코스나인 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 20 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 코스나인과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고,본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 17,454백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

아이큐어(주)	5,520,000	15.81%	최대주주

바이오라인밸류인베스트먼트	4,440,219	12.72%

백광열	1,820,814	5.22%	대표이사

자기주식	1,044	0.00%

기타	23,124,994	66.25%

합 계	34,907,071	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	4,614,874	3,699,761	5,696,519	3,892,988

ITS부문	113,926	95,171	193,225	710,122

기타	-	-	123,263	-

합 계	4,728,800	3,794,932	6,013,007	4,603,110

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	68,651,634	45,433,242	69,358,583	49,508,817

ITS부문	738,229	1,501,418	457,170	1,306,144

합 계	69,389,863	46,934,660	69,815,753	50,814,961

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,951,361	5,810,405

해외매출

중국	2,376,797	-

미국	400,642	202,602

합 계	4,728,800	6,013,007

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

(주)클레어스코리아	521,049	11.02%	1,521,781	25.31%

경자화모상해유한공사	2,135,678	45.16%	-	0.00%

(주)제이원코스매틱	-	0.00%	1,266,939	21.07%

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,401	-

제예금	2,748,331	4,441,770

합 계	2,750,732	4,441,770

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,469,105	5,438,711

미수금	1,208,978	1,144,600

단기대여금	1,695,890	1,650,890

취득가액 계	9,373,973	8,234,201

차감:대손충당금	(3,768,519)	(3,752,276)

장부가액 계	5,605,454	4,481,925

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	13,508	44,254

1년 초과	1,614,144	1,549,724

미수금	7~12개월	196,364	196,364

1년 초과	416,045	416,045

대여금	7~12개월	17,432	-

1년 초과	1,511,026	1,545,889

합 계	3,768,519	3,752,276

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	13,507	44,254

1년초과	-	-

미수금	7~12개월	196,364	196,364

1년초과	-	-

단기대여금	7~12개월	17,432	-

1년초과	-	-

합 계	227,303	240,617

(4) 당분기와 전분기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,593,978	612,409	1,545,889	3,752,276	1,528,008	386,408	964,659	2,879,075

전입	33,674	-	-	33,674	1,606	-	-	1,606

환입	-	-	(17,431)	(17,431)	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,627,652	612,409	1,528,458	3,768,519	1,529,614	386,408	964,659	2,880,681

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,000,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	219,374	-	219,374

미수수익	2,665	-	1,096	-

장기금융상품	-	120,000	-	120,000

장기대여금	-	-	-	500,000

보증금	-	1,208,073	-	1,074,395

기타	-	5,392	-	35,508

합 계	1,002,665	1,552,839	1,096	1,949,277

(주1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다.

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	120,000	120,000	신용카드거래 담보

기타포괄-공정가치측정금융자산	165,000	165,000	거래이행보증 담보

합 계	285,000	285,000

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,152,744	80,221

대손충당금	(31,485)	(43,669)

선급비용	81,032	64,359

선급부가세	4,238	-

합 계	1,206,529	100,911

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,610,233	(412,256)	1,197,977	1,366,611	(342,086)	1,024,525

재공품	138,581	(29,213)	109,368	267,029	(12,010)	255,019

제품	775,798	(15,364)	760,434	2,210,453	(49,767)	2,160,686

상품	114,822	-	114,822	-	-	-

합 계	2,639,434	(456,833)	2,182,601	3,844,093	(403,863)	3,440,230

10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

당분기말	전기말

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	화장품 유통업	중국	100%	100%

주식회사 제로나인(주1)	제조업	대한민국	50%	50%

합 계

(주1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 기업회계기준서 제 1110호에 따라 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	신규 설립

주식회사 제로나인	신규 설립

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	(주)제로나인

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	1,457,662	319,891	15,177,218	15,259,365

부채	1,262,657	139,535	15,142,324	15,222,382

매출	240,369	466,292	10,000	150,000

당기순이익	9,233	(160,071)	(2,089)	6,983

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	(주)제로나인

당분기	전분기	당분기	전분기

영업현금흐름	(1,036,888)	(2,683)	(85,897)	-

투자현금흐름	-	-	(13,398)	-

재무현금흐름	883,731	58,265	(1,404)	-

현금및현금성자산의 순증감	(153,157)	55,582	(100,699)	-

기초 현금및현금성자산	224,204	-	115,087	-

기말 현금및현금성자산	71,047	55,582	14,388	-

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,898,817	-	8,898,817	8,898,817	-	8,898,817

건물	13,075,459	(217,924)	12,857,535	13,075,459	(136,203)	12,939,256

구축물	181,664	(3,772)	177,892	179,800	(1,494)	178,306

기계장치	5,059,485	(2,212,589)	2,846,896	5,059,485	(2,085,163)	2,974,322

차량운반구	73,431	(44,873)	28,558	73,432	(41,465)	31,967

공구와기구	198,586	(178,210)	20,376	198,586	(171,570)	27,016

비품	1,288,813	(1,135,489)	153,324	1,271,772	(1,112,197)	159,575

시설장치	55,211	(16,430)	38,781	55,211	(14,036)	41,175

합 계	28,831,466	(3,809,287)	25,022,179	28,812,562	(3,562,128)	25,250,434

2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	기말금액

토지	8,898,817	-	-	-	-	-	8,898,817

건물	12,939,256	-	-	-	(81,721)	-	12,857,535

구축물	178,306	1,864	-	-	(2,278)	-	177,892

기계장치	2,974,322	-	-	-	(127,426)	-	2,846,896

차량운반구	31,967	-	-	-	(3,409)	-	28,558

공구와기구	27,016	-	-	-	(6,640)	-	20,376

비품	159,575	16,940	-	-	(23,275)	84	153,324

시설장치	41,175	-	-	-	(2,394)	-	38,781

합 계	25,250,434	18,804	-	-	(247,143)	84	25,022,179

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	기말금액

기계장치	3,265,929	80,500	-	-	(121,978)	-	3,224,451

차량운반구	78,294	2,101	-	(34,605)	(3,456)	-	42,334

공구와기구	66,407	-	-	-	(9,849)	-	56,558

비품	194,717	-	-	-	(27,495)	-	167,222

시설장치	3,844	-	-	-	(500)	-	3,344

합 계	3,609,191	82,601	-	(34,605)	(163,278)	-	3,493,909

(2) 투자부동산1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,496,871	-	-	21,496,871	21,496,871	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	7,502,597	7,502,597	-	-	7,502,597

구축물	390,174	(178,515)	(63,819)	147,840	390,174	(178,515)	(63,819)	147,840

시설장치	84,450	(48,530)	(10,831)	25,089	84,450	(48,530)	(10,831)	25,089

합 계	29,474,092	(227,045)	(74,650)	29,172,397	29,474,092	(227,045)	(74,650)	29,172,397

2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	-	7,502,597

구축물	147,840	-	-	-	-	147,840

시설장치	25,089	-	-	-	-	25,089

합 계	29,172,397	-	-	-	-	29,172,397

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	-	7,502,597

구축물	147,840	-	-	-	-	147,840

시설장치	25,089	-	-	-	-	25,089

합 계	29,172,397	-	-	-	-	29,172,397

3) 당분기와 전분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.

4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	21,496,871	24,060,718

건물및구축물	7,650,437	7,502,597

합 계	29,147,308	31,563,315

연결실체는 투자부동산에 대해 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)미래새한감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.

공정가치측정에 사용된 평가방법은 토지의 경우 감정평가방식 중 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하되, 다른 평가방법(비교방식-거래사례비교법)에 의하여 산출된시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였으며, 건물은 건물만의 거래가 극희 희소하여 정확한 건물가액의 산출이 어렵고, 토지와 건물에 각각 귀속된 수익가치의 산출이 어려워 원가방식(원가법)으로 평가하여 그 합리성을 비교, 검토하였습니다.

5) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

투자부동산	-	-	31,563,315	31,563,315

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	채권자	설정금액

대구공장	17회 전환사채	바로저축은행 등	26,000,000

차입금(운전자금)	상상인저축은행	2,600,000

김포공장	(주)제로나인 차입금(운전자금)	한남동새마을금고 등	18,120,000

19회 전환사채	상상인저축은행	2,400,000

기계장치	(주)제로나인 차입금(운전자금)	한남동새마을금고 등	18,120,000

2) 당분기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사	질권자	질권금액

대구공장	건물	21,000,000	메리츠화재해상보험(주)	바로저축은행 등	20,000,000

기계장치	1,000

김포공장	건물	9,704,190	MG새마을금고중앙회	한남동 새마을금고 등	18,120,000

건물	31,456,911	현대해상화재보험(주)	한남동 새마을금고 등	18,120,000

기계장치	5,162,621

공기구비품	685,514

재고자산	3,000,000

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	5,383,856	2,719,617	591,750	8,695,223	5,383,856	2,719,617	591,750	8,695,223

상각누계액	-	-	(475,345)	(475,345)	-	-	(455,560)	(455,560)

손상차손누계액	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)

장부금액	-	-	105,699	105,699	-	-	125,484	125,484

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	-	-	125,484	125,484	4,859,685	-	182,488	5,042,173

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(19,785)	(19,785)	-	-	(24,683)	(24,683)

기말금액	-	-	105,699	105,699	4,859,685	-	157,805	5,017,490

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	554,942	-	-	(78,104)	(19,764)	457,074

차량운반구	218,643	87,146	-	(37,372)	-	268,417

합 계	773,585	87,146	-	(115,476)	(19,764)	725,491

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율차이	기말금액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	418,163	-	-	(187,414)	-	230,749

차량운반구	214,077	-	(107,182)	(17,069)	-	89,826

합 계	632,240	(107,182)	(204,483)	-	320,575

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	788,093	87,146	-	(128,004)	16,517	(19,622)	744,130

차감 : 유동성리스부채	(437,598)

비유동리스부채	306,532

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	652,954	-	-	(112,794)	(194,674)	9,688	-	355,174

차감 : 유동성리스부채	(300,419)

비유동리스부채	54,755

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	115,475	204,483

이자비용	16,517	9,688

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	10,488	9,215

합 계	142,480	223,386

한편, 당분기와 전분기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 138,492천원 및 203,899천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,252,278	3,873,332

미지급금	281,311	345,336

합 계	2,533,589	4,218,668

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

무역금융	기업은행 등	6.79%	390,000	390,000

운전자금	우리은행	3.90%	895,544	-

운전자금	상상인저축은행	10.00%	2,000,000	2,000,000

단기차입금 합계	3,285,544	2,390,000

가산: 장기차입금 유동성 대체	-	-

유동성차입금 계	3,285,544	2,390,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운전자금	(주)제로나인	4.50%	15,100,000	15,100,000

장기차입금 합계	15,100,000	15,100,000

차감 : 현재가치할인차금	(111,297)	(131,054)

차감 : 유동성차입금대체	-	-

차감잔액	14,988,703	14,968,946

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보제공되고 있으며(주석11참조), 무역보험공사 등으로부터 지급보증 및 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32참조).

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사모사채	3,010,222	2,996,773

전환사채	19,380,353	22,386,054

합 계	22,390,575	25,382,827

유동성 대체	(22,390,575)	(25,382,827)

비유동성 사채	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	5.32%	1,680,000	1,680,000

제2회 무보증 사모사채	2019.10.24	2021.10.24	5.54%	1,360,000	1,360,000

사채할인발행차금	(29,778)	(43,227)

유동성 대체	(3,010,222)	(2,996,773)

비유동사채 합계	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2)	2018.09.18	2021.09.18	0.00%	199,559	195,292

제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	2019.06.10	2022.06.10	3.00%	-	192,182

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,3)	2020.03.12	2023.03.12	2.00%	13,886,177	16,855,041

제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주4)	2020.07.10	2023.07.10	4.00%	884,193	873,147

제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주5)	2020.08.18	2023.08.18	5.00%	1,772,198	1,740,562

제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주6)	2020.12.03	2023.12.03	0.00%	2,638,226	2,529,830

유동성 대체	(19,380,353)	(22,386,054)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채 전액과 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 중 일부는 당분기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익을 계상하였습니다(주석28 참조).

(주2) 당분기말 현재 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	1.00%

행사가격	1,209원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주3) 당분기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	1,206원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 대구광역시 달서구 호산동 357-542. 담보순위 : 1순위(26,000,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여

(주4) 당분기말 현재 제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	4.00%

만기보장수익율	4.00%

행사가격	1,185원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주5) 당분기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	5.00%

만기보장수익율	7.00%

행사가격	1,215원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349, 33512. 담보순위 : 2순위(2,400,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동2순위 우선수익권부여

(주6) 당분기말 현재 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	4.00%

행사가격	1,505원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	616,042	-	631,037	-

금융보증부채	-	-	262	-

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	616,042	80,000	631,299	80,000

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

분단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	120,502	89,188

부가세예수금	-	14,623

선수금	127,305	129,080

공사선수금	237,363	30,916

합 계	485,170	263,807

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	11,390	-	15,971	-

소송충당부채	-	9,702	-	9,702

합 계	11,390	9,702	15,971	9,702

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	소송충당부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	15,971	17,631	9,702	-

전입	-	11,781	-	-

환입	(4,581)	(588)	-	-

기말금액	11,390	28,824	9,702	-

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	526,861	469,944

사외적립자산의 공정가치	(433,184)	(500,060)

순확정급여부채	93,677	(30,116)

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	469,944	(500,060)	(30,116)	774,174	(25,813)	748,361

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	117,486	-	117,486	261,918	-	261,918

이자비용(이자수익)	-	(1,789)	(1,789)	-	-	-

소 계	587,430	(501,849)	85,581	1,036,092	(25,813)	1,010,279

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동차이	-	-	-	-	-	-

예측치와 실제치의 발생 결과	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	(9,632)	(9,632)

제도에서 지급한 금액

지급액	(60,569)	68,665	8,096	(68,374)	-	(68,374)

기말금액	526,861	(433,184)	93,677	967,718	(35,445)	932,273

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	207	22

정기예금	200,564	200,023

수익증권	232,413	300,015

합 계	433,184	500,060

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

21. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	30,387,071	15,193,536	21,167,517	10,583,759

유상증자(주1)	4,520,000	2,260,000	-	-

전환권행사(주2)	-	-	224,317	112,158

기말	34,907,071	17,453,536	21,391,834	10,695,917

(주1) 연결실체 의 당분기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

1차

증자목적	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주

주당발행가액(원)	1,330

(주2) 연결실체 의 전분기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

11회차	12회차

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	89,365	134,952

주당발행가액(원)	2,238	2,223

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,268,167	76,532,283

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

전환권대가	3,952,728	4,582,650

기타자본잉여금	3,846,023	3,610,690

합 계	36,164,063	102,822,768

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	102,822,768	90,685,882

유상증자	3,735,884	-

결손금 보전	(70,000,000)	-

전환권의 행사	-	333,039

전환사채의 발행	-	3,053,185

전환사채의 조기상환	(394,589)	(446,332)

기말금액	36,164,063	93,625,774

23. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	6,198	782

재평가이익	7,537,710	7,537,710

합 계	7,543,908	7,538,493

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,538,493	7,537,710

해외사업환산이익	5,415	805

기말금액	7,543,908	7,538,515

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금	(39,067,817)	(106,916,564)

합 계	(38,723,749)	(106,572,496)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(106,572,496)	(95,273,017)

결손금보전	70,000,000	-

당기순이익(손실)	(2,151,253)	(695,245)

기말금액	(38,723,749)	(95,968,262)

25. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	4,600,763	5,696,519

용역의 제공	128,037	316,488

합 계	4,728,800	6,013,007

(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	4,360,395	5,696,519

상품유통	240,369	-

ITS부문	재화의 판매	-	-

소 계	4,600,764	5,696,519

기간에 걸쳐 인식하는 수익

화장품부문	수수료 등	14,110	123,263

ITS 설치 및 유지관리	113,926	193,225

기타	-	-

소 계	128,036	316,488

합 계	4,728,800	6,013,007

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	4,162	14,527

지급수수료	487,015	458,631

접대비	73,284	30,042

광고선전비	952	3,567

판매비 계	565,413	506,767

관리비

급여	425,045	360,993

퇴직급여	21,293	46,536

복리후생비	98,837	57,913

여비교통비	6,655	18,402

통신비	11,690	5,583

세금과공과	6,502	8,319

감가상각비	106,808	213,657

임차료	5,238	10,196

차량유지비	16,285	5,127

경상연구개발비	302,215	282,408

소모품비	1,889	5,949

무형자산상각비	6,268	5,088

대손상각비	33,674	1,607

기타	56,466	77,038

관리비 계	1,098,865	1,098,816

합 계	1,664,278	1,605,583

27. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	2,695	-

대손충당금환입	29,615	-

하자보수충당부채환입	8,696	-

유형자산처분이익	-	21,817

리스자산처분이익	-	5,612

임대료수익	21,000	-

잡이익	3,403	3,362

합 계	65,409	30,791

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	2,786

잡손실	707	15,660

합 계	707	18,446

28. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융원가

이자비용	1,070,277	580,260

사채상환손실	140,155	-

금융보증손실	-	6,601

외환차손	-	3,021

외화환산손실	3,962	1

금융원가 소계	1,214,394	589,883

금융수익

이자수익	4,467	200

금융보증부채환입	262	-

사채상환이익	9,262	30,402

외환차익	-	178

금융수익 소계	13,991	30,780

순금융원가(수익)	1,200,403	559,103

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및예적금	2,898	172

대여금	1,569	28

합 계	4,467	200

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	238,015	192,356

사채	815,745	378,216

리스부채	16,517	9,688

합 계	1,070,277	580,260

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(368,725)	658,228

자본에 직접 반영된 법인세비용	111,294	(735,266)

법인세비용	(257,431)	(77,038)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,409,728)	(772,285)

적용세율에 따른 세부담액	(530,140)	(169,902)

조정사항

비과세비용	-	-

이연법인세미인식효과(결손금)	278,773	7,892

기타	(6,064)	84,972

법인세비용	(257,431)	(77,038)

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금	-	(17,999)

전환권대가	177,670	(540,800)

기타자본잉여금	(66,376)	(176,467)

합 계	111,294	(735,266)

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	1,545,904	(547,528)

원재료비 및 기타 매입액 등	1,034,451	3,179,441

종업원급여	1,300,489	1,067,373

감가상각비	362,618	362,723

무형자산상각비	19,785	5,088

지급수수료	720,329	1,027,134

기타비용 등	475,635	1,114,462

합 계	5,459,211	6,208,693

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,152,297,794)	(695,246,320)

가중평균유통보통주식수	32,144,849	21,347,815

주당순이익(손실)	(67)	(33)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	30,388,115	90	2,734,930,350

자기주식	(1,044)	90	(93,960)

유상증자	4,520,000	35	158,200,000

주식수 합계	2,893,036,390

가중평균일수	90

가중평균유통보통주식수	32,144,849

(전 분기 )

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	21,161,517	91	1,925,698,047

자기주식	(1,044)	91	(95,004)

전환권행사	224,317	76	17,048,092

주식수 합계	1,942,651,135

가중평균일수	91

가중평균유통보통주식수	21,347,815

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

무역금융	기업은행	400,000	390,000

운전자금	상상인저축은행	2,000,000	2,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	699,899

거래이행연대보증	대표이사	서울보증보험	104,000

하자보증	소프트웨어공제조합	거래처 등	155,803

사채 지급보증	신용보증기금	사채권자	3,040,000

사채 연대보증	대표이사	사채권자	3,040,000

전환사채 지급보증	크루셜텍(주)	사채권자	200,000

차입금 지급보증	한국무역보험공사	기업은행	320,000

차입금 연대보증	대표이사	상상인저축은행	2,600,000

차입금 연대보증	대표이사	기업은행	336,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	비고

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	100,147	1심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍	용역비반환청구	55,000	1심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍외 1개사	용역비반환청구	22,000	1심 진행중

(주)코스나인	(주)지앤티	계약금반환청구	392,727	1심 진행중

(주)코스나인	크루셜텍(주)	구상금청구	500,000	1심 진행중

(주)코스나인	도영에프앤비(주)	물품대금청구	21,490	1심 진행중

(주)코스나인	(주)그루바코스메틱	물품대금청구	61,517	1심 진행중

권연아	(주)코스나인	손해배상청구	910,000	2심 진행중

김영주	(주)코스나인	주식매매대금청구	500,000	1심 진행중

도영에프앤비(주)	(주)코스나인	물품대금청구	64,522	1심 진행중

연결실체는 충당부채로 계상한 소송사건을 제외하고는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,750,732	2,750,732	-	-	4,441,770	4,441,770

매출채권및기타채권	-	-	5,605,454	5,605,454	-	-	4,481,925	4,481,925

기타금융자산	219,374	2,336,131	2,555,505	219,374	1,731,000	1,950,374

합 계	-	219,374	10,692,317	10,911,691	-	219,374	10,654,695	10,874,069

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,533,589	2,533,589	-	4,218,668	4,218,668

차입금 및 사채	-	40,664,822	40,664,822	-	42,741,773	42,741,773

리스부채	-	744,130	744,130	-	788,093	788,093

기타금융부채	-	696,042	696,042	-	711,300	711,300

합 계	-	44,638,583	44,638,583	-	48,459,834	48,459,834

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	4,467	200

대손상각비	(504,059)	(1,607)

외환차손익	2,696	(2,966)

외화환산손익	(3,962)	(1)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,070,277)	(580,260)

사채상환손익	(130,893)	30,402

합 계	(1,702,028)	(554,232)

34. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	아이큐어(주)(주1)

바이오라인밸류인베스트먼트(주1)

크루셜텍(주)(주2)

(주)클레어스코리아(주2)

경자화모상해유한공사(주3)

(주1) 연결실체 의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) 연결실체 의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분 기	전분 기

매출	기타수익	자산취득	기타비용	매출	기타수익	기타비용

아이큐어(주)	-	-	-	108,396	-	-	-

(주)클레어스코리아	385,916	22,497	-	-	1,528,781	832	-

경자화모상해유한공사	2,135,678	-	-	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당 분 기 말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	리스부채

(주)클레어스코리아	2,261,993	-	-	80,000	3,292,118	-	-	80,000

경자화모상해유한공사	1,108,900	-	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)클레어스코리아	크루셜텍(주)

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

기초금액	-	700,000	500,000	1,700,000

증가	-	100,000	-	-

감소	-	(250,000)	-	(500,000)

대손설정	-	-	(500,000)	-

기말금액	-	550,000	-	1,200,000

(5) 당분기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	아이큐어(주)	대표이사

기초금액	4,000,000	100,000

증가	-	-

감소	-	(100,000)

기말금액	4,000,000	-

(6) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역	당 분 기	전 분 기

신규취득	COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	현금취득	-	58,265

(7) 당분기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역

크루셜텍(주)	(주)코스나인	200,000	사채 지급보증

대표이사	(주)코스나인	2,936,000	차입금 지급보증

대표이사	(주)코스나인	3,040,000	사채 지급보증

대표이사	(주)코스나인	104,000	거래이행 지급보증

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	226,833	59,067

퇴직급여 전입	-	-

퇴직금 지급	-	-

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	(2,152,298)	(695,246)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	2,046,497	1,176,987

퇴직급여	115,697	261,918

대손상각비	33,674	1,607

감가상각비	362,619	367,761

무형자산상각비	19,786	24,684

재고자산평가손실	87,373	-

하자보수비	-	11,194

기타의대손상각비	470,385	-

이자비용	1,070,277	580,260

사채상환손실	140,155	-

외화환산손실	3,962	1

금융보증손실	-	6,601

법인세비용	(257,431)	(77,039)

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(52,976)	(58,033)

이자수익	4,467	200

재고자산평가손실충당금환입	34,404	-

하자보수충당부채환입	4,581	-

리스자산처분이익	-	5,612

금융보증부채환입	262	-

사채상환이익	9,262	30,403

유형자산처분이익	-	21,818

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,418,331)	(2,331,910)

매출채권및기타채권	(1,094,771)	(821,606)

미청구공사	15,515	61,016

기타자산	(1,093,434)	(408,958)

재고자산	1,204,660	(943,231)

매입채무및기타채무	(1,679,606)	(209,657)

기타금융부채	(153)	(91,347)

기타부채	221,362	159,879

순확정급여부채	8,096	(78,006)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,577,108)	(1,908,202)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 증가	87,146	-

사채의 발행	-	3,914,340

결손금보전	70,000,000	-

사채의 전환 및 상환	301,709	527,891

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	기타

유동성차입금	2,390,000	895,544	-	-	-	-	-	3,285,544

유동성사채	25,382,827	(4,283,299)	785,162	-	-	505,884	-	22,390,574

장기차입금	14,968,946	-	19,757	-	-	-	-	14,988,703

리스부채(주1)	788,093	(128,004)	16,517	87,146	-	-	(19,622)	744,130

기타금융부채	80,000	-	-	-	-	-	-	80,000

재무활동으로부터의 총부채	43,609,866	(3,515,759)	821,436	87,146	-	505,884	(19,622)	41,488,951

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금및사채총계	40,664,822	42,741,773

차감:현금및현금성자산	(2,750,732)	(4,441,770)

순차입금	37,914,090	38,300,003

자본총계	22,455,203	19,000,791

총자본부채비율	168.84%	201.57%

(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금및사채	3,430,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(34,300)	(34,300)	34,300	34,300

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 500,000.00	566,750	-	-

매출채권및기타채권	USD 978,297.31	1,108,900	-	-

외화자산 계	USD 1,478,297.31	1,675,650	-	-

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당 분기 말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	167,565	(167,565)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증계약	-	489,230

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	3,587,230	386,532	-	3,973,762

변동이자율상품	3,430,000	-	-	3,430,000

고정이자율상품	27,937,026	15,100,000	-	43,037,026

금융부채소계	34,954,256	15,486,532	-	50,440,788

지급이자	변동이자율상품	91,652	-	-	91,652

고정이자율상품	1,238,619	757,120	-	1,995,739

지급이자소계	1,330,271	757,120	-	2,087,391

금융보증소계	-	-	-	-

합 계	36,284,527	16,243,652	-	52,528,179

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	5,273,672	444,126	-	5,717,798

변동이자율상품	3,430,000	-	-	3,430,000

고정이자율상품	31,637,290	15,100,000	-	46,737,290

금융부채소계	40,340,962	15,544,126	-	55,885,088

지급이자	변동이자율상품	138,803	-	-	138,803

고정이자율상품	1,264,404	1,136,301	-	2,400,705

지급이자소계	1,403,207	1,136,301	-	2,539,508

금융보증소계	489,230	-	-	489,230

합 계	42,233,399	16,680,427	-	58,913,826

37. 중단영업연결실체는 종속기업인 Tianjin SamwooEms Co.,Ltd을 매각하면서 이와 관련된손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 처분자산집단의 자산 및 부채, 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	-	-

기타비유동금융자산	-	500,000

처분자산 합계	-	500,000

처분부채 합계	-	-

처분자산 순자산	-	500,000

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	-	-

매출원가	-	-

판매비와관리비	(43,616)	(29,839)

영업이익(손실)	-	-

영업외손익	(500,000)	-

법인세차감전순이익(손실)	(543,616)	(29,839)

법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	(543,616)	(29,839)

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(43,616)	(29,839)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

순현금흐름	(43,616)	(29,839)