쎄크 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 수익

연결실체는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

2) 리스

연결실체는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결실체는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무제표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계

과거 회계기준	57,270,202,017	48,719,511,734	8,550,690,283

조정사항:

사용권자산(*1)	409,978,292	-	409,978,292

리스부채(*1)	-	451,696,884	(451,696,884)

확정급여채무(*2)	-	265,318,420	(265,318,420)

장기종업원급여채무(*3)	-	241,086,944	(241,086,944)

전환사채(*4)	-	5,022,391,910	(5,022,391,910)

상환전환우선주(*5)	23,650,000	-	23,650,000

매출채권 손실충당금(*7)	(1,019,126,572)	-	(1,019,126,572)

종속기업투자(*8)	(81,318,257)	71,068,841	(152,387,098)

유형자산(*9)	225,726,453	-	225,726,453

수익인식(*10)	2,564,250,407	2,944,800,000	(380,549,593)

이연법인세(*11)	(601,391,890)	154,065,678	(755,457,568)

조정사항 합계	1,521,768,433	9,150,428,677	(7,628,660,244)

한국채택국제회계기준	58,791,970,450	57,869,940,411	922,030,039

② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계

과거 회계기준	67,931,941,566	52,143,596,579	15,788,344,987

조정사항:

사용권자산(주1)	672,289,765	-	672,289,765

리스부채(주1)	-	737,211,233	(737,211,233)

확정급여채무(주2)	-	(348,017,760)	348,017,760

기타장기종업원급여채무(주3)	-	257,950,172	(257,950,172)

전환사채(주4)	-	2,123,277,239	(2,123,277,239)

상환전환우선주(주5)	-	16,488,197,011	(16,488,197,011)

받을어음 할인(주6)	713,435,106	709,280,000	4,155,106

매출채권 손실충당금(주7)	(772,763,379)	-	(772,763,379)

종속기업투자(주8)	47,911,905	129,333,055	(81,421,150)

유형자산(주9)	219,874,305	-	219,874,305

수익인식(주10)	2,708,155,649	4,396,797,044	(1,688,641,395)

이연법인세(주11)	(1,020,504,302)	(168,908,609)	(851,595,693)

기타	-	(42,380,228)	42,380,228

조정사항 합계	2,568,399,049	24,282,739,157	(21,714,340,108)

한국채택국제회계기준	70,500,340,615	76,426,335,736	(5,925,995,121)

주1) 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식
주2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영
주3) 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 장기종업원급여로 계상하여 평가하였으며 당기손익으로 인식
주4) 기존에 부채로 분류된 전환사채 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하였으며, 동 전환권에 대한 공정가치 평가를 수행
주5) 기존에 자본으로 분류된 상환전환우선주 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행
주6) 한국채택국제회계기준에 따라 만기가 도래하지 않은 받을어음할인금액을 매출채권 및 차입금으로 인식
주7) 한국채택국제회계기준에 따라 매출채권 손실충당금 수정
주8) 한국채택국제회계기준 최초채택 시 종속기업투자에 원가법 적용
주9) 한국채택국제회계기준에 따라 유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경
주10) 한국채택국제회계기준에 따라 진행률로 인식하던 수익인식을 변경
주11) 한국채택국제회계기준 도입으로 변경된 사항에 대한 이연법인세회계 적용

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

과거 회계기준	(4,406,073,026)	(4,418,659,376)

조정사항:

사용권자산(주1)	23,859,526	23,859,526

리스부채(주1)	(47,062,402)	(47,062,402)

확정급여채무(주2)	(164,258,894)	613,336,180

장기종업원급여채무(주3)	(16,863,228)	(16,863,228)

전환사채(주4)	(166,965,079)	(166,965,079)

상환전환우선주(주5)	(1,765,803,181)	(1,765,803,181)

받을어음 할인(주6)	4,155,106	4,155,106

매출채권 손실충당금(주7)	246,363,193	246,363,193

종속기업투자(주8)	81,271,094	70,965,948

유형자산(주9)	(5,852,148)	(5,852,148)

수익인식(주10)	(1,331,741,802)	(1,331,741,802)

당기손익-공정가치측정금융자산(주12)	(82,851,180)	15,921,750

이연법인세(주11)	(20,948,479)	(182,324,705)

기타	112,645,058	112,645,058

조정사항 합계	(3,134,052,416)	(2,429,365,784)

한국채택국제회계기준	(7,540,125,442)	(6,848,025,160)

주1) 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식
주2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영
주3) 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 장기종업원급여로 계상하여 평가하였으며 당기손익으로 인식
주4) 기존에 부채로 분류된 전환사채 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하였으며, 동 전환권에 대한 공정가치 평가를 수행
주5) 기존에 자본으로 분류된 상환전환우선주 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행
주6) 한국채택국제회계기준에 따라 만기가 도래하지 않은 받을어음할인금액을 매출채권 및 차입금으로 인식
주7) 한국채택국제회계기준에 따라 매출채권 손실충당금 수정
주8) 한국채택국제회계기준 최초채택 시 종속기업투자에 원가법 적용
주9) 한국채택국제회계기준에 따라 유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경
주10) 한국채택국제회계기준에 따라 진행률로 인식하던 수익인식을 변경
주11) 한국채택국제회계기준 도입으로 변경된 사항에 대한 이연법인세회계 적용
주12) 한국채택국제회계기준에 따라 매도가능증권평가손익의 당기손익 인식 변경

2) 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

나. 종속회사 현황

보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

상해쎄크검측설비유한공사	판매업	중국	100%	100%	12월

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상해쎄크검측설비유한공사

당분기말	전기말

총자산	32,057,675	247,782,801

총부채	3,907,808	328,083,056

매출	222,696,740	1,272,170,104

분기순이익(손실)	107,348,120	58,957,691

당분기 중 연결대상범위의 작성대상에서 추가되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 대손충당금 설정내역(단위 : 원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기 1분기(2025년)	매출채권	9,135,436,904	1,010,994,045	11.07%

합계	9,135,436,904	1,010,994,045	-

제25기(2024년)	매출채권	13,097,207,347	772,462,941	5.90%

합계	13,097,207,347	772,462,941	-

제24기(2023년)	매출채권	8,391,866,148	2,228,139,694	26.55%

합계	8,391,866,148	2,228,139,694	-

제23기(2022년)	매출채권	7,852,923,365	973,216,619	12.39%

합계	7,852,923,365	973,216,619	-

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 원, %)

구분	제26기 1분기	제25기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	772,462,941	2,228,139,694	973,216,619	1,310,204,768

2. 순대손처리액((①-②±③)	-	-	-	19,674,375

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	19,674,375

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	238,531,104	(1,455,676,753)	1,254,923,075	(317,313,774)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,010,994,045	772,462,941	2,228,139,694	973,216,619

(3) 매출채권의 연령분석(단위 : 원, %)

경과기간 구분	3월이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	3,815,446,567	3,277,536,065	1,031,460,227	-	8,124,442,859

특수관계자	-	-	-	-	-

계	3,815,446,567	3,277,536,065	1,031,460,227	-	8,124,442,859

구성비율	46.96%	40.34%	12.70%	0.00%	100.00%

주) 대손충당금 반영된 순액으로 표시함

라. 재고자산 현황 등(연 결기준) (1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제26기 1분기말	제25기말	제24기말	제23기말

㈜쎄크	제품	5,357,818,046	3,042,529,335	2,362,628,128	3,082,410,562

재공품	31,087,795,773	29,489,567,864	30,593,570,639	18,732,643,168

원재료	4,318,717,092	3,580,815,788	2,603,165,572	2,581,477,813

합계	40,764,330,911	36,112,912,987	35,559,364,339	24,396,531,543

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계x100]	51.53	46.21	48.13	34.60

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	0.57	1.05	1.17	1.18

주1) 상기 재고금액은 평가충당금을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 2025년 1분기말 재고자산의 저가법 평가내용

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액 (순실현가치)	비고

당기 평가손실	누계액

제품	5,357,818,046	(53,431,915)	(537,459,101)	4,820,358,945	-

재공품	31,087,795,773	42,440,327	(1,589,275,718)	29,498,520,055	-

원재료	4,318,717,092	(59,178,797)	(597,355,133)	3,721,361,959	-

합계	40,764,330,911	(70,170,385)	(2,724,089,952)	38,040,240,959	-

(3) 재고실사재고실사의 경우 각 재고자산별 담당자 및 회계담당자가 재고자산 자체 실사를 진행하여, 장부와 재고자산 실재성을 확인하였습니다.사내 보유중인 재고자산은 장부와 실재성을 대조하여 진행하였으며, 사외 재고자산은 서면으로 실재성을 확인하였습니다.

(4) 재고자산 취득원가

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며, 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 마. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	2,183,248,891	2,183,248,891	1,844,404,043	1,844,404,043

매출채권	8,122,198,159	8,122,198,159	12,324,744,406	12,324,744,406

기타유동금융자산	1,932,241,609	1,932,241,609	1,513,301,638	1,513,301,638

기타비유동금융자산	518,164,780	518,164,780	508,306,758	508,306,758

당기손익-공정가치측정금융자산	121,118,865	121,118,865	120,404,855	120,404,855

합 계	12,876,972,304	12,876,972,304	16,311,161,700	16,311,161,700

금융부채

매입채무	6,688,554,485	6,688,554,485	7,169,775,109	7,169,775,109

기타유동금융부채	1,134,596,520	1,134,596,520	1,781,711,166	1,781,711,166

단기차입금	12,950,000,000	12,950,000,000	11,450,000,000	11,450,000,000

유동성장기부채	1,051,510,000	1,051,510,000	662,350,000	662,350,000

유동성사채	521,774,526	521,774,526	521,658,317	521,658,317

장기차입금	8,752,150,000	8,752,150,000	9,197,140,000	9,197,140,000

기타비유동금융부채	750,727,333	750,727,333	738,749,680	738,749,680

합 계	31,849,312,864	31,849,312,864	31,521,384,272	31,521,384,272

(*) 장부금액과 공정가치금액에 있어 유의적 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	121,118,865	-	-	121,118,865

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	120,404,855	-	-	120,404,855

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 전분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(단위: 원)

전 분기말	공정가치	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수

전환사채의 내재파생상품(파생상품부채)	5,940,921,294	옵션가격결정모형	기초자산가격	8,437

변동성	53.08%

무위험이자율	3.18%

상환전환우선주의 내재파생상품(파생상품부채)	14,302,627,530	옵션가격결정모형	기초자산가격	8,437

변동성	53.08%

무위험이자율	3.18%