젬백스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 21(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,241백만원입니다.지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 연결실체의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)젬앤컴퍼니	4,071,470	10.58%

특수관계인	3,438,729	8.94%

자기주식	126,758	0.33%

기 타	30,846,066	80.15%

합 계	38,483,023	100%

1.1 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기	전기

SHANGHAI GEMVAX	중국	12.31	100	100	중국내 필터 및 잉크제품 공급

TELOID INC	미국	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

GemVax AS	노르웨이	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

1.2 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 2,704,535 3,024,661 3,827,206 (88,231) TELOID INC. 3,573,148 2,535 5,673 (1,689,) Gemvax AS 28,331 7,720 22,615 (11,027) (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 5,107,282 5,341,592 3,923,959 34,072 TELOID INC 6,599,557 1,967 22,872 (1,984,350) Gemvax AS 35,602 4,734 29,412 - 1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.1.4 종속기업에 대한 유의적인 제약당기 중 종속기업에 대한 유의적인 제약 없습니다.1.5 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격당기 중 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 없습니다. 2. 중요한 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결실체는는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 하자보증부채로 인식하고, 하자보증이행시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 2.24 리스 주석 2.2(1) 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공합니다. 전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2 년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 USD 5,000 이하인 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다.2.26 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 55,352,354 - 55,352,354 장단기금융상품 2,415,009 - 2,415,009 매출채권 7,056,266 - 7,056,266 기타수취채권 29,822,754 - 29,822,754 당기손익-공정가치금융자산 - 21,645,626 21,645,626 합계 94,646,383 21,645,626 116,292,009 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 3,088,318 - 3,088,318 차입금 1,000 - 1,000 기타지급채무 2,039,053 - 2,039,053 전환사채 12,691,964 - 12,691,964 리스부채 1,887,712 - 1,887,712 당기손익-공정가치금융부채 - 45,041,371 45,041,371 합계 19,708,047 45,041,371 64,749,418 (2) 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 35,463,669 - 35,463,669 매출채권 6,905,223 - 6,905,223 기타수취채권 29,758,345 - 29,758,345 장단기금융상품 1,490,077 - 1,490,077 당기손익-공정가치금융자산 - 40,680,530 40,680,530 합계 73,617,314 40,680,530 114,297,844 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 2,789,185 - 2,789,185 차입금 1,000 - 1,000 기타지급채무 2,228,309 - 2,228,309 전환사채 31,915,533 - 31,915,533 당기손익-공정가치금융부채 - 21,080,050 21,080,050 합계 36,934,027 21,080,050 58,014,077 (2) 당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자손익 71,227 305,789 평가손익(수익증권) - 943,000 평가손익(지분상품) 390,871 3,739 평가손익(채무상품) 6,679,760 12,316,150 평가이익(파생상품) 17,036,958 - 전환사채 콜옵션 거래손실 (4,173,508) - 평가손실(파생상품) - (438,467) 처분손익(수익증권) (984,560) - 처분손익(지분상품) (48,095) 248,677 처분손익(채무상품) (12,816,673) (8,601,898) 기타의 대손상각비 - 201,644 주식기준보상거래 1,613,179 - 상각후원가 금융자산 이자손익 1,337,397 2,113,842 외환손익 210,038 50,832 외환환산손익 172,599 (99,635) 대손상각비(환입) (554,649) 2,408,649 기타의 대손상각비 350,000 5,758,513 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) (67,079,624) 9,100,677 상각후원가 금융부채 이자손익 (4,695,019) (6,509,045) 상환손익 1,147,311 (18,058) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 현금등가물 55,352,354 35,463,669 합 계 55,352,354 35,463,669 6. 장단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 2,415,009 1,490,076 장기금융상품 - - 합계 2,415,009 1,490,076 (*)수시입출금이 제한된 계좌입니다.7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 - - 1,137,909 - 채무상품 - 9,816,986 25,365,667 9,952,609 수익증권 - - 3,645,975 - 파생상품 11,828,640 - 578,370 - 합계 11,828,640 9,816,986 30,727,921 9,952,609 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> (주)이그잭스 - - - 947,700 (주)디스플레이텍 - - - 190,209 소 계 - - - 1,137,909 삼성메디코스(주) 3회 전환사채 379,893 574,617 557,189 ㈜에너전트 9회 전환사채(*1) - - 549,036 ㈜에너전트12회 전환사채(*1) 7,368,850 9,242,369 8,846,384 (주)한국줄기세포뱅크 2회 전환사채 - - 6,023,556 (주)한국줄기세포뱅크 7회 전환사채 - - 1,998,606 (주)아이텍반도체 1회 전환사채 - - 8,257,887 (주)아이텍반도체 1회 신주인수권부사채 - - 9,085,618 소 계 7,748,743 9,816,986 35,318,276 알펜루트Fleet6 - - 3,198,178 체리힐투자조합1호 - - 447,797 소 계 - - 3,645,975 (주)젬백스앤카엘 전환사채 12회 콜옵션 1,016,837 11,828,640 578,370 소 계 1,016,837 11,828,640 578,370 합 계 8,765,580 21,645,626 40,680,530 상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 7,476,917 (417,650) - 7,059,267 6,917,551 (12,328) 6,905,223 기타수취채권 단기대여금 24,705,000 (205,000) - 24,500,000 24,737,550 (1,237,550) 23,500,000 미수금 5,955,844 (5,370,708) - 585,136 5,962,519 (5,370,708) 591,811 미수수익 445,432 (2,509) - 442,923 643,434 (139,375) 504,059 보증금 2,510,978 - (66,227) 2,444,751 - - - 소계 33,617,254 (5,578,217) (66,227) 27,972,810 31,343,503 (6,747,633) 24,595,870 유동소계 41,094,171 (5,995,867) (66,227) 35,032,077 38,261,054 (6,759,961) 31,501,093 비유동 기타수취채권 보증금 2,271,343 (350,000) (147,999) 1,773,344 5,016,643 - 5,016,643 장기대여금 76,600 - - 76,600 145,832 - 145,832 비유동소계 2,347,943 (350,000) (147,999) 1,849,944 5,162,475 - 5,162,475 합 계 43,442,114 (6,345,867) (214,226) 36,882,021 43,423,529 (6,759,961) 36,663,568 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 12,328 405,322 - - 417,650 기타수취채권 단기대여금 1,237,550 - (1,032,550) - 205,000 미수금 5,370,708 - - - 5,370,708 미수수익 139,375 - (136,866) - 2,509 보증금 - 350,000 - - 350,000 소 계 6,747,633 350,000 (1,169,416) - 5,928,217 합 계 6,759,961 755,322 (1,169,416) - 6,345,867 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 96,199 - (53,304) (30,567) 12,328 기타수취채권 단기대여금 1,005,000 499,217 (266,667) - 1,237,550 미수금 1,727,733 5,361,842 - (1,718,867) 5,370,708 미수수익 2,509 136,866 - - 139,375 보증금 - 27,255 - (27,255) - 소 계 2,735,242 6,025,180 (266,667) (1,746,122) 6,747,633 합 계 2,831,441 6,025,180 (319,971) (1,776,689) 6,759,961 (3) 당기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 6,288,754 3,415,136 6개월 초과 ~1년 미만 704,045 1,028,134 1년 이상 66,468 - 합 계 7,059,267 4,443,270 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 177,316 - 177,316 1,756,578 (548,304) 1,208,274 제 품 389,844 (2,312) 387,532 896,436 (144,085) 752,351 원재료 1,986,600 (112,423) 1,874,177 1,874,034 - 1,874,034 재공품 1,803,292 - 1,803,292 977,250 (87,267) 889,983 반제품 609,936 - 609,936 622,382 - 622,382 합 계 4,966,988 (114,735) 4,852,253 6,126,680 (779,656) 5,347,024 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 28,015,167천원(전기 : 29,807,121천원)입니다.당기에 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 116,617천원 환입(전기 231,352천원 손실) 입니다.10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 788,889 - 65,759 - 선급비용 172,415 - 1,875,117 - 선납세금 374,486 - 701,978 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,335,790 72,000 2,642,854 72,000 11. 투자부동산당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가는 2,098,859천원입니다. 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜젬백스지오(*1) 한국 LCD 및 전용부품 15.69% 9,853,200 22.24% 22,365,772 삼성제약㈜ 한국 의약품 제조 및 판매업 7.58% 10,107,114 7.68% 10,694,060 ㈜필링크(*3) 한국 무선인터넷서비스 해외 의류잡화 3.70% 3,957,644 - - 소 계 23,917,958 33,059,832 화련젬백스㈜(*2) 한국 무역업및유통업 50% - 50.00% - 소 계 - - 합 계 23,917,958 33,059,832 (*1) 연결실체는 전기 중 (주)젬백스지오(구, 에너전트)에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 계속되는 영업손실과 자본잠식으로 인해 전액 손상 인식하였습니다. (*3) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분변동처분손익 기타포괄손익 지분법손익 재측정요소 이익잉여금변동 손상차손환입 (차손) 상호유지 지분변동 기말 ㈜젬백스지오 22,365,772 556,883 1,674,978 1,235,825 (17,371,678) (10,369) - - 1,401,789 9,853,200 삼성제약㈜ 10,694,060 - 84,574 165,732 (558,059) (31,253) - - (247,940) 10,107,114 ㈜필링크 - 3,957,644 - - - - - - - 3,957,644 합계 33,059,832 4,514,527 1,759,552 1,401,557 (17,929,737) (41,622) - - 1,153,849 23,917,958 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분변동처분손익 기타포괄손익 지분법손익 재측정요소 이익잉여금변동 손상차손환입 (차손) 상호유지 지분변동 기말 관계기업투자 : ㈜에너전트(*1) 33,611,945 432,771 1,994,520 3,955,065 (2,606,609) (27,599) 51,024 (10,286,106) (4,759,238) 22,365,773 삼성제약㈜ 10,492,988 2,375,723 243,164 (1,984,351) (109,352) (19,191) 80,692 - (385,613) 10,694,060 소계 44,104,933 2,808,494 2,237,684 1,970,714 (2,715,961) (46,790) 131,716 (10,286,106) (5,144,851) 33,059,833 공동기업투자 : 화련젬백스㈜ - - - - - - - - - - 합계 44,104,933 2,808,494 2,237,684 1,970,714 (2,715,961) (46,790) 131,716 (10,286,106) (5,144,851) 33,059,833 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (3) 당기와 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 손상(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 2,729,939 - - - 2,729,939 (주)젬백스지오(*1) 3,984,796 - - - 3,984,796 소계 6,714,735 - - - 6,714,735 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - - 합 계 6,714,735 - - - 6,714,735 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 손상(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 2,731,954 (2,015) - - 2,729,939 (주)에너전트 14,097,417 173,485 - (10,286,106) 3,984,796 소계 16,829,371 171,470 - (10,286,106) 6,714,735 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - - 합 계 16,829,371 171,470 - (10,286,106) 6,714,735 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)젬백스지오(*1) (주)필링크 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 142,829,314 76,688,679 132,632,535 (2,045,755) 순자산조정(주1) (37,188,105) (17,880,085) - - 연결실체 지분율(B) 7.58% 15.69% 3.70% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 8,010,730 9,227,918 4,907,404 (1,022,878) (+) 영업권 2,729,939 14,270,902 -949,760 - (-) 손상차손 누적액 - (10,286,106) - - (-) 상호지분 효과 (633,555) (3,357,449) - - (-) 내부거래효과 제거 - (2,065) - - 기말 장부금액 10,107,114 9,853,200 3,957,644 (1,022,878) (주1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)에너전트(*1) 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 131,662,977 95,030,789 (2,037,491) 순자산조정(주1) (22,968,971) 9,003,475 - 연결실체 지분율(B) 7.68% 22.24% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 8,349,734 23,140,215 (1,018,745) (+) 영업권 2,729,939 14,270,901 - (-) 손상차손 누적액 - (10,286,106) - (-) 상호지분 효과 (385,613) (4,759,239) - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 10,694,060 22,365,772 (1,018,745) (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ ㈜젬백스지오(*1) (주)필링크 화련젬백스㈜ 유동자산 61,393,770 18,348,454 59,000,829 142,271 비유동자산 107,138,616 128,382,839 128,732,324 - 자산총계 168,532,386 146,731,293 187,733,153 142,271 유동부채 22,268,871 63,282,885 50,403,291 2,188,026 비유동부채 3,434,201 6,762,258 4,694,470 - 부채총계 25,703,072 70,045,143 55,097,761 2,188,026 자본 142,829,314 76,686,150 132,635,392 (2,045,755) 매출 44,566,363 18,906,182 95,068,907 - 영업손익 (6,471,422) (3,974,493) 5,871,845 - 당기순손익 6,885,174 (59,194,479) 3,365,932 (8,265) (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)에너전트 화련젬백스㈜ 유동자산 79,724,617 20,108,538 141,106 비유동자산 80,922,047 132,632,775 - 자산총계 160,646,664 152,741,313 141,106 유동부채 24,693,164 56,352,078 2,178,597 비유동부채 4,290,523 1,358,446 - 부채총계 28,983,687 57,710,524 2,178,597 자본 131,662,977 95,030,789 (2,037,491) 매출 46,483,649 33,309,379 - 영업손익 (4,783,652) (5,090,590) (1,809,195) 당기순손익 (2,075,706) (12,141,941) (1,817,763) (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,018,745) (4,133) - (1,022,878) ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (109,864) (908,881) - (1,018,745) (7) 당기말 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 ㈜젬백스지오(*1) 14,715,958 22,252,364 삼성제약(주) 18,753,043 11,309,940 ㈜필링크 4,050,922 - (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,456,062 (1,473,104) - 3,982,958 구축물 148,801 (46,190) - 102,611 기계장치 4,017,427 (3,105,014) (10,964) 901,449 차량운반구 870,223 (440,468) - 429,755 공구와기구 100,313 (98,254) - 2,059 비품 1,683,856 (1,431,584) - 252,272 시설장치 2,950,923 (2,574,928) - 375,995 금형 404,300 (367,358) - 36,942 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 20,014,179 (9,536,900) (10,964) 10,466,315 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,916,495 - (28,132) - 5,888,363 건물 7,008,106 (1,400,108) (25,548) - 5,582,450 구축물 148,801 (42,470) - - 106,331 기계장치 3,671,880 (2,933,400) - (18,542) 719,938 차량운반구 1,240,485 (527,711) (129,707) - 583,067 공구와기구 100,313 (91,674) - - 8,639 비품 2,204,985 (2,107,230) (18,613) - 79,142 시설장치 2,921,554 (2,588,441) - - 333,113 금형 404,300 (348,733) - - 55,567 조경수 165,356 - - - 165,356 합 계 23,782,275 (10,039,767) (202,000) (18,542) 13,521,966 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분 감가상각비(*1) 손상차손 기타증감(*2) 기말금액 토지 5,888,363 - (1,708,318) - - 36,873 4,216,918 건물 5,582,450 75,863 (1,564,126) (136,776) - 25,547 3,982,958 구축물 106,331 - - (3,720) - - 102,611 기계장치 719,938 405,747 - (224,236) - - 901,449 차량운반구 583,067 138,317 (131,393) (160,238) - 2 429,755 공구와기구 8,639 - - (6,581) - 1 2,059 비품 79,142 267,278 (14,528) (79,620) - - 252,272 시설장치 333,113 168,770 (7) (125,880) - (1) 375,995 금형 55,567 - - (18,625) - - 36,942 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 13,521,966 1,055,975 (3,418,372) (755,676) - 62,422 10,466,315 (*1) 유형자산 감가상각비 755,676천원은 판매비와 관리비 387,244천원과 매출원가 368,432천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 처분액 감가상각비 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 5,810,030 - - - (28,132) 106,465 5,888,363 건물 5,684,971 - - (174,702) (25,548) 97,729 5,582,450 구축물 110,051 - - (3,720) - - 106,331 기계장치 563,505 397,636 (1) (241,202) - - 719,938 차량운반구 428,551 364,642 (3) (151,498) (129,707) 71,082 583,067 공구와기구 18,757 - - (10,118) - - 8,639 비품 111,345 42,479 - (62,132) (18,613) 6,063 79,142 시설장치 504,934 - - (171,821) - - 333,113 금형 77,845 19,000 - (41,278) - - 55,567 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 13,475,345 823,757 (4) (856,471) (202,000) 281,339 13,521,966 (*) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(4) 유형자산중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,448,366 (877,012) - 571,354 소프트웨어 706,480 (615,084) - 91,396 회원권 1,145,854 - (273,154) 872,700 개발비 15,640,002 (1,972,500) (13,097,082) 570,420 영업권 2,830,937 - (2,830,937) - 합 계 21,771,639 (3,464,596) (16,201,173) 2,105,870 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 3,233,380 (1,471,152) (1,256,220) 506,008 소프트웨어 667,740 (557,980) - 109,760 회원권 1,077,429 - (144,853) 932,576 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 2,737,413 - (2,737,413) - 합 계 22,285,136 (4,001,632) (16,735,160) 1,548,344 (2)당기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*2) 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 506,008 - 109,760 932,576 1,548,344 취득금액 - 570,420 38,740 300,000 909,160 대체증(감) 287,187 - - - 287,187 처분금액 - - - (231,575) (231,575) 상각비(*1) (221,841) - (57,104) - (278,945) 환입 - - 500 500 손상차손 - - (128,801) (128,801) 기말금액 571,354 570,420 91,396 872,700 2,105,870 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.(*2) 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 당기부터 임상실험 3단계 진행중으로 자산으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 2,538,301 - 166,602 2,737,413 2,268,700 7,711,016 취득금액 53,484 - - - - 53,484 처분금액 - - - - (1,328,599) (1,328,599) 기타증감 100,239 - - - - 100,239 상각비 (929,796) - (56,842) - - (986,638) 손상차손 (1,256,220) - - (2,737,413) (7,525) (4,001,158) 기말금액 506,008 - 109,760 - 932,576 1,548,344 (3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상 임상 임상 판매 계 장 부 손상차손 상각기간 1상 2상 3상 승인 금 액 누계액 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 570,420 - 570,420 491,096 - - 소 계 - - - 570,420 - 570,420 491,096 - - (4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 1,633,074 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 젬백스 A/S 인수 2,737,413 - (2,737,413) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (54,835) (158,588) 공정가치 골프 회원권 732,066 (73,466) (114,566) 공정가치 기타 산업재산권 1,256,220 - (1,256,220) 사용가치 (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 662,246 - (662,246) 사용가치 알츠하이머 183,447 - (183,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 젬백스A/S 인수 2,737,413 (2,737,413) (2,737,413) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (7,525) (103,753) 공정가치 골프 회원권 1,992,241 - (41,100) 공정가치 기타 산업재산권 1,256,220 (1,256,220) (1,256,220) 사용가치 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 4,948,382 3,732,707 15. 리스 사용권자산과 리스부채(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초장부가액 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 1,594,740 조정 후 기초장부금액 1,594,740 증가 1,190,371 중도해지 (107,859) 감가상각(*1) (646,561) 기말장부금액 2,030,691 (*1) 리스관련 감가상각비 646,561천원은 판매비와 관리비 576,270천원과 매출원가 70,291천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초장부가액 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 1,406,568 조정 후 기초장부금액 1,406,568 증가 1,022,078 중도해지 (107,505) 이자비용 59,470 지급(현금유출액) (492,899) 기말장부금액 1,887,712 (3) 당기말 현제 연결실체가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 580,411천원입니다. 16. 당기손익-공정가치금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 10,288,084 1,794,772 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 7,815,603 2,715,674 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 22,814,520 14,293,230 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 4,123,163 2,276,374 합계 45,041,370 21,080,050 (2) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행(*1) 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,794,771 186,089 9,519,874 (1,212,651) 10,288,083 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 2,715,673 379,690 13,189,694 (8,469,454) 7,815,603 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 14,293,230 9,883,165 39,629,579 (40,991,453) 22,814,521 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 2,276,376 3,877,382 4,740,477 (6,771,072) 4,123,163 합계 21,080,050 14,326,326 67,079,624 (57,444,630) 45,041,370 (*1) 자기사채 매도에 따른 내재파생상품의 증가입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 26,195,021 - (2,947,977) (21,452,273) 1,794,771 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 5,933,634 - (3,117,380) (100,581) 2,715,673 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 - 16,911,335 (2,618,105) - 14,293,230 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 - 2,693,591 (417,215) - 2,276,376 합계 32,128,655 19,604,926 (9,100,677) (21,552,854) 21,080,050 17. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,088,318 - 2,789,185 - 기타지급채무 미지급금 1,022,693 - 1,259,769 - 미지급비용 1,016,360 - 968,539 - 소계 2,039,053 - 2,228,308 - 합계 5,127,371 - 5,017,493 - 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 19,889 - 12,241 - 예수금 324,219 - 57,747 - 기타장기급여충당금 - 94,656 - - 합계 344,108 94,656 69,988 - 19. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당금 158,332 - 합계 158,332 - 20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신협은행 운전자금 4.10 - 1,000 장기차입금 신협은행 운전자금 4.579 1,000 - 21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 12,691,964 - 31,915,533 - 연결실체는 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분을 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제10회 무기명식 사모 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 4,000,000 5,100,000 제11회 무기명식 사모 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 3,200,000 13,500,000 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 8,000,000 30,000,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 1,850,000 5,000,000 소계 17,050,000 53,600,000 가산: 사채상환할증금 2,104,199 6,194,780 차감: 전환권조정 (6,391,525) (27,406,550) 차감: 사채할인발행차금 (70,710) (472,697) 전환사채 합계 12,691,964 31,915,533 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 11,171 원 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 리픽싱 (Refixing) 전환가액의 조정 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,612,398 4,719,681 사외적립자산의 공정가치 (3,732,756) (4,021,899) 확정급여제도의 부채 인식액 2,879,642 697,782 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 1,187,738 789,267 순이자비용 (10,583) 721 합 계 1,177,155 789,988 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,719,681 3,983,826 관계사 전입액 11,747 (5,881) 근무원가 1,187,738 789,267 이자원가 122,550 114,058 재측정요소(보험수리적손익) : 인구통계적가정의 변동 475,071 - 재무적가정의 변동 1,094,660 357,314 가정과 실제의 차이 (337,923) 72,010 지급액 (661,126) (590,913) 기말금액 6,612,398 4,719,681 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,021,899 2,883,683 이자수익 133,133 113,336 부담금 납입액 2,393 1,542,653 사외적립자산의 수익(재측정요소) (82,948) (82,492) 지급액 (341,721) (435,281) 기말금액 3,732,756 4,021,899 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.03% 3.12% 임금상승률 7.00% 6.34% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,732,756 4,021,899 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (730,503) 877,060 미래임금상승률 834,080 (712,565) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 11.39년(전기 10.62년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 309,661 401,736 1,414,011 19,693,807 21,819,215 23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 38,483,023 주 35,259,621주 보통주자본금 19,241,512 17,629,811 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 35,259,621 126,758 35,132,863 30,758,434 176,758 30,581,676 전환사채 전환 3,223,402 - 3,223,402 4,501,187 - 4,501,187 처분(*) - - - - (50,000) 50,000 기말 발행주식수 38,483,023 126,758 38,356,265 35,259,621 126,758 35,132,863 (*)임직원 복지 및 노사협력을 위하여 근로복지기준법에 따른 우리사주조합에 주식 양도하였습니다. 24. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 307,041,571 235,577,760 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (15,883,674) (15,883,674) 합 계 293,300,160 221,836,349 25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (209,346,118) (115,886,877) 합 계 (209,099,747) (115,640,506) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 26. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (1,855,080) 해외사업환산손익 (295,162) (419,050) 관계기업기타포괄손익 (6,339,752) (7,741,309) 합 계 (8,489,994) (10,015,439) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결실체는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 126,758 1,855,080 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 494,913 (511,806) 원재료의 사용 13,249,128 15,396,781 급여 11,604,580 9,814,694 퇴직급여 1,177,156 789,988 복리후생비 994,192 892,180 감가상각비 1,402,234 856,471 무형자산상각비 278,947 986,637 지급수수료 5,899,766 6,411,131 기타비용 15,960,111 13,266,035 합 계 51,061,027 47,902,111 (*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,514,349 7,173,652 퇴직급여 857,058 536,947 복리후생비 672,552 505,138 여비교통비 402,339 437,996 접대비 784,027 688,476 통신비 51,414 49,727 수도광열비 24,928 19,444 전력비 60,781 64,708 세금과공과 399,780 404,812 감가상각비 963,511 396,766 지급임차료 227,572 488,928 수선비 23,629 32,695 보험료 127,554 122,958 차량유지비 88,790 71,998 운반비 15,069 80,728 교육훈련비 48,660 11,823 도서인쇄비 8,694 15,051 사무용품비 4,017 8,539 소모품비 69,193 50,322 지급수수료 2,132,846 2,160,950 광고선전비 45,479 59,019 무형자산상각비 278,947 986,637 잡비 13,976 48,273 주식기준보상거래(*1) 1,613,178 - 판매보증비 263,811 - 경상연구개발비 4,948,382 3,732,707 대손상각비 405,322 (53,304) 합계 23,045,858 18,094,990 (*1)당기중 당사의 임직원에게 당사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 비용입니다.(주석 36참조) 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 368,819 136,017 외화환산이익 291,050 12,004 유형자산처분이익 82,950 5,224 기타대손충당금환입 1,169,416 - 잡이익 63,415 83,069 충당부채환입(*) - 2,056,124 리스변경이익 6,270 - 합 계 1,981,920 2,292,438 기타비용 외환차손 158,781 85,184 외화환산손실 118,452 111,639 유형자산처분손실 9,479 1 무형자산처분손실 31,575 28,600 유형자산손상차손 - 201,999 무형자산손상차손 128,302 4,001,157 잡손실 200,983 25,032 기타의대손상각비 350,000 5,960,157 기부금 1,000 1,000 합 계 998,572 10,414,769 종속및관계기업투자이익 지분법투자주식처분이익 1,759,552 - 종속기업투자주식손상차손 - 2,237,684 관계기업투자주식손상차손 - (10,286,106) 지분법손실 (16,775,888) (2,715,962) 합 계 (15,016,336) (10,764,384) (*) 지배회사가 피고인 사건으로 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여, 소송충당부채를 인식하였으나 전기에 2심에서 승소하여 소송충당부채를 환입하였습니다. 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,544,284 2,156,827 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 24,107,589 16,496,112 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 205,561 248,677 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 - 9,100,678 사채상환이익 1,175,042 - 합 계 27,032,476 28,002,294 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,754,535 6,727,876 전환사채 콜옵션 거래손실(*1) 4,173,508 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,671,691 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 14,054,889 8,601,898 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 67,079,624 - 사채상환손실 27,731 18,058 사채발행손실(*2) 6,614,545 - 합 계 96,704,832 19,019,523 (*1)당기중 당사가 지정한 자가 당사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 손실입니다.(주석 36참조) (*2)당기중 자기사채 재매도로 인한 손실입니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익 1,544,284 2,156,827 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,107,589 16,496,112 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 205,561 248,677 전환사채 콜옵션 거래손실 4,173,508 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,671,691 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 14,054,889 8,601,898 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 : 이자비용 4,754,535 6,727,876 사채상환이익 1,175,042 - 사채상환손실 27,731 18,058 사채발행손실 6,614,545 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 9,100,678 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 67,079,624 - 31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) (92,102,863,539) (10,706,583,586) 가중평균유통보통주식수 (2) 35,954,143 32,844,708 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (2,562) (326) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 35,259,621 30,758,434 가중평균전환권행사주식수(2) 821,280 2,219,881 가중평균자기주식수 (3) (126,758) (133,607) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 35,954,143 32,844,708 (2) 희석주당순이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 366,264 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 286,449 무보증 사모 전환사채(12회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 721,498 무보증 사모 전환사채(13회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 136,945 32. 법인세비용당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - 140,031,220 법인세비용(수익) - 140,031,220 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (92,102,863,539) (10,566,552,366) 적용세율에 따른 법인세 - - 법인세추납액 - 140,031,220 법인세비용(수익) - 140,031,220 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 법인세비용이 (-)금액으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 대손충당금 8,402,063 586,082 8,988,145 7,070,393 7,070,393 미수수익 (643,434) - (640,925) (442,923) (445,432) 미수금대손금 1,837,734 (1) - - 1,837,733 외상매출금대손금 19,787 - - - 19,787 재고자산평가충당금 779,656 - 779,656 114,734 114,734 당기손익 공정가치 금융자산 (8,829,108) - (6,946,099) (404,927) (2,287,936) 종속 및 관계기업 투자주식 43,399,423 - - 3,445,209 46,844,632 업무용승용차감가상각한도초과(자가) - 161,008 4,466 39,597 196,139 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 4,670 - 4,670 - - 국고보조금(기계장치) 18,542 - 7,578 - 10,964 개발비 6,518,654 (1) 2,744,696 - 3,773,957 회원권 103,973 - - 128,302 232,275 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 - 291,901 543,500 259,349 7,750 퇴직급여충당금 4,719,681 - 649,379 2,542,097 6,612,399 퇴직연금부담금 (4,021,901) 2 (341,721) (52,578) (3,732,756) 전환사채(상환할증금) 6,194,780 - 6,194,780 2,104,199 2,104,199 전환권조정 (27,406,550) - (27,406,550) (6,391,525) (6,391,525) 파생상품부채 21,080,050 - 21,080,050 33,212,731 33,212,731 판매보증충당부채 - - - 158,332 158,332 사용권자산 - - - (2,030,691) (2,030,691) 리스부채 - - - 1,887,712 1,887,712 리스현재가치할인차금 - - - 214,226 214,226 기타장기급여충당금 - - - 94,656 94,656 파생상품자산 - - - - - 장기금융상품 - - - - - 감가상각비 161,008 (161,008) - - - 연차수당 316,030 (316,030) - - - 소송충당부채 - - - - - 일시적 차이 합계 52,671,749 561,953 5,661,625 41,948,893 89,520,970 이월결손금 60,316,353 (15,921,423) 31,255,021 - 13,139,909 이월세액공제 567,101 - - 592,525 1,159,626 인식대상 이연법인세자산/부채 25,424,482 (3,379,083) 8,121,662 9,821,282 23,745,018 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 대손충당금 2,640,638 - 2,640,638 8,402,063 8,402,063 미수수익 (1,225,666) - (1,225,666) (643,434) (643,434) 미수금대손금 118,867 - - 1,718,867 1,837,734 외상매출금대손금 - - - 19,787 19,787 재고자산평가충당금 548,304 - 548,304 779,656 779,656 당기손익 인식 금융자산 (815,599) - (815,599) (8,829,108) (8,829,108) 종속 및 관계기업 투자주식 16,235,522 - - 27,163,901 43,399,423 업무용승용차감가상각한도초과(자가) - - - - - 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 44,475 - 44,475 4,670 4,670 국고보조금(기계장치) 26,120 - 26,120 18,542 18,542 개발비 9,263,350 - 2,744,696 - 6,518,654 회원권 96,448 - 7,000 14,525 103,973 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 - - - - - 퇴직급여충당금 3,983,826 - 596,793 1,332,648 4,719,681 퇴직연금충당금 (2,883,683) - (435,281) (1,573,499) (4,021,901) 전환사채(상환할증금) 10,599,767 - 10,599,767 6,194,780 6,194,780 전환권조정 (31,316,867) - (31,316,867) (27,406,550) (27,406,550) 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 21,080,050 21,080,050 판매보증충당부채 - - - - - 사용권자산 - - - - - 리스부채 - - - - - 리스현재가치할인차금 - - - - - 기타장기급여충당금 - - - - - 파생상품자산 (2,830,281) - (2,830,281) - 장기금융상품 - - - - - 감가상각비 121,278 - - 39,730 161,008 연차수당 213,976 - 213,976 316,030 316,030 소송충당부채 2,056,124 - 2,056,124 - - 일시적 차이 합계 39,021,945 - 14,982,854 28,632,658 52,671,749 이월결손금 65,101,965 (13,120,424) - 8,334,812 60,316,353 이월세액공제 382,333 (170) - 184,938 567,101 인식대상 이연법인세자산/부채 23,289,592 (2,886,663) 3,296,228 8,317,781 25,424,482 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 89,520,970 52,671,749 세무상결손금 13,139,909 60,316,353 이월세액공제 1,159,626 567,101 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년 초과 ~ 2년 이내 - - 2년 초과 13,139,910 60,316,353 합계 13,139,910 60,316,353 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (92,102,863) (10,706,584) 2. 조정 대손상각비(환입) 405,322 (53,303) 기타의대손상각비 350,000 5,960,157 법인세비용(수익) - 140,031 감가상각비 755,673 856,471 사용권자산상각비 646,562 - 리스변경이익 (6,270) - 주식기준보상거래 1,613,179 - 퇴직급여 1,177,156 789,988 장기종업원급여 94,656 - 무형자산상각비 278,947 986,637 판매보증비 158,332 - 유형자산처분이익 (82,950) (5,224) 유형자산처분손실 9,479 1 무형자산처분손실 31,575 28,600 유형자산손상차손 - 201,999 무형자산손상차손 128,302 4,001,157 재고자산평가손실 - 271,970 사채상환손실 27,731 18,058 사채발행손실 6,614,544 - 사채상환이익 (1,175,042) - 전환사채 콜옵션 거래손실 4,173,508 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,671,691 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 14,054,889 8,601,898 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 67,079,624 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (24,107,589) (16,496,112) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (205,561) (248,677) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (9,100,678) 지분법손실 16,775,888 2,715,962 지분법투자주식처분이익 (1,759,552) (2,237,684) 지분법투자주식손상차손 - 10,286,106 이자수익 (1,544,284) (2,156,827) 이자비용 4,754,534 6,727,876 외화환산손익 (172,599) 99,635 소송충당부채환입 - (2,056,124) 기타대손충당금환입 (1,169,415) - 소 계 88,906,639 13,003,608 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (571,859) (1,295,464) 미수금의 감소(증가) 4,755 (22,021) 미수수익의 감소(증가) - 1,662,128 선급금의 감소(증가) 810,844 (636,871) 선급비용의 감소(증가) (106,657) (5,375) 부가세대급금의 감소(증가) - (5) 재고자산의 감소(증가) 507,562 (1,219,967) 매입채무의 증가(감소) 280,739 509,918 미지급금의 증가(감소) (388,638) 198,572 선수금의 증가(감소) 7,889 (37,587) 예수금의 증가(감소) 270,040 3,562 미지급비용의 증가(감소) 44,276 66,324 퇴직금의 지급 (649,379) (596,793) 퇴직연금의 증가 339,327 (1,107,372) 소 계 548,899 (2,480,951) 4. 합계(1+2+3) (2,647,325) (183,927) (2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 55,544,847 60,336,246 유형자산 취득 미지급금 151,395 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 발행 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 상환손익 전환대체 계정대체 차입금 1,000 - - - - - - - - 1,000 전환사채 31,915,533 5,463,471 (9,398,437) 4,695,019 - - - 5,467,234 15,752,157 (41,203,013) 12,691,964 파생상품부채 21,080,050 14,246,604 (9,740,252) - - - 67,079,624 - - (47,624,655) 45,041,371 리스부채(*1) 1,406,568 - (492,898) 59,469 1,022,078 (107,505) - - - 1,887,712 (*1)당기초는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 수정소급법을 적용하여 산정한 금액입니다. 34. 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 관계기업 삼성제약(주), (주)젬백스지오(*1),㈜필링크 삼성제약(주), (주)에너전트(*1) 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 기타의 특수관계자 ㈜크리스에프앤씨, ㈜삼성제약헬스케어, (주)한국줄기세포뱅크, (주)킹스맨, (주)킹스맨이앤이 ㈜필링크, ㈜크리스에프앤씨, ㈜삼성제약헬스케어, (주)한국줄기세포뱅크, (주)킹스맨, (주)킹스맨이앤이, (주)벨에어인베스트먼트 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 원재료 유형자산취득 기타 관계기업 (주)젬백스지오(*1) - 370,667 79 - 19,487 889,922 관계기업 삼성제약(주) 1,100 12,477 - - - 230,709 관계기업 ㈜필링크 - 792,208 43,884 - - 9,112 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - - - 56,287 기타 ㈜크리스에프앤씨 - - - - - 23,908 기타 ㈜킹스맨 - 597 - - 102,000 - 기타 ㈜킹스맨이앤이 - 20,164 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 15,769 - - - 87,470 합 계 1,100 1,211,882 43,963 - 121,487 1,297,408 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 원재료 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜에너전트(*1) - 561,276 - - - 70,284 관계기업 삼성제약㈜ - 255,092 - - - 30,768 기타 ㈜젬앤컴퍼니 - - - - 49,500 50,010 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - - - 66,958 기타 ㈜크리스에프앤씨 - - - - - 22,734 기타 ㈜필링크 - 249,030 - - - - 기타 ㈜ 젬앤타이틀 - - - - - 11,463 기타 ㈜킹스맨 1,663 23,000 - - - - 기타 ㈜킹스맨이앤이 832 46,000 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 494,917 - - - 합 계 2,495 1,629,315 - - 49,500 252,217 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 리스부채 대여 회수 인수 상환/매도 콜옵션 상환 관계기업 ㈜젬백스지오(*1) 16,500,000 8,000,000 - 10,000,000 (10,500,000) - (60,240) 관계기업 삼성제약㈜ 3,000,000 3,000,000 - - - - - 관계기업 ㈜필링크 - 2,000,000 3,957,644 - - - - 기타 ㈜킹스맨(*2) - 32,550 - - - - - 기타 ㈜킹스맨이앤이(*2) - 1,000,000 - - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 5,500,000 - - (8,000,000) - - 기타 주요경영진(*3) - - - - (500,000) 1,400,000 - 합계 19,500,000 19,532,550 3,957,644 10,000,000 (19,000,000) 1,400,000 (60,240) (*1) 상기 자금거래와 관련하여 당사는 (구)(주)에너전트에 대하여 전환사채 16회차 10,000,000천원 인수하였다 제 3자에게 매도하였으며, 전환사채 9회차 500,000천원을 상환받았으며, 62,432천원의 이자수익을 인식하였습니다.(*2) 킹스맨, 킹스맨이앤이의 대여금은 전기에 전액 대손 인식되었다가, 당반기에 회수되어 전액 대손 환입되었습니다.(*3) 상기 거래는 당사 발행 제 12회 무기명식 사모전환사채의 매도청구권 (CALL option) 행사 관련 사항으로 당사가 지정한 매도청구권자가 사채권자에게 매도청구권을 행사한 거래입니다. 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,613,179천원은 주식기준보상비용으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 ㈜에너전트(*1) 6,400,000 28,200,000 432,771 - (1,600,000) 관계기업 삼성제약㈜ - 11,700,000 2,375,723 - - 기타 ㈜필링크 18,000,000 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 8,500,000 5,000,000 - 2,000,000 - 합계 32,900,000 44,900,000 2,808,494 2,000,000 (1,600,000) (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜젬백스지오 미수수익 259,932 - - - 기타보증금 - - 100,000 - 대여금 8,500,000 - - - 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) 8,400,000 - 8,900,000 - 미지급금 - - - 11,045 외상매입금 - 233,598 - - 관계기업 삼성제약(주) 미지급금 - 78,746 - 908 전환사채(*1) - 200,000 - - 관계기업 (주)필링크 미수수익 181,732 - 249,030 - 대여금 16,000,000 - 18,000,000 - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익(*3) 2,509 - 2,509 - 대여금(*3) 205,000 - 205,000 - 기타 (주)벨에어인베스트먼트(*2) 전환사채(*1) - - - 2,000,000 기타 ㈜킹스맨 미수수익(*4) - - 55,830 - 대여금(*4) - - 32,550 - 기타 (주)킹스맨이앤이 미수수익(*4) - - 81,036 - 대여금(*4) - - 1,000,000 - 기타 한국줄기세포뱅크 미수수익 - - 253,782 - 대여금 - - 5,500,000 - 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) - - 8,000,000 - 합 계 33,549,173 512,344 42,379,737 2,011,953 (*1)액면가액으로 표시하였습니다.(*2)㈜벨에어인베스트먼트가 보유한 전환사채는 2019년 4월 19일에 전환되었습니다.(*3)해당 금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주석 8 매출채권 및 기타채권 (2) 참고)(*4)해당금액은 전기에 전액 대손되었다가, 당기에 회수되어 대손환입 되었습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 등기이사로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 2,116,956 710,800 퇴직급여 383,036 58,429 주식기준보상 1,613,179 - 합 계 4,113,171 769,229 35. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 3,173,179 2,080,000 오정신협 차입금 담보 합 계 3,173,179 2,080,000 36. 우발상황과 기타 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 1,489,852천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 합계 1,600,000 1,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘외 2명 배주은 1,621백만원 주식인도청구의 소 대법원 2018다234023 1심 패소 2심 승소 3심 진행중 (주)젬백스앤카엘 (주)바이오빌 조사확정재판 보증금 2,220백만원 회생담보권 부인의확정신청의 소 서울회생법원 2019가합101729 1심 진행중 (4) 당기 중 당사가 처분한 전환사채와 관련한 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래일자 거래 상대방 권면금액 (단위:천원) 거래금액 (단위:천원) 전환가액 (단위:원) 거래일 종가 (단위:원) ㈜아이텍반도체 1회차 전환사채 2019-07-12 ㈜쎄오팜외 1인 4,500,000 5,545,993 6,978 15,250 ㈜아이텍반도체 1회차 신주인수권부사채 2019-07-12 포틀랜드아시아외 1인 5,000,000 5,066,301 6,978 15,250 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-09 오**외 2인 1,500,000 1,537,109 1,558 2,195 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-11 서** 500,000 512,452 1,558 1,845 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-13 송**외 3인 2,500,000 2,562,671 1,558 1,765 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-16 ㈜이슬란다파트너스외 8인 5,500,000 5,639,849 1,558 1,760 ㈜젬백스앤카엘 10회차 전환사채 2019-10-16 왕** 100,000 109,779 10,921 16,000 ㈜젬백스앤카엘 10회차 전환사채 2019-10-18 방**외 1인 200,000 219,716 10,921 16,850 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-02-28 정** (*2) 500,000 526,239 12,423 14,550 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-03-28 김** 20,000 21,113 12,423 15,150 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-02 안**외 1인 40,000 42,248 12,423 15,500 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-05 정** (*2) 320,000 338,098 12,423 16,150 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-10 고**외 1인 120,000 126,855 12,423 14,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-09-25 박** 200,000 204,514 11,088 11,350 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-09-27 김** 200,000 204,525 11,088 11,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-02 류**외 2인 1,000,000 1,022,962 11,088 11,450 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-07 박** 1,500,000 1,534,862 11,088 12,350 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-08 이** 200,000 204,659 11,088 12,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-11 정**외 1인 (*2) 500,000 511,732 11,088 12,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-15 박**외 2인 600,000 614,213 11,088 15,100 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-16 ㈜나스에쿼티외 10인 (*2) 5,000,000 5,118,740 11,088 16,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-17 ㈜티에스패션외 7인 (*2) 2,800,000 2,867,116 11,088 16,050 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-18 장**외 1인 400,000 409,576 11,088 16,850 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-21 이** 500,000 512,291 11,088 17,300 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 2019-10-17 ㈜진현인터내셔널외 2인 (*2) 3,400,000 3,480,921 11,088 16,050 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2019-11-11 김**외 3인 1,800,000 1,868,171 11,088 23,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 2019-12-10 김**외 11인 1,900,000 1,976,623 11,088 33,200 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2020-01-10 육**외 14인 (*2) 4,900,000 5,110,467 11,088 40,950 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-17 정**외 1인 1,000,000 1,024,080 13,509 16,050 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-18 백**외 1인 (*2) 700,000 716,816 13,509 16,850 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-21 김**외 1인 150,000 153,603 13,509 17,300 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-22 김**외 1인 1,000,000 1,024,080 13,509 17,250 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-24 홍**외 2인 1,600,000 1,638,706 13,509 18,800 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-28 이**외 2인 550,000 563,473 13,509 20,550 (*1) 당사가 발행한 12회차 전환사채에는 당사 또는 당사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다.당사가 상기 거래 상대방을 지정하여 당기 중 전환사채를 매수하게 하였으며 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,613,179천원은 주식기준보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 상대방에게 행사된 금액 4,173,508천원은 전환사채콜옵션거래손실으로 회계처리하였습니다.(*2) 상기 거래 상대방 중 ㈜나스에쿼티의 대표이사 강**외 5인은 당사의 기타특수관계회사로부터 다음과 같은 자금대여거래가 있었으며 당기말 기준 전액 상환되었습니다.(5) 관련 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자, 관계기업 대여금 변동현황은 아래와 같습니다 (단위: 천원) 거래상대방 대여처 당기초 대여 상환 당기말 강** (㈜나스에쿼티 대표이사) 관계기업 400,000 - 400,000 - 1,100,000 - 1,100,000 - 기타특수관계자 1,000,000 - 1,000,000 - 정** 관계기업 3,100,000 - 3,100,000 - 김** (㈜진현인터내셔널 대표이사) 관계기업 2,000,000 - 2,000,000 - 티에스패션 관계기업 900,000 - 900,000 - 전** 기타특수관계자 100,000 - 100,000 - 기타특수관계자 500,000 - 500,000 - 백** 관계기업 2,000,000 2,000,000 기타특수관계자 1,000,000 1,000,000 (6) 관련 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자 발행 전환사채 변동현황은 아래와 같습니다.보유현황 액면금액기준> (단위: 천원) 거래상대방 보유 관계회사증권 당기초 취득 처분(상환) 당기말 비고 강** (㈜나스에쿼티 대표이사) 젬백스지오 제14회 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - 전액 조기상환되었습니다. 정** 젬백스지오 제9회 전환사채 1,000,000 - 1,000,000 - 전액 조기상환되었습니다. 37. 영업부문연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 31,938,934 41,227,755 중국 8,261,179 4,353,691 일본 1,318,120 1,017,899 동남아 805,193 548,041 미국 317,467 92,117 기타 22,615 - 합 계 42,663,508 47,239,503 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 11,328,632 26.55% 16,144,346 34.18% B사 5,760,266 13.50% 7,487,852 15.85% C사 4,686,025 10.98% 517,897 1.10% D사 4,664,604 10.93% 4,506,837 9.54% 합 계 26,439,527 61.97% 28,656,932 60.66% 38. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 55,352,354 35,463,669 장단기금융상품 2,415,009 1,490,077 매출채권(*2) 7,476,917 6,917,551 기타수취채권(*2) 35,965,197 36,505,978 당기손익-공정가치측정금융자산 21,645,626 40,680,530 합 계 122,855,103 121,057,805 (*1) 보유 현금 제외 (*2) 대손충당금 차감 전 금액한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년~10년 매입채무 3,088,318 3,088,318 3,088,318 - - 전환사채(*1) 57,733,334 19,154,199 402,764 18,751,435 - 차입금 1,000 1,000 - 1,000 - 미지급금 1,022,693 1,022,693 1,022,693 - - 미지급비용 1,016,360 1,016,360 1,016,360 - - 리스부채 1,887,712 2,163,369 524,975 1,240,894 397,500 합 계 64,749,417 26,445,939 6,055,110 19,993,329 397,500 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구 할 수 있습니다.③ 시장위험관리가. 환위험연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 4,978,436 5,764,033 6,614,762 7,395,965 SGD 27,004 23,184 4 3 JPY 13,991,695 148,797 26,899,020 272,535 CNY 4,944,608 819,519 5,277,211 862,678 NOK 215,757 28,331 86,736 11,146 합 계 24,157,500 6,783,864 38,877,733 8,542,327 매출채권 USD 1,034,494 1,197,738 538,211 601,773 JPY 18,456,400 196,278 16,588,100 168,067 CNY 7,574,764 1,228,972 12,977,426 2,074,468 합 계 27,065,658 2,622,988 30,103,737 2,844,308 미수금 CNY 3,611,307 598,538 3,477,584 578,670 NOK - - 190,304 24,456 합 계 3,611,307 598,538 3,667,888 603,126 매입채무 CNY 6,871,548 1,103,471 8,956,038 1,490,285 합 계 6,871,548 1,103,471 8,956,038 1,490,285 미지급금 USD 2,190 2,535 1,573 1,759 NOK 4,604 605 36,838 4,734 합 계 6,794 3,140 38,411 6,493 예수금 USD - - 186 208 합 계 - - 186 208 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 339,193 (339,193) 426,559 (426,559) 매출채권 131,149 (131,149) 142,215 (142,215) 미수금 29,927 (29,927) 30,156 (30,156) 매입채무 (55,174) 55,174 (74,514) 74,514 미지급금 (157) 157 (325) 325 예수금 - - (10) 10 합 계 444,938 (444,938) 524,081 (524,081) 나. 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.④ 가격위험관리연결실체는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. (4) 자본관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 68,226,154 58,781,846 현금및현금성자산 (55,352,354) (35,463,669) 순부채 12,873,800 23,318,177 Ⅱ. 자 본 94,951,931 113,810,215 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 13.56% 20.49% (5) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 21,645,626 - 21,645,626 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 45,041,371 - 45,041,371 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 1,137,909 39,542,621 - 40,680,530 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 21,080,050 - 21,080,050 39. 회계정책의 변경연결실체는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.연결실체는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채를 산정하기 위해 사용한 이자율은 4.357 % 입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,594,740천원, 1,406,568천원 증가하였으며, 사용권 자산의 구성항목에는 리스부채의 최초 측정금액에 리스와 관련하여, 선급하거나 미지급한 리스료가 추가 계상되어있습니다. 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 전기말 운용리스약정 1,266,183 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,188,660 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 36,155 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 78,907 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 332,971 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,406,569 유동 리스부채 436,862 비유동 리스부채 969,706 가. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건축물 1,734,144 1,147,352 차량운반구 296,546 447,388 합 계 2,030,690 1,594,740 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 524,012 436,862 비유동 1,363,700 969,706 합 계 1,887,712 1,406,568 나. 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 사용권자산의 감가상각비 건축물 419,093 차량운반구 227,468 합 계 646,561 리스부채에 대한 이자비용(금융원가 포함) 59,469 사용권자산의 이자수익 (금융수익 포함) 135,614 리스변경이익 (기타수익 포함) 6,270 단기리스 및 소액자산리스료(판매비와관리비 포함) 87,512 다. 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구 분 기 초 기초전환효과 취 득 처 분 상 각 기 말 건축물 - 1,147,352 1,078,109 (72,224) (419,093) 1,734,144 차량운반구 - 447,388 112,262 (35,636) (227,468) 296,546 합 계 - 1,594,740 1,190,371 (107,860) (646,561) 2,030,690 라. 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다..- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 40. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2019년 12월 31일 100% 지분을 보유한 자회사인 GemVax AS 폐업을신청하였으며, 승인 이후 청산 진행 예정입니다.(2) 회사는 2020년 3월 6일 100% 지분을 보유한 자회사인 SHANGHAI GEMVAX 보유지분 전부를 매각하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 104,947,262,761 101,471,833,229 73,657,680,188 현금및현금성자산 51,092,644,209 33,328,734,543 8,496,551,954 단기금융상품 2,415,008,719 1,490,076,714 960,438,357 매출채권 6,223,856,929 6,168,416,166 6,917,067,511 기타채권 27,390,296,009 24,004,997,532 44,579,650,863 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 11,828,640,000 30,727,921,057 유동단기매매금융자산 705,000,000 기타유동자산 1,301,631,576 1,612,936,312 339,209,691 유동파생상품자산 7,886,572,000 재고자산 4,695,185,319 4,138,750,905 3,773,189,812 비유동자산 69,439,698,748 70,666,909,369 97,021,486,542 기타수취채권 1,848,381,204 5,162,475,878 5,054,987,530 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,816,985,800 9,952,608,900 비유동매도가능금융자산 12,918,465,500 종속기업및관계기업투자 40,997,257,613 41,496,697,367 63,583,504,651 유형자산 10,466,317,016 10,332,585,533 10,293,062,319 무형자산 2,105,869,484 1,548,344,891 2,997,269,742 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 2,030,690,831 자산총계 174,386,961,509 172,138,742,598 170,679,166,730 부채 유동부채 62,769,565,269 56,591,762,339 91,674,611,225 매입채무 1,984,846,985 1,298,900,229 1,351,421,307 기타지급채무 2,044,820,941 2,234,070,011 1,958,685,077 기타유동부채 324,219,174 62,209,110 2,155,030,089 단기차입금 1,000,000 5,301,000,000 유동성전환사채 12,691,963,778 31,915,532,889 48,779,819,351 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 45,041,370,650 21,080,050,100 유동파생상품부채 32,128,655,401 유동리스부채 524,011,872 유동충당부채 158,331,869 비유동부채 4,338,998,056 697,781,668 1,100,143,014 장기차입금 1,000,000 기타비유동부채 94,656,064 확정급여채무 2,879,641,888 697,781,668 1,100,143,014 비유동리스부채 1,363,700,104 부채총계 67,108,563,325 57,289,544,007 92,774,754,239 자본 납입자본 19,241,511,500 17,629,810,500 15,379,217,000 자본잉여금 241,397,129,676 169,933,319,081 111,822,772,774 이익잉여금(결손금) (151,505,163,466) (70,858,851,464) (47,267,767,364) 기타자본 (1,855,079,526) (1,855,079,526) (2,029,809,919) 자본총계 107,278,398,184 114,849,198,591 77,904,412,491 자본과부채총계 174,386,961,509 172,138,742,598 170,679,166,730 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 40,814,302,470 45,661,659,894 43,955,700,091 매출원가 26,368,992,794 28,618,794,857 28,227,425,135 매출총이익 14,445,309,676 17,042,865,037 15,728,274,956 판매비와관리비 20,070,561,919 18,213,877,750 14,513,746,270 대손상각비(판매비와관리비) 영업이익(손실) (5,625,252,243) (1,171,012,713) 1,214,528,686 기타수익 1,911,082,269 2,290,643,626 122,790,337 기타비용 928,143,014 6,219,137,560 6,973,590,783 기타의대손상각비(기타비용) 종속및관계기업투자이익 884,028,821 종속및관계기업투자손실 5,013,966,339 27,163,901,949 7,412,137,927 금융수익 27,029,554,679 28,000,818,369 5,502,446,332 금융비용 96,704,831,489 19,019,523,140 14,070,009,458 법인세비용차감전순이익(손실) (79,331,556,137) (23,282,113,367) (20,731,943,992) 법인세비용 (140,031,220) 계속영업이익(손실) 당기순이익(손실) (79,331,556,137) (23,422,144,587) (20,731,943,992) 기타포괄손익 (1,314,755,865) (511,815,157) (834,111,725) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,314,755,865) (511,815,157) (308,406,308) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,314,755,865) (511,815,157) (308,406,308) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (525,705,417) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (525,705,417) 총포괄손익 (80,646,312,002) (23,933,959,744) (21,566,055,717) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,206) (713) (681) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,206) (713) (681) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 868,581,061 (26,227,417,064) 97,132,606,980 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (20,731,943,992) (20,731,943,992) 주식선택권 소멸 6,178,830,000 (6,178,830,000) 보험수리적손익 (308,406,308) (308,406,308) 매도가능금융자산평가손익 (525,705,417) (525,705,417) 복합금융상품 전환 84,471,000 2,254,092,027 2,338,563,027 복합금융상품 상환 (701,799) (701,799) 자기주식 거래로 인한 증감 자본 증가(감소) 합계 84,471,000 8,432,220,228 (6,178,830,000) (525,705,417) (21,040,350,300) (19,228,194,489) 2017.12.31 (기말자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 2018.01.01 (기초자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 회계정책변경에 따른 증가(감소) (342,875,644) 342,875,644 당기순이익(손실) (23,422,144,587) (23,422,144,587) 주식선택권 소멸 214,134,573 (214,134,573) 보험수리적손익 (511,815,157) (511,815,157) 매도가능금융자산평가손익 복합금융상품 전환 2,250,593,500 58,085,652,344 60,336,245,844 복합금융상품 상환 자기주식 거래로 인한 증감 (189,240,610) 731,740,610 542,500,000 자본 증가(감소) 합계 2,250,593,500 58,110,546,307 517,606,037 (342,875,644) (23,591,084,100) 36,944,786,100 2018.12.31 (기말자본) 17,629,810,500 169,933,319,081 (1,855,079,526) (70,858,851,464) 114,849,198,591 2019.01.01 (기초자본) 17,629,810,500 169,933,319,081 (1,855,079,526) (70,858,851,464) 114,849,198,591 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (79,331,556,137) (79,331,556,137) 주식선택권 소멸 보험수리적손익 (1,314,755,865) (1,314,755,865) 매도가능금융자산평가손익 복합금융상품 전환 1,611,701,000 71,463,810,595 73,075,511,595 복합금융상품 상환 자기주식 거래로 인한 증감 자본 증가(감소) 합계 1,611,701,000 71,463,810,595 (80,646,312,002) (7,570,800,407) 2019.12.31 (기말자본) 19,241,511,500 241,397,129,676 (1,855,079,526) (151,505,163,466) 107,278,398,184 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 530,530,178 669,604,423 (2,026,316,766) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,316,738,715) 678,299,370 (1,931,372,761) 이자지급(영업) (45,502) (219,336,432) (587,397,572) 이자수취(영업) 1,603,749,561 876,321,510 498,507,522 법인세환급(납부) 243,564,834 (665,680,025) (6,053,955) 투자활동현금흐름 16,963,201,897 (4,978,494,334) (39,531,787,245) 단기대여금및수취채권의 처분 19,532,550,000 49,217,450,000 16,260,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 69,231,878 11,184,847,602 15,820,520 단기금융상품의 감소 1,490,076,714 960,438,357 장기금융상품의 감소 947,514,080 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 36,581,924,659 10,906,252,330 단기매매증권의 처분 3,699,816,238 매도가능금융자산의 처분 5,270,000,000 유형자산의 처분 135,413,637 5,227,272 12,333,655 무형자산의 처분 200,000,000 1,300,000,000 223,636,364 보증금의 감소 2,428,886,000 207,107,000 859,240,000 단기금융상품의 취득 (2,415,008,719) (1,490,076,714) (960,438,357) 장기금융상품의 취득 (60,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (13,075,446,941) (14,588,707,031) 단기매매증권의 취득 (3,943,989,602) 단기대여금및수취채권의 취득 (19,500,000,000) (52,300,000,000) (40,250,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (4,050,000,000) (50,000,000) 보증금의 증가 (2,193,000,000) (440,589,000) (472,742,000) 종속및관계기업에 대한 투자주식의 취득 (4,514,526,585) (5,077,094,665) (20,371,986,183) 유형자산의 취득 (867,738,669) (759,865,415) (310,405,661) 무형자산의 취득 (909,160,077) (53,484,070) (400,586,299) 재무활동현금흐름 78,486,634 29,223,096,611 48,367,655,051 전환사채의 발행 19,710,075,649 34,503,341,760 51,800,000,000 단기차입금의 증가 15,000,000,000 자기주식의 처분 542,500,000 리스부채의 상환 (492,899,080) 단기차입금의 상환 (5,300,000,000) (15,699,000,000) 전환사채의 상환 (19,138,689,935) (522,745,149) (2,713,344,949) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 191,690,957 (82,024,111) (6,062,396) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,763,909,666 24,832,182,589 6,803,488,644 기초현금및현금성자산 33,328,734,543 8,496,551,954 1,693,063,310 기말현금및현금성자산 51,092,644,209 33,328,734,543 8,496,551,954 5. 재무제표 주석 제 22(당)기 2019년 12월 31일 현재 제 21(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 젬백스앤카엘 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "당사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,241백만원입니다.당사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 4,071,470 10.58% 특수관계인 3,438,729 8.94% 자기주식 126,758 0.33% 기 타 30,846,066 80.15% 합 계 38,483,023 100% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 하자보증부채로 인식하고, 하자보증이행시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 2.24 리스 주석 2.2 (1) 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공합니다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 USD 5,000 이하인 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 51,092,644 - 51,092,644 장단기금융상품 2,415,009 - 2,415,009 매출채권 6,223,856 - 6,223,856 기타수취채권 29,238,677 - 29,238,677 당기손익-공정가치금융자산 - 21,645,626 21,645,626 합계 88,970,186 21,645,626 110,615,812 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 1,984,847 - 1,984,847 차입금 1,000 - 1,000 기타지급채무 2,044,821 - 2,044,821 전환사채 12,691,964 - 12,691,964 리스부채 1,887,711 - 1,887,711 당기손익-공정가치금융부채 - 45,041,371 45,041,371 합계 18,610,343 45,041,371 63,651,714 (2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 33,328,735 - 33,328,735 매출채권 6,168,416 - 6,168,416 기타수취채권 29,167,473 - 29,167,473 장단기금융상품 1,490,077 - 1,490,077 당기손익-공정가치금융자산 - 40,680,530 40,680,530 합계 70,154,701 40,680,530 110,835,231 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 1,298,900 - 1,298,900 차입금 1,000 - 1,000 기타지급채무 2,234,070 - 2,234,070 전환사채 31,915,533 - 31,915,533 당기손익-공정가치금융부채 - 21,080,050 21,080,050 합계 35,449,503 21,080,050 56,529,553 (2) 당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자손익 71,227 305,789 평가손익(수익증권) - 943,000 평가손익(지분상품) 390,871 3,739 평가손익(채무상품) 6,679,760 12,316,150 평가이익(파생상품) 17,036,958 - 전환사채 콜옵션 거래손실 (4,173,508) - 평가손실(파생상품) - (438,467) 처분손익(수익증권) (984,560) - 처분손익(지분상품) (48,095) 248,677 처분손익(채무상품) (12,816,673) (8,601,898) 기타의 대손상각비 - 201,644 주식기준보상거래 1,613,179 - 상각후원가 금융자산 이자손익 1,334,476 1,630,732 외환손익 210,038 50,832 외환환산손익 172,599 (99,635) 대손상각비(환입) (554,649) 2,408,649 기타의 대손상각비 350,000 5,758,513 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) (67,079,624) 9,100,677 상각후원가 금융부채 이자손익 (4,695,019) (6,509,045) 상환손익 1,147,311 (18,058) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 현금등가물 51,092,644 33,328,735 합 계 51,092,644 33,328,735 6. 장단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 2,415,009 1,490,077 장기금융상품 - - 합계 2,415,009 1,490,077 (*)수시입출금이 제한된 계좌입니다.7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 - - 1,137,909 - 채무상품 - 9,816,986 25,365,667 9,952,609 수익증권 - - 3,645,975 - 파생상품 11,828,640 - 578,370 - 합계 11,828,640 9,816,986 30,727,921 9,952,609 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> (주)이그잭스 - - - 947,700 (주)디스플레이텍 - - - 190,209 소 계 - - - 1,137,909 삼성메디코스(주) 3회 전환사채 379,893 574,617 557,189 (주) 에너전트 9회 전환사채 - - 549,036 (주) 에너전트 12회 전환사채 7,368,850 9,242,369 8,846,384 (주)한국줄기세포뱅크 2회 전환사채 - - 6,023,556 (주)한국줄기세포뱅크 7회 전환사채 - - 1,998,606 (주)아이텍반도체 1회 전환사채 - - 8,257,887 (주)아이텍반도체 1회 신주인수권부사채 - - 9,085,618 소 계 7,748,743 9,816,986 35,318,276 알펜루트Fleet6 - - 3,198,178 체리힐투자조합1호 - - 447,797 소 계 - - 3,645,975 (주)젬백스앤카엘 전환사채 12회 콜옵션 1,016,837 11,828,640 578,370 소 계 1,016,837 11,828,640 578,370 합 계 8,765,580 21,645,626 40,680,530 상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 경우 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 8,143,489 (1,919,632) - 6,223,857 8,642,697 (2,474,281) 6,168,416 기타수취채권 단기대여금 24,705,000 (205,000) - 24,500,000 24,737,550 (1,237,550) 23,500,000 미수금 5,373,330 (5,370,708) - 2,622 5,371,647 (5,370,708) 939 미수수익 445,432 (2,509) - 442,923 643,434 (139,375) 504,059 보증금 2,510,978 - (66,227) 2,444,751 - - - 소계 33,034,740 (5,578,217) (66,227) 27,390,296 30,752,631 (6,747,633) 24,004,998 유동소계 41,178,229 (7,497,849) (66,227) 33,614,153 39,395,328 (9,221,914) 30,173,414 비유동 기타수취채권 보증금 2,269,780 (350,000) (147,999) 1,771,781 5,016,643 - 5,016,643 장기대여금 76,600 - - 76,600 145,832 - 145,832 비유동소계 2,346,380 (350,000) (147,999) 1,848,381 5,162,475 - 5,162,475 합 계 43,524,609 (7,847,849) (214,226) 35,462,534 44,557,803 (9,221,914) 35,335,889 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 2,474,281 - (554,649) - 1,919,632 기타수취채권 단기대여금 1,237,550 - (1,032,550) - 205,000 미수금 5,370,708 - - - 5,370,708 미수수익 139,375 - (136,866) - 2,509 보증금 - 350,000 - - 350,000 소 계 6,747,633 350,000 (1,169,416) - 5,928,217 합 계 9,221,914 350,000 (1,724,065) 7,847,849 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 96,199 2,447,251 (38,603) (30,566) 2,474,281 기타수취채권 단기대여금 1,005,000 499,217 (266,667) - 1,237,550 미수금 1,727,733 5,361,842 - (1,718,867) 5,370,708 미수수익 2,509 136,866 - - 139,375 보증금 - 27,255 - (27,255) - 소 계 2,735,242 6,025,180 (266,667) (1,746,122) 6,747,633 합 계 2,831,441 8,472,431 (305,270) (1,776,688) 9,221,914 (3) 당기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 5,806,783 5,758,872 6개월 초과 ~1년 미만 350,606 409,544 1년 이상 66,468 - 합 계 6,223,857 6,168,416 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 - - - 548,304 (548,304) - 제 품 389,844 (2,311) 387,533 896,436 (144,085) 752,351 원재료 2,006,847 (112,423) 1,894,424 1,874,034 - 1,874,034 재공품 1,803,292 - 1,803,292 977,250 (87,267) 889,983 반제품 609,936 - 609,936 622,382 - 622,382 합 계 4,809,919 (114,734) 4,695,185 4,918,406 (779,656) 4,138,750 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 26,368,992천원(전기 : 28,618,794천원)입니다.당기에 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 116,617천원 환입(전기 231,352천원 손실) 입니다.10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 753,684 - 928,080 - 선급비용 172,415 - 65,759 - 선납세금 375,532 619,097 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,301,631 72,000 1,612,936 72,000 11. 투자부동산당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 2,098,859천원입니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 SHANGHAI GEMVAX 중국 원자재 및 판매업 100% - 100% - GEMVAX A/S, Inc. 노르웨이 항암백신기술개발업 100% - 100% - Teloid 미국 항암백신기술개발업 100% 3,570,613 100% 5,139,371 소 계 3,570,613 5,139,371 (주)젬백스지오 한국 LCD 및 전용부품 15.69% 14,715,958 22.24% 22,365,772 삼성제약(주) 한국 의약품제조 및 판매업 7.58% 18,753,043 7.68% 13,991,555 (주)필링크(*1) 한국 무선인터넷서비스 해외 의류잡화 3.70% 3,957,643 - - 소 계 37,426,644 36,357,327 화련젬백스(주) 한국 무역업및유통업 50% - 50% - 소 계 - - - 합 계 40,997,257 41,496,698 (*1) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - - GEMVAX A/S, Inc. - - - - - TELOID (*2) 5,139,371 - - (1,568,758) 3,570,613 소계 5,139,371 - - (1,568,758) 3,570,613 (주)젬백스지오(*1) 22,365,772 556,883 - (8,206,697) 14,715,958 삼성제약(주)(*3) 13,991,555 - - 4,761,488 18,753,043 (주)필링크 - 3,957,643 - - 3,957,643 소계 36,357,327 4,514,526 - (3,445,209) 37,426,644 화련젬백스(주) - - - - - 소계 - - - - - 합계 41,496,698 4,514,526 - (5,013,967) 40,997,257 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 손상인식하였습니다.(*3) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - - GEMVAX A/S, Inc. (*2) 3,461,459 - - (3,461,459) - TELOID (*2) 6,567,038 2,268,600 - (3,696,267) 5,139,371 소계 10,028,497 2,268,600 - (7,157,726) 5,139,371 (주)에너전트(*1) 38,768,318 432,772 - (16,835,318) 22,365,772 삼성제약(주)(*3) 14,786,689 2,375,724 - (3,170,858) 13,991,555 소계 53,555,007 2,808,496 - (20,006,176) 36,357,327 화련젬백스(주) - - - - - 소계 - - - - - 합계 63,583,504 5,077,096 - (27,163,902) 41,496,698 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 손상인식하였습니다.(*3) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,456,062 (1,473,104) - 3,982,958 구축물 148,801 (46,190) - 102,611 기계장치 4,017,427 (3,105,014) (10,964) 901,449 차량운반구 870,223 (440,468) - 429,755 공구와기구 100,313 (98,254) - 2,059 비품 1,678,604 (1,426,331) - 252,273 시설장치 2,950,924 (2,574,928) - 375,996 금형 404,300 (367,358) - 36,942 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 20,008,928 (9,531,647) (10,964) 10,466,317 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,336,702) - 4,064,515 구축물 148,801 (42,470) - 106,331 기계장치 3,671,880 (2,933,400) (18,542) 719,938 차량운반구 1,053,914 (470,847) - 583,067 공구와기구 100,313 (91,674) - 8,639 비품 2,181,823 (2,102,681) - 79,142 시설장치 2,921,554 (2,588,441) - 333,113 금형 404,300 (348,733) - 55,567 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 20,266,076 (9,914,948) (18,542) 10,332,586 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비(*1 기말금액 토지 4,216,918 - - - 4,216,918 건물 4,064,515 54,845 - (136,401) 3,982,959 구축물 106,331 - - (3,720) 102,611 기계장치 719,938 405,747 (2) (224,233) 901,450 차량운반구 583,068 138,318 (131,393) (160,238) 429,755 공구와기구 8,638 - - (6,580) 2,058 비품 79,142 251,453 (316) (78,006) 252,273 시설장치 333,113 168,770 (7) (125,881) 375,995 금형 55,567 - - (18,625) 36,942 조경수 165,356 - - - 165,356 합 계 10,332,586 1,019,133 (131,718) (753,684) 10,466,317 (*1) 유형자산 감가상각비 753,684천원은 판매비와 관리비 385,252천원과 매출원가 368,432천원으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비(*1) 기말금액 토지 4,216,918 - - - 4,216,918 건물 4,199,545 - - (135,030) 4,064,515 구축물 110,051 - - (3,720) 106,331 기계장치 563,505 397,636 (1) (241,202) 719,938 차량운반구 340,392 364,642 (3) (121,964) 583,067 공구와기구 18,757 - - (10,118) 8,639 비품 95,759 42,479 - (59,096) 79,142 시설장치 504,934 - - (171,821) 333,113 금형 77,845 19,000 - (41,278) 55,567 조경수 165,356 - - - 165,356 합 계 10,293,062 823,757 (4) (784,229) 10,332,586 (*1) 유형자산 감가상각비 784,229천원은 판매비와관리비 324,524천원과 매출원가459,705천원으로 계상되어 있습니다.(4) 유형자산중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,448,366 (877,012) - 571,354 소프트웨어 706,480 (615,084) - 91,396 회원권 1,145,854 - (273,154) 872,700 개발비 15,640,002 (1,972,500) (13,097,082) 570,420 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 19,034,226 (3,464,596) (13,463,760) 2,105,870 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,156,807 (650,799) - 506,008 소프트웨어 667,740 (557,980) - 109,760 회원권 1,036,549 - (103,973) 932,576 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 17,523,794 (3,181,279) (12,794,171) 1,548,344 (2)당기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 506,008 - 109,760 932,576 1,548,344 취득금액 - 570,420 38,740 300,000 909,160 대체증(감) 287,187 - - - 287,187 처분금액 - - - (231,575) (231,575) 상각비(*2) (221,841) - (57,104) - (278,946) 손상차손 - - - (128,301) (128,301) 기말금액 571,354 570,420 91,396 872,700 2,105,870 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 당기부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 561,967 166,601 2,268,701 2,997,269 취득금액 53,484 - - 53,484 대체증(감) - - - - 처분금액 - - (1,328,600) (1,328,600) 상각비(*1) (109,443) (56,841) - (166,284) 손상차손 - - (7,525) (7,525) 기말금액 506,008 109,760 932,576 1,548,344 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.(3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상 임상 임상 판매 계 장 부 손상차손 상각기간 1상 2상 3상 승인 금 액 누계액 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 570,420 - 570,420 491,096 - - 소 계 - - - 570,420 - 570,420 491,096 - - (4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 1,633,074 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (54,836) (158,588) 공정가치 골프 회원권 732,066 (73,466) (114,566) 공정가치 합계 14,906,880 (128,302) (13,463,760) (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 662,246 - (662,246) 사용가치 알츠하이머 183,447 - (183,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (7,525) (103,753) 공정가치 골프 회원권 663,641 - (41,100) 공정가치 합계 13,767,627 (7,525) (13,335,459) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 4,303,697 3,732,707 15. 리스 사용권자산과 리스부채(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 장부가액 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 1,594,740 조정 후 기초장부금액 1,594,740 증가 1,190,371 중도해지 (107,859) 감가상각(*1) (646,561) 기말장부금액 2,030,691 (*1) 리스관련 감가상각비 646,561천원은 판매비와 관리비 576,270천원과 매출원가 70,291천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 장부가액 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 1,406,568 조정 후 기초장부금액 1,406,568 증가 1,022,078 중도해지 (107,505) 이자비용 59,470 지급(현금유출액) (492,899) 기말장부금액 1,887,712 (3) 당기말 현재 당사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 580,411천원입니다.16. 당기손익-공정가치금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 10,288,084 1,794,772 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 7,815,603 2,715,674 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 22,814,520 14,293,230 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 4,123,163 2,276,374 합계 45,041,370 21,080,050 (2) 당기 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행(*1) 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,794,771 186,089 9,519,874 (1,212,651) 10,288,083 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 2,715,673 379,689 13,189,694 (8,469,454) 7,815,602 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 14,293,230 9,883,165 39,629,579 (40,991,453) 22,814,521 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 2,276,376 3,877,383 4,740,477 (6,771,072) 4,123,164 합계 21,080,050 14,326,326 67,079,624 (57,444,630) 45,041,370 (*1) 자기사채 매도에 따른 내재파생상품의 증가입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 26,195,021 - (2,947,977) (21,452,273) 1,794,771 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 5,933,634 - (3,117,380) (100,581) 2,715,673 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 - 16,911,335 (2,618,105) - 14,293,230 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 - 2,693,591 (417,215) - 2,276,376 합계 32,128,655 19,604,926 (9,100,677) (21,552,854) 21,080,050 17. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,984,847 - 1,298,900 - 기타지급채무 미지급금 1,032,007 - 1,265,531 - 미지급비용 1,012,814 - 968,539 - 소계 2,044,821 - 2,234,070 - 합계 4,029,668 - 3,532,970 - 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - - 4,670 - 예수금 324,219 - 57,539 - 기타장기급여충당금 - 94,656 - - 합계 324,219 94,656 62,209 - 19. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당금 158,332 - 합계 158,332 - 20. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신협은행 운전자금 4.10 - 1,000 장기차입금 신협은행 운전자금 4.579 1,000 - 21. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 12,691,964 - 31,915,533 - 합계 12,691,964 - 31,915,533 - 당사는 상기 사채에 대하여 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제10회 무기명식 사모 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 4,000,000 5,100,000 제11회 무기명식 사모 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 3,200,000 13,500,000 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 8,000,000 30,000,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 1,850,000 5,000,000 소계 17,050,000 53,600,000 가산: 사채상환할증금 2,104,199 6,194,780 차감: 전환권조정 (6,391,525) (27,406,550) 차감: 사채할인발행차금 (70,710) (472,697) 전환사채 합계 12,691,964 31,915,533 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채(*) 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 11,171 원 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에청구가능 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 리픽싱 (Refixing) 전환가액의 조정 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,612,398 4,719,681 사외적립자산의 공정가치 (3,732,756) (4,021,899) 확정급여제도의 부채 인식액 2,879,642 697,782 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,187,738 789,267 순이자비용 (10,583) 721 합 계 1,177,155 789,988 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,719,681 3,983,826 관계사 전입(전출) 11,747 (5,881) 당기근무원가 1,187,738 789,267 이자원가 122,550 114,058 재측정요소(보험수리적손익): - 인구통계적가정의 변동 475,071 - - 재무적가정의 변동 1,094,660 357,314 - 가정과 실제차이 (337,923) 72,010 지급액 (661,126) (590,913) 기말금액 6,612,398 4,719,681 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,021,899 2,883,683 이자수익 133,133 113,336 부담금 납입액 2,393 1,542,653 사외적립자산의 수익(재측정요소) (82,948) (82,492) 지급액 (341,721) (435,281) 기말금액 3,732,756 4,021,899 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.03% 3.12% 임금상승률 7.00% 6.34% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,732,756 4,021,899 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (730,503) 877,060 미래임금상승률 834,080 (712,565) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 11.39년(전기 10.62년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 309,661 401,736 1,414,011 19,693,807 21,819,215 23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 38,483,023 주 35,259,621 주 보통주자본금 19,241,512 17,629,811 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 35,259,621 126,758 35,132,863 30,758,434 176,758 30,581,676 전환사채 전환 3,223,402 - 3,223,402 4,501,187 - 4,501,187 처분(*1) - - - - (50,000) 50,000 기말 발행주식수 38,483,023 126,758 38,356,265 35,259,621 126,758 35,132,863 (*1) 임직원 복지 및 노사협력을 위하여 근로복지기준법에 따른 우리사주조합에 주식 양도하였습니다. 24. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 307,041,571 235,577,760 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (67,786,705) (67,786,705) 합 계 241,397,129 169,933,318 25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) (151,751,535) (71,105,223) 합 계 (151,505,164) (70,858,852) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다..(2) 결손금처리계산서 (단위:천원) 과 목 당기 전기 (처리예정일:2020년 03월 27일) (처리확정일:2019년 03월 29일) I. 미처리결손금 151,751,535 - 71,105,223 1. 전기이월미처리결손금 71,105,223 47,514,139 - 2. 보험수리적손실 1,314,756 511,815 - 3. 기타포괄손익 재분류 - 342,876 - 4. 당기순손실 79,331,556 23,422,145 - II. 이익잉여(결손)금처분액 (151,751,535) - - III. 차기이월미처리결손금 - - 71,105,223 26. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (1,855,080) 합 계 (1,855,080) (1,855,080) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 당사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 126,758 1,855,080 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (536,044) 70,631 원재료 사용 13,249,128 15,396,781 급여 10,571,905 8,678,790 퇴직급여 1,177,156 789,988 복리후생비 994,192 885,753 감가상각비 1,400,246 784,229 무형자산상각비 278,947 166,284 지급수수료 5,845,813 6,361,097 기타비용 13,458,212 13,699,120 합 계(*) 46,439,555 46,832,673 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 7,481,676 6,037,748 퇴 직 급 여 857,058 536,947 복 리 후 생 비 672,552 498,711 여 비 교 통 비 396,251 437,154 접 대 비 782,265 682,562 통 신 비 51,204 49,126 수 도 광 열 비 20,939 16,728 전 력 비 60,781 64,708 세 금 과 공 과 금 302,970 360,429 감 가 상 각 비 961,523 324,524 지 급 임 차 료 159,023 401,147 수 선 비 7,379 16,835 보 험 료 113,372 105,096 차 량 유 지 비 80,010 66,501 운 반 비 13,920 23,543 교 육 훈 련 비 7,944 11,823 도 서 인 쇄 비 8,694 15,051 사 무 용 품 비 2,950 3,184 소 모 품 비 60,693 50,265 지 급 수 수 료 2,078,893 2,146,176 광 고 선 전 비 45,479 57,981 무형자산상각비 278,947 166,284 주식기준보상거래(*1) 1,613,179 - 판 매 보 증 비 263,812 - 경상 연구 개 발 비 4,303,697 3,732,707 대 손 상 각 비(*2) (554,649) 2,408,649 합 계 20,070,562 18,213,879 (*1) 당기중 당사의 임직원에게 당사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고이를 행사하여 발생한 비용입니다.(주석36 참조)(*2) 전기에 대손으로 인식한 2,408,649천원이 당기에 일부 회수되었습니다.(주석36 참조) 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 368,819 136,016 외화환산이익 291,051 12,004 유형자산처분이익 13,174 5,224 기타대손충당금환입 1,169,416 - 잡이익 62,352 81,275 충당부채환입(*) - 2,056,124 리스변경이익 6,270 - 합 계 1,911,082 2,290,643 (*) 지배회사가 피고인 사건으로 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여, 소송충당부채를 인식하였으나 전기에 2심에서 승소하여 소송충당부채를 환입하였습니다.(2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 158,781 85,184 외화환산손실 118,452 111,639 유형자산처분손실 9,479 1 무형자산처분손실 31,575 28,600 무형자산손상차손 128,301 7,525 잡손실 130,555 25,032 기타의 대손상각비 350,000 5,960,157 기부금 1,000 1,000 합 계 928,143 6,219,138 (3)종속및관계기업투자손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속및관계기업투자주식 손상차손환입 (9,775,455) - 종속및관계기업투자주식 손상차손 4,761,488 27,163,902 합계 (5,013,967) 27,163,902 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,541,363 2,155,351 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,107,589 16,496,112 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 205,561 248,677 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 9,100,678 사채상환이익 1,175,042 - 합 계 27,029,555 28,000,818 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,754,534 6,727,876 전환사채 콜옵션 거래손실(*1) 4,173,508 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,671,691 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 14,054,889 8,601,898 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 67,079,624 - 사채상환손실 27,731 18,058 사채발행손실(*2) 6,614,545 - 합 계 96,704,831 19,019,523 (*1) 당기중 당사가 지정한 자가 당사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고이를 행사하여 발생한 손실입니다.(주석36 참조)(*2) 당기중 자기사채 재매도로 인한 손실입니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익-대여금및수취채권이자수익 1,541,363 2,155,351 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 24,107,589 16,496,112 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 205,561 248,677 전환사채 콜옵션 거래손실 4,173,508 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,671,691 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 14,054,889 8,601,898 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 : 이자비용 4,754,534 6,727,876 사채상환이익 1,175,042 - 사채상환손실 27,731 18,058 사채발행손실 6,614,545 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 9,100,678 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 67,079,624 - 31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) (79,331,556,137) (23,422,144,587) 가중평균유통보통주식수 (2) 35,954,143 32,844,708 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (2,206) (713) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 35,259,621 30,758,434 가중평균전환권행사주식수(2) 821,280 2,219,881 가중평균자기주식수 (3) (126,758) (133,607) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 35,954,143 32,844,708 (2) 희석주당순이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 366,264 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 286,449 무보증 사모 전환사채(12회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 721,498 무보증 사모 전환사채(13회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 136,945 32. 법인세비용당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - 140,031,220 법인세비용(수익) - 140,031,220 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (79,331,556,137) (23,282,113,367) 적용세율에 따른 법인세 - - 법인세추납액 - 140,031,220 법인세비용(수익) - 140,031,220 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 법인세비용이 (-)금액으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 대손충당금 8,402,063 586,082 8,988,145 7,070,393 7,070,393 미수수익 (643,434) - (640,925) (442,923) (445,432) 미수금대손금 1,837,734 (1) - - 1,837,733 외상매출금대손금 19,787 - - - 19,787 재고자산평가충당금 779,656 - 779,656 114,734 114,734 당기손익 공정가치 금융자산 (8,829,108) - (6,946,099) (404,927) (2,287,936) 종속 및 관계기업 투자주식 43,399,423 - - 3,445,209 46,844,632 업무용승용차감가상각한도초과(자가) - 161,008 4,466 39,597 196,139 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 4,670 - 4,670 - - 국고보조금(기계장치) 18,542 - 7,578 - 10,964 개발비 6,518,654 (1) 2,744,696 - 3,773,957 회원권 103,973 - - 128,302 232,275 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 - 291,901 543,500 259,349 7,750 퇴직급여충당금 4,719,681 - 649,379 2,542,097 6,612,399 퇴직연금부담금 (4,021,901) 2 (341,721) (52,578) (3,732,756) 전환사채(상환할증금) 6,194,780 - 6,194,780 2,104,199 2,104,199 전환권조정 (27,406,550) - (27,406,550) (6,391,525) (6,391,525) 파생상품부채 21,080,050 - 21,080,050 33,212,731 33,212,731 판매보증충당부채 - - - 158,332 158,332 사용권자산 - - - (2,030,691) (2,030,691) 리스부채 - - - 1,887,712 1,887,712 리스현재가치할인차금 - - - 214,226 214,226 기타장기급여충당금 - - - 94,656 94,656 파생상품자산 - - - - - 장기금융상품 - - - - - 감가상각비 161,008 (161,008) - - - 연차수당 316,030 (316,030) - - - 소송충당부채 - - - - - 일시적 차이 합계 52,671,749 561,953 5,661,625 41,948,893 89,520,970 이월결손금 60,316,353 (15,921,423) 31,255,021 - 13,139,909 이월세액공제 567,101 - - 592,525 1,159,626 인식대상 이연법인세자산/부채 25,424,482 (3,379,083) 8,121,662 9,821,282 23,745,018 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 대손충당금 2,640,638 - 2,640,638 8,402,063 8,402,063 미수수익 (1,225,666) - (1,225,666) (643,434) (643,434) 미수금대손금 118,867 - - 1,718,867 1,837,734 외상매출금대손금 - - - 19,787 19,787 재고자산평가충당금 548,304 - 548,304 779,656 779,656 당기손익 인식 금융자산 (815,599) - (815,599) (8,829,108) (8,829,108) 종속 및 관계기업 투자주식 16,235,522 - - 27,163,901 43,399,423 업무용승용차감가상각한도초과(자가) - - - - - 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 44,475 - 44,475 4,670 4,670 국고보조금(기계장치) 26,120 - 26,120 18,542 18,542 개발비 9,263,350 - 2,744,696 - 6,518,654 회원권 96,448 - 7,000 14,525 103,973 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 - - - - - 퇴직급여충당금 3,983,826 - 596,793 1,332,648 4,719,681 퇴직연금충당금 (2,883,683) - (435,281) (1,573,499) (4,021,901) 전환사채(상환할증금) 10,599,767 - 10,599,767 6,194,780 6,194,780 전환권조정 (31,316,867) - (31,316,867) (27,406,550) (27,406,550) 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 21,080,050 21,080,050 판매보증충당부채 - - - - - 사용권자산 - - - - - 리스부채 - - - - - 리스현재가치할인차금 - - - - - 기타장기급여충당금 - - - - - 파생상품자산 (2,830,281) - (2,830,281) - 장기금융상품 - - - - - 감가상각비 121,278 - - 39,730 161,008 연차수당 213,976 - 213,976 316,030 316,030 소송충당부채 2,056,124 - 2,056,124 - 일시적 차이 합계 39,021,945 - 14,982,854 28,632,658 52,671,749 이월결손금 65,101,965 (13,120,424) - 8,334,812 60,316,353 이월세액공제 382,333 (170) - 184,938 567,101 인식대상 이연법인세자산/부채 23,289,592 (2,886,663) 3,296,228 8,317,781 25,424,482 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 89,520,970 52,671,749 세무상결손금 13,139,909 60,316,353 이월세액공제 1,159,626 567,101 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년 초과 ~ 2년 이내 - - 2년 초과 13,139,910 60,316,353 합계 13,139,910 60,316,353 33. 영업으로부터 창출된 현금당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (79,331,556) (23,422,144) 2. 조정 대손상각비 (554,649) 2,408,648 감가상각비 753,684 784,229 사용권자산 감가상각비 646,561 - 리스변경이익 (6,270) 주식기준보상거래 1,613,179 - 퇴직급여 1,177,155 789,988 장기종업원급여 94,656 무형자산상각비 278,946 166,284 판매보증비 158,331 - 법인세비용 - 140,031 유형자산처분손실 9,478 1 무형자산처분손실 31,575 28,600 재고자산평가손실 - 271,969 전환사채 콜옵션 거래손실 4,173,508 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 3,671,691 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 14,054,888 8,601,898 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 67,079,624 - 사채상환손실 27,730 18,058 사채발행손실 6,614,544 - 종속및관계기업투자주식손상차손 5,013,966 27,163,902 무형자산손상차손 128,301 7,525 기타의대손상각비 350,000 5,960,157 이자수익 (1,541,362) (2,155,351) 이자비용 4,754,534 6,727,876 유형자산처분이익 (13,174) (5,224) 소송충당부채 환입 - (2,056,124) 외화환산손익 (172,598) 99,636 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (24,107,589) (16,496,112) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (205,561) (248,678) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - (9,100,678) 기타대손충당금환입 (1,169,415) - 사채상환이익 (1,175,041) - 소 계 78,015,002 26,778,326 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 480,117 (1,677,608) 미수금의 감소(증가) (1,683) 241,205 미수수익의 감소(증가) - 1,662,127 선급금의 감소(증가) (112,791) (742,702) 선급비용의 감소(증가) (106,656) (5,376) 재고자산의 감소(증가) (556,434) (637,530) 매입채무의 증가(감소) 685,947 (52,521) 미지급금의 증가(감소) (384,919) 209,061 선수금의 증가 (4,670) (40,658) 예수금의 증가(감소) 266,680 3,961 미지급비용의 증가(감소) 44,275 66,324 퇴직금의 지급 (649,379) (596,793) 퇴직보험예치금 감소(증가) 339,328 (1,107,373) 소 계 (185) (2,677,883) 4. 합계(1+2+3) (1,316,739) 678,299 (2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 73,075,512 60,336,246 유형자산 취득 미지급금 151,395 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 발행 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 상환손익 전환대체 계정대체 차입금 1,000 - - - - - - - - 1,000 전환사채 31,915,533 5,463,471 (9,398,437) 4,695,019 - - - 5,467,234 15,752,157 (41,203,013) 12,691,964 파생상품부채 21,080,050 14,246,604 (9,740,252) - - - 67,079,624 - - (47,624,655) 45,041,371 리스부채(*1) 1,406,568 - (492,898) 59,469 1,022,078 (107,505) - - - 1,887,712 (*1)당기초는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 수정소급법을 적용하여 산정한 금액입니다. 34. 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당반기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 종속회사 TELOID INC, GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX TELOID INC, GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX 관계기업 ㈜젬백스지오(구,에너전트), 삼성제약㈜, ㈜필링크 ㈜에너전트, 삼성제약㈜ 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 기타의 특수관계자 ㈜크리스에프앤씨, ㈜삼성제약헬스케어, (주)한국줄기세포뱅크, (주)킹스맨, (주)킹스맨이앤이 ㈜필링크, ㈜크리스에프앤씨, ㈜삼성제약헬스케어, (주)한국줄기세포뱅크, (주)킹스맨, (주)킹스맨이앤이, (주)벨에어인베스트먼트 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 원재료 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 658,968 - - 1,299,300 - 9,600 종속기업 GemVax AS - - - - - 38,422 관계기업 ㈜젬백스지오 - 370,667 - - 19,487 889,922 관계기업 삼성제약㈜ 1,100 12,477 - - - 230,709 관계기업 ㈜필링크 - 792,208 43,884 - - 9,112 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - - - 56,287 기타 ㈜크리스F - - - - - 23,908 기타 ㈜킹스맨 - 597 - - 102,000 - 기타 ㈜킹스맨이앤이 - 20,164 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 15,769 - - - 87,470 합 계 660,068 1,211,882 43,884 1,299,300 121,487 1,345,430 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 원재료 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 2,174,888 - - 1,754,600 - 188,251 종속기업 GemVax AS - - - - - 35,261 관계기업 ㈜에너전트 - 561,276 - - - 70,284 관계기업 삼성제약㈜ - 255,092 - - - 30,768 기타 ㈜젬앤컴퍼니 - - - - 49,500 50,010 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - - - 66,958 기타 ㈜크리스F - - - - - 22,734 기타 ㈜필링크 - 249,030 - - - - 기타 ㈜ 젬앤타이틀 - - - 11,463 기타 ㈜킹스맨 1,663 23,000 - - - - 기타 ㈜킹스맨이앤이 832 46,000 - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 494,917 - - 합 계 2,177,383 1,629,315 - 1,754,600 49,500 475,729 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 리스부채 대여 회수 인수 상환/매도 콜옵션 상환 종속기업 TELOID INC - - - - - - - 관계기업 젬백스지오(*1) 16,500,000 8,000,000 - 10,000,000 (10,500,000) - (60,240) 관계기업 삼성제약㈜ 3,000,000 3,000,000 - - - - - 관계기업 ㈜필링크(*3) - 2,000,000 3,957,644 - - - - 기타 ㈜킹스맨(*2) - 32,550 - - - - 기타 ㈜킹스맨이앤이 - 1,000,000 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 5,500,000 - (8,000,000) - - 기타 주요경영진(*4) - - - - (500,000) 1,400,000 - 합계 19,500,000 19,532,550 3,957,644 10,000,000 (19,000,000) 1,400,000 (60,240) (*1) 상기 자금거래와 관련하여 당사는 (구)(주)에너전트에 대하여 전환사채 16회차 10,000,000천원 인수하였다 제 3자에게 매도하였으며, 전환사채 9회차 500,000천원을 상환받았으며, 62,432천원의 이자수익을 인식하였습니다.(*2) 킹스맨, 킹스맨이앤이의 대여금은 전기에 전액 대손 인식되었다가, 당반기에 회수되어 전액 대손 환입되었습니다.(*3) 상기 거래의 현금출자 내역은 (주)필링크의 자사주 매입입니다.(*4) 상기 거래는 당사 발행 제 12회 무기명식 사모전환사채의 매도청구권 (CALL option) 행사 관련 사항으로 당사가 지정한 매도청구권자가 사채권자에게 매도청구권을 행사한 거래입니다. 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,613,179천원은 주식기준보상비용으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 종속기업 TELOID INC - - 2,268,600 - - 관계기업 ㈜에너전트 6,400,000 28,200,000 432,771 - (1,600,000) 관계기업 삼성제약㈜ - 11,700,000 2,375,723 - - 기타 ㈜필링크 18,000,000 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 8,500,000 5,000,000 - 2,000,000 - 합계 32,900,000 44,900,000 5,077,094 2,000,000 (1,600,000) (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 외상매출금(*5) 1,901,302 - 3,843,736 - 종속기업 GemVax AS 미지급금 - - - 12,254 관계기업 ㈜젬백스지오 미수수익 259,932 - - - 기타보증금 - - 100,000 - 대여금 8,500,000 - - - 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) 8,400,000 - 8,900,000 - 미지급금 - 11,045 외상매입금 - 233,598 - 관계기업 삼성제약(주) 미지급금 - 78,746 - 908 당기손익 공정가치측정 금융부채(*1) - 200,000 관계기업 (주)필링크 미수수익 181,732 - 249,030 - 대여금 16,000,000 - 18,000,000 - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익(*3) 2,509 - 2,509 - 대여금(*3) 205,000 - 205,000 - 기타 (주)벨에어인베스트먼트(*2) 당기손익 공정가치측정 금융부채(*1) - - - 2,000,000 기타 ㈜킹스맨 미수수익(*4) - - 55,830 - 대여금(*4) - - 32,550 - 기타 (주)킹스맨이앤이 미수수익(*4) - - 81,036 - 대여금(*4) - - 1,000,000 - 기타 한국줄기세포뱅크 미수수익 - - 253,782 - 대여금 - - 5,500,000 - 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) - - 8,000,000 - 합 계 35,450,475 512,344 46,223,473 2,024,207 (*1)액면가액으로 표시하였습니다.(*2)㈜벨에어인베스트먼트가 보유한 전환사채는 2019년 4월 19일에 전환되었습니다.(*3)해당 금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주석 8 매출채권 및 기타채권 참고)(*4)해당금액은 전기에 전액 대손되었다가, 당기에 회수되어 대손환입 되었습니다.(*5)해당금액에 대하여 대손충당금 601,028원이 설정되어 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사,등기 사외이사, 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,321,958 710,800, 퇴직급여 383,036 58,429 주식기준보상거래 - 합 계 1,704,994 769,229 35. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 3,173,179 2,080,000 오정신협 차입금 담보 합 계 3,173,179 2,080,000 (2) 당기말 현재 당사의 채권 등을 위하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공받은자산 담보설정액 담보가치 담보제공처 내용 미술품 3,761,000 3,209,000 ㈜젬백스지오(*1) 대여금 담보 삼성제약 보통주 1,311,084주 5,499,997 5,499,997 토지(충남 서산시 소재) 1,000,000 1,001,589 소계 10,260,997 9,710,586 ㈜젬백스지오 13회차 전환사채 4,550,000 4,550,000 ㈜필링크 대여금 담보 에프엘케이아이앤브이 60만주 3,000,000 2,597,151 건물 (서울 영등포3가1 필링크타워) 7,500,000 5,218,929 계좌 질권 4,000,000 4,000,000 소계 19,050,000 16,366,080 합계 29,310,997 26,076,666 (*1) 당기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. 36. 우발상황과 기타 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 1,489,852천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 합계 1,600,000 1,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘외 2명 배주은 1,621백만원 주식인도청구의 소 대법원 2018다234023 1심 패소 2심 승소 3심 진행중 (주)젬백스앤카엘 (주)바이오빌 조사확정재판 보증금 2,220백만원 회생담보권 부인의확정신청의 소 서울회생법원 2019가합101729 1심 진행중 (4) 당기 중 당사가 처분한 전환사채와 관련한 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래일자 거래 상대방 권면금액 (단위:천원) 거래금액 (단위:천원) 전환가액 (단위:원) 거래일 종가 (단위:원) ㈜아이텍반도체 1회차 전환사채 2019-07-12 ㈜쎄오팜외 1인 4,500,000 5,545,993 6,978 15,250 ㈜아이텍반도체 1회차 신주인수권부사채 2019-07-12 포틀랜드아시아외 1인 5,000,000 5,066,301 6,978 15,250 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-09 오**외 2인 1,500,000 1,537,109 1,558 2,195 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-11 서** 500,000 512,452 1,558 1,845 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-13 송**외 3인 2,500,000 2,562,671 1,558 1,765 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-16 ㈜이슬란다파트너스외 8인 5,500,000 5,639,849 1,558 1,760 ㈜젬백스앤카엘 10회차 전환사채 2019-10-16 왕** 100,000 109,779 10,921 16,000 ㈜젬백스앤카엘 10회차 전환사채 2019-10-18 방**외 1인 200,000 219,716 10,921 16,850 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-02-28 정** (*2) 500,000 526,239 12,423 14,550 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-03-28 김** 20,000 21,113 12,423 15,150 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-02 안**외 1인 40,000 42,248 12,423 15,500 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-05 정** (*2) 320,000 338,098 12,423 16,150 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-10 고**외 1인 120,000 126,855 12,423 14,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-09-25 박** 200,000 204,514 11,088 11,350 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-09-27 김** 200,000 204,525 11,088 11,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-02 류**외 2인 1,000,000 1,022,962 11,088 11,450 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-07 박** 1,500,000 1,534,862 11,088 12,350 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-08 이** 200,000 204,659 11,088 12,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-11 정**외 1인 (*2) 500,000 511,732 11,088 12,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-15 박**외 2인 600,000 614,213 11,088 15,100 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-16 ㈜나스에쿼티외 10인 (*2) 5,000,000 5,118,740 11,088 16,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-17 ㈜티에스패션외 7인 (*2) 2,800,000 2,867,116 11,088 16,050 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-18 장**외 1인 400,000 409,576 11,088 16,850 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-21 이** 500,000 512,291 11,088 17,300 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 2019-10-17 ㈜진현인터내셔널외 2인 (*2) 3,400,000 3,480,921 11,088 16,050 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2019-11-11 김**외 3인 1,800,000 1,868,171 11,088 23,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 2019-12-10 김**외 11인 1,900,000 1,976,623 11,088 33,200 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2020-01-10 육**외 14인 (*2) 4,900,000 5,110,467 11,088 40,950 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-17 정**외 1인 1,000,000 1,024,080 13,509 16,050 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-18 백**외 1인 (*2) 700,000 716,816 13,509 16,850 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-21 김**외 1인 150,000 153,603 13,509 17,300 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-22 김**외 1인 1,000,000 1,024,080 13,509 17,250 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-24 홍**외 2인 1,600,000 1,638,706 13,509 18,800 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-28 이**외 2인 550,000 563,473 13,509 20,550 (*1) 당사가 발행한 12회차 전환사채에는 당사 또는 당사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다.당사가 상기 거래 상대방을 지정하여 당기 중 전환사채를 매수하게 하였으며 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,613,179천원은 주식기준보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 상대방에게 행사된 금액 4,173,508천원은 전환사채콜옵션거래손실으로 회계처리하였습니다.(*2) 상기 거래 상대방 중 ㈜나스에쿼티의 대표이사 강**외 5인은 당사의 기타특수관계회사로부터 다음과 같은 자금대여거래가 있었으며 당기말 기준 전액 상환되었습니다.(5) 관련 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자, 관계기업 대여금 변동현황은 아래와 같습니다 (단위: 천원) 거래상대방 대여처 당기초 대여 상환 당기말 강** (㈜나스에쿼티 대표이사) 관계기업 400,000 - 400,000 - 1,100,000 - 1,100,000 - 기타특수관계자 1,000,000 - 1,000,000 - 정** 관계기업 3,100,000 - 3,100,000 - 김** (㈜진현인터내셔널 대표이사) 관계기업 2,000,000 - 2,000,000 - 티에스패션 관계기업 900,000 - 900,000 - 전** 기타특수관계자 100,000 - 100,000 - 기타특수관계자 500,000 - 500,000 - 백** 관계기업 2,000,000 2,000,000 기타특수관계자 1,000,000 1,000,000 (6) 관련 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자 발행 전환사채 변동현황은 아래와 같습니다.보유현황 액면금액기준> (단위: 천원) 거래상대방 보유 관계회사증권 당기초 취득 처분(상환) 당기말 비고 강** (㈜나스에쿼티 대표이사) 젬백스지오 제14회 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - 전액 조기상환되었습니다. 정** 젬백스지오 제9회 전환사채 1,000,000 - 1,000,000 - 전액 조기상환되었습니다. 37. 영업부문당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 당사의 매출과 고객은 대부분 대한민국에 위치하고 있습니다 (1) 당사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 31,938,934 41,227,755 중국 6,401,840 2,798,720 일본 1,318,120 1,017,899 동남아 805,193 548,041 미국 350,215 69,245 합 계 40,814,302 45,661,660 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 11,328,632 27.76% 16,144,346 35.36% B사 5,760,266 14.11% 7,487,852 16.40% C사 4,686,025 11.48% 517,897 1.13% D사 4,664,604 11.43% 4,506,837 9.87% 합 계 26,439,527 64.78% 28,656,932 62.76% 38. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 51,092,644 33,328,735 장단기금융상품 2,415,009 1,490,077 매출채권(*2) 8,143,489 8,642,697 기타수취채권(*2) 35,381,121 35,915,107 당기손익-공정가치측정금융자산 21,645,626 40,680,530 합 계 118,677,889 120,057,146 (*1) 보유 현금 제외 (*2) 대손충당금 차감 전 금액한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년~10년 매입채무 1,984,847 1,984,847 1,984,847 - - 전환사채(*1) 57,733,334 19,154,199 402,764 18,751,435 - 차입금 1,000 1,000 - 1,000 - 미지급금 1,032,007 1,032,007 1,032,007 - - 미지급비용 1,012,814 1,012,814 1,012,814 - - 리스부채 1,887,712 2,163,369 524,975 1,240,894 397,500 합 계 63,651,714 25,348,236 4,957,407 19,993,329 397,500 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당반기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구 할 수 있습니다.③ 시장위험관리가. 환위험당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, SGD, JPY, 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 1,893,632 2,192,448 4,868,981 5,444,008 SGD 27,004 23,184 4 3 JPY 13,991,695 148,797 26,899,020 272,535 CNY 963,715 159,726 4,244,575 690,847 합계 16,876,046 2,524,155 36,012,580 6,407,393 매출채권 USD 1,722,709 1,994,553 538,211 601,773 SGD 3,400 2,919 - - JPY 19,270,024 204,931 16,588,100 168,067 CNY 11,436,850 1,895,544 23,344,890 3,799,614 합계 32,432,983 4,097,947 40,471,201 4,569,454 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 126,208 (126,208) 320,370 (320,370) 매출채권 204,897 (204,897) 228,473 (228,473) 합 계 331,105 (331,105) 548,843 (548,843) 나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.④ 가격위험관리당사는 매도가능지분상품 및 파생금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 13,347백만원입니다. (4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 67,108,563 57,289,544 현금및현금성자산 (51,092,644) (33,328,735) 순부채 16,015,919 23,960,809 II. 자본 107,278,398 114,849,199 III. 부채비율(I/II) 14.93% 20.86% (5) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 당사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 21,645,626 - 21,645,626 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 45,041,371 - 45,041,371 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 1,137,909 39,542,621 - 40,680,530 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 21,080,050 - 21,080,050 39. 회계정책의 변경당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.당사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채를 산정하기 위해 사용한 이자율은 4.357 % 입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각1,594,740천원, 1,406,568천원 증가하였으며, 사용권 자산의 구성항목에는 리스부채의 최초 측정금액에 리스와 관련하여, 선급하거나 미지급한 리스료가 추가 계상되어있습니다. 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 전기말 운용리스약정 1,266,183 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,188,660 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 36,155 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 78,907 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 332,971 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,406,568 유동 리스부채 436,862 비유동 리스부채 969,706 가. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건축물 1,734,144 1,147,352 차량운반구 296,546 447,388 합 계 2,030,690 1,594,740 (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 524,012 436,862 비유동 1,363,700 969,706 합 계 1,887,712 1,406,568 나. 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 사용권자산의 감가상각비 건축물 419,093 차량운반구 227,468 합 계 646,561 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가 포함) 59,469 사용권자산의 이자수익 (금융수익 포함) 135,614 리스변경이익 (기타수익 포함) 6,270 단기리스 및 소액자산리스료(판매비와관리비 포함) 87,512 다. 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초전환효과 취 득 처 분 상 각 기 말 건축물 - 1,147,352 1,078,109 (72,224) (419,093) 1,734,144 차량운반구 - 447,388 112,262 (35,636) (227,468) 296,546 합 계 - 1,594,740 1,190,371 (107,860) (646,561) 2,030,690 라. 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다..- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 40. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2019년 12월 31일 100% 지분을 보유한 자회사인 GemVax AS 폐업을신청을 하였으며, 승인 이후 청산 진행 예정입니다.(2) 회사는 2020년 3월 6일 100% 지분을 보유한 자회사인 SHANGHAI GEMVAX 보유지분 전부를 매각하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향-해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등"을 참고해 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2019년 매출채권 7,476,917 -417,650 5.59% 단기대여금 24,705,000 -205,000 0.83% 미수금 5,955,844 -5,370,708 90.18% 미수수익 445,432 -2,509 0.56% 보증금 4,782,321 -350,000 7.32% 장기대여금 76,600 - - 합계 43,442,114 -6,345,867 14.61% 2018년 매출채권 6,917,551 12,328 0.18% 미수금 5,962,519 5,370,708 90.07% 미수수익 643,434 139,375 21.66% 보증금 5,016,643 - 0% 단기대여금 24,737,550 1,237,550 5.00% 장기대여금 145,832 - 0% 합계 43,423,529 6,759,961 15.57% 2017년 매출채권 5,673,864 96,199 2% 미수금 7,659,403 1,727,733 23% 미수수익 1,228,175 2,509 0.2% 보증금 4,874,308 - 0% 단기대여금 38,755,000 1,005,000 3% 합계 58,190,750 2,831,441 5% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 계정과목 2019년 2018년 2017년 1. 기초 대손충당금 잔액 6,759,961 2,831,441 8,393,627 2. 연결범위 변동액 - - (6,594,659) 3. 순 대손처리액 755,322 6,025,180 - 1) 대손처리액 755,322 6,025,180 - 2) 상각채권회수액 - - - 3) 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입 및 제각) (1,169,416) 5,705,209 1,032,473 5. 기말 대손충당금 잔액 6,345,867 6,759,961 2,831,441 (3) 당기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 6,288,754 3,415,136 6개월 초과 ~1년 미만 704,045 1,028,134 1년 이상 66,468 - 합 계 7,059,267 4,443,270 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 과거 5개년의 대손경험 및 개별분석의 방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.다. 재고자산의 보유 내역 등(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 2019년 2018년 2017년 비고 환경오염제어 사업 외 원재료 1,874,177 1,874,034 700,382 - 상품 177,316 1,208,274 628,087 - 제품 387,532 752,351 1,172,732 - 재공품 1,803,292 889,983 1,375,343 - 반제품 609,936 622,382 522,481 - 소 계 4,854,272 5,347,024 4,399,025 - 합 계 4,854,272 5,347,024 4,399,025 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.97 3.10 2.74 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.49 6.12 3.46 - (2) 재고자산의 실사내역 등당사는 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도 말에는 외부감사인 회계법인의 소속 공인회계사 입회하에 실사를 받고 있습니다. 당분기에는 외부 감사인 공인회계사와 입회하에 재고실사를 진행하지 않았으며, 회사 자체적인 재고실사를 통해 재고를 확정하였습니다.재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 매월말 실지 재고조사에 의하여 확인하고 있으며 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 설정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다.매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 28,015,167천원(전기 : 29,807,121천원)입니다.당기에 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 116,617천원 환입(전기 231,352천원 손실) 입니다.- 재고실사일자 : 2020년 01월 03일- 재고실사 참여 및 입회자 : 재고자산 관리부서의 책임자(3) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 277,340 - 277,340 1,756,578 (548,304) 1,208,274 제 품 1,605,271 (2,876) 1,602,395 896,436 (144,085) 752,351 원재료 2,070,269 (27,308) 2,042,961 1,874,034 - 1,874,034 재공품 1,695,245 - 1,695,245 977,250 (87,267) 889,983 반제품 312,933 - 312,933 622,382 - 622,382 미착품 45,143 - 45,143 - - - 합 계 6,006,201 (30,184) 5,976,017 6,126,680 (779,656) 5,347,024 * 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 19,304백만원(2018년 3분기 : 21,014백만원)입니다. 재고자산평가손실로 인식한 금액은 30백만원입니다.(전분기에 인식한 재고자산평가손실금액은 없습니다.) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 10,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 9,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 22일 15,000,000 5% - 2016년 03월 22일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 01월 22일 12,549,000 3% - 2019년 01월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 22일 12,000,000 3% - 2017년 05월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 27일 3,600,000 5% - 2017년 05월 27일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 7,000,000 4% - 2018년 04월 14일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 3,000,000 4% - 2018년 04월 14일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 05월 29일 47,800,000 4% - 2021년 05월 29일 일부 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 11월 09일 14,000,000 4% - 2020년 11월 09일 일부 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2018년 08월 10일 30,000,000 2% - 2022년 08월 10일 일부 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2018년 08월 10일 5,000,000 2% - 2022년 08월 10일 일부 미상환 - 합 계 - - - 168,949,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,200 4,000 - 9,850 - - - 17,050 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 요약 재무상태표 (연결) (단위: 백만원) 구분 제22기 제21기 증감액 증감율 (%) 금액 금액 자산총계 163,178 172,592 -9,414 -5.45 유동자산 110,816 107,173 3,643 3.40 비유동자산 52,362 65,419 -13,057 -19.96 부채총계 68,226 58,782 9,444 16.07 유동부채 63,887 58,084 5,803 9.99 비유동부채 4,339 698 3,641 521.83 자본총계 94,952 113,810 -18,858 -16.57 부채비율(%) 71.85 51.65 - - (1) 자산2019년말 자산은 전년대비 94억원 감소한 1,631억원으로 유동자산은 1,108억원, 비유동자산은 523억원입니다.- 전년대비 현금성자산은 200억원 가량 증가하였으나, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가액이 189억원 감소, 종속 및 관계기업 투자자산의 가치 91억원 감소 등으로 인하여 자산 총계는 전년대비 94억원 감소하였습니다.(2) 부채2019년말 부채는 전년대비 94억원 증가한 682억원으로 유동부채는 639억원, 비유동부채는 43억원입니다.- 상황 및 전환 등으로 미상환 전환사채는 전년대비 192억원 감소하였으나, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 평가액 240억은 증가, 순확정급여부채 22억 증가 등으로 인하여 부채총계는 94억원 증가하였습니다.(3) 자본2019년말 자본은 전년대비 189억 감소한 950억원으로, 유상증자 및 전환사채의 전환권 행사 등으로 인한 자본금 및 자본잉여금은 증가하였으나, 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실, 종속기업및관계기업투자손실 등으로 인하여 자본총계는 전년대비 189억원 감소하였습니다. 나. 요약 손익계산서 (연결) (단위 : 백만원) 과 목 제 22(당)기 제 21(전)기 증감액 증감율 (%) 매출 42,664 47,240 -4,576 -9.69 매출총이익 14,648 17,432 -2,784 -15.97 영업이익(손실) -8,398 -663 -7,735 -1167.34 법인세비용차감전순이익(손실) -92,103 -10,567 -81,536 -771.65 당기순이익(손실) -92,103 -10,707 -81,396 -760.25 총포괄손익 -91,934 -8,953 -82,981 -926.87 당사의 연결기준 매출액은 2019년 427억원으로 전기 매출액 472억원 대비 46억원 감소하였으며, 영업손실은 84억원으로 전기 영업손실 7억원 대비 77억원 증가하였습니다. 영업손실의 증가는 주로 연구개발비 등 판관비의 증가에 기인합니다.당기 순손실은 주가상승으로 인한 기발행 전환사채 등의 파생상품 평가손실발생, 투자자산의 처분손실 발생, 관계회사 지분법 평가손실 발생으로 인하여 전기 107억원 대비 814억원 증가한 921억원이 발생하였습니다. 하지만 이러한 평가손실은 회계상의 평가손실로, 현금유출을 초래하지 않습니다. 나. 자금조달 (1) 차입금 관련 사항은 재무제표주석 중 "20. 차입금" 항목을 참조하십시오.(2) 당사의 사모 전환사채 발행을 통한 자금조달의 내역은 "XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 의 사모자금 사용내역 부분들 참조하시기 바랍니다.5. 부외거래동 보고서 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 '채무보증 현황, 그 밖의 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다.6. 기타 투자결정에 필요한 사항1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 중 주석사항'을 참조하시기 바랍니다2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 중 주석사항'을 참조하시기 바랍니다 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기 (당기) 삼일 회계법인 적정 - 전환사채 공정가치 평가 제21기 (전기) 회계법인 리안 적정 - - 제20기 (전전기) 회계법인 리안 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기 (당기) 삼일 회계법인 제22기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 300백만원 2,286 제21기 (전기) 회계법인 리안 제21기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 80백만원 780 제20기 (전전기) 회계법인 리안 제20기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 80백만원 752 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기 (당기) - - - - - - - - - - 제21기 (전기) - - - - - - - - - - 제20기 (전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제22기 (당기) 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 재무제표에 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었습니다. 제21기 (전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제20기(전전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 10월 07일 회사측: 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인 대면회의 재무제표 감사와 관련한 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등 2 2020년 03월 19일 회사측: 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 유의적인 내부통제의 미비점, 감사 종결 보고, 감사인의 독립성 등 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사외이사 1명을 포함해 총 4명의 이사로구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관에 따라 김상재 대표이사가 담당하고 있습니다. 또한 이사회내에서는 별도의 감사위원회를 운영하고 있지 않으며, 그대신 주주총회에서 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안 가결여부 사내이사 사외이사 김상재(출석률:100%) 송형곤(출석률:100%) 김기웅(출석률:100%) 박봉권(출석률:0%) 1 2019년 1월 2일 전환사채 상환청구 결의 가결 찬성 찬성 찬성 불참 3 2019년 1월 9일 채무상환 요청의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 4 2019년 1월 9일 금융상품 가입 가결 찬성 찬성 찬성 불참 5 2019년 1월 21일 금융상품 가입 가결 찬성 찬성 찬성 불참 6 2019년 1월 28일 외부감사인 계약 체결 가결 찬성 찬성 찬성 불참 7 2019년 1월 29일 금융상품 운용의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 8 2019년 2월 11일 타법인 전환사채 인수 가결 찬성 찬성 찬성 불참 9 2019년 2월 28일 투자자산 매각 가결 찬성 찬성 찬성 불참 10 2019년 3월 12일 투자자산 운용의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 11 2019년 3월 14일 내부결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 불참 12 2019년 3월 14일 정기주주총회 소집 가결 찬성 찬성 찬성 불참 13 2019년 3월 28일 투자자산 매각 가결 찬성 찬성 찬성 불참 14 2019년 5월 3일 타법인 사채 매도 가결 찬성 찬성 찬성 불참 15 2019년 5월 3일 타법인 사채 매도 가결 찬성 찬성 찬성 불참 16 2019년 5월 23일 금융상품 가입 가결 찬성 찬성 찬성 불참 17 2019년 6월 26일 의결권 공동보유 관계해지 가결 찬성 찬성 찬성 불참 18 2019년 7월 12일 타법인주식 취득 가결 찬성 찬성 찬성 불참 19 2019년 7월 12일 타법인 사채 매도 가결 찬성 찬성 찬성 불참 20 2019년 7월 15일 자산 매도 가결 찬성 찬성 찬성 불참 21 2019년 7월 29일 타법인주식 취득 가결 찬성 찬성 찬성 불참 22 2019년 8월 13일 조기상환 및 자기사채 취득 가결 찬성 찬성 찬성 불참 23 2019년 8월 27일 보유 타법인 전환사채 상환요청 가결 찬성 찬성 찬성 불참 24 2019년 8월 27일 보유 타법인 주식 의결권 행사 가결 찬성 찬성 찬성 불참 25 2019년 9월 9일 조기상환 및 자기사채 취득 가결 찬성 찬성 찬성 불참 26 2019년 9월 10일 조기상환 및 자기사채 취득 가결 찬성 찬성 찬성 불참 27 2019년 9월 10일 금융상품 일부해지 가결 찬성 찬성 찬성 불참 28 2019년 9월 11일 투자자산 매각 가결 찬성 찬성 찬성 불참 29 2019년 9월 17일 법률자문 계약 가결 찬성 찬성 찬성 불참 30 2019년 9월 19일 임대차계약 변경 및 해지 가결 찬성 찬성 찬성 불참 31 2019년 9월 25일 자기사채 매각 결정 가결 찬성 찬성 찬성 불참 32 2019년 9월 30일 법률자문 계약 가결 찬성 찬성 찬성 불참 33 2019년 10월 1일 자기사채 매각 결정 가결 찬성 찬성 찬성 불참 34 2019년 10월 2일 보유 타법인 전환사채 상환요청 연기 가결 찬성 찬성 찬성 불참 35 2019년 10월 2일 금융상품 가입 가결 찬성 찬성 찬성 불참 36 2019년 10월 7일 자기사채 매각 결정 가결 찬성 찬성 찬성 불참 37 2019년 10월 16일 자기사채 매각 결정 가결 찬성 찬성 찬성 불참 38 2019년 10월 22일 금융상품 해지 가결 찬성 찬성 찬성 불참 39 2019년 10월 29일 사내규정 제개정 가결 찬성 찬성 찬성 불참 40 2019년 11월 7일 외부감사인 계약 체결 가결 찬성 찬성 찬성 불참 41 2019년 11월 11일 금전소비대차 연장 가결 찬성 찬성 찬성 불참 42 2019년 11월 15일 금전소비대차 연장 가결 찬성 찬성 찬성 불참 43 2012년 11월 26일 임대차계약 가결 찬성 찬성 찬성 불참 44 2019년 11월 29일 금융상품가입 가결 찬성 찬성 찬성 불참