동양생명 사업보고서 (2024.12)
2. 영업의 현황

가. 영업의 개황

(1) 영업개황 ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 FY2023 보험영업수익 12,336 11,314 투자영업수익 22,658 21,194 보험서비스비용 10,028 9,554 투자영업비용 21,285 20,012 영업이익 3,681 2,942 영업외수익 292 143 영업외비용 262 9 법인세비용차감전손익 3,711 3,076 법인세비용 568 678 당기순이익 3,143 2,398 지배주주지분순이익 3,143 2,398 비지배주주지분순이익 - - 주1) 제35기(FY2023)는 공시이율예실차 회계정책 변경효과를 반영하여 소급수정되었습니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 FY2023 보험영업수익 12,336 11,314 보험영업비용 22,331 20,861 투자수익 9,592 8,973 투자비용 21,285 20,012 영업이익(손실) 3,790 3,190 영업외수익 292 145 영업외비용 262 8 법인세비용차감전 손익 3,820 3,327 법인세비용 718 678 당기순이익 3,102 2,649 주1) 제35기(FY2023)는 공시이율예실차 회계정책 변경효과를 반영하여 소급수정되었습니다. 1) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 727,557 15.32 793,849 14.64 415,866 4.57 사 망 2,881,670 60.67 2,503,772 46.16 2,367,233 25.99 생사혼합 327,588 6.90 439,477 8.10 5,420,074 59.51 단 체 738 0.02 920 0.02 1,124 0.01 특별계정 811,998 17.10 1,685,713 31.08 903,995 9.92 합 계 4,749,551 100.00 5,423,730 100.00 9,108,291 100.00 주)특별계정은 퇴직보험,퇴직연금 및 변액보험을 합산한 금액 (2) 영업의 종류동양생명보험>본 회사는 다음 각호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업 영위함을 목적으로 함- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인ㆍ허가 등을 받은 업무 (3) 자금조달실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 FY2023 자기자본 19,667 29,040 지배주주지분 19,667 29,040 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -603 -607 기타포괄손익누계액 -11,055 362 이익잉여금 15,174 13,134 비지배주주지분 - - 부채 325,805 299,655 보험계약부채 282,215 264,171 재보험계약부채 111 89 투자계약부채 34,691 30,584 계약자지분조정 32 -17 당기손익-공정가치측정금융부채 4 192 상각후원가측정금융부채 3,655 2,533 위험회피목적파생상품부채 4,249 531 충당부채 197 188 순확정급여부채 163 63 이연법인세부채 - 913 그밖의기타부채 488 408 (단위 : 억원) 구분 FY2024 FY2023 자기자본 20,106 29,518 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -603 -607 기타포괄손익누계액 -11,057 358 이익잉여금 15,615 13,616 부채 325,670 299,439 보험계약부채 282,215 264,170 재보험계약부채 111 89 투자계약부채 34,691 30,584 계약자지분조정 32 -17 당기손익-공정가치측정금융부채 4 192 상각후원가측정금융부채 3,618 2,383 위험회피목적파생상품부채 4,249 531 충당부채 189 181 순확정급여부채 160 62 이연법인세부채 - 913 그밖의기타부채 401 351 1) 책임준비금부담이율 (단위: 백만원, %) 조달항목 FY2024 FY2023 FY2022 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 생존 4,404,146 4.17 14.75 4,039,221 4.19 13.75 3,825,868 4.20 12.60 사망 13,658,997 3.88 45.76 12,455,596 3.98 42.39 11,472,141 4.08 37.78 생사혼합 11,406,943 3.86 38.21 12,526,993 3.85 42.63 14,738,868 3.81 48.54 단체 4,677 6.03 0.02 6,120 5.44 0.02 6,290 5.44 0.02 기타 책임준비금 376,773 0.00 1.26 357,266 0.00 1.22 319,791 0.00 1.05 합계 29,851,538 3.92 100.0 29,385,196 3.95 100.0 30,362,958 3.97 100.0 주1) 책임준비금 부담이율을 평균에서 기말 기준으로 변경주2) 책임준비금은 종목별 기말 기준의 이차 책임준비금을 의미주3) 이차 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 생존지급준비금(실효/만기/중도 등) + 계약자배당준비금주4) 기타 책임준비금은 보증준비금, 사고지급준비금, 미보고발생손해액, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등으로 구성 (4) 자금운용실적 (단위 : 억원) 구분 FY2024 FY2023 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,691 1% 9,617 3% 당기손익-공정가치측정금융자산 58,574 20% 54,974 17% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,374 58% 185,707 57% 상각후원가측정금융자산 70,681 20% 72,234 22% 위험회피목적파생상품자산 921 0% 1,328 0% 관계기업투자자산 516 0% - 0% 유형자산 910 0% 593 0% 투자부동산 3,073 1% 3,083 1% 무형자산 187 0% 200 0% 당기법인세자산 904 0% 820 0% 이연법인세자산 2,052 1% - 0% 그밖의기타자산 98 0% 17 0% 재보험계약자산 4,491 1% 123 0% 합계 345,472 100% 328,696 100% (단위 : 억원) 구분 FY2024 FY2023 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,574 1% 9,476 3% 당기손익-공정가치측정금융자산 58,574 17% 54,017 17% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,374 58% 185,707 57% 상각후원가측정금융자산 70,633 20% 72,040 22% 위험회피목적파생상품자산 921 0% 1,328 0% 관계·종속기업투자자산 1,216 0% 1,611 0% 유형자산 781 0% 425 0% 투자부동산 3,153 1% 3,200 1% 무형자산 183 0% 195 0% 당기법인세자산 904 0% 819 0% 이연법인세자산 1,901 1% - 0% 그밖의기타자산 71 0% 17 0% 재보험계약자산 4,491 1% 123 0% 합계 345,776 100% 328,958 100% 1) 자산별운용 현황 (단위: 백만원,%) 구분 FY2024 FY2023 FY2022 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,239,080 1.5% 3.8% 1,253,389 0.7% 4.0% 861,588 1.6% 2.6% 유가증권 주식 268,362 3.5% 0.8% 241,485 9.0% 0.8% 183,619 -0.6% 0.6% 채권 15,790,764 3.7% 48.5% 13,504,456 3.2% 42.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 수익증권 2,642,172 5.3% 8.1% 2,965,438 6.1% 9.4% 3,006,222 1.4% 9.0% 외화유가증권 4,401,342 1.5% 13.5% 4,813,422 3.9% 15.3% 6,815,088 2.8% 20.4% 기타유가증권 922,228 6.4% 2.8% 1,296,419 4.7% 4.1% 1,183,024 -1.8% 3.5% 대출채권 개인대출채권 256,264 4.4% 0.8% 284,836 4.4% 0.9% 1,871,800 5.4% 5.6% 기업대출채권 5,870,831 4.9% 18.0% 6,213,274 3.6% 19.7% 5,738,157 4.0% 17.2% 부동산 342,475 5.1% 1.1% 331,609 15.8% 1.1% 319,450 4.4% 1.0% 운용자산 소계 31,733,518 3.8% 97.5% 30,904,327 3.8% 98.1% 32,042,309 2.7% 96.1% 비운용자산 825,779 0.0% 2.5% 595,966 0.0% 1.9% 1,285,436 0.0% 3.9% 합계 32,559,298 3.7% 100.0% 31,500,294 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주6) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 나. 영업 종류별 현황 (1) 보험계약현황 (2024.12.31 현재) (단위:건, 백만원, %) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 155,135 3,411,572 373,891 2,811 359,474 4,302,883 금액 5,208,897 67,564,000 10,590,921 56,758 3,475,234 86,895,809 구성비 6.0% 77.8% 12.2% 0.1% 4.0% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 퇴직보험, 퇴직연금 변액보험을 합산 (2) 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역 (가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 727,557 15.3 793,849 14.6 415,866 4.6 사 망 2,881,670 60.7 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 생사혼합 327,588 6.9 439,477 8.1 5,420,074 59.5 단 체 738 0.0 920 0.0 1,124 0.0 특별계정 811,998 17.1 1,685,713 31.1 903,995 9.9 합 계 4,749,551 100.0 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 주) 특별계정은 퇴직보험, 퇴직연금 및 변액보험을 합산 (나) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 526,579 12.3 712,167 11.4 769,838 10.5 사 망 1,280,893 30.0 1,198,998 19.2 1,090,181 14.9 생사혼합 1,853,765 43.4 3,045,381 48.9 4,074,774 55.7 단 체 2,277 0.1 904 0.0 634 0.0 특별계정 604,896 14.2 1,275,498 20.5 1,382,555 18.9 합 계 4,268,409 100.0 6,232,948 100.0 7,317,982 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산 기준주2) 특별계정은 퇴직보험, 퇴직연금 및 변액보험을 합산 (3) 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2024 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 107,141 2.3 129,222 2.4 153,630 1.7 모집인 12,287 0.3 8,178 0.2 4,582 0.1 대리점 6,075 0.1 4,546 0.1 5,607 0.1 방카슈랑스 600,366 12.6 649,706 12.0 249,188 2.7 기타 1,688 0.0 2,196 0.0 2,858 0.0 소계 727,557 15.3 793,849 14.6 415,866 4.6 사망 회사모집 1,888,354 39.8 1,748,943 32.2 1,716,166 18.8 모집인 15,660 0.3 13,102 0.2 9,253 0.1 대리점 46,152 1.0 37,905 0.7 19,813 0.2 방카슈랑스 321,806 6.8 263,355 4.9 258,494 2.8 기타 609,699 12.8 440,468 8.1 363,506 4.0 소계 2,881,670 60.7 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 생사혼합 회사모집 182,902 3.9 232,111 4.3 296,516 3.3 모집인 32 0.0 886 0.0 264,688 2.9 대리점 218 0.0 -813 (0.0) 785,336 8.6 방카슈랑스 140,501 3.0 202,748 3.7 4,037,805 44.3 기타 3,935 0.1 4,544 0.1 35,729 0.4 소계 327,588 6.9 439,477 8.1 5,420,074 59.5 단체 회사모집 648 0.0 773 0.0 935 0.0 모집인 44 0.0 81 0.0 85 0.0 대리점 46 0.0 66 0.0 104 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 738 0.0 920 0.0 1,124 0.0 특별 회사모집 810,368 17.1 1,683,589 31.0 900,505 9.9 모집인 304 0.0 381 0.0 863 0.0 대리점 -5 (0.0) 23 0.0 13 0.0 방카슈랑스 283 0.0 330 0.0 653 0.0 기타 1,047 0.0 1,389 0.0 1,961 0.0 소계 811,998 17.1 1,685,713 31.1 903,995 9.9 합계 회사모집 2,989,413 62.9 3,794,638 70.0 3,067,751 33.7 모집인 28,328 0.6 22,627 0.4 279,472 3.1 대리점 52,485 1.1 41,728 0.8 810,874 8.9 방카슈랑스 1,062,956 22.4 1,116,139 20.6 4,546,140 49.9 기타 616,369 13.0 448,597 8.3 404,054 4.4 합계 4,749,551 100.0 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 주1) 회사모집은 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액 단 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 생명보험 생 존 33,614 33,181 21,631 사 망 902,564 650,061 473,779 생사혼합 24,780 42,213 122,371 단체 6,109 5,649 4,703 특별계정 0 0 0 합 계 967,067 731,105 622,484 주1) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준주2) 보험업감독업무시행세칙개정(2010.4)에 의거하여 예정사업비 삭제 (5) 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요보장 보장 종신/CI 무배당수호천사NEW간편한알뜰플러스종신보험 사망리스크 종신보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사NEW알뜰플러스종신보험 무배당수호천사내가만드는유니버셜종신보험 무배당수호천사NEW내가만드는보장보험 주계약 사망보장, 다양한 특약 선택이 가능한 자유설계형 보험 무배당수호천사NEW간편내가만드는보장보험 무배당수호천사누구나필요한수술치료보험 무배당수호천사다이렉트굿케어종합보장보험 정기 무배당수호천사VIP플러스정기보험 종신보험 대비 저렴한 보험료로 일정 기간까지 사망 보장 질병/상해 무배당수호천사mini독감케어보험 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금/수술비/입원비 보장 무배당수호천사NEW실속하나로암보험 무배당수호천사건강검진주요양성종양수술보험 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(갱신형) 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(계약전환용·계약재개용)(갱신형) 무배당수호천사꿈나무우리아이보험 무배당수호천사암치료는동양생명보험(갱신형) 무배당수호천사치매간병은동양생명보험 무배당수호천사치아치료는동양생명보험(갱신형) 무배당엔젤New건강보험(보장성) 무배당엔젤상해보험 무배당엔젤안심보험 저축/연금 저축 무배당수호천사온라인더좋은저축보험 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 연금 무배당수호천사누구나행복연금보험 무배당엔젤하이브리드연금보험 퇴직 퇴직연금 무배당개인형자산관리퇴직연금보험 법정 퇴직연금제도에 따른 퇴직연금보험, 근로자 퇴직 후의 노후소득보장 무배당확정급여형자산관리퇴직연금보험 무배당확정기여형자산관리퇴직연금보험 무배당동양신탁제공이율보증형보험 퇴직보험 퇴직보험 기업의 퇴직금 재원 마련 부담 해소를 위한 퇴직보험 (6) 운용자산 현황 (가) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 총자산(A) 33,398,431 31,720,164 33,719,187 운용자산(B) 32,314,193 31,152,844 32,263,576 자산운용률(B/A) 96.8% 98.2% 95.7% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 운용자산은 총자산에서 보험업감독업무시행세칙에서 정한 비운용자산을 제외 주4) 총자산은 특별계정 자산 제외 (나) 자산별운용 현황 (단위: 백만원,%) 구분 FY2024 FY2023 FY2022 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,239,080 1.5% 3.8% 1,253,389 0.7% 4.0% 861,588 1.6% 2.6% 유가증권 주식 268,362 3.5% 0.8% 241,485 9.0% 0.8% 183,619 -0.6% 0.6% 채권 15,790,764 3.7% 48.5% 13,504,456 3.2% 42.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 수익증권 2,642,172 5.3% 8.1% 2,965,438 6.1% 9.4% 3,006,222 1.4% 9.0% 외화유가증권 4,401,342 1.5% 13.5% 4,813,422 3.9% 15.3% 6,815,088 2.8% 20.4% 기타유가증권 922,228 6.4% 2.8% 1,296,419 4.7% 4.1% 1,183,024 -1.8% 3.5% 대출채권 개인대출채권 256,264 4.4% 0.8% 284,836 4.4% 0.9% 1,871,800 5.4% 5.6% 기업대출채권 5,870,831 4.9% 18.0% 6,213,274 3.6% 19.7% 5,738,157 4.0% 17.2% 부동산 342,475 5.1% 1.1% 331,609 15.8% 1.1% 319,450 4.4% 1.0% 운용자산 소계 31,733,518 3.8% 97.5% 30,904,327 3.8% 98.1% 32,042,309 2.7% 96.1% 비운용자산 825,779 0.0% 2.5% 595,966 0.0% 1.9% 1,285,436 0.0% 3.9% 합계 32,559,298 3.7% 100.0% 31,500,294 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 주6) 총자산은 특별계정 자산 제외 (다) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 6,036,391 18.7% 6,217,799 20.0% 7,947,749 24.6% 운용수익 293,959 25.0% 233,209 20.1% 325,446 38.7% 유가증권 기말잔액 25,010,543 77.4% 23,039,194 74.0% 23,210,461 71.9% 운용수익 845,567 72.0% 870,501 75.0% 487,853 58.0% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 927,251 2.9% 1,550,909 5.0% 787,090 2.4% 운용수익 18,060 1.5% 9,247 0.8% 13,926 1.7% 기 타 기말잔액 340,009 1.1% 344,942 1.1% 318,275 1.0% 운용수익 17,115 1.5% 48,450 4.2% 13,891 1.7% 계 기말잔액 32,314,193 100.0% 31,152,844 100.0% 32,263,576 100.0% 운용수익 1,174,701 100.0% 1,161,408 100.0% 841,116 100.0% 주1) 별도 기준주2) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 주3) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주4) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감한 기준 (7) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2024 FY2023 FY2022 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개 인 265,699 4.4% 246,829 4.4% 1,911,840 5.4% 기 업 대기업 1,428,529 5.1% 1,142,383 3.9% 981,492 3.8% 중소기업 4,342,162 4.9% 4,828,587 3.6% 5,054,418 4.1% 합 계 6,036,391 4.9% 6,217,799 3.7% 7,947,749 4.4% 주1) 별도 기준주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감한 기준주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주4) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 (8) 유가증권 투자 (가) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 8,498,657 3.5% 7,970,118 2.6% 7,957,044 2.1% 특수채 3,046,576 3.5% 2,904,141 3.5% 2,260,822 2.9% 금융채 2,766,916 4.0% 2,551,196 5.0% 942,516 3.2% 회사채 1,972,366 4.4% 1,871,556 3.9% 567,261 2.7% 주식 219,428 3.5% 317,297 9.0% 165,673 -0.6% 기타 3,919,517 5.6% 3,209,284 5.7% 5,133,736 0.5% 소 계 20,423,461 4.1% 18,823,592 3.9% 17,027,052 1.8% 외화유가증권 4,587,082 1.5% 4,215,601 3.9% 6,183,410 2.8% 합 계 25,010,543 3.6% 23,039,194 3.9% 23,210,461 2.1% 주1) 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주3) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 (나) 유가증권 시가정보 (2024.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 6,721 6,590 -131 비상장주식 83,301 88,175 4,874 합 계 90,022 94,765 4,744 주1) 별도 기준주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 (9) 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 927,251 1.47% 1,550,909 0.7% 787,090 1.6% 단자어음 - - - - - - 금전신탁 - - - - - - 합 계 927,251 1.47% 1,550,909 0.7% 787,090 1.6% 주1) 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 주3) FY2023부터 IFRS17/9 기준이며, FY2022년은 IFRS4/IAS39 기준 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2024.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 90,226 -423,094 0 0 -332,868 매매목적 177 -432 0 0 -255 거래장소 장내거래 177 0 0 0 177 장외거래 90,226 -423,526 0 0 -333,300 거래형태 선도 90,226 -418,692 0 0 -328,466 선물 177 0 0 0 177 스왑 0 -4,834 0 0 -4,834 옵션 0 0 0 0 0 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황 (1) 신용파생상품 현황 해당사항 없습니다 (2024.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap - - - - - - Credit Option - - - - - - Total Return Swap - - - - - - Credit Linked Notes - - - - - - SCDO - - - - - - 기 타 - - - - - - 계 - - - - - - 주) 평가금액기준 (2) 신용파생상품 상세명세 해당사항 없습니다 (2024.12.31 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) - - - - - - - 다. 파생상품 평가손익 구조 (1) USD ○ 외화(USD)액면 약 2,661백만불에 대하여 평균매도환율 1,308.20에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$ 매도당 약 -0.96원의 평가손 발생을 의미함 ex) 24년 12월말 기준 12개월 선도환율 1,445.65원 적용시 1,308.20원 대비 환율 +137.45원으로 약 2,661백만불 매도로 인하여 평가손익 -3,591억 발 생 ※ (+137.45)*2,660,918,302*(-0.96) (2) EUR ○ 외화(EUR)액면 약 979백만유로에 대하여 평균매도환율 1,465.82에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1€ 매도당 약 - 0.97원의 평가손 발생을 의미함 ex) 24년 12월말 기준 12개월 선도환율 1,530.70원 적용시 1,465.82원 대비 환율 64.88원으로 약 979백만유로 매도로 인하여 평가손익 -618억 발생 ※ (+64.88)*979,353,794*(-0.97) (3) AUD○ 외화(AUD)액면 약 505백만 AUD에 대하여 평균매도환율 871.00원에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1 AUD 매도당 약 -0.64 원의 평가손 발생을 의미함 ex) 24년 12월말 기준 24개월 선도환율 901.57원 적용시 871.00원 대비 환율 +30.57원으로 약 505백만 AUD 매도로 인하여 평가손익 -98억 발생 ※ (+30.57)*504,970,000*(-0.64) 4. 영업설비 가. 점포 현황 (2024.12.31 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 5 13 0 18 부산 2 2 0 4 대구 2 1 0 3 인천 0 1 0 1 광주 1 2 0 3 대전 3 1 0 4 울산 0 1 0 1 경기도 1 10 0 11 강원도 0 3 0 3 충청북도 0 2 0 2 충청남도 0 3 0 3 전라북도 0 2 0 2 전라남도 0 3 0 3 경상북도 0 3 0 3 경상남도 0 4 0 4 제주도 0 1 0 1 계 14 52 0 66 주1) 별도 기준주2) 본사는 서울 영업소에 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2024.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 78,003 28,657 106,660 - 합 계 78,003 28,657 106,660 - 주1) 별도 기준주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획 ○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2024.12.31 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 157,200 7,908 3,311 160,511 강원 삼척 882,818 55,609 5,482 2,785 58,394 경기 성남 136 622 386 265 888 소계 2,414,487 213,432 13,776 6,361 219,793 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,414,487 213,432 13,776 6,361 219,793 주1) 별도 기준주2) 건물은 취득가액에서 감가상각누계액을 차감한 장부금액주3) 토지는 자산재평가 실시 후 장부금액주4) 건물은 구축물을 제외한 값임 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 주요지표 (1) 준비금 적립내역 (2024.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 FY2024 FY2023 생명보험 보험계약부채 잔여보장요소 최선추정 22,275,726 20,394,943 위험조정 466,336 432,909 보험계약마진 2,671,089 2,541,802 발생사고요소 최선추정 1,758,052 1,893,448 위험조정 5,065 4,483 재보험계약부채(조정) -437,991 -3,424 투자계약부채 3,462,632 3,052,966 합 계 30,200,910 28,317,127 주1) 별도 기준주2) 재보험계약부채(조정)는 재보험계약부채에서 재보험계약자산 차감주3) 퇴직 및 변액특별계정 포함 (2) 지급여력비율 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2024 FY2023 FY2022 지급여력비율(A/B) 155.7 193.4 173.2 지급여력금액(A) 3,873,799 4,189,755 2,631,657 지급여력기준금액(B) 2,488,432 2,166,822 1,519,857 주1) FY2022는 RBC 방식으로 산출되었으며, FY2023부터 K-ICS 방식으로 산출한 수치임. RBC와 K-ICS의 주요 산출 방법의 차이는 보험부채의 시가평가, 요구자본 산출시 주요리스크(舊RBC 보험, 금리, 시장, 신용, 운영 5개 → 現K-ICS 보험, 시장, 신용, 운영 4개) 및 신뢰수준 변경(舊RBC 99% → 現K-ICS 99.5%)과 주요리스크에 대한 충격시나리오 방식 적용 등이 있음주2) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ×100주3) 상기 지급여력비율은 잠정치이며, 3월 말 내 확정치로 정정공시 예정 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2024 FY2023 FY2022 유동성비율 453.9 975.5 889.7 유동성자산 4,157,512 12,091,960 13,202,318 평균지급보험금 915,959 1,239,553 1,483,857 주1) 별도 기준주2 ) 전년대비 24년 작성기준 변경에 따른 유동성비율 감소 (4) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2024 FY2023 FY2022 가중부실자산비율 0.08 0.09 0.12 가중부실자산 26,821 28,458 38,862 자산건전성분류대상자산 32,608,571 30,447,432 31,518,344 주) 별도 기준 (5) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2024 FY2023 FY2022 적립비율 1.20 1.15 0.23 대출채권 6,129,026 6,304,985 8,466,019 대손충당금적립액 73,609 72,555 19,060 주1) 별도 기준주2) 2023년부터 보험약관대출 제외 (6) 수익성 구분 FY2024 FY2023 ROA(총자산이익률) 0.9% 0.8% ROE(자기자본이익률) 12.5% 12.1% 주1) 별도 기준주2) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당분기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주3) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당분기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 나. 산업의 현황 (1) 금융업 2024년 세계경제는 여전히 금리환경 변화, 우크라이나 전쟁 등 여러가지 도전과제에 직면해 있습니다. 국내 금융환경 역시도 이에 따른 고금리, 고유가로 인해 고전하고 있습니다. 국내외 경제불안에 따른 대내외 환경의 불확실성으로 코스피, 금리, 환율 등 금융지표의 변동성은 확대되는 모습을 보였습니다.향후에도 지정학적 리스크, 금리환경 변화, 고유가, 경제 불확실성 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안은 계속 될 수 있으며, 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 주요 금융지표도 변동될 수 있습니다.(2) 생명보험업(가) 산업의 특성생명보험은 생사(生死)에 관한 사고로 인해 보험계약자에게 초래된 경제적 손실을 보전해주기로 약정하는 인보험입니다.다수의 보험계약자를 통해 수령한 보험료로 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 사회적 약속이라 할 수 있습니다.생명보험은 보험료와 보험금의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로일반기업에 비해 위험이 적고, 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요합니다. 또한, 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 감독 및 규제를 받습니다.(나) 산업의 성장성, 경기변동의 특성, 계절성생명보험산업은 생산가능 인구 감소에 따른 잠재성장률 하락, 가계 부채 및 내수경제의 부진 등 외부 경기변동 요인에 따른 영향을 받습니다. 또한 금리환경 변화, 지정학적리스크 등에 따른 세계경제의 불확실성 증대 등에 따른 금융시장 변동성 확대 등의 대내외적 리스크 역시 성장성의 부정적인 요소라 할 수 있습니다.다만 고령화로 은퇴 및 건강에 대한 관심이 꾸준히 증가하고 있으며, 이에 건강보험 등 생존보장에 대한 니즈가 점차 증대될 것으로 보입니다.생명보험산업은 사람의 생사와 직결된 산업인 만큼, 계절에 따른 영향도 받습니다. 특정 계절에 발생하는 유행성 질병은 사망률을 높입니다. (다) 관계법령 또는 정부의 규제 등 1) 보험업법, 동법 시행령, 시행규칙대한민국내에서 보험업을 영위하는 회사(이하 '보험회사')는 한국의 보험업법에 따라 금융위원회로부터 보험업의 인허가를 받아야 하며, 영업활동 전반에서 보험업법 및 동법 시행령, 시행규칙을 준수하여야 합니다. 2) 보험업감독규정 및 보험업감독규정 시행세칙 보험업법은 보험회사와 관련된 허가 및 감독업무를 금융위원회의 권한으로 규정하고 있습니다. 보험업 감독규정은 보험업법에 의하여 금융위원회의 권한으로 정한 사항 혹은 금융위원회가 결정할 사항과 관련하여, 금융위원회가 제정하여 시행하는 규정입니다. 해당 규정에 의하여 금융위원회는 보험업 허가의 요건등을 구체화하고, 금융위원회가 결정할 사항에 관한 구체적인 기준을 제시하고 있습니다. 해당 규정에 의하여 금융위원회는 금융감독원에 일정한 사항을 위탁하고 있으며, 금융감독원이 위탁받은 사항에 관하여 제정한 규칙이 보험업감독규정 시행세칙입니다. 3) 그외 관계법령상기 외의 관계법령으로는 금융회사의 지배구조에 관한 법률, 상법, 민법, 법인세법, 조세특례제한법, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 개인정보보호법 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률, 특정금융거래정보의 보고 및 이용등에 관한 법률,금융소비자 보호에 관한 법률,근로자퇴직급여 보장법, 주식회사의 외부감사에 관한 법률, 등의 적용을 받으며, 당사는 이들 관계법령에 따라서 회사를 운영하고 있습니다. (라) 시장여건 및 시장점유율 향후 생명보험 시장은 경기둔화, 생산가능인구 감소 등의 영향에 따라 수입보험료가 감소될 어려움이 있습니다. 새로운 회계제도 및 지급여력제도 시행으로 생명보험업계는 경영효율 개선, 수익성 제고 등 다양한 과제를 안고 경주해야하는 상황입니다. 뿐만 아니라, 다양한 테크 기업들의 보험업 진출에 따라 경쟁도 심화되는 양상을 보이고 있습니다.또한 고령화로 이어진 인구구조는 보험사에게 새로운 도전과제와 동시에 기회를 제공하고 있습니다. 시니어 건강상품에 대한 수요가 확대됨에 따라, 생명보험사들은 새로운 수익원을 확보할 수 있을 것으로 기대됩니다. 생명보험시장의 경우 상위 3사가 수입보험료 50% 이상을 점유하는 구조를 형성하고 있습니다. 국내중소형사 및 외국사에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 약 4.9%를 기록하고 있습니다. 추이> (단위: %) 구 분 2024년 1~11월 2023년 2022년 일반계정 상위3사 52.7 51.4 49.3 국내중소형사 및 외국사 47.3 48.6 50.7 동양생명 4.9 4.3 8.9 (자료: 생명보험협회, 2023년부터 기준변경)주1) 생명보험회사 분류- 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명- 국내 중소형사 및 외국사 (19개사) : 동양생명, NH농협생명, 신한라이프생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 푸본현대생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명, 에이비엘생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이 프생명, BNP파리바카디프생명주2) 일반계정 수입보험료 기준 (마) 시장경쟁력을 좌우하는 요인 및 경쟁상의 강점 생명보험시장에서의 경쟁력은 판매채널, 상품, 자산운용 및 리스크 관리, 고객관리 등에 의해 좌우됩니다. 1) 판매채널 인적 요소가 강한 보험사업에 있어서 양질의 판매채널 구축은 경쟁력 확보를 위한 첫번째 과제라 할 수 있습니다. 당사는 대면, 비대면, 온라인까지 다양한 판매채널을 구축하였으며, 각 채널들이 상호 보완하면서 시너지를 발휘하고 있습니다. 이러한 다양한 판매채널 보유는 당사가 중형사를 이끌어가는 위치를 지속적으로 유지하게 하는 원동력이라 할 수 있습니다. 2) 상품 시장상황에 대응하는 상품개발은 시장에서 도태되지 않고, 영업규모의 지속적인 성장을 위해 반드시 필요합니다. 당사는 상품개발을 위한 체계적인 내부 프로세스(마케팅, 상품, 고객, 판매채널간 유기적인 협업 프로세스)를 구축하여, 시장에 부응하는 상품을 끊임없이 개발하고 있습니다. 3) 자산운용 및 리스크관리 수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 보험사업에 있어서 안정적인 자산운용과 리스크관리는 회사의 영속성과 관련된 필수요소라 할 수 있습니다. 특히 최근 금융시장의 변동성이 확대되는 환경속에서 자산운용 및 리스크관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사는 이러한 불확실한 경영환경 속에서 지속적인 리스크모니터링을 통하여, 경영의 안정성을 도모하고 있습니다. 4) 고객관리 보험상품은 1회 납입이 아닌 수십년간 납입을 통해 유지되는 상품입니다. 회사의 안정적인 수익성을 확보하기 위해서는 보험계약이 계속 유지되어야 하며, 이는 고객서비스 품질 제고를 통해 가능합니다. 당사는 모바일을 활용한 고객과의 접점 확대, 콜센터 서비스 품질향상 등 지속적인 고객서비스 품질 제고 노력을 통하여, 다수의 고객서비스 품질 관련 수상(KSQI 우수 콜센터 선정) 등을 기록하였습니다. (바) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 당사는 사회적 변화에 발맞춰 맞춤형 상품을 제공하여 고객에게 다양한 편익을 제공하고 있습니다. 고령자, 유병자 등을 위한 사회적가치창출 상품도 출시하였으며, 시니어 및 장애인 계층의 보험 서비스 이용 편의성을 제고하여 금융상품에 대한 접근성을 높이기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 또한, 최상의 보험서비스를 제공하는 최우수 아시아 금융회사가 되기 위해 신의성실과 준법 경영을 바탕으로 최고의 고객서비스·상품·수익성·직원역량을 지향하고 있습니다. 앞으로도 고객의 라이프사이클을 중심으로 한 생애보장 설계와 사후 고객 관리 서비스를 포함하는 토탈 케어 솔루션을 제공하여 2050년 아시아 최우수 금융회사로 도약할 수 있도록 최선을 다하겠습니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 2021년 12월 보험대리 및 중개업을 주요사업으로 영위하는 자회사 동양생명금융서비스㈜를 설립하였으며 동자회사는 당사 TM 영업 강점을 활용하여 독립법인보험대리점(GA) 시장진출을 목적으로 하고 있습니다. 독립법인보험대리점(GA)은 보험사와 제휴하여 보험상품을 전문적으로 판매하는 법인 또는 개인을 의미하며, 보험사에 소속된 설계사들은 자신이 소속되어 있는 보험회사 상품만을 판매할 수 있으나 GA는 여러 보험사와 제휴하여 그 보험사들의 보험상품을 비교하여 금융소비자에게 유리하고 적합한 보험을 제안할 수 있습니다. 당사는 금융소비자 니즈에 맞춘 다양한 상품판매가 가능한 GA영업이점을 적극적으로 활용하여 GA영업시장에 대한 영향력을 확대해 나갈 것이며, 이를 통해 당사의 영업경쟁력 제고 및 신규수익원을 확보하여 사업경쟁력 강화를 위해 노력하고 있습니다. 다. 기타 투자판단 중요사항 당사는 자회사 동양생명금융서비스(舊마이엔젤금융서비스) 운영을 위해 2023년 4월, 9월 각각 150억원을 출자했습니다. 또한, 동자회사의 원활한 운영을 위해 2024년 4월 100억원을 출자했습니다. 또한 당사는 2023년 9월 국내 후순위채권 1000억원을 조기 상환했고, 2024년 1월 2000억원을 조기 상환했습니다. 2024년 2월 이문구 대표이사가 신규 선임되었습니다.또한, 2024년 10월 후순위사채 3000억원을 발행했습니다. 2024년 8월 28일 당사의 최대주주 Daija Life Insurance Co., Ltd. 및 Anbang Group Holdings Co. Limited는 보유하고 있는 당사의 기명식 보통주식 전부의 양도에 관하여 다음과 같이 주식매매계약을 체결하였음을 당사에 통보해 왔습니다. 1) 매도인(가) Daija Life Insurance Co., Ltd[보통주식 67,779,432주(발행주식총수의 약 42.01%) 보유](나) Anbang Group Holdings Co. Limited[보통주식 53,786,195주(발행주식총수의 약 33.33%) 보유]2) 매수인 : 주식회사 우리금융지주3) 대상주식 : 동양생명보험 주식회사의 보통주식 121,565,627주 (발행주식총수의 약 75.34%)4) 매매대금 : 1,283,976,152,374원 동보고서 제출일을 기준으로 기존 미확정 공시사항의 확정여부는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참고하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 (2024.12월말) FY2023 (2023.12월말) FY2022(2022.12월말) 현금및현금성자산 269,108 961,675 602,036 예치금 0 0 436,452 당기손익-공정가치측정금융자산 5,857,336 5,497,373 0 당기손익인식금융자산 0 0 4,416,875 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,037,393 18,570,667 0 매도가능금융자산 0 0 7,909,783 상각후원가측정금융자산 7,068,086 7,223,396 0 만기보유금융자산 0 0 13,737,433 위험회피목적파생상품자산 92,073 132,751 186,233 대출채권 0 0 6,781,824 수취채권 0 0 305,198 관계기업투자자산 51,643 0 0 유형자산 91,014 59,257 70,942 투자부동산 307,249 308,302 274,194 무형자산 18,705 19,978 24,801 기타자산 305,478 83,705 88,946 재보험계약자산 449,127 12,333 31,869 자산총계 34,547,212 32,869,437 34,866,586 보험계약부채 28,221,456 26,417,000 26,240,369 재보험계약부채 11,136 8,909 7,542 투자계약부채 3,469,088 3,058,395 2,463,631 계약자지분조정 3,145 -1,677 793 금융부채 790,902 325,630 548,540 기타부채 84,790 157,214 746,122 부채총계 32,580,517 29,965,471 30,006,997 자본금 806,793 806,793 806,793 연결자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,567 344,572 연결자본조정 -60,260 -60,667 -60,806 연결기타포괄손익누계액 -1,105,490 56,854 1,526,855 연결이익잉여금 1,517,405 1,292,739 1,778,495 비지배주주지분 0 0 0 자본총계 1,966,695 2,903,966 4,859,589 연결에 포함된 회사수 1 3 1 주1) FY2023, FY2024는 IFRS17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는IFRS17/IAS39 기준으로 작성 주2) FY2023은 공시이율예실차 회계정책 변경효과를 반영하여 소급수정 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024(2024.1~12월) FY2023(2023.1~12월) FY2022(2022.1~12월) 보험영업수익 1,233,614 1,131,390 1,040,378 보험영업비용 1,002,825 955,420 933,267 투자수익 2,265,834 2,119,431 1,982,216 투자비용 2,128,565 2,001,149 2,080,329 영업이익(손실) 368,058 294,252 8,998 영업외수익 29,240 14,258 6,817 영업외비용 26,244 851 34,054 법인세비용차감전 손익 371,054 307,659 -18,239 법인세비용 56,761 67,833 -6,880 연결당기순이익 314,293 239,826 -11,359 지배기업 주주지분 314,293 239,826 -11,359 비지배지분 0 0 0 주당순이익(단위 : 원) 2,015 1,538 -73 주1) FY2023, FY2024는 IFRS17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는IFRS17/IAS39 기준으로 작성 주2) FY2023은 공시이율예실차 회계정책 변경효과를 반영하여 소급수정 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024 (2024.12월말) FY2023 (2023.12월말) FY2022(2022.12월말) 현금및현금성자산 257,345 947,560 592,415 예치금 0 0 436,452 당기손익-공정가치측정금융자산 5,857,336 5,401,653 0 당기손익인식금융자산 0 0 4,416,875 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,037,393 18,570,667 0 매도가능금융자산 0 0 7,909,783 상각후원가측정금융자산 7,063,305 7,203,997 0 만기보유금융자산 0 0 13,737,433 위험회피목적파생상품자산 92,073 132,751 186,233 대출채권 0 0 6,781,824 수취채권 0 0 303,237 종속기업투자자산 70,000 161,104 30,000 관계기업투자자산 51,643 0 0 유형자산 78,146 42,469 53,753 투자부동산 315,291 320,006 287,918 무형자산 18,346 19,464 24,131 기타자산 287,570 83,661 88,929 재보험계약자산 449,127 12,333 31,869 자산총계 34,577,575 32,895,665 34,880,852 보험계약부채 28,221,456 26,417,000 26,240,368 재보험계약부채 11,136 8,909 7,542 투자계약부채 3,469,088 3,058,395 2,463,631 계약자지분조정 3,145 -1,677 793 금융부채 787,180 310,646 545,225 기타부채 75,031 150,645 741,033 부채총계 32,567,036 29,943,918 29,998,592 자본금 806,793 806,793 806,793 자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,567 344,572 자본조정 -60,260 -60,666 -60,806 기타포괄손익누계액 -1,105,739 56,406 1,526,398 이익잉여금 1,561,498 1,340,967 1,801,623 자본총계 2,010,539 2,951,747 4,882,260 주1) FY2023, FY2024는 IFRS17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는IFRS17/IAS39 기준으로 작성주2) 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법으로 회계처리 주3) FY2023은 공시이율예실차 회계정책 변경효과를 반영하여 소급수정 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2024(2024.1~12월) FY2023(2023.1~12월) FY2022(2022.1~12월) 보험영업수익 1,233,614 1,131,390 1,040,378 보험영업비용 959,206 897,262 892,834 투자수익 2,233,121 2,086,111 1,964,875 투자비용 2,128,476 2,001,157 2,080,435 영업이익(손실) 379,053 319,082 31,984 영업외수익 29,159 14,518 6,891 영업외비용 26,239 843 33,984 법인세비용차감전 손익 381,973 332,757 4,891 법인세비용 71,815 67,830 -6,734 당기순이익 310,158 264,927 11,625 주당순이익(단위 : 원) 1,989 1,699 75 주1) FY2023, FY2024는 IFRS 17/9 기준으로 작성 되었으며, 비교표시된 FY2022는 IFRS17/IAS39 기준으로 작성 주2) FY2023은 공시이율예실차 회계정책 변경효과를 반영하여 소급수정 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 36 기 2024.12.31 현재 제 35 기 2023.12.31 현재 제 34 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 I . 자산 현금및현금성자산 (주4,6,12) 269,107,843,866 961,674,860,600 602,036,177,820 예치금 436,452,346,260 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,12) 5,857,335,621,093 5,497,372,576,031 당기손익인식금융자산 4,416,875,138,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,12) 20,037,393,225,611 18,570,667,309,792 매도가능금융자산 7,909,783,190,958 상각후원가측정금융자산 (주5,6,12) 7,068,086,087,690 7,223,395,892,458 만기보유금융자산 13,737,432,694,275 위험회피목적파생상품자산 (주5,6) 92,073,177,878 132,750,696,712 186,232,672,665 대출채권 6,781,823,867,538 수취채권 305,198,199,142 관계기업종속기업투자자산 (주7) 51,642,754,136 유형자산 (주8) 91,013,598,937 59,257,060,904 70,942,949,235 투자부동산 (주9) 307,249,469,873 308,301,929,957 274,193,609,234 무형자산 (주10) 18,704,735,364 19,978,127,658 24,801,360,047 순확정급여자산 (주17) 4,895,343,798 당기법인세자산 (주28) 90,436,303,282 81,981,724,682 81,997,677,986 이연법인세자산 (주28) 205,199,525,497 기타자산 (주11) 9,842,572,567 1,723,966,299 2,053,137,402 재보험계약자산 (주13) 449,126,940,456 12,333,245,076 31,868,571,896 자산총계 34,547,211,856,250 32,869,437,390,169 34,866,586,937,074 자본과 부채 II . 부채 보험계약부채 (주13) 28,221,455,749,061 26,417,000,323,931 26,240,368,974,589 재보험계약부채 (주13) 11,136,160,827 8,909,175,948 7,542,004,265 투자계약부채 (주6,15) 3,469,088,291,050 3,058,395,190,919 2,463,630,677,044 계약자지분조정 (주14) 3,145,246,036 (1,676,958,492) 793,074,690 당기손익-공정가치측정금융부채 (주6) 431,893,518 19,227,102,683 당기손익인식금융부채 1,658,694,519 상각후원가측정금융부채 (주6,15) 365,528,379,807 253,263,801,723 336,931,245,105 위험회피목적파생상품부채 (주5,6) 424,941,663,781 53,139,376,109 209,950,122,433 충당부채 (주16) 19,720,722,325 18,770,505,840 27,454,277,134 순확정급여부채 (주17) 16,301,719,512 6,349,290,589 135,943,102 이연법인세부채 (주28) 91,282,053,698 681,479,322,517 기타부채 (주18) 48,767,424,757 40,810,940,077 37,052,797,549 부채총계 32,580,517,250,674 29,965,470,803,025 30,006,997,132,947 III . 자본 지배주주지분 1,966,694,605,576 2,903,966,587,144 4,859,589,804,127 자본금 (주20) 806,792,925,000 806,792,925,000 806,792,925,000 자본잉여금 (주20) 463,680,391,349 463,680,391,349 463,680,391,349 신종자본증권 (주20) 344,567,360,747 344,567,360,747 344,572,058,588 자본조정 (주20) (60,260,611,553) (60,666,659,540) (60,806,002,790) 기타포괄손익누적액 (주5) (1,105,490,514,099) 56,853,824,906 1,526,855,429,597 이익잉여금 (주20) 1,517,405,054,132 1,292,738,744,682 1,778,495,002,383 비지배지분 자본총계 1,966,694,605,576 2,903,966,587,144 4,859,589,804,127 자본과부채총계 34,547,211,856,250 32,869,437,390,169 34,866,586,937,074 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 I . 보험손익 (주13,21) 230,789,561,980 175,969,732,535 107,111,071,646 보험영업수익 1,233,613,962,236 1,131,389,699,633 1,040,378,387,324 보험수익 1,186,510,718,065 1,107,194,272,077 1,023,407,389,105 재보험수익 47,103,244,171 24,195,427,556 16,970,998,219 보험서비스비용 1,002,824,400,256 955,419,967,098 933,267,315,678 보험비용 883,828,068,783 851,905,690,815 847,424,214,625 재보험비용 41,345,518,245 17,953,772,930 17,515,487,795 기타사업비용 77,650,813,228 85,560,503,353 68,327,613,258 II . 투자손익 137,268,596,075 118,282,648,639 (98,113,395,025) 투자영업수익 (주22,23,24,25,30) 2,265,833,601,837 2,119,431,283,498 1,982,215,844,030 보험금융수익 514,922,806 647,468,881 100,838,686 재보험금융수익 7,142,640,596 315,441,843 983,142,322 이자수익 995,307,446,197 924,035,710,468 867,153,795,446 배당금수익 4,685,062,997 596,672,369 139,212,870,622 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 323,215,749,890 594,802,475,626 당기손익인식금융자산관련이익 102,880,307,808 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 94,123,535,686 2,975,698,262 매도가능금융자산관련이익 67,307,629,559 상각후원가측정금융상품관련이익 89,875,585 1,716,898,506 대출채권관련이익 7,698,183 외화거래이익 (주12) 613,192,810,803 209,150,572,844 453,619,983,360 파생상품관련수익 29,526,806,323 167,653,911,720 288,073,597,847 수수료수익 50,216,641,715 49,288,884,133 29,469,758,862 기타투자수익 (주25) 147,818,109,239 168,247,548,846 33,406,221,335 투자영업비용 (주22,23,25,26,30) 2,128,565,005,762 2,001,148,634,859 2,080,329,239,055 보험금융비용 954,222,661,894 1,105,915,137,106 755,187,315,423 이자비용 132,245,571,549 134,034,180,377 68,883,095,667 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 336,269,979,945 271,029,815,494 당기손익인식금융자산관련손실 394,729,948,572 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 4,020,868,656 2,940,119,151 매도가능금융자산관련손실 124,172,456,317 상각후원가측정금융상품관련손실 1,664,361 대출채권관련손실 1,074,642 신용손실충당금 전입액 8,422,281,693 57,533,547,892 손상차손 42,881,539,716 외화거래손실 (주12) 3,271,418,419 47,634,563,693 30,344,091,730 파생상품관련비용 662,711,083,752 354,834,624,838 640,654,814,717 재산관리비 4,454,766,395 4,496,061,064 3,389,891,521 기타투자비용 (주25) 22,946,373,459 22,728,920,883 20,085,010,750 III . 영업이익(손실) 368,058,158,055 294,252,381,174 8,997,676,621 IV . 영업외수익 (주27) 29,240,173,301 14,257,789,999 6,817,102,461 V . 영업외비용 (주27) 26,244,147,320 850,906,115 34,053,508,393 VI . 법인세차감전순이익 371,054,184,036 307,659,265,058 (18,238,729,311) VII . 법인세비용 (주28) 56,760,749,775 67,832,855,320 (6,879,864,190) VIII . 당기순이익(손실) 314,293,434,261 239,826,409,738 (11,358,865,121) IX . 기타포괄손익 (주5) (1,162,391,273,078) (307,775,016,512) 1,310,393,890,835 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 (1,171,946,224,140) (323,320,028,225) 1,304,365,566,573 매도가능금융자산평가손익 (1,058,489,979,967) 만기보유금융자산평가손익 (8,261,823,707) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 174,620,280,915 769,899,834,859 현금흐름위험회피파생상품평가손익 62,766,693,835 51,027,058,227 (30,887,816,735) 보험계약자산(부채)순금융손익 (1,442,630,160,241) (1,121,304,812,252) 2,398,947,006,378 재보험계약자산(부채)순금융손익 33,296,961,351 (22,942,109,059) 3,058,180,604 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익의 구성요소 9,554,951,062 15,545,011,713 6,028,324,262 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 19,261,177,985 22,717,920,717 자산재평가손익 7,626,281 9,225 238,215,449 확정급여제도의재측정요소 (주17) (9,713,853,204) (7,172,918,229) 5,790,108,813 X . 총포괄손익 (848,097,838,817) (67,948,606,774) 1,299,035,025,714 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 (848,097,838,817) (67,948,606,774) 1,299,035,025,714 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 2,015.0 1,538.0 (73.0) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 177,612,835,170 1,312,036,706,045 3,043,935,891,765 3,043,935,891,765 회계정책변경효과 38,848,703,592 594,548,484,183 633,397,187,775 633,397,187,775 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 216,461,538,762 1,906,585,190,228 3,677,333,079,540 3,677,333,079,540 자본의 변동 I . 포괄손익 당기순이익(손실) (11,358,865,121) (11,358,865,121) (11,358,865,121) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (1,058,489,979,967) (1,058,489,979,967) (1,058,489,979,967) 만기보유금융자산평가손익 (8,261,823,707) (8,261,823,707) (8,261,823,707) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (주5) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (주5) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익의 자본내 대체 현금흐름위험회피 (주5) (30,887,816,735) (30,887,816,735) (30,887,816,735) 보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) 2,398,947,006,378 2,398,947,006,378 2,398,947,006,378 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) 3,058,180,604 3,058,180,604 3,058,180,604 유형자산재평가잉여금 (주14) 238,215,449 238,215,449 238,215,449 확정급여제도의재측정요소 (주17) 5,790,108,813 5,790,108,813 5,790,108,813 II . 소유주와의 거래 세율변동효과 (46,978,403) (46,978,403) (46,978,403) 연차배당 (96,632,322,700) (96,632,322,700) (96,632,322,700) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 (주20) 신종자본증권배당 (주20) (20,099,000,024) (20,099,000,024) (20,099,000,024) 기타 2022.12.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 1,526,855,429,597 1,778,495,002,383 4,859,589,804,127 4,859,589,804,127 2023.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 1,526,855,429,597 1,778,495,002,383 4,859,589,804,127 4,859,589,804,127 회계정책변경효과 (1,162,226,588,179) (704,831,171,262) (1,867,057,759,441) (1,867,057,759,441) 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 364,628,841,418 1,073,663,831,121 2,992,532,044,686 2,992,532,044,686 자본의 변동 I . 포괄손익 당기순이익(손실) 239,826,409,738 239,826,409,738 239,826,409,738 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (주5) 769,899,834,859 769,899,834,859 769,899,834,859 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (주5) 22,717,920,717 22,717,920,717 22,717,920,717 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익의 자본내 대체 현금흐름위험회피 (주5) 51,027,058,227 51,027,058,227 51,027,058,227 보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) (1,121,304,812,252) (1,121,304,812,252) (1,121,304,812,252) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) (22,942,109,059) (22,942,109,059) (22,942,109,059) 유형자산재평가잉여금 (주14) 9,225 9,225 9,225 확정급여제도의재측정요소 (주17) (7,172,918,229) (7,172,918,229) (7,172,918,229) II . 소유주와의 거래 세율변동효과 (4,697,841) (4,697,841) (4,697,841) 연차배당 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 (주20) 139,343,250 139,343,250 139,343,250 신종자본증권배당 (주20) (20,751,496,177) (20,751,496,177) (20,751,496,177) 기타 2023.12.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 56,853,824,906 1,292,738,744,682 2,903,966,587,144 2,903,966,587,144 2024.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 56,853,824,906 1,292,738,744,682 2,903,966,587,144 2,903,966,587,144 회계정책변경효과 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 56,853,824,906 1,292,738,744,682 2,903,966,587,144 2,903,966,587,144 자본의 변동 I . 포괄손익 당기순이익(손실) 314,293,434,261 314,293,434,261 314,293,434,261 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (주5) 174,620,280,915 174,620,280,915 174,620,280,915 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (주5) 19,261,177,985 19,261,177,985 19,261,177,985 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익의 자본내 대체 46,934,073 (46,934,073) 현금흐름위험회피 (주5) 62,766,693,835 62,766,693,835 62,766,693,835 보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) (1,442,630,160,241) (1,442,630,160,241) (1,442,630,160,241) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) 33,296,961,351 33,296,961,351 33,296,961,351 유형자산재평가잉여금 (주14) 7,626,281 7,626,281 7,626,281 확정급여제도의재측정요소 (주17) (9,713,853,204) (9,713,853,204) (9,713,853,204) II . 소유주와의 거래 세율변동효과 연차배당 (62,378,105,200) (62,378,105,200) (62,378,105,200) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 (주20) 406,047,987 406,047,987 406,047,987 신종자본증권배당 (주20) (21,026,018,713) (21,026,018,713) (21,026,018,713) 기타 (6,176,066,825) (6,176,066,825) (6,176,066,825) 2024.12.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,260,611,553) (1,105,490,514,099) 1,517,405,054,132 1,966,694,605,576 1,966,694,605,576 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 36 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 I . 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 (388,237,287,980) 1,051,295,187,581 (355,159,477,345) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,118,592,083,651) 345,690,437,665 (1,184,353,336,057) 당기순이익(손실) 314,293,434,261 239,826,409,738 (11,358,865,121) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 (주31) (297,786,333,106) (178,647,474,891) (38,745,934,033) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (주31) (1,135,099,184,806) 284,511,502,818 (1,134,248,536,903) 이자수취 877,482,533,616 824,007,714,402 805,745,243,496 이자지급 (128,220,801,812) (130,416,349,149) (67,934,890,366) 배당금수취 5,985,353,054 3,690,625,679 138,274,747,648 법인세환급(납부) (24,892,289,187) 8,322,758,984 (46,891,242,066) II . 투자활동현금흐름 투자활동현금흐름 (310,253,674,725) (560,514,240,633) 344,542,002,339 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,381,593,490,736) (3,798,008,042,718) 매도가능금융자산의 취득 (2,419,539,683,339) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 4,841,907,364,640 1,350,388,849,118 매도가능금융자산의 처분 2,988,212,243,213 만기보유금융자산의 취득 (446,424,292,451) 만기보유금융자산의 상환 592,148,477,078 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,073,961,794,755) (2,082,466,616,789) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,430,229,904,402 4,241,461,837,293 위험회피목적파생상품의 정산 (160,732,634,224) (224,954,009,464) (539,719,397,212) 관계기업투자자산의 취득 (1,500,000,000) (43,706,939,549) (50,000,000,000) 관계기업투자자산의 처분 56,520,237,379 224,256,796,837 유형자산의 취득 (8,841,776,008) (6,333,404,045) (1,516,260,938) 유형자산의 처분 1,146,281,000 3,430,433,863 165,820,362 투자부동산의 취득 (95,883,711) (685,013,555) (1,187,807,358) 투자부동산의 처분 41,483,000 무형자산의 취득 (5,497,746,948) (1,890,337,904) (1,601,792,353) 선급금의 증가 (6,004,102,780) 임차보증금의 증가 (7,290,686,900) (1,023,525,500) (2,237,526,660) 임차보증금의 감소 5,419,170,916 3,272,528,617 1,985,425,160 III . 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 (주31) 5,923,944,291 (131,034,956,629) (128,287,396,394) 배당금의 지급 (62,378,105,200) (96,632,322,700) 임대보증금의 증가 481,060,000 293,359,500 654,938,000 임대보증금의 감소 (112,780,000) (216,708,000) (1,321,339,000) 자기주식의 처분 및 발행 현금흐름 139,343,250 리스부채의 지급 (주32) (11,040,211,796) (10,499,455,202) (10,889,672,670) 신종자본증권의 배당 (21,026,018,713) (20,751,496,177) (20,099,000,024) 후순위채 상환 (200,000,000,000) (100,000,000,000) 후순위부채의 발행 300,000,000,000 IV . 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,680 (107,307,539) (9,608,227,621) V . 현금및현금성자산의순증가(감소) (692,567,016,734) 359,638,682,780 (148,513,099,021) VI . 기초현금및현금성자산 (주4) 961,674,860,600 602,036,177,820 750,549,276,841 VII . 기말현금및현금성자산 (주4) 269,107,843,866 961,674,860,600 602,036,177,820 3. 연결재무제표 주석 제 36(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 35(전)기 2023년 12월 31일 현재 동양생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 동양생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 14개의 본부(사업단)와 51개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 당기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 1 72 73 5 68 73 사망보험 20 247 267 24 235 259 생사혼합보험 1 74 75 6 69 75 단체보험 단체보험 5 10 15 5 10 15 합계 27 403 430 40 382 422 (3) 당기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 166,703 0.10 331,013 0.21 자기주식 5,413,322 3.35 5,468,510 3.39 기타주주 34,212,933 21.21 33,993,435 21.06 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (4) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 재무제표 결산일 동양생명금융서비스 14,000,000 100 서비스업 한국 12월 31일 2) 주요 종속기업의 요약 재무정보 ① 당기 (단위 : 백만원) 회사명 자 산 부 채 자본 총수익 당기순이익 (손실) 총포괄손익 동양생명금융서비스 29,994 27,404 2,590 70,566 (18,829) (19,029) ② 전기 (단위 : 백만원) 회사명 자 산 부 채 자본 총수익 당기순이익 (손실) 총포괄손익 동양생명금융서비스 28,828 17,065 11,763 57,031 (24,376) (24,385) 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) 55,049 5,011 50,038 - - - 다올EMP글로벌자산배분일사1호 56,178 5,112 51,066 - - - 3) 종속기업의 변동 당기 중 다올EMP글로벌자산배분일사1호와 다올월드멀티에셋일사1호(채권혼합형재간접형)이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 4) 비지배지분에 대한 정보당기말과 전기말 현재연결실체에 포함된 비지배지분은 없습니다. (5) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 (6) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 95,267,781 855,347 - 96,123,128 연결재무제표에 인식된 자산 3,022,255 262,834 - 3,285,089 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 3,022,255 50,811 - 3,073,066 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 212,023 - 212,023 최대손실노출금액 3,401,889 262,834 - 3,664,723 투자자산(A+B+C) 3,022,255 262,834 - 3,285,089 매입약정및신용공여 379,634 - - 379,634 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (36,758) - - (36,758) (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 47,731,968 666,443 28,086 48,426,497 연결재무제표에 인식된 자산 2,296,886 139,343 2,585 2,438,814 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 2,296,886 36,317 2,585 2,335,788 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 103,026 - 103,026 최대손실노출금액 2,774,282 139,343 2,585 2,916,210 투자자산(A+B+C) 2,296,886 139,343 2,585 2,438,814 매입약정및신용공여 477,396 - - 477,396 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (42,944) (2,017) - (44,961) (7) 재무정보 요약사항은 다음과 같습니다. 이번 연도 영업이익은 3,681억원입니다. 영업이익 3,681억원 중 보험손익은 2,308억원이며, 투자손익은 1,373억원입니다. 영업외이익은 30억원입니다. 법인세비용은 568억원이며 영업이익에서 영업외이익을 가산하고 법인세비용을 차감한 당기순이익은 3,143억원입니다. 보험손익의 주요 원인은 보험계약마진상각 2,600억원 위험조정상각 472억원입니다. 투자손익은 이자손익 8,631억원, 기타투자손익 1,429억원(수익증권 배당수익 포함), 매각에 의해 969억원, 평가 (-)360억원, 보험금융손익 (-)9,466억원 등에 따라 발생하였습니다. 자산은 34조 5,472억원이며 이 중 운용자산은 33조 3,136억원으로 현금및현금성자산 2,691억원, 당기손익-공정가치측정금융자산 5조 8,573억원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20조 374억원, 상각후원가측정자산 7조 681억원, 기타자산 817억원입니다. 운용자산의 주요 변동원인은 금융자산 순매입효과와 금리 인하로 인한 평가손익에 기인합니다. 보험부채는 최선추정부채 25조 790억원, 위험조정 4,714억원, 보험계약마진 2조 6,711억원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 신계약효과 (-)8,003억원, 계리적가정 변동효과 2,652억원, 할인율 변경효과 1조 8,760억원 및 기타 변동효과 3,003억원 등이 있습니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 7,320억원, 가정변경 (-)2,652억원, 이자비용 1,134억원, 상각 (-)2,600억원 및 기타 (-)1,909억원입니다. 자본은 1조 9,667억원이며 이중 자본금 8,068억원, 자본잉여금 4,637억원, 신종자본증권 3,446억원, 자본조정 (-)603억원, 이익잉여금 1조 5,174억원, 기타포괄손익누계액 (-)1조 1,055억원으로 구성됩니다. 이익잉여금의 주요 변동원인은 당기순이익 등이며, 기타포괄손익누계액의 주요 변동원인은 장기선도금리하락 및 할인율에 가산하는 유동성프리미엄 하락으로 인한 보험부채 평가손실 등에 기인합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 11일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,2025년 3월 27일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 보험 및재보험계약자산(부채)을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 연결실체는 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결실체는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다. 2023년 1월 1일 현재의 추가적인 연결재무상태표는 주석2에서 설명하고 있는 일부 회계정책의 소급적용으로 인하여 연결재무제표에 표시되어 있습니다. (2) 연결기준 및 연결회계처리방법1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. ② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. ③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용연결실체는 관계기업투자자산의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 연결당기순이익 또는 연결당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. ⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화거래① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. ② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3) 비파생금융자산연결실체는 계약의 연결실체자가 되는 때에 금융자산을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.① 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익의 일부로 인식됩니다. 5) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점 - 자산건전성분류 상 요주의인 경우상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 고정이하인 경우 - 기업신용등급 D업체 - 채권재조정 등 ① 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식하고, 손실충당금은 기타포괄손익누계액에 반영됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. (가) 소매여신 - 부도율(PD) 연결실체는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (나) 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 40%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류 최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게 되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시장의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포져에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 9) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 연결실체는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 13) 보험계약부채 ① 보험계약 및 투자계약의 분류 연결실체는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. ② 보험계약 구성요소의 분리연결실체는 다음과 같은 구성요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. ③ 보험계약의 통합수준연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 - 포트폴리오 내 잔여 계약집합 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. ④ 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다. ⑤ 보험계약자산(부채)(가) 최초인식연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. - 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 연결실체는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.(나) 측정계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래현금흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. - 연결실체는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. - 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. ⅰ) 최초측정최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.㉠ 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름㉡ 보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다.보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라 인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행현금흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ⅱ) 후속측정보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다. ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. ⅳ) 제거연결실체는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다. ⑥ 재보험계약자산(부채)보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다. (가) 최초인식최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다. (나) 측정각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다. 불이행위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다. (다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험금으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 연결실체는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 연결실체는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다. 14) 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당 보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적 적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.15) 비파생금융부채금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체가 당기손익-공정가치 항목으로지정한 금융부채는 없습니다. ② 상각후원가측정금융부채 최초 인식 이후에, 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각후원가로 측정됩니다.부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 연결포괄손익계산서의 이자비용에 포함되어 있습니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.16) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.17) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다.충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 18) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 19) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 20) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. ③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 손실충당금잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 손실충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. ⑤ 해약환급금준비금연결실체는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. ⑥ 보증준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다.⑦ 주식기준보상연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 21) 수익인식① 보험수익 연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 해당 기간에 보험계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 당기 및 잔여보장기간에 체계적으로 배분한 후 당기에 배분된 금액을 당기손익에 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ② 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 장부수익률법을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접참가특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 장부수익률법을 적용한 경우 당기손익으로 재분류하지 않고, 장부수익률법을 적용한보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③재보험수익 및 재보험비용 재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. ④ 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 수수료수익연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ⑥ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 23) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 희석연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다. 24) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 26) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 회계정책의 변경 연결실체는 당기 중 금융감독원 질의회신연석회의 및 회계심의위원회의 결정사항을 반영하여 보험금융수익(비용) 인식에 대한 회계정책을 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'에 따라, 비교표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책의 변경을 적용한 결과 전기말 및 전기초 현재의 연결재무상태표와 전기의 연결포괄손익계산서에 미치는 효과는 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표 ① 2023년 1월 1일 기준 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 변경 전 계정과목 변경 후 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 602,036 Ⅰ. 현금및현금성자산 602,036 - Ⅱ. 금융자산 31,336,313 Ⅱ. 금융자산 31,336,313 - Ⅲ. 유형자산 70,943 Ⅲ. 유형자산 70,943 - Ⅳ. 투자부동산 274,194 Ⅳ. 투자부동산 274,194 - Ⅴ. 무형자산 24,801 Ⅴ. 무형자산 24,801 - Ⅵ. 기타자산 88,926 Ⅵ. 기타자산 88,926 - Ⅷ. 재보험계약자산 31,869 Ⅷ. 재보험계약자산 31,869 - 자산 총계 32,429,082 자산 총계 32,429,082 - 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 26,240,369 Ⅰ. 보험계약부채 26,240,369 - Ⅱ. 재보험계약부채 7,542 Ⅱ. 재보험계약부채 7,542 - Ⅲ. 투자계약부채 2,463,631 Ⅲ. 투자계약부채 2,463,631 - Ⅱ. 계약자지분조정 793 Ⅱ. 계약자지분조정 793 - Ⅲ. 금융부채 547,347 Ⅲ. 금융부채 547,347 - Ⅳ. 기타부채 176,868 Ⅳ. 기타부채 176,868 - 부채 총계 29,436,550 부채 총계 29,436,550 - 자본 자본 Ⅰ.지배주주지분 2,992,532 Ⅰ.지배주주지분 2,992,532 - 1. 자본금 806,793 1. 자본금 806,793 - 2. 자본잉여금 463,680 2. 자본잉여금 463,680 - 3. 신종자본증권 344,572 3. 신종자본증권 344,572 - 4. 연결자본조정 (60,806) 4. 연결자본조정 (60,806) - 5. 연결기타포괄손익누계액 374,831 5. 연결기타포괄손익누계액 364,629 (10,202) 6. 연결이익잉여금 1,063,462 6. 연결이익잉여금 1,073,664 10,202 Ⅱ. 비지배지분 - Ⅱ. 비지배지분 - - 자본총계 2,992,532 자본총계 2,992,532 - 부채 및 자본총계 32,429,082 부채 및 자본총계 32,429,082 - ② 2023년 12월 31일 기준 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 변경 전 계정과목 변경 후 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 961,675 Ⅰ. 현금및현금성자산 961,675 - Ⅱ. 금융자산 31,424,186 Ⅱ. 금융자산 31,424,186 - Ⅲ. 유형자산 59,257 Ⅲ. 유형자산 59,257 - Ⅳ. 투자부동산 308,302 Ⅳ. 투자부동산 308,302 - Ⅴ. 무형자산 19,978 Ⅴ. 무형자산 19,978 - Ⅵ. 기타자산 83,706 Ⅵ. 기타자산 83,706 - Ⅷ. 재보험계약자산 12,333 Ⅷ. 재보험계약자산 12,333 - 자산 총계 32,869,437 자산 총계 32,869,437 - 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 26,417,000 Ⅰ. 보험계약부채 26,417,000 - Ⅱ. 재보험계약부채 8,909 Ⅱ. 재보험계약부채 8,909 - Ⅲ. 투자계약부채 3,058,395 Ⅲ. 투자계약부채 3,058,395 - Ⅱ. 계약자지분조정 (1,677) Ⅱ. 계약자지분조정 (1,677) - Ⅲ. 금융부채 325,630 Ⅲ. 금융부채 325,630 - Ⅳ. 그밖의기타부채 157,200 Ⅳ. 그밖의기타부채 157,213 13 부채 총계 29,965,457 부채 총계 29,965,470 13 자본 자본 Ⅰ.지배주주지분 2,903,980 Ⅰ.지배주주지분 2,903,967 (13) 1. 자본금 806,793 1. 자본금 806,793 - 2. 자본잉여금 463,680 2. 자본잉여금 463,680 - 3. 신종자본증권 344,567 3. 신종자본증권 344,567 - 4. 연결자본조정 (60,666) 4. 연결자본조정 (60,666) - 5. 연결기타포괄손익누계액 36,250 5. 연결기타포괄손익누계액 56,854 20,604 6. 연결이익잉여금 1,313,356 6. 연결이익잉여금 1,292,739 (20,617) Ⅱ. 비지배지분 - Ⅱ. 비지배지분 - - 자본총계 2,903,980 자본총계 2,903,967 (13) 부채 및 자본총계 32,869,437 부채 및 자본총계 32,869,437 - 2) 2023년 12월 31일 기준 연결포 괄손익계산서 (단위 : 백만원) 계정과목 변경 전 계정과목 변경 후 증감 Ⅰ. 보험손익 175,970 Ⅰ. 보험손익 175,970 - Ⅱ. 투자손익 158,360 Ⅱ. 투자손익 118,283 (40,077) Ⅲ. 영업이익 334,330 Ⅲ. 영업이익 294,253 (40,077) Ⅳ. 영업외수익 14,258 Ⅳ. 영업외수익 14,258 - Ⅴ. 영업외비용 851 Ⅴ. 영업외비용 851 - Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 347,737 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 307,660 (40,077) Ⅶ. 법인세비용 77,091 Ⅶ. 법인세비용 67,833 (9,258) Ⅷ. 연결당기순이익 270,646 Ⅷ. 연결당기순이익 239,827 (30,819) Ⅸ. 연결기타포괄손익 (338,581) Ⅸ. 연결기타포괄손익 (307,775) 30,806 Ⅹ. 연결총포괄손익 (67,935) Ⅹ. 연결총포괄손익 (67,948) (13) 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석2에서 설명하고 있는 회계정책 변경사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.보험료 납입기간내 경과기간 중 경험통계가 충분하지 않은 경과기간의 무ㆍ저해지상품 해지율은 로그-선형 회귀모형을 사용하여 보험료 납입완료 시점에 "0%"로 수렴하도록 산출하였습니다. 다만, 로그-선형모형으로 해지율 추정시 해지율 "0%"는 log를 적용할 수 없으므로 실무적으로 "0%" 대신 "0.1%"를 적용하였습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 당좌예금 918 472 보통예금 56,833 151,172 원화기타예금 183,771 798,542 외화기타예금 27,586 11,489 합계 269,108 961,675 5. 금융자산 5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 327,128 출자금 54,662 국공채 209,113 특수채 105,869 금융채 427,297 회사채 120,493 수익증권 3,467,256 외화유가증권 672,462 기타유가증권 472,879 매매목적파생상품(*) 177 합계 5,857,336 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 354,990 출자금 67,752 국공채 200,036 특수채 130,585 금융채 473,476 회사채 146,005 수익증권 2,852,486 외화유가증권 597,463 기타유가증권 672,490 매매목적파생상품(*) 2,090 합계 5,497,373 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 주식 - 76,386 78,719 출자금 - 59,767 54,662 국공채 226,120 207,090 209,113 특수채 107,800 107,710 105,869 금융채 440,000 439,511 427,297 회사채 120,000 120,343 120,493 수익증권 - 3,432,957 3,467,256 외화유가증권 881,342 752,193 627,202 기타유가증권 485,000 473,684 472,879 합계 2,260,262 5,669,641 5,563,490 (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 주식 - 49,941 45,399 출자금 - 85,485 67,752 국공채 220,902 200,738 200,036 특수채 136,487 136,279 130,585 금융채 501,600 500,600 473,476 회사채 145,870 146,047 146,005 수익증권 - 2,815,759 2,852,486 외화유가증권 779,671 719,219 562,937 기타유가증권 694,000 673,328 672,489 합계 2,478,530 5,327,396 5,151,165 5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,886 기타유가증권 397,062 소계 398,948 채무증권 국공채 8,498,657 특수채 2,978,356 금융채 2,349,678 회사채 1,851,873 외화채무증권 3,959,881 소계 19,638,445 합계 20,037,393 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,868 기타유가증권 302,027 소계 303,895 채무증권 국공채 7,970,118 특수채 2,839,129 금융채 2,079,309 회사채 1,725,551 외화채무증권 3,652,665 소계 18,266,772 합계 18,570,667 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 취득가액 장부금액 주식 1,906 1,886 기타유가증권 405,595 397,062 합계 407,501 398,948 (*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 취득가액 장부금액 주식 1,906 1,868 기타유가증권 335,651 302,027 합계 337,557 303,895 (*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 비시장성주식 - 52 (4) 연결실체는 당기 중 당초 장기보유 목적으로 보유하던 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 110,005백만원을 투자전략 변경에 따른 장기보유 목적이 수정됨에 따라 매도하였습니다. 처분시점의 공정가치는 110,005백만원이며, 처분시점의 누적손익은 (-)61백만원입니다. 이 중 법인세효과를 고려해 자본 내 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액은 (-)47백만원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산중 채무증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 국공채 11,640,158 8,386,587 8,498,657 특수채 2,981,700 3,011,112 2,978,356 금융채 2,310,000 2,309,680 2,349,678 회사채 1,846,500 1,841,949 1,851,873 외화채무증권 5,137,596 4,009,129 3,959,881 합계 23,915,954 19,558,457 19,638,445 (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 국공채 10,933,658 8,147,833 7,970,118 특수채 2,946,800 2,972,054 2,839,129 금융채 2,100,000 2,098,225 2,079,309 회사채 1,768,176 1,764,316 1,725,551 외화채무증권 4,599,471 3,959,726 3,652,665 합계 22,348,105 18,942,154 18,266,772 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 814,919 2,639,606 1,478,164 3,565,968 8,498,657 특수채 79,999 495,077 672,059 1,731,221 2,978,356 금융채 209,031 1,329,109 596,727 214,811 2,349,678 회사채 227,982 1,183,909 352,155 87,827 1,851,873 외화채무증권 438,763 1,256,935 - 2,264,183 3,959,881 합계 1,770,694 6,904,636 3,099,105 7,864,010 19,638,445 (단위 : 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 235,025 3,278,139 2,130,538 2,326,416 7,970,118 특수채 75,177 425,451 745,066 1,593,435 2,839,129 금융채 269,427 1,429,160 318,772 61,950 2,079,309 회사채 198,721 1,153,844 262,446 110,540 1,725,551 외화채무증권 102,588 1,437,179 24,484 2,088,414 3,652,665 합계 880,938 7,723,773 3,481,306 6,180,755 18,266,772 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 인식한 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용손실충당금전입액 사유 특수채 17 부도율 증가 등 금융채 720 부도율 증가 등 회사채 1,086 부도율 증가 등 외화채무증권 339 부도율 증가 등 합계 2,162 (단위 : 백만원) 구분 신용손실충당금전입액 사유 특수채 180 부도율 증가 등 금융채 1,747 부도율 증가 등 회사채 1,405 부도율 증가 등 외화채무증권 931 부도율 증가 등 합계 4,263 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,632,195) 347,117 (90,103) (1,375,181) 계약자지분조정대체 2,496 - - (2,335) 법인세효과차감전 (1,629,699) - - (1,377,516) 법인세효과 376,460 - - 318,207 법인세효과차감후 (1,253,239) - - (1,059,309) (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,663,874) 1,031,716 (37) (1,632,195) 계약자지분조정대체 - - - 2,497 법인세효과차감전 (2,663,874) - - (1,629,698) 법인세효과 618,018 - - 376,460 법인세효과차감후 (2,045,856) - - (1,253,238) (9) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 4,293 - - 4,293 신용위험의 유의적 증감에 따른 변동 - - - - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 3,228 - - 3,228 매각 (1,065) - - (1,065) 기타 (155) - - (155) 기말 6,301 - - 6,301 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 30 - - 30 신용위험의 유의적 증감에 따른 변동 - - - - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 4,266 - - 4,266 매각 (3) - - (3) 기말 4,293 - - 4,293 (10) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 18,266,772 - - 18,266,772 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금융자산 5,201,593 - - 5,201,593 제거 및 회수 (4,641,796) - - (4,641,796) 유효이자율 상각 87,851 - - 87,851 환율변동 등 기타 724,025 - - 724,025 기말 19,638,445 - - 19,638,445 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 14,604,266 - - 14,604,266 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금융자산 3,768,008 - - 3,768,008 제거 및 회수 (1,310,353) - - (1,310,353) 유효이자율 상각 78,596 - - 78,596 환율변동 등 기타 1,126,255 - - 1,126,255 기말 18,266,772 - - 18,266,772 (11) 당기말과 전기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 대차거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 당기말 전기말 대여처 국공채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,274,156 - 한국증권금융, 한국예탁결제원 외화채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 61,687 59,064 노무라금융투자 합계 1,335,843 59,064 5-3 파생상품(1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치 금융자산(외화유가증권), 당기손익-공정가치측정금융자산(외화유가증권) 통화선도 환율 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치 금융자산(외화유가증권) 통화스왑, 국채선도 환율,금리 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 111 418,371 - - - 432 111 418,803 통화스왑 - - - 4,834 - - - 4,834 국채선도 - - 91,963 1,737 - - 91,963 1,737 국채선물 - - - - 177 - 177 - 합계 111 418,371 91,963 6,571 177 432 92,251 425,374 (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 106,092 50,700 - - 2,089 - 108,181 50,700 통화스왑 - - - 1,031 - - - 1,031 국채선도 - - 26,659 1,408 - - 26,659 1,408 국채선물 - - - - - 19,227 - 19,227 합계 106,092 50,700 26,659 2,439 2,089 19,227 134,840 72,366 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 29,305 (661,129) - - 8,845 (13,737) 38,150 (674,866) 통화스왑 - - 189 (1,461) - - 189 (1,461) 국채선도 - - 33 (121) - - 33 (121) 국채선물 - - - - 78,671 (59,367) 78,671 (59,367) 주가지수선물 - - - - 6,456 (4,477) 6,456 (4,477) 합계 29,305 (661,129) 222 (1,582) 93,972 (77,581) 123,499 (740,292) (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 166,960 (352,198) 693 (2,623) 27,554 (39,423) 195,207 (394,244) 통화스왑 - - - (1) - - - (1) 국채선물 - - - - 69,560 (113,283) 69,560 (113,283) 국채선도 - - 1 (13) - - 1 (13) 합계 166,960 (352,198) 694 (2,637) 97,114 (152,706) 264,768 (507,541) (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 당기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,403,532 1,065,683 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 572,062 (단위 : 백만원) 구분 전기말 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 전기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,198,602 506,109 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 138,894 (5) 당기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 당기 전기말 전기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 자산 부채 자산 부채 통화선도 5,222,897 111 418,371 위험회피목적파생상품자산(부채) (621,189) 5,288,524 106,092 50,700 위험회피목적파생상품자산(부채) (164,072) (6) 당기 및 전기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 위험회피수단 손익 (621,189) (164,072) 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익 572,062 138,894 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 (49,127) (25,178) (7) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피회계대상의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현금흐름위험회피적립금 공정가치 변동 당기말 전기말 당기 전기 환위험 756 (177) 4,845 463 이자율위험 105,984 25,297 (80,731) (66,018) 합계 106,740 25,120 (75,886) (65,555) (8) 당기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 당기 전기말 전기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 자산 부채 자산 부채 통화스왑 128,050 - 4,834 위험회피목적파생상품자산(부채) (4,845) 29,950 - 1,031 위험회피목적파생상품자산(부채) (463) 국채선도 1,200,000 91,963 1,737 80,725 750,000 26,659 1,408 66,007 합계 1,328,050 91,963 6,571 75,880 779,950 26,659 2,439 65,544 (9) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 위험회피수단손익 75,880 65,543 효과적손익(기타포괄손익) 75,886 65,555 비효과적 손익(당기손익)(*) (6) (12) (*) 파생상품관련손익에 포함되어 있습니다. (10) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익인식 75,886 65,555 당기손익재분류 5,735 853 법인세효과 (18,854) (15,382) 합계 62,767 51,026 (11) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2027년 10월 12일입니다. (12) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,618,858 - 4,060 2,622,918 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 419,970 - - 419,970 통화스왑 USD - 37,410 - 37,410 AUD - 85,000 - 85,000 국채선물 USD - - 9,690 9,690 국채선도 KRW - 1,200,000 - 1,200,000 합계 USD 2,618,858 37,410 13,750 2,670,018 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 419,970 85,000 - 504,970 KRW - 1,200,000 - 1,200,000 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,695,900 - 37,279 2,733,179 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 - - 483,160 통화스왑 AUD - 35,000 - 35,000 국채선물 USD - - 466,440 466,440 국채선도 KRW - 750,000 - 750,000 합계 USD 2,695,900 - 503,719 3,199,619 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 35,000 - 518,160 KRW - 750,000 - 750,000 (13) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 92,250 134,840 상계되는 금융부채 - - 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 92,250 134,840 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 92,250 134,840 순액 - - (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 425,374 72,366 상계되는 금융자산 - - 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 425,374 72,366 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 92,250 134,377 금융담보 116,278 21,036 순액 216,846 (83,047) 5-4 상각후원가측정 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 부동산담보대출금 1,883,277 신용대출금 46,413 지급보증대출금 1,024,936 기타대출금 3,174,400 소계 6,129,026 현재가치할인차금 - 이연대출부대수익 (16,402) 손실충당금 (76,233) 합계 6,036,391 손실충당금설정비율 1.24% (단위 : 백만원) 구분 장부금액 부동산담보대출금 1,768,847 신용대출금 55,506 지급보증대출금 1,228,811 기타대출금 3,251,821 소계 6,304,985 현재가치할인차금 - 이연대출부대수익 (14,156) 손실충당금 (73,030) 합계 6,217,799 손실충당금설정비율 1.16% (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 부동산담보대출금 734,662 741,533 302,416 - 104,666 1,883,277 신용대출금 46,187 226 - - - 46,413 지급보증대출금 254,195 897 150 45,024 724,670 1,024,936 기타대출금 638,284 754,448 592,205 310,859 878,604 3,174,400 합계 1,673,328 1,497,104 894,771 355,883 1,707,940 6,129,026 (단위 : 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 부동산담보대출금 488,211 694,837 432,443 152,416 940 1,768,847 신용대출금 55,506 - - - - 55,506 지급보증대출금 104,605 412,948 8 30 711,220 1,228,811 기타대출금 1,032,386 464,850 385,027 427,023 942,535 3,251,821 합계 1,680,708 1,572,635 817,478 579,469 1,654,695 6,304,985 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 5,712,463 540,435 52,087 6,304,985 12개월 기대신용손실로 대체 426,239 (426,196) (43) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,976) 7,032 (56) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (2,235) (2,100) 4,335 - 매각 - - (310) (310) 제각 - - (2,743) (2,743) 순증감(발행 및 상환 등) (122,577) (44,540) (5,789) (172,906) 당기말 6,006,914 74,631 47,481 6,129,026 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 6,765,816 23,244 31,686 6,820,746 12개월 기대신용손실로 대체 9,734 (9,726) (8) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (491,248) 501,601 (10,353) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (33,595) (906) 34,501 - 매각 - - (205) (205) 제각 - - (2,383) (2,383) 순증감(발행 및 상환 등) (538,244) 26,222 (1,151) (513,173) 전기말 5,712,463 540,435 52,087 6,304,985 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 10,717 33,965 28,348 73,030 12개월 기대신용손실로 대체 29,743 (29,712) (31) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (348) 354 (6) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (154) (281) 435 - 전입(환입)액 388 4,546 1,298 6,232 상각채권회수 - - 573 573 제각 - - (2,743) (2,743) 매각 - - (304) (304) Unwinding effect - - (555) (555) 당기말 40,346 8,872 27,015 76,233 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 1,840 411 20,121 22,372 12개월 기대신용손실로 대체 163 (158) (5) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (168) 4,827 (4,659) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (93) (178) 271 - 전입(환입)액 8,975 29,063 15,085 53,123 상각채권회수 - - 777 777 제각 - - (2,383) (2,383) 매각 - - (203) (203) Unwinding effect - - (656) (656) 전기말 10,717 33,965 28,348 73,030 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입 기말 부동산담보대출금 (2,888) (7,186) 3,482 (6,592) 지급보증대출금 - (185) 100 (85) 기타대출금 (11,268) (3,688) 5,231 (9,725) 합계 (14,156) (11,059) 8,813 (16,402) (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입 기말 부동산담보대출금 (5,723) (109) 2,944 (2,888) 지급보증대출금 - (305) 305 - 기타대출금 (14,190) (3,470) 6,392 (11,268) 합계 (19,913) (3,884) 9,641 (14,156) 5-5 상각후원가측정 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 미수금 15,618 보증금 17,934 미수수익 280,118 소계 313,670 손실충당금 (1,768) 현재가치할인차금 (2,076) 합계 309,826 손실충당금설정비율 0.56% (단위 : 백만원) 구분 장부금액 미수금 63,127 보증금 16,083 미수수익 259,254 소계 338,464 손실충당금 (529) 현재가치할인차금 (366) 합계 337,569 손실충당금설정비율 0.16% (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정 수취채권 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 337,426 693 344 338,463 12개월 기대신용손실로 대체 307 (307) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (17) 17 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (7) (13) 20 - 매각 - - (1) (1) 제각 - - (41) (41) 순증감(발행 및 상환 등) (27,622) (236) 3,107 (24,751) 당기말 310,087 154 3,429 313,670 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 305,729 61 335 306,125 12개월 기대신용손실로 대체 22 (22) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (611) 611 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (278) (10) 288 - 매각 - - - - 제각 - - (6) (6) 순증감(발행 및 상환 등) 32,564 53 (273) 32,344 전기말 337,426 693 344 338,463 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 수취채권 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 199 5 325 529 12개월 기대신용손실로 대체 1 (1) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (1) 2 - 전입액 63 2 (37) 28 상각채권회수 - - (12) (12) 제각 - - (41) (41) 매각 - - (1) (1) 외화환산과 그밖의 변동 - - 1,265 1,265 기말 261 6 1,501 1,768 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 99 3 298 400 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (2) 3 - 전입액 102 3 43 148 상각채권회수 - - 9 9 제각 - - (28) (28) 기말 199 5 325 529 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. 5-6 상각후원가측정 예치금(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 정기예금 390,000 외화예금 60,013 해외제예금 1,617 선물거래예치금 42,688 기타예금 227,551 합계 721,869 (단위: 백만원) 구분 장부금액 정기예금 214,000 외화예금 12,159 해외제예금 1,028 선물거래예치금 58,032 기타예금 382,809 합계 668,028 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 장부금액 선물거래예치금 선물거래 관련 285 기타예금 당좌개설보증금 11 합계 296 (단위: 백만원) 구분 내용 장부금액 선물거래예치금 선물거래 관련 18,030 기타예금 당좌개설보증금 11 합계 18,041 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초 668,028 - - 668,028 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 53,841 - - 53,841 당기말 721,869 - - 721,869 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 436,452 - - 436,452 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 231,576 - - 231,576 전기말 668,028 - - 668,028 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. 5-7 담보로 제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 당기손익-공정가치측정금융자산 1,601 2,147 파생상품계약담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 699,413 635,410 파생상품계약담보, 지급보증 합계 701,014 637,557 (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 당기손익-공정가치측정금융자산 2,601 3,181 파생상품계약담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 378,213 360,334 파생상품계약담보 합계 380,814 363,515 6. 금융상품 공정가치 6-1 금융상품 범주별 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 269,108 - - 269,108 당기손익-공정가치측정금융자산 5,857,336 - - - - 5,857,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 20,037,393 - - - 20,037,393 위험회피목적파생상품자산 - - - 92,073 - 92,073 상각후원가측정 예치금 - - 721,869 - - 721,869 상각후원가측정 대출채권 - - 6,036,391 - - 6,036,391 상각후원가측정 기타수취채권 - - 309,826 - - 309,826 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 432 - - - - 432 상각후원가측정금융부채 - - - - 365,528 365,528 투자계약부채 - - - - 3,469,088 3,469,088 위험회피목적파생상품부채 - - - 424,942 - 424,942 (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 961,675 - - 961,675 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,373 - - - - 5,497,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 18,570,667 - - - 18,570,667 위험회피목적파생상품자산 - - - 132,751 - 132,751 상각후원가측정 예치금 - - 668,028 - - 668,028 상각후원가측정 대출채권 - - 6,217,799 - - 6,217,799 상각후원가측정 기타수취채권 - - 337,569 - - 337,569 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227 - - - - 19,227 상각후원가측정금융부채 - - - - 253,264 253,264 투자계약부채 - - - - 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 - - - 53,139 - 53,139 6-2 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 269,108 269,108 당기손익-공정가치측정금융자산 5,857,336 5,857,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,037,393 20,037,393 위험회피목적파생상품자산 92,073 92,073 상각후원가측정 예치금 721,869 709,860 상각후원가측정 대출채권 6,036,391 6,093,829 상각후원가측정 기타수취채권 309,826 310,057 합계 33,323,996 33,369,656 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 432 432 상각후원가측정금융부채 365,528 365,796 투자계약부채 3,469,087 3,469,087 위험회피목적파생상품부채 424,942 424,942 합계 4,259,989 4,260,257 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 961,675 961,675 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,373 5,497,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 18,570,667 18,570,667 위험회피목적파생상품자산 132,751 132,751 상각후원가측정 예치금 668,028 617,718 상각후원가측정 대출채권 6,217,799 6,140,320 상각후원가측정 기타수취채권 337,569 337,766 합계 32,385,862 32,258,270 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227 19,227 상각후원가측정금융부채 253,264 253,477 투자계약부채 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 53,139 53,139 합계 3,384,025 3,384,238 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.5) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 6) 대출채권대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 7) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 2사이의 유의적 이동은 없습니다. 6-3 공정가치로 측정되는 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 522,920 3,272,179 2,055,378 5,850,477 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 8,498,657 11,139,788 398,802 20,037,247 위험회피목적파생상품자산 - 92,073 - 92,073 합계 9,021,577 14,504,040 2,454,180 25,979,797 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 432 - 432 위험회피목적파생상품부채 - 424,942 - 424,942 합계 - 425,374 - 425,374 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 496,174 2,939,550 2,054,491 5,490,215 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 7,970,118 10,296,654 303,750 18,570,522 위험회피목적파생상품자산 - 132,751 - 132,751 합계 8,466,292 13,368,955 2,358,241 24,193,488 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 19,227 - 19,227 위험회피목적파생상품부채 - 53,139 - 53,139 합계 - 72,366 - 72,366 (2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 5,765 출자금 1,094 소계 6,859 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : 비상장주식 145 합계 7,004 (단위 : 백만원) 구분 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 5,733 출자금 1,424 소계 7,157 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : 비상장주식 145 합계 7,302 (3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 2,054,491 303,750 - 당기손익 15,203 - - 기타포괄손익 - 20,349 - 취득 175,805 180,000 - 처분 (207,652) (105,297) - 수준3으로 이동(*) 17,531 - - 당기말 2,055,378 398,802 - (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 1,910,565 287,611 - 당기손익 42,558 - - 기타포괄손익 - 22,718 - 취득 204,140 30,000 - 처분 (96,745) (36,434) - 수준3으로 이동(*) 1,179 (145) - 수준3으로부터의 이동(*) (7,205) - - 전기말 2,054,492 303,750 - (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 당기와 전기 중 공정가치서열체계 수준 3과 관련된 총 손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당기말과 전기말 현재 보유분과 관련된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 총손익 당기말 현재보유분 관련 손익 총손익 전기말 현재보유분 관련 손익 당기손익인식액 17,727 15,203 42,558 37,206 (5) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 562,291 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 2,709,711 DCF모형, Monte-Carlo Simulation, Hull, White model 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 177 DCF모형,내재선도금리산출법 금리, 환율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 채무증권 11,139,788 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 92,073 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 432 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 424,942 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,526 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 2,902,934 DCF모형, Monte-Carlo Simulation, Hull, White model 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 2,090 DCF모형,내재선도금리산출법 금리, 환율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 채무증권 10,296,654 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 132,751 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 19,227 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 53,139 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 (6) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수, 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 26,242 배당할인모형, 유사기업비교법 금리, 할인율, 성장율, 주가 등 8.15%~14.14% 채무증권 2,029,136 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잉여현금흐름법 등 할인율, 환율, 성장율, 청산가치변동률 등 3.13%~18.11% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 398,802 DCF모형, Hull White model 상관계수 0.65%~0.80% 할인율 2.28%~5.70% 금리 2.60%~2.98% 가중평균자본비용 11.26% 금융부채 투자계약부채 3,469,088 DCF모형 할인율 - (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 26,828 배당할인모형, 유사기업비교법 금리, 할인율, 성장율, 주가 등 9.89% ~ 14.29% 채무증권 2,027,663 Monte-Carlo Simulation 기초자산 변동성 22.33%~27.33% DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잉여현금흐름법 할인율, 환율, 성장율, 청산가치변동률 등 4.53%~20.29% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 398,802 DCF모형, Hull White model 상관계수 0.67%~0.99% 할인율 2.49%~5.05% 금리 3.06%~3.55% 가중평균자본비용 11.10% 금융부채 투자계약부채 3,058,395 DCF모형 할인율 - (7) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 28,796 (27,543) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 194 (186) 6-4 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 269,108 - 269,108 상각후원가측정 예치금 - 709,860 - 709,860 상각후원가측정 대출채권 - - 6,093,829 6,093,829 상각후원가측정 기타수취채권 - - 310,057 310,057 합계 - 978,968 6,403,886 7,382,854 금융부채 상각후취득원가측정금융부채 - - 365,796 365,796 투자계약부채 - - 3,469,088 3,469,088 합계 - - 3,834,884 3,834,884 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 961,675 - 961,675 상각후원가측정 예치금 - 617,718 - 617,718 상각후원가측정 대출채권 - - 6,140,320 6,140,320 상각후원가측정 기타수취채권 - - 337,766 337,766 합계 - 1,579,393 6,478,086 8,057,479 금융부채 상각후취득원가측정금융부채 - - 253,477 253,477 투자계약부채 - - 3,058,395 3,058,395 합계 - - 3,311,872 3,311,872 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다. 6-5 이자율 지표 개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 노출된 주요 IBOR는 CD금리이며, CD를 대체하는 이자율지표는 KOFR(The Korea Overnight Financing Repo rate)로 대체될 예정입니다.연결실체는 아직 산출이 중단되지 않은 CD 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 CD 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다.연결실체는 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로전환되는 진척도를 모니터링할 계획입니다.연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 35,846 - - CD USD 21,701 - - (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 32,987 - - CD USD 26,221 - - 7. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업 지분율 결산월 취득가액 장부가액 다올EMP글로벌자산배분일사1호 (*1) 금융업 99.37% 2024년12월31일 44,730 50,107 웰컴베스트단기채투자증권신탁 금융업 21.17% 2024년12월31일 1,500 1,536 합계 46,230 51,643 (*1) 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(*2) 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁 및 조합계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 조합은 관계기업에서 제외하였습니다.전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규취득 대체(*) 지분법이익 처분 기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 - - 51,066 5,377 (6,336) 50,107 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) - - 50,038 - (50,038) - 웰컴베스트단기채투자증권신탁 - 1,500 - 36 - 1,536 합계 - 1,500 101,104 5,413 (56,374) 51,643 (*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 일부 추가취득으로 유의적 영향력을 확보하여 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규취득 재분류(*1) 지분법이익(손실) 대체(*2) 기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 - 24,500 25,642 924 (51,066) - 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) - 24,500 25,846 (308) (50,038) - 합계 - 49,000 51,488 616 (101,104) - (*1) 전기 중 일부 추가취득으로인해 유의적 영향력을 확보하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 관계기업투자자산의 지분율 변동으로 실질적인 지배력이 확보되어 종속기업투자자산으로 대체되었습니다. 8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,117 - 24,117 건물 25,420 (16,873) 8,547 구축물 133 (38) 95 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 51,917 (39,140) 12,777 사용권자산 70,365 (25,024) 45,341 임차 61,441 (20,163) 41,278 임차점포시설물 2,615 (1,799) 816 선급리스료 3,223 (1,172) 2,051 차량 1,099 (494) 605 IT 1,987 (1,396) 591 기타의 유형자산 137 - 137 합계 172,262 (81,248) 91,014 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,452 - 25,452 건물 30,455 (19,337) 11,118 구축물 95 (24) 71 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 47,756 (39,289) 8,467 사용권자산 47,067 (33,055) 14,012 임차 40,200 (28,736) 11,464 임차점포시설물 2,353 (1,783) 570 선급리스료 1,396 (1,033) 363 차량 1,131 (392) 739 IT 1,987 (1,111) 876 기타의 유형자산 137 - 137 합계 151,135 (91,878) 59,257 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 당기말 토지 25,452 - (1,259) (76) - 24,117 건물 11,118 9 (283) (1,498) (799) 8,547 구축물 71 - - 28 (4) 95 공기구비품 8,467 8,827 (193) - (4,324) 12,777 사용권자산 14,012 46,203 (2,638) - (12,236) 45,341 임차 11,464 42,679 (2,091) - (10,774) 41,278 임차점포시설물 570 778 (251) - (281) 816 선급리스료 363 2,291 (61) - (542) 2,051 차량 739 455 (235) - (355) 604 IT 876 - - - (284) 592 기타의 유형자산 137 7 (7) - - 137 합계 59,257 55,046 (4,380) (1,546) (17,363) 91,014 (*) 투자부동산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 전기말 토지 29,945 - (1,687) (2,806) - 25,452 건물 14,090 197 (71) (2,156) (942) 11,118 구축물 47 14 (2) 15 (3) 71 공기구비품 4,967 6,122 (14) - (2,608) 8,467 사용권자산 21,757 6,945 (4,824) - (9,866) 14,012 임차 19,045 5,608 (4,493) - (8,696) 11,464 임차점포시설물 487 360 (54) - (223) 570 선급리스료 375 392 (80) - (324) 363 차량 689 585 (197) - (338) 739 IT 1,161 - - - (285) 876 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 70,943 13,278 (6,598) (4,947) (13,419) 59,257 (*) 투자부동산과의 대체입니다. 9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 267,318 - - 267,318 건물 91,950 (53,536) (1,943) 36,471 구축물 6,181 (2,359) (362) 3,460 합계 365,449 (55,895) (2,305) 307,249 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 267,279 - - 267,279 건물 88,199 (48,897) (1,946) 37,356 구축물 6,220 (2,192) (362) 3,666 합계 361,698 (51,089) (2,308) 308,301 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 손상차손환입 당기말 토지 267,279 - (37) 76 - - 267,318 건물 37,356 97 (37) 1,498 (2,443) - 36,471 구축물 3,666 - - (28) (178) - 3,460 합계 308,301 97 (74) 1,546 (2,621) - 307,249 (*) 유형자산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 손상차손환입 전기말 토지 235,498 - - 2,806 - 28,975 267,279 건물 35,654 614 (221) 2,156 (2,202) 1,355 37,356 구축물 3,041 71 - (15) (142) 711 3,666 합계 274,193 685 (221) 4,947 (2,344) 31,041 308,301 (*) 유형자산과의 대체입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 425,893 408,230 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가법인인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 해당 평가법인은 한국감정평가사협회의 구성원으로서 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산처분손익 (31) 1,157 임대수익 17,412 15,985 투자부동산 감가상각비 (2,621) (2,344) 임대수익 발생 운용비용 (5,967) (5,305) 합계 8,793 9,493 (5) 당기말 현재의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 11,933백만원에 대하여 10,618백만원(전기말 11,525백만원에 대하여 10,279백만원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 77,594 (68,513) - 9,081 소프트웨어 22,947 (19,806) - 3,141 기타의 무형자산 7,127 - (644) 6,483 합계 107,668 (88,319) (644) 18,705 (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 74,744 (62,190) - 12,554 소프트웨어 21,352 (18,773) - 2,579 기타의 무형자산 5,491 (2) (644) 4,845 합계 101,587 (80,965) (644) 19,978 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 당기말 개발비 12,554 2,850 - (6,323) 9,081 소프트웨어 2,579 1,595 - (1,033) 3,141 기타의 무형자산 4,845 1,639 - (1) 6,483 합계 19,978 6,084 - (7,357) 18,705 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 전기말 개발비 17,031 1,665 - (6,142) 12,554 소프트웨어 2,924 761 - (1,106) 2,579 기타의 무형자산 4,846 - - (1) 4,845 합계 24,801 2,426 - (7,249) 19,978 11. 그밖의기타자산당기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 선급비용 3,785 1,108 선급금 6,058 615 합계 9,843 1,723 12. 외화표시 자산, 부채당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 74,912 110,120 3,780 SGD 17 19 2 EUR 4 7 - CNH 737 148 3 소계 110,294 3,785 당기손익-공정가치측정 금융자산 USD 377,616 555,096 100,474 EUR 34,740 53,109 4,596 AUD 20,792 18,997 1,176 소계 627,202 106,246 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,787,710 2,627,934 364,566 EUR 642,849 982,742 94,515 AUD 382,196 349,205 13,551 소계 3,959,881 472,632 미수수익 USD 61,745 90,765 8,621 EUR 8,143 12,448 376 AUD 11,496 10,503 257 소계 113,716 9,254 합계 4,811,093 591,917 (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 8,702 11,220 (107) 외화예금 USD 42,160 54,362 (733) SGD 17 17 1 HKD 75 12 (1) EUR 4 6 - CNH 10 2 - 소계 54,399 (733) 당기손익-공정가치측정 금융자산 USD 380,600 490,746 11,584 EUR 34,915 49,810 3,393 AUD 21,682 19,082 758 HKD 19,989 3,299 (97) 소계 562,937 15,638 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,812,358 2,336,854 45,329 EUR 678,163 967,461 69,514 AUD 395,816 348,350 9,426 소계 3,652,665 124,269 미수수익 USD 73,456 94,714 247 EUR 7,566 10,793 17 AUD 17,319 15,242 279 소계 120,749 543 합계 4,401,970 139,610 13. 보험계약 (1) 당기와 전기 중 보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료 배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소 제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,354,901 159,296 1,902,803 26,417,000 순부채(자산) (A) 24,354,901 159,296 1,902,803 26,417,000 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (254,033) - - (254,033) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (588,815) - - (588,815) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (343,662) - - (343,662) 소계 (B) (1,186,510) - - (1,186,510) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (18,565) (12,738) 761,491 730,188 보험취득 현금흐름 상각 131,964 - - 131,964 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 327 327 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 21,347 - 21,347 소계 (C) 113,399 8,609 761,818 883,826 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (3,009,989) - 3,009,989 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (4,083,100) 8,609 3,771,807 (302,684) 보험금융비용(수익) 당기손익 889,373 3,087 61,248 953,708 기타포괄손익 1,874,471 - 1,511 1,875,982 소계 (F) 2,763,844 3,087 62,759 2,829,690 총 포괄손익 (G = E+F) (1,319,256) 11,696 3,834,566 2,527,006 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 4,015,315 - - 4,015,315 보험취득 현금흐름 (766,288) - - (766,288) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (742,580) (742,580) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (3,231,044) (3,231,044) 기타 현금흐름 - - - - 소계 (H) 3,249,027 - (3,973,624) (724,597) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 16,524 (16,524) 2,046 2,046 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 3,265,551 (16,524) (3,971,578) (722,551) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 26,301,196 154,468 1,765,791 28,221,455 순부채(자산) (K = A + G + J) 26,301,196 154,468 1,765,791 28,221,455 (단위 : 백만원)