코스나인 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 24 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 코스나인

1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당분기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 49,820백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

(주)에스엠지영민송도	8,020,000	8.05%	최대주주

자기주식	1,044	0.00%

기타	91,619,825	91.95%

합 계	99,640,869	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다..1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	4,885,018	5,918,189	7,130,810	8,020,052

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	11,496,890	6,401,651	39,283,114	16,989,416

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	975,093	4,166,670	2,154,493	6,857,465

해외매출

아시아	48,131	195,977	-	5,480

유렵	105,271	184,755	16,626	114,351

북미	210,027	337,616	-	153,515

합 계	1,338,522	4,885,018	2,171,119	7,130,811

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

라이온코리아(주)	823,813	16.86%	1,592,788	22.34%

(주)도미인터내셔널	716,734	14.67%	824,130	11.56%

(주)험블럼블	710,571	14.55%	565,646	7.93%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	400,000

제예금	230,520	231,437

합 계	230,520	631,437

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,516,454	3,880,015

미수금	1,246,441	891,480

위법행위미수금	9,080,000	9,080,000

단기대여금	1,431,924	1,431,924

취득가액 계	14,274,819	15,283,419

차감:대손충당금	(13,604,671)	(13,813,525)

장부가액 계	670,148	1,469,894

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	1,678	184,407

1년 초과	2,263,258	2,292,624

미수금	7~12개월	3,242	-

1년 초과	873,569	873,569

위법행위미수금	7~12개월	9,080,000	9,080,000

1년 초과	-	-

대여금	1~6개월	-	-

7~12개월	-	-

1년 초과	1,382,924	1,382,925

합 계	13,604,671	13,813,525

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	1,676	184,407

1년 초과	-	-

미수금	7~12개월	369,630	-

1년 초과	-	-

위법행위미수금	7~12개월	-	-

1년 초과	-	-

단기대여금	7~12개월	-	-

1년 초과	49,000	49,000

합 계	420,306	233,407

(4) 당분기와 전분기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	위법행위미수금	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	2,477,031	9,080,000	873,569	1,382,925	13,813,525	1,937,786	-	834,982	1,812,911

전입	-	-	3,242	-	3,242	398,268	9,080,000	19,294	-

환입	(212,096)	-	-	-	(212,096)	-	-	-	(429,987)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,264,935	9,080,000	876,811	1,382,925	13,604,671	2,336,054	9,080,000	854,276	1,382,924

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	3,993,193	-	5,218,356	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	999,984	-	999,984

보증금	-	1,198,949	-	969,514

합 계	3,993,193	2,198,933	5,218,356	1,969,498

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	3,993,193	-	3,993,194	-

파생상품자산(주1)	-	-	1,225,162	-

합 계	3,993,193	-	5,218,356	-

(주1) 당분기말 현재 파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자전환사채	파생상품자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	3,993,193	5,889,811	1,225,162	650,903

취득	-	2,143,714	-	-

평가	-	1,849,479	-	1,497,923

처분	-	(5,889,811)	(1,225,162)	(515,276)

기말금액	3,993,193	3,993,193	-	1,633,550

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

(주)넥스트엘브이.	7.63	999,984	999,984	7.63	999,984	999,984

(5) 당분기말과 전기말 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)플레이그램 37회차 전환사채	3,993,193	3,993,193

합 계	3,993,193	3,993,193

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	304,163	175,309	790,560	175,309

선급비용	164,875	-	204,972	-

합 계	469,038	175,309	995,532	175,309

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	677,298	(346,088)	331,210	854,218	(340,447)	513,771

재공품	112,680	(34,083)	78,597	99,470	-	99,470

제품	341,834	(53,162)	288,672	786,561	(88,504)	698,057

상품	234,072	(129,803)	104,269	257,213	-	257,213

합 계	1,365,884	(563,136)	802,748	1,997,462	(428,951)	1,568,511

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	취득금액	지분율	장부금액	순자산가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)그린에너지이노베이션	유통업	대한민국	500,000	100%	100%	500,000	500,000	83,654	286,145

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	(주)그린에너지이노베이션

당분기말	전기말

자산	210,836	376,477

부채	127,182	90,332

매출	-	-

당기순이익(손실)	(74,253)	(112,582)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	370,180	-	-	370,180	13,371,935	-	-	13,371,935

건물	908,946	(94,682)	-	814,264	13,984,405	(1,521,387)	-	12,463,018

구축물	142,683	(18,978)	(111,544)	12,161	224,283	(59,399)	(150,625)	14,259

기계장치	5,455,933	(3,669,147)	(1,659,940)	126,846	5,573,045	(3,688,614)	(1,711,584)	172,847

차량운반구	17,961	(17,961)	-	-	17,961	(17,961)	-	-

공구와기구	203,058	(196,978)	(5,766)	314	203,058	(196,819)	(5,766)	473

비품	1,293,836	(1,204,701)	(78,438)	10,697	1,298,479	(1,201,646)	(82,051)	14,782

시설장치	376,379	(128,543)	(99,861)	147,975	325,079	(100,987)	(99,861)	124,231

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	8,768,976	(5,330,990)	(1,955,549)	1,482,437	34,998,245	(6,786,813)	(2,049,887)	26,161,545

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말금액

토지	13,371,935	-	-	(13,001,755)	-	-	370,180

건물	12,463,018	-	-	(11,623,803)	(24,951)	-	814,264

구축물	14,259	-	-	-	(2,098)	-	12,161

기계장치	172,847	5,600	-	(4,496)	(47,105)	-	126,846

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	472	-	-	-	(158)	-	314

비품	14,782	-	-	(350)	(3,735)	-	10,697

시설장치	124,232	13,851	37,449	-	(27,557)	-	147,975

건설중인자산	-	37,449	(37,449)	-	-	-	-

합 계	26,161,545	56,900	-	(24,630,404)	(105,604)	-	1,482,437

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말금액

토지	13,371,935	-	-	-	-	-	13,371,935

건물	12,812,628	-	-	-	(262,208)	-	12,550,420

구축물	17,989	-	-	-	(2,797)	-	15,192

기계장치	206,209	18,500	-	-	(46,016)	-	178,693

공구와기구	682	-	-	-	(157)	-	525

비품	10,214	7,458	-	-	(2,683)	-	14,989

시설장치	12,400	120,250	-	-	(10,237)	-	122,413

합 계	26,432,057	146,208	-	-	(324,098)	-	26,254,167

(3) 화재보험가입 당분기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사

김포공장	건물	15,604,340	DB손해보험(주)

기계장치	6,420,732

기타유형자산	1,944,251

재고자산	910,000

기숙사	건물	5,486,000	현대해상화재보험(주)

12. 무형자산당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	3,392,993	2,719,617	610,882	6,723,492	3,392,993	2,719,617	610,930	6,723,540

상각누계액	-	-	(555,120)	(555,120)	-	-	(555,168)	(555,168)

손상차손누계액	(3,392,993)	(2,719,617)	(55,762)	(6,168,372)	(3,392,993)	(2,719,617)	(55,762)	(6,168,372)

장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	266,394	1,207,332	-	(582,962)	-	890,764

차량운반구	272,276	-	(135,479)	(53,433)	-	83,364

합 계	538,670	1,207,332	(135,479)	(636,395)	-	974,128

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	22,948	326,835	-	(38,710)	-	311,073

차량운반구	39,389	344,054	(77,253)	(11,002)	-	295,188

합 계	62,337	670,889	(77,253)	(49,712)	-	606,261

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	779,940	1,207,332	(161,580)	(842,065)	103,598	-	1,087,225

차감 : 유동성리스부채	(827,396)

비유동리스부채	259,829

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	596,805	670,889	(88,026)	(301,801)	50,335	197	928,399

차감 : 유동성리스부채	(282,282)

비유동리스부채	646,117

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	636,396	49,712

이자비용	103,598	50,335

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	6,248	81,896

합 계	746,242	181,943

한편, 당분기와 전분기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 848,313천원 및 383,697천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	891,913	827,396	447,740	391,499

1년 초과 5년 이내	271,689	259,829	436,932	388,440

합계	1,163,602	1,087,225	884,672	779,939

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	502,827	1,195,014

미지급금	1,123,666	737,464

합 계	1,626,493	1,932,478

15. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	-	7,277,776

합 계	-	7,277,776

유동성 대체	-	(7,277,776)

비유동성 사채	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	구 분	당분기말	전기말

제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1,2)	2023.5.19	2026.5.19	3.00%	전환사채	-	7,500,000

상환할증금	-	1,530,248

전환권조정	-	(3,047,855)

장부금액	-	5,982,393

제23회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,3)	2023.07.31	2026.07.31	3.00%	전환사채	-	3,000,000

상환할증금	-	612,732

전환권조정	-	(2,317,349)

장부금액	-	1,295,383

유동성 대체	-	(7,277,776)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 상기 전환사채는 상환권 행사기간이 1년이내로 도래함에 따라, 유동성전환사채로 분류하였습니다.

(주2) 전기말 현재 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	9.00%

행사가격	500원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공(*1)	1. 담보제공자산내역 : 부동산 및 기계장치 2. 담보제공금액 : 18,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 1순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 1순위 공동우선수익자는 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행, (주)엠에스상호저축은행, 한국증권금융(주)입니다.

(주3) 전기말 현재 제23회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	9.00%

행사가격	500원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공(*1)	1. 담보제공자산내역 : 부동산 및 기계장치2. 담보제공금액 : 5,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

기한이익상실	발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다.

(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 2순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 2순위 공동우선수익자는 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행입니다.(3) 당사는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다.

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정	당분기말	전기말	발행일

22회 전환사채	파생상품부채	-	2,591,696	10,466,428

23회 전환사채	파생상품부채	-	1,111,838	5,430,229

2) 당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전계속사업손익(1)	(1,356,082)	(17,201,702)	(12,482,559)	(15,850,471)

평가손익(2)	-	-	(960,400)	(960,400)

평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2))	(1,356,082)	(17,201,702)	(11,522,159)	(14,890,071)

16. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	1,253,208	874,565

파생상품부채	639,001	4,342,535

임대보증금	1,000	1,000

합 계	1,893,209	5,218,100

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	639,001	-	639,001	-

22회 전환사채	-	-	2,591,696	-

23회 전환사채	-	-	1,111,838	-

합 계	639,001	-	4,342,535	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자전환사채	22회 전환사채	23회 전환사채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	639,001	424,764	2,591,696	4,081,829	1,111,838	1,372,859

취득	-	143,714	-	-	-	-

평가손실(이익)	-	200,941	-	850,809	-	109,592

처분	-	(130,418)	(2,591,696)	(1,477,044)	(1,111,838)	-

기말금액	639,001	639,001	-	3,455,594	-	1,482,451

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	485,397	82,750

선수금	1,127,605	868,733

합 계	1,613,002	951,483

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	6,133	-	-	51,195

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채

당분기	전분기

기초금액	51,195	-

전입	6,099	26,411

대체	(74,054)

환입	21,277	22,100

이자비용	1,616	1,364

기말금액	6,133	49,875

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	537,590	1,345,883

사외적립자산의 공정가치	(482,391)	(702,830)

순확정급여부채(주1)	55,199	643,053

(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 비유동자산에 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	1,345,883	(702,830)	643,053	651,330	(870,971)	(219,641)

기초조정	(813,020)	-	(813,020)	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	209,375	-	209,375	484,295	-	484,295

이자비용(이자수익)	13,899	(22,245)	(8,346)	19,487	(24,205)	(4,718)

소 계	223,274	(22,245)	201,029	503,782	(24,205)	479,577

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	5,615	5,615	-	4,778	4,778

재무적가정의 변동차이	8,422	-	8,422	10,121	-	10,121

예측치와 실제치의 발생 결과	(4,128)	-	(4,128)	29,848	-	29,848

소 계	4,294	5,615	9,909	39,969	4,778	44,747

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(222,841)	237,069	14,228	(176,340)	169,815	(6,525)

기말금액	537,590	(482,391)	55,199	1,018,741	(720,583)	298,158

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	482,391	702,830

유가증권	-	-

합 계	482,391	702,830

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

20. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당분기와 전분기 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	99,640,869	49,820,435	86,620,869	43,310,435

유상증자 (주1)	-	-	8,020,000	4,010,000

전환권행사 (주2)	-	-	5,000,000	2,500,000

기말	99,640,869	49,820,435	99,640,869	49,820,435

(주1) 당사의 전분기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전분기

증자목적	운영자금 조달

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	8,020,000

주당발행가액(원)	500

(주2) 당사의 전분기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전분기

22회차	22회차	22회차

발행주식종류	보통주	보통주	보통주

발행주식총수(주)	2,000,000	2,000,000	1,000,000

주당발행가액(원)	500	500	500

21. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,362,357	25,362,357

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

주식선택권	647,496	850,176

기타자본잉여금	7,243,583	7,027,750

합 계	51,350,581	51,337,428

(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	51,337,428	50,948,052

전환권의 행사	-	(55,748)

주식선택권	13,153	315,765

기말금액	51,350,581	51,208,069

(3) 주식선택권

1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원).

구 분	부여일	부여 주식수	행사기간	행사가격(주1)	부여일의 공정가치

1차	2023-07-07	2,483,000	2025.07.07~2030.07.06	500	734.12

(주1) 행사가격 조정 후 금액으로, 최초 부여시점 행사가격은 903원입니다.

2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차

부여일의 주식가격	858

행사가격	903

기대변동성	117.855%

무위험이자율	3.586%~3.802%

3) 당분기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할주식수	평가금액

기초금액	1,450,000	850,176

증가	-	79,335

소멸	(568,000)	(282,015)

기말금액	882,000	647,496

22. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지재평가이익	-	3,213,339

합 계	-	3,213,339

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,213,339	3,213,339

감소	(3,213,339)	-

기말금액	-	3,213,339

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(96,419,844)	(82,421,571)

합 계	(96,075,776)	(82,077,503)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(82,077,503)	(62,635,949)

분기순이익(손실)	(17,203,773)	(15,859,824)

확정급여제도의 재측정요소	3,213,339	-

재평가이익의 대체	(7,839)	(35,395)

기말금액	(96,075,776)	(78,531,168)

24. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	1,335,524	4,857,071	2,158,014	7,082,100

용역의 제공	2,999	27,947	13,104	48,710

합 계	1,338,523	4,885,018	2,171,118	7,130,810

(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	1,335,524	4,857,071	1,948,100	6,870,290

상품의 유통	-	-	209,914	211,810

소 계	1,335,524	4,857,071	2,158,014	7,082,100

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

화장품부문	수수료 등	2,999	27,947	13,104	48,710

소 계	2,999	27,947	13,104	48,710

합 계	1,338,523	4,885,018	2,171,118	7,130,810

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	645	9,566	3,019	9,702

지급수수료	92,137	418,484	546,880	1,117,073

접대비	76,445	210,448	110,989	251,556

광고선전비	-	21,700	18,500	18,500

판매비 계	169,227	660,198	679,388	1,396,831

관리비

급여	488,760	1,444,778	469,600	1,285,144

퇴직급여	29,241	185,703	156,621	211,403

복리후생비	72,978	206,473	82,311	221,947

여비교통비	26,024	48,300	211,455	246,388

통신비	3,543	8,828	2,744	9,805

세금과공과	12,168	22,523	87,294	93,802

감가상각비	215,407	658,933	56,732	95,472

임차료	6,248	21,417	5,574	15,577

차량유지비	16,379	48,611	12,673	44,785

경상연구개발비	148,410	539,471	253,076	784,376

소모품비	4,836	11,034	27,128	47,034

무형자산상각비	-	-	-	-

대손상각비	2,869	377,479	341,104	580,231

주식보상비용	-	(12,600)	(8,533)	22,207

기타	27,603	104,012	37,210	86,487

관리비 계	1,054,466	3,664,962	1,734,989	3,744,658

합 계	1,223,693	4,325,160	2,414,377	5,141,489

26. 기타수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	432	-	-

수입수수료	-	-	75,000	125,000

기타충당부채환입	21,277	21,277	-	-

리스자산처분이익	26,101	26,101	28,166	28,166

국고보조금수익	2,850	49,970	11,000	11,000

잡이익	15,168	1,183,909	2,702	12,334

합 계	65,396	1,281,689	116,868	176,500

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	9,080,000	9,080,000

충당부채전입	6,099	6,099	-	26,411

유형자산처분손실	-	11,184,312	-	-

사용권자산처분손실	5,518	5,518	-	197

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	142,785

잡손실	61,734	141,970	11,540	22,266

합 계	73,351	11,337,899	9,091,540	9,271,659

27. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	20,319	211,624	733,213	2,655,717

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	89,403

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	400,408

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실	-	-	-	1,455,687

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실	-	1,225,162	-	515,276

사채상환손실	-	4,409,155	-	146,543

외환차손	445	4,535	957	1,604

외화환산손실	-	27,086	16,582	16,582

금융원가 소계	20,764	5,877,562	750,752	5,281,220

금융수익

이자수익	7,139	14,684	61,745	328,284

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	1,849,479

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익	-	3,703,534	-	130,418

당기손익-공정가치측정파생상품거래이익	-	-	-	1,792,268

기타의대손충당금환입	112,154	356,097	10,000	429,986

외환차익	2,123	3,968	-	1,301

외화환산이익	11,073	12,120	-	24,904

금융수익 소계	132,489	4,090,403	71,745	4,556,640

순금융원가(수익)	(111,725)	1,787,159	679,007	724,580

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	492	2,169	9,159	48,033

대여금	-	-	-	181

기타	6,647	12,515	52,586	280,070

합 계	7,139	14,684	61,745	328,284

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	-	-	49	49

사채	-	106,410	713,282	2,603,969

리스부채	20,142	103,598	19,882	50,335

기타	177	1,616	-	1,364

합 계	20,319	211,624	733,213	2,655,717

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	2,071	-	9,352

법인세비용	-	2,071	-	9,352

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,356,082)	(17,201,702)	(12,482,559)	(15,850,471)

적용세율에 따른 세부담액	(283,421)	(3,595,155)	(2,608,855)	(3,312,749)

조정사항

비과세비용	(3,371)	19,717	(2,978)	63,431

이연법인세미인식효과	331,227	2,881,115	2,611,979	3,153,967

기타(세율차이등)	(44,435)	696,394	(146)	104,702

법인세비용	-	2,071	-	9,351

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도의 재측정요소	-	2,071	-	9,352

합 계	-	2,071	-	9,352

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	147,846	430,258	(291,874)	(283,467)

원재료비 및 기타 매입액 등	587,417	2,421,476	1,269,720	4,182,720

종업원급여	1,106,416	3,840,032	1,282,584	3,714,087

감가상각비	319,516	960,493	142,055	373,809

무형자산상각비	-	-	-	-

지급수수료	305,385	1,112,568	1,610,596	2,197,870

기타비용 등	331,795	1,478,524	986,918	2,976,523

합 계	2,798,375	10,243,351	4,999,999	13,161,542

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,356,081,818)	(17,203,773,235)	(12,482,559,477)	(15,859,823,537)

가중평균유통보통주식수	99,639,825	99,639,825	98,703,303	90,750,044

주당순손실	(14)	(173)	(126)	(175)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	99,640,869	273	27,201,957,237

자기주식	(1,044)	273	(285,012)

주식수 합계	27,201,672,225

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	99,639,825

(전분기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	86,620,869	274	23,734,118,106

자기주식	(1,044)	274	(286,056)

유상증자	8,020,000	84	673,680,000

전환권행사	5,000,000	92	458,000,000

주식수 합계	24,865,512,050

가중평균일수	274

가중평균유통보통주식수	90,750,044

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

공탁보증	서울보증보험	거래처 등	320,000

인허가보증	서울보증보험	거래처 등	16,000

지급보증	서울보증보험	거래처 등	250,000

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

㈜코스나인	㈜광무	계약금반환	800,000	2심 진행중, 1심 패소(판결선고일: 2025. 07. 17)

㈜코스나인	㈜엠에스코	채권압류 및 추심명령	505,378	1심 진행중

㈜코스나인	권은진	지급명령	100,000	1심 진행중

㈜코스나인	㈜다빈비엔에스	지급명령	200,000	1심 진행중

㈜코스나인	천홍기	지급명령	200,000	1심 진행중

㈜코스나인	㈜티엔씨테크	지급명령	170,000	1심 진행중

㈜코스나인	이상창	지급명령	73,331	1심 진행중

㈜코스나인	임승혁	지급명령	34,864	1심 진행중

㈜코스나인	이병준	손해배상청구	2,000,000	1심 진행중

㈜코스나인	㈜지아이지월드 외2	계약금반환 청구	60,000	1심 진행중

김영주	㈜코스나인	손해배상(기)	7,577	1심 진행중

㈜크루스텍	㈜코스나인	물품대금	7,755	1심 진행중

현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 상기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 아니하였습니다.

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	230,520	230,520	-	-	631,437	631,437

매출채권및기타채권	-	-	670,148	670,148	-	-	1,469,894	1,469,894

기타금융자산	3,993,193	999,984	1,198,949	6,192,126	5,218,356	999,984	969,514	7,187,854

합 계	3,993,193	999,984	2,099,617	7,092,794	5,218,356	999,984	3,070,845	9,289,185

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,626,493	1,626,493	-	1,932,478	1,932,478

차입금 및 사채	-	120,390	120,390	-	7,413,166	7,413,166

리스부채	-	1,087,224	1,087,224	-	779,940	779,940

기타금융부채	639,001	1,254,208	1,893,209	4,342,535	875,565	5,218,100

합 계	639,001	4,088,315	4,727,316	4,342,535	11,001,149	15,343,684

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	1,760,076

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-	(400,408)

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익	-	-	-	1,497,923

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익	-	(1,225,162)	-	(515,276)

당기손익공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정파생상품평가손익	-	-	-	(1,161,341)

당기손익-공정가치측정파생상품거래손익	-	3,703,534	-	1,607,462

상각후원가측정금융자산

이자수익	7,139	14,684	61,745	328,284

대손상각비 및 기타의대손상각비	130,562	(105)	(9,411,104)	(9,230,244)

외환차손익	1,677	(567)	(957)	(302)

외화환산손익	11,073	(14,966)	(16,582)	8,322

상각후원가측정금융부채

이자비용	(20,319)	(211,624)	(733,212)	(2,655,717)

사채상환손익	-	(4,409,155)	-	(146,543)

합 계	130,132	(2,143,361)	(10,100,110)	(8,907,764)

(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	3,993,193	3,993,193

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)	-	-	-	-

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	999,984	999,984

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)	-	-	639,001	639,001

파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권)	-	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	3,993,194	3,993,194

파생상품자산(전환사채매도콜옵션)	-	-	1,225,162	1,225,162

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	999,984	999,984

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션)	-	-	639,001	639,001

파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권)	-	-	3,703,534	3,703,534

(6) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채	3,993,193	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	-	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	639,001	TF모형, 이항모형	기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장주식	999,984	(주1)

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채	3,993,194	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	1,225,162	TF모형, BDT모형	기초자산 주식가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	4,342,535	TF모형, 이항모형	기초자산 주식가격 등

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장주식	999,984	(주1)

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불출분하고, 가능한 공정가치 측정의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

투자전환사채	파생상품자산	비상장주식	파생상품부채	투자전환사채	파생상품자산	비상장주식	파생상품부채

기초잔액	5,218,356	-	999,984	4,342,535	5,889,811	650,903	999,984	5,879,452

취득	-	-	-	-	2,143,714	-	-	143,714

평가이익(손실)	-	-	-	-	1,849,479	1,497,923	-	1,161,341

처분	(1,225,163)	-	-	(3,703,534)	(5,889,811)	(515,276)	-	(1,607,461)

기말잔액	3,993,193	-	999,984	639,001	3,993,193	1,633,550	999,984	5,577,046

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에스엠지영민송도	(주)에스엠지영민송도

종속기업	(주)그린에너지이노베이션	(주)그린에너지이노베이션

기타 특수관계자	아이큐어(주)	아이큐어(주)

(주)클레어스코리아(주1)	(주)클레어스코리아(주1)

클레어스코리아 상해지사(주2)	클레어스코리아 상해지사(주2)

Claire's HK Limited(주2)	Claire's HK Limited(주2)

바이오라인밸류인베스트먼트	바이오라인밸류인베스트먼트

(주1) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

매출	기타비용	매출	기타비용

(주)클레어스코리아	-	-	385,870	-

클레어스코리아 상해지사	10,912	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타자산	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타자산	매입채무및기타채무	기타부채

(주)클레어스코리아	38,587	-	-	-	38,587	-	-	-

클레어스코리아 상해지사	334,070	-	-	-	350,223	-	-	-

(주)그린에너지이노베이션	-	-	-	135,390	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)그린에너지이노베이션

당분기	전분기

기초금액	135,390	-

증가	-	-

감소	(15,000)	-

기말금액	120,390	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	752,452	262,360

퇴직급여 전입	96,962	394,809

주식보상비용	849,414	657,169

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(17,203,773)	(15,859,824)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	18,010,004	16,390,292

퇴직급여	201,028	479,577

대손상각비	18,140	580,231

감가상각비	741,999	373,809

무형자산상각비	-	-

재고자산평가손실	(35,343)	102,549

주식보상비용	13,153	315,765

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	89,403

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	400,408

당기손익-공정가치측정파생상품평가손실	-	1,455,687

당기손익-공정가치측정파생상품거래손실	1,225,162	515,276

기타의대손상각비	-	9,080,000

이자비용	211,624	2,655,717

사채상환손실	4,409,155	146,543

외화환산손실	27,086	16,582

유형자산처분손실	11,184,312	-

리스자산처분손실	5,518	197

종속기업투자주식처분손실	-	142,785

기타충당부채전입	6,099	26,411

법인세비용	2,071	9,352

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(3,604,948)	(4,598,144)

이자수익	14,684	328,284

외화환산이익	12,120	24,904

기타의대손충당금환입	(3,242)	429,986

재고자산평가손실충당금환입	(169,526)	14,639

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,849,479

당기손익-공정가치측정파생상품평가이익	-	1,792,268

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	3,703,534	-

당기손익-공정가치측정파생상품거래이익	-	130,418

리스자산처분이익	26,101	28,166

기타충당부채환입	21,277	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	3,487,552	(8,968,525)

매출채권및기타채권	2,661,350	(11,979)

위법행위미수금	-	(9,080,000)

기타자산	296,258	(480,886)

재고자산	631,579	(475,602)

매입채무및기타채무	(1,156,023)	(132,652)

기타금융부채	378,642	91,606

기타부채	661,518	1,127,513

순확정급여부채	14,228	(6,525)

영업으로부터 창출된 현금흐름	688,835	(13,036,201)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	-	143,714

사용권자산의 증가	1,207,332	62,591

전환권조정	(5,365,204)	-

사채의 전환 및 상환	-	2,477,044

충당부채의 유동성대체	-	48,511

확정급여제도의 재측정요소	9,910	44,747

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	135,390	(15,000)	-	-	-	-	-	120,390

유동성사채	7,277,776	-	4,515,564	5,365,204	-	(17,158,544)	-	-

리스부채(주1)	779,941	(842,065)	103,597	1,207,332	(161,580)	-	-	1,087,225

기타금융부채	1,000	-	-	-	-	-	-	1,000

재무활동으로부터의 총부채	8,194,107	(857,065)	4,619,161	6,572,536	(161,580)	(17,158,544)	-	1,208,615

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

사채	9,205,089	(5,335,707)	2,121,852	1,477,044	-	(2,500,000)	-	4,968,278

리스부채(주1)	596,805	(301,800)	50,531	670,889	(88,026)	-	-	928,399

기타금융부채	1,000	-	-	-	-	-	-	1,000

재무활동으로부터의 총부채	9,802,894	(5,637,507)	2,172,383	2,147,933	(88,026)	(2,500,000)	-	5,897,677

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 사채총계	120,390	7,413,166

차감:현금및현금성자산	(230,520)	(631,437)

순차입금	(110,130)	6,781,729

자본총계	5,095,239	22,293,698

총자본부채비율	-2.16%	30.42%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험당사는 당분기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 0.11	-	USD 15,132.18	22,244

매출채권및기타채권	USD 242,434.77	339,942	USD 238,247.13	350,223

합 계	339,942	372,467

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	33,994	(33,994)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	4,347,098	259,829	-	4,606,927

고정이자율상품	-	-	-	-

금융부채소계	4,347,098	259,829	-	4,606,927

지급이자	고정이자율상품	-	-	-	-

지급이자소계

합 계	4,347,098	259,829	-	4,606,927

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,542,078	388,441	-	7,930,519

고정이자율상품	10,500,000	-	-	10,500,000

금융부채소계	18,042,078	388,441	-	18,430,519

지급이자	고정이자율상품	315,000	2,280,938	-	2,595,938

지급이자소계	315,000	2,280,938	-	2,595,938

합 계	18,357,078	2,669,379	-	21,026,457