옵트론텍 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 16(전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속회사

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 옵트론텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 옵트론텍은(이하 "지배기업") 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였습니다. 이후 회사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장성과 계속성 추구를 위하여 광학렌즈 및 광학필터를 주요 제품으로 하는 '주식회사 옵트론-텍'을 2009년 2월 18일자로 흡수합병하였으며, 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 회사의 본점을 대전광역시 유성구 가정북로 26-51에서 경상남도 창원시 의창구 평산로 8번길 19-15로 변경하였습니다. 주요 제품으로는 Glass기반의 광학렌즈 및 렌즈모듈, 이미지센서용필터, 광픽업용 필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 사업장으로는 경상남도 창원 본사와 대전사업장, 그리고 중국 천진 및 동관 등에 해외사업장이 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 당기말 현재 발행주식수는 20,168,748주이며, 납입자본금은 10,084백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유 주식 수	지분율

임지윤	4,243,620	21.04%

㈜우림	100,000	0.50%

임윤섭	308,019	1.53%

자기주식	405,239	2.01%

기타	15,111,870	74.93%

합계	20,168,748	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요가. 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소유지분율(%)	소재지	결산월

옵트론광전자(천진)(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론광전자(동관)(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론수마전자(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론전자(홍콩)(유)	상품판매	99.42	중국	2월

옵트론티에스	제조업	41.00	한국	12월

티알에스(주1)	특수목적회사	-	한국	12월

(주1) 티알에스에 대한 지분증권은 네오피델리티(주)를 인수하기 위한 특수목적회사에 투자한 우선주로서 그 내용은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

나. 당기 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	영업손익	당기순손익

옵트론광전자(천진)(유)	26,962,196	24,811,521	2,150,675	10,057,506	(1,399,033)	(2,104,161)

옵트론광전자(동관)(유)	35,808,465	22,392,776	13,415,689	23,974,697	117,719	(143,634)

옵트론수마전자(천진)(유)	56,265	2,059,177	(2,002,912)	-	(46,165)	(53,773)

옵트론전자(홍콩)(유)	2,487,376	4,649,314	(2,161,938)	5,170,340	(223,160)	(245,154)

옵트론티에스	2,088,289	1,473,151	615,138	61,677	(280,175)	(330,581)

티알에스	10,208,702	7,239,036	2,969,666	812,914	(721,665)	(2,059,549)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	영업손익	당기순손익

옵트론광전자(천진)(유)	27,502,863	23,320,653	4,182,209	13,412,216	(1,249,383)	(7,940,429)

옵트론광전자(동관)(유)	26,818,236	13,770,906	13,047,330	13,499,853	(1,910,971)	(2,010,409)

옵트론수마전자(천진)(유)	100,487	2,013,641	(1,913,154)	-	(98,515)	(102,013)

옵트론전자(홍콩)(유)	2,867,596	4,816,268	(1,948,672)	6,646,136	(905)	(65,407)

옵트론티에스	2,477,614	1,531,895	945,719	575,733	63,541	(5,650)

티알에스	10,939,439	5,926,473	5,012,966	-	(92,516)	(48,956)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,17

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 3

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	건물, 구축물	기계장치	기타

내용년수	40년	5년, 10년	5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	건물 및 구축물

내용년수	40년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다

2.3.8 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

토지사용권	40년	정액법

개발비	5년	정액법

산업재산권	10년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.3.9 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.10 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.11 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며 연결손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의비유동부채가 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.13 파생상품 및 위험회피연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피ㆍ 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은 향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에 반영됩니다.ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.

2.3.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 연결기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.15 지배기업의 소유주에 대한 현금배당지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.2.3.16 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 주식기준보상(1) 주식결제형 보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 28 참조).

2.3.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.19 수익인식

연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 수수료수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 수수료수익연결기업이 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결기업이 창출한순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 전기부터 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금

개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2 2010 - 2012 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1108호 영업부문

이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영 진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업 부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표 를 포함하여 공시하여야 함ㆍ부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업 의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨

연결기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않았으며, 최고영업의사결정자의 의사결정 목적상 부문자산의 전체 자산으로의 조정이 보고되므로 재무제표에 대한 전기와 당기에 해당 조정내역을 표시하였습니다.

기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산

이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.연결기업은 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시

이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다.

2.4.3 2011-2013 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다.

ㆍ공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨

ㆍ동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨

지배기업은 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 연결기업과 종속기업에 관련이 없습니다.

기업회계기준서 제1113호 공정가치측정

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1040호 투자부동산

기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 연결기업은의 회계정책에 미치는영향은 없습니다.

2.5 연결재무제표 확정일과 기관연결기업의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위 하여 2 016년 3월 xx일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

2.6 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본 관리 (주석 30), 민감도 분석(주석 17,30) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.2.6.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

2.6.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업내 과세소득과 상계가능하지 않으며 또한 당분간 계속 손실을 실현하는 종속기업에서 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 23에 기술하였습니다.

2.6.3 퇴직급여제도

확정급여형퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

2.6.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2.6.5 환류세제연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

2.7 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보는 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물

개정된 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을 변경하고 있습니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각이나 출자된 종속기업의 지배력 상실에대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서들은 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서들은 연결재무제표 작성 예외가, 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 모기업에 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준들은 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

ㆍ기업회계기준서 제1009호 '종업원급여'

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	54,814	54,814	12,142	12,142	61,072	61,072

파생금융자산(유동)	-	-	-	-	88,067	88,067

소 계	54,814	54,814	12,142	12,142	149,139	149,139

공정가치로 공시된 금융자산

현금및현금성자산	3,873,321	3,873,321	2,711,858	2,711,858	3,926,642	3,926,642

매출채권및기타채권	33,199,550	33,199,550	27,141,399	27,141,399	32,555,850	32,555,850

매도가능금융자산	3,740,826	3,740,826	4,908,750	4,908,750	2,587,550	2,587,550

기타금융자산(유동)	8,852,716	8,852,716	15,272,243	15,272,243	4,631,699	4,631,699

기타금융자산(비유동)	2,130,544	2,130,544	3,187,344	3,187,344	4,624,849	4,624,849

소 계	51,796,957	51,796,957	53,221,594	53,221,594	48,326,590	48,326,590

합 계	51,851,771	51,851,771	53,233,736	53,233,736	48,475,729	48,475,729

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채(비유동)	967,194	967,194	77,834	77,834	-	-

공정가치로 공시된 금융부채

매입채무및기타부채	26,239,079	26,239,079	8,917,208	8,917,208	11,261,590	11,261,590

단기차입금	83,846,026	83,846,026	104,580,808	104,580,808	60,773,617	60,773,617

유동성장기부채	13,387,380	13,387,380	12,376,520	12,376,520	10,953,252	10,953,252

유동성장기사채	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

장기차입금	18,854,100	18,854,100	25,375,000	25,375,000	25,880,150	25,880,150

사채	17,803,859	17,803,859	5,798,050	5,798,050	-	-

기타금융부채(비유동)	876,057	876,057	743,200	743,200	86,728	86,728

소 계	161,006,501	161,006,501	157,790,786	157,790,786	111,955,337	111,955,337

합 계	161,973,695	161,973,695	157,868,620	157,868,620	111,955,337	111,955,337

( 2) 금융상품의 공정가치공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 당사는 수준 1에 포함된 상품을 보유하지 않습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

한편, 연결기업은 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

유동자산인 매출채권및기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채

매도가능금융자산	-	54,814	-	54,814

파생금융부채(비유동)	-	967,194	-	967,194

공정가치가 공시되는 자산 및 부채

현금및현금성자산	7,005	3,871,316	-	3,873,321

매출채권및기타채권	-	-	33,199,550	33,199,550

매도가능금융자산	-	-	3,740,826	3,740,826

기타금융자산(유동)	-	-	8,852,716	8,852,716

기타금융자산(비유동)	-	-	2,130,544	2,130,544

매입채무및기타부채	-	-	26,239,079	26,239,079

단기차입금	-	-	83,846,026	83,846,026

유동성장기부채	-	-	13,387,380	13,387,380

장기차입금	-	-	18,854,100	18,854,100

사채	-	-	17,803,859	17,803,859

기타금융부채(비유동)	-	-	876,057	876,057

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채

매도가능금융자산	-	12,142	-	12,142

파생금융부채(비유동)	-	77,834	-	77,834

공정가치가 공시되는 자산 및 부채

현금및현금성자산	3,458	2,708,400	-	2,711,858

매출채권및기타채권	-	-	27,141,399	27,141,399

매도가능금융자산	-	-	4,908,750	4,908,750

기타금융자산(유동)	-	-	15,272,243	15,272,243

기타금융자산(비유동)	-	-	3,187,344	3,187,344

매입채무및기타부채	-	-	8,917,208	8,917,208

단기차입금	-	-	104,580,808	104,580,808

유동성장기부채	-	-	12,376,520	12,376,520

장기차입금	-	-	25,375,000	25,375,000

사채	-	-	5,798,050	5,798,050

기타금융부채(비유동)	-	-	743,200	743,200

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산 :

KB가치배당 증권투자신탁	54,814	-	시장 접근법	-

교보악사 tommorrow 장기우량 증권투자신탁	-	12,142	시장 접근법	-

파생금융부채(비유동)	967,194	77,834	현금흐름할인모형	할인율 등

한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,005	3,458	4,291

요구불예금	3,953,516	2,708,888	4,408,584

국고보조금	(87,200)	(488)	(486,233)

합 계	3,873,321	2,711,858	3,926,642

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	41,208,184	33,515,298	34,465,264

대손충당금	(10,365,413)	(8,081,833)	(4,087,812)

미수금	3,588,467	2,440,443	2,830,229

대손충당금	(1,231,688)	(732,509)	(651,832)

합 계	33,199,550	27,141,399	32,555,850

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기	전전기

기초금액	8,814,341	4,739,644	2,271,531

손상차손	2,787,758	4,148,935	2,463,692

연결범위제외	-	(80,519)	-

환율변동효과	(8,998)	6,282	4,421

기말금액	11,597,101	8,814,342	4,739,644

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과	합계

당기말	40,410,657	789,213	8,314	-	41,208,184

전기말	26,792,123	1,906,320	4,033,598	783,257	33,515,298

6. 기타금융자산 및 부채보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	금융상품	350,559	734,347	1,748,122	1,045,132	3,160,494	2,363,060

대여금(주1)	15,514,405	-	17,503,709	-	2,791,571	-

대손충당금	(7,012,248)	-	(3,979,589)	-	(1,320,366)	-

보증금	-	1,396,197	-	2,142,212	-	2,261,789

합계	8,852,716	2,130,544	15,272,242	3,187,344	4,631,699	4,624,849

기타금융부채	장기미지급금	-	39,477	-	-	-	86,728

임대보증금	-	728,500	-	743,200	-	-

장기미지급비용	-	108,080	-	-	-	-

합계	-	876,057	-	743,200	-	86,728

(주1) 연결기업은 전기 중에 관계회사 미래이노텍의 재무구조 개선을 위한 출자전환을 통하여 상환우선주 1,000백만원을 취득하였으며, 이를 단기대여금으로 계상하고 있습니다.

① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환권이 있는 상환주식이며, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 상환권: 우선주의 납입기일 다음날부터 상환청구 가능(6%의 이자 적용)③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,856,948	(202,753)	1,654,195	1,236,935	(201,875)	1,035,060	3,460,999	(159,910)	3,301,089

제품	12,474,482	(1,794,490)	10,679,992	6,493,007	(1,284,051)	5,208,956	8,236,956	(935,239)	7,301,717

원재료	28,001,766	(4,449,226)	23,552,540	24,053,018	(5,288,017)	18,765,001	23,825,617	(112,759)	23,712,858

부재료 등	438,361	(25,073)	413,288	703,865	-	671,711	725,760	-	725,760

재공품	3,655,754	(898,335)	2,757,419	3,532,378	(519,806)	3,012,572	2,705,216	-	2,705,216

미착품	-	-	-	211,793	-	211,793	-	-	-

합 계	46,427,311	(7,369,877)	39,057,434	36,230,996	(7,293,749)	28,937,247	38,954,547	(1,207,908)	37,746,639

연결기업이 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액은 9,787,114천원 (전기 7,293,749천원)입니다.8. 기타유동자산 및 부채보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기타유동자산	선급금	1,130,875	-	1,162,934	-	1,728,622	-

선급비용	489,905	-	1,244,696	-	1,415,867	-

부가세대급금	13,432	-	119,371	-	170,662	-

미수수익	433,486	-	334,463	-	12,128	-

합계	2,067,698	-	2,861,464	-	3,327,279	-

기타유동부채	선수금	8,360	-	788,091	-	813,848	-

예수금	208,897	-	250,598	-	253,811	-

미지급비용	195,160	-	265,068	-	367,234	-

금융보증부채	371,341	-	-	-	-	-

합계	783,758	-	1,303,757	-	1,434,893	-

9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

지분증권	3,240,826	4,908,750	2,557,550

수익증권	54,814	12,142	61,072

합계	3,295,640	4,920,892	2,648,622

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손

당기	당기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	-	449,000	449,000

디엠비테크놀로지주식회사	2.15	492,000	-	-	492,000

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	1,000,000	1,000,000	-	-

주식회사에스디옵틱스	4.62	1,661,200	1,661,200	-	-

AV자산운용㈜	7.41	300,000	138,994	161,006	161,006

KT-CKP뉴미디어 투자조합	3.31	300,000	300,000	-	-

엘앤에스벤처캐피탈전환사채	-	500,000	500,000	-	-

래드손	18.05	400,000	140,632	259,368	259,368

AV자산운용 제1회 사모전환사채	-	340,000	-	340,000	340,000

합계	5,848,200	3,240,826	1,209,374	2,107,374

(전기말) (단위: 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손

전기	전기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	449,000	-	-

아이쓰리시스템	2.83	998,550	998,550	-	-

DSC인베스트먼트	7.69	500,000	500,000	-	-

디엠비테크놀로지주식회사	2.15	492,000	-	-	492,000

DSC드림제3호청년창업투자조합	5.00	1,000,000	1,000,000	-	-

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	1,000,000	1,000,000	-	-

주식회사에스디옵틱스	3.13	661,200	661,200	-	-

에스크베리자산운용㈜	7.41	300,000	300,000	-	-

합계	5,806,750	4,908,750	-	898,000

시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손 계상분을 제외한 취득원가를 장부가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 에스크베리자산운용㈜, 래드손, 유원미디어, 전환사채, AV자산운용 제1회 사모전환사채는 손상차손을 인식하였으며, 디엠비테크놀로지와 대덕위즈, 대전프로축구는 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	취득가액	장부가액	기타포괄손익누계액

당기말	전기말	당기말	전기말

교보악사 tomorrow 장기우량증권투자신탁 수익증권	-	-	-	12,142	-	142

KB 가치배당 40 증권 자투자신탁	2020.2.12	56,000	54,814	-	(1,186)	-

합계	56,000	54,814	12,142	(1,186)	142

연결기업은 취득원가와 장부가액의 차액을 매도가능금융자산평가손익항목으로 계상하였습니다.

10. 관계회사주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

디씨아이(주1)	24.18	-	24.18	552,517	24.18	596,528

대덕밸리	21.08	418,993	21.08	416,921	21.08	407,714

미래이노텍(주2)	15.96	-	17.65	-	13.66	-

티알제1호콘텐트	61.11	770,029	38.89	354,296	38.89	344,737

에이치디비정보통신(주3)	19.00	-	19.00	-	-	-

네오피델리티	15.27	9,958,321	24.20	10,593,845	-	-

12CM MOBILE.Inc.	50.00	397,785	-	-	-	-

합계	-	11,545,128	-	11,917,579	-	1,348,978

(주1) 디씨아이의 경우 2015년 11월 16일 회생절차개시결정을 함에 따라 558,568천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 미래이노텍의 경우 지분율이 20% 미만이지만 피투자회사의 경영 의사결정 참여 및 임원 겸임 등의 사유로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있으며, 연결기업은 2012년 중에 미래이노텍에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(주3) 연결기업은 2013년 중 에이치디비정보통신에 대하여 3,330백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 2014년 12월 4일자로 보유 중이었던지분 37% 중 18%를 매각(매각대금 0원)하고, 더 이상 임원 겸직하지 않음에 따라 지배력이 상실되었으나유의적인 영향력이 존재하므로 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식(공정가치 0원)으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법손익	손상차손	당기말

디씨아이	552,517	-	6,051	(558,568)	-

대덕밸리	416,921	-	2,072	-	418,993

티알제1호콘텐트코스메틱합자조합	354,296	400,000	15,733	-	770,029

네오피델리티	10,593,845	-	(635,525)	-	9,958,321

12CM MOBILE.Inc.	-	397,785	-	-	397,785

합 계	11,917,579	797,786	(615,773)	(558,568)	11,545,128

(전기)

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

디씨아이	596,528	-	(44,011)	-	552,517

대덕밸리	407,714	-	9,207	-	416,921

티알제1호콘텐트코스메틱합자조합	344,737	-	9,559	-	354,296

네오피델리티	-	10,500,000	20,869	72,976	10,593,845

합 계	1,348,978	10,500,000	(4,375)	72,976	11,917,579

11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전 기 말	전 기 초

토지	9,321,455	9,479,188	13,590,921

건물	24,497,724	25,849,524	25,841,600

감가상각누계액	(4,872,225)	(4,342,562)	(4,146,448)

구축물	2,327,203	2,238,800	2,754,290

감가상각누계액	(320,359)	(261,440)	(338,991)

기계장치	113,594,833	108,842,318	101,748,782

감가상각누계액	(58,510,524)	(48,985,368)	(40,581,786)

정부보조금	(174,102)	(208,896)	(245,483)

공구와기구	8,550,324	8,387,252	7,381,460

감가상각누계액	(6,924,820)	(6,306,197)	(5,613,051)

정부보조금	(3)	(984)	(3,091)

시설장치	-	-	145,050

시설장치_감가상각누계액	-	-	(22,562)

금형	-	-	1,633,195

금형_감가상각누계액	-	-	(303,702)

비품	3,687,233	3,449,291	3,668,256

감가상각누계액	(3,104,936)	(2,928,699)	(2,785,736)

정부보조금	(2)	(2)	(201)

차량운반구	136,460	142,252	393,871

감가상각누계액	(32,209)	(75,341)	(116,843)

건설중인자산	2,160,565	955,500	9,135,509

합 계	90,336,617	96,234,636	112,135,041

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	취 득	대체(주1)	처 분	감가상각비	기타	당기말

토지	9,479,188	-	(157,733)	-	-	-	9,321,455

건물	21,506,963	26,977	(1,051,731)	-	(529,663)	(327,047)	19,625,499

구축물	1,977,360	88	-	-	(58,918)	88,314	2,006,844

기계장치	59,856,949	3,571,627	1,768,369	(390,787)	(10,207,683)	485,832	55,084,308

정부보조금	(208,896)	-	-	-	34,794	-	(174,102)

공구와기구	2,081,055	163	-	-	(618,623)	162,910	1,625,505

정부보조금	(984)	-	-	-	981	-	(3)

비품	520,592	237,317	-	-	(174,997)	(615)	582,297

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

차량운반구	66,911	95	-	(42,331)	(16,132)	95,708	104,251

건설중인자산	955,500	1,746,267	(541,202)	-	-	-	2,160,565

합 계	96,234,636	5,582,534	17,703	(433,118)	(11,570,241)	505,102	90,336,617

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 426,306백만원을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	취 득	연결범위의 변동	대체	처 분	감가상각비	기타	전기말

토지	13,590,921	-	(1,088)	(4,110,644)	-	-	-	9,479,188

건물	21,695,153	-	(29,940)	599,151	-	(878,958)	121,557	21,506,963

구축물	2,415,300	-	-	(365,499)	-	(72,621)	180	1,977,360

기계장치	61,166,996	4,150,941	(177,410)	5,392,625	(1,392,815)	(9,874,265)	590,877	59,856,949

정부보조금	(245,483)	-	-	-	-	36,587	-	(208,896)

공구와기구	1,768,409	1,025,192	(20,888)	-	(2,518)	(692,956)	3,815	2,081,055

정부보조금	(3,091)	-	-	-	-	2,107	-	(984)

시설장치	122,488	-	(95,895)	-	-	(26,593)	-	-

금형	1,329,493	107,500	(441,106)	-	(762,784)	(233,103)	-	-

비품	882,520	70,895	(141,409)	-	(12,076)	(276,198)	(3,140)	520,592

정부보조금	(201)	-	-	-	-	199	-	(2)

차량운반구	277,028	65,738	(193,511)	-	(15,006)	(67,338)	-	66,911

건설중인자산	9,135,509	13,369,535	-	(21,549,545)	-	-	-	955,500

합 계	112,135,041	18,789,802	(1,101,247)	(20,033,912)	(2,185,198)	(12,083,139)	713,289	96,234,636

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

토지	9,705,869	9,548,136	-

건물	11,105,186	10,836,613	-

감가상각누계액	(1,160,608)	(877,942)	-

구축물	515,871	515,871	-

감가상각누계액	(163,269)	(150,372)	-

합 계	20,003,049	19,872,305	-

투자부동산은 경상남도 창원 및 경기도 성남에 위치한 지배기업의 공장 및 사옥으로서 외부의 제 3자에게 임대하고 있는 토지 및 일부 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기초	대체	감가상각비	당기말

토지	9,548,136	157,733	-	9,705,869

건물	9,958,670	268,573	(282,665)	9,944,578

구축물	365,499	-	(12,897)	352,602

합 계	19,872,305	426,307	(295,562)	20,003,049

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기초	대체	감가상각비	전기말

토지	-	9,548,136	-	9,548,136

건물	-	10,120,277	(161,607)	9,958,670

구축물	-	365,499	-	365,499

합 계	-	20,033,912	(161,607)	19,872,305

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,365,713	495,403

투자부동산 관련 직접비용	(282,997)	(93,831)

합 계	1,082,715	401,573

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기초	취 득	대체	상각	손상차손	기타	당기말

산업재산권	12,192	2,000	-	(3,288)	-	-	10,904

개발비	11,864,289	8,470,326	(3,205,219)	(3,102,719)	(547,411)	(427,337)	13,051,929

정부보조금	(3,667,249)	(513,487)	3,205,219	795,360	-	-	(180,157)

영업권	69,725	-	-	-	-	-	69,725

회원권	1,096,117	-	(50,000)	-	-	-	1,046,117

토지사용권	444,009	-	-	(9,689)	-	(434,320)	-

기타의무형자산	752,144	32,484	-	(240,614)	-	36	544,050

합 계	10,571,227	7,991,325	(50,000)	(2,560,950)	(547,411)	(861,621)	14,542,569

(전기) (단위: 천원)

구분	전기초	취 득	연결범위의 변동	대체	상각	손상차손	기타	전기말

산업재산권	69,786	-	(40,754)	-	-	(16,840)	-	12,192

개발비	11,737,222	5,129,073	(2,425,049)	-	(731,813)	(1,845,144)	-	11,864,289

정부보조금	(2,882,771)	(1,747,142)	-	-	222,620	740,045	-	(3,667,249)

영업권	3,048,897	-	-	-	(2,979,172)	-	-	69,725

회원권	949,602	204,015	-	-	(57,500)	-	-	1,096,117

토지사용권	448,634	-	-	-	-	(12,269)	7,645	444,009

기타의무형자산	2,087,215	503,839	(59,620)	15,120	(1,199,354)	(595,056)	-	752,144

합 계	15,458,585	4,089,786	(2,525,423)	15,120	(4,745,220)	(1,729,264)	7,645	10,571,227

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무	21,800,491	6,008,819	6,420,539

미지급금	4,438,588	2,908,389	4,473,816

합 계	26,239,079	8,917,208	10,894,355

15. 차입금 (1 ) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	종 류	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전기초

지배기업	국민은행	일반대출	2.81~3.15	1,534,400	5,461,264	1,000,000

무역금융	3.15	1,600,000	4,000,000	-

농협은행	무역금융	-	-	3,000,000	-

일반대	-	-	2,000,000	-

산업은행	일반대출	3.07~3.86	33,000,000	23,000,000	20,000,000

기업은행	일반대출	3.06~3.10	1,900,000	2,900,000	2,900,000

무역금융	-	-	5,000,000	-

매출채권할인	-	-	1,223,034	-

경남은행	일반대출	-	-	500,000	2,320,000

무역금융	4.18	200,000	4,000,000	-

신한은행	일반대출	3.79	1,000,000	1,000,000	1,000,000

무역금융	3.79	2,000,000	2,000,000	2,000,000

우리은행	일반대출	4.70	2,000,000	2,000,000	-

외환은행	일반대출	-	-	1,000,000	-

하나은행	무역금융	-	-	2,000,000	-

한국수출입은행	포괄수출금융	LIBOR +2.41	23,440,000	27,480,000	15,829,500

소계	66,674,400	86,564,298	45,049,500

옵트론광전자동관(유)	기업은행	일반대출	4.97~5.17	1,172,419	1,428,960	1,371,890

한국수출입은행	일반대출	1.55	1,758,629	1,648,800	-

옵트론광전자천진(유)	신한은행	일반대출	5.35	1,083,300	1,063,380	1,529,978

외환은행	일반대출	-	-	2,093,412	2,088,981

하나은행	일반대출	-	-	-	1,566,810

수출입은행	일반대출	1.41	1,758,629	1,648,800	1,582,950

우리은행	일반대출	5.03	2,166,600	-	-

기업은행	일반대출	5.75~6.30	2,527,700	2,587,558	1,079,358

산업은행	일반대출	3.24	5,275,888	6,045,600	5,804,150

옵트론티에스	기업은행	일반대출	4.69	928,460	1,000,000

3.84	500,000	500,000

합계	83,846,026	104,580,808	60,073,617

(2 ) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	종 류	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전기초

지배기업	기업은행	시설자금	3.00~3.20	9,999,880	15,999,760	21,000,000

산업자금	-	-	50,000	250,000

수협은행	운영자금	3.20	3,000,000	3,000,000	-

산업은행	시설자금	3.19	12,000,000	12,000,000	-

국민은행	일반대출	2.50~3.25	3,075,000	1,875,000	3,350,000

우리은행	운영자금	-	2,142,850

하나은행	시설자금	3.78	2,000,000	2,700,000	3,000,000

소 계	30,074,880	35,624,760	29,742,850

옵트론광전자동관(유)	한국수출입은행	일반대출	-	-	-	1,582,950

옵트론광전자천진(유)	기업은행	일반대출	6.00	2,166,600	2,126,760	2,089,080

합계	32,241,480	37,751,520	33,414,880

차감:유동성장기차입금	(13,387,380)	(12,376,520)	(13,309,730)

장기차입금	18,854,100	25,375,000	20,105,150

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년~3년	4년 이후	합계

장기차입금	13,387,380	8,516,600	4,337,500	6,000,000	32,241,480

1 6 . 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

사채	교환사채	6,000,000	6,253,150	6,000,000	5,798,050

사채	전환사채	13,000,000	11,550,708	-	-

합계	19,000,000	17,803,858	6,000,000	5,798,050

(2) 상기 교환사채와 관련된 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2014년 08월 29일

발행사채종류	무기명식 이권부 사모 교환사채

액면가액	6,000백만원

이자율	(1) 표면금리: 연 0.5%,(2) 만기보장수익률: 연 복리 6.0%이며, 만기상환시 권면총액의 117.9494% 상환

만기일	발행일로부터 3년이 되는 날

인수인	한국산업은행 3,000백만원, 산은캐피탈 3,000백만원

교환청구권	(1) 교환대상 예탁주식: 네오피델리티주식회사 발행 보통주식 1,162,115주(2) 교환청구권 행사비율 : 사채권면 금액의 100%(3) 교환가격 : 발행시에는 주당 금 5,163원으로 하며, 다음의 경우 조정가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유(무)상증자 등을 하거나, 기준가를 하회하는 전환(행사)가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우나. 합병 및 자본의 감소 등의 경우다. 2015년 및 2016년 영업손실의 발생여부(4) 교환할 주식의 총수 : 사채권면 금액에 교환청구권 행사비율을 곱한 금액을 교환가격으로 나눈 주식 수(5) 교환청구권 행사기간 : 2014.9.29 ~ 2017.7.29

기타주요계약사항	(1) 지배회사는 상기 교환사채에 대해 산업은행 및 산은캐피탈에 각각 3,000백만원씩 총 6,000백만원의 지급보증을 제공하였으며,(2) 지배회사 및 지배회사가 지정하는 자가 동 교환사채의 액면금액 60%에 대해 콜옵션을 보유하고 있으며(사채발행일로부터 1년 6개월 이내),(3) 지배회사는 콜 옵션 행사기간 중 교환사채를 주식 교환 후 주식을 제3자에게 매각시 우선인수권을 보유하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	액면금액	상환할증금	사채할인발행차금	장부가액

제1회 교환사채	6,000,000	1,076,964	(823,814)	6,253,150

(4) 상기 전환사채와 관련된 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

이사회결의일(결정일)	2015년 8월 10일

발행사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	13,000백만원

이자율	(1) 표면금리: 연 1.0%,(2) 만기이자율: 연 3.5%

만기일	2018년 8월12일

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	5,226/2,487,562

전환청구기간	2016.08.12~2018.07.12

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	발행	상각	당기말

전환사채	2015년8월12일	2018년8월12일	13,000,000	-	13,000,000

사채상환할증금(주1)	671,205	-	671,205

사채할인발행차금	-	-	-

전환권조정(주2)	(2,434,596)	314,100	(2,120,496)

전환권대가	1,763,391	-	-

합계	13,000,000	314,100	11,550,708

(주1) 상기 전환사채는 보유자가 발행일로부터 2년이 경과할 경우 조기상환을 청구할 권리가 있으므로 만기상환할증금이 아닌 조기상환할증금으로 인식하였습니다.(주2) 상기 전환사채와 관련하여 이자비용으로 인식한 금액은 364,319천원입니다.

한편, 연결기업이 발행한 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 전환가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다.

17. 종업원급여

(1) 확정급여채무 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	5,073,621	4,420,985	3,494,688

사외적립자산의 공정가치	(2,344,159)	(3,057,144)	(3,165,908)

합계	2,729,462	1,363,841	328,779

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기초금액	4,420,985	3,494,688	2,849,606

당기근무원가	1,258,398	1,174,514	1,013,430

이자비용	127,818	138,011	101,672

퇴직급여지급액	(785,106)	(720,559)	(116,907)

보험수리적손익	51,526	334,331	(353,113)

기말금액	5,073,621	4,420,985	3,494,688

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기초금액	3,057,144	3,165,908	2,405,947

사외적립자산의 기대수익	86,766	124,433	85,124

기여금 납부액	-	500,000	800,000

퇴직급여지급액	(756,006)	(675,705)	(116,907)

보험수리적손익	(43,745)	(57,492)	(8,255)

기말금액	2,344,159	3,057,144	3,165,908

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예금	2,344,159	3,057,144	3,165,908

(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	전전기

당기근무원가	1,258,398	1,174,514	1,013,430

이자비용	127,818	138,011	101,672

사외적립자산 기대수익	(86,766)	(124,433)	(85,124)

합 계	1,299,450	1,188,092	1,029,979

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

할인율	2.79%	3.01%	4.13%

임금인상율	6.86%	6.60%	6.60%

(7) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

임금상승율	5.86%	6.86%	7.86%

확정급여채무의 현재가치	4,791,139	5,064,553	5,367,591

차후1년간 당기근무원가	1,184,690	1,264,445	1,353,578

할인율	1.45%	2.45%	3.45%

확정급여채무의 현재가치	5,374,801	5,064,553	4,790,381

차후1년간 당기근무원가	1,342,213	1,264,445	1,196,298

18. 지배기업지분(1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000천주이고, 당기말 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 20,168,748주입니다. 한편, 지배기업의 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	44,396,086	44,396,086	44,396,086

기타자본잉여금	149,099	149,098	-

전환권대가	1,763,391	-	-

합계	46,308,575	44,545,184	44,396,086

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식처분손실	(11,859,318)	(11,859,318)	(11,855,923)

자기주식	(3,813,765)	(3,813,765)	(1,822,310)

주식선택권	1,560,766	1,457,455	1,029,804

합계	(14,112,317)	(14,215,627)	(12,648,429)

(4) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

최초 부여일	2012.3.23	2013.3.22	2013.5.30

부여 방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주

부여주식 수	220,000주	150,000주	30,000주

잔여주식 수	177,000주	136,500주	-

행사가격	6,968원	15,346원	16,386원

행사조건	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무

행사기간	2014.3.23 ~2019.3.22	2015.3.22 ~2020.3.21	2015.5.30 ~2020.5.29

총 주식보상비용	664,489천원	931,067천원	218,000천원

당기 누적 주식보상비용 인식액	664,489천원	931,067천원	-

미인식 주식보상비용	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

토지재평가이익	2,949,474	2,949,474	2,949,474

해외사업환산손익	1,723,463	1,143,123	1,057,715

매도가능증권평가손익	(925)	111	836

합계	4,672,012	4,092,708	4,008,025

(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

임의적립금	1,015,333	1,015,333	1,015,333

법정적립금	600	600	600

보험수리적손익	(365,690)	(291,378)	14,244

미처분이익잉여금	27,257,542	25,563,289	56,366,238

합계	27,907,785	26,287,844	57,396,416

19. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

상품매출	15,152,448	13,740,546

제품매출	119,496,095	67,081,947

기타매출	826,498	2,141,032

합 계	135,475,041	82,963,525

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

상품매출원가	12,476,547	10,607,031

제품매출원가	95,368,763	73,798,270

기타매출원가	1,456,450	1,139,910

합 계	109,301,760	85,545,211

20. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,093,031	4,695,166

퇴직급여	289,991	717,844

복리후생비	1,977,525	1,646,570

여비교통비	932,129	977,396

접대비	373,850	505,733

통신비	134,899	166,897

수도광열비	219,720	215,302

전력비	285,294	270,518

세금과공과	262,388	466,868

감가상각비	1,981,857	1,726,328

지급임차료	471,429	632,273

수선비	20,599	25,473

보험료	87,987	261,259

차량유지비	113,179	133,708

경상연구개발비	1,514,875	2,433,951

운반비	942,683	773,007

교육훈련비	15,707	39,629

도서인쇄비	10,516	20,621

소모품비	213,591	521,048

지급수수료	1,520,920	2,128,775

광고선전비	-	778,120

대손상각비	4,903,793	4,071,134

무형자산상각비	2,560,950	1,729,264

건물관리비	-	48,778

판매수수료	-	177,805

견본비	-	16,479

하자보수비	-	40,070

주식보상비용	103,310	462,442

판매보증비	82,267	-

기타의판관비	869,494	105,730

합 계	23,982,984	25,788,189

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	15,664,322	(2,455,677)

원재료 및 상품 매입액	44,622,405	49,321,129

종업원급여	19,727,949	21,780,495

임차료 및 건물관리비	7,880,563	7,946,507

물류비	1,200,517	974,699

소모품비	8,399,871	6,765,600

지급수수료	6,116,951	2,608,838

외주가공비	1,501,333	511,306

대손상각비	4,904,793	4,356,614

마케팅비	373,850	1,300,333

경상연구개발비	1,514,875	2,433,951

기타	6,950,561	2,179,626

유무형자산상각	14,426,753	13,609,981

합 계(*)	133,284,743	111,333,399

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비로 계상한 비용을 합한 금액입니다.

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	130,197	31,645

매도가능금융자산처분이익	9,065,496	4,767

종속기업투자주식처분이익	-	1,159,250

장기금융상품처분이익	-	71,392

잡이익	52,356	504,165

합 계	9,248,049	1,711,219

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분손실	38,945	-

유형자산처분손실	36,538	39,941

매도가능금융자산손상차손	1,209,374	-

관계기업투자주식손상차손	558,568	-

기타의대손상각비	3,531,839	2,739,900

기부금	17,950	29,230

잡손실	862,272	325,432

무형자산손상차손	547,411	4,745,220

합 계	6,802,897	7,879,723

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	251,745	518,868

외환차익	2,111,253	1,882,992

외화환산이익	1,820,017	586,805

내재파생상품평가이익	-	217,049

합 계	4,183,015	3,205,714

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	5,779,041	4,921,326

외환차손	1,942,204	1,310,609

외화환산손실	1,736,410	1,934,538

파생상품평가손실	889,360	-

통화선도거래손실	-	114,844

합 계	10,347,015	8,281,317

2 3. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 연결기업 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	54,126	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,043,882)	34,020

세무상 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	4,156,985	(4,156,985)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(167,588)	47,230

자본에 직접 반영된 이연법인세	21,109	(82,295)

법인세추납액	40,499	161,751

법인세수익	(938,751)	(3,925,928)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세 자산	6,989,006	1,946,998

일시적차이로 인한 기초 이연법인세 자산(부채)	1,945,125	1,981,019

기중 이연 법인세 변동액	5,043,882	(34,020)

(2) 당기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	수정 후 기초	감소	증가	기말

미수수익	(5,615)	(5,615)	(5,615)	-	-

대손충당금	10,326,154	8,940,492	12,524,127	30,584,527	27,000,891

대손상각비	25,734	25,734	-	-	25,734

투자주식	3,218,545	3,312,390	(9,353,031)	-	12,665,421

매도가능금융자산	2,602,000	2,608,000	-	1,309,374	3,917,374

재고자산평가손실	715,048	715,048	-	-	715,048

토지	(50,019)	(50,019)	-	-	(50,019)

토지재평가이익	(4,175,621)	(4,175,621)	-	-	(4,175,621)

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838	-	-	4,043,838

정부보조금	4,100,239	4,100,239	3,818,302	382,147	664,084

무형자산손상차손	2,347,766	2,347,766	828,088	547,411	2,067,089

무형자산상각비	9,797	9,797	-	-	9,797

감가상각비	(3,407,320)	(3,413,729)	112,333	-	(3,526,062)

영업권	984,233	984,233	-	-	984,233

확정급여채무	3,024,641	3,245,690	712,985	1,565,636	4,098,341

사외적립자산	(3,024,641)	(3,057,144)	(712,985)	188,546	(2,155,614)

장기금융상품평가손실	-	-	-	-	-

지급보증료	1,569,006	1,598,492	-	399,783	1,998,275

현지법인급여외	3,762,296	3,762,296	-	625,118	4,387,414

인정이자(장기매출채권)	849,140	849,158	-	82,696	931,854

단기대여금(박병선)	(730,031)	(730,031)	-	-	(730,031)

건설자금이자	(30,956)	(30,956)	-	-	(30,956)

사채상환할증금	1,076,964	1,076,964	-	-	1,076,964

내재파생금융상품	77,834	77,834	-	889,360	967,194

사채할인발행차금	(1,278,914)	(1,278,914)	(455,100)	-	(823,814)

일시적 차이 합계	26,030,118	24,955,940	7,469,104	36,574,597	54,061,433

이연법인세자산 인식제외 금액	17,180,125	-	-	-	20,335,413

차감 계	8,849,993	-	-	-	31,768,211

이월결손금 법인세 효과 인식금액	18,895,385	12,368,270	-	(12,368,270)	-

합계	27,745,378	12,368,270	-	(12,368,270)	31,768,211

세율	22%	-	-	-	22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	1,946,998	6,989,006

이월결손금으로 인한 이연법인세 자산(부채)	4,156,985	-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	2,154,199	2,321,787

소계	8,258,182	9,310,793

이연법인세 자산(부채)의 증감	1,052,611

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	수정 후 기초	감소	증가	기말

미수수익	(6,417)	(6,417)	(6,417)	(5,615)	(5,615)

대손충당금	5,568,637	5,517,525	7,563,981	12,372,611	10,326,154

대손상각비	25,734	25,734	-	-	25,734

투자자산	3,312,390	3,312,390	-	(93,845)	3,218,545

매도가능금융자산	988,000	988,000	96,000	1,710,000	2,602,000

재고자산평가손실	662,965	374,705	374,705	715,048	715,048

토지	(50,019)	(50,019)	-	-	(50,019)

토지재평가이익	(4,175,621)	(4,175,621)	-	-	(4,175,621)

건물재평가손실	4,493,312	4,043,838	-	-	4,043,838

정부보조금	3,617,780	3,617,780	1,493,644	1,976,103	4,100,239

무형자산손상차손	2,969,083	2,842,475	1,061,403	566,694	2,347,766

무형자산상각비	9,797	9,797	-	-	9,797

감가상각비	(261,253)	386,029	112,333	(3,681,015)	(3,407,320)

영업권	984,233	984,233	-	-	984,233

확정급여채무	2,845,322	2,845,322	733,197	912,515	3,024,641

사외적립자산	(2,970,484)	(2,845,322)	(733,197)	(912,515)	(3,024,641)

장기금융상품평가손실	-	113,551	113,551	-	-

지급보증료	1,195,609	1,198,174	-	370,832	1,569,006

현지법인급여외	3,068,405	3,068,405	-	693,891	3,762,296

인정이자	763,589	763,589	-	85,551	849,140

단기대여금	(730,031)	(730,031)	-	-	(730,031)

건설자금이자	(30,956)	(30,956)	-	-	(30,956)

사채상환할증금	-	-	-	1,076,964	1,076,964

내재파생금융상품	-	-	217,049	294,883	77,834

사채할인발행차금	-	-	(143,268)	(1,422,182)	(1,278,914)

유형자산폐기손실	40,657	40,657	40,657	-	-

하자보수충당부채	46,845	46,845	46,845	-	-

연차수당	49,637	49,637	49,637	-	-

일시적 차이 합계	22,417,213	22,390,319	11,020,121	14,659,919	26,030,118

이연법인세자산 인식제외 금액	(13,412,582)	(17,180,125)

차감 계	9,004,631	8,849,993

이월결손금 법인세 효과 인식금액	-	18,895,385

합계	9,004,631	27,745,378

세율	22%	22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산	1,981,019	1,946,998

이월결손금으로 인한 이연법인세 자산	-	4,156,985

이월세액공제으로 인한 이연법인세 자산	2,201,428	2,154,199

소계	4,182,447	8,258,182

이연법인세 자산의 증감	4,075,735

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법 평가 관련 유보	12,665,421	3,312,390

토지재평가차이	(4,175,621)	-

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838

영업권	984,233	984,233

기타	-	2,659,222

합 계	13,517,871	10,999,683

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,504,694)	(39,558,355)

적용세율에 따른 세부담액(당기: - , 전기: 21.2%)	-	-

조정사항:	-	-

비공제 비용	-	-

세율차이	-	-

이연법인세 인식 배제 효과	(3,155,288)	-

세무상 이월결손금 공제 효과	4,156,985	(4,156,985)

세무상 이월세액공제 효과	(167,588)	47,230

기타의 차이	(1,772,859)	183,827

법인세비용(수익)	(938,751)	(3,925,928)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전 순손실이므로 유효세율을 선정하지 않습니다.(5) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가이익	3,781,377	(831,903)	2,949,474	3,781,377	(831,903)	2,949,474

보험수리적손익	(468,833)	103,143	(365,690)	(373,562)	82,184	(291,378)

매도가능증권평가손익	(1,186)	261	(925)	142	(31)	111

지분법자본변동	72,976	(16,055)	56,921	72,976	(16,055)	56,921

합계	3,384,334	(744,553)	2,639,780	3,480,933	(765,805)	2,715,128

24. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다 .

특수관계자명	특수관계의 내용

관계회사	디씨아이, 대덕밸리, 미래이노텍, 티알제1호콘텐트, 에이치디비정보통신, 네오피델리티, 12CM Mobile, Inc.

기타	우림, 옵트론홍콩유한공사, 티알인베스트먼트, 티알에스글로벌, 대명공업㈜, ㈜우림네트웍스

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 .

1) 매출ㆍ매입(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입	매출 등	매입

원재료/상품	투자자산	기타	원재료/상품	유무형자산	기타

에이치디비정보통신	3,569,141	476,619	-	-	6,245,682	320,401	786,750	-

대덕밸리	-	-	-	241,834	-	-	-	199,553

미래이노텍	-	-	-	-	-	-	552,000	3,950

우림	431,202	-	1,440,000	202,152	326,924	-	-	9,101

네오피델리티	256,330	-	-	10,354	-	-	-	-

티알인베스트먼트	-	-	-	50,000	-	-	-	-

2) 자금대여(단위: 천원)

회사명	계정과목	당기	전기

대여	회수	투자	대여	회수

에이치디비정보통신	단기대여금	630,000	630,000	-	1,000,000	1,000,000

미래이노텍	3,279,000	1,207,530	-	8,525,000	2,157,200

우림	10,148,000	14,111,280	-	11,300,000	2,430,000

네오피델리티	300,000	300,000	-	-	-

티알제1호콘텐트코스메틱합자조합	출자금	-	-	400,000	-	-

12CM MOBILE.Inc.	-	-	397,786	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기말

채권	채무 등	채권	채무 등

매출채권 등	대여금	대손충당금	매출채권 등	대여금	대손충당금

에이치디비정보통신	7,543,777	-	4,769,787	-	6,469,833	-	3,881,900	-

디씨아이	572,098	510,000	1,082,098	-	592,098	510,000	87,659	-

미래이노텍(주1)	22,000	8,439,270	6,969,270	-	22,000	6,367,800	2,681,223	-

우림(주2)	431,202	4,906,720	127,104	73,396	-	8,870,000	-	-

네오피델리티	23,886	-	-	167,689	-	-	-	156,300

옵트론홍콩유한공사	-	-	-	-	819,320	-	-	-

(주1) 미래이노텍은 상기의 대여금에 대하여 보유중인 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 양도하였습니다. (주2) 우림은 상기의 대여금에 대하여 대표이사 및 그 특수관계자 소유의 부동산 3건 4,231,616천원을 담보로 제공하였으며, 우림이 보유중인 당사의 주식 548,000천원을 질권설정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주주, 임원 및 종업원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	계정과목	당기초	증가	감소	당기말

임직원	단기대여금	157,355	138,000	(15,612)	279,743

(전기) (단위:천원)

구 분	계정과목	당기초	증가	감소	전기말

임직원	단기대여금	201,780	75,000	(119,425)	157,355

미수금	4,000	-	(4,000)	-

(5) 당기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상비용은 단기급여 1,289,330천원, 주식선택권 비용 29,900천원 및 퇴직급여 150,799 천원 이며, 당사의 주요 경영진은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제와 관련한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 주석 26. (2)에 기재되어 있습니다.

25. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

반품충당부채	10,247

판매보증충당부채	82,267

금융보증부채	371,341

합계	463,855

(2) 당기와 전기 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기초	-

설정액	10,247

사용액	-

기말	10,247

(3) 당기와 전기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기초	-

설정액	82,267

사용액	-

기말	82,267

(4) 당기와 전기 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기초	-

설정액	371,341

사용액	-

기말	371,341

26. 우발채무 및 약정사항

(1 ) 보 고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY)

담보권자	담보제공자산	담보제공가액	담보설정내역

기업은행	토지,건물,기계장치	32,000,000	차입금 등 관련 약정 담보

국민은행	토지,건물	18,000,000

산업은행	토지,건물,기계장치	70,700,000

기업은행(천진)	토지사용권 등	CNY 14,400,000

기업은행(천진)	단기금융상품	CNY 1,100,000

한편, 상기 담보제공자산 외에도 연결기업은 한국수출입은행에 포괄수출금융 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있 습니다.

(2) 보 고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증수혜자	보증금액	보증 제공처	보증내역

임직원	2,196,751	한국증권금융	우리사주 대출 지급보증

미래이노텍	360,000	기업은행	차입금 연대보증

600,000	기업은행	차입금 연대보증

500,004	드림제1호 KU-DSC 투자조합	상환전환우선주 인수 보증(*)

티알에스	3,000,000	산은캐피탈	교환사채 지급보증

3,000,000	산업은행	교환사채 지급보증

(*) 연결기업은 드림 제1호 KU-DSC그린투자조합이 취득한 미래이노텍의 상환전환우선주 7,353주(액면가 5,000원, 주당 발행가 68,000원)에 대하여 미래이노텍의 특수관계인으로서, 미래이노텍이 해당 전환상환우선주(2015년 1월 2일부터 상환청구 가능한 조건)의 상환가능이익의 부족이나 그 밖의 사유로 상환의무를 이행하지 못할 경우본건 우선주를 KU-DSC그린투자조합이 취득한 금액(총 500,004천원)으로 매수해야할 의무가 있습니다.

또한, 미래이노텍이 특수관계인 및 특정주주의 투자금 보전 등을 위해 부동산 또는 유가증권 등 미래이노텍의 자산을 담보고 제공하는 경우 즉시 투자자에게 통지할 의무가 있으며 투자자의 상환 청구 또는 특별상환청구 (조기상환청구와 별도로 우선주의 일부나 전부를 상환청구할 수 있는 권리)를 할 수 있도록 계약으로 정하고 있습니다. 이러한 계약조건과 관련하여 미래이노텍은 당기 중 연결기업의 대여금에 대하여 미래이노텍의 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 당사에 양도하였습니다 (주석 24참고).

( 3 ) 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

제공자명	보증금액	보증제공처	보증내역

서울보증보험	1,400,000	천진극성광전자 유한공사	공탁보증

600,000	중앙정공	공탁보증

신용보증기금	360,000	기업은행	차입금연대보증

( 4 ) 보고기간종료일 현재 연결기업은 재현정밀에 대한 미수금 650백만원의 회수를 위하여 재현정밀 주식을 담보로 제공받고 있습니다 . 한편, 연결기업의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보 고기간종료일 현재 연결기업의 금융거래 한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,CNY,천원)

구분	약정	내용	거래 은행	한도금액	실행잔액

지배기업	차입약정	무역금융	국민은행	3,600,000	1,600,000

신한은행	2,000,000	2,000,000

경남은행	4,000,000	200,000

기업은행	5,000,000	-

농협	3,000,000	-

하나은행	3,000,000	-

매출채권담보대출	하나은행	540,000	-

기업은행	600,000	-

외화 한도대출	국민은행	USD 1,930,000	USD 200,000

시설대출	기업은행	15,000,000	4,999,880

6,000,000	5,000,000

산업은행	12,000,000	12,000,000

일반대출	경남은행	1,000,000	-

산업은행	33,000,000	33,000,000

국민은행	4,375,000	4,375,000

우리은행	2,000,000	2,000,000

기업은행	1,900,000	1,900,000

하나은행	2,000,000	2,000,000

수협은행	3,000,000	3,000,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	USD 20,000,000	USD 20,000,000

지급보증약정	Stand By L/C 지급보증	산업은행	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

산업은행	CNY 9,000,000	CNY 9,000,000

기업은행	CNY 2,500,000	CNY 2,500,000

신한은행	USD 1,100,000	USD 1,100,000

종속기업	옵트론광전자천진(유)	일반대출	신한은행	1,083,300	1,083,300

수출입은행	1,758,629	1,758,629

우리은행	2,166,600	2,166,600

기업은행	4,694,300	4,694,300

산업은행	5,275,888	5,275,888

옵트론광전자동관(유)	일반대출	기업은행	1,172,419	1,172,419

수출입은행	1,758,629	1,758,629

옵트론티에스	시설대출	기업은행	1,000,000	928,460

일반대출	기업은행	500,000	500,000

27. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기	전전기

장기차입금의 유동성 대체	11,457,993	12,767,650	8,726,780

장기미지급금의 유동성 대체	-	86,728	643,522

장기사채의 유동성 대체	-	-	3,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,324,360	20,088,548	26,167,551

(3) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기	전전기

외화환산손실	1,736,410	1,934,538	1,148,780

감가상각비	11,865,803	12,244,746	10,420,909

대손상각비	4,904,793	4,071,134	2,121,551

유형자산처분손실	36,538	39,941	54,963

유형자산폐기손실	-	-	40,657

무형자산상각비	2,560,950	1,729,264	1,614,849

재고자산평가손실	-	5,812,176	557,496

무형자산손상차손	547,411	4,745,220	595,438

매도가능금융자산처분손실	38,945	-	-

퇴직급여	1,036,618	1,482,262	1,115,102

기타의대손상각비	3,531,839	2,739,900	654,272

주식보상비용	103,310	462,442	737,134

지분법손실	-	44,011	5,263

매도가능금융자산손상차손	1,209,374	-	892,000

관계기업투자주식손상차손	558,568	-	-

파생상품평가손실	889,360	-	-

투자자산처분손실	-	-	20,957

장기금융상품평가손실	-	-	184,412

경상연구개발비	-	3,950	-

잡손실	-	-	148,404

하자보수비	-	-	46,845

지급수수료	-	-	574,266

이자비용	5,779,041	4,921,326	4,677,155

법인세비용	(938,751)	(3,925,928)	4,921,434

외화환산이익	(1,820,018)	(586,805)	(548,877)

종속기업투자주식처분이익	-	(1,159,250)	-

내재파생상품평가이익	-	(217,049)	-

장기금융상품처분이익	-	(71,392)	-

통화선도평가이익	-	-	(88,067)

투자자산처분이익	-	-	(35)

매도가능금융자산처분이익	(8,821,186)	(4,767)	(949)

유형자산처분이익	(130,197)	(31,645)	(39,279)

지분법이익	(23,856)	(39,635)	(25,054)

이자수익	(251,745)	(518,868)	(219,947)

합계	22,813,207	33,675,571	29,609,679

(4) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	전전기

매출채권	(6,926,321)	(1,539,675)	9,615,248

기타채권	(1,150,745)	312,815	197,218

기타유동자산	892,789	331,349	2,435,447

재고자산	(10,120,187)	1,674,112	(2,389,902)

파생금융자산(유동)	-	88,067

당기법인세자산	-	360,201	(365,448)

이연법인세자산의 증가	-	-	364,086

매입채무	15,640,451	7,692,562	(8,763,712)

기타채무	1,525,291	(1,297,778)	(1,767,853)

기타유동부채	(210,019)	108,687	(101,893)

퇴직금의 지급	(531,341)	(214,591)	-

사외적립자산의 증가	765,073	(500,000)	(800,000)

해외사업환산손익	(277,303)	(660,212)	185,328

합계	(392,312)	6,355,538	(1,391,481)

28. 주당손익

지배기업지분 주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업지분 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업지분 주당손익(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익(손실)	1,694,252,625	(30,802,949,195)

유통보통주식수	19,763,509	20,002,487

기본주당이익(손실)	86	(1,540)

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	행사가격	발행가능 주식수	청구가능기간

6차 주식선택권	6,968	177,000	2014.03.23~2019.03.22

7차 주식선택권	15,346	136,500	2015.03.22~2020.03.21

8차 주식선택권	16,386	-	2015.05.30~2020.05.29

합계	313,500

29. 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결기업 직접당사자로 피소되어 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 보고기간 종료일 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

원고	피고	사 건내용	소송가액

(주) 아이카이스트	연결기업	대금지급청구이의	1,000백만원

30. 위험관리(1) 위험관리의 개요

기배기업은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에대한 설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계

지배기업의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 지배기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

지배기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 지배기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 지배기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	전전기

현금및현금성자산(주1)	3,871,316	2,708,400	3,926,642

매출채권 및 기타채권	33,199,550	27,141,399	32,567,977

기타금융자산(유동)	8,852,716	15,272,243	4,631,699

기타금융자산(비유동)	2,130,544	3,187,344	4,624,849

합 계	48,054,126	48,309,386	45,751,167

(주1) 보유현금은 제외되어 있습니다. 한편, 지배기업은 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

라. 유동성위험관리

지배기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 지배기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	~1년 이내	~2년 이내	~3년 이내	~4년 이내	합계

단기차입금	83,846,026	-	-	-	83,846,026

유동성장기부채	13,387,380	-	-	-	13,387,380

장기사채	-	6,253,150	11,550,708	-	17,803,858

장기차입금	-	4,676,580	7,427,520	6,750,000	18,854,100

합 계	97,233,406	10,929,730	18,978,228	6,750,000	133,891,364

마. 시장위험관리

① 이자율위험관리 연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 당기 및 전기말 현재 연결기업의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구분	당기말	전기말	전기초

단기차입금	83,846,026	104,580,808	60,773,617

유동성장기부채	13,387,380	12,376,520	10,953,252

장기차입금	18,854,100	25,375,000	25,880,150

기타금융부채(비유동)	876,057	743,200	86,728

합계	116,963,563	143,075,528	97,693,748

당기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	전기초

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(1,169,636)	1,169,636	(1,430,755)	1,430,755	(976,937)	(976,937)

② 환위험관리 연결기업은 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다( 단위:천원).

계정과목	통화단위	당기말	전기말	전기초

외화	원화환산액	외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	933,053	1,114,532	88,888	97,706	285,113	300,880

JPY	250,000	2,492	46,000	423	4	1

CNY	4,920	924	5,400	955	-	-

EUR	55	74	405	541	-	-

HKD	1,858	350	1,858	263	-	-

MYR	72	19	72	22	-	-

SGD	142	119	142	118	-	-

단기금융상품	USD	-	-	-	-	900,000	949,770

단기대여금	USD	-	-	-	-	-	-

매출채권	USD	29,568,873	35,320,019	10,761,323	11,828,846	17,846,232	18,833,129

JPY	2,501,750	24,937	2,061,085	18,965	1,682,970	16,908

미수금	USD	-	-	-	-	1,008,440	1,064,207

매입채무	USD	1,166,015	1,392,805	717,671	788,864	769,666	812,229

JPY	275,976,480	2,750,906	91,478,100	841,727	1,026,400	10,312

단기차입금	USD	28,700,00	34,282,150	35,720,000	39,263,424	23,760,000	25,073,928

유동성장기부채	USD	-	-	-	-	1,500,000	1,582,950

당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	전기초

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	75,960	(75,960)	(2,812,574)	2,812,574	(632,112)	632,112

JPY	(272,348)	272,348	(82,234)	82,234	660	(660)

CNY	92	(92)	96	(96)

EUR	7	(7)	54	(54)

HKD	35	(35)	26	(26)

MYR	2	(2)	2	(2)

SGD	12	(12)	12	(12)

합계	(196,240)	196,240	(2,894,617)	2,894,617	(631,452)	631,452

바. 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 총자본 대비 차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	전기초

차입금총계	133,891,364	148,960,307	100,693,748

차감: 현금및현금성자산	(3,873,321)	(2,711,858)	(3,926,642)

순차입금(A)	130,018,043	146,248,449	96,767,106

자본총계(B)	73,177,537	71,355,353	106,218,966

총자본 대비 차입금비율(A/B)	177.67%	204.84%	91.10%