젬백스 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업부분별 현황당사의 연결 대상법인에는 당사를 포함하여 환경오염제어사업, 바이오 사업(항암 및 항염)등 총 3개의 법인이 포함됩니다.

사업부문	회사	법인수

환경오염제어사업	젬백스	1

바이오사업 외	젬백스, GemVax AS, TELOID Inc., .	3

*GemVax AS는 2021년 1월 14일 폐업 승인 완료되었음 가. 영업부문별 요약 재무현황당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 환경오염제어사업 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업 영업부문으로 구분하고 있습니다. 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 나. 사업의 개요당사와 주요 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

부문 : 젬백스앤카엘>(1) 산업의 특성 및 영업개황

반도체 및 디스플레이 제조분야 등에서 생산라인의 청정유지를 위한 오염제어기술은 생산수율 향상을 위해 간과할 수 없는 중요한 기술분야입니다. 이중에서도 공정내 화학오염물질을 제어하는 기술은 반도체 웨이퍼 선폭의 미세화, 고집적화와 디스플레이 Pannel의 대구경화에 따라 화학오염물질로 인한 제품불량을 방지하기 위한 기술의 핵심이라 할 수 있습니다.관련산업의 특성은 관련제품의 고집적화 및 초미세화가 진행 될 수록 수요가 증가하는 성장산업이며, 까다로운 요구조건과 테스트를 거쳐야 적용이 가능할 뿐 아니라 기술선점에 의한 학습효과와 진입장벽이 큰 사업입니다.환경산업은 산업화와 도시화로 인한 환경오염의 문제가 급속도로 진행되어 선진국을 중심으로 환경규제가 크게 강화되어 성장하는 추세입니다. 특히 대기오염 물질은 국가 간 경계를 넘어 전 세계적으로 확산되고 있으며, 이를 방지하기 위한 국가간 협약과 규제도 대기오염물질 저감에 초점이 맞춰지고 있어 고부가가치 산업으로 부상하고 있습니다.당사의 사업영역은 대기오염 및 사후처리 분야로서, 화학오염원을 선택적으로 제거하는 기초소재를 기반으로 반도체 디스플레이산업 클린룸 오염제어용 제품과 일반산업 현장에서 발생하는 유해화학물질 및 환경오염원을 제거하여 작업공간의 청정도를 유지하고 대기환경오염을 방지하는 관련제품을 생산하고 있습니다.주력제품은 반도체/디스플레이분야 오염제어용 Chemical Filter와 흡착제이며, 주력제품을 응용한 특수가스제거장치 및 대기오염방지설비와 같은 환경오염방지 및 유해가스제거장치 등을 개발 및 제조 판매하고 있습니다.

클린룸 도입초기에는 공정오염 제어기술은 공기 중 부유입자(Particle)만을 제어하기 위한 기술만이 적용되었습니다. 그러나 제품의 대구경화와 고도의 미세화 공정에 의한 집적화 기술이 발전함에 따라, 밀폐 및 공기 중 부유입자만을 제어하는 개념에서 벗어나 클린룸이나 생산설비에서의 화학적 오염에 의한 웨이퍼 표면 오염과 화학적 반응에 의한 표면구조의 변화, 제품불량 등 입자 제어만으로는 관리할 수 없는 분자상 오염원을 제어해야하는 기술을 요구하고 있습니다.이러한 시장수요에 맞추어 흡착 및 이온교환기능을 통해 화학오염물질(Chemical Gas)로 인한 불량요인을 선택적으로 제거함으로써 공정의 생산수율을 높이기 위한 목적의CA Filter(Chemical Air Filter)가 본격적으로 적용되었습니다. CA Filter는 처음 사용 당시에는 하나의 특정한 가스를 제거하기 위해 오염물질이 발생하는 공정에서 부분적으로 사용 되었으나, 현재는 클린룸 전체 및 다양한 산업분야로 확대되고 있을 뿐아니라 제거대상 Chemical Gas 또한 광범위하게 증가하는 추세입니다. 적용공정 또한 클린룸 내부에서 순환되는 공기 중에 함유된 오염물질제거용, 외부공기를 클린룸 내부로 유입하는 과정의 오염물질을 제거용, 생산장비에 직접 설치하여 장비내부로 유입되는 오염물질 제거용 등 다양한 공정에 확대 적용되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성관련시장 및 산업의 성장성을 요약하면 다음과 같습니다.① 반도체/디스플레이 클린룸 오염제어용 CA Filter의 경우 주기적으로 교체가 이루어져야 하는 소모품으로 지속적인 교체매출이 발생하는 특성이 있으며 신규 Fab(제조 공장) 증설 시 신규매출 발생으로 관련시장은 안정적으로 꾸준하게 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 향후에는 클린룸 내에서 제조활동이 일어나는 모든 산업분야에도 화학오염 물질로 인한 문제가 부각될 것으로 예상되고 있어 광범위한 확대적용을 예상하고 있습니다.② 생산수율에 영향을 미치는 제거대상 Chemical Gas의 종류가 광범위하게 다양해지고 있어 적용 필터도 다양한 가스를 제거할 수 있는 Hybrid Type의 수요가 확대되고 있습니다.③ 반도체/디스플레이 산업의 경우 국내업체가 세계시장을 선도하고 있어 국내시장에서의 시장우위를 기반으로 해외 관련업체에 대한 당사 제품의 수요도 계속적으로 확대되고 있습니다※ 세계 반도체 시장 규모 (단위: 억달러, %)

구분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년

매출액	3,349	3,459	4,204	4,770	4,191	4,090	4,560	5,030	5,250

(출처 : 가트너, 2021~2023은 전망치)

(3) 경기변동의 특성당사의 주력시장이 반도체 및 디스플레이산업임을 감안할 때 동 산업의 투자 및 경기와 관련이 있습니다. 동 산업의 투자가 활발한 시점에는 신규수요가 증대되어 대량의 신규매출이 발생하게되며 그렇지 않은 경우에도 불량율 저감 및 생산성향상과 Fab의 유지 및 운영상 필수적으로 교체적용이 되어야 하는 제품의 특성상 계속적인 교체수요가 꾸준하게 발생이 되는 특성이 있습니다. 또한 삶의 질이 향상됨에 따라 온실가스 및 대기환경에 대한 관심이 증대되어 화학오염물질 제거용 특수소재 및 필터의 적용시장 확대가 이루어지고 있습니다.(4) 국내외 시장여건

반도체/디스플레이 산업의 경우 국내 주요 업체가 세계시장을 선도하고 있어, 국내시장에서의 시장우위를 기반으로 해외 관련업체에 대한 당사 제품의 수요도 계속적으로 확대하고 있습니다.

화학오염물질 제어용 CA Filter 시장은 시장점유율에 대한 객관적인 자료는 발표되지 않고 있어 정확한 시장점유율을 산출하기는 어려운 상황입니다. 하지만 CA Filter에서 당사의 기술적 우위성과 시장의 진입장벽으로 인한 학습효과 등으로 신규 접근성이 어려운 시장을 형성하고 있어, 당사 납품실적 및 교체물량을 근거로 추정 시 CA Filter시장은 당사가 시장을 선도하는 과점시장을 형성하고 있다고 판단하고 있습니다.일반환경산업분야의 경우 관련사업을 영위하는 업체는 상당히 많으나 자체 소재생산기술이나 핵심기술을 보유한 업체는 소수에 불과하며, 대부분 핵심소재를 구매하여 이를 가공하는 소규모 엔지니어링회사가 주류를 이루고 있습니다. 당사의 경우 핵심소재 제조기술과 필터화 기술을 바탕으로 복합적인 고품질의 소재를 요구하는 수요처의 요구에 대응할 수 있는 최고의 대응력을 가지고 있습니다. 당사는 앞으로 환경산업분야, 특히 대기오염 및 사후처리분야를 선도하여 시장다변화를 위해 노력 할 것입니다.

주요 전방시장 여건은 아래와 같습니다.① 반도체/디스플레이분야

화학오염제어용 CA Filter경우 클린룸의 화학오염물질을 제거하는 용도로 반도체 제조공정에 주로 납품하고 있으며, 입자상 물질(Particle)만을 Control하던 Display 제조공정에서도 화학오염물질로 인한 작업장내 환경 및 생산성에 문제가 대두되어 2005년 말부터 본격으로 적용되기 시작하여 현재 디스플레이용 CA Filter와 이를 시스템화하여 전체 디스플레이 Fab에 확대적용을 진행하고 있습니다.더불어 해외시장에서도 2006년 중국 하이닉스 ST 공장 납품을 계기로 중국, 대만, 싱가폴 등지의 Fab에 수출 및 적용협의를 진행하고 있으며, 이러한 동남아시장 진출을 기반으로 2007년 상반기에는 미주시장에도 진출을 하였습니다. 현재는 중국, 대만, 미국, 일본, 동남아시아 등 글로벌 시장에 다양한 고객사를 대상으로 납품을 하고 있습니다.

BOE[Display제조], SMIC[반도체제조]을 통해 중국 시장에 진출하였으며, YMTC[반도체 제조]에도 납품을 시작했습니다.

대만 시장은 PSMC, UMC, MICRON에 진입을 완료하였으며, 비메모리 점유율 세계1위 업체인 TSMC에도 진입을 위한 초석을 마련하였습니다.

일본의 경우 CANON MARKETING JAPAN을 통한 세계 최대 반도체 및 display 장비 제조업체인 CANON, TEL 등에 지속적인 CA Filter 납품을 진행중에 있습니다.② 환경/특수사업부문

전세계적 에너지 위기와 환경 문제의 대두로 각국은 교토의정서에 의거 2012년까지 CO2 배출 쿼터제, 온실가스 배출 등을 규제하고 선진국에서도 에너지절감과 환경 개선을 위한 경영시스템의 변화, 기술 및 제품 개발에 따른 환경관련 규제가 강화되고 있어 환경소재 및 CA Filter 기술을 확대 적용할 수 있는 시장은 급성장할 것으로 예상됩니다. 이에 당사는 보유기술을 응용한 일반환경오염제어 관련 신규 아이템개발에 집중하고 있습니다.환경산업은 다른 산업과의 관계 속에서 동반 성장하는 산업으로 큰 시장 잠재력이 있는 산업입니다. 이에 당사는 매출비중을 환경산업으로 확대하겠다는 장기계획에 따라 일반 환경 유해가스 제거 관련제품 개발을 꾸준히 연구하는 한편, 개발 제품에 대한 경제성 및 시장성에 따라 점진적인 시장확대를 예상하고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위요소당사는 지속적 연구개발을 통하여 특수소재(Coating Resin)의 개발과 CA Filter의 국산화로 CA Filter의 확대보급의 기틀을 마련하게 되었습니다. CA Filter는 반도체 및 디스플레이산업 전반에 걸쳐 당사의 기술력 및 경쟁우위로 당사가 관련시장을 선도하고 있으며, 당사의 국내 시장 점유율은 약 60%로 추정하고 있습니다.

또한 시장이 확대에 따라 잠재적인 경쟁업체의 출현 가능성에 대비하여 현재 자체 부설연구소를 통해 핵심소재 개발 및 업그레이드 작업을 진행하고 있으며, 대덕연구단지에 위치한 장점을 살려 연구기관이나 대학 연구소와의 공동연구를 통한 신소재 개발을 진행하고 있습니다. 또한 기납품업체와의 협력을 통한 공정개선 등을 통하여 지속적인 제품 업그레이드 및 원가 경쟁력을 강화해 잠재적인 경쟁업체 출현에 대비하고 있습니다.

(6) 기타 사업당사는 환경오염제어 사업 부분에서 축적한 노하우를 바탕으로 오랜 기간 연구를 진행하여 화재 대피용 마스크인 '5aver' 개발에 성공하였습니다. '5aver'는 화재 대피용 마스크로는 유일하게 마우스피스 방식을 채택하여 국내 특허를 획득한 바 있으며, 현재 대형유통업체 등에 공급 중에 있습니다.

바이오 사업 부문: 젬백스앤카엘, TELOID Inc. 등>

1) 펩타이드 기반 신약개발 (젬백스앤카엘)① 바이오의약품의 분류

식품의약품안전처는 바이오의약품을 다음과 같이 분류하고 있으며, 당사는 '01. 생물학적 제제' 펩타이드 약물의 신약개발을 전문으로 하고 있습니다.

[바이오의약품의 분류]

분류	정의

01. 생물학적 제제	생물체에서 유래된 물질이나 생물체를 이용하여 생성시킨 문질을 함유한 의약품으로서 물리적/화학적 시험만으로는 그 역가와 안전성을 평가할 수 없는 백신/혈장분획제제 및 항독소 등

02. 유전자재조합 의약품	유전자조작기술을 이용하여 제조되는 펩타이드 또는 단백질 등을 유효성분으로 하는 의약품
항체의약품, 펩타이드 또는 단백질의약품, 세포배양의약품 등을 포함합니다. (세포배양의약품이란 세포배양기술을 이용하여 제조되는 펩타이드 또는 단백질 등을 유효성분으로 하는 의약품)

03. 세포치료제	살아있는 자가/동종/이종세포를 체외에서 배양/증식하거나 선별하는 등 물리적/화학적/생물학적 방법으로 조작하여 제조하는 의약품
다만, 의료기관에서 자가 또는 동종세포를 당해 수술이나 처치과정에서 안정성 문제가 없는 최소한의 조작만을 하는 경우는 제외 (생물학적 특성이 유지되는 범위에서 단순분리, 세척, 냉동, 해동 등)

04. 유전자치료제	질병치료 등을 목적으로 인체에 투입하는 유전물질 또는 유전물질을 포함하고 있는 의약품

05. 동등생물의약품(바이오시밀러)	이미 제조판매 또는 수입품목 허가를 받은 품목과 품질 및 비임상, 임상적 비교 동등성이 입증된 의약품

06. 개량생물의약품(바이오베터)	이미 허가된 바이오의약품에 비해 안전성, 유효성 또는 유용성이 개선되었거나 의약기술에 있어 진보성이 있는 의약품

(출처 : 식품의약품안전처 생물학적제제 등의 품목허가심사 규정 고시)

당사의 펩타이드 신약물질 GV1001은 국외에서 1상 임상시험을 이미 완료하였으며, 여러 파이프라인으로 국내외 2상, 3상 임상시험을 진행 및 준비중에 있습니다. 임상시험을 진행 및 준비 중인 주요 파이프라인은 췌장암, 전립선비대증, 알츠하이머병 등입니다. 이 외에도 젬백스앤카엘 연구팀과 국내외 대학기관 공동 연구팀은 항염, 항산화 및 신경세포 보호기능 등 GV1001의 다양한 효능들을 기반으로 새로운 개념의 차세대 펩타이드 약물을 개발하기 위한 연구개발에 총력을 기울이고 있습니다.

② 주요 파이프라인별 개발 현황[췌장암]

일반적으로 세포의 분열 횟수가 많아질수록 텔로미어의 길이가 짧아져 세포는 사멸하게 됩니다. 하지만 텔로미어의 길이를 연장하고 유지해 주는 텔로머라제는 암세포가 노화로 사멸하지 않고 계속적으로 세포 분열을 하는 데 중요한 역할을 합니다. 텔로머라제는 대다수의 암세포에서 과다 발현되는 특징을 보이는 것으로 알려져 있습니다.GV1001은 암세포에 과발현되는 텔로머라제를 타겟으로 하는 펩타이드 면역항암 제로서, 텔로머라제의 촉매 작용 부위의 단편인16개의 아미노산으로 구성되었습니다. 세포독성T세포와 기억T세포 등 면역세포를 활성화시켜 텔로머라제를 과다 발현하는 암세포를 공격하도록 유도하는 면역항암제이며, 텔로머라제는 보편적으로 다양한 암종에서 과발현되므로 기타 암종으로 적응증 확대가 용이합니다. 약1,600명 이상을 대상으로 기 수행된 임상시험에서GV1001을 투여한 결과 나타난 부작용 및 이상반응은 대부분 경미하였으며, 안전성이 입증된 면역 항암 치료제입니다.1,062명을 대상으로 영국 로얄 리버풀 브로드그린 대학병원 NHS Trust를 포함한 총 52개 기관에서 진행한 췌장암 3상 임상시험 텔로백(Telovac)은 국소 진행성 및 전이성 췌장암 환자를 대상으로 젬시타빈과 카페시타빈 병용 치료법과 함께 GV1001을 동시 및 순차적적으로 투여하여 비교하는 시험으로 2013년에 시험을 완료하였습니다. 임상시험 결과, 표준치료법으로 사용되는 젬시타빈과 카페시타빈 화학요법과 비교시 전체 생존율에서 통계적인 유의성은 확인하지 못하였습니다.그러나, subgroup analysis를 통해 높은 혈중 이오탁신 (eotaxin) 수치를 가진 환자들에GV1001을 젬시타빈 및 카페시타빈과 병용 투여 시 현저한 생존기간 향상을 확인하였고, 혈중 이오탁신 수치와 췌장암 환자 생존율과의 상관관계를 규명한 결과를2014년 ASCO (American Society of Clinical Oncology; 미국임상종양학회)에서 발표하였습니다. 이오탁신 수치가 높은 환자군에서 14.8개월까지의 생존기간 향상을 확인하였으며, 이러한 결과를 바탕으로 GV1001는 2014년 9월 15일 식품의약품안전처로부터 Eotaxin 농도가 81.02pg/mL을 초과한 국소진행성 또는 전이성 췌장암 환자에게 화학요법과 병용하여 투여하는 것을 요건으로 국내 21번째 신약으로 품목허가 (제품명 리아백스주)를 승인 받았습니다.당사는 2015년 삼성제약㈜과 리아백스주의 의약품 국내 품목허가 및 제조, 공급 판매권한 라이선스 계약을 체결하였으며, 현재 삼성제약㈜에서2015년11월 환자처방을 시작으로 본격적인 시판과 함께 국내16개 대학병원에서3상 임상시험을 동시에 진행하였습니다. 2020년12월28일 해당 임상시험의 결과 보고서(CSR; Clinical Study Report)를 수령하였으며, 성공적인 결과를 도출하였습니다. 다만, 보고서 제출일 현재 리아백스주의 조건부 허가는 만료되었으며, 삼성제약㈜에서3상 임상시험의 결과보고서 및 관련 자료를 바탕으로 정식 허가를 득하기 위하여 준비 중에 있습니다.

[알츠하이머병]

GV1001을 이용한 다양한 관련 기전 연구를 통해 GV1001이 항염증 작용과 세포의 사멸 및 활성산소의 생성을 억제하는 것을 관찰하였습니다. 이를 바탕으로 신경세포에 미치는 영향을 면밀하게 알아보기 위하여 세포 및 동물실험을 수행한 결과, 알츠하이머병의 유발 단백질로 알려진 아밀로이드 베타와 타우 단백질에 의한 신경세포의 사멸 및 손상을 GV1001이 회복시켜, 알츠하이머병으로 인한 인지·행동기능을 개선하는 것을 확인하였습니다.

in vitro 연구를 통해 GV1001은 1) 아밀로이드 베타에 의해 유도되는 뇌세포 사멸을 저해하고, 2) 아밀로이드 베타에 의해 생성되는 활성산소의 수준을 감소시키고, 3) 아밀로이드 베타 노출에 의한 신경줄기세포의 증식 능력의 손상을 보호함을 밝혀냈습니다. 이 결과를 바탕으로 알츠하이머병의 동물모델에서 GV1001의 효력 평가를 진행하였습니다. (관련 논문: Park HH et al., Neurobiology of Aging. 2014, 35(6): 1255-1274. Park HH et al., Neurotoxicology. 2016, 55: 131-141.)

알츠하이머병의 동물 모델에서 GV1001은 1) 알츠하이머병의 병인의 하나인 아밀로이드 베타의 양을 현저하게 감소시켜주며, 2) 타우 단백질의 비이상적인 변화로 인한 neurofibrillary tangle (NFT)의 형성을 막아주며 3) 성상교세포 (astrocyte)의 활성화에 따른 astrogliosis를 저해함과 동시에, 4) 신경세포 재생 (neurogenesis)를 촉진하였습니다.

이러한 in vivo 결과는 알츠하이머병 환자에 GV1001을 투여 시, 아밀로이드 베타의 양을 감소시키며, 타우에 의한 neurofibrillary tangle의 생성을 저해시켜 뇌세포 독성 및 성상교세포의 활성화를 감소시켜줄 뿐 아니라, GV1001에 의해 신경세포 재생을 더 활발하게 함으로써, 뇌기능의 회복 및 재활에 큰 역할을 할 수 있을 것이라 제시하고 있습니다.

당사는 2016년12월 중증도에서 중증의 알츠하이머병 환자 중 콜린성 신경계 조절 약물인 도네페질을3개월 이상 안정적으로 복용한 환자에서GV1001의 유효성 및 안전성 평가를 위한 국내2상 임상시험계획을 식품의약품안전처로부터 승인받고, 2017년8월 본격적인2상 임상시험을 진행하였습니다. 2019년12월 미국 샌디에이고에서 개최된 알츠하이머 임상시험 콘퍼런스(CTAD; Clinical trials of Alzheimer's Disease)에서 임상시험1차 평가변수인SIB (Severe Impairment Battery)점수 데이터를 성공적으로 발표하였으며, 2020년07월18일 임상시험의 최종 결과보고서(CSR; Clinical Study Report)를 수령하였습니다. 2020년11월14일 대한치매학회 추계학술대회에서 2상 임상시험의 결과를 성공적으로 발표하였으며, 관련 논문은 유수의 국제 학술지에 게재될 예정입니다. 또한2021년01월27일 국내3상 임상시험계획서를 식품의약품안전처에 제출하였으며, 빠른 시일내에 국내3상 임상시험을 실시하기 위하여 준비 중에 있습니다. 당사는 2017년 03월 글로벌 의약품 제조업체인 Vetter사와 알츠하이머병 임상시험용 의약품 생산을 위한 계약을 체결하고, 같은 달 글로벌 임상시험 수탁기관인 파렉셀(PAREXEL)과 글로벌 임상CRO(Contract Research Organization; 임상시험 대행기관) 계약을 체결해 GV1001의 알츠하이머병 글로벌 임상을 준비해 왔으며, 2019년05월 미국FDA로부터GV1001의 알츠하이머병 2상 임상시험 승인을 받았습니다.

[전립선 비대증]당사는 전립선비대증 환자에서 GV1001의 유효성 및 안전성을 평가하기 위한 무작위배정, 위약대조, 단일 눈가림, 평행설계, 다기관으로 실시한 국내 2상 임상시험을 2015년 8월 시작하여, 161명의 환자를 대상으로 연구를 시행하였습니다. 전립선비대증 환자의 개선 정도는 국제적으로 통용되는 IPSS (International Prostate Symptom Score)를 사용하여 평가하였고, 3개의 모든 시험군에서 매 평가시점에 감소하는 효과를 보였으며, 베이스라인 대비 30% 이상의 개선 정도를 보였습니다. 또한, GV1001을 투여한 환자군에서의 전반적인 내약성은 좋은 것으로 평가되었습니다. 그 외 전립선 용적, 최대요속, 잔뇨량의 변화량 등 모든 시험군에서 전반적으로 명백한 개선이 관찰되었고, 안전성 결과를 통해 GV1001은 위약만큼 안전한 것으로 입증되었습니다.

2019년 4월에는 전립선비대증 치료 효과를 확인하는 임상 3상 시험계획을 식품의약품안전처로부터 승인받아 현재 전국 23개 병원에서 임상시험을 진행하고 있습니다.

2) 감염성 백신 사업 (TELOID Inc.)

① 사업의 주요특성

당사의 미국의 자회사인 TELOID Inc.를 통해 인플루엔자 백신 및 말라리아, HIV, 간염, HPV백신 등 감염성 질환 백신 기술을 보유 및 개발하고 있습니다.

② 진행상황 및 향후 계획

HIV 임상시험은 미국 NIH (국립보건원) 산하 기관인 미국 국립 알레르기 전염병 연구소(National Institute of Allergy and Infectious Diseases)의 지원을 받아 1상 임상시험을 실시하였습니다. 말라리아 백신의 경우 NIH의 지원하에 미국 Emory대학에서 Ichore사의 electroporation기술 (전기천공법, 세포 내에 대한 유전자 도입법의 하나. 세포에 전기장을 가하여 막의 투과성을 증가하고 DNA를 세포 내에 도입하는 방법)을 도입하여 1상 임상시험을 실시하였습니다.. 이 외에도 당사는 백신 디자인 기술인 PADRE (백신과 결합하여 백신의 체액성 및 세포성 면역기능을 강화시키는 역할을 하는 다목적 면역 자극성 펩타이드)와 EIS 기술(종양과 결합한 항원이나 감염된 항원의 유전정보로부터 특정 항원 Epitope를 규명하고 검증하는 기술)을 보유하고 있습니다.

TELOID Inc.는 HIV 백신 1상 임상시험 완료 외에도 말라리아 백신 1상 임상시험 완료, 자궁 경부암을 유발하는 인유두종바이러스와 인플루엔자 바이러스에 대한 전임상 연구 완료 등 연구실적을 보유하고 있습니다. 또한 미국 및 유럽을 포함한 다수 국가에 면역백신관련 등록 특허를 다수 보유하고 있으며, 출원 또는 등록한 기술의 라이센스 아웃을 통해 수익을 창출할 것으로 기대하고 있습니다. TELOID Inc.는 한국보건산업진흥원의 치료용 백신 개발 기술 및 시장동향에도 언급될 만큼 그 보유기술이 유망한 것으로 인식되고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	회사	매출유형	품 목	구체적용도	2020년

매출	비율

환경오염제어사업	(주)젬백스SHANGHAIGEMVAX	제품	CA FiIter	생산수율 향상을 위해 클린룸의 천정, 외조기, 벽면, 장비에 설치되어 외부공기중에 함유된 유해가스나 내부에서 발생하는 화학가스를 제거하는 용도로 사용되며 작업자들을 보호하는 용도로도 적용됨	57,179	87.1

media	화학가스를 제거하는 용도로 사용되는 필터를 제조하기 위한 제품	6,846	10.4

제품	환경설비(시스템)	대기 및 실내공기질 개선설비	1,638	2.5

환경제품	마스크	-	-

상품외	상품 외	기타상품	-	-

소계	65,663	100

바이오사업	(주)젬백스TELOID Inc.,GemVax AS	제품	제품 외	-	-	-

상품	상품 외	-	-	-

기타	용역 외	-	-	-

소 계	-	-

합 계	65,663	100

나. 주요제품 등의 가격 변동 현황

(단위: 원)

사업부문	회사	품목	2020년	2019년	2018년

환경오염제어사업	(주)젬백스,	CA Filter(CYPlus Series)	650,000	650,000	660,000

CA Filter(ALine Plus Series)	370,000	370,000	390,000

1) 환경오염제어사업(1) 산출기준CA Filter의 경우 Target Gas별 적용 Coating Resin이 다양하고 각각의 형태와 사이즈도 다양합니다. 또한 사양에 따른 가격차이의 변동이 크게 작용하기 때문에 평균단가를 산출하기가 용이하지 않습니다. 따라서 가격변동추이는직전 3개년의 각 품목군별 매출금액이 높은 품목의 연도별 평균 금액을 산정하여 작성하였습니다.(2) 주요 가격변동원인

CA Filter의 경우 User의 생산시설 및 작업환경에 맞게 주문제작하여 공급하는 것이 일반적이며, User의 입장에서는 생산 등에 미치는 영향이 커 공급업체를 변경하기가 용이하지 않은 특성이 있습니다. 이러한 특성에 따라 일반적으로 연초에 공급단가계약을 체결하여 체결단가를 기준으로 납품이 이루어지고 있습니다.

다. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율

환경오염제어사업	내수	AL Frame	CA Filter 제조	6,507	35.47

내수	이온교환수지	Media 제조	4,592	25.03

내수	Active Cabon	Coating Resin 제조	4,233	23.07

내수	Aluminum mesh	CA Filter 제조	2,832	15.44

내수	무기흡착제	Coating Resin 제조	180	0.98

내수	기 타	제품제조	-	0.00

합계	18,344	100

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

사 업 부 문	품 목	단위	2020년	2019년	2018년

환경오염제어사업	Frame	kg	63,000	63,000	61,500

Active Carbon	kg	3,000	3,000	2,900

이온교환수지	ℓ	3,213	3,191	3,150

Aluminum mesh	roll	372,750	372,750	373,000

(1) 산출기준- Frame은 CYPLUS FRAME 원자재 단가를 기준으로 작성.(기존 AL압출품(150mm)기준에서 2018년 1분기부터 CYPLUS FRAME으로 변경,변경사유: AL압출품을 분할해서 원재료로 매입중)- 활성탄은 국내 매입분 중 30*60mesh 규격을 기준으로 작성.(기존 8*16mesh 매입중단으로 인한 30*60mesh로 변경)- 이온교환수지는 양이온교환수지를 기준으로 작성.- Aluminum mesh 는 60inch 기준으로 작성(재고규격 변경 60inch->55inch로 변경)(2) 주요 가격변동원인Frame, Aluminum mesh의 경우 국제 원자재가격 상승으로 인한 단가인상요인이 있었으며, Carbon 및 이온교환수지의 경우 신규 거래처 확보를 통한 가격 보합, 하락요인이 있었습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 환경오염제어사업 1) 생산능력 당사 제품인 CA Filter의 경우 Target Gas별 적용 Coating Resin이 다양하고 각각의형태와 사이즈도 다양합니다. 이는 제품군에 따라 생산능력이 현저하게 차이가 있어 생산능력을 산출하는데 있어 어려움이 있으므로 2013년부터 인당 생산능력으로 표기하고 있으며, 2020년 CA Filter의 평균 생산능력은 인당 3.50입니다. 2) 생산실적 및 가동율 2008년 상반기부터 시작된 국제원자재가격 폭등과 하반기에 불어닥친 미국발 금융위기로 인해 전체 실물경기가 악화되면서 소비위축 등의 영향으로 2008년 하반기부터 반도체 경기 또한 악화추세를 보임에 따라 당사의 매출도 감소되었으나, 2010년부터 반도체 및 디스플레이 시장의 신규투자 및 거래처 다각화에 따른 매출물량이 증가하였습니다. 또한 2020년은 코로나19 팬데믹 사태 이후 반도체 제품의 수요 증가 및 가격 상승 등의 영향으로 기존 고객사들의 투자가 증가하여, 당사 실적에도 이러한 사항이 적극 반영되었습니다. 이에 따라 당사의 생산량 및 설비 가동율도 증가하여 2020년 CA Filter 생산량은 351,512개로 전기 대비 51% 증가하였으며, 평균 설비 가동률 86.1% 입니다. 2021년에도 2020년의 반도체 성장세가 유지되거나, 상승할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 생산설비의 현황 등 당사는 대전광역시에 본사를 두고 경기도 경기도 성남시 분당구에는 사무소를 운영하고 있으며, 생산설비는 본사인 대전광역시에 위치하고 있습니다. 본사의 주요 재산은 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 시설장치, 차량운반구, 기타유형자산 등이 있습니다.

영업소 및
공장의 명칭	중요 사업내용 또는 제품	소 재 지

(주)젬백스앤카엘 본사	○ 반도체/ 디스플레이 클린룸 화학오염물질 제어용 CA Filter, 대기 및 악취방지설비 제조	대전광역시 유성구 테크노11로 58 (탑립동)

(주)젬백스앤카엘 판교 사무소	○ 항암백신 신약 개발	경기도 성남시 분당구 운중로 146

제2공장	○ 반도체/ 디스플레이 클린룸 화학오염물질 제어용 CA Filter, 대기 및 악취방지설비 제조	대전광역시 대덕구 신일서로86번길 45(신일동)

제3공장	○ 반도체/ 디스플레이 클린룸 화학오염물질 제어용 CA Filter, 대기 및 악취방지설비 제조	대전광역시 유성구 테크노11로 57 (탑립동)

참고로 당사의 유형자산 내역 및 변동 현황은 아래와 같습니다.-유형자산 내역 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,038,033 - - 8,038,033 건물 6,704,689 (1,628,338) - 5,076,351 구축물 297,301 (51,155) - 246,146 기계장치 5,102,972 (3,394,090) (32,851) 1,676,031 차량운반구 920,871 (407,092) - 513,779 공구와기구 99,493 (99,450) - 43 비품 1,753,572 (1,500,410) - 253,162 시설장치 3,097,004 (2,538,142) - 558,862 금형 395,000 (370,157) - 24,843 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 2,954,258 - (52,150) 2,902,108 합 계 29,531,514 (9,988,834) (85,001) 19,457,679 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,456,062 (1,473,104) - 3,982,958 구축물 148,801 (46,190) - 102,611 기계장치 4,017,427 (3,105,014) (10,964) 901,449 차량운반구 870,223 (440,468) - 429,755 공구와기구 100,313 (98,254) - 2,059 비품 1,683,856 (1,431,584) - 252,272 시설장치 2,950,923 (2,574,928) - 375,995 금형 404,300 (367,358) - 36,942 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 20,014,179 (9,536,900) (10,964) 10,466,315 - 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 4,216,918 3,821,115 - - - 8,038,033 건물 3,982,959 1,518,739 - (270,113) (155,234) 5,076,351 구축물 102,611 148,500 - - (4,965) 246,146 기계장치 901,450 544,940 549,000 (3) (319,356) 1,676,031 차량운반구 429,755 308,220 - (62,933) (161,263) 513,779 공구와기구 2,058 - - (1) (2,014) 43 비품 252,273 100,475 - (23) (99,563) 253,162 시설장치 375,995 330,831 - (4) (147,960) 558,862 금형 36,942 - - (3) (12,096) 24,843 조경수 165,356 2,965 - - - 168,321 건설중인자산 - 3,451,108 (549,000) - - 2,902,108 합 계 10,466,317 10,226,893 - (333,080) (902,451) 19,457,679 (*1) 유형자산 감가상각비 902,451천원은 판매비와 관리비 385,264천원 과 매출원가 517,187천원으로 계상되어 있습니다. - 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비(*1) 손상차손 기타증감(*2) 기말금액 토지 5,888,363 - (1,708,318) - - 36,873 4,216,918 건물 5,582,450 75,863 (1,564,126) (136,776) - 25,547 3,982,958 구축물 106,331 - - (3,720) - - 102,611 기계장치 719,938 405,747 - (224,236) - - 901,449 차량운반구 583,067 138,317 (131,393) (160,238) - 2 429,755 공구와기구 8,639 - - (6,581) - 1 2,059 비품 79,142 267,278 (14,528) (79,620) - - 252,272 시설장치 333,113 168,770 (7) (125,880) - (1) 375,995 금형 55,567 - - (18,625) - - 36,942 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 13,521,966 1,055,975 (3,418,372) (755,676) - 62,422 10,466,315 (*1) 유형자산 감가상각비 755,676천원은 판매비와 관리비 387,244천원과 매출원가 368,432천원으로 계상되어 있습니다. (*2) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35,36참조). 4. 매출에 관한 사항가. 매출실적연결실체의 매출은 환경오염제어사업과 바이오 사업 외로 구분됩니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2020년 2019년 환경오염제어사업 제품 CA Filter외 수 출 6,750 6,869 내 수 58,913 31,818 합 계 65,663 38,687 상품/기타 상품외 수 출 - 3,827 내 수 - 121 합 계 - 3,948 바이오 제품등 연구개발 수 출 - - 내 수 - - 합 계 - - 기타 로열티 수입외 수 출 - 28 내 수 - - 합 계 - 28 합 계 수 출 6,750 10,724 내 수 58,913 31,939 합 계 65,663 42,663 주) 내국신용장 및 구매확인서에 의한 매출은 내수로 구분하였습니다. 나. 판매방법 및 조건 1) 환경오염제어사업 당사 반도체/디스플레이 사업부문의 내수판매의 경우에는 관련 제조업체 등을 상대로 기술영업을 통하여 판매를 하고 납품 및 A/S를 하고 있으며, 해외수출의 경우 반도체 전문업체 및 대리점과의 전략적 제휴를 통하여 수출하고 있습니다. 환경사업부문의 경우 내수는 자문 및 제안을 통해 환경소재 및 소규모 기술영업을 하고 있고 전문업체 및 대리점과의 전략적 제휴를 통해 플랜트엔지니어링 판매가 이루어지고 있으며, 해외수출의 경우 전문업체와의 전략적 제휴를 통해 특정품목을 수출하고 있습니다. 결제조건은 내수와 해외수출 모두 현금 및 30~90일 여신을 통하여 결재가 이루어지고 있습니다. 다. 판매전략 1) 환경오염제어사업 (1) 내 수 당사 주력제품인 CA Filter의 경우 자체 국산화를 통한 반도체/디스플레이 적용 경험과 노하우를 바탕으로 관련시장을 반도체/디스플레이 장비업체 및 클린룸이 적용된 산업전반으로 시장을 확대하고 있습니다. 더 나아가 차별화된 유해가스 제거기술을 응용하여 일반산업현장의 대기오염물질 및 악취제거설비 시장, 클린룸설비가 갖추어진 관련산업에 확대적용을 추진하고 있습니다. (2) 해외수출 기술력과 가격경쟁력을 기반으로 전문 Agency등을 통해 해외시장 진출을 추진하여 현재 중국, 싱가폴, 대만,말레이시아, 미국, 일본 등에 수출을 진행하고 있습니다. 또한 유럽및 해외시장 확대를 위해 글로벌 장비업체들을 대상으로 당사제품에 대한 국제인증을 진행 중에 있습니다. 5. 수주상황 (환경오염제어사업)당사의 제품은 주기적으로 교체가 이루어져야 하는 제품의 특성상 거래업체와의 수시계약을 통하여 연중 발주서에 의한 납품이 이루어지기 때문에 수주상황의 기재를 생략합니다. 6. 시장위험과 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 50,771,930 55,352,354 장단기금융상품 3,700,000 2,415,009 매출채권(*1) 4,604,408 7,476,917 기타수취채권(*1) 12,441,396 35,965,197 당기손익-공정가치측정금융자산 14,423,493 21,645,626 합 계 85,941,227 122,855,103 (*1) 대손충당금 차감 전 금액한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년~10년 매입채무 1,871,514 1,871,514 1,871,514 - - 전환사채(*1) 9,518,223 5,080,187 1,988,760 3,091,427 - 차입금 3,501,000 3,517,725 3,517,725 - - 미지급금 1,324,611 1,324,611 1,324,611 - - 미지급비용 3,791,877 3,791,877 3,791,877 - - 리스부채 1,634,071 1,871,417 480,993 985,424 405,000 합 계 21,641,296 17,457,331 12,975,480 4,076,851 405,000 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구 할 수 있습니다.③ 시장위험관리가. 환위험연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 4,826,078 5,250,773 4,978,436 5,764,033 SGD 6,015 4,946 27,004 23,184 JPY 5,965,540 62,892 13,991,695 148,797 CNY 135 23 4,944,608 819,519 NOK 111,400 14,201 215,757 28,331 합 계 10,909,168 5,332,835 24,157,500 6,783,864 매출채권 USD 487,846 530,776 1,034,494 1,197,738 JPY 8,191,830 86,363 18,456,400 196,278 CNY 336,460 56,175 7,574,764 1,228,972 합 계 9,016,136 673,314 27,065,658 2,622,988 미수금 CNY - - 3,611,307 598,538 합 계 - - 3,611,307 598,538 매입채무 CNY - - 6,871,548 1,103,471 합 계 - - 6,871,548 1,103,471 미지급금 USD 5,542 6,030 2,190 2,535 NOK - - 4,604 605 합 계 5,542 6,030 6,794 3,140 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 266,642 (266,642) 339,193 (339,193) 매출채권 33,666 (33,666) 131,149 (131,149) 미수금 - - 29,927 (29,927) 매입채무 - - (55,174) 55,174 미지급금 (302) 302 (157) 157 합 계 300,006 (300,006) 444,938 (444,938) 나. 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리연결실체는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결실체에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 주가변동 자본에 대한 영향 젬백스앤카엘 전환사채 12회 10% 상승시 (42,315) 10% 하락시 31,307 젬백스앤카엘 전환사채 13회 10% 상승시 (18,930) 10% 하락시 17,492 젬백스지오 전환사채 17회 10% 상승시 149,066 10% 하락시 (149,083) 젬백스앤카엘 전환사채 10회차의 경우 만기까지의 기간이 6개월 이하로 만기가 짧습니다. 따라서 주가 변동시 미치는 영향이 유의적이지 않아 별도로 표시하지 아니하였습니다. (4) 자본관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 23,593,799 68,226,154 현금및현금성자산 (50,771,930) (55,352,354) 순부채 (27,178,131) 12,873,800 Ⅱ. 자 본 135,205,767 92,267,728 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) -20.10% 13.95% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,423,493 - 14,423,493 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,605,160 - 5,605,160 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 21,645,626 - 21,645,626 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 45,041,371 - 45,041,371 (6) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당기말 현재 당사가 체결한 타법인 출자 증권 취득 관련 풋옵션 포함 계약은 다음과 같습니다. 계약의 명칭 거래상대방 만기일 계약체결목적 계약조건 계약금액 중도상환조건 (주)젬백스지오17CB (주)젬백스지오 2023.03.30 지배력 강화 -만기이자율 : 연 복리 3%-2021년 03월 30일 ~ 만기 1개월전가지 보통주 전환 가능 84억원 2021년 03월 30일 이후 매6개월마다 권면금액의 100% 중도상환청구 가능 7. 경영상의 주요 계약(1) 환경오염제어사업 바이오사업가. 삼성제약(주) 경영권 인수계약당사는 2014년 5월 22일 삼성제약 최대주주로부터 경영권 인수계약을 체결하였습니다. 당시 인수한 지분율은 16.1%에 해당하며, 최대주주의 지위를 확보하게 되었습니다.* 2014년 5월 22일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 공시 참조나. 카엘젬백스와 합병계약당사는 2014년 10월 24일 당사의 100% 계열회사인 카엘젬백스를 흡수하는 합병을 완료하였습니다.* 2014년 10월 22일 회사합병결정 공시 참조다. 삼성제약과 라이센스 계약당사는 2015년 4월 1일 당사의 계열회사인 삼성제약과 췌장암 치료제 리아백스주 국내 라이센스 계약 체결을 하였습니다.*2015년 4월 1일 기타주요경영사항 공시 참조 (2) 라이센스아웃(License-out) 계약공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 계약의 현황은 다음과 같습니다.총괄표> (단위 : 백만원) 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총 계약금액 수취금액 진행단계 리아백스주 삼성제약㈜ 대한민국 2015.04.01. 2020.12.31. 5,000 5,000 -국내 3상 임상시험 완료 합계 5,000 5,000 1) 품목 : 리아백스주 계약상대방 삼성제약 주식회사 계약내용 리아백스주의 의약품 국내 품목허가 라이센스 리아백스주의 제조 및 공급 판매권한 라이센스 대상지역 대한민국 계약기간 2015년 4월 1일~2020년까지 계약 종료 통보가 없는 경우 매 1년씩 자동 연장함 총 계약금액 5,000,000,000원(일금오십억원) 수취금액 삼성제약㈜ 발행 전환사채권으로 수령 계약조건 -췌장암 치료제 리아백스주에 대한 국내 제조 및 공급 판매권한 라이센스 -삼성제약㈜은 매출총액에 따라 당사에 로열티를 지급 -리아백스주에 대한 지식재산권 소유권과 국내 허가를 기초로 해외에서 허가를 신청하는 권한 및 해당 국가에서의 허가 이후 생산, 수입, 판매 등을 할 수 있는 권한은 당사에 있음. 회계처리방법 리아백스주 라이센스 아웃금액 한화 50억원은 일시 수익 인식하였음. 대상기술 리아백스주의 의약품 국내 품목허가, 제조 및 공급 개발 진행경과 -삼성제약의 리아백스주에 대한 품목허가 득 -국내 3상 임상시험 완료-보고서 제출일 현재 리아백스주 조건부 허가 만료 (삼성제약㈜에서 3상 임상시험의 결과보고서 및 관련자료를 바탕으로 정식허가 절차 준비 중) 기타사항 - 8. 연구개발 활동 [환경오염제어사업]가. 연구개발 활동의 개요당사는 반도체용 CA Filter 및 Gas Scrubber Resin 등의 기존 제품의 처리능력 향상을 위한 연구개발을 진행중에 있으며, 아울러 신기술 위협에 대응하고자 신기술 필터개발 연구에 역점을 두고 연구개발 활동을 진행하고 있습니다.또한 거래청에 설치된 제품을 모니터링 및 분석을 통하여 향후 발생될 수 있는 위험에 대비하고자 연구활동을 지속하고 있습니다. 나. 연구개발 담당 조직 기업부설연구소 소재개발 필터개발 장치개발 분석/평가 다. 연구개발 비용- 바이오사업 부문 '다.연구개발비용'을 참조하시기 바랍니다. 라. 연구개발 실적당사의 최근 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 연구과제 연구결과 관련 개발제품 방독 호흡기 개발 비상탈출용 방독호흡기 개발 5aver [바이오사업] 가. 연구개발 활동의 개요 당사의 연구 개발 분야는 텔로머라제 유래 항암백신, 펩타이드 신약 및 감염성 질환DNA 백신/Peptide vaccine (PADRE)의 다음 세 군으로 나눌 수 있으며, 각각에 대하여 물질(펩타이드) 자체의 원천 특허는 물론이고, 이를 기초로 하여 다양한 질병의 예방 및 치료에 대한 구체적 용도, 조성물, 치료 방법, 바이오마커 등의 다각적인 특허 포트폴리오를 구성하여 연구 성과를 특허화하여 보호함으로써, 기술력을 독점적으로 확보하고 있습니다. 나. 연구개발 담당 조직(1) 연구개발 담당조직 개요 당사의 연구개발 조직은 젬백스 바이오사업본부(성남 소재) 산하 총 4개팀(기획팀, Research Development, Clinical Strategy Operation, 특허법률팀)으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 구성> 조직 주요업무 대표이사 연구개발 운영 총괄 연구소장 연구 개발 총괄 바이오사업 기획 국내외 라이선스 및 바이오 신규사업기획 Research Development 약물의 효력연구 및 독성시험 신규 파이프라인 연구 개발 (2) 연구개발 인력 현황공시서류 작성기준일 현재 당사는 박사급 5명, 석사급 6명 등 총 21명의 연구 인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 현황> (단위: 명) 구분 인원 박사 석사 기타 합계 바이오 사업 총괄 2 - - 2 Research Development / Clinical Strategy Operation 3 4 6 13 기획/특허법률 - 2 4 6 합계 5 6 10 21 (3) 핵심 연구인력당사의 핵심 연구인력은 대표이사인 송형곤 박사, 연구소장인 문찬일 박사, 연구소 현유진 이사 등 박사급 연구원이며, 주요 경력 및 연구 실적은 아래와 같습니다. 현황> 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 대표이사 송형곤 연구개발 운영 총괄 한양대학교 의대 졸업 순천향대학교 의대 해부학 박사 성균관대학교 의과대학 응급의학과 교수 삼성서울병원 응급의학 과장 대한의사협회 상근부회장, 대변인 의약산업 전반에 대한 경험 연구소장 문찬일 연구개발 총괄 한양대학교 의대 졸업 한양대학교 의대 해부학 박사 미국 존스홉킨스 의과대학 교수 가천대학교 의과대학 내과학 교수 한양대학교 의과대학 세포치료센터 연구교수 ALS 줄기세포 치료제 개발글로벌 임상시험 R전무이사 현유진 연구개발 고려대학교 유전공학 학사 The Univ. Mississippi medical center school of medicine 생화학 박사 고려대학교 의대 생화학교실 교수 크리스탈지노믹스㈜ 책임연구원 유니젠㈜ 상무이사 -저분자 합성신약에 대한 항암제, 대사성질환 치료제 연구개발 -천연물 신약 연구개발 -후보물질발굴 및 초기 임상시험 R 과장 박현희 연구개발 한양대학교 의생명공학 박사 CNS 연구 알츠하이머병 치료제 개발 프로젝트 다. 연구개발 비용당사의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다. (연결재무제표 기준)> (단위: 천원, %) 구분 제23기 제22기 제21기 비고 회계처리내역 판매비와 관리비 4,505,892 4,303,697 3,732,707 - 제조경비 - - - - 연구개발비용 계 4,505,892 4,303,697 3,732,707 - 개발비(무형자산) 처리 2,903,182 570,420 - - 연구개발비용성격별 분류 원재료비 702,263 71,733 1,007,950 - 인건비 847,578 765,788 599,667 - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 2,125,823 984,99 1,572,738 - 기타 830,228 2,481,177 552,352 - 연구개발비용 합계 4,505,892 4,303,697 3,732,707 - (정부보조금) - - - - 보조금 차감 후 금액 4,505,892 4,303,697 3,732,707 - 연구개발비/매출액 비율 6.86% 10.54% 8.17% - [연구개발비용 합계/당기매출액*100] (별도재무제표 기준)> (단위: 천원, %) 구분 제23기 제22기 제21기 비고 회계처리내역 판매비와 관리비 4,435,092 4,303,697 3,732,707 - 제조경비 - - - - 연구개발비용 계 2,903,182 4,303,697 3,732,707 - 개발비(무형자산) 처리 4,435,092 570,420 - - 연구개발비용성격별 분류 원재료비 702,263 71,733 1,007,950 - 인건비 847,578 765,788 599,667 - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 2,125,823 984,99 1,572,738 - 기타 759,428 2,481,177 552,352 - 연구개발비용 합계 4,435,092 4,303,697 3,732,707 - (정부보조금) - - - - 보조금 차감 후 금액 4,435,092 4,303,697 3,732,707 - 연구개발비/매출액 비율 6.75% 10.54% 8.17% - [연구개발비용 합계/당기매출액*100] 라. 연구개발 실적(1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 신약[개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함]의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> 1) 품목: GV1001 구분 바이오신약 적응증 전립선비대증 작용기전 GnRH 부분 항진제로서 GnRH 수용체에 특이적으로 작용 5α 환원효소 억제 제품의 특성 텔로머라제 유래 펩타이드 GV1001의 임상 2상 결과 통계적으로 유의한 전립선 용적 감소효과 확인 진행경과 국내 8개 기관에서 2상 임상시험 완료국내 3상 임상시험 진행 중 향후계획 국내 3상 임상시험 완료 후 품목허가 등 진행 경쟁제품 NX1207, PRX302 관련논문 등 -Int J Mol Med 2018 42(4); 2260-2268 -British Journal of urology international 2018 122(2); 283-2292 -2018 European Association of Urology(EAU) 학술대회 우수 논문상 수상 -2018 제27회 대한전립선학회 정기학술대회 최우수학술상 수상 -2021 제29회 대한전립선학회 정기학술대회 국내외 학술지 최우수 논문상 수상 시장규모 세계 주요 7개국에서 2024년 매출 $4,491 million전망 (Globaldata) 기타사항 - 2) 품목: GV1001 구분 바이오신약 적응증 알츠하이머병 작용기전 아밀로이드 베타와 타우 단백질의 응축 및 침착 억제 제품의 특성 텔로머라제 유래 펩타이드 GV1001은 아밀로이드 베타와 타우 단백질의 응축과 침착을 억제하는 복합기전을 가짐 진행경과 -미국 FDA 제2상 임상시험 승인-국내 12개 기관에서 진행된 2상 임상시험 완료-알츠하이머 임상시험 콘퍼런스(Clinical trials of Alzheimer's Disease·CTAD)에서 2상 임상시험 1차 목표인 SIB점수 발표-국내 2상 임상시험 최종보고서 (CSR; Clinical Study Report) 수령 완료-국내 3상 임상시험 IND 신청 향후계획 국내 3상 임상시험 준비 미국FDA 2상 임상시험 개시 준비 중 관련논문 등 Neurobiology of aging 2014 (35) 1255-1274 Neurotoxicology 2016 (55) 131-141 Biomaterials 2018 (155) 80-91 시장규모 세계 알츠하이머병 치료제 시장 규모는 2013년 49억달러(약 5조2천억원)에서 2023년 133억달러(약14조원)으로 증가할 것으로 전망 (Globaldata) 공동개발 - (2) 연구개발 완료 실적공시서류 작성기준일 현재 개발이 완료된 신약[개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함]의 현황은 다음과 같습니다.실적> 구분 품목 적응증 개발완료일 현재 현황 비고 바이오 신약 리아백스주 췌장암 -2014.09.15. 식약처 최초 품목허가(조건부 허가) -2015.04.29. 삼성제약㈜ 품목허가 -리아백스주 조건부 허가 만료(국내임상3상 임상시험 통계분석 결과 도출 후, 삼성제약㈜에서 허가 절차 진행 예정) -국내 3상 임상시험 완료 (임상시험 통계분석 결과 도출 중) 삼성제약㈜에 국내 생산 및 판매 라이선스 아웃 (3) 기타 연구개발 실적당사는 펩타이드 백신기술 등을 포함한 연구개발 현재 약 23개국에 300여개 이상 특허 및 상표를 보유하고 있으며 , 현재 췌장암 국내 3상, 전립선비대증 국내 3상, 알츠하이머 국내2상 및 미국 2상 임상 시험을 진행하고 있습니다. 자세한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 2) 바이오 사업부분" 내용을 참고하시기 바랍니다. 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 지적재산권 보유현황(1) 환경오염제어사업 번호 특 허 명 출원국 등록번호 구 분 1 Wet Recycling Process for Impregnated Active Carbon by Extraction with Organic Solvent흡착제 교체가 용이한 필터 미국 제6013593호0748237 carbon filter 2 유기용매 추출방법에 의해 사용된 첨착활성탄 습식재활용 공정이온교환 여과 장치 일본 제31599520759387 첨착활성탄습식재활용 3 CO2 제거용 고체매질의 이용률 극대화를 위한 PDBS(ParallelDual-Bed System)공정장치순환공기 정화장치 국내 제02938050768044 제거용공정장치 4 유해가스제거와 필터의 재생이동시에 가능토록 한 배기가스 처리용 가스스크러버 및 그 개비처리방법공기 정화용 필터 조립체 국내 제0333930호0777639 가스스크러버 5 복합흡착제를 사용하여 반도체 제조공정에서 발생되는 배기가스를 처리하는 처리방법암모니아 가스 제거를 위한 클린룸용 복합화학필터의 제조장치 및 방법 국내 제03432590778055 배기가스처리방법 6 흡착열을 이용하여 흡착제의 교체 시점을 결정할 수 있는 스크러버 및 그 운전방법반도체 제조용 가스 제어 필터 국내 제03432600780266 흡착열을이용한 스크러버 운전방법 7 망체에 활성탄 입자를 부착한 에어필터와 그 제작방법소성 지지체를 갖는 이온교환 화학필터용 소재 및 그 제조장치 국내 제03582620816353 에어필터와 그 제작방법 8 재활용이 용이한 방독면 정화통의 제조 및 재활용방법취급이 용이한 필터 여재 국내 제03750450816354 방독면정화통재활용 9 방사성 유기요오드 배기체 처리에 사용된 첨착활성탄의 재생 장치 및 방법휘발성 유기화합물 제거장치 국내 제03760820816649 첨착활성탄 재생 장치 및 방법 10 유해가스 처리장치 출구에서의 산성 및 알칼리가스검지시스템과 그 운전방법이중 분사식 냉각탑 국내 제03890670817473 gas scrubber 11 세라믹 관을 이용하여 가스 스크러버 연소로의 부식을 억제하는 방법부직포에 첨착활성탄을 입착시킨 필터 여재,필터 여재 제작 방법 및 필터 여재를 구비한 케미칼필터 제작방법 국내 제04202160848259 gas scrubber 12 케미컬 필터 미디엄, 케미컬 필터 및 이의제조방법소음저감형 대향류식 냉각탑 국내 제04630480867410 케미컬필터이의제조방법 13 이온교환수지를 이용한 케미컬 필터여재공기정화 가습기 및 수분 흡습용금속 망체 및 그 제조방법 국내 제04648160872867 이온교환수지 14 첨착활성탄을 도포한 망체와 이온교환 부직포를 이용한 케미칼필터제작방법유해가스 여과장치 국내 제04774350918429 이온교환부직포 이용제작 15 허니컴 형태의 케미칼 필터의 제작방법전방에 강제순환수단이 설치된 워셔 필터를 이용한 순환공기 정화장치 국내 제04774361076839 허니컴형태의케미칼필터 16 조합형 케미칼 필터의 제작방법워셔 필터를 이용한 순환공기 정화장치 국내 제0488410호05267 조합형케미컬필터 17 전방에 강제순환수단이 설치된 워셔 필터를 이용한 순환공기 정화장치 국내 10-1076839 WFVOC System 18 워셔 필터를 이용한 순환공기 정화장치 국내 10-1105267 WFVOC System 19 분리적용이 가능한 케미컬 필터 국내 1278334 케미칼필터 20 마우스 피스를 구비하는 호흡기 국내 1105267 호흡기 21 필터 메디아의 교체가 용이한 다각형 케미컬 필터 국내 제1342606 케미컬필터 22 분리용 스티커가 구비된 비상탈출용 방독호흡기 국내 제1401569 5AVER * 지적재산권의 보유현황- 특허권 : 상기 특허권 포함 총 38건- 실용신안등록 : 23건- 기타 : 3건(2) 바이오 사업 : 지적소유권(Intellectual Property) 보유현황 구분 제목 국가 출원인 알츠하이머병 중추 또는 말초 신경계 질환의 치료용, 예방용 또는 개선용 조성물 한국, 미국, 유럽, 중국, 일본 등 젬백스앤카엘/김상재 전립선비대증 전립선비대증 치료 및 예방용 조성물 한국, 미국, 유럽, 중국, 일본 등 젬백스앤카엘/김상재 췌장암 암의 면역학적 치료에 유용한 생물학적 마커 한국, 미국, 유럽, 중국, 일본 등 젬백스앤카엘/김상재 ※ 당사는 위의 기술에 대한 특허뿐만 아니라 당사가 2009년 인수한 미국 TELOID Inc. (전Epimmune Inc.)사의 보유기술까지 포함하여 현재 약 23개국 약 300여개 이상 특허 및 상표를 보유하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) ( 주)젬백스앤카엘과 그 종속기업 구 분 제23기 제22기 제21기 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 68,492,265,344 110,816,123,175 107,172,637,404 현금및현금성자산 50,771,930,474 55,352,353,908 35,463,669,345 단기금융상품 3,700,000,000 2,415,008,719 1,490,076,714 매출채권 4,517,840,995 7,059,266,773 6,905,222,965 기타수취채권 3,363,939,655 27,972,809,941 24,595,869,246 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 - 11,828,640,000 30,727,921,057 기타유동자산 707,577,244 1,335,790,289 2,642,854,009 재고자산 5,430,976,976 4,852,253,545 5,347,024,068 [비유동자산] 90,307,300,758 49,677,759,306 65,419,424,018 기타수취채권 1,488,460,859 1,849,944,234 5,162,475,878 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,423,493,041 9,816,985,800 9,952,608,900 관계기업투자 46,150,033,786 21,233,755,141 33,059,831,766 유형자산 19,457,679,220 10,466,317,016 13,521,965,783 무형자산 4,872,357,897 2,105,869,484 1,548,344,891 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 1,741,079,155 2,030,690,831 - 자산총계 158,799,566,102 160,493,882,481 172,592,061,422 [유동부채] 20,664,605,067 63,887,156,060 58,084,064,722 [비유동부채] 2,929,194,285 4,338,998,056 697,781,668 부채총계 23,593,799,352 68,226,154,116 58,781,846,390 [납입자본] 19,798,652,000 19,241,511,500 17,629,810,500 [자본잉여금] 179,242,444,591 293,300,160,249 221,836,349,654 [이익잉여금(결손금)] -59,335,515,570 -214,896,749,225 -115,640,505,530 [기타자본] -4,499,814,271 -5,377,194,159 -10,015,439,592 자본총계 135,205,766,750 92,267,728,365 113,810,215,032 자본과 부채 총계 158,799,566,102 160,493,882,481 172,592,061,422 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 제23기 제22기 제21기 (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2,018.12.31) 매출액 65,663,215,045 42,663,507,857 47,239,502,797 영업이익 1,437,671,297 -8,397,519,580 -662,608,596 법인세비용차감전순이익 1,635,005,456 -94,787,066,267 -10,566,552,366 당기순이익 1,635,005,456 -94,787,066,267 -10,706,583,586 기본주당순이익 42 -2,636 -326 희석주당순이익 -162 -2,636 -326 연결에 포함된 회사수 3개 4개 4개 주1) 상기 제23기, 제22기, 제21기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습 니다. .주2) 당사의 관계기업인 (주)젬백스지오는 그 관계기업인 (주)젬백스링크가 2017년 연결재무제표를 재작성하는 것과 관련해서 관계기업의 지분법손익 및 기타포괄손익 등의 수정사항을 반영하여 2017년~2019년 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 당사는 해당 관계기업의 연결재무제표 재작성이 회사의 연결재무제표의 관계기업투자(지분법주식)에 미치는 영향으로 인한 수정사항을 반영하여 2017년~2019년 ( 제20기~제22기 ) 연결재무제표를 재작성하였고, 2017년~2018년 ( 제20기~제21기 ) 연결감사보고서 및 사업보고서를 정정공시 하였습니다. 2019년(제22기) 연결감사보고서 및 사업보고서는 별도의 정정공시 없이, 2020년(제23기)의 연결감사보고서 및 사업보고서 비교표시 재무제표만 수정하였습니다. 가-1. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에추가된 회사명 전기대비 연결에서제외된 회사명 제23기 (주)젬백스GemVax ASTELOID Inc., - SHANGHAIGEMVAX 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제23기 제22기 제21기 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 66,289,637,436 104,947,262,761 101,471,833,229 현금및현금성자산 48,569,302,566 51,092,644,209 33,328,734,543 단기금융상품 3,700,000,000 2,415,008,719 1,490,076,714 매출채권 4,517,840,995 6,223,856,929 6,168,416,166 기타 채권 3,363,939,655 27,390,296,009 24,004,997,532 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 - 11,828,640,000 30,727,921,057 기타유동자산 707,577,244 1,301,631,576 1,612,936,312 재고자산 5,430,976,976 4,695,185,319 4,138,750,905 [비유동자산] 105,992,829,176 69,439,698,748 70,666,909,369 기타수취채권 1,486,992,059 1,848,381,204 5,162,475,878 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,423,493,041 9,816,985,800 9,952,608,900 종속기업 및 관계기업투자 61,837,031,004 40,997,257,613 41,496,697,367 유형자산 19,457,679,220 10,466,317,016 10,332,585,533 무형자산 4,872,357,897 2,105,869,484 1,548,344,891 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 1,741,079,155 2,030,690,831 - 자산총계 172,282,466,612 174,386,961,509 172,138,742,598 [유동부채] 20,658,575,371 62,769,565,269 56,591,762,339 [비유동부채] 2,929,194,285 4,338,998,056 697,781,668 부채총계 23,587,769,656 67,108,563,325 57,289,544,007 [납입자본] 19,798,652,000 19,241,511,500 17,629,810,500 [자본잉여금] 127,339,414,018 241,397,129,676 169,933,319,081 [이익잉여금(결손금)] 3,411,710,464 -151,505,163,466 -70,858,851,464 [기타자본] -1,855,079,526 -1,855,079,526 -1,855,079,526 자본총계 148,694,696,956 107,278,398,184 114,849,198,591 자본과 부채 총계 172,282,466,612 174,386,961,509 172,138,742,598 제23기 제22기 제21기 (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2,018.12.31) 매출액 65,663,215,045 40,814,302,470 45,661,659,894 영업이익 4,268,650,294 -5,625,252,243 -1,171,012,713 법인세비용차감전순이익 978,635,483 -79,331,556,137 -23,282,113,367 당기순이익 978,635,483 -79,331,556,137 -23,422,144,587 기본주당순이익(단위 : 원) 25 -2,206 -713 희석주당순이익(단위 : 원) -179 -2,206 -713 주1) 상기 제23기, 제22기, 제21기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다.주2) 동 재무제표 작성기준 및 유의사항은 "재무제표에 대한 주석 "을 참조하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 젬백스_2020_4q_v3.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 68,492,265,344 110,816,123,175 107,172,637,404 현금및현금성자산 50,771,930,474 55,352,353,908 35,463,669,345 단기금융상품 3,700,000,000 2,415,008,719 1,490,076,714 매출채권 4,517,840,995 7,059,266,773 6,905,222,965 기타수취채권 3,363,939,655 27,972,809,941 24,595,869,246 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 11,828,640,000 30,727,921,057 기타유동자산 707,577,244 1,335,790,289 2,642,854,009 재고자산 5,430,976,976 4,852,253,545 5,347,024,068 비유동자산 90,307,300,758 49,677,759,306 65,419,424,018 기타수취채권(비유동) 1,488,460,859 1,849,944,234 5,162,475,878 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,423,493,041 9,816,985,800 9,952,608,900 관계기업투자 46,150,033,786 21,233,755,141 33,059,831,766 유형자산 19,457,679,220 10,466,317,016 13,521,965,783 무형자산 4,872,357,897 2,105,869,484 1,548,344,891 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 1,741,079,155 2,030,690,831 자산총계 158,799,566,102 160,493,882,481 172,592,061,422 부채 유동부채 20,664,605,067 63,887,156,060 58,084,064,722 매입채무 1,871,513,989 3,088,317,593 2,789,184,922 기타지급채무 5,116,486,500 2,039,052,324 2,228,308,534 기타유동부채 64,817,901 344,107,974 69,988,277 단기차입금 3,501,000,000 1,000,000 유동성전환사채 3,913,062,721 12,691,963,778 31,915,532,889 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 5,605,160,200 45,041,370,650 21,080,050,100 유동리스부채 419,082,138 524,011,872 유동충당부채 173,481,618 158,331,869 비유동부채 2,929,194,285 4,338,998,056 697,781,668 장기차입금 1,000,000 기타비유동부채 93,869,602 94,656,064 순확정급여부채 1,620,335,681 2,879,641,888 697,781,668 비유동리스부채 1,214,989,002 1,363,700,104 부채총계 23,593,799,352 68,226,154,116 58,781,846,390 자본 자본금 19,798,652,000 19,241,511,500 17,629,810,500 자본잉여금 179,242,444,591 293,300,160,249 221,836,349,654 이익잉여금(결손금) (59,335,515,570) (214,896,749,225) (115,640,505,530) 기타자본구성요소 (4,499,814,271) (5,377,194,159) (10,015,439,592) 자 본 총 계 135,205,766,750 92,267,728,365 113,810,215,032 부 채 및 자 본 총 계 158,799,566,102 160,493,882,481 172,592,061,422 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출 65,663,215,045 42,663,507,857 47,239,502,797 매출원가 40,115,305,842 28,015,167,048 29,807,121,588 매출총이익 25,547,909,203 14,648,340,809 17,432,381,209 판매비와관리비 24,110,237,906 23,045,860,389 18,094,989,805 영업이익(손실) 1,437,671,297 (8,397,519,580) (662,608,596) 기타수익 761,061,302 1,981,919,504 2,292,438,292 기타비용 3,680,834,447 998,571,702 10,414,769,051 관계기업에 대한 지분변동손익 (1,285,951,425) (17,700,539,025) (10,764,383,895) 금융수익 14,440,745,680 27,032,476,025 28,002,294,024 금융원가 10,037,686,951 96,704,831,489 19,019,523,140 법인세비용차감전순이익(손실) 1,635,005,456 (94,787,066,267) (10,566,552,366) 법인세비용 140,031,220 당기순이익(손실) 1,635,005,456 (94,787,066,267) (10,706,583,586) 기타포괄손익 3,052,073,062 169,068,006 1,753,774,650 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,996,902,401 (1,007,035,558) (511,815,157) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 2,186,703,422 (1,314,755,865) (511,815,157) 관계기업의 재측정요소 (12,010,248) (41,621,689) 관계기업 자본변동 822,209,227 349,341,996 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 55,170,661 1,176,103,564 2,265,589,807 해외사업장환산외환차이 136,482,569 123,888,055 294,875,102 관계기업자본변동 (81,311,908) 1,052,215,509 1,970,714,705 총포괄손익 4,687,078,518 (94,617,998,261) (8,952,808,936) 당기순이익(손실)의 귀속 계속사업손익 소유주지분 1,635,005,456 (94,787,066,267) (10,706,583,586) 비지배지분 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 4,687,078,518 (94,617,998,261) (8,952,808,936) 비지배지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 42 (2,636) (326) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (162) (2,636) (326) 연결 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,379,217,000 162,970,329,639 (7,078,137,880) (104,327,221,522) 66,944,187,237 66,944,187,237 총포괄손익 회계정책변경에 따른 증가(감소) (342,875,644) 342,875,644 당기순이익(손실) (10,706,583,586) (10,706,583,586) (10,706,583,586) 보험수리적손익 (511,815,157) (511,815,157) (511,815,157) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (189,240,610) 731,740,610 542,500,000 542,500,000 관계기업기타포괄손익 해외사업환산손익 294,875,102 294,875,102 294,875,102 전환권 행사 2,250,593,500 58,085,652,344 60,336,245,844 60,336,245,844 지분법자본변동 1,970,714,705 1,970,714,705 1,970,714,705 지분법평가 (5,144,851,958) 84,925,552 (5,059,926,406) (5,059,926,406) 기타거래 755,473,708 (232,769,954) (522,686,461) 17,293 17,293 주식기준보상거래 214,134,573 (214,134,573) 결손보전 자본 증가(감소) 합계 2,250,593,500 58,866,020,015 (2,937,301,712) (11,313,284,008) 46,866,027,795 46,866,027,795 2018.12.31 (기말자본) 17,629,810,500 221,836,349,654 (10,015,439,592) (115,640,505,530) 113,810,215,032 113,810,215,032 2019.01.01 (기초자본) 17,629,810,500 221,836,349,654 (10,015,439,592) (115,640,505,530) 113,810,215,032 113,810,215,032 총포괄손익 회계정책변경에 따른 증가(감소) 3,112,799,873 (3,112,799,873) 당기순이익(손실) (94,787,066,267) (94,787,066,267) (94,787,066,267) 보험수리적손익 (1,314,755,865) (1,314,755,865) (1,314,755,865) 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 (41,621,690) (41,621,690) (41,621,690) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 관계기업기타포괄손익 1,401,557,505 1,401,557,505 1,401,557,505 해외사업환산손익 123,888,055 123,888,055 123,888,055 전환권 행사 1,611,701,000 71,463,810,595 73,075,511,595 73,075,511,595 지분법자본변동 지분법평가 기타거래 주식기준보상거래 결손보전 자본 증가(감소) 합계 1,611,701,000 71,463,810,595 4,638,245,433 (99,256,243,695) (21,542,486,667) (21,542,486,667) 2019.12.31 (기말자본) 19,241,511,500 293,300,160,249 (5,377,194,159) (214,896,749,225) 92,267,728,365 92,267,728,365 2020.01.01 (기초자본) 19,241,511,500 293,300,160,249 (8,489,994,032) (209,099,746,624) 94,951,931,093 94,951,931,093 총포괄손익 회계정책변경에 따른 증가(감소) 3,112,799,873 (5,797,002,601) (2,684,202,728) (2,684,202,728) 당기순이익(손실) 1,635,005,456 1,635,005,456 1,635,005,456 보험수리적손익 2,186,703,422 2,186,703,422 2,186,703,422 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 (12,010,248) (12,010,248) (12,010,248) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 관계기업기타포괄손익 740,897,319 740,897,319 740,897,319 해외사업환산손익 136,482,569 136,482,569 136,482,569 전환권 행사 557,140,500 37,693,819,367 38,250,959,867 38,250,959,867 지분법자본변동 지분법평가 기타거래 주식기준보상거래 결손보전 (151,751,535,025) 151,751,535,025 자본 증가(감소) 합계 557,140,500 (114,057,715,658) 3,990,179,761 149,764,231,054 40,253,835,657 40,253,835,657 2020.12.31 (기말자본) 19,798,652,000 179,242,444,591 (4,499,814,271) (59,335,515,570) 135,205,766,750 135,205,766,750 연결 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 13,954,705,042 (712,105,077) (255,804,498) 영업에서 창출된 현금흐름 12,979,702,995 (2,647,326,442) (183,926,569) 이자지급 (105,391,622) (45,502) (219,336,432) 이자수취 1,186,290,396 1,606,670,907 877,797,165 법인세환급(납부) (105,896,727) 328,595,960 (730,338,662) 투자활동현금흐름 (21,322,053,694) 20,280,778,550 (2,709,894,334) 단기대여금및수취채권의 처분 6,300,002,480 19,532,550,000 49,217,450,000 장기대여금및수취채권의 처분 12,000,000 69,231,878 11,184,847,602 단기금융상품의 감소 2,415,008,719 1,490,076,714 960,438,357 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 10,031,428,865 36,591,115,818 10,906,252,330 유형자산의 처분 100,692,163 3,491,844,902 5,227,272 무형자산의 처분 10,000,000 200,000,000 1,300,000,000 보증금의 감소 1,862,390,000 2,428,886,000 207,107,000 단기금융상품의 취득 (3,700,000,000) (2,415,008,719) (1,490,076,714) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (13,400,000,000) (13,084,638,100) (14,588,707,031) 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) (19,500,000,000) (52,300,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (4,050,000,000) 보증금의 증가 (854,390,000) (2,194,573,628) (440,589,000) 관계기업투자주식의 취득 (9,999,996,279) (4,514,526,585) (2,808,494,665) 연결범위변동으로 인한 순현금유출 (834,767,306) 유형자산의 취득 (10,374,327,090) (905,019,653) (759,865,415) 무형자산의 취득 (2,590,095,246) (909,160,077) (53,484,070) 재무활동현금흐름 3,021,206,974 78,486,634 29,223,096,611 단기차입금의 증가 3,500,000,000 전환사채의 발행 19,710,075,649 34,503,341,760 자기주식의 처분 542,500,000 단기차입금의 상환 (5,300,000,000) 리스부채의 상환 (478,793,026) (492,899,080) 전환사채의 상환 (19,138,689,935) (522,745,149) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (234,281,756) 241,524,456 (165,086,889) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,580,423,434) 19,888,684,563 26,092,310,890 기초현금및현금성자산 55,352,353,908 35,463,669,345 9,371,358,455 기말현금및현금성자산 50,771,930,474 55,352,353,908 35,463,669,345 3. 연결재무제표 주석 제 23(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 22(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 1. 연결실체의 개요지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암 백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현 재 19,799 백만원 입니 다. 지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 연결실체의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 4,371,105 11.04% KB순수주식2호 975,764 2.46% 김** 921,365 2.33% (주)젬백스지오 907,784 2.29% 미래에셋순수주식8호 875,000 2.21% 차** 675,563 1.71% 삼성제약(주) 559,977 1.41% VANGUARDTOTALINTERNATIONALSTOCKINDEXFUND 447,439 1.13% 자기주식 126,758 0.32% 기 타 29,736,549 75.10% 합 계 39,597,304 100% 1.1 당 기말 현재 연결대상 종속기업 현황 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 주요 영업활동 당기 전기 TELOID INC 미국 12.31 100 100 항암백신 기술개발업 GemVax AS 노르웨이 12.31 100 100 항암백신 기술개발업 1.2 당 기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) TELOID INC. 2,189,895 6,030 - (1,270,600) Gemvax AS 14,201 - - (5,723) (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 2,704,535 3,024,661 3,827,206 (88,231) TELOID INC 3,573,148 2,535 5,673 (1,689) Gemvax AS 28,331 7,720 22,615 (11,027) 1.3 연결대상범위의 변동 SHANGHAI GEMVAX 2020년 03월 06일에 지분 및 경영권 양수도계약으로 지분 100%를 매도 하였으며, 당기 중 종속기업에서 제외 되었습니다. 1.4 종속기업에 대한 유의적인 제약 2019년 12월 31일 100% 지분을 보유한 자회사인 GemVax AS에 대하여 폐업을 신청하였으며, 승인 이후 청산 진행 예정입니다. 1.5 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격 당기 중 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니 다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일 부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다 . 당기부터 새로 도입된 기준서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으 로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식 됩니다. 그 밖의 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2. 6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각 후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 38참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40년 공구와기구 4년 구축물 40년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 2.14 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인 식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매연결회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증연결회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 하자보증부채로 인식하고, 하자보증이행시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 2.24 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니 다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스 료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 개별리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 USD 5,000 이하인 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 연결회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 2.26 재무제표 승인일 연결회사의 재무제표는 2021년 3월 16일 이사회에서 승인하였으며, 2021년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.해당기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 50,771,930 - 50,771,930 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 4,517,841 - 4,517,841 기타수취채권 4,852,401 - 4,852,401 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 14,423,493 14,423,493 합계 63,842,172 14,423,493 78,265,665 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타 합 계 매입채무 1,871,514 - - 1,871,514 단기 차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,116,488 - - 5,116,488 전환사채 3,913,063 - - 3,913,063 리스부채 - - 1,634,071 1,634,071 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 5,605,160 - 5,605,160 합계 14,402,065 5,605,160 1,634,071 21,641,296 (2) 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 55,352,354 - 55,352,354 단기금융상품 2,415,009 - 2,415,009 매출채권 7,056,266 - 7,056,266 기타수취채권 29,822,754 - 29,822,754 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 21,645,626 21,645,626 합계 94,646,383 21,645,626 116,292,009 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타 합 계 매입채무 3,088,318 - - 3,088,318 장기 차입금 1,000 - - 1,000 기타지급채무 2,039,053 - - 2,039,053 전환사채 12,691,964 - - 12,691,964 리스부채 - - 1,887,712 1,887,712 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 45,041,371 - 45,041,371 합계 17,820,335 45,041,371 1,887,712 64,749,418 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자손익 2,493 71,227 평가손익(수익증권) (61,888) - 평가손익(지분상품) - 390,871 평가손익(채무상품) 1,299,824 6,679,760 평가손익(파생상품) 1,158,021 17,036,958 전환사채 콜옵션 거래손실 (8,746,119) (4,173,508) 처분손익(수익증권) - (984,560) 처분손익(지분상품) - (48,095) 처분손익(채무상품) - (12,816,673) 주식기준보상거래 (4,240,542) (1,613,179) 상각후원가 금융자산 이자손익 892,396 1,473,057 외환손익 (41,895) 210,038 외환환산손익 (160,289) 172,599 대손충당금환입(대손상각비) 1,262,043 554,649 기타대손충당금환입(대손상각비) (1,478,293) 819,416 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) 11,088,012 (67,079,624) 상각후원가 금융부채 이자손익 (1,155,613) (4,695,065) 상환손익 - 1,147,311 기타금융부채 이자손익 (74,067) (59,470) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 현금등가물 50,771,930 55,352,354 합 계 50,771,930 55,352,354 6. 단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 3,700,000 2,415,009 합계 3,700,000 2,415,009 (*) 수시입출금이 제한된 계좌입니다. 당기중 차입금 3,500,000천원 에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조). 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 - 9,485,381 - 9,816,986 수익상품 - 4,938,112 - - 파생상품 - - 11,828,640 - 합계 - 14,423,493 11,828,640 9,816,986 ( 2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 삼성메디코스(주) 3회 전환사채 - - 574,617 (주)젬백스지오12회 전환사채 - - 9,242,369 (주)젬백스지오17회 전환사채 8,400,000 9,485,381 - 소 계 8,400,000 9,485,381 9,816,986 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,000,000 4.938,112 - 소 계 5,000,000 4,938,112 - (주)젬백스앤카엘 전환사채 12회 콜옵션 - - 11,828,640 소 계 - - 11,828,640 합 계 13,400,000 14,423,493 21,645,626 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부가액 유동 매출채권 4,604,408 (86,567) - 4,517,841 7,476,917 (417,650) - 7,059,267 기타수취채권 단기대여금 3,205,000 (205,000) - 3,000,000 24,705,000 (205,000) - 24,500,000 미수금 5,371,997 (5,361,842) - 10,155 5,955,844 (5,370,708) - 585,136 미수수익 25,572 (2,509) - 23,063 445,432 (2,509) - 442,923 보증금 365,000 - (34,278) 330,722 2,510,978 - (66,227) - 소계 8,967,569 (5,569,351) (34,278) 3,363,940 33,617,254 (5,578,217) (66,227) 27,972,810 유동소계 13,571,977 (5,655,918) (34,278) 7,881,781 41,094,171 (5,995,867) (66,227) 35,032,077 비유동 기타수취채권 장기대여금 64,600 - - 64,600 76,600 - - 76,600 보증금 3,409,227 (1,828,293) (157,073) 1,423,861 2,271,343 (350,000) (147,999) 1,773,344 비유동소계 3,473,827 (1,828,293) (157,073) 1,488,461 2,347,943 (350,000) (147,999) 1,849,944 합 계 17,045,804 (7,484,211) (191,351) 9,370,242 43,442,114 (6,345,867) (214,226) 36,882,021 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 417,650 239,939 - (571,022) 86,567 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,370,708 - - (8,866) 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 350,000 1,478,293 - - 1,828,293 소 계 5,928,217 1,478,293 - (8,866) 7,397,644 합 계 6,345,867 1,718,232 - (579,888) 7,484,211 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 12,328 405,322 - - 417,650 기타수취채권 단기대여금 1,237,550 - (1,032,550) - 205,000 미수금 5,370,708 - - - 5,370,708 미수수익 139,375 - (136,866) - 2,509 보증금 - 350,000 - - 350,000 소 계 6,747,633 350,000 (1,169,416) - 5,928,217 합 계 6,759,961 755,322 (1,169,416) - 6,345,867 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,431,973 5,735,634 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 90,873 553,120 7~12개월이하 - 704,045 1년이상 19,965 66,468 개별적으로 손상된 채권 61,597 417,650 합 계 4,604,408 7,476,917 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 - - - 177,316 - 177,316 제 품 1,768,217 (8,857) 1,759,360 389,844 (2,312) 387,532 원재료 2,308,799 (139,801) 2,168,998 1,986,600 (112,423) 1,874,177 재공품 1,322,933 (18,080) 1,304,853 1,803,292 - 1,803,292 반제품 218,994 (21,228) 197,766 609,936 - 609,936 합 계 5,618,943 (187,966) 5,430,977 4,966,988 (114,735) 4,852,253 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 40,115,306천원 (전기 28,015,167천원) 이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 금액 73,232천원 (전기 116,617천원 환입) 이 포함되어 있습니다. 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 24,103 - 788,889 - 선급비용 206,572 - 172,415 - 선납세금 476,902 - 374,486 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 707,577 72,000 1,335,790 72,000 11. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가는 2,242,822천원 입니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜젬백스지오 한국 실내건축 및 건축마무리 공사업 26.10% 14,635,341 15.69% 7,168,998 삼성제약㈜(*1) 한국 의약품 제조 및 판매업 11.42% 19,034,410 7.58% 10,107,114 ㈜젬백스링크(*1)(*2) 한국 무선인터넷서비스,해외 의류잡화도소매 11.27% 12,480,282 3.70% 3,957,644 소 계 46,150,033 21,233,756 화련젬백스㈜ 한국 무역업및유통업 50% - 50.00% - 소 계 - - 합 계 46,150,033 21,233,756 (*1) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) (주) 필링크에서 (주)젬백스링크로 사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타포괄손익 지분법손익 배당 재측정요소 손상차손환입(차손) 당기말 ㈜젬백스지오(*1)(*3)(*5) 7,168,998 8,499,999 892,831 (1,267,545) - (19,505) (639,437) 14,635,341 삼성제약㈜(*4)(*5) 10,107,114 9,999,996 (54,609) (3,850,984) - (4,631) 2,837,524 19,034,410 ㈜젬백스링크(*1)(*2)(*3)(*5) 3,957,644 6,999,998 (97,325) 3,145,272 (26,651) 12,126 (1,510,782) 12,480,282 소계 21,233,756 25,499,993 740,897 (1,973,257) (26,651) (12,010) 687,305 46,150,033 화련젬백스㈜ - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - 합계 21,233,756 25,499,993 740,897 (1,973,257) (26,651) (12,010) 687,305 46,150,033 (*1) 당기 취득 내역은 대여금의 출자전환입니다. (*2) 당기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다. (*3) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 당기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 과거에 인식했던 손상차손금액을 한도로 환입하였습니다. (*5) 삼성제약의 제3자배정 유상증자로 취득한 신주 2,555,583 주는 2021년 3월 16일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스링크의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 3,355,704주는 2021년 4월 28일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스링크의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 1,346,801 주는 2021년8월 27일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스지오의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 6,031,363 주는 2021년 5월 3일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스지오의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 3,825,136 주는 2021년 7월 7일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타포괄손익 지분법손익 배당 재측정요소 손상차손환입(차손) 당기말 ㈜젬백스지오(*1) 22,365,772 556,883 1,235,825 (16,979,113) - (10,369) - 7,168,998 삼성제약㈜ 10,694,060 - 165,732 (721,425) - (31,253) - 10,107,114 ㈜젬백스링크 - 3,957,644 - - - - - 3,957,644 소계 33,059,832 4,514,527 1,401,557 (17,700,538) - (41,622) - 21,233,756 화련젬백스㈜ - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - 합계 33,059,832 4,514,527 1,401,557 (17,700,538) - (41,622) - 21,233,756 (*1) 전기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)젬백스지오 (주)젬백스링크 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 121,915,220 82,222,488 149,001,350 (2,056,947) 비지배지분(B) - (224,537) - - 순자산조정(C)(*1) (38,640,848) (2,520,173) (1,429,432) - 연결회사 지분율(D) 11.42% 26.10% 11.27% 50.00% 순자산 지분금액((A+B+C)XD) 9,512,247 20,741,808 16,625,638 (1,028,474) (+) 영업권 10,545,450 14,877,919 - - (+) 장부와 공정가치차이 - (1,603,887) (2,607,923) - (-) 손상차손 누적액 - (13,620,788) (1,510,782) - (-) 상호지분 효과 (1,023,287) (5,584,025) - - (-)내부거래효과 제거 - (175,686) (26,651) - 기말 장부금액 19,034,410 14,635,341 12,480,282 - (*1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(*2) 당기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)젬백스지오 (주)필링크 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 142,829,314 76,686,151 132,632,535 (2,045,755) 순자산조정(B) (37,188,105) (17,880,085) - - 연결회사 지분율(C) 7.58% 15.69% 3.70% 50.00% 순자산 지분금액((A+B)XC) 8,010,730 9,227,522 4,907,404 (1,022,878) (+) 영업권 5,567,463 14,282,341 (949,760) - (-) 손상차손 누적액 (2,837,524) (12,981,351) - - (-) 상호지분 효과 (633,555) (3,357,449) - - (-) 내부거래효과 제거 - (2,065) - - 기말 장부금액 10,107,114 7,168,998 3,957,644 - (*1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 삼성제약㈜ ㈜젬백스지오 (주)젬백스링크 화련젬백스 유동자산 65,312,022 16,036,605 62,338,063 140,536 비유동자산 113,413,937 116,575,608 138,437,769 - 자산총계 178,725,959 132,612,213 200,775,832 140,536 유동부채 50,190,419 43,965,818 44,598,522 2,197,482 비유동부채 6,620,318 6,423,907 7,175,961 - 부채총계 56,810,737 50,389,725 51,774,483 2,197,482 자본 121,915,220 82,222,488 149,001,350 (2,056,947) 매출 48,269,172 45,768,226 93,406,731 - 영업손익 (10,044,141) 627,067 3,702,120 (125) 당기순손익 (39,876,979) (505,352) 9,703,760 (11,191) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 삼성제약㈜ ㈜젬백스지오 (주)필링크 화련젬백스 유동자산 61,393,770 18,348,454 59,000,829 142,271 비유동자산 107,138,616 128,382,840 128,732,324 자산총계 168,532,386 146,731,294 187,733,153 142,271 유동부채 22,268,871 63,282,885 50,403,291 2,188,026 비유동부채 3,434,201 6,762,258 4,694,470 - 부채총계 25,703,072 70,045,143 55,097,761 2,188,026 자본 142,829,314 76,686,151 132,635,392 (2,045,755) 매출 44,566,363 18,906,182 95,068,907 - 영업손익 (6,471,422) (3,974,493) 5,871,845 - 당기순손익 6,885,174 (71,341,362) 3,365,932 (8,265) (5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,022,878) (5,596) - (1,028,474) ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,018,745) (4,133) - (1,022,878) (6) 당기 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기말 ㈜젬백스지오 14,635,341 14,715,958 삼성제약(주) 42,506,786 18,753,043 ㈜젬백스링크 12,480,282 4,050,922 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,038,033 - - 8,038,033 건물 6,704,689 (1,628,338) - 5,076,351 구축물 297,301 (51,155) - 246,146 기계장치 5,102,972 (3,394,090) (32,851) 1,676,031 차량운반구 920,871 (407,092) - 513,779 공구와기구 99,493 (99,450) - 43 비품 1,753,572 (1,500,410) - 253,162 시설장치 3,097,004 (2,538,142) - 558,862 금형 395,000 (370,157) - 24,843 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 2,954,258 - (52,150) 2,902,108 합 계 29,531,514 (9,988,834) (85,001) 19,457,679 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,456,062 (1,473,104) - 3,982,958 구축물 148,801 (46,190) - 102,611 기계장치 4,017,427 (3,105,014) (10,964) 901,449 차량운반구 870,223 (440,468) - 429,755 공구와기구 100,313 (98,254) - 2,059 비품 1,683,856 (1,431,584) - 252,272 시설장치 2,950,923 (2,574,928) - 375,995 금형 404,300 (367,358) - 36,942 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 20,014,179 (9,536,900) (10,964) 10,466,315 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 4,216,918 3,821,115 - - - 8,038,033 건물 3,982,959 1,518,739 - (270,113) (155,234) 5,076,351 구축물 102,611 148,500 - - (4,965) 246,146 기계장치 901,450 544,940 549,000 (3) (319,356) 1,676,031 차량운반구 429,755 308,220 - (62,933) (161,263) 513,779 공구와기구 2,058 - - (1) (2,014) 43 비품 252,273 100,475 - (23) (99,563) 253,162 시설장치 375,995 330,831 - (4) (147,960) 558,862 금형 36,942 - - (3) (12,096) 24,843 조경수 165,356 2,965 - - - 168,321 건설중인자산 - 3,451,108 (549,000) - - 2,902,108 합 계 10,466,317 10,226,893 - (333,080) (902,451) 19,457,679 (*1) 유형자산 감가상각비 902,451천원은 판매비와 관리비 385,264천원 과 매출원가 517,187천원으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비(*1) 손상차손 기타증감(*2) 기말금액 토지 5,888,363 - (1,708,318) - - 36,873 4,216,918 건물 5,582,450 75,863 (1,564,126) (136,776) - 25,547 3,982,958 구축물 106,331 - - (3,720) - - 102,611 기계장치 719,938 405,747 - (224,236) - - 901,449 차량운반구 583,067 138,317 (131,393) (160,238) - 2 429,755 공구와기구 8,639 - - (6,581) - 1 2,059 비품 79,142 267,278 (14,528) (79,620) - - 252,272 시설장치 333,113 168,770 (7) (125,880) - (1) 375,995 금형 55,567 - - (18,625) - - 36,942 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 13,521,966 1,055,975 (3,418,372) (755,676) - 62,422 10,466,315 (*1) 유형자산 감가상각비 755,676천원은 판매비와 관리비 387,244천원과 매출원가 368,432천원으로 계상되어 있습니다. (*2) 기타증감은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35,36참조). 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,677,622 (1,015,582) (140,737) 521,303 소프트웨어 706,030 (670,214) - 35,816 회원권 1,094,754 - (227,554) 867,200 개발비 17,972,764 (1,972,500) (13,097,082) 2,903,182 영업권 2,830,937 - (2,830,937) - 건설중인자산 544,856 - - 544,856 합 계 24,826,963 (3,658,296) (16,296,310) 4,872,357 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,448,366 (877,012) - 571,354 소프트웨어 706,480 (615,084) - 91,396 회원권 1,145,854 - (273,154) 872,700 개발비 15,640,002 (1,972,500) (13,097,082) 570,420 영업권 2,830,937 - (2,830,937) - 합 계 21,771,639 (3,464,596) (16,201,173) 2,105,870 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 571,354 570,420 91,396 872,700 - 2,105,870 취득금액 54,533 2,332,762 - - 202,800 2,590,095 대체증(감)(*3) 174,724 - - - 342,056 516,780 처분금액 - - (2) (10,000) - (10,002) 상각비(*2) (138,571) - (55,578) - - (194,149) 환입 - - - 9,500 - 9,500 손상차손 (140,737) - - (5,000) - (145,737) 기말금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 전기부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 선급금에서 대체한 619,682천원, 산업재산권으로 대체한 87,532천원, 비용으로 인식 한 190,095천원 으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 506,008 - 109,760 932,576 1,548,344 취득금액 - 570,420 38,740 300,000 909,160 대체증(감) 287,187 - - - 287,187 처분금액 - - - (231,575) (231,575) 상각비(*1) (221,841) - (57,104) - (278,945) 환입 - - - 500 500 손상차손 - - - (128,801) (128,801) 기말금액 571,354 570,420 91,396 872,700 2,105,870 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 장 부 손상차손 상각기간 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 2,903,182 - 2,903,182 - - - 소 계 - - - 2,903,182 - 2,903,182 - - - (*) 당기에 발생한 전립선비대증 관련 연구개발비 전액을 자산화하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 3,965,836 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 젬백스 A/S 인수 2,737,413 - (2,737,413) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 639,084 140,737 (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (2,000) (156,588) 공정가치 골프 회원권 680,966 (2,500) (70,966) 공정가치 합계 20,565,039 136,237 (16,296,310) (단위: 천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 1,633,074 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 젬백스 A/S 인수 2,737,413 - (2,737,413) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (54,835) (158,588) 공정가치 골프 회원권 732,066 (73,466) (114,566) 공정가치 기타 산업재산권 1,256,220 - (1,256,220) 사용가치 합계 18,900,513 (128,301) (17,457,393) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 4,505,896 4,948,382 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 2,030,691 - 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 - 1,594,740 조정 후 기초 장부금액 2,030,691 1,594,740 증가 393,687 1,190,371 중도해지 (61,458) (107,859) 감가상각(*1) (621,841) (646,561) 기말장부금액 1,741,079 2,030,691 (*1) 당기 리스관련 감가상각비 621,841천원은 판매비와 관리비 581,612천원과 매출원가 40,229천원으로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 646,561천원 은 판매비와 관리비 576,270천 원과 매출원가 70,291천원 으 로 계상되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,887,712 - 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 - 1,406,568 조정 후 기초 장부금액 1,887,712 1,406,568 증가 284,082 1,022,078 중도해지 (58,930) (107,505) 이자비용 74,067 59,470 지급(현금유출액) (552,860) (492,899) 기말장부금액 1,634,071 1,887,712 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 406,749 419,093 차량운반구 215,093 227,468 합계 621,842 646,561 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 74,067 59,469 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 98,069 60,203 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 26,423 27,309 (4) 당기 현재 회사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액 은 677,352천원 ( 전기 580 ,411천원 ) 입 니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,811,472 10,288,084 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 - 7,815,603 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 3,022,883 22,814,520 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 770,805 4,123,163 합계 5,605,160 45,041,370 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 10,288,084 - (5,447,495) (3,029,117) 1,811,472 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 7,815,603 - (2,649,204) (5,166,399) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 22,814,520 - (2,129,814) (17,661,823) 3,022,883 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 4,123,163 - (861,499) (2,490,859) 770,805 합계 45,041,370 - (11,088,012) (28,348,198) 5,605,160 (단위: 천원) 구 분 기초 발행(*1) 평가 행사/상환 기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,794,771 186,089 9,519,874 (1,212,651) 10,288,083 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 2,715,673 379,690 13,189,694 (8,469,454) 7,815,603 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 14,293,230 9,883,165 39,629,579 (40,991,453) 22,814,521 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 2,276,376 3,877,382 4,740,477 (6,771,072) 4,123,163 합계 21,080,050 14,326,326 67,079,624 (57,444,630) 45,041,370 (*1) 자기사채 매도에 따른 내재파생상품의 증가입니다.17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,871,514 - 3,088,318 - 기타지급채무 미지급금 1,324,610 - 1,022,693 - 미지급비용 3,791,876 - 1,016,360 - 소계 5,116,486 - 2,039,053 - 합계 6,988,000 - 5,127,371 - 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 7,387 - 19,889 - 예수금 57,431 - 324,219 - 장기종업원급여 - 93,870 - 94,656 합계 64,818 93,870 344,108 94,656 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 기초 금액 158,332 - 사용액 (51,414) (105,480) 충당부채 전입액 66,564 263,812 기말 장부금액 173,482 158,332 20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금(*1,2) 신협 운전자금 2021-03-28 3.747 1,000 - 우리은행 시설자금 2021-04-29 1.490 3,500,000 - 소 계 3,501,000 - 장기차입금 신협 운전자금 2021-03-28 4.579 - 1,000 소 계 - 1,000 합 계 3,501,000 1,000 (*1) 신협 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35, 36 참고).(*2) 우리은행 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35, 36 참고). 21. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 3,913,063 - 12,691,964 - ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제10회 무기명식 사모 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 1,700,000 4,000,000 제11회 무기명식 사모 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 - 3,200,000 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 2,100,000 8,000,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 700,000 1,850,000 소계 4,500,000 17,050,000 가산: 사채상환할증금 580,187 2,104,199 차감: 전환권조정 (1,167,117) (6,391,525) 차감: 사채할인발행차금 (7) (70,710) 전환사채 합계 3,913,063 12,691,964 연결회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다. (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 11,171 원 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 - - 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능 - 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액의 조정 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,394,293 6,612,398 사외적립자산의 공정가치 (3,773,957) (3,732,756) 확정급여제도의 부채 인식액 1,620,336 2,879,642 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,232,329 1,187,738 순이자비용 69,659 (10,583) 합 계 1,301,988 1,177,155 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,612,398 4,719,681 관계사 전입 87,377 11,747 당기근무원가 1,232,330 1,187,738 이자원가 194,355 122,550 재측정요소(보험수리적손익): - 인구통계적가정의 변동 - 475,071 - 재무적가정의 변동 (1,792,807) 1,094,660 - 가정과 실제차이 (472,610) (337,923) 지급액 (466,750) (661,126) 기말금액 5,394,293 6,612,398 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,732,756 4,021,899 이자수익 124,697 133,133 관계사전입액 87,376 - 부담금 납입액 331,453 2,393 사외적립자산의 수익(재측정요소) (78,713) (82,948) 지급액 (423,612) (341,721) 기말금액 3,773,957 3,732,756 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.48% 3.03% 임금상승률 7.07% 7.00% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,773,957 3,732,756 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (513,050) 605,870 미래임금상승률 578,729 (502,015) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 11.31년(전기 11.39년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 346,192 393,633 1,567,494 12,284,507 14,591,826 23. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 39,597,304 주 38,483,023 주 보통주자본금 19,798,652 19,241,512 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 38,483,023 126,758 38,356,265 35,259,621 126,758 35,132,863 전환사채 전환 1,114,281 - 1,114,281 3,223,402 - 3,223,402 기말 발행주식수 39,597,304 126,758 39,470,546 38,483,023 126,758 38,356,265 24. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 192,983,855 307,041,571 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (15,883,674) (15,883,674) 합 계 179,242,444 293,300,160 25 . 이 익 잉여금 당기말 및 전기말 현재 미처분잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) (59,581,886) (215,143,121) 합 계 (59,335,515) (214,896,750) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (1,855,080) 해외사업환산손익 (158,679) (295,162) 관계기업기타포괄손익 (2,486,056) (3,226,952) 합 계 (4,499,815) (5,377,194) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결실체는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 126,758 1,855,080 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (283,902) 494,913 원재료의 사용 20,936,648 13,249,128 급여 11,480,747 11,604,580 퇴직급여 1,301,988 1,177,156 복리후생비 1,006,218 994,192 감가상각비 1,524,292 1,402,234 무형자산상각비 194,149 278,947 지급수수료 7,627,589 5,899,766 기타비용 20,437,815 15,960,111 합 계 64,225,544 51,061,027 (*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,947,966 8,514,349 퇴직급여 829,324 857,058 복리후생비 665,308 672,552 여비교통비 132,267 402,339 접대비 623,418 784,027 통신비 42,159 51,414 수도광열비 23,401 24,928 전력비 70,666 60,781 세금과공과 338,054 399,780 감가상각비(리스제외) 385,264 385,253 감가상각비(리스관련) 581,612 578,258 지급임차료 140,968 227,572 수선비 4,208 23,629 보험료 123,293 127,554 차량유지비 85,672 88,790 운반비 21,177 15,069 교육훈련비 4,119 48,660 도서인쇄비 8,259 8,694 사무용품비 8,252 4,017 소모품비 51,555 69,193 지급수수료 2,424,823 2,132,846 광고선전비 351,383 45,479 무형자산상각비 194,149 278,947 잡비 - 13,976 주식기준보상거래(*1) 4,240,542 1,613,178 판매보증비 66,564 263,811 경상연구개발비 4,505,896 4,948,382 대손상각비 239,939 405,322 합계 24,110,238 23,045,858 (*1) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진 및 임원 에게 회사가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사하여 발생한 비용입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 56,000 - 외환차익 480,688 368,819 외화환산이익 - 291,050 유형자산처분이익 41,153 82,950 기타대손충당금환입 - 1,169,416 잡이익 33,428 63,415 리스변경이익 1,577 6,270 무형자산손상차손환입 9,500 - 종속기업투자주식처분이익 138,715 - 합 계 761,061 1,981,920 (2) 기 타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 522,583 158,781 외화환산손실 160,289 118,452 유형자산처분손실 273,541 9,479 무형자산손상차손 145,737 128,302 무형자산처분손실 2 31,575 기부금 20,000 1,000 기타의대손상각비 1,478,293 350,000 잡손실 1,067,503 200,983 리스변경손실 12,887 - 합 계 3,680,835 998,572 ( 3) 관계기업투자손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식처분손익 - 1,759,552 관계기업투자주식손상차손환입 2,837,524 - 관계기업투자주식손상차손 (2,150,219) - 지분법이익(손실) (1,973,256) (19,460,091) 합 계 (1,285,951) (17,700,539) 30. 금융수익 및 금융 원가 당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 894,889 1,544,284 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 2,457,845 24,107,589 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 205,561 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 11,088,012 - 사채상환이익 - 1,175,042 합 계 14,440,746 27,032,476 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,229,680 4,754,535 전환사채 콜옵션 거래손실(*1) 8,746,119 4,173,508 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 61,888 - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - 14,054,889 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 - 67,079,624 사채상환손실 - 27,731 사채발행손실(*2) - 6,614,545 합 계 10,037,687 96,704,832 (*1) 전환사채 콜옵션 거래손실로, 당기와 전기 중 연결실체가 임직원외의 지정 한 자에게 연결실체가 발행한 전환사채를 매수할 권리를 부여하고 이를 행사함에 따라 발생한 손실입니다.(*2) 전기 중 자기사채 재매도로 인한 손실입니다. 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) 1,635,005,456 (94,787,066,267) 가중평균유통보통주식수 (2) 39,189,870 35,954,143 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) 42 (2,636) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 38,483,023 35,259,621 가중평균전환권행사주식수(2) 833,605 821,280 가중평균자기주식수 (3) (126,758) (126,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 39,189,870 35,954,143 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채는 10,11,12,13회차가 있습니다. 그 중 희석효과 가 큰 순서대로 고려 하였으며, 12회차는 반희석효과로 고려하지 않았습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다당기 희석효과는 다음과 같습니다. 희석효과 우선순위 구 분 당기 지배주주 보통주당기순이익 1,635,005,456 전환사채 10회차 전환사채 관련손익 (4,946,442,100) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (3,311,436,644) 발행된 가중평균유통보통주식수 39,189,870 조정내역 전환사채 전환 가정 266,793 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,456,663 희석주당순이익 (84) 전환사채 11회차 전환사채 관련손익 (2,359,067,000) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (5,670,503,644) 발행된 가중평균유통보통주식수 39,456,663 조정내역 전환사채 전환 가정 141,710 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,598,373 희석주당순이익 (143) 전환사채 13회차 전환사채 관련손익 (771,370,876) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (6,441,874,520) 발행된 가중평균유통보통주식수 39,598,373 조정내역 전환사채 전환 가정 62,157 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,660,530 희석주당순이익 (162) (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 전환사채 12회차는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(12회차) 2019. 08. 10 ~ 2023. 07. 10 189,392 32. 법인세비용 당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,635,005 (94,787,066) 적용세율에 따른 법인세 307,001 - 과거 미인식 이월결손금 사용 (307,001) - 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (445,432) - (442,923) (23,063) (25,572) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 19,787 - 19,787 568,822 568,822 대손충당금 7,070,393 601,015 7,671,408 6,564,400 6,564,400 재고자산평가충당금 114,734 - 114,734 187,967 187,967 판매보증충당부채 158,332 - 158,332 173,482 173,482 당기손익 공정가치 금융자산 (2,287,937) (10,429,787) (11,937,242) (243,012) (1,023,494) 관계기업투자주식 46,844,632 1,568,758 5,278,628 9,938,848 53,073,610 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 196,139 (1,386) 27,010 35,345 203,088 세금과공과(취등록세) 893 - - 1,600 2,493 국고보조금(기계장치) 10,964 - 10,964 85,001 85,001 개발비 3,773,957 - 2,744,696 - 1,029,261 회원권 232,274 - 9,500 5,000 227,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 7,753 251,599 259,352 297,553 297,553 퇴직급여충당금 6,612,398 - 1,218,105 - 5,394,293 퇴직연금부담금 (3,732,756) - (423,612) (464,813) (3,773,957) 전환사채(상환할증금) 2,104,199 - 1,524,012 - 580,187 전환권조정 (6,391,525) - (5,224,408) - (1,167,117) 파생상품부채 33,212,731 11,828,640 45,041,371 5,605,160 5,605,160 사용권자산 (2,030,691) - (2,030,691) (1,741,079) (1,741,079) 리스부채 1,887,712 - 1,887,712 1,634,071 1,634,071 리스현재가치할인차금 214,226 - 214,226 191,351 191,351 기타장기급여충당금 94,656 - 94,656 93,870 93,870 특허권 - - - 140,737 140,737 일시적 차이 합계 89,520,970 3,818,839 46,215,617 23,051,240 70,175,432 이월결손금 13,139,909 32,718,690 3,629,882 - 42,228,717 이월세액공제 1,159,626 - - 555,953 1,715,579 인식대상 이연법인세자산/부채 23,745,019 8,038,256 10,966,010 5,627,226 26,444,491 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (643,434) - (640,925) (442,923) (445,432) 미수금대손금 1,837,734 (1) - - 1,837,733 외상매출금대손금 19,787 - - - 19,787 대손충당금 8,402,063 586,082 8,988,145 7,070,393 7,070,393 재고자산평가충당금 779,656 - 779,656 114,734 114,734 판매보증충당부채 - - - 158,332 158,332 당기손익 공정가치 금융자산 (8,829,108) - (6,946,099) (404,928) (2,287,937) 관계기업투자주식 43,399,423 - - 3,445,209 46,844,632 업무용승용차감가상각한도초과(자가) - 161,008 4,466 39,597 196,139 세금과공과(취등록세) 893 - - - 893 국고보조금(현금) 4,670 - 4,670 - - 국고보조금(기계장치) 18,542 - 7,578 - 10,964 개발비 6,518,654 (1) 2,744,696 - 3,773,957 회원권 103,973 - - 128,301 232,274 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 - 291,901 543,500 259,352 7,753 퇴직급여충당금 4,719,681 - 649,380 2,542,097 6,612,398 퇴직연금부담금 (4,021,901) 2 (341,721) (52,578) (3,732,756) 전환사채(상환할증금) 6,194,780 - 6,194,780 2,104,199 2,104,199 전환권조정 (27,406,550) - (27,406,550) (6,391,525) (6,391,525) 파생상품부채 21,080,050 - 21,080,050 33,212,731 33,212,731 사용권자산 - - - (2,030,691) (2,030,691) 리스부채 - - - 1,887,712 1,887,712 리스현재가치할인차금 - - - 214,226 214,226 기타장기급여충당금 - - - 94,656 94,656 감가상각비 161,008 (161,008) - - - 연차수당 316,030 (316,030) - - - 일시적 차이 합계 52,671,749 561,953 5,661,626 41,948,894 89,520,970 이월결손금 60,316,353 (15,921,423) 31,255,021 - 13,139,909 이월세액공제 567,101 - - 592,525 1,159,626 인식대상 이연법인세자산/부채 25,424,482 (3,379,083) 8,121,662 9,821,282 23,745,019 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 70,175,432 89,520,970 세무상결손금 42,228,717 13,139,909 이월세액공제 1,715,579 1,159,626 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 6,497,580 - 1년 초과 ~ 2년 이내 9,790,182 - 2년 초과 25,940,955 13,139,909 합계 42,228,717 13,139,909 33. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 1,635,005 (94,787,066) 2. 조정 대손상각비(환입) 239,939 405,322 기타의대손상각비 1,478,293 350,000 감가상각비 902,451 755,673 사용권자산상각비 621,842 646,562 리스변경이익 (1,577) (6,270) 주식기준보상거래 4,240,542 1,613,179 퇴직급여 1,301,988 1,177,156 장기종업원급여 10,214 94,656 무형자산상각비 194,149 278,947 판매보증비 66,564 158,332 유형자산처분이익 (41,153) (82,950) 유형자산처분손실 273,541 9,479 무형자산처분손실 2 31,575 무형자산손상차손 145,737 128,302 무형자산손상차손환입 (9,500) - 재고자산평가손실 73,232 - 사채상환손실 - 27,731 사채발행손실 - 6,614,544 사채상환이익 - (1,175,042) 전환사채 콜옵션 거래손실 8,746,119 4,173,508 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 61,888 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 14,054,889 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 67,079,624 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,457,845) (24,107,589) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (205,561) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (11,088,012) - 지분법손실 1,973,256 19,460,091 지분법투자주식처분이익 - (1,759,552) 이자수익 (894,889) (1,544,284) 이자비용 1,229,680 4,754,534 외화환산손익 160,289 (172,599) 기타대손충당금환입 - (1,169,415) 종속기업투자주식처분이익 (138,715) - 관계기업투자주식손상차손 2,150,219 - 관계기업투자주식손상차손환입 (2,837,524) - 지급수수료 192,070 - 소 계 6,592,800 91,590,842 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 3,205,367 (571,859) 미수금의 감소(증가) (48,642) 4,755 선급금의 감소(증가) 18,054 810,844 선급비용의 감소(증가) (34,157) (106,657) 재고자산의 감소(증가) (869,803) 507,562 매입채무의 증가(감소) (113,333) 280,739 미지급금의 증가(감소) 466,663 (388,638) 선수금의 증가(감소) 7,387 7,889 예수금의 증가(감소) (270,180) 270,040 미지급비용의 증가(감소) 2,778,633 44,276 퇴직금의 지급 (379,373) (649,379) 퇴직보험예치금의 증가 4,782 339,327 판매보증충당금 감소 (2,500) - 장기종업원급여 감소 (11,000) - 소 계 4,751,898 548,899 4. 합계(1+2+3) 12,979,703 (2,647,325) (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 38,250,960 55,544,847 유형자산 취득 미지급금 3,960 151,395 ㈜젬백스링크 단기대여금 출자전환 6,999,998 - ㈜젬백스지오 단기대여금 출자전환 8,499,999 - 선급금에서 건설중인자산(무형자산)으로 대체 619,682 - 재고자산에서 판매보증비로 A/S출고 대체 40,531 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 발행 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 전환대체 계정대체 차입금 1,000 3,500,000 - - - - - - - 3,501,000 전환사채 12,691,964 - - 1,123,860 - - - (9,902,761) - 3,913,063 파생상품부채 45,041,370 - - - - - (11,088,011) (28,348,199) - 5,605,160 리스부채 1,887,712 - (478,793) - 284,082 (58,930) - - - 1,634,071 34 . 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 관계기업 ㈜젬백스지오, 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크 (*1) ㈜젬백스지오, 삼성제약㈜,(주)필링크 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 기타의 특수관계자 (주)한국디엔에이뱅크 ㈜크리스에프앤씨, ㈜삼성제약헬스케어, (주)한국줄기세포뱅크, (주)킹스맨, (주)킹스맨이앤이 (*1) (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 배당수익 기타(*1) 원재료 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜젬백스지오 3,032 132,770 - 1,048,858 - 2,902,000 3,963,788 관계기업 삼성제약㈜ - - - - - - 334,653 관계기업 ㈜젬백스링크 - 455,183 26,651 - - - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크 - - - - - - 64,100 합 계 3,032 587,953 26,651 1,048,858 - 2,902,000 4,362,541 (*1) 해당 금액은 (주)젬백스지오가 발행한 전환사채 12회차 만기상환시 수취한 사채상환할증금입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 원재료 유형자산취득 기타 관계기업 (주)젬백스지오(*1) - 370,667 79 - 19,487 889,922 관계기업 삼성제약(주) 1,100 12,477 - - - 230,709 관계기업 ㈜필링크 - 792,208 43,884 - - 9,112 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - - - 56,287 기타 ㈜크리스에프앤씨 - - - - - 23,908 기타 ㈜킹스맨 - 597 - - 102,000 - 기타 ㈜킹스맨이앤이 - 20,164 - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 15,769 - - - 87,470 합 계 1,100 1,211,882 43,963 - 121,487 1,297,408 (*1) 전기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 콜옵션 관계기업 젬백스지오(*1)(*2) - 8,500,000 8,499,999 8,400,000 8,400,000 - 관계기업 삼성제약㈜ - - 9,999,996 - - - 관계기업 ㈜젬백스링크(*2) - 13,000,000 6,999,998 - - - 기타 주요경영진(*3) - - - - (400,000) 400,000 합계 - 21,500,000 25,499,993 8,400,000 8,000,000 400,000 (*1) 상기 자금거래와 관련하여 연결회사는 전환사채 12회차를 만기 상환 받았으며 , 신규 전환사채 17회차를 인수하였습니다.(*2) 상기 거래의 현금출자 내역은 대여금의 출자전환입니다.(*3) 상기 거래는 연결회사 발행 제 12회 무기명식 사모전환사채의 매도청구권 (CALL option) 행사 관련 사항으로 연결회사가 지정한 매도청구권자가 사채권자에게 매도청구권을 행사한 거래입니다. 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,060,135천원 은 주식 기준보상비용으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채 리스부채 대여 회수 인수 상환/매도 콜옵션(*4) 상환 관계기업 ㈜젬백스지오(*1) 16,500,000 8,000,000 - 10,000,000 (10,500,000) - (60,240) 관계기업 삼성제약㈜ 3,000,000 3,000,000 - - - - - 관계기업 ㈜필링크 - 2,000,000 3,957,644 - - - - 기타 ㈜킹스맨(*2) - 32,550 - - - - - 기타 ㈜킹스맨이앤이(*2) - 1,000,000 - - - - - 기타 ㈜한국줄기세포뱅크 - 5,500,000 - - (8,000,000) - - 기타 주요경영진(*3) - - - - (500,000) 1,400,000 - 합계 19,500,000 19,532,550 3,957,644 10,000,000 (19,000,000) 1,400,000 (60,240) (*1) 상기 자금거래와 관련하여 연결회사는 (주)젬백스지오(구,(주)에너전트)에 대하여 전환사채 16회차 10,000,000천원 인수하였다 제 3자에게 매도하였으며, 전환사채 9회차 500,000천원을 상환받았으며, 62,432천원의 이자수익을 인식하였습니다. (*2) 킹스맨, 킹스맨이앤이의 대여금은 전액 대손 인식되었다가, 전기에 회수되어 전액 대손 환입되었습니다.(*3) 상기 거래의 현금출자 내역은 (주)필링크의 자사주 매입입니다.(*4) 상기 거래는 지배회사 발행 제 12회 무기명식 사모전환사채의 매도청구권 (CALL option) 행사 관련 사항으로 당사가 지정한 매도청구권자가 사채권자에게 매도청구권을 행사한 거래입니다. 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,613,179천원은 주식기준보상비용으로 인식되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜젬백스지오 미수수익 - - 259,932 - 대여금 - - 8,500,000 - 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1) 8,400,000 - 8,400,000 - 외상매입금 - 365,571 - 233,598 관계기업 삼성제약 (주)(*3) 미지급금 - 6,843 - 78,746 당기손익 공정가치 측정 금융부채(*1) - - - 200,000 관계기업 (주)젬백스링크 미수수익 23,063 - 181,732 - 대여금 3,000,000 - 16,000,000 - 공동기업 (주 )화련젬백스 미수수익 (*2) 2,509 - 2,509 - 대여금 (*2) 205,000 - 205,000 - 미지급금 - 12,760 - - 합 계 11,630,572 385,174 33,549,173 512,344 (*1) 액면가액으로 표시하였습니다. (*2) 해당 금액에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(*3) 삼성제약(주)이 보유한 전환사채는 2020년 02월 06일에 전환되었습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 등기이사로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,958,933 2,116,956 퇴직급여 96,034 383,036 주식기준보상 1,060,136 1,613,179 기타 131,250 73,326 합 계 3,246,353 4,186,497 (6) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금한도약정액에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).35. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 2,897,277 2,080,000 1,000 오정신협 차입금 담보 단기금융상품(정기예금) 3,700,000 3,684,200 3,500,000 우리은행 차입금 담보 합 계 6,597,277 5,764,200 3,501,000 (2) 당기말 현재 연결실체의 채권 등을 위하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공받은자산 담보설정액 담보가치 담보제공처 내용 건물 (서울 영등포3가1 필링크타워) 7,500,000 5,218,929 ㈜젬백스링크(*1) 대여금 담보 합계 7,500,000 5,218,929 (*1) 당기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다. 36. 우발상황과 기타 약정사항 (1) 회사는 당기 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위 해 886,897천원의 지급보 증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 예금담보대출 3,500,000 3,500,000 단기금융상품(정기예금) 합계 5,100,000 3,501,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 비고 ㈜바이오빌 ㈜젬백스앤카엘 - 회생담보권조사확정 서울회생법원 2020 회확 399 1심 진행 - ㈜젬백스앤카엘 ㈜바이오빌 650백만원 부인의소 서울회생법원 2020 가합 102582 1심 진행 - (4) 당기와 전기 중 회사가 처분한 전환사채와 관련한 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래일자 거래 상대방 권면금액(단위:천원) 거래금액 (단위:천원) 전환가액 (단위:원) 거래일 종가 (단위:원) ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2020-01-10 육**외 14인 (*2) 4,900,000 5,110,468 11,088 40,950 (*1) 회사가 발행한 12회차 전환사채에는 회사 또는 회사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 당사가 상기 거래 상대방을 지정하 여 당기 중 전환사채를 매수하게 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사 된 금액 1,060,135천원 (전 기 1,613,179천원)과 임원에게 행사된 금액 3,180,406천원 (전기 임원에게 행사된 금액은 없습니다.)은 주식기준보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 상대방에게 행사된 금액 8,746,119천원은 전환사채콜옵션거래손실 (전기 4,173,508천원 ) 으로 회계처리하였습니다. (*2) 상기 거래 상대방 중 ㈜티에스패션 외 4인 은 당사의 기타특수관계회사로부터 다음과 같은 자금대여거래가 있었으며 당기말 기준 전액 상환되었습니다. 구분 거래일자 거래 상대방 권면금액 (단위:천원) 거래금액 (단위:천원) 전환가액 (단위:원) 거래일 종가 (단위:원) ㈜아이텍반도체 1회차 전환사채 2019-07-12 ㈜쎄오팜외 1인 4,500,000 5,545,993 6,978 15,250 ㈜아이텍반도체 1회차 신주인수권부사채 2019-07-12 포틀랜드아시아외 1인 5,000,000 5,066,301 6,978 15,250 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-09 오**외 2인 1,500,000 1,537,109 1,558 2,195 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-11 서** 500,000 512,452 1,558 1,845 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-13 송**외 3인 2,500,000 2,562,671 1,558 1,765 ㈜젬백스지오 16회차 전환사채 2019-12-16 ㈜이슬란다파트너스외 8인 5,500,000 5,639,849 1,558 1,760 ㈜젬백스앤카엘 10회차 전환사채 2019-10-16 왕** 100,000 109,779 10,921 16,000 ㈜젬백스앤카엘 10회차 전환사채 2019-10-18 방**외 1인 200,000 219,716 10,921 16,850 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-02-28 정** (*2) 500,000 526,239 12,423 14,550 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-03-28 김** 20,000 21,113 12,423 15,150 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-02 안**외 1인 40,000 42,248 12,423 15,500 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-05 정** (*2) 320,000 338,098 12,423 16,150 ㈜젬백스앤카엘 11회차 전환사채 2019-04-10 고**외 1인 120,000 126,855 12,423 14,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-09-25 박** 200,000 204,514 11,088 11,350 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-09-27 김** 200,000 204,525 11,088 11,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-02 류**외 2인 1,000,000 1,022,962 11,088 11,450 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-07 박** 1,500,000 1,534,862 11,088 12,350 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-08 이** 200,000 204,659 11,088 12,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-11 정**외 1인 (*2) 500,000 511,732 11,088 12,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-15 박**외 2인 600,000 614,213 11,088 15,100 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-16 ㈜나스에쿼티외 10인 (*2) 5,000,000 5,118,740 11,088 16,000 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-17 ㈜티에스패션외 7인 (*2) 2,800,000 2,867,116 11,088 16,050 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-18 장**외 1인 400,000 409,576 11,088 16,850 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 2019-10-21 이** 500,000 512,291 11,088 17,300 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 2019-10-17 ㈜진현인터내셔널외 2인 (*2) 3,400,000 3,480,921 11,088 16,050 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2019-11-11 김**외 3인 1,800,000 1,868,171 11,088 23,900 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 2019-12-10 김**외 11인 1,900,000 1,976,623 11,088 33,200 ㈜젬백스앤카엘 12회차 전환사채 콜옵션 (*1) 2020-01-10 육**외 14인 (*2) 4,900,000 5,110,467 11,088 40,950 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-17 정**외 1인 1,000,000 1,024,080 13,509 16,050 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-18 백**외 1인 (*2) 700,000 716,816 13,509 16,850 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-21 김**외 1인 150,000 153,603 13,509 17,300 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-22 김**외 1인 1,000,000 1,024,080 13,509 17,250 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-24 홍**외 2인 1,600,000 1,638,706 13,509 18,800 ㈜젬백스앤카엘 13회차 전환사채 2019-10-28 이**외 2인 550,000 563,473 13,509 20,550 (*1) 당사가 발행한 12회차 전환사채에는 당사 또는 당사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다.당사가 상기 거래 상대방을 지정하여 전기 중 전환사채를 매수하게 하였으며 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 주요경영진에게 행사된 금액 1,613,179천원은 주식기준보상비용으로, 그외 특수관계자가 아닌 상대방에게 행사된 금액 4,173,508천원은 전환사채콜옵션거래손실으로 회계처리하였습니다.(*2) 상기 거래 상대방 중 ㈜나스에쿼티의 대표이사 강**외 5인은 당사의 기타특수관계회사로부터 자금대여거래가 있었으며 전기말 기준 전액 상환되었습니다. (5) 관련 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자, 관계기업 대여금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 거래상대방 대여처 당기초 대여 상환 당기말 김** 기타특수관계자 - 500,000 500,000 - 송** 기타특수관계자 - 900,000 900,000 - (단위: 천원) 거래상대방 대여처 당기초 대여 상환 당기말 강** (㈜나스에쿼티 대표이사) 관계기업 400,000 - 400,000 - 1,100,000 - 1,100,000 - 기타특수관계자 1,000,000 - 1,000,000 - 정** 관계기업 3,100,000 - 3,100,000 - 김** (㈜진현인터내셔널 대표이사) 관계기업 2,000,000 - 2,000,000 - 티에스패션 관계기업 900,000 - 900,000 - 전** 기타특수관계자 100,000 - 100,000 - 기타특수관계자 500,000 - 500,000 - 백** 관계기업 2,000,000 - 2,000,000 - 기타특수관계자 1,000,000 - 1,000,000 - (6) 관련 거래 상대방이 보유한 당사의 기타특수관계자 발행 전환사채 변동현황은 아래와 같습니다.발행증권 보유현황 액면금액기준> (단위: 천원) 거래상대방 보유 관계회사증권 당기초 취득 처분(상환) 당기말 정 ** 제 15회차 젬백스지오 전환사채 1,000,000 - - 1,000,000 제 19회차 젬백스지오 전환사채 1,000,000 - - 1,000,000 제 31회 삼성제약 전환사채 - 500,000 - 500,000 최** 제 31회 삼성제약 전환사채 - 200,000 - 200,000 ㈜티에스패션 제18회 젬백스지오 전환사채 - 1,000,000 - 1,000,000 발행증권 보유현황 액면금액기준> (단위: 천원) 거래상대방 보유 관계회사증권 당기초 취득 처분(상환) 당기말 비고 강** (㈜나스에쿼티 대표이사) 젬백스지오 제14회 전환사채 10,000,000 - 10,000,000 - 전액 조기상환되었습니다. 정** 젬백스지오 제9회 전환사채 1,000,000 - 1,000,000 - 전액 조기상환되었습니다. 3 7. 영업부문 연결회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 회사의 매출과 고객은 대부분 대한민국에 위치하고 있습니다. (1) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 58,912,984 31,938,934 중국 3,663,910 8,283,794 일본 1,381,963 1,318,120 동남아 1,444,944 805,193 미국 259,414 317,467 합 계 65,663,215 42,663,508 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 35,254,581 53.69% 14,059,627 32.95% B사 10,610,854 16.16% 10,796,506 25.31% C사 9,097,759 13.86% 5,537,784 12.98% 합 계 54,963,194 83.71% 30,393,917 71.24% 38. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 50,771,930 55,352,354 장단기금융상품 3,700,000 2,415,009 매출채권(*1) 4,604,408 7,476,917 기타수취채권(*1) 12,441,396 35,965,197 당기손익-공정가치측정금융자산 14,423,493 21,645,626 합 계 85,941,227 122,855,103 (*1) 대손충당금 차감 전 금액한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년~10년 매입채무 1,871,514 1,871,514 1,871,514 - - 전환사채(*1) 9,518,223 5,080,187 1,988,760 3,091,427 - 차입금 3,501,000 3,517,725 3,517,725 - - 미지급금 1,324,611 1,324,611 1,324,611 - - 미지급비용 3,791,877 3,791,877 3,791,877 - - 리스부채 1,634,071 1,871,417 480,993 985,424 405,000 합 계 21,641,296 17,457,331 12,975,480 4,076,851 405,000 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구 할 수 있습니다.③ 시장위험관리가. 환위험연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 4,826,078 5,250,773 4,978,436 5,764,033 SGD 6,015 4,946 27,004 23,184 JPY 5,965,540 62,892 13,991,695 148,797 CNY 135 23 4,944,608 819,519 NOK 111,400 14,201 215,757 28,331 합 계 10,909,168 5,332,835 24,157,500 6,783,864 매출채권 USD 487,846 530,776 1,034,494 1,197,738 JPY 8,191,830 86,363 18,456,400 196,278 CNY 336,460 56,175 7,574,764 1,228,972 합 계 9,016,136 673,314 27,065,658 2,622,988 미수금 CNY - - 3,611,307 598,538 합 계 - - 3,611,307 598,538 매입채무 CNY - - 6,871,548 1,103,471 합 계 - - 6,871,548 1,103,471 미지급금 USD 5,542 6,030 2,190 2,535 NOK - - 4,604 605 합 계 5,542 6,030 6,794 3,140 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 266,642 (266,642) 339,193 (339,193) 매출채권 33,666 (33,666) 131,149 (131,149) 미수금 - - 29,927 (29,927) 매입채무 - - (55,174) 55,174 미지급금 (302) 302 (157) 157 합 계 300,006 (300,006) 444,938 (444,938) 나. 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리연결실체는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결실체에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 주가변동 자본에 대한 영향 젬백스앤카엘 전환사채 12회 10% 상승시 (42,315) 10% 하락시 31,307 젬백스앤카엘 전환사채 13회 10% 상승시 (18,930) 10% 하락시 17,492 젬백스지오 전환사채 17회 10% 상승시 149,066 10% 하락시 (149,083) 젬백스앤카엘 전환사채 10회차의 경우 만기까지의 기간이 6개월 이하로 만기가 짧습니다. 따라서 주가 변동시 미치는 영향이 유의적이지 않아 별도로 표시하지 아니하였습니다. (4) 자본관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 23,593,799 68,226,154 현금및현금성자산 (50,771,930) (55,352,354) 순부채 (27,178,131) 12,873,800 Ⅱ. 자 본 135,205,767 92,267,728 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) -20.10% 13.95% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,423,493 - 14,423,493 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,605,160 - 5,605,160 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 21,645,626 - 21,645,626 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - 45,041,371 - 45,041,371 39. 전기재무제표의 재작성 연결실체는 관계기업인 주식회사 젬백스지오(구, 주식회사 에너전트)가 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 필링크) 지분법적용에 있어서 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성한 것과 관련하여 관계기업의 지분법손익 및 기타포괄손익의 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 참고로 주식회사 젬백스지오는 관계기업인 주식회사 젬백스링크(구, 주식회사 필링크)가 종속회사의 비지배주주와 체결한 풋옵션을 금융부채로 인식하고 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성함에 따라 재작성 하였습니다.이에 따라 연결실체는 2017년도 연결재무제표의 재작성 사유가 당기에 미치는 영향으로 인한 수정사항을 반영하여 2019년 12월 31로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.전기 연결재무상태표의 재작성에 따른 중요 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 재작성 전 재작성 후 재작성 효과 관계기업및공동지배기업투자 23,917,958 21,233,755 (2,684,203) 자산총액 163,178,085 160,493,882 (2,684,203) 이익잉여금(결손금) (209,099,747) (214,896,749) (5,797,003) 기타자본 (8,489,994) (5,377,194) 3,112,800 자본총계 94,951,931 92,267,728 (2,684,203) 연결손익계산서의 재작성에 따른 중요 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 재작성 전 재작성 후 재작성 효과 관계기업에 대한 지분변동손익 (15,016,336) (17,700,539) (2,684,203) 당기순이익 (92,102,864) (94,787,066) (2,684,203) 지배기업 소유주 (92,102,864) (94,787,066) (2,684,203) 비지배지분 - - - 당기총포괄이익 (91,933,796) (94,617,998) (2,684,203) 지배기업 소유주 (91,933,796) (94,617,998) (2,684,203) 비지배지분 - - - 주당손익 계속사업 보통주기본주당손익 (2,562) (2,636) (74) 40. 보고기간 후 사건 100% 지분을 보유한 자회사인 GemVax AS의 폐업이 2021년 1월 14일 승인 완료되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 66,289,637,436 104,947,262,761 101,471,833,229 현금및현금성자산 48,569,302,566 51,092,644,209 33,328,734,543 단기금융상품 3,700,000,000 2,415,008,719 1,490,076,714 매출채권 4,517,840,995 6,223,856,929 6,168,416,166 기타채권 3,363,939,655 27,390,296,009 24,004,997,532 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 11,828,640,000 30,727,921,057 기타유동자산 707,577,244 1,301,631,576 1,612,936,312 재고자산 5,430,976,976 4,695,185,319 4,138,750,905 비유동자산 105,992,829,176 69,439,698,748 70,666,909,369 기타수취채권 1,486,992,059 1,848,381,204 5,162,475,878 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,423,493,041 9,816,985,800 9,952,608,900 종속기업및관계기업투자 61,837,031,004 40,997,257,613 41,496,697,367 유형자산 19,457,679,220 10,466,317,016 10,332,585,533 무형자산 4,872,357,897 2,105,869,484 1,548,344,891 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 1,741,079,155 2,030,690,831 자산총계 172,282,466,612 174,386,961,509 172,138,742,598 부채 유동부채 20,658,575,371 62,769,565,269 56,591,762,339 매입채무 1,871,513,989 1,984,846,985 1,298,900,229 기타지급채무 5,110,456,804 2,044,820,941 2,234,070,011 기타유동부채 64,817,901 324,219,174 62,209,110 단기차입금 3,501,000,000 1,000,000 유동성전환사채 3,913,062,721 12,691,963,778 31,915,532,889 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 5,605,160,200 45,041,370,650 21,080,050,100 유동리스부채 419,082,138 524,011,872 유동충당부채 173,481,618 158,331,869 비유동부채 2,929,194,285 4,338,998,056 697,781,668 장기차입금 1,000,000 기타비유동부채 93,869,602 94,656,064 순확정급여부채 1,620,335,681 2,879,641,888 697,781,668 비유동리스부채 1,214,989,002 1,363,700,104 부채총계 23,587,769,656 67,108,563,325 57,289,544,007 자본 자본금 19,798,652,000 19,241,511,500 17,629,810,500 자본잉여금 127,339,414,018 241,397,129,676 169,933,319,081 이익잉여금(결손금) 3,411,710,464 (151,505,163,466) (70,858,851,464) 기타자본구성요소 (1,855,079,526) (1,855,079,526) (1,855,079,526) 자본총계 148,694,696,956 107,278,398,184 114,849,198,591 부 채 및 자 본 총 계 172,282,466,612 174,386,961,509 172,138,742,598 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출 65,663,215,045 40,814,302,470 45,661,659,894 매출원가 40,135,553,342 26,368,992,794 28,618,794,857 매출총이익 25,527,661,703 14,445,309,676 17,042,865,037 판매비와관리비 21,259,011,409 20,070,561,919 18,213,877,750 영업이익(손실) 4,268,650,294 (5,625,252,243) (1,171,012,713) 기타수익 648,107,309 1,911,082,269 2,290,643,626 기타비용 3,679,890,407 928,143,014 6,219,137,560 종속및관계기업투자손익 (4,660,220,408) (5,013,966,339) (27,163,901,949) 금융수익 14,439,675,646 27,029,554,679 28,000,818,369 금융원가 10,037,686,951 96,704,831,489 19,019,523,140 법인세비용차감전순이익(손실) 978,635,483 (79,331,556,137) (23,282,113,367) 법인세비용 140,031,220 계속영업이익(손실) 978,635,483 (79,331,556,137) (23,422,144,587) 당기순이익(손실) 978,635,483 (79,331,556,137) (23,422,144,587) 기타포괄손익 2,186,703,422 (1,314,755,865) (511,815,157) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,186,703,422 (1,314,755,865) (511,815,157) 순확정급여부채의 재측정요소 2,186,703,422 (1,314,755,865) (511,815,157) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 총포괄손익 3,165,338,905 (80,646,312,002) (23,933,959,744) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 25 (2,206) (713) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (179) (2,206) (713) 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 회계정책변경에 따른 증가(감소) (342,875,644) 342,875,644 총포괄손익 당기순이익(손실) (23,422,144,587) (23,422,144,587) 주식선택권 소멸 214,134,573 (214,134,573) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (189,240,610) 731,740,610 542,500,000 보험수리적손익 (511,815,157) (511,815,157) 결손금 보전 전환권 행사 2,250,593,500 58,085,652,344 60,336,245,844 자본 증가(감소) 합계 2,250,593,500 58,110,546,307 517,606,037 (342,875,644) (23,591,084,100) 36,944,786,100 2018.12.31 (기말자본) 17,629,810,500 169,933,319,081 (1,855,079,526) (70,858,851,464) 114,849,198,591 2019.01.01 (기초자본) 17,629,810,500 169,933,319,081 (1,855,079,526) (70,858,851,464) 114,849,198,591 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) (79,331,556,137) (79,331,556,137) 주식선택권 소멸 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 보험수리적손익 (1,314,755,865) (1,314,755,865) 결손금 보전 전환권 행사 1,611,701,000 71,463,810,595 73,075,511,595 자본 증가(감소) 합계 1,611,701,000 71,463,810,595 (80,646,312,002) (7,570,800,407) 2019.12.31 (기말자본) 19,241,511,500 241,397,129,676 (1,855,079,526) (151,505,163,466) 107,278,398,184 2020.01.01 (기초자본) 19,241,511,500 241,397,129,676 (1,855,079,526) (151,505,163,466) 107,278,398,184 회계정책변경에 따른 증가(감소) 총포괄손익 당기순이익(손실) 978,635,483 978,635,483 주식선택권 소멸 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 보험수리적손익 2,186,703,422 2,186,703,422 결손금 보전 (151,751,535,025) 151,751,535,025 전환권 행사 557,140,500 37,693,819,367 38,250,959,867 자본 증가(감소) 합계 557,140,500 (114,057,715,658) 154,916,873,930 41,416,298,772 2020.12.31 (기말자본) 19,798,652,000 127,339,414,018 (1,855,079,526) 3,411,710,464 148,694,696,956 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 15,081,837,428 530,530,178 669,604,423 영업에서 창출된 현금흐름 14,076,644,684 (1,316,738,715) 678,299,370 이자지급 (105,391,622) (45,502) (219,336,432) 이자수취 1,185,303,830 1,603,749,561 876,321,510 배당금수취 26,650,800 법인세환급(납부) (101,370,264) 243,564,834 (665,680,025) 투자활동현금흐름 (20,487,286,388) 16,963,201,897 (4,978,494,334) 단기대여금및수취채권의 처분 6,300,002,480 19,532,550,000 49,217,450,000 장기대여금및수취채권의 처분 12,000,000 69,231,878 11,184,847,602 단기금융상품의 감소 2,415,008,719 1,490,076,714 960,438,357 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 10,031,428,865 36,581,924,659 10,906,252,330 유형자산의 처분 100,692,163 135,413,637 5,227,272 무형자산의 처분 10,000,000 200,000,000 1,300,000,000 보증금의 감소 1,862,390,000 2,428,886,000 207,107,000 단기금융상품의 취득 (3,700,000,000) (2,415,008,719) (1,490,076,714) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (13,400,000,000) (13,075,446,941) (14,588,707,031) 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) (19,500,000,000) (52,300,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (4,050,000,000) 보증금의 증가 (854,390,000) (2,193,000,000) (440,589,000) 종속및관계기업에 대한 투자주식의 취득 (9,999,996,279) (4,514,526,585) (5,077,094,665) 유형자산의 취득 (10,374,327,090) (867,738,669) (759,865,415) 무형자산의 취득 (2,590,095,246) (909,160,077) (53,484,070) 재무활동현금흐름 3,021,206,974 78,486,634 29,223,096,611 단기차입금의 증가 3,500,000,000 전환사채의 발행 19,710,075,649 34,503,341,760 자기주식의 처분 542,500,000 리스부채의 상환 (478,793,026) (492,899,080) 단기차입금의 상환 (5,300,000,000) 전환사채의 상환 (19,138,689,935) (522,745,149) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (139,099,657) 191,690,957 (82,024,111) 기초현금및현금성자산 51,092,644,209 33,328,734,543 8,496,551,954 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,523,341,643) 17,763,909,666 24,832,182,589 기말현금및현금성자산 48,569,302,566 51,092,644,209 33,328,734,543 5. 재무제표 주석 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 젬백스앤카엘 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주 목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 테크노11로 58에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,799 백만원 입 니다.회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 4,371,105 11.04% KB순수주식2호 975,764 2.46% 김** 921,365 2.33% (주)젬백스지오 907,784 2.29% 미래에셋순수주식8호 875,000 2.21% 차** 675,563 1.71% 삼성제약(주) 559,977 1.41% VANGUARDTOTALINTERNATIONALSTOCKINDEXFUND 447,439 1.13% 자기주식 126,758 0.32% 기 타 29,736,549 75.10% 합 계 39,597,304 100% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일 부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 그 밖에 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2. 6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각 후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석38 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40년 공구와기구 4년 구축물 40년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 2.14 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인 식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 회사는 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매 회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증 회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 판매보증부채로 인식하고, 판매보증이행시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다. 2.24 리스 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 개별리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 USD 5,000 이하인 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 2.26 재무제표 승인일 회사의 재무제표는 2021년 3월 16일 이사회에서 승인하였으며, 2021년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.해당기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 48,569,303 - 48,569,303 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 4,517,841 - 4,517,841 기타수취채권 4,850,932 - 4,850,932 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 14,423,493 14,423,493 합계 61,638,076 14,423,493 76,061,569 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 기타 합 계 매입채무 1,871,514 - - 1,871,514 단기 차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,110,457 - - 5,110,457 전환사채 3,913,063 - - 3,913,063 리스부채 - - 1,634,071 1,634,071 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 5,605,160 - 5,605,160 합계 14,396,034 5,605,160 1,634,071 21,635,265 (2) 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 51,092,644 - 51,092,644 단기금융상품 2,415,009 - 2,415,009 매출채권 6,223,856 - 6,223,856 기타수취채권 29,238,677 - 29,238,677 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 21,645,626 21,645,626 합계 88,970,186 21,645,626 110,615,812 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 기타 합 계 매입채무 1,984,847 - - 1,984,847 장기 차입금 1,000 - - 1,000 기타지급채무 2,044,821 - - 2,044,821 전환사채 12,691,964 - - 12,691,964 리스부채 - - 1,887,712 1,887,712 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 45,041,371 - 45,041,371 합계 16,722,632 45,041,371 1,887,712 63,651,715 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자손익 2,493 71,227 평가손익(수익증권) (61,888) - 평가손익(지분상품) - 390,871 평가손익(채무상품) 1,299,824 6,679,760 평가손익(파생상품) 1,158,021 17,036,958 전환사채 콜옵션 거래손실 (8,746,119) (4,173,508) 처분손익(수익증권) - (984,560) 처분손익(지분상품) - (48,095) 처분손익(채무상품) - (12,816,673) 주식기준보상거래 (4,240,542) (1,613,179) 상각후원가 금융자산 이자손익 891,326 1,470,136 외환손익 (41,895) 210,038 외환환산손익 (160,289) 172,599 대손충당금환입(대손상각비) 1,262,043 554,649 기타대손충당금환입(대손상각비) (1,478,293) 819,416 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) 11,088,012 (67,079,624) 상각후원가 금융부채 이자손익 (1,155,613) (4,695,065) 상환손익 - 1,147,311 기타금융부채 이자손익 (74,067) (59,470) 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 현금등가물 48,569,303 51,092,644 합 계 48,569,303 51,092,644 6. 장단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 3,700,000 2,415,009 합계 3,700,000 2,415,009 (*) 수시입출금이 제한된 계좌입니다. 당기중 차입금 3,500,000천원 에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석35 참조) 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 - 9,485,381 - 9,816,986 수익상품 - 4,938,112 - - 파생상품 - - 11,828,640 - 합계 - 14,423,493 11,828,640 9,816,986 ( 2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 삼성메디코스(주) 3회 전환사채 - - 574,617 (주) 젬백스지오 12회 전환사채 - - 9,242,369 (주) 젬백스지오 17회 전환사채 8,400,000 9,485,381 - 소 계 8,400,000 9,485,381 9,816,986 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,000,000 4,938,112 - 소 계 5,000,000 4,938,112 - (주)젬백스앤카엘 전환사채 12회 콜옵션 - - 11,828,640 소 계 - - 11,828,640 합 계 13,400,000 14,423,493 21,645,626 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 유동 매출채권 4,604,408 (86,567) - 4,517,841 8,143,489 (1,919,632) - 6,223,857 기타수취채권 단기대여금 3,205,000 (205,000) - 3,000,000 24,705,000 (205,000) - 24,500,000 미수금 5,371,997 (5,361,842) - 10,155 5,373,330 (5,370,708) - 2,622 미수수익 25,572 (2,509) - 23,063 445,432 (2,509) - 442,923 보증금 365,000 - (34,278) 330,722 2,510,978 - (66,227) 2,444,751 소계 8,967,569 (5,569,351) (34,278) 3,363,940 33,034,740 (5,578,217) (66,227) 27,390,296 유동소계 13,571,977 (5,655,918) (34,278) 7,881,781 41,178,229 (7,497,849) (66,227) 33,614,153 비유동 기타수취채권 장기대여금 64,600 - - 64,600 76,600 - - 76,600 보증금 3,407,758 (1,828,293) (157,073) 1,422,392 2,269,780 (350,000) (147,999) 1,771,781 비유동소계 3,472,358 (1,828,293) (157,073) 1,486,992 2,346,380 (350,000) (147,999) 1,848,381 합 계 17,044,335 (7,484,211) (191,351) 9,368,773 43,524,609 (7,847,849) (214,226) 35,462,534 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 1,919,632 61,597 (1,323,640) (571,022) 86,567 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,370,708 - - (8,866) 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 350,000 1,478,293 - - 1,828,293 소 계 5,928,217 1,478,293 - (8,866) 7,397,644 합 계 7,847,849 1,539,890 (1,323,640) (579,888) 7,484,211 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 2,474,281 - (554,649) - 1,919,632 기타수취채권 단기대여금 1,237,550 - (1,032,550) - 205,000 미수금 5,370,708 - - - 5,370,708 미수수익 139,375 - (136,866) - 2,509 보증금 - 350,000 - - 350,000 소 계 6,747,633 350,000 (1,169,416) - 5,928,217 합 계 9,221,914 350,000 (1,724,065) - 7,847,849 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,431,973 5,901,241 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 90,873 209,472 7~12개월이하 - 69,537 1년이상 19,965 59,737 개별적으로 손상된 채권 61,597 1,903,502 합 계 4,604,408 8,143,489 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 1,768,217 (8,857) 1,759,360 389,844 (2,311) 387,533 원재료 2,308,799 (139,801) 2,168,998 2,006,847 (112,423) 1,894,424 재공품 1,322,933 (18,080) 1,304,853 1,803,292 - 1,803,292 반제품 218,994 (21,228) 197,766 609,936 - 609,936 합 계 5,618,943 (187,966) 5,430,977 4,809,919 (114,734) 4,695,185 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 40,135,553천원 (전기 26,368,992천원) 이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 73,232천원 (전기 116,617천원 환입 ) 이 포함되어 있습니다. 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 24,103 - 753,684 - 선급비용 206,572 - 172,415 - 선납세금 476,902 - 375,532 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 707,577 72,000 1,301,631 72,000 11. 투자부동산 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가는 2,242,822천원 입니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 SHANGHAI GEMVAX(*1) 중국 원자재 및 판매업 - - 100% - GEMVAX A/S, Inc. 노르웨이 항암백신 기술개발업 100% - 100% - Teloid 미국 항암백신 기술개발업 100% 2,212,381 100% 3,570,613 소 계 2,212,381 3,570,613 (주)젬백스지오 한국 LCD 및 전용부품 26.10% 14,635,341 15.69% 14,715,958 삼성제약(주)(*2) 한국 의약품 제조 및 판매업 11.42% 34,031,667 7.58% 18,753,043 (주)젬백스링크(*2)(*3) 한국 무선인터넷서비스 해외 의류잡화 11.27% 10,957,642 3.70% 3,957,643 소 계 59,624,650 37,426,644 화련젬백스(주) 한국 무역업및유통업 50% - 50% - 소 계 - - 합 계 61,837,031 40,997,257 (*1) SHANGHAI GEMVAX 대하여 2020년 03월 06일에 지분 및 경영권 양수도계약으로 지분 100%를 매도 하였으며, 당기 중 특수관계자에서 제외 되었습니다. (*2) 지분율은 20% 미만이나, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주) 필링크에서 (주)젬백스링크로 사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 손상환입 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - - GEMVAX A/S, Inc. - - - - - TELOID(*1) 3,570,613 - (1,358,232) - 2,212,381 소계 3,570,613 - (1,358,232) - 2,212,381 (주)젬백스지오(*2)(*4)(*6) 14,715,958 8,499,999 (8,580,616) - 14,635,341 삼성제약(주)(*5)(*6) 18,753,043 9,999,996 - 5,278,628 34,031,667 (주)젬백스링크(*3)(*4)(*6) 3,957,644 6,999,998 - - 10,957,642 소계 37,426,645 25,499,993 (8,580,616) 5,278,628 59,624,650 화련젬백스(주) - - - - - 소계 - - - - - 합계 40,997,258 25,499,993 (9,938,848) 5,278,628 61,837,031 (*1) 당기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 손상인식하였습니다.(*2) 당기 중 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다.(*4) 당기 취득 내역은 대여금의 출자전환입니다. (*5) 당기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 과거에 인식했던 손상차손 전액을 환입하였습니다.(*6) 삼성제약의 제3자배정 유상증자로 취득한 신주 2,555,583 주는 2021년 3월 16일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스링크의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 3,355,704주는 2021년 4월 28일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스링크의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 1,346,801 주는 2021년8월 27일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스지오의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 6,031,363 주는 2021년 5월 3일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). 젬백스지오의 제3자배정 유상증자(출자전환)로 취득한 신주 3,825,136 주는 2021년 7월 7일까지 보호예수될 예정입니다(전매제한조치). (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - GEMVAX A/S, Inc. - - - - TELOID (*2) 5,139,371 - (1,568,758) 3,570,613 소계 5,139,371 - (1,568,758) 3,570,613 (주)젬백스지오(*1) 22,365,772 556,882 (8,206,697) 14,715,957 삼성제약(주) 13,991,555 - 4,761,488 18,753,043 (주)젬백스링크(*3) - 3,957,643 - 3,957,643 소계 36,357,327 4,514,526 (3,445,209) 37,426,644 화련젬백스(주) - - - - 소계 - - - - 합계 41,496,698 4,514,526 (5,013,967) 40,997,257 (*1) 전기 중 (주)에너전트가 (주)젬백스지오로 상호명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 계속되는 영업손실 및 영업부진 등으로 인해 손상인식하였습니다.(*3) 당기 중 (주)필링크가 (주)젬백스링크로 상호명을 변경하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,038,033 - - 8,038,033 건물 6,704,689 (1,628,338) - 5,076,351 구축물 297,301 (51,155) - 246,146 기계장치 5,102,972 (3,394,090) (32,851) 1,676,031 차량운반구 920,871 (407,092) - 513,779 공구와기구 99,493 (99,450) - 43 비품 1,753,572 (1,500,410) - 253,162 시설장치 3,097,004 (2,538,142) - 558,862 금형 395,000 (370,157) - 24,843 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 2,954,258 - (52,150) 2,902,108 합 계 29,531,514 (9,988,834) (85,001) 19,457,679 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,456,062 (1,473,104) - 3,982,958 구축물 148,801 (46,190) - 102,611 기계장치 4,017,427 (3,105,014) (10,964) 901,449 차량운반구 870,223 (440,468) - 429,755 공구와기구 100,313 (98,254) - 2,059 비품 1,678,604 (1,426,331) - 252,273 시설장치 2,950,924 (2,574,928) - 375,996 금형 404,300 (367,358) - 36,942 조경수 165,356 - - 165,356 건설중인자산 - - - - 합 계 20,008,928 (9,531,647) (10,964) 10,466,317 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 4,216,918 3,821,115 - - - 8,038,033 건물 3,982,959 1,518,739 - (270,113) (155,234) 5,076,351 구축물 102,611 148,500 - - (4,965) 246,146 기계장치 901,450 544,940 549,000 (3) (319,356) 1,676,031 차량운반구 429,755 308,220 - (62,933) (161,263) 513,779 공구와기구 2,058 - - (1) (2,014) 43 비품 252,273 100,475 - (23) (99,563) 253,162 시설장치 375,995 330,831 - (4) (147,960) 558,862 금형 36,942 - - (3) (12,096) 24,843 조경수 165,356 2,965 - - - 168,321 건설중인자산 - 3,451,108 (549,000) - - 2,902,108 합 계 10,466,317 10,226,893 - (333,080) (902,451) 19,457,679 (*1) 유형자산 감가상각비 902,451천원은 판매비와 관리비 385,264천원 과 매출원가 517,187천원으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 4,216,918 - - - 4,216,918 건물 4,064,515 54,845 - (136,401) 3,982,959 구축물 106,331 - - (3,720) 102,611 기계장치 719,938 405,747 (2) (224,233) 901,450 차량운반구 583,068 138,318 (131,393) (160,238) 429,755 공구와기구 8,638 - - (6,580) 2,058 비품 79,142 251,453 (316) (78,006) 252,273 시설장치 333,113 168,770 (7) (125,881) 375,995 금형 55,567 - - (18,625) 36,942 조경수 165,356 - - - 165,356 건설중인자산 - - - - - 합 계 10,332,586 1,019,133 (131,718) (753,684) 10,466,317 (*1) 유형자산 감가상각비 753,684천원은 판매비와 관리비 385,252천원과 매출원가 368,432천원으로 계상되어 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35,36참조). 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,677,622 (1,015,582) (140,737) 521,303 소프트웨어 706,030 (670,214) - 35,816 회원권 1,094,754 - (227,554) 867,200 개발비 17,972,764 (1,972,500) (13,097,082) 2,903,182 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 544,856 - - 544,856 합 계 22,089,550 (3,658,296) (13,558,897) 4,872,357 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,448,366 (877,012) - 571,354 소프트웨어 706,480 (615,084) - 91,396 회원권 1,145,854 - (273,154) 872,700 개발비 15,640,002 (1,972,500) (13,097,082) 570,420 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 19,034,226 (3,464,596) (13,463,760) 2,105,870 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 571,354 570,420 91,396 872,700 - 2,105,870 취득금액 54,533 2,332,762 - - 202,800 2,590,095 대체증(감)(*3) 174,724 - - - 342,056 516,780 처분금액 - - (2) (10,000) - (10,002) 상각비(*2) (138,571) - (55,578) - - (194,149) 손상환입 - - - 9,500 - 9,500 손상차손 (140,737) - - (5,000) - (145,737) 장부금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 전기부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 선급금에서 대체한 619,682천원, 산업재산권으로 대체한 87,532천원, 비용으로 인식한 190,095천원으 로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 506,008 - 109,760 932,576 1,548,344 취득금액 - 570,420 38,740 300,000 909,160 대체증(감) 287,187 - - - 287,187 처분금액 - - - (231,575) (231,575) 상각비(*1) (221,841) - (57,104) - (278,945) 손상차손 - - - (128,301) (128,301) 장부금액 571,354 570,420 91,396 872,700 2,105,870 (*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.(3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 장 부금 액(*) 손상차손누계액 상각기간 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 2,903,182 - 2,903,182 - - - 합 계 - - - 2,903,182 - 2,903,182 - - - (*) 당기에 발생한 전립선비대증 관련 연구개발비 전액을 자산화하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 3,965,836 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 639,084 140,737 (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (2,000) (156,588) 공정가치 골프 회원권 680,966 (2,500) (70,966) 공정가치 합계 17,827,626 136,237 (13,558,897) (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 1,633,074 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (54,836) (158,588) 공정가치 골프 회원권 732,066 (73,466) (114,566) 공정가치 합계 14,906,880 (128,302) (13,463,760) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 4,435,093 4,303,697 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 2,030,691 - 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 - 1,594,740 조정 후 기초 장부금액 2,030,691 1,594,740 증가 393,687 1,190,371 중도해지 (61,458) (107,859) 감가상각(*1) (621,841) (646,561) 기말장부금액 1,741,079 2,030,691 (*1) 당기 리스관련 감가상각비 621,841천원은 판매비와 관리비 581,612천원과 매출원가 40,229천원으로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 646,561천원 은 판매비와 관리비 576,270천 원과 매출원가 70,291천원 으 로 계상되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,887,712 - 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 조정 - 1,406,568 조정 후 기초 장부금액 1,887,712 1,406,568 증가 284,082 1,022,078 중도해지 (58,930) (107,505) 이자비용 74,067 59,470 지급(현금유출액) (552,860) (492,899) 기말장부금액 1,634,071 1,887,712 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 406,749 419,093 차량운반구 215,093 227,468 합계 621,842 646,561 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 74,067 59,469 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 81,276 60,203 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 26,423 27,309 (4) 당기 현재 회사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 660,559천원 ( 전기 580,411천원 ) 입 니다. 16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,811,472 10,288,084 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 - 7,815,603 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 3,022,883 22,814,520 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 770,805 4,123,163 합계 5,605,160 45,041,370 (2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익-공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 당기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 10,288,084 - (5,447,495) (3,029,117) 1,811,472 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 7,815,603 - (2,649,204) (5,166,399) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 22,814,520 - (2,129,814) (17,661,823) 3,022,883 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 4,123,163 - (861,499) (2,490,859) 770,805 합계 45,041,370 - (11,088,012) (28,348,198) 5,605,160 (단위: 천원) 구 분 기초 발행(*1) 평가 행사/상환 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,794,771 186,089 9,519,874 (1,212,651) 10,288,083 젬백스앤카엘 11회 전환사채 내재파생상품 2,715,673 379,689 13,189,694 (8,469,454) 7,815,602 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 14,293,230 9,883,165 39,629,579 (40,991,453) 22,814,521 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 2,276,376 3,877,383 4,740,477 (6,771,072) 4,123,164 합계 21,080,050 14,326,326 67,079,624 (57,444,630) 45,041,370 (*1) 자기사채 매도에 따른 내재파생상품의 증가입니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,871,514 - 1,984,847 - 기타지급채무 미지급금 1,318,581 - 1,032,007 - 미지급비용 3,791,876 - 1,012,814 - 소계 5,110,457 - 2,044,821 - 합계 6,981,971 - 4,029,668 - 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 7,387 - - - 예수금 57,431 - 324,219 - 장기종업원급여 - 93,870 - 94,656 합계 64,818 93,870 324,219 94,656 19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기 기초 금액 158,332 - 사용액 (51,414) (105,480) 충당부채 전입액 66,564 263,812 기말 장부금액 173,482 158,332 20. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금(*1,2) 신협 운전자금 2021-03-28 3.747 1,000 - 우리은행 시설자금 2021-04-29 1.490 3,500,000 - 소 계 3,501,000 - 장기차입금 신협 운전자금 2021-03-28 4.579 - 1,000 소 계 - 1,000 합 계 3,501,000 1,000 (*1) 신협 차 입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 35, 36 참고) (*2) 우리은행 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35, 36 참고) 21. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 3,913,063 - 12,691,964 - 합계 3,913,063 - 12,691,964 - ( 2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제10회 무기명식 사모 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 1,700,000 4,000,000 제11회 무기명식 사모 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 - 3,200,000 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 2,100,000 8,000,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 700,000 1,850,000 소계 4,500,000 17,050,000 가산: 사채상환할증금 580,187 2,104,199 차감: 전환권조정 (1,167,117) (6,391,525) 차감: 사채할인발행차금 (7) (70,710) 전환사채 합계 3,913,063 12,691,964 회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다.(3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 10,921 원 11,171 원 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.00% 4.00% 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 - - 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능 - 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액의 조정 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,394,293 6,612,398 사외적립자산의 공정가치 (3,773,957) (3,732,756) 확정급여제도의 부채 인식액 1,620,336 2,879,642 (2) 당기 와 전 기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,232,329 1,187,738 순이자비용 69,659 (10,583) 합 계 1,301,988 1,177,155 (3) 당기와 전 기 중 확 정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,612,398 4,719,681 관계사 전입 87,377 11,747 당기근무원가 1,232,330 1,187,738 이자원가 194,355 122,550 재측정요소(보험수리적손익): - 인구통계적가정의 변동 - 475,071 - 재무적가정의 변동 (1,792,807) 1,094,660 - 가정과 실제차이 (472,610) (337,923) 지급액 (466,750) (661,126) 기말금액 5,394,293 6,612,398 (4) 당기와 전 기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,732,756 4,021,899 이자수익 124,697 133,133 관계사 전입액 87,376 - 부담금 납입액 331,453 2,393 사외적립자산의 수익(재측정요소) (78,713) (82,948) 지급액 (423,612) (341,721) 기말금액 3,773,957 3,732,756 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.48% 3.03% 임금상승률 7.07% 7.00% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,773,957 3,732,756 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (513,050) 605,870