코스나인 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 21 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 20 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
주식회사 코스나인

1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당반기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당반기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 18,760백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

아이큐어(주)	5,520,000	14.71%	최대주주

바이오라인밸류인베스트먼트	4,440,219	11.83%

백광열	1,820,814	4.85%	대표이사

(주)페럼앤드류앤레슬리	431,641	1.15%

자기주식	1,044	0.00%

기타	25,305,291	67.45%

합 계	37,519,009	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정으로 인해 당사의 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

㉠ 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

㉡ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

㉢ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

㉣ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당반기와 전반기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당반기와 전반기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	5,595,447	5,229,926	12,319,263	10,370,796

ITS부문	489,302	432,172	396,533	618,223

합 계	6,084,749	5,662,098	12,715,796	10,989,019

(2) 부문별 자산 및 부채당반기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	57,766,865	38,227,224	69,278,250	49,405,364

ITS부문	794,750	453,516	435,170	1,216,144

합 계	58,561,615	38,680,740	69,713,420	50,621,508

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	1,905,698	3,857,059	6,326,561	12,136,965

해외매출

중국	(319,490)	1,816,939	-	-

미국	-	400,642	376,228	578,830

기타	10,109	10,109	-	-

합 계	1,596,317	6,084,749	6,702,789	12,715,795

(4) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

(주)클레어스코리아	573,665	9.43%	2,681,970	21.09%

경자화모상해유한공사	1,026,778	16.87%	-	-

Dormy International HK Limited	790,160	12.99%	-	-

(주)제이원코스매틱	-	-	1,691,938	13.31%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	2,240	-

제예금	786,220	4,102,480

합 계	788,460	4,102,480

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,421,137	5,375,524

미수금	1,171,514	1,132,059

단기대여금	1,695,890	1,650,890

취득가액 계	7,288,541	8,158,473

차감:대손충당금	(4,847,683)	(3,752,276)

장부가액 계	2,440,858	4,406,197

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7~12개월	1,271,169	44,254

1년 초과	1,001,476	1,549,724

미수금	7~12개월	375	196,364

1년 초과	878,773	416,045

단기대여금	7~12개월	150,000	-

1년 초과	1,545,890	1,545,889

합 계	4,847,683	3,752,276

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7~12개월	1,252,125	44,254

1년 초과	-	-

미수금	7~12개월	460	196,364

1년 초과	-	-

단기대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	-	-

합 계	1,252,585	240,618

(4) 당반기와 전반기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,593,978	612,409	1,545,889	3,752,276	1,528,008	386,408	964,659	2,879,075

전입	678,668	266,738	150,001	1,095,407	18,905	27,987	92,432	139,324

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

반기말금액	2,272,646	879,147	1,695,890	4,847,683	1,546,913	414,395	1,057,091	3,018,399

7. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	219,374	-	219,374

미수수익	1,096	-	1,096	-

대손충당금	(1,096)	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	120,000

장기대여금	-	-	-	500,000

보증금	-	1,061,477	-	1,074,395

기타	-	32,807	-	35,508

합 계	-	1,313,658	1,096	1,949,277

(주1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다.

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	-	120,000	신용카드거래 담보

기타포괄-공정가치측정금융자산	165,000	165,000	거래이행보증 담보

합 계	165,000	285,000

8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	42,114	76,041

대손충당금	(35,281)	(43,669)

선급비용	66,174	64,359

합 계	73,007	96,731

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,783,939	(500,495)	1,283,444	1,366,610	(342,086)	1,024,524

재공품	141,244	(46,425)	94,819	267,029	(12,010)	255,019

제품	796,624	(48,157)	748,467	2,210,454	(49,767)	2,160,687

합 계	2,721,807	(595,077)	2,126,730	3,844,093	(403,863)	3,440,230

10. 종속기업투자당반기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	장부금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	화장품 유통업	중국	100%	100%	339,645	339,645

주식회사 제로나인(주1)	제조업	대한민국	50%	50%	15,000	15,000

합 계	354,645	354,645

(주1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 기업회계기준서 제 1110호에 따라 종속기업에 포함되었습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,898,817	-	8,898,817	8,898,817	-	8,898,817

건물	13,075,459	(299,646)	12,775,813	13,075,459	(136,203)	12,939,256

구축물	181,664	(6,043)	175,621	179,800	(1,494)	178,306

기계장치	5,059,485	(2,340,013)	2,719,472	5,059,485	(2,085,163)	2,974,322

차량운반구	73,432	(48,282)	25,150	73,432	(41,465)	31,967

공구와기구	198,586	(184,845)	13,741	198,586	(171,570)	27,016

비품	1,285,368	(1,157,526)	127,842	1,268,428	(1,111,663)	156,765

시설장치	55,211	(18,823)	36,388	55,211	(14,036)	41,175

건설중인자산	120,000	-	120,000	-	-	-

합 계	28,948,022	(4,055,178)	24,892,844	28,809,218	(3,561,594)	25,247,624

2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	8,898,817	-	-	-	-	8,898,817

건물	12,939,256	-	-	-	(163,443)	12,775,813

구축물	178,306	1,864	-	-	(4,549)	175,621

기계장치	2,974,322	-	-	-	(254,850)	2,719,472

차량운반구	31,967	-	-	-	(6,817)	25,150

공구와기구	27,016	-	-	-	(13,275)	13,741

비품	156,765	16,940	-	-	(45,863)	127,842

시설장치	41,175	-	-	-	(4,787)	36,388

건설중인자산	-	120,000	-	-	-	120,000

합 계	25,247,624	138,804	-	-	(493,584)	24,892,844

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

기계장치	3,265,929	210,670	-	-	(247,429)	3,229,170

차량운반구	78,294	2,101	-	(34,605)	(6,912)	38,878

공구와기구	66,407	-	-	-	(19,696)	46,711

비품	194,717	-	-	-	(54,989)	139,728

시설장치	3,844	-	-	-	(1,001)	2,843

건설중인자산	-	3,018,300	-	-	-	3,018,300

합 계	3,609,191	3,231,071	-	(34,605)	(330,027)	6,475,630

(2) 투자부동산

1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,496,871	-	-	21,496,871	21,496,871	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	(3,222,064)	4,280,533	7,502,597	-	-	7,502,597

구축물	390,174	(178,515)	(138,126)	73,533	390,174	(178,515)	(63,819)	147,840

시설장치	84,450	(48,530)	(10,831)	25,089	84,450	(48,530)	(10,831)	25,089

합 계	29,474,092	(227,045)	(3,371,021)	25,876,026	29,474,092	(227,045)	(74,650)	29,172,397

상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등이며, 전전기 중 1년 이내 매각 여부가 불확실하여 투자부동산으로 재분류하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	손상차손	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	(3,222,064)	-	4,280,533

구축물	147,840	-	-	-	(74,307)	-	73,533

시설장치	25,089	-	-	-	-	-	25,089

합 계	29,172,397	-	-	-	(3,296,371)	-	25,876,026

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	-	7,502,597

구축물	147,840	-	-	-	-	147,840

시설장치	25,089	-	-	-	-	25,089

합 계	29,172,397	-	-	-	-	29,172,397

3) 당반기와 전반기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.

4) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	21,496,871	21,694,090

건물및구축물	4,354,066	4,354,066

합 계	25,850,937	26,048,156

당사는 투자부동산에 대해 2021년 6월 30일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)미래새한감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.

공정가치측정에 사용된 평가방법은 토지의 경우 감정평가방식 중 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하되, 다른 평가방법(비교방식-거래사례비교법)에 의하여 산출된시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였으며, 건물은 건물만의 거래가 극희 희소하여 정확한 건물가액의 산출이 어렵고, 토지와 건물에 각각 귀속된 수익가치의 산출이 어려워 원가방식(원가법)으로 평가하여 그 합리성을 비교, 검토하였습니다.

5) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

투자부동산	-	-	26,048,156	26,048,156

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	채권자	설정금액

대구공장	17회 전환사채	바로저축은행 등	26,000,000

차입금(운전자금)	상상인저축은행	2,600,000

김포공장	(주)제로나인 차입금(운전자금)	한남동새마을금고 등	18,120,000

19회 전환사채	상상인저축은행	2,400,000

기계장치	(주)제로나인 차입금(운전자금)	한남동새마을금고 등	18,120,000

2) 당반기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사	질권자	질권금액

대구공장	건물	8,000,000	메리츠화재해상보험(주)	바로저축은행	7,000,000

구축물	10,000

김포공장	건물	9,704,190	MG새마을금고중앙회	한남동 새마을금고 등	18,120,000

건물	31,456,911	현대해상화재보험(주)	한남동 새마을금고 등	18,120,000

기계장치	5,162,621

공기구비품	685,514

재고자산	3,000,000

12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	5,383,856	2,719,617	591,750	8,695,223	5,383,856	2,719,617	591,750	8,695,223

상각누계액	-	-	(495,131)	(495,131)	-	-	(455,560)	(455,560)

손상차손누계액	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)

장부금액	-	-	85,913	85,913	-	-	125,484	125,484

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	-	-	125,484	125,484	4,859,685	-	182,488	5,042,173

취득	-	-	-	-	-	-	31,402	31,402

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	(1,990,864)	-	-	(1,990,864)

상각비	-	-	(39,571)	(39,571)	-	-	(52,617)	(52,617)

기말금액	-	-	85,913	85,913	2,868,821	-	161,274	3,030,095

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	519,973	-	(2,026)	(139,376)	(20,801)	357,770

차량운반구	218,643	65,456	(33,199)	(69,254)	-	181,646

합 계	738,616	65,456	(35,225)	(208,630)	(20,801)	539,416

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	418,163	-	-	(317,641)	-	100,522

차량운반구	214,077	182,000	(107,182)	(56,495)	-	232,400

합 계	632,240	182,000	(107,182)	(374,136)	-	332,922

(2) 리스부채당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	748,368	65,456	(36,757)	(226,849)	24,933	(20,801)	554,350

차감 : 유동성리스부채	(366,933)

비유동리스부채	187,417

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	652,954	182,000	(112,793)	(398,648)	18,867	-	342,380

차감 : 유동성리스부채	(223,678)

비유동리스부채	118,702

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	208,630	374,136

이자비용	24,933	18,867

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	22,017	62,096

합 계	255,580	455,099

한편, 당반기와 전반기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 248,865천원 및 460,744천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,515,557	3,748,561

미지급금	402,229	332,611

합 계	1,917,786	4,081,172

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당반기말	전기말

무역금융	기업은행	6.79%	390,000	390,000

운전자금	상상인저축은행	10.00%	2,000,000	2,000,000

단기차입금 합계	2,390,000	2,390,000

가산: 장기차입금 유동성 대체	-	-

유동성차입금 계	2,390,000	2,390,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당반기말	전기말

운전자금	(주)제로나인	4.19%	15,100,000	15,100,000

장기차입금 합계	15,100,000	15,100,000

차감 : 현재가치할인차금	(91,321)	(131,054)

차감 : 유동성차입금대체	-	-

차감잔액	15,008,679	14,968,946

당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보제공되고 있으며(주석11 참조), 무역보험공사 등으로부터 지급보증 및 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

16. 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사모사채	3,024,086	2,996,773

전환사채	14,180,172	22,386,054

합 계	17,204,258	25,382,827

유동성 대체	(17,204,258)	(25,382,827)

비유동성 사채	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	5.32%	1,680,000	1,680,000

제2회 무보증 사모사채	2019.10.24	2021.10.24	5.54%	1,360,000	1,360,000

사채할인발행차금	(15,914)	(43,227)

유동성 대체	(3,024,086)	(2,996,773)

비유동사채 합계	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2)	2018.09.18	2021.09.18	0.00%	203,968	195,292

제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	2019.06.10	2022.06.10	3.00%	-	192,182

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,3)	2020.03.12	2023.03.12	2.00%	8,524,115	16,855,041

제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주4)	2020.07.10	2023.07.10	4.00%	895,361	873,147

제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주5)	2020.08.18	2023.08.18	5.00%	1,804,186	1,740,562

제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주6)	2020.12.03	2023.12.03	0.00%	2,752,542	2,529,830

유동성 대체	(14,180,172)	(22,386,054)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채 전액과 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 중 일부는 당반기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익을 계상하였습니다(주석28 참조).

(주2) 당반기말 현재 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	3.00%

행사가격	1,209원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주3) 당반기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	1,206원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 대구광역시 달서구 호산동 357-542. 담보순위 : 1순위(26,000,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여

(주4) 당반기말 현재 제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	4.00%

만기보장수익율	4.00%

행사가격	1,185원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주5) 당반기말 현재 제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	5.00%

만기보장수익율	7.00%

행사가격	1,215원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349, 33512. 담보순위 : 2순위(2,400,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동2순위 우선수익권부여

(주6) 당반기말 현재 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	4.00%

행사가격	1,257원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	556,491	-	621,402	-

금융보증부채	-	32,182	262	46,185

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	556,491	112,182	621,664	126,185

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

분단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	32,966	51,893

선수금	128,609	129,080

공사선수금	134,351	30,916

합 계	295,926	211,889

19. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	9,652	-	15,971	-

소송충당부채	-	-	-	9,702

합 계	9,652	-	15,971	9,702

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	소송충당부채

당반기	전반기	당반기	전반기

기초금액	15,971	17,631	9,702	-

전입	2,377	-	-	-

환입	(8,696)	(5,075)	(9,702)	-

기말금액	9,652	12,556	-	-

20. 퇴직급여제도

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	383,940	469,944

사외적립자산의 공정가치	(416,746)	(500,060)

순확정급여부채	(32,806)	(30,116)

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	469,944	(500,060)	(30,116)	774,174	(25,813)	748,361

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	121,199	-	121,199	177,552	-	177,552

이자비용(이자수익)	4,705	(5,023)	(318)	10,697	(253)	10,444

소 계	125,904	(5,023)	120,881	188,249	(253)	187,996

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	1,912	1,912	-	69	69

재무적가정의 변동차이	(12,963)	-	(12,963)	-	-	-

예측치와 실제치의 발생 결과	292	-	292	73,993	-	73,993

소 계	(12,671)	1,912	(10,759)	73,993	69	74,062

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)	-	(9,012)	(9,012)

제도에서 지급한 금액

지급액	(199,237)	186,425	(12,812)	(284,589)	18,388	(266,201)

반기말금액	383,940	(416,746)	(32,806)	751,827	(16,621)	735,206

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	100,177	22

정기예금	91,320	200,023

수익증권	225,249	300,015

합 계	416,746	500,060

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

21. 자본금

당반기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당반기	전반기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	30,387,071	15,193,536	21,161,517	10,580,759

유상증자(주1)	4,520,000	2,260,000	-	-

전환권행사(주2)	2,611,938	1,305,969	224,317	112,158

기말	37,519,009	18,759,505	21,385,834	10,692,917

(주1) 당사의 당반기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

증자목적	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	4,520,000

주당발행가액(원)	1,330

(주2) 당사의 당반기와 전반기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

17회차	11회차	12회차

발행주식종류	보통주	보통주

발행주식총수(주)	2,611,938	89,365	134,952

주당발행가액(원)	1,206	2,238	2,223

22. 기타불입자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	12,011,823	76,532,283

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

전환권대가	3,465,314	4,582,650

기타자본잉여금	4,117,224	3,610,690

합 계	37,691,506	102,822,768

(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	102,822,768	90,685,882

유상증자	3,735,884	-

결손금 보전	(70,000,000)	-

전환권의 행사	1,053,648	333,039

전환사채의 발행	1,255,942	3,182,757

전환사채의 조기상환	(1,176,736)	(446,332)

기말금액	37,691,506	93,755,346

23. 기타자본구성요소

당 반 기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지재평가이익	7,537,710	7,537,710

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금	(44,451,913)	(106,806,170)

합 계	(44,107,845)	(106,462,102)

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(106,462,102)	(95,273,017)

결손금보전	70,000,000	-

당기순이익(손실)	(7,654,135)	(3,604,730)

확정급여제도의 재측정요소	8,392	(57,768)

기말금액	(44,107,845)	(98,935,515)

25. 수익(1) 당반기 및 전반기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재화의 판매	5,567,742	12,019,919

용역의 제공	517,007	695,877

합 계	6,084,749	12,715,796

(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	5,567,742	12,019,919

소 계	5,567,742	12,019,919

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

화장품부문	수수료 등	27,704	299,344

ITS 설치 및 유지관리	489,303	396,533

소 계	517,007	695,877

합 계	6,084,749	12,715,796

26. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	1,263	2,062	260	14,787

지급수수료	355,979	838,334	104,696	563,291

접대비	30,725	101,842	16,531	46,574

광고선전비	780	1,560	3,566	7,133

판매비 계	388,747	943,798	125,053	631,785

관리비

급여	305,008	694,281	390,061	740,808

퇴직급여	5,943	27,236	(1,902)	44,634

복리후생비	39,617	102,096	51,603	99,785

여비교통비	4,894	10,723	9,460	17,396

통신비	3,191	9,072	5,638	11,221

세금과공과	3,886	10,344	1,677	9,996

감가상각비	98,318	195,846	(114,903)	98,754

임차료	1,019	6,257	17,255	27,451

차량유지비	24,675	40,960	2,712	7,840

경상연구개발비	274,586	576,800	171,312	453,720

소모품비	1,703	3,592	8,378	14,327

무형자산상각비	6,268	12,537	5,663	10,751

대손상각비	644,994	678,668	17,299	18,905

기타	47,419	100,291	18,942	50,460

관리비 계	1,461,521	2,468,703	583,195	1,606,048

합 계	1,850,268	3,412,501	708,248	2,237,833

27. 기타수익 및 비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	-	-	1,770	1,770

임대료수익	21,000	42,000	-	-

수입수수료	215,000	215,000	-	-

대손충당금환입	(21,228)	8,388	-	-

하자보수충당부채환입	-	8,696	4,231	4,231

소송충당부채환입	9,702	9,702	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	21,817

리스자산처분이익	1,532	1,532	-	5,612

잡이익	2,835	6,237	15,319	16,742

합 계	228,841	291,555	21,320	50,172

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	18,182	18,182	-	-

외화환산손실	(3,962)	-	-	-

기타의대손상각비	417,836	417,836	120,419	120,419

무형자산손상차손	-	-	1,990,864	1,990,864

유형자산처분손실	-	-	-	2,786

잡손실	5,830	6,537	20,408	36,068

합 계	437,886	442,555	2,131,691	2,150,137

28. 금융수익 및 원가(1) 당반기와 전반기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	906,878	1,974,124	808,699	1,388,960

사채상환손실	164,054	304,209	-	-

금융보증손실	-	-	33,271	39,872

외환차손	-	-	70	3,090

외화환산손실	-	-	1	2

금융원가 소계	1,070,932	2,278,333	842,041	1,431,924

금융수익

이자수익	(2,441)	1,896	429	602

금융보증부채환입	7,040	14,264	2,344	2,344

사채상환이익	158,570	167,832	-	30,402

외환차익	-	-	-	55

금융수익 소계	163,169	183,992	2,773	33,403

순금융원가(수익)	907,763	2,094,341	839,268	1,398,521

(2) 당반기와 전반기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	(872)	1,896	429	575

대여금	(1,569)	-	-	27

합 계	(2,441)	1,896	429	602

(3) 당반기와 전반기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	234,201	472,216	60,745	253,101

사채	661,230	1,476,975	738,775	1,116,992

리스부채	11,447	24,933	9,179	18,867

합 계	906,878	1,974,124	808,699	1,388,960

29. 법인세비용(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,064,645)	(1,433,370)	(381,920)	276,309

자본에 직접 반영된 법인세비용	(136,001)	(24,707)	(20,252)	(755,519)

법인세비용	(1,200,646)	(1,458,077)	(402,172)	(479,210)

계속영업과 관련된 법인세비용	(475,445)	(732,876)	(402,172)	(479,210)

중단영업과 관련된 법인세비용	(725,201)	(725,201)	-	-

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손실	(6,702,303)	(9,112,212)	(3,385,567)	(4,083,941)

계속영업 법인세비용차감전순손실	(3,368,897)	(5,235,190)	(3,341,007)	(4,009,542)

중단영업 법인세비용차감전순손실	(3,333,406)	(3,877,022)	(44,560)	(74,399)

적용세율에 따른 세부담액	(1,474,507)	(2,004,687)	(762,119)	(933,379)

조정사항

이연법인세미인식효과(결손금)	(159,068)	119,705	289,374	297,266

기타	432,929	426,905	53,279	121,991

법인세비용	(1,200,646)	(1,458,077)	(402,172)	(479,210)

(3) 당반기와 전반기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도의 재측정요소	(2,367)	(2,367)	16,294	16,294

주식발행초과금	(194,617)	(194,617)	-	(17,999)

전환권대가	137,476	315,146	(36,546)	(577,346)

기타자본잉여금	(76,493)	(142,869)	-	(176,468)

합 계	(136,001)	(24,707)	(20,252)	(755,519)

30. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

제품 및 재공품의 변동	1,572,419	804,882

원재료비 및 기타 매입액 등	1,689,599	6,508,630

종업원급여	2,111,657	2,509,086

감가상각비	702,216	704,163

무형자산상각비	39,571	52,617

지급수수료	1,377,861	1,681,818

기타비용 등	1,581,276	965,656

합 계	9,074,599	13,226,852

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당반기와 전반기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(5,501,656,243)	(7,654,135,533)	(2,983,394,985)	(3,604,730,630)

계속영업이익(손실)	(2,893,451,599)	(4,502,314,676)	(2,938,835,374)	(3,530,331,748)

중단영업이익(손실)	(2,608,204,644)	(3,151,820,857)	(44,559,611)	(74,398,882)

가중평균유통보통주식수	36,994,484	34,582,544	21,384,790	21,366,302

주당순이익(손실)	(149)	(221)	(140)	(169)

계속영업주당순이익(손실)	(78)	(130)	(137)	(165)

중단영업주당순이익(손실)	(71)	(91)	(2)	(3)

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	30,387,071	181	5,500,059,851

자기주식	(1,044)	181	(188,964)

유상증자	4,520,000	126	569,520,000

전환권행사	2,611,938	73	190,049,584

주식수 합계	6,259,440,471

가중평균일수	181

가중평균유통보통주식수	34,582,544

(전 반 기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	21,161,517	182	3,851,396,094

자기주식	(1,044)	182	(190,008)

전환권행사	224,317	167	37,460,939

주식수 합계	3,888,667,025

가중평균일수	182

가중평균유통보통주식수	21,366,302

(2) 희석주당순손익당반기와 전반기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.32. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

무역금융	기업은행	400,000	390,000

운전자금	상상인저축은행	2,000,000	2,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	631,949

하자보증 등	소프트웨어공제조합	거래처 등	91,255

사채 지급보증	신용보증기금	사채권자	3,040,000

사채 연대보증	대표이사	사채권자	3,040,000

전환사채 지급보증	크루셜텍(주)	사채권자	200,000

차입금 지급보증	한국무역보험공사	중소기업은행	320,000

차입금 연대보증	대표이사	상상인저축은행	2,600,000

차입금 연대보증	대표이사	중소기업은행	336,000

(3) 당반기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증수혜자	보증제공처	보증금액

차입금 지급보증	(주)제로나인	한남동새마을금고 등	18,120,000

(4) 당반기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	100,147	1심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍	용역비반환청구	55,000	1심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍외 1개사	용역비반환청구	22,000	1심 진행중

(주)코스나인	(주)지앤티	계약금반환	392,727	1심 진행중

(주)코스나인	도영에프앤비(주)	물품대금청구	21,490	1심 진행중

(주)코스나인	(주)그루비코스메틱	물품대금청구	61,517	1심 진행중

(주)코스나인	(주)쏘시에보떼	물품대금청구	4,925	1심 진행중

(주)코스나인	(주)몬스터앤컴퍼니	물품대금청구	6,600	1심 진행중

(주)코스나인	(주)쓰리엘리펀트	물품대금청구	4,733	1심 진행중

(주)코스나인	(주)율라	물품대금청구	7,542	1심 진행중

김영주	(주)코스나인	주식매매대금청구	500,000	1심 진행중

도영에프앤비(주)	(주)코스나인	물품대금청구	64,522	1심 진행중

당사는 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기 말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	788,460	788,460	-	-	4,102,480	4,102,480

매출채권및기타채권	-	-	2,440,858	2,440,858	-	-	4,406,197	4,406,197

기타금융자산	219,374	1,094,283	1,313,657	219,374	1,730,999	1,950,373

합 계	-	219,374	4,323,601	4,542,975	-	219,374	10,239,676	10,459,050

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,917,786	1,917,786	-	4,081,172	4,081,172

차입금 및 사채	-	34,602,937	34,602,937	-	42,741,773	42,741,773

리스부채	-	554,350	554,350	-	748,368	748,368

기타금융부채	-	668,674	668,674	-	747,848	747,848

합 계	-	37,743,747	37,743,747	-	48,319,161	48,319,161

(3) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

이자수익	(2,441)	1,896	429	603

대손상각비	(1,084,057)	(1,588,116)	(137,718)	(139,325)

외환차손익	(18,182)	(18,182)	(70)	(3,036)

외화환산손익	3,962	-	1,769	1,769

상각후원가측정금융부채

이자비용	(906,878)	(1,974,124)	(808,699)	(1,388,960)

사채상환손익	(5,484)	(136,377)	-	30,402

합 계	(2,013,080)	(3,714,903)	(944,289)	(1,498,547)

34. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이큐어(주)(주1)	-

종속기업	COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD.	COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD.

(주)제로나인	(주)제로나인

기타 특수관계자	바이오라인밸류인베스트먼트(주2)	바이오라인밸류인베스트먼트

크루셜텍(주)(주3)	크루셜텍(주)

(주)클레어스코리아(주3)	(주)클레어스코리아

경자화모상해유한공사(주4)	경자화모상해유한공사

-	아이큐어(주)

(주1) 당반기 중 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 되었습니다.
(주2) 당사의 주요 주주로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주4) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당 반기	전 반기

매출	기타수익	기타비용	매출	자산취득	기타비용

아이큐어(주)	33,810	140,000	344,336	-	-	-

(주)제로나인	-	-	340,157	-	-	-

(주)클레어스코리아	573,665	42,000	-	2,681,970	3,000,000	342,709

경자화모상해유한공사	1,026,778	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	185	-	-	27,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당 반기 말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	리스부채

아이큐어(주)	-	-	-	2,828	-	-	-	-

(주)제로나인	187,620	-	70,000	19,067	-	-	-	22,279

(주)클레어스코리아(주1)	1,279,149	-	-	80,000	3,292,118	-	-	80,000

(주1) 당반기 중 매출채권및기타채권 1,904,614천원에 대하여 625,465천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	COSNINE (SHANGHAI)CO., LTD.	(주)클레어스코리아	크루셜텍(주)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초금액	-	-	-	700,000	500,000	1,700,000

증가	-	60,035	-	100,000	-	-

감소	-	-	-	(800,000)	-	(500,000)

대손설정	-	-	-	-	(500,000)	-

기말금액	-	60,035	-	-	-	1,200,000

(5) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

(주)제로나인	아이큐어(주)	주요 경영진	주요 경영진

기초금액	15,100,000	4,000,000	100,000	100,000

증가	-	2,800,000	-	215,000

감소	-	-	(100,000)	(105,000)

기말금액	15,100,000	6,800,000	-	210,000

(6) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역	당 반기	전 반 기

신규취득	COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	현금취득	-	82,821

유상증자	(주)아이큐어	현금취득	6,011,600	-

(7) 당반기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역

(주)코스나인	(주)제로나인	18,120,000	차입금 지급보증

크루셜텍(주)	(주)코스나인	200,000	전환사채 지급보증

대표이사	(주)코스나인	2,936,000	차입금 지급보증

대표이사	(주)코스나인	3,040,000	사채 지급보증

(8) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

단기종업원급여	411,977	128,889

퇴직급여 전입	1,793	22,543

퇴직금 지급	9,629	-

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 반 기

반기순손실	(7,654,136)	(3,604,731)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	6,770,999	4,083,163

퇴직급여	120,880	187,997

대손상각비	678,668	18,905

감가상각비	702,215	704,163

무형자산상각비	39,571	52,617

재고자산평가손실	192,824	58,133

기타충당부채전입	2,377	-

기타의대손상각비	917,836	120,419

이자비용	1,974,124	1,388,960

사채상환손실	304,209	-

외화환산손실	-	1

유형자산처분손실	-	2,786

투자부동산손상차손	3,296,371	-

금융보증손실	-	37,528

무형자산손상차손	-	1,990,864

법인세비용	(1,458,076)	(479,210)

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(213,920)	(177,618)

이자수익	1,896	602

외화환산이익	-	1,770

재고자산평가손실충당금환입	1,610	112,339

대손충당금환입	8,388	-

기타충당부채환입	18,398	5,075

리스자산처분이익	1,532	5,612

금융보증부채환입	14,264	-

사채상환이익	167,832	30,403

유형자산처분이익	-	21,817

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(147,085)	(441,157)

매출채권및기타채권	920,324	(113,253)

미청구공사	12,961	155,526

기타자산	32,112	104,608

재고자산	1,122,286	697,249

매입채무및기타채무	(2,163,386)	(1,100,575)

기타금융부채	(42,608)	174,967

기타부채	84,037	(84,466)

순확정급여부채	(112,811)	(275,213)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,244,142)	(140,343)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 증가	65,456	182,000

확정급여제도의 재측정요소	10,759	74,062

전환사채의 발행	1,610,182	4,080,458

전환사채의 전환 및 상환	861,683	114,251

결손금보전	70,000,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정

유동성차입금	2,390,000	-	-	-	-	-	2,390,000

유동성사채	25,382,827	(6,998,206)	1,291,502	-	-	(2,471,865)	17,204,258

장기차입금	14,968,946	-	39,733	-	-	-	15,008,679

리스부채(주1)	748,368	(226,849)	24,933	44,655	(36,757)	-	554,350

기타금융부채	126,446	-	(14,264)	-	-	-	112,182

재무활동으로부터의 총부채	43,616,587	(7,225,055)	1,341,904	44,655	(36,757)	(2,471,865)	35,269,469

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기 말	전기말

차입금및사채총계	34,602,937	42,741,773

차감:현금및현금성자산	(788,460)	(4,102,480)

순차입금	33,814,477	38,639,293

자본총계	19,880,875	19,091,912

총자본부채비율	170.09%	202.39%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금 및 사채	18,530,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금 및 사채	(185,300)	(185,300)	185,300	185,300

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 7.42	8	-	-

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당 반기 말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	124,880	(124,880)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

금융보증계약	18,120,000	18,609,230

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	2,841,210	267,417	-	3,108,627

변동이자율상품	3,430,000	15,100,000	-	18,530,000

고정이자율상품	20,736,883	-	-	20,736,883

금융부채소계	27,008,093	15,367,417	-	42,375,510

지급이자	변동이자율상품	703,131	88,403	-	791,534

고정이자율상품	385,548	297,740	-	683,288

지급이자소계	1,088,679	386,143	-	1,474,822

금융보증소계	-	18,120,000	-	18,120,000

합 계	28,096,772	33,873,560	-	61,970,332

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	5,086,816	444,126	-	5,530,942

변동이자율상품	3,430,000	15,100,000	-	18,530,000

고정이자율상품	31,637,290	-	-	31,637,290

금융부채소계	40,154,106	15,544,126	-	55,698,232

지급이자	변동이자율상품	818,303	431,901	-	1,250,204

고정이자율상품	584,904	704,400	-	1,289,304

지급이자소계	1,403,207	1,136,301	-	2,539,508

금융보증소계	489,230	18,120,000	-	18,609,230

합 계	42,046,543	34,800,427	-	76,846,970

37. 중단영업당사는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당반기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당반기와 전반기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

투자부동산	25,876,026	29,172,397

기타비유동금융자산	-	500,000

처분자산 합계	25,876,026	29,672,397

처분부채 합계	-	-

처분자산 순자산	25,876,026	29,672,397

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출	-	-

매출원가	-	-

판매비와관리비	(80,661)	(74,409)

영업이익(손실)	(80,661)	(74,409)

영업외손익	(3,796,361)	10

법인세차감전순이익(손실)	(3,877,022)	(74,399)

법인세비용	(725,201)	-

중단사업이익(손실)	(3,151,821)	(74,399)

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

영업현금흐름	(80,651)	(74,399)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

순현금흐름	(80,651)	(74,399)

38. 재무제표의 재작성당사는 매출 기간귀속 및 중단사업분류 등과 관련하여 오류가 존재하는것을 발견하였습니다. 이에 따라 당반기와 전반기 재무제표를 재작성하였습니다.

상기 오류를 수정반영하여 재작성한 당반기와 전반기 재무제표의 수정내역은 다음과같습니다(단위:천원).

(1) 재무상태표(당반기말)

구 분	수정전	수정금액	수정후

유동자산	5,678,532	(179,419)	5,499,113

비유동자산	53,037,413	25,089	53,062,502

자산총계	58,715,945	(154,330)	58,561,615

유동부채	22,741,046	-	22,741,046

비유동부채	15,896,378	43,315	15,939,693

부채총계	38,637,424	43,315	38,680,739

자본금	18,759,505	-	18,759,505

기타불입자본	37,691,506	-	37,691,506

기타자본구성요소	7,537,710	-	7,537,710

이익잉여금	(43,910,200)	(197,645)	(44,107,845)

자본총계	20,078,521	(197,645)	19,880,876

부채와 자본총계	58,715,945	(154,330)	58,561,615

(전반기말)

구 분	수정전	수정금액	수정후

유동자산	8,166,334	-	8,166,334

비유동자산	41,151,241	158,693	41,309,934

자산총계	49,317,575	158,693	49,476,268

유동부채	31,401,004	-	31,401,004

비유동부채	5,024,806	-	5,024,806

부채총계	36,425,810	-	36,425,810

자본금	10,692,917	-	10,692,917

기타불입자본	93,755,346	-	93,755,346

기타자본구성요소	7,537,710	-	7,537,710

이익잉여금	(99,094,208)	158,693	(98,935,515)

자본총계	12,891,765	158,693	13,050,458

부채와 자본총계	49,317,575	158,693	49,476,268

(2) 포괄손익계산서(당반기)

구 분	수정전	수정금액	수정후

매출액	5,057,970	1,026,779	6,084,749

매출원가	5,295,135	366,963	5,662,098

매출총이익	(237,165)	659,816	422,651

영업이익(손실)	(4,494,930)	1,505,080	(2,989,850)

법인세차감전계속사업이익(손실)	(9,536,346)	4,301,156	(5,235,190)

법인세비용	(1,501,393)	768,517	(732,876)

계속사업이익(손실)	(8,034,953)	3,532,639	(4,502,314)

중단사업손익	(500,000)	(2,651,821)	(3,151,821)

당기순이익(손실)	(8,534,953)	880,818	(7,654,135)

포괄손익	8,392	-	8,392

총포괄이익	(8,526,561)	880,818	(7,645,743)

기본 및 희석주당순손실(단위: 원)

계속영업	(232)	102	(130)

계속영업과중단영업	(247)	26	(221)

(전반기)

구 분	수정전	수정금액	수정후

매출액	12,715,795	-	12,715,795

매출원가	10,989,019	-	10,989,019

매출총이익	1,726,776	-	1,726,776

영업이익(손실)	(744,159)	233,102	(511,057)

법인세차감전계속사업이익(손실)	(4,242,634)	233,092	(4,009,542)

법인세비용	(479,210)	-	(479,210)

계속사업이익(손실)	(3,763,424)	233,092	(3,530,332)

중단사업손익	-	(74,399)	(74,399)

당기순이익(손실)	(3,763,424)	158,693	(3,604,731)

포괄손익	(57,768)	-	(57,768)

총포괄이익	(3,821,192)	158,693	(3,662,499)

기본 및 희석주당순손실(단위: 원)

계속영업	(176)	11	(165)

계속영업과중단영업	(176)	7	(169)

(3) 자본변동표(당반기)

구 분	수정전	수정금액	수정후

자본금	18,759,505	-	18,759,505

기타불입자본	37,691,506	-	37,691,506

기타자본구성요소	7,537,710	-	7,537,710

이익잉여금	(43,910,200)	(197,645)	(44,107,845)

자본총계	20,078,521	(197,645)	19,880,876

(전반기)

구 분	수정전	수정금액	수정후

자본금	10,692,917	-	10,692,917

기타불입자본	93,755,346	-	93,755,346

기타자본구성요소	7,537,710	-	7,537,710

이익잉여금	(99,094,208)	158,693	(98,935,515)

자본총계	12,891,765	158,693	13,050,458

(4) 현금흐름표(당반기)

구 분	수정전	수정금액	수정후

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,248,520)	-	(1,248,520)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,244,142)	-	(1,244,142)

당기순이익	(8,534,953)	880,817	(7,654,136)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	7,069,358	(298,359)	6,770,999

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(258,000)	44,080	(213,920)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	479,453	(626,538)	(147,085)

법인세의 납부	(4,378)	-	(4,378)

투자활동으로 인한 현금흐름	(48,990)	-	(48,990)

투자활동으로 인한 현금유입액	121,896	-	121,896

투자활동으로 인한 현금유출액	(170,886)	-	(170,886)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,016,509)	-	(2,016,509)

재무활동으로 인한 현금유입액	10,311,600	-	10,311,600

재무활동으로 인한 현금유출액	(12,328,109)	-	(12,328,109)

(전반기)

구 분	수정전	수정금액	수정후

영업활동으로 인한 현금흐름	(136,310)	-	(136,310)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(140,343)	-	(140,343)

당기순이익	(3,763,424)	158,693	(3,604,731)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,241,856	(158,693)	4,083,163

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(177,618)	-	(177,618)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(441,157)	-	(441,157)

법인세의 납부	4,033	-	4,033

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,114,375)	-	(1,114,375)

투자활동으로 인한 현금유입액	2,230,919	-	2,230,919

투자활동으로 인한 현금유출액	(3,345,294)	-	(3,345,294)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,376,575	-	1,376,575

재무활동으로 인한 현금유입액	21,245,000	-	21,245,000

재무활동으로 인한 현금유출액	(19,868,425)	-	(19,868,425)

39. 보고기간 후 사건당사는 2021년 6월 22일자 이사회에서 ITS사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 ITS사업부문을 분할하기로 결정하였습니다. 분할기일은 2021년 9월 1일이며 분할계획서의 승인은 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 승인되었습니다. 본건 분할은 분할대상 사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 존속하면서 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 수행될 예정입니다.