케이엑스넥스지 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이엑스넥스지

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 케이엑스넥스지(이하 "당사")는 2001년 10월에 설립되었으며, 보안장비 제조 및 판매 그리고 보안관제사업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2007년 8월 20일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 10월 11일에 상장폐지되었습니다. 회사는 2022년 7월에 경영환경 개선 및 업무 효율성을 증대하기 위해 본사를 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로6길 90, 6층(고덕동)으로 이전하였습니다.한편, 회사는 2019년 4월 9일에 서울회생법원에 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생절차개시를 신청하여 2019년 4월 29일에 기업회생개시결정이 되었으며, 2019년 10월 2일 회생계획을 인가받았습니다. 이후 2019년 12월 30일 채무자 회생및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결요건을 갖추어 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 또한 2020년 5월 5일에 방송송출업을 영위하는 (주)라온엔터프라이즈 분할신설법인과 합병하였습니다.회사는 2023년 중 상호를 (주)넥스지에서 (주)케이엑스넥스지로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(주)	지분율

최대주주 등	(주)케이엑스이노베이션(특수관계인 포함)	8,444,267	94.08%

자기주식	(주)케이엑스넥스지	57,103	0.64%

기타소액주주	기타소액주주	473,707	5.28%

합계	8,975,077	100.00%

(2) 종속기업 취득 및 처분

회사는 전기 중 종속기업을 최초 취득하였으나, 전기 중 매각 처리하여 당기말 및 전기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 보고기간에 대한 재무제표 또한 개별재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 해당주석에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.3) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(3) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로인식합니다. 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업주식 취득 후 손익에 대한 회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분을한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

집기비품	5년	정액법

기타의유형자산	4년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다.무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정내용연수	-

(11) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(13) 리스 회계처리

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

- 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

- 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 회사는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(14) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(16) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(18) 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사는 보안솔루션제품매출 및 유지보수서비스, 관제서비스 등을 영위하고 있으며, 제품공급 및 유지보수와 관제서비스와 관련된 용역제공 등이 구별되는 수행의무로 식별됩니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

제품의 판매	제품의 공급 및 설치가 완료되어야 고객이 효익을 얻을 수 있으므로, 설치 완료 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품의 설치가 완료되고 고객이 설치보고서를 발행하며, 이 시점에 제품의 공급 및 설치에 해당하는 거래가격이 수익으로 인식됩니다.

용역의 제공	회사는 보안관제서비스를 제공하고 있으며, 유상유지보수계약에 따라 공급한 제품에 대한 하자가 발생할 경우, 고객의 요청에 따라 유지보수용역을 제공합니다.상기용역은 고객이 당사가 수행하는대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 유지보수용역 제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상하였으며 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(19) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다.

나. 가격위험회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당기 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 8,101천원입니다.

다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	172,708	(172,708)

이자비용(*)	-	-

(*) 당기 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금이 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 현재 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6,8,9,10 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	17,087,563	-	-	17,087,563

매출채권	5,232,022	-	-	5,232,022

기타채권	24,355	-	123,855	148,210

기타금융자산(*)	2,500	807,500	38,844	848,844

소계	22,346,440	807,500	162,699	23,316,639

금융부채

기타금융부채	-	290,351	804,357	1,094,708

매입채무	1,715,803	-	-	1,715,803

기타채무	1,957,210	-	-	1,957,210

리스부채	128,390	159,093	123,934	411,417

소계	3,801,403	449,444	928,291	5,179,138

(*) 기타금융자산은 장단기금융상품, 장단기대여금, 금융리스채권, 당기손익인식공정가치측정금융자산, 기타포괄손익인식공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며 이 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치 지분상품 81,019천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 회생부채, 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금 총계	1,506,125	2,352,888

차감:현금및현금성자산 등(*1)	17,090,574	10,217,483

순차입금	(15,584,449)	(7,864,595)

자본총계	25,676,378	22,621,942

총자본	10,091,929	14,757,347

자본조달비율(*2)	-	-

(*1) 현금및현금성자산 등은 현금및현금성자산 17,087,563천원과 장기금융상품 3,011천원(전기말 현금및현금성자산 10,212,135천원과 장기금융상품 5,349천원)입니다.

(*2) 당기말과 전기말 자본조달비율은 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 추정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,087,563	(*1)

매출채권	5,232,022	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	81,019	81,019

기타	997,054	(*1)

소계	23,397,658	81,019

금융부채

매입채무	1,715,803	(*1)

기타금융부채	1,094,708	(*1)

기타	1,957,210	(*1)

리스부채	411,417	(*1)

소계	5,179,138

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다.

(2) 매출구분에 대한 정보회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제품매출	9,150,736	5,193,537

서비스매출	14,854,772	16,991,033

합 계	24,005,508	22,184,570

(3) 지역에 대한 정보회사의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

국내매출	22,827,224	21,334,481

해외매출	1,178,284	850,089

합 계	24,005,508	22,184,570

(4) 주요고객에 대한 정보회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

요구불예금	17,087,563	10,212,135

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	81,019

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	81,019

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	81,019	현금흐름할인법 등	할인율 등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	81,019

상각후원가 금융자산	17,087,563	5,232,022	148,210	848,844

총 금융자산	17,087,563	5,232,022	148,210	929,863

금융자산, 공정가치	17,087,563	5,232,022	148,210	929,863

금융자산 총장부금액	17,087,563	5,232,022	148,210	3,882,901

금융자산의 대손충당금	-	(1,792,243)	(431,138)	(2,953,038)

금융자산 순장부금액	17,087,563	5,232,022	148,210	929,863

당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. (4) 사용제한 예금(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사용제한 내용

장기금융상품	3,011	5,349	서울보증보험 보증서 발급 질권

(5) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	기타금융부채(회생부채)	리스부채

금융부채의 범주

상각후원가금융부채	1,715,803	1,957,210	1,094,708	411,417

총 금융부채	1,715,803	1,957,210	1,094,708	411,417

금융부채, 공정가치	1,715,803	1,957,210	1,094,708	411,417

(6) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

금융자산에서 발생한 이자수익	343,230	상각후원가 금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(99,710)	상각후원가 금융부채

합계	243,520

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	7,024,265	-	5,526,941	-

대손충당금	(1,792,243)	-	(1,763,775)	-

매출채권 순장부금액	5,232,022	-	3,763,166	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	1,763,775	1,909,159

제각 등	-	(29,500)

대손상각비	28,468	(115,884)

기말금액	1,792,243	1,763,775

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,803,609

60일 이내	906,588

60 ~ 180일	479,269

180일 이상	1,834,799

소 계	7,024,265

대손충당금	(1,792,243)

합 계	5,232,022

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	23,649	-	56,359	-

미수수익	706	347	371	482

보증금	-	123,508	-	229,376

합 계	24,355	123,855	56,730	229,858

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	455,493	123,855	487,868	229,858

대손충당금:

- 미수금	(431,138)	-	(431,138)	-

대손충당금 합계	(431,138)	-	(431,138)	-

기타채권 순장부금액	24,355	123,855	56,730	229,858

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	431,138	431,138

제각등	-	-

기타의 대손상각비	-	-

대손충당금 환입	-	-

기말금액	431,138	431,138

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	148,210

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	431,138

소 계	579,348

대손충당금	(431,138)

합 계	148,210

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	108,620	-	1,178,632	-

선급비용	140,533	221,184	130,771	291,144

계약자산(*)	689,068	-	299,490	-

합 계	938,221	221,184	1,608,893	291,144

(*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 발생한 기타자산입니다.

(2) 선급금1) 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 선급금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금 총장부금액	1,653,376	-	2,723,388	-

대손충당금	(1,544,756)	-	(1,544,756)	-

기타채권 순장부금액	108,620	-	1,178,632	-

2) 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	1,544,756	1,544,756

제각등	-	-

기타의대손상각비	-	-

대손충당금환입	-	-

기말금액	1,544,756	1,544,756

3) 선급금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	108,620

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	1,544,756

소 계	1,653,376

대손충당금	(1,544,756)

합 계	108,620

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	3,011	-	5,349

장단기대여금	810,000	35,833	500,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	81,019	-	78,821

합 계	810,000	119,863	500,000	84,170

(2) 장단기대여금과 금융리스채권1) 금융리스계약회사는 보안솔루션을 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 평균리스기간은 3년입니다.

당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	-	-	1,760	1,660

1년 초과 5년 이내	-	-	-	-

소 계	-	-	1,760	1,660

차감: 미실현이자수익	-	(100)

최소리스료의 현재가치	-	1,660

합 계	-	1,660

당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 '0'입니다.

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 각 리스기간 만기별 외부채권평가기관의 공모무보증 회사채의신용도에 따른 이자율입니다.

리스로 제공된 보안솔루션은 금융리스채권잔액에 대한 담보로 설정되어 있습니다. 회사는 동 담보물을 리스이용자의 채무불이행이 없는 경우에는 매도하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 2) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,953,038	-	2,953,038	-

제각등	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

기말금액	2,953,038	-	2,953,038	-

3) 장단기대여금 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장단기대여금

정상채권	797,500

60일 이내	1,667

60 ~ 180일	3,333

180일 이상	2,996,372

소 계	3,798,872

대손충당금	(2,953,038)

합 계	845,833

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금	81,019	78,821

비상장주식	-	-

합 계	81,019	78,821

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 재고자산 내역은 다음과 같습니다.[당기말] (단위:천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,348,754	(1,102,349)	2,246,405

원재료	63,025	(51,501)	11,524

합 계	3,411,779	(1,153,850)	2,257,929

매출원가에 포함된 재고자산평가충당금전입액은 441,393천원입니다.[전기말] (단위:천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,018,508	(668,716)	3,349,792

원재료	63,025	(43,742)	19,283

합 계	4,081,533	(712,458)	3,369,075

매출원가에 포함된 재고자산평가충당금전입액은 101,046천원입니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.[당기] (단위:천원)

구 분	토지	건물	시설장치	임차개량자산	기계장치	기타유형자산	집기비품	공구와기구	사용권자산	합 계

기초취득가액	604,922	2,114,799	73,900	11,000	729,286	1,361,889	2,154,575	-	1,271,245	8,321,616

기초감가상각누계	-	(131,291)	(34,777)	(10,999)	(700,849)	(919,708)	(1,642,059)	-	(553,108)	(3,992,791)

기초장부금액	604,922	1,983,508	39,123	1	28,437	442,181	512,516	-	718,137	4,328,825

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	83,500	-	37,324	33,143	162,762	316,729

사업결합을 통합 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(52,870)	(14,780)	-	(24,141)	(164,076)	(209,880)	(3,314)	(490,868)	(959,929)

처분	-	-	-	-	(36)	(3)	(1,822)	-	-	(1,861)

대체	-	-	-	-	-	178,701	6,347	-	-	185,048

유형자산의 증가(감소)합계	-	(52,870)	(14,780)	-	59,323	14,623	(168,031)	29,829	(328,106)	(460,012)

기말취득가액	604,922	2,114,799	73,900	11,000	756,756	1,540,074	2,183,189	33,143	938,813	8,256,596

기말감가상각누계액	-	(184,161)	(49,557)	(10,999)	(668,996)	(1,083,270)	(1,838,704)	(3,314)	(548,782)	(4,387,783)

기말장부금액	604,922	1,930,638	24,343	1	87,760	456,804	344,485	29,829	390,031	3,868,813

[전기] (단위:천원)

구 분	토지	건물	시설장치	임차개량자산	기계장치	차량운반구	기타유형자산	집기비품	사용권자산	합 계

기초취득가액	604,922	2,114,799	71,650	11,000	723,136	-	961,373	2,096,866	1,237,094	7,820,840

기초감가상각누계	-	(78,421)	(20,334)	(8,250)	(675,408)	-	(820,640)	(1,426,111)	(584,127)	(3,613,290)

기초정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기초장부금액	604,922	2,036,378	51,316	2,750	47,729	-	140,733	670,755	652,967	4,207,550

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	2,250	-	6,150	-	-	33,377	632,090	673,867

사업결합을 통합 취득	-	-	96,775	-	-	143,932	-	269,489	556,187	1,066,383

감가상각비	-	(52,869)	(87,021)	(2,749)	(25,442)	(26,245)	(99,067)	(316,502)	(904,227)	(1,514,122)

처분	-	-	-	-	-	-	-	(299)	-	(299)

기타	-	-	(24,197)	-	-	(117,687)	-	(213,552)	(218,880)	(574,316)

대체	-	-	-	-	-	-	400,515	69,249	-	469,764

유형자산의 증가(감소)합계	-	(52,870)	(12,193)	(2,749)	(19,292)	-	301,448	(158,239)	65,170	121,275

기말취득가액	604,922	2,114,799	73,900	11,000	729,286	-	1,361,889	2,154,575	1,271,245	8,321,616

기말감가상각누계액	-	(131,291)	(34,777)	(10,999)	(700,849)	-	(919,708)	(1,642,059)	(553,108)	(3,992,791)

기말장부금액	604,922	1,983,508	39,123	1	28,437	-	442,181	512,516	718,137	4,328,825

(2) 당기 감가상각비 중 396,109천원(전기 442,179천원)은 매출원가에 563,820천원 (전기 1,071,943천원)은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산무형자산의 변동은 다음과 같습니다.[당기] (단위:천원)

구분	영업권이외 무형자산

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	건설중인무형자산	계

기초 취득금액	23,273	1,142,167	795,930	50,418	53,343	2,065,131

기초 상각누계액	(23,273)	(950,316)	(388,734)	(22,418)	-	(1,384,741)

기초 정부보조금	-	(48,333)	-	-	-	(48,333)

기초 장부금액	-	143,518	407,196	28,000	53,343	632,057

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득이외의 증가	-	-	-	-	105,594	105,594

무형자산상각비 및 손상차손	-	(83,952)	(139,638)	-	-	(223,590)

정부보조금대체	-	20,000	-	-	-	20,000

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	(20,000)	71,788	-	(82,288)	(30,500)

처분	-	-	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	(83,952)	(67,850)	-	23,306	(128,496)

기말 취득금액	23,273	1,122,167	867,718	50,418	76,649	2,140,225

기말 상각누계액	(23,273)	(1,034,268)	(528,372)	(22,418)	-	(1,608,331)

기말 정부보조금	-	(28,333)	-	-	-	(28,333)

기말 장부금액	-	59,566	339,346	28,000	76,649	503,561

[전기] (단위:천원)

구분	영업권	영업권이외 무형자산

산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	건설중인무형자산	계

기초 취득금액	-	23,273	1,142,167	634,984	50,418	34,468	1,885,310

기초 상각누계액	-	(23,273)	(855,902)	(253,233)	(22,418)	-	(1,154,826)

기초 정부보조금	-	-	(48,333)	-	-	-	(48,333)

기초 장부금액	-	-	237,932	381,751	28,000	34,468	682,151

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득	-	-	578,577	-	558,947	-	1,137,524

사업결합을 통한 취득이외의 증가	1,051,638	-	20,000	-	-	179,821	199,821

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(150,731)	(135,501)	-	-	(286,232)

정부보조금대체	-	-	20,000	-	-	-	20,000

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	(1,051,638)	-	(510,632)	160,946	(558,947)	(160,946)	(1,069,579)

처분	-	-	(51,628)	-	-	-	(51,628)

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(94,414)	25,445	-	18,875	(50,094)

기말 취득금액	-	23,273	1,122,167	795,930	50,418	53,343	2,045,131

기말 상각누계액	-	(23,273)	(950,316)	(388,734)	(22,418)	-	(1,384,741)

기말 정부보조금	-	-	(28,333)	-	-	-	(28,333)

기말 장부금액	-	-	143,518	407,196	28,000	53,343	632,057

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,715,803	-	23,196	-

합 계	1,715,803	-	23,196	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,745,052	-	752,554	-

미지급비용	186,149	-	253,580	-

예수금	26,009	-	31,604	-

임대보증금	-	-	-	39,163

합계	1,957,210	-	1,037,738	39,163

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	515,535	-	545,947	-

계약부채(*1)	3,198,852	-	1,600,422	-

판매보증충당부채(*2)	91,507	-	51,935	-

기타장기종업원급여	-	45,979	-	53,542

합 계	3,805,894	45,979	2,198,304	53,542

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*2) 당기말 현재 매출시 발생하는 보증에 따른 발생 예정 A/S 비용에 대해 판매보증충당부채 91,507천원을 설정하였습니다.

(2) 당기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	53,542	-

당기근무원가 등	(6,563)	53,542

지급	(1,000)	-

기말	45,979	53,542

기타장기종업원급여부채에는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상, 장기유급휴가에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

17. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산등	72,252	331,182

차량운반구	317,778	386,954

합계	390,030	718,136

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 162,762천원과 632,090천원입니다.

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	287,483	123,934	403,171	317,439

(*) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	306,459	287,483	446,697	403,171

1년 초과 5년 이내	129,022	123,934	338,187	317,439

소 계	435,481	411,417	784,884	720,610

차감 : 현재가치 조정금액	(24,064)	(64,274)

최소리스료의 현재가치	411,417	720,610

(3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	176,827	572,538

차량운반구	314,041	331,689

합계	490,868	904,227

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,279	60,029

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	60,966	86,636

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 520,279천원과 1,013,948천원입니다.

18. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동금융부채

회생부채	804,357	1,052,962

리스부채	123,934	317,440

소계	928,291	1,370,402

유동금융부채

회생부채	290,351	579,315

리스부채	287,483	403,171

소계	577,834	982,486

합계	1,506,125	2,352,888

(2) 기타금융부채(회생부채)가. 당기말과 전기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동성회생부채	비유동회생부채	합계	유동성회생부채	비유동회생부채	합계

명목가치	301,388	900,000	1,201,388	601,388	1,200,000	1,801,388

(-)현재가치할인차금	(11,036)	(95,643)	(106,679)	(22,073)	(147,037)	(169,110)

현재가치	290,352	804,357	1,094,709	579,315	1,052,963	1,632,278

나. 세부내역(단위:천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

유동성	비유동성	합계	유동성	비유동성	합계

회생채권	상거래채무	1,388	-	1,388	1,388	-	1,388

특수관계인채무	300,000	900,000	1,200,000	600,000	1,200,000	1,800,000

회생채권 소계	301,388	900,000	1,201,388	601,388	1,200,000	1,801,388

다. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	금액

1차연도	2026년	301,388

2차연도	2027년	300,000

3차연도이후	2028년 이후	600,000

합 계	1,201,388

19. 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	22,430	105,437

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(186,176)	580,340

자본에 직접 가감된 이연법인세	(602)	(561)

회계정책변경으로 인한 기초이연법인세변동액	213	-

법인세비용(수익)	(164,135)	685,216

(2) 유효법인세율 등(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,888,704	2,222,118

적용세율에 따른 법인세	593,779	442,423

조정사항	(757,914)	242,794

- 세액공제효과	(224,303)	(201,967)

- 영구적차이	7,495	(1,183)

- 자본에가감하는이연법인세	(602)	(534)

- 법인세율변경효과(평균세율로 변경함)	(386,353)	(42,070)

- 인식하지 않는 이연법인세자산 증감	(155,154)	-

- 기타	1,003	(37,127)

법인세비용(수익)	(164,135)	685,216

유효세율(*1)	-	30.84%

(*1) 당기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(3) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

대손충당금	6,604,959	16,930	6,621,888	1,292,584	1,361,143

정부보조금	35,000	(20,000)	15,000	6,849	3,083

미수수익	(482)	(571)	(1,053)	(94)	(216)

재고자산	712,458	441,393	1,153,851	139,427	237,176

회원권	238,342	-	238,342	46,643	48,992

매도가능증권	7,611,315	(2,002,199)	5,609,116	1,489,526	1,152,966

현재가치할인차금	(169,110)	62,431	(106,679)	(33,095)	(21,928)

유형자산	1,135,168	17,831	1,152,999	222,151	237,001

미지급비용	253,580	(67,430)	186,149	49,625	38,263

기타장기종업원급여부채	53,542	(7,563)	45,979	10,478	9,451

복구충당부채	11,000	-	11,000	2,153	2,261

개발비	2,579,783	-	2,579,783	504,861	530,280

사용권자산등	2,474	18,913	21,386	484	4,396

보증금	28,034	(22,652)	5,382	5,486	1,106

계약자산	(59,208)	37,366	(21,842)	(11,587)	(4,490)

계약부채	36,047	(19,880)	16,167	7,054	3,323

판매보증충당부채	51,935	39,572	91,507	10,164	18,810

임차자산개량권	(1)	-	(1)	-	-

이월결손금	13,264,659	(162,227)	13,102,432	2,595,880	2,693,232

소 계	32,389,494	(1,668,088)	30,721,405	6,338,590	6,314,850

이월세액공제	-	54,763

합계	6,338,590	6,369,613

인식하지 않는 이연법인세자산(*1)	(2,993,744)	(2,838,590)

이연법인세자산 인식액	3,344,846	3,531,023

(*1)인식하지 않는 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

대손충당금 등	15,297,700	13,809,590	2,993,744	2,838,590

(전기)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

대손충당금	6,768,185	(163,226)	6,604,959	1,310,481	1,292,584

정부보조금	55,000	(20,000)	35,000	10,649	6,849

미수수익	(1,319)	837	(482)	(255)	(94)

재고자산	611,411	101,047	712,458	118,384	139,427

회원권	238,342	-	238,342	46,149	46,643

매도가능증권	7,471,270	140,044	7,611,315	1,446,615	1,489,526

현재가치할인차금	(251,620)	82,510	(169,110)	(48,720)	(33,095)

유형자산	1,088,137	47,032	1,135,168	210,689	222,151

미지급비용	203,059	50,521	253,580	39,317	49,625

기타장기종업원급여부채	-	53,542	53,542	-	10,478

복구충당부채	11,000	-	11,000	2,130	2,153

개발비	2,579,783	-	2,579,783	499,507	504,861

사용권자산등	15,967	(13,493)	2,474	3,092	484

보증금	-	28,034	28,034	-	5,486

계약자산	(71,086)	11,878	(59,208)	(13,764)	(11,587)

계약부채	30,845	5,202	36,047	5,972	7,054

판매보증충당부채	47,015	4,920	51,935	9,103	10,164

임차자산개량권	(2,750)	2,749	(1)	(532)	-

이월결손금	14,225,726	(961,067)	13,264,659	2,754,438	2,595,880

소 계	33,018,965	(629,470)	32,389,494	6,393,255	6,338,590

이월세액공제	-	-

합계	6,393,255	6,338,590

인식하지 않는 이연법인세자산(*1)	(2,468,069)	(2,993,744)

이연법인세자산 인식액	3,925,186	3,344,846

(*1)인식하지 않는 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

대손충당금 등	12,746,728	15,297,700	2,468,069	2,993,744

(4) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	법인세효과	공제기한

이월결손금(2019년)	8,950,005	2029년

이월결손금(2021년)	4,152,426	2036년

합 계	13,102,431

(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구분	금액	법인세효과

기타포괄공정가치지분상품 평가손익	2,198	(428)

법인세율변경효과	-	(173)

합계	2,198	(601)

(6) 이연법인세자산(부채)의 당기말 유동성 분류는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	672,455

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,885,202

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(21,928)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,706)

이연법인세자산	3,531,023

20. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 314,160천원( 전기 643,400천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기말 현재 미지급된 금액은 61,668천원( 전기 62,327천원) 입니다.

21. 비유동충당부채

비유동충당부채로 분류된 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

복구충당부채	11,000	-	-	11,000

[전기] (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

복구충당부채	11,000	-	-	11,000

22. 자본

(1) 납입자본1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위:천원)

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2025.01.01(당기초)	-	8,975,077주	4,487,539	-	4,487,539

2025.12.31(당기말)	-	8,975,077주	4,487,539	-	4,487,539

[전기] (단위:천원)

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2024.01.01(전기초)	-	8,975,077주	4,487,539	-	4,487,539

2024.12.31(전기말)	-	8,975,077주	4,487,539	-	4,487,539

(2) 이익잉여금

1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제25(당)기	제24(전)기

미처분이익잉여금	16,137,121	13,084,282

합 계	16,137,121	13,084,282

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

과 목	제 25(당) 기처분예정일(2026년 03월 30일)	제 24(전) 기처분확정일(2025년 03월 26일)

I. 미처분이익잉여금	16,137,120,555	13,084,281,788

1. 전기이월미처분이익잉여금	13,084,281,788	11,561,222,619

2. 당기순이익	3,052,838,767	1,523,059,169

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	16,137,120,555	13,084,281,788

(3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

감자차익	12,250,722	12,250,722

주식매입선택권	138,409	138,409

기타자본조정	(109,122)	(109,122)

자기주식	(126,770)	(126,770)

합병차손	(7,113,447)	(7,113,447)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	11,928	10,330

합계	5,051,719	5,050,122

* 당기말 현재 보유중인 자기주식 수는 57,103주입니다.

23. 수익과 비용(1) 수익(매출액)(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	9,150,736	5,193,537

용역의 제공으로 인한 수익	14,854,772	16,991,033

수익(매출액) 합계	24,005,508	22,184,570

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식처분이익	3,990	-

외환차익	27,827	33,367

외화환산이익	9,091	123,102

유형자산처분이익	18	151

수입임대료	2,148	46,995

잡이익	89,338	32,761

합 계	132,412	236,376

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	-	1,000

외환차손	79,637	17,352

외화환산손실	3,983	-

유형자산손상차손	1,780	-

관계기업투자주식손상차손	-	142,804

유형자산처분손실	63	-

잡손실	-	2

합 계	85,463	161,158

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	343,230	182,850

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	99,710	142,539

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당기	전기

종업원급여	5,360,367	6,119,552

감가상각, 무형자산상각	1,183,519	1,251,971

상품및원재료매입	112,874	35,329

지급임차료	146,344	172,785

지급수수료	2,203,696	2,500,557

소모품비	76,443	146,475

도서인쇄비	8,149	7,334

경상연구개발비	565,082	482,838

제세공과금	43,501	46,812

기타	11,707,298	9,314,326

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	21,407,273	20,077,979

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,509,378	1,989,620

퇴직급여	92,588	403,058

복리후생비	263,732	378,280

여비교통비	79,400	76,376

접대비	146,477	101,800

세금과공과금	41,317	42,470

감가상각비	425,943	434,398

지급임차료	92,772	116,154

보험료	4,959	13,282

차량유지비	22,083	9,557

경상연구개발비	3,034,660	2,722,434

도서인쇄비	7,649	6,675

지급수수료	399,440	448,164

광고선전비	46,139	27,350

판매수수료	382,432	473,362

무형고정자산상각	215,708	211,880

대손상각비	28,468	(115,884)

기타	639,886	445,786

합 계	7,433,031	7,784,762

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	경상연구개발비	합계	판관비	매출원가	경상연구개발비	합계

급여	1,509,378	838,530	2,012,714	4,360,622	1,989,620	1,042,803	1,571,361	4,603,784

복리후생비	263,732	132,295	289,557	685,584	378,280	207,452	286,635	872,367

퇴직급여	92,588	63,357	158,215	314,160	403,057	98,208	142,134	643,399

합계	1,865,698	1,034,182	2,460,486	5,360,366	2,770,957	1,348,463	2,000,130	6,119,550

24. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(A)	3,052,838,767	1,523,059,169

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	8,917,974	8,917,974

기본주당순이익(손실)(A/B)	342	171

(*) 가중평균유통보통주식수[당기](단위:주)

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	8,975,077	365	3,275,903,105

자기주식	(57,103)	365	(20,842,595)

합계	8,917,974	3,255,060,510

(주1) 가중평균유통주식수 : 3,255,060,510 ÷ 365 = 8,917,974[전기](단위:주)

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	8,975,077	366	3,284,878,182

자기주식	(57,103)	366	(20,899,698)

합계	8,917,974	3,263,978,484

(주1) 가중평균유통주식수 : 3,263,978,484 ÷ 366 = 8,917,974

(2) 희석주당손익(단위:원)전환사채 등 보통주식으로 전환가능한 금융상품이 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

25. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜케이엑스이노베이션

기타특수관계자	㈜엠앤씨넷미디어

기타특수관계자	㈜케이엑스에셋

기타특수관계자	㈜케이엑스인텍

기타특수관계자	㈜케이엑스하이텍

기타특수관계자	㈜신라레저

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜레저플러스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엑스이노베이션	19,996	910,473	12,521	615,269

주식회사 케이엑스하이텍	7,716	106,856	104,288	12,218

주식회사 케이엑스인텍	1,188	-	-	-

㈜엠엔씨넷미디어	78,000	-	-	-

㈜신라레저	-	12,273	-	-

㈜지엘유통개발	-	147,994	-	-

㈜파주컨트리클럽	-	725	-	-

주식회사 레저플러스	61,103	408	-	-

당기합계	168,003	1,178,728	116,808	627,487

전기합계	254,627	1,274,305	279,548	935,137

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜케이엑스이노베이션	900,000	-	300,000	600,000	회생채무

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	562,167	724,741

퇴직급여	53,972	248,582

합 계	616,139	973,323

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 사옥건설을 위해 토지분양대금반환청구권 담보 5.5억원과 일반대출 보증 5.2억원을 제공하고 있습니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권 제각	-	29,500

제품의 유형자산 대체	185,048	469,765

건설중인무형자산에서 개발비로 대체	71,788	160,946

회생부채 유동성대체	300,000	600,000

리스부채의 유동성대체	367,312	615,046

사용권자산의 계상	173,806	595,961

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동유동성대체등	기타변동	기 말

유동성회생부채	579,315	(600,000)	288,963	22,073	290,351

유동성리스부채	403,171	(520,279)	367,312	37,279	287,483

비유동회생부채	1,052,963	-	(288,963)	40,358	804,358

비유동리스부채	317,440	-	(193,506)	-	123,934

재무활동으로부터의 총부채	2,352,889	(1,120,279)	173,806	99,710	1,506,126

27. 담보, 보증 및 우발상황

(1) 당기말 현재 회사가 제공한 담보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	설정금액	담보권자	비고

장기금융상품	3,011	서울보증보험	서울보증보험 보증서 발급

기타포괄손익-공정가치 지분상품	61,702	소프트웨어공제조합	소프트웨어공제조합 보증서 발급용

19,317	정보통신공제조합	정보통신공제조합 보증서 발급용

합 계	84,030

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증금액	제공사유

서울보증보험	745,051	이행보증 등 보증서 발급

(3) 당기말 현재 당사를 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

28. 중단영업회사는 종속기업인 ㈜케이엑스엔터테인먼트를 전기에 취득 후 전기 중 매각하여 중단영업으로 구분하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표전기 중단영업과 관련된 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	금 액

자산총계	16,528,759

유동부채합계	3,481,139

비유동부채합계	6,578,375

부채총계	10,059,514

자본총계	6,469,244

2) 손익계산서전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	금 액

매출액	10,482,573

매출원가	9,184,003

판매비와관리비	1,238,584

영업이익	59,986

기타영업외손익등	(143,911)

처분등으로 인식된 손익	70,082

중단영업손익	(13,843)

3) 현금흐름표중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	705,029

투자활동으로 인한 현금흐름	756,053

재무활동으로 인한 현금흐름	(409,635)

합계	1,051,447

29. 재무제표의 승인회사의 2025년도 재무제표는 2026년 3월 30일 개최될 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.