옵트론텍 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
제 19(전)기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 옵트론텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 옵트론텍은(이하 "지배기업") 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였습니다. 이후 회사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장성과 계속성 추구를 위하여 광학렌즈 및 광학필터를 주요 제품으로 하는 '주식회사 옵트론-텍'을 2009년 2월 18일자로 흡수합병하였으며, 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 회사의 본점을 대전광역시 유성구 가정북로 26-51에서 경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-15로 변경하였습니다

주요 제품으로는 Glass기반의 광학렌즈 및 렌즈모듈, 이미지센서용 필터, 광픽업용필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 사업장으로는 경상남도 창원 본사와 대전사업장, 그리고 중국 천진 및 동관 등에 해외사업장이 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 22,560,627주이며, 납입자본금은 11,280백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유 주식 수	지분율

임지윤	4,243,620	18.81%

㈜우림	100,000	0.44%

임윤섭	308,019	1.37%

자기주식	657,239	2.91%

기타	17,251,749	76.47%

합계	22,560,627	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요가. 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소유지분율(%)	소재지	결산월

옵트론광전자(천진)(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론광전자(동관)(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론수마전자(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론전자(홍콩)(유)	상품판매	99.42	중국	2월

옵트론티에스(*1)	제조업	41.00	한국	12월

티알에스(*2)	특수목적회사	-	한국	12월

옵트론텍비나(*3)	제조업	100.00	베트남	12월

(*1) 주요 경영진이 지배기업의 경영진으로 구성되어 있고 주요 사업을 영위하는데 필요한 독점기술을제공하고 있으며 주요 경영업무에 직접적으로 관여하고 있으므로 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.
(*2) 티알에스는 엔시트론(주)을 인수하기 위한 특수목적회사로서, 지배기업은 티알에스가 발행한 교환사채에 대해 지급보증을 제공함과 동시에 교환 후 주식 제3자 매각시 우선 인수권을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 인수와 관련된 의사결정에 직접적으로 관여하고 있으므로 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 지배기업이 보유한 티알에스의 지분증권은 우선주로서 그 내용은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환
(*3) 회사는 광학필터 생산능력 확대 및 해외 현지 고객사 대응능력 강화를 위해 2017년 설립되었습니다.

나. 당분기 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	영업손익	당분기순손익

옵트론광전자(천진)(유)	21,455,448	19,462,543	1,992,905	4,483,521	217,361	600,302

옵트론광전자(동관)(유)	31,051,365	22,272,520	8,778,845	7,689,735	68,474	(283,161)

옵트론수마전자(천진)(유)	26,431	1,809,480	(1,783,048)	-	-	1

옵트론전자(홍콩)(유)	1,019,901	3,009,901	(1,990,000)	355,313	(7,212)	(5,906)

옵트론티에스	109,437	157,039	(47,602)	-	(2,720)	(2,720)

티알에스	7,515,412	7,435,873	79,538	-	(15,001)	(15,233)

옵트론텍비나	38,428,305	33,856,634	4,571,671	12,247,297	853,415	734,709

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	영업손익	전기말순손익

옵트론광전자(천진)(유)	21,627,597	20,288,330	1,339,267	13,230,185	(501,694)	(63,952)

옵트론광전자(동관)(유)	30,498,314	21,756,534	8,741,780	30,932,170	(1,005,992)	(693,181)

옵트론수마전자(천진)(유)	24,837	1,744,521	(1,719,684)	-	(1,024)	(1,526)

옵트론전자(홍콩)(유)	1,003,984	2,993,384	(1,989,400)	4,955,767	(362,852)	(361,884)

옵트론티에스	131,678	176,560	(44,882)	43,500	(12,493)	(12,528)

티알에스	7,238,447	7,143,676	94,771	-	(80,788)	2,282,446

옵트론텍비나	23,064,373	19,188,337	3,876,036	1,517,314	(1,474,798)	(1,566,131)

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계추정 및 가정

(1) 분기연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정인 문단 7.2.15와 7.2.26에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(a) 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있습니다(취소 불가).

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자' 만으로구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 비상장지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 당기손익-공정가치 측정 금융자산기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사는 지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 해당 지분증권과 관련하여 이전 기간에 기타포괄손익누계액으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다.

회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 장부금액	제1109호에 따른 장부금액

매도가능금융자산	당기손익인식금융자산(*)	11,327,168	11,327,168

(*) 기준서 차이에 따라 전기말 인식하였던 매도가능증권 평가손익은 기초 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

회사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 회사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 회사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 회사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.

2018년 1월 1일 전환일에 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분	제1039호에 따른 대손충당금	제1109호에 따른 대손충당금

매출채권	15,967,397	16,287,459

기타금융자산	7,764,136	7,764,136

기준서 차이에 따른 대손충당금의 차이는 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고 2018년 1월 1일의기초 이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 기타전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 변동대가

당사의 광필터 및 광렌즈 사업 부문은 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 광필터 및 광렌즈 사업 부문 수익에 영향이 없습니다.

2) 보증① 확신유형의 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 거래 관행상 인정되는 결함있는 제품의 교환기간 동안 제품이 합의된 규격에 부합하도록 작동할 것이라는 확신을 고객에게 제공하는데, 고객은 이러한 보증을 별도로 구매하지 않고 당연히 제공받으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되지 않는 용역입니다.당사는 결함있는 제품의 교환기간 동안 결함제품을 정상제품으로 교환해 주고 있으며 이와 관련하여 과거 경험률에 의해 합리적으로 추정된 충당부채를 인식하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 결함있는 제품의 교환과 관련하여 수익에 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

동 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

동 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,243,438	5,243,438	2,215,370	2,215,370

매출채권및기타채권	32,355,128	32,355,128	27,828,861	27,828,861

매도가능금융자산	-	-	278,256	278,256

당기손익인식금융자산	11,327,168	11,327,168	-	-

기타금융자산(유동)	7,764,136	7,764,136	7,776,727	7,776,727

기타금융자산(비유동)	3,271,749	3,271,749	4,546,234	4,546,234

소 계	59,961,618	59,961,618	42,645,448	42,645,448

금융부채:

매입채무및기타채무	19,809,522	19,809,522	22,869,034	22,869,034

단기차입금	78,378,492	78,378,492	75,592,855	75,592,855

유동성장기부채	5,958,333	5,958,333	6,170,833	6,170,833

유동성장기사채	539,396	539,396	539,396	539,396

장기차입금	20,315,971	20,315,971	16,007,000	16,007,000

장기매입채무및기타채무	452,754	452,754	441,010	441,010

기타금융부채(유동)	99,071	99,071	95,013	95,013

기타금융부채(비유동)	513,865	513,865	490,867	490,867

소 계	126,067,404	126,067,404	122,206,008	122,206,008

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	7,148,420	13,982	3,613,511	10,775,913

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	7,148,420	13,780	4,351,691	11,513,891

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

KB가치배당 증권투자신탁	13,982	-	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

매도가능금융자산 :

KB가치배당 증권투자신탁	-	13,780	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산 :

지분증권	-	3,613,511	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

한편, 전기말 한국자산평가로 부터 외부평가를 받아 수준 3으로 분류되었습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	5,198	4,530

요구불예금	5,238,240	2,210,840

합 계	5,243,438	2,215,370

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	44,329,252	40,773,345

대손충당금	(16,287,459)	(16,501,585)

미수금	5,679,728	3,278,074

대손충당금	(2,436,239)	(743,419)

미수수익	1,069,846	1,022,446

합 계	32,355,128	27,828,861

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 개별적으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	채권금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	20,813,789	20,813,789

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

6개월이내	210,447	210,447

6개월~1년	1,290,032	1,290,032

1~2년	921,575	921,575

2년초과	4,805,949	4,805,949

손상된 채권	16,287,459	16,287,459

합 계	44,329,252	16,287,459	28,041,793

(전기말)

(단위: 천원)

구분	채권금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	18,775,712	18,775,712

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

6개월이내	416,045	416,045

6개월~1년	892,643	892,643

1~2년	2,967,728	2,967,728

2년초과	1,219,629	1,219,629

손상된 채권	16,501,585	16,501,585	-

합 계	40,773,345	16,501,585	24,271,759

2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	기초(기준서 1039호)	기준서 제 1109호 도입에 따른 효과	대손상각비/환입	당분기말

매출채권 대손충당금	15,967,398	(268,983)	589,045	16,287,459

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	17,245,005	13,454,872

설정	499,080	4,658,410

환율변동효과	(979,613)	(868,277)

기말금액	18,723,698	17,245,005

6. 기타금융자산 및 부채보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	금융상품(*1)	1,000,000	1,965,740	1,000,000	3,273,385

대여금(*2)	9,867,199	927,534	10,141,921	927,534

대손충당금	(3,103,062)	(827,534)	(3,365,194)	(827,534)

보증금	-	1,206,008	-	1,172,849

합 계	7,764,136	3,271,749	7,776,727	4,546,234

기타금융부채	금융보증부채	4,271	-	213	2,602

임대보증금	94,800	513,865	94,800	488,265

합 계	99,071	513,865	95,013	490,867

(*1) 보고기간종료일 현재 당좌개설보증금 명목으로 사용이 제한된 금융상품 3백만원 및 엔시트론(주) 차입금 담보로 질권설정된 1,000백만원 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체는 전기 이전에 관계기업 미래이노텍의 재무구조 개선을 위한 출자전환을 통하여 상환우선주 1,000백만원을 취득하였으며, 이를 단기대여금으로 계상하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 동 상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환권이 있는 상환주식이며, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 상환권: 우선주의 납입기일 다음날부터 상환청구 가능(6%의 이자 적용)③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,834,874	(73,565)	1,761,310	872,045	(95,473)	776,572

제품	9,421,882	(1,523,182)	7,898,700	12,023,449	(2,720,195)	9,303,254

원재료	26,302,114	(10,964,919)	15,337,196	28,060,270	(11,869,351)	16,190,919

부재료	1,024,520	(11,312)	1,013,208	751,523	(16,213)	735,310

재공품	4,439,669	(781,842)	3,657,827	4,094,440	(754,057)	3,340,383

합 계	43,023,060	(13,354,820)	29,668,240	45,801,727	(15,455,289)	30,346,438

8. 기타유동자산 및 부채보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동자산	선급금	1,706,916	-	798,852	-

선급금_대손충당금	(665,679)	-	(665,679)	-

선급비용	217,667	-	170,906	-

부가세대급금	42,025	-	37,337	-

반환제품회수권	318,508	-	-	-

합계	1,619,438	-	341,416	-

기타유동부채	선수금	43,163	-	42,591	-

예수금	1,316,646	-	280,386	-

부가세예수금	(74,274)	-	(1,108)	-

미지급비용	-	151,425	-	151,425

합계	1,285,534	151,425	321,869	151,425

9. 매도가능금융자산

(1) 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

지분증권	11,778,367

수익증권	13,780

합계	11,792,147

(2) 전기말 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손

전기	전기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	-	-	449,000

웰랑(*1)	2.15	2,050,503	-	1,558,504	2,050,503

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	176,255	176,255	-	-

에스크베리자산운용㈜	7.41	300,000	-	138,994	300,000

KT-CKP뉴미디어 투자조합	3.31	102,000	102,000	-	-

래드손	18.05	400,000	-	140,632	400,000

AV자산운용 제1회 사모전환사채	-	340,000	-	-	340,000

에이치디비정보통신	19.00	1,710,000	-	-	1,710,000

주식회사 에이비엠 신주인수권부사채	-	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

소 계	6,933,758	278,255	2,838,130	6,655,503

지분증권>

엔시트론(*2)	12.53	9,944,744	7,148,420	-	-

주식회사에스디옵틱스	4.52	1,661,200	1,889,539	-	-

엔에스씨-티알 신기술1호 조합	8.33	419,626	636,510	-	-

주식회사 리메드	9.89	1,174,305	953,536	-	-

A 미래성장투자조합	2.35	300,000	345,175	-	-

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	-	500,000	526,932	-

소 계	13,999,875	11,500,112	-	-

합 계	20,933,634	11,778,367	2,838,130	6,655,503

(*)2017년 회사명이 「디엠비테크놀로지(주)」에서 「(주)웰랑」으로 변경되었으며, 당사 보유 지분율 산정시 의결권이 없는 우선주 보유분은 제외하였습니다.

(3) 전기말 공정가치로 평가하는 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

종목명	기초	취득	대체	처분	평가	기말

엔시트론	-	-	9,944,744	-	(2,796,324)	7,148,420

주식회사에스디옵틱스	1,661,200	-	-	-	228,339	1,889,539

엔에스씨-티알 신기술1호 조합	500,000	-	-	(80,734)	216,884	636,510

주식회사 리메드	-	1,174,305	-	-	(220,769)	953,536

A 미래성장투자조합	-	300,000	-	-	45,175	345,175

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	500,000	-	-	-	26,932	526,932

2,661,200	1,474,305	9,944,744	(80,734)	(2,499,763)	11,500,112

(4) 전기말 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	취득가액	장부가액	기타포괄손익누계액

전기말	전기말	전기말

KB 가치배당 40 증권 자투자신탁	2020.2.12	14,000	13,780	(171)

당사는 취득원가와 장부가액의 차액을 매도가능금융자산평가손익 항목으로 계 상하였습니다.

10. 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

지분증권	9,253,314

채무증권	2,059,872

수익증권	13,982

합계	11,327,168

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권및 채무증권의 취득원가 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	장부가액