코스나인 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 19 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 코스나인(구, 주식회사 나인컴플렉스)

1. 지배기업의 개요주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2019년 5월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 12,948백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

바이오라인밸류인베스트먼트	3,731,000	14.41%	최대주주

백광열	1,820,814	7.03%	대표이사

자기주식	1,044	0.00%

기타	20,342,186	78.56%

합 계	25,895,044	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차개별재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.- 기업회계기준서제 1109호 금융상품 및 기업회계기준서제 1107호 금융상품: 공시(개정)동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피 관계가 중단될때 종료합니다.

동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차개별재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	15,368,497	12,323,296	-	-

ITS부문	657,456	835,002	-	-

기타	-	-	8,092,797	7,468,754

합 계	16,025,953	13,158,298	8,092,797	7,468,754

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	70,061,958	50,989,898	48,495,558	36,636,443

ITS부문	617,484	1,346,354	3,325,149	1,652,930

합 계	70,679,442	52,336,252	51,820,707	38,289,373

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	2,802,265	14,939,231	5,482,268	8,092,797

해외매출

중국	196,674	220,031	-	-

미국	287,862	866,692	-	-

합 계	3,286,801	16,025,954	5,482,268	8,092,797

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

(주)클레어스코리아	3,245,846	20.25%	-	0.00%

(주)제이원코스메틱	1,799,490	11.23%	-	0.00%

(주)해성디앤에스	-	0.00%	500,000	6.18%

에이치디에스(주)	-	0.00%	461,000	5.70%

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,002	-

제예금	5,457,189	261,821

합 계	5,458,191	261,821

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,765,558	5,644,869

미수금	2,343,264	579,197

단기대여금	1,321,252	3,170,545

취득가액 계	6,430,074	9,394,611

차감:대손충당금	(3,028,028)	(2,879,075)

장부가액 계	3,402,046	6,515,536

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	22,974	-

1년 초과	1,533,568	1,528,008

미수금	7~12개월	1,650	-

1년 초과	412,745	386,408

대여금	7~12개월	92,432	571,693

1년 초과	964,659	392,966

합 계	3,028,028	2,879,075

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	22,973	12,580

1년 초과	-	-

미수금	7~12개월	-	160,749

1년 초과	1,650	-

합 계	24,623	173,329

(4) 당분기와 전분기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,528,008	386,408	964,659	2,879,075	1,183,864	386,408	392,966	1,963,238

사업결합	-	-	-	-	55,000	-	-	55,000

전입	28,534	27,987	92,432	148,953	14,497	-	-	14,497

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말금액	1,556,542	414,395	1,057,091	3,028,028	1,253,361	386,408	392,966	2,032,735

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	219,374	-	219,374

장기대여금	-	1,000,000	-	1,703,793

보증금	-	29,910	-	1,071,040

기타	-	10,785	-	10,785

합 계	-	1,260,069	-	3,004,992

(주1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다.

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

기타포괄-공정가치측정금융자산	165,000	165,000	거래이행보증 담보

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	107,436	141,029

대손충당금	(20,000)	(20,000)

선급비용	86,516	86,403

합 계	173,952	207,432

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,628,531	(478,918)	2,149,613	1,987,865	(560,192)	1,427,673

재공품	181,819	(18,335)	163,484	375,601	(8,820)	366,781

제품	497,684	(21,370)	476,314	1,161,392	(4,011)	1,157,381

상품	3,672	-	3,672	-	-	-

합 계	3,311,706	(518,623)	2,793,083	3,524,858	(573,023)	2,951,835

10. 종속기업(1) 당분기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD(주1)	화장품 유통업	중국	100.00%

(주1) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당분기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD	신규 설립

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD

자산	319,762

부채	333,069

매출	220,031

당기순이익	(153,497)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD

영업현금흐름	137,383

투자현금흐름	(3,426)

재무현금흐름	59,910

현금및현금성자산의 순증감	193,867

기초 현금및현금성자산	-

기말 현금및현금성자산	193,867

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	8,898,817	-	8,898,817	-	-	-

건물	13,075,459	(54,481)	13,020,978	-	-	-

기계장치	5,059,485	(1,957,739)	3,101,746	4,848,815	(1,582,886)	3,265,930

차량운반구	73,432	(38,009)	35,423	142,365	(64,071)	78,294

공구와기구	198,586	(161,723)	36,863	198,586	(132,179)	66,407

비품	1,197,828	(1,082,279)	115,549	1,194,402	(999,685)	194,716

시설장치	15,211	(12,869)	2,342	15,211	(11,367)	3,844

건설중인자산	18,300	-	18,300	-	-	-

합 계	28,537,118	(3,307,100)	25,230,018	6,399,379	(2,790,188)	3,609,191

2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	분기말금액

토지	-	8,898,817	-	-	8,898,817

건물	-	13,075,459	-	(54,481)	13,020,978

기계장치	3,265,929	210,670	-	(374,853)	3,101,746

차량운반구	78,294	2,101	(34,605)	(10,367)	35,423

공구와기구	66,407	-	-	(29,544)	36,863

비품	194,717	3,426	-	(82,594)	115,549

시설장치	3,844	-	-	(1,502)	2,342

건설중인자산	-	18,300	-	-	18,300

합 계	3,609,191	22,208,773	(34,605)	(553,341)	25,230,018

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	취득	처분	감가상각비	환율차이 등	분기말금액

건물	928,259	-	-	-	(16,935)	31,630	942,954

구축물	4,434,370	-	418,401	-	(225,903)	149,075	4,775,943

기계장치	8,392,502	3,508,511	-	-	(1,253,975)	307,076	10,954,114

차량운반구	10,692	95,453	-	-	(19,005)	420	87,560

공구와기구	1,007,569	86,279	37,362	-	(657,679)	38,773	512,304

비품	75,514	234,055	-	-	(58,359)	1,431	252,641

시설장치	-	5,104	-	-	(759)	-	4,345

합 계	14,848,906	3,929,402	455,763	-	(2,232,615)	528,405	17,529,861

(2) 투자부동산1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,496,871	-	-	21,496,871	21,496,871	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	(198,575)	-	7,304,022	7,502,597	-	-	7,502,597

구축물	390,174	(191,980)	(63,819)	134,375	390,174	(178,515)	(63,819)	147,840

시설장치	84,450	(69,872)	(10,831)	3,747	84,450	(48,530)	(10,831)	25,089

합 계	29,474,092	(460,427)	(74,650)	28,939,015	29,474,092	(227,045)	(74,650)	29,172,397

상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등이며, 전기 중 보유목적이 변경됨에 따라 투자부동산으로 재분류 하였습니다.

2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	(198,575)	7,304,022

구축물	147,840	-	-	-	(13,465)	134,375

시설장치	25,089	-	-	-	(21,342)	3,747

합 계	29,172,397	-	-	-	(233,382)	28,939,015

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입연결실체의 투자부동산 중 토지 및 건물은 전환사채 및 단기차입금과 관련하여 바로저축은행 외 4곳에 담보로 제공되어 있으며 담보설정금액은 28,600,000천원입니다.한편, 상기 유형자산 및 투자부동산 중 건물과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)등에부보금액 38,120,000천원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액은 바로저축은행 등에 의하여 질권이 설정되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	5,383,856	2,719,617	554,563	8,658,036	5,383,856	2,719,617	532,348	8,635,821

상각누계액	-	-	(403,992)	(403,992)	-	-	(349,859)	(349,859)

손상차손누계액	(2,515,035)	(2,719,617)	-	(5,234,652)	(524,171)	(2,719,617)	-	(3,243,788)

장부금액	2,868,821	-	150,571	3,019,392	4,859,685	-	182,489	5,042,174

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	회원권	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	4,859,685	-	182,489	5,042,174	50,329	-	-	60,832	111,161

사업결합	-	-	-	-	-	5,567,581	-	200,254	5,767,835

취득	-	-	47,141	47,141	-	-	-	1,716	1,716

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	(1,990,864)	-	-	(1,990,864)	-	-	-	-

상각비	-	-	(79,059)	(79,059)	-	-	-	(36,253)	(36,253)

환율차이	-	-	-	-	1,708	-	-	885	2,593

분기말금액	2,868,821	-	150,571	3,019,392	52,037	5,567,581	-	227,434	5,847,052

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	분기말금액

건물	418,163	11,575	-	(412,312)	17,426

차량운반구	214,077	182,000	(107,182)	(91,000)	197,895

합 계	632,240	193,575	(107,182)	(503,312)	215,321

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	상각	환율차이	분기말금액

토지	-	1,696,586	-	(189,699)	(516)	1,506,371

건물	-	-	766,045	(180,525)	-	585,520

차량운반구	-	258,774	49,400	(71,248)	-	236,926

합 계	-	1,955,360	815,445	(441,472)	(516)	2,328,817

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기 )

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	분기말금액

리스부채	652,954	193,575	(125,928)	(522,484)	22,479	220,596

차감 : 유동성리스부채	(125,955)

비유동리스부채	94,641

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	상환	이자비용	환율차이	분기말금액

리스부채	-	1,955,360	829,266	(665,007)	377,208	(4,509)	2,492,318

차감 : 유동성리스부채	-

비유동리스부채	2,492,318

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	503,313	441,472

이자비용	22,479	377,208

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	47,207	7,615

합 계	572,999	826,295

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,828,795	5,282,830

미지급금	550,490	1,415,117

합 계	3,379,285	6,697,947

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

무역금융	기업은행	6.14%	400,000	1,400,000

운전자금	기업은행	-	-	755,331

운전자금	산업은행	-	-	5,100,000

운전자금	하나은행	-	-	500,000

운전자금	농협은행	-	-	450,000

운전자금	상상인저축은행	10.00%	2,000,000	-

운전자금	기타	0.00%	59,910	-

단기차입금 합계	2,459,910	8,205,331

가산: 장기차입금 유동성 대체	-	9,218,760

유동성차입금 계	2,459,910	17,424,091

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설자금	기업은행	-	-	2,246,000

운전자금	삼익신협 등	-	-	7,500,000

운전자금	(주)제로나인	4.50%	15,100,000	-

장기차입금 합계	15,100,000	9,746,000

차감 : 현재가치할인차금	(151,250)	-

차감 : 유동성차입금대체	-	(9,218,760)

차감잔액	14,948,750	527,240

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사모사채	2,983,346	2,944,770

전환사채	25,254,778	7,208,646

합 계	28,238,124	10,153,416

유동성 대체	(26,909,355)	(7,208,646)

비유동성 사채	1,328,769	2,944,770

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	5.32%	1,680,000	1,680,000

제2회 무보증 사모사채	2019.10.24	2021.10.24	5.54%	1,360,000	1,360,000

사채할인발행차금	(56,654)	(95,230)

유동성 대체	(1,654,577)	-

비유동사채 합계	1,328,769	2,944,770

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	2018.07.03	2021.07.03	0.00%	-	3,322,496

제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2,3)	2018.09.18	2021.09.18	0.00%	764,098	894,300

제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2)	2018.12.07	2021.12.07	0.00%	-	276,280

제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주4)	2019.06.10	2022.06.10	3.00%	2,839,390	2,715,570

제16회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주5)	2020.04.13	2023.04.13	3.00%	1,871,343	-

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주6)	2020.03.12	2023.03.12	2.00%	16,348,011	-

제18회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주7)	2020.07.10	2023.07.10	4.00%	1,723,713	-

제19회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주8)	2020.08.18	2023.08.18	5.00%	1,708,223	-

유동성 대체	(25,254,778)	(7,208,646)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 제10회 무기명식 이권부 사모 전환사채는 당분기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환이익 30,402천원을 계상하였습니다(주석28 참조).
(주2) 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 및 제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채는 당분기 중 각각 사채권면액 2억원 및 3억원에 대하여 전환권 행사가 이루어져 보통주가 발행되었습니다(주석21 참조).

(주3) 당분기말 현재 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	1.00%

행사가격	1,227원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주4) 당분기말 현재 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	1,444원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주5) 당분기말 현재 제16회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	1,485원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주6) 당분기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	1,224원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 대구광역시 달서구 호산동 357-542. 담보순위 : 1순위(26,000,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여

(주7) 당분기말 현재 제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	4.00%

만기보장수익율	0.00%

행사가격	1,203원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주8) 당분기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	5.00%

만기보장수익율	6.61250%

행사가격	1,233원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	612,658	590,285

금융보증부채	1,715	-

예수보증금	-	25,340

합 계	614,373	615,625

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

분단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	79,998	42,275

부가세예수금	2,171

선수금	332,102	291,741

공사선수금	63,505	193,657

합 계	477,776	527,673

19. 충당부채당분기말 현재 충당부채는 전액 하자보수충당부채이며, 당분기와 전분기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	당분기

기초금액	17,631	-

사업결합	-	50,098

증가	-	681

감소	(6,647)	(7,813)

분기말금액	10,984	42,966

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	748,732	774,174

사외적립자산의 공정가치	-	(25,813)

순확정급여부채	748,732	748,361

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	774,174	(25,813)	748,361	-	-	-

사업결합	-	-	-	671,458	(56,153)	615,305

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	230,193	-	230,193	410,682	-	410,682

이자비용(이자수익)	10,697	(253)	10,444	3,405	(1,110)	2,295

소 계	1,015,064	(26,066)	988,998	1,085,545	(57,263)	1,028,282

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	69	69	-	564	564

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	73,993	-	73,993	138,893	-	138,893

소 계	73,993	69	74,062	138,293	-	138,293

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(24,907)	(24,907)	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(340,325)	50,904	(289,421)	(48,135)	-	(48,135)

분기말금액	748,732	-	748,732	1,176,303	(56,699)	1,119,604

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	-	25,813

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.21. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	21,161,517	10,580,759	42,097,104	21,048,552

전환권행사(주1)	224,317	112,158	-	-

유상증자(주2)	4,509,210	2,254,605	6,720,450	3,360,225

무상감자(주3)	-	-	(38,693,684)	(19,346,842)

분기말	25,895,044	12,947,522	10,123,870	5,061,935

(주1) 연결실체의 당분기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	11차 전환사채	12차 전환사채

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	89,365	134,952

주당발행가액(원)	2,238	2,223

(주2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

1차	2차	1차	2차	3차

증자목적	시설 및 운영자금 조달	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주	보통주

발행주식총수(주)	778,210	3,731,000	3,270,000	3,000,000	450,450

주당발행가액(원)	1,285	1,340	613	500	500

(주3) 연결실체는 당분기에 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합하였습니다. 기타불입자본의 감자차익은 이와 관련된 것입니다(주석22참조).

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	72,354,874	68,216,837

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

전환권대가	4,019,172	1,550,000

기타자본잉여금	3,447,557	2,821,900

합 계	97,918,748	90,685,882

(주1) 전기 중 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	90,685,882	55,326,113

유상증자	3,741,183	1,115,462

무상감자	-	19,346,842

전환사채의 전환권행사	333,039	-

전환사채의 발행	3,604,976	1,109,498

전환사채의 조기상환	(446,332)	-

자기주식의 처분	-	250,000

자기주식의 취득	(2,445)

분기말금액	97,918,748	77,145,470

23. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

토지재평가이익	7,537,710	7,537,710

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당 분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금	(100,402,108)	(95,617,085)

합 계	(100,058,040)	(95,273,017)

(2) 당 분기와 전 분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(95,273,017)	(67,735,450)

분기순이익(손실)	(4,727,255)	(6,522,764)

확정급여제도의 재측정요소	(57,768)	(139,456)

분기말금액	(100,058,040)	(74,397,670)

25. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	14,939,321	4,516,210

용역의 제공	1,086,633	3,576,587

합 계	16,025,954	8,092,797

(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의판매	14,719,290	3,123,665

상품유통	220,031	1,392,545

기타	-	-

소 계	14,939,321	4,516,210

기간에 걸쳐 인식하는 수익

화장품부문	수수료 등	429,176	161,383

ITS 설치 및 유지관리	657,457	2,835,204

기타	-	580,000

소 계	1,086,633	3,576,587

합 계	16,025,954	8,092,797

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	187	15,074	5,505	6,335

지급수수료	334,044	964,101	380,714	964,595

접대비	25,652	72,721	27,614	69,550

광고선전비	3,605	10,738	431	431

판매비 계	363,488	1,062,634	414,264	1,040,911

관리비

급여	290,888	1,064,059	470,428	1,244,831

퇴직급여	40,882	85,517	169,397	340,831

복리후생비	65,244	186,171	80,830	190,777

여비교통비	12,978	35,920	25,580	61,414

통신비	4,708	23,801	6,858	13,514

세금과공과	32,170	43,027	94,034	105,320

감가상각비	116,263	373,746	60,182	128,645

임차료	21,347	49,198	(2,521)	29,871

차량유지비	5,090	12,930	7,445	17,544

경상연구개발비	155,715	609,435	194,114	238,951

소모품비	3,586	17,913	4,160	8,509

무형자산상각비	6,302	17,052	8,329	15,153

대손상각비	9,629	28,534	14,497	14,497

기타	53,643	173,741	39,211	116,440

관리비 계	818,445	2,721,044	1,172,544	2,526,295

합 계	1,181,933	3,783,678	1,586,808	3,567,206

27. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	98,256	98,685

외화환산이익	(1,770)	-	10,239	457,183

하자보수충당부채환입	1,775	6,005	2,848	7,813

유형자산처분이익	-	21,817	-	1,300

매각예정자산처분이익	-	-	100,000	100,000

사용권자산처분이익	13,134	18,746	-	-

잡이익	22,575	40,028	1,038	5,935

합 계	35,714	86,596	212,381	670,916

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	4,081	32,178

외화환산손실	-	-	2,324	25,783

기타의대손상각비	-	120,419	-	-

무형자산손상차손	-	2,786	-	-

유형자산처분손실	-	1,990,864	-	-

잡손실	9,554	46,199	558	15,245

합 계	9,554	2,160,268	6,963	73,206

28. 금융수익 및 원가(1) 당 분기와 전 분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	938,800	2,327,760	871,560	2,266,924

사채상환손실	-	-	1,470	4,526

금융보증손실	-	39,872	-	-

외환차손	593	3,684	2,048	5,858

외화환산손실	-	2	-	-

금융원가 소계	939,393	2,371,318	875,078	2,277,308

금융수익

이자수익	1,019	1,651	3,159	8,167

금융보증부채환입	35,813	38,157	-	-

사채상환이익	-	30,402	-	-

외환차익	2,157	2,227	3,865	3,865

외화환산이익	-	-	14	14

금융수익 소계	38,989	72,437	7,038	12,046

순금융원가(수익)	900,404	2,298,881	868,040	2,265,262

(2) 당 분기와 전 분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및예적금	1,019	1,623	3,104	8,112

대여금	-	28	55	55

합 계	1,019	1,651	3,159	8,167

(3) 당 분기와 전 분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금	143,128	396,229	14,652	673,675

사채	792,060	1,909,052	488,514	1,216,041

리스부채	3,612	22,479	368,394	377,208

합 계	938,800	2,327,760	871,560	2,266,924

29. 법인세비용(1) 당 분기와 전 분기 의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	36,977	313,286	42,317	42,317

자본에 직접 반영된 법인세비용	(119,087)	(874,606)	-	-

법인세비용	(82,110)	(561,320)	42,317	42,317

(2) 당 분기와 전 분기 의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손실	(925,482)	(5,288,575)	(4,980,078)	(6,475,908)

적용세율에 따른 세부담액	(203,606)	(1,163,487)	(1,095,617)	(1,424,700)

조정사항

비과세비용	-	-	-	-

이연법인세미인식효과(결손금)	255,314	552,579	791,858	1,424,700

기타	(133,818)	49,588	346,076	46,856

법인세비용	(82,110)	(561,320)	42,317	46,856

30. 비용의 성격별 분류 당 분기와 전 분기 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	884,364	318,458

원재료비 및 기타 매입액 등	7,098,317	3,134,330

종업원급여	3,447,570	2,725,699

감가상각비	1,290,035	361,402

무형자산상각비	69,037	15,153

지급수수료	2,290,821	1,016,397

기타비용 등	1,861,832	3,464,522

합 계	16,941,976	11,035,961

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기 중 지배기업 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순이익	(843,372,559)	(4,727,255,216)	(1,828,677,778)	(4,657,571,617)

가중평균유통보통주식수	21,643,534	21,459,387	9,771,460	9,008,773

주당순이익(손실)	(39)	(220)	(187)	(517)

2) 당 분기와 전 분기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 분 기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	21,161,517	274	5,798,255,658

자기주식	(1,044)	274	(286,056)

유상증자	778,210	21	16,342,410

유상증자	3,731,000	2	7,462,000

전환권행사	224,317	259	58,098,103

주식수 합계	5,879,872,115

가중평균일수	274

가중평균유통보통주식수	21,459,387

(전 분 기)

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	42,097,104	273	11,492,509,392

자기주식	(385,245)	101	(38,909,745)

유상증자	3,270,000	152	497,040,000

유상증자	3,000,000	99	297,000,000

무상감자	(38,385,487)	255	(9,798,111,936)

유상증자	450,450	22	9,909,900

자기주식	(1,044)	41	(42,804)

주식수 합계	2,459,394,807

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	9,008,773

(2) 희석주당순손익 당 분기와 전 분기 의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

무역금융	기업은행	400,000	400,000

운전자금	상상인저축은행	2,000,000	2,000,000

(2) 당 분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	120,000

하자보증	소프트웨어공제조합	거래처 등	1,716,976

사채 지급보증	신용보증기금	사채권자	3,040,000

사채 연대보증	대표이사	사채권자	3,040,000

전환사채 지급보증	크루셜텍(주)	사채권자	400,000

차입금 지급보증	한국무역보험공사	기업은행	320,000

차입금 연대보증	대표이사	기업은행	96,000

차입금 연대보증	대표이사	상상인저축은행	2,000,000

(3) 당 분기 말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증수혜자	보증제공처	보증금액	비고

차입금 지급보증	(주)제로나인	한남동새마을금고 등	18,120,000

차입금 지급보증	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd	한국수출입은행	821,051	USD 699,660

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

권연아	(주)코스나인	손해배상청구	756,000	1심 진행중

연결실체는 당 분기말 현재 피고로 계류중인 소송과 관련하여 소송사건으로 인한 현재 의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당 분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,458,191	5,458,191	-	-	261,821	261,821

매출채권및기타채권	-	-	3,402,046	3,402,046	-	-	6,515,536	6,515,536

기타비유동금융자산	-	219,374	1,040,695	1,260,069	-	219,374	2,785,618	3,004,992

합 계	-	219,374	9,900,932	10,120,306	-	219,374	9,562,975	9,782,349

(2) 당 분 기 말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	3,379,286	3,379,286	-	6,697,947	6,697,947

차입금 및 사채	-	45,646,784	45,646,784	-	28,104,746	28,104,746

리스부채	-	220,596	220,596	-	652,954	652,954

기타금융부채	-	614,373	614,373	-	615,625	615,625

합 계	-	49,861,039	49,861,039	-	36,071,272	36,071,272

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

이자수익	1,020	1,651	3,159	8,167

대손상각비	(9,629)	(148,953)	(14,497)	(14,497)

외환차손익	1,564	(1,458)	95,993	64,515

외화환산손익	(1,770)	(1)	7,928	431,413

상각후원가측정금융부채

이자비용	(938,800)	(2,327,760)	(871,560)	(2,266,924)

사채상환손익	-	30,402	(1,470)	(4,526)

합 계	(947,615)	(2,446,119)	(780,447)	(1,781,852)

34. 특수관계자 거래(1) 당 분기 말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	(주)제로나인(주1)

크루셜텍(주)(주1)

(주)클레어스코리아(주1)

(주1) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당 분기	전 분기

매출	매입	자산취득	기타	매출	매입	기타

(주)클레어스코리아	3,245,846	617	20,993,206	403,613	-	-	-

(주)제로나인	-	-	-	55,697

Tianjin SamwooEms Co., Ltd..	-	-	-	-	-	23,971

주요 경영진	-	-	27,000	-	-	-

(3) 당 분기 말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	리스부채	기타부채	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	리스부채

(주)클레어스코리아	248,183	-	209,219	9,158	-	6,390	-	265,130	427,225

(주)제로나인	-	-	-	-	20,422	-	-	-	-

(주)크루셜텍	-	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)클레어스코리아	크루셜텍(주)	Tianjin SamwooEms Co., Ltd.

당분기	전분기	당분기	당분기	당분기	전분기

기초금액	700,000	-	1,700,000	3,000,000	-	-

증가	100,000	-	-	300,000	-	7,163,492

감소	(800,000)	-	(700,000)	(1,300,000)	-	(5,704,521)

분기말금액	-	-	1,000,000	2,000,000	-	1,458,971

(5) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)제로나인	주요 경영진

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	-	-	100,000	-

증가	15,100,000	-	295,000	-

감소	-	-	(395,000)	-

분기말금액	15,100,000	-	-	-

(6) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역	당분기	전분기

신규취득	NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD	현금취득	142,941	-

신규취득	주식회사 코티스	현금취득	-	2,200,000

신규취득	주식회사 코스나인	현금취득	-	4,200,136

신규취득	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	출자전환	-	5,704,521

(7) 당분기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역

(주)코스나인	(주)제로나인	18,120,000	차입금 지급보증

크루셜텍(주)	(주)코스나인	400,000	차입금 지급보증

대표이사	(주)코스나인	96,000	차입금 지급보증

대표이사	(주)코스나인	3,040,000	사채 지급보증

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	200,733	537,321

퇴직급여 전입	35,488	112,304

퇴직금 지급	-	40,500

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,727,255)	(6,522,764)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	5,585,521	6,708,333

퇴직급여	240,636	412,977

대손상각비	28,534	-

감가상각비	1,290,035	2,674,088

무형자산상각비	79,059	36,253

재고자산평가손실	26,874	315,365

기타의대손상각비	120,419	-

이자비용	2,327,760	2,723,492

사채상환손실	-	4,526

외화환산손실	2	494,776

무형자산손상차손	1,990,864	-

유형자산처분손실	2,786	-

금융보증손실	39,872	-

법인세비용	(561,320)	42,317

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(198,694)	(601,202)

이자수익	1,650	30,493

외화환산이익	-	457,191

재고자산평가손실충당금환입	81,274	-

하자보수충당부채환입	6,647	10,683

매각예정자산처분이익	-	100,000

사용권자산처분이익	18,746	-

금융보증부채환입	38,157	1,535

사채상환이익	30,403	-

유형자산처분이익	21,817	1,300

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,109,041)	430,729

매출채권및기타채권	1,115,242	6,660,383

미청구공사	230,844	(601,702)

기타자산	33,480	581,866

재고자산	213,153	(355,094)

매입채무및기타채무	(3,321,412)	(6,437,557)

기타금융부채	(16,124)	(301,774)

기타부채	(49,896)	932,741

순확정급여부채	(314,328)	(48,134)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,449,469)	9,141

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	193,575	1,955,361

장기차입금의 유동성대체	-	8,290,860

확정급여제도의 재측정요소	74,062	139,456

사채의 발행	4,621,764	-

사채의 유동성대체	1,654,577	-

사채의 전환 및 상환	114,251	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	분기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	17,424,091	(14,964,181)	-	-	-	-	-	2,459,910

유동성사채	7,208,646	21,183,000	1,370,645	-	-	(4,507,513)	1,654,577	26,909,355

유동성리스부채	448,051	-	-	-	-	-	(322,096)	125,955

장기차입금	527,240	14,412,866	8,644	-	-	-	-	14,948,750

사채	2,944,770	-	38,576	-	-	-	(1,654,577)	1,328,769

리스부채	204,903	(522,485)	3,733	193,575	(107,181)	-	322,096	94,641

기타금융부채	25,340	(25,340)	-	-	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	28,783,041	20,083,860	1,421,598	193,575	(107,181)	(4,507,513)	-	45,867,380

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금및사채총계	45,646,784	28,104,746

차감:현금및현금성자산	(5,458,191)	(261,821)

순차입금	40,188,593	27,842,925

자본총계	18,343,189	13,531,334

총자본부채비율	219.09%	205.77%

(2) 금융위험관리 연결실체 의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금및사채	3,440,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(34,400)	(34,400)	34,400	34,400

2) 환율위험 연결실체 는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	-	-	USD 5.87	7

외화자산 계	-	-	USD 5.87	7

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증계약	18,941,051	1,099,720

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다 .

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	4,119,614	94,641	-	4,214,255

변동이자율상품	400,000	3,040,000	-	3,440,000

고정이자율상품	34,245,290	14,948,750	-	49,194,040

금융부채소계	38,764,904	18,083,391	-	56,848,295

지급이자	변동이자율상품	180,722	4,953	-	185,675

고정이자율상품	819,315	1,063,315	-	1,882,630

지급이자소계	1,000,037	1,068,268	-	2,068,305

금융보증소계	18,941,051	-	-	18,941,051

합 계	58,705,992	19,151,659	-	77,857,651

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,761,623	204,903	-	7,966,526

변동이자율상품	18,784,091	2,207,240	-	20,991,331

고정이자율상품	8,300,000	312,000	-	8,612,000

금융부채소계	34,845,714	2,724,143	-	37,569,857

지급이자	변동이자율상품	476,506	152,690	-	629,196

고정이자율상품	90,000	177,534	-	267,534

지급이자소계	566,506	330,224	-	896,730

금융보증소계	1,099,720	-	-	1,099,720

합 계	36,511,940	3,054,367	-	39,566,307

37. 중단영업연결실체는 종속기업인 Tianjin SamwooEms Co.,Ltd을 전기 중 매각하면서 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였으며, 이러한 사업의 중단에 따른 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구분	전분기

매출	32,264,821

매출원가	(30,666,484)

판매비와관리비	(2,266,174)

영업이익(손실)	(667,837)

영업외손익	(1,197,355)

법인세차감전순이익(손실)	(1,865,192)

법인세비용	-

중단사업이익(손실)	(1,865,192)

(2) 중단현금흐름

(단위: 천원)

구분	전분기

영업현금흐름	2,382,398

투자현금흐름	714,514

재무현금흐름	(1,476,854)

순현금흐름	1,620,058