동양생명 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

2) 외화거래① 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.

② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.

3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.

4) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 당사는 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

④ 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.5) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.

① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 당사는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.④ 신용위험 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상① 매도가능금융자산손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 당사는 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.③ 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다.

따라서, 집합대손충당금 설정대상은 개별대손충당금 설정대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.

집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.당사는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 금융자산의 재분류당사는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 당사는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 당사가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.

만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다.

8) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.

9) 재보험자산당사는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다.한편, 당사는 매 보고기간말마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차 손을 인식하고 있습니다.

(가) 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 당사가 계약 조건상의 모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음
(나) 당사가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 신뢰성 있게 측정가능함

이 러한 재보험자산의 손상 식별은 각 개별 재보험자의 특정 신용사건에 기초하고 있으며, 다 음의 경우에는 객관적 증거의 사례로 해당하는 것으로 간주하고 있습니다. (아래의 (다) 또는 (라)의 경우 그 자체적으로는 객관적 증거가 될 수 없으므로 기타 다른 정보를 고려하여 함)

(가) 계약상 지급사항 및 기타조건이 충족되지 못한 경우(계약 파기)
(나) 재보험자 파산 또는 재무적인 구조조정 발생 및 해당 사건이 계약상 현금흐름에 손실을 야기할 것이 확실시 되는 경우
(다) 재보험자에 대한 주요 신용평가기관의 신용등급이 하락조정된 경우
(라) 재무상태나 경영성과가 현저히 악화되었을 경우

10) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	내용연수(년)

건물, 구축물	10 ~ 40

차량운반구	5

공구기구비품	4

매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

11) 투자부동산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다.

계정과목	내용연수(년)	상각방법

건물, 구축물	10 ~ 40	정액법

12) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다.

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다.

계정과목	내용연수(년)	상각방법

소프트웨어, 개발비	5	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

13) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.

한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.14) 신계약비당사는 보험기간이 1년을 초과하는 보험계약별로 구분하여 실제신계약비(실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 큰 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다.

다만, 당해 회계연도말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다.또한, 당해 보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험 계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.

15) 보험계약과 투자계약의 분류당사는 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 보험계약으로 회계처리하고 하고 있으며, 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건 발생시 지급할 급부금에서 보험사고 미발생시 지급할 급부금을 차감한 금액이 유의적인 경우에 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.한편, 당사는 유의적 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약 및 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 따라 회계처리하고 있습니다.

당사는 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

16) 보험계약부채당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있는 바, 동 금액은 금융감독위원회가 정하는 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 따라 산출되며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

① 보험료적립금보험료적립금은 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 장기보험계약에 대하여, 보고기간종료일 이후에 보험계약자에게 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 잔액으로 적립하고 있습니다.

② 미경과보험료적립금보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

③ 보증준비금보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 보험계약부채로서 아래와 같은 항목들로 구성됩니다.(가) 최저연금적립금보증 보험계약상의 연금지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다. (나) 최저사망보험금보증준비금 보험계약상의 보험금지급시 사망보험금을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다. (다) 최저중도인출금보증준비금중도인출기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다. (라) 최저종신중도인출금보증준비금 종신기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다.

(마) 기타의 보증준비금 상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하고 있습니다.

④ 지급준비금보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다. 동 지급준비금은 i) 소송, 계류 등으로 당사에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출한 금액인 개별추산액, ii) 당사에 보고되지 아니하였으나, 이미 발생된 사고와 지급청구재개로 인해 추가지급될 보험금으로서 당사의 경험실적을 고려하여 합리적이고 통계적인 방법을 적용하여 추정한 미보고발생손해액, iii) 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의해지환급금상당액인 실효비금 및 iv) 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로서 보고기간종료일 현재 지급되지 아니한 미지급보험금으로 구성되어 있습니다.

⑤ 계약자배당준비금 (가) 금리차보장준비금 배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다. (나) 위험율차배당준비금 1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다. (다) 이차배당준비금 1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.

단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장율을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.

(라) 장기유지특별배당준비금 6 년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당율을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

⑥ 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 적립하여야 할 금액을 총액으로 적립하고 있습니다.

⑦ 배당보험손실보전준비금보험업법 및 관련규정에서 정한 규정에 따라 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의 30 이내에서 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있으며, 적립된 배당보험손실보전준비금은 적립한 회계연도 종료일로부터 5년 내의 회계연도에 규정에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전하고, 보전후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하고 있습니다.

17) 부채의 적정성평가당사는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 당사 보유 모든 보험계약에대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 보험료적립금, 미경과보험료적립금 및 보증준비금으로 하고, 평가일 현재 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다.

또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 금리확정형 유배당보험, 금리확정형 무배당보험, 금리연동형 유배당보험, 금리연동형 무배당보험 및 변액보험으로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 공시이율, 보험료, 배당, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하며, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 미래운용자산이익률로 적용하고 있습니다.

18) 계약자지분조정당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익 및 유형자산 재평가에 따른 재평가잉여금(손익에 반영된 금액은 제외) 중 보험업감독업무시행세칙 별표16에서 규정하고 있는 손익분석기준의 상품별 손익구분기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

19) 특별계정 자산ㆍ부채의 평가당사는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있으며, 보험업감독업무시행세칙 "제 4-1조"에 따라 특별계정미수금(특별계정미지급금)을 특별계정부채(특별계정자산)에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 보험업감독규정 6-23에 따라 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다.

20) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.21) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에반영하고 있습니다.

22) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

23) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.24) 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

25) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다.

② 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

26) 자본 ① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다.

③ 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.

④ 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.

⑤ 주식기준보상당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

27) 수익인식① 보험료수익당사는 보험계약에 대하여 보험료 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

② 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

③ 수수료수익당사는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.

(가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
(나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
(다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다.

④ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

29) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 손익계산서상의 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다.

30) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문”에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.

(3) 회계정책 및 공시사항의 변경 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 당기부터 적용되는 다음의 기준서 및 해석서를 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정사항으로 인하여 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정사항으로 인하여 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있으며 , 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS 17을 개정하며 IFRS 17을 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정 절차를 완료하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개 정 2017년 3월 24일 개정된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'은 IFRS 17이 적용되기 전에 기업회계기준서 제1109호가 적용될 경우 발생하는 부작용을 방지하기 위하여, 일정 조건을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1109호에 대하여 한시적 적용 면제 또는 당기손익인식조정접근법 중 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있습니다. 동 기준서는 한시적 적용 면제를 선택할 경우, 보험자가 한시적 면제 요건을 어떻게 충족하였는지 이해할수 있는 정보 및 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제 규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보의 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 이에 대한 잠재적인 영향 분석을 진행하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서를 적용함에 따라 추가적인 공시정보를 제공할 예정입니다. ③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정2015년 11월 6 일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객 과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.당사는 주요 수익을 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 인식하므로 기업회계기준서 제1115호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정2017년 4월 21일 개정된 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'은 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용 됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.

다음의 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법 및 옵션가격 결정모형 등을 포함하고 있습니다.

(2) 매도가능지분상품의 손상 당사는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 당사는 자본으로 인식한 매도가능금융자산의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.

(3) 대출채권 및 수취채권의 손상대출채권 및 수취채권의 손상차손을 측정하기 위하여 당사는 개별 및 집합 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별 대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합 대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초하여 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실율을 추정하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 그리고 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 보험계약부채의 적정성 평가당사는 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 추정하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험과 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위한 할인율은 당사의 과거 운용자산실적에 미래추세, 당사의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용하고 있습니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다.

(6) 퇴직급여

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후 의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(7) 법인세

최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	4	5

당좌예금	306	720

보통예금	29,009	46,337

기타예금	122,311	140,781

합계	151,630	187,843

5. 금융자산 5-1 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

정기예금	4.40	30,000	30,000

외화예금	3.60 ~ 5.21	607,403	658,633

해외제예금	3.60 ~ 5.24	294,637	314,210

선물거래예치금	0.50	1	97

기타예금	0.1 ~1.95	292,821	360,011

합계	1,224,862	1,362,951

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용	당기말	전기말

기타예금	당좌개설보증금	11	11

5-2 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융자산(*1):

신용연계채권	15,751	16,996

ELS/DLS 등	9,989	169,205

소계	25,740	186,201

단기매매금융자산:

수익증권	511,444	917,741

매매목적파생상품자산 (*2)	2,055	-

기업어음증권	1,303,530	874,900

소계	1,817,029	1,792,641

합계	1,842,769	1,978,842

(*1) 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(*2) 5-5 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

당기말	전기말

액면가액	취득가액	장부가액	액면가액	취득가액	장부가액

기업어음증권	1,303,530	1,303,530	1,303,530	874,900	874,900	874,900

5-3 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권 :

주식	529,659	414,940

출자금	69,440	84,118

수익증권	777,116	811,650

외화지분증권	5,201	6,306

기타유가증권	98,043	116,582

소계	1,479,459	1,433,596

채무증권 :

국공채	1,761,254	3,672,066

특수채	525,963	1,299,148

금융채	773,902	20,115

회사채	143,982	141,768

외화채무증권	3,923,175	2,189,023

소계	7,128,276	7,322,120

합계	8,607,735	8,755,716

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

주식	445,691	529,659	411,901	414,940

출자금	61,066	69,440	81,288	84,118

수익증권	762,835	777,116	807,994	811,650

외화지분증권	9,788	5,201	9,660	6,306

기타유가증권	81,258	98,043	94,257	116,582

합계	1,360,638	1,479,459	1,405,100	1,433,596

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식형	109,109	74,023

채권형	31,310	87,445

혼합형	20,912	17,052

부동산형	615,785	633,130

합계	777,116	811,650

(4) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

당기말	전기말

액면가액	취득가액	장부가액	액면가액	취득가액	장부가액

국공채	1,787,450	1,801,162	1,761,254	3,483,560	3,569,072	3,672,066

특수채	529,550	534,279	525,963	1,212,950	1,226,917	1,299,148

금융채	780,000	780,141	773,902	20,000	20,044	20,115

회사채	152,174	154,510	143,982	140,175	138,473	141,768

외화채무증권	3,578,892	4,161,493	3,923,175	2,153,885	2,169,813	2,189,023

합계	6,828,066	7,431,585	7,128,276	7,010,570	7,124,319	7,322,120

(5) 당 기말 과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 3,458 649,261 960,445 148,090 1,761,254 특수채 - 263,531 122,118 140,314 525,963 금융채 10,015 763,887 - - 773,902 회사채 9,996 100,746 11,924 21,316 143,982 외화채무증권 - 32,750 1,372,191 2,518,234 3,923,175 합계 23,469 1,810,175 2,466,678 2,827,954 7,128,276 (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 10,084 1,442,441 2,027,804 191,737 3,672,066 특수채 10,111 597,878 473,204 217,955 1,299,148 금융채 - 20,115 - - 20,115 회사채 - 21,176 76,221 44,371 141,768 외화채무증권 - 133,195 1,281,225 774,603 2,189,023 합계 20,195 2,214,805 3,858,454 1,228,666 7,322,120 (6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산에서 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사유 주식 239 3,749 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 출자금 1,941 2,068 순자산가액 하락 등 수익증권 - 1,205 공정가치가 지속적으로 하락 등 외화지분증권 296 720 공정가치가 지속적으로 하락 등 기타유가증권 - 656 공정가치가 지속적으로 하락 등 합계 2,476 8,398 (7) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 기말 매도가능금융자산평가이익 218,671 135,467 (240,451) 33,344 147,031 계약자지분조정대체 (14,148) (8,411) 법인세효과차감전 204,523 138,620 법인세효과 (49,494) (33,546) 법인세효과차감후 155,029 105,074 (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 기말 매도가능금융자산평가이익 351,350 (42,732) (70,045) (19,902) 218,671 계약자지분조정대체 (27,245) (14,148) 법인세효과차감전 324,105 204,523 법인세효과 (78,433) (49,494) 법인세효과차감후 245,672 155,029 (*) 당기와 전기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른조정분개입니다.(주석5-4참조)(8) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 당기말 전기말 국공채(*) 매도가능금융자산 - 20,000 (*) 당사는 상기 국공채의 대여를 통해 수수료수익을 전기 24,509,979원을 수취하였습니다. 5-4 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만기 구분 당기말 전기말 액면가액 장부가액 액면가액 장부가액 5년 이내 국고채 533,000 527,343 163,000 165,921 특수채 250,000 249,992 70,000 69,990 외화채무증권 61,070 63,974 47,132 48,864 10년 이내 국고채 3,436,900 3,348,380 1,133,600 1,164,690 특수채 220,000 221,377 100,000 100,000 외화채무증권 1,317,715 1,339,106 1,285,723 1,316,458 10년 초과 국고채 2,947,300 2,509,522 2,753,600 2,359,342 특수채 846,000 913,690 756,000 828,488 외화채무증권 461,944 468,470 211,487 211,524 합계 10,073,929 9,641,854 6,520,542 6,265,277 (2) 당사는 효율적 자산운용을 위해 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 재분류 일자 구분 상각후취득원가 장부가액(공정가치) 평가이익(*) 2015.03.31 국고채 1,208,334 1,480,022 271,688 특수채 291,024 342,787 51,763 소계 1,499,358 1,822,809 323,451 2016.11.03 국고채 1,494,353 1,504,045 9,692 외화채무증권 1,432,292 1,442,502 10,210 소계 2,926,645 2,946,547 19,902 2017.10.12 국고채 2,647,405 2,614,061 (33,344) 합계 7,073,408 7,383,417 310,009 (*) 동 만기보유금융자산평가이익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 만기보유금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 대체(*) 기말 만기보유금융자산평가이익 311,832 (19,426) (33,344) 259,062 계약자지분조정대체 (19,275) (13,330) 법인세효과차감전 292,557 245,732 법인세효과 (70,799) (59,467) 법인세효과차감후 221,758 186,265 (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 대체(*) 기말 만기보유금융자산평가이익 310,178 (18,248) 19,902 311,832 계약자지분조정대체 (22,679) (19,275) 법인세효과차감전 287,499 292,557 법인세효과 (69,575) (70,799) 법인세효과차감후 217,924 221,758 (*) 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따라 발생된 매도가능금융자산평가이익의 대체분입니다. 5-5 파생상품 ( 1) 당사 의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 구조화예금,매도가능금융자산 중외화유가증권,만기보유금융자산 중외화유가증권,외화대출채권(원금) 통화스왑,통화선도 환율 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 295,753 - 2,055 1,544 297,808 1,544 통화스왑 38,670 - - 1,962 38,670 1,962 내재파생 - - - 3,187 - 3,187 합계 334,423 - 2,055 6,693 336,478 6,693 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 6,556 193,642 - - 6,556 193,642 통화스왑 - - - 3,588 - 3,588 내재파생 - - - 2,483 - 2,483 합계 6,556 193,642 - 6,071 6,556 199,713 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 295,753 - 2,055 (1,544) 297,808 (1,544) 통화스왑 38,670 - 1,703 (77) 40,373 (77) 내재파생 - - - (704) - (704) 합계 334,423 - 3,758 (2,325) 338,181 (2,325) (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 6,556 (193,642) - - 6,556 (193,642) 통화스왑 - - - (861) - (861) 내재파생 - - 152 - 152 - 합계 6,556 (193,642) 152 (861) 6,708 (194,503) (4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천EUR, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 6,062,461 163,483 6,225,944 EUR 110,663 10,336 120,999 통화스왑 USD 275,000 16,332 291,332 EUR 30,000 - 30,000 내재파생상품 KRW - 50,000 50,000 합계 USD 6,337,461 179,815 6,517,276 EUR 140,663 10,336 150,999 KRW - 50,000 50,000 (단위: 천USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 3,963,166 - 3,963,166 통화스왑 USD - 15,000 15,000 내재파생상품 KRW - 50,000 50,000 합계 USD 3,963,166 15,000 3,978,166 KRW - 50,000 50,000 (5) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 336,478 6,556 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 336,478 6,556 상계되지 않은 관련 금액 : 금융상품 3,506 6,556 금융담보 - - 순액 332,972 - (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 3,506 197,230 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 3,506 197,230 상계되지 않은 관련 금액 : 금융상품 3,506 6,556 금융담보 - 131,358 순액 - 59,316 5-6 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험약관대출금 1,480,413 1,369,442 부동산담보대출금 782,720 544,196 신용대출금 193,949 423,513 지급보증대출금 105,766 113,674 기타대출금 1,938,146 2,036,308 소계 4,500,994 4,487,133 현재가치할인차금 (454) (912) 이연대출부대수익 (5,353) (3,799) 대손충당금 (372,625) (350,712) 합계 4,122,562 4,131,710 대손충당금 설정비율 8.28% 7.82% (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 28,450 39,098 45,600 50,891 1,316,374 1,480,413 부동산담보대출금 226,117 98,868 52,996 110,000 294,739 782,720 신용대출금 167,580 19,601 5,121 1,595 52 193,949 지급보증대출금 5,778 1,849 10,704 202 87,233 105,766 기타대출금 479,746 349,324 211,979 127,077 770,020 1,938,146 합계 907,671 508,740 326,400 289,765 2,468,418 4,500,994 (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 28,622 24,101 41,234 43,238 1,232,247 1,369,442 부동산담보대출금 74,258 224,288 87,397 29,503 128,750 544,196 신용대출금 252,432 42,474 70,718 40,364 17,525 423,513 지급보증대출금 6,893 5,649 1,393 325 99,414 113,674 기타대출금 538,503 185,105 348,535 221,903 742,262 2,036,308 합계 900,708 481,617 549,277 335,333 2,220,198 4,487,133 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 매각 제각 후 회수 UnwindingEffect 기말 보험약관대출금 156 19 - - - 175 부동산담보대출금 225 (5) - - (21) 199 신용대출금 25,250 5,512 (9,553) 510 (214) 21,505 기타대출금 325,081 27,922 - 428 (2,685) 350,746 합계 350,712 33,448 (9,553) 938 (2,920) 372,625 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 UnwindingEffect 기말 보험약관대출금 141 15 - - - 156 부동산담보대출금 442 52 - (216) (53) 225 신용대출금 26,931 8,843 1,259 (11,434) (349) 25,250 지급보증대출금 56 (54) - (2) - - 기타대출금 9,024 313,221 3,376 (444) (96) 325,081 합계 36,594 322,077 4,635 (12,096) (498) 350,712 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 매각 기말 부동산담보대출금 (189) 293 (89) - 15 신용대출금 3,734 903 (2,533) (1,815) 289 지급보증대출금 (222) - 90 - (132) 기타대출금 (7,122) (2,095) 3,692 - (5,525) 합계 (3,799) (899) 1,160 (1,815) (5,353) (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (857) 259 409 (189) 신용대출금 5,382 3,976 (5,624) 3,734 지급보증대출금 (231) - 9 (222) 기타대출금 (5,991) (1,214) 83 (7,122) 합계 (1,697) 3,021 (5,123) (3,799) 5-7 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 68,380 63,803 미수금 12,178 12,676 보증금 41,149 41,466 미수수익 164,178 146,562 소계 285,885 264,507 대손충당금 (14,399) (13,552) 현재가치할인차금 (405) (980) 합계 271,081 249,975 대손충당금 설정비율 5.04% 5.12% (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미수금 19,701 17,466 기타보험미수금 48,679 46,337 합계 68,380 63,803 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 매각 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 290 23 - - - 313 미수금 8,264 775 (121) 241 (2) 9,157 보증금 204 - - - - 204 미수수익 4,794 (69) - - - 4,725 합계 13,552 729 (121) 241 (2) 14,399 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 71 219 - - 290 미수금 7,951 1,723 89 (1,499) 8,264 보증금 223 (19) - - 204 미수수익 754 4,040 - - 4,794 합계 8,999 5,963 89 (1,499) 13,552 5-8 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 목적 만기보유금융자산 88,329 141,063 파생상품계약담보 6. 금융상품 공정가치 6-1 공 정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 151,630 151,630 187,843 187,843 예치금 1,224,862 1,250,731 1,362,951 1,381,792 당기손익인식금융자산 1,842,769 1,842,769 1,978,842 1,978,842 매도가능금융자산 8,607,735 8,607,735 8,755,716 8,755,716 만기보유금융자산 9,641,854 9,400,746 6,265,277 6,185,988 위험회피목적파생상품자산 334,423 334,423 6,556 6,556 대출채권 4,122,562 4,161,482 4,131,710 4,669,909 수취채권 271,081 271,258 249,975 250,493 합계 26,196,916 26,020,774 22,938,870 23,417,139 금융부채 : 당기손익인식금융부채 6,693 6,693 6,071 6,071 상각후취득원가측정금융부채 42,615 42,710 38,987 39,126 위험회피목적파생상품부채 - - 193,642 193,642 합계 49,308 49,403 238,700 238,839 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금 단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 5) 만기보유금융자산독립적인 외부전문평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.6) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 7) 대출채권대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 8) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 9) 상각후취득원가측정금융부채상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치 6-2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 - 1,842,769 - 1,842,769 매도가능금융자산 2,288,080 6,133,929 172,114 8,594,123 위험회피목적파생상품자산 - 334,423 - 334,423 합계 2,288,080 8,311,121 172,114 10,771,315 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 3,506 3,187 6,693 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 - 1,978,842 - 1,978,842 매도가능금융자산 3,802,573 4,804,233 134,339 8,741,145 위험회피목적파생상품자산 - 6,556 - 6,556 합계 3,802,573 6,789,631 134,339 10,726,543 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 6,071 - 6,071 위험회피목적파생상품부채 - 193,642 - 193,642 합계 - 199,713 - 199,713 (2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 비상장주식(*1) 12,712 13,743 출자금(*2) 900 828 합계 13,612 14,571 (*1) 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 피투자회사가 보유하고 있는 각각의 투자자산별 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 매도가능금융자산 기초 134,339 - 144,314 당기손익 (2,872) - (5,967) 기타포괄손익 3,214 - 11,436 취득 12,483 - 10,099 처분 (28,747) - (25,543) 수준이동(*) 53,697 3,187 - 기말 172,114 3,187 134,339 (*) 공정가치 측정에 유의적인 투입변수가 관측가능하지 않은 것으로 판단되어 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 당기말와 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 511,444 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 1,303,530 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 2,055 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 당기손익인식지정금융자산 25,740 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 지분증권 787,381 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 채무증권 5,346,548 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 334,423 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 3,506 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 - DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 917,741 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 874,900 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 - DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 당기손익인식지정금융자산 186,201 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 지분증권 915,378 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 채무증권 3,888,855 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 6,556 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 6,071 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 193,642 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (5) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 매도가능금융자산 지분증권 171,511 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 3.15% ~ 13.02% 채무증권 603 DCF모형 할인율 10.45% 금융부채 당기손익인식금융부채 3,187 Hull and White model 금리 1.50%~2.45% 할인율 1.91%~4.72% (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 매도가능금융자산 지분증권 133,462 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 2.76% ~ 14.20% 채무증권 877 DCF모형 할인율 11.09% (6) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산(*1) 9,691 (6,469) 당기손익인식금융부채(*2) (51) 44 (*1) 매도가능금융자산 중 주식, 출자금 및 신종자본증권만을 분석대상으로 하였습니다. 주식 및 출자금의 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인률 또는 청산가치와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 민감도 분석을 수행하였으며, 신종자본증권의 관측불가능한 투입변수인 금리를 증가 또는 감소시키면서 민감도 분석을 수행하였습니다. (*2) 당기손익인식금융부채의 관측불가능한 투입변수인 금리를 증가 또는 감소시키면서 민감도 분석을 수행하였습니다. 6-3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 3 151,627 - 151,630 예치금 - 1,250,731 - 1,250,731 만기보유금융자산 5,164,817 4,235,929 - 9,400,746 대출채권 - - 4,161,482 4,161,482 수취채권 - - 271,258 271,258 합계 5,164,820 5,638,287 4,432,740 15,235,847 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 - - 42,710 42,710 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 5 187,838 - 187,843 예치금 - 1,381,792 - 1,381,792 만기보유금융자산 3,621,189 2,564,799 - 6,185,988 대출채권 - - 4,669,909 4,669,909 수취채권 - - 250,493 250,493 합계 3,621,194 4,134,429 4,920,402 12,676,025 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 - - 39,126 39,126 (2) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 예치금 1,250,731 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 4,235,929 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 예치금 1,381,792 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 2,564,799 DCF모형 할인율 (3) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 4,161,482 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드,조기상환율 수취채권 271,258 DCF모형 할인율 금융부채 상각후취득원가측정금융부채 42,710 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 4,669,909 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드,조기상환율 수취채권 250,493 DCF모형 할인율 금융부채 상각후취득원가측정금융부채 39,126 DCF모형 할인율 7. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 결산월 지분율 당기말 전기말 동양자산운용 12월 73% 35,046 35,046 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 동양자산운용 95,987 4,035 90,109 5,453 (3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 영업수익 당기순이익 영업수익 당기순이익 동양자산운용 28,110 7,110 27,570 10,349 8. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,799 - 43,799 건물 40,692 (20,160) 20,532 구축물 93 (19) 74 차량운반구 337 (76) 261 공기구비품 69,542 (59,062) 10,480 임차점포시설물 2,210 (1,534) 676 기타의 유형자산 137 - 137 합계 156,810 (80,851) 75,959 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,066 - 43,066 건물 39,726 (18,554) 21,172 구축물 96 (17) 79 차량운반구 337 (8) 329 공기구비품 72,120 (61,783) 10,337 임차점포시설물 2,169 (1,253) 916 기타의 유형자산 137 - 137 합계 157,651 (81,615) 76,036 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 43,066 - - 733 - 43,799 건물 21,172 - - 446 (1,086) 20,532 구축물 79 - - (1) (4) 74 차량운반구 329 - - - (68) 261 공기구비품 10,337 5,815 (196) - (5,476) 10,480 임차점포시설물 916 295 (52) - (483) 676 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 76,036 6,110 (248) 1,178 (7,117) 75,959 전 기> (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 46,047 - - (2,981) - 43,066 건물 22,984 259 (118) (894) (1,059) 21,172 구축물 141 - - (58) (4) 79 차량운반구 - 337 - - (8) 329 공기구비품 11,108 4,867 (297) - (5,341) 10,337 임차점포시설물 1,106 339 (55) - (474) 916 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 81,523 5,802 (470) (3,933) (6,886) 76,036 9. 투자부동산 ( 1 ) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 268,895 - (28,975) 239,920 건물 82,135 (34,125) (3,314) 44,696 구축물 6,150 (1,341) (1,073) 3,736 합계 357,180 (35,466) (33,362) 288,352 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 269,628 - (28,975) 240,653 건물 83,102 (32,667) (3,363) 47,072 구축물 6,147 (1,199) (1,072) 3,876 합계 358,877 (33,866) (33,410) 291,601 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 240,653 - - (733) - 239,920 건물 47,072 181 (86) (446) (2,025) 44,696 구축물 3,876 - - 1 (141) 3,736 합계 291,601 181 (86) (1,178) (2,166) 288,352 전기 > (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 237,673 - - 2,980 - 240,653 건물 48,143 171 (90) 894 (2,046) 47,072 구축물 3,959 - - 58 (141) 3,876 합계 289,775 171 (90) 3,932 (2,187) 291,601 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 288,334 308,858 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 투자부동산 평가 전문가이며 공인된 독립평가법인인 중앙감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산처분손실 (86) (90) 임대수익 15,162 15,557 투자부동산 감가상각비 (2,166) (2,187) 임대수익 발생 운용비용 (3,798) (3,762) 합계 9,112 9,518 10. 무형자산 ( 1 ) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 43,852 (41,917) - 1,935 소프트웨어 16,980 (13,016) - 3,964 회원권 8,163 - (1,946) 6,217 합계 68,995 (54,933) (1,946) 12,116 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 43,246 (40,809) - 2,437 소프트웨어 15,331 (11,614) - 3,717 회원권 8,583 - (1,824) 6,759 합계 67,160 (52,423) (1,824) 12,913 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 개발비 2,437 606 - (1,108) - 1,935 소프트웨어 3,717 1,649 - (1,402) - 3,964 회원권 6,759 - (420) - (122) 6,217 합계 12,913 2,255 (420) (2,510) (122) 12,116 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 개발비 2,723 990 - (1,276) - 2,437 소프트웨어 5,155 1,597 - (3,035) - 3,717 회원권 7,278 178 (55) - (642) 6,759 합계 15,156 2,765 (55) (4,311) (642) 12,913 11. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 2,095 453 2,548 지급준비금 8,961 1,861 10,822 합계 11,056 2,314 13,370 (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 1,648 447 2,095 지급준비금 6,935 2,026 8,961 합계 8,583 2,473 11,056 12. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 64,101 22,129 (34,596) 51,634 사망 543,761 343,556 (256,924) 630,393 생사혼합 109,337 17,453 (53,170) 73,620 단체 1,272 733 (1,107) 898 합계 718,471 383,871 (345,797) 756,545 (단위 : 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 84,880 23,658 (44,437) 64,101 사망 485,072 276,165 (217,476) 543,761 생사혼합 151,220 27,508 (69,391) 109,337 단체 1,375 1,122 (1,225) 1,272 합계 722,547 328,453 (332,529) 718,471 13. 외화표시 자산, 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD,천CNH,천EUR,백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 841,924 902,038 (108,132) CNH 10 2 - 소계 902,040 (108,132) 당기손익인식금융자산 USD 14,702 15,751 - 매도가능금융자산 USD 3,666,582 3,928,376 (338,290) 만기보유금융자산 USD 1,579,667 1,692,455 (200,658) EUR 140,000 179,095 (8,677) 소계 1,871,550 (209,335) 대출채권 USD 275,000 294,635 (36,878) 미수수익 USD 84,951 91,016 (6,300) EUR 812 1,039 (23) 소계 92,055 (6,323) 합계 7,104,407 (698,958) (단위 : 천USD,천CNH,백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 805,000 972,843 36,794 당기손익인식금융자산 USD 14,064 16,996 - 매도가능금융자산 USD 1,816,574 2,195,329 84,175 만기보유금융자산 USD 1,304,796 1,576,846 77,040 대출채권 CNH 1,000 173 3 미수수익 USD 47,137 56,965 2,565 합계 4,819,152 200,577 14. 특별계정 (1) 당사의 특별계정은 변액보험, 퇴직보험 및 퇴직연금 계약으로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 특별계정의 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 86,560 5,635 29,691 1,343 123,229 유가증권 1,520,228 5,000 1,090,285 8,333 2,623,846 대출채권 58,093 - 25,000 - 83,093 기타자산 21,668 - 16,761 69 38,498 일반계정미수금 26,917 79 210,412 38 237,446 합계 1,713,466 10,714 1,372,149 9,783 3,106,112 (특별계정미지급금) (237,446) 특별계정자산 2,868,666 부채 : 보험계약부채 1,654,476 10,564 - - 1,665,040 투자계약부채 - - 1,339,765 4,070 1,343,835 기타부채 48,772 78 3,443 5,708 58,001 일반계정미지급금 10,218 72 49,482 5 59,777 기타포괄손익누계액 - - (20,541) - (20,541) 합계 1,713,466 10,714 1,372,149 9,783 3,106,112 (특별계정미수금) (59,777) (기타포괄손익누계액) 20,542 특별계정부채 3,066,877 (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 108,748 1,451 33,739 1,329 145,267 유가증권 1,468,128 10,000 819,510 8,217 2,305,855 대출채권 56,526 - - - 56,526 기타자산 26,215 - 2,454 78 28,747 일반계정미수금 28,616 41 126,253 91 155,001 합계 1,688,233 11,492 981,956 9,715 2,691,396 (특별계정미지급금) (155,001) 특별계정자산 2,536,395 부채 : 보험계약부채 1,610,671 11,135 - - 1,621,806 투자계약부채 - - 960,440 4,484 964,924 기타부채 67,683 127 5,030 5,227 78,067 일반계정미지급금 9,879 230 29,109 4 39,222 기타포괄손익누계액 - - (12,623) - (12,623) 합계 1,688,233 11,492 981,956 9,715 2,691,396 (특별계정미수금) (39,222) (기타포괄손익누계액) 12,623 특별계정부채 2,664,797 (2) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 227,030 - - - 227,030 이자수익 16,953 89 19,920 69 37,031 금융자산처분이익 106,087 67 13,229 198 119,581 금융자산평가이익 114,385 - 8,999 636 124,020 기타수익 94,581 68 1,422 26 96,097 합계 559,036 224 43,570 929 603,759 비용 : 계약자적립금전입(환입) 43,805 (570) - - 43,235 투자계약부채변동액 - - 18,351 311 18,662 지급보험금 294,069 723 - - 294,792 특별계정운용수수료 59,128 68 3,978 36 63,210 금융자산처분손실 32,317 - 3,112 40 35,469 금융자산평가손실 28,397 - - 28 28,425 기타비용 101,320 3 18,129 514 119,966 합계 559,036 224 43,570 929 603,759 (단위 : 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 269,344 - - - 269,344 이자수익 17,340 59 13,421 68 30,888 금융자산처분이익 41,884 146 5,940 85 48,055 금융자산평가이익 75,338 - 1,368 378 77,084 기타수익 112,196 32 6,509 26 118,763 합계 516,102 237 27,238 557 544,134 비용 : 계약자적립금전입(환입) 3,770 (1,058) - - 2,712 투자계약부채변동액 - - 17,368 134 17,502 지급보험금 246,595 1,217 - - 247,812 특별계정운용수수료 40,103 74 3,072 36 43,285 금융자산처분손실 65,616 - 1,717 82 67,415 금융자산평가손실 45,818 - 4,407 107 50,332 기타비용 114,200 4 674 198 115,076 합계 516,102 237 27,238 557 544,134 15. 보험계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,363,193 7,428,435 12,347,266 7,453 23,146,347 미경과보험료적립금 3 5,557 4 46 5,610 지급준비금 91,173 274,672 807,896 1,110 1,174,851 계약자배당준비금 17,062 3,248 27 5 20,342 소계 3,471,431 7,711,912 13,155,193 8,614 24,347,150 보증준비금 7,542 126,175 148 - 133,865 계약자이익배당준비금 - - 306 - 306 배당보험손실보전준비금 - - - - - 합계 3,478,973 7,838,087 13,155,647 8,614 24,481,321 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,310,760 6,621,433 10,612,259 8,716 20,553,168 미경과보험료적립금 6 995 4 19 1,024 지급준비금 78,176 240,664 608,500 996 928,336 계약자배당준비금 19,378 3,541 32 8 22,959 소계 3,408,320 6,866,633 11,220,795 9,739 21,505,487 보증준비금 7,479 118,960 152 - 126,591 계약자이익배당준비금 - - 280 - 280 배당보험손실보전준비금 - - 1,462 - 1,462 합계 3,415,799 6,985,593 11,222,689 9,739 21,633,820 (2) 당기와 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,310,760 6,621,433 10,612,259 8,716 20,553,168 증감 52,433 807,002 1,735,007 (1,263) 2,593,179 기말 3,363,193 7,428,435 12,347,266 7,453 23,146,347 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,198,746 5,946,573 7,588,699 9,926 16,743,944 증감 112,014 674,860 3,023,560 (1,210) 3,809,224 기말 3,310,760 6,621,433 10,612,259 8,716 20,553,168 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 6 995 4 19 1,024 증감 (3) 4,562 - 27 4,586 기말 3 5,557 4 46 5,610 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 11 1,097 4 19 1,131 증감 (5) (102) - - (107) 기말 6 995 4 19 1,024 (4) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 78,177 240,664 608,500 995 928,336 증감 12,996 34,008 199,396 115 246,515 기말 91,173 274,672 807,896 1,110 1,174,851 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 70,135 223,653 427,290 750 721,828 증감 8,042 17,011 181,210 245 206,508 기말 78,177 240,664 608,500 995 928,336 (5) 당기와 전기 중 보증준비금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*) 합계 기초 6,980 114,883 4,728 126,591 증감 59 8,833 (1,618) 7,274 기말 7,039 123,716 3,110 133,865 (단위 : 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*) 합계 기초 6,934 116,850 - 123,784 증감 46 (1,967) 4,728 2,807 기말 6,980 114,883 4,728 126,591 (*)보 험업감독규정시행세칙 개정으로 인해 전기부터 일반계정 보증준비금을 추가로 적립하고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 계약자배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 19,378 3,541 32 8 22,959 증감 (2,316) (293) (5) (3) (2,617) 기말 17,062 3,248 27 5 20,342 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 17,602 3,986 39 15 21,642 증감 1,776 (445) (7) (7) 1,317 기말 19,378 3,541 32 8 22,959 (7) 부채적정성평가 1) 당기말과 전기말 현재 보유계약으로서 보험료적립금, 미경과보험료적립금을 대상으로 부채적정성 평가를 수행하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비와 보험계약대출금(보험업감독업무시행세칙 별표4 계정과목별 회계처리기준 1.대차대조표의 보험약관대출금액)을공제한 금액을 대상으로 하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 보험계약 유형별 평가대상준비금과 부채적정성평가금액 및보험료잉여액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,200,170 2,249,728 (1,049,558) 금리연동형 535,899 544,283 (8,384) 소계 1,736,069 2,794,011 (1,057,942) 무배당 : 금리확정형 4,737,222 2,817,491 1,919,731 금리연동형 14,306,581 12,916,061 1,390,520 소계 19,043,803 15,733,552 3,310,251 변액 145,690 (385,897) 531,587 합계 20,925,562 18,141,666 2,783,896 (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,203,872 2,378,561 (1,174,689) 금리연동형 541,555 554,099 (12,544) 소계 1,745,427 2,932,660 (1,187,233) 무배당 : 금리확정형 4,303,698 3,311,212 992,486 금리연동형 12,329,902 10,807,637 1,522,265 소계 16,633,600 14,118,849 2,514,751 변액 98,387 (421,164) 519,551 합계 18,477,414 16,630,345 1,847,069 당기 중 부채적정성평가(LAT) 제도 개정으로 인해 전기말 보험계약부채의 적정성에 대하여 소급 및 재평가하여 작성하였습니다. 3) 부채적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 가정(%) 산출방법 할인률 1.47~8.08 감독원이 제시한 200개 금리시나리오(무위험수익률+유동성프리미엄) 적용하여 LAT 평가금액이 P(50)일 때의 시나리오 사용 해약률 0.5 ~ 34 최근 5개년 기초통계 사용, 계약 건수 기준으로 납입상태/채널/상품군으로 구분하여 산출 위험률 20 ~ 110 최근 5개년 기초통계 사용, 배당유무/경험생명표/채널/상품군으로 구분하여 산출 중도인출율과추가납입율 0 ~ 1.141 최근 5개년 기초통계 사용, 납입방법/채널/상품군/회차별로 구분하여 산출 사업비율 신계약비 당사의 최근 1년 경험통계를 기초로 채널별, 상품군별, 납입방법별, 회차별로 구분하여 모집수당 규정 등 당사의 관련 규정에따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 유지비 당사의 최근 1년 경험통계를 기초로 하며, 보유계약건수, 예정유지비, 수입보험료 등을 기준으로 채널별 산출 보험계약대출이율 보험계약대출비율 최근 3개년간 해약식적립금 대비 보험계약대출잔액의 월별 평균비율 가산이자율 최근 3개년간 월별 가산이자율 평균, 평가시점현재가산이자율,감독원 제시 가산이자율의 최소값 한편, 부채적정성평가 결과 잉여액이 부족액을 초과하여 추가적립분을 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 당기말 현재 부채적정성평가로 인한 회계처리는 발생하지 아니하였습니다. 16. 계약자지분조정 당기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 8,411 14,148 만기보유금융자산평가이익 13,330 19,275 재평가잉여금 1,434 1,723 합계 23,175 35,146 17. 상각후취득원가측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후취득원가측정금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미지급금 17,993 18,113 미지급금 14,226 9,540 임대보증금 10,601 11,599 소계 42,820 39,252 현재가치할인차금 (205) (265) 합계 42,615 38,987 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미지급금 16,248 14,500 미지급보험금 1,496 1,985 기타 249 1,628 합계 17,993 18,113 18. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채(*1) 3,000 2,613 미사용약정충당부채(*2) - 11 휴면보험금(*3) 17,835 26,177 사회공헌기금(*4) 1,018 - 기타충당부채(*5) 4,222 14,031 합계 26,075 42,832 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다.(*2) 한도대출의 미사용 약정에 대하여 과거 경험을 반영한 신용환산율 및 손실율을 바탕으로 산정한 추정액을 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 소멸시효가 완성된 보험계약의 보험금 및 환급금 지급 예상액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*4) 생명보험회사들은 자율협약을 통해 세무상 이익의 일정 금액을 매년 사회공헌기금으로 출연하고 있으며, 출연의무가 발생 시 충당부채로 인식하고 있습니다. (*5) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 휴면보험금 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,613 11 26,177 - 14,031 42,832 신규 295 - - - - 295 전입(환입) 397 (11) (8,342) 1,018 (9,809) (16,747) 사용 (305) - - - - (305) 기말 3,000 - 17,835 1,018 4,222 26,075 (단위: 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 휴면보험금 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,618 29 22,863 792 14,664 40,966 신규 339 - - - - 339 전입(환입) 17 (18) 3,314 (792) (633) 1,888 사용 (361) - - - - (361) 기말 2,613 11 26,177 - 14,031 42,832 (3) 당기말과 전기말 현재 충당부채별 경제적 효익의 예상 유출시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 - 769 - 2,231 3,000 (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 784 479 1,030 320 2,613 미사용약정충당부채 11 - - - 11 합계 795 479 1,030 320 2,624 19. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 3,360 2,677 급여비용(당기손익) : 근무원가 5,835 5,376 순이자비용 87 67 소계 5,922 5,443 퇴직급여지급액 (135) (155) 순확정급여부채의 재측정요소 (627) 2,895 기여금 납입액 (4,000) (7,500) 기말 4,520 3,360 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (8,514) (6,319) 증감 476 (2,195) 기말 (8,038) (8,514) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 5,835 5,376 순확정급여부채 순이자비용 87 67 합계 5,922 5,443 (4) 당기와 전기 중 확정기여형으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,120 929 (5) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 42,000 35,460 급여비용(당기손익) : 근무원가 5,835 5,376 이자비용 1,054 860 소계 6,889 6,236 퇴직급여지급액 (2,961) (2,461) 순확정급여부채의 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 107 547 재무적 가정의 변동 (1,004) 1,388 경험조정 (60) 830 소계 (957) 2,765 기말 44,971 42,000 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (38,640) (32,783) 사외적립자산의 기대수익 (967) (793) 퇴직급여지급액 2,826 2,306 순확정급여부채의 재측정요소 330 130 기여금납입액 (4,000) (7,500) 기말 (40,451) (38,640) 사외적립자산의 실제수익 637 663 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 현금 및 예치금 9,169 1.18 10,994 1.92 기타 31,282 1.73 27,646 1.68 합계 40,451 38,640 (8) 당기와 전기 중 주요한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.56% 2.48% 임금상승률 5.67% 5.71% 사망률 - 남자 0.03% 0.03% - 여자 0.01% 0.01% 퇴직률 10.41% 8.91% (9) 보험수리적 가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*) 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1%p 상승 (4,011) (206) 1%p 하락 4,670 226 미래의 임금상승률 1%p 상승 4,713 784 1%p 하락 (4,117) (675) (*) 상기 가정의 변동에 따른 재무제표에 미치는 영향은 다른 가정이 일정하다는 전제하에 산출되었습니다. 20. 그밖의기타부채 당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 89,978 78,338 선수금 2 2 선수수익 17,982 11,612 예수금 6,958 5,889 미지급부가세 255 285 선수보험료 93,049 124,573 기타 12,267 7,545 합계 220,491 228,244 21. 우 발 사항 및 약정 사항 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 당기말 전기말 보험계약건수 4,165,872 3,885,628 보험가입금액 97,016,732 90,575,869 ( 2) 당기말 현재 당사가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 10 ~ 50 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강 Munich Re 30 ~ 80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의 Swiss Re 80 실버암 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 80 치아 비례초과 Korean Re 10 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당기말 전기말 당기말 전기말 피소(*1) 27 44 1,307 2,413 제소(*2) 143 59 266,462 12,049 (*1) 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료 등 지급청구 소송입니다. (*2) 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백 만원) 은행명 한도액 이자율 기간 우리은행 10,000 0.80 2017.03.16~2018.03.15 (5) 방카슈랑스 업무제휴 당사는 당기말 현재 국내 금융기관 보험대리점 (은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행5개) 과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기 금융기관 보험대리점은 당사의 보험대리점으로서 당사를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 당사는 상기 계약에 따라 금융기관 보험대리점이 모집한 보험계약에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있으며, 당기 중 70,401백 만원(전기 : 79,817백만원) 의 수수료 를 사업비(비례수당)로 계상 하였습니다. (6) 기타약정사항 당사는 당기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에 따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 22. 자본 22-1 구성항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백 만원) 구분 당기말 전기말 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 납입된 보통주 806,793 463,680 537,862 205,617 발행주식 총수(주) 161,358,585 - 107,572,390 - 당사는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 당사의 수권주식수는 300,000,000주 입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 기초 107,572,390 537,862 205,617 743,479 유상증자(*) 53,786,195 268,931 258,063 526,994 기말 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 (*) 주식발행비용은 주식발행초과금에서 차감하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 기초 107,572,390 537,862 205,617 743,479 기말 107,572,390 537,862 205,617 743,479 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 - 217 자기주식 (*) (60,806) (60,806) 합계 (60,806) (60,589) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치 증대 및 주가안정을 목적으로 당사가 취득하여보유하고 있는 보통주 5,500,000 주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 105,074 155,029 만기보유금융자산평가이익 186,265 221,758 재평가잉여금 (*) 20,037 19,818 특별계정기타포괄손익 (20,542) (12,623) 순확정급여부채의 재측정요소 (8,038) (8,514) 합계 282,796 375,468 (*) 전환일 이전에 실시한 토지 재평가차액 27,868백 만원(전기말: 27,868백만원) 중 계약자지분조정 1,434백 만원(전기말: 1,723백만원)과 법인세효과 6,397 백만원(전기말: 6,327백만원)을 차감한 잔액입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 31,419 29,378 대손준비금 15,096 25,954 미처분이익잉여금 845,181 672,374 합계 891,696 727,706 (6) 당기 및 전기의 대손준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초적립액 15,096 25,954 추가적립(환입) 예정액 13,548 (10,858) 기말잔액 28,644 15,096 (7) 당기와 전기 중 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 전입전 당기순이익 184,405 5,441 대손준비금 환입 (적립)예정액 (13,548) 10,858 대손준비금 반영후 조정이익 170,857 16,299 22-2 주식 기 준 보상 (1) 주식선택권과 관련된 중요 사항은 다음과 같습니다. 구분 중요 사항 당사가 발행할 주식의 총수 보통주 125,000주 부여일 2007.12.06 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 행사가격 11,941원 행사가능기간 2009년 12월 6일부터 2017년 12월 6일까지 가득조건 용역제공조건 : 2년 비시장성과조건 : 목표당기순이익 달성률 연동 (2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 증감내역 부여된 주식선택권 130,000 당기말까지 취소된 주식선택권 (80,000) 당기말까지 행사된 주식선택권 (50,000) 당기말 현재 주식선택권 - (3) 포괄손익계산서에 반영된 보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내역 전기까지 인식한 보상원가 357 당기 비용 (수익) 으로 인식한 보상 원가 (217) 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 - 합계 140 22-3 이익잉여금처분계산서(안) ( 1) 당기와 전기 중 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 845,181,315,481 672,374,745,686 1. 전기이월미처분이익잉여금 660,776,648,306 666,933,634,538 2. 당기순이익 184,404,667,175 5,441,111,148 3. 재평가잉여금 - - Ⅱ.이익잉여금처분액(이입액) 75,267,740,154 11,598,097,380 1. 이익준비금 5,610,909,060 2,041,447,800 2. 대손준비금 13,547,740,494 (10,857,828,420) 3. 배당금 56,109,090,600 20,414,478,000 가. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 360원(7.2%) 전기: 200원(4.0%) 56,109,090,600 20,414,478,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 769,913,575,327 660,776,648,306 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 26일 이며 전기 처분확정일은2017년 3월 29일 입니다. (2) 당기와 전기의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당성향 30.4% 375.2% 배당수익률 4.7% 1.6% 23. 보험료수익 및 보험금비용 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 생존 321,289 366,497 사망 1,763,856 1,505,938 생사혼합 3,049,012 4,226,418 단체 2,786 3,059 합계 5,136,943 6,101,912 (2) 당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 생존 375,447 331,364 사망 623,407 572,322 생사혼합 1,319,606 1,089,171 단체 3,084 3,092 합계 2,321,544 1,995,949 24. 출재 및 수재보험거래 당기 및 전기 중 재보험수익 및 재보험비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 재보험금수익 재보험수수료수익 재보험수익 합계 재보험비용 개인보험 국내 48,564 5,859 54,423 61,087 단체보험 국내 45 6 51 67 합계 48,609 5,865 54,474 61,154 (단위 : 백만원) 구분 재보험금수익 재보험수수료수익 재보험수익 합계 재보험비용 개인보험 국내 37,047 6,299 43,346 50,156 단체보험 국내 120 17 137 138 합계 37,167 6,316 43,483 50,294 25. 금융상품관련손익 당기와 전기 중 금융상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용)(*) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 현금및현금성자산 559 - - - - 559 예치금 44,675 - - - - 44,675 당기손익인식금융상품 18,459 1,130 11,030 325 - 30,944 매도가능금융자산 227,324 66,067 240,452 - (2,476) 531,367 만기보유금융자산 186,300 - - - - 186,300 위험회피목적파생상품 - - 359,510 334,423 - 693,933 대출채권 239,392 - 1,560 (33,448) - 207,504 수취채권 1,460 - - (730) - 730 상각후취득원가측정금융부채 (169) - - - - (169) 합계 718,000 67,197 612,552 300,570 (2,476) 1,695,843 (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용)(*) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 현금및현금성자산 700 - - - - 700 예치금 47,184 - - - - 47,184 당기손익인식금융상품 10,957 5,192 20,513 12,282 - 48,944 매도가능금융자산 241,255 64,466 70,045 - (8,398) 367,368 만기보유금융자산 95,337 - - - - 95,337 위험회피목적파생상품 - - 20,483 (187,086) - (166,603) 대출채권 276,720 - - (322,077) (45,357) 수취채권 1,641 - - (5,963) - (4,322) 상각후취득원가측정금융부채 (202) - - - - (202) 합계 673,592 69,658 111,041 (502,844) (8,398) 343,049 (*) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. 26. 수수료수익 당기와 전기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대출채권 6,923 3,332 기타 1,283 71 합계 8,206 3,403 27. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 15,163 15,557 기타투자수익 3,224 2,802 합계 18,387 18,359 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 할인료 1,592 2,423 투자부동산감가상각비 2,166 2,187 무형자산상각비 2,510 4,311 기타투자비용 2,689 2,967 합계 8,957 11,888 28. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 신계약비 비례수당 119,304 116,077 점포운영비 16,264 14,645 판매촉진비 35,430 32,550 인쇄비 2,095 2,241 광고선전비 14,484 15,908 교육훈련비 1,042 917 수수료 등 363,408 298,962 기타 781 593 소계 552,808 481,893 유지비 급여 58,621 59,291 복리후생비 11,599 10,557 퇴직급여 11,173 5,948 수도광열비 8,893 8,958 지급임차료 13,219 13,045 관리용역비 1,793 1,790 감가상각비 6,865 6,318 전산비 11,476 13,000 수수료 13,640 14,024 세금과공과 43,780 39,749 수금사무비 6,889 5,971 기타 28,317 14,301 소계 216,265 192,952 합계 769,073 674,845 이연신계약비 대체 (383,871) (328,453) 사업비 계상액 385,202 346,392 29. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 급여 7,104 6,211 퇴직급여 1,089 410 복리후생비 849 691 수도광열비 1,079 1,035 관리용역비 2,570 2,587 수수료 15,691 13,547 교육훈련비 624 654 세금과공과 7,494 6,478 감가상각비 252 568 기타 4,803 4,152 합계 41,555 36,333 30. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 87 3 잡이익(*) 20,829 6,354 합계 20,916 6,357 (*) 당기 중 동양레저와의 소송에서 승소하여 전기말 충당부채 9,426백만원을 환입하면서 영업외수익으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 122 642 투자부동산처분손실 86 90 유형자산처분손실 200 468 무형자산처분손실 9 - 기부금 4,380 3,042 잡손실 9,927 4,550 합계 14,724 8,792 31. 법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 47,741 8,646 전기법인세환급액 (4,963) (16,954) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (15,620) (73,769) 자본에 직접 반영된 법인세 29,586 32,468 법인세비용 합계 56,744 (49,609) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유가증권평가손익 29,808 31,843 재평가잉여금 (70) (76) 확정급여제도의 재측정요소 (152) 701 합계 29,586 32,468 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 241,149 (44,168) 적용세율에 따른 법인세 57,896 (11,151) 조정사항 : 비과세수익 (2,601) (5,426) 비공제비용 228 203 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 1,025 (32,811) 기타 196 (424) 법인세비용(수익) 56,744 (49,609) 유효세율(*) 23.5% - (*) 전기 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (172,364) (114,989) (287,353) 순확정급여부채 6,824 (941) 5,883 당기손익인식금융자산평가손익 (25,326) 11,527 (13,799) 유가증권손상차손 117,029 (6,934) 110,095 파생상품평가손익 195,950 (535,641) (339,691) 예금보험료 20,213 252 20,465 감가상각비 6,041 13 6,054 최저보증준비금 126,591 7,274 133,865 기타부채 47,339 (14,350) 32,989 기타 (41,912) 600,315 558,403 소계 280,385 (53,474) 226,911 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (480,427) 123,174 (357,253) 재평가잉여금 (26,145) (289) (26,434) 보험수리적손익 7,604 (628) 6,976 소계 (498,968) 122,257 (376,711) 이월결손금 80,623 (4,237) 76,386 합계 (137,960) 64,546 (73,414) 이연법인세부채 (33,386) (17,766) (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (134,971) (37,393) (172,364) 순확정급여부채 4,682 2,142 6,824 당기손익인식금융자산평가손익 (18,057) (7,269) (25,326) 유가증권손상차손 114,283 2,746 117,029 파생상품평가손익 72,851 123,099 195,950 예금보험료 13,621 6,592 20,213 감가상각비 6,045 (4) 6,041 최저보증준비금 123,785 2,806 126,591 기타부채 42,894 4,445 47,339 기타 (34,790) (7,122) (41,912) 소계 190,343 90,042 280,385 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (612,012) 131,585 (480,427) 재평가잉여금 (25,830) (315) (26,145) 보험수리적손익 4,709 2,895 7,604 소계 (633,133) 134,165 (498,968) 이월결손금 - 80,623 80,623 합계 (442,790) 304,830 (137,960) 이연법인세부채 (107,155) (33,386) (*) 당기초 및 전기초 일시적차이 등의 금액은 당기초 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적 차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다. 32. 주당이익 ( 1 ) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 184,404,667,175 5,441,111,148 가중평균유통보통주식수(*) 143,185,673 102,072,390 기본주당이익 1,288 53 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초(*) 2017.01.01 102,072,390 365 37,256,422,350 102,072,390 유상증자 2017.03.28 53,786,195 279 15,006,348,405 41,113,283 기말(*) 155,858,585 52,262,770,755 143,185,673 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초(*) 2016.01.01 102,072,390 366 37,358,494,740 102,072,390 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 발행한 잠재적보통주가 없으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배기업 Anbang Insurance Group Co., Ltd. 지배기업 Anbang Life Insurance Co., Ltd. 유의적 영향력 행사기업 Anbang Group Holdings Co. Limited 종속기업 동양자산운용 연결대상수익증권 글로벌REF사모혼합2호동양글로벌스트래티지신탁1호C-F동양차이나뉴이코노미사모C-I 기타특수관계자(*) Anbang Property Insurance Inc. New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 에이비엘생명보험에이비엘글로벌자산운용 등 (*) 최상위지배기업인 Anbang Insurance Group Co., Ltd.의 종속회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 구분 당기 전기 수익 : New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 대출채권이자 17,324 - 동양자산운용 임대료수익 - 7 에이비엘생명보험 임대료수익 21 - 비용 : 동양자산운용 재산관리비 3,939 2,979 에이비엘생명보험 사업비 90 - 재산관리비 7 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 채권 채무 종속기업투자주식 대출채권(*1)(*2) 미수수익(*2) 선급비용 미수금(*2) 임차보증금(*2) 미지급금 임대보증금 동양자산운용 35,046 - - - - - 544 - New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. - 294,635 1,474 - - - - - 에이비엘생명보험 - - - 73 2 318 4 95 (*1) 상기 잔액은 환율변동효과를 반영한 금액입니다.(*2) 대손충당금은 설정하고 있지 않습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 채권 채무 종속기업투자주식 미지급금 동양자산운용 35,046 230 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 당기 전기 대여 회수 대여 회수 New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 331,513 - - - (5) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 단기급여 3,297 1,585 퇴직급여 340 331 합계 3,637 1,916 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자비용 339 279 보험계약부채전입액 2,845,187 4,016,230 퇴직급여 5,922 5,443 신계약비상각비 345,797 332,529 당기손익인식금융상품평가손실 3,869 979 매도가능금융자산처분손실 5,982 8,465 매도가능금융자산손상차손 2,476 8,398 위험회피목적파생상품거래손실 15,218 26,486 위험회피목적파생상품평가손실 - 193,642 대출채권 대손상각비 33,448 322,077 수취채권 대손상각비 729 5,963 외화환산손실 698,958 2,761 유형자산및투자부동산감가상각비 9,284 9,072 무형자산상각비 2,510 4,311 유형자산및투자부동산처분손실 286 558 무형자산처분손실 9 - 무형자산손상차손 122 642 기타영업비용 1,044 1,380 복구충당부채전입액 397 17 법인세비용(수익) 56,744 (49,609) 잡손실 6,556 3,396 이자수익 (718,322) (673,973) 배당수익 (67,197) (69,658) 당기손익인식금융상품평가이익 (4,194) (13,260) 매도가능금융자산처분이익 (246,434) (78,510) 위험회피목적파생상품거래이익 (374,728) (46,969) 위험회피목적파생상품평가이익 (334,423) (6,556) 유형자산및투자부동산처분이익 (87) (3) 외화환산이익 - (203,338) 기타영업수익 (711) (1,479) 잡이익 (17,794) (247) 기타 (217) - 합계 2,270,770 3,799,026 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 29,956 44,430 당기손익인식금융자산 137,020 (588,083) 대출채권 (56,639) 260,153 수취채권 (13,120) (36,466) 미상각신계약비 (383,872) (328,453) 기타자산 (713) (1,454) 특별계정자산 (340,190) (119,321) 당기손익인식금융부채 - (435) 상각후취득원가측정금융부채 4,566 8,832 기타부채 (17,496) 34,773 특별계정부채 402,080 149,466 합계 (238,408) (576,558) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산과 투자부동산의 대체 (1,178) 3,933 매도가능금융자산평가손익 (49,955) (90,643) 매도가능금융자산의 재분류 2,614,061 2,930,314 만기보유금융자산평가손익 (35,493) 3,834 대출채권의 출자전환 - (5,429) 특별계정기타포괄손익 (7,918) (12,932) 순확정급여부채의 재측정요소 476 (2,194) 계약자지분조정 11,971 16,817 대출채권의 제각 - 12,096 수취채권의 제각 - 1,499 35. 위험관리 당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험 노출정도를 검토하고 있습니다. 35-1 신용위험 신 용 위험은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 제공한 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.(1) 신용위험 관리당사는 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보, 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다. (2) 위험한도 통제와 위험경감 정책당사는 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의 이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다. 1) 담보물당사는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를 운용하고 있습니다. 이중 가장 전통적인 것은 채권에 대한 담보물의 취득으로 실무상 널리 쓰이는 방법입니다.당사는 담보물 또는 신용위험 경감수단별로 담보물 유입한도에 대한 세부적인 지침을 운용하고 있습니다. 대출채권에 대한 주요 담보물 유형은 다음과 같습니다.- 거주용부동산에 대한 주택담보대출- 설비, 재고자산, 매출채권과 같은 사업용자산- 채무증권이나 지분증권과 같은 금융상품 대출채권 이외의 금융자산에 대한 담보물은 상품의 성격에 따라 결정됩니다. 채무증권은 일반적으로 무담보부입니다. 2) 파생상품당사는 순오픈 파생상품 포지션 (즉, 매입계약과 매도계약과의 차이금액)에 대하여 지속적으로 관리하고 있습니다.3) 신용공여약정신용공여 약정은 대출약정의 형식으로 신용을 공여할 수 있는 권한이 부여된 거래 중미사용한도거래를 나타냅니다. 신용위험과 관련하여 당사는 대출약정을 통해 잠재적으로 총 미사용약정금액과 동일한 손실에 노출되어 있습니다. 그러나, 발생가능한 손실은 대부분의 신용공여약정이 특정신용수준을 유지하는 고객에게만 제공되기 때문에 총 미사용약정금액보다는 적습니다. 일반적으로 장기의 약정이 단기의 약정보다는 신용위험이 더 크기 때문에 신용약정의 만기를 기간별로 검토하고 있습니다. (3) 손상 및 충당금설정 정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 손상 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 당기말과 전기말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보 (실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. (4) 신용위험 최대노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 미사용 대출약정의 신용위험에 대한 최대노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 이는 부채로 인식한 금액보다 상당히 클 수 있습니다. 당사는 지역별, 산업별, 거래상대방별 신용위험의 집중이 인지될 경우, 이의 한도를 설정하고 통제하고 있습니다. 신용위험의 정의상 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다. 1) 지역별당기말과 전기말 현재 지역별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산(*) 151,627 - 151,627 예치금 930,225 294,637 1,224,862 당기손익인식금융자산 1,315,573 15,751 1,331,324 매도가능금융자산 3,205,101 3,923,175 7,128,276 만기보유금융자산 7,770,304 1,871,550 9,641,854 위험회피목적파생상품자산 334,423 - 334,423 대출채권 3,827,927 294,635 4,122,562 수취채권 185,350 85,731 271,081 미사용 약정대출 378,934 - 378,934 합계 18,099,464 6,485,479 24,584,943 (단위 : 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산(*) 187,838 - 187,838 예치금 1,048,741 314,210 1,362,951 당기손익인식금융자산 1,044,104 16,997 1,061,101 매도가능금융자산 5,133,097 2,189,023 7,322,120 만기보유금융자산 4,688,431 1,576,846 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 6,556 - 6,556 대출채권 4,131,537 173 4,131,710 수취채권 211,385 38,590 249,975 미사용 약정대출 509,480 - 509,480 합계 16,961,169 4,135,839 21,097,008 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. 2) 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산(*) - 151,627 - - 151,627 예치금 - 1,224,862 - - 1,224,862 당기손익인식금융자산 - 1,331,324 - - 1,331,324 매도가능금융자산 55,409 2,843,082 1,238,903 2,990,882 7,128,276 만기보유금융자산 227,422 2,220,625 231,810 6,961,997 9,641,854 위험회피목적파생상품자산 - 334,423 - - 334,423 대출채권 885,589 614,226 100,430 2,522,317 4,122,562 수취채권 4,904 57,027 14,493 194,657 271,081 미사용 약정대출 267,238 77,100 - 34,596 378,934 합계 1,440,562 8,854,296 1,585,636 12,704,449 24,584,943 (단위 : 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산(*) - 187,838 - - 187,838 예치금 - 1,362,951 - - 1,362,951 당기손익인식금융자산 - 1,061,101 - - 1,061,101 매도가능금융자산 167,197 1,616,155 746,818 4,791,950 7,322,120 만기보유금융자산 177,827 1,589,617 220,764 4,277,069 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 - 6,556 - - 6,556 대출채권 947,138 768,672 136,653 2,279,247 4,131,710 수취채권 9,032 50,298 223 190,422 249,975 미사용 약정대출 334,837 75,487 - 99,156 509,480 합계 1,636,031 6,718,675 1,104,458 11,637,844 21,097,008 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. 3) 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산(*) - 151,627 151,627 예치금 - 1,224,862 1,224,862 당기손익인식금융자산 - 1,331,324 1,331,324 매도가능금융자산 - 7,128,276 7,128,276 만기보유금융자산 - 9,641,854 9,641,854 위험회피목적파생상품자산 - 334,423 334,423 대출채권 1,782,659 2,339,903 4,122,562 수취채권 13,512 257,569 271,081 미사용 약정대출 - 378,934 378,934 합계 1,796,171 22,788,772 24,584,943 (단위 : 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산(*) - 187,838 187,838 예치금 - 1,362,951 1,362,951 당기손익인식금융자산 - 1,061,101 1,061,101 매도가능금융자산 - 7,322,120 7,322,120 만기보유금융자산 - 6,265,277 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 - 6,556 6,556 대출채권 1,680,392 2,451,318 4,131,710 수취채권 76,133 173,842 249,975 미사용 약정대출 2,022 507,458 509,480 합계 1,758,547 19,338,461 21,097,008 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. (5) 대출채권의 신용위험 대출채권은 거래상대방의 채무불이행 확률과 이에 대한 추정회수비율을 반영하여 대손충당금을 산출하고 신용위험 을 측정합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권의 연체 및 손상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되거나 손상되지 않은 대출채권 2,585,451 2,656,622 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 29,628 30,490 손상된 대출채권 405,502 430,579 대출채권 총액 3,020,581 3,117,691 2) 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 대출채권의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 779,734 - 779,734 신용대출금 160,101 23 160,124 지급보증대출금 105,659 - 105,659 기타대출금 1,520,673 19,261 1,539,934 합계 2,566,167 19,284 2,585,451 (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 539,943 - 539,943 신용대출금 379,006 17 379,023 지급보증대출금 113,445 - 113,445 기타대출금 1,599,687 24,524 1,624,211 합계 2,632,081 24,541 2,656,622 (*) 당사는 신용위험에 노출된 대출채권에 대하여 내부 신용등급을 별도 산출하지 않으므로, 보험업감독규정에 근거한 자산건전성을 신용등급으로 이용하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연체일수 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 30일미만 30일이상~60일미만 60일이상~90일미만 합계 부동산담보대출금 1,732 335 - 2,067 신용대출금 12,003 1,311 1,103 14,417 지급보증대출금 107 - - 107 기타대출금 12,777 233 27 13,037 합계 26,619 1,879 1,130 29,628 (단위 : 백만원) 구분 30일미만 30일이상~60일미만 60일이상~90일미만 합계 부동산담보대출금 2,127 453 15 2,595 신용대출금 19,447 2,746 1,612 23,805 지급보증대출금 218 11 - 229 기타대출금 3,861 - - 3,861 합계 25,653 3,210 1,627 30,490 다른 정보가 없는 한 90일 미만 연체된 금융자산은 손상된 것으로 보지 않습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 707 212 919 신용대출금 1,560 17,848 19,408 지급보증대출금 - - - 기타대출금 357,546 27,629 385,175 합계 359,813 45,689 405,502 (단위 : 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 1,610 48 1,658 신용대출금 4,968 15,718 20,686 지급보증대출금 - - - 기타대출금 380,135 28,100 408,235 합계 386,713 43,866 430,579 (6) 예치금 및 유가증권 등당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 예치금 및 유가증권 등의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA A BBB BB 무등급 예치금 756,035 433,923 - - - 34,904 1,224,862 당기손익인식금융자산 2,055 1,313,518 - - - 15,751 1,331,324 매도가능금융자산 3,505,799 3,236,837 380,042 4,995 - 603 7,128,276 만기보유금융자산 9,114,078 527,776 - - - - 9,641,854 위험회피목적파생상품자산 334,419 4 - - - - 334,423 합계 13,712,386 5,512,058 380,042 4,995 - 51,258 19,660,739 (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA A BBB BB 무등급 예치금 764,856 567,998 - - - 30,097 1,362,951 당기손익인식금융자산 - 1,044,105 - - - 16,996 1,061,101 매도가능금융자산 5,244,489 1,276,986 717,412 82,356 - 877 7,322,120 만기보유금융자산 4,736,771 1,528,506 - - - - 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 6,556 - - - - - 6,556 합계 10,752,672 4,417,595 717,412 82,356 - 47,970 16,018,005 (*1) 채무증권과 장외파생상품은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권의 경우 BBB+등급 이상, CP의 경우 A30 등급 이상인 채권에 투자하며, 장외파생상품의 경우 신용도 높은 상대방과 거래함으로써 신용건전성을 유지하고 있습니다. (*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. 35-2 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.당사는 금융상품의 시장위험에 대한 노출정도와 그 영향을 분석하기 위하여 민감도분석을 수행합니다. (1) 시장위험의 종류1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. (2) 민감도분석1) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 채권 채무의 경우 보고기간말 현재 남아 있는 채권채무 금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였으며 만기 1년 이하의 채권채무의 경우 분석대상에서 제외하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 이자율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 1% 상승 (444) (519,663) (500) (457,623) 1% 하락 446 584,290 513 494,080 2) 환위험 환율의 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 환율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 분석대상 환율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 USD 10% 상승 12,208 - 10,214 - 10% 하락 (11,047) - (9,242) - 3) 기타 가격위험 가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 분석대상 지수변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 상장주식 10% 상승 - 33,697 - 34,126 10% 하락 - (31,652) - (31,084) 수익증권 10% 상승 - 8,833 - 8,238 10% 하락 - (8,753) - (7,319) 35-3 유동성위험 유 동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 미사용 대출약정을 이행할 의무를 충족하지 못하는 것입니다.당사의 유동성관리절차는 당사의 리스크관리 담당부서 및 자금담당부서에서 수행되고 있습니다. 당사의 자금담당부서에서는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. (1) 비파생금융부채의 현금흐름다음은 당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 만기일자를 갖는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 5년이내 5년초과 합계 보험미지급금 17,993 - - - - 17,993 미지급금 14,226 - - - - 14,226 미지급비용 60,579 20,465 5,325 1,519 2,090 89,978 임대보증금 658 2,160 3,917 3,866 - 10,601 합계 93,456 22,625 9,242 5,385 2,090 132,798 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 5년이내 5년초과 합계 보험미지급금 18,113 - - - - 18,113 미지급금 9,540 - - - - 9,540 미지급비용 50,422 20,213 4,965 1,176 1,562 78,338 임대보증금 770 2,160 4,841 3,828 - 11,599 합계 78,845 22,373 9,806 5,004 1,562 117,590 당사는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달 원천을 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 당사는 일반대출금 및 당좌차월 한도 유지 등으로 추가적인 자금조달원천을 확보하고 있으며 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. (2) 파생상품의 현금흐름 장내시장에서 취득한 파생상품은 단기간 보유하고 주로 계약만기 이전에 공정가치로결제됩니다. 이 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이라고 볼 수 없으므로 해당 파생금융부채는 가장 이른기간에 공정가치로 포함되어 있습니다. 그 외의 파생상품의 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이므로 할인하지 않은 계약 현금흐름이 계약상 잔존만기에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1~5년 합계 파생상품자산 통화스왑 36,919 - - 1,751 38,670 통화선도 176,022 63,083 51,672 7,031 297,808 합계 212,941 63,083 51,672 8,782 336,478 파생상품부채 통화스왑 1,962 - - - 1,962 통화선도 1,544 - - - 1,544 합계 3,506 - - - 3,506 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1~5년 합계 파생상품자산 통화선도 6,556 - - - 6,556 파생상품부채 통화스왑 - - - 3,588 3,588 통화선도 24,367 62,897 106,378 - 193,642 합계 24,367 62,897 106,378 3,588 197,230 (3) 미사용 대출약정미사용 대출약정의 경우 실행될 수 있는 가장 이른 일자가 속한 기간에 미사용 약정금액이 다음 표에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 5년 초과 합계 대출약정 - - - 328,558 50,376 378,934 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 5년 초과 합계 대출약정 630 1,392 - 507,458 - 509,480 35-4 보험위 험 (1) 보험위험 관리당사가 당면한 보험계리적 위험 및 인수 위험은 보험계약의 가격결정 및 인수조건등으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 종류의 위험은 대부분 당사의 위험관리 담당부서에서 정해준 표준화된 인수방침, 상품설계 등으로 해결될 수 있습니다. 계리적 리스크는 표준화된 가격 결정과정과 보험계약 및 투자계약의 준비금에 대한 전체적인 적정성 검토등을 통해 관리되고 있습니다. 보험 인수 위험은 사전에 정해진 인수의 적정성 검토등의 절차를 통해 통제되고 있습니다. 최대 인수위험은 인수의 배제, 재보험등을 통해 한도가 결정됩니다. 당사는 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험등을 판매하고 있습니다. 종신보험은 사망이나 영구적 장애가 발생시 총 보험금을 지급하는 상품입니다. 연금보험은 보험가입자 또는 그 배우자의 생존기간 동안 특정금액을 특정기간동안 지급을 하는 상품으로 보험금 지급액은 매년 예정이율 또는 물가상승률에 따라 상승하거나 고정되어 있습니다. 질병보험과 상해보험은질병이나 상해등 해당 사유가 발생했을 때 정액이나 실제 발생비용을 지급하는 상품입니다. 주가연동변액보험은 보장성 성격 이외에 자산운용실적에 따라 추가적인 지급이 발생할 수 있는 상품입니다. 당사는 상품설계시 가정한 예정위험율, 예정이율, 예정사업비율등이 예측과 달리 크게 변화하는 경우에 따른 손실 위험이 있으며 위험의 종류에는 사망위험, 질병위험, 투자위험 등이 있습니다. 다만 이러한 위험은 보험 산업이나 보험상품별 위험과 관련하여 중요하게 변화하지는 않습니다.당사는 보험계약 인수시 보험계약자의 다양한 위험요인(보험급부금의 수준, 보험계약자의 최근의 건강상태등)을 고려할 수 있는 방법들을 강구하고 있습니다. 또한 보험계약의 인수한도에 대한 구체적인 방침을 정해두고 이에 따라 계약을 인수하도록 하고 있습니다. 당사는 종신, 질병, 상해보험에 대해서는 기대치보다 보험금비용을 조기에 또는 과다하게 발생할 수 있는 가능성이 존재하므로 해당 상품 종류에 따라 비례/비비례방식으로 재보험을 가입하고 있습니다. 또한 연금보험계약에 대해서는 수명위험에 대비하여 매년 비례방식의 재보험계약을 체결하고 있습니다. (2) 보험위험 집중에 대한 정보당사는 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험 등을 판매하고 있습니다. 특히 연금보험의 경우 생존위험 (longevity risk)이 집중되어 있으며 위험을 경감하기 위해 재보험, 자산-부채의 일치 등을 통해 지속적으로 관리하고 있습니다. 또한 민감도분석 등을 통해 위험별 집중정도 및 위험분산의 정도를 인지할 수 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험계약의 유동성위험에 대한 만기분석 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 85,694 300,909 271,597 222,992 193,929 192,115 1,267,236 금리연동형 31,389 92,996 121,113 113,487 108,697 82,087 549,769 소계 117,083 393,905 392,710 336,479 302,626 274,202 1,817,005 무배당 금리확정형 78,823 202,347 352,591 536,314 803,977 4,292,955 6,267,007 금리연동형 242,706 4,655,255 5,515,464 1,131,108 808,864 2,708,938 15,062,335 소계 321,529 4,857,602 5,868,055 1,667,422 1,612,841 7,001,893 21,329,342 합계 438,612 5,251,507 6,260,765 2,003,901 1,915,467 7,276,095 23,146,347 (단위 : 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 86,465 316,175 277,591 223,080 184,348 188,473 1,276,132 금리연동형 60,356 101,088 115,135 109,426 95,113 72,923 554,041 소계 146,821 417,263 392,726 332,506 279,461 261,396 1,830,173 무배당 금리확정형 41,055 217,662 320,484 465,634 700,330 3,850,064 5,595,229 금리연동형 289,001 3,211,331 5,191,669 1,056,876 822,414 2,556,475 13,127,766 소계 330,056 3,428,993 5,512,153 1,522,510 1,522,744 6,406,539 18,722,995 합계 476,877 3,846,256 5,904,879 1,855,016 1,802,205 6,667,935 20,553,168 35-5 자본관리 당사의 자본관리는 보험업감독규정상의 위험기준자기자본제도에 따라 수행하고 있으며, 자본적정성을 측정하기 위한 지표로 지급여력비율을 사용하고 있습니다. 지급여력비율은 당사가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 지급여력금액을 당사의 위험액인 지급여력기준금액으로 나누어 산출하는 비율로서, 생명보험사의 재무건전성이나 보험금지급능력에 대한 척도입니다. 당사는 연결재무제표 기준으로 위험기준 지급여력비율을 관리하고 있으며, 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상으로 유지할 것을 의무화하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 ○ 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당기를 포함한 최근 3사업연도 중, 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 ○ 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (가) 연결재무제표 이용상의 유의점 ( 1) 중요한 회계정책 ○ 중요한 회계정책에 대한 사항은 첨부된 연결 감사보고서의 주석 또는 상기 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단 ○ 중요한 회계추정 및 판단에 대한 사항은 첨부된 연결 감사보고서의 주석 또는 상기 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. (나) 별도재무제표 이용상의 유의점 ( 1) 중요한 회계정책 ○ 중요한 회계정책에 대한 사항은 첨부된 검토보고서의 주석 또는 상기 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단 ○ 중요한 회계추정 및 판단에 대한 사항은 첨부된 검토보고서의 주석 또는 상기 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. (연결) 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 분류 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기(FY2017) 대출채권 보험약관대출금 1,480,413 175 0.01% 부동산담보대출금 782,720 199 0.03% 신용대출금 193,949 21,505 11.09% 지급보증대출금 105,767 0 0.00% 기타대출금 1,938,387 350,746 18.09% 수취채권 보험미수금 68,380 313 0.46% 미수금 12,223 9,157 74.92% 보증금 41,826 204 0.49% 미수수익 168,808 5,113 3.03% 합 계 4,792,471 387,413 8.08% 제28기(FY2016) 대출채권 보험약관대출금 1,369,442 156 0.01% 부동산담보대출금 544,196 225 0.04% 신용대출금 423,903 25,250 5.96% 지급보증대출금 113,674 0 0.00% 기타대출금 2,036,307 325,081 15.96% 수취채권 보험미수금 63,803 290 0.45% 미수금 14,498 8,264 57.00% 보증금 42,158 204 0.48% 미수수익 152,962 5,181 3.39% 합 계 4,760,944 364,651 7.66% 주1) 세부 계정과목 및 거래처별로 보험미수금과 보험미지급금을 상계한 후의 잔액에 대하여 대손충당금을 설정. 주2) 유가증권과 관련된 미수금을 제외한 잔액에 대하여 대손충당금을 설정 주3) 대출채권과 관련된 미수수익에 대해서만 대손충당금을 설정 주4) 상기 채권총액은 장부금액 중 대손충당금을 설정한 금액만 기표 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 대출채권 수취채권 기초 350,712 13,939 증가 : 대손상각비 33,448 730 제각된 금액 중 당기 회수된 금액 938 241 소 계 34,386 971 감소 : 충당금환입액 0 0 손상후이자수익 0 0 기타 -12,473 -123 소 계 -12,473 -123 당기말금액 372,625 14,788 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ○ 해당사항 없습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 ○ 해당사항 없습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 ○ 해당사항 없습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ○ 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 한국채택국제회계기준을 채택한 회사의 경우 공시대상기간 중 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등 ○ 공시대상기간 중 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등 에 대한 사항은 첨부된 감사보고서의 주석 또는 상기 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. (2) 유형자산 재평가를 시행한 경우 공시대상기간 중 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 등 ○ 해당사항 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 ○ 해당사항 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (가) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 ○ 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 ○ 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 ○ 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 ○ 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 ○ 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ( 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 ○ 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감 사 /검토의견 (1) 연결기준 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제29기(당기) 삼정회계법인 적정 - 제28기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제27기(전전기) 한영회계법인 적정 - ○ 제29기 상세내역 우리는 별첨된 동양생명보험주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 동양생명보험주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. (2) 별도기준 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제29기(당기) 삼정회계법인 적정 - 제28기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제27기(전전기) 한영회계법인 적정 - ○ 제29기 상세내역 우리는 별첨된 동양생명보험주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 동양생명보험주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제29기(당기) 삼정회계법인 외부감사계약 232,500,000 3,129 제28기(전기) 삼정회계법인 외부감사계약 227,500,000 3,442 제27기(전전기) 한영회계법인 외부감사계약 230,000,000 3,376 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) 2017.04.25 세무조정계산서 작성 2017.01.01~2017.12.31 19,000,000 - 2017.04.12 변액보험펀드감사 2017.01.01~2017.12.31 1,000,000~1,500,000 (펀드규모별) - 제28기(전기) 2016.04.28 세무자문 2016.04.01~2017.03.31 15,000,000 - 2016.03.14 변액보험펀드감사 2016.01.01~2016.12.31 1,000,000~1,500,000 (펀드규모별) - 제27기(전전기) 2015.04.20 세무조정계산서 작성 2015.01.01~2015.12.31 18,000,000 - 2015.04.16 변액보험펀드감사 2015.01.01~2015.12.31 1,000,000~1,500,000 (펀드규모별) - 2015.11.18 유지율 예측모델 개발자문 2015.11.18~2016.02.03 100,000,000 - 주) 보수는 연간보수이며, VAT 제외 기준 2. 회계감사인의 변경 ○ 해당사항 없습니다. 3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 감사위원회의의 감사결과 및 외부감사인의 감사결과 지적사항 및 취약점이 발견되지 않았으므로 기재를 생략합니다. 나. 내부회계관리제도 본 내부회계관리자는 2017년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다. 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 내부회계관리자를 포함한 당사의 경영진에 있습니다. 본 내부회계관리자는 당사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다. 본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 다. 내부통제구조의 평가 ○ 해당사항이 없습니다 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동사업보고서 및 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측한 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.동사업보고서 및 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 보고서 작성시점을 기준으로하여 작성한 것이며, 회사는 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지난 2017년 생명보험업계는 대외적으로는 주요국의 보호주의 무역강화 등으로 국제금융시장 변동성 확대와 같은 불확실한 상황과, 대내적으로는 북한관련 지정학적리스크 증대, 저금리 환경 등에 이르기까지 여러가지 다양한 이슈와 어려움 속에서 한 해를 보냈습니다. 당사는 이러한 어려움 속에서도 2017년 12월말 연결기준 총자산은 전년대비 13.6% 증가한 30조 3,439억원을 기록하였으며, 자기자본은 유상증자 등으로 전년대비 33.6% 증가한 2조 4,524억원을 기록하였습니다. 연결기준 매출액은 전년대비 -3.9% 감소한 7조 1,397억원을 기록하였으며, 이 는 일시납보험 감소에 의한 보험료수익 하락에 있습니다. 또 투자손익 증가로 연결기준 영업이익은 전년대비 흑자(2,466억원)로 전환되었고, 연결기준 당기순이익(지배주주지분순이익 기준)은 1,900억원으로 전년대비 큰폭으로 상승하였습니다. 또한 대주주인 안방보험그룹과도 긴밀한 협력을 통해 획기적인 성과를 이뤄냈습니다. 당사는 안방보험그룹으로부터 유상증자를 통해 5,283억원의 자본을 확충 받음으로써 한층 강화된 재무건전성을 바탕으로 새로운 회계제도를 충분히 대비할 수 있게 되었습니다. (단위 : 억원) 구분 FY2017 FY2016 수입보험료 계 59,081 66,746 일반계정 51,369 61,019 특별계정 7,712 5,727 보험금지급율 45.19% 32.71% 사업비율 7.50% 5.68% RBC비율 211.25% 182.02% 연결 자산총계 303,439 267,208 자본총계 24,524 18,357 영업이익 2,466 -298 당기순이익 1,928 148 지배주주지분순이익 1,900 120 ROE 8.86% 0.63% ROA 0.67% 0.05% 별도 자산총계 302,737 266,663 자본총계 23,842 17,861 영업이익 2,350 -417 당기순이익 1,844 54 ROE 8.84% 0.29% ROA 0.65% 0.02% 주1) 보험금 지급율 = 지급보험금(일반계정)/수입보험료(일반계정) ×100주2) 사업비율 = 사업비(일반계정)/수입보험료(일반계정) ×100주3) RBC 비율 = 지급여력/위험기준 지급여력기준 ×100 주4) 연결 ROE, ROA는 지배주주지분순이익 기준 3. 재무상태 및 영업실적 가. FY2017 중요한 영향 요인 분석 및 미래 중요한 영향이 예상되는 추세, 불확실성 등(1) 금융산업 분석 2017년 국제경제는 보호무역주의 강화 등에 따른 국제금융시장의 변동성 확대와 같은 불확실한 환경이 지속되었으며, 국내경제는 경상수지 흑자기조 속에서도 저금리 환경,북한관련 지정학적 리스크 증대 등으로 위험과 기회가 함께하는 불확실한 상황이 지속되었습니다.2017년 국내 금융환경은 국내외 불확실한 경제상황에 의한 불안한 상황이 계속 되었습니다. 2017년 1~12월 코스피지수(종가) 최고치는 2,558로 최저치 2,026와는 약 532포인트의 차이를 보이고, 원달러 환율의 최고치는 1,208로 최저치 1,071과는 약 138의 차이를 보이며, 상승과 하락을 반복하였습니다. 또한 국고채 3년 금리는 연초 1.64에서 12월말 현재 2.13로 상승하였으나, 저금리 환경은 지속되고 있으며, 이러한 저금리 환경은 금융산업의 어려움을 가중시키는 주요 요인이 되고 있습니다.향후에는 보호무역주의 강화, 지정학적 리스크 증대 등의 대내외변수 및 제도변화(규제환경의 변화)로 금융시장 불안 및 어려움은 계속해서 가중될 전망입니다. 또한 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 금융시장의 주요지표의 변동은 계속될 전망입니다. ( 2) 영업실적 연결 : 동양생명보험 및 종속기업> 2017년 한해 동안의 국내외 금융시장 불확실에도 불구하고, 동양생명보험과 종속기업 의 당기순이익(지배주주지분순이익 기준)은 전년대비 큰폭으로 상승한 1,900억원을 달성하였고, 영업이익은 전년대비 흑자전환한 2,466억원을 달성하였습니다. 이는 전년대비 투자손익 증가에 기인하며, 특히 지난해(2016년)에는 육류담보대출 손실 반영으로 당기순이익 및 영업이익이 큰폭으로 감소된 바 있습니다.매출액(영업수익)의 경우 일시납보험 감소로 전년대비 -3.9% 감소한 7조 1,397억원을 기록하였습니다. 동양생명보험과 종속기업에 대한 영업실적관련 자세한 사항은 아래를 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2017(2017.1~12월) FY2016(2016.1~12월) 영업수익 71,397 74,295 영업비용 68,931 74,594 영업이익 2,466 -298 영업외수익 210 66 영업외비용 157 89 법인세비용차감전순이익 2,519 -321 법인세비용 591 -469 연결당기순이익 1,928 148 지배주주지분 순이익 1,900 120 비지배지분 순이익 28 28 주) K-IFRS 연결기준 지정학적 리스크 증대, 금융시장 불확실성 가중 등의 금융환경 속에서 2017년 동양생명의 당기순이익 및 영업이익은 전년대비 큰폭 증가한 각각 1,844억원 및 2,350억원을 달성하였습니다. 이는 투자손익 증가에 기인하며, 참고로 2016년의 경우에는 육류담보대출 손실로 손익규모가 큰폭으로 감소한 바 있습니다.다만 같은 기간 동안 매출액(영업수익)의 경우에는 일시납보험 감소로 전년대비 -3.9% 감소한 7조 1,004억원을 기록하였습니다.또한 보험영업 실적을 나타내는 수입보험료는 일반계정 5조 1,369억원과 특별계정 7,712억원을 각각 실현하여, 일반계정과 특별계정을 합한 수입보험료는 5조 9,081억 원을 달성하였습니다. 동양생명보험에 대한 영업실적관련 자세한 사항은 아래를 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2017(2017.1~12월) FY2016(2016.1~12월) 영업수익 71,004 73,889 영업비용 68,655 74,307 영업이익 2,350 -417 영업외수익 209 64 영업외비용 147 88 법인세비용차감전순이익 2,411 -442 법인세비용 567 -496 당기순이익 1,844 54 주) K-IFRS 별도기준 동양자산운용> 동양자산운용은 2000년 8월 1일 수탁고 4조원으로 영업을 시작하였습니다. 이후 2009년 11조 돌파, 2017년 12월말 현재 19.3조원(일임포함)으로 명실상부한 종합자산운용사로 거듭났습니다. 동양자산운용은 오랜 자산운용 경험을 바탕으로 고객을 위해 안정적이고 투명한 운용을 하고 있으며, 고객의 이익을 최우선으로 삼아 선진화된 자산운용시스템과 과학적이고 합리적인 리스크관리, 우수한 전문인력을 바탕으로 시장 변화에 능동적으로 대처해 나아가고 있습니다. 2017년 동양자산운용의 별도기준 영업수익, 영업이익, 당기순이익은 각각 281억원, 103억원, 71억원을 달성했습니다. 동양자산운용에 대한 영업실 적관련 자세한 사항은 아래를 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2017(2017.1~12월) FY2016(2016.1~12월) 영업수익 281 276 영업비용 178 141 영업이익 103 134 영업외수익 0 2 영업외비용 10 1 법인세비용차감전순이익 93 135 법인세비용 22 31 당기순이익 71 104 주) K-IFRS 별도기준 (3) 재무상태 동양생명보험 및 종속기업> 2017년 12월 31일 기준 , 동양생명 및 종속기업 의 자산규모는 보험료수익, 유상증자 등에 의해 전년대비 3조 6,231억원 증가한 30조 3,439억원 을 달성하였습니다. 부채규모는 보험료 수익 등으로 전년대비 30조 64억원 증가한 27조 8,915억원을 기록하였고, 자기자본 규모는 유상증자 등에 따라 전년대비 6,167억원 증가한 2조 4,524억원을 기록하였습니다. 동양생명과 종속 기업 의 재무상태와 관련된 자세한 사항은 아래 요약 재무상태표를참고하시기 바랍니다. (요약 연결 재무상태표 ) (단위 : 백만원) 구 분 FY2017(2017.12월말) FY2016(2016.12월말) 현금및현금성자산 197,943 234,107 예치금 1,230,218 1,365,471 당기손익인식금융자산 1,894,987 2,078,005 매도가능금융자산 8,601,634 8,684,171 만기보유금융자산 9,641,854 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 334,423 6,556 대출채권 4,123,154 4,132,100 수취채권 276,045 258,501 관계기업투자지분 1,339 3,711 유형자산 76,208 76,151 투자부동산 288,352 291,601 무형자산 12,325 13,149 기타자산 796,758 775,610 특별계정자산 2,868,666 2,536,395 자산총계 30,343,906 26,720,805 보험계약부채 24,481,321 21,633,820 계약자지분조정 23,116 35,094 금융부채 51,570 241,005 기타부채 268,615 310,378 특별계정부채 3,066,877 2,664,797 부채총계 27,891,498 24,885,094 자본금 806,793 537,862 연결자본잉여금 463,680 205,617 연결자본조정 -60,806 -60,589 연결기타포괄손익누계액 281,908 374,869 연결이익잉여금 924,687 755,096 비지배주주지분 36,145 22,857 자본총계 2,452,407 1,835,711 주) K-IFRS 기준 별도 : 동양생명보험> 2017년 12월 31일 현재, 동양생명의 자산총계는 보험료수익, 유상증자 등으로 전년대비 3조 6,073억원 증가한 30조 2,737억원 을 기록하였습니다. 부채총계는 보험료수익 등으로 전년대비 3조 92억원 증가한 27조 8,895억원을 기록하였습니다. 자기자본은 지난해 같은 기간과 비교하여 5,981억원 증가한 2조 3,842억원을 기록하였으며, 이는 유상증자 등에 기인합니다. 동양생명 의 재무상태와 관련된 자세한 사항은 아래 요약 재무상태표를 참고하시기 바랍니다. (요약 별도 재무상태표 ) (단위 : 백만원) 구 분 FY2017(2017.12월말) FY2016(2016.12월말) 현금및현금성자산 151,630 187,843 예치금 1,224,862 1,362,951 당기손익인식금융자산 1,842,769 1,978,842 매도가능금융자산 8,607,735 8,755,716 만기보유금융자산 9,641,854 6,265,277 위험회피목적파생상품자산 334,423 6,556 대출채권 4,122,562 4,131,710 수취채권 271,081 249,975 종속기업투자주식 35,046 35,046 유형자산 75,959 76,036 투자부동산 288,352 291,601 무형자산 12,116 12,913 기타자산 796,635 775,487 특별계정자산 2,868,666 2,536,395 자산총계 30,273,691 26,666,348 보험계약부채 24,481,321 21,633,820 계약자지분조정 23,175 35,146 금융부채 49,307 238,699 기타부채 268,851 307,822 특별계정부채 3,066,877 2,664,797 부채총계 27,889,531 24,880,284 자본금 806,793 537,862 자본잉여금 463,680 205,617 자본조정 -60,806 -60,589 기타포괄손익누계액 282,796 375,468 이익잉여금 891,696 727,706 자본총계 2,384,160 1,786,064 주) K-IFRS 기준 별도 : 동양자산운용> 2017년 12월말, 동양자산운용의 자산총계는 2016년 12월말 대비 60억원 증가한 960억원 을 기록하였고, 부채총계는 같은기간 대비 -12억원 감소한 40억원을 기록하였습니다. 또한 자기자본은 2016년 12월 31일과 비교하여 73억원 증가한 920억원을 기록하였으며, 이는 당기순이익 증가 등에 기인합니다. 동 양 자 산 운 용의 재무상태와 관련된 자세한 사항은 아래 요약 재무상태표를 참고하시기 바랍니다. (요약 별도 재무상태표 ) (단위 : 백만원) 구 분 FY2017(2017.12월말) FY2016(2016.12월말) 현금 및 현금성자산 43,115 34,795 금융자산 49,406 49,457 관계기업투자주식 1,339 3,711 유형자산 249 115 무형자산 209 236 기타자산 1,669 1,661 자산총계 95,987 89,975 금융부채 2,262 2,721 기타부채 1,772 2,559 부채총계 4,035 5,280 자본금 20,000 20,000 자본잉여금 12,112 12,112 기타포괄손익누계액 276 128 이익잉여금 59,565 52,455 자본총계 91,953 84,695 (4) 경쟁환경 및 시장규모 (가) 경쟁환경 국내 생명보험업계는 2017년 12월말 현재 25개의 생명보험회사가 사업을 영위하고 있습니다. 전통적으로 국내 생보시장은 상위3사가 수입보험료 70% 내외를 점유하는 전형적 과점시장 구조를 형성하여 왔습니다. 그러나, 이들 상위3사의 점유율은 감소하였고, 상대적으로 국내 중소형사의 시장 점유율은 증가하였습니다. 상위3사의 2004년 3월말 일반계정 수입보험료의 시장점유율은 71%였으나, 2017년 12월말(농협생명 제외) 시장점유율은 47%로 하락하였습니다. 이에 반해, 같은 기간 국내중소형사의 일반계정 수입보험료는 15%에서 34%로 상승하였으며, 국내중소형사에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 약 7.2%를 기록하였습니다. 한편 , 일부 생명보험회사의 대주주 변경으로 아래 중소형사 및 외국사 분류기준은 변경되어야하나, 이전자료와의 비교를 위하여 과거 분류기준을 사용하고 있으며, 그 자세한 사항은 아래 주석을 참고하시기 바랍니다. 추이> (단위: %) 구 분 FY17(17.12월) FY16(16.12월) FY15(15.12월) FY14(14.12월) FY13(13.12월) FY12(13.3월) FY11(12.3월) FY10(11.3월) FY09(10.3월) FY08(09.3월) FY07(08.3월) FY06(07.3월) FY05(06.3월) FY04(05.3월) FY03(04.3월) 일반계정 상위3사 47.3 47.2 48.9 51.1 51.0 53.4 47.8 49.3 52.0 55.2 57.6 61.2 64.2 67.4 70.8 외국사 18.3 15.8 17.8 17.8 16.9 15.7 18.6 19.7 20.8 19.9 20.6 18.8 18.0 16.6 14.3 국내중소형사 34.4 37.0 33.4 31.1 32.1 30.9 33.6 30.9 27.2 24.9 21.8 20.0 17.8 16.0 15.0 동양생명 7.2 8.2 4.9 4.8 5.4 5.3 5.2 5.2 4.3 4.0 3.6 3.2 2.9 3.2 3.1 (자료: 생명보험협회)주1) 농협생명의 경우, 이전자료와의 비교를 위해서 상기 구분에서 제외하며, 국내중소형사는 당사를 포함ㅁ 국내 생명보험 회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 중소형사 (12개사) : 동양생명, 신한생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 현대라이프생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명 ※ 당사의 경우, 대주주 변경으로 국내중소형사에서 외국사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해서 국내중소형사로 분류 - 외국사 (9개사) : 에이비엘생명, 푸르덴셜생명, ING생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이프생명, PCA생명, BNP파리바카디프생명 ※ ING생명의 경우, 대주주 변경으로 외국사에서 국내중소형사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해서 외국사로 분류주2) 생명보험산업 사업기간 변경 - 2012년 이전: 매년 04.01 ~ 익년 03.31 - 2013년: 2013.04.01~12.31 - 2014년 이후: 매년 01.01~12.31 (나) 시장규모 생명보험업계는 국내외 경제불안 환경속에서 2017년 (12개월 누계) 수입보험료는 전년동기 대비 -4.9% 감소한 114조원을 기록하였습니다. 세부적으로는 일반계정 및 특별계정 수입보험료가 각각 79조원 및 35조원을 기록하였으며, 이는 전년대비 각각 -5.1% , -4.4%감소한 수치입니다. (5) 기타 당사는 올 한해 '지속 가능한 성장 추구'의 경영원칙 아래 '수익성 중심의 사업모델 확립', '고객가치 최우선', '선도적인 프로세스 혁신'을 경영전략의 3대 실행과제로 삼아 질적인 성장을 추구해 나갈 것입니다. 우선, '수익성 중심의 사업 모델 확립'을 위해 보장성 중심의 질적 성장으로 마켓셰어를 확대해 나갈 것이며, 차별화된 마케팅으로 경쟁력을 높일 계획입니다. 인터넷ㆍ모바일 혁신을 통해 신성장 동력을 발굴하고, 리스크관리에 기반해 투자수익률 제고에 나설 것입니다. 둘째, '고객가치 최우선'의 원칙 아래 고객만족을 극대화할 수 있도록 민원감축 등 CS지표를 지속적으로 개선하고, 완전판매 문화를 정착시키겠습니다. 인터넷ㆍ모바일을 통한 고객지원 프로세스도 개선해 나가겠습니다. 셋째, 업무생산성을 높이고 경영효율성을 제고할 수 있도록 '선도적인 프로세스 혁신'에 나서겠습니다. 프로세스 이노베이션을 추진하고, 빅데이터, AI 등 전문기술을 적극적으로 도입할 계획입니다. 급변하는 경영환경에 맞춰 신속한 의사결정체계를 구축하고, 합리적인 성과보상제도를 운영하도록 하겠습니다. 보험업의 경쟁심화, 새로운 회계제도 도입 등 보험업을 둘러싼 어려운 대외 환경 속에서도 당사는 이를 기회 삼아 또 한번의 도약에 나설 것입니다. 나 . 신 규사업 등의 내용 및 전망 ○ 해당사항 없습니다. 다 . 중단 사업 등의 내용 및 전망 ○ 해당사항 없습니다. 라. 경영합리화에 대한 내용 (1) 조직변경 일자 변경사항 2017.01.01 1. 교육센터 신설 - 취지 : 인력 교육-양성의 시너지 도모 - 구성 : 영업교육팀, 인재개발팀, WM파트 2. 온라인모바일본부(온라인모바일팀) 신설 - 취지 : 온라인모바일 역랑 강화 3. 조직 슬림화 - 조직개발팀, 하이브리드사업팀, 전략제휴팀, OM파트, 투자지원팀 폐쇄 4. 투자팀, 부동산대안투자팀 신설 - 취지 : 투자부문 강화 2017.03.01 1. 사업비관리파트 신설 - 취지 : 사업비 관리 효율성 제고 2. IFRS대응파트 신설 - 취지 : 제도 대응을 위한 역량 집중 2017.12.15 1. 경영감사파트 폐쇄 - 취지 : 조직 슬림화 (2) 사업부문의 재조직 ○ 해당사항 없습니다. (3) 종업원의 조기퇴직 등 만 45세 이상 또는 근속연한 15년 이상자를 대상으로 희망퇴직을 자율적으로 시행하여 24명이 조기퇴직 하였습니다. 이에 따라 향후 신규관리자 발탁, 승진의 기회 증가, 인력 순환을 통한 영업관리자 육성이 예상됩니다. 마. 환율변동추이, 회사 재무상태ㆍ영업실적 영향 및 환율변동 회피위한 조치 및 영향 등 환 율변동관련사항은 "6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 " 및 첨부된 연결 감사보고서 주석을 참고하시기 바랍니다. 바. 자산손상 또는 감액손실 당 사는 지분증권의 공정가치가 취 득원가 대비 30% 이상하락하거나, 6개월 연속 하락하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 이전 사업연도에 공정가치 하락으로 손상으로 인식한 자산에 대하여, 공정가치가 추가적으로 하락하는 경우, 추가적인 하락분을 손상차손으로 인식하고 있습니다.2017사업연도에는 주식, 출자금, 외화유가증권 등으로 26억원의 손상차손이 발생하였으며, 해당 손상차손을 당기순이익에 반영하였습니다. (단위: 억원) 구분 당기 손상차손 사유 매도가능증권 주식 및 출자금 22 취득원가 대비 공정가치가 30% 이상 하락 또는 6개월 이상 원가 이하 상태 지속 외화유가증권 3 취득원가 대비 공정가치가 30% 이상 하락 또는 6개월 이상 원가 이하 상태 지속 소계 25 비금융자산 무형자산 1 취득원가 대비 공정가치가 30% 이상 하락 또는 6개월 이상 원가 이하 상태 지속 계 26 주) K-IFRS 별도기준 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출 가. 유동성 2017.12.31 현재, 당사의 유동성 비율은 463%입니다. 유동성비율의 전년대비 감소사 유는 잔존만기 3개월 미만의 수익증권이 약 4,063억원 감소, 기타예치금이 약 2,735억원 감소 등에 기인합니다. (단위 : 억원,%) 구분 FY2017 FY2016 FY2015 유동성비율(a/b*100) 463.4 552.7 314.9 유동성자산(잔존만기 3개월미만)(a) 26,894 27,203 14,055 평균3개월지급보험금(b) 5,804 4,922 4,463 주1) K-IFRS 별도기준주2) 유동성비율 산출기준=(잔존만기3개월미만의 유동성자산/평균3개월지급보험금) ×100 나. 자금의 조달 장기보험상품을 판매하는 생명보험회사의 특성을 고려하여, 자금조달에 대한 사항은 2017.12.31 현재 보험계약현황, 연간 수입보험료, 연간 책임준비금에 대한 평균예정이율과 연간 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. (1) 보험계약현황 및 종목별 수입보험료내역 ( 가) 보험계약현황 (2017.12.31 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 209,588 2,831,710 759,470 29,818 335,286 4,165,872 금액 6,552,942 69,742,853 18,893,491 473,046 1,354,399 97,016,732 구성비 6.8% 71.9% 19.5% 0.5% 1.4% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 투자계약 포함 (나) 보험종목별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2017 FY2016 FY2015 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 321,289 5.4 366,497 5.5 440,410 10.4 사 망 1,763,856 29.9 1,505,938 22.6 1,343,878 31.8 생사혼합 3,049,011 51.6 4,226,418 63.3 1,775,397 42.0 단 체 2,786 0.0 3,059 0.0 3,420 0.1 특별계정 771,192 13.1 572,702 8.6 667,066 15.8 합 계 5,908,135 100.0 6,674,614 100.0 4,230,171 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 평균예정이율 및 자금운용실적 (가) 평균예정이율 (단위: 백만원%) 조달항목 FY2017 FY2016 FY2015 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 생존 3,309,660 4.2 14.8 3,218,143 4.3 16.9 3,050,434 4.6 18.9 사망 6,487,739 4.9 29.0 5,832,166 5.0 30.7 5,267,110 5.1 32.7 생사혼합 11,387,819 3.2 50.9 8,971,343 3.3 47.2 7,029,468 3.6 43.6 단체 7,746 5.5 0.0 8,947 5.7 0.0 9,677 5.7 0.1 기타 책임준비금 1,182,845 0.0 5.3 962,170 0.0 5.1 759,381 0.0 4.7 합계 22,375,809 3.86 100.0 18,992,769 4.05 100.0 16,116,071 4.35 100.0 주1) 평균잔액 = (전년동기말 책임준비금+당기말 책임준비금)/2주2) 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 계약자배당준비금주3) 기타책임준비금은 보증준비금, 지급준비금, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등 으로 구성 (나) 자 금운용실적 (단위: 백만원%) 구분 FY2017 FY2016 FY2015 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,463,643 2.5% 5.7% 1,548,261 3.2% 7.0% 1,359,172 4.1% 7.1% 유가증권 주식 584,124 4.9% 2.3% 364,340 5.1% 1.6% 195,726 7.2% 1.0% 채권 10,398,466 4.2% 40.4% 9,311,458 3.2% 42.1% 8,593,769 3.6% 44.8% 수익증권 1,508,976 4.1% 5.9% 1,792,004 3.2% 8.1% 1,544,729 3.0% 8.0% 외화유가증권 4,802,425 2.9% 18.6% 2,430,426 4.3% 11.0% 760,985 4.9% 4.0% 기타유가증권 1,286,124 2.0% 5.0% 886,507 3.2% 4.0% 621,625 2.8% 3.2% 대출채권 개인대출채권 1,742,846 6.6% 6.8% 1,644,317 6.5% 7.4% 1,572,551 7.0% 8.2% 기업대출채권 2,384,290 4.1% 9.3% 2,783,257 -5.5% 12.6% 3,231,267 5.5% 16.8% 부동산 354,338 4.1% 1.4% 357,431 3.8% 1.6% 361,234 2.7% 1.9% 운용자산 소계 24,525,232 3.9% 95.2% 21,118,001 2.4% 95.4% 18,241,058 4.3% 95.0% 비운용자산 1,242,257 0.0% 4.8% 1,017,442 0.0% 4.6% 959,987 0.0% 5.0% 합계 25,767,489 3.7% 100.0% 22,135,444 2.3% 100.0% 19,201,045 4.1% 100.0% 주1) K-IFRS 별도기준주2) 특별계정 자산 제외주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률은 하디수익율 기준 (금감원 보고서 적용기준) 이며, 당기손익에 대한 수익률임주5) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주6) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 (3) 차입금 내역 2017.12.31 현재 차입금은 존재하지 않으며, 당해년을 포함한 3개년 자료는 다음과 같습니다 . (단위 : 억원) 구분 FY2017 FY2016 FY2015 차입금 - - - 주) K-IFRS 연결기준 (4) 신규사업 진출 결정시 자금 지출 및 자금 조달일정 ○ 해당사항이 없습니다. (5) 기 타 당 사는 2017.3월에 유상증자 ( 제3자배정 ) 를 실시하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 신고일자 내용 2017.03.09 1. 제목 : 유상증자 결정2. 주요내용- 신주의 종류와 수 : 보통주식 53,786,195 주- 1주당 액면가액 : 5,000 원- 증자전 발행주식총수 : 보통주식 107,572,390 주- 자금조달의 목적 : 운영자금 528,341,793,485 원- 증자방식 : 제3자배정증자- 신주 발행가액 : 9,823 원- 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 :10% 할인- 제3자배정에 대한 정관의 근거 : 정관 제10조 제1항 제2호- 신주의 배당기산일 : 2017.01.01- 현물출자로 인한 우회상장 해당여부 등 : 아니오- 이사회결의일(결정일) : 2017.03.09- 증권신고서 제출대상 여부 : 아니오- 제출을 면제받은 경우 그 사유 : 전매제한조치 (한국예탁결제원 의무보호예수 1년)- 기타 투자판단에 참고할 사항 가. 신주의 발행가액 산정(1) 기준가격의 산정방법 : 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 이사회결의일 전일(2017.3.8)을 기산일로 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 기준가격으로 산정합니다.(2) 발행가액의 산정방법 : 상기에서 산정한 기준가격에 할인율(10%)을 적용하여 발행가액을 산정하며, 발행가액의 소수점 이하는 절사합니다.나. 신주발행 조건(1) 기존조건 : 안방그룹지주유한회사(Anbang Group Holdings Co. Limited)는 신주취득을 위하여 금융위원회에 대주주변경 승인신청서를 제출할 예정이며, 회사는 금융위원회의 대주주변경 승인완료 이후에 신주를 발행할 예정입니다.(2) 조건관련 경과금융위원회는 안방그룹지주유한회사(Anbang Group Holdings Co. Limited)의 회사 신주취득을 위한 대주주변경 승인신청에 대해 2016.12.28에 승인하였습니다.다. 기 타(1) 유상증자로 발행되는 신주 전량에 대하여 한국예탁결제원에 예탁하며, 예탁일로부터 1년간 의무보호예수되어 매매가 제한됩니다. (2) 유상증자 일정(신주권 교부예정일, 신주의 상장예정일 등)은 관계기관과의 업무진행 등에 따라 변경 될 수 있으며, 신주발행에 대한 세부사항은 대표이사에게 위임합니다. ※ 제3자배정 근거, 목적 등1) 제3자배정 근거가 되는 정관규정 제10조(주식의 발행 및 배정) ① 본 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. (생략) 2) 제3자배정 증자의 목적 : 자본의 건전성을 강화하여 제도변화에 선제적으로 대응※ 제3자배정 대상자별 선정경위, 거래내역, 배정내역 등1) 제3자배정 대상자 : 안방그룹지주유한회사(Anbang Group Holdings Co. Limited)2) 회사 또는 최대주주와의 관계: 계열회사3) 선정경위 : 회사 경영상의 목적달성을 고려하여 이사회 결의를 통해 선정4) 배정주식수 : 53,786,195※ 이 공시는 거래소의 조회요구(2016년 10월 27일 08:58)에 따른 확정사항입니다. 5. 부외거래 2017년 12월말 현재, 당사 부외거래는 연결 감사보고서의 주석사항으로 대체합니다. 가 . 보 험계약건수 및 보험가입금액 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 일반계정 보험계약건수와 보험가입금액은 각각 4,165,872건과 97,016,732 백만원입니다. 나. 출재보험 협약 당기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 10 ~ 50 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강 Munich Re 30 ~ 80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의 Swiss Re 80 실버암 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 80 치아 비례초과 Korean Re 10 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 다. 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사와 관련되어 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 소송건수 소송금액 내용 피소 28 1,320 보험금지급청구소송 등 제소 143 266,462 보험금반환청구소송 등 주 1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료 등 지급청구 소송입니다. 주 2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 라. 당좌차월 약정 당 기 말 현재 당사는 우리은행과 당좌차월약정을 체결하고 있고 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 은행명 한도액 이자율 기간 우리은행 10,000 0.80 2017.03.16~2018.03.15 마. 방카슈랑스 업무제휴 연 결실체는 당기말 현재 국내의 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행 5개)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기 금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외),보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 계약에 따라 금융기관보험대리점이 모집한 보험계약에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있으며, 당기 중 70,401백만원의 수수료 를 사업비(비례수당)로 계 상하였습니다. 바 . 기타약정사항 연결실체는 당기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 (1) 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (가) 연결재무제표 작성기준 지 배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 연결재무제 표는 '주식회사의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따 라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. (나) 연 결기준 및 연결회계처리방법 1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용연결실체는 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (다) 중요한 회계정책 1) 외화거래① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 연결실체는 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.④ 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결실체는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.④ 신용위험 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상① 매도가능금융자산손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 연결실체는 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았더라면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.③ 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다.따라서, 집합대손충당금 설정대상은 개별대손충당금 설정대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결실체는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.연결실체는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류연결실체는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결실체는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결실체가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 재보험자산연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약 조건상의 모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음 (나) 연결실체가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 신뢰성 있게 측정가능함 이러한 재보험자산의 손상 식별은 각 개별 재보험자의 특정 신용사건에 기초하고 있으며, 다음의 경우에는 객관적 증거의 사례로 해당하는 것으로 간주하고 있습니다.(아래의 (다) 또는 (라)의 경우 그 자체적으로는 객관적 증거가 될 수 없으므로 기타 다른 정보를 고려하여 함) (가) 계약상 지급사항 및 기타조건이 충족되지 못한 경우(계약 파기) (나) 재보험자 파산 또는 재무적인 구조조정 발생 및 해당 사건이 계약상 현금흐름에 손실을 야기할 것이 확실시 되는 경우 (다) 재보험자에 대한 주요 신용평가기관의 신용등급이 하락조정된 경우 (라) 재무상태나 경영성과가 현저히 악화되었을 경우 9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.10) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.13) 신계약비지배기업은 보험기간이 1년을 초과하는 보험계약별로 구분하여 실제신계약비(실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 큰 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)을 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말 현재 지배기업이 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다.또한, 당해 보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험 계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.14) 보험계약과 투자계약의 분류지배기업은 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 보험계약으로 회계처리하고 있으며, 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건 발생시 지급할 급부금에서 보험사고 미발생시 지급할 급부금을 차감할 금액이 유의적인 경우에 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.한편, 지배기업은 유의적 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약 및 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 따라 회계처리하고 있습니다.지배기업은 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다. 15) 보험계약부채지배기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있는 바, 동 금액은 금융감독위원회가 정하는 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 따라 산출되며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.① 보험료적립금보험료적립금은 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 장기보험계약에 대하여, 보고기간종료일 이후에 보험계약자에게 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 잔액으로 적립하고 있습니다.② 미경과보험료적립금보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 적립하고 있습니다.③ 보증준비금보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 보험계약부채로서 아래와 같은 항목들로 구성됩니다.(가) 최저연금적립금보증보험계약상의 연금지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 최저사망보험금보증준비금보험계약상의 보험금지급시 사망보험금을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다. (다) 최저중도인출금보증준비금중도인출기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다.(라) 최저종신중도인출금보증준비금종신기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다. (마) 기타의 보증준비금상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하고 있습니다.④ 지급준비금보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다. 동 지급준비금은 i) 소송, 계류 등으로 지배기업에 보고된보험사고별로 추산하여 산출한 금액인 개별추산액, ii) 지배기업에 보고되지 아니하였으나, 이미 발생된 사고와 지급청구재개로 인해 추가지급될 보험금으로서 지배기업의 경험실적을 고려하여 합리적이고 통계적인 방법을 적용하여 추정한 미보고발생손해액, iii) 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의 해지환급금상당액인 실효비금 및 iv) 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로서 보고기간종료일 현재 지급되지 아니한 미지급보험금으로 구성되어 있습니다.⑤ 계약자배당준비금(가) 금리차보장준비금배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 위험율차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다. (다) 이차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장율을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.(라) 장기유지특별배당준비금6년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당율을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.⑥ 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 적립하여야 할 금액을 총액으로 적립하고 있습니다.⑦ 배당보험손실보전준비금보험업법 및 관련규정에서 정한 규정에 따라 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의30 이내에서 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있으며, 적립된 배당보험손실보전준비금은 적립한 회계연도 종료일로부터 5년 내의 회계연도에 규정에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전하고, 보전후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하고 있습니다.16) 부채의 적정성평가지배기업은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 지배기업 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 보험료적립금, 미경과보험료적립금 및 보증준비금으로 하고, 평가일 현재 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다. 또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 금리확정형 유배당보험, 금리확정형 무배당보험, 금리연동형 유배당보험, 금리연동형 무배당보험 및 변액보험으로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 공시이율, 보험료, 배당, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용하고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하며, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 미래운용자산이익률로 적용하고 있습니다.17) 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 및 유형자산 재평가에 따른 재평가잉여금(손익에 반영된 금액은 제외) 중 보험업감독업무시행세칙 별표16에서 규정하고 있는 손익분석기준의 상품별 손익구분기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.18) 특별계정 자산ㆍ부채의 평가지배기업은 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분관리하고 있으며, 보험업감독업무시행세칙 "제 4-1조"에 따라 특별계정미수금(특별계정미지급금)을 특별계정부채(특별계정자산)에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 지배기업은 보험업감독규정 6-23에 따라 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용을 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. 19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.20) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.21) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 22) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.23) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.24) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.25) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.⑤ 주식기준보상연결실체가 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.26) 수익인식① 보험료수익지배기업은 보험계약에 대하여 보험료 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.② 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.③ 수수료수익연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ④ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.연결실체가 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.28) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배주주지분순이익을 계산한 것으로서 포괄손익계산서상의 지배주주지분당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 지배주주지분순이익을계산한 것으로서 지배주주지분희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다.29) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문" 에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. (마) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있으며 , 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS 17을개정하며 IFRS 17을 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정 절차를 완료하였습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개 정 2017년 3월 24일 개정된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'은 IFRS 17이 적용되기 전에 기업회계기준서 제1109호가 적용될 경우 발생하는 부작용을 방지하기 위하여, 일정 조건을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1109호에 대하여 한시적 적용 면제 또는 당기손익인식조정접근법 중 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있습니다. 동 기준서는 한시적 적용 면제를 선택할 경우, 보험자가 한시적 면제 요건을 어떻게 충족하였는지 이해할수 있는 정보 및 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제 규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보의 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 이에 대한 잠재적인 영향 분석을 진행하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서를 적용함에 따라 추가적인 공시정보를 제공할 예정입니다. ③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정2015년 11월 6 일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.연결실체는 주요 수익을 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 인식하므로 기업회계기준서 제1115호의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.다음의 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치연결실체는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법 및 옵션가격 결정모형 등을 포함하고 있습니다.(2) 매도가능지분상품의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결실체는 자본으로 인식한 매도가능 금융자산의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 대당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권 및 수취채권의 손상대출채권 및 수취채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결실체는 개별 및 집합 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별 대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합 대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초하여 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실율을 추정하고 있습니다.(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 그리고 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행하고있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (5) 보험계약부채의 적정성 평가지배기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지배기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 추정하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름추정을 위한 투자수익율, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험과 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위한 할인율은 지배기업의 과거 운용자산실적에 미래추세, 지배기업의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산 이익률을 사용하고 있습니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다. (6) 퇴직급여 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후 의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (7) 법인세 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 상기 외에 보다자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 ○ 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 (1) 보험업법, 동법 시행령, 시행규칙 대한민국내에서 보험업을 영위하는 회사(이하 '보험회사')는 한국의 보험업법에 따라 금융위원회로부터 보험업의 인허가를 받아야 하며, 영업활동 전반에서 보험업법 및 동법 시행령, 시행규칙을 준수하여야 합니다. (2) 보험업감독규정 및 보험업감독규정 시행세칙 보험업법은 보험회사와 관련된 허가 및 감독업무를 금융위원회의 권한으로 규정하고 있습니다. 보험업 감독규정은 보험업법에 의하여 금융위원회의 권한으로 정한 사항 혹은 금융위원회가 결정할 사항과 관련하여, 금융위원회가 제정하여 시행하는 규정입니다. 해당 규정에 의하여 금융위원회는 보험업 허가의 요건등을 구체화하고, 금융위원회가 결정할 사항에 관한 구체적인 기준을 제시하고 있습니다. 해당 규정에 의하여 금융위원회는 금융감독원에 일정한 사항을 위탁하고 있으며, 금융감독원이 위탁받은 사항에 관하여 제정한 규칙이 보험업감독규정 시행세칙입니다. (3) 그외 관계법령상기 외의 관계법령으로는 금융회사의 지배구조에 관한 법률, 상법, 민법, 법인세법, 공정거래법, 자본시장법, 개인정보보호법 등이 해당관계법령이며, 당사는 이들 관계법령에 따라서 회사를 운영하고 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항(1) 파생상품 정책에 관한 사항 당사는 보험업감독규정에 따라 파생상품 거래한도 및 범위 등을 수립하고 있습니다. 안정적인 수익창출을 통해 해외유가증권 투자시 완전헷지를 목적으로 CRS, 포워드 계약 등을 체결하고 있습니다. 구조화상품 등 신규파생 투자시에는 투자위원회의 철저한 심의를 통한 신규투자 여부를 결정하고, 주기적으로 한도 및 손실여부 등을 모니터링하여 담당임원에게 보고하는 등 리스크를 최소화하기 위한 노력을 기울이고 있습니다. (2) 위험관리 정책에 관한 사항 (가) 리스크관리 기본 원칙 ○ 리스크는 회사이익이 조화를 이루도록 하고 특정부문에 대한 리스크의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산 ○ 리스크별 허용한도를 설정, 관리하고 그 한도는 회사의 정책과 전략에 부합토록 노력 ○ 적정한도를 초과한 리스크는 그에 상응한 수익성이 담보되더라도 제거 ○ 경영성과는 리스크를 반영하여 측정, 평가 (나) 리스크관리 체계 ○ 회사는 모든 거래에서 발생하는 리스크를 효율적으로 관리할 수 있는 체계를 구축 ○ 리스크관리전담조직은 위원회에서 정한 정책과 전략에 따라 리스크관리계획을 수립 ○ 리스크관리전담조직은 각 담당부서의 관리현황을 통보받아 통합리스크를 정기 적으로 점검하고 그 결과를 대표이사 및 위원회에 보고 ○ 리스크관리전담조직은 모든 리스크를 계량화하여 측정,평가할수 있는 관리시스 템을 구축 ○ 리스크관리전담조직은 예상치 못한 금융환경에 대비하여 위기상황에 대한 분석과 대응전략을 수립 (다) 부분별 리스크관리업무 1) 보험리스크 ○ 정기적인 상품(군)별 이원 분석을 시행하고 그 결과에 따라 상품포트폴리오를 조정 ○ 신상품 개발시 예상손익분석을 통해 사전평가를 실시하고 판매후 예상손익 대비 실적평가 실시 ○ 정기적인 원보험의 위험분산, 재보험 비용의 적정성을 검토, 그 결과를 재보험 운영전략에 반영 ○ 장기적인 계약인수기준 및 보험금 지급심사기준을 검토하고 그 결과를 금융환경 변화나 제도 변경시 반영 ○ 예기치 못한 사태 발생이나 경제환경 변화시 회사손익에 미치는 영향 및 대응방안 수립 2) 금리리스크 ○ 정기적인 시장상황 변화에 대한 분석을 하고 그 결과를 장단기 자산배분전략에 반영 ○ 시장상황을 고려하여 예정이율의 적정성 및 책임준비금 적립액의 충분성 검토 ○ 투자환경을 고려한 상품포트폴리오 전략을 수립하고 신상품 개발시 이자율차 내재가치를 감안한 사전평가를 실시하고 판매후 예상손익 대비 실적평가를 실시 ○ 정기적인 자산과 부채의 금리 만기구조 분석을 실시하고 향후 금리시나리오별 예측을 통한 금리리스크 관리 ○ 급격한 금리변동시 회사손익에 미치는 영향 및 대응방안 수립 3) 시장리스크 ○ 거래자산별 리스크를 감안한 적정수준의 목표이익을 정기적으로 점검 ○ 거래의 정당성과 손익평가의 적정성을 정기적으로 점검 ○ 시장상황 변동성 증가에 따른 위기상황분석 실시하고 대응방안 수립 4) 신용리스크 ○ 신용공여한도, 신용등급 평가기준, 주체별·업종별·기업별· 포트폴리오 설정 ○ 부실여신의 사전예방을 위해 신용분석시스템과 부실조기경보시스템 구축 운영 ○ 여신거래처에 대한 신용정보와 통계자료를 거래유형별로 관리 ○ 신용공여 한도준수 여부 등을 모니터링 하고 그 결과를 해당부서에 통보 ○ 부실채권 발생에 따른 위기상황분석을 실시하고 대응방안을 수립 5) 유동성리스크 ○ 정기적으로 유동성 갭을 파악하고 장단기 자금 수급계획 수립 ○ 정기적으로 자금 포지션상황을 경영진에게 보고 ○ 이자율에 민감한 자금의 조달, 운영현황을 정기적으로 분석하여 대책 수립 ○ 자산배분시 단기유동성을 고려한 자산배분 우선순위 결정 ○ 정기적인 자산 및 부채의 기간불일치 상황을 분석하여 대책 수립 ○ 예상치 못한 자금이탈 상황에 따른 위기상황분석 실시 및 대응방안 수립 6) 운영리스크 ○ 경영진이 감시할 수 있도록 명확한 보고체계를 확립하고 담당부서에 권한 및 책임부여, 자체평가 및 모니터링 등 내부통제절차 마련 ○ 운영리스크를 정기적으로 측정하고 보고할 수 있는 체계를 마련 ○ 전산시스템의 안정성을 확보하기 위한 조치 및 비상사태 발생시 대응방안 마련 ○ 사고 및 부정방지 보안유지 등에 대한 안전대책 등 마련 ○ 고객과의 분쟁 및 민원에 대한 처리절차, 사후관리 등에 대한 업무기준을 마련 경영환형 변화요인을 수시로 경영전략에 반영 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요 (1) 개요 2017.12.31 현재, 당사의 이사회는 사내이사 3명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 5명으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회내에는 감사위원회, 위험관리위원회, 임원후보추천위원회, 내부거래위원회, 보수위원회가 있습니다. ※ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항_1. 임원 및 직원의 현황_가.임원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. (2) 이사회의 권한 내용 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요사항을 심의 결정하며, 이사회 결의사항의 집행결과 및 일반적 경영활동 결과 중 중요사항에 대한 보고를 받을 권한을 갖습니다. 그 세부내역은 다음표와 같습니다. 구분 부의사항 (의결권한) 보고요구 권한 주주총회에관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서 및 재무제표의 승인 (3) 정관의 변경 (4) 자본의 감소 (5) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (6) 주식의 소각 (7) 이사의 선임 및 해임 (8) 주식의 배당결정 (9) 주식매수선택권의 부여 및 취소 (10) 이사의 보수 (11) 기타 주주총회에 부의할 의안 (1) 이사회내 위원회에 위임한 사항의 처리 결과(2) 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위 를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사위원회가 인정 한 사항 (3) 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 경영에관한 사항 (1) 회사 경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 대표이사의 선임, 해임 및 공동대표의 결정(3) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (4) 이사회내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (5) 이사회내 위원회 위원의 선임 및 해임 (6) 지배인의 선임 및 해임 (7) 이사회 규정, 위원회 규정, 임원퇴직금 지급규정의 제정 및 개정(8) 내부통제기준 및 위험관리기준의 제정, 변경 및 폐지(9) 준법감시인의 임면(10) 지배구조 정책 수립(11) 대주주ㆍ임원 등과 회사간의 이해상충 행위 감독 재무에관한 사항 (1) 결손의 처분 (2) 신주의 발행 (3) 준비금의 자본전입 (4) 보유재산의 재평가 이사에관한 사항 (1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 (2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인(3) 타 회사의 임원 겸임 기 타 (1) 감독관청 인가 및 절차상 이사회의 결의가 필요한 사항 (2) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 기타 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 나. 중요의결사항 등 회차 개최 일자 의안내용 가결여부 사외이사 Fu, Qiang(푸챵)(출석률:100%) Li, Hui(리훠이)(출석률:100%) 하상기(출석률:100%) 김기홍(출석률:100%) 허연(출석률:100%) 찬반여부 1 2017.02.14 - 지배인 해임 및 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2017.02.14 - 제28기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 - FY2016 경영계획 평가 및 FY2017 경영계획 승인의 건 - 보수위원회의 이사회 보고- 위험관리위원회의 이사회 보고 가결가결보고보고 찬성찬성-- 찬성찬성-- 찬성찬성-- 찬성찬성-- 찬성찬성-- 3 2017.03.09 - 유상증자의 건(제3자배정) 가결 찬성 찬성 찬성 반대＊ 기권＊＊ 4 2017.03.09 - 제28기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 부의의 건 - 선임계리사 선임의 건 - 주요업무집행책임자 선임의 건- 동양자산운용과의 투자관련계약 체결의 건(해외채권 투자일임)- 내부통제기준 개정의 건- FY2016 내부통제 업무보고- FY2016 AML 업무보고 - FY2016 소송관리위원회의 업무보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고- FY2016 선임계리사 의견서 보고 - 감사위원회의 이사회 보고- 위험관리위원회의 이사회 보고- FY2016 신용정보보안 업무보고 가결가결가결가결가결보고보고보고보고보고보고보고보고 찬성찬성찬성찬성찬성-------- 찬성찬성찬성찬성찬성-------- 찬성찬성찬성찬성찬성-------- 찬성찬성찬성찬성찬성-------- 찬성찬성찬성찬성찬성-------- 5 2017.04.18 - 주요업무집행책임자 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2017.05.17 - 자살에 대한 재해사망보험금 지급에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2017.09.07 - 대표이사(사장) 선임의 건- 공동대표이사 결정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 8 2017.09.07 - 이사회의장 선임의 건- 선임사외이사 선임의 건- 위험관리책임자(CRO) 선임(연임)의 건- 주요업무집행책임자 선임(연임) 및 승진의 건- 주요업무집행책임자 선임의 건- FY2017 상반기 실적 보고 가결가결가결가결가결보고 찬성찬성찬성찬성찬성- 찬성찬성찬성찬성찬성- 찬성찬성찬성찬성찬성- 찬성찬성찬성찬성찬성- 찬성찬성찬성찬성찬성- 9 2017.11.14 - 동양자산운용과의 투자관련 계약연장 및 변경의 건- 계열사와의 임대차거래 승인의 건- 임원인사규정 개정의 건- 감사위원회규정 개정의 건- 자체위험 및 지급여력 평가제도(ORSA)도입 유예의 건- 위험관리위원회의 이사회보고- FY2016 금융소비자보호실태평가 결과 보고- FY2017 3분기 실적 보고- 보수위원회의 이사회 보고- 감사위원회의 이사회 보고 가결가결가결가결가결보고보고보고보고보고 찬성찬성찬성찬성찬성----- 찬성찬성찬성찬성찬성----- 찬성찬성찬성찬성찬성----- 찬성찬성찬성찬성찬성----- 찬성찬성찬성찬성찬성----- ＊ 유상증자는 찬성하나, 할인율 10% 적용에 대해 반대 ＊ ＊ 유상증자는 찬성하나, 할인율 10% 적용에 대해 기권 다. 이사회내 위원회 (1) 이사회내 위원회 구성 현황 (2017.12.31 현재) 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 - 사외이사 3명 Fu, Qiang(푸챵)Li, Hui(리훠이)하상기 ○ 설치목적 및 권한사항 - 2. 감사제도에관한사항참조 - 위험관리위원회 - 사외이사 2명- 사내이사 1명 하상기 Fu, Qiang (푸챵) Luo, Jian Rong(뤄젠룽) ○ 설치목적: 리스크관리 관련정책 총괄 및 리스크관리업무의 전반적인 통제○ 권한사항- 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침 수립 - 회사가 부담 가능한 리스크 수준의 결정, 적정 투자한도 또는 손실한도 승인 등 - 내부거래위원회 - 사외이사 2명- 사내이사 1명 허연Li, Hui(리훠이)Zhang, Ke(짱커) ○ 설치목적: 대주주 거래의 투명성 강화 목적○ 권한사항: 대주주 신용공여, 투자 등 자금거래 및 경상거래에 대한심사 및 승인 - 임원후보추천위원회 - 사외이사 2명 - 비상무이사1명 Li, Hui (리훠이) 허연 Yao, Da Feng(야오따펑) ○ 설치목적: 임원(대표이사, 사외이사, 감사위원 限)선임을 위한 후보자 추천○ 권한사항: 대표이사 후보, 사외이사 후보, 감사위원 후보의 추천 - 보수위원회 - 사외이사 2명 - 사내이사1명 김기홍 Fu, Qiang (푸챵) Zhang, Ke (짱커) ○ 설치목적: 성과보수 체계의 설계 및 운영 ○ 권한사항 - 성과 평가구조, 성과 평가, 성과보수 지급 등의 성과보수 체계와 관련된 사항의 결정 - (2) 이사회내의 위원회 활동내역 (가) 감사위원회 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 Fu, Qiang(푸챵) Li, Hui(리훠이) 하상기 (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) 찬반여부 1 2017.03.09 - 2016년 영업보고서 보고의 건- 2016년 결산감사보고 및 외부감사인 활동보고의 건- 2017년 감사계획 및 2016년 감사실적의 건- 2016년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건- 2016년 내부통제활동 평가의 건- 2016년 선임계리사 검증의견서 보고의 건- 2016년 4/4분기 일상감사 결과 보고의 건- 2016년 4/4분기 내부감사 결과 보고의 건 가결가결가결가결가결보고보고보고 찬성찬성찬성찬성찬성--- 찬성찬성찬성찬성찬성--- 찬성찬성찬성찬성찬성--- 2 2017.06.29 - 2017년 1/4분기 일상감사 결과 보고의 건- 2017년 1/4분기 내부감사 결과 보고의 건 보고보고 -- -- -- 3 2017.09.19 - 2017년 1/4분기 일상감사 결과 보고의 건- 2017년 2/4분기 내부감사 결과 보고의 건- 2017년 자금세탁방지제도 평가 보고의 건- 금융감독원 부문검사 결과 보고의 건 보고보고보고보고 ---- ---- ---- 4 2017.11.14 - 2017년 3/4분기 일상감사 결과 보고의 건- 2017년 3/4분기 내부감사 결과 보고의 건- 금감원 부문검사(호남사업단)결과 보고의 건- 감사위원회규정 개정의 건 보고보고보고보고 ---- ---- ---- (나) 위험관리위원회 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 Fu, Qiang(푸챵) 하상기 (출석률:100%) (출석률: 100%) 찬반여부 1 2017.02.14 - 2017 자본적정성 위험한도 관리방안(案)- 2017 자산운용 전략안(案)- 2017 파생상품 거래 전략안(案)- 2017 대체투자 한도 설정안(案)- 2017 상품운용 전략안(案)- 2017 재보험 운용방안(案)- 집합투자재산 위험관리 시행세칙 신설안(案)- RBC비율 및 부문별 리스크 한도 현황 보고- 공시이율 현황 가결가결가결가결가결가결가결보고보고 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성-- 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성-- 2 2017.04.18 - 위기상황 분석 보고- 위험기준 경영실태평가(2016년 12월말 기준) 보고보고 -- -- 3 2017.06.29 - 중국 국가 신용등급 하향에 따른 내부한도 초과 유예 신청안- 외화자산운용 및 외국환 업무에 관한 규정 개정안 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 4 2017.09.07 -'17년/'18년 신용거래한도 운영방안(案)- 위험기준 경영실태평가 결과('17년6월말 기준)- 공시이율 현황- RBC 비율 및 리스크한도 현황('17년6월말 기준)- 위기상황 분석('17년6월말 기준) 가결보고보고보고보고 찬성---- 찬성---- 5 2017.11.14 -종신보험예정이율운용안(案) 가결 찬성 찬성 (다) 내부거래위원회 ○ 해당사항 없습니다. (라) 임원후보추천위원회 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 허연 Li, Hui(리훠이) (출석률:100%) (출석률:100%) 찬 반 여 부 1 2017.03.09 - 감사위원이 되는 사외이사 후보 추천의 건- 감사위원 후보 추천의 건 → 감사위원 후보(Li, Hui) 추천 → 감사위원 후보(Fu, Qiang) 추천 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성 2 2017.09.07 - 대표이사 후보 추천의 건 가결 찬성 찬성 (마) 보수위원회 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 Fu, Qiang(푸챵) 김기홍 (출석률:100%) (출석률:100%) 찬 반 여 부 1 2017.02.14 - FY2016 경영진 성과보수재원 산출 및 지급(안)- FY2016 성과보수체계에 대한 적정성 평가의 건- 보수체계 연차보고서 작성 및 공시의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 2 2017.07.06 - FY2017 경영진 성과평가 및 보수체계 적용(안) 가결 찬성 찬성 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 독립성 기준 및 운용 당사 이사는 관계법령에서 정한 자격요건을 충족하는 자를 대상으로 이사회 또는 임원후보추천위원회의 추천을 받아, 주주총회에서 선임하고 있으며, 사외이사의 경우에는 관련법령 등에 따른 독립성 기준을 충족하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같으며, 이사로서의 활동분야는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하여 주시기 바랍니다. 구분 성 명 추천인 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 기타비상무이사 Yao, Da Feng(야오따펑) 이사회 - 최대주주 이사장 사내이사,공동대표이사 구한서 이사회 - - 사내이사,공동대표이사 Luo, Jian Rong(뤄젠룽) 이사회, 임원후보추천위원회 - - 사내이사(부사장) Zhang, Ke(짱커) 이사회 - - 사외이사 Fu, Qiang(푸챵) 舊사외이사후보추천위원회(現임원후보추천위원회) - - 사외이사 Li, Hui(리훠이) 舊사외이사후보추천위원회(現임원후보추천위원회) - - 사외이사 김기홍 舊사외이사후보추천위원회(現임원후보추천위원회) - - 사외이사 하상기 임원후보추천위원회 - - 사외이사 허연 舊사외이사후보추천위원회(現임원후보추천위원회) - - (2) 임원후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 Li, Hui (리훠이) ○ 관련법령에 의한, 사외이사 요건 충족 허연 ○ Yao, Da Feng(야오따펑) X 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 직무수행을 위한 지원조직 당사는 이사회 및 위원회별 지원부서를 두고 사외이사의 원활한 업무수행을 위한 지원을 하고 있습니다. 지원부서별 지원현황은 아래와 같습니다. (가) 이사회, 임원후보추천위원회, 보수위원회, 내부거래위원회 이사회, 임원후보추천위원회, 보수위원회, 내부거래위원회는 IR팀에서 운영을 지원하고 있으며, IR팀은 총 6명(담당임원 제외)으로 구성되어 있습니다. 지원부서는 이사회, 임원후보추천위원회, 보수위원회, 내부거래위원회의 원활한 회의개최를 위하여, 이사회 및 위원회의 소집과 진행을 위한 실무지원, 의사록 작성 및 보관, 이사회 및 위원회 지시사항 처리, 그외 이사회 및 위원회 직무수행을 위한 제반 업무를 지원하고 있습니다. (나) 감사위원회 감사에 관한 사항은 감사위원회의 지시 또는 위임을 받아 감사담당임원이 주관하고 감사보조조직은 감사활동의 수행을 보조합니다 감사보조조직의 명칭은 감사팀으로 총 10명(담당임원 제외)의 인원으로 구성되어 있으며, 회사 내부통제의 적정성을 기하여 업무의 효율화, 재무제표의 신뢰도 제고, 금융관련 제반 리스크의 최소화, 회사의 경영합리화에 기여함을 목적으로 하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 또한 위원회의 원활한 회의 개최를 위하여, 위원회 소집 및 진행을 위한 실무지원, 의사록 작성 및 보관, 위원회 지시사항 처리, 그외 위원회 직무수행을 위한 제반 업무를 지원하고 있습니다. (다) 위험관리위원회 리스크관리에 관한 사항은 위험관리위원회의 지시 또는 위임을 받아 CRO가 주관하고 리스크관리팀은 리스크관리활동의 수행을 보조합니다. 리스크관리팀은 총 7명(담당임원 제외)이며, 리스크관리 기본방침을 수립하고, 회사가 부담가능한 리스크 수준을 산출하며, 적정 투자 한도를 산출하는 등의 리스크관리 업무를 수행하고 있습니다. 또한 위원회의 원활한 회의개최를 위하여, 위원회 소집 및 진행을 위한 실무지원, 의사록 작성 및 보관, 위원회 지시사항 처리, 그외 위원회 직무수행을 위한 제반 업무를 지원하고 있습니다. (2) 사외이사 교육 사외이사 성명 Fu, Qiang(푸챵) Li, Hui(리훠이) 하상기 김기홍 허연 1. 교육ㆍ연수 실시내역 - 해외 보험산업의 이해증진 등 가. 교육ㆍ연수 일정 및 내용 - 일정 : 2017.12.13~16 - 내용 : 싱가포르국립대학교 등 싱가포르 주요기관 방문 2. 사외이사별 참석 여부 참석 참석 참석 불참 참석 3. 누적교육ㆍ연수시간(횟수) 1회 1회 1회 - 1회 주) 누적교육ㆍ연수시간은 참석횟수 기준 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 (1) 감사위원회의 인적사항 및 사외이사 여부 성 명 주 요 경 력 결격요건 비 고 푸챵 (Fu, Qiang) - 북경대 경영학 학사- 싱가포르 국립대 경영학 석사- 인디애나대 경제학 석사, 박사- 싱가포르 국립대 전략정책대학 조교수 - 現싱가포르 국립대학교 전략정책대학 부교수 - 現싱가포르 국립대학교 중국 비즈니스(리서치)센터 부디렉터 결격사항 없음 감사위원장사외이사 리훠이(Li, Hui) -소주대 법학, 공공행정학 학사 -복단대 공공행정학, 경영학 석사 -미국 조지아대 공공행정 정책학(공공재정) 박사 -미국 동부 미시간대 정치학과 조교수 -現싱가포르 국립대 리콴유 공공정책대학 조교수, 아시아경쟁력 연구소 조교수 -現복단대 국제관계 및 공공실무대학 상해시 과기창신 및 공공관리 연구센터 조교수 결격사항 없음 감사위원사외이사 하상기 - 서울대 물리학 학사 - 연세대 경영학 석사 - 푸르덴셜생명보험 전무 - 녹십자생명보험 부사장 - 하나HSBC생명보험 대표이사 결격사항 없음 감사위원사외이사 (2) 감사위원회의 독립성 (가) 감사위원회 설치여부, 구성방법 등 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 - 사외이사가 위원의 3분의 2이상 충족(전원 사외이사) - 감사위원이 되는 사외이사 1명은 다른 이사와 분리 선임 충족 - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(하상기 위원) - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제16조 - 그밖의 결격요건(최대주주 및 그의 특수관계인 등) 충족(해당사항 없음) 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제6조 1. 역할 위원회는 회사의 전반적인 내부통제시스템의 적정성과 경영성과를 평가 및 개선하기 위한 다음 각 호의 역할을 수행한다. ① 재무감사, 업무감사, 준법감사, 경영감사, IT감사 등으로 구분되는 내부감사 계획의 수립, 집행, 결과평가, 사후조치, 개선방안 제시 ② 회사의 전반적인 내부통제시스템에 대한 평가 및 개선방안 제시 ③ 감사보조조직의 장에 대한 임면 동의 ④ 외부감사인 선임의 승인 ⑤ 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 ⑥ 감사결과 지적사항에 대한 조치 확인 ⑦ 관계법령 또는 정관에서 정한 사항과 이사회가 위임한 사항의 처리 ⑧ 기타 감독기관 지시, 이사회, 감사위원회가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 2. 권한 위원회는 다음 각호의 권한을 갖는다. ① 감사업무수행에 필요한 회사내 모든 정보에 대한 요구 ② 관계자의 출석 및 답변요구 ③ 창고, 금고, 장부 및 물품의 봉인 ④ 회계관계 거래처에 대한 조사자료 징구 ⑤ 제장부 증빙서 및 관계서류의 제출 요구 ⑥ 자회사에 대한 조사 ⑦ 기타 감사업무 수행에 필요한 사항의 요구3. 의무 위원회는 감사를 행함에 있어 다음 각호의 사항을 준수하여야 한다. ① 공명정대한 감사의 실시 ② 직무상 취득한 비밀의 임의 공개나 누설 및 직무목적외 사용 금지 ③ 관계법규 및 지시사항에 따른 사실과 증거에 입각한 직무수행 ④ 감사사항에 대한 충분한 기록과 입증자료 확보4. 독립의 원칙 위원회는 그 직무를 이사회, 집행기관으로부터 독립된 위치에서 수행하여야 한다.5. 보고 ① 위원회는 매년 적어도 1회 이상 감사결과를 이사회에 보고하여야 한다. ② 위원회는 경영진 및 이사가 법령 또는 정관에 위반하는 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 판단되는 경우 이사회 및 감독당국에 이를 즉시 보고하여야 한다. ③ 위원회는 관계법령에서 정하는 바에 따라 감사내용에 대한 보고서를 감독당국에 제출 하여야 한다.6. 선임과 구성 ① 위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고 그 중 1인은 상근감사위원으로 할 수 있다. ② 위원중 3분의2 이상은 사외이사로 구성한다. ③ 위원은 다음 각호의 1의 자격요건을 충족하여야 한다. ㄱ. 변호사, 회계사, 공인감사인 등 전문자격증을 소지한 자로서 관련업계에서 5년 이상의 실무경험이 있는 자 ㄴ. 법학 또는 상경계열학과의 석사학위 이상의 소지자로서 학교, 연구소 등 학계에서 5년 이상의 경력이 있는 자 ㄷ. 10년이상 금융업무관련 기관에 종사한 자로써 회계, 내부통제, 감사, 전산 등의 전문지식이 있다고 인정되는 자 ㄹ. 상기 각호와 동등한 자격이 있다고 주주총회 또는 이사회에서 인정하는 자7. 위원장 ① 위원장은 위원회의 결의로 사외이사 중에서 선정하며, 위원회를 대표한다. ② 위원장은 위원회의 업무를 총괄하며 위원회의 효율적인 운영을 위해 위원별로 업무를 분장할 수 있다. ③ 위원장이 유고 등의 사유로 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 위원회에서 정한 순위 에 따라 그 직무를 대행한다8. 위원회의 권한위임 ① 감사위원의 미착임, 출장, 기타 사유로 위원회의 소집이 곤란하고 사안이 긴급한 경우 감사위원장이 이를 대행하고, 위원회의 추인을 받는다. ② 감사위원장이 전항의 업무를 수행할 수 없는 경우에는 감사위원회 보조조직의 장이 이를 대행하고 즉시 감사위원장의 추인을 받는다. ③ 일상감사사항 및 결의·심의사항 중 위원회의 결의에 의하여 감사보조조직의 장에 위임된 사항은 감사보조조직의 장이 전결처리하고 당해 기간에 전결 처리한 건에 대해서는 정기회의에서 보고한다. ④ 일상감사대상 이외의 서류 중 대표이사의 결재를 받은 서류가 있을 경우 이를 감사보조 조직의 장이 공람한다. 9. 회의 ① 위원회의 회의는 정기회의와 임시회의로 구분한다. ② 정기회의는 분기 당 1회 이상 개최하며, 임시회의는 필요에 따라 수시로 개최한다.10. 소집절차 ① 회의는 위원장이 소집한다. 그러나 위원장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때 에는 7의 ③을 준용한다. ② 회의를 소집할 때는 회의의 일시, 장소 및 목적사항을 기재한 통지서와 안건을 회의 개최 3일전까지 각 위원에게 통지하여야 한다. 단, 긴급을 요하는 경우 위원 전원의 동의가 있는 때에는 통지 절차없이 언제든지 회의를 개최할 수 있다. ③ 각 위원은 위원장에게 의안과 그 사유를 밝혀 회의 소집을 청구할 수 있으며 위원장은 특별한 사유가 없는 한 회의를 소집하여야 한다. 특별한 사유가 있는 경우에는 이를 문서로 각 위원에게 통보하여야 한다.11. 결의방법 ① 위원회의 결의는 재적위원 과반수의 출석과 출석위원 과반수로 성립된다. ② 위원회는 위원의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 동영상 및 음성을 동시에 송/수신하는 통신수단을 이용하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 위원은 위원회에 직접 출석한 것으로 간주한다. ③ 위원회의 안건과 관련하여 특별한 이해관계가 있는 위원은 의결권을 행사하지 못한 다. 이 경우 행사가 제한되는 의결권의 수는 출석한 위원의 의결권 수에 산입하지 아니한다.12. 부의사항 위원회의 결의사항 및 심의사항은 다음 각호와 같다 ① 결의사항 ㄱ. 주주총회에 관한 사항 - 임시주주총회의 소집청구 - 주주총회 의안 및 서류에 대한 진술 ㄴ. 이사 및 이사회에 관한 사항 - 이사회에 대한 보고의무 - 감사보고서의 작성, 제출 - 이사의 위법행위에 대한 유지청구 - 이사에 대한 영업보고 청구 - 임시이사회 소집청구 - 기타 이사회에서 위임받은 사항 ㄷ. 감사에 관한 사항 - 감사계획의 수립 - 내부감사 관련 업무, 재산, 자회사의 조사 - 감사보조조직의 장에 대한 임면 동의 - 외부감사인의 선임 및 해임 - 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 위배 되는 중요한 사실의 보고수령 - 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계기준을 위반한 사실의 보고수령 - 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 - 감사결과 시정사항에 대한 조치 확인 ㄹ. 기타 - 감사위원회직무규정의 제정 및 개폐 - 관계법령, 정관 또는 관계규정에서 정하는 사항 - 기타 위원회가 필요하다고 인정하는 사항 ② 심의사항 ㄱ. 감사에 관한 사항 - 회계기준의 제정 및 변경에 대한 타당성 검토 - 회사 재무활동의 건전성 및 타당성과 재무보고의 정확성 검토 - 감독당국에 제출하는 주요 자료의 검토 - 준법감시인의 해임 건의 - 경영진이 정한 내부통제기준의 제ㆍ개정 및 폐지 - 내부통제시스템의 평가 및 개선사항 - 공시정책의 수립 및 집행의 검토 ㄴ. 기타 - 관계법령, 정관 또는 관계규정에서 정하는 사항 - 기타 위원회가 필요하다고 인정하는 사항13. 관계인의 출석등 ① 위원회는 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석 하도록 요구할 수 있으며 기타 관련자료 및 의견진술을 요구할 수 있다. ② 위원회는 필요할 경우 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있다.14. 의사록 ① 위원회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 위원이 기명날인 또는 서명하여 보관하여야 한다. ③ 위원회는 의결사항을 각 이사에게 통지하여야 한다.15. 감사보조 조직의 장에 대한 위임 ① 위원회는 감사업무의 효율적인 수행을 위하여 다음 각호의 사항을 감사담당임원에게 위임할 수 있으며, 감사담당임원은 위임받은 사항에 대하여 주요사항을 위원회에 정기적으로 보고하여야 한다. ㄱ. 일상업무에 관한 직무감사 ㄴ. 감사계획의 수립, 실시 등 감사부서 업무총괄 ㄷ. 감사결과 지적사항에 대한 조치확인 ㄹ. 타기관에 제출하는 주요 재무제표의 검토 ㅁ. 위원회 결의로 정한 사항의 조치 및 실행 ㅂ. 위원회에 대한 각종 보고의 수령 ㅅ. 기타 위원회의 결의로 위임받은 사항 ② 감사위원회의 운영에 관한 세부기준 및 감사보조조직에 관한 사항은 감사위원회 직무 규정에서 따로 정한 바에 따른다. 16. 감사위원회에 대한 보고 감사담당임원은 위임받은 사항 이외에 중요 업무 수행결과를 위원회에 수시로 보고 하여야 한다.17. 외부감사인과의 연계 위원회는 외부감사인과 긴밀한 관계를 유지하고 외부감사인의 감사계획 및 절차와 결과 를 활용하여 감사목적을 달성하도록 하여야 한다.18. 감사보조 조직 ① 회사의 모든 내부감사기구는 위원회의 소속 하에 둔다. ② 위원회는 효율적인 업무수행을 위하여 부서단위의 감사보조조직을 둔다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사위원회 직무규정(감사인의 권한)을 통해 제반 경영정보 접근의 근거 확보2) 일상감사시행세칙에 의거하여 일상직무에 대한 사전감사 수시 시행3) 회사 전 조직에 대한 종합 및 특별감사 실시 (3) 감사위원회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.03.09 - 2016년 영업보고서 보고의 건- 2016년 결산감사보고 및 외부감사인 활동보고의 건- 2017년 감사계획 및 2016년 감사실적의 건- 2016년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건- 2016년 내부통제활동 평가의 건- 2016년 선임계리사 검증의견서 보고의 건- 2016년 4/4분기 일상감사 결과 보고의 건- 2016년 4/4분기 내부감사 결과 보고의 건 가결가결가결가결가결보고보고보고 - 2 2017.06.29 - 2017년 1/4분기 일상감사 결과 보고의 건- 2017년 1/4분기 내부감사 결과 보고의 건 보고보고 - 3 2017.09.19 - 2017년 2/4분기 일상감사 결과 보고의 건 - 2017년 2/4분기 내부감사 결과 보고의 건 - 2017년 자금세탁방지제도 평가 보고의 건 - 금융감독원 부문검사 결과 보고의 건 보고 보고 보고 보고 - 4 2017.11.14 -종신보험예정이율운용안(案) 가결 - 나. 감사 ( 1) 감사의 인적사항 ○ 해당사항 없습니다. (2) 감사의 독립성 ○ 해당사항 없습니다. (3) 감사의 주요 활동내용 ○ 해당사항 없습니다. 다. 준법지원인 등 (1) 준법지원인 등의 인적사항 및 주요경력 성명 주요경력 비고 정 경 영 - 전북대 법학 학사- 전북대 교육학 석사- 동양생명 준법감시파트장- 동양생명 준법감시팀장- 동양생명 이사대우- 동양생명 준법감시인 준법감시인 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 ○ 해당사항 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 ○ 해당사항 없습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 ○ 해당사항 없습니다. 라. 경영권 경쟁 ○ 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 2 0 17.12 . 3 0 현 재 , 당사의 최대주주는 Anbang Life Insurance Co., Ltd.(안방생명보험주식유한회사)이며, 최대주주 및 그 특수관계인 에 대한 주식소유현황은 다음과 같습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 Anbang Life Insurance Co., Ltd. 최대주주 보통주 67,779,432 63.0 67,779,432 42.0 - Anbang Group Holdings Co. Limited 대주주 보통주 0 0.0 53,786,195 33.3 - 구한서 당사 임원 보통주 10,000 0.0 10,000 0.0 - 계 보통주 67,789,432 63.0 121,575,627 75.3 - - - - - - - 주1) Anbang Group Holdings Co. Limited는 2017.3.28 유상증자(제3자배정)로 신주를 취득주2) 구한서 공동대표이사는 2018.3월 임기만료로 퇴임 나. 최대주주의 주요경력 또 는 최대주주가 법인인 경우 법인의 개요 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보(가) Anbang Life Insurance Co., Ltd. (동양생명 최대주주) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) Anbang Life Insurance Co., Ltd. 5 Yao, Da Feng - - - Anbang Insurance Group Co., Ltd. 99.98 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (나) Anbang Insurnace Group Co., Ltd. (Anbang Life Insurance Co., Ltd.의 최대주주) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) Anbang Insurnace Group Co., Ltd. 39 Wu, Xiao Hui - - - Liantong Rental Group Co., Ltd. 3.87 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황(가) Anbang Life Insurance Co., Ltd. (동양생명 최대주주) (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 1,656,294 부채총계 1,578,822 자본총계 77,473 매출액 286,637 영업이익 -5,747 당기순이익 -5,597 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 주) 상기 단위 백만원은 백만 RMB를 의미하며, 2017년 기준 재무현황임 (나) Anbang Insurnace Group Co., Ltd.(Anbang Life Insurance Co., Ltd.의 최대주주) (단위 : 백만원) 구 분 금액 자산총계 3,158,852 부채총계 2,992,001 자본총계 166,851 매출액 390,667 영업이익 -1,349 당기순이익 -2,300 주) 상기 단위 백만원은 백만 RMB를 의미하며, 2017년 기준 재무현황임 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 ※ 사업현황 당사 최대주주인 Anbang Life Insurance Co., Ltd. (안방생명보험주식유한회사) 는 2010.6.23에 설립되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재, 영위하고 있는 주요 사업은 보험(생명보험, 양로보험, 건강보험 등)입니다. 다. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래가 있는 경우 그 내용 공시 대상기간 동안 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정한 거래는 없습니다.다만, 동사업보고서 제출일을 기준으로는 유상증자 ( 제3자배정 ) 를 실시하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 신고일자 내용 2017.03.09 1. 제목 : 유상증자 결정2. 주요내용- 신주의 종류와 수 : 보통주식 53,786,195 주- 1주당 액면가액 : 5,000 원- 증자전 발행주식총수 : 보통주식 107,572,390 주- 자금조달의 목적 : 운영자금 528,341,793,485 원- 증자방식 : 제3자배정증자- 신주 발행가액 : 9,823 원- 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 :10% 할인- 제3자배정에 대한 정관의 근거 : 정관 제10조 제1항 제2호- 신주의 배당기산일 : 2017.01.01- 현물출자로 인한 우회상장 해당여부 등 : 아니오- 이사회결의일(결정일) : 2017.03.09- 증권신고서 제출대상 여부 : 아니오- 제출을 면제받은 경우 그 사유 : 전매제한조치 (한국예탁결제원 의무보호예수 1년)- 기타 투자판단에 참고할 사항 가. 신주의 발행가액 산정(1) 기준가격의 산정방법 : 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 이사회결의일 전일(2017.3.8)을 기산일로 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 기준가격으로 산정합니다.(2) 발행가액의 산정방법 : 상기에서 산정한 기준가격에 할인율(10%)을 적용하여 발행가액을 산정하며, 발행가액의 소수점 이하는 절사합니다.나. 신주발행 조건(1) 기존조건 : 안방그룹지주유한회사(Anbang Group Holdings Co. Limited)는 신주취득을 위하여 금융위원회에 대주주변경 승인신청서를 제출할 예정이며, 회사는 금융위원회의 대주주변경 승인완료 이후에 신주를 발행할 예정입니다.(2) 조건관련 경과금융위원회는 안방그룹지주유한회사(Anbang Group Holdings Co. Limited)의 회사 신주취득을 위한 대주주변경 승인신청에 대해 2016.12.28에 승인하였습니다.다. 기 타(1) 유상증자로 발행되는 신주 전량에 대하여 한국예탁결제원에 예탁하며, 예탁일로부터 1년간 의무보호예수되어 매매가 제한됩니다. (2) 유상증자 일정(신주권 교부예정일, 신주의 상장예정일 등)은 관계기관과의 업무진행 등에 따라 변경 될 수 있으며, 신주발행에 대한 세부사항은 대표이사에게 위임합니다. ※ 제3자배정 근거, 목적 등1) 제3자배정 근거가 되는 정관규정 제10조(주식의 발행 및 배정) ① 본 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. (생략) 2) 제3자배정 증자의 목적 : 자본의 건전성을 강화하여 제도변화에 선제적으로 대응※ 제3자배정 대상자별 선정경위, 거래내역, 배정내역 등1) 제3자배정 대상자 : 안방그룹지주유한회사(Anbang Group Holdings Co. Limited)2) 회사 또는 최대주주와의 관계: 계열회사3) 선정경위 : 회사 경영상의 목적달성을 고려하여 이사회 결의를 통해 선정4) 배정주식수 : 53,786,195※ 이 공시는 거래소의 조회요구(2016년 10월 27일 08:58)에 따른 확정사항입니다. 2. 최대주주의 변동 현황 가. 최대주주 변동내역 공시대상기간을 포함한 최근 3년간 최대주주 변동내역은 다음과 같습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015.09.16 Anbang Life Insurance Co., Ltd. (안방생명보험주식유한회사) 67,779,432 63.01 - 2017.03.28 Anbang Life Insurance Co., Ltd. (안방생명보험주식유한회사) 121,565,627 75.34 - 주1) 임원 소유주식 제외 기준 주2) 2017.3.28 변동은 계열회사 유상증자에 의한 지분율 변동 나. 최대주주 변동관련 주요내 용 ※ 상기 최대주주 변동과 관련된 내용은 최대주주가 변동된 2015.9.16 기준으로 작성하나, 계열회사 유상증자(2017.3.28)에 의한 지분율 변동은 기재를 생략합니다.2015.9.16자에 최대주주가(유)보고제이의일호투자목적회사에서 Anbang Life Insurance Co., Ltd.(안방생명보험주식유한회사)로 변경되었으며, 아래 최대주주 변경관련 사항은 최대주주 등의 공시를 참고하여 작성하였습니다. (1) 최대주주 변동 주요 일정 (가) 주주간 매매계약 체결 : 2015.2.17 1) 양수인: Anbang Group Holdings Co. Limited2) 양도인: (주)보고티와이엘투자목적회사, (유)보고제이의일호투자목적회사, (유)보고제이의이호투자목적회사, 유안타증권(주) 및 이민주3) 양도대상 주식수 구분 이름 양도대상주식수(주) 매매대금(원) 지분율(%) 1 (주)보고티와이엘투자목적회사 14,537,013 242,768,117,100 13.51 2 (유)보고제이의일호투자목적회사 42,840,993 715,444,583,100 39.83 3 (유)보고제이의이호투자목적회사 4,530,901 75,666,046,700 4.21 4 유안타증권(주) 3,226,512 53,882,750,400 3.00 5 이민주 2,644,013 44,155,017,100 2.46 합계 67,779,432 1,131,916,514,400 63.01 4) 추가 지급금: 일정요건 충족시 금 33,889,716,000원 추가 지급5) 대금지급일: 금융위원회의 동양생명보험(주)에 대한 대주주 변경 승인 및 중국에서의 정부승인 등 대금지급을 위한 선행조건들이 충족된 날로부터 30일 이내의 날 중에 당사자들이 합의하는 날6) 기타- 금융위원회의 동양생명보험(주)에 대한 대주주 변경 승인을 전제로 하는 계약- 이민주가 동반매도권(tag along right)을 행사하지 않는 경우 변경될 수 있음 (나) 계약인수 합의서 체결 : 2015.4.3 1) 양도인: Anbang Group Holdings Co. Limited2) 인수인: Anbang Life Insurance Co., Ltd.3) 기타: 상기 주식양수도계약상 Anbang Group Holdings Co. Limited의 양수인으로서의 지위와 동 계약상 권리, 의무 일체가 인수인에게 양도 및 이전 (다) 금융위원회의 대주주변경 승인 : 2015.6.10 - 금융위원회는 2015.6.10자에 정례회의를 개최하여, Anbang Life Insurance Co., Ltd. 가 동양생명 주식을 취득하여, 동양생명의 대주주가 되는 것을 승인 (라) 최대주주 변경 : 2015.9.161) 인수조건가) 인수자금 (단위 : 원) 자기자금 차입금 계 1,165,806,230,400 - 1,165,806,230,400 주) 상기 취득자금은 주식매매대금(1,131,916,514,400원)과 추가 지급금(33,889,716,000원)을 합한 금액 나) 주당 인수금액 : 17,200원다) 주식수(지분율) : 67,789,432 (63.01%) 라) 계약 당시 등 주가 (단위 : 원) 구분 주가 (종가기준) 주주간 매매계약 체결 11,850 계약인수 합의서 체결 12,250 금융위원회의 대주주변경 승인 14,150 최대주주 변경 14,250 ( 2) 최대주주의 변경 전후 지분 현황 (2015.9.16 현재) (단위 : 주, %) 구 분 관계 주식의종류 변경전 변경후 주식수 지분율 주식수 지분율 Anbang Life Insurance Co., Ltd. (안방생명보험주식유한회사) 최대주주 보통주 - - 67,779,432 63.0 구한서 당사 임원 보통주 10,000 0.0 10,000 0.0 (유)보고제이의일호투자목적회사 前최대주주 보통주 42,840,993 39.8 - - ㈜보고티와이엘투자목적회사 前최대주주의 계열사 보통주 14,537,013 13.5 - - (유)보고제이의이호투자목적회사 前최대주주의 계열사 보통주 4,530,901 4.2 - - 김영굉 당사 임원 보통주 5,000 0.0 - - 소계 보통주 61,923,907 57.6 67,789,432 63.0 주) 김영굉 前부사장 사임 3. 주식분포현황 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합 주식소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 Anbang Life Insurance Co., Ltd. 67,779,432 42.0% - Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.3% - 우리사주조합 1,115,911 0.7% 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,657 99.96% 34,282,958 21.2% 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 신주인수권 1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 가. 주주우선공모방식으로 신주를 발행하는 경우 나. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 다. 관계법규의 규정에 의하여 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 라. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 마. 관계법규의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 바. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 사. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 아. 발행주식총수의 100분의50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달, 전략적 제휴, 재무구조개선, 영업조직 및 영업활동의 활성화 등의 경영상 필요로 인하여 국내외 투자자, 위탁 영업관리자 및 회사 임직원 등에게 신주를 발행하는 경우 자. 발행주식총수의 100분의50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 신규상장 하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 4. 제2항 각호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 관련 규정에 따라 이사회의 결의로 정한다. 5. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제15조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) 1. 본 회사는 매년 1월1일로부터 1월31일까지 주주명부의 기재사항 변경을 정지한다. 2. 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 3. 본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 일(1)주권, 오(5)주권, 일십(10)주권, 오십(50)주권, 일백(100)주권, 오백(500)주권, 일천(1,000)주권 및 일만(10,000)주권의 8종 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 - 공고방법 - 홈페이지(http://www.myangel.co.kr)에 게재단, 부득이한 사유로 인해 홈페이지 공고 불가시, 정관에 따름. - 주주총회 소집 공고 의결권이 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 한국경제신문과 동아일보에 2회 이상 공고하거나 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고함으로써 소집통지에 갈음 가능 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 당사는 2009년 10월 8일 생명보험업계 최초로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당사 주식에 대한 최근 6개월동안의 월별 최고가, 최저가, 일거래량 최고 및 최저, 월간거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주가 최고 10,250 9,830 9,050 8,860 8,860 8,100 최저 9,730 9,070 7,580 7,730 8,050 7,600 평균 9,971 9,378 8,230 8,064 8,431 7,891 일거래량 최고 496,491 348,309 376,064 1,105,873 568,803 327,559 최저 74,837 76,016 62,518 100,041 108,705 68,257 월간거래량 4,351,298 3,250,179 3,521,449 6,395,573 5,967,123 3,156,405 - 주가 최고 - - - - - - 최저 - - - - - - 평균 - - - - - - 일거래량 최고 - - - - - - 최저 - - - - - - 월간거래량 - - - - - - 주) 주가는 종가기준 나. 해외증권시장 ○ 해당사항 없습니다. (단위 : 원) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 - 주가 최고 - - - - - - 최저 - - - - - - 평균 - - - - - - 일거래량 최고 - - - - - - 최저 - - - - - - 월간거래량 - - - - - - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 Yao, Da Feng(야오따펑) 남 1962.05 이사회의장(기타비상무이사) 등기임원 비상근 이사회의장,임원후보추천위원회위원 - 저장대 행정관리학 학사- 안방손해보험 사내이사, 총경리- 안방보험그룹 사내이사- 안방보험그룹 사내이사, 부총재- 現안방생명보험 이사장 - - 2년3개월 2018.09.15 구한서 남 1957.04 공동대표이사(사내이사) 등기임원 상근 회사 업무 총괄 - 연세대 정치외교학 학사 - 미국 일리노이대 Finance 석사 - 동양생명 상무 - 동양생명 전무 - 동양선물 대표이사 - 동양시스템즈 대표이사- 동양생명 대표이사 10,000 - 5년6개월 2018.03.26 Luo, Jian Rong(뤄젠룽) 남 1957.07 공동대표이사(사내이사) 등기임원 상근 회사 업무 총괄, COO, 위험관리위원회 위원 -샤먼대 재무회계학 학사 -샤먼대 기업관리학 석사 -안방손해보험 지사총경리, 본사 총경리보조 -안방생명보험 부총경리, 총경리 -동양생명보험 부사장 - - 2년3개월 2018.09.15 Zhang, Ke(짱커) 남 1975.10 부사장(사내이사) 등기임원 상근 CFO, 내부거래위원회ㆍ보수위원회 위원 - 서남재경대 보험회계학 학사- 안방생명보험 재무회계 총괄 담당, 총경리 보조- 청두농촌상업은행 부행장- 안방보험그룹 재무부 총경리- 안방보험그룹 재무부 총괄 - - 2년3개월 2018.09.15 Fu, Qiang(푸챵) 남 1976.08 사외이사 등기임원 비상근 선임 사외이사, 감사위원회 위원장, 위험관리위원회ㆍ보수위원회 위원 - 북경대 경영학 학사- 싱가포르 국립대 경영학 석사- 인디애나대 경제학 석사, 박사- 싱가포르 국립대 전략정책대학 조교수- 現싱가포르 국립대학교 전략정책대학 부교수 - 現싱가포르 국립대학교 중국 비즈니스(리서치)센터 부디렉터 - - 2년3개월 2018.09.15 Li, Hui(리훠이) 여 1977.08 사외이사 등기임원 비상근 임원후보추천위원회 위원장, 내부거래위원회ㆍ감사위원회 위원 -소주대 법학, 공공행정학 학사 -복단대 공공행정학, 경영학 석사 -미국 조지아대 공공행정 정책학(공공재정) 박사 -미국 동부 미시간대 정치학과 조교수 -現싱가포르 국립대 리콴유 공공정책대학 조교수, 아시아경쟁력 연구소 조교수 -現복단대 국제관계 및 공공실무대학 상해시 과기창신 및 공공관리 연구센터 조교수 - - 2년3개월 2018.09.15 김기홍 남 1957.01 사외이사 등기임원 비상근 보수위원회 위원장 - 미국 바랫대 경영학, 경제학 학사-미국 미주리대 MBA -미국 조지아대 경영학 박사 -금융감독원 보험 및 비은행 부원장보 -재정경재부 금융발전위원회 위원 -국민은행 수석부행장 -LIG손해보험 사외이사 -現JB 자산운용 대표이사 - - 2년3개월 2018.09.15 하상기 남 1955.04 사외이사 등기임원 비상근 위험관리위원회 위원장, 감사위원회 위원 - 서울대 물리학 학사 - 연세대 경영학 석사 - 푸르덴셜생명보험 전무 - 녹십자생명보험 부사장 - 하나HSBC생명보험 대표이사 - - 2년3개월 2018.03.28 허연 남 1957.08 사외이사 등기임원 비상근 내부거래위원회 위원장, 임원후보추천위원회 위원 -연세대 경제학 석사 -The College of Insurance MBA (現 St.John's Univ.)-미국 템플대 보험경영학 박사 -삼성보험금융연구소 수석연구원 -한국보험학회 회장 -現중앙대 경영학과 교수 - - 2년3개월 2018.09.15 조시훈 남 1960.07 전무 미등기임원 상근 CRO, CCO - 한양대 경영학 학사- Georgia State University 보험계리 석사- 삼성생명보험 상무- 삼성생명보험 전무 - - 2년3개월 - 송준용 남 1967.04 전무 미등기임원 상근 CIO - 고려대 무역학 학사- 일은증권 채권팀장- 씨티그룹 글로벌마켓증권 상무- 블랙스톤그룹 전무- UBS AG 전무 - - 9개월 - 김태현 남 1965.04 전무 미등기임원 상근 영업부문 부총괄, FC영업본부, 채널전략/교육센터/노무 담당 - 고려대 영어영문학 학사- 고려대 경영학 석사- 동양생명 파트장- 동양생명 팀장- 동양생명 이사대우- 동양생명 상무보 25,565 - 기재생략 - 이병호 남 1956.03 상무 미등기임원 상근 감사담당 - 한국외국어대학교 한국어학- Oklahoma City University 경영학 석사- 금융감독원 소비자서비스국 부국장- 금융감독원 소비자보호감독국 부국장- 금융감독원 손해보험검사국 부국장- 금융감독원 금융교육국 부국장 - - 1년2개월 - 김해구 남 1961.09 상무 미등기임원 상근 방카슈랑스본부장 - 계명대 경영학 학사- 동양생명 영업소장, 지점장- 동양생명 사업단장- 동양생명 이사대우- 동양생명 상무보 - - 4년11개월 - Jin, Xuefeng(피터진) 남 1977.05 상무 미등기임원 상근 경영전략본부장, 선임계리사지원/IR팀 담당 - 북경대 금융수학 학사- 북경대 금융수학 석사- AIA(중국), 계리부 부경리(부총괄)- Ernst(북경), 계리부 경리(총괄)- Ernst(한국), 계리팀 총괄- 동양생명 상무보 - - 2년1개월 - 오재경 남 1969.01 상무보 미등기임원 상근 투자/특별계정팀 담당 - 고려대 경영학 학사- 한국개발연구원 국제정책대학원 자산운용경영학 석사- 미래에셋증권 채권금융팀 운용역 이사- 교보증권 트레이딩센터 상품운용팀장- 교보생명 연금자산운영 파트장 부장 - - 1개월 - 박승수 남 1966.10 이사대우 미등기임원 상근 CISO, CPO - 명지대 전자계산학 학사- 동양시스템즈 금융영업팀장- 동양네트웍스 보험서비스본부장 이사대우- 동양네트웍스 보험제조서비스본부장 이사대우 - - 3년7개월 - 송수일 남 1966.12 전문임원이사대우 미등기임원 상근 기업금융팀 담당 - 명지대 경제학 학사- 동양생명 영업소장- 동양생명 파트장- 동양생명 팀장 - - 3년6개월 - 정경영 남 1960.08 전문임원이사대우 미등기임원 상근 준법감시인, 준법감시팀 담당 - 전북대 법학 학사- 전북대 교육학 석사- 동양생명 파트장- 동양생명 팀장- 동양생명 준법감시인 28,563 - 2년10개월 - 이문구 남 1965.09 이사대우 미등기임원 상근 GA영업본부장 - 한양대 교육공학 - 동양생명 영업소장 - 동양생명 사업단장 - 동양생명 팀장 - - 1년1개월 - 정윤영 남 1965.07 이사대우 미등기임원 상근 홍보 담당 - 고려대 중어중문, 신문방송학 - 고려대 언론대학원 홍보전공 - Burson-Marsteller Strategic Communications 대표이사 - SC제일은행 홍보팀 상무 - VISA KOREA Corporate Relations 상무 - - 1년 - Wang, Lin Hai(왕린하이) 남 1978.09 이사대우 미등기임원 상근 재무기획/융자/ 부동산대안투자팀 담당 - 길림화학공업대 국제경제,무역학 학사- 충북대 경영학 석사- 안방보험 재무팀- 동양생명 부장- 동양생명 팀장 - - 5개월 - Dan, Fan(단범) 남 1978.10 이사대우 미등기임원 상근 HR/총무/홍보팀 담당 - 북경어언대학교 영어영문학 학사- 뉴욕시립대학 버룩 칼리지 MBA(재무 전공) 석사- 중국 신화통신사 영어번역/편집자- 중국 신화통신사 미국주재 기자/편집자- PWC 중국회계사무소 시니어 감사인- 중국 안방보험그룹 리스크관리본부, 은행프로젝트 담당 - - 3개월 - 주1) 소유주식수에 우리사주조합원계정 주식수 제외주2) 박승수이사대우의 경우 동양네트웍스 재직기간(1991.6월~2014.3월) 중에 동양네트웍스가 기업회생 절차 개시 신청(2013.10월)을 하였고 법원의 회생계획 인가(2014.3월)가 있었음주3) 공시 작성기준일 이후부터 공시일까지의 변동내역 - 임원사임ㆍ퇴임 : 송수일 전문임원이사대우(2018.1.15), 구한서 공동대표이사(2018.3.26) - 임원선임 : 김준영 상무보(2018.2.1), 이광수 이사대우(2018.1.1) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김준영 남 1967.11 상무보 미등기임원 상근 IT운영팀 담당 - 연세대 경영학 학사- 삼성생명 정보기획팀 과장- 현대정보기술 금융컨설팅팀 부장- 미래에셋생명 IT개발실장 이사- KDB생명 상무 - - - - 이광수 남 1962.01 이사대우 미등기임원 상근 다이렉트영업본부장 - 아주대 경제학 학사- 동양생명 영업소장- 동양생명 팀장- 동양생명 사업단장- 동양생명 다이렉트영업본부장 - - - - 나. 직원의 현황 직원 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리부문 남 218 1 26 1 244 9 20,069 82 - 관리부문 여 214 0 22 5 236 8 11,463 49 - 영업부문 남 145 0 1 1 146 14 16,950 116 - 영업부문 여 296 0 8 3 304 13 17,694 58 - 자산운용부문 남 40 0 4 0 44 8 3,443 78 - 자산운용부문 여 10 0 7 1 17 4 653 38 - 합 계 923 1 68 11 991 11 70,272 71 - 주1) 급여총액은 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준 ○ 근로소득 : 근로를 제공하고 지급받는 봉급, 상여, 수당 등 모든 대가 ○ 특별상여는 사업연도 기준주2) 1인평균급여액 = 연간급여총액 / 직원수 ○ 연간급여총액 등은 기말 재직 직원을 기준으로 산출 ○ 기간제근로자(단시간근로자)는 근로소득지급명세서의 근로소득산출 대상자 기준 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사포함) 9 7,000 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 2,761 307 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 2,500 625 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 102 51 - 감사위원회 위원 3 159 53 - 감사 0 0 0 - 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 구한서 공동대표이사 사장 1,033 - FY2015 이연액 : 200백만원- FY2017 이연액 : 211백만원 뤄젠룽 공동대표이사 사장 854 - FY2017 이연액 : 281백만원 짱커 부사장 601 - FY2017 이연액 : 160백만원 나. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 구한서(공동대표이사) 근로소득 급여 598 1. 기준연봉-임원인사규정에 따라 기준연봉(기본급과 월정상여로 구성)은 502백만원으로 책정되어 매월 균등하게 지급-기본급은 직무수행에 대한 기본적 보수로 임원보수지급기준표의 기본급을 지급하고, 월정상여는 기본급의 125% 범위 내에서 인사담당임원이 대표이사의 승인을 얻어 적용하며 평가결과에 따라 매년 조정할 수 있음 2. 직무수당-임원보수지급기준표의 해당직무(대표이사, 상근등기임원)에 적용되는 96백만원을 매월균등하게 지급 상여 432 -보수위원회가 결의한 성과보수체계에 따라 재무지표인 수익성 지표(당기순이익 등), 장기성과 지표 및 비재무지표인 고객만족도 지표(민원건수) 등을 종합적으로 고려하여 성과평가등급을 결정하고 있으며, 또 당기순이익 목표 달성율 및 성과평가등급에 따라 성과보수 재원을 결정하고 있음-성과평가 시 당기순이익은 1,844억원(전년대비 3,289% 증가, 목표대비 91%) 달성, 민원건수 31% 감소 등을 고려하였고, 또 회사 경영계획 달성을 위해 공동대표이사로서 리더쉽을 발휘하였다는 점 등을 고려하여, FY 2017에는 성과보수 316백만원을 지급(※합계금액은 FY2015 이연금액 약 115백만원 포함) 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 4 복리후생으로 4백만원 지급 퇴직소득 - - 기타소득 - -