동양생명 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당)기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 36(전)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
동양생명보험주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

동양생명보험주식회사(이하 "지배기업")는 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 15개의 본부(사업단)와 51개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 건)

구분	당분기말	전기말

판매중	판매중지	합계	판매중	판매중지	합계

개인보험	생존보험	1	72	73	1	72	73

사망보험	21	247	268	20	247	267

생사혼합보험	1	74	75	1	74	75

단체보험	단체보험	5	10	15	5	10	15

합계	28	403	431	27	403	430

(2) 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.)	67,779,432	42.01	67,779,432	42.01

Anbang Group Holdings Co. Limited	53,786,195	33.33	53,786,195	33.33

우리사주조합	155,154	0.10	166,703	0.10

자기주식	5,296,004	3.28	5,413,322	3.35

기타주주	34,341,800	21.28	34,212,933	21.21

합계	161,358,585	100.00	161,358,585	100.00

(3) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다.

유형	목적	주요 자본조달 방법

부동산금융	부동산개발 및 사회간접시설 투자	지분투자 및 신용보강 등

투자펀드 및 투자신탁	유가증권 투자	지분투자 및 펀드운영 등

인수금융	지분 인수를 위한 자금 조달 등	출자 및 차입

(4) 당분기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 116,453,973 264,350 - 116,718,323 연결재무제표에 인식된 자산 2,957,032 159,461 - 3,116,493 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 2,957,032 30,761 - 2,987,793 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 128,700 - 128,700 최대손실노출금액 3,676,615 159,461 - 3,836,076 투자자산(A+B+C) 2,957,032 159,461 - 3,116,493 매입약정및신용공여 719,583 - - 719,583 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (19,554) (503) - (20,056) (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 95,267,781 855,347 - 96,123,128 연결재무제표에 인식된 자산 3,022,255 262,834 - 3,285,089 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 3,022,255 50,811 - 3,073,066 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 212,023 - 212,023 최대손실노출금액 3,401,889 262,834 - 3,664,723 투자자산(A+B+C) 3,022,255 262,834 - 3,285,089 매입약정및신용공여 379,634 - - 379,634 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (36,758) - - (36,758) (5) 재무정보 요약사항은 다음과 같습니다. 이번 분기 영업이익은 587억원입니다. 영업이익 587억원 중 보험손익은 (-)99억원이며, 투자손익은 686억원입니다. 영업외손익은 (-)50억원입니다. 법인세비용은 75억원이며 영업이익에서 영업외손익을 가산하고 법인세비용을 차감한 당기순이익은 462억원입니다. 보험손익의 주요 원인은 보험계약마진상각 623억원 위험조정상각 111억원, 손실부담계약 (-)542억원입니다. 투자손익은 이자손익 2,190억원, 보험금융손익 (-)2,669억원, 매각에 의해 221억원, 평가 632억원, 외환거래에 의해 476억원, 파생상품관련손익 (-)682억원, 기타투자손익 315억원 등에 따라 발생하였습니다. 자산은 35조 1,605억원이며 이 중 운용자산은 33조 6,465억원으로 현금및현금성자산 2,446억원, 당기손익-공정가치측정금융자산 5조 9,277억원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20조 8,588억원, 상각후원가측정자산 6조 5,670억원, 기타자산 484억원입니다. 운용자산의 주요 변동원인은 금융자산 순매입효과와 금리 인하로 인한 평가이익에 기인합니다. 보험부채는 최선추정부채 26조 1,912억원, 위험조정 4,783억원, 보험계약마진 2조 6,612억원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 신계약효과 (-)2,067억원, 계리적가정 변동효과 1,479억원, 할인율 변경효과 9,858억원 및 기타 변동효과 1,852억원 등이 있습니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 1,904억원, 계리적 가정변경 (-)1,772억원, 이자비용 278억원, 상각 (-)623억원 및 물량변경 등 114억원입니다. 자본은 1조 4,811억원이며 이중 자본금 8,068억원, 자본잉여금 4,637억원, 신종자본증권 3,446억원, 자본조정 (-)596억원, 이익잉여금 1조 5,521억원, 기타포괄손익누계액 (-)1조 6,265억원으로 구성됩니다. 이익잉여금의 주요 변동원인은 당기순이익 등이며, 기타포괄손익누계액의 주요 변동원인은 금리하락에 따른 보험계약부채 평가손실의 증가 등에 기인합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도함께 참고하여야 합니다. (2) 연결기준 및 연결회계처리방법 1) 연결기준 연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법 연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. ① 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. ② 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. ③ 투자차액의 처리 연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. ④ 내부거래 제거 연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용 연결실체는 관계기업투자자산의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 연결당기순이익 또는 연결당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. ⑥ 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화거래 ① 기능통화 연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. ② 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3) 비파생금융자산 연결실체는 계약의 연결실체자가 되는 때에 금융자산을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. ③ 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익의 일부로 인식됩니다. 5) 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점 - 자산건전성분류 상 요주의인 경우 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 고정이하인 경우 - 기업신용등급 D업체 - 채권재조정 등 ① 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식하고, 손실충당금은 기타포괄손익누계액에 반영됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. (가) 소매여신 - 부도율(PD) 연결실체는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (나) 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 40%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류 최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시장의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포저에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 9) 투자부동산 연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 10) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 연결실체는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 13) 보험계약부채 ① 보험계약 및 투자계약의 분류 연결실체는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. ② 보험계약 구성요소의 분리 연결실체는 다음과 같은 구성요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. ③ 보험계약의 통합수준 연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 - 포트폴리오 내 잔여 계약집합 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. ④ 보험취득현금흐름 보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다. ⑤ 보험계약자산(부채) (가) 최초인식 연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. - 계약 집합의 보장기간이 시작될 때, 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때, 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 연결실체는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다. (나) 측정 계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래현금흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. - 연결실체는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. - 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. ⅰ) 최초측정 최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다. ㉠ 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름 ㉡ 보험계약마진 보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다. 보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행현금흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ⅱ) 후속측정 보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다. ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약 연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. ⅳ) 제거 연결실체는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다. ⑥ 재보험계약자산(부채) 보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다. (가) 최초인식 최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다. (나) 측정 각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재가치를 측정하고, 불이행위험을조정합니다. 불이행위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다. (다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약 연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험비용으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 연결실체는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 연결실체는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다. 14) 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당 보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적 적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다. 15) 비파생금융부채 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체가 당기손익-공정가치 항목으로지정한 금융부채는 없습니다. ② 상각후원가측정금융부채 최초 인식 이후에, 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각후원가로 측정됩니다.부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 연결포괄손익계산서의 이자비용에 포함되어 있습니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 16) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 17) 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 18) 복구충당부채 연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 19) 퇴직급여부채 ① 확정기여형퇴직급여제도 연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 20) 자본 ① 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. ② 자기주식 연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. ③ 이익준비금 이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금 연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 손실충당금잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 손실충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. ⑤ 해약환급금준비금 연결실체는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. ⑥ 보증준비금 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다. ⑦ 주식기준보상 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 21) 수익인식 ① 보험수익 연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 해당 기간에 보험계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 당기 및 잔여보장기간에 체계적으로 배분한 후 당기에 배분된 금액을 당기손익에 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ② 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집 합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 장부수익률법을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예측부리방식을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 장기수익률법을 적용한 경우 당기손익으로 재분류하지 않고, 장부수익률법을 적용한 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③재보험수익 및 재보험비용 재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. ④ 이자수익 및 이자비용 연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 수수료수익 연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ⑥ 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 23) 주당이익 및 희석주당이익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 희석연결당기순이익을가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다. 24) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정사항은 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 신설되었으며, 두 통화간 교환가능성을 판단하는 규정과 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하는 규정이 신설되었습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 26) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영진은 분기재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음의 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 금융감독원은 제4차 보험개혁회의 논의에 따라, 국내 보험사는 손해율 연령군단 구분과 관련하여, 경험통계가 충분하고 연령 구분에 따른 통계적 유의성이 존재하는 담보에 대해서는 손해율을 연령 구분 산출하여야 합니다. 이에 따라 연결실체는 연령별로 손해율을 구분 산출하여 당기 재무제표에 반영하였습니다. 4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 당좌예금 99 918 보통예금 37,275 56,833 원화기타예금 193,513 183,771 외화기타예금 13,676 27,586 합계 244,563 269,108 5. 금융자산 5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 327,831 출자금 54,566 국공채 209,289 특수채 83,490 금융채 244,455 회사채 90,182 수익증권 3,428,955 외화유가증권 815,586 기타유가증권 673,362 매매목적파생상품(*) 62 합계 5,927,778 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 327,128 출자금 54,662 국공채 209,113 특수채 105,869 금융채 427,297 회사채 120,493 수익증권 3,467,256 외화유가증권 672,462 기타유가증권 472,879 매매목적파생상품(*) 177 합계 5,857,336 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 5-2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,833 기타유가증권 420,830 소계 422,663 채무증권 국공채 9,200,786 특수채 3,042,585 금융채 2,382,767 회사채 1,962,387 외화채무증권 3,847,606 소계 20,436,131 합계 20,858,794 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,886 기타유가증권 397,062 소계 398,948 채무증권 국공채 8,498,657 특수채 2,978,356 금융채 2,349,678 회사채 1,851,873 외화채무증권 3,959,881 소계 19,638,445 합계 20,037,393 (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,375,180) 250,888 (17,088) (1,141,380) 계약자지분조정대체 (2,336) - - (5,189) 법인세효과차감전 (1,377,516) - - (1,146,569) 법인세효과 318,206 - - 264,857 법인세효과차감후 (1,059,310) - - (881,712) (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,632,195) (300,608) (37,845) (1,970,648) 계약자지분조정대체 2,497 - - 3,570 법인세효과차감전 (1,629,698) - - (1,967,078) 법인세효과 376,460 - - 454,395 법인세효과차감후 (1,253,238) - - (1,512,683) (3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 6,301 - - 6,301 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 83 - - 83 매각 (422) - - (422) 분기말 5,962 - - 5,962 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 4,293 - - 4,293 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 339 - - 339 매각 (334) - - (334) 분기말 4,298 - - 4,298 (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 19,638,445 - - 19,638,445 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금 융자산 1,811,458 - - 1,811,458 제거 및 회수 (1,347,757) - - (1,347,757) 유효이자율 상각 25,283 - - 25,283 환율변동 등 기타 308,702 - - 308,702 분기말 20,436,131 - - 20,436,131 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 18,266,772 - - 18,266,772 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금 융자산 1,158,024 - - 1,158,024 제거 및 회수 (1,472,298) - - (1,472,298) 유효이자율 상각 19,464 - - 19,464 환율변동 등 기타 (197,512) - - (197,512) 분기말 17,774,450 - - 17,774,450 5-3 파생상품 (1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치 위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권), 당기손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권) 통화선도 환율 현금흐름 위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권) 통화스왑, 국채선도 환율, 금리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 42 428,286 - - - 442 42 428,728 통화스왑 - - - 10,129 - - - 10,129 국채선도 - - 143,491 11 - - 143,491 11 국채선물 - - - - 62 167 62 167 합계 42 428,286 143,491 10,140 62 609 143,595 439,035 (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 111 418,371 - - - 432 111 418,803 통화스왑 - - - 4,834 - - - 4,834 국채선도 - - 91,963 1,737 - - 91,963 1,737 국채선물 - - - - 177 - 177 - 합계 111 418,371 91,963 6,571 177 432 92,251 425,374 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 20,778 (91,141) - - 1,214 (1,184) 21,992 (92,325) 국채선도 - - 1 (79) - - 1 (79) 국채선물 - - - - 4,280 (2,089) 4,280 (2,089) 합계 20,778 (91,141) 1 (79) 5,494 (3,273) 26,273 (94,493) (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 2,080 (185,820) - - 1,781 (5,492) 3,861 (191,312) 국채선도 - - - (194) - - - (194) 국채선물 - - - - 37,261 (17,417) 37,261 (17,417) 합계 2,080 (185,820) - (194) 39,042 (22,909) 41,122 (208,923) (4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 재무상태표상 위험회피대상의 계정과목 당분기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,228,703 1,046,370 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 54,273 (단위 : 백만원) 구분 전기말 재무상태표상 위험회피대상의 계정과목 전분기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,403,532 1,065,683 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 140,227 (5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당분기 전기말 전분기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 통화선도 5,106,455 42 428,286 위험회피목적파생상품자산 (부채) (75,032) 5,222,897 111 418,371 위험회피목적파생상품자산 (부채) (145,526) (6) 당분기 및 전분기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 위험회피수단 손익 (75,032) (145,526) 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익 54,273 140,227 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 (20,759) (5,299) (7) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피회계대상의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현금흐름위험회피적립금 공정가치 변동 당분기말 전기말 당분기 전분기 환위험 (2,110) 756 (2,866) (238) 이자율위험 162,624 105,984 56,563 (33,727) 합계 160,514 106,740 53,697 (33,965) (8) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당분기 와 전분기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당분기 전기말 전분기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 통화스왑 232,974 - 10,129 위험회피목적파생상품자산(부채) (5,295) 128,050 - 4,834 위험회피목적파생상품자산(부채) (330) 국채선도 1,480,000 143,491 11 56,827 1,200,000 91,963 1,737 (33,727) 합계 1,712,974 143,491 10,140 51,532 1,328,050 91,963 6,571 (34,057) (9) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 위험회피수단손익 51,532 (34,057) 효과적 손익(기타포괄손익) 51,608 (33,864) 비효과적 손익(당기손익)(*) (76) (193) (*)포괄손익계산서의 파생상품관련수익(비용)에 포함되어 있습니다. (10) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익인식금액 51,608 (33,864) 기타포괄손익의 당기손익 재분류금액(*) 2,165 92 법인세효과 (12,421) 7,801 합계 41,352 (25,971) (*)포괄손익계산서의 파생상품관련수익(비용)에 포함되어 있습니다. (11) 당분기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2030년 10월 10일입니다. (12) 당분기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,497,971 - 4,060 2,502,031 EUR 981,454 - - 981,454 AUD 419,970 - - 419,970 통화스왑 USD - 37,410 - 37,410 EUR - 47,622 - 47,622 AUD - 115,000 - 115,000 국채선물 USD - - (72) (72) KRW - - (6) (6) 국채선도 KRW - 1,480,000 - 1,480,000 합계 USD 2,497,971 37,410 3,988 2,539,369 EUR 981,454 47,622 - 1,029,076 AUD 419,970 115,000 - 534,970 KRW - 1,480,000 (6) 1,479,994 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,618,858 - 4,060 2,622,918 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 419,970 - - 419,970 통화스왑 USD - 37,410 - 37,410 AUD - 85,000 - 85,000 국채선물 USD - - 9,690 9,690 국채선도 KRW - 1,200,000 - 1,200,000 합계 USD 2,618,858 37,410 13,750 2,670,018 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 419,970 85,000 - 504,970 KRW - 1,200,000 - 1,200,000 (13) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융자산 143,595 92,250 상계되는 금융부채 - - 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 143,595 92,250 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 143,595 92,250 순액 - - (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융부채 439,036 425,374 상계되는 금융자산 - - 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 439,036 425,374 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 143,595 92,250 금융담보 291,292 116,278 순액 4,149 216,846 5-4 상각후원가측정 대출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 부동산담보대출금 1,896,664 1,883,277 신용대출금 44,090 46,413 지급보증대출금 797,479 1,024,936 기타대출금 3,006,654 3,174,400 소계 5,744,887 6,129,026 현재가치할인차금 - - 이연대출부대수익 (13,780) (16,402) 손실충당금 (71,277) (76,233) 합계 5,659,830 6,036,391 손실충당금설정비율 1.24% 1.24% (2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 6,006,913 74,630 47,483 6,129,026 12개월 기대신용손실로 대체 22,881 (22,652) (229) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (40,353) 40,353 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (136) (520) 656 - 매각 - - (97) (97) 제각 - - (813) (813) 순증감(발행 및 상환 등) (381,653) (1,367) (209) (383,229) 분기말 5,607,652 90,444 46,791 5,744,887 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 5,712,463 540,435 52,087 6,304,985 12개월 기대신용손실로 대체 6,946 (6,891) (55) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (4,735) 4,791 (56) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (319) (868) 1,187 - 매각 - - (66) (66) 제각 - - (608) (608) 순증감(발행 및 상환 등) 197,692 (10,918) 7,213 193,987 분기말 5,912,047 526,549 59,702 6,498,298 (3) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 40,346 8,873 27,014 76,233 12개월 기대신용손실로 대체 805 (605) (200) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (117) 117 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (10) (163) 173 - 전입(환입)액 (4,497) 106 296 (4,095) 상각채권회수 - - 126 126 제각 - - (813) (813) 매각 - - (97) (97) Unwinding effect - - (77) (77) 분기말 36,527 8,328 26,422 71,277 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 10,717 33,965 28,348 73,030 12개월 기대신용손실로 대체 279 (239) (40) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (227) 233 (6) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (28) (259) 287 - 전입(환입)액 11,724 16,138 1,223 29,085 상각채권회수 - - 148 148 제각 - - (608) (608) 매각 - - (60) (60) Unwinding effect - - (145) (145) 분기말 22,465 49,838 29,147 101,450 5-5 상각후원가측정 수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 미수금 37,440 15,618 보증금 18,021 17,934 미수수익 284,582 280,118 소계 340,043 313,670 손실충당금 (1,927) (1,768) 현재가치할인차금 (2,018) (2,076) 합계 336,098 309,826 손실충당금설정비율 0.57% 0.56% (2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 수취채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 310,087 154 3,429 313,670 12개월 기대신용손실로 대체 63 (62) (1) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (44) 44 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (5) 6 - 매각 - - - - 제각 - - (10) (10) 순증감(발행 및 상환 등) 25,617 263 503 26,383 분기말 335,722 394 3,927 340,043 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 337,426 693 344 338,463 12개월 기대신용손실로 대체 20 (20) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (12) 12 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (2) (9) 11 - 매각 - - - - 제각 - - (13) (13) 순증감(발행 및 상환 등) 888 (58) 9 839 분기말 338,320 618 351 339,289 (3) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 수취채권의 신용손실충당금 에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 261 6 1,501 1,768 12개월 기대신용손실로 대체 3 (2) (1) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (3) 3 - 전입(환입)액 (30) 4 (15) (41) 상각채권회수 - - 2 2 제각 - - (10) (10) 외화환산과 그밖의 변동 - 1 207 208 분기말 234 6 1,687 1,927 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 199 5 325 529 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (1) 1 - 전입(환입)액 38 56 6 100 상각채권회수 - - 1 1 제각 - - (13) (13) 분기말 236 61 320 617 5-6 상각후원가측정 예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 360,000 390,000 외화예금 5,703 60,013 해외제예금 1,220 1,617 선물거래예치금 40,106 42,688 기타예금 164,055 227,551 합계 571,084 721,869 (2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 721,869 - - 721,869 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (150,785) - - (150,785) 분기말 571,084 - - 571,084 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 668,028 - - 668,028 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (373,699) - - (373,699) 분기말 294,329 - - 294,329 (3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 당분기말 전기말 선물거래예치금 선물거래관련 6,175 285 기타예금 당좌개설보증금 11 11 합계 6,186 296 5-7 담보로 제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 당기손익-공정가치측정금융자산 1,601 2,226 파생상품계약담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 738,347 667,364 파생상품계약담보,지급보증 합계 739,948 669,590 (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 당기손익-공정가치측정금융자산 1,601 2,147 파생상품계약담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 699,413 635,410 파생상품계약담보,지급보증 합계 701,014 637,557 6. 금융상품 공정가치 6-1 금융상품 범주별 내역 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가 측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 244,563 - - 244,563 당기손익-공정가치측정금융자산 5,927,778 - - - - 5,927,778 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 20,858,794 - - - 20,858,794 위험회피목적파생상품자산 - - - 143,534 - 143,534 상각후원가측정 예치금 - - 571,084 - - 571,084 상각후원가측정 대출채권 - - 5,659,830 - - 5,659,830 상각후원가측정 기타수취채권 - - 336,098 - - 336,098 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 609 - - - - 609 상각후원가측정금융부채 - - - - 360,574 360,574 투자계약부채 - - - - 3,464,386 3,464,386 위험회피목적파생상품부채 - - - 438,426 - 438,426 (단위 : 백만원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가 측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 269,108 - - 269,108 당기손익-공정가치측정금융자산 5,857,336 - - - - 5,857,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 20,037,393 - - - 20,037,393 위험회피목적파생상품자산 - - - 92,073 - 92,073 상각후원가측정 예치금 - - 721,869 - - 721,869 상각후원가측정 대출채권 - - 6,036,391 - - 6,036,391 상각후원가측정 기타수취채권 - - 309,826 - - 309,826 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 432 - - - - 432 상각후원가측정금융부채 - - - - 365,528 365,528 투자계약부채 - - - - 3,469,088 3,469,088 위험회피목적파생상품부채 - - - 424,942 - 424,942 6-2 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 244,563 244,563 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,927,778 5,927,778 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 20,858,794 20,858,794 위험회피목적파생상품자산 143,534 143,534 상각후원가측정 예치금 571,084 565,840 상각후원가측정 대출채권 5,659,830 5,731,071 상각후원가측정 기타수취채권 336,098 336,448 합계 33,741,681 33,808,028 금융부채 : 당기손익-공정가치측정 금융부채 609 609 상각후원가측정금융부채 360,574 360,819 투자계약부채 3,464,386 3,464,386 위험회피목적파생상품부채 438,426 438,426 합계 4,263,995 4,264,240 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 269,108 269,108 당기손익-공정가치측정금융자산 5,857,336 5,857,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,037,393 20,037,393 위험회피목적파생상품자산 92,073 92,073 상각후원가측정 예치금 721,869 709,860 상각후원가측정 대출채권 6,036,391 6,093,829 상각후원가측정 기타수취채권 309,826 310,057 합계 33,323,996 33,369,656 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 432 432 상각후원가측정금융부채 365,528 365,796 투자계약부채 3,469,087 3,469,087 위험회피목적파생상품부채 424,942 424,942 합계 4,259,989 4,260,257 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금 단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 4) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 5) 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 6) 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 7) 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 2사이의 유의적 이동은 없습니다. 6-3 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 669,803 3,214,852 2,035,212 5,919,867 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,200,786 11,235,346 422,517 20,858,649 위험회피목적파생상품자산 - 143,534 - 143,534 합계 9,870,589 14,593,732 2,457,729 26,922,050 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 609 - 609 위험회피목적파생상품부채 - 438,426 - 438,426 합계 - 439,035 - 439,035 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 522,920 3,272,179 2,055,378 5,850,477 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,498,657 11,139,788 398,802 20,037,247 위험회피목적파생상품자산 - 92,073 - 92,073 합계 9,021,577 14,504,040 2,454,180 25,979,797 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 432 - 432 위험회피목적파생상품부채 - 424,942 - 424,942 합계 - 425,374 - 425,374 (2) 당분기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 6,557 5,765 출자금 1,354 1,094 소계 7,911 6,859 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 145 145 합계 8,056 7,004 (3) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초 2,055,378 398,802 - 당기손익 (3,941) - - 기타포괄손익 - 3,715 - 취득 36,548 20,000 - 처분 (51,721) - - 수준3으로 이동(*) - - - 수준3으로부터의 이동(*) (1,052) - - 분기말 2,035,212 422,517 - (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초 2,054,491 303,750 - 당기손익 6,671 - - 기타포괄손익 - (1,972) - 취득 88,015 - - 처분 (33,730) (19,670) - 수준3으로 이동(*) 2,821 - - 수준3으로부터의 이동(*) (17,337) - - 분기말 2,100,931 282,108 - (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 공정가치서열체계 수준 3과 관련된 총 손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당분기말과 전분기말 현재 보유분과 관련된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 총손익 당분기말 현재 보유분 관련 손익 총손익 전분기말 현재 보유분 관련 손익 당기손익인식액 (4,563) (3,941) 7,505 6,671 6-4 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 244,563 - 244,563 상각후원가측정 예치금 - 565,840 - 565,840 상각후원가측정 대출채권 - - 5,731,071 5,731,071 상각후원가측정 기타수취채권 - - 336,448 336,448 합계 - 810,403 6,067,519 6,877,922 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - 360,819 360,819 투자계약부채 - - 3,464,386 3,464,386 합계 - - 3,825,205 3,825,205 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 - 269,108 - 269,108 상각후원가측정 예치금 - 709,860 - 709,860 상각후원가측정 대출채권 - - 6,093,829 6,093,829 상각후원가측정 기타수취채권 - - 310,057 310,057 합계 - 978,968 6,403,886 7,382,854 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - 365,796 365,796 투자계약부채 - - 3,469,088 3,469,088 합계 - - 3,834,884 3,834,884 6-5 이자율 지표 개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있었습니다. 전기말 노출된 주요 IBOR는 CD금리이며, 당분기말 현재 CD를 대체하는 이자율지표는KOFR(The Korea Overnight Financing Repo rate)로 대체 되었습니다. 연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약은 없습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 35,846 - - CD USD 21,701 - - 7. 관계기업투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업 지분율 결산일 취득가액 장부가액 다올EMP글로벌자산배분일사1호 (*) 금융업 99.60% 2025년3월31일 44,730 45,234 (*) 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업 지분율 결산일 취득가액 장부가액 다올EMP글로벌자산배분일사1호 (*) 금융업 99.37% 2024년12월31일 44,730 50,107 웰컴베스트단기채투자증권신탁 금융업 21.17% 2024년12월31일 1,500 1,536 합계 46,230 51,643 (*) 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 재분류(*) 지분법이익 (손실) 분기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 50,107 - (4,873) 45,234 웰컴베스트단기채투자증권신탁 1,536 (1,547) 11 - 합계 51,643 (1,547) (4,862) 45,234 (*) 당분기 중 관계기업투자자산의 지분율 변동으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 재분류(*) 지분법이익 분기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 - 51,066 1,347 52,413 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) - 50,038 1,340 51,378 합계 - 101,104 2,687 103,791 (*) 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 일부 추가취득으로 유의적 영향력을 확보하여 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다. 8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,373 - 24,373 건물 25,428 (17,124) 8,304 구축물 110 (32) 78 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 51,982 (39,268) 12,714 사용권자산 71,977 (27,681) 44,296 임차 63,109 (22,687) 40,422 임차점포시설물 2,690 (1,837) 853 선급리스료 3,124 (1,134) 1,990 차량 1,066 (557) 509 IT 1,988 (1,466) 522 기타의 유형자산 137 - 137 합계 174,180 (84,278) 89,902 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,117 - 24,117 건물 25,420 (16,873) 8,547 구축물 133 (38) 95 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 51,917 (39,140) 12,777 사용권자산 70,365 (25,024) 45,341 임차 61,441 (20,163) 41,278 임차점포시설물 2,615 (1,799) 816 선급리스료 3,223 (1,172) 2,051 차량 1,099 (494) 605 IT 1,987 (1,396) 591 기타의 유형자산 137 - 137 합계 172,262 (81,248) 91,014 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 24,117 - - 256 - 24,373 건물 8,547 31 (18) (66) (190) 8,304 구축물 95 - - (16) (1) 78 공기구비품 12,777 1,178 (6) - (1,235) 12,714 사용권자산 45,341 2,464 (277) - (3,232) 44,296 임차 41,278 2,199 (193) - (2,862) 40,422 임차점포시설물 816 157 (43) - (77) 853 선급리스료 2,051 108 (35) - (134) 1,990 차량 605 - (6) - (90) 509 IT 591 - - - (69) 522 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 91,014 3,673 (301) 174 (4,658) 89,902 (*) 투자부동산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 25,452 - - 880 - 26,332 건물 11,118 - - (86) (223) 10,809 구축물 71 - - 30 (1) 100 공기구비품 8,467 1,144 (25) - (976) 8,610 사용권자산 14,012 2,117 (671) - (2,603) 12,855 임차 11,464 1,518 (412) - (2,275) 10,295 임차점포시설물 570 218 (44) - (61) 683 선급리스료 363 140 (35) - (106) 362 차량 739 241 (180) - (90) 710 IT 876 - - - (71) 805 기타의 유형자산 137 6 - - - 143 합계 59,257 3,267 (696) 824 (3,803) 58,849 (*) 투자부동산과의 대체입니다. 9. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 267,062 - - 267,062 건물 91,941 (53,971) (1,944) 36,026 구축물 6,204 (2,409) (362) 3,433 합계 365,207 (56,380) (2,306) 306,521 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 267,318 - - 267,318 건물 91,950 (53,536) (1,943) 36,471 구축물 6,181 (2,359) (362) 3,460 합계 365,449 (55,895) (2,305) 307,249 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 267,318 - - (256) - 267,062 건물 36,471 243 (139) 66 (615) 36,026 구축물 3,460 - - 16 (43) 3,433 합계 307,249 243 (139) (174) (658) 306,521 (*) 유형자산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 분기말 토지 267,279 - - (880) - 266,399 건물 37,356 13 (6) 86 (591) 36,858 구축물 3,666 - - (30) (46) 3,590 합계 308,301 13 (6) (824) (637) 306,847 (*) 유형자산과의 대체입니다. 10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 77,535 (69,969) - 7,566 소프트웨어 22,952 (19,933) - 3,019 기타의 무형자산 7,146 (3) (658) 6,485 합계 107,633 (89,905) (658) 17,070 (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 77,594 (68,513) - 9,081 소프트웨어 22,947 (19,806) - 3,141 기타의 무형자산 7,127 - (644) 6,483 합계 107,668 (88,319) (644) 18,705 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 상각 손상 분기말 개발비 9,081 - (1,515) - 7,566 소프트웨어 3,141 137 (259) - 3,019 기타의 무형자산 6,483 16 - (14) 6,485 합계 18,705 153 (1,774) (14) 17,070 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 상각 손상 분기말 개발비 12,554 - (1,539) - 11,015 소프트웨어 2,579 116 (259) - 2,436 기타의 무형자산 4,845 - - - 4,845 합계 19,978 116 (1,798) - 18,296 11. 그밖의기타자산 당분기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 선급비용 15,179 3,785 선급금 7,954 6,058 합계 23,133 9,843 12. 외화표시 자산, 부채 당분기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 9,326 13,676 5 외화예금 USD 21,219 31,121 (1) SGD 17 19 - EUR 6 9 - CNH 509 102 1 소계 31,251 - 당기손익-공정가치측정금융자산 USD 504,875 740,399 (971) EUR 33,406 53,044 2,660 AUD 21,742 20,017 245 CNH 10,537 2,125 15 소계 815,585 1,949 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 USD 1,669,651 2,448,543 (4,330) EUR 642,300 1,019,876 54,813 AUD 411,860 379,188 2,691 소계 3,847,607 53,174 미수수익 USD 52,123 76,438 161 EUR 7,047 11,189 375 AUD 7,566 6,966 90 소계 94,593 626 합계 4,802,712 55,754 (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 74,912 110,120 3,780 SGD 17 19 2 EUR 4 7 - CNH 737 148 3 소계 110,294 3,785 당기손익-공정가치측정금융자산 USD 406,951 598,218 104,645 EUR 34,740 53,109 4,596 AUD 20,792 18,997 1,176 CNH 10,625 2,139 106 소계 672,463 110,523 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 USD 1,787,710 2,627,934 364,566 EUR 642,849 982,742 94,515 AUD 382,196 349,205 13,551 소계 3,959,881 472,632 미수수익 USD 61,745 90,765 8,621 EUR 8,143 12,448 376 AUD 11,496 10,503 257 소계 113,716 9,254 합계 4,856,354 596,194 13. 보험계약 (1) 당분기와 전분기 중 보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료 배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소 제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 26,301,198 154,467 1,765,791 28,221,456 순부채(자산) (A) 26,301,198 154,467 1,765,791 28,221,456 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (58,350) - - (58,350) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (141,091) - - (141,091) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (100,849) - - (100,849) 소계 (B) (300,290) - - (300,290) 보험서비스 비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 1,591 (3,275) 208,000 206,316 보험취득 현금흐름 상각 37,500 - - 37,500 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 670 670 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 54,232 - 54,232 소계 (C) 39,091 50,957 208,670 298,718 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (667,270) - 667,270 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (928,470) 50,957 875,940 (1,573) 보험금융비용(수익) 당기손익 255,582 794 14,179 270,555 기타포괄손익 973,473 - 336 973,809 소계 (F) 1,229,055 794 14,515 1,244,364 총 포괄손익 (G = E + F) 300,585 51,751 890,455 1,242,791 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 917,250 - - 917,250 보험취득 현금흐름 (188,674) - - (188,674) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (201,123) (201,123) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (683,213) (683,213) 기타 현금흐름 - - - - 소계 (H) 728,576 - (884,336) (155,760) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 4,270 (4,270) 22,190 22,190 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 732,846 (4,270) (862,146) (133,570) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 27,334,629 201,948 1,794,100 29,330,677 순부채(자산) (K = A + G + J) 27,334,629 201,948 1,794,100 29,330,677 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,354,902 159,296 1,902,802 26,417,000 순부채(자산) (A) 24,354,902 159,296 1,902,802 26,417,000 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (66,040) - - (66,040) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (147,777) - - (147,777) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (74,130) - - (74,130) 소계 (B) (287,947) - - (287,947) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (5,271) (3,290) 198,335 189,774 보험취득 현금흐름 상각 30,471 - - 30,471 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 1,309 1,309 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 6,151 - 6,151 소계 (C) 25,200 2,861 199,644 227,705 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (857,653) - 857,653 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (1,120,401) 2,861 1,057,297 (60,242) 보험금융비용(수익) 당기손익 244,045 820 15,078 259,943 기타포괄손익 111,083 - 140 111,223 소계 (F) 355,128 820 15,218 371,166 총 포괄손익 (G = E + F) (765,272) 3,681 1,072,515 310,924 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 911,642 - - 911,642 보험취득 현금흐름 (190,783) - - (190,783) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (184,458) (184,458) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (890,967) (890,967) 기타 현금흐름 - - - - 소계 (H) 720,859 - (1,075,425) (354,566) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 4,562 (4,136) 22,466 22,892 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 725,420 (4,136) (1,052,959) (331,675) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,315,050 158,841 1,922,358 26,396,249 순부채(자산) (K = A + G + J) 24,315,050 158,841 1,922,358 26,396,249 (2) 당분기와 전분기 중 보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 25,078,965 471,402 876,457 388,482 1,406,150 2,671,089 28,221,456 순부채(자산) (A) 25,078,965 471,402 876,457 388,482 1,406,150 2,671,089 28,221,456 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 167,101 (1,321) (47,153) (7,974) (110,653) (165,780) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 44,028 8,618 - - - - 52,646 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (206,711) 17,915 - - 190,381 190,381 1,585 소계 (B) 4,418 25,212 (47,153) (7,974) 79,728 24,601 54,231 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (18,301) (10,658) (33,359) (62,318) (62,318) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (11,136) - - - - (11,136) 경험조정 (191,020) - - - - - (191,020) 소계 (C) (191,020) (11,136) (18,301) (10,658) (33,359) (62,318) (264,474) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 208,000 670 - - - - 208,670 소계 (D) 208,000 670 - - - - 208,670 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) 21,398 14,746 (65,454) (18,632) 46,369 (37,717) (1,573) 보험금융비용 (수익) 당기손익 238,591 4,159 8,414 3,145 16,246 27,805 270,555 기타포괄손익 985,827 (12,018) - - - - 973,809 소계 (F) 1,224,418 (7,859) 8,414 3,145 16,246 27,805 1,244,364 총 포괄손익 (G = E + F) 1,245,816 6,887 (57,040) (15,487) 62,615 (9,912) 1,242,791 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 917,250 - - - - - 917,250 보험취득 현금흐름 (188,674) - - - - - (188,674) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (201,123) - - - - - (201,123) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (683,213) - - - - - (683,213) 기타 현금흐름 - - - - - - - 소계 (H) (155,760) - - - - - (155,760) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 22,190 - - - - - 22,190 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) (133,570) - - - - - (133,570) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 26,191,211 478,289 819,416 372,995 1,468,766 2,661,177 29,330,677 순부채(자산) (K = A + G + J) 26,191,211 478,289 819,416 372,995 1,468,766 2,661,177 29,330,677 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,437,806 437,392 1,024,291 409,112 1,108,400 2,541,803 26,417,001 순부채(자산) (A) 23,437,806 437,392 1,024,291 409,112 1,108,400 2,541,803 26,417,001 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 18,632 (1,343) (962) (4,108) (12,219) (17,289) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 4,850 48 - - - - 4,898 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (222,818) 19,723 - - 204,348 204,348 1,253 소계 (B) (199,336) 18,428 (962) (4,108) 192,129 187,059 6,151 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (23,239) (10,841) (30,115) (64,195) (64,195) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (11,527) - - - - (11,527) 경험조정 (190,315) - - - - - (190,315) 소계 (C) (190,315) (11,527) (23,239) (10,841) (30,115) (64,195) (266,037) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 198,335 1,309 - - - - 199,644 소계 (D) 198,335 1,309 - - - - 199,644 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (191,316) 8,210 (24,201) (14,949) 162,014 122,864 (60,243) 보험금융비용 (수익) 당기손익 229,472 3,983 9,850 2,727 13,910 26,487 259,943 기타포괄손익 112,180 (956) - - - - 111,224 소계 (F) 341,653 3,027 9,850 2,727 13,910 26,487 371,167 총 포괄손익 (G = E + F) 150,336 11,237 (14,351) (12,222) 175,924 149,351 310,923 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 911,642 - - - - - 911,642 보험취득 현금흐름 (190,783) - - - - - (190,783) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (184,458) - - - - - (184,458) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (890,967) - - - - - (890,967) 기타 현금흐름 - - - - - - - 소계 (H) (354,566) - - - - - (354,566) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 22,892 - - - - - 22,892 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) (331,674) - - - - - (331,674) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,256,468 448,628 1,009,939 396,890 1,284,324 2,691,153 26,396,249 순부채(자산) (K = A + G + J) 23,256,468 448,628 1,009,939 396,890 1,284,324 2,691,153 26,396,249 (3) 당분기와 전분기 중 연결실체 신계약의 최초인식 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 201,551 870,870 (1,280,365) 17,562 190,381 손실부담계약집합 3,901 15,846 (18,514) 353 - 소계 205,452 886,716 (1,298,879) 17,915 190,381 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 205,452 886,716 (1,298,879) 17,915 190,381 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 248,854 1,588,505 (2,060,908) 19,201 204,348 손실부담계약집합 5,862 20,939 (26,070) 522 - 소계 254,716 1,609,444 (2,086,978) 19,723 204,348 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 254,716 1,609,444 (2,086,978) 19,723 204,348 (4) 당분기말과 전기말 현재 변동수수료접근법을 적용하는 보험계약에 대해 보유하고 있는 자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 당분기말 전기말 현금과예치금 63,804 49,783 유가증권 983,889 984,511 기타자산 19,614 25,171 합계 1,067,307 1,059,465 (5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재보험계약의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 414,608 11,314 23,204 449,126 출재보험계약부채 포트폴리오 11,521 (162) (226) 11,133 순자산(부채) (A) 403,087 11,476 23,430 437,993 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (429) 12,830 12,401 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - 35 35 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - 6,562 - 6,562 소계 (B) - 6,133 12,865 18,998 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (2,624) - - (2,624) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (1,574) - - (1,574) 그 밖의 모든 출재보험계약 (4,167) - - (4,167) 소계 (C) (8,365) - - (8,365) 투자요소 회수 (D) (10,416) - 10,416 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (18,781) 6,133 23,281 10,633 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (317) - - (317) 당기손익 3,675 89 181 3,945 기타포괄손익 14,439 - 29 14,468 소계 (F) 17,797 89 210 18,096 총 포괄손익 (G = E+F) (984) 6,222 23,491 28,729 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 17,495 - - 17,495 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (13,387) (13,387) 투자요소 수취 - - (10,416) (10,416) 소계 (H) 17,495 - (23,803) (6,308) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - 1,237 1,237 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 17,495 - (22,566) (5,071) 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 431,681 17,447 24,206 473,334 출재보험계약부채 포트폴리오 12,083 (251) (149) 11,683 순자산(부채) (K = A + G + J) 419,598 17,698 24,355 461,651 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (12,727) 7,599 17,462 12,334 출재보험계약부채 포트폴리오 9,788 (57) (835) 8,896 순자산(부채) (A) (22,515) 7,656 18,297 3,438 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (93) 15,091 14,998 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - 143 143 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - 336 - 336 소계 (B) - 243 15,234 15,477 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (3,259) - - (3,259) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (6,203) - - (6,203) 그 밖의 모든 출재보험계약 (1,622) - - (1,622) 소계 (C) (11,084) - - (11,084) 투자요소 회수 (D) (2,661) - 2,661 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (13,745) 243 17,895 4,393 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (124) - - (124) 당기손익 66 59 142 267 기타포괄손익 (3,017) - 17 (3,000) 소계 (F) (3,075) 59 159 (2,857) 총 포괄손익 (G = E+F) (16,820) 302 18,054 1,536 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 16,120 - - 16,120 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (14,058) (14,058) 투자요소 수취 - - (2,661) (2,661) 소계 (H) 16,120 - (16,719) (599) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - (327) (327) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 16,120 - (17,046) (926) 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 (13,063) 7,895 18,551 13,383 출재보험계약부채 포트폴리오 10,150 (61) (753) 9,336 순자산(부채) (K = A + G + J) (23,215) 7,958 19,305 4,048 (6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 404,947 13,731 59,459 (57,622) 28,611 30,448 449,126 출재보험계약부채 포트폴리오 11,148 (711) (364) 1,515 (455) 696 11,133 순자산(부채) (A) 393,799 14,442 59,823 (59,137) 29,066 29,752 437,993 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 44,413 3,177 (15,773) (50,189) 18,372 (47,590) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 5,838 604 - - - - 6,442 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (3,023) 170 - - 2,973 2,973 120 소계 (B) 47,228 3,951 (15,773) (50,189) 21,345 (44,617) 6,562 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (1,247) 2,125 (1,339) (461) (461) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (295) - - - - (295) 경험조정 (8,039) - - - - - (8,039) 소계 (C) (8,039) (295) (1,247) 2,125 (1,339) (461) (8,795) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 12,830 36 - - - - 12,866 소계 (D) 12,830 36 - - - - 12,866 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) 52,019 3,692 (17,020) (48,064) 20,006 (45,078) 10,633 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (317) - - - - - (317) 당기손익 3,541 119 437 (456) 304 285 3,945 기타포괄손익 14,360 108 - - - - 14,468 소계 (F) 17,584 227 437 (456) 304 285 18,096 총 포괄손익 (G = E+F) 69,603 3,919 (16,583) (48,520) 20,310 (44,793) 28,729 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 17,495 - - - - - 17,495 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (13,387) - - - - - (13,387) 투자요소 수취 (10,416) - - - - - (10,416) 소계 (H) (6,308) - - - - - (6,308) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 1,237 - - - - - 1,237 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) (5,071) - - - - - (5,071) 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 471,179 17,615 42,309 (106,583) 48,814 (15,460) 473,334 출재보험계약부채 포트폴리오 12,848 (746) (931) 1,074 (562) (419) 11,683 순자산(부채) (K = A + G + J) 458,331 18,361 43,240 (107,657) 49,376 (15,041) 461,651 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 76,215 23,030 (452) (89,800) 3,340 (86,912) 12,333 출재보험계약부채 포트폴리오 11,463 (944) (1,109) 338 (852) (1,623) 8,896 순자산(부채) (A) 64,752 23,974 656 (90,138) 4,192 (85,289) 3,437 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 18,761 1,317 (1,557) (18,843) 322 (20,078) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 153 24 - - - - 177 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (200) 239 - - 70 70 109 소계 (B) 18,714 1,581 (1,557) (18,843) 392 (20,008) 286 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (46) 2,126 (144) 1,936 1,936 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (425) - - - - (425) 경험조정 (12,639) - - - - - (12,639) 소계 (C) (12,639) (425) (46) 2,126 (144) 1,936 (11,128) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 15,091 143 - - - - 15,234 소계 (D) 15,091 143 - - - - 15,234 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) 21,165 1,299 (1,603) (16,717) 248 (18,072) 4,392 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (124) - - - - - (124) 당기손익 726 222 (27) (693) 40 (680) 267 기타포괄손익 (2,993) (7) - - - - (3,000) 소계 (F) (2,391) 215 (27) (693) 40 (680) (2,856) 총 포괄손익 (G = E+F) 18,775 1,514 (1,630) (17,410) 288 (18,752) 1,536 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 16,120 - - - - - 16,120 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (14,058) - - - - - (14,058) 투자요소 수취 (2,661) - - - - - (2,661) 소계 (H) (600) - - - - - (600) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (327) - - - - - (327) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) (926) - - - - - (926) 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 94,299 24,564 (1,868) (107,017) 3,407 (105,479) 13,384 출재보험계약부채 포트폴리오 11,699 (924) (895) 531 (1,073) (1,437) 9,337 순자산(부채) (K = A + G + J) 82,600 25,488 (974) (107,548) 4,480 (104,042) 4,046 (7) 당분기와 전분기 중 연결실체의 재보험계약에 대한 최초인식효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 (2,183) 2,272 19 (47) 순이익계약집합 (28,967) 25,855 151 3,020 소계 (31,150) 28,127 170 2,973 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 (31,150) 28,127 170 2,973 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 (6,370) 6,451 154 (134) 순이익계약집합 (3,212) 2,931 85 205 소계 (9,583) 9,382 239 70 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 (9,583) 9,382 239 70 (8) 당분기와 전분기 중 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기말 보험료배분접근법을 적용하는 계약은 존재하지 않습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 13 - - - 13 순자산(부채) (A) (13) - - - (13) 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - - - - - 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - - - - 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - - - - - 소계 (B) - - - - - 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 그 밖의 모든 출재보험계약 (588) - - - (588) 소계 (C) (588) - - - (588) 투자요소 회수 (D) - - - - - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (588) - - - (588) 출재보험 금융비용 (수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 - - - - - 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 소계 (F) - - - - - 총 포괄손익 (G = E + F) (588) - - - (588) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 461 - - - 461 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - - - - 투자요소 수취 - - - - - 소계 (H) 461 - - - 461 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 461 - - - 461 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 140 - - - 140 순자산(부채) (K = A + G + J) (140) - - - (140) (9) 연결실체는 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약에 관해 공시되는 정보의 통합기준으로 포트폴리오를 사용하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다. 1) 보험계약 포트폴리오 (단위 : 백만원) 구분 자산 부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 유배당사망 - - 25,871 26,268 무배당사망 - - 5,563,920 4,978,524 변액사망 - - 604,806 580,315 유배당건강 - - 186,614 187,046 무배당건강 - - 5,586,792 5,038,529 유배당연금저축 - - 2,942,310 2,849,751 무배당연금저축 - - 13,775,952 13,910,527 변액연금저축 - - 632,440 637,815 자산연계형연금저축 - - 5,682 5,973 유배당기타 - - 6,290 6,709 총합계 - - 29,330,677 28,221,457 2) 출재보험계약 포트폴리오 (단위 : 백만원) 구분 자산 부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 사망(*) 425,640 402,657 11,683 11,133 건강 47,694 46,469 - - 합계 473,334 449,126 11,683 11,133 (*) 공동재보험 관련 금액이 포함되어 있습니다. (10) 당분기말과 전기말 현재 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*1) 포트폴리오 일반모형 변동수수료접근법 보험료배분접근법 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 금리확정형 유배당사망 23,235 228 481 - - - - 무배당사망 3,401,996 99,721 606,367 - - - - 유배당건강 172,141 1,931 1,613 - - - - 무배당건강 3,274,187 282,897 1,595,666 - - - - 유배당연금ㆍ저축 2,313,313 13,714 562 - - - - 무배당연금ㆍ저축 4,253,202 1,175 6,717 - - - - 유배당기타 158 - - - - - - 금리연동형 무배당사망 1,212,099 39,775 95,286 - - - - 무배당건강 4,031 77 363 - - - - 유배당연금ㆍ저축 493,912 1,293 48,329 - - - - 무배당연금ㆍ저축 8,042,199 15,213 301,881 - - - - 유배당기타 5,552 - 483 - - - - 직접참가특성형 (*2) 무배당사망 - - - 580,494 14,053 616 - 무배당연금ㆍ저축 - - - 622,602 2,408 1,006 - 자산연계형 연금ㆍ저축 3,784 10 1,807 - - - - 합계 23,199,809 456,034 2,659,555 1,203,096 16,461 1,622 - (*1) 잔여보장요소로 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다. (*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약 (단위 : 백만원) 구분(*1) 포트폴리오 일반모형 변동수수료접근법 보험료배분접근법 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 금리확정형 유배당사망 22,977 235 996 - - - - 무배당사망 2,982,014 103,935 542,293 - - - - 유배당건강 169,905 1,980 4,353 - - - - 무배당건강 2,651,268 269,034 1,706,321 - - - - 유배당연금ㆍ저축 2,220,207 13,168 701 - - - - 무배당연금ㆍ저축 4,269,474 1,467 8,219 - - - - 유배당기타 157 - - - - - - 금리연동형 무배당사망 1,158,291 43,016 59,665 - - - - 무배당건강 4,498 83 449 - - - - 유배당연금ㆍ저축 495,615 1,160 48,468 - - - - 무배당연금ㆍ저축 8,150,005 15,609 295,475 - - - - 유배당기타 5,917 - 533 - - - - 직접참가특성형 (*2) 무배당사망 - - - 556,441 14,085 616 - 무배당연금ㆍ저축 - - - 627,479 2,554 1,132 - 자산연계형 연금ㆍ저축 3,993 11 1,869 - - - - 합계 22,134,321 449,698 2,669,342 1,183,920 16,639 1,748 - (*1) 잔여보장요소로 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다. (*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약 14. 계약자지분조정 당분기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,189 2,336 재평가잉여금 797 810 합계 5,986 3,146 15. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다.(주석 5-3 파생상품 참조) (2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 후순위사채 300,000 300,000 미지급금 6,879 10,639 임대보증금 10,584 10,618 리스부채 44,172 45,329 소계 361,635 366,586 현재가치할인차금 (1,061) (1,058) 합계 360,574 365,528 (3) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 이자지급및상환방법 후순위사채 동양생명보험주식회사 2024.10.07 2034.10.07 4.7 299,099 299,129 이자: 분기별 납입, 원금: 만기일시상환 (4) 당분기말과 전기말 현재 투자계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 3,457,182 3,462,632 실적배당형 7,205 6,456 합계 3,464,387 3,469,088 16. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 복구충당부채(*1) 3,318 2,896 미사용약정 충당부채(*2) 3,090 3,467 기타충당부채(*3) 13,526 13,358 합계 19,934 19,721 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다. (*2) 출자약정 및 대출약정과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정에 대한 충당부채입니다. (*3) 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 기타충당부채 합계 기초 2,896 3,467 13,358 19,721 신규 156 - - 156 전입(환입) 327 (377) 168 118 사용 (61) - - (61) 분기말 3,318 3,090 13,526 19,934 (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 기타충당부채 합계 기초 2,913 2,872 12,985 18,770 신규 218 - - 218 전입(환입) (8) (125) 15 (118) 사용 (113) - - (113) 분기말 3,010 2,747 13,000 18,757 17. 순확정급여 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여 부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 99,962 97,244 사외적립자산의 공정가치 (80,703) (80,942) 순확정급여부채 19,259 16,302 (2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 16,302 6,349 급여비용(당기손익) : 근무원가 2,246 1,802 순이자비용 85 67 소계 2,331 1,869 퇴직급여지급액 (2,321) (2,619) 순확정급여부채의 재측정요소 2,947 215 분기말 19,259 5,814 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도에 따라 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 2,246 1,802 순확정급여부채 순이자비용 85 67 합계 2,331 1,869 (4) 당분기와 전분기 중 확정기여형으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 347 660 (5) 당분기와 전분기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 97,244 82,579 급여비용(당기손익) : 근무원가 2,246 1,802 이자비용 815 845 소계 3,061 2,647 퇴직급여지급액 (3,152) (4,058) 순확정급여부채의 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 - 7 재무적 가정의 변동 1,805 662 경험조정 1,004 (631) 소계 2,809 38 계열사간 퇴직금 승계 - - 분기말 99,962 81,206 (6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 80,942 76,230 사외적립자산의 기대수익 730 778 퇴직급여지급액 (831) (1,439) 재측정요소 (138) (177) 계열사간 퇴직금 승계 - - 분기말 80,703 75,392 사외적립자산의 실제수익 593 601 18. 그밖의 기타부채 당분기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 14,871 32,902 선수수익 9,556 9,261 예수금 1,451 1,386 기타 1,989 5,218 합계 27,867 48,767 19. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 백만원) 구분 당분기말 전기말 보험계약건수 4,334,954 4,302,883 보험가입금액 85,854,198 86,895,809 (2) 당분기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 5 ~ 30 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강,내가만드는보장, 종신 Munich Re 50 ~ 80 두번째암, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의, 치매, 내가만드는보장 100 공동재보험 Swiss Re 50 ~ 80 실버암,표적항암약물치료 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 50 ~ 80 시니어보장 Hannover Re 10 ~ 20 내가만드는보장 Pacific Life Re 10 ~ 50 The간편한건강, 간편심사정기, 간편335내만보 비례초과 Korean Re 5 종신 RGA 10 종신 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 피소(*1) 36 36 2,221 2,301 제소(*2) 18 13 197 406 (*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 당분기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 은행명 한도액 우리은행 10,000 (5) 방카슈랑스 업무제휴 연결실체는 당분기말 현재 국내 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행 2개)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙 제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 출자약정 등 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 출자약정 500,119 514,684 대출약정 860,002 987,107 (7) 기타약정사항 연결실체는 당분기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 20. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 자본금 보통주자본금(*) 806,793 806,793 자본잉여금 주식발행초과금 463,680 463,680 신종자본증권 신종자본증권 344,567 344,567 자본조정 자기주식 (58,551) (59,848) 기타자본조정 (990) (413) 소 계 (59,541) (60,261) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (886,297) (1,064,154) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권손실충당금 4,585 4,845 현금흐름위험회피파생상품평가손익 123,435 82,084 재평가잉여금 15,612 15,602 확정급여의 재측정요소 (23,216) (20,939) 보험계약자산(부채)순금융손익 (882,337) (133,478) 재보험계약자산(부채)순금융손익 21,677 10,550 소 계 (1,626,541) (1,105,490) 이익잉여금 이익준비금 61,503 61,503 대손준비금 2,839 30,243 해약환급금준비금 918,835 640,201 보증준비금 18,896 16,959 미처분이익잉여금 550,056 768,498 소 계 1,552,129 1,517,404 합 계 1,481,087 1,966,693 (*) 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 300,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 외화신종자본증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화신종자본증권(*1) 2020-09-22 2050-09-22 5.25 300,000 348,180 300,000 348,180 할인발행차금(*2) (3,613) (3,613) 합계 344,567 344,567 (*1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. (*2) 주관사수수료 및 기타직접발행비용 등이 포함되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 준비금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 대손준비금 대손준비금 기 적립액 2,838 30,243 대손준비금 적립(환입) 예정액 1,066 (27,405) 대손준비금 잔액 3,904 2,838 해약환금금 해약환급금 기 적립액 918,835 640,201 해약환급금 적립 예정액 38,793 278,634 해약환급금 잔액 957,628 918,835 보증준비금 보증준비금 기 적립액 18,896 16,959 보증준비금 적립 예정액 23,400 1,937 보증준비금 잔액 42,296 18,896 21. 순보험손익 당분기와 전분기의 순보험손익은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 1. 보험계약의 보험서비스결과 1,573 60,243 (1) 보험수익 300,291 287,947 가. 예상 발생보험금 141,839 136,816 나. 예상 기타보험서비스비용 50,774 48,227 다. 위험조정 변동 11,135 11,527 라. 제공된 서비스의 보험계약마진 62,318 64,196 마. 보험취득현금흐름 회수 37,500 30,471 바. 손실요소 배분액 (3,275) (3,290) (2) 보험서비스비용 298,718 227,704 가. 실제 발생보험금 153,224 135,985 나. 실제 기타보험서비스비용 47,413 47,972 다. 손실부담계약 인식 및 환입 54,232 6,151 라. 발생사고부채 변동 8,031 15,684 마. 보험취득현금흐름 상각 37,500 30,471 바. 손실요소 배분액 (3,275) (3,290) 사. 기타영업비용 1,593 (5,269) 2. 재보험계약의 보험서비스결과 10,633 3,805 (1) 재보험수익 18,998 15,477 (2) 재보험비용 8,365 11,672 3. 기타보험비용 22,119 23,503 총 보험서비스 결과 (9,914) 40,545 22. 순보험금융손익 당분기와 전분기 중 순보험금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 투자손익 순이자손익 219,021 205,926 금융자산관련손익 70,715 51,731 기타투자손익 45,769 49,479 당기손익으로 인식된 투자손익 335,505 307,136 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 287,573 (371,151) 투자손익 합계 623,078 (64,015) 보험금융손익 이자손익으로 인식된 투자손익 (239,087) (244,920) 직접참가특성이 있는 보험계약의 기초자산 공정가치 변동효과 (31,468) (15,023) 당기손익으로 인식된 보험금융손익 (270,555) (259,943) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 (973,809) (111,223) 보험금융손익 합계 (1,244,364) (371,166) 재보험금융손익 이자손익으로 인식된 투자손익 3,945 267 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (317) (124) 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 3,628 143 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 14,468 (3,000) 재보험금융손익 합계 18,096 (2,857) 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 (603,190) (438,038) 23. 금융상품관련손익 당분기와 전분기 중 금융상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 이자수익 (이자비용)(*1) 배당수익 평가 및 거래손익 신용손실충당금 환입(전입)액 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 1,097 - - - 1,097 당기손익-공정가치측정 금융자산 14,558 2,358 70,457 - 87,373 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 163,009 - 17,088 400 180,497 위험회피목적파생상품 - - (70,441) - (70,441) 상각후원가측정 예치금 5,111 - - - 5,111 상각후원가측정 대출채권 70,399 - 31 4,095 74,525 상각후원가측정 기타수취채권 192 - - 41 233 소계 254,366 2,358 17,135 4,536 278,395 금융부채 : 상각후원가측정금융부채(*2) (35,345) - - - (35,345) 합계 219,021 2,358 17,135 4,536 243,050 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 447백만원이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 이자수익 (이자비용)(*1) 배당수익 평가 및 거래손익 신용손실충당금 환입(전입)액 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 1,809 - - - 1,809 당기손익-공정가치측정 금융자산 16,305 1,448 44,631 - 62,384 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 148,549 52 37,845 (5) 186,441 위험회피목적파생상품 - - (183,934) - (183,934) 상각후원가측정 예치금 2,018 - - - 2,018 상각후원가측정 대출채권 68,235 - 16 (29,085) 39,166 상각후원가측정 기타수취채권 128 - - (100) 28 소계 237,044 1,500 (101,442) (29,190) 107,912 금융부채 : 상각후원가측정금융부채(*2) (31,118) - - - (31,118) 합계 205,926 1,500 (101,442) (29,190) 76,794 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 72백만원 이 포함되어 있습니다. 24. 수수료수익 당분기와 전분기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 대출채권 204 10,316 기타 14,178 10,704 합계 14,382 21,020 25. 기타투자손익 (1) 당분기와 전분기 중 기타투자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 임대료수익 4,282 4,182 기타투자수익 31,152 28,707 합계 35,434 32,889 (2) 당분기와 전분기 중 기타투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 무형자산상각비 1,774 1,798 부동산관리비 1,970 1,967 부동산감가상각비 658 637 기타투자비용 (356) 29 합계 4,046 4,431 26. 재산관리비 당분기와 전분기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 급여 285 203 퇴직급여 11 7 복리후생비 6 6 수수료 76 239 세금과공과 115 362 기타 377 417 합계 870 1,234 27. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 20 3 지분법평가이익 11 2,687 잡이익 212 74 합계 243 2,764 (2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 투자부동산처분손실 156 6 유형자산처분손실 10 88 기부금 7 55 지분법평가손실 4,873 - 잡손실 204 255 합계 5,250 404 28. 법인세 당분기와 전분기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 21 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (146,800) (95,542) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (26) 148 자본에 직접 반영된 이연법인세 156,505 114,904 전기확정세무조정금액 등 (2,409) (117) 회계정책변경효과 - (2,732) 기타 173 - 법인세비용 7,464 16,661 29. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 최상위지배기업 Dajia Insurance Group Co., Ltd. Dajia Insurance Group Co., Ltd. 지배기업 Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 유의적 영향력 행사기업 Anbang Group Holdings Co. Limited (*1) Anbang Group Holdings Co. Limited (*1) 관계기업 다올EMP글로벌자산배분일사1호 다올EMP글로벌자산배분일사1호 웰컴베스트단기채투자증권신탁[채권형] 기타특수관계자(*2) 에이비엘생명보험(주) 에이비엘생명보험(주) 에이비에이금융서비스(유) 등 에이비에이금융서비스(유) 등 (*1) Anbang Group Holdings Co. Limited는 Dajia Life Insurance Co., Ltd.의 100%자회사 입니다. (*2) 최상위지배기업인 Dajia Insurance Group Co., Ltd.의 종속회사입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자명 구분 당분기 전분기 수익 : 에이비엘생명보험(주) 임대료수익 46 45 비용 : 에이비엘생명보험(주) 유지비 85 46 에이비에이금융서비스(유) 수수료비용 798 910 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자명 채권 채무 임차보증금 미지급비용 임대보증금 리스부채 에이비엘생명보험(주) 286 - 81 560 에이비에이금융서비스(유) - 231 - - (단위 : 백만원) 특수관계자명 채권 채무 임차보증금 미지급비용 임대보증금 리스부채 에이비엘생명보험(주) 286 - 81 811 에이비에이금융서비스(유) - 99 - - (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분 관련 거래는 없습니다. (5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 단기급여 765 278 퇴직급여 180 78 주식기준보상 115 63 합계 1,060 419 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 이자비용 35,345 31,118 보험비용 298,718 227,704 재보험비용 8,365 11,672 보험계약의 보험금융손익 270,555 259,943 재보험계약의 보험금융손익 (3,629) (143) 퇴직급여 2,331 1,869 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 37,090 54,845 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5 276 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,788 1,173 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손(환입) (400) 5 지분법평가손실 4,873 - 매매목적파생상품평가손실 177 2,333 위험회피목적파생상품거래손실 2,309 52,352 위험회피목적파생상품평가손실 88,911 133,662 손실충당금 전입(환입)액 (4,136) 29,185 외화환산손실 8,335 1,255 유형자산감가상각비 4,658 3,803 투자부동산감가상각비 658 637 무형자산상각비 1,774 1,798 투자부동산처분손실 138 6 유형자산처분손실 28 88 무형자산손상차손 14 - 기타투자비용 (356) 29 충당부채전입(환입)액 327 (8) 법인세비용 7,464 16,661 잡손실 204 255 이자수익 (254,366) (237,044) 보험수익 (300,290) (287,947) 재보험수익 (18,998) (15,477) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (100,329) (84,009) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (944) (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (21,876) (39,018) 지분법평가이익 (11) (2,687) 매매목적파생상품평가이익 (62) (1,964) 위험회피목적파생상품거래이익 (20,735) (1,414) 위험회피목적파생상품평가이익 (44) (666) 외화환산이익 (63,967) (178,559) 유형자산처분이익 (20) (3) 배당수익 (2,358) (1,500) 기타투자수익 (31,152) (28,707) 잡이익 (212) (74) 합계 (46,818) (48,554) (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 예치금 150,785 369,230 당기손익-공정가치측정금융자산 (201,616) (895,975) 상각후원가측정대출채권 383,803 (190,026) 상각후원가측정수취채권 (10,806) 41,766 기타자산 (11,190) (12,223) 당기손익-공정가치측정금융부채 62 (17,263) 상각후취득원가측정금융부채 (3,918) 13,696 기타부채 (22,554) (17,827) 보험계약부채 (133,570) (331,674) 재보험계약자산 (24,207) (1,050) 재보험계약부채 29,278 1,516 투자계약부채 (4,738) 100,528 합계 151,329 (939,302) (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 유형자산과 투자부동산의 대체 (174) (824) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 177,598 (338,454) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 41,351 (33,771) 순확정급여부채 재측정요소 (2,277) (214) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 대체 6,000 (92) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정수취채권 대체 19,042 - 상각후원가측정대출채권의 제각 (813) (608) 상각후원가측정수취채권의 제각 (10) (13) 사용권자산과 리스부채 대체 2,059 1,288 보험계약자산(부채) 순금융손익 (748,859) (85,531) 재보험계약자산(부채) 순금융손익 11,127 (2,307) 종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체 - (101,104) 당기손익-공정가치측정금융자산과 관계기업투자자산의 대체 1,547 - 자기주식의 그밖의기타부채 대체 720 282 미지급금과 배당금지급 대체 - 62,378 (4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 사채 임대보증금 리스부채 기초 299,129 10,430 45,329 현금흐름 - (34) (3,594) 기타 변동 (30) 27 2,438 분기말 299,099 10,423 44,173 (단위 : 백만원) 구분 사채 임대보증금 리스부채 기초 199,727 10,100 14,157 현금흐름 (200,000) 178 (3,312) 기타 변동 273 5 1,284 분기말 - 10,283 12,129 31. 리스(리스이용자) (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기(*2) 전분기(*2) 소액자산리스 현금유출(*1) 587 561 리스부채 현금유출 3,594 3,312 리스의 총 현금유출 4,181 3,873 (*1) 소액자산리스 현금유출은 리스부채측정에 포함되지 않았습니다. (*2) 당분기와 전분기 중 발생한 변동리스료는 없습니다. (3) 연결실체는 소유하고 있는 부동산 중 일부를 운용리스로 제공하고 있으며 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 1년 이하 1,868 1,920 1년 초과 5년 이하 689 861 합계 2,557 2,781 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 36 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 Ⅰ. 자산 현금및현금성자산 (주4,6,12) 235,165,253,519 257,345,273,788 당기손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,12) 5,927,777,722,747 5,857,335,621,093 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주5,6,12) 20,858,794,351,852 20,037,393,225,611 상각후원가측정금융자산 (주5,6,12) 6,559,862,106,122 7,063,305,228,962 위험회피목적파생상품자산 (주5,6) 143,533,814,593 92,073,177,878 관계종속기업투자자산 (주7) 115,233,888,909 121,642,754,136 유형자산 (주8) 77,526,314,767 78,146,156,623 투자부동산 (주9) 314,512,180,158 315,290,993,583 무형자산 (주10) 16,750,535,154 18,345,548,199 당기법인세자산 (주28) 111,534,302,576 90,362,563,162 이연법인세자산 (주28) 336,715,577,419 190,145,342,535 기타자산 (주11) 20,961,287,591 7,062,040,189 재보험계약자산 (주13) 473,333,560,591 449,126,940,456 자산총계 35,191,700,895,998 34,577,574,866,215 자본과 부채 Ⅱ. 부채 보험계약부채 (주13) 29,330,677,006,867 28,221,455,749,061 재보험계약부채 (주13) 11,683,720,053 11,136,160,827 투자계약부채 (주6,15) 3,464,386,356,605 3,469,088,291,050 계약자지분조정 (주14) 5,986,448,862 3,145,246,036 당기손익-공정가치측정금융부채 (주6) 609,365,755 431,893,518 상각후원가측정금융부채 (주6,15,29) 357,289,782,161 361,805,926,111 위험회피목적파생상품부채 (주5,6) 438,426,246,355 424,941,663,781 충당부채 (주16) 19,139,365,514 18,932,649,010 순확정급여부채 (주17) 18,751,438,200 16,000,948,457 기타부채 (주18,29) 19,227,369,640 40,097,310,812 부채총계 33,666,177,100,012 32,567,035,838,663 Ⅲ. 자본 자본금 (주20) 806,792,925,000 806,792,925,000 자본잉여금 (주20) 463,680,391,349 463,680,391,349 신종자본증권 (주20) 344,567,360,747 344,567,360,747 자본조정 (주20) (59,540,575,144) (60,260,611,553) 기타포괄손익누계액 (주5,20) (1,626,743,836,739) (1,105,739,275,686) 이익잉여금(결손금) (주20) 1,596,767,530,773 1,561,498,237,695 자본총계 1,525,523,795,986 2,010,539,027,552 자본과부채총계 35,191,700,895,998 34,577,574,866,215 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ. 보험손익 (주13,21) 4,071,067,425 4,071,067,425 56,271,888,737 56,271,888,737 보험영업수익 319,287,703,901 319,287,703,901 303,423,613,081 303,423,613,081 보험수익 300,290,002,942 300,290,002,942 287,947,199,153 287,947,199,153 재보험수익 18,997,700,959 18,997,700,959 15,476,413,928 15,476,413,928 보험서비스비용 315,216,636,476 315,216,636,476 247,151,724,344 247,151,724,344 보험비용 298,717,598,889 298,717,598,889 227,703,918,905 227,703,918,905 재보험비용 8,365,479,179 8,365,479,179 11,671,936,262 11,671,936,262 기타사업비용 8,133,558,408 8,133,558,408 7,775,869,177 7,775,869,177 Ⅱ. 투자손익 55,389,596,159 55,389,596,159 37,409,282,506 37,409,282,506 투자영업수익 (주22,23,24,25,29) 522,720,682,272 522,720,682,272 647,941,944,080 647,941,944,080 보험금융수익 95,712,605 95,712,605 226,557,442 226,557,442 재보험금융수익 3,628,655,164 3,628,655,164 143,393,888 143,393,888 이자수익 254,274,411,288 254,274,411,288 236,915,715,196 236,915,715,196 배당금수익 2,357,753,716 2,357,753,716 1,500,436,588 1,500,436,588 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 118,076,973,158 118,076,973,158 140,168,202,294 140,168,202,294 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 21,876,046,332 21,876,046,332 39,017,982,317 39,017,982,317 상각후원가측정금융상품관련이익 31,438,300 31,438,300 15,644,631 15,644,631 외화거래이익 (주12) 64,898,316,156 64,898,316,156 183,767,532,516 183,767,532,516 파생상품관련수익 20,779,374,126 20,779,374,126 2,080,165,391 2,080,165,391 수수료수익 942,545,187 942,545,187 10,822,504,186 10,822,504,186 기타투자수익 35,759,456,240 35,759,456,240 33,283,809,631 33,283,809,631 투자영업비용 (주22,23,25,26,29) 467,331,086,113 467,331,086,113 610,532,661,574 610,532,661,574 보험금융비용 270,650,346,963 270,650,346,963 260,169,998,549 260,169,998,549 이자비용 35,316,347,579 35,316,347,579 31,089,052,392 31,089,052,392 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 47,620,118,458 47,620,118,458 95,537,702,029 95,537,702,029 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 4,788,119,917 4,788,119,917 1,172,746,247 1,172,746,247 신용손실충당금 전입액 (4,522,089,636) (4,522,089,636) 29,190,182,326 29,190,182,326 외화거래손실 (주12) 17,328,540,612 17,328,540,612 1,671,509,443 1,671,509,443 파생상품관련비용 91,220,270,479 91,220,270,479 186,013,958,701 186,013,958,701 재산관리비 869,929,963 869,929,963 1,232,982,660 1,232,982,660 기타투자비용 4,059,501,778 4,059,501,778 4,454,529,227 4,454,529,227 Ⅲ. 영업이익(손실) 59,460,663,584 59,460,663,584 93,681,171,243 93,681,171,243 Ⅳ. 영업외수익 (주27) 222,937,234 222,937,234 2,760,519,284 2,760,519,284 Ⅴ. 영업외비용 (주27) 5,249,782,997 5,249,782,997 404,369,547 404,369,547 Ⅵ. 법인세차감전순이익 54,433,817,821 54,433,817,821 96,037,320,980 96,037,320,980 Ⅶ. 법인세비용 (주28) 7,693,991,231 7,693,991,231 16,646,134,716 16,646,134,716 Ⅷ. 당기순이익(손실) 46,739,826,590 46,739,826,590 79,391,186,264 79,391,186,264 Ⅸ. 기타포괄손익 (주5) (521,004,561,053) (521,004,561,053) (373,373,248,153) (373,373,248,153) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 (521,639,906,924) (521,639,906,924) (372,033,009,230) (372,033,009,230) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 174,740,859,051 174,740,859,051 (258,225,632,546) (258,225,632,546) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 41,351,162,062 41,351,162,062 (25,969,940,339) (25,969,940,339) 보험계약자산(부채)순금융손익 (주22) (748,859,145,437) (748,859,145,437) (85,530,563,213) (85,530,563,213) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주22) 11,127,217,400 11,127,217,400 (2,306,873,131) (2,306,873,131) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익의 구성요소 635,345,871 635,345,871 (1,340,238,924) (1,340,238,924) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 2,856,877,887 2,856,877,887 (1,219,678,310) (1,219,678,310) 자산재평가손익 9,573,212 9,573,212 (5,186,223) (5,186,223) 확정급여제도의재측정요소 (주17) (2,231,105,228) (2,231,105,228) (115,374,391) (115,374,391) Ⅹ. 총포괄손익 (474,264,734,463) (474,264,734,463) (293,982,061,889) (293,982,061,889) 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 300.0 300.0 509.0 509.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 37 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 56,405,467,597 1,340,967,332,608 2,951,746,817,761 회계정책변경효과 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 56,405,467,597 1,340,967,332,608 2,951,746,817,761 자본의 변동 Ⅰ. 포괄손익 당기순이익(손실) 79,391,186,264 79,391,186,264 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (주5) (258,225,632,546) (258,225,632,546) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (주5) (1,219,678,310) (1,219,678,310) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주5) (25,969,940,339) (25,969,940,339) 보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) (85,530,563,213) (85,530,563,213) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) (2,306,873,131) (2,306,873,131) 유형자산재평가잉여금 (5,186,223) (5,186,223) 확정급여제도의재측정요소 (주17) (115,374,391) (115,374,391) Ⅱ. 소유주와의 거래 연차배당 (62,378,105,200) (62,378,105,200) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 (주20) 282,010,680 282,010,680 신종자본증권배당 (주20) (10,450,863,586) (10,450,863,586) 2024.03.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,384,648,860) (316,967,780,556) 1,347,529,550,086 2,585,217,797,766 2025.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,260,611,553) (1,105,739,275,686) 1,561,498,237,695 2,010,539,027,552 회계정책변경효과 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,260,611,553) (1,105,739,275,686) 1,561,498,237,695 2,010,539,027,552 자본의 변동 Ⅰ. 포괄손익 당기순이익(손실) 46,739,826,590 46,739,826,590 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 (주5) 174,740,859,051 174,740,859,051 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (주5) 2,856,877,887 2,856,877,887 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주5) 41,351,162,062 41,351,162,062 보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) (748,859,145,437) (748,859,145,437) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (주13) 11,127,217,400 11,127,217,400 유형자산재평가잉여금 9,573,212 9,573,212 확정급여제도의재측정요소 (주17) (2,231,105,228) (2,231,105,228) Ⅱ. 소유주와의 거래 연차배당 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 (주20) 720,036,409 720,036,409 신종자본증권배당 (주20) (11,470,533,512) (11,470,533,512) 2025.03.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (59,540,575,144) (1,626,743,836,739) 1,596,767,530,773 1,525,523,795,986 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 37 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 324,533,764,223 (771,966,308,698) 영업에서 창출된 현금흐름 152,643,089,108 (907,793,496,337) 당기순이익(손실) 46,739,826,590 79,391,186,264 당기순이익조정을 위한 가감 합계 (주30) (47,237,684,900) (49,237,348,972) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (주30) 153,140,947,418 (937,947,333,629) 이자수취 225,538,416,224 196,386,433,295 이자지급 (34,783,149,697) (29,488,427,253) 배당금수취 66,753,050 23,400,220 법인세환급(납부) (18,931,344,462) (31,094,218,623) Ⅱ. 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 (332,111,128,041) 397,009,292,602 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (1,831,458,416,276) (1,158,023,610,755) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,364,844,540,477 1,530,199,589,868 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (126,970,414,880) (698,668,417,549) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 325,696,331,599 761,179,568,194 위험회피목적파생상품의 정산 (60,644,376,441) (35,919,735,064) 유형자산의 취득 (1,203,804,680) (1,076,124,944) 유형자산의 처분 2,215,000 투자부동산의 취득 (242,569,840) (12,500,000) 무형자산의 취득 (153,440,000) (625,005,848) 선급금의 증가 (1,883,946,000) 임차보증금의 증가 (112,247,000) (422,873,000) 임차보증금의 감소 15,000,000 378,401,700 Ⅲ. 재무활동현금흐름 (주30) 재무활동순현금흐름 (14,607,974,648) (213,178,780,274) 임대보증금의 증가 25,478,500 177,959,000 임대보증금의 감소 (60,000,000) (55,691,000) 리스부채의 지급 (3,102,919,636) (2,850,184,688) 신종자본증권의 배당 (11,470,533,512) (10,450,863,586) 후순위부채의 상환 0 (200,000,000,000) Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,318,197 6,206,878 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (22,180,020,269) (588,129,589,492) Ⅵ. 기초현금및현금성자산 (주4) 257,345,273,788 947,559,820,264 Ⅶ. 기말현금및현금성자산 (주4) 235,165,253,519 359,430,230,772 5. 재무제표 주석 제 37(당)기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제 36(전)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지 동양생명보험주식회사 1. 회사의 개요 동양생명보험주식회사(이하 "당사")는 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 15개의 본부(사업단)와 51개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 당분기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 1 72 73 1 72 73 사망보험 21 247 268 20 247 267 생사혼합보험 1 74 75 1 74 75 단체보험 단체보험 5 10 15 5 10 15 합계 28 403 431 27 403 430 (2) 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 155,154 0.10 166,703 0.10 자기주식 5,296,004 3.28 5,413,322 3.35 기타주주 34,341,800 21.28 34,212,933 21.21 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (3) 재무정보 요약사항은 다음과 같습니다. 이번 분기 영업이익은 595억원입니다. 영업이익 595억원 중 보험손익은 41억원이며, 투자손익은 554억원입니다. 영업외손실은 (-)51억원입니다. 법인세비용은 77억원이며 영업이익에서 영업외손실을 차감하고 법인세비용을 차감한 당기순이익은 467억원입니다. 보험손익의 주요 원인은 보험계약마진상각 623억원, 위험조정상각 111억원, 손실부담계약 (-)542억원입니다. 투자손익은 이자손익 2,190억원, 보험금융손익 (-)2,669억원, 매각에 의해 221억원, 평가에 의해 632억원, 외환거래에 의해 476억원, 파생상품관련손익 (-)682억원, 기타투자손익 315억원 등에 따라 발생하였습니다 자산은 35조 1,917억원이며 이 중 운용자산은 33조 7,071억원으로 현금및현금성자산 2,352억원, 당기손익-공정가치측정금융자산 5조 9,277억원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20조 8,588억원, 상각후원가측정자산 6조 5,599억원, 기타자산 1,255억원입니다. 운용자산의 주요 변동원인은 금융자산 순매입효과와 금리 인하로 인한 평가이익에 기인합니다. 보험부채는 최선추정부채 26조 1,912억원, 위험조정 4,783억원, 보험계약마진 2조 6,612억원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 신계약효과 (-)2,067억원, 계리적가정 변동효과 1,479억원, 할인율 변경효과 9,858억원 및 기타 변동효과 1,852억원 등이 있습니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 1,904억원, 계리적 가정변경 (-)1,772억원, 이자비용 278억원, 상각 (-)623억원 및 물량변경 등 114억원입니다. 자본은 1조 5,255억원이며 이중 자본금 8,068억원, 자본잉여금 4,637억원, 신종자본증권 3,446억원, 자본조정 (-)596억원, 이익잉여금 1조 5,967억원, 기타포괄손익누계액 (-)1조 6,267억원으로 구성됩니다. 이익잉여금의 주요 변동원인은 당기순이익 등이며, 기타포괄손익누계액의 주요 변동원인은 금리하락에 따른 보험계약부채 평가손실의 증가 등에 기인합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책1) 종속기업 및 관계기업당사는 종속기업투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며 관계기업투자자산의 경우 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 외화거래① 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. ② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 4) 비파생금융자산당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 포괄손익계산서에인식하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익의 일부로 인식됩니다. 6) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 당사는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점 - 자산건전성분류 상 요주의인 경우 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 또한 당사는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 고정이하인 경우 - 기업신용등급 D업체 - 채권재조정 등 ① 미래전망정보의 반영 당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식하고, 손실충당금은 기타포괄손익누계액에 반영됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 당사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. (가) 소매여신 - 부도율(PD) 당사는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 당사는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (나) 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 당사는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 당사는 일반적인 경우 40%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 7) 금융자산의 재분류 최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시장의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포저에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다.8) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 9) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 10) 투자부동산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 당사는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 14) 보험계약부채 ① 보험계약 및 투자계약의 분류 당사는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 당사는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. ② 보험계약 구성요소의 분리당사는 다음과 같은 구성요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융 상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 당사는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성요소와 함께 회계처리되며, 당사는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 당사가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. ③ 보험계약의 통합수준당사는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 - 포트폴리오 내 잔여 계약집합 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. ④ 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다.⑤ 보험계약자산(부채)(가) 최초인식당사는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. - 계약 집합의 보장기간이 시작될 때, 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때, 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 당사는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다. (나) 측정계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래현금흐름이 포함되며, 현금흐름은 당사가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. - 당사는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. - 당사는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. ⅰ) 최초측정최초 인식 시점에 당사는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.㉠ 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름㉡ 보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다.보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행현금흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다.이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ⅱ) 후속측정보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다.ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. ⅳ) 제거당사는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다. ⑥ 재보험계약자산(부채)보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다. (가) 최초인식최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 당사는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다. (나) 측정각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 당사는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다. 불이행위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다. (다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험비용으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 당사는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 당사는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다.15) 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당 보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 당사는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다. 16) 비파생금융부채금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.② 상각후원가측정금융부채 최초 인식 이후에, 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각후원가로 측정됩니다.부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 포괄손익계산서의 이자비용에 포함되어 있습니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에반영하고 있습니다. 17) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다.충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.19) 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 20) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 21) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. ③ 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 손실충당금잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 손실충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. ⑤ 해약환급금준비금당사는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. ⑥ 보증준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다.⑦ 주식기준보상당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 22) 수익인식① 보험수익 당사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 당사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 해당 기간에 보험계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 당기 및 잔여보장기간에 체계적으로 배분한 후 당기에 배분된 금액을 당기손익에 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ② 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집 합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 장부수익률법을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예측부리방식을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 당사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 장기수익률법을 적용한 경우 당기손익으로 재분류하지 않고, 장부수익률법을 적용한 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 재보험수익 및 재보험비용 재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 당사는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 당사가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. ④ 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 수수료수익당사는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ⑥ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 24) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 포괄포괄손익계산서상의 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다. 25) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정사항은 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 신설되었으며, 두 통화간 교환가능성을 판단하는 규정과 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하는 규정이 신설되었습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.27) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음의 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.금융감독원은 제4차 보험개혁회의 논의에 따라, 국내 보험사는 손해율 연령군단 구분과 관련하여, 경험통계가 충분하고 연령 구분에 따른 통계적 유의성이 존재하는 담보에 대해서는 손해율을 연령 구분 산출하여야 합니다. 이에 따라 당사는 연령별로 손해율을 구분 산출하여 당기 재무제표에 반영하였습니다. 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 당좌예금 99 918 보통예금 35,680 55,909 원화기타예금 185,710 172,932 외화기타예금 13,676 27,586 합계 235,165 257,345 5. 금융자산5-1 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 327,831 출자금 54,566 국공채 209,289 특수채 83,490 금융채 244,455 회사채 90,182 수익증권 3,428,955 외화유가증권 815,586 기타유가증권 673,362 매매목적파생상품(*) 62 합계 5,927,778 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 327,128 출자금 54,662 국공채 209,113 특수채 105,869 금융채 427,297 회사채 120,493 수익증권 3,467,256 외화유가증권 672,462 기타유가증권 472,879 매매목적파생상품(*) 177 합계 5,857,336 (*) 주석 5-3 파생상품 참조 5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,833 기타유가증권 420,830 소계 422,663 채무증권 국공채 9,200,786 특수채 3,042,585 금융채 2,382,767 회사채 1,962,387 외화채무증권 3,847,606 소계 20,436,131 합계 20,858,794 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,886 기타유가증권 397,062 소계 398,948 채무증권 국공채 8,498,657 특수채 2,978,356 금융채 2,349,678 회사채 1,851,873 외화채무증권 3,959,881 소계 19,638,445 합계 20,037,393 (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,375,180) 250,888 (17,088) (1,141,380) 계약자지분조정대체 (2,336) - - (5,189) 법인세효과차감전 (1,377,516) - - (1,146,569) 법인세효과 318,206 - - 264,857 법인세효과차감후 (1,059,310) - - (881,712) (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,632,195) (300,608) (37,845) (1,970,648) 계약자지분조정대체 2,497 - - 3,570 법인세효과차감전 (1,629,698) - - (1,967,078) 법인세효과 376,460 - - 454,395 법인세효과차감후 (1,253,238) - - (1,512,683) (3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 6,301 - - 6,301 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 83 - - 83 매각 (422) - - (422) 분기말 5,962 - - 5,962 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 4,293 - - 4,293 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 339 - - 339 매각 (334) - - (334) 분기말 4,298 - - 4,298 (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 19,638,445 - - 19,638,445 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용 손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금융자산 1,811,458 - - 1,811,458 제거 및 회수 (1,347,757) - - (1,347,757) 유효이자율 상각 25,283 - - 25,283 환율변동 등 기타 308,702 - - 308,702 분기말 20,436,131 - - 20,436,131 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 18,266,772 - - 18,266,772 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금융자산 1,158,024 - - 1,158,024 제거 및 회수 (1,472,298) - - (1,472,298) 유효이자율 상각 19,464 - - 19,464 환율변동 등 기타 (197,512) - - (197,512) 분기말 17,774,450 - - 17,774,450 5-3 파생상품 (1) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권), 당기손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권) 통화선도 환율 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (외화유가증권) 통화스왑, 국채선도 환율, 금리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 42 428,286 - - - 442 42 428,728 통화스왑 - - - 10,129 - - - 10,129 국채선도 - - 143,491 11 - - 143,491 11 국채선물 - - - - 62 167 62 167 합계 42 428,286 143,491 10,140 62 609 143,595 439,035 (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 111 418,371 - - - 432 111 418,803 통화스왑 - - - 4,834 - - - 4,834 국채선도 - - 91,963 1,737 - - 91,963 1,737 국채선물 - - - - 177 - 177 - 합계 111 418,371 91,963 6,571 177 432 92,251 425,374 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 20,778 (91,141) - - 1,214 (1,184) 21,992 (92,325) 국채선도 - - 1 (79) - - 1 (79) 국채선물 - - - - 4,280 (2,089) 4,280 (2,089) 합계 20,778 (91,141) 1 (79) 5,494 (3,273) 26,273 (94,493) (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 2,080 (185,820) - - 1,781 (5,492) 3,861 (191,312) 국채선도 - - - (194) - - - (194) 국채선물 - - - - 37,261 (17,417) 37,261 (17,417) 합계 2,080 (185,820) - (194) 39,042 (22,909) 41,122 (208,923) (4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 당분기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,228,703 1,046,370 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 54,273 (단위 : 백만원) 구분 전기말 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 전분기 장부금액 공정가치 변동누계액 공정가치 변동 환위험 외화유가증권 4,403,532 1,065,683 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산,당기손익-공정가치측정 금융자산 140,227 (5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당분기 전기말 전분기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 자산 부채 자산 부채 통화선도 5,106,455 42 428,286 위험회피목적파생상품자산(부채) (75,032) 5,222,897 111 418,371 위험회피목적파생상품자산(부채) (145,526) (6) 당분기 및 전분기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 위험회피수단 손익 (75,032) (145,526) 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익 54,273 140,227 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 (20,759) (5,299) (7) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피회계대상의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현금흐름위험회피적립금 공정가치 변동 당분기말 전기말 당분기 전분기 환위험 (2,110) 756 (2,866) (238) 이자율위험 162,624 105,984 56,563 (33,727) 합계 160,514 106,740 53,697 (33,965) (8) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당분기와 전분기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 당분기 전기말 전분기 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 약정금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 공정가치변동 자산 부채 자산 부채 통화스왑 232,974 - 10,129 위험회피목적파생상품자산(부채) (5,295) 128,050 - 4,834 위험회피목적파생상품자산(부채) (330) 국채선도 1,480,000 143,491 11 56,827 1,200,000 91,963 1,737 (33,727) 합계 1,712,974 143,491 10,140 51,532 1,328,050 91,963 6,571 (34,057) (9) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피수단 손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 위험회피수단 손익 51,532 (34,057) 효과적 손익(기타포괄손익) 51,608 (33,864) 비효과적 손익(당기손익)(*) (76) (193) (*)포괄손익계산서의 파생상품관련수익(비용)에 포함되어 있습니다.(10) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익인식금액 51,608 (33,864) 기타포괄손익의 당기손익 재분류금액(*) 2,165 92 법인세효과 (12,421) 7,801 합계 41,352 (25,971) (*)포괄손익계산서의 파생상품관련수익(비용)에 포함되어 있습니다. (11) 당분기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 당사가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2030년 10월 10일입니다. (12) 당분기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,497,971 - 4,060 2,502,031 EUR 981,454 - - 981,454 AUD 419,970 - - 419,970 통화스왑 USD - 37,410 - 37,410 EUR - 47,622 - 47,622 AUD - 115,000 - 115,000 국채선물 USD - - (72) (72) KRW - - (6) (6) 국채선도 KRW - 1,480,000 - 1,480,000 합계 USD 2,497,971 37,410 3,988 2,539,369 EUR 981,454 47,622 - 1,029,076 AUD 419,970 115,000 - 534,970 KRW - 1,480,000 (6) 1,479,994 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,618,858 - 4,060 2,622,918 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 419,970 - - 419,970 통화스왑 USD - 37,410 - 37,410 AUD - 85,000 - 85,000 국채선물 USD - - 9,690 9,690 국채선도 KRW - 1,200,000 - 1,200,000 합계 USD 2,618,858 37,410 13,750 2,670,018 EUR 979,354 - - 979,354 AUD 419,970 85,000 - 504,970 KRW - 1,200,000 - 1,200,000 (13) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융자산 143,595 92,250 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 143,595 92,250 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 143,595 92,250 순액 - - (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융부채 439,036 425,374 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 439,036 425,374 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 143,595 92,250 금융담보 291,292 116,278 순액 4,149 216,846 5-4 상각후원가측정 대출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 부동산담보대출금 1,896,664 1,883,277 신용대출금 44,090 46,413 지급보증대출금 797,479 1,024,936 기타대출금 3,006,654 3,174,400 소계 5,744,887 6,129,026 현재가치할인차금 - - 이연대출부대수익 (13,780) (16,402) 손실충당금 (71,277) (76,233) 합계 5,659,830 6,036,391 손실충당금설정비율 1.24% 1.24% (2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 6,006,913 74,630 47,483 6,129,026 12개월 기대신용손실로 대체 22,881 (22,652) (229) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (40,353) 40,353 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (136) (520) 656 - 매각 - - (97) (97) 제각 - - (813) (813) 순증감(발행 및 상환 등) (381,653) (1,367) (209) (383,229) 분기말 5,607,652 90,444 46,791 5,744,887 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 5,712,463 540,435 52,087 6,304,985 12개월 기대신용손실로 대체 6,946 (6,891) (55) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (4,735) 4,791 (56) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (319) (868) 1,187 - 매각 - - (66) (66) 제각 - - (608) (608) 순증감(발행 및 상환 등) 197,692 (10,918) 7,213 193,987 분기말 5,912,047 526,549 59,702 6,498,298 (3) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 40,346 8,873 27,014 76,233 12개월 기대신용손실로 대체 805 (605) (200) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (117) 117 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (10) (163) 173 - 전입(환입)액 (4,497) 106 296 (4,095) 상각채권회수 - - 126 126 제각 - - (813) (813) 매각 - - (97) (97) Unwinding effect - - (77) (77) 분기말 36,527 8,328 26,422 71,277 (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 10,717 33,965 28,348 73,030 12개월 기대신용손실로 대체 279 (239) (40) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (227) 233 (6) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (28) (259) 287 - 전입(환입)액 11,724 16,138 1,223 29,085