젬백스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 젬백스앤카엘과 그 종속기업 (이하 "연결회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업을 영위하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 테크노11로 58에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,929백만원입니다. 주식회사 젬백스앤카엘(이하 “지배회사”라 함)은 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 연결회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)젬앤컴퍼니	4,504,616	11.30%

김**	1,107,365	2.78%

삼성제약(주)	970,145	2.43%

(주)플래스크(*1)	967,784	2.43%

KB순수주식2호	751,079	1.88%

차**	712,600	1.79%

자기주식	576,758	1.45%

VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX	455,742	1.14%

기타	29,811,867	74.80%

합 계	39,857,956	100%

(*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.

1.1 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기	전기

TELOID INC	미국	12.31	100	100	항암백신 기술개발업

1.2 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) TELOID INC 134,965 5,880 - (872,509) (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) TELOID INC. 928,043 6,671 - (1,407,669) 1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.1.4 종속기업에 대한 유의적인 제약당기 중 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.1.5 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격당기 중 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립적자산- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기허용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분 상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 그 밖의 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융원가에 표시됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가사항은 주석8 참조) 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40년 공구와기구 4년 구축물 40년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다2.13 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 연결회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결 회사는 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증연결회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 품질보증부채로 인식하고, 판매시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.연결회사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 2.23 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 개별리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.25 재무제표 승인일연결회사의 재무제표는 2023년 3월 15일 이사회에서 승인하였으며, 2023년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. (5) 개발비진행중인 임상실험의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능액은 예상 판매 금액, 추정 영업손익에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 15,798,356 - 15,798,356 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 3,842,837 - 3,842,837 기타수취채권 1,629,417 - 1,629,417 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 26,931,979 26,931,979 합계 24,970,610 26,931,979 51,902,589 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타 합 계 매입채무 1,491,231 - - 1,491,231 단기차입금 4,501,000 - - 4,501,000 기타지급채무(*1) 4,767,533 - - 4,767,533 전환사채 1,605,198 - - 1,605,198 리스부채 - - 1,081,056 1,081,056 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 252,809 - 252,809 합계 12,364,962 252,809 1,081,056 13,698,827 (*1)기타지급채무에서 급여관련 비용 2,174,128천원이 제외되었습니다.(2) 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 18,717,613 - 18,717,613 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 6,822,329 - 6,822,329 기타수취채권 2,922,415 - 2,922,415 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 20,552,467 20,552,467 합계 32,162,357 20,552,467 52,714,824 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타 합 계 매입채무 2,508,823 - - 2,508,823 장단기차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,893,054 - - 5,893,054 전환사채 1,801,460 - - 1,801,460 리스부채 - - 1,443,039 1,443,039 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 1,472,924 - 1,472,924 합계 13,704,337 1,472,924 1,443,039 16,620,300 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(지분상품) (7,227,329) - 평가손익(비지분상품) (25,813) 2,096,936 평가손익(수익증권) 96,365 69,337 처분손익(비지분상품) (1,381,208) - 상각후원가 금융자산 이자수익 170,170 272,825 외환차손익 427,154 203,801 외화환산손익 (612,400) 16,076 대손충당금환입(대손상각비) 43,791 (19,406) 기타의 대손상각비환입(대손상각비) 15,998 1,178,293 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) 1,067,851 301,342 상각후원가 금융부채 이자비용 409,924 356,514 외환차손익 45,556 105,480 외화환산손익 168,775 - 기타리스부채 이자비용 35,390 48,444 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금등가물 15,798,356 18,717,613 합 계 15,798,356 18,717,613 6. 단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 3,700,000 3,700,000 합계 3,700,000 3,700,000 (*) 3,700,000천원은 차입금 3,500,000천원에 대한 담보로 수시입출금이 제한되어 있습니다(주석36,37 참조). 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 22,284,265 - - - 비지분상품 - 3,618,198 12,081,207 2,463,810 수익상품 1,029,516 - 999,626 5,007,823 합계 23,313,781 3,618,198 13,080,833 7,471,633 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 주식회사 플래스크(*1)(*2) 29,511,594 22,284,265 - 소 계 29,511,594 22,284,265 - LSP Dementia Fund 4,092,780 3,567,559 2,413,689 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) - - 12,081,207 기계설비건설공제조합 50,121 50,639 50,121 소 계 4,142,901 3,618,198 14,545,017 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 - - 5,007,823 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,000,000 1,029,516 999,626 소 계 1,000,000 1,029,516 6,007,449 합 계 34,654,495 26,931,979 20,552,466 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경 되었습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 현재가치할인차금 순장부가액 유동 매출채권 3,843,421 (584) - 3,842,837 6,866,704 (44,375) - 6,822,329 기타수취채권 단기대여금 205,000 (205,000) - - 205,000 (205,000) - - 미수금 5,930,342 (5,718,540) - 211,802 5,523,755 (5,361,842) - 161,913 미수수익 53,409 (2,509) - 50,900 26,219 (2,509) - 23,710 보증금 541,660 - (11,957) 529,703 2,682,978 (650,000) (31,781) 2,001,197 소계 6,730,411 (5,926,049) (11,957) 792,405 8,437,952 (6,219,351) (31,781) 2,186,820 유동소계 10,573,832 (5,926,633) (11,957) 4,635,242 15,304,656 (6,263,726) (31,781) 9,009,149 비유동 기타수취채권 장기대여금 40,600 - - 40,600 52,600 - - 52,600 보증금 827,606 - (31,194) 796,412 695,546 - (12,550) 682,996 비유동소계 868,206 - (31,194) 837,012 748,146 - (12,550) 735,596 합 계 11,442,038 (5,926,633) (43,151) 5,472,254 16,052,802 (6,263,726) (44,331) 9,744,745 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 44,375 - (43,791) - 584 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,361,842 356,698 - - 5,718,540 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 650,000 - (372,696) (277,304) - 소 계 6,219,351 356,698 (372,696) (277,304) 5,926,049 합 계 6,263,726 356,698 (416,487) (277,304) 5,926,633 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 86,567 19,406 - (61,598) 44,375 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,361,842 - - - 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 1,828,293 - (1,178,293) - 650,000 소 계 7,397,644 - (1,178,293) - 6,219,351 합 계 7,484,211 19,406 (1,178,293) (61,598) 6,263,726 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,826,276 6,622,331 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 - - 7~12개월이하 17,145 244,373 1년이상 - - 개별적으로 손상된 채권 - - 합 계 3,843,421 6,866,704 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,403,380 (21,723) 3,381,657 1,420,451 (22,026) 1,398,425 원재료 2,829,412 (73,145) 2,756,267 4,030,181 (160,034) 3,870,147 재공품 4,737,629 (37,973) 4,699,656 2,209,586 (29,357) 2,180,229 미착품 - - - 53,197 - 53,197 합 계 10,970,421 (132,841) 10,837,580 7,713,415 (211,417) 7,501,998 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 53,942,892천원(전기 41,489,783천원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 62,122천원(전기 재고자산평가손실 23,450천원)이 포함되어 있습니다.10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,512,787 - 377,502 - 선급비용 238,204 - 187,969 - 선납세금 100,352 - 37,318 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,851,343 72,000 602,789 72,000 11. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공정가치는 4,169,618천원입니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 주식회사 플래스크(*1)(*3) 한국 종합인테리어업 - - 22.12% 22,685,783 삼성제약㈜(*2) 한국 의약품 제조 및 판매업 10.47% 17,667,625 10.47% 19,359,429 ㈜젬백스링크 한국 무선인터넷서비스,해외 의류잡화 도소매 23.46% 26,026,832 23.62% 33,589,345 소 계 43,694,457 75,634,557 화련젬백스㈜(*4) 한국 무역업및유통업 50.00% - 50.00% - 소 계 - - 합 계 43,694,457 75,634,557 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경 되었습니다.(*4) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타포괄손익 지분법손익 등 (*4) 배당 재측정요소 기타자본 손상차손환입(차손) 처분 당기말 주식회사 플래스크(*1)(*2) 22,685,783 - (1,074,179) (4,306,561) - 1,550 (65,660) - (17,240,933) - 삼성제약㈜ 19,359,429 - 1,016,517 (2,769,170) - 60,849 - - - 17,667,625 ㈜젬백스링크 33,589,345 - (44,264) (4,477,252) (392,858) 120,334 - (2,768,473) - 26,026,832 소계 75,634,557 - (101,926) (11,552,983) (392,858) 182,733 (65,660) (2,768,473) (17,240,933) 43,694,457 화련젬백스㈜(*3) - - - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - - - 합계 75,634,557 - (101,926) (11,552,983) (392,858) 182,733 (65,660) (2,768,473) (17,240,933) 43,694,457 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.(*4) 플래스크가 당기손익공정가치금융자산으로 대체되면서 발생하는 손익은 제외되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타포괄손익 지분법손익 등 배당 재측정요소 손상차손환입(차손) 전기말 주식회사 플래스크(*1)(*2) 14,635,341 - (278,922) (3,467,462) - 12,448 11,784,378 22,685,783 삼성제약㈜ 19,034,410 - (26,395) 329,892 - 21,522 - 19,359,429 ㈜젬백스링크 12,480,282 18,022,019 20,222 13,649,652 - (5,037) (10,577,793) 33,589,345 소계 46,150,033 18,022,019 (285,095) 10,512,082 - 28,933 1,206,585 75,634,557 화련젬백스㈜(*3) - - - - - - - - 소계 - - - - - - - - 합계 46,150,033 18,022,019 (285,095) 10,512,082 - 28,933 1,206,585 75,634,557 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 현재 주식회사 플래스크 주식 1,617,128주는 신한금융투자에서 보호예수로 보관하고 있습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)플래스크(*2)(*3) (주)젬백스링크 화련젬백스㈜ (*4) 기말 순자산(A) 102,589,917 - 169,442,788 (2,071,196) 비지배지분(B) - - - - 순자산조정(C)(*1) (579,762) - 1,050,970 - 연결회사 지분율(D) 10.47% - 23.46% 50.00% 순자산 지분금액((A+B+C)XD) 10,678,062 - 39,989,322 (1,035,598) (+) 영업권 8,671,359 - - - (+) 장부와 공정가치차이 663,204 - 1,988,489 - (-) 손상차손 누적액 등 (2,345,000) - (15,924,328) - (-) 내부거래효과 제거 - - (26,651) - 기말 장부금액 17,667,625 - 26,026,832 - (*1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*3) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ (주)플래스크(*2)(*3) (주)젬백스링크 화련젬백스㈜ (*4) 기말 순자산(A) 127,270,474 66,768,933 189,313,105 (2,063,907) 비지배지분(B) - (12,529) - - 순자산조정(C)(*1) (6,389,961) 3,923,911 (3,501,297) - 연결회사 지분율(D) 10.47% 22.12% 23.62% 50.00% 순자산 지분금액((A+B+C)XD) 12,653,344 15,640,056 43,880,300 (1,031,954) (+) 영업권 8,671,359 12,610,350 - - (+) 장부와 공정가치차이 379,726 (1,367,267) 1,824,270 - (-) 손상차손 누적액 등 (2,345,000) (5,228,079) (12,088,575) - (-) 미실현손익 제거 - 1,030,723 (26,650) - 기말 장부금액 19,359,429 22,685,783 33,589,345 - (*1) 회계정책 일치 및 관계기업이 보유한 지배기업의 주식 가치 평가 내역 등을 조정하였습니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*3) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 삼성제약㈜ ㈜젬백스링크 화련젬백스 유동자산 69,571,334 131,825,013 145,146 비유동자산 48,343,475 64,982,631 - 금융업자산 - 8,962,928 - 자산총계 117,914,809 205,770,572 145,146 유동부채 14,233,036 24,476,678 2,216,342 비유동부채 1,091,856 11,838,427 - 금융업부채 - 12,680 - 부채총계 15,324,892 36,327,785 2,216,342 자본 102,589,917 169,442,787 (2,071,196) 매출 51,832,234 95,536,623 - 영업손익 (13,961,177) (1,197,882) (4) 당기순손익(*1) (25,093,031) (19,347,596) (7,289) (*1) 회계정책 불일치를 조정하기전 금액입니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 삼성제약㈜ ㈜플래스크(*2) ㈜젬백스링크 화련젬백스 유동자산 85,389,949 17,128,044 196,222,575 143,005 비유동자산 60,066,129 86,899,748 41,823,735 - 자산총계 145,456,078 104,027,792 238,046,310 143,005 유동부채 16,697,166 27,283,173 44,980,022 2,206,912 비유동부채 1,488,438 9,975,686 3,753,183 - 부채총계 18,185,604 37,258,859 48,733,205 2,206,912 자본 127,270,474 66,768,933 189,313,105 (2,063,907) 매출 54,901,130 24,070,562 109,579,283 - 영업손익 (18,139,831) (4,256,204) 1,732,019 (67) 당기순손익(*1) (40,276,344) (19,903,249) 34,549,583 (6,961) (*1) 회계정책 불일치를 조정하기전 금액입니다.(*2) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (5) 당기 및 전기 현재 미인식 지분법손실은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,031,954) (3,644) - (1,035,598) ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기발생분 당기실현분 기말잔액 화련젬백스(주) (1,028,474) (3,480) - (1,031,954) (6) 당기말 및 전기말 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 주식회사 플래스크(*1)(*2) - 22,685,783 삼성제약(주) 18,864,582 34,602,631 ㈜젬백스링크 26,026,832 33,589,345 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 8,091,431 - - - 8,091,431 건물 12,471,856 (2,158,525) - - 10,313,331 구축물 319,828 (66,824) - - 253,004 기계장치 9,119,547 (3,519,435) (121,289) - 5,478,823 차량운반구 1,092,789 (616,985) - (68,480) 407,324 공구와기구 186,233 (89,395) - - 96,838 비품 1,940,181 (1,217,792) (3,375) (13,539) 705,475 시설장치 2,585,049 (1,248,592) - - 1,336,457 금형 65,230 (48,512) (2,889) - 13,829 조경수 168,321 - - - 168,321 건설중인자산 4,639,826 - - (145,800) 4,494,026 합 계 40,680,291 (8,966,060) (127,553) (227,819) 31,358,859 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 8,091,431 - - - 8,091,431 건물 11,104,121 (1,875,887) - - 9,228,234 구축물 319,828 (58,828) - - 261,000 기계장치 8,854,623 (3,967,775) (122,878) - 4,763,970 차량운반구 984,323 (518,711) - (68,480) 397,132 공구와기구 194,535 (108,842) - - 85,693 비품 1,765,779 (1,038,824) - (13,539) 713,416 시설장치 3,806,277 (2,767,044) - - 1,039,233 금형 399,000 (379,600) (3,556) - 15,844 조경수 168,321 - - - 168,321 건설중인자산 153,800 - (33,300) - 120,500 합 계 35,842,038 (10,715,511) (159,734) (82,019) 24,884,774 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 손상차손 감가상각비 (*1) 장부금액 토지 8,091,431 - - - - - 8,091,431 건물 9,228,234 1,043,654 341,000 - - (299,557) 10,313,331 구축물 261,000 - - - - (7,996) 253,004 기계장치 4,763,970 557,911 1,256,330 (2,328) - (1,097,060) 5,478,823 차량운반구 397,131 340,275 - (171,431) - (158,651) 407,324 공구와기구 85,693 40,270 - (29) - (29,096) 96,838 비품 713,416 269,032 19,887 (9,603) - (287,257) 705,475 시설장치 1,039,233 136,332 501,900 (71,154) - (269,854) 1,336,457 금형 15,845 6,550 - (20) - (8,546) 13,829 조경수 168,321 - - - - - 168,321 건설중인자산 120,500 6,638,443 (2,119,117) - (145,800) - 4,494,026 합 계 24,884,774 9,032,467 - (254,565) (145,800) (2,158,017) 31,358,859 (*1) 유형자산 감가상각비 2,158,017천원은 판매비와 관리비 518,846천원과 매출원가 1,639,171천원으로 계상되어 있습니다.(3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 8,038,033 53,398 - - - 8,091,431 건물 5,076,351 132,681 4,310,186 (43,435) (247,549) 9,228,234 구축물 246,146 22,527 - - (7,673) 261,000 기계장치 1,676,031 896,868 2,772,023 (1) (580,951) 4,763,970 차량운반구 513,779 56,517 - (12,773) (160,392) 397,131 공구와기구 43 95,042 - - (9,392) 85,693 비품 253,162 589,017 75,255 (5,652) (198,366) 713,416 시설장치 558,862 428,698 280,575 - (228,902) 1,039,233 금형 24,843 - - - (8,999) 15,844 조경수 168,321 - - - - 168,321 건설중인자산 2,902,108 4,656,431 (7,438,039) - - 120,500 합 계 19,457,679 6,931,179 - (61,861) (1,442,224) 24,884,773 (*1) 유형자산 감가상각비 1,442,224천원은 판매비와 관리비 479,703천원과 매출원가 962,521천원으로 계상되어 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,36,37참조). 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 2,234,350 (1,313,853) (140,737) 779,760 소프트웨어 760,339 (701,346) - 58,993 회원권 1,800,742 - (331,808) 1,468,934 개발비 20,616,259 (1,972,500) (13,097,082) 5,546,677 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 348,362 - - 348,362 합 계 25,853,576 (3,987,699) (13,663,151) 8,202,726 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 2,057,049 (1,147,569) (140,737) 768,743 소프트웨어 706,030 (688,634) - 17,396 회원권 1,736,767 - (211,554) 1,525,213 개발비 19,794,280 (1,972,500) (13,097,082) 4,724,698 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 330,732 - - 330,732 합 계 24,718,382 (3,808,703) (13,542,897) 7,366,782 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 768,743 4,724,698 17,396 1,525,213 330,732 7,366,782 취득금액 - 821,979 54,309 599,754 226,276 1,702,318 대체증(감)(*3) 177,300 - - - (208,646) (31,346) 처분금액 - - - (535,779) - (535,779) 상각비(*2) (166,283) - (12,712) - - (178,995) 손상환입 - - - 31,500 - 31,500 손상차손 - - - (151,754) - (151,754) 기말금액 779,760 5,546,677 58,993 1,468,934 348,362 8,202,726 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 177,300천원과 비용으로 인식한 31,346천원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 취득금액 - 1,821,516 - 642,013 264,370 2,727,899 대체증(감)(*3) 379,427 - - - (478,495) (99,068) 처분금액 - - - - - - 상각비(*2) (131,986) - (18,420) - - (150,406) 손상환입 - - - 16,000 - 16,000 손상차손 - - - - - - 기말금액 768,744 4,724,698 17,396 1,525,213 330,731 7,366,782 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 379,426천원, 비용으로 인식한 99,069천원으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 장부금액 손상차손 누계액 상각기간 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 5,546,677 - 5,546,677 - - - 소 계 - - - 5,546,677 - 5,546,677 - - - (*) 당기에 발생한 전립선비대증 관련 연구개발비 전액을 자산화하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 6,609,331 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 920,497 - (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 500 (151,088) 공정가치 골프 회원권 1,386,954 119,754 (180,720) 공정가치 합계 21,458,522 120,254 (13,663,151) (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 5,787,352 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 909,481 - (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (6,000) (150,588) 공정가치 골프 회원권 1,322,979 (10,000) (60,966) 공정가치 합계 20,561,552 (16,000) (13,542,897) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 11,633,974 7,241,083 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,458,408 1,741,079 증가 1,239,536 1,477,911 중도해지 (875,030) (1,038,592) 감가상각(*1) (701,954) (721,989) 기말장부금액 1,120,960 1,458,409 (*1) 당기 리스관련 감가상각비 701,954천원은 판매비와 관리비 501,158천원과 매출원가 200,796천원으로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 721,989천원은 판매비와 관리비 634,260천원과 매출원가 87,729천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,443,039 1,634,071 증가 1,182,581 1,418,298 중도해지 (906,470) (948,215) 이자비용 35,390 48,444 지급(현금유출액) (673,484) (709,559) 기말장부금액 1,081,056 1,443,039 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 466,681 421,041 차량운반구 235,273 300,948 합계 701,954 721,989 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 35,390 48,444 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 82,109 43,385 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 37,998 30,546 (4) 당기 현재 연결회사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 793,591천원(전기 783,489천원)입니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 206,228 1,228,936 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 46,581 243,988 합계 252,809 1,472,924 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 당기말 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 1,228,936 - (870,444) (152,264) 206,228 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 243,988 - (197,407) - 46,581 합계 1,472,924 - (1,067,851) (152,264) 252,809 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,811,472 - 891,733 (2,703,205) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 3,022,883 - (794,791) (999,156) 1,228,936 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 770,805 - (398,284) (128,533) 243,988 합계 5,605,160 - (301,342) (3,830,894) 1,472,924 17. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,491,231 - 2,508,823 - 기타지급채무 미지급금(*1) 3,232,334 140,088 1,424,322 96,667 미지급비용 3,569,239 - 4,372,065 - 소계 6,801,573 140,088 5,796,387 96,667 합계 8,292,804 140,088 8,305,210 96,667 (*1) 해당 비유동 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다. 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 438 - 3,348 - 예수금 90,018 - 93,701 - 장기종업원급여 - 149,567 - 151,080 합계 90,456 149,567 97,049 151,080 19. 품질보증 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 336,232 173,482 사용액 (97,252) (295,701) 충당부채 전입액 162,354 458,451 기말 장부금액 401,334 336,232 20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금(*1)(*2) 하나은행 시설자금 2023-08-10 5.140 3,500,000 3,500,000 신협은행 운전자금 2023-03-28 5.130 1,000 - 농협은행 운전자금 2023-05-30 5.790 1,000,000 장기차입금 신협은행 운전자금 - - - 1,000 합 계 4,501,000 3,501,000 (*1) 하나은행 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석6, 36, 37 참고).(*2) 신협 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 36, 37 참고). 21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 1,605,198 - 1,801,460 - (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 1,100,000 1,600,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 500,000 500,000 소계 1,600,000 2,100,000 가산: 사채상환할증금 166,530 218,570 차감: 전환권조정 (161,332) (517,110) 전환사채 합계 1,605,198 1,801,460 연결회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다. 당기 중 전환사채 액면금액 500,000천원이 전환되었습니다. (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 만기보장수익률 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능 (행사완료) - 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액의 조정 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,090,060 5,691,922 사외적립자산의 공정가치 (4,926,650) (4,544,645) 확정급여제도의 부채 인식액 163,410 1,147,277 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 967,057 979,285 순이자비용 44,680 41,268 합 계 1,011,737 1,020,553 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,691,921 5,394,293 관계사 전입 - 57,214 당기근무원가 967,057 979,285 이자원가 212,410 181,458 - 재무적가정의 변동 (759,011) (1,402,692) - 경험조정효과 24,090 709,849 지급액 (1,046,407) (227,485) 기말금액 5,090,060 5,691,922 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,544,645 3,773,957 이자수익 167,729 140,191 관계사전입액 - 29,394 부담금 납입액 1,390,116 932,767 사외적립자산의 수익(재측정요소) (110,046) (97,440) 지급액 (1,065,794) (234,224) 기말금액 4,926,650 4,544,645 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 6.23% 3.90% 임금상승률 5.53% 4.94% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 매 경과시점에 해당되는 현금흐름을해당 경과시점과 만기가 일치하는 기간 금리로 할인하는 현물이자율의 수익률곡선접근법을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,926,650 4,544,645 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (361,104) 413,637 미래임금상승률 412,964 (367,016) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년(전기 9.03년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1~2년 이하 2~5년 이하 5년 이상 합계 급여지급액 913,954 480,403 1,774,715 5,883,727 9,052,799 23. 계약부채당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채(*) 113,889 - (*) 계약부채는 수익인식기준관련 설치 미완료로 차감된 매출 금액이 포함되어 있습니다.24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 39,857,956 주 39,812,863 주 보통주자본금 19,928,978 19,906,432 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 39,812,863 126,758 39,686,105 39,597,304 126,758 39,470,546 자기주식 취득 - 450,000 (450,000) - - - 전환사채 전환 45,093 - 45,093 215,559 - 215,559 기말 발행주식수 39,857,956 576,758 39,281,198 39,812,863 126,758 39,686,105 25. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 199,727,545 199,113,831 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (15,883,674) (15,883,674) 합 계 185,986,134 185,372,420 26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 미처분잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) (66,095,652) (46,899,660) 합 계 (65,849,281) (46,653,289) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 27. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,196,196) (1,855,080) 해외사업환산손익 67,281 (12,941) 관계기업 기타자본변동 등 2,414,183 (2,771,150) 합 계 (5,714,732) (4,639,171) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결회사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 576,758 8,196,196 126,758 1,855,080 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (4,502,659) (316,676) 원재료의 사용 29,182,352 20,355,817 급여 11,802,544 11,349,133 퇴직급여 1,618,032 1,024,048 복리후생비 1,525,586 1,279,981 감가상각비 2,859,972 2,164,213 무형자산상각비 178,995 150,406 지급수수료 9,843,923 8,736,330 기타비용 27,240,791 19,255,715 합 계 79,749,536 63,998,967 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,753,145 7,427,452 퇴직급여 1,171,140 615,571 복리후생비 870,923 748,360 여비교통비 145,645 106,438 접대비 401,792 556,698 통신비 34,112 40,141 수도광열비 20,004 14,474 전력비 65,425 77,995 세금과공과 291,920 308,427 감가상각비(리스제외) 518,847 479,703 감가상각비(리스관련) 501,158 634,260 지급임차료 66,715 71,207 수선비 7,453 105,735 보험료 134,294 129,025 차량유지비 131,552 108,041 운반비 51,031 33,801 교육훈련비 5,253 3,428 도서인쇄비 15,514 5,478 사무용품비 406 14,622 소모품비 60,656 74,397 지급수수료 2,625,823 2,968,206 광고선전비 2,304 116,378 무형자산상각비 178,995 150,406 판매보증비 162,354 458,451 경상연구개발비 11,633,974 7,241,083 대손상각비(환입) (43,791) 19,406 합계 25,806,644 22,509,183 30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 4,000 44,418 유형자산처분이익 23,285 42,446 무형자산처분이익 24,221 - 잡이익 66,339 149,216 리스변경이익 57,910 27,615 무형자산손상차손환입 31,500 16,000 배당금수익 500 - 합 계 207,755 279,695 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 659,090 - 유형자산처분손실 130,643 49,088 유형자산손상차손 145,800 - 무형자산손상차손 151,754 99,068 잡손실 733 1,247 리스변경손실 74,005 1,842 합 계 1,162,025 151,245 (3) 관계기업투자손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법손익 (11,552,983) 10,512,082 관계기업투자처분이익 7,317,590 - 관계기업투자 손상차손환입(손상차손) (2,768,473) 1,206,585 합 계 (7,003,866) 11,718,667 31. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 170,170 272,825 외환차익 832,444 402,365 외화환산이익 185,026 22,384 기타대손충당금환입 372,697 1,178,293 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 96,884 2,665,538 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 1,067,851 1,193,075 합 계 2,725,072 5,734,480 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 445,314 404,958 외환차손 359,734 93,084 외화환산손실 628,651 6,309 기타의 대손상각비 356,698 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,253,660 499,265 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,381,208 - 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 - 891,733 합 계 10,425,265 1,895,349 32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) (19,603,750,133) 12,057,889,957 가중평균유통보통주식수 (2)(*) 39,419,128 39,667,081 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (497) 304 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 39,812,863 39,597,304 가중평균전환권행사주식수(2) 8,524 196,535 가중평균자기주식수 (3) (402,259) (126,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 39,419,128 39,667,081 (2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 12,13회차가 있습니다. 그 중 희석효과가 큰 순서대로 고려 하였습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산했습니다. 당기 희석효과는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 희석효과 우선순위 구 분 당기 보통주 당기순이익 (19,603,750,133) 전환사채 12회차 전환사채 관련 손익 (655,803,105) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (20,259,553,238) 발행된 가중평균유통보통주식수 39,419,128 전환사채 전환 가정 135,775 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,554,903 희석주당순이익 (512) 전환사채 13회차 전환사채 관련 손익 (124,313,848) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (20,383,867,086) 전환사채 13회차 전환가정 가중평균 유통보통주식수 39,554,903 전환사채 전환 가정 37,012 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,591,915 희석주당순이익 (515) 33. 법인세비용당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (19,603,750) 12,057,890 적용세율에 따른 법인세 (4,290,825) 2,630,736 조정사항: 세무상 과세되지 않은 수익 (61,344) (90,542) 세무상 과세되지 않은 비용 431,097 1,135,628 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 3,921,072 (3,675,822) 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (26,219) - (23,710) (50,900) (53,409) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 568,822 - - - 568,822 대손충당금 6,081,224 - 6,081,224 5,720,679 5,720,679 재고자산평가충당금 211,416 - 211,416 132,841 132,841 판매보증충당부채 336,232 - 336,232 401,335 401,335 계약부채 - - - 113,889 113,889 당기손익공정가치금융자산 (3,189,766) 27,799,952 (3,689,031) 397,440 28,696,657 관계기업투자 37,158,923 (27,799,952) 4,694,691 18,917,224 23,581,504 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 212,707 - 32,000 37,247 217,954 세금과공과(취등록세) 2,493 - - - 2,493 국고보조금(기계장치) 159,733 - 159,733 127,553 127,553 개발비 - - - - - 회원권 211,774 - 31,500 151,754 332,028 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 3,044,683 - 3,044,683 2,907,959 2,907,959 퇴직급여충당금 5,627,969 - 1,065,794 400,932 4,963,107 퇴직연금부담금 (4,544,645) - (1,065,795) (1,447,800) (4,926,650) 전환사채(상환할증금) 218,570 - 52,040 - 166,530 전환권조정 (517,110) - (355,779) - (161,331) 파생상품부채 1,472,924 - 1,472,924 252,809 252,809 사용권자산 (1,458,409) - (1,458,409) (1,120,960) (1,120,960) 리스부채 1,443,039 - 1,443,039 1,081,056 1,081,056 리스현재가치할인차금 44,332 - 44,332 43,150 43,150 기타장기급여충당금 151,080 - 151,080 149,567 149,567 특허권 78,282 - 56,857 - 21,425 일시적 차이 합계 49,141,585 - 12,284,821 28,215,775 65,072,539 이월결손금 40,514,014 (3,463,560) 9,790,182 1,992,100 29,252,372 이월세액공제 4,013,544 - 245,481 2,958,179 6,726,242 인식대상 이연법인세자산/부채 22,841,220 (727,348) 4,881,232 9,301,833 26,534,473 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (25,572) - (23,063) (23,710) (26,219) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 568,822 - - - 568,822 대손충당금 6,564,400 757,608 7,322,008 6,081,224 6,081,224 재고자산평가충당금 187,967 - 187,967 211,416 211,416 품질보증충당부채 173,482 - 173,482 336,232 336,232 당기손익공정가치금융자산 (1,023,494) - (498,891) (2,665,163) (3,189,766) 관계기업투자 53,073,610 328,856 25,576,574 9,333,031 37,158,923 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 203,088 - 26,623 36,242 212,707 세금과공과(취등록세) 2,493 - - - 2,493 국고보조금(기계장치) 85,001 - 85,001 159,733 159,733 개발비 1,029,261 - 1,029,261 - - 회원권 227,774 - 16,000 - 211,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 297,553 2,195,521 2,493,074 3,044,683 3,044,683 퇴직급여충당금 5,394,293 - 234,224 467,900 5,627,969 퇴직연금부담금 (3,773,957) - (234,224) (1,004,912) (4,544,645) 전환사채(상환할증금) 580,187 - 361,617 - 218,570 전환권조정 (1,167,117) - (650,007) - (517,110) 파생상품부채 5,605,160 - 5,605,160 1,472,924 1,472,924 사용권자산 (1,741,079) - (1,741,079) (1,458,409) (1,458,409) 리스부채 1,634,071 - 1,634,071 1,443,039 1,443,039 리스현재가치할인차금 191,351 - 191,351 44,332 44,332 기타장기급여충당금 93,870 - 93,870 151,080 151,080 특허권 140,737 - 89,681 27,226 78,282 일시적 차이 합계 70,175,432 3,281,985 41,972,700 17,656,868 49,141,585 이월결손금 42,228,717 (3,711,167) 5,511,088 7,507,552 40,514,014 이월세액공제 1,715,579 - - 2,297,965 4,013,544 인식대상 이연법인세자산/부채 26,444,492 (94,420) 10,446,433 7,834,137 23,737,776 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 65,072,539 49,141,585 세무상결손금 29,252,372 40,514,014 이월세액공제 6,726,242 4,013,544 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - 9,790,182 1년 초과 ~ 2년 이내 13,812,824 - 2년 초과 15,439,548 30,723,832 합계 29,252,372 40,514,014 34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (19,603,750) 12,057,890 2. 조정 대손상각비(환입) (43,791) 19,406 감가상각비 2,158,018 1,442,223 사용권자산상각비 701,954 721,990 리스변경이익 (36,422) (27,615) 퇴직급여 1,011,737 1,020,553 장기종업원급여 (1,513) 77,210 무형자산상각비 178,995 150,406 판매보증비 162,354 458,452 유형자산처분이익 (23,285) (42,446) 무형자산처분이익 (24,221) - 유형자산처분손실 130,643 49,088 유형자산손상차손 145,800 - 무형자산손상차손 151,754 99,068 무형자산손상차손환입 (31,500) (16,000) 기타의대손상각비 356,698 - 재고자산평가손실 62,122 23,450 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,253,660 499,265 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 891,733 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,381,208 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (96,884) (2,665,538) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,067,851) (1,193,075) 지분법손실(이익) 11,552,983 (10,512,082) 이자수익 (170,170) (272,825) 이자비용 445,314 404,958 배당금수익 (500) - 외화환산손익 443,625 (16,076) 관계기업투자처분손익 (7,317,590) - 관계기업투자손상차손 2,768,473 10,577,793 관계기업투자손상차손환입 - (11,784,378) 지급수수료 31,345 - 기타대손충당금환입 (372,696) (1,178,293) 소 계 19,750,260 (11,272,733) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 - 매출채권의 감소(증가) 2,952,687 (2,304,345) 미수금의 감소(증가) (391,158) (121,756) 선급금의 감소(증가) (1,135,284) (353,399) 선급비용의 감소(증가) (50,235) 18,603 재고자산의 감소(증가) (3,397,704) (2,094,470) 계약부채의 증가 113,889 - 기타대손충당금의증가(감소) (277,304) - 매입채무의 증가(감소) (1,017,593) 637,309 미지급금의 증가(감소) 1,998,173 41,929 선수금의 증가(감소) (2,910) (4,039) 예수금의 증가(감소) (3,673) 36,270 장기미지급금의 증가(감소) 43,421 96,667 미지급비용의 증가(감소) (731,270) 491,738 퇴직금의 지급 (1,046,407) (170,272) 퇴직보험예치금의 증감 (324,322) (727,936) 품질보증충당금 감소 (97,252) (295,701) 장기종업원급여 감소(증가) - (20,000) 소 계 (3,366,942) (4,769,402) 4. 합계(1+2+3) (3,220,432) (3,984,245) (2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 636,259 6,237,756 유형자산 취득 미지급금 57,669 57,238 무형자산 취득 미지급금 외 45,970 84,449 건설중인자산 대체 취득 유형자산 2,119,117 7,438,039 사용권자산 취득 1,239,536 1,477,911 ㈜플래스크 관계기업투자에서 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 대체 29,511,593 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 차입 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 전환대체 계정대체 단기차입금 3,500,000 1,000,000 - - - - - - 1,000 4,501,000 장기차입금 1,000 - - - - - - - (1,000) - 전환사채 1,801,460 - - 287,734 - - - (483,995) - 1,605,199 파생상품부채 1,472,924 - - - - - (1,067,851) (152,264) - 252,809 리스부채 1,443,039 - (638,094) - 1,182,581 (906,470) - - - 1,081,056 35. 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 관계기업 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크(*4) 주식회사 플래스크(*1)(*2), 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크(*4) 공동기업 ㈜화련젬백스(*3) ㈜화련젬백스(*3) 기타의 특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.(*4) 지엘케이인베스트(㈜젬백스링크 자회사)는 자사 주식 298,273주를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 무형자산 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*1) - - - 2,264,012 관계기업 삼성제약㈜ - - - 40,375 관계기업 ㈜젬백스링크 - - 560,000 - 합 계 - - 560,000 2,304,387 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 유형자산 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*1) 3,690 - - 2,024,883 관계기업 삼성제약㈜ - - - 269,251 관계기업 ㈜젬백스링크 - 54,683 - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크(*2) - - 547,350 35,270 합 계 3,690 54,683 547,350 2,329,404 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) (주)한국디엔에이뱅크는 전기 중 삼성제약(주)에서 (주)한국줄기세포뱅크 지분을 일부 매각하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 주식취득 배당 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*1) - - - - - - 관계기업 ㈜젬백스링크 - - - 392,858 - - 합계 - - - 392,858 - - (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 주식취득 (*2) 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*1) - - 18,022,019 - - 관계기업 ㈜젬백스링크 - 3,000,000 - - - 합계 - 3,000,000 18,022,019 - - (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (*2) 전기 중 주식회사 플래스크가 보유한 (주)젬백스링크 주식 10,791,628주를 1,670원에 취득하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 주식회사 플래스크(*3) 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1)(*4) - - 8,400,000 - 외상매입금 - - - 424,067 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익(*2) 2,509 - 2,509 - 대여금(*2) 205,000 - 205,000 - 합 계 207,509 - 8,607,509 424,067 (*1) 액면가액으로 표시하였습니다.(*2) 해당 금액에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당기중 연결회사는 보유중인 주식회사 플래스크 전환사채 액면금액 8,400백만원(장부금액 12,081백만원)을 와이준 파트너스에게 양도하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 연결회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,197,333 1,745,207 퇴직급여 68,681 105,255 기타 52,103 170,253 합 계 1,318,117 2,020,715 (6) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금 한도 약정액에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36참조).(7) 관계기업 삼성제약과 리아백스주에 대한 의약품 품목허가 및 제반 허가 조건에 대한 국내 라이선스 계약을 체결하였습니다. 구 분 관련 제품 사용처 허가일자 당기 사용료 품목허가에 관한 권리 사용 리아벡스주 삼성제약 2014년 9월 15일 - 36. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 6,023,159 2,080,000 1,000 오정신협 차입금 담보 단기금융상품(정기예금) 3,700,000 3,850,000 3,500,000 하나은행 차입금 담보 합 계 9,723,159 5,930,000 3,501,000 37. 우발상황과 기타 약정사항 (1) 연결회사는 당기 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 754,571천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 하나은행 예금담보대출 3,500,000 3,500,000 단기금융상품(정기예금) 농협 무입보신용대출 1,000,000 1,000,000 무입보 신용대출 합계 6,100,000 4,501,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 비고 ㈜젬백스앤카엘 ㈜바이오빌 17,533,040,000 원 손해배상 서울중앙지방법원 2022가합508092 재판 진행중 - (*)상기 소송과 관련하여 연결 회사는 자원의 유출가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다. (4) LSP Dementia Fund 출자에 대한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: EUR) 거래상대방 총출자금액 현재출자금액 투자기간 펀드기간 LSP Dementia Fund 12,500,000 3,037,500 5년 10년 38. 영업부문연결회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 65,154,394 46,495,414 중국 4,904,399 10,004,732 일본 4,250,239 2,007,026 동남아 1,272,334 1,488,458 미국 222,750 374,978 합 계 75,804,116 60,370,608 (2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 39,182,352 51.69% 27,554,372 45.64% B사 14,149,123 18.67% 10,348,067 17.14% C사 6,208,835 8.19% 9,631,722 15.95% 합 계 59,540,310 78.55% 47,534,161 78.73% 39. 위험관리(1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 15,798,356 18,717,613 단기금융상품 3,700,000 3,700,000 매출채권(*2) 3,843,421 6,866,704 기타수취채권(*2) 7,598,617 9,186,098 당기손익-공정가치측정금융자산 4,647,714 20,552,467 합 계 35,588,108 59,022,882 (*1) 보유 현금 제외(*2) 대손충당금 차감 전 금액한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금 1년 이내 1년~5년 5년~10년(*2) 매입채무 1,491,231 1,491,231 1,491,231 - - 전환사채(*1) 1,858,007 1,858,007 1,858,007 - 차입금 4,501,000 4,633,574 4,633,574 - 미지급금 3,372,423 3,372,423 3,232,335 - 140,088 미지급비용 3,569,239 3,569,239 3,569,239 - - 리스부채 1,081,056 1,158,446 588,092 570,354 - 합 계 15,872,956 16,082,920 15,372,478 570,354 140,088 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 해당 금액은 향후 발생할 국고보조금에 대한 기술료 입니다.③ 시장위험관리가. 환위험연결회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD, CNY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 4,861,935 6,161,529 197,311 233,912 SGD 38,658 36,458 17 14 JPY 129,254,519 1,232,028 39,026,509 402,067 CNY 4,705,624 853,788 135 25 합 계 138,860,736 8,283,803 39,223,972 636,018 매출채권 USD 1,097,521 1,390,888 1,596,298 1,892,411 SGD - - 14,400 12,631 JPY 20,699,550 197,303 21,778,314 224,369 CNY 284,903 51,692 1,406,375 261,951 합 계 22,081,974 1,639,883 24,795,387 2,391,362 미수금 USD 283,463 359,232 - - 합계 283,463 359,232 - - 미지급금 USD 1,782,093 2,258,445 1,933 2,303 EUR 22,209 30,008 371,771 499,526 합계 1,804,302 2,288,453 373,704 501,829 미지급비용 USD 805,441 1,020,735 1,492,178 1,768,977 DKK 163,367 29,683 - - GBP 50,194 76,680 - - 합계 1,019,002 1,127,098 1,492,178 1,768,977 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 414,190 (414,190) 31,801 (31,801) 매출채권 81,994 (81,994) 119,568 (119,568) 미수금 17,962 (17,962) - - 미지급금 (114,423) 114,423 (25,091) 25,091 미지급비용 (56,355) 56,355 (88,449) 88,449 합 계 343,368 (343,368) 37,829 (37,829) 나. 이자율위험관리연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이자율위험에 노출되어 있는 차입금에 대한 이자율변동위험은 이자율의 1% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 단기차입금 45,010 (45,010) 35,000 (35,000) 장기차입금 - - 10 (10) 합 계 45,010 (45,010) 35,010 (35,010) ④ 가격위험관리연결회사는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고, 연결회사의 주가 변동 시 연결회사에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 주가변동 자본에 대한 영향 젬백스앤카엘 전환사채 12회 10% 상승시 (14,506) 10% 하락시 14,865 젬백스앤카엘 전환사채 13회 10% 상승시 (3,710) 10% 하락시 3,305 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 관련되어 있습니다.상장주식 관련 주가의 상승 또는 하락이 연결회사의 보고기간말 현재 자본(법인세 효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들이 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다. (단위:천원) 지수 2022.12.31 2021.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 KOSDAQ 837,888 (837,888) 946,814 (946,814) 상기 시장위험과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 금액은 '주석7'에 기재되어 있습니다. (4) 자본관리연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 16,791,611 18,351,938 현금및현금성자산 (15,798,356) (18,717,613) 순부채 993,255 (365,675) Ⅱ. 자 본 134,351,100 153,986,392 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 0.74% -0.24% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 22,284,265 1,029,516 3,618,198 26,931,979 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 252,809 252,809 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,007,449 14,545,018 20,552,467 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,472,924 1,472,924 ③ 공정가치 수준별 투입변수 (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,029,516 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - LSP Dementia Fund 3,567,558 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 기계설비건설공제조합 50,639 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 12회 전환사채 206,228 3 옵션모델 기초자산 주식가격 11,850원 역사적 변동성 42.10% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 46,581 3 옵션모델 기초자산 주식가격 11,850원 역사적 변동성 42.10% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 LSP Dementia Fund 2,413,689 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 주식회사 플래스크17회 전환사채(*1) 12,081,208 3 옵션모델 기초자산 주식가격 1,130원 역사적 변동성 41% 기계설비건설공제조합 50,121 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,007,823 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 999,626 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 12회 전환사채 1,228,936 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 243,988 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 60,003,046,419 51,685,940,404 66,289,637,436 현금및현금성자산 15,665,101,113 17,791,170,268 48,569,302,566 단기금융상품 3,700,000,000 3,700,000,000 3,700,000,000 매출채권 3,842,836,692 6,822,329,142 4,517,840,995 기타수채권 792,404,638 2,186,819,005 3,363,939,655 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,313,781,020 13,080,833,853 기타유동자산 1,851,342,694 602,789,215 707,577,244 재고자산 10,837,580,262 7,501,998,921 5,430,976,976 비유동자산 92,334,137,322 130,716,692,797 105,992,829,176 기타수취채권 835,301,436 733,995,610 1,486,992,059 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 72,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,618,197,497 7,471,633,048 14,423,493,041 종속기업및관계기업투자 45,023,895,392 86,626,902,929 61,837,031,004 유형자산 31,358,859,440 24,884,773,835 19,457,679,220 무형자산 8,202,726,287 7,366,781,958 4,872,357,897 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 2,102,196,800 사용권자산 1,120,960,470 1,458,408,617 1,741,079,155 자산총계 152,337,183,741 182,402,633,201 172,282,466,612 부채 유동부채 15,818,478,523 16,133,294,694 20,658,575,371 매입채무 1,491,230,582 2,508,823,354 1,871,513,989 기타지급채무 6,796,252,424 5,789,715,537 5,110,456,804 기타유동부채 89,896,810 97,049,206 64,817,901 단기차입금 4,501,000,000 3,500,000,000 3,501,000,000 유동성전환사채 1,605,198,434 1,801,459,791 3,913,062,721 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 252,808,500 1,472,923,500 5,605,160,200 유동리스부채 566,867,508 627,090,921 419,082,138 유동충당부채 401,334,851 336,232,385 173,481,618 유동계약부채 113,889,414 비유동부채 967,252,043 2,211,972,271 2,929,194,285 장기차입금 1,000,000 기타지급채무 140,088,096 96,667,425 기타비유동부채 149,566,771 151,079,992 93,869,602 순확정급여부채 163,408,899 1,147,277,098 1,620,335,681 비유동리스부채 514,188,277 815,947,756 1,214,989,002 부채총계 16,785,730,566 18,345,266,965 23,587,769,656 자본 자본금 19,928,978,000 19,906,431,500 19,798,652,000 자본잉여금 134,083,103,241 133,469,390,337 127,339,414,018 기타자본구성요소 (8,196,195,856) (1,855,079,526) 3,411,710,464 이익잉여금(결손금) (10,264,432,210) 12,536,623,925 (1,855,079,526) 자본총계 135,551,453,175 164,057,366,236 148,694,696,956 부 채 및 자 본 총 계 152,337,183,741 182,402,633,201 172,282,466,612 포괄손익계산서 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출 75,804,115,614 60,370,607,820 65,663,215,045 매출원가 53,942,891,972 41,489,783,376 40,135,553,342 매출총이익 21,861,223,642 18,880,824,444 25,527,661,703 판매비와관리비 24,933,454,923 21,100,061,608 21,259,011,409 영업이익(손실) (3,072,231,281) (2,219,237,164) 4,268,650,294 기타수익 600,029,811 278,997,678 167,418,998 기타비용 1,162,025,307 151,244,868 1,518,725,195 종속및관계기업투자손익 (12,091,413,957) 6,782,281,086 (4,660,220,408) 금융수익 2,724,973,573 5,734,061,861 14,920,363,957 금융원가 10,425,264,708 1,895,348,569 12,198,852,163 법인세비용차감전순이익(손실) (23,425,931,869) 8,529,510,024 978,635,483 계속영업이익(손실) (23,425,931,869) 8,529,510,024 978,635,483 당기순이익(손실) (23,425,931,869) 8,529,510,024 978,635,483 기타포괄손익 624,875,734 595,403,437 2,186,703,422 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 624,875,734 595,403,437 2,186,703,422 순확정급여부채의 재측정요소 624,875,734 595,403,437 2,186,703,422 총포괄손익 (22,801,056,135) 9,124,913,461 3,165,338,905 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (594) 215 25 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (611) 191 (179) 자본변동표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 19,241,511,500 241,397,129,676 (1,855,079,526) (151,505,163,466) 107,278,398,184 당기순이익(손실) 978,635,483 978,635,483 보험수리적손익 2,186,703,422 2,186,703,422 전환권 행사 557,140,500 37,693,819,367 38,250,959,867 자기주식의 취득 결손금 보전 (151,751,535,025) 151,751,535,025 자본 증가(감소) 합계 557,140,500 (114,057,715,658) 154,916,873,930 41,416,298,772 2020.12.31 (기말자본) 19,798,652,000 127,339,414,018 (1,855,079,526) 3,411,710,464 148,694,696,956 2021.01.01 (기초자본) 19,798,652,000 127,339,414,018 (1,855,079,526) 3,411,710,464 148,694,696,956 당기순이익(손실) 8,529,510,024 8,529,510,024 보험수리적손익 595,403,437 595,403,437 전환권 행사 107,779,500 6,129,976,319 6,237,755,819 자기주식의 취득 결손금 보전 자본 증가(감소) 합계 107,779,500 6,129,976,319 9,124,913,461 15,362,669,280 2021.12.31 (기말자본) 19,906,431,500 133,469,390,337 (1,855,079,526) 12,536,623,925 164,057,366,236 2022.01.01 (기초자본) 19,906,431,500 133,469,390,337 (1,855,079,526) 12,536,623,925 164,057,366,236 당기순이익(손실) (23,425,931,869) (23,425,931,869) 보험수리적손익 624,875,734 624,875,734 전환권 행사 22,546,500 613,712,904 636,259,404 자기주식의 취득 (6,341,116,330) (6,341,116,330) 결손금 보전 자본 증가(감소) 합계 22,546,500 613,712,904 (6,341,116,330) (22,801,056,135) (28,505,913,061) 2022.12.31 (기말자본) 19,928,978,000 134,083,103,241 (8,196,195,856) (10,264,432,210) 135,551,453,175 현금흐름표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (2,081,366,260) (2,058,915,453) 15,081,837,428 영업에서 창출된 현금흐름 (2,346,549,368) (2,575,918,289) 14,076,644,684 이자지급 (154,868,231) (105,698,392) (105,391,622) 이자수취 89,727,289 183,117,218 1,185,303,830 배당금수취 393,357,840 26,650,800 법인세환급(납부) (63,033,790) 439,584,010 (101,370,264) 투자활동현금흐름 6,491,740,188 (28,054,630,183) (20,487,286,388) 단기대여금및수취채권의 처분 3,000,000,000 6,300,002,480 장기대여금및수취채권의 처분 12,000,000 12,000,000 12,000,000 단기금융상품의 처분 3,800,000,000 2,415,008,719 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 15,774,298,153 10,031,428,865 유형자산의 처분 147,206,818 55,218,182 100,692,163 무형자산의 처분 560,000,000 10,000,000 보증금의 감소 2,311,529,000 593,000,000 1,862,390,000 단기금융상품의 취득 (3,800,000,000) (3,700,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,180,200,000) (3,962,700,875) (13,400,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) 보증금의 증가 (302,160,000) (227,166,000) (854,390,000) 종속및관계기업에 대한 투자자산의 취득 (18,022,018,760) (9,999,996,279) 종속및관계기업에 대한 투자자산의 처분 14,427,921 유형자산의 취득 (9,090,135,786) (6,873,940,665) (10,374,327,090) 무형자산의 취득 (1,740,797,997) (2,643,449,986) (2,590,095,246) 재무활동현금흐름 (5,979,210,086) (661,114,356) 3,021,206,974 단기차입금의 증가 1,000,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 단기차입금의 상환 (3,500,000,000) 리스부채의 상환 (638,093,756) (661,114,356) (478,793,026) 자기주식의 취득 (6,341,116,330) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (557,232,997) (3,472,306) (139,099,657) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,126,069,155) (30,778,132,298) (2,523,341,643) 기초현금및현금성자산 17,791,170,268 48,569,302,566 51,092,644,209 기말현금및현금성자산 15,665,101,113 17,791,170,268 48,569,302,566 5. 재무제표 주석 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 젬백스앤카엘 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 테크노11로 58에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,929백만원 입니다.회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 4,504,616 11.30% 김** 1,107,365 2.78% 삼성제약(주) 970,145 2.43% (주)플래스크(*1) 967,784 2.43% KB순수주식2호 751,079 1.88% 차** 712,600 1.79% 자기주식 576,758 1.45% VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX 455,742 1.14% 기타 29,811,867 74.80% 합 계 39,857,956 100% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기허용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분 상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 그 밖에 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융원가에 표시됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석39 참조)(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40년 공구와기구 4년 구축물 40년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 내부 창출 개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식(1) 재화의 판매회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 품질보증부채로 인식하고, 판매시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다. (3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.회사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 2.23 리스 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 개별리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인일회사의 재무제표는 2023년 3월 15일 이사회에서 승인하였으며, 2023년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. (5) 개발비진행중인 임상실험의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능액은 예상 판매 금액, 추정 영업손익에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 15,665,101 - 15,665,101 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 3,842,837 - 3,842,837 기타수취채권 1,627,706 - 1,627,706 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 26,931,979 26,931,979 합계 24,835,644 26,931,979 51,767,623 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 기타 합 계 매입채무 1,491,231 - - 1,491,231 단기차입금 4,501,000 - - 4,501,000 기타지급채무(*1) 4,762,212 - - 4,762,212 전환사채 1,605,198 - - 1,605,198 리스부채 - - 1,081,056 1,081,056 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 252,809 - 252,809 합계 12,359,641 252,809 1,081,056 13,693,506 (*1)기타지급채무에서 급여관련 비용 2,174,128천원이 제외되었습니다.(2) 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 17,791,170 - 17,791,170 단기금융상품 3,700,000 - 3,700,000 매출채권 6,822,329 - 6,822,329 기타수취채권 2,920,815 - 2,920,815 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 20,552,467 20,552,467 합계 31,234,314 20,552,467 51,786,781 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 기타 합 계 매입채무 2,508,823 - - 2,508,823 장단기차입금 3,501,000 - - 3,501,000 기타지급채무 5,886,382 - - 5,886,382 전환사채 1,801,460 - - 1,801,460 리스부채 - - 1,443,039 1,443,039 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 1,472,924 - 1,472,924 합계 13,697,665 1,472,924 1,443,039 16,613,628 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(지분상품) (7,227,329) - 평가손익(비지분상품) (25,813) 2,096,936 평가손익(수익증권) 96,365 69,337 처분손익(비지분상품) (1,381,208) - 상각후원가 금융자산 이자수익 170,072 272,406 외환차손익 427,154 203,801 외화환산손익 (612,400) 16,076 대손충당금환입(대손상각비) 43,791 (19,406) 기타의 대손상각비환입(대손상각비) 15,998 1,178,293 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익(파생상품) 1,067,851 301,342 상각후원가 금융부채 이자비용 409,924 356,514 외환차손익 45,556 105,480 외화환산손익 168,775 - 기타리스부채 이자비용 35,390 48,444 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금등가물 15,665,101 17,791,170 합 계 15,665,101 17,791,170 6. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 3,700,000 3,700,000 합계 3,700,000 3,700,000 (*) 3,700,000천원은 차입금 3,500,000천원에 대한 담보로 수시입출금이 제한되어 있습니다(주석36,37 참조).7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 22,284,265 - - - 비지분상품 - 3,618,198 12,081,207 2,463,810 수익상품 1,029,516 - 999,626 5,007,823 합계 23,313,781 3,618,198 13,080,833 7,471,633 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 주식회사 플래스크(*1)(*2) 29,511,594 22,284,265 - 소 계 29,511,594 22,284,265 - LSP Dementia Fund 4,092,780 3,567,559 2,413,689 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) - - 12,081,207 기계설비건설공제조합 50,121 50,639 50,121 소 계 4,142,901 3,618,198 14,545,017 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 - - 5,007,823 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,000,000 1,029,516 999,626 소 계 1,000,000 1,029,516 6,007,449 합 계 34,654,495 26,931,979 20,552,466 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경 되었습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 현재가치 할인차금 순장부가액 유동 매출채권 3,843,421 (584) - 3,842,837 6,866,704 (44,375) - 6,822,329 기타수취채권 단기대여금 205,000 (205,000) - - 205,000 (205,000) - - 미수금 5,930,341 (5,718,540) - 211,801 5,523,754 (5,361,842) - 161,912 미수수익 53,409 (2,509) - 50,900 26,219 (2,509) - 23,710 보증금 541,660 - (11,956) 529,704 2,682,978 (650,000) (31,781) 2,001,197 소계 6,730,410 (5,926,049) (11,956) 792,405 8,437,951 (6,219,351) (31,781) 2,186,819 유동소계 10,573,831 (5,926,633) (11,956) 4,635,242 15,304,655 (6,263,726) (31,781) 9,009,148 비유동 기타수취채권 장기대여금 40,600 - - 40,600 52,600 - - 52,600 보증금 825,895 - (31,195) 794,700 693,946 - (12,550) 681,396 비유동소계 866,495 - (31,195) 835,300 746,546 - (12,550) 733,996 합 계 11,440,326 (5,926,633) (43,151) 5,470,542 16,051,201 (6,263,726) (44,331) 9,743,144 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 당기말 매출채권 44,375 - (43,791) - 584 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,361,842 356,698 - - 5,718,540 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 650,000 - (372,696) (277,304) - 소 계 6,219,351 356,698 (372,696) (277,304) 5,926,049 합 계 6,263,726 356,698 (416,487) (277,304) 5,926,633 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 전기말 매출채권 86,566 19,406 - (61,597) 44,375 기타수취채권 단기대여금 205,000 - - - 205,000 미수금 5,361,842 - - - 5,361,842 미수수익 2,509 - - - 2,509 보증금 1,828,293 - (1,178,293) - 650,000 소 계 7,397,644 - (1,178,293) - 6,219,351 합 계 7,484,210 19,406 (1,178,293) (61,597) 6,263,726 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,826,276 6,622,331 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 - - 7~12개월이하 17,145 244,373 1년이상 - - 개별적으로 손상된 채권 - - 합 계 3,843,421 6,866,704 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,403,380 (21,723) 3,381,657 1,420,451 (22,026) 1,398,425 원재료 2,829,412 (73,145) 2,756,267 4,030,181 (160,034) 3,870,147 재공품 4,737,629 (37,973) 4,699,656 2,209,586 (29,357) 2,180,229 미착품 - - - 53,197 - 53,197 합 계 10,970,421 (132,841) 10,837,580 7,713,415 (211,417) 7,501,998 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 53,942,892천원(전기 41,489,783천원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 62,122천원(전기 재고자산평가손실 23,450천원)이 포함되어 있습니다.10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,512,787 - 377,502 - 선급비용 238,204 - 187,969 - 선납세금 100,352 - 37,318 - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,851,343 72,000 602,789 72,000 11. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공정가치는 4,169,618천원입니다. 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TELOID 미국 항암백신 기술개발업 100% 132,482 100% 929,792 소 계 132,482 929,792 주식회사 플래스크(*1)(*3) 한국 종합인테리어업 - - 22.12% 22,685,783 삼성제약(주)(*2) 한국 의약품 제조 및 판매업 10.47% 18,864,582 10.47% 34,031,667 (주)젬백스링크 한국 무선인터넷서비스 해외 의류잡화도소매 23.46% 26,026,832 23.62% 28,979,661 소 계 44,891,414 85,697,111 화련젬백스(주)(*4) 한국 무역업및유통업 50% - 50% - 소 계 - - 합 계 45,023,896 86,626,903 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경 되었습니다.(*4) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 손상환입 기말 TELOID 929,792 - - (797,310) - 132,482 소계 929,792 - - (797,310) - 132,482 주식회사 플래스크(*1)(*2) 22,685,783 - (22,685,783) - - - 삼성제약(주) 34,031,667 - - (15,167,085) - 18,864,582 (주)젬백스링크 28,979,661 - - (2,952,829) - 26,026,832 소계 85,697,111 - (22,685,783) (18,119,914) - 44,891,414 화련젬백스(주)(*3) - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 86,626,903 - (22,685,783) (18,917,224) - 45,023,896 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 손상환입 기말 TELOID(*1) 2,212,381 - - (1,282,589) - 929,792 소계 2,212,381 - - (1,282,589) - 929,792 주식회사 플래스크(*1)(*2) 14,635,341 - - - 8,050,442 22,685,783 삼성제약(주) 34,031,667 - - - - 34,031,667 (주)젬백스링크 10,957,642 18,022,019 - - - 28,979,661 소계 59,624,650 18,022,019 - - 8,050,442 85,697,111 화련젬백스(주)(*3) - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 61,837,031 18,022,019 - (1,282,589) 8,050,442 86,626,903 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기말 주식회사 플래스크 주식 1,617,128주는 신한금융투자에서 보호예수로 보관하고 있습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 8,091,431 - - 8,091,431 건물 12,471,856 (2,158,525) - 10,313,331 구축물 319,828 (66,824) - 253,004 기계장치 9,119,547 (3,519,435) (121,289) 5,478,823 차량운반구 975,174 (567,850) - 407,324 공구와기구 186,233 (89,395) - 96,838 비품 1,922,550 (1,213,700) (3,375) 705,475 시설장치 2,585,049 (1,248,592) - 1,336,457 금형 65,230 (48,512) (2,889) 13,829 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 4,639,826 - - (145,800) 4,494,026 합 계 40,545,045 (8,912,833) (127,553) (145,800) 31,358,859 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,091,431 - - 8,091,431 건물 11,104,121 (1,875,887) - 9,228,234 구축물 319,828 (58,828) - 261,000 기계장치 8,854,623 (3,967,775) (122,878) 4,763,970 차량운반구 866,707 (469,576) - 397,131 공구와기구 194,535 (108,842) - 85,693 비품 1,748,148 (1,034,732) - 713,416 시설장치 3,806,277 (2,767,044) - 1,039,233 금형 399,000 (379,599) (3,556) 15,845 조경수 168,321 - - 168,321 건설중인자산 153,800 - (33,300) 120,500 합 계 35,706,791 (10,662,283) (159,734) 24,884,774 (2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 손상차손 감가상각비(*1) 장부금액 토지 8,091,431 - - - - - 8,091,431 건물 9,228,234 1,043,654 341,000 - - (299,557) 10,313,331 구축물 261,000 - - - - (7,996) 253,004 기계장치 4,763,970 557,911 1,256,330 (2,328) - (1,097,060) 5,478,823 차량운반구 397,131 340,275 - (171,431) - (158,651) 407,324 공구와기구 85,693 40,270 - (29) - (29,096) 96,838 비품 713,416 269,032 19,887 (9,603) - (287,257) 705,475 시설장치 1,039,233 136,332 501,900 (71,154) - (269,854) 1,336,457 금형 15,845 6,550 - (20) - (8,546) 13,829 조경수 168,321 - - - - - 168,321 건설중인자산 120,500 6,638,443 (2,119,117) - (145,800) - 4,494,026 합 계 24,884,774 9,032,467 - (254,565) (145,800) (2,158,017) 31,358,859 (*1) 유형자산 감가상각비 2,158,017천원은 판매비와 관리비 518,846천원과 매출원가 1,639,171천원으로 계상되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비(*1) 장부금액 토지 8,038,033 53,398 - - - 8,091,431 건물 5,076,351 132,681 4,310,186 (43,435) (247,549) 9,228,234 구축물 246,146 22,527 - - (7,673) 261,000 기계장치 1,676,031 896,869 2,772,023 (1) (580,952) 4,763,970 차량운반구 513,779 56,517 - (12,773) (160,392) 397,131 공구와기구 43 95,042 - - (9,392) 85,693 비품 253,162 589,017 75,255 (5,652) (198,366) 713,416 시설장치 558,862 428,698 280,575 - (228,902) 1,039,233 금형 24,843 - - - (8,998) 15,845 조경수 168,321 - - - - 168,321 건설중인자산 2,902,108 4,656,431 (7,438,039) - - 120,500 합 계 19,457,679 6,931,180 - (61,861) (1,442,224) 24,884,774 (*1) 유형자산 감가상각비 1,442,224천원은 판매비와 관리비 479,703천원과 매출원가 962,521천원으로 계상되어 있습니다. (4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,36,37참조). 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 2,234,350 (1,313,853) (140,737) 779,760 소프트웨어 760,339 (701,346) - 58,993 회원권 1,800,742 - (331,808) 1,468,934 개발비 20,616,259 (1,972,500) (13,097,082) 5,546,677 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 348,362 - - 348,362 합 계 25,853,576 (3,987,699) (13,663,151) 8,202,726 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 2,057,049 (1,147,569) (140,737) 768,743 소프트웨어 706,030 (688,634) - 17,396 회원권 1,736,767 - (211,554) 1,525,213 개발비 19,794,280 (1,972,500) (13,097,082) 4,724,698 영업권 93,524 - (93,524) - 건설중인자산 330,732 - - 330,732 합 계 24,718,382 (3,808,703) (13,542,897) 7,366,782 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 768,743 4,724,698 17,396 1,525,213 330,732 7,366,782 취득금액 - 821,979 54,309 599,754 226,276 1,702,318 대체증(감)(*3) 177,300 - - - (208,646) (31,346) 처분금액 - - - (535,779) - (535,779) 상각비(*2) (166,283) - (12,712) - - (178,995) 손상환입 - - 31,500 - 31,500 손상차손 - - - (151,754) - (151,754) 장부금액 779,760 5,546,677 58,993 1,468,934 348,362 8,202,726 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 177,300천원과 비용으로 인식한 31,346천원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 521,303 2,903,182 35,816 867,200 544,856 4,872,357 취득금액 - 1,821,516 - 642,013 264,370 2,727,899 대체증(감)(*3) 379,426 - - - (478,494) (99,068) 처분금액 - - - - - - 상각비(*2) (131,986) - (18,420) - - (150,406) 손상환입 - - - 16,000 - 16,000 손상차손 - - - - - - 장부금액 768,743 4,724,698 17,396 1,525,213 330,732 7,366,782 (*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 379,426천원, 비용으로 인식한 99,068천원으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 개발비 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 개 별 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔 여 자산명 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 장 부금 액 손상차손누계액 상각기간 개발비 개발중 신약 전립선비대증 - - - 5,546,677 - 5,546,677 - - - 합 계 - - - 5,546,677 - 5,546,677 - - - (*) 당기에 발생한 전립선비대증 관련 연구개발비 전액을 자산화하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 6,609,331 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 920,498 - (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 500 (151,088) 공정가치 골프 회원권 1,386,954 119,754 (180,720) 공정가치 합계 21,458,523 120,254 (13,663,151) (단위:천원) 분류 개별자산 손상차손 인식 전 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 전기 누계액 개발비 GV1001 11,750,981 - (11,750,981) 사용가치 전립선비대증 5,787,352 - (1,062,654) 사용가치 알츠하이머 283,447 - (283,447) 사용가치 영업권 카엘젬백스 합병 93,524 - (93,524) 사용가치 산업재산권 바이오 특허권 909,481 - (140,737) 사용가치 회원권 리조트 회원권 413,788 (6,000) (150,588) 공정가치 골프 회원권 1,322,979 (10,000) (60,966) 공정가치 합계 20,561,552 (16,000) (13,542,897) (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 11,633,974 7,241,083 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,458,408 1,741,079 증가 1,239,536 1,477,911 중도해지 (875,030) (1,038,592) 감가상각(*1) (701,954) (721,989) 기말장부금액 1,120,960 1,458,409 (*1) 당기 리스관련 감가상각비 701,954천원은 판매비와 관리비 501,158천원과 매출원가 200,796천원으로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 721,989천원은 판매비와 관리비 634,260천원과 매출원가 87,729천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 1,443,039 1,634,071 증가 1,182,581 1,418,296 중도해지 (906,470) (948,214) 이자비용 35,390 48,444 지급(현금유출액) (673,484) (709,558) 기말장부금액 1,081,056 1,443,039 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 466,681 421,041 차량운반구 235,273 300,948 합계 701,954 721,989 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 35,390 48,444 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 64,280 27,592 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 37,998 30,546 (4) 당기 현재 회사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 775,761천원(전기 767,696천원)입니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 206,228 1,228,936 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 46,581 243,988 합계 252,809 1,472,924 (2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익-공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 당기말 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 1,228,936 - (870,444) (152,264) 206,228 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 243,988 - (197,407) - 46,581 합계 1,472,924 - (1,067,851) (152,264) 252,809 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가 행사/상환 전기말 젬백스앤카엘 10회 전환사채 내재파생상품 1,811,472 - 891,733 (2,703,205) - 젬백스앤카엘 12회 전환사채 내재파생상품 3,022,883 - (794,791) (999,156) 1,228,936 젬백스앤카엘 13회 전환사채 내재파생상품 770,805 - (398,284) (128,533) 243,988 합계 5,605,160 - (301,342) (3,830,894) 1,472,924 17. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,491,231 - 2,508,823 - 기타지급채무 미지급금(*1) 3,227,013 140,088 1,417,651 96,667 미지급비용 3,569,239 - 4,372,064 - 소계 6,796,252 140,088 5,789,715 96,667 합계 8,287,483 140,088 8,298,538 96,667 (*1) 해당 비유동 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다. 18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 438 - 3,348 - 예수금 89,459 - 93,701 - 장기종업원급여 - 149,567 - 151,080 합계 89,897 149,567 97,049 151,080 19. 품질보증 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 336,232 173,482 사용액 (97,252) (295,701) 충당부채 전입액 162,354 458,451 기말 장부금액 401,334 336,232 20. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금(*1)(*2) 하나은행 시설자금 2023-08-10 5.140 3,500,000 3,500,000 신협은행 운전자금 2023-03-28 5.130 1,000 - 농협은행 운전자금 2023-05-30 5.790 1,000,000 장기차입금 신협은행 운전자금 - - - 1,000 합 계 4,501,000 3,501,000 (*1) 하나은행 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석6, 36, 37 참고).(*2) 신협 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 36, 37 참고). 21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 1,605,198 - 1,801,460 - (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제12회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 1,100,000 1,600,000 제13회 무기명식 사모 전환사채 2018.08.10 2023.08.10 500,000 500,000 소계 1,600,000 2,100,000 가산: 사채상환할증금 166,530 218,570 차감: 전환권조정 (161,332) (517,110) 전환사채 합계 1,605,198 1,801,460 회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채는 유동성부채로 계상하고 있습니다. 당기 중 전환사채 액면금액 500,000천원이 전환되었습니다.(3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 12 회 무보증 전환사채 제 13 회 무보증 전환사채 전환가액 11,088 원 13,509 원 표면이자율 0.00% 0.00% 만기보장수익률 2.00% 2.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 매도청구권 발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능(행사완료) - 리픽싱 (Refixing) 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액의 조정 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 22. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,090,060 5,691,922 사외적립자산의 공정가치 (4,926,650) (4,544,645) 확정급여제도의 부채 인식액 163,410 1,147,277 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 967,057 979,285 순이자비용 44,680 41,268 합 계 1,011,737 1,020,553 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,691,921 5,394,293 관계사 전입 - 57,214 당기근무원가 967,057 979,285 이자원가 212,410 181,458 - 재무적가정의 변동 (759,011) (1,402,692) - 경험조정효과 24,090 709,849 지급액 (1,046,407) (227,485) 기말금액 5,090,060 5,691,922 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,544,645 3,773,957 이자수익 167,729 140,191 관계사 전입액 - 29,394 부담금 납입액 1,390,116 932,767 사외적립자산의 수익(재측정요소) (110,046) (97,440) 지급액 (1,065,794) (234,224) 기말금액 4,926,650 4,544,645 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 6.23% 3.90% 임금상승률 5.53% 4.94% 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 매 경과시점에 해당되는 현금흐름을해당 경과시점과 만기가 일치하는 기간 금리로 할인하는 현물이자율의 수익률곡선접근법을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,926,650 4,544,645 (7) 민감도 분석당기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (361,104) 413,637 미래임금상승률 412,964 (367,016) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년(전기 9.03년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1~2년 이하 2~5년 이하 5년 이상 합계 급여지급액 913,954 480,403 1,774,715 5,883,727 9,052,799 23. 계약부채당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채(*) 113,889 - (*) 계약부채는 수익인식기준관련 설치 미완료로 차감된 매출 금액이 포함되어 있습니다.24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 39,857,956 주 39,812,863 주 보통주자본금 19,928,978 19,906,432 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 39,812,863 126,758 39,686,105 39,597,304 126,758 39,470,546 자기주식 취득 - 450,000 (450,000) - - - 전환사채 전환 45,093 - 45,093 215,559 - 215,559 기말 발행주식수 39,857,956 576,758 39,281,198 39,812,863 126,758 39,686,105 25. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 199,727,545 199,113,831 자기주식처분이익 2,142,263 2,142,263 기타자본잉여금 (67,786,705) (67,786,704) 합 계 134,083,103 133,469,390 26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처분이익잉여금(결손금) (10,510,804) 12,290,252 합 계 (10,264,433) 12,536,623 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(2) 결손금처리계산서 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 (처리예정일:2023년 03월 30일) (처분확정일:2022년 03월 31일) I. 미처분이익잉여금(미처분결손금) (10,510,804) 12,290,252 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 12,290,252 3,165,339 2. 보험수리적이익(손실) 624,876 595,403 3. 당기순이익(손실) (23,425,932) 8,529,510 II. 이익잉여(결손)금이입액 - - III. 이익잉여(결손)금처분액 - - Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) (10,510,804) 12,290,252 27. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,196,196) (1,855,080) 합 계 (8,196,196) (1,855,080) (2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 회사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 576,758 8,196,196 126,758 1,855,080 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (4,502,659) (316,676) 원재료 사용 29,182,352 20,355,817 급여 11,028,169 10,050,208 퇴직급여 1,618,032 1,024,048 복리후생비 1,525,573 1,279,443 감가상각비 2,859,972 2,164,213 무형자산상각비 178,995 150,406 지급수수료 9,808,918 8,693,109 기타비용 27,176,995 19,189,277 합 계 78,876,347 62,589,845 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 5,978,770 6,128,527 퇴 직 급 여 1,171,140 615,571 복 리 후 생 비 870,911 747,823 여 비 교 통 비 126,806 82,499 접 대 비 401,792 556,698 통 신 비 34,112 40,141 수 도 광 열 비 20,004 14,474 전 력 비 65,425 77,995 세 금 과 공 과 금 288,723 306,548 감가상각비(리스제외) 518,846 479,703 감가상각비(리스관련) 501,158 634,260 지 급 임 차 료 48,886 55,414 수 선 비 7,453 105,735 보 험 료 125,404 115,481 차 량 유 지 비 116,884 99,871 운 반 비 51,031 33,032 교 육 훈 련 비 5,253 3,428 도 서 인 쇄 비 15,514 5,478 사 무 용 품 비 34 12,275 소 모 품 비 60,656 74,397 지 급 수 수 료 2,590,818 2,924,985 광 고 선 전 비 2,304 116,378 무형자산 상각비 178,995 150,406 판 매 보 증 비 162,354 458,451 경상 연구 개발비 11,633,974 7,241,083 대손상각비(환입) (43,791) 19,406 합 계 24,933,456 21,100,059 30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 23,285 42,446 무형자산처분이익 24,221 - 무형자산손상차손환입 31,500 16,000 수입임대료 4,000 44,418 잡이익 65,756 148,519 리스변경이익 57,910 27,615 배당금수익 393,358 - 합 계 600,030 278,998 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 130,643 49,088 유형자산손상차손 145,800 - 무형자산손상차손 151,754 99,068 잡손실 733 1,247 기부금 659,090 - 리스변경손실 74,005 1,842 합 계 1,162,025 151,245 (3) 종속및관계기업투자손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속및관계기업투자처분손익 6,825,811 14,428 종속및관계기업투자 손상차손환입(손상차손) (18,917,225) 6,767,854 합계 (12,091,414) 6,782,282 31. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 170,072 272,406 외환차익 832,444 402,365 외화환산이익 185,026 22,385 기타대손충당금환입 372,697 1,178,293 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 96,883 2,665,538 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,067,851 1,193,075 합 계 2,724,973 5,734,062 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 445,314 404,958 외환차손 359,734 93,084 외화환산손실 628,651 6,309 기타의대손상각비 356,698 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,253,660 499,265 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,381,208 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 891,733 합 계 10,425,265 1,895,349 32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1) (23,425,931,869) 8,529,510,024 가중평균유통보통주식수 (2)(*) 39,419,128 39,667,081 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (594) 215 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초발행주식수 (1) 39,812,863 39,597,304 가중평균전환권행사주식수(2) 8,524 196,535 가중평균자기주식수 (3) (402,259) (126,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 39,419,128 39,667,081 (2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 12,13회차가 있습니다. 그 중 희석효과가 큰 순서대로 고려 하였습니다.전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산했습니다. 당기 희석효과는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 희석효과 우선순위 구 분 당기 보통주 당기순이익 (23,425,931,869) 전환사채 12회차 전환사채 관련 손익 (655,803,105) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (24,081,734,974) 발행된 가중평균유통보통주식수 39,419,128 전환사채 전환 가정 135,775 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,554,903 희석주당순이익 (609) 전환사채 13회차 전환사채 관련 손익 (124,313,848) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (24,206,048,822) 전환사채 13회차 전환가정 가중평균 유통보통주식수 39,554,903 전환사채 전환 가정 37,012 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 39,591,915 희석주당순이익 (611) 33. 법인세비용당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 일한 이연법인세 변동액 - - 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (23,425,932) 8,529,510 적용세율에 따른 법인세 (5,131,705) 1,854,492 조정사항: 세무상 과세되지 않은 수익 (61,344) (27,821) 세무상 과세되지 않은 비용 431,097 1,126,089 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 4,761,952 (2,952,760) 법인세추납액 - - 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (26,219) - (23,710) (50,900) (53,409) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 568,822 - - - 568,822 대손충당금 6,081,224 - 6,081,224 5,720,679 5,720,679 재고자산평가충당금 211,416 - 211,416 132,841 132,841 판매보증충당부채 336,232 - 336,232 401,335 401,335 계약부채 - - - 113,889 113,889 당기손익공정가치금융자산 (3,189,766) 27,799,952 (3,689,031) 397,440 28,696,657 종속및관계기업투자 41,853,573 (27,799,952) (15,167,085) 3,750,139 32,970,845 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 212,707 - 32,000 37,247 217,954 세금과공과(취등록세) 2,493 - - - 2,493 국고보조금(기계장치) 159,733 - 159,733 127,553 127,553 개발비 - - - - - 회원권 211,774 - 31,500 151,754 332,028 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 3,044,683 - 3,044,683 2,907,959 2,907,959 퇴직급여충당금 5,627,969 - 1,065,794 400,932 4,963,107 퇴직연금부담금 (4,544,645) - (1,065,795) (1,447,800) (4,926,650) 전환사채(상환할증금) 218,570 - 52,040 - 166,530 전환권조정 (517,110) - (355,779) - (161,331) 파생상품부채 1,472,924 - 1,472,924 252,809 252,809 사용권자산 (1,458,409) - (1,458,409) (1,120,960) (1,120,960) 리스부채 1,443,039 - 1,443,039 1,081,056 1,081,056 리스현재가치할인차금 44,332 - 44,332 43,150 43,150 기타장기급여충당금 151,080 - 151,080 149,567 149,567 특허권 78,282 - 56,857 - 21,425 종속기업손상차손 - - - - - 당기손익평가 - - - - - 유형자산손상차손 - - - - - 일시적 차이 합계 53,836,235 - (7,576,955) 13,048,690 74,461,880 이월결손금 39,106,009 (2,055,555) 9,790,182 1,119,591 28,379,863 이월세액공제 4,013,544 - 245,481 2,958,179 6,726,242 인식대상 이연법인세자산/부채 23,531,415 (431,667) 710,259 5,933,518 28,323,008 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 기초차이조정 감소 증가 기말 미수수익 (25,572) - (23,063) (23,710) (26,219) 미수금대손금 1,837,733 - - - 1,837,733 외상매출금대손금 568,822 - - - 568,822 대손충당금 6,564,400 757,608 7,322,008 6,081,224 6,081,224 재고자산평가충당금 187,967 - 187,967 211,416 211,416 품질보증충당부채 173,482 - 173,482 336,232 336,232 당기손익공정가치금융자산 (1,023,494) - (498,891) (2,665,163) (3,189,766) 종속및관계기업투자 53,073,610 328,856 12,831,482 1,282,589 41,853,573 업무용승용차감가상각한도초과(자가) 203,088 - 26,623 36,242 212,707 세금과공과(취등록세) 2,493 - - - 2,493 국고보조금(기계장치) 85,001 - 85,001 159,733 159,733 개발비 1,029,261 - 1,029,261 - - 회원권 227,774 - 16,000 - 211,774 무형자산상각비 15,798 - - - 15,798 미확정비용 297,553 2,195,521 2,493,074 3,044,683 3,044,683 퇴직급여충당금 5,394,293 - 234,224 467,900 5,627,969 퇴직연금부담금 (3,773,957) - (234,224) (1,004,912) (4,544,645) 전환사채(상환할증금) 580,187 - 361,617 - 218,570 전환권조정 (1,167,117) - (650,007) - (517,110) 파생상품부채 5,605,160 - 5,605,160 1,472,924 1,472,924 사용권자산 (1,741,079) - (1,741,079) (1,458,409) (1,458,409) 리스부채 1,634,071 - 1,634,071 1,443,039 1,443,039 리스현재가치할인차금 191,351 - 191,351 44,332 44,332 기타장기급여충당금 93,870 - 93,870 151,080 151,080 특허권 140,737 - 89,681 27,226 78,282 일시적 차이 합계 70,175,432 3,281,985 29,227,608 9,606,426 53,836,235 이월결손금 42,228,717 (3,711,167) 5,511,088 6,099,547 39,106,009 이월세액공제 1,715,579 - - 2,297,965 4,013,544 인식대상 이연법인세자산/부채 26,444,491 (94,419) 7,642,513 5,753,279 24,460,838 인식한 이연법인세자산/부채 - - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 74,461,880 53,836,235 세무상결손금 28,379,863 39,106,009 이월세액공제 6,726,242 4,013,544 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 - 9,790,182 1년 초과 ~ 2년 이내 13,812,824 - 2년 초과 14,567,039 29,315,827 합계 28,379,863 39,106,009 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (23,425,932) 8,529,510 2. 조정 대손상각비(환입) (43,791) 19,406 감가상각비 2,158,017 1,442,224 사용권자산 감가상각비 701,954 721,990 리스변경이익 (36,422) (27,615) 퇴직급여 1,011,737 1,020,553 장기종업원급여 (1,513) 77,210 무형자산상각비 178,995 150,406 판매보증비 162,354 458,451 유형자산처분손실 130,643 49,088 재고자산평가손실 62,122 23,450 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 7,253,660 499,265 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 1,381,208 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 - 891,733 종속및관계기업투자 손상차손환입 18,917,225 (6,767,854) 종속및관계기업투자 처분이익 (6,825,811) (14,428) 유형자산 손상차손 145,800 - 무형자산손상차손 151,754 99,068 무형자산손상차손환입 (31,500) (16,000) 기타의대손상각비 356,698 - 이자수익 (170,071) (272,406) 이자비용 445,314 404,958 배당금수익 (393,357) - 유형자산처분이익 (23,285) (42,446) 무형자산처분이익 (24,221) - 외화환산손익 443,625 (16,076) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (96,884) (2,665,538) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (1,067,851) (1,193,075) 기타대손충당금환입 (372,696) (1,178,293) 지급수수료 31,346 - 소 계 24,445,050 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 2,952,687 (2,304,345) 미수금의 감소(증가) (391,158) (121,757) 선급금의 감소(증가) (1,135,284) (353,399) 선급비용의 감소(증가) (50,235) 18,603 재고자산의 감소(증가) (3,397,704) (2,094,470) 계약부채의 증가 113,889 - 기타대손충당금의증가(감소) (277,304) - 매입채무의 증가(감소) (1,017,593) 637,309 미지급금의 증가(감소) 2,000,017 41,832 선수금의 증가(감소) (2,910) (4,039) 예수금의 증가(감소) (4,242) 36,270 장기미지급금의 증가(감소) 43,421 96,667 미지급비용의 증가(감소) (731,270) 491,739 퇴직금의 지급 (1,046,407) (170,272) 퇴직보험예치금 감소(증가) (324,322) (727,936) 품질보증충당부채의 감소 (97,252) (295,701) 장기종업원급여 감소 - (20,000) 소 계 (3,365,667) (4,769,499) 4. 합계(1+2+3) (2,346,549) (2,575,918) (2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당기 전기 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 636,259 6,237,756 유형자산 취득 미지급금 57,669 57,238 무형자산 취득 미지급금 외 45,970 84,449 건설중인자산 대체 취득 유형자산 2,119,117 7,438,039 사용권자산 취득 1,239,536 1,477,911 ㈜플래스크 관계기업투자에서 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 대체 29,511,593 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 차입 상환 이자비용 취득 중도해지 평가손익 전환권 행사 계정대체 단기차입금 3,500,000 1,000,000 - - - - - - 1,000 4,501,000 장기차입금 1,000 - - - - - - - (1,000) - 전환사채 1,801,460 - - 287,734 - - - (483,995) - 1,605,199 파생상품부채 1,472,924 - - - - - (1,067,851) (152,264) - 252,809 리스부채 1,443,039 - (638,094) - 1,182,581 (906,470) - - 1,081,056 35. 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우 주석으로 기재하지 아니하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 젬앤컴퍼니㈜ 젬앤컴퍼니㈜ 종속기업 TELOID INC TELOID INC 관계기업 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크(*4) 주식회사 플래스크(*1)(*2), 삼성제약㈜, ㈜젬백스링크(*4) 공동기업 ㈜화련젬백스(*3) ㈜화련젬백스(*3) 기타의 특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.(*4) 지엘케이인베스트(㈜젬백스링크 자회사)는 자사 주식 298,273주를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 무형자산 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*1) - - - 2,264,012 관계기업 삼성제약㈜ - - - 40,375 관계기업 ㈜젬백스링크 - - 560,000 - 합 계 - - 560,000 2,304,387 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 유형자산 기타 관계기업 주식회사 플래스크(*1) 3,690 - - 2,024,883 관계기업 삼성제약㈜ - - - 269,251 관계기업 ㈜젬백스링크 - 54,683 - - 기타 (주)한국디엔에이뱅크(*2) - - 547,350 35,270 합 계 3,690 54,683 547,350 2,329,404 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) (주)한국디엔에이뱅크는 전기 중 삼성제약(주)에서 (주)한국줄기세포뱅크 지분을 일부 매각하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 배당 전환사채 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*1) - - - - - - 관계기업 ㈜젬백스링크 - - - 392,858 - - 합계 - - - 392,858 - - (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 주식취득(*2) 전환사채 기타 대여 회수 인수 상환/매도 관계기업 주식회사 플래스크(*1) - - - 18,022,019 - - - 관계기업 ㈜젬백스링크 - 3,000,000 - - - - - 종속기업 GemVax AS(*3) - - - - - 14,428 합계 - 3,000,000 - 18,022,019 - - 14,428 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 플래스크가 보유한 (주)젬백스링크 주식 10,791,628주를 1,670원에 취득하였습니다.(*3)GemVax AS는 전기 중 청산완료되었으며, 청산에 따른 잔여 재산 분배 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 주식회사 플래스크(*3) 당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1)(*4) - - 8,400,000 - 외상매입금 - - - 424,067 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익(*2) 2,509 - 2,509 - 대여금(*2) 205,000 - 205,000 - 합 계 207,509 - 8,607,509 424,067 (*1) 액면가액으로 표시하였습니다.(*2) 해당 금액에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(*3) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당기중 회사는 보유중인 주식회사 플래스크 전환사채 액면금액 8,400백만원(장부금액 12,081백만원)을 와이준 파트너스에게 양도하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 등기 사외이사, 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 748,204 935,507 퇴직급여 68,681 105,255 기타 52,103 170,253 합 계 868,988 1,211,015 (6) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금 한도 약정액에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).(7) 관계기업 삼성제약과 리아백스주에 대한 의약품 품목허가 및 제반 허가 조건에 대한 국내 라이선스 계약을 체결하였습니다. 구 분 관련 제품 사용처 허가일자 당기 사용료 품목허가에 관한 권리 사용 리아벡스주 삼성제약 2014년 9월 15일 - 36. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금액 담보제공처 내용 대전 2공장 토지, 건물 6,023,159 2,080,000 1,000 오정신협 차입금 담보 단기금융상품(정기예금) 3,700,000 3,850,000 3,500,000 하나은행 차입금 담보 합 계 9,723,159 5,930,000 3,501,000 37. 우발상황과 기타 약정사항(1) 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 754,571천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 대출잔액 담보제공내용 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 하나은행 예금담보대출 3,500,000 3,500,000 단기금융상품(정기예금) 농협 무입보신용대출 1,000,000 1,000,000 무입보 신용대출 합계 6,100,000 4,501,000 (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 피고 원고 원고소가 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 비고 ㈜젬백스앤카엘 ㈜바이오빌 17,533,040,000 원 손해배상 서울중앙지방법원 2022가합508092 재판 진행중 - (*)상기 소송과 관련하여 회사는 자원의 유출가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다. (4) LSP Dementia Fund 출자에 대한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: EUR) 거래상대방 총출자금액 현재출자금액 투자기간 펀드기간 LSP Dementia Fund 12,500,000 3,037,500 5년 10년 38. 영업부문회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 65,154,394 46,495,414 중국 4,904,399 10,004,732 일본 4,250,239 2,007,026 동남아 1,272,334 1,488,458 미국 222,750 374,978 합 계 75,804,116 60,370,608 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 39,182,352 51.69% 27,554,372 45.64% B사 14,149,123 18.67% 10,348,067 17.14% C사 6,208,835 8.19% 9,631,722 15.95% 합 계 59,540,310 78.54% 47,534,161 78.73% 39. 위험관리(1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 15,665,101 17,791,170 단기금융상품 3,700,000 3,700,000 매출채권(*2) 3,843,421 6,866,704 기타수취채권(*2) 7,596,905 9,184,497 당기손익-공정가치측정금융자산 4,647,714 20,552,467 합 계 35,453,141 58,094,838 (*1) 보유현금 제외(*2) 대손충당금 차감 전 금액한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 회사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~5년 5년~10년(*2) 매입채무 1,491,231 1,491,231 1,491,231 - - 전환사채(*1) 1,858,007 1,858,007 1,858,007 - - 차입금 4,501,000 4,633,574 4,633,574 - - 미지급금 3,367,102 3,367,102 3,227,014 - 140,088 미지급비용 3,569,239 3,569,239 3,569,239 - - 리스부채 1,081,056 1,158,446 588,092 570,354 - 합 계 15,867,635 16,077,599 15,367,157 570,354 140,088 (*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 당기에 해당금액의 전부 또는 일부에 대하여 1년이내 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 해당 금액은 향후 발생할 국고보조금에 대한 기술료 입니다. ③ 시장위험관리가. 환위험회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, SGD, JPY, CNY EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR 등) 내 역 통화 당기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 4,861,935 6,161,529 197,311 233,912 SGD 38,658 36,458 17 14 JPY 129,254,519 1,232,028 39,026,509 402,067 CNY 4,705,624 853,788 135 25 합계 138,860,736 8,283,803 39,223,972 636,018 매출채권 USD 1,097,521 1,390,888 1,596,298 1,892,411 SGD - - 14,400 12,631 JPY 20,699,550 197,303 21,778,314 224,369 CNY 284,903 51,692 1,406,375 261,951 합계 22,081,974 1,639,883 24,795,387 2,391,362 미수금 USD 283,463 359,232 - - 합계 283,463 359,232 - - 미지급금 USD 1,782,093 2,258,445 1,933 2,303 EUR 22,209 30,008 371,771 499,526 합계 1,804,302 2,288,453 373,704 501,829 미지급비용 USD 805,441 1,020,735 1,492,178 1,768,977 DKK 163,367 29,683 - - GBP 50,194 76,680 - - 합계 1,019,002 1,127,098 1,492,178 1,768,977 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 414,190 (414,190) 31,801 (31,801) 매출채권 81,994 (81,994) 119,568 (119,568) 미수금 17,962 (17,962) - - 미지급금 (114,423) 114,423 (25,091) 25,091 미지급비용 (56,355) 56,355 (88,449) 88,449 합 계 343,368 (343,368) 37,829 (37,829) 나. 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.이자율위험에 노출되어 있는 차입금에 대한 이자율변동위험은 이자율의 1% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 단기차입금 45,010 (45,010) 35,000 (35,000) 장기차입금 - - 10 (10) 합 계 45,010 (45,010) 35,010 (35,010) ④ 가격위험관리회사는 지분상품 및 파생상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 회사의 주가 변동 시 회사에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 주가변동 자본에 대한 영향 젬백스앤카엘 전환사채 12회 10% 상승시 (14,506) 10% 하락시 14,865 젬백스앤카엘 전환사채 13회 10% 상승시 (3,710) 10% 하락시 3,305 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 관련되어 있습니다.상장주식 관련 주가의 상승 또는 하락이 회사의 보고기간말 현재 자본(법인세 효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들이 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다. (단위:천원) 지수 2022.12.31 2021.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 KOSDAQ 837,888 (837,888) 946,814 (946,814) 상기 시장위험과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 금액은 '주석7'에 기재되어 있습니다. (4) 자본관리회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 16,785,731 18,345,267 현금및현금성자산 (15,665,101) (17,791,170) 순부채 1,120,630 554,097 II. 자본 135,551,453 164,057,366 III. 부채비율(I/II) 0.83% 0.34% (5) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말 및 전기말 현재 회사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 22,284,265 1,029,516 3,618,198 26,931,979 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 252,809 252,809 전기말: ―당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,007,449 14,545,018 20,552,467 ―당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,472,924 1,472,924 ③ 공정가치 수준별 투입변수 (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,029,516 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - LSP Dementia Fund 3,567,558 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 기계설비건설공제조합 50,639 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 12회 전환사채 206,228 3 옵션모델 기초자산 주식가격 11,850원 역사적 변동성 42.10% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 46,581 3 옵션모델 기초자산 주식가격 11,850원 역사적 변동성 42.10% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 LSP Dementia Fund 2,413,689 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 주식회사 플래스크17회 전환사채(*1) 12,081,208 3 옵션모델 기초자산 주식가격 1,130원 역사적 변동성 41% 기계설비건설공제조합 50,121 3 순자산법 재무제표상 순자산 - 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 5,007,823 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 999,626 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 젬백스앤카엘 12회 전환사채 1,228,936 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% 젬백스앤카엘 13회 전환사채 243,988 3 옵션모델 기초자산 주식가격 17,500원 역사적 변동성 37.30% (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 상법 및 정관에 의거 주주총회 또는 이사회의 결의로 회사 이익의 일정부문을 주주에게 환원하는 배당을 실시할 수 있습니다. 당사는 확보한 현금을 진행 중인 바이오 사업 부문의 임상 시험 및 연구 개발 등 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 최우선적으로 사용할 계획입니다. 배당 가능 이익은 순자산액에서 자본금 및 자본준비금, 이익준비금 등을 차감하여 결정되며, 현재 당사의 재무구조 상 배당가능이익이 발생하고 있지 않습니다. 향후 당사의 배당 여부는 당사 재무정책 및 사업진행 전략의 우선 순위를 달성 한 후, 실적과 이익잉여금(결손금) 상황 등을 감안하여 전략적으로 검토하겠습니다. 또한 당사는 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획은 가지고 있지 않습니다. 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다. 나. 정관상 배당정책 및 배당의 제한에 관한 사항 제55조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조(배당금지급청구권의소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가완성한다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 제58조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월ㆍ6월ㆍ9월의 말일(이하“분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -19,603 12,058 1,635 (별도)당기순이익(백만원) -23,425 8,530 979 (연결)주당순이익(원) -497 304 42 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다.주2) 향후 지속적인 사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 결정할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 02월 09일 전환권행사 보통주 176,621 500 13,022 - 2018년 02월 26일 전환권행사 보통주 337,886 500 13,022 - 2018년 03월 09일 전환권행사 보통주 38,396 500 13,022 - 2018년 03월 13일 전환권행사 보통주 38,395 500 13,022 - 2018년 05월 29일 전환권행사 보통주 228,914 500 10,921 - 2018년 05월 30일 전환권행사 보통주 869,882 500 10,921 - 2018년 06월 25일 전환권행사 보통주 1,208,680 500 10,921 - 2018년 06월 29일 전환권행사 보통주 549,398 500 10,921 - 2018년 08월 16일 전환권행사 보통주 45,782 500 10,921 - 2018년 08월 21일 전환권행사 보통주 45,783 500 10,921 - 2018년 10월 02일 전환권행사 보통주 45,783 500 10,921 - 2018년 11월 13일 전환권행사 보통주 915,667 500 10,921 - 2019년 02월 14일 전환권행사 보통주 40,247 500 12,423 - 2019년 02월 19일 전환권행사 보통주 56,346 500 12,423 - 2019년 02월 27일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 02월 28일 전환권행사 보통주 80,494 500 12,423 - 2019년 03월 04일 전환권행사 보통주 40,247 500 12,423 - 2019년 04월 02일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 04월 05일 전환권행사 보통주 25,758 500 12,423 - 2019년 04월 11일 전환권행사 보통주 9,656 500 12,423 - 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 160,991 500 12,423 - 2019년 04월 24일 전환권행사 보통주 80,492 500 12,423 - 2019년 05월 03일 전환권행사 보통주 20,926 500 12,423 - 2019년 05월 08일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 07월 16일 전환권행사 보통주 8,049 500 12,423 - 2019년 09월 24일 전환권행사 보통주 27,470 500 10,921 - 2019년 10월 14일 전환권행사 보통주 54,112 500 11,088 - 2019년 10월 18일 전환권행사 보통주 297,613 500 11,088 - 2019년 10월 22일 전환권행사 보통주 126,259 500 11,088 - 2019년 10월 22일 전환권행사 보통주 27,468 500 10,921 - 2019년 10월 22일 전환권행사 보통주 7,402 500 13,509 - 2019년 10월 24일 전환권행사 보통주 6,764 500 11,088 - 2019년 10월 29일 전환권행사 보통주 162,336 500 11,088 - 2019년 10월 29일 전환권행사 보통주 37,012 500 13,509 - 2019년 11월 01일 전환권행사 보통주 17,903 500 11,171 - 2019년 11월 01일 전환권행사 보통주 293,106 500 11,088 - 2019년 11월 01일 전환권행사 보통주 48,115 500 13,509 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 45,782 500 10,921 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 214,841 500 11,171 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 65,385 500 11,088 - 2019년 11월 08일 전환권행사 보통주 387,803 500 11,088 - 2019년 11월 11일 전환권행사 보통주 175,862 500 11,088 - 2019년 11월 11일 전환권행사 보통주 22,207 500 13,509 - 2019년 11월 12일 전환권행사 보통주 89,517 500 11,171 - 2019년 11월 12일 전환권행사 보통주 18,037 500 11,088 - 2019년 11월 14일 전환권행사 보통주 18,037 500 11,088 - 2019년 11월 18일 전환권행사 보통주 243,504 500 11,088 - 2019년 11월 18일 전환권행사 보통주 14,804 500 13,509 - 2019년 11월 21일 전환권행사 보통주 35,805 500 11,171 - 2019년 11월 21일 전환권행사 보통주 74,022 500 13,509 - 2019년 12월 06일 전환권행사 보통주 29,608 500 13,509 - 2019년 12월 10일 전환권행사 보통주 135,275 500 11,088 - 2020년 01월 02일 전환권행사 보통주 54,112 500 11,088 - 2020년 01월 02일 전환권행사 보통주 22,207 500 13,509 - 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 89,517 500 11,171 - 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 441,914 500 11,088 - 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 44,414 500 13,509 - 2020년 02월 05일 전환권행사 보통주 45,783 500 10,921 - 2020년 02월 06일 전환권행사 보통주 740 500 13,509 - 2020년 02월 06일 전환권행사 보통주 17,903 500 11,171 - 2020년 02월 21일 전환권행사 보통주 36,075 500 11,088 - 2020년 02월 28일 전환권행사 보통주 18,313 500 10,921 - 2020년 03월 05일 전환권행사 보통주 7,402 500 13,509 - 2020년 08월 26일 전환권행사 보통주 2,960 500 13,509 - 2020년 09월 15일 전환권행사 보통주 146,506 500 10,921 - 2020년 10월 07일 전환권행사 보통주 7,402 500 13,509 - 2020년 10월 07일 전환권행사 보통주 179,033 500 11,171 - 2021년 01월 06일 전환권행사 보통주 137,350 500 10,921 - 2021년 01월 06일 전환권행사 보통주 45,092 500 11,088 - 2021년 03월 30일 전환권행사 보통주 18,313 500 10,921 - 2021년 10월 12일 전환권행사 보통주 14,804 500 13,509 - 2022년 10월 20일 전환권행사 보통주 45,093 500 11,088 - * 보고서 제출 기준일 현재 보호예수 대상 주식은 없습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 국내 무보증전환사채 제12회 2018년 08월 10일 2023년 08월 10일 30,000,000 기명식보통주 2019.08.10~2023.07.10 100 11,088 1,100,000 99,206 - 국내 무보증전환사채 제13회 2018년 08월 10일 2023년 08월 10일 5,000,000 기명식보통주 2019.08.10~2023.07.10 100 13,509 500,000 37,012 - 합 계 - - - 35,000,000 - - - - 1,600,000 136,218 - *상기 전환가액은 원단위로 표시하였음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,600,000 - - - - - - 1,600,000 합계 1,600,000 - - - - - - 1,600,000 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역-해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 10 2017.05.29 운영자금 : 47,800 47,800 운영자금 47,800 - 전환사채 발행 11 2017.11.09 운영자금 : 14,000 14,000 운영자금 14,000 - 전환사채 발행 12 2018.08.10 운영자금 : 30,000 30,000 운영자금 30,000 주1) 전환사채 발행 13 2018.08.10 운영자금 : 5,000 5,000 운영자금 5,000 주1) 주1) 제12회, 제13회 사모 전환사채는 2018.08.01. 발행결정 및 납입이 이루어 졌으며, 납입금 350억원에 대한 자금사용 계획은 임상시험비용 210억원, 원부자재 80억원, 기타 운영자금 60억원으로 공시(2018.08.01. 주요사항보고서(전환사채권발행결정)하였으며 사용내역은 아래와 같습니다. 구분 발행공시 (백만원) 사용내역 (백만원) 임상시험 21,000 21,000 원부자재 8,000 8,000 기타 운영자금 6,000 6,000 계 35,000 35,000 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 타법인 보유주식 양수 1) 양수도내역 구 분 내 용 거래상대방 주식회사 플래스크 양도주식 내역 주식회사 젬백스링크 보통주 10,791,628주 매매금액 18,022,018,760원 (주당 1,670원) 2) 진행일정 구 분 일 정 비 고 외부평가기간 2021. 8. 6. ~ 2021. 08. 19. 이촌회계법인 이사회결의일 2021. 8. 19 - 주식매매계약 체결일 2021. 8. 19 - 주요사항보고서 제출일 2021. 8. 19 - 거래종결일 2021. 8. 19 - 3) 양수도 전후 요약재무정보 단위 : 천원) 구 분 자산양수 전 증감 자산양수 후 유동자산 62,474,964 -18,022,019 44,452,945 비유동자산 115,634,203 18,022,019 133,656,222 자산총계 178,109,166 - 178,109,166 유동부채 14,490,569 - 14,490,569 비유동부채 2,337,938 - 2,337,938 부채총계 16,828,507 - 16,828,507 자본금 19,899,030 - 19,899,030 자본총계 161,280,660 - 161,280,660 부채및자본총계 178,109,166 - 178,109,166 * 상기 요약재무정보는 2021년 06월 30일 재무제표를 기준으로 작성하였으며, 해당 자산양수도 거래와 관련된 계정과목별 단순가감내역이므로 외부감사인의 감사 또는 검토결과에 따라 실제 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다. 3) 2021년 8월 19일 주식회사 젬백스링크 보통주 10,791,628주를 주식회사 플래스크로부터 양수하였습니다. 자세한 사항은 전자공시시스템의 하기 공시를 참조하여 주시기 바랍니다. - 2021. 08. 19 주요사항보고서 (타법인주식및출자증권양수결정) - 2021. 08. 19 합병등종료보고서 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무에 등에 관한 사항은 '연결재무재표 주석 37.우발상황과 기타 약정사항' 을 참조하시기 바랍니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-해당사항 없음 마. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치 할인차금 대손충당금설정률 2022년 매출채권 3,843,421 (584) - 0.02% 단기대여금 205,000 (205,000) - 100.00% 미수금 5,930,342 (5,718,540) - 96.43% 미수수익 53,409 (2,509) - 4.70% 보증금(유동) 541,660 - (11,957) 2.21% 장기대여금 40,600 - - 0.00% 보증금(비유동) 827,606 - (31,194) 3.77% 합계 11,442,038 (5,926,633) (43,151) 52.17% 2021년 매출채권 6,866,704 (44,375) - 0.65% 단기대여금 205,000 (205,000) - 100.00% 미수금 5,523,755 (5,361,842) - 97.07% 미수수익 26,219 (2,509) - 9.57% 보증금(유동) 2,682,978 (650,000) (31,781) 25.41% 장기대여금 52,600 - - 0.00% 보증금(비유동) 693,946 - (12,550) 1.81% 합계 16,052,802 (6,263,726) (44,331) 39.30% 2020년 매출채권 4,604,408 -86,567 - 1.88% 단기대여금 3,205,000 -205,000 - 6.40% 미수금 5,371,997 -5,361,842 - 99.81% 미수수익 25,572 -2,509 - 9.81% 보증금(유동) 365,000 - -34,278 9.39% 장기대여금 64,600 - - 0.00% 보증금(비유동) 3,409,227 -1,828,293 -157,073 58.24% 합계 17,045,804 -7,484,211 -191,351 45.03% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 계정과목 2022년 2021년 2020년 1. 기초 대손충당금 잔액 6,263,726 7,484,211 6,345,867 2. 연결범위 변동액 - - 3. 순 대손처리액 356,698 19,406 1,718,232 1) 대손처리액 356,698 19,406 1,718,232 2) 상각채권회수액 - - 3) 기타증감액 - - 4. 대손상각비 계상(환입 및 제각) (693,791) (1,239,891) (579,888) 5. 기말 대손충당금 잔액 5,926,633 6,263,726 7,484,211 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,826,276 6,622,331 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 6개월이하 - - 7~12개월이하 17,145 244,373 1년이상 - - 개별적으로 손상된 채권 - - 합 계 3,843,421 6,866,704 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 과거 5개년의 대손경험 및 개별분석의 방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 바. 재고자산의 보유 내역 등(연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 2022년 2021년 2020년 비고 환경오염제어 사업 외 원재료 2,756,267 3,870,147 2,168,998 - 제품 3,381,657 1,398,425 1,759,360 - 재공품 4,699,656 2,180,229 1,304,853 - 반제품 - - 197,766 - 미착품 - 53,197 - - 합 계 10,837,580 7,501,998 5,430,977 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.18 4.35 3.42 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.20 6.30 6.57 - (2) 재고자산의 실사내역 등당사는 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도 말에는 외부감사인 회계법인의 소속 공인회계사 입회하에 실사를 받고 있습니다. 당기말에는 외부 감사인 공인회계사와 입회하에 재고를 확정하였습니다.재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 매월말 실지 재고조사에 의하여 확인하고 있으며 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 설정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다.당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 53,942,892천원(전기 41,489,783천원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 62,122천원(전기 재고자산평가손실 23,450천원)이 포함되어 있습니다.- 재고실사일자 : 2022년 12월 30일- 재고실사 참여 및 입회자 : 재고자산 관리부서의 책임자(3) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,403,380 (21,723) 3,381,657 1,420,451 (22,026) 1,398,425 원재료 2,829,412 (73,145) 2,756,267 4,030,181 (160,034) 3,870,147 재공품 4,737,629 (37,973) 4,699,656 2,209,586 (29,357) 2,180,229 미착품 - - - 53,197 - 53,197 합 계 10,970,421 (132,841) 10,837,580 7,713,415 (211,417) 7,501,998 당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 53,942,892천원(전기 41,489,783천원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 62,122천원(전기 재고자산평가손실 23,450천원)이 포함되어 있습니다. 사. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 22,284,265 - - - 비지분상품 - 3,618,198 12,081,207 2,463,810 수익상품 1,029,516 - 999,626 5,007,823 합계 23,313,781 3,618,198 13,080,833 7,471,633 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 주식회사 플래스크(*1)(*2) 29,511,594 22,284,265 - 소 계 29,511,594 22,284,265 - LSP Dementia Fund 4,092,780 3,567,559 2,413,689 주식회사 플래스크 17회 전환사채(*1) - - 12,081,207 기계설비건설공제조합 50,121 50,639 50,121 소 계 4,142,901 3,618,198 14,545,017 오렌지라이프 모아모아 VIP 저축보험 - - 5,007,823 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 1,000,000 1,029,516 999,626 소 계 1,000,000 1,029,516 6,007,449 합 계 34,654,495 26,931,979 20,552,466 (*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다.(*2) 주식회사 플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경 되었습니다. 아. 수주계약 현황- 당사의 제품은 주기적으로 교체가 이루어져야 하는 제품의 특성상 거래업체와의 수시계약을 통하여 연중 발주서에 의한 납품이 이루어지기 때문에 수주상황의 기재를 생략합니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 합리적인 근거와 가정에 따라 성실하게 기재되었으며, 허위의 기재 또는 중요한 기재 사항을 누락하지 않았습니다. 동 예측 정보는 미래의 경영 상황과 관련하여 여러 가정에 근거하고 있으므로 이러한가정들은 향후 경영 상황 및 환경의 변화에 영향을 받아 변경될 수 있어 부정확한 정보가 될 수도 있습니다. 따라서 이러한 예측 정보는 실제 결과와 중요한 차이가 발생할 수 있는 위험을 포함하고 있으며, 동 예측 정보에 대해 작성 시점 이후에 발생하는위험 또는 불확실성을 반영한 예측 정보에 대한 기재사항을 정정하여 공시할 의무는 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측 정보는 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것으로, 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 기재할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 경영성과가. 요약 재무상태표 (연결) (단위 : 천원) 구분 제25기 제24기 증감액 증감율 금액 금액 자산총계 151,142,711 172,338,330 -21,195,619 -12.30% 유동자산 60,136,301 52,612,383 7,523,918 14.30% 비유동자산 91,006,410 119,725,947 -28,719,537 -23.99% 부채총계 16,791,611 18,351,938 -1,560,327 -8.50% 유동부채 15,824,359 16,139,966 -315,607 -1.96% 비유동부채 967,252 2,211,972 -1,244,720 -56.27% 자본총계 134,351,100 153,986,392 -19,635,292 -12.75% 자본금 19,928,978 19,906,432 22,546 0.11% 자본잉여금 185,986,134 185,372,421 613,713 0.33% 기타자본구성요소 -5,714,732 -4,639,171 -1,075,561 -23.18% 이익잉여금(결손금) -65,849,280 -46,653,289 -19,195,991 -41.15% 부채비율(%) 12.50 11.92 - 0.58% (1) 자산- 2022년말 자산은 전년대비 212억원 감소한 1,511억원으로 유동자산은 40%인 601억원, 비유동자산은 60%인 910억원입니다.- 당기손실의 영향으로 자산총액은 감소하였고, 타법인 출자 주식에 대하여 단순 투자 목적으로 보유 목적을 변경함에 따라, 관계기업투자주식(비유동자산)에서 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동자산)으로 분류 변경 되었습니다. 이에 따라 유동자산이 증가하였습니다. 비유동자산은 관계기업투자주식의 계정 분류 변경, 타법인 출자 주식의 공정가치 반영 등으로 인하여 전년대비 287억원 감소하였습니다.(2) 부채- 2022년말 부채는 전년대비 16억원 감소한 168억원으로 전기대비 순확정급여부채(퇴직급여 관련) 감소 등의 사유로 부채가 감소하였습니다.(3) 자본- 2022년말 자본 총액은 전기대비 196억원 감소한 1,344억원으로, 타법인 출자 지분에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실, 지분법손실 등으로 인한 당기순손실이 주요 감소요인입니다. 나. 요약 손익계산서 (연결) (단위 : 천원) 구 분 제25기 제24기 증감액 증감율 금액 금액 매 출 액 75,804,116 60,370,608 15,433,508 25.56% 매 출 원 가 53,942,892 41,489,783 12,453,109 30.01% 매 출 총 이 익 21,861,224 18,880,824 2,980,400 15.79% 판매비와 관리비 25,806,644 22,509,184 3,297,460 14.65% 영 업 손 익 -3,945,421 -3,628,359 -317,062 -8.74% 기타수익 207,755 279,695 -71,940 -25.72% 기타비용 1,162,025 151,245 1,010,780 668.31% 관계기업및공동기업투자손익 -7,003,864 11,718,666 -18,722,530 -159.77% 금융수익 2,725,072 5,734,481 -3,009,409 -52.48% 금융원가 10,425,265 1,895,349 8,529,916 450.04% 법인세비용차감전순이익 -19,603,750 12,057,890 -31,661,640 -262.58% 법 인 세 비 용 - - - - 당 기 순 이 익 -19,603,750 12,057,890 -31,661,640 -262.58% (1) 2022년 매출액은 758억원으로 2021년의 603억원 대비 25% 증가 하였으며, 2020년 이후 매년 600억원 이상의 매출 외형을 유지하고 있습니다. 당사의 영업이익은 바이오 사업의 연구개발비 등 판관비에 영향을 받는 수익구조입니다. 판관비는 2022년 수익성 개선을 위한 비용 절감 노력으로 여타 판관비는 감소하였지만, 전기대비 연구개발비용의 증가로 전기대비 15% 증가하였습니다. (2) 영업부문별 영업실적 및 현황 당사의 사업부문은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 환경오염제어사업 영업부문과 항암사업 등 바이오사업 영업부문으로 구분하고 있습니다.다만 바이오 사업 부문은 매출, 이익 등 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다.- 환경오염제어 사업부 환경오염제어사업 부문의 매출액은 758억원으로 전기대비 26% 증가하였습니다. 다만, 최근 원자재 가격이 상승하고, 외주 인건비가 증가 하는 등의 요인으로 매출이익률은 소폭 감소하였습니다. 회사는 원자재 거래처 다변화, 효율적인 인력 운용으로 원가 절감 및 수익성 개선에 최선의 노력을 하고 있습니다.- 바이오 사업부 당사의 펩타이드 신약물질 GV1001은 국외에서 1상 임상시험을 이미 완료하였으며, 여러 파이프라인으로 국내외 2상, 3상 임상시험을 진행 및 준비중에 있습니다. 임상시험을 진행 및 준비 중인 주요 파이프라인은 췌장암, 전립선비대증, 알츠하이머병 등입니다. 이 외에도 젬백스앤카엘 연구팀과 국내외 대학기관 공동 연구팀은 항염, 항산화 및 신경세포 보호기능 등 GV1001의 다양한 효능들을 기반으로 새로운 개념의 차세대 펩타이드 약물을 개발하기 위한 연구개발에 총력을 기울이고 있습니다. 상세한 사항은 II. 사업의 내용 부분을 참조하여 주시기 바랍니다.