옵트론텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 옵트론텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 옵트론텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 옵트론텍은(이하 "지배기업") 광학부품의 생산 및 판매를 목적으로 주식회사 해빛정보의 상호로 1999년 5월 26일에 설립되었으며, 한국증권업협회의 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였습니다. 이후 회사는 사업영역의 확대 및 기업의 성장성과 계속성 추구를 위하여 광학렌즈 및 광학필터를 주요 제품으로 하는 '주식회사 옵트론-텍'을 2009년 2월 18일자로 흡수합병하였으며, 상호를 '주식회사 옵트론텍'으로 변경함과 동시에 회사의 본점을 대전광역시 유성구 장동 59-3에서 경상남도 창원시 팔용동 63-9로 변경하였습니다. 주요 제품으로는 Glass기반의 광학렌즈 및 렌즈모듈, 이미지센서용필터, 광픽업용 필터, 휴대폰용 적외선차단 필터 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 사업장으로는 경상남도 창원 본사와 대전사업장, 그리고 중국 천진 및 동관, 베트남 빈푹 등에 해외사업장이 있습니다.지배기업은 설립 이후 수차례의 증자, 감자 및 합병 등의 과정을 통하여 당기말 현재 발행주식수는 22,560,627주이며, 납입자본금은 11,280백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식 수(주)	지분율(%)

임지윤	4,243,620	18.8%

㈜우림	100,000	0.4%

임윤섭	308,019	1.4%

자기주식	377,239	1.7%

기타	17,531,749	77.7%

합 계	22,560,627	100.0%

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소유지분율(%)	소재지	결산월

옵트론광전자(천진)(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론광전자(동관)(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론수마전자(유)	제조업	100.00	중국	12월

옵트론전자(홍콩)(유)	상품판매	99.42	중국	12월

옵트론티에스(*1)	제조업	40.91	한국	12월

티알에스(*2)	특수목적회사	-	한국	12월

옵트론텍비나(*3)	제조업	100.00	베트남	12월

(*1) 주요 경영진이 지배기업의 경영진으로 구성되어 있고 주요 사업을 영위하는데 필요한 독점기술을제공하고 있으며 주요 경영업무에 직접적으로 관여하고 있으므로 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.
(*2) 티알에스는 엔시트론(주)을 인수하기 위한 특수목적회사로서, 지배기업은 티알에스가 발행한 교환사채에 대해 지급보증을 제공함과 동시에 교환 후 주식 제3자 매각시 우선 인수권을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 인수와 관련된 의사결정에 직접적으로 관여하고 있으므로 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 지배기업이 보유한 티알에스의 지분증권은 우선주로서 그 내용은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환
(*3) 회사는 광학필터 생산능력 확대 및 해외 현지 고객사 대응능력 강화를 위해 당반기 중 설립되었습니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	순자산	매출액	영업손익	당기순손익

옵트론광전자(천진)(유)	21,627,597	20,288,330	1,339,267	13,230,185	(501,694)	(63,952)

옵트론광전자(동관)(유)	30,498,314	21,756,534	8,741,780	30,932,170	(1,005,992)	(693,181)

옵트론수마전자(유)	24,837	1,744,521	(1,719,684)	-	(1,024)	(1,526)

옵트론전자(홍콩)(유)	1,003,984	2,993,384	(1,989,400)	4,955,767	(362,852)	(361,884)

옵트론티에스	131,678	176,560	(44,882)	43,500	(12,493)	(12,528)

티알에스	7,238,447	7,143,676	94,771	-	(80,788)	2,282,446

옵트론텍비나	23,064,373	19,188,337	3,876,036	1,517,314	(1,474,798)	(1,566,131)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	순자산	매출액	영업손익	당기순손익

옵트론광전자(천진)(유)	22,720,097	21,236,017	1,484,080	16,966,387	1,117,787	(583,573)

옵트론광전자(동관)(유)	27,752,660	17,780,348	9,972,312	12,891,918	(718,933)	(2,661,945)

옵트론수마전자(천진)(유)	26,141	1,845,231	(1,819,090)	-	(930)	103,628

옵트론전자(홍콩)(유)	1,897,386	3,750,034	(1,852,648)	6,987,075	464,791	465,151

옵트론티에스	165,885	138,240	27,645	83,517	(365,811)	(587,493)

티알에스	6,758,335	6,764,878	(6,543)	132,600	(157,320)	(2,994,559)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하'연결회사'은 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

동 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

동 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결기업은 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.또한, 연결기업은 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 연결기업은 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(a) 분류 및 측정

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 출자금 및 수익증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 현재 매도가능금융자산과 관련하여 기타포괄손익누계액 288,772천원은 이익잉여금으로 재분류 될 예정입니다.

지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 회사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결기업은 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호에서 회사는 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 모든 수취채권에 대하여 경험률을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. 연결회사는 매출채권의 무보증 속성으로 인해 대손충당금이 당사 별도기준으로 1,112,509천원 증가하는 것으로 판단하고 있습ㅂ니다.연결회사는 현재 기업회계기준서 제 1109호 도입으로 인한 구체적인 영향을 파악하고 있는중 입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니 다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간 재무제표는 재작성하지 않고 2018년 1월 1일의기초 이익잉여금에 최초 적용 누적효과를 반영할 예정입 니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 2017년부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 기타전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기 초하여 추정한 결과, 2018년 1월 1일의 이익잉여금 에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 변동대가

연결회사의 광필터 및 광렌즈 사 업 부문 은 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결회사는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결회사의 광필터 및 광렌즈 사업 부문 수익에 영향이 없을 것으로 예상합니다.

2) 보증

① 확신유형의 보증 연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 거래 관행상 인정되는 결함있는 제품의 교환기간 동안 제품이 합의된 규격에 부합하도록 작동할 것이라는 확신을 고객에게 제공하는데, 고객은 이러한 보증을 별도로 구매하지 않고 당연히 제공받으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되지 않는 용역입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결회사는 결함있는 제품의 교환기간 동안 결함제품을 정상제품으로 교환해 주고 있으며 이와 관련하여 과거 경험률에 의해 합리적으로 추정된 충당부채를 인식하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 결함있는 제품의 교환과 관련하여 수익에 영향이 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.연결회사의 재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생 시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치 보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4,19
ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 4

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장. 연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공
시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

매 보고기간 말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결회사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 1) 거래와 잔액연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험 회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	5년, 10년

기타	5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	40년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

토지사용권	40년	정액법

개발비	5년	정액법

산업재산권	10년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 영업권연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 최초인식 및 측정연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결회사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로, 수취채권에대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

연결회사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결회사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며, 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

⑤ 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결회사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결회사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
ㆍ 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계 없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

연결회사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타비유동부채가 있습니다.

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식 시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약연결회사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간 말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(14) 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본조정 항목으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 연금 및 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산 인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새로운 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).

(17) 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 수익인식

연결회사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 수수료수익 약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익

연결회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4) 수수료수익

연결회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결회사가 창출한 순수수료금액 만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말 마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

(20) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간 말 현재 수익 및 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31), 민감도 분석(주석 19,31) 등이 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간 말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

연결회사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상결손금을 보유하고 있습니다. 연결회사는 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여형퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,215,370	2,215,370	2,551,859	2,551,859

매출채권및기타채권	27,828,861	27,828,861	36,350,115	36,350,115

매도가능금융자산	278,256	278,256	4,240,826	4,240,826

기타금융자산(유동)	7,776,727	7,776,727	6,831,357	6,831,357

기타금융자산(비유동)	4,546,234	4,546,234	3,511,904	3,511,904

소 계	42,645,448	42,645,448	53,486,061	53,486,061

금융부채:

매입채무및기타채무	22,869,034	22,869,034	22,060,663	22,060,663

단기차입금	75,592,855	75,592,855	84,484,456	84,484,456

유동성장기부채	6,170,833	6,170,833	7,350,000	7,350,000

유동성장기사채	539,396	539,396	17,036,891	17,036,891

장기차입금	16,007,000	16,007,000	11,410,760	11,410,760

장기매입채무및기타채무	441,010	441,010	230,562	230,562

기타금융부채(유동)	95,013	95,013	485,606	485,606

기타금융부채(비유동)	490,867	490,867	164,460	164,460

소 계	122,206,008	122,206,008	143,223,398	143,223,398

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	7,148,420	13,780	4,351,691	11,513,891

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	128,737	-	128,737

파생금융부채	-	1,980	-	1,980

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산 :

KB가치배당 증권투자신탁	13,780	128,737	DCF, 시장 접근법	금리, 주가, 채권지수

파생금융부채(비유동)	-	1,980	현금흐름할인모형	할인율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산 :

지분증권	4,351,691	-	DCF, 시장접근법	성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치

한편, 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하던 지분증권 4,351,691천원은 공정가치 서열체계의 수준을 분류하지 않았으나, 당기말 한국자산평가로 부터 외부평가를 받아 수준 3으로 분류되었으며 기업회계기준서 제1109호 적용시에도 외부평가를 진행하여 공정가치로 평가할 예정입니다.5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,530	1,893

요구불예금	2,210,840	2,550,059

정부보조금	-	(93)

합 계	2,215,370	2,551,859

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	40,773,345	45,609,591

대손충당금	(16,501,585)	(12,557,453)

미수금	3,278,074	3,410,021

대손충당금	(743,419)	(897,419)

미수수익	1,022,446	785,375

합 계	27,828,861	36,350,115

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 개별적으로 손상차손을 인식하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

구분	채권금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	18,775,713	-	18,775,713

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

6개월이내	416,045	-	416,045

6개월~1년	892,643	-	892,643

1~2년	2,967,729	-	2,967,729

2년초과	1,219,630	-	1,219,630

손상된 채권	16,501,585	16,501,585	-

합 계	40,773,345	16,501,585	24,271,760

(전기말)

구분	채권금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	25,007,252	-	25,007,252

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

6개월이내	5,313,038	-	5,313,038

6개월~1년	1,563,902	-	1,563,902

1~2년	960,734	-	960,734

2년초과	207,212	-	207,212

손상된 채권	12,557,453	12,557,452	-

합 계	45,609,591	12,557,452	33,052,138

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	13,454,872	11,597,101

설정	4,658,410	2,731,653

환율변동효과	(868,277)	(873,882)

기말금액	17,245,005	13,454,872

7. 기타금융자산 및 부채보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산	금융상품(*1)	1,000,000	3,273,385	-	1,671,920

대여금(*2)	10,141,921	927,534	8,702,739	994,014

대손충당금	(3,365,194)	(827,534)	(1,871,382)	(827,534)

보증금	-	1,172,849	-	1,673,504

합 계	7,776,727	4,546,234	6,831,357	3,511,904

기타금융부채	금융보증부채	213	2,602	1,806	7,860

임대보증금	94,800	488,265	483,800	156,600

합 계	95,013	490,867	485,606	164,460

(*1) 보고기간종료일 현재 당좌개설보증금 명목으로 사용이 제한된 금융상품 3백만원 및 엔시트론(주) 차입금 담보로 질권설정된 1,000백만원 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 전기 이전에 관계기업 미래이노텍의 재무구조 개선을 위한 출자전환을 통하여 상환우선주 1,000백만원을 취득하였으며, 이를 단기대여금으로 계상하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 동 상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.① 주식의 종류: 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환권이 있는 상환주식이며, 의결권이 없는 참가적, 누적적 우선주(배당율 6%)② 상환권: 우선주의 납입기일 다음날부터 상환청구 가능(6%의 이자 적용)③ 존속기간은 10년이며, 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	872,045	(95,473)	776,572	1,860,168	(436,936)	1,423,233

제품	12,023,449	(2,720,195)	9,303,254	9,247,077	(2,201,560)	7,045,517

원재료	28,060,270	(11,869,351)	16,190,919	29,869,683	(7,622,714)	22,246,969

부재료 등	751,523	(16,213)	735,310	766,089	(11,257)	754,832

재공품	4,094,440	(754,057)	3,340,383	4,301,200	(918,683)	3,382,517

미착품	-	-	-	132,987	-	132,987

합 계	45,801,727	(15,455,289)	30,346,438	46,177,204	(11,191,150)	34,986,054

9. 기타자산 및 부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산	선급금	798,852	-	923,686	-

대손충당금	(665,679)	-	-	-

선급비용	170,906	-	172,504	-

부가세대급금	37,337	-	7,588	-

합 계	341,416	-	1,103,777	-

기타부채	선수금	42,591	-	16,067	-

예수금	280,386	-	252,786	-

부가세예수금	(1,108)	-	(25,995)	-

장기미지급비용	-	151,425	-	63,991

합 계	321,869	151,425	242,858	63,991

10. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	11,778,367	4,240,826

수익증권	13,780	128,737

합 계	11,792,147	4,369,563

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손

당기	당기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	-	-	449,000

웰랑(*1)	2.15	2,050,503	-	1,558,504	2,050,503

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	176,255	176,255	-	-

에스크베리자산운용㈜	7.41	300,000	-	138,994	300,000

KT-CKP뉴미디어 투자조합	3.31	102,000	102,000	-	-

래드손	18.05	400,000	-	140,632	400,000

AV자산운용 제1회 사모전환사채	-	340,000	-	-	340,000

에이치디비정보통신	19.00	1,710,000	-	-	1,710,000

주식회사 에이비엠 신주인수권부사채	-	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

소 계	6,933,758	278,255	2,838,130	6,655,503

지분증권>

엔시트론(*2)	12.53	9,944,744	7,148,420	-	-

주식회사에스디옵틱스	4.52	1,661,200	1,889,539	-	-

엔에스씨-티알 신기술1호 조합	8.33	419,626	636,510	-	-

주식회사 리메드	9.89	1,174,305	953,536	-	-

A 미래성장투자조합	2.35	300,000	345,175	-	-

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	-	500,000	526,932	-	-

소 계	13,999,875	11,500,112	-	-

합 계	20,933,634	11,778,367	2,838,130	6,655,503

(*1) 당기중 회사명이 「디엠비테크놀로지(주)」에서 「(주)웰랑」으로 변경되었으며, 연결회사 보유 지분율 산정시 의결권이 없는 우선주 보유분은 제외하였습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력 상실로 관계회사에서 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손

전기	전기누계

지분증권>

대전프로축구	0.10	6,000	-	-	6,000

유원미디어	1.24	449,000	-	-	449,000

디엠비테크놀로지주식회사	2.15	492,000	-	-	492,000

대덕위즈	4.87	400,000	-	-	400,000

엘앤에스6호 Early Stage II 투자조합	6.67	1,000,000	1,000,000	-	-

주식회사에스디옵틱스	4.52	1,661,200	1,661,200	-	-

에스크베리자산운용㈜	7.41	300,000	138,994	-	161,006

KT-CKP뉴미디어 투자조합	3.31	300,000	300,000	-	-

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	-	500,000	500,000	-	-

래드손	18.05	400,000	140,632	-	259,368

AV자산운용 제1회 사모전환사채	-	340,000	-	-	340,000

에이치디비정보통신(*1)	19.00	1,710,000	-	-	1,710,000

엔에스씨-티알 신기술1호 조합	8.33	500,000	500,000	-	-

합 계	8,058,200	4,240,826	-	3,817,374

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.시장성 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 평가를 하지 않은 상품은 손상차손 계상분을 제외한 취득원가를 장부가액으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분증권의 변동내역은 다음과 같으며 전기말 현재 공정가치로 평가하는 지분증권은 없습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종목명	기초	취득	대체	처분	평가	기말

엔시트론	-	-	9,944,744	-	(2,796,324)	7,148,420

주식회사에스디옵틱스	1,661,200	-	-	-	228,339	1,889,539

엔에스씨-티알 신기술1호 조합	500,000	-	-	(80,734)	216,884	636,510

주식회사 리메드	-	1,174,305	-	-	(220,769)	953,536

A 미래성장투자조합	-	300,000	-	-	45,175	345,175

엘앤에스벤처캐피탈 전환사채	500,000	-	-	-	26,932	526,932

2,661,200	1,474,305	9,944,744	(80,734)	(2,499,763)	11,500,112

(4) 보고기간종료일 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	취득가액	장부가액	기타포괄손익누계액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기	전기

KB 가치배당 40 증권 자투자신탁	2020.2.12	14,000	128,000	13,780	128,737	(171)	574

연결회사는 취득원가와 장부가액의 차액을 매도가능금융자산평가손익 항목으로 계상하였습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

디씨아이	24.18	-	24.18	-

대덕밸리	21.08	416,688	21.08	406,824

미래이노텍	44.13	-	44.13	-

티알제1호콘텐트(*1)	61.11	568,121	61.11	572,454

엔시트론(*2)	-	-	14.78	6,611,526

12CM MOBILE.Inc.(*3)	50.00	192,079	50.00	288,844

이앤기업성장투자조합4호	40.68	2,327,284	40.68	2,364,576

하임바이오텍	20.00	75,997	-	-

합 계	3,580,169	10,244,224

(*1) 업무집행조합원에 의해 투자의사결정이 이루어지므로 지배력이 없다고 판단하였으며, 조합원으로서 유의적인 영향력은행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다
(*3) 나머지 지분 50%를 소유한 12CM Japan.Inc 이 사업관련 기술 및 인력을 지원하여 실질적으로 경영하고 있어, 연결회사의 경우 지배력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	지분법손익	지분법자본변동	당기말

대덕밸리	406,824	-	-	9,864	-	416,688

티알제1호콘텐트 코스메틱합자조합	572,455	-	-	(4,334)	-	568,121

12CM MOBILE.Inc.	288,843	-	-	(76,860)	(19,904)	192,079

이앤기업성장투자조합4호	2,364,576	-	-	(37,292)	-	2,327,284

엔시트론	6,611,526	-	(6,611,526)	-	-	-

하임바이오텍	-	300,000	-	(224,003)	-	75,997

합 계	10,244,224	300,000	(6,611,526)	(332,625)	(19,904)	3,580,169

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

디씨아이	-	-	-	-	-

대덕밸리	418,993	-	(12,169)	-	406,824

티알제1호콘텐트 코스메틱합자조합	770,029	-	(197,574)	-	572,454

12CM MOBILE.Inc.	397,786	-	(16,736)	(92,206)	288,844

이앤기업성장투자조합4호	-	2,400,000	(35,424)	-	2,364,576

엔시트론	9,958,321	-	(3,370,320)	23,526	6,611,526

합 계	11,545,128	2,400,000	(3,632,223)	(68,680)	10,244,224

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	순자산	매출액	당기순손익

대덕밸리	2,231,919	233,429	1,998,490	543,555	41,518

미래이노텍	15,759,615	21,128,579	(5,368,964)	9,036,766	(2,475,281)

티알제1호콘텐트 코스메틱합자조합	957,796	28,144	929,652	-	-

12CM MOBILE.Inc.	849,413	465,255	384,158	-	(153,721)

이앤기업성장투자조합4호	5,745,628	24,389	5,721,239	35	(91,677)

하임바이오텍	591,682	211,693	379,989	193,846	4

합 계	26,136,053	22,091,489	4,044,564	9,774,203	(2,675,635)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	순자산	매출액	당기순손익

디씨아이	4,942,870	5,679,047	(736,177)	299,644	(64,257)

대덕밸리	2,207,561	277,493	1,930,068	296,063	(31,112)

미래이노텍	17,016,404	19,811,708	(2,795,304)	8,876,961	(3,125,199)

티알제1호콘텐트 코스메틱합자조합	957,112	27,468	929,643	16,534	(7,110)

엔시트론	34,908,698	22,300,001	12,608,698	41,788,369	(1,086,423)

12CM MOBILE.Inc.	578,148	460	577,688	-	(33,472)

이앤기업성장투자조합4호	5,814,016	1,100	5,812,916	496	(87,084)

합 계	66,424,809	48,097,277	18,327,532	51,278,067	(4,434,657)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(당기 미반영 지분법손실) (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

디씨아이	-	15,538

미래이노텍	1,092,341	498,782

(누적 미반영 지분법손실) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

디씨아이	-	178,008

미래이노텍	2,369,324	1,233,589

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

토지	10,662,436	10,036,955

건물	31,896,901	24,704,425

감가상각누계액	(6,279,587)	(5,425,619)

구축물	2,319,403	2,319,403

감가상각누계액	(431,717)	(371,221)

기계장치	112,868,858	109,715,719

감가상각누계액	(62,025,254)	(59,673,893)

정부보조금	(106,174)	(140,138)

공구와기구	8,803,969	8,634,204

감가상각누계액	(7,988,720)	(7,486,842)

정부보조금	(3)	(3)

비품	7,915,599	3,739,444

감가상각누계액	(3,485,100)	(3,303,261)

정부보조금	(2)	(2)

차량운반구	248,671	125,206

감가상각누계액	(78,993)	(52,653)

건설중인자산	870,546	1,229,124

합 계	95,190,833	84,050,848

(*) 연결회사의 건물, 토지, 기계장치는 화재보험에 가입되어 있으며, 화재시 발생하는 보험금은 산업은행 64,635,688천원, 기업은행 22,241,231천원 차입금의 담보로 질권 설정되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기타(*2)	당기말

토지	10,036,955	-	625,481	-	-	-	10,662,436

건물	19,278,806	6,412,494	1,065,007	-	(892,613)	(246,380)	25,617,314

구축물	1,948,182	-	-	-	(60,496)	-	1,887,686

기계장치	50,041,826	10,251,463	3,100,062	(2,419,088)	(9,003,981)	(1,126,678)	50,843,604

정부보조금	(140,138)	-	-	-	33,964	-	(106,174)

공구와기구	1,147,362	212,990	-	-	(611,358)	66,255	815,249

정부보조금	(3)	-	-	-	-	-	(3)

비품	436,183	4,207,268	-	-	(212,726)	(226)	4,430,499

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

차량운반구	72,553	123,466	-	-	(26,624)	283	169,678

건설중인자산	1,229,124	2,782,146	(3,100,062)	-	-	(40,662)	870,546

합 계	84,050,848	23,989,827	1,690,488	(2,419,088)	(10,773,834)	(1,347,408)	95,190,833

(*1) 토지 및 건물은 투자부동산으로부터 대체되었습니다.
(*2) 기타증감액은 환율변동 등의 효과입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기타(*2)	당기말

토지	9,321,455	-	715,500	-	-	-	10,036,955

건물	19,625,500	97,398	1,824,408	-	(818,491)	(1,450,009)	19,278,806

구축물	2,006,844	14,091	-	-	(61,206)	(11,547)	1,948,182

기계장치	55,084,308	2,999,068	1,377,407	(1,610,705)	(9,595,439)	1,787,187	50,041,826

정부보조금	(174,102)	-	-	-	33,964	-	(140,138)

공구와기구	1,625,505	508,576	-	-	(585,338)	(401,381)	1,147,362

정부보조금	(3)	-	-	-	-	-	(3)

비품	582,297	134,670	-	-	(220,913)	(59,871)	436,183

정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)

차량운반구	104,251	22,000	-	(31,037)	(22,661)	-	72,553

건설중인자산	2,160,565	1,079,749	(1,983,531)	-	-	(27,659)	1,229,124

합 계	90,336,618	4,855,552	1,933,784	(1,641,742)	(11,270,084)	(163,280)	84,050,848

(*1) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다.
(*2) 기타증감액은 환율변동 등의 효과입니다.

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	8,364,888	8,990,369

건물	8,821,894	9,886,902

감가상각누계액	(1,501,808)	(1,354,481)

구축물	515,871	515,871

감가상각누계액	(189,062)	(176,166)

합 계	16,011,783	17,862,495

투자부동산은 경상남도 창원 및 경기도 성남에 위치한 연결회사의 공장 및 사옥으로서 외부의 제3자에게 임대하고 있는 토지 및 일부 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체	감가상각비	당기말

토지	8,990,369	(625,481)	-	8,364,888

건물	8,532,421	(1,065,007)	(147,328)	7,320,086

구축물	339,705	-	(12,896)	326,809

합 계	17,862,495	(1,690,488)	(160,224)	16,011,783

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체	감가상각비	전기말

토지	9,705,869	(715,500)	-	8,990,369

건물	9,944,578	(1,218,284)	(193,873)	8,532,421

구축물	352,602	-	(12,897)	339,705

합 계	20,003,049	(1,933,784)	(206,769)	17,862,495

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	679,726	876,353

투자부동산 관련 직접비용	(197,111)	(173,334)

합 계	482,615	703,019

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각	당기말

산업재산권	7,557	-	-	(2,967)	4,590

개발비	14,608,409	321,850	-	(3,382,243)	11,548,016

정부보조금	(527,934)	(192,172)	-	-	(720,106)

영업권	69,725	-	(69,725)	-	-

회원권	1,485,786	220,364	-	-	1,706,150

기타의무형자산	339,976	497,950	-	(186,053)	651,873

합 계	15,983,519	847,992	(69,725)	(3,571,263)	13,190,523

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	손상차손	전기말

산업재산권	10,904	-	-	(3,347)	-	7,557

개발비	13,274,549	5,195,174	-	(3,313,130)	(548,184)	14,608,409

정부보조금	(402,777)	(355,719)	230,562	-	-	(527,934)

영업권	69,725	-	-	-	-	69,725

회원권	1,046,117	169,069	325,600	-	(55,000)	1,485,786

기타의무형자산	544,050	37,800	-	(241,875)	-	339,976

합 계	14,542,569	5,046,324	556,162	(3,558,353)	(603,184)	15,983,519

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,808,964	-	17,164,014	-

미지급금	4,539,992	441,010	3,301,107	230,562

미지급비용	2,520,078	-	1,595,543	-

합 계	22,869,034	441,010	22,060,663	230,562

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	종 류	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

지배기업	국민은행	일반대출	-	-	1,089,000

무역금융	-	-	2,100,000

산업은행	일반대출	3.09 ~ 3.38	32,200,000	29,700,000

기업은행	일반대출	2.83	2,000,000	1,000,000

무역금융	2.58~2.99	3,500,000	2,300,000

매출채권할인(*1)	-	-	367,664

신한은행	일반대출	4.03	1,000,000	1,000,000

무역금융	-	-	2,000,000

수협은행	무역금융	-	-	1,500,000

우리은행	일반대출	3.78	2,000,000	2,000,000

하나은행	무역금융	-	-	2,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	Libor3M+2.34	19,285,200	22,961,500

소 계	59,985,200	68,018,164

옵트론광전자 동관(유)	기업은행	일반대출	5.17	535,700	1,201,905

한국수출입은행	일반대출	LIBOR+2.5	1,607,100	1,802,857

옵트론광전자 천진(유)	신한은행	일반대출	LIBOR+2.6	964,260	1,087,650

하나은행	일반대출	LIBOR+1.5~2.33	6,964,100	5,438,250

한국수출입은행	일반대출	LIBOR+2.58	1,607,100	1,812,750

우리은행	일반대출	4.79	1,963,800	2,079,120

기업은행	일반대출	4.23~6.0	1,965,595	3,043,760

소 계	15,607,655	16,466,292

합 계	75,592,855	84,484,456

(*1) 연결기업의 매출채권할인은 제거요건을 만족하지 못하여 차입금으로 계상하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	종 류	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

지배기업	기업은행	시설자금	2.85~3.00	2,900,000	3,900,000

일반대출	3.56	2,000,000	-

국민은행	일반대출	2.98~3.21	1,170,833	1,687,500

하나은행	시설자금	4.35	1,000,000	1,000,000

산업은행	시설자금	2.66	9,750,000	12,000,000

소 계	16,820,833	18,587,500

옵트론광전자 천진(유)	기업은행	일반대출	-	-	173,260

옵트론텍비나	산업은행	일반대출	LIBOR+2.0	5,357,000	-

합 계	22,177,833	18,760,760

차감 : 유동성장기부채	(6,170,833)	(7,350,000)

장기차입금	16,007,000	11,410,760

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년~3년	3년~4년	4년초과	합 계

장기차입금	6,170,833	3,903,793	5,335,387	918,720	5,849,100	22,177,833

17. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

사채	교환사채	-	-	6,000,000	6,744,123

사채	전환사채	500,000	539,396	10,400,000	10,292,767

합 계	500,000	539,396	16,400,000	17,036,890

(2) 상기 전환사채와 관련된 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이사회결의일(결정일)	2015년 8월 10일

발행사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행총액	13,000백만원

이자율	(1) 표면금리: 연 1.0%,(2) 만기이자율: 연 3.5%

만기일	2018년 8월12일

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	5,435/2,391,904

현재말 전환가액(원/주)	5,226/95,675

전환청구기간	2016.08.12~2018.07.12

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 옵트론텍 기명식 보통주식

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	발 행	상 각	당기말

전환사채	2015년 8월 12일	2018년 8월 12일	13,000,000	12,500,000	500,000

사채상환할증금(*1)	671,205	631,808	39,396

전환권조정	(2,434,596)	(2,434,596)	-

전환권대가	1,763,391	1,695,569	67,823

합 계	13,000,000	12,392,781	607,219

(*1) 상기 전환사채는 보유자가 발행일로부터 2년이 경과할 경우 조기상환을 청구할 권리가 있으므로 만기상환할증금이 아닌 조기상환할증금으로 인식하였습니다.
(*2) 상기 전환사채와 관련하여 이자비용으로 인식한 금액은 151,073천원입니다.

한편, 연결회사가 발행한 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정하되 발행 당시의 전환가액의 70% 이상에 해당하는 가액이어야 합니다.

18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,183,839	5,101,090

사외적립자산의 공정가치	(2,968,823)	(2,480,607)

합 계	3,215,016	2,620,483

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,101,090	5,073,621

당기근무원가	1,403,969	1,486,322

이자비용	106,557	117,078

퇴직급여지급액	(1,399,203)	(717,600)

확정급여제도의 재측정요소	971,426	(858,332)

당기말	6,183,839	5,101,090

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,480,607	2,344,159

사외적립자산의 기대수익	53,968	62,678

기여금 납부액	1,150,000	750,000

퇴직급여지급액	(684,522)	(633,766)

확정급여제도의 재측정요소	(31,230)	(42,464)

당기말	2,968,823	2,480,607

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	2,968,823	2,480,607

(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,403,969	1,486,322

이자비용	106,557	117,078

사외적립자산 기대수익	(53,968)	(62,678)

합 계	1,456,558	1,540,722

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.90%	2.26%

임금인상율	6.48%	5.81%

(7) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	6,584,300	5,830,901

임금상승율	5,827,273	6,580,699

19. 지배기업 소유주지분(1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 당기말 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 22,560,627주입니다. 한편, 지배기업의 1주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	20,666,259	10,333,130	47,010,333

전환사채의 전환	1,894,368	947,183	9,155,361

합 계	22,560,627	11,280,313	56,165,694

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	57,508,583	47,010,333

전환권대가	67,823	1,410,713

기타자본잉여금	149,099	149,099

합 계	57,725,505	48,570,145

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(11,881,146)	(11,859,318)

자기주식	(3,559,420)	(3,813,765)

주식선택권	2,004,556	1,740,288

합 계	(13,436,010)	(13,932,795)

연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 전기 이전에 신탁계약 등에 의하여 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식수는 377,239주입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	8차(*)	9차	10차

최초 부여일	2012.03.23	2013.03.22	2013.05.30	2016.04.04	2016.07.17

부여 방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형 등	신주교부형 등

발행할 주식의 종류	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주

부여주식 수	220,000주	150,000주	30,000주	40,000주	200,000주

잔여주식 수	177,000주	136,500주	-	40,000주	200,000주

행사가격	6,968원	15,346원	16,386원	5,406원	6,203원

행사조건	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무	2년 이상 근무

행사기간	2014.03.23~2019.03.22	2015.03.22~2020.03.21	2015.05.30~2020.05.29	2018.04.04~2023.04.03	2018.07.17~2023.07.16

총 주식보상비용	664,489천원	931,067천원	218,000천원	98,560천원	624,800천원

당기 누적 주식보상비용 인식액	664,489천원	931,067천원	-	85,869천원	455,334천원

미인식 주식보상비용	-	-	-	12,691천원	169,466천원

(*) 주신선택권 부여후 직원의 퇴사로 인하여 부여가 취소되어 인식한 주식보상비용은 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가이익	2,949,474	2,949,474

해외사업환산손익	(70,236)	(50,330)

지분법자본변동	279,433	784,239

매도가능금융자산평가손익	(1,949,986)	574

합 계	1,208,685	3,683,957

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,015,333	1,015,333

임의적립금	600	600

확정급여제도의 재측정요소	(511,384)	270,687

미처분이익잉여금	37,458,511	32,796,757

합 계	37,963,060	34,083,378

20. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

상품매출	19,646,044	12,229,686

제품매출	133,939,226	124,477,956

기타매출	1,028,128	1,370,112

합 계	154,613,398	138,077,754

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

상품매출원가	19,461,322	10,868,323

제품매출원가	84,915,327	83,377,545

기타매출원가	142,254	213,945

합 계	104,518,903	94,459,813

21. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,292,303	5,881,670

퇴직급여	582,758	440,382

복리후생비	2,514,081	1,852,719

여비교통비	1,206,949	1,012,224

접대비	221,218	503,631

통신비	142,063	101,942

수도광열비	397,537	344,037

전력비	82,954	116,148

세금과공과	302,190	229,143

감가상각비	2,408,329	2,132,499

지급임차료	883,272	523,390

수선비	16,600	1,761

보험료	220,239	267,066

차량유지비	55,513	63,239

경상연구개발비	3,263,958	1,493,105

운반비	1,230,095	656,526

교육훈련비	42,253	14,301

도서인쇄비	2,063	5,277

소모품비	322,339	249,035

지급수수료	2,468,640	2,149,120

대손상각비	4,658,410	4,243,169

무형자산상각비	3,571,263	3,558,353

주식보상비용	361,680	179,522

판매보증비	1,476,225	477,909

기타의판관비	259,014	240,282

합 계	32,981,946	26,736,450

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	9,072,739	1,250,088

원재료 및 상품 매입액	48,558,052	45,682,197

종업원급여	27,290,085	23,205,026

임차료 및 건물관리비	7,546,338	7,455,697

물류비	1,324,487	798,551

소모품비	9,466,105	12,723,744

지급수수료	6,825,056	5,963,595

외주가공비	1,332,454	154,484

대손상각비	5,514,529	4,243,169

마케팅비	221,218	503,631

경상연구개발비	3,263,958	1,493,105

기타	2,236,554	2,460,239

유무형자산상각	14,849,274	15,262,736

합 계(*)	137,500,849	121,196,262

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비로 계상한 비용을 합한 금액입니다.

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지분법적용투자주식처분이익	3,636,847	-

지분법이익	9,864	-

장기금융상품평가이익	11,819	-

장기금융상품처분이익	9,307	40,726

잡이익	320,079	203,295

합 계	3,987,916	244,021

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	915	2,401

매도가능금융자산처분손실	685	17,164

지분법손실	646,118	3,550,879

기타의대손상각비	1,992,576	97,795

매도가능금융자산손상차손	2,838,130	-

기부금	20,800	21,860

재고자산감모손실	740	-

잡손실	253,958	1,375,310

무형자산손상차손	69,725	603,184

합 계	5,823,647	5,668,592

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	244,174	370,574

외환차익	3,378,736	3,937,596

외화환산이익	2,775,821	3,258,478

파생상품평가이익	-	965,214

합 계	6,398,731	8,531,862

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,407,251	6,157,936

외환차손	5,942,953	6,219,685

외화환산손실	2,256,053	1,933,924

합 계	12,606,257	14,311,544

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,058,758	1,431,016

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,605,701)	2,320,648

세무상 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	1,520,260	(95,030)

자본에 직접 반영된 이연법인세	155,812	(179,914)

법인세추납	5,117	-

법인세비용	2,134,246	3,476,720

일시적차이로 인한 기말 이연법인세 자산(부채)	7,274,190	4,668,469

일시적차이로 인한 기초 이연법인세 자산(부채)	4,668,469	6,989,117

기중 이연 법인세 변동액	2,605,721	(2,320,648)

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	수정 후 기초	감소	증가	기말

대손충당금	23,261,936	23,841,390	23,841,390	37,499,000	37,499,000

대손상각비	25,734	25,734	-	-	25,734

투자유가증권	29,554,529	29,551,529	-	-	29,551,529

매도가능증권	3,417,374	3,417,374	296,561	2,541,569	5,662,382

재고자산평가손실	2,038,669	1,241,468	1,241,468	1,664,286	1,664,286

토지	(50,019)	(50,019)	-	-	(50,019)

토지재평가이익	(4,175,621)	(4,175,621)	-	-	(4,175,621)

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838	-	-	4,043,838

정부보조금	668,170	668,170	133,905	292,021	826,286

무형자산손상차손	1,699,043	1,699,044	741,465	-	957,579

무형자산상각비	9,797	9,797	-	-	9,797

감가상각비	(12,157,430)	(11,781,865)	112,333	(3,646,173)	(15,540,371)

영업권	984,233	984,233	-	69,725	1,053,958

퇴직급여충당부채	4,799,131	4,393,552	684,522	1,510,544	5,219,574

퇴직보험예치금	(2,387,138)	(2,470,031)	(684,522)	(1,172,657)	(2,958,166)

장기금융상품평가손실	17,164	17,164	-	-	17,164

지급보증료	1,903,091	2,045,769	-	274,256	2,320,025

현지법인급여외	5,037,636	5,037,636	-	1,017,478	6,055,114

인정이자(장기매출채권)	1,182,751	1,170,744	-	407,485	1,578,229

단기대여금(박병선)	(730,031)	(730,031)	-	-	(730,031)

건설자금이자	(30,956)	(30,956)	-	-	(30,956)

사채상환할증금	536,964	536,964	(497,568)	-	1,034,532

전환권조정	101,907	101,907	1,390,299	-	(1,288,392)

연결조정차이	(11,513,454)	-	-	-	-

일시적 차이 합계	48,237,318	59,547,790	27,259,853	40,457,534	72,745,471

이연법인세자산 인식제외 금액	27,017,003	-	39,680,969

차감 계	21,220,315	59,547,790	33,064,502

이월결손금 법인세 효과 인식금액	-	-	-

합계	21,220,314	59,547,790	33,064,502

세율	22%	22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	4,668,469	7,274,190

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)	2,416,817	896,557

소계	7,085,286	8,170,747

이연법인세 자산(부채)의 증감	1,085,461

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	수정 후 기초	감소	증가	기말

대손충당금	27,000,891	27,455,972	30,786,597	26,592,561	23,261,936

대손상각비	25,734	25,734	-	-	25,734

투자주식	12,165,421	23,036,307	566,081	7,084,303	29,554,529

매도가능금융자산	3,917,374	3,417,374	-	-	3,417,374

재고자산평가손실	715,048	917,546	-	1,121,123	2,038,669

토지	(50,019)	(50,019)	-	-	(50,019)

토지재평가이익	(4,175,621)	(4,175,621)	-	-	(4,175,621)

건물재평가손실	4,043,838	4,043,838	-	-	4,043,838

정부보조금	664,084	664,084	349,918	354,004	668,170

무형자산손상차손	2,067,089	2,067,089	752,757	384,711	1,699,043

무형자산상각비	9,797	9,797	-	-	9,797

감가상각비	(3,526,062)	(7,698,650)	-	(4,458,780)	(12,157,430)

영업권	984,233	984,233	-	-	984,233

확정급여채무	4,098,341	3,918,920	707,021	1,587,232	4,799,131

사외적립자산	(2,155,614)	(2,344,159)	42,979	-	(2,387,138)

장기금융상품평가손실	-	-	-	17,164	17,164

지급보증료	1,998,275	1,782,578	-	120,513	1,903,091

현지법인급여외	4,387,414	4,387,414	-	650,222	5,037,636

인정이자	931,854	947,875	-	234,876	1,182,751

단기대여금(박병선)	(730,031)	(730,031)	-	-	(730,031)

건설자금이자	(30,956)	(30,956)	-	-	(30,956)

사채상환할증금	671,204	671,204	134,241	-	536,963

전환권조정	(908,163)	(2,120,496)	(2,222,403)	-	101,907

연결조정차이	-	(11,397,219)	-	(116,235)	(11,513,454)

일시적차이 합계	52,104,131	45,782,814	31,117,191	33,571,694	48,237,317

이연법인세자산 인식제외 금액	20,335,413	19,609,405	27,017,003

차감 계	31,768,718	26,173,409	21,220,314

이월결손금 법인세 효과 인식금액	-	-	-

합 계	31,768,718	26,173,409	21,220,314

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	6,989,117	4,668,469

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	2,321,787	2,416,817

소 계	9,310,904	7,085,286

이연법인세자산의 증감	(2,225,618)

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,069,291	5,677,238

적용세율에 따른 세부담액	1,510,372	1,248,992

조정사항:

비공제 비용	420,087	504,817

이연법인세 인식 배제 효과	(417,255)	(342,668)

세무상 이월결손금 공제 효과	-	1,372,897

세무상 이월세액공제 효과	1,520,260	(95,030)

기타의 차이	(899,218)	787,712

법인세비용	2,134,246	3,476,720

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주1)	23.5%	61.24%

(4) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가이익	3,781,377	(831,903)	2,949,474	3,781,377	(831,903)	2,949,474

보험수리적손익	(655,621)	144,237	(511,384)	347,034	(76,346)	270,688

매도가능증권평가손익	(2,499,983)	549,996	(1,949,987)	737	(163)	574

지분법자본변동	(90,045)	19,810	(70,235)	(94,686)	20,830	(73,856)

합계	535,728	(117,860)	417,868	4,034,462	(887,582)	3,146,880

25. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	디씨아이, 대덕밸리, 미래이노텍, 티알제1호콘텐트, 이앤기업성장투자조합4호, 12CM Mobile, Inc., 하임바이오텍

기타	우림, 옵트론홍콩유한공사, 티알인베스트먼트, 티알에스글로벌, 우림네트웍스

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 매출ㆍ매입 (단위:천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입	매출 등	매입

원재료/상품	유무형자산	기타	원재료/상품	유무형자산	기타

대덕밸리	-	-	-	338,864	-	-	-	366,873

우림	179,727	394,969	204,000	-	333,002	894,649	-	-

엔시트론(*)	-	-	-	-	257,187	1,097,290	-	1,818

티알인베스트먼트	600	-	-	-	1,600	-	-	49,896

하임바이오텍	7,031	-	-	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

2) 자금대여 및 투자 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기	전기

대여	회수	투자	대여	회수	투자

미래이노텍	단기대여금	-	-	-	350,000	200,000	-

우림	단기대여금	1,340,000	-	-	3,245,000	5,480,000	-

이앤기업성장투자조합4호	출자금	-	-	-	-	-	2,400,000

하임바이오텍	투자	-	-	300,000	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무 등	채권	채무 등

매출채권 등	대여금	대손충당금	매출채권 등	대여금	대손충당금

디씨아이	572,098	510,000	1,082,098	-	572,098	510,000	1,082,098	-

대덕밸리	-	-	-	33,502	-	-	-	31,886

미래이노텍(*1)	22,000	4,089,270	1,162,081	-	22,000	4,089,270	576,270	-

우림(*2)	914,936	4,011,720	1,035,613	87,365	764,204	2,671,720	127,613	118,306

엔시트론(*3)	-	-	-	-	-	-	-	156,300

티알인베트스먼트	1,760	-	1,760	-	1,100	-	-	-

(*1) 미래이노텍은 상기의 대여금에 대하여 보유중인 부동산 2,000,000천원, 동산 870,000천원을 담보로 제공하였으며, 임차보증금 600,000천원에 대한 반환청구권을 양도하였습니다.
(*2) 우림은 상기의 대여금에 대하여 대표이사 및 그 특수관계자 소유의 부동산 2건(2,326,107천원)을 담보로 제공하였으며, 우림이 보유중인 연결회사의 주식 640,000천원(100,000주)을 질권설정하였습니다.
(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주주, 임원 및 종업원과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	당기말

임직원	단기대여금	166,480	100,000	66,480	200,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	당기말

임직원	단기대여금	279,743	-	113,263	166,480

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상 내역	당기	전기

단기종업원 급여	2,454,301	1,810,809

퇴직급여	211,698	138,557

주식선택권 비용	361,680	179,522

합 계	3,027,679	2,128,888

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 주석 27.(2)에 기재되어 있습니다.

26. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	577,767	171,333

판매보증충당부채	106,508	92,107

합계	684,275	263,440

(2) 당기와 전기 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	171,333	10,247

설정액	406,434	161,086

합계	577,767	171,333

(3) 당기와 전기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	92,107	82,267

설정액	14,401	9,840

합계	106,508	92,107

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,CNY)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	담보설정내역

기업은행	토지,건물,기계장치	33,080,000	차입금 등관련 약정 담보

국민은행	토지,건물	15,000,000

산업은행	토지,건물,기계장치	53,500,000

기업은행(천진)	건물	CNY 1,000,000

한편, 상기 담보제공자산 외에도 연결회사는 한국수출입은행에 수출성장자금대출 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보증수혜자	보증금액	보증 제공처	보증내역

임직원	323,630	한국증권금융	우리사주 대출 지급보증

(주)웰랑	1,500,000	제주반도체	전환사채보증

미래이노텍	388,800	기업은행	차입금 연대보증

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	보증금액	보증제공처	보증내역

서울보증보험	29,254	광주광역시장	임대차계약

15,600	한국광기술원	광부품제작

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 재현정밀에 대한 미수금 434백만원의 회수를 위하여 재현정밀 주식을 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 포괄연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

구 분	약 정	내 용	거래은행	한도금액	실행잔액

지배기업	차입약정	무역금융	국민은행	2,430,000	-

신한은행	2,000,000	-

기업은행	8,000,000	3,500,000

농협	2,700,000	-

하나은행	2,000,000	-

수협은행	2,000,000	-

매출채권담보대출	하나은행	540,000	-

기업은행	600,000	-

시설대출	기업은행	2,900,000	2,900,000

산업은행	9,750,000	9,750,000

일반대출	산업은행	32,200,000	32,200,000

국민은행	1,170,833	1,170,833

우리은행	2,000,000	2,000,000

기업은행	5,000,000	4,000,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	USD 18,000,000	USD 18,000,000

지급보증약정	Stand By L/C 지급보증	산업은행	CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

산업은행	USD 1,300,000	USD 1,300,000

산업은행	USD 4,500,000	USD 4,500,000

기업은행	CNY 2,500,000	CNY 2,500,000

신한은행	USD 900,000	USD 900,000

종속기업	옵트론광전자 천진(유)	일반대출	신한은행	964,260	964,260

하나은행	6,964,100	6,964,100

수출입은행	1,607,100	1,607,100

우리은행	1,963,800	1,963,800

기업은행	1,965,595	1,965,595

옵트론광전자 동관(유)	일반대출	기업은행	535,700	535,700

한국수출입은행	1,607,100	1,607,100

옵트론텍 비나	일반대출	산업은행	5,357,000	5,357,000

28. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	3,760,760	7,396,400

건설중인자산의 본계정 대체	3,100,062	1,983,530

투자부동산의 유형자산 대체	1,690,488	1,933,784

전환권 행사	11,445,455	-

관계회사주식의 매도가능증권 재분류	7,444,981	-

(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	2,256,053	1,933,924

감가상각비	10,934,059	11,381,515

대손상각비	4,658,410	4,243,169

유형자산처분손실	915	2,401

무형자산상각비	3,571,263	3,558,353

재고자산평가손실	-	3,821,273

무형자산손상차손	69,725	603,184

퇴직급여	1,456,558	1,550,668

복리후생비	-	(32,000)

기타의대손상각비	1,992,576	97,795

매도가능금융자산손상차손	2,838,130	-

장기금융상품평가손실	-	17,164

주식보상비용	361,680	179,522

지분법손실	646,118	3,550,879

이자비용	4,407,252	6,157,936

법인세비용	2,134,246	3,476,720

판매보증비	28,194	477,909

외화환산이익	(2,775,821)	(3,258,478)

내재파생상품평가이익	-	(965,214)

장기금융상품평가이익	(11,819)	-

유형자산처분이익	(9,307)	(40,727)

지분법적용투자주식처분이익	(3,636,847)	-

지분법이익	(9,864)	-

이자수익	(315,942)	(370,574)

잡손실	-	81,343

합 계	28,595,579	36,466,763

(4) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소	2,333,189	9,711,655

기타채권의 감소	147,591	1,212,010

기타유동자산의 감소(증가)	162,666	(1,292,645)

재고자산의 감소	4,639,616	1,368,999

매입채무의 감소	(1,175,040)	(21,184,557)

기타채무의 증가	1,233,337	114,320

기타유동부채의 감소	350,411	1,023,406

퇴직금의 지급	(714,681)	(737,711)

사외적립자산의 증가	(1,150,000)	(105,658)

기타비유동부채의 감소	-	(12,088)

충당부채의 증가(감소)	392,641	(306,983)

해외사업환산손익의 증가(감소)	326,966	(939,224)

합 계	6,546,696	(11,148,476)

29. 주당손익(1) 기본주당손익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익(원)	4,661,754,002	5,539,215,325

유통보통주식수(주)	21,860,285	19,889,926

기본주당이익(원)	213	278

(2) 보통주 지배기업지분 주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	20,666,259	19,763,509

전환사채의 전환	1,194,026	126,417

보통주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	21,860,285	19,889,926

당기 및 전기의 희석주당손익은 희석화 효과가 존재하지 아니하여 주기하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	행사가격(원)	발행가능 주식수	청구가능기간

6차 주식선택권	6,968	153,000	2014.03.23~2019.03.22

7차 주식선택권	15,346	136,500	2015.03.22~2020.03.21

8차 주식선택권	16,386	-	2015.05.30~2020.05.29

9차 주식선택권	5,406	40,000	2018.04.04~2023.04.03

10차 주식선택권	6,203	200,000	2018.07.18~2023.07.17

합계	529,500

30. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	2,210,840	2,549,966

매출채권및기타채권	27,828,861	36,350,115

기타금융자산(유동)	7,776,727	6,831,357

기타금융자산(비유동)	4,546,234	3,511,904

금융보증계약(*2)	2,212,430	1,366,699

합 계	44,575,092	50,610,041

(*1) 보유현금은 제외되어 있습니다.
(*2) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대 노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 연결회사는 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	~ 1년 이내	~ 2년 이내	~ 3년 이내	~ 4년 이내	4년초과	합 계

매입채무	15,808,964	-	-	-	-	15,808,964

미지급금	4,539,992	-	441,010	-	-	4,981,002

미지급비용	2,520,078	151,425	-	-	-	2,671,503

차입금	81,763,689	3,903,793	5,335,386	918,720	5,849,100	97,770,688

기타금융부채(비유동)	-	490,867	-	-	-	490,867

금융보증계약	2,212,430	-	-	-	-	2,212,430

합 계	106,845,153	4,546,085	5,776,396	918,720	5,849,100	123,935,454

(5) 시장위험관리 ① 이자율위험관리 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	75,592,855	84,484,456

유동성장기부채	6,170,833	7,350,000

장기차입금	16,007,000	11,410,760

사채	539,396	17,036,891

합 계	98,310,084	120,282,107

당기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(977,707)	977,707	(1,032,452)	1,032,452

② 환위험관리연결회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	통화단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	754,213	808,064	791,624	956,678

JPY	76,500	726	26,500	275

CNY	2,400	393	670	116

매출채권	USD	19,003,147	20,359,972	27,826,637	33,628,490

JPY	2,417,250	22,942	2,417,250	25,062

매입채무	USD	482,681	517,145	1,217,723	1,471,618

JPY	435,506,096	4,133,432	446,283,650	4,627,990

단기차입금	USD	34,700,000	37,177,580	29,700,000	35,892,450

당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,652,669)	1,652,669	(277,890)	277,890

JPY	(410,976)	410,976	(460,265)	460,265

CNY	39	(39)	12	(12)

합 계	(2,063,606)	2,063,606	(738,144)	738,144

(6) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 총자본 대비 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	98,310,084	120,282,106

차감: 현금및현금성자산	(2,215,370)	(2,551,859)

순차입금(A)	96,094,714	117,730,247

자본총계(B)	91,968,829	77,691,799

총자본 대비 차입금비율(A/B)	104.49%	151.53%