코스나인 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 16 기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 16 기 누적 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 15 기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제 15 기 누적 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
삼우엠스주식회사

1. 회사의 개요삼우엠스주식회사(이하'당사')는 통신기기의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 대구광역시에 소재한 본사 및 구미공장에서 휴대폰 외관케이스 등을 제조하여 주로 삼성전자주식회사에 납품하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2011년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 크루셜텍(주)으로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2014년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 크루셜엠스주식회사에서 삼우엠스주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 5,794백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

크루셜텍(주)	3,172,511	27.38%	최대주주

한국산업은행	940,556	8.12%

한싱하이테크투자조합III	797,448	6.88%

안건준	464,271	4.01%	대표이사

임승혁	10,000	0.09%	대표이사

기타특수관계자	19,842	0.17%

자기주식	385,245	3.32%

기타	5,797,444	50.03%

합 계	11,587,317	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익,자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였으며, 기타 영업부문에 대한 공시사항은기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 분기연결재무제표에 공시하였습니다5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

현금	426	2,000

제예금	1,870,471	4,157,326

합 계	1,870,897	4,159,326

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매출채권	25,303,286	22,115,955

미수금	2,101,150	872,680

단기대여금	4,830,035	4,925,773

취득가액 계	32,234,471	27,914,408

차감:대손충당금	(717,778)	(717,492)

장부가액 계	31,516,693	27,196,916

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매출채권	7~12개월	-	-

1년 초과	249,706	249,706

미수금	7~12개월	-	-

1년 초과	63,106	62,820

대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	404,966	404,966

합 계	717,778	717,492

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매출채권	7~12개월	1,013,374	5,088,275

1년 초과	13,169,958	8,776,580

미수금	7~12개월	137,810	27,013

1년 초과	22,941	2,222

대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	-	-

합 계	14,344,083	13,894,090

(4) 당분기와 전분기에 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	249,706	62,820	404,966	717,492	152,726	9,742	404,966	567,434

전입	-	286	-	286	-	57,856	-	57,856

환입	-	-	-	-	(3,710)	(3,328)	-	(7,038)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	249,706	63,106	404,966	717,778	149,016	64,270	404,966	618,252

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	79,084	-	120,000	-

장기금융상품	-	141,110	-	106,786

미수수익	27,529	-	38,103	-

보증금	-	730,400	-	430,400

합 계	106,613	871,510	158,103	537,186

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31	사용제한내용

단기금융상품	79,084	-	차입금담보

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

선급금	464,311	440,764

대손충당금	(20,000)	(20,000)

선급비용	87,376	97,746

선급부가세	726,888	292,938

합 계	1,258,575	811,448

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

취득금액	평가손실충당금	장부금액	취득금액	평가손실충당금	장부금액

원재료	716,719	(78,374)	638,345	816,875	(20,311)	796,564

재공품	5,567,682	(126,926)	5,440,756	808,206	(62,410)	745,796

제품	3,571,962	(177,083)	3,394,879	4,376,655	(179,232)	4,197,423

합 계	9,856,363	(382,383)	9,473,980	6,001,736	(261,953)	5,739,783

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 각각 122,579천원 및 542,795천원이 포함되어 있고, 당분기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액이 2,149천원이 차감 되었습니다.10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	업종	소재지	결산월	지분율	장부금액

2016.09.30	2015.12.31	2016.09.30	2015.12.31

천진삼우엠스유한공사	제조업	중국	12월	100%	100%	8,429,428	8,429,428

Samwooems Vina Co.,Ltd	제조업	베트남	12월	100%	100%	109,080	109,080

시티패키지(주)(주1)	제조업	대한민국	12월	0%	67.67%	-	1,015,000

합 계	8,538,508	9,553,508

(주1) 시티패키지(주)는 당분기 중 사업결합을 통하여 당사에 인수되었습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	9,553,508	8,429,428

취득	1,067,000	1,124,080

처분	(2,082,000)	-

기말	8,538,508	9,553,508

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	24,712,171	-	-	24,712,171	24,712,171	-	-	24,712,171

건물	24,126,468	(6,000,784)	(1,244,533)	16,881,151	24,126,468	(5,481,884)	(1,244,533)	17,400,051

구축물	753,615	(174,935)	(39,938)	538,742	753,615	(142,353)	(39,938)	571,324

기계장치	34,794,526	(11,901,963)	(201,391)	22,691,172	33,421,144	(9,376,582)	(201,391)	23,843,171

차량운반구	-	-	-	-	48,694	(29,925)	-	18,769

공구와기구	2,664,222	(1,407,932)	-	1,256,290	2,668,259	(1,424,059)	-	1,244,200

비품	902,979	(624,185)	-	278,794	905,244	(556,803)	-	348,441

시설장치	85,141	(39,725)	-	45,416

합 계	88,039,122	(20,149,524)	(1,485,862)	66,403,736	86,635,595	(17,011,606)	(1,485,862)	68,138,127

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초금액	취득	사업결합	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	24,712,171	-	-	-	-	-	24,712,171

건물	17,400,051	-	-	-	-	(518,900)	16,881,151

구축물	571,324	-	-	-	-	(32,582)	538,742

기계장치	23,843,171	-	1,034,889	-	(253,149)	(1,933,739)	22,691,172

차량운반구	18,769	-	-	-	(14,503)	(4,266)	-

공구와기구	1,244,200	20,900	360,355	14,400	(173,961)	(209,604)	1,256,290

비품	348,441	9,500	51,878	-	(2,705)	(128,320)	278,794

시설장치	-	-	51,092	-	-	(5,676)	45,416

건설중인자산	-	14,400	-	(14,400)	-	-	-

합 계	68,138,127	44,800	1,498,214	-	(444,318)	(2,833,087)	66,403,736

2) 전분기

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	20,607,754	-	-	-	-	20,607,754

건물	18,091,918	-	-	-	(518,900)	17,573,018

구축물	153,045	379,300	67,600	-	(28,821)	571,124

기계장치	21,210,702	4,976,190	332,860	(196,800)	(1,849,866)	24,473,086

차량운반구	29,006	-	-	-	(7,678)	21,328

공구와기구	1,412,399	71,380	54,000	-	(223,983)	1,313,796

비품	512,609	10,700	-	(5,008)	(128,465)	389,836

건설중인자산	259,450	240,660	(454,460)	-	-	45,650

합 계	62,276,883	5,678,230	-	(201,808)	(2,757,713)	64,995,592

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로 제공되어 있으며(설정금액 : 38,460,000천원), 상기 유형자산 등과 관련하여 27,521,032천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 재평가

당사는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하였으며, 당사의 토지 재평가기준일은 2015년 7월 31일입니다.토지의 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 대상 부동산과 제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 분석하여 가격을 산정하는 비교방식을 사용하였으며 공정가치 추정시 접근조건, 환경조건 , 개별요인 등의 가치형성요인을 고려하였습니다.

당사가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과 같습니다.

구 분	사정보정	시점수정	지역요인	개별요인

대구사업장	1.000	1.016	1.000	0.990

구미사업장	1.000	1.030	1.000	1.061

재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	원가모형	재평가모형

토지	12,955,465	24,712,171

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

소프트웨어	개발비	회원권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	643,056	928,800	224,940	1,796,796	630,477	283,740	914,217

상각누계액	(434,291)	-	-	(434,291)	(354,387)	-	(354,387)

손상누계액	-	-	(104,740)	(104,740)	-	(104,740)	(104,740)

장부금액	208,765	928,800	120,200	1,257,765	276,090	179,000	455,090

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

소프트웨어	개발비	회원권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	276,090	-	179,000	455,090	397,986	179,000	576,986

취득	-	928,800	-	928,800	-	-	-

사업결합	26,164	-	-	26,164	-	-	-

처분	-	-	(58,800)	(58,800)	-	-	-

상각비	(93,489)	-	-	(93,489)	(60,966)	-	(60,966)

기말금액	208,765	928,800	120,200	1,257,765	337,020	179,000	516,020

상기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	318,258	505,669

제조원가	29,134	279,362

합 계	347,392	785,031

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매입채무	17,544,372	7,621,758

미지급금	2,904,353	2,356,519

합 계	20,448,725	9,978,277

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입처	연이자율	2016.09.30	2015.12.31

무역금융	우리은행 등	3.20~6.09%	14,320,000	15,360,000

매출채권할인	기업은행	3.27%	1,060,229	2,025,398

운전자금	KDB산업은행 등	3.22~4.92%	17,961,312	17,250,000

단기차입금 합계	33,341,541	34,635,398

가산: 장기차입금 유동성대체	4,379,472	1,704,840

유동성차입금 계	37,721,013	36,340,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입종류	연이자율	2016.09.30	2015.12.31

시설자금	기업은행	3.14%	5,008,780	6,000,000

운전자금	기업은행 등	6.00~7.36%	4,541,659	750,000

합 계	9,550,439	6,750,000

차감 : 유동성차입금대체	(4,379,472)	(1,704,840)

차감잔액	5,170,967	5,045,160

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2017.10.01~2018.09.30	2,271,147

2018.10.01~2019.09.30	1,054,480

2019.10.01~2020.09.30	1,054,480

2020.10.01~2021.09.30	790,860

합 계	5,170,967

15. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

사모사채	4,947,216	4,909,584

전환사채	8,389,996	12,868,415

합 계	13,337,212	17,777,999

유동성대체	(11,358,970)	(3,890,566)

장기사채 합계	1,978,242	13,887,433

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	이자율	2016.09.30	2015.12.31

제4회 무보증 사모사채	2014.09.24	2017.09.24	4.05%	3,000,000	3,000,000

제5회 무보증 사모사채	2014.10.14	2017.10.14	3.94%	2,000,000	2,000,000

사채할인발행차금	(52,785)	(90,416)

유동성 대체	(2,968,973)	5,000,000

비유동사채 합계	1,978,242	4,909,584

(3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	상환일	만기일	이자율	2016.09.30	2015.12.31

제3회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	2013.10.31	2018.10.31	-	-	3,890,566

제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2)	2015.08.13	2020.08.13	1.00%	8,389,995	7,961,170

유동성대체	(8,389,995)	(3,890,566)

비유동전환사채 금액	-	7,961,170

(주1) 제3회 전환사채의 경우 당분기 중 인수자와 상환합의하여 조기상환하였습니다.

(주2) 당분기말 현재 제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	1.00%

만기보장수익율	3.00%

행사가격	2,772원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평가주가, 1주일 가중산술평가주가, 최근일 가중산술평가주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평가주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	806,988	-	702,404	-

금융보증부채	18,964	-	22,503	-

임대보증금	-	9,240	-	-

장기미지급금	-	1,744,060	-	3,170,441

합 계	825,952	1,753,300	724,907	3,170,441

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

예수금	63,160	61,746

선수금	-	375

합 계	63,160	62,121

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,716,645	1,378,308

사외적립자산의 공정가치	(623,820)	(479,640)

순확정급여부채	1,092,825	898,668

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	1,378,308	(479,640)	898,668	2,117,070	(532,268)	1,584,802

당기근무원가	495,766	-	495,766	708,727	-	708,727

이자비용(이자수익)	-	(10,204)	(10,204)	-	(7,127)	(7,127)

소 계	1,874,074	(489,844)	1,384,230	2,825,797	(539,395)	2,286,402

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(4,048)	(4,048)	-	(3,548)	(3,548)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	99,818	-	99,818	(540,980)	-	(540,980)

소 계	99,818	(4,048)	95,770	(540,980)	(3,548)	(544,528)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)	-	(50,000)	(50,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

소 계	-	(300,000)	(300,000)	-	(50,000)	(50,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(257,247)	170,072	(87,175)	(696,718)	197,670	(499,048)

소 계	(257,247)	170,072	(87,175)	(696,718)	197,670	(499,048)

기말금액	1,716,645	(623,820)	1,092,825	1,588,099	(395,273)	1,192,826

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

현금및현금성자산	1,141	100,609

정기예금	279,793	263,278

수익증권	342,886	115,753

합 계	623,820	479,640

19. 자본금

(1) 당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 100,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	11,587,317	5,793,659	11,046,192	5,523,096

전환권행사(주1)	-	-	541,125	270,563

기말	11,587,317	5,793,659	11,587,317	5,793,659

(주1) 당사가 발행한 제3회 전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 총 541,125주(주당 발행금액: 2,772원)의 보통주가 발행되었습니다. 또한, 전기 중 행사된 전환권과 관련된 전환권대가 37,493천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

20. 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

주식발행초과금	28,440,682	28,440,682

자기주식	(1,497,252)	(1,497,252)

신주인수권대가	211,895	211,895

전환권대가	1,609,928	1,697,411

주식선택권	-	67,600

기타자본잉여금	466,558	73,898

합 계	29,231,811	28,994,234

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	385,245	(1,497,252)	238,945	(1,029,046)

자기주식의 취득	-	-	146,300	(468,206)

기말금액	385,245	(1,497,252)	385,245	(1,497,252)

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 전액 재평가이익이며, 당분기와 전분기중 변동사항은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금(결손금)	(6,103,516)	(3,232,817)

합 계	(5,759,448)	(2,888,749)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	(2,888,749)	1,267,570

분기순이익(손실)	(2,795,999)	(3,614,930)

확정급여제도의 재측정요소	(74,700)	424,732

기말금액	(5,759,448)	(1,922,628)

23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	19,978,551	43,274,002	9,455,906	30,389,703

기타매출	3,154,197	8,967,413	3,870,199	10,790,666

합 계	23,132,748	52,241,415	13,326,105	41,180,369

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	19,398,183	41,139,022	9,652,445	32,336,211

기타매출원가	2,727,069	7,569,882	3,260,262	9,392,881

합 계	22,125,252	48,708,904	12,912,707	41,729,092

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	27,073	86,281	56,616	131,521

지급수수료	254,821	528,406	116,485	536,645

접대비	5,619	16,144	2,395	12,959

판매비 계	287,513	630,831	175,496	681,125

관리비

급여	541,080	1,089,608	216,008	852,606

퇴직급여	103,271	327,822	159,156	307,405

복리후생비	61,190	123,852	34,361	142,981

여비교통비	45,275	86,259	10,979	52,703

통신비	10,196	29,726	8,586	29,786

세금과공과	118,418	159,314	96,936	192,155

감가상각비	118,823	355,702	120,162	361,063

임차료	50,732	86,352	19,548	62,999

차량유지비	5,227	18,173	8,279	30,333

경상연구개발비	128,670	318,258	128,788	505,669

소모품비	4,828	17,678	4,913	30,555

무형자산상각비	32,153	93,489	30,483	91,450

기타	73,246	146,554	83,915	210,927

관리비계	1,293,109	2,852,787	922,114	2,870,632

합 계	1,580,622	3,483,618	1,097,610	3,551,757

25. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타투자자산처분이익	1,684	8,725	6,789	37,253

외환차익	72,465	391,296	335,115	404,770

외화환산이익	44,943	93,762	995,144	1,453,816

유형자산처분이익	60,615	76,112	32,188	32,192

잡이익	141,440	388,263	265,637	491,542

합 계	321,147	958,158	1,634,873	2,419,573

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	193,755	500,567	33,090	140,210

외화환산손실	970,041	1,131,137	112,266	164,860

매출채권처분손실	-	-	-	2,689

유형자산처분손실	3,221	15,688	-	12

무형자산처분손실	-	13,800	-	-

잡손실	21,497	288,682	316	2,997

합 계	1,188,514	1,949,874	145,672	310,768

26. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	689,704	2,091,111	692,892	1,869,704

금융보증손실	-	8,257	13,447	22,745

외환차손	24,729	188,329	115,697	186,176

외화환산손실	(3,199)	660	(12,348)	10,102

금융원가 소계	711,234	2,288,357	809,688	2,088,727

금융수익

이자수익	13,450	57,966	61,554	176,826

단기투자자산평가이익	-	-	-	-

금융보증부채환입	(10,707)	11,796	-	28,458

외환차익	94,837	207,771	6,327	114,965

외화환산이익	12,708	12,791	273	1,016

금융수익 소계	110,288	290,324	68,154	321,265

순금융원가(수익)	600,946	1,998,033	741,534	1,767,462

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	2,473	9,499	9,604	26,312

대여금	10,977	48,467	51,950	150,514

합 계	13,450	57,966	61,554	176,826

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	433,602	1,246,139	454,984	1,329,147

전환사채	193,191	657,414	175,625	354,733

사채	62,911	187,558	62,283	185,824

합 계	689,704	2,091,111	692,892	1,869,704

27. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(96,314)	(190,600)	419,652	429,668

자본에 직접 반영된 법인세비용	24,675	45,744	(454,925)	(573,878)

법인세비용	(71,639)	(144,856)	(35,273)	(144,210)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,153,598)	(3,053,013)	63,457	(3,759,139)

적용세율에 따른 세부담액	(473,792)	(671,663)	13,960	(827,011)

조정사항

비과세비용	83	83	-	589

이연법인세미인식효과(결손금)	377,395	424,865	(49,233)	639,310

기타	24,675	101,859	-	42,902

법인세비용	(71,639)	(144,856)	(35,273)	(144,210)

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	367,832	750,127

원재료비 및 기타 매입액 등	12,601,701	13,885,340

종업원급여	3,755,149	4,837,210

감가상각비	2,833,087	2,757,713

무형자산상각비	93,489	91,465

지급수수료	737,232	660,773

기타비용 등	31,804,031	22,298,221

합 계	52,192,521	45,280,849

29. 주당손익(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,969,801)	(2,795,999)	98,729	(3,614,930)

가중평균유통보통주식수	11,202,072	11,202,072	10,660,947	10,669,228

주당순이익(손실)	(176)	(250)	9	(339)

2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).(당분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	11,587,317	274	3,174,924,858

자기주식	(145)	274	(39,730)

자기주식취득	(385,100)	274	(105,517,400)

주식수 합계	3,069,367,728

가중평균일수	274

가중평균유통보통주식수	11,202,072

(전분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	11,046,192	273	3,015,610,416

자기주식	(145)	273	(39,585)

자기주식취득	(385,100)	267	(102,871,600)

주식수 합계	2,912,699,231

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	10,669,228

(2) 희석주당순이익1) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,969,801)	(2,795,999)	98,729	(3,614,930)

희석증권으로 인한 비용	-	-	-	-

합 계	(1,969,801)	(2,795,999)	98,729	(3,614,930)

희석가중평균유통보통주식수(주)	11,202,072	11,202,072	11,746,590	10,669,228

연결희석주당순이익(손실)	(176)	(250)	8	(339)

2) 당분기와 전분기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본가중평균유통보통주식수	11,202,072	11,202,072	10,660,947	10,669,228

희석주식수	-	-	1,085,643	-

희석가중평균유통보통주식수	11,202,072	11,202,072	11,746,590	10,669,228

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	여신한도	사용금액	비고

무역금융	기업은행	3,020,000	3,020,000

KEB하나은행	1,600,000	1,300,000

우리은행	10,000,000	10,000,000

D/A	기업은행	1,973,340	1,060,229	1,800천미불

일반자금대출	기업은행	500,000	371,312

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증제공자	보증금액	비고

계약이행보증	서울보증보험	9,600

사채지급보증	신용보증기금	5,000,000

사채지급보증	크루셜텍(주)	10,000,000

차입금지급보증	신용보증기금	3,586,000

차입금지급보증	기술보증기금	540,000

차입금지급보증	한국무역보험공사	1,620,000

차입금지급보증	크루셜텍(주)	17,750,000

차입금지급보증	크루셜텍(주)	2,368,008	2,160천미불

(3) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증제공처	보증금액	비고

차입금지급보증	천진삼우엠스유한공사	12,199,368	74,400천위안

차입금지급보증	천진삼우엠스유한공사	2,104,896	1,920천미불

31. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	합 계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	1,870,897	1,870,897	-	4,159,326	4,159,326

매출채권및기타채권	-	31,516,694	31,516,694	-	27,196,916	27,196,916

기타유동금융자산	-	106,612	106,612	-	158,103	158,103

기타비유동금융자산	-	871,510	871,510	-	537,186	537,186

합 계	-	34,365,713	34,365,713	-	32,051,531	32,051,531

(2) 당분기과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	20,448,725	20,448,725	-	9,978,277	9,978,277

차입금 및 사채	-	56,229,192	56,229,192	-	58,146,718	58,146,718

기타금융부채	-	2,579,252	2,579,252	-	3,895,348	3,895,348

합 계	-	79,257,169	79,257,169	-	72,020,343	72,020,343

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	13,450	57,966	61,554	176,826

대손상각비	-	(286)	(57,856)	(50,818)

외환차손익	(199,689)	(177,533)	336,967	358,986

외화환산손익	(1,008,959)	(1,129,927)	994,160	1,453,568

상각후원가로 측정하는 금융자산/부채

이자비용	(689,704)	(2,091,112)	(692,892)	(1,869,704)

외환차손익	148,507	87,705	(144,312)	(165,636)

외화환산손익	99,767	104,683	(98,827)	(173,867)

합 계	(1,636,628)	(3,148,504)	398,794	(270,645)

(4) 금융자산의 양도

당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대여금및수취채권 중
할인양도된 매출채권

2016.09.30	2015.12.31

매출채권 및 기타채권	1,060,229	2,025,398

관련 부채의 장부금액	(1,060,229)	(2,025,398)

순포지션	-	-

32. 리스(1) 금융리스당분기말과 전기말 현재 당사는 기계장치의 사용을 위하여 금융리스계약을 체결하고자산과 부채에 각각 계상하고 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스계약 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

리스거래처	연이자율(%)	2016.09.30	2015.12.31

(주)두산캐피탈	0.00%	682,587	894,425

한국캐피탈(주)	0.00%	585,075	766,650

(주)디지비캐피탈	0.00%	675,358	881,571

효성캐피탈(주)	0.00%	653,750	849,875

화천기계(주)	0.00%	-	86,167

SHANG DER CO., LTD.	0.00%	1,041,447	1,678,742

금융리스부채 합계	3,638,217	5,157,430

차감 : 유동성대체	(1,894,157)	(1,986,989)

비유동 합계	1,744,060	3,170,441

2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 기계장치의 장부금액은 각각 7,889,769천원과 8,584,878천원입니다.

3) 당분기말 현재 금융리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

구 분	최소리스료

1년이내	1,894,157

1년초과5년이내	1,744,060

합 계	3,638,217

(2) 운용리스당분기말 현재 당사는 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바,동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	최소리스료

1년이내	55,341

1년초과5년이내	37,353

합 계	92,694

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	크루셜텍(주)

종속기업	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.

Tianjin CrucialEms Co.,Ltd.

Samwooems Vina Co.,Ltd

시티패키지(주)

기타특수관계자	캔버스바이오(주)

엠엔지솔루션(주)

바이오페이(주)

Crucialtec Vina Co.,Ltd

Crucialtec USA

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 명	당분기	전분기

매출	원부재료매입	자산처분	기타	매출	원부재료매입	자산처분	기타

크루셜텍(주)	20,708,410	1,267,943	628,922	215,587	1,269,908	1,051,009	-	495

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	7,531,722	360,247	52,713	33,863	14,187,970	295,672	258,321	35,457

Samwooems Vina Co.,Ltd	887,244	363,079	349,982	-	-	-	-

시티패키지(주)	793,923	-	-	17,718	435,056	-	-	-

Crucialtec USA	-	-	-	11,579	-	-	-	9,963

캔버스바이오(주)	2,885	-	-	-	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2016.09.30	2015.12.31

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타

크루셜텍(주)	5,061,431	2,975	3,414,416	631,939	125,623	-	865,058	-

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	15,634,569	44,069	4,905	-	18,381,231	32,724	365,130	-

Samwooems Vina Co.,Ltd	1,207,742	-	357,313	-	104,440	-	-	-

Crucialtec USA	-	16,825	-	-	-	5,246	-	-

캔버스바이오(주)	511	-	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

천진삼우엠스유한공사	Crucialtec USA	천진삼우엠스유한공사	Crucialtec USA

기초금액	1,172,000	155,407	-	549,600

증가	-	-	1,172,000	-

감소	(75,700)	(10,038)	-	(394,193)

기말금액	1,096,300	145,369	1,172,000	155,407

(5) 당분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

출자	Samwooems Vina Co.,Ltd	현금	-	109,080

출자	시티패키지(주)	현금	1,067,000	1,015,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자간의 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역	비고

삼우엠스(주)	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	2,104,896	차입금 지급보증	USD 1,920,000

삼우엠스(주)	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	12,199,368	차입금 지급보증	CNY 74,400,000

크루셜텍(주)	삼우엠스(주)	17,750,000	차입금 지급보증

크루셜텍(주)	삼우엠스(주)	2,368,008	차입금 지급보증	USD 2,160,000

크루셜텍(주)	삼우엠스(주)	10,000,000	사채 지급보증

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	558,158	359,900

퇴직급여 전입	109,581	88,616

퇴직금지급액	15,026	32,775

합 계	682,765	481,291

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,795,999)	(3,614,930)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	6,828,190	6,211,774

퇴직급여	518,097	701,600

감가상각비	2,833,086	2,757,713

무형자산상각비	93,489	91,450

종업원급여	286	50,818

재고자산평가손실	122,579	542,795

이자비용	2,091,112	1,869,704

유형자산처분손실	15,688	12

무형자산처분손실	13,800	-

외화환산손실	1,131,796	174,937

금융보증손실	8,257	22,745

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(456,525)	(1,836,517)

외화환산이익	106,552	1,454,832

유형자산처분이익	76,112	32,192

재고자산평가손실환입	2,150	-

기타투자자산처분이익	8,725	-

금융보증부채환입	11,796	28,458

잡이익	48,368	-

이자수익	57,966	176,826

법인세이익	144,856	144,209

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,334,036	(1,802,983)

매출채권의 감소(증가)	1,820,957	659,255

미수금의 감소(증가)	(869,209)	(333,996)

선급금의 감소(증가)	(23,165)	(235,626)

선급비용의 감소(증가)	10,370	(4,895)

선급부가세의 감소(증가)	(433,950)	349,532

재고자산의 감소(증가)	777,324	(139,229)

매입채무의 증가(감소)	2,624,652	(1,156,682)

미지급금의 증가(감소)	369,101	(70,914)

예수금의 증가(감소)	1,414	(66,127)

선수금의 증가(감소)	(1,171,504)	(3,191)

미지급비용의 증가(감소)	(384,780)	(252,064)

퇴직금의 지급	(257,246)	(696,717)

사외적립자산의 감소(증가)	(129,928)	147,671

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,909,702	(1,042,656)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	14,400	454,460

유형자산의 대금미지급	-	3,657,771

장기차입금의 유동성대체	3,990,855	891,220

사채의 유동성대체	2,968,973	-

전환사채의 유동성대체	7,961,171	-

35. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

차입금및사채총계	56,229,192	58,146,718

차감:현금및현금성자산	(1,870,897)	(4,159,326)

순차입금	54,358,295	53,987,392

자본총계	38,436,251	41,069,374

총자본부채비율	141.42%	131.45%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30

차입금및사채	42,391,980

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(423,920)	(423,920)	423,920	423,920

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016.09.30	2015.12.31

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 766,454	840,263	USD 10	12

매출채권및기타채권	USD 17,688,098	19,391,461	USD 18,855,405	22,098,535

외화자산계	20,231,724	22,098,547

부채

매입채무및기타채무	USD 2,286,090	2,506,240	USD 1,834,765	2,150,344

차입금	USD 967,097	1,060,229	USD 1,728,155	2,025,398

외화부채계	3,566,469	4,175,742

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,666,526	(1,666,526)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

금융보증계약(주1)	14,304,264	17,416,440

주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 재무상태표상 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석16 참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	21,274,677	1,753,300	-	23,027,977

변동이자율상품	36,287,680	6,104,300	-	42,391,980

고정이자율상품	15,507,893	1,066,667	-	16,574,560

금융부채소계	73,070,250	8,924,267	-	81,994,517

지급이자	변동이자율상품	880,043	590,023	-	1,470,066

고정이자율상품	390,285	366,685	-	756,970

지급이자소계	1,270,328	956,708	-	2,227,036

금융보증소계	14,304,264	-	-	14,304,264

합 계	90,218,954	9,880,975	-	100,099,929

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	15,417,177	3,170,441	-	18,587,618

변동이자율상품	34,840,238	9,517,920	527,240	44,885,398

고정이자율상품	1,500,000	11,074,560	-	12,574,560

금융부채소계	51,757,415	23,762,921	527,240	76,047,576

지급이자	변동이자율상품	950,007	1,189,354	77,281	2,216,642

고정이자율상품	203,784	362,192	-	565,976

지급이자소계	1,153,791	1,551,546	77,281	2,782,618

금융보증소계	17,416,440	-	-	17,416,440

합 계	70,327,646	25,314,467	604,521	96,246,634

(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.36. 사업결합

(1) 사업결합 개요당사는 2016년 4월 5일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 시티패키지주식회사를 합병하기로 결정하였으며, 2016년 6월 13일을 합병기일로 하여 시티패키지주식회사를흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경쟁력 강화 및 통합 운영효율성을 증대하고 사업간 시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위한 것입니다.

(2) 사업결합 회계처리해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

I. 이전대가

기존 보유지분의 장부금액	2,082,000

II. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	165,926

매출채권	6,033,439

재고자산	4,631,950

유무형자산	1,524,378

기타자산	902,643

매입채무	(7,318,112)

차입금	(1,491,762)

기타부채	(2,041,402)

식별가능순자산	2,407,060

III. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가	325,060

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	-

취득한 현금 및 현금성자산	165,925

합 계	165,925

37. 보고기간 후 사건

당사는 운영및시설자금 조달을 목적으로 2016년 9월 2일에 개최된 이사회에서 유상증자를 승인하였습니다. 2016년 9월 26일을 신주배정 기준일로 하여 주주배정 후 실권주 일반공모 방식을 통해 유상증자를 실시하며 주금납입일은 2016년 11월 4일 예정입니다. 유상증자를 통해 발행할 주식의 종류와 수는 보통주 8,500천주이며, 주당 1,930원(액면금액 500원)에 발행할 예정입니다.