동양생명 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 금융산업 2016년 국제경제는 유가 방향, 주요국의 통화정책 방향 등으로 국제금융시장 변동성이 확대되는 등의 불확실한 상황이 지속되었으며, 국내경제는 경상수지 흑자기조 속에서도 기업구조조정 이슈로 인한 투자심리 악화, 저금리, 지정학적리스크 등으로 위험과 기회가 함께하는 불확실한 환경이 지속되었습니다.2016년 1~12월 국내 금융환경은 국내외 불확실한 경제상황으로 인한 불안함이 계속되었습니다. 동 기간동안 코스피지수(종가) 최고치는 2,069로최저치 1,835와는 233포인트의 차이를 보이고, 원달러 환율의 최고치는 1,238.8로 최저치 1,090.0와는 148.8의 차이를 보이며, 상승과 하락을 반복하였습니다. 또한 국고채 3년 금리는 연초 1.66에서 12월말 현재 1.64를 나타내며, 저금리 환경이 지속되고 있으며, 이러한 저금리 환경은 금융산업의 어려움을 가중시키는 주요 요인이 되고 있습니다.향후에도 저금리 환경, 주요국가의 통화정책 방향, 지정학적 리스크 증대 등 대내외변수로 인하여, 금융시장 불안은 지속 및 가중될 전망입니다. 또한 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 금융시장의 주요지표의 변동은 계속될 전망입니다. 나. 생명보험업 (1) 산업의 특성 생명보험은 주로 사람의 생사(生死)에 관한 사고로 인해 초래되는 경제적 손실을 보전하기 위해 성립된 제도로서, 많은 사람이 모여 합리적으로 계산된 소액의 보험료를 갹출해서 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 경제준비의 사회적 형태라 할 수 있습니다. 이러한 생명보험상품을 다루는 생명보험업은 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다. (가) 경영규모의 확대지향성 보험은 대수의 법칙을 기초로 하기 때문에 가입자수와 보유계약이 크면 클수록 산출의 정확도를 기할 수 있고 안전성을 추구할 수 있으며 그 비용을 절감할 수 있으므로 경영규모를 확대하려는 경향이 강합니다. (나) 인적 요소를 중시 보험사업은 인지사업이라 하여 상품개발, 계약인수 및 관리, 판매에 이르기까지 인적 요소가 강하며, 또한 무형상품을 판매하고 제 경비는 부가보험료로, 보험금 지급은 준비금 적립으로 충당됩니다. (다) 위험성이 적으나 기술성, 전문성 필요 보험료(Premiums)와 보험금(Claims Paid)의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로 일반기업에 비해 위험이 적고 또한 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요하므로 보험계리사를 두고 약관작성 및 해석에 있어 법률적 지식이 요구됩니다. (라) 금융기관적 성격과 독과점성 효율적 자산운용으로 발생하는 수익을 계약자에게 배당형태로 환원하므로 금융기관적 성격이 강하고, 보험상품의 가격이 시장수요공급의 원칙에 지배되지 않고 보험자에 의해 결정되며 보험요율의 협정, 약관의 통일, 신규회사 설립 및 시장진입의 규제 등의 독과점 요인이 존재합니다. (마) 공공성, 사회성 등으로 국가감독 및 통제성 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 엄격한 국가 감독기구의 통제를 받습니다. (2) 산업의 성장성 (가) 성장성 측면 생명보험 성장성은 경제성장세에 따른 수요기반에서 비롯되고 있으며, 또한 개별 회사 성장성은 산업 성장을 주도하는 종목에 적절히 적응하지 못하는 점에 의해 성장성의 영향을 받고 있습니다. ( 나) 수익성 측면 생명보험의 수익성은 국내외 금융시장 변동성 확대, 지정학적리스크 등의 외부변수에 취약한 국내외 금융시장의 한계로 인한 자산운용 리스크가 증대되고 있으며, 연금상품 비중 증가에 따른 생존리스크의 증가로 수익성의 위기가 잠재화되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 (가) 경영혁신을 통한 수익성 제고 사업전략적 측면에서는 각 보험사가 급변하는 환경에 신속히 대응할 수 있는 전략이 요구되며, 사업역량 측면에서는 보험회사가 지닌 핵심역량에 집중하면서 특정 업무와 자사에 특화하는 사업구조의 변화와 아웃소싱, 분사 등의 전략이 요구됩니다.또한 비용구조 측면에서는 원가구조와 비즈니스 프로세스를 탄력적으로 대응시킴으로써 위험을 줄이고 생산성, 원가통제, 자본효율성 및 재무예측에 대한 성과를 높이는 비용구조가 필요합니다. 경영혁신을 통해 핵심 관련 사업비용은 그대로 유지하거나 소폭 줄이되, 비핵심관련 사업의비용은 상대적으로 크게 축소하여 전체적인 이익을 극대화 하여야 합니다. ( 나) 판매채널의 변화 방카슈랑스 도입 이후 방카슈랑스 시장의 성장, 최근 GA(General Agency)시장의 확대 및 전속설계사 채널 시장의 감소, 개인정보보호 이슈로 TM(Telephone Marketing) 시장의 축소 등으로 최근의 판매채널의 변화는 과거 전속설계사채널 위주의 판매와는 많은 변화가 일어나고 있습니다. (다) 자산운용능력의 강화 변액보험과 퇴직연금제도(Pension Plan)중 확정기여(DC, Defined Contribution)형 은 타금융상품 또는 타금융권과 경쟁관계를 형성하고 있습니다. 이들 상품은 보험사의 자산운용실적이 상품경쟁력에 직접적 영향주고 있으며, 변동하는 금융시장 상황에 대응하기 위해서는 보험사의 자산운용능력의 강화가 이루어져야 할 것입니다.

자산운용능력 확충을 위해서는 우선 단위당 비용을 낮추기 위한 자산규모 확대가 필요하며, 보험사의 규모에 따른 자산운용전략에 따라 자산운용사전문사 운영 또는 업무 아웃소싱 등의 노력이 필요합니다.

(4) 시장의 특성과 시장점유율

국내 생명보험업계는 2016년 12월말 현재 25개의 생명보험회사가 사업을 영위하고 있습니다. 전통적으로 국내 생보시장은 상위3사가 수입보험료 70% 내외를 점유하는 전형적 과점시장 구조를 형성하여 왔습니다. 그러나, 이들 상위3사의 점유율은 감소하였고, 상대적으로 국내 중소형사의 시장 점유율은 증가하였습니다. 상위3사의 2004년 3월말 일반계정 수입보험료의 시장점유율은 71%였으나, 2016년 11월말(농협생명 제외) 시장점유율은 47%로 하락하였습니다. 이에 반해, 같은 기간 국내중소형사의 일반계정 수입보험료는 15%에서 37%로 상승하였습니다. 특 히 2016년 11월말 기준, 당사의 수입보험료( 일반계정 ) 시장 점유율은 약 8.4% 를 기록하며, 중소형사의 전년대비 시장 점유율 상승에 상당한 영향을 미쳤습니다. 한편 , 일부 생명보험회사의 대주주 변경으로 아래 중소형사 및 외국사 분류기준은 변경이 필요하지만, 이전자료와의 비교를 위하여 과거 분류기준을 사용하고 있으며, 그 자세한 사항은 아래 주석을 참고하시기 바랍니다.

추이>(단위: %)

구 분	FY16.3Q(16.1~8월)	FY15(15.12월)	FY14(14.12월)	FY13(13.12월)	FY12(13.3월)	FY11(12.3월)	FY10(11.3월)	FY09(10.3월)	FY08(09.3월)	FY07(08.3월)	FY06(07.3월)	FY05(06.3월)	FY04(05.3월)	FY03(04.3월)

일반계정	상위3사	47.1	48.9	51.1	51.0	53.4	47.8	49.3	52.0	55.2	57.6	61.2	64.2	67.4	70.8

외국사	15.8	17.8	17.8	16.9	15.7	18.6	19.7	20.8	19.9	20.6	18.8	18.0	16.6	14.3

국내중소형사	37.1	33.4	31.1	32.1	30.9	33.6	30.9	27.2	24.9	21.8	20.0	17.8	16.0	15.0

동양생명	8.4	4.9	4.8	5.4	5.3	5.2	5.2	4.3	4.0	3.6	3.2	2.9	3.2	3.1

(자료: 생명보험협회)주1) 농협생명의 경우, 이전자료와의 비교를 위해서 상기 구분에서 제외하며, 국내중소형사는 당사를 포함ㅁ 국내 생명보험 회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 중소형사 (12개사) : 동양생명, 신한생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, 동부생명, KB생명, 현대라이프생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명 ※ 당사의 경우, 대주주 변경으로 국내중소형사에서 외국사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해서 국내중소형사로 분류 - 외국사 (9개사) : 알리안츠생명, 푸르덴셜생명, ING생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이프생명, PCA생명, BNP파리바카디프생명 ※ ING생명의 경우, 대주주 변경으로 외국사에서 국내중소형사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해서 외국사로 분류주2) 생명보험산업 사업기간 변경 - 2012년 이전: 매년 04.01 ~ 익년 03.31 - 2013년: 2013.04.01~12.31 - 2014년 이후: 매년 01.01~12.31주3) FY16은 2016년 11월말 기준이며, 11개월 누계 임.

다. 자산운용업(1) 산업의 특성 국내 자산운용시장은 2000년초 시작되어 2004년에 이르러 급격한 성장세를 나타냈으나, 2008년 글로벌 금융위기로 인하여 급격한 축소를 경험하였습니다. 이후 2009년에 다시 회복되었으나, 고객들의 이탈과 안전자산 선호 등으로 전체 시장의 펀드수탁고는 2009년 이후 300조 초반 선에서 정체되었다 2014년 이후 증가세를 보이며 2016년 12월말 현재 약 472조로 증가하였습니다. 일임자산의 경우 2004년 말 38조에서 2016년 12월말 현재 약 438조로 해마다 꾸준하게 증가하였습니다.일반투자자들은 과거 저축이라는 하나의 개념에서 펀드에 투자하는 개념으로 확장되었으며, 추후 급격한 성장세는 없다하더라도 펀드 산업 전체는 지속적이고 완만한 성장세를 보여줄 것으로 전망되고 있습니다. (2) 시장의 특성과 점유율 (가) 시장의 특성 국내 자산운용시장은 은행, 증권, 보험과 비교하면 그 규모는 매우 작지만, 금융시장에서의 영향력은 점점 커지고 있습니다. 특히 개인자산 증식개념의 펀드에서 법인 및 사모펀드의 개념으로 그 범위가 확장되고 있고, 저금리 추세속에 적극적이고 다양한 투자의 방법들이 등장하며 선진금융기법의 다양성 또한 적극적으로 도입되고 있는 시장이기도 합니다. (나) 시장점유율

(단위 : 억원)

구 분	FY2016 (2016.12월말)	FY2015(2015.12월말)	FY2014(2014.12월말)

회사 수탁고	124,447	104,554	71,441

시장전체 수탁고	4,720,908	4,257,199	3,804,979

시장점유율	2.64%	2.46%	1.88%

(자료: 금융투자협회)주) 시장점유율은 집합투자재산에 대한 시장점유율 기준. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 ○ 해당사항 없습니다.

2. 영업의 현황 (1) 영업의 개황 동양생명보험 및 종속기업>

동양생명보험과 종속기업에 대한 2016년 12월말 총자산은 전년대비 18.1% 증가한 26조 7,208억원에 달하며, 자기자본은 1조 8,357 억원에 달하고 있습니다.동양생명보험과 종속기업은 국내외 금융시장 불안속에서 매출액은 전년대비 58.1% 증가한 7조 4,295억원을 달성하였습니다. 다 만, 육류담보대출 손실반영으로 영업이익은 적자 (-298억원) 로 전환되었으며, 당기순이익(지배주주지분순이익 기준)은 120억원을 기록하였습니다. 동양생명보험과 종속기업에 대한 실 적 및 재무관련 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적

(단위 : 억원)

구분	FY2016 (2016.1~12월)	FY2015 (2015.1~12월)

영업수익	74,295	46,985

영업비용	74,594	44,864

영업이익	-298	2,122

영업외수익	66	65

영업외비용	89	129

법인세비용차감전순이익	-321	2,057

법인세비용	-469	452

연결당기순이익	148	1,605

지배주주지분 순이익	120	1,579

비지배지분 순이익	28	26

주) K-IFRS 연결기준

저금리 기조, 금융시장 불확실성 가중 등 어려운 금융환경 속에서 동양생명의 2016년 매출액은 전년대비 58.8% 증가한 7조 3,889억원을 달성하였습니다. 다만, 육류담보대출 손실로 영업이익은 같은기간동안 적자 (-417억원) 로 전환되었으며, 당기순이익은 54억원을 기록하였습니다. 또한 2016년 12월말 동양생명 총자산은 26조 6,663억원에 달하며, 자기자본은 1조 7,861억원에 달하고 있습니다.보험영업 실적을 나타내는 수입보험료는 일반계정 6조 1,019억원과 특별계정 5,727억원을 각각 실현하였으며, 일반계정과 특별계정을 합한 수입보험료는 전년 동기대비 57.8% 증가한 6조 6,746억원을 달성하였습니다. 동양생명보험에 대한 실 적 및 재무관련 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.1~12월) FY2015 (2015.1~12월) 영업수익 73,889 46,541 영업비용 74,307 44,548 영업이익 -417 1,992 영업외수익 64 65 영업외비용 88 129 법인세비용차감전순이익 -442 1,929 법인세비용 -496 419 당기순이익 54 1,510 주) K-IFRS 별도기준 동양자산운용> 동양자산운용은 2000년 8월 1일 수탁고 4조원으로 영업을 시작하였습니다. 이후 2009년 11조 돌파, 2016년 12월말 현재 20.4조원(일임포함)으로 명실상부한 종합자산운용사로 거듭났습니다. 동양자산운용은 오랜 자산운용 경험을 바탕으로 고객을 위해 안정적이고 투명한 운용을 하고 있으며, 고객의 이익을 최우선으로 삼아 선진화된 자산운용시스템과 과학적이고 합리적인 리스크관리, 우수한 전문인력을 바탕으로 시장 변화에 능동적으로 대처해 나아가고 있습니다. 2016년도 동양자산운용의 별도기준 영업수익, 영업이익, 당기순이익은 각각 276억원, 134억원, 103억원을 달성했습니다. 동양자산운용에 대한 실 적 및 재무관련 자세한 사항은 아래 영업실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.1~12월) FY2015 (2015.1~12월) 영업수익 276 260 영업비용 141 128 영업이익 134 133 영업외수익 2 0 영업외비용 1 0 법인세비용차감전순이익 135 132 법인세비용 32 33 당기순이익 103 99 주) K-IFRS 별도기준 (2) 영업의 종류 지배회사 : 동양생명보험> ○ 본회사는 다 음 각 호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업을 영위함을 목적으로 한다.- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인·허가 등을 받은 업무 ○ 회사는 다음 각호의 업무를 영위함을 목적으로 한다.- 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업무- 간접투자자산운용업법에 의한 투자중개업무- 간접투자자산운용업법에 의한 집합투자업무- 간접투자자산운용업법에 의한 투자자문업무- 간접투자자산운용업법에 의한 투자일임업무- 콜거래업무- 상기 각호와 관련되는 부수업무○ 회사는 제1항의 업무외에 법률이 정하는 바에 따라 인허가를 받아 다른 업무를 겸영할 수 있다. (3) 자금조달실적 (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.12월) FY2015 (2015.12월) 자기자본 18,357 19,927 지배주주지분 18,129 19,651 자본금 5,379 5,379 자본잉여금 2,056 2,056 자본조정 -606 -606 기타포괄손익누계액 3,749 4,753 이익잉여금 7,551 8,070 비지배지분 229 276 부채 248,851 206,282 보험계약부채 216,338 176,151 계약자지분조정 351 519 금융부채 2,410 1,094 기타부채 3,104 3,364 특별계정부채 26,648 25,153 주) K-IFRS 기준 동양생명보험> (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.12월) FY2015 (2015.12월) 자기자본 17,861 19,456 자본금 5,379 5,379 자본잉여금 2,056 2,056 자본조정 -606 -606 기타포괄손익누계액 3,755 4,772 이익잉여금 7,277 7,856 부채 248,803 206,253 보험계약부채 216,338 176,151 계약자지분조정 351 520 금융부채 2,387 1,066 기타부채 3,078 3,363 특별계정부채 26,648 25,153 주) K-IFRS 별도기준 동양자산운용> (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.12월) FY2015 (2015.12월) 자기자본 847 746 자본금 200 200 자본잉여금 121 121 기타포괄손익누계액 1 4 이익잉여금 524 421 부채 55 61 금융부채 27 25 기타부채 27 36 주) K-IFRS 별도기준 (4) 자 금운용실적 (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.12월) FY2015 (2015.12월) 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,341 1% 2,250 1% 금융자산 227,901 85% 188,325 83% 예치금 13,655 5% 13,815 6% 당기손익인식금융자산 20,780 8% 15,730 7% 매도가능금융자산 86,842 32% 85,245 38% 만기보유금융자산 62,653 23% 24,194 11% 위험회피목적파생상품자산 66 0% 27 0% 대출채권 41,321 15% 47,255 21% 수취채권 2,585 1% 2,059 1% 관계기업투자지분 37 0% 0 0% 유형자산 762 0% 816 0% 투자부동산 2,916 1% 2,898 1% 무형자산 131 0% 154 0% 기타자산 7,756 3% 7,466 3% 특별계정자산 25,364 9% 24,300 11% 합계 267,208 100% 226,209 100% 주) K-IFRS 기준 (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.12월) FY2015 (2015.12월) 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 1,878 1% 1,751 1% 금융자산 227,510 85% 187,952 83% 예치금 13,630 5% 13,706 6% 당기손익인식금융자산 19,788 7% 13,776 6% 매도가능금융자산 87,557 33% 87,025 39% 만기보유금융자산 62,653 23% 24,194 11% 위험회피목적파생상품자산 66 0% 27 0% 대출채권 41,317 15% 47,234 21% 수취채권 2,500 1% 1,989 1% 종속기업투자주식 350 0% 350 0% 유형자산 760 0% 815 0% 투자부동산 2,916 1% 2,898 1% 무형자산 129 0% 152 0% 기타자산 7,755 3% 7,491 3% 특별계정자산 25,364 10% 24,300 11% 합계 266,663 100% 225,709 100% 주) K-IFRS 별도기준 동양자산운용> (단위 : 억원) 구분 FY2016 (2016.12월) FY2015 (2015.12월) 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 348 39% 112 14% 금융자산 495 55% 668 83% 관계기업투자주식 37 4% 0 0% 유형자산 1 0% 1 0% 무형자산 2 0% 3 0% 기타자산 18 2% 23 3% 합계 901 100% 807 100% 주) K-IFRS 별도기준 3. 영업 종류별 현황 동양생명보험> 가. 보험계약현황 (2016.12.31 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 218,507 2,636,281 745,188 23,638 262,014 3,885,628 금액 6,872,820 64,033,825 18,233,092 460,074 976,058 90,575,869 구성비 7.6% 70.7% 20.1% 0.5% 1.1% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 투자계약 포함 나. 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역 (1) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 366,497 5.5 440,410 10.4 373,927 9.3 사 망 1,505,938 22.6 1,343,878 31.8 1,187,939 29.5 생사혼합 4,226,418 63.3 1,775,397 42.0 1,696,970 42.2 단 체 3,059 0.0 3,420 0.1 3,654 0.1 특별계정 572,702 8.6 667,066 15.8 763,190 19.0 합 계 6,674,614 100.0 4,230,171 100.0 4,025,680 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 331,364 13.7 291,663 12.7 282,311 13.3 사 망 572,322 23.7 530,927 23.1 530,555 24.9 생사혼합 1,089,171 45.0 959,469 41.7 903,327 42.5 단 체 3,092 0.1 3,053 0.1 2,019 0.1 특별계정 421,907 17.4 514,145 22.4 408,842 19.2 합 계 2,417,856 100.0 2,299,257 100.0 2,127,054 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산기준주2) 특별계정은 투자계약 포함 다. 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2016 FY2015 FY2014 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 251,228 3.8 240,218 5.7 194,726 4.8 모집인 14,999 0.2 21,733 0.5 21,869 0.5 대리점 22,693 0.3 34,664 0.8 28,950 0.7 방카슈랑스 71,872 1.1 137,475 3.2 121,961 3.0 기타 5,704 0.1 6,320 0.1 6,422 0.2 소계 366,497 5.5 440,410 10.4 373,927 9.3 사망 회사모집 1,301,749 19.5 1,192,905 28.2 1,102,905 27.4 모집인 29,989 0.4 27,441 0.6 18,826 0.5 대리점 44,322 0.7 43,909 1.0 20,753 0.5 방카슈랑스 33,291 0.5 14,252 0.3 2,224 0.1 기타 96,586 1.4 65,371 1.5 43,231 1.1 소계 1,505,938 22.6 1,343,878 31.8 1,187,939 29.5 생사혼합 회사모집 618,748 9.3 611,215 14.4 563,340 14.0 모집인 28,912 0.4 11,811 0.3 17,571 0.4 대리점 35,532 0.5 16,207 0.4 16,280 0.4 방카슈랑스 3,535,460 53.0 1,127,310 26.6 1,090,568 27.1 기타 7,767 0.1 8,855 0.2 9,211 0.2 소계 4,226,418 63.3 1,775,397 42.0 1,696,970 42.2 단체 회사모집 2,376 0.0 2,650 0.1 2,833 0.1 모집인 111 0.0 86 0.0 137 0.0 대리점 572 0.0 683 0.0 683 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 1 0.0 1 0.0 1 0.0 소계 3,059 0.0 3,420 0.1 3,654 0.1 특별 회사모집 550,620 8.2 638,723 15.1 727,110 18.1 모집인 6,844 0.1 8,979 0.2 8,946 0.2 대리점 1,178 0.0 1,988 0.0 3,318 0.1 방카슈랑스 8,462 0.1 10,767 0.3 15,668 0.4 기타 5,598 0.1 6,609 0.2 8,147 0.2 소계 572,702 8.6 667,066 15.8 763,190 19.0 합계 회사모집 2,724,721 40.8 2,685,711 63.5 2,590,915 64.4 모집인 80,855 1.2 70,051 1.7 67,348 1.7 대리점 104,298 1.6 97,450 2.3 69,983 1.7 방카슈랑스 3,649,085 54.7 1,289,805 30.5 1,230,422 30.6 기타 115,655 1.7 87,155 2.1 67,013 1.7 합계 6,674,614 100.0 4,230,171 100.0 4,025,680 100.0 주1) 회사모집에서 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액중 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함주3) 특별계정은 투자계약 포함 라. 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 생명보험 생 존 50,504 72,446 68,270 사 망 471,402 423,574 383,632 생사혼합 147,719 110,981 124,208 단체 5,220 5,708 4,995 특별계정 0 0 0 합 계 674,845 612,708 581,105 주) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준 마. 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요 보장 보장 종신/CI 무배당수호천사연금으로받을수있는플러스통합종신보험Ⅱ 사망리스크종신보장, 중대한 질병보장, 실세금리에 연동하는 금리연동형 상품 무배당수호천사프리스타일암케어통합종신보험 무배당수호천사프리스타일통합CI보험 무배당수호천사프리스타일통합종신보험 무배당수호천사알뜰한통합CI보험(저해지환급형) 납입기간 중 해지시 적은 해지환급금을 지급하는 대신에 저렴한 보험료로 사망리스크종신보장 및 중대한 질병보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사알뜰한통합종신보험(저해지환급형) 정기 무배당수호천사CEO정기보험 저렴한 보험료로 고연령까시 사망보장 무배당수호천사온라인아이LOVE정기보험 무배당수호천사하늘애(愛)정기보험 질병/상해 무배당Angel어린이보험 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금, 수술비, 입원비 보장 무배당수호천사New하나로종합보장보험 무배당수호천사꿈나무성장기집중보장보험 무배당수호천사꿈나무자녀사랑보험 무배당수호천사누구나간편한건강보험(갱신형) 무배당수호천사시니어보장보험(갱신형) 무배당수호천사실속하나로암보험 무배당수호천사실손의료비보장보험(갱신형) 무배당수호천사온라인꽉채운어린이보험 무배당수호천사온라인예비맘보험 무배당수호천사온라인한번만내는어린이보험 무배당수호천사플러스상해보험 무배당수호천사홈케어암보험 무배당수호천사홈케어암보험II(갱신형) 저축/연금 저축 무배당Angel저축보험 사망보장은 물론 목돈마련을 위한 저축성 보험, 최저보증이율을 보장하는 금리연동형 상품 무배당수호천사꿈나무재테크보험 무배당수호천사더블테크보험Ⅲ 무배당수호천사라이프플랜재테크보험 무배당수호천사온라인한번만내는저축보험 연금 무배당수호천사골든라이프연금보험III 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 무배당수호천사누구나행복연금보험 세제적격 연금저축수호천사더블파워연금보험 400만원 한도 소득공제가 가능한 세제적격연금보험 변액 보장 무배당수호천사변액유니버셜통합CI보험 투자실적에 따른 변액보험, 투자실적 악화시 사망보험금 최저보증 무배당수호천사변액유니버셜통합종신보험 저축 무배당수호천사꿈나무변액유니버셜보험 실적배당과 자유입출금을 결합한 VUL상품 무배당수호천사리셋플러스변액유니버셜보험 연금 무배당수호천사리셋플러스변액연금보험 최저사망보험금 및 최저연금적립액을 보장하는 실적배당 변액연금, 스텝업플러스옵션을 통한 성과금액 추가보장 퇴직연금-확정급여형-확정기여형-개인형 원리금보장상품 금리연동형 상품 매월 공시하는 공시이율을 적용하는 상품 이율보증형 상품 약정한 기간(1년, 2년, 3년 중 선택) 동안 확정금리를 적용하는 상품 실적배당형상품 동양퇴직연금배당주 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품에 투자하며, 배당성향이 강한 주를 중심으로 주식종목 편입 동양퇴직연금INDEX 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품(인덱스 추종)에 투자하며, KOSPI 수익률과 동일하도록 Portfolio 구성 동양퇴직연금가치주 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품에 투자하며, 내재가치대비 저평가우량주 위주로 Portfolio 구성 동양퇴직연금Active 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품에 투자하며, 시장변동상황에 맞춰 자산배분안 적극적 변경 바. 운용자산 현황 (1) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 총자산(A) 23,411,483 19,418,388 17,532,154 운용자산(B) 23,073,303 19,162,700 17,319,415 자산운용률(B/A) 98.6% 98.7% 98.8% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 총자산은 특별계정 자산 및 미상각신계약비 제외기준 (2) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2016 FY2015 FY2014 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,548,261 3.2% 7.0% 1,359,172 4.1% 7.1% 972,871 3.6% 5.7% 유가증권 주식 364,340 5.1% 1.6% 195,726 7.2% 1.0% 204,802 -6.0% 1.2% 채권 9,311,458 3.2% 42.1% 8,593,769 3.6% 44.8% 8,028,892 3.9% 46.8% 수익증권 1,792,004 3.2% 8.1% 1,544,729 3.0% 8.0% 1,317,592 3.7% 7.7% 외화유가증권 2,430,426 4.3% 11.0% 760,985 4.9% 4.0% 262,963 7.5% 1.5% 기타유가증권 886,507 3.2% 4.0% 621,625 2.8% 3.2% 463,243 4.6% 2.7% 대출채권 개인대출채권 1,644,317 6.5% 7.4% 1,572,551 7.0% 8.2% 1,562,997 7.1% 9.1% 기업대출채권 2,783,257 -5.5% 12.6% 3,231,267 5.5% 16.8% 2,913,624 5.7% 17.0% 부동산 357,431 3.8% 1.6% 361,234 2.7% 1.9% 486,117 23.5% 2.8% 운용자산 소계 21,118,001 2.4% 95.4% 18,241,058 4.3% 95.0% 16,213,099 5.0% 94.4% 비운용자산 1,017,442 0.0% 4.6% 959,987 0.0% 5.0% 958,135 0.0% 5.6% 합계 22,135,444 2.3% 100.0% 19,201,045 4.1% 100.0% 17,171,234 4.7% 100.0% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 특별계정 자산 제외주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률은 하디수익율 기준 (금감원 보고서 적용기준) 이며, 당기손익에 대한 수익률임주5) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주6) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 (3) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 4,131,710 17.91% 4,723,440 24.6% 4,884,197 28.2% 운용수익 -52,659 -10.35% 279,705 36.7% 269,181 34.2% 유가증권 기말잔액 17,034,881 73.83% 12,534,589 65.4% 10,899,079 62.9% 운용수익 499,678 98.17% 418,731 54.9% 380,608 48.4% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 1,550,794 6.72% 1,545,728 8.1% 1,172,615 6.8% 운용수익 48,511 9.53% 54,118 7.1% 33,948 4.3% 기 타 기말잔액 355,919 1.54% 358,943 1.9% 363,524 2.1% 운용수익 13,451 2.64% 9,751 1.3% 102,233 13.0% 계 기말잔액 23,073,303 100.00% 19,162,700 100.0% 17,319,415 100.0% 운용수익 508,981 100.00% 762,304 100.0% 785,970 100.0% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주3) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 사. 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2016 FY2015 FY2014 금 액 수익률 금 액 수익률 금 액 수익률 개 인 1,690,886 6.5% 1,597,749 7.0% 1,547,353 7.1% 기 업 대기업 631,217 3.7% 819,678 5.6% 858,994 5.9% 중소기업 1,809,607 -8.5% 2,306,013 5.5% 2,477,850 5.7% 합 계 4,131,710 -1.2% 4,723,440 6.0% 4,884,197 6.2% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 아. 유가증권 투자 (1) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 7,362,020 3.1% 6,139,191 3.4% 4,702,717 3.5% 특수채 2,297,625 3.5% 1,919,873 3.7% 2,047,373 4.9% 금융채 20,115 3.9% 96,399 5.9% 343,905 4.1% 회사채 141,768 2.9% 645,926 4.2% 1,292,155 3.2% 주식 534,104 5.1% 194,575 7.2% 196,876 -6.0% 기타 2,890,077 3.2% 2,466,945 2.9% 1,865,762 4.0% 소 계 13,245,709 3.3% 11,462,909 3.5% 10,448,787 3.7% 외화유가증권 3,789,172 4.3% 1,071,679 4.9% 450,292 7.5% 합 계 17,034,881 3.4% 12,534,589 3.6% 10,899,079 3.8% 주1) 결산기변경으로 연도말 상이주2) K-IFRS 별도기준주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 (2) 유가증권 시가정보 (2016.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 337,062 357,331 20,269 비상장주식 54,000 57,609 3,609 합 계 391,062 414,940 23,878 주1) K-IFRS 별도기준주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 자. 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 1,550,794 3.2% 1,545,728 4.1% 1,172,615 3.6% 단자어음 - - - - 금전신탁 - - - - 합 계 1,550,794 3.2% 1,545,728 4.1% 1,172,615 3.6% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주3) 현ㆍ예금 수익률은 기타이자수익 포함 가. 영업부문별 수익현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 집합투자업 16,548 14,797 8,408 투자일임 및 자문업등 7,766 8,148 8,398 나. 유형별 수탁고 현황 (단위 : 억원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 집합투자재산 수탁고(A) 124,447 104,554 71,441 주 식 형 5,338 6,152 5,003 혼 합 형 9,711 12,710 8,837 채 권 형 71,229 61,254 34,309 MMF 28,752 16,319 13,019 기 타 9,417 8,120 10,273 일임자문 수탁고(B) 80,413 83,955 83,704 회사 전체 수탁고(A+B) 204,860 188,509 155,145 다. 주요상품 주식형 채권형 채권혼합 동양중소형고배당증권자투자신탁1호 동양하이플러스채권증권자투자신탁1호 동양중소형고배당30증권투자신탁1호 동양라이징밸류증권투자신탁1호 동양하이플러스국공채증권자투자신탁1호 동양뱅크플러스공모주10증권투자신탁2호 동양모아드림삼성그룹증권투자1호 동양하이플러스단기우량채권증권자투자신탁1호 동양모아드림증권투자신탁1호 동양단기채권증권투자신탁 동양모아드림인덱스증권자투자신탁1호 4. 파생상품 거래 현황 동양생명보험> 가. 파생상품 거래 현황 (2016.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 0 -187,086 0 0 -187,086 매매목적 0 -3,588 -2,483 0 -6,071 거래장소 장내거래 0 0 0 0 0 장외거래 0 -190,674 -2,483 0 -193,157 거래형태 선도 0 -187,086 0 0 -187,086 선물 0 0 0 0 0 스왑 0 -3,588 0 0 -3,588 옵션 0 0 -2,483 0 -2,483 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황 (1) 신용파생상품 현황 (2016.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap 0 0 0 0 0 0 Credit Option 0 0 0 0 0 0 Total Return Swap 0 0 0 0 0 0 Credit Linked Notes 16,996 0 16,996 0 0 0 SCDO 0 0 0 0 0 0 기 타 0 0 0 0 0 0 계 16,996 0 16,996 0 0 0 주) 평가금액기준 (2) 신용파생상품 상세명세 (2016.12.31 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) CLN 동양생명 쥬피터파이낸스(SPC) 20080110 20180320 18,128 대한민국 다. 파생상품 평가손익 구조 ○ 외화액면 약 3,978백만불에 대하여 평균매도환율 1,159.06원에 매도○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$매도시 약 △1.02원의 평가손이 발생함을 의미 ex. 12월말 6개월 선도환율 1,206.2원 적용시 1,159.06원 대비 환율 △47.1원으로 약 3,978백만불 매도로 인하여 평가손 1,907억 발생 ※ (-47.1)*3,978,166,236*(-1.02) 가. 파생상품 거래 현황 (2016.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 0 -999 0 0 0 -999 매매목적 0 0 0 0 0 0 거래장소 장내거래 0 0 0 0 0 0 장외거래 0 -999 0 0 0 -999 거래형태 선도 0 -5 0 0 0 0 선물 0 0 0 0 0 0 스왑 0 -994 0 0 0 -994 옵션 0 0 0 0 0 0 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 5. 영업설비 등의 현황 동양생명보험>가. 점포 현황 (2016.12.31 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 8 38 0 46 부산 3 7 0 10 대구 1 7 0 8 인천 0 3 0 3 광주 1 8 0 9 대전 3 4 0 7 울산 0 1 0 1 경기도 1 15 0 16 강원도 0 4 0 4 충청북도 0 3 0 3 충청남도 0 5 0 5 전라북도 0 2 0 2 전라남도 0 4 0 4 경상북도 0 4 0 4 경상남도 0 9 0 9 제주도 0 2 0 2 계 17 116 0 133 주1) 별도 기준이며, 본사는 서울 영업소에 포함주2) 지점에 FC, 다이렉트, GA, 방카슈랑스 사업단 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2016.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 99,225 61,160 160,385 - 합 계 99,225 61,160 160,385 - 주1) K-IFRS 별도 기준 주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 기준 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2016.12.31 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 137,895 7,886 4,151 142,046 강원 삼척 885,543 45,977 5,482 2,581 48,558 경기 성남 136 622 386 352 974 소계 2,417,212 184,494 13,754 7,085 191,579 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,417,212 184,494 13,754 7,085 191,579 주1) K-IFRS 별도 기준 주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 기준 가. 점포 현황 (2016.12.31 현재) (단위 : 개) 회 사 명 국내 해외 계 동양자산운용 1 1 2 주) 국내는 본사를 의미하며, 해외는 베트남 호치민사무소를 의미 나. 영업설비 등 현황 (2016.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 비 고 본사임차 - 752 752 - 주) 합계는 임차보증금, 월임차료, 월관리비 총금액을 의미 6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 동양생명보험>가. 준비금 적립내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 생명보험 책임준비금 보험료적립금 23,139,897 19,181,198 17,443,794 미경과보험료 1,024 1,131 1,191 보증준비금 126,591 123,785 98,411 지급준비금 928,336 721,828 569,771 계약자배당준비금 22,959 21,642 21,684 계약자이익배당준비금 280 1,158 1,114 배당보험손실보전준비금 1,462 1,638 1,117 무배당잉여금 0 0 0 재보험료적립금 0 0 0 합 계 24,220,549 20,052,380 18,137,083 주1) K-IFRS 별도기준주2) 특별계정 포함 나 . 책임준비금부담이율 (단위: 백만원%) 조달항목 FY2016 FY2015 FY2014 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 생존 3,218,143 4.3 16.9 3,050,434 4.6 18.9 2,864,723 5.0 19.8 사망 5,832,166 5.0 30.7 5,267,110 5.1 32.7 4,786,159 5.3 33.1 생사혼합 8,971,343 3.3 47.2 7,029,468 3.6 43.6 6,210,163 3.9 42.9 단체 8,947 5.7 0.0 9,677 5.7 0.1 9,618 5.8 0.1 기타 책임준비금 962,170 0.0 5.1 759,381 0.0 4.7 600,858 0.0 4.2 합계 18,992,769 4.05 100.0 16,116,071 4.35 100.0 14,471,520 4.61 100.0 주1) 평균잔액 = (전년동기말 책임준비금+당기말 책임준비금)/2주2) 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 계약자배당준비금주3) 기타책임준비금은 보증준비금, 지급준비금, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등 으로 구성 다. 위험기준 지급여력비율 (단위 : %, 백만원) 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 위험기준 지급여력비율(A/B) 182.02% 239.18 237.02 지급여력금액(A) 1,832,207 1,961,269 1,762,227 위험기준 지급여력기준금액(B) 1,006,594 819,984 743,500 주1) K-IFRS 별도 기준 주2) 위험기준 지급여력비율 = 지급여력금액 / 위험기준 지급여력기준금액 ×100 라. 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2016 FY2015 FY2014 유동성비율 552.7 314.9 190.5 유동성자산 2,720,255 1,405,467 818,107 평균지급보험금 492,153 446,278 429,553 주) K-IFRS 별도기준 마. 자산건전성 (1) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2016 FY2015 FY2014 가중부실자산비율 1.03 0.14 0.39 가중부실자산 225,078 24,632 62,187 자산건전성분류대상자산 21,795,685 17,637,936 16,035,955 주) K-IFRS 별도기준 (2) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2016 FY2015 FY2014 적립비율 7.72 0.76 1.28 대출채권 4,542,747 4,833,065 5,029,411 대손충당금적립액 350,712 36,614 64,479 주1) K-IFRS 별도기준주2) 특별계정포함 기준 바. 수익성 구분 FY2016 FY2015 FY2014 ROA (총자산이익률) 0.02% 0.70% 0.82% ROE(자기자본이익률) 0.29% 8.15% 10.25% 주1) K-IFRS 별도기준 주2) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주3) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 주4) ROA에 사용되는 총자산은 특별계정자산 및 미상각신계약비 포함기준이며, 특별계정자산 및 미상각신계약비를 제외한 당기 ROA는 0.02%임. 사. 자산유동화에 관한 사항(1) 자산양도계약 또는 자산신탁계약 ○ 해당사항 없습니다. (단위 : 원) 계약당사자 양도일 또는신탁일 양도금액 또는신탁금액(평가금액) 비고 (계약상특수한 내용등) 양도인 또는위탁자 양수인 또는수탁자 - - - - - (2) 자산관리계약 ○ 해당사항 없습니다. 가. 최소영업자본액 (단위 : 억원) 구 분 FY2016 FY2015 필요유지자기자본(a) 98 84 고객자산운용필요자본(b) 65 60 고유자산운용필요자본(c) 28 37 최소영업자본액(a+(b+c)*50%) 145 132 주1) K-IFRS 별도기준주2) 최소영업자본액은 반기 외감인 검토사항 나 . 유동성비율 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 유동비율 1194.27% 914.98% 528.61% 주) K-IFRS 별도기준 다. 수익성 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 ROA (총자산이익률) 12.17% 13.43% 11.22% ROE(자기자본이익률) 13.04% 14.24% 11.69% 주1) K-IFRS 별도기준 주2) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당기말 총자산)/2}×(4/경과분기수) 주3) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 라. 자산건전성 구 분 FY2016 FY2015 FY2014 대손충당금비율 6.05% 4.28% 4.03% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 결산기 변경으로 연도말 상이 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016(2016.12월말) FY2015(2015.12월말) FY2014(2014.12월말) 현금및현금성자산 234,107 224,955 317,898 예치금 1,365,471 1,381,464 963,396 당기손익인식금융자산 2,078,005 1,572,987 1,044,451 매도가능금융자산 8,684,171 8,524,540 9,780,663 만기보유금융자산 6,265,277 2,419,417 0 위험회피목적파생상품자산 6,556 2,704 1,648 대출채권 4,132,100 4,725,526 4,894,632 수취채권 258,501 205,867 173,649 관계기업투자지분 3,711 0 0 유형자산 76,151 81,644 85,317 투자부동산 291,601 289,774 292,817 무형자산 13,149 15,440 18,006 기타자산 775,610 746,571 740,090 특별계정자산 2,536,395 2,430,006 2,113,166 자산총계 26,720,805 22,620,896 20,425,734 보험계약부채 21,633,820 17,615,117 15,858,070 계약자지분조정 35,094 51,936 47,370 금융부채 241,005 109,436 69,919 기타부채 310,378 336,361 295,569 특별계정부채 2,664,797 2,515,330 2,348,847 부채총계 24,885,094 20,628,180 18,619,775 자본금 537,862 537,862 537,862 연결자본잉여금 205,617 205,617 205,617 연결자본조정 -60,589 -60,589 -60,589 연결기타포괄손익누계액 374,869 475,299 383,453 연결이익잉여금 755,095 806,952 705,084 비지배주주지분 22,857 27,575 34,532 자본총계 1,835,710 1,992,716 1,805,958 연결에 포함된 회사수 6 13 16 주) K-IFRS 기준 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016(2016.1~12월) FY2015(2015.1~12월) FY2014(2014.1~12월) 영업수익 7,429,542 4,698,539 4,249,589 영업비용 7,459,357 4,486,376 4,128,963 영업이익 -29,815 212,163 120,626 영업외수익 6,568 6,494 103,986 영업외비용 8,895 12,924 13,559 법인세비용차감전순이익 -32,143 205,733 211,053 법인세비용 -46,934 45,189 44,028 연결당기순이익 14,791 160,544 167,025 지배기업주주지분 11,997 157,898 164,438 비지배지분 2,794 2,646 2,587 주당순이익(단위 : 원) 118 1,547 1,592 주) K-IFRS 기준 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016(2016.12월말) FY2015(2015.12월말) FY2014(2014.12월말) 현금및현금성자산 187,843 175,142 212,945 예치금 1,362,951 1,370,587 959,670 당기손익인식금융자산 1,978,842 1,377,616 910,287 매도가능금융자산 8,755,716 8,702,509 9,953,786 만기보유금융자산 6,265,277 2,419,418 0 위험회피목적파생상품자산 6,556 2,704 1,648 대출채권 4,131,710 4,723,440 4,884,197 수취채권 249,975 198,892 167,896 종속기업투자주식 35,046 35,046 35,046 유형자산 76,036 81,523 85,204 투자부동산 291,601 289,774 292,817 무형자산 12,913 15,156 17,695 기타자산 775,487 749,128 739,964 특별계정자산 2,536,395 2,430,006 2,113,166 자산총계 26,666,348 22,570,942 20,374,322 보험계약부채 21,633,820 17,615,117 15,858,070 계약자지분조정 35,146 51,963 47,538 금융부채 238,699 106,593 66,235 기타부채 307,822 336,333 295,251 특별계정부채 2,664,797 2,515,330 2,348,847 부채총계 24,880,284 20,625,335 18,615,942 자본금 537,862 537,862 537,862 자본잉여금 205,617 205,617 205,617 자본조정 -60,589 -60,589 -60,589 기타포괄손익누계액 375,468 477,165 384,878 이익잉여금 727,706 785,550 690,612 자본총계 1,786,064 1,945,604 1,758,379 주1) K-IFRS 기준 주2) 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자주식의 평가방법 : 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2016(2016.1~12월) FY2015(2015.1~12월) FY2014(2014.1~12월) 영업수익 7,388,946 4,654,071 4,206,071 영업비용 7,430,679 4,454,835 4,096,174 영업이익 -41,733 199,236 109,897 영업외수익 6,357 6,494 103,761 영업외비용 8,792 12,876 13,478 법인세비용차감전순이익 -44,168 192,854 200,180 법인세비용 -49,609 41,886 41,906 당기순이익 5,441 150,968 158,274 주당순이익(단위 : 원) 53 1,479 1,532 주) K-IFRS 기준 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 가. 연결 재 무상태표 연 결 재 무 상 태 표 제28기 2016.12.31 현재 제27기 2015.12.31 현재 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제28기 제27기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 234,106,512,403 224,954,568,855 Ⅱ. 금융자산 22,790,080,706,731 18,832,506,440,911 1. 예치금 1,365,470,716,664 1,381,464,419,405 2. 당기손익인식금융자산 2,078,004,761,435 1,572,986,650,966 3. 매도가능금융자산 8,684,171,327,412 8,524,540,427,140 4. 만기보유금융자산 6,265,277,290,094 2,419,417,477,025 5. 위험회피목적파생상품자산 6,555,708,314 2,703,981,754 6. 대출채권 4,132,099,964,705 4,725,526,168,881 7. 수취채권 258,500,938,107 205,867,315,740 Ⅲ. 관계기업투자주식 3,710,999,251 0 Ⅳ. 유형자산 76,151,047,815 81,643,733,819 Ⅴ. 투자부동산 291,601,330,542 289,774,376,785 Ⅵ. 무형자산 13,149,195,120 15,439,796,655 Ⅶ. 기타자산 775,610,096,037 746,571,004,382 1. 재보험자산 11,056,159,239 8,583,462,298 2. 미상각신계약비 718,470,611,457 722,546,872,229 3. 당기법인세자산 43,404,934,239 12,307,320,069 4. 그밖의기타자산 2,678,391,102 3,133,349,786 Ⅷ. 특별계정자산 2,536,394,946,856 2,430,006,123,957 자산 총계 26,720,804,834,755 22,620,896,045,364 부채 Ⅰ. 보험계약부채 21,633,819,906,892 17,615,117,199,039 Ⅱ. 계약자지분조정 35,093,823,691 51,935,817,118 Ⅲ. 금융부채 241,005,190,615 109,436,138,254 1. 당기손익인식금융부채 8,345,593,895 8,092,051,032 2. 상각후취득원가측정금융부채 39,018,073,855 30,732,323,620 3. 위험회피목적파생상품부채 193,641,522,865 70,611,763,602 Ⅳ. 기타부채 310,378,410,064 336,360,753,709 1. 충당부채 43,033,113,614 41,166,781,446 2. 순확정급여부채 3,360,293,536 2,677,315,937 3. 당기법인세부채 1,193,116,847 0 4. 이연법인세부채 31,728,938,718 104,935,504,731 5. 그밖의기타부채 231,062,947,349 187,581,151,595 Ⅴ. 특별계정부채 2,664,796,500,130 2,515,330,254,578 부채 총계 24,885,093,831,392 20,628,180,162,698 자본 Ⅰ. 지배주주지분 1,812,853,973,441 1,965,141,056,297 1. 자본금 537,861,950,000 537,861,950,000 2. 자본잉여금 205,616,624,544 205,616,624,544 3. 자본조정 -60,589,022,790 -60,589,022,790 4. 기타포괄손익누계액 374,868,893,818 475,299,221,683 5. 이익잉여금 755,095,527,869 806,952,282,860 대손준비금기적립액 25,982,376,726 29,360,055,031 대손준비금적립예정액 -10,865,402,191 -3,377,678,305 Ⅱ. 비지배지분 22,857,029,922 27,574,826,369 자본 총계 1,835,711,003,363 1,992,715,882,666 부채 및 자본 총계 26,720,804,834,755 22,620,896,045,364 나. 연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제28기 제27기 Ⅰ. 영업수익 7,429,542,262,682 4,698,539,246,590 1. 보험료수익 6,101,911,781,660 3,563,104,705,596 2. 재보험수익 43,483,040,016 35,706,436,139 3. 이자수익 676,627,230,179 653,825,872,431 4. 배당수익 69,307,965,152 54,846,476,591 5. 금융상품거래이익 151,374,819,215 131,573,602,491 6. 금융상품평가이익 23,286,776,368 20,480,808,166 7. 수수료수익 24,737,948,051 24,485,195,967 8. 외환거래이익 241,412,864,968 124,642,090,245 9. 기타영업수익 18,357,946,346 19,370,637,781 10. 특별계정수입수수료 51,566,522,061 46,728,591,109 11. 특별계정수익 27,475,368,666 23,774,830,074 Ⅱ. 영업비용 7,459,357,377,246 4,486,376,254,587 1. 보험계약부채전입액 4,016,230,010,912 1,756,408,582,714 2. 보험금비용 1,995,949,018,953 1,785,112,218,186 3. 재보험비용 50,293,612,291 39,570,029,895 4. 사업비 346,391,615,338 293,829,494,724 5. 신계약상각비 332,529,479,009 325,333,375,889 6. 재산관리비 47,161,905,994 51,632,329,976 7. 이자비용 279,231,303 435,396,165 8. 금융상품거래손실 44,937,908,809 67,216,983,712 9. 금융상품평가손실 532,123,226,958 109,352,572,459 10. 외환거래손실 53,631,715,594 14,359,216,434 11. 기타영업비용 11,956,290,340 18,416,339,841 12. 특별계정지급수수료 397,993,079 934,884,518 13. 특별계정비용 27,475,368,666 23,774,830,074 Ⅲ. 영업이익(손실) -29,815,114,564 212,162,992,003 Ⅳ. 영업외수익 6,568,009,224 6,493,972,785 Ⅴ. 영업외비용 8,895,435,807 12,923,928,306 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) -32,142,541,147 205,733,036,482 Ⅶ. 법인세비용(수익) -46,933,871,735 45,188,926,656 Ⅷ. 연결당기순이익 14,791,330,588 160,544,109,826 1. 지배주주지분순이익 11,997,154,630 157,897,897,119 2. 비지배주주지분순이익 2,794,175,958 2,646,212,707 Ⅸ. 연결기타포괄손익 -100,510,714,891 91,758,240,671 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 -98,555,135,279 93,400,072,861 (1) 매도가능금융자산평가손익 -89,457,196,491 103,179,399,052 (2) 만기보유금융자산평가손익 3,833,805,103 -8,503,324,317 (3) 특별계정기타포괄손익 -12,931,743,891 -1,276,001,874 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 -1,955,579,612 -1,641,832,190 (1) 재평가잉여금 238,807,257 86,254,463 (2) 순확정급여부채의재측정요소 -2,194,386,869 -1,728,086,653 Ⅹ. 연결총포괄이익(손실) -85,719,384,303 252,302,350,497 1. 지배주주지분총포괄이익(손실) -88,433,173,235 249,744,080,146 2. 비지배주주지분총포괄이익 2,713,788,932 2,558,270,351 기본 및 희석주당이익 118 1,547 다. 연결현금흐름표 연 결 현 금 흐 름 표 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제28기 제27기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,016,593,718,862 922,139,759,946 1. 법인세비용차감전순이익(손실) -32,142,541,147 205,733,036,482 2. 손익조정항목 3,840,586,960,112 1,356,491,362,166 3. 자산ㆍ부채의 변동 -474,308,160,917 -1,236,614,038,445 4. 이자수취액 641,404,700,575 609,792,709,281 5. 이자지급액 -79,557,127 -197,288,616 6. 배당금수취액 69,307,965,152 54,906,476,591 7. 법인세납부액 -28,175,647,786 -67,972,497,513 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 -3,943,344,522,803 -958,616,221,255 1. 매도가능금융자산의 취득 -6,492,011,105,900 -3,996,455,656,278 2. 매도가능금융자산의 처분 3,409,368,498,879 3,680,420,472,851 3. 만기보유금융자산의 취득 -806,389,651,095 -584,063,206,610 4. 관계기업투자주식의 취득 -3,500,000,000 0 5. 위험회피목적파생상품의 정산 -47,424,690,180 -55,926,193,434 6. 유형자산의 취득 -5,504,013,767 -4,596,620,578 7. 유형자산의 처분 5,678,460 90,000 8. 투자부동산의 취득 -170,719,698 -3,037,724,413 9. 투자부동산의 처분 0 5,035,022,560 10. 무형자산의 취득 -2,804,702,770 -2,151,056,450 11. 무형자산의 처분 55,000,000 146,500,000 12. 임차보증금의 감소 10,379,485,098 9,422,386,697 13. 임차보증금의 증가 -5,348,301,830 -7,410,235,600 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 -64,113,332,571 -56,466,654,080 1. 배당금의 지급 -63,853,909,621 -56,139,814,500 2. 임대보증금의 증가 510,256,000 4,069,261,800 3. 임대보증금의 감소 -769,678,950 -4,396,101,380 Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 16,080,060 0 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV) 9,151,943,548 -92,943,115,389 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 224,954,568,855 317,897,684,244 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 234,106,512,403 224,954,568,855 라. 연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배주주지분 소계 비지배지분 총 계 2015년 01월 01일 (전기초) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 383,453,038,656 705,084,172,448 1,771,426,762,858 34,531,525,840 1,805,958,288,698 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -56,139,814,500 -56,139,814,500 - -56,139,814,500 연결실체의 변동 - - - - - - -9,514,969,822 -9,514,969,822 연결총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - 157,897,897,119 157,897,897,119 2,646,212,707 160,544,109,826 매도가능금융자산평가손익 - - - -123,160,071,115 - -123,160,071,115 -87,942,356 -123,248,013,471 만기보유금융자산평가손익 - - - 217,924,088,206 - 217,924,088,206 - 217,924,088,206 재평가잉여금 - - - 196,282,256 - 196,282,256 - 196,282,256 특별계정기타포괄손익 - - - -1,276,001,874 - -1,276,001,874 - -1,276,001,874 확정급여제도의 재측정요소 - - - -1,728,086,653 - -1,728,086,653 - -1,728,086,653 재평가잉여금의 대체 - - - -110,027,793 110,027,793 - - - 2015년 12월 31일 (전기말) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 475,299,221,683 806,952,282,860 1,965,141,056,297 27,574,826,369 1,992,715,882,666 2016년 01월 01일 (당기초) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 475,299,221,683 806,952,282,860 1,965,141,056,297 27,574,826,369 1,992,715,882,666 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -63,284,881,800 -63,284,881,800 - -63,284,881,800 연결실체의 변동 - - - - -569,027,821 -569,027,821 -7,431,585,379 -8,000,613,200 연결총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - 11,997,154,630 11,997,154,630 2,794,175,958 14,791,330,588 매도가능금융자산평가손익 - - - -89,376,809,465 - -89,376,809,465 -80,387,026 -89,457,196,491 만기보유금융자산평가손익 - - - 3,833,805,103 - 3,833,805,103 - 3,833,805,103 재평가잉여금 - - - 238,807,257 - 238,807,257 - 238,807,257 특별계정기타포괄손익 - - - -12,931,743,891 - -12,931,743,891 - -12,931,743,891 확정급여제도의 재측정요소 - - - -2,194,386,869 - -2,194,386,869 - -2,194,386,869 2016년 12월 31일 (당기말) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 374,868,893,818 755,095,527,869 1,812,853,973,441 22,857,029,922 1,835,711,003,363 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속회사의 일반적 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기 업 지배기업은 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명보험주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 , 당기말 현재 17개의 본부(사업단)와 115개의 지점조직을 운영 하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기 업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. 지배기업의 재무제표는 2017년 3월 9일 이 사회에서 승인 되었으며, 2017년 3월 29일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 건) 구분 당기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 6 68 74 9 65 74 사망보험 36 166 202 33 158 191 생사혼합보험 8 64 72 7 64 71 단체보험 단체보험 7 14 21 7 14 21 합계 57 312 369 56 301 357 2) 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Anbang Life Insurance Co., Ltd.(*) 67,779,432 63.01 67,779,432 63.01 우리사주조합 1,171,891 1.09 1,396,216 1.30 자기주식 5,500,000 5.11 5,500,000 5.11 기타주주 33,121,067 30.79 32,896,742 30.58 합계 107,572,390 100.00 107,572,390 100.00 (*) 2015년 9월 16일 기 존 주주였던 (유)보고제이의일호투자목적회사, (유)보고제이의이호투자목적회사 및 (주)보고티와이엘투자목적회사의 지분매각으로 지배기업의 최대주주는 Anbang Life Insurance Co., Ltd.으로 변경되었습니다. (2) 연결대상종속기업 1) 당기말 현재 연결대상종속기업(특수목적기업 포함)의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 국가 당기말 투자주식수(주) 지분율(%) 종속회사 동양자산운용(주)(*) 대한민국 2,920,000 73.00 특수목적기업 글로벌REF사모혼합2호 대한민국 - 100.00 특수목적기업 동양엔젤글로벌Strategy사모채권 대한민국 - 100.00 특수목적기업 동양수호천사사모투자신탁1호 대한민국 - 100.00 특수목적기업 동양수호천사사모투자신탁2호 대한민국 - 100.00 특수목적기업 동양글로벌스트래티지신탁1호C-F 대한민국 - 100.00 (*) 집합투자업과 유가증권투자에 관한 자문과 정보제공 등의 투자자문의 목적으로 2000년 7월 24일에 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은 20,000백만원입니다. 2) 연결대상종속기업(특수목적기업 포함)의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기 업 명 변동내역 특수목적기업 동양글로벌스트래티지신탁1호C-F 신규취득에 따라 연결대상에 포함 특수목적기업 한국투자골든엔젤사모증권1호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 한화사모증권투자신탁64호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 한화글로벌더블게이트사모펀드 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 대신포르테알파사모증권38호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 대신연금저축뉴턴시아사모1호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 한국투자사모베이직증권23호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 동양차이나RQFⅡBondPlusH호C-F 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 동양차이나RQFⅡ고배당UH호C-F 처분에 따라 연결대상에서 제외 구분 기 업 명 변동내역 특수목적기업 한국투자사모베이직증권23호 신규취득에 따라 연결대상에 포함 특수목적기업 동양차이나RQFⅡBondPlusH호C-F 신규취득에 따라 연결대상에 포함 특수목적기업 동양차이나RQFⅡ고배당UH호C-F 신규취득에 따라 연결대상에 포함 특수목적기업 동양엔젤글로벌재간접2호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 동양엔젤글로벌사모채권2호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 흥국멀티플레이30공모주사모2호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 흥국분리과세하이일드사모5호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 삼성포커스사모증권투자신탁39호 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 하나대투MMT_ABCP 처분에 따라 연결대상에서 제외 3) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기손익 동양자산운용(주) 90,109 5,453 27,570 10,349 글로벌REF사모혼합2호 832 11 247 33 동양엔젤글로벌Strategy사모채권 42,318 1,268 11,012 (171) 동양수호천사사모투자신탁1호 20,012 3 3,551 (79) 동양수호천사사모투자신탁2호 20,562 3 3,625 (132) 동양글로벌스트래티지신탁1호C-F 30,450 11 503 439 (단위 : 백만원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기손익 동양자산운용(주) 80,718 6,113 26,029 9,940 글로벌REF사모혼합2호 1,189 1 358 136 대신포르테알파사모증권38호 7,928 1 297 147 대신연금저축뉴턴시아사모1호 20,249 32 3,243 (132) 동양엔젤글로벌Strategy사모채권 42,449 283 6,340 980 한국투자골든엔젤사모증권1호 52,028 1,021 5,460 1,990 한화사모증권투자신탁64호 12,141 2 714 605 한화글로벌더블게이트사모펀드 33,502 262 5,571 8 동양수호천사사모투자신탁1호 20,212 124 4,439 90 동양수호천사사모투자신탁2호 20,815 124 5,004 693 동양차이나RQFⅡBondPlusH호C-F 41,118 19 829 759 동양차이나RQFⅡ고배당UH호C-F 7,360 8 - (2,648) 한국투자사모베이직증권23호 9,905 83 1,181 (188) (3) 비연결구조화기업 1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 41,215,768 245,712 1,961,318 43,422,798 재무제표에 인식된 자산 : 2,068,002 28,161 19,408 2,115,571 주식(A) 386,779 28,161 - 414,940 출자금(B) 64,711 - 19,408 84,119 수익증권(C) 1,616,512 - - 1,616,512 재무제표에 인식된 부채 : - - - - 최대손실노출금액 2,068,002 28,161 19,408 2,115,571 투자자산(A+B+C) 2,068,002 28,161 19,408 2,115,571 매입약정 및 신용공여 - - - - 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 2,218 318 3,370 5,906 (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 34,690,060 336,574 98,796 35,125,430 재무제표에 인식된 자산 : 1,727,596 33,418 19,759 1,780,773 주식(A) 39,675 33,418 - 73,093 출자금(B) 66,677 - 19,759 86,436 수익증권(C) 1,621,244 - - 1,621,244 재무제표에 인식된 부채 : - - - - 최대손실노출금액 1,727,596 33,418 19,759 1,780,773 투자자산(A+B+C) 1,727,596 33,418 19,759 1,780,773 매입약정 및 신용공여 - - - - 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 14,121 1,138 - 15,259 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 연 결기준 및 연결회계처리방법 1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용연결실체는 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책1) 외화거래① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 연결실체는 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.④ 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결실체는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.④ 신용위험 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상① 매도가능금융자산손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 연결실체는 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았더라면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.③ 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다.따라서, 집합대손충당금 설정대상은 개별대손충당금 설정대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결실체는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.연결실체는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류연결실체는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결실체는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결실체가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 재보험자산연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 연결재무상태표일마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약 조건상의 모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음 (나) 연결실체가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 신뢰성 있게 측정가능함 이러한 재보험자산의 손상 식별은 각 개별 재보험자의 특정 신용사건에 기초하고 있으며, 다음의 경우에는 객관적 증거의 사례로 해당하는 것으로 간주하고 있습니다.(아래의 (다) 또는 (라)의 경우 그 자체적으로는 객관적 증거가 될 수 없으므로 기타 다른 정보를 고려하여 함) (가) 계약상 지급사항 및 기타조건이 충족되지 못한 경우(계약 파기) (나) 재보험자 파산 또는 재무적인 구조조정 발생 및 해당 사건이 계약상 현금흐름에 손실을 야기할 것이 확실시 되는 경우 (다) 재보험자에 대한 주요 신용평가기관의 신용등급이 하락조정된 경우 (라) 재무상태나 경영성과가 현저히 악화되었을 경우 9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.10) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.13) 신계약비지배기업은 보험기간이 1년을 초과하는 보험계약별로 구분하여 실제신계약비(실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 큰 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)을기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말 현재 지배기업이 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다.또한, 당해 보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험 계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.14) 보험계약과 투자계약의 분류지배기업은 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 보험계약으로 회계처리하고 있으며, 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건 발생시 지급할 급부금에서 보험사고 미발생시 지급할 급부금을 차감할 금액이 유의적인 경우에 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.한편, 지배기업은 유의적 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약 및 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 따라 회계처리하고 있습니다.지배기업은 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다. 15) 보험계약부채지배기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있는 바, 동 금액은 금융감독위원회가 정하는 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 따라 산출되며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.① 보험료적립금보험료적립금은 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 장기보험계약에 대하여, 보고기간종료일 이후에 보험계약자에게 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 잔액으로 적립하고 있습니다.② 미경과보험료적립금보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 적립하고 있습니다.③ 보증준비금보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 보험계약부채로서 아래와 같은 항목들로 구성됩니다.(가) 최저연금적립금보증보험계약상의 연금지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 최저사망보험금보증준비금보험계약상의 보험금지급시 사망보험금을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다. (다) 최저중도인출금보증준비금중도인출기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다.(라) 최저종신중도인출금보증준비금종신기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다. (마) 기타의 보증준비금상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하고 있습니다.④ 지급준비금보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다. 동 지급준비금은 i) 소송, 계류 등으로 지배기업에 보고된보험사고별로 추산하여 산출한 금액인 개별추산액, ii) 지배기업에 보고되지 아니하였으나, 이미 발생된 사고와 지급청구재개로 인해 추가지급될 보험금으로서 지배기업의 경험실적을 고려하여 합리적이고 통계적인 방법을 적용하여 추정한 미보고발생손해액, iii) 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의 해지환급금상당액인 실효비금 및 iv) 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로서 보고기간 종료일 현재 지급되지 아니한 미지급보험금으로 구성되어 있습니다.⑤ 계약자배당준비금(가) 금리차보장준비금배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 위험율차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다. (다) 이차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장율을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.(라) 장기유지특별배당준비금6년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당율을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.⑥ 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 적립하여야 할 금액을 총액으로 적립하고 있습니다.⑦ 배당보험손실보전준비금보험업법 및 관련규정에서 정한 규정에 따라 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의30 이내에서 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있으며, 적립된 배당보험손실보전준비금은 적립한 회계연도 종료일로부터 5년 내의 회계연도에 규정에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전하고, 보전후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하고 있습니다.16) 부채의 적정성평가지배기업은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 당사 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 보험료적립금, 미경과보험료적립금 및 보증준비금으로 하고, 평가일 현재 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다. 또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 금리확정형 유배당보험, 금리확정형 무배당보험, 금리연동형 유배당보험, 금리연동형 무배당보험 및 변액보험으로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 공시이율, 보험료, 배당, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용하고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하며, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 미래운용자산이익률로 적용하고 있습니다.17) 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 및 유형자산 재평가에 따른 재평가잉여금(손익에 반영된 금액은 제외) 중 보험업감독업무시행세칙 별표16에서 규정하고 있는 손익분석기준의 상품별 손익구분기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.18) 특별계정 자산ㆍ부채의 평가지배기업은 보험업법 제 108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분관리하고 있으며, 보험업감독업무시행세칙 "제 4-1조"에 따라 특별계정미수금(특별계정미지급금)을 특별계정부채(특별계정자산)에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 지배기업은 보험업감독규정 6-23에 따라 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용을 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. 19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.20) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.21) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 22) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.23) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.24) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.25) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.⑤ 주식기준보상연결실체가 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.26) 수익인식① 보험료수익지배기업은 보험계약에 대하여 보험료 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.② 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.③ 수수료수익연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ④ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.연결실체가 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.28) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배주주지분순이익을 계산한 것으로서 포괄손익계산서상의 지배주주지분당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 지배주주지분순이익을계산한 것으로서 지배주주지분희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다.29) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문" 에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. (4) 회계정책 및 공시사항의 변경 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 당기부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 수익에기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류 되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 연결재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 문제를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 될 경우, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS 17을 개정하며 IFRS17을 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정 절차를 진행 중입니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준 해석서 제2031호'수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.연결실체는 주요 수익을 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 인식하므로 기업회계기준서 제1115호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.다음의 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치연결실체는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법 및 옵션가격 결정모형 등을 포함하고 있습니다.(2) 매도가능지분상품의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결실체는 자본으로 인식한 매도가능 금융자산의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 대당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권 및 수취채권의 손상대출채권 및 수취채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결실체는 개별 및 집합 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별 대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합 대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초하여 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실율을 추정하고 있습니다.(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 그리고 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행하고있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (5) 보험계약부채의 적정성 평가지배기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지배기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 추정하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름추정을 위한 투자수익율, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험과 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위한 할인율은 지배기업의 과거 운용자산실적에 미래추세, 지배기업의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산 이익률을 사용하고 있습니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다. (6) 퇴직급여 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후 의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (7) 법인세 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 6 7 당좌예금 720 1,411 보통예금 46,337 57,227 기타예금 187,044 166,310 합계 234,107 224,955 5. 금융자산 5-1 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 4.40 32,500 225,000 외화예금 3.60 ~ 4.62 658,633 709,060 해외제예금 3.60 ~ 5.00 314,210 293,000 선물거래예치금 0.50 117 11,898 기타예금 1.25 ~ 3.60 360,011 142,506 합계 1,365,471 1,381,464 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 당기말 전기말 기타예금 당좌개설보증금 11 11 5-2 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식지정금융자산(*1) 신용연계채권 16,996 26,195 ELS/DLS 등 169,205 370,137 소계 186,201 396,332 단기매매금융자산: 주식 34,205 31,152 수익증권 947,595 882,572 국공채 200 24,315 특수채 30,018 16,747 회사채 - 4,008 외화유가증권 4,308 92,435 매매목적파생상품자산(*2) 578 426 기업어음증권 874,900 125,000 소계 1,891,804 1,176,655 합계 2,078,005 1,572,987 (*1) 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 5-5 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 200 199 200 24,200 24,289 24,315 특수채 30,000 30,028 30,018 16,700 16,822 16,747 회사채 - - - 4,000 3,967 4,008 외화채무증권 3,985 3,970 3,930 25,491 24,911 25,306 기업어음증권 874,900 874,900 874,900 125,000 125,000 125,000 합계 909,085 909,097 909,048 195,391 194,989 195,376 5-3 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 : 주식 415,291 74,151 출자금 84,918 87,236 수익증권 699,592 771,295 외화지분증권 6,306 9,383 기타유가증권 116,581 117,192 소계 1,322,688 1,059,257 채무증권 : 국공채 3,672,066 4,311,419 특수채 1,299,148 1,318,146 금융채 20,115 96,399 회사채 151,804 681,092 외화채무증권 2,218,350 1,048,363 기타유가증권 - 9,864 소계 7,361,483 7,465,283 합계 8,684,171 8,524,540 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 장부가액 주식 412,126 415,291 출자금 82,087 84,918 수익증권 692,211 699,592 외화지분증권 9,660 6,306 기타유가증권 94,258 116,581 합계 1,290,342 1,322,688 (단위: 백만원) 구분 취득가액 장부가액 주식 86,162 74,151 출자금 89,526 87,236 수익증권 766,114 771,295 외화지분증권 10,532 9,383 기타유가증권 104,117 117,192 합계 1,056,451 1,059,257 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 주식형 33,455 45,086 채권형 15,955 38,032 혼합형 17,052 57,451 부동산형 633,130 630,726 합계 699,592 771,295 (4) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 3,483,560 3,569,072 3,672,066 특수채 1,212,950 1,226,918 1,299,148 금융채 20,000 20,044 20,115 회사채 150,175 148,576 151,804 외화채무증권 2,182,889 2,197,683 2,218,350 합계 7,049,574 7,162,293 7,361,483 (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 4,063,560 4,157,795 4,311,419 특수채 1,204,600 1,217,199 1,318,146 금융채 95,000 95,072 96,399 회사채 671,906 674,423 681,092 외화채무증권 1,030,925 996,104 1,048,363 기타유가증권 10,000 9,930 9,864 합계 7,075,991 7,150,523 7,465,283 (5) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 10,084 1,442,441 2,027,804 191,737 3,672,066 특수채 10,112 597,878 473,203 217,955 1,299,148 금융채 - 20,115 - - 20,115 회사채 10,036 21,176 76,221 44,371 151,804 외화채무증권 12,200 150,322 1,281,225 774,603 2,218,350 합계 42,432 2,231,932 3,858,453 1,228,666 7,361,483 (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 20,258 1,572,339 2,423,068 295,754 4,311,419 특수채 45,411 602,311 517,354 153,070 1,318,146 금융채 35,080 61,319 - - 96,399 회사채 259,836 277,732 86,816 56,708 681,092 외화채무증권 - 43,983 628,620 375,760 1,048,363 기타유가증권 9,864 - - - 9,864 합계 370,449 2,557,684 3,655,858 881,292 7,465,283 (6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산에서 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사유 주식 3,749 2,703 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 출자금 2,067 350 순자산가액 하락 등 수익증권 438 5,946 공정가치가 지속적으로 하락 등 외화지분증권 719 - 공정가치가 지속적으로 하락 등 기타유가증권 657 445 공정가치가 지속적으로 하락 등 합계 7,630 9,444 (7) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 기말 매도가능금융자산평가이익 348,820 (41,897) (69,149) (19,902) 217,872 계약자지분조정대체 (27,219) (14,096) 법인세효과차감전 321,601 203,776 법인세효과 (77,910) (49,312) 비지배지분 115 (35) 법인세효과차감후 243,806 154,429 (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 기말 매도가능금융자산평가이익 529,456 223,155 (80,339) (323,452) 348,820 계약자지분조정대체 (45,073) (27,218) 법인세효과차감전 484,383 321,602 법인세효과 (117,221) (77,910) 비지배지분 (196) 114 법인세효과차감후 366,966 243,806 (*) 당기와 전기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (주석5-4 참조) (8) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회계구분 당기말 전기말 국공채(*) 매도가능금융자산 20,000 - (*) 지배기업은 상기 국공채의 대여를 통해 당기에 수수료수익 24,510천원을 수취하였습니다. 5-4 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만기 구분 당기말 전기말 액면가액 장부가액 액면가액 장부가액 5년 이내 국공채 163,000 165,921 - - 특수채 70,000 69,990 - - 외화유가증권 47,132 48,864 - - 10년 이내 국공채 1,133,600 1,164,690 46,300 41,791 특수채 100,000 100,000 - - 외화유가증권 1,285,723 1,316,458 - - 10년 초과 국공채 2,753,600 2,359,342 2,216,900 1,775,899 특수채 756,000 828,488 526,000 601,727 외화유가증권 211,487 211,524 - - 합계 6,520,542 6,265,277 2,789,200 2,419,417 (2) 연결실체는 효율적 자산운용을 위해 2015년 3월 31일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액(공정가치) 평가이익(*) 국공채 1,208,334 1,480,022 271,688 특수채 291,024 342,787 51,763 합계 1,499,358 1,822,809 323,451 (*) 동 만기보유금융자산평가이익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (3) 연결실체는 효율적 자산운용을 위해 2016년 11월 3일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액(공정가치) 평가이익(*) 국공채 1,494,353 1,504,045 9,692 외화유가증권 1,432,292 1,442,502 10,210 합계 2,926,645 2,946,547 19,902 (*) 동 만기보유금융자산평가이익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산평가이익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 대체(*) 기말 만기보유금융자산평가이익 310,178 (18,248) 19,902 311,832 계약자지분조정대체 (22,679) (19,275) 법인세효과차감전 287,499 292,557 법인세효과 (69,575) (70,799) 법인세효과차감후 217,924 221,758 (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 대체(*) 기말 만기보유금융자산평가이익 - (13,273) 323,451 310,178 계약자지분조정대체 - (22,680) 법인세효과차감전 - 287,498 법인세효과 - (69,574) 법인세효과차감후 - 217,924 (*) 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따라 발생된 매도가능금융자산평가이익의 대체분입니다. 5-5 파생상품 (1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 매도가능금융자산 중외화유가증권 CRS SWAP,FX Forward 환율, 이자율 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 6,556 193,642 578 1,276 7,134 194,918 통화스왑 - - - 4,587 - 4,587 내재파생 - - - 2,483 - 2,483 합계 6,556 193,642 578 8,346 7,134 201,988 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 2,704 70,612 426 1,893 3,130 72,505 통화스왑 - - - 3,564 - 3,564 내재파생 - - - 2,635 - 2,635 합계 2,704 70,612 426 8,092 3,130 78,704 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 6,556 (193,642) - (698) 6,556 (194,340) 통화스왑 - - - (1,022) - (1,022) 내재파생 - - 152 - 152 - 합계 6,556 (193,642) 152 (1,720) 6,708 (195,362) (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 2,704 (69,249) 151 (1,468) 2,855 (70,717) 통화스왑 - - - (2,084) - (2,084) 내재파생 - - - (1,033) - (1,033) 합계 2,704 (69,249) 151 (4,585) 2,855 (73,834) (4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 3,963,166 31,433 3,994,599 통화스왑 USD - 25,000 25,000 내재파생상품 KRW - 50,000 50,000 합계 USD 3,963,166 56,433 4,019,599 KRW - 50,000 50,000 (단위: 천USD, 천EUR, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 1,776,011 81,102 1,857,113 EUR - 22,700 22,700 통화스왑 USD - 24,507 24,507 내재파생상품 KRW - 50,000 50,000 금리선물 USD - 18,848 18,848 통화선물 KRW - 4,951 4,951 지수선물 KRW - 11,301 11,301 합계 USD 1,776,011 124,457 1,900,468 EUR - 22,700 22,700 KRW - 66,252 66,252 (5) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 7,134 3,130 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 7,134 3,130 상계되지 않은 관련 금액 : 금융상품 7,134 3,130 금융담보 - - 순액 - - (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 198,506 76,069 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 198,506 76,069 상계되지 않은 관련 금액 : 금융상품 7,134 3,130 금융담보 132,357 53,765 순액 59,015 19,174 5-6 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험약관대출금 1,369,442 1,278,821 부동산담보대출금 544,196 645,786 신용대출금 423,903 467,533 지급보증대출금 113,674 152,323 기타대출금 2,036,308 2,220,820 소계 4,487,523 4,765,283 현재가치할인차금 (912) (1,466) 이연대출부대수익 (3,799) (1,697) 대손충당금 (350,712) (36,594) 합계 4,132,100 4,725,526 대손충당금설정비율 7.82% 0.77% (2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 28,622 24,101 41,234 43,238 1,232,247 1,369,442 부동산담보대출금 74,258 224,288 87,397 29,503 128,750 544,196 신용대출금 252,432 42,514 70,758 40,674 17,525 423,903 지급보증대출금 6,893 5,649 1,393 325 99,414 113,674 기타대출금 538,503 185,105 348,535 221,903 742,262 2,036,308 합계 900,708 481,657 549,317 335,643 2,220,198 4,487,523 (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 26,982 25,652 25,404 37,497 1,163,286 1,278,821 부동산담보대출금 73,427 72,238 233,872 187,000 79,249 645,786 신용대출금 182,979 122,417 72,530 65,636 23,971 467,533 지급보증대출금 69,077 6,779 5,412 812 70,243 152,323 기타대출금 609,731 283,205 251,334 274,442 802,108 2,220,820 합계 962,196 510,291 588,552 565,387 2,138,857 4,765,283 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후회수 제각 손상 후이자수익 기말 보험약관대출금 141 15 - - - 156 부동산담보대출금 442 52 - (216) (53) 225 신용대출금 26,931 8,843 1,259 (11,434) (349) 25,250 지급보증대출금 56 (54) - (2) - - 기타대출금 9,024 313,221 3,376 (444) (96) 325,081 합계 36,594 322,077 4,635 (12,096) (498) 350,712 (단위: 백만원) 구분 기초 전입 제각 후회수 제각 손상 후이자수익 기말 보험약관대출금 93 48 - - - 141 부동산담보대출금 2,495 217 14 (2,177) (107) 442 신용대출금 40,095 9,139 7,536 (29,140) (699) 26,931 지급보증대출금 910 (839) - - (15) 56 기타대출금 20,886 5,817 - (17,545) (134) 9,024 합계 64,479 14,382 7,550 (48,862) (955) 36,594 (4) 당기 및 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (857) 259 409 (189) 신용대출금 5,382 3,976 (5,624) 3,734 지급보증대출금 (231) - 9 (222) 기타대출금 (5,991) (1,214) 83 (7,122) 합계 (1,697) 3,021 (5,123) (3,799) (단위: 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (1,397) 71 469 (857) 신용대출금 6,838 5,762 (7,218) 5,382 지급보증대출금 (310) (50) 129 (231) 기타대출금 (7,650) (411) 2,070 (5,991) 합계 (2,519) 5,372 (4,550) (1,697) 5-7 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 63,803 23,403 미수금 14,498 14,609 보증금 42,158 46,192 미수수익 152,962 131,847 소계 273,421 216,051 대손충당금 (13,939) (9,328) 현재가치할인차금 (981) (856) 합계 258,501 205,867 대손충당금설정비율 5.10% 4.32% (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미수금 17,466 14,063 기타보험미수금 46,337 9,340 합계 63,803 23,403 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 71 219 - - 290 미수금 7,950 1,724 89 (1,499) 8,264 보증금 223 (19) - - 204 미수수익 1,084 4,097 - - 5,181 합계 9,328 6,021 89 (1,499) 13,939 (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 54 17 - - 71 미수금 7,744 2,167 119 (2,080) 7,950 보증금 223 - - - 223 미수수익 1,588 (504) - - 1,084 합계 9,609 1,680 119 (2,080) 9,328 5-8 담보로 제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 목적 현금및예치금 2,500 - FX거래 관련 단기매매금융자산 11,718 - 주식선물 대용증권 매도가능금융자산 - 34,613 국채선물 대용증권 12,200 93,433 파생상품계약담보 - 391 기업지방이전보조금 반환 지급보증 만기보유금융자산 141,063 15,425 파생상품계약담보 합계 167,481 143,862 6. 금융상품 공정가치 6-1 공 정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 234,107 234,107 224,955 224,955 예치금 1,365,471 1,384,312 1,381,464 1,468,567 당기손익인식금융자산 2,078,005 2,078,005 1,572,987 1,572,987 매도가능금융자산 8,684,171 8,684,171 8,524,540 8,524,540 만기보유금융자산 6,265,277 6,185,988 2,419,417 2,500,942 위험회피목적파생상품자산 6,556 6,556 2,704 2,704 대출채권 4,132,100 4,670,299 4,725,526 4,814,060 수취채권 258,501 259,019 205,867 206,434 합계 23,024,188 23,502,457 19,057,460 19,315,189 금융부채 : 당기손익인식금융부채 8,346 8,346 8,092 8,092 상각후취득원가측정금융부채 39,018 39,157 30,732 30,882 위험회피목적파생상품부채 193,642 193,642 70,612 70,612 합계 241,006 241,145 109,436 109,586 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금 단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 5) 만기보유금융자산독립적인 외부전문평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.6) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 7) 대출채권대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 8) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다.9) 상각후취득원가측정금융부채상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2) 수준 2공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 6-2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 95,096 1,982,909 - 2,078,005 매도가능금융자산 3,802,573 4,731,537 134,690 8,668,800 위험회피목적파생상품자산 - 6,556 - 6,556 합계 3,897,669 6,721,002 134,690 10,753,361 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 8,346 - 8,346 위험회피목적파생상품부채 - 193,642 - 193,642 합계 - 201,988 - 201,988 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 71,196 1,501,791 - 1,572,987 매도가능금융자산 4,017,193 4,347,004 144,314 8,508,511 위험회피목적파생상품자산 - 2,704 - 2,704 합계 4,088,389 5,851,499 144,314 10,084,202 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 8,092 - 8,092 위험회피목적파생상품부채 - 70,612 - 70,612 합계 - 78,704 - 78,704 (2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 비상장주식(*1) 13,743 14,062 출자금(*2) 1,628 1,968 합계 15,371 16,030 (*1) 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 피투자회사가 보유하고 있는 각각의 투자자산별 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 144,314 133,824 당기손익 (5,967) 222 기타포괄손익 11,436 5,999 취득 10,099 4,616 처분 (25,543) (347) 수준이동 351 - 기말 134,690 144,314 (4) 당기와 전기 중 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 917,298 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 878,831 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 579 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 당기손익인식지정금융자산 186,201 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 지분증권 803,320 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 채무증권 3,928,217 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 6,556 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 8,346 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 193,642 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 939,920 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 165,113 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 426 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 당기손익인식지정금융자산 396,332 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 지분증권 875,007 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 채무증권 3,471,997 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 2,704 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 8,092 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 70,612 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (5) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수, 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 매도가능금융자산 지분증권 133,813 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 2.76% ~ 14.2% 채무증권 877 DCF모형 금리, 환율 등 11.09% (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 매도가능금융자산 지분증권 143,501 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 3.45% ~ 13.47% 채무증권 813 DCF모형 금리, 환율 등 17.43% (6) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한변동 불리한변동 매도가능금융자산(*) 9,537 (5,518) (*) 매도가능금융자산 중 지분증권만을 분석대상으로 하였습니다. 지분증권의 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인률 또는 청산가치와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 민감도 분석을 수행하였습니다. 6-3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 6 234,101 - 234,107 예치금 - 1,384,312 - 1,384,312 만기보유금융자산 3,621,189 2,564,799 - 6,185,988 대출채권 - - 4,670,299 4,670,299 수취채권 - - 259,019 259,019 합계 3,621,195 4,183,212 4,929,318 12,733,725 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 39,157 39,157 합계 - - 39,157 39,157 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 5 224,950 - 224,955 예치금 - 1,468,567 - 1,468,567 만기보유금융자산 1,880,139 620,803 - 2,500,942 대출채권 - - 4,814,060 4,814,060 수취채권 - 5,288 201,146 206,434 합계 1,880,144 2,319,608 5,015,206 9,214,958 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 30,882 30,882 합계 - - 30,882 30,882 (2) 당기와 전기 중 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 예치금 1,384,312 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 2,564,799 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 예치금 1,468,567 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 620,803 DCF모형 할인율 수취채권 5,288 DCF모형 할인율 (3) 당기와 전기 중 수준3로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 4,670,299 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드,조기상환율 수취채권 259,019 DCF모형 할인율 금융부채 상각후취득원가측정금융부채 39,157 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 4,814,060 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드,조기상환율 수취채권 201,146 DCF모형 할인율 금융부채 상각후취득원가측정금융부채 30,882 DCF모형 할인율 7. 관계기업투자지분 (1) 당기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 지분율 국가 결산월 장부금액 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권1호 27.57% 중국 12월 3,711 (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 자산 부채 영업수익 영업이익 당기순이익 총포괄손익 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권1호 13,460 1 1,154 765 765 765 (3) 당기 중 관계기업투자지분의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 지분법평가이익 기말 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권1호 - 3,500 211 3,711 8. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,066 - 43,066 건물 39,726 (18,553) 21,173 구축물 96 (17) 79 차량운반구 378 (49) 329 공기구비품 73,310 (62,862) 10,448 임차점포시설물 2,465 (1,546) 919 기타의 유형자산 137 - 137 합계 159,178 (83,027) 76,151 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 46,047 - 46,047 건물 41,564 (18,580) 22,984 구축물 160 (20) 140 차량운반구 40 (40) - 공기구비품 70,361 (59,138) 11,223 임차점포시설물 2,379 (1,266) 1,113 기타의 유형자산 137 - 137 합계 160,688 (79,044) 81,644 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 46,047 - - (2,981) - 43,066 건물 22,984 260 (119) (894) (1,058) 21,173 구축물 140 - - (58) (3) 79 차량운반구 - 337 - - (8) 329 공기구비품 11,223 4,907 (301) - (5,381) 10,448 임차점포시설물 1,113 339 (55) - (478) 919 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 81,644 5,843 (475) (3,933) (6,928) 76,151 전기 > (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 46,188 - - (141) - 46,047 건물 24,390 52 (11) (259) (1,188) 22,984 구축물 131 - - 14 (5) 140 차량운반구 - - - - - - 공기구비품 13,145 4,545 (146) - (6,321) 11,223 임차점포시설물 1,326 376 (126) - (463) 1,113 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 85,317 4,973 (283) (386) (7,977) 81,644 9. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 269,628 - (28,975) 240,653 건물 83,102 (32,667) (3,363) 47,072 구축물 6,147 (1,199) (1,072) 3,876 합계 358,877 (33,866) (33,410) 291,601 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 266,648 - (28,975) 237,673 건물 81,264 (29,760) (3,361) 48,143 구축물 6,083 (1,051) (1,073) 3,959 합계 353,995 (30,811) (33,409) 289,775 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 당기말 토지 237,673 - - 2,980 - 240,653 건물 48,143 171 (90) 894 (2,046) 47,072 구축물 3,959 - - 58 (141) 3,876 합계 289,775 171 (90) 3,932 (2,187) 291,601 전기 > (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 전기말 토지 239,655 445 (2,569) 142 - 237,673 건물 50,671 889 (1,700) 258 (1,975) 48,143 구축물 2,491 1,704 (114) (14) (108) 3,959 합계 292,817 3,038 (4,383) 386 (2,083) 289,775 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 308,858 293,843 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 투자부동산 평가 전문가이며 공인된 독립평가법인인 중앙감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산처분이익 - 1,560 투자부동산처분손실 (90) (908) 임대수익 15,549 16,087 투자부동산 감가상각비 (2,187) (2,083) 임대수익 발생 운용비용 (3,762) (4,001) 합계 9,510 10,655 10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 43,246 (40,809) - 2,437 소프트웨어 16,131 (12,289) - 3,842 회원권 9,037 - (2,167) 6,870 합계 68,414 (53,098) (2,167) 13,149 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 45,352 (42,629) - 2,723 소프트웨어 20,219 (14,910) - 5,309 회원권 8,914 - (1,506) 7,408 합계 74,485 (57,539) (1,506) 15,440 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 개발비 2,723 990 - (1,276) - 2,437 소프트웨어 5,309 1,636 - (3,103) - 3,842 회원권 7,408 178 (55) - (661) 6,870 합계 15,440 2,804 (55) (4,379) (661) 13,149 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 개발비 3,486 806 - (1,569) - 2,723 소프트웨어 6,449 1,345 - (2,485) - 5,309 회원권 8,071 - (147) - (516) 7,408 합계 18,006 2,151 (147) (4,054) (516) 15,440 11. 재보험자산당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 1,648 447 2,095 지급준비금 6,935 2,026 8,961 합계 8,583 2,473 11,056 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 1,429 219 1,648 지급준비금 6,516 419 6,935 합계 7,945 638 8,583 12. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 84,880 23,658 (44,437) 64,101 사망 485,072 276,165 (217,476) 543,761 생사혼합 151,220 27,508 (69,391) 109,337 단체 1,375 1,122 (1,225) 1,272 합계 722,547 328,453 (332,529) 718,471 (단위: 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 90,633 37,365 (43,118) 84,880 사망 450,359 232,496 (197,783) 485,072 생사혼합 186,630 47,805 (83,215) 151,220 단체 1,379 1,213 (1,217) 1,375 합계 729,001 318,879 (325,333) 722,547 13. 외화표시 자산, 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천CNH, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 환산손익 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 805,536 973,490 36,810 866,990 1,016,112 44,858 당기손익인식금융자산 USD 14,377 17,374 (15) 87,402 102,435 2,613 EUR - - - 12,647 16,194 200 CNH 22,691 3,931 4 - - - 소계 21,305 (11) 118,629 2,813 매도가능금융자산 USD 1,840,841 2,224,656 84,997 902,514 1,057,746 43,093 만기보유금융자산 USD 1,304,796 1,576,847 77,040 - - - 대출채권 CNH 1,000 173 4 - - - 미수수익 USD 47,321 57,187 2,579 34,647 40,607 546 CNH 254 43 1 - - - 소계 57,230 2,580 40,607 546 합계 4,853,701 201,420 2,233,094 91,310 미지급비용 USD 1 1 - - - - 14. 특별계정 (1) 지배기업의 특별계정은 변액보험, 퇴직보험 및 퇴직연금 계약으로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 특별계정의 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 108,748 1,451 33,739 1,329 145,267 유가증권 1,468,128 10,000 819,510 8,217 2,305,855 대출채권 56,526 - - - 56,526 기타자산 26,215 - 2,454 78 28,747 일반계정미수금 28,616 41 126,253 91 155,001 합계 1,688,233 11,492 981,956 9,715 2,691,396 (특별계정미지급금) (155,001) 특별계정자산 2,536,395 부채 : 보험계약부채 1,610,671 11,135 - - 1,621,806 투자계약부채 - - 960,440 4,484 964,924 기타부채 67,683 127 5,030 5,227 78,067 일반계정미지급금 9,879 230 29,109 4 39,222 기타포괄손익누계액 - - (12,623) - (12,623) 합계 1,688,233 11,492 981,956 9,715 2,691,396 (특별계정미수금) (39,222) (기타포괄손익누계액) 12,623 특별계정부채 2,664,797 (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 109,735 5,231 81,478 865 197,309 유가증권 1,460,777 7,007 651,616 9,010 2,128,410 대출채권 54,333 - 16,968 - 71,301 기타자산 28,756 26 4,115 88 32,985 일반계정미수금 34,140 2 129,598 168 163,908 합계 1,687,741 12,266 883,775 10,131 2,593,913 (특별계정미지급금) (163,907) 특별계정자산 2,430,006 부채 : 보험계약부채 1,606,901 12,202 - - 1,619,103 투자계약부채 - - 813,088 5,071 818,159 기타부채 71,742 - 1,269 5,056 78,067 일반계정미지급금 9,098 63 69,110 4 78,275 기타포괄손익누계액 - 1 308 - 309 합계 1,687,741 12,266 883,775 10,131 2,593,913 (특별계정미수금) (78,274) (기타포괄손익누계액) (309) 특별계정부채 2,515,330 (2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 269,344 - - - 269,344 이자수익 17,340 59 13,421 68 30,888 금융자산처분이익 41,072 146 5,864 85 47,167 금융자산평가이익 57,516 - 1,012 378 58,906 기타수익 130,830 32 6,941 26 137,829 합계 516,102 237 27,238 557 544,134 비용 : 계약자적립금전입(환입) 3,770 (1,058) - - 2,712 투자계약부채변동액 - - 17,368 134 17,502 지급보험금 246,595 1,217 - - 247,812 특별계정운용수수료 40,103 74 3,072 36 43,285 금융자산처분손실 64,601 - 1,658 82 66,341 금융자산평가손실 27,186 - - 108 27,294 기타비용 133,847 4 5,140 197 139,188 합계 516,102 237 27,238 557 544,134 (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 304,892 - - - 304,892 이자수익 19,471 32 12,626 100 32,229 금융자산처분이익 99,950 192 7,733 383 108,258 금융자산평가이익 45,010 - 583 226 45,819 기타수익 115,897 15 2,594 39 118,545 합계 585,220 239 23,536 748 609,743 비용 : 계약자적립금전입(환입) 50,409 (1,512) - - 48,897 투자계약부채변동액 - - 18,325 172 18,497 지급보험금 241,156 1,661 - - 242,817 특별계정운용수수료 36,222 84 2,664 39 39,009 금융자산처분손실 101,872 - 1,006 186 103,064 금융자산평가손실 32,282 - 466 234 32,982 기타비용 123,279 6 1,075 117 124,477 합계 585,220 239 23,536 748 609,743 15. 보험계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,310,760 6,621,433 10,612,259 8,716 20,553,168 미경과보험료적립금 6 995 4 19 1,024 지급준비금 78,176 240,664 608,500 996 928,336 계약자배당준비금 19,378 3,541 32 8 22,959 소계 3,408,320 6,866,633 11,220,795 9,739 21,505,487 보증준비금 126,591 계약자이익배당준비금 280 배당보험손실보전준비금 1,462 합계 21,633,820 (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,198,746 5,946,573 7,588,699 9,926 16,743,944 미경과보험료적립금 11 1,097 4 19 1,131 지급준비금 70,135 223,653 427,290 750 721,828 계약자배당준비금 17,602 3,985 39 16 21,642 소계 3,286,494 6,175,308 8,016,032 10,711 17,488,545 보증준비금 123,784 계약자이익배당준비금 1,150 배당보험손실보전준비금 1,638 합계 17,615,117 (2) 당기 및 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,198,746 5,946,573 7,588,699 9,926 16,743,944 증감 112,014 674,860 3,023,560 (1,210) 3,809,224 기말 3,310,760 6,621,433 10,612,259 8,716 20,553,168 (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 2,982,398 5,360,408 6,811,740 10,328 15,164,874 증감 216,348 586,165 776,959 (402) 1,579,070 기말 3,198,746 5,946,573 7,588,699 9,926 16,743,944 (3) 당기 및 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 11 1,097 4 19 1,131 증감 (5) (102) - - (107) 기말 6 995 4 19 1,024 (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 14 1,148 5 25 1,192 증감 (3) (51) (1) (6) (61) 기말 11 1,097 4 19 1,131 (4) 당기 및 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 70,135 223,653 427,290 750 721,828 증감 8,042 17,011 181,210 245 206,508 기말 78,177 240,664 608,500 995 928,336 (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 62,294 214,468 292,064 944 569,770 증감 7,841 9,185 135,226 (194) 152,058 기말 70,135 223,653 427,290 750 721,828 (5) 당기 및 전기 중 보증준비금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*) 합계 기초 6,934 116,850 - 123,784 증감 46 (1,967) 4,728 2,807 기말 6,980 114,883 4,728 126,591 (*)보험업감독규정시행세칙 개정으로 인해 당기부터 일반계정 보증준비금을 추가로 적립하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 합계 기초 6,679 91,732 98,411 증감 255 25,118 25,373 기말 6,934 116,850 123,784 (6) 당기 및 전기 중 계약자배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 17,602 3,986 39 15 21,642 증감 1,776 (445) (7) (7) 1,317 기말 19,378 3,541 32 8 22,959 (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 17,214 4,361 50 18 21,643 증감 388 (375) (11) (3) (1) 기말 17,602 3,986 39 15 21,642 (7) 부채적정성평가 1) 당기말 및 전기말 현재 보유계약으로서 보험료적립금, 미경과보험료적립금을 대상으로 부채적정성 평가를 수행하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비를 공제한 금액을 대상으로 하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 보험계약 유형별 평가대상준비금과 부채적정성평가금액 및보험료잉여액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,271,845 2,443,370 (1,171,525) 금리연동형 563,748 573,082 (9,334) 소계 1,835,593 3,016,452 (1,180,859) 무배당 : 금리확정형 4,882,670 4,311,061 571,609 금리연동형 13,029,282 11,966,190 1,063,092 소계 17,911,952 16,277,251 1,634,701 변액 99,311 (443,118) 542,429 합계 19,846,856 18,850,585 996,271 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,283,973 2,382,975 (1,099,002) 금리연동형 534,362 555,257 (20,895) 소계 1,818,335 2,938,232 (1,119,897) 무배당 : 금리확정형 4,495,840 4,188,779 307,061 금리연동형 9,672,266 8,942,530 729,736 소계 14,168,106 13,131,309 1,036,797 변액 48,282 (449,507) 497,789 합계 16,034,723 15,620,034 414,689 3) 부채적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 가정(%) 산출방법 할인률 2.37~5.97 감독원제시 기준금리시나리오에 회사 과거운용실적 및 미래전망을 반영하여 산출 해약률 1 ~ 33 최근 5개년 기초통계 사용, 계약 건수 기준으로 납입상태/채널/상품군으로 구분하여 산출 위험률 30 ~ 105 최근 5개년 기초통계 사용, 배당유무/경험생명표/채널/상품군으로 구분하여 산출 중도인출율과추가납입율 0 ~ 1.26 최근 5개년 데이터 사용, 납입방법/채널/상품군/회차별로 구분하여 산출 사업비율 신계약비 연결실체의 최근 1년 경험통계를 기초로 채널별, 상품군별, 납입방법별, 회차별로 구분하여 모집수당 규정 등 연결실체의 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 유지비 연결실체의 최근 1년 경험통계를 기초로 하며, 보유계약건수, 예정유지비, 수입보험료 등을 기준으로 채널별 유지비율 산출 한편, 부채적정성평가 결과 잉여액이 부족액을 초과하여 추가적립분을 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 당기말 현재 부채적정성평가로 인한 회계처리는 발생하지 아니하였습니다. 16. 계약자지분조정 당기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 14,096 27,218 만기보유금융자산평가이익 19,275 22,680 재평가잉여금 1,723 2,038 합계 35,094 51,936 17. 상각후취득원가측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후취득원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미지급금 18,113 11,516 미지급금 9,571 7,701 임대보증금 11,599 11,858 소계 39,283 31,075 현재가치할인차금 (265) (343) 합계 39,018 30,732 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미지급금 14,500 10,396 미지급보험금 1,985 815 기타 1,628 305 합계 18,113 11,516 18. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채(*1) 2,814 2,819 미사용약정충당부채(*2) 11 29 휴면보험금(*3) 26,177 22,863 사회공헌기금(*4) - 792 기타충당부채(*5) 14,031 14,664 합계 43,033 41,167 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다.(*2) 한도대출의 미사용 약정에 대하여 과거 경험을 반영한 신용환산율 및 손실율을 바탕으로 산정한 추정액을 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 소멸시효가 완성된 보험계약의 보험금 및 환급금 지급 예상액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*4) 생명보험회사들은 자율협약을 통해 세무상 이익의 일정 금액을 매년 사회공헌기금으로 출연하고 있으며, 출연의무가 발생 시 충당부채로 인식하고 있습니다. (*5) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액 및 출자전환 관련 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 소송과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,819 2,747 신규 339 376 전입 17 11 복구 (361) (315) 기말 2,814 2,819 (3) 당기말 및 전기말 현재 충당부채별 경제적 효익의 예상 유출시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 784 479 1,030 521 2,814 미사용약정충당부채 11 - - - 11 합계 795 479 1,030 521 2,825 (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 876 135 566 1,242 2,819 미사용약정충당부채 29 - - - 29 합계 905 135 566 1,242 2,848 19. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,677 1,842 급여비용(당기손익) : 근무원가 5,376 4,690 순이자비용 67 55 소계 5,443 4,745 퇴직급여지급액 (155) (390) 재측정요소 2,895 2,280 기여금납입액 (7,500) (5,800) 기말 3,360 2,677 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (6,319) (4,591) 증감 (2,194) (1,728) 기말 (8,513) (6,319) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 5,376 4,690 순확정급여부채 순이자비용 67 55 합계 5,443 4,745 (4) 당기와 전기 중 확정기여형으로 인해 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,551 1,284 (5) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 35,460 30,512 급여비용(당기손익) : 근무원가 5,376 4,690 이자비용 860 879 소계 6,236 5,569 퇴직급여지급액 (2,461) (2,775) 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 547 159 재무적 가정의 변동 1,388 747 경험조정 830 1,248 소계 2,765 2,154 기말 42,000 35,460 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (32,783) (28,670) 급여비용(당기손익) (793) (824) 퇴직급여지급액 2,306 2,385 재측정요소 130 126 기여금납입액 (7,500) (5,800) 기말 (38,640) (32,783) 실제수익 663 698 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 현금 및 예치금 10,994 1.92 11,397 2.49 기타 27,646 1.68 21,386 1.94 합계 38,640 32,783 (8) 당기와 전기 중 주요한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.56% 2.48% 임금상승률 5.71% 5.49% 사망률 - 남자 0.03% 0.03% - 여자 0.01% 0.01% 퇴직률 8.91% 12.21% 사외적립자산의 기대수익률 2.48% 2.95% (9) 보험수리적 가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1%상승 (4,188) (283) 1%하락 4,954 320 미래의임금상승률 1%상승 4,983 851 1%하락 (4,286) (721) 상기 가정의 변동에 따른 연결재무제표에 미치는 영향은 다른 가정이 일정하다는 전제하에 산출되었습니다. 20. 그밖의기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 79,819 70,336 선수금 2 2 선수수익 11,612 6,238 예수금 7,227 5,527 미지급부가세 285 296 선수보험료 124,573 90,698 기타 7,545 14,484 합계 231,063 187,581 21. 우발채무 및 약정사 항 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 당기말 전기말 보험계약건수 3,885,628 3,562,194 보험가입금액 90,575,869 84,140,853 (2) 당기말 현재 지배기업이 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 10 ~ 50 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강 Munich Re 30 ~ 80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의 Swiss Re 80 실버암 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 80 치아 비례초과 Korean Re 10 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당기말 전기말 당기말 전기말 피소(*1) 44 41 2,413 2,073 제소(*2) 59 64 12,049 13,776 (*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금,손해배상,수수료 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.(4) 당기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 은행명 한도액 이자율 기간 우리은행 10,000 0.80% 2016년 3월 18일 ~ 2017년 3월 17일 (5) 방카슈랑스 업무제휴연 결실체는 당기말 현재 국내의 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행 2개)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기 금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외),보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 계약에 따라 금융기관보험대리점이 모집한 보험계약에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있으며, 당기 중 79,817백만원(전기 : 33,833백만원)의 수수료 를 사업비(비례수당)로 계상 하였습니다. (6) 기타약정사항연결실체는 당기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 22. 자본22-1 구성항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 납입된 보통주 537,862 205,617 537,862 205,617 발행주식 총수(주) 107,572,390 - 107,572,390 - 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 200,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다.(2) 최근 2년간 연결실체의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 217 217 자기주식 (*) (60,806) (60,806) 합계 (60,589) (60,589) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치 증대 및 주가안정을 목적으로 연결실체가 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 154,429 243,806 만기보유금융자산평가이익 221,758 217,924 재평가잉여금 (*) 19,818 19,579 특별계정기타포괄손익 (12,623) 309 확정급여의 재측정요소 (8,513) (6,319) 합계 374,869 475,299 (*) 전환일 이전에 실시한 토지 재평가차액 27,868 백만원 (전기말: 27,868백만원) 중 계약자지분조정 1,723백만원(전기말: 2,038백만원)과 법인세효과 6,327백만원(전기말: 6,251백만원)을 차감한 잔액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 29,378 23,049 대손준비금 25,982 29,360 미처분이익잉여금 699,735 754,543 합계 755,095 806,952 (6) 당기 및 전기의 대손준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초적립액 25,982 29,360 추가환입예정금액 (10,865) (3,378) 기말 잔액 15,117 25,982 (7) 당기 및 전기 중 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 전입전 연결당기순이익 14,791 160,544 대손준비금 환입액 10,865 3,378 대손준비금 반영후 조정이익 25,656 163,922 22-2 주식보상기준 (1) 주식선택권과 관련된 중요 사항은 다음과 같습니다. 구분 중요 사항 회사가 발행할 주식의 총수 보통주 125,000주 부여일 2007-12-06 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 13,000원 행사가능기간 2009년 12월 6일부터 2017년 12월 6일까지 가득조건 용역제공조건 : 2년 비시장성과조건 : 목표당기순이익 달성률 연동 (2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 증감내역 부여된 주식선택권 130,000 당기말까지 취소된 주식선택권 (5,000) 당기말까지 행사된 주식선택권 (50,000) 당기말 현재 주식선택권 75,000 (3) 당기 중 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내역 전기까지 인식한 보상원가 357 당기 비용으로 인식한 보상비용 - 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 - 합계 357 (4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가정 및 변수 무위험이자율 6.06% 기대행사기간 2.00년 예상주가변동성 34.00% 기대배상수익률 - 기대권리소멸률 - 주식선택권의 행사가격 13,000원 주식선택권의 공정가액 2,855원 23. 보험료수익 및 보험금비용 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 생존 366,497 440,410 사망 1,505,938 1,343,878 생사혼합 4,226,418 1,775,397 단체 3,059 3,420 합계 6,101,912 3,563,105 (2) 당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 생존 331,364 291,663 사망 572,322 530,927 생사혼합 1,089,171 959,469 단체 3,092 3,053 합계 1,995,949 1,785,112 24. 출재 및 수재보험거래당기 및 전기 중 보험종류별 출재보험거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험금수익 수수료수익 소계 보험료비용 개인보험 국내 37,047 6,299 43,346 50,156 해외 - - - - 소계 37,047 6,299 43,346 50,156 단체보험 국내 120 17 137 138 해외 - - - - 소계 120 17 137 138 합계 37,167 6,316 43,483 50,294 (단위: 백만원) 구분 보험금수익 수수료수익 소계 보험료비용 개인보험 국내 28,908 6,450 35,358 39,270 해외 - - - - 소계 28,908 6,450 35,358 39,270 단체보험 국내 299 49 348 300 해외 - - - - 소계 299 49 348 300 합계 29,207 6,499 35,706 39,570 25. 금융상품관련 손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식하는 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 1,044 - - - - 1,044 예치금 47,185 - - - - 47,185 당기손익인식 금융상품 11,430 6,385 16,804 13,978 - 48,597 매도가능금융자산 243,006 62,923 69,149 - (7,630) 367,448 만기보유금융자산 95,337 - - - - 95,337 위험회피목적 파생상품 - - 20,483 (187,086) - (166,603) 대출채권 276,790 - - (322,077) - (45,287) 수취채권 1,657 - - (6,021) - (4,364) 금융부채 : 상각후취득원가 측정금융부채 (202) - - - - (202) 합계 676,247 69,308 106,436 (501,206) (7,630) 343,155 (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 2,227 - - - - 2,227 예치금 52,768 - - - - 52,768 당기손익인식 금융상품 6,534 2,859 13,525 3,179 - 26,097 매도가능금융자산 242,747 51,988 80,339 - (9,444) 365,630 만기보유금융자산 47,980 - - - - 47,980 위험회피목적 파생상품 - - (29,508) (66,545) - (96,053) 대출채권 299,243 - - (14,437) - 284,806 수취채권 2,147 - - (1,625) - 522 금융부채 : 상각후취득원가 측정금융부채 (333) - - - - (333) 합계 653,313 54,847 64,356 (79,428) (9,444) 683,644 26. 수수료수익 당기와 전기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대출채권 3,332 4,900 기타 21,406 19,585 합계 24,738 24,485 27. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 15,549 16,080 기타투자수익 2,809 3,291 합계 18,358 19,371 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 할인료 2,423 3,315 투자부동산감가상각비 2,187 2,082 무형자산상각비 4,379 4,054 기타투자비용 2,967 8,965 합계 11,956 18,416 28. 사업비당기와 전기 중 사업비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 신계약비 비례수당 116,077 114,274 점포운영비 14,645 15,818 판매촉진비 32,551 26,748 인쇄비 2,241 1,997 광고선전비 15,908 12,614 교육훈련비 917 1,096 수수료 등 298,962 248,613 기타 592 664 소계 481,893 421,824 유지비 급여 59,291 53,188 복리후생비 10,557 10,613 퇴직급여 5,948 5,211 수도광열비 8,958 9,300 지급임차료 13,045 14,538 관리용역비 1,790 1,758 감가상각비 6,318 7,257 전산비 13,000 12,296 수수료 14,024 12,004 세금과공과 39,749 30,923 수금사무비 5,971 5,422 기타 14,301 28,374 소계 192,952 190,884 합계 674,845 612,708 이연신계약비 대체 (328,453) (318,879) 사업비 계상액 346,392 293,829 29. 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 13,515 11,838 퇴직급여 1,032 803 복리후생비 1,346 1,088 수도광열비 1,052 1,087 관리용역비 2,587 2,585 수수료 10,945 16,854 교육훈련비 672 692 세금과공과 7,004 6,746 감가상각비 610 720 기타 8,399 9,219 합계 47,162 51,632 30. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 투자부동산처분이익 - 1,560 유형자산처분이익 3 - 지분법이익 211 - 잡이익 6,354 4,934 합계 6,568 6,494 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 661 517 투자부동산처분손실 90 908 유형자산처분손실 473 283 기부금 3,042 3,039 잡손실 4,629 8,177 합계 8,895 12,924 31. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 10,987 41,988 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (73,207) 36,358 자본에 직접 반영된 법인세비용 32,040 (29,298) 경정청구등으로 인한 변동액 (16,754) (3,859) 법인세비용(수익) (46,934) 45,189 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유가증권평가손익 31,415 (29,822) 재평가잉여금 (76) (28) 확정급여제도의 재측정요소 701 552 합계 32,040 (29,298) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (32,143) 205,733 적용세율에 따른 법인세 (8,240) 49,326 조정사항 : 비과세수익 (5,426) (562) 비공제비용 234 295 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (32,811) (3,999) 기타 (691) 129 법인세비용(수익) (46,934) 45,189 유효세율(*) - 21.96% (*) 당기 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (135,116) (37,560) (172,676) 순확정급여부채 4,682 2,142 6,824 당기손익인식금융자산평가손익 (20,945) (5,156) (26,101) 유가증권손상차손 117,344 (315) 117,029 파생상품평가손익 73,689 123,260 196,949 예금보험료 13,620 6,593 20,213 감가상각비 6,046 (5) 6,041 최저보증준비금 123,785 2,806 126,591 기타부채 42,894 4,445 47,339 기타 (27,845) (6,991) (34,836) 소계 198,154 89,219 287,373 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (609,725) 129,850 (479,875) 재평가잉여금 (25,830) (315) (26,145) 보험수리적손익 4,709 2,895 7,604 소계 (630,846) 132,430 (498,416) 이월결손금 - 80,623 80,623 합계 (432,692) 302,272 (130,420) 이연법인세자산(부채) (104,936) (31,729) (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (100,686) (34,430) (135,116) 순확정급여부채 3,887 795 4,682 당기손익인식금융자산평가손익 (23,299) 2,354 (20,945) 유가증권손상차손 125,121 (7,777) 117,344 파생상품평가손익 32,089 41,600 73,689 예금보험료 10,706 2,914 13,620 감가상각비 6,499 (453) 6,046 최저보증준비금 98,411 25,374 123,785 기타부채 35,436 7,458 42,894 기타 39,107 (66,952) (27,845) 소계 227,271 (29,117) 198,154 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (486,531) (123,194) (609,725) 재평가잉여금 (25,716) (114) (25,830) 보험수리적손익 2,429 2,280 4,709 소계 (509,818) (121,028) (630,846) 합계 (282,547) (150,145) (432,692) 이연법인세자산(부채) (68,578) (104,936) (*) 당기초 및 전기초 일시적차이 등의 금액은 당기초 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적 차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다. 32. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 지배주주지분순이익 11,997,154,630 157,897,897,119 가중평균유통보통주식수 102,072,390 102,072,390 기본주당이익 118 1,547 (2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초(*) 2016.01.01 102,072,390 366 37,358,494,740 102,072,390 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. > (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초(*) 2015.01.01 102,072,390 365 37,256,422,350 102,072,390 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2009.12.06 ~ 2017.12.06 75,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권 등이 행사될 경우에 희석효과가 없으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 결산월 최상위지배기업 Anbang Insurance Group Co., Ltd. 12월 지배기업 Anbang Life Insurance Co., Ltd. 12월 관계기업 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권투자신탁1호 12월 기타특수관계자 (*) Anbang Property Insurance Inc. 등 12월 (*) 최상위지배기업인 Anbang Insurance Group Co., Ltd.의 종속회사입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 구분 당기 전기 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권투자신탁1호 수수료수익 38 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 없습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 2,510 2,600 퇴직급여 455 273 합계 2,965 2,873 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자비용 279 435 보험계약부채전입액 4,016,230 1,756,409 퇴직급여 5,443 4,745 신계약비상각비 332,529 325,333 당기손익인식금융자산평가손실 2,753 14,597 매도가능금융자산처분손실 7,915 11,011 매도가능금융자산손상차손 7,630 9,444 위험회피목적파생상품거래손실 26,486 40,132 위험회피목적파생상품평가손실 193,642 69,249 대손상각비 328,098 16,062 외화환산손실 2,892 1,714 유형자산및투자부동산감가상각비 9,114 10,060 무형자산상각비 4,379 4,054 유형자산및투자부동산처분손실 563 1,191 무형자산손상차손 661 517 기타비용 1,398 17,479 지분법이익 (211) - 이자수익 (676,627) (653,826) 배당수익 (69,308) (54,846) 당기손익인식금융자산평가이익 (16,731) (17,777) 매도가능금융자산처분이익 (77,065) (91,350) 위험회피목적파생상품거래이익 (46,969) (10,624) 위험회피목적파생상품평가이익 (6,556) (2,704) 유형자산및투자부동산처분이익 (3) (1,560) 외화환산이익 (204,312) (93,025) 기타수익 (1,643) (229) 합계 3,840,587 1,356,491 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 52,787 (373,170) 당기손익인식금융자산 (489,332) (517,558) 대출채권 261,850 150,832 수취채권 (38,021) (7,738) 미상각신계약비 (328,453) (318,879) 그밖의 기타자산 (1,480) (1,867) 특별계정자산 (119,321) (318,116) 당기손익인식금융부채 (1,466) (3,094) 상각후취득원가측정금융부채 8,467 (3,078) 기타부채 31,195 (10,429) 특별계정부채 149,466 166,483 합계 (474,308) (1,236,614) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산과 투자부동산의 대체 3,933 386 투자부동산 재평가잉여금 변동 - 86 매도가능금융자산평가손익 (89,377) (123,160) 매도가능금융자산의 재분류 2,930,314 1,822,809 만기보유금융자산평가손익 3,834 217,924 대출채권의 출자전환 (5,429) - 계약자지분조정 16,842 (4,566) 특별계정기타포괄손익의변동 (12,932) (1,276) 대출채권의 제각 12,094 48,862 수취채권의 제각 1,499 2,080 순확정급여부채의 재측정요소 (2,194) (1,728) 35. 재무위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험 노출정도를 검토하고 있습니다. 35-1 신용위험 신용위험은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 제공한 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다. (1) 신용위험 관리연결실체는 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보, 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다. (2) 위험한도 통제와 위험경감 정책연결실체는 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다.1) 담보물연결실체는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를 운용하고 있습니다. 이중 가장 전통적인 것은 채권에 대한 담보물의 취득으로 실무상 널리 쓰이는 방법입니다. 연결실체는 담보물 또는 신용위험 경감수단별로 담보물 유입한도에 대한 세부적인 지침을 운용하고 있습니다. 대출채권에 대한 주요 담보물 유형은 다음과 같습니다. - 거주용부동산에 대한 주택담보대출- 설비, 재고자산, 매출채권과 같은 사업용자산- 채무증권이나 지분증권과 같은 금융상품대출채권 이외의 금융자산에 대한 담보물은 상품의 성격에 따라 결정됩니다. 채무증권은 일반적으로 무담보부입니다.2) 파생상품연결실체는 순오픈 파생상품 포지션 (즉, 매입계약과 매도계약과의 차이금액)에 대하여 지속적으로 관리하고 있습니다. 3) 신용공여약정신용공여 약정은 대출약정의 형식으로 신용을 공여할 수 있는 권한이 부여된 거래 중미사용한도거래를 나타냅니다. 신용위험과 관련하여 연결실체는 대출약정을 통해 잠재적으로 총 미사용약정금액과 동일한 손실에 노출되어 있습니다. 그러나, 발생가능한 손실은 대부분의 신용공여약정이 특정신용수준을 유지하는 고객에게만 제공되기 때문에 총 미사용약정금액보다는 적습니다. 일반적으로 장기의 약정이 단기의 약정보다는 신용위험이 더 크기 때문에 신용약정의 만기를 기간별로 검토하고 있습니다. (3) 손상 및 충당금설정 정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 손상 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 당기말과 전기말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보 (실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. (4) 신용위험 최대노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 미사용 대출약정의 신용위험에 대한 최대노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 이는 부채로 인식한 금액보다 상당히 클 수 있습니다. 연결실체는 지역별, 산업별, 거래상대방별 신용위험의 집중이 인지될 경우, 이의 한도를 설정하고 통제하고 있습니다. 신용위험의 정의상 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 지분증권은 제외되었습니다. 1) 지역별당기말과 전기말 현재 지역별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산(*) 234,100 - 234,100 예치금 1,048,761 316,710 1,365,471 당기손익인식금융자산 1,074,900 20,927 1,095,827 매도가능금융자산 5,143,133 2,218,350 7,361,483 만기보유금융자산 4,688,431 1,576,846 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 6,556 - 6,556 대출채권 4,131,927 173 4,132,100 수취채권 219,911 38,590 258,501 미사용 약정대출 509,480 - 509,480 합계 17,057,199 4,171,596 21,228,795 (단위: 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산(*) 224,948 - 224,948 예치금 1,088,242 293,222 1,381,464 당기손익인식금융자산 540,633 51,501 592,134 매도가능금융자산 6,545,087 920,197 7,465,284 만기보유금융자산 2,419,417 - 2,419,417 위험회피목적파생상품자산 2,704 - 2,704 대출채권 4,725,526 - 4,725,526 수취채권 184,406 21,461 205,867 미사용 약정대출 187,700 - 187,700 합계 15,918,663 1,286,381 17,205,044 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. 2) 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산(*) - 234,100 - - 234,100 예치금 - 1,365,471 - - 1,365,471 당기손익인식금융자산 - 1,091,697 - 4,130 1,095,827 매도가능금융자산 167,197 183,511 748,016 6,262,759 7,361,483 만기보유금융자산 177,827 - 220,764 5,866,686 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 - 6,556 - - 6,556 대출채권 947,138 768,672 136,653 2,279,637 4,132,100 수취채권 9,032 58,126 228 191,115 258,501 미사용 약정대출 334,837 75,487 - 99,156 509,480 합계 1,636,031 3,783,620 1,105,661 14,703,483 21,228,795 (단위: 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산(*) - 224,948 - - 224,948 예치금 - 1,381,464 - - 1,381,464 당기손익인식금융자산 4,008 560,271 - 27,855 592,134 매도가능금융자산 167,569 1,031,635 206,999 6,059,081 7,465,284 만기보유금융자산 158,224 119,407 - 2,141,786 2,419,417 위험회피목적파생상품자산 - 2,704 - - 2,704 대출채권 1,020,195 1,058,416 148,793 2,498,122 4,725,526 수취채권 7,706 53,146 908 144,107 205,867 미사용 약정대출 180,000 - - 7,700 187,700 합계 1,537,702 4,431,991 356,700 10,878,651 17,205,044 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. 3) 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산(*) - 234,100 234,100 예치금 - 1,365,471 1,365,471 당기손익인식금융자산 - 1,095,827 1,095,827 매도가능금융자산 - 7,361,483 7,361,483 만기보유금융자산 - 6,265,277 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 - 6,556 6,556 대출채권 1,680,782 2,451,318 4,132,100 수취채권 76,133 182,368 258,501 미사용 약정대출 2,022 507,458 509,480 합계 1,758,937 19,469,858 21,228,795 (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산(*) - 224,948 224,948 예치금 - 1,381,464 1,381,464 당기손익인식금융자산 - 592,134 592,134 매도가능금융자산 - 7,465,284 7,465,284 만기보유금융자산 - 2,419,417 2,419,417 위험회피목적파생상품자산 - 2,704 2,704 대출채권 1,584,073 3,141,453 4,725,526 수취채권 35,859 170,008 205,867 미사용 약정대출 7,700 180,000 187,700 합계 1,627,632 15,577,412 17,205,044 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. (5) 대출채권의 신용위험 대출채권은 거래상대방의 채무불이행 확률과 이에 대한 추정회수비율을 반영하여 대손충당금을 산출하고 신용위험 을 측정합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권의 연체 및 손상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되거나 손상되지 않은 대출채권 2,657,012 3,070,519 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 30,490 386,548 손상된 대출채권 430,579 29,395 대출채권 총액 3,118,081 3,486,462 2) 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 대출채권의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 539,943 - 539,943 신용대출금 379,396 17 379,413 지급보증대출금 113,445 - 113,445 기타대출금 1,599,687 24,524 1,624,211 합계 2,632,471 24,541 2,657,012 (단위: 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 640,486 - 640,486 신용대출금 415,823 3,023 418,846 지급보증대출금 152,054 - 152,054 기타대출금 1,811,133 48,000 1,859,133 합계 3,019,496 51,023 3,070,519 연결실체는 신용위험에 노출된 대출채권에 대하여 내부 신용등급을 별도 산출하지 않으므로, 보험업감독규정에 근거한 자산건전성을 신용등급으로 이용하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 보험약관대출을 제외한, 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연체일수 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상~60일 미만 60일 이상~90일 미만 합계 부동산담보대출금 2,127 453 15 2,595 신용대출금 19,447 2,746 1,612 23,805 지급보증대출금 218 11 - 229 기타대출금 3,861 - - 3,861 합계 25,653 3,210 1,627 30,490 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상~60일 미만 60일 이상~90일 미만 합계 부동산담보대출금 1,218 270 875 2,363 신용대출금 21,191 3,298 1,512 26,001 지급보증대출금 160 17 16 193 기타대출금 54,528 303,263 200 357,991 합계 77,097 306,848 2,603 386,548 다른 정보가 없는 한 90일 미만 연체된 금융자산은 손상된 것으로 보지 않습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 세부내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 1,610 48 1,658 신용대출금 4,968 15,718 20,686 지급보증대출금 - - - 기타대출금 380,135 28,100 408,235 합계 386,713 43,866 430,579 (단위: 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 2,634 303 2,937 신용대출금 6,528 16,159 22,687 지급보증대출금 - 76 76 기타대출금 - 3,695 3,695 합계 9,162 20,233 29,395 (6) 예치금 및 유가증권 등당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 예치금 및 유가증권 등의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA AA A BBB BB 무등급 예치금 - - - - - 1,365,471 1,365,471 당기손익인식금융자산 - 30,217 3,931 - - 1,061,679 1,095,827 매도가능금융자산 5,244,490 1,276,986 732,097 87,305 19,728 877 7,361,483 만기보유금융자산 4,736,770 1,528,507 - - - - 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 - - - - - 6,556 6,556 합계 9,981,260 2,835,710 736,028 87,305 19,728 2,434,583 16,094,614 (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA AA A BBB BB 무등급 예치금 - - - - - 1,381,464 1,381,464 당기손익인식금융자산 70,802 370,137 - - - 151,195 592,134 매도가능금융자산 5,865,946 841,285 670,773 35,644 50,823 813 7,465,284 만기보유금융자산 2,419,417 - - - - - 2,419,417 위험회피목적파생상품자산 - - - - - 2,704 2,704 합계 8,356,165 1,211,422 670,773 35,644 50,823 1,536,176 11,861,003 (*1) 채무증권과 장외파생상품은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권의 경우 BBB+등급 이상, CP의 경우 A30 등급 이상인 채권에 투자하며, 장외파생상품의 경우 신용도 높은 상대방과 거래함으로써 신용건전성을 유지하고 있습니다. 35-2 시장위험 연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.연결실체는 금융상품의 시장위험에 대한 노출정도와 그 영향을 분석하기 위하여 민감도분석을 수행합니다.(1) 시장위험의 종류1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. (2) 민감도분석1) 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 채권 채무의 경우 연결재무상태표일 현재 남아 있는 채권채무 금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였으며 만기 1년 이하의 채권채무의 경우 분석대상에서 제외하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 백만원) 이자율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 1% 상승 - (457,623) (662) (400,817) 1% 하락 - 494,080 682 434,431 2) 환위험환율의 합리적인 발생가능한 변동치는 10 % 증감이 사용되고 있으며, 이는 환율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 백만원) 분석대상 환율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 USD 10% 상승 10,214 - (2,975) - 10% 하락 (9,242) - 2,937 - 3) 기타 가격위험가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위: 백만원) 분석대상 지수변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 상장주식 10% 상승 - 34,126 24 - 10% 하락 - (31,084) (23) - 수익증권 10% 상승 - 8,238 1,008 9,259 10% 하락 - (7,319) (892) (10,109) 35-3 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 미사용 대출약정을 이행할 의무를 충족하지 못하는 것입니다.연결실체의 유동성관리절차는 연결실체의 리스크관리 담당부서 및 자금담당부서에서 수행되고 있습니다. 연결실체의 자금담당부서에서는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. (1) 비파생금융부채의 현금흐름다음은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 만기일자를 갖는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위: 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1~5 년 5년 초과 합계 보험미지급금 18,113 - - - - 18,113 미지급금 9,571 - - - - 9,571 미지급비용 52,709 - 24,705 844 1,562 79,820 임대보증금 770 2,160 4,841 3,828 - 11,599 합계 81,163 2,160 29,546 4,672 1,562 119,103 (단위: 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1~5 년 5년 초과 합계 보험미지급금 11,516 - - - - 11,516 미지급금 7,701 - - - - 7,701 미지급비용 53,303 - 15,984 - 1,050 70,337 임대보증금 - 106 7,610 4,143 - 11,859 합계 72,520 106 23,594 4,143 1,050 101,413 연결실체는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달 원천을통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 연결실체는 일반대출금 및 당좌차월 한도 유지 등으로 추가적인 자금조달원천을 확보하고 있으며 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.(2) 파생상품의 현금흐름장내시장에서 취득한 파생상품은 단기간 보유하고 주로 계약만기 이전에 공정가치로결제됩니다. 이 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이라고 볼 수 없으므로 해당 파생금융부채는 가장 이른기간에 공정가치로 포함되어 있습니다. 그 외의 파생상품의 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이므로 할인하지 않은 계약 현금흐름이 계약상 잔존만기에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 합계 파생상품자산 통화선도 7,134 - - - 7,134 파생상품부채 통화스왑 - 999 - 3,588 4,587 통화선도 25,644 62,897 106,377 - 194,918 합계 25,644 63,896 106,377 3,588 199,505 (단위: 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 합계 파생상품자산 통화선도 347 12 2,771 - 3,130 파생상품부채 통화스왑 - - - 3,565 3,565 통화선도 31,275 28,300 12,929 - 72,504 합계 31,275 28,300 12,929 3,565 76,069 (3) 미사용 대출약정 미사용 대출약정의 경우 실행될 수 있는 가장 이른 일자가 속한 기간에 미사용 약정금액이 다음 표에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 합계 대출약정 630 1,392 - 507,458 509,480 (단위: 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 합계 대출약정 47,700 - - 140,000 187,700 35-4 보험위험 (1) 보험위험 관리지배기업이 당면한 보험계리적 위험 및 인수 위험은 보험계약의 가격결정 및 인수조건등으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 종류의 위험은 대부분 지배기업의 위험관리 담당부서에서 정해준 표준화된 인수방침, 상품설계 등으로 해결될 수 있습니다. 계리적 리스크는 표준화된 가격 결정과정과 보험계약 및 투자계약의 준비금에 대한 전체적인 적정성 검토등을 통해 관리되고 있습니다. 보험 인수 위험은 사전에 정해진인수의 적정성 검토등의 절차를 통해 통제되고 있습니다. 최대 인수위험은 인수의 배제, 재보험등을 통해 한도가 결정됩니다. 지배기업은 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험등을 판매하고 있습니다. 종신보험은 사망이나 영구적 장애가 발생시 총 보험금을 지급하는 상품입니다. 연금보험은 보험가입자 또는 그 배우자의 생존기간 동안 특정금액을 특정기간동안 지급을 하는 상품으로 보험금 지급액은 매년 예정이율 또는 물가상승률에 따라 상승하거나 고정되어 있습니다. 질병보험과 상해보험은질병이나 상해등 해당 사유가 발생했을 때 정액이나 실제 발생비용을 지급하는 상품입니다. 주가연동변액보험은 보장성 성격 이외에 자산운용실적에 따라 추가적인지급이 발생할 수 있는 상품입니다. 지배기업은 상품설계시 가정한 예정위험율, 예정이율, 예정사업비율등이 예측과 달리 크게 변화하는 경우에 따른 손실 위험이 있으며 위험의 종류에는 사망위험, 질병위험, 투자위험 등이 있습니다. 다만 이러한 위험은 보험 산업이나 보험상품별 위험과 관련하여 중요하게 변화하지는 않습니다.지배기업은 보험계약 인수시 보험계약자의 다양한 위험요인(보험급부금의 수준, 보험계약자의 최근의 건강상태등)을 고려할 수 있는 방법들을 강구하고 있습니다. 또한보험계약의 인수한도에 대한 구체적인 방침을 정해두고 이에 따라 계약을 인수하도록 하고 있습니다. 지배기업은 종신, 질병, 상해보험에 대해서는 기대치보다 보험금비용을 조기에 또는 과다하게 발생할 수 있는 가능성이 존재하므로 해당 상품 종류에 따라 비례/비비례방식으로 재보험을 가입하고 있습니다. 또한 연금보험계약에 대해서는 수명위험에 대비하여 매년 비례방식의 재보험계약을 체결하고 있습니다. (2) 보험위험 집중에 대한 정보지배기업은 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험 등을 판매하고 있습니다. 특히 연금보험의 경우 생존위험 (longevity risk)이 집중되어 있으며 위험을 경감하기 위해 재보험, 자산-부채의 일치등을 통해 지속적으로 관리하고 있습니다. 또한 민감도분석 등을 통해 위험별 집중정도 및 위험분산의 정도를 인지할 수 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험계약의 유동성위험에 대한 만기분석 정보 (단위: 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 86,465 316,175 277,591 223,080 184,348 188,473 1,276,132 금리연동형 60,356 101,088 115,135 109,426 95,113 72,923 554,041 소계 146,821 417,263 392,726 332,506 279,461 261,396 1,830,173 무배당 금리확정형 41,055 217,662 320,484 465,634 700,330 3,850,064 5,595,229 금리연동형 289,001 3,211,331 5,191,669 1,056,876 822,414 2,556,475 13,127,766 소계 330,056 3,428,993 5,512,153 1,522,510 1,522,744 6,406,539 18,722,995 합계 476,877 3,846,256 5,904,879 1,855,016 1,802,205 6,667,935 20,553,168 (단위: 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 83,243 325,953 290,137 227,101 178,762 183,243 1,288,439 금리연동형 55,922 130,647 103,457 97,534 74,305 61,909 523,774 소계 139,165 456,600 393,594 324,635 253,067 245,152 1,812,213 무배당 금리확정형 31,951 194,531 287,112 438,414 619,132 3,512,800 5,083,940 금리연동형 284,285 1,609,249 3,824,165 990,488 815,610 2,323,994 9,847,791 소계 316,236 1,803,780 4,111,277 1,428,902 1,434,742 5,836,794 14,931,731 합계 455,401 2,260,380 4,504,871 1,753,537 1,687,809 6,081,946 16,743,944 35-5 자본관리 연결실체의 자본관리는 보험업감독규정상의 위험기준자기자본제도(RBC)에 따라 수행하고 있으며, 자본적정성을 측정하기 위한 지표로 지급여력비율을 사용하고 있습니다.(1) 가용자본(지급여력금액)당기말과 전기말 현재 지배기업의 가용자본의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 가용자본 합산항목(①) : 2,640,024 2,818,600 자본금 537,862 537,862 자본잉여금 205,617 205,617 이익잉여금 713,340 759,596 기타포괄손익누계액 374,783 477,165 초과적립 보험료적립금(*) 718,647 722,859 기타 가용자본 합산항목 89,775 115,501 가용자본 차감항목(②) : 807,817 857,331 미상각신계약비 718,471 722,547 기타 가용자본 차감항목 89,346 134,784 자회사 자본과부족(③) : - - 가용자본 합계(①-②+③) 1,832,207 1,961,269 (*) 동 금액은 지배기업의 순보험료식 보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액을 초과하여 적립한 금액을 의미합니다. (2) 요구자본(지급여력기준금액)당기말과 전기말 현재 지배기업의 요구자본의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 시장리스크요구자본 43,074 35,940 신용리스크요구자본 396,899 378,911 금리리스크요구자본 578,823 435,979 보험리스크요구자본 140,243 134,578 운영리스크요구자본 66,746 42,302 분산효과반영 (219,191) (207,726) 합계 1,006,594 819,984 (3) 지급여력비율(RBC기준) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 지급여력비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급여력금액(가용자본) 1,832,207 1,961,269 지급여력기준금액(요구자본) 1,006,594 819,984 RBC비율(지급여력비율) 182.02% 239.18% 4. 재무제표 가. 재 무상태표 재 무 상 태 표 제28기 2016.12.31 현재 제27기 2015.12.31 현재 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제28기 제27기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 187,843,025,178 175,141,681,835 Ⅱ. 금융자산 22,751,026,528,710 18,795,165,359,068 1. 예치금 1,362,950,533,270 1,370,586,583,540 2. 당기손익인식금융자산 1,978,841,881,677 1,377,615,823,471 3. 매도가능금융자산 8,755,716,147,347 8,702,509,495,559 4. 만기보유금융자산 6,265,277,290,094 2,419,417,477,025 5. 위험회피목적파생상품자산 6,555,708,314 2,703,981,754 6. 대출채권 4,131,709,964,705 4,723,439,658,921 7. 수취채권 249,975,003,303 198,892,338,798 Ⅲ. 종속기업투자주식 35,045,929,568 35,045,929,568 Ⅳ. 유형자산 76,036,342,980 81,522,989,178 Ⅴ. 투자부동산 291,601,330,542 289,774,376,785 Ⅵ. 무형자산 12,913,059,859 15,155,815,479 Ⅶ. 기타자산 775,487,028,405 749,128,411,974 1. 재보험자산 11,056,159,239 8,583,462,298 2. 미상각신계약비 718,470,611,457 722,546,872,229 3. 당기법인세자산 43,404,934,239 14,961,311,604 4. 그밖의기타자산 2,555,323,470 3,036,765,843 Ⅷ. 특별계정자산 2,536,394,946,856 2,430,006,123,957 자산 총계 26,666,348,192,098 22,570,940,687,844 부채 Ⅰ. 보험계약부채 21,633,819,906,892 17,615,117,199,039 Ⅱ. 계약자지분조정 35,145,975,877 51,962,515,648 Ⅲ. 금융부채 238,699,424,137 106,592,567,773 1. 당기손익인식금융부채 6,070,627,417 5,644,717,936 2. 상각후취득원가측정금융부채 38,987,273,855 30,336,086,235 3. 위험회피목적파생상품부채 193,641,522,865 70,611,763,602 Ⅳ. 기타부채 307,822,479,430 336,333,761,632 1. 충당부채 42,832,229,738 40,965,897,570 2. 순확정급여부채 3,360,293,536 2,677,315,937 3. 이연법인세부채 33,386,107,150 107,155,439,318 4. 그밖의기타부채 228,243,849,006 185,535,108,807 Ⅴ. 특별계정부채 2,664,796,500,130 2,515,330,254,578 부채 총계 24,880,284,286,466 20,625,336,298,670 자본 Ⅰ. 자본금 537,861,950,000 537,861,950,000 Ⅱ. 자본잉여금 205,616,624,544 205,616,624,544 Ⅲ. 자본조정 -60,589,022,790 -60,589,022,790 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 375,468,048,857 477,164,761,747 Ⅴ. 이익잉여금 727,706,305,021 785,550,075,673 대손준비금기적립액 25,953,795,355 29,334,407,202 대손준비금적립예정액 -10,857,828,420 -3,380,611,847 자본 총계 1,786,063,905,632 1,945,604,389,174 부채 및 자본 총계 26,666,348,192,098 22,570,940,687,844 나. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제28기 제27기 Ⅰ. 영업수익 7,388,946,037,512 4,654,070,779,948 1. 보험료수익 6,101,911,781,660 3,563,104,705,596 2. 재보험수익 43,483,040,016 35,706,436,139 3. 이자수익 673,972,983,581 649,450,147,233 4. 배당수익 69,657,685,989 53,990,954,288 5. 금융상품거래이익 147,868,555,930 130,334,996,678 6. 금융상품평가이익 19,816,114,592 15,247,285,105 7. 수수료수익 3,403,215,979 5,129,861,076 8. 외환거래이익 231,432,069,543 111,318,935,167 9. 기타영업수익 18,358,699,495 19,284,037,483 10. 특별계정수입수수료 51,566,522,061 46,728,591,109 11. 특별계정수익 27,475,368,666 23,774,830,074 Ⅱ. 영업비용 7,430,679,453,547 4,454,834,660,414 1. 보험계약부채전입액 4,016,230,010,912 1,756,408,582,714 2. 보험금비용 1,995,949,018,953 1,785,112,218,186 3. 재보험비용 50,293,612,291 39,570,029,895 4. 사업비 346,391,615,338 293,829,494,724 5. 신계약상각비 332,529,479,009 325,333,375,889 6. 재산관리비 36,332,962,280 42,625,751,727 7. 이자비용 279,231,303 355,463,616 8. 금융상품거래손실 36,827,238,284 54,551,965,774 9. 금융상품평가손실 531,057,962,902 109,878,315,723 10. 외환거래손실 45,026,993,672 4,116,091,988 11. 기타영업비용 11,887,966,858 18,343,655,586 12. 특별계정지급수수료 397,993,079 934,884,518 13. 특별계정비용 27,475,368,666 23,774,830,074 Ⅲ. 영업이익(손실) -41,733,416,035 199,236,119,534 Ⅳ. 영업외수익 6,356,989,973 6,493,972,785 Ⅴ. 영업외비용 8,791,857,411 12,876,257,291 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) -44,168,283,473 192,853,835,028 Ⅶ. 법인세비용(수익) -49,609,394,621 41,886,324,195 Ⅷ. 당기순이익 5,441,111,148 150,967,510,833 Ⅸ. 기타포괄손익 -101,696,712,890 92,287,248,619 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 -99,741,133,278 93,929,080,809 (1) 매도가능금융자산평가손익 -90,643,194,490 103,708,407,000 (2) 만기보유금융자산평가손익 3,833,805,103 -8,503,324,317 (3) 특별계정기타포괄손실 -12,931,743,891 -1,276,001,874 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 -1,955,579,612 -1,641,832,190 (1) 재평가잉여금 238,807,257 86,254,463 (2) 순확정급여부채의재측정요소 -2,194,386,869 -1,728,086,653 Ⅹ. 총포괄손익 -96,255,601,742 243,254,759,452 기본 및 희석주당이익 53 1,479 다. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제28기 제27기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,911,723,090,757 979,406,430,129 1. 법인세비용차감전순이익(손실) -44,168,283,473 192,853,835,028 2. 손익조정항목 3,845,320,942,924 1,359,711,101,035 3. 자산ㆍ부채의 변동 -573,243,514,745 -1,165,827,740,746 4. 이자수취액 638,500,165,637 605,416,984,083 5. 이자지급액 -79,557,127 -117,356,067 6. 배당금수취액 69,657,685,989 54,050,954,288 7. 법인세납부액 -24,264,348,448 -66,681,347,492 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 -3,835,477,442,664 -960,743,296,896 1. 매도가능금융자산의 취득 -6,465,208,217,467 -3,996,455,656,278 2. 매도가능금융자산의 처분 3,486,814,580,353 3,678,122,454,607 3. 만기보유금융자산의 취득 -806,389,651,095 -584,063,206,610 4. 위험회피목적파생상품의 정산 -47,424,690,180 -55,926,193,434 5. 유형자산의 취득 -5,462,818,617 -4,538,822,278 6. 유형자산의 처분 5,232,460 90,000 7. 투자부동산의 취득 -170,719,698 -3,037,724,413 8. 투자부동산의 처분 0 5,035,022,560 9. 무형자산의 취득 -2,765,133,680 -2,104,974,150 10. 무형자산의 처분 55,000,000 146,500,000 11. 임차보증금의 감소 10,417,277,090 9,489,448,700 12. 임차보증금의 증가 -5,348,301,830 -7,410,235,600 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 -63,544,304,750 -56,466,654,080 1. 배당금의 지급 -63,284,881,800 -56,139,814,500 2. 임대보증금의 증가 510,256,000 4,069,261,800 3. 임대보증금의 감소 -769,678,950 -4,396,101,380 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 12,701,343,343 -37,803,520,847 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 175,141,681,835 212,945,202,682 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 187,843,025,178 175,141,681,835 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 구분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2015년 01월 01일 (전기초) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 384,877,513,128 690,612,351,547 1,758,379,416,429 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -56,139,814,500 -56,139,814,500 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - 150,967,510,833 150,967,510,833 매도가능금융자산평가손익 - - - -122,719,005,523 - -122,719,005,523 만기보유금융자산평가손익 - - - 217,924,088,206 - 217,924,088,206 재평가잉여금 - - - 196,282,256 - 196,282,256 특별계정기타포괄손익 - - - -1,276,001,874 - -1,276,001,874 확정급여제도의 재측정요소의 변동 - - - -1,728,086,653 - -1,728,086,653 기타 : 재평가잉여금의 대체 - - - -110,027,793 110,027,793 - 2015년 12월 31일 (전기말) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 477,164,761,747 785,550,075,673 1,945,604,389,174 2016년 01월 01일 (당기초) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 477,164,761,747 785,550,075,673 1,945,604,389,174 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -63,284,881,800 -63,284,881,800 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - 5,441,111,148 5,441,111,148 매도가능금융자산평가손익 - - - -90,643,194,490 - -90,643,194,490 만기보유금융자산평가손익 - - - 3,833,805,103 - 3,833,805,103 재평가잉여금 - - - 238,807,257 - 238,807,257 특별계정기타포괄손익 - - - -12,931,743,891 - -12,931,743,891 확정급여제도의 재측정요소의 변동 - - - -2,194,386,869 - -2,194,386,869 2016년 12월 31일 (당기말) 537,861,950,000 205,616,624,544 -60,589,022,790 375,468,048,857 727,706,305,021 1,786,063,905,632 마. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제28기 2016.01.01 ~ 12.31 제27기 2015.01.01 ~ 12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 구분 제28기 제27기 Ⅰ.미처분이익잉여금 672,374,745,686 733,166,392,671 1. 전기이월미처분이익잉여금 666,933,634,538 582,088,854,045 2. 당기순이익 5,441,111,148 150,967,510,833 3. 재평가잉여금 - 110,027,793 Ⅱ.이익잉여금처분액(이입액) 11,598,097,380 66,232,758,133 1. 이익준비금 2,041,447,800 6,328,488,180 2. 대손준비금 (10,857,828,420) (3,380,611,847) 3. 배당금 20,414,478,000 63,284,881,800 가. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 200원(4.0%) 전기: 620원(12.4%) 20,414,478,000 63,284,881,800 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 660,776,648,306 666,933,634,538 주) 이익잉여금처분의 당기(제28기) 처분일은 2017년 3월 29일 이며 전기(제27기) 처분일은 2016년 3월 27일 입니다. 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 동양생명보험주식회사(이하 "당사")는 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명보험주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생 명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당기말 현 재 17개의 본부(사업단)와 115개 의 지점 조직을 운영 하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 재무제표는 2017년 3월 9일 이 사회에서 승인 되었으며, 2017년 3월 29일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 건) 구분 당기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 6 68 74 9 65 74 사망보험 36 166 202 33 158 191 생사혼합보험 8 64 72 7 64 71 단체보험 단체보험 7 14 21 7 14 21 합계 57 312 369 56 301 357 (2) 당기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Anbang Life Insurance Co., Ltd. (*) 67,779,432 63.01 67,779,432 63.01 우리사주조합 1,171,891 1.09 1,396,216 1.30 자기주식 5,500,000 5.11 5,500,000 5.11 기타주주 33,121,067 30.79 32,896,742 30.58 합계 107,572,390 100.00 107,572,390 100.00 (*) 2015년 9월 16일 기 존 주주였던 (유)보고제이의일호투자목적회사, (유)보고제이의이호투자목적회사 및 (주)보고티와이엘투자목적회사의 지분매각으로 당사의 최대주주는 Anbang Life Insurance Co., Ltd.으로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 중요한 회계정책 1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.