옵트론텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 당 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제17기 전 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 옵트론텍

1. 당사의 개요

당사는 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 이후 당사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장성과 계속성 추구를 위하여 광학렌즈 및 광학필터를 주요 제품으로 하는 '주식회사 옵트론-텍'을 2009년 2월 18일자로 흡수합병하였으며, 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 당사의 본점을 대전광역시 유성구 가정북로 26-51에서 경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-15로 변경하였습니다.

주요 제품으로는 Glass기반의 광학렌즈 및 렌즈모듈, 이미지센서용 필터, 광픽업용필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 사업장으로는 경상남도 창원 본사와 대전사업장, 그리고 중국 천진 및 동관 등에 해외사업장이 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 당기말 현재 발행주식수는 20,666,259주이며, 납입자본금은 10,333백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식 수(주)	지분율(%)

임지윤	4,243,620	20.53

㈜우림	100,000	0.48

임윤섭	308,019	1.49

자기주식	405,239	1.96

기타	15,609,381	75.54

합 계	20,666,259	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당 사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요하며, 당사는 이와 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하며, 동 기준서의 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 말 현재 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 .

당사의 재무제표는 2017년 3월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생 시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치 보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4,19
ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 4

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장. 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공
시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

매 보고기간 말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험 회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	5년, 10년

기타	5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	40년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

토지사용권	40년	정액법

개발비	5년	정액법

산업재산권	10년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로, 수취채권에대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며, 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

⑤ 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
ㆍ 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계 없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타비유동부채가 있습니다.

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간 말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(14) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본 항목으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새로운 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).

(17) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익 약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4) 수수료수익

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료금액 만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말 마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

(20) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간 말 현재 수익 및 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31), 민감도 분석(주석 19,31) 등이 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간 말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상결손금을 보유하고 있습니다. 당사는 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여형퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 환류세제

당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	711,679	711,679	2,312,215	2,312,215

매출채권및기타채권	42,954,803	42,954,803	41,971,926	41,971,926

매도가능금융자산(*)	4,240,826	4,240,826	3,740,826	3,740,826

기타금융자산(유동)	6,779,107	6,779,107	8,601,861	8,601,861

기타금융자산(비유동)	3,499,652	3,499,652	2,086,038	2,086,038

소 계	58,186,067	58,186,067	58,712,866	58,712,866

금융부채:

매입채무및기타채무	15,089,383	15,089,383	22,045,782	22,045,782

단기차입금	68,018,164	68,018,164	66,674,400	66,674,400

유동성장기부채	7,350,000	7,350,000	13,387,380	13,387,380

유동성장기사채	10,292,767	10,292,767	-	-

장기차입금	11,237,500	11,237,500	16,687,500	16,687,500

사채	-	-	11,550,708	11,550,708

장기매입채무및기타채무	230,562	230,562	39,477	39,477

기타금융부채(유동)	608,872	608,872	371,341	371,341

기타금융부채(비유동)	164,460	164,460	728,500	728,500

소 계	112,991,708	112,991,708	131,485,088	131,485,088

(*) 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 손상차손 계상분을 제외한 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

한편, 당사는 신규 설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치 평가에서 제외하였습니다.

유동자산인 매출채권및기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	128,737	-	128,737

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	54,814	-	54,814

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산 :

KB가치배당 증권투자신탁	128,737	54,814	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,893	7,005

요구불예금	709,879	2,392,410

정부보조금	(93)	(87,200)

합 계	711,679	2,312,215

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	60,672,607	55,851,752

대손충당금	(21,314,205)	(16,980,013)

미수금	4,568,694	4,428,248

대손충당금	(1,753,288)	(1,759,263)

미수수익	780,995	431,202

합 계	42,954,803	41,971,926

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 개별적으로 손상차손을 인식하고 있습니다1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년 이상	합 계

매출채권	2,413,711	1,394,414	6,461,735	5,625,225	15,895,085

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년 이상	합 계

매출채권	2,221,457	2,034,101	2,348,521	6,383,728	12,987,807

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년 이상	합 계

매출채권	79,344	756,962	4,731,636	16,397,555	21,965,497

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년 이상	합 계

매출채권	1,962,372	1,681,132	5,480,895	10,506,798	19,631,197

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	18,739,276	8,620,491

설정	4,328,217	10,118,785

기말금액	23,067,493	18,739,276

7. 기타금융자산 및 부채

보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	금융상품(*1)	-	1,671,920	151,954	734,347

대여금(*2)	10,716,063	994,014	20,586,333	-

대손충당금	(3,936,956)	(827,534)	(12,136,426)	-

보증금	-	1,661,252	-	1,351,691

합 계	6,779,107	3,499,652	8,601,861	2,086,038

기타금융부채	금융보증부채	125,072	7,860	371,341	-

임대보증금	483,800	156,600	-	728,500

합 계	608,872	164,460	371,341	728,500

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당좌개설보증금 명목으로 사용이 제한된 금융상품 3백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당사는 전기 이전에 관계기업 미래이노텍의 재무구조 개선을 위한 출자전환을 통하여 상환우선주 1,000백만원을 취득하였으며, 이를 단기대여금으로 계상하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 동 상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환권이 있는 상환주식이며, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)
② 상환권: 우선주의 납입기일 다음날부터 상환청구 가능(6%의 이자 적용)
③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,893,720	(436,936)	1,456,784	1,566,654	(202,753)	1,363,901

제품	5,040,942	(970,808)	4,070,134	4,855,180	(527,548)	4,327,632

원재료	6,253,821	(619,668)	5,634,153	5,657,350	(162,172)	5,495,178

부재료	281,916	(11,257)	270,659	333,270	(25,073)	308,197

재공품	1,175,330	(120,345)	1,054,985	668,063	-	668,063

미착품	132,987	-	132,987	-	-	-

합 계	14,778,716	(2,159,014)	12,619,702	13,080,517	(917,546)	12,162,971

(2) 당사가 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액은 1,241,468천원(전기 202,498천원)입니다.

9. 기타자산 및 부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산	선급금	1,627,989	-	1,467,171	-

선급비용	295,770	-	474,878	-

합 계	1,923,759	-	1,942,049	-

기타부채	선수금	8,360	-	8,360	-

예수금	250,655	-	205,389	-

장기미지급비용	-	63,991	-	108,080

합 계	259,015	63,991	213,749	108,080

10. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	4,240,826	3,740,826

수익증권	128,737	54,814

합 계	4,369,563	3,795,640

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손

당기	당기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	-	-	449,000

디엠비테크놀로지주식회사	2.15	492,000	-	-	492,000

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	1,000,000	1,000,000	-	-

주식회사에스디옵틱스	4.52	1,661,200	1,661,200	-	-

에스크베리자산운용㈜	7.41	300,000	138,994	-	161,006

KT-CKP뉴미디어 투자조합	3.31	300,000	300,000	-	-

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	-	500,000	500,000	-	-

래드손	18.05	400,000	140,632	-	259,368

AV자산운용 제1회 사모전환사채	-	340,000	-	-	340,000

에이치디비정보통신(*)	19.00	1,710,000	-	-	1,710,000

엔에스씨-티알 신기술1호조합	8.33	500,000	500,000	-	-

합 계	8,058,200	4,240,826	-	3,817,374

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다(주석12 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손

전기	전기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	-	449,000	449,000

디엠비테크놀로지주식회사	2.15	492,000	-	-	492,000

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	1,000,000	1,000,000	-	-

주식회사에스디옵틱스	4.52	1,661,200	1,661,200	-	-

에스크베리자산운용㈜	7.41	300,000	138,994	161,006	161,006

KT-CKP뉴미디어 투자조합	3.31	300,000	300,000	-	-

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	-	500,000	500,000	-	-

래드손	18.05	400,000	140,632	259,368	259,368

AV자산운용 제1회 사모전환사채	-	340,000	-	340,000	340,000

합 계	5,848,200	3,740,826	1,209,374	2,107,374

시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손 계상분을 제외한 취득원가를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 유원미디어, 에스크베리자산운용㈜, 래드손, AV자산운용 제1회 사모전환사채는 2015년 중에, 디엠비테크놀로지주식회사와 대덕위즈는 2013년 중에, 대전프로축구는 2012년 중에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	취득가액	장부금액	세후 기타자본구성요소

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

KB 가치배당 40 증권자 투자신탁	2020.2.12	128,000	56,000	128,737	54,814	574	(925)

당사는 취득원가와 장부금액의 차액을 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소) 항목으로 계상하였습니다.

11. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

옵트론광전자(천진)(유)	중국	100.00	9,105,000	100.00	9,105,000

옵트론광전자(동관)(유)	중국	100.00	14,451,780	100.00	14,451,780

옵트론수마전자(천진)(유)	중국	100.00	-	100.00	-

옵트론전자(홍콩)(유)	홍콩	99.42	-	99.42	-

옵트론티에스(*1)	한국	40.91	-	40.91	251,647

티알에스(*2)	한국	-	5,000,000	-	5,000,000

합 계	28,556,780	28,808,427

(*1) 주요 경영진이 당사의 경영진으로 구성되어 있고 주요 사업을 영위하는데 필요한 독점기술을 제공하고 있으며 주요 경영업무에 직접적으로 관여하고 있어 종속기업투자주식으로 분 류하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 손상검사 수행결과 회수가능성이 없다고 판단하여 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 티알에스는 네오피델리티(주)를 인수하기 위한 특수목적회사로서, 당사는 티알에스가 발행한 교환사채에 대해 지급보증을 제공함과 동시에 교환 후 주식 제3자 매각시 우선 인수권을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 인수와 관련된 의사결정에 직접적으로 관여하고 있어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 당사가 보유한 티알에스의 지분증권은 우선주로서 그 내용은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

옵트론광전자(천진)(유)	9,105,000	-	-	-	9,105,000

옵트론광전자(동관)(유)	14,451,780	-	-	-	14,451,780

옵트론티에스	251,647	-	-	(251,647)	-

티알에스	5,000,000	-	-	-	5,000,000

합 계	28,808,427	-	-	(251,647)	28,556,780

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

옵트론광전자(천진)(유)	20,433,272	-	-	(11,328,272)	9,105,000

옵트론광전자(동관)(유)	14,451,780	-	-	-	14,451,780

옵트론티에스	450,000	-	-	(198,353)	251,647

티알에스	5,000,000	-	-	-	5,000,000

합 계	40,335,052	-	-	(11,526,625)	28,808,427

(3) 종속기업투자주식 손상

당사는 전기 중 옵트론광전자(천진)(유)에 대한 손상검사 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 11,328,272천원을 손상차손으로 인식하였으며, 영업외비용으로계상하였습니다. 옵트론광전자(천진)(유)의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 옵트론광전자(천진)(유)의 사용가치추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

Ⅰ.손상전장부금액	20,433

영업가치	23,757

비영업업용자산(*)	327

기업가치	24,084

순부채(*)	14,979

지분가치	9,105

Ⅱ.보유 지분가치(지분율: 100%)	9,105

Ⅲ.전기 손상차손인식액(Ⅰ-Ⅱ)	11,328

(*) 비영업용자산과 순부채는 대상회사의 전기말 자료를 이용하였습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 사업의 본질에 근거하여 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다.현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 대상회사의 구매계약잔액과 향후 5개년 수주계획 등을 바탕으로 추정하였습니다. 추정기간 이후에 적용한 영구성장률은 0%입니다.

② 대상회사의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 산업평균과 전기말 기준 시장이자율에 근거하고 있습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 대상회사가 영위하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다.

12. 관계기업투자주식

보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

디씨아이(*1)	24.18	-	24.18	-

대덕밸리	21.08	403,112	21.08	403,112

미래이노텍(*2)	44.13	-	15.96	-

티알제1호콘텐트(*3)	61.11	750,000	61.11	750,000

에이치디비정보통신(*4)	-	-	19.00	-

12CM MOBILE.Inc.	50.00	397,786	50.00	397,786

이앤기업성장투자조합4호	40.68	2,400,000	-	-

합 계	3,950,898	1,550,898

(*1) 2015년 11월 16일 회생절차개시결정을 함에 따라 투자금액 전액(490,824천원)에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기까지는 지분율이 20% 미만이지만 피투자회사의 경영 의사결정 참여 및 임원겸임 등의 사유 로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 당기 중 당사의 대여금 중 일부가 출자전환되어 지분율이 증가하였습니다 . 한편, 2012년 중에 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 업무집행조합원에 의해 투자의사결정이 이루어지므로 지배력이 없다고 판단하였으며, 조합원으로서 유의적인 영향력은 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다(주석10 참조).

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

토지	10,036,955	9,321,455

건물	18,635,054	16,788,972

감가상각누계액	(3,710,353)	(3,159,274)

구축물	2,319,403	2,305,312

감가상각누계액	(371,221)	(310,015)

기계장치	75,503,449	75,994,508

감가상각누계액	(35,670,419)	(32,969,237)

정부보조금	(140,138)	(174,102)

공구와기구	8,235,418	7,754,591

감가상각누계액	(6,921,195)	(6,373,270)

정부보조금	(3)	(3)

비품	3,217,377	3,095,497

감가상각누계액	(2,805,645)	(2,599,530)

정부보조금	(2)	(2)

차량운반구	125,206	136,460

감가상각누계액	(52,653)	(32,209)

건설중인자산	1,079,749	1,377,407

합 계	69,480,982	71,156,560

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말

토지	9,321,455	-	715,500	-	-	10,036,955

건물	13,629,699	627,798	1,218,284	-	(551,080)	14,924,701

구축물	1,995,297	14,091	-	-	(61,206)	1,948,182

기계장치	43,025,271	3,038,069	1,377,407	(659,273)	(6,948,444)	39,833,030

정부보조금	(174,102)	-	-	-	33,964	(140,138)

공구와기구	1,381,320	480,828	-	-	(547,925)	1,314,223

정부보조금	(3)	-	-	-	-	(3)

비품	495,967	121,881	-	-	(206,116)	411,732

정부보조금	(2)	-	-	-	-	(2)

차량운반구	104,251	22,000	-	(31,037)	(22,661)	72,553

건설중인자산	1,377,407	1,079,749	(1,377,407)	-	-	1,079,749

합 계	71,156,560	5,384,416	1,933,784	(690,310)	(8,303,468)	69,480,982

(*) 토지 및 건물은 투자부동산으로부터 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말

토지	9,479,188	-	(157,733)	-	-	9,321,455

건물	14,397,653	-	(268,573)	-	(499,381)	13,629,698

구축물	1,966,168	88,000	-	-	(58,871)	1,995,297

기계장치	47,901,918	1,351,720	1,300,360	(298,176)	(7,230,551)	43,025,271

정부보조금	(208,896)	-	-	-	34,794	(174,102)

공구와기구	1,927,952	47,723	24,000	-	(618,354)	1,381,321

정부보조금	(984)	-	-	-	981	(3)

비품	485,370	213,138	-	-	(202,540)	495,967

정부보조금	(2)	-	-	-	-	(2)

차량운반구	66,911	94,756	-	(41,284)	(16,132)	104,251

건설중인자산	955,500	1,746,267	(1,324,360)	-	-	1,377,407

합 계	76,970,778	3,541,604	(426,306)	(339,460)	(8,590,055)	71,156,560

(*) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	8,990,369	9,705,869

건물	9,886,902	11,105,186

감가상각누계액	(1,354,481)	(1,160,608)

구축물	515,871	515,871

감가상각누계액	(176,166)	(163,269)

합 계	17,862,495	20,003,049

투자부동산은 경상남도 창원 및 경기도 성남에 위치한 당사의 공장 및 사옥으로서 외부의 제3자에게 임대하고 있는 토지 및 일부 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	9,705,869	(715,500)	-	8,990,369

건물	9,944,578	(1,218,284)	(193,873)	8,532,421

구축물	352,602	-	(12,897)	339,705

합 계	20,003,049	(1,933,784)	(206,770)	17,862,495

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	9,548,136	157,733	-	9,705,869

건물	9,958,670	268,573	(282,665)	9,944,578

구축물	365,499	-	(12,897)	352,602

합 계	19,872,305	426,306	(295,562)	20,003,049

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,179,515	1,365,713

투자부동산 관련 직접비용	(178,515)	(282,997)

합 계	1,001,000	1,082,715

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	손상차손	기말

산업재산권	10,904	-	-	(3,347)	-	7,557

개발비	13,056,077	5,195,174	-	(3,313,131)	(329,711)	14,608,409

정부보조금	(402,777)	(355,719)	230,562	-	-	(527,934)

영업권	69,725	-	-	-	-	69,725

회원권	1,046,117	169,069	325,600	-	(55,000)	1,485,786

기타의무형자산	540,196	37,801	-	(240,625)	-	337,372

합 계	14,320,242	5,046,325	556,162	(3,557,103)	(384,711)	15,980,915

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	손상차손	기말

산업재산권	12,192	2,000	-	(3,288)	-	10,904

개발비	11,954,085	7,744,446	-	(3,112,444)	(3,530,010)	13,056,077

정부보조금	(3,889,868)	(290,868)	-	795,360	2,982,599	(402,777)

영업권	69,725	-	-	-	-	69,725

회원권	1,096,117	-	(50,000)	-	-	1,046,117

기타의무형자산	747,039	32,485	-	(239,328)	-	540,196

합 계	9,989,290	7,488,063	(50,000)	(2,559,700)	(547,411)	14,320,242

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,643,654	-	18,698,747	-

미지급금	3,151,276	230,562	3,161,443	39,477

미지급비용	1,294,453	-	185,592	-

합 계	15,089,383	230,562	22,045,782	39,477

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반대출	3.25~4.49	1,089,000	1,534,400

무역금융	3.86	2,100,000	1,600,000

산업은행	일반대출	3.26~3.57	29,700,000	33,000,000

기업은행	일반대출	3.33	1,000,000	1,900,000

무역금융	2.47~3.13	2,300,000	-

매출채권할인(*)	-	367,664	-

경남은행	무역금융	-	-	200,000

신한은행	일반대출	3.98	1,000,000	1,000,000

무역금융	3.97	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행	포괄수출금융	LIBOR + 2.34	22,961,500	23,440,000

우리은행	일반대출	4.21	2,000,000	2,000,000

수협은행	무역금융	4.52	1,500,000	-

KEB하나은행	무역금융	4.19~4.25	2,000,000	-

합 계	68,018,164	66,674,400

(*) 당사가 기업은행에 할인한 매출채권은 금융자산 제거요건을 충족하지 않는다고 판단하여 해당 매출채권 잔액을 단기차입금으로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금	2.8~2.85	3,900,000	9,999,880

국민은행	일반대출	2.82	1,687,500	3,075,000

수협은행	운영자금	-	-	3,000,000

KEB하나은행	일반대출	4.24	1,000,000	2,000,000

산업은행	시설자금	2.67	12,000,000	12,000,000

합 계	18,587,500	30,074,880

차감:유동성장기부채	(7,350,000)	(13,387,380)

장기차입금	11,237,500	16,687,500

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년~3년	3년 이후	합 계

장기차입금	7,350,000	4,337,500	6,070,460	829,540	18,587,500

(4) 당기말 현재 당사는 상기 차입금 및 차입약정 등을 위하여 당사 소유의 토지 및 건물 등을 산업은행 등에 담보 (담보설정금액 119,773,160천원)로 제공하고 있습니다(주석28 참조).

18. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이사회결의일(결정일)	2015년 8월 10일

발행사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	13,000백만원

이자율	(1) 표면금리: 연 1.0%,(2) 만기이자율: 연 3.5%

만기일	2018년 8월 12일

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	5,226/2,487,562

전환청구기간	2016.08.12~2018.07.12

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	발행	상각	전환	기말

전환사채	2015년 8월 12일	2018년 8월 12일	13,000,000	-	(2,600,000)	10,400,000

사채상환할증금(*1)	671,205	-	(134,241)	536,964

전환권조정(*2)	(2,434,596)	1,566,490	223,909	(644,197)

전환권대가	1,763,391	-	(352,678)	1,410,713

합 계	13,000,000	1,566,490	(2,863,010)	11,703,480

(*1) 상기 전환사채는 보유자가 발행일로부터 2년이 경과할 경우 조기상환을 청구할 권리가 있으므로 만기상환할증금이 아닌 조기상환할증금으로 인식하였습니다.
(*2) 상기 전환사채와 관련하여 이자비용으로 인식한 금액은 1,372,703천원입니다.

한편, 당사가 발행한 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 전환가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다.

19. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,100,572	5,064,553

사외적립자산의 공정가치	(2,470,031)	(2,344,159)

합 계	2,630,541	2,720,394

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,064,553	4,420,985

당기근무원가	1,470,153	1,258,398

이자비용	117,078	127,818

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(161,891)	(393,812)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(183,076)	125,023

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	(513,364)	320,314

제도에서 지급한 금액	(692,881)	(794,173)

기말	5,100,572	5,064,553

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,344,159	3,057,144

이자수익	62,678	86,766

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(42,464)	(43,745)

기여금	750,000	-

제도에서 지급한 금액	(644,342)	(756,006)

기말	2,470,031	2,344,159

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	2,470,031	2,344,159

(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,470,153	1,258,398

이자비용	117,078	127,818

사외적립자산 이자수익	(62,678)	(86,766)

합 계	1,524,553	1,299,450

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.26%	2.79%

임금상승율	5.81%	6.86%

(7) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	5,349,054	4,877,297

임금상승율	4,875,169	5,346,613

20. 자본

(1) 당사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 당기말 현재까지 발행한 주식의총수는 보통주 20,666,259주입니다. 한편, 당사의 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	20,168,748	10,084,374	44,396,086

전환사채의 전환	497,511	248,756	2,614,247

기말	20,666,259	10,333,130	47,010,333

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,010,333	44,396,086

전환권대가	1,410,713	1,763,391

자기주식처분손실	(11,859,318)	(11,859,318)

자기주식	(3,813,765)	(3,813,765)

주식선택권	1,740,288	1,560,766

합 계	34,488,251	32,047,160

당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 전기 이전에 신탁계약 등에 의하여 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식수는 405,239주입니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	32,047,160	30,180,458

주식선택권의 부여	179,522	103,310

전환사채의 전환(*)	2,261,569	1,763,392

기말	34,488,251	32,047,160

(*) 당기 중 전환사채의 전환으로 497,511주의 주식이 신규 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 248,756천원 및 2,614,247천원 증가하고 전환권대가 352,678천원이 감소하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	8차	9차	10차

최초 부여일	2012.03.23	2013.03.22	2013.05.30	2016.04.04	2016.07.17

부여 방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주

부여주식 수	220,000주	150,000주	30,000주	40,000주	200,000주

잔여주식 수	177,000주	136,500주	-	40,000주	200,000주

행사가격	6,968원	15,346원	16,386원	5,406원	6,203원

행사조건	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무

행사기간	2014.03.23~2019.03.22	2015.03.22~2020.03.21	2015.05.30~2020.05.29	2018.04.04 ~2023.04.03	2018.07.17 ~2023.07.16

총 주식보상비용	664,489천원	931,067천원	218,000천원	98,560천원	624,800천원

당기 누적 주식보상비용 인식액	664,489천원	931,067천원	-	36,589천원	142,934천원

미인식 주식보상비용	-	-	-	61,971천원	481,866천원

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가이익	2,949,474	2,949,474

매도가능금융자산평가손익	574	(925)

합 계	2,950,048	2,948,549

(7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,948,549	2,949,585

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	1,922	(1,328)

법인세효과	(423)	292

기말	2,950,048	2,948,549

(8) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	600	600

임의적립금	1,015,333	1,015,333

확정급여제도의 재측정요소	270,688	(365,689)

미처분이익잉여금	49,457,970	37,445,742

합 계	50,744,591	38,095,986

(9) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	38,095,986	51,505,903

당기순이익(손실)	12,012,228	(13,335,606)

확정급여제도의 재측정요소	815,868	(95,271)

법인세효과	(179,491)	20,960

기말	50,744,591	38,095,986

(10) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분예정일: 2017년 3월 24일	처분확정일: 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	50,744,591	38,095,986

1. 전기이월미처분이익잉여금	38,095,986	51,505,903

2. 당기순이익(손실)	12,012,228	(13,335,606)

3. 확정급여제도의 재측정요소	636,377	(74,311)

II. 차기이월미처분이익잉여금	50,744,591	38,095,986

21. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	11,734,711	14,264,034

제품매출	108,744,051	107,439,466

기타매출	1,237,512	1,096,861

합 계	121,716,274	122,800,361

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	10,868,323	12,476,547

제품매출원가	68,261,642	81,902,785

합 계	79,129,965	94,379,332

22. 판매비와관리비

(1)당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,171,987	3,442,036

퇴직급여	422,915	262,474

복리후생비	1,523,628	1,543,338

여비교통비	702,023	505,606

접대비	434,923	283,699

통신비	74,241	79,947

수도광열비	270,704	204,426

전력비	60,704	181,140

세금과공과	123,980	150,733

감가상각비	2,143,078	1,878,105

지급임차료	503,139	445,661

수선비	1,761	12,088

보험료	78,086	44,707

차량유지비	49,912	98,321

경상연구개발비	1,492,316	1,514,875

운반비	301,299	437,292

교육훈련비	14,301	15,707

도서인쇄비	5,222	10,516

소모품비	246,014	168,515

지급수수료	1,834,955	1,092,970

대손상각비	5,917,941	9,092,032

주식보상비용	179,522	103,310

무형자산상각비	3,557,103	2,559,700

판매보증비	477,909	82,267

합 계	25,587,663	24,209,465

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,361,760	20,249,352

원재료 및 상품 매입액	42,578,492	41,685,431

종업원급여	18,521,032	14,636,579

임차료 및 건물관리비	5,713,560	5,529,592

물류비	410,329	680,268

소모품비	9,026,735	6,687,308

지급수수료	5,643,814	5,677,156

외주가공비	34,451	146,608

대손상각비	5,917,941	9,092,032

접대비	434,923	283,699

경상연구개발비	1,492,316	1,514,875

유무형자산상각	12,067,340	11,445,317

기타	1,514,935	960,580

합 계(*)	104,717,628	118,588,797

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비로 계상한 비용을 합한 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산처분이익	-	9,065,496

기타의대손상각비환입	2,877,912	-

유형자산처분이익	40,726	130,197

잡이익	11,622	36,477

합 계	2,930,260	9,232,170

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	2,401	36,538

매도가능금융자산처분손실	-	38,945

기타의대손상각비	-	9,183,592

기부금	21,860	17,950

장기금융상품평가손실	17,164	-

종속기업투자주식손상차손	251,647	11,526,625

관계기업투자주식손상차손	-	490,824

매도가능금융자산손상차손	-	1,209,374

무형자산손상차손	384,711	547,411

잡손실	20,022	840,384

합 계	697,805	23,891,643

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	367,071	451,056

외환차익	3,937,596	2,111,253

외화환산이익	3,258,119	1,811,400

합 계	7,562,786	4,373,709

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

이자비용	4,761,072	4,411,998

외환차손	5,399,703	1,903,981

외화환산손실	1,241,559	1,583,108

합 계	11,402,334	7,899,087

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(추납액 포함)	1,436,192	79,267

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,218,077	(4,727,455)

세무상 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	4,156,985

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(95,030)	(167,588)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(179,914)	21,109

법인세비용(수익)	3,379,325	(637,682)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	4,504,327	6,722,404

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산	6,722,404	1,994,950

기중 이연법인세 변동액	(2,218,077)	4,727,455

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	수정 후 기초(*)	감소	증가	기말

대손충당금	27,000,891	27,455,972	30,786,597	26,592,561	23,261,936

대손상각비	25,734	25,734	-	-	25,734

투자주식	12,165,421	12,665,421	-	251,647	12,917,068

매도가능금융자산	3,917,374	3,417,374	-	-	3,417,374

재고자산평가손실	715,048	917,546	-	1,121,123	2,038,669

토지	(50,019)	(50,019)	-	-	(50,019)

토지재평가이익	(4,175,621)	(4,175,621)	-	-	(4,175,621)

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838	-	-	4,043,838

정부보조금	664,084	664,084	349,918	354,004	668,170

무형자산손상차손	2,067,089	2,067,089	752,757	384,711	1,699,043

무형자산상각비	9,797	9,797	-	-	9,797

감가상각비	(3,526,062)	(7,698,650)	-	(4,458,780)	(12,157,430)

영업권	984,233	984,233	-	-	984,233

확정급여채무	4,098,341	3,918,920	707,021	1,587,232	4,799,131

사외적립자산	(2,155,614)	(2,344,159)	42,979	-	(2,387,138)

장기금융상품평가손실	-	-	-	17,164	17,164

지급보증료	1,998,275	1,782,578	-	120,513	1,903,091

현지법인급여외	4,387,414	4,387,414	-	650,222	5,037,636

인정이자	931,854	947,875	-	234,876	1,182,751

단기대여금(박병선)	(730,031)	(730,031)	-	-	(730,031)

건설자금이자	(30,956)	(30,956)	-	-	(30,956)

사채상환할증금	671,204	671,204	134,241	-	536,963

전환권조정	(2,120,496)	(2,120,496)	(1,476,300)	-	(644,196)

일시적차이 합계	50,891,798	46,809,147	31,297,213	26,855,273	42,367,207

이연법인세자산 인식제외 금액	20,335,413	20,635,738	21,892,995

차감 계	30,556,385	26,173,409	20,474,212

이월결손금 법인세 효과 인식금액	-	-	-

합 계	30,556,385	26,173,409	20,474,212

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	6,722,404	4,504,327

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	2,321,787	2,416,817

소 계	9,044,191	6,921,144

이연법인세자산의 증감	(2,123,047)

(*) 전기 감사보고서일 이후 세무신고 시 발생한 차이내역을 기초금액에서 조정한 것입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	수정 후 기초(*)	감소	증가	기말

미수수익	(5,615)	(5,615)	(5,615)	-	-

대손충당금	10,326,154	8,940,492	12,524,127	30,584,526	27,000,891

대손상각비	25,734	25,734	-	-	25,734

투자주식	3,312,390	3,312,390	(9,353,031)	(500,000)	12,165,421

매도가능금융자산	2,602,000	2,608,000	-	1,309,374	3,917,374

재고자산평가손실	715,048	715,048	-	-	715,048

토지	(50,019)	(50,019)	-	-	(50,019)

토지재평가이익	(4,175,621)	(4,175,621)	-	-	(4,175,621)

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838	-	-	4,043,838

정부보조금	4,100,239	4,100,239	3,818,302	382,147	664,084

무형자산손상차손	2,347,766	2,347,766	828,088	547,411	2,067,089

무형자산상각비	9,797	9,797	-	-	9,797

감가상각비	(3,407,320)	(3,413,729)	112,333	-	(3,526,062)

영업권	984,233	984,233	-	-	984,233

확정급여채무	3,024,641	3,245,690	712,985	1,565,636	4,098,341

사외적립자산	(3,024,641)	(3,057,144)	(712,985)	188,545	(2,155,614)

지급보증료	1,569,006	1,598,492	-	399,783	1,998,275

현지법인급여외	3,762,296	3,762,296	-	625,118	4,387,414

인정이자	849,140	849,158	-	82,696	931,854

단기대여금(박병선)	(730,031)	(730,031)	-	-	(730,031)

건설자금이자	(30,956)	(30,956)	-	-	(30,956)

사채상환할증금	-	-	-	671,204	671,204

전환권조정	-	-	-	(2,120,496)	(2,120,496)

일시적차이 합계	26,248,079	25,080,058	7,924,204	33,735,944	50,891,798

이연법인세자산 인식제외 금액	10,345,282	10,374,786	20,335,413

차감 계	15,902,797	14,705,272	30,556,385

이월결손금 법인세 효과 인식금액	18,895,385	12,368,270	-

합 계	34,798,182	27,073,542	30,556,385

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,994,950	6,722,404

이월결손금으로 인한 이연법인세자산	4,156,985	-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	2,154,199	2,321,787

소 계	8,306,134	9,044,191

이연법인세자산의 증감	738,057

(*) 전기 감사보고서일 이후 세무신고 시 발생한 차이내역을 기초금액에서 조정한 것입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법 평가 관련 유보	12,917,068	12,165,421

토지재평가차이	(4,175,621)	(4,175,621)

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838

영업권	984,233	984,233

종속기업 관련 유보	8,123,477	7,317,542

합 계	21,892,995	20,335,413

(4) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	15,391,554	(13,973,288)

적용세율에 따른 세부담액	3,058,311	-

조정사항:

비공제비용	504,817	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 변동 효과	(309,492)	(3,155,288)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 변동 효과	-	4,156,985

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제의 변동 효과	(95,030)	(167,588)

기타의 차이	220,719	(1,471,790)

법인세비용(수익)	3,379,325	(637,682)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주1)	21.96%	-

(주1) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가이익	3,781,377	(831,903)	2,949,474	3,781,377	(831,903)	2,949,474

확정급여제도의 재측정요소	347,034	(76,347)	270,687	(468,833)	103,143	(365,690)

매도가능금융자산평가손익	737	(163)	574	(1,186)	261	(925)

합 계	4,129,148	(908,413)	3,220,735	3,311,358	(728,499)	2,582,859

26. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	옵트론광전자(천진)(유), 옵트론광전자(동관)(유), 옵트론수마전자(천진)(유), 옵트론전자(홍콩)(유), 옵트론티에스, 티알에스

관계기업	디씨아이, 대덕밸리, 미래이노텍, 티알제1호콘텐트, 네오피델리티, 이앤기업성장투자조합4호, 12CM Mobile, Inc.

기타	우림, 옵트론홍콩유한공사, 티알인베스트먼트, 티알에스글로벌, 우림네트웍스

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 매출ㆍ매입 (단위: 천원)

특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입	매출 등	매입

원재료/상품	유형자산	기타	원재료/상품	투자자산	기타

옵트론광전자(천진)(유)	346,436	8,228,831	-	-	604,287	2,953,103	-	-

옵트론광전자(동관)(유)	2,559,174	3,043,197	-	-	6,546,382	6,820,265	-	-

에이치디비정보통신(*)	-	-	-	-	3,569,141	476,619	-	-

옵트론티에스	18,160	48,730	1,496,585	-	8,000	-	-	-

대덕밸리	-	-	-	366,873	-	-	-	241,834

우림	333,002	894,649	-	-	431,202	-	1,440,000	202,152

네오피델리티	257,187	1,097,290	-	1,818	256,330	-	-	10,354

티알인베스트먼트	1,600	-	-	49,896	-	-	-	50,000

이앤기업성장투자조합4호	2,400,000	-	-	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

2) 자금대여 (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

옵트론광전자(천진)(유)	단기대여금	4,102,323	7,277,163	5,670,395	546,217

에이치디비정보통신(*)	"	-	-	630,000	630,000

옵트론티에스	"	432,420	316,185	-	-

미래이노텍	"	350,000	200,000	3,279,000	1,207,530

우림	"	3,245,000	5,480,000	10,148,000	14,111,280

네오피델리티	"	-	-	300,000	300,000

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무 등	채권	채무 등

매출채권 등	대여금 등	대손충당금	매출채권 등	대여금 등	대손충당금

옵트론광전자(천진)(유)	6,221,333	1,949,338	8,170,671	-	6,168,095	5,124,178	11,292,273	-

옵트론광전자(동관)(유)	17,148,543	-	-	-	17,038,640	-	-	3,594,792

옵트론수마전자(유)	176,672	-	176,672	-	171,336	-	171,336	-

옵트론전자(홍콩)(유)	3,295,272	-	3,295,272	-	3,199,719	-	1,872,107	-

옵트론티에스	-	116,235	116,235	-	-	-	-	-

에이치디비정보통신(*1)	-	-	-	-	7,543,777	-	4,769,787	-

디씨아이	572,098	510,000	1,082,098	-	572,098	510,000	1,082,098	-

대덕밸리	-	-	-	31,886	-	-	-	-

미래이노텍(*2)	22,000	4,089,270	576,270	-	22,000	8,439,270	6,969,270	-

우림(*3)	764,204	2,671,720	127,613	118,306	431,202	4,906,720	127,104	73,396

네오피델리티	-	-	-	156,300	23,886	-	-	167,689

티알인베트스먼트	1,100	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 미래이노텍은 상기의 대여금에 대하여 보유중인 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 양도하였습니다.
(*3) 우림은 상기의 대여금에 대하여 대표이사 및 그 특수관계자 소유의 부동산 3건(4,231,616천원)을 담보로 제공하였으며, 우림이 보유중인 당사의 주식 548,000천원(100,000주)을 질권설정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주주, 임원 및 종업원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	279,743	170,000	(283,263)	166,480

(전기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	157,355	138,000	(15,612)	279,743

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

주요 경영진 보상	당 기	전 기

단기종업원 급여	1,810,809	1,289,330

퇴직급여	138,557	150,799

주식선택권 비용	179,522	29,900

합 계	2,128,888	1,470,029

당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제와 관련한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 주석 28. (2)에 기재되어 있습니다.

27. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	171,333	10,247

판매보증충당부채	92,107	82,267

합 계	263,440	92,514

(2) 당기와 전기 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,247	-

사용액	(10,247)	-

설정액	171,333	10,247

기말	171,333	10,247

(3) 당기와 전기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	82,267	-

사용액	(82,267)	-

설정액	92,107	82,267

기말	92,107	82,267

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보설정내역

기업은행	토지,건물,기계장치	34,213,429	33,080,000	차입금 등관련 약정 담보

산업은행	토지,건물,기계장치	38,935,249	68,693,160

국민은행	토지,건물,기계장치	33,165,483	18,000,000

한편, 상기 담보제공자산 외에도 당사는 한국수출입은행에 포괄수출금융과 관련하여재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

보증수혜자	보증금액	보증 제공처	보증내역

옵트론광전자 천진(유)	USD 1,800,000	한국수출입은행	연대보증

USD 900,000	신한은행	Stand By L/C 지급보증

USD 4,500,000	산업은행	Stand By L/C 지급보증

CNY 12,000,000	산업은행	Stand By L/C 지급보증

USD 1,300,000	산업은행	Stand By L/C 지급보증

CNY 2,500,000	기업은행	Stand By L/C 지급보증

옵트론광전자 동관(유)	USD 1,800,000	한국수출입은행	연대보증

USD 600,000	기업은행	연대보증

USD 600,000	기업은행	연대보증

임직원	977,899	한국증권금융	우리사주 대출 지급보증

미래이노텍	388,800	기업은행	차입금 연대보증

티알에스	3,000,000	산은캐피탈	교환사채 지급보증

3,000,000	산업은행	교환사채 지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	보증금액	보증제공처	보증내역

서울보증보험	600,000	중앙정공	공탁보증

5,000	현대오일뱅크㈜	석유류 제품 공급계약

2,000	한국산업인력공단	인허가보증보험(외국인근로자)

29,254	광주광역시장	임대차계약서

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 재현정밀에 대한 미수금 488백만원의 회수를 위하여 재현정밀 주식을 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 당사의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

또한, 미래이노텍이 특수관계인 및 특정주주의 투자금 보전 등을 위해 부동산 또는 유가증권 등 미래이노텍의 자산을 담보로 제공하는 경우 즉시 투자자에게 통지할 의무가 있으며, 투자자의 상환청구 또는 특별상환청구(조기상환청구와 별도로 우선주의 일부나 전부를 상환청구할 수 있는 권리)를 할 수 있도록 계약으로 정하고 있습니다. 이러한 계약조건과 관련하여 미래이노텍은 당기 중 당사의 대여금에 대하여 미래이노텍의 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 당사에 양도하였습니다(주석 26 참고).(5) 보고기간종료일 현재 당사의 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

구 분	내 용	거래은행	한도금액	실행잔액

차입약정	무역금융	국민은행	2,700,000	2,100,000

신한은행	2,000,000	2,000,000

기업은행	5,000,000	2,300,000

농협	2,700,000	-

하나은행	2,000,000	2,000,000

수협은행	2,000,000	1,500,000

매출채권담보대출	하나은행	540,000	-

기업은행	600,000	367,664

외화 한도대출	국민은행	USD 1,170,000	USD 0

시설대출	기업은행	6,900,000	3,900,000

산업은행	12,000,000	12,000,000

일반대출	산업은행	29,700,000	29,700,000

국민은행	2,776,500	2,776,500

우리은행	2,000,000	2,000,000

기업은행	1,000,000	1,000,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	USD 19,000,000	USD 19,000,000

지급보증약정	Stand By L/C 지급보증	산업은행	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

산업은행	USD 1,300,000	USD 1,300,000

산업은행	USD 4,500,000	USD 4,500,000

기업은행	CNY 2,500,000	CNY 2,500,000

신한은행	USD 900,000	USD 900,000

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	1,241,559	1,583,108

감가상각비	8,510,238	8,885,617

대손상각비	5,917,941	9,092,032

재고자산평가손실	1,241,468	202,498

유형자산처분손실	2,401	36,538

무형자산상각비	3,557,103	2,559,700

무형자산손상차손	384,711	547,411

투자자산처분손실	-	38,945

종속기업투자주식손상차손	251,647	11,526,625

관계기업투자주식손상차손	-	490,824

매도가능금융자산손상차손	-	1,209,374

장기금융상품평가손실	17,164	-

퇴직급여	1,524,553	1,299,450

기타의대손상각비(환입)	(2,877,911)	9,183,592

주식보상비용	179,522	103,310

이자비용	4,761,072	4,411,998

법인세비용(수익)	3,379,325	(637,682)

잡손실	-	780,375

복리후생비	(32,000)	-

판매보증비	477,909	82,267

외화환산이익	(3,258,119)	(1,811,400)

유형자산처분이익	(40,726)	(130,197)

매도가능금융자산처분이익	-	(9,065,496)

이자수익	(367,071)	(451,056)

합 계	24,870,786	39,937,833

(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(3,595,199)	(18,135,509)

기타채권의 감소(증가)	709,527	(284,537)

기타유동자산의 감소(증가)	2,604,721	(4,166,359)

재고자산의 증가	(1,698,199)	(1,134,140)

매입채무의 증가(감소)	(7,952,878)	12,571,179

기타채무의 증가	1,194,995	1,023,366

기타유동부채의 증가(감소)	45,266	(51,534)

기타비유동부채의 증가(감소)	(12,088)	147,557

당기법인세부채의 증가	-	54,126

충당부채의 증가(감소)	(306,983)	10,247

퇴직금의 지급	(692,881)	(794,173)

사외적립자산의 감소(증가)	(105,658)	756,006

합 계	(9,809,377)	(10,003,771)

(4) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	6,350,000	11,387,500

전환사채의 유동성 대체	10,292,767	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,377,407	1,324,360

유형자산 처분 관련 미수금 대체	538,649	1,297,729

유형자산 취득 관련 미지급금 대체	120,389	216,856

전환사채의 전환	2,510,324	-

투자부동산의 유형자산 대체	1,933,784	-

선급금의 건설중인자산 대체	350,000	-

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	12,012,228,064	(13,335,606,157)

가중평균유통보통주식수	19,889,926	19,763,509

기본주당이익(손실)	604	(675)

(2) 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니 다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

기초	19,763,509	19,763,509

전환사채의 전환	126,417	-

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	19,889,926	19,763,509

(3) 희석주당손익보통주 희석주당손익의 계산에 사용된 순손익 및 희석주당손익은 다음과 같습니다

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 총기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	12,012,228,064	(13,335,606,157)

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	143,087,034	-

보통주 총희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	12,155,315,098	(13,335,606,157)

보통주 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	20,261,020	19,763,509

희석주당이익(손실)	600	(675)

보통주 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	19,889,926	19,763,509

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환사채	371,094	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,261,020	19,763,509

(4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	발행가능주식수	청구가능기간

6차 주식선택권	6,968	177,000	2014.03.23~2019.03.22

7차 주식선택권	15,346	136,500	2015.03.22~2020.03.21

8차 주식선택권	16,386	-	2015.05.30~2020.05.29

9차 주식선택권	5,406	40,000	2018.04.04~2023.04.03

10차 주식선택권	6,203	200,000	2018.07.17~2023.07.16

합 계	553,500

31. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	709,786	2,305,211

매출채권및기타채권	42,954,803	41,971,926

기타금융자산(유동)	6,779,107	8,601,861

기타금융자산(비유동)	3,499,652	2,086,038

금융보증계약(*2)	23,776,719	26,575,275

합 계	77,720,067	81,540,311

(*1) 보유현금은 제외되어 있습니다.
(*2) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 132,932천원(전기말: 371,341천원)이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.

한편, 당사는 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(4) 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	~ 1년 이내	~ 2년 이내	~ 3년 이내	~ 4년 이내	~ 5년 이내	합 계

매입채무	10,643,654	-	-	-	-	10,643,654

미지급금	3,151,276	-	230,562	-	-	3,381,838

미지급비용	1,294,453	-	-	-	-	1,294,453

차입금(원금)	75,368,164	4,337,500	6,070,460	829,540	-	86,605,664

차입금(이자)	1,445,257	248,197	64,502	11,287	-	1,769,243

사채(원금)	10,292,767	-	-	-	-	10,292,767

사채(이자)	705,033	-	-	-	-	705,033

기타금융부채	608,872	7,860	156,600	-	-	773,332

금융보증계약	23,776,719	-	-	-	-	23,776,719

합 계	127,286,195	4,593,557	6,522,124	840,827	-	139,242,703

(5) 시장위험관리① 이자율위험관리

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	68,018,164	66,674,400

유동성장기부채	7,350,000	13,387,380

장기차입금	11,237,500	16,687,500

전환사채	10,292,767	11,550,708

합 계	96,898,431	108,299,988

당기와 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(866,057)	866,057	(976,253)	976,253

② 환위험관리

당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	통화단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	196,613	237,606	933,053	1,093,538

JPY	26,500	275	250,000	2,430

CNY	670	116	4,920	888

EUR	-	-	55	70

HKD	-	-	1,858	281

MYR	-	-	72	20

SGD	-	-	142	118

매출채권	USD	36,299,935	43,868,471	31,135,266	36,490,532

JPY	2,417,250	25,062	2,417,250	23,496

미수금	USD	1,974,991	2,386,777	1,974,991	2,314,690

매입채무	USD	437,095	528,229	514,519	603,016

JPY	446,283,650	4,627,114	275,976,480	2,682,519

단기차입금	USD	19,000,000	22,961,500	20,200,000	23,674,400

당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,300,313	(2,300,313)	1,562,134	(1,562,134)

JPY	(460,178)	460,178	(265,659)	265,659

CNY	12	(12)	89	(89)

EUR	-	-	7	(7)

HKD	-	-	28	(28)

MYR	-	-	2	(2)

SGD	-	-	12	(12)

합 계	1,840,147	(1,840,147)	1,296,613	(1,296,613)

(6) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 총자본 대비 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	96,898,431	108,299,988

차감: 현금및현금성자산	(711,679)	(2,312,215)

순차입금(A)	96,186,752	105,987,773

자본총계(B)	98,516,020	83,176,068

총자본 대비 차입금비율(A/B)	97.64%	127.43%