동양생명 분기보고서 (2023.09)
2. 영업의 현황

가. 영업의 개황

(1) 영업개황 당사의 2023년 3분기 연결당기순이익은 전년동기대비 42% 증가한 1978억원을 기록하였습니다. 또 영업수익(보험 및 투자)은 2조4856억원을 기록했고, 영업이익은 전년동기대비 15% 증가한 2547억원을 달성하였습니다. 또한 2023년 9월 현재 당사는 총자산 30조8655억원 및 자기자본 3조2278억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 3분기 보험영업수익 8,425 7,687 투자영업수익 16,431 21,658 보험서비스비용 7,024 5,798 투자영업비용 15,284 21,340 영업이익 2,547 2,207 영업외수익 24 17 영업외비용 24 343 법인세비용차감전손익 2,547 1,881 법인세비용 569 485 당기순이익 1,978 1,396 지배주주지분순이익 1,978 1,396 비지배주주지분순이익 0 0 당사의 2023년 3분기 당기순이익은 전년동기대비 43% 증가한 2175억원을 기록하였습니다. 같은기간 영업수익(보험 및 투자)은 2조4616억원을 기록했고, 영업이익은 전년동기대비 18% 증가한 2741억원을 달성하였습니다.또한 2023년 9월 현재 당사의 총자산은 30조 8939억원을 기록하였고, 자기자본은 3조 2702억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다.ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 3분기 보험영업수익 8,425 7,687 투자영업수익 16,191 21,637 보험서비스비용 6,590 5,651 투자영업비용 15,284 21,341 영업이익 2,741 2,332 영업외수익 26 17 영업외비용 24 343 법인세비용차감전손익 2,744 2,007 법인세비용 569 486 당기순이익 2,175 1,521 (가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 3분기 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 328,281 11.3 328,354 7.5 415,866 4.6 530,376 9.1 사 망 1,853,132 63.7 1,778,794 40.8 2,367,233 26.0 2,351,122 40.4 생사혼합 339,779 11.7 2,069,293 47.4 5,420,074 59.5 1,488,721 25.6 단 체 671 0.0 838 0.0 1,124 0.0 1,571 0.0 특별계정 388,280 13.3 186,086 4.3 903,995 9.9 1,450,325 24.9 합 계 2,910,143 100.0 4,363,366 100.0 9,108,291 100.0 5,822,115 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 영업의 종류동양생명보험> 본 회사는 다음 각호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업 영위함을 목적으로 함- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인ㆍ허가 등을 받은 업무 (3) 자금조달실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 자기자본 32,278 48,596 지배주주지분 32,278 48,596 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -607 -608 기타포괄손익누계액 4,329 15,269 이익잉여금 12,405 17,785 비지배주주지분 0 0 부채 276,377 300,070 보험계약부채 243,044 262,404 재보험계약부채 144 75 투자계약부채 26,185 24,636 계약자지분조정 0 8 당기손익-공정가치측정금융부채 46 0 당기손익인식금융부채 0 17 상각후원가측정금융부채 2,426 3,369 위험회피목적파생상품부채 2,071 2,100 충당부채 283 275 순확정급여부채 4 1 이연법인세부채 1,903 6,815 그밖의기타부채 269 371 (단위 : 억원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 자기자본 32,702 48,823 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -607 -608 기타포괄손익누계액 4,325 15,264 이익잉여금 12,833 18,016 부채 276,237 299,986 보험계약부채 243,044 262,404 재보험계약부채 144 75 투자계약부채 26,185 24,636 계약자지분조정 0 8 당기손익-공정가치측정금융부채 46 0 당기손익인식금융부채 0 17 상각후원가측정금융부채 2,378 3,336 위험회피목적파생상품부채 2,071 2,100 충당부채 277 270 이연법인세부채 1,903 6,815 그밖의기타부채 188 325 (가) 책임준비금부담이율 (단위: 백만원, %) 조달항목 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 생존 3,684,179 4.2 12.7 3,825,868 4.2 12.6 4,031,555 3.8 14.4 사망 12,188,631 4.0 41.9 11,472,141 4.1 37.8 10,495,590 4.2 37.5 생사혼합 12,867,684 3.8 44.3 14,738,868 3.8 48.5 13,110,859 2.9 46.8 단체 6,056 5.5 0.0 6,290 5.4 0.0 6,123 5.5 0.0 기타 책임준비금 329,329 0.0 1.1 319,791 0.0 1.1 357,250 0.0 1.3 합계 29,075,880 3.9 100.0 30,362,958 4.0 100.0 28,001,376 3.5 100.0 주1) 책임준비금 부담이율을 평균에서 기말 기준으로 변경주2) 책임준비금은 종목별 기말 기준의 이차 책임준비금을 의미주3) 이차 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 생존지급준비금(실효/만기/중도 등) + 계약자배당준비금주4) 기타 책임준비금은 보증준비금, 사고지급준비금, 미보고발생손해액, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등으로 구성 (4) 자금운용실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 4,307 1% 6,020 2% 예치금 0 0% 4,365 1% 당기손익-공정가치측정금융자산 59,042 19% 0 0% 당기손익인식금융자산 0 0% 44,169 13% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 169,084 55% 0 0% 매도가능금융자산 0 0% 79,098 23% 상각후원가측정금융자산 70,692 23% 0 0% 만기보유금융자산 0 0% 137,374 39% 위험회피목적파생상품자산 316 0% 1,862 1% 대출채권 0 0% 67,818 19% 수취채권 0 0% 3,052 1% 관계기업투자자산 996 0% 0 0% 유형자산 547 0% 709 0% 투자부동산 2,810 1% 2,742 1% 무형자산 215 0% 248 0% 순확정급여자산 17 0% 49 0% 당기법인세자산 568 0% 820 0% 그밖의기타자산 57 0% 21 0% 재보험계약자산 3 0% 319 0% 합계 308,655 100% 348,666 100% (단위 : 억원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 4,125 1% 5,924 2% 예치금 0 0% 4,365 1% 당기손익-공정가치측정금융자산 59,042 19% 0 0% 당기손익인식금융자산 0 0% 44,169 13% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 169,084 55% 0 0% 매도가능금융자산 0 0% 79,098 23% 상각후원가측정금융자산 70,614 23% 0 0% 만기보유금융자산 0 0% 137,374 39% 위험회피목적파생상품자산 316 0% 1,862 1% 대출채권 0 0% 67,818 19% 수취채권 0 0% 3,032 1% 관계기업종속기업투자자산-지분법 1,596 1% 300 0% 유형자산 378 0% 538 0% 투자부동산 2,929 1% 2,879 1% 무형자산 209 0% 241 0% 순확정급여자산 17 0% 49 0% 당기법인세자산 568 0% 820 0% 그밖의기타자산 57 0% 21 0% 재보험계약자산 3 0% 319 0% 합계 308,939 100% 348,809 100% (가) 자산별운용 현황 (단위: 백만원) 구분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 811,222 1.7% 2.7% 861,588 1.6% 2.6% 677,392 3.7% 2.1% 유가증권 주식 180,547 7.3% 0.6% 183,619 -0.6% 0.6% 310,054 34.8% 0.9% 채권 12,762,920 3.2% 41.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 12,213,412 2.4% 37.3% 수익증권 3,201,974 5.4% 10.5% 3,006,222 1.4% 9.0% 2,597,828 5.3% 7.9% 외화유가증권 4,762,409 3.8% 15.6% 6,815,088 2.8% 20.4% 7,147,740 3.4% 21.8% 기타유가증권 1,325,724 4.5% 4.3% 1,183,024 -1.8% 3.5% 843,219 0.4% 2.6% 대출채권 개인대출채권 295,840 4.9% 1.0% 1,871,800 5.4% 5.6% 1,779,971 5.5% 5.4% 기업대출채권 6,287,434 4.3% 20.6% 5,738,157 4.0% 17.2% 5,579,919 3.8% 17.0% 부동산 316,207 5.8% 1.0% 319,450 4.4% 1.0% 322,223 4.0% 1.0% 운용자산 소계 29,944,276 3.8% 98.2% 32,042,309 2.7% 96.1% 31,471,758 3.5% 96.1% 비운용자산 552,325 0.0% 1.8% 1,285,436 0.0% 3.9% 1,264,743 0.0% 3.9% 합계 30,496,601 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 32,736,501 3.4% 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용(2021년 일부 조정)주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주6) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 나. 영업 종류별 현황 (1) 보험계약현황 (2023.9.30 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 157,336 3,162,010 448,126 4,078 339,399 4,110,949 금액 5,059,406 67,777,208 12,494,552 79,587 2,624,952 88,035,706 구성비 5.7% 77.0% 14.2% 0.1% 3.0% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역(가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 3분기 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 328,281 11.3 328,354 7.5 415,866 4.6 530,376 9.1 사 망 1,853,132 63.7 1,778,794 40.8 2,367,233 26.0 2,351,122 40.4 생사혼합 339,779 11.7 2,069,293 47.4 5,420,074 59.5 1,488,721 25.6 단 체 671 0.0 838 0.0 1,124 0.0 1,571 0.0 특별계정 388,280 13.3 186,086 4.3 903,995 9.9 1,450,325 24.9 합 계 2,910,143 100.0 4,363,366 100.0 9,108,291 100.0 5,822,115 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (나) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 3분기 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 575,052 13.2 463,946 11.5 769,838 10.5 537,085 10.5 사 망 897,483 20.6 764,385 18.9 1,090,181 14.9 1,011,342 19.7 생사혼합 2,509,217 57.7 2,366,057 58.4 4,074,774 55.7 2,633,993 51.3 단 체 768 0.0 368 0.0 634 0.0 1,716 0.0 특별계정 369,207 8.5 455,837 11.3 1,382,555 18.9 950,450 18.5 합 계 4,351,729 100.0 4,050,593 100.0 7,317,982 100.0 5,134,586 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산기준주2) 특별계정은 투자계약 포함 (3) 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2023 3분기 FY2022 3분기 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 98,534 3.4 117,417 2.7 153,630 1.7 176,216 3.0 모집인 3,063 0.1 4,151 0.1 4,582 0.1 5,839 0.1 대리점 3,766 0.1 4,060 0.1 5,607 0.1 7,684 0.1 방카슈랑스 221,217 7.6 200,523 4.6 249,188 2.7 337,255 5.8 기타 1,702 0.1 2,204 0.1 2,858 0.0 3,382 0.1 소계 328,281 11.3 328,354 7.5 415,866 4.6 530,376 9.1 사망 회사모집 1,299,413 44.7 1,290,125 29.6 1,716,166 18.8 1,747,032 30.0 모집인 9,456 0.3 7,418 0.2 9,253 0.1 14,694 0.3 대리점 29,943 1.0 15,596 0.4 19,813 0.2 22,539 0.4 방카슈랑스 196,681 6.8 196,857 4.5 258,494 2.8 251,512 4.3 기타 317,639 10.9 268,798 6.2 363,506 4.0 315,345 5.4 소계 1,853,132 63.7 1,778,794 40.8 2,367,233 26.0 2,351,122 40.4 생사혼합 회사모집 178,603 6.1 227,162 5.2 296,516 3.3 365,021 6.3 모집인 732 0.0 20,598 0.5 264,688 2.9 4,403 0.1 대리점 -1,006 (0.0) 2,268 0.1 785,336 8.6 9,384 0.2 방카슈랑스 157,937 5.4 1,814,431 41.6 4,037,805 44.3 1,102,011 18.9 기타 3,512 0.1 4,834 0.1 35,729 0.4 7,904 0.1 소계 339,779 11.7 2,069,293 47.4 5,420,074 59.5 1,488,721 25.6 단체 회사모집 573 0.0 711 0.0 935 0.0 1,291 0.0 모집인 48 0.0 46 0.0 85 0.0 87 0.0 대리점 51 0.0 82 0.0 104 0.0 193 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 671 0.0 838 0.0 1,124 0.0 1,571 0.0 특별 회사모집 386,518 13.3 183,956 4.2 900,505 9.9 1,446,812 24.9 모집인 371 0.0 299 0.0 863 0.0 462 0.0 대리점 24 0.0 10 0.0 13 0.0 53 0.0 방카슈랑스 266 0.0 297 0.0 653 0.0 529 0.0 기타 1,100 0.0 1,524 0.0 1,961 0.0 2,470 0.0 소계 388,280 13.3 186,086 4.3 903,995 9.9 1,450,325 24.9 합계 회사모집 1,963,640 67.5 1,819,372 41.7 3,067,751 33.7 3,736,372 64.2 모집인 13,671 0.5 32,511 0.7 279,472 3.1 25,484 0.4 대리점 32,778 1.1 22,015 0.5 810,874 8.9 39,852 0.7 방카슈랑스 576,100 19.8 2,212,108 50.7 4,546,140 49.9 1,691,306 29.0 기타 323,954 11.1 277,360 6.4 404,054 4.4 329,100 5.7 합계 2,910,143 100.0 4,363,366 100.0 9,108,291 100.0 5,822,115 100.0 주1) 회사모집은 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액 단 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함주3) 특별계정은 투자계약 포함 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 생명보험 생 존 17,211 21,631 26,238 사 망 474,617 473,779 554,865 생사혼합 31,951 122,371 52,635 단체 4,025 4,703 4,968 특별계정 0 0 0 합 계 527,804 622,484 638,707 주) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준 (5) 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요 보장 보장 종신/CI 무배당수호천사NEW내가만드는보장보험 사망리스크 종신보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사NEW간편내가만드는보장보험 무배당수호천사NEW내가만드는간병보험 무배당수호천사간편한알뜰플러스종신보험 무배당수호천사알뜰플러스종신보험 무배당수호천사유니버셜더확실한종신보험 정기 배당수호무배당수호천사VIP플러스 종신보험 대비 저렴한 보험료로 일정 기간까지 사망 보장 무배당수호천사경영인정기보험(보증비용부과형) 질병/상해 무배당수호천사NEW실속하나로암보험 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금, 수술비, 입원비 보장 무배당수호천사간편한내가만드는보장보험(갱신형) 무배당수호천사건강검진주요양성종양수술보험 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(갱신형) 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(계약전환용·계약재개용)(갱신형) 무배당수호천사꼭필요한치아보험(갱신형) 무배당수호천사꿈나무우리아이보험 무배당수호천사내가만드는상해보험 무배당수호천사다이렉트굿케어암보험 무배당수호천사레포츠상해보험 무배당수호천사알찬치료비보장보험 무배당엔젤New건강보험(보장성) 무배당엔젤꿈나무사랑보험(보장성) 무배당엔젤상해보험 무배당엔젤안심보험 저축/연금 저축 무배당수호천사더블테크보험Ⅲ 사망보장은 물론 목돈마련을 위한 저축성 보험 무배당수호천사라이프플랜재테크보험 무배당수호천사온라인더좋은저축보험 무배당엔젤더확실한e양로저축보험 무배당엔젤더확실한양로저축보험 무배당엔젤행복저축보험 연금 무배당수호천사누구나행복연금보험 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 무배당엔젤연금보험 세제적격 연금저축계약이전수호천사더블파워연금보험 400만원 한도 소득공제가 가능한 세제적격연금보험 연금저축수호천사더블파워연금보험 변액 연금 무배당수호천사리셋플러스변액연금보험 최저사망보험금 및 연금개시시점의 최저계약자적립액을 보장하는 실적배당 변액연금, 스텝업플러스옵션을 통한 성과금액 추가보장 퇴직 퇴직연금 무배당개인형자산관리퇴직연금보험 법정 퇴직연금제도에 따른 퇴직연금보험, 근로자 퇴직 후의 노후소득보장 무배당확정급여형자산관리퇴직연금보험 무배당확정기여형자산관리퇴직연금보험 무배당동양신탁제공이율보증형보험 퇴직보험 퇴직보험 기업의 퇴직금 재원 마련 부담 해소를 위한 퇴직보험 (6) 운용자산 현황(가) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 총자산(A) 29,712,780 33,719,187 32,936,303 운용자산(B) 29,232,742 32,263,576 31,821,042 자산운용률(B/A) 98.4% 95.7% 96.6% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 운용자산은 총자산에서 비운용자산 및 특별계정자산 제외 (나) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 811,222 1.7% 2.7% 861,588 1.6% 2.6% 677,392 3.7% 2.1% 유가증권 주식 180,547 7.3% 0.6% 183,619 -0.6% 0.6% 310,054 34.8% 0.9% 채권 12,762,920 3.2% 41.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 12,213,412 2.4% 37.3% 수익증권 3,201,974 5.4% 10.5% 3,006,222 1.4% 9.0% 2,597,828 5.3% 7.9% 외화유가증권 4,762,409 3.8% 15.6% 6,815,088 2.8% 20.4% 7,147,740 3.4% 21.8% 기타유가증권 1,325,724 4.5% 4.3% 1,183,024 -1.8% 3.5% 843,219 0.4% 2.6% 대출채권 개인대출채권 295,840 4.9% 1.0% 1,871,800 5.4% 5.6% 1,779,971 5.5% 5.4% 기업대출채권 6,287,434 4.3% 20.6% 5,738,157 4.0% 17.2% 5,579,919 3.8% 17.0% 부동산 316,207 5.8% 1.0% 319,450 4.4% 1.0% 322,223 4.0% 1.0% 운용자산 소계 29,944,276 3.8% 98.2% 32,042,309 2.7% 96.1% 31,471,758 3.5% 96.1% 비운용자산 552,325 0.0% 1.8% 1,285,436 0.0% 3.9% 1,264,743 0.0% 3.9% 합계 30,496,601 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 32,736,501 3.4% 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용(2021년 일부 조정)주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주6) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (다) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 6,388,127 21.9% 7,947,749 24.6% 7,272,164 22.9% 운용수익 209,365 24.6% 325,446 38.7% 301,696 27.6% 유가증권 기말잔액 21,863,901 74.8% 23,210,461 71.9% 23,292,167 73.2% 운용수익 617,602 72.6% 487,853 58.0% 754,021 69.0% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 666,574 2.3% 787,090 2.4% 936,087 2.9% 운용수익 10,526 1.2% 13,926 1.7% 24,536 2.2% 기 타 기말잔액 314,139 1.1% 318,275 1.0% 320,626 1.0% 운용수익 13,559 1.6% 13,891 1.7% 12,500 1.1% 계 기말잔액 29,232,742 100.0% 32,263,576 100.0% 31,821,042 100.0% 운용수익 851,052 100.0% 841,116 100.0% 1,092,753 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주4) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주5) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (7) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개 인 268,838 4.9% 1,911,840 5.4% 1,831,760 5.5% 기 업 대기업 1,179,533 3.5% 981,492 3.8% 1,123,808 3.4% 중소기업 4,939,756 4.4% 5,054,418 4.1% 4,316,596 3.9% 합 계 6,388,127 4.3% 7,947,749 4.4% 7,272,164 4.2% 주1) 별도 기준주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주4) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (8) 유가증권 투자 (가) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 7,221,000 2.7% 7,957,044 2.1% 8,598,358 2.3% 특수채 2,603,600 3.4% 2,260,822 2.9% 2,077,488 2.6% 금융채 2,092,267 4.8% 942,516 3.2% 1,041,076 2.8% 회사채 1,897,074 3.8% 567,261 2.7% 682,155 2.5% 주식 195,421 7.3% 165,673 -0.6% 201,566 34.8% 기타 3,740,964 5.1% 5,133,736 0.5% 3,244,756 4.1% 소 계 17,750,326 3.7% 17,027,052 1.8% 15,845,400 3.3% 외화유가증권 4,113,575 3.8% 6,183,410 2.8% 7,446,767 3.4% 합 계 21,863,901 3.8% 23,210,461 2.1% 23,292,167 3.3% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주4) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (나) 유가증권 시가정보 (2023.9.30 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 20,187 19,822 -365 비상장주식 58,878 56,572 -2,305 합 계 79,065 76,394 -2,671 주1) 별도 기준주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 (9) 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 666,574 1.7% 787,090 1.6% 936,087 3.7% 단자어음 - - - - - - 금전신탁 - - - - - - 합 계 666,574 1.7% 787,090 1.6% 936,087 3.7% 주1) 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주3) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2023.9.30 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 -62,879 -112,668 0 0 -175,547 매매목적 0 -4,272 0 0 -4,272 거래장소 장내거래 0 0 0 0 0 장외거래 -62,879 -116,940 0 0 -179,819 거래형태 선도 -62,879 -116,940 0 0 -179,819 선물 0 0 0 0 0 스왑 0 0 0 0 0 옵션 0 0 0 0 0 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황(1) 신용파생상품 현황 (2023.9.30 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap - - - - - - Credit Option - - - - - - Total Return Swap - - - - - - Credit Linked Notes - - - - - - SCDO - - - - - - 기 타 - - - - - - 계 - - - - - - 주) 평가금액기준(2) 신용파생상품 상세명세 (2023.9.30 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) - - - - - - - 다. 파생상품 평가손익 구조 (1) USD○ 외화(USD)액면 약 2864백만불에 대하여 평균매도환율 1282.66에 매도○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$ 매도당 약 -0.93원의 평가손발생을 의미 ex) 23년 9월말 기준 12개월 선도환율 1319.06원 적용시 1282.66원 대비 환율 +36.40원으로 약 2864백만불 매도로 인하여 평가손익 -972억 발생 ※ (+36.40)*2,864,320,557*(-0.93)(2) EUR○ 외화(EUR)액면 약 978백만유로에 대하여 평균매도환율 1405.28에 매도○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1€매도당 약 -1.76원의 평가손발생을 의미 ex) 23년 9월말 기준 12개월 선도환율 1414.13원 적용시 1405.28원 대비 환율 +8.85원으로 약 978백만유로 매도로 인하여 평가손익 -152억 발생 ※ (+8.85)*977,703,794*(-1.76) (3) AUD○ 외화(AUD)액면 약 483백만 AUD에 대하여 평균매도환율 851.47원에 매도○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1 AUD 매도당 약 -0.84원의 평가손발생을 의미 ex) 23년 9월말 기준 3개월 선도환율 855.53원 적용시 851.47원 대비 환율 +4.06원으로 약 483백만 AUD 매도로 인하여 평가손익 -16억 발생 ※ (+4.06)*483,160,200*(-0.84) 4. 영업설비 가. 점포 현황 (2023.9.30 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 7 13 0 20 부산 3 3 0 6 대구 2 1 0 3 인천 0 1 0 1 광주 2 2 0 4 대전 3 1 0 4 울산 0 0 0 0 경기도 1 10 0 11 강원도 0 3 0 3 충청북도 1 3 0 4 충청남도 0 2 0 2 전라북도 0 1 0 1 전라남도 0 2 0 2 경상북도 0 2 0 2 경상남도 0 3 0 3 제주도 0 1 0 1 계 19 48 0 67 주1) 별도 기준주2) 본사는 서울 영업소에 포함주3) 지점에 FC, 다이렉트, GA, 방카슈랑스 사업단 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2023.9.30 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 79,262 42,018 121,280 합 계 79,262 42,018 121,280 주1) 별도 기준주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2023.9.30 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 137,895 7,908 3,078 140,973 강원 삼척 883,399 45,977 5,482 2,030 48,007 경기 성남 136 622 386 279 901 소계 2,415,068 184,494 13,776 5,388 189,882 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,415,068 184,494 13,776 5,388 189,882 주1) 별도 기준주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 주요지표 (1) 준비금 적립내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 생명보험 보험계약부채 잔여보장요소 최선추정 18,268,003 21,340,861 위험조정 447,047 440,292 보험계약마진 2,574,829 2,374,228 발생사고요소 최선추정 1,908,318 2,080,309 위험조정 5,432 4,680 재보험계약부채(조정) 14,125 -24,327 투자계약부채 2,483,467 2,463,631 합 계 25,701,222 28,679,673 주1) 별도 기준주2) 2023년 회계기준 변경으로 산출내용 변경(2022년은 비교목적 참고자료)주3) 재보험계약부채(조정)은 재보험계약부채에서 재보험계약자산 차감주4) 특별계정 포함 (단위 : 백만원) 구 분 FY2022 FY2021 생명보험 책임준비금 보험료적립금 32,493,056 30,564,473 미경과보험료 13,105 13,391 보증준비금 173,008 216,550 지급준비금 1,924,650 2,116,159 계약자배당준비금 12,813 13,829 계약자이익배당준비금 4 223 배당보험손실보전준비금 0 96 무배당잉여금 0 0 재보험료적립금 0 0 합 계 34,616,637 32,924,720 주1) 별도 기준주2) 2023년부터 회계기준 변경주3) 특별계정 포함 (2) 지급여력비율 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 지급여력비율(A/B) 183.7 173.2 220.7 지급여력금액(A) 4,446,195 2,631,657 3,243,097 지급여력기준금액(B) 2,420,539 1,519,857 1,469,544 주1) FY2021~2022는 RBC 방식으로 산출되었으며, FY2023부터 K-ICS 방식으로 산출한 수치임. RBC와 K-ICS의 주요 산출 방법의 차이는 보험부채의 시가평가, 요구자본 산출시 주요리스크(舊RBC 보험, 금리, 시장, 신용, 운영 5개 → 現K-ICS 보험, 시장, 신용, 운영 4개) 및 신뢰수준 변경(舊RBC 99% → 現K-ICS 99.5%)과 주요리스크에 대한 충격시나리오 방식 적용 등이 있음주2) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ×100 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 유동성비율 713.7 889.7 240.1 유동성자산 11,283,788 13,202,318 2,511,257 평균지급보험금 1,580,995 1,483,857 1,046,034 주) 별도 기준 (4) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 가중부실자산비율 0.11 0.12 0.13 가중부실자산 32,517 38,862 39,727 자산건전성분류대상자산 29,517,749 31,518,344 30,915,632 주) 별도 기준 (5) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2023 3분기 FY2022 FY2021 적립비율 0.36 0.23 0.27 대출채권 6,427,953 8,466,019 7,796,901 대손충당금적립액 23,032 19,060 20,997 주1) 별도 기준주2) 특별계정 포함주3) 2023년부터 보험약관대출 제외 (6) 수익성 구분 FY2023 3분기 FY2022 ROA(총자산이익률) 0.9% 0.3% ROE(자기자본이익률) 7.1% 3.9% 주1) 별도 기준주2) 2023년 산출 시 전년자료는 변경된 재무제표 기준주3) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주4) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 나. 산업의 현황 (1) 금융업 2023년 3분기 금융산업은 대내외적 불확실한 경제상황으로 어려운 환경이 지속되었습니다. 국제경제는 금리환경 변화, 우크라이나 사태 등 환경이 지속되고 있으며, 국내경제 또한 금리환경 변화, 고유가 등 환경이 지속되고 있습니다. 같은기간 국내 금융환경은 국내외 경제불안에 따라 불확실한 상황이 지속 되었으며, 대내외 환경의 불확실성으로 코스피, 금리, 환율 등 금융지표의 변동성은 확대되는 모습을 보였습니다. 향후에도 지정학적 리스크, 금리환경 변화, 고유가, 경제 불확실성 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안은 계속 될 수 있으며, 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 주요 금융지표의 변동성 확대 또한 계속 될 수 있습니다. (2) 생명보험업 (가) 산업의 특성 생명보험은 주로 사람의 생사(生死)에 관한 사고로 인해 초래되는 경제적 손실을 보전하기 위해 성립된 제도로서, 많은 사람이 모여 합리적으로 계산된 소액의 보험료를 각출해서 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 경제준비의 사회적 형태라 할 수 있습니다. 이러한 생명보험상품을 다루는 생명보험업은 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다.첫째 보험은 대수의 법칙을 기초로 하기 때문에 가입자수와 보유계약이 크면 클수록 산출의 정확도를 기할 수 있고 안전성을 추구할 수 있으며 그 비용을 절감할 수 있으므로 경영규모를 확대하려는 경향이 강합니다.둘째 보험사업은 인지사업이라 하여 상품개발, 계약인수 및 관리, 판매에 이르기까지 인적 요소가 강합니다.셋째 보험료와 보험금의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로 일반기업에 비해 위험이 적고, 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요하므로 보험계리사를 두고 있습니다. 또 약관작성 및 해석에 있어 법률적 지식이 요구됩니다.넷째 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 엄격한 국가 감독기구의 통제를 받습니다. (나) 산업의 성장성, 경기변동의 특성 경기변동 및 금융시장 환경에 크게 영향을 받는 보험산업에 있어 생산가능 인구 감소에 따른 잠재성장률 하락, 가계 부채 등의 국내경제 어려움은 보험산업 성장의 저해요소라 할 수 있습니다. 또한 금리환경 변화, 지정학적리스크 등에 따른 세계경제의 불확실성 증대 등에 따른 금융시장 변동성 확대 등의 대내외적 리스크 역시 성장성의 부정적인 요소라 할 수 있습니다. 다만 고령화로 은퇴 및 건강에 대한 관심은 증가하는 것으로 보이며, 이에 건강보험 등 생존보장에 대한 니즈가 점차 증대될 것으로 예상되는 점은 기회 요인이라 할 수 있습니다. (다) 계절성생명보험산업은 사람의 생사에 관한 사고를 대비하는 상품을 판매하는 산업으로 계절적인 수요의 영향이 매우 적습니다. (라) 시장여건 및 시장점유율 향 후 생명보험 시장은 경기둔화, 생산가능인구 감소 등의 영향에 따라 수입보험료가 감소될 수 있으며, 새로운 회계제도 및 지급여력제도 시행으로 생명보험업계는 경영효율 개선, 수익성 제고 등 다양한 과제를 안고 경주해야하는 상황입니다. 생명보험시장의 경우 상위 3사가 수입보험료 40% 이상을 점유하는 구조를 형성하고 있습니다. 예를 들어 상위 3사의 2018년 12월말 일반계정 수입보험료의 시장점유율은 약 43%였으나 2023년 8월말 시장점유율은 약 52% 수준 입니다. 같은기간 국내중소형사 및 외국사의 일반계정 수입보험료는 약 57%에서 약 48%를 기록하고 있으며, 국내중소형사 및 외국사에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 약 4%를 기록하고 있습니다. 한편 일부 생명보험회사의 대주주 변경, 인수합병으로 과거대비 국내중소형사 및 외국사 분류기준이 달라졌고 과거자료와의 비교를 위해 국내중소형사 및 외국사를 통합하여 일반계정 수입보험료 시장점유율을 산출하였습니다. 추이> (단위: %) 구 분 2023년1~8월 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 일반계정 상위3사 51.5 49.3 48.2 45.7 44.0 43.3 국내중소형사 및 외국사 48.5 50.7 51.8 54.3 56.0 56.7 동양생명 4.3 8.9 5.7 6.2 6.0 5.7 (자료: 생명보험협회, 2023년부터 기준변경)주) 생명보험회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 국내 중소형사 및 외국사 (19개사) : 동양생명, NH농협생명, 신한라이프생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 푸본현대생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명, 에이비엘생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이프생명, BNP파리바카디프생명 (마) 시장경쟁력을 좌우하는 주요 요인 및 경쟁상의 강점과 단점 생명보험시장에서의 경쟁력은 판매채널, 상품, 자산운용 및 리스크 관리, 고객관리 등에 의해 좌우됩니다. 1) 판매채널 인적 요소가 강한 보험사업에 있어서 양질의 판매채널 구축은 경쟁력 확보를 위한 첫번째 과제라 할 수 있습니다. 당사는 대면, 비대면, 온라인까지 다양한 판매채널을 구축하였으며, 각 채널들이 상호 보완하면서 시너지를 발휘하고 있습니다. 이러한 다양한 판매채널 보유는 당사가 중형사를 이끌어가는 위치를 지속적으로 유지하게 하는 원동력이라 할 수 있습니다. 2) 상품 시장상황에 대응하는 상품개발은 시장에서 도태되지 않고, 영업규모의 지속적인 성장을 위해 반드시 필요합니다. 당사는 상품개발을 위한 체계적인 내부 프로세스(마케팅, 상품, 고객, 판매채널간 유기적인 협업 프로세스)를 구축하여, 시장에 부응하는 상품을 끊임없이 개발하고 있습니다. 3) 자산운용 및 리스크관리 수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 보험사업에 있어서 안정적인 자산운용과 리스크관리는 회사의 영속성과 관련된 필수요소라 할 수 있습니다. 특히 최근 금융시장의 변동성이 확대되는 환경속에서 자산운용 및 리스크관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사는 이러한 불확실한 경영환경 속에서 지속적인 리스크모니터링을 통하여, 경영의 안정성을 도모하고 있습니다. 4) 고객관리 보험상품은 1회 납입이 아닌 수십년간 납입을 통해 유지되는 상품입니다. 회사의 안정적인 수익성을 확보하기 위해서는 보험계약이 계속 유지되어야 하며, 이는 고객서비스 품질 제고를 통해 가능합니다. 당사는 모바일을 활용한 고객과의 접점 확대, 콜센터 서비스 품질향상 등 지속적인 고객서비스 품질 제고 노력을 통하여, 다수의 고객서비스 품질 관련 수상(KSQI 우수 콜센터 선정) 등을 기록하였습니다.(바) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단당사는 보험업의 기본에 충실하는 것이 곧 회사의 성장이라는 철학하에 정도경영을 지속적으로 추진할 방침입니다. 이는 안정적이고 수익성을 갖추고 준법에 입각한 성장이 회사와 고객과 직원을 위한 길이라는 것을 의미합니다. 당사는 다양한 판매채널의 지속적인 성장을 위해 다각적인 노력을 기울일 것이며, 비용구조의 혁신을 통해 전사적인 수익성을 확보하고, 제도변화에 능동적이고 발빠르게 대응하도록 하겠습니다.(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 2021.12월 보험대리 및 중개업을 주요사업으로 영위하는 자회사를 설립하였으며 동자회사는 당사의 독립법인보험대리점(GA) 시장진출을 목적으로 하고 있습니다. 독립법인보험대리점(GA)은 보험사와 제휴하여 보험상품을 전문적으로 판매하는 법인 또는 개인을 의미하며, 보험사에 소속된 설계사들은 자신이 소속되어 있는 보험회사 상품만을 판매할 수 있으나 GA는 여러 보험사와 제휴하여 그 보험사들의 보험상품을 비교하여 금융소비자에게 유리하고 적합한 보험을 제안 할 수 있습니다.당사는 금융소비자 니즈에 맞춘 다양한 상품판매가 가능한 GA영업이점을 적극적으로 활용하여 GA영업시장에 대한 영향력을 확대해 나갈 것이며 이를 통해 당사의 영업경쟁력 제고 및 신규수익원을 확보하여 사업경쟁력 강화를 위해 노력하고자 합니다. 다. 기타 투자판단 중요사항 당사는 자회사 운영을 위해 지난해 200억원, 올해 300억원을 출자하였습니다. 또한 2023년 9월 국내 후순위채권 1000억원을 조기상환하였습니다. 아울러 동사업보고서 제출일을 기준으로 미확정 사항 또는 진행중인 사항 등에 대한 공시는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참고하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기(2023.9월말) FY2022(2022.12월말) FY2021(2021.12월말) 현금및현금성자산 430,728 602,036 530,222 예치금 0 436,452 412,390 당기손익-공정가치측정금융자산 5,904,245 0 0 당기손익인식금융자산 0 4,416,875 855,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,908,356 0 0 매도가능금융자산 0 7,909,783 8,532,078 상각후원가측정금융자산 7,069,173 0 0 만기보유금융자산 0 13,737,433 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 31,562 186,233 14,653 대출채권 0 6,781,824 7,272,164 수취채권 0 305,198 287,606 관계기업투자자산 99,617 0 241,443 유형자산 54,692 70,943 64,681 투자부동산 281,050 274,194 286,264 무형자산 21,467 24,801 22,081 기타자산 64,290 88,946 763,426 재보험계약자산 302 31,869 0 특별계정자산 0 0 4,167,186 자산총계 30,865,482 34,866,587 37,103,345 보험계약부채 24,304,420 26,240,369 28,677,158 재보험계약부채 14,427 7,542 0 투자계약부채 2,618,495 2,463,631 0 계약자지분조정 43 793 10,537 금융부채 454,303 548,540 566,909 기타부채 245,970 746,122 431,046 특별계정부채 0 0 4,373,760 부채총계 27,637,658 30,006,997 34,059,409 자본금 806,793 806,793 806,793 연결자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,572 344,619 연결자본조정 -60,667 -60,806 -60,806 연결기타포괄손익누계액 432,911 1,526,855 177,613 연결이익잉여금 1,240,538 1,778,495 1,312,037 비지배주주지분 0 0 0 자본총계 3,227,823 4,859,590 3,043,936 연결에 포함된 회사수 1 1 1 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기(2023.1~9월) FY2022(2022.1~12월) FY2021(2021.1~12월) 보험영업수익 842,454 1,040,378 0 보험영업비용 702,434 933,267 0 투자수익 1,643,137 1,988,658 0 투자비용 1,528,426 2,086,772 0 영업수익 0 0 6,347,567 영업비용 0 0 6,015,412 영업이익(손실) 254,731 8,998 332,155 영업외수익 2,407 6,817 28,068 영업외비용 2,390 34,054 9,939 법인세비용차감전 손익 254,748 -18,239 350,285 법인세비용 56,922 -6,880 74,666 연결당기순이익 197,827 -11,359 275,619 지배기업 주주지분순이익 197,827 -11,359 275,619 비지배지분순이익 0 0 0 주당순이익(단위 : 원) 1,269 -73 1,768 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기(2023.9월말) FY2022(2022.12월말) FY2021(2021.12월말) 현금및현금성자산 412,479 592,415 520,366 예치금 0 436,452 412,390 당기손익-공정가치측정금융자산 5,904,245 0 0 당기손익인식금융자산 0 4,416,875 855,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,908,356 0 0 매도가능금융자산 0 7,909,783 8,532,078 상각후원가측정금융자산 7,061,424 0 0 만기보유금융자산 0 13,737,433 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 31,562 186,233 14,653 대출채권 0 6,781,824 7,272,164 수취채권 0 303,237 287,606 종속기업투자자산 60,000 30,000 10,000 관계기업투자자산 99,617 0 241,443 유형자산 37,834 53,753 64,681 투자부동산 292,919 287,918 286,264 무형자산 20,914 24,131 22,081 기타자산 64,257 88,929 763,426 재보험계약자산 302 31,869 0 특별계정자산 0 0 4,167,186 자산총계 30,893,911 34,880,853 37,103,489 보험계약부채 24,304,420 26,240,369 28,677,158 재보험계약부채 14,427 7,542 0 투자계약부채 2,618,495 2,463,631 0 계약자지분조정 43 793 10,537 금융부채 449,522 545,225 566,909 기타부채 236,814 741,033 431,046 특별계정부채 0 0 4,373,760 부채총계 27,623,722 29,998,593 34,059,409 자본금 806,793 806,793 806,793 자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,572 344,619 자본조정 -60,667 -60,806 -60,806 기타포괄손익누계액 432,482 1,526,398 177,613 이익잉여금 1,283,332 1,801,623 1,312,181 자본총계 3,270,189 4,882,260 3,044,080 주1) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성주2) 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자주식의 평가방법 : 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법으로 회계처리 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 3분기(2023.1~9월) FY2022(2022.1~12월) FY2021(2021.1~12월) 보험영업수익 842,454 1,040,378 0 보험영업비용 659,014 892,834 0 투자수익 1,619,130 1,964,875 0 투자비용 1,528,436 2,080,435 0 영업수익 0 0 6,347,567 영업비용 0 0 6,015,268 영업이익(손실) 274,135 31,985 332,300 영업외수익 2,633 6,891 28,068 영업외비용 2,361 33,984 9,939 법인세비용차감전 손익 274,406 4,891 350,429 법인세비용 56,913 -6,734 74,666 당기순이익 217,494 11,625 275,763 주당순이익(단위 : 원) 1,395 75 1,769 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 35 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 34 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 3분기말 제 34 기말 자산 현금및현금성자산 430,727,622,973 602,036,177,820 예치금 436,452,346,260 당기손익-공정가치측정금융자산 5,904,245,400,203 당기손익인식금융자산 4,416,875,138,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,908,356,090,856 매도가능금융자산 7,909,783,190,958 상각후원가측정금융자산 7,069,172,960,345 만기보유금융자산 13,737,432,694,275 위험회피목적파생상품자산 31,561,607,896 186,232,672,665 대출채권 6,781,823,867,538 수취채권 305,198,199,142 관계종속기업투자자산-지분법 99,617,452,653 유형자산 54,692,034,995 70,942,949,235 투자부동산 281,049,522,759 274,193,609,234 무형자산 21,467,154,976 24,801,360,047 순확정급여자산 1,728,958,424 4,895,343,798 당기법인세자산 56,836,358,490 81,997,677,986 이연법인세자산 기타자산 5,724,342,833 2,053,137,402 재보험계약자산 302,041,096 31,868,571,896 자산총계 30,865,481,548,499 34,866,586,937,074 자본과 부채 부채 보험계약부채 24,304,420,269,497 26,240,368,974,589 재보험계약부채 14,427,382,023 7,542,004,265 투자계약부채 2,618,495,493,124 2,463,630,677,044 계약자지분조정 42,510,123 793,074,690 당기손익-공정가치측정금융부채 4,636,424,511 당기손익인식금융부채 1,658,694,519 상각후원가측정금융부채 242,557,626,968 336,931,245,105 위험회피목적파생상품부채 207,108,838,528 209,950,122,433 충당부채 28,301,808,284 27,454,277,134 순확정급여부채 419,507,880 135,943,102 이연법인세부채 190,333,586,507 681,479,322,517 기타부채 26,915,013,687 37,052,797,549 부채총계 27,637,658,461,132 30,006,997,132,947 자본 지배주주지분 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 신종자본증권 344,567,360,747 344,572,058,588 자본조정 (60,666,659,540) (60,806,002,790) 기타포괄손익누계액 432,911,322,541 1,526,855,429,597 이익잉여금(결손금) 1,240,537,747,270 1,778,495,002,383 비지배지분 자본총계 3,227,823,087,367 4,859,589,804,127 자본과부채총계 30,865,481,548,499 34,866,586,937,074 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 35 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 34 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 3분기 제 34 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보험손익 51,695,184,397 140,020,072,241 64,184,163,508 188,829,237,023 보험영업수익 286,408,413,436 842,454,312,260 264,052,019,790 768,673,407,474 보험수익 280,842,392,427 824,908,943,681 260,114,478,266 755,524,098,538 재보험수익 5,566,021,009 17,545,368,579 3,937,541,524 13,149,308,936 보험서비스비용 234,713,229,039 702,434,240,019 199,867,856,282 579,844,170,451 보험비용 210,505,165,585 624,536,588,716 183,069,208,718 533,599,347,862 재보험비용 1,585,666,335 14,831,518,836 4,380,203,882 12,902,700,203 기타사업비용 22,622,397,119 63,066,132,467 12,418,443,682 33,342,122,386 투자손익 (33,108,213,890) 114,711,275,257 17,138,685,559 31,842,817,052 투자영업수익 419,373,306,590 1,643,136,863,440 1,019,898,031,057 2,165,824,239,187 보험금융수익 119,448,346 451,397,161 84,391 106,592 재보험금융수익 (203,955,627) 164,783,885 227,811,333 765,627,403 이자수익 236,499,285,993 682,784,572,415 217,602,481,186 636,139,711,125 배당금수익 51,568,230 571,896,711 29,515,628,229 92,012,432,410 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 29,935,616,250 381,603,737,474 당기손익인식금융자산관련이익 35,004,950,002 82,726,646,267 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 699,992,144 2,272,618,388 매도가능금융자산관련이익 10,040,997,105 56,521,732,508 상각후원가측정금융상품제거이익 1,671,205,191 1,693,617,594 신용손실충당금 환입액 손상차손환입 (180,461,318) 외화거래이익 90,122,603,654 342,675,154,631 723,943,589,224 1,250,072,184,568 파생상품관련수익 13,103,826,481 99,099,444,441 (5,538,207,038) 8,190,993,734 수수료수익 14,395,564,395 32,729,632,357 4,340,283,931 11,513,269,899 기타투자수익 32,978,151,533 99,090,008,383 4,940,874,012 27,881,534,681 투자영업비용 452,481,520,480 1,528,425,588,183 1,002,759,345,498 2,133,981,422,135 보험금융비용 187,883,635,098 755,002,404,435 187,741,470,179 478,192,079,033 재보험금융비용 금융부채의 이자비용 34,192,446,154 98,910,879,623 17,170,718,654 50,560,012,105 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 114,744,162,912 219,672,505,946 당기손익인식금융자산관련손실 100,950,355,593 401,539,840,523 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 842,054,008 1,600,140,190 매도가능금융자산관련손실 26,749,017,122 82,910,382,688 상각후원가측정금융상품제거손실 1,664,361 신용손실충당금 전입액 1,043,250,264 2,107,989,847 손상차손 19,254,725,526 27,823,374,560 외화거래손실 941,724,175 37,580,733,162 762,281,906 2,570,349,744 파생상품관련손실 107,075,274,747 394,707,742,884 643,207,009,168 1,071,725,962,415 재산관리비 1,463,876,092 3,246,339,675 831,808,804 2,676,823,633 기타투자손실 4,295,097,030 15,595,188,060 6,091,958,546 15,982,597,434 영업이익(손실) 18,586,970,507 254,731,347,498 81,322,849,067 220,672,054,075 영업외수익 (1,706,736,222) 2,407,281,489 260,156,256 1,668,258,742 영업외비용 1,092,813,160 2,390,145,343 7,531,802,962 34,258,816,464 법인세차감전순이익 15,787,421,125 254,748,483,644 74,051,202,361 188,081,496,353 법인세비용 4,708,985,911 56,921,592,927 19,083,159,320 48,525,575,085 당기순이익(손실) 11,078,435,214 197,826,890,717 54,968,043,041 139,555,921,268 기타포괄손익 39,466,978,931 58,081,002,732 261,243,898,077 1,613,688,230,051 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 41,869,090,088 54,975,695,467 262,286,036,465 1,605,655,609,316 매도가능금융자산평가손익 (330,614,550,364) (1,202,579,841,243) 만기보유금융자산평가손익 (3,918,910,968) (6,001,649,094) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (294,520,884,121) (164,894,511,009) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (16,034,785,624) (16,488,017,799) (27,450,682,753) (40,127,962,432) 보험계약자산(부채)순금융손익 382,379,292,841 268,479,738,699 623,518,607,427 2,851,084,677,028 재보험계약자산(부채)순금융손익 (29,954,533,008) (32,121,514,424) 751,573,123 3,280,385,057 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익의 구성요소 (2,402,111,157) 3,105,307,265 (1,042,138,388) 8,032,620,735 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (1,463,863,254) 5,313,502,546 자산재평가손익 (1,629,928) 28,147,696 6,972,218 15,976,684 확정급여제도의재측정요소 (936,617,975) (2,236,342,977) (1,049,110,606) 8,016,644,051 총포괄손익 50,545,414,145 255,907,893,449 316,211,941,118 1,753,244,151,319 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 50,545,414,145 255,907,893,449 316,211,941,118 1,753,244,151,319 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 71.0 1,269.0 353.0 895.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 35 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 34 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 177,612,835,170 1,312,036,706,045 3,043,935,891,765 3,043,935,891,765 회계정책변경효과 38,848,703,592 594,548,484,183 633,397,187,775 633,397,187,775 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 216,461,538,762 1,906,585,190,228 3,677,333,079,540 3,677,333,079,540 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 139,555,921,268 139,555,921,268 139,555,921,268 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (1,202,579,841,243) (1,202,579,841,243) (1,202,579,841,243) 만기보유금융자산평가손익 (6,001,649,094) (6,001,649,094) (6,001,649,094) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 현금흐름위험회피 (40,127,962,432) (40,127,962,432) (40,127,962,432) 보험계약자산(부채)순금융손익 2,851,084,677,028 2,851,084,677,028 2,851,084,677,028 재보험계약자산(부채)순금융손익 3,280,385,057 3,280,385,057 3,280,385,057 유형자산재평가잉여금 15,976,684 15,976,684 15,976,684 확정급여제도의재측정요소 8,016,644,051 8,016,644,051 8,016,644,051 소유주와의 거래 세율변동효과 연차배당 (96,632,322,700) (96,632,322,700) (96,632,322,700) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 신종자본증권배당 (20,099,000,024) (20,099,000,024) (20,099,000,024) 2022.09.30 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 1,830,149,768,813 1,929,409,788,772 5,313,845,908,135 5,313,845,908,135 2023.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 1,526,855,429,597 1,778,495,002,383 4,859,589,804,127 4,859,589,804,127 회계정책변경효과 (1,152,025,109,788) (715,032,649,653) (1,867,057,759,441) (1,867,057,759,441) 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 374,830,319,809 1,063,462,352,730 2,992,532,044,686 2,992,532,044,686 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 197,826,890,717 197,826,890,717 197,826,890,717 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (164,894,511,009) (164,894,511,009) (164,894,511,009) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 5,313,502,546 5,313,502,546 5,313,502,546 현금흐름위험회피 (16,488,017,799) (16,488,017,799) (16,488,017,799) 보험계약자산(부채)순금융손익 268,479,738,699 268,479,738,699 268,479,738,699 재보험계약자산(부채)순금융손익 (32,121,514,424) (32,121,514,424) (32,121,514,424) 유형자산재평가잉여금 28,147,696 28,147,696 28,147,696 확정급여제도의재측정요소 (2,236,342,977) (2,236,342,977) (2,236,342,977) 소유주와의 거래 세율변동효과 (4,697,841) (4,697,841) (4,697,841) 연차배당 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 139,343,250 139,343,250 139,343,250 신종자본증권배당 (20,751,496,177) (20,751,496,177) (20,751,496,177) 2023.09.30 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 432,911,322,541 1,240,537,747,270 3,227,823,087,367 3,227,823,087,367 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 35 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 34 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 3분기 제 34 기 3분기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 22,130,145,829 150,708,174,775 영업에서 창출된 현금흐름 (488,310,608,964) (464,393,940,483) 당기순이익(손실) 197,826,890,717 139,555,921,268 당기순이익조정을 위한 가감 합계 (120,056,695,027) (181,415,748,932) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (566,080,804,654) (422,534,112,819) 이자수취 579,000,130,846 575,025,549,470 이자지급 (98,263,982,542) (49,860,699,438) 배당금수취 5,413,708,666 96,076,172,069 법인세납부(환급) 24,290,897,823 (6,138,906,843) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 (64,835,210,049) (320,548,344,519) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (2,839,087,436,430) 매도가능금융자산의 취득 (2,114,557,615,256) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 902,937,131,662 매도가능금융자산의 처분 2,101,079,660,749 만기보유금융자산의 취득 (416,651,872,120) 만기보유금융자산의 상환 560,494,639,305 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,712,438,872,648) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 3,849,637,521,928 위험회피목적파생상품의 정산 (165,165,681,168) (398,347,815,669) 관계기업투자자산의 취득 (100,488,842,336) (50,000,000,000) 관계기업투자자산의 처분 유형자산의 취득 (3,290,071,362) (1,495,980,864) 유형자산의 처분 2,049,188,634 174,458,491 투자부동산의 취득 (21,186,827) 투자부동산의 처분 무형자산의 취득 (971,560,704) (1,157,651,655) 무형자산의 처분 선급금의 증가 임차보증금의 증가 (1,189,935,500) (2,021,032,660) 임차보증금의 감소 3,194,534,702 1,934,865,160 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 (129,330,412,968) (126,639,184,201) 배당금지급 (96,632,322,700) 임대보증금의 증가 209,954,500 268,450,000 임대보증금의 감소 (216,708,000) (980,502,000) 자기주식의 처분 및 발행 현금흐름 139,343,250 리스부채의 지급 (8,711,506,541) (9,195,809,477) 신종자본증권의 배당 (20,751,496,177) (20,099,000,024) 후순위부채의 상환 (100,000,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 726,922,341 1,649,517,598 현금및현금성자산의순증가(감소) (171,308,554,847) (294,829,836,347) 기초현금및현금성자산 602,036,177,820 750,549,276,841 기말현금및현금성자산 430,727,622,973 455,719,440,494 3. 연결재무제표 주석 1. 지배회사의 개요 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업")는 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 19개의 본부(사업단)와 47개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 당분기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 5 68 73 5 68 73 사망보험 23 235 258 32 219 251 생사혼합보험 6 69 75 7 68 75 단체보험 단체보험 5 10 15 5 10 15 합계 39 382 421 49 365 414 (2) 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 371,613 0.23 434,593 0.27 자기주식 5,468,510 3.39 5,500,000 3.41 기타주주 33,952,835 21.04 33,858,365 20.98 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (3) 비연결 구조화 기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 (4) 당분기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 64,090,177 153,478 23,437 64,267,092 재무제표에 인식된 자산 2,642,748 89,440 2,157 2,734,345 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 2,642,748 19,942 2,157 2,664,847 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 69,498 - 69,498 최대손실노출금액 3,151,176 89,440 2,157 3,242,773 투자자산(A+B+C) 2,642,748 89,440 2,157 2,734,345 매입약정및신용공여 508,428 - - 508,428 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (38,296) (1,107) (25) (39,428) (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 78,154,417 158,548 23,705 78,336,670 재무제표에 인식된 자산 3,780,200 99,454 2,182 3,881,836 단기매매증권(A) 1,715,868 - - 1,715,868 매도가능증권(B) 2,064,332 20,524 2,182 2,087,038 대출채권(C) - 78,930 - 78,930 기타유가증권(D) - - - - 최대손실노출금액 4,381,042 99,454 2,182 4,482,678 투자자산(A+B+C+D) 3,780,200 99,454 2,182 3,881,836 매입약정및신용공여 600,842 - - 600,842 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (80,451) (446) - (80,897) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 회계정책 및 공시사항의 변경 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 포괄손익계산서 수치 변동 2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표 및 2022년 9월 30일 기준 연결포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1117호를 적용에 따라 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은각각 34,866,587백만원, 30,006,997백만원, 4,859,589백만원, 2022년 9월 30일 기준 연결분기순이익과 연결총포괄손익은 각각 139,556백만원, 1,753,244백만원입니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 2,553,655 백만원 감소, 5,503,656백만원 감소, 2,949,999백만원 증가, 연결분기순이익과 연결총포괄손익은 각각 3,762백만원 감소, 2,850,603백만원 증가한 금액입니다. (가) 2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) 계정과목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 469,607 Ⅰ. 현금및현금성자산 602,036 132,429 Ⅱ. 금융자산 31,933,978 Ⅱ. 금융자산 33,773,798 1,839,820 Ⅲ. 보험계약자산 - - Ⅳ. 재보험계약자산 31,869 31,869 Ⅲ. 유형자산 70,943 Ⅴ. 유형자산 70,943 - Ⅳ. 투자부동산 274,194 Ⅵ. 투자부동산 274,194 - Ⅴ. 무형자산 24,801 Ⅶ. 무형자산 24,801 - Ⅵ. 기타자산 931,397 Ⅷ. 기타자산 88,946 (842,451) Ⅶ. 특별계정자산 3,715,322 (3,715,322) 자산 총계 37,420,242 자산 총계 34,866,587 (2,553,655) 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 30,996,867 Ⅰ. 보험계약부채 26,240,369 (4,756,498) Ⅱ. 재보험계약부채 7,542 7,542 Ⅲ. 투자계약부채 2,463,631 2,463,631 Ⅱ. 계약자지분조정 793 Ⅳ. 계약자지분조정 793 - Ⅲ. 금융부채 573,200 Ⅴ. 금융부채 548,540 (24,660) Ⅳ. 기타부채 242,867 Ⅵ. 기타부채 746,122 503,255 Ⅴ. 특별계정부채 3,696,926 (3,696,926) 부채 총계 35,510,653 부채 총계 30,006,997 (5,503,656) 자본 자본 Ⅰ.지배주주지분 1,909,590 Ⅰ.지배주주지분 4,859,589 2,949,999 1. 자본금 806,793 1. 자본금 806,793 - 2. 자본잉여금 463,680 2. 자본잉여금 463,680 - 3. 신종자본증권 344,572 3. 신종자본증권 344,572 - 4. 자본조정 (60,806) 4. 자본조정 (60,806) - 5. 기타포괄손익누계액 (913,998) 5. 기타포괄손익누계액 1,526,855 2,440,853 6. 이익잉여금 1,269,349 6. 이익잉여금 1,778,495 509,146 Ⅱ. 비지배지분 - Ⅱ. 비지배지분 - - 자본총계 1,909,590 자본총계 4,859,589 2,949,999 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 연결재무상태표입니다. (*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 본 분기연결재무제표에 비교표시된 재무상태표입니다. 또한, 경영진은 상기사항을 포함한 연결실체의 연결재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다. (나) 2022년 9월 30일 기준 연결손익계산서 (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) 계정과목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 Ⅰ. 영업수익 6,409,156 I. 보험영업손익 188,829 Ⅱ. 영업비용 6,179,652 II. 투자영업손익 509,269 III. 보험금융손익 (477,426) Ⅲ. 영업이익 229,504 IV. 영업이익 220,672 (8,832) Ⅳ. 영업외수익 2,424 V. 영업외수익 1,668 (756) Ⅴ. 영업외비용 41,884 VI. 영업외비용 34,259 (7,625) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 190,044 VII. 법인세비용차감전순이익 188,081 (1,963) Ⅶ. 법인세비용 46,726 VIII. 법인세비용 48,525 1,799 Ⅷ. 연결분기순이익 143,318 IX. 연결분기순이익 139,556 (3,762) Ⅸ. 연결기타포괄손익 (1,240,677) X. 연결기타포괄손익 1,613,688 2,854,365 Ⅹ. 연결총포괄손익 (1,097,359) XI. 연결총포괄손익 1,753,244 2,850,603 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 요약연결손익계산서입니다. (*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 본 분기연결재무제표에 비교표시된 요약연결손익계산서입니다. ② 기업회계기준서 제1117호 보험계약 2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 경과 규정을 적용하여 전기 재무제표를 비교 목적으로 재작성 하였습니다. 기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 다음과 같습니다. (가) 분류 및 측정의 변경 ㆍ 미래에 불확실한 특정 사건(보험사건)이 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향을 미치는 경우에 보험계약자에게 보상하기로 함으로써 보험계약자에게서 유의적인 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 식별합니다. ㆍ 특정 내재파생상품, 명백히 구별되는 투자요소와 보험계약서비스 이외의 이행의무는 보험계약에서 분리하고 다른 기준서에 따라 회계처리 합니다. ㆍ 보험계약 및 재보험계약은 보험계약집합으로 구분하여 식별하고 각 집합들을 다음과 같이 인식하고 측정합니다. - 최선추정과 위험조정: 관측 가능한 시장 정보와 일관되게 이행현금흐름에 관한 이용 가능한 모든 정보를 포함하여 위험을 조정한 미래현금흐름의 현재가치 - 보험계약마진: 보험계약집합의 미실현 이익을 나타내는 금액(보험계약마진) (나) 표시 및 공시의 변경 재무상태표는 보험계약 및 재보험계약을 포트폴리오별로 순부채(자산)인 보험계약, 순자산(부채)인 재보험계약으로 구분하여 다음과 같이 표시합니다. ㆍ 자산보험계약 포트폴리오 ㆍ 자산재보험계약 포트폴리오 ㆍ 부채보험계약 포트폴리오 ㆍ 부채재보험계약 포트폴리오 또한, 포괄손익계산서는 보험계약 및 재보험계약과 관련된 항목을 구분하여 다음과 같이 표시합니다. ㆍ보험수익 ㆍ보험서비스비용 ㆍ보험금융수익ㆍ보험금융비용 ㆍ재보험수익 ㆍ재보험비용 ㆍ재보험금융수익ㆍ재보험금융비용 (다) 전환 전환일인 2022년 1월 1일에 연결실체의 보험계약 및 재보험계약은 다음과 같이 인식및 측정 되었습니다. 기업회계기준서 제1117호 경과 규정에 따라 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 전환일 이전에 발행된 각 보험계약집합을 식별, 인식 및 측정했습니다. 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 왔다면 존재하지 않을 기존항목의 잔액을 제거했습니다. 이에 따라 발생한 모든 순차이는 자본으로 인식하였습니다. ⅰ) 수정소급법 완전소급법을 적용하기 위해서는 전환일에 보유하고 있는 계약에 대해 최초시점부터부채산출을 위한 모든 필수적인 역사적 데이터를 보유하고 있어야 하나 실무적으로 완전소급법을 적용하는 것은 실행 불가능한 것으로 결정되었습니다. 따라서 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여, 2019년~2021년의 계약집합에 대해 수정소급법을 적용하였습니다. 연결실체는 전환 시 수정소급법을 적용하는 계약 집합에 대해 1년 이내 간격으로 발행된 계약을 통합하였습니다. 연결실체는 이러한 계약의 최초 인식 시점에 보험계약마진을 결정하기 위해 다음 절차를 사용했습니다. ㆍ최초 인식일의 미래현금흐름은 전환일의 미래현금흐름과 최초 인식일과 전환일 사이에 발생한 현금흐름으로 적용합니다. 실제 발생한 현금흐름에는 전환일 이전에 소멸된 계약으로 인한 현금흐름이 포함됩니다. ㆍ해당 기간 동안 각 시점 별 관측가능한 수익률 곡선이 존재하여, 각 분기별 할인율을 산출하여 적용하였습니다. ㆍ비금융위험에 대한 위험조정은 전환 전 기간에 예상되는 위험해제에 따라 전환일의 위험조정을 조정하여 최초 인식일에 추정하였습니다. 예상위험해제는 전환일 이후 연결실체가 발행한 유사한 계약에 대한 위험해제를 참고하여 결정하였습니다. 전환일의 보험계약마진은 다음에 의해 추가로 결정되었습니다. ㆍ최초 인식시점에 적용된 할인율을 사용하여 보험계약마진에 대한 이자를 증가시킵니다. ㆍ전환일 이전의 계약집합에 따라 제공되는 보장단위와 전환일의 잔여 보장단위를 비교하여 전환일 이전에 용역의 이전으로 인해 당기손익으로 인식된 보험계약마진 금액을 적용합니다. 연결실체는 보험금융손익을 당기손익에 포함된 금액과 기타포괄손익에 포함된 금액으로 구분하여 인식하였습니다 ⅱ) 공정가치법연결실체는 2019년 이전의 계약집합에 대해 전환 시 공정가치법을 적용했습니다. 따라서 연결실체는 전환일 현재 측정된 이행현금흐름과 보험계약집합의 공정가치의 차이로 전환일 현재 잔여보장부채의 보험계약마진을 결정하였습니다. 공정가치를 결정함에 있어 연결실체는 '요구불 특성을 가진 금융부채' 을 제외하고는 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정의 요구사항을 적용하였습니다. 또한, 연결실체는 1년 이내에 발행된 계약만을 포함하여 집합을 통합하기 위한 합리적이고 뒷받침할 수 있는 정보가 없었기 때문에 전환 시 공정가치법에 따라 보험계약집합을 결정할 때 1년 이상의 간격으로 발행된 계약을 통합했습니다. 공정가치법을 적용하기 위해 연결실체는 다음을 위해 전환일에 이용 가능한 합리적이고 뒷받침할 수 있는 정보를 사용했습니다. ㆍ보험계약집합 식별 ㆍ계약의 직접 참가 특성 여부 파악 ㆍ직접 참여 특성이 없는 보험계약에 대한 재량적 현금흐름 식별 공정가치법을 적용한 계약 집합의 할인율은 전환일에 결정되었습니다. 연결실체는 보험금융수익(비용)을 당기손익에 포함된 금액과 기타포괄손익에 포함된 금액으로 구분하고 전환일 현재 기타포괄손익에 인식한 보험금융수익(비용)의 누계액을 영(0)으로 재설정하도록 선택했습니다. 연결실체는 전환일에 보험계약부채를 설정하는 데 사용된 공정가치 금액을 결정하기 위해 신지급여력제도에서 제시한 산출방법을 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정의 요구사항에 따른 수정을 반영하여 사용했습니다. 전환일인 2022년 1월 1일에 기업회계기준서 제1117호의 적용으로 인한 연결실체의 자본변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 연결이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 전기초-회계정책 변경전 13,120 1,776 15,543 30,439 1) 기업회계기준서 제1104호에 따른 보험계약 자산 및 부채 제거 277,776 (38) - 277,738 2) 기업회계기준서 제1117호에 따른 보험계약 자산 및 부채 인식 (269,932) 550 - (269,382) 3) 법인세효과 (1,898) (124) - (2,022) 전기초-회계정책 변경후 19,066 2,164 15,543 36,773 (라) 보험계약과 투자계약의 분류연결실체는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. (마) 보험계약 구성요소의 분리연결실체는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융 상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. (바) 보험계약의 통합수준연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 - 포트폴리오 내 잔여 계약집합 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다.(사) 보험계약수익보험계약 수익은 모든 투자요소를 제외하며 다음과 같이 측정됩니다.ⅰ) 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약:보험 계약집합 하에 보장 또는 기타 서비스를 제공함에 따라 이행 의무를 충족시킬 때 보험 수익을 인식합니다. 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약의 경우, 각 기간에 제공된 서비스와 관련된 보험 수익은 기업이 대가를 받을 것으로 예상하는서비스와 관련된 잔여보장부채의 변동액의 합계로 나타냅니다.또한, 연결실체는 보험 취득 현금 흐름 회수하는 것과 관련된 보험료의 일부를 시간 경과에 따라 체계적으로 각 기간에 배분하여 인식합니다. 연결실체는 배분된 금액을 보험 수익으로 인식하며 동일한 금액을 보험 서비스 비용으로 인식합니다.보험 수익으로 인식되는 보험계약집합의 보험계약마진 금액은 집합의 보장 단위를 확인하여 결정되며, 기간 말에 남아있는 보험계약마진(배분 전 금액)을 당기에 제공된 그리고 앞으로 제공될 것으로 기대되는 각 보장 단위에 균등하게 배분하고, 당기에 제공된 보장 단위에 배분된 보험계약마진 금액을 당기 손익으로 인식합니다. 보장단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보장의 수량이며, 각 계약별로 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장의 듀레이션을 고려하여 산정합니다.연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정의 변경을 보험서비스 결과와 보험금융손익으로 구분하여 인식합니다ⅱ) 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 경우 각 기간의 보험 수익은 해당 기간에 보장을 제공하면서 예상되는 보험료 수취액입니다. 연결실체는 시간의 경과 기준에 따라 예상 보험료 수취액을 매 보장기간동안 배분합니다. (아) 보험금융수익 및 비용보험금융수익과 비용은 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동의 영향으로 발생하는 보험 및 재보험 계약집합의 장부 금액의 변동으로 이루어져있습니다. 연결실체가 보유한 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익 누계액으로 구분하여 표시하는 회계 정책을 선택하였으며, 손익에 포함되는 금액은 계약집합 잔여기간 동안 예상되는 총 보험 금융 수익과 비용을 단일률을 사용하여 배분합니다. 한편, 금융위험가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 실질적 영향을 미치는 상품(In-direct Par 상품)의 경우 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융수익(비용)을 반영한 매기 수정된 단일률을 사용하여 배분합니다(유효이자율법). (자) 보험서비스비용발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이 포함됩니다. - 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스 비용 - 보험취득 현금흐름의 상각 - 과거서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분 - 미래서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입 (차) 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다.(카) 보험계약자산(부채)ⅰ) 최초인식연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. - 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.ⅱ) 측정계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. - 회사는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. - 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. ㉠ 최초측정최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.(a) 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름(b) 보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금 흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금 흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다.보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금 흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행 현금 흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금 흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다.이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기 손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ㉡ 후속측정보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행 현금 흐름은 미래 현금 흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다.㉢ 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다.. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. ㉣ 제거계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다.(타) 재보험계약보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다. ⅰ) 최초인식최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약서비스마진은 재보험 구입에 대한 순비용또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금 흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금 흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다. ⅱ) 측정각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행 현금 흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약서비스마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다. 불이행 위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기 손익으로 인식됩니다. ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다.. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험비용으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 연결실체는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 연결실체는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과 규정을 적용하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ⅰ) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⅱ) 기타포괄손익-공정가 측정금융자산 연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ⅲ) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다. (나) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ⅰ) 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. ⅱ) 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 포괄손익계산서에인식하고 있습니다. (라) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점 - 자산건전성분류 상 요주의인 경우 또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 고정이하인 경우 - 기업신용등급 D업체 - 채권재조정 등 ⅰ) 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ⅱ) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ⅲ) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ⅳ) 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. ㉠ 소매여신 - 부도율(PD) 연결실체는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ㉡ 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (마) 금융자산의 재분류 최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시정의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포져에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다. 당기초 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 연결실체의 자본변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 억원) 구분 연결이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 당기초-회계정책 변경전 17,785 15,269 15,542 48,596 1) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 - (18,617) - (18,617) 2) IFRS SPPI 미충족으로 인한 효과 (9,342) 3,617 - (5,725) 3) 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 증가 32 - - 32 4) 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 - - - - 5) 법인세효과 2,160 3,480 - 5,640 당기초-회계정책 변경후 10,635 3,749 15,542 29,926 ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세) 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결실체는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정-부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영진은 중간재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석2에서 설명하고 있는 회계정책 변경사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 금융감독원은 당분기 중 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용을 하여야 합니다. 이에 따라 연결실체는 '무ㆍ저해지보험 등의 계리적 가정 적용', '보험계약마진의 수익인식', '변동수수료접근법의 적용', '실손의료보험의 계리적 가정 적용'과 관련된 가이드라인을 당분기 재무제표에 반영하였습니다. 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 당좌예금 714 364 보통예금 32,933 188,627 원화기타예금 282,303 413,004 외화기타예금 114,778 41 합계 430,728 602,036 5. 금융자산 5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식 금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 331,067 출자금 59,027 국공채 192,920 특수채 157,749 금융채 369,234 회사채 142,867 수익증권 3,129,663 외화유가증권 773,493 기타유가증권 747,861 매매목적파생상품(*) 364 합계 5,904,245 (*) 주석 5-4 파생상품 참조 (단위 : 백만원) 구분 전기말 당기손익인식지정금융자산(*1) 외화유가증권 25,866 기타유가증권 206,070 소계 231,936 단기매매금융자산 주식 271,391 수익증권 2,040,124 외화유가증권 57,313 국공채 323,173 금융채 1,523 특수채 66,156 회사채 56,922 매매목적파생상품(*2) 1,892 기업어음 1,366,445 소계 4,184,939 합계 4,416,875 (*1) 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 주석 5-4 파생상품 참조 5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 지분증권 주식 1,228 기타유가증권 285,263 소계 286,491 채무증권 국공채 7,221,000 특수채 2,512,728 금융채 1,724,613 회사채 1,755,585 외화채무증권 3,407,939 소계 16,621,865 합계 16,908,356 (단위 : 백만원) 구분 전기말 지분증권 주식 76,018 출자금 59,655 수익증권 1,980,239 외화지분증권 62,712 기타유가증권 81,393 소계 2,260,017 채무증권 국공채 568,143 특수채 584,822 금융채 1,182,958 회사채 1,298,917 외화채무증권 1,986,091 기타유가증권 28,835 소계 5,649,766 합계 7,909,783 (2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 전분기 중 매도가능금융자산 평가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2,663,874) (204,121) (673) (2,868,668) 계약자지분조정대체 - - - 740 법인세효과차감전 (2,663,874) - - (2,867,928) 법인세효과 618,018 - - 662,491 법인세효과차감후 (2,045,856) - - (2,205,437) (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 전분기말 매도가능금융자산평가손익 54,560 (1,615,538) 26,389 (1,534,589) 계약자지분조정대체 (2,405) - - 227 법인세효과차감전 52,155 - - (1,534,362) 법인세효과 (12,622) - - 371,316 법인세효과차감후 39,533 - - (1,163,046) (3) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 30 - - 30 신용위험의 유의적 증감에 따른 변동 - - - - 12개월 기대신용 손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용 손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 소 계 - - - - 신용손실충당금전입 19 9 - 28 매각 (2) - - (2) 분기말 47 9 - 56 (4) 당분기 중 기타포괄손익 공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 14,604,266 - - 14,604,266 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금융자산 2,365,748 40,000 - 2,405,748 제거 및 회수 (451,598) - - (451,598) 유효이자율 상각 58,870 - - 58,870 환율변동 등 기타 4,698 (118) - 4,580 분기말 16,581,984 39,882 - 16,621,866 5-3 만기보유금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 만기보유금융자산은 없습니다. (단위 : 백만원) 만기 구분 전기말 액면가액 장부가액 5년 이내 국고채 3,436,900 3,388,755 특수채 280,000 280,705 회사채 10,000 9,846 외화채무증권 1,558,652 1,566,552 10년 이내 국고채 1,506,300 1,354,075 특수채 545,000 568,649 금융채 50,000 50,000 외화채무증권 25,346 26,459 10년 초과 국고채 4,755,458 2,785,432 특수채 1,071,000 1,096,713 회사채 40,000 40,000 외화채무증권 2,772,942 2,570,247 합계 16,051,598 13,737,433 (2) 당분기 중 및 전분기 중 만기보유금융자산 평가의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 만기보유금융자산은 없습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 전기말 만기보유금융자산평가손익(*) 183,266 (15,210) 168,056 계약자지분조정대체 (7,292) - - 법인세효과차감전 175,974 - 168,056 법인세효과 (42,586) - (40,670) 법인세효과차감후 133,388 - 127,386 (*)계정재분류로 인한 증감 5-4 파생상품(1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권), 당기손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권) 통화선도 환율 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 채권선도 금리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 31,562 144,230 - - 364 4,636 31,926 148,866 국채선도 - - - 62,879 - - - 62,879 합계 31,562 144,230 - 62,879 364 4,636 31,926 211,745 (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 185,408 166,965 683 2,088 1,689 466 187,780 169,519 국채선물 - - - - 203 - 203 - 국채선도 - - 142 40,898 - - 142 40,898 내재파생상품 - - - - - 1,193 - 1,193 합계 185,408 166,965 825 42,986 1,892 1,659 188,125 211,610 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 4,144 (157,867) - - 364 (4,636) 4,508 (162,503) 국채선도 - - - (168) - - - (168) 합계 4,144 (157,867) - (168) 364 (4,636) 4,508 (162,671) (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 188 (754,358) - (9,764) 12,385 (19,308) 12,573 (783,430) 통화스왑 - (2,620) - - - - - (2,620) 국채선물 - - - - 968 (958) 968 (958) 내재파생상품 - - - - 2,837 - 2,837 - 합계 188 (756,978) - (9,764) 16,190 (20,266) 16,378 (787,008) (4) 당분기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2026년 2월 6일입니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,790,583 - 221,997 3,012,580 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 - - 483,160 국채선도 KRW - 730,000 - 730,000 합계 USD 2,790,583 - 221,997 3,012,580 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 - - 483,160 KRW - 730,000 - 730,000 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 4,184,954 24,480 71,724 4,281,158 EUR 991,096 - - 991,096 AUD 432,384 34,970 - 467,354 내재파생 KRW - - 80,000 80,000 국채선물 USD - - 19,472 19,472 국채선도 KRW - 600,000 - 600,000 합계 USD 4,184,954 24,480 91,196 4,300,630 EUR 991,096 - - 991,096 AUD 432,384 34,970 - 467,354 KRW - 600,000 80,000 680,000 (6) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익인식 (22,123) (60,597) 당기손익재분류 736 7,657 법인세효과 4,899 12,811 합계 (16,488) (40,129) (7) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융자산 31,926 188,124 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 31,926 188,124 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 31,926 188,124 순액 - - (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융부채 211,745 210,416 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 211,745 210,416 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 31,926 188,125 금융담보 381,896 22,292 순액 (202,077) - 5-5 상각후원가측정금융자산 및 대출채권(1) 당분기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 부동산담보대출금 1,949,960 신용대출금 57,877 지급보증대출금 1,276,963 기타대출금 3,143,153 소계 6,427,953 현재가치할인차금 - 이연대출부대수익 (16,789) 대손충당금 (23,037) 합계 6,388,127 대손충당금설정비율 0.36% (단위 : 백만원) 구분 전기말 부동산담보대출금 2,084,796 신용대출금 64,223 지급보증대출금 1,271,791 기타대출금 3,399,936 소계 6,820,746 현재가치할인차금 (31) 이연대출부대수익 (19,913) 대손충당금 (18,978) 합계 6,781,824 대손충당금설정비율 0.28% (2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산 및 전분기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 1,840 411 20,121 22,372 12개월 기대신용손실로 대체 145 (135) (10) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (208) 208 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (53) (176) 229 - 전입(환입)액 122 251 1,681 2,054 상각채권회수 - - 639 639 제각 - - (1,399) (1,399) 매각 (5) (59) (72) (136) Unwinding effect - - (493) (493) 당분기말 1,841 500 20,696 23,037 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후회수 제각 UnwindingEffect 기말 부동산담보대출금 13 (18) 14 (5) (1) 3 신용대출금 4,057 770 828 (2,531) (43) 3,081 기타대출금 16,838 (446) 70 (3) (66) 16,393 합계 20,908 306 912 (2,539) (110) 19,477 5-6 상각후원가측정 수취채권 및 수취채권(1) 당분기말 현재 상각후원가측정 수취채권과 전기말 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 미수금 64,997 38,095 보증금 16,248 18,206 미수수익 286,345 249,824 소계 367,590 306,125 대손충당금 (421) (549) 현재가치할인차금 (420) (378) 합계 366,749 305,198 대손충당금설정비율 0.11% 0.18% (2) 당분기 중 상각후원가측정 수취채권 신용손실충당금과 전분기 중 수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합계 기초 250 3 298 551 전환효과 (151) - - (151) 12개월 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - (2) 2 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입(환입)액 (3) 1 31 29 상각채권회수 - - 6 6 제각 - - (14) (14) 당분기말 95 3 323 421 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 미수금 453 (215) 95 (21) 312 보증금 89 (7) - - 82 미수수익 50 6 - (22) 34 합계 592 (216) 95 (43) 428 5-7 상각후원가측정 예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 211,007 130,000 외화예금 23,232 31,899 해외제예금 3,080 5,256 선물거래예치금 26,754 15,388 기타예금 50,223 253,909 합계 314,296 436,452 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 당분기말 전기말 선물거래예치금 선물거래 관련 26,754 15,388 기타예금 당좌개설보증금 11 11 합계 26,765 15,399 5-8 담보로 제공된 금융자산당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 목적 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 326,905 파생상품계약담보 (단위 : 백만원) 구분 전기말 목적 만기보유금융자산 1,152,488 파생상품계약담보 6. 금융상품 공정가치 6-1 금융상품 범주별 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가로측정하는금융부채 투자계약부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 430,728 - - - 430,728 당기손익-공정가치측정금융자산 5,904,245 - - - - - 5,904,245 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 16,908,356 - - - - 16,908,356 위험회피목적파생상품자산 - - - 31,562 - - 31,562 상각후원가측정 예치금 - - 314,296 - - - 314,296 상각후원가측정 대출채권 - - 6,388,127 - - - 6,388,127 상각후원가측정 기타수취채권 - - 366,749 - - - 366,749 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융부채 4,636 - - - - - 4,636 상각후원가측정금융부채 - - - - 242,557 - 242,557 투자계약부채 - - - - - 2,618,495 2,618,495 위험회피목적파생상품부채 - - - 207,109 - - 207,109 (단위 : 백만원) 구분 당기손익 인식금융상품 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권및수취채권 위험회피목적파생상품 상각후원가로측정하는금융부채 투자계약부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - - 602,036 - - - 602,036 예치금 - - - 436,452 - - - 436,452 당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외) 4,414,983 - - - - - - 4,414,983 당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품) 1,892 - - - - - - 1,892 매도가능금융자산 - 7,909,783 - - - - - 7,909,783 만기보유금융자산 - - 13,737,433 - - - - 13,737,433 대출채권 - - - 6,781,824 - - - 6,781,824 기타수취채권 - - - 305,198 - - - 305,198 위험회피목적파생상품자산 - - - - 186,233 - - 186,233 금융부채 : 당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품) 1,659 - - - - - - 1,659 상각후원가측정금융부채 - - - - - 336,931 - 336,931 투자계약부채 - - - - - - 2,463,631 2,463,631 위험회피목적파생상품부채 - - - - 209,950 - - 209,950 6-2 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 430,728 430,728 당기손익-공정가치측정금융자산 5,904,245 5,904,245 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,908,356 16,908,356 위험회피목적파생상품자산 31,562 31,562 상각후원가측정 예치금 314,296 241,151 상각후원가측정 대출채권 6,388,127 6,147,363 상각후원가측정 기타수취채권 366,749 367,011 합계 30,344,063 30,030,416 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 4,636 4,636 상각후원가측정금융부채 242,557 242,868 투자계약부채 2,618,495 2,618,495 위험회피목적파생상품부채 207,109 207,109 합계 3,072,797 3,073,108 (단위 : 백만원) 구분 전기말 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 602,036 602,036 예치금 436,452 391,326 당기손익인식금융자산 4,416,875 4,416,875 매도가능금융자산 7,909,783 7,909,783 만기보유증권 13,737,433 11,313,279 위험회피목적파생상품자산 186,233 186,233 대출채권 6,781,824 6,504,588 수취채권 305,198 305,190 합계 34,375,834 31,629,310 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,659 1,659 상각후원가측정금융부채 336,931 337,026 투자계약부채 2,463,631 2,463,631 위험회피목적파생상품부채 209,950 209,950 합계 3,012,171 3,012,266 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.5) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 6) 대출채권대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 7) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 2사이의 유의적 이동은 없습니다. 6-3 공정가치로 측정되는 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 665,564 3,244,996 1,984,289 5,894,849 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 7,221,000 9,400,865 286,491 16,908,356 위험회피목적파생상품자산 - 31,562 - 31,562 합계 7,886,564 12,677,423 2,270,780 22,834,767 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 4,636 - 4,636 투자계약부채 - - 2,618,495 2,618,495 위험회피목적파생상품부채 - 207,109 - 207,109 합계 - 211,745 2,618,495 2,830,240 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 594,564 3,590,375 231,936 4,416,875 매도가능금융자산 652,927 5,280,595 1,958,945 7,892,467 위험회피목적파생상품자산 - 186,233 - 186,233 합계 1,247,491 9,057,203 2,190,881 12,495,575 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 466 1,193 1,659 투자계약부채 - - 2,463,631 2,463,631 위험회피목적파생상품부채 - 209,950 - 209,950 합계 - 210,416 2,464,824 2,675,240 (2) 당분기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 6,492 출자금 2,905 합계 9,397 (단위 : 백만원) 구분 전기말 매도가능금융자산 : 비상장주식 13,455 출자금 3,615 수익증권 246 합계 17,316 (3) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 231,936 1,958,945 1,193 전환효과 1,678,629 (1,671,334) (1,193) 당기손익 17,284 - - 기타포괄손익 - 5,314 - 취득 140,070 30,000 - 처분 (76,962) (36,434) - 수준2에서 수준3으로 이동(*) 22,805 - - 수준3에서 수준2로 이동(*) (29,473) - - 당분기말 1,984,289 286,491 - (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 전기말 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 전기초 363,111 1,772,516 4,684 당기손익 (28,104) (9,023) (2,838) 기타포괄손익 - (22,567) - 취득 111,377 292,920 - 처분 (149,365) (86,985) - 수준2에서 수준3으로 이동(*) 584 - - 전기말 297,603 1,946,861 1,846 (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 공정가치서열체계 수준 3과 관련된 총 손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당분기말과 전분기말 현재 보유분과 관련된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 총손익 당분기말 현재보유분 관련 손익 총손익 전분기말 현재보유분 관련 손익 당기손익인식액 17,284 14,577 (39,964) (49,213) 6-4 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 430,728 - 430,728 상각후원가측정 예치금 - 241,151 - 241,151 상각후원가측정 대출채권 - - 6,147,363 6,147,363 상각후원가측정 기타수취채권 - - 367,011 367,011 합계 - 671,879 6,514,374 7,186,253 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 242,868 242,868 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 602,036 - 602,036 예치금 - 391,326 - 391,326 만기보유금융자산 6,221,474 5,091,804 - 11,313,278 대출채권 - - 6,504,588 6,504,588 수취채권 - - 305,190 305,190 합계 6,221,474 6,085,166 6,809,778 19,116,418 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 337,026 337,026 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다. 6-5 이자율 지표 개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 노출된 주요 IBOR는 CD금리이며, CD를 대체하는 이자율지표는 KOFR(The Korea Overnight Financing Repo rate)로 대체될 예정입니다.연결실체는 아직 산출이 중단되지 않은 CD 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 CD 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다.연결실체는 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로전환되는 진척도를 모니터링할 계획입니다.연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 28,292 - - CD USD 22,202 - - (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 28,835 - - CD USD 22,577 - - 7. 관계기업투자자산당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업 지분율(*) 결산일 취득가액 장부가액 다올EMP글로벌자산배분일사1호 금융업 99.22% 2023년9월30일 50,142 50,341 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) 금융업 99.80% 2023년9월30일 50,346 49,276 합계 100,488 99,617 (*) 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁 및 조합계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 조합은 관계기업에서 제외하였습니다. 또한 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단 하여 연결대상에서 제외 하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 지분법을 적용하였습니다.전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 없습니다. 8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 22,560 - 22,560 건물 28,295 (17,765) 10,530 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 50,380 (44,807) 5,573 사용권자산 47,411 (31,519) 15,892 임차 40,629 (27,447) 13,182 임차점포시설물 2,307 (1,777) 530 선급리스료 1,360 (944) 416 차량 1,127 (311) 816 IT 1,988 (1,040) 948 기타의 유형자산 137 - 137 합계 148,956 (94,264) 54,692 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 29,945 - 29,945 건물 36,420 (22,330) 14,090 구축물 75 (28) 47 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 50,855 (45,888) 4,967 사용권자산 51,726 (29,969) 21,757 임차 45,241 (26,196) 19,045 임차점포시설물 2,225 (1,738) 487 선급리스료 1,282 (907) 375 차량 990 (301) 689 IT 1,988 (827) 1,161 기타의 유형자산 137 - 137 합계 169,331 (98,388) 70,943 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 29,945 - (1,687) (5,698) - 22,560 건물 14,090 7 (3) (2,847) (717) 10,530 구축물 47 - (2) (43) (2) - 공기구비품 4,967 2,421 (53) - (1,762) 5,573 사용권자산 21,757 5,754 (4,299) - (7,320) 15,892 임차 19,045 4,626 (4,012) - (6,477) 13,182 임차점포시설물 487 263 (55) - (165) 530 선급리스료 375 336 (78) - (217) 416 차량 689 529 (154) - (248) 816 IT 1,161 - - - (213) 948 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 70,943 8,182 (6,044) (8,588) (9,801) 54,692 (*) 투자부동산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 23,535 - - 4,485 - 28,020 건물 10,823 - - 3,423 (747) 13,499 구축물 - - - - - - 차량운반구 3 - - 5 - 8 공기구비품 4,965 1,496 (3) - (2,080) 4,378 사용권자산 25,218 8,692 (2,244) - (7,556) 24,110 임차 23,044 7,111 (1,991) - (6,847) 21,317 임차점포시설물 274 471 (55) - (154) 536 선급리스료 214 378 (30) - (180) 382 차량 242 732 (168) - (163) 643 IT 1,444 - - - (212) 1,232 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 64,681 10,188 (2,247) 7,913 (10,383) 70,152 (*) 투자부동산과의 대체입니다. 9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 270,170 - (28,974) 241,196 건물 90,358 (50,181) (3,301) 36,876 구축물 6,230 (2,179) (1,073) 2,978 합계 366,758 (52,360) (33,348) 281,050 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 264,473 - (28,975) 235,498 건물 82,973 (44,018) (3,301) 35,654 구축물 6,169 (2,055) (1,073) 3,041 합계 353,615 (46,073) (33,349) 274,193 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 235,498 - - 5,698 - 241,196 건물 35,654 21 (9) 2,847 (1,637) 36,876 구축물 3,041 - - 43 (106) 2,978 합계 274,193 21 (9) 8,588 (1,743) 281,050 (*) 유형자산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 241,908 - - (4,485) - 237,423 건물 41,128 - - (3,423) (1,566) 36,139 구축물 3,228 - - (5) (107) 3,116 합계 286,264 - - (7,913) (1,673) 276,678 (*) 유형자산과의 대체입니다. 10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 74,682 (60,584) - 14,098 소프트웨어 20,889 (18,366) - 2,523 기타의 무형자산 5,491 (1) (644) 4,846 합계 101,062 (78,951) (644) 21,467 (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 73,078 (56,047) - 17,031 소프트웨어 20,591 (17,667) - 2,924 기타의 무형자산 5,491 (1) (644) 4,846 합계 99,160 (73,715) (644) 24,801 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 분기말 개발비 17,031 1,663 - (4,596) 14,098 소프트웨어 2,924 429 - (830) 2,523 기타의 무형자산 4,846 - - - 4,846 합계 24,801 2,092 - (5,426) 21,467 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 분기말 개발비 15,155 4,334 - (3,741) 15,748 소프트웨어 2,472 832 - (850) 2,454 기타의 무형자산 4,454 390 - - 4,844 합계 22,081 5,556 - (4,591) 23,046 11. 그밖의기타자산당분기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 선급비용 4,886 905 선급금 830 1,148 합계 5,716 2,053 12. 외화표시 자산, 부채당분기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 85,349 114,778 727 외화예금 USD 23,798 32,004 371 SGD 17 17 1 EUR 4 6 - CNH 10 2 - 소계 32,029 372 당기손익공정가치측정 금융자산 USD 477,079 641,576 47,573 EUR 30,798 43,786 3,173 AUD 19,816 17,042 56 HKD 18,791 3,231 37 소계 705,635 50,839 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,710,128 2,299,780 160,043 EUR 575,784 818,604 65,014 AUD 336,692 289,555 692 소계 3,407,939 225,749 미수수익 USD 81,565 109,689 5,064 EUR 8,362 11,889 26 AUD 11,947 10,275 (68) 소계 131,853 5,022 합계 4,392,234 282,709 (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천HKD, 천SGD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 119,827 151,857 (9,608) 외화예금 USD 30,932 39,200 (2,300) SGD 17 16 - HKD 1,931 314 17 CNH 10 2 - 소계 39,532 (2,283) 당기손익인식금융자산 USD 20,410 25,866 (1,597) 매도가능금융자산 USD 1,568,148 1,987,315 176,460 EUR 33,424 45,162 399 AUD 19,020 16,327 499 소계 2,048,804 177,358 만기보유금융자산 USD 2,007,867 2,544,570 164,495 EUR 921,609 1,245,279 8,129 AUD 435,000 373,408 (209) 소계 4,163,257 172,415 미수수익 USD 84,749 107,402 (106) EUR 7,570 10,228 (95) AUD 16,013 13,746 (614) 소계 131,376 (815) 합계 6,560,692 335,470 13. 보험계약 (1) 당분기와 전분기 중 보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료 배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소 제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,029,053 126,328 2,084,989 26,240,370 순부채(자산) (A) 24,029,053 126,328 2,084,989 26,240,370 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (217,889) - - (217,889) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (454,764) - - (454,764) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (152,256) - - (152,256) 소계 (B) (824,909) - - (824,909) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (2,836) (8,947) 513,852 502,069 보험취득 현금흐름 상각 83,008 - - 83,008 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 628 628 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 38,832 - 38,832 소계 (C) 80,172 29,885 514,480 624,537 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (3,616,648) - 3,616,648 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (4,361,385) 29,885 4,131,128 (200,372) 보험금융비용(수익) 당기손익 708,919 1,799 43,833 754,551 기타포괄손익 (345,027) - 32 (344,995) 소계 (F) 363,892 1,799 43,865 409,556 총 포괄손익 (G = E+F) (3,997,493) 31,684 4,174,993 209,184 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 2,569,153 - - 2,569,153 보험취득 현금흐름 (394,422) - - (394,422) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (513,183) (513,183) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (3,788,874) (3,788,874) 기타 현금흐름 (87) - - (87) 소계 (H) 2,174,644 - (4,302,057) (2,127,413) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 33,573 (11,988) (39,304) (17,719) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 2,208,217 (11,988) (4,341,361) (2,145,132) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 22,239,776 146,024 1,918,621 24,304,421 순부채(자산) (K = A + G + J) 22,239,776 146,024 1,918,621 24,304,421 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,942,248 28,130 2,228,915 27,199,293 순부채(자산) (A) 24,942,248 28,130 2,228,915 27,199,293 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (251,380) - - (251,380) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (461,373) - - (461,373) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (42,771) - - (42,771) 소계 (B) (755,524) - - (755,524) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (1,242) (4,233) 476,369 470,894 보험취득 현금흐름 상각 64,273 - - 64,273 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 893 893 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - (2,460) - (2,460) 소계 (C) 63,031 (6,693) 477,262 533,600 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (3,162,617) - 3,162,617 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (3,855,110) (6,693) 3,639,879 (221,924) 보험금융비용(수익) 당기손익 429,354 567 48,272 478,193 기타포괄손익 (3,758,695) - (2,631) (3,761,326) 소계 (F) (3,329,341) 567 45,641 (3,283,133) 총 포괄손익 (G = E+F) (7,184,451) (6,126) 3,685,520 (3,505,057) 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 4,156,922 - - 4,156,922 보험취득 현금흐름 (315,484) - - (315,484) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (474,373) (474,373) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (3,263,188) (3,263,188) 기타 현금흐름 (298) - - (298) 소계 (H) 3,841,140 - (3,737,561) 103,579 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (3) 4 12,441 12,442 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 3,841,137 4 (3,725,120) 116,021 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 21,598,934 22,007 2,189,316 23,810,257 순부채(자산) (K = A + G + J) 21,598,934 22,007 2,189,316 23,810,257 (2) 당분기와 전분기 보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,421,170 444,972 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,370 순부채(자산) (A) 23,421,170 444,972 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,370 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 225,503 (15,359) (120,135) (67,624) (22,385) (210,144) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 29,302 582 - - - - 29,884 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (605,562) 46,146 - - 560,886 560,886 1,470 소계 (B) (350,757) 31,369 (120,135) (67,624) 538,501 350,742 31,354 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (90,337) (42,677) (61,973) (194,987) (194,987) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (33,860) - - - - (33,860) 경험조정 (3,508) - - - - - (3,508) 소계 (C) (3,508) (33,860) (90,337) (42,677) (61,973) (194,987) (232,355) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 - 628 - - - - 628 소계 (D) - 628 - - - - 628 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (354,265) (1,863) (210,472) (110,301) 476,528 155,755 (200,373) 보험금융비용(수익) 당기손익 697,854 11,850 34,704 15,456 (5,313) 44,847 754,551 기타포괄손익 (342,515) (2,480) - - - - (344,995) 소계 (F) 355,339 9,370 34,704 15,456 (5,313) 44,847 409,556 총 포괄손익 (G = E+F) 1,074 7,507 (175,768) (94,845) 471,215 200,602 209,183 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 2,569,153 - - - - - 2,569,153 보험취득 현금흐름 (394,422) - - - - - (394,422) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (513,183) - - - - - (513,183) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (3,788,874) - - - - - (3,788,874) 기타 현금흐름 (87) - - - - - (87) 소계 (H) (2,127,413) - - - - - (2,127,413) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (17,719) - - - - - (17,719) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) (2,145,132) - - - - - (2,145,132) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 21,277,112 452,479 1,088,071 525,485 961,274 2,574,830 24,304,421 순부채(자산) (K = A + G + J) 21,277,112 452,479 1,088,071 525,485 961,274 2,574,830 24,304,421 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,833,831 452,571 1,305,765 607,127 - 1,912,892 27,199,294 순부채(자산) (A) 24,833,831 452,571 1,305,765 607,127 - 1,912,892 27,199,294 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 (13,394) (2,099) 9,208 52,275 (45,989) 15,494 1 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 (7,351) 657 - - - - (6,694) 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (483,918) 39,466 - - 444,452 444,452 - 소계 (B) (504,663) 38,024 9,208 52,275 398,463 459,946 (6,693) 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (101,203) (43,291) (21,293) (165,787) (165,787) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (37,960) - - - - (37,960) 경험조정 (12,377) - - - - - (12,377) 소계 (C) (12,377) (37,960) (101,203) (43,291) (21,293) (165,787) (216,124) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 - 893 - - - - 893 소계 (D) - 893 - - - - 893 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (517,040) 957 (91,995) 8,984 377,170 294,159 (221,924) 보험금융비용(수익) 당기손익 408,853 9,715 37,055 15,215 7,354 59,624 478,192 기타포괄손익 (3,755,217) (6,108) - - - - (3,761,325) 소계 (F) (3,346,364) 3,607 37,055 15,215 7,354 59,624 (3,283,133) 총 포괄손익 (G = E+F) (3,863,404) 4,564 (54,940) 24,199 384,524 353,783 (3,505,057) 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 4,156,922 - - - - - 4,156,922 보험취득 현금흐름 (315,484) - - - - - (315,484) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (474,373) - - - - - (474,373) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (3,263,188) - - - - - (3,263,188) 기타 현금흐름 (298) - - - - - (298) 소계 (H) 103,579 - - - - - 103,579 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 12,442 - - - - - 12,442 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 116,021 - - - - - 116,021 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 21,086,449 457,135 1,250,824 631,326 384,523 2,266,673 23,810,257 순부채(자산) (K = A + G + J) 21,086,449 457,135 1,250,824 631,326 384,523 2,266,673 23,810,257 (3) 당분기와 전분기 중 연결실체 신계약의 최초인식 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 474,689 2,980,129 (4,061,376) 45,575 560,886 손실부담계약집합 6,716 28,254 (33,976) 571 - 소계 481,405 3,008,384 (4,095,351) 46,146 560,886 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 481,405 3,008,384 (4,095,351) 46,146 560,886 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 336,180 2,449,135 (3,268,476) 38,709 444,452 손실부담계약집합 23,812 986,334 (1,003,660) 757 - 소계 359,992 3,435,469 (4,272,135) 39,466 444,452 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 359,992 3,435,469 (4,272,135) 39,466 444,452 (4) 당분기말과 전기말 현재 변동수수료접근법 자산의 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전기말 현금과예치금 57,510 9,136 유가증권 1,091,900 149,340 기타자산 84,612 12,342 합계 1,234,022 170,818 (5) 당분기와 전분기 중 연결실체 재보험계약의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 10,948 3,953 16,968 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 8,075 (5) (528) 7,542 순자산(부채) (A) 2,873 3,958 17,496 24,327 보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (120) 15,256 15,136 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - 22 22 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - 2,388 - 2,388 소계 (B) - 2,268 15,278 17,546 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (4,778) - - (4,778) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (7,802) - - (7,802) 그 밖의 모든 출재보험계약 (2,239) - - (2,239) 소계 (C) (14,819) - - (14,819) 투자요소 회수 (D) (31,119) - 31,119 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (45,938) 2,268 46,397 2,727 출재보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (446) - 1 (445) 당기손익 100 89 421 610 기타포괄손익 (41,816) - 45 (41,771) 소계 (F) (42,162) 89 467 (41,606) 총 포괄손익 (G = E+F) (88,100) 2,357 46,864 (38,879) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 48,821 - - 48,821 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (16,638) (16,638) 투자요소 수취 - - (31,119) (31,119) 소계 (H) 48,821 - (47,757) 1,064 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 - - (624) (624) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 48,821 - (48,381) 440 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 253 5 44 302 출재보험계약부채 포트폴리오 36,660 (6,310) (15,935) 14,415 순자산(부채) (K = A + G + J) (36,407) 6,315 15,979 (14,113) (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 5,700 5,834 18,506 30,040 출재보험계약부채 포트폴리오 11,308 (3) (825) 10,480 순자산(부채) (A) (5,608) 5,837 19,331 19,560 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (2,084) 15,204 13,120 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - 35 35 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - (5) - (5) 소계 (B) - (2,089) 15,239 13,150 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (3,873) - - (3,873) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (8,513) - - (8,513) 그 밖의 모든 출재보험계약 (517) - - (517) 소계 (C) (12,903) - - (12,903) 투자요소 회수 (D) (33,550) - 33,550 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (46,453) (2,089) 48,789 247 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 165 - - 165 당기손익 24 98 477 599 기타포괄손익 4,711 - (383) 4,328 소계 (F) 4,900 98 94 5,092 총 포괄손익 (G = E+F) (41,553) (1,991) 48,883 5,339 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 49,719 - - 49,719 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (17,342) (17,342) 투자요소 수취 - - (33,550) (33,550) 소계 (H) 49,719 - (50,892) (1,173) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 - - 1,373 1,373 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 49,719 - (49,519) 200 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 10,110 3,842 18,634 32,586 출재보험계약부채 포트폴리오 7,551 (4) (60) 7,487 순자산(부채) (K = A + G + J) 2,559 3,846 18,694 25,099 (6) 당분기와 전분기 중 연결실체 재보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (6,621) 15,591 13,804 5,536 3,559 22,899 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 10,812 (709) (1,461) (400) (700) (2,561) 7,542 순자산(부채) (A) (17,433) 16,300 15,265 5,936 4,259 25,460 24,327 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 114,487 7,791 (14,853) (106,876) (549) (122,278) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 - - - - - - - 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (1,739) 375 - - 1,364 1,364 - 소계 (B) 112,748 8,166 (14,853) (106,876) 815 (120,914) - 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (814) 1,850 (421) 615 615 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (960) - - - - (960) 경험조정 3,049 - - - - - 3,049 소계 (C) 3,049 (960) (814) 1,850 (421) 615 2,704 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 - 22 - - - - 22 소계 (D) - 22 - - - - 22 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) 115,797 7,228 (15,667) (105,026) 394 (120,299) 2,726 보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (446) - - - - - (446) 당기손익 (281) 468 177 83 162 422 609 기타포괄손익 (38,938) (2,832) - - - - (41,770) 소계 (F) (39,665) (2,364) 177 83 162 422 (41,607) 총 포괄손익 (G = E+F) 76,132 4,864 (15,490) (104,943) 556 (119,877) (38,881) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 48,821 - - - - - 48,821 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (16,638) - - - - - (16,638) 투자요소 수취 (31,119) - - - - - (31,119) 소계 (H) 1,064 - - - - - 1,064 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (624) - - - - - (624) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 440 - - - - - 440 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 43 111 (60) (133) 341 148 302 출재보험계약부채 포트폴리오 (59,097) (21,053) 165 98,873 (4,474) 94,564 14,414 순자산(부채) (K = A + G + J) 59,140 21,164 (225) (99,006) 4,815 (94,416) (14,112) (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (1,946) 16,292 (12,405) 28,099 - 15,694 30,040 출재보험계약부채 포트폴리오 14,886 (1,016) (1,655) (1,735) - (3,390) 10,480 순자산(부채) (A) (16,832) 17,308 (10,750) 29,834 - 19,084 19,560 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 (7,996) (2,946) 20,440 (12,382) 2,884 10,942 - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 - - - - - - - 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (2,048) 782 - - 1,265 1,265 (1) 소계 (B) (10,044) (2,164) 20,440 (12,382) 4,149 12,207 (1) 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (889) (1,176) (156) (2,221) (2,221) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (785) - - - - (785) 경험조정 4,317 - - - - - 4,317 소계 (C) 4,317 (785) (889) (1,176) (156) (2,221) 1,311 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 (1,064) - - - - - (1,064) 소계 (D) (1,064) - - - - - (1,064) 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (6,791) (2,949) 19,551 (13,558) 3,993 9,986 246 보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 166 - - - - - 166 당기손익 (249) 383 (82) 505 42 465 599 기타포괄손익 6,413 (2,085) - - - - 4,328 소계 (F) 6,330 (1,702) (82) 505 42 465 5,093 총 포괄손익 (G = E+F) (461) (4,651) 19,469 (13,053) 4,035 10,451 5,339 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 49,719 - - - - - 49,719 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (17,342) - - - - - (17,342) 투자요소 수취 (33,550) - - - - - (33,550) 소계 (H) (1,173) - - - - - (1,173) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 1,373 - - - - - 1,373 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 200 - - - - - 200 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 (5,690) 11,842 7,230 15,908 3,296 26,434 32,586 출재보험계약부채 포트폴리오 11,403 (815) (1,490) (873) (739) (3,102) 7,486 순자산(부채) (K = A + G + J) (17,093) 12,657 8,720 16,781 4,035 29,536 25,100 (7) 당분기와 전분기 중 연결실체 재보험계약에 대한 최초인식효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 25 (35) (2) (12) 순이익계약집합 26,816 (25,067) (372) 1,377 소계 26,841 (25,102) (374) 1,365 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 26,841 (25,102) (374) 1,365 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 10,584 (11,705) (284) (1,405) 순이익계약집합 31,383 (28,214) (499) 2,670 소계 41,967 (39,919) (783) 1,265 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 41,967 (39,919) (783) 1,265 (8) 당분기와 전분기 중 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 - - - - 순자산(부채) (A) - - - - 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - - - - 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - - - 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - - - - 소계 (B) - - - - 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 - - - - 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 - - - - 그 밖의 모든 출재보험계약 (12) - - (12) 소계 (C) (12) - - (12) 투자요소 회수 (D) - - - - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (12) - - (12) 출재보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 - - - - 당기손익 기타포괄손익 소계 (F) 당기손익 - - - - 기타포괄손익 - - - - 소계 (F) - - - - 총 포괄손익 (G = E + F) (12) - - (12) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 - - - - 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - - - 투자요소 수취 - - - - 소계 (H) - - - - 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) - - - - 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 (12) - - (12) 순자산(부채) (K = A + G + J) (12) - - (12) 해당사항 없음 (9) 당분기와 전분기 중 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 - - - - - - - 순자산(부채) (A) - - - - - - - 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 - - - - - - - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 - - - - - - - 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 - - - - - - - 소계 (B) - - - - - - - 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - - - - - - 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - - - - - - - 경험조정 (12) - - - - - (12) 소계 (C) (12) - - - - - (12) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 - - - - - - - 소계 (D) - - - - - - - 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (12) - - - - - (12) 보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 - - - - - - - 당기손익 - - - - - - - 기타포괄손익 - - - - - - - 소계 (F) - - - - - - - 총 포괄손익 (G = E + F) (12) - - - - - (12) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 - - - - - - - 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - - - - - - 투자요소 수취 - - - - - - - 소계 (H) - - - - - - - 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - - - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) - - - - - - - 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 (12) - - - - - (12) 출재보험계약부채 포트폴리오 - - - - - - - 순자산(부채) (K = A + G + J) (12) - - - - - (12) 해당사항 없음 14. 계약자지분조정기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.당분기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (740) - 재평가잉여금 783 793 합계 43 793 15. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다.(주석 5-4. 파생상품 참조)(2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 후순위사채 200,000 300,000 미지급금 17,683 4,673 임대보증금 10,166 10,173 리스부채 15,211 22,737 소계 243,060 337,583 현재가치할인차금 (503) (652) 합계 242,558 336,931 (3) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 이자지급및상환방법 후순위사채 동양생명보험주식회사 2018.09.06 2028.09.06 4.4 - 99,798 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 동양생명보험주식회사 2019.01.29 2029.01.29 4.3 199,701 199,696 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 합계 199,701 299,494 (4) 당분기말 및 전기말 투자계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 2,613,535 2,458,868 실적배당형 4,960 4,763 합계 2,618,495 2,463,631 16. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 복구충당부채(*1) 2,860 2,726 미사용약정 충당부채 37 - 사회공헌기금(*2) 419 419 기타충당부채(*3) 24,986 24,309 합계 28,302 27,454 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다.(*2) 생명보험회사들은 자율협약을 통해 세무상 이익의 일정금액을 매년 사회공헌 기금으로 출연하고 있으며, 출연의무가 발생 시 충당부채로 인식하고 있습니다.(*3) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,726 - 419 24,309 27,454 신규 263 38 - - 301 전입 130 - - 676 806 사용 (259) - - - (259) 분기말 2,860 38 419 24,985 28,302 (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,449 - 393 27,081 29,923 신규 659 - - - 659 전입 82 - 26 807 915 사용 (350) - - - (350) 분기말 2,840 - 419 27,888 31,147 17. 순확정급여자산(부채)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (74,595) (73,603) 사외적립자산의 공정가치 75,905 78,362 순확정급여자산 1,729 4,895 순확정급여부채(*) (420) (136) (*) 동양생명금융서비스㈜의 과소적립액 420백만원을 순확정급여부채로 표시하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 4,759 3,331 급여비용(당기손익) : 근무원가 (4,845) (6,323) 순이자비용 192 42 소계 (4,653) (6,281) 퇴직급여지급액 4,111 1,692 순확정급여부채의 재측정요소 (2,908) 10,576 기여금납입액 - - 분기말 1,309 9,318 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도에 따라 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 4,845 5,683 과거근무원가 - 641 순확정급여부채 순이자비용 (192) (42) 합계 4,653 6,282 (4) 당분기와 전분기 중 확정기여형으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 1,112 972 (5) 당분기와 전분기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 73,603 81,671 급여비용(당기손익) : 근무원가 4,845 6,323 이자비용 2,710 1,592 소계 7,555 7,915 퇴직급여지급액 (8,764) (8,511) 순확정급여부채의 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 (182) (14,369) 경험조정 2,383 3,176 소계 2,201 (11,193) 계열사간 퇴직금 승계 - - 분기말 74,595 69,882 (6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 78,362 85,003 사외적립자산의 기대수익 2,902 1,634 퇴직급여지급액 (4,653) (6,818) 재측정요소 (706) (617) 기여금납입액 - - 계열사간 퇴직금 승계 - - 분기말 75,905 79,202 사외적립자산의 실제수익 2,198 1,018 18. 그밖의기타부채당분기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 17,839 19,823 선수수익 3,577 9,868 예수금 1,212 3,421 기타 4,287 3,941 합계 26,915 37,053 19. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 백만원) 구분 당분기말 전기말 보험계약건수 4,110,949 4,023,207 보험가입금액 88,035,706 90,614,893 (2) 당분기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 5 ~ 25 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강,내가만드는보장 Munich Re 30 ~ 80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의, 치매, 내가만드는보장 Swiss Re 50 ~ 80 실버암,표적항암약물치료 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 50 ~ 80 치아, 시니어보장, 디딤돌건강 Hannover Re 10 ~ 20 내가만드는보장 Pacific Re 40 ~ 50 The간편한건강, 간편심사정기 비례초과 Korean Re 5 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 비비례 Korean Re 100 대량해지 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 피소(*1) 35 33 5,622 6,500 제소(*2) 59 41 1,390 972 (*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 당분기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 은행명 한도액 우리은행 10,000 (5) 방카슈랑스 업무제휴연결실체는 당분기말 현재 국내 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행2개)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 출자약정 등 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 출자약정 642,144 608,102 대출약정 1,249,370 1,387,867 (7) 기타약정사항연결실체는 당분기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에 따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 20. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 자본금 보통주자본금(*1) 806,793 806,793 자본잉여금 주식발행초과금 463,680 463,680 신종자본증권 신종자본증권(*2) 344,567 344,572 자본조정 자기주식 (60,458) (60,806) 기타자본조정 (209) - 소 계 (60,667) (60,806) 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가이익 - (1,018,957) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (2,205,480) - 만기보유금융자산평가이익 - 125,126 기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금 43 - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (48,198) (31,710) 재평가잉여금 15,622 15,594 확정급여의 재측정요소 (6,288) (4,051) 보험계약자산(부채)순금융손익 2,709,138 2,440,659 재보험계약자산(부채)순금융손익 (31,926) 195 소 계 432,911 1,526,856 이익잉여금 이익준비금 55,266 55,266 대손준비금 79,565 69,409 미처분이익잉여금(*3) 1,105,708 1,653,820 소계 1,240,539 1,778,495 합계 3,227,823 4,859,590 (*1) 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 300,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다.(*2) 당분기 이연법인세 측정 시 사용된 법인세율 변경으로 인한 신종자본증권 할인발행차금의 변동효과는 5백만원입니다.(*3) 당분기 적립 예정인 해약환급금준비금, 보증준비금은 각 606,298 백만원, 19,724백만원 입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 외화신종자본증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화신종자본증권(*1) 2020-09-22 2050-09-22 5.25 300,000 349,265 300,000 348,180 할인발행차금(*2) (4,698) (3,608) 합계 344,567 344,572 (*1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한경우에는 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 주관사수수료 및 기타직접발행비용 등이 포함되어 있습니다. 21. 순보험료수익 당분기와 전분기의 순보험손익은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 1. 보험계약의 보험서비스결과 70,337 200,373 77,045 221,924 (1) 보험수익 280,842 824,910 260,115 755,524 가. 예상 발생보험금 133,270 388,646 121,976 358,994 나. 예상 기타보험서비스비용 44,940 133,356 45,310 132,743 다. 위험조정 변동 11,421 33,860 13,011 37,960 라. 제공된 서비스의 보험계약마진 67,575 194,987 59,023 165,787 마. 보험취득현금흐름 회수 26,689 83,008 22,697 64,273 바. 손실요소 배분액 (3,053) (8,947) (1,902) (4,233) (2) 보험서비스비용 210,505 624,537 183,070 533,600 가. 실제 발생보험금 128,720 379,713 121,313 355,055 나. 실제 기타보험서비스비용 44,728 131,710 39,668 118,656 다. 손실부담계약 인식 및 환입 14,833 38,832 1,128 (2,460) 라. 발생사고부채 변동 (397) 3,057 2,064 3,551 마. 보험취득현금흐름 상각 26,689 83,008 22,697 64,273 바. 손실요소 배분액 (3,053) (8,947) (1,902) (4,233) 사. 기타영업비용 (1,015) (2,836) (1,898) (1,242) 2. 재보험계약의 보험서비스결과 3,980 2,713 (442) 246 (1) 재보험수익 5,566 17,545 3,938 13,149 (2) 재보험비용 1,586 14,832 4,380 12,903 3. 기타보험비용 22,622 63,066 12,418 33,342 총 보험서비스 결과 51,695 140,020 64,185 188,828 22. 순보험금융손익당분기와 전분기 중 순보험금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 투자손익 1. 투자영업수익 419,459 1,642,522 1,019,671 2,165,059 (1) 이자수익 236,499 682,785 217,602 636,140