코스나인 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 20 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 19 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 코스나인

1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하'당사')은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당분기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에상장하였으며, 2019년 5월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당분기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,693백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2020.03.31	2019.12.31	관 계

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

백광열	1,461,580	6.83%	1,461,580	6.91%	최대주주

(주)센터원앤드류앤레슬리	1,279,276	5.98%	1,279,276	6.05%

자기주식	1,044	0.00%	1,044	0.01%

기타	18,643,934	87.18%	18,419,617	87.04%

합 계	21,385,834	100.00%	21,161,517	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피 관계가 중단될때 종료합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문별 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

화장품부문	6,782,753	4,603,111	-	-

ITS부문	193,225	710,122	-	-

기타	97,151	-	580,000	437,000

합 계	7,073,129	5,313,233	580,000	437,000

(2) 부문별 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

자산	부채	자산	부채

화장품부문	51,221,654	34,124,719	50,486,422	36,883,569

ITS부문	982,646	1,519,783	1,489,999	1,781,167

합 계	52,204,300	35,644,502	51,976,421	38,664,736

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내매출	6,870,527	580,000

해외매출	202,602	-

합 계	7,073,129	580,000

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	매출비율	매출액	매출비율

(주)클레어스코리아	1,521,781	21.61%	-	-

(주)제이원코스메틱	1,266,939	17.91%

(주)우리홈쇼핑	945,851	13.37%

(주)해성디앤에스	-	-	300,000	51.72%

유한회사 더프라이드	-	-	200,000	34.48%

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

현금	1,479	-

제예금	157,965	261,821

합 계	159,444	261,821

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

매출채권	6,410,131	5,644,870

미수금	635,541	579,197

단기대여금	2,257,788	3,170,545

취득가액 계	9,303,460	9,394,612

차감:대손충당금	(2,880,681)	(2,879,075)

장부가액 계	6,422,779	6,515,537

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

매출채권	7~12개월	-	-

1년 초과	1,529,614	1,528,008

미수금	7~12개월	-	-

1년 초과	386,408	386,408

대여금	7~12개월	-	571,693

1년 초과	964,659	392,966

합 계	2,880,681	2,879,075

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

매출채권	7~12개월	1,260,625	12,580

1년 초과	-	-

미수금	7~12개월	160,172	160,749

1년 초과	-	-

합 계	1,420,797	173,329

(4) 당분기와 전분기에 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	합 계	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	1,528,008	386,408	964,659	2,879,075	1,183,864	386,408	392,966	1,963,238

전입	1,606	-	-	1,606	677	-	-	677

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,529,614	386,408	964,659	2,880,681	1,184,541	386,408	392,966	1,963,915

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	219,374	-	219,374

장기대여금	-	200,000	-	1,703,793

보증금	-	1,832,910	-	1,071,041

기타	-	10,785	-	10,785

합계	-	2,263,069	-	3,004,993

(*1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 출자금으로 구성되어 있습니다.(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31	사용제한내용

기타포괄-공정가치측정금융자산	165,000	165,000	거래이행보증 담보

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

선급금	117,377	141,029

대손충당금	(20,000)	(20,000)

선급비용	519,013	86,403

합 계	616,390	207,432

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,383,567	(560,192)	1,823,375	1,987,865	(560,192)	1,427,673

재공품	373,410	(8,820)	364,590	375,601	(8,820)	366,781

제품	1,711,111	(4,011)	1,707,100	1,161,392	(4,011)	1,157,381

상품	350,000	-	350,000	-	-	-

합 계	4,818,088	(573,023)	4,245,065	3,524,858	(573,023)	2,951,835

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	업종	소재지	결산월	지배기업지분 지분율	비지배지분 지분율	장부금액

2020.03.31	2019.12.31	2020.03.31	2019.12.31	2020.03.31	2019.12.31

NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD	유통업	중국	12월	100%	0%	0%	100%	58,265	-

(2) 당분기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD	당기 중 취득

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	4,929,315	(1,704,864)	3,224,451	4,848,815	(1,582,885)	3,265,930

차량운반구	73,432	(31,098)	42,334	142,365	(64,071)	78,294

공구와기구	198,585	(142,027)	56,558	198,586	(132,179)	66,407

비품	1,194,402	(1,027,180)	167,222	1,194,402	(999,686)	194,716

시설장치	15,212	(11,868)	3,344	15,211	(11,367)	3,844

합 계	6,410,946	(2,917,037)	3,493,909	6,399,379	(2,790,188)	3,609,191

2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

기계장치	3,265,929	80,500	-	(121,978)	3,224,451

차량운반구	78,294	2,101	(34,605)	(3,456)	42,334

공구와기구	66,407	-	-	(9,849)	56,558

비품	194,717	-	-	(27,495)	167,222

시설장치	3,844	-	-	(500)	3,344

합 계	3,609,191	82,601	(34,605)	(163,278)	3,493,909

(전분기)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

비품	35,835	-	-	(10,899)	24,936

(2) 투자부동산1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,496,871	-	-	21,496,871	21,496,871	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	(66,192)	-	7,436,405	7,502,597	-	-	7,502,597

구축물	390,174	(183,003)	(63,819)	143,352	390,174	(178,515)	(63,819)	147,840

시설장치	117,941	(91,425)	(10,831)	15,685	117,941	(82,021)	(10,831)	25,089

합 계	29,507,583	(340,620)	(74,650)	29,092,313	29,507,583	(260,536)	(74,650)	29,172,397

상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등이며, 전기 보유목적의 변경으로 투자부동산으로 재분류 하였습니다.2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	21,496,871	-	-	-	-	21,496,871

건물	7,502,597	-	-	-	(66,192)	7,436,405

구축물	147,840	-	-	-	(4,488)	143,352

시설장치	25,089	-	-	-	(9,404)	15,685

합 계	29,172,397	-	-	-	(80,084)	29,092,313

(3) 담보제공자산 및 화재보험가입당사의 투자부동산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며(설정금액 : 28,600,000천원), 상기 투자부동산과 관련하여 20,875,162천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

취득원가	5,383,856	2,719,617	532,348	8,635,821	5,383,856	2,719,617	532,348	8,635,821

상각누계액	-	-	(374,543)	(374,543)	-	-	(303,501)	(303,501)

손상누계액	(524,171)	(2,719,617)	-	(3,243,788)	(524,171)	(2,719,617)	(46,359)	(3,290,147)

장부금액	4,859,685	-	157,805	5,017,490	4,859,685	-	182,488	5,042,173

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업권	개발비	기타	합 계	영업권	개발비	기타	합 계

기초금액	4,859,685	-	182,488	5,042,173	-	-	35,632	35,632

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	-	(24,683)	(24,683)	-	-	(3,423)	(3,423)

기말금액	4,859,685	-	157,805	5,017,490	-	-	32,209	32,209

상기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.

13. 리스계약

(1) 사용권자산 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	처분	상각	기말금액

건물	418,163	-	-	-	(187,414)	230,749

차량운반구	214,077	-	-	(107,182)	(17,069)	89,826

합 계	632,240	-	-	(107,182)	(204,483)	320,575

2) 전기

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	처분	상각	기말금액

건물	-	-	766,045	-	(347,882)	418,163

차량운반구	-	258,774	49,399	-	(94,096)	214,077

합 계	-	258,774	815,444	-	(441,978)	632,240

한편, 당사는 당분기와 전분기 중 단기리스 및 소액자산리스에 따른 리스료를 각각 9,215천원 및 20,859천원을 인식하였습니다.

(2) 리스부채당분기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	처분	상환	이자비용	기말금액

리스부채	652,954	-	-	(112,794)	(194,674)	9,688	355,174

차감 : 유동성리스부채대체	(300,419)

비유동리스부채	54,755

2) 전기

구 분	기초금액	회계정책변경	사업결합	처분	상환	이자비용	기말금액

리스부채	-	258,774	829,266	-	(533,113)	98,027	652,954

차감 : 유동성리스부채대체	(448,051)

비유동리스부채	204,903

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

매입채무	5,075,188	5,282,830

미지급금	1,400,221	1,415,117

합 계	6,475,409	6,697,947

15 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입처	연이자율	2020.03.31	2019.12.31

무역금융	기업은행	6.56%	400,000	1,400,000

운전자금	KEB하나은행 등	3.66%~10.00%	2,500,000	6,805,331

단기차입금 합계	2,900,000	8,205,331

가산: 장기차입금 유동성대체	-	9,218,760

유동성차입금 계	2,900,000	17,424,091

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입종류	연이자율	2020.03.31	2019.12.31

시설자금	기업은행	-	-	2,246,000

운전자금	삼익신협 등	-	-	7,500,000

합 계	-	9,746,000

차감 : 유동성차입금대체	-	(9,218,760)

차감잔액	-	527,240

16. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

사모사채	2,957,343	2,944,770

전환사채	19,453,496	7,921,326

합 계	22,410,839	10,866,096

유동성대체	(19,453,496)	(7,921,326)

비유동성 사채	2,957,343	2,944,770

(2) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	이자율	2020.03.31	2019.12.31

제1회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	5.32%	1,680,000	1,680,000

제2회 무보증 사모사채	2019.10.24	2021.10.24	5.32%	1,360,000	1,360,000

사채할인발행차금	(82,657)	(95,230)

유동성 대체	-	-

비유동사채 합계	2,957,343	2,944,770

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율	2020.03.31	2019.12.31

제10회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	2018.07.03	2021.07.03	0.00%	-	3,951,000

제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	2018.09.18	2021.09.18	0.00%	785,197	973,245

제12회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*1)	2018.12.07	2021.12.07	0.00%	-	281,511

제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채	2019.06.10	2022.06.10	3.00%	2,755,576	2,715,570

제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채	2020.03.12	2023.03.12	2.00%	15,912,723	-

유동성대체	(19,453,496)	(7,921,326)

전환사채금액	-	-

(*1) 제10, 12회 전환사채 전액과 11회 전환사채 일부의 경우 당분기 중 조기상환하였으며, 이에 따른 사채상환손실이 계상되어 있습니다(주석28참조).

(주1) 당분기말 현재 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	1.00%

행사가격	1,756원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주2) 당분기말 현재 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	3.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	2,109원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 3개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

(주3) 당분기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건

구 분	내 용

액면이자율	2.00%

만기보장수익율	5.00%

행사가격	2,201원

상환방법	만기일시상환

주요 발행조건	1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함.

담보제공	1. 담보제공자산내역 : 대구광역시 달서구 호산동 357-542. 담보순위 : 1순위(26,000,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

미지급비용	491,318	590,285

금융보증부채	6,601	-

예수보증금	-	25,340

합 계	497,919	615,625

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

예수금	32,945	42,275

선수금	271,795	77,541

공사선수금	168,529	193,657

합 계	473,269	313,473

19. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채는 전액 하자보수충당부채이며, 당분기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	59,293	-

사업결합	-	50,097

증가	-	30,369

감소	(30,468)	(21,173)

기말금액	28,825	59,293

20. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

확정급여채무의 현재가치	967,718	774,174

사외적립자산의 공정가치	(35,445)	(25,813)

순확정급여부채	932,273	748,361

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	774,174	(25,813)	748,361	-	-	-

사업결합	-	-	-	671,458	(56,152)	615,306

당기근무원가	261,918	-	261,918	292,632	-	292,632

이자비용(이자수익)	-	-	-	8,791	-	8,791

소 계	1,036,092	(25,813)	1,010,279	972,881	(56,152)	916,729

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-	-	(106)	(106)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	174,286	-	174,286

소 계	-	-	-	174,286	(106)	174,180

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(9,632)	(9,632)	-	(24,508)	(24,508)

소 계	-	(9,632)	(9,632)	-	(24,508)	(24,508)

제도에서 지급한 금액

지급액	(68,374)	-	(68,374)	(372,993)	54,953	(318,040)

소 계	(68,374)	-	(68,374)	(372,993)	54,953	(318,040)

기말금액	967,718	(35,445)	932,273	774,174	(25,813)	748,361

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

현금및현금성자산	-	-

정기예금	35,445	25,813

수익증권	-	-

합 계	35,445	25,813

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

21. 자본금

당분기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	21,161,517	10,580,759	42,097,104	21,048,552

유상증자(*1)	-	-	16,103,107	8,051,554

전환권행사(*2)	224,317	112,158	1,654,990	827,495

무상감자(*3)	-	-	(38,693,684)	(19,346,842)

기말	21,385,834	10,692,917	21,161,517	10,580,759

(*1) 당사의 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기

1차	2차	3차	4차	5차	6차

증자목적	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주

발행주식총수(주)	3,270,000	3,000,000	450,450	7,469,657	893,000	1,020,000

주당발행가액(원)	613	500	2,220	1,840	1,681	1,766

(*2) 당사의 당분기와 전기 중 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

1차	2차	1차	2차

증자목적	시설 및 운영자금 조달	시설 및 운영자금 조달

발행주식종류	보통주	보통주

발행주식총수(주)	89,365	134,952	314,509	1,340,571

주당발행가액(원)	2,238	2,223	2,261	2,238

(*3) 당사는 전기 중 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합하였으며, 기타불입자본의 감자차익은 이와 관련된 것입니다(주석22참조).

22. 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

주식발행초과금	68,639,889	68,236,929

감자차익	19,346,842	19,346,842

자기주식	(2,445)	(2,445)

자기주식처분손실	(1,247,252)	(1,247,252)

전환권대가	3,391,509	578,973

기타자본잉여금	3,391,848	3,190,115

합 계	93,520,391	90,103,162

(2) 당분기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.12.31	증가	감소	2019.12.31	증가	감소	2020.03.31

주식발행초과금	52,089,985	16,146,944	-	68,236,929	402,960	-	68,639,889

감자차익	-	19,346,842	-	19,346,842	-	-	19,346,842

자기주식	(1,497,252)	(2,445)	(1,497,252)	(2,445)	-	-	(2,445)

자기주식처분손실	-	(1,247,252)	-	(1,247,252)	-	-	(1,247,252)

전환권대가	687,889	865,408	(974,324)	578,973	3,053,186	(240,650)	3,391,509

기타자본잉여금	2,461,900	728,215	-	3,190,115	201,733	-	3,391,848

합 계	53,742,522	35,837,712	(2,471,576)	90,103,162	3,657,879	(240,650)	93,520,391

23. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 전액 재평가이익이며, 당분기와 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	7,537,710	9,170,230

재평가이익의 변동	-	-

기말금액	7,537,710	9,170,230

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

법정적립금	344,068	344,068

미처분이익잉여금	(95,535,288)	(95,254,014)

합 계	(95,191,220)	(94,909,946)

(2) 당분기와 전분기의 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	(94,909,946)	(70,105,007)

당기순이익(손실)	(281,274)	(983,616)

확정급여제도의 재측정요소	-	-

기말금액	(95,191,220)	(71,088,623)

25. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출	5,747,014	-

공사매출	193,225	-

상품매출	1,035,739	-

기타매출	97,151	580,000

합 계	7,073,129	580,000

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,187,120	-

공사매출원가	710,122	-

상품매출원가	415,991	-

기타매출원가	-	437,000

합 계	5,313,233	437,000

26. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	14,627	410

지급수수료	483,622	217,167

접대비	30,043	8,140

광고선전비	3,566	-

판매비 계	531,858	225,717

관리비

급여	350,747	443,244

퇴직급여	46,536	72,558

복리후생비	48,402	45,770

여비교통비	7,936	19,325

통신비	6,470	2,605

세금과공과	8,319	6,328

감가상각비	293,741	14,321

임차료	10,356	8,055

차량유지비	5,127	3,354

경상연구개발비	282,408	-

소모품비	5,949	1,793

무형자산상각비	5,088	-

대손상각비	1,607	677

기타	34,964	35,458

관리비 계	1,107,650	653,488

합 계	1,639,508	879,205

27. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	429

외화환산이익	-	248,791

하자보수충당부채환입	29,881	-

유형자산처분이익	21,817	1,300

리스자산처분이익	5,612	-

잡이익	1,423	170

합 계	58,733	250,690

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	28,096

외화환산손실	-	1,029

유형자산처분손실	2,786	-

잡손실	3,879	238

합 계	6,665	29,363

28. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융원가

이자비용	462,427	474,711

사채상환손실	20,949	-

금융보증손실	6,601	-

외환차손	3,021	3,735

외화환산손실	1	-

금융원가 소계	492,999	478,446

금융수익

이자수익	173	6,085

금융보증부채환입	-	3,623

외환차익	55	-

금융수익 소계	228	9,708

순금융원가(수익)	492,771	468,738

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

현금및예적금	146	1,621

대여금	27	4,464

합 계	173	6,085

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

차입금	192,356	318,598

사채	260,383	156,113

리스이자	9,688	-

합 계	462,427	474,711

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	811,138	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(850,178)	-

법인세비용(수익)	(39,040)	-

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(320,315)	(983,615)

적용세율에 따른 세부담액	(70,469)	(216,395)

조정사항

이연법인세미인식효과	5,680	216,395

기타(세율차이등)	25,749	-

법인세비용	(39,040)	-

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직 접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전환권대가	(793,279)	-

기타자본잉여금	(56,899)	-

합 계	(850,178)	-

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(547,528)	-

원재료비 및 기타 매입액 등	3,179,441	437,000

종업원급여	1,047,395	561,572

감가상각비	442,807	14,321

무형자산상각비	5,088	-

지급수수료	1,027,098	217,167

기타비용 등	1,798,440	86,145

합 계	6,952,741	1,316,205

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(281,274)	(983,615)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	21,347,815	8,342,372

기본주당순이익(손실)	(13)	(118)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).(당분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	21,161,517	91	1,925,698,047

자기주식	(1,044)	91	(95,004)

전환권행사	224,317	76	17,048,092

주식수 합계	1,942,651,135

가중평균일수	91

가중평균유통보통주식수	21,347,815

(전분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	8,419,421	90	757,747,890

자기주식	(77,049)	90	(6,934,410)

주식수 합계	750,813,480

가중평균일수	90

가중평균유통보통주식수	8,342,372

(2) 희석주당순이익 당분기와 전분기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	여신한도	사용금액	비고

무역금융	기업은행	400,000	400,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증제공자	보증금액	비고

거래이행보증	서울보증보험	120,000

거래이행보증	소프트웨어공제조합	1,561,000

사채지급보증	신용보증기금	3,040,000

전환사채지급보증	크루셜텍(주)	800,000

차입금지급보증	한국무역보험공사	320,000

(3) 당분기 말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증수혜자	보증제공처	보증금액	비고

차입금지급보증	(주)클레어스코리아	기업은행	1,640,000

차입금지급보증	Tianjin SamwooEms Co.,Ltd	한국수출입은행	977,664	800천미불

(4) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

권연아	(주)코스나인	손해배상청구	756,000	진행중

당사는 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송과 관련하여 소송사건으로 인한 현재 의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	159,444	159,444	-	-	261,821	261,821

매출채권및기타채권	-	-	6,422,779	6,422,779	-	-	6,515,536	6,515,536

기타비유동금융자산	-	219,374	2,043,695	2,263,069	-	219,374	2,785,619	3,004,993

합 계	-	219,374	8,625,918	8,845,292	-	219,374	9,562,976	9,782,350

(2) 당분기 말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	6,475,410	6,475,410	-	6,697,947	6,697,947

차입금 및 사채	-	25,310,839	25,310,839	-	28,817,427	28,817,427

리스부채	355,174	355,174	652,954	652,954

기타금융부채	-	497,919	497,919	-	615,626	615,626

합 계	-	32,639,342	32,639,342	-	36,783,954	36,783,954

(3) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	174	6,085

대손상각비	(1,607)	(677)

외환차손익	(2,843)	(149,716)

외화환산손익	(1)	264,728

상각후원가측정금융부채

이자비용	(462,427)	(474,711)

사채상환손실	(20,949)	-

외환차손익	-	13,367

외화환산손익	-	272,539

합 계	(487,653)	(68,385)

34. 특수관계자 거래(1) 당분기 말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2020.03.31	2019.12.31

종속기업	NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	-

기타특수관계자	크루셜텍(주)(*2)	크루셜텍(주)(*2)

(주)클레어스코리아(*2)	(주)클레어스코리아(*2)

(*1) 당분기 중 주식의 취득으로 인해 특수관계자로 포함하였습니다.(*2) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 명	당분기	전분기

매출	매입	기타	매출	매입	기타

(주)클레어스코리아	1,528,781	832	-	-	-	-

Tianjin SamwooEms Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	4,464

(주)하루엔터테인먼트	-	-	-	-	437,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2020.03.31	2019.12.31

채권	채무	채권	채무

매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타	매출채권및기타채권	기타	매입채무및기타채무	기타

(주)클레어스코리아	1,580,709	-	-	-	6,390	-	265,130	-

크루셜텍(주)	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000	-	-

(주)하루엔터테인먼트	-	-	-	-	-	437,000	400,000	-

(4) 당분기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)클레어스코리아	크루셜텍(주)	(주)엠에스글로벌홀딩스

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초금액	700,000	-	1,700,000	3,000,000	-	290,000

증가	100,000	700,000	-	300,000	-	-

감소	(250,000)	-	(1,500,000)	(1,600,000)	-	(290,000)

기말금액	550,000	700,000	200,000	1,700,000	-	-

(5) 당분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전기

신규취득	NINE COMPLEX(SHANGHAI) CO., LTD	현금취득	58,265	-

신규취득	주식회사 코티스	현금취득	-	2,200,000

신규취득	주식회사 코스나인	현금취득	-	4,200,136

(6) 당분기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	피보증인	보증금액	지급보증내역	비고

(주)코스나인	(주)클레어스코리아	1,640,000	차입금 지급보증

크루셜텍(주)	(주)코스나인	800,000	차입금 지급보증

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	59,067	144,250

퇴직급여	-	92,572

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(281,274)	(983,615)

현금의 유출이 없는 비용의 가산	1,186,992	490,738

퇴직급여	261,918	-

대손상각비	1,607	677

감가상각비	447,845	10,899

무형자산상각비	24,684	3,423

이자비용	462,427	474,711

사채상환손실	20,949	-

외화환산손실	1	1,028

금융보증손실	6,601	-

법인세비용	(39,040)	-

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(58,072)	(259,800)

이자수익	173	6,085

외화환산이익	-	248,792

하자보수충당부채환입	30,469	-

리스자산처분이익	5,613	-

금융보증부채환입	-	3,623

유형자산처분이익	21,817	1,300

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,694,873)	1,584,450

매출채권및기타채권	(821,607)	1,942,590

미청구공사	61,016	-

기타자산	(408,958)	744,314

재고자산	(1,293,231)	-

매입채무및기타채무	(222,537)	(1,081,326)

기타금융부채	(91,347)	(99,475)

기타부채	159,797	78,347

순확정급여부채	(78,006)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,847,227)	831,773

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	263,620

사채의 발행	3,914,340	-

사채의 전환 및 상환	527,891	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	사업결합	연결범위변동	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	17,424,091	(14,524,091)	-	-	-	-	-	2,900,000

유동성사채	7,921,326	15,740,000	184,507	-	-	(4,392,338)	-	19,453,495

유동성리스부채	448,051	-	-	-	-	-	(147,632)	300,419

장기차입금	527,240	(527,240)	-	-	-	-	-	-

사채	2,944,770	-	12,573	-	-	-	-	2,957,343

리스부채	204,903	(194,674)	4,076	-	(107,181)	-	147,632	54,756

기타금융부채	25,340	(25,340)	-	-	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	29,495,721	468,655	201,156	-	(107,181)	(4,392,338)	-	25,666,013

2) 전기

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	사업결합	연결범위변동	전환권조정	유동성대체

유동성차입금	23,710,939	(16,474,599)	-	1,133,271	-	-	9,054,480	17,424,091

유동성사채	13,503,233	(2,420,977)	1,589,002	-	-	(4,749,931)	-	7,921,327

유동성리스부채	-	-	-	-	-	-	448,051	448,051

장기차입금	9,081,720	-	-	500,000	-	-	(9,054,480)	527,240

사채	-	2,933,760	11,010	-	-	-	-	2,944,770

리스부채	1,955,360	(937,305)	447,616	829,266	(1,641,984)	-	(448,051)	204,902

기타금융부채	-	25,340	-	-	-	-	-	25,340

재무활동으로부터의 총부채	48,251,252	(16,873,781)	2,047,628	2,462,537	(1,641,984)	(4,749,931)	-	29,495,721

36. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

차입금및사채총계	25,310,839	28,817,427

차감:현금및현금성자산	(159,444)	(261,821)

순차입금	25,151,395	28,555,606

자본총계	16,559,798	13,311,685

총자본부채비율	151.88%	214.52%

(2) 금융위험관리 당사 의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사 의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사 의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31

차입금및사채	5,940,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금및사채	(59,400)	(59,400)	59,400	59,400

2) 환율위험 당사 는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 당사 의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 25.45	31	USD 5.87	7

매출채권및기타채권	USD 50,000.00	58,265	-	-

외화자산 계	58,296	7

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,830	(5,830)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당 사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당 사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당 사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

금융보증계약	2,617,664	2,739,720

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험 당 사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당 사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	32,678,868	54,756	-	32,733,624

변동이자율상품	2,900,000	3,040,000	-	5,940,000

고정이자율상품	-	-	-	-

금융부채소계	35,578,868	3,094,756	-	38,673,624

지급이자	변동이자율상품	364,124	86,577	-	450,701

고정이자율상품	490,000	921,452	-	1,411,452

지급이자소계	854,124	1,008,029	-	1,862,153

금융보증소계	2,617,664	-	-	2,617,664

합 계	39,050,656	4,102,785	-	43,153,441

(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	7,761,623	204,903	-	7,966,526

변동이자율상품	18,784,091	2,207,240	-	20,991,331

고정이자율상품	8,300,000	312,000	-	8,612,000

금융부채소계	34,845,714	2,724,143	-	37,569,857

지급이자	변동이자율상품	476,506	152,690	-	629,196

고정이자율상품	90,000	177,534	-	267,534

지급이자소계	566,506	330,224	-	896,730

금융보증소계	1,099,720	-	-	1,099,720

합 계	36,511,940	3,054,367	-	39,566,307

(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.