동양생명 분기보고서 (2024.09)
2. 영업의 현황

가. 영업의 개황

(1) 영업개황당사는 생명보험업을 전업으로 하는 기업으로서, 당사의 영업실적은 아래와 같습니다. 당사의 2024년 3분기 연결기준 당기순이익은 2576억원을 기록하였습니다. 또 보험영업수익 9217억원, 투자영업수익 1조 4864억원을 기록했으며, 영업이익은 3298억원을 달성하였습니다. 또한 2024년 9월 현재 당사는 총자산 33조 8822억원 및 자기자본 2조 672억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 3분기 FY2023 3분기 보험영업수익 9,217 8,424 투자영업수익 14,864 16,431 보험서비스비용 7,197 7,024 투자영업비용 13,586 15,284 영업이익 3,298 2,547 영업외수익 16 24 영업외비용 51 24 법인세비용차감전손익 3,263 2,547 법인세비용 687 569 당기순이익 2,576 1,978 지배주주지분순이익 2,576 1,978 비지배주주지분순이익 - - 당사의 2024년 3분기 기준 당기순이익은 2657억원을 기록하였습니다. 같은기간 보험영업수익 9217억원, 투자영업수익 1조 4630억원을 기록했으며, 영업이익은 3379억원을 달성하였습니다.또한 2024년 9월 현재 당사의 총자산은 33조 9247억원을 기록하였고, 자기자본은 2조1232억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다.ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 3분기 FY2023 3분기 보험영업수익 9,217 8,424 투자영업수익 14,630 16,191 보험서비스비용 6,883 6,590 투자영업비용 13,585 15,284 영업이익 3,379 2,741 영업외수익 16 26 영업외비용 51 23 법인세비용차감전손익 3,344 2,744 법인세비용 687 569 당기순이익 2,657 2,175 (가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 3분기 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 676,860 19.6 328,281 11.3 793,849 14.6 415,866 4.6 사 망 2,116,060 61.2 1,853,132 63.7 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 생사혼합 256,386 7.4 339,779 11.7 439,477 8.1 5,420,074 59.5 단 체 560 0.0 671 0.0 920 0.0 1,124 0.0 특별계정 408,911 11.8 388,280 13.3 1,685,713 31.1 903,995 9.9 합 계 3,458,777 100.0 2,910,143 100.00 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 주) 특별계정은 퇴직보험,퇴직연금 및 변액보험을 합산한 금액임 (2) 영업의 종류동양생명보험>본 회사는 다음 각호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업 영위함을 목적으로 함- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인ㆍ허가 등을 받은 업무(3) 자금조달실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 3분기 FY2023 자기자본 20,672 29,040 지배주주지분 20,672 29,040 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -603 -607 기타포괄손익누계액 -9,751 362 이익잉여금 14,875 13,134 비지배주주지분 0 0 부채 318,150 299,655 보험계약부채 282,268 264,171 재보험계약부채 108 89 투자계약부채 32,963 30,584 계약자지분조정 19 -17 당기손익-공정가치측정금융부채 41 192 상각후원가측정금융부채 1,370 2,533 위험회피목적파생상품부채 731 531 충당부채 216 188 순확정급여부채 117 63 이연법인세부채 0 913 그밖의기타부채 317 408 (단위 : 억원) 구분 FY2024 3분기 FY2023 자기자본 21,232 29,518 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -603 -607 기타포괄손익누계액 -9,754 358 이익잉여금 15,438 13,616 부채 318,015 299,439 보험계약부채 282,268 264,170 재보험계약부채 108 89 투자계약부채 32,963 30,584 계약자지분조정 19 -17 당기손익-공정가치측정금융부채 41 192 상각후원가측정금융부채 1,328 2,383 위험회피목적파생상품부채 731 531 충당부채 208 181 순확정급여부채 111 62 이연법인세부채 0 913 그밖의기타부채 238 351 (가) 책임준비금부담이율 (단위: 백만원, %) 조달항목 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 생존 4,438,229 4.17 14.9 4,039,221 4.2 13.7 3,825,868 4.2 12.6 사망 13,346,538 3.90 44.8 12,455,596 4.0 42.4 11,472,141 4.1 37.8 생사혼합 11,653,496 3.84 39.2 12,526,993 3.8 42.6 14,738,868 3.8 48.5 단체 4,923 5.93 0.0 6,120 5.4 0.0 6,290 5.4 0.0 기타 책임준비금 380,678 0.00 1.3 357,266 0.0 1.2 319,791 0.0 1.1 합계 29,823,863 3.92 100.0 29,385,196 4.0 100.0 30,362,958 4.0 100.0 주1) 책임준비금 부담이율을 평균에서 기말 기준으로 변경주2) 책임준비금은 종목별 기말 기준의 이차 책임준비금을 의미주3) 이차 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 생존지급준비금(실효/만기/중도 등) + 계약자배당준비금주4) 기타 책임준비금은 보증준비금, 사고지급준비금, 미보고발생손해액, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등으로 구성 (4) 자금운용실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 3분기 FY2023 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,509 1% 9,617 3% 당기손익-공정가치측정금융자산 62,366 18% 54,974 17% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 191,959 57% 185,707 57% 상각후원가측정금융자산 68,690 20% 72,234 22% 위험회피목적파생상품자산 1,810 1% 1,327 0% 관계기업투자자산 454 0% 0 0% 유형자산 1,113 0% 593 0% 투자부동산 3,124 1% 3,083 1% 무형자산 188 0% 200 0% 당기법인세자산 684 0% 820 0% 이연법인세자산 1,500 0% 0 0% 그밖의기타자산 115 0% 17 0% 재보험계약자산 4,310 1% 123 0% 합계 338,822 100% 328,695 100% (단위 : 억원) 구분 FY2024 3분기 FY2023 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,375 1% 9,476 3% 당기손익-공정가치측정금융자산 62,366 18% 54,017 17% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 191,959 57% 185,707 57% 상각후원가측정금융자산 68,630 20% 72,040 22% 위험회피목적파생상품자산 1,810 1% 1,327 0% 관계·종속기업투자자산 1,154 0% 1,611 0% 유형자산 981 0% 425 0% 투자부동산 3,205 1% 3,200 1% 무형자산 184 0% 195 0% 당기법인세자산 683 0% 819 0% 이연법인세자산 1,500 0% 0 0% 그밖의기타자산 90 0% 17 0% 재보험계약자산 4,310 1% 123 0% 합계 339,247 100% 328,957 100% (가) 자산별운용 현황 (단위: 백만원, %) 구분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,094,843 1.3% 3.4% 1,253,389 0.7% 4.0% 861,588 1.6% 2.6% 유가증권 주식 273,934 4.0% 0.8% 241,485 9.0% 0.8% 183,619 -0.6% 0.6% 채권 15,570,880 3.7% 48.3% 13,504,456 3.2% 42.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 수익증권 2,687,653 4.6% 8.3% 2,965,438 6.1% 9.4% 3,006,222 1.4% 9.0% 외화유가증권 4,259,323 2.6% 13.2% 4,813,422 3.9% 15.3% 6,815,088 2.8% 20.4% 기타유가증권 975,239 6.4% 3.0% 1,296,419 4.7% 4.1% 1,183,024 -1.8% 3.5% 대출채권 개인대출채권 239,145 4.6% 0.7% 284,836 4.4% 0.9% 1,871,800 5.4% 5.6% 기업대출채권 5,926,080 4.7% 18.4% 6,213,274 3.6% 19.7% 5,738,157 4.0% 17.2% 부동산 343,671 4.2% 1.1% 331,609 15.8% 1.1% 319,450 4.4% 1.0% 운용자산 소계 31,370,768 3.8% 97.3% 30,904,327 3.8% 98.1% 32,042,309 2.7% 96.1% 비운용자산 886,448 0.0% 2.7% 595,966 0.0% 1.9% 1,285,436 0.0% 3.9% 합계 32,257,216 3.7% 100.0% 31,500,294 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 나. 영업 종류별 현황 (1) 보험계약현황 (2024.09.30 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 159,210 3,365,665 387,498 3,041 346,962 4,262,376 금액 5,347,785 67,604,721 10,918,648 61,365 3,302,565 87,235,084 구성비 6.1% 77.5% 12.5% 0.1% 3.8% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 퇴직보험, 퇴직연금 변액보험을 합산 (2) 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역(가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 3분기 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 676,860 19.6 328,281 11.3 793,849 14.6 415,866 4.6 사 망 2,116,060 61.2 1,853,132 63.7 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 생사혼합 256,386 7.4 339,779 11.7 439,477 8.1 5,420,074 59.5 단 체 560 0.0 671 0.0 920 0.0 1,124 0.0 특별계정 408,911 11.8 388,280 13.3 1,685,713 31.1 903,995 9.9 합 계 3,458,777 100.00 2,910,143 100.00 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 주) 특별계정은 퇴직보험, 퇴직연금 및 변액보험을 합산 (나) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 3분기 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 392,601 12.7 575,052 13.2 712,167 11.4 769,838 10.5 사 망 930,961 30.2 897,483 20.6 1,198,998 19.2 1,090,181 14.9 생사혼합 1,432,513 46.5 2,509,217 57.7 3,045,381 48.9 4,074,774 55.7 단 체 1,759 0.1 768 0.0 904 0.0 634 0.0 특별계정 323,117 10.5 369,207 8.5 1,275,498 20.5 1,382,555 18.9 합 계 3,080,952 100.00 4,351,729 100.00 6,232,948 100.0 7,317,982 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산 기준주2) 특별계정은 퇴직보험, 퇴직연금 및 변액보험을 합산 (3) 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2024 3분기 FY2023 3분기 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 82,431 2.4 98,534 3.4 129,222 2.4 153,630 1.7 모집인 10,730 0.3 3,063 0.1 8,178 0.2 4,582 0.1 대리점 5,297 0.2 3,766 0.1 4,546 0.1 5,607 0.1 방카슈랑스 577,087 16.7 221,217 7.6 649,706 12.0 249,188 2.7 기타 1,314 0.0 1,702 0.1 2,196 0.0 2,858 0.0 소계 676,860 19.6 328,281 11.3 793,849 14.6 415,866 4.6 사망 회사모집 1,399,892 40.5 1,299,413 44.7 1,748,943 32.2 1,716,166 18.8 모집인 11,815 0.3 9,456 0.3 13,102 0.2 9,253 0.1 대리점 35,540 1.0 29,943 1.0 37,905 0.7 19,813 0.2 방카슈랑스 231,437 6.7 196,681 6.8 263,355 4.9 258,494 2.8 기타 437,375 12.6 317,639 10.9 440,468 8.1 363,506 4.0 소계 2,116,060 61.2 1,853,132 63.7 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 생사혼합 회사모집 142,114 4.1 178,603 6.1 232,111 4.3 296,516 3.3 모집인 22 0.0 732 0.0 886 0.0 264,688 2.9 대리점 174 0.0 -1,006 -0.0 -813 -0.0 785,336 8.6 방카슈랑스 111,029 3.2 157,937 5.4 202,748 3.7 4,037,805 44.3 기타 3,047 0.1 3,512 0.1 4,544 0.1 35,729 0.4 소계 256,386 7.4 339,779 11.7 439,477 8.1 5,420,074 59.5 단체 회사모집 487 0.0 573 0.0 773 0.0 935 0.0 모집인 37 0.0 48 0.0 81 0.0 85 0.0 대리점 36 0.0 51 0.0 66 0.0 104 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 560 0.0 671 0.0 920 0.0 1,124 0.0 특별 회사모집 407,660 11.8 386,518 13.3 1,683,589 31.0 900,505 9.9 모집인 246 0.0 371 0.0 381 0.0 863 0.0 대리점 -3 (0.0) 24 0.0 23 0.0 13 0.0 방카슈랑스 214 0.0 266 0.0 330 0.0 653 0.0 기타 795 0.0 1,100 0.0 1,389 0.0 1,961 0.0 소계 408,911 11.8 388,280 13.3 1,685,713 31.1 903,995 9.9 합계 회사모집 2,032,585 58.8 1,963,640 67.5 3,794,638 70.0 3,067,751 33.7 모집인 22,850 0.7 13,671 0.5 22,627 0.4 279,472 3.1 대리점 41,045 1.2 32,778 1.1 41,728 0.8 810,874 8.9 방카슈랑스 919,768 26.6 576,100 19.8 1,116,139 20.6 4,546,140 49.9 기타 442,530 12.8 323,954 11.1 448,597 8.3 404,054 4.4 합계 3,458,777 100.00 2,910,143 100.00 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 주1) 회사모집은 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액 단 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 생명보험 생 존 29,463 33,181 21,631 사 망 668,319 650,061 473,779 생사혼합 19,730 42,213 122,371 단체 4,465 5,649 4,703 특별계정 0 0 0 합 계 721,976 731,105 622,484 주1) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준주2) 보험업감독업무시행세칙개정(2010.4)에 의거하여 예정사업비 삭제 (5) 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요보장 보장 종신/CI 무배당수호천사NEW간편한알뜰플러스종신보험 사망리스크 종신보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사NEW알뜰플러스종신보험 무배당수호천사내가만드는유니버셜종신보험 무배당수호천사NEW내가만드는보장보험 주계약 사망보장, 다양한 특약 선택이 가능한 자유설계형 보험 무배당수호천사NEW간편내가만드는보장보험 무배당수호천사누구나필요한수술치료보험 무배당수호천사다이렉트굿케어종합보장보험 정기 무배당수호천사VIP플러스정기보험 종신보험 대비 저렴한 보험료로 일정 기간까지 사망 보장 질병/상해 무배당수호천사NEW실속하나로암보험 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금/수술비/입원비 보장 무배당수호천사건강검진주요양성종양수술보험 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(갱신형) 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(계약전환용·계약재개용)(갱신형) 무배당수호천사꿈나무우리아이보험 무배당수호천사암치료는동양생명보험(갱신형) 무배당수호천사치매간병은동양생명보험 무배당엔젤New건강보험(보장성) 무배당엔젤상해보험 무배당엔젤안심보험 무배당엔젤확실한암보험 저축/연금 저축 무배당수호천사온라인더좋은저축보험 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 연금 무배당수호천사누구나행복연금보험 무배당엔젤하이브리드연금보험 퇴직 퇴직연금 무배당개인형자산관리퇴직연금보험 법정 퇴직연금제도에 따른 퇴직연금보험, 근로자 퇴직 후의 노후소득보장 무배당확정급여형자산관리퇴직연금보험 무배당확정기여형자산관리퇴직연금보험 무배당동양신탁제공이율보증형보험 퇴직보험 퇴직보험 기업의 퇴직금 재원 마련 부담 해소를 위한 퇴직보험 (6) 운용자산 현황 (가) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 총자산(A) 32,794,267 31,720,164 33,719,187 운용자산(B) 31,588,693 31,152,844 32,263,576 자산운용률(B/A) 96.3% 98.2% 95.7% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 운용자산은 총자산에서 보험업감독업무시행세칙에서 정한 비운용자산을 제외 (나) 자산별운용 현황 (단위: 백만원,%) 구분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,094,843 1.3% 3.4% 1,253,389 0.7% 4.0% 861,588 1.6% 2.6% 유가증권 주식 273,934 4.0% 0.8% 241,485 9.0% 0.8% 183,619 -0.6% 0.6% 채권 15,570,880 3.7% 48.3% 13,504,456 3.2% 42.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 수익증권 2,687,653 4.6% 8.3% 2,965,438 6.1% 9.4% 3,006,222 1.4% 9.0% 외화유가증권 4,259,323 2.6% 13.2% 4,813,422 3.9% 15.3% 6,815,088 2.8% 20.4% 기타유가증권 975,239 6.4% 3.0% 1,296,419 4.7% 4.1% 1,183,024 -1.8% 3.5% 대출채권 개인대출채권 239,145 4.6% 0.7% 284,836 4.4% 0.9% 1,871,800 5.4% 5.6% 기업대출채권 5,926,080 4.7% 18.4% 6,213,274 3.6% 19.7% 5,738,157 4.0% 17.2% 부동산 343,671 4.2% 1.1% 331,609 15.8% 1.1% 319,450 4.4% 1.0% 운용자산 소계 31,370,768 3.8% 97.3% 30,904,327 3.8% 98.1% 32,042,309 2.7% 96.1% 비운용자산 886,448 0.0% 2.7% 595,966 0.0% 1.9% 1,285,436 0.0% 3.9% 합계 32,257,216 3.7% 100.0% 31,500,294 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 (다) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 6,112,650 19.4% 6,217,799 20.0% 7,947,749 24.6% 운용수익 212,900 24.0% 233,209 20.1% 325,446 38.7% 유가증권 기말잔액 24,494,865 77.5% 23,039,194 74.0% 23,210,461 71.9% 운용수익 654,605 73.7% 870,501 75.0% 487,853 58.0% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 638,777 2.0% 1,550,909 5.0% 787,090 2.4% 운용수익 10,581 1.2% 9,247 0.8% 13,926 1.7% 기 타 기말잔액 342,401 1.1% 344,942 1.1% 318,275 1.0% 운용수익 10,652 1.2% 48,450 4.2% 13,891 1.7% 계 기말잔액 31,588,693 100.0% 31,152,844 100.0% 32,263,576 100.0% 운용수익 888,738 100.0% 1,161,408 100.0% 841,116 100.0% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주4) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감한 기준 (7) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개 인 231,461 4.6% 246,829 4.4% 1,911,840 5.4% 기 업 대기업 1,453,304 5.3% 1,142,383 3.9% 981,492 3.8% 중소기업 4,427,885 4.5% 4,828,587 3.6% 5,054,418 4.1% 합 계 6,112,650 4.7% 6,217,799 3.7% 7,947,749 4.4% 주1) 별도 기준주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감한 기준주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주4) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 (8) 유가증권 투자 (가) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 7,945,801 3.5% 7,970,118 2.6% 7,957,044 2.1% 특수채 3,029,626 3.5% 2,904,141 3.5% 2,260,822 2.9% 금융채 2,687,231 4.1% 2,551,196 5.0% 942,516 3.2% 회사채 2,182,089 4.2% 1,871,556 3.9% 567,261 2.7% 주식 230,572 4.0% 317,297 9.0% 165,673 -0.6% 기타 4,116,502 5.1% 3,209,284 5.7% 5,133,736 0.5% 소 계 20,191,821 4.0% 18,823,592 3.9% 17,027,052 1.8% 외화유가증권 4,303,044 2.6% 4,215,601 3.9% 6,183,410 2.8% 합 계 24,494,865 3.7% 23,039,194 3.9% 23,210,461 2.1% 주1) 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주3) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 (나) 유가증권 시가정보 (2024.09.30 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 15,404 15,357 -47 비상장주식 83,800 87,079 3,279 합 계 99,204 102,435 3,231 주1) 별도 기준주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 (9) 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 638,777 1.29% 1,550,909 0.7% 787,090 1.6% 단자어음 - - - - - - 금전신탁 - - - - - - 합 계 638,777 1.29% 1,550,909 0.7% 787,090 1.6% 주1) 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 주3) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2024.09.30 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 97,093 10,796 0 0 107,889 매매목적 -335 -3,682 0 0 -4,017 거래장소 장내거래 -335 0 0 0 -335 장외거래 97,093 7,114 0 0 104,207 거래형태 선도 97,093 9,984 0 0 107,077 선물 -335 0 0 0 -335 스왑 0 -2,870 0 0 -2,870 옵션 0 0 0 0 0 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황 (1) 신용파생상품 현황 (2024.09.30 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap - - - - - - Credit Option - - - - - - Total Return Swap - - - - - - Credit Linked Notes - - - - - - SCDO - - - - - - 기 타 - - - - - - 계 - - - - - - 주) 평가금액기준 (2) 신용파생상품 상세명세 (2024.09.30 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) - - - - - - - 다. 파생상품 평가손익 구조 (1) USD ○ 외화(USD)액면 약 2,598백만불에 대하여 평균매도환율 1,310.83에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$ 매도당 약 -0.42원의 평가손 발생을 의미 ex) 24년 9월말 기준 12개월 선도환율 1,288.84원 적용시 1,310.83원 대비 환율 -21.99원으로 약 2,598백만불 매도로 인하여 평가손익 +240억 발생 ※ (-21.99)*2,598,463,953*(-0.42) (2) EUR○ 외화(EUR)액면 약 1,029백만유로에 대하여 평균매도환율 1,465.76에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1€ 매도당 약 -1.07원의 평가손 발생을 의미 ex) 24년 9월말 기준 12개월 선도환율 1,472.92원 적용시 1,465.76원 대비 환율 +7.16원으로 약 1,029백만유로 매도로 인하여 평가손익 -79억 발생 ※ (+7.16)*1,029,353,794*(-1.07) (3) AUD○ 외화(AUD)액면 약 501백만 AUD에 대하여 평균매도환율 895.69원에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1 AUD 매도당 약 -0.95원의 평가손 발생을 의미 ex) 24년 9월말 기준 24개월 선도환율 895.69원 적용시 876.78원 대비 환율 +18.91원으로 약 501백만 AUD 매도로 인하여 평가손익 -90억 발생 ※ (+18.91)*500,970,000*(-0.95) 4. 영업설비 가. 점포 현황 (2024.09.30 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 5 12 - 17 부산 2 2 - 4 대구 2 1 - 3 인천 - 1 - 1 광주 1 2 - 3 대전 3 1 - 4 울산 - 1 - 1 경기도 1 10 - 11 강원도 - 3 - 3 충청북도 - 2 - 2 충청남도 - 3 - 3 전라북도 - 2 - 2 전라남도 - 3 - 3 경상북도 - 3 - 3 경상남도 - 4 - 4 제주도 - 1 - 1 계 14 51 - 65 주1) 별도 기준주2) 본사는 서울 영업소에 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2024.09.30 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 79,262 39,666 118,927 - 합 계 79,262 39,666 118,927 - 주1) 별도 기준주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획 ○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2024.09.30 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 157,200 7,908 3,354 160,554 강원 삼척 882,818 55,609 5,482 2,819 58,428 경기 성남 136 622 386 268 890 소계 2,414,487 213,432 13,776 6,441 219,873 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,414,487 213,432 13,776 6,441 219,873 주1) 별도 기준주2) 건물은 취득가액에서 감가상각누계액을 차감한 장부금액주3) 토지는 자산재평가 실시 후 장부금액주4) 건물은 구축물을 제외한 값임 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 주요지표 (1) 준비금 적립내역 (2024.09.30 현재) (단위: 백만원) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 생명보험 보험계약부채 잔여보장요소 최선추정 21,958,645 20,394,943 위험조정 459,563 432,909 보험계약마진 2,859,049 2,541,802 발생사고요소 최선추정 1,846,079 1,893,448 위험조정 6,643 4,483 재보험계약부채(조정) -420,237 -3,424 투자계약부채 3,290,026 3,052,966 합 계 29,999,768 28,317,127 주1) 별도 기준주2) 재보험계약부채(조정)는 재보험계약부채에서 재보험계약자산 차감주3) 퇴직 및 변액특별계정 포함 (2) 지급여력비율 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 지급여력비율(A/B) 160.3 193.4 173.2 지급여력금액(A) 3,908,329 4,189,755 2,631,657 지급여력기준금액(B) 2,438,307 2,166,822 1,519,857 주1) FY2022는 RBC 방식으로 산출되었으며, FY2023부터 K-ICS 방식으로 산출한 수치임. RBC와 K-ICS의 주요 산출 방법의 차이는 보험부채의 시가평가, 요구자본 산출시 주요리스크(舊RBC 보험, 금리, 시장, 신용, 운영 5개 → 現K-ICS 보험, 시장, 신용, 운영 4개) 및 신뢰수준 변경(舊RBC 99% → 現K-ICS 99.5%)과 주요리스크에 대한 충격시나리오 방식 적용 등이 있음주2) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ×100 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 유동성비율 1,299.5 975.5 889.7 유동성자산 12,128,236 12,091,960 13,202,318 평균지급보험금 933,285 1,239,553 1,483,857 주) 별도 기준 (4) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2024 3분기 FY2023 FY2021 가중부실자산비율 0.09 0.09 0.12 가중부실자산 28,292 28,458 38,862 자산건전성분류대상자산 32,168,982 30,447,432 31,518,344 주) 별도 기준 (5) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2024 3분기 FY2023 FY2022 적립비율 1.32 1.15 0.23 대출채권 6,214,590 6,304,985 8,466,019 대손충당금적립액 82,198 72,555 19,060 주1) 별도 기준주2) 2023년부터 보험약관대출 제외 (6) 수익성 구분 FY2024 3분기 FY2023 ROA(총자산이익률) 1.1% 0.8% ROE(자기자본이익률) 14.0% 12.1% 주1) 별도 기준주2) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당분기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주3) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당분기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 나. 산업의 현황 (1) 금융업 2024년 세계경제는 여전히 금리환경 변화, 우크라이나 전쟁 등 여러가지 도전과제에 직면해 있습니다. 국내 금융환경 역시도 이에 따른 고금리, 고유가로 인해 고전하고 있습니다. 국내외 경제불안에 따른 대내외 환경의 불확실성으로 코스피, 금리, 환율 등 금융지표의 변동성은 확대되는 모습을 보였습니다.향후에도 지정학적 리스크, 금리환경 변화, 고유가, 경제 불확실성 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안은 계속 될 수 있으며, 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 주요 금융지표도 변동될 수 있습니다.(2) 생명보험업(가) 산업의 특성생명보험은 생사(生死)에 관한 사고로 인해 보험계약자에게 초래된 경제적 손실을 보전해주기로 약정하는 인보험입니다. 다수의 보험계약자를 통해 수령한 보험료로 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 사회적 약속이라 할 수 있습니다. 생명보험은 보험료와 보험금의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로 일반기업에 비해 위험이 적고, 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요합니다. 또한, 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 감독 및 규제를 받습니다.(나) 산업의 성장성, 경기변동의 특성, 계절성생명보험산업은 생산가능 인구 감소에 따른 잠재성장률 하락, 가계 부채 및 내수경제의 부진 등 외부 경기변동 요인에 따른 영향을 받습니다. 또한 금리환경 변화, 지정학적리스크 등에 따른 세계경제의 불확실성 증대 등에 따른 금융시장 변동성 확대 등의 대내외적 리스크 역시 성장성의 부정적인 요소라 할 수 있습니다.다만 고령화로 은퇴 및 건강에 대한 관심이 꾸준히 증가하고 있으며, 이에 건강보험 등 생존보장에 대한 니즈가 점차 증대될 것으로 보입니다. 생명보험산업은 사람의 생사와 직결된 산업인 만큼, 계절에 따른 영향도 받습니다. 특정 계절에 발생하는 유행성 질병은 사망률을 높입니다. (다) 시장여건 및 시장점유율 향후 생명보험 시장은 경기둔화, 생산가능인구 감소 등의 영향에 따라 수입보험료가 감소될 어려움이 있습니다. 새로운 회계제도 및 지급여력제도 시행으로 생명보험업계는 경영효율 개선, 수익성 제고 등 다양한 과제를 안고 경주해야하는 상황입니다. 뿐만 아니라, 다양한 테크 기업들의 보험업 진출에 따라 경쟁도 심화되는 양상을 보이고 있습니다. 또한 고령화로 이어진 인구구조는 보험사에게 새로운 도전과제와 동시에 기회를 제공하고 있습니다. 시니어 건강상품에 대한 수요가 확대됨에 따라, 생명보험사들은 새로운 수익원을 확보할 수 있을 것으로 기대됩니다. 생명보험시장의 경우 상위 3사가 수입보험료 50% 이상을 점유하는 구조를 형성하고 있습니다. 국내중소형사 및 외국사에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 약 5.1%를 기록하고 있습니다. 추이> (단위: %) 구 분 2024년 1~8월 2023년 2022년 일반계정 상위3사 50.9 51.4 49.3 국내중소형사 및 외국사 49.1 48.6 50.7 동양생명 5.1 4.3 8.9 (자료: 생명보험협회, 2023년부터 기준변경)주1) 생명보험회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 국내 중소형사 및 외국사 (19개사) : 동양생명, NH농협생명, 신한라이프생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 푸본현대생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명, 에이비엘생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이 프생명, BNP파리바카디프생명주2) 일반계정 수입보험료 기준 (라) 시장경쟁력을 좌우하는 주요 요인 및 경쟁상의 강점과 단점 생명보험시장에서의 경쟁력은 판매채널, 상품, 자산운용 및 리스크 관리, 고객만족도 등에 의해 좌우됩니다.1) 판매채널당사는 다양한 판매채널을 통해 고객이 필요한 상품을 적시에 제공하고 있습니다. 전문지식과 경험을 보유한 최고의 자산관리사가 최적의 보험설계를 제공하고 있으며, GA와 전략적 제휴를 통해 최상의 영업지원을 수행하고 있습니다. 또한 총 24개의 은행과 제휴하여 효율적인 방카슈랑스 채널을 운영하고 있습니다. 2021년 12월에는 보험업계 최초의 판매 자회사를 설립하여 고객 서비스의 품질을 높이고, 접점을 확대해가고 있습니다. 2) 상품 당사는 사회적 변화에 발맞춰 맞춤형 상품을 제공하여 고객에게 다양한 편익을 제공하고 있습니다. 고령자, 유병자 등을 위한 사회적 가치 창출 상품을 출시하여 금융취약계층을 포용하기 위해 노력하고 있으며, 시니어 및 장애인 계층의 보험 서비스 이용 편의성을 제고하여 금융상품에 대한 접근성을 향상시키기 위해 최선의 노력을 기울이고 있습니다. 3) 자산운용 및 리스크관리당사는 금융자산의 투자자로서 막대한 책임감을 인지하고 여러 리스크를 관리하는 동시에 고객과 투자자의 자산이 안정적으로 꾸준히 수익을 창출할 수 있도록 투자하고 있으며, 투자의 성과를 이해관계자에게 분배하고 있습니다.4) 고객만족도 당사는 모바일을 활용한 고객과의 접점 확대, 콜센터 서비스 품질향상 등 지속적인 고객서비스 품질 제고 노력을 통하여, 본 보고서 제출일 기준 7년 연속 KSQI 최우수 고객센터로 선정 및 10년 연속 KSQI 우수 콜센터로 선정되었습니다. 또한, 디지털 고도화 시대에 발맞추어 모바일 웹 전면 개편, 모바일 서류 접수 서비스 시행, 인공지능 컨택센터 개발 등 다양한 자동화 서비스를 통해 고객 편의성을 제고하고 있습니다. (마) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단당사는 사회적 변화에 발맞춰 맞춤형 상품을 제공하여 고객에게 다양한 편익을 제공하고 있습니다. 고령자, 유병자 등을 위한 사회적가치창출 상품도 출시하였으며, 시니어 및 장애인 계층의 보험 서비스 이용 편의성을 제고하여 금융상품에 대한 접근성을 높이기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 또한, 최상의 보험서비스를 제공하는 최우수 아시아 금융회사가 되기 위해 신의성실과 준법 경영을 바탕으로 최고의 고객서비스·상품·수익성·직원역량을 지향하고 있습니다. 앞으로도 고객의 라이프사이클을 중심으로 한 생애보장 설계와 사후 고객 관리 서비스를 포함하는 토탈 케어 솔루션을 제공하여 2050년 아시아 최우수 금융회사로 도약할 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 다. 기타 투자판단 중요사항 당사는 자회사 동양생명금융서비스(舊마이엔젤금융서비스) 운영을 위해 2023년 4월, 9월 각각 150억원을 출자했습니다. 또한 당사는 2023년 9월 국내 후순위채권 1000억원을 조기 상환했고, 2024년 1월 2000억원을 조기 상환했습니다. 아울러 2024년 2월 이문구 대표이사가 신규 선임되었습니다.2024년 8월 28일 당사의 최대주주 Daija Life Insurance Co., Ltd. 및 Anbang Group Holdings Co. Limited는 보유하고 있는 당사의 기명식 보통주식 전부의 양도에 관하여 다음과 같이 주식매매계약을 체결하였음을 당사에 통보해 왔습니다. 1) 매도인(가) Daija Life Insurance Co., Ltd[보통주식 67,779,432주(발행주식총수의 약 42.01%) 보유](나) Anbang Group Holdings Co. Limited[보통주식 53,786,195주(발행주식총수의 약 33.33%) 보유]2) 매수인 : 주식회사 우리금융지주3) 대상주식 : 동양생명보험 주식회사의 보통주식 121,565,627주 (발행주식총수의 약 75.34%)4) 매매대금 : 1,283,976,152,374원 동보고서 제출일을 기준으로 기존 미확정 공시사항의 확정여부는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참고하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보(1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 F Y2024 3분기(2024. 9월말) FY2023(2023. 12월말) FY2022(2022.12월말) 현금및현금성자산 250,920 961,675 602,036 예치금 0 0 436,452 당기손익-공정가치측정금융자산 6,236,609 5,497,372 0 당기손익인식금융자산 0 0 4,416,875 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,195,911 18,570,667 0 매도가능금융자산 0 0 7,909,783 상각후원가측정금융자산 6,869,049 7,223,396 0 만기보유금융자산 0 0 13,737,433 위험회피목적파생상품자산 180,969 132,751 186,233 대출채권 0 0 6,781,824 수취채권 0 0 305,198 관계기업투자자산 45,440 0 0 유형자산 111,340 59,257 70,942 투자부동산 312,398 308,302 274,194 무형자산 18,788 19,978 24,801 기타자산 229,808 83,706 88,946 재보험계약자산 430,990 12,333 31,869 자산총계 33,882,222 32,869,437 34,866,586 보험계약부채 28,226,799 26,417,000 26,240,369 재보험계약부채 10,752 8,909 7,542 투자계약부채 3,296,287 3,058,395 2,463,631 계약자지분조정 1,925 -1,677 793 금융부채 214,146 325,630 548,540 기타부채 65,130 157,200 746,122 부채총계 31,815,039 29,965,457 30,006,997 자본금 806,793 806,793 806,793 연결자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,567 344,572 연결자본조정 -60,260 -60,667 -60,806 연결기타포괄손익누계액 -975,120 36,250 1,526,855 연결이익잉여금 1,487,523 1,313,357 1,778,495 비지배주주지분 0 0 0 자본총계 2,067,183 2,903,980 4,859,589 연결에 포함된 회사수 1 3 1 주) FY2023, FY2024 3분기는 IFRS17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는IFRS17/IAS39 기준으로 작성 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기(2024.1~9월) FY2023(2023.1~12월) FY2022(2022.1~12월) 보험영업수익 921,680 1,131,390 1,040,378 보험영업비용 719,687 955,420 933,267 투자수익 1,486,443 2,119,431 1,982,216 투자비용 1,358,590 1,961,072 2,080,329 영업이익(손실) 329,846 334,329 8,998 영업외수익 1,651 14,258 6,817 영업외비용 5,138 851 34,054 법인세비용차감전 손익 326,359 347,736 -18,239 법인세비용 68,746 77,091 -6,880 연결당기순이익 257,613 270,645 -11,359 지배기업 주주지분 257,613 270,645 -11,359 비지배지분 0 0 0 주당순이익(단위 : 원) 1,652 1,736 -73 주) FY2023, FY2024 3분기는 IFRS17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는IFRS17/IAS39 기준으로 작성 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기(2024.9월말) FY2023(2023.12월말) FY2022(2022.12월말) 현금및현금성자산 237,568 947,560 592,415 예치금 0 0 436,452 당기손익-공정가치측정금융자산 6,236,609 5,401,653 0 당기손익인식금융자산 0 0 4,416,875 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,195,911 18,570,667 0 매도가능금융자산 0 0 7,909,783 상각후원가측정금융자산 6,862,996 7,203,997 0 만기보유금융자산 0 0 13,737,433 위험회피목적파생상품자산 180,969 132,751 186,233 대출채권 0 0 6,781,824 수취채권 0 0 303,237 종속기업투자자산 70,000 161,104 30,000 관계기업투자자산 45,440 0 0 유형자산 98,102 42,469 53,753 투자부동산 320,491 320,006 287,918 무형자산 18,392 19,464 24,131 기타자산 227,280 83,661 88,929 재보험계약자산 430,990 12,333 31,869 자산총계 33,924,748 32,895,665 34,880,852 보험계약부채 28,226,799 26,417,001 26,240,368 재보험계약부채 10,752 8,909 7,542 투자계약부채 3,296,287 3,058,395 2,463,631 계약자지분조정 1,925 -1,677 793 금융부채 209,990 310,646 545,225 기타부채 55,778 150,632 741,033 부채총계 31,801,531 29,943,906 29,998,592 자본금 806,793 806,793 806,793 자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,567 344,572 자본조정 -60,260 -60,667 -60,806 기타포괄손익누계액 -975,421 35,801 1,526,398 이익잉여금 1,543,858 1,361,585 1,801,623 자본총계 2,123,217 2,951,759 4,882,260 주1) FY2023, FY2024 3분기는 IFRS17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는IFRS17/IAS39 기준으로 작성주2) 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법으로 회계처리 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 3분기(2024.1~9월) FY2023(2023.1~12월) FY2022(2022.1~12월) 보험영업수익 921,680 1,131,390 1,040,378 보험영업비용 688,283 897,261 892,834 투자수익 1,463,065 2,086,111 1,964,875 투자비용 1,358,518 1,961,080 2,080,435 영업이익(손실) 337,944 359,160 31,984 영업외수익 1,654 14,518 6,891 영업외비용 5,132 843 33,984 법인세비용차감전 손익 334,466 372,835 4,891 법인세비용 68,746 77,088 -6,734 당기순이익 265,720 295,747 11,625 주당순이익(단위 : 원) 1,704 1,897 75 주) FY2023, FY2024 3분기는 IFRS 17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는 IFRS17/IAS39 기준으로 작성 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 36 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 35 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 3분기말 제 35 기말 자산 현금및현금성자산 250,919,834,096 961,674,860,600 당기손익-공정가치측정금융자산 6,236,609,161,805 5,497,372,576,031 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,195,910,489,467 18,570,667,309,792 상각후원가측정금융자산 6,869,048,461,258 7,223,395,892,458 위험회피목적파생상품자산 180,969,445,860 132,750,696,712 관계기업투자자산 45,440,066,278 유형자산 111,340,126,793 59,257,060,904 투자부동산 312,398,379,521 308,301,929,957 무형자산 18,788,021,245 19,978,127,658 당기법인세자산 68,357,376,615 81,981,724,682 이연법인세자산 149,954,174,605 기타자산 11,496,618,301 1,723,966,299 재보험계약자산 430,989,491,291 12,333,245,076 자산총계 33,882,221,647,135 32,869,437,390,169 자본과 부채 부채 보험계약부채 28,226,798,687,767 26,417,000,323,931 재보험계약부채 10,752,327,751 8,909,175,948 투자계약부채 3,296,287,161,230 3,058,395,190,919 계약자지분조정 1,924,974,328 (1,676,958,492) 당기손익-공정가치측정금융부채 4,062,734,940 19,227,102,683 상각후원가측정금융부채 137,002,924,996 253,263,801,723 위험회피목적파생상품부채 73,080,304,490 53,139,376,109 충당부채 21,650,499,511 18,770,505,840 순확정급여부채 11,728,580,261 6,349,290,589 이연법인세부채 91,268,770,523 기타부채 31,751,265,662 40,810,940,077 부채총계 31,815,039,460,936 29,965,457,519,850 자본 지배주주지분 2,067,182,186,199 2,903,979,870,319 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 신종자본증권 344,567,360,747 344,567,360,747 자본조정 (60,260,611,553) (60,666,659,540) 기타포괄손익누계액 (975,120,615,451) 36,249,451,957 이익잉여금(결손금) 1,487,522,736,107 1,313,356,400,806 비지배지분 자본총계 2,067,182,186,199 2,903,979,870,319 자본과부채총계 33,882,221,647,135 32,869,437,390,169 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 36 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 35 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보험손익 87,137,063,772 201,993,039,226 51,695,184,397 140,020,072,241 보험영업수익 307,822,138,888 921,679,815,772 286,408,413,436 842,454,312,260 보험수익 300,365,054,043 883,737,554,458 280,842,392,427 824,908,943,681 재보험수익 7,457,084,845 37,942,261,314 5,566,021,009 17,545,368,579 보험서비스비용 220,685,075,116 719,686,776,546 234,713,229,039 702,434,240,019 보험비용 195,128,768,102 629,625,931,012 210,505,165,585 624,536,588,716 재보험비용 7,935,964,875 34,093,523,371 1,585,666,335 14,831,518,836 기타사업비용 17,620,342,139 55,967,322,163 22,622,397,119 63,066,132,467 투자손익 29,553,773,780 127,853,030,077 (33,108,213,890) 114,711,275,257 투자영업수익 241,067,793,781 1,486,442,964,853 419,373,306,590 1,643,136,863,440 보험금융수익 81,128,177 412,513,519 119,448,346 451,397,161 재보험금융수익 2,368,012,490 2,961,443,711 (203,955,627) 164,783,885 이자수익 255,617,963,511 738,044,073,285 236,499,285,993 682,784,572,415 배당금수익 716,324,764 3,047,701,710 51,568,230 571,896,711 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 54,998,394,496 303,473,278,650 29,935,616,250 381,603,737,474 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 10,669,090,194 64,618,448,233 699,992,144 2,272,618,388 상각후원가측정금융상품관련이익 28,408,897 69,946,230 1,671,205,191 1,693,617,594 외화거래이익 (203,560,217,560) 150,571,573,520 90,122,603,654 342,675,154,631 파생상품관련수익 72,543,387,016 75,859,134,760 13,103,826,481 99,099,444,441 수수료수익 10,415,293,856 39,109,582,636 14,395,564,395 32,729,632,357 기타투자수익 37,190,007,940 108,275,268,599 32,978,151,533 99,090,008,383 투자영업비용 211,514,020,001 1,358,589,934,776 452,481,520,480 1,528,425,588,183 보험금융비용 202,580,112,990 724,138,465,539 187,883,635,098 755,002,404,435 이자비용 33,177,897,668 96,187,307,987 34,192,446,154 98,910,879,623 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 62,270,249,845 216,080,253,108 114,744,162,912 219,672,505,946 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 396,953,051 2,153,164,308 842,054,008 1,600,140,190 상각후원가측정금융상품관련손실 0 0 0 1,664,361 신용손실충당금 전입액 (18,478,252,779) 14,677,568,526 1,043,250,264 2,107,989,847 외화거래손실 4,694,490,271 5,393,260,959 941,724,175 37,580,733,162 파생상품관련비용 (79,191,953,422) 279,829,017,448 107,075,274,747 394,707,742,884 재산관리비 1,069,272,123 3,555,908,299 1,463,876,092 3,246,339,675 기타투자비용 4,995,250,254 16,574,988,602 4,295,097,030 15,595,188,060 영업이익(손실) 116,690,837,552 329,846,069,303 18,586,970,507 254,731,347,498 영업외수익 (2,968,028,608) 1,651,360,045 (1,706,736,222) 2,407,281,489 영업외비용 325,007,323 5,137,825,772 1,092,813,160 2,390,145,343 법인세차감전순이익 113,397,801,621 326,359,603,576 15,787,421,125 254,748,483,644 법인세비용 24,138,315,295 68,746,080,362 4,708,985,911 56,921,592,927 당기순이익(손실) 89,259,486,326 257,613,523,214 11,078,435,214 197,826,890,717 기타포괄손익 (204,817,690,217) (1,011,413,131,408) 39,466,978,931 58,081,002,732 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 (215,064,321,541) (1,021,009,576,566) 34,957,820,048 54,975,695,467 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 406,867,069,974 239,572,811,800 (301,432,154,161) (164,894,511,009) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 58,866,574,137 55,026,055,222 (16,034,785,624) (16,488,017,799) 보험계약자산(부채)순금융손익 (699,553,473,509) (1,339,372,347,613) 382,379,292,841 268,479,738,699 재보험계약자산(부채)순금융손익 18,755,507,857 23,763,904,025 (29,954,533,008) (32,121,514,424) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익의 구성요소 10,246,631,324 9,596,445,158 4,509,158,883 3,105,307,265 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 8,922,756,049 13,656,287,394 5,447,406,786 5,313,502,546 자산재평가손익 8,604,485 7,299,828 (1,629,928) 28,147,696 확정급여제도의재측정요소 1,315,270,790 (4,067,142,064) (936,617,975) (2,236,342,977) 총포괄손익 (115,558,203,891) (753,799,608,194) 50,545,414,145 255,907,893,449 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 (115,558,203,891) (753,799,608,194) 50,545,414,145 255,907,893,449 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 572 1,652.0 71.0 1,269.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 36 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 35 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 1,526,855,429,597 1,778,495,002,383 4,859,589,804,127 4,859,589,804,127 회계정책변경효과 (1,152,025,109,788) (715,032,649,653) (1,867,057,759,441) (1,867,057,759,441) 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 374,830,319,809 1,063,462,352,730 2,992,532,044,686 2,992,532,044,686 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 197,826,890,717 197,826,890,717 197,826,890,717 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (164,894,511,009) (164,894,511,009) (164,894,511,009) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 5,313,502,546 5,313,502,546 5,313,502,546 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 자본내 대체 현금흐름위험회피 (16,488,017,799) (16,488,017,799) (16,488,017,799) 보험계약자산(부채)순금융손익 268,479,738,699 268,479,738,699 268,479,738,699 재보험계약자산(부채)순금융손익 (32,121,514,424) (32,121,514,424) (32,121,514,424) 유형자산재평가잉여금 28,147,696 28,147,696 28,147,696 확정급여제도의재측정요소 (2,236,342,977) (2,236,342,977) (2,236,342,977) 소유주와의 거래 세율변동효과 (4,697,841) (4,697,841) (4,697,841) 연차배당 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 139,343,250 139,343,250 139,343,250 신종자본증권배당 (20,751,496,177) (20,751,496,177) (20,751,496,177) 2023.09.30 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 432,911,322,541 1,240,537,747,270 3,227,823,087,367 3,227,823,087,367 2024.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 36,249,451,957 1,313,356,400,806 2,903,979,870,319 2,903,979,870,319 회계정책변경효과 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 36,249,451,957 1,313,356,400,806 2,903,979,870,319 2,903,979,870,319 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 257,613,523,214 257,613,523,214 257,613,523,214 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 239,572,811,800 239,572,811,800 239,572,811,800 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 13,656,287,394 13,656,287,394 13,656,287,394 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 자본내 대체 43,064,000 (43,064,000) 현금흐름위험회피 55,026,055,222 55,026,055,222 55,026,055,222 보험계약자산(부채)순금융손익 (1,339,372,347,613) (1,339,372,347,613) (1,339,372,347,613) 재보험계약자산(부채)순금융손익 23,763,904,025 23,763,904,025 23,763,904,025 유형자산재평가잉여금 7,299,828 7,299,828 7,299,828 확정급여제도의재측정요소 (4,067,142,064) (4,067,142,064) (4,067,142,064) 소유주와의 거래 세율변동효과 연차배당 (62,378,105,200) (62,378,105,200) (62,378,105,200) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 406,047,987 406,047,987 406,047,987 신종자본증권배당 (21,026,018,713) (21,026,018,713) (21,026,018,713) 2024.09.30 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,260,611,553) (975,120,615,451) 1,487,522,736,107 2,067,182,186,199 2,067,182,186,199 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 36 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 35 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 (358,083,477,039) 22,130,145,829 영업에서 창출된 현금흐름 (922,188,832,673) (488,310,608,964) 당기순이익(손실) 257,613,523,214 197,826,890,717 당기순이익조정을 위한 가감 합계 (219,524,619,801) (120,056,695,027) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (960,277,736,086) (566,080,804,654) 이자수취 645,146,904,359 579,000,130,846 이자지급 (93,841,858,396) (98,263,982,542) 배당금수취 5,339,414,175 5,413,708,666 법인세환급(납부) 7,460,895,496 24,290,897,823 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 (61,023,349,536) (64,835,210,049) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (3,717,975,289,256) (2,839,087,436,430) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 3,696,414,261,915 902,937,131,662 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (715,216,434,381) (1,712,438,872,648) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 828,533,674,771 3,849,637,521,928 위험회피목적파생상품의 정산 (192,918,789,190) (165,165,681,168) 관계기업투자자산의 취득 (100,488,842,336) 관계기업투자자산의 처분 56,520,237,379 유형자산의 취득 (6,462,960,473) (3,290,071,362) 유형자산의 처분 40,813,794 2,049,188,634 투자부동산의 취득 (93,836,513) (21,186,827) 투자부동산의 처분 41,483,000 무형자산의 취득 (8,132,956,598) (971,560,704) 임차보증금의 증가 (7,022,942,500) (1,189,935,500) 임차보증금의 감소 5,249,388,516 3,194,534,702 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 (291,412,882,190) (129,330,412,968) 배당금지급 (62,378,105,200) 임대보증금의 증가 361,060,000 209,954,500 임대보증금의 감소 (38,780,000) (216,708,000) 자기주식의 처분 및 발행 현금흐름 139,343,250 리스부채의 지급 (8,331,038,277) (8,711,506,541) 신종자본증권의 배당 (21,026,018,713) (20,751,496,177) 후순위부채의 상환 (200,000,000,000) (100,000,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (235,317,739) 726,922,341 현금및현금성자산의순증가(감소) (710,755,026,504) (171,308,554,847) 기초현금및현금성자산 961,674,860,600 602,036,177,820 기말현금및현금성자산 250,919,834,096 430,727,622,973 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업")는 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 14개의 본부(사업단)와 50개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 당분기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 1 72 73 5 68 73 사망보험 18 246 264 24 235 259 생사혼합보험 1 74 75 6 69 75 단체보험 단체보험 5 - 5 5 10 15 합계 25 392 417 40 382 422 (2) 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 268,913 0.17 331,013 0.21 자기주식 5,413,322 3.35 5,468,510 3.39 기타주주 34,110,723 21.14 33,993,435 21.06 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (3) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 (4) 당분기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 125,489,334 826,735 24,040 126,340,109 연결재무제표에 인식된 자산 3,159,824 264,617 2,213 3,426,654 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 3,089,824 49,278 2,213 3,141,315 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) 70,000 215,338 - 285,338 최대손실노출금액 3,561,616 264,616 2,213 3,828,445 투자자산(A+B+C) 3,159,824 264,616 2,213 3,426,653 매입약정및신용공여 401,792 - - 401,792 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (42,470) (18) (373) (42,861) (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 47,731,968 666,443 28,086 48,426,497 연결재무제표에 인식된 자산 2,296,886 139,343 2,585 2,438,814 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 2,296,886 36,317 2,585 2,335,788 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 103,026 - 103,026 최대손실노출금액 2,774,282 139,343 2,585 2,916,210 투자자산(A+B+C) 2,296,886 139,343 2,585 2,438,814 매입약정및신용공여 477,396 - - 477,396 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (42,944) (2,017) - (44,961) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도함께 참고하여야 합니다. (2) 연결기준 및 연결회계처리방법 1) 연결기준 연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법 연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. ① 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. ② 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. ③ 투자차액의 처리 연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. ④ 내부거래 제거 연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용 연결실체는 관계기업투자자산의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 연결당기순이익 또는 연결당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. ⑥ 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화거래 ① 기능통화 연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. ② 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3) 비파생금융자산 연결실체는 계약의 연결실체자가 되는 때에 금융자산을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. ③ 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익의 일부로 인식됩니다. 5) 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점 - 자산건전성분류 상 요주의인 경우 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 고정이하인 경우 - 기업신용등급 D업체 - 채권재조정 등 ① 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식하고, 손실충당금은 기타포괄손익누계액에 반영됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. (가) 소매여신 - 부도율(PD) 연결실체는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (나) 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 40%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류 최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시장의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포져에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 9) 투자부동산 연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 10) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 연결실체는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 13) 보험계약부채 ① 보험계약 및 투자계약의 분류 연결실체는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. ② 보험계약 구성요소의 분리 연결실체는 다음과 같은 구성요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. ③ 보험계약의 통합수준 연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 - 포트폴리오 내 잔여 계약집합 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. ④ 보험취득현금흐름 보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다. ⑤ 보험계약자산(부채) (가) 최초인식 연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. - 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 연결실체는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다. (나) 측정 계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래현금흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. - 연결실체는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. - 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. ⅰ) 최초측정 최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다. ㉠ 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름 ㉡ 보험계약마진 보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다. 보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행현금흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ⅱ) 후속측정 보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다. ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약 연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. ⅳ) 제거 연결실체는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다. ⑥ 재보험계약자산(부채) 보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다. (가) 최초인식 최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다. (나) 측정 각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재가치를 측정하고, 불이행위험을조정합니다. 불이행위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다. (다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약 연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험비용으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 연결실체는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 연결실체는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다. 14) 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당 보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적 적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다. 15) 비파생금융부채 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체가 당기손익-공정가치 항목으로지정한 금융부채는 없습니다. ② 상각후원가측정금융부채 최초 인식 이후에, 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각후원가로 측정됩니다.부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 연결포괄손익계산서의 이자비용에 포함되어 있습니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 16) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 17) 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 18) 복구충당부채 연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 19) 퇴직급여부채 ① 확정기여형퇴직급여제도 연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 20) 자본 ① 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. ② 자기주식 연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. ③ 이익준비금 이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금 연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 손실충당금잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 손실충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. ⑤ 해약환급금준비금 연결실체는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. ⑥ 보증준비금 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다. ⑦ 주식기준보상 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 21) 수익인식 ① 보험수익 연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 해당 기간에 보험계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 당기 및 잔여보장기간에 체계적으로 배분한 후 당기에 배분된 금액을 당기손익에 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ② 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집 합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 장부수익률법을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예측부리방식을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 장기수익률법을 적용한 경우 당기손익으로 재분류하지 않고, 장부수익률법을 적용한 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③재보험수익 및 재보험비용 재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. ④ 이자수익 및 이자비용 연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 수수료수익 연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ⑥ 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 23) 주당이익 및 희석주당이익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 희석연결당기순이익을가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다. 24) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결실체의 부채와 현금흐름및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결실체가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 26) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영진은 분기재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 당좌예금 594 472 보통예금 40,384 151,172 원화기타예금 190,509 798,542 외화기타예금 19,433 11,489 합계 250,920 961,675 5. 금융자산 5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 355,389 출자금 58,136 국공채 210,418 특수채 105,958 금융채 425,100 회사채 120,874 수익증권 3,593,678 외화유가증권 680,873 기타유가증권 686,137 매매목적파생상품(*) 46 합계 6,236,609 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 (단위 : 백만원) 구분 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 주식 354,990 출자금 67,752 국공채 200,036 특수채 130,585 금융채 473,476 회사채 146,005 수익증권 2,852,486 외화유가증권 597,463 기타유가증권 672,490 매매목적파생상품(*) 2,090 합계 5,497,373 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 5-2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 지분증권 주식 1,829 기타유가증권 289,825 소계 291,654 채무증권 국공채 7,945,800 특수채 2,961,960 금융채 2,272,186 회사채 2,061,215 외화채무증권 3,663,095 소계 18,904,256 합계 19,195,910 (단위 : 백만원) 구분 전기말 지분증권 주식 1,868 기타유가증권 302,027 소계 303,895 채무증권 국공채 7,970,118 특수채 2,839,129 금융채 2,079,309 회사채 1,725,551 외화채무증권 3,652,665 소계 18,266,772 합계 18,570,667 (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,632,195) 395,429 (62,465) (1,299,231) 계약자지분조정대체 2,496 - - (1,115) 법인세효과차감전 (1,629,699) - - (1,300,346) 법인세효과 376,460 - - 300,380 법인세효과차감후 (1,253,239) - - (999,966) (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2,663,874) (204,121) (673) (2,868,668) 계약자지분조정대체 - - - 740 법인세효과차감전 (2,663,874) - - (2,867,928) 법인세효과 618,018 - - 662,491 법인세효과차감후 (2,045,856) - - (2,205,437) (3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 4,293 - - 4,293 12개월 기대신용 손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용 손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금 융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 1,025 - - 1,025 매각 (865) - - (865) 분기말 4,453 - - 4,453 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 30 - - 30 12개월 기대신용 손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용 손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금 융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 19 9 - 28 매각 (2) - - (2) 분기말 47 9 - 56 (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익 공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 18,266,772 - - 18,266,772 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금 융자산 3,687,975 - - 3,687,975 제거 및 회수 (3,573,936) - - (3,573,936) 유효이자율 상각 60,341 - - 60,341 환율변동 등 기타 463,104 - - 463,104 분기말 18,904,256 - - 18,904,256 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 14,604,266 - - 14,604,266 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금 융자산 2,365,748 40,000 - 2,405,748 제거 및 회수 (451,598) - - (451,598) 유효이자율 상각 58,870 - - 58,870 환율변동 등 기타 4,698 (118) - 4,580 분기말 16,581,984 39,882 - 16,621,866 5-3 파생상품 (1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치 위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권), 당기손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권) 통화선도 환율 현금흐름 위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권), 채권예상매입거래 통화스왑, 국채선도 환율, 금리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 83,524 69,858 - - - 3,682 83,524 73,540 통화스왑 - - 176 3,046 - - 176 3,046 국채선도 - - 97,269 176 - - 97,269 176 국채선물 - - - - 46 381 46 381 합계 83,524 69,858 97,445 3,222 46 4,063 181,015 77,143 (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 106,092 50,700 - - 2,089 - 108,181 50,700 통화스왑 - - - 1,031 - - - 1,031 국채선도 - - 26,659 1,408 - - 26,659 1,408 국채선물 - - - - - 19,227 - 19,227 합계 106,092 50,700 26,659 2,439 2,089 19,227 134,840 72,366 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 75,824 (279,084) - - 7,802 (14,121) 83,626 (293,205) 통화선물 - - 2 (555) - - 2 (555) 국채선도 - - 33 (190) - - 33 (190) 국채선물 - - - - 68,989 (53,798) 68,989 (53,798) 주가지수선물 - - - - 6,456 (4,477) 6,456 (4,477) 합계 75,824 (279,084) 35 (745) 83,247 (72,396) 159,106 (352,225) (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 98,406 (391,916) 693 (2,624) 21,062 (37,415) 120,161 (431,955) 통화선물 - - - - 851 (727) 851 (727) 국채선도 - - - (168) - - - (168) 국채선물 - - - - 48,522 (49,689) 48,522 (49,689) 합계 98,406 (391,916) 693 (2,792) 70,435 (87,831) 169,534 (482,539) (4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 재무상태표상 위험회피대상의 계정과목 당분기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,095,064 617,387 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 28,066 (단위 : 백만원) 구분 전기말 재무상태표상 위험회피대상의 계정과목 전분기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,198,602 506,109 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 153,723 (5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당분기 전기말 전분기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 통화선도 5,103,308 83,524 69,858 위험회피목적파생상품자산 (부채) (203,259) 5,288,524 106,092 50,700 위험회피목적파생상품자산(부채) (293,510) (6) 당분기와 전분기 중 공정가치위험회피수단 파생상품의 손익 중 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분의 내역은 없습니다. (7) 당분기 및 전분기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 위험회피수단 손익 (28,066) (153,723) 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익 28,066 153,723 합계 - - (8) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피회계대상의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현금흐름위험회피적립금 공정가치 변동 당분기말 전기말 당분기 전분기 환위험 (62) (177) (1,838) - 이자율위험 96,737 25,297 71,156 (22,123) 합계 96,675 25,120 69,318 (22,123) (9) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당분기 와 전분기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당분기 전기말 전분기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 통화스왑 85,402 176 3,046 위험회피목적파생상품자산(부채) (1,838) 29,950 - 1,031 위험회피목적파생상품자산(부채) - 채권선도 1,340,000 97,269 176 71,156 750,000 26,659 1,408 (22,123) 합계 1,425,402 97,445 3,222 69,318 779,950 26,659 2,439 (22,123) (10) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 위험회피수단손익 69,318 (22,123) 효과적손익(기타포괄손익) 69,473 (21,955) 비효과적 손익(당기손익)(*) (155) (168) (*)포괄손익계산서의 파생상품관련수익(비용)에 포함되어 있습니다. (11) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익인식금액 69,473 (21,955) 기타포괄손익의 당기손익 재분류금액(*) 2,082 568 법인세효과 (16,529) 4,899 합계 55,026 (16,488) (*)포괄손익계산서의 파생상품관련수익(비용)에 포함되어 있습니다. (12) 당분기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2027년 10월 12일입니다. (13) 당분기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,517,172 - 40,292 2,557,464 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 415,970 - - 415,970 KRW - - 115,280 115,280 통화스왑 USD - 8,000 - 8,000 AUD - 85,000 - 85,000 국채선물 USD - - 210,088 210,088 국채선도 KRW - 1,340,000 - 1,340,000 합계 USD 2,517,172 8,000 250,380 2,775,552 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 415,970 85,000 - 500,970 KRW - 1,340,000 115,280 1,455,280 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,695,900 - 37,279 2,733,179 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 - - 483,160 통화스왑 AUD - 35,000 - 35,000 국채선물 USD - - 466,440 466,440 채권선도 KRW - 750,000 - 750,000 합계 USD 2,695,900 - 503,719 3,199,619 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 35,000 - 518,160 KRW - 750,000 - 750,000 (14) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융자산 181,016 134,840 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 181,016 134,840 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 181,016 134,840 순액 - - (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융부채 77,143 72,366 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 77,143 72,366 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 181,016 134,840 금융담보 7,452 21,036 순액 (111,325) (83,510) 5-4 상각후원가측정 대출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 부동산담보대출금 1,855,437 1,768,847 신용대출금 48,713 55,506 지급보증대출금 1,084,765 1,228,811 기타대출금 3,225,675 3,251,821 소계 6,214,590 6,304,985 현재가치할인차금 - - 이연대출부대비용(수익) (16,837) (14,156) 손실충당금 (85,103) (73,030) 합계 6,112,650 6,217,799 손실충당금설정비율 1.37% 1.16% (2) 당분기 및 전분기 상각후원가측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 5,712,463 540,435 52,087 6,304,985 12개월 기대신용손실로 대체 476,770 (476,660) (110) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (148,653) 148,653 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,342) (1,978) 3,320 - 매각 - - (240) (240) 제각 - - (1,965) (1,965) 순증감(발행 및 상환 등) (39,423) (48,214) (553) (88,190) 분기말 5,999,815 162,236 52,539 6,214,590 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 6,765,816 23,244 31,686 6,820,746 12개월 기대신용손실로 대체 10,123 (10,110) (13) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (411,000) 411,000 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,994) (802) 2,796 - 매각 - - (146) (146) 제각 - - (1,399) (1,399) 순증감(발행 및 상환 등) (414,129) 9,514 13,367 (391,248) 분기말 5,948,816 432,846 46,291 6,427,953 (3) 당분기 및 전분기 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 10,717 33,965 28,348 73,030 12개월 기대신용손실로 대체 33,161 (33,115) (46) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (177) 177 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (101) (284) 385 - 전입(환입)액 (4,567) 16,903 1,948 14,284 상각채권회수 - - 405 405 제각 - - (1,964) (1,964) 매각 - - (234) (234) Unwinding effect - - (418) (418) 분기말 39,033 17,646 28,424 85,103 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 1,840 411 20,121 22,372 12개월 기대신용손실로 대체 145 (135) (10) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (208) 208 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (53) (176) 229 - 전입(환입)액 122 251 1,681 2,054 상각채권회수 - - 639 639 제각 - - (1,399) (1,399) 매각 (5) (59) (72) (136) Unwinding effect - - (493) (493) 분기말 1,841 500 20,696 23,037 5-5 상각후원가측정 수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 미수금 11,476 63,127 보증금 17,841 16,083 미수수익 268,280 259,254 소계 297,597 338,464 손실충당금 (608) (529) 현재가치할인차금 (2,119) (366) 합계 294,870 337,569 손실충당금설정비율 0.20% 0.16% (2) 당분기와 전분기중 상각후원가측정 수취채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 337,426 693 344 338,463 12개월 기대신용손실로 대체 496 (496) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (935) 935 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5) (13) 18 - 매각 - - (1) (1) 제각 - - (45) (45) 순증감(발행 및 상환 등) (42,069) 1,228 21 (40,820) 분기말 294,913 2,347 337 297,597 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 305,729 61 335 306,125 12개월 기대신용손실로 대체 22 (22) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (599) 599 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (6) (9) 15 - 매각 - - - - 제각 - - (14) (14) 순증감(발행 및 상환 등) 61,753 (328) 54 61,479 분기말 366,899 301 390 367,590 (3) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 수취채권 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 200 5 323 528 12개월 기대신용손실로 대체 2 (2) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (1) 2 - 전입(환입)액 7 90 23 120 상각채권회수 - - 6 6 제각 - - (45) (45) 매각 - - (1) (1) 분기말 207 93 308 608 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 99 3 298 400 12개월 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - (2) 2 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입(환입)액 (3) 1 31 29 상각채권회수 - - 6 6 제각 - - (14) (14) 분기말 95 3 323 421 5-6 상각후원가측정 예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 370,000 214,000 외화예금 7,886 12,159 해외제예금 1,453 1,028 선물거래예치금 56,717 58,032 기타예금 25,472 382,809 합계 461,528 668,028 (2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 668,028 - - 668,028 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (206,500) - - (206,500) 분기말 461,528 - - 461,528 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 436,452 - - 436,452 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (122,156) - - (122,156) 분기말 314,296 - - 314,296 (3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 당분기말 전기말 선물거래예치금 선물거래관련 6,695 18,030 기타예금 당좌개설보증금 11 11 합계 6,706 18,041 5-7 담보로 제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 당기손익-공정가치측정금융자산 1,601 2,242 파생상품계약담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 452,913 419,411 파생상품계약담보 합계 454,514 421,653 (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 당기손익-공정가치측정금융자산 2,601 3,181 파생상품계약담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 378,213 360,334 파생상품계약담보 합계 380,814 363,515 6. 금융상품 공정가치 6-1 금융상품 범주별 내역 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가 측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 250,920 - - 250,920 당기손익-공정가치측정금융자산 6,236,609 - - - - 6,236,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 19,195,910 - - - 19,195,910 위험회피목적파생상품자산 - - - 180,969 - 180,969 상각후원가측정 예치금 - - 461,528 - - 461,528 상각후원가측정 대출채권 - - 6,112,650 - - 6,112,650 상각후원가측정 기타수취채권 - - 294,870 - - 294,870 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 4,063 - - - - 4,063 상각후원가측정금융부채 - - - - 137,003 137,003 투자계약부채 - - - - 3,296,287 3,296,287 위험회피목적파생상품부채 - - - 73,080 - 73,080 (단위 : 백만원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가 측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 961,675 - - 961,675 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,373 - - - - 5,497,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 18,570,667 - - - 18,570,667 위험회피목적파생상품자산 - - - 132,751 - 132,751 상각후원가측정 예치금 - - 668,028 - - 668,028 상각후원가측정 대출채권 - - 6,217,799 - - 6,217,799 상각후원가측정 기타수취채권 - - 337,569 - - 337,569 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227 - - - - 19,227 상각후원가측정금융부채 - - - - 253,264 253,264 투자계약부채 - - - - 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 - - - 53,139 - 53,139 6-2 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 250,920 250,920 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,236,609 6,236,609 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 19,195,910 19,195,910 위험회피목적파생상품자산 180,969 180,969 상각후원가측정 예치금 461,528 383,834 상각후원가측정 대출채권 6,112,650 6,119,796 상각후원가측정 기타수취채권 294,870 295,172 합계 32,733,456 32,663,210 금융부채 : 당기손익-공정가치측정 금융부채 4,063 4,063 상각후원가측정금융부채 137,003 137,039 투자계약부채 3,296,287 3,296,287 위험회피목적파생상품부채 73,080 73,080 합계 3,510,433 3,510,469 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 961,675 961,675 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,373 5,497,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 18,570,667 18,570,667 위험회피목적파생상품자산 132,751 132,751 상각후원가측정 예치금 668,028 617,718 상각후원가측정 대출채권 6,217,799 6,140,320 상각후원가측정 기타수취채권 337,569 337,766 합계 32,385,862 32,258,270 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227 19,227 상각후원가측정금융부채 253,264 253,477 투자계약부채 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 53,139 53,139 합계 3,384,025 3,384,238 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금 단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 4) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 5) 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 6) 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 7) 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 분기연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 2사이의 유의적 이동은 없습니다. 6-3 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 617,480 3,587,265 2,023,056 6,227,801 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,945,801 10,958,456 291,509 19,195,766 위험회피목적파생상품자산 - 180,969 - 180,969 합계 8,563,281 14,726,690 2,314,565 25,604,536 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 4,063 - 4,063 투자계약부채 - - 3,296,287 3,296,287 위험회피목적파생상품부채 - 73,080 - 73,080 합계 - 77,143 3,296,287 3,373,430 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 496,174 2,939,550 2,054,491 5,490,215 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,970,118 10,296,654 303,750 18,570,522 위험회피목적파생상품자산 - 132,751 - 132,751 합계 8,466,292 13,368,955 2,358,241 24,193,488 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 19,227 - 19,227 투자계약부채 - - 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 - 53,139 - 53,139 합계 - 72,366 3,058,395 3,130,761 (2) 당분기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 6,470 5,733 출자금 2,338 1,424 소계 8,808 7,157 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 145 145 합계 8,953 7,302 (3) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초 2,054,491 303,750 - 당기손익 48 - - 기타포괄손익 - 16,819 - 취득 141,695 30,000 - 처분 (162,545) (59,060) - 수준3으로 이동 7,580 - - 수준3으로부터의 이동 (18,214) - - 당분기말 2,023,055 291,509 - (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초 1,910,565 287,611 - 당기손익 17,284 - - 기타포괄손익 - 5,314 - 취득 140,070 30,000 - 처분 (76,962) (36,434) - 수준3으로 이동 22,805 - - 수준3으로부터의 이동 (29,473) - - 전분기말 1,984,289 286,491 - (4) 당분기와 전분기 중 공정가치서열체계 수준 3과 관련된 총 손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당분기말과 전분기말 현재 보유분과 관련된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 총손익 당분기말 현재 보유분 관련 손익 총손익 전분기말 현재 보유분 관련 손익 당기손익인식액 (3,840) 48 17,284 14,577 6-4 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 250,920 - 250,920 상각후원가측정 예치금 - 383,834 - 383,834 상각후원가측정 대출채권 - - 6,119,796 6,119,796 상각후원가측정 기타수취채권 - - 295,172 295,172 합계 - 634,754 6,414,968 7,049,722 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - 137,039 137,039 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 961,675 - 961,675 상각후원가측정 예치금 - 617,718 - 617,718 상각후원가측정 대출채권 - - 6,140,320 6,140,320 상각후원가측정 기타수취채권 - - 337,766 337,766 합계 - 1,579,393 6,478,086 8,057,479 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - 253,477 253,477 6-5 이자율 지표 개혁 전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 노출된 주요 IBOR는 CD금리이며, CD를 대체하는 이자율지표는 KOFR(The Korea Overnight Financing Repo rate)로 대체될 예정입니다. 연결실체는 아직 산출이 중단되지 않은 CD 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 CD 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다. 연결실체는 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로전환되는 진척도를 모니터링할 계획입니다. 연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 32,987 - - CD USD 26,221 - - (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 32,987 - - CD USD 26,221 - - 7. 관계기업투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업 지분율(*2) 결산일 취득가액 장부가액 다올EMP글로벌자산배분일사1호 (*1) 금융업 99.37% 2024년9월30일 44,730 45,440 (*1) 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁 및 조합계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 조합은 관계기업에서 제외하였습니다. 또한 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다. (*2) 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁 및 조합계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 조합은 관계기업에서 제외하였습니다. 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규취득 재분류(*) 지분법이익 처분 기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 - - 51,066 710 (6,336) 45,440 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) - - 50,038 - (50,038) - 합계 - - 101,104 710 (56,374) 45,440 (*) 당분기 중 종속기업투자자산의 지분율 변동으로 실질적인 지배력을 상실하여 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규취득 재분류(*) 지분법이익(손실) 기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 - 24,500 25,642 199 50,341 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) - 24,500 25,846 (1,070) 49,276 합계 - 49,000 51,488 (871) 99,617 (*) 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 일부 추가취득으로 유의적 영향력을 확보하여 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다. 8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,814 - 21,814 건물 24,144 (15,995) 8,149 구축물 54 (15) 39 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 52,338 (40,638) 11,700 사용권자산 91,991 (22,490) 69,501 임차 83,174 (17,841) 65,333 임차점포시설물 2,573 (1,849) 724 선급리스료 3,153 (1,050) 2,103 차량 1,103 (425) 678 IT 1,988 (1,325) 663 기타의 유형자산 137 - 137 합계 190,651 (79,311) 111,340 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,452 - 25,452 건물 30,455 (19,337) 11,118 구축물 95 (24) 71 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 47,756 (39,289) 8,467 사용권자산 47,067 (33,055) 14,012 임차 40,200 (28,736) 11,464 임차점포시설물 2,353 (1,783) 570 선급리스료 1,396 (1,033) 363 차량 1,131 (392) 739 IT 1,987 (1,111) 876 기타의 유형자산 137 - 137 합계 151,135 (91,878) 59,257 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 25,452 - - (3,638) - 21,814 건물 11,118 8 (3) (2,364) (610) 8,149 구축물 71 - - (29) (3) 39 공기구비품 8,467 6,448 (40) - (3,175) 11,700 사용권자산 14,012 66,342 (1,927) - (8,926) 69,501 임차 11,464 63,213 (1,506) - (7,838) 65,333 임차점포시설물 570 509 (149) - (206) 724 선급리스료 363 2,198 (54) - (404) 2,103 차량 739 422 (218) - (265) 678 IT 876 - - - (213) 663 기타의 유형자산 137 7 (7) - - 137 합계 59,257 72,805 (1,977) (6,031) (12,714) 111,340 (*) 투자부동산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 29,945 - (1,687) (5,698) - 22,560 건물 14,090 7 (3) (2,847) (717) 10,530 구축물 47 - (2) (43) (2) - 공기구비품 4,967 2,421 (53) - (1,762) 5,573 사용권자산 21,757 5,754 (4,299) - (7,320) 15,892 임차 19,045 4,626 (4,012) - (6,477) 13,182 임차점포시설물 487 263 (55) - (165) 530 선급리스료 375 336 (78) - (217) 416 차량 689 529 (154) - (248) 816 IT 1,161 - - - (213) 948 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 70,943 8,182 (6,044) (8,588) (9,801) 54,692 (*) 투자부동산과의 대체입니다. 9. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 270,880 - - 270,880 건물 94,510 (54,609) (1,944) 37,957 구축물 6,260 (2,337) (362) 3,561 합계 371,650 (56,946) (2,306) 312,398 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 267,279 - - 267,279 건물 88,199 (48,897) (1,946) 37,356 구축물 6,220 (2,192) (362) 3,666 합계 361,698 (51,089) (2,308) 308,301 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 267,279 - (37) 3,638 - 270,880 건물 37,356 94 (35) 2,364 (1,822) 37,957 구축물 3,666 - - 29 (134) 3,561 합계 308,301 94 (72) 6,031 (1,956) 312,398 (*) 유형자산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 235,498 - - 5,698 - 241,196 건물 35,654 21 (9) 2,847 (1,637) 36,876 구축물 3,041 - - 43 (106) 2,978 합계 274,193 21 (9) 8,588 (1,743) 281,050 (*) 유형자산과의 대체입니다. 10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 76,064 (66,859) - 9,205 소프트웨어 22,652 (19,551) - 3,101 기타의 무형자산 7,127 (1) (644) 6,482 합계 105,843 (86,411) (644) 18,788 (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 74,744 (62,190) - 12,554 소프트웨어 21,352 (18,773) - 2,579 기타의 무형자산 5,491 (2) (644) 4,845 합계 101,587 (80,965) (644) 19,978 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 분기말 개발비 12,554 1,320 - (4,669) 9,205 소프트웨어 2,579 1,300 - (778) 3,101 기타의 무형자산 4,845 1,638 - (1) 6,482 합계 19,978 4,258 - (5,448) 18,788 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 분기말 개발비 17,031 1,663 - (4,596) 14,098 소프트웨어 2,924 429 - (830) 2,523 기타의 무형자산 4,846 - - - 4,846 합계 24,801 2,092 - (5,426) 21,467 11. 그밖의 기타자산 당분기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 선급비용 6,745 1,108 선급금 4,752 615 합계 11,497 1,723 12. 외화표시 자산, 부채 당분기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 5,825 7,686 (235) 외화예금 USD 36,545 48,224 (742) SGD 17 18 1 HKD 167 28 - EUR 4 6 - CNH 1,815 343 (5) 소계 48,619 (746) 당기손익-공정가치측정 금융자산 USD 427,480 564,103 15,361 EUR 35,033 51,641 2,136 AUD 22,195 20,251 1,133 HKD 23,289 3,953 91 소계 639,948 18,721 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,773,713 2,340,592 59,057 EUR 652,004 961,093 43,871 AUD 396,092 361,410 13,073 소계 3,663,095 116,001 미수수익 USD 57,645 76,069 107 EUR 9,343 13,771 (16) AUD 10,311 9,408 256 소계 99,248 347 합계 4,458,597 134,088 (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 8,702 11,220 (107) 외화예금 USD 42,160 54,362 (733) SGD 17 17 1 HKD 75 12 (1) EUR 4 6 - CNH 10 2 - 소계 54,399 (733) 당기손익-공정가치측정 금융자산 USD 380,600 490,746 11,584 EUR 34,915 49,810 3,393 AUD 21,682 19,082 758 HKD 19,989 3,299 (97) 소계 562,937 15,638 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,812,358 2,336,854 45,329 EUR 678,163 967,461 69,514 AUD 395,816 348,350 9,426 소계 3,652,665 124,269 미수수익 USD 73,456 94,714 247 EUR 7,566 10,793 17 AUD 17,319 15,242 279 소계 120,749 543 합계 4,401,970 139,610 13. 보험계약 (1) 당분기와 전분기 중 보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료 배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소 제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,354,902 159,296 1,902,802 26,417,000 순부채(자산) (A) 24,354,902 159,296 1,902,802 26,417,000 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (193,497) - - (193,497) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (441,650) - - (441,650) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (248,591) - - (248,591) 소계 (B) (883,738) - - (883,738) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (15,596) (9,707) 565,991 540,688 보험취득 현금흐름 상각 95,385 - - 95,385 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 1,969 1,969 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - (8,416) - (8,416) 소계 (C) 79,789 (18,123) 567,960 629,626 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (2,277,047) - 2,277,047 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (3,080,996) (18,123) 2,845,007 (254,112) 보험금융비용(수익) 당기손익 675,238 2,430 46,058 723,726 기타포괄손익 1,740,448 - 1,259 1,741,707 소계 (F) 2,415,686 2,430 47,317 2,465,433 총 포괄손익 (G = E + F) (665,310) (15,693) 2,892,324 2,211,321 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 3,110,664 - - 3,110,664 보험취득 현금흐름 (572,662) - - (572,662) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (546,642) (546,642) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (2,408,893) (2,408,893) 기타 현금흐름 - - - - 소계 (H) 2,538,001 - (2,955,535) (417,534) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 12,416 (12,416) 16,011 16,011 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 2,550,417 (12,416) (2,939,524) (401,523) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 26,240,009 131,187 1,855,602 28,226,798 순부채(자산) (K = A + G + J) 26,240,009 131,187 1,855,602 28,226,798 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,029,053 126,328 2,084,989 26,240,369 순부채(자산) (A) 24,029,053 126,328 2,084,989 26,240,369 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (217,889) - - (217,889) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (454,764) - - (454,764) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (152,256) - - (152,256) 소계 (B) (824,909) - - (824,909) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (2,836) (8,947) 513,852 502,068 보험취득 현금흐름 상각 83,008 - - 83,008 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 628 628 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 38,832 - 38,832 소계 (C) 80,172 29,884 514,480 624,537 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (3,616,648) - 3,616,648 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (4,361,385) 29,884 4,131,129 (200,372) 보험금융비용(수익) 당기손익 708,919 1,799 43,833 754,551 기타포괄손익 (345,027) - 32 (344,996) 소계 (F) 363,891 1,799 43,865 409,555 총 포괄손익 (G = E + F) (3,997,494) 31,683 4,174,993 209,183 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 2,569,153 - - 2,569,153 보험취득 현금흐름 (394,422) - - (394,422) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (513,183) (513,183) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (3,788,874) (3,788,874) 기타 현금흐름 (87) - - (87) 소계 (H) 2,174,645 - (4,302,057) (2,127,412) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 33,573 (11,988) (39,304) (17,719) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 2,208,217 (11,988) (4,341,361) (2,145,132) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 22,239,776 146,024 1,918,621 24,304,420 순부채(자산) (K = A + G + J) 22,239,776 146,024 1,918,621 24,304,420 (2) 당분기와 전분기 중 보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,437,806 437,392 1,024,291 409,112 1,108,400 2,541,802 26,417,000 순부채(자산) (A) 23,437,806 437,392 1,024,291 409,112 1,108,400 2,541,802 26,417,000 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 127,202 9,800 (18,666) (66,700) (51,636) (137,002) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 (1,205) (10,257) - - - - (11,462) 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (621,159) 57,104 - - 567,102 567,102 3,046 소계 (B) (495,163) 56,647 (18,666) (66,700) 515,465 430,099 (8,416) 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (67,785) (30,320) (98,090) (196,194) (196,194) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (35,196) - - - - (35,196) 경험조정 (582,266) - - - - - (582,266) 소계 (C) (582,266) (35,196) (67,785) (30,320) (98,090) (196,194) (813,656) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 565,991 1,969 - - - - 567,960 소계 (D) 565,991 1,969 - - - - 567,960 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (511,437) 23,421 (86,451) (97,020) 417,376 233,905 (254,112) 보험금융비용 (수익) 당기손익 628,713 11,671 29,058 8,216 46,068 83,342 723,726 기타포괄손익 1,747,984 (6,277) - - - - 1,741,707 소계 (F) 2,376,697 5,394 29,058 8,216 46,068 83,342 2,465,433 총 포괄손익 (G = E + F) 1,865,260 28,814 (57,393) (88,804) 463,443 317,247 2,211,321 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 3,110,664 - - - - - 3,110,664 보험취득 현금흐름 (572,662) - - - - - (572,662) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (546,642) - - - - - (546,642) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (2,408,893) - - - - - (2,408,893) 기타 현금흐름 - - - - - - - 소계 (H) (417,534) - - - - - (417,534) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 16,011 - - - - - 16,011 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) (401,523) - - - - - (401,523) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,901,543 466,207 966,898 320,308 1,571,843 2,859,049 28,226,799 순부채(자산) (K = A + G + J) 24,901,543 466,207 966,898 320,308 1,571,843 2,859,049 28,226,799 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,421,170 444,972 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,370 순부채(자산) (A) 23,421,170 444,972 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,370 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 225,503 (15,359) (120,135) (67,624) (22,385) (210,144) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 29,302 582 - - - - 29,884 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (605,562) 46,146 - - 560,886 560,886 1,470 소계 (B) (350,757) 31,369 (120,135) (67,624) 538,501 350,742 31,354 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (90,337) (42,677) (61,973) (194,987) (194,987) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (33,860) - - - - (33,860) 경험조정 (517,360) - - - - - (517,360) 소계 (C) (517,360) (33,860) (90,337) (42,677) (61,973) (194,987) (746,207) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 513,852 628 - - - - 514,480 소계 (D) 513,852 628 - - - - 514,480 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (354,265) (1,863) (210,472) (110,301) 476,528 155,755 (200,373) 보험금융비용 (수익) 당기손익 697,854 11,850 34,704 15,456 (5,313) 44,847 754,551 기타포괄손익 (342,515) (2,480) - - - - (344,995) 소계 (F) 355,339 9,370 34,704 15,456 (5,313) 44,847 409,556 총 포괄손익 (G = E + F) 1,074 7,507 (175,768) (94,845) 471,215 200,602 209,183 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 2,569,153 - - - - - 2,569,153 보험취득 현금흐름 (394,422) - - - - - (394,422) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (513,183) - - - - - (513,183) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (3,788,874) - - - - - (3,788,874) 기타 현금흐름 (87) - - - - - (87) 소계 (H) (2,127,413) - - - - - (2,127,413) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (17,719) - - - - - (17,719) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) (2,145,132) - - - - - (2,145,132) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 21,277,112 452,479 1,088,071 525,485 961,274 2,574,830 24,304,421 순부채(자산) (K = A + G + J) 21,277,112 452,479 1,088,071 525,485 961,274 2,574,830 24,304,421 (3) 당분기와 전분기 중 연결실체 신계약의 최초인식 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 708,843 4,580,098 (5,911,231) 55,188 567,102 손실부담계약집합 20,795 75,047 (94,712) 1,916 - 소계 729,638 4,655,145 (6,005,943) 57,104 567,102 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 729,638 4,655,145 (6,005,943) 57,104 567,102 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 474,689 2,980,129 (4,061,376) 45,575 560,886 손실부담계약집합 6,716 28,254 (33,976) 571 - 소계 481,405 3,008,384 (4,095,351) 46,146 560,886 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 481,405 3,008,384 (4,095,351) 46,146 560,886 (4) 당분기말과 전기말 현재 변동수수료접근법을 적용하는 보험계약에 대해 보유하고 있는 자산의 현황은 다음과 같습니다. 과목 당분기말 전기말 현금과예치금 58,306 60,445 유가증권 1,033,188 1,032,995 기타자산 85,890 102,533 합계 1,177,384 1,195,973 (5) 연결실체는 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약에 관해 공시되는 정보의 통합기준으로 포트폴리오를 사용하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다. 1) 보험계약 포트폴리오 (단위 : 백만원) 구분 자산 부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 유배당사망 - - 27,223 28,029 무배당사망 - - 4,767,984 3,827,188 변액사망 - - 584,370 573,569 유배당건강 - - 189,455 188,575 무배당건강 - - 4,950,859 4,073,031 유배당연금저축 - - 2,842,706 2,639,493 무배당연금저축 - - 14,176,551 14,348,157 변액연금저축 - - 674,558 725,051 자산연계형연금저축 - - 6,303 7,019 유배당기타 - - 6,790 6,888 총합계 - - 28,226,799 26,417,000 2) 출재보험계약 포트폴리오 (단위 : 백만원) 구분 자산 부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 사망(*) 396,068 - 10,752 8,896 건강 34,921 12,333 - - 대량해지 - - - 13 합계 430,989 12,333 10,752 8,909 (*) 공동재보험 관련 금액이 포함되어 있습니다. (6) 연결실체가 발행한 보험계약과 보유한 출재보험계약과 관련하여 해당 보고기간말에 남아있는 보험계약마진을 당기손익으로 인식하게 될 것이라고 예상하는 기간은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 보험계약 보험계약마진 251,766 222,545 527,848 601,157 1,255,733 2,859,049 출재보험계약 보험계약마진 1,527 1,548 5,387 13,121 29,072 50,655 (단위 : 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 보험계약 보험계약마진 226,518 198,766 467,164 531,679 1,150,702 2,574,829 출재보험계약 보험계약마진 6,536 6,080 16,156 20,852 44,793 94,417 (7) 당분기와 전분기 중 연결실체 재보험계약의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (12,727) 7,599 17,462 12,333 출재보험계약부채 포트폴리오 9,788 (57) (835) 8,896 순자산(부채) (A) (22,515) 7,656 18,296 3,437 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (503) 37,694 37,191 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - 249 249 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - 502 - 502 소계 (B) - (1) 37,943 37,942 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (8,332) - - (8,332) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (14,543) - - (14,543) 그 밖의 모든 출재보험계약 (10,269) - - (10,269) 소계 (C) (33,143) - - (33,143) 투자요소 회수 (D) (22,062) - 22,062 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (55,205) (1) 60,005 4,799 출재보험 금융수익(비용) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (42) - (1) (43) 당기손익 2,327 195 482 3,004 기타포괄손익 30,759 - 143 30,902 소계 (F) 33,045 195 624 33,864 총 포괄손익 (G = E + F) (22,160) 194 60,629 38,663 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 433,802 - - 433,802 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (35,108) (35,108) 투자요소 수취 - - (22,068) (22,068) 소계 (H) 433,802 - (57,176) 376,626 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - 1,512 1,512 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 433,802 - (55,664) 378,138 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 400,549 7,839 22,601 430,989 출재보험계약부채 포트폴리오 11,423 (11) (660) 10,752 순자산(부채) (K = A + G + J) 389,127 7,850 23,261 420,237 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 10,948 3,953 16,968 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 8,075 (5) (528) 7,542 순자산(부채) (A) 2,873 3,958 17,495 24,327 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (120) 15,256 15,136 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - 22 22 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - 2,388 - 2,388 소계 (B) - 2,267 15,278 17,545 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (4,778) - - (4,778) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (7,802) - - (7,802) 그 밖의 모든 출재보험계약 (2,239) - - (2,239) 소계 (C) (14,819) - - (14,819) 투자요소 회수 (D) (31,119) - 31,119 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (45,938) 2,267 46,397 2,726 출재보험 금융수익(비용) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (446) - 1 (446) 당기손익 100 89 421 610 기타포괄손익 (41,816) - 45 (41,771) 소계 (F) (42,162) 89 467 (41,606) 총 포괄손익 (G = E + F) (88,100) 2,357 46,864 (38,880) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 48,821 - - 48,821 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (16,638) (16,638) 투자요소 수취 - - (31,119) (31,119) 소계 (H) 48,821 - (47,757) 1,064 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - (624) (624) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 48,821 - (48,380) 440 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 253 5 44 302 출재보험계약부채 포트폴리오 36,660 (6,310) (15,935) 14,415 순자산(부채) (K = A + G + J) (36,407) 6,315 15,979 (14,113) (8) 당분기와 전분기 중 연결실체 재보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 76,215 23,030 (452) (89,800) 3,340 (86,912) 12,333 출재보험계약부채 포트폴리오 11,463 (944) (1,109) 338 (852) (1,623) 8,896 순자산(부채) (A) 64,752 23,974 656 (90,138) 4,192 (85,289) 3,437 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 (13,628) (4,124) 24,413 (19,094) 12,433 17,753 - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 (798) (526) - - - - (1,324) 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (15,589) 1,780 - - 15,635 15,635 1,826 소계 (B) (30,015) (2,870) 24,413 (19,094) 28,068 33,387 502 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (1,594) 6,270 (1,596) 3,079 3,079 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (1,180) - - - - (1,180) 경험조정 (35,546) - - - - - (35,546) 소계 (C) (35,546) (1,180) (1,594) 6,270 (1,596) 3,079 (33,647) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 37,694 249 - - - - 37,943 소계 (D) 37,694 249 - - - - 37,943 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (27,867) (3,801) 22,819 (12,824) 26,472 36,467 4,799 출재보험 금융수익(비용) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (43) - - - - - (43) 당기손익 4,192 645 125 (2,333) 374 (1,833) 3,004 기타포괄손익 28,930 1,973 - - - - 30,902 소계 (F) 33,079 2,618 125 (2,333) 374 (1,833) 33,864 총 포괄손익 (G = E + F) 5,212 (1,183) 22,944 (15,157) 26,846 34,634 38,663 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 433,802 - - - - - 433,802 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (35,108) - - - - - (35,108) 투자요소 수취 (22,068) - - - - - (22,068) 소계 (H) 376,626 - - - - - 376,626 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 1,512 - - - - - 1,512 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 378,138 - - - - - 378,138 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 460,997 21,836 22,735 (104,574) 29,996 (51,843) 430,989 출재보험계약부채 포트폴리오 12,895 (955) (866) 720 (1,042) (1,188) 10,752 순자산(부채) (K = A + G + J) 448,102 22,791 23,601 (105,294) 31,038 (50,655) 420,237 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (6,621) 15,591 13,804 5,536 3,559 22,899 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 10,812 (709) (1,461) (400) (700) (2,561) 7,542 순자산(부채) (A) (17,433) 16,300 15,265 5,936 4,259 25,460 24,327 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 114,487 7,791 (14,853) (106,876) (549) (122,278) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 - - - - - - - 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (1,739) 375 - - 1,364 1,364 - 소계 (B) 112,748 8,166 (14,853) (106,876) 815 (120,914) - 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (814) 1,850 (421) 615 615 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (960) - - - - (960) 경험조정 3,049 - - - - - 3,049 소계 (C) 3,049 (960) (814) 1,850 (421) 615 2,704 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 - 22 - - - - 22 소계 (D) - 22 - - - - 22 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) 115,797 7,228 (15,667) (105,026) 394 (120,299) 2,726 출재보험 금융수익(비용) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (446) - - - - - (446) 당기손익 (281) 468 177 83 162 422 609 기타포괄손익 (38,938) (2,832) - - - - (41,770) 소계 (F) (39,665) (2,364) 177 83 162 422 (41,607) 총 포괄손익 (G = E + F) 76,132 4,864 (15,490) (104,943) 556 (119,877) (38,881) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 48,821 - - - - - 48,821 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (16,638) - - - - - (16,638) 투자요소 수취 (31,119) - - - - - (31,119) 소계 (H) 1,064 - - - - - 1,064 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (624) - - - - - (624) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 440 - - - - - 440 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 43 111 (60) (133) 341 148 302 출재보험계약부채 포트폴리오 (59,097) (21,053) 165 98,873 (4,474) 94,564 14,414 순자산(부채) (K = A + G + J) 59,140 21,164 (225) (99,006) 4,815 (94,416) (14,112) (9) 당분기와 전분기 중 연결실체 재보험계약에 대한 최초인식 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 (6,370) 6,451 154 (75) 순이익계약집합 (327,222) 311,553 1,625 15,710 소계 (333,593) 318,004 1,780 15,635 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 (333,593) 318,004 1,780 15,635 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 25 (35) (2) (12) 순이익계약집합 26,816 (25,067) (372) 1,377 소계 26,841 (25,102) (374) 1,365 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 26,841 (25,102) (374) 1,365 (10) 당분기와 전분기 중 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 13 - - - 13 순자산(부채) (A) (13) - - - (13) 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - - - - - 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - - - - 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - - - - - 소계 (B) - - - - - 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 그 밖의 모든 출재보험계약 (950) - - - (950) 소계 (C) (950) - - - (950) 투자요소 회수 (D) - - - - - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (950) - - - (950) 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 - - - - - 당기손익 기타포괄손익 소계 (F) 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 소계 (F) - - - - - 총 포괄손익 (G = E + F) (950) - - - (950) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 963 - - - 963 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - - - - 투자요소 수취 - - - - - 소계 (H) 963 - - - 963 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 963 - - - 963 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 - - - - - 순자산(부채) (K = A + G + J) - - - - - (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 - - - - - 순자산(부채) (A) - - - - - 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - - - - - 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - - - - 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - - - - - 소계 (B) - - - - - 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 그 밖의 모든 출재보험계약 (12) - - - (12) 소계 (C) (12) - - - (12) 투자요소 회수 (D) - - - - - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (12) - - - (12) 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 - - - - - 당기손익 기타포괄손익 소계 (F) 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 소계 (F) - - - - - 총 포괄손익 (G = E + F) (12) - - - (12) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 - - - - - 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - - - - 투자요소 수취 - - - - - 소계 (H) - - - - - 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) - - - - - 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 12 - - - 12 순자산(부채) (K = A + G + J) (12) - - - (12) 14. 계약자지분조정 당분기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,115 (2,496) 재평가잉여금 810 819 합계 1,925 (1,677) 15. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다.(주석 5-3 파생상품 참조) (2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 후순위사채 - 200,000 미지급금 57,606 29,280 임대보증금 10,572 10,250 리스부채 69,051 14,157 소계 137,229 253,687 현재가치할인차금 (226) (423) 합계 137,003 253,264 (3) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 이자지급및상환방법 후순위사채 동양생명보험주식회사 2019.01.29 2029.01.29 4.3 - 199,727 이자: 분기별 납입, 원금: 만기일시상환 (4) 당분기말과 전기말 현재 투자계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 3,290,026 3,052,966 실적배당형 6,261 5,429 합계 3,296,287 3,058,395 16. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 복구충당부채(*1) 2,845 2,913 미사용약정 충당부채(*2) 2,295 2,872 기타충당부채(*3) 16,510 12,985 합계 21,650 18,770 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다. (*2) 출자약정 및 대출약정과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정에 대한 충당부채입니다. (*3) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,913 2,872 - 12,985 18,770 신규 508 - - - 508 전입(환입) (213) (577) - 3,525 2,735 사용 (363) - - - (363) 분기말 2,845 2,295 - 16,510 21,650 (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,726 - 419 24,309 27,454 신규 263 38 - - 301 전입(환입) 130 - - 676 806 사용 (259) - - - (259) 분기말 2,860 38 419 24,985 28,302 17. 순확정급여자산(부채) (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (87,024) (82,579) 사외적립자산의 공정가치 75,295 76,230 순확정급여자산(부채)(*) (11,729) (6,349) (*) 동양생명금융서비스㈜의 과소적립액 654백만원을 순확정급여부채로 표시하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 순확정급여자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 (6,349) 4,759 급여비용(당기손익) : 근무원가 (5,417) (4,845) 순이자비용 (199) 192 소계 (5,616) (4,653) 퇴직급여지급액 5,481 4,111 순확정급여부채의 재측정요소 (5,245) (2,908) 분기말 (11,729) 1,309 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도에 따라 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 5,417 4,845 순확정급여자산(부채) 순이자비용 199 (192) 합계 5,616 4,653 (4) 당분기와 전분기 중 확정기여형으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 1,014 1,112 (5) 당분기와 전분기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 82,579 73,603 급여비용(당기손익) : 근무원가 5,417 4,845 이자비용 2,534 2,710 소계 7,951 7,555 퇴직급여지급액 (8,411) (8,764) 순확정급여부채의 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 6 - 재무적 가정의 변동 3,912 (182) 경험조정 987 2,383 소계 4,905 2,201 계열사간 퇴직금 승계 - - 분기말 87,024 74,595 (6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 76,230 78,362 사외적립자산의 기대수익 2,335 2,902 퇴직급여지급액 (2,930) (4,653) 재측정요소 (340) (706) 계열사간 퇴직금 승계 - - 분기말 75,295 75,905 사외적립자산의 실제수익 1,995 2,196 18. 그밖의 기타부채 당분기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 20,895 30,197 선수수익 9,046 4,870 예수금 1,169 1,269 기타 642 4,475 합계 31,752 40,811 19. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 백만원) 구분 당분기말 전기말 보험계약건수 4,262,376 4,119,479 보험가입금액 87,235,084 88,012,238 (2) 당분기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 5~30 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강,내가만드는보장, 종신 Munich Re 30~80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10~80 정기, 임의, 치매, 내가만드는보장 100 공동재보험, 무배당수호천사2001종신 Swiss Re 50~80 실버암,표적항암약물치료 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 50~80 치아, 시니어보장 Hannover Re 10~20 내가만드는보장 Pacific Life Re 10~50 The간편한건강, 간편심사정기, 간편335내만보 비례초과 Korean Re 5 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 피소(*1) 37 34 14,788 5,437 제소(*2) 32 35 652 635 (*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 당분기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 은행명 한도액 우리은행 10,000 (5) 방카슈랑스 업무제휴 연결실체는 당분기말 현재 국내 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행2개)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 출자약정 등 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 출자약정 516,446 604,629 대출약정 1,079,610 1,103,505 (7) 기타약정사항 연결실체는 당분기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 20. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 자본금 보통주자본금(*1) 806,793 806,793 자본잉여금 주식발행초과금 463,680 463,680 신종자본증권 신종자본증권 344,567 344,567 자본조정 자기주식 (59,848) (60,458) 기타자본조정 (413) (208) 소 계 (60,261) (60,666) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,003,390) (1,256,539) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권손실충당금 3,425 3,302 현금흐름위험회피파생상품평가손익 74,343 19,317 재평가잉여금 15,601 15,594 확정급여의 재측정요소 (15,292) (11,225) 보험계약자산(부채)순금융손익 (50,824) 1,288,548 재보험계약자산(부채)순금융손익 1,017 (22,747) 소 계 (975,120) 36,250 이익잉여금 이익준비금 61,503 55,266 대손준비금 30,243 71,030 해약환급금준비금 640,201 - 보증준비금 16,959 - 미처분이익잉여금 738,616 1,187,060 소 계 1,487,522 1,313,356 합 계 2,067,181 2,903,980 (*1) 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 300,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 외화신종자본증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화신종자본증권(*1) 2020-09-22 2050-09-22 5.25 300,000 348,180 300,000 348,180 할인발행차금(*2) (3,613) (3,613) 합계 344,567 344,567 (*1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. (*2) 주관사수수료 및 기타직접발행비용 등이 포함되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 준비금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 대손준비금 대손준비금 기 적립액 30,244 71,030 대손준비금 적립(환입) 예정액 (23,499) (40,786) 대손준비금 잔액 6,745 30,244 해약환금금 해약환급금 기 적립액 640,201 - 해약환급금 적립 예정액 353,188 640,201 해약환급금 잔액 993,389 640,201 보증준비금 보증준비금 기 적립액 16,959 - 보증준비금 적립 예정액 1,229 16,959 보증준비금 잔액 18,188 16,959 21. 순보험손익 당분기와 전분기의 순보험손익은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월 당분기 3개월 전분기 1. 보험계약의 보험서비스결과 105,238 254,113 70,337 200,373 (1) 보험수익 300,367 883,738 280,842 824,910 가. 예상 발생보험금 142,451 419,401 133,270 388,646 나. 예상 기타보험서비스비용 49,118 147,269 44,940 133,356 다. 위험조정 변동 11,840 35,196 11,421 33,860 라. 제공된 서비스의 보험계약마진 66,756 196,194 67,575 194,987 마. 보험취득현금흐름 회수 33,425 95,385 26,689 83,008 바. 손실요소 배분액 (3,223) (9,707) (3,053) (8,947) (2) 보험서비스비용 195,129 629,625 210,505 624,537 가. 실제 발생보험금 137,353 402,194 128,720 379,713 나. 실제 기타보험서비스비용 47,619 142,968 44,728 131,710 다. 손실부담계약 인식 및 환입 (18,733) (8,416) 14,833 38,832 라. 발생사고부채 변동 5,697 22,789 (397) 3,057 마. 보험취득현금흐름 상각 33,425 95,385 26,689 83,008 바. 손실요소 배분액 (3,223) (9,707) (3,053) (8,947) 사. 기타영업비용 (7,009) (15,588) (1,015) (2,836) 2. 재보험계약의 보험서비스결과 (479) 3,848 3,980 2,713 (1) 재보험수익 7,457 37,942 5,566 17,545 (2) 재보험비용 7,936 34,094 1,586 14,832 3. 기타보험비용 17,620 55,967 22,622 63,066 총 보험서비스 결과 87,139 201,994 51,695 140,020 22. 순보험금융손익 당분기와 전분기 중 순보험금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월 당분기 3개월 전분기 투자손익 순이자손익 222,440 641,857 202,307 583,874 금융자산관련손익 (35,365) 75,951 (90,526) 168,999 기타투자손익 42,610 130,810 43,079 116,224 당기손익으로 인식된 투자손익 229,685 848,618 154,860 869,097 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 620,869 404,519 (383,969) (204,053) 투자손익 합계 850,554 1,253,137 (229,109) 665,044 보험금융손익 이자손익 및 할인율 등 변경효과 (241,497) (715,292) (166,577) (717,450) 직접참가특성이 있는 보험계약의 기초자산 공정가치 변동효과 38,998 (8,434) (21,187) (37,101) 당기손익으로 인식된 보험금융손익 (202,499) (723,726) (187,764) (754,551) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 (909,692) (1,741,707) 497,242 344,996 보험금융손익 합계 (1,112,191) (2,465,433) 309,478 (409,555) 재보험금융손익 이자수익 및 할인율 등 경제적가정의 변경효과 2,429 3,004 207 611 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (61) (43) (411) (446) 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 2,368 2,961 (204) 165 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 24,389 30,902 (38,953) (41,771) 재보험금융손익 합계 26,757 33,863 (39,157) (41,606) 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 (234,880) (1,178,433) 41,212 213,883 23. 금융상품관련손익 당분기와 전분기 중 금융상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 이자수익 (이자비용)(*1) 배당수익 평가 및 거래손익 신용손실충당금 환입(전입)액 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 4,572 - - - 4,572 당기손익-공정가치측정 금융자산 55,995 2,996 87,393 - 146,384 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 450,992 52 62,465 (273) 513,236 위험회피목적파생상품 - - (203,970) - (203,970) 상각후원가측정 예치금 8,561 - - - 8,561 상각후원가측정 대출채권 217,460 - 70 (14,283) 203,247 상각후원가측정 기타수취채권 465 - - (120) 345 소계 738,045 3,048 (54,042) (14,676) 672,375 금융부채 : 상각후원가측정금융부채(*2) (96,187) - - - (96,187) 합계 641,858 3,048 (54,042) (14,676) 576,188 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 1,335백만원이 포함되어 있습니다. 3개월> (단위 : 백만원) 구분 이자수익 (이자비용)(*1) 배당수익 평가 및 거래손익 신용손실충당금 환입(전입)액 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 1,232 - - - 1,232 당기손익-공정가치측정 금융자산 22,234 716 (7,272) - 15,678 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 153,761 - 10,272 37 164,070 위험회피목적파생상품 - - 151,735 - 151,735 상각후원가측정 예치금 4,117 - - - 4,117 상각후원가측정 대출채권 74,095 - 28 18,367 92,490 상각후원가측정 기타수취채권 178 - - 75 253 소계 255,617 716 154,763 18,479 429,575 금융부채 : 상각후원가측정금융부채(*2) (33,178) - - - (33,178) 합계 222,439 716 154,763 18,479 396,397 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 745백만원이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 이자수익 (이자비용)(*1) 배당수익 평가 및 거래손익 신용손실충당금 환입(전입)액 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 6,573 - - - 6,573 당기손익-공정가치측정 금융자산 71,718 520 161,931 - 234,169 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 388,260 52 672 (26) 388,958 위험회피목적파생상품 - - (295,608) - (295,608) 상각후원가측정 예치금 6,640 - - - 6,640 상각후원가측정 대출채권 209,328 - 1,692 (2,054) 208,966 상각후원가측정 기타수취채권 265 - - (29) 236 소계 682,784 572 (131,313) (2,109) 549,934 금융부채 : 상각후원가측정금융부채(*2) (98,911) - - - (98,911) 합계 583,873 572 (131,313) (2,109) 451,023 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 481백만원이 포함되어 있습니다. 3개월> (단위 : 백만원) 구분 이자수익 (이자비용)(*1) 배당수익 평가 및 거래손익 신용손실충당금 환입(전입)액 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 1,887 - - - 1,887 당기손익-공정가치측정 금융자산 22,246 52 (84,808) - (62,510) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 140,978 - (142) 31 140,867 위험회피목적파생상품 - - (93,972) - (93,972) 상각후원가측정 예치금 2,166 - - - 2,166 상각후원가측정 대출채권 69,109 - 1,671 (1,017) 69,763 상각후원가측정 기타수취채권 112 - - (58) 54 소계 236,498 52 (177,251) (1,044) 58,255 금융부채 : 상각후원가측정금융부채(*2) (34,192) - - - (34,192) 합계 202,306 52 (177,251) (1,044) 24,063 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 164백만원이 포함되어 있습니다. 24. 수수료수익 당분기와 전분기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 대출채권 1,431 13,517 4,295 6,287 기타 8,984 25,593 10,101 26,443 합계 10,415 39,110 14,396 32,730 25. 기타투자손익 (1) 당분기와 전분기 중 기타투자이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 2,541 11,042 3,898 11,859 기타투자수익 34,648 97,232 29,079 87,230 합계 37,189 108,274 32,977 99,089 (2) 당분기와 전분기 중 기타투자손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산상각비 1,862 5,448 1,843 5,427 부동산관리비 2,431 9,084 1,810 8,334 부동산감가상각비 665 1,956 602 1,744 기타투자비용 38 87 40 90 합계 4,996 16,575 4,295 15,595 26. 재산관리비 당분기와 전분기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 129 441 101 331 퇴직급여 8 23 3 13 복리후생비 11 22 8 19 수수료 168 683 222 440 세금과공과 386 1,238 552 1,262 기타 368 1,149 577 1,182 합계 1,070 3,556 1,463 3,247 27. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 투자부동산처분이익 - 5 - 1,377 유형자산처분이익 81 88 253 348 관계기업투자자산처분이익 - 663 - - 지분법평가이익 (3,116) 710 (2,038) 199 잡이익 66 185 223 483 합계 (2,969) 1,651 (1,563) 2,407 (2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 투자부동산처분손실 30 35 - 9 유형자산처분손실 24 119 10 43 관계기업투자자산처분손실 - 518 - - 기부금 - 64 3 13 지분법평가손실 - - 1,070 1,070 잡손실 271 4,402 9 1,255 합계 325 5,138 1,092 2,390 28. 법인세 당분기와 전분기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 5,575 - 전기 법인세추납액 520 638 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (241,223) (491,146) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 (24) 234 자본에 직접 반영된 법인세 303,898 331,198 회계정책 변경 효과 - 215,998 법인세비용 68,746 56,922 29. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 최상위지배기업 Dajia Insurance Group Co., Ltd. Dajia Insurance Group Co., Ltd. 지배기업 Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 유의적 영향력 행사기업 Anbang Group Holdings Co. Limited(*1) Anbang Group Holdings Co. Limited 관계기업 다올EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형) - 기타특수관계자 (*2) 에이비엘생명보험 에이비엘생명보험 에이비에이금융서비스 등 에이비에이금융서비스 등 (*1) Anbang Group Holdings Co. Limited는 Dajia Life Insurance Co., Ltd.의 100%자회사 입니다. (*2) 최상위지배기업인 Dajia Insurance Group Co., Ltd.의 종속회사입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자명 구분 당분기 전분기 수익 : 에이비엘생명보험 임대료수익 136 135 비용 : 에이비엘생명보험 유지비 202 235 재산관리비 - 3 사업비 - 18 에이비에이금융서비스 수수료비용 2,062 1,246 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자명 채권 채무 임차 보증금 미지급 비용 임대 보증금 리스부채 에이비엘생명보험 178 - 81 352 에이비에이금융서비스 - 169 - - (단위 : 백만원) 특수관계자명 채권 채무 임차 보증금 미지급 비용 임대 보증금 리스부채 에이비엘생명보험 210 - 81 358 에이비에이금융서비스 - 116 - - (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분 관련 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 관계기업 다올EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형) 지분취득 - 50,142 지분처분 6,337 - 다올월드멀티에셋전략전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형) 지분취득 - 50,346 지분처분 50,038 - (5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 단기급여 922 935 퇴직급여 191 191 합계 1,113 1,126 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 이자비용 96,187 98,911 보험서비스비용 629,625 624,537 재보험비용 34,094 14,832 보험계약의 보험금융손익 723,726 754,551 재보험계약의 보험금융손익 (2,961) (165) 퇴직급여 5,616 4,653 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 77,768 89,800 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 710 3,865 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,153 1,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 273 26 지분법평가손실 - 1,070 관계기업투자자산처분손실 518 - 매매목적파생상품평가손실 3,498 4,636 위험회피목적파생상품거래손실 195,959 236,673 위험회피목적파생상품평가손실 83,870 158,035 손실충당금 전입액 14,405 2,082 외화환산손실 2,405 929 유형자산감가상각비 12,714 9,801 투자부동산감가상각비 1,956 1,744 무형자산상각비 5,448 5,426 투자부동산처분손실 35 9 유형자산처분손실 119 43 기타투자비용 87 90 충당부채전입액(환입액) (213) 115 법인세비용 68,746 56,922 잡손실 4,340 1,253 이자수익 (738,044) (682,785) 보험수익 (883,738) (824,909) 재보험수익 (37,942) (17,545) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (141,223) (141,785) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (710) (50,264) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (64,618) (2,273) 지분법평가이익 (710) (199) 관계기업투자자산처분이익 (663) - 매매목적파생상품평가이익 (46) (364) 위험회피목적파생상품거래이익 (20,127) (94,956) 위험회피목적파생상품평가이익 (55,732) (4,144) 외화환산이익 (136,492) (283,638) 유형자산처분이익 (88) (348) 투자부동산처분이익 (5) - 배당수익 (3,048) (572) 기타투자수익 (97,232) (87,230) 잡이익 (185) (483) 합계 (219,525) (120,057) (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 예치금 200,490 122,478 당기손익-공정가치측정금융자산 (866,098) 845,764 대출채권 97,649 395,255 수취채권 137,808 61,421 기타자산 (4,648) (2,832) 당기손익-공정가치측정금융부채 (18,616) (102) 상각후취득원가측정금융부채 34,688 12,014 기타부채 (14,956) (9,308) 보험계약부채 (401,523) (2,145,131) 재보험계약자산 (418,656) 31,567 재보험계약부채 39,556 (32,007) 투자계약부채 237,734 154,800 합계 (976,572) (566,081) (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 유형자산과 투자부동산의 대체 6,031 8,588 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 253,229 (204,794) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 55,026 (21,387) 순확정급여부채 재측정요소 (4,067) (2,236) 대출채권의 제각 (1,991) (1,399) 수취채권의 제각 (45) (14) 사용권자산과 리스부채 대체 63,910 1,191 보험계약자산(부채)순금융손익 (1,339,372) 268,480 재보험계약자산(부채)순금융손익 23,764 (32,122) 종속기업투자자산의 관계기업투자자산 대체 (101,104) - 선급금과 무형자산 대체 333 1,121 (4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 사채 임대보증금 리스부채 기초 199,727 10,100 14,157 현금흐름 (200,000) 322 (8,331) 기타 변동 273 (76) 63,225 분기말 - 10,346 69,051 (단위 : 백만원) 구분 사채 임대보증금 리스부채 기초 299,493 10,028 22,737 현금흐름 (100,000) (7) (8,712) 기타 변동 207 (58) 1,185 분기말 199,700 9,963 15,210 31. 리스(리스이용자) (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기(*2) 전분기(*2) 소액자산리스 현금유출(*1) 1,723 1,802 리스부채 현금유출 8,331 8,712 리스의 총 현금유출 10,054 10,514 (*1) 소액자산리스 현금유출은 리스부채측정에 포함되지 않았습니다. (*2) 당분기와 전분기 중 발생한 변동리스료는 없습니다. (3) 연결실체는 소유하고 있는 부동산 중 일부를 운용리스로 제공하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 1년 이하 1,703 1,343 1년 초과 5년 이하 575 153 합계 2,278 1,496 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 35 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 3분기말 제 35 기말 자산 현금및현금성자산 237,568,335,503 947,559,820,264 당기손익-공정가치측정금융자산 6,236,609,161,805 5,401,652,920,025