코스나인 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 24 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 23 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 코스나인

1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당분기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 43,310백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

바이오라인밸류인베스트먼트	3,640,219	4.20%	최대주주

아이큐어(주)	2,760,000	3.19%

백광열	1,872,000	2.16%	대표이사

자기주식	1,044	0.00%

기타	78,347,606	90.45%

합 계	86,620,869	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다..1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확 히 합니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자금융약정(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 가상자산 공시(개정)

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당분기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성 결여(개정)통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	2,160,378	2,275,954	2,455,675	2,498,667

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	51,175,310	18,172,652	52,262,045	17,426,168

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	2,065,927	2,427,562

해외매출

아시아	1,160	4,551

유럽	93,291	23,562

합 계	2,160,378	2,455,675

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

라이온코리아(주)	849,997	39.34%	-	-

(주)도미인터내셔널	446,182	20.65%	-	-

(주)스킨앤스킨	-	-	1,058,005	43.08%

(주)지바힐즈	-	-	254,735	10.37%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	12,783,208	11,967,034

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,537,123	4,142,171

미수금	1,036,237	913,216

단기대여금	1,477,762	2,012,924

취득가액 계	6,051,122	7,068,311

차감:대손충당금	(4,300,474)	(4,585,678)

장부가액 계	1,750,648	2,482,633

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	97,605	6,498

1년 초과	1,944,963	1,931,287

미수금	7~12개월	-	-

1년 초과	834,982	834,982

대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	1,422,924	1,812,911

합 계	4,300,474	4,585,678

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	97,605	6,498

1년 초과	-	-

(4) 당분기와 전분기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,937,786	834,982	1,812,910	4,585,678	1,953,937	928,045	2,416,390	5,298,372

전입	104,782	-	-	104,782	19,183	-	-	19,183

환입	-	-	(389,986)	(389,986)	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,042,568	834,982	1,422,924	4,300,474	1,973,120	928,045	2,416,390	5,317,555

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	4,770,909	-	6,540,714	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	999,984	-	999,984

미수수익	-	-	1,096	-

대손충당금	-	-	(1,096)	-

보증금	-	626,991	-	628,191

합 계	4,770,909	1,626,975	6,540,714	1,628,175

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	4,120,006	-	5,889,811	-

파생상품자산(주1)	650,903	-	650,903	-

합 계	4,770,909	-	6,540,714	-

(주1) 당분기말 현재 파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자전환사채	파생상품자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	5,889,811	6,645,155	650,903	-

취득	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

처분	(1,769,805)	-	-	-

기말금액	4,120,006	6,645,155	650,903	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

(주)넥스트엘브이.	7.63	999,984	999,984	7.63	999,984	999,984

(5) 당분기말과 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)플레이그램 32회차 전환사채	-	2,179,800

(주)플레이그램 37회차 전환사채	2,000,000	-

(주)에스유홀딩스 30회차 전환사채	2,120,006	3,710,011

합 계	4,120,006	5,889,811

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	567,873	800,000	271,612	800,000

차감:손상차손누계액	(59,863)	(624,691)	(59,863)	(624,691)

선급비용	159,169	-	163,062	-

합 계	667,179	175,309	374,811	175,309

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	871,578	(213,235)	658,343	900,149	(250,408)	649,741

재공품	318,002	(11,888)	306,114	283,791	(14,639)	269,152

제품	991,318	(31,057)	960,261	609,216	(7,809)	601,407

상품	275,454	-	275,454	219,777	(109,325)	110,452

합 계	2,456,352	(256,180)	2,200,172	2,012,933	(382,181)	1,630,752

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	취득금액	지분율	장부금액	순자산가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)그린에너지이노베이션	유통업	대한민국	500,000	100%	100%	500,000	500,000	347,926	398,728

NINE HOLDINGS,.LLC	유통업	몽골	202,785	100%	100%	202,785	202,785	95,173	134,305

합 계	702,785	702,785	443,099	533,033

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	(주)그린에너지이노베이션	NINE HOLDINGS,.LLC

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	364,173	415,027	100,274	134,401

부채	16,247	16,299	5,101	96

매출	-	-	4,312	-

당기순 이익(손실)	(50,801)	(101,272)	(45,045)	(55,696)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,371,935	-	-	13,371,935	13,371,935	-	-	13,371,935

건물	13,984,405	(1,259,180)	-	12,725,225	13,984,405	(1,171,777)	-	12,812,628

구축물	224,283	(56,601)	(150,625)	17,057	224,283	(55,669)	(150,625)	17,989

기계장치	5,544,545	(3,641,885)	(1,711,584)	191,076	5,544,545	(3,626,752)	(1,711,584)	206,209

차량운반구	17,961	(17,961)	-	-	17,961	(17,961)	-	-

공구와기구	203,058	(196,663)	(5,766)	629	203,058	(196,610)	(5,766)	682

비품	1,289,982	(1,198,556)	(82,051)	9,375	1,289,982	(1,197,717)	(82,051)	10,214

시설장치	219,687	(84,833)	(99,861)	34,993	195,687	(83,427)	(99,861)	12,399

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	34,855,856	(6,455,679)	(2,049,887)	26,350,290	34,831,856	(6,349,913)	(2,049,887)	26,432,056

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말금액

토지	13,371,935	-	-	-	-	-	13,371,935

건물	12,812,628	-	-	-	(87,403)	-	12,725,225

구축물	17,989	-	-	-	(932)	-	17,057

기계장치	206,209	-	-	-	(15,133)	-	191,076

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	682	-	-	-	(53)	-	629

비품	10,214	-	-	-	(839)	-	9,375

시설장치	12,399	24,000	-	-	(1,406)	-	34,993

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	26,432,056	24,000	-	-	(105,766)	-	26,350,290

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말금액

토지	13,371,935	-	-	-	-	-	13,371,935

건물	13,162,238	-	-	-	(87,403)	-	13,074,835

구축물	182,392	-	-	-	(7,830)	-	174,562

기계장치	1,934,213	-	-	-	(119,801)	-	1,814,412

차량운반구	2,496	-	-	-	(576)	-	1,920

공구와기구	7,507	-	-	-	(458)	-	7,049

비품	67,471	750	-	-	(5,572)	-	62,649

시설장치	84,483	18,066	-	-	(6,445)	-	96,104

건설중인자산	-	107,360	-	-	-	-	107,360

합 계	28,812,735	126,176	-	-	(228,085)	-	28,710,826

(3) 당사는 2022년 12월 15일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 회사가 보유하고 있는 김포공장(경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349외 소재) 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 당분기말과 전기말 현재 토지의 장부가액(평가후 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	원가금액	장부금액	원가금액

김포공장 토지	13,001,755	8,939,379	13,001,755	8,939,379

한편, 당사는 상기의 재평가 결과 재평가이익이 3,213백만원(법인세효과 차감 후)이 발생하였으며 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	13,371,935	13,371,935

(5) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	채권자	장부금액	설정금액

토지, 건물 및 기계장치	전환사채	바로저축은행	26,097,160	6,500,000

상상인저축은행	6,500,000

상상인플러스저축은행	6,500,000

엠에스저축은행	2,600,000

한국증권금융	1,300,000

2) 당분기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사	질권자	질권금액

김포공장	건물	16,221,019	DB손해보험(주)	바로저축은행 등	23,400,000

기계장치	6,084,614

기타유형자산	158,883

재고자산	1,508,000

기숙사	건물	5,486,000	현대해상화재보험(주)	-	-

(6) 손상차손당사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 전기 중 당사는 회사의 화장품사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 전기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

현금창출단위	주식회사 코스나인 화장품 사업

자산의 성격	화장품의 제조 및 판매

손상사유	업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락

평가방법	현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

세후할인율	9.60%

영구성장률	0.00%

주요 가정 및 고려된상황	추정기간: 2024년 1월~2028년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정

영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2023년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(47.9%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2023년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다.

회수가능금액	33,047,421천원

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다.

손상차손금액	2,294,171천원

손상차손 인식방법	현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	3,392,993	2,719,617	610,930	6,723,540	3,392,993	2,719,617	610,930	6,723,540

상각누계액	-	-	(555,168)	(555,168)	-	-	(555,168)	(555,168)

손상차손누계액	(3,392,993)	(2,719,617)	(55,762)	(6,168,372)	(3,392,993)	(2,719,617)	(55,762)	(6,168,372)

장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	-	-	-	-	810	810

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	-	-	-	-	-	(27)	(27)

기타	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	783	783

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	22,948	-	-	(3,825)	-	19,123

차량운반구	39,389	-	-	(5,224)	-	34,165

합 계	62,337	-	-	(9,049)	-	53,288

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	321,199	-	-	(35,689)	-	285,510

차량운반구	252,510	-	-	(41,782)	-	210,728

합 계	573,709	-	-	(77,471)	-	496,238

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기말금액

리스부채	596,805	-	-	(95,527)	16,079	517,357

차감 : 유동성리스부채	(257,150)

비유동리스부채	260,207

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기말금액

리스부채	654,759	-	-	(85,380)	16,710	586,089

차감 : 유동성리스부채	(282,282)

비유동리스부채	303,807

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	9,049	77,471

이자비용	16,080	16,710

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	25,366	4,798

합 계	50,495	98,979

한편, 당분기와 전분기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 120,893천원 및 90,178천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	303,765	257,150	327,237	262,321

1년 초과 5년 이내	274,297	260,207	346,352	334,484

합계	578,062	517,357	673,589	596,805

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	650,670	721,987

미지급금	299,910	374,188

합 계	950,580	1,096,175

15. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	9,986,454	9,205,089

합 계	9,986,454	9,205,089

유동성 대체	(9,986,454)	(9,205,089)

비유동성 사채	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	구 분	당분기말	전기말

제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1,2)	2023.5.19	2026.5.19	3.00%	전환사채	14,000,000	14,000,000

상환할증금	2,856,462	2,856,462

전환권조정	(7,934,660)	(8,563,743)

장부금액	8,921,802	8,292,719

제23회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,3)	2023.07.31	2026.07.31	3.00%	전환사채	4,000,000	4,000,000

상환할증금	816,976	816,976

전환권조정	(3,752,324)	(3,904,606)

장부금액	1,064,652	912,370

유동성 대체	(9,986,454)	(9,205,089)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 상기 전환사채는 상환권 행사기간이 1년이내로 도래함에 따라, 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(주2) 당분기말 현재 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	9.00%

행사가격	500원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공(*1)	1. 담보제공자산내역 : 부동산 및 기계장치 2. 담보제공금액 : 18,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 1순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 1순위 공동우선수익자는 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행, (주)엠에스상호저축은행, 한국증권금융(주)입니다.

(주3) 당분기말 현재 제23회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	9.00%

행사가격	500원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공(*1)	1. 담보제공자산내역 : 부동산 및 기계장치2. 담보제공금액 : 5,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 2순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 2순위 공동우선수익자는 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행입니다.(3) 당사는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정	당분기말	전기말	발행일

22회 전환사채	파생상품부채	4,081,829	4,081,829	10,466,428

23회 전환사채	파생상품부채	1,372,860	1,372,860	5,430,229

2) 당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익(1)	(2,033,818)	(1,796,351)

평가손익(2)	-	-

평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2))	(2,033,818)	(1,796,351)

16. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	522,196	506,127

파생상품부채	5,697,225	5,879,452

임대보증금	1,000	1,000

합 계	6,220,421	6,386,579

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	242,537	-	424,764	-

22회 전환사채	4,081,829	-	4,081,829	-

23회 전환사채	1,372,859	-	1,372,859	-

합 계	5,697,225	-	5,879,452	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자전환사채	22회 전환사채	23회 전환사채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	424,764	646,047	4,081,829	-	1,372,859	-

취득	-	-	-	-	-	-

평가손실(이익)	-	-	-	-	-	-

처분	(182,227)	-	-	-	-	-

기말금액	242,537	646,047	4,081,829	-	1,372,859	-

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	41,838	38,596

선수금	406,809	102,924

합 계	448,647	141,520

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	49,193	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채	소송충당부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	-	-	-	500,000

전입	48,511	-	-	-

환입	-	-	-	-

이자비용	682	-	-	-

기말금액	49,193	-	-	500,000

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	810,104	651,330

사외적립자산의 공정가치	(872,344)	(870,971)

순확정급여부채(주1)	(62,240)	(219,641)

(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 비유동자산에 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	651,330	(870,971)	(219,641)	433,501	(390,134)	43,367

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	162,833	-	162,833	108,375	-	108,375

이자비용(이자수익)	-	(5,432)	(5,432)	-	(3,528)	(3,528)

소 계	162,833	(5,432)	157,401	108,375	(3,528)	104,847

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동차이	-	-	-	-	-	-

예측치와 실제치의 발생 결과	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,059)	4,059	-	(37,294)	39,884	2,590

기말금액	810,104	(872,344)	(62,240)	504,582	(353,778)	150,804

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	872,344	663,751

정기예금	-	207,221

합 계	872,344	870,972

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

20. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당분기와 전분기 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	86,620,869	43,310,435	60,882,252	30,441,126

전환권행사(주1)	-	-	1,781,727	890,864

기말	86,620,869	43,310,435	62,663,979	31,331,990

(주1) 당사의 전분기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	17회차	19회차	21회차

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	797,448	453,172	531,107

주당발행가액(원)	627	662	659

21. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,418,105	25,418,105

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

주식선택권	605,651	405,052

기타자본잉여금	7,027,750	7,027,750

합 계	51,148,651	50,948,052

(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,948,052	46,514,263

전환권의 행사	-	304,225

주식선택권	200,599	-

기말금액	51,148,651	46,818,488

(3) 주식선택권

1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원).

구 분	부여일	부여 주식수	행사기간	행사가격(주1)	부여일의 공정가치

1차	2023-07-07	2,483,000	2025.07.07~2030.07.06	500	734.12

(주1) 행사가격 조정 후 금액으로, 최초 부여시점 행사가격은 903원입니다.

2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차

부여일의 주식가격	858

행사가격	903

기대변동성	117.855%

무위험이자율	3.586%~3.802%

3) 당분기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할주식수	평가금액

기초금액	2,207,000	405,052

증가	-	200,599

소멸	(21,000)	-

기말금액	2,186,000	605,651

22. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 전액 토지재평가이익이며, 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없습니다.

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(65,013,835)	(62,980,017)

합 계	(64,669,767)	(62,635,949)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(62,635,949)	(56,495,568)

당기순이익(손실)	(2,033,818)	(1,796,351)

기말금액	(64,669,767)	(58,291,919)

24. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	2,140,389	2,160,747

용역의 제공	19,989	294,928

합 계	2,160,378	2,455,675

(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	2,140,389	2,160,747

상품유통	-	-

소 계	2,140,389	2,160,747

기간에 걸쳐 인식하는 수익

화장품부문	수수료 등	19,989	294,928

기타	-	-

소 계	19,989	294,928

합 계	2,160,378	2,455,675

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	788	617

지급수수료	344,809	871,062

접대비	85,165	72,914

판매비 계	430,762	944,593

관리비

급여	410,568	372,980

퇴직급여	74,434	46,115

복리후생비	73,814	85,018

여비교통비	17,509	6,695

통신비	3,695	3,762

세금과공과	3,313	2,898

감가상각비	18,476	82,207

임차료	4,504	3,733

차량유지비	15,807	14,994

경상연구개발비	258,318	178,090

소모품비	6,232	3,709

무형자산상각비	-	27

대손상각비	104,783	21,183

주식보상비용	54,967	-

기타	24,902	27,972

관리비 계	1,071,322	849,383

합 계	1,502,084	1,793,976

26. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	-	2,576

종속기업투자주식처분이익	-	10

잡이익	8,610	35,755

합 계	8,610	38,341

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

충당부채전입	26,411	-

잡손실	16	40,589

합 계	26,427	40,589

27. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융원가

이자비용	933,134	401,534

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	269,805	-

외환차손	646	-

금융원가 소계	1,203,585	401,534

금융수익

이자수익	218,104	435,261

당기손익-공정가치측정파생상품거래이익	182,228	-

대손충당금환입	389,986	-

외환차익	138	-

외화환산이익	14,788	9,138

금융수익 소계	805,244	444,399

순금융원가(수익)	398,341	(42,865)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및예적금	17,033	40,364

대여금	8,479	7,397

기타	192,592	387,500

합 계	218,104	435,261

(3) 당분기와 전분기의의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	-	227,201

사채	916,372	157,623

리스부채	16,080	16,710

기타	682	-

합 계	933,134	401,534

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,033,818)	(1,796,351)

적용세율에 따른 세부담액	(425,068)	(375,437)

조정사항

비과세비용	56,750	11,818

이연법인세미인식효과	265,351	367,154

기타(세율차이등)	102,967	(3,535)

법인세비용	-	-

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(395,816)	(54,283)

원재료비 및 기타 매입액 등	1,537,922	1,373,395

종업원급여	1,266,668	1,060,837

감가상각비	114,814	305,556

무형자산상각비	-	27

지급수수료	615,641	1,063,785

기타비용 등	638,809	543,325

합 계	3,778,038	4,292,642

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,033,818,045)	(1,796,350,614)

가중평균유통보통주식수	86,619,825	61,903,233

주당순이익(손실)	(23)	(29)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	86,620,869	91	7,882,499,079

자기주식	(1,044)	91	(95,004)

주식수 합계	7,882,404,075

가중평균일수	91

가중평균유통보통주식수	86,619,825

(전분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	60,882,252	90	5,479,402,680

자기주식	(1,044)	90	(93,960)

전환권행사	1,781,727	52	91,982,237

주식수 합계	5,571,290,957

가중평균일수	90

가중평균유통보통주식수	61,903,233

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	552,350

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	45,147	2심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍	용역비반환청구	55,000	2심 진행중

(주)코스나인	(주)광무	계약금반환	800,000	1심 진행중

김영주	(주)코스나인	부당해고소제기	120,336	1심 진행중

현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 상기 소송사 건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 아니하였습니다.

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	12,783,208	12,783,208	-	-	11,967,034	11,967,034

매출채권및기타채권	-	-	1,750,648	1,750,648	-	-	2,482,633	2,482,633

기타금융자산	4,770,909	999,984	626,991	6,397,884	6,540,714	999,984	628,191	8,168,889

합 계	4,770,909	999,984	15,160,847	20,931,740	6,540,714	999,984	15,077,858	22,618,556

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	950,580	950,580	-	1,096,175	1,096,175

차입금 및 사채	-	9,986,454	9,986,454	-	9,205,089	9,205,089

리스부채	-	517,357	517,357	-	596,805	596,805

기타금융부채	5,697,225	523,196	6,220,421	5,879,452	507,127	6,386,579

합 계	5,697,225	11,977,587	17,674,812	5,879,452	11,405,196	17,284,648

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(269,805)	-

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익	182,228	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	218,104	435,261

대손상각비 및 기타의대손상각비	285,204	(21,183)

외환차손익	(508)	-

외화환산손익	14,788	9,138

상각후원가측정금융부채

이자비용	(933,134)	(401,534)

사채상환손익	-	-

합 계	(503,123)	21,682

(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	4,120,006	4,120,006

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)	-	-	650,903	650,903

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	999,984	999,984

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)	-	-	242,536	242,536

파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권)	-	-	5,454,689	5,454,689

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	5,889,811	5,889,811

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)	-	-	650,903	650,903

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	999,984	999,984

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)	-	-	424,763	424,763

파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권)	-	-	5,454,689	5,454,689

(6) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채	4,120,006	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	650,903	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,697,225	TF모형, 이항모형	기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장주식	999,984	(주1)

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채	5,889,811	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	650,903	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	5,879,452	TF모형, 이항모형	기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장주식	999,984	(주1)

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

투자전환사채	파생상품자산	비상장주식	파생상품부채	투자전환사채	파생상품부채

기초잔액	5,889,811	650,903	999,984	5,879,452	6,645,155	646,047

취득	-	-	-	-	-	-

평가이익(손실)	-	-	-	-	-	-

처분	(1,769,805)	-	-	(182,227)	-	-

기말잔액	4,120,006	650,903	999,984	5,697,225	6,645,155	646,047

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이큐어(주)(주1)	아이큐어(주)(주1)

바이오라인밸류인베스트먼트(주1)	바이오라인밸류인베스트먼트(주1)

종속기업	(주)그린에너지이노베이션	(주)그린에너지이노베이션

NINE HOLDINGS,.LLC	NINE HOLDINGS,.LLC

기타 특수관계자	(주)클레어스코리아(주2)	(주)클레어스코리아(주2)

경자화모상해유한공사(주3)	경자화모상해유한공사(주3)

Claire's HK Limited(주3)	Claire's HK Limited(주3)

(주1) 당사의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	기타수익	자산처분	기타비용	매출	기타수익	자산취득	기타비용

아이큐어(주)	-	-	-	-	168	-	-	-

NINE HOLDINGS,.LLC	4,320	-	-	-	-	-	-	-

(주)클레어스코리아	-	-	-	-	84,714	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타자산	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타자산	매입채무및기타채무	기타부채

NINE HOLDINGS,.LLC	4,320	-	-	-	-	-	-	-

(주)클레어스코리아	38,587	-	-	-	638,587	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	216,960	207,500

퇴직급여 전입	61,338	36,075

주식보상비용	15,875	-

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,033,818)	(1,796,351)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	1,830,196	833,147

퇴직급여	157,401	104,847

대손상각비	104,783	21,183

감가상각비	114,815	305,556

무형자산상각비	-	27

재고자산평가손실	23,248	-

주식보상비용	200,599	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	269,805	-

이자비용	933,134	401,534

충당부채전입	26,411	-

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(955,452)	(545,592)

이자수익	218,104	435,261

외화환산이익	14,788	9,138

대손충당금환입	391,083	101,183

재고자산평가손실충당금환입	149,249	-

당기손익-공정가치측정파생상품거래이익	182,228	-

종속기업투자주식처분이익	-	10

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(40,392)	(980,580)

매출채권및기타채권	495,702	(20,275)

기타자산	(292,369)	(253,422)

재고자산	(443,419)	102,827

매입채무및기타채무	(145,595)	(748,897)

기타금융부채	38,162	(272,776)

기타부채	307,127	209,374

순확정급여부채	2,589

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,199,466)	(2,489,376)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 취득 및 발행	-	442,874

사채의 전환 및 상환	-	1,597,924

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성사채	9,205,089	-	781,365	-	-	-	-	9,986,454

리스부채	596,805	(95,527)	16,079	-	-	-	517,357

기타금융부채	1,000	-	-	-	-	-	1,000

재무활동으로부터의 총부채	9,802,894	(95,527)	797,444	-	-	-	-	10,504,811

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	13,990,833	(500,039)	-	-	-	-	-	13,490,794

유동성사채	5,371,357	4,886,032	68,695	-	-	(1,195,340)	-	9,130,744

리스부채	654,759	(85,380)	16,710	-	-	-	-	586,089

기타금융부채	3,000	(1,000)	-	-	-	-	-	2,000

재무활동으로부터의 총부채	20,019,949	4,299,613	85,405	-	-	(1,195,340)	-	23,209,627

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채총계	9,986,454	9,205,089

차감:현금및현금성자산	(12,783,208)	(11,967,034)

순차입금	(2,796,754)	(2,761,945)

자본총계	33,002,658	34,835,877

총자본부채비율	(-)8.47%	(-)7.93%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험당사는 당분기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 51,263.75	69,042	USD 5,038.24	6,496

매출채권및기타채권	USD 239,578.56	325,191	USD 238,247.13	307,196

합 계	394,233	313,692

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	39,423	(39,423)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,428,151	260,207	-	7,688,358

고정이자율상품	18,000,000	-	-	18,000,000

금융부채소계	25,428,151	260,207	-	25,688,358

지급이자	고정이자율상품	540,000	4,309,931	-	4,849,931

지급이자소계	540,000	4,309,931	-	4,849,931

합 계	25,968,151	4,570,138	-	30,538,289

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,745,076	334,484	-	8,079,560

고정이자율상품	18,000,000	-	-	18,000,000

금융부채소계	25,745,076	334,484	-	26,079,560

지급이자	고정이자율상품	540,000	4,444,561	-	4,984,561

지급이자소계	540,000	4,444,561	-	4,984,561

합 계	26,285,076	4,779,045	-	31,064,121