동양생명 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 금융업 2019년 금융산업은 대내외적으로 불확실한 경제상황으로 어려운 환경이 지속되었습니다. 국제경제는 주요국 무역분쟁, 글로벌 성장세 둔화 우려 등 영향으로 금융시장 변동성 확대와 같은 불확실한 환경이 계속되었으며, 국내경제는 국 내외 경제 불확실성에 따른 성장세 둔화 흐름 등의 불확실한 환경이 지속되었습니다. 또 한 같은 기간동안 국내 금융환경은 국내외 불확실한 환경에 의한 불안한 상황이 지속 되었으며, 대내외 환경의 불확실성으로 코스피, 금리, 환율 등 금융지표의 변동성은 확대되는 모습을 보였습니다. 향후에도 코로나19, 주요국 무역분쟁 등의 대내외변수로 대내외 금융시장 불안 및 어려움은 계속해서 가중될 것으로 예상되고 있습니다. 또 대내외 환경에 민감한 국내 금융환경 불안으로 주식시장, 금리, 환율 등 주요 금융지표의 변동성 확대는 계속될 것으로 예상됩니다. 나. 생명보험업 (1) 산업의 특성 생명보험은 주로 사람의 생사(生死)에 관한 사고로 인해 초래되는 경제적 손실을 보전하기 위해 성립된 제도로서, 많은 사람이 모여 합리적으로 계산된 소액의 보험료를 각출해서 공동 준비재산을 형성한 후 불의의 사고를 당한 사람에게 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 가족생활을 유지할 수 있도록 도와주는 경제준비의 사회적 형태라 할 수 있습니다. 이러한 생명보험상품을 다루는 생명보험업은 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다. (가) 경영규모의 확대지향성 보험은 대수의 법칙을 기초로 하기 때문에 가입자수와 보유계약이 크면 클수록 산출의 정확도를 기할 수 있고 안전성을 추구할 수 있으며 그 비용을 절감할 수 있으므로 경영규모를 확대하려는 경향이 강합니다. (나) 인적 요소를 중시 보험사업은 인지사업이라 하여 상품개발, 계약인수 및 관리, 판매에 이르기까지 인적 요소가 강합니다. (다) 위험성이 적으나 기술성, 전문성 필요 보험료(Premiums)와 보험금(Claims Paid)의 산정이 대수의 법칙과 수지상등의 원칙에 의해 계산되므로 일반기업에 비해 위험이 적고 또한 재보험으로 위험을 완화시킬 수 있으며 요율 산정에 있어 수리적 기술성과 전문성을 요하므로 보험계리사를 두고, 약관작성 및 해석에 있어 법률적 지식이 요구됩니다. (라) 공공성, 사회성 등으로 국가감독 및 통제성 보험경영의 성과가 계약자는 물론 불특정 다수의 국민경제 생활 전반에 영향을 미치므로 공공성과 사회성이란 특성을 지니고 보험업법 등에 의한 엄격한 국가 감독기구의 통제를 받습니다. (2) 산업의 성장성, 경기변동의 특성 경기변동 및 금융시장 환경에 크게 영향을 받는 보험산업에 있어서 생산가능 인구 감소에 따른 잠재성장률 하락, 가계 부채 등의 국내경제 어려움은 보험산업 성장의 저해요소라 할 수 있습니다. 또한 주요국 무역분쟁 등에 따른 세계경제의 불확실성 증대 등에 따른 금융시장 변동성 확대 등의 대내외적 리스크 역시 성장성의 부정적인 요소라 할 수 있습니다. (3) 계절성 생명보험산업은 사람의 생사에 관한 사고를 대비하는 상품을 판매하는 산업으로 계절적인 수요의 영향이 매우 적습니다.

(4) 시장여건 및 시장점유율

향 후 생명보험 시장은 경기둔화, 생산가능인구 감소 등의 영향에 따라 수입보험료가 감소될 수 있으며, 새로운 회계제도 및 지급여력제도의 도입 등 제도변화에 대한 대응이 필요할 것으로 예상되기에 생보험계는 경영효율 개선, 수익성 제고, 신기술 접목 등 다양한 과제를 안고 경주해야하는 상황입니다.

또한 생명보험 시장의 경우 전통적으로 상위 3사가 수입보험료 50% 내외를 점유하는 전형적 과점시장 구조를 형성하여 왔습니다. 과거와 비교하여 이들 상위 3사의 점유율은 감소하였고, 상대적으로 국내 중소형사의 시장 점유율은 증가하였습니다. 예를 들어 상위3사의 2009년 3월말 일반계정 수입보험료의 시장점유율은 55%였으나, 2019년 11월말(NH농협생명 제외) 시장점유율은 48% 수준으로 감소하였습니다. 이에 반해 같은 기간 국내중소형사의 일반계정 수입보험료는 25%에서 33%로 상승하였으며, 국내중소형사에 포함되어 있는 당사의 시장점유율은 약 6.7%를 기록하였습니다. 한편 당사를 포함한 일부 생명보험회사 경우 대주주 변경으로 아래 중소형사 및 외국사 분류기준은 변경되어야하나, 이전 자료와의 비교를 위해 과거 분류기준을 사용하고 있으며, 그 자세한 사항은 아래 주석을 참고하시기 바랍니다.

추이>(단위: %)

구 분	FY19 4Q(19.11월)	FY18(18.12월)	FY17(17.12월)	FY16(16.12월)	FY15(15.12월)	FY14(14.12월)	FY13(13.12월)	FY12(13.3월)	FY11(12.3월)	FY10(11.3월)	FY09(10.3월)	FY08(09.3월)

일반계정	상위3사	48.2	48.1	47.3	47.2	48.9	51.1	51.0	53.4	47.8	49.3	52.0	55.2

외국사	18.7	19.0	18.3	15.8	17.8	17.8	16.9	15.7	18.6	19.7	20.8	19.9

국내중소형사	33.0	32.9	34.4	37.0	33.4	31.1	32.1	30.9	33.6	30.9	27.2	24.9

동양생명	6.65	6.3	7.2	8.2	4.9	4.8	5.4	5.3	5.2	5.2	4.3	4.0

(자료: 생명보험협회)주1) 이전자료와의 비교를 위해 상기 구분에서 NH농업생명을 제외하며, 국내중소형사는 당사를 포함 ○ 국내 생명보험 회사 분류 - 상위3사: 삼성생명, 한화생명, 교보생명 - 중소형사 (12개사) : 동양생명, 신한생명, 흥국생명, 미래에셋생명, KDB생명, DB생명, KB생명, 푸본현대생명, DGB생명, 하나생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명 ※ 당사의 경우 대주주 변경으로 국내중소형사에서 외국사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해 국내중소형사로 분류 ※ 푸본현대생명의 경우 대주주 변경으로 국내중소형사에서 외국사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해 국내중소형사로 분류 ※ 기존 외국사인 PCA생명의 경우 FY2018부터 미래에셋생명으로 합병 - 외국사 (8개사) : 에이비엘생명, 푸르덴셜생명, 오렌지라이프생명, 라이나생명, AIA생명, 메트라이프생명, 처브라이프생명, BNP파리바카디프생명 ※ 오렌지라이프생명의 경우 대주주 변경으로 외국사에서 국내중소형사로 분류되어야하나, 이전자료와의 비교를 위해 외국사로 분류주2) 생명보험산업 사업기간 변경 - 2012년 이전: 매년 04.01 ~ 익년 03.31 - 2013년: 2013.04.01~12.31 - 2014년 이후: 매년 01.01~12.31주3) FY19 4Q는 2019년 11월말 기준으로 11개월 누계

(5) 시장경쟁력을 좌우하는 요인 및 경쟁상의 강점

생명보험시장에서의 경쟁력은 판매채널, 상품, 자산운용 및 리스크 관리, 고객관리의 4개 요소에 의해 좌우됩니다.

(가) 판매채널

인적 요소가 강한 보험사업에 있어서 양질의 판매채널 구축은 경쟁력 확보를 위한 첫번째 과제라 할 수 있습니다. 당사는 대면, 비대면, 온라인까지 다양한 판매채널을 구축하였으며, 각 채널들이 상호 보완하면서 시너지를 발휘하고 있습니다. 이러한 다양한 판매채널 보유는 당사가 중소형사를 이끌어가는 위치를 지속적으로 유지하게 하는 원동력이라 할 수 있습니다.

(나) 상품

시장상황에 대응하는 상품개발은 시장에서 도태되지 않고, 영업규모의 지속적인 성장을 위해 반드시 필요합니다. 당사는 상품개발을 위한 체계적인 내부 프로세스(마케팅, 상품, 고객, 판매채널간 유기적인 협업 프로세스)를 구축하여, 시장에 부응하는 상품을 끊임없이 개발하고 있습니다.

(다) 자산운용 및 리스크관리

수십년간 유지되는 보험상품을 판매하는 보험사업에 있어서 안정적인 자산운용과 리스크관리는 회사의 영속성과 관련된 필수요소라 할 수 있습니다. 특히, 최근 금융시장의 변동성이 확대되는 환경속에서 자산운용 및 리스크관리는 그 어느 때보다 중요성이 크다고 할 수 있습니다. 당사는 이러한 불확실한 경영환경 속에서 지속적인 리스크모니터링을 통하여, 경영의 안정성을 도모하고 있습니다.

(라) 고객관리 보험상품은 1회 납입이 아닌 수십년간 납입을 통해 유지되는 상품입니다. 회사의 안정적인 수익성을 확보하기 위해서는 보험계약이 계속 유지되어야 하며, 이는 고객서비스 품질 제고를 통해 가능합니다. 당사는 모바일을 활용한 고객과의 접점 확대, 콜센터 서비스 품질향상 등 지속적인 고객서비스 품질 제고 노력을 통하여, 다수의 고객서비스 품질 관련 수상(KSQI 우수 콜센터 선정) 등을 기록하였습니다. (6) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 당사는 보험업의 기본에 충실하는 것이 곧 회사의 성장이라는 철학하에 '정도경영’을 지속적으로 추진할 방침입니다. 이는 안정적이고 수익성을 갖추고 준법에 입각한 성장이 회사와 고객과 직원을 위한 길이라는 것을 의미합니다. 당사는 다양한 판매채널의 지속적인 성장을 위해 다각적인 노력을 기울일 것이며, 비용구조의 혁신을 통해 전사적인 수익성을 확보하고, 제도변화에 능동적이고 발빠르게 대응하도록 하겠습니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 ○ 해당사항 없습니다.

2. 영업의 현황 가. 영업의 개황

연결기준> 2019년 12월말 현재 연결기준 총자산 33조 9480억원 및 자기자본 2조 6012억원을 기록하였습니다.국내외 금융시장 불안에도 2019년 연결당기순이익(지배주주지분순이익 기준)은 전년대비 129% 증가한 1152억원을 달성하였고, 영업이익은 전년대비 71% 증가한 1142억원을 달성하였으며, 매출액(영업수익) 전년대비 8% 증가한 6조 2540억원을 기록하였습니다. 연결기준 실적 및 재무관련 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적

(단위 : 억원)

구분	FY2019	FY2018

영업수익	62,540	57,869

영업비용	61,398	57,201

영업이익	1,142	668

영업외수익	613	100

영업외비용	118	62

법인세비용차감전순이익	1,637	707

법인세비용	484	184

연결당기순이익	1,152	522

지배주주지분순이익	1,152	504

비지배지분순이익	0	18

주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 주요국 무역분쟁 등으로 금융시장 불안 가중 등 환경 속에서 동양생명의 2019년 당기순이익은 전년대비 223% 증가한 1515억원을 달성하였습니다. 같은 기간 동안 영업이익은 전년대비 83% 증가한 1089억원을 기록하였 으며, 매출액(영업수익)은 전년대비 8% 증가한 6조 2435억원을 기록하였습니다. 또한 2019년 12월말 현재 동양생명은 총자산 33조 9480억원 및 자기자본 2조 6012억원을 기록하였습니다. 보험영업 실적을 나타내는 수입보험료는 일반계정 4조 5264억원 과 특별계정 9456억원을 각각 달성하였으며, 일반계정과 특별계정을 합한 수입보험료는 5조 4720억 원을 달성하였습니다. 한 편 자본의 건전성 강화를 위해 2019.1월 후순위채권 2000억원을 발행하였으며, 또 2019.8월 자회사 [우리자산운용(舊동양자산운용)]를 1224억원에 매각하였습니다. 별 도기준 실적 및 재무관련 자세한 사항은 아래 영업실적, (3) 자금조달실적 및 (4) 자금운용실적을 참고하시기 바랍니다. ㅁ 영업실적 (단위 : 억원) 구분 FY2019 FY2018 영업수익 62,435 57,676 영업비용 61,346 57,080 영업이익 1,089 595 영업외수익 1,017 100 영업외비용 118 59 법인세비용차감전순이익 1,988 636 법인세비용 473 166 당기순이익 1,515 470 주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 나. 영업의 종류 동양생명> ○ 본회사는 다 음 각 호에 기재된 사업과 이에 관련된 부수사업을 영위함을 목적으로 한다.- 보험업법 및 기타 법령에 의해 영위가능한 보험업 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 자산운용 - 보험업법 및 기타법령에 의해 허용되는 사업 - 기타 금융위원회 등 감독기관의 인ㆍ허가 등을 받은 업무 다 . 자금조달실적 결기준> (단위 : 억원) 구분 FY2019 FY2018 자기자본 26,012 22,930 지배주주지분 26,012 22,666 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 자본조정 -608 -608 기타포괄손익누계액 3,662 1,377 이익잉여금 10,253 9,192 비지배지분 0 264 부채 313,467 296,291 보험계약부채 271,540 260,820 계약자지분조정 241 113 금융부채 4,047 1,580 기타부채 3,893 2,172 특별계정부채 33,747 31,607 주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 별도기준> (단위 : 억원) 구분 FY2019 FY2018 자기자본 26,012 22,302 자본금 8,068 8,068 자본잉여금 4,637 4,637 자본조정 -608 -608 기타포괄손익누계액 3,662 1,378 이익잉여금 10,253 8,827 부채 313,467 296,258 보험계약부채 271,540 260,820 계약자지분조정 241 113 금융부채 4,047 1,565 기타부채 3,893 2,155 특별계정부채 33,747 31,607 주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 (1) 책임준비금부담이율 (단위: 백만원, %) 조달항목 FY2019 FY2018 FY2017 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 평균잔액 부리이율 비중 생존 3,457,805 4.1 13.4 3,363,690 4.2 13.7 3,309,660 4.2 14.8 사망 7,991,648 4.6 30.9 7,220,052 4.7 29.4 6,487,739 4.9 29.0 생사혼합 12,757,932 3.1 49.3 12,540,239 3.1 51.1 11,387,819 3.2 50.9 단체 6,449 5.4 0.0 6,842 5.4 0.0 7,746 5.5 0.0 기타 책임준비금 1,662,250 0.0 6.4 1,420,085 0.0 5.8 1,182,845 0.0 5.3 합계 25,876,084 3.71 100.0 24,550,908 3.78 100.0 22,375,809 3.86 100.0 주1) 평균잔액 = (전년동기말 책임준비금+당기말 책임준비금)/2주2) 책임준비금 = 해약식보험료적립금 + 미경과보험료적립금 + 계약자배당준비금주3) 기타책임준비금은 보증준비금, 지급준비금, 계약자이익배당준비금, 배당보험손실보전준비금 등 으로 구성 라. 자 금운용실적 연결기준> (단위 : 억원) 구분 FY2019 FY2018 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,323 1% 2,359 1% 금융자산 290,996 86% 275,630 86% 예치금 9,762 3% 12,237 4% 당기손익인식금융자산 7,795 2% 12,013 4% 매도가능금융자산 85,504 25% 85,447 27% 만기보유금융자산 121,028 36% 113,211 35% 위험회피목적파생상품자산 1,256 0% 950 0% 대출채권 62,656 18% 49,094 15% 수취채권 2,996 1% 2,677 1% 관계기업투자지분 0 0% 11 0% 유형자산 794 0% 770 0% 투자부동산 2,819 1% 2,820 1% 무형자산 101 0% 103 0% 기타자산 8,632 3% 8,916 3% 특별계정자산 33,815 10% 28,613 9% 합계 339,480 100% 319,221 100% 주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 (단위 : 억원) 구분 FY2019 FY2018 금액 비율 금액 비율 현금및현금성자산 2,323 1% 2,135 1% 금융자산 290,996 86% 274,879 86% 예치금 9,762 3% 12,212 4% 당기손익인식금융자산 7,795 2% 11,711 4% 매도가능금융자산 85,504 25% 85,081 27% 만기보유금융자산 121,028 36% 113,211 36% 위험회피목적파생상품자산 1,256 0% 950 0% 대출채권 62,656 18% 49,093 15% 수취채권 2,996 1% 2,621 1% 종속기업투자주식 0 0% 350 0% 유형자산 794 0% 767 0% 투자부동산 2,819 1% 2,820 1% 무형자산 101 0% 101 0% 기타자산 8,632 3% 8,895 3% 특별계정자산 33,815 10% 28,613 9% 합계 339,480 100% 318,560 100% 주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 (1) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2019 FY2018 FY2017 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,321,608 3.1% 4.4% 1,405,576 2.2% 5.0% 1,463,643 2.5% 5.7% 유가증권 주식 534,124 25.0% 1.8% 626,715 2.3% 2.2% 584,124 4.9% 2.3% 채권 11,813,948 2.4% 39.7% 11,553,153 2.4% 41.0% 10,398,466 4.2% 40.4% 수익증권 1,705,268 3.8% 5.7% 1,273,086 3.8% 4.5% 1,508,976 4.1% 5.9% 외화유가증권 6,429,235 2.9% 21.6% 5,990,157 2.5% 21.2% 4,802,425 2.9% 18.6% 기타유가증권 750,641 4.0% 2.5% 1,136,860 1.9% 4.0% 1,286,124 2.0% 5.0% 대출채권 개인대출채권 1,899,498 5.7% 6.4% 1,873,887 5.9% 6.6% 1,742,846 6.6% 6.8% 기업대출채권 3,687,955 3.6% 12.4% 2,642,046 4.6% 9.4% 2,384,290 4.1% 9.3% 부동산 338,191 6.1% 1.1% 351,034 4.5% 1.2% 354,338 4.1% 1.4% 운용자산 소계 28,480,467 3.5% 95.6% 26,852,513 3.0% 95.2% 24,525,232 3.9% 95.2% 비운용자산 1,299,441 0.0% 4.4% 1,346,683 0.0% 4.8% 1,242,257 0.0% 4.8% 합계 29,779,908 3.3% 100.0% 28,199,197 2.8% 100.0% 25,767,489 3.7% 100.0% 주1) K-IFRS 별도주2) 특별계정 자산 제외주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률은 하디수익율 기준 (금감원 보고서 적용기준) 이며, 당기손익에 대한 수익률임주5) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주6) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 3. 영업 종류별 현황 가. 보험계약현황 (2019.12.31 현재) (단위:건, 백만원) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건수 197,901 2,877,138 681,668 22,097 294,734 4,073,538 금액 6,551,873 72,666,079 16,867,327 419,745 1,868,558 98,373,582 구성비 6.7% 73.9% 17.1% 0.4% 1.9% 100.0% 주1) 당사가 취급하고 있는 보험종목별로 보험계약건수, 계약금액, 금액구성비를 기재주2) 특별계정은 투자계약 포함 나. 보험종목별 수입보험료 및 보험금 내역 (1) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 389,921 7.1 294,204 5.7 321,289 5.4 사 망 2,122,744 38.8 1,983,906 38.8 1,763,856 29.9 생사혼합 2,011,677 36.8 1,982,085 38.7 3,049,011 51.6 단 체 2,105 0.0 2,332 0.0 2,786 0.0 특별계정 945,586 17.3 857,031 16.7 771,192 13.1 합 계 5,472,033 100.0 5,119,558 100.0 5,908,135 100.0 주) 특별계정은 투자계약 포함 (2) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생명보험 생 존 370,641 8.6 388,894 11.6 375,448 13.4 사 망 910,685 21.0 776,612 23.2 623,407 22.3 생사혼합 2,217,332 51.2 1,577,318 47.2 1,319,606 47.1 단 체 1,418 0.0 2,356 0.1 3,084 0.1 특별계정 832,753 19.2 595,353 17.8 478,705 17.1 합 계 4,332,829 100.0 3,340,532 100.0 2,800,250 100.0 주1) 금액은 사고보험금, 환급금, 배당금을 합산기준주2) 특별계정은 투자계약 포함 다. 모집형태별 수입보험료 (단위 : 백만원, %) 구 분 모집형태 FY2019 FY2018 FY2017 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 227,307 4.2 240,278 4.7 237,227 4.0 모집인 5,854 0.1 8,915 0.2 30,085 0.5 대리점 10,836 0.2 18,472 0.4 20,549 0.3 방카슈랑스 141,423 2.6 21,684 0.4 28,425 0.5 기타 4,502 0.1 4,855 0.1 5,003 0.1 소계 389,921 7.1 294,204 5.7 321,289 5.4 사망 회사모집 1,669,243 30.5 1,599,956 31.3 1,459,790 24.7 모집인 26,904 0.5 31,406 0.6 35,124 0.6 대리점 35,250 0.6 30,905 0.6 44,131 0.7 방카슈랑스 181,079 3.3 143,471 2.8 87,579 1.5 기타 210,268 3.8 178,168 3.5 137,231 2.3 소계 2,122,744 38.8 1,983,906 38.8 1,763,856 29.9 생사혼합 회사모집 491,852 9.0 545,609 10.7 594,908 10.1 모집인 8,693 0.2 8,926 0.2 10,593 0.2 대리점 10,615 0.2 14,301 0.3 30,056 0.5 방카슈랑스 1,489,599 27.2 1,404,230 27.4 2,405,503 40.7 기타 10,917 0.2 9,019 0.2 7,951 0.1 소계 2,011,677 36.8 1,982,085 38.7 3,049,011 51.6 단체 회사모집 1,692 0.0 1,880 0.0 2,107 0.0 모집인 108 0.0 144 0.0 242 0.0 대리점 304 0.0 307 0.0 436 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 2,105 0.0 2,332 0.0 2,786 0.0 특별 회사모집 937,531 17.1 847,029 16.5 755,332 12.8 모집인 1,337 0.0 1,926 0.0 3,873 0.1 대리점 377 0.0 667 0.0 1,287 0.0 방카슈랑스 2,461 0.0 3,784 0.1 6,410 0.1 기타 3,880 0.1 3,625 0.1 4,290 0.1 소계 945,586 17.3 857,031 16.7 771,192 13.1 합계 회사모집 3,327,625 60.8 3,234,752 63.2 3,049,364 51.6 모집인 42,897 0.8 51,317 1.0 79,917 1.4 대리점 57,383 1.0 64,653 1.3 96,459 1.6 방카슈랑스 1,814,562 33.2 1,573,169 30.7 2,527,918 42.8 기타 229,567 4.2 195,667 3.8 154,476 2.6 합계 5,472,033 100.0 5,119,558 100.0 5,908,135 100.0 주1) 회사모집은 2회 이후 보험료 중 자동이체, 지로, 직납 및 임직원모집을 포함한 금액 단 방카슈랑스관련 2회 이후 보험료는 방카슈랑스로 분류주2) 기타는 신용카드 포함주3) 특별계정은 투자계약 포함 라. 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 생명보험 생 존 35,882 35,568 47,862 사 망 623,601 599,209 597,813 생사혼합 75,308 88,007 117,984 단체 5,245 5,009 5,415 특별계정 0 0 0 합 계 740,037 727,793 769,074 주) 실제사업비는 이연신계약비 차감전 기준 마. 주요상품, 서비스 내용 대분류 중분류 대표상품 주요 보장 보장 종신/CI 무배당수호천사디딤돌플러스유니버셜통합종신보험 사망리스크종신보장 실세금리에 연동하는 금리확정형 상품 무배당수호천사간편한유니버셜종신보험(보증비용부과형) 사망리스크종신보장, 중대한 질병보장, 실세금리에 연동하는 금리연동형 상품 무배당수호천사프리스타일암케어종신보험(보증비용부과형) 무배당수호천사프리스타일CI보험Ⅱ(보증비용부과형) 무배당수호천사행복플러스통합종신보험(보증비용부과형) 무배당수호천사알뜰한CI보험(저해지환급형) 납입기간 중 해지시 적은 해지환급금을 지급하는 대신에 저렴한 보험료로 사망리스크종신보장 및 중대한 질병보장, 금리확정형 상품 무배당수호천사알뜰한통합GI보험(저해지환급형) 무배당수호천사알뜰한통합종신보험(저해지환급형) 정기 무배당수호천사VIP플러스정기보험 저렴한 보험료로 고연령까시 사망보장 무배당수호천사온라인아이LOVE정기보험 질병/상해 무배당수호천사간병비플러스치매보험 중대한질병 뿐만 아니라 다양한 원인의 질병 및 재해 보장, 각종 진단금, 수술비, 입원비 보장 무배당수호천사간편한암보험(갱신형) 무배당수호천사간편한입원수술보장보험(갱신형) 무배당수호천사간편한첫날부터입원비보험(갱신형) 무배당수호천사꿈나무성장기집중보장보험 무배당수호천사꿈나무안심보장보험 무배당수호천사꿈나무자녀사랑보험(무해지환급형) 무배당수호천사내가만드는보장보험 무배당수호천사뉴라이프단체상해보험 무배당수호천사더좋은치아보험 무배당수호천사돌려받는건강보험 무배당수호천사디딤돌건강보험(무해지환급형) 무배당수호천사비전-라이프플랜보험Ⅱ 무배당수호천사사랑나누기보험 무배당수호천사시니어보장보험(갱신형) 무배당수호천사실속하나로암보험 무배당수호천사실손의료비보장보험(갱신형) 무배당수호천사실손의료비보장보험(계약전환용)(갱신형) 무배당수호천사만만한암보험(갱신형) 무배당수호천사알찬치료비보장보험 무배당수호천사어른이보험(무해지환급형) 무배당수호천사온라인꽉채운암보험(무해지환급형) 무배당수호천사온라인꽉채운어린이보험 무배당수호천사온라인두근두근산모보험 무배당수호천사온라인치매보험50 무배당수호천사첫날부터더드림입원비보험(갱신형) 무배당수호천사플러스건강보험(무해지환급형) 무배당수호천사플러스상해보험 무배당수호천사플러스암보험(무해지환급형) 무배당수호천사플러스암보험II(갱신형) 무배당엔젤상해보험(보장성) 무배당엔젤생활비주는암보험 무배당엔젤건강보험(보장성) 무배당엔젤어린이보험(보장성) 무배당일년내내안심상해보험 저축/연금 저축 무배당엔젤e양로저축보험 사망보장은 물론 목돈마련을 위한 저축성 보험, 최저보증이율을 보장하는 금리연동형 상품 무배당엔젤양로저축보험 무배당엔젤행복저축보험 무배당수호천사계약전환유니버셜적립보험 무배당수호천사더블테크보험Ⅲ 무배당수호천사라이프플랜재테크보험 무배당수호천사소소하지만확실한저축보험 무배당수호천사온라인더좋은저축보험 연금 무배당엔젤연금보험 실세금리에 연동하는 금리연동형 연금보험, 추가납입과 중도인출을 통한 고객의 재무유동성 확보가능 무배당수호천사골든라이프연금보험III 무배당수호천사꿈나무재테크연금보험 무배당수호천사누구나행복연금보험 세제적격 연금저축수호천사더블파워연금보험 400만원 한도 소득공제가 가능한 세제적격연금보험 연금저축계약이전수호천사더블파워연금보험 변액 보장 무배당수호천사변액유니버셜CI보험 투자실적에 따른 변액보험, 투자실적 악화시 사망보험금 최저보증 무배당수호천사플러스변액유니버셜통합종신보험 연금 무배당수호천사리셋플러스변액연금보험 최저사망보험금 및 최저연금적립액을 보장하는 실적배당 변액연금, 스텝업플러스옵션을 통한 성과금액 추가보장 퇴직연금-확정급여형-확정기여형-개인형 원리금보장상품 금리연동형 상품 매월 공시하는 공시이율을 적용하는 상품 이율보증형 상품 약정한 기간(1년, 2년, 3년 중 선택) 동안 확정금리를 적용하는 상품 실적배당형상품 동양퇴직연금배당주 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품에 투자하며, 배당성향이 강한 주를 중심으로 주식종목 편입 동양퇴직연금INDEX 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품(인덱스 추종)에 투자하며, KOSPI 수익률과 동일하도록 Portfolio 구성 동양퇴직연금가치주 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품에 투자하며, 내재가치대비 저평가우량주 위주로 Portfolio 구성 동양퇴직연금Active 혼합 신탁재산의 40% 이내로 주식관련상품에 투자하며, 시장변동상황에 맞춰 자산배분안 적극적 변경 바. 운용자산 현황 (1) 자산운용률 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 총자산(A) 30,566,448 28,993,368 27,405,025 운용자산(B) 29,233,068 27,727,866 25,977,160 자산운용률(B/A) 95.6% 95.6% 94.8% 주1) K-IFRS 별도주2) 총자산은 특별계정자산 제외주3) 운용자산은 총자산에서 비운용자산 및 특별계정자산 제외 (2) 자산별운용 현황 (단위: 백만원%) 구분 FY2019 FY2018 FY2017 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 평균잔액 수익률 비중 운용자산 현예금 1,321,608 3.1% 4.4% 1,405,576 2.2% 5.0% 1,463,643 2.5% 5.7% 유가증권 주식 534,124 25.0% 1.8% 626,715 2.3% 2.2% 584,124 4.9% 2.3% 채권 11,813,948 2.4% 39.7% 11,553,153 2.4% 41.0% 10,398,466 4.2% 40.4% 수익증권 1,705,268 3.8% 5.7% 1,273,086 3.8% 4.5% 1,508,976 4.1% 5.9% 외화유가증권 6,429,235 2.9% 21.6% 5,990,157 2.5% 21.2% 4,802,425 2.9% 18.6% 기타유가증권 750,641 4.0% 2.5% 1,136,860 1.9% 4.0% 1,286,124 2.0% 5.0% 대출채권 개인대출채권 1,899,498 5.7% 6.4% 1,873,887 5.9% 6.6% 1,742,846 6.6% 6.8% 기업대출채권 3,687,955 3.6% 12.4% 2,642,046 4.6% 9.4% 2,384,290 4.1% 9.3% 부동산 338,191 6.1% 1.1% 351,034 4.5% 1.2% 354,338 4.1% 1.4% 운용자산 소계 28,480,467 3.5% 95.6% 26,852,513 3.0% 95.2% 24,525,232 3.9% 95.2% 비운용자산 1,299,441 0.0% 4.4% 1,346,683 0.0% 4.8% 1,242,257 0.0% 4.8% 합계 29,779,908 3.3% 100.0% 28,199,197 2.8% 100.0% 25,767,489 3.7% 100.0% 주1) K-IFRS 별도주2) 특별계정 자산 제외주3) 평균잔액 : 기초자산과 기말자산의 단순평균 적용주4) 수익률은 하디수익율 기준 (금감원 보고서 적용기준) 이며, 당기손익에 대한 수익률임주5) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용주6) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 (3) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산 대 출 기말잔액 6,265,600 21.4% 4,909,304 17.7% 4,122,562 15.9% 운용수익 237,024 24.5% 226,975 29.0% 206,644 22.1% 유가증권 기말잔액 21,431,839 73.3% 21,034,593 75.9% 20,125,349 77.5% 운용수익 670,406 69.3% 510,052 65.1% 678,039 72.6% 현ㆍ예금 및 신탁 기말잔액 1,208,556 4.1% 1,434,660 5.2% 1,376,492 5.3% 운용수익 40,626 4.2% 30,775 3.9% 35,665 3.8% 기 타 기말잔액 327,072 1.1% 349,310 1.3% 352,757 1.4% 운용수익 19,868 2.1% 15,481 2.0% 14,218 1.5% 계 기말잔액 29,233,068 100.0% 27,727,866 100.0% 25,977,160 100.0% 운용수익 967,924 100.0% 783,283 100.0% 934,567 100.0% 주1) K-IFRS 별도주2) 운용수익은 해당자산에 직접귀속되는 투자비용 및 간접비용을 배분적용한 금액주3) 대출채권은 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준 사. 대출금 운용내역 (단위 : 백만원) 종 류 FY2019 FY2018 FY2017 금 액 수익률 금 액 수익률 금 액 수익률 개 인 1,846,028 5.7% 1,952,967 5.9% 1,794,806 6.6% 기 업 대기업 1,075,466 3.5% 590,423 4.4% 344,901 7.2% 중소기업 3,344,106 3.7% 2,365,914 4.7% 1,982,855 3.3% 합 계 6,265,600 4.3% 4,909,304 5.2% 4,122,562 5.1% 주1) K-IFRS 별도주2) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 반영 기준주3) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 아. 유가증권 투자 (1) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 7,906,484 2.3% 8,511,773 2.4% 8,146,499 3.8% 특수채 2,129,425 2.5% 2,325,534 2.6% 1,911,022 5.8% 금융채 739,436 2.4% 818,948 2.3% 773,902 1.3% 회사채 721,650 3.5% 474,646 3.7% 143,982 9.7% 주식 448,961 25.0% 619,286 2.3% 634,144 4.9% 기타 2,792,050 3.8% 2,119,768 2.9% 2,700,123 3.1% 소 계 14,738,006 3.4% 14,869,955 2.5% 14,309,672 4.0% 외화유가증권 6,693,833 2.9% 6,164,637 2.5% 5,815,677 2.9% 합 계 21,431,839 3.2% 21,034,593 2.5% 20,125,349 3.7% 주1) K-IFRS 별도주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 (2) 유가증권 시가정보 (2019.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 장부가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 347,857 337,158 -10,699 비상장주식 48,811 54,182 5,371 합 계 396,668 391,341 -5,328 주1) K-IFRS 별도주2) 관계ㆍ종속기업투자주식 및 출자금 제외주3) 장부가액(A)는 평가전 장부금액 자. 현ㆍ예금 및 신탁자산 운용내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 현ㆍ예금 1,208,556 3.1% 1,434,660 2.2% 1,376,492 2.5% 단자어음 - - - - - - 금전신탁 - - - - - - 합 계 1,208,556 3.1% 1,434,660 2.2% 1,376,492 2.5% 주1) K-IFRS 별도주2) 수익률 산출기준 - 수익률은 투자영업수익에서 투자영업비용을 차감한 이익(투자손익) 기준 - 각 자산에 직접 귀속시키기 어려운 투자비용은 자산구성비에 따라 안분 적용 4. 파생상품 거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (2019.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속, 상품 등 계 거래목적 위험회피 0 102,762 0 0 102,762 매매목적 0 -865 -6,037 0 -6,902 거래장소 장내거래 0 0 0 0 0 장외거래 0 101,897 -6,037 0 95,860 거래형태 선도 0 90,068 0 0 90,068 선물 0 0 0 0 0 스왑 0 11,829 0 0 11,829 옵션 0 0 -6,037 0 -6,037 주) 파생상품에 대한 순자산 현황임.(파생상품자산-파생상품부채) 나. 신용 파생상품 거래 현황 (1) 신용파생상품 현황 (2019.12.31 현재) (단위: 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap - - - - - - Credit Option - - - - - - Total Return Swap - - - - - - Credit Linked Notes - - - - - - SCDO - - - - - - 기 타 - - - - - - 계 - - - - - - 주) 평가금액기준 (2) 신용파생상품 상세명세 (2019.12.31 현재) (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) - - - - - - - 다. 파생상품 평가손익 구조 (1) USD○ 외화(USD)액면 약5,178백만불에 대하여 평균매도환율 1,163.29에 매도○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1$매도당 약△0.87원의 평가손이 생김을 의미 ex) 19년 12월말 기준 12개월 선도환율 1,146.40원 적용시 1,163.29원 대비 환율 -16.89원으로 약5,178백만불 매도로 인하여평가손익 +764억 발생 ※ (-16.89)*5,178,474,347*(-0.87) (2) EUR ○ 외화(EUR)액면 약1,170백만유로에 대하여 평균매도환율 1,313.41에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1? 매도당 약△1.80원의 평가손이 생김을 의미 ex) 19년 12월말 기준 12개월 선도환율 1,313.41원 적용시 1,326.34원 대비 환율 -12.93원으로 약1,170백만유로 매도로 인하여평가이익 +273억 발생 ※ (-12.93)*1,170,352,494*(-1.80) (3) AUD ○ 외화(AUD)액면 약452백만 AUD에 대하여 평균매도환율 808.54원에 매도 ○ 향후 환율변동 +1원에 대하여 1 AUD 매도당 약△4.47원의 평가손이 생김을 의미 ex) 19년 12월말 기준 12개월 선도환율 808.54원 적용시 807.37원 대비 환율 1.17원으로 약452백만 AUD매도로 인하여평가손실 -24억 발생 ※(1.17)*452,245,500*(-4.47) 5. 영업설비 등의 현황 가. 점포 현황 (2019.12.31 현재) (단위 : 개) 구 분 지 점 영 업 소 사무소 합 계 서울 7 33 0 40 부산 4 6 0 10 대구 2 6 0 8 인천 0 2 0 2 광주 1 5 0 6 대전 3 4 0 7 울산 0 2 0 2 경기도 1 14 0 15 강원도 0 4 0 4 충청북도 1 3 0 4 충청남도 0 3 0 3 전라북도 0 3 0 3 전라남도 1 4 0 5 경상북도 0 4 0 4 경상남도 0 7 0 7 제주도 0 2 0 2 계 20 102 0 122 주1) 별도 기준이며, 본사는 서울 영업소에 포함주2) 지점에 FC, 다이렉트, GA, 방카슈랑스 사업단 포함 나. 영업용부동산 및 지점 내역 (2019.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본 점 - - - 임차 지 점 81,170 51,519 132,689 - 합 계 81,170 51,519 132,689 - 주1) K-IFRS 별도주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획○ 해당사항 없습니다. 라. 기타 업무외 부동산 내역 (2019.12.31 현재) (단위 : 백만원, ㎡) 종류 소재지 토지 건물 소계 면적 장부가 면적 장부가 투자부동산 경기 안성 1,531,533 137,895 7,908 3,665 141,560 강원 삼척 883,399 45,977 5,482 2,383 48,360 경기 성남 136 622 386 319 942 소계 2,415,068 184,494 13,776 6,368 190,862 담보취득 - 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 총계 2,415,068 184,494 13,776 6,368 190,862 주1) K-IFRS 별도주2) 건물(장부가액)은 감가상각누계액 차감후 금액 6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 준비금 적립내역 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 생명보험 책임준비금 보험료적립금 28,647,570 27,619,109 26,155,222 미경과보험료 4,314 8,735 5,610 보증준비금 164,011 146,123 133,865 지급준비금 1,623,682 1,385,026 1,174,851 계약자배당준비금 17,073 18,668 20,342 계약자이익배당준비금 0 0 306 배당보험손실보전준비금 0 0 0 무배당잉여금 0 0 0 재보험료적립금 0 0 0 합 계 30,456,650 29,177,660 27,490,196 주1) K-IFRS 별도주2) 특별계정 포함 나. 위험기준 지급여력비율 (단위 : 백만원,%) 구 분 FY2019 FY2018 FY2017 위험기준 지급여력비율(A/B) 216.5% 205.5 211.2 지급여력금액(A) 2,888,275 2,339,678 2,380,516 위험기준 지급여력기준금액(B) 1,333,986 1,138,652 1,126,888 주1) K-IFRS 연결주2) 위험기준 지급여력비율 = 지급여력금액 / 위험기준 지급여력기준금액 ×100 다. 유동성비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2019 FY2018 FY2017 유동성비율 356.9 299.5 463.4 유동성자산 3,019,865 2,055,528 2,689,359 평균지급보험금 846,238 686,295 580,386 주) K-IFRS 별도 라. 자산건전성 (1) 부실자산비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2019 FY2018 FY2017 가중부실자산비율 0.14 0.16 1.53 가중부실자산 39,839 42,210 381,736 자산건전성분류대상자산 28,061,423 26,264,700 24,924,740 주) K-IFRS 별도 (2) 충당금적립비율 (단위 : 백만원,%) 구분 FY2019 FY2018 FY2017 적립비율 0.46 0.55 8.17 대출채권 6,611,858 5,045,604 4,558,633 대손충당금적립액 30,249 27,830 372,625 주1) K-IFRS 별도주2) 특별계정 포함 마. 수익성 구분 FY2019 FY2018 ROA (총자산이익률) 0.46% 0.15% ROE(자기자본이익률) 6.27% 2.04% 주1) K-IFRS 별도 주2) ROA=당기순이익÷{(전기말 총자산+당기말 총자산)/2}×(4/경과분기수)주3) ROE=당기순이익÷{(전기말 자기자본+당기말 자기자본)/2}×(4/경과분기수) 주4) ROA에 사용되는 총자산은 특별계정자산 및 미상각신계약비 포함기준주5) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019(2019.12월말) FY2018(2018.12월말) FY2017(2017.12월말) 현금및현금성자산 232,343 235,856 197,943 예치금 976,214 1,223,722 1,230,218 당기손익인식금융자산 779,450 1,201,305 1,894,987 매도가능금융자산 8,550,390 8,544,703 8,601,634 만기보유금융자산 12,102,776 11,321,077 9,641,854 위험회피목적파생상품자산 125,565 95,027 334,423 대출채권 6,265,600 4,909,424 4,123,154 수취채권 299,623 267,734 276,045 관계기업투자지분 0 1,120 1,339 유형자산 79,364 76,983 76,208 투자부동산 281,882 281,995 288,352 무형자산 10,059 10,283 12,325 기타자산 863,183 891,601 796,758 특별계정자산 3,381,509 2,861,263 2,868,666 자산총계 33,947,957 31,922,093 30,343,906 보험계약부채 27,153,998 26,081,965 24,481,227 계약자지분조정 24,123 11,269 23,116 금융부채 404,688 157,988 51,570 기타부채 389,262 217,209 268,637 특별계정부채 3,374,670 3,160,661 3,066,877 부채총계 31,346,741 29,629,093 27,891,427 자본금 806,793 806,793 806,793 연결자본잉여금 463,680 463,680 463,680 연결자본조정 -60,806 -60,806 -60,806 연결기타포괄손익누계액 366,207 137,745 281,908 연결이익잉여금 1,025,342 919,162 924,759 비지배주주지분 0 26,426 36,145 자본총계 2,601,216 2,293,000 2,452,479 연결에 포함된 회사수 0 3 4 주1) FY2019, FY2018, FY2017은 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) FY2018, FY2017은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019(2019.1~12월) FY2018(2018.1~12월) FY2017(2017.1~12월) 영업수익 6,254,033 5,786,923 7,139,713 영업비용 6,139,831 5,720,117 6,893,147 영업이익 114,202 66,806 246,566 영업외수익 61,269 10,036 20,992 영업외비용 11,808 6,156 15,707 법인세비용차감전순이익 163,663 70,686 251,851 법인세비용 48,437 18,447 59,083 연결당기순이익 115,226 52,239 192,767 지배기업주주지분 115,226 50,405 190,007 비지배지분 0 1,833 2,760 주당순이익(단위 : 원) 739 323 1,327 주1) FY2019, FY2018, FY2017은 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 나. 요약 별도 재무정보 (1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019(2019.12월말) FY2018(2018.12월말) FY2017(2017.12월말) 현금및현금성자산 232,343 213,454 151,630 예치금 976,214 1,221,206 1,224,862 당기손익인식금융자산 779,450 1,171,123 1,842,769 매도가능금융자산 8,550,390 8,508,065 8,607,735 만기보유금융자산 12,102,776 11,321,077 9,641,854 위험회피목적파생상품자산 125,565 95,027 334,423 대출채권 6,265,600 4,909,304 4,122,562 수취채권 299,623 262,079 271,081 종속기업투자주식 0 35,046 35,046 유형자산 79,364 76,740 75,959 투자부동산 281,882 281,995 288,352 무형자산 10,059 10,100 12,116 기타자산 863,183 889,524 796,635 특별계정자산 3,381,509 2,861,263 2,868,666 자산총계 33,947,957 31,856,001 30,273,691 보험계약부채 27,153,998 26,081,965 24,481,227 계약자지분조정 24,123 11,271 23,175 금융부채 404,688 156,455 49,307 기타부채 389,262 215,481 268,874 특별계정부채 3,374,670 3,160,661 3,066,877 부채총계 31,346,741 29,625,833 27,889,459 자본금 806,793 806,793 806,793 자본잉여금 463,680 463,680 463,680 자본조정 -60,806 -60,806 -60,806 기타포괄손익누계액 366,207 137,779 282,796 이익잉여금 1,025,342 882,722 891,768 자본총계 2,601,216 2,230,169 2,384,231 주1) 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 투자주식의 평가방법 : 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 주2) FY2019, FY2018, FY2017은 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주3) FY2018, FY2017은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 (2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 FY2019(2019.1~12월) FY2018(2018.1~12월) FY2017(2017.1~12월) 영업수익 6,243,540 5,767,576 7,100,427 영업비용 6,134,614 5,708,028 6,865,470 영업이익 108,927 59,547 234,957 영업외수익 101,687 9,960 20,916 영업외비용 11,807 5,901 14,724 법인세비용차감전순이익 198,806 63,606 241,149 법인세비용 47,264 16,649 56,744 당기순이익 151,542 46,957 184,405 주당순이익(단위 : 원) 972 301 1,288 주1) FY2019, FY2018, FY2017은 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) FY2018은 FY2019 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 가. 연결 재 무상태표 연 결 재 무 상 태 표 제31기 2019. 12.31 현재 제30기 2018. 12.31 현재 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 232,342,835,924 235,855,926,475 Ⅱ. 금융자산 29,099,617,102,987 27,562,991,596,939 1. 예치금 976,213,618,822 1,223,722,425,775 2. 당기손익인식금융자산 779,450,161,764 1,201,304,922,235 3. 매도가능금융자산 8,550,389,736,849 8,544,702,921,630 4. 만기보유금융자산 12,102,775,761,134 11,321,076,660,638 5. 위험회피목적파생상품자산 125,564,655,796 95,026,576,441 6. 대출채권 6,265,600,300,621 4,909,424,195,124 7. 수취채권 299,622,868,001 267,733,895,096 Ⅲ. 관계기업투자지분 0 1,120,316,616 Ⅳ. 유형자산 79,363,636,962 76,982,910,723 Ⅴ. 투자부동산 281,882,410,611 281,995,107,655 Ⅵ. 무형자산 10,058,793,542 10,282,599,625 Ⅶ. 기타자산 863,183,217,989 891,600,860,414 1. 재보험자산 18,976,966,989 16,771,057,348 2. 미상각신계약비 755,498,850,827 771,401,080,979 3. 당기법인세자산 77,670,974,139 72,939,953,230 4. 이연법인세자산 0 27,533,007,949 5. 그밖의기타자산 11,036,426,034 2,955,760,908 Ⅷ. 특별계정자산 3,381,509,469,396 2,861,263,445,794 자산 총계 33,947,957,467,411 31,922,092,764,241 부채 Ⅰ. 보험계약부채 27,153,997,556,572 26,081,965,340,984 Ⅱ. 계약자지분조정 24,123,165,051 11,269,419,852 Ⅲ. 금융부채 404,687,865,794 157,988,018,757 1. 당기손익인식금융부채 7,678,641,512 8,149,092,065 2. 상각후취득원가측정금융부채 374,207,467,309 142,655,054,732 3. 위험회피목적파생상품부채 22,801,756,973 7,183,871,960 Ⅳ. 기타부채 389,262,205,740 217,209,309,327 1. 충당부채 37,099,839,081 22,882,461,312 2. 순확정급여부채 5,101,669,732 6,239,860,150 3. 당기법인세부채 0 1,322,019,550 4. 이연법인세부채 92,689,669,386 0 5. 그밖의기타부채 254,371,027,541 186,764,968,315 Ⅴ. 특별계정부채 3,374,670,411,409 3,160,660,539,418 부채 총계 31,346,741,204,566 29,629,092,628,338 자본 Ⅰ. 지배주주지분 2,601,216,262,845 2,266,574,471,232 1. 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 2. 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 3. 자본조정 -60,806,002,790 -60,806,002,790 4. 기타포괄손익누계액 366,207,375,197 137,744,773,071 5. 이익잉여금 1,025,341,574,089 919,162,384,602 대손준비금기적립액 34,665,306,982 28,661,079,412 대손준비금적립예정액 14,213,187,087 6,004,227,570 Ⅱ. 비지배지분 0 26,425,664,671 자본 총계 2,601,216,262,845 2,293,000,135,903 부채 및 자본 총계 33,947,957,467,411 31,922,092,764,241 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 나. 연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제31기 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제30기 2018.01.01 ~ 2018.12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 Ⅰ. 영업수익 6,254,033,332,748 5,786,922,767,499 1. 보험료수익 4,526,446,860,175 4,262,526,568,935 2. 재보험수익 67,788,017,318 62,319,330,936 3. 이자수익 819,056,400,305 782,202,801,169 4. 배당수익 98,671,091,796 62,485,241,917 5. 금융상품거래이익 182,173,516,749 88,362,953,632 6. 금융상품평가이익 100,265,142,604 82,794,273,491 7. 수수료수익 19,776,757,594 22,630,157,789 8. 외환거래이익 317,938,195,644 278,830,737,840 9. 기타영업수익 19,842,283,763 20,543,688,232 10. 특별계정수입수수료 46,481,978,640 80,388,768,782 11. 특별계정수익 55,593,088,160 43,838,244,776 Ⅱ. 영업비용 6,139,831,371,796 5,720,117,193,135 1. 보험계약부채전입액 1,069,826,305,947 1,597,337,943,013 2. 보험금비용 3,500,075,525,964 2,745,179,463,014 3. 재보험비용 73,052,281,611 69,946,417,102 4. 사업비 388,586,568,474 359,085,530,573 5. 신계약비상각비 367,352,460,166 353,852,210,633 6. 재산관리비 41,929,352,895 42,758,532,508 7. 이자비용 13,843,854,770 1,759,533,373 8. 금융상품거래손실 515,436,524,525 423,290,245,045 9. 금융상품평가손실 64,568,990,196 34,039,074,330 10. 외환거래손실 34,118,871,447 39,518,139,974 11. 기타영업비용 15,406,849,838 8,994,278,270 12. 특별계정지급수수료 40,697,803 517,580,524 13. 특별계정비용 55,593,088,160 43,838,244,776 Ⅲ. 영업이익 114,201,960,952 66,805,574,364 Ⅳ. 영업외수익 61,269,498,195 10,036,089,376 Ⅴ. 영업외비용 11,808,460,645 6,155,770,135 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 163,662,998,502 70,685,893,605 Ⅶ. 법인세비용 48,436,791,923 18,447,297,275 Ⅷ. 연결당기순이익 115,226,206,579 52,238,596,330 1. 지배주주지분순이익 115,226,206,579 50,405,308,934 2. 비지배주주지분순이익 0 1,833,287,396 Ⅸ. 기타포괄손익 228,428,375,879 -144,397,527,577 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 235,296,197,364 -142,071,677,998 (1) 매도가능금융자산평가손익 227,413,589,969 -140,196,159,009 (2) 만기보유금융자산평가손익 -11,891,690,404 -11,137,558,056 (3) 지분법자본변동 0 3,722,855 (4) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 -282,590,147 2,127,485,746 (5) 특별계정기타포괄손익 20,056,887,946 7,130,830,466 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 -6,867,821,485 -2,325,849,579 (1) 재평가잉여금 -4,771,825,837 28,056,452 (2) 순확정급여부채의 재측정요소 -2,095,995,648 -2,353,906,031 Ⅹ. 총포괄손익 343,654,582,458 -92,158,931,247 1. 지배주주지분총포괄손익 343,654,582,458 -93,757,418,708 2. 비지배주주지분총포괄손익 0 1,598,487,461 기본 및 희석주당이익 739 323 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 다. 연결현금흐름표 연 결 현 금 흐 름 표 제31기 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제30기 2018.01.01 ~ 2018.12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 340,344,155,596 1,669,238,823,494 1. 당기순이익 115,226,206,579 52,238,596,330 2. 손익조정항목 692,366,862,053 1,196,170,848,667 3. 자산ㆍ부채의 변동 -1,304,351,405,801 -318,695,447,890 4. 이자수취액 752,397,958,657 741,669,255,925 5. 이자지급액 -13,581,931,552 -1,575,820,546 6. 배당금수취액 97,755,437,513 62,249,847,872 7. 법인세납부액 531,028,147 -62,818,456,864 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 -488,507,410,206 -1,674,811,577,880 1. 매도가능금융자산의 취득 -6,553,570,777,889 -1,923,729,998,347 2. 매도가능금융자산의 처분 6,935,313,544,598 1,904,032,934,025 3. 만기보유금융자산의 취득 -707,102,323,881 -1,622,051,891,200 4. 만기보유금융자산의 상환 47,329,620,135 0 5. 위험회피목적파생상품의 정산 -362,017,615,122 -41,623,817,237 6. 관계기업투자주식의 상환 1,147,405,936 0 7. 유형자산의 취득 -4,669,416,020 -3,677,056,201 8. 유형자산의 처분 18,356,517,897 502,313,186 9. 투자부동산의 취득 0 -199,852,239 10. 투자부동산의 처분 11,007,783,000 297,299,673 11. 무형자산의 취득 -2,352,707,070 -1,272,525,140 12. 무형자산의 처분 500,000,000 1,480,027,000 13. 임차보증금의 증가 -1,524,711,090 -694,823,000 14. 임차보증금의 감소 6,627,989,300 12,125,811,600 15. 매각예정자산의 처분 122,447,280,000 0 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 174,315,985,740 43,485,803,780 1. 배당금의 지급 -15,585,858,500 -56,109,090,600 2. 임대보증금의 증가 1,225,502,100 344,054,000 3. 임대보증금의 감소 -1,254,513,300 -449,139,620 4. 후순위채 발행 199,555,380,000 99,699,980,000 5. 리스부채 원금 지급 -9,624,524,560 0 Ⅳ. 연결실체의 변동 -29,665,821,681 0 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV) -3,513,090,551 37,913,049,394 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 235,855,926,475 197,942,877,081 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 232,342,835,924 235,855,926,475 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 라. 연결자본변동표 연 결 자 본 변 동 표 제31기 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제30기 2018.01.01 ~ 2018.12.31 동양생명보험주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 과목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결이익잉여금 지배주주지분소계 비지배지분 총계 2018년 01월 01일 (전기초) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 281,907,500,713 924,688,155,933 2,416,262,970,205 36,144,812,355 2,452,407,782,560 회계정책변경효과 - - - - 71,253,283 71,253,283 - 71,253,283 2018년 01월 01일 (조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 281,907,500,713 924,759,409,216 2,416,334,223,488 36,144,812,355 2,452,479,035,843 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -56,109,090,600 -56,109,090,600 - -56,109,090,600 연결실체의 변동 - - - - - - -11,317,635,145 -11,317,635,145 연결총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - 50,405,308,934 50,405,308,934 1,833,287,396 52,238,596,330 매도가능금융자산평가손익 - - - -139,960,308,195 - -139,960,308,195 -235,850,814 -140,196,159,009 만기보유금융자산평가손익 - - - -11,137,558,056 - -11,137,558,056 - -11,137,558,056 지분법자본변동 - - - 2,671,976 - 2,671,976 1,050,879 3,722,855 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - 2,127,485,746 - 2,127,485,746 - 2,127,485,746 특별계정기타포괄손익 - - - 7,130,830,466 - 7,130,830,466 - 7,130,830,466 재평가잉여금 - - - 28,056,452 106,757,052 134,813,504 - 134,813,504 순확정급여부채의 재측정요소 - - - -2,353,906,031 - -2,353,906,031 - -2,353,906,031 2018년 12월 31일 (전기말) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 137,744,773,071 919,162,384,602 2,266,574,471,232 26,425,664,671 2,293,000,135,903 2019년 01월 01일 (당기초) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 137,744,773,071 919,162,384,602 2,266,574,471,232 26,425,664,671 2,293,000,135,903 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -15,585,858,500 -15,585,858,500 - -15,585,858,500 연결실체의 변동 - - - 34,226,247 -124,324,672 -90,098,425 -26,425,664,671 -26,515,763,096 연결총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - 115,226,206,579 115,226,206,579 - 115,226,206,579 매도가능금융자산평가손익 - - - 227,413,589,969 - 227,413,589,969 - 227,413,589,969 만기보유금융자산평가손익 - - - -11,891,690,404 - -11,891,690,404 - -11,891,690,404 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - -282,590,147 - -282,590,147 - -282,590,147 특별계정기타포괄손익 - - - 20,056,887,946 - 20,056,887,946 - 20,056,887,946 재평가잉여금 - - - -4,771,825,837 6,663,166,080 1,891,340,243 - 1,891,340,243 순확정급여부채의 재측정요소 - - - -2,095,995,648 - -2,095,995,648 - -2,095,995,648 2019년 12월 31일 (당기말) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 366,207,375,197 1,025,341,574,089 2,601,216,262,845 - 2,601,216,262,845 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속회사의 일반적 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기 업 지 배기업은 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명보험주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 , 당기말 현재 20 개의 본부(사업단)와 101 개의 지점조직을 운영 하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기 업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상 장하였습니다. 지배기업의 재무제표는 2020년 2월 25일 이 사회에서 승인 되었으며, 2020년 3월 26일 주주총회에 서 최종승인될 예정입니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 건) 당기말 전기말 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 개인보험 생존보험 7 69 76 7 69 76 사망보험 45 179 224 42 172 214 생사혼합보험 8 68 76 6 67 73 단체보험 단체보험 7 14 21 7 14 21 합계 67 330 397 62 322 384 2) 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 67,779,432 42.01 67,779,432 42.01 Anbang Group Holdings Co. Limited 53,786,195 33.33 53,786,195 33.33 우리사주조합 910,887 0.56 1,059,571 0.66 자기주식 5,500,000 3.41 5,500,000 3.41 기타주주 33,382,071 20.69 33,233,387 20.59 합계 161,358,585 100.00 161,358,585 100.00 (2) 연결대상종속기업 1) 당기말 현재 보유 중인 연결대상종속기업(특수목적기업 포함)은 없습니다. 2) 연결대상종속기업(특수목적기업 포함)의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기 업 명 변동내역 종속회사 동양자산운용 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 동양글로벌스트래티지신탁1호C-F 처분에 따라 연결대상에서 제외 특수목적기업 글로벌REF사모혼합2호 지배력상실로 연결대상에서 제외 특수목적기업 동양차이나전환사채증권투자신탁H 지배력상실로 연결대상에서 제외 구분 기 업 명 변동내역 특수목적기업 동양차이나뉴이코노미사모C-I 처분에 따라 연결대상에서 제외 3) 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 자산 부채 영업수익 당기순손익 동양자산운용 101,537 3,663 23,685 6,790 글로벌REF사모혼합2호 846 - 71 42 동양글로벌스트래티지신탁1호C-F 30,370 11 - (952) (3) 비연결구조화기업 1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 및 신용보강 등 투자펀드 및 투자신탁 유가증권 투자 지분투자 및 펀드운영 등 인수금융 지분 인수를 위한 자금 조달 등 출자 및 차입 2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 16,256,725,111 160,764 504,447 16,257,390,322 재무제표에 인식된 자산 : 3,078,784 134,032 8,582 3,221,398 주식(A) 489,201 20,924 - 510,125 출자금(B) 57,621 - - 57,621 수익증권(C) 2,531,962 - - 2,530,527 대출채권(D) - 113,108 - 113,108 기타유가증권(E) - - 8,582 10,017 최대손실노출금액 3,637,954 134,032 8,582 3,780,568 투자자산(A+B+C+D+E) 3,078,784 134,032 8,582 3,221,398 매입약정 및 신용공여 559,170 - - 559,170 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (33,672) (268) (822) (34,762) (단위 : 백만원) 구분 투자펀드 및 투자신탁 부동산금융 인수금융 합계 비연결구조화기업의 자산총액 83,509,144 190,394 80,002 83,779,540 재무제표에 인식된 자산 : 1,786,893 149,515 11,250 1,947,658 주식(A) 464,873 25,596 - 490,469 출자금(B) 63,556 - - 63,556 수익증권(C) 1,258,464 - - 1,258,464 대출채권(D) - 123,919 11,250 135,169 최대손실노출금액 1,916,794 151,493 11,250 2,079,537 투자자산(A+B+C+D) 1,786,893 149,515 11,250 1,947,658 매입약정 및 신용공여 129,901 1,978 - 131,879 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (5,073) (144) - (5,217) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지 배기업과 그 종속기업(이하 "연결실 체")의 연결재무제 표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따 라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 연 결기준 및 연결회계처리방법 1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다. ⑤ 지분법의 적용연결실체는 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화거래① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 연결실체는 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.④ 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결실체는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.④ 신용위험 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상① 매도가능금융자산손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 연결실체는 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았더라면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.③ 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다.따라서, 집합대손충당금 설정대상은 개별대손충당금 설정대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 손상전 최종 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결실체는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.연결실체는 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은(Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 재분류연결실체는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결실체는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결실체가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. 8) 재보험자산연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 연결재무상태표일마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약 조건상의 모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음 (나) 연결실체가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 신뢰성 있게 측정가능함 이러한 재보험자산의 손상 식별은 각 개별 재보험자의 특정 신용사건에 기초하고 있으며, 다음의 경우에는 객관적 증거의 사례로 해당하는 것으로 간주하고 있습니다.(아래의 (다) 또는 (라)의 경우 그 자체적으로는 객관적 증거가 될 수 없으므로 기타 다른 정보를 고려하여 함) (가) 계약상 지급사항 및 기타조건이 충족되지 못한 경우(계약 파기) (나) 재보험자 파산 또는 재무적인 구조조정 발생 및 해당 사건이 계약상 현금흐름에 손실을 야기할 것이 확실시 되는 경우 (다) 재보험자에 대한 주요 신용평가기관의 신용등급이 하락조정된 경우 (라) 재무상태나 경영성과가 현저히 악화되었을 경우 9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 건물, 구축물 10 ~ 40 차량운반구 5 공구기구비품 4 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.10) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 건물, 구축물 10 ~ 40 정액법 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다. 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다. 계정과목 내용연수(년) 상각방법 소프트웨어, 개발비 5 정액법 회원권 비한정 - 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.13) 신계약비연결실체는 보험기간이 1년을 초과하는 보험계약별로 구분하여 실제신계약비(실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 큰 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)을 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다.또한, 당해 보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험 계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.14) 보험계약과 투자계약의 분류연결실체는 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 보험계약으로 회계처리하고 있으며, 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건 발생시 지급할 급부금에서 보험사고 미발생시 지급할 급부금을 차감할 금액이 유의적인 경우에 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.한편, 연결실체는 유의적 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약 및 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리하고 있습니다.연결실체는 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다. 15) 보험계약부채연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있는 바, 동 금액은 금융감독위원회가 정하는 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 따라 산출되며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.① 보험료적립금보험료적립금은 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 장기보험계약에 대하여, 보고기간종료일 이후에 보험계약자에게 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 잔액으로 적립하고 있습니다.② 미경과보험료적립금보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 적립하고 있습니다.③ 보증준비금보증준비금은 특별계정의 운용실적과 상관없이 미리 약정된 수준의 보험금 등을 보증하기 위하여 적립하는 보험계약부채로서 아래와 같은 항목들로 구성됩니다.(가) 최저연금적립금보증보험계약상의 연금지급시 연금재원을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 최저사망보험금보증준비금보험계약상의 보험금지급시 사망보험금을 약정된 수준까지 보증하기 위하여 적립하고 있습니다. (다) 최저중도인출금보증준비금중도인출기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다.(라) 최저종신중도인출금보증준비금종신기간동안 약정된 중도인출금을 보증하기 위해 적립하고 있습니다. (마) 기타의 보증준비금상기 이외의 보증준비금으로서 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 적립하고 있습니다.④ 지급준비금보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다. 동 지급준비금은 i) 소송, 계류 등으로 연결실체에 보고된보험사고별로 추산하여 산출한 금액인 개별추산액, ii) 연결실체에 보고되지 아니하였으나, 이미 발생된 사고와 지급청구재개로 인해 추가지급될 보험금으로서 연결실체의 경험실적을 고려하여 합리적이고 통계적인 방법을 적용하여 추정한 미보고발생손해액, iii) 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약의 해지환급금상당액인 실효비금 및 iv) 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로서 보고기간 종료일 현재 지급되지 아니한 미지급보험금으로 구성되어 있습니다.⑤ 계약자배당준비금(가) 금리차보장준비금배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.(나) 위험율차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다. (다) 이차배당준비금1년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장율을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.(라) 장기유지특별배당준비금6년 이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당율을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.⑥ 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 적립하여야 할 금액을 총액으로 적립하고 있습니다.⑦ 배당보험손실보전준비금보험업법 및 관련규정에서 정한 규정에 따라 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의30 이내에서 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있으며, 적립된 배당보험손실보전준비금은 적립한 회계연도 종료일로부터 5년 내의 회계연도에 규정에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전하고, 보전후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하고 있습니다.16) 부채의 적정성평가연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 당사 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 보험료적립금, 미경과보험료적립금 및 보증준비금으로 하고, 평가일 현재 현행추정치를 사용하여 평가한 부채와 지급의무가 확정된 부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다. 또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 금리확정형 유배당보험, 금리확정형 무배당보험, 금리연동형 유배당보험, 금리연동형 무배당보험 및 변액보험으로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 공시이율, 보험료, 배당, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용하고 있습니다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하며, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 미래운용자산이익률로 적용하고 있습니다.17) 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 및 유형자산 재평가에 따른 재평가잉여금(손익에 반영된 금액은 제외) 중 보험업감독업무시행세칙 별표16에서 규정하고 있는 손익분석기준의 상품별 손익구분기준 중 투자수지배분방식('평가연도 평균책임준비금기준')에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.18) 특별계정 자산ㆍ부채의 평가연결실체는 보험업법 제 108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분관리하고 있으며, 보험업감독업무시행세칙 '제 4-1조'에 따라 특별계정미수금(특별계정미지급금)을 특별계정부채(특별계정자산)에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 지배기업은 보험업감독규정 6-23에 따라 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용을 일반계정 손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. 19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.20) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.21) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 22) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.23) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.24) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. ② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.25) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. ④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.⑤ 주식기준보상연결실체가 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준 보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.26) 수익인식① 보험료수익연결실체는 보험계약에 대하여 보험료 납입기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.② 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.③ 수수료수익 연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다. (가) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (나) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (다) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. ④ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.연결실체가 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적 차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.28) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배주주지분순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 지배주주지분당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 지배주주지분순이익을계산한 것으로서 지배주주지분희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다.29) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. (4) 회계정책 및 공시사항의 변경 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 당기부터 적용되는 다음의 기준서, 해석서 및 회계정책변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서인 기업회계기준서제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보 는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.① 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.② 리스이용자 연결실체는 건물, 차량 , IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니 다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 상각후원가측정금융부채 항목에 포함합니다.㉠ 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ㉡ 경과규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 금융부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한 리스료는 조정)으로 측정합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. ③ 재무제표에 미치는 영향㉠ 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 2019년 1월 1일 사용권자산 20,720 리스부채 19,998 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.33%(자회사 : 2.23%) 입니다 . (단위: 백만원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일)의 운용리스 약정 25,478 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 24,747 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 4,737 - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 12 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 19,998 ㉡ 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체 는 2 019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 25,741 백만 원 을 인식하였고, 리스부채로 27,712 백만원 을 인식 하 였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다 . 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 12,369 백만원 , 이자비용 1,057 백만원을 인식 하였습니다. ㉢ 국제회계기준해석위원회 안건 결정IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간을 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며 분석이 완료된 이후에 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다 2) 일 반계정 보증준비금 제도변경에 따른 회계정책변경당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보증준비금 평가 기준이 변경되었으며동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다.회계정책변경에 따른 영향에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 배당의 세효과 인식시점 및 인식항목에 대한 규정은 배당의 법인세효과 모두에 적용됨을 명확히 하였으며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 명확히 하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 보고기간 중에 제도개정축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하여야 합니다. (5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있으며 , 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS 17을 개정하며 IFRS17을 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정절차를 완료하였습니다. 연결실체는 2019년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 다만, 2018년 11월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 기업회계기준서 1109호의 한시적 면제규정이 1년 연장으로 개정될 예정이며, 기준서 개정시 연결실체는 2022년 1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'은 IFRS 17이 적용되기 전에 IFRS 9이 적용될 경우 발생하는 부작용을 방지하기 위하여, 일정 조건을 충족하는 경우 IFRS 9에 대하여 한시적 적용 면제 또는 당기손익인식조정접근법 중 선택하여 적용할 수 있도록하고 있습니다. 동 기준서는 한시적 적용 면제를 선택할 경우, 보험자가 한시적 면제 요건을 어떻게 충족하였는지 이해할수 있는 정보 및 IFRS 9을 적용하는 기업과 한시적 면제 규정을적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보 공시를 요구하고 있습니다 . 연결실체는 이에대한 잠재적인 영향 분석을 진행하였으며, 이에 따른 추가적인 공시사항은 다음과같습니다. 연결실체의 제1109호 재분류에 따른 금융자산별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기업회계기준서제 1039호 기업회계기준서 제 1109호 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 232,343 232,343 - - Ⅱ. 금융자산 29,099,618 19,146,163 5,920,253 4,033,202 1. 예치금 976,214 107,864 - 868,350 2. 당기손익인식금융자산 779,450 370,300 - 409,150 3. 매도가능금융자산 8,550,390 - 5,920,253 2,630,137 4. 만기보유금융자산 12,102,776 12,102,776 - - 5. 위험회피목적파생상품 125,565 - - 125,565 6. 대출채권 6,265,600 6,265,600 - - 7. 수취채권 299,623 299,623 - - 합계 29,331,961 19,378,506 5,920,253 4,033,202 연결실체의 신용등급별 금융자산(채무증권 및 대출채권)의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 AAA 51,580 AA 442,030 소계 493,610 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 AAA 1,584,643 AA 2,296,660 A 1,393,019 BBB 305,783 소계 5,580,105 상각후원가측정금융자산 AAA 12,556,233 AA 2,603,628 A 2,809,215 BBB 1,566,724 BBB이하 8,197 무등급 100,215 소계 19,644,212 위험회피목적파생상품 AAA 114,253 AA 11,312 소계 125,565 합계 25,843,492 당기말 현재 신용위험이 낮지 않은 금융자산에 대한 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 43,493 43,493 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.다음의 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치연결실체는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름 할인방법 및 옵션가격 결정모형 등을 포함하고 있습니다.(2) 매도가능지분상품의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결실체는 자본으로 인식한 매도가능 금융자산의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 대당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결실체는 개별 및 집합 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별 대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합 대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초하여 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실율을 추정하고 있습니다. (4) 보험계약부채의 적정성 평가연결실체는 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 추정하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름추정을 위한 투자수익율, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험과 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위한 할인율은 연결실체의 과거 운용자산실적에 미래추세, 지배기업의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산 이익률을 사용하고 있습니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하여 개별추산보험금의 적정성을 평가하고 있습니다. (5) 퇴직급여 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후 의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (6) 법인세 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 - 2 당좌예금 423 625 보통예금 190,973 60,884 해외제예금 - - 기타예금 40,947 174,345 합계 232,343 235,856 5. 금융자산 5-1 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 정기예금 60,000 2,500 외화예금 604,459 690,425 해외제예금 272,085 307,479 선물거래예치금 50 68 기타예금 39,620 223,250 합계 976,214 1,223,722 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내용 당기말 전기말 기타예금 당좌개설보증금 11 11 정기예금 통화선도거래 질권설정 - 2,500 합계 11 2,511 5-2 당기손익인식금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식지정금융자산(*1) : ELS/DLS 등 71,730 30,236 소계 71,730 30,236 단기매매금융자산 : 수익증권 285,840 450,352 국공채 50,803 - 특수채 - 200 외화유가증권 - 299 매매목적파생상품자산(*2) 777 718 기업어음증권 370,300 719,500 소계 707,720 1,171,069 합계 779,450 1,201,305 (*1) 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 5-5 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 당기말 전기말 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 50,000 50,398 50,803 - - - 특수채 - - - 200 199 200 기업어음증권 370,300 370,300 370,300 719,500 719,500 719,500 합계 420,300 420,698 421,103 719,700 719,699 719,700 5-3 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 : 주식 391,341 521,343 출자금 57,621 64,306 수익증권 1,867,085 842,086 외화지분증권 497,820 32,061 기타유가증권 156,417 112,422 소계 2,970,284 1,572,218 채무증권 : 국공채 1,190,865 1,972,721 특수채 351,615 554,166 금융채 739,436 818,948 회사채 681,650 454,470 외화채무증권 2,575,862 3,172,180 기타유가증권 40,678 - 소계 5,580,106 6,972,485 합계 8,550,390 8,544,703 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식 413,909 391,341 445,592 521,343 출자금 65,820 57,621 67,657 64,306 수익증권 1,861,347 1,867,085 848,498 842,086 외화지분증권 499,278 497,820 45,490 32,061 기타유가증권 135,775 156,417 91,767 112,422 합계 2,976,129 2,970,284 1,499,004 1,572,218 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식형 27,638 89,439 채권형 631,166 26,592 혼합형 10,352 13,735 부동산형 1,050,856 712,320 기타 147,073 - 합계 1,867,085 842,086 (4) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위: 백만원) 당기말 전기말 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 1,144,150 1,149,192 1,190,865 1,945,950 1,955,261 1,972,721 특수채 336,400 339,618 351,615 542,450 547,216 554,166 금융채 730,000 730,102 739,436 810,000 810,201 818,948 회사채 664,194 666,720 681,650 450,175 451,481 454,470 외화채무증권 2,164,361 2,454,736 2,575,862 3,119,010 3,489,493 3,172,180 기타유가증권 40,000 40,000 40,678 - - - 합계 5,079,105 5,380,368 5,580,106 6,867,585 7,253,652 6,972,485 (5) 당 기말 과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 - 367,235 615,569 208,061 1,190,865 특수채 12,541 118,415 76,555 144,104 351,615 금융채 381,966 214,256 79,881 63,333 739,436 회사채 - 304,834 364,181 12,635 681,650 외화채무증권 - 17,279 141,927 2,416,656 2,575,862 기타유가증권 - - - 40,678 40,678 합계 394,507 1,022,019 1,278,113 2,885,467 5,580,106 (단위: 백만원) 구분 1년이내 5년이내 10년이내 10년초과 합계 국공채 212,720 599,028 1,005,196 155,777 1,972,721 특수채 - 267,117 84,300 202,749 554,166 금융채 29,979 723,652 - 65,317 818,948 회사채 45,042 178,265 218,841 12,322 454,470 외화채무증권 1,097 58,446 1,042,884 2,069,753 3,172,180 합계 288,838 1,826,508 2,351,221 2,505,918 6,972,485 (6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산에서 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사유 주식 1,482 2,817 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락 등 출자금 612 279 순자산가액 하락 등 수익증권 3,933 - 공정가치가 지속적으로 하락 등 외화지분증권 2,420 4,794 공정가치가 지속적으로 하락 등 기타유가증권 822 1 공정가치가 지속적으로 하락 등 합계 9,269 7,891 (7) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 연결실체변동 기말 매도가능금융자산평가손익 (48,677) 385,300 (70,647) 250 266,226 계약자지분조정대체 1,282 (13,356) 법인세효과차감전 (47,395) 252,870 법인세효과 11,459 (61,195) 비지배지분 161 - 법인세효과차감후 (35,775) 191,675 (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 매도가능금융자산평가손익 145,916 (172,950) (21,643) (48,677) 계약자지분조정대체 (8,352) 1,282 법인세효과차감전 137,564 (47,395) 법인세효과 (33,304) 11,459 비지배지분 (75) 161 법인세효과차감후 104,185 (35,775) (8) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 당기말 전기말 국공채(*) 매도가능금융자산 19,000 30,000 (*) 연결실체는 상기 국공채의 대여를 통해 수수료수익을 당기 52,968,964원 을 수취 하 였습니다. 5-4 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만기 구분 당기말 전기말 액면가액 장부가액 액면가액 장부가액 5년 이내 국고채 747,000 758,107 563,000 558,971 특수채 370,000 369,996 320,000 319,994 외화채무증권 170,197 175,981 74,913 77,911 10년 이내 국고채 3,456,000 3,313,811 3,504,700 3,403,684 특수채 410,000 431,296 350,000 355,528 외화채무증권 1,342,932 1,357,155 1,363,970 1,382,673 10년 초과 국고채 3,182,600 2,592,897 3,049,500 2,576,397 특수채 936,000 976,519 1,036,000 1,095,846 회사채 40,000 40,000 40,000 40,000 외화채무증권 2,285,153 2,087,014 1,505,056 1,510,073 합계 12,939,882 12,102,776 11,807,139 11,321,077 (2) 연결실체는 효율적 자산운용을 위해 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 재분류 일자 구분 상각후취득원가 장부가액(공정가치) 평가이익(*) 2015.03.31 국고채 1,208,334 1,480,022 271,688 특수채 291,024 342,787 51,763 소계 1,499,358 1,822,809 323,451 2016.11.03 국고채 1,453,396 1,462,686 9,290 특수채 1,432,292 1,442,502 10,210 소계 2,885,688 2,905,188 19,500 2017.10.12 국고채 2,647,405 2,614,061 (33,344) 합계 7,032,451 7,342,058 309,607 (*) 동 만기보유금융자산평가이익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 만기보유금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 기말 만기보유금융자산평가이익 242,299 (17,105) 225,194 계약자지분조정대체 (11,261) (9,844) 법인세효과차감전 231,038 215,350 법인세효과 (55,911) (52,115) 법인세효과차감후 175,127 163,235 (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영액 기말 만기보유금융자산평가이익 259,062 (16,763) 242,299 계약자지분조정대체 (13,330) (11,261) 법인세효과차감전 245,732 231,038 법인세효과 (59,467) (55,911) 법인세효과차감후 186,265 175,127 (4) 기업회계기준서 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회계구분 당기말 전기말 국공채(*) 만기보유금융자산 13,000 13,000 (*) 연결실체는 상기 국공채의 대여를 통해 당기 중 수수료수익을 54,292,445 원을 수취하였습니다. 5-5 파생상품 (1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 구조화예금,매도가능금융자산(외화유가증권),만기보유금융자산(외화유가증권),외화대출채권(원금) 통화스왑,통화선도 환율 현금흐름위험회피 매도가능금융자산(외화유가증권) 통화스왑 환율 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 107,368 18,077 - - 777 - 108,145 18,077 통화스왑 10,030 4,725 8,167 - - 1,642 18,197 6,367 내재파생 - - - - - 6,037 - 6,037 합계 117,398 22,802 8,167 - 777 7,679 126,342 30,481 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 58,237 6,278 - - 718 28 58,955 6,306 통화스왑 29,401 906 7,388 - - 4,485 36,789 5,391 내재파생 - - - - - 3,636 - 3,636 합계 87,638 7,184 7,388 - 718 8,149 95,744 15,333 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 95,685 (23,372) - - 282 - 95,967 (23,372) 통화스왑 1,637 (11,113) 107 - - (1,863) 1,744 (12,976) 내재파생 - - - - - (1,044) - (1,044) 합계 97,322 (34,485) 107 - 282 (2,907) 97,711 (37,392) (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 53,866 (8,590) - - 370 - 54,236 (8,590) 통화스왑 27,650 (906) 73 - - (4,513) 27,723 (5,419) 내재파생 - - - - (1,870) - (1,870) 합계 81,516 (9,496) 73 - 370 (6,383) 81,959 (15,879) (4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천EUR, 천AUD, 천JPY, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 4,876,206 - 27,268 4,903,474 EUR 346,282 - 5,406 351,688 AUD 292,246 - - 292,246 JPY 1,927,561 - - 1,927,561 통화스왑 USD 275,000 - - 275,000 EUR 660,000 158,665 - 818,665 AUD 160,000 - - 160,000 내재파생 KRW - - 80,000 80,000 합계 USD 5,151,206 - 27,268 5,178,474 EUR 1,006,282 158,665 5,406 1,170,353 AUD 452,246 - - 452,246 JPY 1,927,561 - - 1,927,561 KRW - - 80,000 80,000 (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 USD 5,723,490 - 14,032 5,737,522 EUR 110,663 - 7,871 118,534 AUD 309,682 - - 309,682 통화스왑 USD 275,000 - - 275,000 EUR 380,000 90,000 - 470,000 AUD 155,000 - - 155,000 내재파생 KRW - - 60,000 60,000 합계 USD 5,998,490 - 14,032 6,012,522 EUR 490,663 90,000 7,871 588,534 AUD 464,682 - - 464,682 KRW - - 60,000 60,000 (5) 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익인식 671 7,314 당기손익재분류 (1,044) (4,508) 법인세효과 90 (679) 소계 (283) 2,127 (6) 현금흐름위험회피회계 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여 손익으로 인식한 금액은 당기 107백만원(전기 73 백만원)입니다. (7) 당기말 현재 현 금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상이 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 기간은 2021년 8월 3일 입니다. (8) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 126,342 95,745 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 126,342 95,745 상계되지 않은 관련 금액 : 금융상품 24,443 11,282 금융담보 - - 순액 101,899 84,463 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 24,443 11,697 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 24,443 11,697 상계되지 않은 관련 금액 : 금융상품 24,443 11,282 금융담보 - 415 순액 - - 5-6 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험약관대출금 1,609,046 1,615,899 부동산담보대출금 1,474,493 997,089 신용대출금 118,874 160,033 지급보증대출금 670,263 251,475 기타대출금 2,430,071 1,917,939 소계 6,302,747 4,942,435 현재가치할인차금 (137) (188) 이연대출부대수익 (6,788) (4,993) 대손충당금 (30,222) (27,830) 합계 6,265,600 4,909,424 대손충당금설정비율 0.48% 0.56% (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 49,448 51,940 51,633 54,529 1,401,496 1,609,046 부동산담보대출금 63,894 51,801 423,907 546,249 388,642 1,474,493 신용대출금 112,123 6,751 - - - 118,874 지급보증대출금 12,140 29,887 298,059 243,175 87,002 670,263 기타대출금 274,961 317,607 429,748 239,039 1,168,716 2,430,071 합계 512,566 457,986 1,203,347 1,082,992 3,045,856 6,302,747 (단위: 백만원) 구분 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 합계 보험약관대출금 44,506 46,795 54,464 51,236 1,418,898 1,615,899 부동산담보대출금 116,869 70,293 110,000 307,487 392,440 997,089 신용대출금 156,298 2,940 743 52 - 160,033 지급보증대출금 9,175 9,779 30,874 124,122 77,525 251,475 기타대출금 202,624 193,532 226,380 300,966 994,437 1,917,939 합계 529,472 323,339 422,461 783,863 2,883,300 4,942,435 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입 제각 후회수 제각 UnwindingEffect 기타 기말 보험약관대출금 195 63 - - - - 258 부동산담보대출금 24 29 - (3) (22) - 28 신용대출금 13,158 5,386 477 (9,093) (166) - 9,762 기타대출금 14,453 12,179 128 (27) (904) (5,655) 20,174 합계 27,830 17,657 605 (9,123) (1,092) (5,655) 30,222 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후회수 제각 UnwindingEffect 기말 보험약관대출금 175 20 - - - 195 부동산담보대출금 199 (30) - (130) (15) 24 신용대출금 21,505 6,494 456 (15,106) (191) 13,158 기타대출금 350,746 998 3,430 (339,598) (1,123) 14,453 합계 372,625 7,482 3,886 (354,834) (1,329) 27,830 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (276) (1,822) 408 (1,690) 신용대출금 48 - (43) 5 지급보증대출금 (136) - 46 (90) 기타대출금 (4,629) (3,002) 2,618 (5,013) 합계 (4,993) (4,824) 3,029 (6,788) (단위 : 백만원) 구분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 15 (56) (235) (276) 신용대출금 289 - (241) 48 지급보증대출금 (132) (4) - (136) 기타대출금 (5,525) 816 80 (4,629) 합계 (5,353) 756 (396) (4,993) 5-7 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 28,902 31,076 미수금 34,054 10,524 보증금 23,965 30,084 미수수익 221,310 205,792 소계 308,231 277,476 현재가치할인차금 (234) (224) 대손충당금 (8,374) (9,518) 합계 299,623 267,734 대손충당금설정비율 2.72% 3.43% (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미수금 19,794 20,987 기타보험미수금 9,108 10,089 합계 28,902 31,076 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 연결실체변동 기말 보험미수금 2,037 (94) - - - 1,943 미수금 5,765 (54) 212 (1,069) - 4,854 보증금 146 (27) - - - 119 미수수익 1,570 396 - (120) (388) 1,458 합계 9,518 221 212 (1,189) (388) 8,374 (단위 : 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 후 회수 제각 기말 보험미수금 313 1,724 - - 2,037 미수금 9,157 (66) 93 (3,419) 5,765 보증금 204 (58) - - 146 미수수익 5,113 341 - (3,884) 1,570 합계 14,787 1,941 93 (7,303) 9,518 5-8 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 목적 현금및예치금 - 2,500 FX거래 관련 매도가능금융자산 8,917 - 파생상품계약담보 만기보유금융자산 390,146 396,702 파생상품계약담보 합계 399,063 399,202 6. 금융상품 공정가치 6-1 공 정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 232,343 232,343 235,856 235,856 예치금 976,214 1,005,010 1,223,722 1,252,855 당기손익인식금융자산 779,450 779,450 1,201,305 1,201,305 매도가능금융자산 8,550,390 8,550,390 8,544,703 8,544,703 만기보유금융자산 12,102,776 12,759,101 11,321,077 11,455,921 위험회피목적파생상품자산 125,565 125,565 95,027 95,027 대출채권 6,265,600 6,342,673 4,909,424 4,977,069 수취채권 299,623 299,927 267,734 268,020 합계 29,331,961 30,094,459 27,798,848 28,030,756 금융부채 : 당기손익인식금융부채 7,679 7,679 8,149 8,149 상각후취득원가측정금융부채 374,207 374,326 142,655 142,766 위험회피목적파생상품부채 22,802 22,802 7,184 7,184 합계 404,688 404,807 157,988 158,099 (2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 2) 예치금 단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 3) 당기손익인식금융자산(매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 5) 만기보유금융자산독립적인 외부전문평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.6) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 7) 대출채권대 출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 8) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다.9) 상각후취득원가측정금융부채상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 6-2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 50,804 728,646 - 779,450 매도가능금융자산 1,982,190 5,311,703 1,244,612 8,538,505 위험회피목적파생상품자산 - 125,565 - 125,565 합계 2,032,994 6,165,914 1,244,612 9,443,520 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 5,664 2,015 7,679 위험회피목적파생상품부채 - 22,802 - 22,802 합계 - 28,466 2,015 30,481 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 499 1,200,806 - 1,201,305 매도가능금융자산 2,519,933 5,854,733 157,148 8,531,814 위험회피목적파생상품자산 - 95,027 - 95,027 합계 2,520,432 7,150,566 157,148 9,828,146 금융부채 : 당기손익인식금융부채 - 6,720 1,429 8,149 위험회피목적파생상품부채 - 7,184 - 7,184 합계 - 13,904 1,429 15,333 (2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 비상장주식(*1) 11,885 12,588 출자금(*2) - 300 합계 11,885 12,888 (*1) 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 피투자회사가 보유하고 있는 각각의 투자자산별 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기초 157,148 1,429 172,677 3,187 당기손익 (4,387) 586 (1,857) 596 기타포괄손익 855 - (16,973) - 취득 9,570 - 67,548 833 처분 (8,554) - (65,662) (3,187) 수준이동(*) 1,091,088 - 1,415 - 연결실체변동 (1,108) - - - 기말 1,244,612 2,015 157,148 1,429 (*) 공정가치 측정에 유의적인 투입변수가 관측가능하지 않은 것으로 판단되어 수준간 이동이 발생하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 단기매매금융자산 지분증권 285,839 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 370,300 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 777 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 당기손익인식지정금융자산 71,730 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 지분증권 922,463 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율 채무증권 4,389,240 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 125,565 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 : 매매목적파생상품부채 5,664 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 22,802 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 단기매매금융자산 지분증권 450,352 순자산가치법 등 금리, 환율, 주가 등 채무증권 719,500 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매매목적파생상품자산 718 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 당기손익인식지정금융자산 30,236 DCF모형 금리, 환율, 주가 등 매도가능금융자산 지분증권 855,211 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율 채무증권 4,999,523 DCF모형 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 95,027 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 금융부채 : 매매목적파생상품부채 6,720 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 7,184 DCF모형, 내재선도금리산출법 금리, 환율 등 (5) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 : 매도가능금융자산 지분증권 1,244,612 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법 등 할인율, 영구성장률, 청산가치변동률 2.54% ~ 14.40% 금융부채 : 당기손익인식금융부채 2,015 Hull and White model 금리 1.75%~1.96% 할인율 1.925%~3.023% (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산 : 매도가능금융자산 지분증권 156,906 DCF모형, 배당할인모형,순자산가치법 등 할인율, 영구성장률, 청산가치변동률 3.24% ~ 13.29% 채무증권 242 DCF모형 할인율 7.13% 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,429 Hull and White model 금리 1.75%~1.96% 할인율 1.925%~3.023% (6) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산(*1) 16,487 (15,335) 당기손익인식금융부채(*2) 1,204 (1,204) (*1) 매도가능금융자산 중 주식, 출자금 , 수익증권 및 신종자본증권만을 분석대상으로 하였습니다. 주식 및 출자금의 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인률 또는 청산가치와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 민감도 분석을 수행하였으며, 신종자본증권의 관측불가능한 투입변수인 금리를 증가 또는 감소시키면서민감도 분석을 수행하였습니다. (*2) 당기손익인식금융부채의 관측불가능한 투입변수인 금리를 증가 또는 감소시키면서 민감도 분석을 수행하였습니다. 6-3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 232,343 - 232,343 예치금 - 1,005,010 - 1,005,010 만기보유금융자산 7,038,610 5,720,491 - 12,759,101 대출채권 - - 6,342,673 6,342,673 수취채권 - - 299,927 299,927 합계 7,038,610 6,957,844 6,642,600 20,639,054 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 - - 374,326 374,326 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 2 235,854 - 235,856 예치금 - 1,252,855 - 1,252,855 만기보유금융자산 6,708,925 4,746,997 - 11,455,922 대출채권 - - 4,977,069 4,977,069 수취채권 - - 268,020 268,020 합계 6,708,927 6,235,706 5,245,089 18,189,722 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 - - 142,766 142,766 (2) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 예치금 1,005,010 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 5,720,491 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 예치금 1,252,855 DCF모형 할인율 만기보유금융자산 4,746,997 DCF모형 할인율 (3) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 대출채권 6,342,673 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 수취채권 299,927 DCF모형 할인율 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 374,326 DCF모형 할인율 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 대출채권 4,977,069 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드,조기상환율 수취채권 268,020 DCF모형 할인율 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 142,766 DCF모형 할인율 7. 관계기업투자지분 (1) 당기말 현재 보유중인 관계기업투자지분은 없습니다. (2) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 자산 부채 영업수익 영업이익 당기순손익 총포괄손익 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권1호 4,213 121 4,092 926 (818) (818) 8. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 30,122 - 30,122 건물 34,078 (19,089) 14,989 구축물 105 (27) 78 차량운반구 337 (210) 127 공기구비품 55,051 (46,881) 8,170 사용권자산 35,465 (9,724) 25,741 임차 31,634 (6,918) 24,716 임차점포시설물 2,136 (1,668) 468 선급리스료 640 (408) 232 차량 405 (138) 267 IT 650 (592) 58 기타의 유형자산 137 - 137 합계 155,295 (75,931) 79,364 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 46,617 - 46,617 건물 42,597 (21,994) 20,603 구축물 122 (27) 95 차량운반구 337 (143) 194 공기구비품 56,678 (47,863) 8,815 임차점포시설물 2,697 (2,175) 522 기타의 유형자산 137 - 137 합계 149,185 (72,202) 76,983 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 연결실체변동 감가상각 기말 토지 46,617 - (10,774) (5,721) - - 30,122 건물 20,603 - (888) (3,755) - (971) 14,989 구축물 95 - - (14) - (3) 78 차량운반구 194 - - - - (67) 127 공기구비품 8,834 4,669 (577) - (188) (4,568) 8,170 사용권자산 20,720 27,147 (8,397) - (1,360) (12,369) 25,741 임차 19,075 26,096 (8,200) - (1,297) (10,958) 24,716 임차점포시설물 527 283 (99) - (17) (226) 468 선급리스료 219 483 (62) - - (408) 232 차량 306 228 (36) - (46) (185) 267 IT 593 57 - - - (592) 58 기타의 유형자산 137 - - - - - 137 합계 97,200 31,816 (20,636) (9,490) (1,548) (17,978) 79,364 전 기> (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 43,799 - (370) 3,188 - 46,617 건물 20,532 391 (167) 982 (1,135) 20,603 구축물 74 - - 24 (3) 95 차량운반구 261 - - - (67) 194 공기구비품 10,596 3,286 (187) - (4,880) 8,815 임차점포시설물 809 230 (58) - (459) 522 기타의 유형자산 137 - - - - 137 합계 76,208 3,907 (782) 4,194 (6,544) 76,983 9. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 264,516 - (28,975) 235,541 건물 86,272 (40,061) (3,314) 42,897 구축물 6,140 (1,623) (1,073) 3,444 합계 356,928 (41,684) (33,362) 281,882 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 265,575 - (28,975) 236,600 건물 80,230 (35,092) (3,314) 41,824 구축물 6,122 (1,478) (1,073) 3,571 합계 351,927 (36,570) (33,362) 281,995 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 처분 대체 감가상각 기말 토지 236,600 (6,780) 5,721 - 235,541 건물 41,824 (559) 3,755 (2,123) 42,897 구축물 3,571 - 14 (141) 3,444 합계 281,995 (7,339) 9,490 (2,264) 281,882 전 기> (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 239,920 - (132) (3,188) - 236,600 건물 44,696 200 (101) (982) (1,989) 41,824 구축물 3,736 - - (24) (141) 3,571 합계 288,352 200 (233) (4,194) (2,130) 281,995 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 327,917 301,622 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 투자부동산 평가 전문가이며 공인된 독립평가법인인 중앙감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산처분이익 3,669 165 투자부동산처분손실 - (101) 임대수익 16,462 15,526 투자부동산 감가상각비 (2,264) (2,130) 임대수익 발생 운용비용 (4,798) (3,882) 합계 13,069 9,578 10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 44,868 (43,368) - 1,500 소프트웨어 19,564 (15,827) - 3,737 회원권 5,465 - (643) 4,822 합계 69,897 (59,195) (643) 10,059 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 44,138 (42,690) - 1,448 소프트웨어 18,528 (15,166) - 3,362 회원권 6,430 - (957) 5,473 합계 69,096 (57,856) (957) 10,283 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 연결실체변동 기말 개발비 1,448 730 - (678) - - 1,500 소프트웨어 3,362 1,876 - (1,429) - (72) 3,737 회원권 5,473 - (511) (19) (29) (92) 4,822 합계 10,283 2,606 (511) (2,126) (29) (164) 10,059 (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 개발비 1,935 286 - (773) - 1,448 소프트웨어 4,062 728 - (1,428) - 3,362 회원권 6,328 258 (990) - (123) 5,473 합계 12,325 1,272 (990) (2,201) (123) 10,283 11. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 2,915 129 3,044 지급준비금 13,856 2,077 15,933 합계 16,771 2,206 18,977 (단위 : 백만원) 구분 기초 증감 기말 미경과보험료적립금 2,548 367 2,915 지급준비금 10,822 3,034 13,856 합계 13,370 3,401 16,771 12. 미상각신계약비 당 기와 전 기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 39,470 14,095 (20,058) 33,507 사망 682,696 329,004 (321,852) 689,848 생사혼합 48,391 7,802 (24,784) 31,409 단체 844 549 (658) 735 합계 771,401 351,450 (367,352) 755,499 (단위 : 백만원) 구분 기초 증가액 상각액 기말 생존 51,634 11,793 (23,957) 39,470 사망 630,393 345,093 (292,790) 682,696 생사혼합 73,620 11,323 (36,552) 48,391 단체 898 499 (553) 844 합계 756,545 368,708 (353,852) 771,401 13. 외화표시 자산, 부채당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD,천SGD,천CNH,천EUR,천AUD,천JPY,백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 757,072 876,537 29,699 SGD 5 5 - CNH 10 2 - 소계 876,544 29,699 매도가능금융자산 USD 2,393,364 2,771,037 49,918 EUR 216,600 281,024 (755) SGD 3,517 3,019 - JPY 1,749,284 18,603 (498) 소계 3,073,683 48,665 만기보유금융자산 USD 1,786,250 2,068,120 71,082 EUR 924,545 1,199,532 11,239 AUD 435,000 352,498 9,801 소계 3,620,150 92,122 대출채권 USD 275,000 318,395 10,918 미수수익 USD 91,092 105,466 (1,121) EUR 9,710 12,598 (59) AUD 12,943 10,488 345 소계 128,552 (835) 합계 8,017,324 180,569 (단위 : 천USD, 천CNH, 천AUD, 천EUR, 백만원) 구분 통화 외화 원화환산액 환산손익 외화예금 USD 892,528 997,936 41,414 CNH 10 1 - 소계 997,937 41,414 당기손익인식금융자산 USD 268 299 12 매도가능금융자산 USD 2,758,891 3,084,716 132,485 CNH 93,441 119,526 - 소계 3,204,242 132,485 만기보유금융자산 USD 1,789,796 2,001,171 76,932 EUR 490,000 626,789 (7,574) AUD 435,000 342,697 (19,519) 소계 2,970,657 49,839 대출채권 USD 275,000 307,478 12,843 미수수익 USD 92,546 103,475 3,540 EUR 4,159 5,321 (35) AUD 12,982 10,227 (358) 소계 119,023 3,147 합계 7,599,636 239,740 14. 특별계정 (1) 연결실체의 특별계정은 변액보험, 퇴직보험 및 퇴직연금 계약으로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 특별계정의 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 78,392 453 15,205 1,372 95,422 유가증권 1,297,316 8,563 1,607,201 10,832 2,923,912 대출채권 59,083 - 250,139 - 309,222 기타자산 45,239 - 7,689 26 52,954 일반계정미수금 21,325 136 245,958 37 267,456 합계 1,501,355 9,152 2,126,192 12,267 3,648,966 (특별계정미지급금) (267,456) 특별계정자산 3,381,510 부채 : 보험계약부채 1,434,096 9,001 - - 1,443,097 투자계약부채 - - 1,855,128 4,427 1,859,555 기타부채 58,828 71 5,284 7,835 72,018 일반계정미지급금 8,431 80 259,133 5 267,649 기타포괄손익누계액 - - 6,647 - 6,647 합계 1,501,355 9,152 2,126,192 12,267 3,648,966 (특별계정미수금) (267,649) (기타포괄손익누계액) (6,647) 특별계정부채 3,374,670 (단위: 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 자산 : 현금과예치금 67,276 5,133 25,085 1,297 98,791 유가증권 1,303,748 5,000 1,301,669 8,501 2,618,918 대출채권 61,865 - 41,611 - 103,476 기타자산 34,463 - 5,580 34 40,077 일반계정미수금 24,846 118 385,716 45 410,725 합계 1,492,198 10,251 1,759,661 9,877 3,271,987 (특별계정미지급금) (410,724) 특별계정자산 2,861,263 부채 : 보험계약부채 1,433,072 10,147 - - 1,443,219 투자계약부채 - - 1,653,616 4,520 1,658,136 기타부채 50,131 39 3,784 5,352 59,306 일반계정미지급금 8,995 65 115,672 5 124,737 기타포괄손익누계액 - - (13,411) - (13,411) 합계 1,492,198 10,251 1,759,661 9,877 3,271,987 (특별계정미수금) (124,737) (기타포괄손익누계액) 13,411 특별계정부채 3,160,661 (2) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 158,506 - - - 158,506 이자수익 16,075 113 36,636 81 52,905 금융자산처분이익 51,828 5 5,952 48 57,833 금융자산평가이익 88,674 41 2,674 671 92,060 기타수익 88,635 41 10,131 36 98,843 합계 403,718 200 55,393 836 460,147 비용 : 계약자적립금전입(환입) 1,025 (1,146) - - (121) 투자계약부채변동액 - - 34,394 252 34,646 지급보험금 211,185 1,283 - - 212,468 특별계정운용수수료 33,923 61 5,088 38 39,110 금융자산처분손실 46,107 - 13,399 14 59,520 금융자산평가손실 20,089 - 1,395 17 21,501 기타비용 91,389 2 1,117 515 93,023 합계 403,718 200 55,393 836 460,147 (단위 : 백만원) 과목 변액보험 퇴직보험 퇴직연금(원금보장) 퇴직연금(실적배당) 합계 수익 : 보험료수익 188,829 - - - 188,829 이자수익 19,613 103 30,212 87 50,015 금융자산처분이익 42,009 55 3,785 48 45,897 금융자산평가이익 32,797 - 1,242 22 34,061 기타수익 81,814 57 8,384 172 90,427 합계 365,062 215 43,623 329 409,229 비용 : 계약자적립금환입 (221,405) (417) - - (221,822) 투자계약부채변동액 - - 26,225 (277) 25,948 지급보험금 214,939 564 - - 215,503 특별계정운용수수료 68,140 66 4,132 37 72,375 금융자산처분손실 119,143 - 12,231 160 131,534 금융자산평가손실 98,781 - 509 588 99,878 기타비용 85,464 2 526 (179) 85,813 합계 365,062 215 43,623 329 409,229 15. 보험계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,544,272 9,053,523 12,740,529 6,593 25,344,917 미경과보험료적립금 1 4,283 2 28 4,314 지급준비금 102,612 326,193 1,194,270 607 1,623,682 계약자배당준비금 14,419 2,631 19 4 17,073 소계 3,661,304 9,386,630 13,934,820 7,232 26,989,986 보증준비금 6,313 157,581 118 - 164,012 합계 3,667,617 9,544,211 13,934,938 7,232 27,153,998 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 보험료적립금 3,408,258 8,245,764 12,856,872 6,861 24,517,755 미경과보험료적립금 1 8,701 4 29 8,735 지급준비금 99,261 299,967 985,048 750 1,385,026 계약자배당준비금 15,717 2,922 25 4 18,668 소계 3,523,237 8,557,354 13,841,949 7,644 25,930,184 보증준비금 6,430 145,230 121 - 151,781 합계 3,529,667 8,702,584 13,842,070 7,644 26,081,965 (2) 당기와 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,408,258 8,245,764 12,856,872 6,861 24,517,755 증감 136,014 807,759 (116,343) (268) 827,162 기말 3,544,272 9,053,523 12,740,529 6,593 25,344,917 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3,363,193 7,428,435 12,347,266 7,453 23,146,347 증감 45,065 817,329 509,606 (592) 1,371,408 기말 3,408,258 8,245,764 12,856,872 6,861 24,517,755 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 1 8,701 4 29 8,735 증감 - (4,418) (2) (1) (4,421) 기말 1 4,283 2 28 4,314 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 3 5,557 4 46 5,610 증감 (2) 3,144 - (17) 3,125 기말 1 8,701 4 29 8,735 (4) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 99,261 299,967 985,048 750 1,385,026 증감 3,351 26,226 209,222 (143) 238,656 기말 102,612 326,193 1,194,270 607 1,623,682 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 91,173 274,672 807,896 1,110 1,174,851 증감 8,088 25,295 177,152 (360) 210,175 기말 99,261 299,967 985,048 750 1,385,026 (5) 당기와 전기 중 보증준비금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*1) 합계 기초 6,001 130,378 15,402 151,781 증감 (109) 8,359 3,981 12,231 기말 5,892 138,737 19,383 164,012 (단위 : 백만원) 구분 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 기타(*1) 합계 기초 7,039 123,716 3,110 133,865 증감 (1,038) 6,662 6,633 12,257 회계정책 변경효과(*2) - - 5,659 5,659 기말 6,001 130,378 15,402 151,781 (*1) 보험업감독규정시행세칙 개정으로 인해 2016년부터 일반계정 보증준비금을 추가로 적립하고 있습니다.(*2) 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보증준비금 적립 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말 및 전기초 주석은 재작성되었습니다. (주석 37 참조) (6) 당기와 전기 중 계약자배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 15,717 2,922 25 4 18,668 증감 (1,298) (291) (6) - (1,595) 기말 14,419 2,631 19 4 17,073 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 17,062 3,248 27 5 20,342 증감 (1,345) (326) (2) (1) (1,674) 기말 15,717 2,922 25 4 18,668 (7) 부채적정성평가 1) 당기말과 전기말 현재 보유계약으로서 보험료적립금, 미경과보험료적립금을 대상으로 부채적정성 평가를 수행하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 보험업감독규정 제6-3조에 의한 미상각신계약비를 공제한 금액을 대상으로 하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 보험계약 유형별 평가대상준비금과 부채적정성평가금액 및보험료잉여액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,194,379 2,435,197 (1,240,818) 금리연동형 526,853 580,178 (53,325) 소계 1,721,232 3,015,375 (1,294,143) 무배당 : 금리확정형 5,883,477 3,437,788 2,445,689 금리연동형 15,213,488 14,470,734 742,754 소계 21,096,965 17,908,522 3,188,443 변액 210,398 (229,442) 439,840 합계 23,028,595 20,694,455 2,334,140 (단위 : 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액(결손) 유배당 : 금리확정형 1,194,381 2,463,225 (1,268,844) 금리연동형 528,516 557,640 (29,124) 소계 1,722,897 3,020,865 (1,297,968) 무배당 : 금리확정형 5,255,105 3,607,613 1,647,492 금리연동형 14,988,602 14,130,262 858,340 소계 20,243,707 17,737,875 2,505,832 변액 182,733 (287,937) 470,670 합계 22,149,337 20,470,803 1,678,534 3) 부채적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 가정(%) 산출방법 할인률 2.02~8.35 감독원이 제시한 200개 금리시나리오(무위험수익률+유동성프리미엄) 적용하여 LAT 평가액이 P(55)일때의 시나리오 사용 해약률 0.5 ~ 36 최근 5개년 기초통계 사용, 계약 건수 기준으로 납입상태/채널/상품군으로 구분하여 산출 위험률 20 ~ 170 기초통계 사용, 배당유무/경험생명표/채널/상품군으로 구분하여 산출 중도인출율과추가납입율 0 ~ 1.134 최근 5개년 기초통계 사용, 납입방법/채널/상품군/회차별로 구분하여 산출 사업비율 신계약비 당사의 최근 1년 경험통계를 기초로 채널별, 상품군별, 납입방법별, 회차별로 구분하여 모집수당 규정 등 당사의 관련 규정에따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 유지비 당사의 최근 1년 경험통계를 기초로 하며, 보유계약건수, 예정유지비, 수입보험료 등을 기준으로 채널별 산출 보험계약대출이율 보험계약대출비율 최근 3개년간 해약식적립금 대비 보험계약대출잔액의 월별 평균비율 가산이자율 최근 3개년간 월별 가산이자율 평균, 평가시점 현재 가산이자율, 감독원 제시 가산이자율의 최소값 한편, 부채적정성평가 결과 잉여액이 부족액을 초과하여 추가적립분을 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 당기말 현재 부채적정성평가로 인한 회계처리는 발생하지 아니하였습니다. 16. 계약자지분조정 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 13,356 (1,282) 만기보유금융자산평가이익 9,844 11,261 재평가잉여금 923 1,290 합계 24,123 11,269 17. 상각후취득원가측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후취득원가측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 차입부채 300,000 100,000 보험미지급금 20,046 19,685 미지급금 16,770 12,927 임대보증금 10,467 10,495 리스부채 27,712 - 소계 374,995 143,107 현재가치할인차금 (788) (452) 합계 374,207 142,655 (2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 차입처/발행회사명 차입일/발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급및상환방법 후순위사채 동양생명보험주식회사 2018.09.06 2028.09.06 4.4 99,740 99,710 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 후순위사채 동양생명보험주식회사 2019.01.29 2029.01.29 4.3 199,596 - 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 (3) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미지급금 18,215 17,953 미지급보험금 1,319 1,094 기타 512 638 합계 20,046 19,685 18. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채(*1) 2,847 3,353 미사용약정충당부채(*2) 52 - 휴면보험금(*3) 19,274 15,392 기타충당부채(*4) 14,926 4,137 합계 37,099 22,882 (*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다. (*2) 한도대출의 미사용 약정에 대하여 과거 경험을 반영한 신용환산율 및 손실율을 바탕으로 산정한 추정액을 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 소멸시효가 완성된 보험계약의 보험금 및 환급금 지급 예상액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*4) 동양레저와의 투자부동산 관련 임대차계약에 따라 부담하게 되는 의무이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 복구충당부채 미사용약정충당부채 휴면보험금 기타충당부채 합계 기초 3,353 - 15,392 4,137 22,882 신규 284 - - 12,039 12,323 전입(환입) 1 52 3,882 (1,250) 2,685 사용 (560) - - - (560) 연결실체변동 (231) - - - (231) 기말 2,847 52 19,274 14,926 37,099 (단위: 백만원) 구분 복구충당부채 휴면보험금 사회공헌기금 기타충당부채 합계 기초 3,226 17,835 1,018 4,222 26,301 신규 230 - - 623 853 전입(환입) 244 (2,443) (1,018) (708) (3,925) 사용 (347) - - - (347) 기말 3,353 15,392 - 4,137 22,882 (3) 당기말과 전기말 현재 충당부채별 경제적 효익의 예상 유출시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 - 1,583 229 1,035 2,847 미사용약정충당부채 - - - 52 52 합계 - 1,583 229 1,087 2,899 (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 합계 복구충당부채 789 - 2,081 483 3,353 19. 순확정급여부채 ( 1 ) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 6,240 4,520 급여비용(당기손익) : 근무원가 6,081 5,806 순이자비용 145 131 소계 6,226 5,937 퇴직급여지급액 (130) (322) 순확정급여부채의 재측정요소 2,766 3,105 기여금납입액 (10,000) (7,000) 기말 5,102 6,240 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (10,392) (8,038) 증감 (2,096) (2,354) 기말 (12,488) (10,392) (3) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 6,081 5,806 순확정급여부채 순이자비용 145 131 합계 6,226 5,937 (4) 당기와 전기 중 확정기여형으로 인해 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,185 1,737 (5) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 51,365 44,971 급여비용(당기손익) : 근무원가 6,081 5,806 이자비용 1,163 1,263 소계 7,244 7,069 퇴직급여지급액 (2,981) (3,268) 순확정급여부채의 재측정요소 : 인구통계학적 가정의 변동 416 27 재무적 가정의 변동 1,986 2,520 경험조정 200 46 소계 2,602 2,593 기말 58,230 51,365 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 (45,125) (40,451) 사외적립자산의 기대수익 (1,018) (1,132) 퇴직급여지급액 2,851 2,946 재측정요소 164 512 기여금납입액 (10,000) (7,000) 기말 (53,128) (45,125) 사외적립자산의 실제수익 854 620 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 현금 및 예치금 10,855 1.20 9,133 1.25 기타 42,273 1.75 35,992 1.43 합계 53,128 45,125 (8) 당기와 전기 중 주요한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 (기대수익률) 2.32% 2.87% 임금상승률 5.78% 5.41% 사망률 - 남자 0.02% 0.03% - 여자 0.01% 0.01% 퇴직률 7.51% 6.53% (9) 보험수리적 가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*) 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1%p 상승 (5,491) (185) 1%p 하락 6,397 224 미래의 임금상승률 1%p 상승 6,403 935 1%p 하락 (5,597) (776) (*) 상기 가정의 변동에 따른 연결재무제표에 미치는 영향은 다른 가정이 일정하다는전제하에 산출되었습니다. 20. 그밖의기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 91,979 82,297 선수금 - 2 선수수익 4,724 10,453 예수금 3,698 4,484 미지급부가세 462 293 선수보험료 148,704 83,568 기타 4,804 5,668 합계 254,371 186,765 21. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 당기말 전기말 보험계약건수 4,073,538 4,146,368 보험가입금액 98,373,582 98,733,142 (2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재보험사 출재비율(%) 보험상품 비례 Korean Re 10 ~ 50 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강 Munich Re 30 ~ 80 CI, 고액계약, 임의 RGA 10 ~ 80 정기, 임의, 치매 Swiss Re 80 실버암 Gen Re 30 고혈압자 정기 SCOR 80 치아 비례초과 Korean Re 10 종신 RGA 10 종신 SCOR 10 종신 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 당기말 전기말 당기말 전기말 피소(*1) 54 42 7,901 7,526 제소(*2) 95 109 40,432 30,171 (*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 은행명 한도액 우리은행 10,000 (5) 방카슈랑스 업무제휴 연결실체는 당기말 현재 국내 금융기관 보험대리점 (은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행2개) 과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 계약에 따라 금융기관 보험대리점이 모집한 보험계약에 대하여 일정율의 수수료를 지급하고 있으며, 당기 중 63,211백 만원(전기 : 60,352백만원) 의 수수료 를 사업비(비례수당)로 계상 하였습니다. ( 6) 기타약정사항 ① 연결실체는 당기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다.② 연 결실체 는 당기말 현재 즉시연금상품 등에 대하여, 보험금의 추가지급여부와 지급금액 및 지급시기에 대하여는 현재로는 예측할 수 없습니다. ③ 연결실체는 당기 중 (주)우리금융지주에 동양자산운용㈜의 지분 73%를 1,224억원에 매각하였습니다. 한편 이와 관련하여 계약상 진술 및 보장 조항 위반이 드러나는 경우 경우 손해배상책임이 있습니다. (주)우리금융지주에게 발생한 손해가 1억원 이상인 경우로서 개별 손해 합계가 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 10%를 초과할 수 없음)하는 경우 연결실체는 초과분의 73%에 대하여 배상 책임을 부담합니다. 22. 자본 22-1 구성항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백 만원) 구분 당기말 전기말 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 납입된 보통주 806,793 463,680 806,793 463,680 발행주식 총수(주) 161,358,585 - 161,358,585 - 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 300,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발행주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 기초 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 기말 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 (단위 : 백만원) 구분 발행주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 기초 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 기말 161,358,585 806,793 463,680 1,270,473 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (*) (60,806) (60,806) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치 증대 및 주가안정을 목적으로 연결실체가 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000 주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 191,675 (35,775) 만기보유금융자산평가이익 163,235 175,127 지분법자본변동 - 3 현금흐름위험회피파생상품평가손익 1,845 2,127 재평가잉여금 (*) 15,293 20,065 특별계정기타포괄손익 6,647 (13,410) 확정급여의 재측정요소 (12,488) (10,392) 합계 366,207 137,745 (*) 전환일 이전에 실시한 토지 재평가차액 21,098백만원(전기말: 27,761백만원) 중 계약자지분조정 923백만원(전기말: 1,290백만원)과 법인세효과 4,882백만원(전기말: 6,406백만원)을 차감한 잔액입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 38,589 37,030 대손준비금 34,665 28,661 미처분이익잉여금 952,088 853,471 합계 1,025,342 919,162 (6) 당기 및 전기의 대손준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초적립액 34,665 28,661 추가적립예정액 14,213 6,004 기말잔액 48,878 34,665 (7) 당기와 전기 중 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 전입전 당기순이익 115,226 52,239 대손준비금 적립예정액 (14,213) (6,004) 대손준비금 반영후 조정이익 101,013 46,235 23. 보험료수익 및 보험금비용 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 생존 389,921 294,204 사망 2,122,744 1,983,906 생사혼합 2,011,677 1,982,085 단체 2,105 2,332 합계 4,526,447 4,262,527 (2) 당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 생존 370,641 388,894 사망 910,685 776,612 생사혼합 2,217,332 1,577,318 단체 1,418 2,355 합계 3,500,076 2,745,179 24. 출재 및 수재보험거래 당기 및 전기 중 재보험수익 및 재보험비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 재보험금수익 재보험수수료수익 재보험수익 합계 재보험비용 개인보험 국내 64,317 3,460 67,777 73,015 단체보험 국내 9 2 11 37 합계 64,326 3,462 67,788 73,052 (단위 : 백만원) 구분 재보험금수익 재보험수수료수익 재보험수익 합계 재보험비용 개인보험 국내 56,658 5,571 62,229 69,899 단체보험 국내 16 74 90 47 합계 56,674 5,645 62,319 69,946 25. 금융상품관련손익 당기와 전기 중 금융상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용)(*1) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 812 - - - - 812 예치금 40,899 - - - - 40,899 당기손익인식금융상품 12,547 1,968 6,799 (101) - 21,213 매도가능금융자산 181,996 96,703 70,647 - (9,269) 340,077 만기보유금융자산 307,449 - 4 - - 307,453 위험회피목적파생상품 - - (410,713) 62,944 - (347,769) 대출채권 274,701 - - (17,657) - 257,044 수취채권 420 - - (221) - 199 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채(*2) (13,646) - - - - (13,646) 합계 805,178 98,671 (333,263) 44,965 (9,269) 606,282 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. (*2) 리스부채이자비용 1,057백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용)(*1) 배당수익 처분손익 평가손익 손상차손 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 614 - - - - 614 예치금 44,423 - - - - 44,423 당기손익인식금융상품 18,556 2,227 11,043 (6,024) - 25,802 매도가능금융자산 207,193 60,258 21,643 - (7,891) 281,203 만기보유금융자산 270,293 - - - - 270,293 위험회피목적파생상품 - - (367,613) 72,094 - (295,519) 대출채권 239,728 - - (7,482) - 232,246 수취채권 1,217 - - (1,941) - (724) 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 (1,592) - - - - (1,592) 합계 780,432 62,485 (334,927) 56,647 (7,891) 556,746 (*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다. 26. 수수료수익 당기와 전기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대출채권 9,405 3,455 기타 10,372 19,175 합계 19,777 22,630 27. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 16,462 15,526 기타투자수익 3,380 5,018 합계 19,842 20,544 ( 2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 할인료 1,786 1,003 투자부동산감가상각비 2,264 2,130 무형자산상각비 2,126 2,201 기타투자비용 9,231 3,660 합계 15,407 8,994 28. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 신계약비 비례수당 102,270 110,441 점포운영비 15,168 15,926 판매촉진비 40,891 35,633 인쇄비 1,582 1,539 광고선전비 14,340 18,243 교육훈련비 901 984 수수료 등 349,885 336,273 기타 693 652 소계 525,730 519,691 유지비 급여 60,013 59,694 복리후생비 11,842 10,900 퇴직급여 11,435 6,961 수도광열비 8,404 8,861 지급임차료 877 13,183 관리용역비 1,776 2,018 감가상각비 16,920 6,292 전산비 9,762 10,531 수수료 15,848 15,883 세금과공과 44,152 46,760 수금사무비 8,391 7,800 기타 24,887 19,220 소계 214,307 208,103 합계 740,037 727,794 이연신계약비 대체 (351,450) (368,708) 사업비 계상액 388,587 359,086 29. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 급여 10,197 14,041 퇴직급여 713 1,161 복리후생비 969 1,331 수도광열비 1,140 1,116 관리용역비 2,812 2,647 수수료 8,979 6,932 교육훈련비 690 697 세금과공과 9,615 7,340 감가상각비 1,058 252 기타 5,756 7,242 합계 41,929 42,759 30. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 투자부동산처분이익 3,669 165 유형자산처분이익 6,391 130 무형자산처분이익 - 517 관계기업투자주식처분이익 32 - 매각예정자산처분이익(*) 46,937 - 잡이익 4,240 9,224 합계 61,269 10,036 (*) 당기 중 동양자산운용을 처분하면서 매각예정자산처분이익 46,937백만원을 영업외수익으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 29 123 투자부동산처분손실 - 101 유형자산처분손실 274 409 무형자산처분손실 11 27 지분법손실 - 224 기부금 788 3,559 잡손실 10,707 1,713 합계 11,809 6,156 31. 법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 884 2,485 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 118,965 (43,810) 자본에 직접 반영된 법인세 (73,391) 46,105 이월세액공제 3,140 2,297 전기확정세무조정금액 등 (1,161) 11,370 법인세비용 합계 48,437 18,447 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유가증권평가손익 (75,673) 46,042 지분법평가손익 - (1) 파생상품평가손익 90 (679) 재평가잉여금 1,523 (9) 확정급여제도의 재측정요소 669 752 합계 (73,391) 46,105 (3 ) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 163,663 70,686 적용세율에 따른 법인세 39,144 16,643 조정사항 : 비과세수익 (2,389) (2,203) 비공제비용 1,701 160 기타 9,981 3,847 법인세비용 48,437 18,447 유효세율 29.6% 26.0% (4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (321,370) (73,553) (394,923) 순확정급여부채 8,706 2,399 11,105 당기손익인식금융자산평가손익 (1,016) (2,875) (3,891) 유가증권손상차손 68,379 (126) 68,253 파생상품평가손익 (74,946) (16,709) (91,655) 예금보험료 20,900 (410) 20,490 감가상각비 6,069 16 6,085 최저보증준비금 146,123 17,888 164,011 기타부채 31,487 (1,052) 30,435 기타 242,652 (180,130) 62,522 소계 126,984 (254,552) (127,568) 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (165,925) (311,064) (476,989) 지분법평가손익 (5) 5 - 파생상품평가이익 (2,807) 373 (2,434) 재평가잉여금 (26,471) 6,295 (20,176) 보험수리적손익 10,082 2,765 12,847 소계 (185,126) (301,626) (486,752) 이월결손금 154,030 49,568 203,598 기부금한도초과 3,559 787 4,346 합계 99,447 (505,823) (406,376) 이연법인세부채 23,866 (98,343) 이월세액공제액 2,297 3,356 5,653 회계정책변경효과 1,370 (1,370) - (단위: 백만원) 구분 기초 증감(*) 기말 누적일시적차이: 미수수익 (287,536) (33,834) (321,370) 순확정급여부채 5,883 2,823 8,706 당기손익인식금융자산평가손익 (15,268) 14,252 (1,016) 유가증권손상차손 110,095 (41,716) 68,379 파생상품평가손익 (340,146) 265,200 (74,946) 예금보험료 20,465 435 20,900 감가상각비 6,054 15 6,069 최저보증준비금 133,865 12,258 146,123 기타부채 32,989 (1,502) 31,487 기타 566,433 (323,781) 242,652 소계 232,834 (105,850) 126,984 자본에 반영된 일시적차이: 유가증권평가이익 (356,285) 190,360 (165,925) 지분법평가손익 - (5) (5) 파생상품평가이익 - (2,807) (2,807) 재평가잉여금 (26,434) (37) (26,471) 보험수리적손익 6,976 3,106 10,082 소계 (375,743) 190,617 (185,126) 이월결손금 76,386 77,644 154,030 기부금한도초과 - 3,559 3,559 합계 (66,523) 165,970 99,447 이연법인세부채 (16,253) 23,866 이월세액공제액 - - 2,297 회계정책변경효과 (22) 1,392 1,370 (*) 당기초 및 전기초 일시적차이 등의 금액은 당기초 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적 차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액 은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다. 32. 주당이익 ( 1 ) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 지배주주지분 당기순이익 115,226,206,579 50,405,308,934 가중평균유통보통주식수(*) 155,858,585 155,858,585 기본주당이익 739 323 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초(*) 2019.01.01 155,858,585 365 56,888,383,525 155,858,585 기말(*) 155,858,585 365 56,888,383,525 155,858,585 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초(*) 2018.01.01 155,858,585 365 56,888,383,525 155,858,585 기말(*) 155,858,585 365 56,888,383,525 155,858,585 (*) 자기주식 5,500,000주가 차감되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권 등이 행사될 경우에 희석효과가 없으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배기업 Dajia Insurance Group Co., Ltd. 지배기업 Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) 유의적 영향력 행사기업 Anbang Group Holdings Co. Limited 기타특수관계자(*) New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 에이비엘생명보험 에이비에이금융서비스 등 (*) 최상위지배기업인 Dajia Insurance Group Co., Ltd. 의 종속회사 입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 구분 당기 전기 수익 : 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권투자신탁1호 수수료수익 - 2 New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 대출채권이자 21,815 19,751 에이비엘생명보험 임대료수익 202 200 비용 : 에이비엘생명보험 사업비 938 865 재산관리비 4 4 에이비에이금융서비스 사업비 1,074 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 특수관계자명 채권 채무 대출채권 (*1)(*2) 미수수익 (*2) 선급비용 임차보증금 (*2) 미지급금 임대보증금 New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 318,395 1,689 - - - - 에이비엘생명보험 - - 62 398 - 95 에이비에이금융서비스 - - - - 78 - (단위: 백만 원) 특수관계자명 채권 채무 대출채권 (*1)(*2) 미수수익 (*2) 임차보증금 (*2) 임대보증금 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권투자신탁1호 - 17 - - New Santa Monica Beach Hotel. L.L.C. 307,478 1,800 - - 에이비엘생명보험 - - 350 95 (*1) 상기 잔액은 환율변동효과를 반영한 금액 입니다. (*2) 대손충당금은 설정하고 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 단기급여 3,152 2,035 퇴직급여 206 360 합계 3,358 2,395 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 이자비용 13,844 1,760 보험계약부채전입액 1,069,826 1,597,338 퇴직급여 6,226 5,937 신계약비상각비 367,352 353,852 당기손익인식금융자산평가손실 2,936 7,229 매도가능금융자산처분손실 54,700 18,604 매도가능금융자산손상차손 9,269 7,891 위험회피목적파생상품거래손실 454,356 403,741 위험회피목적파생상품평가손실 34,485 9,496 대출채권 대손상각비 17,657 7,482 수취채권 대손상각비 221 1,941 외화환산손실 18,582 30,151 유형자산및투자부동산감가상각비 20,243 8,675 무형자산상각비 2,126 2,202 유형자산및투자부동산처분손실 274 510 무형자산손상차손 29 123 무형자산처분손실 11 27 기타투자비용 6,122 - 기타영업비용 443 725 복구충당부채전입액 1 244 법인세비용 48,437 18,447 지분법평가손실 - 224 잡손실 9,787 631 이자수익 (819,056) (782,203) 배당수익 (98,671) (62,485) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,836) (1,205) 매도가능금융자산처분이익 (125,347) (40,246) 만기보유증권상환이익 (4) - 위험회피목적파생상품거래이익 (43,643) (36,128) 위험회피목적파생상품평가이익 (97,429) (81,590) 유형자산및투자부동산처분이익 (10,060) (295) 외화환산이익 (199,151) (269,891) 기타영업수익 (766) (728) 잡이익 (629) (5,769) 무형자산처분이익 - (517) 매각예정자산 처분이익 (46,937) - 관계기업투자주식 처분이익 (32) - 합계 692,366 1,196,173 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 예치금 274,691 47,910 당기손익인식금융자산 394,479 694,053 대출채권 (1,364,459) (775,467) 수취채권 (22,829) 21,436 미상각신계약비 (351,450) (368,708) 기타자산 (8,948) (535) 특별계정자산 (500,189) 14,534 당기손익인식금융부채 (3,349) (4,927) 상각후취득원가측정금융부채 6,446 (1,870) 기타부채 57,247 (38,905) 특별계정부채 214,010 93,784 합계 (1,304,351) (318,695) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유형자산과 투자부동산의 대체 9,490 (4,194) 대출채권과 매도가능금융자산의 대체 (5,595) - 매도가능금융자산평가손익 227,414 (139,960) 만기보유금융자산평가손익 (11,892) (11,138) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (283) 2,127 특별계정기타포괄손익 20,057 7,131 순확정급여부채 재측정요소 (2,096) (2,354) 계약자지분조정 (12,852) 11,847 지분법 자본변동 (3) 3 대출채권의 제각 9,123 354,834 수취채권의 제각 1,189 7,303 사용권자산과 리스부채 대체 (36,493) - 선급금과 무형자산 대체 (130) - 미지급금과 무형자산 대체 (122) - 연결실체의 변동 105,298 - 35. 리스(리스이용자)(1) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(2) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기(*2) 소액자산리스 현금유출(*1) 4,174 리스부채 현금유출 9,625 리스의 총 현금유출 13,799 (*1) 소액자산리스 현금유출은 리스부채측정에 포함되지 않았습니다.(*2) 당기 중 발생한 단기리스자산의 리스료와 변동리스료는 없습니다. 36. 위험관리 연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험 노출정도를 검토하고 있습니다. 36-1 신용위험 신 용 위험은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 제공한 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.(1) 신용위험 관리연결실체는 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보, 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다. (2) 위험한도 통제와 위험경감 정책연결실체는 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다. 1) 담보물연결실체는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를 운용하고 있습니다. 이중 가장 전통적인 것은 채권에 대한 담보물의 취득으로 실무상 널리 쓰이는 방법입니다. 연결실체는 담보물 또는 신용위험 경감수단별로 담보물 유입한도에 대한 세부적인 지침을 운용하고 있습니다. 대출채권에 대한 주요 담보물 유형은 다음과 같습니다.- 거주용부동산에 대한 주택담보대출- 설비, 재고자산, 매출채권과 같은 사업용자산- 채무증권이나 지분증권과 같은 금융상품 대출채권 이외의 금융자산에 대한 담보물은 상품의 성격에 따라 결정됩니다. 채무증권은 일반적으로 무담보부입니다. 2) 파생상품연결실체는 순오픈 파생상품 포지션 (즉, 매입계약과 매도계약과의 차이금액)에 대하여 지속적으로 관리하고 있습니다.3) 신용공여약정신용공여 약정은 대출약정의 형식으로 신용을 공여할 수 있는 권한이 부여된 거래 중미사용한도거래를 나타냅니다. 신용위험과 관련하여 연결실체는 대출약정을 통해 잠재적으로 총 미사용약정금액과 동일한 손실에 노출되어 있습니다. 그러나, 발생가능한 손실은 대부분의 신용공여약정이 특정신용수준을 유지하는 고객에게만 제공되기 때문에 총 미사용약정금액보다는 적습니다. 일반적으로 장기의 약정이 단기의 약정보다는 신용위험이 더 크기 때문에 신용약정의 만기를 기간별로 검토하고 있습니다. (3) 손상 및 충당금설정 정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 손상 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 당기말과 전기말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보 (실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. (4) 신용위험 최대노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 미사용 대출약정의 신용위험에 대한 최대노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 이는 부채로 인식한 금액보다 상당히 클 수 있습니다. 연결실체는 지역별, 산업별, 거래상대방별 신용위험의 집중이 인지될 경우, 이의 한도를 설정하고 통제하고 있습니다. 신용위험의 정의상 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다. 1) 지역별당기말과 전기말 현재 지역별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산(*) 232,343 - 232,343 예치금 704,129 272,085 976,214 당기손익인식금융자산 493,610 - 493,610 매도가능금융자산 3,004,243 2,575,862 5,580,105 만기보유금융자산 8,482,626 3,620,150 12,102,776 위험회피목적파생상품자산 125,565 - 125,565 대출채권 5,947,205 318,395 6,265,600 수취채권 171,070 128,553 299,623 미사용 약정대출 1,819,936 - 1,819,936 합계 20,980,727 6,915,045 27,895,772 (단위 : 백만원) 구분 대한민국 기타 합계 현금및현금성자산(*) 235,854 - 235,854 예치금 916,243 307,479 1,223,722 당기손익인식금융자산 750,654 - 750,654 매도가능금융자산 3,810,566 3,161,919 6,972,485 만기보유금융자산 8,350,420 2,970,657 11,321,077 위험회피목적파생상품자산 95,027 - 95,027 대출채권 4,601,946 307,478 4,909,424 수취채권 148,816 118,918 267,734 미사용 약정대출 856,850 - 856,850 합계 19,766,376 6,866,451 26,632,827 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. 2) 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산(*) - 232,343 - - 232,343 예치금 - 976,214 - - 976,214 당기손익인식금융자산 - 493,610 - - 493,610 매도가능금융자산 46,803 2,637,261 423,843 2,472,198 5,580,105 만기보유금융자산 266,581 3,868,532 294,895 7,672,768 12,102,776 위험회피목적파생상품자산 - 125,565 - - 125,565 대출채권 1,437,832 1,975,314 70,321 2,782,133 6,265,600 수취채권 4,308 124,739 4,450 166,126 299,623 미사용 약정대출 505,762 150,365 - 1,163,809 1,819,936 합계 2,261,286 10,583,943 793,509 14,257,034 27,895,772 (단위 : 백만원) 구분 건설업 금융업 제조업 기타 합계 현금및현금성자산(*) - 235,854 - - 235,854 예치금 - 1,223,722 - - 1,223,722 당기손익인식금융자산 - 740,654 - 10,000 750,654 매도가능금융자산 56,761 3,028,591 1,044,224 2,842,909 6,972,485 만기보유금융자산 267,006 3,555,546 289,004 7,209,521 11,321,077 위험회피목적파생상품자산 - 95,027 - - 95,027 대출채권 1,019,890 1,087,871 56,721 2,744,942 4,909,424 수취채권 3,836 90,274 13,263 160,361 267,734 미사용 약정대출 619,418 67,779 - 169,653 856,850 합계 1,966,911 10,125,318 1,403,212 13,137,386 26,632,827 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. 3) 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산(*) - 232,343 232,343 예치금 - 976,214 976,214 당기손익인식금융자산 - 493,610 493,610 매도가능금융자산 - 5,580,105 5,580,105 만기보유금융자산 - 12,102,776 12,102,776 위험회피목적파생상품자산 - 125,565 125,565 대출채권 1,831,107 4,434,493 6,265,600 수취채권 14,409 285,214 299,623 미사용 약정대출 - 1,819,936 1,819,936 합계 1,845,516 26,050,256 27,895,772 (단위 : 백만원) 구분 개인 기업 합계 현금및현금성자산(*) - 235,854 235,854 예치금 - 1,223,722 1,223,722 당기손익인식금융자산 - 750,654 750,654 매도가능금융자산 - 6,972,485 6,972,485 만기보유금융자산 - 11,321,077 11,321,077 위험회피목적파생상품자산 - 95,027 95,027 대출채권 1,938,175 2,971,249 4,909,424 수취채권 14,072 253,662 267,734 미사용 약정대출 - 856,850 856,850 합계 1,952,247 24,680,580 26,632,827 (*) 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. (5) 대출채권의 신용위험 대출채권은 거래상대방의 채무불이행 확률과 이에 대한 추정회수비율을 반영하여 대손충당금을 산출하고 신용위험 을 측정합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 보험약관대출을 제외한 대출채권의 연체 및 손상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되거나 손상되지 않은 대출채권 4,626,593 3,232,440 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 23,615 37,446 손상된 대출채권 43,493 56,650 대출채권 총액 4,693,701 3,326,536 2) 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 대출채권의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 1,471,428 - 1,471,428 신용대출금 101,068 2 101,070 지급보증대출금 670,160 - 670,160 기타대출금 2,369,673 14,262 2,383,935 합계 4,612,329 14,264 4,626,593 (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*) 합계 정상 요주의 부동산담보대출금 993,982 - 993,982 신용대출금 137,122 8 137,130 지급보증대출금 251,389 - 251,389 기타대출금 1,835,677 14,262 1,849,939 합계 3,218,170 14,270 3,232,440 (*)연결실체는 신용위험에 노출된 대출채권에 대하여 내부 신용등급을 별도 산출하지 않으므로, 보험업감독규정에 근거한 자산건전성을 신용등급으로 이용하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연체일수 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 30일미만 30일이상~60일미만 60일이상~90일미만 합계 부동산담보대출금 1,541 154 - 1,695 신용대출금 8,516 749 566 9,831 지급보증대출금 102 - - 102 기타대출금 11,987 - - 11,987 합계 22,146 903 566 23,615 (단위 : 백만원) 구분 30일미만 30일이상~60일미만 60일이상~90일미만 합계 부동산담보대출금 1,828 394 277 2,499 신용대출금 10,306 1,145 839 12,290 지급보증대출금 84 1 - 85 기타대출금 22,152 240 180 22,572 합계 34,370 1,780 1,296 37,446 다른 정보가 없는 한 90일 미만 연체된 금융자산은 손상된 것으로 보지 않습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 - 1,371 1,371 신용대출금 - 7,973 7,973 기타대출금 18,319 15,830 34,149 합계 18,319 25,174 43,493 (단위 : 백만원) 구분 개별평가 집합평가 합계 부동산담보대출금 195 413 608 신용대출금 360 10,253 10,613 기타대출금 18,760 26,669 45,429 합계 19,315 37,335 56,650 (6) 예치금 및 유가증권 등 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상되지 않은 예치금 및 유가증권 등의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA A BBB BB 무등급 예치금 714,247 261,917 - - - 50 976,214 당기손익인식금융자산 51,581 442,029 - - - - 493,610 매도가능금융자산 1,584,643 2,296,660 1,393,019 305,783 - - 5,580,105 만기보유금융자산 8,689,262 2,034,137 1,339,377 - - 40,000 12,102,776 위험회피목적파생상품자산 114,253 11,312 - - - - 125,565 합계 11,153,986 5,046,055 2,732,396 305,783 - 40,050 19,278,270 (단위 : 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA A BBB BB 무등급 예치금 938,350 285,306 - - - 66 1,223,722 당기손익인식금융자산 917 749,736 - - - 1 750,654 매도가능금융자산 2,691,759 2,220,878 1,582,185 451,124 6,197 20,342 6,972,485 만기보유금융자산 8,510,993 1,364,482 1,405,602 - - 40,000 11,321,077 위험회피목적파생상품자산 84,572 10,455 - - - - 95,027 합계 12,226,591 4,630,857 2,987,787 451,124 6,197 60,409 20,362,965 (*1) 채무증권과 장외파생상품은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권의 경우 BBB+등급 이상, CP의 경우 A30 등급 이상인 채권에 투자하며, 장외파생상품의 경우 신용도 높은 상대방과 거래함으로써 신용건전성을 유지하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. 36-2 시장위험 연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.연결실체는 금융상품의 시장위험에 대한 노출정도와 그 영향을 분석하기 위하여 민감도분석을 수행합니다. (1) 시장위험의 종류1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. (2) 민감도분석1) 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 채권 채무의 경우 재무상태표일 현재 남아 있는 채권채무 금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고분석을 수행하였으며 만기 1년이하의 채권채무의 경우 분석대상에서 제외하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 이자율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 1% 상승 (4,387) (468,731) (551) (489,386) 1% 하락 4,387 468,731 774 550,954 2) 환위험환율의 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 환율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 분석대상 환율변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 USD 10% 상승 35,686 - (42,920) - 10% 하락 (35,686) - 38,685 - EUR 10% 상승 (3,789) - (1,164) - 10% 하락 3,789 - 1,164 - AUD 10% 상승 (1,397) - (2,338) - 10% 하락 1,397 - 2,338 - JPY 10% 상승 (190) - - - 10% 하락 190 - - - SGD 10% 상승 302 - - - 10% 하락 (302) - - - 3) 기타 가격위험가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있으며, 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위 : 백만원) 분석대상 지수변동분 당기말 전기말 손익효과 자본효과 손익효과 자본효과 상장주식 10% 상승 - 34,699 - 35,459 10% 하락 - (34,699) - (32,832) 수익증권 10% 상승 - 19,367 - 8,258 10% 하락 - (19,367) - (6,005) 36-3 유동성위험 유 동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 미사용 대출약정을 이행할 의무를 충족하지 못하는 것입니다.연결실체의 유동성관리절차는 연결실체의 리스크관리 담당부서 및 자금담당부서에서 수행되고 있습니다. 연결실체의 자금담당부서에서는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. (1) 비파생금융부채의 현금흐름다음은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결실체는 만기일자를 갖는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 5년이내 5년초과 합계 보험미지급금 20,046 - - - - 20,046 미지급금 16,770 - - - - 16,770 미지급비용 62,019 20,490 5,569 1,423 2,478 91,979 임대보증금 383 4,891 3,863 1,330 - 10,467 리스부채 59 - 203 26,504 946 27,712 합계 99,277 25,381 9,635 29,257 3,424 166,974 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 5년이내 5년초과 합계 보험미지급금 19,685 - - - - 19,685 미지급금 12,927 - - - - 12,927 미지급비용 42,757 20,900 14,788 1,506 2,346 82,297 임대보증금 388 2,118 3,967 4,022 - 10,495 합계 75,757 23,018 18,755 5,528 2,346 125,404 연결실체는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달 원천을통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 연결실체는 일반대출금 및 당좌차월 한도 유지 등으로 추가적인 자금조달원천을 확보하고 있으며 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. (2) 파생상품의 현금흐름장내시장에서 취득한 파생상품은 단기간 보유하고 주로 계약만기 이전에 공정가치로결제됩니다. 이 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이라고 볼 수 없으므로 해당 파생금융부채는 가장 이른기간에 공정가치로 포함되어 있습니다. 그 외의 파생상품의 경우 계약만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이므로 할인하지 않은 계약 현금흐름이 계약상 잔존만기에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1~5년 5년초과 합계 파생상품자산 통화스왑 672 1,462 - 16,063 - 18,197 통화선도 10,956 10,182 60,732 24,070 2,205 108,145 합계 11,628 11,644 60,732 40,133 2,205 126,342 파생상품부채 통화스왑 648 1,642 - 4,076 - 6,366 통화선도 2,449 6,870 797 7,961 - 18,077 합계 3,097 8,512 797 12,037 - 24,443 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1~5년 5년초과 합계 파생상품자산 통화스왑 1,564 - 12,149 23,076 - 36,789 통화선도 16,521 23,692 483 18,260 - 58,956 합계 18,085 23,692 12,632 41,336 - 95,745 파생상품부채 통화스왑 - - 4,485 906 - 5,391 통화선도 3,584 1,659 276 787 - 6,306 합계 3,584 1,659 4,761 1,693 - 11,697 (3) 미사용 대출약정미사용 대출약정의 경우 실행될 수 있는 가장 이른 일자가 속한 기간에 미사용 약정금액이 다음 표에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 5년 초과 합계 대출약정 3,400 - 86,748 995,341 734,447 1,819,936 (단위 : 백만원) 구분 3개월이내 3개월~6개월 6개월~1년 1년~5 년 5년 초과 합계 대출약정 26,779 51 11,427 650,473 168,120 856,850 36-4 보험위 험 (1) 보험위험 관리연결실체가 당면한 보험계리적 위험 및 인수 위험은 보험계약의 가격결정 및 인수조건등으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 종류의 위험은 대부분 연결실체의 위험관리 담당부서에서 정해준 표준화된 인수방침, 상품설계 등으로 해결될 수 있습니다. 계리적 리스크는 표준화된 가격 결정과정과 보험계약 및 투자계약의 준비금에 대한 전체적인 적정성 검토등을 통해 관리되고 있습니다. 보험 인수 위험은 사전에 정해진인수의 적정성 검토등의 절차를 통해 통제되고 있습니다. 최대 인수위험은 인수의 배제, 재보험등을 통해 한도가 결정됩니다. 연결실체는 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험등을 판매하고 있습니다. 종신보험은 사망이나 영구적 장애가 발생시 총 보험금을 지급하는 상품입니다. 연금보험은 보험가입자 또는 그 배우자의 생존기간 동안 특정금액을 특정기간동안 지급을 하는 상품으로 보험금 지급액은 매년 예정이율 또는 물가상승률에 따라 상승하거나 고정되어 있습니다. 질병보험과 상해보험은질병이나 상해등 해당 사유가 발생했을 때 정액이나 실제 발생비용을 지급하는 상품입니다. 주가연동변액보험은 보장성 성격 이외에 자산운용실적에 따라 추가적인지급이 발생할 수 있는 상품입니다. 연결실체는 상품설계시 가정한 예정위험율, 예정이율, 예정사업비율등이 예측과 달리 크게 변화하는 경우에 따른 손실 위험이 있으며 위험의 종류에는 사망위험, 질병위험, 투자위험 등이 있습니다. 다만 이러한 위험은 보험 산업이나 보험상품별 위험과 관련하여 중요하게 변화하지는 않습니다.연결실체는 보험계약 인수시 보험계약자의 다양한 위험요인(보험급부금의 수준, 보험계약자의 최근의 건강상태등)을 고려할 수 있는 방법들을 강구하고 있습니다. 또한보험계약의 인수한도에 대한 구체적인 방침을 정해두고 이에 따라 계약을 인수하도록 하고 있습니다. 연결실체는 종신, 질병, 상해보험에 대해서는 기대치보다 보험금비용을 조기에 또는 과다하게 발생할 수 있는 가능성이 존재하므로 해당 상품 종류에 따라 비례/비비례방식으로 재보험을 가입하고 있습니다. 또한 연금보험계약에 대해서는 수명위험에 대비하여 매년 비례방식의 재보험계약을 체결하고 있습니다. (2) 보험위험 집중에 대한 정보연결실체는 전통적인 상품인 종신보험, 연금보험, 질병보험, 상해보험 등과 주가연동상품인 변액보험 등을 판매하고 있습니다. 특히 연금보험의 경우 생존위험 (longevi-ty risk)이 집중되어 있으며 위험을 경감하기 위해 재보험, 자산-부채의 일치등을 통해 지속적으로 관리하고 있습니다. 또한 민감도분석 등을 통해 위험별 집중정도 및 위험분산의 정도를 인지할 수 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험계약의 유동성위험에 대한 만기분석 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 86,137 268,442 258,948 220,819 213,711 201,662 1,249,719 금리연동형 24,639 95,487 122,803 117,981 98,650 84,237 543,797 소계 110,776 363,929 381,751 338,800 312,361 285,899 1,793,516 무배당 금리확정형 71,267 185,257 415,047 719,789 948,560 5,386,492 7,726,412 금리연동형 1,132,264 4,910,036 5,096,221 1,065,958 927,860 2,692,650 15,824,989 소계 1,203,531 5,095,293 5,511,268 1,785,747 1,876,420 8,079,142 23,551,401 합계 1,314,307 5,459,222 5,893,019 2,124,547 2,188,781 8,365,041 25,344,917 (단위 : 백만원) 구분/잔존기간 1년미만 5년미만 10년미만 15년미만 20년미만 20년이상 합계 유배당 금리확정형 86,397 284,258 266,129 220,049 203,886 196,501 1,257,220 금리연동형 25,600 91,417 124,123 115,048 105,970 82,980 545,138 소계 111,997 375,675 390,252 335,097 309,856 279,481 1,802,358 무배당 금리확정형 78,630 194,622 379,473 625,125 885,075 4,835,953 6,998,878 금리연동형 949,796 4,926,889 5,039,001 1,246,708 831,081 2,723,044 15,716,519 소계 1,028,426 5,121,511 5,418,474 1,871,833 1,716,156 7,558,997 22,715,397 합계 1,140,423 5,497,186 5,808,726 2,206,930 2,026,012 7,838,478 24,517,755 36-5 자본관리 연결실체의 자본관리는 보험업감독규정상의 위험기준자기자본제도에 따라 수행하고 있으며, 자본적정성을 측정하기 위한 지표로 지급여력비율을 사용하고 있습니다. 지급여력비율은 연결실체가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 지급여력금액을 연결실체의 위험액인 지급여력기준금액으로 나누어 산출하는 비율로서, 생명보험사의 재무건전성이나 보험금지급능력에 대한 척도입니다. 연결실체는 연결재무제표 기준으로 위험기준 지급여력비율을 관리하고 있으며, 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상으로 유지할 것을 의무화하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 37. 회계정책의 변경 효과(1) 회계정책 변경의 성격당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보증준비금 평가 기준이 변경되었으며동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다.보증준비금 평가 기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다. 구분 주요 변경사항 할인율 산출구조 변경 ㆍ회사별 위험자산 투자비중 배제 ㆍ산업스프레드에서 신용위험스프레드 단계적 제거 책임준비금 현행추정치 조정 ㆍ책임준비금 현행추정치를 금리시나리오 가중평균으로 단계적 적용 보험계약대출 현금흐름 반영 ㆍ보험계약대출을 현금흐름에 반영 금리연동형 공시이율 조정 ㆍ공시이율 산출방식을 공시기준이율대비 공시이율에서 운용자산이익률대비 공시이율로 변경 (2) 회계정책 변경에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정내역① 전기초 시점인 2018년 1월 1일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 잉여금 회계정책 변경 전 금액 30,343,906 27,891,498 2,452,408 924,688 조정액 부채적정성평가 추가적립액(*1) - (94) 94 94 이연법인세인식 효과(*2) - 22 (22) (22) 회계정책 변경 후 금액 30,343,906 27,891,426 2,452,480 924,760 (*1) 전기초 보증준비금 적립 규정 변경 후 인식할 환입액은 94백만원으로 과거 보증준비금 적립액 3,110백만원과의 차이 금액입니다.(*2) 전기초 보증준비금 환입액 94백만원 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 효과입니다. ② 전기말인 2018년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따른 당사의 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 총자산 총부채 총자본 잉여금 당기순이익 총포괄손익 주당이익(원) 회계정책 변경 전 금액 31,920,723 29,623,434 2,297,289 923,452 56,599 (87,798) 351 조정액 전기초 부채적정성평가 추가적립액 - (94) 94 94 - - 전기초 이연법인세 인식 효과 (22) - (22) (22) - - 전기말 부채적정성평가 추가적립액 환입(*1) - 5,753 (5,753) (5,753) (5,753) (5,753) 전기말 이연법인세 인식 효과(*2) 1,392 - 1,392 1,392 1,392 1,392 회계정책 변경 후 금액 31,922,093 29,629,093 2,293,000 919,163 52,238 (92,159) 323 (*1) 전기말 보증준비금 적립 규정 변경 후 인식할 추가 적립액은 5,753백만원으로 과거 보증준비금 적립액 9,743백만원과의 차이 금액입니다.(*2) 전기말 보증준비금 추가 적립액 5,753백만원 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 효과입니다.(3) 현금흐름 조정 내역전기말인 2018년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따른 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업활동으로 인한 현금흐름(I) 투자활동으로 인한 현금흐름(II) 재무활동으로 인한 현금흐름(III) 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III) 회계정책 변경 전 금액 1,669,239 (1,674,812) 43,486 37,913 조정액 당기순이익 변경 효과 (4,361) - - - 손익조정 변경 효과 법인세비용 (1,392) - - - 보험계약부채전입액 5,753 - - - 회계정책 변경 후 금액 1,669,239 (1,674,812) 43,486 37,913 4. 재무제표 가. 재 무상태표 재 무 상 태 표 제31기 2019. 12.31 현재 제30기 2018. 12.31 현재 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 232,342,835,924 213,453,742,646 Ⅱ. 금융자산 29,099,617,102,987 27,487,879,651,501 1. 예치금 976,213,618,822 1,221,205,775,985 2. 당기손익인식금융자산 779,450,161,764 1,171,122,676,403 3. 매도가능금융자산 8,550,389,736,849 8,508,064,688,808 4. 만기보유금융자산 12,102,775,761,134 11,321,076,660,638 5. 위험회피목적파생상품자산 125,564,655,796 95,026,576,441 6. 대출채권 6,265,600,300,621 4,909,304,195,124 7. 수취채권 299,622,868,001 262,079,078,102 Ⅲ. 종속기업투자주식 0 35,045,929,568 Ⅳ. 유형자산 79,363,636,962 76,739,576,835 Ⅴ. 투자부동산 281,882,410,611 281,995,107,655 Ⅵ. 무형자산 10,058,793,542 10,100,320,602 Ⅶ. 기타자산 863,183,217,989 889,523,675,030 1. 재보험자산 18,976,966,989 16,771,057,348 2. 미상각신계약비 755,498,850,827 771,401,080,979 3. 당기법인세자산 77,670,974,139 72,939,953,230 4. 이연법인세자산 0 25,527,227,363 5. 그밖의기타자산 11,036,426,034 2,884,356,110 Ⅷ. 특별계정자산 3,381,509,469,396 2,861,263,445,794 자산 총계 33,947,957,467,411 31,856,001,449,631 부채 Ⅰ. 보험계약부채 27,153,997,556,572 26,081,965,340,984 Ⅱ. 계약자지분조정 24,123,165,051 11,271,236,531 Ⅲ. 금융부채 404,687,865,794 156,455,082,283 1. 당기손익인식금융부채 7,678,641,512 8,120,856,118 2. 상각후취득원가측정금융부채 374,207,467,309 141,150,354,205 3. 위험회피목적파생상품부채 22,801,756,973 7,183,871,960 Ⅳ. 기타부채 389,262,205,740 215,480,610,729 1. 충당부채 37,099,839,081 22,651,727,509 2. 순확정급여부채 5,101,669,732 6,239,860,150 3. 이연법인세부채 92,689,669,386 0 4. 그밖의기타부채 254,371,027,541 186,589,023,070 Ⅴ. 특별계정부채 3,374,670,411,409 3,160,660,539,418 부채 총계 31,346,741,204,566 29,625,832,809,945 자본 Ⅰ. 자본금 806,792,925,000 806,792,925,000 Ⅱ. 자본잉여금 463,680,391,349 463,680,391,349 Ⅲ. 자본조정 -60,806,002,790 -60,806,002,790 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 366,207,375,197 137,778,999,318 Ⅴ. 이익잉여금 1,025,341,574,089 882,722,326,809 대손준비금기적립액 34,645,490,662 28,643,707,429 대손준비금적립예정액 14,233,003,407 6,001,783,233 자본 총계 2,601,216,262,845 2,230,168,639,686 부채 및 자본 총계 33,947,957,467,411 31,856,001,449,631 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 나. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제31기 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제30기 2018.01.01 ~ 2018.12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 Ⅰ. 영업수익 6,243,540,586,437 5,767,575,692,562 1. 보험료수익 4,526,446,860,175 4,262,526,568,935 2. 재보험수익 67,788,017,318 62,319,330,936 3. 이자수익 818,355,957,626 780,882,879,956 4. 배당수익 98,640,041,796 62,347,402,585 5. 금융상품거래이익 182,172,756,929 88,618,277,108 6. 금융상품평가이익 100,228,371,976 82,829,972,957 7. 수수료수익 10,473,347,509 4,972,297,827 8. 외환거래이익 317,518,936,389 278,340,083,170 9. 기타영업수익 19,841,229,919 20,511,865,530 10. 특별계정수입수수료 46,481,978,640 80,388,768,782 11. 특별계정수익 55,593,088,160 43,838,244,776 Ⅱ. 영업비용 6,134,614,083,324 5,708,028,363,270 1. 보험계약부채전입액 1,069,826,305,947 1,597,337,943,013 2. 보험금비용 3,500,075,525,964 2,745,179,463,014 3. 재보험비용 73,052,281,611 69,946,417,102 4. 사업비 388,586,568,474 359,085,530,573 5. 신계약비상각비 367,352,460,166 353,852,210,633 6. 재산관리비 37,312,808,678 32,321,636,553 7. 이자비용 13,825,029,074 1,759,533,373 8. 금융상품거래손실 515,185,721,216 422,570,366,494 9. 금융상품평가손실 64,348,029,467 33,165,840,058 10. 외환거래손실 34,029,668,227 39,509,672,467 11. 기타영업비용 15,385,898,537 8,943,924,690 12. 특별계정지급수수료 40,697,803 517,580,524 13. 특별계정비용 55,593,088,160 43,838,244,776 Ⅲ. 영업이익 108,926,503,113 59,547,329,292 Ⅳ. 영업외수익 101,687,083,052 9,959,735,132 Ⅴ. 영업외비용 11,807,237,772 5,901,436,652 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 198,806,348,393 63,605,627,772 Ⅶ. 법인세비용 47,264,408,693 16,648,714,894 Ⅷ. 당기순이익 151,541,939,700 46,956,912,878 Ⅸ. 기타포괄손익 228,428,375,879 -145,017,357,895 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 235,296,197,364 -142,691,508,316 (1) 매도가능금융자산평가손익 227,413,589,969 -140,812,266,472 (2) 만기보유금융자산평가손익 -11,891,690,404 -11,137,558,056 (3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 -282,590,147 2,127,485,746 (4) 특별계정기타포괄손익 20,056,887,946 7,130,830,466 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 -6,867,821,485 -2,325,849,579 (1) 재평가잉여금 -4,771,825,837 28,056,452 (2) 순확정급여부채의 재측정요소 -2,095,995,648 -2,353,906,031 Ⅹ. 총포괄손익 379,970,315,579 -98,060,445,017 기본 및 희석주당이익 972 301 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 다. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제31기 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제30기 2018.01.01 ~ 2018.12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제31기 제30기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 334,228,680,192 1,623,377,474,570 1. 당기순이익 151,541,939,700 46,956,912,878 2. 손익조정항목 651,265,109,434 1,194,667,786,509 3. 자산ㆍ부채의 변동 -1,305,174,677,034 -342,181,461,913 4. 이자수취액 751,697,515,978 723,719,803,541 5. 이자지급액 -12,522,128,405 -1,575,820,546 6. 배당금수취액 97,724,387,513 62,098,028,685 7. 법인세납부액 -303,466,994 -60,307,774,584 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 -489,655,572,654 -1,605,039,953,097 1. 매도가능금융자산의 취득 -6,553,570,777,889 -1,855,696,044,368 2. 매도가능금융자산의 처분 6,935,312,788,086 1,888,823,163,884 3. 만기보유금융자산의 취득 -707,102,323,881 -1,605,289,123,544 4. 만기보유금융자산의 상환 47,329,620,135 0 5. 위험회피목적파생상품의 정산 -362,017,615,122 -41,623,817,237 6. 유형자산의 취득 -4,669,416,020 -3,502,292,355 7. 유형자산의 처분 18,356,517,897 499,540,189 8. 투자부동산의 취득 0 -199,852,239 9. 투자부동산의 처분 11,007,783,000 297,299,673 10. 무형자산의 취득 -2,352,707,070 -1,253,432,000 11. 무형자산의 처분 500,000,000 1,480,027,000 12. 임차보증금의 증가 -1,524,711,090 -694,823,000 13. 임차보증금의 감소 6,627,989,300 12,119,400,900 14. 매각예정자산의 처분 122,447,280,000 0 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 174,315,985,740 43,485,803,780 1. 배당금의 지급 -15,585,858,500 -56,109,090,600 2. 임대보증금의 증가 1,225,502,100 344,054,000 3. 임대보증금의 감소 -1,254,513,300 -449,139,620 4. 후순위채 발행 199,555,380,000 99,699,980,000 5. 리스부채 원금 지급 -9,624,524,560 0 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 18,889,093,278 61,823,325,253 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 213,453,742,646 151,630,417,393 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 232,342,835,924 213,453,742,646 주1) 제31기, 제30기는 2018.1.1부터 적용되는 K-IFRS 제1115호를 반영하였으나 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않음주2) 제30기는 제31기 회계기준(보증준비금 평가규정 변경)을 소급 적용 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제31기 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제30기 2018.01.01 ~ 2018.12.31 동양생명보험주식회사 (단위 : 원) 구분 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2018년 01월 01일 (전기초) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 282,796,357,213 891,696,494,196 2,384,160,164,968 회계정책변경효과 - - - - 71,253,283 71,253,283 2018년 01월 01일 (조정후) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 282,796,357,213 891,767,747,479 2,384,231,418,251 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -56,109,090,600 -56,109,090,600 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - 46,956,912,878 46,956,912,878 매도가능금융자산평가손익 - - - -140,812,266,472 - -140,812,266,472 만기보유금융자산평가손익 - - - -11,137,558,056 - -11,137,558,056 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - 2,127,485,746 - 2,127,485,746 특별계정기타포괄손익 - - - 7,130,830,466 - 7,130,830,466 재평가잉여금 - - - 28,056,452 106,757,052 134,813,504 순확정급여부채의 재측정요소 - - - -2,353,906,031 - -2,353,906,031 2018년 12월 31일 (전기말) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 137,778,999,318 882,722,326,809 2,230,168,639,686 2019년 01월 01일 (당기초) 806,792,925,000 463,680,391,349 -60,806,002,790 137,778,999,318 882,722,326,809 2,230,168,639,686 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - -15,585,858,500 -15,585,858,500 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - 151,541,939,700 151,541,939,700 매도가능금융자산평가손익 - - - 227,413,589,969 - 227,413,589,969 만기보유금융자산평가손익 - - - -11,891,690,404 - -11,891,690,404 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - -282,590,147 - -282,590,147 특별계정기타포괄손익 - - - 20,056,887,946 - 20,056,887,946