코스나인 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 21 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 코스나인과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 23,976백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

아이큐어(주)	5,520,000	11.51%	최대주주

바이오라인밸류인베스트먼트	4,440,219	9.26%

백광열	1,820,814	3.80%	대표이사

(주)클레어스코리아	65,000	0.14%

자기주식	1,044	0.00%

기타	36,105,356	75.29%

합 계	47,952,433	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	1,753,072	2,023,535	4,614,874	4,144,737

ITS부문	147,167	230,432	113,926	95,170

합 계	1,900,239	2,253,967	4,728,800	4,239,907

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

화장품부문	40,996,760	22,912,252	41,072,518	23,218,147

ITS부문	882,151	920,993	806,393	615,098

합 계	41,878,911	23,833,245	41,878,911	23,833,245

(3) 지역에 대한 정보 연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	1,662,733	1,951,361

해외매출

중국	13,151	2,376,797

미국	202,328	400,642

스위스	22,027	-

합 계	1,900,239	4,728,800

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

경자화모상해유한공사	-	0.00%	2,136,428	47.60%

(주)클레어스코리아	456,539	26.24%	521,049	11.61%

BioMedical Research Laboratories,LLC	202,328	11.63%	400,642	8.93%

5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,355	-

제예금	3,227,529	15,330,097

합 계	3,228,884	15,330,097

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,891,791	4,476,739

미수금	1,245,124	1,100,340

단기대여금	1,895,890	1,895,890

취득가액 계	8,032,805	7,472,969

차감:대손충당금	(5,269,533)	(5,071,409)

장부가액 계	2,763,272	2,401,560

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	244,801	600,201

1년 초과	2,193,027	1,619,503

미수금	7~12개월	100,000	100,000

1년 초과	835,815	855,815

대여금	7~12개월	200,000	250,000

1년 초과	1,695,890	1,645,890

합 계	5,269,533	5,071,409

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7~12개월	244,801	811,611

1년초과	-	-

미수금	7~12개월	4	4

1년초과	23,042	23,042

합 계	267,847	834,657

(4) 당분기와 전분기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	2,219,704	955,815	1,895,890	5,071,409	1,593,978	612,409	1,545,889	3,752,276

전입	218,124	-	-	218,124	33,674	-	-	33,674

환입	-	(20,000)	-	(20,000)	-	-	(17,431)	(17,431)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,437,828	935,815	1,895,890	5,269,533	1,627,652	612,409	1,528,458	3,768,519

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,392,531	-	3,392,531	-

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	3,006,941	-	2,003,958	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	-	219,374	-	219,374

미수수익	30,975	-	21,314	-

대손충당금	(1,096)	-	(1,096)	-

보증금	-	989,230	-	973,835

기타	-	47,418	-	116,170

합 계	6,429,351	1,256,022	5,416,707	1,309,379

(주1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다.
(주2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다.

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	3,382,531	3,382,531	전환사채 담보

기타포괄-공정가치측정금융자산	165,000	165,000	거래이행보증 담보

합 계	3,547,531	3,547,531

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	396,587	37,536

대손충당금	(30,823)	(30,823)

선급비용	43,540	31,832

선급부가세	-	195

합 계	409,304	38,740

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,086,724	(447,420)	639,304	1,079,905	(272,461)	807,444

재공품	130,332	(42,588)	87,744	88,925	(43,282)	45,643

제품	271,643	(49,399)	222,244	356,602	(85,050)	271,552

상품	466,723	-	466,723	24,915	-	24,915

합 계	1,955,422	(539,407)	1,416,015	1,550,347	(400,793)	1,149,554

10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

당분기말	전기말

COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD	화장품 유통업	중국	100%	100%

(주)지인커뮤니케이션(주1)	서비스업	대한민국	100%	100%

합 계

(주1) 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석37 참조).

(2) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)지인커뮤니케이션	지배기업으로부터 물적 분할

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD	(주)지인커뮤니케이션	(주)제로나인

2022.03.31	2021.12.31	2022.03.31	2021.12.31	2022.03.31	2021.12.31

자산	678,950	727,321	959,751	877,611	-	-

부채	19,838	13,278	920,993	731,014	-	-

매출	13,151	452,369	147,167	410,066	-	290,000

당기순이익	(68,355)	(24,259)	(107,839)	(79,081)	-	(18,993)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD	(주)지인커뮤니케이션	(주)제로나인

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

영업현금흐름	27,646	(1,036,888)	(236,200)	-	-	(85,897)

투자현금흐름	(394)	-	(78,000)	-	-	(13,398)

재무현금흐름	-	883,731	(7,440)	-	-	(1,404)

현금및현금성자산의 순증감	27,252	(153,157)	(321,640)	-	-	(100,699)

기초 현금및현금성자산	347,509	224,204	435,431	-	-	115,087

기말 현금및현금성자산	374,761	71,047	113,791	-	-	14,388

(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,309,559	-	9,309,559	9,309,559	-	9,309,559

건물	13,984,405	(559,960)	13,424,445	13,984,405	(472,557)	13,511,848

구축물	245,868	(33,802)	212,066	245,868	(19,120)	226,748

기계장치	5,255,286	(2,741,047)	2,514,239	5,123,985	(2,610,500)	2,513,485

차량운반구	58,280	(28,267)	30,013	70,095	(37,250)	32,845

공구와기구	204,098	(198,728)	5,370	204,098	(198,254)	5,844

비품	1,309,899	(1,216,727)	93,172	1,306,086	(1,206,344)	99,742

시설장치	123,552	(34,384)	89,168	122,011	(28,789)	93,222

건설중인자산	5,909	-	5,909	56,252	-	56,252

합 계	30,496,856	(4,812,915)	25,683,941	30,422,359	(4,572,814)	25,849,545

2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	기말금액

토지	9,309,559	-	-	-	-	-	9,309,559

건물	13,511,848	-	-	-	(87,403)	-	13,424,445

구축물	226,748	-	-	-	(14,682)	-	212,066

기계장치	2,513,485	9,738	121,562	-	(130,546)	-	2,514,239

차량운반구	32,845	-	-	-	(2,832)	-	30,013

공구와기구	5,844	-	-	-	(474)	-	5,370

비품	99,742	3,740	-	-	(10,339)	29	93,172

시설장치	93,222	1,541	-	-	(5,595)	-	89,168

건설중인자산	56,252	71,219	(121,562)	-	-	-	5,909

합 계	25,849,545	86,238	-	-	(251,871)	29	25,683,941

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기타	기말금액

토지	8,898,817	-	-	-	-	-	8,898,817

건물	12,939,256	-	-	-	(81,721)	-	12,857,535

구축물	178,306	1,864	-	-	(2,278)	-	177,892

기계장치	2,974,322	-	-	-	(127,426)	-	2,846,896

차량운반구	31,967	-	-	-	(3,409)	-	28,558

공구와기구	27,016	-	-	-	(6,640)	-	20,376

비품	159,575	16,940	-	-	(23,275)	84	153,324

시설장치	41,175	-	-	-	(2,394)	-	38,781

합 계	25,250,434	18,804	-	-	(247,143)	84	25,022,179

(2) 투자부동산1) 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	-	7,502,597

구축물	147,840	-	-	-	-	147,840

시설장치	25,089	-	-	-	-	25,089

합 계	29,172,397	-	-	-	-	29,172,397

2) 당분기와 전분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	채권자	설정금액

김포 토지및건물	차입금(운전자금)	상상인저축은행 등	18,200,000

기계장치	차입금(운전자금)	상상인저축은행 등	18,200,000

2) 당분기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사	질권자	질권금액

김포공장 및기숙사	건물	16,107,419	현대해상화재보험(주)	한남동 새마을금고 등	19,500,000

기계장치	5,137,028

공기구비품	813,901

재고자산	3,000,000

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	5,383,856	2,719,617	605,565	8,709,038	5,383,856	2,719,617	605,565	8,709,038

상각누계액	-	-	(540,903)	(540,903)	-	-	(535,798)	(535,798)

손상차손누계액	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)	(5,383,856)	(2,719,617)	(10,706)	(8,114,179)

장부금액	-	-	53,956	53,956	-	-	59,061	59,061

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	-	-	59,061	59,061	-	-	125,484	125,484

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(5,105)	(5,105)	-	-	(19,785)	(19,785)

기말금액	-	-	53,956	53,956	-	-	105,699	105,699

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	423,964	-	-	(60,294)	-	363,670

차량운반구	135,352	133,181	-	(31,352)	-	237,181

합 계	559,316	133,181	-	(91,646)	-	600,851

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기타	기말금액

건물	554,942	-	-	(78,104)	(19,764)	457,074

차량운반구	218,643	87,146	-	(37,372)	-	268,417

합 계	773,585	87,146	-	(115,476)	(19,764)	725,491

(2) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기 )

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	572,263	133,181	-	(99,402)	10,391	-	616,433

차감 : 유동성리스부채	(361,772)

비유동리스부채	254,661

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상환	이자비용	기타	기말금액

리스부채	788,093	87,146	-	(128,004)	16,517	(19,622)	744,130

차감 : 유동성리스부채	(437,598)

비유동리스부채	306,532

(3) 리스계약으로 인한 비용인식액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	91,646	115,475

이자비용	10,391	16,517

단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료	17,625	10,488

합 계	119,662	142,480

한편, 당분기와 전분기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 117,027천원 및 138,492천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	562,878	551,971

미지급금	235,642	769,805

합 계	798,520	1,321,776

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

무역금융	기업은행	5.61%	390,000	390,000

운전자금	상상인저축은행	6.50%	7,500,000	-

운전자금	상상인플러스저축은행	6.50%	6,500,000	-

단기차입금 합계	14,390,000	390,000

가산: 장기차입금 유동성 대체	-	-

유동성차입금 계	14,390,000	390,000

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보제공되고 있으며(주석11참조), 무역보험공사 등으로부터 지급보증 및 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32참조).

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사모사채	2,375,570	2,367,056

전환사채	3,265,279	22,192,055

합 계	5,640,849	24,559,111

유동성 대체	(3,265,279)	(22,192,055)

비유동성 사채	2,375,570	2,367,056

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2021.09.28	2023.09.28	5.89%	1,344,000	1,344,000

제4회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	6.34%	1,088,000	1,088,000

사채할인발행차금	(56,430)	(64,944)

유동성 대체	-	-

비유동사채 합계	2,375,570	2,367,056

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2)	2020.03.12	2023.03.12	2.00%	2,644,275	4,751,908

제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주3)	2020.08.18	2023.08.18	5.00%	621,004	610,233

제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	2020.12.03	2023.12.03	0.00%	-	2,999,023

제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	2021.10.20	2024.10.20	1.00%	-	13,830,892

유동성 대체	(19,380,353)	(22,386,054)

비유동 전환사채 금액	-	-

(주1) 제17회 및 제20회, 제21회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당분기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익을 계상하였습니다(주석28 참조).

(주2) 당분기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	1,013원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 3,510,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

(주3) 당분기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	5.00%

만기보장수익율	7.00%

행사가격	1,101원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	649,283	-	586,160	-

금융보증부채	-	-	-	-

임대보증금	-	39,000	-	44,000

합 계	649,283	39,000	586,160	44,000

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.

분단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	40,543	34,352

부가세예수금	-	101,178

선수금	864,664	-

공사선수금	775,504	478,726

합 계	1,680,711	614,256

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	2,710	-	1,660	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	소송충당부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	1,660	15,971	-	9,702

전입	1,050	-	-	-

환입	-	(4,581)	-	-

기말금액	2,710	11,390	-	9,702

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	473,589	407,594

사외적립자산의 공정가치	(505,269)	(508,412)

순확정급여부채	(31,680)	(100,818)

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	407,594	(508,412)	(100,818)	469,944	(500,060)	(30,116)

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	98,447	-	98,447	117,486	-	117,486

이자비용(이자수익)	-	(2,390)	(2,390)	-	(1,789)	(1,789)

소 계	506,041	(510,802)	(4,761)	587,430	(501,849)	85,581

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동차이	-	-	-	-	-	-

예측치와 실제치의 발생 결과	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(32,452)	5,533	(26,919)	(60,569)	68,665	8,096

기말금액	473,589	(505,269)	(31,680)	526,861	(433,184)	93,677

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27	19

정기예금	212,036	211,228

수익증권	293,206	297,166

합 계	505,269	508,413

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

21. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	47,952,433	23,976,217	30,387,071	15,193,536

유상증자(주1)	-	-	4,520,000	2,260,000

전환권행사(주2)	-	-	-	-

기말	47,952,433	23,976,217	34,907,071	17,453,536

(주1) 연결실체의 전분기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

1차

증자목적	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주

주당발행가액(원)	1,330

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,411,352	18,411,353

감자차익(주1)	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

전환권대가	469,485	3,535,655

기타자본잉여금	7,205,533	4,845,583

합 계	44,183,515	44,889,736

(2) 당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	44,889,736	102,822,768

유상증자	-	3,735,884

결손금 보전	-	(70,000,000)

전환사채의 조기상환	(706,221)	(394,589)

기말금액	44,183,515	36,164,063

23. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	39,143	25,718

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	25,718	7,538,492

해외사업환산이익	13,425	5,415

기말금액	39,143	7,543,907

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당 분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금	(50,497,276)	(45,193,485)

합 계	(50,153,208)	(44,849,417)

(2) 당분기와 전 분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(44,849,417)	(106,572,496)

결손금보전	-	70,000,000

당기순이익(손실)	(5,303,791)	(2,596,229)

기말금액	(50,153,208)	(39,168,725)

25. 수익(1) 당분기와 전 분기 의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	1,735,036	4,600,763

용역의 제공	165,204	128,037

합 계	1,900,240	4,728,800

(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에서 인식하는 수익:

화장품부문	재화의 판매	1,721,885	4,360,395

상품유통	13,151	240,369

ITS부문	재화의 판매	-	-

소 계	1,735,036	4,600,764

기간에 걸쳐 인식하는 수익

화장품부문	수수료 등	18,037	14,110

ITS 설치 및 유지관리	147,167	113,926

기타	-	-

소 계	165,204	128,036

합 계	1,900,240	4,728,800

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	717	4,162

지급수수료	810,326	487,016

접대비	61,837	73,284

광고선전비	260	952

판매비 계	873,140	565,414

관리비

급여	389,124	425,045

퇴직급여	24,778	21,293

복리후생비	60,530	98,837

여비교통비	13,087	6,655

통신비	2,912	11,690

세금과공과	3,398	6,502

감가상각비	104,370	106,808

임차료	15,881	5,238

차량유지비	8,727	16,285

경상연구개발비	183,394	302,215

소모품비	2,547	1,889

무형자산상각비	4,640	6,268

대손상각비	218,124	33,674

기타	38,680	56,467

관리비 계	1,070,192	1,098,866

합 계	1,943,332	1,664,280

27. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	6,874	2,696

외화환산이익	6,028	-

임대료수익	7,407	21,000

대손충당금환입	20,000	29,615

하자보수충당부채환입	-	8,696

잡이익	38,860	3,402

합 계	79,169	65,409

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	1,375	-

외화환산손실	-	3,962

잡손실	306	707

합 계	1,681	4,669

28. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융원가

이자비용	835,933	1,070,277

사채상환손실	2,135,541	140,155

금융원가 소계	2,971,474	1,210,432

금융수익

이자수익	79,505	4,467

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,941	-

금융보증부채환입	-	262

사채상환이익	-	9,262

금융수익 소계	86,446	13,991

순금융원가(수익)	2,885,028	1,196,441

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및예적금	79,505	2,898

대여금	-	1,569

합 계	79,505	4,467

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	85,324	238,015

사채	740,218	815,745

리스부채	10,391	16,517

합 계	835,933	1,070,277

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(368,725)

자본에 직접 반영된 법인세비용	199,190	111,294

법인세비용	199,190	(257,431)

계속영업과 관련된 법인세비용	199,190	(257,431)

중단영업과 관련된 법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기 의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(5,104,601)	(2,854,704)

계속영업 법인세비용차감전순이익	(5,104,601)	(2,311,088)

중단영업 법인세비용차감전순이익	-	(543,616)

적용세율에 따른 세부담액	(1,123,012)	(628,036)

조정사항

이연법인세미인식효과(결손금)	1,102,551	278,773

기타	219,651	91,832

법인세비용	199,190	(257,431)

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직 접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권대가	864,817	177,670

기타자본잉여금	(665,627)	(66,376)

합 계	199,190	111,294

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	7,206	1,990,879

원재료비 및 기타 매입액 등	876,990	1,034,451

종업원급여	1,150,083	1,300,489

감가상각비	343,517	432,723

무형자산상각비	5,105	19,785

지급수수료	1,154,213	720,329

기타비용 등	660,185	405,531

합 계	4,197,299	5,904,187

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익1) 당분기와 전분기 의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

연결순이익(손실)	(5,303,791,281)	(2,596,228,759)

계속영업이익(손실)	(5,303,791,281)	(2,052,612,546)

중단사업이익(손실)	-	(543,616,213)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	47,951,389	32,143,805

연결기본주당순이익(손실)	(111)	(81)

계속영업주당순이익(손실)	(111)	(64)

중단영업주당순이익(손실)	-	(17)

2) 당분기와 전분기 의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당 분기 )

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	47,952,433	90	4,315,718,970

자기주식	(1,044)	90	(93,960)

주식수 합계	4,315,625,010

가중평균일수	90

가중평균유통보통주식수	47,951,389

(전 분기 )

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초유통보통주식수	30,387,071	90	2,734,836,390

자기주식	(1,044)	90	(93,960)

전환권행사	4,520,000	35	158,200,000

주식수 합계	2,892,942,430

가중평균일수	90

가중평균유통보통주식수	32,143,805

(2) 희석주당순손익 당 분기와 전분기 의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체 의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

무역금융	기업은행	400,000	390,000

(2) 당 분기말 현재 연결실체 가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	보증제공처	보증금액

거래이행보증	서울보증보험	거래처 등	615,652

사채 지급보증	신용보증기금	사채권자	2,432,000

사채 연대보증	대표이사	사채권자	2,432,000

차입금 지급보증	한국무역보험공사	기업은행	320,000

차입금 연대보증	대표이사	기업은행	336,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황	비고

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	45,147	1심 진행중

(주)코스나인	(주)디엠하이텍	용역비반환청구	55,000	1심 진행중

(주)코스나인	㈜소노텍	용역비반환청구	22,000	2심 진행중

(주)코스나인	(주)지앤티	계약금반환	462,000	2심 진행중

(주)코스나인	도영에프앤비(주)	물품대금청구	21,490	1심 진행중

(주)코스나인	(주)그루바코스메틱	물품대금청구	61,517	1심 진행중

(주)코스나인	김영주	부당이득반환청구	127,707	1심 진행중

(주)코스나인	(주)손태식박태윤	대여금 반환	100,000	1심 진행중

(주)코스나인	김영주	불법대출금 반환	500,000	1심 진행중

김영주	(주)코스나인	주식매매대금청구	500,000	1심 진행중

도영에프앤비(주)	(주)코스나인	물품대금청구	64,522	1심 진행중

(주)그루바코스메틱	(주)코스나인	물품대금청구	58,481	1심 진행중

김인수	(주)코스나인	회계장부등 열람 및 등사가처분	100,000	1심 진행중

연결실체는 충당부채로 계상한 소송사건을 제외하고는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당 분기말과 전기말 현재 연결실체 의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,228,884	3,228,884	-	-	15,330,097	15,330,097

매출채권및기타채권	-	-	2,763,272	2,763,272	-	-	2,401,560	2,401,560

기타금융자산	3,006,941	219,374	4,459,059	7,685,374	2,003,958	219,374	4,502,754	6,726,086

합 계	3,006,941	219,374	10,451,215	13,677,530	2,003,958	219,374	22,234,411	24,457,743

(2) 당 분기말과 전기말 현재 연결실체 의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	798,520	798,520	-	1,321,776	1,321,776

차입금 및 사채	-	20,030,849	20,030,849	-	24,949,112	24,949,112

리스부채	-	616,433	616,433	-	572,263	572,263

기타금융부채	-	688,283	688,283	-	630,160	630,160

합 계	-	22,134,085	22,134,085	-	27,473,311	27,473,311

(3) 당 분기 와 전 분기 에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

당기손익공정가치 측정금융자산

당기손익-금융상품평가이익	6,941	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	79,505	4,467

대손상각비	(198,124)	(533,674)

외환차손익	5,500	2,696

외화환산손익	6,028	(3,962)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(835,933)	(1,070,277)

사채상환손익	(2,135,541)	(130,893)

합 계	(3,071,624)	(1,731,643)

34. 특수관계자 거래(1) 당 분 기 말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이큐어(주)(주1)	아이큐어(주)(주1)

기타 특수관계자	바이오라인밸류인베스트먼트(주1)	바이오라인밸류인베스트먼트(주1)

(주)클레어스코리아(주2)	(주)클레어스코리아(주3)

경자화모상해유한공사(주3)	경자화모상해유한공사(주4)

Claire's HK Limited(주3)	Claire's HK Limited(주4)

(주1) 연결실체의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주2) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다.

(2) 당 분 기 와 전 분 기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분 기	전분 기

매출	자산처분	기타비용	매출	기타수익	기타비용

아이큐어(주)	166	-	(3,058)	-	-	108,396

(주)클레어스코리아	456,889	8,000	-	385,916	22,497	-

경자화모상해유한공사	-	-	-	2,135,678	-	-

(3) 당 분 기 말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당 분 기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타부채	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타부채

아이큐어(주)	-	-	-	-	359	-	-	3,058

(주)클레어스코리아(주1)	1,290,596	-	-	-	1,103,825	-	-	-

경자화모상해유한공사(주2)	-	-	-	-	493,852	-	-	-

(주1) 당분기 중 클레어스코리아에 대한 매출채권및기타채권 1,807,596천원에 대하여 511,566천원의 대손상각비를 인식하였습니다.
(주2) 당분기 중 경자화모상해유한공사에 대한 매출채권및기타채권 288,470천원에 대하여 각각 288,470천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당 분 기 와 전 분 기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	COSNINE (SHANGHAI)CO., LTD.	크루셜텍(주)

전 분 기	당 분 기	전 분 기

기초금액	-	-	500,000

증가	58,265	-	-

감소	-	-	-

대손설정	-	-	(500,000)

기말금액	58,265	-	-

(5) 당 분 기 와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	아이큐어(주)	주요경영진

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

기초금액	6,800,000	4,000,000	-	100,000

증가	-	-	-	-

감소	(6,800,000)	-	-	(100,000)

기말금액	-	4,000,000	-	-

(6) 당 분 기 말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역

대표이사	(주)코스나인	336,000	차입금 지급보증

대표이사	(주)코스나인	2,432,000	사채 지급보증

(7) 당 분 기와 전 분 기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	202,113	226,833

퇴직급여 전입	6,521	-

35. 현금흐름표(1) 당 분 기와 전 분 기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	(5,303,791)	(2,597,273)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	4,009,476	2,324,966

퇴직급여	96,057	115,697

대손상각비	218,124	33,674

감가상각비	343,517	362,619

무형자산상각비	5,105	19,786

재고자산평가손실	174,959	365,842

기타충당부채전입	1,050	-

기타의대손상각비	-	470,385

이자비용	835,933	1,070,277

사채상환손실	2,135,541	140,155

외화환산손실	-	3,962

법인세비용	199,190	(257,431)

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(148,818)	(331,444)

이자수익	79,505	4,467

외화환산이익	6,028	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,941	-

재고자산평가충당금환입	36,344	312,872

대손충당금환입	20,000	-

기타충당부채환입	-	4,581

금융보증부채환입	-	262

사채상환이익	-	9,262

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(701,986)	(1,977,537)

매출채권및기타채권	(540,414)	(1,094,771)

미청구공사	5,936	15,515

기타자산	(370,564)	(1,097,615)

재고자산	(405,076)	1,649,635

매입채무및기타채무	(523,255)	(1,679,606)

기타금융부채	91,850	(153)

기타부채	1,066,456	221,362

순확정급여부채	(26,919)	8,096

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,145,119)	(2,581,288)

(2) 당 분 기 와 전 분 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 증가	133,181	65,456

결손금보전	-	70,000,000

사채의 전환 및 상환	8,770,609	301,709

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	기타

유동성차입금	390,000	14,000,000	-	-	-	-	-	14,390,000

유동성사채	22,192,055	(22,575,419)	2,743,232	-	-	905,411	-	3,265,279

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

사채	2,367,056	-	8,514	-	-	-	-	2,375,570

리스부채(주1)	572,263	(99,402)	10,391	133,181	-	-	-	616,433

기타금융부채	44,000	(5,000)	-	-	-	-	39,000

재무활동으로부터의 총부채	25,565,374	(8,679,821)	2,762,137	133,181	-	905,411	-	20,686,282

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	비현금거래	처분	전환권조정	기타

유동성차입금	2,390,000	895,544	-	-	-	-	-	3,285,544

유동성사채	25,382,827	(4,283,299)	785,162	-	-	505,884	-	22,390,574

장기차입금	14,968,946	-	19,757	-	-	-	-	14,988,703

리스부채(주1)	788,093	(128,004)	16,517	87,146	-	-	(19,622)	744,130

기타금융부채	80,000	-	-	-	-	-	-	80,000

재무활동으로부터의 총부채	43,609,866	(3,515,759)	821,436	87,146	-	505,884	(19,622)	41,488,951

(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금및사채총계	20,030,849	24,949,112

차감:현금및현금성자산	(3,228,884)	(15,330,097)

순차입금	16,801,965	9,619,015

자본총계	18,045,666	24,042,253

총자본부채비율	93.11%	40.01%

(2) 금융위험관리 연결실체 의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체 의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체 의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

차입금및사채	2,822,000

연결실체 는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(28,220)	(28,220)	28,220	28,220

2) 환율위험 연결실체 는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 연결실체 의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

매출채권및기타채권	USD 238,247.13	288,470	USD 654,823.80	776,294

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당 분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	28,847	(28,847)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당 사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당 사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험 당 사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당 사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다 .

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	1,809,575	293,661	-	2,103,236

변동이자율상품	390,000	2,432,000	-	2,822,000

고정이자율상품	17,600,095	-	-	17,600,095

금융부채소계	19,799,670	2,725,661	-	22,525,331

지급이자	변동이자율상품	152,331	79,131	-	231,462

고정이자율상품	921,227	11,507	-	932,734

지급이자소계	1,073,558	90,638	-	1,164,196

금융보증소계	-	-	-	-

합 계	20,873,228	2,816,299	-	23,689,527

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	2,212,911	311,288	-	2,524,199

변동이자율상품	390,000	2,432,000	-	2,822,000

고정이자율상품	26,441,501	-	-	26,441,501

금융부채소계	29,044,412	2,743,288	-	31,787,700

지급이자	변동이자율상품	157,499	115,657	-	273,156

고정이자율상품	290,000	311,123	-	601,123

지급이자소계	447,499	426,780	-	874,279

합 계	29,491,911	3,170,068	-	32,661,979

37. 물적분할

당사는 2021년 6월 22일자 이사회에서 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	주식회사 코스나인(분할존속기업)

주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업)

주주총회승인	2021-07-09

분할기일	2021-09-01

38. 중단영업당사는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당분기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당분기와 전분기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 처분자산집단의 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	-	-

기타비유동금융자산	-	-

처분자산 합계	-	-

처분부채 합계	-	-

처분자산 순자산	-	-

(2) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	-	-

매출원가	-	-

판매비와관리비	-	(43,476)

영업이익(손실)	-	(43,616)

영업외손익	-	(500,000)

법인세차감전순이익(손실)	-	(543,616)

법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	-	(543,616)

(3) 중단현금흐름

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(43,616)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(43,616)