쎄크 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 쎄크

1. 일반적사항(1) 회사의 개요주식회사 쎄크(이하 "당사")는 2000년 03월 22일 광통신용 소형정밀부품과 자동화 생산장비의 설계ㆍ제작ㆍ판매를 목적으로 설립된 벤처기업으로, 2000년 11월에 기술연구소를 설립하여 현재에 이르고 있습니다. 설립시 자본금은 100백만원이었으나,수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 4,413백만원입니다. 당사는 2025년 04월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.한편, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식의 종류	소유주식수	지분율

김종현	보통주	1,178,000	13.35%

김왕진	보통주	451,668	5.12%

증권금융(유통)	보통주	402,997	4.57%

김주란	보통주	342,000	3.88%

장순덕	보통주	167,930	1.90%

김찬용	보통주	150,000	1.70%

한국책임투자4호	보통주	106,975	1.21%

쎄크우리사주조합	보통주	81,440	0.92%

자기주식	보통주	17,930	0.20%

기타	보통주	5,926,595	67.15%

합 계	8,825,535	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	지분율

당기말	전기말

상해쎄크검측설비유한공사(*)	판매업	중국	-	100%

(*) 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.이에 따라 당기말 현재 연결 대상 회사가 존재하지 않으며, 비교표시된 전기말 재무제표는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결 대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상해쎄크검측설비유한공사

당기말(*)	전기말

총자산	-	247,782,801

총부채	-	328,083,056

매출	284,608,961	1,272,170,104

당기순이익(손실)	89,439,785	58,957,691

(*) 상기 요약재무정보는 당기 중 청산 직전시점의 상해쎄크검측설비유한공사의 재무제표기준입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 공시'(개정)동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법상기 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 03월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 중단영업

당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	40년	공구와기구	4년

기계장치	7년	비품	4년

차량운반구	5년	시설장치	4년

기타유형자산	4년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	10년

(13) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 종업원급여1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원 급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간을 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(21) 수익인식

당사는 산업용 X-ray검사기, 주사전자현미경, 선형가속기 장비의 제조 판매 및 설치용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.

ㆍ설비의 판매

설비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 설치완료 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증). 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

ㆍ보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

ㆍ설치 용역

당사는 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공하며 수행의무는 구분되지 않습니다. 설비 판매수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 설치완료 시점입니다.

ㆍ계약 잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(22) 리스1) 리스이용자

당사는 다양한 공장, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영전략회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 어떤 것이 신용위험의 유의적인증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 및 기타외화의 환위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	7,284,116,114	425,206,787	5,844,047,855	-

EUR	6,374,962,287	35,241,663	5,332,318,047	-

CNY	732,582,729	-	2,920,436	-

기타	3,789,907	1,982,661	3,626,306	-

합 계	14,395,451,037	462,431,111	11,182,912,644	-

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	685,890,933	(685,890,933)	584,404,786	(584,404,786)

EUR	633,972,062	(633,972,062)	533,231,805	(533,231,805)

CNY	73,258,273	(73,258,273)	292,044	(292,044)

기타	180,725	(180,725)	362,630	(362,630)

합 계	1,393,301,993	(1,393,301,993)	1,118,291,265	(1,118,291,265)

② 가격위험

당사는 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 지분상품(상장주식)의 가격 변동 시 당사의 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기	17,880,814	(17,880,814)	17,880,814	(17,880,814)

전기	12,040,486	(12,040,486)	12,040,486	(12,040,486)

③ 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율의 변동 시 당사의 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기	(62,553,564)	62,553,564	(62,553,564)	62,553,564

전기	(98,832,050)	98,832,050	(98,832,050)	98,832,050

2) 신용위험① 위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 38의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.

(가) 매출채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권의 보고기간말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산

현금 및 단기예금 및 장단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 38 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	4,762,731,931	-	-	-	4,762,731,931

기타금융부채	1,920,315,264	785,080,081	-	-	2,705,395,345

단기차입금(*)	9,026,714,654	-	-	-	9,026,714,654

장기차입금(*)	2,341,064,058	2,253,945,354	5,562,589,966	-	10,157,599,378

리스부채(*)	462,774,000	325,634,000	223,580,000	-	1,011,988,000

합 계	18,513,599,907	3,364,659,435	5,786,169,966	-	27,664,429,308

(*) 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 원)

전기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	7,169,775,109	-	-	-	7,169,775,109

기타금융부채	1,781,711,166	738,749,680	-	-	2,520,460,846

단기차입금(*)	11,868,879,415	-	-	-	11,868,879,415

장기차입금(*)	1,179,650,339	2,350,844,296	6,452,164,809	1,525,534,738	11,508,194,182

사채(*)	522,000,000	-	-	-	522,000,000

리스부채(*)	470,003,996	389,884,000	145,764,000	-	1,005,651,996

합 계	22,992,020,025	3,479,477,976	6,597,928,809	1,525,534,738	34,594,961,548

(*) 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	3,828,427,851	3,828,427,851	1,844,404,043	1,844,404,043

매출채권	11,187,984,489	11,187,984,489	12,324,744,406	12,324,744,406

기타유동금융자산	3,628,308,220	3,628,308,220	1,513,301,638	1,513,301,638

기타비유동금융자산	523,208,395	523,208,395	508,306,758	508,306,758

당기손익-공정가치측정금융자산	377,821,017	377,821,017	120,404,855	120,404,855

합 계	19,545,749,972	19,545,749,972	16,311,161,700	16,311,161,700

금융부채

매입채무	4,762,731,931	4,762,731,931	7,169,775,109	7,169,775,109

기타유동금융부채	1,920,315,264	1,920,315,264	1,781,711,166	1,781,711,166

단기차입금	8,800,000,000	8,800,000,000	11,450,000,000	11,450,000,000

유동성장기부채	1,977,960,000	1,977,960,000	662,350,000	662,350,000

유동성사채	-	-	521,658,317	521,658,317

유동성리스부채	379,450,994	379,450,994	382,150,895	382,150,895

장기차입금	7,219,180,000	7,219,180,000	9,197,140,000	9,197,140,000

리스부채	481,845,135	481,845,135	491,579,294	491,579,294

기타비유동금융부채	785,080,081	785,080,081	738,749,680	738,749,680

합 계	26,326,563,405	26,326,563,405	32,395,114,461	32,395,114,461

(*) 장부금액과 공정가치금액에 있어 유의적 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	178,808,140	-	199,012,877	377,821,017

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	120,404,855	-	-	120,404,855

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초	-	20,243,548,824

감소	(23,720,594,417)

평가	-	3,477,045,593

기말	-	-

(5) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 반복적인 공정가치 측정치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	-	-

증가	200,000,000	-

감소	-	-

평가	(987,123)	-

기말	199,012,877	-

(6) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	199,012,877	순자산가치평가	-	-

(*) 신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 제2호 출자금

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	3,828,427,851	1,844,404,043

매출채권	11,187,984,489	12,324,744,406

기타유동금융자산	3,628,308,220	1,513,301,638

기타비유동금융자산	523,208,395	508,306,758

당기손익-공정가치측정금융자산	377,821,017	120,404,855

합 계	19,545,749,972	16,311,161,700

(단위: 원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	4,762,731,931	7,169,775,109

기타유동금융부채	1,920,315,264	1,781,711,166

단기차입금	8,800,000,000	11,450,000,000

유동성장기부채	1,977,960,000	662,350,000

유동성사채	-	521,658,317

유동리스부채	379,450,994	382,150,895

장기차입금	7,219,180,000	9,197,140,000

리스부채	481,845,135	491,579,294

기타비유동금융부채	785,080,081	738,749,680

합 계	26,326,563,405	32,395,114,461

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	178,788,703	-	-	178,788,703

배당금수익	-	4,437,450	-	4,437,450

외환차익	578,057,422	-	51,875,449	629,932,871

외화환산이익	388,355,800	-	12,149,235	400,505,035

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	81,565,735	-	81,565,735

대손상각비	(915,351,536)	-	-	(915,351,536)

이자비용	-	-	(1,128,082,557)	(1,128,082,557)

외환차손	(525,369,969)	-	(126,251,296)	(651,621,265)

외화환산손실	(392,389,471)	-	(10,206,501)	(402,595,972)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(1,238,144)	-	(1,238,144)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(24,149,573)	-	(24,149,573)

합 계	(687,909,051)	60,615,468	(1,200,515,670)	(1,827,809,253)

(단위: 원)

전 기	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	79,929,234	-	-	-	79,929,234

배당금수익	-	2,958,300	-	-	2,958,300

외환차익	601,434,180	-	8,898,013	-	610,332,193

외화환산이익	755,092,942	-	3,138,895	-	758,231,837

파생상품평가이익	3,477,045,592	3,477,045,592

이자비용	-	-	(3,835,145,584)	-	(3,835,145,584)

외환차손	(228,662,617)	-	(48,235,049)	-	(276,897,666)

외화환산손실	(201,512,127)	-	(4,072,415)	-	(205,584,542)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(94,621,365)	-	-	(94,621,365)

합 계	1,006,281,612	(91,663,065)	(3,875,416,140)	3,477,045,592	516,247,999

7. 사용이 제한된 자산

보고기간말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000,000	2,000,000

단기금융상품(*)	외화지급보증서(계약이행) 담보	1,128,201,824	402,644,551

단기금융상품	질권설정	-	756,721,350

합 계	1,130,201,824	1,161,365,901

(*) 이행보증계약과 관련하여 담보로 제공되었습니다.(주석 38 참조)

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	75,209,626	63,701,411

단기성예금(*)	3,753,218,225	1,780,702,632

합 계	3,828,427,851	1,844,404,043

(*) 단기성예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,875,798,966	13,097,207,347

차감: 손실충당금	(1,687,814,477)	(772,462,941)

매출채권(순액)	11,187,984,489	12,324,744,406

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	772,462,941	2,228,139,694

대손상각비(환입)	915,351,536	(1,455,676,753)

기말	1,687,814,477	772,462,941

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2025년 12월 31일을 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,549,402,589	9,247,193,957

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 초과 6개월 이내	427,005,765	1,078,120,545

1년 이내	1,211,576,135	1,868,968,313

1년 초과	-	130,461,591

소 계	1,638,581,900	3,077,550,449

손상된 채권	1,687,814,477	772,462,941

합 계	12,875,798,966	13,097,207,347

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,885,859,641	-	1,190,489,424	-

미수금	88,026,401	-	304,168,442	-

미수수익	12,785,865	-	243,756	-

단기대여금	613,569,597	-	-	-

장기대여금	28,066,716	78,277,708	18,400,016	73,149,984

장기금융상품	-	12,663,822	-	2,000,000

보증금	-	432,266,865	-	433,156,774

합 계	3,628,308,220	523,208,395	1,513,301,638	508,306,758

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	203,010,905	354,443,570

선급비용	423,560,518	316,920,497

부가세대급금	23,662,560	-

합 계	650,233,983	671,364,067

12. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,350,717,242	(415,432,623)	2,935,284,619	3,042,529,335	(484,027,186)	2,558,502,149

재공품	27,934,874,808	(1,348,446,244)	26,586,428,564	29,489,567,864	(1,631,716,045)	27,857,851,819

원재료	4,624,957,297	(396,114,565)	4,228,842,732	3,580,815,788	(538,176,336)	3,042,639,452

합 계	35,910,549,347	(2,159,993,432)	33,750,555,915	36,112,912,987	(2,653,919,567)	33,458,993,420

당기 및 전기 중 재고자산평가손실환입은 각각 494백만원, 686백만원으로 매출원가에 차감하였습니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	178,808,140	120,404,855

시장성 없는 지분증권(*)	199,012,877	-

합 계	377,821,017	120,404,855

(*) 순자산가치평가로 공정가치를 산정하였습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,635,744,000	-	-	12,635,744,000

건물	12,171,877,441	(3,042,969,364)	-	9,128,908,077

기계장치	3,651,552,844	(2,165,684,085)	(70,211,545)	1,415,657,214

차량운반구	128,702,200	(123,538,446)	-	5,163,754

공구와기구	1,221,980,495	(859,064,342)	(51,524,635)	311,391,518

비품	2,267,386,693	(1,553,722,003)	-	713,664,690

시설장치	719,096,800	(629,256,338)	-	89,840,462

기타유형자산	2,655,852,790	(860,823,315)	-	1,795,029,475

건설중인자산	353,600,000	-	-	353,600,000

합 계	35,805,793,263	(9,235,057,893)	(121,736,180)	26,448,999,190

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,635,744,000	-	-	12,635,744,000

건물	12,171,877,441	(2,738,672,428)	-	9,433,205,013

기계장치	2,801,395,763	(1,865,956,184)	(79,353,900)	856,085,679

차량운반구	128,702,200	(121,156,098)	-	7,546,102

공구와기구	1,032,208,886	(790,344,359)	(95,431,984)	146,432,543

비품	1,748,287,481	(1,303,630,224)	-	444,657,257

시설장치	708,599,472	(653,496,258)	-	55,103,214

기타유형자산	1,923,801,019	(269,708,225)	-	1,654,092,794

건설중인자산	271,232,909	-	-	271,232,909

합 계	33,421,849,171	(7,742,963,776)	(174,785,884)	25,504,099,511

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	12,635,744,000	-	-	-	-	12,635,744,000

건물	9,433,205,013	-	-	(304,296,936)	-	9,128,908,077

기계장치	856,085,679	830,157,081	-	(270,585,546)	-	1,415,657,214

차량운반구	7,546,102	-	-	(2,382,348)	-	5,163,754

공구와기구	146,432,543	189,655,481	(1,000)	(88,447,997)	63,752,491	311,391,518

비품	444,657,257	335,932,545	(1,944,445)	(253,980,667)	189,000,000	713,664,690

시설장치	55,103,214	68,231,000	(1,979,625)	(31,514,127)	-	89,840,462

기타유형자산	1,654,092,794	6,574,800	-	(591,115,090)	725,476,971	1,795,029,475

건설중인자산	271,232,909	353,600,000	-	-	(271,232,909)	353,600,000

합 계	25,504,099,511	1,784,150,907	(3,925,070)	(1,542,322,711)	706,996,553	26,448,999,190

(*) 당기 중 건설중인자산 271백만원이 공구와기구 64백만원, 기타유형자산 207백만원으로 대체되었으며, 재고자산으로부터 비품 189백만원, 기타유형자산으로 518백만원이대체되었습니다.

(단위: 원)

전기	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	12,635,744,000	-	-	-	-	12,635,744,000

건물	9,737,501,949	-	-	(304,296,936)	-	9,433,205,013

기계장치	664,113,400	550,931,936	(87,646,721)	(271,312,936)	-	856,085,679

차량운반구	12,853,244	-	(2,924,794)	(2,382,348)	-	7,546,102

공구와기구	134,994,756	86,248,636	-	(74,810,849)	-	146,432,543

비품	301,702,013	302,255,000	-	(204,299,782)	45,000,026	444,657,257

시설장치	81,286,298	21,796,082	(5,323,739)	(42,655,427)	-	55,103,214

기타유형자산	779,829,893	-	(51,656,778)	(239,681,941)	1,165,601,620	1,654,092,794

건설중인자산	562,805,536	332,593,009	-	-	(624,165,636)	271,232,909

합 계	24,910,831,089	1,293,824,663	(147,552,032)	(1,139,440,219)	586,436,010	25,504,099,511

(*) 전기 중 건설중인자산 579백만원이 무형자산으로 대체되었으며, 기타유형자산은 재고자산으로부터 1,166백만원이 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,635,744,000	22,080,000,000	차입금(주석 20)	14,903,140,000	기업은행

건물	9,128,908,077

합 계	21,764,652,077

15. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	901,818,314	(398,329,716)	503,488,598	1,239,520,612	(582,828,558)	656,692,054

차량운반구	617,246,869	(223,069,481)	394,177,388	611,588,224	(349,420,977)	262,167,247

합 계	1,519,065,183	(621,399,197)	897,665,986	1,851,108,836	(932,249,535)	918,859,301

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	656,692,054	262,167,247	918,859,301	791,622,867	191,532,282	983,155,149

취득	403,308,459	292,414,388	695,722,847	233,549,687	220,971,728	454,521,415

처분	(230,041,195)	(10,346,777)	(240,387,972)	(45,947,566)	-	(45,947,566)

상각	(326,470,720)	(150,057,470)	(476,528,190)	(322,532,934)	(150,336,763)	(472,869,697)

기말 순장부금액	503,488,598	394,177,388	897,665,986	656,692,054	262,167,247	918,859,301

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	476,528,190	472,869,697

리스부채 이자비용	102,651,311	100,080,745

단기 및 소액리스	120,622,811	165,140,487

합 계	699,802,312	738,090,929

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 637백만원(전기: 673백만원) 입니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	3,307,210,244	(1,501,025,809)	-	1,806,184,435	1,680,208,942	(1,347,440,265)	-	332,768,677

소프트웨어	1,099,916,184	(511,918,593)	(33,333,333)	554,664,258	916,526,184	(340,958,674)	(43,333,333)	532,234,177

기타의무형자산	833,000,000	(504,251,376)	-	328,748,624	833,000,000	(422,064,220)	-	410,935,780

합 계	5,240,126,428	(2,517,195,778)	(33,333,333)	2,689,597,317	3,429,735,126	(2,110,463,159)	(43,333,333)	1,275,938,634

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	취득	상각	기말

개발비	332,768,677	1,627,001,302	(153,585,544)	1,806,184,435

소프트웨어	532,234,177	183,390,000	(160,959,919)	554,664,258

기타의무형자산	410,935,780	-	(82,187,156)	328,748,624

합 계	1,275,938,634	1,810,391,302	(396,732,619)	2,689,597,317

(단위: 원)

전 기	기초	상각	대체(*)	기말

개발비	486,354,221	(153,585,544)	-	332,768,677

소프트웨어	88,366,862	(135,298,295)	579,165,610	532,234,177

기타의무형자산	493,122,936	(82,187,156)	-	410,935,780

합 계	1,067,844,019	(371,070,995)	579,165,610	1,275,938,634

(*) 전기 중 건설중인자산 579백만원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 6,031백만원 및 4,906백만원 입니다.

17. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,762,731,931	7,169,775,109

18. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	110,551,100	-	54,075,761	-

미지급비용	1,809,764,164	-	1,727,635,405	-

장기미지급금	-	785,080,081	-	738,749,680

합 계	1,920,315,264	785,080,081	1,781,711,166	738,749,680

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	325,568,740	-	286,237,980	-

부가세예수금	-	-	43,597,462	-

단기종업원급여부채	1,485,995,819	-	1,325,442,267	-

기타장기종업원급여부채	-	452,861,191	-	338,252,726

합 계	1,811,564,559	452,861,191	1,655,277,709	338,252,726

20. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	8,800,000,000	-	11,450,000,000	-

장기차입금	1,977,960,000	7,219,180,000	662,350,000	9,197,140,000

합 계	10,777,960,000	7,219,180,000	12,112,350,000	9,197,140,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

무역어음대출	기업은행(*)	4.28%~4.69%	4,500,000,000	2,900,000,000

기업운전일반자금	기업은행(*)	5.43%	1,800,000,000	2,100,000,000

기업운전일반자금	기업은행	-	-	560,000,000

기업운전일반자금	기업은행	3.76%	1,600,000,000	2,300,000,000

기업운전일반자금	기업은행	3.48%	900,000,000	-

기업운전일반자금	우리은행	-	-	1,890,000,000

산업운영자금	산업은행	-	-	1,700,000,000

합 계	8,800,000,000	11,450,000,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 21,764백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 14 참조)

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

시설자금	기업은행(*)	4.23%	8,603,140,000	8,900,000,000

운영자금	기업은행	-	-	67,500,000

산업운영자금	산업은행	5.91%	594,000,000	792,000,000

개발자금	중소기업진흥공단	-	-	99,990,000

소 계	9,197,140,000	9,859,490,000

차감: 유동성 대체	(1,977,960,000)	(662,350,000)

합 계	7,219,180,000	9,197,140,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 21,764백만원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 14 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

1,977,960,000	1,977,960,000	5,241,220,000	-	9,197,140,000

21. 사채

보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	만기일	연이자율	당기말	전기말

제5-2회 무보증 사모사채	25.09.21	8.10%	-	522,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(341,683)

소 계	-	521,658,317

차감: 유동성 대체	-	(521,658,317)

합 계	-	-

22. 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	462,774,000	379,450,994	470,003,996	382,150,895

1년 초과 5년 이내	549,214,000	481,845,135	535,648,000	491,579,294

합 계	1,011,988,000	861,296,129	1,005,651,996	873,730,189

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	379,450,994	382,150,895

비유동부채	481,845,135	491,579,294

합 계	861,296,129	873,730,189

23. 퇴직급여

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,719,897,141	4,470,448,443

순확정급여부채	4,719,897,141	4,470,448,443

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,470,448,443	3,793,921,654

당기근무원가	1,152,546,572	1,800,034,886

이자비용	169,361,580	161,009,400

과거근무원가 등	-	98,381,097

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(149,865,875)	129,109,960

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(213,145,729)	(937,170,204)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(517,644,410)	(517,659,000)

- 정산	(191,803,440)	(57,179,350)

보고기간말 금액	4,719,897,141	4,470,448,443

(3) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.46%	4.05%

임금상승률	4.47%	4.46%

(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율	(340,380,903)	398,497,655

임금상승률	405,085,811	(351,470,854)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

당기말 확정급여채무	596,986,169	1,062,614,600	1,085,827,289	26,073,918,998	28,819,347,056

전기말 확정급여채무	571,028,984	909,323,927	1,169,526,244	23,324,423,948	25,974,303,103

확정급여채무의 가중평균만기는 8년입니다.

24. 기타장단기종업원급여

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역 및 급여 미지급분에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 근무기간에 따라 지급하는 장기유급휴가에 대해 인식한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채(*)	1,485,995,819	1,325,442,267

기타장기종업원급여부채(*)	452,861,191	338,252,726

합 계	1,938,857,010	1,663,694,993

(*) 기타부채에 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

자본에 직접 반영된 당기법인세	(55,871,789)	(79,997,965)

이연법인세

일시적차이의 증감	77,291,314	-

법인세비용(수익)	21,419,525	(79,997,965)

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(3,764,059,393)	1,986,872,215

적용세율로 계산된 법인세비용	22,359,946	195,687,034

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,082,919)	(792,000)

- 세무상 차감되지 않는 비용	51,508,115	97,312,357

- 이연법인세 미인식효과	134,900,769	(287,925,231)

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(22,948,997)	(14,921,697)

- 기타(세율 변동효과 등)	(163,317,389)	(69,358,428)

법인세비용(수익)	21,419,525	(79,997,965)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 음의 유효세율이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기 초	당기손익	자본에 반영	기타 변동(*)	기 말

국고보조금	73,136,218	13,222,591	-	-	86,358,809

대손충당금	62,813,467	108,375,464	-	-	171,188,931

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	3,339,072	371,008	-	-	3,710,080

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,656,453	-	-	2,656,453

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,972,231)	-	(8,972,231)

종속기업투자손상차손	33,501,600	(33,501,600)	-	-	-

미수수익	(24,132)	(1,382,313)	-	-	(1,406,445)

미지급비용	50,209,402	12,091,025	-	-	62,300,427

외화환산손실	20,352,870	23,932,687	-	-	44,285,557

외화환산이익	(75,064,952)	31,009,398	-	-	(44,055,554)

원재료평가손실충당금	53,279,457	(9,706,855)	-	-	43,572,602

재공품평가손실충당금	161,539,888	(13,210,801)	-	-	148,329,087

제품평가손실충당금	47,918,691	(2,221,102)	-	-	45,697,589

퇴직급여충당부채	442,574,396	132,486,079	(55,871,789)	-	519,188,686

판매A/S비	68,898,177	1,368,173	-	-	70,266,350

토지	(695,621,824)	(77,291,314)	-	-	(772,913,138)

감가상각비	324,225	36,025	-	-	360,250

정부보조금	3,732,696	414,744	-	-	4,147,440

사용권자산	(90,967,071)	(7,776,187)	-	-	(98,743,258)

리스부채	86,499,289	8,243,285	-	-	94,742,574

현재가치할인차금	6,226,914	(2,862,230)	-	-	3,364,684

기타장기종업원급여	7,949,953	13,490,259	-	-	21,440,212

이월결손금	3,166,103,203	208,944,375	-	(69,951,914)	3,305,095,664

세액공제	2,954,251,678	(248,122,548)	-	2,706,129,130

소 계	6,380,973,217	151,594,385	(55,871,789)	(69,951,914)	6,406,743,899

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	(7,076,595,041)	(228,885,699)	55,871,789	69,951,914	(7,179,657,037)

합 계	(695,621,824)	(77,291,314)	-	-	(772,913,138)

(*) 종속기업 청산으로 인하여 이월결손금 70백 만원이 감소하였습니다.

(단위: 원)

전 기	기 초	당기손익	자본에 반영	기 말

국고보조금	75,370,719	(2,234,501)	-	73,136,218

대손충당금	236,777,924	(173,964,457)	-	62,813,467

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	1,359,072	1,980,000	-	3,339,072

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	52,536,188	(52,536,188)	-	-

종속기업투자손상차손	33,501,600	-	-	33,501,600

미수수익	(22,685)	(1,447)	-	(24,132)

미지급비용	38,527,731	11,681,671	-	50,209,402

외화환산손실	8,898,380	11,454,490	-	20,352,870

외화환산이익	-	(75,064,952)	-	(75,064,952)

원재료평가손실충당금	58,767,949	(5,488,492)	-	53,279,457

재공품평가손실충당금	172,613,058	(11,073,170)	-	161,539,888

제품평가손실충당금	99,285,519	(51,366,828)	-	47,918,691

퇴직급여충당부채	375,598,244	146,974,117	(79,997,965)	442,574,396

판매A/S비	77,340,956	(8,442,779)	-	68,898,177

토지	(695,621,824)	-	-	(695,621,824)

감가상각비	(26,987,437)	27,311,662	-	324,225

정부보조금	3,732,696	-	-	3,732,696

사용권자산	(97,332,360)	6,365,289	-	(90,967,071)

리스부채	93,849,635	(7,350,346)	-	86,499,289

현재가치할인차금	11,373,225	(5,146,311)	-	6,226,914

기타장기종업원급여	28,974,977	(21,025,024)	-	7,949,953

이월결손금	2,516,213,779	649,889,424	-	3,166,103,203

세액공제	2,712,344,519	241,907,159	-	2,954,251,678

소 계	5,777,101,865	683,869,317	(79,997,965)	6,380,973,217

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	(6,472,723,689)	-683,869,317	79,997,965	(7,076,595,041)

합 계	(695,621,824)	-	-	(695,621,824)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	10,622,111,283	9,658,991,530	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	30,046,324,221	28,036,092,799	미래과세소득의 불확실

세액공제	2,706,129,130	2,954,251,678	미래과세소득의 불확실

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(55,871,789)	(79,997,965)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1~2년	-	835,367,490	9,353,882	746,718,975

2~3년	6,292,701,939	299,938,774	6,651,759,290	735,136,687

4~15년	23,753,622,282	1,570,822,866	21,374,979,627	1,472,396,016

합 계	30,046,324,221	2,706,129,130	28,036,092,799	2,954,251,678

26. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	638,785,001	695,941,180

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	695,941,180	781,221,774

증가	1,294,247,622	817,588,972

감소	(1,351,403,801)	(902,869,566)

기말잔액	638,785,001	695,941,180

27. 자본

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수(보통주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 총수(보통주)	8,825,535	7,489,535

기말현재 자본금	4,412,767,500	3,744,767,500

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,267,653,994	29,078,240,754

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초	3,744,767,500	29,078,240,754	2,137,500,000	30,140,700

우선주 및 전환사채 전환	-	-	1,607,267,500	29,048,100,054

유상증자(*)	618,000,000	16,805,409,200	-	-

주식선택권 행사	50,000,000	384,004,040	-	-

기말	4,412,767,500	46,267,653,994	3,744,767,500	29,078,240,754

(*) 당기 중 회사는 2025년 04월 유상증자를 실시하여 보통주 1,236,000주를 발행하였으며, 발행가액은 주당 15,000원 입니다.

(4) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(30,857,530)	(30,857,530)

자기주식처분이익	5,580,000	5,580,000

주식선택권	841,142,949	430,740,238

해외사업환산손익	-	(11,134,376)

합 계	815,865,419	394,328,332

(5) 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식수	17,930	17,930

취득원가	30,857,530	30,857,530

(6) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자기주식	자기주식처분이익	주식선택권	해외사업환산손익

전기초	(30,857,530)	5,580,000	135,852,040	(21,013,513)

증가	-	-	294,888,198	-

감소	-	-	-	9,879,137

전기말	(30,857,530)	5,580,000	430,740,238	(11,134,376)

당기초	(30,857,530)	5,580,000	430,740,238	(11,134,376)

증가	-	-	546,254,751	-

감소	-	-	(135,852,040)	11,134,376

당기말	(30,857,530)	5,580,000	841,142,949	-

28. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

주요 조건	2차

부여일	2024년 7월 1일

부여대상자	임직원 58인

부여방법	주식결제형

행사로 발행될 주식	보통주

가득기간	2년 이상 재임시

행사기간	권리부여일부터 3년 이후 7년 이내

행사가격	8,000원

부여주식수	239,000주

주식선택권 공정가치	4,680원

(2) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2차

부여일의 공정가치(*1)	4,680원

부여일의 주가 추정액(*1)	9,393원

기대주가변동성(*2)	44.52%

배당수익률(*3)	0.00%

기대만기(*4)	2031년 6월 28일

(*1) 공정가치 및 주가 추정액입니다.
(*2) 기대주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 사용하였습니다.
(*3) 연결실체는 과거 배당경험이 없으며, 향후 배당계획이 확정되지 않았음을 고려하여 기대배당수익률을 가정하지 않았습니다.
(*4) 주식선택권의 기대만기는 계약 잔존만기로 가정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	350,000	100,000

부여	-	250,000

취소 또는 소멸	(11,000)	-

행사(*)	(100,000)	-

기말	239,000	350,000

기말 현재 행사가능수량	-	100,000

(*) 1차 주식선택권 100,000주가 당기 중 모두 행사되었습니다.

29. 결손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	10,592,675	10,592,675

임의적립금	893,000,000	893,000,000

미처리결손금	(17,029,240,968)	(13,550,901,865)

합 계	(16,125,648,293)	(12,647,309,190)

당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(처리예정일 2026-03-31)	(처리확정일 2025-03-31)

Ⅰ. 미처리결손금	17,029,240,968	13,481,492,473

1. 전기이월미처리결손금	13,481,492,473	16,117,306,363

2. 종속회사 청산에 따른 결손금 조정	69,409,392	-

3. 당기순손실(이익)	3,785,478,918	(1,907,751,611)

4. 순확정급여부채의 재측정요소	(307,139,815)	(728,062,279)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	17,029,240,968	13,481,492,473

30. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 운영되고 있습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,205,964,528	53,931,372,723

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 제품/용역

제품	53,702,679,452	50,611,079,649

상품	3,749,916,889	1,945,964,040

기타	1,753,368,187	1,374,329,034

합 계	59,205,964,528	53,931,372,723

지리적 시장(*)

한국	31,141,079,564	21,683,105,098

중국	4,189,413,012	3,577,646,699

폴란드	144,411,884	7,581,806,612

미국	2,457,226,978	1,390,046,252

말레이시아	20,479,684	448,621,225

베트남	2,011,216,364	1,612,087,786

인도네시아	345,191,148	114,400,564

튀르키예	1,555,133,920	2,255,691,448

홍콩	107,537,210	1,810,021,732

기타 국가	17,234,274,764	13,457,945,307

합 계	59,205,964,528	53,931,372,723

수익인식시기

한 시점에 인식	59,205,964,528	53,931,372,723

합 계	59,205,964,528	53,931,372,723

(*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	11,334,669,231	8,093,594,643

고객 2	8,687,156,030	11,946,180,817

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

1) 보고기간말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	13,903,447,528	17,323,486,004

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	9,382,639,004	7,774,037,040

32. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,862,046,794	3,147,193,335

기타장기종업원급여	32,891,305	13,672,856

퇴직급여	167,981,494	598,160,982

복리후생비	378,747,752	391,982,975

수도광열비	14,782,738	16,274,407

가스비	7,028,341	7,197,700

운반비	12,949,771	73,923,593

감가상각비	1,379,660,484	1,083,519,452

무형자산상각비	314,545,463	283,883,865

수선유지비	144,399,639	117,280,673

소모품비	24,352,744	25,707,786

사무용품비	198,506,466	197,875,886

세금과공과	192,823,254	224,941,121

지급임차료	106,321,593	132,533,601

보험료	86,928,905	126,793,111

여비교통비	521,256,154	536,992,535

통신비	28,753,717	44,445,169

차량유지비	22,401,501	24,566,048

교육훈련비	14,823,948	8,546,954

도서인쇄비	10,180,020	8,121,884

지급수수료	2,050,427,935	1,709,700,933

수출비용	383,075,010	386,363,826

대손상각비(대손충당금환입)	915,351,536	(1,455,676,753)

접대비	227,025,577	267,945,030

광고선전비	364,691,897	387,302,442

경상연구개발비	6,030,592,732	4,906,350,699

판매수수료	1,115,206,511	899,923,004

행사비	79,436,173	55,631,172

주식보상비용	178,080,679	92,005,116

판매보증비	1,294,247,622	817,588,972

합 계	19,159,517,755	15,130,748,374

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기(*)

재고자산의 변동	(291,562,495)	(1,239,695,001)

원재료 매입액	29,529,168,697	23,654,667,521

종업원급여	14,145,597,368	13,211,997,892

감가상각비 및 무형자산상각비	2,415,583,520	1,983,380,911

복리후생비	804,968,217	375,802,177

소모품비	833,573,927	1,079,765,106

여비교통비	1,566,334,534	1,672,734,960

지급수수료	4,141,168,727	4,476,166,518

경상연구개발비	2,145,961,267	1,823,241,187

기타비용	6,979,488,849	5,557,365,480

합 계	62,270,282,611	52,595,426,751

(*) 비교가능성 제고를 위하여 전기 경상연구개발비에 포함되어 있던 인건비성 비용을 종업원급여로 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기 당기순손익 및 순자산에 영향을 미치지 아니합니다..

34. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,382,250	23,438,843

사용권자산처분이익	36,632,864	9,850,101

잡이익	233,852,614	264,462,067

합 계	271,867,728	297,751,011

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	124,443,499

기부금	-	7,254,000

잡손실	48,247,375	31,375,268

종속기업투자주식처분손실	10,903,946	-

합 계	59,151,321	163,072,767

35. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	178,788,703	79,929,234

배당금수익	4,437,450	2,958,300

외환차익	629,932,871	610,332,193

외화환산이익	400,505,035	758,231,837

파생상품평가이익	-	3,477,045,592

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	81,565,735	-

합 계	1,295,229,794	4,928,497,156

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,128,082,557	3,835,145,584

일반차입금	945,995,705	1,549,482,034

사채	30,742,456	73,785,512

전환사채	-	1,131,924,906

상환전환우선주부채	-	911,348,139

리스부채	102,651,311	100,080,745

기타	48,693,085	68,524,248

외환차손	651,621,265	276,897,666

외화환산손실	402,595,972	205,584,542

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	24,149,573	94,621,365

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,238,144	-

합 계	2,207,687,511	4,412,249,157

36. 주당순손익(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 당사의 보통주 1주에 대한 주당순손익을 계산한 것으로서, 당기순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,785,478,918)	2,066,870,180

가중평균유통주식수	8,394,504	4,798,666

기본주당순이익(손실)	(451)	431

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	7,489,535	4,275,000

자기주식 효과	(17,930)	(17,930)

우선주 전환	-	331,159

전환사채 전환	-	210,437

유상증자	856,734	-

주식선택권 행사청구	66,165	-

가중평균유통보통주식수	8,394,504	4,798,666

(3) 희석주당순손익

당기 및 전기 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 희석주당순손익을 계산할 때 가중평균유통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	239,000	350,000

37. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(3,785,478,918)	2,066,870,180

수익비용 조정	5,590,249,504	2,024,214,504

외화환산손실	402,595,972	205,584,542

대손상각비(환입)	915,351,536	(1,455,676,753)

재고자산평가손실(환입)	(493,926,135)	(686,146,353)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	24,149,573	94,621,365

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,238,144	-

감가상각비	2,018,850,901	1,612,309,916

유형자산처분손실	-	124,443,499

무형자산상각비	396,732,619	371,070,995

퇴직급여	1,321,908,152	2,059,425,383

이자비용	1,128,082,557	3,835,145,584

주식보상비용	546,254,751	294,888,198

이자수익	(178,788,703)	(79,929,234)

배당금수익	(4,437,450)	(2,958,300)

외화환산이익	(400,505,035)	(758,231,837)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(81,565,735)	-

파생상품평가이익	-	(3,477,045,592)

유형자산처분이익	(1,382,250)	(23,438,843)

사용권자산처분이익	(36,632,864)	(9,850,101)

법인세비용	21,419,525	(79,997,965)

종속기업투자주식처분손실	10,903,946	-

운전자본의 변동	(6,187,735,810)	57,647,332

매출채권	335,997,740	(3,539,644,712)

미수금	227,831,074	111,290,833

선급금	151,432,665	(113,208,034)

선급비용	(115,912,844)	160,601,349

부가세대급금	(23,662,560)	312,805,834

재고자산	(504,632,913)	(1,359,979,888)

매입채무	(2,552,100,444)	(2,078,199,306)

예수금	39,330,760	16,668,820

선수금	(3,420,038,476)	6,135,229,991

부가세예수금	(43,597,462)	43,597,462

미지급금	56,475,339	6,515,918

미지급비용	106,252,922	896,474,434

단기종업원급여부채	160,553,552	102,608,105

하자보수충당부채	(57,156,179)	(85,280,594)

장기미지급금	46,330,401	(22,570,719)

기타장기종업원급여부채	114,608,465	45,576,189

퇴직금의 지급	(709,447,850)	(574,838,350)

영업으로부터 창출된 현금	(4,382,965,224)	4,148,732,016

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성대체	1,977,960,000	662,350,000

사채의 유동성 대체	-	521,685,317

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채의 증가	606,649,793	390,121,555

사용권자산의 처분으로 인한 리스부채의 감소	252,787,169	56,962,953

리스부채의 유동성 대체	605,375,993	439,709,874

재고자산의 유형자산 대체	517,996,553	1,165,601,620

건설중인자산의 무형자산 대체	-	579,165,610

건설중인자산의 유형자산 대체	271,232,909	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	취득	유동성대체	기타 비금융변동(*)	당기말

단기차입금	11,450,000,000	(2,650,000,000)	-	-	-	8,800,000,000

유동성장기부채	662,350,000	(662,350,000)	-	1,977,960,000	-	1,977,960,000

장기차입금	9,197,140,000	-	-	(1,977,960,000)	-	7,219,180,000

유동성사채	521,658,317	(522,000,000)	-	-	341,683	-

리스유동부채	382,150,895	(515,922,178)	-	605,375,993	(92,153,716)	379,450,994

리스부채	491,579,294	-	606,649,793	(605,375,993)	(11,007,959)	481,845,135

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	취득	유동성대체	기타 비금융변동(*)	전기말

단기차입금	14,550,000,000	(3,100,000,000)	-	-	-	11,450,000,000

유동성장기부채	443,820,000	(443,820,000)	-	662,350,000	-	662,350,000

장기차입금	9,859,490,000	-	-	(662,350,000)	-	9,197,140,000

유동성사채	521,342,866	(522,000,000)	-	521,538,201	777,250	521,658,317

사채	521,214,988	-	-	(521,538,201)	323,213	-

유동리스부채	395,645,976	(507,485,270)	-	439,709,874	54,280,315	382,150,895

리스부채	552,330,136	-	390,121,555	(439,709,874)	(11,162,523)	491,579,294

전환사채	6,382,229,651	-	-	-	(6,382,229,651)	-

상환전환우선주부채	5,535,623,981	-	-	-	(5,535,623,981)	-

파생상품부채	20,243,548,824	-	-	-	(20,243,548,824)	-

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가손익이 포함되어 있습니다.

38. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	한도액	실행액

기업은행	무역어음대출	8,500,000,000	4,500,000,000

기업은행	시설자금대출	8,900,000,000	8,603,140,000

기업은행	기업일반자금	4,700,000,000	4,300,000,000

산업은행	기업일반자금	990,000,000	594,000,000

서울보증보험	일반한도	17,804,519,350	10,824,135,700

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, EUR)

구 분	담보제공자	담보권자	내 역	금액

이행보증	서울보증보험	장비구입처	장비 계약/선급금/하자 보증	10,824,135,700

지급보증	신용보증기금	산업은행	보증서	534,600,000

지급보증	신용보증기금	기업은행	보증서	1,520,000,000

지급보증	기술보증기금	기업은행	보증서	810,000,000

이행보증(*)	중소기업은행	장비 구입처(Verkor)	장비 계약 보증	EUR 519,270

이행보증(*)	중소기업은행	장비 구입처(ACC)	장비 계약 보증	EUR 150,000

(*) 해당 이행보증과 관련하여 단기금융상품(장부금액 1,128백만원)이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 EUR 736,196 입니다.(주석 7 참조)

39. 특수관계자거래

(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	-	원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사

(*) 전기 중 상환전환우선주 및 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 당기말 기준 회사에 유의적 영향력을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전 기	회사명	이자비용

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사	1,595,910,046

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	계정과목	자금대여 거래

당기말	전기말

기타특수관계자(*)	임직원	단기대여금	613,569,597	-

유동성장기대여금	28,066,716	18,400,016

장기대여금	78,277,708	73,149,984

합계	719,914,021	91,550,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	800,321,600	171,957,579

(단위: 원)

전 기	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	20,000,000	35,400,000

(5) 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 기타 보증채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	525,669,400	616,457,000

퇴직급여	(126,379,903)	96,929,887

기타장기종업원급여	4,833,234	2,381,222

합 계	404,122,731	715,768,109