	9,157,417	-	(50,097,163)	(13,036,012)	-

11. 지분법적용투자주식(1) 당3분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	당3분기말	전기말

취득가액	장부가액	순자산 지분해당액	취득가액	장부가액	순자산 지분해당액

관계기업 :

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co., Ltd.(이하 'DSDMP')(주1)	중국	10.8	2,675,402	3,080,855	3,080,855	2,675,402	3,452,946	3,452,946

Doosan Infracore International, Inc. (이하 'DII')(주2)	미국	-	-	-	-	355,596,311	338,483,565	332,769,068

Doosan Holdings Europe Ltd. (이하 'DHEL')(주2)	아일랜드	-	-	-	-	382,594,143	49,446,029	49,446,029

두산큐벡스(주3)	대한민국	2.99	4,155,085	4,177,556	4,177,556	-	-	-

합계	6,830,487	7,258,411	7,258,411	740,865,856	391,382,540	385,668,043

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법적용투자주식으로 분류함. (주2) DII 및 DHEL 투자주식을 두산밥캣에 출자하고 처분이익 118,262,237천원을 인식함(주석 32참조). (주3) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 대표이사 선임 등에 대한 공동협약서를 체결하고 있어 지분법적용투자주식으로 분류함. 한편, 상기의 지분법적용투자주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

(2) 당누적3분기와 전누적3분기의 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당누적3분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	처분	당3분기말

DSDMP	3,452,946	-	(98,206)	(273,885)	-	-	3,080,855

DII	338,483,564	-	10,745,011	9,475,728	(1,933,117)	(356,771,186)	-

DHEL	49,446,030	-	222,503	8,716,589	(308,334)	(58,076,788)	-

두산큐벡스	-	4,155,085	22,471	-	-	-	4,177,556

합계	391,382,540	4,155,085	10,891,779	17,918,432	(2,241,451)	(414,847,974)	7,258,411

2) 전누적3분기(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	전3분기말

DSDMP	3,647,199	(169,816)	227,052	-	3,704,435

DII	302,483,746	22,167,604	15,592,324	(278,183)	339,965,491

DHEL	102,435,138	(7,943,038)	(24,791,465)	40,836	69,741,471

합계	408,566,083	14,054,750	(8,972,089)	(237,347)	413,411,397

(3) 당3분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동

DSDMP	25,125,438	19,048,428	6,887,756	8,759,671	10,757,266	(909,318)	(3,445,284)

DII(주1)	1,192,793,164	3,697,754,588	643,171,078	1,217,925,162	1,286,558,445	94,036,903	157,813,450

DHEL(주1)	662,845,138	1,834,373,339	1,143,563,974	1,086,378,926	590,643,637	1,038,476	39,719,670

두산큐벡스	10,801,879	202,879,014	11,590,907	62,440,134	12,952,698	(39,340)	(39,340)

(주1) 현물출자 직전시점(2016년 5월 31일)까지 지분법평가에 사용된 요약 재무정보임.

12. 유형자산 당누적3분기와 전누적3분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당누적3분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	275,996,165	156,938,263	66,914,340	2,586,433	3,560,571	505,995,772

취득/자본적지출	5,337,956	12,997	1,395,210	90,125	9,664,192	16,500,480

대체(주1)	(4,279,791)	142,136	1,899,332	20,660	(2,966,002)	(5,183,665)

처분	-	(12,998)	(150,213)	(7,708)	-	(170,919)

감가상각	-	(4,511,831)	(7,276,776)	(827,920)	-	(12,616,527)

외환차이	-	(1,142,934)	(314,094)	(48,182)	-	(1,505,210)

기말장부금액	277,054,330	151,425,633	62,467,799	1,813,408	10,258,761	503,019,931

- 취득원가	203,253,805	206,788,348	196,514,161	58,025,945	10,258,761	674,841,020

- 감가상각누계액	-	(55,362,715)	(134,046,362)	(56,212,537)	-	(245,621,614)

- 재평가이익누계액	73,800,525	-	-	-	-	73,800,525

(주1) 당누적3분기 중 4,869,620천원을 매각예정자산으로 분류함(주석 34참조). (2) 전누적3분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	283,761,955	210,688,267	108,579,758	3,218,619	855,737	607,104,336

취득/자본적지출	215,248	-	139,808	182,871	4,274,385	4,812,312

대체	-	-	57,200	78,820	(539,240)	(403,220)

처분	(94,800)	(121,381)	(644)	-	-	(216,825)

감가상각	-	(5,737,709)	(10,025,324)	(903,815)	-	(16,666,848)

외환차이	-	942,138	269,182	35,677	1,371	1,248,368

기말장부금액	283,882,403	205,771,315	99,019,980	2,612,172	4,592,253	595,878,123

- 취득원가	236,274,915	266,740,675	251,058,058	58,078,699	4,592,253	816,744,600

- 감가상각누계액	-	(60,969,360)	(152,038,078)	(55,466,527)	-	(268,473,965)

- 재평가이익누계액	47,607,488	-	-	-	-	47,607,488

원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당3분기말 현재 장부금액은 203,253,805 천원입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부 토지는 수입신용장 개설과 관련하여 산업은행에 담보로제공되어 있습니다(주석 31-(2)참조).

13. 무형자산당누적3분기와 전누적3분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당누적3분기

(단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	21,050,373	3,508,874	3,984,362	28,543,609

취득/자본적지출	2,003,541	275,300	-	2,278,841

대체	964,845	656,851	-	1,621,696

처분	-	-	(335,500)	(335,500)

상각	(301,188)	(2,073,994)	(143,396)	(2,518,578)

외환차이	-	(9)	-	(9)

기말장부금액	23,717,571	2,367,022	3,505,466	29,590,059

- 취득원가	46,255,058	14,642,907	4,502,017	65,399,982

- 상각(손상)누계액	(22,537,487)	(12,275,885)	(996,551)	(35,809,923)

(2) 전누적3분기(단위 : 천원)

구분	개발비	시설이용권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	31,015,578	208,096	5,624,483	4,831,877	41,680,034

취득/자본적지출	10,237,090	-	47,850	64,900	10,349,840

대체	1,829,943	-	-	-	1,829,943

처분	-	-	-	(339,500)	(339,500)

상각	-	(208,096)	(1,910,551)	(343,397)	(2,462,044)

폐기	(1,011,942)	-	-	-	(1,011,942)

외환차이	-	-	40	-	40

기말장부금액	42,070,669	-	3,761,822	4,213,880	50,046,371

- 취득원가	42,070,669	3,329,540	14,741,859	5,662,522	65,804,590

- 상각(손상)누계액	-	(3,329,540)	(10,980,037)	(1,448,642)	(15,758,219)

14. 사채 및 차입금

당3분기말과 전기말 현재 사채 및 차입금 내역은 다음과 같습니다.(1) 사채

(단위 : 천원)

사채종류	연이자율(%)	당3분기말	전기말

제6회	4.16	100,000,000	100,000,000

제7회	5.00	90,000,000	90,000,000

소계	190,000,000	190,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(342,108)	(516,754)

차감 계	189,657,892	189,483,246

(2) 단기차입금(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당3분기말	전기말

외화단기차입금	KEB하나은행(주1)	1.36~1.38	-	6,304,130

KEB하나은행	5.00	-	8,819,192

우리은행(주1)	1.08	1,947,720	-

수출입은행	3.2+LIBOR	4,702,823	4,983,604

소계	6,650,543	20,106,926

원화단기차입금	농협은행	3.3	19,200,000	10,000,000

산업은행	3.66	25,000,000	-

우리은행	5.19	15,000,000	10,000,000

수출입은행	4.99	22,000,000	-

국민은행	4.05	-	30,000,000

소계	81,200,000	50,000,000

합계	87,850,543	70,106,926

(주1) 상기 외화단기차입금은 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도거래에서 발생한 차입금으로 해당 매출채권이 담보로 제공됨(주석 30-(2)참조).

(3) 장기차입금(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당3분기말	전기말

원화장기차입금	농협은행	MOR+2.0	20,000,000	20,000,000

산업은행	4.42	25,000,000	25,000,000

3M CD+2.06	30,000,000	30,000,000

장기차입금 소계	75,000,000	75,000,000

차감: 유동성 대체	(45,000,000)	-

장기차입금 차감 계	30,000,000	75,000,000

15. 순확정급여부채 (1) 당3분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	32,141,540	29,549,919

사외적립자산의 공정가치	(21,313,279)	(21,617,042)

순확정급여부채	10,828,261	7,932,877

(2) 당누적3분기와 전누적3분기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

당기근무원가	3,035,266	3,549,934

과거근무원가	-	275,996

순이자비용(이자비용 - 기대수익)	203,329	289,862

합계	3,238,595	4,115,792

16. 충당부채당누적3분기와 전누적3분기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

하자보수	기타(주1)	합계	하자보수

기초장부금액	7,467,932	-	7,467,932	3,866,035

전입(환입)	(337,271)	1,544,951	1,207,680	1,030,222

사용	(1,234,016)	-	(1,234,016)	(1,632,113)

기타(주2)	-	-	-	2,288,562

외환차이	-	(117,584)	(117,584)	-

기말장부금액	5,896,645	1,427,367	7,324,012	5,552,706

유동	2,434,949	1,427,367	3,862,316	3,804,947

비유동	3,461,696	-	3,461,696	1,747,759

(주1) 공사지연으로 인한 지체상금에 대한 충당부채임.(주2) 하자보수발생의 귀책사유에 따라 기술사로부터 정산받은 금액임.

17. 자본금 및 주식발행초과금

당누적3분기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

기초/당3분기말	69,500천주	1,000원	69,500,000	367,214,701

당사가 발행할 수 있는 주식의 총수는 120,000,000주이고, 보고기간 말 현재 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

18. 기타자본항목당3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식선택권	621,478	623,043

19. 기타포괄손익누계액당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지재평가잉여금	56,034,916	63,063,627

매도가능금융자산평가손실	(4,279,448)	-

해외사업환산손익	214,299	611,039

지분법자본변동	1,036,519	(101,060,916)

합계	53,006,286	(37,386,250)

20. 이익잉여금당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처분이익잉여금	46,828,188	170,821,228

합계	50,728,188	174,721,228

21. 매출당누적3분기와 전누적3분기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 매출	174,299,180	532,229,396	149,347,082	426,393,947

공사매출	14,911,540	29,185,267	15,329,939	44,670,604

기타매출	1,463,729	4,344,447	1,332,839	4,261,965

합계	190,674,449	565,759,110	166,009,860	475,326,516

22. 부문별 보고(1) 당누적3분기와 전누적3분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	128,208,779	444,510,855	99,065,805	283,580,658

해외	66,232,008	130,439,798	69,174,444	199,008,516

소계	194,440,787	574,950,653	168,240,249	482,589,174

연결조정	(3,766,338)	(9,191,543)	(2,230,389)	(7,262,658)

연결 후 금액	190,674,449	565,759,110	166,009,860	475,326,516

(2) 당누적3분기와 전누적3분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

삼성중공업	53,977,950	188,459,817	26,104,217	73,038,394

대우조선해양	42,086,162	136,318,680	20,872,589	70,339,309

합계	96,064,112	324,778,497	46,976,806	143,377,703

23. 건설형 공사계약

(1) 당누적3분기와 전기의 누적공사손익 및 공사관련 자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.1) 당누적3분기

(단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

디젤엔진	226,975,843	183,803,215	43,172,628	26,000	15,079,623	11,620,169

2) 전기(단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

디젤엔진	226,099,696	177,912,875	48,186,821	-	2,331,456	9,702,365

(2) 당누적3분기와 전누적3분기의 건설계약의 수주내역은 다음과 같습니다.1) 당누적3분기

(단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	계약증감액	매출계상액	기말잔액

KHNP 외 5개사	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 10건	2005-02-04 ~ 2017-03-31	85,207,761	(1,634,340)	(29,185,267)	54,388,154

2) 전누적3분기(단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초잔액	계약증감액	매출계상액	기말잔액

KHNP 외 7개사	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 15건	2005-02-04 ~ 2017-03-31	97,502,112	40,543,531	(44,670,604)	93,375,039

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당3분기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	-	1,440,601	(1,572,379)	131,778	-	74,167

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당3분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당3분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 당누적3분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완료예정일	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손	총액	대손충당금

신고리#3,4 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기	2009-07-17	2017-03-31	99.8%	2,490,373	-	-	-

24. 비용의 성격별 분류당누적3분기와 전누적3분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(19,372,892)	(19,081,031)	(1,428,958)	(40,741,986)

원재료의 매입액	131,930,835	381,535,911	119,587,849	367,450,932

종업원급여	19,663,049	52,600,676	34,214,967	70,119,351

복리후생비	2,946,598	8,645,684	5,049,327	11,724,025

감가상각비 및 무형자산상각비	4,930,676	14,888,360	6,312,539	18,886,015

기술사용료	14,170,639	40,310,167	12,490,327	36,159,766

기타비용	35,624,983	82,586,622	16,591,269	56,988,233

매출원가와 판매비와관리비 합계	189,893,888	561,486,389	192,817,320	520,586,336

25. 판매비와관리비당누적3분기와 전누적3분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,010,971	10,762,691	3,659,679	12,700,192

복리후생비	647,144	1,952,249	2,908,398	4,608,033

퇴직급여	273,484	820,041	15,661,682	16,320,076

지급수수료	1,383,563	3,558,526	1,214,350	3,939,397

감가상각비	51,922	156,002	53,089	165,180

무형자산상각비	172,046	516,590	214,353	696,390

광고선전비	161,211	386,512	140,842	349,510

임차료	305,971	909,402	302,197	914,310

대손상각비	90,458	67,998	65,455	233,376

경상연구개발비	1,501,103	4,809,815	1,674,429	5,286,951

기타	774,417	2,111,694	954,788	2,583,966

합계	9,372,290	26,051,520	26,849,262	47,797,381

26. 금융수익 및 금융비용당누적3분기와 전누적3분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	41,723	505,950	230,918	1,157,312

배당금수익	-	-	-	600

금융보증수익	131,616	265,132	354,881	954,870

외환차익	4,508,192	18,482,977	5,977,976	15,955,045

외화환산이익	1,720,530	2,492,774	789,627	1,730,648

파생상품거래이익	12,707,387	20,882,551	761,207	5,002,491

파생상품평가이익	34,406,397	42,107,367	1,502,526	2,600,755

확정계약평가이익	1,840,965	9,604,427	46,273,887	67,639,498

소계	55,356,810	94,341,178	55,891,022	95,041,219

금융비용 :

이자비용	3,455,922	10,953,104	3,328,354	9,543,721

지급보증료	117,113	327,573	111,788	335,432

외환차손	7,714,690	22,622,270	3,447,070	11,388,638

외화환산손실	1,843,930	2,713,344	944,080	1,829,741

파생상품거래손실	3,235,575	11,725,134	10,163,625	18,038,503

파생상품평가손실	3,011,184	4,327,519	36,093,788	52,697,918

확정계약평가손실	50,128,358	62,984,230	6,577,664	13,115,882

소계	69,506,772	115,653,174	60,666,369	106,949,835

순금융수익(비용)	(14,149,962)	(21,311,996)	(4,775,347)	(11,908,616)

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당누적3분기와 전누적3분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

임대료수익	75,326	247,633	55,424	174,063

유형자산처분이익	15,148	55,347	-	94,475

무형자산처분이익	-	-	11,727	11,727

매각예정자산손상차손환입	311,227	311,227	-	-

잡이익	1,215,168	370,543	252,129	4,205,948

소계	1,616,869	984,750	319,280	4,486,213

기타영업외비용 :

매출채권처분손실	5,995	18,101	-	-

매도가능금융자산손상차손	261,450,872	261,450,872	-	-

유형자산처분손실	118,811	126,076	-	-

무형자산처분손실	-	10,500	13,091	20,318

무형자산폐기손실	-	-	1,011,942	1,011,942

매각예정자산처분손실	27,295	27,295	-	-

매각예정자산손상차손	-	12,650,120	-	-

기부금	121,771	681,533	125,000	194,191

잡손실	-	2,722,892	477,278	4,150,209

소계	261,724,744	277,687,389	1,627,311	5,376,660

순기타영업외수익(비용)	(260,107,875)	(276,702,639)	(1,308,031)	(890,447)

28. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당누적3분기 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았으며 전누적3분기 세전손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배기업 소유주지분순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	(271,315,425)	(128,780,302)	(23,372,829)	(29,611,499)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	69,500,000	69,500,000	69,500,000	69,500,000

지배기업 소유주지분 기본주당순이익(손실)	(3,904원)	(1,853원)	(336원)	(426원)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 당누적3분기 및 전누적3분기의 발행주식수와 동일함.(2) 희석주당순손익 당누적3분기와 전누적3분기 잠재적 보통주(주식선택권)의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당누적3분기와 전누적3분기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당3분기말 현재 연결실체의 선수금환급 및 계약이행보증 등과 관련하여 USD 10,829,062(전기말 : USD 10,829,062 )에 상당하는 어음 20매(전기말 : 20매 ) 및 백지어음 6매(전기말 : 6매 )를 대우조선해양 외 5개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 매출채권의 할인 당3분기말 현재 연결실체는 은행에 할인양도한 매출채권 1,947,720천원 (전기말 : 6 ,304,130천 원) 이 만기에 회수되지 않는 경우 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입(단기차입금)으로 인식하였습니다(주석 14-(2)참조). (3) 계류중인 소송사건당3분기말 현재 연결실체는 다음과 같이 손해배상청구를 받아 소송 진행중에 있으 며, 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	비고

그리스법원	GAEI (Guam Advance Enterprises.Inc)	당사	그리스 Chios 디젤발전소 하도급업체 (GAEI)의 계약해제관련 손해배상 청구 소송	EUR	2,181,541	1심 진행중

EUR	473,162	1심 진행 중

EUR	2,000,000	1심 진행 중

서울중앙지방법원	Steamar Transportes Maritimos LDA 외 1인	당사 외 1인	운항정지에 따른 손해배상 청구 소송	USD	125,163	1심 진행 중

EUR	266,865

창원지방법원	김경호 외 59명	당사 외 2인	통상임금 산정 범위에 따른 임금 청구 소송	723,723	1심 진행 중

창원지방법원	강규용 외 461명	당사	11,339,995	1심 진행 중

창원지방법원	Magnolia Shipping Pte Ltd 외 20명	당사	운항정지에 따른 손해배상 청구 소송	8,730,420	1심 진행 중

(4) 주요 약정사항

당3분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내역	금융기관	한도액	실행액

무역금융한도약정	산업은행	25,000,000	25,000,000

우리은행	15,000,000	15,000,000

농협은행	19,200,000	19,200,000

수출입은행	25,000,000	22,000,000

전자방식외상채권담보대출	우리은행	10,000,000	6,335,541

국민은행	3,000,000	190,394

수입신용장발행약정	우리은행	USD	18,000,000	USD	17,148,091

산업은행	USD	15,000,000	USD	10,035,741

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD	14,064,749	USD	14,064,749

EUR	100,000	EUR	100,000

우리은행	USD	11,500,000	USD	9,648,128

농협은행	USD	23,000,000	USD	22,513,900

국민은행	USD	13,275,620	USD	13,275,620

서울보증보험	USD	3,574,300	USD	3,574,300

EUR	413,000	EUR	413,000

기타원화지급보증	우리은행	5,600,000	5,533,973

서울보증보험	18,275,180	18,275,180

(5) 기술도입계약당3분기말 현재 연결실체는 엔진제작 등을 위해 8건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정율의 기술사용료를 지급하도록 되어있는 바, 당누적3분기 및 전누적3분기에 지급한 기술사용료는 각각 40,310,167천원 및 36,159,766천원입니다.

31. 지급보증 및 담보제공(1) 지급보증

당3분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

KEB하나은행	USD	14,064,749	선수금환급, 계약이행, 하자보증, 입찰보증

EUR	100,000

우리은행	USD	9,648,128	선수금환급, 하자보증, 계약이행

5,533,973

농협은행	USD	22,513,900	선수금환급

국민은행	USD	13,275,620	선수금환급, 계약이행

서울보증보험	USD	3,574,300	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	413,000

18,275,180

합계	USD	63,076,697

EUR	513,000

23,809,153

(2) 담보제공자산 산업은행에서 개설한 수입신용장에 대해 연결실체는 보유 중인 유형자산을 담보로 제공하였는 바, 당3분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 12참조).

(단위 : EUR, 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	지급보증액

산업은행	토지	31,128,484	EUR 5,983,200	EUR 4,986,000

32. 특수관계자 거래

당누적3분기와 전누적3분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자

구분	회사명

최상위 지배기업	두산

차상위 지배기업	두산중공업

관계기업	DSDMP, 두산큐벡스

최상위ㆍ차상위 지배기업의 종속기업 및 기타특수관계자	두산인프라코어, 두산밥캣, 두산건설, 오리콤, 두산베어스, 두타몰 등

대규모기업집단계열회사 등 (주1)	네오홀딩스, 빅앤트 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.(2) 특수관계자와의 거래내역

당누적3분기와 전누적3분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당누적3분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유ㆍ무형자산 매각	기타수익	매입	유ㆍ무형자산 매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

최상위 지배기업	두산	431,623	1,362,048	-	-	227,134	681,403	1,358,464	3,885,287	179,965	535,552	1,168,250	3,529,578

차상위 지배기업	두산중공업	-	-	-	-	-	25,146,163	70,460,810	-	-	441,686	441,686

관계기업	DSDMP	30,082	254,756	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

두산큐벡스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,345

기타특수관계자	두산건설	-	1,452,628	50,510,530	50,510,530	-	204	45,813	134,691	26,475	6,134,525	-	-

기타	851,717	976,551	-	-	-	273,532	25,377	73,721	-	-	287,977	1,196,917

합계	1,313,422	4,045,983	50,510,530	50,510,530	227,134	955,139	26,575,817	74,554,509	206,440	6,670,077	1,897,913	5,169,526

(주1) 유ㆍ무형자산 매각에는 현물출자 25,255,265천원이 포함됨.

2) 전누적3분기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유ㆍ무형자산 매각	기타수익	매입	유ㆍ무형자산 매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

최상위 지배기업	두산	431,623	1,639,761	-	-	213,169	622,144	1,379,846	4,093,734	366,849	1,386,723	1,120,287	3,214,366

차상위 지배기업	두산중공업	-	-	-	-	-	-	21,638,218	57,674,591	-	-	-	-

관계기업	DSDMP	31,447	69,821	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

DII	-	-	-	-	187,420	499,422	-	-	-	-	-	-

DHEL	-	-	-	-	162,588	433,239	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	두산건설	718,005	2,075,373	-	-	-	-	44,731	136,966	670,500	721,260	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	53,884	177,246	254,231	254,231	116,722	249,804

합계	1,181,075	3,784,955	-	-	563,177	1,554,805	23,116,679	62,082,537	1,291,580	2,362,214	1,237,009	3,464,170

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무당3분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당3분기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

최상위 지배기업	두산	-	-	-	1,884,470	1,942,271	-

차상위 지배기업	두산중공업	-	-	-	10,139,001	-	-

관계기업	DSDMP	5,504	-	-	-	-	-

두산큐벡스	-	471,000	-	-	-	-

기타특수관계자	두산건설	-	13,669,903	-	27,870	696,429	-

기타	-	5,971,858	-	166,722	180,246	-

합계	5,504	20,112,761	-	12,218,063	2,818,946	-

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

최상위 지배기업	두산	-	-	-	545,699	2,040,582	-

차상위 지배기업	두산중공업	-	-	-	1,577,472	3,144	-

관계기업	DSDMP	75,451	-	-	-	-	-

DII	-	2,237,230	-	-	-	-

DHEL	-	1,935,257	-	-	-	-

기타특수관계자	두산건설	-	8,508,289	-	-	3,034	-

기타	-	643,406	-	386,666	66,347	-

합계	75,451	13,324,182	-	2,509,837	2,113,107	-

(4) 당누적3분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	대여 거래	지분 거래

대여	회수	증자 및 출자	지분 매입

기타특수관계자	두산건설(주1)	-	-	19,609,551	4,155,085

두산밥캣(주2)	-	-	355,425,000	-

합계	-	-	375,034,551	4,155,085

(주1) 두산건설로부터 두산큐벡스 주식을 취득하였으며(주석 11 참조), 매각예정자산중 일부를 두산건설에 출자하고 전환우선주를 취득함. 출자금액은 25,255,265천원으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당누적3분기에 평가손실 5,645,714천원 (법인세 효과 차감 전)에 대해 평가손실로 인식함(주석 8 참조).(주2) DII와 DHEL 주식을 두산밥캣에 현물출자함(주석 11 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

당누적3분기와 전누적3분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,132,930	2,395,592	974,714	4,057,758

퇴직급여	88,374	243,951	84,259	331,685

주식기준보상	-	(1,565)	12,508	60,375

합계	1,221,304	2,637,978	1,071,481	4,449,818

33. 현금흐름표

(1) 당누적3분기와 전누적3분기의 영업활동에서 사용된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	10,953,104	9,543,721

퇴직급여	3,173,974	3,898,360

재고자산평가손실	12,905,020	7,949,013

기타의충당부채전입	1,544,951	-

감가상각비	12,459,782	16,513,971

무형자산상각비	2,428,578	2,372,044

대손상각비	67,998	233,376

주식보상비용	(1,565)	60,375

외화환산손실	2,713,344	1,829,741

파생상품평가손실	4,327,519	52,697,918

확정계약평가손실	62,984,230	13,115,882

유형자산처분손실	126,076	-

무형자산처분손실	10,500	20,318

무형자산폐기손실	-	1,011,942

하자보수충당금전입(환입)	(337,271)	1,030,222

매도가능금융자산손상차손	261,450,872	-

매각예정자산손상차손	12,650,120	-

매각예정자산처분손실	27,295	-

지분법평가손실	98,206	8,112,854

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(505,950)	(1,157,312)

배당금수익	-	(600)

법인세수익	(35,807,598)	(14,392,634)

금융보증수익	(265,132)	(954,870)

외화환산이익	(2,492,774)	(1,730,648)

파생상품평가이익	(42,107,367)	(2,600,755)

확정계약평가이익	(9,604,427)	(67,639,498)

유형자산처분이익	(55,347)	(94,475)

무형자산처분이익	-	(11,727)

매각예정자산손상차손환입	(311,227)	-

지분법적용투자주식처분이익	(118,262,237)	-

지분법평가이익	(10,989,984)	(22,167,604)

합계	167,180,690	7,639,614

(단위 : 천원)

구분	당누적3분기	전누적3분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소	1,570,619	17,739,534

기타채권의 감소	270,842	1,668,852

미청구공사의 증가	(12,748,167)	(3,138,182)

재고자산의 증가	(32,111,810)	(48,598,657)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,560,713)	6,456,975

장기기타채권의 감소(증가)	(236,685)	1,861,647

기타비유동자산의 감소(증가)	(3,689)	165,189

파생상품자산(부채)의 변동	(25,627,637)	(18,900,467)

확정계약자산(부채)의 변동	17,913,596	21,672,148

매입채무의 증가(감소)	30,414,849	(6,411,237)

기타채무의 증가(감소)	20,652,319	(2,019,775)

초과청구공사의 증가(감소)	1,917,804	(1,391,276)

선수금의 감소	(42,951,331)	(17,176,757)

기타유동부채의 감소	(253,740)	(5,548,508)

장기기타채무의 감소	(4,931,054)	(31,766)

사외적립자산의 감소	490,173	2,212,628

퇴직금의 지급	(785,234)	(6,717,058)

관계기업 전출	(48,151)	(141,022)

충당부채 변동	(1,234,016)	656,449

합계	(49,262,025)	(57,641,283)

(2) 당누적3분기와 전누적3분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당누적3분기	전누적3분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,966,002	136,020

유형자산 취득의 미지급금 대체	2,394,412	91,245

유형자산의 매각예정자산 재분류	4,869,620	-

매각예정자산의 장기투자증권 분류(출자)	25,255,265	-

매도가능금융상품의 매각예정자산 재분류	38,082,900	-

지분법적용투자주식의 장기투자증권 분류(출자)	342,560,551	-

장기차입금의 유동성 대체	45,000,000	-

토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체	7,028,712	-

34. 매각예정자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

토지(주1)	-	42,005,000

건물및구축물(주1)	-	12,100,500

기계장치(주1)	6,043,421	10,250,000

매도가능금융자산(주2)	39,352,330	-

합계	45,395,751	64,355,500

(주 1) 두산건설에 매각 및 출자하고 전환우선주를 취득함(주석 8참조). (주2) 두산밥캣 지분증권 중 일부를 매각예정자산으로 분류함(주석 11참조).

(2) 당누적3분기의 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	매도가능금융자산	합계

기초장부금액	42,005,000	12,100,500	10,250,000	-	64,355,500

대체증가	4,282,600	4,396	582,623	38,082,900	42,952,519

대체감소	-	(146,532)	(196,273)	-	(342,805)

손상 및 환입	(9,089,522)	356,194	(3,605,565)	-	(12,338,893)

처분	(37,198,078)	(12,314,558)	(987,364)	-	(50,500,000)

기말장부금액	-	-	6,043,421	38,082,900	44,126,321

(3) 매각예정자산의 공정가치측정 매각예정으로 분류된 자산의 공정가치는 측정대상과 유사한 물건의 최근 거래가격을반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 당3분기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 공정가치는 45,395,751천원으로 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류되었습니다. 당누적3분기 중 당사는 매각예정으로 분류된 자산에 대하여 12,650,120 천원의 손상차손을 인식하였습니다.