코스나인 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 23 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 코스나인과 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 1개의 종속회사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2024년 7월 유상증자를 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다.

당분기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 49,820백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

(주)에스엠지영민송도	8,020,000	8.05%	최대주주

자기주식	1,044	0.00%

기타	91,619,825	91.95%

합 계	99,640,869	100.00%

(2) 종속기업 현황가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

당분기말	전기말

(주)그린에너지이노베이션	유통업	대한민국	100%	100%

NINE HOLDINGS,.LLC(주1)	유통업	몽골	-	100%

(주1) 당분기 중 매각완료하였으며, 종속기업투자주식처분이익941천원을 인식하였습니다 (주석35참조).

나. 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

NINE HOLDINGS,.LLC(주1)	당기 중 매각

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	(주)그린에너지이노베이션	NINE HOLDINGS,.LLC

당분기말	전기말	전기말

자산	286,600	415,027	134,401

부채	336	16,299	96

매출	-	-	-

당기순손실	(112,463)	(101,272)	(55,696)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

다. 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	(주)그린에너지이노베이션

당분기	전분기

영업현금흐름	(87,769)	(34,591)

투자현금흐름	31,182	(85,327)

재무현금흐름	-	500,000

현금및현금성자산의 순증감	(56,587)	380,082

기초 현금및현금성자산	316,642	-

기말 현금및현금성자산	260,055	380,082

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자금융약정(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 가상자산 공시(개정)

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당분기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성 결여(개정)통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	7,135,279	8,021,908	6,587,622	6,846,086

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	40,114,626	14,617,687	52,108,688	17,442,564

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	2,154,493	6,857,465	1,994,006	6,271,914

해외매출

아시아	-	9,949	-	-

유럽	16,626	114,351	13,254	36,817

북미	-	153,515	123,287	278,890

합 계	2,171,119	7,135,280	2,130,547	6,587,620

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

라이온코리아(주)	2,284,022	32.01%	-	0.00%

(주)도미인터내셔널	1,023,441	14.34%	736,724	11.18%

(주)험블럼블	780,635	10.94%	688,047	10.44%

(주)스킨앤스킨	3,640	0.05%	1,058,005	16.06%

에스엔씨 코스메틱	-	0.00%	831,202	12.62%

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	315,150	-

제예금	270,252	12,394,598

합 계	585,402	12,394,598

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,140,289	4,142,171

미수금	935,735	921,135

위법행위미수금	9,080,000	-

단기대여금	1,587,762	2,057,412

취득가액 계	15,743,786	7,120,718

차감:대손충당금	(13,653,253)	(4,585,678)

장부가액 계	2,090,533	2,535,040

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	202,360	6,498

1년 초과	2,133,693	1,931,287

미수금	7~12개월	19,294	-

1년 초과	834,982	834,982

위법행위미수금	12개월이하	9,080,000

12개월초과	-

대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	1,382,924	1,812,911

합 계	13,653,253	4,585,678

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	202,359	6,498

1년 초과	-	-

미수금	7~12개월	19,294	-

1년초과	-	-

위법행위미수금	7~12개월	-

1년초과	-

단기대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	54,838	-

합 계	276,491	6,498

(4) 당분기와 전분기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	위법행위미수금	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,937,786	-	834,982	1,812,911	4,585,679	1,961,347	928,045	2,390,890	5,280,282

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	(7,410)	-	-	(7,410)

전입	398,268	9,080,000	19,293	-	9,497,561	41,098	-	15,000	56,098

환입	-	-	-	(429,987)	(429,987)	-	(31,049)	-	(31,049)

분기말금액	2,336,054	9,080,000	854,275	1,382,924	13,653,253	1,995,035	896,996	2,405,890	5,297,921

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	5,626,743	-	6,540,714	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	999,984	-	999,984

미수수익	-	-	1,412	-

대손충당금	-	-	(1,096)	-

보증금	-	993,355	-	662,180

합 계	5,626,743	1,993,339	6,541,030	1,662,164

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	3,993,193	-	5,889,811	-

파생상품자산(주1)	1,633,550	-	650,903	-

합 계	5,626,743	-	6,540,714	-

(주1) 당 현재 파생상품자산은 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자전환사채	파생상품자산	MMF

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	5,889,811	6,645,155	650,903	-	-	-

취득	2,143,714	-	-	5,636,172	-	3,115,746

평가	1,849,479	202,947	1,497,923	(973,479)	-	54,589

처분	(5,889,811)	-	(515,276)	-	-	-

분기말금액	3,993,193	6,848,102	1,633,550	4,662,693	-	3,170,335

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	711,989	800,000	271,612	800,000

차감:손상차손누계액	(222,532)	(624,691)	(59,863)	(624,691)

선급비용	203,570	-	163,062	-

합 계	693,027	175,309	374,811	175,309

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	951,438	(329,520)	621,918	900,149	(250,408)	649,741

재공품	183,946	-	183,946	283,791	(14,639)	269,152

제품	1,080,439	(110,359)	970,080	609,216	(7,809)	601,407

상품	259,892	-	259,892	219,777	(109,325)	110,452

합 계	2,475,715	(439,879)	2,035,836	2,012,933	(382,181)	1,630,752

10. 유형자산(1) 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,371,935	-	-	13,371,935	13,371,935	-	-	13,371,935

건물	13,984,405	(1,433,985)	-	12,550,420	13,984,405	(1,171,777)	-	12,812,628

구축물	224,283	(58,466)	(150,625)	15,192	271,283	(75,252)	(150,625)	45,406

기계장치	5,563,045	(3,672,768)	(1,711,584)	178,693	5,544,545	(3,626,752)	(1,711,584)	206,209

차량운반구	17,961	(17,961)	-	-	17,961	(17,961)	-	-

공구와기구	203,058	(196,768)	(5,766)	524	203,058	(196,610)	(5,766)	682

비품	1,297,440	(1,200,400)	(82,051)	14,989	1,298,309	(1,198,411)	(82,051)	17,847

시설장치	315,937	(93,662)	(99,861)	122,414	195,687	(83,427)	(99,861)	12,399

합 계	34,978,064	(6,674,010)	(2,049,887)	26,254,167	34,887,183	(6,370,190)	(2,049,887)	26,467,106

2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	연결범위의변동	기말금액

토지	13,371,935	-	-	-	-	-	-	13,371,935

건물	12,812,628	-	-	-	(262,208)	-	-	12,550,420

구축물	45,406	-	-	-	(4,819)	-	(25,395)	15,192

기계장치	206,209	18,500	-	-	(46,016)	-	-	178,693

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	682	-	-	-	(158)	-	-	524

비품	17,847	14,353	-	(14,286)	(2,754)	(171)	-	14,989

시설장치	12,399	120,250	-	-	(10,235)	-	-	122,414

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	26,467,106	153,103	-	(14,286)	(326,190)	(171)	(25,395)	26,254,167

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	연결범위의변동	기말금액

토지	13,371,935	-	-	-	-	-	-	13,371,935

건물	13,162,238	-	-	-	(262,208)	-	-	12,900,030

구축물	182,392	47,000	-	-	(31,324)	-	-	198,068

기계장치	1,934,213	184,200	107,360	-	(366,942)	-	-	1,858,831

차량운반구	23,725	-	-	(768)	(2,651)	-	(20,306)	-

공구와기구	7,507	-	-	-	(1,341)	-	-	6,166

비품	82,172	45,805	-	-	(20,787)	10	(13,236)	93,964

시설장치	84,483	50,066	-	-	(21,964)	-	-	112,585

건설중인자산	-	107,360	(107,360)	-	-	-	-	-

합 계	28,848,665	434,431	-	(768)	(707,217)	10	(33,542)	28,541,579

3) 연결실체는 2022년 12월 15일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 회사가 보유하고 있는 김포공장(경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349외 소재) 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 당분기말과 전기말 현재 토지의 장부가액(평가후 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	원가금액	장부금액	원가금액

김포공장 토지	13,001,755	8,939,379	13,001,755	8,939,379

한편, 연결실체는 상기의 재평가 결과 재평가이익이 3,213백만원(법인세효과 차감 후)이 발생하였으며 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	13,371,935	13,371,935

(2) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	채권자	장부금액	설정금액

토지, 건물 및 기계장치	전환사채	바로저축은행	26,101,048	6,500,000

상상인저축은행	6,500,000

상상인플러스저축은행	6,500,000

엠에스저축은행	2,600,000

한국증권금융	1,300,000

2) 당분기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사	질권자	질권금액

김포공장	건물	16,221,019	DB손해보험(주)	바로저축은행 등	23,400,000

기계장치	6,084,614

기타유형자산	158,883

재고자산	1,508,000

기숙사	건물	5,486,000	현대해상화재보험(주)	-	-

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	3,392,993	2,719,617	610,930	6,723,540	3,392,993	2,719,617	610,882	6,723,492

상각누계액	-	-	(555,168)	(555,168)	-	-	(555,120)	(555,120)

손상차손누계액	(3,392,993)	(2,719,617)	(55,762)	(6,168,372)	(3,392,993)	(2,719,617)	(55,762)	(6,168,372)

장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	-	-	-	-	-	-	1,108	1,108

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	(1,038)	(1,038)

취득	-	-	-	-	-	-	1,764	1,764

상각비	-	-	-	-	-	-	(226)	(226)

분기말금액	-	-	-	-	-	-	1,608	1,608

12. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	연결범위변동	상각	기타	기말금액

건물	22,948	326,835	-	-	(38,710)	-	311,073

차량운반구	39,389	344,054	(77,253)	-	(11,002)	-	295,188

합 계	62,337	670,889	(77,253)	-	(49,712)	-	606,261

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	연결범위변동	상각	기타	기말금액

건물	337,955	-	-	(13,405)	(99,711)	-	224,839

차량운반구	252,510	259,005	(8,546)	-	(124,061)	-	378,908

합 계	590,465	259,005	(8,546)	(13,405)	(223,772)	-	603,747

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

,(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	연결범위변동	상환	이자비용	기타	분기말금액

리스부채	596,805	670,889	(88,026)	-	(301,801)	50,335	197	928,399

차감 : 유동성리스부채	(436,188)

비유동리스부채	492,210

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	연결범위변동	상환	이자비용	분기말금액

리스부채	672,197	259,005	(10,840)	(14,031)	(281,388)	53,822	678,766

차감 : 유동성리스부채	(285,336)

비유동리스부채	393,430

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	49,712	223,772

이자비용	50,335	53,822

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	81,896	30,076

합 계	181,943	307,670

한편, 당분기와 전분기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 383,697천원 및 311,464천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	505,990	436,188	327,237	262,321

1년 초과 5년 이내	555,775	492,211	346,352	334,484

합계	1,061,765	928,399	673,589	596,805

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	670,150	721,987

미지급금	293,377	379,604

합 계	963,527	1,101,591

14. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	4,968,277	9,205,089

합 계	4,968,277	9,205,089

유동성 대체	(4,968,277)	(9,205,089)

비유동성 사채	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	구 분	당분기말	전기말

제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1,2,3)	2023.5.19	2026.5.19	3.00%	전환사채	7,500,000	14,000,000

상환할증금	2,040,330	2,856,462

전환권조정	(4,891,614)	(8,563,743)

장부금액	4,648,716	8,292,719

제23회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주2,4)	2023.07.31	2026.07.31	3.00%	전환사채	3,000,000	4,000,000

상환할증금	816,976	816,976

전환권조정	(3,497,415)	(3,904,606)

장부금액	319,561	912,370

유동성 대체	(4,968,277)	(9,205,089)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 제22회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당기 중 조기상환하였습니다.
(주2) 상기 전환사채는 상환권 행사기간이 1년이내로 도래함에 따라, 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(주3) 당분기말 현재 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	9.00%

행사가격	500원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공(*1)	1. 담보제공자산내역 : 부동산 및 기계장치 2. 담보제공금액 : 18,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 반기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 1순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 1순위 공동우선수익자는 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행, (주)엠에스상호저축은행, 한국증권금융(주)입니다.

(주4) 당분기말 현재 제23회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	9.00%

행사가격	500원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공(*1)	1. 담보제공자산내역 : 부동산 및 기계장치2. 담보제공금액 : 5,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 반기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 2순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 2순위 공동우선수익자는 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행입니다.

(3) 연결실체는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정	당분기말	전기말	발행일

제22회 전환사채	파생상품부채	3,455,594	2,915,592	7,476,020

제22회 전환사채(상환)	파생상품부채	-	1,166,237	2,990,408

제23회 전환사채	파생상품부채	1,482,451	1,372,860	5,430,229

2) 당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전계속사업손익(1)	(12,490,337)	(15,907,239)	(2,744,694)	(6,008,353)

평가손익(2)	(960,400)	(960,400)	1,729,185	1,729,185

평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2))	(11,529,937)	(14,946,839)	(4,473,879)	(7,737,538)

15. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용(*1)	153,547	512,824

파생상품부채	5,577,046	5,879,452

임대보증금	1,000	1,000

합 계	5,731,593	6,393,276

(*1) 급여관련 미지급비용은 제외되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	639,001	-	424,764	-

22회 전환사채	3,455,594	-	4,081,829	-

23회 전환사채	1,482,451	-	1,372,859	-

합 계	5,577,046	-	5,879,452	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자전환사채	22회 전환사채	23회 전환사채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	424,764	646,047	4,081,829	-	1,372,859	-

취득	143,714	-	-	10,466,429	-	5,430,229

평가손실(이익)	200,941	436,509	850,809	(1,729,185)	109,592	-

처분	(130,418)	-	(1,477,044)	-	-	-

기말금액	639,001	1,082,556	3,455,594	8,737,244	1,482,451	5,430,229

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	54,183	40,036

선수금	1,214,850	102,924

미지급비용	408,826	-

합 계	1,677,859	142,960

17. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	49,875	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	-	-	-	53,299	-	500,000

연결범위의 변동	-	-	-	(53,299)	-	-

전입	26,411	-	-	-	-	-

대체	22,100	-	-	-	-	-

이자비용	1,364	-	-	-	-	-

분기말금액	49,875	-	-	-	-	500,000

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,018,742	654,173

사외적립자산의 공정가치	(720,584)	(870,971)

순확정급여부채(자산)	298,158	(216,798)

순확정급여자산	-	(219,641)

확정급여부채	298,158	2,843

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	654,173	(870,971)	(216,798)	441,584	(390,134)	51,450

연결범위의 변동	-	-	-	(9,430)	-	(9,430)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	481,453	-	481,453	390,871	-	390,871

이자비용(이자수익)	19,487	(24,206)	(4,719)	10,505	(14,365)	(3,860)

소 계	500,940	(24,206)	476,734	401,376	(14,365)	387,011

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	4,778	4,778	-	1,386	1,386

재무적가정의 변동차이	10,121	-	10,121	10,605	-	10,605

예측치와 실제치의 발생 결과	29,848	-	29,848	55,253	-	55,253

소 계	39,969	4,778	44,747	65,858	1,386	67,244

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	(600,000)	(600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(176,340)	169,815	(6,525)	(125,153)	121,728	(3,425)

분기말금액	1,018,742	(720,584)	298,158	774,235	(881,385)	(107,150)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	720,584	663,750

정기예금	-	207,221

합 계	720,584	870,971

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

19. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당분기와 전분기 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	86,620,869	43,310,435	60,882,252	30,441,126

유상증자(주1)	8,020,000	4,010,000	1,193,316	596,658

전환권행사(주2)	5,000,000	2,500,000	24,545,301	12,272,651

기말	99,640,869	49,820,435	86,620,869	43,310,435

(주1) 당사의 당분기와 전분기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

증자목적	운영자금 조달	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주	보통주

발행주식총수(주)	8,020,000	1,193,316

주당발행가액(원)	500	838

(주2) 당사의 당분기와 전분기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

22회차	22회차	22회차	17회차	19회차	20회차	21회차

발행주식종류	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주

발행주식총수(주)	2,000,000	2,000,000	1,000,000	797,448	906,344	5,390,833	17,450,676

주당발행가액(원)	500	500	500	627	662	742	659

20. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,362,357	25,418,105

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

주식선택권	720,817	405,052

기타자본잉여금	7,027,750	7,027,750

합 계	51,208,069	50,948,052

(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,948,052	46,514,263

유상증자	-	403,341

전환권의 행사	(55,748)	4,412,896

주식선택권	315,765	202,526

기말금액	51,208,069	51,533,026

(3) 주식선택권

1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원).

구 분	부여일	부여 주식수	행사기간	행사가격(주1)	부여일의 공정가치

1차	2023-07-07	2,483,000	2025.07.07~2030.07.06	500	734.12

(주1) 행사가격 조정 후 금액으로, 최초 부여시점 행사가격은 903원입니다.

2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차

부여일의 주식가격	858

행사가격	903

기대변동성	117.855%

무위험이자율	3.586%~3.802%

3) 당분기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할주식수	평가금액

기초금액	1,787,000	405,052

증가	-	432,490

소멸	(636,000)	(116,726)

기말금액	1,151,000	720,816

21. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	-	(12,785)

재평가이익	3,213,339	3,213,339

합 계	3,213,339	3,200,554

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,200,554	3,271,435

연결범위의 변동	4,383	(31,997)

해외사업환산손익	8,402	4,725

기말금액	3,213,339	3,244,163

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(79,088,972)	(63,136,986)

합 계	(78,744,904)	(62,792,918)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(62,792,918)	(56,834,849)

연결범위의 변동	36,726	(2,649)

분기순손실	(15,916,591)	(5,706,566)

확정급여제도의 재측정요소	(72,121)	(53,190)

기말금액	(78,744,904)	(62,597,254)

23. 수익

(1) 당분기와 전분기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,158,014	7,086,569	2,064,283	6,306,102

용역의 제공	13,104	48,710	66,264	281,520

합 계	2,171,118	7,135,279	2,130,547	6,587,622

(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	1,948,100	6,870,290	2,064,283	6,306,102

상품유통	209,914	216,279	-	-

소 계	2,158,014	7,086,569	2,064,283	6,306,102

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

화장품부문	수수료 등	13,104	48,710	66,264	281,520

소 계	13,104	48,710	66,264	281,520

합 계	2,171,118	7,135,279	2,130,547	6,587,622

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	3,019	9,702	1,023	2,595

지급수수료	549,269	1,148,146	438,481	2,165,302

접대비	110,989	260,631	97,173	221,544

광고선전비	18,500	20,660	-	-

판매비 계	681,777	1,439,139	536,677	2,389,441

관리비

급여	469,600	1,334,186	559,037	1,425,489

퇴직급여	150,422	208,561	129,674	186,125

복리후생비	82,618	243,094	83,394	265,278

여비교통비	212,253	258,775	74,468	113,934

통신비	3,179	10,513	2,737	9,653

세금과공과	87,739	94,280	41,665	47,286

감가상각비	58,825	122,942	99,135	249,136

임차료	5,654	54,047	17,500	32,616

차량유지비	12,673	44,785	16,514	47,702

경상연구개발비	253,076	784,376	216,171	591,013

소모품비	27,128	54,882	7,238	18,574

무형자산상각비	-	-	88	156

대손상각비	341,104	580,231	21,371	41,098

주식보상비용	(8,533)	22,207	54,967	54,967

기타	37,249	88,843	25,186	77,288

관리비 계	1,732,987	3,901,722	1,349,145	3,160,315

합 계	2,414,764	5,340,861	1,885,822	5,549,756

25. 기타수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	-	-	2,576

수입수수료	75,000	125,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	2,232	2,232

종속기업투자주식처분이익	-	941	-	-

사용권자산산처분이익	28,166	28,166	-	2,293

국고보조금수익	11,000	11,000	-	-

잡이익	2,702	18,497	7,002	49,129

합 계	116,868	183,604	9,234	56,230

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	9,080,000	9,080,000	-	-

리스자산처분손실	-	197

유형자산처분손실	7,442	7,442

기타충당부채전입	-	26,411

잡손실	11,552	25,618	13,874	60,579

합 계	9,098,994	9,139,668	13,874	60,579

26. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	733,212	2,655,717	830,822	1,745,325

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	89,403	-	154,565

당기손익공정가치측정금융상품처분손실	-	400,408	-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실	-	1,455,687	-	1,483,659

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실	-	515,276	-

사채상환손실	-	146,543	-	-

외환차손	957	1,603	-	4,800

외화환산손실	16,582	16,582	-	-

금융원가 소계	750,751	5,281,219	830,822	3,388,349

금융수익

이자수익	61,806	329,076	122,393	931,803

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,849,479	29,842	412,100

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익	-	1,792,268	-	1,802,856

당기손익-공정가치측정파생상품거래이익	-	130,418

대손충당금환입	10,000	429,986	-	16,049

외환차익	-	1,406	-	1,659

외화환산이익	-	24,904	15,093	28,099

금융수익 소계	71,806	4,557,537	167,328	3,192,566

순금융원가(수익)	678,945	723,682	663,494	195,783

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	9,220	48,825	22,281	94,303

대여금	-	181	-	-

기타	52,586	280,070	100,112	837,500

합 계	61,806	329,076	122,393	931,803

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	49	49	-	395,710

사채	713,281	2,603,969	812,026	1,295,985

리스부채	19,882	50,335	18,796	53,630

기타	-	1,364	-	-

합 계	733,212	2,655,717	830,822	1,745,325

27. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	9,352	-	14,054

법인세비용	-	9,352	-	14,054

계속영업과 관련된 법인세비용	-	9,352	-	14,054

중단영업과 관련된 법인세비용	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손실	(12,490,337)	(15,907,239)	(2,744,694)	(5,692,512)

계속영업 법인세비용차감전순손실	(12,490,337)	(15,907,239)	(2,744,694)	(6,008,353)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	-	-	-	315,841

적용세율에 따른 세부담액	(2,610,480)	(3,324,613)	(573,641)	(1,189,735)

조정사항

비과세비용	(2,978)	63,431	60,610	79,590

이연법인세미인식효과	2,611,979	3,153,967	492,647	1,038,529

기타(세율차이등)	1,479	116,567	20,384	85,670

법인세비용	-	9,352	-	14,054

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도의 재측정요소	-	9,352	-	14,054

주식발행초과금	-	-	-	(32,311)

전환권대가	-	-	-	91,580

기타자본잉여금	-	-	-	(59,269)

합 계	-	9,352	-	14,054

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(291,874)	(283,467)	(106,491)	(179,907)

원재료비 및 기타 매입액 등	1,484,575	4,407,297	982,020	3,140,293

종업원급여	1,276,691	3,781,434	1,429,601	3,639,790

감가상각비	118,771	375,903	325,033	930,990

무형자산상각비	-	-	88	226

지급수수료	945,276	2,228,943	(108,608)	2,180,483

기타비용 등	1,466,943	2,852,660	1,685,464	2,683,968

합 계	5,000,382	13,362,770	4,207,107	12,395,843

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(12,490,336,692)	(15,916,591,272)	(2,744,694,216)	(5,706,565,868)

계속영업손실	(12,490,336,692)	(15,916,591,272)	(2,744,694,216)	(6,022,406,793)

중단영업이익(손실)	-	-	-	315,840,925

가중평균유통보통주식수	98,703,303	90,750,044	85,887,375	75,719,821

주당순손실	(127)	(175)	(32)	(75)

계속영업주당순손실	(127)	(175)	(32)	(79)

중단영업주당순이익(손실)	-	-	-	4

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	86,620,869	274	23,734,118,106

자기주식	(1,044)	274	(286,056)

유상증자	8,020,000	84	673,680,000

전환권행사	5,000,000	92	458,000,000

주식수 합계	24,865,512,050

가중평균일수	274

가중평균유통보통주식수	90,750,044

(전분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	60,882,252	273	16,620,854,796

자기주식	(1,044)	273	(285,012)

유상증자	1,193,316	165	196,897,140

전환권행사	24,545,301	157	3,854,044,278

주식수 합계	20,671,511,202

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	75,719,821

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	712,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	비고

(주)코스나인	(주)광무	계약금반환	800,000	1심 진행중

김영주	(주)코스나인	부당해고소제기	120,336	1심 진행중

연결실체는 소송사건의 결과가 별도재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

31. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	585,402	585,402	-	-	12,394,598	12,394,598

매출채권및기타채권	-	-	2,090,532	2,090,532	-	-	2,535,040	2,535,040

기타금융자산	5,626,743	999,984	993,355	7,620,082	6,540,714	999,984	662,497	8,203,195

합 계	5,626,743	999,984	3,669,289	10,296,016	6,540,714	999,984	15,592,135	23,132,833

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	963,526	963,526	-	1,101,591	1,101,591

차입금 및 사채	-	4,968,277	4,968,277	-	9,205,089	9,205,089

리스부채	-	928,398	928,398	-	596,805	596,805

기타금융부채	5,577,046	154,547	5,731,593	5,879,452	513,824	6,393,276

합 계	5,577,046	7,014,748	12,591,794	5,879,452	11,417,309	17,296,761

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	1,760,076	29,842	257,536

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	400,408	-	-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익	-	1,497,923	-	(973,479)

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익	-	(1,455,687)	-	-

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(1,161,341)	-	1,292,675

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익	-	130,418	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	61,806	329,076	122,393	931,803

대손상각비 및 기타의대손상각비	(9,411,104)	(9,230,244)	(21,371)	(50,549)

외환차손익	(959)	(199)	-	(3,141)

외화환산손익	(16,582)	8,322	15,093	28,099

상각후원가측정금융부채

이자비용	(733,212)	(2,655,717)	(830,822)	(1,745,325)

사채상환손익	-	(146,543)	-	-

합 계	(10,100,051)	(10,523,508)	(684,865)	(262,381)

(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	3,993,193	3,993,193

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)	-	-	1,633,550	1,633,550

MMF	-	-	-	-

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	999,984	999,984

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)	-	-	639,001	639,001

파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권)	-	-	4,938,045	4,938,045

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	5,889,811	5,889,811

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)	-	-	650,903	650,903

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	999,984	999,984

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)	-	-	424,763	424,763

파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권)	-	-	5,454,689	5,454,689

(6) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채	3,993,193	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	1,633,550	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,577,046	TF모형, 이항모형	기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장주식	999,984	(주1)

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채	5,889,811	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	650,903	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,879,452	TF모형, 이항모형	기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장주식	999,984	(주1)

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(7) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

투자전환사채	파생상품자산	비상장주식	파생상품부채	투자전환사채	파생상품자산	파생상품부채

기초잔액	5,889,811	650,903	999,984	5,879,452	6,645,155	-	646,047

취득	2,143,714	-	-	143,714	-	5,636,172	15,896,657

평가이익(손실)	1,849,479	1,497,923	-	1,161,341	202,947	(973,479)	(1,292,675)

처분	(5,889,811)	(515,276)	-	(1,607,461)	-	-	-

기말잔액	3,993,193	1,633,550	999,984	5,577,046	6,848,102	4,662,693	15,250,029

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠지영민송도(주1)	-

-	아이큐어(주)(주2)

-	바이오라인밸류인베스트먼트(주2)

기타 특수관계자	아이큐어(주)(주2)	-

바이오라인밸류인베스트먼트(주2)	-

(주)클레어스코리아(주3)	(주)클레어스코리아(주3)

경자화모상해유한공사(주4)	경자화모상해유한공사(주4)

Claire's HK Limited(주4)	Claire's HK Limited(주4)

(주1) 2024년 7월 9일 유상증자를 통해 최대주주가 (주)에스엠지영민송도로 변경되었으며,연결실체의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) 2024년 7월 9일 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 변경되어 기타 특수관계자로 변경하였습니다.
(주3) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주4) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

(주)클레어스코리아	-	-	385,870	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타자산	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타자산	매입채무및기타채무	기타부채

(주)클레어스코리아	38,587	-	-	-	638,587	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	262,360	634,500

퇴직급여 전입	394,809	70,740

퇴직금 지급	-	-

주식보상비용	-	15,785

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(15,916,591)	(5,706,566)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	16,035,747	4,984,952

퇴직급여	476,735	387,010

대손상각비	401,796	41,098

감가상각비	375,903	930,989

무형자산상각비	-	226

재고자산평가손실	79,112	-

주식보상비용	315,765	202,526

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	89,403	154,565

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	400,408	-

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실	1,455,687	1,483,659

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실	515,276	-

기타의충당부채전입	26,411	-

기타의대손상각비	9,080,000	25,500

이자비용	2,655,717	1,745,325

사채상환손실	146,543	-

유형자산처분손실	7,442	-

잡손실	-	-

리스자산처분손실	197	-

법인세비용	9,352	14,054

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(4,606,652)	(3,799,334)

이자수익	329,076	931,803

외화환산이익	24,904	28,099

대손충당금환입	21,414	16,049

재고자산평가손실충당금환입	429,986	273,381

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,849,479	412,100

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익	1,792,268

당기손익-공정가치측정파생상품거래이익	130,418	1,802,856

사채상환이익	-	-

리스자산처분이익	28,166	2,293

유형자산처분이익	-	2,232

종속기업투자주식처분이익	941	330,521

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	340,890	(1,841,612)

매출채권및기타채권	189,511	(197,309)

기타자산	(472,396)	34,320

재고자산	(449,571)	(135,106)

매입채무및기타채무	(131,842)	(910,840)

기타금융부채	85,640	(101,422)

기타부채	1,126,073	72,169

순확정급여부채	(6,525)	(603,424)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,146,606)	(6,362,560)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	670,889	259,005

전환사채의 취득 및 발행	-	14,375,954

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	143,714	-

확정급여제도의 재측정요소	44,747	67,244

사채의 전환 및 상환	3,977,044	17,123,982

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	분기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성사채	9,205,089	(5,335,707)	2,121,852	1,477,044	-	(2,500,000)	-	4,968,278

리스부채(주1)	596,805	(301,800)	50,531	670,889	(88,026)	-	-	928,399

기타금융부채	1,000	-	-	-	-	-	-	1,000

재무활동으로부터의 총부채	9,802,894	(5,637,507)	2,172,383	2,147,933	(88,026)	(2,500,000)	-	5,897,677

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	분기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	13,990,833	(13,965,333)	-	-	(25,500)	-	-

유동성사채	5,371,357	31,566,031	953,161	(10,260,485)	-	(16,685,803)	10,944,261

리스부채(주1)	672,197	(281,388)	53,822	259,005	(24,870)	-	-	678,766

기타금융부채	3,000	(2,000)	-	-	-	-	-	1,000

재무활동으로부터의 총부채	20,037,387	17,317,310	1,006,983	(10,001,480)	(50,370)	(16,685,803)	-	11,624,027

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채총계	4,968,277	9,205,089

차감:현금및현금성자산	(585,402)	(12,394,598)

순차입금	4,382,875	(3,189,509)

자본총계	25,496,939	34,666,124

총자본부채비율	17.19%	(-)9.20%

(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험연결실체는 당분기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 3.10	4	USD 5,038.24	6,496

매출채권및기타채권	USD 230,090.92	276,408	USD 238,247.13	307,196

합 계	276,412	313,692

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	27,641	(27,641)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,131,307	492,211	-	7,623,518

고정이자율상품	10,500,000	-	-	10,500,000

금융부채소계	17,631,307	492,211	-	18,123,518

지급이자	고정이자율상품	315,000	3,074,662	-	3,389,662

지급이자소계	315,000	3,074,662	-	3,389,662

합 계	17,946,307	3,566,873	-	21,513,180

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,757,189	334,484	-	8,091,673

고정이자율상품	18,000,000	-	-	18,000,000

금융부채소계	25,757,189	334,484	-	26,091,673

지급이자	고정이자율상품	540,000	4,444,561	-	4,984,561

지급이자소계	540,000	4,444,561	-	4,984,561

합 계	26,297,189	4,779,045	-	31,076,234

35. 종속기업의 처분

연결실체는 당분기 중 종속기업인 NINE HOLDINGS,.LLC을 처분하였으며, 전분기 중 (주)지인커뮤니케이션을 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	NINE HOLDINGS,.LLC	(주)지인커뮤니케이션

당분기	전분기

수취대가	60,000	10

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 각각 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	NINE HOLDINGS,.LLC	(주)지인커뮤니케이션

당분기	전분기

유동자산	40,493	36,506

현금및현금성자산	2,201	20,218

매출채권및기타채권	28,775	14,731

재고자산	4,566	-

기타자산	4,951	1,557

비유동자산	14,932	343,944

장기투자증권	-	259,826

유형자산	12,267	39,675

무형자산	-	1,038

사용권자산	-	13,405

기타자산	2,665	30,000

유동부채	747	660,752

매입채무및기타채무	348	57,449

차입금	-	25,500

리스부채	-	14,031

기타부채	399	510,473

충당부채	-	53,299

비유동부채	-	9,430

확정급여채무	-	9,430

처분한 순자산장부금액 계	54,678	(289,732)

(3) 당분기와 전분기에 인식한 종속기업처분손익은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	NINE HOLDINGS,.LLC	(주)지인커뮤니케이션

당분기	전분기

처분대가의 공정가치	60,000	10

처분한순자산장부금액	54,676	(289,732)

미실현이익의실현	-	6,133

기타자본의 변동	(4,383)	34,646

처분이익	941	330,521

(4) 당분기와 전분기의 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	NINE HOLDINGS,.LLC	(주)지인커뮤니케이션

당분기	전분기

수취한대가	60,000	10

현금및현금성자산처분액	(2,201)	(20,218)

순현금흐름	57,799	(20,208)

36. 중단영업연결실체는 전분기 중 종속기업인 (주)지인커뮤니케이션의 주식을 처분하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 주식의 처분에 따른 당분기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 전분기 중 인식한 중단영업손익과중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	전기말

처분자산 합계	-

처분부채 합계	-

처분자산 순자산	-

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	전분기

3개월	누적

매출	-	-

매출원가	-	(2,977)

판매비와관리비	-	(4,675)

영업이익(손실)	-	(7,652)

영업외손익	-	323,493

법인세차감전순이익(손실)	-	315,841

법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	-	315,841

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분	전분기

영업현금흐름	14,239

투자현금흐름	-

재무현금흐름	(3,600)

순현금흐름	10,639

37. 매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생연결실체는 2024년 8월 7일 전 대표이사의 횡령, 배임혐의설에 대한 풍문으로 주권 매매거래가 정지되었고 연결실체의 외부감사인은 2024년 8월 14일자로 2024년 반기연결재무제표 검토보고서 상 검토의견 거절을 표명하였습니다. 이에 따라 한국거래소는 2024년 8월 16일 상장적격성 실질심사 사유 발생을 공시하였고 당사는 2024년 10월 04일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 38. 보고기간후사건연결실체는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 기업회생개시신청을 접수하였습니다