코스나인 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 19 기 누적 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 18 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 18 기 누적 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 나인컴플렉스(구, 삼우엠스주식회사)

1. 회사의 개요주식회사 나인컴플렉스(이하'당사')는 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 플랫폼 유통 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2019년 5월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 강문현에서 백광열으로 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 5,062백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2019.09.30	2018.12.31	관 계

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

백광열	654,000	6.46%	-	최대주주

강문현 및 특수관계자	-	0.00%	5,143,893	12.22%	변경전최대주주

자기주식	1,044	0.01%	385,245	0.92%

기타	9,468,826	93.53%	36,567,966	86.86%

합 계	10,123,870	100.00%	42,097,104	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

사용권자산(주1)	-	258,774	258,774

부채

비유동성리스부채(주1)	-	258,774	258,774

부채 총계	-	258,774	258,774

(주1) 당사는 차량운반구를 리스하였으며, 기업회계기준서 제1116호 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 리스부채는 잔여리스료를 증분차입이자율로 할인하여 산정하였으며, 사용권자산은 전환일의 리스부채 금액으로 산정하는 실무적 간편법을적용하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

ITS부문	1,540,987	986,529	-	-

도소매부문	1,877,187	1,549,327	5,561,570	4,848,605

합 계	3,418,174	2,535,856	5,561,570	4,848,605

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

자산	부채	자산	부채

ITS부문	2,715,803	2,716,266	-	-

도소매부문	64,302,808	48,029,154	59,229,592	45,240,984

합 계	67,018,611	50,745,420	59,229,592	45,240,984

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	1,864,398	3,010,474	1,064,027	1,425,268

해외매출

중국	407,700	407,700	1,306,446	4,136,302

계	2,272,098	3,418,174	2,370,473	5,561,570

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

(주)케이에스인터내셔널	500,000	14.63%	-	-

에이치디에스주식회사	461,000	13.49%	-	-

삼성전자(주)	135,023	3.95%	960,114	17.26%

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	-	-	4,136,302	74.37%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

현금	1,919	-

제예금	81,755	25,662

합 계	83,674	25,662

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

매출채권	10,494,797	15,399,476

미수금	579,847	461,452

단기대여금	2,664,117	682,966

취득가액 계	13,738,761	16,543,894

차감:대손충당금	(2,032,735)	(1,963,238)

장부가액 계	11,706,026	14,580,656

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

매출채권	7~12개월	-	-

1년 초과	1,253,361	1,183,864

미수금	7~12개월	-	-

1년 초과	386,408	386,408

대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	392,966	392,966

합 계	2,032,735	1,963,238

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

매출채권	7~12개월	894,595	2,096,791

1년 초과	7,824,144	8,518,838

미수금	7~12개월	-	165

1년 초과	-	24

합 계	8,718,739	10,615,818

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,183,864	386,408	392,966	1,963,238	1,090,090	364,603	404,966	1,859,659

사업결합	55,000	-	-	55,000

전입	14,497	-	-	14,497	36,819	790	-	37,609

환입	-	-	-	-	-	-	(12,000)	(12,000)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,253,361	386,408	392,966	2,032,735	1,126,909	365,393	392,966	1,885,268

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	368,000	-	480,000	-

미수수익	19,236	-	54,794	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	269,374	-	-

대여금	-	2,003,859	-	3,000,000

보증금	-	1,076,054	-	166,074

기타	-	16,177	-	16,177

합 계	387,236	3,365,464	534,794	3,182,251

(*1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 출자금으로 구성되어 있습니다.(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	특수관계자 차입금 담보제공

기타포괄-공정가치측정금융자산	185,000	-	거래이행보증 담보

합 계	485,000	300,000

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

선급금	24,117	459,844

대손충당금	(20,000)	(20,000)

선급비용	94,053	368,749

합 계	98,170	808,593

9. 재고자산당분기말 현재 재고자산은 전액 원재료이며, 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 509,965천원이 포함되어 있습니다.

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	업종	소재지	결산월	지분율	장부금액

2019.09.30	2018.12.31	2019.09.30	2018.12.31

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	제조업	중국	12월	100%	100%	7,866,483	2,161,962

(주)코스나인(*1)	화장품제조업	대한민국	12월	100%	-	4,200,136	-

합 계	12,066,619	2,161,962

(*1) 당분기 중 사업다각화 목적으로 신규취득하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,161,962	16,317,890

취득	12,104,657	3,227,955

처분	(2,200,000)	(1,581,070)

손상차손	-	(15,802,813)

기말	12,066,619	2,161,962

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	2,300	(1,533)	767	-	-	-

차량운반구	143,415	(59,400)	84,015	-	-	-

공구와기구	5,180	(3,448)	1,732	-	-	-

비품	712,684	(679,522)	33,162	658,155	(622,320)	35,835

시설장치	5,200	(5,199)	1	-	-	-

합 계	868,779	(749,102)	119,677	658,155	(622,320)	35,835

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초금액	취득	사업결합	처분	감가상각비	기말금액

기계장치	-	-	852	-	(85)	767

차량운반구	-	-	89,734	-	(5,719)	84,015

공구와기구	-	-	1,910	-	(178)	1,732

비품	35,835	-	18,111	-	(20,784)	33,162

시설장치	-	-	1	-	-	1

합 계	35,835	-	110,608	(26,766)	119,677

2) 전분기

구 분	기초금액	취득	사업결합	처분	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	11,274,219	-	-	-	(326,030)	10,948,189

구축물	232,294	-	-	-	(16,882)	215,412

기계장치	12,351,692	-	-	(172,950)	(1,199,417)	10,979,325

공구와기구	900,718	5,650	-	-	(161,025)	745,343

비품	68,008	-	-	-	(43,656)	24,352

시설장치	51,402	-	-	-	(12,667)	38,735

합 계	46,375,204	5,650	(172,950)	(1,759,677)	44,448,227

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며(설정금액 : 34,260,000천원), 상기 유형자산과 관련하여 21,875,162천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

영업권	개발비	기타의무형자산	합 계	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	1,990,864	2,719,617	408,753	5,119,234	2,719,617	393,782	3,113,399

상각누계액	-	-	-	-	-	(358,150)	(358,150)

손상누계액	-	(2,719,617)	(380,829)	(3,100,446)	(2,719,617)	-	(2,719,617)

장부금액	1,990,864	-	27,924	2,018,788	-	35,632	35,632

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타의무형자산	합 계	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	-	35,632	35,632	2,719,617	68,865	2,788,482

취득	-	-	1,716	1,716	-	-	-

사업결합	1,990,864	-	182	1,991,046	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	(2,719,617)	-	(2,719,617)

상각비	-	-	(9,606)	(9,606)	-	(49,743)	(49,743)

기말금액	1,990,864	-	27,924	2,018,788	-	19,122	19,122

상기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기말 현재 사용권자산의 내역 및 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	처분	상각	기말금액

건물	-	-	23,219	-	(17,414)	5,805

차량운반구	-	258,774	17,612	-	(61,959)	214,427

합 계	-	258,774	40,831	-	(79,373)	220,232

한편, 당사는 단기리스 및 소액자산리스에 따른 리스료 7,615천원을 인식하였습니다.(2) 리스부채당분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	상환	이자비용	기말금액

리스부채	-	258,774	41,406	(75,228)	12,296	237,248

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

매입채무	1,064,740	438,384

미지급금	196,498	859,822

합 계	1,261,238	1,298,206

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입처	이자율	2019.09.30	2018.12.31

무역금융	기업은행	3.41~4.12%	3,132,000	3,752,000

운전자금	KDB산업은행 등	3.88~9.50%	12,300,000	14,300,000

운전자금	기타	-	50,000	502,000

단기차입금 합계	15,482,000	18,554,000

가산: 장기차입금 유동성대체	9,255,140	1,318,100

유동성차입금 계	24,737,140	19,872,100

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입처	이자율	2019.09.30	2018.12.31

시설자금	기업은행	3.57%	2,546,000	2,899,820

운전자금	삼익신협 등	3.42~5.00%	8,000,000	7,500,000

합 계	10,546,000	10,399,820

차감 : 유동성차입금대체	(9,255,140)	(1,318,100)

차감잔액	1,290,860	9,081,720

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2020.10.01~2021.09.30	1,290,860

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

사모사채	3,228,667	3,950,493

전환사채	17,784,753	9,552,740

합 계	21,013,420	13,503,233

유동성대체	(19,382,849)	(13,503,233)

비유동성 사채	1,630,571	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	이자율	2019.09.30	2018.12.31

제1회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	5.32%	1,680,000	-

제8회 무보증 사모사채	2017.09.21	2019.09.21	5.32%	-	2,400,000

제9회 무보증 사모사채	2017.10.26	2019.10.26	5.67%	1,600,000	1,600,000

사채할인발행차금	(51,333)	(49,507)

유동성 대체	(1,598,096)	(3,950,493)

비유동사채 합계	1,630,571	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율	2019.09.30	2018.12.31

제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	2016.12.22	2020.12.22	0.00%	-	99,419

제10회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2018.07.03	2021.07.03	0.00%	4,903,458	4,800,207

제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2018.09.18	2021.09.18	0.00%	3,859,894	3,763,364

제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2018.12.07	2021.12.07	0.00%	925,939	889,749

제13회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2019.03.20	2022.03.20	5.00%	2,776,957	-

제14회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2019.03.13	2022.03.13	0.00%	899,741	-

제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2019.06.10	2022.06.10	3.00%	2,676,043	-

제16회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2019.08.28	2022.08.28	3.00%	1,742,721	-

유동성대체	(17,784,755)	(9,552,740)

비유동전환사채 금액	-	-

(*1) 제7회 전환사채의 경우 당분기 중 조기상환하였으며, 이에 따른 사채상환손실이 계상되어 있습니다(주석27참조).

(주1) 당분기말 현재 제10회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	1.00%

행사가격	4,025원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주2) 당분기말 현재 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	1.00%

행사가격	2,360원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주3) 당분기말 현재 제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	1.00%

행사가격	2,419원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주4) 당분기말 현재 제13회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	5.00%

만기보장수익율	8.00%

행사가격	3,640원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주5) 당분기말 현재 제14회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	4.00%

행사가격	3,445원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주6) 당분기말 현재 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	3,085원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주7) 당분기말 현재 제16회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	2,583원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

미지급비용	937,734	1,027,739

금융보증부채	2,471	4,005

합 계	940,205	1,031,744

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

예수금	103,985	49,634

부가세예수금	-	179,346

선수금	409,528	225,000

공사선수금	139,682	-

합 계	653,195	453,980

19. 충당부채당분기말 현재 충당부채는 전액 하자보수충당부채이며, 당분기 중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

기초금액	-

사업결합	53,649

증가	-

감소	(10,683)

기말금액	42,966

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	625,846	-

사외적립자산의 공정가치	(56,699)	-

순확정급여부채	569,147	-

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	-	-	-	1,600,455	(965,152)	635,303

사업결합	196,119	(56,426)	139,693	-	-	-

당기근무원가	338,262	-	338,262	(280,242)	-	(280,242)

이자비용(이자수익)	1,306	(273)	1,033	-	-	-

소 계	535,687	(56,699)	478,988	1,320,213	(965,152)	355,061

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-	-	-	-

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	138,293	-	138,293	-	-	-

소 계	138,293	-	138,293	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(48,134)	-	(48,134)	(1,320,213)	965,152	(355,061)

소 계	(48,134)	-	(48,134)	(1,320,213)	965,152	(355,061)

기말금액	625,846	(56,699)	569,147	-	-	-

21. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	42,097,104	21,048,552	40,336,569	20,168,285

유상증자(*1)	6,720,450	3,360,225	1,760,535	880,267

무상감자(*2)	(38,693,684)	(19,346,842)	-	-

기말	10,123,870	5,061,935	42,097,104	21,048,552

(*1) 당사의 당분기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

1차	2차	3차	1차	2차

증자목적	시설 및 운영자금 조달	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주	보통주

발행주식총수(주)	3,270,000	3,000,000	450,450	951,474	809,061

주당발행가액(원)	613	500	500	1,051	1,236

(*2) 당사는 당분기에 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합하였습니다. 기타불입자본의 감자차익은 이와 관련된 것입니다(주석22참조).

22. 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

주식발행초과금	53,205,447	52,089,985

감자차익	19,346,842	-

자기주식	(2,445)	(1,497,252)

자기주식처분손실	(1,247,252)	-

전환권대가	1,797,142	687,890

기타자본잉여금	2,269,251	2,594,210

합 계	75,368,985	53,874,833

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	2018.12.31	증가	감소	2019.09.30

주식발행초과금	52,089,985	1,115,462	-	53,205,447

감자차익	-	19,346,842	-	19,346,842

자기주식	(1,497,252)	(2,445)	(1,497,252)	(2,445)

자기주식처분손실	-	(1,247,252)	-	(1,247,252)

전환권대가	687,890	1,109,497	245	1,797,142

기타자본잉여금	2,594,210	245	325,204	2,269,251

합 계	53,874,833	20,322,349	(1,171,803)	75,368,985

2) 전분기

구 분	2017.12.31	증가	감소	2018.09.30

주식발행초과금	50,978,347	519,816	-	51,498,163

자기주식	(1,497,252)	-	-	(1,497,252)

전환권대가	134,081	899,002	131,847	901,236

기타자본잉여금	2,485,738	108,472	-	2,594,210

합 계	52,100,914	1,527,290	(131,847)	53,496,357

23. 기타자본구성요소당분기말 전기말 현재 기타자본구성요소는 전액 재평가이익이며, 당분기와 전분기 중 변동내역은 없습니다.

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

법정적립금	344,068	344,068

미처리결손금	(73,672,027)	(70,449,075)

합 계	(73,327,959)	(70,105,007)

(2) 당분기와 전분기의 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	(70,105,007)	(25,591,676)

분기순손실	(138,293)	-

확정급여제도의 재측정요소	(3,084,659)	(13,130,600)

기말금액	(73,327,959)	(38,722,276)

25. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	90,856	90,856	-	-

공사매출	1,450,131	1,450,131	-	-

상품매출	731,111	1,297,187	-	-

기타매출	-	580,000	2,370,473	5,561,570

합 계	2,272,098	3,418,174	2,370,473	5,561,570

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	59,335	59,335	-	-

공사매출원가	927,194	927,194	-	-

상품매출원가	653,784	1,112,327	-	-

기타매출원가	-	437,000	2,174,306	4,848,605

합 계	1,640,313	2,535,856	2,174,306	4,848,605

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	729	1,552	-	-

지급수수료	336,504	908,977	97,394	195,349

접대비	23,067	37,791	-	-

광고선전비	-	-	-	-

판매비 계	360,300	948,320	97,394	195,349

관리비

급여	208,212	903,715	214,597	503,980

퇴직급여	142,293	304,589	(69,966)	(70,330)

복리후생비	47,976	139,838	11,741	25,475

여비교통비	20,483	53,567	14,322	19,279

통신비	3,914	9,939	4,380	8,365

세금과공과	90,084	99,245	5,817	14,275

감가상각비	48,859	101,906	-	-

임차료	7,820	34,012	4,203	12,700

차량유지비	3,639	10,211	1,422	1,542

경상연구개발비	26,705	26,705	-	-

소모품비	2,274	5,269	84	1,313

무형자산상각비	3,124	9,606	-	254

대손상각비	14,497	14,497	37,609	37,609

기타	36,409	108,895	19,913	23,295

관리비 계	656,289	1,821,994	244,122	577,757

합 계	1,016,589	2,770,314	341,516	773,106

27. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타투자자산처분이익	-	-	1,601	3,561

기타외환차익	95,249	95,678	25,834	68,339

기타외화환산이익	10,239	457,177	-	470,603

유형자산처분이익	-	1,300	5,559	5,559

매각예정자산처분이익	100,000	100,000	-	-

하자보수충당부채환입	2,848	2,848	-	-

잡이익	5	53	6,989	24,861

합 계	208,341	657,056	39,983	572,923

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,081	32,178	33,258	42,658

외화환산손실	2,324	25,626	114,864	9,886

잡손실	524	15,133	1,927	6,661

합 계	6,929	72,937	150,049	59,205

28. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	679,294	1,763,988	484,670	1,355,687

사채상환손실	1,470	4,526	-	500,785

금융보증손실	-	-	11,757	18,373

외환차손	2,048	5,857	13,451	47,484

외화환산손실	-	-	(9,864)	404

금융원가 소계	682,812	1,774,371	500,014	1,922,733

금융수익

이자수익	12,027	30,493	18,978	100,532

금융보증부채환입	31	1,535	(4,701)	-

외환차익	3,865	3,865	2,717	16,296

외화환산이익	13	14	7,854	7,932

금융수익 소계	15,936	35,907	24,848	124,760

순금융원가(수익)	666,876	1,738,464	475,166	1,797,973

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	3,088	6,467	3,777	13,534

대여금	8,939	24,026	15,201	86,998

합 계	12,027	30,493	18,978	100,532

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	355,812	1,016,131	338,570	921,424

사채	319,308	735,561	146,100	434,263

기타	4,174	12,296	-	-

합 계	679,294	1,763,988	484,670	1,355,687

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	42,317	42,317	229,927	(800,277)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-	(253,565)	(246,972)

법인세비용	42,317	42,317	(23,638)	(1,047,249)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손실	(850,268)	(3,042,342)	(5,058,641)	(14,177,849)

적용세율에 따른 세부담액	(187,059)	(669,315)	(1,114,352)	(3,120,577)

조정사항

비과세비용	-	-	-	-

이연법인세미인식효과(결손금)	187,059	669,315	1,090,714	1,897,419

기타	42,317	42,317	-	175,909

법인세비용	42,317	42,317	(23,638)	(1,047,249)

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

원재료비 및 기타 매입액 등	733,229	4,848,604

종업원급여	1,652,656	459,124

감가상각비	106,140	-

무형자산상각비	9,606	254

지급수수료	926,067	195,349

기타비용 등	1,878,472	118,379

합 계	5,306,170	5,621,710

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(892,585)	(3,084,659)	(7,055,267)	(8,802,541)

가중평균유통보통주식수	9,771,459	9,008,772	8,161,944	8,048,120

주당순이익(손실)	(91)	(342)	(864)	(1,094)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).(당분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	42,097,104	273	11,492,509,392

자기주식	(385,245)	101	(38,909,745)

유상증자	3,270,000	152	497,040,000

유상증자	3,000,000	99	297,000,000

무상감자	(38,385,487)	255	(9,798,111,936)

유상증자	450,450	22	9,909,900

자기주식	(1,044)	41	(42,804)

주식수 합계	2,459,394,807

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	9,008,772

(전분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	40,336,569	273	11,011,883,337

자기주식	(385,245)	273	(105,171,885)

유상증자	951,474	83	78,972,342

무상감자	(32,722,238)	269	(8,788,546,964)

주식수 합계	2,197,136,830

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	8,048,120

(2) 희석주당순이익당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	여신한도	사용금액

무역금융	기업은행	3,132,000	3,132,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증제공자	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	120,000

거래이행보증	소프트웨어공제조합	1,561,000

사채지급보증	신용보증기금	3,280,000

전환사채지급보증	크루셜텍(주)	9,000,000

차입금지급보증	기술보증기금	770,000

차입금지급보증	신용보증기금	2,957,000

차입금지급보증	한국무역보험공사	1,120,000

차입금지급보증	크루셜텍(주)	1,080,000

(3) 당분기말 현재 당사가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증제공처	보증금액	비고

차입금지급보증	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	1,501,625	1,250천미불

예금담보	임원	300,000

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	합 계	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	83,674	83,674	-	25,662	25,662

매출채권및기타채권	-	-	11,706,026	11,706,026	-	14,580,656	14,580,656

기타유동금융자산	-	-	387,236	387,236	-	534,794	534,794

기타비유동금융자산	-	269,374	3,096,091	3,365,465	-	3,182,251	3,182,251

합 계	-	269,374	15,273,027	15,542,401	-	18,323,363	18,323,363

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,261,238	1,261,238	-	1,298,206	1,298,206

차입금 및 사채	-	47,041,420	47,041,420	-	42,457,053	42,457,053

기타금융부채	-	940,205	940,205	-	1,031,745	1,031,745

리스부채	237,248	237,248	-	-

합 계	-	49,480,111	49,480,111	-	44,787,004	44,787,004

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

이자수익	12,027	30,493	18,978	100,532

대손상각비	(14,497)	(14,497)	(37,609)	(25,609)

외환차손익	89,120	57,214	52,792	81,223

외화환산손익	10,253	435,910	(181,774)	491,795

상각후원가측정금융부채

이자비용	(679,294)	(1,763,988)	(484,670)	(1,355,687)

사채상환손실	(1,470)	(4,526)	-	(500,785)

외환차손익	-	-	(37,965)	(46,207)

외화환산손익	(3,317)	(4,346)	49,726	8,797

합 계	(587,179)	(1,263,739)	(620,523)	(1,245,941)

34. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2019.09.30	2018.12.31

종속기업	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.

주식회사 코스나인(*1)	-

기타특수관계자	-	(주)하루엔터테인먼트(*2)

-	(주)엠에스글로벌홀딩스(*2)

크루셜텍(주)(*3)	크루셜텍(주)(*3)

(*1) 당분기 중 주식의 취득으로 인해 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당분기말 현재 최대주주의 변경으로 특수관계에서 제외되었습니다.(*3) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 명	당분기	전분기

매출	원부재료매입	자산처분	기타	매출	원부재료매입	자산처분	기타

크루셜텍(주)	-	-	-	-	120,540	342,700	-	6,553

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	-	-	-	23,971	4,367,929	892,650	199,365	843,338

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2019.09.30	2018.12.31

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	8,017,608	13,021	62,746	-	11,442,970	54,620	58,401	-

크루셜텍(주)	-	1,000,000	-	-	259,902	165	180,764	-

(주)하루엔터테인먼트	-	-	-	-	-	437,000	400,000	-

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	(주)코스나인	크루셜텍(주)	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	크루셜텍(주)

기초금액	-	-	3,000,000	2,142,800	-

증가	7,163,492	500,000	300,000	1,085,155	3,000,000

감소	(5,704,521)	-	(1,300,000)	(3,227,955)	-

기말금액	1,458,971	500,000	2,000,000	-	3,000,000

(5) 당분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자명	당분기	전기	비고

유상증자	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	5,704,521	3,227,955	출자전환

신규취득	주식회사 코티스	2,200,000	-	현금취득

신규취득	주식회사 코스나인	4,200,136	-	현금취득

(6) 당분기말 현재 특수관계자간의 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	피보증인	보증금액	내 용	비고

삼우엠스(주)	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	1,501,625	차입금 지급보증	1,250천미불

삼우엠스(주)	임원	300,000	차입금 지급보증

크루셜텍(주)	삼우엠스(주)	1,080,000	차입금 지급보증

크루셜텍(주)	삼우엠스(주)	9,000,000	사채 지급보증

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	368,772	575,418

퇴직급여 전입	112,304	(395,930)

퇴직금지급액	40,500	48,515

합 계	521,576	228,003

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,084,659)	(13,130,600)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	2,305,995	9,452,408

퇴직급여	339,296	(280,242)

감가상각비	106,140	1,759,678

무형자산상각비	9,606	49,743

대손상각비	14,497	25,609

재고자산평가손실	-	621,637

매각예정자산처분손실	-	1,289,797

무형자산손상차손	-	2,719,617

종속기업투자주식처분손실	-	1,381,070

이자비용	1,763,987	1,355,687

외화환산손실	25,626	10,654

사채상환손실	4,526	500,785

금융보증손실	-	18,373

법인세비용	42,317	-

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(601,201)	(1,781,970)

외화환산이익	457,190	511,247

하자보수충당부채환입	10,683	-

유형자산처분이익	1,300	5,559

매각예정자산처분이익	100,000	-

재고자산평가손실환입	-	111,672

기타투자자산처분이익	-	3,560

금융보증부채환입	1,535	97

이자수익	30,493	102,586

법인세이익	-	1,047,249

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,976,031	1,973,133

매출채권및기타채권	6,118,003	(1,634,127)

미청구공사	(699,510)	-

기타자산	744,287	(879,350)

재고자산	-	3,367,739

매입채무및기타채무	(927,070)	932,998

기타금융부채	(329,812)	(15,916)

기타부채	118,267	21,554

순확정급여부채	(48,134)	180,235

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,596,166	(3,487,029)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

사용권자산의 증가	258,774	-

단기대여금의 출자전환	5,704,521	-

장기차입금의 유동성대체	8,290,860	527,240

확정급여제도의 재측정요소	138,293	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	전환권조정	사업결합	대체

유동성차입금	19,872,100	(4,225,820)	-	-	800,000	8,290,860	24,737,140

유동성사채	13,503,233	6,523,416	464,229	(1,109,498)	-	-	19,381,380

장기차입금	9,081,720	-	-	-	500,000	(8,290,860)	1,290,860

장기사채	-	1,630,320	251	-	-	-	1,630,571

리스부채	258,774	(75,229)	12,296	-	41,406	-	237,247

재무활동으로부터의 총부채	42,457,053	3,927,916	464,480	(1,109,498)	1,300,000	-	47,039,951

36. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

차입금및사채총계	47,041,421	42,457,053

차감:현금및현금성자산	(83,674)	(25,662)

순차입금	46,957,747	42,431,391

자본총계	16,273,192	13,988,608

총자본부채비율	288.56%	303.33%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30

차입금및사채	29,258,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(292,580)	(292,580)	292,580	292,580

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

매출채권및기타채권	USD 8,418,584	10,113,245	USD 11,019,778	12,321,214

외화자산 계	10,113,245	12,321,214

부채

매입채무및기타채무	USD 52,232	62,746	USD 52,232	58,401

외화부채 계	62,746	58,401

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,005,050	(1,005,050)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

금융보증계약(*1)	1,801,625	4,459,332

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 재무상태표상 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석17 참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

1년이내	1년초과~5년이내	합 계	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

금융부채	무이자	2,201,443	237,248	2,438,691	2,329,951	-	2,329,951

변동이자율상품	26,287,140	2,970,860	29,258,000	23,370,100	9,081,720	32,451,820

고정이자율상품	19,921,304	-	19,921,304	610,307	10,310,104	10,920,411

금융부채소계	48,409,887	3,208,108	51,617,995	26,310,358	19,391,824	45,702,182

지급이자	변동이자율상품	673,425	149,290	822,715	956,378	294,723	1,251,101

고정이자율상품	300,000	488,055	788,055	22,532	-	22,532

지급이자소계	973,425	637,345	1,610,770	978,910	294,723	1,273,633

금융보증소계	1,801,625	-	1,801,625	4,459,332	-	4,459,332

합 계	51,184,937	3,845,453	55,030,390	31,748,600	19,686,547	51,435,147

(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

37. 매각예정자산당사는 대구공장과 구미공장에 대하여 매각을 추진하고 있는 바, 이에 따라 이와 관련된 유형자산을 전기에 매각예정자산으로 분류하였으며, 당분기말 현재 매각예정자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장부금액	공정가치	매각예정자산	손상차손

대구공장	토지	21,496,871	24,652,375	21,496,871	-

건물	10,875,738	7,596,505	7,596,505	(3,279,233)

구축물	247,580	172,930	172,930	(74,650)

대구공장 합계	32,620,189	32,421,810	29,266,306	(3,353,883)

구미공장	토지	3,215,299	3,439,860	3,215,299	-

건물	4,742,099	2,885,234	2,885,234	(1,856,865)

구축물	560,517	244,300	244,300	(316,217)

구미공장 합계	8,517,915	6,569,394	6,344,833	(2,173,082)

당분기말 현재 매각예정으로 분류된 토지의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준2로 분류되었습니다.

38. 중단영업당사는 2018년 11월 12일 이사회에서 대구사업부의 모바일케이스 사업에 대한 영업정지를 결의하였으며, 이에 따른 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.(1) 중단영업손익(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출	-	19,577,547

매출원가	-	(25,594,759)

판매비와관리비	-	(1,509,856)

영업이익(손실)	-	(7,527,068)

영업외손익	-	(5,306,386)

법인세차감전순이익(손실)	-	(12,833,454)

법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	-	(12,833,454)

(2) 중단현금흐름(단위:천원).

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(1,172,816)

투자현금흐름	-	(3,025,529)

재무현금흐름	-	(1,358,938)

순현금흐름	-	(5,557,283)

39. 사업결합(1) 사업결합 개요당사는 2019년 4월 23일 이사회 결의를 통하여 종속기업인 주식회사 코티스를 합병하기로 결정하였으며, 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 코티스를 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경쟁력 강화 및 통합 운영 효율성을 증대하고 사업간 시너지 효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위한 것 입니다.

(2) 사업결합 회계처리해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액	구 분	금 액

I. 이전대가	II. 식별가능한 취득자산과 인수부채(계속)

현금지급	2,200,000	매입채무및기타부채	(885,754)

II. 식별가능한 취득자산과 인수부채	차입금	(1,300,000)

현금및현금성자산	20,488	확정급여채무	(139,693)

매출채권및기타채권	827,074	리스부채	(41,406)

재고자산	3,225	기타부채	(269,443)

유무형자산 및 리스자산	151,622	식별가능순자산	1,874,796

영업권	1,990,864	III. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

기타자산	1,517,819	기타불입자본의 감소	(325,204)

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	(2,200,000)

취득한 현금 및 현금성자산	20,488

합 계	(2,179,512)