코스나인 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 21 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 코스나인과 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 2개의 종속회사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다.

당분기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 24,865백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

아이큐어(주)	5,520,000	10.15%	최대주주

바이오라인밸류인베스트먼트	4,440,219	8.17%

백광열	2,797,814	5.15%	대표이사

자기주식	1,044	0.00%

기타	41,601,812	76.53%

합 계	54,360,889	100.00%

(2) 종속기업 현황가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

당분기말	전기말

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	화장품 유통업	중국	100%	100%

(주)지인커뮤니케이션(주1)	서비스업	대한민국	100%	100%

(주1) 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석36 참조).

나. 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)지인커뮤니케이션	지배기업으로부터 물적 분할

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD	(주)지인커뮤니케이션

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	391,515	727,321	691,050	877,611

부채	13,362	13,278	802,608	731,014

매출	14,601	452,369	147,167	410,066

분기순 이익(손실)	(367,405)	(24,259)	(107,839)	(79,081)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

다. 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD	(주)지인커뮤니케이션	(주)제로나인

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

영업현금흐름	(22,764)	(1,300)	(408,511)	(153,803)	-	(42,069)

투자현금흐름	(1,321)	(19,631)	(8,000)	-	-	(15,398)

재무현금흐름	-	(37,772)	(18,920)	-	-	(5,474)

현금및현금성자산의 순증감	(24,085)	(58,703)	(435,431)	(153,803)	-	(62,941)

기초 현금및현금성자산	347,509	224,204	435,431	184,549	-	115,087

기말 현금및현금성자산	323,424	165,501	-	30,746	-	52,146

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다,

3. 중요한 판단과 추정

분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.분기연결재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	6,086,847	6,548,350	8,353,618	7,691,527

ITS부문	497,833	811,484	1,014,031	1,038,179

합 계	6,584,680	7,359,834	9,367,649	8,729,706

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	41,820,157	23,334,014	51,340,438	27,489,481

ITS부문	398,384	627,052	806,393	615,098

합 계	42,218,541	23,961,066	52,146,831	28,104,579

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	2,846,574	6,114,989	2,338,199	6,401,770

해외매출

중국	122	14,601	157,837	2,349,442

미국	164,956	433,063	205,686	606,328

스위스	-	22,027	-	10,109

합 계	3,011,652	6,584,680	2,701,722	9,367,649

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

(주)스킨앤스킨	1,459,614	22.17%	998,199	10.66%

(주)엘지생활건강	1,170,614	17.78%	317,050	3.38%

경자화모상해유한공사	-	0.00%	1,026,778	10.96%

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	5,185,401	15,330,097

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,633,619	4,476,739

미수금	1,113,473	1,100,340

단기대여금	2,025,890	1,895,890

취득가액 계	7,772,982	7,472,969

차감:대손충당금	(5,982,426)	(5,071,409)

장부가액 계	1,790,556	2,401,560

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	529,776	600,201

1년 초과	2,563,351	1,619,503

미수금	7~12개월	34,636	100,000

1년 초과	958,773	855,815

대여금	7~12개월	200,000	250,000

1년 초과	1,695,890	1,645,890

합 계	5,982,426	5,071,409

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	529,776	811,611

1년초과	-	-

미수금	7~12개월	34,636	4

1년초과	-	23,042

합 계	564,412	834,657

(4) 당분기와 전분기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	2,219,704	955,815	1,895,890	5,071,409	1,593,978	612,409	1,545,889	3,752,276

전입	873,423	50,000	-	923,423	698,195	366,738	150,001	1,214,934

환입	-	(12,406)	-	(12,406)	-	(100,374)	(75,000)	(175,374)

분기말금액	3,093,127	993,409	1,895,890	5,982,426	2,292,173	878,773	1,620,890	4,791,836

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,392,531	-	3,392,531	-

당기손익-공정가치측정금융자산(주1,2)	-	2,000,000	2,003,958	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3)	-	219,374	-	219,374

미수수익	71,517	-	21,314	-

대손충당금	(1,096)	-	(1,096)	-

보증금	-	1,173,836	-	973,835

기타	-	10,900	-	116,170

합 계	3,462,952	3,404,110	5,416,707	1,309,379

(주1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자전환사채입니다.
(주2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다.
(주3) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다.

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	3,382,531	3,382,531	전환사채 담보

기타포괄-공정가치측정금융자산	165,000	165,000	거래이행보증 담보

합 계	3,547,531	3,547,531

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	599,043	6,713

선급비용	177,708	31,832

선급부가세	747	195

합 계	777,498	38,740

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,358,656	(526,863)	831,793	1,079,905	(272,461)	807,444

재공품	213,009	(42,413)	170,596	88,925	(43,282)	45,643

제품	321,973	(30,999)	290,974	356,602	(85,050)	271,552

상품	688,053	(391,912)	296,141	24,915	-	24,915

합 계	2,581,691	(992,187)	1,589,504	1,550,347	(400,793)	1,149,554

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,309,559	-	9,309,559	9,309,559	-	9,309,559

건물	13,984,405	(734,765)	13,249,640	13,984,405	(472,557)	13,511,848

구축물	224,283	(15,763)	208,520	245,868	(19,120)	226,748

기계장치	5,255,285	(3,003,696)	2,251,589	5,123,985	(2,610,500)	2,513,485

차량운반구	58,280	(32,299)	25,981	70,095	(37,250)	32,845

공구와기구	206,288	(199,524)	6,764	204,098	(198,254)	5,844

비품	1,323,589	(1,231,218)	92,371	1,306,086	(1,206,344)	99,742

시설장치	135,371	(46,491)	88,880	122,011	(28,789)	93,222

건설중인자산	-	-	-	56,252	-	56,252

합 계	30,497,060	(5,263,756)	25,233,304	30,422,359	(4,572,814)	25,849,545

2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	기말금액

토지	9,309,559	-	-	-	-	-	9,309,559

건물	13,511,848	-	-	-	(262,208)	-	13,249,640

구축물	226,748	81,600	-	(53,649)	(46,179)	-	208,520

기계장치	2,513,485	9,738	121,562	-	(393,196)	-	2,251,589

차량운반구	32,845	-	-	-	(6,864)	-	25,981

공구와기구	5,844	2,190	-	-	(1,270)	-	6,764

비품	99,742	22,040	-	(3,028)	(26,454)	71	92,371

시설장치	93,222	7,450	5,909	-	(17,701)	-	88,880

건설중인자산	56,252	71,219	(127,471)	-	-	-	-

합 계	25,849,545	194,237	-	(56,677)	(753,872)	71	25,233,304

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	기말금액

토지	8,898,817	290,742	120,000	-	-	-	9,309,559

건물	12,939,256	908,946	-	-	(248,952)	-	13,599,250

구축물	178,306	61,864	-	(115,022)	(9,320)	-	115,828

기계장치	2,974,322	-	-	-	(397,868)	-	2,576,454

차량운반구	31,967	-	-	(7,128)	(9,559)	-	15,280

공구와기구	27,016	-	-	-	(26,347)	-	669

비품	159,575	16,940	-	-	(82,307)	(128)	94,080

시설장치	41,175	18,300	42,700	-	(9,428)	-	92,747

건설중인자산	-	162,700	(162,700)	-	-	-	-

합 계	25,250,434	1,459,492	-	(122,150)	(783,781)	(128)	25,803,867

(2) 투자부동산1) 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	손상차손	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	(16,754,060)	-	(4,742,811)	-	-

건물	7,502,597	-	(4,645,940)	-	(2,856,657)	-	-

구축물	147,840	-	-	-	(147,840)	-	-

시설장치	25,089	-	-	-	(25,089)	-	-

합 계	29,172,397	-	(21,400,000)	-	(7,772,397)	-	-

(주1) 전분기에 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주석36 참조)

2) 전분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	채권자	장부금액	설정금액

토지및건물	단기차입금	상상인저축은행	22,559,200	9,750,000

단기차입금	상상인플러스저축은행	8,450,000

기계장치	단기차입금	상상인저축은행	2,251,589	9,750,000

단기차입금	상상인플러스저축은행	8,450,000

단기금융상품	17회 전환사채	바로저축은행	2,782,531	3,510,000

19회 전환사채	상상인저축은행	600,000	780,000

2) 당분기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사	질권자	질권금액

김포공장	건물	15,332,340	DB손해보험(주)	상상인저축은행 등	19,500,000

기계장치	5,634,835

공기구비품	184,142

재고자산	1,245,000

기숙사	건물	600,000	현대해상화재보험(주)	-	-

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	3,392,993	2,719,617	606,915	6,719,525	5,383,856	2,719,617	605,565	8,709,038

상각누계액	-	-	(550,803)	(550,803)	-	-	(535,798)	(535,798)

손상차손누계액	(3,392,993)	(2,719,617)	(10,706)	(6,123,316)	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)

장부금액	-	-	45,406	45,406	-	-	59,061	59,061

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	-	-	59,061	59,061	-	-	125,484	125,484

취득	-	-	1,350	1,350	-	-	9,720	9,720

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(15,005)	(15,005)	-	-	(73,269)	(73,269)

기말금액	-	-	45,406	45,406	-	-	61,934	61,934

12. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	423,964	422,514	(239,489)	(197,668)	(234)	409,087

차량운반구	135,352	305,036	(47,558)	(104,251)	-	288,579

합 계	559,316	727,550	(287,047)	(301,919)	(234)	697,666

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	554,942	-	(292,714)	(233,867)	(18,775)	9,586

차량운반구	218,643	87,146	(33,200)	(105,886)	-	166,703

합 계	773,585	87,146	(325,914)	(339,753)	(18,775)	176,289

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	572,263	727,550	(295,621)	(330,058)	44,440	-	718,574

차감 : 유동성리스부채	(307,841)

비유동리스부채	410,733

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	788,093	87,146	(336,574)	(374,856)	41,514	(16,677)	188,646

차감 : 유동성리스부채	(97,529)

비유동리스부채	91,117

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	301,919	339,753

이자비용	44,440	41,514

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	48,245	24,269

합 계	394,604	405,536

한편, 당분기와 전분기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 378,303천원 및 399,125천원입니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	958,934	551,971

미지급금	209,007	769,805

합 계	1,167,941	1,321,776

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

무역금융	기업은행	-	-	390,000

운전자금	상상인저축은행	6.50%	7,497,251	-

운전자금	상상인플러스저축은행	6.50%	6,497,622	-

유동성차입금 합계	13,994,873	390,000

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보제공되고 있습니다(주석10참조).

15. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사모사채	2,393,295	2,367,056

전환사채	3,692,604	22,192,055

합 계	6,085,899	24,559,111

유동성 대체	(6,085,899)	(22,192,055)

비유동성 사채	-	2,367,056

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채(주1)	2021.09.28	2023.09.28	5.89%	1,344,000	1,344,000

제4회 무보증 사모사채(주1)	2021.10.28	2023.10.28	6.34%	1,088,000	1,088,000

사채할인발행차금	(38,705)	(64,944)

유동성 대체	(2,393,295)	-

비유동사채 합계	-	2,367,056

(주1) 상기 사채는 기한이익상실 조건 사유가 발생하여, 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	구분	당분기말	전기말

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,3)	2020.03.12	2023.03.12	2.00%	전환사채	3,000,000	5,500,000

상환할증금	289,356	530,486

전환권조정	(219,317)	(1,233,452)

사채할인발행차금	(16,971)	(45,127)

장부금액	3,053,068	4,751,907

제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,4)	2020.08.18	2023.08.18	5.00%	전환사채	600,000	600,000

상환할증금	39,675	39,675

전환권조정	(119)	(25,285)

사채할인발행차금	(20)	(4,157)

장부금액	639,536	610,233

제20회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2)	2020.12.03	2023.12.03	0.00%	전환사채	-	4,000,000

상환할증금	-	160,000

전환권조정	-	(1,160,977)

장부금액	-	2,999,023

제21회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2)	2021.10.20	2024.10.20	1.00%	전환사채	-	15,000,000

상환할증금	-	611,340

전환권조정	-	(1,780,448)

장부금액	-	13,830,892

유동성 대체	(3,692,604)	(22,192,055)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 제17회 및 제20회, 제21회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당분기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익 및 기타자본잉여금을 계상하였습니다(주석22 및 28 참조).
(주2) 당분기말 현재 기한이익상실 사유가 발생하였으나, 사채권자가 별도 상환청구를 요구하지 아니하였기에 당사는 전환사채로 계상하고 있습니다.

(주3) 당분기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	661원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다 3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 3,510,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가 발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(주4) 당분기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	5.00%

만기보장수익율	7.00%

행사가격	685원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다 3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(4) 연결실체는 제17회 및 19회 무기명식 이권부 사모 전화사채에 대하여 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	549,932	-	586,160	-

임대보증금	33,000	-	-	44,000

합 계	582,932	-	586,160	44,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	57,406	34,352

부가세예수금	-	101,178

선수금	836,820	-

공사선수금	493,850	478,726

합 계	1,388,076	614,256

18. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	4,263	-	1,660	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	소송충당부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	1,660	15,971	-	9,702

전입	2,603	-	-	-

환입	-	(9,125)	-	(9,702)

기말금액	4,263	6,846	-	-

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	397,319	407,594

사외적립자산의 공정가치	(389,713)	(508,412)

순확정급여부채(주1)	7,606	(100,818)

(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	407,594	(508,412)	(100,818)	469,944	(500,060)	(30,116)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	253,181	-	253,181	313,169	-	313,169

이자비용(이자수익)	5,093	(9,040)	(3,947)	4,705	(6,519)	(1,814)

소 계	258,274	(9,040)	249,234	317,874	(6,519)	311,355

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	1,429	1,429	-	1,912	1,912

재무적가정의 변동차이	(44,680)	-	(44,680)	(12,963)	-	(12,963)

예측치와 실제치의 발생 결과	87,095	-	87,095	292	-	292

소 계	42,415	1,429	43,844	(12,671)	1,912	(10,759)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(180,000)	(180,000)	-	(100,000)	(100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(310,964)	306,310	(4,654)	(241,956)	237,010	(4,946)

분기말금액	397,319	(389,713)	7,606	533,191	(367,657)	165,534

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	181	19

정기예금	198,987	211,228

수익증권	190,545	297,165

합 계	389,713	508,412

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

20. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	47,952,433	23,976,217	30,387,071	15,193,536

유상증자(주1)	-	-	4,520,000	2,260,000

전환권행사(주2)	6,408,456	3,204,227	12,672,228	6,336,114

기말	54,360,889	27,180,444	47,579,299	23,789,650

(주1) 연결실체의 전분기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전분기

1차

증자목적	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	4,520,000

주당발행가액(원)	1,330

(주2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

17회차	17회차	19회차	11회차	17회차	18회차	19회차

발행주식종류	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주

발행주식총수(주)	1,776,899	3,025,718	1,605,839	165,425	10,572,130	1,687,760	246,913

주당발행가액(원)	1,013	661	685	1,209	1,206	1,185	1,215

21. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	19,972,015	18,411,352

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

전환권대가	515,529	3,535,655

기타자본잉여금	6,230,681	4,845,583

합 계	44,815,370	44,889,735

(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	44,889,735	102,822,768

유상증자	-	3,735,884

결손금 보전	-	(70,000,000)

전환권의 행사	1,560,662	3,564,560

전환사채의 발행	523,293	4,714,197

전환사채의 조기상환	(2,158,320)	(1,238,524)

기말금액	44,815,370	43,598,885

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	57,233	25,718

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	25,718	782

해외사업환산이익	31,515	16,752

기말금액	57,233	17,534

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처리이익잉여금	(54,139,640)	(45,193,485)

합 계	(53,795,572)	(44,849,417)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(44,849,417)	(106,572,496)

회계정책의변경효과	11,263	-

결손금보전	-	70,000,000

연결분기순이익(손실)	(8,923,220)	(12,689,016)

확정급여제도의 재측정요소	(34,198)	8,392

기말금액	(53,795,572)	(49,253,120)

24. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,755,703	6,028,458	2,367,701	8,310,110

용역의 제공	255,949	556,222	334,021	1,057,539

합 계	3,011,652	6,584,680	2,701,722	9,367,649

(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	2,755,581	6,013,856	2,209,864	7,777,606

상품유통	122	14,601	157,837	532,504

소 계	2,755,703	6,028,457	2,367,701	8,310,110

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

화장품부문	수수료 등	17,153	58,390	15,803	43,508

ITS 설치 및 유지관리	238,796	497,833	318,218	1,014,031

소 계	255,949	556,223	334,021	1,057,539

합 계	3,011,652	6,584,680	2,701,722	9,367,649

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	412	1,746	1,452	7,667

지급수수료	479,986	1,710,447	233,981	1,084,923

접대비	72,240	189,115	77,378	183,904

광고선전비	-	260	771	2,829

판매비 계	552,638	1,901,568	313,582	1,279,323

관리비

급여	442,637	1,243,800	315,147	1,084,973

퇴직급여	24,454	51,180	14,372	41,608

복리후생비	169,144	282,592	2,548	148,300

여비교통비	(6,983)	25,520	54,597	70,246

통신비	2,508	10,019	3,636	18,718

세금과공과	59,413	66,037	56,189	66,819

감가상각비	130,413	340,681	112,093	330,755

임차료	11,579	43,441	9,831	16,432

차량유지비	21,699	42,313	10,822	51,784

경상연구개발비	166,854	532,939	226,000	802,801

소모품비	8,498	12,621	(1,986)	5,011

무형자산상각비	4,687	14,015	8,154	20,690

대손상각비	285,873	873,443	19,528	698,196

기타	150,323	232,603	58,500	159,484

관리비 계	1,471,099	3,771,204	889,431	3,515,817

합 계	2,023,737	5,672,772	1,203,013	4,795,140

26. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	(50)	2,738

외화환산이익	-	-	-	1

임대료수익	3,811	16,858	21,830	63,830

수입수수료	-	90,000	480,000	695,000

대손충당금환입	-	-	179,833	188,221

하자보수충당부채환입	-	-	364	9,060

소송충당부채환입	-	-	-	9,702

리스자산처분이익	8,573	8,573	9,128	10,660

잡이익	4,249	49,783	90,806	128,521

합 계	16,633	165,214	781,911	1,107,733

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	-	18,182

외화환산손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	100,000	517,836

유형자산처분손실	54,949	54,949	117,150	117,150

잡손실	19,974	23,220	115,448	121,992

합 계	74,923	78,169	332,598	775,160

27. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	488,300	1,889,114	827,125	2,806,793

당기손익-파생상품거래손실	-	32,539	-	-

사채상환손실	-	1,008,443	517,145	821,354

기타의대손상각비	-	50,000	-	-

외환차손	-	1,375	-	-

금융원가 소계	488,300	2,981,471	1,344,270	3,628,147

금융수익

이자수익	273,344	438,566	1,845	3,937

당기손익-금융상품평가이익	-	6,941	-	-

당기손익-파생상품평가이익	-	21,276	-	-

금융보증부채환입	-	12,406	-	-

사채상환이익	-	-	-	262

대손충당금환입	-	209,873	-	167,832

외환차익	-	6,874	-	-

외화환산이익	33,807	59,395	-	-

금융수익 소계	307,151	755,331	1,845	172,031

순금융원가(수익)	181,149	2,226,140	1,342,425	3,456,116

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	273,344	438,566	1,820	3,912

대여금	-	-	25	25

합 계	273,344	438,566	1,845	3,937

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	229,165	544,373	232,098	704,314

사채	237,120	1,300,301	583,989	2,060,965

리스부채	22,015	44,440	11,038	41,514

합 계	488,300	1,889,114	827,125	2,806,793

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	(1,419)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	(631,415)	(2,064,785)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(147,595)	336,199	(957,978)	(982,685)

법인세비용	(147,595)	336,199	(1,590,812)	(3,047,470)

계속영업과 관련된 법인세비용	(147,595)	336,199	(1,590,812)	(2,322,268)

중단영업과 관련된 법인세비용	-	-	-	(725,202)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,999,539)	(8,587,021)	(6,605,691)	(15,740,205)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,999,539)	(8,587,021)	(2,023,248)	(7,280,740)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	-	-	(4,582,443)	(8,459,465)

적용세율에 따른 세부담액	(439,899)	(1,889,145)	(1,453,252)	(3,462,845)

조정사항

이연법인세미인식효과	248,720	1,694,047	65,515	185,220

기타(세율차이등)	43,584	531,297	(203,075)	230,155

법인세비용	(147,595)	336,199	(1,590,812)	(3,047,470)

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도의 재측정요소	-	11,455	-	(2,367)

주식발행초과금	(134,608)	(134,608)	(1,016,819)	(1,211,436)

전환권대가	(12,987)	851,830	245,419	560,564

기타자본잉여금	-	(390,669)	(186,578)	(329,446)

합 계	(147,595)	338,008	(957,978)	(982,685)

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(8,705)	(144,375)	(141,322)	1,431,096

원재료비 및 기타 매입액 등	1,144,744	3,217,624	991,505	2,770,056

종업원급여	1,353,763	3,510,498	1,000,874	3,257,551

감가상각비	368,015	1,055,792	398,501	1,123,533

무형자산상각비	4,918	15,006	33,699	73,270

지급수수료	(149,140)	1,750,408	592,985	1,983,622

기타비용 등	2,058,157	3,627,653	955,615	2,885,718

합 계	4,771,752	13,032,606	3,831,857	13,524,846

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업분기순이익(손실)	(1,851,943,444)	(8,923,219,971)	(5,005,420,141)	(12,689,016,251)

계속영업이익(손실)	(1,851,943,444)	(8,923,219,971)	(422,977,135)	(4,954,752,388)

중단영업이익(손실)	-	-	(4,582,443,006)	(7,734,263,863)

가중평균유통보통주식수	49,778,631	48,775,444	40,873,387	36,719,092

지배기업주당순이익(손실)	(37)	(183)	(122)	(346)

계속영업주당순 이익(손실)	(37)	(183)	(10)	(135)

중단영업주당순 이익(손실)	-	-	(112)	(211)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	47,952,433	273	13,091,014,209

자기주식	(1,044)	273	(285,012)

전환권행사	6,408,456	35	224,967,033

주식수 합계	13,315,696,230

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	48,775,444

(전분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	30,387,071	273	8,295,670,383

자기주식	(1,044)	273	(285,012)

유상증자	4,520,000	218	985,360,000

전환권행사	12,672,228	59	743,566,719

주식수 합계	10,024,312,090

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	36,719,092

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

운전자금	상상인저축은행	7,500,000	7,497,252

운전자금	상상인플러스저축은행	6,500,000	6,497,622

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	663,850

사채 지급보증	신용보증기금	사채권자	2,432,000

사채 연대보증	대표이사(백광열)	사채권자	2,432,000

사채 연대보증	대표이사(최영권)	사채권자	2,432,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	비고

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	45,147	1심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍	용역비반환청구	55,000	1심 진행중

(주)코스나인	㈜소노텍	용역비반환청구	22,000	2심 진행중

(주)코스나인	(주)지앤티	계약금반환	462,000	2심 진행중

(주)코스나인	(주)그루바코스메틱	물품대금청구	61,517	1심 진행중

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	127,707	1심 진행중

(주)코스나인	(주)손태식박태윤	대여금 반환	100,000	2심 진행중

(주)코스나인	김영주	불법대출금 반환	500,000	2심 진행중

김영주	(주)코스나인	주식매매대금청구	500,000	1심 진행중

(주)그루바코스메틱	(주)코스나인	물품대금청구	58,481	1심 진행중

김인수	(주)코스나인	회계장부등 열람 및 등사가처분	100,000	2심 진행중

연결실체는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,185,401	5,185,401	-	-	15,330,097	15,330,097

매출채권및기타채권	-	-	1,790,556	1,790,556	-	-	2,401,560	2,401,560

기타금융자산	2,000,000	219,374	4,647,688	6,867,062	2,003,958	219,374	4,502,754	6,726,086

합 계	2,000,000	219,374	11,623,645	13,843,019	2,003,958	219,374	22,234,411	24,457,743

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,167,941	1,167,941	-	1,321,776	1,321,776

차입금 및 사채	-	20,080,772	20,080,772	-	24,949,112	24,949,112

리스부채	-	718,575	718,575	-	572,263	572,263

기타금융부채	-	582,932	582,932	-	630,160	630,160

합 계	-	22,550,220	22,550,220	-	27,473,311	27,473,311

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-금융상품평가이익	-	6,941	-	-

당기손익-파생상품평가이익	-	21,276	-	-

당기손익-파생상품거래손실	-	(32,539)	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	273,344	438,567	1,845	3,937

대손상각비	(285,873)	(911,036)	60,305	(1,527,811)

외환차손익	-	5,498	(50)	(15,443)

외화환산손익	33,807	59,395	-	1

상각후원가측정금융부채

이자비용	(488,300)	(1,889,114)	(827,125)	(2,806,793)

사채상환손익	-	(798,570)	(517,145)	(653,522)

합 계	(467,022)	(3,099,582)	(1,282,170)	(4,999,631)

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄공정가치측정금융자산

조합출자금	-	-	219,374	219,374

3) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

자산유동화전자단기사채(ABSTB)	-	2,003,958	-	2,003,958

기타포괄공정가치측정금융자산

조합출자금	-	-	219,374	219,374

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이큐어(주)(주1)	아이큐어(주)(주1)

기타 특수관계자	바이오라인밸류인베스트먼트(주1)	바이오라인밸류인베스트먼트(주1)

(주)클레어스코리아(주2)	(주)클레어스코리아(주2)

경자화모상해유한공사(주3)	경자화모상해유한공사(주3)

Claire's HK Limited(주3)	Claire's HK Limited(주3)

-	크루셜텍(주)(주4)

(주1) 연결실체의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.
(주4) 연결실체와 당분기부터 거래가 발생되지 않아 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

아이큐어(주)	733	-	-	(3,058)	33,836	140,000	113	634,697

(주)클레어스코리아	520,042	-	-	-	796,151	63,000	-	-

경자화모상해유한공사	-	-	-	-	1,026,778	-	490,927	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	185

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	리스부채

아이큐어(주)	-	-	-	-	359	-	-	3,058

(주)클레어스코리아(주1)	815,010	-	-	-	1,103,825	-	-	-

경자화모상해유한공사(주2)	-	-	-	-	493,852	-	-	-

Claire's HK Limited	-	-	-	-	-	-	875	-

(주1) 당분기 중 클레어스코리아에 대한 매출채권및기타채권 1,679,048천원에 대하여 844,048천원의 대손상각비를 인식하였습니다.
(주2) 당분기 중 경자화모상해유한공에 대한 매출채권및기타채권 341,837천원에 대하여 전액 대손상각비를 인식하였습니다..

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	경자화모상해유한공사	크루셜텍(주)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	-	-	-	500,000

증가	-	904,956	-	-

감소	-	(904,956)	-	-

대손설정	-	-	-	(500,000)

기말금액	-	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	아이큐어(주)	주요 경영진

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	6,800,000	4,000,000	-	100,000

증가	-	2,800,000	-	-

감소	(6,800,000)	-	-	(100,000)

기말금액	-	6,800,000	-	-

(6) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역	당분기	전분기

신규취득	(주)지인커뮤니케이션	물적분할	-	309,608

유상증자	(주)아이큐어	현금취득	-	6,011,600

(7) 당분기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역

대표이사(백광열)	(주)코스나인	2,432,000	사채 지급보증

대표이사(최영권)	(주)코스나인	2,432,000	사채 지급보증

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	548,250	590,144

퇴직급여 전입	4,836	1,793

퇴직금 지급	128,275	9,629

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(8,923,220)	(12,692,735)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	6,213,868	11,978,097

퇴직급여	249,234	311,355

대손상각비	873,443	698,196

감가상각비	1,055,792	1,123,533

무형자산상각비	15,006	73,270

재고자산평가손실	646,313	283,684

기타충당부채전입	2,603	-

기타의대손상각비	50,000	1,017,836

이자비용	1,889,114	2,806,793

사채상환손실	1,008,443	821,354

유형자산처분손실	54,949	117,150

투자부동산손상차손	-	7,772,397

당기손익-파생상품거래손실	32,539	-

잡손실	233	-

법인세비용(수익)	336,199	(3,047,471)

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(811,950)	(424,572)

이자수익	438,566	3,937

외화환산이익	59,395	1

재고자산평가충당금환입	54,920	34,832

대손충당금환입	12,406	188,221

기타충당부채환입	-	18,827

당기손익-금융상품평가이익	6,941	-

당기손익-파생상품평가이익	21,276	-

리스자산처분이익	8,573	10,660

금융보증부채환입	-	262

사채상환이익	209,873	167,832

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,489,428)	(1,342,684)

매출채권및기타채권	(79,174)	469,815

미청구공사	19,020	25,727

기타자산	(738,778)	26,990

재고자산	(1,031,344)	1,128,574

매입채무및기타채무	(153,835)	(2,950,659)

기타금융부채	(94,485)	(159,224)

기타부채	773,821	221,038

순확정급여부채	(184,653)	(104,945)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,010,730)	(2,481,894)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	727,550	87,146

투자부동산의 매각예정자산대체	-	21,400,000

장기차입금의 유동성대체	-	14,968,946

사채의유동성대체	2,367,056	-

확정급여제도의 재측정요소	43,844	10,759

사채의 발행	670,888	6,043,843

사채의 전환 및 상환	6,063,911	11,441,138

결손금보전	-	70,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	390,000	13,604,873	-	-	-	-	-	13,994,873

유동성사채	22,192,056	(15,220,199)	1,706,017	-	-	(4,959,031)	2,367,056	6,085,899

리스부채(주1)	572,263	(330,058)	44,441	727,550	(295,621)	-	-	718,575

사채	2,367,056	-	-	-	-	-	(2,367,056)	-

기타금융부채	44,000	(11,000)	-	-	-	-	-	33,000

재무활동으로부터의 총부채	25,565,375	(1,956,384)	1,750,458	727,550	(295,621)	(4,959,031)	-	20,832,347

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체	기타

유동성차입금	2,390,000	-	59,929	-	-	-	14,968,946	-	17,418,875

유동성사채	25,382,827	(2,897,447)	2,270,492	-	-	(14,399,645)	-	-	10,356,227

장기차입금	14,968,946	-	-	-	-	-	(14,968,946)	-	-

장기사채	-	1,304,032	425	-	-	-	-	-	1,304,457

리스부채(주1)	788,093	(374,856)	41,514	87,146	(357,375)	-	-	4,125	188,647

기타금융부채	80,000	-	-	-	-	-	-	-	80,000

재무활동으로부터의 총부채	43,609,866	(1,968,271)	2,372,360	87,146	(357,375)	(14,399,645)	-	4,125	29,348,206

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금및사채총계	20,080,772	24,949,112

차감:현금및현금성자산	(5,185,401)	(15,330,097)

순차입금	14,895,371	9,619,015

자본총계	18,257,475	24,042,253

총자본부채비율	81.59%	40.01%

(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금 및 사채	2,432,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(24,320)	(24,320)	24,320	24,320

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

매출채권및기타채권	USD 238,247.13	341,837	USD 654,823.80	776,294

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	34,184	(34,184)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	2,058,714	410,734	-	2,469,448

변동이자율상품	2,432,000	-	-	2,432,000

고정이자율상품	17,923,904	-	-	17,923,904

금융부채소계	22,414,618	410,734	-	22,825,352

지급이자	변동이자율상품	147,702	5,293	-	152,995

고정이자율상품	499,371	-	-	499,371

지급이자소계	647,073	5,293	-	652,366

합 계	23,061,691	416,027	-	23,477,718

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	2,212,911	311,288	-	2,524,199

변동이자율상품	390,000	2,432,000	-	2,822,000

고정이자율상품	26,441,501	-	-	26,441,501

금융부채소계	29,044,412	2,743,288	-	31,787,700

지급이자	변동이자율상품	157,499	115,657	-	273,156

고정이자율상품	290,000	311,123	-	601,123

지급이자소계	447,499	426,780	-	874,279

합 계	29,491,911	3,170,068	-	32,661,979

36. 물적분할

연결실체는 2021년 6월 22일자 이사회에서 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	주식회사 코스나인(분할존속기업)

주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업)

주주총회승인	2021-07-09

분할기일	2021-09-01

37. 중단영업연결실체는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당분기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당분기와 전분기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산	-	-

기타비유동금융자산	-	-

처분자산 합계	-	-

처분부채 합계	-	-

처분자산 순자산	-	-

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	-	-

매출원가	-	-

판매비와관리비	-	(187,078)

영업이익(손실)	-	(187,078)

영업외손익	-	(8,272,387)

법인세차감전순이익(손실)	-	(8,459,465)

법인세비용(수익)	-	(725,201)

중단사업이익(손실)	-	(7,734,264)

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(187,068)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(187,068)

38. 회계정책의 변경연결실체는 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 발행한 전환사채에 대해 발행자에게 제3자 지정콜옵션이 부여된 경우 해당 콜옵션을 별도의파생상품자산으로 분리인식하여 회계처리하였습니다.연결실체는 상기 감독지침에 따라 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 당기초 누적효과는 11,263천원이며 당기 중 파생상품평가이익 21,276천원 및 파생상품거래손실 32,539천원을 인식하였습니다.