한화엔진 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 23 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
HSD엔진주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 및 종속기업현황(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 HSD엔진주식회사(이하 '지배기업')는 1999년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 1월 4일자로 한국거래소의 유가증권시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 경상남도 창원시에 공장을 두고 있으며, 선박용 엔진, 육상용 발전엔진 및 원자력 비상발전기 등의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.

지배기업은 2018년 6월 5일을 기준일로 분할합병 후, 선박용 엔진 생산, 판매 등을 영위하는 분할존속회사인 지배기업과 투자사업부문을 인적분할하였으며, 투자 사업부문은 분할승계회사인 두산중공업 주식회사(이하 '분할승계회사')에 흡수합병하였습니다. 분할승계회사는 보유하고 있는 지배기업의 지분을 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에 매각하였으며, 지배기업은 2018년 6월 8일 제2018-2차 임시주주총회를 통해 사명을 두산엔진주식회사에서 HSD엔진주식회사로 변경하였습니다.2021년 12월 3일을 기준일로 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사와 인화정공 주식회사 사이에 체결된 주식매매계약이 완료됨에 따라 지배기업의 최대주주가 소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사에서 인화정공 주식회사로 변경되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 보통주식수(주)	지분율

인화정공	15,629,971	33.45%

국민연금기금	2,908,315	6.22%

고영열 (대표이사)	30,000	0.06%

우리사주조합	14,844	0.03%

자기주식	7,502	0.02%

김관식 (CFO)	5,000	0.01%

기타	28,125,614	60.21%

합계	46,721,246	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 투자내역 은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재지	연결실체 내 소유지분율	비지배지분 소유지분율	결산월

당분기말	전기말	당분기말	전기말

HSD Marine Industry(Dalian) Co., Ltd.(이하'HSDMI')	선박용 엔진부품 제조	중국 대련	100%	100%	-	-	12월 31일

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

HSDMI	5,450,577	13,153,727	(7,703,150)	537,070	(447,330)	(591,782)

(3) 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항에 따른 당기초에 모든 의무의 이행이 완료되지 않은 계약에 대한 손실부담계약충당부채 누적효과는 40,393백만원, 이연법인세자산 누적효과는 699백만원이며, 이로 인해 기초이익잉여금이 39,694백만원 감소하였습니다(주석 21 참조).

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 코로나바이러스감염증-19에 따른 사업계획 실현가능성2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 대한민국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하였습니다. 코로나 19의 영향으로 연결실체의 주요 고객인 대한민국 및 중국 등의 조선사는 선주들의 계약연기로 2020년의 신조수주량이 감소하였으며, 이에 연결실체의 선박엔진수주량도 감소하였습니다. 2021년부터 선박엔진수주량이 회복되고 있으며 사업계획을 실현할 수 있을 것으로 예상하고 있으나, 코로나 19에 따른 예상치 못한 변수로 인해 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다.위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결실체의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.(2) 미사용 세무상결손금의 실현가능성연결실체는 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상 결손금 중 212,424백만원에 대해서는 자산성이 있다고 판단하였으며, 관련하여 이연법인세자산 51,407백만원을 인식하였습니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	35,186,135	1,860,725	66,381	-	109,530	37,222,771

외화 금융부채	(4,971,293)	(12,386,883)	-	(2,580,468)	(484,898)	(20,423,542)

차감 계	30,214,842	(10,526,158)	66,381	(2,580,468)	(375,368)	16,799,229

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	USD	EUR	CNY	CHF	기타(주1)	합계

외화 금융자산	71,952,698	624,796	199,863	-	65,891	72,843,248

외화 금융부채	(3,894,956)	(10,626,441)	-	(158,577)	(784,219)	(15,464,193)

차감 계	68,057,742	(10,001,645)	199,863	(158,577)	(718,328)	57,379,055

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY, CHF를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

당분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 순액으로 192,429천원 (전 분기: 539,872 천원 )입니다 .

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시

세전순이익	1,679,923	(1,679,923)	5,737,905	(5,737,905)

2) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	63,555,807	58,431,990

금융부채	(24,806,000)	(24,120,000)

차감 계	38,749,807	34,311,990

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익	387,498	(387,498)	343,120	(343,120)

3) 가격위험연결실체의 경영진은 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	63,867,894	54,072,266

장ㆍ단기금융상품	9,927,222	13,108,287

매출채권 및 기타채권	56,633,509	59,573,794

장ㆍ단기대여금	412,098	432,842

장기기타채권	591,474	579,582

파생상품평가자산	1,294,242	182,536

합계	132,726,439	127,949,307

(3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채	364,782,835	369,599,959	282,821,119	86,778,840

금융부채 이자	-	5,990,776	4,211,408	1,779,368

합계	364,782,835	375,590,735	287,032,527	88,558,208

(전기말) (단위 : 천원)

과목	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	1년 초과

금융부채	345,703,131	350,694,689	260,134,208	90,560,481

금융부채 이자	-	7,450,915	5,075,604	2,375,311

합계	345,703,131	358,145,604	265,209,812	92,935,792

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(4) 자본위험 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	639,127,854	586,523,408

자본총계	164,071,793	209,101,318

부채비율	389.54%	280.50%

5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	366,974	359,306	하나은행 질권설정

105,388	261,756	하나은행 질권설정

8,095,633	8,095,633	산업은행 질권설정

-	3,985,592	경남은행 질권설정

소계	8,567,995	12,702,287

장기금융상품	6,000	6,000	당좌개설보증금

653,227	-	경남은행 질권설정

소계	659,227	6,000

합계	9,227,222	12,708,287

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	59,230,074	(2,837,732)	-	56,392,342	62,297,292	(2,907,289)	-	59,390,003

미수금	379,723	(243,693)	-	136,030	342,577	(243,693)	-	98,884

미수수익	83,794	-	-	83,794	63,564	-	-	63,564

보증금	21,343	-	-	21,343	21,343	-	-	21,343

소계	59,714,934	(3,081,425)	-	56,633,509	62,724,776	(3,150,982)	-	59,573,794

비유동	보증금	594,595	-	(3,121)	591,474	583,214	-	(3,632)	579,582

소계	594,595	-	(3,121)	591,474	583,214	-	(3,632)	579,582

합계	60,309,529	(3,081,425)	(3,121)	57,224,983	63,307,990	(3,150,982)	(3,632)	60,153,376

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로식별가능한 채권은 개별분석에 의해 대손충당금으로 당분기말 현재 2,857,759천원 (전기말 : 2,888,285천원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을설정하고 있습니다. 한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 , 당 기손익 -공정 가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실율	0.00%	0.00%	0.33%	2.24%	82.03%	-	-

장부금액	45,094,373	10,127,284	1,167,667	100,037	262,677	2,857,759	59,609,797

손실충당금	1,709	447	3,804	2,241	215,465	2,857,759	3,081,425

(전기말) (단위:천원)

구분	정상	3개월이내	3개월초과6개월 이내	6개월 초과12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

기대손실률	0.00%	0.01%	0.33%	2.32%	91.11%	-	-

장부금액	50,130,379	8,642,475	537,847	160,844	280,039	2,888,285	62,639,869

손실충당금	1,580	487	1,752	3,726	255,152	2,888,285	3,150,982

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	환입	제각	분기말

매출채권	(2,907,289)	34,428	35,129	(2,837,732)

미수금	(243,693)	-	-	(243,693)

합계	(3,150,982)	34,428	35,129	(3,081,425)

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	분기말

매출채권	(2,994,373)	(12,025)	(3,006,398)

미수금	(243,693)	-	(243,693)

합계	(3,238,066)	(12,025)	(3,250,091)

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	147,791,527	(31,464,158)	116,327,369	144,376,493	(33,892,330)	110,484,163

원재료	86,048,864	(17,686,018)	68,362,846	85,272,539	(19,982,440)	65,290,099

미착품	5,647,809	-	5,647,809	3,653,668	-	3,653,668

합계	239,488,200	(49,150,176)	190,338,024	233,302,700	(53,874,770)	179,427,930

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 (-)4,724,594천원(전분기: 2,874,317천원)이 포함되어 있습니다. 한편 재고자산 중 일부는 수출입은행 차입금 및 수출이행성보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참고).

8. 장기투자증권당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 아래와 같습니다. 연결실체는 해당 장기투자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

출자금	한국조선해양기기자재공업협동조합	20,000	20,000

전기공사공제조합	52,047	52,047

대한설비건설공제조합	40,722	40,722

시장성 없는 지분증권	캐스코	1	1

합계	112,770	112,770

9. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

구분	위험회피수단	내 용

위험회피수단으로지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품	통화선도	공정가치위험회피 - 외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대해 만기시 외화가액을 원화금액으로 고정

위험회피회계로지정되지 않은파생상품	이자율스왑	변동이자율 지급조건인 장기차입금에 대해 고정금리를 지급하고, 변동금리를 수취하는 이자율 스왑계약을 체결

(2) 당분기말과 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생상품 등의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가부채	파생상품평가손익	확정계약자산

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	755,294,182	USD	649,722,271	(27,677,311)	(7,378,444)	26,778,975

KRW	3,364,828	EUR	2,442,000	(6,957)	(6,957)	6,957

합계	(27,684,268)	(7,385,401)	26,785,932

(전기말) (단위 : USD, EUR, 천원)

위험회피수단	매입	매도	파생상품평가부채	파생상품평가손익	확정계약자산(부채)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	572,999,627	USD	503,089,630	(24,651,844)	(26,749,571)	22,917,418

KRW	3,364,828	EUR	2,442,000	(203,428)	2,373	(2,373)

합계	(24,855,272)	(26,747,198)	22,915,045

(3) 당분기말 및 전기말 현재 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	지급	수취	계약체결일	만기일	계약금액

이자율스왑	3.45%	3M CD + 1.92%	2021-07-01	2023-05-22	60,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구분	지급	수취	계약체결일	만기일	계약금액

이자율스왑	3.45%	3M CD + 1.92%	2021-07-01	2023-05-22	60,000,000

10. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	63,867,894	-	-	63,867,894	63,867,894

장ㆍ단기금융상품	9,927,222	-	-	9,927,222	9,927,222

매출채권및기타채권	56,633,509	-	-	56,633,509	56,633,509

파생상품평가자산	-	-	1,294,242	1,294,242	1,294,242

장ㆍ단기대여금	412,098	-	-	412,098	412,098

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	591,474	-	-	591,474	591,474

합계	131,432,197	112,770	1,294,242	132,839,209	132,839,209

(주1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	54,072,266	-	-	54,072,266	54,072,266

장ㆍ단기금융상품	13,108,287	-	-	13,108,287	13,108,287

매출채권및기타채권	59,573,794	-	-	59,573,794	59,573,794

파생상품평가자산	-	-	182,536	182,536	182,536

장ㆍ단기대여금	432,842	-	-	432,842	432,842

장기투자증권	-	112,770	-	112,770	112,770

장기기타채권	579,582	-	-	579,582	579,582

합계	127,766,771	112,770	182,536	128,062,077	128,062,077

(주1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	132,551,370	-	132,551,370	132,551,370

차입금	222,701,084	-	222,701,084	222,701,084

파생상품평가부채	-	28,978,510	28,978,510	28,978,510

장기기타채무	9,530,382	-	9,530,382	9,530,382

합계	364,782,836	28,978,510	393,761,346	393,761,346

(주1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채(주1)	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	124,028,520	-	124,028,520	124,028,520

차입금	211,970,091	-	211,970,091	211,970,091

파생상품평가부채	-	25,037,808	25,037,808	25,037,808

장기기타채무	9,704,520	-	9,704,520	9,704,520

합계	345,703,131	25,037,808	370,740,939	370,740,939

(주1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	1,294,242	-	1,294,242

소계	-	1,294,242	112,770	1,407,012

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(28,978,510)	-	(28,978,510)

차감 계	-	(27,684,268)	112,770	(27,571,498)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	112,770	112,770

위험회피 파생상품	-	182,536	-	182,536

소계	-	182,536	112,770	295,306

금융부채 :

위험회피 파생상품	-	(25,037,808)	-	(25,037,808)

차감 계	-	(24,855,272)	112,770	(24,742,502)

(4) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	환입	환변동	처분

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	73,029	-	34,428	2,200,023	-	-

합계	73,029	-	34,428	2,200,023	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(2,054,838)	-	-	(91,277)	-	-

합계	(2,054,838)	-	-	(91,277)	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	평가	환입	환변동	처분

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산	56,035	-	(12,024)	2,222,505	-	-

합계	56,035	-	(12,024)	2,222,505	-	-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(2,437,716)	-	-	(5,279)	-	-

합계	(2,437,716)	-	-	(5,279)	-	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

평가	처분	평가	처분

위험회피목적 파생상품	(7,385,401)	(2,480,236)	-	(12,080,155)	(3,125,304)	-

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	취득가액	장부가액	순자산 지분해당액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

Dalian Samyoung DoosanMetal Product Co.,Ltd.(이하 'DSDMP')(주1)	중국	10.80	2,675,402	2,675,402	1,514,028	2,839,407	1,514,028	2,839,407

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 이사선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.

한편, 상기의 관계기업투자주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

DSDMP	2,839,407	(862,132)	(463,247)	1,514,028

(전분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

DSDMP	2,528,162	(19,666)	81,571	2,590,067

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	19,679,908	3,460,476	6,232,925	2,584,120	18,045,931	303,956	304,565	-

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	관계기업배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

DSDMP	19,346,421	16,247,278	6,127,305	3,175,593	16,884,041	95,164	2,881,890	-

12. 유형자산 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	222,210,556	102,736,462	24,864,637	5,163,426	6,287,548	361,262,629

취득/자본적지출	-	-	172,796	179,963	965,433	1,318,192

대체	-	-	77,300	253,220	(330,520)	-

감가상각	-	(1,167,048)	(1,714,109)	(472,098)	-	(3,353,255)

외화환산	-	58,125	327	-	-	58,452

분기말장부금액	222,210,556	101,627,539	23,400,951	5,124,511	6,922,461	359,286,018

- 취득원가	119,831,983	191,978,545	196,599,496	42,588,666	6,922,461	557,921,151

- 감가상각누계액	-	(81,778,168)	(168,408,239)	(37,302,440)	-	(287,488,847)

- 손상차손누계액	-	(8,572,838)	(4,790,306)	(161,715)	-	(13,524,859)

- 재평가이익누계액	102,378,573	-	-	-	-	102,378,573

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	211,767,241	115,262,220	33,473,356	4,128,425	149,425	364,780,667

취득/자본적지출	-	-	80,000	946,073	216,925	1,242,998

대체	-	-	-	149,425	(149,425)	-

감가상각	-	(1,317,430)	(1,922,393)	(369,677)	-	(3,609,500)

외화환산	-	340,061	68,160	6,766	-	414,987

분기말장부금액	211,767,241	114,284,851	31,699,123	4,861,012	216,925	362,829,152

- 취득원가	119,831,983	190,633,457	194,789,206	41,273,638	216,925	546,745,209

- 감가상각누계액	-	(76,155,572)	(160,448,586)	(36,412,626)	-	(273,016,784)

- 손상차손누계액	-	(193,034)	(2,641,497)	-	-	(2,834,531)

- 재평가이익누계액	91,935,258	-	-	-	-	91,935,258

한편, 상기 유형자산 중 일부는 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,169,320	651,694	13,821,014

감가상각누계액	(1,980,582)	(248,075)	(2,228,657)

장부금액	11,188,738	403,619	11,592,357

(전기말) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	13,096,258	653,308	13,749,566

감가상각누계액	(1,548,849)	(262,913)	(1,811,762)

장부금액	11,547,409	390,395	11,937,804

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	11,547,409	390,395	11,937,804

취득액	84,085	85,535	169,620

감가상각비	(442,756)	(65,269)	(508,025)

기타(주1)	-	(7,042)	(7,042)

분기말금액	11,188,738	403,619	11,592,357

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	12,017,015	342,037	12,359,052

취득액	203,461	92,259	295,720

감가상각비	(419,024)	(63,826)	(482,850)

기타(주1)	162,713	(3,626)	159,087

분기말금액	11,964,165	366,844	12,331,009

(주1) 리스 변경으로 인한 사용권자산의 변동액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	508,025	482,850

리스부채 이자비용	190,761	197,748

단기리스 관련 비용	1,467	4,886

소액기초자산리스 관련 비용	9,600	8,019

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	2,205,307	2,320,039

비유동부채	9,530,382	9,704,520

합계	11,735,689	12,024,559

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	2,325,055	2,372,504

1년 초과 5년 이내	5,414,210	5,526,268

5년 초과	9,029,530	9,326,213

합계	16,768,795	17,224,985

14. 무형자산 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	1,961,419	1,793,723	-	3,755,142

취득	-	-	14,000	14,000

상각	(189,745)	(45,000)	-	(234,745)

분기말장부금액	1,771,674	1,748,723	14,000	3,534,397

- 취득원가	3,794,894	3,213,722	14,000	7,022,616

- 상각누계액	(2,023,220)	(1,464,999)	-	(3,488,219)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	514,786	1,806,108	2,163,723	4,484,617

상각	(128,696)	(178,541)	(45,000)	(352,237)

분기말장부금액	386,090	1,627,567	2,118,723	4,132,380

- 취득원가	25,022,730	17,398,296	3,459,696	45,880,722

- 상각(손상)누계액	(24,636,640)	(15,770,729)	(1,340,973)	(41,748,342)

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지

기초장부금액	47,673,850

증감	-

분기말장부금액	47,673,850

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지

기초장부금액	45,487,305

증감	-

분기말장부금액	45,487,305

한편, 상기 투자부동산은 차입금 및 수입신용장 개설과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

16. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,069,465	-	3,299,548	188,760

선급비용	1,537,125	1,624,744	1,103,341	1,563,195

부가세대급금	5,434,090	-	4,648,407	-

합계	12,040,680	1,624,744	9,051,296	1,751,955

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	118,142,318	-	109,626,295	-

미지급금	10,575,999	-	10,133,601	-

미지급비용	1,041,257	-	1,074,407	-

예수보증금	147,489	-	450,178	-

임대보증금	439,000	-	424,000	-

리스부채	2,205,307	9,530,382	2,320,039	9,704,520

합계	132,551,370	9,530,382	124,028,520	9,704,520

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,184,015	-	855,118	-

선수수익	242,689	-	248,413	-

미지급비용	14,993,869	-	12,502,621	-

기타장기종업원급여부채	490,097	3,400,466	462,725	3,465,352

합계	16,910,670	3,400,466	14,068,877	3,465,352

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	수출입은행	2.30	2,895,084	2,850,091

소계	2,895,084	2,850,091

원화단기차입금	경남은행	3.21	15,000,000	15,000,000

산업은행	3.20	50,000,000	50,000,000

산업은행	3.20	40,000,000	40,000,000

산업은행	3.49	5,000,000	5,000,000

산업은행	3.49	15,000,000	15,000,000

수출입은행	2.67	10,000,000	-

소계	135,000,000	125,000,000

합계	137,895,084	127,850,091

당분기말 현재 연결실체는 단기차입금과 관련하여 재고자산, 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	3.45(주1)	60,000,000	60,000,000

경남은행	3.84(3M 금융채 + 2.42)	4,806,000	4,120,000

하나은행	4.13(3M CD + 2.88)	16,000,000	16,000,000

하나은행	4.15(3M CD + 2.88)	4,000,000	4,000,000

합계	84,806,000	84,120,000

유동성 대체	(12,470,900)	(8,412,000)

차감 계	72,335,100	75,708,000

(주1) 이자율스왑계약을 통하여 변동금리(3M CD + 1.92%)를 수령하고, 고정금리(3.45%)를 지급하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

20. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	38,928,546	38,074,012

사외적립자산의 공정가치	(27,357,420)	(28,803,767)

순확정급여부채	11,571,126	9,270,245

(2) 당분기와 전분기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	902,347	897,463

순이자비용(이자비용 - 이자수익)	63,920	35,710

합계	966,267	933,173

21. 충당부채

당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

하자보수	손실부담계약	합계	하자보수	기타(소송 등)	합계

기초장부금액	10,029,508	3,167,236	13,196,744	11,317,999	402,786	11,720,785

회계정책의 변경으로 인한 증감(주1)	-	40,393,345	40,393,345	-	-	-

설정(환입)	1,644,702	(14,847,426)	(13,202,724)	942,012	-	942,012

사용	(805,718)	-	(805,718)	(717,185)	-	(717,185)

기말장부금액	10,868,492	28,713,155	39,581,647	11,542,826	402,786	11,945,612

유동	6,462,263	14,056,879	20,519,142	6,983,023	402,786	7,385,809

비유동	4,406,229	14,656,276	19,062,505	4,559,803	-	4,559,803

(주1) 당분기부터 최초 적용되는 기업회계기준서 제1037호 개정사항에 따라 2022년 1월1일 현재 아직 의무를 이행하지 않은 손실부담계약과 관련하여 회피 불가능 원가를 산정할 때 계약을 이행하는 데 드는 증분원가 외에도 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 추가로 고려하였습니다. 이로 인해 당기초의 충당부채 장부금액이 40,393,345천원 증가, 이연법인세자산의 장부금액이 698,868천원 증가하였고, 기초 이익잉여금이 39,694,477천원 감소하였으며, 비교 정보는 재작성하지 않았습니다. 한편 동 개정사항을 적용하기 전과 비교하였을 때 적용 후의 당분기말의 충당부채 금액은 28,713,155천원 증가하고 당분기의 매출원가는 11,680,190천원 감소하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	주당 액면금액	자본금	주식발행초과금

기초/분기말	46,721,246	1,000원	46,721,246	208,952,944

지배기업이 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 보고기간말 현재 발행주식 중상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	208,952,944	208,952,944

23. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(30,233)	(30,233)

감자차손	(55,380,205)	(55,380,205)

주식선택권(주1)	621,478	621,478

합계	(54,788,960)	(54,788,960)

(주1) 당분기말 현재 임직원이 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손실	(169,090)	(24,637)

지분법자본변동	940,338	1,403,585

토지재평가잉여금	77,643,780	77,643,780

합계	78,415,028	79,022,728

25. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,200,000	1,200,000

임의적립금	2,700,000	2,700,000

미처리결손금	(119,128,465)	(74,706,639)

합계	(115,228,465)	(70,806,639)

26. 수익 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 매출	176,114,296	112,840,833

공사매출	1,559,439	1,514,861

기타매출	169,629	184,764

합계	177,843,364	114,540,458

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 선수금, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	59,230,074	62,297,292

계약자산	-	12,664,661

선수금	170,537,732	173,258,041

계약부채	2,232,579	2,381,606

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한시점에 이전 되는 재화	176,114,296	112,840,833

기간에 걸쳐 이전되는 용역	1,729,068	1,699,625

소계	177,843,364	114,540,458

27. 부문정보(1) 연결실체는 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	국내판매	22,552,663	24,536,342

Local수출	86,252,906	51,907,914

해외	직수출	69,326,908	38,766,655

소계	178,132,477	115,210,911

연결조정	(289,113)	(670,453)

연결 후 금액	177,843,364	114,540,458

(3) 당분기와 전분기의 매출액 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

삼성중공업(주1)	16,105,974	28,490,516

대우조선해양	70,265,264	23,093,372

JIANGSU NEW YANGZI(주1)	22,949,277	6,583,267

NEW TIMES SHIPBUILDING(주1)	20,226,634	11,038,849

합계	129,547,149	69,206,004

(주1) 당분기 또는 전분기 중 어느 하나라도 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대해서는 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하지 않는 분기의 매출액도 기재하였습니다.

28. 건설형 공사계약

(1) 기말 시점에 계속 진행중이거나 기중에 종료된 건설형 공사계약에 대한 당분기말와 전기말의 누적공사손익과, 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	62,189,392	53,767,133	8,422,258	-	-	2,232,579

(전기말) (단위 : 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	계약부채

청구분	미청구분

디젤엔진	60,629,953	52,654,635	7,975,318	-	12,664,661	2,381,606

(2) 건설형 공사계약에 대한 당분기와 전분기의 수주잔고(총 계약금액 중 수익 인식되지 않은 금액)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초 수주잔고	증감(주1)	수익인식	기말 수주잔고

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2015-11-14 ~ 2023-12-31	18,499,192	767,074	(1,559,439)	17,706,827

(주1) 건설형 공사계약의 계약금액 변동, 신규계약 등으로 인한 변동입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	기초 수주잔고	증감(주1)	수익인식	기말 수주잔고

KHNP 외 2개사	신고리 #5,6 비상발전기 및 대체교류전원 디젤발전기 외 3건	2015-11-14 ~ 2022-09-30	30,184,209	1,982,807	(1,514,861)	30,652,155

(주1) 건설형 공사계약의 계약금액 변동, 신규계약 등으로 인한 변동입니다.

(3) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과

전기말 진행중인 계약의 계약금액 및 추정총계약원가가 당분기 중에 변동되었으며, 이러한 추정의 변경으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	공사손실충당부채

디젤엔진	767,074	330,391	235,003	201,680	235,003	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 것이며, 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약일	완료예정일	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

신고리 5,6호기 AAC DG	2018-10-10	2023-12-31	50.4%	-	-	-	-

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(8,139,628)	(6,555,024)

사용된 원재료	146,125,175	89,066,584

종업원급여	15,090,133	13,746,493

복리후생비	2,789,629	2,380,089

감가상각비 및 무형자산상각비	4,096,025	4,444,587

기술사용료	14,681,484	7,395,701

기타비용	5,757,494	11,001,012

합계	180,400,312	121,479,442

30. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,301,910	3,254,234

복리후생비	711,994	586,372

퇴직급여	229,555	219,680

지급수수료	1,169,037	1,141,009

감가상각비	40,347	21,606

사용권자산상각비	334,659	315,686

무형자산상각비	203,545	159,607

광고선전비	4,964	340

임차료	47,679	34,496

대손상각비	(34,428)	12,024

경상연구개발비	677,086	596,932

기술사용료	54,322	12,061

기타	781,866	746,895

합계	7,522,536	7,100,942

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	73,029	56,035

외환차익	3,518,179	2,943,926

외화환산이익	437,589	637,132

파생상품거래이익	10,498	15,979

파생상품평가이익	1,286,895	81,708

확정계약평가이익	10,101,352	13,743,389

소계	15,427,542	17,478,169

금융비용 :

이자비용	2,054,838	2,437,716

지급보증료	358,501	237,737

외환차손	1,601,862	1,266,572

외화환산손실	245,160	97,259

파생상품거래손실	2,490,735	3,141,283

파생상품평가손실	8,672,295	12,161,863

확정계약평가손실	1,286,895	89,608

소계	16,710,286	19,432,038

순금융수익(비용)	(1,282,744)	(1,953,869)

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

임대료수익	30,177	27,646

잡이익	2,903	12,743

소계	33,080	40,389

기타영업외비용 :

기부금	50,000	-

잡손실	167	147

소계	50,167	147

순기타영업외수익(비용)	(17,087)	40,242

33. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실이 발생할 것으로 예상하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업 소유주지분순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	(4,727,349)	(6,990,616)

가중평균유통보통주식수	46,713,744	35,830,501

지배기업 소유주지분 기본주당손실	(101)원	(195)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

기초	2022. 1. 1 ~ 2022. 03. 31	46,721,246	90	4,204,912,140	46,721,246

자기주식의 취득	2022. 1. 1 ~ 2022. 03. 31	(7,502)	90	(675,180)	(7,502)

합계	46,713,744	4,204,236,960	46,713,744

(전분기) (단위 : 주)

내역	기간	주식수	가중치	적수	가중평균주식수

기초	2021. 1. 1 ~ 2021. 3. 31	32,947,142	90	2,965,242,780	32,947,142

전환사채 주식전환	2021. 2. 26 ~ 2021. 3. 31	7,652,280	34	260,177,520	2,890,861

자기주식의 취득	2021. 1. 1 ~ 2021. 3. 31	(7,502)	90	(675,180)	(7,502)

합계	40,591,920	3,224,745,120	35,830,501

(3) 희석주당손익

당분기에는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기에는 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

전환사채	-	10,883,243

35. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음과 수표 당분기말 현재 선수금환급 및 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 5매(전기말 : 5매)를 대우조선해양 외 4개 회사에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체는 총 15,390백만원 상당액의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 주요 약정사항 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

내 역	금융기관	한도액	실행액

금융한도약정	산업은행	KRW	110,000,000	KRW	110,000,000

경남은행	KRW	36,000,000	KRW	19,806,000

우리은행	KRW	60,000,000	KRW	60,000,000

수출입은행	KRW	20,000,000	KRW	10,000,000

수출입은행	USD	2,400,000	USD	2,400,000

하나은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

전자방식외상채권담보대출	국민은행	KRW	150,000	KRW	34,466

우리은행	KRW	10,000,000	KRW	634,965

수입신용장발행약정	하나은행	USD	1,500,000	USD	973,601

경남은행	USD	5,000,000	USD	3,498,400

기타외화지급보증	하나은행	USD	303,084	USD	303,084

하나은행	EUR	78,000	EUR	78,000

경남은행	USD	11,539,000	USD	9,106,372

기업은행	USD	3,500,000	USD	-

수출입은행	USD	39,988,000	USD	39,988,000

서울보증보험	USD	50,797,999	USD	50,797,999

기타원화지급보증	서울보증보험	KRW	49,879,185	KRW	49,879,185

통화선도	우리은행	USD	280,000,000	USD	138,992,880

하나은행	USD	214,000,000	USD	187,821,317

경남은행	USD	100,000,000	USD	65,668,084

신한은행	USD	20,000,000	USD	14,753,040

산업은행	USD	400,000,000	USD	242,486,950

EUR	2,442,000

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 연결실체는 엔진제작 등을 위해 10건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 연간 제작한 엔진의 누적 마력에 따라 일정률의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당분기 및 전분기에 지급한 기술사용료는 각각 12,164,968천원과 15,200,485천원입니다.

36. 지급보증 및 담보제공(1) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

보증회사	지급보증액	보증내역

하나은행	USD	303,084	계약이행

EUR	78,000	선수금환급

경남은행	USD	9,106,372	선수금환급, 계약이행, 하자보증

수출입은행	USD	39,988,000	선수금환급, 계약이행

서울보증보험	USD	50,797,999	선수금환급, 계약이행, 하자보증

KRW	49,879,185

합계	USD	100,195,455	선수금환급, 계약이행, 하자보증

EUR	78,000

KRW	49,879,185

(2) 담보제공자산

연결실체는 보유 중인 유형자산, 투자부동산 및 재고자산을 담보로 제공하였는 바, 당분기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 7, 12, 15 참조).

(단위 : 천원)

구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공액

한도대출	산업은행	토지,건물,기계장치	379,461,470	103,565,340	110,000,000

일반대출	우리은행	토지,건물,기계장치	373,497,494	72,000,000	60,000,000

일반대출	하나은행	토지,건물,기계장치	373,497,494	24,000,000	20,000,000

대출, L/C 개설 및 외화지급보증	경남은행	토지,건물,기계장치	371,385,041	60,975,292	56,026,027

수입자금, 수출성장자금, 수출이행성보증	수출입은행	재고자산	146,184,621	62,500,000	20,000,000

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

연결실체에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공

관계기업	DSDMP

기타특수관계자	㈜대연정공, ㈜해동산업, 삼환종합기계공업㈜, 비앤피㈜

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

연결실체에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	452,954	-	6,979,304	18,240

관계기업	DSDMP	17,120	-	-	-

합계	470,074	-	6,979,304	18,240

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	소시어스웰투시 인베스트먼트제1호기업재무안정사모투자 합자회사(주1)	-	-	-	246,575

관계기업	DSDMP	9,024	-	-	-

기타특수관계자	인화정공	148,956	-	2,845,494	-

합 계	157,980	-	2,845,494	246,575

(주1) 전기 중 인화정공에 보유주식을 전액 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

연결실체에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	-	-	6,521,826	-

기타특수관계자	DSDMP	6,315	-	-	-

합계	6,315	-	6,521,826	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

연결실체에 유의적 영향력이 있는 기업	인화정공	-	-	6,215,633	-

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	감소	환율변동	분기말

소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호기업재무안정사모투자 합자회사(주1)	전환사채	45,000,000	(25,000,000)	-	20,000,000

(주1) 전기 중 인화정공에 보유주식을 전액 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래상대방	당분기	전분기

전환권 행사	소시어스웰투시 인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자 합자회사(주1)	-	26,921,765

(주1) 전기 중 인화정공에 보유주식을 전액 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	485,180	346,664

퇴직급여	30,836	19,502

합계	516,016	366,166

38. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

조정액 :

현금유출 없는 비용등의 가산

이자비용	2,054,838	2,437,716

법인세비용	8,439	-

퇴직급여	966,267	933,173

감가상각비	3,353,255	3,609,500

사용권자산상각비	508,025	482,850

무형자산상각비	234,745	352,237

대손상각비	(34,428)	12,024

외화환산손실	245,160	97,259

파생상품평가손실	8,672,295	12,161,863

확정계약평가손실	1,286,895	89,608

충당부채전입	1,644,702	-

재고자산평가손실	-	2,874,317

지분법평가손실	862,132	19,667

현금유입 없는 수익등의 차감

이자수익	(73,029)	(56,035)

법인세수익	-	(1,881,661)

재고자산평가손실환입	(4,724,594)	-

외화환산이익	(437,589)	(637,132)

파생상품평가이익	(1,286,895)	(81,708)

확정계약평가이익	(10,101,352)	(13,743,389)

임대매출	(5,724)	(5,724)

충당부채환입	(14,847,426)	(141,157)

합계	(11,674,284)	6,523,408

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 변동	3,100,321	(8,143,622)

기타채권의 변동	7,053	78,372

계약자산의 변동	12,664,661	(173,093)

재고자산의 변동	(6,983,009)	(20,966,180)

기타유동자산의 변동	(2,933,568)	(3,368,237)

장기기타채권의 변동	(8,838)	13,501

기타비유동자산의 변동	106,905	(285,909)

파생상품자산(부채)의 변동	(4,556,405)	10,426,154

확정계약자산(부채)의 변동	4,943,570	(2,627,342)

매입채무의 변동	8,532,088	(7,997,734)

기타채무의 변동	282,841	(10,685,792)

계약부채의 변동	(149,027)	(1,332,187)

선수금의 변동	(2,720,308)	9,239,779

기타유동부채의 변동	2,847,516	(9,776,346)

장기기타채무의 변동	-	286,166

순확정급여부채의 변동	1,334,614	1,773,404

기타비유동부채의 변동	(64,886)	(252,417)

충당부채의 변동	-	1,083,169

합계	16,403,528	(42,708,314)

(2) 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	330,520	149,425

장기대여금의 유동성 대체	1,300	9,300

장기금융상품의 유동성 대체	-	3,810,770

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증감	439,378	38,509

충당부채의 유동성 대체	747,310	1,233,481

사용권자산 및 관련된 리스부채의 인식	162,578	462,059

리스부채의 유동성 대체	241,959	592,692

파생상품부채의 유동성 대체	-	2,251,191

전환사채의 자본 전환	-	27,218,145

충당부채의 재공품 대체	805,718	717,185

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	환율변동	리스 회계처리

단기차입금	127,850,091	10,000,000	-	44,993	-	137,895,084

장기차입금	84,120,000	686,000	-	-	-	84,806,000

리스부채	12,024,559	(641,605)	190,761	-	161,974	11,735,689

합계	223,994,650	10,044,395	190,761	44,993	161,974	234,436,773

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

현재가치상각	환율변동	리스 회계처리	전환권 행사

단기차입금	127,914,554	51,000,000	-	103,599	-	-	179,018,153

유동화채무	20,319,768	(3,360,000)	75,032	-	-	-	17,034,800

전환사채	48,736,672	-	325,025	-	-	(27,218,145)	21,843,552

리스부채	12,298,634	(641,922)	197,748	-	454,807	-	12,309,267

합계	209,269,628	46,998,078	597,805	103,599	454,807	(27,218,145)	230,205,772