코스나인 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기2분기	단기매출채권	4,421,136,873	2,272,645,938	51.09%

단기미수금	1,171,514,274	879,147,330	75.04%

단기선급금	42,113,581	35,281,382	83.78%

단기대여금및수취채권	1,695,890,076	1,695,890,076	100%

장기대여금및수취채권	1,337,473,600	1,337,473,600	100%

합 계	8,668,128,404	6,220,438,326	-

제20기	단기매출채권	7,573,735,145	1,593,977,701	21.04%

단기미수금	1,132,058,873	612,409,034	54.10%

단기선급금	76,041,394	43,669,101	57.43%

단기대여금및수취채권	1,650,890,076	1,545,889,076	93.64%

장기대여금및수취채권	1,337,473,600	837,473,600	62.62%

합 계	11,770,199,088	4,633,418,512	-

제19기	단기매출채권	5,644,868,678	1,528,007,567	27.07%

단기미수금	579,196,765	386,408,346	66.71%

단기선급금	141,028,355	20,000,000	14.18%

단기대여금및수취채권	3,170,545,312	964,658,674	30.42%

장기대여금및수취채권	2,041,267,083	337,473,600	16.53%

합 계	11,576,906,173	3,236,548,187	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,752,276	3,236,548,187	2,320,711,780

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,095,407	1,396,870,325	915,836,407

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,847,683	4,633,418,512	3,236,548,187

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한 신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,598,732,625	1,253,173,450	135,700,533	1,490,171,303	4,477,777,911

특수관계자	-	-	-	-	0

계	1,598,732,625	1,253,173,450	135,700,533	1,490,171,303	4,477,777,911

구성비율	35.70%	27.99%	3.03%	33.28%	100.00%

주1) 연결기준으로 작성되었습니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기	제20기	제19기	비고

화장품 등	재고자산(제품 및 상품)	851,217	1,024,525	1,427,673	-

재고자산(재공품)	94,819	1,348,748	366,781	-

재고자산(원재료)	1,283,444	255,019	1,157,381	-

미착품	-	-	-	-

합 계	2,229,480	2,628,292	2,951,835	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.81%	3.70%	5.68%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.00회	1.70회	1.78회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 재고자산 실사방법당사는 2021년 21기 2분기의 재무제표를 작성함에 있어 2021년 06월 30일 기준으로 당사의 장부와 실질재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사는 2021년 21기 2분기 재고실사를 당사의 재무제표에 대한 외부 감사인이 입회하였습니다.③ 장기체화재고등의 현황취득원가와 순실현가치 중 낮은 가액으로 재무상태표에 계상하고 있으며, 당기 현재 재고자산의 순실현 가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2021.06.30

취득금액	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,783,939	(500,495)	1,283,444

재공품	141,244	(46,425)	94,819

제품	796,624	(48,157)	748,467

상품	102,750	-	102,750

합 계	2,824,557	(595,077)	2,229,480

다. 공정가치평가 방법(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 유형자산 재평가내역당사는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가방식을 적용하였으며, 대구 토지 재평가기준일은 2021년 6월 21일, 김포 토지 평가기준일은 2020년 3월 12일 입니다.토지의 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 토지의 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그밖의 요인의 보정을 거치는 공시지가기준법을 사용하였습니다.

당사가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과 같습니다.

구 분	사정보정	시점수정	지역요인	개별요인

대구사업장	1.000	0.99868	1.000	0.770

라. 진행률 적용 수주 계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)코스나인	과천시 주공 7-1단지주택 재건축 정비사업	주식회사 경태건설	2020년 08월 01일	2020.08.01 ~ 2021.10.31	200	84.1	68	-	-	-

(주)코스나인	수원고등지구스마트도시 정보통신공사	주식회사 포스정보통신	2020년 07월 29일	2020.07.29 ~ 2021.06.30	420	80.3	126	-	-	-

(주)코스나인	팔탄-봉담 ITS 이설공사	(주)성벽종합건설/범진산업(주)	2019년 12월 23일	2019.12.23 ~ 2024.05.24	343	58.1	-	-	-8	-

(주)코스나인	위례신도시(3공구) 정류장안내단말기 납품 및 설치	(주)캐스트윈	2021년 05월 01일	2021.05.01 ~ 2021.07.10	343	26.1	-	-	-39	-

합 계	-	194	-	-47	-