젬백스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "지배회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 지배회사 설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 15,675 백만원입니 다. 지배회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)젬앤컴퍼니	2,918,715	9.31%

특수관계인	2,189,304	6.98%

자기주식	126,758	0.40%

기 타	26,114,655	83.30%

합 계	31,349,432	100.00%

(2 ) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당기	전기

SHANGHAI GEMVAX	중국	12.31	100.00	100.00	중국내 필터 및 잉크제품 공급

TELOID INC	미국	12.31	100.00	100.00	항암백신 기술개발업

GemVax AS	노르웨이	12.31	100.00	100.00	항암백신 기술개발업

(3) 당분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 4,069,183 4,408,407 185,380 (62,636) TELOID INC 5,482,641 1,352 9,236 (495,634) Gemvax A/S Ltd 32,741 138 1,826 - (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) SHANGHAI GEMVAX 3,689,562 3,954,259 7,653,600 (671,903) TELOID INC 6,020,692 6,254 17,483 (1,951,999) Gemvax AS 37,770 6,577 28,852 - 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당 사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 63,246백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 18,211백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치로 측정한 지분상품을 875백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 60,820 백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (20) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.(23) 영업부문 연결실체는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 16,061,789 - 16,061,789 매출채권 3,697,453 - 3,697,453 기타수취채권 42,643,859 - 42,643,859 장·단기금융상품 - 960,438 960,438 단기매매금융자산 - 874,650 874,650 매도가능금융자산 - 18,210,825 18,210,825 합계 62,403,101 20,045,913 82,449,014 (단위:천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 3,020,953 - 3,020,953 차입금 5,001,000 - 5,001,000 기타지급채무 1,976,226 - 1,976,226 전환사채 42,253,047 - 42,253,047 파생상품부채 - 41,611,567 41,611,567 합계 52,251,226 41,611,567 93,862,793 (2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 9,371,358 - 9,371,358 매출채권 5,577,665 - 5,577,665 기타수취채권 50,073,533 - 50,073,533 단기금융상품 - 960,438 960,438 단기매매금융자산 - 705,000 705,000 매도가능금융자산 - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 - 7,886,572 7,886,572 합 계 65,022,556 22,470,476 87,493,032 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 2,284,169 - 2,284,169 차입금 5,301,000 - 5,301,000 기타지급채무 2,012,250 - 2,012,250 전환사채 48,779,819 - 48,779,819 파생상품부채 - 32,128,655 32,128,655 합 계 58,377,238 32,128,655 90,505,893 5. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품 960,438 - 960,438 - 단기매매금융자산 874,650 - 705,000 - 매도가능금융자산 - 18,210,825 - 12,918,466 합 계 1,835,088 18,210,825 1,665,438 12,918,466 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 이그잭스 51,000 1.23% 790,736 83,914 874,650 - 상기 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부가액 삼성메디코스전환사채 3회 379,893 543,795 379,893 젬백스테크놀러지전환사채 9회 468,117 540,150 476,569 젬백스테크놀러지전환사채 12회 7,368,850 10,539,450 8,207,550 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 3,783,816 6,587,430 3,854,454 합 계 12,000,676 18,210,825 12,918,466 (4) 당분기 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 342,876 868,581 평가손익 - 342,876 대 체 (342,876) (868,581) 소 계 - 342,876 법인세효과 - - 기말잔액 - 342,876 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부가액 대손충당금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 3,767,680 (70,227) 3,697,453 5,673,864 (96,199) 5,577,665 기타수취채권 단기대여금 32,255,000 (1,005,000) 31,250,000 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 미수금 7,752,861 (1,727,733) 6,025,128 7,659,403 (1,727,733) 5,931,670 미수수익 323,032 (2,509) 320,523 1,228,175 (2,509) 1,225,666 소계 40,330,893 (2,735,242) 37,595,651 47,642,578 (2,735,242) 44,907,336 유동소계 44,098,573 (2,805,469) 41,293,104 53,316,442 (2,831,441) 50,485,001 비유동 기타수취채권 보증금 4,874,308 - 4,874,308 4,874,308 - 4,874,308 장기대여금 173,900 - 173,900 180,679 - 180,679 소계 5,048,208 - 5,048,208 5,054,987 - 5,054,987 비유동소계 5,054,987 - 5,054,987 5,054,987 - 5,054,987 합 계 49,146,781 (2,805,469) 46,341,312 58,371,429 (2,831,441) 55,539,988 (2) 당분기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 1,272,161 3,579,693 6개월 초과 2,495,519 1,997,972 합 계 3,767,680 5,577,665 7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,103,924 (548,304) 555,620 1,176,391 (548,304) 628,087 제 품 912,984 - 912,984 1,172,732 - 1,172,732 반제품 823,184 - 823,184 522,481 - 522,481 원재료 1,326,830 - 1,326,830 700,382 - 700,382 재공품 1,520,710 - 1,520,710 1,375,343 - 1,375,343 합 계 5,687,632 (548,304) 5,139,328 4,947,329 (548,304) 4,399,025 8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,997,518 - 1,238,245 - 선급비용 42,832 - 60,383 - 미술품 - 72,000 72,000 합 계 3,040,350 72,000 1,298,628 72,000 9. 파생상품자산 및 파생상품부채(1)당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 - - 78,461 - (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 - - 5,180,340 - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - - 2,468,028 - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - - 159,743 - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - 34,285,745 - 26,195,021 (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - 7,325,822 - 5,933,634 합계 - 41,611,567 7,886,572 32,128,655 (2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 기말 젬백스테크놀러지 9회 전환사채 78,462 - - (78,462) - 젬백스테크놀러지 12회 전환사채 5,180,340 - - (5,180,340) - 한국줄기세포뱅크 2회 전환사채 2,468,028 - - (2,468,028) - 삼성메디코스 3회 전환사채 159,743 - - (159,743) - 파생상품자산 합계 7,886,573 - - (7,886,573) - 젬백스앤카엘 10회 전환사채 (26,195,021) - (8,090,724) - (34,285,745) 젬백스앤카엘 11회 전환사채 (5,933,634) - (1,392,188) - (7,325,822) 파생상품부채 합계 (16,355,509) - (9,482,912) (15,773,146) (41,611,567) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 기말 (주)모다정보통신 전환사채 417,365 - - (417,365) - (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 - 72,434 6,027 - 78,461 (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 - 2,619,663 2,560,677 - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - 2,216,184 251,844 - 2,468,028 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - 148,010 11,733 - 159,743 파생상품자산 합계 417,365 5,056,291 2,830,281 (417,365) 7,886,572 (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - (19,882,453) (6,312,568) - (26,195,021) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - (4,763,466) (1,170,168) - (5,933,634) 파생상품부채 합계 - (24,645,919) (7,482,736) - (32,128,655) 10. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,102,197 - 2,102,197 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,102,197 - 2,102,197 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 2,102,197 2,102,197 취 득 대 체 처 분 연결범위변동 기말금액 2,102,197 2,102,197 II. 감가상각누계액 기초금액 처 분 감가상각비 연결범위변동 기말금액 III. 장부금액(I - II) 기초금액 2,102,197 2,102,197 기말금액 2,102,197 2,102,197 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 26,880,694 15,359,659 42,240,353 취 득 - - - 대 체 2,102,197 - 2,102,197 처 분 (5,755,376) - (5,755,376) 연결범위변동 (21,125,318) (15,359,659) (36,484,977) 기말금액 2,102,197 - 2,102,197 II. 감가상각누계액 기초금액 - (325,759) (325,759) 처 분 - - - 감가상각비 - (95,998) (95,998) 연결범위변동 - 421,757 421,757 기말금액 - - - III. 장부금액(I - II) 기초금액 26,880,694 15,033,900 41,914,594 기말금액 2,102,197 - 2,102,197 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 관계기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼성제약공업㈜(*1) 한국 의약품 제조 및 판매업 7.76% 10,718,138 8.27% 10,492,988 ㈜에너전트(*2) 한국 LCD 및 전용부품 21.80% 38,797,245 23.52% 33,611,945 합계 49,515,383 44,104,933 (*1) 연결실체의 보유 지분율은 20% 미만이나 이사회를 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다.② 공동기업투자 (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 화련젬백스(주)(*1) 한국 무역업 및 유통업 50.00% - 50.00% - (*1) 2016년에 지분법적용이 중단되었습니다. (2) 당분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분변동 처분손익 기타포괄손익 지분법손익 처분 기말 관계기업투자 : 삼성제약공업㈜ 10,492,988 - 327,301 (103,279) 1,128 - 10,718,138 ㈜에너전트 33,611,945 408,771 1,274,000 1,895,314 1,607,215 38,797,245 소계 44,104,933 408,771 1,601,301 1,792,035 1,608,343 - 49,515,383 공동기업투자 : 화련젬백스㈜ - - - - - - - 합계 44,104,933 408,771 1,601,301 1,792,035 1,608,343 - 49,515,383 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분변동 처분손익 기타포괄손익 지분법손익 처분 기말 관계기업투자 : 삼성제약공업㈜ 16,516,943 - 245,530 937,124 (680,317) (6,526,292) 10,492,988 ㈜킹스맨 2,714,940 999,988 - (473,702) 218,902 (3,460,128) - ㈜에너전트 - 38,768,318 432,465 (3,636,943) (1,951,895) - 33,611,945 소계 19,231,883 39,768,306 677,995 (3,173,521) (2,413,310) (9,986,420) 44,104,933 공동기업투자 : 화련젬백스㈜ - - - - - - - 합계 19,231,883 39,768,306 677,995 (3,173,521) (2,413,310) (9,986,420) 44,104,933 (3) 당분기와 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 2,791,954 2,791,954 ㈜에너전트 14,097,417 - 14,097,417 소계 16,889,371 - - 16,889,371 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - 합 계 16,889,371 - - 16,889,371 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 당기증감액 상각액(환입) 기말잔액 관계기업투자 : 삼성제약㈜ 4,582,612 (1,850,658) - 2,731,954 ㈜킹스맨 238,673 (238,673) - - ㈜젬백스테크놀러지 - 14,097,417 - 14,097,417 소계 4,821,285 12,008,086 - 16,829,371 공동기업투자 : 화련젬백스(주) - - - - 합 계 4,821,285 12,008,086 - 16,829,371 (4) 당분기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약공업㈜ ㈜에너전트 화련젬백스㈜ 분기말 순자산(A) 102,906,922 113,325,429 - 연결실체 지분율(B) 7.76% 21.80% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 7,926,184 24,699,828 - (+) 영업권 2,791,954 14,097,417 - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 10,718,138 38,797,245 - (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약공업㈜ ㈜에너전트 화련젬백스㈜ 기말 순자산(A) 93,868,491 82,986,710 (219,728) 연결실체 지분율(B) 8.27% 23.52% 50.00% 순자산 지분금액(AXB) 7,763,018 19,514,528 (109,864) (+) 영업권 2,731,954 14,097,417 - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 10,492,988 33,611,945 (109,864) (*1) 전기 중 화련젬백스(주)는 순자산 지분금액이 '0'보다 작으므로 지분법적용이 중지되었습니다(5) 당분기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ ㈜에너전트 화련젬백스㈜ 유동자산 66,194,938 37,866,391 비유동자산 92,708,283 145,022,130 자산총계 158,903,221 182,888,521 유동부채 47,857,436 67,860,715 비유동부채 8,138,863 1,702,377 부채총계 55,996,299 69,563,092 자본 102,906,922 113,325,429 매출 11,351,033 4,837,898 영업손익 30,147 (2,091,630) 당기순손익 13,636 6,869,990 .② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 관계기업투자 공동기업투자 삼성제약㈜ ㈜에너전트 화련젬백스㈜ 유동자산 60,978,261 50,465,881 1,949,048 비유동자산 93,215,932 105,397,758 - 자산총계 154,194,193 155,863,639 1,949,048 유동부채 52,178,175 70,837,517 2,168,775 비유동부채 8,147,527 2,039,412 - 부채총계 60,325,702 72,876,929 2,168,775 자본 93,868,491 82,986,710 (219,728) 매출 41,919,469 35,808,360 - 영업손익 (6,880,226) (952,690) (4,655) 당기순손익 (7,539,888) (10,732,795) (19,351) 12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,799,027 - - 5,799,027 건물 6,897,044 (1,265,681) - 5,631,363 구축물 148,801 (39,680) - 109,121 기계장치 3,360,244 (2,751,531) (24,226) 584,487 차량운반구 853,229 (454,245) 398,984 공구와기구 100,313 (84,086) 16,227 비품 2,172,347 (2,064,667) 107,680 시설장치 2,921,554 (2,459,575) 461,979 금형 385,300 (317,709) 67,591 조경수 165,356 165,356 합 계 22,803,215 (9,437,174) (24,226) 13,341,815 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,810,030 - - 5,810,030 건물 6,907,447 (1,222,476) - 5,684,971 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 854,007 (425,456) - 428,551 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,161,701 (2,050,356) - 111,345 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 22,739,753 (9,238,288) (26,120) 13,475,345 (2) 당분기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 5,810,030 - - - - (11,003) 5,799,027 건물 5,684,971 - - (43,427) - (10,181) 5,631,363 구축물 110,051 - - (930) - - 109,121 기계장치 563,505 75,000 - (54,018) - - 584,487 차량운반구 428,551 - - (29,004) - (563) 398,984 공구와기구 18,757 - - (2,530) - - 16,227 비품 111,345 11,037 - (14,600) - (102) 107,680 시설장치 504,934 - - (42,955) - . 461,979 금형 77,845 - - (10,254) - - 67,591 조경수 165,356 - - - - - - 합 계 13,475,345 86,037 - (197,718) - (21,849) 13,341,815 (*)기타증감은 토지의 투자부동산 대체, 연결범위변동효과 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 상각 손상차손 기타증감(*) 기말금액 토지 9,543,188 1,593,112 - - - (5,326,270) 5,810,030 건물 9,483,002 1,506,230 - (195,737) - (5,108,524) 5,684,971 구축물 113,771 - - (3,720) - - 110,051 기계장치 4,241,298 164,923 - (434,599) - (3,408,117) 563,505 차량운반구 458,352 108,391 (5) (136,019) - (2,168) 428,551 공구와기구 33,734 - - (14,977) - - 18,757 비품 472,463 404,411 (1,698) (130,062) - (633,769) 111,345 시설장치 1,854,161 94,800 - (414,890) - (1,029,137) 504,934 금형 119,998 18,781 (2) (60,932) - - 77,845 기타의유형자산 105,644 - - - - (105,644) - 조경수 165,356 - - - - - 165,356 합 계 26,590,967 3,890,648 (1,705) (1,390,936) - (15,613,629) 13,475,345 (4) 유형자산 중 토지와 건물이 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다 . 13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액(*) 장부가액 산업재산권 2,882,447 (567,997) 2,314,450 개발비 14,569,174 (14,569,174) - 소프트웨어 667,740 (515,349) 152,391 영업권 2,737,413 - 2,737,413 기타의무형자산 2,406,029 (137,327) 2,268,702 합 계 23,262,803 (15,789,847) 7,472,956 (*)손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득가액 상각비누계액(*) 장부가액 산업재산권 3,079,655 (541,355) 2,538,300 개발비 17,565,217 (17,565,217) 0 소프트웨어 667,740 (501,139) 166,601 영업권 2,737,413 - 2,737,413 기타의무형자산 2,406,029 (137,327) 2,268,702 합 계 26,456,054 (18,745,038) 7,711,016 (2) 당분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기초금액 2,538,300 - 166,601 2,737,413 2,268,702 7,711,016 취득금액 14,763 - - - - 14,763 처분금액 - - - - - - 기타증감(*1) (12,026) - - - - (12,026) 상각 (226,587) - (14,210) - - (240,797) 손상차손 - - - - - - 기말금액 2,314,450 - 152,391 2,737,413 2,268,702 7,472,956 (*1) 기타증감은 연결범위의 변동효과와 계정재분류효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기초금액 3,704,019 4,306,324 216,894 6,722,885 3,785,282 18,735,404 취득금액 87,248 - 37,000 - 342,145 466,393 처분금액 - - - - - - 기타증감(*1) (309,503) (718,597) - (3,891,948) (1,626,898) (6,546,946) 상각 (943,463) (257,065) (87,292) - (135,381) (1,423,201) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 2,538,301 - 166,602 2,737,413 2,268,700 7,711,016 (*) 기타증감은 연결범위의 변동 및 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. 14. 매입채무및기타지급채무당분기 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,020,953 - 2,284,169 - 기타지급채무 기타지급채무 미지급금 889,513 - 1,055,849 - 미지급비용 856,026 - 902,215 - 예수금 230,687 54,186 소계 1,976,226 - 2,012,250 - 합계 4,997,179 - 4,296,419 - 15. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 307,026 49,828 소송충당부채(*) 2,116,095 2,056,124 합계 2,423,121 2,105,952 (*) 연결실체가 피고인 사건으로 당기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였습니다. 1 6. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 신한은행 운전자금 4.35% 5,000,000 5,300,000 오정신협 운전자금 4.16% 1,000 1,000 합 계 5,001,000 5,301,000 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니 다 . 17. 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 42,253,047 - 48,779,819 - 연결실체가 발행한 전환사채 중 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하는 사채는 유동부채로 분류하였습니다(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 만기일 당분기말 전기말 젬백스앤카엘 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 5,000,000 5,000,000 젬백스앤카엘 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 2,700,000 2,700,000 젬백스앤카엘 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 47,800,000 47,800,000 젬백스앤카엘 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 14,000,000 14,000,000 소 계 61,800,000 69,500,000 가산: 사채상환할증금 9,867,356 10,599,767 차감: 전환권조정 (29,411,600) (31,316,867) 차감: 사채할인발행차금 (2,709) (3,081) 전환사채 계 42,253,047 48,779,819 (3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제8회 무보증 전환사채 제9회 무보증 전환사채 제10 회 무보증 전환사채 제11회 무보증 전환사채 발행회사 ㈜젬백스앤카엘 ㈜젬백스앤카엘 ㈜젬백스앤카엘 ㈜젬백스앤카엘 전환가액 13,022 원 13,022 원 10,921 원 12,518 원 표면이자율 1.0% 1.0% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.0% 4.0% 4.00% 4.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 2년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 18. 확정급여채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,979,884 3,983,826 사외적립자산의 공정가치 (2,820,961) (2,883,683) 확정급여제도의 부채 인식액 1,158,923 1,100,143 (2) 당분기 및 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 196,398 703,296 이자원가 460 81,244 사외적립자산의 기대수익 - (65,164) 합 계 196,858 719,376 (3) 당뷴기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,983,826 4,229,918 관계사 전입액 - 25,701 당기근무원가 196,398 703,296 이자원가 460 81,244 보험수리적손익 - 259,578 지급액 (200,800) (165,496) 기타증감액(*) - (1,150,415) - 기말금액 3,979,884 3,983,826 (*)연결범위변동효과가 반영되어 있습니다.(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,883,683 2,816,181 이자수익 - 65,164 부담금 납입액 13,059 1,043,578 재측정요소 - (48,828) 지급액 (75,781) (52,993) 기타증감액(*) - (939,419) 기말금액 2,820,961 2,883,683 (*)연결범위변동효과가 반영되어 있습니다. (5) 당분기 및 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인률 3.63% 3.63% 임금상승률 5.96% 5.96% 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,820,961 2,883,683 (7) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (304,264) 357,872 미래임금상승률 346,393 (301,133) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.19. 충당부채당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘,김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당분기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,116,095천원을 충당부채(기타채무)로 인식하였습니다. 20. 자본금(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 31,349,732주 30,758,434주 보통주자본금 15,674,866 15,379,217 (2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 전환사채 전환 591,298 - 591,298 168,942 - 168,942 처분(*) (50,000) - - - 우리사주(*) 50,000 기말 발행주식수 31,349,732 126,758 31,222,974 30,758,434 176,758 30,581,676 (*)임직원 복지 및 노사협력을 위하여 근로복지기준법에 따른 우리사주조합에 주식 양도하였습니다.21. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 185,541,969 176,510,659 자기주식처분이익 3,291,051 3,480,292 신주인수권대가 157,474 - 전환권대가 460,275 981,449 기타자본잉여금 (18,672,862) (18,002,070) 합 계 170,777,907 162,970,330 22. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (115,659,228) (104,573,593) 합계 (115,412,857) (104,327,222) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 23. 기타자본항목 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (2,586,820) 주식선택권 446,905 446,905 매도가능증권평가손익 - 342,876 해외사업환산손익 - (713,925) 관계기업기타포괄손익 - (4,567,174) 합 계 (1,408,175) (7,078,138) (2) 자기주식당분기 및 전기말 현재 지배기업은 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 보통주 126,758 1,855,080 176,758주 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 2013.09.30 합계 기초유효주식수 20,000 20,000 증가(부여) - - 감소(소멸) - - 합 계 20,000 20,000 다. 주식선택권 적용방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2013.09.30 무위험이자율 2.80% 가중평균 기대행사기간 3년 예상주가변동성 71.38% 기대배당수익율 - 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 원재료등 재고자산의 변동 2,624,641 3,649,627 급여 2,842,919 1,930,999 퇴직급여 196,859 193,553 복리후생비 187,866 185,824 감가상각비 197,718 204,968 무형자산상각비 240,797 131,050 지급수수료 1,580,954 1,739,950 기타비용 2,922,592 1,399,605 합 계(*) 10,794,346 9,435,576 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다 . 25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,997,163 1,377,622 퇴직급여 138,606 137,277 복리후생비 116,324 101,244 여비교통비 152,929 137,369 접대비 179,755 148,488 통신비 15,378 16,623 수도광열비 7,217 8,839 전력비 16,597 23,586 세금과공과 67,680 79,744 감가상각비 91,761 84,548 지급임차료 130,396 94,587 수선비 2,226 331 보험료 20,481 16,890 차량유지비 14,989 26,217 경상개발비 709,143 108,203 운반비 2,942 12,905 교육훈련비 2,056 11,802 도서인쇄비 7,217 7,593 사무용품비 3,003 949 소모품비 16,391 17,054 지급수수료 591,435 844,212 광고선전비 5,741 49,461 대손상각비 - 40,994 무형자산상각비 240,797 131,050 잡비 9,961 165 합 계 4,540,188 3,477,753 26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1)기타수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 42,749 14,186 외화환산이익 90,860 72 대손충당금환입 25,973 유형자산처분이익 2,699 잡이익 2,045 247 합 계 161,627 17,204 (2)기타비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 21,455 75,307 외화환산손실 3,638 투자자산처분손실 4,867,987 무형자산손상차손 27,901 소송충당부채전입액 59,971 기부금 102,937 잡손실 5,370 21,629 합 계 90,434 5,095,761 (3) 종속및관계기업투자주식손익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 관계기업투자처분이익 1,601,301 종속기업투자처분이익 6,727,536 지분법이익 1,608,343 (1,949,783) 종속및관계기업투자손익 소계 3,209,644 4,777,753 합 계 6,419,288 9,555,506 27. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.(1)금융수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 430,790 178,001 매도가능증권평가이익 269,108 단기매매증권처분이익 231,861 단기매매증권평가이익 83,914 합 계 1,015,673 178,001 (2)금융비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,887,101 321,192 파생상품평가손실 9,482,912 매도가능증권평가손실 2,863,321 매도가능증권처분손실 1,794,274 합 계 14,233,334 2,115,466 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익 430,790 178,001 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 매도가능증권평가이익 269,108 단기매매증권처분이익 231,861 단기매매증권평가이익 83,914 매도가능증권처분손실 - 1,794,274 파생상품평가손실 9,482,912 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 이자비용 1,887,101 321,192 매도가능증권평가손실 2,863,321 28. 주당손익 (1) 지배기업소유주지분 계속사업주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 지배기업소유지분 당기순이익(손실)(1) (11,428,510,376) (2,331,570,753) 가중평균유통보통주식수 (2) 30,830,179 30,412,734 기본주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (371) (77) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균기초발행주식수 (1) 30,758,434 30,589,492 가중평균전환권행사주식수(2) 226,280 - 가중평균자기주식수 (3) (154,536) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 30,830,178 30,412,734 (2) 희석주당순이익(손실)당기와 전기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 4,376,888 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,118,389 29. 법인세비용 (1) 당분기에 인식한 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순이익(손실) (11,428,510) (2,331,571) 2. 조정 감가상각비 197,718 204,950 퇴직급여 196,859 193,553 무형자산상각비 240,797 131,050 대손상각비 - 40,994 파생상품평가손실 9,482,912 매도가능증권평가손실 2,863,321 매도가능금융자산처분손실 - 1,794,274 관계기업투자주식처분이익 (1,601,301) (6,727,536) 지분법이익 (1,608,343) (108,800) 지분법손실 - 2,058,583 소송충당부채의전입 59,971 이자수익 (430,790) (177,700) 이자비용 1,887,101 321,192 외화환산손익 (87,222) 102,713 단기매매증권처분이익 (231,861) 단기매매증권평가이익 (83,914) 매도가능증권평가이익 (269,108) 대손충당금환입 (25,973) 투자자산처분이익 - (4,227) 투자자산처분손실 - 4,825,998 유형자산처분이익 - (2,699) 무형자산손상차손 - 27,901 소계 10,590,167 2,680,246 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 1,994,370 (3,813,442) 미수금의 감소(증가) (93,498) (5,232,862) 미수수익의 감소(증가) 1,077,151 (203,031) 선급금의 감소(증가) (1,759,274) 485,921 선급비용의 감소(증가) 17,552 재고자산의 감소(증가) (740,302) (440,511) 매입채무의 증가(감소) 741,686 1,613,174 미지급금의 증가(감소) (168,043) (28,039) 선수금의 증가(감소) 257,197 (347,361) 예수금의 증가(감소) 176,501 미지급비용의 증가(감소) (46,190) 267,124 퇴직금의 지급 (200,799) 23,176 퇴직연금의 감소(증가) 62,720 100,806 소계 1,319,071 (7,575,045) 4. 합계(1+2+3) 480,727 (7,226,370) (2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 내 용 당분기 전분기 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 - 28,611,851 제8회, 제9회 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 9,326,959 - 31. 특수관계자 등 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업(*) 삼성제약㈜,㈜에너전트(*) 삼성제약㈜,㈜에너전트 공동기업 ㈜화련젬백스 ㈜화련젬백스 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. 특수관계자와의 거래 내역는 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜에너전트 212,961 관계기업 삼성제약㈜ 132,707 16,220 기타 ㈜삼성제약헬스케어 20,133 기타 ㈜크리스에프앤씨인베스트 4,376 합계 - 345,668 - 40,729 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 관계기업 ㈜에너전트 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약㈜ - 299,844 - 48,372 기타 ㈜삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 ㈜라프리마 - 68,004 - 691 합계 - 1,527,574 26,141 215,567 (3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 관계기업 ㈜에너전트 6,400,000 12,100,000 408,771 - 합계 6,400,000 12,100,000 408,771 - (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 관계기업 ㈜에너전트 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약㈜ 12,750,000 4,050,000 - - 기타 ㈜라프리마 850,000 350,000 - 합계 31,050,000 6,550,000 15,999,998 10,000,000 (4) 당분기 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜에너전트 미수수익 62,900 - 754,986 - 미수금 - - 21,941 - 기타보증금 283,600 - 283,600 - 대여금 16,100,000 - 21,800,000 - 미지급금 - 7,051 - 7,051 관계기업 삼성제약(주) 미수수익 45,710 - 239,600 - 미수금 212,119 - 212,119 - 대여금 11,700,000 - 11,700,000 - 미지급금 - 3,960 - - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 삼성제약헬스케어㈜ 미지급금 - - - 14,703 기타 ㈜라프리마 미수수익 - - 9,074 - 대여금 - - 500,000 - 합 계 28,611,838 11,011 35,728,829 21,754 (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사,등기 사외이사, 감사를 포함하였으며, 당분기 중 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 168,950 204,190 퇴직급여 14,949 16,056 합 계 183,899 220,246 32. 우발상황과 기타 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 500,808천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,000,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,001,000 (3) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당분기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과, 2,116,095천원을 충당부채(주석 15, 기타유동부채)로 인식하였습니다. 33. 영업부문 (1) 영 업부문연결실체 지배부분의 영업부문은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있으나, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의등의 기준이 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (2) 연결실체의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한국 8,584,640 7,100,154 기타 718,020 2,242,121 합 계 9,302,660 9,342,275 (3) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액(중단사업 제외)의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 A사 4,386,576 47.63% 2,066,600 22.44% B사 1,496,412 16.25% C사 - - 999,000 10.85% D사 924,000 10.03% 합 계 5,882,988 63.88% 3,989,600 43.32% 34. 담보제공내역 등(1) 당뷴기말 현재 연결실체의 차입금 등 부채와 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,300,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,301,000 35. 위험관리(1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*) 16,061,789 9,371,358 장단기금융상품 960,438 960,438 매출채권 3,767,680 5,673,864 기타수취채권 45,379,101 52,808,775 단기매매금융자산 874,650 705,000 파생상품자산 - 7,886,572 매도가능금융자산 18,210,825 12,918,466 합 계 85,254,483 90,324,473 (*) 보유현금 제외한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~4년 매입채무 3,020,953 3,020,953 3,020,953 - 전환사채 42,253,047 71,667,356 71,667,356 - 차입금 5,001,000 5,001,000 5,001,000 - 파생상품부채 41,611,567 41,611,567 41,611,567 - 미지급금 889,513 889,513 889,513 - 미지급비용 856,026 856,026 856,026 - 합 계 93,632,106 123,046,415 123,046,415 - ③ 시장위험관리가. 환위험연결실체는 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. (원화단위: 천원) 내 역 통화 당분기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금 및현금성자산 USD 967,237.11 1,030,210 1,234,528.35 1,322,673 SGD 4.19 3 4.19 3 JPY 7,572,626.00 75,837 10,692,068.00 101,479 CNY 4,167,271.63 707,102 32,341.86 5,293 NOK 6,205.12 842 57,451.47 7,461 합 계 1,813,994 합 계 1,436,909 매출채권 USD 353,810.85 373,618 246,975.41 264,609 JPY 8,841,650.00 88,546 8,312,500.00 78,895 CNY 19,115,861.89 3,243,115 25,227,767.15 4,128,524 합 계 3,705,279 합 계 4,472,028 미수금 CNY 2,155,692.31 365,777 1,895,627.68 310,219 NOK 235,014.99 31,898 233,400.64 30,309 합 계 397,675 합 계 340,528 매입채무 CNY 24,223,124.34 4,110,179 24,213,978.32 3,962,618 합 계 4,110,179 합 계 3,962,618 연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 72,047 (72,047) 112,019 (112,019) JPY 8,219 (8,219) 6,612 (6,612) CNY 10,779 (10,779) 60,293 (60,293) (*) 상기 민감도 분석은 당분기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 이루어졌으며, 환율변동에 따른 매출액, 매출원가 등 손익계산서 항목을대상으로 하고 있지 않습니다. 나. 이자율위험관리연결실체는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 기타 가격위험관리연결실체는 당기손익인식금융자산인 상장지분상품 및 파생금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치가 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 당기손익인식금융자산의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.당분기말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 매도가능지분상품은 705백만원입니다.(4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 97,444,837 93,711,988 현금및현금성자산 (16,061,789) (9,371,358) 순부채 81,383,048 84,340,630 Ⅱ. 자 본 66,147,724 66,944,187 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 123.03% 125.99% (5) 금융상품의 공정가치 ①공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기 및 전기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: ―단기매매금융자산 874,650 - - 874,650 ―매도가능금융자산 - 18,210,825 - 18,210,825 ―파생상품부채 41,611,567 41,611,567 전기말: ―단기매매금융자산 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - - 7,886,572 7,886,572 ―파생상품부채 - - 32,128,655 32,128,655 4. 재무제표 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "당사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 15,675백만원입니다. 당사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 2,918,715 9.33 특수관계인 2,039,304 6.52 자기주식 126,758 0.41 기 타 26,188,164 83.74 합 계 31,272,941 100 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 당기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당 사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 63,246백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 18,211백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치로 측정한 지분상품을 875백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 60,820 백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (20) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.(23) 영업부문 당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 14,780,055 - 14,780,055 매출채권 5,752,908 - 5,752,908 기타수취채권 42,257,069 - 42,257,069 단기금융상품 - 960,438 960,438 단기매매금융자산 - 874,650 874,650 매도가능금융자산 - 18,210,825 18,210,825 합계 62,790,032 20,045,913 82,835,945 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 1,581,100 - 1,581,100 차입금 5,001,000 - 5,001,000 기타지급채무 1,985,302 - 1,985,302 전환사채 42,253,047 - 42,253,047 파생상품부채 - 41,611,567 41,611,567 합계 50,820,449 41,611,567 92,432,016 (2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 8,496,552 - 8,496,552 매출채권 6,917,068 - 6,917,068 기타수취채권 49,728,087 - 49,728,087 단기금융상품 - 960,438 960,438 단기매매금융자산 - 705,000 705,000 매도가능금융자산 - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 - 7,886,572 7,886,572 합 계 65,141,707 22,470,476 87,612,183 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 1,351,421 - 1,351,421 차입금 5,301,000 - 5,301,000 기타지급채무 2,012,263 - 2,012,263 전환사채 48,779,819 - 48,779,819 파생상품부채 - 32,128,655 32,128,655 합 계 57,444,503 32,128,655 89,573,158 5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 8,270 - 보통예금 14,771,785 8,496,552 합 계 14,780,055 8,496,552 6. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 960,438 - 960,438 - 단기매매금융자산 874,650 - 705,000 - 매도가능금융자산 - 18,210,825 - 12,918,466 합계 1,835,088 18,210,825 1,665,438 12,918,466 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 이그잭스 51,000 1.23% 790,736 83,914 874,650 - 상기 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. ( 3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 379,893 543,795 379,893 (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 468,117 540,150 476,569 (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 7,368,850 10,539,450 8,207,550 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 3,783,816 6,587,430 3,854,454 합 계 12,000,676 18,210,825 12,918,466 (4) 당분기 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 342,876 868,581 평가손익 - 342,876 처 분 (342,876) (868,581) 소 계 - 342,876 법인세효과 - - 기말잔액 - 342,876 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 총장부가액 대손충당금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 5,823,134 (70,227) 5,752,907 7,013,267 (96,199) 6,917,068 기타수취채권 단기대여금 32,255,000 (1,005,000) 31,250,000 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 미수금 7,366,071 (1,727,733) 5,638,338 7,331,718 (1,727,733) 5,603,985 미수수익 323,032 (2,509) 320,523 1,228,175 (2,509) 1,225,666 소계 39,944,103 (2,735,242) 37,208,861 47,314,893 (2,735,242) 44,579,651 유동소계 45,767,237 (2,805,469) 42,961,768 54,328,160 (2,831,441) 51,496,719 비유동 기타수취채권 보증금 4,874,308 - 4,874,308 4,874,308 - 4,874,308 장기대여금 173,900 - 173,900 180,679 - 180,679 비유동소계 5,048,208 - 5,048,208 5,054,987 - 5,054,987 합 계 50,815,445 (2,805,469) 48,009,976 59,383,147 (2,831,441) 56,551,706 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당분기말 유동 매출채권 96,199 - (25,973) 70,226 기타수취채권 단기대여금 1,005,000 - - 1,005,000 미수금 1,727,733 - - 1,727,733 미수수익 2,509 - - 2,509 소 계 2,735,242 - - 2,735,242 합 계 2,831,441 - (25,973) 2,805,468 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 전기말 유동 매출채권 79,843 16,356 - 96,199 기타수취채권 단기대여금 - 1,005,000 - 1,005,000 미수금 1,718,867 8,866 - - 미수수익 - 2,509 2,509 소 계 1,718,867 1,016,375 - 2,735,242 합 계 1,798,710 1,032,731 - 2,831,441 (3) 당분기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 3,294,848 4,822,897 6개월 초과 ~1년 미만 2,482,888 2,094,171 1년 이상 12,631 - 합 계 5,790,367 6,917,068 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 550,554 (548,304) 2,250 550,554 (548,304) 2,250 제 품 912,984 - 912,984 1,172,732 - 1,172,732 원재료 1,520,710 - 1,520,710 1,375,343 - 1,375,343 재공품 1,326,830 - 1,326,830 700,383 - 700,383 반제품 823,184 - 823,184 522,482 - 522,482 합 계 5,134,262 (548,304) 4,585,958 4,321,494 (548,304) 3,773,190 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,169,435 - 185,378 - 선급비용 42,832 - 60,383 - 부가세대급금 - - - - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,212,267 72,000 245,761 72,000 10. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 ㈜에너전트제9회 전환사채 - - 78,461 - ㈜에너전트제12회 전환사채 - - 5,180,340 - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - - 2,468,028 - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - - 159,743 - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - 34,285,745 - 26,195,021 (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - 7,325,822 - 5,933,634 합계 - 41,611,567 7,886,572 32,128,655 (2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 대체 기말 ㈜에너전트제9회 전환사채 78,462 - - (78,462) - ㈜에너전트제12회 전환사채 5,180,340 - - (5,180,340) - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 2,468,028 - - (2,468,028) - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 159,743 - - (159,743) - 파생상품자산 합계 7,886,573 - - (7,886,573) - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 (26,195,021) - (8,090,724) - (34,285,745) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 (5,933,634) - (1,392,188) - (7,325,822) 파생상품부채 합계 (32,128,655) - (9,482,912) - (41,611,567) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 기말 ㈜에너전트 제8회 전환사채 626 - - (626) - ㈜에너전트 제9회 전환사채 - 72,434 6,027 - 78,461 ㈜에너전트 제12회 전환사채 - 2,619,663 2,560,677 - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - 2,216,184 251,844 - 2,468,028 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - 148,010 11,733 - 159,743 파생상품자산 합계 626 5,056,291 2,830,281 (626) 7,886,572 (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - (19,882,453) (6,312,568) - (26,195,021) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - (4,763,466) (1,170,168) - (5,933,634) 파생상품부채 합계 - (24,645,919) (7,482,736) - (32,128,655) 11. 투자부동산당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 SHANGHAI GEMVAX 중국 원자재 및 판매업 100% - 100% - GEMVAX AS 노르웨이 항암백신 기술개발업 100% 3,461,459 100% 3,461,459 TELOID INC 미국 항암백신 기술개발업 100% 6,567,038 100% 6,567,038 소 계 10,028,497 10,028,497 (주)에너전트(*) 한국 LCD 및 전용부품 21.80% 39,177,090 23.52% 38,768,318 삼성제약(주) 한국 의약품 제조 및 판매업 7.76% 14,786,689 8.27% 14,786,689 소 계 53,963,779 53,555,007 화련젬백스(주) 한국 무역업및유통업 50% - 50% - 소 계 - - - - 합 계 - 63,992,276 - 63,583,504 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - - - Gemvax AS 3,461,459 - - - - 3,461,459 TELOID INC 6,567,038 - - - - 6,567,038 소계 10,028,497 - - - - 10,028,497 (주)에너전트(*) 38,768,318 408,772 - - - 39,177,090 삼성제약(주) 14,786,689 - - - - 14,786,689 소계 53,555,007 408,772 - - - 53,963,779 화련젬백스(주) - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 63,583,504 408,772 - - - 63,992,276 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX 756,231 - - - (756,231) - (주)에너전트(*) 21,884,315 1,999,998 - (23,884,313) - - Gemvax AS 3,461,459 - - - - 3,461,459 TELOID INC 9,600,945 3,372,000 - - (6,405,907) 6,567,038 소계 35,702,950 5,371,998 - (23,884,313) (7,162,138) 10,028,497 (주)에너전트(*) - 13,999,999 - 24,768,319 - 38,768,318 삼성제약(주) 14,786,689 - - - - 14,786,689 (주)킹스맨 4,999,988 999,988 (5,999,976) - - - 소계 19,786,677 14,999,987 (5,999,976) 24,768,319 - 53,555,007 화련젬백스(주) 250,000 - - - (250,000) - 소계 250,000 - - - (250,000) - 합계 55,739,627 20,371,985 (5,999,976) 884,006 (7,412,138) 63,583,504 13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,235,430) - 4,165,787 구축물 148,801 (39,680) - 109,121 기계장치 3,360,244 (2,751,531) (24,226) 584,487 차량운반구 741,305 (424,275) - 317,030 공구와기구 100,313 (84,086) - 16,227 비품 2,150,382 (2,057,532) - 92,850 시설장치 2,921,554 (2,459,575) - 461,979 금형 385,300 (317,709) - 67,591 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 19,591,390 (9,369,818) (24,226) 10,197,346 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,201,672) - 4,199,545 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 741,305 (400,913) - 340,392 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,139,345 (2,043,586) - 95,759 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 19,505,353 (9,186,171) (26,120) 10,293,062 (2) 당분기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비 기말금액 토지 4,216,918 - - - - 4,216,918 건물 4,199,545 - - - (33,758) 4,165,787 구축물 110,051 - - - (930) 109,121 기계장치 563,505 75,000 - - (54,018) 584,487 차량운반구 340,392 - - - (23,362) 317,030 공구와기구 18,757 - - - (2,530) 16,227 비품 95,759 11,037 - - (13,946) 92,850 시설장치 504,934 - - - (42,955) 461,979 금형 77,845 - - - (10,254) 67,591 조경수 165,356 - - - - 165,356 합 계 10,293,062 86,037 - - (181,753) 10,197,346 (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비 기말금액 토지(*1) 6,319,115 - (2,102,197) - - 4,216,918 건물 4,334,575 - - - (135,030) 4,199,545 구축물 113,771 - - - (3,720) 110,051 기계장치 632,294 164,923 (2,000) - (231,712) 563,505 차량운반구 341,528 101,332 - (5) (102,463) 340,392 공구와기구 33,733 - - - (14,976) 18,757 비품 147,931 25,370 - - (77,542) 95,759 시설장치 723,193 - - - (218,259) 504,934 금형 119,998 18,780 - (2) (60,931) 77,845 조경수 165,356 - - - - 165,356 합 계 12,931,494 310,405 (2,104,197) (7) (844,633) 10,293,062 (4) 유형자산 일부는 차입금 담보로 제공되고 있습니다 . 14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,118,086 (567,997) - 550,089 소프트웨어 667,740 (515,349) - 152,391 회원권 2,406,029 - (137,327) 2,268,702 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 18,854,553 (3,055,846) (12,827,525) 2,971,182 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,103,323 (541,356) - 561,967 소프트웨어 667,740 (501,139) - 166,601 회원권 2,406,029 - (137,328) 2,268,701 개발비 17,064,809 (1,972,500) (15,092,309) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 21,335,425 (3,014,995) (15,323,161) 2,997,269 (2) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 561,967 166,601 2,268,702 2,997,270 취득금액 14,763 - - 14,763 대체증(감) - - - - 처분금액 - - - - 상각비 (26,641) (14,210) - (40,851) 손상차손 - - - - 기말금액 550,089 152,391 2,268,702 2,971,182 (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 575,061 3,587,727 216,893 93,524 883,949 5,357,154 취득금액 87,248 - 37,000 - 276,339 400,587 대체증(감) - - - - 1,478,600 1,478,600 처분금액 - - - - (273,739) (273,739) 상각비 (100,342) (257,065) (87,292) - - (444,699) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 561,967 - 166,601 - 2,268,701 2,997,269 15. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,581,100 - 1,351,421 - 기타지급채무 미지급금 898,589 - 1,056,470 - 미지급비용 856,026 - 902,215 - 예수금 230,687 - 53,578 - 임대보증금 - - - - 소계 1,985,302 - 2,012,263 - 합계 3,566,402 - 3,363,684 - 16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 5,466 45,328 소송충당부채(*) 2,116,095 2,056,124 합계 2,121,561 2,101,452 (*) 당사가 피고인 사건으로 전기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였습니다.17. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 신한은행 운전자금 4.35 5,000,000 5,300,000 오정신협 운전자금 4.16 1,000 1,000 단기차입금 합계 5,001,000 5,301,000 18. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 42,253,047 - 48,779,819 - 당사는 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분을 유동부채로 분류하였습니다. ( 2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당분기말 전기말 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 5,000,000 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 2,700,000 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 47,800,000 47,800,000 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 14,000,000 14,000,000 소계 61,800,000 69,500,000 가산: 사채상환할증금 9,867,356 10,599,767 차감: 전환권조정 (29,411,600) (31,316,867) 차감: 사채할인발행차금 (2,709) (3,081) 전환사채 합계 42,253,047 48,779,819 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 8 회 무보증 전환사채 제 9 회 무보증 전환사채 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 전환가액 13,022 원 13,022 원 10,921 원 12,518 원 표면이자율 1.0% 1.0% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.0% 4.0% 4.00% 4.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 2년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 19. 확정급여채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,979,884 3,983,826 사외적립자산의 공정가치 (2,820,961) (2,883,683) 확정급여제도의 부채 인식액 1,158,923 1,100,143 (2) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 근무원가 196,398 703,296 이자원가 460 16,080 합 계 196,858 719,376 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,983,826 3,079,503 관계사 전입액 - 25,701 근무원가 196,398 703,296 이자원가 460 81,244 보험수리적손익 - 259,578 지급액 (200,800) (165,496) 기말금액 3,979,884 3,983,826 (4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,883,683 1,876,762 이자수익 65,164 부담금 납입액 13,058 1,043,578 재측정요소 - (48,828) 지급액 (75,781) (52,993) 기말금액 2,820,960 2,883,683 (5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인률 3.63% 3.63% 임금상승률 5.96% 5.96% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,820,960 2,883,683 (7) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (304,264) 357,872 미래임금상승률 346,393 (301,133) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 31,349,732주 30,758,434주 보통주자본금 15,674,866 15,379,217 (2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 전환사채 전환 591,298 - 591,298 168,942 - 168,942 처분(*) (50,000) - - - 우리사주(*) 50,000 기말 발행주식수 31,349,732 126,758 31,222,974 30,758,434 176,758 30,581,676 (*)임직원 복지 및 노사협력을 위하여 근로복지기준법에 따른 우리사주조합에 주식 양도하였습니다. 21. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 185,541,969 176,510,659 자기주식처분이익 2,142,263 2,331,504 전환권대가 - 981,449 기타자본잉여금 (68,000,839) (68,000,839) 합 계 119,683,393 111,822,773 22 . 결 손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (61,251,148) (47,514,139) 합 계 (61,004,776) (47,267,767) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 23. 기타자본항목 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (2,586,820) 주식선택권 214,135 214,135 매도가능증권평가손익 - 342,876 합 계 (1,640,945) (2,029,809) (2) 자기주식당분기말 및 전기말 현재 당사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 176,758 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일 2013.09.30 합계 기초유효주식수 20,000 20,000 증가ㆍ부여 - - 감소ㆍ소멸 - - 합 계 20,000 20,000 다. 주식선택권 적용방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2013.09.30 무위험이자율 2.80% 가중평균 기대행사기간 3년 예상주가변동성 71.38% 기대배당수익율 - 24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품 등의 변동 (667,402) (577,967) 원재료의 사용 3,199,275 3,824,152 급여 2,574,328 1,885,984 퇴직급여 196,859 193,553 복리후생비 186,975 185,777 감가상각비 181,753 204,951 무형자산상각비 40,851 131,050 지급수수료 1,569,705 1,649,417 기타비용 2,861,384 1,725,936 합 계 10,143,728 9,222,853 25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,728,572 1,332,607 퇴직급여 138,606 137,277 복리후생비 115,432 101,197 여비교통비 152,499 101,343 접대비 179,418 146,200 통신비 14,802 13,959 수도광열비 7,217 8,839 전력비 16,597 23,586 세금과공과금 56,265 63,921 감가상각비 75,796 84,531 지급임차료 100,418 78,457 수선비 - 331 보험료 19,529 16,890 차량유지비 12,266 25,687 경상연구개발비 709,143 108,203 운반비 2,389 2,168 교육훈련비 2,056 11,802 도서인쇄비 7,217 7,593 사무용품비 948 949 소모품비 16,391 16,871 지급수수료 580,186 753,679 광고선전비 5,741 50 대손상각비 - 40,994 무형자산상각비 40,851 131,050 합 계 3,982,339 3,208,184 26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 42,749 14,186 외화환산이익 90,860 72 대손충당금환입 25,973 - 유형자산처분이익 - 2,699 잡이익 2,045 247 합 계 161,627 17,204 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 21,455 73,371 외화환산손실 3,638 102,937 무형자산손상차손 - 27,901 충당부채전입 59,971 - 잡손실 5,370 21,630 합 계 90,434 225,839 27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 430,657 177,700 매도가능증권평가이익 269,108 - 단기매매증권처분이익 231,861 - 단기매매증권평가이익 83,914 - 합 계 1,015,540 177,700 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,887,101 321,192 매도가능증권처분손실 - 1,794,274 파생상품평가손실 9,482,912 - 투자자산처분손실 - 41,989 매도가능증권평가손실 2,863,321 - 합 계 14,233,334 2,157,455 (3) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익 430,657 177,700 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 매도가능증권평가이익 269,108 - 단기매매증권처분이익 231,861 - 단기매매증권평가이익 83,914 - 매도가능증권처분손실 - 1,794,274 파생상품평가손실 9,482,912 - 투자자산처분손실 - 41,989 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 : 이자비용 1,887,101 321,192 사채상환손실 2,863,321 - 28. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1) (14,079,884,565) 4,563,374,606 가중평균유통보통주식수 (2) 30,830,179 30,412,734 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (457) 150 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균기초발행주식수 (1) 30,758,434 30,589,492 가중평균전환권행사주식수(2) 226,280 - 가중평균자기주식수 (3) (154,536) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 30,830,178 30,412,734 (2) 희석주당순이익(손실)당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 4,376,888 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,118,389 29. 법인세비용 (1) 당분기에 인식한 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당분기 전분기 1. 당기순이익(손실) (14,079,885) 4,563,375 2. 조정 대손상각비 - 40,994 감가상각비 181,753 204,951 퇴직급여 196,859 193,553 무형자산상각비 40,851 131,050 파생상품평가손실 9,482,912 - 투자자산처분손실 - (4,227) 유형자산처분손실 - - 매도가능증권평가손실 2,863,321 1,794,274 소송충당부채의 전입 59,971 - 사채상환손실 - - 지분법상평가손실 - - 무형자산손상차손 - 27,901 이자수익 (430,657) (177,700) 이자비용 1,887,101 321,192 유형자산처분이익 - (2,699) 외화환산손익 (87,222) 102,713 단기매매증권처분이익 (231,861) - 단기매매증권평가이익 (83,914) - 매도가능증권평가이익 (269,108) - 대손충당금환입 (25,973) - 소 계 13,584,033 (4,095,532) 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,278,318 (3,814,986) 미수금의 감소(증가) (34,354) (5,264,760) 미수수익의 감소(증가) 1,077,151 (26,065) 선급금의 감소(증가) (984,057) 455,903 선급비용의 감소(증가) 17,552 16,028 부가세대급금의 감소(증가) - (12,603) 재고자산의 감소(증가) (812,769) (843,953) 매입채무의 증가(감소) 229,679 935,617 미지급금의 증가(감소) (157,880) (21,568) 선수금의 증가 (39,862) (523) 예수금의 증가(감소) 177,109 17,357 미지급비용의 증가(감소) (46,190) 90,158 퇴직금의 지급 (200,799) 23,176 퇴직보험예치금 감소(증가) 62,720 - 소 계 566,617 (8,446,221) 4. 합계(1+2+3) 70,766 (7,978,379) (2) 비현금거래 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당분기 전분기 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 - 28,611,851 제8회, 제9회 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 9,326,959 - 31 . 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 종속회사 TELOID INC., GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX 관계기업 ㈜에너전트(*), 삼성제약 (주) 공동기업 (주)화련젬백스 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. 특수관계자와의 거래 내역는 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계업이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 104,228 - - - 관계기업 ㈜에너전트 - 212,961 - - 관계기업 삼성제약(주) - 132,707 - 16,220 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 20,133 기타 ㈜크리스에프앤씨인베스트 - - - 4,376 기타 (주)라프리마 - 5,419 - - 합 계 104,228 351,087 - 40,729 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 3,738,201 - - - 종속기업 GEMVAX AS - - - 28,083 관계기업 ㈜에너전트 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약(주) - 299,844 - 48,372 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 (주)라프리마 - 68,004 - 691 합 계 3,738,201 1,527,574 26,141 243,650 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 관계기업 ㈜에너전트 6,400,000 12,100,000 408,771 - 합계 6,400,000 12,100,000 408,771 - (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 종속기업 TELOID INC - - 3,372,000 - 관계기업 ㈜에너전트 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약 (주) 12,750,000 4,050,000 - - 기타 라프리마 850,000 350,000 - - 합계 31,050,000 6,550,000 19,371,998 10,000,000 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 2,670,327 - 2,475,434 - 종속기업 GemVax AS 미지급금 - 10,887 - 12,416 관계기업 ㈜에너전트 미수수익 62,900 - 754,986 - 미수금 - - 21,941 - 기타보증금 283,600 - 283,600 - 대여금 16,100,000 - 21,800,000 - 미지급금 - 7,051 - 7,051 관계기업 삼성제약 (주) 미수수익 45,710 - 239,692 - 미수금 212,119 - 212,119 - 대여금 11,700,000 - 11,700,000 - 미지급금 - 3,960 - - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 (주)라프리마 미수수익 - - 9,074 - 대여금 - - 500,000 - 합 계 31,282,165 21,898 38,204,355 19,467 (5) 당분기 및 전기 중 채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 61,596 - (36,767) 24,829 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 47,689 13,907 - 61,596 관계기업 (주)킹스맨 대여금 - 800,000 - 800,000 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 - 2,509 - 2,509 대여금 - 205,000 - 205,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 168,950 204,190 퇴직급여 14,949 16,056 합 계 183,899 220,246 32. 우발상황과 기타 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 500,808천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,000,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,001,000 (3) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당분기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과 2,116,095원을 충당부채(주석 16, 기타유동부채)로 인식하였습니다. 33. 영업부문당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 당사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한국 8,584,640 7,100,154 중국 138,879 1,746,493 일본 271,782 165,457 동남아 215,144 234,976 합 계 9,210,445 9,247,080 (2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 A사 4,386,576 47.63% 2,066,600 22.44% B사 1,630,889 17.71% C사 1,496,412 16.25% D사 999,000 10.85% E사 924,000 10.03% 합 계 5,882,988 63.87% 5,620,489 61.02% 34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*) 14,771,785 8,496,552 장단기금융상품 960,438 960,438 매출채권 5,823,134 7,013,267 기타수취채권 44,992,311 52,463,328 단기매매금융자산 874,650 705,000 파생상품자산 - 7,886,572 매도가능금융자산 18,210,825 12,918,467 합 계 85,633,143 90,443,624 (*) 보유 현금 제외 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~4년 매입채무 1,581,100 1,581,100 1,581,100 - 전환사채 42,253,047 71,667,356 71,667,356 - 차입금 5,001,000 5,001,000 5,001,000 - 파생상품부채 41,611,567 41,611,567 41,611,567 - 미지급금 898,589 898,589 898,589 - 미지급비용 856,026 856,026 856,026 - 합 계 92,201,329 121,615,638 121,615,638 - ③ 시장위험관리가. 환위험당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당분기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 427,940.11 456,398 429,903.35 460,598 SGD 4.19 3 4.19 3 JPY 7,572,626.00 75,837 10,692,068.00 101,479 CNY 135.17 23 135.15 22 합계 532,261 562,102 매출채권 USD 353,810.85 373,618 246,975 264,609 JPY 8,841,650.00 88,546 8,312,500 78,895 CNY 15,492,140.00 2,628,242 14,868,040 2,433,155 합계 3,090,406 2,776,659 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 26,613 (26,613) 28,105 (28,105) 매출채권 154,520 (154,520) 138,833 (138,833) 합 계 181,133 (181,133) 166,938 (166,938) 나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리 회사는 단기매매금융자산 및 파생금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 위험관리위원회의 승인이 필요합니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 단기매매금융자산은 875백만원입니다. (4) 자본관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 95,712,501 92,774,754 현금및현금성자산 (14,771,785) (8,496,552) 순부채 80,940,716 84,278,202 Ⅱ. 자 본 72,712,538 77,904,412 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 111.32% 108.18% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당분기말 및 전기말 현재 당사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당분기말: ―단기매매증권 874,650 - - 874,650 ―매도가능금융자산 - 18,210,825 - 18,210,825 ―파생상품부채 41,611,567 41,611,567 전기말: ―단기매매증권 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - 7,886,572 - 7,886,572 ―파생상품부채 - 32,128,655 - 32,128,655 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 20 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 자산 유동자산 65,831,004,373 73,657,680,188 현금및현금성자산 14,780,054,605 8,496,551,954 단기금융상품 960,438,357 960,438,357 매출채권 5,752,907,515 6,917,067,511 기타수취채권 37,664,728,192 44,673,099,098 단기매매금융자산 874,650,000 705,000,000 기타유동자산 1,212,266,952 245,761,456 파생상품자산 7,886,572,000 재고자산 4,585,958,752 3,773,189,812 비유동자산 102,594,034,916 97,021,486,542 장기금융상품 기타수취채권 5,048,208,272 5,054,987,530 기타비유동자산 72,000,000 72,000,000 매도가능금융자산 18,210,825,000 12,918,465,500 종속기업및관계기업투자 63,992,275,966 63,583,504,651 유형자산 10,197,347,145 10,293,062,319 무형자산 2,971,181,733 2,997,269,742 투자부동산 2,102,196,800 2,102,196,800 자산총계 168,425,039,289 170,679,166,730 부채 유동부채 94,553,577,917 91,674,611,225 매입채무 1,581,100,422 1,351,421,307 기타지급채무 1,985,301,775 2,012,263,127 기타유동부채 2,121,561,549 2,101,452,039 당기법인세부채 0 0 단기차입금 5,001,000,000 5,301,000,000 전환사채 42,253,047,171 48,779,819,351 파생상품부채 41,611,567,000 32,128,655,401 비유동부채 1,158,923,326 1,100,143,014 기타비유동지급채무 확정급여채무 1,158,923,326 1,100,143,014 부채총계 95,712,501,243 92,774,754,239 자본 납입자본 15,674,866,000 15,379,217,000 자본잉여금 119,683,393,284 111,822,772,774 이익잉여금(결손금) (61,004,776,285) (47,267,767,364) 기타자본구성요소 (1,640,944,953) (2,029,809,919) 자본총계 72,712,538,046 77,904,412,491 자본과부채총계 168,425,039,289 170,679,166,730 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 20 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 9,210,445,415 9,210,445,415 9,247,079,994 43,955,700,091 매출원가 6,161,389,468 6,161,389,468 6,014,668,856 28,227,425,135 매출총이익 3,049,055,947 3,049,055,947 3,232,411,138 15,728,274,956 판매비와관리비 3,982,338,881 3,982,338,881 3,208,183,045 14,513,746,270 영업이익(손실) (933,282,934) (933,282,934) 24,228,093 1,214,528,686 기타수익 161,626,262 161,626,262 6,744,740,582 122,790,337 기타비용 90,435,061 90,435,061 267,827,790 6,973,590,783 종속기업및관계기업투자손익 (6,528,109,106) 금융수익 1,015,539,903 1,015,539,903 177,700,168 5,502,446,332 금융비용 14,233,332,735 14,233,332,735 2,115,466,447 14,070,009,458 법인세비용차감전순이익(손실) (14,079,884,565) (14,079,884,565) 4,563,374,606 (20,731,943,992) 법인세비용 0 0 0 0 계속영업이익(손실) (14,079,884,565) (14,079,884,565) 4,563,374,606 (20,731,943,992) 당기순이익(손실) (14,079,884,565) (14,079,884,565) 4,563,374,606 (20,731,943,992) 기타포괄손익 (342,875,644) (342,875,644) (868,581,061) (834,111,725) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (308,406,308) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (308,406,308) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (342,875,644) (342,875,644) (868,581,061) (525,705,417) 매도가능금융자산(세후기타포괄손익) (342,875,644) (342,875,644) (868,581,061) (525,705,417) 총포괄손익 (14,422,760,209) (14,422,760,209) 3,694,793,545 (21,566,055,717) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (457) (457) 150 (681) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (457) (457) 150 (681) 자본변동표 제 21 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 20 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 868,581,061 (26,227,417,064) 97,132,606,980 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (868,581,061) 4,563,374,606 보험수리적손익 매도가능금융자산평가손익 자본에 직업 인식된 거래 유상증자 주식선택권부여 주식선택권행사 전환사채발행 전환권행사 전환사채상환 신주인수권행사 신주인수권부사채상환 자기주식의처분 기타증감 2017.03.31 (기말자본) 15,294,746,000 103,390,552,546 3,806,144,437 0 (21,664,042,458) 100,827,400,525 2018.01.01 (기초자본) 15,379,217,000 111,822,772,774 (2,372,685,563) 342,875,644 (47,267,767,364) 77,904,412,491 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (342,875,644) (13,737,008,921) (14,079,884,565) 보험수리적손익 (14,079,884,565) (14,079,884,565) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 자본에 직업 인식된 거래 유상증자 (342,875,644) 342,875,644 주식선택권부여 0 0 0 0 0 0 주식선택권행사 0 0 0 0 0 0 전환사채발행 0 0 0 0 0 0 전환권행사 295,649,000 8,049,861,120 8,345,510,120 전환사채상환 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채상환 0 0 0 0 0 0 자기주식의처분 (189,240,610) 731,740,610 기타증감 0 0 0 0 0 0 2018.03.31 (기말자본) 15,674,866,000 119,683,393,284 1,640,944,953 61,004,776,285 72,712,538,046 현금흐름표 제 21 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 20 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 영업활동현금흐름 (101,366,441) (7,908,105,305) 영업에서 창출된 현금흐름 70,765,665 (7,978,378,736) 이자지급(영업) (68,362,696) (79,824,474) 이자수취(영업) 258,649,460 177,700,168 법인세납부(환급) (362,418,870) (27,602,263) 투자활동현금흐름 6,143,332,503 9,371,148,541 수취채권의 회수 12,900,000,000 7,650,000,000 단기금융상품의 처분 0 0 장기금융상품의 감소 6,779,258 994,629,507 단기매매증권의 처분 1,068,610,710 보증금의 감소 800,000,000 매도가능금융자산의 처분 10,631,842,260 유형자산의 처분 2,700,000 무형자산의 처분 0 0 단기금융상품의 증가 0 0 장기금융상품의 증가 (60,000,000) 단기매매증권의 취득 (922,485,665) 수취채권의 증가 (6,400,000,000) (8,100,000,000) 보증금의 증가 (20,979,000) 파생상품자산의 취득 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 종속및관계기업에 대한 투자주식의 취득 (408,771,315) (1,999,998,378) 유형자산의 취득 (86,037,454) (77,250,908) 무형자산의 취득 (14,763,031) (449,794,940) 재무활동현금흐름 242,500,000 1,600,000,000 주식(보통주)의 발행 0 0 단기차입금의 차입 6,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 0 0 신주인수권부사채의 감소 0 0 단기차입금의 상환 (300,000,000) (6,000,000,000) 전환사채의 상환 0 0 임대보증금의 증가 0 0 임대보증금의 감소 장기차입금의 증가 1,600,000,000 자기주식의 처분 542,500,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,284,466,062 3,063,043,236 기초현금및현금성자산 8,496,551,954 1,693,063,310 기말현금및현금성자산 14,780,054,605 4,756,106,546 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 젬백스앤카엘(이하 "당사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 탑립동 894번지에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 15,675백만원입니다. 당사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)젬앤컴퍼니 2,918,715 9.31% 특수관계인 2,189,304 6.98% 자기주식 126,758 0.40% 기 타 26,114,655 83.30% 합 계 31,349,432 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 당기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당 사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 63,246백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 18,211백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치로 측정한 지분상품을 875백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 60,820 백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법 총평균법입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용년수 구 분 내용년수 건물 40 년 공구와기구 4년 구축물 40 년 비품 4년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 시설장치 6년 금형 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 산업재산권 5~19년 개발비 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본구성요소로 처리하고 있습니다. (20) 전환사채와 신주인수권부사채① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.(23) 영업부문 당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 14,780,055 - 14,780,055 매출채권 5,752,908 - 5,752,908 기타수취채권 42,257,069 - 42,257,069 단기금융상품 - 960,438 960,438 단기매매금융자산 - 874,650 874,650 매도가능금융자산 - 18,210,825 18,210,825 합계 62,790,032 20,045,913 82,835,945 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 1,581,100 - 1,581,100 차입금 5,001,000 - 5,001,000 기타지급채무 1,985,302 - 1,985,302 전환사채 42,253,047 - 42,253,047 파생상품부채 - 41,611,567 41,611,567 합계 50,820,449 41,611,567 92,432,016 (2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 8,496,552 - 8,496,552 매출채권 6,917,068 - 6,917,068 기타수취채권 49,728,087 - 49,728,087 단기금융상품 - 960,438 960,438 단기매매금융자산 - 705,000 705,000 매도가능금융자산 - 12,918,466 12,918,466 파생상품자산 - 7,886,572 7,886,572 합 계 65,141,707 22,470,476 87,612,183 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 1,351,421 - 1,351,421 차입금 5,301,000 - 5,301,000 기타지급채무 2,012,263 - 2,012,263 전환사채 48,779,819 - 48,779,819 파생상품부채 - 32,128,655 32,128,655 합 계 57,444,503 32,128,655 89,573,158 5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 8,270 - 보통예금 14,771,785 8,496,552 합 계 14,780,055 8,496,552 6. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 960,438 - 960,438 - 단기매매금융자산 874,650 - 705,000 - 매도가능금융자산 - 18,210,825 - 12,918,466 합계 1,835,088 18,210,825 1,665,438 12,918,466 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율 취득원가 평가차액 장부금액 장부금액 이그잭스 51,000 1.23% 790,736 83,914 874,650 - 상기 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장의 공시가격을 적용하여 측정하였습니다. ( 3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 379,893 543,795 379,893 (주)젬백스테크놀러지 제9회 전환사채 468,117 540,150 476,569 (주)젬백스테크놀러지 제12회 전환사채 7,368,850 10,539,450 8,207,550 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 3,783,816 6,587,430 3,854,454 합 계 12,000,676 18,210,825 12,918,466 (4) 당분기 및 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 342,876 868,581 평가손익 - 342,876 처 분 (342,876) (868,581) 소 계 - 342,876 법인세효과 - - 기말잔액 - 342,876 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 총장부가액 대손충당금 순장부가액 총장부가액 대손충당금 순장부가액 유동 매출채권 5,823,134 (70,227) 5,752,907 7,013,267 (96,199) 6,917,068 기타수취채권 단기대여금 32,255,000 (1,005,000) 31,250,000 38,755,000 (1,005,000) 37,750,000 미수금 7,366,071 (1,727,733) 5,638,338 7,331,718 (1,727,733) 5,603,985 미수수익 323,032 (2,509) 320,523 1,228,175 (2,509) 1,225,666 소계 39,944,103 (2,735,242) 37,208,861 47,314,893 (2,735,242) 44,579,651 유동소계 45,767,237 (2,805,469) 42,961,768 54,328,160 (2,831,441) 51,496,719 비유동 기타수취채권 보증금 4,874,308 - 4,874,308 4,874,308 - 4,874,308 장기대여금 173,900 - 173,900 180,679 - 180,679 비유동소계 5,048,208 - 5,048,208 5,054,987 - 5,054,987 합 계 50,815,445 (2,805,469) 48,009,976 59,383,147 (2,831,441) 56,551,706 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 당분기말 유동 매출채권 96,199 - (25,973) 70,226 기타수취채권 단기대여금 1,005,000 - - 1,005,000 미수금 1,727,733 - - 1,727,733 미수수익 2,509 - - 2,509 소 계 2,735,242 - - 2,735,242 합 계 2,831,441 - (25,973) 2,805,468 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 및 제각 전기말 유동 매출채권 79,843 16,356 - 96,199 기타수취채권 단기대여금 - 1,005,000 - 1,005,000 미수금 1,718,867 8,866 - - 미수수익 - 2,509 2,509 소 계 1,718,867 1,016,375 - 2,735,242 합 계 1,798,710 1,032,731 - 2,831,441 (3) 당분기말 및 전기말 현재 정상매출채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 3,294,848 4,822,897 6개월 초과 ~1년 미만 2,482,888 2,094,171 1년 이상 12,631 - 합 계 5,790,367 6,917,068 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 550,554 (548,304) 2,250 550,554 (548,304) 2,250 제 품 912,984 - 912,984 1,172,732 - 1,172,732 원재료 1,520,710 - 1,520,710 1,375,343 - 1,375,343 재공품 1,326,830 - 1,326,830 700,383 - 700,383 반제품 823,184 - 823,184 522,482 - 522,482 합 계 5,134,262 (548,304) 4,585,958 4,321,494 (548,304) 3,773,190 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,169,435 - 185,378 - 선급비용 42,832 - 60,383 - 부가세대급금 - - - - 미술품 - 72,000 - 72,000 합 계 1,212,267 72,000 245,761 72,000 10. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 ㈜에너전트제9회 전환사채 - - 78,461 - ㈜에너전트제12회 전환사채 - - 5,180,340 - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - - 2,468,028 - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - - 159,743 - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - 34,285,745 - 26,195,021 (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - 7,325,822 - 5,933,634 합계 - 41,611,567 7,886,572 32,128,655 (2) 당분기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 대체 기말 ㈜에너전트제9회 전환사채 78,462 - - (78,462) - ㈜에너전트제12회 전환사채 5,180,340 - - (5,180,340) - (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 2,468,028 - - (2,468,028) - 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 159,743 - - (159,743) - 파생상품자산 합계 7,886,573 - - (7,886,573) - (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 (26,195,021) - (8,090,724) - (34,285,745) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 (5,933,634) - (1,392,188) - (7,325,822) 파생상품부채 합계 (32,128,655) - (9,482,912) - (41,611,567) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 기말 ㈜에너전트 제8회 전환사채 626 - - (626) - ㈜에너전트 제9회 전환사채 - 72,434 6,027 - 78,461 ㈜에너전트 제12회 전환사채 - 2,619,663 2,560,677 - 5,180,340 (주)한국줄기세포뱅크 제2회 전환사채 - 2,216,184 251,844 - 2,468,028 삼성메디코스(주) 제3회 전환사채 - 148,010 11,733 - 159,743 파생상품자산 합계 626 5,056,291 2,830,281 (626) 7,886,572 (주)젬백스앤카엘 제10회 전환사채 - (19,882,453) (6,312,568) - (26,195,021) (주)젬백스앤카엘 제11회 전환사채 - (4,763,466) (1,170,168) - (5,933,634) 파생상품부채 합계 - (24,645,919) (7,482,736) - (32,128,655) 11. 투자부동산당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 제주도 토지 2,102,197 2,102,197 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 SHANGHAI GEMVAX 중국 원자재 및 판매업 100% - 100% - GEMVAX AS 노르웨이 항암백신 기술개발업 100% 3,461,459 100% 3,461,459 TELOID INC 미국 항암백신 기술개발업 100% 6,567,038 100% 6,567,038 소 계 10,028,497 10,028,497 (주)에너전트(*) 한국 LCD 및 전용부품 21.80% 39,177,090 23.52% 38,768,318 삼성제약(주) 한국 의약품 제조 및 판매업 7.76% 14,786,689 8.27% 14,786,689 소 계 53,963,779 53,555,007 화련젬백스(주) 한국 무역업및유통업 50% - 50% - 소 계 - - - - 합 계 - 63,992,276 - 63,583,504 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX - - - - - - Gemvax AS 3,461,459 - - - - 3,461,459 TELOID INC 6,567,038 - - - - 6,567,038 소계 10,028,497 - - - - 10,028,497 (주)에너전트(*) 38,768,318 408,772 - - - 39,177,090 삼성제약(주) 14,786,689 - - - - 14,786,689 소계 53,555,007 408,772 - - - 53,963,779 화련젬백스(주) - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 63,583,504 408,772 - - - 63,992,276 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 SHANGHAI GEMVAX 756,231 - - - (756,231) - (주)에너전트(*) 21,884,315 1,999,998 - (23,884,313) - - Gemvax AS 3,461,459 - - - - 3,461,459 TELOID INC 9,600,945 3,372,000 - - (6,405,907) 6,567,038 소계 35,702,950 5,371,998 - (23,884,313) (7,162,138) 10,028,497 (주)에너전트(*) - 13,999,999 - 24,768,319 - 38,768,318 삼성제약(주) 14,786,689 - - - - 14,786,689 (주)킹스맨 4,999,988 999,988 (5,999,976) - - - 소계 19,786,677 14,999,987 (5,999,976) 24,768,319 - 53,555,007 화련젬백스(주) 250,000 - - - (250,000) - 소계 250,000 - - - (250,000) - 합계 55,739,627 20,371,985 (5,999,976) 884,006 (7,412,138) 63,583,504 13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,235,430) - 4,165,787 구축물 148,801 (39,680) - 109,121 기계장치 3,360,244 (2,751,531) (24,226) 584,487 차량운반구 741,305 (424,275) - 317,030 공구와기구 100,313 (84,086) - 16,227 비품 2,150,382 (2,057,532) - 92,850 시설장치 2,921,554 (2,459,575) - 461,979 금형 385,300 (317,709) - 67,591 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 19,591,390 (9,369,818) (24,226) 10,197,346 (단위: 천원) 계정과목 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,216,918 - - 4,216,918 건물 5,401,217 (1,201,672) - 4,199,545 구축물 148,801 (38,750) - 110,051 기계장치 3,285,244 (2,695,619) (26,120) 563,505 차량운반구 741,305 (400,913) - 340,392 공구와기구 100,313 (81,556) - 18,757 비품 2,139,345 (2,043,586) - 95,759 시설장치 2,921,554 (2,416,620) - 504,934 금형 385,300 (307,455) - 77,845 조경수 165,356 - - 165,356 합 계 19,505,353 (9,186,171) (26,120) 10,293,062 (2) 당분기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비 기말금액 토지 4,216,918 - - - - 4,216,918 건물 4,199,545 - - - (33,758) 4,165,787 구축물 110,051 - - - (930) 109,121 기계장치 563,505 75,000 - - (54,018) 584,487 차량운반구 340,392 - - - (23,362) 317,030 공구와기구 18,757 - - - (2,530) 16,227 비품 95,759 11,037 - - (13,946) 92,850 시설장치 504,934 - - - (42,955) 461,979 금형 77,845 - - - (10,254) 67,591 조경수 165,356 - - - - 165,356 합 계 10,293,062 86,037 - - (181,753) 10,197,346 (3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 취득 대체 처분액 감가상각비 기말금액 토지(*1) 6,319,115 - (2,102,197) - - 4,216,918 건물 4,334,575 - - - (135,030) 4,199,545 구축물 113,771 - - - (3,720) 110,051 기계장치 632,294 164,923 (2,000) - (231,712) 563,505 차량운반구 341,528 101,332 - (5) (102,463) 340,392 공구와기구 33,733 - - - (14,976) 18,757 비품 147,931 25,370 - - (77,542) 95,759 시설장치 723,193 - - - (218,259) 504,934 금형 119,998 18,780 - (2) (60,931) 77,845 조경수 165,356 - - - - 165,356 합 계 12,931,494 310,405 (2,104,197) (7) (844,633) 10,293,062 (4) 유형자산 일부는 차입금 담보로 제공되고 있습니다 . 14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,118,086 (567,997) - 550,089 소프트웨어 667,740 (515,349) - 152,391 회원권 2,406,029 - (137,327) 2,268,702 개발비 14,569,174 (1,972,500) (12,596,674) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 18,854,553 (3,055,846) (12,827,525) 2,971,182 (단위: 천원) 계정과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 1,103,323 (541,356) - 561,967 소프트웨어 667,740 (501,139) - 166,601 회원권 2,406,029 - (137,328) 2,268,701 개발비 17,064,809 (1,972,500) (15,092,309) - 영업권 93,524 - (93,524) - 합 계 21,335,425 (3,014,995) (15,323,161) 2,997,269 (2) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 561,967 166,601 2,268,702 2,997,270 취득금액 14,763 - - 14,763 대체증(감) - - - - 처분금액 - - - - 상각비 (26,641) (14,210) - (40,851) 손상차손 - - - - 기말금액 550,089 152,391 2,268,702 2,971,182 (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초금액 575,061 3,587,727 216,893 93,524 883,949 5,357,154 취득금액 87,248 - 37,000 - 276,339 400,587 대체증(감) - - - - 1,478,600 1,478,600 처분금액 - - - - (273,739) (273,739) 상각비 (100,342) (257,065) (87,292) - - (444,699) 손상차손 - (3,330,662) - (93,524) (96,448) (3,520,634) 기말금액 561,967 - 166,601 - 2,268,701 2,997,269 15. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,581,100 - 1,351,421 - 기타지급채무 미지급금 898,589 - 1,056,470 - 미지급비용 856,026 - 902,215 - 예수금 230,687 - 53,578 - 임대보증금 - - - - 소계 1,985,302 - 2,012,263 - 합계 3,566,402 - 3,363,684 - 16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 5,466 45,328 소송충당부채(*) 2,116,095 2,056,124 합계 2,121,561 2,101,452 (*) 당사가 피고인 사건으로 전기 중 1심에 패소하여 지급해야 할 원금과 이자에 대하여 소송충당부채를 인식하였습니다.17. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 신한은행 운전자금 4.35 5,000,000 5,300,000 오정신협 운전자금 4.16 1,000 1,000 단기차입금 합계 5,001,000 5,301,000 18. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 42,253,047 - 48,779,819 - 당사는 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분을 유동부채로 분류하였습니다. ( 2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당분기말 전기말 제8회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 5,000,000 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2015.04.14 2018.04.14 - 2,700,000 제10회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.05.29 2021.05.29 47,800,000 47,800,000 제11회 무기명식 사모 분리형 전환사채 2017.11.09 2020.11.09 14,000,000 14,000,000 소계 61,800,000 69,500,000 가산: 사채상환할증금 9,867,356 10,599,767 차감: 전환권조정 (29,411,600) (31,316,867) 차감: 사채할인발행차금 (2,709) (3,081) 전환사채 합계 42,253,047 48,779,819 (3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제 8 회 무보증 전환사채 제 9 회 무보증 전환사채 제 10 회 무보증 전환사채 제 11 회 무보증 전환사채 전환가액 13,022 원 13,022 원 10,921 원 12,518 원 표면이자율 1.0% 1.0% 0.00% 0.00% 만기보장수익률 4.0% 4.0% 4.00% 4.00% 행사청구기간 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 조기상환청구권 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 2년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 6개월 혹은 그로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가능 발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 6개월마다 조기상환 청구가능 19. 확정급여채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,979,884 3,983,826 사외적립자산의 공정가치 (2,820,961) (2,883,683) 확정급여제도의 부채 인식액 1,158,923 1,100,143 (2) 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 근무원가 196,398 703,296 이자원가 460 16,080 합 계 196,858 719,376 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,983,826 3,079,503 관계사 전입액 - 25,701 근무원가 196,398 703,296 이자원가 460 81,244 보험수리적손익 - 259,578 지급액 (200,800) (165,496) 기말금액 3,979,884 3,983,826 (4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,883,683 1,876,762 이자수익 65,164 부담금 납입액 13,058 1,043,578 재측정요소 - (48,828) 지급액 (75,781) (52,993) 기말금액 2,820,960 2,883,683 (5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인률 3.63% 3.63% 임금상승률 5.96% 5.96% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,820,960 2,883,683 (7) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (304,264) 357,872 미래임금상승률 346,393 (301,133) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 31,349,732주 30,758,434주 보통주자본금 15,674,866 15,379,217 (2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 30,758,434 176,758 30,581,676 30,589,492 176,758 30,412,734 전환사채 전환 591,298 - 591,298 168,942 - 168,942 처분(*) (50,000) - - - 우리사주(*) 50,000 기말 발행주식수 31,349,732 126,758 31,222,974 30,758,434 176,758 30,581,676 (*)임직원 복지 및 노사협력을 위하여 근로복지기준법에 따른 우리사주조합에 주식 양도하였습니다. 21. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 185,541,969 176,510,659 자기주식처분이익 2,142,263 2,331,504 전환권대가 - 981,449 기타자본잉여금 (68,000,839) (68,000,839) 합 계 119,683,393 111,822,773 22 . 결 손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*1) 219,114 219,114 임의적립금 27,257 27,257 미처리결손금 (61,251,148) (47,514,139) 합 계 (61,004,776) (47,267,767) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 23. 기타자본항목 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,855,080) (2,586,820) 주식선택권 214,135 214,135 매도가능증권평가손익 - 342,876 합 계 (1,640,945) (2,029,809) (2) 자기주식당분기말 및 전기말 현재 당사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 직접취득분 126,758 1,855,080 176,758 2,586,820 (3) 주식선택권 가. 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 최초부여주식수 주당행사가격(원) 행사기간 2013.09.30 20,000 22,820 2015.10.01~2018.09.30 나. 주식선택권 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일 2013.09.30 합계 기초유효주식수 20,000 20,000 증가ㆍ부여 - - 감소ㆍ소멸 - - 합 계 20,000 20,000 다. 주식선택권 적용방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2013.09.30 무위험이자율 2.80% 가중평균 기대행사기간 3년 예상주가변동성 71.38% 기대배당수익율 - 24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품 등의 변동 (667,402) (577,967) 원재료의 사용 3,199,275 3,824,152 급여 2,574,328 1,885,984 퇴직급여 196,859 193,553 복리후생비 186,975 185,777 감가상각비 181,753 204,951 무형자산상각비 40,851 131,050 지급수수료 1,569,705 1,649,417 기타비용 2,861,384 1,725,936 합 계 10,143,728 9,222,853 25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,728,572 1,332,607 퇴직급여 138,606 137,277 복리후생비 115,432 101,197 여비교통비 152,499 101,343 접대비 179,418 146,200 통신비 14,802 13,959 수도광열비 7,217 8,839 전력비 16,597 23,586 세금과공과금 56,265 63,921 감가상각비 75,796 84,531 지급임차료 100,418 78,457 수선비 - 331 보험료 19,529 16,890 차량유지비 12,266 25,687 경상연구개발비 709,143 108,203 운반비 2,389 2,168 교육훈련비 2,056 11,802 도서인쇄비 7,217 7,593 사무용품비 948 949 소모품비 16,391 16,871 지급수수료 580,186 753,679 광고선전비 5,741 50 대손상각비 - 40,994 무형자산상각비 40,851 131,050 합 계 3,982,339 3,208,184 26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 42,749 14,186 외화환산이익 90,860 72 대손충당금환입 25,973 - 유형자산처분이익 - 2,699 잡이익 2,045 247 합 계 161,627 17,204 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 21,455 73,371 외화환산손실 3,638 102,937 무형자산손상차손 - 27,901 충당부채전입 59,971 - 잡손실 5,370 21,630 합 계 90,434 225,839 27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 430,657 177,700 매도가능증권평가이익 269,108 - 단기매매증권처분이익 231,861 - 단기매매증권평가이익 83,914 - 합 계 1,015,540 177,700 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,887,101 321,192 매도가능증권처분손실 - 1,794,274 파생상품평가손실 9,482,912 - 투자자산처분손실 - 41,989 매도가능증권평가손실 2,863,321 - 합 계 14,233,334 2,157,455 (3) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 이자수익 430,657 177,700 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 : 매도가능증권평가이익 269,108 - 단기매매증권처분이익 231,861 - 단기매매증권평가이익 83,914 - 매도가능증권처분손실 - 1,794,274 파생상품평가손실 9,482,912 - 투자자산처분손실 - 41,989 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 : 이자비용 1,887,101 321,192 사채상환손실 2,863,321 - 28. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1) (14,079,884,565) 4,563,374,606 가중평균유통보통주식수 (2) 30,830,179 30,412,734 주당순이익(손실) (1 ÷ 2) (457) 150 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균기초발행주식수 (1) 30,758,434 30,589,492 가중평균전환권행사주식수(2) 226,280 - 가중평균자기주식수 (3) (154,536) (176,758) 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) 30,830,178 30,412,734 (2) 희석주당순이익(손실)당분기와 전분기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과는 발생하지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 무보증 사모 전환사채(10회차) 2018. 05. 29 ~ 2021. 04. 29 4,376,888 무보증 사모 전환사채(11회차) 2018. 11. 09 ~ 2020. 05. 29 1,118,389 29. 법인세비용 (1) 당분기에 인식한 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 ( 1 ) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당분기 전분기 1. 당기순이익(손실) (14,079,885) 4,563,375 2. 조정 대손상각비 - 40,994 감가상각비 181,753 204,951 퇴직급여 196,859 193,553 무형자산상각비 40,851 131,050 파생상품평가손실 9,482,912 - 투자자산처분손실 - (4,227) 유형자산처분손실 - - 매도가능증권평가손실 2,863,321 1,794,274 소송충당부채의 전입 59,971 - 사채상환손실 - - 지분법상평가손실 - - 무형자산손상차손 - 27,901 이자수익 (430,657) (177,700) 이자비용 1,887,101 321,192 유형자산처분이익 - (2,699) 외화환산손익 (87,222) 102,713 단기매매증권처분이익 (231,861) - 단기매매증권평가이익 (83,914) - 매도가능증권평가이익 (269,108) - 대손충당금환입 (25,973) - 소 계 13,584,033 (4,095,532) 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,278,318 (3,814,986) 미수금의 감소(증가) (34,354) (5,264,760) 미수수익의 감소(증가) 1,077,151 (26,065) 선급금의 감소(증가) (984,057) 455,903 선급비용의 감소(증가) 17,552 16,028 부가세대급금의 감소(증가) - (12,603) 재고자산의 감소(증가) (812,769) (843,953) 매입채무의 증가(감소) 229,679 935,617 미지급금의 증가(감소) (157,880) (21,568) 선수금의 증가 (39,862) (523) 예수금의 증가(감소) 177,109 17,357 미지급비용의 증가(감소) (46,190) 90,158 퇴직금의 지급 (200,799) 23,176 퇴직보험예치금 감소(증가) 62,720 - 소 계 566,617 (8,446,221) 4. 합계(1+2+3) 70,766 (7,978,379) (2) 비현금거래 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 거 래 내 용 당분기 전분기 종속기업주식의 관계기업주식으로 대체 - 28,611,851 제8회, 제9회 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 9,326,959 - 31 . 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회사명 종속회사 TELOID INC., GemVax AS, SHANGHAI GEMVAX 관계기업 ㈜에너전트(*), 삼성제약 (주) 공동기업 (주)화련젬백스 (*) 당분기 중 (주)젬백스테크놀러지가 ㈜에너전트로 상호명을 변경하였습니다. 특수관계자와의 거래 내역는 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 채권채무가 성립된 경우 발생시점과 관계업이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 104,228 - - - 관계기업 ㈜에너전트 - 212,961 - - 관계기업 삼성제약(주) - 132,707 - 16,220 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 20,133 기타 ㈜크리스에프앤씨인베스트 - - - 4,376 기타 (주)라프리마 - 5,419 - - 합 계 104,228 351,087 - 40,729 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 기타 유형자산취득 기타 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 3,738,201 - - - 종속기업 GEMVAX AS - - - 28,083 관계기업 ㈜에너전트 - 1,159,726 26,141 122,100 관계기업 삼성제약(주) - 299,844 - 48,372 기타 (주)삼성제약헬스케어 - - - 44,404 기타 (주)라프리마 - 68,004 - 691 합 계 3,738,201 1,527,574 26,141 243,650 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 관계기업 ㈜에너전트 6,400,000 12,100,000 408,771 - 합계 6,400,000 12,100,000 408,771 - (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 자금대여거래 현금출자 전환사채인수(상환) 대여 회수 종속기업 TELOID INC - - 3,372,000 - 관계기업 ㈜에너전트 17,450,000 2,150,000 15,999,998 10,000,000 관계기업 삼성제약 (주) 12,750,000 4,050,000 - - 기타 라프리마 850,000 350,000 - - 합계 31,050,000 6,550,000 19,371,998 10,000,000 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 2,670,327 - 2,475,434 - 종속기업 GemVax AS 미지급금 - 10,887 - 12,416 관계기업 ㈜에너전트 미수수익 62,900 - 754,986 - 미수금 - - 21,941 - 기타보증금 283,600 - 283,600 - 대여금 16,100,000 - 21,800,000 - 미지급금 - 7,051 - 7,051 관계기업 삼성제약 (주) 미수수익 45,710 - 239,692 - 미수금 212,119 - 212,119 - 대여금 11,700,000 - 11,700,000 - 미지급금 - 3,960 - - 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 2,509 - 2,509 - 대여금 205,000 - 205,000 - 기타 (주)라프리마 미수수익 - - 9,074 - 대여금 - - 500,000 - 합 계 31,282,165 21,898 38,204,355 19,467 (5) 당분기 및 전기 중 채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 61,596 - (36,767) 24,829 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자 계정과목 기초 상각비 환입 기말 종속기업 SHANGHAI GEMVAX 매출채권 47,689 13,907 - 61,596 관계기업 (주)킹스맨 대여금 - 800,000 - 800,000 공동기업 (주)화련젬백스 미수수익 - 2,509 - 2,509 대여금 - 205,000 - 205,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 168,950 204,190 퇴직급여 14,949 16,056 합 계 183,899 220,246 32. 우발상황과 기타 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 납품계약에 대한 하자보증금 등을 위해 500,808천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 여신한도 약정 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도약정액 사용액 담보제공내용 신한은행 일반자금대출 5,300,000 5,000,000 대전 본사 토지, 건물(7,200백만원) 오정신협 일반한도대출 1,600,000 1,000 대전2공장 토지, 건물(2,080백만원)대표이사 한정근 보증 우리은행 B2B 300,000 - - 합계 7,200,000 5,001,000 (3) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 피고 원고 소송의 내용 계류법원 사건번호 진행상황 (주)젬백스앤카엘, 김상재, 권중혁 배주은 주식인도청구의소 수원지방법원 2014가합207869 1심 패소 당분기말 현재 상기 소송사건에 대해 1심 판결에서 패소하여 판결의 집행을 이행하기 위하여 금액을 신뢰성 있게 추정한 결과 2,116,095원을 충당부채(주석 16, 기타유동부채)로 인식하였습니다. 33. 영업부문당사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 영업부문과 항암백신사업 등 바이오사업에 대한 영업부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 바이오산업은 보고부문으로서 자산, 수입, 이익 등의 등의 기준 미달하므로 관리목적상 별도의 보고부문을 구성하고 있지는 않습니다. (1) 당사의 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한국 8,584,640 7,100,154 중국 138,879 1,746,493 일본 271,782 165,457 동남아 215,144 234,976 합 계 9,210,445 9,247,080 (2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 A사 4,386,576 47.63% 2,066,600 22.44% B사 1,630,889 17.71% C사 1,496,412 16.25% D사 999,000 10.85% E사 924,000 10.03% 합 계 5,882,988 63.87% 5,620,489 61.02% 34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*) 14,771,785 8,496,552 장단기금융상품 960,438 960,438 매출채권 5,823,134 7,013,267 기타수취채권 44,992,311 52,463,328 단기매매금융자산 874,650 705,000 파생상품자산 - 7,886,572 매도가능금융자산 18,210,825 12,918,467 합 계 85,633,143 90,443,624 (*) 보유 현금 제외 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 1년 이내 1년~4년 매입채무 1,581,100 1,581,100 1,581,100 - 전환사채 42,253,047 71,667,356 71,667,356 - 차입금 5,001,000 5,001,000 5,001,000 - 파생상품부채 41,611,567 41,611,567 41,611,567 - 미지급금 898,589 898,589 898,589 - 미지급비용 856,026 856,026 856,026 - 합 계 92,201,329 121,615,638 121,615,638 - ③ 시장위험관리가. 환위험당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, SGD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR) 내 역 통화 당분기말 전기말 외화 원 화 외화 원 화 현금및현금성자산 USD 427,940.11 456,398 429,903.35 460,598 SGD 4.19 3 4.19 3 JPY 7,572,626.00 75,837 10,692,068.00 101,479 CNY 135.17 23 135.15 22 합계 532,261 562,102 매출채권 USD 353,810.85 373,618 246,975 264,609 JPY 8,841,650.00 88,546 8,312,500 78,895 CNY 15,492,140.00 2,628,242 14,868,040 2,433,155 합계 3,090,406 2,776,659 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 현금및현금성자산 26,613 (26,613) 28,105 (28,105) 매출채권 154,520 (154,520) 138,833 (138,833) 합 계 181,133 (181,133) 166,938 (166,938) 나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ④ 가격위험관리 회사는 단기매매금융자산 및 파생금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 위험관리위원회의 승인이 필요합니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 단기매매금융자산은 875백만원입니다. (4) 자본관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 Ⅰ. 순부채 부채총계 95,712,501 92,774,754 현금및현금성자산 (14,771,785) (8,496,552) 순부채 80,940,716 84,278,202 Ⅱ. 자 본 72,712,538 77,904,412 Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 111.32% 108.18% (5) 금융상품의 공정가치 ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당분기말 및 전기말 현재 당사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당분기말: ―단기매매증권 874,650 - - 874,650 ―매도가능금융자산 - 18,210,825 - 18,210,825 ―파생상품부채 41,611,567 41,611,567 전기말: ―단기매매증권 705,000 - - 705,000 ―매도가능금융자산 - 12,918,466 - 12,918,466 ―파생상품자산 - 7,886,572 - 7,886,572 ―파생상품부채 - 32,128,655 - 32,128,655 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 -해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무에 등에 관한 사항은' XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무 등을 참고해 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 -해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2018년 매출채권 3,767,680 70,227 2% 미수금 7,752,861 1,727,733 22% 미수수익 323,032 2,509 1% 보증금 4,874,308 - - 단기대여금 32,255,000 1,005,000 선납세금 459,519 - - 합계 49,432,400 2,805,469 6% 2017년 매출채권 5,673,864 96,199 2% 미수금 7,659,403 1,727,733 23% 미수수익 1,228,175 2,509 0.2% 보증금 4,874,308 - 0% 단기대여금 38,755,000 1,005,000 3% 합계 58,190,750 2,831,441 5% 2016년 매출채권 15,674,677 4,580,103 29% 미수금 2,497,218 1,718,867 69% 미수수익 317,623 89,700 28% 장기미수금 429,894 429,894 100% 장기성매출채권 1,277,637 1,277,637 100% 보증금 6,957,223 297,426 4% 합계 27,154,272 8,393,627 31% (2) 대손충당금 변 동현황 (단위 : 천원) 계정과목 2018년 1분기 2017년 2016년 1. 기초 대손충당금 잔액 2,831,441 8,393,627 8,474,707 2. 연결범위 변동액 (6,594,659) - 3. 순 대손처리액 - 109,999 1) 대손처리액 - 193,038 2) 상각채권회수액 - 3) 기타증감액 - (83,039) 4. 대손상각비 계상(환입) (25,973) 1,032,473 (191,079) 5. 기말 대손충당금 잔액 2,805,468 2,831,441 8,393,627 (3) 매출채권 연령분석 (단위 : 천원) 구분 6개월 이내 6개월 초과 합계 2018년 1분기 1,272,161 2,495,519 3,767,680 2017년 3,579,693 1,997,972 5,577,665 2016년 11,094,574 4,580,103 15,674,677 2015년 10,475,057 4,835,663 15,310,721 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 과거 5개년의 대손경험 및 개별분석의 방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2018년 1분기 2017년 2016년 비고 환경오염제어사업외 원재료 1,520,710 700,382 762,680 상품 555,620 628,087 7,958,908 제품 912,984 1,172,732 1,100,023 재공품 1,326,830 1,375,343 3,412,024 반제품 823,184 522,481 623,335 저장품 - - 소 계 5,139,328 4,399,025 13,856,970 합 계 5,139,328 4,399,025 13,856,970 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.14 2.74 7.31 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.63 3.46 7.54 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도 말에는 외부감사인 회계법인의 소속 공인회계사 입회하에 실사를 받고 있습니다. 당분기에는 외부 감사인 공인회계사와 입회하에 재고실사를 진행하지 않았으며, 회사 자체적인 재고실사를 통해 재고를 확정하였습니다.재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 매월말 실지 재고조사에 의하여 확인하고 있으며 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 설정한 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다.- 재고실사일자 : 2018년 3월 31일- 재고실사 참여 및 입회자 : 재고자산 관리부서의 책임자 라. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향 연결재무제표 및 재무제표에 대한 주석을 참고하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (1)채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 10,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 15일 9,000,000 5% - 2016년 03월 15일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2013년 03월 22일 15,000,000 5% - 2016년 03월 22일 상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 01월 22일 12,549,000 3% - 2019년 01월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 22일 12,000,000 3% - 2017년 05월 22일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2014년 05월 27일 3,600,000 5% - 2017년 05월 27일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 7,000,000 4% - 2018년 04월 14일 전부전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2015년 04월 14일 3,000,000 4% - 2018년 04월 14일 전부상환 및 전환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 05월 29일 47,800,000 4% - 2021년 05월 29일 미상환 - (주)젬백스 회사채 사모 2017년 11월 09일 14,000,000 4% - 2020년 11월 09일 미상환 - 합 계 - - - 133,949,000 - - - - - (2)기업어음증권 미상환 잔액 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. (3)전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. (4)회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 14,000 47,800 - - - 61,800 합계 - - 14,000 47,800 - - - 61,800 (5)신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. (6)조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계