동양생명 사업보고서 (2023.12)
2. 영업의 현황

가. 영업의 개황

(1) 영업개황 당사의 2023년 연결당기순이익은 2706억원(흑자전환)을 기록하였습니다. 또 영업수익(보험 및 투자)은 전년대비 7.6% 증가한 3조 2508억원을 기록했고, 영업이익은 3343억원을 달성하였습니다. 또한 2023년 12월 현재 당사는 총자산 32조 8694억원 및 자기자본 2조 9040억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 FY2022 보험영업수익 11,314 10,404 투자영업수익 21,194 19,822 보험서비스비용 9,554 9,333 투자영업비용 19,611 20,803 영업이익 3,343 90 영업외수익 143 68 영업외비용 9 341 법인세비용차감전손익 3,477 -182 법인세비용 771 -69 당기순이익 2,706 -114 지배주주지분순이익 2,706 -114 비지배주주지분순이익 0 0 주) 제35기(FY2023)는 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 제34기(FY2022)는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 당사의 2023년 당기순이익은 2957억원을 기록하였습니다. 같은기간 영업수익(보험 및 투자)은 전년대비 7.1% 증가한 3조 2175억원을 기록했고, 영업이익은 3592억원을 달성하였습니다.또한 2023년 12월 현재 당사의 총자산은 32조 8957억원을 기록하였고, 자기자본은 2조 9518억원을 기록하였습니다. 보다 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다.ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 FY2022 보험영업수익 11,314 10,404 투자영업수익 20,861 19,649 보험서비스비용 8,973 8,928 투자영업비용 19,611 20,804 영업이익 3,592 320 영업외수익 145 69 영업외비용 8 340 법인세비용차감전손익 3,728 49 법인세비용 771 -67 당기순이익 2,957 116 주) 제35기(FY2023)는 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 제34기(FY2022)는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 793,849 14.6 415,866 4.6 530,376 9.1 사 망 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 2,351,122 40.4 생사혼합 439,477 8.1 5,420,074 59.5 1,488,721 25.6 단 체 920 0.0 1,124 0.0 1,571 0.0 특별계정 1,685,713 31.1 903,995 9.9 1,450,325 24.9 합 계 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 5,822,115 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 영업의 종류동양생명보험> 본 회사는 다음 각호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업 영위함을 목적으로 함- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인ㆍ허가 등을 받은 업무 (3) 자금조달실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 FY2022 자기자본 29,040 48,596 지배주주지분 29,040 48,596 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -607 -608 기타포괄손익누계액 362 15,269 이익잉여금 13,134 17,785 비지배주주지분 0 0 부채 299,655 300,070 보험계약부채 264,170 262,404 재보험계약부채 89 75 투자계약부채 30,584 24,636 계약자지분조정 -17 8 당기손익-공정가치측정금융부채 192 0 당기손익인식금융부채 0 17 상각후원가측정금융부채 2,533 3,369 위험회피목적파생상품부채 531 2,100 충당부채 188 275 순확정급여부채 63 1 이연법인세부채 913 6,815 그밖의기타부채 408 371 주) 제35기(FY2023)는 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 제34기(FY2022)는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (단위 : 억원) 구분 FY2023 FY2022 자기자본 29,518 48,823 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 신종자본증권 3,446 3,446 자본조정 -607 -608 기타포괄손익누계액 358 15,264 이익잉여금 13,616 18,016 부채 299,439 299,986 보험계약부채 264,170 262,404 재보험계약부채 89 75 투자계약부채 30,584 24,636 계약자지분조정 -17 8 당기손익-공정가치측정금융부채 192 0 당기손익인식금융부채 0 17 상각후원가측정금융부채 2,383 3,336 위험회피목적파생상품부채 531 2,100 충당부채 181 270 순확정급여부채 62 0 이연법인세부채 913 6,815 그밖의기타부채 351 325 주) 제35기(FY2023)는 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 제34기(FY2022)는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (가) 책임준비금부담이율 (단위: 백만원, %) 조달항목 FY2023 FY2022 FY2021 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 책임준비금 부리이율 비중 생존 4,039,221 4.2 13.7 3,825,868 4.2 12.6 4,031,555 3.8 14.4 사망 12,455,596 4.0 42.4 11,472,141 4.1 37.8 10,495,590 4.2 37.5 생사혼합 12,526,993 3.8 42.6 14,738,868 3.8 48.5 13,110,859 2.9 46.8 단체 6,120 5.4 0.0 6,290 5.4 0.0 6,123 5.5 0.0 기타 책임준비금 357,266 0.0 1.2 319,791 0.0 1.1 357,250 0.0 1.3 합계 29,385,196 4.0 100.0 30,362,958 4.0 100.0 28,001,376 3.5 100.0 주1) 책임준비금 부담이율을 평균에서 기말 기준으로 변경주2) 책임준비금은 종목별 기말 기준의 이차 책임준비금을 의미주3) 이차 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 생존지급준비금(실효/만기/중도 등) + 계약자배당준비금주4) 기타 책임준비금은 보증준비금, 사고지급준비금, 미보고발생손해액, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등으로 구성 (4) 자금운용실적 (단위 : 억원) 구분 FY2023 FY2022 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 9,617 3% 6,020 2% 예치금 0 0% 4,365 1% 당기손익-공정가치측정금융자산 54,974 17% 0 0% 당기손익인식금융자산 0 0% 44,169 13% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 185,707 56% 0 0% 매도가능금융자산 0 0% 79,098 23% 상각후원가측정금융자산 72,234 22% 0 0% 만기보유금융자산 0 0% 137,374 39% 위험회피목적파생상품자산 1,328 0% 1,862 1% 대출채권 0 0% 67,818 19% 수취채권 0 0% 3,052 1% 관계기업투자자산 0 0% 0 0% 유형자산 593 0% 709 0% 투자부동산 3,083 1% 2,742 1% 무형자산 200 0% 248 0% 순확정급여자산 0 0% 49 0% 당기법인세자산 820 0% 820 0% 그밖의기타자산 17 0% 21 0% 재보험계약자산 123 0% 319 0% 합계 328,694 100% 348,666 100% 주) 제35기(FY2023)는 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 제34기(FY2022)는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (단위 : 억원) 구분 FY2023 FY2022 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 9,476 3% 5,924 2% 예치금 0 0% 4,365 1% 당기손익-공정가치측정금융자산 54,017 16% 0 0% 당기손익인식금융자산 0 0% 44,169 13% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 185,707 56% 0 0% 매도가능금융자산 0 0% 79,098 23% 상각후원가측정금융자산 72,040 22% 0 0% 만기보유금융자산 0 0% 137,374 39% 위험회피목적파생상품자산 1,328 0% 1,862 1% 대출채권 0 0% 67,818 19% 수취채권 0 0% 3,032 1% 종속기업투자자산 1,611 0% 300 0% 관계기업투자자산 0 0% 0 0% 유형자산 425 0% 538 0% 투자부동산 3,200 1% 2,879 1% 무형자산 195 0% 241 0% 순확정급여자산 0 0% 49 0% 당기법인세자산 819 0% 820 0% 그밖의기타자산 17 0% 21 0% 재보험계약자산 123 0% 319 0% 합계 328,957 100% 348,809 100% 주) 제35기(FY2023)는 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 제34기(FY2022)는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (가) 자산별운용 현황 (단위: 백만원) 구분 FY2023 FY2022 FY2021 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,253,389 0.7% 4.0% 861,588 1.6% 2.6% 677,392 3.7% 2.1% 유가증권 주식 241,485 9.0% 0.8% 183,619 -0.6% 0.6% 310,054 34.8% 0.9% 채권 13,504,456 3.2% 42.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 12,213,412 2.4% 37.3% 수익증권 2,965,438 6.1% 9.4% 3,006,222 1.4% 9.0% 2,597,828 5.3% 7.9% 외화유가증권 4,813,422 3.9% 15.3% 6,815,088 2.8% 20.4% 7,147,740 3.4% 21.8% 기타유가증권 1,296,419 4.7% 4.1% 1,183,024 -1.8% 3.5% 843,219 0.4% 2.6% 대출채권 개인대출채권 284,836 4.4% 0.9% 1,871,800 5.4% 5.6% 1,779,971 5.5% 5.4% 기업대출채권 6,213,274 3.6% 19.7% 5,738,157 4.0% 17.2% 5,579,919 3.8% 17.0% 부동산 331,609 15.8% 1.1% 319,450 4.4% 1.0% 322,223 4.0% 1.0% 운용자산 소계 30,904,327 3.8% 98.1% 32,042,309 2.7% 96.1% 31,471,758 3.5% 96.1% 비운용자산 595,966 0.0% 1.9% 1,285,436 0.0% 3.9% 1,264,743 0.0% 3.9% 합계 31,500,294 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 32,736,501 3.4% 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용(2021년 일부 조정)주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주6) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 나. 영업 종류별 현황 (1) 보험계약현황 (2023.12.31 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 160,868 3,197,088 433,585 3,927 324,011 4,119,479 금액 5,296,872 67,491,251 12,082,172 77,187 3,064,756 88,012,238 구성비 6.0% 76.7% 13.7% 0.1% 3.5% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역(가) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 793,849 14.6 415,866 4.6 530,376 9.1 사 망 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 2,351,122 40.4 생사혼합 439,477 8.1 5,420,074 59.5 1,488,721 25.6 단 체 920 0.0 1,124 0.0 1,571 0.0 특별계정 1,685,713 31.1 903,995 9.9 1,450,325 24.9 합 계 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 5,822,115 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (나) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 712,167 11.4 769,838 10.5 537,085 10.5 사 망 1,198,998 19.2 1,090,181 14.9 1,011,342 19.7 생사혼합 3,045,381 48.9 4,074,774 55.7 2,633,993 51.3 단 체 904 0.0 634 0.0 1,716 0.0 특별계정 1,275,498 20.5 1,382,555 18.9 950,450 18.5 합 계 6,232,948 100.0 7,317,982 100.0 5,134,586 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산기준주2) 특별계정은 투자계약 포함 (3) 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2023 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 129,222 2.4 153,630 1.7 176,216 3.0 모집인 8,178 0.2 4,582 0.1 5,839 0.1 대리점 4,546 0.1 5,607 0.1 7,684 0.1 방카슈랑스 649,706 12.0 249,188 2.7 337,255 5.8 기타 2,196 0.0 2,858 0.0 3,382 0.1 소계 793,849 14.6 415,866 4.6 530,376 9.1 사망 회사모집 1,748,943 32.2 1,716,166 18.8 1,747,032 30.0 모집인 13,102 0.2 9,253 0.1 14,694 0.3 대리점 37,905 0.7 19,813 0.2 22,539 0.4 방카슈랑스 263,355 4.9 258,494 2.8 251,512 4.3 기타 440,468 8.1 363,506 4.0 315,345 5.4 소계 2,503,772 46.2 2,367,233 26.0 2,351,122 40.4 생사혼합 회사모집 232,111 4.3 296,516 3.3 365,021 6.3 모집인 886 0.0 264,688 2.9 4,403 0.1 대리점 -813 (0.0) 785,336 8.6 9,384 0.2 방카슈랑스 202,748 3.7 4,037,805 44.3 1,102,011 18.9 기타 4,544 0.1 35,729 0.4 7,904 0.1 소계 439,477 8.1 5,420,074 59.5 1,488,721 25.6 단체 회사모집 773 0.0 935 0.0 1,291 0.0 모집인 81 0.0 85 0.0 87 0.0 대리점 66 0.0 104 0.0 193 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 920 0.0 1,124 0.0 1,571 0.0 특별 회사모집 1,683,589 31.0 900,505 9.9 1,446,812 24.9 모집인 381 0.0 863 0.0 462 0.0 대리점 23 0.0 13 0.0 53 0.0 방카슈랑스 330 0.0 653 0.0 529 0.0 기타 1,389 0.0 1,961 0.0 2,470 0.0 소계 1,685,713 31.1 903,995 9.9 1,450,325 24.9 합계 회사모집 3,794,638 70.0 3,067,751 33.7 3,736,372 64.2 모집인 22,627 0.4 279,472 3.1 25,484 0.4 대리점 41,728 0.8 810,874 8.9 39,852 0.7 방카슈랑스 1,116,139 20.6 4,546,140 49.9 1,691,306 29.0 기타 448,597 8.3 404,054 4.4 329,100 5.7 합계 5,423,730 100.0 9,108,291 100.0 5,822,115 100.0 주1) 회사모집은 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액 단 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함주3) 특별계정은 투자계약 포함 (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 생명보험 생 존 33,181 21,631 26,238 사 망 650,061 473,779 554,865 생사혼합 42,213 122,371 52,635 단체 5,649 4,703 4,968 특별계정 0 0 0 합 계 731,105 622,484 638,707 주) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준 (5) 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요 보장 보장 종신/CI 무배당수호천사NEW내가만드는보장보험 사망리스크 종신보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사NEW간편내가만드는보장보험 무배당수호천사NEW내가만드는간병보험 무배당수호천사간편한알뜰플러스종신보험 무배당수호천사알뜰플러스종신보험 무배당수호천사유니버셜더확실한종신보험 정기 무배당수호천사VIP플러스정기보험 종신보험 대비 저렴한 보험료로 일정 기간까지 사망 보장 무배당수호천사경영인정기보험(보증비용부과형) 질병/상해 무배당수호천사NEW실속하나로암보험 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금, 수술비, 입원비 보장 무배당수호천사간편한내가만드는보장보험(갱신형) 무배당수호천사건강검진주요양성종양수술보험 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(갱신형) 무배당수호천사급여실손의료비보장보험(계약전환용·계약재개용)(갱신형) 무배당수호천사꼭필요한치아보험(갱신형) 무배당수호천사꿈나무우리아이보험 무배당수호천사내가만드는상해보험 무배당수호천사다이렉트굿케어암보험 무배당수호천사레포츠상해보험 무배당수호천사알찬치료비보장보험 무배당엔젤New건강보험(보장성) 무배당엔젤꿈나무사랑보험(보장성) 무배당엔젤상해보험 무배당엔젤안심보험 무배당엔젤확실한암보험 저축/연금 저축 무배당수호천사더블테크보험Ⅲ 사망보장은 물론 목돈마련을 위한 저축성 보험 무배당수호천사라이프플랜재테크보험 무배당수호천사온라인더좋은저축보험 무배당엔젤더확실한e양로저축보험 무배당엔젤더확실한양로저축보험 무배당엔젤행복저축보험 연금 무배당수호천사누구나행복연금보험 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 무배당엔젤연금보험 세제적격 연금저축계약이전수호천사더블파워연금보험 400만원 한도 소득공제가 가능한 세제적격연금보험 연금저축수호천사더블파워연금보험 변액 연금 무배당수호천사리셋플러스변액연금보험 최저사망보험금 및 연금개시시점의 최저계약자적립액을 보장하는 실적배당 변액연금, 스텝업플러스옵션을 통한 성과금액 추가보장 퇴직 퇴직연금 무배당개인형자산관리퇴직연금보험 법정 퇴직연금제도에 따른 퇴직연금보험, 근로자 퇴직 후의 노후소득보장 무배당확정급여형자산관리퇴직연금보험 무배당확정기여형자산관리퇴직연금보험 무배당동양신탁제공이율보증형보험 퇴직보험 퇴직보험 기업의 퇴직금 재원 마련 부담 해소를 위한 퇴직보험 (6) 운용자산 현황(가) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 총자산(A) 31,720,164 33,719,187 32,936,303 운용자산(B) 31,152,844 32,263,576 31,821,042 자산운용률(B/A) 98.2% 95.7% 96.6% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 운용자산은 총자산에서 비운용자산 및 특별계정자산 제외 (나) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2023 FY2022 FY2021 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,253,389 0.7% 4.0% 861,588 1.6% 2.6% 677,392 3.7% 2.1% 유가증권 주식 241,485 9.0% 0.8% 183,619 -0.6% 0.6% 310,054 34.8% 0.9% 채권 13,504,456 3.2% 42.9% 12,063,360 2.3% 36.2% 12,213,412 2.4% 37.3% 수익증권 2,965,438 6.1% 9.4% 3,006,222 1.4% 9.0% 2,597,828 5.3% 7.9% 외화유가증권 4,813,422 3.9% 15.3% 6,815,088 2.8% 20.4% 7,147,740 3.4% 21.8% 기타유가증권 1,296,419 4.7% 4.1% 1,183,024 -1.8% 3.5% 843,219 0.4% 2.6% 대출채권 개인대출채권 284,836 4.4% 0.9% 1,871,800 5.4% 5.6% 1,779,971 5.5% 5.4% 기업대출채권 6,213,274 3.6% 19.7% 5,738,157 4.0% 17.2% 5,579,919 3.8% 17.0% 부동산 331,609 15.8% 1.1% 319,450 4.4% 1.0% 322,223 4.0% 1.0% 운용자산 소계 30,904,327 3.8% 98.1% 32,042,309 2.7% 96.1% 31,471,758 3.5% 96.1% 비운용자산 595,966 0.0% 1.9% 1,285,436 0.0% 3.9% 1,264,743 0.0% 3.9% 합계 31,500,294 3.8% 100.0% 33,327,745 2.6% 100.0% 32,736,501 3.4% 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 투자손익 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용(2021년 일부 조정)주5) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주6) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (다) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 6,217,799 20.0% 7,947,749 24.6% 7,272,164 22.9% 운용수익 233,209 20.1% 325,446 38.7% 301,696 27.6% 유가증권 기말잔액 23,039,194 74.0% 23,210,461 71.9% 23,292,167 73.2% 운용수익 870,501 75.0% 487,853 58.0% 754,021 69.0% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 1,550,909 5.0% 787,090 2.4% 936,087 2.9% 운용수익 9,247 0.8% 13,926 1.7% 24,536 2.2% 기 타 기말잔액 344,942 1.1% 318,275 1.0% 320,626 1.0% 운용수익 48,450 4.2% 13,891 1.7% 12,500 1.1% 계 기말잔액 31,152,844 100.0% 32,263,576 100.0% 31,821,042 100.0% 운용수익 1,161,408 100.0% 841,116 100.0% 1,092,753 100.0% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주4) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주5) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (7) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2023 FY2022 FY2021 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개 인 246,829 4.4% 1,911,840 5.4% 1,831,760 5.5% 기 업 대기업 1,142,383 3.9% 981,492 3.8% 1,123,808 3.4% 중소기업 4,828,587 3.6% 5,054,418 4.1% 4,316,596 3.9% 합 계 6,217,799 3.7% 7,947,749 4.4% 7,272,164 4.2% 주1) 별도 기준주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준(2023년부터 보험약관대출 제외)주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주4) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (8) 유가증권 투자 (가) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 7,970,118 2.6% 7,957,044 2.1% 8,598,358 2.3% 특수채 2,904,141 3.5% 2,260,822 2.9% 2,077,488 2.6% 금융채 2,551,196 5.0% 942,516 3.2% 1,041,076 2.8% 회사채 1,871,556 3.9% 567,261 2.7% 682,155 2.5% 주식 317,297 9.0% 165,673 -0.6% 201,566 34.8% 기타 3,209,284 5.7% 5,133,736 0.5% 3,244,756 4.1% 소 계 18,823,592 3.9% 17,027,052 1.8% 15,845,400 3.3% 외화유가증권 4,215,601 3.9% 6,183,410 2.8% 7,446,767 3.4% 합 계 23,039,194 3.9% 23,210,461 2.1% 23,292,167 3.3% 주1) 별도 기준주2) 특별계정자산 제외(2023년부터 원리금보장형 특별계정자산 포함)주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주4) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 (나) 유가증권 시가정보 (2023.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 13,427 13,409 -18 비상장주식 74,878 75,031 153 합 계 88,305 88,440 135 주1) 별도 기준주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 (9) 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 1,550,909 0.7% 787,090 1.6% 936,087 3.7% 단자어음 - - - - - - 금전신탁 - - - - - - 합 계 1,550,909 0.7% 787,090 1.6% 936,087 3.7% 주1) 별도 기준주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주3) 2023년 2분기부터 투자비용에서 투자계약부채 적립금전입액 차감 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2023.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 25,251 54,361 0 0 79,611 매매목적 -19,227 1,627 0 0 -17,601 거래장소 장내거래 -19,227 0 0 0 -19,227 장외거래 25,251 55,987 0 0 81,238 거래형태 선도 25,251 57,018 0 0 82,269 선물 -19,227 0 0 0 -19,227 스왑 0 -1,031 0 0 -1,031 옵션 0 0 0 0 0 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황(1) 신용파생상품 현황 (2023.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap - - - - - - Credit Option - - - - - - Total Return Swap - - - - - - Credit Linked Notes - - - - - - SCDO - - - - - - 기 타 - - - - - - 계 - - - - - - 주) 평가금액기준(2) 신용파생상품 상세명세 (2023.12.31 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) - - - - - - - 다. 파생상품 평가손익 구조 (1) USD ○ 외화(USD)액면 약 2,733백만불에 대하여 평균매도환율 1,299.74에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$ 매도당 약 △0.89원의 평가손 발생을 의미 ex) 23 년 12 월말 기준 12 개월 선도환율 1,263.54 원 적용시 1,299.74 원 대비 환율 -36.20 원으로 약 2,733 백만불 매도로 인하여 평가손익 +885 억 발생 ※ (-36.20)*2,733,178,541*(-0.89) (2) EUR○ 외화(EUR)액면 약 978백만유로에 대하여 평균매도환율 1,406.74에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1€ 매도당 약 △1.33원의 평가손 발생을 의미 ex) 23 년 12 월말 기준 12 개월 선도환율 1,421.75 원 적용시 1,406.74 원 대비 환율 +15.01 원으로 약 978 백만유로 매도로 인하여 평가손익 -195 억 발생 ※ (+15.01)*977,703,794*(-1.33) (3) AUD ○ 외화(AUD)액면 약 518백만 AUD에 대하여 평균매도환율 849.77원에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1 AUD 매도당 약 △0.97원의 평가손 발생을 의미 ex) 23 년 12 월말 기준 3 개월 선도환율 875.61 원 적용시 849.77 원 대비 환율 +25.84 원으로 약 518 백만 AUD 매도로 인하여 평가손익 -131 억 발생 ※ (+25.84)*518,160,200*(-0.97) 4. 영업설비 가. 점포 현황 (2023.12.31 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 5 12 0 17 부산 3 3 0 6 대구 2 1 0 3 인천 0 1 0 1 광주 1 2 0 3 대전 3 1 0 4 울산 0 0 0 0 경기도 1 10 0 11 강원도 0 3 0 3 충청북도 0 2 0 2 충청남도 0 2 0 2 전라북도 0 2 0 2 전라남도 0 2 0 2 경상북도 0 2 0 2 경상남도 0 3 0 3 제주도 0 1 0 1 계 15 47 0 62 주1) 별도 기준주2) 본사는 서울 영업소에 포함주3) 지점에 FC, 다이렉트, GA, 방카슈랑스 사업단 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2023.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 79,262 41,795 121,057 합 계 79,262 41,795 121,057 주1) 별도 기준주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2023.12.31 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 157,200 7,908 3,478 160,678 강원 삼척 883,399 55,646 5,482 2,925 58,571 경기 성남 136 622 386 276 898 소계 2,415,068 213,468 13,776 6,679 220,147 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,415,068 213,468 13,776 6,679 220,147 주1) 별도 기준주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 주요지표 (1) 준비금 적립내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 FY2022 생명보험 보험계약부채 잔여보장요소 최선추정 20,394,943 21,340,861 위험조정 432,909 440,292 보험계약마진 2,541,802 2,374,228 발생사고요소 최선추정 1,893,448 2,080,309 위험조정 4,483 4,680 재보험계약부채(조정) -3,424 -24,327 투자계약부채 3,052,966 2,463,631 합 계 28,317,127 28,679,673 주1) 별도 기준주2) 2023년 회계기준 변경으로 산출내용 변경(2022년은 비교목적 참고자료)주3) 재보험계약부채(조정)은 재보험계약부채에서 재보험계약자산 차감주4) 특별계정 포함 (단위 : 백만원) 구 분 FY2022 FY2021 생명보험 책임준비금 보험료적립금 32,493,056 30,564,473 미경과보험료 13,105 13,391 보증준비금 173,008 216,550 지급준비금 1,924,650 2,116,159 계약자배당준비금 12,813 13,829 계약자이익배당준비금 4 223 배당보험손실보전준비금 0 96 무배당잉여금 0 0 재보험료적립금 0 0 합 계 34,616,637 32,924,720 주1) 별도 기준주2) 2023년부터 회계기준 변경주3) 특별계정 포함 (2) 지급여력비율 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2023 FY2022 FY2021 지급여력비율(A/B) 191.9 173.2 220.7 지급여력금액(A) 4,214,682 2,631,657 3,243,097 지급여력기준금액(B) 2,195,906 1,519,857 1,469,544 주1) FY2021~2022는 RBC 방식으로 산출되었으며, FY2023부터 K-ICS 방식으로 산출한 수치임. RBC와 K-ICS의 주요 산출 방법의 차이는 보험부채의 시가평가, 요구자본 산출시 주요리스크(舊RBC 보험, 금리, 시장, 신용, 운영 5개 → 現K-ICS 보험, 시장, 신용, 운영 4개) 및 신뢰수준 변경(舊RBC 99% → 現K-ICS 99.5%)과 주요리스크에 대한 충격시나리오 방식 적용 등이 있음주2) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ×100 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2023 FY2022 FY2021 유동성비율 975.5 889.7 240.1 유동성자산 12,091,960 13,202,318 2,511,257 평균지급보험금 1,239,553 1,483,857 1,046,034 주) 별도 기준 (4) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2023 FY2022 FY2021 가중부실자산비율 0.08 0.12 0.13 가중부실자산 28,458 38,862 39,727 자산건전성분류대상자산 30,447,432 31,518,344 30,915,632 주) 별도 기준 (5) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2023 FY2022 FY2021 적립비율 1.15 0.23 0.27 대출채권 6,304,985 8,466,019 7,796,901 대손충당금적립액 72,555 19,060 20,997 주1) 별도 기준주2) 특별계정 포함주3) 2023년부터 보험약관대출 제외 (6) 수익성 구분 FY2023 FY2022 ROA(총자산이익률) 0.8% 0.3% ROE(자기자본이익률) 12.1% 3.9% 주1) 별도 기준주2) 2023년 ROA, ROE 산출시 전년자료는 기업회계기준서 제1104호 및 제1039호 기준 적용주3) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주4) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 나. 산업의 현황 (1) 금융업 2023년 금융산업은 대내외적 불확실한 경제상황으로 어려운 환경이 지속되었습니다. 국제경제는 금리환경 변화, 우크라이나 사태 등 환경이 지속되고 있으며, 국내경제 또한 금리환경 변화, 고유가 등 환경이 지속되고 있습니다. 같은기간 국내 금융환경은 국내외 경제불안에 따라 불확실한 상황이 지속 되었으며, 대내외 환경의 불확실성으로 코스피, 금리, 환율 등 금융지표의 변동성은 확대되는 모습을 보였습니다. 향후에도 지정학적 리스크, 금리환경 변화, 고유가, 경제 불확실성 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안은 계속 될 수 있으며, 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 주요 금융지표의 변동성 확대 또한 계속 될 수 있습니다. (2) 생명보험업 (가) 산업의 특성 생명보험은 주로 사람의 생사(生死)에 관한 사고로 인해 초래되는 경제적 손실을 보전하기 위해 성립된 제도로서, 많은 사람이 모여 합리적으로 계산된 소액의 보험료를 각출해서 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 경제준비의 사회적 형태라 할 수 있습니다. 이러한 생명보험상품을 다루는 생명보험업은 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다.첫째 보험은 대수의 법칙을 기초로 하기 때문에 가입자수와 보유계약이 크면 클수록 산출의 정확도를 기할 수 있고 안전성을 추구할 수 있으며 그 비용을 절감할 수 있으므로 경영규모를 확대하려는 경향이 강합니다.둘째 보험사업은 인지사업이라 하여 상품개발, 계약인수 및 관리, 판매에 이르기까지 인적 요소가 강합니다.셋째 보험료와 보험금의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로 일반기업에 비해 위험이 적고, 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요하므로 보험계리사를 두고 있습니다. 또 약관작성 및 해석에 있어 법률적 지식이 요구됩니다.넷째 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 엄격한 국가 감독기구의 통제를 받습니다. (나) 산업의 성장성, 경기변동의 특성 경기변동 및 금융시장 환경에 크게 영향을 받는 보험산업에 있어 생산가능 인구 감소에 따른 잠재성장률 하락, 가계 부채 등의 국내경제 어려움은 보험산업 성장의 저해요소라 할 수 있습니다. 또한 금리환경 변화, 지정학적리스크 등에 따른 세계경제의 불확실성 증대 등에 따른 금융시장 변동성 확대 등의 대내외적 리스크 역시 성장성의 부정적인 요소라 할 수 있습니다. 다만 고령화로 은퇴 및 건강에 대한 관심은 증가하는 것으로 보이며, 이에 건강보험 등 생존보장에 대한 니즈가 점차 증대될 것으로 예상되는 점은 기회 요인이라 할 수 있습니다. (다) 계절성생명보험산업은 사람의 생사에 관한 사고를 대비하는 상품을 판매하는 산업으로 계절적인 수요의 영향이 매우 적습니다. (라) 시장여건 및 시장점유율 향 후 생명보험 시장은 경기둔화, 생산가능인구 감소 등의 영향에 따라 수입보험료가 감소될 수 있으며, 새로운 회계제도 및 지급여력제도 시행으로 생명보험업계는 경영효율 개선, 수익성 제고 등 다양한 과제를 안고 경주해야하는 상황입니다. 생명보험시장의 경우 상위 3사가 수입보험료 40% 이상을 점유하는 구조를 형성하고 있습니다. 예를 들어 상위 3사의 2018년 12월말 일반계정 수입보험료의 시장점유율은 약 43%였으나 2023년 11월말 시장점유율은 약 52% 수준 입니다. 같은기간 국내중소형사 및 외국사의 일반계정 수입보험료는 약 57%에서 약 48%를 기록하고 있으며, 국내중소형사 및 외국사에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 약 5%를 기록하고 있습니다. 한편 일부 생명보험회사의 대주주 변경, 인수합병으로 과거대비 국내중소형사 및 외국사 분류기준이 달라졌고 과거자료와의 비교를 위해 국내중소형사 및 외국사를 통합하여 일반계정 수입보험료 시장점유율을 산출하였습니다. 추이> (단위: %) 구 분 2023년11월 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 일반계정 상위3사 51.6 49.3 48.2 45.7 44.0 43.3 국내중소형사 및 외국사 48.4 50.7 51.8 54.3 56.0 56.7 동양생명 5.0 8.9 5.7 6.2 6.0 5.7 (자료: 생명보험협회, 2023년부터 기준변경)주) 생명보험회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 국내 중소형사 및 외국사 (19개사) : 동양생명, NH농협생명, 신한라이프생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 푸본현대생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명, 에이비엘생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이프생명, BNP파리바카디프생명 (마) 시장경쟁력을 좌우하는 주요 요인 및 경쟁상의 강점과 단점 생명보험시장에서의 경쟁력은 판매채널, 상품, 자산운용 및 리스크 관리, 고객관리 등에 의해 좌우됩니다. 1) 판매채널 인적 요소가 강한 보험사업에 있어서 양질의 판매채널 구축은 경쟁력 확보를 위한 첫번째 과제라 할 수 있습니다. 당사는 대면, 비대면, 온라인까지 다양한 판매채널을 구축하였으며, 각 채널들이 상호 보완하면서 시너지를 발휘하고 있습니다. 이러한 다양한 판매채널 보유는 당사가 중형사를 이끌어가는 위치를 지속적으로 유지하게 하는 원동력이라 할 수 있습니다. 2) 상품 시장상황에 대응하는 상품개발은 시장에서 도태되지 않고, 영업규모의 지속적인 성장을 위해 반드시 필요합니다. 당사는 상품개발을 위한 체계적인 내부 프로세스(마케팅, 상품, 고객, 판매채널간 유기적인 협업 프로세스)를 구축하여, 시장에 부응하는 상품을 끊임없이 개발하고 있습니다. 3) 자산운용 및 리스크관리 수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 보험사업에 있어서 안정적인 자산운용과 리스크관리는 회사의 영속성과 관련된 필수요소라 할 수 있습니다. 특히 최근 금융시장의 변동성이 확대되는 환경속에서 자산운용 및 리스크관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사는 이러한 불확실한 경영환경 속에서 지속적인 리스크모니터링을 통하여, 경영의 안정성을 도모하고 있습니다. 4) 고객관리 보험상품은 1회 납입이 아닌 수십년간 납입을 통해 유지되는 상품입니다. 회사의 안정적인 수익성을 확보하기 위해서는 보험계약이 계속 유지되어야 하며, 이는 고객서비스 품질 제고를 통해 가능합니다. 당사는 모바일을 활용한 고객과의 접점 확대, 콜센터 서비스 품질향상 등 지속적인 고객서비스 품질 제고 노력을 통하여, 다수의 고객서비스 품질 관련 수상(KSQI 우수 콜센터 선정) 등을 기록하였습니다.(바) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단당사는 보험업의 기본에 충실하는 것이 곧 회사의 성장이라는 철학하에 정도경영을 지속적으로 추진할 방침입니다. 이는 안정적이고 수익성을 갖추고 준법에 입각한 성장이 회사와 고객과 직원을 위한 길이라는 것을 의미합니다. 당사는 다양한 판매채널의 지속적인 성장을 위해 다각적인 노력을 기울일 것이며, 비용구조의 혁신을 통해 전사적인 수익성을 확보하고, 제도변화에 능동적이고 발빠르게 대응하도록 하겠습니다.(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 2021.12월 보험대리 및 중개업을 주요사업으로 영위하는 자회사를 설립하였으며 동자회사는 당사의 독립법인보험대리점(GA) 시장진출을 목적으로 하고 있습니다. 독립법인보험대리점(GA)은 보험사와 제휴하여 보험상품을 전문적으로 판매하는 법인 또는 개인을 의미하며, 보험사에 소속된 설계사들은 자신이 소속되어 있는 보험회사 상품만을 판매할 수 있으나 GA는 여러 보험사와 제휴하여 그 보험사들의 보험상품을 비교하여 금융소비자에게 유리하고 적합한 보험을 제안 할 수 있습니다.당사는 금융소비자 니즈에 맞춘 다양한 상품판매가 가능한 GA영업이점을 적극적으로 활용하여 GA영업시장에 대한 영향력을 확대해 나갈 것이며 이를 통해 당사의 영업경쟁력 제고 및 신규수익원을 확보하여 사업경쟁력 강화를 위해 노력하고자 합니다. 다. 기타 투자판단 중요사항 당사는 자회사 동양생명금융서비스(舊마이엔젤금융서비스) 운영을 위해 2023년 4월,9월 각각 150억원을 출자했습니다. 또한 당사는 2023년 9월 국내 후순위채권 1000억원 을 조기 상환했고, 2024년 1월 2000억원을 조기 상환했습니다.아울러 2024년 2월 저우궈단 대표이사 사임 으로 이문구 대표이사가 신규 선임되었습니다. 한편 동보고서 제출일을 기준으로 미확정 사항 또는 진행중인 사항 등에 대한 공시는 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참고하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 (2023. 12월말) FY2022(2022.12월말) FY2021(2021.12월말) 현금및현금성자산 961,675 602,036 530,222 예치금 0 436,452 412,390 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,372 0 0 당기손익인식금융자산 0 4,416,875 855,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 18,570,667 0 0 매도가능금융자산 0 7,909,783 8,532,078 상각후원가측정금융자산 7,223,396 0 0 만기보유금융자산 0 13,737,433 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 132,751 186,233 14,653 대출채권 0 6,781,824 7,272,164 수취채권 0 305,198 287,606 관계기업투자자산 0 0 241,443 유형자산 59,257 70,942 64,681 투자부동산 308,302 274,194 286,264 무형자산 19,978 24,801 22,081 기타자산 83,706 88,946 4,907,283 재보험계약자산 12,333 31,869 23,330 자산총계 32,869,437 34,866,586 37,103,345 보험계약부채 26,417,000 26,240,369 28,677,158 재보험계약부채 8,909 7,542 0 투자계약부채 3,058,395 2,463,631 0 계약자지분조정 -1,677 793 10,537 금융부채 325,630 548,540 566,909 기타부채 157,200 746,122 4,804,805 부채총계 29,965,457 30,006,997 34,059,409 자본금 806,793 806,793 806,793 연결자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,572 344,619 연결자본조정 -60,667 -60,806 -60,806 연결기타포괄손익누계액 36,250 1,526,855 177,613 연결이익잉여금 1,313,357 1,778,495 1,312,037 비지배주주지분 0 0 0 자본총계 2,903,980 4,859,589 3,043,936 연결에 포함된 회사수 3 1 1 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023(2023.1~12월) FY2022(2022.1~12월) FY2021(2021.1~12월) 보험영업수익 1,131,390 1,040,378 4,450,104 보험영업비용 955,420 933,267 5,217,589 투자수익 2,119,431 1,982,216 1,796,851 투자비용 1,961,072 2,080,329 736,918 영업이익(손실) 334,329 8,998 292,448 영업외수익 14,258 6,817 68,268 영업외비용 851 34,054 10,432 법인세비용차감전 손익 347,736 -18,239 350,284 법인세비용 77,091 -6,880 74,666 연결당기순이익 270,645 -11,359 275,618 지배기업 주주지분 270,645 -11,359 275,618 비지배지분 0 0 0 주당순이익(단위 : 원) 1,736 -73 1,768 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023 (2023.12월말) FY2022(2022.12월말) FY2021(2021.12월말) 현금및현금성자산 947,560 592,415 520,366 예치금 0 436,452 412,390 당기손익-공정가치측정금융자산 5,401,653 0 0 당기손익인식금융자산 0 4,416,875 855,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 18,570,667 0 0 매도가능금융자산 0 7,909,783 8,532,078 상각후원가측정금융자산 7,203,997 0 0 만기보유금융자산 0 13,737,433 13,654,120 위험회피목적파생상품자산 132,751 186,233 14,653 대출채권 0 6,781,824 7,272,164 수취채권 0 303,237 287,606 종속기업투자자산 161,104 30,000 10,000 관계기업투자자산 0 0 241,443 유형자산 42,469 53,753 64,681 투자부동산 320,006 287,918 286,264 무형자산 19,464 24,131 22,081 기타자산 83,661 88,929 4,907,283 재보험계약자산 12,333 31,869 23,330 자산총계 32,895,665 34,880,852 37,103,489 보험계약부채 26,417,001 26,240,368 28,677,158 재보험계약부채 8,909 7,542 0 투자계약부채 3,058,395 2,463,631 0 계약자지분조정 -1,677 793 10,537 금융부채 310,646 545,225 566,909 기타부채 150,632 741,033 4,804,805 부채총계 29,943,906 29,998,592 34,059,409 자본금 806,793 806,793 806,793 자본잉여금 463,680 463,680 463,680 신종자본증권 344,567 344,572 344,619 자본조정 -60,667 -60,806 -60,806 기타포괄손익누계액 35,801 1,526,398 177,613 이익잉여금 1,361,585 1,801,623 1,312,181 자본총계 2,951,759 4,882,260 3,044,080 주1) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성주2) 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자주식의 평가방법 : 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법으로 회계처리 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2023(2023.1~12월) FY2022(2022.1~12월) FY2021(2021.1~12월) 보험영업수익 1,131,390 1,040,378 4,450,104 보험영업비용 897,261 892,834 5,217,445 투자수익 2,086,111 1,964,875 1,796,851 투자비용 1,961,080 2,080,435 736,918 영업이익(손실) 359,160 31,984 292,592 영업외수익 14,518 6,891 68,268 영업외비용 843 33,984 10,432 법인세비용차감전 손익 372,835 4,891 350,428 법인세비용 77,088 -6,734 74,666 당기순이익 295,747 11,625 275,762 주당순이익(단위 : 원) 1,897 75 1,769 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 35 기 2023.12.31 현재 제 34 기 2022.12.31 현재 제 33 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 현금및현금성자산 961,674,860,600 602,036,177,820 530,221,533,537 예치금 436,452,346,260 412,389,741,517 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,372,576,031 당기손익인식금융자산 4,416,875,138,818 855,029,682,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 18,570,667,309,792 매도가능금융자산 7,909,783,190,958 8,532,078,428,285 상각후원가측정금융자산 7,223,395,892,458 만기보유금융자산 13,737,432,694,275 13,654,120,000,822 위험회피목적파생상품자산 132,750,696,712 186,232,672,665 14,652,964,784 대출채권 6,781,823,867,538 7,272,163,590,616 수취채권 305,198,199,142 287,606,285,723 관계기업투자주식 241,443,053,663 유형자산 59,257,060,904 70,942,949,235 64,681,463,263 투자부동산 308,301,929,957 274,193,609,234 286,264,329,741 무형자산 19,978,127,658 24,801,360,047 22,081,103,534 순확정급여자산 4,895,343,798 3,331,115,157 당기법인세자산 81,981,724,682 81,997,677,986 55,213,993,626 기타자산 1,723,966,299 2,053,137,402 4,848,737,806,203 재보험계약자산 12,333,245,076 31,868,571,896 23,329,596,564 자산총계 32,869,437,390,169 34,866,586,937,074 37,103,344,689,802 자본과 부채 부채 보험계약부채 26,417,000,323,931 26,240,368,974,589 28,677,157,681,678 재보험계약부채 8,909,175,948 7,542,004,265 투자계약부채 3,058,395,190,919 2,463,630,677,044 계약자지분조정 (1,676,958,492) 793,074,690 10,536,871,847 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227,102,683 당기손익인식금융부채 1,658,694,519 5,754,630,208 상각후원가측정금융부채 253,263,801,723 336,931,245,105 378,629,758,306 위험회피목적파생상품부채 53,139,376,109 209,950,122,433 182,524,317,911 충당부채 18,770,505,840 27,454,277,134 55,205,476,217 순확정급여부채 6,349,290,589 135,943,102 이연법인세부채 91,268,770,523 681,479,322,517 95,437,366,375 기타부채 40,810,940,077 37,052,797,549 4,654,162,695,495 부채총계 29,965,457,519,850 30,006,997,132,947 34,059,408,798,037 자본 지배주주지분 2,903,979,870,319 4,859,589,804,127 3,043,935,891,765 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 806,792,925,000 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 463,680,391,349 신종자본증권 344,567,360,747 344,572,058,588 344,619,036,991 자본조정 (60,666,659,540) (60,806,002,790) (60,806,002,790) 기타포괄손익누계액 36,249,451,957 1,526,855,429,597 177,612,835,170 이익잉여금(결손금) 1,313,356,400,806 1,778,495,002,383 1,312,036,706,045 비지배지분 자본총계 2,903,979,870,319 4,859,589,804,127 3,043,935,891,765 자본과부채총계 32,869,437,390,169 34,866,586,937,074 37,103,344,689,802 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 보험손익 175,969,732,535 107,111,071,646 (767,484,709,182) 보험영업수익 1,131,389,699,633 1,040,378,387,324 4,450,104,395,365 보험수익 1,107,194,272,077 1,023,407,389,105 4,371,789,538,182 재보험수익 24,195,427,556 16,970,998,219 78,314,857,183 보험서비스비용 955,419,967,098 933,267,315,678 5,217,589,104,547 보험비용 851,905,690,815 847,424,214,625 4,438,004,215,243 재보험비용 17,953,772,930 17,515,487,795 84,037,062,975 기타사업비용 85,560,503,353 68,327,613,258 695,547,826,329 투자손익 158,359,546,575 (98,113,395,025) 1,059,933,116,541 투자영업수익 2,119,431,283,498 1,982,215,844,030 1,796,851,453,478 보험금융수익 647,468,881 100,838,686 재보험금융수익 315,441,843 983,142,322 이자수익 924,035,710,468 867,153,795,446 824,032,458,280 배당금수익 596,672,369 139,212,870,622 116,755,154,204 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 594,802,475,626 당기손익인식금융자산관련이익 102,880,307,808 62,317,138,395 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 2,975,698,262 매도가능금융자산관련이익 67,307,629,559 194,613,642,295 상각후원가측정금융상품관련이익 1,716,898,506 대출채권관련이익 7,698,183 1,746,998,434 손상차손환입 5,514,954,932 외화거래이익 209,150,572,844 453,619,983,360 527,706,329,338 파생상품관련수익 167,653,911,720 288,073,597,847 33,744,567,621 수수료수익 49,288,884,133 29,469,758,862 8,598,082,533 기타투자수익 168,247,548,846 33,406,221,335 21,822,127,446 투자영업비용 1,961,071,736,923 2,080,329,239,055 736,918,336,937 보험금융비용 1,065,838,239,170 755,187,315,423 금융부채의 이자비용 134,034,180,377 68,883,095,667 14,226,981,934 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 271,029,815,494 당기손익인식금융자산관련손실 394,729,948,572 90,695,821,687 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 2,940,119,151 매도가능금융자산관련손실 124,172,456,317 52,010,319,876 상각후원가측정금융상품관련손실 1,664,361 대출채권관련손실 1,074,642 신용손실충당금 전입액 57,533,547,892 손상차손 42,881,539,716 11,525,633,458 외화거래손실 47,634,563,693 30,344,091,730 5,564,716,968 파생상품관련비용 354,834,624,838 640,654,814,717 505,270,268,414 재산관리비 4,496,061,064 3,389,891,521 39,001,045,669 기타투자비용 22,728,920,883 20,085,010,750 18,623,548,931 영업이익(손실) 334,329,279,110 8,997,676,621 292,448,407,359 영업외수익 14,257,789,999 6,817,102,461 68,268,395,421 영업외비용 850,906,115 34,053,508,393 10,431,950,307 법인세차감전순이익 347,736,162,994 (18,238,729,311) 350,284,852,473 법인세비용 77,090,618,741 (6,879,864,190) 74,666,056,747 당기순이익(손실) 270,645,544,253 (11,358,865,121) 275,618,795,726 기타포괄손익 (338,580,867,852) 1,310,393,890,835 (249,156,850,668) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 (354,125,879,565) 1,304,365,566,573 (252,010,516,621) 매도가능금융자산평가손익 (1,058,489,979,967) (235,785,765,326) 만기보유금융자산평가손익 (8,261,823,707) (14,716,598,498) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 769,899,834,859 현금흐름위험회피파생상품평가손익 51,027,058,227 (30,887,816,735) (1,508,152,797) 보험계약자산(부채)순금융손익 (1,152,110,663,592) 2,398,947,006,378 재보험계약자산(부채)순금융손익 (22,942,109,059) 3,058,180,604 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익의 구성요소 15,545,011,713 6,028,324,262 2,853,665,953 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 22,717,920,717 자산재평가손익 9,225 238,215,449 24,853,113 확정급여제도의재측정요소 (7,172,918,229) 5,790,108,813 2,828,812,840 총포괄손익 (67,935,323,599) 1,299,035,025,714 26,461,945,058 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 (67,935,323,599) 1,299,035,025,714 26,461,945,058 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 1,736.0 (73.0) 1,768.0 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 426,769,685,838 1,088,848,042,769 3,069,904,079,157 3,069,904,079,157 회계정책변경효과 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 426,769,685,838 1,088,848,042,769 3,069,904,079,157 3,069,904,079,157 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 275,618,795,726 275,618,795,726 275,618,795,726 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (235,785,765,326) (235,785,765,326) (235,785,765,326) 만기보유금융자산평가손익 (14,716,598,498) (14,716,598,498) (14,716,598,498) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (1,508,152,797) (1,508,152,797) (1,508,152,797) 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 유형자산재평가잉여금 24,853,113 24,853,113 24,853,113 확정급여제도의재측정요소 2,828,812,840 2,828,812,840 2,828,812,840 소유주와의 거래 세율변동효과 연차배당 (34,288,888,700) (34,288,888,700) (34,288,888,700) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 신종자본증권배당 (18,141,243,750) (18,141,243,750) (18,141,243,750) 2021.12.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 177,612,835,170 1,312,036,706,045 3,043,935,891,765 3,043,935,891,765 2022.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 177,612,835,170 1,312,036,706,045 3,043,935,891,765 3,043,935,891,765 회계정책변경효과 38,848,703,592 594,548,484,183 633,397,187,775 633,397,187,775 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,619,036,991 (60,806,002,790) 216,461,538,762 1,906,585,190,228 3,677,333,079,540 3,677,333,079,540 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (11,358,865,121) (11,358,865,121) (11,358,865,121) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (1,058,489,979,967) (1,058,489,979,967) (1,058,489,979,967) 만기보유금융자산평가손익 (8,261,823,707) (8,261,823,707) (8,261,823,707) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (30,887,816,735) (30,887,816,735) (30,887,816,735) 보험계약자산(부채)순금융손익 2,398,947,006,378 2,398,947,006,378 2,398,947,006,378 재보험계약자산(부채)순금융손익 3,058,180,604 3,058,180,604 3,058,180,604 유형자산재평가잉여금 238,215,449 238,215,449 238,215,449 확정급여제도의재측정요소 5,790,108,813 5,790,108,813 5,790,108,813 소유주와의 거래 세율변동효과 (46,978,403) (46,978,403) (46,978,403) 연차배당 (96,632,322,700) (96,632,322,700) (96,632,322,700) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 신종자본증권배당 (20,099,000,024) (20,099,000,024) (20,099,000,024) 2022.12.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 1,526,855,429,597 1,778,495,002,383 4,859,589,804,127 4,859,589,804,127 2023.01.01 (기초자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 1,526,855,429,597 1,778,495,002,383 4,859,589,804,127 4,859,589,804,127 회계정책변경효과 (1,152,025,109,788) (715,032,649,653) (1,867,057,759,441) (1,867,057,759,441) 기초자본(조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,572,058,588 (60,806,002,790) 374,830,319,809 1,063,462,352,730 2,992,532,044,686 2,992,532,044,686 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 270,645,544,253 270,645,544,253 270,645,544,253 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 769,899,834,859 769,899,834,859 769,899,834,859 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 22,717,920,717 22,717,920,717 22,717,920,717 현금흐름위험회피파생상품평가손익 51,027,058,227 51,027,058,227 51,027,058,227 보험계약자산(부채)순금융손익 (1,152,110,663,592) (1,152,110,663,592) (1,152,110,663,592) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (22,942,109,059) (22,942,109,059) (22,942,109,059) 유형자산재평가잉여금 9,225 9,225 9,225 확정급여제도의재측정요소 (7,172,918,229) (7,172,918,229) (7,172,918,229) 소유주와의 거래 세율변동효과 (4,697,841) (4,697,841) (4,697,841) 연차배당 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 139,343,250 139,343,250 139,343,250 신종자본증권배당 (20,751,496,177) (20,751,496,177) (20,751,496,177) 2023.12.31 (기말자본) 806,792,925,000 463,680,391,349 344,567,360,747 (60,666,659,540) 36,249,451,957 1,313,356,400,806 2,903,979,870,319 2,903,979,870,319 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 1,051,295,187,581 (355,159,477,345) 1,015,093,279,998 영업에서 창출된 현금흐름 354,948,201,087 (1,184,353,336,057) 220,374,820,002 당기순이익(손실) 270,645,544,253 (11,358,865,121) 275,618,795,726 당기순이익조정을 위한 가감 합계 (209,466,609,406) (38,745,934,033) (317,830,971,473) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 293,769,266,240 (1,134,248,536,903) 262,586,995,749 이자수취 824,007,714,402 805,745,243,496 719,239,169,758 이자지급 (130,416,349,149) (67,934,890,366) (11,425,890,993) 배당금수취 3,690,625,679 138,274,747,648 116,752,778,384 법인세납부(환급) (935,004,438) (46,891,242,066) (29,847,597,153) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 (560,514,240,633) 344,542,002,339 (685,369,482,294) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (3,798,008,042,718) (4,344,404,628,547) 매도가능금융자산의 취득 (2,419,539,683,339) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,350,388,849,118 매도가능금융자산의 처분 2,988,212,243,213 4,322,158,574,006 만기보유금융자산의 취득 (446,424,292,451) (826,597,238,655) 만기보유금융자산의 상환 592,148,477,078 215,967,399,725 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,082,466,616,789) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 4,241,461,837,293 위험회피목적파생상품의 정산 (224,954,009,464) (539,719,397,212) (53,672,072,225) 관계기업투자자산의 취득 (43,706,939,549) (50,000,000,000) 관계기업투자자산의 처분 224,256,796,837 유형자산의 취득 (6,333,404,045) (1,516,260,938) (1,701,992,550) 유형자산의 처분 3,430,433,863 165,820,362 284,622,852 투자부동산의 취득 (685,013,555) (1,187,807,358) 무형자산의 취득 (1,890,337,904) (1,601,792,353) (929,538,000) 무형자산의 처분 1,980,000,000 임차보증금의 증가 (1,023,525,500) (2,237,526,660) (1,377,601,700) 임차보증금의 감소 3,272,528,617 1,985,425,160 2,922,992,800 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 (131,034,956,629) (128,287,396,394) (62,535,450,424) 배당금지급 (96,632,322,700) (34,288,888,700) 임대보증금의 증가 293,359,500 654,938,000 297,168,000 임대보증금의 감소 (216,708,000) (1,321,339,000) (129,761,000) 자기주식의 처분 및 발행 현금흐름 139,343,250 리스부채의 지급 (10,499,455,202) (10,889,672,670) (10,272,724,974) 신종자본증권의 배당 (20,751,496,177) (20,099,000,024) (18,141,243,750) 후순위부채의 상환 (100,000,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (107,307,539) (9,608,227,621) 7,112,232 현금및현금성자산의순증가(감소) 359,638,682,780 (148,513,099,021) 267,195,459,512 기초현금및현금성자산 602,036,177,820 750,549,276,841 263,026,074,025 기말현금및현금성자산 961,674,860,600 602,036,177,820 530,221,533,537 주) FY2023은 2023년부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1109호(금융상품) 기준으로 작성되었고 FY2022는 기업회계기준서 제1117호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성되었으며 FY2021은 기업회계기준서 제1104호(보험계약) 및 제1039호(금융상품) 기준으로 작성 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업")는 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 15개의 본부(사업단)와 46개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 당기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 5 68 73 5 68 73 사망보험 24 235 259 32 219 251 생사혼합보험 6 69 75 7 68 75 단체보험 단체보험 5 10 15 5 10 15 합계 40 382 422 49 365 414 (2) 당기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 331,013 0.21 434,593 0.27 자기주식 5,468,510 3.39 5,500,000 3.41 기타주주 33,993,435 21.06 33,858,365 20.98 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (3) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 (4) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 47,731,968 666,443 28,086 48,426,497 연결재무제표에 인식된 자산 2,296,886 139,343 2,585 2,438,814 당기손익-공정가치측정금융자산(A) 2,296,886 36,317 2,585 2,335,788 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) - - - - 상각후원가측정 금융자산(C) - 103,026 - 103,026 최대손실노출금액 2,774,282 139,343 2,585 2,916,210 투자자산(A+B+C) 2,296,886 139,343 2,585 2,438,814 매입약정및신용공여 477,396 - - 477,396 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (42,944) (2,017) - (44,961) (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 78,154,417 158,548 23,705 78,336,670 연결재무제표에 인식된 자산 3,780,200 99,454 2,182 3,881,836 단기매매증권(A) 1,715,868 - - 1,715,868 매도가능증권(B) 2,064,332 20,524 2,182 2,087,038 대출채권(C) - 78,930 - 78,930 기타유가증권(D) - - - - 최대손실노출금액 4,381,042 99,454 2,182 4,482,678 투자자산(A+B+C+D) 3,780,200 99,454 2,182 3,881,836 매입약정및신용공여 600,842 - - 600,842 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (80,451) (446) - (80,897) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 29일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며 ,2024년 3월 28일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 보험 및재보험계약자산(부채)을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 연결실체는 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결실체는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다. 2023년 1월 1일 현재의 추가적인 연결재무상태표는 주석2에서 설명하고 있는 일부 회계정책의 소급적용으로 인하여 연결재무제표에 표시되어 있습니다. (2) 연결기준 및 연결회계처리방법1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. ② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. ③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용연결실체는 관계기업투자자산의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 연결당기순이익 또는 연결당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. ⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화거래① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. ② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3) 비파생금융자산연결실체는 계약의 연결실체자가 되는 때에 금융자산을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.① 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. ③ 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익의 일부로 인식됩니다. 5) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점 - 자산건전성분류 상 요주의인 경우 또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 고정이하인 경우 - 기업신용등급 D업체 - 채권재조정 등 ① 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식하고, 손실충당금은 기타포괄손익누계액에 반영됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. (가) 소매여신 - 부도율(PD) 연결실체는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD) 부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (나) 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류 최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시장의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포져에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 연결실체 는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다 . 9) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선태권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 연결실체는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 13) 보험계약부채 ① 보험계약 및 투자계약의 분류 연결실체는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. ② 보험계약 구성요소의 분리연결실체는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. ③ 보험계약의 통합수준연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 - 포트폴리오 내 잔여 계약집합 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. ④ 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다. ⑤ 보험계약자산(부채)(가) 최초인식연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. - 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 연결실체는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.(나) 측정계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. - 연결실체는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. - 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. ⅰ) 최초측정최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.㉠ 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름㉡ 보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금 흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금 흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다.보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금 흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행 현금 흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금 흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기 손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ⅱ) 후속측정보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행 현금 흐름은 미래 현금 흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다. ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. ⅳ) 제거연결실체는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다. ⑥ 재보험계약자산(부채)보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다. (가) 최초인식최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금 흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금 흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다. (나) 측정각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행 현금 흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하고, 불이행위험을조정합니다. 불이행 위험의 영향은 매보고 기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기 손익으로 인식됩니다. (다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험비용으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 연결실체는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 연결실체는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다. 14) 계약자지분조정 기업회계기준서 제 1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다 . 해당 요구사항은 기업회계기준서 제 1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당 보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적 적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계 "에서 정하고 있는 "재무제표 목적 "과의 상충으로 인해연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다. 15) 비파생금융부채금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체가 당기손익-공정가치 항목으로지정한 금융부채는 없습니다. ② 상각후원가측정금융부채 최초 인식 이후에, 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각후원가로 측정됩니다.부채가 제거되거나 유효이자율 상 각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 연결포괄손익계산서의 이자비용에 포함되어 있습니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.16) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.17) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다.충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 18) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 19) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 20) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. ③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. ⑤ 해약환급금준비금연결실체는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. ⑥ 보증준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다.⑦ 주식기준보상연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 21) 수익인식① 보험수익 연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행 하면서 보험수익을 인식합니다 . 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다 . 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 해당 기간에 보험계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 당기 및 잔여보장기간에 체계적으로 배분한 후 당기에 배분된 금액을 당기손익에 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어 , 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다 . 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다 . 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다 . ② 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집 합의 장부금액 변동으로 구성됩니다 . 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로 의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다 . 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 , 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해 , 장부수익률법을 적용하여 체계적으로 배분합니다 . 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우 , 유효수익률법 또는 예측부리방식을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다 . 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다 . 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고 , 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다 . 연결실체가 보험계약을 제 3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우 , 장기수익률법을 적용한 경우 당기손익으로 재분류하지 않고, 장부수익률법을 적용한 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③재보험수익 및 재보험서비스비용 재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다 . 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다 . 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다 . 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다 . ④ 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 수수료수익연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ⑥ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 23) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 희석연결당기순이익을가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다. 24) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 경과 규정을 적용하여 전기 연결재무제표를 비교 목적으로 재작성 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다. (가) 연결재무상태표 연결포괄손익계산서 수치 변동 2022년 1월 1일 및 2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표와 2022년 12월 31일 기준 연결포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다. ⅰ) 2022년 1월 1일 기준 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) 계정과목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 530,222 Ⅰ. 현금및현금성자산 750,549 220,327 Ⅱ. 금융자산 31,028,041 Ⅱ. 금융자산 33,191,562 2,163,521 Ⅲ. 보험계약자산 - - Ⅳ. 재보험계약자산 30,040 30,040 Ⅲ. 관계기업투자자산 241,443 Ⅴ. 관계기업투자자산 241,443 - Ⅳ. 유형자산 64,681 Ⅵ. 유형자산 64,681 - Ⅴ. 투자부동산 286,264 Ⅶ. 투자부동산 286,264 - Ⅵ. 무형자산 22,081 Ⅷ. 무형자산 22,081 - Ⅶ. 기타자산 763,427 Ⅸ. 기타자산 62,971 (700,456) Ⅷ. 특별계정자산 4,167,186 (4,167,186) 자산 총계 37,103,345 자산 총계 34,649,591 (2,453,754) 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 28,677,158 Ⅰ. 보험계약부채 27,199,294 (1,477,864) Ⅱ. 재보험계약부채 10,480 10,480 Ⅲ. 투자계약부채 2,841,296 2,841,296 Ⅱ. 계약자지분조정 10,537 Ⅳ. 계약자지분조정 10,537 - Ⅲ. 금융부채 566,909 Ⅴ. 금융부채 543,678 (23,231) Ⅳ. 기타부채 431,045 Ⅵ. 기타부채 366,973 (64,072) Ⅴ. 특별계정부채 4,373,760 (4,373,760) 부채 총계 34,059,409 부채 총계 30,972,258 (3,087,151) 자본 자본 Ⅰ.지배주주지분 3,043,936 Ⅰ.지배주주지분 3,677,333 633,397 1. 자본금 806,793 1. 자본금 806,793 - 2. 자본잉여금 463,680 2. 자본잉여금 463,680 - 3. 신종자본증권 344,619 3. 신종자본증권 344,619 - 4. 자본조정 (60,806) 4. 자본조정 (60,806) - 5. 기타포괄손익누계액 177,613 5. 기타포괄손익누계액 216,462 38,849 6. 이익잉여금 1,312,037 6. 이익잉여금 1,906,585 594,548 Ⅱ. 비지배지분 - Ⅱ. 비지배지분 - - 자본총계 3,043,936 자본총계 3,677,333 633,397 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 본 연결재무제표에 비교표시된 금액입니다. ⅱ) 2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) 계정과목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 469,607 Ⅰ. 현금및현금성자산 602,036 132,429 Ⅱ. 금융자산 31,933,978 Ⅱ. 금융자산 33,773,798 1,839,820 Ⅲ. 보험계약자산 - - Ⅳ. 재보험계약자산 31,869 31,869 Ⅲ. 유형자산 70,943 Ⅴ. 유형자산 70,943 - Ⅳ. 투자부동산 274,194 Ⅵ. 투자부동산 274,194 - Ⅴ. 무형자산 24,801 Ⅶ. 무형자산 24,801 - Ⅵ. 기타자산 931,397 Ⅷ. 기타자산 88,946 (842,451) Ⅶ. 특별계정자산 3,715,322 (3,715,322) 자산 총계 37,420,242 자산 총계 34,866,587 (2,553,655) 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 30,996,867 Ⅰ. 보험계약부채 26,240,369 (4,756,498) Ⅱ. 재보험계약부채 7,542 7,542 Ⅲ. 투자계약부채 2,463,631 2,463,631 Ⅱ. 계약자지분조정 793 Ⅳ. 계약자지분조정 793 - Ⅲ. 금융부채 573,200 Ⅴ. 금융부채 548,540 (24,660) Ⅳ. 기타부채 242,867 Ⅵ. 기타부채 746,122 503,255 Ⅴ. 특별계정부채 3,696,926 (3,696,926) 부채 총계 35,510,653 부채 총계 30,006,997 (5,503,655) 자본 자본 Ⅰ.지배주주지분 1,909,590 Ⅰ.지배주주지분 4,859,589 2,949,999 1. 자본금 806,793 1. 자본금 806,793 - 2. 자본잉여금 463,680 2. 자본잉여금 463,680 - 3. 신종자본증권 344,572 3. 신종자본증권 344,572 - 4. 자본조정 (60,806) 4. 자본조정 (60,806) - 5. 기타포괄손익누계액 (913,998) 5. 기타포괄손익누계액 1,526,855 2,440,853 6. 이익잉여금 1,269,349 6. 이익잉여금 1,778,495 509,146 Ⅱ. 비지배지분 - Ⅱ. 비지배지분 - - 자본총계 1,909,590 자본총계 4,859,589 2,949,999 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 본 연결재무제표에 비교표시된 금액입니다. ⅲ) 2022년 12월 31일 기준 연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) 계정과목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 Ⅰ. 영업수익 10,262,246 I. 보험영업손익 107,111 Ⅱ. 영업비용 10,109,327 Ⅱ. 투자손익 (98,113) Ⅲ. 영업이익 152,919 Ⅲ. 영업이익 8,998 (143,921) Ⅳ. 영업외수익 7,903 Ⅳ. 영업외수익 6,817 (1,086) Ⅴ. 영업외비용 41,052 Ⅴ. 영업외비용 34,054 (6,998) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 119,770 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 (18,239) (138,009) Ⅶ. 법인세비용 22,742 Ⅶ. 법인세비용 (6,880) (29,622) Ⅷ. 연결당기순이익 97,028 Ⅷ. 연결당기순손실 (11,359) (108,387) Ⅸ. 연결기타포괄손익 (1,092,069) Ⅸ. 연결기타포괄손익 1,310,394 2,402,463 Ⅹ. 연결총포괄손익 (995,041) Ⅹ. 연결총포괄손익 1,299,035 2,294,076 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 연결포괄손익계산서입니다. (*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 본 연결재무제표에 비교표시된 연결포괄손익계산서입니다. (나) 전환일인 2022년 1월 1일에 기업회계기준서 제1117호의 적용으로 인한 연결실체의 자본변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 전기초-회계정책 변경전 13,120 1,776 15,543 30,439 1) 기업회계기준서 제1104호에 따른 보험계약 자산 및 부채 제거 277,776 (38) - 277,738 2) 기업회계기준서 제1117호에 따른 보험계약 자산 및 부채 인식 (269,932) 550 - (269,382) 3) 법인세효과 (1,898) (124) - (2,022) 전기초-회계정책 변경후 19,066 2,164 15,543 36,773 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받아 왔습니다. 연결실체는 2023년 1월 1일 이후 회계연도부터 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'를 최초적용과 함께 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 해당 기준서의 적용으로 인한 당기초 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류 (단위 : 백만원) 후속측정범주 장부금액 전기말 (제 1039호에 따른 분류 ) 당기초 (제 1109호에 따른 분류 ) 전기말 (제 1039호 (*1)) 재분류 재측정 당기초 (제 1109호 (*1)) 예치금 상각후원가측정금융자산 436,452 - - 436,452 대출채권 및 수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 6,781,824 - (3,403) 6,778,421 수취채권 상각후원가측정금융자산 305,198 - 148 305,346 소 계 7,087,022 - (3,255) 7,083,767 당기손익인식금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 2,600,764 (206,070) - 2,394,694 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 206,070 (1,193) 204,877 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 1,814,220 - (8,883) 1,805,337 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,892 - - 1,892 소 계 4,416,876 - (10,076) 4,406,800 매도가능금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 2,260,017 (82,734) - 2,177,283 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 82,734 - 82,734 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 5,649,766 (3,290,987) - 2,358,779 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,290,987 - 3,290,987 소 계 7,909,783 - - 7,909,783 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,737,433 - (2,424,154) 11,313,279 합 계 33,587,566 - (2,437,485) 31,150,081 당기손익인식금융부채 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,659 - (1,193) 466 상각후원가측정금융부채 및 투자계약부채 상각후원가측정금융부채 및 투자계약부채 상각후원가측정금융부채 및투자계약부채 3,010,512 - - 3,010,512 합 계 3,012,171 - (1,193) 3,010,978 (*1) 특별계정에 포함된 금융자산을 포함하며 , 대손충당금 차감 후 기준으로 작성되었습니다 . (나) 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제 1039호 기준 대손충당금에서 기업회계기준서 제 1109호 기준 신용손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 백만원) 후속측정범주 장부금액 전기말 (제 1039호에 따른 분류 ) 당기초 (제 1109호에 따른 분류 ) 전기말 (제 1039호 ) 당기초 (제 1109호 ) 대출채권 및 수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 18,978 22,373 수 취채권 상각후원가측정금융자산 548 400 소 계 19,526 22,773 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 23 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 8 합 계 19,526 22,804 (다) 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 당기초-회계정책 변경전 17,785 15,269 15,542 48,596 1) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 - (18,617) - (18,617) 2) IFRS SPPI 미충족으로 인한 효과 (9,342) 3,617 - (5,725) 3) 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 증가 32 - - 32 4) 법인세효과 2,160 3,480 - 5,640 당기초-회계정책 변경후 10,635 3,749 15,542 29,926 ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.26) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석2에서 설명하고 있는 회계정책 변경사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 금융감독원은 당기 중 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용을 하여야 합니다. 이에 따라 연결실체는 '무ㆍ저해지보험 등의 계리적 가정 적용', '보험계약마진의 수익인식', '변동수수료접근법의 적용', '실손의료보험의 계리적 가정 적용'과 관련된 가이드라인을 당기 연결재무제표에 반영하였습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 당좌예금 472 364 보통예금 151,172 188,627 원화기타예금 798,542 413,004 외화기타예금 11,489 41 합계 961,675 602,036 5. 금융자산 5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 354,990 출자금 67,752 국공채 200,036 특수채 130,585 금융채 473,476 회사채 146,005 수익증권 2,852,486 외화유가증권 597,463 기타유가증권 672,490 매매목적파생상품(*) 2,090 합계 5,497,373 (*) 주석 5-4 파생상품 참조 (단위 : 백만원) 구분 전기말 당기손익인식지정금융자산(*1) 외화유가증권 25,866 기타유가증권 206,070 소계 231,936 단기매매금융자산 주식 271,391 수익증권 2,040,124 외화유가증권 57,313 국공채 323,173 금융채 1,523 특수채 66,156 회사채 56,922 매매목적파생상품(*2) 1,892 기업어음 1,366,445 소계 4,184,939 합계 4,416,875 (*1) 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 주석 5-4 파생상품 참조 (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 주식 - 49,941 45,399 출자금 - 85,485 67,752 국공채 220,902 200,738 200,036 금융채 501,600 500,600 473,476 특수채 136,487 136,279 130,585 회사채 145,870 146,047 146,005 수익증권 - 2,815,759 2,852,486 외화유가증권 779,671 719,219 562,937 기타유가증권 694,000 673,328 672,489 합계 2,478,530 5,327,396 5,151,165 (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 국공채 376,164 344,142 323,173 금융채 1,600 1,568 1,523 특수채 70,869 70,087 66,156 회사채 59,390 59,371 56,922 기타유가증권 1,375,000 1,361,831 1,366,445 합계 1,883,023 1,836,999 1,814,219 5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 1,868 기타유가증권 302,027 소계 303,895 채무증권 국공채 7,970,118 특수채 2,839,129 금융채 2,079,309 회사채 1,725,551 외화채무증권 3,652,665 소계 18,266,772 합계 18,570,667 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 지분증권 주식 76,018 출자금 59,655 수익증권 1,980,239 외화지분증권 62,712 기타유가증권 81,393 소계 2,260,017 채무증권 국공채 568,143 특수채 584,822 금융채 1,182,958 회사채 1,298,917 외화채무증권 1,986,091 기타유가증권 28,835 소계 5,649,766 합계 7,909,783 (2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 장부금액 주식 1,906 1,868 기타유가증권 335,651 302,027 합계 337,557 303,895 (*) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 장부금액 주식 87,015 76,018 출자금 72,514 59,655 수익증권 2,011,395 1,980,239 외화지분증권 74,190 62,712 기타유가증권 88,774 81,393 합계 2,333,888 2,260,017 (3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 비시장성주식 - 52 (4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 처분을 통해 자본 내에서 대체된 누적손익 및 계정재분류로 인해 대체된 누적손익은 없습니다 . (5) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 국공채 10,933,658 8,147,833 7,970,118 특수채 2,946,800 2,972,054 2,839,129 금융채 2,100,000 2,098,225 2,079,309 회사채 1,768,176 1,764,316 1,725,551 외화채무증권 4,599,471 3,959,726 3,652,665 합계 22,348,105 18,942,154 18,266,772 (단위 : 백만원) 구분 액면가액 취득가액 장부금액 국공채 636,650 629,060 568,143 특수채 689,800 691,894 584,822 금융채 1,330,000 1,329,030 1,182,958 회사채 1,408,700 1,409,062 1,298,917 외화채무증권 2,509,617 2,640,089 1,986,091 기타유가증권 40,000 40,000 28,835 합계 6,614,767 6,739,135 5,649,766 (6) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 235,025 3,278,139 2,130,538 2,326,416 7,970,118 특수채 75,177 425,451 745,066 1,593,435 2,839,129 금융채 269,427 1,429,160 318,772 61,950 2,079,309 회사채 198,721 1,153,844 262,446 110,540 1,725,551 외화채무증권 102,588 1,437,179 24,484 2,088,414 3,652,665 합계 880,938 7,723,773 3,481,306 6,180,755 18,266,772 (단위 : 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 - 175,490 235,764 156,889 568,143 특수채 47,478 157,277 188,327 191,740 584,822 금융채 - 639,864 484,995 58,099 1,182,958 회사채 207,118 839,260 208,876 43,663 1,298,917 외화채무증권 6,274 30,021 26,000 1,923,796 1,986,091 기타유가증권 - - - 28,835 28,835 합계 260,870 1,841,912 1,143,962 2,403,022 5,649,766 (7) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 인식한 신용손실충당금전입액과 전기 중 매도가능금융자산에서 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용손실충당금전입액 사유 특수채 180 부도율 증가 등 금융채 1,747 부도율 증가 등 회사채 1,405 부도율 증가 등 외화채무증권 931 부도율 증가 등 합계 4,263 (단위 : 백만원) 구분 손상차손 사유 주식 7,036 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 출자금 9,560 순자산가액 하락 등 수익증권 16,825 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 외화지분증권 2,455 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 기타유가증권 6,468 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 합계 42,344 (8) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역 및 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,663,874) 1,031,716 (37) (1,632,195) 계약자지분조정대체 - - - 2,497 법인세효과차감전 (2,663,874) - - (1,629,698) 법인세효과 618,018 - - 376,460 법인세효과차감후 (2,045,856) - - (1,253,238) (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 매도가능금융자산평가손익 54,560 (1,438,191) 56,864 (1,326,767) 계약자지분조정대체 (2,405) - - - 법인세효과차감전 52,155 - - (1,326,767) 법인세효과 (12,622) - - 307,810 법인세효과차감후 39,533 - - (1,018,957) (9) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 30 - - 30 신용위험의 유의적 증감에 따른 변동 - - - - 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 소 계 - - - - 신용손실충당금전입 4,266 - - 4,266 매각 (3) - - (3) 기말 4,293 - - 4,293 (10) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 14,604,266 - - 14,604,266 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 금융자산 3,768,008 - - 3,768,008 제거 및 회수 (1,310,353) - - (1,310,353) 유효이자율 상각 78,596 - - 78,596 환율변동 등 기타 1,126,255 - - 1,126,255 기말 18,266,772 - - 18,266,772 (11) 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산은 다음과 같으며, 전기말 현재 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산은 없습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 장부금액 대여처 해외채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 59,064 노무라금융투자 5-3 상각후원가측정 유가증권 및 만기보유증권(1) 당기말 현재 상각후원가측정 유가증권은 없으며 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만기 구분 액면가액 장부금액 5년 이내 국고채 3,436,900 3,388,755 특수채 280,000 280,705 회사채 10,000 9,846 외화채무증권 1,558,652 1,566,553 10년 이내 국고채 1,506,300 1,354,075 특수채 545,000 568,649 금융채 50,000 50,000 외화채무증권 25,346 26,459 10년 초과 국고채 4,755,458 2,785,432 특수채 1,071,000 1,096,712 회사채 40,000 40,000 외화채무증권 2,772,942 2,570,247 합계 16,051,598 13,737,433 (2) 당기 중 상각후원가측정 유가증권의 평가손익 변동내역은 없으며, 전기 중 만기보유금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 전기말 만기보유금융자산평가손익(*) 183,266 (20,341) 162,925 계약자지분조정대체 (7,292) - - 법인세효과차감전 175,974 - 162,925 법인세효과 (42,586) - (37,799) 법인세효과차감후 133,388 - 125,126 (*)계정재분류로 인한 증감 (3) 당기말 현재 상각후원가측정 유가증권의 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채 금액은 없으며 전기말 현재 만기보유금융자산의 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 장부금액 관련부채의 장부금액 대여처 해외채권 만기보유금융자산 50,233 - 노무라금융투자 5-4 파생상품(1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (외화유가증권), 당기손익-공정가치측정금융자산 (외화유가증권) 통화선도 환율 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 통화스왑, 채권선도 환율 금리 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 106,092 50,700 - - 2,089 - 108,181 50,700 통화스왑 - - - 1,031 - - - 1,031 국채선물 - - - - - 19,227 - 19,227 채권선도 - - 26,659 1,408 - - 26,659 1,408 합계 106,092 50,700 26,659 2,439 2,089 19,227 134,840 72,366 (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 185,408 166,965 683 2,088 1,689 466 187,780 169,519 국채선물 - - - - 203 - 203 - 채권선도 - - 142 40,898 - - 142 40,898 내재파생상품 - - - - - 1,193 - 1,193 합계 185,408 166,965 825 42,986 1,892 1,659 188,125 211,610 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 거래손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 166,960 (352,198) 693 (2,623) 27,554 (39,423) 195,207 (394,244) 통화스왑 - - - (1) - - - (1) 국채선물 - - - - 69,560 (113,283) 69,560 (113,283) 채권선도 - - 1 (13) - - 1 (13) 합계 166,960 (352,198) 694 (2,637) 97,114 (152,706) 264,768 (507,541) (단위 : 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 273,045 (625,061) 521 (1,402) 25,101 (63,376) 298,667 (689,839) 통화스왑 14,508 (14,157) - - - - 14,508 (14,157) 국채선물 - - - - 37,810 (35,102) 37,810 (35,102) 채권선도 - - - (34) - - - (34) 주가지수선물 - - - - 124 (25) 124 (25) 내재파생상품 - - - - 3,491 - 3,491 - 합계 287,553 (639,218) 521 (1,436) 66,526 (98,503) 354,600 (739,157) (4) 당기와 전기 중 공정가액 위험회피회계를 적용하는 위험회피수단 및 위험회피대상의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 이익 손실 위험회피대상 220,325 (1,040) 위험회피수단 51,786 (59,347) (단위 : 백만원) 구분 이익 손실 위험회피대상 279,373 (394) 위험회피수단 189,236 (120,329) (5) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용 시 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여 당기 손익으로 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 이익 손실 통화스왑 - (1) 채권선도 1 (13) 합계 1 (14) (단위 : 백만원) 구분 이익 손실 통화선도 - (1) 채권선도 - (34) 합계 - (35) (6) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2026년 12월 4일입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 2,695,900 - 37,279 2,733,179 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 - - 483,160 통화스왑 AUD - 35,000 - 35,000 국채선물 USD - - 466,440 466,440 채권선도 KRW - 750,000 - 750,000 합계 USD 2,695,900 - 503,719 3,199,619 EUR 977,704 - - 977,704 AUD 483,160 35,000 - 518,160 KRW - 750,000 - 750,000 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 4,184,954 24,480 71,724 4,281,158 EUR 991,096 - - 991,096 AUD 432,384 34,970 - 467,354 내재파생 KRW - - 80,000 80,000 국채선물 USD - - 19,472 19,472 채권선도 KRW - 600,000 - 600,000 합계 USD 4,184,954 24,480 91,196 4,300,630 EUR 991,096 - - 991,096 AUD 432,384 34,970 - 467,354 KRW - 600,000 80,000 680,000 (8) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익인식 65,829 (41,912) 당기손익재분류 580 1,708 법인세효과 (15,382) 9,317 합계 51,027 (30,887) (9) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 134,840 188,124 상계되는 금융부채 - - 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 134,840 188,124 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 134,840 188,124 순액 - - (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 72,366 210,416 상계되는 금융자산 - - 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 72,366 210,416 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 134,377 188,124 금융담보 21,036 22,292 순액 (83,047) - 5-5 상각후원가측정 대출채권 및 대출채권(1) 당기말 현재 상각후원가측정 대출채권 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 부동산담보대출금 1,768,847 신용대출금 55,506 지급보증대출금 1,228,811 기타대출금 3,251,821 소계 6,304,985 현재가치할인차금 - 이연대출부대수익 (14,156) 손실충당금 (73,030) 합계 6,217,799 손실충당금설정비율 1.16% (단위 : 백만원) 구분 장부금액 부동산담보대출금 2,084,796 신용대출금 64,223 지급보증대출금 1,271,791 기타대출금 3,399,936 소계 6,820,746 현재가치할인차금 (31) 이연대출부대수익 (19,913) 대손충당금 (18,978) 합계 6,781,824 대손충당금설정비율 0.28% (2) 당기말 현재 상각후원가측정 대출채권 및 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 부동산담보대출금 488,211 694,837 432,443 152,416 940 1,768,847 신용대출금 55,506 - - - - 55,506 지급보증대출금 104,605 412,948 8 30 711,220 1,228,811 기타대출금 1,032,386 464,850 385,027 427,023 942,535 3,251,821 합계 1,680,708 1,572,635 817,478 579,469 1,654,695 6,304,985 (단위 : 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 부동산담보대출금 548,686 382,035 609,244 392,456 152,375 2,084,796 신용대출금 64,223 - - - - 64,223 지급보증대출금 445,395 94,540 236,356 - 495,500 1,271,791 기타대출금 613,721 832,044 409,995 290,343 1,253,833 3,399,936 합계 1,672,025 1,308,619 1,255,595 682,799 1,901,708 6,820,746 (3) 당기 중 상각후원가측정 대출채권의 손실충당금 변동내역 및 전기 중 대출채권의대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 1,840 411 20,121 22,372 1월1일 인식된 금융상품으로 인한 변동 - - - - 12개월 기대신용손실로 대체 163 (158) (5) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (168) 4,827 (4,659) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (93) (178) 271 - 전입(환입)액 8,975 29,063 15,085 53,123 상각채권회수 - - 777 777 제각 - - (2,383) (2,383) 매각 - - (203) (203) Unwinding effect - - (656) (656) 외화환산과 그밖의 변동 - - - - 기말 10,717 33,965 28,348 73,030 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 매각 제각 후 회수 제각 UnwindingEffect 기말 부동산담보대출금 13 (19) - 16 (5) (2) 3 신용대출금 4,057 1,123 (30) 1,088 (3,228) (56) 2,954 기타대출금 16,837 (795) - 71 (3) (89) 16,021 합계 20,907 309 (30) 1,175 (3,236) (147) 18,978 (4) 당기 중 상각후원가측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 6,765,816 23,244 31,686 6,820,746 12개월 기대신용손실로 대체 9,734 (9,726) (8) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (491,248) 501,601 (10,353) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (33,595) (906) 34,501 - 신규 실행 또는 매입 1,141,773 36,207 - 1,177,980 매각 및 제각 등 (1,680,017) (9,985) (3,739) (1,693,741) 당기말 5,712,463 540,435 52,087 6,304,985 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.(5) 당기와 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입 기말 부동산담보대출금 (5,723) (109) 2,944 (2,888) 지급보증대출금 - (305) 305 - 기타대출금 (14,190) (3,470) 6,392 (11,268) 합계 (19,913) (3,884) 9,641 (14,156) (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입 기말 부동산담보대출금 (3,816) (4,538) 2,631 (5,723) 기타대출금 (8,541) (11,165) 5,516 (14,190) 합계 (12,357) (15,703) 8,147 (19,913) 5-6 상각후원가측정 수취채권 및 수취채권(1) 당기말 현재 상각후원가측정 수취채권과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 미수금 63,127 보증금 16,083 미수수익 259,254 소계 338,464 손실충당금 (529) 현재가치할인차금 (366) 합계 337,569 손실충당금설정비율 0.16% (단위 : 백만원) 구분 장부금액 미수금 38,095 보증금 18,206 미수수익 249,824 소계 306,125 대손충당금 (549) 현재가치할인차금 (378) 합계 305,198 대손충당금설정비율 0.18% (2) 당기 중 상각후원가측정 수취채권 신용손실충당금과 전기 중 수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 99 3 298 400 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1) 1 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (2) 3 - 전입액 102 3 43 148 상각채권회수 - - 9 9 제각 - - (28) (28) 기말 199 5 325 529 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 미수금 453 232 105 (352) 438 보증금 89 (6) - - 83 미수수익 50 5 - (27) 28 합계 592 231 105 (379) 549 (3) 당기 중 상각후원가측정 수취채권 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 305,729 61 335 306,125 12개월 기대신용손실로 대체 22 (22) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (611) 611 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (278) (10) 288 - 신규 실행 또는 매입 114,488 682 48 115,218 매각 및 제각 등 (81,924) (629) (326) (82,879) 당기말 337,426 693 345 338,464 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. 5-7 상각후원가측정 예치금 및 예치금(1) 당기말 현재 상각후원가측정 예치금과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 정기예금 214,000 외화예금 12,159 해외제예금 1,028 선물거래예치금 58,032 기타예금 382,809 합계 668,028 (단위: 백만원) 구분 장부금액 정기예금 130,000 외화예금 31,899 해외제예금 5,256 선물거래예치금 15,388 기타예금 253,909 합계 436,452 (2) 당기말 현재 사용이 제한된 상각후원가측정 예치금과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 장부금액 선물거래예치금 선물거래 관련 18,030 기타예금 당좌개설보증금 11 합계 18,041 (단위: 백만원) 구분 내용 장부금액 선물거래예치금 선물거래 관련 265 기타예금 당좌개설보증금 11 합계 276 (3) 당기 중 상각후원가측정 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초(*) 436,452 - - 436,452 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 231,576 - - 231,576 당기말 668,028 - - 668,028 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. 5-8 담보로 제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 378,213 360,334 파생상품계약담보 (단위 : 백만원) 구분 액면금액 장부금액 목적 만기보유금융자산 1,145,645 1,152,488 파생상품계약담보 6. 금융상품 공정가치 6-1 금융상품 범주별 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적 파생상품 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 961,675 - - 961,675 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,373 - - - - 5,497,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 18,570,667 - - - 18,570,667 위험회피목적파생상품자산 - - - 132,751 - 132,751 상각후원가측정 예치금 - - 668,028 - - 668,028 상각후원가측정 대출채권 - - 6,217,799 - - 6,217,799 상각후원가측정 기타수취채권 - - 337,569 - - 337,569 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227 - - - - 19,227 상각후원가측정금융부채 - - - - 253,264 253,264 투자계약부채 - - - - 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 - - - 53,139 - 53,139 (단위 : 백만원) 구분 당기손익 인식금융상품 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대출채권 및수취채권 위험회피목적파생상품 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - - 602,036 - - 602,036 예치금 - - - 436,452 - - 436,452 당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품 외) 4,414,983 - - - - - 4,414,983 당기손익인식금융자산 (매매목적파생상품) 1,892 - - - - - 1,892 매도가능금융자산 - 7,909,783 - - - - 7,909,783 만기보유금융자산 - - 13,737,433 - - - 13,737,433 대출채권 - - - 6,781,824 - - 6,781,824 기타수취채권 - - - 305,198 - - 305,198 위험회피목적파생상품자산 - - - - 186,233 - 186,233 금융부채 : 당기손익인식금융부채 (매매목적파생상품) 1,659 - - - - - 1,659 상각후원가측정금융부채 - - - - - 336,931 336,931 투자계약부채 - - - - - 2,463,631 2,463,631 위험회피목적파생상품부채 - - - - 209,950 - 209,950 6-2 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 961,675 961,675 당기손익-공정가치측정금융자산 5,497,373 5,497,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 18,570,667 18,570,667 위험회피목적파생상품자산 132,751 132,751 상각후원가측정 예치금 668,028 617,718 상각후원가측정 대출채권 6,217,799 6,140,320 상각후원가측정 기타수취채권 337,569 337,766 합계 32,385,862 32,258,270 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 19,227 19,227 상각후원가측정금융부채 253,264 253,477 투자계약부채 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 53,139 53,139 합계 3,384,025 3,384,238 (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 602,036 602,036 예치금 436,452 391,326 당기손익인식금융자산 4,416,875 4,416,875 매도가능금융자산 7,909,783 7,909,783 만기보유증권 13,737,433 11,313,279 위험회피목적파생상품자산 186,233 186,233 대출채권 6,781,824 6,504,588 수취채권 305,198 305,190 합계 34,375,834 31,629,310 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,659 1,659 상각후원가측정금융부채 336,931 337,026 투자계약부채 2,463,631 2,463,631 위험회피목적파생상품부채 209,950 209,950 합계 3,012,171 3,012,266 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.5) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 6) 대출채권대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 7) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 2사이의 유의적 이동은 없습니다. 6-3 공정가치로 측정되는 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 496,174 2,939,550 2,054,491 5,490,215 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 7,970,118 10,296,654 303,750 18,570,522 위험회피목적파생상품자산 - 132,751 - 132,751 합계 8,466,292 13,368,955 2,358,241 24,193,488 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 19,227 - 19,227 투자계약부채 - - 3,058,395 3,058,395 위험회피목적파생상품부채 - 53,139 - 53,139 합계 - 72,366 3,058,395 3,130,761 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 594,564 3,590,375 231,936 4,416,875 매도가능금융자산 652,927 5,280,595 1,958,945 7,892,467 위험회피목적파생상품자산 - 186,233 - 186,233 합계 1,247,491 9,057,203 2,190,881 12,495,575 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 466 1,193 1,659 투자계약부채 - - 2,463,631 2,463,631 위험회피목적파생상품부채 - 209,950 - 209,950 합계 - 210,416 2,464,824 2,675,240 (2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 5,733 출자금 1,424 소계 7,157 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식 145 합계 7,302 (단위 : 백만원) 구분 전기말 매도가능금융자산 : 비상장주식 13,455 출자금 3,615 수익증권 246 합계 17,316 (3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 231,936 1,958,945 1,193 전환효과 1,678,629 (1,671,334) (1,193) 당기손익 42,558 - - 기타포괄손익 - 22,718 - 취득 204,140 30,000 - 처분 (96,745) (36,434) - 수준3으로 이동(*) 1,179 (145) - 수준3으로부터의 이동(*) (7,205) - - 당기말 2,054,492 303,750 - (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 전기초 363,111 1,772,516 4,684 당기손익 (30,388) (13,251) (3,491) 기타포괄손익 - (44,498) - 취득 138,320 362,483 - 처분 (239,107) (118,059) - 수준3에서 수준2으로 이동(*) - (246) - 전기말 231,936 1,958,945 1,193 (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 당기와 전기 중 공정가치서열체계 수준 3과 관련된 총 손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당기말과 전기말 현재 보유분과 관련된 당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 총손익 당기말 현재보유분 관련 손익 총손익 전기말 현재보유분 관련 손익 당기손익인식액 42,558 37,206 (47,129) (62,853) (5) 당기와 전기 중 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,526 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 2,902,934 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 2,090 DCF모형,내재선도금리산출법 금리, 환율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 채무증권 10,296,654 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 132,751 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 19,227 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 53,139 DCF모형,내재선도금리 산출법 금리, 환율 등 (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 2,040,124 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 1,548,360 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적 파생상품자산 1,892 DCF모형 금리, 환율 등 매도가능금융자산 지분증권 198,973 DCF모형, 배당할인모형,순자산가치법 등 할인율영구성장률청산가치변동률 채무증권 5,081,622 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 186,233 DCF모형,내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 매매목적파생상품부채 466 DCF모형,내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 209,950 DCF모형,내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (6) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수, 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 26,828 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 9.89% ~ 14.29% 채무증권 2,027,663 Monte-Carlo Simulation 기초자산 변동성 22.33%~27.33% DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잉여현금흐름법 할인율, 영구성장율, 청산가치변동률 4.53%~20.29% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 303,750 DCF모형, Hull White model 상관계수 0.67%~0.99% 할인율 2.49%~5.05% 금리 3.06%~3.55% 가중평균자본비용 11.10% 금융부채 투자계약부채 3,058,395 DCF모형 할인율 - (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수의 범위 금융자산 당기손익인식금융자산 지분증권 231,936 Monte-Carlo Simulation 기초자산의 변동성 26.15%~28.20% Hull White, LSMC 상관계수 1.22%~1.75% 할인율 3.67%~5.77% 금리 3.71%~3.68% 매도가능금융자산 지분증권 1,958,945 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 유사기업비교법 등 할인율, 영구성장률, 청산가치변동률 3.16%~13.88% 금융부채 당기손익인식금융부채 내재파생 1,193 Hull White model 금리 3.687%~3.773% 할인율 5.127% ~ 5.480% 투자계약부채 2,463,631 DCF모형 할인율 - (7) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 1,606 (1,490) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 23,794 (22,063) 6-4 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 961,675 - 961,675 상각후원가측정 예치금 - 617,718 - 617,718 상각후원가측정 대출채권 - - 6,140,320 6,140,320 상각후원가측정 기타수취채권 - - 337,766 337,766 합계 - 1,579,393 6,478,086 8,057,479 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 253,477 253,477 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 - 602,036 - 602,036 예치금 - 391,326 - 391,326 만기보유금융자산 6,221,474 5,091,804 - 11,313,278 대출채권 - - 6,504,588 6,504,588 수취채권 - - 305,190 305,190 합계 6,221,474 6,085,166 6,809,778 19,116,418 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 337,026 337,026 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다. 6-5 이자율 지표 개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 노출된 주요 IBOR는 CD금리이며, CD를 대체하는 이자율지표는 KOFR(The Korea Overnight Financing Repo rate)로 대체될 예정입니다.연결실체는 아직 산출이 중단되지 않은 CD 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 CD 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다.연결실체는 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로전환되는 진척도를 모니터링할 계획입니다.연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 32,987 - - CD USD 26,221 - - (단위 : 천USD, 백만원) 이자율지표 통화 금융자산 금융부채 파생상품 CD KRW 28,835 - - CD USD 22,577 - - 7. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규취득 재분류(*1) 지분법이익(손실) 대체(*2) 기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 - 24,500 25,642 924 (51,066) - 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) - 24,500 25,846 (308) (50,038) - 합계 - 49,000 51,488 616 (101,104) - (*1) 당기 중 일부 추가취득으로인해 유의적 영향력을 확보하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류 되었습니다.(*2) 당기 중 관계기업투자자산의 지분율 변동으로 실질적인 지배력이 확보되어 종속기업투자자산으로 대체 되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규취득 지분법이익(손실) 대체(*) 처분 기말 다올EMP글로벌자산배분일사1호 121,898 - (12,668) - (109,230) - 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) 119,545 - (12,224) (37,321) (70,000) - 다올TARGET솔루션일사1호 - 50,000 (4,974) - (45,026) - 합계 241,443 50,000 (29,866) (37,321) (224,256) - (*) 당기 중 일부 처분으로 유의적 영향력을 상실하여 매도가능증권으로 재분류 되었습니다. 8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,452 - 25,452 건물 30,455 (19,337) 11,118 구축물 95 (24) 71 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 47,756 (39,289) 8,467 사용권자산 47,067 (33,055) 14,012 임차 40,200 (28,736) 11,464 임차점포시설물 2,353 (1,783) 570 선급리스료 1,396 (1,033) 363 차량 1,131 (392) 739 IT 1,987 (1,111) 876 기타의 유형자산 137 - 137 합계 151,135 (91,878) 59,257 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 29,945 - 29,945 건물 36,420 (22,330) 14,090 구축물 75 (28) 47 차량운반구 173 (173) - 공기구비품 50,855 (45,888) 4,967 사용권자산 51,726 (29,969) 21,757 임차 45,241 (26,196) 19,045 임차점포시설물 2,225 (1,738) 487 선급리스료 1,282 (907) 375 차량 990 (301) 689 IT 1,988 (827) 1,161 기타의 유형자산 137 - 137 합계 169,331 (98,388) 70,943 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 당기말 토지 29,945 - (1,687) (2,806) - 25,452 건물 14,090 197 (71) (2,156) (942) 11,118 구축물 47 14 (2) 15 (3) 71 차량운반구 - - - - - - 공기구비품 4,967 6,122 (14) - (2,608) 8,467 사용권자산 21,757 6,945 (4,824) - (9,866) 14,012 임차 19,045 5,608 (4,493) - (8,696) 11,464 임차점포시설물 487 360 (54) - (223) 570 선급리스료 375 392 (80) - (324) 363 차량 689 585 (197) - (338) 739 IT 1,161 - - - (285) 876 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 70,943 13,278 (6,598) (4,947) (13,419) 59,257 (*) 투자부동산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 전기말 토지 23,535 - - 6,410 - 29,945 건물 10,823 393 (166) 4,037 (997) 14,090 구축물 3 - - 44 - 47 차량운반구 - - - - - - 공기구비품 4,965 2,814 (22) - (2,790) 4,967 사용권자산 25,218 9,787 (3,061) - (10,187) 21,757 임차 23,044 7,824 (2,644) - (9,179) 19,045 임차점포시설물 274 546 (123) - (210) 487 선급리스료 214 476 (48) - (267) 375 차량 242 941 (246) - (248) 689 IT 1,444 - - - (283) 1,161 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 64,681 12,994 (3,249) 10,491 (13,974) 70,943 (*) 투자부동산과의 대체입니다. 9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 267,279 - - 267,279 건물 88,199 (48,897) (1,946) 37,356 구축물 6,220 (2,192) (362) 3,666 합계 361,698 (51,089) (2,308) 308,301 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 264,473 - (28,975) 235,498 건물 82,973 (44,018) (3,301) 35,654 구축물 6,169 (2,055) (1,073) 3,041 합계 353,615 (46,073) (33,349) 274,193 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 손상차손환입 당기말 토지 235,498 - - 2,806 - 28,975 267,279 건물 35,654 614 (221) 2,156 (2,202) 1,355 37,356 구축물 3,041 71 - (15) (142) 711 3,666 합계 274,193 685 (221) 4,947 (2,344) 31,041 308,301 (*) 유형자산과의 대체입니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 전기말 토지 241,908 - - (6,410) - 235,498 건물 41,128 1,188 (525) (4,037) (2,100) 35,654 구축물 3,228 - - (44) (143) 3,041 합계 286,264 1,188 (525) (10,491) (2,243) 274,193 (*) 유형자산과의 대체입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 464,012 408,250 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가법인인 미래새한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 해당 평가법인은 한국감정평가사협회의 구성원으로서 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산처분손익 1,157 (525) 임대수익 15,985 16,004 투자부동산 감가상각비 2,344 (2,243) 임대수익 발생 운용비용 (5,305) (5,529) 합계 14,181 7,707 (5) 당기말 현재의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 11,525백만원에 대하여 10,279백만원(전기말 11,353백만원에 대하여 10,203백만원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 74,744 (62,190) - 12,554 소프트웨어 21,352 (18,773) - 2,579 기타의 무형자산 5,491 (2) (644) 4,845 합계 101,587 (80,965) (644) 19,978 (단위 : 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 73,078 (56,047) - 17,031 소프트웨어 20,591 (17,667) - 2,924 기타의 무형자산 5,491 (1) (644) 4,846 합계 99,160 (73,715) (644) 24,801 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 당기말 개발비 17,031 1,665 - (6,142) 12,554 소프트웨어 2,924 761 - (1,106) 2,579 기타의 무형자산 4,846 - - (1) 4,845 합계 24,801 2,426 - (7,249) 19,978 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 전기말 개발비 15,155 7,328 - (5,452) 17,031 소프트웨어 2,472 1,594 - (1,142) 2,924 기타의 무형자산 4,454 392 - - 4,846 합계 22,081 9,314 - (6,594) 24,801 11. 그밖의기타자산당기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 선급비용 1,108 905 선급금 615 1,148 합계 1,723 2,053 12. 외화표시 자산, 부채당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 8,702 11,220 (107) 외화예금 USD 42,160 54,362 (733) SGD 17 17 1 HKD 75 12 (1) EUR 4 6 - CNH 10 2 - 소계 54,399 (733) 당기손익-공정가치측정 금융자산 USD 380,600 490,746 11,584 EUR 34,915 49,810 3,393 AUD 21,682 19,082 758 HKD 19,989 3,299 (97) 소계 562,937 15,638 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,812,358 2,336,854 45,329 EUR 678,163 967,461 69,514 AUD 395,816 348,350 9,426 소계 3,652,665 124,269 미수수익 USD 73,456 94,714 247 EUR 7,566 10,793 17 AUD 17,319 15,242 279 소계 120,749 543 합계 4,401,970 139,610 (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천HKD, 천SGD, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 현금및현금성자산 USD 119,827 151,857 (9,608) 외화예금 USD 30,932 39,200 (2,300) SGD 17 16 - HKD 1,931 314 17 CNH 10 2 - 소계 39,532 (2,283) 당기손익인식금융자산 USD 20,410 25,866 (1,597) 매도가능금융자산 USD 1,568,148 1,987,315 176,460 EUR 33,424 45,162 399 AUD 19,020 16,327 499 소계 2,048,804 177,358 만기보유금융자산 USD 2,007,867 2,544,570 164,495 EUR 921,609 1,245,279 8,129 AUD 435,000 373,408 (209) 소계 4,163,257 172,415 미수수익 USD 84,749 107,402 (106) EUR 7,570 10,228 (95) AUD 16,013 13,746 (614) 소계 131,376 (815) 합계 6,560,692 335,470 13. 보험계약 (1) 당기와 전기 중 보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료 배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소 제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,029,051 126,329 2,084,989 26,240,369 순부채(자산) (A) 24,029,051 126,329 2,084,989 26,240,369 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (286,297) - - (286,297) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (612,879) - - (612,879) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (208,018) - - (208,018) 소계 (B) (1,107,194) - - (1,107,194) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (1,124) (12,223) 694,165 680,818 보험취득 현금흐름 상각 112,665 - - 112,665 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - (395) (395) 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 58,818 - 58,818 소계 (C) 111,541 46,595 693,770 851,906 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (4,477,529) - 4,477,529 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (5,473,182) 46,595 5,171,299 (255,288) 보험금융비용(수익) 당기손익 1,004,809 1,836 58,545 1,065,190 기타포괄손익 1,501,765 561 1,502,326 소계 (F) 2,506,574 1,836 59,106 2,567,516 총 포괄손익 (G = E+F) (2,966,608) 48,431 5,230,405 2,312,228 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 3,833,025 - - 3,833,025 보험취득 현금흐름 (546,946) - - (546,946) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (691,467) (691,467) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (4,692,879) (4,692,879) 기타 현금흐름 - - - - 소계 (H) 3,286,079 - (5,384,346) (2,098,267) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) 6,379 (15,463) (28,245) (37,329) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 3,292,458 (15,463) (5,412,591) (2,135,596) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,354,901 159,297 1,902,803 26,417,001 순부채(자산) (K = A + G + J) 24,354,901 159,297 1,902,803 26,417,001 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 잔여보장부채(자산) 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,942,249 28,130 2,228,915 27,199,294 순부채(자산) (A) 24,942,249 28,130 2,228,915 27,199,294 보험수익 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 (334,278) - - (334,278) 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 (615,157) - - (615,157) 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) (73,973) - - (73,973) 소계 (B) (1,023,408) - - (1,023,408) 보험서비스비용 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 (7,979) (11,537) 656,371 636,855 보험취득 현금흐름 상각 90,125 - - 90,125 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) - - 31 31 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) - 120,414 - 120,414 소계 (C) 82,146 108,877 656,402 847,425 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) (5,280,121) 5,280,121 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (6,221,383) 108,877 5,936,523 (175,983) 보험금융비용(수익) 당기손익 689,317 939 64,830 755,086 기타포괄손익 (3,120,094) (2,818) (3,122,912) 소계 (F) (2,430,777) 939 62,012 (2,367,826) 총 포괄손익 (G = E+F) (8,652,160) 109,816 5,998,535 (2,543,809) 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 8,312,575 - - 8,312,575 보험취득 현금흐름 (448,883) - - (448,883) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 - - (654,084) (654,084) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 - - (5,537,236) (5,537,236) 기타 현금흐름 - - - - 소계 (H) 7,863,692 - (6,191,320) 1,672,372 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (124,731) (11,616) 48,858 (87,489) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 7,738,961 (11,616) (6,142,462) 1,584,883 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,029,050 126,330 2,084,988 26,240,368 순부채(자산) (K = A + G + J) 24,029,050 126,330 2,084,988 26,240,368 (2) 당기와 전기 중 보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,421,170 444,972 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,370 순부채(자산) (A) 23,421,170 444,972 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,370 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 431,331 (25,549) (179,246) (135,935) (90,600) (405,781) 1 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 54,378 901 - - - - 55,279 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (819,555) 62,936 - - 760,162 760,162 3,543 소계 (B) (333,846) 38,288 (179,246) (135,935) 669,562 354,381 58,823 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (105,573) (63,021) (89,121) (257,715) (257,715) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (45,258) - - - - (45,258) 경험조정 (10,742) - - - - - (10,742) 소계 (C) (10,742) (45,258) (105,573) (63,021) (89,121) (257,715) (313,715) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 - (395) - - - - (395) 소계 (D) - (395) - - - - (395) 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (344,588) (7,365) (284,819) (198,956) 580,441 96,666 (255,287) 보험금융비용(수익) 당기손익 979,012 15,269 45,270 (12,262) 37,901 70,909 1,065,190 기타포괄손익 1,517,809 (15,483) - - - - 1,502,326 소계 (F) 2,496,821 (214) 45,270 (12,262) 37,901 70,909 2,567,516 총 포괄손익 (G = E+F) 2,152,233 (7,579) (239,549) (211,218) 618,342 167,575 2,312,229 해당기간의 현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 3,833,025 - - - - - 3,833,025 보험취득 현금흐름 (546,946) - - - - - (546,946) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (691,467) - - - - - (688,359) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (4,692,879) - - - - - (4,696,571) 기타 현금흐름 - - - - - - - 소계 (H) (2,098,267) - - - - - (2,098,851) 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (37,329) - - - - - (36,745) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) (2,135,596) - - - - - (2,135,596) 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,437,807 437,393 1,024,290 409,112 1,108,401 2,541,803 26,417,003 순부채(자산) (K = A + G + J) 23,437,807 437,393 1,024,290 409,112 1,108,401 2,541,803 26,417,003 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) 소계 기초 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 24,833,831 452,571 1,305,765 607,127 - 1,912,892 27,199,294 순부채(자산) (A) 24,833,831 452,571 1,305,765 607,127 - 1,912,892 27,199,294 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 (41,799) (1,085) 42,757 51,687 (51,560) 42,884 - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 (10,272) 662 - - - - (9,610) 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (486,861) 52,037 - - 564,848 564,848 130,024 소계 (B) (538,932) 51,614 42,757 51,687 513,288 607,732 120,414 현행서비스와 관련된 변동분 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (133,784) (58,951) (35,730) (228,465) (228,465) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (51,459) - - - - (51,459) 경험조정 (16,504) - - - - - (16,504) 소계 (C) (16,504) (51,459) (133,784) (58,951) (35,730) (228,465) (296,428) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 - 31 - - - - 31 소계 (D) - 31 - - - - 31 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (555,436) 186 (91,027) (7,264) 477,558 379,267 (175,983) 보험금융비용(수익) 당기손익 659,450 13,568 49,101 20,467 12,501 82,069 755,087 기타포괄손익 (3,101,559) (21,354) - - - - (3,122,913) 소계 (F) (2,442,109) (7,786) 49,101 20,467 12,501 82,069 (2,367,826) 총 포괄손익 (G = E+F) (2,997,545) (7,600) (41,926) 13,203 490,059 461,336 (2,543,809) 해당기간의현금흐름 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 8,312,575 - - - - - 8,312,575 보험취득 현금흐름 (448,883) - - - - - (448,883) 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 (654,084) - - - - - (654,084) 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 (5,537,236) - - - - - (5,537,236) 기타 현금흐름 - - - - - - - 소계 (H) 1,672,372 - - - - - 1,672,372 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) (87,489) - - - - - (87,489) 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 1,584,883 - - - - - 1,584,883 기말 발행한 보험계약자산 포트폴리오 - - - - - - - 발행한 보험계약부채 포트폴리오 23,421,169 444,971 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,368 순부채(자산) (K = A + G + J) 23,421,169 444,971 1,263,839 620,330 490,059 2,374,228 26,240,368 (3) 당기와 전기 중 당사 신계약의 최초인식 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 641,606 4,412,897 (5,876,667) 62,002 760,162 손실부담계약집합 8,985 38,477 (44,853) 933 - 소계 650,590 4,451,374 (5,921,520) 62,935 760,162 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 650,591 4,451,374 (5,921,520) 62,935 760,162 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 보험취득현금흐름 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 최초 발행한 보험계약 손실부담계약집합 외 431,149 3,245,529 (4,290,122) 48,596 564,848 손실부담계약집합 85,734 4,265,070 (4,224,222) 3,441 - 소계 516,883 7,510,599 (8,514,344) 52,037 564,848 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - - 합계 516,883 7,510,599 (8,514,344) 52,037 564,848 (4) 당기말과 전기말 현재 회사가 변동수수료접근법을 사용하여 측정하는 보험계약에 대해 보유하고 있는 기초항목의 공정가치 금액은 다음과 같습니다 .. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금과예치금 60,445 9,136 유가증권 1,032,995 149,340 기타자산 102,533 12,342 합계 1,195,973 170,818 (5) 당기와 전기 중 당사 재보험계약의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 10,948 3,953 16,968 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 8,075 (5) (528) 7,542 순자산(부채) (A) 2,873 3,958 17,496 24,327 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (289) 20,732 20,443 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - (95) (95) 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - 3,848 - 3,848 소계 (B) - 3,559 20,637 24,196 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (5,905) - - (5,905) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (7,594) - - (7,594) 그 밖의 모든 출재보험계약 (3,329) - - (3,329) 소계 (C) (16,828) - - (16,828) 투자요소 회수 (D) (43,878) - 43,878 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (60,706) 3,559 64,515 7,368 출재보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (538) - - (538) 당기손익 155 138 560 853 기타포괄손익 (29,945) - 111 (29,834) 소계 (F) (30,328) 138 671 (29,519) 총 포괄손익 (G = E+F) (91,034) 3,697 65,186 (22,151) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 65,647 - - 65,647 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (21,347) (21,347) 투자요소 수취 - - (43,878) (43,878) 소계 (H) 65,647 - (65,225) 422 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 - - 840 840 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 65,647 - (64,385) 1,262 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 (12,727) 7,599 17,462 12,334 출재보험계약부채 포트폴리오 9,788 (57) (835) 8,896 순자산(부채) (K = A + G + J) (22,514) 7,655 18,297 3,438 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 5,700 5,834 18,506 30,040 출재보험계약부채 포트폴리오 11,308 (3) (825) 10,480 순자산(부채) (A) (5,608) 5,837 19,331 19,560 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - (333) 20,429 20,096 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - (137) (137) 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - (1,672) - (1,672) 소계 (B) - (2,005) 20,292 18,287 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 (5,779) - - (5,779) 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 (10,652) - - (10,652) 그 밖의 모든 출재보험계약 (1,082) - - (1,082) 소계 (C) (17,513) - - (17,513) 투자요소 회수 (D) (45,006) - 45,006 - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (62,519) (2,005) 65,298 774 출재보험 금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 171 - 1 172 당기손익 57 126 629 812 기타포괄손익 4,414 - (383) 4,031 소계 (F) 4,642 126 247 5,015 총 포괄손익 (G = E+F) (57,877) (1,879) 65,545 5,789 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 66,358 - - 66,358 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - (22,375) (22,375) 투자요소 수취 - - (45,006) (45,006) 소계 (H) 66,358 - (67,381) (1,023) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 66,358 - (67,381) (1,023) 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 10,948 3,953 16,968 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 8,075 (5) (527) 7,543 순자산(부채) (K = A + G + J) 2,873 3,958 17,495 24,326 (6) 당기와 전기 중 당사 재보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (6,621) 15,591 13,804 5,536 3,559 22,899 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 10,812 (709) (1,461) (400) (700) (2,561) 7,542 순자산(부채) (A) (17,433) 16,300 15,265 5,936 4,259 25,460 24,327 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 109,247 8,315 (13,855) (99,034) (917) (113,806) 3,756 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 - - - - - - - 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (1,768) 570 - - 1,198 1,198 - 소계 (B) 107,479 8,885 (13,855) (99,034) 281 (112,608) 3,756 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (899) 3,638 (554) 2,185 2,185 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (1,400) - - - - (1,400) 경험조정 2,920 - - - - - 2,920 소계 (C) 2,920 (1,400) (899) 3,638 (554) 2,185 3,705 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 - (95) - - - - (95) 소계 (D) - (95) - - - - (95) 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) 110,399 7,390 (14,754) (95,396) (273) (110,423) 7,366 출재보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 (538) - - - - - (538) 당기손익 494 686 145 (678) 207 (326) 854 기타포괄손익 (29,432) (402) - - - - (29,834) 소계 (F) (29,476) 284 145 (678) 207 (326) (29,518) 총 포괄손익 (G = E+F) 80,923 7,674 (14,609) (96,074) (66) (110,749) (22,152) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 65,647 - - - - - 65,647 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (21,347) - - - - - (21,347) 투자요소 수취 (43,878) - - - - - (43,878) 소계 (H) 422 - - - - - 422 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 840 - - - - - 840 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) 1,262 - - - - - 1,262 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 76,215 23,030 (452) (89,800) 3,340 (86,912) 12,333 출재보험계약부채 포트폴리오 11,463 (944) (1,109) 338 (852) (1,623) 8,896 순자산(부채) (K = A + G + J) 64,752 23,974 656 (90,138) 4,193 (85,289) 3,437 (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 외 출재보험계약 합계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 보험계약마진 전환시점 수정소급법 적용계약 전환시점 공정가치법 적용계약 그 밖의 모든 계약 소계 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 (1,946) 16,292 (12,405) 28,099 - 15,694 30,040 출재보험계약부채 포트폴리오 14,886 (1,016) (1,655) (1,735) - (3,390) 10,480 순자산(부채) (A) (16,832) 17,308 (10,750) 29,834 - 19,084 19,560 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 (7,689) 886 27,119 (23,240) 2,924 6,803 - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 (29) 39 - - - - 10 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 (2,610) 937 - - 1,792 1,792 119 소계 (B) (10,328) 1,862 27,119 (23,240) 4,716 8,595 129 현행서비스와 관련된 변동분 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (1,335) (1,293) (248) (2,876) (2,876) 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 - (1,079) - - - - (1,079) 경험조정 4,737 - - - - - 4,737 소계 (C) 4,737 (1,079) (1,335) (1,293) (248) (2,876) 782 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 - (138) - - - - (138) 소계 (D) - (138) - - - - (138) 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) (5,591) 645 25,784 (24,533) 4,468 5,719 773 출재보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 171 - - - - - 171 당기손익 (354) 510 231 635 (209) 657 813 기타포괄손익 6,195 (2,164) - - - - 4,031 소계 (F) 6,012 (1,654) 231 635 (209) 657 5,015 총 포괄손익 (G = E+F) 421 (1,009) 26,015 (23,898) 4,259 6,376 5,788 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 66,358 - - - - - 66,358 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 (22,375) - - - - - (22,375) 투자요소 수취 (45,006) - - - - - (45,006) 소계 (H) (1,023) - - - - - (1,023) 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 - - - - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) (1,023) - - - - - (1,023) 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 (6,621) 15,591 13,804 5,536 3,559 22,899 31,869 출재보험계약부채 포트폴리오 10,812 (709) (1,461) (400) (700) (2,561) 7,542 순자산(부채) (K = A + G + J) (17,434) 16,299 15,265 5,936 4,259 25,460 24,325 (7) 당기와 전기 중 당사 재보험계약에 대한 최초인식효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 7,267 (7,406) (134) (273) 순이익계약집합 29,243 (27,337) (437) 1,470 소계 36,510 (34,743) (571) 1,197 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 36,510 (34,743) (571) 1,197 (단위 : 백만원) 구분 상세 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초 출재보험계약 순이익계약집합 외 10,584 (11,705) (284) (1,286) 순이익계약집합 38,547 (34,816) (653) 3,078 소계 49,131 (46,521) (937) 1,792 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 - - - - 합계 49,131 (46,521) (937) 1,792 (8) 당기와 전기 중 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상세 보험료배분접근법 출재보험계약 합계 잔여보장자산(부채) 발생사고자산(부채) 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험 위험조정 기초 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 - - - - - 순자산(부채) (A) - - - - - 재보험수익 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 - - - - - 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) - - - - - 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) - - - - - 소계 (B) - - - - - 재보험비용 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 - - - - - 그 밖의 모든 출재보험계약 (1,125) - - - (1,125) 소계 (C) (1,125) - - - (1,125) 투자요소 회수 (D) - - - - - 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) (1,125) - - - (1,125) 출재보험금융비용(수익) 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 - - - - - 당기손익 - - - - - 기타포괄손익 - - - - - 소계 (F) - - - - - 총 포괄손익 (G = E + F) (1,125) - - - (1,125) 해당기간의 현금흐름 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 1,112 - - - 1,112 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 - - - - - 투자요소 수취 - - - - - 소계 (H) 1,112 - - - 1,112 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) - - - - - 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) 1,112 - - - 1,112 기말 출재보험계약자산 포트폴리오 - - - - - 출재보험계약부채 포트폴리오 (13) - - - (13) 순자산(부채) (K = A + G + J) (13) - - - (13) 해당사항 없음 (9) 전환시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 또는 공정가치법을 적용한 보험계약의 전환금액을 산정할 때 사용한 방법과 적용한 가정은 다음과 같습니다.연결실체는 2019년~2021년 중 발행된 계약에 대해서는 수정소급법을 사용하였으며,수정소급기간 이내 실제현금흐름과 이후 예상현금흐름을 사용하여 전환시점 보험계약마진을 산정하였습니다. 수정소급법을 사용시 계리적가정은 전환시점의 가정을 사용하였고, 경제적가정은 소급시점의 가정을 사용하였습니다. 2018년 이전에 발행된 계약에 대해서는 공정가치법을 사용하였으며, 전환시점의 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 전환시점 보험계약마진을 산정하였습니다. 공정가치법을 사용시 계리적가정 및 경제적가정 모두 전환시점의 가정을 사용하였습니다. (10) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약중 미래현금흐름의 현재가치 추정치의 가정과 그 산출방법은 다음과 같습니다. 구 분 가정(%) 산출 방법 해약율 0.25 ~ 65 2023년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 상품군/납입형태/채널/납입기간/경과기간별 보유보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출 위험률 24.9 ~ 499.1 2023년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보/성별/채널/경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율로 산출 * A/E Ratio는 5개년, Trend는 8개년 경험통계 이용 사업비율 - 2023년 6월말 기준, 최근 1년 경험통계(투자관리비는 3년 통계)를 기초로 사업비 집행실적을 기준으로 채널/상품군별로 원가동인 비례 단위비용으로 산출 * 설계사 수수료 및 판매촉진비는 경과회차별로 모집수당 규정 등 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 * 원가동인은 비용집행 성격에 따라 환산성적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등을 사용 구 분 가정(%) 산출 방법 해약율 0.5 ~ 69 2022년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 상품군/납입형태/채널/납입기간/경과기간별 보유보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출 위험률 26.1 ~ 482.0 2022년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보/성별/채널/경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율로 산출 * A/E Ratio는 5개년, Trend는 8개년 경험통계 이용 사업비율 - 2022년 6월말 기준, 최근 1년 경험통계(투자관리비는 3년 통계)를 기초로 사업비 집행실적을 기준으로 채널/상품군별로 원가동인 비례 단위비용으로 산출 * 설계사 수수료 및 판매촉진비는 경과회차별로 모집수당 규정 등 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 * 원가동인은 비용집행 성격에 따라 환산성적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등을 사용 (11) 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 미래현금흐름의 추정치에 적용하고 있는 할인율을 산정하기 위해 사용한 방법은 다음과 같습니다.연결실체는 보험계약 및 출재보험계약의 공정가치를 현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 평가하고 있습니다. 또한, 보험업 감독규정 [별표27호],[별표35호]에 따라 미래 현금흐름 추정치는 위험중립(Risk-Neutral) 및 시장일관적(Market-Consistent) 가정하에서 발생시키고 있습니다. 따라서, 할인율은 결산시점의 무위험금리(국채 수익률)을 기본으로 부채의 비유동적 성질을 반영하기 위해 유동성 프리미엄을 가산하여 산출하고 있습니다. 또한, 장기만기인 보험부채에 대한 할인율을 산출하기 위해 보간 및 보외가 필요하며, 이를 위해 Smith-Wilson 방법을 사용하고 있으며, 옵션 및 보증가치 산출을 위해 Hull-White 1 Factor(채권), Log-Normal(주식) 모형을 활용하여 확률론적 시나리오를 산출하고 있습니다 (12) 연결실체의 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 이행현금흐름에 포함되어 있는 투자요소의 산정 방법은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며 당기와 전기 투자요소의 산정 방법은 다음과 같습니다. 구분 산정 방법 생존급부 해약환급금, 만기보험금, 기타생존급부를 투자요소로 구분 종신연금 연금개시 이후 보증기간까지의 연금액을 투자요소로 구분 사고보험금 사고시점 해약환급금 상당액을 투자요소로 구분 (13) 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 보험계약마진을 당기손익에 인식하기 위해 보험계약이 제공하는 급부의 양을 결정할때 보험계약서비스 중 보험보장 및 투자수익서비스 또는 보험보장 및 투자관련서비스에 의해 제공되는 급부의 상대적 비중의 산정 방법은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며 당기와 전기 급부의 상대적 비중의 산정 방법은 다음과 같습니다. 구분 산정 방법 보험보장 및 투자수익서비스 (직접참가특성이 없는 보험계약) 보험보장과 투자수익서비스 비중을 동일하게 적용 보험보장 및 투자관련서비스 (직접참가특성이 있는 보험계약) 보험보장과 투자관련서비스 비중을 동일하게 적용 (14) 연결실체는 보험금융수익(비용)을 당기손익으로 표시하는 금액과 기타포괄손익으로 표시하는 금액으로 세분하기로 선택하였습니다. 이와 관련하여, 당기손익으로 인식하는 보험금융수익(비용)을 산정하기 위하여 사용한 방법은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며, 당기와 전기 보험금융손익 세분화 방법은 다음과 같습니다. 구분 보험금융손익 세분화 방법 직접참가특성이 없는 보험계약 체계적으로 배분된 이자비용에 대해 당기손익으로 반영하며, 기타 보험금융수익(비용)은 기타포괄손익으로 반영 직접참가특성이 있는 보험계약 보험금융수익(비용) 모두 당기손익으로 반영 (15) 연결실체가 비금융위험에 대한 위험조정을 산정하기 위해 사용한 신뢰수준은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며 전기와 당기 위험조정을 산정하기 위해 사용한 산정 기법과 신뢰수준은 다음과 같습니다. 구분 산정 기법 신뢰수준 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 신뢰수준기법 75% (16) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 기초항목의 수익에 따라 변동하지 않는 현금흐름을 할인하는 데 사용한 수익률 곡선은 다음과 같습니다. 구분 통화 1년 5년 10년 20년 30년 40년 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 KRW 4.30% 4.03% 4.01% 3.94% 4.53% 4.71% 구분 통화 1년 5년 10년 20년 30년 40년 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 KRW 5.14% 4.95% 4.89% 4.75% 4.76% 4.78% (17) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약에 관해 공시되는 정보의 통합기준으로 포트폴리오를 사용하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다.1) 보험계약 포트폴리오 (단위 : 백만원) 보험계약 포트폴리오 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 유배당사망 - - 28,029 30,394 무배당사망 - - 3,827,188 3,077,497 변액사망 - - 573,569 421,260 유배당건강 - - 188,575 192,616 무배당건강 - - 4,073,031 3,343,083 유배당연금저축 - - 2,639,493 2,482,840 무배당연금저축 - - 14,348,157 15,953,315 변액연금저축 - - 725,051 725,074 자산연계형연금저축 - - 7,019 7,346 유배당기타 - - 6,888 6,944 합계 - - 26,417,000 26,240,369 2) 출재보험계약 포트폴리오 (단위 : 백만원) 출재보험계약 포트폴리오 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 사망 - - 8,896 7,542 건강 12,333 31,869 - - 대량해지 - - 13 - 합계 12,333 31,869 8,909 7,542 (18) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 보험계약과 보유한 출재보험계약과 관련하여 해당 보고기간말에 남아있는 보험계약마진을 당기손익으로 인식하게 될 것이라고 예상하는 기간은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 보험계약 보험계약마진 228,194 201,331 473,421 532,459 1,106,397 2,541,802 출재보험계약 보험계약마진 (5,973) (5,577) (14,826) (18,846) (40,067) (85,289) (단위 : 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 보험계약 보험계약마진 226,975 192,657 448,078 491,607 1,014,911 2,374,228 출재보험계약 보험계약마진 2,524 2,204 5,018 5,974 9,739 25,460 14. 계약자지분조정기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.당기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2,496) - 재평가잉여금 819 793 합계 (1,677) 793 15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다.(주석 5-4. 파생상품 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 후순위사채 200,000 300,000 미지급금 29,280 4,673 임대보증금 10,250 10,173 리스부채 14,157 22,737 소계 253,687 337,583 현재가치할인차금 (423) (652) 합계 253,264 336,931 (3) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급및상환방법 후순위사채 동양생명보험주식회사 2018.09.06 2028.09.06 4.4 - 99,798 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 동양생명보험주식회사 2019.01.29 2029.01.29 4.3 199,727 199,696 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 합계 199,727 299,494 (4) 당기말과 전기말 현재 투자계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 3,052,966 2,458,868 실적배당형 5,429 4,763 합계 3,058,395 2,463,631 16. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채(*1) 2,913 2,726 미사용약정 충당부채(*2) 2,872 - 사회공헌기금(*3) - 419 기타충당부채(*4) 12,985 24,309 합계 18,770 27,454 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다.(*2) 출자약정 및 대출약정과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정에 대한 충당부채입니다.(*3) 생명보험회사들은 자율협약을 통해 세무상 이익의 일정금액을 매년 사회공헌 기금으로 출연하고 있으며, 출연의무가 발생 시 충당부채로 인식하고 있습니다.(*4) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,726 - 419 24,309 27,454 신규 360 2,872 - - 3,232 전입 159 - (419) (11,324) (11,584) 사용 (332) - - - (332) 기말 2,913 2,872 - 12,985 18,770 (단위 : 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 2,449 - 393 27,081 29,923 신규 733 - 419 - 1,152 전입 104 - (393) (2,772) (3,061) 사용 (560) - - - (560) 기말 2,726 - 419 24,309 27,454 (3) 당기말과 전기말 현재 충당부채별 경제적 효익의 예상 유출시기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년~10년 10년 이상 합계 복구충당부채 978 1,935 - - 2,913 미사용약정충당부채 400 45 519 1,908 2,872 합계 1,378 1,980 519 1,908 5,785 (단위 : 백만원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년~10년 10년 이상 합계 복구충당부채 185 2,541 - - 2,726 17. 순확정급여자산(부채)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (82,579) (73,603) 사외적립자산의 공정가치 76,230 78,362 순확정급여자산 - 4,895 순확정급여부채(*) (6,349) (136) (*) 동양생명금융서비스㈜의 과소적립액 136백만원을 순확정급여부채로 표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 4,760 3,331 급여비용(당기손익) : 근무원가 (6,481) (8,231) 순이자비용 258 58 소계 (6,223) (8,173) 퇴직급여지급액 4,111 1,765 순확정급여부채의 재측정요소 (9,328) 7,669 기여금납입액 331 168 기말 (6,349) 4,760 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.