젬백스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 지배회사 설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 15,379 백만원입니 다. 지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)젬앤컴퍼니	2,918,715	9.49

특수관계인	2,189,304	7.12

자기주식	176,758	0.57

기 타	25,473,657	82.82

합 계	30,758,434	100.00

(2 ) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기	전기

SHANGHAI GEMVAX	중국	12.31	100	100	중국내 필터 및 잉크제품 공급

TELOID INC(*1)	미국	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

GemVax AS	노르웨이	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

(*1) 당기 중 EPIMMUNE INC가 TELOID INC로 상호명을 변경하였습 니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 3,689,562 3,954,259 7,653,600 (671,903) Epimmune Inc. 6,020,692 6,254 17,483 (1,951,999) Gemvax AS 37,770 6,577 28,852 - (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 3,728,275 3,313,340 3,359,402 (112,673) (주)젬백스테크놀러지 109,758,155 61,380,324 47,634,040 (23,167,976) Epimmune Inc. 5,252,308 5,458 7,150 (1,259,988) Gemvax AS 37,938 4,384 30,853 - NovaHep AB 1,824,510 1,249,008 449,643 (986,684) ㈜젬백스디바이스 44,824 - - (147,495) ㈜미즈앤코 1,650,843 3,463,655 3,503,164 (3,653,434) ㈜라프리마 12,150,427 11,393,581 29,177,207 234,783 (3) 연결대상범위의 변동 종속기업명 사유 ㈜젬백스테크놀러지 실질 지배력의 상실로 인한 관계기업으로 재분류 NovaHep AB ㈜젬백스테크놀러지에 대한 지배력상실로 인하여 제외 ㈜젬백스디바이스 ㈜젬백스테크놀러지에 대한 지배력상실로 인하여 제외 ㈜미즈앤코 ㈜젬백스테크놀러지에 대한 지배력상실로 인하여 제외 ㈜라프리마 ㈜젬백스테크놀러지에 대한 지배력상실로 인하여 제외 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 30번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 65,983백만원, 매도가능금융자산 12,918백만원, 당기손익인식금융자산 8,592백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연 결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 65,983백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 주계약으로써 12,918백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 705백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 68,814백만원만원에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권 96,199 96,199 - 단기대여금 1,005,000 1,005,000 - 미수수익 2,509 2,509 - 미수금 1,727,733 1,727,733 - 합계 2,831,441 2,831,441 - - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부회계법인과 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과, 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항은 없을 것으로 파악됩니다. 한편, 2017년 12월 31일 기준 본 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (20) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.(23) 영업부문 연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,371,358 - 9,371,358 단기금융상품 - 960,438 - 960,438 단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 매도가능금융자산 - - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 7,886,572 - - 7,886,572 매출채권 - 5,577,665 - 5,577,665 기타수취채권 - 50,073,533 - 50,073,533 합계 8,591,572 65,982,994 12,918,466 87,493,032 (단위:천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 2,284,169 2,284,169 차입금 - 5,301,000 5,301,000 기타지급채무 - 2,012,250 2,012,250 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 전환사채 - 48,779,819 48,779,819 합계 32,128,655 58,377,238 90,505,893 (2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 6,701,514 - 6,701,514 장단기금융상품 - 1,397,683 - 1,397,683 파생금융상품 417,365 - - 417,365 매도가능금융자산 - - 16,630,901 16,630,901 매출채권 - 11,094,574 - 11,094,574 기타수취채권 - 22,776,154 - 22,776,154 합 계 417,365 41,969,925 16,630,901 59,018,191 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 8,628,876 8,628,876 차입금 - 30,453,173 30,453,173 기타지급채무 - 7,749,416 7,749,416 전환사채 - 40,435,876 40,435,876 합 계 - 87,267,341 87,267,341 5. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품 960,438 - - 1,397,683 단기매매금융자산 705,000 - - - 매도가능금융자산 - 12,918,466 - 16,630,902 합 계 1,665,438 12,918,466 - 18,028,585 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 (주)아이씨케이 300,000 2.40% 795,704 (90,704) 705,000 - 상기 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였으며, 이로 인한 평가손실 90,704천원을 금융비용으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부가액 지분증권> (주)바이오빌(구,케이에스씨비(주)(*1) - - 13,294,698 소 계 - - 13,294,698 지분증권> (주)오리온트레이딩 - - 39,968 대전프로축구단 - - 20,000 (주)이론테크놀리지 - - 1 한국줄기세포뱅크 - - 173,000 ㈜비글컴퍼니 - - 300,000 소 계 - - 532,969 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 379,893 379,893 500,000 (주)젬백스테크놀러지 제8회 전환사채 - - 2,303,235 (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 468,117 476,569 - (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 7,380,337 8,207,550 - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 3,783,816 3,854,454 - 소 계 12,012,163 12,918,466 2,803,235 합 계 12,012,163 12,918,466 16,630,902 (*1) 연결실체는 당기 중 (주)바이오빌(구,케이에스씨비(주)) 지분을 모두 매각하였으며, 이로 인한 매도가능금융자산처분손실 1,794,274천원을 금융비용으로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 868,581 3,307,285 평가손익 342,876 (1,948,151) 처 분 (868,581) 257,236 소 계 342,876 1,616,370 법인세효과 - (747,789) 기말잔액 342,876 868,581 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 5,673,864 (96,199) 5,577,665 15,674,677 (4,580,103) 11,094,574 기타수취채권 단기대여금 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 14,683,327 (145,327) 14,538,000 미수금 7,659,403 (1,727,733) 5,931,670 2,497,218 (1,718,867) 778,351 미수수익 1,228,175 (2,509) 1,225,666 317,623 (89,700) 227,923 선납세금 111,210 - 111,210 425,583 - 425,583 소계 47,753,788 (2,735,242) 45,018,546 17,923,751 (1,953,894) 15,969,857 유동소계 53,427,652 (2,831,441) 50,596,211 33,598,428 (6,533,997) 27,064,431 비유동 매출채권 - - - 1,277,637 (1,277,637) - 기타수취채권 미수금 - - - 429,894 (429,894) - 보증금 4,874,308 - 4,874,308 6,957,223 (297,426) 6,659,797 장기대여금 180,679 - 180,679 146,500 - 146,500 소계 5,054,987 - 5,054,987 7,533,617 (727,320) 6,806,297 비유동소계 5,054,987 - 5,054,987 8,811,254 (2,004,957) 6,806,297 합 계 58,482,639 (2,831,441) 55,651,198 42,409,682 (8,538,954) 33,870,728 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 4,580,103 16,103 (4,500,007) 96,199 기타수취채권 단기대여금 145,327 1,005,000 (145,327) 1,005,000 미수금 1,718,867 8,866 - 1,727,733 미수수익 89,700 2,509 (89,700) 2,509 소 계 1,953,894 1,016,375 (235,027) 2,735,242 합 계 6,533,997 1,032,478 (4,735,034) 2,831,441 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 4,736,869 - (156,766) 4,580,103 기타수취채권 단기대여금 188,611 - (43,284) 145,327 미수금 1,718,867 - - 1,718,867 미수수익 3,435 86,265 - 89,700 소 계 1,910,913 86,265 (43,284) 1,953,894 합 계 6,647,782 86,265 (200,050) 6,533,997 (3) 당기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 3,579,693 11,094,574 6개월 초과 1,997,972 - 합 계 5,577,665 11,094,574 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,176,391 (548,304) 628,087 8,507,589 (548,681) 7,958,908 제 품 1,172,732 - 1,172,732 1,621,159 (521,136) 1,100,023 반제품 522,481 - 522,481 623,335 - 623,335 원재료 700,382 - 700,382 992,852 (230,172) 762,680 재공품 1,375,343 - 1,375,343 4,836,528 (1,424,504) 3,412,024 합 계 4,947,329 (548,304) 4,399,025 16,581,463 (2,724,493) 13,856,970 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,238,245 - 6,009,932 - 선급비용 60,383 - 132,523 - 부가세대급금 - - 709,873 미술품 - 72,000 - 3,482,000 합 계 1,298,628 72,000 6,852,328 3,482,000 9. 파생상품자산 및 파생상품부채(1)당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 78,461 - - - (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 5,180,340 - - - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 2,468,028 - - - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 159,743 - - - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - 26,195,021 - - (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - 5,933,634 - - (주)모다정보통신 전환사채 - - 417,365 - 합계 7,886,572 32,128,655 417,365 - (2) 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 기말 (주)모다정보통신 전환사채 417,365 - - (417,365) - (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 - 72,434 6,027 - 78,461 (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 - 2,619,663 2,560,677 - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - 2,216,184 251,844 - 2,468,028 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - 148,010 11,733 - 159,743 파생상품자산 합계 417,365 5,056,291 2,830,281 (417,365) 7,886,572 (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - (19,882,453) (6,312,568) - (26,195,021) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - (4,763,466) (1,170,168) - (5,933,634) 파생상품부채 합계 - (24,645,919) (7,482,736) - (32,128,655) (단위: 천원) 구 분 기초 평가 처분 기말 삼성제약(주) 전환사채 4,052,754 257,401 (4,310,155) - (주)모다정보통신 전환사채 - 578,003 (160,638) 417,365 파생상품자산 합계 4,052,754 835,404 (4,470,793) 417,365 10. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1) 2,102,197 - 2,102,197 (*1) 당기 중 유형자산으로 분류되였던 토지를 투자부동산으로 재분류 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 26,880,694 - 26,880,694 건물 15,359,659 (325,759) 15,033,900 합 계 42,240,353 (325,759) 41,914,594 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 26,880,694 15,359,659 42,240,353 취 득 - - - 대 체 2,102,197 - 2,102,197 처 분 (5,755,376) - (5,755,376) 연결범위변동 (21,125,318) (15,359,659) (36,484,977) 기말금액 2,102,197 - 2,102,197 II. 감가상각누계액 기초금액 - (325,759) (325,759) 처 분 - - - 감가상각비 - (95,998) (95,998) 연결범위변동 - 421,757 421,757 기말금액 - - - III. 장부금액(I - II) 기초금액 26,880,694 15,033,900 41,914,594 기말금액 2,102,197 - 2,102,197 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 18,401,154 - 5,809,284 24,210,438 취 득 8,479,540 9,550,375 - 18,029,915 처 분 - - - - 계정대체 - 5,809,284 (5,809,284) - 기타증감 - - - - 기말금액 26,880,694 15,359,659 - 42,240,353 II. 감가상각누계액 - 기초금액 - - - - 처 분 - - - - 감가상각비 - (325,759) - (325,759) 계정대체 - - - - 기말금액 - (325,759) - (325,759) III. 장부금액(I - II) - 기초금액 18,401,154 - 5,809,284 24,210,438 기말금액 26,880,694 15,033,900 - 41,914,594 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 관계기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼성제약㈜(*3) 한국 의약품 제조 및 판매업 8.27% 10,492,988 8.63% 16516943 ㈜킹스맨(*2) 한국 인테리어 및 디자인사업 - - 37.86% 2,714,940 ㈜젬백스테크놀러지(*1) 한국 LCD 및 전용부품 23.52% 33,611,945 19.98% - 합계 44,104,933 19,231,883 (*1) 당기 중 실질 지배력의 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 지분을 모두 매각하였으며, 간주처분일은 2017년 9월 30일입니다.(*3) 연결실체의 보유 지분율은 20% 미만이나 이사회를 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.② 공동기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 화련젬백스(주)(*1) 한국 무역업 및 유통업 50.00% - 50.00% 163,186 (*1) 2016년에 지분법적용이 중단되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분변동 처분손익 기타포괄손익 지분법손익 처분 기말 관계기업투자 : 삼성제약공업㈜ 16,516,943 - 245,530 937,124 (680,317) (6,526,292) 10,492,988 ㈜킹스맨 2,714,940 999,988 - (473,702) 218,902 (3,460,128) - ㈜젬백스테크놀러지 - 38,768,318 432,465 (3,636,943) (1,951,895) - 33,611,945 소계 19,231,883 39,768,306 677,995 (3,173,521) (2,413,310) (9,986,420) 44,104,933 공동기업투자 : 화련젬백스㈜ - - - - - - - 합계 19,231,883 39,768,306 677,995 (3,173,521) (2,413,310) (9,986,420) 44,104,933 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분변동 처분손익(*1) 기타포괄손익 지분법손익 기말 관계기업투자 : 삼성제약(주) 11,093,917 4,999,998 5,987,196 (2,426,876) (3,137,292) 16,516,943 (주)킹스맨 2,746,438 999,988 92,229 (502,480) (621,235) 2,714,940 소 계 13,840,355 5,999,986 6,079,425 (2,929,356) (3,758,527) 19,231,883 공동기업투자 : 화련젬백스(주) 163,186 - - - (163,186) - 합 계 14,003,541 5,999,986 6,079,425 (2,929,356) (3,921,713) 19,231,883 (3) 당기와 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 4,582,612 (1,850,658) - 2,731,954 ㈜킹스맨 238,673 (238,673) - - ㈜젬백스테크놀러지 - 14,097,417 - 14,097,417 소계 4,821,285 12,008,086 - 16,829,371 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - 합 계 4,821,285 12,008,086 - 16,829,371 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약(주) 4,582,612 - - 4,582,612 (주)킹스맨 238,673 - - 238,673 소 계 4,821,285 - - 4,821,285 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - 합 계 4,821,285 - - 4,821,285 (4) 당기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약공업㈜ ㈜젬백스테크놀러지 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 93,868,491 82,986,710 (219,728) 연결실체 지분율(B) 8.27% 23.52% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 7,763,018 19,514,528 (109,864) (+) 영업권 2,731,954 14,097,417 - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 10,492,988 33,611,945 (109,864) (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약(주) (주)킹스맨 화련젬백스(주) 기말 순자산(A) 82,367,707 7,848,706 (200,377) 연결실체 지분율(B) 21.07% 31.15% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 17,357,357 2,444,769 (100,188) (+) 영업권 4,582,612 238,673 - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 21,939,969 2,683,442 (100,188) (*1) 전기 중 화련젬백스(주)는 순자산 지분금액이 '0'보다 작으므로 지분법적용이 중지되었습니다(5) 당기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ ㈜젬백스테크놀러지 화련젬백스㈜ 유동자산 60,978,261 50,465,881 1,949,048 비유동자산 93,215,932 105,397,758 - 자산총계 154,194,193 155,863,639 1,949,048 유동부채 52,178,175 70,837,517 2,168,775 비유동부채 8,147,527 2,039,412 - 부채총계 60,325,702 72,876,929 2,168,775 자본 93,868,491 82,986,710 (219,728) 매출 41,919,469 35,808,360 - 영업손익 (6,880,226) (952,690) (4,655) 당기순손익 (7,539,888) (10,732,795) (19,351) .② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약(주) (주)킹스맨 화련젬백스(주) 유동자산 50,905,933 18,145,830 1,956,637 비유동자산 78,421,207 5,255,506 - 자산총계 129,327,139 23,401,336 1,956,637 유동부채 33,011,189 15,353,792 2,157,014 비유동부채 9,212,986 198,838 - 부채총계 42,224,175 15,552,630 2,157,014 자본 87,102,964 7,848,706 (200,377) 매출 40,527,279 59,178,173 1,401,338 영업손익 (6,114,206) (1,616,906) (538,143) 당기순손익 (16,988,481) (2,408,977) (526,748) (6) 당기말과 전기말 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (100,188) (9,676) - (109,864) (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) - (100,188) - (100,188) 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,810,030 - - 5,810,030 건물 6,907,447 (1,222,476) - 5,684,971 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 854,007 (425,456) - 428,551 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,161,701 (2,050,356) - 111,345 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 22,739,753 (9,238,288) (26,120) 13,475,345 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,543,188 - - 9,543,188 건물 11,785,781 (2,302,778) - 9,483,003 구축물 148,801 (35,030) - 113,771 기계장치 15,648,841 (11,375,872) (31,672) 4,241,297 차량운반구 1,052,252 (593,900) - 458,352 비품 3,497,887 (3,025,423) - 472,464 공구와기구 100,313 (66,580) - 33,733 시설장치 7,541,513 (5,687,352) - 1,854,161 금형 447,520 (327,522) - 119,998 기타의유형자산 105,644 - - 105,644 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 50,037,096 (23,414,457) (31,672) 26,590,967 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 9,543,188 1,593,112 - - - (5,326,270) 5,810,030 건물 9,483,002 1,506,230 - (195,737) - (5,108,524) 5,684,971 구축물 113,771 - - (3,720) - - 110,051 기계장치 4,241,298 164,923 - (434,599) - (3,408,117) 563,505 차량운반구 458,352 108,391 (5) (136,019) - (2,168) 428,551 공구와기구 33,734 - - (14,977) - - 18,757 비품 472,463 404,411 (1,698) (130,062) - (633,769) 111,345 시설장치 1,854,161 94,800 - (414,890) - (1,029,137) 504,934 금형 119,998 18,781 (2) (60,932) - - 77,845 기타의유형자산 105,644 - - - - (105,644) - 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 26,590,967 3,890,648 (1,705) (1,390,936) - (15,613,629) 13,475,345 (*)기타증감은 토지의 투자부동산 대체, 연결범위변동효과 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 상각 손상차손 기타변동 기말금액 토지 7,350,442 2,303,906 (111,160) - - - 9,543,188 건물 9,089,047 16,302,166 (261,761) (286,791) - (15,359,659) 9,483,002 구축물 117,491 - - (3,720) - - 113,771 기계장치 3,500,872 1,567,963 (26,031) (1,025,006) - 223,500 4,241,298 차량운반구 243,180 442,923 (91,229) (136,522) - - 458,352 비품 938,537 225,392 (301,069) (388,132) - (2,265) 472,463 공구와기구 27,115 24,200 - (17,581) - - 33,734 시설장치 2,089,419 1,365,603 (481,804) (1,119,057) - - 1,854,161 금형 163,770 14,650 - (58,422) - - 119,998 기타의유형자산 - 105,644 - - - - 105,644 조경수 165,356 - - - - - 165,356 건설중인자산 223,500 - - - - (223,500) - 합 계 23,908,729 22,352,447 (1,273,054) (3,035,231) - (15,361,924) 26,590,967 (4) 유형자산 중 토지와 건물이 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다 . 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액(*) 장부가액 산업재산권 3,079,655 (541,355) 2,538,300 개발비 17,565,217 (17,565,217) - 소프트웨어 667,740 (501,139) 166,601 영업권 2,737,413 - 2,737,413 기타의무형자산 2,406,029 (137,327) 2,268,702 합 계 26,456,054 (18,745,038) 7,711,016 (*)손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액(*) 장부가액 산업재산권 4,149,405 (445,386) 3,704,019 개발비 23,685,054 (19,378,730) 4,306,324 소프트웨어 630,740 (413,846) 216,894 영업권 16,514,429 (9,791,544) 6,722,885 기타의무형자산 4,638,162 (852,880) 3,785,282 합 계 49,617,790 (30,882,386) 18,735,404 (2) 당기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기초금액 3,704,019 4,306,324 216,894 6,722,885 3,785,282 18,735,404 취득금액 87,248 - 37,000 - 342,145 466,393 처분금액 - - - - - - 기타증감(*1) (309,503) (718,597) - (3,891,948) (1,626,898) (6,546,946) 상각 (943,463) (257,065) (87,292) - (135,381) (1,423,201) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 2,538,301 - 166,602 2,737,413 2,268,700 7,711,016 (*1) 기타증감은 연결범위의 변동효과와 계정재분류효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기초금액 4,515,406 14,623,096 104,995 11,473,188 3,920,820 34,637,505 취득금액 73,481 1,639,692 197,205 - 432,748 2,343,126 처분금액 - - - - - - 기타증감(*) - (15,581) - - (28,331) (43,912) 상각 (884,868) (1,761,333) (85,306) - (539,955) (3,271,462) 손상차손 - (10,179,550) - (4,750,303) - (14,929,853) 기말금액 3,704,019 4,306,324 216,894 6,722,885 3,785,282 18,735,404 (*) 기타증감은 연결범위의 변동 및 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. ( 4) 당기 중 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 (2,484,969) (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 662,246 (662,246) (662,246) 사용가치 알츠하이머 183,447 (183,447) (183,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 (93,524) (93,524) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (96,228) (96,228) 공정가치 골프 회원권 1,992,241 (220) (41,100) 공정가치 개발비와 영업권의 경우 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성의 하락으로 미래 경제적인 효익이 유입될 가능성이 낮다고 판단하여 개발비 및 영업권 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였으며, 회원권은 결산일의 공정가치를 반영하여 손상인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 2,507,612 1,718,390 14. 매입채무및기타지급채무당기 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,284,169 - 8,628,876 - 기타지급채무 기타지급채무 미지급금 1,055,849 - 4,387,742 - 미지급비용 902,215 - 1,062,035 - 예수금 54,186 256,640 임대보증금 - - - 2,043,000 소계 2,012,250 - 5,706,417 2,043,000 합계 4,296,419 - 14,335,293 2,043,000 15. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 49,828 611,722 소송충당부채(*) 2,056,124 - 합계 2,105,952 611,722 (*) 연결실체가 피고인 사건으로 당기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였습니다. 1 6. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 일반대출 - - 5,000,000 제주은행 일반대출 - - 495,000 제주은행 시설자금대출 - - 400,000 신한은행 마이너스자금대출 - - 586,278 신한은행 시설자금대출 - - 6,700,000 신한은행 무역금융대출 - - 2,911,320 기업은행 일반대출, 구매자금 - - 269,364 동양생명 보험대출 - - 12,490 우리종합금융 단기대출 - - 2,600,000 에스에이치엠 일시차입 - - 1,600,000 남경식 일시차입 - - 10,000 박미숙 일시차입 - - 1,000,000 신한은행 운전자금 4.35% 5,300,000 - 오정신협 운전자금 4.16% 1,000 - 합 계 5,301,000 21,584,452 장기차입금 우리은행 국민주택기금 - - 6,000,000 우리은행 운영자금대출 - - 2,500,000 기업은행 일반대출, 시설자금 - - 362,710 KB캐피탈 리스차입금 - - 6,011 소 계 - 8,868,721 차감: 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) - (6,079,732) 합 계 - 2,788,989 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니 다 . 17. 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 48,779,819 - 40,435,875 - 연결실체가 발행한 전환사채 중 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하는 사채는 유동부채로 분류하였습니다(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 젬백스앤카엘 제7회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2014.05.27 2017.05.27 - 2,300,000 젬백스앤카엘 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 5,000,000 7,000,000 젬백스앤카엘 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 2,700,000 3,000,000 젬백스앤카엘 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 47,800,000 - 젬백스앤카엘 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 14,000,000 젬백스테크놀러지 제6회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.06.05 2018.06.05 - 3,145,191 젬백스테크놀러지 제7회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.07.03 2018.07.03 - 5,400,000 젬백스테크놀러지 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.10.08 2018.10.08 - 2,200,000 젬백스테크놀러지 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2016.04.08 2019.04.08 - 8,000,000 젬백스테크놀러지 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2016.11.15 2019.11.15 - 4,600,000 젬백스테크놀러지 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2016.11.15 2019.11.15 - 8,500,000 소 계 69,500,000 44,145,191 가산: 사채상환할증금 10,599,767 3,910,892 차감: 전환권조정 (31,316,867) (7,613,772) 차감: 사채할인발행차금 (3,081) (6,436) 전환사채 계 48,779,819 40,435,875 (3) 당기말 현재 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제8회 무보증 전환사채 제9회 무보증 전환사채 제10 회 무보증 전환사채 제11회 무보증 전환사채 발행회사 ㈜젬백스앤카엘 ㈜젬백스앤카엘 ㈜젬백스앤카엘 ㈜젬백스앤카엘 전환가액 13,022 원 13,022 원 10,921 원 12,518 원 표면이자율 1.0% 1.0% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.0% 4.0% 4.00% 4.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 2년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 18. 확정급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,983,826 4,229,918 사외적립자산의 공정가치 (2,883,683) (2,816,181) 확정급여제도의 부채 인식액 1,100,143 1,413,737 (2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 703,296 1,060,798 이자원가 81,244 89,658 사외적립자산의 기대수익 (65,164) (21,797) 합 계 719,376 1,128,659 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,229,918 3,926,089 관계사 전입액 25,701 - 당기근무원가 703,296 1,060,798 이자원가 81,244 89,658 보험수리적손익 259,578 (319,943) 지급액 (165,496) (448,950) 기타증감액(*) (1,150,415) (77,734) 기말금액 3,983,826 4,229,918 (*)연결범위변동효과가 반영되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,816,181 2,206,836 이자수익 65,164 65,829 부담금 납입액 1,043,578 849,545 재측정요소 (48,828) (40,839) 지급액 (52,993) (265,190) 기타증감액(*) (939,419) - 기말금액 2,883,683 2,816,181 (*)연결범위변동효과가 반영되어 있습니다. (5) 당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인률 3.63% 2.44 ~ 3.25% 임금상승률 5.96% 3.00 ~ 5.78% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,883,683 2,816,181 19. 충당부채당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘,김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,056,124천원을 충당부채(기타채무)로 인식하였습니다. 20. 자본금(1) 당기 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000 주 주당금액 500원 500원 발행주식수 30,758,434주 30,589,492 주 보통주자본금 15,379,217 15,294,746 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,589,492 176,758 30,412,734 29,108,378 176,758 28,931,620 전환사채 전환 168,942 - 168,942 - - - 유상증자 - - - 1,481,114 - 1,481,114 기말 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 21. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 176,510,659 173,978,498 자기주식처분이익 3,480,292 3,480,292 신주인수권대가 - 157,474 전환권대가 981,449 3,068,761 기타자본잉여금 (18,002,070) (17,664,517) 합 계 162,970,330 163,020,508 22. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (104,573,593) (93,561,932) 합계 (104,327,222) (93,315,561) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 23. 기타자본항목 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,586,820) (23,983,505) 주식선택권 446,905 6,625,735 매도가능증권평가손익 342,876 257,990 해외사업환산손익 (713,925) 7,893 관계기업기타포괄손익 (4,567,174) (14,480,397) 합 계 (7,078,138) (31,572,284) (2) 자기주식당기 및 전기말 현재 지배기업은 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 보통주 176,758주 2,586,820 176,758주 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 2012.08.30 2012.11.06 2013.09.30 합계 기초유효주식수 340,000 40,000 20,000 400,000 증가(부여) - - - - 감소(소멸) (340,000) (40,000) - (380,000) 합 계 - - 20,000 20,000 다. 주식선택권 적용방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2013.09.30 무위험이자율 2.80% 가중평균 기대행사기간 3년 예상주가변동성 71.38% 기대배당수익율 - 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료등 재고자산의 변동 38,304,395 75,448,255 인건비 10,962,947 14,620,366 감가상각비및무형자산상각비 2,910,134 6,313,399 지급수수료 7,867,434 9,272,267 경상연구개발비 2,507,612 1,057,440 소모품비 2,311,791 2,413,035 외주가공비 1,879,399 5,470,473 외주용역비 1,316,341 546,853 기타비용 6,240,907 11,602,285 합 계(*) 74,143,549 126,744,373 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다 . 25. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 7,563,890 10,586,667 퇴직급여 579,069 926,189 복리후생비 526,658 1,446,620 여비교통비 613,888 847,635 접대비 656,971 767,327 통신비 62,317 96,820 수도광열비 27,228 59,012 전력비 86,566 98,191 세금과공과 451,846 354,396 감가상각비 484,043 938,539 지급임차료 1,147,174 3,249,153 수선비 29,899 68,325 보험료 166,032 129,685 차량유지비 115,916 209,160 경상개발비 2,507,612 1,718,390 운반비 221,277 528,241 교육훈련비 33,988 23,556 도서인쇄비 25,866 73,013 사무용품비 20,520 5,804 소모품비 91,733 366,000 지급수수료 3,904,872 7,087,124 광고선전비 585,353 531,855 대손상각비 16,103 193,038 무형자산상각비 1,423,200 3,342,822 견본비 2,114 105,663 건물관리비 4,441 34,658 잡비 33,292 19,856 합 계 21,381,868 33,807,739 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1)기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 435,807 905,452 외화환산이익 80,070 146,262 대손충당금환입 - 191,079 유형자산처분이익 12,326 250,096 투자자산처분이익 203,124 6,079,424 잡이익 134,881 272,635 합 계 866,208 7,844,948 (2)기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 535,748 912,750 외화환산손실 78,778 81,811 기타의대손상각비 1,016,375 126,417 소송충당부채전입액 2,056,124 - 재고자산감모손실 3,031 372,571 유형자산처분손실 1,245 495,500 무형자산처분손실 50,102 - 무형자산손상차손 3,520,634 14,929,854 기부금 2,000 7,835 잡손실 33,041 1,037,327 합 계 7,297,078 17,964,065 (3) 종속및관계기업투자주식손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자처분이익 12,393,748 - 관계기업투자처분이익 2,234,588 - 지분법이익 218,902 - 관계기업주식처분손실 (7,816,445) - 지분법손실 (2,632,211) (3,921,712) 합 계 4,398,582 (3,921,712) 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.(1)금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,044,230 717,214 파생상품평가이익 2,830,281 257,401 파생상품처분이익 71,808 - 매도가능증권처분이익 - 653,605 단기매매증권처분이익 553,885 - 외환차익 1,066 - 합 계 5,501,270 1,628,220 (2)금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 5,260,865 6,037,579 파생상품평가손실 7,482,736 282,640 파생상품처분손실 - 158,024 매도가능증권처분손실 1,856,764 82,236 단기매매증권평가손실 90,704 - 단기매매증권처분손실 2,354 - 투자자산처분손실 41,989 - 사채상환손실 720,544 1,380,858 합 계 15,455,956 7,941,337 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 : 이자수익 2,044,230 717,214 투자자산처분손실 41,989 - 당기손익인식금융자산 : 파생상품처분이익 71,808 - 파생상품평가이익 2,830,281 257,401 파생상품처분손실 - 158,024 단기매매증권처분이익 553,885 - 단기매매증권평가이익 - - 단기매매증권처분손실 2,354 - 단기매매증권평가손실 90,704 - 파생상품평가손실 7,482,736 282,640 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 : 이자비용 5,260,865 6,037,579 사채상환손실 720,544 1,380,858 매도가능금융자산 : 매도가능증권처분이익 - 653,605 매도가능증권처분손실 1,856,764 82,236 28. 주당손익 (1) 지배기업소유주지분 계속사업주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유지분 당기순이익(손실)(1) (30,413,283,111) (17,237,236,992) 가중평균유통보통주식수 (2) 30,432,300 29,919,029 기본주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (999) (576) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 (1) 30,589,492 30,095,787 가중평균전환권행사주식수(2) 19,566 - 가중평균자기주식수 (3) (176,758) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 30,432,300 29,919,029 (2) 지배기업소유주지분 중단사업주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 중단사업지배기업소유주지번 당기순이익(손실)(1) 18,141,018,346 (3,709,467,418) 가중평균유통보통주식수 (2) 30,432,300 29,919,029 기본주당순이익(손실) (1 ÷ 2) 596 (124) (3) 희석주당순이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(8회차) 2016. 04. 14 ~ 2018. 03. 14 383,965 무보증 사모 전환사채(9회차) 2016. 04. 14 ~ 2018. 03. 14 207,341 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 4,376,888 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,118,389 29. 법인세비용 당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액 - 6,394,484 기타변동 - 3,844,146 이연법인세자산미인식효과 - (7,354,963) 계속사업 법인세비용 - 2,883,667 중단사업 법인세비용 28,795 - (2) 당기 및 전기의 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증감(*) 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (524,635) (701,031) (1,225,666) 대손충당금 8,927,104 (6,286,466) 2,640,638 재고자산평가손실충당금 2,670,630 (2,122,326) 548,304 무형고정자산상각 15,798 - 15,798 퇴직급여충당부채 3,982,379 88,249 4,070,628 퇴직연금충당금 (2,779,638) (104,045) (2,883,683) 세금과공과금(취등록세) 893 - 893 전환권조정 (1,106,603) (30,210,264) (31,316,867) 사채할인발행차금 (1,368) 1,368 - 국고보조금(현금) 2,634 41,841 44,475 국고보조금(기계장치) 31,670 (5,550) 26,120 지분법적용투자주식 13,809,169 2,446,845 16,256,014 전환사채(상환할증금) 1,313,721 9,286,046 10,599,767 미수금대손금 118,867 - 118,867 감가상각비 118,188 3,090 121,278 개발비 10,281,420 (1,018,070) 9,263,350 매도가능증권 6,457,788 (7,364,091) (906,303) 파생상품자산 869,823 (3,700,104) (2,830,281) 장기금융상품 60,497 (60,497) - 미지급비용 211,015 2,961 213,976 지분법주식 498,221 (498,221) - 영업권 (93,524) 93,524 - 개발비 10,281,420 (10,281,420) - 대손금 604,690 (604,690) - 외화환산손실 77,222 (77,222) - 외화환산이익 (104,157) 104,157 - 기타의대손상각비(보증금) 1,000,000 (1,000,000) - 기타 (3,944,950) 3,944,950 - 단기매매증권 - 90,704 90,704 회원권 - 96,448 96,448 파생상품부채 - 32,128,655 32,128,655 소송충당부채 - 2,056,124 2,056,124 일시적 차이 합계 52,778,274 (13,649,035) 39,129,239 이월결손금 74,595,299 (9,582,700) 65,012,599 이월세액공제 702,246 (321,706) 380,540 인식대상 이연법인세자산/부채 28,724,432 (5,432,689) 23,291,743 인식한 이연법인세자산/부채 - - - (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증감(*) 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (33,017) (491,618) (524,635) 대손충당금 8,370,501 556,603 8,927,104 재고자산평가손실충당금 2,701,911 (31,281) 2,670,630 무형고정자산상각 15,798 - 15,798 퇴직급여충당부채 3,666,248 316,131 3,982,379 퇴직연금충당금 (2,143,061) (636,577) (2,779,638) 세금과공과금(취등록세) 893 - 893 전환권조정 (1,726,620) 620,017 (1,106,603) 사채할인발행차금 (1,959) 591 (1,368) 국고보조금(현금) 882 1,752 2,634 국고보조금(기계장치) 31,944 (274) 31,670 지분법적용투자주식 10,839,621 2,969,548 13,809,169 전환사채(상환할증금) 951,184 362,537 1,313,721 미수금대손금 118,867 - 118,867 감가상각비 - 118,188 118,188 개발비 198,303 10,083,117 10,281,420 매도가능증권 (13,605,431) 20,063,219 6,457,788 파생상품자산 (880,085) 1,749,908 869,823 장기금융상품 74,557 (14,060) 60,497 미지급비용 151,596 59,419 211,015 지분법주식 498,221 - 498,221 영업권 (93,524) - (93,524) 개발비 198,303 10,083,117 10,281,420 대손금 604,690 - 604,690 외화환산손실 274,106 (196,884) 77,222 외화환산이익 (11,259) (92,898) (104,157) 기타의대손상각비(보증금) 1,000,000 - 1,000,000 기타 (3,898,709) (46,241) (3,944,950) 일시적 차이 합계 7,303,960 45,474,314 52,778,274 이월결손금 64,139,820 10,455,479 74,595,299 이월세액공제 231,525 470,721 702,246 인식대상 이연법인세자산/부채 15,949,157 12,775,275 28,724,432 인식한 이연법인세자산/부채 - - - 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 당기말 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이의 법인세 효과는 변동될 수 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 39,129,239 52,778,274 세무상결손금 65,012,599 74,595,299 이월세액공제 380,540 702,246 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년 초과 ~ 2년 이내 276,246 - 2년 초과 64,736,353 74,595,299 합계 65,012,599 74,595,299 30. 영업으로부터 창출된 현금연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (12,401,360) (40,854,353) 2. 조정 대손상각비 16,103 193,038 기타의대손상각비 1,016,375 126,417 법인세비용(수익) (28,795) 2,883,667 감가상각비 1,486,933 3,359,166 퇴직급여 804,539 1,150,456 무형자산상각비 1,423,200 3,271,462 유형자산처분이익 (12,327) (250,096) 유형자산처분손실 1,245 495,500 무형자산처분손실 50,102 - 무형자산손상차손 3,520,634 14,929,854 재고자산감모손실 3,031 - 대손충당금환입 - (191,079) 파생상품평가이익 (2,830,281) (257,401) 파생상품처분이익 (71,808) - 파생상품처분손실 - 158,024 파생상품평가손실 7,482,736 282,641 지분법이익 (218,902) - 지분법손실 2,632,211 3,921,712 사채상환손실 720,545 1,380,858 이자수익 (2,044,230) (925,025) 이자비용 5,260,865 5,842,277 단기매매금융자산처분이익 (553,885) - 단기매매금융자산처분손실 2,354 - 단기매매금융자산평가손실 90,704 - 매도가능금융자산처분이익 (203,124) (653,605) 매도가능금융자산처분손실 1,856,764 82,236 관계기업투자주식처분이익 (2,234,588) - 관계기업투자주식처분손실 7,816,445 - 종속기업투자주식처분이익 (12,393,747) - 외화환산손익 (1,292) (61,388) 투자자산처분이익 - (6,079,424) 투자자산처분손실 41,989 - 소송충당부채전입 2,056,124 - 기타 1,508 (355,356) 소 계 15,691,428 29,303,934 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) (2,139,361) (1,233,681) 미수금의 감소(증가) (2,372,042) 1,492,147 미수수익의 감소(증가) (177,787) (109,243) 선급금의 감소(증가) 1,661,053 (3,775,557) 부가세대급금의 감소(증가) (1,384,637) 591,148 재고자산의 감소(증가) (167,393) (3,175,575) 매입채무의 증가(감소) 1,918,471 7,646,584 미지급금의 증가(감소) (100,575) 406,885 선수금의 증가(감소) (34,719) (1,133,329) 미지급비용의 증가(감소) 416,720 (198,560) 퇴직금의 지급 (178,772) (448,951) 퇴직연금의 증가 (889,257) (678,153) 기타자산부채의 증감 (50,445) (246,380) 소 계 (3,498,744) (862,665) 4. 합계(1+2+3) (208,676) (12,413,084) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 유형자산(토지)에서 투자부동산으로의 재분류 2,102,196 - 만기도래한 매도가능금융자산(전환사채 제8회)의 제9회 전환사채로 교환 10,000,000 - 보증금에서 회원권으로 대체 1,478,600 - 전환사채의 전환권 행사 2,338,563 17,363,279 전환사채 및 신주인수권부사채의 이자비용 - 3,732,295 매도가능증권평가이익(손실) - (12,933,736) 신주인수권행사로 인한 신주인수권대가에서 주식발행초과금으로의 계정대체 - 374,386 전환사채발행으로 인한 전환권대가의 증가 - 6,226,557 매도가능증권(CB)행사로 인한 관계기업투자주식 취득 - 6,630,450 대여금 출자전환으로 인한 종속기업투자주식 취득 - 2,000,000 미수수익 제각 - 3,435 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 이자비용 평가손익 상환손익 기타(*2) 차입금 30,453,173 (25,152,173) - - - - 5,301,000 전환사채(*1) 40,435,875 53,647,408 4,984,457 7,482,736 720,545 (26,362,547) 80,908,474 임대보증금 20,000 (20,000) - - - - - 합계 70,909,048 28,475,235 4,984,457 7,482,736 720,545 (26,362,547) 86,209,474 (*1) 전환사채는 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 기타에는 전환권행사 및 전환권 발행 시 비현금거래가 포함되어 있습니다.(4) 종속기업투자주식 처분에 따른 순현금흐름 구분 금액 총처분대가 - 현금및현금성자산으로 수취한 금액 - 종속기업 보유 및 현금및현금성자산 4,621,485 순현금흐름 (4,621,485) 당기 중 (주)젬백스테크놀러지에 대한 연결실체의 실질 지배력 상실로 연결대상 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 관계기업으로 변경됨에 따라 외부로의 현금유출입은 발생하지 아니하였습니다. 31. 특수관계자 등 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업(*) 삼성제약㈜,㈜젬백스테크놀러지 삼성제약㈜,㈜킹스맨 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 (*) 당기 중 ㈜킹스맨은 보유지분의 전량을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. 특수관계자와의 거래 내역는 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜젬백스테크놀러지 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약㈜ - 299,844 - 48,372 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 ㈜라프리마 - 68,004 - 691 합계 - 1,527,574 26,141 215,567 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜킹스맨 99,997 535,477 890,100 194,063 관계기업 삼성제약㈜ 31,002 150,365 12,862 5,229,108 기타 ㈜킹스맨이앤이 45,000 200,000 - - 기타 삼성제약헬스케어㈜ - - - 7,545 기타 삼성메디코스㈜ - - - 1,537 기타 ㈜에스에이치엠 - - - 3,000 합계 175,999 885,842 902,962 5,435,253 (3) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 관계기업 ㈜젬백스테크놀러지 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약㈜ 12,750,000 4,050,000 - - 기타 ㈜라프리마 850,000 350,000 - 합계 31,050,000 6,550,000 15,999,998 10,000,000 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 금융자산취득(*1) 전환사채인수 전환사채전환 대여 회수 차입 상환 관계기업 삼성제약㈜ 3,600,000 600,000 500,000 500,000 5,080,306 2,000,000 800,000 800,000 관계기업 ㈜킹스맨 2,200,000 700,000 - - 999,988 - - - 공동기업 ㈜화련젬백스 205,000 - - - - - - - 기타 삼성메디코스㈜ 2,000,000 - - - - - 500,000 - 기타 ㈜에스에이치엠 - - 1,500,000 1,250,000 - - - - 합계 8,005,000 1,300,000 2,000,000 1,750,000 6,080,294 2,000,000 1,300,000 800,000 (4) 당기 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 (주)젬백스테크놀러지 미수수익 754,986 - - - 미수금 21,941 - - - 기타보증금 283,600 - - - 대여금 21,800,000 - - - 미지급금 - 7,051 - - 관계기업 삼성제약(주) 미수수익 239,600 - 26,089 - 미수금 212,119 - 212,118 - 대여금 11,700,000 - 3,000,000 - 미지급금 - - - 1,216,341 관계기업 (주)킹스맨 미수수익 - - 29,491 - 미수금 - - 5,986 - 대여금 - - 1,500,000 - 미지급금 - - - 500,000 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 삼성메디코스(주) 미수수익 - - 39,573 - 미수금 - - 7,590 - 미지급금 - - 2,000,000 - 기타 삼성제약헬스케어㈜ 미지급금 - 14,703 - - 기타 (주)킹스맨아이 미지급금 - - - 200,000 기타 ㈜라프리마 미수수익 9,074 - - - 대여금 500,000 - - - 합 계 35,728,829 21,754 7,028,356 1,916,341 (5) 당기 및 전기 중 채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 관계기업 (주)킹스맨 대여금 - 800,000 - 800,000 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 - 2,509 - 2,509 대여금 - 205,000 - 205,000 32. 우발상황과 기타 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 756,539천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,300,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,301,000 한편, KEB하나은행에 임원의 지급보증(6,500백만원)을 제공 받고 있습니다 . (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,056,124천원을 충당부채(주석 15, 기타유동부채)로 인식하였습니다. 33. 영업부문 (1) 영 업부문연결실체 지배부분의 영업부문은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있으나, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의등의 기준이 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 한편, 연결실체의 종속부분에서는 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문과 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문, 영유아 어린이식품 개발사업 및 의류잡화에 대한 도소매업과 연구개발용역등을 영위하고 있었으나, 당기 중 일부 영업부문이 중단되었습니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기와 전기 중 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 47,875,296 28,402,781 영업이익 (1,414,645) (6,229,323) 당기순이익 (12,401,360) (40,854,353) (*) 당기 중 LCM영업부문, 임대영업, 도소매 부문은 연결실체에서 제외되어 중단사업으로 구분하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 환경오염제어부문 총자산 160,254,702 총부채 93,711,990 (단위: 천원) 구분 환경오염제어부문 LCM영업부문(*) 임대영업부문(*) 도소매 부문(*) 기타 합계 총자산 129,035,697 67,843,561 41,914,594 13,801,270 1,869,334 254,464,456 총부채 26,207,752 46,791,897 14,588,427 14,857,236 1,249,008 103,694,320 (*) 영업부문의 총자산 및 총부채는 연결제거 분개 반영 전 금액을 기준으로 산출하였습니다. (3) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 38,384,329 22,202,212 기타 9,490,967 6,200,569 합 계 47,875,296 28,402,781 (4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액(중단사업 제외)의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 15,049,949 31.44% 7,690,968 27.08% B사 5,562,158 11.62% 6,862,003 24.16% C사 3,927,631 8.20% 3,133,749 11.03% 합 계 24,539,738 51.26% 17,686,720 62.27% 34. 담보제공내역 등(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등 부채와 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,300,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,301,000 한편, KEB하나은행에 임원의 지급보증(6,500백만원)을 제공 받고 있습니다. 35. 위험관리(1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 9,371,358 6,704,148 장단기금융상품 960,438 1,397,683 매출채권 5,673,864 15,674,677 기타수취채권 52,808,775 25,027,474 단기매매금융자산 705,000 - 파생상품자산 7,886,572 417,365 매도가능금융자산 12,918,466 16,630,902 합 계 90,324,473 65,852,249 (*) 보유현금 제외한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~4년 매입채무 2,284,169 2,284,169 2,284,169 - 기타지급채무 2,012,250 2,012,250 1,958,064 - 전환사채 48,779,819 80,121,707 8,454,351 71,667,356 차입금 5,301,000 5,356,910 5,356,910 - 합 계 58,377,238 89,775,036 18,053,494 71,667,356 ③ 시장위험관리가. 환위험연결실체는 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. (원화단위: 천원) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금 및현금성자산 USD 1,234,528.35 1,322,673 1,106,849.43 1,337,710 SGD 4.19 3 0.25 - JPY 10,692,068.00 101,479 7,316,041.00 75,854 CNY 32,341.86 5,293 125.18 22 VND - - 12,925,000.00 686 NOK 57,451.47 7,461 - - 합 계 1,436,909 합 계 1,414,272 매출채권 USD 246,975.41 264,609 993,860.18 1,201,080 SGD - - 11,116.00 9,277 JPY 8,312,500.00 78,895 5,437,924.00 56,381 CNY 25,227,767.15 4,128,524 6,977,469.80 1,208,916 EUR - 7,600.00 9,634 합 계 4,472,028 합 계 2,485,288 미수금 USD - - 15,600.00 18,853 CNY 1,895,627.68 310,219 - - NOK 233,400.64 30,309 - - 합 계 340,528 합 계 18,853 매입채무 USD - - 262,458.41 317,181 JPY 24,213,978.32 3,962,618 - - 합 계 3,962,618 합 계 317,181 연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 112,019 (112,019) 358,818 (358,818) JPY 6,612 (6,612) 9,695 (9,695) VND 34 (34) - - CNY 60,293 (60,293) 17,830 (17,830) (*) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 이루어졌으며, 환율변동에 따른 매출액, 매출원가 등 손익계산서 항목을대상으로 하고 있지 않습니다. 나. 이자율위험관리연결실체는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 기타 가격위험관리연결실체는 당기손익인식금융자산인 상장지분상품 및 파생금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치가 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 당기손익인식금융자산의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 매도가능지분상품은 13,295백만원입니다.(4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 93,711,988 89,292,800 현금및현금성자산 (9,371,358) (6,701,514) 순부채 84,340,630 82,591,286 Ⅱ. 자 본 66,944,187 100,389,538 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 125.99% 82.27% (5) 금융상품의 공정가치 ①공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - - 7,886,572 7,886,572 ―파생상품부채 - - 32,128,655 32,128,655 전기말: ―매도가능금융자산 13,294,698 - 3,336,205 16,630,903 ―파생상품자산 - - 417,365 417,365 36. 보고기간종료일 이후 후속사건 연결실체의 연결재무 제표는 2018년 3월 1 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 37. 중단영업당기 중 종속기업인 (주)젬백스테크놀러지의 지배력 상실로 인하여 (주)젬백스테크놀러지, NovaHep AB, (주)젬백스디바이스, (주)미즈앤코 및 (주)라프리마의 주요 사업인 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매활동, 기타 도소매업을 영위하는 영업부문 등이 중단영업으로 분류되었습니다.비교 표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단 영업을 보여주기 위해재작성되었습니다.(1) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 25,825,074 80,724,853 매출원가 (21,134,279) (73,789,232) 판매비와관리비 (3,719,329) (18,323,037) 영업이익 971,466 (11,387,416) 기타수익 737,817 1,741,447 기타비용 (275,468) (8,018,636) 금융수익 18,067,920 528,245 금융비용 (1,518,606) (5,098,170) 법인세차감전순이익 17,983,129 (22,234,530) 법인세비용(수익) (28,795) 1,382,585 중단영업이익 18,011,923 (23,617,116) (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 3,388,278 (7,623,694) 투자활동으로 인한 현금흐름 (19,917,522) (31,740,312) 재무활동으로 인한 현금흐름 17,634,634 34,232,860 순현금흐름 1,105,390 (5,131,146) (5) 중단영업으로 인한 연결실체의 재무상태 변동분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금 액 유동자산 35,181,416 비유동자산 109,321,577 자산감소 144,502,993 유동부채 80,698,802 비유동부채 5,947,162 부채감소 86,645,964 순자산감소 57,857,029 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 73,657,680,188 25,407,420,484 20,933,281,378 현금및현금성자산 8,496,551,954 1,693,063,310 9,546,132,141 단기금융상품 960,438,357 600,000,000 매출채권 6,917,067,511 3,272,695,588 3,347,190,769 기타수취채권 44,673,099,098 15,708,887,169 628,078,404 단기매매금융자산 705,000,000 기타유동자산 245,761,456 1,195,045,676 477,495,130 파생상품자산 7,886,572,000 626,000 4,052,753,917 재고자산 3,773,189,812 3,537,102,741 2,281,631,017 비유동자산 97,021,486,542 94,609,756,165 85,134,651,262 장기금융상품 929,502,807 555,443,325 기타수취채권 5,054,987,530 5,285,906,050 4,450,711,000 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 매도가능금융자산 12,918,465,500 14,294,071,780 20,288,145,473 종속기업및관계기업투자 63,583,504,651 55,739,627,574 35,487,953,752 유형자산 10,293,062,319 12,931,493,712 9,498,732,213 무형자산 2,997,269,742 5,357,154,242 14,781,665,499 투자부동산 2,102,196,800 자산총계 170,679,166,730 120,017,176,649 106,067,932,640 부채 유동부채 91,674,611,225 21,661,828,285 15,139,608,376 매입채무 1,351,421,307 1,008,004,687 545,187,060 기타지급채무 2,012,263,127 2,145,506,336 2,559,285,410 기타유동부채 2,101,452,039 2,567,596 2,320,382 당기법인세부채 76,358,941 단기차입금 5,301,000,000 6,000,000,000 300,000,000 전환사채 48,779,819,351 12,505,749,666 11,656,456,583 파생상품부채 32,128,655,401 비유동부채 1,100,143,014 1,222,741,384 7,405,934,217 기타비유동지급채무 20,000,000 6,000,000,000 확정급여채무 1,100,143,014 1,202,741,384 1,405,934,217 부채총계 92,774,754,239 22,884,569,669 22,545,542,593 자본 납입자본 15,379,217,000 15,294,746,000 14,554,189,000 자본잉여금 111,822,772,774 103,390,552,546 74,705,962,049 이익잉여금(결손금) (47,267,767,364) (26,227,417,064) (11,861,458,285) 기타자본구성요소 (2,029,809,919) 4,674,725,498 6,123,697,283 자본총계 77,904,412,491 97,132,606,980 83,522,390,047 자본과부채총계 170,679,166,730 120,017,176,649 106,067,932,640 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 43,955,700,091 26,190,568,963 36,626,185,913 매출원가 28,227,425,135 17,581,861,307 20,192,389,868 매출총이익 15,728,274,956 8,608,707,656 16,433,796,045 판매비와관리비 14,513,746,270 13,460,444,170 13,088,689,190 영업이익(손실) 1,214,528,686 (4,851,736,514) 3,345,106,855 기타수익 122,790,337 444,256,253 493,755,340 기타비용 6,973,590,783 9,544,648,489 278,695,943 종속기업및관계기업투자손익 (6,528,109,106) (2,863,511,794) 금융수익 5,502,446,332 859,846,942 1,443,920,958 금융비용 14,070,009,458 1,533,332,726 1,751,332,220 법인세비용차감전순이익(손실) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 389,243,196 법인세비용 (2,279,259,219) 계속영업이익(손실) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 2,668,502,415 당기순이익(손실) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 2,668,502,415 기타포괄손익 (834,111,725) (1,431,259,254) 8,527,923,086 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (308,406,308) 259,655,755 (108,643,215) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (308,406,308) 259,655,755 (108,643,215) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (525,705,417) (1,690,915,009) 8,636,566,301 매도가능금융자산(세후기타포괄손익) (525,705,417) (1,690,915,009) 8,636,566,301 총포괄손익 (21,566,055,717) (16,056,873,788) 11,196,425,501 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (681) (489) 95 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (681) (489) 95 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 13,480,738,000 37,510,325,462 3,786,378,150 (6,077,070,231) (14,421,317,485) 34,279,053,896 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,668,502,415 2,668,502,415 보험수리적손익 (108,643,215) (108,643,215) 매도가능금융자산평가손익 8,636,566,301 8,636,566,301 자본에 직업 인식된 거래 유상증자 180,708,000 8,819,273,232 8,999,981,232 주식선택권부여 79,787,129 79,787,129 주식선택권행사 15,000,000 709,810,898 (301,964,066) 422,846,832 전환사채발행 (3,265,159,351) (3,265,159,351) 전환권행사 781,355,500 26,657,230,490 27,438,585,990 전환사채상환 신주인수권행사 96,387,500 4,803,583,670 4,899,971,170 신주인수권부사채상환 (12,240,905) (12,240,905) 기타증감 (516,861,447) (516,861,447) 2015.12.31 (기말자본) 14,554,189,000 74,705,962,049 3,564,201,213 2,559,496,070 (11,861,458,285) 83,522,390,047 2016.01.01 (기초자본) 14,554,189,000 74,705,962,049 3,564,201,213 2,559,496,070 (11,861,458,285) 83,522,390,047 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (14,625,614,534) (14,625,614,534) 보험수리적손익 259,655,755 259,655,755 매도가능금융자산평가손익 (1,690,915,009) (1,690,915,009) 자본에 직업 인식된 거래 유상증자 740,557,000 28,926,533,721 29,667,090,721 주식선택권부여 주식선택권행사 전환사채발행 전환권행사 (241,943,224) 241,943,224 전환사채상환 신주인수권행사 신주인수권부사채상환 기타증감 2016.12.31 (기말자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 868,581,061 (26,227,417,064) 97,132,606,980 2017.01.01 (기초자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 868,581,061 (26,227,417,064) 97,132,606,980 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (20,731,943,992) (20,731,943,992) 보험수리적손익 (308,406,308) (308,406,308) 매도가능금융자산평가손익 (525,705,417) (525,705,417) 자본에 직업 인식된 거래 유상증자 6,178,830,000 (6,178,830,000) 주식선택권부여 주식선택권행사 전환사채발행 전환권행사 84,471,000 2,254,092,027 2,338,563,027 전환사채상환 (701,799) (701,799) 신주인수권행사 신주인수권부사채상환 기타증감 2017.12.31 (기말자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (2,026,316,766) (4,318,275,698) (2,463,365,314) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,931,372,761) (4,272,961,553) (1,805,073,507) 이자지급(영업) (587,397,572) (323,368,187) (449,911,562) 이자수취(영업) 498,507,522 441,807,263 70,869,988 법인세납부(환급) (6,053,955) (163,753,221) (279,250,233) 투자활동현금흐름 (39,531,787,245) (32,804,086,529) (9,906,577,413) 수취채권의 회수 16,275,820,520 7,106,900,000 55,876,520 단기금융상품의 처분 600,000,000 100,000,000 장기금융상품의 감소 947,514,080 단기매매증권의 처분 3,699,816,238 보증금의 감소 859,240,000 2,836,691,000 783,024,960 매도가능금융자산의 처분 5,270,000,000 2,950,000,000 유형자산의 처분 12,333,655 50,346,364 41,818,182 무형자산의 처분 223,636,364 단기금융상품의 증가 (960,438,357) (600,000,000) 장기금융상품의 증가 (60,000,000) (374,059,482) (366,185,220) 단기매매증권의 취득 (3,943,989,602) 수취채권의 증가 (40,300,000,000) (23,865,000,000) 보증금의 증가 (472,742,000) (3,678,786,050) (3,181,000,000) 파생상품자산의 취득 (161,264,500) 매도가능금융자산의 취득 (838,735,500) (2,000,000,000) 종속및관계기업에 대한 투자주식의 취득 (20,371,986,183) (11,621,223,971) (4,360,330,403) 유형자산의 취득 (310,405,661) (4,418,836,414) (259,736,171) 무형자산의 취득 (400,586,299) (1,390,117,976) (120,045,281) 재무활동현금흐름 48,367,655,051 29,269,293,396 20,432,904,623 주식(보통주)의 발행 29,667,449,683 9,440,381,232 단기차입금의 차입 15,000,000,000 전환사채의 발행 51,800,000,000 9,997,490,420 신주인수권부사채의 증가 4,899,971,170 신주인수권부사채의 감소 (1,081,061,602) 단기차입금의 상환 (15,699,000,000) (300,000,000) (2,823,876,597) 전환사채의 상환 (2,713,344,949) (118,156,287) 임대보증금의 증가 20,000,000 임대보증금의 감소 (20,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,062,396) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,803,488,644 (7,853,068,831) 8,062,961,896 기초현금및현금성자산 1,693,063,310 9,546,132,141 1,483,170,245 기말현금및현금성자산 8,496,551,954 1,693,063,310 9,546,132,141 5. 재무제표 주석 제 20(당)기 2017년 12월 31일 현재 제 19(당)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 젬백스앤카엘 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "당사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 15,379백만원입니다. 당사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 2,918,715 9.49 특수관계인 2,189,304 7.12 자기주식 176,758 0.57 기 타 25,473,657 82.82 합 계 30,758,434 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 당기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 30번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 66,102백만원, 매도가능금융자산 12,918백만원, 당기손익인식금융자산 8,592백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당 사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 66,102백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 주계약으로써 12,918백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 705백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 8,496,552 8,496,504 당기손익-공정가치 48 장단기금융상품 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치 960,438 960,438 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,917,068 6,917,068 장단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 37,930,679 37,930,679 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 11,797,407 11,797,407 단기매매금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 705,000 705,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 12,918,466 20,805,038 파생상품자산 당기손익인식금융자산 7,886,572 금융자산 합계 87,612,182 87,612,182 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권 중 960백만원과 매도가능금융자산 12,918백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 87,519백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 9.82%에서 25.68%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 66,102 백만원(대여금 및 수취채권 66,102백만원만원) 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권 96,199 96,199 - 단기대여금 1,005,000 1,005,000 - 미수수익 2,509 2,509 - 미수금 1,727,733 1,727,733 - 합계 2,831,441 2,831,441 - ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부회계법인과 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 당기말 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기의 재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항은 없을 것으로 파악됩니다. 한편, 2017년 12월 31일 기준 본 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (20) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.(23) 영업부문 당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,496,552 - 8,496,552 단기금융상품 - 960,438 - 960,438 단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 매도가능금융자산 - - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 7,886,572 - - 7,886,572 매출채권 - 6,917,068 - 6,917,068 기타수취채권 - 49,728,086 - 49,728,086 합계 8,591,572 66,102,144 12,918,466 87,612,182 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 1,351,421 1,351,421 차입금 - 5,301,000 5,301,000 기타지급채무 - 2,012,263 2,012,263 파생상품부채 32,128,655 - 32,128,655 전환사채 - 48,779,819 48,779,819 합계 32,128,655 57,444,503 89,573,158 (2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,693,063 - 1,693,063 장기금융상품 - 929,503 - 929,503 매도가능금융자산 - - 14,294,072 14,294,072 파생상품자산 626 - - 626 매출채권 - 3,272,696 - 3,272,696 기타수취채권 - 20,994,793 - 20,994,793 합 계 626 26,890,055 14,294,072 41,184,753 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 1,008,005 1,008,005 차입금 - 6,000,000 6,000,000 기타지급채무 - 2,165,506 2,165,506 전환사채 - 12,505,750 12,505,750 합 계 - 21,679,261 21,679,261 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 2,179 보통예금 8,496,552 1,690,884 합 계 8,496,552 1,693,063 6. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 960,438 - - 929,503 단기매매금융자산 705,000 - - - 매도가능금융자산 - 12,918,466 - 14,294,072 합계 1,665,438 12,918,466 - 15,223,575 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 (주)아이씨케이 300,000 2.40% 795,704 (90,704) 705,000 - 상기 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였으며, 이로 인한 평가손실 90,704천원을 금융비용으로 인식하였습니다. ( 3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권> (주)바이오빌(구, 케이에스씨비(주))(*1) - - 13,294,698 소 계 - - 13,294,698 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 379,893 379,893 500,000 (주)젬백스테크놀러지 제8회 전환사채 - - 499,374 (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 468,117 476,569 - (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 7,380,337 8,207,550 - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 3,783,816 3,854,454 - 소 계 12,012,163 12,918,466 999,374 합 계 12,012,163 12,918,466 14,294,072 (*1) 당사는 당기 중 (주)바이오빌(구,케이에스씨비(주)) 지분을 모두 매각하였으며, 이로 인한 매도가능금융자산처분손실 1,794,274천원을 금융비용으로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 868,581 3,307,285 평가손익 342,876 (1,948,151) 처 분 (868,581) 257,236 소 계 342,876 1,616,370 법인세효과 - (747,789) 기말잔액 342,876 868,581 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 7,013,267 (96,199) 6,917,068 3,352,539 (79,843) 3,272,696 기타수취채권 단기대여금 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 14,765,000 - 14,765,000 미수금 7,331,718 (1,727,733) 5,603,985 2,272,588 (1,718,867) 553,721 미수수익 1,228,175 (2,509) 1,225,666 302,772 - 302,772 선납세금 93,448 - 93,448 87,394 - 87,394 소계 47,408,341 (2,735,242) 44,673,099 17,427,754 (1,718,867) 15,708,887 유동소계 54,421,608 (2,831,441) 51,590,167 20,780,293 (1,798,710) 18,981,583 비유동 기타수취채권 보증금 4,874,308 - 4,874,308 5,139,406 - 5,139,406 장기대여금 180,679 - 180,679 146,500 - 146,500 비유동소계 5,054,987 - 5,054,987 5,285,906 - 5,285,906 합 계 59,476,595 (2,831,441) 56,645,154 26,066,199 (1,798,710) 24,267,489 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 79,843 16,356 - 96,199 기타수취채권 단기대여금 - 1,005,000 - 1,005,000 미수금 1,718,867 8,866 - 1,727,733 미수수익 - 2,509 2,509 소 계 1,718,867 1,016,375 - 2,735,242 합 계 1,798,710 1,032,731 - 2,831,441 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당기말 유동 매출채권 161,008 19,335 (100,500) 79,843 기타수취채권 미수금 1,718,867 - - 1,718,867 미수수익 3,735 - (3,735) - 소 계 1,722,602 - (3,735) 1,718,867 합 계 1,883,610 19,335 (104,235) 1,798,710 (3) 당기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 4,822,897 3,239,362 6개월 초과 ~1년 미만 2,094,171 9,489 1년 이상 - 23,845 합 계 6,917,068 3,272,696 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 550,554 (548,304) 2,250 548,304 (548,304) - 제 품 1,172,732 - 1,172,732 573,317 - 573,317 원재료 1,375,343 - 1,375,343 1,586,629 - 1,586,629 재공품 700,383 - 700,383 753,822 - 753,822 반제품 522,482 - 522,482 623,335 - 623,335 합 계 4,321,494 (548,304) 3,773,190 4,085,407 (548,304) 3,537,103 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 185,378 - 1,042,644 - 선급비용 60,383 - 76,504 - 부가세대급금 - - 75,898 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 245,761 72,000 1,195,046 72,000 10. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 (주)젬백스테크놀러지 제8회 전환사채 - - 626 - (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 78,461 - - - (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 5,180,340 - - - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 2,468,028 - - - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 159,743 - - - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - 26,195,021 - - (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - 5,933,634 - - 합계 7,886,572 32,128,655 626 - (2) 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 기말 (주)젬백스테크놀러지 제8회 전환사채 626 - - (626) - (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 - 72,434 6,027 - 78,461 (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 - 2,619,663 2,560,677 - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - 2,216,184 251,844 - 2,468,028 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - 148,010 11,733 - 159,743 파생상품자산 합계 626 5,056,291 2,830,281 (626) 7,886,572 (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - (19,882,453) (6,312,568) - (26,195,021) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - (4,763,466) (1,170,168) - (5,933,634) 파생상품부채 합계 - (24,645,919) (7,482,736) - (32,128,655) (단위: 천원) 구 분 기초 평가 처분 기말 삼성제약(주) 전환사채 4,052,754 257,401 (4,310,155) - (주)모다정보통신 전환사채 - 161,264 (161,264) - (주)젬백스테크놀러지 전환사채 제8회 - 626 - 626 파생상품자산 합계 4,052,754 419,291 (4,471,419) 626 11. 투자부동산당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제주도 토지(*1) 2,102,197 - (*1) 당기 중 유형자산으로 분류하였던 제주도 토지를 투자부동산으로 재분류 하였습니다. 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 SHANGHAI GEMVAX(*4) 중국 원자재 및 판매업 100% - 100.00% 756,231 (주)젬백스테크놀러지(*2) 한국 LCD 및 전용부품 - - 19.43% 21,884,315 GEMVAX AS 노르웨이 항암백신 기술개발업 100% 3,461,459 100.00% 3,461,459 TELOID INC(*1) 미국 항암백신 기술개발업 100% 6,567,038 100.00% 9,600,945 소 계 10,028,497 35,702,950 (주)젬백스테크놀러지(*2) 한국 LCD 및 전용부품 23.52% 38,768,318 - - 삼성제약(주) 한국 의약품 제조 및 판매업 8.27% 14,786,689 8.63% 14,786,689 (주)킹스맨(*3) 한국 인테리어 및디자인사업 - - 31.55% 4,999,988 소 계 53,555,007 19,786,677 화련젬백스(주)(*4) 한국 무역업및유통업 50.00% - 50.00% 250,000 소 계 - - - 250,000 합 계 - 63,583,504 - 55,739,627 (*1) 당기 중 EPIMMUNE INC가 TELOID INC로 상호명을 변경하였으며, 영업 부진 등으로 인해 6,405,907천원을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 (주)젬백스테크놀러지에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 당기 중 유상증자에 참여한 지분에 대하여 2018년 11월 23일까지 보호예수되었습니다. (*3) 당기 중 (주)킹스맨 지분 전량을 매각하였습니다.(*4) 당기 중 계속되는 영업손실과 자본잠식으로 인해 전액 손상 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX 756,231 - - - (756,231) - (주)젬백스테크놀러지(*1) 21,884,315 1,999,998 - (23,884,313) - - Gemvax AS 3,461,459 - - - - 3,461,459 TELOID INC 9,600,945 3,372,000 - - (6,405,907) 6,567,038 소계 35,702,950 5,371,998 - (23,884,313) (7,162,138) 10,028,497 (주)젬백스테크놀러지(*1) - 13,999,999 - 24,768,319 - 38,768,318 삼성제약(주) 14,786,689 - - - - 14,786,689 (주)킹스맨 4,999,988 999,988 (5,999,976) - - - 소계 19,786,677 14,999,987 (5,999,976) 24,768,319 - 53,555,007 화련젬백스(주) 250,000 - - - (250,000) - 소계 250,000 - - - (250,000) - 합계 55,739,627 20,371,985 (5,999,976) 884,006 (7,412,138) 63,583,504 (*1) 당기 중 (주)젬백스테크놀러지에 1,999,998천원을 유상증자하였습니다. 또한 당사는 (주)젬백스테크놀러지에 대한 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였고, 재분류 시점의 장부금액과 공정가치의 차액 884,006천원을 종속기업투자주식처분이익으로 당기손익으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 기말 SHANGHAI GEMVAX 213,120 543,111 - - 756,231 (주)젬백스테크놀러지 15,136,488 4,747,827 - 2,000,000 21,884,315 Gemvax AS 3,461,459 - - - 3,461,459 Epimmune Inc. 7,296,144 2,304,801 - - 9,600,945 소계 26,107,211 7,595,739 - 2,000,000 35,702,950 삼성제약(주) 5,130,742 3,025,497 - 6,630,450 14,786,689 (주)킹스맨 4,000,000 999,988 - - 4,999,988 소계 9,130,742 4,025,485 - 6,630,450 19,786,677 화련젬백스(주) 250,000 - - - 250,000 소계 250,000 - - - 250,000 합계 35,487,953 11,621,224 - 8,630,450 55,739,627 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,201,672) - 4,199,545 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 741,305 (400,913) - 340,392 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,139,345 (2,043,586) - 95,759 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 19,505,353 (9,186,171) (26,120) 10,293,062 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,319,115 - - 6,319,115 건물 5,401,217 (1,066,642) - 4,334,575 구축물 148,801 (35,030) - 113,771 기계장치 3,120,320 (2,456,356) (31,670) 632,294 차량운반구 827,103 (485,575) - 341,528 공구와기구 100,313 (66,580) - 33,733 비품 2,113,975 (1,966,044) - 147,931 시설장치 2,921,554 (2,198,361) - 723,193 금형 447,520 (327,522) - 119,998 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 21,565,274 (8,602,110) (31,670) 12,931,494 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비 기말금액 토지(*1) 6,319,115 - (2,102,197) - - 4,216,918 건물 4,334,575 - - - (135,030) 4,199,545 구축물 113,771 - - - (3,720) 110,051 기계장치 632,294 164,923 (2,000) - (231,712) 563,505 차량운반구 341,528 101,332 - (5) (102,463) 340,392 공구와기구 33,733 - - - (14,976) 18,757 비품 147,931 25,370 - - (77,542) 95,759 시설장치 723,193 - - - (218,259) 504,934 금형 119,998 18,780 - (2) (60,931) 77,845 조경수 165,356 - - - - 165,356 합 계 12,931,494 310,405 (2,104,197) (7) (844,633) 10,293,062 (*1) 당기 중 제주도 토지를 투자부동산으로 재분류하였습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비 기말금액 토지 4,015,209 2,303,906 - - 6,319,115 건물 3,519,245 942,507 - (127,177) 4,334,575 구축물 117,491 - - (3,720) 113,771 기계장치 663,389 205,103 (2) (236,196) 632,294 차량운반구 76,000 381,297 (31,156) (84,613) 341,528 공구와기구 27,114 24,200 - (17,581) 33,733 비품 315,571 42,073 - (209,713) 147,931 시설장치 435,588 505,100 - (217,495) 723,193 금형 163,770 14,650 - (58,422) 119,998 조경수 165,356 - - - 165,356 합 계 9,498,733 4,418,836 (31,158) (954,917) 12,931,494 (4) 유형자산 일부는 차입금 담보로 제공되고 있습니다 (주석 32참조). 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,103,323 (541,356) - 561,967 소프트웨어 667,740 (501,139) - 166,601 회원권 2,406,029 - (137,328) 2,268,701 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 18,839,790 (3,014,995) (15,323,161) 501,634 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,020,446 (445,386) - 575,060 소프트웨어 630,740 (413,846) - 216,894 회원권 924,829 - (40,880) 883,949 개발비 14,569,174 (1,715,435) (9,266,012) 3,587,727 영업권 93,524 - - 93,524 합 계 19,734,348 (2,574,667) (11,802,527) 5,357,154 (2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 575,061 3,587,727 216,893 93,524 883,949 5,357,154 취득금액 87,248 - 37,000 - 276,339 400,587 대체증(감)(*1) - - - - 1,478,600 1,478,600 처분금액 - - - - (273,739) (273,739) 상각비 (100,342) (257,065) (87,292) - - (444,699) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 561,967 - 166,601 - 2,268,701 2,997,269 (*1) 보증금으로 분류되었던 1,478,600천원을 회원권으로 재분류하였습니다. (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 592,542 13,380,394 104,995 93,524 610,211 14,781,666 취득금액 73,481 845,693 197,205 - 273,738 1,390,117 처분금액 - - - - - - 상각비 (90,962) (1,372,348) (85,307) - - (1,548,617) 손상차손 - (9,266,012) - - - (9,266,012) 기말금액 575,061 3,587,727 216,893 93,524 883,949 5,357,154 (4) 당기 중 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 (2,484,969) (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 662,246 (662,246) (662,246) 사용가치 알츠하이머 183,447 (183,447) (183,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 (93,524) (93,524) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (96,228) (96,228) 공정가치 골프 회원권 1,992,241 (220) (41,100) 공정가치 개발비와 영업권의 경우 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성의 하락으로 미래 경제적인 효익이 유입될 가능성이 낮다고 판단하여 개발비 및 영업권 장부금액 전액에 대해 손상을 인식하였으며, 회원권은 결산일의 공정가치를 반영하여 손상인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 2,350,201 1,057,440 15. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,351,421 - 1,008,005 - 기타지급채무 미지급금 1,056,470 - 1,331,231 - 미지급비용 902,215 - 760,774 - 예수금 53,578 - 53,502 - 임대보증금 - - - 20,000 소계 2,012,263 - 2,145,507 20,000 합계 3,363,684 - 3,153,512 20,000 16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 45,328 2,568 소송충당부채(*) 2,056,124 - 합계 2,101,452 2,568 (*) 당사가 피고인 사건으로 당기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였습니다(주석 32 참조).17. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 운전자금 4.35 5,300,000 - 오정신협 운전자금 4.16 1,000 - 단기차입금 합계 5,301,000 - 장기차입금 우리은행 운전자금 - - 6,000,000 차감: 유동성 대체 - (6,000,000) 장기차입금 합계 - - 18. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 48,779,819 - 12,505,750 - 당사는 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분을 유동부채로 분류하였습니다. ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제7회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2014.05.27 2017.05.27 - 2,300,000 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 5,000,000 7,000,000 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 2,700,000 3,000,000 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 47,800,000 - 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 14,000,000 - 소계 69,500,000 12,300,000 가산: 사채상환할증금 10,599,767 1,313,721 차감: 전환권조정 (31,316,867) (1,106,603) 차감: 사채할인발행차금 (3,081) (1,368) 전환사채 합계 48,779,819 12,505,750 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 8 회 무보증 전환사채 제 9 회 무보증 전환사채 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 전환가액 13,022 원 13,022 원 10,921 원 12,518 원 표면이자율 1.0% 1.0% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.0% 4.0% 4.00% 4.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 2년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 19. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,983,826 3,079,503 사외적립자산의 공정가치 (2,883,683) (1,876,762) 확정급여제도의 부채 인식액 1,100,143 1,202,741 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 703,296 657,820 이자원가 16,080 68,206 합 계 719,376 726,026 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,079,503 2,701,592 관계사 전입액 25,701 - 당기근무원가 703,296 657,820 이자원가 81,244 68,206 보험수리적손익 259,578 (259,656) 지급액 (165,496) (88,459) 기말금액 3,983,826 3,079,503 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,876,762 1,295,658 이자수익 65,164 44,032 부담금 납입액 1,043,578 649,545 재측정요소 (48,828) (27,890) 지급액 (52,993) (84,583) 기말금액 2,883,683 1,876,762 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.63% 3.25% 임금상승률 5.96% 5.78% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,883,683 1,876,762 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (304,264) 357,872 미래임금상승률 346,393 (301,133) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000 주 주당금액 500원 500원 발행주식수 30,758,434주 30,589,492 주 보통주자본금 15,379,217 15,294,746 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,589,492 176,758 30,412,734 29,108,378 176,758 28,931,620 전환사채 전환 168,942 - 168,942 - - - 유상증자 - - - 1,481,114 - 1,481,114 기말 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 21. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 176,510,659 173,978,498 자기주식처분이익 2,331,504 2,331,504 전환권대가 981,449 1,287,500 기타자본잉여금 (68,000,839) (74,206,949) 합 계 111,822,773 103,390,553 22 . 결 손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (47,514,139) (26,473,789) 합 계 (47,267,767) (26,227,418) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (2) 결손금처리계산서 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 (처리예정일:2018년 03월 30일) (처리확정일:2017년 03월 30일) I. 미처리결손금 47,514,139 26,473,789 1. 전기이월미처리결손금 26,473,789 12,107,830 2. 보험수리적손익 308,406 (259,656) 3. 당기순손실 20,731,944 14,625,615 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (47,514,139) 26,473,789 23. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,586,820) (2,586,820) 주식선택권 214,135 6,392,965 매도가능증권평가손익 342,876 868,581 합 계 (2,029,809) 4,674,726 (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 당사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 176,758 2,586,820 176,758 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일 2012.08.30 2012.11.06 2013.09.30 합계 기초유효주식수 340,000 40,000 20,000 400,000 증가ㆍ부여 - - - - 감소ㆍ소멸 (340,000) (40,000) - (380,000) 합 계 - - 20,000 20,000 다. 주식선택권 적용방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2013.09.30 무위험이자율 2.80% 가중평균 기대행사기간 3년 예상주가변동성 71.38% 기대배당수익율 - 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (447,372) (671,193) 원재료의 사용 15,811,251 9,809,099 급여 8,003,642 6,465,366 퇴직급여 719,376 726,026 복리후생비 743,253 685,648 감가상각비 846,633 954,917 무형자산상각비 444,698 1,548,617 지급수수료 6,387,770 4,675,652 경상연구개발비 2,350,201 1,057,440 소모품비 2,219,995 1,726,641 외주가공비 863,318 130,906 외주용역비 1,316,341 546,853 기타비용 3,482,065 3,386,334 합 계 42,741,171 31,042,306 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,683,180 4,656,978 퇴직급여 504,754 527,538 복리후생비 412,712 405,507 여비교통비 477,993 457,815 접대비 630,052 632,961 통신비 54,546 49,376 수도광열비 18,883 46,969 전력비 71,437 62,767 세금과공과금 323,659 169,025 감가상각비 351,153 427,096 지급임차료 359,486 274,900 수선비 1,761 22,778 보험료 81,733 57,669 차량유지비 101,616 121,222 경상연구개발비 2,350,201 1,057,440 운반비 14,346 14,955 교육훈련비 33,808 13,474 도서인쇄비 23,516 58,288 사무용품비 3,482 5,074 소모품비 49,815 72,201 지급수수료 2,461,012 2,620,110 광고선전비 43,547 138,349 대손상각비 16,356 19,335 무형자산상각비 444,698 1,548,617 합 계 14,513,746 13,460,444 26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 94,148 219,151 외화환산이익 - 34,457 대손충당금환입 - 100,501 유형자산처분이익 12,327 22,555 잡이익 16,315 67,593 합 계 122,790 444,257 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 281,383 269,310 외화환산손실 22,120 - 유형자산처분손실 - 3,367 무형자산손상차손 3,520,634 9,266,012 기타의 대손상각비 1,016,375 - 기부금 2,000 - 충당부채전입 2,056,124 - 무형자산처분손실 50,102 - 잡손실 24,852 5,960 합 계 6,973,590 9,544,649 (3) 종속및관계기업투자주식손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식처분이익 884,029 - 관계기업투자주식손상차손 (250,000) - 종속기업투자주식손상차손 (7,162,138) - 합 계 (6,528,109) - 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,046,472 441,807 파생상품처분이익 71,808 - 파생상품평가이익 2,830,281 257,401 단기매매증권처분이익 553,885 - 매도가능증권처분이익 - 160,639 합 계 5,502,446 859,847 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,593,855 1,288,424 매도가능증권처분손실 1,856,764 82,236 단기매매증권처분손실 2,354 - 단기매매증권평가손실 90,704 - 파생상품평가손실 7,482,736 2,614 파생상품처분손실 - 158,024 투자자산처분손실 41,989 - 사채상환손실 1,608 2,035 합 계 14,070,010 1,533,333 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 : 이자수익 2,046,472 441,807 투자자산처분손실 41,989 - 당기손익인식금융자산 : 파생상품처분이익 71,808 - 파생상품평가이익 2,830,281 257,401 파생상품처분손실 - 158,024 단기매매증권처분이익 553,885 - 단기매매증권평가이익 - - 단기매매증권처분손실 2,354 - 단기매매증권평가손실 90,704 - 파생상품평가손실 7,482,736 2,614 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 : 이자비용 4,593,855 1,288,424 사채상환손실 1,608 2,035 매도가능금융자산 : 매도가능증권처분이익 - 160,639 매도가능증권처분손실 1,856,764 82,236 28. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) (20,731,943,992) (14,625,614,534) 가중평균유통보통주식수 (2) 30,432,300 29,919,029 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (681) (489) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 (1) 30,589,492 30,095,787 가중평균전환권행사주식수(2) 19,566 - 가중평균자기주식수 (3) (176,758) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 30,432,300 29,919,029 (2) 희석주당순이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(8회차) 2016. 04. 14 ~ 2018. 03. 14 383,965 무보증 사모 전환사채(9회차) 2016. 04. 14 ~ 2018. 03. 14 207,341 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 4,376,888 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,118,389 29. 법인세비용 당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 당기와 전기에 인식한 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이조정 감소 증가 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (302,772) - (302,772) (1,225,666) (1,225,666) 대손충당금 1,716,735 - 1,716,735 2,640,638 2,640,638 미수금대손금 118,867 - - - 118,867 재고자산평가손실충당금 548,304 - 548,304 548,304 548,304 파생상품자산 - - - (2,830,281) (2,830,281) 장기금융상품 60,497 - 60,497 - - 매도가능증권 (1,616,370) - (1,616,370) (906,303) (906,303) 지분법적용투자주식 9,707,390 - 884,005 7,412,137 16,235,522 감가상각비 118,188 (23,153) 8,000 34,243 121,278 세금과공과금(취등록세) 893 - - - 893 정부보조금(현금) 2,634 - 2,634 44,475 44,475 정부보조금(기계장치) 31,670 - 31,670 26,120 26,120 개발비 9,266,012 - 2,662 - 9,263,350 영업권 (93,524) - (93,524) - - 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 퇴직급여충당부채 3,079,503 - 139,795 1,044,118 3,983,826 퇴직연금운용자산 (1,876,762) - (52,993) (1,059,914) (2,883,683) 사채상환할증금 1,313,721 - 1,313,721 10,599,767 10,599,767 사채할인발행차금 (1,368) - (1,368) - - 전환권조정 (1,106,603) - (1,106,603) (31,316,867) (31,316,867) 미지급비용 211,015 - 211,015 213,976 213,976 단기매매증권 - - - 90,704 90,704 회원권 - - - 96,448 96,448 파생상품부채 - - - 32,128,655 32,128,655 소송충당부채 - - - 2,056,124 2,056,124 일시적 차이 합계 21,193,828 (23,153) 1,745,408 19,596,678 39,021,945 이월결손금 65,040,406 - - 61,559 65,101,965 이월세액공제 245,481 - - 136,852 382,333 인식대상 이연법인세자산/부채 19,217,012 (5,094) 383,990 4,461,664 23,289,592 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - 당사는 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 당기말에 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 법인세효과는 변동될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 기초 차이조정 감소 증가 기말잔액 일시적 차이 미수수익 (19,998) - (19,998) (302,772) (302,772) 대손충당금 1,825,936 - 1,825,936 1,716,735 1,716,735 미수금대손금 118,867 - - - 118,867 재고자산평가손실충당금 - - - 548,304 548,304 파생상품자산 (1,373,051) - (1,630,452) (257,401) - 장기금융상품 74,557 - 74,557 60,497 60,497 매도가능증권 (3,307,285) - - 1,690,915 (1,616,370) 지분법적용투자주식 11,337,842 - - (1,630,452) 9,707,390 감가상각비 - - - 118,188 118,188 세금과공과금(취등록세) 893 - - - 893 정부보조금(현금) 882 - 882 2,634 2,634 정부보조금(기계장치) 31,944 - 6,784 6,510 31,670 개발비 - - - 9,266,012 9,266,012 영업권 (93,524) - - - (93,524) 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 퇴직급여충당부채 2,652,870 - 39,737 466,370 3,079,503 퇴직연금운용자산 (1,295,658) - - (581,104) (1,876,762) 사채상환할증금 951,184 - 951,184 1,313,721 1,313,721 사채할인발행차금 (1,959) - (1,959) (1,368) (1,368) 전환권조정 (1,726,620) - (1,726,620) (1,106,603) (1,106,603) 미지급비용 151,596 - 151,596 211,015 211,015 일시적 차이 합계 9,344,274 - (328,353) 11,521,201 21,193,828 이월결손금 61,936,913 - - 3,103,493 65,040,406 이월세액공제 - - - 245,481 245,481 인식대상 이연법인세자산/부채 15,681,861 - (72,238) 3,462,914 19,217,013 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 39,021,945 21,193,828 세무상결손금 65,101,965 65,040,406 이월세액공제 382,333 245,481 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년 초과 ~ 2년 이내 304,053 - 2년 초과 64,797,912 65,040,406 합계 65,101,965 65,040,406 30. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (20,731,944) (14,625,615) 2. 조정 대손상각비 16,356 19,335 감가상각비 846,633 954,917 퇴직급여 719,376 726,026 무형자산상각비 444,698 1,548,617 파생상품평가손실 7,482,736 2,615 파생상품처분손실 - 158,024 투자자산처분손실 41,989 - 유형자산처분손실 - 3,367 무형자산처분손실 50,102 - 매도가능증권처분손실 1,856,764 82,236 단기매매증권처분손실 2,355 - 단기매매증권평가손실 90,704 - 사채상환손실 1,608 2,035 관계기업투자주식손상차손 250,000 - 종속기업투자주식손상차손 7,162,138 - 무형자산손상차손 3,520,634 9,266,012 기타의대손상각비 1,016,375 - 소송충당부채의 전입 2,056,124 - 잡이익 (2) - 잡손실 - 2 이자수익 (2,046,472) (441,807) 이자비용 4,593,855 1,288,424 유형자산처분이익 (12,327) (22,555) 매도가능증권처분이익 - (160,639) 종속기업투자주식처분이익 (884,029) - 외화환산손익 22,120 (34,453) 단기매매증권처분이익 (553,885) - 파생상품평가이익 (2,830,281) (257,401) 파생상품처분이익 (71,808) - 대손충당금환입 - (100,501) 소 계 23,775,767 13,034,254 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (3,676,786) 190,114 미수금의 감소(증가) (1,297,288) 7,795 미수수익의 감소(증가) - (286,209) 선급금의 감소(증가) 857,266 (593,961) 선급비용의 감소(증가) 16,120 (47,691) 부가세대급금의 감소(증가) 75,898 (75,898) 재고자산의 감소(증가) (236,087) (1,255,472) 매입채무의 증가(감소) 343,417 462,818 미지급금의 증가(감소) (274,761) 236,722 선수금의 증가 42,760 247 예수금의 증가(감소) (56,963) (6,635) 부가세예수금의 증가(감소) - (635,728) 미지급비용의 증가(감소) 361,610 (8,139) 퇴직금의 지급 (139,795) (88,459) 퇴직보험예치금 증가 (990,586) (581,104) 소 계 (4,975,195) (2,681,600) 4. 합계(1+2+3) (1,931,372) (4,272,961) (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 23,884,313 - 만기도래한 매도가능금융자산(전환사채 제8회)의 제9회 전환사채로 교환 10,000,000 - 보증금에서 회원권으로 대체 1,478,600 - 유형자산(토지)에서 투자부동산으로의 재분류 2,102,196 - 제8회, 제9회 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 2,338,563 - 종속기업투자주식의 손상인식 7,162,138 - 대여금 출자전환으로 인한 종속기업투자주식 취득 - 2,000,000 매도가능증권(전환사채)행사로 관계기업투자주식 취득 - 6,630,450 미수수익 제각 - 3,435 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 이자비용 평가손익 상환손익 기타(*2) 차입금 6,000,000 (699,000) - - - - 5,301,000 전환사채(*1) 12,505,750 49,086,655 4,229,744 7,482,736 1,608 7,601,981 80,908,474 임대보증금 20,000 (20,000) - - - - - 합계 18,525,750 48,367,655 4,229,744 7,482,736 1,608 7,601,981 86,209,474 (*1) 전환사채는 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 기타에는 전환권행사 및 전환권 발행 시 비현금거래가 포함되어 있습니다. 31 . 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 종속회사 TELOID INC., GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX 관계기업 (주)젬백스테크놀러지, 삼성제약 (주) 공동기업 (주)화련젬백스 특수관계자와의 거래 내역는 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계업이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 3,738,201 - - - 종속기업 GEMVAX AS - - - 28,083 관계기업 (주)젬백스테크놀러지 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약(주) - 299,844 - 48,372 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 (주)라프리마 - 68,004 - 691 합 계 3,738,201 1,527,574 26,141 243,650 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 1,185,193 - - - 종속기업 GEMVAX AS - - - 36,843 관계기업 (주 )킹스맨 5,597 35,477 505,100 192,555 관계기업 삼성제약 (주) - 31,002 - - 종속기업 (주 )젬백스테크놀러지 - 185,115 - 68,000 합 계 1,190,790 251,594 505,100 297,398 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 종속기업 TELOID INC - - 3,372,000 - 관계기업 (주)젬백스테크놀러지 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약 (주) 12,750,000 4,050,000 - - 기타 라프리마 850,000 350,000 - - 합계 31,050,000 6,550,000 19,371,998 10,000,000 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 종속기업 (주)젬백스테크놀러지 10,000,000 3,500,000 4,049,994 500,000 종속기업 SHANGHAI GEMVAX - - 543,111 - 종속기업 TELOID INC - - 2,304,800 - 종속기업 (주)미즈앤코 - - - (500,000) 관계기업 삼성제약 (주) 3,600,000 600,000 3,025,498 - 관계기업 (주)킹스맨 2,000,000 500,000 999,988 - 공동기업 (주)화련젬백스 205,000 - - - 기타 삼성메디코스 (주) 2,000,000 - - 500,000 합계 17,805,000 4,600,000 10,923,391 500,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 2,475,434 - 1,256,606 - 종속기업 GemVax AS 미지급금 - 12,416 - 12,457 관계기업 (주)젬백스테크놀러지 미수수익 754,986 - 153,730 - 미수금 21,941 - - - 기타보증금 283,600 - 342,000 - 대여금 21,800,000 - 6,500,000 - 미지급금 - 7,051 - 10,780 관계기업 삼성제약 (주) 미수수익 239,692 - 26,089 - 미수금 212,119 - 212,118 - 대여금 11,700,000 - 3,000,000 - 미지급금 - - - 2,640 관계기업 (주)킹스맨 미수수익 - - 29,491 - 미수금 - - 5,986 - 대여금 - - 1,500,000 - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 삼성메디코스 (주) 미수수익 - - 39,573 - 미수금 - - 7,590 - 대여금 - - 2,000,000 - 기타 (주)라프리마 미수수익 9,074 - - - 대여금 500,000 - - - 합 계 38,204,355 19,467 15,280,692 25,877 (5) 당기 및 전기 중 채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 47,689 13,907 - 61,596 관계기업 (주)킹스맨 대여금 - 800,000 - 800,000 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 - 2,509 - 2,509 대여금 - 205,000 - 205,000 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 27,469 20,220 - 47,689 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 976,960 1,388,614 퇴직급여 65,116 113,292 합 계 1,042,076 1,501,906 32. 우발상황과 기타 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 756,539천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,300,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,301,000 한편, KEB하나은행에 임원의 지급보증(6,500백만원)을 제공 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,056,124천원을 충당부채(주석 16, 기타유동부채)로 인식하였습니다. 33. 영업부문당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 당사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 38,384,329 22,202,212 중국 3,972,753 2,191,463 일본 864,812 756,515 동남아 733,806 1,019,194 프랑스 - 21,185 합 계 43,955,700 26,190,569 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 15,049,949 34.24% 7,690,968 29.37% B사 5,562,158 12.65% 6,862,003 26.20% C사 - - 3,133,749 11.97% 합 계 20,612,107 46.89% 17,686,720 67.53% 34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 8,496,552 1,690,884 장단기금융상품 960,438 929,503 매출채권 7,013,267 3,352,539 기타수취채권 52,463,328 22,713,660 단기매매금융자산 705,000 - 파생상품자산 7,886,572 626 매도가능금융자산 12,918,467 14,294,072 합 계 90,443,624 42,981,284 (*) 보유 현금 제외 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~4년 매입채무 1,351,421 1,351,421 1,351,421 - 전환사채 48,779,819 80,121,707 8,454,351 71,667,356 차입금 5,301,000 5,356,910 5,356,910 - 파생상품부채 32,128,655 32,128,655 32,128,655 - 미지급금 1,056,470 1,056,470 1,056,470 - 미지급비용 902,215 902,215 902,215 - 합 계 89,519,580 120,917,378 49,250,022 71,667,356 ③ 시장위험관리가. 환위험당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 429,903.35 460,598 351,893.36 425,346 SGD 4.19 3 0.25 - JPY 10,692,068.00 101,479 7,286,636.00 75,549 CNY 135.15 22 125.18 22 합계 562,102 500,917 매출채권 USD 246,975.41 264,609 242,630.18 293,219 SGD - - 11,116.00 9,277 JPY 8,312,500.00 78,895 5,437,924.00 56,381 CNY 14,868,040.00 2,433,155 6,977,469.80 1,208,916 EUR - - 7,600.00 9,634 합계 2,776,659 1,577,427 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 28,105 (28,105) 25,046 (25,046) 매출채권 138,833 (138,833) 78,871 (78,871) 합 계 166,938 (166,938) 103,917 (103,917) 나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리 회사는 단기매매금융자산 및 파생금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 위험관리위원회의 승인이 필요합니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 단기매매금융자산은 705백만원입니다. (4) 자본관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 92,774,754 22,884,570 현금및현금성자산 (8,496,552) (1,693,063) 순부채 84,278,202 21,191,507 Ⅱ. 자 본 77,904,412 97,132,607 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 108.18% 21.82% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 당사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - 7,886,572 - 7,886,572 ―파생상품부채 - 32,128,655 - 32,128,655 ―전환사채 - 48,779,819 - 48,779,819 전기말: ―매도가능금융자산 13,294,698 499,374 500,000 14,294,072 ―파생상품자산 - 626 - 626 ―전환사채 - 12,505,750 - 12,505,750 35. 보고기간종료일 이후 후속사건 당사의 재무 제표는 2018년 3월 1 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 6. 합병등의 사후정보를 참고해 주시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은' XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무 등을 참고해 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 -해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2017년 매출채권 5,673,864 96,199 2% 미수금 7,659,403 1,727,733 23% 미수수익 1,228,175 2,509 0.2% 보증금 4,874,308 - 0% 단기대여금 38,755,000 1,005,000 3% 합계 58,190,750 2,831,441 5% 2016년 매출채권 15,674,677 4,580,103 29% 미수금 2,497,218 1,718,867 69% 미수수익 317,623 89,700 28% 장기미수금 429,894 429,894 100% 장기성매출채권 1,277,637 1,277,637 100% 보증금 6,957,223 297,426 4% 합계 27,154,272 8,393,627 31% 2015년 매출채권 15,310,721 4,736,869 31% 미수금 4,128,487 1,718,867 42% 미수수익 33,017 3,435 10% 장기미수금 429,894 429,894 100% 장기성매출채권 1,288,216 1,288,216 100% 보증금 6,374,298 297,426 5% 합계 29,209,654 8,474,707 29% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 계정과목 2017년 2016년 2015년 1. 기초 대손충당금 잔액 8,393,627 8,474,707 8,448,753 2. 연결범위 변동액 (6,594,659) - 79,654 3. 순 대손처리액 - 109,999 50,361 1) 대손처리액 - 193,038 50,361 2) 상각채권회수액 - - 3) 기타증감액 - (83,039) - 4. 대손상각비 계상(환입) 1,032,473 (191,079) (104,061) 5. 기말 대손충당금 잔액 2,831,441 8,393,627 8,474,707 (3) 매출채권 연령분석 (단위 : 천원) 구분 6개월 이내 6개월 초과 합계 2017년 3,579,693 1,997,972 5,577,665 2016년 11,094,574 4,580,103 15,674,677 2015년 10,475,057 4,835,663 15,310,721 2014년 8,690,867 4,796,697 13,487,564 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 과거 5개년의 대손경험 및 개별분석의 방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2017년 2016년 2015년 비고 환경오염제어사업외 원재료 700,382 762,680 3,100,222 상품 628,087 7,958,908 6,144,022 제품 1,172,732 1,100,023 855,623 재공품 1,375,343 3,412,024 189,848 반제품 522,481 623,335 504,887 저장품 - - 소 계 4,399,025 13,856,970 10,794,601 합 계 4,399,025 13,856,970 10,794,601 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.74 7.31 6.72 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.46 7.54 14.76 (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 매월말 실지 재고조사에 의하여 확인하고 있으며 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 설정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다.- 재고실사일자 : 2017년 12 월 29 일- 재고실사 참여 및 입회자 : 당사는 회계감사인인 회계법인 리안과 재고자산 관리부서의 책임자를 통해 실사를 진행하였습니다 . 라. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향 연결재무제표 및 재무제표에 대한 주석을 참고하시기 바랍니다 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)젬백스 회사채 사모 2011년 07월 27일 15,833,100 10% - 2014년 07월 27일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2011년 07월 27일 15,833,100 10% - 2014년 07월 27일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 10,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 9,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 22일 15,000,000 5% - 2016년 03월 22일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 01월 22일 12,549,000 3% - 2019년 01월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 22일 12,000,000 3% - 2017년 05월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 27일 3,600,000 5% - 2017년 05월 27일 전부 상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 7,000,000 4% - 2018년 04월 14일 일부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 3,000,000 4% - 2018년 04월 14일 일부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 05월 29일 47,800,000 4% - 2021년 05월 29일 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 11월 09일 14,000,000 4% - 2020년 11월 09일 미상환 - 합 계 - - - 165,615,200 - - - - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 7,700 - 14,000 47,800 - - - 69,500 합계 7,700 - 14,000 47,800 - - - 69,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기) 회계법인 리안 적정 - 제19기(전기) 정일회계법인 적정 - 제18기(전전기) 정일회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기) 회계법인 리안 제20기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 80백만원 792 제19기(전기) 정일회계법인 제19기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 95백만원 798 제18기(전전기) 정일회계법인 제18기 (연결)재무제표에 대한 감사 및 검토 95백만원 824 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 1) 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 젬백스앤카엘대표이사 귀하 2018년 3월 20일우리는 첨부된 주식회사 젬백스앤카엘의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 젬백스앤카엘의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 않았습니다."고 기술하고 있습니다우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 회 계 법 인 리 안 대표이사 조 준 근 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2017년은 GV1001의 알츠하이머 국내 임상 2상 시험 진행, 글로벌 임상 추진, 전립선비대증 임상 2상 종료 등 당사 보유 개발 신약의 파이프라인 본격적인 확대가 시작되는 한 해였습니다. 올해 또한 진행중인 파이프라인 확대 노력을 가속화해서, 젬백스앤카엘이 세계 제약 시장을 선도하는 글로벌제약사로서의 도약에 한 걸음 더 다가갈 수 있도록 최선의 노력을 다하겠습니다. 간략하게 당사의 2017년도 연결 실적을 말씀드리자면 매출액은 478억원, 영업손실은 14억원, 당기순손실은 304억원을 기록하였습니다. 주요 종속회사의 제외에 따른 매출액 및 , 종속회사 및 무형자산 손실에 따른 영향으로 손실폭이 확대되었습니다. 또한, 2017년도 별도 재무제표 실적은 매출액 439억원, 영업이익 12억원, 당기순손실 207억원을 기록하였습니다. 2018년은 더욱 분발하여 제조 사업의 실적 확대와 바이오 사업의 결실을 통해 기업가치가 향상될 수 있도록 모든 노력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준)가. 재무상태 (단위: 백만원) 구분 제20기 제19기 금액 증감율 금액 자산총계 160,656 -15.3% 189,682 부채총계 93,712 4.9% 89,293 자본총계 66,944 -33.3% 100,389 당사의 자산, 부채, 자본등의 변동 주요 요인은 종속회사 변동과 영업외 성격의 비용 및 평가 손실 증가에 따른 당기손실액 증가에 기인합니다.나. 영업실적 (단위: 백만원,%) 구 분 제20기 제19기 금액 증감율 금액 1.매 출 액 47,875 68.56% 28,402 2.매 출 원 가 31,627 65.18% 19,147 3.매 출 총 이 익 16,247 75.55% 9,255 4.판매비와 관리비 17,662 14.07% 15,484 5.영 업 이 익 (1,414) 77.30% (6,229) 6.금 융 수 익 5,417 392.90% 1,099 7.금 융 비 용 13,937 390.22% 2,843 8.기 타 수 익 128 -97.90% 6,103 9.기 타 비 용 7,021 -29.40% 9,945 10. 종속기업및관계기업투자손익(손실) (13,585) 246.47% (3,921) 11.법인세비용차감전순이익(손실) (30,413) 93.27% (15,736) 12.법 인 세 비 용(환급) - N/A 1,501 13.당 기 순 이 익(손실) (12,401) 69.65% (40,854) 지배회사의 사업 호조로 인해 매출액 증가 및 영업손실의 감소효과가 나타났으며, 영업외 성격의 비용 및 종속회사 변동에 따른 손실이 발생했습니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성당사는 연결재무제표 기준으로 유동자산 752억원을 보유하고 있으며, 수취채권의 증가사유로 전기대비 203억원이 증가하였습니다. 유동비율(유동자산/유동부채)은 81.2%로 전기 66.1% 대비 15.1% 증가했습니다. 향후에도 유동성 개선을 위해 지속적으로 노력할 계획이며 , 유동비율을 높여갈 예정입니다. 나. 자금조달당사가 공시대상기간동안 조달한 자금의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구 분 조달액 비 고 차입금 53 금융기관 유상증자 618 사모 전환사채 합 계 661 주) 2017년도 중 진행된 자금조달 금액입니다.다. 지출당사의 경상적인 자금 지출이외에는 특이한 사항이 없습니다.5. 부외거래가. 충당 부채, 우발채무 및 약정사항 관련 첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석 우발상황을 참고하시기 바랍니다.6. 신규 사업과 관련한 사항II. 사업의 내용의 '2) 바이오 사업 부문' 내용을 참조하시기 바랍니다.7. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 첨부 된 " 연결재무제표에 대한 감사보고서" 주석 을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당사의 이사회는 사외이사 2명을 포함해 총 7명의 이사로 구성되어 있습니다. 또한 이사회내에서는 별도의 감사위원회를 운영하고 있지 않으며, 그대신 주주총회에서 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 17.02.24 제19기(2016)사업연도 내부결산재무제표 확정의 건 가결 - 2 17.03.10 제19기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 3 17.03.10 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 가결 - 4 17.03.14 제19기 정기주주총회 목적 안건 추가에 관한 건 가결 - 5 17.03.14 타법인 주식 취득의 건 가결 - 6 17.03.15 금융기관 차입의 건 가결 - 7 17.03.21 장기 차입 결정의 건 가결 - 8 17.03.24 타법인 주식 양도의 건 가결 - 9 17.03.30 각자 대표이사 선임의 건 가결 - 10 17.04.26 외부감사인 선임위원회 설치의 건 가결 - 11 17.05.29 제10회 무기명식 무보증 전환사채 발행의 건 가결 - 12 17.05.29 타법인 전환사채권 취득의 건 가결 - 13 17.06.09 타법인 주식 취득의 건 가결 - 14 17.06.28 타법인 주식 취득의 건 가결 - 15 17.09.01 대표이사 선임의 건 가결 - 16 17.09.06 타법인 전환사채 취득의 건 가결 - 17 17.11.08 타법인 주식 취득의 건 가결 - 18 17.11.08 금전 차입에 관한 건 가결 - 19 17.11.08 금전 차입에 관한 건 가결 - 20 17.11.09 제11회 무기명식 무보증 전환사채 발행의 건 가결 - 다. 사외이사 주요 활동 내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 참석여부 비 고 1 17.02.24 제19기(2016)사업연도 내부결산재무제표 확정의 건 미참석 - 2 17.03.10 제19기 정기주주총회 소집에 관한 건 미참석 - 3 17.03.10 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 미참석 - 4 17.03.14 제19기 정기주주총회 목적 안건 추가에 관한 건 미참석 - 5 17.03.14 타법인 주식 취득의 건 미참석 - 6 17.03.15 금융기관 차입의 건 미참석 - 7 17.03.21 장기 차입 결정의 건 미참석 - 8 17.03.24 타법인 주식 양도의 건 미참석 - 9 17.03.30 각자 대표이사 선임의 건 미참석 - 10 17.04.26 외부감사인 선임위원회 설치의 건 미참석 - 11 17.05.29 제10회 무기명식 무보증 전환사채 발행의 건 미참석 - 12 17.05.29 타법인 전환사채권 취득의 건 미참석 - 13 17.06.09 타법인 주식 취득의 건 미참석 - 14 17.06.28 타법인 주식 취득의 건 미참석 - 15 17.09.01 대표이사 선임의 건 미참석 - 16 17.09.06 타법인 전환사채 취득의 건 미참석 - 17 17.11.08 타법인 주식 취득의 건 미참석 - 18 17.11.08 금전 차입에 관한 건 미참석 - 19 17.11.08 금전 차입에 관한 건 미참석 - 20 17.11.09 제11회 무기명식 무보증 전환사채 발행의 건 미참석 - 라. 이사의 독립성당사의 이사회 구성원은 이사회가 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행 가능한 후보자와 각분야의 전문가인 후보자를 추천하여 주주총회에서 선임하였으며, 관계법령과 정관에 따라 독립적으로 운영하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 김상재 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 해당없음 최대주주의 대표이사 사내이사(대표이사) 송형곤 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정바이오사업 총괄 해당없음 해당없음 사내이사 김경희 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정해외신규사업 총괄 해당없음 해당없음 사내이사 김기웅 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정재무 IR 총괄 해당없음 해당없음 사외이사 이규용 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 사외이사 박봉권 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 기타비상무이사 중웨이보 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 주1) 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.주2) 김경희 이사는 2018년 01월 03일 개인적인 사유로 사임하였습니다.마. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사에 관한 사항(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격 요건 여부 비 고 김 호 대검찰청 수사관 청와대 대통령민정비서관실대검찰청 감찰부1과 서울지검 사무국장한국석유공사 감사 해당없음 상근 (2) 감사의 독립성당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주 총회 전 감사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출하도록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (3) 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.03.30 19기 사업년도의 회계 및 업무에 대한 감사실시결과 보고 - - 2 2017.05.08 감사인 선임 위원회(외부감사인 선임) 가결 - ※ 결산일 이후 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.03.30 20기 사업년도의 회계 및 업무에 대한 감사실시결과 보고 - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도(1) 집중투표제의 배제 여부당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부- 서면 투표 제도에 관한 사항당사는 정관 제33조에 의거하여 서면투표제를 채택하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.정관 제33조(서면에 의한 의결권 행사)1. 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.2. 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.3. 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회의일 전일까지 회사에 제출하여야 한다.- 전자 투표 제도에 관한 사항당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이사회 결의에 따라 주주총회에서 활용하고 있으며, 전자투표제도 또는 전자위임장제도 활용시 관련 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하고 있습니다.나. 소수주주권 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사내역이 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 보고서 제출일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 발행주식총수는 30,758,434주이며 최대주주 젬앤컴퍼니(특수관계자 포함)의 보유주식수 등은 5,108,019주입니다. 발행주식총수의 16.61%입니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)젬앤컴퍼니 최대주주 보통주 3,225,350 10.54 2,918,715 9.49 - 서영운 특별관계자 보통주 25,000 0.08 25,000 0.08 - 김경희 특별관계자 보통주 150,000 0.49 150,000 0.49 - (주)젬백스테크놀러지 특별관계자 보통주 865,942 2.83 865,942 2.82 - (주)삼성제약 특별관계자 보통주 278,552 0.91 278,552 0.91 - 김영진 특별관계자 보통주 308,740 1.01 0 0 - 김상재 특별관계자 보통주 388,365 1.27 695,000 2.26 - 김기웅 특별관계자 보통주 1,000 0.00 49,554 0.16 - 장병원 특별관계자 보통주 0 0 1,076 0.00 - 김우진 특별관계자 보통주 0 0 124,180 0.40 - 계 보통주 5,242,949 17.14 5,108,019 16.61 - 종류주 - - - - - 주1) 2017년 03월 28일 계열사 임원 신규 선임, 2017년 09월 06일 계열회사 변동 등 에 의해 주식 수가 변동되었습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)젬앤컴퍼니 1 김상재 100 - - 김상재 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 20,533 부채총계 34,183 자본총계 -13,650 매출액 5,181 영업이익 831 당기순이익 72 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 주1) 개별 재무제표 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)젬앤컴퍼니는 2004년 9월 9일 설립되었으며, 2013년 4월 10일 통영점구일칠→(주)젬앤컴퍼니로 상호 변경을 하였습니다. 보고서 작성 기준일현재 영위하고 있는 주요 사업은 기업경영, 재무관련 자문 및 도소매업입니다.(4) 최대주주 및 그 지분율(2017.12.31 현재)당사 최대주주는 (주)젬앤컴퍼니이며, 그 지분(율)은 2,918,715주(9.49)로서, 특수관계인을 포함하여 5,108,019주(16.61%)입니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2006년 03월 29일 이후근외 1인 1,186,420 16.96 - 2008년 03월 05일 이후근외 1인 1,214,920 17.36 장내 추가취득 2008년 05월 30일 김상재 1,184,790 16.61 이후근에게 장외매수 2009년 01월 19일 통영점구일칠(주) 1,184,790 16.61 김상재에게 장외매수 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)젬앤컴퍼니 2,918,715 9.49 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 23,641 99.96 30,240,415 83.39 - 주) 2017.12.31 주주명부 폐쇄 기준입니다. 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제11조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 회사가 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 근로복지기본법 제32조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조의 2에 따라 “유가증권시장”에 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 발행주식의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 등을 포함한 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 및 사업확장, 전략적제휴, 경영전략상 필요에 의해 국내외 회사를 인수하거나 국내외 회사에 투자할 때 등을 포함한 경영상의 필요로 국내외 금융기관, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정조합, 기타법인 및 개인에게 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 주주우선공모방식으로 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료일로 부터 3월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권( 8 종) 명의개서대리인 하나은행 주주의 특전 - 공고방법 당사 홈페이지(www.kael.co.kr) 6. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2017년 7월 2017월 8월 2017년 9월 2017년 10월 2017월 11월 2017년 12월 보통주 최 고 12,150 11,050 11,500 12,150 18,600 14,750 최 저 10,800 10,150 10,550 10,650 11,900 13,450 월간거래량 2,765,346 3,088,099 3,368,135 6,667,873 22,000,633 8,122,761 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주)