젬백스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업

1 . 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 17,630백만원입니다. 지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으 며, 당기말현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)젬앤컴퍼니	4,684,382	13.29

특수관계인	2,124,254	6.02

자기주식	126,758	0.36

기 타	28,324,227	80.33

합 계	35,259,621	100.00

(2 ) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기	전기

SHANGHAI GEMVAX	중국	12.31	100	100	중국내 필터 및 잉크제품 공급

TELOID INC	미국	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

GemVax AS	노르웨이	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 5,107,282 5,341,592 3,923,959 34,072 TELOID INC 6,599,557 1,967 22,872 (1,984,350) Gemvax AS 35,602 4,734 29,412 - (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 3,689,562 3,954,259 7,653,600 (671,903) TELOID INC 6,020,692 6,254 17,483 (1,951,999) Gemvax AS 37,770 6,577 28,852 - (4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책지 배 기 업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . (1) 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 동 기준서의 신규 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구분 후속측정 당기손익-공정가치 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일의 연결실체의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 장부금액 K-IFRS 제1109호에따른 장부금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,371,358 9,371,358 매출채권및기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 55,539,988 55,539,988 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 960,438 960,438 상장지분상품 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 705,000 705,000 투자전환사채 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 12,918,466 20,805,038 투자전환사채 관련 내재파생상품 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 7,886,572 발행전환사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 48,779,819 48,779,819 발행전환사채 관련 내재파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 32,128,655 32,128,655 (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권, 단기금융상품 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 새로운 손상모형의 영향2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호 손상모형의 적용으 로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 일로 적용하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2018년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 Ⅰ.유동자산 75,217,233,311 67,330,661,311 현금및현금성자산 9,371,358,455 - 9,371,358,455 단기금융상품 960,438,357 - 960,438,357 매출채권 5,577,665,097 - 5,577,665,097 기타수취채권 44,907,335,632 - 44,907,335,632 당기손익-공정가치측정금융자산 - 705,000,000 705,000,000 단기매매금융자산 705,000,000 (705,000,000) - 기타유동자산 1,409,837,850 - 1,409,837,850 파생상품자산 7,886,572,000 (7,886,572,000) - 재고자산 4,399,025,920 - 4,399,025,920 Ⅱ.비유동자산 85,438,943,530 93,325,515,530 기타채권 5,054,987,530 - 5,054,987,530 기타비유동자산 72,000,000 - 72,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 20,805,037,500 20,805,037,500 매도가능금융자산 12,918,465,500 (12,918,465,500) - 종속및관계기업투자 44,104,932,697 - 44,104,932,697 유형자산 13,475,345,315 - 13,475,345,315 무형자산 7,711,015,688 - 7,711,015,688 투자부동산 2,102,196,800 - 2,102,196,800 자 산 총 계 160,656,176,841 160,656,176,841 부 채 Ⅰ.유동부채 92,611,846,590 - 92,611,846,590 매입채무 2,284,169,233 - 2,284,169,233 기타채무 1,958,064,657 - 1,958,064,657 기타유동부채 2,160,137,948 - 2,160,137,948 단기차입금 5,301,000,000 - 5,301,000,000 전환사채 48,779,819,351 - 48,779,819,351 당기손익-공정가치측정금융부채 - 32,128,655,401 32,128,655,401 파생상품부채 32,128,655,401 (32,128,655,401) - Ⅱ.비유동부채 1,100,143,014 1,100,143,014 부 채 총 계 93,711,989,604 93,711,989,604 자 본 Ⅰ.자본금 15,379,217,000 - 15,379,217,000 Ⅱ.자본잉여금 162,970,329,639 - 162,970,329,639 Ⅲ.이익잉여금(결손금) (104,327,221,522) 342,875,644 (103,984,345,878) IV.기타자본구성요소 (7,078,137,880) (342,875,644) (7,421,013,524) 자 본 총 계 66,944,187,237 66,944,187,237 부 채 및 자 본 총 계 160,656,176,841 160,656,176,841 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이익잉여금 기타포괄손익 기타 합계 2017년 12월 31일(보고금액) (104,327,221,522) 342,875,644 170,928,533,115 66,944,187,237 기업회계기준서제1109호최초적용 분류및측정으로인한효과 342,875,644 (342,875,644) - - 손상으로인한효과 - - - - 도입영향에따른법인세효과 - - - - 소 계 342,875,644 (342,875,644) 기업회계기준서제1115호최초적용 - - - - 2018년 1월 1일(최초적용일) (103,984,345,878) - 170,928,533,115 66,944,187,237 (2) 2018년 12월 31일 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. ⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. ⑥ 연차개선 2015-2017 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품. 비금융자산의 손상(무형자산 등의 손상). 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(6) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현 금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (22) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (24) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (25) 영업부문 연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,463,669 - 35,463,669 매출채권 6,905,223 - 6,905,223 기타수취채권 29,758,345 - 29,758,345 단기금융상품 1,490,077 - 1,490,077 당기손익-공정가치측정금융자산(*) - 40,680,530 40,680,530 합계 73,617,314 40,680,530 114,297,844 (*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 단기매매금융자산과 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 2,789,185 - 2,789,185 차입금 1,000 - 1,000 기타지급채무 2,228,309 - 2,228,309 전환사채 31,915,533 - 31,915,533 당기손익-공정가치측정금융부채(*) - 21,080,050 21,080,050 합계 36,934,027 21,080,050 58,014,077 (*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 파생상품부채가 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다. (2) 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 9,371,358 - 9,371,358 단기금융상품 - 960,438 - 960,438 단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 매도가능금융자산 - - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 7,886,572 - - 7,886,572 매출채권 - 5,577,665 - 5,577,665 기타수취채권 - 49,962,323 - 49,962,323 합계 8,591,572 65,871,784 12,918,466 87,381,822 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 2,284,169 2,284,169 차입금 - 5,301,000 5,301,000 기타지급채무 - 1,958,064 1,958,064 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 전환사채 - 48,779,819 48,779,819 합계 32,128,655 58,323,052 90,451,707 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 35,463,669 9,371,358 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 1,137,909 - 705,000 - 채무상품 25,365,667 9,952,609 - 12,918,466 수익증권 3,645,975 - - - 파생상품자산 578,370 - 7,886,572 - 합계 30,727,921 9,952,609 8,591,572 12,918,466 (*) 당기부터 적용된 K-IFRS 제1109호에 따라 전기에 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품자산으로 인식하였으나 당기에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 또한, 전기에 단기매매증권과 매도가능금융자산으로 인식된 금융상품을 K-IFRS 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> (주)이그잭스 585,000 1,026,290 947,700 - (주)디스플레이테크 16,351 191,795 190,209 (주)아이씨케이 - - - 705,000 소 계 601,351 1,218,085 1,137,909 705,000 삼성메디코스전환사채 3회 - 379,893 557,189 379,893 에너전트전환사채 9회 - 468,117 549,036 476,569 에너전트전환사채 12회 - 7,368,850 8,846,384 8,207,550 한국줄기세포뱅크전환사채 2회 - 3,783,816 6,023,556 3,854,454 한국줄기세포뱅크전환사채 7회 - 2,000,000 1,998,606 - 아이텍반도체전환사채 1회 4,860,000 8,257,887 - 아이텍반도체신주인수권부사채 1회 - 5,028,986 9,085,618 - 소 계 23,889,662 35,318,276 12,918,466 알펜루트Fleet6 - 2,202,975 3,198,178 - 체리힐투자조합 1호 - 500,000 447,797 - 소계 2,702,975 3,645,975 - 젬백스앤카엘전환사채 12회 콜옵션 - 1,016,837 578,370 - (주)젬백스테크놀러지 전환사채9회 - - - 78,461 (주)젬백스테크놀러지 전환사채12회 - - - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 전환사채 2회 - - - 2,468,028 삼성메디코스(주)전환사채 3회 - - - 159,743 소 계 1,016,837 578,370 7,886,572 합 계 28,827,559 40,680,530 21,510,038 (*) 당기부터 적용된 K-IFRS 제1109호에 따라 전기에 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품자산으로 인식하였으나 당기에는 채무증권에 포함되어 표시되었습니다. 또한, 전기에 단기매매증권과 매도가능금융자산으로 인식된 금융상품을 K-IFRS 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산(채무상품)에 대한 공정가액 평가에 따라 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 342,876 868,581 평가손익 - 342,876 대 체(*) (342,876) (868,581) 소 계 - 342,876 기말잔액 - 342,876 (*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체하였습니다 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 : 매출채권 6,917,551 (12,328) 6,905,223 5,673,864 (96,199) 5,577,665 기타수취채권 단기대여금 24,737,550 (1,237,550) 23,500,000 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 미수금 5,962,519 (5,370,708) 591,811 7,659,403 (1,727,733) 5,931,670 미수수익 643,434 (139,375) 504,059 1,228,175 (2,509) 1,225,666 소계 31,343,503 (6,747,633) 24,595,870 47,642,578 (2,735,242) 44,907,336 유동소계 38,261,054 (6,759,961) 31,501,093 53,316,442 (2,831,441) 50,485,001 비유동 : 보증금 5,016,643 - 5,016,643 4,874,308 - 4,874,308 장기대여금 145,832 - 145,832 180,679 - 180,679 비유동소계 5,162,475 - 5,162,475 5,054,987 - 5,054,987 합 계 43,423,529 (6,759,961) 36,663,568 58,371,429 (2,831,441) 55,539,988 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 당기말 유동 매출채권 96,199 - (53,304) (30,567) 12,328 기타수취채권 단기대여금 1,005,000 499,217 (266,667) - 1,237,550 미수금 1,727,733 5,361,842 - (1,718,867) 5,370,708 미수수익 2,509 136,866 - - 139,375 보증금 - 27,255 - (27,255) - 소 계 2,735,242 6,025,180 (266,667) (1,746,122) 6,747,633 합 계 2,831,441 6,025,180 (319,971) (1,776,689) 6,759,961 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 당기말 유동 매출채권 4,580,103 16,103 - (4,500,007) 96,199 단기대여금 145,327 1,005,000 - (145,327) 1,005,000 미수금 1,718,867 8,866 - - 1,727,733 미수수익 - 2,509 - - 2,509 합 계 6,444,297 1,032,731 - (4,645,334) 2,831,441 (3) 당기 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 3,415,136 3,579,693 6개월 초과 ~1년 미만 1,028,134 1,997,972 합 계 4,443,270 5,577,665 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,756,578 (548,304) 1,208,274 1,176,391 (548,304) 628,087 제 품 896,436 (144,085) 752,351 1,172,732 - 1,172,732 원재료 1,874,034 - 1,874,034 522,481 - 522,481 재공품 977,250 (87,267) 889,983 700,382 - 700,382 반제품 622,382 - 622,382 1,375,343 - 1,375,343 합 계 6,126,680 (779,656) 5,347,024 4,947,329 (548,304) 4,399,025 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 1,875,117 - 1,238,245 - 선급금 65,759 - 60,383 - 선납세금 701,978 - 111,210 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 2,642,854 72,000 1,409,838 72,000 10. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체의 보유 토지의 공시지가는 1,953백만원입니다. 11. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)에너전트(*1) 한국 LCD 및 전용부품 22.24% 22,365,772 23.52% 33,611,945 삼성제약(주) 한국 의약품 제조 및 판매업 7.68% 10,694,060 9.17% 10,492,988 소 계 33,059,832 44,104,933 화련젬백스㈜(*2) 한국 무역업및유통업 50% - 50.00% - 소 계 - - 합 계 33,059,832 44,104,933 (*1) 연결실체는 전기 중 (주)에너전트(구, (주)젬백스테크놀러지)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 계속되는 영업손실과 자본잠식으로 인해 전액 손상 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분변동 처분손익 기타포괄손익 지분법손익 기타 손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜에너전트(*1) 33,611,945 432,771 1,994,520 3,955,065 (2,606,609) 23,424 (10,286,106) (4,759,238) 22,365,772 삼성제약㈜(*1) 10,492,988 2,375,723 243,164 (1,984,351) (109,352) 61,501 - (385,613) 10,694,060 소계 44,104,933 2,808,494 2,237,684 1,970,714 (2,715,961) 84,925 (10,286,106) (5,144,851) 33,059,832 화련젬백스(주) - - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - - 합계 44,104,933 2,808,494 2,237,684 1,970,714 (2,715,961) 84,925 (10,286,106) (5,144,851) 33,059,832 (*1) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분변동 처분손익 기타포괄손익 지분법손익 처분 기말 관계기업투자 : 삼성제약공업㈜ 16,516,943 - 245,530 937,124 (680,317) (6,526,292) 10,492,988 ㈜킹스맨 2,714,940 999,988 - (473,702) 218,902 (3,460,128) - ㈜에너전트(*1) - 38,768,318 432,465 (3,636,943) (1,951,895) - 33,611,945 소계 19,231,883 39,768,306 677,995 (3,173,521) (2,413,310) (9,986,420) 44,104,933 공동기업투자 : 화련젬백스㈜ - - - - - - - 합계 19,231,883 39,768,306 677,995 (3,173,521) (2,413,310) (9,986,420) 44,104,933 (*1) 지배기업은 전기 중 (주)에너전트(구, (주)젬백스테크놀러지)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 손상 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 2,731,954 (2,015) - - 2,729,939 (주)에너전트 14,097,417 173,485 - (10,286,106) 3,984,796 소계 16,829,371 171,470 - (10,286,106) 6,714,735 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - - 합 계 16,829,371 171,470 - (10,286,106) 6,714,735 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 4,582,612 (1,850,658) - 2,731,954 ㈜킹스맨 238,673 (238,673) - - ㈜에너전트 - 14,097,417 - 14,097,417 소계 4,821,285 12,008,086 - 16,829,371 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - 합 계 4,821,285 12,008,086 - 16,829,371 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)에너전트 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 131,662,977 95,030,789 (2,037,491) 순자산조정(주1) (22,968,971) 9,003,475 - 연결실체 지분율(B) 7.68% 22.24% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 8,349,734 23,140,215 (1,018,745) (+) 영업권 2,729,939 14,270,901 - (-) 손상차손 누적액 - (10,286,106) - (-) 상호지분 효과 (385,613) (4,759,239) - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 10,694,060 22,365,772 (1,018,745) (주1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ ㈜젬백스테크놀러지 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 93,868,491 82,986,710 (219,728) 연결실체 지분율(B) 8.27% 23.52% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 7,763,018 19,514,528 (109,864) (+) 영업권 2,731,954 14,097,417 - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 10,492,988 33,611,945 (109,864) (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)에너전트 화련젬백스㈜ 유동자산 79,724,617 20,108,538 141,106 비유동자산 80,922,047 132,632,775 - 자산총계 160,646,664 152,741,313 141,106 유동부채 24,693,164 56,352,078 2,178,597 비유동부채 4,290,523 1,358,446 - 부채총계 28,983,687 57,710,524 2,178,597 자본 131,662,977 95,030,789 (2,037,491) 매출 46,483,649 33,309,379 - 영업손익 (4,783,652) (5,090,590) (1,809,195) 당기순손익 (2,075,706) (12,141,941) (1,817,763) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약(주) (주)킹스맨 화련젬백스(주) 유동자산 60,978,261 50,465,881 1,949,048 비유동자산 93,215,932 105,397,758 - 자산총계 154,194,193 155,863,639 1,949,048 유동부채 52,178,175 70,837,517 2,168,775 비유동부채 8,147,527 2,039,412 - 부채총계 60,325,702 72,876,929 2,168,775 자본 93,868,491 82,986,710 (219,728) 매출 41,919,469 35,808,360 - 영업손익 (6,880,226) (952,690) (4,655) 당기순손익 (7,539,888) (10,732,795) (19,351) (6) 당기말 및 전기말 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (109,864) (908,881) - (1,018,745) ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (100,188) (9,676) - (109,864) (7) 당기말 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 (주)에너전트 22,252,364 46,413,730 삼성제약(주) 11,309,940 13,772,753 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,916,495 - (28,132) - 5,888,363 건물 7,008,106 (1,400,108) (25,548) - 5,582,450 구축물 148,801 (42,470) - - 106,331 기계장치 3,671,880 (2,933,400) - (18,542) 719,938 차량운반구 1,240,485 (527,711) (129,707) - 583,067 공구와기구 100,313 (91,674) - - 8,639 비품 2,204,985 (2,107,230) (18,613) - 79,142 시설장치 2,921,554 (2,588,441) - - 333,113 금형 404,300 (348,733) - - 55,567 조경수 165,356 - - - 165,356 합 계 23,782,275 (10,039,767) (202,000) (18,542) 13,521,966 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,810,030 - - 5,810,030 건물 6,907,447 (1,222,476) - 5,684,971 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 854,007 (425,456) - 428,551 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,161,701 (2,050,356) - 111,345 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 22,739,753 (9,238,288) (26,120) 13,475,345 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 대체 처분액 감가상각비 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 5,810,030 - - - - (28,132) 106,465 5,888,363 건물 5,684,971 - - - (174,702) (25,548) 97,729 5,582,450 구축물 110,051 - - - (3,720) - - 106,331 기계장치 563,505 397,636 - (1) (241,202) - - 719,938 차량운반구 428,551 364,642 - (3) (151,498) (129,707) 71,082 583,067 공구와기구 18,757 - - - (10,118) - - 8,639 비품 111,345 42,479 - - (62,132) (18,613) 6,063 79,142 시설장치 504,934 - - - (171,821) - - 333,113 금형 77,845 19,000 - - (41,278) - - 55,567 조경수 165,356 - - - - - - 165,356 합 계 13,475,345 823,757 - (4) (856,471) (202,000) 281,339 13,521,966 (*) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지(*1) 9,543,188 1,593,112 - - - (5,326,270) 5,810,030 건물 9,483,002 1,506,230 - (195,737) - (5,108,524) 5,684,971 구축물 113,771 - - (3,720) - - 110,051 기계장치 4,241,298 164,923 - (434,599) - (3,408,117) 563,505 차량운반구 458,352 108,391 (5) (136,019) - (2,168) 428,551 공구와기구 33,734 - - (14,977) - - 18,757 비품 472,463 404,411 (1,698) (130,062) - (633,769) 111,345 시설장치 1,854,161 94,800 - (414,890) - (1,029,137) 504,934 금형 119,998 18,781 -2 (60,932) - - 77,845 기타의유형자산 105,644 - - - - (105,644) - 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 26,590,967 3,890,648 (1,705) (1,390,936) - (15,613,629) 13,475,345 (*1) 토지의 투자부동산 대체, 연결범위변동효과 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32참조). 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 3,233,380 (1,471,152) (1,256,220) 506,008 소프트웨어 667,740 (557,980) - 109,760 회원권 1,077,429 - (144,853) 932,576 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 2,737,413 - (2,737,413) - 합 계 22,285,136 (4,001,632) (16,735,160) 1,548,344 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 3,079,655 (541,355) - 2,538,300 소프트웨어 667,740 (501,139) - 166,601 회원권 2,406,029 - (137,327) 2,268,702 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 2,737,413 - - 2,737,413 합 계 23,460,011 (3,014,994) (12,734,001) 7,711,016 (2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 2,538,301 - 166,602 2,737,413 2,268,700 7,711,016 취득금액 53,484 - - - - 53,484 처분금액 - - - - (1,328,599) (1,328,599) 기타증감 100,239 - - - - 100,239 상각비 (929,796) - (56,842) - - (986,638) 손상차손 (1,256,220) - - (2,737,413) (7,525) (4,001,158) 기말금액 506,008 - 109,760 - 932,576 1,548,344 (*) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 3,704,019 4,306,324 216,894 6,722,885 3,785,282 18,735,404 취득금액 87,248 - 37,000 - 342,145 466,393 처분금액 - - - - - - 대체증(감)(*) (309,503) (718,597) - (3,891,948) (1,626,898) (6,546,946) 상각비 (943,463) (257,065) (87,292) - (135,381) (1,423,201) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 2,538,301 - 166,602 2,737,413 2,268,700 7,711,016 (*1) 기타증감은 연결범위의 변동효과와 계정재분류효과 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기 중 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 662,246 - (662,246) 사용가치 알츠하이머 183,447 - (183,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 젬백스A/S 인수 2,737,413 (2,737,413) (2,737,413) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (7,525) (103,753) 공정가치 골프 회원권 1,992,241 - (41,100) 공정가치 기타 산업재산권 1,256,220 (1,256,220) (1,256,220) 사용가치 연결실체는 개발비와 영업권의 경우 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성의 하락으로 미래 경제적인 효익이 유입될 가능성이 낮다고 판단하여 개발비 및 영업권 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였으며, 회원권은 결산일의 공정가치를 반영하여 손상인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 3,732,707 2,350,201 14. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,794,772 26,195,021 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 2,715,674 5,933,634 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 14,293,230 - 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 2,276,374 - 합계 21,080,050 32,128,655 기준서 제1109호의 적용으로 인해 전기의 파생상품부채가 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 행사 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 26,195,021 - (2,947,977) (21,452,273) 1,794,771 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 5,933,634 - (3,117,380) (100,581) 2,715,673 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 - 16,911,335 (2,618,105) - 14,293,230 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 - 2,693,591 (417,215) - 2,276,376 합계 32,128,655 19,604,926 (9,100,677) (21,552,854) 21,080,050 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 행사 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 - 19,882,453 6,312,568 - 26,195,021 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 - 4,763,466 1,170,168 - 5,933,634 합계 - 24,645,919 7,482,736 - 32,128,655 15. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,789,185 - 2,284,169 - 기타지급채무 미지급금 1,259,769 - 1,055,849 - 미지급비용 968,539 - 902,215 - 소계 2,228,308 - 1,958,064 - 합계 5,017,493 - 4,242,233 - 16. 기 타 유 동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 12,241 49,828 예수금 57,747 54,186 소송충당부채(*) - 2,056,124 합계 69,988 2,160,138 (*) 지배회사가 피고인 사건으로 전기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였으나 당기중 2심에서 승소하여 소송충당부채를 환입하였습니다 . 17. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 운전자금 4.35 - 5,300,000 신협 운전자금 4.10 1,000 1,000 합 계 1,000 5,301,000 18. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 31,915,533 - 48,779,819 - 연결실체는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분은 유동부채로 계상하고 있습니다. ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 5,000,000 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 2,700,000 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 5,100,000 47,800,000 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 13,500,000 14,000,000 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 30,000,000 - 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 5,000,000 - 소계 53,600,000 69,500,000 가산: 사채상환할증금 6,194,780 10,599,767 차감: 전환권조정 (27,406,550) (31,316,867) 차감: 사채할인발행차금 (472,697) (3,081) 전환사채 합계 31,915,533 48,779,819 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 12,518 원 12,265원 13,509원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 19. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 4,719,681 3,983,826 사외적립자산의 공정가치 (4,021,899) (2,883,683) 확정급여제도의 부채 인식액 697,782 1,100,143 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기근무원가 789,267 703,296 이자원가 721 16,080 합 계 789,988 719,376 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,983,826 3,079,503 관계사 전입(전출) (5,881) 25,701 당기근무원가 789,267 703,296 이자원가 114,058 81,244 보험수리적손익 429,324 259,578 지급액 (590,913) (165,496) 기말금액 4,719,681 3,983,826 (*) 연결범위변동효과가 반영되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,883,683 1,876,762 이자수익 113,336 65,164 부담금 납입액 1,542,653 1,043,578 사외적립자산의 수익(재측정요소) (82,492) (48,828) 지급액 (435,281) (52,993) 기말금액 4,021,899 2,883,683 (*)연결범위변동효과가 반영되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.12% 3.63% 임금상승률 6.34% 5.96% (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,021,899 2,883,683 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (397,041) 469,205 미래임금상승률 449,956 (389,879) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 35,259,621주 30,758,434주 보통주자본금 17,629,811 15,379,217 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 전환사채 전환 4,501,187 - 4,501,187 168,942 - 168,942 처분 - (50,000) 50,000 - - - 기말 발행주식수 35,259,621 126,758 35,132,863 30,758,434 176,758 30,581,676 21. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 235,577,760 176,510,659 자기주식처분이익 2,142,263 3,480,292 전환권대가 - 981,449 기타자본잉여금 (15,883,674) (18,002,070) 합 계 221,836,349 162,970,330 22 . 결 손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) (115,886,877) (104,573,593) 기말금액 (115,640,506) (104,327,222) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 23. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (2,586,820) 주식선택권 - 446,905 매도가능증권평가손익(*) - 342,876 해외사업환산손익 (419,050) (713,925) 관계기업기타포괄손익 (7,741,309) (4,567,174) 합 계 (10,015,439) (7,078,138) (*) 당기초에 매도가능증권평가손익은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결실체는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 176,758 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 기초유효주식수 20,000 증가ㆍ부여 - 감소ㆍ소멸 (20,000) 합 계 - 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (511,806) 983,031 원재료 사용 15,396,781 15,811,251 급여 9,814,694 8,977,113 퇴직급여 789,988 719,376 복리후생비 892,180 746,496 감가상각비 856,471 1,390,936 무형자산상각비 986,637 1,423,201 지급수수료 6,411,131 6,638,037 기타비용 13,266,035 12,600,500 합 계 47,902,111 49,289,941 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,173,652 7,563,890 퇴직급여 536,947 579,069 복리후생비 505,138 526,658 여비교통비 437,996 613,888 접대비 688,476 656,971 통신비 49,727 62,317 수도광열비 19,444 27,228 전력비 64,708 86,566 세금과공과 404,812 451,846 감가상각비 396,766 484,043 지급임차료 488,928 1,147,174 수선비 32,695 29,899 보험료 122,958 166,032 차량유지비 71,998 115,916 경상개발비 3,732,707 2,507,612 운반비 80,728 221,277 교육훈련비 11,823 33,988 도서인쇄비 15,051 25,866 사무용품비 8,539 20,520 소모품비 50,322 91,733 지급수수료 2,160,950 3,904,872 광고선전비 59,019 585,353 대손상각비 (53,304) 16,103 무형자산상각비 986,637 1,423,200 견본비 - 2,114 건물관리비 - 4,441 잡비 48,273 33,292 합 계 18,094,990 21,381,868 26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 136,017 435,807 외화환산이익 12,004 80,070 유형자산처분이익 5,224 12,326 투자자산처분이익 - 203,124 충당부채환입 2,056,124 - 잡이익 83,069 134,881 합 계 2,292,438 866,208 기타비용 외환차손 85,184 535,748 외화환산손실 111,639 78,778 기타의대손상각비 5,960,157 1,016,375 소송충당부채전입액 - 2,056,124 재고자산감모손실 - 3,031 유형자산처분손실 1 1,245 유형자산손상차손 201,999 - 무형자산처분손실 28,600 50,102 무형자산손상차손 4,001,157 3,520,634 기부금 1,000 2,000 잡손실 25,032 33,041 합 계 10,414,769 7,297,078 종속및관계기업투자이익 종속기업투자주식처분이익 - 12,393,748 종속기업투자주식손상차손 2,237,684 2,234,588 관계기업투자주식손상차손 (10,286,106) 218,902 공동기업투자주식손상차손 - (7,816,445) 지분법손실 (2,715,962) (2,632,211) 합계 (10,764,384) 4,398,582 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익-유효이자율 1,834,039 1,306,162 이자수익-기타 322,788 738,068 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,496,112 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 248,677 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 9,100,678 - 파생상품평가이익 - 2,830,281 파생상품처분이익 - 71,808 단기매매증권처분이익 - 553,885 외환차익 - 1,066 합 계 28,002,294 5,501,270 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,727,876 5,260,865 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,671,691 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,601,898 - 투자자산처분손실 - 41,989 사채상환손실 18,058 720,544 매도가능증권처분손실 - 1,856,764 단기매매증권평가손실 - 90,704 단기매매증권처분손실 - 2,354 파생상품평가손실 - 7,482,736 합 계 19,019,523 15,455,956 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익-유효이자율(*1) 1,834,039 1,306,162 투자자산처분손실 - (41,989) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 이자수익-기타(*2) 322,788 738,068 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,496,112 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 248,677 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,671,691) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (8,601,898) - 파생상품처분이익 - 71,808 파생상품평가이익 - 2,830,281 단기매매증권처분이익 - 553,885 단기매매증권처분손실 - (2,354) 단기매매증권평가손실 - (90,704) 매도가능증권처분손실 - (1,856,764) 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 이자비용 (6,727,876) (5,260,865) 사채상환손실 (18,058) (720,544) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 9,100,678 - 파생상품평가손실 - (7,482,736) (*1) 비교표시된 전기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.(*2) 비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다. 28. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분당기순이익(손실) (1) (10,706,583,586) (30,413,283,111) 가중평균유통보통주식수 (2) 32,844,708 30,432,300 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (326) (999) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 30,758,434 30,589,492 가중평균전환권행사주식수(2) 2,219,881 19,566 가중평균자기주식수 (3) (133,607) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 32,844,708 30,432,300 (2) 당기와 전기 중 중단사업주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 중단사업지배기업소유주지분당기순이익(손실)(1) - 18,141,018,346 가중평균유통보통주식수 (2) 32,844,708 30,432,300 기본주당순이익(손실) (1 ÷ 2) - 596 ( 3) 희석주당이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 466,990 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,078,447 무보증 사모 전환사채(12회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 2,445,984 무보증 사모 전환사채(13회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 370,123 29 . 법인세비용 당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 140,031,220 - 법인세비용 140,031,220 - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (10,566,552,366) (30,413,283,111) 적용세율에 따른 법인세 - - 법인세추납액 140,031,220 - 법인세비용(수익) 140,031,220 - 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 법인세비용이 (-)금액으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 감소 증가 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (1,225,666) - (1,225,666) (643,434) (643,434) 대손충당금 2,640,638 - 2,640,638 8,402,063 8,402,063 미수금대손금 118,867 - - 1,718,867 1,837,734 외상매출금대손금 - - - 19,787 19,787 재고자산평가충당금 548,304 - 548,304 779,656 779,656 파생상품자산 (2,830,281) - (2,830,281) - - 매도가능금융자산 (906,303) - (906,303) (8,829,108) (8,829,108) 지분법적용투자주식 16,235,522 - - 27,163,901 43,399,423 감가상각비 121,278 - - 39,730 161,008 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 44,475 - 44,475 4,670 4,670 국고보조금(기계장치) 26,120 - 26,120 18,542 18,542 개발비 9,263,350 - 2,744,696 - 6,518,654 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 퇴직급여충당금 3,983,826 - 596,793 1,332,648 4,719,681 퇴직연금충당금 (2,883,683) - (435,281) (1,573,499) (4,021,901) 전환사채(상환할증금) 10,599,767 - 10,599,767 6,194,780 6,194,780 전환권조정 (31,316,867) - (31,316,867) (27,406,550) (27,406,550) 연차수당 213,976 - 213,976 316,030 316,030 단기매매증권 90,704 - 90,704 - - 회원권 96,448 - 7,000 14,525 103,973 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 21,080,050 21,080,050 소송충당부채 2,056,124 - 2,056,124 - - 일시적 차이 합계 39,021,945 - 14,982,854 28,632,658 52,671,749 이월결손금 65,101,965 (13,120,424) - 8,334,812 60,316,353 이월세액공제 382,333 (170) - 184,938 567,101 인식대상 이연법인세자산/부채 23,289,592 (2,886,663) 3,296,228 8,317,781 25,424,482 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 감소 증가 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (302,772) - (302,772) (1,225,666) (1,225,666) 대손충당금 1,716,735 - 1,716,735 2,640,638 2,640,638 미수금대손금 118,867 - - - 118,867 재고자산평가손실충당금 548,304 - 548,304 548,304 548,304 파생상품자산 - - - (2,830,281) (2,830,281) 장기금융상품 60,497 - 60,497 - - 매도가능증권 (1,616,370) - (1,616,370) (906,303) (906,303) 지분법적용투자주식 9,707,390 - 884,005 7,412,137 16,235,522 감가상각비 118,188 (23,153) 8,000 34,243 121,278 세금과공과금(취등록세) 893 - - - 893 정부보조금(현금) 2,634 - 2,634 44,475 44,475 정부보조금(기계장치) 31,670 - 31,670 26,120 26,120 개발비 9,266,012 - 2,662 - 9,263,350 영업권 (93,524) - (93,524) - - 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 퇴직급여충당부채 3,079,503 - 139,795 1,044,118 3,983,826 퇴직연금운용자산 (1,876,762) - (52,993) (1,059,914) (2,883,683) 사채상환할증금 1,313,721 - 1,313,721 10,599,767 10,599,767 사채할인발행차금 (1,368) - (1,368) - - 전환권조정 (1,106,603) - (1,106,603) (31,316,867) (31,316,867) 미지급비용 211,015 - 211,015 213,976 213,976 단기매매증권 - - - 90,704 90,704 회원권 - - - 96,448 96,448 파생상품부채 - - - 32,128,655 32,128,655 소송충당부채 - - - 2,056,124 2,056,124 일시적 차이 합계 21,193,828 (23,153) 1,745,408 19,596,678 39,021,945 이월결손금 65,040,406 - - 61,559 65,101,965 이월세액공제 245,481 - - 136,852 382,333 인식대상 이연법인세자산/부채 19,217,012 (5,094) 383,990 4,461,664 23,289,592 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 52,671,749 39,021,945 세무상결손금 60,316,353 65,101,965 이월세액공제 567,101 382,333 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년 초과 ~ 2년 이내 - 304,053 2년 초과 60,316,353 64,797,912 합계 60,316,353 65,101,965 30. 현금흐름표연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (10,706,584) (12,401,360) 2. 조정 대손상각비(환입) (53,303) 16,103 기타의대손상각비 5,960,157 1,016,375 법인세비용(수익) 140,031 (28,795) 감가상각비 856,471 1,486,933 퇴직급여 789,988 804,539 무형자산상각비 986,637 1,423,200 유형자산처분이익 (5,224) (12,327) 유형자산처분손실 1 1,245 무형자산처분손실 28,600 50,102 유형자산손상차손 201,999 - 무형자산손상차손 4,001,157 3,520,634 재고자산평가손실 271,970 3,031 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,671,691 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,601,898 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (16,496,112) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (248,677) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (9,100,678) - 파생상품평가이익 - (2,830,281) 파생상품처분이익 - (71,808) 파생상품평가손실 - 7,482,736 지분법이익 - (218,902) 지분법손실 2,715,962 2,632,211 지분법투자주식처분이익 (2,237,684) - 지분법투자주식손상차손 10,286,106 - 사채상환손실 18,058 720,545 이자수익 (2,156,827) (2,044,230) 이자비용 6,727,876 5,260,865 단기매매금융자산처분이익 - (553,885) 단기매매금융자산처분손실 - 2,354 단기매매금융자산평가손실 - 90,704 매도가능금융자산처분이익 - (203,124) 매도가능금융자산처분손실 - 1,856,764 관계기업투자주식처분이익 - (2,234,588) 관계기업투자주식처분손실 - 7,816,445 종속기업투자주식처분이익 - (12,393,747) 외화환산손익 99,635 (1,292) 투자자산처분손실 - 41,989 소송충당부채전입 - 2,056,124 소송충당부채환입 (2,056,124) - 기타 - 1,508 소 계 13,003,608 15,691,428 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (1,295,464) (2,139,361) 미수금의 감소(증가) (22,021) (2,372,042) 미수수익의 감소(증가) 1,662,128 (177,787) 선급금의 감소(증가) (636,871) 1,661,053 선급비용의 감소(증가) (5,375) - 부가세대급금의 감소(증가) (5) (1,384,637) 재고자산의 감소(증가) (1,219,967) (167,393) 매입채무의 증가(감소) 509,918 1,918,471 미지급금의 증가(감소) 198,572 (100,575) 선수금의 증가(감소) (37,587) (34,719) 예수금의 증가(감소) 3,562 - 미지급비용의 증가(감소) 66,324 416,720 퇴직금의 지급 (596,793) (178,772) 퇴직연금의 증가 (1,107,372) (889,257) 기타자산부채의 증감 - (50,445) 소 계 (2,480,951) (3,498,744) 4. 합계(1+2+3) (183,927) (208,676) (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환으로 인한 자본증가 60,336,246 - 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 - 23,884,313 전환사채의 매도가능금융자산으로 대체 - 10,000,000 보증금에서 회원권으로 대체 - 1,478,600 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 이자비용 평가손익 상환손익 기타(*2) 차입금 5,301,000 (5,300,000) - - - - 1,000 전환사채(*1) 80,908,475 34,503,342 6,419,574 (9,100,678) 18,058 (59,753,188) 52,995,583 (*1) 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융부채가 포함되어 있습 니다.(*2) 기타에는 전환권행사 및 전환권 발행 시 비현금거래가 포함되어 있습니다. 31 . 특수관계자특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 삼성제약 (주 ), (주 )에너전트(*1) 삼성제약 (주 ), (주 )젬백스테크놀로지 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 (*1) 당기 중 (주)젬백스테크놀러지의 사명이 (주)에너전트로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출· 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜에너전트 - 561,276 - 70,284 관계기업 삼성제약㈜ - 255,092 - 30,768 기타 ㈜젬앤컴퍼니 - - 49,500 50,010 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - 66,958 기타 ㈜크리스에프앤씨 - - - 22,734 기타 ㈜필링크 - 249,030 - - 합계 - 1,065,398 49,500 240,754 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 관계기업 (주)젬백스테크놀러지 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약(주) - 299,844 - 48,372 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 (주)라프리마 - 68,004 - 691 합 계 - 1,527,574 26,141 215,567 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수 대여 회수 관계기업 ㈜에너전트 6,400,000 28,200,000 432,771 (1,600,000) 관계기업 삼성제약㈜ - 11,700,000 2,375,723 - 기타 ㈜필링크 18,000,000 - - - 합계 24,400,000 39,900,000 2,808,494 (1,600,000) 상기 자금거래와 관련하여 당사는 (주)에너전트, 삼성제약(주) 및 (주)필링크에 대하여 각각 561,276천원, 255,092천원 및 249,030천원의 이자수익을 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 지분취득 전환사채인수(상환/행사) 대여 회수 관계기업 ㈜에너전트 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약㈜ 12,750,000 4,050,000 - - 기타 ㈜라프리마 850,000 350,000 - - 합계 31,050,000 6,550,000 15,999,998 10,000,000 상기 자금거래와 관련하여 당사는 (주)에너전트, 삼성제약(주) 및 (주)라프리마에 대하여 각각 1,159,726천원, 299,844천원 및 9,603천원의 이자수익을 인식하였습니다 (4) 당기말 및 전말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 (주)에너전트 미수수익 - - 754,986 - 미수금 - - 21,941 - 기타보증금 100,000 - 283,600 - 대여금 - - 21,800,000 - 전환사채 8,900,000 - 10,500,000 - 미지급금 - 11,045 - 7,051 관계기업 삼성제약(주) 미수수익 - - 239,692 - 미수금 - - 212,119 - 대여금 - - 11,700,000 - 미지급금 - 908 - - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 ㈜필링크 미수수익 249,030 - - - 대여금 18,000,000 - - - 기타 (주)벨에어인베스트먼트 전환사채(*2) - 2,000,000 - - 기타 ㈜라프리마 미수수익 - - 9,074 - 대여금 - - 500,000 - 기타 ㈜젬앤컴퍼니 전환사채(*1) - - - 10,000,000 합 계 27,456,539 2,011,953 46,228,921 10,007,051 (*1) 사채는 액면가액으로 표시하였으며, 젬앤컴퍼니가 보유한 지배기업의 사채 10,000백만원은 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (*2) 사채는 액면가액으로 표시하였으며, 벨에어인베스트먼트는 지배기업의 보통주 453,031주를 보유하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 710,800 481,780 퇴직급여 58,429 236,873 합 계 769,229 718,653 32. 우발채무와 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 806,640천원 의 지급보 증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 합계 1,600,000 1,000 (3) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소2심 승소 3심 진행중 전기말 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,056,124천원을 충당부채(기타채무)로 인식하였으나, 당기말 현재 2심 판결에서 승소하여 충당부채(기타채무)로 인식한 금액을 환입하였습니다. 33. 영업부문 연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 41,227,755 38,384,329 중국 4,353,691 7,874,866 일본 1,017,899 864,812 동남아시아 548,041 733,806 미국 92,117 17,483 합 계 47,239,503 47,875,296 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 16,144,346 34.18% 15,049,949 31.44% B사 7,487,852 15.85% 5,562,158 11.62% 합 계 23,632,198 50.03% 20,612,107 43.06% 34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(국고보조금차감전) 35,463,669 9,371,358 장단기금융상품 1,490,077 960,438 매출채권 6,917,551 5,673,864 기타수취채권 36,505,978 52,697,565 당기손익-공정가치측정금융자산 40,680,530 - 단기매매금융자산 - 705,000 파생상품자산 - 7,886,572 매도가능금융자산 - 12,918,466 합 계 121,057,805 90,213,263 (*) 보유 현금 제외 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금 1년 이내 1년~5년 매입채무 2,789,185 2,789,185 2,789,185 - 전환사채(*1) 52,995,583 59,794,780 59,794,780 - 차입금 1,000 1,000 1,000 - 미지급금 1,259,769 1,265,531 1,265,531 - 미지급비용 968,539 968,539 968,539 - 합 계 58,014,076 64,819,035 64,819,035 - (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액임 ③ 시장위험관리가. 환위험연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 6,614,762 7,395,965 429,903 460,598 SGD 4 3 4 3 JPY 26,899,020 272,535 10,692,068 101,479 CNY 5,277,211 862,678 135 22 NOK 86,736 11,146 - - 합 계 8,542,327 합 계 562,102 매출채권 USD 538,211 601,773 246,975 264,609 SGD - - - - JPY 16,588,100 168,067 8,312,500 78,895 CNY 12,977,426 2,074,468 14,868,040 2,433,155 합 계 2,844,308 합 계 2,776,659 미수금 CNY 3,477,584 578,670 - - NOK 190,304 24,456 - - 합 계 603,126 - - 매입채무 CNY 8,956,038 1,490,285 - - 합 계 1,490,285 - 미지급금 USD 1,573 1,759 - - NOK 36,838 4,734 - - 합 계 6,493 - - 예수금 USD 186 208 - - 합 계 208 - - 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 426,559 (426,559) 28,105 (28,105) 매출채권 142,215 (142,215) 138,833 (138,833) 미수금 30,156 (30,156) - - 매입채무 (74,514) 74,514 - - 미지급금 (325) 325 - - 예수금 (10) 10 - - 합 계 524,081 (524,081) 166,938 (166,938) 나. 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리연결실체는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 58,781,846 93,711,988 현금및현금성자산 (35,463,669) (9,371,358) 순부채 23,318,177 84,340,630 Ⅱ. 자 본 113,810,215 66,944,187 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 20.49% 125.99% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 1,137,909 39,542,621 - 40,680,530 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 21,080,050 - 21,080,050 전기말: ―단기매매증권 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - 7,886,572 - 7,886,572 ―파생상품부채 - 32,128,655 - 32,128,655 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 101,471,833,229 73,657,680,188 25,407,420,484 현금및현금성자산 33,328,734,543 8,496,551,954 1,693,063,310 단기금융상품 1,490,076,714 960,438,357 매출채권 6,168,416,166 6,917,067,511 3,272,695,588 기타채권 24,004,997,532 44,579,650,863 15,708,887,169 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 30,727,921,057 유동단기매매금융자산 705,000,000 기타유동자산 1,612,936,312 339,209,691 1,195,045,676 유동파생상품자산 7,886,572,000 626,000 재고자산 4,138,750,905 3,773,189,812 3,537,102,741 비유동자산 70,666,909,369 97,021,486,542 94,609,756,165 장기금융상품 929,502,807 기타수취채권 5,162,475,878 5,054,987,530 5,285,906,050 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,952,608,900 매도가능금융자산 12,918,465,500 14,294,071,780 종속기업및관계기업투자 41,496,697,367 63,583,504,651 55,739,627,574 유형자산 10,332,585,533 10,293,062,319 12,931,493,712 무형자산 1,548,344,891 2,997,269,742 5,357,154,242 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 자산총계 172,138,742,598 170,679,166,730 120,017,176,649 부채 유동부채 56,591,762,339 91,674,611,225 21,661,828,285 매입채무 1,298,900,229 1,351,421,307 1,008,004,687 기타지급채무 2,234,070,011 1,958,685,077 2,145,506,336 기타유동부채 62,209,110 2,155,030,089 2,567,596 단기차입금 1,000,000 5,301,000,000 6,000,000,000 유동성전환사채 31,915,532,889 48,779,819,351 12,505,749,666 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 21,080,050,100 유동파생상품부채 32,128,655,401 비유동부채 697,781,668 1,100,143,014 1,222,741,384 기타비유동지급채무 20,000,000 확정급여채무 697,781,668 1,100,143,014 1,202,741,384 부채총계 57,289,544,007 92,774,754,239 22,884,569,669 자본 납입자본 17,629,810,500 15,379,217,000 15,294,746,000 자본잉여금 169,933,319,081 111,822,772,774 103,390,552,546 이익잉여금(결손금) (70,858,851,464) (47,267,767,364) (26,227,417,064) 기타자본 (1,855,079,526) (2,029,809,919) 4,674,725,498 자본총계 114,849,198,591 77,904,412,491 97,132,606,980 자본과부채총계 172,138,742,598 170,679,166,730 120,017,176,649 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 45,661,659,894 43,955,700,091 26,190,568,963 매출원가 28,618,794,857 28,227,425,135 17,581,861,307 매출총이익 17,042,865,037 15,728,274,956 8,608,707,656 판매비와관리비 18,213,877,750 14,513,746,270 13,460,444,170 영업이익(손실) (1,171,012,713) 1,214,528,686 (4,851,736,514) 기타수익 2,290,643,626 122,790,337 444,256,253 기타비용 6,219,137,560 6,973,590,783 9,544,648,489 종속기업및관계기업투자이익 884,028,821 종속기업및관계기업투자손실 27,163,901,949 7,412,137,927 금융수익 28,000,818,369 5,502,446,332 859,846,942 금융비용 19,019,523,140 14,070,009,458 1,533,332,726 법인세비용차감전순이익(손실) (23,282,113,367) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 법인세비용 140,031,220 계속영업이익(손실) (23,422,144,587) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 당기순이익(손실) (23,422,144,587) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 기타포괄손익 (511,815,157) (834,111,725) (1,431,259,254) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (511,815,157) (308,406,308) 259,655,755 확정급여제도의 재측정손익 (511,815,157) (308,406,308) 259,655,755 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (525,705,417) (1,690,915,009) 매도가능금융자산평가손익 (525,705,417) (1,690,915,009) 총포괄손익 (23,933,959,744) (21,566,055,717) (16,056,873,788) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (713) (681) (489) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (713) (681) (489) 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 14,554,189,000 74,705,962,049 3,564,201,213 2,559,496,070 (11,861,458,285) 83,522,390,047 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (14,625,614,534) (14,625,614,534) 주식선택권 소멸 보험수리적 손익 259,655,755 259,655,755 매도가능금융자산평가손익 (1,690,915,009) (1,690,915,009) 유상증자 740,557,000 28,926,533,721 29,667,090,721 복합금융상품 전환 (241,943,224) 241,943,224 복합금융상품 상환 자기주식 거래로 인한 증감 자본 증가(감소) 합계 740,557,000 28,684,590,497 241,943,224 (1,690,915,009) (14,365,958,779) 13,610,216,933 2016.12.31 (기말자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 868,581,061 (26,227,417,064) 97,132,606,980 2017.01.01 (기초자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 868,581,061 (26,227,417,064) 97,132,606,980 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (20,731,943,992) (20,731,943,992) 주식선택권 소멸 6,178,830,000 (6,178,830,000) 보험수리적 손익 (308,406,308) (308,406,308) 매도가능금융자산평가손익 (525,705,417) (525,705,417) 유상증자 복합금융상품 전환 84,471,000 2,254,092,027 2,338,563,027 복합금융상품 상환 (701,799) (701,799) 자기주식 거래로 인한 증감 자본 증가(감소) 합계 84,471,000 8,432,220,228 (6,178,830,000) (525,705,417) (21,040,350,300) (19,228,194,489) 2017.12.31 (기말자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 2018.01.01 (기초자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 회계정책변경에 따른 증가(감소) (342,875,644) 342,875,644 당기순이익(손실) (23,422,144,587) (23,422,144,587) 주식선택권 소멸 214,134,573 (214,134,573) 보험수리적 손익 (511,815,157) (511,815,157) 매도가능금융자산평가손익 유상증자 복합금융상품 전환 2,250,593,500 58,085,652,344 60,336,245,844 복합금융상품 상환 자기주식 거래로 인한 증감 (189,240,610) 731,740,610 542,500,000 자본 증가(감소) 합계 2,250,593,500 58,110,546,307 517,606,037 (342,875,644) (23,591,084,100) 36,944,786,100 2018.12.31 (기말자본) 17,629,810,500 169,933,319,081 (1,855,079,526) (70,858,851,464) 114,849,198,591 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 669,604,423 (2,026,316,766) (4,318,275,698) 영업에서 창출된 현금흐름 678,299,370 (1,931,372,761) (4,272,961,553) 이자지급(영업) (219,336,432) (587,397,572) (323,368,187) 이자수취(영업) 876,321,510 498,507,522 441,807,263 법인세납부 (665,680,025) (6,053,955) (163,753,221) 투자활동현금흐름 (4,978,494,334) (39,531,787,245) (32,804,086,529) 단기대여금및수취채권의 처분 49,217,450,000 16,260,000,000 7,106,900,000 장기대여금및수취채권의 처분 11,184,847,602 15,820,520 단기금융상품의 감소 960,438,357 600,000,000 장기금융상품의 감소 947,514,080 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 10,906,252,330 단기매매증권의 처분 3,699,816,238 매도가능금융자산의 처분 5,270,000,000 2,950,000,000 유형자산의 처분 5,227,272 12,333,655 50,346,364 무형자산의 처분 1,300,000,000 223,636,364 보증금의 감소 207,107,000 859,240,000 2,836,691,000 단기금융상품의 증가 (1,490,076,714) (960,438,357) 장기금융상품의 증가 (60,000,000) (374,059,482) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (14,588,707,031) 단기매매증권의 취득 (3,943,989,602) 단기대여금의 증가 (52,300,000,000) (40,250,000,000) 장기대여금및수취채권의 증가 (4,050,000,000) (50,000,000) (23,865,000,000) 보증금의 증가 (440,589,000) (472,742,000) (3,678,786,050) 비유동매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) 종속및관계기업에 대한 투자주식의 취득 (5,077,094,665) (20,371,986,183) (11,621,223,971) 유형자산의 취득 (759,865,415) (310,405,661) (4,418,836,414) 무형자산의 취득 (53,484,070) (400,586,299) (1,390,117,976) 재무활동현금흐름 29,223,096,611 48,367,655,051 29,269,293,396 주식의 발행 29,667,449,683 단기차입금의 증가 15,000,000,000 전환사채의 발행 34,503,341,760 51,800,000,000 자기주식의 처분 542,500,000 임대보증금의 증가 20,000,000 단기차입금의 상환 (5,300,000,000) (15,699,000,000) (300,000,000) 전환사채의 상환 (522,745,149) (2,713,344,949) (118,156,287) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (82,024,111) (6,062,396) 현금및현금성자산의순증가(감소) 24,832,182,589 6,803,488,644 (7,853,068,831) 기초현금및현금성자산 8,496,551,954 1,693,063,310 9,546,132,141 기말현금및현금성자산 33,328,734,543 8,496,551,954 1,693,063,310 5. 재무제표 주석 제 21 (당)기 2018년 12월 31일 현재 제 20 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 젬백스앤카엘 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "당사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 17,630백만원입니다. 당사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 4,684,382 13.29 특수관계인 2,124,254 6.02 자기주식 126,758 0.36 기 타 28,324,227 80.33 합 계 35,259,621 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 비금융자산의 손상(무형자산의 손상) - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 주석 32 : 우발부채와 약정사항 - 주석 34 : 금융위험관리(매출채권 및 기타수취채권의 손상) ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(5) 회계정책의 변경 당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 동 기준서의 신규 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 현재 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구분 후속측정 당기손익-공정가치 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일의 당사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 장부금액 K-IFRS 제1109호에따른 장부금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,496,552 8,496,552 매출채권및기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 56,551,706 56,551,706 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 960,438 960,438 상장지분상품 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 705,000 705,000 투자전환사채 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 12,918,466 20,805,038 투자전환사채 관련 내재파생상품 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 7,886,572 발행전환사채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 48,779,819 48,779,819 발행전환사채 관련 내재파생상품 당기손익인식금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 32,128,655 32,128,655 (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권, 단기금융상품 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 새로운 손상모형의 영향2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호 손상모형의 적용으 로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 일로 적용하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2018년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 Ⅰ.유동자산 73,657,680,188 65,771,108,188 현금및현금성자산 8,496,551,954 - 8,496,551,954 단기금융상품 960,438,357 - 960,438,357 매출채권 6,917,067,511 - 6,917,067,511 기타채권 44,579,650,863 - 44,579,650,863 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 705,000,000 705,000,000 단기매매금융자산 705,000,000 (705,000,000) - 기타유동자산 339,209,691 - 339,209,691 파생상품자산 7,886,572,000 (7,886,572,000) - 재고자산 3,773,189,812 - 3,773,189,812 Ⅱ.비유동자산 97,021,486,542 104,908,058,542 기타채권 5,054,987,530 - 5,054,987,530 기타비유동자산 72,000,000 - 72,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 20,805,037,500 20,805,037,500 매도가능금융자산 12,918,465,500 (12,918,465,500) - 종속및관계기업투자 63,583,504,651 - 63,583,504,651 유형자산 10,293,062,319 - 10,293,062,319 무형자산 2,997,269,742 - 2,997,269,742 투자부동산 2,102,196,800 - 2,102,196,800 자 산 총 계 170,679,166,730 - 170,679,166,730 부 채 Ⅰ.유동부채 91,674,611,225 - 91,674,611,225 매입채무 1,351,421,307 - 1,351,421,307 기타채무 1,958,685,077 - 1,958,685,077 기타유동부채 2,155,030,089 - 2,155,030,089 단기차입금 5,301,000,000 - 5,301,000,000 전환사채 48,779,819,351 - 48,779,819,351 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 32,128,655,401 32,128,655,401 파생상품부채 32,128,655,401 (32,128,655,401) - Ⅱ.비유동부채 1,100,143,014 - 1,100,143,014 부 채 총 계 92,774,754,239 92,774,754,239 자 본 Ⅰ.자본금 15,379,217,000 - 15,379,217,000 Ⅱ.자본잉여금 111,822,772,774 - 111,822,772,774 Ⅲ.이익잉여금(결손금) (47,267,767,364) 342,875,644 (46,924,891,720) IV.기타자본구성요소 (2,029,809,919) (342,875,644) (2,372,685,563) 자 본 총 계 77,904,412,491 77,904,412,491 부 채 및 자 본 총 계 170,679,166,730 170,679,166,730 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이익잉여금 기타포괄손익 기타 합계 2017년 12월 31일(보고금액) (47,267,767,364) 342,875,644 124,829,304,211 77,904,412,491 기업회계기준서제1109호최초적용 분류및측정으로인한효과 342,875,644 (342,875,644) - - 손상으로인한효과 - - - - 도입영향에따른법인세효과 - - - - 소 계 342,875,644 (342,875,644) 기업회계기준서제1115호최초적용 - - - - 2018년 1월 1일(최초적용일) (46,924,891,720) - 124,829,304,211 77,904,412,491 (2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. ⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. ⑥ 연차개선 2015-2017 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (11) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현 금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익 공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (18) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (21) 영업부문 당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 33,328,735 - 33,328,735 매출채권 6,168,416 - 6,168,416 기타수취채권 29,167,473 - 29,167,473 장·단기금융상품 1,490,077 - 1,490,077 당기손익-공정가치측정금융자산(*) - 40,680,530 40,680,530 합계 70,154,701 40,680,530 110,835,231 (*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 단기매매금융자산과 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 1,298,900 - 1,298,900 차입금 1,000 - 1,000 기타지급채무 2,234,070 - 2,234,070 전환사채 31,915,533 - 31,915,533 당기손익-공정가치측정금융부채(*) - 21,080,050 21,080,050 합계 35,449,503 21,080,050 56,529,553 (*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 파생상품부채가 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다. (2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,496,552 - 8,496,552 단기금융상품 - 960,438 - 960,438 단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 매도가능금융자산 - - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 7,886,572 - - 7,886,572 매출채권 - 6,917,068 - 6,917,068 기타수취채권 - 49,634,638 - 49,634,638 합계 8,591,572 66,008,696 12,918,466 87,518,734 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 1,351,421 1,351,421 차입금 - 5,301,000 5,301,000 기타지급채무 - 1,958,685 1,958,685 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 전환사채 - 48,779,819 48,779,819 합계 32,128,655 57,390,925 89,519,580 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 33,328,735 8,496,552 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 1,137,909 - 705,000 - 채무상품 25,365,667 9,952,609 - 12,918,466 수익증권 3,645,975 - 파생상품자산 578,370 - 7,886,572 - 합계 30,727,921 9,952,609 8,591,572 12,918,466 (*) 당기부터 적용된 K-IFRS 제1109호에 따라 전기에 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품자산으로 인식하였으나 당기에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 또한, 전기에 단기매매증권과 매도가능금융자산으로 인식된 금융상품을 K-IFRS 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (2)당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> (주)이그잭스 585,000 1,026,290 947,700 - (주)디스플레이텍 16,351 191,795 190,209 - (주)아이씨케이 - - - 705,000 소 계 601,351 1,218,085 1,137,909 705,000 삼성메디코스전환사채3회 - 379,893 557,189 379,893 에너전트전환사채9회 - 468,117 549,036 476,569 에너전트전환사채12회 - 7,368,850 8,846,384 8,207,550 한국줄기세포뱅크전환사채2회 - 3,783,816 6,023,556 3,854,454 한국줄기세포뱅크전환사채7회 - 2,000,000 1,998,606 - 아이텍반도체전환사채1회 - 4,860,000 8,257,887 - 아이텍반도체신주인수권부사채1회 - 5,028,986 9,085,618 - 소 계 23,889,662 35,318,276 12,918,466 알펜루트Fleet6 - 2,202,975 3,198,178 - 체리힐투자조합 1호 - 500,000 447,797 - 소 계 2,702,975 3,645,975 - 젬백스앤카엘전환사채 12회 콜옵션 - 1,016,837 578,370 - (주)젬백스테크놀러지 전환사채9회 - - - 78,461 (주)젬백스테크놀러지 전환사채12회 - - - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 전환사채 2회 - - - 2,468,028 삼성메디코스(주)전환사채 3회 - - - 159,743 소 계 1,016,837 578,370 7,886,572 합 계 28,827,559 40,680,530 21,510,038 (*1) (*) 당기부터 적용된 K-IFRS 제1109호에 따라 전기에 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품자산으로 인식하였으나 당기에는 채무증권에 포함되어 표시되었습니다. 또한, 전기에 단기매매증권과 매도가능금융자산으로 인식된 금융상품을 K-IFRS 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. (3)당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 342,876 868,581 평가손익 - 342,876 대 체(*) (342,876) (868,581) 소 계 - 342,876 법인세효과 - - 기말잔액 - 342,876 (*) K-IFRS 제1109호의 적용으로 인해 전기의 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 손실충당금 순장부가액 총장부가액 손실충당금 순장부가액 유동 : 매출채권 8,642,697 (2,474,281) 6,168,416 7,013,267 (96,199) 6,917,068 기타수취채권 단기대여금 24,737,550 (1,237,550) 23,500,000 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 미수금 5,371,647 (5,370,708) 939 7,331,718 (1,727,733) 5,603,985 미수수익 643,434 (139,375) 504,059 1,228,175 (2,509) 1,225,666 소계 30,752,631 (6,747,633) 24,004,998 47,314,893 (2,735,242) 44,579,651 유동소계 39,395,328 (9,221,914) 30,173,414 54,328,160 (2,831,441) 51,496,719 비유동 : 보증금 5,016,643 - 5,016,643 4,874,308 - 4,874,308 장기대여금 145,832 - 145,832 180,679 - 180,679 소계 5,162,475 - 5,162,475 5,054,987 - 5,054,987 합 계 44,557,803 (9,221,914) 35,335,889 59,383,147 (2,831,441) 56,551,706 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 당기말 유동 매출채권 96,199 2,447,251 (38,603) (30,566) 2,474,281 기타수취채권 단기대여금 1,005,000 499,217 (266,667) - 1,237,550 미수금 1,727,733 5,361,842 - (1,718,867) 5,370,708 미수수익 2,509 136,866 - - 139,375 보증금 - 27,255 - (27,255) - 소 계 2,735,242 6,025,180 (266,667) (1,746,122) 6,747,633 합 계 2,831,441 8,472,431 (305,270) (1,776,688) 9,221,914 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 당기말 유동 매출채권 79,843 16,356 - - 96,199 기타수취채권 단기대여금 - 1,005,000 - - 1,005,000 미수금 1,718,867 8,866 - - 1,727,733 미수수익 - 2,509 - - 2,509 소 계 1,718,867 1,016,375 - - 2,735,242 합 계 1,798,710 1,032,731 - - 2,831,441 (3) 당기 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 5,758,872 4,822,897 6개월 초과 ~1년 미만 409,544 2,094,171 합 계 6,168,416 6,917,068 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 548,304 (548,304) - 550,554 (548,304) 2,250 제 품 896,436 (144,085) 752,351 1,172,732 - 1,172,732 원재료 1,874,034 - 1,874,034 1,375,343 - 1,375,343 재공품 977,250 (87,267) 889,983 700,383 - 700,383 반제품 622,382 - 622,382 522,482 - 522,482 합 계 4,918,406 (779,656) 4,138,750 4,321,494 (548,304) 3,773,190 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 928,080 - 185,378 - 선급비용 65,759 - 60,383 - 선납세금 619,097 - 93,448 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,612,936 72,000 339,209 72,000 10. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 1,953백만원입니다. 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 SHANGHAI GEMVAX(*2) 중국 원자재 및 판매업 100% - 100% - GEMVAX AS(*2) 노르웨이 항암백신 기술개발업 100% - 100% 3,461,459 TELOID INC 미국 항암백신 기술개발업 100% 5,139,371 100% 6,567,038 소 계 5,139,371 10,028,497 (주)에너전트(*1) 한국 LCD 및 전용부품 22.24% 22,365,772 23.52% 38,768,318 삼성제약(주) 한국 의약품 제조 및 판매업 7.68% 13,991,555 9.17% 14,786,689 소 계 36,357,327 53,555,007 화련젬백스㈜(*2) 한국 무역업및유통업 50.00% - 50.00% - 소 계 - - 합 계 41,496,698 63,583,504 (*1) 당사는 전기 중 (주)에너전트(구, (주)젬백스테크놀러지)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 전액 손상 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - - Gemvax AS(*1) 3,461,459 - - (3,461,459) - TELOID INC(*1) 6,567,038 2,268,600 - (3,696,267) 5,139,371 소계 10,028,497 2,268,600 - (7,157,726) 5,139,371 (주)에너전트(*1) 38,768,318 432,772 - (16,835,318) 22,365,772 삼성제약(주)(*1) 14,786,689 2,375,724 - (3,170,858) 13,991,555 소계 53,555,007 2,808,496 - (20,006,176) 36,357,327 화련젬백스(주) - - - - - 합계 63,583,504 5,077,096 - (27,163,902) 41,496,698 (*1) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX 756,231 - - - (756,231) - (주)에너전트(*1) 21,884,315 1,999,998 - (23,884,313) - - Gemvax AS 3,461,459 - - - - 3,461,459 TELOID INC 9,600,945 3,372,000 - - (6,405,907) 6,567,038 소계 35,702,950 5,371,998 - (23,884,313) (7,162,138) 10,028,497 (주)에너전트(*1) - 13,999,999 - 24,768,319 - 38,768,318 삼성제약(주) 14,786,689 - - - - 14,786,689 (주)킹스맨 4,999,988 999,988 (5,999,976) - - - 소계 19,786,677 14,999,987 (5,999,976) 24,768,319 - 53,555,007 화련젬백스(주) 250,000 - - - (250,000) - 소계 250,000 - - - (250,000) - 합계 55,739,627 20,371,985 (5,999,976) 884,006 (7,412,138) 63,583,504 (*1) 당사는 전기 중 (주)에너전트(구, (주)젬백스테크놀러지)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였고, 재분류 시점의 장부금액과 공정가치의 차액 884,006천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 (주)에너전트 22,149,989 46,413,730 삼성제약(주) 11,309,940 13,772,753 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,336,702) - 4,064,515 구축물 148,801 (42,470) - 106,331 기계장치 3,671,880 (2,933,400) (18,542) 719,938 차량운반구 1,053,914 (470,847) - 583,067 공구와기구 100,313 (91,674) - 8,639 비품 2,181,823 (2,102,681) - 79,142 시설장치 2,921,554 (2,588,441) - 333,113 금형 404,300 (348,733) - 55,567 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 20,266,076 (9,914,948) (18,542) 10,332,586 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,201,672) - 4,199,545 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 741,305 (400,913) - 340,392 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,139,345 (2,043,586) - 95,759 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 19,505,353 (9,186,171) (26,120) 10,293,062 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비 (*1) 기말금액 토지 4,216,918 - - - 4,216,918 건물 4,199,545 - - (135,030) 4,064,515 구축물 110,051 - - (3,720) 106,331 기계장치 563,505 397,636 (1) (241,202) 719,938 차량운반구 340,392 364,642 (3) (121,964) 583,067 공구와기구 18,757 - - (10,118) 8,639 비품 95,759 42,479 - (59,096) 79,142 시설장치 504,934 - - (171,821) 333,113 금형 77,845 19,000 - (41,278) 55,567 조경수 165,356 - - - 165,356 합 계 10,293,062 823,757 (4) (784,229) 10,332,586 (*1) 유형자산 감가상각비 784,229천원은 판매비와관리비 324,524천원과 매출원가 459,705천원으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비 기말금액 토지(*1) 6,319,115 - (2,102,197) - - 4,216,918 건물 4,334,575 - - - (135,030) 4,199,545 구축물 113,771 - - - (3,720) 110,051 기계장치 632,294 164,923 - - (233,712) 563,505 차량운반구 341,528 101,332 - (5) (102,463) 340,392 공구와기구 33,733 - - - (14,976) 18,757 비품 147,931 25,370 - - (77,542) 95,759 시설장치 723,193 - - - (218,259) 504,934 금형 119,998 18,780 - (2) (60,931) 77,845 조경수 165,356 - - - - 165,356 합 계 12,931,494 310,405 (2,102,197) (7) (846,633) 10,293,062 (*1) 당 사는 전기 중 제주도 토지를 투자부동산으로 재분류하였습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32참조). 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,156,807 (650,799) - 506,008 소프트웨어 667,740 (557,980) - 109,760 회원권 1,036,549 - (103,973) 932,576 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 17,523,794 (3,181,279) (12,794,171) 1,548,344 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,103,323 (541,356) - 561,967 소프트웨어 667,740 (501,139) - 166,601 회원권 2,365,149 - (96,448) 2,268,701 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 18,798,910 (3,014,995) (12,786,646) 2,997,269 (2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 561,967 166,601 2,268,701 2,997,269 취득금액 53,484 - - 53,484 대체증(감) - - - - 처분금액 - - (1,328,600) (1,328,600) 상각비(*1) (109,443) (56,841) - (166,284) 손상차손 - - (7,525) (7,525) 기말금액 506,008 109,760 932,576 1,548,344 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 575,061 3,587,727 216,893 93,524 883,949 5,357,154 취득금액 87,248 - 37,000 - 276,339 400,587 대체증(감)(*) - - - - 1,478,600 1,478,600 처분금액 - - - - (273,739) (273,739) 상각비 (100,342) (257,065) (87,292) - - (444,699) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 561,967 - 166,601 - 2,268,701 2,997,269 (*) 보증금으로 분류된 1,478,600천원을 회원권으로 재분류하였습니다. (4) 당기 중 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 662,246 - (662,246) 사용가치 알츠하이머 183,447 - (183,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (7,525) (103,753) 공정가치 골프 회원권 663,641 - (41,100) 공정가치 개발비와 영업권의 경우 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성의 하락으로 미래 경제적인 효익이 유입될 가능성이 낮다고 판단하여 개발비 및 영업권 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였으며, 회원권은 결산일의 공정가치를 반영하여 손상인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 3,732,707 2,350,201 14. 당기손익-공정가치측정금융부채(1)당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환 사채 내재파생상품 1,794,772 26,195,021 젬백스앤카엘 11회 전환 사채 내재파생상품 2,715,674 5,933,634 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 14,293,230 - 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 2,276,374 - 합계 21,080,050 32,128,655 기준서 제1109호의 적용으로 인해 전기의 파생상품부채가 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다. (2)당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 행사 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 26,195,021 - (2,947,977) (21,452,273) 1,794,771 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 5,933,634 - (3,117,380) (100,581) 2,715,673 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 - 16,911,335 (2,618,105) - 14,293,230 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 - 2,693,591 (417,215) - 2,276,376 합계 32,128,655 19,604,926 (9,100,677) (21,552,854) 21,080,050 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 행사 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 - 19,882,453 6,312,568 - 26,195,021 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 - 4,763,466 1,170,168 - 5,933,634 합계 - 24,645,919 7,482,736 - 32,128,655 15. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,298,900 - 1,351,421 - 기타채무 미지급금 1,265,531 - 1,056,470 - 미지급비용 968,539 - 902,215 - 소계 2,234,070 - 1,958,685 - 합계 3,532,970 - 3,310,106 - 16. 기 타 유 동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,670 45,328 예수금 57,539 53,578 소송충당부채(*) - 2,056,124 합계 62,209 2,155,030 (*) 당사가 피고인 사건으로 전기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였으나 당기중 2심에서 승소하여 소송충당부채를 환입하였습니다 . 17. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 운전자금 4.35 - 5,300,000 신협 운전자금 4.10 1,000 1,000 합 계 1,000 5,301,000 18. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 31,915,533 48,779,819 당사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분은 유동부채로 계상하고 있습니다. ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 5,000,000 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 2,700,000 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 5,100,000 47,800,000 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 13,500,000 14,000,000 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 30,000,000 - 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 5,000,000 - 소계 53,600,000 69,500,000 가산: 사채상환할증금 6,194,780 10,599,767 차감: 전환권조정 (27,406,550) (31,316,867) 차감: 사채할인발행차금 (472,697) (3,081) 전환사채 합계 31,915,533 48,779,819 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 12,518 원 12,265원 13,509원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 19. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,719,681 3,983,826 사외적립자산의 공정가치 (4,021,899) (2,883,683) 확정급여제도의 부채 인식액 697,782 1,100,143 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 789,267 703,296 이자원가 721 16,080 합 계 789,988 719,376 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,983,826 3,079,503 관계사 전입(전출)액 (5,881) 25,701 당기근무원가 789,267 703,296 이자원가 114,058 81,244 보험수리적손익 429,324 259,578 지급액 (590,913) (165,496) 기말금액 4,719,681 3,983,826 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,883,683 1,876,762 이자수익 113,336 65,164 부담금 납입액 1,542,653 1,043,578 재측정요소 (82,492) (48,828) 지급액 (435,281) (52,993) 기말금액 4,021,899 2,883,683 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 미래임금상승률 3.12% 3.63% 할인율 6.34% 5.96% (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,021,899 2,883,683 (7) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (397,041) 469,205 미래임금상승률 449,956 (389,879) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000 주 주당금액 500원 500원 발행주식수 35,259,621주 30,758,434주 보통주자본금 17,629,811 15,379,217 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 전환사채 전환 4,501,187 - 4,501,187 168,942 - 168,942 처분 - (50,000) 50,000 - - - 기말 발행주식수 35,259,621 126,758 35,132,863 30,758,434 176,758 30,581,676 21. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 235,577,760 176,510,659 자기주식처분이익 2,142,263 2,331,504 전환권대가 - 981,449 기타자본잉여금 (67,786,705) (68,000,839) 합 계 169,933,318 111,822,773 22 . 결 손금 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (71,105,223) (47,514,139) 합 계 (70,858,852) (47,267,768) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (2) 결손금처리계산서 (단위:천원) 과 목 당기 전기 (처리예정일:2019년 03월 29일) (처리확정일:2018년 03월 30일) I. 미처리결손금 71,105,223 47,514,139 1. 전기이월미처리결손금 47,514,139 26,473,789 2. 보험수리적손익 511,815 308,406 3. 회계정책변경효과 (342,876) - 4. 당기순손실 23,422,145 20,731,944 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 71,105,223 47,514,139 23. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (2,586,820) 주식선택권 - 214,135 매도가능증권평가손익(*) - 342,876 합 계 (1,855,080) (2,029,809) (*) 당기초에 매도가능증권평가손익은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 당사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 176,758 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 기초유효주식수 20,000 증가ㆍ부여 - 감소ㆍ소멸 (20,000) 합 계 - 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 70,631 (447,372) 원재료의 사용 15,396,781 15,811,251 급여 8,678,790 7,913,642 퇴직급여 789,988 719,376 복리후생비 885,753 743,253 감가상각비 784,229 846,633 무형자산상각비 166,284 444,697 지급수수료 6,361,097 6,387,770 기타비용 13,699,120 10,321,921 합 계 46,832,673 42,741,171 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 6,037,748 5,683,180 퇴 직 급 여 536,947 504,754 복 리 후 생 비 498,711 412,712 여 비 교 통 비 437,154 477,993 접 대 비 682,562 630,052 통 신 비 49,126 54,546 수 도 광 열 비 16,728 18,883 전 력 비 64,708 71,437 세 금 과 공 과 금 360,429 323,659 감 가 상 각 비 324,524 351,153 지 급 임 차 료 401,147 359,486 수 선 비 16,835 1,761 보 험 료 105,096 81,733 차 량 유 지 비 66,501 101,616 경상 연구 개 발 비 3,732,707 2,350,201 운 반 비 23,543 14,346 교 육 훈 련 비 11,823 33,808 도 서 인 쇄 비 15,051 23,516 사 무 용 품 비 3,184 3,482 소 모 품 비 50,265 49,815 지 급 수 수 료 2,146,176 2,461,012 광 고 선 전 비 57,981 43,547 대 손 상 각 비 2,408,649 16,356 무형 고정자산 상각 166,284 444,698 합 계 18,213,879 14,513,746 26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 136,016 94,148 외화환산이익 12,004 - 유형자산처분이익 5,224 12,327 잡이익 81,275 16,315 충당부채환입 2,056,124 - 합 계 2,290,643 122,790 (2) 기 타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 85,184 281,383 외화환산손실 111,639 22,120 유형자산처분손실 1 - 무형자산손상차손 7,525 3,520,634 무형자산처분손실 28,600 50,102 잡손실 25,032 24,852 기타의 대손상각비 5,960,157 1,016,375 기부금 1,000 2,000 충당부채전입 - 2,056,124 합 계 6,219,138 6,973,590 (3) 종속 및 관계기업 투자이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식처분이익 - 884,029 (4) 종속 및 관계기업 투자손실 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식손상차손 7,157,726 - 관계기업투자주식손상차손 20,006,176 7,162,138 공동기업투자주식손상차손 - 250,000 합계 27,163,902 7,412,138 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익_유효이자율법 1,832,563 1,308,404 이자수익_기타 322,788 738,068 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,496,112 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 248,677 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 9,100,678 - 파생상품평가이익 - 2,830,281 파생상품처분이익 - 71,808 단기매매증권처분이익 - 553,885 합 계 28,000,818 5,502,446 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,727,876 4,593,855 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,671,691 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,601,898 - 투자자산처분손실 - 41,989 사채상환손실 18,058 1,608 매도가능증권처분손실 - 1,856,764 단기매매증권평가손실 - 90,704 단기매매증권처분손실 - 2,354 파생상품평가손실 - 7,482,736 합 계 19,019,523 14,070,010 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익(*1) 1,832,563 1,308,404 투자자산처분손실 - (41,989) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산이자수익(*2) 322,788 738,068 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 16,496,112 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 248,677 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,671,691) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (8,601,898) - 파생상품평가이익 - 2,830,281 파생상품처분이익 - 71,808 단기매매증권처분이익 - 553,885 단기매매증권평가손실 - (90,704) 단기매매증권처분손실 - (2,354) 매도가능증권처분손실 - (1,856,764) 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 이자비용 (6,727,876) (4,593,855) 사채상환손실 (18,058) (1,608) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 9,100,678 - 파생상품평가손실 - (7,482,736) (*1) 비교표시된 전기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.(*2) 비교표신된 전기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다. 28. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) (23,422,144,587) (20,731,943,992) 가중평균유통보통주식수 (2) 32,844,708 30,432,300 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (713) (681) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 30,758,434 30,589,492 가중평균전환권행사주식수(2) 2,219,881 19,566 가중평균자기주식수 (3) (133,607) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 32,844,708 30,432,300 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 466,990 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,078,447 무보증 사모 전환사채(12회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 2,445,984 무보증 사모 전환사채(13회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 370,123 29 . 법인세비용 당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 140,031,220 - 법인세비용 140,031,220 - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (23,282,113,367) (20,731,943,992) 적용세율에 따른 법인세 - - 법인세추납액 140,031,220 - 법인세비용(수익) 140,031,220 - 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 법인세비용이 (-)금액으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 감소 증가 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (1,225,666) - (1,225,666) (643,434) (643,434) 대손충당금 2,640,638 - 2,640,638 8,402,063 8,402,063 미수금대손금 118,867 - - 1,718,867 1,837,734 외상매출금대손금 - - - 19,787 19,787 재고자산평가충당금 548,304 - 548,304 779,656 779,656 파생상품자산 (2,830,281) - (2,830,281) - - 매도가능금융자산 (906,303) - (906,303) (8,829,108) (8,829,108) 지분법적용투자주식 16,235,522 - - 27,163,901 43,399,423 감가상각비 121,278 - - 39,730 161,008 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 44,475 - 44,475 4,670 4,670 국고보조금(기계장치) 26,120 - 26,120 18,542 18,542 개발비 9,263,350 - 2,744,696 - 6,518,654 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 퇴직급여충당금 3,983,826 - 596,793 1,332,648 4,719,681 퇴직연금충당금 (2,883,683) - (435,281) (1,573,499) (4,021,901) 전환사채(상환할증금) 10,599,767 - 10,599,767 6,194,780 6,194,780 전환권조정 (31,316,867) - (31,316,867) (27,406,550) (27,406,550) 연차수당 213,976 - 213,976 316,030 316,030 단기매매증권 90,704 - 90,704 - - 회원권 96,448 - 7,000 14,525 103,973 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 21,080,050 21,080,050 소송충당부채 2,056,124 - 2,056,124 - - 일시적 차이 합계 39,021,945 - 14,982,854 28,632,658 52,671,749 이월결손금 65,101,965 (13,120,424) - 8,334,812 60,316,353 이월세액공제 382,333 (170) - 184,938 567,101 인식대상 이연법인세자산/부채 23,289,592 (2,886,663) 3,296,228 8,317,781 25,424,482 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이 조정 감소 증가 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (302,772) - (302,772) (1,225,666) (1,225,666) 대손충당금 1,716,735 - 1,716,735 2,640,638 2,640,638 미수금대손금 118,867 - - - 118,867 재고자산평가손실충당금 548,304 - 548,304 548,304 548,304 파생상품자산 - - - (2,830,281) (2,830,281) 장기금융상품 60,497 - 60,497 - - 매도가능증권 (1,616,370) - (1,616,370) (906,303) (906,303) 지분법적용투자주식 9,707,390 - 884,005 7,412,137 16,235,522 감가상각비 118,188 (23,153) 8,000 34,243 121,278 세금과공과금(취등록세) 893 - - - 893 정부보조금(현금) 2,634 - 2,634 44,475 44,475 정부보조금(기계장치) 31,670 - 31,670 26,120 26,120 개발비 9,266,012 - 2,662 - 9,263,350 영업권 (93,524) - (93,524) - - 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 퇴직급여충당부채 3,079,503 - 139,795 1,044,118 3,983,826 퇴직연금운용자산 (1,876,762) - (52,993) (1,059,914) (2,883,683) 사채상환할증금 1,313,721 - 1,313,721 10,599,767 10,599,767 사채할인발행차금 (1,368) - (1,368) - - 전환권조정 (1,106,603) - (1,106,603) (31,316,867) (31,316,867) 미지급비용 211,015 - 211,015 213,976 213,976 단기매매증권 - - - 90,704 90,704 회원권 - - - 96,448 96,448 파생상품부채 - - - 32,128,655 32,128,655 소송충당부채 - - - 2,056,124 2,056,124 일시적 차이 합계 21,193,828 (23,153) 1,745,408 19,596,678 39,021,945 이월결손금 65,040,406 - - 61,559 65,101,965 이월세액공제 245,481 - - 136,852 382,333 인식대상 이연법인세자산/부채 19,217,012 (5,094) 383,990 4,461,664 23,289,592 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 52,671,749 39,021,945 세무상결손금 60,316,353 65,101,965 이월세액공제 567,101 382,333 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년 초과 ~ 2년 이내 - 304,053 2년 초과 60,316,353 64,797,912 합계 60,316,353 65,101,965 30. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (23,422,144) (20,731,944) 2. 조정 대손상각비 2,408,648 16,356 감가상각비 784,229 846,633 퇴직급여 789,988 719,376 무형자산상각비 166,284 444,698 법인세비용 140,031 - 유형자산처분손실 1 - 무형자산처분손실 28,600 50,102 재고자산평가손실 271,969 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 3,671,691 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,601,898 - 파생상품평가손실 - 7,482,736 투자자산처분손실 - 41,990 매도가능증권처분손실 - 1,856,765 단기매매증권처분손실 - 2,355 단기매매증권평가손실 - 90,705 사채상환손실 18,058 1,608 종속및관계기업투자주식손상차손 27,163,902 7,412,138 무형자산손상차손 7,525 3,520,635 기타의대손상각비 5,960,157 1,016,375 소송충당부채의 전입 - 2,056,124 잡이익 - (2) 이자수익 (2,155,351) (2,046,472) 이자비용 6,727,876 4,593,855 유형자산처분이익 (5,224) (12,327) 소송충당부채 환입 (2,056,124) - 종속기업투자주식처분이익 - (884,029) 외화환산손익 99,636 22,120 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (16,496,112) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (248,678) - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (9,100,678) - 단기매매증권처분이익 - (553,885) 파생상품평가이익 - (2,830,281) 파생상품처분이익 - (71,808) 소 계 26,778,326 23,775,767 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (1,677,608) (3,676,786) 미수금의 감소(증가) 241,205 (1,297,288) 미수수익의 감소(증가) 1,662,127 - 선급금의 감소(증가) (742,702) 857,266 선급비용의 감소(증가) (5,376) 16,120 부가세대급금의 감소(증가) - 75,898 재고자산의 감소(증가) (637,530) (236,087) 매입채무의 증가(감소) (52,521) 343,417 미지급금의 증가(감소) 209,061 (274,761) 선수금의 증가 (40,658) 42,760 예수금의 증가(감소) 3,961 (56,963) 미지급비용의 증가(감소) 66,324 361,610 퇴직금의 지급 (596,793) (139,795) 퇴직보험예치금 감소(증가) (1,107,373) (990,586) 소 계 (2,677,883) (4,975,195) 4. 합계(1+2+3) 678,299 (1,931,372) (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환으로 인한 자본증가 60,336,246 - 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 - 23,884,313 전환사채의 매도가능금융자산으로 대체 - 10,000,000 보증금에서 회원권으로 대체 - 1,478,600 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 이자비용 평가손익 상환손익 기타(*2) 차입금 5,301,000 (5,300,000) - - - - 1,000 전환사채(*1) 80,908,475 34,503,342 6,419,574 (9,100,678) 18,058 (59,753,188) 52,995,583 (*1) 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융부채가 포함되어 있습 니다.(*2) 기타에는 전환권행사 및 전환권 발행 시 비현금거래가 포함되어 있습니다. 31 . 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계기업이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 전기말 종속기업 TELOID INC., GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX, , TELOID INC., GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX, , 관계기업 삼성제약 (주 ), (주 )에너전트(*1) 삼성제약 (주 ), (주 )젬백스테크놀로지 공동기업 (주 )화련젬백스 (주 )화련젬백스 (*1) 당기 중 (주)젬백스테크놀러지의 사명이 (주)에너전트로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 2,174,888 - - 188,251 종속기업 GemVax AS - - - 35,261 관계기업 ㈜에너전트 - 561,276 - 70,284 관계기업 삼성제약㈜ - 255,092 - 30,768 기타 ㈜젬앤컴퍼니 - - 49,500 50,010 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - 66,958 기타 ㈜크리스에프앤씨 - - - 22,734 기타 ㈜필링크 - 249,030 - - 합계 2,174,888 1,065,398 49,500 464,266 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 3,738,201 - - - 종속기업 GEMVAX AS - - - 28,083 관계기업 (주)에너전트 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약(주) - 299,844 - 48,372 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 (주)라프리마 - 68,004 - 691 합 계 3,738,201 1,527,574 26,141 243,650 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 지분취득 전환사채인수(상환/처분 등) 대여 회수 종속기업 TELOID INC - - 2,268,600 - 관계기업 ㈜에너전트 6,400,000 28,200,000 432,771 (1,600,000) 관계기업 삼성제약㈜ - 11,700,000 2,375,723 - 기타 ㈜필링크 18,000,000 - - - 합계 24,400,000 39,900,000 5,077,094 (1,600,000) 상기 자금거래와 관련하여 당사는 (주)에너전트, 삼성제약(주) 및 (주)필링크에 대하여 각각 561,276천원, 255,092천원 및 249,030천원의 이자수익을 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 지분취득 전환사채인수(상환) 대여 회수 종속기업 TELOID INC - - 3,372,000 - 관계기업 ㈜에너전트 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약㈜ 12,750,000 4,050,000 - - 기타 ㈜라프리마 850,000 350,000 - - 합계 31,050,000 6,550,000 19,371,998 10,000,000 상기 자금거래와 관련하여 당사는 (주)에너전트, 삼성제약(주) 및 (주)라프리마에 대하여 각각 1,159,726천원, 299,844천원 및 9,603천원의 이자수익을 인식하였습니다 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 SHANGHAI GEMVAX(*3) 외상매출금 3,843,736 - 2,475,434 - 종속기업 GemVax AS 미지급금 - 12,254 - 12,416 관계기업 (주)에너전트 미수수익 - - 754,986 - 미수금 - - 21,941 - 기타보증금 100,000 - 283,600 - 대여금 - - 21,800,000 - 전환사채(*1) 8,900,000 - 10,500,000 - 미지급금 - 11,045 - 7,051 관계기업 삼성제약(주) 미수수익 - - 239,692 - 미수금 - - 212,119 - 대여금 - - 11,700,000 - 미지급금 - 908 - 2,475 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 ㈜필링크 미수수익 249,030 - - - 대여금 18,000,000 - - - 기타 (주)벨에어인베스트먼트 전환사채(*2) - 2,000,000 - - 기타 ㈜라프리마 미수수익 - - 9,074 - 대여금 - - 500,000 - 기타 (주)젬앤컴퍼니 전환사채(*1) - - - 10,000,000 합 계 31,300,275 2,024,207 48,704,355 10,021,942 (*1) 사채는 액면가액으로 표시하였으며, 젬앤컴퍼니가 보유한 당사의 사채 10,000백만원은 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (*2) 사채는 액면가액으로 표시하였으며, 벨에어인베스트먼트는 당사의 보통주 453,031주를 보유하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 당사는 상기 외상매출금에 대하여 2,461,953천원의 대손충당금을 설정하고 있으며 당기 중 대손상각비로 인식한 금액은 2,400,357천원입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 710,800 976,960 퇴직급여 58,429 65,116 합 계 769,229 1,042,076 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 806,640천원 의 지급보 증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 합계 1,600,000 1,000 (3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소2심 승소 3심 진행중 전기말 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,056,124천원을 충당부채(기타채무)로 인식하였으나, 당기말 현재 2심 판결에서 승소하여 충당부채(기타채무)로 인식한 금액을 환입하였습니다. 33. 영업부문당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 당사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 41,227,755 38,384,329 중국 2,798,720 3,972,753 일본 1,017,899 864,812 동남아시아 548,041 733,806 미국 69,245 - 합 계 45,661,660 43,955,700 (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 16,144,346 35.36% 15,049,949 34.24% B사 7,487,852 16.40% 5,562,158 12.65% 합 계 23,632,198 51.76% 20,612,107 46.89% 34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 33,328,735 8,496,552 장단기금융상품 1,490,077 960,438 매출채권 8,642,697 7,013,267 기타수취채권 35,915,107 52,369,880 당기손익-공정가치측정금융자산 40,680,530 - 단기매매금융자산 - 705,000 파생상품자산 - 7,886,572 매도가능금융자산 - 12,918,467 합 계 120,057,146 90,350,176 (*) 보유 현금 제외 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년~4년 매입채무 1,298,900 1,298,900 1,298,900 - 전환사채(*1) 52,995,583 59,794,780 59,794,780 - 차입금 1,000 1,000 1,000 - 미지급금 1,265,531 1,265,531 1,265,531 - 미지급비용 968,539 968,539 968,539 - 합 계 56,529,553 63,328,750 63,328,750 - (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액임 ③ 시장위험관리가. 환위험당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 4,868,981 5,444,008 429,903 460,598 SGD 4 3 4 3 JPY 26,899,020 272,535 10,692,068 101,479 CNY 4,244,575 690,847 135 22 합 계 6,407,393 합 계 562,102 매출채권 USD 538,211 601,773 246,975 264,609 JPY 16,588,100 168,067 8,312,500 78,895 CNY 23,344,890 3,799,614 14,868,040 2,433,155 합 계 4,569,454 합 계 2,776,659 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 320,370 (320,370) 28,105 (28,105) 매출채권 228,473 (228,473) 138,833 (138,833) 합 계 548,843 (548,843) 166,938 (166,938) 나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리 당사는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. (4) 자본관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 57,289,544 92,774,754 현금및현금성자산 (33,328,735) (8,496,552) 순부채 23,960,809 84,278,202 Ⅱ. 자 본 114,849,199 77,904,412 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 20.86% 108.18% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 1,137,909 39,542,621 - 40,680,530 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 21,080,050 - 21,080,050 전기말: ―단기매매증권 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - 7,886,572 - 7,886,572 ―파생상품부채 - 32,128,655 - 32,128,655 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향-해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등"을 참고해 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 -해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2018년 매출채권 6,917,551 12,328 0.18% 미수금 5,962,519 5,370,708 90.07% 미수수익 643,434 139,375 21.66% 보증금 5,016,643 - 0% 단기대여금 24,737,550 1,237,550 5.00% 장기대여금 145,832 - 0% 합계 43,423,529 6,759,961 15.57% 2017년 매출채권 5,673,864 96,199 2% 미수금 7,659,403 1,727,733 23% 미수수익 1,228,175 2,509 0.2% 보증금 4,874,308 - 0% 단기대여금 38,755,000 1,005,000 3% 합계 58,190,750 2,831,441 5% 2016년 매출채권 15,674,677 4,580,103 29% 미수금 2,497,218 1,718,867 69% 미수수익 317,623 89,700 28% 장기미수금 429,894 429,894 100% 장기성매출채권 1,277,637 1,277,637 100% 보증금 6,957,223 297,426 4% 합계 27,154,272 8,393,627 31% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 계정과목 2018년 2017년 2016년 1. 기초 대손충당금 잔액 2,831,441 8,393,627 8,474,707 2. 연결범위 변동액 - (6,594,659) - 3. 순 대손처리액 - - 109,999 1) 대손처리액 (1,776,689 ) - 193,038 2) 상각채권회수액 - - - 3) 기타증감액 - - (83,039) 4. 대손상각비 계상(환입) 5,705,209 1,032,473 (191,079) 5. 기말 대손충당금 잔액 6,759,961 2,831,441 8,393,627 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (3) 매출채권 연령분석 (단위 : 천원) 구분 6개월 이내 6개월 초과 합계 2018년 3,415,136 1,028,134 4,443,270 2017년 3,579,693 1,997,972 5,577,665 2016년 11,094,574 4,580,103 15,674,677 2015년 10,475,057 4,835,663 15,310,721 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 과거 5개년의 대손경험 및 개별분석의 방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 2018년 2017년 2016년 비고 환경오염제어 사업 외 원재료 1,874,034 700,382 762,680 - 상품 1,208,274 628,087 7,958,908 - 제품 752,351 1,172,732 1,100,023 - 재공품 889,983 1,375,343 3,412,024 - 반제품 622,382 522,481 623,335 - 소 계 5,347,024 4,399,025 13,856,970 - 합 계 5,347,024 4,399,025 13,856,970 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.10 2.74 7.31 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.12 3.46 7.54 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도 말에는 외부감사인 회계법인의 소속 공인회계사 입회하에 실사를 받고 있습니다. 당분기에는 외부 감사인 공인회계사와 입회하에 재고실사를 진행하지 않았으며, 회사 자체적인 재고실사를 통해 재고를 확정하였습니다.재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 매월말 실지 재고조사에 의하여 확인하고 있으며 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 설정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다.- 재고실사일자 : 2018년 12월 28일- 재고실사 참여 및 입회자 : 재고자산 관리부서의 책임자라. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향 연결재무제표 및 재무제표에 대한 주석을 참고하시기 바랍니다. (1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 10,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 9,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 22일 15,000,000 5% - 2016년 03월 22일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 01월 22일 12,549,000 3% - 2019년 01월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 22일 12,000,000 3% - 2017년 05월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 27일 3,600,000 5% - 2017년 05월 27일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 7,000,000 4% - 2018년 04월 14일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 3,000,000 4% - 2018년 04월 14일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 05월 29일 47,800,000 4% - 2021년 05월 29일 일부 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 11월 09일 14,000,000 4% - 2020년 11월 09일 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2018년 08월 10일 30,000,000 2% - 2022년 08월 10일 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2018년 08월 10일 5,000,000 2% - 2022년 08월 10일 미상환 - 합 계 - - - 168,949,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 13,500 5,100 - 35,000 - - 53,600 합계 - 13,500 5,100 - 35,000 - - 53,600 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준)가. 재무상태 (단위: 백만원) 제 21 기 제 20 기 금액 증감율 금액 자산 유동자산 107,173 42.48% 75,217 비유동자산 65,419 -23.43% 85,439 자산총계 172,592 7.43% 160,656 부채 유동부채 58,084 -37.28% 92,612 비유동부채 698 -36.57% 1,100 자본총계 113,810 70.01% 66,944 자본과부채총계 172,592 7.43% 160,656 (1) 자산 : 당 사 자산의 증가는 2018년 진행한 사모 전환사채 발행 사채 납입금으로 인한 현금성 자산 증가 등의 영향입니다.(2) 부채 및 자본 : 기발행 전환사채 약 504억원의 전환권 행사 등의 영향으로 자본 이 증가하고 부채가 감소하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원,%) 구 분 제21기 제20기 금액 증감율 금액 매출액 47,240 -1.3% 47,875 매출원가 29,807 -5.8% 31,627 매출총이익 17,432 7.3% 16,248 판매비와관리비 18,095 2.4% 17,663 영업이익(손실) -663 -53.2% -1,415 기타수익 2,292 1685.5% 128 기타비용 10,415 48.3% 7,022 금융수익 28,002 416.9% 5,417 금융비용 19,020 36.5% 13,937 종속기업및관계기업투자손익 -10,764 -20.8% -13,586 법인세비용차감전순이익(손실) -10,567 -65.3% -30,413 법인세비용 140 - - 당기순이익(손실) -10,707 -13.7% -12,401 2018년도 연결 실적은 매출액은 472억원, 영업손실은 6.6억원 , 당기순손실은 107억원을 기록하였습니다. 매출액은 2017년 대비 6억원 감소하였으나 판관비 감소 등으로 영업이익 적자폭은 7.5억원 감소하였습니다. 당기순손실의 경우도 공정가치측정 금융자산 평가이익 증가 등으로 전기대비 17억원 가량 감소하였습니다. 2018년도 별도 재무제표 실적은 매출액 457억원, 영업손실 12억원, 당기순손실 234억원을 기록하였습니다. 전방산업 호조로 매출액은 소폭 증가하였으나, 매출채권 대손상각비 증가등으로 손실폭은 증가하였습니다. 바이오 사업부문은 유의미한 매출액은 없었으나, 2018에는 GV1001의 췌장암 국내임상환자 모집 완료, 알츠하이머 국내 임상 2상 시험 진행(2019.03.13. 환자모집 완료) 등을 진행하였습니다. 2019년에도 진행 중인 임상시험의 진행 외에도, 준비 중인 전립선 비대증 국내 3상 임상시험, 알츠하이머 미국 2상 임상시험 등도 개시하기 위하여 준비 중에 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성당사는 연결재무제표 기준으로 유동자산 1072억원을 보유하고 있으며, 전환사채 발행으로 인한 사채금 납입 등으로 전기대비 320억원이 증가하였습니다. 유동비율(유동자산/유동부채)은 185%로 전기 81% 대비 104%pt 증가했습니다. 향후에도 유동성 개선을 위해 지속적으로 노력할 계획이며 , 유동비율을 높여갈 예정입니다. 나. 자금조달당사가 공시대상기간동안 조달한 자금의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 조달액 비 고 차입금 - 금융기관 사채* 350 사모 전환사채 합 계 350 * 2018년 08월 10일 공시한 12회, 13회차 전환사채 발행결정공시를 참조하시기 바랍니다.다. 지출당사의 경상적인 자금 지출이외에는 특이한 사항이 없습니다. 5. 부외거래가. 충당 부채, 우발채무 및 약정사항 관련 첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석 우발상황을 참고하시기 바랍니다. 6. 신규 사업과 관련한 사항II. 사업의 내용의 '2) 바이오 사업 부문' 내용을 참조하시기 바랍니다. 7. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석 을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제21기 (당기) 회계법인 리안 적정 - 제20기(전기) 회계법인 리안 적정 - 제19기(전전기) 정일회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기 (당기) 회계법인 리안 제21기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 80백만원 780 제20기(전기) 회계법인 리안 제20기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 80백만원 752 제19기(전전기) 정일회계법인 제19기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 95백만원 798 주1) 기재된 총 보수는 각 회계 기수 전체에 대한 회계법인과의 계약 금액입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기 (당기) - - - - - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - - - - - 제19기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제21기 (당기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제20기(전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제19기(전전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사외이사 1명을 포함해 총 4명의 이사로구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관에 따라 김상재 대표이사가 담당하고 있습니다. 또한 이사회내에서는 별도의 감사위원회를 운영하고 있지 않으며, 그대신 주주총회에서 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 구분 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 김상재(출석률: 100%) 송형곤(출석률: 100%) 김기웅(출석률: 100%) 김경희(출석률: 0%) 중웨이보(출석률: 0%) 박봉권(출석률: 0%) 이규용(출석률: 100%) 1 2018-01-01 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 찬성 2 2018-01-03 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 3 2018-01-03 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 4 2018-01-13 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 5 2018-01-17 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 6 2018-02-13 승인 타법인 주식취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 7 2018-02-14 승인 자기주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 8 2018-03-06 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 9 2018-03-08 승인 금전차입 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 10 2018-03-09 승인 제20기 내부결산 재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 11 2018-03-13 승인 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 12 2018-03-30 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 13 2018-04-03 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 14 2018-04-10 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 15 2018-04-13 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 16 2018-04-18 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 17 2018-04-23 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 18 2018-04-26 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 찬성 19 2018-05-10 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 20 2018-05-30 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 21 2018-05-30 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 22 2018-05-30 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 23 2018-06-01 승인 타법인 전환사채권 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 24 2018-06-02 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 25 2018-06-12 승인 타법인 주식취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 26 2018-06-27 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 27 2018-06-30 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 28 2018-07-02 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 29 2018-07-10 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 30 2018-08-01 승인 제12회 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 31 2018-08-01 승인 제13회 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 32 2018-08-08 승인 제12회 전환사채 발행의 건(일부정정) 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 33 2018-08-14 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 34 2018-08-26 승인 금전대여 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 35 2018-09-03 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 불참 - 36 2018-09-05 승인 타법인 전환사채권 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 37 2018-09-17 승인 채권 최고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 38 2018-10-15 승인 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 39 2018-10-18 승인 금융상품 가입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 40 2018-10-24 승인 투자조합 지분 양수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 41 2018-10-30 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 42 2018-11-01 승인 금융상품 매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 43 2018-11-12 승인 금전대여에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 44 2018-11-13 승인 대여채권 담보권 실행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 45 2018-11-13 승인 타법인 전환사채권 양도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 46 2018-11-16 승인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 47 2018-11-19 승인 타법인 주식취득 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 48 2018-11-20 승인 금융상품 가입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 49 2018-11-22 승인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 50 2018-12-26 승인 담보설정 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 51 2018-12-28 승인 타법인 BW 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 52 2018-12-28 승인 자기사채 취득 가결 찬성 찬성 찬성 - - 불참 - 주1) 2018년 01월 03일 김경희 사내이사가 개인적인 사유로 사임했습니다.주2) 이규용 사외이사는 2018년 05월 04일 일신상 사유로 사임했습니다. 자세한 내역은 관련 공시를 참조하시기 바랍니다. (2018.05.04 사외이사의 선임ㆍ해임 또는 중도퇴임에 관한 신고 공시참조)주3) 중웨이보 기타 비상무 이사는 임기만료로 퇴임했습니다.(2015.09.03 임시주주총회 결과 공시참조) 다. 이사의 독립성당사의 이사회 구성원은 이사회가 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행 가능한 후보자와 각분야의 전문가인 후보자를 추천하여 주주총회에서 선임하였으며, 관계법령과 정관에 따라 독립적으로 운영하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 연임 여부 사내이사(대표이사) 김상재 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 해당없음 최대주주의 대표이사 2회 사내이사(대표이사) 송형곤 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 및 바이오사업 총괄 해당없음 해당없음 - 사내이사 김기웅 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정및 재무 IR 총괄 해당없음 해당없음 3회 사외이사 박봉권 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 1회 사외이사 이규용 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 - 주1) 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.주2) 보고서 제출일 현재 사외이사 이규용은 사임하였습니다. 마. 사외이사의 전문성 ① 회사 내 지원조직사외이사 지원을 위한 별도의 조직은 없습니다. 다만, 당사 IR기획팀에서 이사회 개최 전 자료를 제공 및 이사 요구시 별도 자료를 제공 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한 경영상 중요 현안이 발생한 경우 정보를 제공하는 등 이사의 직무수행을 보조하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 ② 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건내용을 검토할 수 있도록 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.2019년 사업연도에는 사외이사에 대한 교육등을 검토하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사에 관한 사항(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격 요건 여부 비 고 김 호 대검찰청 수사관 청와대 대통령민정비서관실대검찰청 감찰부1과 서울지검 사무국장한국석유공사 감사 해당없음 상근 이창로 -SK케미칼㈜ 프랑크프르트 지사 (전) -C 대표(전) 해당없음 상근 *김호 상근감사는 2019년 03월 29일 일신상 사유로 사임하였습니다.**이창로 상근감사는 2019년 03월 29일 정기주주총회를 통하여 신규 선임되었습니다.(2) 감사의 독립성당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주 총회 전 감사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출하도록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.(3) 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.03.30 20기 사업년도의 회계 및 업무에 대한 감사실시결과 보고 - - 2 2019.03.29 21기 사업년도의 회계 및 업무에 대한 감사실시결과 보고 - - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 (4) 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사에서는 당기부터 감사에게 교육을 실시하는 것에 대해 검토하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 2 부장( 15년), 대리 (4년) 자료 제공 등 감사 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도(1) 집중투표제의 배제 여부당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부- 서면 투표 제도에 관한 사항당사는 정관 제33조에 의거하여 서면투표제를 채택하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 정관 제33조(서면에 의한 의결권 행사) 1. 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.2. 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.3. 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회의일 전일까지 회사에 제출하여야 한다. *당사는 2019년 03월 29일 정기주주총회 정관 일부변경 결의를 통하여 서 면에 의한 의결권 행사 제도를 폐지하였습니다.- 전자 투표 제도에 관한 사항당사는 필요에따라 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이사회 결의를 통하여 주주총회에서 활용하고 있으며, 2019년 03월 29일 제21기 정기주주총회에서는 미래에셋대우에 전자투표 및 전자위임장권유제도를 위탁하여 시행한 바 있습니다. 나. 소수주주권 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사내역이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 보고서 제출일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)젬앤컴퍼니 최대주주 보통주 2,918,715 9.49 4,684,382 13.29 - (주)에너전트 특별관계자 보통주 865,942 2.82 865,942 2.46 - 삼성제약(주) 특별관계자 보통주 278,552 0.91 278,552 0.79 - 김상재 특별관계자 보통주 695,000 2.26 760,000 2.16 - 김기웅 특별관계자 보통주 49,554 0.16 57,554 0.16 - 박봉권 특별관계자 보통주 0 0.00 3,450 0.01 - 김기호 특별관계자 보통주 0 0.00 8,500 0.02 - 장병원 특별관계자 보통주 1,076 0.00 1,076 0.00 - 김우진 특별관계자 보통주 124,180 0.40 124,180 0.35 - 서영운 특별관계자 보통주 25,000 0.08 25,000 0.07 - 계 보통주 43,423,529 16.12 6,808,636 19.31 - 종류주 - - - - - * 김경희는 2018년 01월 03일자로 (주)젬백스앤카엘 임원을 사임하여 특별관계자에서 제외되었습니다. 1) 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)젬앤컴퍼니 1 김상재 100 - - 김상재 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 젬앤컴퍼니 자산총계 23,439 부채총계 36,695 자본총계 -13,255 매출액 338 영업이익 140 당기순이익 1,110 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)젬앤컴퍼니는 2004년 09월 09일 설립되었으며, 2013년 04월 10일 통영점구일칠→(주)젬앤컴퍼니로 상호 변경을 하였습니다. 보고서 작성 기준일현재 영위하고 있는 주요 사업은 기업경영, 재무관련 자문 및 도소매업입니다. (4) 공시대상 기간동안 최대주주의 대표이사, 최대주주 등의 변동사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)젬앤컴퍼니 4,684,382 13.29 - - 97,436 0.28 - 우리사주조합 4,781,818 13.57 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 21,600 99.99 26,892,743 76.02 - *1% 미만 주주 모두를 기재하였음 5. 주식사무