성우전자 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요

성우전자 주식회사(이하 "지배회사"라 함)는 1987년 9월에 설립되어 금형 및 프레스제품 등을 판매하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 번영로에 본사를 두고 있습니다.

지배회사는 2007년 10월 12일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 지배회사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,754백만원(보통주 15,508,143주)이며, 당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	금액(단위:천원)	지분율

조성면	4,932,960주	2,466,480	31.8%

기타	10,575,183주	5,287,592	68.2%

계	15,508,143주	7,754,072	100.0%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 지배회사의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	업 종	자 본 금	소재지	투자비율

성우비나유한책임회사	핸드폰부품 생산	USD 3,000,000.00	베트남	100.00％

이에스텍 주식회사	사출품 생산 등	2,753,535	한 국	62.25％

리아이 주식회사	의약품 등	770,000	한 국	100.00％

크레스트원 주식회사	자산운용사	1,500,000	한 국	100.00％

BNS Medicals	마이크로 니들 등	JPY 48,000,000.00	일 본	54.05％

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속회사의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	포괄손익

성우비나유한책임회사	64,500,779	24,922,932	39,577,847	123,608,344	8,860,056	7,098,888

이에스텍 주식회사	14,744,910	10,121,978	4,622,932	47,439,560	494,454	494,454

리아이 주식회사	5,090,059	8,231,013	(3,140,954)	131,621	(3,387,790)	(3,347,482)

크레스트원 주식회사	1,419,489	2,713	1,416,776	-	(63,064)	(63,064)

BNS Medicals	83,155	4,237	78,917	38,032	(48,332)	(49,225)

(4) 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 크레스트원 주식회사(신규설립) 이며, 연결대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업를 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다.(6) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	이에스텍 주식회사	주식회사 BNS Medicals	주식회사 R2A
(리아이 주식회사의 자회사)

비지배지분이 보유한 소유지분율	37.75%	45.95%	40.00%

누적 비지배지분	1,745,157	36,263	(447,641)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	186,656	(22,208)	(460,292)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	186,656	(22,619)	(444,169)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험 관련 법규에서 원칙적으로 요구하는 추정기법과 기업이 실제로 적용한 추정기법이 다를 경우 추가 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일이후 최초로 종료하는 회계연도부터 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 적용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않습니다.(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 ·개정 ·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정이며, 아래 특별한 언급이 없는 한 소급적용(비교재무제표 재작성)이 원칙입니다.

① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 제정·공표되었습니다.동 기준서의 제정으로 인해 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서가 새로운 범주 분류체계(영업,투자,재무)로 전면 재편됩니다. 또한, 손익계산서 표시에 대한 중간합계와 '경영진이 정의한 성과측정치' 공시를 포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 한편, 동 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 다른 기준서들도 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기준서 제1007호의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 현금흐름표의 간접법 계산 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경- 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권 제거기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도(중간보고)부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용하고,금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연조건에 따라 수량이 변동하는 재생전력의 계약 특성을 고려하여, 직접 전력구매계약에서는 파생상품 회계처리를 하지 않을 수 있는 자가사용 예외 적용가능성을 명확화 하였으며, 가상 전력구매계약에서는 위험회피수단 지정 시, 예상 전력거래의 계약 수량 전체를 위험회피대상항목으로 지정가능하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외 요구사항은 수정소급법(과거기간 재작성하지 않고, 개정 전,후 장부금액 차이를 기초 이익잉여금에서 조정), 위험회피회계 요구사항은 전진적으로 적용합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3. 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'이나 '경영진의 기대'나 '보고기간말 후에 준수해야 하는 약정'은 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 현금결제뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 기업이 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	5~40년	구축물	10년

기계장치	2~10년	차량운반구	4~6년

공구와기구	2~8년	집기비품	5년

시설장치	8년	사용권자산	1~3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사는 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권권	5년 ~ 10년

소프트웨어	3년 ~ 10년

토지사용권	48년 ~ 50년

상기의 무형자산 이외에 시설물이용권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 무형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비내부적으로 창출한 무형자산은 무형자산의 인식기준을 충족시킨 개발활동 관련 지출만을 개발비로 인식하며, 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.개발비의 취득원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합이며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

개발비는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 상각액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나판매가능한 상태에 있는 자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(13) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다.

(14) 퇴직급여채무연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.(17) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(18) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식

1) 수행의무연결회사는 주로 이동통신 단말기 부품, 카메라 Shutter, Auto Focus 및 배터리 케이스 등을 생산하여 판매하고 있으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가이전되었을 때 인식합니다.

연결회사가 고객에게 제품을 인도하면, 고객이 제품을 인수하여 물리적으로 점유하고 제품에 대한 법적 소유권 및 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 있으며, 연결회사에게 지급청구권이 발생되므로 제품의 인도시점을 제품에 대한 통제의 이전시점으로 판단하였습니다.2) 거래가격연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하며, 제품의 인도시점 이후 통상 30일~90일 이내에 회수됩니다.변동대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금 등의 사유로 발생될 수 있으나 연결회사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 변동대가는 없습니다.

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며, 환불부채는 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다.

3) 계약원가고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하며, 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

고객과의 계약을 이행할 때 투입되는 계약이행원가는 그 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 자원을 창출하거나 가치를 증가시킬 수 있을 때에만 자산으로 인식합니다.자산으로 인식한 계약체결 증분원가 및 계약이행원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

(23) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금	10,546	1,839

요구불예금	12,486,011	7,576,955

계	12,496,557	7,578,794

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	내 용	당기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	정기예금	600,000	1,600,000	차입금 담보

정기예금	1400000	1,400,000	원자재 지급보증 담보제공

정기예금	111,000	111,000	임대보증금 질권 설정

계	2,111,000	3,111,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,771,620	26,560,497

차감: 손실충당금	-	(279)

미수금	2,369,341	942,236

차감: 손실충당금	(9,904)	(7,534)

미수수익	135,386	126,473

단기대여금	314,953	595,469

차감: 손실충당금	(247,760)	(500,000)

임차보증금	296,392	-

차감: 현재가치할인차금	(8,240)	-

계	20,621,788	27,716,862

상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기 초	507,813	586,354

대손상각비	-	(46,470)

기타의대손상각비	248,617	3,300

제 각	(500,000)	-

환 입	(264)	(38,263)

환 율 차 이	1,498	2,892

기 말	257,664	507,813

매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 측정하기 위해신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은5,366,551천원입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	기대손실률	채권금액	손실충당금	기대손실률

만기일 미도래	16,103,948	3,462	0.0%	27,309,174	353	0.0%

3개월 미만	343,642	589	0.2%	351,796	1,130	0.3%

3개월 이상~6개월 미만	-	-	-	60,404	3,030	5.0%

6개월 이상~9개월 미만	-	-	-	-	-	-

9개월 이상	5,853	5,853	100%	3,300	3,300	100%

소계	16,453,443	9,904	0.06%	27,724,674	7,813	0.03%

개별평가	4,434,248	247,760	-	500,000	500,000	-

계	20,887,691	257,664	-	28,224,674	507,813	-

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상품	56,870	46,272

평가손실충당금	(8)	(30)

제품	5,600,039	4,908,750

평가손실충당금	(218,847)	(272,048)

반제품	2,509,758	2,578,542

평가손실충당금	(64,749)	(64,130)

원재료	2,906,718	2,883,221

부재료	165,480	-

저장품	31,209	-

미착품	4,425	49,227

계	10,990,895	10,129,804

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

매출원가	재고자산평가이익(손실)	52,604	(155,929)

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	337,732	495,708

선급비용	270,491	230,482

부가세대급금	2,996,944	2,425,272

계	3,605,167	3,151,462

9. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목

신주인수권부사채	10,000,000	15,000,000	15,000,000	-	-

수익증권	492,611	561,932	561,932	-	-

상장주식	245,012	251,230	251,230	-	-

계	10,737,623	15,813,162	15,813,162	-	-

비유동항목

상장주식	-	-	-	101,150	-

신주인수권부사채	-	-	-	10,000,000	8,606,072

수익증권	-	-	-	492,611	511,103

저축성보험	1,102,754	496,579	496,579	682,477	294,621

계	1,102,754	496,579	496,579	11,276,238	9,411,796

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동항목)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	장부금액

지분상품

상장주식	2,053,825	476,377	476,377	2,053,825	533,926

비상장주식	4,127,868	988,109	988,109	4,127,868	1,023,756

소계	6,181,693	1,464,486	1,464,486	6,181,693	1,557,685

채무상품

하나금융지주 신종자본증권	-	-	-	2,030,000	1,976,720

기업은행 신종자본증권	2,030,000	1,743,680	1,743,680	2,030,000	1,789,640

소계	2,030,000	1,743,680	1,743,680	4,060,000	3,766,360

계	8,211,693	3,208,166	3,208,166	10,241,693	5,324,045

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되며, 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	9,411,796	5,324,045	2,314,274	6,872,911

취득	5,691,224	-	10,394,476	53,825

대체	-	-	-	46,515

처분	(5,024,286)	(2,030,000)	(1,705,474)	-

평가손익	6,231,007	(85,879)	(1,591,480)	(1,649,206)

기말	16,309,741	3,208,166	9,411,796	5,324,045

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	(4,917,647)	(3,268,441)

평가액	(139,158)	(1,649,206)

처분으로 인한 재분류	53,280	-

기말	(5,003,525)	(4,917,647)

자본에 가감되는 법인세효과	-	-

가감계	(5,003,525)	(4,917,647)

10. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자 조합	1,400,000	692,542	639,913	1,400,000	951,344	898,715

회사명	소재지	관계의 성격	결산일	지분율(*)

빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합	한국	신기술투자	12월 31일	53.85%

(*)연결회사가 보유하고있는 지분이 과반수를 초과하지만 유한책임조합원으로서 해당회사 의사결정기구에서 지배력을 행사할 수 없으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말	전기말

기초금액	취득	지분법손익	손상차손	기말금액	기초금액	취득	지분법손익	손상차손	기말금액

빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자 조합	1,399,770	-	(258,802)	-	639,913	1,399,770	-	(448,527)	(52,528)	898,715

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합	당기	1,286,057	-	1,200	(480,598)

전기	1,767,081	426	1,719	(832,919)

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 토지 16,737,679 - - - 16,737,679 건물 39,242,291 (19,886,286) - - 19,356,005 구축물 4,520,611 (454,154) - - 4,066,457 기계장치 52,623,545 (37,126,707) - (648,643) 14,848,194 차량운반구 2,110,414 (1,400,833) - - 709,581 공구와기구 5,583,533 (4,581,343) - - 1,002,190 비품 3,062,273 (2,583,117) (11,222) - 467,934 시설장치 2,451,686 (1,442,408) - - 1,009,278 사용권자산 716,609 (442,007) - - 274,602 건설중인자산 232,885 - - - 232,885 계 127,281,526 (67,916,854) (11,222) (648,643) 58,704,805 (*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 토지 16,737,679 - - - 16,737,679 건물 34,674,045 (16,476,489) - - 18,197,556 구축물 1,756,696 (44,808) - - 1,711,888 기계장치 47,370,289 (35,964,809) - (256,502) 11,148,979 차량운반구 2,001,026 (1,525,024) - - 476,002 공구와기구 6,114,738 (5,557,318) - - 557,420 비품 2,880,677 (2,393,344) (15,802) - 471,531 시설장치 2,401,554 (1,190,055) - - 1,211,499 사용권자산 712,391 (435,555) (922) - 275,914 건설중인자산 3,523,036 - - - 3,523,036 계 118,172,131 (63,587,400) (16,724) (256,502) 54,311,506 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상차손 환율변동 기말 토지 16,737,679 - - - - - - 16,737,679 건물 18,197,556 679,648 - (1,151,409) 2,031,394 - (401,185) 19,356,005 구축물 1,711,888 - - (409,346) 2,763,914 - - 4,066,457 기계장치 11,148,979 6,394,136 (51,212) (3,597,727) 1,958,852 (525,858) (478,976) 14,848,195 차량운반구 476,002 480,987 (34,117) (192,866) - - (20,425) 709,581 공구와기구 557,420 130,372 - (314,335) 652,536 - (23,803) 1,002,191 비품 471,531 103,219 (4) (196,153) 89,341 - - 467,933 시설장치 1,211,499 50,450 - (252,619) - - (52) 1,009,278 사용권자산 275,914 249,876 (3,913) (247,276) - - - 274,602 건설중인자산 3,523,036 2,954,086 (663,292) - (5,580,964) - - 232,885 계 54,311,506 11,042,774 (752,538) (6,361,731) 1,915,091 (525,858) (924,441) 58,704,805 상기 감가상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 감가상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 6,361,731 752,441 - 5,609,290 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상차손 환율변동 기말 토지 16,737,679 - - - - - - 16,737,679 건물 15,680,210 - - (1,416,604) 3,329,164 - 604,785 18,197,556 구축물 - - - (44,808) 1,756,696 - - 1,711,888 기계장치 11,369,312 2,611,660 (112,425) (3,707,946) 296,360 - 692,019 11,148,979 차량운반구 511,703 75,220 (52,165) (167,894) 77,981 - 31,158 476,002 공구와기구 858,702 93,064 (55,958) (386,229) 6,119 - 41,721 557,420 비품 500,476 26,172 (6,367) (169,379) 120,630 - - 471,531 시설장치 1,462,061 666,400 (666,268) (293,348) 42,551 - 104 1,211,499 사용권자산 354,932 143,759 - (222,776) - - - 275,914 건설중인자산 491,269 5,485,024 - - (2,453,257) - - 3,523,036 계 47,966,344 9,101,299 (893,183) (6,408,984) 3,176,244 - 1,369,787 54,311,506 상기 감가상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 감가상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 6,408,984 475,468 - 5,933,516 12. 정부보조금자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 구분 기초 증가 감소(상각비 상계액) 기말 사용권자산 당기 922 - (922) - 전기 2,306 - (1,384) 922 집기비품 당기 15,802 - (4,580) 11,222 전기 17,814 2,610 (4,622) 15,802 소프트웨어 당기 43,000 - (12,000) 31,000 전기 55,000 - (12,000) 43,000 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 산업재산권 100,416 (98,167) - - 2,249 시설물이용권 2,454,332 - - - 2,454,332 영업권(*) 337,473 - - (337,473) - 토지사용권 3,678,442 (951,503) - - 2,726,939 소프트웨어 513,651 (446,381) (12,000) - 55,270 건설중인자산 55,809 - - - 55,809 계 7,140,123 (1,496,051) (12,000) (337,473) 5,294,599 (*) BNS Medicals 지분 인수로 발생한 영업권에 대하여 당기 중 337,473천원의 손상차손을 인식하였습니다. 향후 영업활동이 불투명하여 전액 제거하였습니다. 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 산업재산권 100,416 (96,957) - - 3,459 시설물이용권 1,974,870 - - - 1,974,870 영업권 337,473 - - - 337,473 토지사용권 3,864,590 (914,736) - - 2,949,854 소프트웨어 499,208 (410,488) (12,000) - 76,720 건설중인자산 48,674 - - - 48,674 계 6,825,231 (1,422,181) (12,000) - 5,391,050 (2) 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 대체 손상차손 환율변동 기말 산업재산권 3,460 - - (1,211) - - - 2,249 시설물이용권 1,974,870 479,462 - - - - - 2,454,332 영업권 337,473 - - - - (337,473) - - 토지사용권 2,949,853 21,522 - (86,070) - - (158,366) 2,726,939 소프트웨어 76,720 18,098 - (38,065) - - (1,483) 55,270 건설중인자산 48,673 67,436 - - (60,000) - (300) 55,809 계 5,391,049 923,991 - (125,346) (60,000) (337,473) (160,146) 5,294,599 상기 무형자산상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 무형자산상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 125,346 20,561 - 104,785 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 대체 환율변동 기말 산업재산권 2,721 - - (2,908) 3,647 - 3,459 시설물이용권 1,974,870 - - - - - 1,974,870 영업권 - 337,473 - - - - 337,473 토지사용권 2,802,902 - - (84,981) - 231,932 2,949,854 소프트웨어 111,155 10,841 - (47,911) - 2,636 76,720 건설중인자산 8,814 43,452 - - (3,647) 30 48,674 계 4,900,462 391,790 - (135,800) - 234,598 5,391,049 상기 무형자산상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 무형자산상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 135,800 32,926 - 102,874 14. 연구개발비 당기 및 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 각각 2,330,303천원 및 1,947,666천원이며, 전액 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 당기말 토지 6,545,168 - 6,545,168 건물 3,352,847 (396,876) 2,955,971 계 9,898,015 (396,876) 9,501,139 전기말 토지 6,545,168 - 6,545,168 건물 8,642,115 (3,491,977) 5,150,137 계 15,187,283 (3,491,977) 11,695,305 (*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각비(*2) 환율변동 기말 당기 토지 6,545,168 - - - - - 6,545,168 건물 5,150,137 - - (2,031,394) (87,689) (75,083) 2,955,971 계 11,695,305 - - (2,031,394) (87,689) (75,083) 9,501,139 전기 토지 6,545,168 - - - - - 6,545,168 건물 8,544,053 - (29,607) (3,176,245) (303,821) 115,758 5,150,137 계 15,089,221 - (29,607) (3,176,245) (303,821) 115,758 11,695,305 (*1) 당기중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토지 6,545,168 1,490,114 6,545,168 1,399,653 (4) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기타매출(임대수익)(*) 1,245,067 839,795 운영비용(감가상각비 포함) 219,226 464,701 (*) 리스기간은 2년이고 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 옵션이나 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권은 없습니다. 16. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보증금 816,844 928,571 현재가치할인차금 (10,465) (18,339) 장기대여금 920,273 103,400 장기대여금 손실충당금 (843,573) - 비유동성부가세대급금 347,253 1,504,514 순확정급여자산 664,245 78,885 계 1,894,578 2,597,031 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무 8,729,133 13,982,973 미지급금 7,193,485 6,352,323 미지급비용 1,335,645 1,333,235 임대보증금 165,000 38,000 계 17,423,263 21,706,531 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 18. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입금종류 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 우리은행 1.75% - 423,000 운전자금 Vietcom Bank 3.50% 8,609,400 9,521,635 계 8,609,400 9,944,635 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입금종류 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 기업은행 3.16% 4,600,000 4,600,000 시설자금 우리은행 1.75% 990,000 567,000 시설자금 국민은행 1.50% 1,834,300 1,642,000 계 7,424,300 6,809,000 유동성장기부채 : 1년 이내 상환일 도래분 (360,543) (257,700) 장기차입금 7,063,757 6,551,300 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 비고 2026년 360,543 유동성장기부채 2027년 687,986 2028년 4,697,386 2029년 이후 1,678,386 계 7,424,301 (4) 담보제공자산내역당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 차입금 잔액 관련채무 토지,건물 기업은행 5,963,585 5,520,000 4,600,000 장기차입금 토지,건물 우리은행 7,767,400 680,400 567,000 장기차입금 507,600 423,000 장기차입금 기계장치 국민은행 2,477,784 1,080,000 1,473,757 장기차입금 계 16,208,769 7,788,000 7,063,757 19. 전환사채 및 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 2024-06-21 2029-06-21 2% 10,000,000 10,000,000 차감 : 전환권조정 및 할인발행자금 (4,286,874) (5,085,765) 전환사채(A) 5,713,126 4,914,235 파생상품자산(B) (56,082) (769,740) 파생상품부채(C) 3,674,609 6,434,965 계(A+B+C) 9,331,653 10,579,460 (2) 상기 발행한 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 엔에이치투자증권 주식회사 발행가액 10,000,000천원 전환가액 2,854원(전환가능주식수 : 3,503,854주) 이자지급방법 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 전환청구기간 2025년 06월 21일 부터 2029년 05월 21일 까지 전환가액조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날(2025년 01월 21일)로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월(2026년 06월 21일)이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있다. 매도가능청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2024년 06월 21일부터 1년이 되는 날(2025년 06월 21일)로부터 본 사채 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 05월 21일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 “매도청구권 대상 사채”)의 전자등록금액 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (3) 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 발행자의 상환청구권 투자자의상환청구권 투자자의전환청구권 계 발행자의 상환청구권 투자자의상환청구권 투자자의전환청구권 계 기 초 (769,740) 2,863,792 3,571,173 6,434,965 - - - - 발 행 (725,262) 2,629,216 3,547,168 6,176,384 평 가 713,658 482,062 (3,242,417) (2,760,355) (44,478) 234,576 24,005 258,581 기 말 (56,082) 3,345,854 328,755 3,674,609 (769,740) 2,863,792 3,571,173 6,434,965 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 금융부채의 장부금액 : 파생상품부채 구 분 당기말 전기말 최초 발생시 전환사채 전환청구권 328,755 3,571,172 3,547,168 2) 파생상품부채 평가손익 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손익 12,566,383 (3,774,382) 당기손익에 포함된 파생상품부채 평가손익 3,242,417 (24,004) 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 9,323,966 (3,750,377) 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 예수금 279,394 433,686 선수금 8,413 - 선수수익 22,926 22,794 부가세예수금 148,848 193,953 계 459,581 650,433 21. 리스자산 및 부채(1) 리스계약연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 계 차량운반구 계 취득금액 32,188 684,420 716,608 712,391 712,391 감가상각누계액 (15,124) (426,883) (442,007) (435,555) (435,555) 정부보조금 - - - (922) (922) 장부금액 17,064 257,537 274,601 275,914 275,914 (3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 247,276 223,237 리스부채 이자비용 12,079 15,909 소액자산리스 관련 비용 17,744 17,843 (4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동성분류 1년 이내 233,240 110,943 유동부채 1년 초과 5년 이내 239,326 149,936 비유동부채 계 472,566 260,879 (5) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 각각 천원 및 17,912천원이며, 리스로 인한 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 리스부채 상환액 단기리스료 소액자산 리스료 계 당기 246,267 - 17,912 264,179 전기 239,143 - 17,838 256,981 22. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,264,657 8,202,275 사외적립자산의 공정가치 (8,928,902) (8,281,160) 순액 (664,245) (78,885) 대체(*) 664,245 78,885 확정급여부채 인식액 - - (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산은 기타비유동자산(순확정급여자산)으로 대체하였습니다. (2) 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 (78,885) (557,049) 당기비용 668,066 607,179 사외적립자산 납입액 (400,000) (600,000) 퇴직급여지급액 (266,917) 180,347 확정급여부채의 재측정요소 (586,510) 290,638 기말 (664,246) (78,885) (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 8,202,275 7,215,939 당기근무원가 670,953 630,854 이자비용 279,590 284,113 보험수리적손익 - 경험조정 (242,425) 90,779 - 인구통계적가정변경 - - - 재무적가정변경 (191,790) 299,708 퇴직급여지급액 (453,946) (319,118) 기말 8,264,657 8,202,275 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 8,281,159 7,772,988 사외적립자산의 이자수익 282,478 307,788 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 152,294 99,849 사외적립자산 납입액 400,000 600,000 퇴직급여지급액 (187,029) (499,465) 기말 8,928,902 8,281,160 (5) 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 670,954 630,854 순확정급여부채의 순이자 - 확정급여채무의 이자비용 279,591 284,113 - 사외적립자산의 이자수익 (282,478) (307,788) 당기손익으로 인식한 비용 668,067 607,179 확정기여제도: 당기비용 인식 기여금 335,586 284,401 계 1,003,653 891,580 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 판매비와관리비-퇴직급여 470,014 443,311 판매비와관리비-경상연구개발비 88,425 86,405 제조원가 445,214 361,864 계 1,003,653 891,580 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 - 경험조정 (242,425) 299,708 확정급여채무의 보험수리적손익 - 재무적가정 (191,790) 90,779 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 (152,294) (99,849) 계 (586,509) 290,638 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 8,928,902 8,281,160 (8) 보험수리적가정1) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.07% 3.66% 미래임금인상율 5.52% 5.55% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 할인율 임금상승율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 7,838,303 8,754,009 8,752,507 7,831,729 (9) 예상 지급시기별 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 1년이하 1년초과 ~2년이하 2년초과 ~5년이하 5년초과 ~10년이하 10년 초과 합계 급여 지급액 411,165 449,607 1,706,422 3,550,618 10,771,988 16,889,800 (10) 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 145,810 135,735 장기급여 증감 4,605 (5,288) 재측정요소 증감 11,430 15,363 기말 161,845 145,810 23. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 임대보증금 384,548 444,737 현재가치할인차금 (22,926) (19,827) 계 361,622 424,910 24. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,508,143주 15,508,143주 보통주자본금 7,754,071천원 7,754,071천원 (2) 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기말 전기말 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 15,508,143 (303,444) 15,204,699 15,508,143 (303,444) 15,204,699 기말 15,508,143 (303,444) 15,204,699 15,508,143 (303,444) 15,204,699 25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증가 감소 당기말 자기주식처분이익 1,331,124 - - 1,331,124 자기주식 (920,288) - - (920,288) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (4,917,649) (139,158) (53,280) (5,003,527) 지분변동차액 141,110 - 20,160 120,950 해외사업장환산차이 3,434,572 23,767 1,761,168 1,697,171 계 (931,131) (135,636) 1,707,888 (2,774,655) 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 1,590,440 1,590,440 임의적립금 52,829,554 52,829,554 연결미처분이익잉여금 43,644,503 30,677,188 계 98,064,497 85,097,182 (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 임의적립금 보고기간 종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 194,554 194,554 임의적립금 52,635,000 52,635,000 계 52,829,554 52,829,554 연결회사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나,동법의 개정으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.한편, 연결회사는 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다. 27. 매출액 및 매출원가매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출액 제품매출(*) 179,159,232 143,668,124 상품매출(*) 2,279,506 2,339,906 기타매출(**) 1,300,196 892,939 계 182,738,934 146,900,969 매출원가 제품매출원가 162,728,652 137,481,271 상품매출원가 1,820,153 2,045,043 기타매출원가 98,974 90,960 계 164,647,779 139,617,275 (*) 전액 고객과의 계약으로 인식한 수익이며, 제품(상품)의 인도시점에 수익을 인식하고 중개인을 거쳐 판매하는 방식이 아닌 고객에게 직접 판매하는 방식의 수익입니다.(**) 전액 고객과의 계약으로 인식한 수익이며, 설비대행을 제외하고는 대부분 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 28. 판매비와관리비 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계 정 당기 전기 급여 5,379,358 4,990,360 잡급 4,120 - 퇴직급여 470,014 443,311 접대비 335,256 174,028 복리후생비 773,391 680,584 수도광열비 25,499 21,849 임차료 57,516 19,542 운반비 775,669 697,218 감가상각비 752,441 779,289 수선비 66,396 26,967 소모품비 310,758 260,598 세금과공과 375,628 331,155 보험료 48,297 40,996 여비교통비 260,708 235,727 통신비 42,173 35,926 차량유지비 60,385 61,354 교육훈련비 10,628 12,728 도서인쇄비 7,902 12,414 지급수수료 1,549,255 1,194,405 경상연구개발비 2,330,303 1,947,666 대손상각비 - (46,470) 무형감가상각비 20,561 32,926 광고선전비 1,127 682 전력비 24,574 34,782 회의비 47,300 35,245 외주용역비 379,200 355,146 계 14,108,459 12,378,428 29. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - (106,719) (106,719) 사용된 원재료 및 상품 - 92,795,963 92,795,963 인건비 및 복리후생비 6,625,983 16,322,963 22,948,946 외주가공비 - 29,952,576 29,952,576 경상연구개발비 2,330,303 - 2,330,303 소모품, 포장비 310,758 9,107,334 9,418,092 감가상각비 및 무형자산상각비 773,002 5,349,780 6,122,782 기타 4,068,413 11,225,882 15,294,295 계 14,108,459 164,647,779 178,756,238 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - (2,553,356) (2,553,356) 사용된 원재료 및 상품 - 80,447,149 80,447,149 인건비 및 복리후생비 6,114,257 14,770,014 20,884,270 외주가공비 - 22,943,083 22,943,083 경상연구개발비 1,947,666 - 1,947,666 소모품, 포장비 260,598 7,277,933 7,538,531 감가상각비 및 무형자산상각비 812,214 5,827,600 6,639,814 기타 3,243,693 10,904,851 14,148,544 계 12,378,428 139,617,274 151,995,701 30. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 1,747,561 2,273,307 외화환산이익 141,595 798,277 유형자산처분이익 198,800 474,545 무형자산처분이익 2,205 - 기타의대손충당금환입 265 36,303 수수료수익 4,000 - 배당금수익 845 - 현재가치할인차금상각액 5,107 1,972 잡이익 3,013,564 1,984,506 계 5,113,942 5,568,910 기타비용: 외환차손 861,655 769,517 외화환산손실 256,872 412,953 기타의대손상각비 1,120,109 3,300 기부금 7,200 7,200 매출채권처분손실 219,399 212,127 유형자산처분손실 17,813 79,684 유형자산손상차손 525,858 - 무형자산손상차손 337,473 - 관계기업투자손상차손 - 52,528 잡손실 533,106 448,678 계 3,879,485 1,985,987 31. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 872,311 1,262,648 당기손익공정가치금융자산평가이익 6,454,973 7,907 당기손익공정가치금융자산처분이익 64,076 68,434 파생상품평가이익 2,046,697 - 계 9,438,057 1,338,989 금융비용 이자비용 1,544,975 1,264,031 당기손익공정가치금융자산평가손실 223,967 1,599,386 당기손익공정가치금융자산처분손실 61,084 71,813 파생상품평가손실 - 214,102 계 1,830,026 3,149,332 32. 법인세 (1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기법인세비용 - 기간손익에 대한 당기법인세 129,029 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 249,324 (4,476) 이연법인세비용 - 일시적차이로 인한 이연법인세비용 103,747 425,751 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세비용(*) - 확정급여부채의 재측정손익 - - - 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익 - - - 기타 (678) 1,204 법인세비용 481,421 422,479 (*) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,566,383 (3,770,683) 적용세율 20.0%, 20.9% 20.0%, 20.9% 적용세율에 따른 세부담액 1,358,364 (794,123) 조정사항 - 비공제비용 235,797 149,629 - 세액감면,세액공제 - (9,962) - 이월결손금공제 (1,801,811) - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 249,324 (4,476) - 발생한 일시적 차이 중 인식하지 아니한 이연법인세 6001,711 1,029,675 - 과거기간 미인식 이연법인세자산 당기 인식효과 (134,035) 95,233 - 기타(세율변동 등) (27,930) (43,497) 법인세비용 481,421 422,479 (3) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 87,616 (120,184) (32,567) 112,004 (24,388) 87,616 재고자산 69,431 (8,777) 60,654 37,066 32,364 69,431 비유동자산 1,538,975 (1,203,725) 335,250 934,870 604,105 1,538,975 유동부채등 436,177 (372,569) 63,606 158,549 276,306 436,177 퇴직급여충당부채 1,714,275 103,949 1,818,225 1,508,131 206,144 1,714,275 퇴직연금운용자산 (1,714,275) (103,949) (1,818,225) (1,508,131) (206,144) (1,714,275) 유동자산 (158,721) 178,857 20,136 (98,597) (59,682) (158,721) 종속기업투자주식, 자기주식 1,557,807 1,333,776 2,891,583 1,433,560 124,247 1,557,807 이월결손금 3,651,869 (1,236,363) 2,415,507 3,209,650 442,220 3,651,869 이익잉여금등 (747,761) (177,057) (924,817) (750,507) 2,746 (747,761) 계 6,435,393 (1,606,042) 4,829,352 5,036,595 1,398,798 6,435,393 미인식 이연법인세자산 (6,033,650) 1,502,295 (4,531,357) (3,525,996) (2,507,655) (6,033,650) 차감 계 401,743 (103,747) 297,995 1,510,599 (1,108,857) 401,743 (*)재무재표상 계정과목은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 1,054,551 86,842 1,141,393 2,148,870 (1,094,320) 1,054,551 재고자산 (652,809) (190,589) (843,397) (638,272) (14,536) (652,809) 순액 401,743 (103,747) 297,995 1,510,599 (1,108,856) 401,743 4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 종속기업투자주식 등(*1) 6,533,334 5,689,942 12,223,276 5,938,851 594,483 6,533,334 기타 9,464,613 (7,716,595) 1,748,018 6,176 9,454,226 9,464,613 종속기업의 이월결손금(*2) 13,248,518 (7,138,462) 6,110,056 10,355,438 2,899,087 13,248,518 계-일시적차이 29,246,465 (9,165,115) 20,081,350 16,300,465 12,946,001 29,246,465 세액공제(*2) 4,760,154 (1,437,231) 3,322,923 2,268,397 866,401 4,760,154 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없고(*1), 가까운 장래에 공제될 가능성이 불확실(*2)하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 높지않아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금(총액) 및 세액공제이월액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 소멸연도 당기 전기 미사용이월결손금 2025년 - 2,638,657 미사용이월결손금 2026년 3,105,088 5,262,613 미사용이월결손금 2027년 - 3,026,489 미사용이월결손금 2028년 - 1,273,458 미사용이월결손금 2029년 - 1,644,753 미사용이월결손금 2037년 1,754,975 1,754,975 미사용이월결손금 2038년 1,434,585 1,434,585 미사용이월결손금 2039년 814,855 814,855 미사용이월결손금 2040년 3,455,939 - 계 10,565,442 17,850,385 세액공제 2027년 659,558 659,558 세액공제 2028년 338,680 338,680 세액공제 2029년 522,443 522,443 세액공제 2031년 251,506 251,506 세액공제 2033년 486,218 486,218 세액공제 2034년 551,849 551,849 세액공제 2035년 512,669 - 계 3,322,923 2,810,254 33. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익의 산출내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주지분 당기순손익 7,702,989,788 12,380,805,746 (911,180,386) (4,115,539,960) 가중평균유통보통주식수 15,204,699 15,204,699 15,204,699 15,204,699 기본주당순손익 507 814 (60) (271) 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주식수 15,508,143 15,508,143 15,508,143 15,508,143 자기주식 차감 (303,444) (303,444) (303,444) (303,444) 가중평균유통보통주식수 15,204,699 15,204,699 15,204,699 15,204,699 (2) 희석주당손익전기는 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하여 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기의 희석주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구 분 당기 지배기업 소유주지분 당기순손익 12,380,805,746 파생상품평가이익 효과 (1,618,937,630) 전환사채 이자비용 효과 648,396,100 희석주당손익 산정을 위한 순손익 11,410,264,216 가중평균유통주식수(희석) 18,708,553 희석주당순손익 610 (*) 상기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기 가중평균유통보통주식수(기본) 15,204,699 전환사채(미행사분) 효과 3,503,854 유통보통주식수 18,708,553 (3) 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기초 증가 감소 기말 비고 당기 제2회 전환사채 2,826,455 677,399 - 3,503,854 전환가액 조정 전기 제2회 전환사채 - 2,826,455 - 2,826,455 전환사채 발행 34. 영업부문 (1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 이동통신단말기부문 이동통신 단말기 부품 제조 광학기기부문 카메라 Shutter, Auto Focus 제조 사출품 배터리 케이스 등 기타부문 시스템 소프트웨어 개발 임대수익 등 (3) 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이동통신단말기부문 광학기기부문 사출품 기타부문 합 계 매출액 95,531,553 44,038,738 46,009,983 4,365,631 189,945,905 내부매출액 (3,529,009) (2,284,085) (10,880) (1,382,997) (7,206,971) 순매출액 92,002,544 41,754,653 45,999,103 2,982,634 182,738,934 영업이익(손실) 1,238,822 1,774,710 1,904,057 (933,182) 3,984,407 연결회사의 유형자산은 공통으로 사용하는 부분이 많아서 사업부문별로 구분관리하지 아니합니다. 구 분 이동통신단말기부문 광학기기부문 사출품 기타부문 합 계 매출액 65,276,523 39,519,646 45,453,704 2,643,357 152,893,230 내부매출액 (2,853,185) (2,007,672) - (1,131,404) (5,992,261) 순매출액 62,423,338 37,511,974 45,453,704 1,511,954 146,900,970 영업이익(손실) (6,700,020) 400,246 1,562,479 (357,438) (5,094,733) 연결회사의 유형자산은 공통으로 사용하는 부분이 많아서 사업부문별로 구분관리하지 아니합니다. (4) 지역별 매출액은 다음와 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 국내매출 67,091,773 57,926,991 해외매출 115,647,162 88,973,978 계 182,738,935 146,900,969 (5) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다(단위: 천원). 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 45,730,958 25.0% A사 45,149,505 30.7% B사 42,462,262 23.2% B사 38,094,245 25.9% C사 29,846,184 16.3% C사 21,367,625 14.6% 계 118,039,404 계 104,611,375 35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 12,496,556 - - 12,496,556 12,496,556 단기금융상품 14,707,500 - - 14,707,500 14,707,500 파생상품자산(유동) 56,082 56,082 56,082 매출채권 및 기타채권 20,621,787 - - 20,621,787 20,621,787 공정가치측정금융자산(유동) - 15,813,162 - 15,813,162 15,813,162 공정가치측정금융자산(비유동) - 496,579 3,208,166 3,704,745 3,704,745 기타비유동자산(*) 883,080 - - 883,080 883,080 계 48,708,923 16,365,823 3,208,166 68,282,912 68,282,912 (*)기타비유동자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산 664,245천원 및 비유동성부가세대급금 347,253천원은 제외하였습니다. 금융부채 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 - 17,423,263 17,423,263 단기차입금 - 8,609,400 8,609,400 전환사채 - 5,713,126 5,713,126 파생상품부채 3,674,609 - 3,674,609 유동성장기부채 - 360,543 360,543 장기차입금 - 7,063,757 7,063,757 리스부채(유동) - 110,943 110,943 리스부채(비유동) - 149,936 149,936 기타비유동부채 - 361,622 361,622 계 3,674,609 39,792,590 43,467,199 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 7,578,794 - - 7,578,794 7,578,794 단기금융상품 15,150,000 - - 15,150,000 15,150,000 파생상품자산(유동) - 769,740 - 769,740 769,740 매출채권 및 기타채권 27,716,862 - - 27,716,862 27,716,862 공정가치측정금융자산(비유동) 9,411,796 5,324,044 14,735,840 14,735,840 기타비유동자산(*) 1,013,632 - - 1,013,632 1,013,632 계 51,459,288 10,181,536 5,324,044 66,964,868 66,964,868 (*)기타비유동자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산 78,885천원 및 비유동성부가세대급금 1,504,514천원은 제외하였습니다. 금융부채 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 - 21,706,531 21,706,531 단기차입금 - 9,944,634 9,944,634 전환사채 - 4,914,235 4,914,235 파생상품부채 6,434,965 - 6,434,965 유동성장기부채 - 257,700 257,700 장기차입금 - 6,551,300 6,551,300 리스부채(유동) - 195,357 195,357 리스부채(비유동) - 75,340 75,340 기타비유동부채 - 424,910 424,910 계 6,434,965 44,070,007 50,504,972 (2) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 계 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 251,230 16,058,511 - 16,309,741 - 805,724 8,606,072 9,411,796 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 476,377 1,743,680 988,109 3,208,166 533,926 3,766,360 1,023,758 5,324,044 파생상품자산 - 56,082 - 56,082 - 769,740 - 769,740 계 727,607 17,858,273 988,109 19,573,989 533,926 5,341,824 9,629,830 15,505,580 부채 파생상품부채 - 3,674,609 - 3,674,609 - 6,434,965 - 6,434,965 계 - 3,674,609 - 3,674,609 - 6,434,965 - 6,434,965 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 서열체계 내 역 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (3) 가치평가기법당기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 내용 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 순자산평가모델 해당사항 없음 신주인수권부사채(*) 매각예정가액 해당사항 없음 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 시장가치접근법 PBR : 0.51~1.77 지분증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 파생상품자산, 파생상품부채 전환사채 관련상환청구권전환청구권 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신주인수권부사채의 경우 2026년 매각을 위한 협상이 이루어지고 있어 매각예정금액을 공정가치로 결정하고 해당 금액에 대한 합리성 확보를 위하여 이항옵션평가모형을 이용하여 추가적으로 평가하였습니다. 또한, 연결회사는 매각수수료로 매각금액이 115억원을 초과하는 경우 그 초과분을 지급하기로 약정하였습니다. 한편, 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목 중 저축성보험 및 채무상품은 보험회사와 증권회사가 제시한 해지환급금과 평가금액으로 공정가치금액을 산정하였습니다. (4) Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 각 금융상품별 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다(단위: 천원). 구분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 투입변수 증가로인한 영향 투입변수 감소로인한 영향 투입변수 증가로인한 영향 투입변수 감소로인한 영향 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 PBR +/- 0.1 - - 37,372 (37,436) 할인율 +/- 1% - - (27,106) 28,990 36. 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 872,311 - - - - 872,311 외환차익 1,420,579 - - 326,982 - 1,747,561 외화환산이익 94,395 - - 47,200 - 141,595 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 6,454,973 - - - 6,454,973 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 64,076 - - - 64,076 기타의대손충당금환입 (265) - - - - (265) 이자비용 - - - (1,544,975) - (1,544,975) 외환차손 (813,416) - - (48,239) - (861,655) 외환환산손실 (124,995) - - (131,877) - (256,872) 기타의대손상각비 (1,120,109) - - - - (1,120,109) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (223,967) - - - (223,967) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (61,084) - - - (61,084) 파생상품평가손익 - (713,658) - - 2,760,355 2,046,697 소계 - 당기순손익 328,500 5,520,340 - (1,350,909) 2,760,355 7,258,286 기타포괄공정가치 금융자산 채무상품평가손익 - - (45,960) - - (45,960) 기타포괄공정가치 금융자산 채무상품처분손익 - - 53,280 - - 53,280 기타포괄공정가치 금융자산 지분상품평가손익 - - (93,198) - - (93,198) 소계 - 기타포괄손익 - - (85,878) - - (85,878) 계 1,448,874 5,520,340 (85,878) (1,350,909) 2,760,355 7,172,408 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 1,262,648 - - - 1,262,648 외환차익 2,273,307 - - - 2,273,307 외화환산이익 798,277 - - - 798,277 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 7,907 - - 7,907 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 68,434 - - 68,434 대손충당금환입 46,470 - - - 46,470 기타의대손충당금환입 33,003 - - - 33,003 이자비용 - - - (1,264,031) (1,264,031) 외환차손 (769,517) - - - (769,517) 외환환산손실 (412,953) - - - (412,953) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,599,386) - - (1,599,386) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (71,813) - - (71,813) 파생상품평가손실 (214,102) - - (214,102) 소계 - 당기순손익 3,231,235 (1,808,960) - (1,264,031) 158,244 기타포괄공정가치 금융자산 채무상품평가손익 - - 157,773 - 157,773 기타포괄공정가치 금융자산 지분상품평가손익 - - (2,490,084) - (2,490,084) 소계 - 기타포괄손익 - - (2,332,311) - (2,332,311) 계 3,231,235 (1,808,960) (2,332,311) (1,264,031) (2,174,067) 37. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부 채 45,060,815 51,954,024 자 본 114,310,148 103,466,486 부채비율 39.42% 50.21% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 20,621,787 27,716,862 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,208,166 5,324,044 당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,309,741 9,411,796 기타비유동자산 1,230,332 2,518,146 계 41,370,026 44,970,848 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 이후 합 계 매입채무 및 기타채무 17,423,263 - - 17,423,263 단기차입금 8,609,400 - - 8,609,400 유동성장기부채 360,543 - - 360,543 전환사채 및 파생상품부채(자산) 9,331,652 - - 9,331,652 장기차입금 - 6,073,757 990,000 7,063,757 리스부채 110,943 149,936 260,879 기타비유동부채 - 361,622 - 361,622 계 35,835,801 6,585,315 990,000 43,411,116 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 이후 합 계 매입채무 및 기타채무 21,706,531 - - 21,706,531 단기차입금 9,944,634 - - 9,944,634 유동성장기부채 257,700 - - 257,700 전환사채 및 파생상품부채(자산) 10,579,460 - - 10,579,460 장기차입금 - 5,984,300 567,000 6,551,300 리스부채 195,357 75,340 270,697 기타비유동부채 - 424,910 - 424,910 계 42,683,682 7,051,550 990,000 49,735,232 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 3,218,957 1,157,988 25,448,639 3,001,781 JPY 2,676,204 1,161,235 - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 각각 473,717천원 및 2,360,809원입니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 9,238,300 12,487,024 금융부채 (18,922,526) (6,392,255) 순액 (9,684,226) 6,094,769 변동이자율 금융자산 5,596,500 4,039,000 금융부채 (2,824,300) (567,000) 순액 2,772,200 3,472,000 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 이자율이 1% 변동할 경우, 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 각각 20,792천원 및 34,720천원입니다. ③ 가격위험당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품(지분증권)은 15,000,000천원이며(주석 9 참조), 기타포괄-공정가치로 측정된 금융상품(지분증권)의 공정가치는 1,715,716천원이며(주석 9 참조), 지분증권의 주가가 10% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액은 171,572천원 입니다. 38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 특수관계자 임직원, 주식회사 유한코스메틱 (2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 거래내역 당기 전기 임직원 자금대여 60,000 80,000 자금회수 91,300 50,400 주식회사 유한코스메틱 재화의 매입 84,946 2,000 용역의 공급 7,500 3,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 임직원 단기대여금 50,600 55,200 장기대여금 76,700 180,000 주식회사 유한코스메틱 매출채권 - 1,100 미지급금 50,394 2,200 보증금 - 7,500 (4) 보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 2,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 39 참조). (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,914,545 1,956,001 퇴직급여 277,898 231,100 계 2,192,443 2,187,101 39. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융기관 약정사항 한도액 사용액 기업은행 기타시설기타대출 4,600,000 4,600,000 우리은행 시설자금 990,000 990,000 신한은행 전자방식외담대 8,000,000 5,366,551 KEB하나은행(*) 무역금융 2,000,000 - Vietcombank 운전자금 8,609,400 8,609,400 계 24,199,400 19,565,951 (*) 상기 무역금융한도약정과 관련하여 대표이사로부터 2,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 한도액 보증요구처 내 역 신한은행 1,400,000 원재료매입처 원화지급보증 서울보증보험 17,697 한국산업안전보건공단 보조금반환 지급보증 계 1,417,697 40. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 조정항목 - 수익, 비용의 조정 감가상각비 6,449,419 6,712,804 대손상각비 - (46,470) 무형자산상각비 125,346 135,800 무형자산손상차손 337,473 - 외화환산손실 257,181 412,953 기타의대손상각비 1,120,109 3,300 기타의대손상각비환입 (265) (36,303) 유형자산처분손실 17,813 79,684 유형자산손상차손 525,858 - 매출채권처분손실 219,399 212,128 이자비용 1,527,001 1,264,031 퇴직급여 665,780 607,179 장기급여 16,035 10,075 유형자산처분이익 (198,800) (474,545) 무형자산처분이익 (2,205) - 관계기업투자주식손상차손 - 52,528 당기손익인식금융자산평가손실 223,967 1,599,386 당기손익인식금융자산처분손실 61,084 71,813 당기손익인식금융자산평가이익 (6,454,973) (7,907) 당기손익인식금융자산처분이익 (64,076) (68,434) 파생상품평가이익 (2,046,697) - 파생상품평가손실 - 214,102 이자수익 (873,156) (1,262,648) 외화환산이익 (36,603) (756,709) 법인세비용 481,421 422,479 지분법손실 258,802 448,527 현할차금상각액 (5,108) (1,972) 잡이익 (20,000) - 소계 2,584,805 9,591,801 조정항목 - 운전자본의 조정 매출채권의 감소(증가) 8,639,103 (6,542,514) 미수금의 감소(증가) (2,468,872) (57,709) 선급금의 감소(증가) 133,612 307,721 선급비용의 감소(증가) (47,760) (2,830) 부가세대급금의 감소(증가) (691,149) (844,793) 이연법인세자산 감소(증가) - 154,764 재고자산의감소(증가) (1,306,974) (2,118,559) 비유동성부가세대급금의(감소)증가 1,078,401 225,685 매입채무의증가 (3,261,788) 1,603,698 미지급금의증가 (478,140) 2,154,707 미지급비용의증가(감소) 722,316 (628,585) 선수금의증가(감소) 5,600 (19) 예수금의증가(감소) (150,943) 34,822 부가세예수금의증가 (45,557) 65,005 금융보증부채의증가 - 4,544 퇴직금의지급 (451,660) (319,118) 임대보증금의 증가 89,762 - 퇴직운영자산의감소(증가) (212,971) - 순확정급여자산의감소(증가) - (100,535) 해외재무제표환산의 차이 - (19,725) 소계 1,552,980 (6,085,413) 합계 4,137,785 3,508,360 (2) 연결회사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 내 역 당기 전기 유형자산의 취득(미지급금 등) 60,000 - 전환권조정 - (5,451,122) 공정가치측정금융자산의 유동성 대체 9,263,772 - 장기차입금 유동성대체 360,543 586,260 건설중인자산 유형자산 대체 5,580,946 2,453,257 투자부동산의 유형자산 대체 2,028,891 3,176,245 장기대여금 유동성대체 1,281,224 - 사용권자산 및 리스부채 인식 560,330 130,522 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 대체 환율변동 단기차입금 9,944,634 (823,673) - - - - (511,561) 8,609,400 유동성장기부채 257,700 (257,700) - - - 360,543 - 360,543 전환사채 4,914,235 - - 798,890 - - - 5,713,125 장기차입금 6,551,300 873,000 - - - (360,543) - 7,063,757 리스부채 270,697 (246,267) 228,916 12,079 - - (4,546) 260,879 임대보증금 462,911 (45,382) - 34,822 - - (16,493) 526,622 파생상품부채 - - - - (2,760,355) - - (2,760,355) 계 22,401,477 (409,258) 228,916 845,791 (2,760,355) - (532,600) 19,773,971 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 대체 환율변동 단기차입금 12,525,799 (3,536,461) - - - 955,296 9,944,634 유동성장기부채 4,624,540 (4,953,100) - - 586,260 - 257,700 전환사채 - 10,000,000 - 365,357 (5,451,122) - 4,914,235 장기차입금 6,077,560 1,060,000 - - (586,260) - 6,551,300 리스부채 363,415 (239,143) 130,522 15,903 - - 270,697 임대보증금 162,404 290,500 - 9,366 - 641 462,911 계 23,753,718 2,621,796 130,522 390,626 (5,451,122) 955,937 22,401,477 41. 보고기간후 사건(1) 재무제표의 승인당기의 연결재무제표가 사실상 확정된 날(정기 주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날)은 2026년 2월 20일이며, 연결재무제표의 승인기관은 주주총회입니다.(2) 연결회사는 2026년 3월 10일에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 보유하고 있는 신주인수권부사채를 15,000,000천원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 39 기 2025.12.31 현재 제 38 기 2024.12.31 현재 제 37 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 34,960,898,246 26,535,353,081 32,554,527,306 현금및현금성자산 2,579,669,318 2,398,603,165 5,011,561,754 단기금융상품 7,111,000,000 9,511,000,000 20,218,340,000 매출채권 및 기타유동채권 8,251,981,793 12,961,852,249 5,035,817,789 당기법인세자산 182,993,400 228,584,410 209,605,087 유동재고자산 1,095,400,022 506,652,223 455,971,465 기타유동금융자산 15,618,014,317 769,740,279 1,285,531,800 기타유동자산 121,839,396 158,920,755 337,699,411 비유동자산 63,103,718,037 70,076,266,844 65,384,587,923 유형자산 12,223,890,993 11,453,921,558 9,969,905,898 투자부동산 29,399,188,148 29,755,795,691 29,985,071,438 영업권 이외의 무형자산 2,495,475,110 2,025,624,480 1,986,405,494 기타비유동금융자산 3,414,823,749 14,517,012,405 7,749,825,037 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 10,262,929,296 10,263,068,170 9,575,633,260 이연법인세자산 952,933,139 기타비유동자산 5,307,410,741 2,060,844,540 5,164,813,657 자산총계 98,064,616,283 96,611,619,925 97,939,115,229 부채 유동부채 12,275,924,309 14,238,564,017 9,944,434,760 매입채무 및 기타유동채무 8,455,352,998 7,570,833,770 9,746,945,584 당기법인세부채 1,962,820 기타유동금융부채 3,674,609,196 6,434,964,519 유동충당부채 145,962,115 232,765,728 195,526,356 비유동부채 6,160,351,920 5,743,168,044 5,352,130,521 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,618,538,386 5,170,886,771 4,578,395,692 비유동충당부채 161,844,439 145,809,751 135,734,829 기타 비유동 부채 379,969,095 426,471,522 638,000,000 부채총계 18,436,276,229 19,981,732,061 15,296,565,281 자본 자본금 7,754,071,500 7,754,071,500 7,754,071,500 자본잉여금 9,932,453,738 9,932,453,738 9,932,453,738 기타자본구성요소 410,835,585 410,835,585 410,835,585 기타포괄손익누계액 (5,003,526,851) (4,917,648,536) (2,585,337,166) 이익잉여금(결손금) 66,534,506,082 63,450,175,577 67,130,526,291 자본총계 79,628,340,054 76,629,887,864 82,642,549,948 자본과부채총계 98,064,616,283 96,611,619,925 97,939,115,229 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 39 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수익(매출액) 18,728,349,666 14,711,654,903 15,643,066,182 매출원가 13,112,468,014 11,315,394,556 10,626,097,414 매출총이익 5,615,881,652 3,396,260,347 5,016,968,768 판매비와관리비 6,870,203,439 6,188,035,638 6,752,604,411 영업이익(손실) (1,254,321,787) (2,791,775,291) (1,735,635,643) 기타이익 570,202,510 1,648,545,873 8,461,885,887 기타손실 4,978,565,324 737,084,664 877,231,072 금융수익 9,628,346,498 1,587,856,397 2,334,195,215 금융원가 1,467,222,840 2,819,445,454 1,155,261,082 법인세비용차감전순이익(손실) 2,498,439,057 (3,111,903,139) 7,027,953,305 법인세비용(수익) 618,120 277,809,216 109,424,691 당기순이익(손실) 2,497,820,937 (3,389,712,355) 6,918,528,614 기타포괄손익 500,631,253 (2,622,949,729) 465,145,954 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 7,320,000 96,402,100 245,907,900 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 493,311,253 (2,719,351,829) 219,238,054 총포괄손익 2,998,452,190 (6,012,662,084) 7,383,674,568 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 164 (223.00) 455.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 164 (223.00) 455.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 39 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 7,754,071,500 9,932,453,738 (3,213,582,904) 61,546,167,996 76,019,110,330 당기순이익(손실) 6,918,528,614 6,918,528,614 기타포괄손익 1,039,081,323 (573,935,369) 465,145,954 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 760,234,950 760,234,950 2023.12.31 (기말자본) 7,754,071,500 9,932,453,738 2,174,501,581 67,130,526,291 82,642,549,948 2024.01.01 (기초자본) 7,754,071,500 9,932,453,738 2,174,501,581 67,130,526,291 82,642,549,948 당기순이익(손실) (3,389,712,355) (3,389,712,355) 기타포괄손익 (2,332,311,370) (290,638,359) (2,622,949,729) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2024.12.31 (기말자본) 7,754,071,500 9,932,453,738 (4,506,812,951) 63,450,175,577 76,629,887,864 2025.01.01 (기초자본) 7,754,071,500 9,932,453,738 4,506,812,951 63,450,175,577 76,629,887,864 당기순이익(손실) 2,497,820,937 2,497,820,937 기타포괄손익 (85,878,315) 586,509,568 500,631,253 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2025.12.31 (기말자본) 7,754,071,500 9,932,453,738 4,592,691,266 66,534,506,082 79,628,340,054 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 39 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 1,342,574,984 (411,810,510) (231,349,523) 당기순이익(손실) 2,497,820,937 (3,389,712,355) 6,918,528,614 당기순이익조정을 위한 가감 (1,880,014,445) 1,986,601,098 (8,117,833,667) 이자수취 1,100,450,285 1,568,566,813 1,868,456,038 이자지급(영업) (420,654,683) (548,343,588) (626,105,008) 법인세환급(납부) 44,972,890 (28,922,478) (274,395,500) 투자활동현금흐름 (1,379,919,136) (5,202,935,679) 877,331,423 단기금융상품의 처분 28,511,000,000 45,079,580,000 81,613,140,000 단기대여금및수취채권의 처분 11,478,400,000 4,550,400,000 3,860,770,000 임차보증금의 감소 330,136,000 257,000,000 임차보증금의 증가 (271,110,000) (348,218,000) 당기손익인식금융자산의 처분 1,702,112,338 1,210,258,022 금융상품의 처분 2,000,378,000 기계장치의 처분 145,147,905 62,927,008 12,600,000 차량운반구의 처분 31,363,637 26,363,636 19,727,271 집기의 처분 3,528,259 154,546 무형자산의 처분 25,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,500,000,000) (1,188,719,600) (1,400,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,400,000,000) 단기금융상품의 취득 (26,111,000,000) (34,372,240,000) (79,046,660,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (8,700,000,000) (7,500,000,000) (1,021,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (284,736,841) (8,858,105,219) (2,278,571,250) 기타유동금융자산의 취득 (53,824,680) (999,906,525) 기계장치의 취득 (13,200,000) 차량운반구의 취득 (203,307,782) 기타유형자산의 취득 (82,524,690) 집기의 취득 (36,710,276) (9,440,500) (11,345,447) 장기대여금및수취채권의 취득 (4,378,800,000) (2,245,335,000) (90,000,000) 장기대여금및수취채권의 처분 22,900,000 945,740,000 구축물의 취득 (423,000,000) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (418,300,000) 건설중인자산의 취득 (1,812,455,089) (1,975,529,381) (925,617,194) 투자부동산의 처분 29,607,460 건설중인자산의 처분 335,900,000 재무활동현금흐름 264,237,772 2,995,264,400 (4,388,468,240) 전환사채의 증가 10,000,000,000 단기차입금의 증가 1,300,000,000 3,900,000,000 5,210,000,000 장기차입금의 증가 423,000,000 5,167,000,000 0 장기차입금의 상환 (8,800,000,000) 단기차입금의 상환 (1,300,000,000) (7,400,000,000) (8,710,000,000) 배당금지급 (760,234,950) 임대보증금의 증가 38,000,000 298,500,000 38,000,000 임대보증금의 감소 (38,000,000) 금융리스부채의 지급, 재무활동으로 분류된 (158,762,228) (170,235,600) (166,233,290) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (45,827,467) 6,523,200 (66,981,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 181,066,153 (2,612,958,589) (3,809,467,340) 기초현금및현금성자산 2,398,603,165 5,011,561,754 8,821,029,094 기말현금및현금성자산 2,579,669,318 2,398,603,165 5,011,561,754 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 성우전자 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월에 설립되어 금형 및 프레스제품 등을 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 번영로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 10월 12일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말현재 납입자본금은 7,754백만원(보통주 15,508,143주)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수 금액(단위:천원) 지분율 조성면 4,932,960주 2,466,480 31.8% 기타 10,575,183주 5,287,592 68.2% 계 15,508,143주 7,754,072 100.0% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험 관련 법규에서 원칙적으로 요구하는 추정기법과 기업이 실제로 적용한 추정기법이 다를 경우 추가 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일이후 최초로 종료하는 회계연도부터 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 적용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않습니다.(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정이며, 아래 특별한 언급이 없는 한 소급적용(비교재무제표 재작성)이 원칙입니다. ① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 제정·공표되었습니다.동 기준서의 제정으로 인해 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서가 새로운 범주 분류체계(영업,투자,재무)로 전면 재편됩니다. 또한, 손익계산서 표시에 대한 중간합계와 '경영진이 정의한 성과측정치' 공시를 포함하여 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 한편, 동 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 다른 기준서들도 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기준서 제1007호의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 현금흐름표의 간접법 계산 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경- 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권 제거기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도(중간보고)부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용하고,금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연조건에 따라 수량이 변동하는 재생전력의 계약 특성을 고려하여, 직접 전력구매계약에서는 파생상품 회계처리를 하지 않을 수 있는 자가사용 예외 적용가능성을 명확화 하였으며, 가상 전력구매계약에서는 위험회피수단 지정 시, 예상 전력거래의 계약 수량 전체를 위험회피대상항목으로 지정가능하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외 요구사항은 수정소급법(과거기간 재작성하지 않고, 개정 전,후 장부금액 차이를 기초 이익잉여금에서 조정), 위험회피회계 요구사항은 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'이나 '경영진의 기대'나 '보고기간말 후에 준수해야 하는 약정'은 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 현금결제뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 기업이 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 20 ~ 40년 구축물 10년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공구와기구, 비품 5년 사용권자산 1~3년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.개별취득한 무형자산은 산업재산권 및 시설물이용권으로 구성되며, 산업재산권은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 시설물이용권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 무형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비내부적으로 창출한 무형자산은 무형자산의 인식기준을 충족시킨 개발활동 관련 지출만을 개발비로 인식하며, 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.개발비의 취득원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합이며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.개발비는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 상각액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나판매가능한 상태에 있는 자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다. 5) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (14) 퇴직급여채무당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(18) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 수익인식 1) 수행의무당사는 주로 이동통신 단말기 부품, 카메라 Shutter 및 Auto Focus 제품을 생산하여 판매하고 있으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다.당사가 고객에게 제품을 인도하면, 고객이 제품을 인수하여 물리적으로 점유하고 제품에 대한 법적 소유권 및 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 있으며, 당사에게 지급청구권이 발생되므로 제품의 인도시점을 제품에 대한 통제의 이전시점으로판단하였습니다. 2) 거래가격당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하며, 제품의 인도시점 이후 통상 60일 이내에 회수됩니다.변동대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금 등의 사유로 발생될 수 있으나 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 변동대가는 없습니다. 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3) 계약원가고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하며, 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약을 이행할 때 투입되는 계약이행원가는 그 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 자원을 창출하거나 가치를 증가시킬 수 있을 때에만 자산으로 인식합니다.자산으로 인식한 계약체결 증분원가 및 계약이행원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. (23) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (24) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (25) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금 300 300 요구불예금 2,579,369 2,398,303 계 2,579,669 2,398,603 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계 정 과 목 내 용 당기말 전기말 사용제한 내용 단기금융상품 정기예금 - 1,400,000 종속기업 차입금 담보 정기예금 111,000 111,000 임대보증금 질권 설정 계 111,000 1,511,000 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,428,569 1,928,856 미수금 4,065 2,182 미수수익 42,282 65,614 단기대여금 9,443,519 11,465,200 차감 : 손실충당금 (3,006,431) (500,000) 임차보증금(유동) 348,218 - 차감 : 현재가치할인차금 (8,240) - 계 8,251,982 12,961,852 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기 초 500,000 556,515 대 체 - (46,515) 기타의 대손상각비 3,006,431 - 제 각 (500,000) - 환 입 - (10,000) 기 말 3,006,431 500,000 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 채권금액 손상금액 기대손실률 채권금액 손상금액 기대손실률 기대신용손실 만기일 미도래 4,065,616 - -% 12,914,976 - -% 3개월 미만 8,118 - -% 46,876 - -% 3개월 이상~6개월 미만 - - -% - - -% 6개월 이상~9개월 미만 - - -% - - -% 9개월 이상 - - -% - - -% 소계 4,073,734 - -% 12,961,852 - -% 개별평가(*) 7,192,919 3,006,431 500,000 500,000 계 11,266,653 3,006,431 13,461,852 500,000 (*) 개별평가된 채권에 대하여는 기대손실률을 산정하지 않습니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 상품 - 27 제품 904,694 332,171 제품평가손실충당금 (89,102) (153,601) 반제품 70,759 119,361 원재료 204,754 203,738 미착품 4,295 4,956 계 1,095,400 506,652 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 17,969 5,704 선급비용 103,870 101,314 부가세대급금 - 51,903 계 121,839 158,921 9. 공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 내용 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 유동항목 수익증권 수익증권 492,611 561,932 561,932 - - - 비상장증권 신주인수권부사채 10,000,000 15,000,000 15,000,000 - - - 계 10,492,611 15,561,932 15,561,932 - - - 비유동항목 상장주식 보통주 - - - 101,150 - - 비상장회사 신주인수권부사채 - - - 10,000,000 8,606,072 8,606,072 수익증권 수익증권 - - - 492,611 511,103 511,103 저축성보험 저축성보험 695,892 288,068 288,068 412,805 157,203 157,203 계 695,892 288,068 288,068 11,006,566 9,274,378 9,274,378 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동항목)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 장부금액 지분상품 상장주식 2,053,825 476,376 476,376 2,053,825 533,926 비상장주식 4,046,459 906,699 906,699 4,046,459 942,348 소계 6,100,284 1,383,075 1,383,075 6,100,284 1,476,274 채무상품 하나금융지주 신종자본증권 - - - 2,030,000 1,976,720 기업은행 신종자본증권 2,030,000 1,743,680 1,743,680 2,030,000 1,789,640 소계 2,030,000 1,743,680 1,743,680 4,060,000 3,766,360 계 8,130,284 3,126,755 3,126,755 10,160,284 5,242,634 위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되며, 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 9,274,378 5,242,634 2,243,855 6,791,501 취득 284,737 - 10,258,088 53,825 대체 - - - 46,515 처분 - (2,030,000) (1,705,474) - 평가손익 6,290,885 (85,879) (1,522,091) (1,649,207) 기말 15,850,000 3,126,755 9,274,378 5,242,634 (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 (4,917,648) (3,268,441) 평가액 (139,159) (1,649,207) 처분으로 인한 재분류 53,280 - 기말 (5,003,527) (4,917,648) 자본에 가감되는 법인세효과 - - 가감계 (5,003,527) (4,917,648) 10. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 종속기업명 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 성우비나 유한책임회사 베트남 100.00% 3,306,378 39,577,847 2,874,840 2,874,840 이에스텍 주식회사(*2) 한국 62.25% 10,488,610 4,622,932 5,145,305 5,300,793 리아이 주식회사(*2) 한국 100.00% 770,000 (3,140,954) - 770,000 크레스트원 주식회사(*1) 한국 100.00% 1,500,000 1,416,776 1,500,000 - 주식회사 BNS Medicals(*2) 일본 50.00% 418,720 79,909 81,247 418,720 계 16,483,708 42,556,510 9,601,392 9,364,353 (*1) 당기 중 신규로 설립하였습니다.(*2) 종속기업이 직접적인 지분 투자하여 원가법을 적용하였지만 손상징후가 예상되어 손상검토를 하여 종속기업손상차손을 인식하였습니다(단위: 천원). 회사명 종속기업손상차손 이에스텍 주식회사 155,488 리아이 주식회사 770,000 주식회사 BNS Medicals 337,473 계 1,262,961 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 성우비나유한책임회사 64,500,779 24,922,932 123,608,344 8,860,056 이에스텍 주식회사 14,744,910 10,121,978 47,439,560 494,454 리아이 주식회사 5,090,059 8,231,013 131,621 (3,387,790) 크레스트원 주식회사 1,419,489 2,713 - (63,064) 주식회사 BNS Medicals 83,155 4,237 38,032 (48,332) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 성우비나유한책임회사 62,683,238 30,204,279 92,068,600 (144,527) 이에스텍 주식회사 14,961,605 10,833,127 46,109,975 (77,207) 리아이 주식회사 6,802,226 6,595,698 3,000 (595,528) 주식회사 BNS Medicals 144,262 16,119 - (29,634) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액(*) 취득원가 장부금액(*) 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합 1,400,000 661,537 1,400,000 898,715 계 1,400,000 661,537 1,400,000 898,715 (*) 관계기업이 직접적인 지분 투자하여 원가법을 적용하였지만 손상징후가 예상되어 손상검토를 하였으며, 당기에 관계기업투자손상차손 237,178천원(전기 501, 285천원)을 계상하였습니다. 회사명 소재지 관계의 성격 결산일 지분율(*) 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합 한국 신기술투자 12월 31일 53.85% (*)당사가 보유하고있는 지분이 과반수를 초과하지만 유한책임조합원으로서 해당회사 의사결정기구에서 지배력을 행사할 수 없으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합 당기 1,286,057 - 1,200 (480,598) 전기 1,767,081 426 1,719 (832,919) 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 토지 6,478,293 - - - 6,478,293 건물 2,288,975 (999,868) - - 1,289,107 구축물 3,043,611 (343,379) - - 2,700,232 기계장치 5,009,195 (4,291,161) - - 718,034 차량운반구 347,890 (136,579) - - 211,311 공구와기구 689,292 (465,904) - - 223,388 비품 2,136,791 (1,838,203) - - 298,588 사용권자산 423,475 (351,422) - - 72,053 건설중인자산 232,885 - - - 232,885 계 20,650,407 (8,426,516) - - 12,223,891 (*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 토지 6,478,293 - - - 6,478,293 건물 2,288,975 (942,332) - - 1,346,643 구축물 1,756,696 (44,808) - - 1,711,888 기계장치 4,908,398 (3,997,252) - (126,746) 784,400 차량운반구 188,841 (102,437) - - 86,404 공구와기구 486,767 (429,232) - - 57,535 비품 2,105,945 (1,706,531) - - 399,414 사용권자산 501,536 (348,235) (922) - 152,379 건설중인자산 436,966 - - - 436,966 계 19,152,417 (7,570,827) (922) (126,746) 11,453,922 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 감가상각비(*1) 대체 당기말 토지 6,478,293 - - - - 6,478,293 건물 1,346,643 - - (57,536) - 1,289,107 구축물 1,711,888 - - (298,571) 1,286,914 2,700,232 기계장치 784,400 13,200 (131,660) (185,972) 238,065 718,033 차량운반구 86,404 203,308 (34,116) (44,285) - 211,311 공구와기구 57,535 82,525 - (36,672) 120,001 223,389 비품 399,414 36,710 (4) (142,631) 5,100 298,589 사용권자산(*2) 152,378 87,264 - (167,589) - 72,053 건설중인자산 436,966 1,761,898 (315,900) - (1,650,080) 232,884 계 11,453,921 2,184,905 (481,680) (933,256) - 12,223,891 (*1) 감가상각비 933,256천원 중 349,370천원은 판매비와관리비, 583,885천원은 제조원가로 처리하였습니다. (*2)사용권자산의 감가상각비는 정부보조금과 상계한 922천원이 차감된 금액입니다. 구분 기초 취득 처분 감가상각비(*1) 대체(*2) 기말 토지 6,478,293 - - - - 6,478,293 건물 1,404,179 - - (57,536) - 1,346,643 구축물 - - - (44,808) 1,756,696 1,711,888 기계장치 749,604 - (43,538) (218,027) 296,360 784,400 차량운반구 64,977 - (28,913) (27,080) 77,419 86,404 공구와기구 73,293 - (5) (21,753) 6,000 57,535 비품 407,715 9,440 (3,534) (134,838) 120,629 399,414 사용권자산(*3) 300,577 13,237 - (161,435) - 152,379 건설중인자산 491,268 2,356,403 - (2,410,704) 436,966 계 9,969,906 2,379,080 (75,990) (665,477) (153,600) 11,453,922 (*1) 감가상각비 665,477원 중 308,741천원은 판매비와관리비 356,736천원은 제조원가로 처리하였습니다. (*2) 건설중인자산 대체금액 중 153,600천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*3) 사용권자산의 감가상각비는 정부보조금과 상계한 1,384천원이 차감된 금액입니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 상각누계액 순장부금액 산업재산권 100,416 (98,167) 2,249 시설물이용권 2,454,332 - 2,454,332 건설중인자산 38,894 - 38,894 계 2,593,642 (98,167) 2,495,475 구분 취득원가 상각누계액 순장부금액 산업재산권 100,416 (96,956) 3,460 시설물이용권 1,974,870 - 1,974,870 건설중인자산 47,294 - 47,294 계 2,122,580 (96,956) 2,025,624 (2) 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 대체 상각비(판매비와관리비) 기말 산업재산권 3,460 - - - (1,211) 2,249 시설물이용권 1,974,870 479,462 - - - 2,454,332 건설중인자산 47,294 51,600 - (60,000) - 38,894 계 2,025,624 531,062 - (60,000) (1,211) 2,495,475 (*) 당사는 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니한 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 구분 기초 취득 처분 대체 상각비(판매비와관리비) 기말 산업재산권 2,721 - - 3,647 (2,907) 3,460 시설물이용권 1,974,870 - - - - 1,974,870 건설중인자산 8,814 42,126 - (3,647) - 47,293 계 1,986,405 42,126 - - (2,907) 2,025,624 13. 연구개발비당기 및 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 1,632,991천원 및 1,385,786천원이며, 전액 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 당기말 토지 16,769,166 - 16,769,166 건물 14,255,728 (1,625,706) 12,630,022 계 31,024,894 (1,625,706) 29,399,188 전기말 토지 16,769,166 - 16,769,166 건물 14,255,728 (1,269,098) 12,986,630 계 31,024,894 (1,269,098) 29,755,796 (*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 감소 대체(*1) 감가상각비(*2) 기말 당기 토지 16,769,166 - - - - 16,769,166 건물 12,986,630 - - - (356,608) 12,630,022 계 29,755,796 - - - (356,608) 29,399,188 전기 토지 16,769,166 - - - - 16,769,166 건물 13,215,905 - (29,607) 153,600 (353,268) 12,986,630 계 29,985,071 - (29,607) 153,600 (353,268) 29,755,796 (*1) 전기중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토지 16,769,166 11,376,405 16,769,166 11,118,182 (4) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기타매출(임대수익) 1,470,300 1,243,200 운영비용(감가상각비 포함) (516,553) (572,743) 15. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 장기대여금 4,304,700 1,217,424 주주임원종업원장기대여금 76,700 103,400 임차보증금 272,231 679,475 현재가치할인차금 (10,465) (18,339) 순확정급여자산 664,244 78,885 계 5,307,410 2,060,845 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무 880,604 687,743 미지급금 724,028 778,245 미지급비용 607,873 562,136 임대보증금 507,500 445,500 현재가치할인차금 (3,611) - 금융보증부채(*) - 44,026 계 2,716,394 2,517,650 (*) 당사는 종속기업인 이에스텍주식회사의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로제공하고 있으며(주석37 참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 17. 장단기차입금 (1) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 차입용도 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 기업은행 3.16% 4,600,000 4,600,000 시설자금 우리은행 1.75% 116,000 116,000 시설자금 우리은행 1.75% 116,000 116,000 시설자금 우리은행 1.75% 111,000 111,000 시설자금 우리은행 1.75% 108,000 108,000 시설자금 우리은행 1.75% 116,000 116,000 시설자금 우리은행 1.75% 113,000 - 시설자금 우리은행 1.75% 75,000 - 시설자금 우리은행 1.75% 118,000 - 시설자금 우리은행 1.75% 117,000 - 계 5,590,000 5,167,000 유동성장기부채 : 1년 이내 상환일 도래분 - - 장기차입금 5,590,000 5,167,000 (2) 장기차입금 상환계획당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구분 금액 비고 2027년 4,600,000 장기차입금 2027년말 이후 990,000 장기차입금 계 5,590,000 (3) 담보제공자산내역당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 차입금 잔액 관련채무 토지,건물 기업은행 5,935,486 5,520,000 4,600,000 차입금(창원공장) 토지,건물 우리은행 7,767,400 1,188,000 990,000 차입금(안산공장) 계 13,702,886 6,708,000 5,590,000 18. 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 24-06-21 29-06-21 2% 10,000,000 10,000,000 차감: 전환권조정 및 할인발행차금 (4,286,874) (5,085,765) 전환사채(A) 5,713,126 4,914,235 파생상품자산(B) (56,082) (769,740) 파생상품부채(C) 3,674,608 6,434,965 계(A+B+C) 9,331,652 10,579,460 (2) 상기 발행한 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 엔에이치투자증권 주식회사 발행가액 10,000,000천원 전환가액 2,854원(전환가능주식수 : 3,503,854주) 이자지급방법 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 전환청구기간 2025년 06월 21일 부터 2029년 05월 21일 까지 전환가액조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날(2025년 01월 21일)로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월(2026년 06월 21일)이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있다. 매도가능청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2024년 06월 21일부터 1년이 되는 날(2025년 06월 21일)로부터 본 사채 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 05월 21일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 “매도청구권 대상 사채”)의 전자등록금액 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (3) 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 발행자의 상환청구권 투자자의 상환청구권 투자자의 전환청구권 계 발행자의 상환청구권 투자자의 상환청구권 투자자의 전환청구권 계 기 초 (769,740) 2,863,792 3,571,172 6,434,964 - - - - 발 행 - - - - (725,262) 2,629,216 3,547,168 6,176,384 평 가 713,658 482,062 (3,242,417) (2,760,355) (44,478) 234,576 24,004 258,580 기 말 (56,082) 3,345,854 328,755 3,674,609 (769,740) 2,863,792 3,571,172 6,434,964 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 금융부채의 장부금액 : 파생상품부채 구 분 당기말 전기말 최초 발생시 전환사채 전환청구권 328,755 3,571,172 3,547,168 2) 평가손익 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손익 2,498,439 (3,111,903) 당기손익에 포함된 파생상품부채 평가손익 3,242,417 (24,004) 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 (743,978) (3,087,899) 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 예수금 54,910 168,237 선수수익 52,642 64,529 부가세예수금 38,410 - 계 145,962 232,766 20. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약당사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 계 건물 차량운반구 계 취득금액 32,188 391,287 423,475 - 501,535 501,535 감가상각누계액 (15,124) (336,298) (351,422) - (348,235) (348,235) 국고보조금 - - - - (922) (922) 장부금액 17,064 54,989 72,053 - 152,378 152,378 (3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 167,589 161,435 리스부채 이자비용 3,994 7,664 소액자산리스 관련 비용 5,040 5,040 (4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동성분류 1년 이내 27,253 25,833 유동부채 1년 초과 5년 이내 29,167 28,538 비유동부채 소 계 56,420 54,371 (5) 리스로 인한 현금유출액은 158,762천원입니다. 21. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,264,657 8,202,275 사외적립자산의 공정가치(*) (8,928,902) (8,281,160) 순액 (664,245) (78,885) 대체(*) 664,245 78,885 확정급여부채 인식액 - - (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산은 기타비유동자산(순확정급여자산)으로 대체하였습니다.(2) 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 (78,885) (557,049) 당기비용 668,066 607,179 사외적립자산 납입액 (400,000) (600,000) 퇴직급여지급액 (266,916) 180,347 확정급여부채의 재측정요소 (586,510) 290,638 기말 (664,245) (78,885) (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 8,202,275 7,215,939 당기근무원가 670,953 630,854 이자비용 279,590 284,113 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 (191,790) 299,708 - 경험조정 (242,425) 90,779 퇴직급여지급액 (453,946) (319,118) 기말 8,264,657 8,202,275 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기초 8,281,160 7,772,989 사외적립자산의 이자수익 282,477 307,788 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 152,294 99,848 사외적립자산 납입액 400,000 600,000 퇴직급여지급액 (187,029) (499,465) 기말 8,928,902 8,281,160 (5) 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 670,954 630,854 순확정급여부채의 순이자 - 확정급여채무의 이자비용 279,590 284,113 - 사외적립자산의 이자수익 (282,478) (307,788) 당기손익으로 인식한 비용 668,066 607,179 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 판매비와관리비-퇴직급여 344,897 321,350 판매비와관리비-경상연구개발비 88,697 86,405 제조원가 234,472 199,424 계 668,066 607,179 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 - 경험조정 (242,425) 299,708 확정급여채무의 보험수리적손익 - 재무적가정 (191,790) 90,779 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 (152,294) (99,848) 계 (586,509) 290,639 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 8,928,902 8,281,160 계 8,928,902 8,281,160 (8) 보험수리적가정1) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.07% 3.66% 미래임금인상율 5.52% 5.55% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 할인율 임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 7,838,303 8,754,009 8,752,507 7,831,729 (9) 예상 지급시기별 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 1년이하 1년초과 ~2년이하 2년초과 ~5년이하 5년초과 ~10년이하 10년 초과 합계 급여 지급액 411,165 449,607 1,706,422 3,550,618 10,771,988 16,889,800 (10) 장기급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기 초 145,810 135,735 증 가 4,605 (5,288) 감 소 11,429 15,363 기 말 161,844 145,810 22. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 임대보증금 429,000 491,000 현재가치할인차금 (49,031) (64,528) 계 379,969 426,472 23. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,508,143주 15,508,143주 보통주자본금 7,754,071천원 7,754,071천원 (2) 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 15,508,143 (303,444) 15,204,699 15,508,143 (303,444) 15,204,699 증가(감소) - - - - - - 기말 15,508,143 (303,444) 15,204,699 15,508,143 (303,444) 15,204,699 24. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식처분이익 1,331,124 - - 1,331,124 자기주식 (920,288) - - (920,288) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (4,917,649) (139,157) (53,280) (5,003,526) 계 (4,506,813) (139,157) (53,280) (4,592,690) 25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 1,590,440 1,590,440 임의적립금 52,829,554 52,829,554 미처분이익잉여금 12,114,512 9,030,182 계 66,534,506 63,450,176 (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 임의적립금 보고기간 종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 194,554 194,554 임의적립금 52,635,000 52,635,000 계 52,829,554 52,829,554 당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 동법의 개정으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.한편, 당사는 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다. (4) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원). 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 12,114,512,268 9,030,181,763 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,030,181,763 12,710,532,477 2. 확정급여부채의 재측정손익 586,509,568 (290,638,359) 3. 당기순이익 2,497,820,937 (3,389,712,355) Ⅱ. 이익잉여금처분액 485,800,095 - 1. 이익준비금 44,163,645 2. 배당금 주당 배당금(률) : 당기 50원(10%) 전기 -원( -%) 441,636,450 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 11,628,712,173 9,030,181,763 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2026년 3월 23일이며, 전기 처분확정일은 2025년 3월 24일이었습니다. 상기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 배당받을 주식수(보통주) 발행주식수 15,508,143주 - 자기주식수 차감 303,444주 - 최대주주 및 특수관계자 차감 6,371,970주 - 차감계 8.832.729주 - 액면배당률/1주당 배당금 10% / 50원 - 배당금액 441,636,450원 - 26. 매출액 및 매출원가매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출액 제품매출(*) 12,607,574 9,900,184 상품매출(*) 286,013 129,698 기타매출(**) 5,834,763 4,681,773 계 18,728,350 14,711,655 매출원가 제품매출원가 12,865,043 11,209,917 상품매출원가 247,425 105,477 계 13,112,468 11,315,394 (*) 전액 고객과의 계약으로 인식한 수익이며, 제품(상품)의 인도시점에 수익을 인식하고 중개인을 거쳐 판매하는 방식이 아닌 고객에게 직접 판매하는 방식의 수익입니다.(**) 전액 고객과의 계약으로 인식한 수익이며, 설비대행을 제외하고는 대부분 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계 정 당기 전기 급여 2,553,094 2,364,327 퇴직급여 345,875 321,350 접대비 170,049 113,358 복리후생비 342,886 278,401 수도광열비 393 446 임차료 3,111 2,814 운반비 38,085 38,511 감가상각비 705,978 662,008 수선비 21,477 3,995 소모품비 9,553 15,382 세금과공과 323,493 281,907 보험료 35,970 33,591 여비교통비 206,846 207,451 통신비 5,764 7,969 차량유지비 25,765 23,109 교육훈련비 2,187 1,074 도서인쇄비 5,242 11,042 지급수수료 401,469 425,383 경상연구개발비 1,632,991 1,385,786 대손상각비 - (46,515) 무형자산상각비 1,211 2,908 전력비 7,706 22,045 회의비 31,058 31,694 계 6,870,203 6,188,036 28. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - (588,016) (588,016) 사용된 원재료 및 상품 - 3,180,651 3,180,651 인건비 및 복리후생비 3,241,855 3,266,430 6,508,285 외주가공비 - 4,971,191 4,971,191 경상연구개발비 1,632,991 - 1,632,991 소모품, 포장비 9,553 883,762 893,315 감가상각비 및 무형자산상각비 707,189 583,885 1,291,074 기타 1,278,615 814,565 2,093,180 계 6,870,203 13,112,468 19,982,671 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - 36,438 36,438 사용된 원재료 및 상품 - 2,338,086 2,338,086 인건비 및 복리후생비 2,964,078 2,846,623 5,810,701 외주가공비 - 4,064,073 4,064,073 경상연구개발비 1,385,786 - 1,385,786 소모품, 포장비 15,382 910,525 925,907 감가상각비 및 무형자산상각비 664,916 356,736 1,021,652 기타 1,157,874 762,913 1,920,787 계 6,188,036 11,315,394 17,503,430 29. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 385,194 894,426 외화환산이익 249 591,782 유형자산처분이익 13,489 19,390 무형자산처분이익 2,205 - 수수료수익 4,000 - 현재가치할인차금 상각액 20,093 9,366 기타의대손충당금환입 - 10,000 잡이익 144,973 123,582 계 570,203 1,648,546 기타비용: 외환차손 364,618 188,794 외화환산손실 92,073 3,449 기타의대손상각비 3,006,431 - 기부금 7,200 7,200 유형자산처분손실 2,757 2,559 잡손실 5,347 33,798 관계기업투자주식손상차손 237,178 501,285 종속기업투자주식손상차손 1,262,961 - 계 4,978,565 737,085 30. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기 전기 금융수익 이자수익 1,097,711 1,413,206 당기손익-공정가치금융자산평가이익 6,445,038 7,907 당기손익-공정가치금융자산처분이익 378 68,434 금융보증부채환입 38,523 98,309 파생상품평가이익 2,046,697 - 합계 9,628,347 1,587,856 금융비용 이자비용 1,244,547 905,238 당기손익-공정가치금융자산평가손실 154,153 1,529,997 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 30,000 71,813 금융보증비용 38,523 98,295 파생상품평가손실 - 214,102 합계 1,467,223 2,819,445 31. 법인세 (1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기법인세비용 - 기간손익에 대한 당기법인세 - - - 당기에 인식한 조정사항 618 7,980 이연법인세 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - 269,829 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 - - 법인세비용(수익) 618 277,809 (2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,498,439 (3,111,903) 적용세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 세부담액 522,174 (650,388) 조정사항 (521,556) 928,197 - 비공제비용 173,223 147,718 - 세액감면, 세액공제 - (9,961) - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 618 7,980 - 발생한 일시적 차이 중 인식하지 아니한 이연법인세자산 (530,943) 831,612 - 기타 (164,454) (49,152) 법인세비용 618 277,809 유효세율 0.02% -% (3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 99,419 (99,419) - 112,534 (13,115) 99,419 재고자산 32,103 (12,500) 19,603 1,120 30,983 32,103 비유동자산 1,431,733 (1,312,108) 119,625 826,841 604,892 1,431,733 유동부채등 406,114 (458,845) (52,731) 123,225 282,890 406,115 퇴직급여충당부채 1,714,275 103,949 1,818,224 1,508,131 206,144 1,714,275 퇴직연금운용자산 (1,714,275) (103,949) (1,818,224) (1,508,131) (206,144) (1,714,275) 유동자산 (184,824) 163,160 (21,664) (110,786) (74,038) (184,824) 종속기업투자주식, 자기주식 1,557,808 1,070,282 2,628,090 1,433,560 124,247 1,557,807 이월결손금 - 118,483 118,483 - - - 계 3,342,353 (530,947) 2,811,406 2,386,494 955,859 3,342,353 미인식 이연법인세자산 (3,342,353) 530,947 2,811,406 (1,433,560) (1,908,793) (3,342,353) 차감 계 - - - 952,934 (952,934) - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내용 등은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 일시적차이-종속기업투자주식(*1) 6,533,334 4,492,244 11,025,578 5,938,851 594,483 6,533,334 일시적 차이 - 기타(*2) 9,458,784 (8,243,802) 1,214,982 - 9,458,784 9,458,784 이월결손금(*2) - 538,558 538,558 - - - 계 15,992,118 (3,213,000) 12,779,118 5,938,851 10,053,267 15,992,118 세액공제(*2) 2,701,062 512,669 3,213,731 2,268,397 432,665 2,701,062 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없고(*1), 가까운 장래에 공제될 가능성이 불확실(*2)하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 미래에 실현될 가능성이 높지않아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금(총액) 및 세액공제이월액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 소멸연도 당기말 전기말 미사용이월결손금 2040년 538,558 - 계 538,558 - 세액공제 2027년 659,558 659,558 세액공제 2028년 338,680 338,680 세액공제 2029년 522,443 522,443 세액공제 2031년 251,506 251,506 세액공제 2033년 486,218 486,218 세액공제 2034년 442,627 442,627 세액공제 2035년 512,669 - 계 3,213,701 2,701,032 32. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 당기순손익 2,497,820,937 (3,389,712,355) 가중평균유통보통주식수 15,204,699 15,204,699 기본주당순손익 164 (223) (*) 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수(자기주식수차감)를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기 전기 기초 보통주식수 15,508,143 15,508,143 자기주식 차감 (303,444) (303,444) 유통보통주식수 15,204,699 15,204,699 (2) 희석주당손익전기는 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하여 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기의 희석주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구 분 당기 당기순손익 2,497,820,937 파생상품평가이익 효과 (1,618,937,630) 전환사채 이자비용 효과 648,396,100 희석주당손익 산정을 위한 순손익 1,527,279,407 가중평균유통주식수(희석) 18,708,553 희석주당순손익 82 (*) 상기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기 가중평균유통보통주식수(기본) 15,204,699 전환사채(미행사분) 효과 3,503,854 유통보통주식수 18,708,553 (3) 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기초 증가 감소 기말 비고 당기 제2회 전환사채 2,826,455 677,399 - 3,503,854 전환가액 조정 전기 제2회 전환사채 - 2,826,455 - 2,826,455 전환사채 발행 33. 영업부문 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 이동통신단말기부문 이동통신 단말기 부품 제조 광학기기부문 카메라 Shutter, Auto Focus 제조 기타부문 임대수익 (3) 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이동통신단말기부문 광학기기부문 기타부문 계 당기 매출액 14,740,459 2,288,112 1,699,778 18,728,349 영업이익 (2,882,680) 597,545 1,030,813 (1,254,322) 전기 매출액 11,432,135 2,019,656 1,259,864 14,711,655 영업이익 (3,808,491) 353,675 663,041 (2,791,775) 당사의 유형자산은 공통으로 사용하는 부분이 많아 영업부문별로 구분관리하지 아니합니다. (4) 지역별 매출액은 다음와 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 국내매출 13,267,602 10,132,210 해외매출 5,460,747 4,579,445 계 18,728,349 14,711,655 (5) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다(단위: 천원). 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 8,665,503 46.3% A사 6,458,627 43.9% B사 5,458,883 29.1% B사 4,578,326 31.1% 계 14,124,386 75.4% 계 11,036,953 75.0% 34. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계 유동자산 현금및현금성자산 2,579,669 - - 2,579,669 2,579,669 공정가치측정 금융자산(유동) - 15,561,932 - 15,561,932 15,561,932 단기금융상품 7,111,000 - - 7,111,000 7,111,000 매출채권 및 기타채권 8,251,982 - - 8,251,982 8,251,982 파생상품자산 - 56,082 - 56,082 56,082 비유동자산 공정가치측정금융자산(비유동) - 288,068 3,126,756 3,414,824 3,414,824 기타비유동자산(*) 4,643,166 - - 4,643,166 4,643,166 계 22,585,817 15,906,082 3,126,756 41,618,655 41,618,655 (*)기타비유동자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산 664,245천원은 제외하였습니다. 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 및 기타채무 2,716,394 - 2,716,394 리스부채(유동) 25,833 - 25,833 리스부채(비유동) 28,538 - 28,538 전환사채 5,713,126 - 5,713,126 파생상품부채 - 3,674,609 3,674,609 장기차입금 5,590,000 - 5,590,000 임대보증금(유동) 503,889 - 503,889 임대보증금 (비유동) 379,969 - 379,969 계 14,957,749 3,674,609 18,632,358 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계 유동자산 현금및현금성자산 2,398,603 - - 2,398,603 2,398,603 단기금융상품 9,511,000 - - 9,511,000 9,511,000 매출채권 및 기타채권 12,961,852 - - 12,961,852 12,961,852 공정가치측정 금융자산 - 769,740 - 769,740 769,740 비유동자산 공정가치측정 금융자산 - 9,274,378 5,242,634 14,517,012 14,517,012 기타비유동자산(*) 1,981,960 - - 1,981,960 1,981,960 계 26,853,415 10,044,118 5,242,634 42,140,167 42,140,167 (*)기타비유동자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산 78,885천원은 제외하였습니다. 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 및 기타채무 2,517,650 - 2,517,650 단기차입금 - - - 리스부채(유동) 138,949 - 138,949 리스부채(비유동) 3,887 - 3,887 전환사채 4,914,235 - 4,914,235 파생상품부채 - 6,434,965 6,434,965 장기차입금 5,167,000 - 5,167,000 임대보증금(유동) 445,500 - 445,500 임대보증금(비유동) 426,472 - 426,472 계 13,613,693 6,434,965 20,048,658 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 계 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 15,850,000 - 15,850,000 - 668,306 8,606,072 9,274,378 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 476,376 1,743,680 906,699 3,126,755 533,926 3,766,360 942,348 5,242,634 파생상품자산 - 56,082 - 56,082 - 769,740 - 769,740 계 476,376 17,649,762 906,699 19,032,837 533,926 5,204,406 9,548,420 15,286,752 부채 파생상품부채 - 3,674,609 - 3,674,609 - 6,434,965 - 6,434,965 계 - 3,674,609 - 3,674,609 - 6,434,965 - 6,434,965 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 서열체계 내 역 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구분 내용 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 순자산평가모델 해당사항 없음 신주인수권부사채(*) 매각예정가액 해당사항 없음 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 시장가치접근법 PBR : 0.66~1.70 지분증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 파생상품자산, 파생상품부채 전환사채 관련상환청구권전환청구권 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신주인수권부사채의 경우 2026년 매각을 위한 협상이 이루어지고 있어 매각예정금액을 공정가치로 결정하고 해당 금액에 대한 합리성 확보를 위하여 이항옵션평가모형을 이용하여 추가적으로 평가하였습니다. 또한, 당사는 매각수수료로 매각금액이 115억원을 초과하는 경우 그 초과분을 지급하기로 하였습니다. 한편, 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목 중 저축성보험 및 채무상품은 보험회사와 증권회사가 제시한 해지환급금과 평가금액으로 공정가치금액을 산정하였습니다. (4) Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 각 금융상품별 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다(단위: 천원). 구분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 투입변수 증가로인한 영향 투입변수 감소로인한 영향 투입변수 증가로인한 영향 투입변수 감소로인한 영향 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 PBR +/- 0.1 - - 37,372 (37,436) 할인율 +/- 1% - - (27,106) 28,990 35. 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 1,097,711 - - - - 1,097,711 외환차익 382,816 - - 2,378 - 385,194 외화환산이익 3 - - 246 - 249 금융보증부채환입 - - - 38,523 - 38,523 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 6,445,038 - - - 6,445,038 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 378 - - - 378 기타의대손상각비 (3,006,431) - - - - (3,006,431) 이자비용 - - - (1,244,547) - (1,244,547) 외환차손 (360,382) - - (4,237) - (364,619) 외화환산손실 (92,070) - - (3) - (92,073) 금융보증비용 (38,523) - - - - (38,523) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (154,153) - - - (154,153) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (30,000) - - (30,000) 파생상품평가손익 - (713,658) - - 2,760,355 2,046,697 소계 - 당기순손익 (2,016,876) 5,577,605 (30,000) (1,207,640) 2,760,355 5,083,444 기타포괄-공정가치 금융자산 채무상품평가손익 - - (45,960) - - (43,940) 기타포괄-공정가치 금융자산 채무상품처분손익 - - 53,280 - - 53,280 기타포괄-공정가치 금융자산 지분상품평가손익 - - (93,198) - - (95,218) 소계 - 기타포괄손익 - - (85,878) - - (85,878) 계 (2,016,876) 5,577,605 (115,878) (1,207,640) 2,760,355 4,997,566 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 1,413,207 - - - 1,413,207 외환차익 892,299 - 2,126 894,426 외화환산이익 591,782 - - 591,782 금융보증부채환입 - - - 98,309 98,309 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 7,907 - - 7,907 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 68,434 - - 68,434 대손충당금환입 46,515 - - - 46,515 기타의대손충당금환입 10,000 - - - 10,000 이자비용 - - - (905,238) (905,238) 외환차손 (181,226) - (7,568) (188,794) 외화환산손실 (2,171) - (1,278) (3,449) 금융보증비용 (98,295) - - - (98,295) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,529,997) - - (1,529,997) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (71,813) - - (71,813) 파생상품평가손익 - (214,102) - - (214,102) 소계 - 당기순손익 2,672,111 (1,453,656) - (813,649) 118,892 기타포괄-공정가치금융자산 채무상품 평가손익 - - 96,402 - 96,402 기타포괄-공정가치금융자산 지분상품 평가손익 - - (2,428,713) - (2,428,713) 소계 - 기타포괄손익 - - (2,332,311) - (2,332,311) 계 2,672,111 (1,739,571) (2,332,311) (813,649) (2,213,419) 36. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부 채 18,436,276 19,981,732 자 본 79,628,340 76,629,888 부채비율 23.2% 26.1% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 8,251,982 12,961,852 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,126,756 5,242,634 당기손익-공정가치 측정 금융자산 15,850,000 9,274,378 기타비유동자산 4,643,166 1,981,960 계 31,871,904 29,460,824 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 이후 합 계 매입채무 및 기타채무 2,716,394 - - 2,716,394 장기차입금 - 4,600,000 990,000 5,590,000 전환사채 및 파생상품부채(자산) 9,331,652 - - 9,331,652 리스부채 25,833 28,538 - 54,371 기타비유동부채 - 379,969 - 379,969 계 12,073,879 5,008,507 990,000 18,072,386 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 이후 합 계 매입채무 및 기타채무 2,517,650 - - 2,517,650 장기차입금 - 4,600,000 567,000 5,167,000 전환사채 및 파생상품부채(자산) 10,579,460 - - 10,579,460 리스부채 138,949 3,887 - 142,836 기타비유동부채 - 426,472 - 426,472 계 13,236,059 5,030,359 567,000 18,833,418 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 6,743,133 29,239 5,746,345 11,872 JPY 1,905,027 - 2,378,659 63,016 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 각각 861,892천원 및 805,512원입니다.② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 17,929,488 21,797,024 금융부채 (10,313,126) (9,514,235) 순액 7,616,362 12,282,789 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 (990,000) (567,000) 순액 (990,000) (567,000) 보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품에 대하여 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 각각 9,900천원 및 5,670천원입니다. ③ 가격위험당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품(지분증권)은 15,000,000천원이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)의 공정가치는 1,383,076천원이며(주석 9참조), 지분증권 주가가 10% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액은 138,308천원 입니다. 37. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 성우비나유한책임회사, 이에스텍 주식회사(종속회사 기가소프트주식회사 포함), 리아이 주식회사(종속회사 R2A 주식회사 포함), BNS Medicals, 크레스트원 주식회사 기타 특수관계자 임직원, 주식회사 유한코스메틱 (2) 특수관계자와의 거래 내역(자금 거래내역 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 거래내역 당기 전기 성우비나유한책임회사 재화의 판매 1,239,568 1,190,988 재화의 매입 422,418 334,909 용역의 제공 4,364,463 3,435,765 이에스텍 주식회사 용역의 제공 1,035,000 1,032,000 재화의 매입 347,392 666,268 기가소프트 주식회사 용역의 제공 9,000 9,000 리아이 주식회사 용역의 제공 247,500 90,000 주식회사 유한코스메틱 재화의 매입 - 2,000 계 재화의 판매 1,239,568 1,190,988 재화의 매입 769,810 1,003,177 용역의 제공 5,655,963 4,566,765 (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 이자수취 대손상각비 대여 회수 당기 종속기업 성우비나유한책임회사 4,304,700 4,410,000 212,630 - 이에스텍주식회사 2,700,000 3,000,000 122,151 - 리아이 주식회사 5,975,495 4,000,000 294,987 3,006,431 기타특수관계자 임직원 60,000 68,400 3,843 - 계 13,040,195 11,478,400 633,611 3,006,431 전기 종속기업 성우비나유한책임회사 - - 206,134 - 이에스텍주식회사 4,445,740 5,445,740 182,528 - 리아이 주식회사 5,219,595 - 67,187 - 기타특수관계자 임직원 80,000 50,400 4,579 - 계 9,745,335 5,496,140 460,428 - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원) 특 수 관 계 자 계 정 과 목 당기말 전기말 성우비나유한책임회사 매출채권 721,820 1,336,345 단기대여금 - 4,410,000 장기대여금 4,304,700 - 매입채무 9,637 16,828 미지급금 19,602 - 이에스텍 주식회사 매출채권 97,900 94,600 단기대여금 2,200,000 2,500,000 미지급금 - 423,000 임대보증금 600,000 600,000 기가소프트 주식회사 매출채권 825 825 임대보증금 7,500 7,500 리아이 주식회사 매출채권 24,750 19,800 단기대여금 7,192,919 4,000,000 대손충당금 (3,006,431) - 장기대여금 - 1,217,424 임대보증금 180,000 180,000 주식회사 유한코스메틱 미지급금 - 2,200 임직원 단기대여금 50,600 55,200 장기대여금 76,700 103,400 (5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 지급보증 및 담보제공 회사 담보권자 금액 내역 당기말 전기말 이에스텍 주식회사 신한은행 - 1,540,000 차입금 예금담보 제공 우리은행 - 507,600 차입금 구축물 담보 제공 (6) 보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 2,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조).(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,067,160 957,910 퇴직급여 151,384 148,322 계 1,218,544 1,106,232 38. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 담보제공된 당사의 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부가액 채권최고액 차입금액 담보권자 투자부동산 토지, 건물 5,935,486 5,520,000 4,600,000 기업은행 유형자산 토지, 건물 7,767,400 1,188,000 990,000 우리은행 단기금융자산 정기예금 111,000 111,000 111,000 임차인 합 계 13,813,886 6,819,000 5,701,000 (2) 당기말 현재 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 금융기관 약정사항 한도액 사용액 기업은행 기업시설기타대출 4,600,000 4,600,000 우리은행 시설자금 990,000 990,000 KEB하나은행 무역금융(*) 2,000,000 - 계 7,590,000 5,590,000 (*) 상기 무역금융한도약정과 관련하여 대표이사로부터 2,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 39. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 조정항목 - 수익, 비용의 조정 감가상각비 1,289,863 1,018,745 무형자산상각비 1,211 2,908 대손상각비 - (46,515) 기타의대손상각비 3,006,431 - 퇴직급여 665,780 607,179 대손충당금환입 - (10,000) 장기급여 16,035 10,075 외화환산손실 92,073 3,449 종속기업투자주식손상차손 1,262,961 - 유형자산처분손실 2,757 2,559 이자비용 1,244,547 905,238 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 30,000 - 금융보증비용 38,523 98,295 법인세비용 618 277,809 외화환산이익 (249) (591,782) 이자수익 (1,097,711) (1,413,207) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (6,445,038) (7,907) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (378) (68,434) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 154,153 1,529,997 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 71,813 유형자산처분이익 (13,489) (19,390) 무형자산처분이익 (2,205) - 금융보증부채의환입 (38,523) (98,309) 현재가치할인차금 상각액 (20,093) (9,366) 잡이익 (20,000) - 관계기업투자주식손상차손 237,178 501,285 파생상품평가손실 - 214,102 파생상품평가이익 (2,046,697) - 소 계 (1,642,253) 2,978,544 조정항목 - 운전자본의 조정 매출채권의감소(증가) 492,653 (635,981) 미수금의감소(증가) (1,884) 9,438 선급금의감소(증가) (12,265) (4,351) 선급비용의감소(증가) (46,583) 22,262 부가세매입세액의감소(증가) 51,903 (51,903) 재고자산의감소(증가) (588,748) (50,681) 매입채무의증가(감소) 193,003 282,475 미지급금의증가(감소) 368,885 (91,030) 예수금의증가(감소) (113,327) (16,969) 미지급비용의증가(감소) 44,821 (25,229) 부가세예수금의증가(감소) 38,410 (10,320) 퇴직금의지급 (451,660) (319,118) 퇴직연금운용자산의감소 (212,971) (100,535) 계 (237,763) (991,942) 합계 (1,880,016) 1,986,602 (2) 당사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 내 역 당기 전기 유형자산의 취득(미지급금등) - 423,000 전환권조정 - (5,451,122) 공정가치측정금융자산 유동성대체 9,263,772 - 장기차입금 유동성대체 - 328,560 사용권자산 및 리스부채 인식 66,304 - 건설중인자산의 본계정 대체 1,650,080 2,410,704 장기대여금 유동성대체 1,281,224 3,933,900 계 12,261,380 1,645,042 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원) 구분 계정과목 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 대체 당기 전환사채 4,914,235 - - 798,890 - - 5,713,125 장기차입금 5,167,000 423,000 - - - - 5,590,000 리스부채 142,835 (158,762) 66,304 3,994 - - 54,372 임대보증금 871,972 - - 20,093 - (8,206) 883,859 파생상품부채 6,434,965 - - - (2,760,355) - 3,674,609 계 17,531,007 264,238 66,304 822,977 (2,760,355) (8,206) 15,915,965 전기 단기차입금 3,500,000 (3,500,000) - - - - - 전환사채 - 10,000,000 - 365,357 - (5,451,122) 4,914,235 유동성장기부채 4,364,440 (4,693,000) - - - 328,560 - 장기차입금 4,435,560 1,060,000 - - - (328,560) 5,167,000 리스부채 305,407 (170,236) - 7,664 - - 142,835 임대보증금 638,000 298,500 - 9,366 - (73,894) 871,972 파생상품부채 - - 6,176,384 - 258,581 - 6,434,965 계 13,243,407 2,995,264 6,176,384 382,387 258,581 (5,525,016) 17,531,007 40. 보고기간후 사건(1) 재무제표의 승인당기의 재무제표가 사실상 확정된 날(정기 주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날)은 2026년 2월 20일이며, 재무제표의 승인기관은 주주총회입니다. (2) 당사는 2026년 3월 10일에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 보유하고 있는 신주인수권부사채를 15,000,000천원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회의 결의를 통해 배당을 실시하고 있으며,배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 경영환경 등을 고려하여 주주가치 제고를 위한 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 나. 향후 배당 수준의 방향성당사는 경영실적. 현금창출력, 투자계획등 전반적인 대내외 상황 등을 전반적으로 고려하여 배당수준을 결정할 계획입니다. 다. 배당 제한 관련 정책 해당사항 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 이사회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 X X 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026년 02월 19일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제51조(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제13조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제48조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제51조의2(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의 12규정에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 제9조의2의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제52조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속된다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제39기 제38기 제37기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 12,085 -4,193 -490 (별도)당기순이익(백만원) 2,498 -3,390 6,919 (연결)주당순이익(원) 814 -271 -11 현금배당금총액(백만원) 442 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 6.14 - - 현금배당수익률(%) - 2.21 - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 50 - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.74 1.10 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 2024.06.21 2029.06.21 10,000,000 기명식 보통주 2025. 06. 21 ~ 2029. 05. 21 100 2,854 - - - 합 계 - - - 10,000,000 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 성우전자 회사채 사모 2024.06.21 10,000,000 2.0% - 2029.06.21 미상환 - 합 계 - - - 10,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 10,000,000 - - - 10,000,000 합계 - - - 10,000,000 - - - 10,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 1) 공모자금의 사용내역 -. 해당사항 없습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2회 2024.06.21 운영자금 및 사업확대자금 10,000,000 운영자금 및 사업확대자금 10,000,000 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역. (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제39기(당기) 매출채권 17,771,620 - 0.0% 미수금 2,369,341 (9,904) 0.4% 기타 746,731 (247,760) 33.2% 합 계 20,887,692 (257,664) 1.2% 제38기(전기) 매출채권 26,560,497 (279) 0.0% 미수금 942,236 (7,534) 0.8% 기타 721,942 (500,000) 69.3% 합 계 28,224,675 (507,813) 1.8% 제37기(전전기) 매출채권 19,751,980 (46,728) 0.2% 미수금 263,363 (39,626) 15.0% 기타 815,811 (500,000) 61.3% 합 계 20,831,154 (586,354) 2.8% (2) 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황.(단위 : 천원 ) 구 분 제39기 제38기 제37기 기 초 507,813 586,354 651,558 대손상각비 - (46,470) (6,437) 기타의대손상각비 248,617 3,300 - 환 입 (264) (38,263) (59,549) 제 각 (500,000) - - 환 율 차 이 1,498 2,892 782 기 말 257,664 507,813 586,354 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 측정하기 위해신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (4) 연결실체의 최근 3사업연도의 매출채권잔액 현황(단위: 천원) 구 분 제39기 제38기 제37기 만기일 미도래 16,103,948 27,309,174 20,025,555 3개월 미만 343,642 351,796 248,212 3개월 이상~6개월 미만 - 60,404 - 6개월 이상~9개월 미만 - - - 9개월 이상 5,833 3,300 57,387 소계 16,453,423 27,724,674 20,331,154 개별평가 4,434,248 500,000 500,000 계 20,887,691 28,224,674 20,831,154 2) 재고자산 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제39기 제38기 제37기 휴대폰 및 프린터사업부 제품 5,381,192 4,636,702 2,349,503 상품 56,861 46,242 - 원재료 2,906,718 2,883,221 3,144,057 부재료 165,480 - - 반제품 2,445,009 2,514,412 1,866,429 저장품 31,209 - - 미착품 4,426 49,227 48,049 소 계 10,990,895 10,129,804 7,408,038 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 6.90% 6.55% 4.95% 재고자산회전율(회수) 16회 16회 14회 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]주2) 재고자산회전율(회수) : [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시일자 회사의 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당 사업년도의 당기말 재고실사는 2025년 12월 31일로 자체 내부인력을 동원하여 내부재고실사를 거쳐 조사하였습니다. ② 감사인의 입회여부 당사의 동 일자 재고실사시에는 감사인이 입회하에 재고 실사를 시행하였습니다.③ 기타사항 제 39기 기말보고서 제출일 현재, 당사는 특이사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2026년 글로벌 스마트폰 시장은 단순한 수량 성장을 넘어, 폼팩터의 구조적 진화를통한 질적 전환기에 진입할 것으로 전망됩니다. 특히 폴더블 스마트폰은 중국 업체의가파른 추격과 더불어 하반기 애플의 시장 신규 진입이 기폭제가 되어, 전년 대비 30% 이상의 고성장세를 기록하며 프리미엄 시장의 주류로 안착할 것으로 보입니다. 이러한 흐름 속에서 시장의 관심은 기존의 싱글 폴딩을 넘어 이중 폴딩, 슬라이더블, 그리고 롤러블 기기로 확장되고 있습니다. 주요 제조사들의 상용화 경쟁이 가속화되고 있습니다. 고도화된 기술적인 변화로 인하여 선행적인 내부 부품의 초슬림화, 고집적화, 그리고 저전력 고효율화라는 기술적 요구치가 점점 증가하고 있습니다. 이는부품 단가의 동반 상승과 더불어 하이엔드 부품 라인업의 가치를 재평가(리레이팅)하는 가능성에 주목해야할 것으로 보고있습니다. 당사는 이러한 시장 환경 변화에 선행적으로 대응하여 수익 구조를 고도화하는 데 주력할 것입니다. 또한 신규사업으로 진행중인 필러, 미용기기, 화장품 제조 부문을 안정적인 구축 및 확대를 통하여 글로벌시장까지 목표로 하고있습니다.1. 무선사업 부문입니다. 당사의 주력 프레스 물인 스마트폰용 Shield Can 생산 Know how를 바탕으로 정밀 소형 및 NotePC, 중소형가전 부품 등 다양한 Item 확대 전개해 나가도록 하겠습니다.2. 금형 부문입니다. 스마트폰용 정밀 소형금형을 포함, NotePC, 가전 등 중대형 금형시장에도 적극 확대해 나가도록 하겠습니다.3. 영상사업 부문입니다. 스마트폰 카메라 모듈에 들어가는 OIS부품 납품을 지속 확대함과 동시에 적극적인 신규 OIS 개발을 하도록 하겠습니다.4. 신규사업 부문 입니다. 필러, 미용기기, 화장품 자체 연구개발 및 제조 역량을 가진 전문인력을 중심으로 고기능성 브랜드 중심 제품으로 확장가능성까지 검토하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 1) 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제 39 기 제 38 기 증감액 [유동자산] 78,489,807,385 64,736,511,332 13,753,296,053 [비유동자산] 80,881,172,654 90,683,998,276 (9,802,825,622) 자산총계 159,370,980,039 155,420,509,608 3,950,470,431 [유동부채] 36,480,258,299 44,103,855,657 (7,623,597,358) [비유동부채] 8,580,556,557 7,850,168,294 730,388,263 부채총계 45,060,814,856 51,954,023,951 (6,893,209,095) 지배기업소유주지분 112,976,386,829 101,852,575,730 11,123,811,099 [자본금] 7,754,071,500 7,754,071,500 - [주식발행초과금] 9,932,453,738 9,932,453,738 - [기타자본구성요소] (2,774,635,235) (931,131,020) (1,843,504,215) [이익잉여금] 98,064,496,826 85,097,181,512 12,967,315,314 비지배지분 1,333,778,354 1,613,909,927 (280,131,573) 자본총계 114,310,165,183 103,466,485,657 10,843,679,526 ※ 상기 제39기, 제38기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.(1) 자산현황자산은 전년대비 3,950백만원(2.5%) 증가한 159,370백만원입니다. 자산의 주요 증가 원인은 종속기업 및 관계기업 투자 , 유형자산의 증가 요인이 이며, 유동자산은 13,753백만원 증가, 비유동자산은 9,802백만원 감소하였습니다. (2) 부채현황부채는 전년대비 6,893백만원(13.3%) 감소한 45,060백만원입니다. 부채의 주요 감소 원인은 전환사채 발행 및 파생상품부채 평가이익이며, 유동부채는 7,624백만원 감소, 비유동부채는 730백만원 증가하였습니다. (3) 자본현황자본총계는 전년대비 10,844백만원(10.5%) 증가한 114,310백만원입니다. 자본총계의 주요 증가원인은 이익잉여금의 증가이며, 이익잉여금은 전년대비 12,967백만원 증가 하였습니다. (4) 재무비율자기자본비율이 전년대비 5.2% 증가한 71.7%, 부채비율이 전년대비 10.8% 감소한39.4%로 재무구조를 유지하고 있습니다. 2) 영업실적 (1) 매출 및 손익현황 (단위 : 원) 구 분 제 39 기 제 38 기 증감액 매출액 182,738,934,318 146,900,969,431 35,837,964,887 매출원가 164,647,779,322 139,617,274,702 25,030,504,620 매출총이익 18,091,154,996 7,283,694,729 10,807,460,267 판매비와 관리비 14,108,459,258 12,378,428,007 1,730,031,251 영업이익 3,982,695,738 (5,094,733,278) 9,077,429,016 기타수익 5,113,941,022 5,568,909,280 (454,968,258) 기타비용 3,879,485,240 1,985,987,298 1,893,497,942 금융수익 9,438,058,532 1,338,987,953 8,099,070,579 금융비용 1,830,025,395 3,149,332,675 (1,319,307,280) 지분법손실 258,801,858 448,526,970 (189,725,112) 법인세비용차감전 계속사업이익 12,566,382,799 (3,770,682,988) 16,337,065,787 법인세비용 481,421,124 422,478,669 58,942,455 당기순이익 12,084,961,675 (4,193,161,657) 16,278,123,332 기타포괄손익 (1,221,122,149) (84,697,493) (1,136,424,656) 당기총포괄이익 10,863,839,526 (4,277,859,150) 15,141,698,676 매출은 전년대비 35,838백만원(24.4%) 증가한 182,738백만원 입니다.영업이익은 전년대비 9,077백만원(178.2%) 증가한 영업이익 3,983백만원, 당기순이익은 전년대비 16,278백만원(388.2%)증가한 당기순이익 12,085백만원입니다.(2) 매출 및 매출원가 현황 (단위 : 원) 구 분 제 39 기 제 38 기 증감액 매출액 182,738,934,318 146,900,969,431 35,837,964,887 매출원가 164,647,779,322 139,617,274,702 25,030,504,620 매출총이익 18,091,154,996 7,283,694,729 10,807,460,267 매출원가율 90.1% 95.0% -4.9% 매출은 전년대비 35,838백만원(24.4%) 증가한 182,738백만원 입니다. 매출원가율 은 전년대비 4.9% 감소한 90.1%입니다. (3) 제품별 매출 비중 (단위 : 천원) 사업부문 제 38 기 제 38 기 증감액 이동통신단말기부문 92,002,544 62,423,338 29,579,206 광학기기부문 41,754,653 37,511,974 4,242,679 사출품 45,999,103 45,453,704 545,399 기타부문 2,982,634 1,511,954 1,470,680 계 182,738,934 146,900,970 35,837,964 ① 이동통신단말기부문 전년대비 29,579천원(47.4%) 증가한 92,003천원입니다.② 광학기기부문 전년대비 4,243천원(11.3%) 증가한 41,755천원입니다.③ 사출품 전년대비 545,399천원(1.2%) 증가한 45,999천원입니다.④ 기타부문 전년대비 1,470,680천원(97.3%) 증가한 2,983천원입니다. 3) 현금흐름 (단위 : 원) 구 분 제 38 기 제 38 기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 15,441,074,516 216,592,566 15,224,481,950 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,934,696,153) (4,084,337,726) (5,850,358,427) 재무활동으로 인한 현금흐름 (471,721,308) 2,650,975,280 (3,122,696,588) 외화표시 현금 등 환율변동효과 (116,894,491) 236,167,998 (353,062,489) 현금 및 현금성자산의 증가 5,034,657,055 (1,216,769,880) 6,251,426,935 기초의 현금 및 현금성자산 7,578,793,603 8,559,395,485 (980,601,882) 기말의 현금 및 현금성자산 12,496,556,167 7,578,793,603 4,917,762,564 ① 영업활동 현금흐름 전년대비 15,224백만원 증가한 15,441백만원 입니다.② 투자활동 현금흐름 전년대비 5,850백만원 감소한 (-)9,934백만원입니다.③ 재무활동 현금흐름 전년대비 3,122백만원 감소한 (-)472백만원입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 유동성 현황 (단위 : 원) 구분 제 39 기 제 38 기 증감액 현금 및 현금성 자산 12,496,556,167 7,578,793,603 4,917,762,564 기타금융자산 18,468,327,468 30,655,580,569 (12,187,253,101) 계 30,964,883,635 38,234,374,172 (7,269,490,537) ※ 유동성 현황은 전년대비 7,269백만원(19.0%) 감소하였습니다. 2) 자금의 조달 (단위 : 원) 구분 제 39 기 제 38 기 증감액 단기차입금 8,609,400,072 9,944,634,462 (1,335,234,390) 유동성장기부채 360,542,860 257,700,000 102,842,860 장기차입금 7,063,757,176 6,551,300,000 512,457,176 계 16,033,700,108 16,753,634,462 (719,934,354) ※ 자금조달 현황은 전년대비 720백만원(4.3%) 감소하였습니다. 5. 부외거래 -해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 ' 을 참조하시기 바랍니다.2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 해당사항 없음3) 법규상 규제에 관한 사항 - 해당사항 없음4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 ' 을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제39기(당기) 감사보고서 도원회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 특수관계자와의 주요거래 - 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 프로세스 이해 및 운영 효율성평가- 보고기간 중 특수관계자와의 유의적인 거래 중 정상적인 거래와 투자/재무거래 등 비정상적 거래의 발생사실에 대한 입증시사 연결감사보고서 도원회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 - 연결기업 내의 내부거래 제거 대상인 주요 매출, 매입 및 잔액자료와 회사의 연결재무제표 산출시 자료와 일지여부- 연결결산 내의 내부거래 제거 적정성 검토 제38기(전기) 감사보고서 도원회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 특수관계자와의 주요거래 특수관계자 등과의 거래 및 잔액공시의 적정성 연결감사보고서 도원회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 연결기업 내의 내부거래 제거 대상인 주요 매출, 매입 거래 및 잔액 자료와 회사의 연결재무제표 산출시 입력된 자료와 일치하는지 대사연결결산과정 중 집계된 관련 내부거래가 모두 제거 되었는지 검토 제37기(전전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 특수관계자와의 주요거래 특수관계자 등과의 거래 및 잔액공시의 적정성 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 연결기업 내의 내부거래 제거 대상인 주요 매출, 매입 거래 및 잔액 자료와 연결재무제표 산출시 입력된 자료와 일치하는지 대사연결기업 내의 내부거래 제거 적정성 2) 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제39기(당기) 도원회계법인 반기,중간 기말감사 140 1,212 140 1,212 제38기(전기) 도원회계법인 반기,중간 기말감사 130 1,204 130 1,204 제37기(전전기) 삼덕회계법인 반기,중간 기말감사 160 1,400 160 1,416 3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제39기(당기) 2025년 3월 법인세 세무조정 해당 회계년도 15 - 제38기(전기) 2024년 3월 법인세 세무조정 해당 회계년도 15 -