젬백스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 23(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암 백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 테크노11로 58에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현 재 19,906 백만원 입니 다. 지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 연결회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)젬앤컴퍼니	4,070,056	10.22%

김**	1,541,925	3.87%

삼성제약(주)	970,145	2.44%

주식회사 플래스크(*1)	907,784	2.28%

KB순수주식2호	746,079	1.87%

차**	712,600	1.79%

자기주식	126,758	0.32%

기 타	30,737,516	77.21%

합계	39,812,863	100%

(*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.

1.1 당 기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기	전기

TELOID INC	미국	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

1.2 당 기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) TELOID INC 928,043 6,671 - (1,407,669) (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) TELOID INC. 2,189,895 6,030 - (1,270,600) Gemvax AS 14,201 - - (5,723) 1.3 연결대상범위의 변동 SHANGHAI GEMVAX 2020년 03월 06일에 지분 및 경영권 양수도계약으로 지분 100%를 매도 하였으며, 전기 중 종속기업에서 제외 되었습니다.Gemvax A/S는 2021년 01월 14일 청산하여 연결대상범위에서 제외 되었습니다. 1.4 종속기업에 대한 유의적인 제약 당기 중 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 1.5 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격 당기 중 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립적자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정·기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으 로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식 됩니다. 그 밖의 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융원가에 표시됩니다. 2. 5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각 후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 38참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가사항은 주석8 참조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40년 공구와기구 4년 구축물 40년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인 식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 재화의 판매연결회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증연결회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 품질보증부채로 인식하고, 판매시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 2.23 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니 다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스 료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 개별리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 37 참 조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인일 연결회사의 재무제 표는 2022년 3월 15일 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 31일 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.해당기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. (5) 개발비진행중인 임상실험의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능액은 예상 판매 금액, 추정 영업손익에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 18,717,613 - 18,717,613 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 6,822,329 - 6,822,329 기타수취채권 2,922,415 - 2,922,415 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 20,552,467 20,552,467 합계 32,162,357 20,552,467 52,714,824 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타 합 계 매입채무 2,508,823 - - 2,508,823 장 단기차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,893,054 - - 5,893,054 전환사채 1,801,460 - - 1,801,460 리스부채 - - 1,443,039 1,443,039 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 1,472,924 - 1,472,924 합계 13,704,337 1,472,924 1,443,039 16,620,300 (2) 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 50,771,930 - 50,771,930 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 4,517,841 - 4,517,841 기타수취채권 4,852,401 - 4,852,401 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 14,423,493 14,423,493 합계 63,842,172 14,423,493 78,265,665 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타 합 계 매입채무 1,871,514 - - 1,871,514 장단기 차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,116,488 - - 5,116,488 전환사채 3,913,063 - - 3,913,063 리스부채 - - 1,634,071 1,634,071 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 5,605,160 - 5,605,160 합계 14,402,065 5,605,160 1,634,071 21,641,296 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자손익 - 2,493 평가손익(수익증권) 69,337 (61,888) 평가손익(비지분상품) 2,096,936 1,299,824 평가손익(파생상품) - 1,158,021 전환사채 콜옵션 거래손실 - (8,746,119) 주식기준보상거래 - (4,240,542) 상각후원가 금융자산 이자수익 272,825 892,396 외환손익 309,281 (41,895) 외환환산손익 16,075 (160,289) 대손충당금환입(대손상각비) (19,406) (239,939) 기타대손충당금환입(대손상각비) 1,178,293 (1,478,293) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) 301,342 11,088,012 상각후원가 금융부채 이자비용 (356,514) (1,155,613) 기타리스부채 이자비용 (48,444) (74,067) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금등가물 18,717,613 50,771,930 합 계 18,717,613 50,771,930 6. 단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 3,700,000 3,700,000 합계 3,700,000 3,700,000 (*) 3,700,000천원은 차입금 3,500,000천원 에 대한 담보로 수시입출금이 제한되어 있습니 다 (주석35,36 참조). 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 비지분상품 12,081,208 2,463,810 - 9,485,381 수익상품 999,626 5,007,823 - 4,938,112 합계 13,080,834 7,471,633 - 14,423,493 ( 2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 LSP Dementia Fund 2,912,580 2,413,689 - 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) 8,400,000 12,081,208 9,485,381 기계설비건설공제조합 50,121 50,121 - 소 계 11,362,701 14,545,018 9,485,381 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,000,000 5,007,823 4,938,112 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,000,000 999,626 - 소 계 6,000,000 6,007,449 4,938,112 합 계 17,362,701 20,552,467 14,423,493 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부가액 유동 매출채권 6,866,704 (44,375) - 6,822,329 4,604,408 (86,567) - 4,517,841 기타수취채권 단기대여금 205,000 (205,000) - - 3,205,000 (205,000) - 3,000,000 미수금 5,523,755 (5,361,842) - 161,913 5,371,997 (5,361,842) - 10,155 미수수익 26,219 (2,509) - 23,710 25,572 (2,509) - 23,063 보증금 2,682,978 (650,000) (31,781) 2,001,197 365,000 - (34,278) 330,722 소계 8,437,952 (6,219,351) (31,781) 2,186,820 8,967,569 (5,569,351) (34,278) 3,363,940 유동소계 15,304,656 (6,263,726) (31,781) 9,009,149 13,571,977 (5,655,918) (34,278) 7,881,781 비유동 기타수취채권 장기대여금 52,600 - - 52,600 64,600 - - 64,600 보증금 695,546 - (12,550) 682,996 3,409,227 (1,828,293) (157,073) 1,423,861 비유동소계 748,146 - (12,550) 735,596 3,473,827 (1,828,293) (157,073) 1,488,461 합 계 16,052,802 (6,263,726) (44,331) 9,744,745 17,045,804 (7,484,211) (191,351) 9,370,242 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 86,567 19,406 - (61,598) 44,375 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,361,842 - - - 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 1,828,293 - (1,178,293) - 650,000 소 계 7,397,644 - (1,178,293) - 6,219,351 합 계 7,484,211 19,406 (1,178,293) (61,598) 6,263,726 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 417,650 239,939 - (571,022) 86,567 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,370,708 - - (8,866) 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 350,000 1,478,293 - - 1,828,293 소 계 5,928,217 1,478,293 - (8,866) 7,397,644 합 계 6,345,867 1,718,232 - (579,888) 7,484,211 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 6,622,331 4,431,973 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 - 90,873 7~12개월이하 244,373 - 1년이상 - 19,965 개별적으로 손상된 채권 - 61,597 합 계 6,866,704 4,604,408 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 1,420,451 (22,026) 1,398,425 1,768,217 (8,857) 1,759,360 원재료 4,030,181 (160,034) 3,870,147 2,308,799 (139,801) 2,168,998 재공품 2,209,586 (29,357) 2,180,229 1,322,933 (18,080) 1,304,853 반제품 - - - 218,994 (21,228) 197,766 미착품 53,197 - 53,197 - - - 합 계 7,713,415 (211,417) 7,501,998 5,618,943 (187,966) 5,430,977 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가는 41,489,783 천원 (전기 40,115,305천원) 이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 금액 23,450천원 (전기 73,232천원) 이 포함되어 있습니다. 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 377,502 - 24,103 - 선급비용 187,969 - 206,572 - 선납세금 37,318 - 476,902 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 602,789 72,000 707,577 72,000 11. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결회사 보유 토지의 공시지가는 2,388,724원 입니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 주식회사 플래스크(*1) 한국 종합인테리어업 22.12% 22,685,783 26.10% 14,635,341 삼성제약㈜(*2) 한국 의약품 제조 및 판매업 10.47% 19,359,429 11.42% 19,034,410 ㈜젬백스링크 한국 무선인터넷서비스,해외 의류잡화 도소매 23.62% 33,589,345 11.27% 12,480,282 소 계 75,634,557 46,150,033 화련젬백스㈜ 한국 무역업및유통업 50.00% - 50.00% - 소 계 - - 합 계 75,634,557 46,150,033 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (*2) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타포괄손익 지분법손익 배당 재측정요소 손상차손환입(차손) 당기말 주식회사 플래스크(*1)(*2)(*3) 14,635,341 - (278,922) (3,467,462) - 12,448 11,784,378 22,685,783 삼성제약㈜ 19,034,410 - (26,395) 329,892 - 21,522 - 19,359,429 ㈜젬백스링크(*4) 12,480,282 18,022,019 20,222 13,649,652 - (5,037) (10,577,793) 33,589,345 소계 46,150,033 18,022,019 (285,095) 10,512,082 - 28,933 1,206,585 75,634,557 화련젬백스㈜ - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - 합계 46,150,033 18,022,019 (285,095) 10,512,082 - 28,933 1,206,585 75,634,557 (*1) 당기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 과거에 인식했던 손상차손금액을 한도로 환입하였습니다. (*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*3) 현재 주식회사 플래스크 주식 1,617,128주는 신한금융투자에서 보호예수로 보관하고 있습니다.(*4) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타포괄손익 지분법손익 배당 재측정요소 손상차손환입(차손) 당기말 주식회사 플래스크(*1)(*3)(*5)(*6) 7,168,998 8,499,999 892,831 (1,267,545) - (19,505) (639,437) 14,635,341 삼성제약㈜(*4) 10,107,114 9,999,996 (54,609) (3,850,984) - (4,631) 2,837,524 19,034,410 ㈜젬백스링크(*1)(*2)(*3) 3,957,644 6,999,998 (97,325) 3,145,272 (26,651) 12,126 (1,510,782) 12,480,282 소계 21,233,756 25,499,993 740,897 (1,973,257) (26,651) (12,010) 687,305 46,150,033 화련젬백스㈜ - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - 합계 21,233,756 25,499,993 740,897 (1,973,257) (26,651) (12,010) 687,305 46,150,033 (*1) 전기 취득 내역은 대여금의 출자전환입니다. (*2) 전기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다. (*3) 전기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 전기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 과거에 인식했던 손상차손금액을 한도로 환입하였습니다. (*5) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*6) 현재 주식회사 플래스크 주식 1,617,128주는 신한금융투자에서 보호예수로 보관하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)플래스크(*2) (주)젬백스링크 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 127,270,474 66,768,933 189,313,105 (2,063,907) 비지배지분(B) - (12,529) - - 순자산조정(C)(*1) (6,389,961) 3,923,911 (3,501,297) - 연결회사 지분율(D) 10.47% 22.12% 23.62% 50.00% 순자산 지분금액((A+B+C)XD) 12,653,344 15,640,056 43,880,300 (1,031,954) (+) 영업권 8,671,359 12,610,350 - - (+) 장부와 공정가치차이 379,726 (1,367,267) 1,824,270 - (-) 손상차손 누적액 - (273,918) (12,088,575) - (-) 상호지분 효과 (2,345,000) (4,954,161) - - (-) 미실현손익 제거 - 1,030,723 (26,650) - 기말 장부금액 19,359,429 22,685,783 33,589,345 - (*1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)플래스크(*2) (주)젬백스링크(*3) 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 121,915,220 82,222,488 149,001,350 (2,056,947) 비지배지분(B) - (224,537) - - 순자산조정(C)(*1) (38,640,848) (2,520,173) (1,429,432) - 연결회사 지분율(D) 11.42% 26.10% 11.27% 50.00% 순자산 지분금액((A+B+C)XD) 9,512,247 20,741,808 16,625,638 (1,028,474) (+) 영업권 9,462,588 14,877,919 - - (+) 장부와 공정가치차이 1,082,862 (1,603,887) (2,607,923) - (-) 손상차손 누적액 - (13,620,788) (1,510,782) - (-) 상호지분 효과 (1,023,287) (5,584,025) - - (-) 미실현손익 제거 - (175,686) (26,651) - 기말 장부금액 19,034,410 14,635,341 12,480,282 - (*1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*3) 전기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 삼성제약㈜ ㈜플래스크(*2) ㈜젬백스링크 화련젬백스 유동자산 85,389,949 17,128,044 196,222,575 143,005 비유동자산 60,066,129 86,899,748 41,823,735 - 자산총계 145,456,078 104,027,792 238,046,310 143,005 유동부채 16,697,166 28,328,533 44,980,022 2,206,912 비유동부채 1,488,438 8,930,326 3,753,183 - 부채총계 18,185,604 37,258,859 48,733,205 2,206,912 자본 127,270,474 66,768,933 189,313,105 (2,063,907) 매출 54,901,130 24,070,562 109,579,283 - 영업손익 (18,139,831) (4,256,204) 1,732,019 (67) 당기순손익(*1) (40,276,344) (19,903,249) 34,549,583 (6,961) (*1) 회계정책 불일치를 조정하기전 금액입니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 삼성제약㈜ ㈜플래스크(*1) ㈜젬백스링크 화련젬백스 유동자산 65,312,022 16,036,605 62,338,063 140,536 비유동자산 113,413,937 116,575,608 138,437,769 - 자산총계 178,725,959 132,612,213 200,775,832 140,536 유동부채 50,190,419 43,965,818 44,598,522 2,197,482 비유동부채 6,620,320 6,423,907 7,175,960 - 부채총계 56,810,739 50,389,725 51,774,482 2,197,482 자본 121,915,220 82,222,488 149,001,350 (2,056,946) 매출 48,269,172 45,768,226 93,406,731 - 영업손익 (10,044,141) 627,067 3,702,120 (125) 당기순손익 (39,876,979) (505,352) 9,703,760 (11,191) (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,028,474) (3,480) - (1,031,954) ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,022,878) (5,596) - (1,028,474) (6) 당기 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기말 주식회사 플래스크(*1) 22,685,783 14,635,341 삼성제약(주) 34,602,631 42,506,786 ㈜젬백스링크 33,589,345 12,480,282 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 8,091,431 - - - 8,091,431 건물 11,104,121 (1,875,887) - - 9,228,234 구축물 319,828 (58,828) - - 261,000 기계장치 8,854,623 (3,967,775) (122,878) - 4,763,970 차량운반구 984,322 (518,711) - (68,480) 397,131 공구와기구 194,535 (108,842) - - 85,693 비품 1,765,779 (1,038,824) - (13,539) 713,416 시설장치 3,806,277 (2,767,044) - - 1,039,233 금형 399,000 (379,600) (3,556) - 15,844 조경수 168,321 - - - 168,321 건설중인자산 153,800 - (33,300) - 120,500 합 계 35,842,037 (10,715,511) (159,734) (82,019) 24,884,773 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 8,038,033 - - - 8,038,033 건물 6,704,689 (1,628,338) - - 5,076,351 구축물 297,301 (51,155) - - 246,146 기계장치 5,102,972 (3,394,090) (32,851) - 1,676,031 차량운반구 1,038,486 (456,227) - (68,480) 513,779 공구와기구 99,493 (99,450) - - 43 비품 1,771,203 (1,504,502) - (13,539) 253,162 시설장치 3,097,004 (2,538,142) - - 558,862 금형 395,000 (370,157) - - 24,843 조경수 168,321 - - - 168,321 건설중인자산 2,954,258 - (52,150) - 2,902,108 합 계 29,666,760 (10,042,061) (85,001) (82,019) 19,457,679 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 8,038,033 53,398 - - - 8,091,431 건물 5,076,351 132,681 4,310,186 (43,435) (247,549) 9,228,234 구축물 246,146 22,527 - - (7,673) 261,000 기계장치 1,676,031 896,868 2,772,023 (1) (580,951) 4,763,970 차량운반구 513,779 56,517 - (12,773) (160,392) 397,131 공구와기구 43 95,042 - - (9,392) 85,693 비품 253,162 589,017 75,255 (5,652) (198,366) 713,416 시설장치 558,862 428,698 280,575 - (228,902) 1,039,233 금형 24,843 - - - (8,999) 15,844 조경수 168,321 - - - - 168,321 건설중인자산 2,902,108 4,656,431 (7,438,039) - - 120,500 합 계 19,457,679 6,931,179 - (61,861) (1,442,224) 24,884,773 (*1) 유형자산 감가상각비 1,442,224천원은 판매비와 관리비 479,703천원 과 매출원가 962,521천원으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 4,216,918 3,821,115 - - - 8,038,033 건물 3,982,959 1,518,739 - (270,113) (155,234) 5,076,351 구축물 102,611 148,500 - - (4,965) 246,146 기계장치 901,450 544,940 549,000 (3) (319,356) 1,676,031 차량운반구 429,755 308,220 - (62,933) (161,263) 513,779 공구와기구 2,058 - - (1) (2,014) 43 비품 252,273 100,475 - (23) (99,563) 253,162 시설장치 375,995 330,831 - (4) (147,960) 558,862 금형 36,942 - - (3) (12,096) 24,843 조경수 165,356 2,965 - - - 168,321 건설중인자산 - 3,451,108 (549,000) - - 2,902,108 합 계 10,466,317 10,226,893 - (333,080) (902,451) 19,457,679 (*1) 유형자산 감가상각비 902,451천원은 판매비와 관리비 385,264천원 과 매출원가 517,187천원으로 계상되어 있습니다. (4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,35,36참조). 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 2,057,050 (1,147,569) (140,737) 768,744 소프트웨어 706,030 (688,634) - 17,396 회원권 1,736,767 - (211,554) 1,525,213 개발비 19,794,280 (1,972,500) (13,097,082) 4,724,698 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 330,731 - - 330,731 합 계 24,718,382 (3,808,703) (13,542,897) 7,366,782 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,677,622 (1,015,582) (140,737) 521,303 소프트웨어 706,030 (670,214) - 35,816 회원권 1,094,754 - (227,554) 867,200 개발비 17,972,764 (1,972,500) (13,097,082) 2,903,182 영업권 2,830,937 - (2,830,937) - 건설중인자산 544,856 - - 544,856 합 계 24,826,963 (3,658,296) (16,296,310) 4,872,357 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 취득금액 - 1,821,516 - 642,013 264,370 2,727,899 대체증(감)(*3) 379,427 - - - (478,495) (99,068) 처분금액 - - - - - - 상각비(*2) (131,986) - (18,420) - - (150,406) 환입 - - - 16,000 - 16,000 손상차손 - - - - - - 기말금액 768,744 4,724,698 17,396 1,525,213 330,731 7,366,782 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 379,426천원, 비용으로 인식한 99,068천원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 571,354 570,420 91,396 872,700 - 2,105,870 취득금액 54,533 2,332,762 - - 202,800 2,590,095 대체증(감)(*2) 174,724 - - - 342,056 516,780 처분금액 - - (2) (10,000) - (10,002) 상각비(*1) (138,571) - (55,578) - - (194,149) 손상환입 - - - 9,500 - 9,500 손상차손 (140,737) - - (5,000) - (145,737) 장부금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대 체증(감)금액은 선급금에서 대체한 619,682천원, 산업재산권으로 대체한 87 ,532 천원, 비용으로 인식한 190,095 천원 으 로 구성되 어 있습니다. (3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 장 부 손상차손 상각기간 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 4,724,698 - 4,724,698 - - - 소 계 - - - 4,724,698 - 4,724,698 - - - (*) 당기에 발생한 전립선비대증 관련 연구개발비 전액을 자산화하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 5,787,352 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 909,481 - (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (6,000) (150,588) 공정가치 골프 회원권 1,322,979 (10,000) (60,966) 공정가치 합계 20,561,552 (16,000) (13,542,897) (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 3,965,836 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 젬백스 A/S 인수 2,737,413 - (2,737,413) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 662,040 140,737 (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (2,000) (156,588) 공정가치 골프 회원권 680,966 (2,500) (70,966) 공정가치 합계 20,587,995 136,237 (16,296,310) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 7,241,083 4,505,896 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,741,079 2,030,691 증가 1,477,912 393,687 중도해지 (1,038,592) (61,458) 감가상각(*1) (721,990) (621,841) 기말장부금액 1,458,409 1,741,079 (*1) 당기 리스관련 감가상각비 721,990천원은 판매비와 관리비 634,260천원과 매출원가 87,729천원으로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 621,841천원 은 판매비와 관리비 581,612천 원과 매출원가 40,229천원 으 로 계상되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,634,071 1,887,712 증가 1,418,298 284,082 중도해지 (948,215) (58,930) 이자비용 48,444 74,067 지급(현금유출액) (709,559) (552,860) 기말장부금액 1,443,039 1,634,071 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 421,041 406,749 차량운반구 300,948 215,093 합계 721,989 621,842 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 48,444 74,067 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 43,385 114,862 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 30,546 26,423 (4) 당기 현재 연결 회사 가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액 은 783,489천원 ( 전기 677,352천원 ) 입 니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 - 1,811,472 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 1,228,936 3,022,883 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 243,988 770,805 합계 1,472,924 5,605,160 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,811,472 - 891,733 (2,703,205) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 3,022,883 - (794,791) (999,156) 1,228,936 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 770,805 - (398,284) (128,533) 243,988 합계 5,605,160 - (301,342) (3,830,894) 1,472,924 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 10,288,084 - (5,447,495) (3,029,117) 1,811,472 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 7,815,603 - (2,649,204) (5,166,399) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 22,814,520 - (2,129,814) (17,661,823) 3,022,883 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 4,123,163 - (861,499) (2,490,859) 770,805 합계 45,041,370 - (11,088,012) (28,348,198) 5,605,160 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,508,823 - 1,871,514 - 기타지급채무 미지급금(*1) 1,424,322 96,667 1,324,610 - 미지급비용 4,372,065 - 3,791,876 - 소계 5,796,387 96,667 5,116,486 - 합계 8,305,210 96,667 6,988,000 - (*1) 해당 비유동 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다. 18. 기타부채당기말 및 전기말 현 재 기타부채 의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,348 - 7,387 - 예수금 93,701 - 57,431 - 장기종업원급여 - 151,080 - 93,870 합계 97,049 151,080 64,818 93,870 19. 품질보증 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 173,482 158,332 사용액 (295,701) (51,414) 충당부채 전입액 458,451 66,564 기말 장부금액 336,232 173,482 20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금(*1) 우리은행 시설자금 - - - 3,500,000 하나은행 시설자금 2022-08-10 2.31 3,500,000 - 신협은행 운전자금 - - - 1,000 장기차입금(*2) 신협은행 운전자금 2023-03-28 3.71 1,000 - 합 계 3,501,000 3,501,000 (*1) 하나은행 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석6, 3 5, 36 참고).(*2) 신협 차 입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 13, 35, 36 참고). 21. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 1,801,460 - 3,913,063 - ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제10회 무기명식 사모 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 - 1,700,000 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 1,600,000 2,100,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 500,000 700,000 소계 2,100,000 4,500,000 가산: 사채상환할증금 218,570 580,187 차감: 전환권조정 (517,110) (1,167,117) 차감: 사채할인발행차금 - (7) 전환사채 합계 1,801,460 3,913,063 연결회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다. (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 - 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능 - 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액의 조정 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,691,922 5,394,293 사외적립자산의 공정가치 (4,544,645) (3,773,957) 확정급여제도의 부채 인식액 1,147,277 1,620,336 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 979,285 1,232,329 순이자비용 41,268 69,659 합 계 1,020,553 1,301,988 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,394,293 6,612,398 관계사 전입 57,214 87,377 당기근무원가 979,285 1,232,330 이자원가 181,458 194,355 재측정요소(보험수리적손익): - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (1,402,692) (1,792,807) - 가정과 실제차이 709,849 (472,610) 지급액 (227,485) (466,750) 기말금액 5,691,922 5,394,293 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,773,957 3,732,756 이자수익 140,191 124,697 관계사전입액 29,394 87,376 부담금 납입액 932,767 331,453 사외적립자산의 수익(재측정요소) (97,440) (78,713) 지급액 (234,224) (423,612) 기말금액 4,544,645 3,773,957 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.90% 3.48% 임금상승률 4.94% 7.07% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 매 경과시점에 해당되는 현금흐름을해당 경과시점과 만기가 일치하는 기간 금리로 할인하는 현물이자율의 수익률곡선접근법을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,544,645 3,773,957 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (460,143) 534,285 미래임금상승률 523,748 (460,363) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.03년(전기 11.31년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 962,170 432,548 1,386,816 5,571,358 8,352,892 23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 39,812,863 주 39,597,304 주 보통주자본금 19,906,432 19,798,652 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 39,597,304 126,758 39,470,546 38,483,023 126,758 38,356,265 전환사채 전환 215,559 - 215,559 1,114,281 - 1,114,281 기말 발행주식수 39,812,863 126,758 39,686,105 39,597,304 126,758 39,470,546 24. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 199,113,831 192,983,855 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (15,883,674) (15,883,674) 합 계 185,372,420 179,242,444 25 . 이 익 잉여금 당기말 및 전기말 현재 미처분잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) (46,899,660) (59,581,886) 합 계 (46,653,289) (59,335,515) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (1,855,080) 해외사업환산손익 (12,941) (158,679) 관계기업기타포괄손익 (2,771,150) (2,486,056) 합 계 (4,639,171) (4,499,815) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결회사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 126,758 1,855,080 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (316,676) (283,902) 원재료의 사용 20,355,817 20,936,648 급여 11,349,133 11,480,747 퇴직급여 1,024,048 1,301,988 복리후생비 1,279,981 1,006,218 감가상각비 2,164,213 1,524,292 무형자산상각비 150,406 194,149 지급수수료 8,736,330 7,627,589 기타비용 19,255,715 20,437,815 합 계 63,998,967 64,225,544 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,427,452 7,947,966 퇴직급여 615,571 829,324 복리후생비 748,360 665,308 여비교통비 106,438 132,267 접대비 556,698 623,418 통신비 40,141 42,159 수도광열비 14,474 23,401 전력비 77,995 70,666 세금과공과 308,427 338,054 감가상각비(리스제외) 479,703 385,264 감가상각비(리스관련) 634,260 581,612 지급임차료 71,207 140,968 수선비 105,735 4,208 보험료 129,025 123,293 차량유지비 108,041 85,672 운반비 33,801 21,177 교육훈련비 3,428 4,119 도서인쇄비 5,478 8,259 사무용품비 14,622 8,252 소모품비 74,397 51,555 지급수수료 2,968,206 2,424,823 광고선전비 116,378 351,383 무형자산상각비 150,406 194,149 주식기준보상거래(*1) - 4,240,542 품질보증비 458,451 66,564 경상연구개발비 7,241,083 4,505,896 대손상각비 19,406 239,939 합계 22,509,183 24,110,238 (*1) 전기 중 연결회사의 주요 경영진 및 임원 에게 회사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 비용입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 44,418 56,000 유형자산처분이익 42,446 41,153 잡이익 149,216 33,428 리스변경이익 27,615 1,577 무형자산손상차손환입 16,000 9,500 종속기업투자주식처분이익 - 138,715 합 계 279,695 280,373 (2) 기 타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 49,088 273,541 무형자산손상차손 99,068 145,737 무형자산처분손실 - 2 기부금 - 20,000 잡손실 1,247 1,067,503 리스변경손실 1,842 12,887 합 계 151,245 1,519,670 ( 3) 관계기업투자손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식손상차손환입 11,784,378 2,837,524 관계기업투자주식손상차손 (10,577,793) (2,150,219) 지분법손익 10,512,082 (1,973,256) 합 계 11,718,667 (1,285,951) 30. 금융수익 및 금융 원가 당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 272,825 894,889 외환차익 402,365 480,688 외화환산이익 22,384 - 기타대손충당금환입 1,178,293 - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 2,665,538 2,457,845 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 1,193,075 11,088,012 합 계 5,734,480 14,921,434 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 404,958 1,229,680 외환차손 93,084 522,583 외화환산손실 6,309 160,289 기타의 대손상각비 - 1,478,293 전환사채 콜옵션 거래손실(*1) - 8,746,119 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 499,265 61,888 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 891,733 - 합 계 1,895,349 12,198,852 (*1) 전환사채 콜옵션 거래손실로, 전기중 연결회사가 임직원외의 지정한 자가 회사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 손실입니다. 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) 12,057,889,957 1,635,005,456 가중평균유통보통주식수 (2) 39,667,081 39,189,870 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) 304 42 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 39,597,304 38,483,023 가중평균전환권행사주식수(2) 196,535 833,605 가중평균자기주식수 (3) (126,758) (126,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 39,667,081 39,189,870 (2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 12,13회차가 있습니다. 그 중 희석효과가 큰 순서대로 고려 하였습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산했습니다.당기 희석효과는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 희석효과 우선순위 구 분 당기 지배주주 보통주당기순이익 12,057,889,957 전환사채 13회차 전환사채 관련손익(법인세 효과 차감 후) (316,659,482) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 11,741,230,475 발행된 가중평균유통보통주식수 39,667,081 전환사채 전환 가정 48,571 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,715,652 희석주당순이익 296 전환사채 12회차 전환사채 관련손익(법인세 효과 차감 후) (594,852,412) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 11,146,378,063 전환사채 13회차 전환가정 가중평균 유통보통주식수 39,715,652 전환사채 전환 가정 145,041 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,860,693 희석주당순이익 280 *전환사채 10회차는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았습니다. 32. 법인세비용 당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 12,057,890 1,635,005 적용세율에 따른 법인세 2,630,736 337,701 조정사항: 세무상 과세되지 않은 수익 (90,542) (529,029) 세무상 과세되지 않은 비용 1,135,628 6,037,392 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 (3,675,822) (5,846,064) 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (25,572) - (23,063) (23,710) (26,219) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 568,822 - - - 568,822 대손충당금 6,564,400 757,608 7,322,008 6,081,224 6,081,224 재고자산평가충당금 187,967 - 187,967 211,416 211,416 품질보증충당부채 173,482 - 173,482 336,232 336,232 당기손익공정가치금융자산 (1,023,494) - (498,891) (2,665,163) (3,189,766) 관계기업투자주식 53,073,610 328,856 25,576,574 9,333,031 37,158,923 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 203,088 - 26,623 36,242 212,707 세금과공과(취등록세) 2,493 - - - 2,493 국고보조금(기계장치) 85,001 - 85,001 159,733 159,733 개발비 1,029,261 - 1,029,261 - - 회원권 227,774 - 16,000 - 211,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 297,553 2,195,521 2,493,074 3,044,683 3,044,683 퇴직급여충당금 5,394,293 - 234,224 467,900 5,627,969 퇴직연금부담금 (3,773,957) - (234,224) (1,004,912) (4,544,645) 전환사채(상환할증금) 580,187 - 361,617 - 218,570 전환권조정 (1,167,117) - (650,007) - (517,110) 파생상품부채 5,605,160 - 5,605,160 1,472,924 1,472,924 사용권자산 (1,741,079) - (1,741,079) (1,458,409) (1,458,409) 리스부채 1,634,071 - 1,634,071 1,443,039 1,443,039 리스현재가치할인차금 191,351 - 191,351 44,332 44,332 기타장기급여충당금 93,870 - 93,870 151,080 151,080 특허권 140,737 - 89,681 27,226 78,282 일시적 차이 합계 70,175,432 3,281,985 41,972,700 17,656,868 49,141,585 이월결손금 42,228,717 (3,711,167) 5,511,088 7,507,552 40,514,014 이월세액공제 1,715,579 - - 2,297,965 4,013,544 인식대상 이연법인세자산/부채 26,444,492 (94,420) 10,446,433 7,834,137 23,737,776 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (445,432) - (442,923) (23,063) (25,572) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 19,787 - 19,787 568,822 568,822 대손충당금 7,070,393 601,015 7,671,408 6,564,400 6,564,400 재고자산평가충당금 114,734 - 114,734 187,967 187,967 품질보증충당부채 158,332 - 158,332 173,482 173,482 당기손익공정가치금융자산 (2,287,937) (10,429,787) (11,937,242) (243,012) (1,023,494) 관계기업투자주식 46,844,632 1,568,758 5,278,628 6,430,207 49,564,969 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 196,139 (1,386) 27,010 35,345 203,088 세금과공과(취등록세) 893 - - 1,600 2,493 국고보조금(기계장치) 10,964 - 10,964 85,001 85,001 개발비 3,773,957 - 2,744,696 - 1,029,261 회원권 232,274 - 9,500 5,000 227,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 7,753 251,599 259,352 297,553 297,553 퇴직급여충당금 6,612,398 - 1,218,105 - 5,394,293 퇴직연금부담금 (3,732,756) - (423,612) (464,813) (3,773,957) 전환사채(상환할증금) 2,104,199 - 1,524,012 - 580,187 전환권조정 (6,391,525) - (5,224,408) - (1,167,117) 파생상품부채 33,212,731 11,828,640 45,041,371 5,605,160 5,605,160 사용권자산 (2,030,691) - (2,030,691) (1,741,079) (1,741,079) 리스부채 1,887,712 - 1,887,712 1,634,071 1,634,071 리스현재가치할인차금 214,226 - 214,226 191,351 191,351 기타장기급여충당금 94,656 - 94,656 93,870 93,870 특허권 - - - 140,737 140,737 일시적 차이 합계 89,520,970 3,818,839 46,215,617 19,542,599 66,666,791 이월결손금 13,139,909 32,718,690 3,629,882 42,228,717 이월세액공제 1,159,626 555,953 1,715,579 인식대상 이연법인세자산/부채 23,745,019 8,038,256 10,966,010 4,855,325 25,672,590 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 49,141,585 66,666,791 세무상결손금 40,514,014 42,228,717 이월세액공제 4,013,544 1,715,579 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 9,790,182 6,497,580 1년 초과 ~ 2년 이내 - 9,790,182 2년 초과 30,723,832 25,940,955 합계 40,514,014 42,228,717 33. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 12,057,890 1,635,005 2. 조정 대손상각비(환입) 19,406 239,939 기타의대손상각비 - 1,478,293 감가상각비 1,442,223 902,451 사용권자산상각비 721,990 621,842 리스변경이익 (27,615) (1,577) 주식기준보상거래 - 4,240,542 퇴직급여 1,020,553 1,301,988 장기종업원급여 77,210 10,214 무형자산상각비 150,406 194,149 품질보증비 458,452 66,564 유형자산처분이익 (42,446) (41,153) 유형자산처분손실 49,088 273,541 무형자산처분손실 - 2 무형자산손상차손 99,068 145,737 무형자산손상차손환입 (16,000) (9,500) 재고자산평가손실 23,450 73,232 전환사채 콜옵션 거래손실 - 8,746,119 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 499,265 61,888 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 891,733 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,665,538) (2,457,845) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,193,075) (11,088,012) 지분법이익 (8,748,687) 1,973,256 이자수익 (272,825) (894,889) 이자비용 404,958 1,229,680 외화환산손익 (16,076) 160,289 기타대손충당금환입 (1,178,293) - 종속기업투자주식처분이익 - (138,715) 관계기업투자주식손상차손 10,577,793 2,150,219 관계기업투자주식손상차손환입 (11,784,378) (2,837,524) 지분법처분이익 (1,763,395) - 지급수수료 - 192,070 소 계 (11,272,733) 6,592,800 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (2,304,345) 3,205,367 미수금의 감소(증가) (121,756) (48,642) 선급금의 감소(증가) (353,399) 18,054 선급비용의 감소(증가) 18,603 (34,157) 재고자산의 감소(증가) (2,094,470) (869,803) 매입채무의 증가(감소) 637,309 (113,333) 미지급금의 증가(감소) 41,929 466,663 선수금의 증가(감소) (4,039) 7,387 예수금의 증가(감소) 36,270 (270,180) 장기미지급금의 증가(감소) 96,667 미지급비용의 증가(감소) 491,738 2,778,633 퇴직금의 지급 (170,272) (379,373) 퇴직보험예치금의 증가 (727,936) 4,782 품질보증충당금 감소 (295,701) (2,500) 장기종업원급여 감소 (20,000) (11,000) 소 계 (4,769,402) 4,751,898 4. 합계(1+2+3) (3,984,245) 12,979,703 (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 6,237,756 38,250,960 유형자산 취득 미지급금 57,238 3,960 무형자산 취득 미지급비용 84,449 - ㈜젬백스링크 단기대여금 출자전환 - 6,999,998 주식회사 플래스크 단기대여금 출자전환(*1) - 8,499,999 선급금에서 건설중인자산(무형자산)으로 대체 - 619,682 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 발행 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 전환대체 계정대체 차입금 3,501,000 3,500,000 (3,500,000) - - - - - - 3,501,000 전환사채 3,913,063 - - 295,258 - - - (2,406,861) - 1,801,460 파생상품부채 5,605,160 - - - - - (301,341) (3,830,895) - 1,472,924 리스부채 1,634,071 - (661,114) - 1,418,295 (948,214) - - - 1,443,038 34 . 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 관계기업 주식회사 플래스크(*1), 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크 주식회사 플래스크(*1), 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 기타의 특수관계자 주요 경영진 (주)한국디엔에이뱅크(*2), 주요경영진 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) (주)한국디엔에이뱅크는 당기 중 삼성제약(주)에서 (주)한국줄기세포뱅크 지분을 일부 매각하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 배당수익 기타 유형자산취득 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*1) 3,690 - - - - 2,024,883 관계기업 삼성제약㈜ - - - - - 269,251 관계기업 ㈜젬백스링크 - 54,683 - - - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크 - - - - 547,350 35,270 합 계 3,690 54,683 - - 547,350 2,329,404 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 배당수익 기타(*1) 유형자산취득 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*2) 3,032 132,770 - 1,048,858 2,902,000 3,963,788 관계기업 삼성제약㈜ - - - - - 334,653 관계기업 ㈜젬백스링크 - 455,183 26,651 - - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크 - - - - - 64,100 합 계 3,032 587,953 26,651 1,048,858 2,902,000 4,362,541 (*1) 해당 금액은 주식회사 플래스크가 발행한 전환사채 12회차 만기상환시 수취한 사채상환할증금입니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 주식취득(*1) 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*2) - - 18,022,019 - - 관계기업 ㈜젬백스링크 - 3,000,000 - - - 합계 - 3,000,000 18,022,019 - - (*1) 당기 중 (주)젬백스지오가 보유한 (주)젬백스링크 주식 10,791,628주를 주당 1,670원에 취득하였습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*1)(*2)(*3) - 8,500,000 8,499,999 8,400,000 8,400,000 관계기업 삼성제약㈜ - - 9,999,996 - - 관계기업 ㈜젬백스링크(*2) - 13,000,000 6,999,998 - - 합계 - 21,500,000 25,499,993 8,400,000 8,400,000 (*1) 상기 자금거래와 관련하여 연결회사는 전환사채 12회차를 만기 상환 받았으며 , 신규 전환사채 17회차를 인수하였습니다.(*2) 상기 거래의 현금출자 내역은 대여금의 출자전환입니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (4) 전기 중 주요경영진은 회사 발행 제 12회 무기명식 사모전환사채의 매도청구권(CALL option)부여와 동시에 행사하여 해당 전환사채 액면 400,000천원을 취득하였으며, 취득 즉시 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다.해당 거래로 인한 1,060,136천원은 주식기준보상비용으로 인식되었습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 주식회사 플래스크(*3) 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) 8,400,000 - 8,400,000 - 외상매입금 - 424,067 - 365,571 관계기업 삼성제약 (주) 미지급금 - - - 6,843 관계기업 (주)젬백스링크 미수수익 - - 23,063 - 대여금 - - 3,000,000 - 공동기업 (주 )화련젬백스 미수수익 (*2) 2,509 - 2,509 - 대여금 (*2) 205,000 - 205,000 - 기타 (주)한국디앤에이뱅크 미지급금 - - - 12,760 합 계 8,607,509 424,067 11,630,572 385,174 (*1) 액면가액으로 표시하였습니다. (*2) 해당 금액에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 연결회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 등기이사로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,745,207 1,958,933 퇴직급여 105,255 96,034 주식기준보상 - 1,060,136 기타 170,253 131,250 합 계 2,020,715 3,246,353 (7) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금 한도 약정액에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36참조). (8) 관계기업 삼성제약과 리아백스주에 대한 의약품 품목허가 및 제반 허가 조건에 대한 국내 라이선스 계약을 체결하였습니다. 구 분 관련 제품 사용처 허가일자 당기 사용료 품목허가에 관한 권리 사용 리아벡스주 삼성제약 2014년 9월 15일 - 35. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등(1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 6,117,891 2,080,000 1,000 오정신협 차입금 담보 단기금융상품(정기예금) 3,700,000 3,850,000 3,500,000 하나은행 차입금 담보 합 계 9,817,891 5,930,000 3,501,000 36. 우발상황과 기타 약정사항 (1) 연결회사는 당기 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위 해 473,028천원의 지급보 증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 하나은행 예금담보대출 3,500,000 3,500,000 단기금융상품(정기예금) 합계 5,100,000 3,501,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 비고 ㈜젬백스앤카엘 ㈜바이오빌 650백만원 부인의소 서울회생법원 2020 가합 102582 1심 진행 - ㈜바이오빌 ㈜젬백스앤카엘 - 회생채권조사확정 서울회생법원 2021회확503 의견서 제출 - (4) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 콜옵션과 관련한 거래내역은 없으며 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래일자 거래 상대방 권면금액(단위:천원) 거래금액 (단위:천원) 전환가액 (단위:원) 거래일 종가 (단위:원) ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2020-01-10 육**외 14인 (*2) 4,900,000 5,110,468 11,088 40,950 (*1) 연결회사가 발행한 12회차 전환사채에는 회사 또는 회사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 연결회사가 상기 거래 상대방을 지정하 여 전기 중 전환사채를 매수하게 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사 된 금액 1,060,135천원 과 임원에게 행사된 금액 3,180,406천원 은 주식기준보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 상대방에게 행사된 금액 8,746,119천원은 전환사채콜옵션거래손실 으로 회계처리하였습니다.(*2) 상기 거래 상대방 중 김** 외 1인 은 연결회사의 기타특수관계회사로부터 다음과 같은 자금대여거래가 있었으며 전기말 기준 전액 상환되었습니다. (5) 상기 거래상대방 중 전기에 젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션을 보유한 연결회사의 기타특수관계자, 관계기업 대여금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 대여처 전기초 대여 상환 전기말 김** 기타특수관계자 - 500,000 500,000 - 송** 기타특수관계자 - 900,000 900,000 - (6) 전기 중 젬백스앤카엘 12회 전환사채 콜옵션 거래 상대방이 보유한 지배회사의 기타특수관계자 발행 전환사채 변동현황은 아래와 같습니다.12회 전환사채 콜옵션 거래 상대방의 특수관계자 발행증권 보유현황 액면금액기준> (단위: 천원) 거래상대방 보유 관계회사증권 전기초 취득 처분(상환) 전기말 정** 제 15회차 주식회사 플래스크 전환사채(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 제 19회차 주식회사 플래스크 전환사채(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 제 31회 삼성제약 전환사채 500,000 - - 500,000 최** 제 31회 삼성제약 전환사채 200,000 - - 200,000 ㈜티에스패션 제18회 주식회사 플래스크 전환사채(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (7) LSP Dementia Fund 출자에 대한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: EUR) 거래상대방 총출자금액 현재출자금액 투자기간 펀드기간 LSP Dementia Fund 12,500,000 2,162,500 5년 10년 3 7. 영업부문 연결회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 46,495,414 58,912,984 중국 10,004,732 3,663,910 일본 2,007,026 1,381,963 동남아 1,488,458 1,444,944 미국 374,978 259,414 합 계 60,370,608 65,663,215 (2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 27,554,372 45.64% 35,254,581 53.69% B사 10,348,067 17.14% 10,610,854 16.16% C사 9,631,722 15.95% 9,097,759 13.86% 합 계 47,534,161 78.73% 54,963,194 83.71% 38. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 18,717,613 50,771,930 단기금융상품 3,700,000 3,700,000 매출채권(*2) 6,866,704 4,604,408 기타수취채권(*2) 9,186,098 12,441,396 당기손익-공정가치측정금융자산 20,552,467 14,423,493 합 계 59,022,882 85,941,227 (*1) 보유 현금 제외(*2) 대손충당금 차감 전 금액한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금 1년 이내 1년~5년 5년~10년(*2) 매입채무 2,508,823 2,508,823 2,508,823 - - 전환사채(*1) 3,274,383 2,318,570 - 2,318,570 - 차입금 3,501,000 3,549,999 3,548,990 1,009 - 미지급금 1,520,989 1,520,989 1,424,322 - 96,667 미지급비용 4,372,065 4,372,065 4,372,065 - - 리스부채 1,443,038 1,533,650 667,701 865,949 - 합 계 16,620,298 15,804,096 12,521,901 3,185,528 96,667 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구 할 수 있습니다.(*2) 해당 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다. ③ 시장위험관리가. 환위험연결회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD, CNY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 197,311 233,912 2,814,657 3,062,346 SGD 17 14 6,015 4,946 JPY 39,026,509 402,067 5,965,540 62,892 CNY 135 25 135 23 합 계 39,223,972 636,018 8,786,347 3,130,207 매출채권 USD 1,596,298 1,892,411 487,846 530,776 SGD 14,400 12,631 - - JPY 21,778,314 224,369 8,191,830 86,363 CNY 1,406,375 261,951 336,460 56,175 합 계 24,795,387 2,391,362 9,016,136 673,314 미지급금 USD 1,933 2,303 386,640 426,273 EUR 371,771 499,526 2,286 3,059 합 계 373,704 501,829 388,926 429,332 미지급비용 USD 1,492,178 1,768,977 - - 합계 1,492,178 1,768,977 - - 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 31,801 (31,801) 156,510 (156,510) 매출채권 119,568 (119,568) 33,666 (33,666) 미지급금 (25,091) 25,091 (21,467) 21,467 미지급비용 (88,449) 88,449 - - 합 계 37,829 (37,829) 168,709 (168,709) 나. 이자율위험관리연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이자율위험에 노출되어 있는 차입금에 대한 이자율변동위험은 이자율의 1% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 단기차입금 35,000 (35,000) 35,010 (35,010) 장기차입금 10 (10) - - 합 계 35,010 (35,010) 35,010 (35,010) ④ 가격위험관리연결회사는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 두 회사의 주가 변동 시 연결회사에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 주가변동 자본에 대한 영향 젬백스앤카엘 전환사채 12회 10% 상승시 (16,766) 10% 하락시 19,069 젬백스앤카엘 전환사채 13회 10% 상승시 (9,158) 10% 하락시 8,052 주식회사 플래스크 전환사채 17회(*1) 10% 상승시 123,942 10% 하락시 (118,658) (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (4) 자본관리연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 18,351,938 23,593,799 현금및현금성자산 (18,717,613) (50,771,930) 순부채 (365,675) (27,178,131) Ⅱ. 자 본 153,986,392 135,205,767 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) -0.24% -20.10% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,007,449 14,545,018 20,552,467 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,472,924 1,472,924 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,938,112 9,485,381 14,423,493 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,605,160 5,605,160 ③ 공정가치 수준별 투입변수 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 LSP Dementia Fund 2,413,689천원 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) 12,081,208천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 1,130원 역사적 변동성 41% 기계설비건설공제조합 50,121천원 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,007,823천원 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 999,626천원 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 12회 전환사채 1,228,936천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 243,988천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) 9,485,381천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 729원 역사적 변동성 41.90% 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 4,938,112천원 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 10회 전환사채 1,811,472천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 23,900원 역사적 변동성 59.10% 젬백스앤카엘 12회 전환사채 3,022,883천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 23,900원 역사적 변동성 59.10% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 770,805천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 23,900원 역사적 변동성 59.10% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.39. 보고기간 후 사건(1)관계기업 주식회사 플래스크는 제3자배정 유상증자를 통해 2022년 1월 24일 최대주주가 젬백스앤카엘에서 비엔엠홀딩스로 변경되었습니다. (2)연결회사는 보유중인 주식회사 플래스크 전환사채 8,400백만원(장부금액 12,081백만원)에 대하여 비엔엠홀딩스 관계회사인 와이준 파트너스와 2022년 1월 13일 매도계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 51,685,940,404 66,289,637,436 104,947,262,761 현금및현금성자산 17,791,170,268 48,569,302,566 51,092,644,209 단기금융상품 3,700,000,000 3,700,000,000 2,415,008,719 매출채권 6,822,329,142 4,517,840,995 6,223,856,929 기타채권 2,186,819,005 3,363,939,655 27,390,296,009 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 13,080,833,853 11,828,640,000 기타유동자산 602,789,215 707,577,244 1,301,631,576 재고자산 7,501,998,921 5,430,976,976 4,695,185,319 비유동자산 130,716,692,797 105,992,829,176 69,439,698,748 기타수취채권 733,995,610 1,486,992,059 1,848,381,204 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,471,633,048 14,423,493,041 9,816,985,800 종속기업및관계기업투자 86,626,902,929 61,837,031,004 40,997,257,613 유형자산 24,884,773,835 19,457,679,220 10,466,317,016 무형자산 7,366,781,958 4,872,357,897 2,105,869,484 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 1,458,408,617 1,741,079,155 2,030,690,831 자산총계 182,402,633,201 172,282,466,612 174,386,961,509 부채 유동부채 16,133,294,694 20,658,575,371 62,769,565,269 매입채무 2,508,823,354 1,871,513,989 1,984,846,985 기타지급채무 5,789,715,537 5,110,456,804 2,044,820,941 기타유동부채 97,049,206 64,817,901 324,219,174 단기차입금 3,500,000,000 3,501,000,000 유동성전환사채 1,801,459,791 3,913,062,721 12,691,963,778 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 1,472,923,500 5,605,160,200 45,041,370,650 유동리스부채 627,090,921 419,082,138 524,011,872 유동충당부채 336,232,385 173,481,618 158,331,869 비유동부채 2,211,972,271 2,929,194,285 4,338,998,056 장기차입금 1,000,000 1,000,000 기타지급채무 96,667,425 기타비유동부채 151,079,992 93,869,602 94,656,064 순확정급여부채 1,147,277,098 1,620,335,681 2,879,641,888 비유동리스부채 815,947,756 1,214,989,002 1,363,700,104 부채총계 18,345,266,965 23,587,769,656 67,108,563,325 자본 자본금 19,906,431,500 19,798,652,000 19,241,511,500 자본잉여금 133,469,390,337 127,339,414,018 241,397,129,676 이익잉여금(결손금) 12,536,623,925 3,411,710,464 (151,505,163,466) 기타자본구성요소 (1,855,079,526) (1,855,079,526) (1,855,079,526) 자본총계 164,057,366,236 148,694,696,956 107,278,398,184 부 채 및 자 본 총 계 182,402,633,201 172,282,466,612 174,386,961,509 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출 60,370,607,820 65,663,215,045 40,814,302,470 매출원가 41,489,783,376 40,135,553,342 26,368,992,794 매출총이익 18,880,824,444 25,527,661,703 14,445,309,676 판매비와관리비 21,100,061,608 21,259,011,409 20,070,561,919 영업이익(손실) (2,219,237,164) 4,268,650,294 (5,625,252,243) 기타수익 278,997,678 167,418,998 81,796,342 기타비용 151,244,868 1,518,725,195 300,910,017 종속및관계기업투자손익 6,782,281,086 (4,660,220,408) (5,013,966,339) 금융수익 5,734,061,861 14,920,363,957 28,858,840,606 금융원가 1,895,348,569 12,198,852,163 97,332,064,486 법인세비용차감전순이익(손실) 8,529,510,024 978,635,483 (79,331,556,137) 계속영업이익(손실) 8,529,510,024 978,635,483 (79,331,556,137) 당기순이익(손실) 8,529,510,024 978,635,483 (79,331,556,137) 기타포괄손익 595,403,437 2,186,703,422 (1,314,755,865) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 595,403,437 2,186,703,422 (1,314,755,865) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 595,403,437 2,186,703,422 (1,314,755,865) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 9,124,913,461 3,165,338,905 (80,646,312,002) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 215 25 (2,206) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 191 (179) (2,206) 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 17,629,810,500 169,933,319,081 (1,855,079,526) (70,858,851,464) 114,849,198,591 당기순이익(손실) (79,331,556,137) (79,331,556,137) 결손금 보전 보험수리적손익 (1,314,755,865) (1,314,755,865) 전환권 행사 1,611,701,000 71,463,810,595 73,075,511,595 자본 증가(감소) 합계 1,611,701,000 71,463,810,595 (80,646,312,002) (7,570,800,407) 2019.12.31 (기말자본) 19,241,511,500 241,397,129,676 (1,855,079,526) (151,505,163,466) 107,278,398,184 2020.01.01 (기초자본) 19,241,511,500 241,397,129,676 (1,855,079,526) (151,505,163,466) 107,278,398,184 당기순이익(손실) 978,635,483 978,635,483 결손금 보전 (151,751,535,025) 151,751,535,025 보험수리적손익 2,186,703,422 2,186,703,422 전환권 행사 557,140,500 37,693,819,367 38,250,959,867 자본 증가(감소) 합계 557,140,500 (114,057,715,658) 154,916,873,930 41,416,298,772 2020.12.31 (기말자본) 19,798,652,000 127,339,414,018 (1,855,079,526) 3,411,710,464 148,694,696,956 2021.01.01 (기초자본) 19,798,652,000 127,339,414,018 (1,855,079,526) 3,411,710,464 148,694,696,956 당기순이익(손실) 8,529,510,024 8,529,510,024 결손금 보전 보험수리적손익 595,403,437 595,403,437 전환권 행사 107,779,500 6,129,976,319 6,237,755,819 자본 증가(감소) 합계 107,779,500 6,129,976,319 9,124,913,461 15,362,669,280 2021.12.31 (기말자본) 19,906,431,500 133,469,390,337 (1,855,079,526) 12,536,623,925 164,057,366,236 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (2,058,915,453) 15,081,837,428 530,530,178 영업에서 창출된 현금흐름 (2,575,918,289) 14,076,644,684 (1,316,738,715) 이자지급 (105,698,392) (105,391,622) (45,502) 이자수취 183,117,218 1,185,303,830 1,603,749,561 배당금수취 26,650,800 법인세환급(납부) 439,584,010 (101,370,264) 243,564,834 투자활동현금흐름 (28,054,630,183) (20,487,286,388) 16,963,201,897 단기대여금및수취채권의 처분 3,000,000,000 6,300,002,480 19,532,550,000 장기대여금및수취채권의 처분 12,000,000 12,000,000 69,231,878 단기금융상품의 감소 3,800,000,000 2,415,008,719 1,490,076,714 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 10,031,428,865 36,581,924,659 유형자산의 처분 55,218,182 100,692,163 135,413,637 무형자산의 처분 10,000,000 200,000,000 보증금의 감소 593,000,000 1,862,390,000 2,428,886,000 단기금융상품의 취득 (3,800,000,000) (3,700,000,000) (2,415,008,719) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (3,962,700,875) (13,400,000,000) (13,075,446,941) 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) (19,500,000,000) 보증금의 증가 (227,166,000) (854,390,000) (2,193,000,000) 종속및관계기업에 대한 투자주식의 취득 (18,022,018,760) (9,999,996,279) (4,514,526,585) 종속및관계기업에 대한 투자주식의 처분 14,427,921 유형자산의 취득 (6,873,940,665) (10,374,327,090) (867,738,669) 무형자산의 취득 (2,643,449,986) (2,590,095,246) (909,160,077) 재무활동현금흐름 (661,114,356) 3,021,206,974 78,486,634 단기차입금의 증가 3,500,000,000 3,500,000,000 단기차입금의 상환 (3,500,000,000) 전환사채의 발행 19,710,075,649 리스부채의 상환 (661,114,356) (478,793,026) (492,899,080) 전환사채의 상환 (19,138,689,935) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,472,306) (139,099,657) 191,690,957 현금및현금성자산의순증가(감소) (30,778,132,298) (2,523,341,643) 17,763,909,666 기초현금및현금성자산 48,569,302,566 51,092,644,209 33,328,734,543 기말현금및현금성자산 17,791,170,268 48,569,302,566 51,092,644,209 5. 재무제표 주석 제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 23 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 젬백스앤카엘 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주 목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 테크노11로 58에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,906 백만원 입 니다.회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 4,070,056 10.22% 김** 1,541,925 3.87% 삼성제약(주) 970,145 2.44% 주식회사 플래스크(*1) 907,784 2.28% KB순수주식2호 746,079 1.87% 차** 712,600 1.79% 자기주식 126,758 0.32% 기 타 30,737,516 77.21% 합 계 39,812,863 100.00% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정·기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 그 밖에 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융원가에 표시됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석38 참조)(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40년 공구와기구 4년 구축물 40년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식(1) 재화의 판매회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 품질보증부채로 인식하고, 판매시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 2.23 리스 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 개별리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 37 참 조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인일 회사의 재무제표는 2022년 3월 15일 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.해당기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. (5) 개발비진행중인 임상실험의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능액은 예상 판매 금액, 추정 영업손익에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 17,791,170 - 17,791,170 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 6,822,329 - 6,822,329 기타수취채권 2,920,815 - 2,920,815 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 20,552,467 20,552,467 합계 31,234,314 20,552,467 51,786,781 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 기타 합 계 매입채무 2,508,823 - - 2,508,823 장단기 차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,886,382 - - 5,886,382 전환사채 1,801,460 - - 1,801,460 리스부채 - - 1,443,039 1,443,039 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 1,472,924 - 1,472,924 합계 13,697,665 1,472,924 1,443,039 16,613,628 (2) 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 48,569,303 - 48,569,303 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 4,517,841 - 4,517,841 기타수취채권 4,850,932 - 4,850,932 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 14,423,493 14,423,493 합계 61,638,076 14,423,493 76,061,569 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 기타 합 계 매입채무 1,871,514 - - 1,871,514 장 단기차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,110,457 - - 5,110,457 전환사채 3,913,063 - - 3,913,063 리스부채 - - 1,634,071 1,634,071 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 5,605,160 - 5,605,160 합계 14,396,034 5,605,160 1,634,071 21,635,265 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자손익 - 2,493 평가손익(비지분상품) 2,096,936 1,299,824 평가손익(파생상품) - 1,158,021 평가손익(수익증권) 69,337 (61,888) 전환사채 콜옵션 거래손실 - (8,746,119) 주식기준보상거래 - (4,240,542) 상각후원가 금융자산 이자손익 272,406 891,326 외환손익 309,281 (41,895) 외환환산손익 16,076 (160,289) 대손충당금환입(대손상각비) (19,406) 1,262,043 기타대손충당금환입(대손상각비) 1,178,293 (1,478,293) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) 301,342 11,088,012 상각후원가 금융부채 이자손익 (356,514) (1,155,613) 기타리스부채 이자손익 (48,444) (74,067) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금등가물 17,791,170 48,569,303 합 계 17,791,170 48,569,303 6. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 3,700,000 3,700,000 합계 3,700,000 3,700,000 (*) 3,700,000천원은 차입금 3,500,000천원 에 대한 담보로 수시입출금이 제한되어 있습니 다 (주석35,36 참조). 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 비지분상품 12,081,207 2,463,810 - 9,485,381 수익상품 999,626 5,007,823 - 4,938,112 합계 13,080,833 7,471,633 - 14,423,493 ( 2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 LSP Dementia Fund 2,912,580 2,413,689 - 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) 8,400,000 12,081,207 9,485,381 기계설비건설공제조합 50,121 50,121 - 소 계 11,362,701 14,545,017 9,485,381 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,000,000 5,007,823 4,938,112 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,000,000 999,626 - 소 계 6,000,000 6,007,449 4,938,112 합 계 17,362,701 20,552,466 14,423,493 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 유동 매출채권 6,866,704 (44,375) - 6,822,329 4,604,408 (86,567) - 4,517,841 기타수취채권 단기대여금 205,000 (205,000) - - 3,205,000 (205,000) - 3,000,000 미수금 5,523,754 (5,361,842) - 161,912 5,371,997 (5,361,842) - 10,155 미수수익 26,219 (2,509) - 23,710 25,572 (2,509) - 23,063 보증금 2,682,978 (650,000) (31,781) 2,001,197 365,000 - (34,278) 330,722 소계 8,437,951 (6,219,351) (31,781) 2,186,819 8,967,569 (5,569,351) (34,278) 3,363,940 유동소계 15,304,655 (6,263,726) (31,781) 9,009,148 13,571,977 (5,655,918) (34,278) 7,881,781 비유동 기타수취채권 장기대여금 52,600 - - 52,600 64,600 - - 64,600 보증금 693,946 - (12,550) 681,396 3,407,758 (1,828,293) (157,073) 1,422,392 비유동소계 746,546 - (12,550) 733,996 3,472,358 (1,828,293) (157,073) 1,486,992 합 계 16,051,201 (6,263,726) (44,331) 9,743,144 17,044,335 (7,484,211) (191,351) 9,368,773 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 86,566 19,406 - (61,597) 44,375 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,361,842 - - - 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 1,828,293 - (1,178,293) - 650,000 소 계 7,397,644 - (1,178,293) - 6,219,351 합 계 7,484,210 19,406 (1,178,293) (61,597) 6,263,726 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 1,919,632 61,597 (1,323,640) (571,022) 86,567 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,370,708 - - (8,866) 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 350,000 1,478,293 - - 1,828,293 소 계 5,928,217 1,478,293 - (8,866) 7,397,644 합 계 7,847,849 1,539,890 (1,323,640) (579,888) 7,484,211 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 6,622,331 4,431,973 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 - 90,873 7~12개월이하 244,373 - 1년이상 - 19,965 개별적으로 손상된 채권 - 61,597 합 계 6,866,704 4,604,408 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 1,420,451 (22,026) 1,398,425 1,768,217 (8,857) 1,759,360 원재료 4,030,181 (160,034) 3,870,147 2,308,799 (139,801) 2,168,998 재공품 2,209,586 (29,357) 2,180,229 1,322,933 (18,080) 1,304,853 반제품 - - - 218,994 (21,228) 197,766 미착품 53,197 - 53,197 - - - 합 계 7,713,415 (211,417) 7,501,998 5,618,943 (187,966) 5,430,977 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가는 41,489,783 천원 (전기 40,135,553천원 ) 이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 23,450천원 (전기 73,232천원 ) 이 포함되어 있습니다. 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 377,502 - 24,103 - 선급비용 187,969 - 206,572 - 선납세금 37,318 - 476,902 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 602,789 72,000 707,577 72,000 11. 투자부동산 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가는 2,388,724천원 입니다. 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 GEMVAX A/S, Inc.(*1) 노르웨이 항암백신 기술개발업 - - 100% - Teloid 미국 항암백신 기술개발업 100% 929,792 100% 2,212,381 소 계 929,792 2,212,381 주식회사 플래스크(*2) 한국 종합인테리어업 22.12% 22,685,783 26.10% 14,635,341 삼성제약(주)(*3) 한국 의약품 제조 및 판매업 10.47% 34,031,667 11.42% 34,031,667 (주)젬백스링크 한국 무선인터넷서비스 해외 의류잡화 도소매 23.62% 28,979,661 11.27% 10,957,642 소 계 85,697,111 59,624,650 화련젬백스(주) 한국 무역업및유통업 50% - 50% - 소 계 - - 합 계 86,626,903 61,837,031 (*1) GEMVAX A/S는 당기 중 청산완료되었습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (*3) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 손상환입 기말 GEMVAX A/S, Inc. - - - - - TELOID(*1) 2,212,381 - (1,282,589) - 929,792 소계 2,212,381 - (1,282,589) - 929,792 주식회사 플래스크(*2)(*3)(*4) 14,635,341 - - 8,050,442 22,685,783 삼성제약(주) 34,031,667 - - - 34,031,667 (주)젬백스링크 10,957,642 18,022,019 - - 28,979,661 소계 59,624,650 18,022,019 - 8,050,442 85,697,111 화련젬백스(주) - - - - - 소계 - - - - - 합계 61,837,031 18,022,019 (1,282,589) 8,050,442 86,626,903 (*1) 당기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 손상인식하였습니다. (*2) 당기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 과거에 인식했던 손상차손을 환입하였습니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*4) 현재 주식회사 플래스크 주식 1,617,128주는 신한금융투자에서 보호예수로 보관하고 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 손상환입 기말 GEMVAX A/S, Inc. - - - - - TELOID (*1) 3,570,613 - (1,358,232) - 2,212,381 소계 3,570,613 - (1,358,232) - 2,212,381 주식회사 플래스크(*2)(*6)(*7) 14,715,958 8,499,999 (8,580,616) - 14,635,341 삼성제약(주)(*3) 18,753,043 9,999,996 - 5,278,628 34,031,667 (주)젬백스링크(*4)(*5) 3,957,644 6,999,998 - - 10,957,642 소계 37,426,645 25,499,993 (8,580,616) 5,278,628 59,624,650 화련젬백스(주) - - - - - 소계 - - - - - 합계 40,997,258 25,499,993 (9,938,848) 5,278,628 61,837,031 (*1) 전기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 손상인식하였습니다.(*2) 전기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 과거에 인식했던 손상차손 전액을 환입하였습니다.(*4) 전기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다.(*5) 전기 취득 내역은 대여금의 출자전환입니다. (*6) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*7) 현재 주식회사 플래스크 주식 1,617,128주는 신한금융투자에서 보호예수로 보관하고 있습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,091,431 - - 8,091,431 건물 11,104,121 (1,875,887) - 9,228,234 구축물 319,828 (58,828) - 261,000 기계장치 8,854,623 (3,967,775) (122,878) 4,763,970 차량운반구 866,707 (469,576) - 397,131 공구와기구 194,535 (108,842) - 85,693 비품 1,748,148 (1,034,732) - 713,416 시설장치 3,806,277 (2,767,044) - 1,039,233 금형 399,000 (379,599) (3,556) 15,845 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 153,800 - (33,300) 120,500 합 계 35,706,791 (10,662,283) (159,734) 24,884,774 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,038,033 - - 8,038,033 건물 6,704,689 (1,628,338) - 5,076,351 구축물 297,301 (51,155) - 246,146 기계장치 5,102,972 (3,394,090) (32,851) 1,676,031 차량운반구 920,871 (407,092) - 513,779 공구와기구 99,493 (99,450) - 43 비품 1,753,572 (1,500,410) - 253,162 시설장치 3,097,004 (2,538,142) - 558,862 금형 395,000 (370,157) - 24,843 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 2,954,258 - (52,150) 2,902,108 합 계 29,531,514 (9,988,834) (85,001) 19,457,679 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 8,038,033 53,398 - - - 8,091,431 건물 5,076,351 132,681 4,310,186 (43,435) (247,549) 9,228,234 구축물 246,146 22,527 - - (7,673) 261,000 기계장치 1,676,031 896,869 2,772,023 (1) (580,952) 4,763,970 차량운반구 513,779 56,517 - (12,773) (160,392) 397,131 공구와기구 43 95,042 - - (9,392) 85,693 비품 253,162 589,017 75,255 (5,652) (198,366) 713,416 시설장치 558,862 428,698 280,575 - (228,902) 1,039,233 금형 24,843 - - - (8,998) 15,845 조경수 168,321 - - - - 168,321 건설중인자산 2,902,108 4,656,431 (7,438,039) - - 120,500 합 계 19,457,679 6,931,180 - (61,861) (1,442,224) 24,884,774 (*1) 유형자산 감가 상각비 1,442,224 천원은 판매비와 관리비 479,703천원 과 매출원가 962,521 천원으 로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 4,216,918 3,821,115 - - - 8,038,033 건물 3,982,959 1,518,739 - (270,113) (155,234) 5,076,351 구축물 102,611 148,500 - - (4,965) 246,146 기계장치 901,450 544,940 549,000 (3) (319,356) 1,676,031 차량운반구 429,755 308,220 - (62,933) (161,263) 513,779 공구와기구 2,058 - - (1) (2,014) 43 비품 252,273 100,475 - (23) (99,563) 253,162 시설장치 375,995 330,831 - (4) (147,960) 558,862 금형 36,942 - - (3) (12,096) 24,843 조경수 165,356 2,965 - - - 168,321 건설중인자산 - 3,451,108 (549,000) - - 2,902,108 합 계 10,466,317 10,226,893 - (333,080) (902,451) 19,457,679 (*1) 유형자산 감가상각비 902,451천원은 판매비와 관리비 385,264천원과 매출원가 517,187천원으로 계상되어 있습니다. (4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,35,36참조). 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 말 > (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 2,057,049 (1,147,569) (140,737) 768,743 소프트웨어 706,030 (688,634) - 17,396 회원권 1,736,767 - (211,554) 1,525,213 개발비 19,794,280 (1,972,500) (13,097,082) 4,724,698 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 330,732 - - 330,732 합 계 24,718,382 (3,808,703) (13,542,897) 7,366,782 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,677,622 (1,015,582) (140,737) 521,303 소프트웨어 706,030 (670,214) - 35,816 회원권 1,094,754 - (227,554) 867,200 개발비 17,972,764 (1,972,500) (13,097,082) 2,903,182 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 544,856 - - 544,856 합 계 22,089,550 (3,658,296) (13,558,897) 4,872,357 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 취득금액 - 1,821,516 - 642,013 264,370 2,727,899 대체증(감)(*3) 379,426 - - - (478,494) (99,068) 처분금액 - - - - - - 상각비(*2) (131,986) - (18,420) - - (150,406) 손상환입 - - - 16,000 - 16,000 손상차손 - - - - - - 장부금액 768,743 4,724,698 17,396 1,525,213 330,732 7,366,782 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (*3) 건설중인자산의 대 체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 379 ,426 천원, 비용으로 인식한 99,068 천원 으 로 구성되 어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 571,354 570,420 91,396 872,700 - 2,105,870 취득금액 54,533 2,332,762 - - 202,800 2,590,095 대체증(감)(*2) 174,724 - - - 342,056 516,780 처분금액 - - (2) (10,000) - (10,002) 상각비(*1) (138,571) - (55,578) - - (194,149) 손상환입 - - - 9,500 - 9,500 손상차손 (140,737) - - (5,000) - (145,737) 장부금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대 체증(감)금액은 선급금에서 대체한 619,682천원, 산업재산권으로 대체한 87 ,532 천원, 비용으로 인식한 190,095 천원 으 로 구성되 어 있습니다. (3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 장 부금 액 손상차손누계액 상각기간 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 4,724,698 - 4,724,698 - - - 합 계 - - - 4,724,698 - 4,724,698 - - - (*) 당기에 발생한 전립선비대증 관련 연구개발비 전액을 자산화하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 5,787,352 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 909,481 - (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (6,000) (150,588) 공정가치 골프 회원권 1,322,979 (10,000) (60,966) 공정가치 합계 20,561,552 (16,000) (13,542,897) (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 3,965,836 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 662,040 140,737 (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (2,000) (156,588) 공정가치 골프 회원권 680,966 (2,500) (70,966) 공정가치 합계 17,850,582 136,237 (13,558,897) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 7,241,083 4,435,093 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,741,079 2,030,691 증가 1,477,911 393,687 중도해지 (1,038,592) (61,458) 감가상각(*1) (721,989) (621,841) 기말장부금액 1,458,409 1,741,079 (*1) 당기 리스관련 감가상각 비 721,989천원은 판매비와 관리비 634,260천원 과 매출원가 87,729천원 으 로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 621,841천원 은 판매비와 관리비 581,612천 원과 매출원가 40,229천원 으 로 계상되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,634,071 1,887,712 증가 1,418,296 284,082 중도해지 (948,214) (58,930) 이자비용 48,444 74,067 지급(현금유출액) (709,558) (552,860) 기말장부금액 1,443,039 1,634,071 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 421,041 406,749 차량운반구 300,948 215,093 합계 721,989 621,842 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 48,444 74,067 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 27,592 81,276 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 30,546 26,423 (4) 당기 현재 회사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 767,696천원 ( 전기 660,559천원 ) 입 니다. 16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 - 1,811,472 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 1,228,936 3,022,883 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 243,988 770,805 합계 1,472,924 5,605,160 (2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익-공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 당기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,811,472 - 891,733 (2,703,205) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 3,022,883 - (794,791) (999,156) 1,228,936 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 770,805 - (398,284) (128,533) 243,988 합계 5,605,160 - (301,342) (3,830,894) 1,472,924 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 10,288,084 - (5,447,495) (3,029,117) 1,811,472 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 7,815,603 - (2,649,204) (5,166,399) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 22,814,520 - (2,129,814) (17,661,823) 3,022,883 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 4,123,163 - (861,499) (2,490,859) 770,805 합계 45,041,370 - (11,088,012) (28,348,198) 5,605,160 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,508,823 - 1,871,514 - 기타지급채무 미지급금(*1) 1,417,651 96,667 1,318,581 - 미지급비용 4,372,064 - 3,791,876 - 소계 5,789,715 96,667 5,110,457 - 합계 8,298,538 96,667 6,981,971 - (*1) 해당 비유동 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다 . 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,348 - 7,387 - 예수금 93,701 - 57,431 - 장기종업원급여 - 151,080 - 93,870 합계 97,049 151,080 64,818 93,870 19. 품질보증 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 173,482 158,332 사용액 (295,701) (51,414) 충당부채 전입액 458,451 66,564 기말 장부금액 336,232 173,482 20. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금(*1) 우리은행 시설자금 - - - 3,500,000 하나은행 시설자금 2022-08-10 2.31 3,500,000 - 신협은행 운전자금 - - - 1,000 장기차입금(*2) 신협은행 운전자금 2023-03-28 3.71 1,000 - 합 계 3,501,000 3,501,000 (*1) 하나은행 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석6, 3 5, 36 참고). (*2) 신협 차 입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 13, 35, 36 참고). 21. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 1,801,460 - 3,913,063 - ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기 말 전기말 제10회 무기명식 사모 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 - 1,700,000 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 1,600,000 2,100,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 500,000 700,000 소계 2,100,000 4,500,000 가산: 사채상환할증금 218,570 580,187 차감: 전환권조정 (517,110) (1,167,117) 차감: 사채할인발행차금 - (7) 전환사채 합계 1,801,460 3,913,063 회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다.(3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 - 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능 - 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액의 조정 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,691,922 5,394,293 사외적립자산의 공정가치 (4,544,645) (3,773,957) 확정급여제도의 부채 인식액 1,147,277 1,620,336 (2) 당기 와 전 기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 979,285 1,232,329 순이자비용 41,268 69,659 합 계 1,020,553 1,301,988 (3) 당기와 전 기 중 확 정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,394,293 6,612,398 관계사 전입 57,214 87,377 당기근무원가 979,285 1,232,330 이자원가 181,458 194,355 재측정요소(보험수리적손익): - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (1,402,692) (1,792,807) - 가정과 실제차이 709,849 (472,610) 지급액 (227,485) (466,750) 기말금액 5,691,922 5,394,293 (4) 당기와 전 기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,773,957 3,732,756 이자수익 140,191 124,697 관계사 전입액 29,394 87,376 부담금 납입액 932,767 331,453 사외적립자산의 수익(재측정요소) (97,440) (78,713) 지급액 (234,224) (423,612) 기말금액 4,544,645 3,773,957 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.90% 3.48% 임금상승률 4.94% 7.07% 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 매 경과시점에 해당되는 현금흐름을해당 경과시점과 만기가 일치하는 기간 금리로 할인하는 현물이자율의 수익률곡선접근법을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,544,645 3,773,957 (7) 민감도 분석당기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (460,143) 534,285 미래임금상승률 523,748 (460,363) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기 는 9.03년 (전기 11.31년) 입 니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1~2년 이하 2~5년 이하 5년 이상 합계 급여지급액 962,170 432,548 1,386,816 5,571,358 8,352,892 23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 39,812,863 주 39,597,304 주 보통주자본금 19,906,432 19,798,652 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 39,597,304 126,758 39,470,546 38,483,023 126,758 38,356,265 전환사채 전환 215,559 - 215,559 1,114,281 - 1,114,281 기말 발행주식수 39,812,863 126,758 39,686,105 39,597,304 126,758 39,470,546 24. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 199,113,831 192,983,855 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (67,786,704) (67,786,704) 합 계 133,469,390 127,339,414 25 . 이 익 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) 12,290,252 3,165,339 합 계 12,536,623 3,411,710 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위:천원) 과 목 당기 전기 (처분예정일:2022년 03월 31일) (처분확정일:2021년 03월 31일) I. 미처분이익잉여금(미처분결손금) 12,290,252 3,165,339 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 3,165,339 - 2. 보험수리적이익(손실) 595,403 2,186,704 3. 당기순이익(손실) 8,529,510 978,635 II. 이익잉여(결손)금이입액 - - - III. 이익잉여(결손)금처분액 - - - Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) 12,290,252 3,165,339 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (1,855,080) 합 계 (1,855,080) (1,855,080) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 회사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 126,758 1,855,080 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (316,676) (461,218) 원재료 사용 20,355,817 20,956,896 급여 10,050,208 10,329,567 퇴직급여 1,024,048 1,301,988 복리후생비 1,279,443 1,006,218 감가상각비 2,164,213 1,524,292 무형자산상각비 150,406 194,149 지급수수료 8,693,109 7,569,377 기타비용 19,189,277 18,973,296 합 계 62,589,845 61,394,565 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 6,128,527 6,839,327 퇴 직 급 여 615,571 829,324 복 리 후 생 비 747,823 665,100 여 비 교 통 비 82,499 95,190 접 대 비 556,698 623,418 통 신 비 40,141 42,159 수 도 광 열 비 14,474 23,401 전 력 비 77,995 70,666 세 금 과 공 과 금 306,548 293,685 감가상각비(리스제외) 479,703 385,264 감가상각비(리스관련) 634,260 581,612 지 급 임 차 료 55,414 124,175 수 선 비 105,735 3,241 보 험 료 115,481 113,916 차 량 유 지 비 99,871 83,105 운 반 비 33,032 21,176 교 육 훈 련 비 3,428 4,118 도 서 인 쇄 비 5,478 8,259 사 무 용 품 비 12,275 8,251 소 모 품 비 74,397 51,326 지 급 수 수 료 2,924,985 2,366,611 광 고 선 전 비 116,378 351,382 무형자산 상각비 150,406 194,149 주식기준보상거래(*1) - 4,240,542 품 질 보 증 비 458,451 66,564 경상 연구 개발비 7,241,083 4,435,093 대 손 상 각 비 19,406 (1,262,043) 합 계 21,100,059 21,259,011 (*1) 전기중 회사의 주요경영진 및 임원에게 회사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 비용입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 42,446 41,153 무형자산손상차손환입 16,000 9,500 수입임대료 44,418 56,000 잡이익 148,519 32,538 리스변경이익 27,615 1,577 배당금수익 - 26,651 합 계 278,998 167,419 (2) 기 타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 49,088 273,541 무형자산처분손실 - 2 무형자산손상차손 99,068 145,736 잡손실 1,247 1,066,559 기부금 - 20,000 리스변경손실 1,842 12,887 합 계 151,245 1,518,725 ( 3) 종 속및관계기업투자손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속및관계기업투자주식처분이익 14,428 - 종속및관계기업투자주식 손상차손환입 8,050,442 5,278,628 종속및관계기업투자주식 손상차손 (1,282,588) (9,938,848) 합계 6,782,282 (4,660,220) 30. 금융수익 및 금융 원가 당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융 원가 의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 272,406 893,819 외환차익 402,365 480,688 외화환산이익 22,385 - 기타대손충당금환입 1,178,293 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,665,538 2,457,845 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,193,075 11,088,012 합 계 5,734,062 14,920,364 (2) 금융 원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 404,958 1,229,680 외환차손 93,084 522,583 외화환산손실 6,309 160,289 기타의 대손상각비 - 1,478,293 전환사채 콜옵션 거래손실(*1) - 8,746,119 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 499,265 61,888 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 891,733 - 합 계 1,895,349 12,198,852 (*1) 전환사채 콜옵션 거래손실로, 전기중 회사가 임직원외의 지정한 자가 회사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 손실입니다. 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) 8,529,510,024 978,635,483 가중평균유통보통주식수 (2) 39,667,081 39,189,870 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) 215 25 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 39,597,304 38,483,023 가중평균전환권행사주식수(2) 196,535 833,605 가중평균자기주식수 (3) (126,758) (126,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 39,667,081 39,189,870 (2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 12,13회차가 있습니다. 그 중 희석효과가 큰 순서대로 고려 하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산했습니다. 당기 희석효과는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 희석효과 우선순위 구 분 당기 보통주 당기순이익 8,529,510,024 전환사채 13회차 전환사채 관련 손익 (316,659,482) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 8,212,850,542 발행된 가중평균유통보통주식수 39,667,081 전환사채 전환 가정 48,571 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,715,652 희석주당순이익 207 전환사채 12회차 전환사채 관련 손익 (594,852,412) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 7,617,998,130 전환사채 13회차 전환가정 가중편균 유통보통주식수 39,715,652 전환사채 전환 가정 145,041 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,860,693 희석주당순이익 191 *전환사채 10회차는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았습니다. 32. 법인세비용당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,529,510 978,635 적용세율에 따른 법인세 1,854,492 193,300 조정사항: 세무상 과세되지 않은 수익 (27,821) (529,029) 세무상 과세되지 않은 비용 1,126,089 6,037,392 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 (2,952,760) (5,701,663) 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (25,572) - (23,063) (23,710) (26,219) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 568,822 - - - 568,822 대손충당금 6,564,400 757,608 7,322,008 6,081,224 6,081,224 재고자산평가충당금 187,967 - 187,967 211,416 211,416 품질보증충당부채 173,482 - 173,482 336,232 336,232 당기손익공정가치금융자산 (1,023,494) - (498,891) (2,665,163) (3,189,766) 종속및관계기업투자주식 53,073,610 328,856 12,831,482 1,282,589 41,853,573 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 203,088 - 26,623 36,242 212,707 세금과공과(취등록세) 2,493 - - - 2,493 국고보조금(기계장치) 85,001 - 85,001 159,733 159,733 개발비 1,029,261 - 1,029,261 - - 회원권 227,774 - 16,000 - 211,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 297,553 2,195,521 2,493,074 3,044,683 3,044,683 퇴직급여충당금 5,394,293 - 234,224 467,900 5,627,969 퇴직연금부담금 (3,773,957) - (234,224) (1,004,912) (4,544,645) 전환사채(상환할증금) 580,187 - 361,617 - 218,570 전환권조정 (1,167,117) - (650,007) - (517,110) 파생상품부채 5,605,160 - 5,605,160 1,472,924 1,472,924 사용권자산 (1,741,079) - (1,741,079) (1,458,409) (1,458,409) 리스부채 1,634,071 - 1,634,071 1,443,039 1,443,039 리스현재가치할인차금 191,351 - 191,351 44,332 44,332 기타장기급여충당금 93,870 - 93,870 151,080 151,080 특허권 140,737 - 89,681 27,226 78,282 일시적 차이 합계 70,175,432 3,281,985 29,227,608 9,606,426 53,836,235 이월결손금 42,228,717 (3,711,167) 5,511,088 6,099,547 39,106,009 이월세액공제 1,715,579 - - 2,297,965 4,013,544 인식대상 이연법인세자산/부채 26,444,491 (94,419) 7,642,513 5,753,279 24,460,838 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (445,432) - (442,923) (23,063) (25,572) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 19,787 - 19,787 568,822 568,822 대손충당금 7,070,393 601,015 7,671,408 6,564,400 6,564,400 재고자산평가충당금 114,734 - 114,734 187,967 187,967 품질보증충당부채 158,332 - 158,332 173,482 173,482 당기손익 공정가치 금융자산 (2,287,937) (10,429,787) (11,937,242) (243,012) (1,023,494) 관계기업투자주식 46,844,632 1,568,758 5,278,628 9,938,848 53,073,610 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 196,139 (1,386) 27,010 35,345 203,088 세금과공과(취등록세) 893 - - 1,600 2,493 국고보조금(기계장치) 10,964 - 10,964 85,001 85,001 개발비 3,773,957 - 2,744,696 - 1,029,261 회원권 232,274 - 9,500 5,000 227,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 7,753 251,599 259,352 297,553 297,553 퇴직급여충당금 6,612,398 - 1,218,105 - 5,394,293 퇴직연금부담금 (3,732,756) - (423,612) (464,813) (3,773,957) 전환사채(상환할증금) 2,104,199 - 1,524,012 - 580,187 전환권조정 (6,391,525) - (5,224,408) - (1,167,117) 파생상품부채 33,212,731 11,828,640 45,041,371 5,605,160 5,605,160 사용권자산 (2,030,691) - (2,030,691) (1,741,079) (1,741,079) 리스부채 1,887,712 - 1,887,712 1,634,071 1,634,071 리스현재가치할인차금 214,226 - 214,226 191,351 191,351 기타장기급여충당금 94,656 - 94,656 93,870 93,870 특허권 - - - 140,737 140,737 일시적 차이 합계 89,520,970 3,818,839 46,215,617 23,051,240 70,175,432 이월결손금 13,139,909 32,718,690 3,629,882 - 42,228,717 이월세액공제 1,159,626 - - 555,953 1,715,579 인식대상 이연법인세자산/부채 23,745,019 8,038,256 10,966,010 5,627,226 26,444,491 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 53,836,235 70,175,432 세무상결손금 39,106,009 42,228,717 이월세액공제 4,013,544 1,715,579 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 9,790,182 6,497,580 1년 초과 ~ 2년 이내 - 9,790,182 2년 초과 29,315,827 25,940,955 합계 39,106,009 42,228,717 33. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 8,529,510 978,635 2. 조정 대손상각비 19,406 (1,262,043) 감가상각비 1,442,224 902,451 사용권자산 감가상각비 721,990 621,842 주식기준보상거래 - 4,240,542 퇴직급여 1,020,553 1,301,988 장기종업원급여 77,210 10,214 무형자산상각비 150,406 194,149 품질보증비 458,451 66,564 유형자산처분손실 49,088 273,541 무형자산처분손실 - 2 재고자산평가손실 23,450 73,232 전환사채 콜옵션 거래손실 - 8,746,119 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 499,265 61,888 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 891,733 - 종속및관계기업투자주식손상차손 (6,767,854) 4,660,220 종속기업투자주식처분이익 (14,428) - 무형자산손상차손 99,068 145,737 무형자산손상차손환입 (16,000) (9,500) 기타의대손상각비 - 1,478,293 이자수익 (272,406) (893,819) 이자비용 404,958 1,229,680 배당금수익 - (26,651) 유형자산처분이익 (42,446) (41,153) 외화환산손익 (16,076) 160,289 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,665,538) (2,457,845) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (1,193,075) (11,088,012) 기타대손충당금환입 (1,178,293) - 지급수수료 - 192,071 리스변경이익 (27,615) (1,577) 소 계 (6,335,929) 8,578,222 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (2,304,345) 2,938,487 미수금의 감소(증가) (121,757) (7,533) 선급금의 감소(증가) (353,399) 18,105 선급비용의 감소(증가) 18,603 (34,157) 재고자산의 감소(증가) (2,094,470) (849,556) 매입채무의 증가(감소) 637,309 (113,333) 미지급금의 증가(감소) 41,832 436,635 선수금의 증가(감소) (4,039) 7,387 예수금의 증가(감소) 36,270 (266,788) 장기미지급금의 증가(감소) 96,667 - 미지급비용의 증가(감소) 491,739 2,778,633 퇴직금의 지급 (170,272) (379,373) 퇴직보험예치금 감소(증가) (727,936) 4,782 품질보증충당부채의 감소 (295,701) (2,500) 장기종업원급여 감소 (20,000) (11,000) 소 계 (4,769,499) 4,519,789 4. 합계(1+2+3) (2,575,918) 14,076,646 (2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 6,237,756 38,250,960 유형자산 취득 미지급금 57,238 3,960 무형자산 취득 미지급비용 84,449 - ㈜젬백스링크 단기대여금 출자전환 - 6,999,998 주식회사 플래스크 단기대여금 출자전환(*1) - 8,499,999 선급금에서 건설중인자산(무형자산)으로 대체 - 619,682 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 발행 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 전환권 행사 계정대체 차입금 3,501,000 3,500,000 (3,500,000) - - - - - - 3,501,000 전환사채 3,913,063 - - 295,258 - - - (2,406,861) - 1,801,460 파생상품부채 5,605,160 - - - - - (301,341) (3,830,895) - 1,472,924 리스부채 1,634,072 - (661,114) - 1,418,295 (948,214) - - - 1,443,039 3 4. 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당 기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 종속 기업 TELOID INC TELOID INC, GemVax AS(*1) 관계기업 주식회사 플래스크(*2), 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크 주식회사 플래스크(*2), 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 기타의 특수관계자 주요 경영진 (주)한국디엔에이뱅크(*2), 주요경영진 (*1) GemVax AS는 당기 중 청산완료되었으며, 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*3) (주)한국디엔에이뱅크는 당기 중 삼성제약(주)에서 (주)한국줄기세포뱅크 지분을 일부 매각하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 배당수익 기타 유형자산 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*1) 3,690 - - - - 2,024,883 관계기업 삼성제약㈜ - - - - - 269,251 관계기업 ㈜젬백스링크 - 54,683 - - - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크 - - - - 547,350 35,270 합 계 3,690 54,683 - - 547,350 2,329,404 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 배당수익 기타(*3) 원재료 유형자산 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX(*1) - - - - 27,300 - 관계기업 주식회사 플래스크(*2) 3,032 132,770 - 1,048,858 - 2,902,000 3,963,788 관계기업 삼성제약㈜ - - - - - 334,653 관계기업 ㈜젬백스링크 - 455,183 26,651 - - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크 - - - - - 64,100 합 계 3,032 587,953 26,651 1,048,858 27,300 2,902,000 4,362,541 (*1) SHANGHAI GEMVAX 2020년 03월 06일에 지분 및 경영권 양수도계약으로 지분 100% 매도 하였으며, 전기 특수관계자에서 제외 되었습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (*3) 해당 금액은 주식회사 플래스크가 발행한 전환사채 12회차 만기상환시 수취한 사채상환할증금입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 주식취득(*1) 전환사채 기타 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*2) - - - 18,022,019 - - - 관계기업 ㈜젬백스링크 - 3,000,000 - - - - 종속기업 GemVax AS(*3) - - - - - - 14,428 합계 - 3,000,000 - 18,022,019 - - 14,428 (*1) 당기 중 주식회사 플래스크가 보유한 (주)젬백스링크 주식 10,791,628주를 주당 1,670원 에 취득하였습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*3)GemVax AS는 당기 중 청산완료되었으며, 청산에 따른 잔여 재산 분배 금액입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*1)(*2)(*3) - 8,500,001 8,499,999 8,400,000 8,400,000 관계기업 삼성제약㈜ - - 9,999,996 - - 관계기업 ㈜젬백스링크(*2) - 13,000,002 6,999,998 - - 합계 - 21,500,003 25,499,993 8,400,000 8,400,000 (*1) 상기 자금거래와 관련하여 회사는 전환사채 12회차를 만기 상환 받았으며 , 신규 전환사채 17회차를 인수하였습니다.(*2) 상기 거래의 현금출자 내역은 대여금의 출자전환입니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (4) 전기 중 주요경영진은 회사 발행 제 12회 무기명식 사모전환사채의 매도청구권(CALL option)부여와 동시에 행사하여 해당 전환사채 액면 400,000천원을 취득하였으며, 취득 즉시 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다.해당 거래로 인한 1,060,136천원은 주식기준보상비용으로 인식되었습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 주식회사 플래스크(*3) 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) 8,400,000 - 8,400,000 - 외상매입금 - 424,067 - 365,571 관계기업 삼성제약 (주) 미지급금 - - - 6,843 관계기업 (주)젬백스링크 미수수익 - - 23,063 - 대여금 - - 3,000,000 - 공동기업 (주 )화련젬백스 미수수익 (*2) 2,509 - 2,509 - 대여금 (*2) 205,000 - 205,000 - 기타 (주)한국디앤에이뱅크 미지급금 - - - 12,760 합 계 8,607,509 424,067 11,630,572 385,174 (*1) 액면가액으로 표시하였습니다.(*2) 해당 금액에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 등기 사외이사, 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 935,507 1,023,400 퇴직급여 105,255 96,034 주식기준보상거래 - 1,060,136 기타 170,253 131,250 합 계 1,211,015 2,310,820 (7) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금 한도 약정액에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조). (8) 관계기업 삼성제약과 리아백스주에 대한 의약품 품목허가 및 제반 허가 조건에 대한 국내 라이선스 계약을 체결하였습니다. 구 분 관련 제품 사용처 허가일자 당기 사용료 품목허가에 관한 권리 사용 리아벡스주 삼성제약 2014년 9월 15일 - 35. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등(1) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 6,117,891 2,080,000 1,000 오정신협 차입금 담보 단기금융상품(정기예금) 3,700,000 3,850,000 3,500,000 하나은행 차입금 담보 합 계 9,817,891 5,930,000 3,501,000 36. 우발상황과 기타 약정사항(1) 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위 해 473,028천원의 지급 보 증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 하나은행 예금담보대출 3,500,000 3,500,000 단기금융상품(정기예금) 합계 5,100,000 3,501,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 비고 ㈜젬백스앤카엘 ㈜바이오빌 650백만원 부인의소 서울회생법원 2020 가합 102582 1심 진행 - ㈜바이오빌 ㈜젬백스앤카엘 - 회생채권조사확정 서울회생법원 2021회확503 의견서 제출 - (4) 당기 중 회사가 발행한 전환사채의 콜옵션과 관련한 거래내역은 없으며 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래일자 거래 상대방 권면금액 (단위:천원) 거래금액 (단위:천원) 전환가액 (단위:원) 거래일 종가 (단위:원) ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2020-01-10 육**외 14인 (*2) 4,900,000 5,110,468 11,088 40,950 (*1) 회사가 발행한 12회차 전환사채에는 회사 또는 회사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 당사가 상기 거래 상대방을 지정하 여 전기 중 전환사채를 매수하게 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사 된 금액 1,060,135천원 과 임원에게 행사된 금액 3,180,406천원 은 주식기준보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 상대방에게 행사된 금액 8,746,119천원은 전환사채콜옵션거래손실 으로 회계처리하였습니다.(*2) 상기 거래 상대방 중 김** 외 1인 은 당사의 기타특수관계회사로부터 다음과 같은 자금대여거래가 있었으며 전기말 기준 전액 상환되었습니다. (5) 상기 거래상대방 중 전기에 젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션을 보유한 당사의 기타특수관계자, 관계기업 대여금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 대여처 전기초 대여 상환 전기말 김** 기타특수관계자 - 500,000 500,000 - 송** 기타특수관계자 - 900,000 900,000 - (6) 전기 중 젬백스앤카엘 12회 전환사채 콜옵션 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자 발행 전환사채 변동현황은 아래와 같습니다. 12회 전환사채 콜옵션 거래 상대방의 특수관계자 발행증권 보유현황 액면금액기준> (단위: 천원) 거래상대방 보유 관계회사증권 전기초 취득 처분(상환) 전기말 정 ** 제 15회차 주식회사 플래스크 전환사채(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 제 19회차 주식회사 플래스크 전환사채(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 제 31회 삼성제약 전환사채 500,000 - - 500,000 최** 제 31회 삼성제약 전환사채 200,000 - - 200,000 ㈜티에스패션 제18회 주식회사 플래스크 전환사채(*1) 1,000,000 - - 1,000,000 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(7) LSP Dementia Fund 출자에 대한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: EUR) 거래상대방 총출자금액 현재출자금액 투자기간 펀드기간 LSP Dementia Fund 12,500,000 2,162,500 5년 10년 37. 영업부문회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 46,495,414 58,912,984 중국 10,004,732 3,663,910 일본 2,007,026 1,381,963 동남아 1,488,458 1,444,944 미국 374,978 259,414 합 계 60,370,608 65,663,215 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 27,554,372 45.64% 35,254,581 53.69% B사 10,348,067 17.14% 10,610,854 16.16% C사 9,631,722 15.95% 9,097,759 13.86% 합 계 47,534,161 78.73% 54,963,194 83.71% 38. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 17,791,170 48,569,303 단기금융상품 3,700,000 3,700,000 매출채권(*2) 6,866,704 4,604,408 기타수취채권(*2) 9,184,497 12,439,927 당기손익-공정가치측정금융자산 20,552,467 14,423,493 합 계 58,094,838 83,737,131 (*1) 보유현금 제외(*2) 대손충당금 차감 전 금액 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 회사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년~10년(*2) 매입채무 2,508,823 2,508,823 2,508,823 - - 전환사채(*1) 3,274,383 2,318,570 - 2,318,570 - 차입금 3,501,000 3,549,999 3,548,990 1,009 - 미지급금 1,514,318 1,514,318 1,417,651 - 96,667 미지급비용 4,372,065 4,372,065 4,372,065 - - 리스부채 1,443,038 1,533,650 667,701 865,949 - 합 계 16,613,627 15,797,425 12,515,230 3,185,528 96,667 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구 할 수 있습니다. (*2) 해당 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다. ③ 시장위험관리가. 환위험회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, SGD, JPY, CNY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기 전기 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 197,311 233,912 2,814,657 3,062,346 SGD 17 14 6,015 4,946 JPY 39,026,509 402,067 5,965,540 62,892 CNY 135 25 135 23 합계 39,223,972 636,018 8,786,347 3,130,207 매출채권 USD 1,596,298 1,892,411 487,846 530,776 SGD 14,400 12,631 - - JPY 21,778,314 224,369 8,191,830 86,363 CNY 1,406,375 261,951 336,460 56,175 합계 24,795,387 2,391,362 9,016,136 673,314 미지급금 USD 1,933 2,303 386,640 426,273 EUR 371,771 499,526 2,286 3,059 합계 373,704 501,829 388,926 429,332 미지급비용 USD 1,492,178 1,768,977 - - 합계 1,492,178 1,768,977 - - 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 31,801 (31,801) 156,510 (156,510) 매출채권 119,568 (119,568) 33,666 (33,666) 미지급금 (25,091) 25,091 (21,467) 21,467 미지급비용 (88,449) 88,449 - - 합 계 37,829 (37,829) 168,709 (168,709) 나. 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이자율위험에 노출되어 있는 차입금에 대한 이자율변동위험은 이자율의 1% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 단기차입금 35,000 (35,000) 35,010 (35,010) 장기차입금 10 (10) - - 합 계 35,010 (35,010) 35,010 (35,010) ④ 가격위험관리회사는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 두 회사의 주가 변동 시 회사에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 주가변동 자본에 대한 영향 젬백스앤카엘 전환사채 12회 10% 상승시 (16,766) 10% 하락시 19,069 젬백스앤카엘 전환사채 13회 10% 상승시 (9,158) 10% 하락시 8,052 주식회사 플래스크 전환사채 17회(*1) 10% 상승시 123,942 10% 하락시 (118,658) (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (4) 자본관리회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 18,345,267 23,587,770 현금및현금성자산 (17,791,170) (48,569,303) 순부채 554,097 (24,981,533) II. 자본 164,057,366 148,694,697 III. 부채비율(I/II) 0.34% -16.80% (5) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기 및 전기말 현재 회사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,007,449 14,545,018 20,552,467 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,472,924 1,472,924 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,938,112 9,485,381 14,423,493 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,605,160 5,605,160 ③ 공정가치 수준별 투입변수 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 LSP Dementia Fund 2,413,689천원 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 주식회사 플래스크17회 전환사채(*1) 12,081,208천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 1,130원 역사적 변동성 41% 기계설비건설공제조합 50,121천원 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,007,823천원 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 999,626천원 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 12회 전환사채 1,228,936천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 243,988천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) 9,485,381천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 729원 역사적 변동성 41.90% 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 4,938,112천원 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 10회 전환사채 1,811,472천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 23,900원 역사적 변동성 59.10% 젬백스앤카엘 12회 전환사채 3,022,883천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 23,900원 역사적 변동성 59.10% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 770,805천원 3 옵션모델 기초자산 주식가격 23,900원 역사적 변동성 59.10% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 39. 보고기간 후 사건(1)관계기업 주식회사 플래스크는 제3자배정 유상증자를 통해 2022년 1월 24일 최대주주가 젬백스앤카엘에서 비엔엠홀딩스로 변경되었습니다. (2)회사는 보유중인 주식회사 플래스크 전환사채 8,400백만원(장부금액 12,081백만원)에 대하여 비엔엠홀딩스 관계회사인 와이준 파트너스와 2022년 1월 13일 매도계약을 체결하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 상법 및 정관에 의거 주주총회 또는 이사회의 결의로 회사 이익의 일정부문을 주주에게 환원하는 배당을 실시할 수 있습니다. 당사는 확보한 현금을 진행 중인 바이오 사업 부문의 임상 시험 및 연구 개발 등 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 최우선적으로 사용할 계획입니다. 배당 가능 이익은 순자산액에서 자본금 및 자본준비금, 이익준비금 등을 차감하여 결정되며, 현재 당사의 재무구조 상 배당가능이익이 발생하고 있지 않습니다. 향후 당사의 배당 여부는 당사 재무정책 및 사업진행 전략의 우선 순위를 달성 한 후, 실적과 이익잉여금(결손금) 상황 등을 감안하여 전략적으로 검토하겠습니다. 또한 당사는 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획은 가지고 있지 않습니다. 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다. 나. 정관상 배당정책 및 배당의 제한에 관한 사항 제55조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조(배당금지급청구권의소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가완성한다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 제58조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월ㆍ6월ㆍ9월의 말일(이하“분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 12,058 1,635 -94,787 (별도)당기순이익(백만원) 8,530 979 -79,332 (연결)주당순이익(원) 304 42 -2,636 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력- 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다. 향후 지속적인 사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 결정할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 11월 17일 전환권행사 보통주 53,753 500 13,022 - 2017년 11월 21일 전환권행사 보통주 115,189 500 13,022 - 2018년 02월 09일 전환권행사 보통주 176,621 500 13,022 - 2018년 02월 26일 전환권행사 보통주 337,886 500 13,022 - 2018년 03월 09일 전환권행사 보통주 38,396 500 13,022 - 2018년 03월 13일 전환권행사 보통주 38,395 500 13,022 - 2018년 05월 29일 전환권행사 보통주 228,914 500 10,921 - 2018년 05월 30일 전환권행사 보통주 869,882 500 10,921 - 2018년 06월 25일 전환권행사 보통주 1,208,680 500 10,921 - 2018년 06월 29일 전환권행사 보통주 549,398 500 10,921 - 2018년 08월 16일 전환권행사 보통주 45,782 500 10,921 - 2018년 08월 21일 전환권행사 보통주 45,783 500 10,921 - 2018년 10월 02일 전환권행사 보통주 45,783 500 10,921 - 2018년 11월 13일 전환권행사 보통주 915,667 500 10,921 - 2019년 02월 14일 전환권행사 보통주 40,247 500 12,423 - 2019년 02월 19일 전환권행사 보통주 56,346 500 12,423 - 2019년 02월 27일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 02월 28일 전환권행사 보통주 80,494 500 12,423 - 2019년 03월 04일 전환권행사 보통주 40,247 500 12,423 - 2019년 04월 02일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 25,758 500 12,423 - 2019년 04월 11일 전환권행사 보통주 9,656 500 12,423 - 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 160,991 500 12,423 - 2019년 04월 24일 전환권행사 보통주 80,492 500 12,423 - 2019년 05월 03일 전환권행사 보통주 20,926 500 12,423 - 2019년 05월 08일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 07월 16일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 09월 24일 전환권행사 보통주 27,470 500 10,921 - 2019년 10월 14일 전환권행사 보통주 54,112 500 11,088 - 2019년 10월 18일 전환권행사 보통주 297,613 500 11,088 - 2019년 10월 22일 전환권행사 보통주 126,259 500 11,088 - 2019년 10월 22일 전환권행사 보통주 27,468 500 10,921 - 2019년 10월 22일 전환권행사 보통주 7,402 500 13,509 - 2019년 10월 24일 전환권행사 보통주 6,764 500 11,088 - 2019년 10월 29일 전환권행사 보통주 162,336 500 11,088 - 2019년 10월 29일 전환권행사 보통주 37,012 500 13,509 - 2019년 11월 01일 전환권행사 보통주 17,903 500 11,171 - 2019년 11월 01일 전환권행사 보통주 293,106 500 11,088 - 2019년 11월 01일 전환권행사 보통주 48,115 500 13,509 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 45,782 500 10,921 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 214,841 500 11,171 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 65,385 500 11,088 - 2019년 11월 08일 전환권행사 보통주 387,803 500 11,088 - 2019년 11월 11일 전환권행사 보통주 175,862 500 11,088 - 2019년 11월 11일 전환권행사 보통주 22,207 500 13,509 - 2019년 11월 12일 전환권행사 보통주 89,517 500 11,171 - 2019년 11월 12일 전환권행사 보통주 18,037 500 11,088 - 2019년 11월 14일 전환권행사 보통주 18,037 500 11,088 - 2019년 11월 18일 전환권행사 보통주 243,504 500 11,088 - 2019년 11월 18일 전환권행사 보통주 14,804 500 13,509 - 2019년 11월 21일 전환권행사 보통주 35,805 500 11,171 - 2019년 11월 21일 전환권행사 보통주 74,022 500 13,509 - 2019년 12월 06일 전환권행사 보통주 29,608 500 13,509 - 2019년 12월 10일 전환권행사 보통주 135,275 500 11,088 - 2020년 01월 02일 전환권행사 보통주 54,112 500 11,088 - 2020년 01월 02일 전환권행사 보통주 22,207 500 13,509 - 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 89,517 500 11,171 - 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 441,914 500 11,088 - 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 44,414 500 13,509 - 2020년 02월 05일 전환권행사 보통주 45,783 500 10,921 - 2020년 02월 06일 전환권행사 보통주 740 500 13,509 - 2020년 02월 06일 전환권행사 보통주 17,903 500 11,171 - 2020년 02월 21일 전환권행사 보통주 36,075 500 11,088 - 2020년 02월 28일 전환권행사 보통주 18,313 500 10,921 - 2020년 03월 05일 전환권행사 보통주 7,402 500 13,509 - 2020년 08월 26일 전환권행사 보통주 2,960 500 13,509 - 2020년 09월 15일 전환권행사 보통주 146,506 500 10,921 - 2020년 10월 07일 전환권행사 보통주 7,402 500 13,509 - 2020년 10월 07일 전환권행사 보통주 179,033 500 11,171 - 2021년 01월 06일 전환권행사 보통주 137,350 500 10,921 - 2021년 01월 06일 전환권행사 보통주 45,092 500 11,088 - 2021년 03월 30일 전환권행사 보통주 18,313 500 10,921 - 2021년 10월 12일 전환권행사 보통주 14,804 500 13,509 - * 보고서 제출 기준일 현재 보호예수 대상 주식은 없습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 국내 무보증전환사채 제12회 2018년 08월 10일 2023년 08월 10일 30,000,000 기명식보통주 2019.08.10~2023.07.10 100 11,088 1,600,000 144,300 - 국내 무보증전환사채 제13회 2018년 08월 10일 2023년 08월 10일 5,000,000 기명식보통주 2019.08.10~2023.07.10 100 13,509 500,000 37,012 - 합 계 - - - 35,000,000 - - - - 2,100,000 181,312 - *상기 전환가액은 원단위로 표시하였음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,100,000 - - - - - 2,100,000 합계 - 2,100,000 - - - - - 2,100,000 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역-해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 10 2017.05.29 운영자금 : 47,800 47,800 운영자금 47,800 - 전환사채 발행 11 2017.11.09 운영자금 : 14,000 14,000 운영자금 14,000 - 전환사채 발행 12 2018.08.10 운영자금 : 30,000 30,000 운영자금 27,900 주1) 전환사채 발행 13 2018.08.10 운영자금 : 5,000 5,000 운영자금 5,000 주1) 주1) 제12회, 제13회 사모 전환사채는 2018.08.01. 발행결정 및 납입이 이루어 졌으며, 납입금 350억원에 대한 자금사용 계획은 임상시험비용 210억원, 원부자재 80억원, 기타 운영자금 60억원으로 공시(2018.08.01. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)하였으며, 기준일 현재 실제 사용내역은 아래와 같습니다. 구분 발행공시 (백만원) 사용내역 (백만원) 임상시험 21,000 18,900 원부자재 8,000 8,000 기타 운영자금 6,000 6,000 계 35,000 32,900 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항연결회사는 관계기업인 주식회사 플래스크(구 젬백스지오)가 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 필링크) 지분법적용에 있어서 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성한 것과 관련하여 관계기업의 지분법손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 참고로 주식회사 플래스크는 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)가 종속회사의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성함에 따라 재작성 하였습니다.이에 따라 연결실체는 2017년도 연결재무제표의 재작성 사유가 당기에 미치는 영향으로 인한 수정사항을 반영하여 2019년 12월 31로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도1) 양수도내역 구 분 내 용 거래상대방 ㈜플래스크 양수주식 내역 주식회사 젬백스링크 보통주 10,791,628주 매매금액 18,022,018,760원 (주당 1,670원) 2) 진행일정 구 분 일 정 비 고 외부평가기간 2021. 8. 06 ~ 2021. 8. 19 이촌회계법인 이사회결의일 2021. 8. 19 - 주식매매계약 체결일 2021. 8. 19 - 주요사항보고서 제출일 2021. 8. 19 - 거래종결일 2021. 8. 19 - 3) 합병 등 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 자산양수 전 증감 자산양수 후 유동자산 62,474,964 -18,022,019 44,452,945 비유동자산 115,634,203 18,022,019 133,656,222 자산총계 178,109,166 - 178,109,166 유동부채 14,490,569 - 14,490,569 비유동부채 2,337,938 - 2,337,938 부채총계 16,828,507 - 16,828,507 자본금 19,899,030 - 19,899,030 자본총계 161,280,660 - 161,280,660 부채및자본총계 178,109,166 - 178,109,166 주) 상기 요약재무정보는 2021년 6월 30일 재무제표 기준으로 작성되었으며, 해당 자산 양수도 거래와 관련된 계정과목별 단순가감내역입니다.4) 2021년 8월 19일 주식회사 젬백스링크 보통주 10,791,628주를 ㈜플래스크부터 양수하였습니다. 자세한 사항은 전자공시시스템의 하기 공시를 참조하여 주시기 바랍니다. - 2021. 08. 19 주요사항보고서 (타법인주식및출자증권양수결정) - 2021. 08. 19 합병등종료보고서 (자산양수도) 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은 '연결재무재표 주석 36.우발상황과 기타 약정사항' 을 참조하시기 바랍니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-해당사항 없습니다. 마. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치 할인차금 대손충당금설정률 2021년 매출채권 6,866,704 (44,375) - 0.65% 단기대여금 205,000 (205,000) - 100.00% 미수금 5,523,755 (5,361,842) - 97.07% 미수수익 26,219 (2,509) - 9.57% 보증금(유동) 2,682,978 (650,000) (31,781) 25.41% 장기대여금 52,600 - - 0.00% 보증금(비유동) 693,946 - (12,550) 1.81% 합계 16,052,802 (6,263,726) (44,331) 39.30% 2020년 매출채권 4,604,408 -86,567 - 1.88% 단기대여금 3,205,000 -205,000 - 6.40% 미수금 5,371,997 -5,361,842 - 99.81% 미수수익 25,572 -2,509 - 9.81% 보증금(유동) 365,000 - -34,278 9.39% 장기대여금 64,600 - - 0.00% 보증금(비유동) 3,409,227 -1,828,293 -157,073 58.24% 합계 17,045,804 -7,484,211 -191,351 45.03% 2019년 매출채권 7,476,917 -417,650 - 5.59% 단기대여금 24,705,000 -205,000 - 0.83% 미수금 5,955,844 -5,370,708 - 90.18% 미수수익 445,432 -2,509 - 0.56%