동양생명 사업보고서 (2021.12)
2. 영업의 현황

(가) 영업개황 코로나19 등에 따른 국내외 금융시장불안 속에서 당사의 2021년 연결기준 지배주주지분순이익은 전년대비 130% 증가한 2756억원을 기록하였습니다. 같은기간 영업이익은 전년대비 100% 증가한 3322억원을 기록하였 으며, 영업수익( 매출액 )은 전년대비 -8.7% 감소한 6조 3476억원을 기록하였습니다. 또한 2021년 12월 현재 당사는 총자산 37조 1033억원 및 자기자본 3조 439 억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2021 FY2020 영업수익 63,476 69,490 영업비용 60,154 67,826 영업이익 3,322 1,664 영업외수익 281 242 영업외비용 99 252 법인세비용차감전순이익 3,503 1,654 법인세비용 747 453 당기순이익 2,756 1,201 지배주주지분순이익 2,756 1,201 비지배주주지분순이익 - - 코로나19, 원자재 가격 상승, 금리환경 변화 등에 따른 금융시장불안 속에서 당사의 2021년 당기순이익은 전년대비 130% 증가한 2758억원을 기록하였습니다. 같은기간 영업이익은 전년대비 100% 증가한 3323억원을 기록하였 으며, 영업수익( 매출액 )은 전년대비 -8.7% 감소한 6조 3476억원을 기록하였습니다. 또한 2021년 12월 현재 당사의 총자산은 37조 1035억원을 기록하였고, 자기자본 은 3조 441 억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2021 FY2020 영업수익 63,476 69,490 영업비용 60,153 67,826 영업이익 3,323 1,664 영업외수익 281 242 영업외비용 99 252 법인세비용차감전순이익 3,504 1,654 법인세비용 747 453 당기순이익 2,758 1,201 1) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 530,376 9.1 570,762 9.9 389,921 7.1 사 망 2,351,122 40.4 2,290,613 39.7 2,122,744 38.8 생사혼합 1,488,721 25.6 2,047,549 35.5 2,011,677 36.8 단 체 1,571 0.0 1,932 0.0 2,105 0.0 특별계정 1,450,325 24.9 857,817 14.9 945,586 17.3 합 계 5,822,115 100.0 5,768,674 100.0 5,472,033 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (나) 영업의 종류 동양생명보험> 본 회사는 다 음 각 호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업 영위함을 목적으로 함- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인ㆍ허가 등을 받은 업무 (다) 자금조달실적 (단위 : 억원) 구분 FY2021 FY2020 자기자본 30,439 30,699 지배주주지분 30,439 30,699 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -608 -608 기타포괄손익누계액 1,776 4,268 이익잉여금 13,120 10,888 비지배지분 0 0 부채 340,594 331,831 보험계약부채 286,772 284,204 계약자지분조정 105 279 금융부채 5,669 4,237 기타부채 4,310 5,256 특별계정부채 43,738 37,856 (단위 : 억원) 구분 FY2021 FY2020 자기자본 30,441 30,699 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -608 -608 기타포괄손익누계액 1,776 4,268 이익잉여금 13,122 10,888 부채 340,594 331,831 보험계약부채 286,772 284,204 계약자지분조정 105 279 금융부채 5,669 4,237 기타부채 4,310 5,256 특별계정부채 43,738 37,856 1) 책임준비금부담이율 (단위: 백만원, %) 조달항목 FY2021 FY2020 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 생존 3,864,921 3.8 13.9 3,662,624 3.9 13.5 사망 9,770,195 4.3 35.1 8,829,806 4.4 32.7 생사혼합 11,988,895 2.9 43.1 12,610,564 3.0 46.6 단체 6,214 5.4 0.0 6,366 5.4 0.0 기타 책임준비금 2,203,190 0.0 7.9 1,930,522 0.0 7.1 합계 27,833,414 3.5 100.0 27,039,882 3.6 100.0 주1) 평균잔액 = (전년동기말 책임준비금+당기말 책임준비금)/2주2) 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 계약자배당준비금주3) 기타책임준비금은 보증준비금, 지급준비금, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등으로 구성 (라) 자 금운용실적 (단위 : 억원) 구분 FY2021 FY2020 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 5,302 1% 2,630 1% 금융자산 310,280 84% 308,806 85% 예치금 4,124 1% 1,557 0% 당기손익인식금융자산 8,550 2% 14,486 4% 매도가능금융자산 85,321 23% 84,897 23% 만기보유금융자산 136,541 37% 127,770 35% 위험회피목적파생상품자산 147 0% 2,993 1% 대출채권 72,722 20% 74,476 21% 수취채권 2,876 1% 2,627 1% 관계기업투자자산 2,414 1% 2,194 1% 유형자산 647 0% 633 0% 투자부동산 2,863 1% 2,872 1% 무형자산 221 0% 255 0% 기타자산 7,634 2% 7,976 2% 특별계정자산 41,672 11% 37,163 10% 합계 371,033 100% 362,530 100% (단위 : 억원) 구분 FY2021 FY2020 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 5,204 1% 2,630 1% 금융자산 310,280 84% 308,806 85% 예치금 4,124 1% 1,557 0% 당기손익인식금융자산 8,550 2% 14,486 4% 매도가능금융자산 85,321 23% 84,897 23% 만기보유금융자산 136,541 37% 127,770 35% 위험회피목적파생상품자산 147 0% 2,993 1% 대출채권 72,722 20% 74,476 21% 수취채권 2,876 1% 2,627 1% 종속기업투자주식 100 0% 0 0% 관계기업투자자산 2,414 6% 2,194 6% 유형자산 647 0% 633 0% 투자부동산 2,863 1% 2,872 1% 무형자산 221 0% 255 0% 기타자산 7,634 2% 7,976 2% 특별계정자산 41,672 11% 37,163 10% 합계 371,035 100% 362,530 100% 1) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2021 FY2020 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 677,392 3.7% 2.1% 813,627 3.5% 2.6% 유가증권 주식 310,054 34.8% 0.9% 433,752 -13.4% 1.4% 채권 12,213,412 2.4% 37.3% 11,762,370 2.5% 37.3% 수익증권 2,597,828 5.3% 7.9% 2,455,231 4.1% 7.8% 외화유가증권 7,147,740 3.4% 21.8% 6,771,273 3.9% 21.5% 기타유가증권 843,219 0.4% 2.6% 759,463 3.1% 2.4% 대출채권 개인대출채권 1,779,971 5.5% 5.4% 1,787,106 6.1% 5.7% 기업대출채권 5,579,919 3.8% 17.0% 5,069,503 3.7% 16.1% 부동산 322,223 4.0% 1.0% 325,446 1.9% 1.0% 운용자산 소계 31,471,758 3.5% 96.1% 30,177,771 3.1% 95.6% 비운용자산 1,264,743 0.0% 3.9% 1,373,803 0.0% 4.4% 합계 32,736,501 3.4% 100.0% 31,551,574 3.0% 100.0% 주1) 별도 및 개별 기준주2) 특별계정 자산 제외주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률은 하디수익율 기준(금감원 보고서 적용기준)주5) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용(2021년 일부 조정)주6) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 나. 영업 종류별 현황 (1) 보험계약현황 (2021.12.31 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 178,400 2,976,847 534,686 8,424 309,439 4,007,796 금액 6,178,057 70,008,607 13,327,193 164,263 2,849,076 92,527,195 구성비 6.7% 75.7% 14.4% 0.2% 3.1% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역 (가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 530,376 9.1 570,762 9.9 389,921 7.1 사 망 2,351,122 40.4 2,290,613 39.7 2,122,744 38.8 생사혼합 1,488,721 25.6 2,047,549 35.5 2,011,677 36.8 단 체 1,571 0.0 1,932 0.0 2,105 0.0 특별계정 1,450,325 24.9 857,817 14.9 945,586 17.3 합 계 5,822,115 100.0 5,768,674 100.0 5,472,033 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (나) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 537,085 10.5 422,164 9.6 370,641 8.6 사 망 1,011,342 19.7 971,098 22.1 910,685 21.0 생사혼합 2,633,993 51.3 2,312,308 52.6 2,217,332 51.2 단 체 1,716 0.0 1,283 0.0 1,418 0.0 특별계정 950,450 18.5 685,838 15.6 832,753 19.2 합 계 5,134,586 100.0 4,392,691 100.0 4,332,829 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산기준주2) 특별계정은 투자계약 포함 (3) 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2021 FY2020 FY2019 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 176,216 3.0 198,973 3.4 227,307 4.2 모집인 5,839 0.1 4,386 0.1 5,854 0.1 대리점 7,684 0.1 8,058 0.1 10,836 0.2 방카슈랑스 337,255 5.8 355,549 6.2 141,423 2.6 기타 3,382 0.1 3,796 0.1 4,502 0.1 소계 530,376 9.1 570,762 9.9 389,921 7.1 사망 회사모집 1,747,032 30.0 1,758,056 30.5 1,669,243 30.5 모집인 14,694 0.3 23,575 0.4 26,904 0.5 대리점 22,539 0.4 35,340 0.6 35,250 0.6 방카슈랑스 251,512 4.3 217,061 3.8 181,079 3.3 기타 315,345 5.4 256,582 4.4 210,268 3.8 소계 2,351,122 40.4 2,290,613 39.7 2,122,744 38.8 생사혼합 회사모집 365,021 6.3 426,602 7.4 491,852 9.0 모집인 4,403 0.1 4,633 0.1 8,693 0.2 대리점 9,384 0.2 9,282 0.2 10,615 0.2 방카슈랑스 1,102,011 18.9 1,596,936 27.7 1,489,599 27.2 기타 7,904 0.1 10,096 0.2 10,917 0.2 소계 1,488,721 25.6 2,047,549 35.5 2,011,677 36.8 단체 회사모집 1,291 0.0 1,562 0.0 1,692 0.0 모집인 87 0.0 86 0.0 108 0.0 대리점 193 0.0 283 0.0 304 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 1,571 0.0 1,932 0.0 2,105 0.0 특별 회사모집 1,446,812 24.9 851,621 14.8 937,531 17.1 모집인 462 0.0 1,053 0.0 1,337 0.0 대리점 53 0.0 256 0.0 377 0.0 방카슈랑스 529 0.0 1,267 0.0 2,461 0.0 기타 2,470 0.0 3,621 0.1 3,880 0.1 소계 1,450,325 24.9 857,817 14.9 945,586 17.3 합계 회사모집 3,736,372 64.2 3,236,814 56.1 3,327,625 60.8 모집인 25,484 0.4 33,733 0.6 42,897 0.8 대리점 39,852 0.7 53,220 0.9 57,383 1.0 방카슈랑스 1,691,306 29.0 2,170,813 37.6 1,814,562 33.2 기타 329,100 5.7 274,094 4.8 229,567 4.2 합계 5,822,115 100.0 5,768,674 100.0 5,472,033 100.0 주1) 회사모집은 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액 단 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함주3) 특별계정은 투자계약 포함 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 생명보험 생 존 26,238 33,664 35,882 사 망 554,865 616,743 623,601 생사혼합 52,635 62,610 75,308 단체 4,968 5,211 5,245 특별계정 0 0 0 합 계 638,707 718,229 740,037 주) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준 (5) 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요 보장 보장 종신/CI 무배당수호천사내가만드는보장보험 사망리스크 종신보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사상상플러스종신보험(해지환급금 미지급형Ⅱ) 무배당수호천사NEW디딤돌유니버셜통합종신보험(보증비용부과형) 사망리스크 종신보장, 실세금리에 연동하는 금리연동형 상품 무배당수호천사간편한유니버셜종신보험(보증비용부과형) 무배당수호천사알뜰플러스종신보험 납입기간 중 해지시 적은 해지환급금을 지급하는 대신 저렴한 보험료로 사망리스크 종신보장 및 중대한 질병보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사알뜰한통합GI보험 정기 배당수호무배당수호천사VIP플러스 종신보험 대비 저렴한 보험료로 일정 기간까지 사망 보장 무배당수호천사간편한경영인정기보험(보증비용부과형) 무배당수호천사경영인정기보험(보증비용부과형) 무배당수호천사온라인아이LOVE정기보험 질병/상해 무배당수호천사The간편한건강보험(갱신형) 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금, 수술비, 입원비 보장 무배당수호천사간병비플러스치매보험 무배당수호천사간편한내가만드는보장보험(갱신형) 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(계약전환용·계약재개용)(갱신형) 무배당수호천사꿈나무자녀사랑보험 무배당수호천사내가만드는우리아이보험 무배당수호천사더좋은치아보험 무배당수호천사똑똑한미니암보험 무배당수호천사사랑나누기보험 무배당수호천사시니어보장보험(갱신형) 무배당수호천사실속하나로암보험 무배당수호천사알찬치료비보장보험 무배당수호천사온라인꽉채운암보험 무배당수호천사온라인꽉채운어린이보험 무배당수호천사우리아이미래보장보험 무배당수호천사첫날부터더드림입원비보험(갱신형) 무배당수호천사플러스상해보험 무배당엔젤New건강보험(보장성) 무배당엔젤독특한암보험(갱신형) 무배당엔젤상해보험 무배당엔젤안심보험 무배당엔젤자녀사랑보험(보장성) 저축/연금 저축 무배당수호천사더블테크보험Ⅲ 사망보장은 물론 목돈마련을 위한 저축성 보험 무배당수호천사라이프플랜재테크보험 무배당수호천사온라인더좋은저축보험 무배당엔젤e양로저축보험 무배당엔젤양로저축보험 무배당엔젤행복저축보험 연금 무배당수호천사꿈나무재테크연금보험 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 무배당수호천사누구나행복연금보험 무배당엔젤연금보험 세제적격 연금저축계약이전수호천사더블파워연금보험 400만원 한도 소득공제가 가능한 세제적격연금보험 연금저축수호천사더블파워연금보험 변액 연금 무배당수호천사리셋플러스변액연금보험 최저사망보험금 및 최저연금적립액을 보장하는 실적배당 변액연금, 스텝업플러스옵션을 통한 성과금액 추가보장 퇴직 퇴직연금 무배당개인형자산관리퇴직연금보험 법정 퇴직연금제도에 따른 퇴직연금보험, 근로자 퇴직 후의 노후소득보장 무배당확정급여형자산관리퇴직연금보험 무배당확정기여형자산관리퇴직연금보험 무배당동양신탁제공이율보증형보험 퇴직보험 퇴직보험 기업의 퇴직금 재원 마련 부담 해소를 위한 퇴직보험 (6) 운용자산 현황 (가) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 총자산(A) 32,936,303 32,536,700 30,566,448 운용자산(B) 31,821,042 31,122,474 29,233,068 자산운용률(B/A) 96.6% 95.7% 95.6% 주1) 개별 및 별도 기준주2) 총자산은 특별계정자산 제외주3) 운용자산은 총자산에서 비운용자산 및 특별계정자산 제외 (나) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2021 FY2020 FY2019 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 677,392 3.7% 2.1% 813,627 3.5% 2.6% 1,321,608 3.1% 4.4% 유가증권 주식 310,054 34.8% 0.9% 433,752 -13.4% 1.4% 534,124 25.0% 1.8% 채권 12,213,412 2.4% 37.3% 11,762,370 2.5% 37.3% 11,813,948 2.4% 39.7% 수익증권 2,597,828 5.3% 7.9% 2,455,231 4.1% 7.8% 1,705,268 3.8% 5.7% 외화유가증권 7,147,740 3.4% 21.8% 6,771,273 3.9% 21.5% 6,429,235 2.9% 21.6% 기타유가증권 843,219 0.4% 2.6% 759,463 3.1% 2.4% 750,641 4.0% 2.5% 대출채권 개인대출채권 1,779,971 5.5% 5.4% 1,787,106 6.1% 5.7% 1,899,498 5.7% 6.4% 기업대출채권 5,579,919 3.8% 17.0% 5,069,503 3.7% 16.1% 3,687,955 3.6% 12.4% 부동산 322,223 4.0% 1.0% 325,446 1.9% 1.0% 338,191 6.1% 1.1% 운용자산 소계 31,471,758 3.5% 96.1% 30,177,771 3.1% 95.6% 28,480,467 3.5% 95.6% 비운용자산 1,264,743 0.0% 3.9% 1,373,803 0.0% 4.4% 1,299,441 0.0% 4.4% 합계 32,736,501 3.4% 100.0% 31,551,574 3.0% 100.0% 29,779,908 3.3% 100.0% 주1) 개별 및 별도 기준 주2) 특별계정 자산 제외주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률은 하디수익율 기준 (금감원 보고서 적용기준)주5) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용(2021년 일부 조정)주6) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 (다) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 7,272,164 22.9% 7,447,618 23.9% 6,265,600 21.4% 운용수익 301,696 27.6% 291,280 31.2% 237,024 24.5% 유가증권 기말잔액 23,292,167 73.2% 22,932,339 73.7% 21,431,839 73.3% 운용수익 754,021 69.0% 608,878 65.2% 670,406 69.3% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 936,087 2.9% 418,698 1.3% 1,208,556 4.1% 운용수익 24,536 2.2% 27,899 3.0% 40,626 4.2% 기 타 기말잔액 320,626 1.0% 323,820 1.0% 327,072 1.1% 운용수익 12,500 1.1% 6,254 0.7% 19,868 2.1% 계 기말잔액 31,821,042 100.0% 31,122,474 100.0% 29,233,068 100.0% 운용수익 1,092,753 100.0% 934,310 100.0% 967,924 100.0% 주1) 개별 및 별도 기준 주2) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주3) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 (7) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2021 FY2020 FY2019 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개 인 1,831,760 5.5% 1,728,183 6.1% 1,846,028 5.7% 기 업 대기업 1,123,808 3.4% 1,164,272 3.8% 1,075,466 3.5% 중소기업 4,316,596 3.9% 4,555,162 3.7% 3,344,106 3.7% 합 계 7,272,164 4.2% 7,447,618 4.3% 6,265,600 4.3% 주1) 개별 및 별도 기준주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 (8) 유가증권 투자 (가) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 8,598,358 2.3% 8,006,908 2.4% 7,906,484 2.3% 특수채 2,077,488 2.6% 2,197,667 2.5% 2,129,425 2.5% 금융채 1,041,076 2.8% 1,190,559 3.0% 739,436 2.4% 회사채 682,155 2.5% 632,611 2.9% 721,650 3.5% 주식 201,566 34.8% 418,543 -13.4% 448,961 25.0% 기타 3,244,756 4.1% 3,637,338 3.9% 2,792,050 3.8% 소 계 15,845,400 3.3% 16,083,626 2.3% 14,738,006 3.4% 외화유가증권 7,446,767 3.4% 6,848,713 3.9% 6,693,833 2.9% 합 계 23,292,167 3.3% 22,932,339 2.8% 21,431,839 3.2% 주1) 개별 및 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 (나) 유가증권 시가정보 (2021.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 77,862 78,296 434 비상장주식 47,322 51,650 4,327 합 계 125,184 129,946 4,762 주1) 개별 기준주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 (9) 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 936,087 3.7% 418,698 3.5% 1,208,556 3.1% 단자어음 - - - - - - 금전신탁 - - - - - - 합 계 936,087 3.7% 418,698 3.5% 1,208,556 3.1% 주1) 개별 및 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2021.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 0 -167,872 0 0 -167,872 매매목적 19 -397 -4,873 0 -5,251 거래장소 장내거래 19 0 -189 0 -170 장외거래 0 -168,269 -4,684 0 -172,953 거래형태 선도 0 -151,972 0 0 -151,972 선물 19 0 -189 0 -170 스왑 0 -16,297 0 0 -16,297 옵션 0 0 -4,684 0 -4,684 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황 (1) 신용파생상품 현황 (2021.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap - - - - - - Credit Option - - - - - - Total Return Swap - - - - - - Credit Linked Notes - - - - - - SCDO - - - - - - 기 타 - - - - - - 계 - - - - - - 주) 평가금액기준 (2) 신용파생상품 상세명세 (2021.12.31 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) - - - - - - - 다. 파생상품 평가손익 구조 (1) USD○ 외화(USD)액면 약 4941백만불에 대하여 평균매도환율 1158.36에 매도○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$ 매도당 약 △0.93원의 평가손 발생을 의미 ex) 21년 12월말 기준 12개월 선도환율 1190.10원 적용시 1158.36원 대비 환율 +31.74원으로 약 4941백만불 매도로 인하여 평가손익 -1465억 발생 ※ (+31.74)*4,940,587,188*(-0.93) (2) EUR ○ 외화(EUR)액면 약 989백만유로에 대하여 평균매도환율 1349.66에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1? 매도당 약 △1.27원의 평가손 발생을 의미 ex) 21년12월말 기준 12개월 선도환율 1363.22원 적용시 1349.66원 대비 환율 +13.56원으로 약 989백만유로 매도로 인하여 평가손익 -170억 발생 ※ (+13.56)*989,380,294*(-1.27) (3) AUD ○ 외화(AUD)액면 약 479백만 AUD에 대하여 평균매도환율 854.18원에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1 AUD 매도당 약 △0.83원의 평가손 발생을 의미 ex) 21년 12월말 기준 12개월 선도환율 862.91원 적용시 854.18원 대비 환율 +8.72원으로 약 479백만 AUD매도로 인하여 평가손익 -35억 발생 ※ (+8.72)*479,291,000*(-0.83) 4. 영업설비 가. 점포 현황 (2021.12.31 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 8 28 0 36 부산 4 4 0 8 대구 2 5 0 7 인천 0 1 0 1 광주 1 4 0 5 대전 3 3 0 6 울산 0 1 0 1 경기도 1 11 0 12 강원도 0 4 0 4 충청북도 1 2 0 3 충청남도 0 3 0 3 전라북도 0 2 0 2 전라남도 1 3 0 4 경상북도 0 3 0 3 경상남도 0 4 0 4 제주도 0 1 0 1 계 21 79 0 100 주1) 본사는 서울 영업소에 포함주2) 지점에 FC, 다이렉트, GA, 방카슈랑스 사업단 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2021.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 80,949 46,094 127,043 - 합 계 80,949 46,094 127,043 - 주) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2021.12.31 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 137,895 7,908 3,364 141,259 강원 삼척 883,399 45,977 5,482 2,195 48,172 경기 성남 136 622 386 298 920 소계 2,415,068 184,494 13,776 5,857 190,351 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,415,068 184,494 13,776 5,857 190,351 주) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 주요지표 (1) 준비금 적립내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 생명보험 책임준비금 보험료적립금 30,564,473 29,991,901 28,647,570 미경과보험료 13,391 8,871 4,314 보증준비금 216,550 187,122 164,011 지급준비금 2,116,159 1,885,970 1,623,682 계약자배당준비금 13,829 15,187 17,073 계약자이익배당준비금 223 182 0 배당보험손실보전준비금 96 78 0 무배당잉여금 0 0 0 재보험료적립금 0 0 0 합 계 32,924,720 32,089,311 30,456,650 주1) 개별 및 별도 기준주2) 특별계정 포함 (2) 위험기준 지급여력비율 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2021 FY2020 FY2019 위험기준 지급여력비율(A/B) 220.7 223.6 216.5 지급여력금액(A) 3,243,097 3,369,914 2,888,275 위험기준 지급여력기준금액(B) 1,469,545 1,506,992 1,333,986 주1) FY2021 수치는 추청치로 변동 될 수 있음주2) 위험기준 지급여력비율 = 지급여력금액 / 위험기준 지급여력기준금액 ×100 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2021 FY2020 FY2019 유동성비율 240.1 309.7 356.9 유동성자산 2,511,257 2,870,284 3,019,865 평균지급보험금 1,046,034 926,713 846,238 주) 개별 및 별도 기준 (4) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2021 FY2020 FY2019 가중부실자산비율 0.13 0.31 0.14 가중부실자산 39,727 96,148 39,839 자산건전성분류대상자산 30,915,632 30,706,002 28,061,423 주) 개별 및 별도 기준 (5) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2021 FY2020 FY2019 적립비율 0.27 0.33 0.46 대출채권 7,796,901 7,906,927 6,611,858 대손충당금적립액 20,997 25,843 30,249 주1) 개별 및 별도 기준주2) 특별계정 포함 (6) 수익성 구분 FY2021 FY2020 ROA (총자산이익률) 0.8% 0.4% ROE(자기자본이익률) 9.0% 4.5% 주1) 개별 및 별도 기준 주2) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주3) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 주4) ROA는 재무제표 기준 나. 산업의 현황 (1) 금융업 2021년 금융산업은 대내외적 불확실한 경제상황으로 어려운 환경이 지속되었습니다.국제경제는 코로나19, 주요국 갈등, 원자재 가격 상승, 금리환경 변화 등 영향으로 금융시장 변동성은 큰폭으로 확대되는 불확실한 환경이 지속되었으며, 국내경제 또한 코로나19 영향으로 불확실한 환경이 지속되었습니다. 또 한 같은기간 국내 금융환경은 국내외 불확실한 환경에 따라 불안한 상황이 지속 되었으며, 대내외 환경의 불확실성으로 코스피, 금리, 환율 등 금융지표의 변동성은 확대되는 모습을 보였습니다. 향후에도 코로나19, 주요국 갈등, 원자재 가격 상승, 경제 불확실성, 지정학적 리스크 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안 및 어려움은 계속해서 가중될 수 있습니다. 또 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 주요 금융지표의 변동성 확대는 계속될 것으로 예상됩니다. (2) 생명보험업 (가) 산업의 특성 생명보험은 주로 사람의 생사(生死)에 관한 사고로 인해 초래되는 경제적 손실을 보전하기 위해 성립된 제도로서, 많은 사람이 모여 합리적으로 계산된 소액의 보험료를 각출해서 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 경제준비의 사회적 형태라 할 수 있습니다. 이러한 생명보험상품을 다루는 생명보험업은 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다.첫째 보험은 대수의 법칙을 기초로 하기 때문에 가입자수와 보유계약이 크면 클수록 산출의 정확도를 기할 수 있고 안전성을 추구할 수 있으며 그 비용을 절감할 수 있으므로 경영규모를 확대하려는 경향이 강합니다.둘째 보험사업은 인지사업이라 하여 상품개발, 계약인수 및 관리, 판매에 이르기까지 인적 요소가 강합니다.셋째 보험료와 보험금의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로 일반기업에 비해 위험이 적고, 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요하므로 보험계리사를 두고 있습니다. 또 약관작성 및 해석에 있어 법률적 지식이 요구됩니다. 넷째 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 엄격한 국가 감독기구의 통제를 받습니다. (나) 산업의 성장성, 경기변동의 특성 경기변동 및 금융시장 환경에 크게 영향을 받는 보험산업에 있어서 생산가능 인구 감소에 따른 잠재성장률 하락, 가계 부채 등의 국내경제 어려움은 보험산업 성장의 저해요소라 할 수 있습니다. 또한 코로나19, 주요국 무역분쟁 등에 따른 세계경제의 불확실성 증대 등에 따른 금융시장 변동성 확대 등의 대내외적 리스크 역시 성장성의 부정적인 요소라 할 수 있습니다. (다) 계절성 생명보험산업은 사람의 생사에 관한 사고를 대비하는 상품을 판매하는 산업으로 계절적인 수요의 영향이 매우 적습니다. (라) 시장여건 및 시장점유율 향 후 생명보험 시장은 경기둔화, 생산가능인구 감소 등의 영향에 따라 수입보험료가 감소될 수 있으며, 새로운 회계제도 및 지급여력제도의 도입 등 제도변화에 대한 대응이 필요할 것으로 예상되기에 생보험계는 경영효율 개선, 수익성 제고, 신기술 접목 등 다양한 과제를 안고 경주해야하는 상황입니다. 생명보험 시장의 경우 상위 3사가 수입보험료 40% 이상을 점유하는 구조를 형성하고 있습니다. 예를 들어 상위 3사의 2018년 12월말 일반계정 수입보험료의 시장점유율은 약 43%였으나 2021년 11월말 시장점유율은 약 48% 수준 입니다. 같은기간 국내중소형사 및 외국사의 일반계정 수입보험료는 약 57%에서 약 52%를 기록하고 있으며, 국내중소형사 및 외국사 에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 2021.11월말 현재 약 5.7%를 기록하고 있습니다. 한편 일부 생명보험회사의 대주주 변경, 인수합병으로 과거대비 국내중소형사 및 외국사 기준이 달라져 과거자료와의 비교를 위해 국내중소형사 및 외국사를 통합하여 일반계정 수입보험료 시장점유율을 산출하였습니다. 추이> (단위: %) 구 분 2021년 11월 2020년 2019년 2018년 일반계정 상위3사 48.2 45.7 44.0 43.3 국내중소형사 및 외국사 51.8 54.3 56.0 56.7 동양생명 5.7 6.2 6.0 5.7 (자료: 생명보험협회)주1) 생명보험회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 국내 중소형사 및 외국사 (20개사) : 동양생명, NH농협생명, 신한라이프생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 푸본현대생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명, 에이비엘생명, 푸르덴셜생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이프생명, BNP파리바카디프생명주2) 2021년 11월은 11개월 기준 (마) 시장경쟁력을 좌우하는 주요 요인 및 경쟁상의 강점과 단점 생명보험시장에서의 경쟁력은 판매채널, 상품, 자산운용 및 리스크 관리, 고객관리 등에 의해 좌우됩니다. 1) 판매채널 인적 요소가 강한 보험사업에 있어서 양질의 판매채널 구축은 경쟁력 확보를 위한 첫번째 과제라 할 수 있습니다. 당사는 대면, 비대면, 온라인까지 다양한 판매채널을 구축하였으며, 각 채널들이 상호 보완하면서 시너지를 발휘하고 있습니다. 이러한 다양한 판매채널 보유는 당사가 중형사를 이끌어가는 위치를 지속적으로 유지하게 하는 원동력이라 할 수 있습니다. 2) 상품 시장상황에 대응하는 상품개발은 시장에서 도태되지 않고, 영업규모의 지속적인 성장을 위해 반드시 필요합니다. 당사는 상품개발을 위한 체계적인 내부 프로세스(마케팅, 상품, 고객, 판매채널간 유기적인 협업 프로세스)를 구축하여, 시장에 부응하는 상품을 끊임없이 개발하고 있습니다. 3) 자산운용 및 리스크관리 수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 보험사업에 있어서 안정적인 자산운용과 리스크관리는 회사의 영속성과 관련된 필수요소라 할 수 있습니다. 특히 최근 금융시장의 변동성이 확대되는 환경속에서 자산운용 및 리스크관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사는 이러한 불확실한 경영환경 속에서 지속적인 리스크모니터링을 통하여, 경영의 안정성을 도모하고 있습니다. 4) 고객관리 보험상품은 1회 납입이 아닌 수십년간 납입을 통해 유지되는 상품입니다. 회사의 안정적인 수익성을 확보하기 위해서는 보험계약이 계속 유지되어야 하며, 이는 고객서비스 품질 제고를 통해 가능합니다. 당사는 모바일을 활용한 고객과의 접점 확대, 콜센터 서비스 품질향상 등 지속적인 고객서비스 품질 제고 노력을 통하여, 다수의 고객서비스 품질 관련 수상(KSQI 우수 콜센터 선정) 등을 기록하였습니다. (마) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 당사는 보험업의 기본에 충실하는 것이 곧 회사의 성장이라는 철학하에 '정도경영’을 지속적으로 추진할 방침입니다. 이는 안정적이고 수익성을 갖추고 준법에 입각한 성장이 회사와 고객과 직원을 위한 길이라는 것을 의미합니다. 당사는 다양한 판매채널의 지속적인 성장을 위해 다각적인 노력을 기울일 것이며, 비용구조의 혁신을 통해 전사적인 수익성을 확보하고, 제도변화에 능동적이고 발빠르게 대응하도록 하겠습니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 2021.12월 보험대리 및 중개업을 주요사업으로 영위하는 자회사 마이엔젤금융서비스(주)를 설립하였으며 동자회사는 당사 TM 영업 강점을 활용한 독립법인보험대리점(GA) 시장진출을 목적으로 하고 있습니다.독립법인보험대리점(GA)은 보험사와 제휴하여 보험상품을 전문적으로 판매하는 법인 또는 개인을 의미하며, 보험사에 소속된 설계사들은 자신이 소속되어 있는 보험회사 상품만을 판매할 수 있으나 GA는 여러 보험사와 제휴하여 그 보험사들의 보험상품을 비교하여 금융소비자에게 유리하고 적합한 보험을 제안 할 수 있습니다.당사는 금융소비자 니즈에 맞춘 다양한 상품판매가 가능한 GA영업이점을 적극적으로 활용하여 GA영업시장에 대한 영향력을 확대해 나갈 것이며 이를 통해 당사의 영업경쟁력 제고 및 신규수익원을 확보하여 사업경쟁력 강화를 위해 노력하고자 합니다. 다. 기타 투자판단 중요사항 당사는 제도변화에 대한 선제적 대응을 위한 투자재원 마련을 위해 2021.7월 보유 중이던 우리금융지주 지분(27,040,000주)을 3015억원(세금 등 비용차감전 기준)에 매각하였으며, 2021.12월 사업경쟁력 강화 등을 위해 판매자회사 마이엔젤금융서비스 를 설립하였습니다. 또한 2022.2월 뤄젠룽 대표이사 및 저우궈단 사외이사의 퇴임으로 저우궈단 대표이사 및 순젠 사외이사가 선임되었습니다. 아울러 동사업보고서 제출일을 기준으로 미확정 사항 또는 진행중인 사항 등에 대한 공시는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_ 1. 공시내용 진행 및 변경사항 '을 참고하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021(2021.12월말) FY2020(2020.12월말) FY2019(2019.12월말) 현금및현금성자산 530,222 263,026 232,343 예치금 412,390 155,672 976,214 당기손익인식금융자산 855,030 1,448,605 779,450 매도가능금융자산 8,532,078 8,489,662 8,550,390 만기보유금융자산 13,654,120 12,777,016 12,102,776 위험회피목적파생상품자산 14,653 299,270 125,565 대출채권 7,272,164 7,447,618 6,265,600 수취채권 287,606 262,741 299,623 관계기업투자지분 241,443 219,436 0 유형자산 64,681 63,305 79,364 투자부동산 286,264 287,211 281,882 무형자산 22,081 25,507 10,059 기타자산 763,426 797,632 863,183 특별계정자산 4,167,186 3,716,333 3,381,509 자산총계 37,103,345 36,253,033 33,947,957 보험계약부채 28,677,158 28,420,395 27,181,314 계약자지분조정 10,537 27,917 24,123 금융부채 566,909 423,659 404,688 기타부채 431,046 525,607 382,652 특별계정부채 4,373,760 3,785,552 3,374,670 부채총계 34,059,409 33,183,129 31,367,447 자본금 806,793 806,793 806,793 연결자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,619 344,619 0 연결자본조정 -60,806 -60,806 -60,806 연결기타포괄손익누계액 177,613 426,770 366,207 연결이익잉여금 1,312,037 1,088,848 1,004,636 비지배주주지분 0 0 0 자본총계 3,043,936 3,069,904 2,580,510 연결에 포함된 회사수 1 0 0 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2019~20은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021(2021.1~12월) FY2020(2020.1~12월) FY2019(2019.1~12월) 영업수익 6,347,567 6,949,011 6,254,033 영업비용 6,015,412 6,782,639 6,162,304 영업이익 332,155 166,373 91,729 영업외수익 28,068 24,236 61,269 영업외비용 9,939 25,207 11,808 법인세비용차감전순이익 350,285 165,402 141,190 법인세비용 74,666 45,342 42,998 당기순이익 275,619 120,060 98,192 지배주주지분순이익 275,619 120,060 98,192 비지배주주지분순이익 0 0 0 주당순이익(단위 : 원) 1,768 770 630 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2019~20은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021(2021.12월말) FY2020(2020.12월말) FY2019(2019.12월말) 현금및현금성자산 520,366 263,026 232,343 예치금 412,390 155,672 976,214 당기손익인식금융자산 855,030 1,448,605 779,450 매도가능금융자산 8,532,078 8,489,662 8,550,390 만기보유금융자산 13,654,120 12,777,016 12,102,776 위험회피목적파생상품자산 14,653 299,270 125,565 대출채권 7,272,164 7,447,618 6,265,600 수취채권 287,606 262,741 299,623 종속기업투자주식 10,000 0 0 관계기업투자지분 241,443 219,436 0 유형자산 64,681 63,305 79,364 투자부동산 286,264 287,211 281,882 무형자산 22,081 25,507 10,059 기타자산 763,426 797,632 863,183 특별계정자산 4,167,186 3,716,333 3,381,509 자산총계 37,103,489 36,253,033 33,947,957 보험계약부채 28,677,158 28,420,395 27,181,314 계약자지분조정 10,537 27,917 24,123 금융부채 566,909 423,659 404,688 기타부채 431,046 525,607 382,652 특별계정부채 4,373,760 3,785,552 3,374,670 부채총계 34,059,409 33,183,129 31,367,447 자본금 806,793 806,793 806,793 자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,619 344,619 0 자본조정 -60,806 -60,806 -60,806 기타포괄손익누계액 177,613 426,770 366,207 이익잉여금 1,312,181 1,088,848 1,004,636 자본총계 3,044,080 3,069,904 2,580,510 주1) FY2020은 개별 기준 주2) 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자주식의 평가방법 : 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리주2) FY2019~20은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2021(2021.1~12월) FY2020(2020.1~12월) FY2019(2019.1~12월) 영업수익 6,347,567 6,949,011 6,243,541 영업비용 6,015,268 6,782,639 6,157,087 영업이익 332,300 166,373 86,454 영업외수익 28,068 24,236 101,687 영업외비용 9,939 25,207 11,807 법인세비용차감전순이익 350,429 165,402 176,333 법인세비용 74,666 45,342 41,826 당기순이익 275,763 120,060 134,508 주당순이익(단위 : 원) 1,769 770 863 주1) FY2020은 개별 기준 주2) 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자주식의 평가방법 : 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리주2) FY2019~20은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 2. 연결재무제표 가. 연결 재 무상태표 연 결 재 무 상 태 표 제33기 2021. 12.31 현재 제32기 2020. 12.31 현재 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제33기 제32기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 530,221,533,537 263,026,074,025 Ⅱ. 금융자산 31,028,040,694,514 30,880,582,086,561 1. 예치금 412,389,741,517 155,671,622,666 2. 당기손익인식금융자산 855,029,682,767 1,448,604,554,215 3. 매도가능금융자산 8,532,078,428,285 8,489,662,438,313 4. 만기보유금융자산 13,654,120,000,822 12,777,015,769,519 5. 위험회피목적파생상품자산 14,652,964,784 299,269,639,184 6. 대출채권 7,272,163,590,616 7,447,617,555,085 7. 수취채권 287,606,285,723 262,740,507,579 Ⅲ. 관계기업투자자산 241,443,053,663 219,436,009,157 Ⅳ. 유형자산 64,681,463,263 63,305,475,259 Ⅴ. 투자부동산 286,264,329,741 287,210,694,317 Ⅵ. 무형자산 22,081,103,534 25,506,872,503 Ⅶ. 기타자산 763,426,417,692 797,632,425,327 1. 재보험자산 23,329,596,564 20,434,703,865 2. 미상각신계약비 676,785,821,647 733,483,005,861 3. 순확정급여자산 3,331,115,157 0 4. 당기법인세자산 55,213,993,626 42,483,082,181 5. 그밖의기타자산 4,765,890,698 1,231,633,420 Ⅷ. 특별계정자산 4,167,186,093,858 3,716,333,430,808 자산 총계 37,103,344,689,802 36,253,033,067,957 부채 Ⅰ. 보험계약부채 28,677,157,681,678 28,420,394,664,094 Ⅱ. 계약자지분조정 10,536,871,847 27,916,985,298 Ⅲ. 금융부채 566,908,706,425 423,658,859,286 1. 당기손익인식금융부채 5,754,630,208 9,484,134,983 2. 상각후취득원가측정금융부채 378,629,758,306 368,816,495,913 3. 위험회피목적파생상품부채 182,524,317,911 45,358,228,390 Ⅳ. 기타부채 431,045,816,306 525,606,876,048 1. 충당부채 55,205,476,217 50,271,731,815 2. 순확정급여부채 0 1,081,531,082 3. 이연법인세부채 95,437,366,375 111,515,235,457 4. 그밖의기타부채 280,402,973,714 362,738,377,694 Ⅴ. 특별계정부채 4,373,759,721,781 3,785,551,604,074 부채 총계 34,059,408,798,037 33,183,128,988,800 자본 Ⅰ. 지배주주지분 3,043,935,891,765 3,069,904,079,157 1. 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 2. 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 3. 신종자본증권 344,619,036,991 344,619,036,991 4. 자본조정 -60,806,002,790 -60,806,002,790 5. 기타포괄손익누계액 177,612,835,170 426,769,685,838 6. 이익잉여금 1,312,036,706,045 1,088,848,042,769 대손준비금기적립액 66,862,523,207 48,878,494,069 대손준비금적립예정액 2,546,217,818 17,984,029,138 Ⅱ. 비지배지분 0 0 자본 총계 3,043,935,891,765 3,069,904,079,157 부채 및 자본 총계 37,103,344,689,802 36,253,033,067,957 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2020은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 나. 연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제33기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 제32기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제33기 제32기 Ⅰ. 영업수익 6,347,567,180,838 6,949,011,198,248 1. 보험료수익 4,371,789,538,182 4,910,856,653,743 2. 재보험수익 78,314,857,183 71,497,019,186 3. 이자수익 824,032,458,280 808,005,302,539 4. 배당수익 116,755,154,204 113,138,856,646 5. 금융상품거래이익 279,450,135,159 433,931,636,437 6. 금융상품평가이익 18,516,100,850 284,483,007,539 7. 수수료수익 8,598,082,533 10,280,441,215 8. 외환거래이익 527,706,329,338 172,666,674,393 9. 기타영업수익 21,822,127,446 29,989,587,615 10. 특별계정수입수수료 40,200,224,036 45,953,306,032 11. 특별계정수익 60,382,173,627 68,208,712,903 Ⅱ. 영업비용 6,015,411,746,853 6,782,638,698,070 1. 보험계약부채전입액 253,868,124,885 1,237,622,897,510 2. 보험금비용 4,184,136,090,358 3,706,852,788,173 3. 재보험비용 84,037,062,975 76,977,049,212 4. 사업비 366,046,637,364 373,129,875,167 5. 신계약상각비 329,501,188,965 367,114,740,098 6. 재산관리비 39,001,045,669 36,571,100,194 7. 이자비용 14,226,981,934 14,453,648,525 8. 금융상품거래손실 346,919,545,742 336,261,700,829 9. 금융상품평가손실 312,611,432,025 160,003,202,835 10. 외환거래손실 5,564,716,968 381,967,179,755 11. 기타영업비용 18,623,548,931 23,278,840,264 12. 특별계정지급수수료 493,197,410 196,962,605 13. 특별계정비용 60,382,173,627 68,208,712,903 Ⅲ. 영업이익 332,155,433,985 166,372,500,178 Ⅳ. 영업외수익 28,068,171,385 24,236,109,320 Ⅴ. 영업외비용 9,938,752,897 25,206,721,572 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 350,284,852,473 165,401,887,926 Ⅶ. 법인세비용 74,666,056,747 45,342,058,059 Ⅷ. 연결당기순이익 275,618,795,726 120,059,829,867 1. 지배주주지분순이익 275,618,795,726 120,059,829,867 2. 비지배주주지분순이익 0 0 Ⅸ. 연결기타포괄손익 -249,156,850,668 60,562,310,641 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 -252,010,516,621 60,707,430,417 (1) 매도가능금융자산평가손익 -217,246,468,428 71,489,759,774 (2) 만기보유금융자산평가손익 -14,716,598,498 -15,130,717,821 (3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 -1,508,152,797 -1,158,876,363 (4) 특별계정기타포괄손익 -18,539,296,898 5,507,264,827 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 2,853,665,953 -145,119,776 (1) 재평가잉여금 24,853,113 37,928,654 (2) 순확정급여부채의 재측정요소 2,828,812,840 -183,048,430 Ⅹ. 연결총포괄손익 26,461,945,058 180,622,140,508 1. 지배주주지분총포괄손익 26,461,945,058 180,622,140,508 2. 비지배주주지분총포괄손익 0 0 기본 및 희석주당이익 1,768 770 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2020은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 다. 연결현금흐름표 연 결 현 금 흐 름 표 제33기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 제32기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,015,093,279,998 608,748,599,531 1. 당기순이익 275,618,795,726 120,059,829,867 2. 손익조정항목 -317,830,971,473 828,691,175,710 3. 자산ㆍ부채의 변동 262,586,995,749 -1,200,915,736,961 4. 이자수취액 719,239,169,758 761,489,750,508 5. 이자지급액 -11,425,890,993 -13,177,227,513 6. 배당금수취액 116,752,778,384 113,758,884,829 7. 법인세납부액 -29,847,597,153 -1,158,076,909 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 -685,369,482,294 -874,860,637,341 1. 매도가능금융자산의 취득 -4,344,404,628,547 -8,635,509,041,235 2. 매도가능금융자산의 처분 4,322,158,574,006 8,742,450,153,562 3. 만기보유금융자산의 취득 -826,597,238,655 -905,849,935,469 4. 만기보유금융자산의 상환 215,967,399,725 169,338,164,522 5. 위험회피목적파생상품의 정산 -53,672,072,225 -37,974,319,026 6. 관계기업투자자산의 취득 0 -200,000,000,000 7. 유형자산의 취득 -1,701,992,550 -1,923,372,223 8. 유형자산의 처분 284,622,852 388,784,730 9. 투자부동산의 처분 0 612,707,543 10. 무형자산의 취득 -929,538,000 -8,790,499,885 11. 무형자산의 처분 1,980,000,000 0 12. 임차보증금의 증가 -1,377,601,700 -1,214,750,460 13. 임차보증금의 감소 2,922,992,800 3,611,470,600 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 -62,535,450,424 297,282,013,801 1. 배당금의 지급 -34,288,888,700 -35,847,474,550 2. 임대보증금의 증가 297,168,000 571,249,000 3. 임대보증금의 감소 -129,761,000 -365,712,000 4. 리스부채 원금 지급 -10,272,724,974 -10,558,208,269 5. 신종자본증권 발행 0 343,482,159,620 6. 신종자본증권 배당 -18,141,243,750 0 Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,112,232 -486,737,890 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) 267,195,459,512 30,683,238,101 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 263,026,074,025 232,342,835,924 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 530,221,533,537 263,026,074,025 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2020은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 라. 연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 제33기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 제32기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과목 자본금 연결자본잉여금 신종자본증권 연결자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결이익잉여금 지배주주지분소계 비지배지분 총계 2020년 01월 01일 (전기초) 806,792,925,000 463,680,391,349 - -60,806,002,790 366,207,375,197 1,018,703,328,394 2,594,578,017,150 - 2,594,578,017,150 회계정책변경 - - - - - -14,067,640,942 -14,067,640,942 - -14,067,640,942 2020년 01월 01일 (조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 - -60,806,002,790 366,207,375,197 1,004,635,687,452 2,580,510,376,208 - 2,580,510,376,208 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - - -35,847,474,550 -35,847,474,550 - -35,847,474,550 신종자본증권발행 - - 344,619,036,991 - - - 344,619,036,991 - 344,619,036,991 연결총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - - 120,059,829,867 120,059,829,867 - 120,059,829,867 매도가능금융자산평가손익 - - - - 71,489,759,774 - 71,489,759,774 - 71,489,759,774 만기보유금융자산평가손익 - - - - -15,130,717,821 - -15,130,717,821 - -15,130,717,821 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - - -1,158,876,363 - -1,158,876,363 - -1,158,876,363 특별계정기타포괄손익 - - - - 5,507,264,827 - 5,507,264,827 - 5,507,264,827 재평가잉여금 - - - - 37,928,654 - 37,928,654 - 37,928,654 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - -183,048,430 - -183,048,430 - -183,048,430 2020년 12월 31일 (전기말) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 -60,806,002,790 426,769,685,838 1,088,848,042,769 3,069,904,079,157 - 3,069,904,079,157 2021년 1월 1일 (당기초) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 -60,806,002,790 426,769,685,838 1,088,848,042,769 3,069,904,079,157 - 3,069,904,079,157 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - - -34,288,888,700 -34,288,888,700 - -34,288,888,700 신종자본증권배당 - - - - - -18,141,243,750 -18,141,243,750 - -18,141,243,750 연결총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - - 275,618,795,726 275,618,795,726 - 275,618,795,726 매도가능금융자산평가손익 - - - - -217,246,468,428 - -217,246,468,428 - -217,246,468,428 만기보유금융자산평가손익 - - - - -14,716,598,498 - -14,716,598,498 - -14,716,598,498 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - - -1,508,152,797 - -1,508,152,797 - -1,508,152,797 특별계정기타포괄손익 - - - - -18,539,296,898 - -18,539,296,898 - -18,539,296,898 재평가잉여금 - - - - 24,853,113 - 24,853,113 - 24,853,113 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 2,828,812,840 - 2,828,812,840 - 2,828,812,840 2021년 12월 31일 (당기말) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 -60,806,002,790 177,612,835,170 1,312,036,706,045 3,043,935,891,765 - 3,043,935,891,765 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2020은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속회사의 일반적 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기 업 지배기업은 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명보험주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 21개의 본부(사업단)와 78개의 지점조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. 지배기업의 재무제표는 2022년 3월 2일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일주주총회에서 최종승인될 예정입니다.1) 당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 건) 구분 당기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 6 67 73 7 66 73 사망보험 32 214 246 33 207 240 생사혼합보험 6 68 74 8 66 74 단체보험 단체보험 5 10 15 7 8 15 합계 49 359 408 55 347 402 2) 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 556,773 0.35 791,707 0.49 자기주식 5,500,000 3.41 5,500,000 3.41 기타주주 33,736,185 20.90 33,501,251 20.76 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (2) 연결대상종속기업 1) 당기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기 업 명 국가 당기말 투자주식수(주) 지분율(%) 종속회사 마이엔젤금융서비스(주)(*) 대한민국 2,000,000 100.00 (*) 당기 중 신규로 취득하여 기업회계기준서 제1110호에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다. 2) 연결대상종속기업(특수목적기업 포함)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기 업 명 변동내역 종속회사 마이엔젤금융서비스(주) 신규취득에 따라 연결대상에 포함 3) 당기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순손익 마이엔젤금융서비스(주) 9,856 - - - (3) 비연결구조화기업 1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 55,477,807 156,661 33,968 55,668,436 재무제표에 인식된 자산 : 2,543,207 110,701 3,742 2,657,650 당기손익인식금융자산(A) 136,094 - - 136,094 매도가능금융자산(B) 2,165,670 20,701 3,742 2,190,113 대출채권(C) - 90,000 - 90,000 관계기업투자자산(D) 241,443 - - 241,443 최대손실노출금액 3,314,334 110,701 3,742 3,428,777 투자자산(A+B+C+D) 2,543,207 110,701 3,742 2,657,650 매입약정 및 신용공여 771,127 - - 771,127 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (13,989) (5) - (13,994) (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 586,065,082 156,657 59,761 586,281,500 재무제표에 인식된 자산 : 3,134,144 121,384 8,964 3,264,492 당기손익인식금융자산(A) 637,389 - - 637,389 매도가능금융자산(B) 2,277,319 20,697 8,964 2,306,980 대출채권(C) - 100,687 - 100,687 관계기업투자자산(D) 219,436 - - 219,436 최대손실노출금액 4,106,410 121,384 8,964 4,236,758 투자자산(A+B+C+D) 3,134,144 121,384 8,964 3,264,492 매입약정 및 신용공여 972,266 - - 972,266 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (22,296) (219) (36) (22,551) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지 배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 연결재무제 표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따 라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 연 결기준 및 연결회계처리방법 1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용연결실체는 관계기업투자자산의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책1) 외화거래 ① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 연결실체는 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.④ 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결실체는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.④ 신용위험 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상① 매도가능금융자산손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 연결실체는 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았더라면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.③ 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다.따라서, 집합대손충당금 설정대상은 개별대손충당금 설정대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결실체는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.연결실체는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은(Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류연결실체는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결실체는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결실체가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 재보험자산연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 연결재무상태표일마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약 조건상의 모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음 (나) 연결실체가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 신뢰성 있게 측정가능함 이러한 재보험자산의 손상 식별은 각 개별 재보험자의 특정 신용사건에 기초하고 있으며, 다음의 경우에는 객관적 증거의 사례로 해당하는 것으로 간주하고 있습니다.(아래의 (다) 또는 (라)의 경우 그 자체적으로는 객관적 증거가 될 수 없으므로 기타 다른 정보를 고려하여 함) (가) 계약상 지급사항 및 기타조건이 충족되지 못한 경우(계약 파기) (나) 재보험자 파산 또는 재무적인 구조조정 발생 및 해당 사건이 계약상 현금흐름에 손실을 야기할 것이 확실시 되는 경우 (다) 재보험자에 대한 주요 신용평가기관의 신용등급이 하락조정된 경우 (라) 재무상태나 경영성과가 현저히 악화되었을 경우 9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 10) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선태권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 연결실체는 소액기초자산 리스에대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 14) 신계약비연결실체는 보험기간이 1년을 초과하는 보험계약별로 구분하여 실제신계약비(실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 큰 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)을 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다.또한, 당해 보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험 계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.15) 보험계약과 투자계약의 분류연결실체는 계약당사자 일방(연결실체)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 보험계약으로 회계처리하고 있으며, 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건 발생시 지급할 급부금에서 보험사고 미발생시 지급할 급부금을 차감할 금액이 유의적인 경우에 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.한편, 연결실체는 유의적 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약 및 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리하고 있습니다.연결실체는 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다. 16) 보험계약부채연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있는 바, 동 금액은 금융감독위원회가 정하는 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 따라 산출되며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.① 보험료적립금보험료적립금은 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 장기보험계약에 대하여, 보고기간종료일 이후에 보험계약자에게 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 잔액으로 적립하고 있습니다.② 미경과보험료적립금보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 적립하고 있습니다.③ 보증준비금보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 보험계약부채로서 아래와 같은 항목들로 구성됩니다.(가) 최저연금적립금보증보험계약상의 연금지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 최저사망보험금보증준비금보험계약상의 보험금지급시 사망보험금을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다. (다) 최저중도인출금보증준비금중도인출기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다.(라) 최저종신중도인출금보증준비금종신기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다. (마) 기타의 보증준비금상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하고 있습니다.④ 지급준비금보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다. 동 지급준비금은 i) 소송, 계류 등으로 연결실체에 보고된보험사고별로 추산하여 산출한 금액인 개별추산액, ii) 연결실체에 보고되지 아니하였으나, 이미 발생된 사고와 지급청구재개로 인해 추가지급될 보험금으로서 연결실체의 경험실적을 고려하여 합리적이고 통계적인 방법을 적용하여 추정한 미보고발생손해액, iii) 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의 해지환급금상당액인 실효비금 및 iv) 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로서 보고기간 종료일 현재 지급되지 아니한 미지급보험금으로 구성되어 있습니다.⑤ 계약자배당준비금(가) 금리차보장준비금배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 위험율차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다. (다) 이차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장율을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.(라) 장기유지특별배당준비금6년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당율을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.⑥ 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 적립하여야 할 금액을 총액으로 적립하고 있습니다.⑦ 배당보험손실보전준비금보험업법 및 관련규정에서 정한 규정에 따라 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의30 이내에서 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있으며, 적립된 배당보험손실보전준비금은 적립한 회계연도 종료일로부터 5년 내의 회계연도에 규정에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전하고, 보전후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하고 있습니다.17) 부채의 적정성평가연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 연결실체 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 보험료적립금, 미경과보험료적립금 및 보증준비금으로 하고, 평가일 현재 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다. 또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 금리확정형 유배당보험, 금리확정형 무배당보험, 금리연동형 유배당보험, 금리연동형 무배당보험 및 변액보험으로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 공시이율, 보험료, 배당, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용하고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하며, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 미래운용자산이익률로 적용하고 있습니다.18) 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 및 유형자산 재평가에 따른 재평가잉여금(손익에 반영된 금액은 제외) 중 보험업감독업무시행세칙 별표16에서 규정하고 있는 손익분석기준의 상품별 손익구분기준 중 투자수지배분방식('평가연도 평균책임준비금기준')에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.19) 특별계정 자산ㆍ부채의 평가연결실체는 보험업법 제 108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분관리하고 있으며, 보험업감독업무시행세칙 '제 4-1조'에 따라 특별계정미수금(특별계정미지급금)을 특별계정부채(특별계정자산)에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 지배기업은 보험업감독규정 6-23에 따라 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용을 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. 20) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.21) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.22) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 23) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.24) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.25) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.26) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. ⑤ 주식기준보상연결실체가 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.27) 수익인식① 보험료수익연결실체는 보험계약에 대하여 보험료 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.② 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.③ 수수료수익 연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ④ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.연결실체가 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 29) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배주주지분순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 지배주주지분당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 지배주주지분순이익을 계산한 것으로서 지배주주지분희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다.30) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. (4) 회계정책 및 공시사항의 변경 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 당기부터 적용되는 다음의 기준서, 해석서 및 회계정책변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 1) 일 반계정 보증준비금 제도변경에 따른 회계정책변경당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보증준비금 평가 기준이 변경되었으며동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다.회계정책변경에 따른 영향에 대해서는 주석 38에서 설명하고 있습니다. 2) 그 외 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계이자율지표 개혁 2단계 개정에서는 기업회계기준서의 특정 기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표이자율로 대체되면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로면제 받을 수 있으며 , 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 기업회계기준서 제1117호'보험계약'을 개정 및 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정절차를 완료하였습니다. 연결실체는 2021년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1104호는 기업회계기준서 제1117호가 적용되기 전에 기업회계기준서 제1109호가 적용될 경우 발생하는 부작용을 방지하기 위하여, 일정 조건을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1109호에 대하여 한시적 적용 면제 또는 당기손익인식조정접근법 중 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있습니다. 동 기준서는 한시적 적용면제를 선택할 경우, 보험자가 한시적 면제요건을 어떻게 충족하였는지 이해할 수 있는 정보 및 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제 규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 이에 대한 잠재적인 영향 분석을 진행하였으며, 이에 따른 추가적인 공시사항은 다음과 같습니다. 연결실체의 제1109호 재분류에 따른 금융자산별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기업회계기준서제1039호 기업회계기준서 제1109호 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 530,222 530,222 - - Ⅱ. 금융자산 31,028,041 21,626,280 5,165,379 4,236,382 1. 예치금 412,390 412,390 - - 2. 당기손익인식금융자산 855,030 - - 855,030 3. 매도가능금융자산 8,532,078 - 5,165,379 3,366,699 4. 만기보유금융자산 13,654,120 13,654,120 - - 5. 위험회피목적파생상품 14,653 - - 14,653 6. 대출채권 7,272,164 7,272,164 - - 7. 수취채권 287,606 287,606 - - 합계 31,558,263 22,156,502 5,165,379 4,236,382 연결실체의 신용등급별 금융자산(채무증권 및 대출채권)의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 AAA 90,505 AA 565,923 A 59,482 BBB 3,026 소계 718,936 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 AAA 1,253,452 AA 2,775,587 A 1,763,914 BBB 115,434 소계 5,908,387 상각후원가측정금융자산 AAA 13,872,497 AA 2,828,551 A 4,230,835 BBB 618,849 BBB이하 2,862 무등급 72,685 소계 21,626,279 위험회피목적파생상품 AAA 13,628 AA 1,025 소계 14,653 합계 28,268,255 당기말 현재 신용위험이 낮지 않은 금융자산에 대한 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 34,620 34,620 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정① 주요 회계정책 변경2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 회사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과투자손익을 구분표시하게 됩니다. 보험회사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 연결재무제표를 작성하는 경우 현행 연결재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. - 보험부채 등의 평가기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다. 구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다. 한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.- 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다. 또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.- 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다. 원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.- 예상되는 주요 회계정책 변경기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보를 이용하여 보험부채를 측정하였으나, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 현행가치로 측정합니다. 또한 전환일 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용(선택)하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다. 구분 기업회계기준서 제1104호 기업회계기준서 제1117호 보험부채 평가 ㆍ과거 정보를 이용하여 원가로 측정 ㆍ보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정ㆍ전환일 시점에 과거 보험계약집합을 현행가치로 조정하는 전환방법 선택 필요(완전/수정소급법, 공정가치법 중 적용) - 주요 신설 계정과목기업회계기준서 제1117호에 따라 새로이 신설되는 주요 계정과목은 다음과 같습니다. 계정과목 내용 최선추정부채(BEL) 계약 집합의 이행에 직접 관련된 예상 미래 현금유입액과 현금유출액의 현재가치 비금융위험에 대한 위험조정(RA) 보험계약을 이행할 때 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대해 요구하는 보상 보험계약마진(CSM) 보험계약집합 자산 또는 부채 장부금액의 구성요소로서, 집합내 보험계약에 따라 서비스를 제공하면서 인식하게 될 미실현이익 ② 도입 준비상황연결실체는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2017년 3월부터 4명(당기말현재 총 7명의 전담인력)으로 구성된 IFRS대응파트를 구성 및 운영하여 왔습니다. 2017년 9월 회계ㆍ계리법인 등에 가정관리시스템을 시작으로 부채평가시스템 등 결산시스템의 구축 용역을 의뢰하였으며 2020년 8월 통합 회계결산시스템 구축을 완료하였습니다. 2021년 12월 현재 전환시점의 재무영향분석을 실시하여 정합성을 검증하고 있으며, 2022년까지 지속적으로 시스템을 고도화하는 한편 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다. 또한, 기업회계기준서 제1117호 관련 사내교육과정을 신설하여, 회계ㆍ계리ㆍ상품 관련 임직원을 대상으로 대내외 교육을 실시하는 한편, 2022년에는 심화 교육과정을마련할 예정입니다. 한편, 2021년 중 경영진에 도입 준비상황 등을 11회 보고하였습니다. 구체적인 도입 준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다. 주요 활동 준비상황(보고시점 기준) 향후 추진계획 IFRS대응파트 구성 ㆍ2017년 3월 IFRS대응파트 구성ㆍ현재 총 7명의 전담인력 ㆍIFRS대응파트 지속 운영ㆍ전담인력 보강 등 결산시스템 구축 ㆍ2017년 9월 시스템 구축 용역 의뢰ㆍ2020년 8월 시스템 개발 완료ㆍ재무영향도 분석 중 ㆍ시스템 고도화 (병행결산)ㆍ내부회계관리제도 구축 임직원 교육 ㆍ실무자 교육과정 마련 및 실시 ㆍ교육과정 증설 등 경영진 보고 ㆍ시스템 구축, 재무영향 등 보고 ㆍ병행결산 관련 제반사항 보고 ③ 주요 재무영향 분석 결과기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 연결재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 보험회사의 전체 재무상태표, 손익계산서 수치 등에는 제1109호의 영향이 포함될 것으로 예상합니다.2021년의 경우 지속적인 시스템 정합성 검증, 2022년 병행결산 준비 등의 작업이 수행될 것으로 예상됩니다. 이에, 2021년에는 기업회계기준서 제1117호 시행에 따른 예비적ㆍ잠재적 영향을 공시하고 2022년에는 연간 연결재무제표에 대한 구체적인 재무영향 결과를 공시할 예정입니다.연결실체가 당기말 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기업회계기준서 제1117호 적용이 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가한 결과, 보유 중인 고금리 확정계약등의 영향으로 기업회계기준서 제1117호 시행 이후 보험계약부채 평가액이 증가할 것으로 예상됩니다. 2021년 12월 31일 현재 총 28,677,158백만원의 규모의 보험계약부채를 보유하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 보험수익에서 저축성 보험료 등이 제외됨에 따라 보험수익의 감소가 예상되며, 2021년 12월 기준 보험수익에서 저축성 보험이 차지하는 비중은 46.2% ( 2, 019, 097 백 만원)입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.다음의 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치연결실체는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법 및 옵션가격 결정모형 등을 포함하고 있습니다.(2) 매도가능지분상품의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결실체는 자본으로 인식한 매도가능 금융자산의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결실체는 개별 및 집합 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별 대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합 대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초하여 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실율을 추정하고 있습니다. (4) 보험계약부채의 적정성 평가연결실체는 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 추정하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름추정을 위한 투자수익율, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험과 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위한 할인율은 연결실체의 과거 운용자산실적에 미래추세, 지배기업의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산 이익률을 사용하고 있습니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다. (5) 퇴직급여 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후 의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (6) 법인세 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당좌예금 400 268 보통예금 495,151 185,682 원화기타예금 32,923 30,390 외화기타예금 1,748 46,686 합계 530,222 263,026 5. 금융자산 5-1 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 정기예금 130,000 100,000 외화예금 226,487 2,329 해외제예금 2 43,522 선물거래예치금 22,613 50 기타예금 33,288 9,771 합계 412,390 155,672 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 당기말 전기말 기타예금 당좌개설보증금 11 11 보통예금 소송관련 가압류 - 15 합계 11 26 5-2 당기손익인식금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식지정금융자산(*1) : 외화유가증권 96,624 45,843 기타유가증권 266,488 279,485 소계 363,112 325,328 단기매매금융자산 : 수익증권 136,094 637,389 국공채 - 29,076 회사채 62,507 70,433 매매목적파생상품자산(*2) 505 2,379 기업어음증권 292,812 384,000 소계 491,918 1,123,277 합계 855,030 1,448,605 (*1) 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 5-5 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 당기말 전기말 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 - - - 30,000 29,957 29,076 회사채 63,000 63,000 62,507 70,000 70,255 70,432 기업어음증권 294,000 292,163 292,812 384,000 384,000 384,000 합계 357,000 355,163 355,319 484,000 484,212 483,508 5-3 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 : 주식 129,946 359,739 출자금 61,620 58,804 수익증권 2,060,580 1,900,712 외화지분증권 162,756 362,429 기타유가증권 208,789 175,056 소계 2,623,691 2,856,740 채무증권 : 국공채 823,659 852,151 특수채 340,466 427,020 금융채 1,041,076 1,190,559 회사채 579,648 522,179 외화채무증권 3,084,989 2,599,753 기타유가증권 38,549 41,260 소계 5,908,387 5,632,922 합계 8,532,078 8,489,662 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식 143,420 129,946 437,416 359,739 출자금 79,006 61,620 74,239 58,804 수익증권 2,034,363 2,060,580 1,861,447 1,900,712 외화지분증권 167,643 162,756 373,101 362,429 기타유가증권 189,774 208,789 160,774 175,056 합계 2,614,206 2,623,691 2,906,977 2,856,740 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식형 65,862 150,250 채권형 271,148 298,932 혼합형 112,758 32,038 부동산형 1,496,586 1,272,870 기타 114,226 146,622 합계 2,060,580 1,900,712 (4) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 당기말 전기말 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 828,650 813,543 823,659 821,650 814,623 852,151 특수채 351,200 353,660 340,466 418,100 421,342 427,020 금융채 1,050,000 1,050,000 1,041,076 1,170,000 1,170,085 1,190,559 회사채 584,000 586,101 579,648 510,000 512,145 522,179 외화채무증권 2,647,500 2,981,298 3,084,989 2,055,706 2,545,781 2,599,753 기타유가증권 40,000 40,000 38,549 40,000 40,000 41,260 합계 5,501,350 5,824,602 5,908,387 5,015,456 5,503,976 5,632,922 (5) 당 기말 과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 - 320,226 373,889 129,544 823,659 특수채 - 60,060 37,710 242,696 340,466 금융채 90,400 468,013 404,253 78,410 1,041,076 회사채 105,538 173,957 244,449 55,704 579,648 외화채무증권 7,746 11,752 42,148 3,023,343 3,084,989 기타유가증권 - - - 38,549 38,549 합계 203,684 1,034,008 1,102,449 3,568,246 5,908,387 (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 - 301,401 417,494 133,256 852,151 특수채 31,305 87,169 39,401 269,145 427,020 금융채 30,080 673,816 403,944 82,719 1,190,559 회사채 - 230,361 232,686 59,132 522,179 외화채무증권 5,514 8,562 62,663 2,523,014 2,599,753 기타유가증권 - - - 41,260 41,260 합계 66,899 1,301,309 1,156,188 3,108,526 5,632,922 (6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산에서 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사유 주식 5 94,318 공정가치가 지속적으로 하락 등 출자금 7,047 212 순자산가액 하락 등 수익증권 3,278 8,657 공정가치가 유의적으로 하락 등 외화지분증권 - 3 공정가치가 유의적으로 하락 등 기타유가증권 1,196 626 공정가치가 유의적으로 하락 등 합계 11,526 103,816 (7) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 매도가능금융자산평가손익 365,802 (160,215) (142,603) 62,984 계약자지분조정대체 (18,618) (2,405) 법인세효과차감전 347,184 60,579 법인세효과 (84,019) (14,660) 법인세효과차감후 263,165 45,919 (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 매도가능금융자산평가손익 266,226 285,067 (185,491) 365,802 계약자지분조정대체 (13,356) (18,618) 법인세효과차감전 252,870 347,184 법인세효과 (61,195) (84,019) 법인세효과차감후 191,675 263,165 (8) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 없습니다. 5-4 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 구분 당기말 전기말 액면가액 장부가액 액면가액 장부가액 5년 이내 국고채 3,410,600 3,362,146 1,436,300 1,451,491 특수채 306,700 306,691 406,500 406,488 외화채무증권 1,319,343 1,332,036 487,315 500,822 10년 이내 국고채 1,872,600 1,699,248 3,212,000 2,980,360 특수채 470,000 487,094 390,000 409,234 외화채무증권 183,753 183,207 934,592 936,037 10년 초과 국고채 4,601,458 2,713,305 3,753,368 2,693,830 특수채 906,000 943,238 916,000 954,925 회사채 40,000 40,000 40,000 40,000 외화채무증권 2,791,022 2,587,155 2,606,380 2,403,829 합계 15,901,476 13,654,120 14,182,455 12,777,016 (2) 연결실체는 효율적 자산운용을 위해 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 재분류 일자 구분 상각후취득원가 장부가액(공정가치) 평가이익(*) 2015.03.31 국고채 1,208,334 1,480,022 271,688 특수채 291,024 342,787 51,763 소계 1,499,358 1,822,809 323,451 2016.11.03 국고채 1,453,396 1,462,686 9,290 외화채무증권 1,432,292 1,442,502 10,210 소계 2,885,688 2,905,188 19,500 2017.10.12 국고채 2,647,405 2,614,061 (33,344) 합계 7,032,451 7,342,058 309,607 (*) 동 만기보유금융자산평가이익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 만기보유금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 기말 만기보유금융자산평가이익 203,815 (20,549) 183,266 계약자지분조정대체 (8,426) (7,292) 법인세효과차감전 195,389 175,974 법인세효과 (47,284) (42,586) 법인세효과차감후 148,105 133,388 (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 기말 만기보유금융자산평가이익 225,194 (21,379) 203,815 계약자지분조정대체 (9,844) (8,426) 법인세효과차감전 215,350 195,389 법인세효과 (52,115) (47,284) 법인세효과차감후 163,235 148,105 (4) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 당기말 전기말 국공채(*) 만기보유금융자산 - 85,500 (*) 연결실체는 상기 국공채의 대여를 통해 당기 중 수수료수익을 19백만원(전기 45백 만원)을 수취하였습니다. 5-5 파생상품 (1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 매도가능금융자산(외화유가증권),만기보유금융자산(외화유가증권), 통화스왑,통화선도 환율 현금흐름위험회피 매도가능금융자산(외화유가증권) 통화선도 환율 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 13,957 165,459 377 449 481 878 14,815 166,786 통화스왑 319 16,616 - - - - 319 16,616 국채선물 - - - - 24 5 24 5 주가지수선물 - - - - - 189 - 189 내재파생 - - - - - 4,683 - 4,683 합계 14,276 182,075 377 449 505 5,755 15,158 188,279 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 265,975 18,945 2,181 1,314 2,366 3,410 270,522 23,669 통화스왑 29,957 25,099 1,157 - 13 - 31,127 25,099 내재파생 - - - - - 6,074 - 6,074 합계 295,932 44,044 3,338 1,314 2,379 9,484 301,649 54,842 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 9,268 (282,079) - - 342 (877) 9,610 (282,956) 통화스왑 - (4,009) - - - - - (4,009) 국채선물 - - - - 24 (5) 24 (5) 주가지수선물 - - - - - (189) - (189) 내재파생 - - - - 1,390 - 1,390 - 합계 9,268 (286,088) - - 1,756 (1,071) 11,024 (287,159) (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 247,051 (20,713) - - 3,522 (321) 250,573 (21,034) 통화스왑 29,139 (28,100) - - 14 - 29,153 (28,100) 내재파생 - - - - 1,150 (1,187) 1,150 (1,187) 합계 276,190 (48,813) - - 4,686 (1,508) 280,876 (50,321) (4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 4,738,647 24,480 194,857 4,957,984 EUR 652,578 - 1,802 654,380 AUD 443,766 35,525 - 479,291 통화스왑 USD - - - - EUR 335,000 - - 335,000 내재파생 KRW - - 80,000 80,000 국채선물 USD - - 6 6 주가지수선물 KRW - - 9,363 9,363 합계 USD 4,738,647 24,480 194,863 4,957,990 EUR 987,578 - 1,802 989,380 AUD 443,766 35,525 - 479,291 KRW - - 89,363 89,363 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 4,077,538 24,480 291,515 4,393,533 EUR 300,225 - 3,604 303,829 AUD 351,949 36,050 - 387,999 통화스왑 USD 275,000 - - 275,000 EUR 635,000 90,000 - 725,000 AUD 95,000 - - 95,000 내재파생 KRW - - 80,000 80,000 합계 USD 4,352,538 24,480 291,515 4,668,533 EUR 935,225 90,000 3,604 1,028,829 AUD 446,949 36,050 - 482,999 KRW - - 80,000 80,000 (5) 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익인식 (2,253) (3,439) 당기손익재분류 264 1,910 법인세효과 481 370 합계 (1,508) (1,159) (6) 현금흐름위험회피회계 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여 손익으로 인식한 금액은 없 습니다. (7) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상이 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 기간은 2023년 2월 27일입니다. (8) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 15,134 301,649 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 15,134 301,649 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 15,134 48,769 순액 - 252,880 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 183,402 48,769 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 183,402 48,769 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 15,134 48,769 금융담보 168,268 - 순액 - - 5-6 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험약관대출금 1,572,740 1,537,372 부동산담보대출금 1,776,350 1,682,525 신용대출금 76,891 94,583 지급보증대출금 1,183,789 1,039,020 기타대출금 2,695,800 3,129,489 소계 7,305,570 7,482,989 현재가치할인차금 (53) (89) 이연대출부대수익 (12,356) (9,538) 대손충당금 (20,997) (25,744) 합계 7,272,164 7,447,618 대손충당금설정비율 0.29% 0.34% (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 50,520 47,389 45,845 53,613 1,375,373 1,572,740 부동산담보대출금 260,827 422,011 287,139 353,866 452,507 1,776,350 신용대출금 76,891 - - - - 76,891 지급보증대출금 246,534 330,296 87,793 185,106 334,060 1,183,789 기타대출금 583,542 364,857 568,359 224,553 954,489 2,695,800 합계 1,218,314 1,164,553 989,136 817,138 3,116,429 7,305,570 (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 53,896 44,321 49,318 45,689 1,344,148 1,537,372 부동산담보대출금 77,630 681,385 398,537 88,099 436,874 1,682,525 신용대출금 94,583 - - - - 94,583 지급보증대출금 9,702 372,499 281,215 58,971 316,633 1,039,020 기타대출금 390,214 725,495 530,818 427,777 1,055,185 3,129,489 합계 626,025 1,823,700 1,259,888 620,536 3,152,840 7,482,989 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후회수 제각 UnwindingEffect 기말 보험약관대출금 103 (15) - - - 88 부동산담보대출금 70 30 7 (84) (10) 13 신용대출금 5,209 2,284 1,087 (4,418) (105) 4,057 기타대출금 20,362 (7,843) 4,387 (4) (63) 16,839 합계 25,744 (5,544) 5,481 (4,506) (178) 20,997 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 매각 제각 후회수 제각 UnwindingEffect 기말 보험약관대출금 258 (155) - - - - 103 부동산담보대출금 28 79 - 2 (29) (10) 70 신용대출금 9,762 1,882 (2,693) 689 (4,258) (173) 5,209 기타대출금 20,174 (163) - 449 (15) (83) 20,362 합계 30,222 1,643 (2,693) 1,140 (4,302) (266) 25,744 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (2,320) (2,662) 1,167 (3,815) 신용대출금 - - - - 지급보증대출금 (20) - 20 - 기타대출금 (7,198) (6,383) 5,040 (8,541) 합계 (9,538) (9,045) 6,227 (12,356) (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (1,690) (1,397) 767 (2,320) 신용대출금 5 - (5) - 지급보증대출금 (90) - 70 (20) 기타대출금 (5,013) (5,703) 3,518 (7,198) 합계 (6,788) (7,100) 4,350 (9,538) 5-7 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 28,899 29,814 미수금 3,824 11,883 보증금 17,967 19,835 미수수익 244,145 208,955 소계 294,835 270,487 현재가치할인차금 (216) (159) 대손충당금 (7,013) (7,587) 합계 287,606 262,741 대손충당금설정비율 2.38% 2.81% (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미수금 21,813 22,286 기타보험미수금 7,086 7,528 합계 28,899 29,814 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 1,914 380 - - 2,294 미수금 3,918 (668) 354 (915) 2,689 보증금 98 (10) - - 88 미수수익 1,657 327 - (42) 1,942 합계 7,587 29 354 (957) 7,013 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 매각 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 1,943 (29) - - - 1,914 미수금 4,854 (478) (1) 138 (595) 3,918 보증금 119 (21) - - - 98 미수수익 1,458 283 (7) - (77) 1,657 합계 8,374 (245) (8) 138 (672) 7,587 5-8 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 목적 매도가능금융자산 10,436 7,654 파생상품계약담보 만기보유금융자산 582,504 551,144 파생상품계약담보 합계 592,940 558,798 6. 금융상품 공정가치 6-1 공 정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 530,222 530,222 263,026 263,026 예치금 412,390 390,511 155,672 148,387 당기손익인식금융자산 855,030 855,030 1,448,605 1,448,605 매도가능금융자산 8,532,078 8,532,078 8,489,662 8,489,662 만기보유금융자산 13,654,120 13,697,579 12,777,016 13,545,228 위험회피목적파생상품자산 14,653 14,653 299,270 299,270 대출채권 7,272,164 7,233,486 7,447,618 7,524,354 수취채권 287,606 287,597 262,741 262,909 합계 31,558,263 31,541,156 31,143,610 31,981,441 금융부채 : 당기손익인식금융부채 5,755 5,755 9,484 9,484 상각후취득원가측정금융부채 378,630 378,689 368,816 368,916 위험회피목적파생상품부채 182,524 182,524 45,358 45,358 합계 566,909 566,968 423,658 423,758 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금 단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 5) 만기보유금융자산독립적인 외부전문평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.6) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 7) 대출채권대 출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 8) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다.9) 상각후취득원가측정금융부채상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 6-2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 - 491,919 363,111 855,030 매도가능금융자산 1,067,994 5,676,525 1,772,516 8,517,035 위험회피목적파생상품자산 - 14,653 - 14,653 합계 1,067,994 6,183,097 2,135,627 9,386,718 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 1,071 4,684 5,755 위험회피목적파생상품부채 - 182,524 - 182,524 합계 - 183,595 4,684 188,279 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 29,076 1,094,201 325,328 1,448,605 매도가능금융자산 1,527,454 5,422,047 1,527,897 8,477,398 위험회피목적파생상품자산 - 299,270 - 299,270 합계 1,556,530 6,815,518 1,853,225 10,225,273 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 3,410 6,074 9,484 위험회피목적파생상품부채 - 45,358 - 45,358 합계 - 48,768 6,074 54,842 (2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 비상장주식(*1) 12,813 12,264 출자금(*2) 2,230 - 합계 15,043 12,264 (*1) 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 피투자회사가 보유하고 있는 각각의 투자자산별 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기초 325,328 1,527,897 6,074 - 1,244,612 2,015 당기손익 (10,465) (11,056) (1,390) (4,857) (9,275) 359 기타포괄손익 - 6,073 - - (1,265) - 취득 94,092 402,449 - 258,030 339,113 - 처분 (45,844) (153,045) - - (104,028) - 수준이동(*) - 198 - 72,155 58,740 3,700 기말 363,111 1,772,516 4,684 325,328 1,527,897 6,074 (*) 공정가치 측정에 유의적인 투입변수가 관측가능하지 않은 것으로 판단되어 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 단기매매금융자산 지분증권 136,094 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 355,319 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 505 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 매도가능금융자산 지분증권 591,797 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율 채무증권 5,084,728 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 14,653 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 : 매매목적파생상품부채 1,071 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 182,524 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 단기매매금융자산 지분증권 637,389 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 454,433 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 2,379 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 매도가능금융자산 지분증권 641,276 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율 채무증권 4,780,771 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 299,270 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 : 매매목적파생상품부채 3,410 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 45,358 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (5) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 : 당기손익인식지정금융자산 363,111 Monte-Carlo Simulation 기초자산의 변동성 26.95%~28.35% 상관계수 0.55 매도가능금융자산 지분증권 1,772,516 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장률, 청산가치변동률 2.02%~16.80% 금융부채 : 당기손익인식금융부채 4,684 Hull and White model 금리 0.99%~2.31% 할인율 1.71%~ 3.79% (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 : 당기손익인식지정금융자산 325,328 Monte Carlo Simulation 기초자산의 변동성 25.66 % ~ 30.52% 상관계수 0.62 ~ 0.63 매도가능금융자산 지분증권 1,527,897 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장률, 청산가치변동률 1.57% ~ 15.95% 금융부채 : 당기손익인식금융부채 6,074 Hull and White model 금리 0.42% ~ 1.83% 할인율 0.95% ~ 3.37% (6) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식지정금융자산( *1 ) 180 (187) 매도가능금융자산( *2 ) 21,238 (23,911) 당기손익인식금융부채( *3 ) 7 (7) ( *1) 당기손익인식지정금융자산의 관측불가능한 투입변수인 상관계수를 증가 또는 감소시키면서 민감도 분석을 수행하였습니다. (*2) 매도가능금융자산 중 주식, 출자금 , 수익증권 및 신종자본증권만을 분석대상으로 하였습니다. 주식 및 출자금의 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율 또는 청산가치와 할인율 사이의 상관계수를 증가 또는 감소시킴으로써 민감도 분석을 수행하였으며, 신종자본증권의 관측불가능한 투입변수인 금리를 증가 또는 감소시키면서민감도 분석을 수행하였습니다. ( * 3 ) 당기손익인식금융부채의 관측불가능한 투입변수인 금리를 증가 또는 감소시키면서 민감도 분석을 수행하였습니다. 6-3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 530,222 - 530,222 예치금 - 390,511 - 390,511 만기보유금융자산 7,575,878 6,121,701 - 13,697,579 대출채권 - - 7,233,486 7,233,486 수취채권 - - 287,597 287,597 합계 7,575,878 7,042,434 7,521,083 22,139,395 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 - - 378,689 378,689 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 263,026 - 263,026 예치금 - 148,387 - 148,387 만기보유금융자산 7,379,185 6,166,043 - 13,545,228 대출채권 - - 7,524,354 7,524,354 수취채권 - - 262,909 262,909 합계 7,379,185 6,577,456 7,787,263 21,743,904 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 - - 368,916 368,916 (2) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 예치금 390,511 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 6,121,701 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 예치금 148,387 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 6,166,043 DCF모형 할인율 (3) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 대출채권 7,233,486 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 수취채권 287,597 DCF모형 할인율 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 378,689 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 대출채권 7,524,354 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 수취채권 262,909 DCF모형 할인율 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 368,916 DCF모형 할인율 7. 관계기업투자자 산 (1) 당기말 및 전기말 관계기업투자자 산 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 산업 지분율 결산일 취득가액 장부가액 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접) (*1)(*2) 금융업 99.75% 2021년12월31일 100,000 121,898 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 (*1)(*2) 금융업 99.75% 2021년12월31일 100,000 119,545 합계 200,000 241,443 (단위: 백만원) 구분 산업 지분율 결산일 취득가액 장부가액 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접) (*1)(*2) 금융업 99.70% 2020년12월31일 100,000 109,832 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 (*1)(*2) 금융업 99.41% 2020년12월31일 100,000 109,604 합계 200,000 219,436 (*1) (*2) 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단 하여 연결대상에서 제외 하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 지분법을 적용하였습니다. 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁 및 조합계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 조합은 관계기업에서 제외 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자자 산 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 영업수익 영업이익 당기순이익 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접) 124,120 1,915 12,533 12,104 12,104 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 122,678 2,828 10,331 9,970 9,970 합계 246,798 4,743 22,864 22,074 22,074 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 영업수익 영업이익 당기순이익 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접) 110,227 64 10,120 9,863 9,863 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 109,986 53 9,837 9,633 9,633 합계 220,213 117 19,957 19,496 19,496 (3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득가액 지분법이익 기말 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접) 109,832 - 12,067 121,899 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 109,604 - 9,940 119,544 합계 219,436 - 22,007 241,443 (단위: 백만원) 구분 기초 취득가액 지분법이익 기말 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접) - 100,000 9,832 109,832 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 - 100,000 9,604 109,604 합계 - 200,000 19,436 219,436 8. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 23,535 - 23,535 건물 28,125 (17,302) 10,823 구축물 14 (11) 3 차량운반구 337 (337) - 공기구비품 49,866 (44,901) 4,965 사용권자산 47,049 (21,831) 25,218 임차 41,595 (18,551) 23,044 임차점포시설물 1,987 (1,713) 274 선급리스료 894 (680) 214 차량 585 (343) 242 IT 1,988 (544) 1,444 기타의 유형자산 137 - 137 합계 149,063 (84,382) 64,681 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,605 - 24,605 건물 29,085 (17,106) 11,979 구축물 41 (16) 25 차량운반구 337 (278) 59 공기구비품 49,282 (43,336) 5,946 사용권자산 36,551 (15,997) 20,554 임차 31,110 (13,186) 17,924 임차점포시설물 2,100 (1,707) 393 선급리스료 755 (598) 157 차량 609 (247) 362 IT 1,977 (259) 1,718 기타의 유형자산 137 - 137 합계 140,038 (76,733) 63,305 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 24,605 - - (1,070) - 23,535 건물 11,979 - - (374) (782) 10,823 구축물 25 - - (21) (1) 3 차량운반구 59 - - - (59) - 공기구비품 5,946 2,223 (85) - (3,119) 4,965 사용권자산 20,554 18,282 (3,895) - (9,723) 25,218 임차 17,924 17,606 (3,630) - (8,856) 23,044 임차점포시설물 393 79 (17) - (181) 274 선급리스료 157 215 12 - (170) 214 차량 362 370 (260) - (230) 242 IT 1,718 12 - - (286) 1,444 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 63,305 20,505 (3,980) (1,465) (13,684) 64,681 전 기> (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 30,122 - (50) (5,467) - 24,605 건물 14,989 350 (236) (2,258) (866) 11,979 구축물 78 - - (51) (2) 25 차량운반구 127 - - - (68) 59 공기구비품 8,170 1,923 (156) - (3,991) 5,946 사용권자산 25,741 9,016 (4,047) - (10,156) 20,554 임차 24,716 6,167 (3,821) - (9,138) 17,924 임차점포시설물 468 176 (62) - (189) 393 선급리스료 232 249 (20) - (304) 157 차량 267 447 (144) - (208) 362 IT 58 1,977 - - (317) 1,718 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 79,364 11,289 (4,489) (7,776) (15,083) 63,305 9. 투자부동산 ( 1 ) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 270,883 - (28,975) 241,908 건물 91,268 (46,840) (3,300) 41,128 구축물 6,229 (1,928) (1,073) 3,228 합계 368,380 (48,768) (33,348) 286,264 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 269,813 - (28,975) 240,838 건물 90,309 (43,973) (3,314) 43,022 구축물 6,202 (1,778) (1,073) 3,351 합계 366,324 (45,751) (33,362) 287,211 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 240,838 - - 1,070 - 241,908 건물 43,022 58 (25) 374 (2,301) 41,128 구축물 3,351 - - 21 (144) 3,228 합계 287,211 58 (25) 1,465 (2,445) 286,264 전기 > (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 235,541 - (170) 5,467 - 240,838 건물 42,897 743 (667) 2,258 (2,209) 43,022 구축물 3,444 - - 51 (144) 3,351 합계 281,882 743 (837) 7,776 (2,353) 287,211 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 368,969 350,564 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 투자부동산 평가 전문가이며 공인된 독립평가법인인 중앙감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산처분이익 - 152 투자부동산처분손실 (25) (376) 임대수익 15,626 15,275 투자부동산 감가상각비 (2,445) (2,353) 임대수익 발생 운용비용 (4,428) (4,048) 합계 8,728 8,650 10. 무형자산 ( 1 ) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 65,750 (50,595) - 15,155 소프트웨어 18,998 (16,526) - 2,472 회원권 5,098 - (644) 4,454 합계 89,846 (67,121) (644) 22,081 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 63,965 (46,211) - 17,754 소프트웨어 18,367 (15,435) - 2,932 회원권 5,465 - (644) 4,821 합계 87,797 (61,646) (644) 25,507 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 개발비 17,754 1,785 - (4,384) 15,155 소프트웨어 2,932 733 - (1,193) 2,472 회원권 4,821 197 (564) - 4,454 합계 25,507 2,715 (564) (5,577) 22,081 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 상각 손상 기말 개발비 1,500 19,302 (3,048) - 17,754 소프트웨어 3,737 585 (1,390) - 2,932 회원권 4,822 - - (1) 4,821 합계 10,059 19,887 (4,438) (1) 25,507 11. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 3,208 294 3,502 지급준비금 17,227 2,601 19,828 합계 20,435 2,895 23,330 (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 3,044 164 3,208 지급준비금 15,933 1,294 17,227 합계 18,977 1,458 20,435 12. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 29,031 5,618 (13,170) 21,479 사망 685,680 264,488 (305,037) 645,131 생사혼합 18,084 2,502 (10,803) 9,783 단체 688 196 (491) 393 합계 733,483 272,804 (329,501) 676,786 (단위 : 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 33,507 11,855 (16,331) 29,031 사망 689,848 329,665 (333,833) 685,680 생사혼합 31,409 3,110 (16,435) 18,084 단체 735 469 (516) 688 합계 755,499 345,099 (367,115) 733,483 13. 그밖의기타자산 당기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선급비용 976 995 선급금 3,790 237 합계 4,766 1,232 14. 외화표시 자산, 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD,천CNH,천EUR,천AUD,천HKD,백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 1,475 1,748 7 외화예금 USD 198,486 235,305 809 EUR 600 805 6 CNH 10 2 - 소계 236,112 815 당기손익인식금융자산 USD 81,505 96,624 748 매도가능금융자산 USD 2,661,832 3,155,602 197,537 EUR 48,793 65,497 185 AUD 31,023 26,645 1,182 HKD - - - 소계 3,247,744 198,904 만기보유금융자산 USD 2,104,496 2,494,880 201,645 EUR 919,216 1,233,901 3,734 AUD 435,000 373,617 9,714 소계 4,102,398 215,093 미수수익 USD 92,660 109,848 4,313 EUR 7,570 10,161 (99) AUD 14,904 12,801 12 소계 132,810 4,226 합계 7,817,436 419,793 (단위 : 천USD,천CNH,천EUR,천AUD,천HKD,백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 42,910 46,686 (487) 외화예금 USD 42,141 45,849 (2,801) CNH 10 2 - 소계 45,851 (2,801) 당기손익인식금융자산 USD 42,135 45,843 (3,629) 매도가능금융자산 USD 2,575,818 2,802,489 (132,428) EUR 96,958 129,753 - AUD 34,550 28,903 - HKD 7,381 1,037 - 소계 2,962,182 (132,428) 만기보유금융자산 USD 2,067,829 2,249,797 (147,577) EUR 916,866 1,226,987 37,474 AUD 435,000 363,904 11,406 소계 3,840,688 (98,697) 대출채권 USD 275,000 299,200 (19,195) 미수수익 USD 80,479 87,561 (5,053) EUR 8,541 11,430 (125) AUD 13,828 11,569 216 소계 110,560 (4,962) 합계 7,351,010 (262,199) 15. 특별계정 (1) 연결실체의 특별계정은 변액보험, 퇴직보험 및 퇴직연금 계약으로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 특별계정의 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 166,198 1,132 56,855 5,252 229,437 유가증권 1,247,957 6,647 2,151,596 6,953 3,413,153 대출채권 59,373 - 431,293 - 490,666 기타자산 28,917 - 5,011 2 33,930 일반계정미수금 14,327 102 443,376 53 457,858 합계 1,516,772 7,881 3,088,131 12,260 4,625,044 (특별계정미지급금) (457,858) 특별계정자산 4,167,186 부채 : 보험계약부채 1,398,490 7,776 - - 1,406,266 투자계약부채 - - 2,835,989 5,308 2,841,297 기타부채 111,801 - 7,447 6,949 126,197 일반계정미지급금 6,481 105 251,080 3 257,669 기타포괄손익누계액 - - (6,385) - (6,385) 합계 1,516,772 7,881 3,088,131 12,260 4,625,044 (특별계정미수금) (257,669) (기타포괄손익누계액) 6,385 특별계정부채 4,373,760 (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 88,801 1,478 40,139 548 130,966 유가증권 1,407,694 6,600 1,685,498 6,456 3,106,248 대출채권 54,417 - 369,229 - 423,646 기타자산 41,227 - 14,227 19 55,473 일반계정미수금 20,689 233 122,676 44 143,642 합계 1,612,828 8,311 2,231,769 7,067 3,859,975 (특별계정미지급금) (143,642) 특별계정자산 3,716,333 부채 : 보험계약부채 1,518,271 8,186 - - 1,526,457 투자계약부채 - - 2,167,763 4,499 2,172,262 기타부채 81,285 - 2,982 2,566 86,833 일반계정미지급금 13,272 125 48,870 2 62,269 기타포괄손익누계액 - - 12,154 - 12,154 합계 1,612,828 8,311 2,231,769 7,067 3,859,975 (특별계정미수금) (62,269) (기타포괄손익누계액) (12,154) 특별계정부채 3,785,552 (2) 당기와 전기 중 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 99,437 - - - 99,437 이자수익 10,136 12 43,360 11 53,519 금융자산처분이익 81,114 - 4,123 48 85,285 금융자산평가이익 49,380 44 194 503 50,121 기타수익 120,893 105 12,544 43 133,585 합계 360,960 161 60,221 605 421,947 비용 : 계약자적립금전입(환입) (119,781) (410) - - (120,191) 투자계약부채변동액 - - 39,440 163 39,603 지급보험금 228,513 519 - - 229,032 특별계정운용수수료 25,412 51 7,674 29 33,166 금융자산처분손실 44,784 - 8,978 8 53,770 금융자산평가손실 53,690 - 3,445 14 57,149 기타비용 128,342 1 684 391 129,418 합계 360,960 161 60,221 605 421,947 (단위 : 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 127,883 - - - 127,883 이자수익 11,278 13 43,696 35 55,022 금융자산처분이익 80,885 7 10,116 138 91,146 금융자산평가이익 214,857 - 8,843 799 224,499 기타수익 155,907 158 5,376 833 162,274 합계 590,810 178 68,031 1,805 660,824 비용 : 계약자적립금전입(환입) 84,175 (815) - - 83,360 투자계약부채변동액 - - 40,926 424 41,350 지급보험금 226,357 932 - - 227,289 특별계정운용수수료 30,774 54 8,013 32 38,873 금융자산처분손실 53,307 5 10,243 102 63,657 금융자산평가손실 35,045 - 127 2 35,174 기타비용 161,152 2 8,722 1,245 171,121 합계 590,810 178 68,031 1,805 660,824 16. 보험계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,940,026 10,895,723 11,475,036 6,126 26,316,911 미경과보험료적립금 1 13,370 2 17 13,390 지급준비금 106,494 359,047 1,650,121 497 2,116,159 계약자배당준비금 11,818 1,997 11 3 13,829 소계 4,058,339 11,270,137 13,125,170 6,643 28,460,289 보증준비금 5,670 210,774 106 - 216,550 계약자이익배당준비금 223 - - - 223 배당보험손실보전준비금 96 - - - 96 합계 4,064,328 11,480,911 13,125,276 6,643 28,677,158 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,814,478 9,940,531 12,531,590 6,583 26,293,182 미경과보험료적립금 1 8,850 2 18 8,871 지급준비금 107,537 339,457 1,438,382 594 1,885,970 계약자배당준비금 12,901 2,266 17 3 15,187 소계 3,934,917 10,291,104 13,969,991 7,198 28,203,210 보증준비금 6,477 210,328 119 - 216,924 계약자이익배당준비금 183 - - - 183 배당보험손실보전준비금 78 - - - 78 합계 3,941,655 10,501,432 13,970,110 7,198 28,420,395 (2) 당기와 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,814,478 9,940,531 12,531,590 6,583 26,293,182 증감 125,548 955,192 (1,056,554) (457) 23,729 기말 3,940,026 10,895,723 11,475,036 6,126 26,316,911 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,544,272 9,053,523 12,740,529 6,593 25,344,917 증감 270,206 887,008 (208,939) (10) 948,265 기말 3,814,478 9,940,531 12,531,590 6,583 26,293,182 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 1 8,850 2 18 8,871 증감 - 4,520 - (1) 4,519 기말 1 13,370 2 17 13,390 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 1 4,283 2 28 4,314 증감 - 4,567 - (10) 4,557 기말 1 8,850 2 18 8,871 (4) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 107,537 339,457 1,438,382 594 1,885,970 증감 (1,043) 19,590 211,739 (97) 230,189 기말 106,494 359,047 1,650,121 497 2,116,159 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 102,612 326,193 1,194,270 607 1,623,682 증감 4,925 13,264 244,112 (13) 262,288 기말 107,537 339,457 1,438,382 594 1,885,970 (5) 당기와 전기 중 보증준비금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*1) 합계 기초 6,045 145,864 65,015 216,924 증감 (754) 12,820 (12,440) (374) 기말 5,291 158,684 52,575 216,550 (*1) 보험업감독업무시행세칙 개정으로 인해 2016년부터 일반계정 보증준비금을 추가로 적립하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*1) 합계 기초 5,892 138,737 28,140 172,769 증감 153 7,127 7,073 14,353 기타(*2) - - 29,802 29,802 기말 6,045 145,864 65,015 216,924 (*1) 보험업감독업무시행세칙 개정으로 인해 2016년부터 일반계정 보증준비금을 추가로 적립하고 있습니다.(*2) 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보증준비금 평가 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말 및 전기초 주석은 재작성되었습니다.(주석 38 참조) (6) 당기와 전기 중 계약자배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 12,901 2,266 17 3 15,187 증감 (1,083) (269) (6) - (1,358) 기말 11,818 1,997 11 3 13,829 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 14,419 2,631 19 4 17,073 증감 (1,518) (365) (2) (1) (1,886) 기말 12,901 2,266 17 3 15,187 (7) 부채적정성평가 1) 당기말과 전기말 현재 보유계약으로서 보험료적립금, 미경과보험료적립금을 대상으로 부채적정성 평가를 수행하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비 및 보험계약대출을 공제한 금액을 대상으로 하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 보험계약 유형별 평가대상준비금과 부채적정성평가금액 및보험료잉여액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,192,404 2,498,760 (1,306,356) 금리연동형 507,347 540,825 (33,478) 소계 1,699,751 3,039,585 (1,339,834) 무배당 : 금리확정형 7,440,766 4,036,645 3,404,121 금리연동형 14,729,093 13,545,238 1,183,855 소계 22,169,859 17,581,883 4,587,976 변액 247,880 (133,812) 381,692 합계 24,117,490 20,487,656 3,629,834 (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액(*) 보험료잉여액(결손)(*) 유배당 : 금리확정형 1,193,276 2,676,403 (1,483,127) 금리연동형 517,002 564,802 (47,800) 소계 1,710,278 3,241,205 (1,530,927) 무배당 : 금리확정형 6,649,168 4,508,996 2,140,172 금리연동형 15,482,523 14,914,163 568,360 소계 22,131,691 19,423,159 2,708,532 변액 230,660 (170,920) 401,580 합계 24,072,629 22,493,444 1,579,185 (*) 당기 중 부채적정성평가(LAT) 제도 개정으로 인해 전기말 보험계약부채의 적정성 평가시 사용한 할인율 가정에 대하여 소급 및 재평가하여 작성하였습니다. 3) 부채적정성평가의 계산 기준일 현재의 보유계약에 대해 연결실체가 적용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 가정(%) 산출방법 할인율 0 ~ 19.5 감독원이 제시한 200개 금리시나리오(무위험수익률+유동성프리미엄) 적용하여 시나리오 평균의 LAT 평가액 사용 해약률 0 ~ 81.5 최근 5개년 기초통계 사용, 영업보험료 기준으로 납입상태/채널/상품군/저해지구분/납입기간으로 구분하여 산출 위험률 0 ~ 578.9 A/E Ratio 최근 5개년, PY 및 CY 트랜드 최근 8개년 경험데이터 적용하여 담보, 연령, 성별 구분하여 산출 중도인출률 0 ~ 4.9 최근 5개년 기초통계 사용, 납입방법/채널/상품군/회차/납입기간별로 구분하여 산출 추가납입률 0 ~ 1.7 최근 5개년 기초통계 사용, 납입방법/채널/상품군/회차/납입기간별로 구분하여 산출 사업비율 신계약비 연결실체의 최근 1년 경험통계를 기초로 채널별, 상품군별, 납입방법별, 회차별로 구분하여 모집수당 규정 등 연결실체의 관련 규정에따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 유지비 연결실체의 최근 1년 경험통계를 기초로 하며, 보유계약건수, 수입보험료, 계약유지비용, 준비금 등을 기준으로 채널별 산출 보험계약대출이율 보험계약대출비율 최근 3개년간 해약식적립금 대비 보험계약대출잔액의 월별 평균비율 가산이자율 최근 3개년간 월별 가산이자율 평균, 평가시점 현재 가산이자율, 감독원 제시 가산이자율의 최소값 한편, 부채적정성평가 결과 잉여액이 부족액을 초과하여 추가적립분을 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 당기말 및 전기말 현재 부채적정성평가로 인한 회계처리는 발생하지 아니하였습니다. 17. 계약자지분조정 당기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 2,405 18,618 만기보유금융자산평가이익 7,292 8,426 재평가잉여금 840 873 합계 10,537 27,917 18. 상각후취득원가측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후취득원가측정금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 차입부채 300,000 300,000 보험미지급금 23,802 22,421 미지급금 17,497 13,764 임대보증금 10,840 10,672 리스부채 27,113 22,643 소계 379,252 369,500 현재가치할인차금 (622) (684) 합계 378,630 368,816 (2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급및상환방법 후순위사채 동양생명보험주식회사 2018.09.06 2028.09.06 4.4 99,774 99,752 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 동양생명보험주식회사 2019.01.29 2029.01.29 4.3 199,665 199,635 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 (3) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미지급금 22,814 19,730 미지급보험금 643 1,966 기타 345 725 합계 23,802 22,421 19. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채(*1) 2,449 2,694 휴면보험금(*2) 25,282 21,266 사회공헌기금(*3) 393 1,519 기타충당부채(*4) 27,081 24,793 합계 55,205 50,272 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다. (*2) 소멸시효가 완성된 보험계약의 보험금 및 환급금 지급 예상액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 생명보험회사들은 자율협약을 통해 세무상 이익의 일정금액을 매년 사회공헌 기금으로 출연하고 있으며, 출연의무가 발생 시 충당부채로 인식하고 있습니다. (*4) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 복구충당부채 휴면보험금 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,694 21,266 1,519 24,793 50,272 신규 79 - 393 - 472 전입(환입) 29 4,016 (1,519) 2,288 4,814 사용 (353) - - - (353) 기말 2,449 25,282 393 27,081 55,205 (단위: 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 휴면보험금 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,847 52 19,274 - 14,926 37,099 신규 176 - - 1,519 18,029 19,724 전입(환입) (2) (52) 1,992 - (8,162) (6,224) 사용 (327) - - - - (327) 기말 2,694 - 21,266 1,519 24,793 50,272 (3) 당기말과 전기말 현재 충당부채별 경제적 효익의 예상 유출시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 1,032 241 942 234 2,449 (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 1,351 168 237 938 2,694 20. 순확정급여부채(자산) (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,082 5,102 급여비용(당기손익) : 근무원가 23,297 6,585 순이자비용 23 106 소계 23,320 6,691 퇴직급여지급액 23 (52) 순확정급여부채의 재측정요소 (3,732) 241 기여금납입액 (24,024) (10,900) 기말 (3,331) 1,082 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (12,671) (12,488) 증감 2,829 (183) 기말 (9,842) (12,671) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 23,297 6,585 순확정급여부채 순이자비용 23 106 합계 23,320 6,691 (4) 당기와 전기 중 확정기여형으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 금액 은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,233 1,211 (5) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 63,346 58,230 급여비용(당기손익) : 근무원가 23,297 6,585 이자비용 1,280 1,178 소계 24,577 7,763 퇴직급여지급액 (2,260) (2,801) 순확정급여부채의 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 (51) 82 재무적 가정의 변동 (3,395) (33) 경험조정 (545) 105 소계 (3,991) 154 기말 81,672 63,346 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 (62,264) (53,128) 사외적립자산의 기대수익 (1,257) (1,072) 퇴직급여지급액 2,283 2,749 재측정요소 259 87 기여금납입액 (24,024) (10,900) 기말 (85,003) (62,264) 사외적립자산의 실제수익 998 985 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 현금 및 예치금 52,527 0.91 10,634 1.21 기타 32,476 1.64 51,630 1.69 합계 85,003 62,264 (8) 당기와 전기 중 주요한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 (기대수익률) 2.58% 2.06% 임금상승률 5.47% 5.57% 사망률 - 남자 0.02% 0.02% - 여자 0.01% 0.01% 퇴직률 7.78% 5.10% (9) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*) 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1%p 상승 (6,593) (790) 1%p 하락 7,579 921 미래의 임금상승률 1%p 상승 7,596 1,003 1%p 하락 (6,728) (873) (*) 상기 가정의 변동에 따른 연결재무제표에 미치는 영향은 다른 가정이 일정하다는전제 하에 산출되었습니다. 21. 그밖의기타부채 당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 83,197 83,985 선수수익 3,430 9,740 예수금 3,658 3,909 미지급부가세 306 318 선수보험료 188,515 260,738 기타 1,297 4,048 합계 280,403 362,738 22. 우 발 사항 및 약정 사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 당기말 전기말 보험계약건수 4,007,796 4,075,095 보험가입금액 92,527,195 97,046,862 ( 2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 10 ~ 50 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강, 내가만드는보장 Munich Re 30 ~ 80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의, 치매, 내가만드는보장 Swiss Re 50 ~ 80 실버암,표적항암약물치료 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 50 ~ 80 치아, 시니어보장 Hannover Re 10 ~ 20 내가만드는보장 Pacific Re 40 The간편한건강 비례초과 Korean Re 10 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다 . (단위: 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당기말 전기말 당기말 전기말 피소(*1) 52 48 10,210 9,639 제소(*2) 69 108 10,864 24,853 (*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배 상, 수수료, 대출금 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 은행명 한도액 우리은행 10,000 (5) 방카슈랑스 업무제휴 연결실체는 당기말 현재 국내 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행 2개)과 방카슈랑스 보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기 금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙 제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한 연결실체는 상기 계약에 따라 금융기관 보험대리점이 모집한 보험계약에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있으며, 당기 중 36,209백만원(전기: 52,339백만원)의 수수료를 사업비(비례수당)로 계상하였습니다. (6) 기타약정사항 연결실체는 당기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다. 23. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백 만원) 구분 당기말 전기말 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 납입된 보통주 806,793 463,680 806,793 463,680 발행주식 총수(주) 161,358,585 - 161,358,585 - 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 300,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발행주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 기초 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 기말 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 (단위 : 백만원) 구분 발행주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 기초 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 기말 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 (3) 당기말 및 전기말 현재 외 화 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 외화금액 원화금액 외화신종자본증권(*1) 2020-09-22 2050-09-22 5.25 300,000 348,180 할인발행차금(*2) (3,561) 합계 344,619 (단위: 천 USD, 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 외화금액 원화금액 외화신종자본증권(*1) 2020-09-22 2050-09-22 5.25 300,000 348,180 할인발행차금(*2) (3,561) 합계 344,619 (*1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 주관사수수료 및 기타직접발행비용등이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (*) (60,806) (60,806) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치 증대 및 주가안정을 목적으로 연결실체가 취득하여보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 45,919 263,165 만기보유금융자산평가이익 133,388 148,105 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (822) 686 재평가잉여금(*) 15,355 15,331 특별계정기타포괄손익 (6,385) 12,154 확정급여의 재측정요소 (9,842) (12,671) 합계 177,613 426,770 (*) 전환일 이전에 실시한 토지 재평가차액 21,097백만원(전기말: 21,097백만원) 중 계약자지분조정 839백만원(전기말: 872백만원)과 법인세효과 4,903백만원(전기말: 4,894백만원)을 차감한 잔액입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 45,602 42,173 대손준비금 66,863 48,878 미처분이익잉여금 1,199,572 997,797 합계 1,312,037 1,088,848 (7) 당기 및 전기의 대손준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초적립액 66,863 48,878 추가적립예정액 2,546 17,985 기말잔액 69,409 66,863 (8) 당기와 전기 중 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 전입전 당기순이익 275,619 128,582 대손준비금 적립예정액 (2,546) (17,985) 대손준비금 반영후 조정이익 273,073 110,597 24. 보험료수익 및 보험금비용 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 생존 530,376 570,762 사망 2,351,122 2,290,614 생사혼합 1,488,721 2,047,549 단체 1,571 1,932 합계 4,371,790 4,910,857 (2) 당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 생존 537,085 422,164 사망 1,011,342 971,098 생사혼합 2,633,993 2,312,308 단체 1,716 1,283 합계 4,184,136 3,706,853 25. 출재보험거래 당기 및 전기 중 출재보험거래에서 발생한 재보험수익 및 재보험비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 재보험금수익 재보험수수료수익 재보험수익 합계 재보험비용 개인보험 국내 77,318 990 78,308 84,013 단체보험 국내 7 - 7 24 합계 77,325 990 78,315 84,037 (단위 : 백만원) 구분 재보험금수익 재보험수수료수익 재보험수익 합계 재보험비용 개인보험 국내 65,747 5,741 71,488 76,947 단체보험 국내 8 1 9 30 합계 65,755 5,742 71,497 76,977 26. 금융상품관련손익 당기와 전기 중 금융상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용)(*1) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 536 - - - - 536 예치금 3,253 - - - - 3,253 당기손익인식금융상품 9,880 10,557 (17,114) (11,263) - (7,940) 매도가능금융자산 161,807 106,198 142,603 - (11,526) 399,082 만기보유금융자산 345,779 - - - - 345,779 위험회피목적파생상품 - - (194,706) (276,820) - (471,526) 대출채권 302,246 - 1,748 5,544 - 309,538 수취채권 170 - - (30) - 140 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채(*2) (14,077) - - - - (14,077) 합계 809,594 116,755 (67,469) (282,569) (11,526) 564,785 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 934백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용)(*1) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 453 - - - - 453 예치금 19,002 - - - - 19,002 당기손익인식금융상품 8,931 8,293 18,249 2,317 - 37,790 매도가능금융자산 159,006 104,846 185,492 - (103,816) 345,528 만기보유금융자산 326,026 - - - - 326,026 위험회피목적파생상품 - - (110,765) 227,377 - 116,612 대출채권 294,034 - 4,694 (1,643) - 297,085 수취채권 304 - - 245 - 549 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채(*2) (14,305) - - - - (14,305) 합계 793,451 113,139 97,670 228,296 (103,816) 1,128,740 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 1,076백만원이 포함되어 있습니다. 27. 수수료수익 당기와 전기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대출채권 7,496 8,502 기타 1,102 1,778 합계 8,598 10,280 28. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 15,626 15,275 기타투자수익 6,196 14,715 합계 21,822 29,990 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 할인료 5,260 10,833 투자부동산감가상각비 2,445 2,353 무형자산상각비 5,577 4,438 기타투자비용 5,342 5,655 합계 18,624 23,279 29. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 신계약비 비례수당 74,782 99,906 점포운영비 10,719 13,229 판매촉진비 31,346 45,115 인쇄비 963 1,258 광고선전비 10,499 13,924 교육훈련비 544 380 수수료 등 284,030 340,482 기타 362 505 소계 413,245 514,799 유지비 급여 63,971 61,685 복리후생비 11,869 10,930 퇴직급여 24,936 9,986 수도광열비 7,424 7,936 지급임차료 906 927 관리용역비 1,326 1,514 감가상각비 13,256 14,575 전산비 9,966 10,129 수수료 14,197 14,238 세금과공과 40,502 38,988 수금사무비 10,428 9,272 기타 26,825 23,250 소계 225,606 203,430 합계 638,851 718,229 이연신계약비 대체 (272,804) (345,099) 사업비 계상액 366,047 373,130 30. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 급여 7,366 7,278 퇴직급여 1,264 764 복리후생비 616 603 수도광열비 1,175 1,047 관리용역비 2,671 2,897 수수료 11,204 9,623 교육훈련비 193 201 세금과공과 9,799 9,882 감가상각비 428 508 기타 4,285 3,768 합계 39,001 36,571 31. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 투자부동산처분이익 - 152 유형자산처분이익 293 302 관계기업평가이익 22,007 19,436 잡이익 5,768 4,346 합계 28,068 24,236 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 - 1 투자부동산처분손실 25 376 유형자산처분손실 93 355 기부금 3,158 2,321 잡손실 6,663 22,154 합계 9,939 25,207 32. 법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 18,512 39,961 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (16,078) 25,437 자본에 직접 반영된 법인세 79,546 (18,198) 이월세액공제 (1,166) (2,271) 전기확정세무조정금액 등 (6,148) 413 법인세비용 합계 74,666 45,342 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유가증권평가손익 79,976 (19,751) 파생상품평가손익 481 370 재평가잉여금 (8) (12) 신종자본증권 - 1,137 확정급여제도의 재측정요소 (903) 58 합계 79,546 (18,198) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 350,285 165,402 적용세율에 따른 법인세 85,966 39,566 조정사항 : 비과세수익 (4,668) (1,842) 비공제비용 170 42 기타 (6,802) 7,576 법인세비용 74,666 45,342 유효세율 21.3% 27.4% (4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (464,918) (95,575) (560,493) 순확정급여부채 11,493 13,578 25,071 당기손익인식금융자산평가손익 (2,854) 13,698 10,844 유가증권손상차손 159,031 (93,525) 65,506 파생상품평가손익 (259,249) 431,955 172,706 예금보험료 14,946 (2,612) 12,334 감가상각비 6,687 128 6,815 최저보증준비금 187,122 29,428 216,550 기타부채 26,787 12,629 39,416 기타 339,264 (519,292) (180,028) 소계 18,309 (209,588) (191,279) 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (558,606) 330,478 (228,128) 파생상품평가손익 (905) 1,990 1,085 재평가잉여금 (20,226) (32) (20,258) 보험수리적손익 13,088 (3,731) 9,357 신종자본증권 4,698 - 4,698 소계 (561,951) 328,705 (233,246) 이월결손금 39,057 (18,058) 20,999 합계 (504,585) 101,059 (403,526) 이연법인세부채 (122,109) (97,653) 이월세액공제액 3,382 (1,166) 2,216 회계정책변경효과 7,212 (7,212) - (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (394,923) (69,995) (464,918) 순확정급여부채 11,105 388 11,493 당기손익인식금융자산평가손익 (3,891) 1,037 (2,854) 유가증권손상차손 68,253 90,778 159,031 파생상품평가손익 (91,655) (167,594) (259,249) 예금보험료 20,490 (5,544) 14,946 감가상각비 6,085 602 6,687 최저보증준비금 164,011 23,111 187,122 기타부채 30,435 (3,648) 26,787 기타 62,522 276,742 339,264 소계 (127,568) 145,877 18,309 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (476,989) (81,617) (558,606) 파생상품평가손익 (2,434) 1,529 (905) 재평가잉여금 (20,176) (50) (20,226) 보험수리적손익 12,847 241 13,088 신종자본증권 - 4,698 4,698 소계 (486,752) (75,199) (561,951) 이월결손금 203,598 (164,541) 39,057 기부금한도초과 4,346 (4,346) - 합계 (406,376) (98,209) (504,585) 이연법인세부채 (98,343) (122,109) 이월세액공제액 5,653 (2,271) 3,382 회계정책변경효과 6,611 601 7,212 (*) 당기초 및 전기초 일시적차이 등의 금액은 당기초 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적 차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다. 33. 주당이익 ( 1 ) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 275,618,795,726 120,059,829,867 가중평균유통보통주식수(*) 155,858,585 155,858,585 기본주당이익 1,768 770 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수(*) 가중치(일) 적수 가중평균유통보통주식수 기초 2021.01.01 155,858,585 365 56,888,383,525 155,858,585 기말 2021.12.31 155,858,585 365 56,888,383,525 155,858,585 (단위: 주) 구분 일자 주식수(*) 가중치(일) 적수 가중평균유통보통주식수 기초 2020.01.01 155,858,585 366 57,044,242,110 155,858,585 기말 2020.12.31 155,858,585 366 57,044,242,110 155,858,585 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배기업 Dajia Insurance Group Co., Ltd. 지배기업 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 유의적 영향력 행사기업 Anbang Group Holdings Co. Limited 관계기업 우리EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접), 우리월드멀티에셋전략전문투자형사모1호 기타특수관계자(*) New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 에이비엘생명보험 에이비에이금융서비스 등 (*) 최상위지배기업인 Dajia Insurance Group Co., Ltd. 의 종속회사 입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 구분 당기 전기 수익 : New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 대출채권이자 11,298 16,931 에이비엘생명보험 임대료수익 179 204 비용 : 에이비엘생명보험 사업비 440 460 재산관리비 3 4 이자비용 10 21 에이비에이금융서비스 사업비 2,477 2,813 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 채권 채무 선급비용 임차보증금 미 지급비 용 임대보증금 리스부채 에이비엘생명보험 64 274 - 81 266 에이비에이금융서비스 - - 135 - - (단위: 백만 원) 특수관계자명 채권 채무 대출채권 (*1)(*2) 미수수익 (*2) 선급비용 임차보증금 미지급비용 임대보증금 리스부채 New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 299,200 1,211 - - - - - 에이비엘생명보험 - - 63 315 - 95 260 에이비에이금융서비스 - - - - 264 - - (*1) 상기 잔액은 환율변동효과를 반영한 금액입니다.(*2) 대손충당금은 설정하고 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 대여 회수 New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. - 299,200 (단위: 백만 원) 특수관계자명 대여 회수 New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. - - (5) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,585 2,661 퇴직급여 229 224 합계 1,814 2,885 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자비용 14,227 14,454 보험계약부채전입액 253,868 1,237,623 퇴직급여 23,320 6,691 신계약비상각비 329,501 367,115 당기손익인식금융자산평가손실 14,968 5,975 매도가능금융자산처분손실 52,011 94,690 매도가능금융자산손상차손 11,526 103,816 위험회피목적파생상품거래손실 219,183 222,957 위험회피목적파생상품평가손실 286,088 48,813 대출채권 대손상각비 - 1,643 수취채권 대손상각비 29 - 외화환산손실 932 311,599 유형자산및투자부동산감가상각비 16,129 17,436 무형자산상각비 5,577 4,438 유형자산및투자부동산처분손실 118 731 무형자산손상차손 - 1 기타영업비용 188 329 복구충당부채전입(환입)액 29 (2) 법인세비용 74,666 45,342 잡손실 6,491 21,575 이자수익 (824,032) (808,005) 배당수익 (116,755) (113,139) 대출채권 대손상각비 환입 (5,544) - 수취채권 대손충당금 환입 - (245) 당기손익인식금융자산평가이익 (3,705) (8,292) 매도가능금융자산처분이익 (194,614) (280,182) 관계기업평가이익 (22,007) (19,436) 위험회피목적파생상품거래이익 (24,477) (112,192) 위험회피목적파생상품평가이익 (9,268) (276,190) 유형자산및투자부동산처분이익 (293) (454) 무형자산처분이익 (1,416) - 외화환산이익 (420,725) (49,400) 기타영업수익 (624) (6,923) 잡이익 (3,222) (2,077) 합계 (317,831) 828,691 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 (255,903) 817,741 당기손익인식금융자산 582,739 (671,607) 대출채권 187,438 (1,198,191) 수취채권 12,923 17,492 미상각신계약비 (272,804) (345,099) 기타자산 (5,867) (2,472) 특별계정자산 (469,392) (329,316) 당기손익인식금융부채 (3,410) 2,947 상각후취득원가측정금융부채 2,801 (1,207) 기타부채 (104,146) 97,915 특별계정부채 588,208 410,881 합계 262,587 (1,200,916) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유형자산과 투자부동산의 대체 1,465 7,776 매도가능금융자산평가손익 (217,246) 71,490 만기보유금융자산평가손익 (14,717) (15,131) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (1,508) (1,159) 특별계정기타포괄손익 (18,539) 5,507 순확정급여부채 재측정요소 2,829 (183) 계약자지분조정 17,380 (3,794) 대출채권의 제각 4,506 4,302 수취채권의 제각 957 672 순확정급여자산과 순확정급여부채의 대체 (3,331) - 사용권자산과 리스부채 대체 (14,308) (4,969) 선급금과 고정자산 대체 (579) (1,093) 선급금과 무형자산 대체 (1,785) (11,076) 미지급금과 무형자산 대체 - (20) 신종자본증권 - 1,137 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 배당금 사채 임대보증금 리스부채 기초 - 299,387 10,601 22,643 현금흐름 (34,289) - 167 (10,273) 기타 변동 34,289 52 10 14,743 기말 - 299,439 10,778 27,113 (단위: 백만원) 구분 배당금 사채 임대보증금 리스부채 기초 - 299,336 10,344 27,712 현금흐름 (35,847) - 206 (10,558) 기타 변동 35,847 51 51 5,489 기말 - 299,387 10,601 22,643 36. 리스(리스이용자)(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기(*2) 전기(*2) 소액자산리스 현금유출(*1) 3,650 3,992 리스부채 현금유출 10,273 10,558 리스의 총 현금유출 13,923 14,550 (*1) 소액자산리스 현금유출은 리스부채측정에 포함되지 않았습니다.(*2) 당기와 전기 중 발생한 변동리스료는 없습니다. 37. 위험관리 연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험 노출정도를 검토하고 있습니다. 37-1 신용위험 신 용 위험은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 제공한 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.(1) 신용위험 관리연결실체는 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보, 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다. (2) 위험한도 통제와 위험경감 정책연결실체는 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다. 1) 담보물연결실체는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를 운용하고 있습니다. 이중 가장 전통적인 것은 채권에 대한 담보물의 취득으로 실무상 널리 쓰이는 방법입니다. 연결실체는 담보물 또는 신용위험 경감수단별로 담보물 유입한도에 대한 세부적인 지침을 운용하고 있습니다. 대출채권에 대한 주요 담보물 유형은 다음과 같습니다.- 거주용부동산에 대한 주택담보대출- 설비, 재고자산, 매출채권과 같은 사업용자산- 채무증권이나 지분증권과 같은 금융상품 대출채권 이외의 금융자산에 대한 담보물은 상품의 성격에 따라 결정됩니다. 채무증권은 일반적으로 무담보부입니다. 2) 파생상품연결실체는 순오픈 파생상품 포지션(즉, 매입계약과 매도계약과의 차이금액)에 대하여 지속적으로 관리하고 있습니다.3) 신용공여약정신용공여약정은 대출약정의 형식으로 신용을 공여할 수 있는 권한이 부여된 거래 중미사용한도거래를 나타냅니다. 신용위험과 관련하여 연결실체는 대출약정을 통해 잠재적으로 총 미사용약정금액과 동일한 손실에 노출되어 있습니다. 그러나, 발생가능한 손실은 대부분의 신용공여약정이 특정신용수준을 유지하는 고객에게만 제공되기 때문에 총 미사용약정금액보다는 적습니다. 일반적으로 장기의 약정이 단기의 약정보다는 신용위험이 더 크기 때문에 신용약정의 만기를 기간별로 검토하고 있습니다. (3) 손상 및 충당금설정 정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 손상 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 당기말과 전기말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. (4) 신용위험 최대 노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 미사용 대출약정의 신용위험에 대한 최대 노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 이는 부채로 인식한 금액보다 상당히 클 수 있습니다. 연결실체는 지역별, 산업별, 거래상대방별 신용위험의 집중이 인지될 경우, 이의 한도를 설정하고 통제하고 있습니다. 신용위험의 정의상 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다. 1) 지역별당기말과 전기말 현재 지역별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산 530,222 - 530,222 예치금 412,388 2 412,390 당기손익인식금융자산 718,935 - 718,935 매도가능금융자산 2,823,398 3,084,989 5,908,387 만기보유금융자산 9,551,722 4,102,398 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 14,653 - 14,653 대출채권 7,272,164 - 7,272,164 수취채권 154,847 132,759 287,606 미사용 약정대출 1,798,093 - 1,798,093 합계 23,276,422 7,320,148 30,596,570 (단위 : 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산 263,026 - 263,026 예치금 112,150 43,522 155,672 당기손익인식금융자산 811,215 - 811,215 매도가능금융자산 3,033,169 2,599,753 5,632,922 만기보유금융자산 8,936,328 3,840,688 12,777,016 위험회피목적파생상품자산 299,270 - 299,270 대출채권 7,148,418 299,200 7,447,618 수취채권 152,200 110,541 262,741 미사용 약정대출 1,819,083 - 1,819,083 합계 22,574,859 6,893,704 29,468,563 2) 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산 - 530,222 - - 530,222 예치금 - 412,390 - - 412,390 당기손익인식금융자산 - 718,935 - - 718,935 매도가능금융자산 96,894 2,454,202 1,268,719 2,088,572 5,908,387 만기보유금융자산 - 3,195,699 365,328 10,093,093 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 - 14,653 - - 14,653 대출채권 1,749,393 2,705,432 47,401 2,769,938 7,272,164 수취채권 2,782 222,839 81 61,904 287,606 미사용 약정대출 352,131 282,495 - 1,163,467 1,798,093 합계 2,201,200 10,536,867 1,681,529 16,176,974 30,596,570 (단위 : 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산 - 263,026 - - 263,026 예치금 - 155,672 - - 155,672 당기손익인식금융자산 - 811,215 - - 811,215 매도가능금융자산 121,538 2,446,033 1,106,334 1,959,017 5,632,922 만기보유금융자산 266,147 4,020,556 308,754 8,181,559 12,777,016 위험회피목적파생상품자산 - 299,270 - - 299,270 대출채권 1,803,752 2,777,672 100,508 2,765,686 7,447,618 수취채권 3,036 143,936 545 115,224 262,741 미사용 약정대출 682,665 175,776 - 960,642 1,819,083 합계 2,877,138 11,093,156 1,516,141 13,982,128 29,468,563 3) 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산 - 530,222 530,222 예치금 - 412,390 412,390 당기손익인식금융자산 - 718,935 718,935 매도가능금융자산 - 5,908,387 5,908,387 만기보유금융자산 - 13,654,120 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 - 14,653 14,653 대출채권 1,814,578 5,457,586 7,272,164 수취채권 19,967 267,639 287,606 미사용 약정대출 153,844 1,644,249 1,798,093 합계 1,988,389 28,608,181 30,596,570 (단위 : 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산 - 263,026 263,026 예치금 - 155,672 155,672 당기손익인식금융자산 - 811,215 811,215 매도가능금융자산 - 5,632,922 5,632,922 만기보유금융자산 - 12,777,016 12,777,016 위험회피목적파생상품자산 - 299,270 299,270 대출채권 1,714,826 5,732,792 7,447,618 수취채권 22,865 239,876 262,741 미사용 약정대출 167,089 1,651,994 1,819,083 합계 1,904,780 27,563,783 29,468,563 (5) 대출채권의 신용위험 대출채권은 거래상대방의 채무불이행 확률과 이에 대한 추정회수비율을 반영하여 대손충당금을 산출하고 신용위험 을 측정합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권의 연체 및 손상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되거나 손상되지 않은 대출채권 5,694,451 5,899,860 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 3,759 5,711 손상된 대출채권 34,620 40,046 대출채권 총액 5,732,830 5,945,617 2) 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 대출채권의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 1,776,096 - 1,776,096 신용대출금 69,882 - 69,882 지급보증대출금 1,183,775 - 1,183,775 기타대출금 2,664,698 - 2,664,698 합계 5,694,451 - 5,694,451 (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 1,681,627 - 1,681,627 신용대출금 84,798 13 84,811 지급보증대출금 1,038,992 - 1,038,992 기타대출금 3,094,430 - 3,094,430 합계 5,899,847 13 5,899,860 (*) 연결실체는 신용위험에 노출된 대출채권에 대하여 내부 신용등급을 별도 산출하지 않으므로, 보험업감독규정에 근거한 자산건전성을 신용등급으로 이용하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연체일수 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 30일미만 30일이상~60일미만 60일이상~90일미만 합계 부동산담보대출금 70 - - 70 신용대출금 2,951 350 259 3,560 지급보증대출금 14 - - 14 기타대출금 76 39 - 115 합계 3,111 389 259 3,759 (단위 : 백만원) 구분 30일미만 30일이상~60일미만 60일이상~90일미만 합계 부동산담보대출금 200 42 - 242 신용대출금 3,989 573 385 4,947 지급보증대출금 23 6 - 29 기타대출금 493 - - 493 합계 4,705 621 385 5,711 다른 정보가 없는 한 90일 미만 연체된 금융자산은 손상된 것으로 보지 않습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 - 184 184 신용대출금 - 3,449 3,449 기타대출금 18,319 12,668 30,987 합계 18,319 16,301 34,620 (단위 : 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 - 655 655 신용대출금 - 4,825 4,825 기타대출금 18,319 16,247 34,566 합계 18,319 21,727 40,046 (6) 예치금 및 유가증권 등 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 예치금 및 유가증권 등의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA A BBB BB 무등급 예치금 262,598 110,630 - - - 39,162 412,390 당기손익인식금융자산 90,505 565,923 59,481 3,026 - - 718,935 매도가능금융자산 1,253,452 2,775,587 1,763,914 115,434 - - 5,908,387 만기보유금융자산 9,900,164 1,898,540 1,796,141 59,275 - - 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 13,628 1,025 - - - - 14,653 합계 11,520,347 5,351,705 3,619,536 177,735 - 39,162 20,708,485 (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA A BBB BB 무등급 예치금 111,972 43,650 - - - 50 155,672 당기손익인식금융자산 190,455 549,448 70,432 880 - - 811,215 매도가능금융자산 1,328,912 2,439,416 1,781,754 82,840 - - 5,632,922 만기보유금융자산 9,224,252 2,101,456 1,451,308 - - - 12,777,016 위험회피목적파생상품자산 287,172 12,098 - - - - 299,270 합계 11,142,763 5,146,068 3,303,494 83,720 - 50 19,676,095 (*1) 채무증권과 장외파생상품은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권의 경우 BBB+등급 이상, CP의 경우 A30 등급 이상인 채권에 투자하며, 장외파생상품의 경우 신용도 높은 상대방과 거래함으로써 신용건전성을 유지하고 있습니다. (*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. 37-2 시장위험 연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.연결실체는 금융상품의 시장위험에 대한 노출정도와 그 영향을 분석하기 위하여 민감도분석을 수행합니다. (1) 시장위험의 종류1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. (2) 민감도분석 1) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 채권채무의 경우 재무상태표일 현재 남아 있는 채권채무 금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고분석을 수행하였으며 만기 1년이하의 채권채무의 경우 분석대상에서 제외하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 이자율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 1% 상승 (1,275) (568,805) (4,416) (535,153) 1% 하락 1,275 568,805 4,416 535,153 2) 환위험 환율의 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 환율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 분석대상 환율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 USD 10% 상승 10,647 - 42,111 - 10% 하락 (10,647) - (42,111) - EUR 10% 상승 (2,788) - (6,389) - 10% 하락 2,788 - 6,389 - AUD 10% 상승 (1,140) - (1,477) - 10% 하락 1,140 - 1,477 - HKD 10% 상승 - - 104 - 10% 하락 - - (104) - 3) 기타 가격위험 가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 분석대상 지수변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 상장주식 10% 상승 (917) 7,830 - 31,605 10% 하락 917 (7,830) - (31,605) 수익증권 10% 상승 - 16,245 - 57,170 10% 하락 - (16,245) - (57,170) 37-3 유동성위험 유 동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 미사용 대출약정을 이행할 의무를 충족하지 못하는 것입니다.연결실체의 유동성관리절차는 연결실체의 리스크관리 담당부서 및 자금담당부서에서 수행되고 있습니다. 연결실체의 자금담당부서에서는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. (1) 비파생금융부채의 현금흐름다음은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 만기일자를 갖는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월 이내 6개월 이내 1년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 보험미지급금 23,802 - - - - 23,802 미지급금 17,497 - - - - 17,497 미지급비용 59,559 12,334 5,359 3,733 2,212 83,197 임대보증금 902 4,829 3,930 1,179 - 10,840 리스부채 9 8 41 27,055 - 27,113 합계 101,769 17,171 9,330 31,967 2,212 162,449 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 5년이내 5년초과 합계 보험미지급금 22,421 - - - - 22,421 미지급금 13,764 - - - - 13,764 미지급비용 59,555 14,946 5,377 1,677 2,430 83,985 임대보증금 784 4,828 4,229 831 - 10,672 리스부채 868 106 385 19,532 1,752 22,643 합계 97,392 19,880 9,991 22,040 4,182 153,485 연결실체는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달 원천을통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 연결실체는 일반대출금 및 당좌차월한도 유지 등으로 추가적인 자금조달원천을 확보하고 있으며 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. (2) 파생상품의 현금흐름 장내시장에서 취득한 파생상품은 단기간 보유하고 주로 계약만기 이전에 공정가치로결제됩니다. 이 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이라고 볼 수 없으므로 해당 파생금융부채는 가장 이른기간에 공정가치로 포함되어 있습니다. 그 외의 파생상품의 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이므로 할인하지 않은 계약 현금흐름이 계약상 잔존만기에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 파생상품자산 통화스왑 - - 319 - - 319 통화선도 2,782 114 10,260 1,659 - 14,815 합계 2,782 114 10,579 1,659 - 15,134 파생상품부채 통화스왑 13,937 - 2,679 - - 16,616 통화선도 39,933 31,645 35,202 56,882 3,124 166,786 합계 53,870 31,645 37,881 56,882 3,124 183,402 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 파생상품자산 통화스왑 30,309 - - 818 - 31,127 통화선도 61,064 20,934 53,660 134,864 - 270,522 합계 91,373 20,934 53,660 135,682 - 301,649 파생상품부채 통화스왑 2,864 4,002 5,127 13,106 - 25,099 통화선도 5,064 2,907 5,749 7,966 1,983 23,669 합계 7,928 6,909 10,876 21,072 1,983 48,768 (3) 미사용 대출약정미사용 대출약정의 경우 실행될 수 있는 가장 이른 일자가 속한 기간에 미사용 약정금액이 다음 표에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 대출약정 26,115 18,722 150,422 1,075,971 526,863 1,798,093 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 대출약정 110,721 - 22,052 1,474,335 211,975 1,819,083 37-4 보험위 험 (1) 보험위험 관리연결실체가 당면한 보험계리적 위험 및 인수 위험은 보험계약의 가격결정 및 인수조건 등으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 종류의 위험은 대부분 연결실체의 위험관리 담당부서에서 정해준 표준화된 인수방침, 상품설계 등으로 해결될 수 있습니다. 계리적 리스크는 표준화된 가격 결정과정과 보험계약 및 투자계약의 준비금에 대한 전체적인 적정성 검토 등을 통해 관리되고 있습니다. 보험 인수 위험은 사전에 정해진 인수의 적정성 검토 등의 절차를 통해 통제되고 있습니다. 최대 인수위험은 인수의 배제, 재보험 등을 통해 한도가 결정됩니다. 연결실체는 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험 등을 판매하고 있습니다. 종신보험은 사망이나 영구적 장애가 발생시 총보험금을 지급하는 상품입니다. 연금보험은 보험가입자 또는 그 배우자의 생존기간 동안 특정금액을 특정기간동안 지급을 하는 상품으로 보험금 지급액은 매년 예정이율 또는 물가상승률에 따라 상승하거나 고정되어 있습니다. 질병보험과 상해보험은 질병이나 상해등 해당 사유가 발생했을 때 정액이나 실제 발생비용을 지급하는 상품입니다. 주가연동변액보험은 보장성 성격 이외에 자산운용실적에 따라 추가적인지급이 발생할 수 있는 상품입니다. 연결실체는 상품설계시 가정한 예정위험율, 예정이율, 예정사업비율 등이 예측과 달리 크게 변화하는 경우에 따른 손실 위험이 있으며 위험의 종류에는 사망위험, 질병위험, 투자위험 등이 있습니다. 다만 이러한 위험은 보험 산업이나 보험상품별 위험과 관련하여 중요하게 변화하지는 않습니다.연결실체는 보험계약 인수시 보험계약자의 다양한 위험요인(보험급부금의 수준, 보험계약자의 최근의 건강상태 등)을 고려할 수 있는 방법들을 강구하고 있습니다. 또한 보험계약의 인수한도에 대한 구체적인 방침을 정해두고 이에 따라 계약을 인수하도록 하고 있습니다. 연결실체는 종신, 질병, 상해보험에 대해서는 기대치보다 보험금비용을 조기에 또는 과다하게 발생할 수 있는 가능성이 존재하므로 해당 상품 종류에 따라 비례/비비례방식으로 재보험을 가입하고 있습니다. 또한 연금보험계약에 대해서는 수명위험에 대비하여 매년 비례방식의 재보험계약을 체결하고 있습니다. (2) 보험위험 집중에 대한 정보연결실체는 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험 등을 판매하고 있습니다. 특히 연금보험의 경우 생존위험(longevity risk)이 집중되어 있으며 위험을 경감하기 위해 재보험, 자산-부채의 일치 등을 통해 지속적으로 관리하고 있습니다. 또한 민감도분석 등을 통해 위험별 집중정도 및 위험분산의 정도를 인지할 수 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험계약의 유동성위험에 대한 만기분석 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 73,102 250,568 235,104 227,664 220,642 207,080 1,214,160 금리연동형 24,010 106,608 127,191 117,017 85,226 86,527 546,579 소계 97,112 357,176 362,295 344,681 305,868 293,607 1,760,739 무배당 금리확정형 66,999 246,898 451,531 869,090 1,117,950 6,591,251 9,343,719 금리연동형 1,557,649 5,427,847 3,218,589 1,135,148 1,194,181 2,679,039 15,212,453 소계 1,624,648 5,674,745 3,670,120 2,004,238 2,312,131 9,270,290 24,556,172 합계 1,721,760 6,031,921 4,032,415 2,348,919 2,617,999 9,563,897 26,316,911 (단위 : 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 79,731 258,838 251,382 223,745 219,070 206,742 1,239,508 금리연동형 21,260 98,049 123,624 115,990 89,319 84,563 532,805 소계 100,991 356,887 375,006 339,735 308,389 291,305 1,772,313 무배당 금리확정형 70,711 196,625 439,399 788,498 1,045,381 5,987,393 8,528,007 금리연동형 1,434,340 4,793,492 4,885,207 1,142,602 1,074,506 2,662,715 15,992,862 소계 1,505,051 4,990,117 5,324,606 1,931,100 2,119,887 8,650,108 24,520,869 합계 1,606,042 5,347,004 5,699,612 2,270,835 2,428,276 8,941,413 26,293,182 37-5 자본관리 연결실체의 자본관리는 보험업감독규정상의 위험기준자기자본제도에 따라 수행하고 있으며, 자본적정성을 측정하기 위한 지표로 지급여력비율을 사용하고 있습니다. 지급여력비율은 연결실체가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 지급여력금액을 연결실체의 위험액인 지급여력기준금액으로 나누어 산출하는 비율로서, 생명보험사의 재무건전성이나 보험금지급능력에 대한 척도입니다. 연결실체는 연결재무제표 기준으로 위험기준 지급여력비율을 관리하고 있으며, 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상으로 유지할 것을 의무화하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 38. 회계정책의 변경 효과(1) 회계정책 변경의 성격당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보증준비금 평가 기준이 변경되었으며동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 보증준비금 평가 기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다. 구분 주요 변경사항 할인율 산출구조 변경 ㆍ산업스프레드에서 신용위험스프레드 단계적 제거 (2) 회계정책 변경에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정내역① 전기초 시점인 2020년 1월 1일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 잉여금 회계정책 변경 전 금액 33,947,957 31,353,379 2,594,578 1,018,704 조정액 부채적정성평가 추가적립액(*1) - 18,559 (18,559) (18,559) 이연법인세 인식효과(*2) - (4,491) 4,491 4,491 회계정책 변경 후 금액 33,947,957 31,367,447 2,580,510 1,004,636 (*1) 전기초 보증준비금 적립 규정 변경 후 인식할 적립액은 18,559백만원으로 과거 기타 보증준비금 적립액 28,141백만원과의 차이 금액입니다.(*2) 전기초 보증준비금 적립액 18,559백만원 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 효과입니다. ② 전기말인 2020년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따른 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 잉여금 당기순이익 총포괄손익 주당이익(원) 회계정책 변경 전 금액 36,253,033 33,160,539 3,092,494 1,111,438 128,582 189,144 739 조정액 전기초 부채적정성평가 추가적립액 - 18,559 (18,559) (18,559) - - 전기초 이연법인세 인식 효과 - (4,491) 4,491 4,491 - - 전기말 부채적정성평가 추가적립액 환입(*1) - 11,243 (11,243) (11,243) (11,243) (11,243) 전기말 이연법인세 인식 효과(*2) - (2,721) 2,721 2,721 2,721 2,721 회계정책 변경 후 금액 36,253,033 33,183,129 3,069,904 1,088,848 120,060 180,622 720 (*1) 전기말 보증준비금 적립 규정 변경 후 인식할 추가 적립액은 11,243백만원으로 과거 기타 보증준비금 적립액 53,772백만원과의 차이 금액입니다.(*2) 전기말 보증준비금 추가 적립액 11,243백만원 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 효과입니다. (3) 현금흐름 조정 내역전기말인 2020년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따른 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업활동으로 인한 현금흐름(I) 투자활동으로 인한 현금흐름(II) 재무활동으로 인한 현금흐름(III) 매각예정자산으로 인한 현금및현금성자산의변동효과(Ⅳ) 현금및현금성자산의증가(감소) (I+II+III+Ⅳ) 회계정책 변경 전 금액 608,749 (874,861) 297,282 (487) (3,513) 조정액 당기순이익 변경 효과 (8,522) - - - (8,522) 손익조정 변경 효과 법인세비용 2,721 - - - 2,721 보험계약부채전입액 (11,243) - - - (11,243) 회계정책 변경 후 금액 608,749 (874,861) 297,282 (487) (3,513) 39. COVID-19코로나바이러스감염증19(COVID-19)의 급속한 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 향후 전개되는 국면에 따라 달라질수 있습니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하여 정부나 연결실체의 보호조치와 정부의 재정정책, 금융정책에 따라서 연결실체의 재무성과가 달라질 수 있습니다. 또한, 연결실체의 영업실적을 나타내는 수입보험료, 투자금융상품의손익에 어느 정도 영향을 미칠 것으로 예상하고 있어, COVID-19의 효과를 모니터링하고 있습니다. COVID-19로 인해 연결실체에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다. 4. 재무제표 가. 재 무상태표 재 무 상 태 표 제33기 2021. 12.31 현재 제32기 2020. 12.31 현재 (단위 : 원 ) 과 목 제33기 제32기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 520,365,644,537 263,026,074,025 Ⅱ. 금융자산 31,028,040,694,514 30,880,582,086,561 1. 예치금 412,389,741,517 155,671,622,666 2. 당기손익인식금융자산 855,029,682,767 1,448,604,554,215 3. 매도가능금융자산 8,532,078,428,285 8,489,662,438,313 4. 만기보유금융자산 13,654,120,000,822 12,777,015,769,519 5. 위험회피목적파생상품자산 14,652,964,784 299,269,639,184 6. 대출채권 7,272,163,590,616 7,447,617,555,085 7. 수취채권 287,606,285,723 262,740,507,579 Ⅲ. 종속기업투자주식 10,000,000,000 0 Ⅳ. 관계기업투자자산 241,443,053,663 219,436,009,157 Ⅴ. 유형자산 64,681,463,263 63,305,475,259 Ⅵ. 투자부동산 286,264,329,741 287,210,694,317 Ⅶ. 무형자산 22,081,103,534 25,506,872,503 Ⅷ. 기타자산 763,426,417,692 797,632,425,327 1. 재보험자산 23,329,596,564 20,434,703,865 2. 미상각신계약비 676,785,821,647 733,483,005,861 3. 순확정급여자산 3,331,115,157 0 4. 당기법인세자산 55,213,993,626 42,483,082,181 5. 그밖의기타자산 4,765,890,698 1,231,633,420 Ⅷ. 특별계정자산 4,167,186,093,858 3,716,333,430,808 자산 총계 37,103,488,800,802 36,253,033,067,957 부채 Ⅰ. 보험계약부채 28,677,157,681,678 28,420,394,664,094 Ⅱ. 계약자지분조정 10,536,871,847 27,916,985,298 Ⅲ. 금융부채 566,908,706,425 423,658,859,286 1. 당기손익인식금융부채 5,754,630,208 9,484,134,983 2. 상각후취득원가측정금융부채 378,629,758,306 368,816,495,913 3. 위험회피목적파생상품부채 182,524,317,911 45,358,228,390 Ⅳ. 기타부채 431,045,816,306 525,606,876,048 1. 충당부채 55,205,476,217 50,271,731,815 2. 순확정급여부채 0 1,081,531,082 3. 이연법인세부채 95,437,366,375 111,515,235,457 4. 그밖의기타부채 280,402,973,714 362,738,377,694 Ⅴ. 특별계정부채 4,373,759,721,781 3,785,551,604,074 부채 총계 34,059,408,798,037 33,183,128,988,800 자본 Ⅰ. 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 Ⅱ. 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 Ⅲ. 신종자본증권 344,619,036,991 344,619,036,991 Ⅳ. 자본조정 -60,806,002,790 -60,806,002,790 Ⅴ. 기타포괄손익누계액 177,612,835,170 426,769,685,838 Ⅵ. 이익잉여금 1,312,180,817,045 1,088,848,042,769 대손준비금기적립액 66,862,523,207 48,878,494,069 대손준비금적립예정액 2,546,217,818 17,984,029,138 자본 총계 3,044,080,002,765 3,069,904,079,157 부채 및 자본 총계 37,103,488,800,802 36,253,033,067,957 주1) FY2020은 개별 기준 주2) FY2020은 FY2021 회계기준(보증준비금 평가규정 변경) 소급 적용 나. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제33기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 제32기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 (단위 : 원) 과 목 제33기 제32기 Ⅰ. 영업수익 6,347,567,180,838 6,949,011,198,248 1. 보험료수익 4,371,789,538,182 4,910,856,653,743