옵트론텍 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 23(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 옵트론텍(이하 "지배기업)는 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 2005년 06월 24일에 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 한편, 당사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장을 위하여 2009년 2월 18일에 '주식회사 옵트론-텍'을 흡수합병하면서 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 본점을 경상남도 창원시 의창구 평산로8번길 19-15로 변경하였습니다. 지배기업은 Film 및 Glass기반의 이미지센서용 필터, 광학렌즈 및 렌즈모듈, 광픽업용필터,휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 그 외 금융투자에 의한 사업확대 및 시세차익을 실현하는 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 연결회사의주요 사업장으로는 국내 대전, 중국내 천진 및 동관, 베트남 등에 소재하고 있습니다.지배기업은 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 자본금이 변동하여 당기말 현재 발행주식수는 24,483,945주이며, 납입자본금은 12,191백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.0

(단위: 주)

주주명	보통주주식수	우선주주식수(*)	합 계	소유주지분율

임지윤 대표이사	4,243,620	-	4,243,620	16.60%

임윤섭	208,019	-	208,019	0.81%

홍사관	138,000	-	138,000	0.54%

자기주식	667,239	-	667,239	2.61%

기타 (*)	19,227,067	1,082,538	20,309,605	79.44%

합 계	24,483,945	1,082,538	25,566,483	100.00%

(*) 상환전환우선주로서 금융부채로 분류하고 있으며, 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권이 부여되었습니다(주석 22 참조).

(2) 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산일	지분율(*1)	주요 영업활동

OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	베트남	12월말	100.0%	광학부품 제조 및 판매

OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	중국	12월말	100.0%	광학부품 제조 및 판매

OPTRONTEC(DONGGUAN) INC.	중국	12월말	100.0%	광학부품 제조 및 판매

OPTRON CM(TIANJIN) INC.	중국	12월말	100.0%	광학부품 제조 및 판매

KWANG INFORMATION LTD.	홍콩	12월말	99.4%	광학부품 유통 판매

(주)티알에스(*2)	대한민국	12월말	98.4%	투자

알파원인베스트먼트(주)	대한민국	12월말	62.5%	투자

(*1) 의결권 있는 지분에 대한 지배기업의 지분 비율로 표시하였습니다.(*2) 의결권이 있는 보통주 외에 의결권이 없는 우선주를 보유하고 있으며, 우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 상환권이나 전환권이 부여되지 아니함③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

(3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	98,575,416	65,508,670	133,169,183	6,054,732

OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	35,617,652	21,275,971	35,723,054	(173,962)

OPTRONTEC(DONGGUAN) INC.	31,720,826	16,901,788	24,931,099	(400,229)

OPTRON CM(TIANJIN) INC.	274,822	2,047,545	-	(1,206)

KWANG INFORMATION LTD.(*)	13,529	2,208,369	-	(265)

(주)티알에스	5,582,031	13,043,205	-	(3,174,617)

알파원인베스트먼트(주)	1,895,490	278,329	136,644	(814,710)

합 계	173,679,767	121,263,877	193,959,980	1,489,743

(*) 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였으며, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용할 경우 차이가 발생할 수 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	92,729,116	78,358,443	132,098,168	4,559,962

OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	37,999,748	23,101,896	35,855,621	1,168,729

OPTRONTEC(DONGGUAN) INC.	37,090,149	21,487,963	27,579,078	29,688

OPTRON CM(TIANJIN) INC.	292,778	2,111,422	-	(990)

KWANG INFORMATION LTD.(*)	12,902	2,065,447	431,412	(11,808)

(주)티알에스	7,390,594	11,677,151	2,680,298	2,263,498

합 계	175,515,287	138,802,322	198,644,577	8,009,079

(*) 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였으며, 감사 또는 검토받은 재무제표를 이용할 경우 차이가 발생할 수 있습니다. 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 제거전의 금액입니다

(4) 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	소재지	사유

알파원인베스트먼트(주)	대한민국	지분 추가취득에 따른 지배력 획득

(5) 종속기업에 대한 소유주 지분보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 소유주지분의 내역은 다음과 같습니다.

알파원인베스트먼트(주) (단위:천원)

구분	당기말	전기말

종속기업에 대한 소유지분율	62.5%	-

비지배지분이 소유한 소유지분율	37.5%	-

누적비지배지분	606,435	-

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당 금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당 기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제ㆍ개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제·개정되었습니다. 이 기준서는2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기 법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다.의결권과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산토지,건물을 제외한(재평가 해당사항 있으면 기재) 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	10년

기타	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	3년

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 3) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 4) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, 5) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(12) 금융부채연결회사가 적용한 금융부채의 분류 및 측정 등에 대한 사항은 다음과 같습니다.

1) 분류

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(13) 퇴직급여채무연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정급여제도를 운영하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대 미래현금 유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 상환전환우선주부채)을 계약의 실질, 금융부채 및지분상품의 정의에 따라 금융부채, 자본 또는 파생상품으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 그러한 요건을 충족하지 못하는 전환권 옵션은 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사는 주계약과 경제적인 측면에서 밀접한 관련성이 없는 내재파생상품에 대해서는 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다. 연결회사는 전환사채 또는 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품 중에 전환권 옵션에 대하여 주계약인 사채권 또는 우선주부채와 분리하여 측정하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소항목으로 회계처리하고 있습니다.(21) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이항 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(22) 수익인식기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 국외 매출 중 일부 고객에게 CIF조건으로 수출하고 있습니다. 동 조건에서는 수출되는 제품이 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스는 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용해야 하나, 이를 실무적으로 적용하기 어려운 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하여 거래가격을배분합니다.

3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(23) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다

(24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(27) 재무제표의 승인지배기업은 2023년 3월 22일에 개최된 이사회에서 재무제표를 승인하였으며, 이를 보고할 정기주주총회는 2023년 3월 30일에 개최될 예정입니다.

4. 사업부문의 정보 연결회사는 전략적인 영업단위를 3개의 부문으로 분류하였습니다. 각 전략적인 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 부문에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있으며, 각 부문에 대한 성과를 평가하기 위하여 영업이익을 기준으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체의 영업활동은 계절성을 갖지 아니합니다.

(1) 사업부문 및 제품유형연결실체의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다.① 광필터 부문: 모바일 기기, 적외선 응용 카메라 부품 제조 및 판매② 광렌즈 부문 : CCTV, 차량용카메라, 프로젝터 부품 제조 및 판매③ 투자부문 : 자금 및 유가증권 투자

(2) 사업부문별 매출 등에 대한 정보당기 및 전기 중 사업부문별 매출 등에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	광필터	광렌즈	투자	기타	내부거래	합 계

매출	135,766,073	52,146,040	10,524,453	1,053,759	-	199,490,325

영업이익	(35,508,046)	1,342,535	(14,791,330)	50,201	-	(48,906,640)

감가상각비	12,937,339	981,788	-	-	-	13,919,127

무형자산상각비	2,373,585	-	-	-	-	2,373,585

(전기) (단위: 천원)

구분	광필터	광렌즈	투자	기타	내부거래	합 계

매출	233,681,257	39,965,768	10,846,328	23,977,164	(107,572,510)	200,898,007

영업이익	(31,610,965)	1,911,707	3,936,718	20,737,429	-	(5,025,111)

감가상각비	12,943,013	886,360	-	-	-	13,829,373

무형자산상각비	4,077,895	-	-	-	-	4,077,895

한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않아 별도로 공시하지 아니합니다.(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출 등에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	국내	베트남	중국	홍콩	내부거래	합 계

매출	19,039,443	119,796,729	60,654,153	-	-	199,490,325

비유동자산(*)	56,661,489	63,036,418	13,466,705	-	-	133,164,612

(*) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	국내	베트남	중국	홍콩	내부거래	합 계

매출	27,907,616	217,128,201	63,003,287	431,412	(107,572,510)	200,898,006

비유동자산(*)	85,230,467	57,150,147	14,143,391	-	(1,804,815)	154,719,190

(*) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	매출비중

A 기업	89,219,400	44.7%

B 기업	24,681,648	12.4%

합 계	113,901,048	57.1%

5. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 범주별 장부금액과 공정가치보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	11,935,555	11,935,555	-

매출채권및기타채권	-	31,466,270	31,466,270	-

장기매출채권및기타채권	-	3,026,000	3,026,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	32,275,834	-	33,389,507	33,389,507

파생상품자산	741,078	-	741,078	741,078

기타유동금융자산	900,000	900,000	-

기타비유동금융자산	-	2,118,673	2,118,673	-

합 계	33,016,912	49,446,498	83,577,083	34,130,585

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	8,413,553	8,413,553	-

매출채권및기타채권	-	41,869,165	41,869,165	-

장기매출채권및기타채권	-	3,026,000	3,026,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	34,343,104	-	34,343,104	34,343,104

기타비유동금융자산	-	2,002,273	2,002,273	-

합 계	34,343,104	55,310,991	89,654,095	34,343,104

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	46,503,419	46,503,419	-

장기매입채무및기타채무	-	198,119	198,119	-

단기차입금	-	141,500,198	141,500,198	-

유동성장기차입금	-	6,204,999	6,204,999	-

장기차입금	-	6,590,360	6,590,360	-

전환사채	-	26,094,874	26,094,874	-

상환전환우선주부채	-	6,195,282	6,195,282	-

파생상품부채	1,159,681	-	1,159,681	1,159,681

기타유동금융부채	-	686,519	686,519	-

기타비유동금융부채	-	1,368,848	1,368,848	-

합 계	1,159,681	235,342,618	236,502,299	1,159,681

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	33,299,938	33,299,938	-

장기매입채무및기타채무	-	264,158	264,158	-

단기차입금	-	119,206,091	119,206,091	-

유동성장기차입금	-	12,393,332	12,393,332	-

장기차입금	-	15,551,813	15,551,813	-

사채	-	1,000,000	1,000,000

전환사채	-	23,097,029	23,097,029	-

상환전환우선주부채	-	4,221,893	4,221,893	-

파생상품부채	8,926,897	-	8,926,897	8,926,897

기타유동금융부채	-	1,138,459	1,138,459	-

기타비유동금융부채	-	913,391	913,391	-

합 계	8,926,897	211,086,104	220,013,001	8,926,897

공정가치로 측정되지 아니한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 아니하였으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	320,621	-	-	320,621

외환차익	-	8,890,863	-	2,222,716	11,113,579

외화환산이익	-	1,150,366	-	60,546	1,210,912

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,070,357	-	-	-	2,070,357

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,211,559	-	-	-	7,211,559

파생상품평가이익	-	-	8,449,665	-	8,449,665

이자비용	-	-	-	(6,897,571)	(6,897,571)

외환차손	-	(2,779,164)	-	(6,484,716)	(9,263,880)

외화환산손실	-	(416,021)	-	(3,744,186)	(4,160,207)

대손상각비	-	(1,645,295)	-	-	(1,645,295)

기타의대손상각비(환입)	-	254,252	-	-	254,252

매출채권처분손실	-	(549)	-	-	(549)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(13,415,930)	-	-	-	(537,514)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(537,514)	-	-	-	(13,783,636)

파생상품평가손실	-	-	(4,965,468)	-	(4,965,468)

합 계	(4,671,528)	5,775,073	3,484,197	(14,843,211)	(10,623,175)

(*) 상기 범주별 순손익에는 비금융상품으로부터 발생한 손익을 제외하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	119,900	-	-	119,900

외환차익	-	4,682,815	-	1,170,704	5,853,519

외화환산이익	-	177,386	-	9,336	186,722

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,021,409	-	-	-	3,021,409

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,317,140	-	-	-	2,317,140

파생상품평가이익	-	-	7,250,299	-	7,250,299

이자비용	-	-	-	(7,149,344)	(7,149,344)

외환차손	-	(283,078)	-	(660,516)	(943,594)

외화환산손실	-	(159,187)	-	(1,432,679)	(1,591,866)

대손상각비	-	1,278,900	-	-	1,278,900

기타의 대손상각비	-	(1,670,659)	-	-	(1,670,659)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,018,597)	-	-	-	(1,018,597)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,243,169)	-	-	-	(1,243,169)

파생상품평가손실	-	-	(1,244,134)	-	(1,244,134)

합 계	3,076,783	4,146,077	6,006,165	(8,062,499)	5,166,526

(*) 상기 범주별 순손익에는 비금융상품으로부터 발생한 손익을 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고 기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,510,453	-	29,879,054	33,389,507

파생상품자산	-	741,078	-	741,078

파생상품부채	-	1,159,681	-	1,159,681

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,656,758	351,564	28,334,782	34,343,104

파생상품부채	-	8,926,897	-	8,926,897

당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

저축성보험	-	351,564	DCF, 시장접근법	금리, 주가, 채권지수

파생상품자산	741,078	-	이항모형	금리,주가

파생상품부채	1,159,681	8,926,897

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

지분상품	5,393,378	9,191,851	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

채무상품	23,372,004	19,142,931	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

합 계	28,765,382	28,334,782	-

6. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당기말	전기말

보유현금	-	1,558

원화보통예금	1,219,158	167,513

외화보통예금	11,094,865	8,431,568

정부보조금	(378,469)	(187,086)

합 계	11,935,554	8,413,553

(*) 지배기업의 표시통화(KRW) 기준으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당좌개설보증금	3,000	3,000

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,389,738	-	37,344,380	-

손실충당금	(1,748,991)	-	(2,037,961)	-

미수금	5,139,502	-	5,245,569	-

손실충당금	(1,122,897)	-	(2,100,469)	-

대여금	6,469,198	3,950,830	5,115,040	8,940,099

손실충당금	(1,800,000)	(924,830)	(1,775,000)	(5,914,099)

미수수익	1,225,649	-	1,134,928	-

손실충당금	(1,085,930)	-	(1,057,322)	-

합 계	31,466,270	3,026,000	41,869,165	3,026,000

(2) 연결회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(1개월~3개월) 이하의 채권 중 개별적으로 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 개별적으로 손상되었거나 정상회수기일을 경과한채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 손상내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	채권금액	손실충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	22,495,624	(2,628)	22,492,996

1개월 이내	15,783	(2,000)	13,783

1개월~2개월	15,774	(3,560)	12,214

2개월~3개월	15,765	(6,311)	9,454

3개월 초과	1,846,793	(1,734,492)	112,301

합 계	24,389,739	(1,748,991)	22,640,748

(전기말) (단위: 천원)

구분	채권금액	손실충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	31,969,984	(9,810)	31,960,174

1개월 이내	3,000,331	(474,455)	2,525,876

1개월~2개월	788,905	(50,705)	738,200

2개월~3개월	4,158	(1,040)	3,118

3개월 초과	1,581,003	(1,501,953)	79,050

합 계	37,344,381	(2,037,961)	35,306,420

2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

미수금	대여금	미수수익	소 계

기초잔액	2,037,961	2,100,469	7,689,099	1,057,322	10,846,890

제각처리	(410,127)	(897,046)	(4,964,270)	-	(5,861,316)

손상인식	1,645,295	-	-	28,607	28,607

환율변동효과	(1,524,138)	(80,525)	-	(80,525)

기말잔액	1,748,991	1,122,898	2,724,829	1,085,929	4,933,656

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

미수금	대여금	미수수익	소 계

기초잔액	3,327,446	916,196	7,434,099	1,057,322	9,407,617

제각처리	-	-	-	-	-

손상인식	(1,278,900)	1,415,659	255,000	-	1,670,659

환율변동효과	(10,585)	(231,387)	-	-	(231,387)

기말잔액	2,037,961	2,100,468	7,689,099	1,057,322	10,846,889

8. 기타금융자산 및 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	900,000	-	-	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

임차보증금	-	2,138,411	-	2,061,487

현재가치할인발행차금(*)	-	(22,737)	-	(62,215)

합 계	900,000	2,118,674	-	2,002,272

(*) 리스계약의 선급요소로서 최초 인식시 사용권자산에 가산되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	-	(30,355)	30,355

금융리스부채	214,919	1,046,181	951,814	495,666

임대보증금	471,600	248,200	217,000	387,370

장기미지급비용	-	74,467	-	115,321

합 계	686,519	1,368,848	1,138,459	1,028,712

(*) 장기 근속자에 대하여 지급할 종업원급여로 예상되는 확정급여채무의 현재가치를 인식하였습니다(주석 23 참조).한편, 당기말 현재 금융보증계약과 관련하여 연결회사의 최대노출정도는 46,904,916천원 입니다. 최대노출정도란 연결회사가 제공한 보증의무가 실행되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액을 의미합니다.

1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,447,480	1,102,725

연결범위의 변동	41,792	-

차입(신규계약)	541,138	1,141,185

상환(리스료지급)	(217,428)	(701,935)

대체(리스해지 등)	(692,810)	-

환율변동효과	140,928	(94,496)

기말잔액	1,261,100	1,447,480

유동	214,919	951,814

비유동	1,046,181	495,666

한편, 당기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 190,097천원이며,단기리스 및 소액기초자산리스를 포함하여 지출한 금액은 1,010,325천원입니다.

9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	570,776	(326,872)	243,904	613,741	(243,000)	370,741

제품	9,013,848	(3,288,740)	5,725,108	9,089,827	(2,634,699)	6,455,128

원재료	22,784,011	(3,159,972)	19,624,039	25,157,493	(3,432,294)	21,725,199

부재료	728,036	-	728,036	1,694,964	-	1,694,964

재공품	10,045,416	(4,996,131)	5,049,285	7,340,544	(1,530,942)	5,809,602

합 계	43,142,087	(11,771,714)	31,370,372	43,896,569	(7,840,935)	36,055,634

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	3,930,780	828,054

10. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반환제품회수권	352,456	124,540

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채	251,095	157,463

판매보증충당부채	310,752	47,515

선수금	292,163	16,151

합 계	854,010	221,129

(3) 연결회사는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하였으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품제품회수권)으로 인식하였습니다.

11. 매각예정자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	지분율	취득원가	당기말	전기말

이앤기업성장투자조합4호	57.63%	3,002,194	-	1,829,048

(주)제이월드	32.28%	15,282,640	-	19,967,159

합 계(*)	18,284,834	-	21,796,207

(*) 당기 중에 매각완료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	21,796,207	-

처분	(19,964,086)	-

지분법평가	-	4,684,519

손상	(396,256)	(811,329)

대체(*)	(1,435,865)	17,923,017

기말잔액	-	21,796,207

(*) 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.

12. 기타자산 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,315,255	-	2,211,530	-

대손충당금	-	-	(179,129)	-

선급비용	1,774,509	-	1,512,202	-

합 계	4,089,764	-	3,544,603	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,971,224	-	1,446,629	-

부가세예수금	267	-	162,222	-

합 계	3,971,492	-	1,608,851	-

13. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품(보통주)	8,903,831	14,353,808

채무상품(출자금,사채 등)	23,372,005	19,989,297

합 계	32,275,836	34,343,105

(2) 보고기간종료일 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당기말	전기말

엔시트론㈜	8.0%	5,188,608	2,673,704	4,885,380

(주)해성옵틱스	1.4%	1,499,999	813,679	-

(주)브이씨	0.1%	36,025	23,070	-

(주)위노바	14.0%	3,316,000	-	1,434,655

(주)제이피케어즈	12.8%	3,077,233	3,283,156	2,016,954

(주)하임바이오텍	12.2%	754,334	-	93,281

(주)미래인더스트리	9.1%	100,166	25	20,502

(주)에스디옵틱스	8.4%	6,985,860	1,162,940	4,868,202

(주)티에이네트웍스	5.1%	300,012	23,325	33,485

(주)코비	4.1%	260,849	352,432	203,213

(주)케이앤투자파트너스	3.6%	1,000,000	571,500	586,500

(주)센바이텍	2.2%	99,999	-	75,766

(주)퍼즐벤처스	1.6%	49,927	-	49,927

(주)투디지트	0.3%	150,000	-	85,943

기타(*)	-%	400,000	-	-

합 계	23,219,012	8,903,831	14,353,808

(*) 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 '0'인 경우 별도로 기재하지 아니하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당기말	전기말

(주)퍼즐벤처스	1.6%	100,000	63,687	-

(주)라이드로	0.5%	500,768	534,138	494,801

티그리스-VEP반도체성장1호신기술사업투자조합	17.1%	3,000,000	4,621,539	2,482,632

절강애납검측(유)	16.9%	5,035,873	4,343,830	-

키움유니콘제5호신기술사업투자조합	12.9%	1,000,000	1,246,813	515,000

얼머스뉴딜서비스투자조합1호	9.5%	2,000,000	1,669,945	-

보광-VEP반도체성장1호투자조합	6.3%	345,000	442,024	-

케이앤디지털미디어콘텐츠1호투자조합	5.9%	1,200,000	1,375,513	865,326

파인드어스투자조합	5.3%	50,000	49,096	42,534

알파원 프로젝트 투자조합 1호	1.4%	100,000	98,292	-

2019HB성장지원투자조합	1.1%	750,000	850,000	750,000

얼머스-TRI리스트럭처링투자조합1호	-%	-	-	771,378

오에이치얼머스리스트럭처링투자조합1호(*1)	-%	-	-	5,367,741

KDBC-TR신기술사업투자조합	-%	-	-	3,171,498

에이앤에프미래성장투자조합	-%	-	-	589,000

엘앤에스6호EarlyStageII투자조합	-%	-	-	134,000

㈜피엔에프케어즈 CB	-%	1,500,000	5,290,030	1,840,973

(주)위노바 CB(7회)	-%	1,000,000	679,361	677,190

(주)위노바 CB(8회)	-%	1,000,000	664,618	668,917

웰바이오텍㈜ 27회 CB	-%	500,000	544,957	-

㈜이든 CB	-%	500,000	459,148	437,067

(주)뉴젠에이치앤비 CB	-%	500,000	231,475	-

(주)투디지트 CB	-%	150,000	149,612	138,719

(주)에스더블유에이 CB	-%	70,000	57,919	-

(주)녹원씨엔아이 CB	-%	900,000	8	-

엘엔에스벤처캐피탈 CB	-%	-	-	690,958

저축성보험 다수	-%	-	-	351,564

기타(*2)	-%	1,000,000	-	-

합 계	21,201,641	23,372,005	19,989,297

(*1) 당기 중에 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 '0'인 경우 별도로 기재하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	34,343,104	23,401,898

연결범위변동	174,644	-

취득	16,994,167	29,226,481

처분	(6,067,626)	(13,492,883)

평가	(6,204,371)	1,028,984

대체(*)	(6,964,084)	(5,821,375)

기말잔액	32,275,834	34,343,104

(*) 관계기업으로 재분류 하였습니다.

14. 관계기업투자자산 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

관계기업명	소재지	결산일	지분율(*1)	주요 영업활동

윙크스톤제2호조합(*2)	대한민국	12월말	63.4%	투자

엘엔에스1호사모투자합자회사(*2)	대한민국	12월말	56.8%	투자

12CM MOBILE.Inc(*3)	일본	3월말	50.0%	모바일서비스

제이케이투자조합	대한민국	12월말	45.5%	투자

윙크스톤제1호조합	대한민국	12월말	44.4%	투자

삼마그룹1호투자조합	대한민국	12월말	33.3%	투자

과천일일이피에프브이(주)	대한민국	12월말	33.3%	투자

(주)웰랑	대한민국	12월말	31.5%	음향기기 제조 및 판매

에스제이투자조합	대한민국	12월말	27.8%	투자

얼머스-TRI 리스트럭처링투자조합1호(*4)	대한민국	12월말	27.9%	투자

마이크로엑츄에이터(주)	대한민국	12월말	25.1%	광학부품 제조 판매

오에이치얼머스리스트럭처링투자조합1호	대한민국	12월말	23.6%	투자

(주)대덕밸리	대한민국	6월말	21.1%	부동산임대

얼머스소부장혁신기업투자조합5호	대한민국	12월말	20.8%	투자

알파원 알파라이징 투자조합(*4)	대한민국	12월말	20.5%	투자

(*1) 의결권 있는 지분비율로 표시하였습니다.(*2) 업무집행조합원에게 투자의사결정 권한이 있어 보유의결권의 행사만으로는 관계기업의 관련활동을 지시할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사 이외의 잔여 지분을 관계기업의 특수관계자가 소유하고 있어 보유 의결권의 행사만으로는 관계기업의 관련 활동을 지시할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 종속기업이 보유한 지분을 합산하여 지분율을 기재하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기말	전기말

윙크스톤제2호조합	300,000	1,212	299,943

엘엔에스1호사모투자합자회사	585,000	-	562,891

12CM MOBILE.Inc	397,786	-	-

제이케이투자조합	1,000,000	444,695	-

윙크스톤제1호조합	200,000	3	200,001

삼마그룹1호투자조합	1,000,000	443,526	-

과천일일이피에프브이(주)	1,583,175	294,465	800,091

(주)웰랑	6,167,683	8,247,853	6,044,012

에스제이투자조합	2,000,000	856,767	-

얼머스-TRI 리스트럭처링투자조합1호	8,605,104	4,568,510	7,833,726

마이크로엑츄에이터(주)	2,681,593	567,465	779,377

오에이치얼머스리스트럭처링투자조합1호	6,587,022	3,389,443	-

(주)대덕밸리	403,112	399,407	393,280

얼머스소부장혁신기업투자조합5호	250,000	90,583	-

알파원 알파라이징 투자조합	710,000	705,770	-

알파원인베스트먼트㈜(*)	-	-	511,070

합 계	32,470,475	20,009,699	17,424,391

(*) 당기 중에 종속기업으로 재분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	17,424,391	14,067,425

취득	8,246,923	16,720,818

대체(*)	7,696,599	(16,667,004)

지분법평가	(9,637,684)	4,770,100

처분	(725,351)	(643,119)

손상인식	(2,995,179)	(823,829)

기말잔액	20,009,699	17,424,391

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산, 매각예정자산에서 재분류하였습니다. (4) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	지분법평가누계	손상누계	장부금액

12CMMOBILE.Inc	397,786	-	(397,786)	-

엘엔에스1호사모투자합자회사	585,000	-	(585,000)	-

(주)대덕밸리	403,112	(3,704)	-	399,407

㈜웰랑	6,167,683	2,080,170	-	8,247,853

윙크스톤 제 1호 조합	200,000	(199,997)	-	3

윙크스톤 제 2호 조합	300,000	29,453	(328,242)	1,212

마이크로엑츄에이터㈜	2,681,593	(264,201)	(1,849,927)	567,465

과천일일이피에프브이 주식회사	1,583,175	(1,152,809)	(135,901)	294,464

얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	8,605,104	(4,036,594)	-	4,568,510

얼머스 소부장 혁신기업 투자조합 5호	250,000	(159,417)	-	90,583

오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	6,587,022	(3,197,579)	-	3,389,443

알파원 알파라이징 투자조합	710,000	-	(4,230)	705,770

삼마그룹1호투자조합	1,000,000	(556,474)	-	443,526

에스제이투자조합	2,000,000	(1,143,233)	-	856,767

제이케이투자조합	1,000,000	(555,305)	-	444,695

합 계	32,470,475	(9,159,690)	(3,301,086)	20,009,698

15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	14,940,726	15,006,343

건물	8,570,106	8,162,228

감가상각누계액	(2,056,806)	(1,344,596)

합 계	21,454,026	21,823,975

투자부동산은 경상남도 창원 및 경기도 성남에 위치한 연결회사의 공장 및 사옥입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취득	감가상각	대체	처분	당기말

토지	15,006,343	-	-	(65,617)	-	14,940,726

건물	6,817,632	-	(192,605)	(111,727)	-	6,513,300

합 계	21,823,975	-	(192,605)	(177,344)	-	21,454,026

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취득	감가상각	대체	처분	전기말

토지	15,645,999	-	-	(639,655)	-	15,006,343

건물	8,052,251	75,000	(55,524)	(1,089,143)	(164,951)	6,817,632

구축물	288,119	-	(12,896)	-	(275,223)	-

합 계	23,986,369	75,000	(68,420)	(1,728,798)	(440,174)	21,823,975

상기 대체금액은 임대면적의 증감으로 인한 것으로서 임대목적과 사용목적 사이의 면적증감은 부(-)의 효과로 유형자산의 대체금액에 반영되었습니다(주석 16참조).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	916,710	879,094

투자부동산 관련 직접비용	(380,608)	(389,312)

(4) 당기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	21,454,026	21,823,976

공정가치(*)	58,644,792	69,346,410

(*) 최근 매매가격(감정평가액) 및 인근지역의 최근 매매사례가액에 근거하여 산정하였습니다.

16. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	10,694,292	10,628,675

건물	49,885,641	49,162,913

감가상각누계액	(10,638,083)	(9,339,517)

구축물	2,319,403	2,319,403

감가상각누계액	(734,197)	(673,701)

기계장치	146,175,606	138,895,624

감가상각누계액	(91,965,603)	(77,849,466)

정부보조금	(34,572)	(41,154)

손상차손누계액(*)	(9,434,080)	-

공구와기구	12,082,515	12,253,275

감가상각누계액	(10,388,659)	(10,097,901)

정부보조금	(10,865)	(41,395)

비품	8,998,301	7,312,516

감가상각누계액	(5,420,419)	(4,767,300)

정부보조금	(2)	(2)

차량운반구	794,724	565,584

감가상각누계액	(445,171)	(381,858)

정부보조금	(4,083)	(5,483)

건설중인자산	2,378,518	1,462,419

사용권자산	5,219,312	4,936,972

감가상각누계액	(2,192,265)	(1,928,268)

합 계	107,280,313	122,411,336

(*) 당기 중에 손상을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	대체	손상	감가상각	환율변동효과	당기말

토지	10,628,675	-	-	65,617	-	-	-	10,694,292

건물	39,823,395	1,130,938	-	111,727	-	(693,204)	(1,125,299)	39,247,557

구축물	1,645,702	-	-	-	-	(60,496)	-	1,585,206

기계장치	61,005,005	14,486,820	(7,989,165)	752,224	(9,434,080)	(10,609,518)	(3,469,936)	44,741,350

공구와기구	2,113,980	70,050	(729,651)	789,420	-	(556,395)	(4,412)	1,682,992

비품	2,545,213	1,677,860	(30,988)	97,600	-	(899,820)	188,016	3,577,881

차량운반구	178,243	36,760	(17,444)	-	-	(38,000)	185,911	345,470

건설중인자산	1,462,419	3,240,995	-	(2,216,548)	-	-	(108,347)	2,378,519

사용권자산	3,008,703	268,840	(11,326)	-	-	(869,089)	629,919	3,027,047

합 계(*)	122,411,335	20,912,263	(8,778,574)	(399,960)	(9,434,080)	(13,726,521)	(3,704,148)	107,280,314

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	대체	감가상각	환율변동효과	전기말

토지	9,989,020	-	-	639,655	-	-	10,628,675

건물	37,467,579	-	-	1,089,143	(1,927,392)	3,194,065	39,823,395

구축물	1,706,198	-	-	-	(60,496)	-	1,645,702

기계장치	58,716,811	9,745,887	(1,748,377)	1,371,057	(9,932,093)	2,851,718	61,005,005

공구와기구	1,187,070	128,807	(18,560)	1,328,759	(545,325)	33,229	2,113,980

비품	1,657,146	1,282,950	-	40,863	(442,656)	6,910	2,545,213

차량운반구	188,456	67,474	(23,193)	32,087	(75,782)	(10,799)	178,243

건설중인자산	1,232,619	1,132,093	(58,000)	(857,166)	-	12,873	1,462,419

사용권자산	2,816,576	1,171,951	-	-	(777,209)	(202,615)	3,008,703

합 계(*)	114,961,476	13,529,162	(1,848,130)	3,644,398	(13,760,952)	5,885,381	122,411,335

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	유형자산	투자부동산	합 계

제조원가	9,170,917	-	9,170,917

판매비와관리비	4,555,604	192,605	4,748,209

합 계	13,726,521	192,605	13,919,126

(전기) (단위: 천원)

구분	유형자산	투자부동산	합 계

제조원가	10,598,718	-	10,598,718

판매비와관리비	3,162,235	68,421	3,230,655

합 계	13,760,952	68,421	13,829,373

(4) 당기말 현재 사용권자산과 관련하여 미래 복구예상비용으로 인식한 부채(복구충당부채)는 3,137천원이며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 비용(복구충당부채전입액)은 74천원입니다.

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취득	상각	손상	처분	당기말

산업재산권(*)	62,888	-	(10,860)	-	-	52,028

개발비(*)	5,836,899	-	(2,109,738)	(2,906,732)	-	820,429

기타의무형자산(*)	241,552	1,229,984	(252,988)	-	-	1,218,548

회원권	2,343,268	280,250	-	-	(284,250)	2,339,268

합 계	8,484,607	1,510,234	(2,373,586)	(2,906,732)	(284,250)	4,430,273

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취득	상각	처분	손상	전기말

산업재산권	63,384	10,234	(10,730)	-	-	62,888

개발비(*)	6,303,425	3,514,533	(3,907,477)	-	(73,582)	5,836,899

기타의무형자산(*)	550,961	-	(159,689)	-	-	391,272

회원권	1,989,949	-	-	-	203,598	2,193,547

합 계	8,907,718	3,524,767	(4,077,896)	-	130,016	8,484,606

(*) 정부보조금을 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 손상차손을 인식한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손 금액	평가방법

당기	누계액

A 프로젝트	203,960	69,653	69,653	사용가치

B 프로젝트	1,321,676	205,088	205,088	사용가치

C 프로젝트	773,338	243,049	243,049	사용가치

D 프로젝트	180,574	56,752	56,752	사용가치

E 프로젝트	169,593	53,301	53,301	사용가치

F 프로젝트	747,139	747,139	747,139	사용가치

G 프로젝트	1,431,890	1,431,890	1,431,890	사용가치

H 프로젝트	99,860	99,860	99,860	사용가치

합 계	4,928,030	2,906,732	2,906,732

(전기) (단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손 금액	평가방법

당기	누계액

A 프로젝트	115,645	73,582	73,582	사용가치

18. 매입채무 및 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	37,048,228	-	25,971,043	-

미지급금	4,711,314	198,119	4,536,267	264,158

미지급비용	4,743,877	-	2,792,629	-

합 계	46,503,419	198,119	33,299,939	264,158

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금성격	이자율(%)	당기말	전기말

지배기업	국민은행	무역금융	5.31%	4,900,000	5,000,000

산업은행	운영자금	4.04~6.17%	42,300,000	36,500,000

기업은행	운영자금	4.17%~11.39%	6,000,000	6,000,000

무역금융	6.18~7.22%	10,000,000	9,800,000

신한은행	운영자금	3.39%	-	800,000

무역금융	6.30%	-	1,000,000

한국수출입은행	포괄수출금융	5.73%	15,714,520	17,189,750

우리은행	운영자금	5.36%	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	무역금융	6.92%	2,250,000	3,000,000

㈜엘앤제이파트너스	운영자금	10.00%	1,800,000	-

소 계	85,964,520	82,289,750

OPTRONTEC(DONGGUAN) INC.	국민은행	일반대출	4.70%	-	1,862,600

OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	KEB하나은행	일반대출	3M Libor+2.1~2.2%	4,422,800	4,149,250

기업은행	일반대출	3M Libor+1.4~1.9%	5,623,274	5,359,825

신한은행	일반대출	3M Libor+1.85%	884,560	948,400

산업은행	일반대출	3M Libor+1.95%	1,895,486	1,778,250

국민은행	일반대출	3M Term Sofr+2%	1,263,657	1,185,500

OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	국민은행	일반대출	3M Libor+2.25%	5,493,517	5,137,008

KEXIM	일반대출	3M Libor+1.80%	1,652,356	1,943,619

수출입은행	역외대출	3M Libor+1.80%	5,077,872	3,161,334

산업은행	역외대출	3M Libor+2.46%	6,347,340	1,117,301

Shinhan bank	일반대출	3M Libor+2.4%	-	7,353,644

BIDV-HN	일반대출	1.8~3.3%	17,810,149	1,193,611

Vietinbank	일반대출	1.80%	3,338,669	-

(주)티알에스	㈜보아스인베스트	일반차입	4.00%	426,000	426,000

우림	일반차입	-%	300,000	300,000

임직원	일반차입	-%	1,000,000	999,999

소 계	55,535,680	36,916,341

합 계	141,500,198	119,206,091

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금성격	이자율(%)	당기말	전기말

지배기업	산업은행	운영자금	2.96%	-	580,000

시설자금	2.17%~2.94%	6,800,000	8,000,000

기업은행	시설자금	6.04%	1,600,000	1,600,000

우리은행	시설자금	4.62%	1,374,999	3,208,331

일반대금	2.3%~2.37%	-	1,140,000

KEB하나은행	운영자금	6.23~6.86%	2,950,000	4,120,000

소 계	12,724,999	23,868,331

OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	신한은행	일반대출	3M Libor+2.00%	-	708,448

수출입은행	역외대출	3M Libor+1.80%	-	3,194,866

KEXIM	일반대출	3M Libor+2.00%	70,360	173,500

소 계	70,360	4,076,814

합 계	12,795,359	27,945,145

차감: 유동성장기부채	(6,204,999)	(12,393,332)

장기차입금	6,590,360	15,551,813

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2023년	2,990,360

2024년	1,600,000

2025년	2,000,000

합 계	6,590,360

20. 일반사채 (1) 당기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제 1회 담보부사모사채(*)	-	-	-%	-	1,000,000

(*) 무기명식 고정 금리부 원화 사모사채로써 당기 중에 상환하였습니다.

21. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제10회 무보증사모전환사채	2020.12.11	2023.12.11	-	5,820,000	9,823,505

제11회 무보증사모전환사채	2021.05.26	2024.05.26	-	14,989,057	12,102,411

제12회 무보증사모전환사채	2021.12.30	2024.12.30	-	1,600,000	1,171,113

제13회 무보증사모전환사채	2022.12.26	2025.12.26	-	3,685,817	-

소 계	26,094,874	23,097,029

유동 전환사채(*1)	26,094,874	10,994,618

비유동 전환사채	-	12,102,411

파생상품자산(매도청구권)(*2)	741,078	-

파생상품부채(전환권)(*3)	1,075,595	4,597,740

(*1) 당사는 조기상환청구권의 행사가능시기를 고려하여 유동성을 분류하였습니다.(*2) 2022년 5월 3일에 공표된 금융감독원 지침에 따라 이해관계자에게 부여된 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다. (*3) 전환권의 Refixing 조건이 확정 대 확정(Fixed for fixed)요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

전환사채명	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면 총액	5,820,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2021년 12월 11일부터 2023년 11월 11일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	5,478원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

구분	발행조건

전환사채명	제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면 총액	15,500,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2022년 05월 26일부터 2024년 04월 26일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	8,149원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2023년 05월 26일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

구분	발행조건

전환사채명	제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면 총액	1,600,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2022년 12월 30일부터 2024년 11월 30일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	8,626원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2022년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

구분	발행조건

전환사채명	제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면 총액	4,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	6%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2023년 12월 26일부터 2025년 11월 26일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	3,908원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2023년 12월 26일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	23,097,028	7,938,482

전환사채의 발행	5,007,659	12,026,663

전환청구권의 행사	(661,554)	-

만기전 사채의 취득	(6,919,122)	(182,296)

유효이자율에 의한 상각(*)	1,903,155	3,314,179

회계정책의 변경효과	3,667,709	-

기말잔액	26,094,874	23,097,028

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 전환사채에 내재된 파생상품(전환권)과 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

파생상품평가이익	4,204,594	4,419,528

파생상품평가손실	2,313,198	963,876

22. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

1회 상환전환우선주	2020.06.02	2025.06.02	-%	1,888,986	1,778,345

2회 상환전환우선주	2021.12.14	2026.12.14	-%	4,306,295	2,443,548

소 계	6,195,281	4,221,893

파생상품부채(전환권)(*)	270,980	4,329,157

(*) 전환권의 Refixing 조건이 확정 대 확정(Fixed for fixed) 요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 발행된 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

발행일	2020년 06월 02일

발행주식수(*)	1,089,323주

주당발행가액	4,590원

배당	참가적,누적적(액면가액의 0%)

우선주 성격	1주당 일개의 의결권

사항>

전환청구가능기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 말일 전일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	4,590원/주

전환가격의 조정	우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하며, 전환권 청구 전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 상환전환우선주의 명시된 사유 발생시 전환가격 조정 가능.

사항>

상환청구가능기간	우선주식의 납입기일 다음날(발행일,본건 우선주식의 효력발생일)로부터 2년이 경과한 날로부터

상환보장수익률	연복리 3%

(*) 전기 중에 전환권이 행사되어 보고기간말 현재 381,277주 입니다.

구분	발행조건

발행일	2021년 12월 14일

발행주식수	701,261주

주당발행가액	7,130원

배당	참가적,누적적(액면가액의 0%)

우선주 성격	1주당 일개의 의결권

사항>

전환청구가능기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 말일 전일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	7,130원/주

전환가격의 조정	우선주식 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하며, 전환권 청구 전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 상환전환우선주의 명시된 사유 발생시 전환가격 조정 가능.

사항>

상환청구가능기간	우선주식의 납입기일 다음날(발행일,본건 우선주식의 효력발생일)로부터 2년이 경과한 날로부터

상환보장수익률	연복리 3%

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,221,894	4,524,459

상환전환우선주부채의 발행	-	2,388,986

전환권 행사	-	(3,110,935)

유효이자율에 의한 상각(*)	1,973,388	419,384

기말잔액	6,195,282	4,221,894

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품(전환권)과 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

파생상품평가이익	4,245,071	2,830,771

파생상품평가손실	2,652,270	280,258

23. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,965,974	10,191,057

사외적립자산의 공정가치	(5,680,794)	(5,599,483)

합 계	285,180	4,591,574

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,191,057	9,274,735

당기근무원가	1,195,845	1,920,021

이자비용	307,202	263,192

퇴직급여지급액	(6,330,550)	(1,041,060)

확정급여제도의 재측정요소(*)	561,260	(225,830)

대체	10,736	-

연결범위의 변동	30,424	-

기말잔액	5,965,974	10,191,058

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	5,599,483	4,552,799

사외적립자산의 기대수익	253,562	115,197

기여금납부액	-	1,500,000

퇴직급여지급액	-	(478,050)

확정급여제도의 재측정요소(*)	(172,251)	(90,463)

기말잔액	5,680,794	5,599,483

(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,195,845	1,920,021

이자비용	307,202	263,192

과거근무원가	762,271	-

사외적립자산 기대수익	(253,563)	(115,197)

합 계	2,011,755	2,068,016

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	709,733	1,391,667

판관비	1,112,692	534,085

경상연구개발비	189,330	142,263

합 계	2,011,755	2,068,016

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	5,680,794	5,599,483

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율	5.80%	3.24%

임금인상율	3.18%	4.23%

연결회사는 확정급여제도의 운영으로 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(8) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	6,388,447	5,425,004

임금상승율	5,413,998	6,392,096

(9) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	74,467	115,321

(10) 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	115,321	108,615

당기근무원가	12,071	15,979

이자비용	3,085	2,431

급여지급액	(18,000)	(16,000)

재측정요소	(38,010)	4,296

기말잔액	74,467	115,321

(11) 당기 및 전기 중 장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기근무원가	12,071	15,979

이자비용	3,085	2,431

보험수리적손실(이익)	(38,010)	4,296

합 계	(22,854)	22,706

(12) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	4,428	(3,964)

임금상승율	(4,170)	4,587

(13) 당기말 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 보고기간말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 544,745천원이며 기타유동금융부채에 계상하고있습니다.

24. 자본금(지배기업 소유주지분) (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	80,000,000	80,000,000

발행주식수(*)	24,483,945	24,383,997

주당액면금액	500	500

보통주자본금	12,241,973	12,191,999

(*)연결회사는 상환전환우선주를 기업회계기준에 따라 부채로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

발행주식수	24,483,945	24,383,997

자기주식수	(667,239)	(667,239)

유통보통주식수	23,816,706	23,716,758

(3) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초주식수	23,716,758	22,818,712

전환청구권 행사	99,948	708,046

자기주식 취득	-	(110,000)

자기주식 처분	-	300,000

기말주식수	23,816,706	23,716,758

(4) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초잔액	12,191,999	11,837,976

전환권 행사	49,974	354,023

기말잔액	12,241,973	12,191,999

25. 자본잉여금(지배기업 소유주지분) (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,859,222	68,038,190

기타자본잉여금	1,696,155	1,696,155

전환권대가(*)	4,432,784	4,785,970

합 계	74,988,161	74,520,315

(*) 전환권의 Refixing 조건이 확정 대 확정(Fixed for fixed) 요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	74,520,315	67,061,554

전환사채의 발행	130,898	4,785,970

전환권 행사	336,947	3,911,732

만기전 사채의 취득	-	15,880

기타 자본의 변동	-	(1,254,821)

기말잔액	74,988,161	74,520,315

26. 기타자본요소(지배기업 소유주지분) (1) 보고기간종료일 현재 기타자본요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(4,960,255)	(4,960,255)

자기주식처분손실	(11,633,677)	(11,633,677)

주식선택권	1,430,005	2,096,948

합 계	(15,163,927)	(14,496,984)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	(14,496,984)	(17,177,030)

자기주식의 취득	-	(965,102)

자기주식의 처분	-	2,478,000

주식선택권의 소멸	-	(15,880)

주식보상비용	497,208	18,876

기타자본의 변동(*)	(1,164,152)	1,164,152

기말잔액	(15,163,927)	(14,496,984)

(*) 당사는 2022년 5월 3일에 공표된 금융감독원 지침에 따라 이해관계자에게 부여된 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 분류하고 전진적으로 회계처리하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	취득금액	취득경위	향후처리계획

자기주식	667,239	4,960,255	직접취득	특정계획없음

연결회사는 주식가격 안정 및 주식선택권 행사에 대비하여 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장 상황 및 연결회사의 사정에 따라 처분할 에정입니다.

(4) 당기말 현재 미래에 행사 가능한 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	9차	10차	11차	12차

최초 부여일	2016.04.04	2016.07.17	2018.04.06	2021.12.02

부여 방법	신주교부형 등	신주교부형 등	신주교부형	신주교부형 등

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주

부여주식 수	40,000주	200,000주	130,000주	124,000주

잔여주식 수	40,000주	200,000주	120,000주	124,000주

행사가격	5,406원	6,203원	6,682원	8,508원

행사조건	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년이상근무	2년 이상 근무

행사가능기간	2018.04.04	2018.07.17	2020.04.06	2021.12.02

~2023.04.03	~2023.07.16	~2025.04.05	~2023.12.01

총 주식보상비용	115,859천원	722,036천원	335,651천원	475,164천원

누적 주식보상비용(*)	115,859천원	722,036천원	335,651천원	256,459천원

미인식 주식보상비용	-	-	-	218,706천원

(*) 당기말 현재 자본조정에 포함된 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 행사 가능한 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 유효부여수량	484,000	370,000

주식선택권의 부여	-	124,000

주식선택권의 소멸	-	(10,000)

기말 유효부여수량	484,000	484,000

27. 기타포괄손익누계액(지배기업 소유주지분) (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지재평가차익	2,949,474	2,949,474

지분법자본변동	368,363	525,918

해외사업환산이익	2,744,360	2,174,539

합 계	6,062,197	5,649,931

토지재평가차익은 연결회사가 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 이전에 발생한 것입니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	5,649,930	2,777,986

지분법 평가	(157,555)	525,918

해외사업환산차이	569,822	2,346,026

기말잔액	6,062,197	5,649,930

28. 이익잉여금(지배기업 소유주지분) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	130,820	130,820

임의적립금	1,015,333	1,015,333

미처분이익잉여금(결손금)	(49,434,780)	28,966,272

합 계	(48,288,626)	30,112,425

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	28,966,271	31,471,043

확정급여제도의 재측정요소	(483,012)	105,587

당기순이익(손실)	(77,918,039)	(2,610,358)

기말잔액	(49,434,780)	28,966,271

(*) 현금배당과 배당에 따른 상법상 법정적립금(이익준비금) 적립을 포함합니다.

29. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

재화의 판매	183,012,186	187,196,566

용역의 제공	5,953,686	2,855,112

투자부문	10,524,453	10,846,328

합계	199,490,325	200,898,006

(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	투자부문	합계

매출액 :

외부고객 매출	183,012,186	5,953,686	-	188,965,872

기타 투자로 인한 수익	-	-	10,524,453	10,524,453

주요지리적 시장 :

국내	5,924,092	2,590,898	10,524,453	19,039,443

해외	177,088,094	3,362,788	-	180,450,882

수익인식시기 :

한 시점에 이전	183,012,186	2,590,898	-	185,603,084

기간에 걸쳐 이전하는 수익	-	3,362,788	-	3,362,788

기타 투자로 인한 수익	-	-	10,524,453	10,524,453

(전기말) (단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	투자부문	합계

매출액 :

외부고객 매출	187,196,566	2,855,112	-	190,051,678

기타 투자로 인한 수익	-	-	10,846,328	10,846,328

주요지리적 시장 :

국내	14,223,427	649,974	10,846,328	25,719,729

해외	172,973,139	2,205,138	-	175,178,277

수익인식시기 :

한 시점에 이전	187,196,566	649,974	-	187,846,540

기간에 걸쳐 이전하는 수익	-	2,205,138	-	2,205,138

기타 투자로 인한 수익	-	-	10,846,328	10,846,328

(3) 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	39,460,746	20,094,483

제품매출원가	128,566,333	141,134,750

투자로인한 손실 및 평가	25,315,783	3,112,889

기타매출원가	1,003,558	642,945

합계	194,346,420	164,985,067

30. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	13,203,019	13,860,559

퇴직급여	1,112,692	544,071

복리후생비	7,818,367	5,337,901

여비교통비	902,318	593,732

접대비	267,055	171,854

통신비	129,992	120,747

수도광열비	1,327,496	363,784

세금과공과	1,035,807	565,069

감가상각비	4,748,210	3,230,655

지급임차료	165,731	429,718

수선비	21,994	20,370

보험료	159,887	123,003

차량유지비	166,574	128,775

경상연구개발비	7,421,245	4,238,322

운반비	1,119,666	947,473

교육훈련비	22,339	7,021

도서인쇄비	2,098	2,185

소모품비	1,416,892	483,041

지급수수료	4,282,499	2,656,538

주식보상비용	497,208	1,183,028

대손상각비	1,645,295	(1,278,900)

무형자산상각비	2,373,585	4,077,895

판매보증비	947,876	509,601

기타의대손상각비(*)	(254,252)	1,670,659

관계기업투자자산손상차손(*)	2,981,775	12,500

매각예정자산손상차손(*)	396,256	811,329

기타의 판관비	138,922	127,120

합계	54,050,545	40,938,050

(*) 연결회사는 투자부문과 관련된 손상효과를 판매비와 관리비에 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	15,708,643	12,565,190

원재료사용액	94,186,625	107,088,930

종업원급여	37,840,960	27,865,314

복리후생비	11,986,566	5,010,416

소모품비	15,039,419	12,806,626

지급수수료	4,751,656	625,537

대손상각비(환입)	1,645,295	-

경상연구개발비	7,421,245	-

유무형자산상각(*1)	16,501,363	14,745,033

수도광열비	8,366,831	7,532,057

기타의대손상각비	(254,252)	1,670,659

투자로 인한 손실(*2)	27,902,049	5,607,377

기타	7,300,566	10,405,977

합 계(*3)	248,396,965	205,923,116

(*1) 유형자산에 대한 감가상각비와 무형자산에 대한 상각비의 합계입니다.(*2) 투자부문에 귀속되는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 관계기업투자자산(매각예정자산 포함)으로부터 발생한 금액입니다.(*3) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

31. 기타수익 및 기타손실 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,708,481	137,492

무형자산손상차손환입	-	203,598

수입수수료	2,935,629	-

잡이익	357,115	1,424,221

합 계	5,001,225	1,765,311

(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	2,098,513	58,000

기부금	50,073	45,950

잡손실	1,990,606	1,768,814

유형자산손상차손	9,434,080	-

무형자산손상차손	2,906,732	73,582

무형자산처분손실	20,250	-

합 계	16,500,254	1,946,346

32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	320,621	119,900

외환차익	11,113,579	5,853,518

외화환산이익	1,210,912	186,722

배당금수익	-	1,000

파생부채평가이익	8,449,665	7,250,299

합 계	21,094,777	13,411,439

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	6,897,571	7,149,344

외환차손	9,263,880	943,595

외화환산손실	4,160,206	1,591,865

매출채권처분손실	549	-

파생상품평가손실	4,965,468	1,244,134

합 계	25,287,674	10,928,938

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	485,907	(2,059,794)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	5,905,037	2,222,324

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	490,694	691,612

자본에 직접 반영된 이연법인세	(136,234)	29,781

법인세추납(환급)약	-	5,147

인식되지 않은 이연법인세 효과	(19,978,571)	-

종속기업에 대한 이연법인세 효과	(441,169)	740,678

법인세수익(비용)	(13,674,336)	148,402

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(64,598,565)	(2,723,644)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

비공제 비용	1,477,509	(1,392,127)

이연법인세 인식 배제 효과	(3,905,054)	(5,132,710)

이월결손금 효과	5,905,037	2,222,324

세무상 이월세액공제 효과	490,694	691,612

자본에 직접 반영된 법인세 효과	(136,234)	29,781

인식되지 않은 이연법인세 효과	(19,978,571)	-

기타의 차이	2,472,283	3,729,522

법인세비용(수익)	(13,674,336)	148,402

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-%	-%

(*)유효세율이 음수(-)로써 표시하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	수정후 기초(*)	감 소	증 가	기 말

대손충당금	39,879,023	39,879,023	39,879,023	40,523,421	40,523,421

재고자산평가손실	1,515,774	1,515,774	1,515,774	351,108	351,108

당기손익인식금융자산평가손실	6,689,956	6,689,956	7,662,107	10,316,361	9,344,209

종속회사주식손상차손	19,266,696	19,266,696	-	602,335	19,869,030

관계회사주식손상차손	5,561,357	5,561,357	-	8,258,689	13,820,045

토지재평가이익	(4,225,640)	(4,225,640)	-	-	(4,225,640)

정부보조금	1,145,033	1,145,033	864,374	535,815	816,474

감가상각비(건물)	3,148,051	3,148,051	112,333	-	3,032,842

감각상각비(유형자산)	(3,718,907)	(3,718,907)	(3,718,907)	9,434,080	9,434,080

무형자산손상차손	3,429,051	3,429,051	669,981	3,015,847	5,774,916

영업권	1,053,958	1,053,958	-	-	1,053,958

금융리스자산	(1,253,238)	(1,253,238)	(1,253,238)	(557,671)	(557,671)

보증금현재가치할인차금	62,215	62,215	62,215	22,737	22,737

반환제품회수권	(248,841)	(248,841)	(248,841)	(92,523)	(92,523)

확정급여채무	10,191,057	10,191,057	6,955,368	2,640,212	5,875,900

사외적립자산	(5,599,322)	(5,599,322)	-	(81,312)	(5,680,634)

전환권조정	(6,251,712)	(6,251,712)	(6,251,712)	(1,065,125)	(1,065,125)

전환권대가	8,926,897	8,926,897	8,926,897	1,159,681	1,159,681

사채상환할증금	-	-	-	240,000	240,000

사채할인발행차금	(1,259)	(1,259)	(1,259)	-	-

금융리스부채	1,215,663	1,215,663	1,215,663	559,945	559,945

복구충당부채	3,063	3,063	3,063	3,137	3,137

반품충당부채	314,625	314,625	314,625	65,659	65,659

판매보증충당부채	99,147	99,147	99,147	79,929	79,929

현지법인금여 외	7,923,671	7,923,671	-	128,888	8,052,559

업무용승용차감가상각비한도초과	487,715	487,715	66,449	104,434	525,699

전환상환우선주	4,221,893	4,221,893	4,221,893	6,195,281	6,195,281

인정이자	2,675,296	2,675,296	-	896,610	3,571,906

지급보증료	2,323,458	2,323,458	-	184,744	2,508,202

건설자금이자	(23,733)	(23,733)	-	1,031	(22,701)

투자부동산손상차손	184,352	184,352	-	-	184,352

미지급금(연차수당)	607,784	607,784	607,784	544,745	544,745

일시적 차이 합계	99,603,083	99,603,083	61,702,739	84,068,058	121,965,521

이연법인세자산 인식제외 금액	60,002,377	60,002,377	-	18,595,493	78,597,870

차감 계	39,600,706	39,600,706	-	3,526,945	43,127,651

이월결손금 법인세 효과 인식금액	10,101,474	10,101,474	-	(29,051,203)	(18,949,729)

합 계	49,702,180	49,702,180	-	-	24,177,922

세율	22%	-	-	-	21%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	8,621,301	-	-	-	9,107,208

이월결손금으로 인한 이연법인세 자산(부채)	2,222,324	-	-	-	8,127,361

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	2,253,308	-	-	-	2,744,001

소 계	13,096,933	-	-	-	19,978,570

인식하지 않은 이연법인세	-	-	-	-	19,978,570

이연법인세자산(부채)	13,096,933	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	수정후 기초(*)	감 소	증 가	기 말

대손충당금	27,000,670	2,700,673	27,000,673	39,879,023	39,879,023

재고자산평가손실	1,936,236	1,936,236	1,936,236	1,515,774	1,515,774

당기손익인식금융자산평가손실	3,565,551	3,265,987	560,966	3,684,935	6,689,956

종속회사주식손상차손	18,066,697	18,066,696	-	1,200,000	19,266,696

관계회사주식손상차손	5,195,466	5,561,357	-	-	5,561,357

토지재평가이익	(4,225,640)	(4,225,640)	-	-	(4,225,640)

정부보조금	1,383,682	1,383,682	463,735	225,086	1,145,033

감가상각비	(2,295,567)	(2,295,567)	112,333	1,837,044	(570,856)

무형자산손상차손	2,421,351	2,421,351	492,949	1,500,649	3,429,051

영업권	1,053,958	1,053,958	-	-	1,053,958

금융리스자산	(858,496)	(858,496)	1,250,322	858,496	(1,250,322)

보증금현재가치할인차금	73,856	73,856	73,856	62,215	62,215

반환제품회수권	(270,641)	(270,641)	248,841	270,641	(248,841)

확정급여채무	8,826,038	8,485,370	1,041,060	1,957,382	9,401,692

사외적립자산	(4,212,131)	(4,552,799)	1,524,734	478,211	(5,599,322)

전환권조정	(4,059,169)	(4,059,169)	9,190,949	-	(13,250,118)

전환권대가	12,222,057	12,222,057	12,222,057	8,926,897	8,926,897

사채할인발행차금	(2,349)	(2,349)	1,259	2,349	(1,259)

금융리스부채	776,413	776,413	776,413	1,239,752	1,239,752

복구충당부채	3,141	3,141	3,141	3,063	3,063

반품충당부채	402,243	402,343	402,343	314,625	314,625

판매보증충당부채	94,387	94,387	94,387	99,147	99,147

현지법인금여 외	7,596,705	7,660,996	-	262,675	7,923,671

업무용승용차감가상각비한도초과	349,606	354,058	-	133,657	487,715

전환상환우선주	4,524,459	4,524,459	5,304,492	12,000,333	11,220,299

인정이자	2,751,310	2,591,796	-	432,888	3,024,684

지급보증료	2,246,480	2,246,480	-	76,978	2,323,458

건설자금이자	(24,765)	(24,765)	-	1,032	(23,733)

투자부동산손상차손	184,352	184,352	-	-	184,352

미지급금(연차수당)	496,314	607,150	607,150	607,784	607,784

일시적 차이 합계	85,222,311	84,927,368	63,307,895	77,570,636	99,190,109

이연법인세자산 인식제외 금액	36,671,878	36,671,878	-	-	60,002,377

차감 계	48,550,433	57,406,054	-	-	39,187,732

이월결손금 법인세 효과 인식금액	-	1,040,135	-	9,061,339	10,101,474

합 계	48,550,433	58,446,190	-	9,061,339	49,289,206

세율	-	-	-	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	10,681,095	-	-	-	8,621,301

이월결손금으로 인한 이연법인세 자산(부채)	-	-	-	-	2,222,324

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	1,561,696	-	-	-	2,253,308

종속기업에 대한 이연법인세자산(부채)	386,541	-	-	-	34,972

소 계	12,629,332	-	-	-	13,131,905

인식하지 않은 이연법인세	-	-	-	-	-

이연법인세자산(부채)	12,629,332	-	-	-	13,131,905

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자유가증권	35,156,835	21,816,711

영업권	1,053,958	1,053,958

종속회사 관련	36,191,795	32,909,814

상환전환우선주부채	6,195,281	4,221,893

합 계	78,597,869	60,002,376

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가이익	3,781,377	(831,903)	2,949,474	3,781,377	(831,903)	2,949,474

보험수리적손익	(619,246)	136,234	(483,012)	135,367	(29,781)	105,586

합 계	3,162,130	(695,669)	2,466,462	3,916,744	(861,684)	3,055,060

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업과의 관계	소재지	지분율(*1)

윙크스톤 제 2호 조합	관계기업	대한민국	63.4%

엘엔에스1호사모투자합자회사	관계기업	대한민국	56.8%

12CMMOBILE.Inc	관계기업	일본	50.0%

제이케이투자조합	관계기업	대한민국	45.5%

윙크스톤 제 1호 조합	관계기업	대한민국	44.4%

삼마그룹1호투자조합	관계기업	대한민국	33.3%

과천일일이피에프브이(주)	관계기업	대한민국	33.3%

(주)웰랑	관계기업	대한민국	31.5%

에스제이투자조합	관계기업	대한민국	27.8%

얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	관계기업	대한민국	25.4%

마이크로엑츄에이터(주)	관계기업	대한민국	25.1%

오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호	관계기업	대한민국	23.6%

(주)대덕밸리	관계기업	대한민국	21.1%

얼머스 소부장 혁신기업 투자조합 5호	관계기업	대한민국	20.8%

알파원 알파라이징 투자조합	관계기업	대한민국	20.5%

(주)우림(*2)	기타특수관계자	대한민국	-%

(*1) 의결권 있는 지분에 대한 당사의 지분 비율로 표시하였습니다.(*2) 지배기업의 대표이사 및 그에 가까운 가족이 지분의 과반수를 차지 등의 사유로 인해기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	자금대여(*1)	자금회수(*1)	투자(*1)	매출	기타수익(*2)	기타비용(*3)	손상(환입)

12CMMOBILE.Inc	-	-	-	137,040	-	-	-

(주)대덕밸리	-	-	-	-	-	199,870	-

(주)웰랑	-	-	15,500	215,840	-	-	-

윙크스톤 제 2호 조합	-	-	340,000	-	-	-	(328,242)

과천일일이피에프브이(주)	688,029	(624,329)	-	-	2,720	-	(135,901)

삼마그룹1호투자조합	-	-	1,500,000	-	-	-	-

에스제이투자조합	-	-	1,000,000	-	-	-	-

제이케이투자조합	-	-	1,000,000	-	-	-	-

얼머스 소부장 혁신기업 투자조합 5호	-	-	500,000	-	-	-	-

마이크로엑츄에이터(주)	-	-	-	-	-	-	(1,849,927)

알파원 알파라이징 투자조합	600,000

(주)우림	-	-	2,681,423	-	-	-	-

합 계	688,029	(624,329)	7,636,923	352,880	2,720	199,870	(2,314,070)

(*1) 현금흐름 기준으로 기재하였습니다.(*2) 이자수익 등이 포함되었습니다.(*3) 관리비 등이 포함되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	자금대여(*1)	자금회수(*1)	투자(*1)	매출	기타수익(*2)	기타비용(*3)	손상(환입)

윙크스톤 제 2호 조합	-	-	300,000	-	-	-	-

윙크스톤 제 1호 조합	-	-	-	133,215	-	-	-

12CM MOBILE,INC.	-	-	-	-	-	-	-

알파원인베스트먼트(주)	-	-	200,000	-	-	-	-

(주)제이월드	-	-	15,282,640	-	-	-	-

엘앤에스제1호사모투자 합자회사	-	-	150,000	-	-	-	-

과천일일이피에프브이(주)	181,329	-	-	-	5,616	-	-

KDBC-TR신기술사업투자조합	-	(1,099,689)	-	-	-	-	-

(주)웰랑	-	-	588,064	179,860	-	-	(1,360,883)

얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호	-	-	750,000	-	-	-	-

(주)대덕밸리	-	-	-	-	-	139,951	-

마이크로엑츄에이터(주)	-	-	400,114	-	-	-	-

(주)우림	700,000	(345,000)	-	-	-	-	55,000

(주)보아스인베스트	700,000	(345,000)	-	-	-	-	-

합 계	1,581,329	(1,944,689)	17,670,818	313,075	5,616	139,951	(1,305,883)

(*1) 현금흐름 기준으로 기재하였습니다.(*2) 이자수익입니다.(*3) 관리비 등이 포함되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	대손충당금	기타채무

(주)웰랑	-	-	-	-	153,200

(주)우림(*)	-	4,550,830	1,414,937	(2,739,766)	-

12CM MOBILE,INC.	-	-	-	-	114,200

합 계	-	4,550,830	1,414,937	(2,739,766)	267,400

(*) 특수관계자의 대표이사 및 그 친족이 소유한 부동산에 대하여 담보를 제공받고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	손실충당금	매입채무	기타채무

12CM MOBILE,INC.	-	-	-	-	114,200

과천일일이피에프브이(주)	181,329	5,616	-	-	-

(주)웰랑	-	-	-	-	153,200

(주)우림(*)	4,550,830	1,914,937	2,739,766	-	-

(주)보아스인베스트	792,750	-	-	-	-

합 계	5,524,909	1,920,553	2,739,766	-	267,400

(*) 특수관계자의 대표이사 및 그 친족이 소유한 부동산에 대하여 담보를 제공받고 있습니다

(4) 당기 및 전기 중 주주, 임원 및 종업원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	거래내역	당기초	증가	감소	당기말

임직원	대여금	20,000	-	-	20,000

(전기) (단위: 천원)

구분	거래내역	전기초	증가	감소	전기말

임직원	대여금	290,061	(80,000)	(190,061)	20,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	3,849,052	4,833,775

퇴직급여	665,481	255,591

주식보상비용	497,208	1,183,028

합 계	5,011,742	6,272,394

(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	담보(보증)권자	제공한내역	보증제공금액

과천일일이피에프브이(주)	우리종합금융	보유부동산 담보	18,000,000

더뉴스페이스(주)	12,000,000

합 계	30,000,000

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자	관련계정과목	제공한내역	제공한금액

임직원 및 그 친족(*)	단기대여금	보유부동산 담보	2,726,000

(*) (주)우림에 대한 연결회사의 대여금을 위하여 담보로 제공하였습니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보 및 보증으로 제공된 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보(보증)권자	담보제공자산	담보제공금액

지배기업	기업은행	토지, 건물, 기계장치	32,000,000

국민은행	토지, 건물	15,000,000

산업은행	토지, 건물	56,500,000

산업은행	특허권	3,000,000

우리은행	토지, 건물	14,760,000

한국수출입은행	재고자산	41,187,250

소 계	165,447,250

OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	하나은행(천진)	건물	USD 1,369,218

OPTORNTEC VINA INC.	수출입은행(비나)	건물,기계장치	USD 5,623,130

BIDV-HN(비나)	건물,기계장치	USD 29,372,693

VIETIN BANK	기계장치	USD 12,718,485

(2) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자	관련계정과목	제공한내역	제공받은금액

(주)티알인베스트먼트(*1)	단기대여금	보유주식 담보	423,600

(주)계룡건설(*2)	단기대여금	보유주식 담보	791,825

(주)피엔에프케어즈	장기대여금	보유주식 담보	347,213

㈜뉴젠에이치앤비	당기손익-공정가치측정금융자산	보유주식 담보	231,475

신용보증기금	차입금	차입금 지급보증	2,079,000

SGI서울보증보험	기계장치	하자보증 등	390,229

(주)다올글로벌	단기대여금	보유주식 담보	1,059,568

(*1) (주)티알에스에 대한 연결회사의 대여금을 위하여 담보로 제공하였습니다.(*2) (주)계룡건설에 대한 연결회사의 대여금을 위하여 담보로 제공하였습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공한 담보, 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증권자	제공한내역	제공받는자	제공한금액

SGI서울보증보험	하자보증 등	거래처 등 다수	204,683

(4) 당기말 현재 연결회사 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분	약정내용	약정은행	한도금액(*)	실행금액(*)

지배기업	차입약정	일반대출	산업은행 등	66,400,000	56,050,000

시설대출	산업은행 등	15,500,000	9,774,999

매출채권담보대출	기업은행 등	500,000	-

무역금융	기업은행 등	15,100,000	12,250,000

포괄수출금융	한국수출입은행	USD 12,400,000	USD 12,400,000

지급보증약정	무역금융대출	국민은행	4,900,000	4,900,000

Stand By L/C 지급보증	산업은행	USD 2,020,000	USD 2,000,000

산업은행	USD 2,450,000	USD 2,450,000

OPTRONTEC VINA CO.,LTD.	차입약정	운영자금	신한은행 등	USD 32,271,293	USD 32,271,293

OPTRONTEC(TIANJIN) INC.	운영자금	KEB하나은행 등	USD 11,150,000	USD 11,150,000

(*) 화폐단위가 상이하여 합계는 표기하지 아니하였습니다.(5) 당기말 현재 은행이 교부하였으나 미결제된 수표 1건이 있으며, 이와 관련하여 금액적효과를 측정할 수 없어 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

(6) 운용리스약정 - 리스제공자연결회사는 투자부동산과 관련하여 임차인에게 보유부동산을 임대하여 주는 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

1) 당기 및 전기 중 운용리스약정과 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	916,710	879,094

2) 당기말 현재 상기 운용리스약정에 따른 리스료의 수취 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합 계

임대료	456,080	297,840	753,920

(7) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산 및 유형자산에 대하여 화재보험에 가입하였으며, 해당화재보험의 부보금액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

36. 현금흐름정보 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 기타채권의 제각	6,271,443	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식대체	6,964,084	8,344,796

차입금 상계를 통한 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,000,000	-

매각예정자산의 관계기업투자주식대체	(1,435,865)	-

관계기업투자주식의 당기속익-공정가치측정금융자산 대체	-	3,253,083

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	-	17,923,017

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	697,666	-

전환사채 발행을 통한 관계기업투자자산의 취득	-	15,282,643

투자부동산의 유형자산 대체	177,345	1,728,798

건설중인자산의 유형자산 대체	1,639,244	2,311,402

사용권자산 및 리스부채 등의 인식	541,138	1,141,185

장기차입금의 유동성 대체	6,204,999	13,173,332

비유동리스부채의 유동성 대체	214,919	-

전환사채의 유동성 대체	12,101,411	7,938,482

전환사채의 전환권행사	661,554	-

전환사채의 매도청구권에 대한 회계정책 변경효과	3,657,272	-

상환전환우선주부채의 유동성 대체	-	4,524,459

상환전환우선주부채의 전환권 행사	-	3,110,935

주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체	-	15,880

자기주식에 의한 종업원 보상 등	-	2,230,531

(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	4,160,206	1,591,865

이자비용	6,897,571	5,870,129

대손상각비(환입)	1,645,295	(1,278,900)

기타의대손상각비(환입)	(254,252)	1,670,659

판매보증비	948,425	509,601

재고자산평가손실	3,930,780	828,054

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	537,514	1,018,597

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,415,930	1,243,169

매각예정자산손상차손	396,256	811,329

관계기업투자자산처분손실	341,346	-

지분법손실	11,020,993	814,524

관계기업투자자산손상차손	2,981,775	12,500

유형자산처분손실	2,098,513	58,000

유형자산손상차손	9,434,080	-

감가상각비	13,919,127	13,829,373

무형자산처분손실	20,250	-

무형자산손상차손(환입)	2,906,732	(130,016)

무형자산상각비	2,373,585	4,077,895

파생상품평가손실	4,965,468	1,244,134

퇴직급여	2,011,756	2,068,016

주식보상비용	497,208	1,183,028

법인세비용(수익)	13,674,336	(148,402)

외화환산이익	(1,210,912)	(186,722)

이자수익	(320,621)	(101,782)

당기손익인식금융자산처분이익	(2,070,357)	(3,021,409)

당기손익인식금융자산평가이익	(7,211,559)	(2,317,140)

관계기업투자자산처분이익	(227,590)	(449,072)

지분법이익	(1,014,947)	(5,058,707)

유형자산처분이익	(1,708,481)	(137,492)

파생상품평가이익	(8,449,665)	(7,250,299)

잡손실 등	-	36,087

합 계	75,708,762	16,787,019

(4) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	6,949,348	(4,957,895)

기타채권의 감소(증가)	(239,698)	(1,669,804)

기타금융자산의 감소(증가)	(100,000)	-

기타유동자산의 감소(증가)	(2,765,390)	735,108

재고자산의 감소(증가)	754,483	789,299

계약자산의 감소(증가)	(227,916)	307,287

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	(9,402,846)	(10,851,714)

관계기업투자자산의 감소(증가)	15,359,757	(3,279,820)

계약부채의 증가(감소)	356,868	(281,088)

매입채무의 증가(감소)	8,541,690	6,002,764

기타채무의 증가(감소)	(415,997)	(4,740,004)

기타유동부채의 증가(감소)	2,683,867	(1,755,610)

퇴직금의 지급	(7,027,469)	(1,041,060)

사외적립자산의 증가	-	(1,021,950)

합계	8,499,008	(21,764,487)

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원,주)

구분	기초	현금흐름	비현금활동	기타변동(*)	기말

차입	상환	전환사채발행	유효이자상각	전환권행사	전환권조정

차입금	147,151,236	42,600,362	(36,624,086)	-	-	-	-	1,168,045	154,295,557

일반사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채	23,097,355	5,500,000	(7,150,000)	(251,353)	1,903,154	(661,554)	-	3,657,272	26,094,874

상환전환우선주부채	4,221,893	-	-	-	1,973,388	-	-	-	6,195,281

리스부채	1,447,480	-	(663,372)	-	-	-	-	476,992	1,261,100

임대보증금	604,370	248,200	(132,770)	-	-	-	-	-	719,800

재무활동으로부터의 총부채	177,522,334	48,348,562	(45,570,228)	(251,353)	3,876,542	(661,554)	-	5,302,309	188,566,612

(*) 기타변동에는 회계정책의 변경효과, 리스계약의 변경 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원,주)

구분	기초	현금흐름	비현금활동	기타변동(*)	기말

차입	상환	전환사채발행	유효이자상각	전환권행사	전환권조정

차입금	124,121,341	75,252,141	(48,028,792)	-	-	-	-	(4,193,454)	147,151,236

전환사채	7,938,482	1,600,000	(250,000)	10,494,367	3,314,180	67,704	-	-	23,164,733

상환전환우선주부채	4,524,459	4,999,991	-	-	419,383	(3,110,935)	(2,611,005)	-	4,221,893

리스부채	1,102,725	-	(701,935)	-	-	-	-	1,046,689	1,447,480

임대보증금	680,120	452,150	(527,900)	-	-	-	-	-	604,370

재무활동으로부터의 총부채	138,367,127	82,304,282	(49,508,627)	10,494,367	3,733,563	(3,043,231)	(2,611,005)	(3,146,765)	176,522,008

(*) 기타변동에는 리스계약변경 등이 포함되어 있습니다.

37. 지배기업의 소유주지분 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(77,918,039,017)	(2,610,358,162)

유통보통주식수	23,812,188	23,095,292

기본주당이익(손실)	(3,272)	(113)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 일,주)

구분	유통기간	보통주식수	유통보통주식적수

기초 발행주식	2022.01.01~2022.12.31	24,383,997	8,900,158,905

기초 자기주식	2022.01.01~2022.12.31	(667,239)	(243,542,235)

전환권 행사(1차)	2022.01.17~2022.12.31	49,974	17,440,926

전환권 행사(2차)	2022.01.18~2022.12.31	49,974	17,390,952

소 계	23,816,706	8,691,448,548

가중치	365

가중평균유통보통주식수	23,812,188

(전기) (단위: 일,주)

구분	유통기간	보통주식수	유통보통주식적수

기초 발행주식	2021.01.01~2021.12.31	23,675,951	8,641,722,115

기초 자기주식	2021.01.01~2021.12.31	(857,239)	(312,892,235)

전환권 행사(1차)	2021.06.14~2021.12.31	381,262	76,633,662

전환권 행사(2차)	2021.06.23~2021.12.31	163,386	31,370,112

전환권 행사(3차)	2021.08.06~2021.12.31	163,398	24,182,904

자기주식 취득	2021.03.12~2021.12.31	(110,000)	(32,735,000)

자기주식 처분	2021.12.27~2021.12.31	300,000	1,500,000

소 계	23,716,758	8,429,781,558

가중치	365

가중평균유통보통주식수	23,095,292

(3) 당기 및 전기 중 희석효과는 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	행사기간	행사가격	잠재적보통주식수

9차 주식선택권	2018.04.04~2023.04.03	5,406	40,000

10차 주식선택권	2018.07.18~2023.07.17	6,203	200,000

11차 주식선택권	2020.04.06~2025.04.05	6,682	120,000

12차 주식선택권	2021.12.02~2023.12.01	8,508	124,000

1회 전환상환우선주	2021.06.02~2025.06.02	4,590	381,277

2회 전환상환우선주	2022.12.14~2025.12.14	7,130	701,261

제10회 무보증사모전환사채	2020.12.11~2023.12.11	5,478	1,596,925

제11회 무보증사모전환사채	2022.05.26~2024.04.26	8,149	1,932,752

제12회 무보증사모전환사채	2022.12.30~2024.11.30	8,626	185,485

제13회 무보증사모전환사채	2023.12.26~2025.11.26	3,908	1,023,541

합 계	5,704,068

38. 금융위험관리 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다. (1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험의 최대 노출정도보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,935,555	8,411,995

매출채권및기타채권	31,466,270	41,869,165

당기손익-공정가치측정금융자산	23,372,004	19,494,495

기타유동금융자산	900,000	-

기타비유동금융자산	2,118,673	2,002,273

합 계	57,856,947	63,365,933

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분상품의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다.한편, 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 손실충당금연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 신용공여기한 내 매출채권의 회수
- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 초과 연체)

(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	기타	합 계

기초잔액	1,000,128	1,037,833	2,037,961

손상인식	1,366,914	278,381	1,645,295

제각처리	-	(410,127)	(410,127)

해외사업환산차대	(1,524,139)	-	(1,524,139)

기말잔액	842,903	906,087	1,748,990

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자와 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	기타	합 계

기초잔액	2,860,449	7,986,441	10,846,890

손상인식	3,115,160	(3,086,553)	28,607

제각처리	(4,089,270)	(1,772,046)	(5,861,316)

해외사업환산차대	(80,525)	-	(80,525)

기말잔액	1,805,814	3,127,842	4,933,656

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(2) 유동성위험관리

유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며,유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름(이자지급액 포함)은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과

매입채무및기타채무	46,701,537	46,701,537	46,503,419	198,119

차입금	154,295,557	157,344,342	150,283,598	7,060,744

전환상환우선주(*1)	7,193,477	9,999,984	-	9,999,984

전환사채(*1)	25,854,874	27,320,000	-	27,320,000

파생상품부채(*1)	1,159,681	-	-	-

기타금융부채(*2)	2,055,367	2,055,367	686,519	1,368,848

합 계	237,260,493	243,421,230	197,473,536	45,873,228

(*1) 조기상환 청구기간을 고려하여 재무제표에 계상하였으나, 계약상 현금흐름은 만기 상환을 가정하여 추정하였습니다.(*2) 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공함에 따라 계상된 금융보증부채는 계약상 현금흐름에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 시장위험관리시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니 다.

1) 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

고정이자율 조건 이자부 금융상품:

현금및현금성자산	11,935,555	-

장단기대여금	7,695,198	-

장단기차입금	-	35,194,435

소 계	19,630,753	35,194,435

변동이자율 조건 이자부 금융상품:

장단기차입금	-	119,101,123

소 계	119,101,123

합 계	19,630,753	154,295,558

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 지정하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 조건부 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(1,542,956)	1,542,956	(1,213,065)	1,213,065

2) 환위험연결회사는 해외매출 거래 등과 관련하여 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러(USD), 중국 위안(CNY), 일본 엔(JPY) 등이 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 원화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

계정과목	통화단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,798,548	2,279,300	3,272,971	3,880,107

매출채권	USD	1,500,380	1,901,432	25,925,291	30,734,424

JPY	-	-	2,606,870	26,857

미수금	USD	-	-	-	-

대여금	USD	500,000	633,650	-	-

화폐성자산 소계	(*)	4,814,382	(*)	34,641,388

매입채무	USD	13,161	16,680	1,003,655	1,189,833

JPY	16,220,500	154,611	8,688,734	89,515

단기차입금	USD	54,882,613	69,552,735	40,939,435	48,533,700

장기차입금	USD	55,520	70,360	3,422,528	4,057,407

화폐성부채 소계	(*)	69,794,386	(*)	53,870,455

(*) 화폐종류가 상이하여 합계를 기재하지 아니하였습니다.연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(6,545,904)	6,545,904	(1,916,641)	1,916,641

JPY	(15,461)	15,461	(6,266)	6,266

세전이익 증가(감소)	(6,561,365)	6,561,365	(1,922,907)	1,922,907

(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 총자본 대비 차입금 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출합니다.보고기간종료일 현재 총자본 대비 차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	154,295,557	148,151,236

차감: 현금및현금성자산	(11,935,555)	(8,413,553)

순차입금(A)	142,360,002	139,737,683

자본총계(B)	30,440,677	107,899,243

총자본 대비 차입금비율(A/B)	467.66%	129.51%

39. 계속기업에 대한 불확실성

연결회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산 및 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

그러나 연결회사는 당기 중 영업손실 48,907백만원 및 당기순손실 78,283백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 152,227백만원을 초과하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래하며, 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 경영진의 향후 자금조달 계획과 경영개선 계획의 달성여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 부채상환 및 자금조달 계획, 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획에 따라 좌우되며 이러한 경영진의 향후 계획에는 중요한 불확실성이 내포되어 있습니다.

연결회사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안, 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다.(1) 재무적 안정성 확보방안연결회사는 당기 보고기간 종료일 이후 1년 이내에 만기가 도래하는 금융기관 차입금에 대해 제공된 담보권을 바탕으로 차입금의 만기 연장할 계획입니다. 또한 투자부동산에 대한 매각을 통해 자금을 확보할 계획에 있습니다.(2) 영업손익 개선방안급격한 시장 상황의 변화에 적응하기 위해 지속적인 원가절감과 사업장 통합 및 조직의 구조조정을 통하여 지출을 축소하고 고정비를 줄이기 위한 노력을 지속하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 당사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 부채상환 및 자금조달 계획, 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획에 따라 좌우되며 이러한 경영진의 향후 계획에는 중요한 불확실성이 내포되어 있습니다.

만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 경영진의 향후 계획에 차질이 발생하는 경우에는 계속기업으로서 존속하기 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.