티플랙스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 티플랙스(이하 "당사"라고 함)는 1991년 12월 13일에 설립되어, 스텐레스 소재가공 및 제조업, 스텐레스 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 엠티브이1로 75에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2009년 4월 23일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당3분기말 현재 대표이사는 김영국이며, 주요 주주는 다음과 같이구성되어 있습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율

김영국	4,237,189	17.46%

김태수	1,667,452	6.87%

기 타	18,363,761	75.67%

합 계	24,268,402	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사로 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초 적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

나. 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

ㆍ리스부채 당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	31,535,795	91,009,801	25,650,422	84,173,465

상품매출	2,312,114	6,210,305	1,966,987	6,165,025

합 계	33,847,909	97,220,106	27,617,409	90,338,490

② 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	31,556,351	90,634,873	25,631,605	83,522,024

해외매출	2,291,558	6,585,233	1,985,803	6,816,466

합 계	33,847,909	97,220,106	27,617,409	90,338,490

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 한편, 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 충당부채와 우발부채 (주석 19)- 이연법인세의 측정(주석 28)

4. 공정가치의 결정 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 채무증권에 대한 투자

당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다.

(2) 비파생 금융부채

공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

보유현금	2,431	1,612

요구불예금	3,575,414	3,001,488

합 계	3,577,845	3,003,100

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권 및 기타채권	35,839,435	33,563,671

대손충당금	(1,003,758)	(781,435)

합 계	34,835,676	32,782,236

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로 취득원가와 상각후원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

6개월 미만	34,584,661	32,642,036

6개월 이상	1,254,773	921,635

합 계	35,839,435	33,563,671

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	280,000	-	280,000	460,000	-	460,000

단기대여금	1,057,600	-	1,057,600	1,068,400	-	1,068,400

미수금	-	-	-	180	-	180

장기금융상품	-	602,891	602,891	-	502,190	502,190

보증금	-	5,000	5,000	-	5,000	5,000

합 계	1,337,600	607,891	1,945,491	1,528,580	507,190	2,035,770

보증금은 취득원가와 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로 취득원가로 측정하였습니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,209	-	7,209	-	-	-

제품	5,739,680	(50,339)	5,689,341	5,035,011	(98,864)	4,936,147

원재료	25,369,071	(1,051,852)	24,317,218	24,644,122	(611,399)	24,032,723

재공품	151,373	-	151,373	373,797	-	373,797

합 계	31,267,332	(1,102,192)	30,165,141	30,052,930	(710,263)	29,342,667

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

미수수익	6,089	8,334

선급금	966,015	1,113,299

선급비용	32,294	28,431

합 계	1,004,398	1,150,064

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지	52,084,178	52,084,178

건물	8,642,517	8,642,517

감가상각누계액	(2,567,083)	(2,242,989)

기계장치	13,922,430	13,857,430

감가상각누계액	(9,166,233)	(8,316,572)

차량운반구	764,108	754,796

감가상각누계액	(374,549)	(400,969)

공기구비품	299,980	338,977

감가상각누계액	(281,391)	(327,265)

건설중인자산	-	-

합 계	63,323,956	64,390,103

(2) 당3분기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	대체	3분기말장부금액

토 지	52,084,178	-	-	-	-	52,084,178

건 물	6,399,528	-	-	(324,094)	-	6,075,434

기계장치	5,540,858	65,000	-	(849,661)	-	4,756,197

차량운반구	353,826	130,134	(120,822)	26,420	-	389,558

공기구비품	11,712	13,500	(28)	(6,596)	-	18,589

건설중인자산	-	32,500	-	(32,500)	-

합 계	64,390,103	241,134	(120,850)	(1,153,932)	(32,500)	63,323,956

당3분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 92,274 천원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 1,182,478 천원입니다.

(3) 전3분기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	대체	3분기말장부금액

토 지	52,084,178	-	-	-	-	52,084,178

건 물	6,831,654	-	-	(324,094)	-	6,507,560

기계장치	5,268,032	-	-	(917,043)	1,515,172	5,866,161

차량운반구	340,339	139,071	(1)	(95,404)	-	384,005

공기구비품	25,080	-	-	(10,755)	-	14,325

건설중인자산	113,000	874,000	-	-	(987,000)	-

합 계	64,662,283	1,013,071	(1)	(1,347,296)	528,172	64,856,229

전3분기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 99,528원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 1.247.767 천원입니다.

(4) 토 지의 재평가① 당사의 토지는 2015년 12월 중 한국수자원공사로부터 소유권이전이 완료되었습니다. 당사의 토지에 대하여 2015년 12월 15일을 기준일로 하여 독립적인 외부평가기관인 한국감정원이 재평가를 실시하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하는 공시지가기준법입니다.② 당3분기말 현재 재평가된 토지를 원가모형으로 평가하였을 경우 35,052,030천원입니다.

③ 당3분기와 전3분기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

기 초	13,285,076	13,285,076

증 가	-	-

감 소	-	-

기 말	13,285,076	13,285,076

11. 보험가입자산 당3분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물 및 기계장치	10,831,630	20,475,172	메리츠화재보험

상기 화재보험증권은 중소기업은행에 질권설정되어 있으며, 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한, 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

소프트웨어	101,408	152,108

기타의무형자산	2	2

시설이용권	349,425	349,425

합 계	450,835	501,535

(2) 당3분기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	시설이용권	합 계

기초 취득원가	870,398	16,500	667,328	1,554,227

기초 상각누계액	(718,290)	(16,498)	-	(734,788)

기초 손상차손누계액	-	-	(317,903)	(317,903)

기초 장부금액	152,108	2	349,425	501,535

상각(*1)	(50,700)	-	-	(50,700)

당3분기말 장부금액	101,408	2	349,425	450,835

당3분기말 취득원가	-	-	-	-

당3분기말 상각누계액	(768,990)	(16,498)	-	(785,488)

당3분기말 손상차손누계액	-	-	(317,903)	(317,903)

(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

(3) 전3분기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	시설이용권	합 계

기초 취득원가	870,398	16,500	667,328	1,554,227

기초 상각누계액	(560,591)	(16,498)	-	(577,089)

기초 손상차손누계액	-	-	(317,903)	(317,903)

기초 장부금액	309,807	2	349,425	659,234

상각(*1)	(118,274)	(118,274)

전3분기말 장부금액	191,533	2	349,425	540,960

전3분기말 취득원가	-	-	-

전3분기말 상각누계액	(678,865)	(16,498)	-	(695,363)

전3분기말 손상차손누계액	-	-	(317,903)	(317,903)

(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

13. 담보제공자산 당3분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	채권최고액	담보권자

본사 토지, 건물	50,200,000	중소기업은행

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	9,823,244	7,198,983

미지급금	65,984	56,518

미지급비용	159,075	36,636

합 계	10,048,304	7,292,137

15. 금융부채

보고기간종료일 현재 장·단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	당3분기말	전기말

중소기업은행	기업구매자금	변동	6,528,896	7,307,530

중소기업은행	일반자금대출	변동	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	동산담보대출	변동	50,000	275,000

KEB하나은행	구매자금대출	변동	1,721,689	3,000,000

KEB하나은행	무역어음대출	변동	3,000,000	-

KEB하나은행	수입금융	변동	1,371,286	1,696,219

우리은행	기업운전자금	변공	2,000,000	-

신한은행	기업구매자금	변동	2,165,075	1,986,097

KDB산업은행	일반자금대출	변동	1,000,000	1,000,000

매출채권할인(*)	변동	-	545,350

합 계	20,836,946	18,810,196

(*) 매출채권할인은 전자채권 매각액으로 매출채권 거래처의 지급불능시에 대신하여지급할 의무를 약정하고 있으므로, 위험과 효익을 대부분 보유하고 있는 것으로 판단하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (2) 장기차입금

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	당3분기말	전기말

중소기업은행	시설자금(MTV)_2차	2.58%	13,937,770	15,755,740

중소기업은행	시설대(MTV공사비)	2.24%	2,020,130	2,885,900

국민은행	일반자금대출	3.28%	-	1,000,000

합 계	15,957,900	19,641,640

유동성장기차입금	(3,578,320)	(4,578,320)

장기차입금	12,379,580	15,063,320

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니 다. (주석 13참조)

(3) 당3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	장기차입금

2019.10.01~2020.09.30	3,578,320

2020.10.01~2021.09.30	3,289,730

2021.10.01~2022.09.30	2,423,960

2022.10.01 이후	6,665,890

합 계	15,957,900

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

예수금	91,471	123,128

선수금	304,396	50,200

부가세예수금	133,338	247,646

합 계	529,205	420,974

17. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 당3분기말 현재 미지급된 단기종업원급여 6,066천원(전기말 : 11,291천원)을 재무상태표에 퇴직급여채무로 계상하였습니다 . 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당3분기 96,435 천원(전3분기 : 156,983 천원)입니다.

18. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융자산

당3분기말	전기말

현금및현금성자산	3,577,845	3,003,100

기타유동금융자산	1,337,600	1,528,580

매출채권및기타채권	34,835,676	32,782,236

기타비유동금융자산	607,891	507,190

합 계	40,359,013	37,821,106

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당3분기말	전기말

매입채무및기타채무	10,048,304	7,292,137

단기차입금	20,836,946	18,810,196

유동성장기부채	3,578,320	4,578,320

장기차입금	12,379,580	15,063,320

합 계	46,843,150	45,743,973

(3) 당3분기 및 전3분기중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로측정하는 금융자산	대여금및수취채권

당3분기	전3분기

판매비와관리비:

대손상각비	(247,377)	(280,477)

기타수익:

외화환산이익	10,248	20,836

기타비용:

외화환산손실	-	(14,288)

금융수익:

이자수익	56,072	59,641

금융원가:

매출채권처분손실	(1,202)	-

합 계	(182,259)	(214,289)

( 4) 당3분기 및 전3분기중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당3분기	전3분기

기타수익:

외환차익	75,391	89,352

기타비용:

외환차손	(171,753)	(146,794)

외화환산손실	(2,546)	(14,288)

기타비용 소계	(174,299)	(161,082)

금융원가:

이자비용	(986,600)	(1,042,268)

합 계	(1,085,508)	(1,113,998)

19. 우발부채와 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 공 처	보증담보금액	담보권자	관련채무

지급보증	KDB산업은행	2,000,000	㈜세아창원특수강	거래보증

지급보증	KDB산업은행	2,700,000	㈜세아창원특수강	거래보증

(2) 당사는 당사의 영업활동과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 6백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당3분기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	약정한도액

중소기업은행외 5개 금융기관	구매자금	17,000,000

일반대출	12,000,000

시설자금	30,740,000

할인어음	5,000,000

수입금융	US$8,000,000

지급보증	4,700,000

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당3분기말	전기말

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	24,268,402	24,268,402

수권주식수	50,000,000	50,000,000

(2) 당3분기와 전기 중 당사의 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	24,268,402	12,134,201	13,825,829

증감	-	-	-

전기말	24,268,402	12,134,201	13,825,829

증감	-	-	-

당3분기말	24,268,402	12,134,201	13,825,829

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	13,825,829	13,825,829

기타자본잉여금	924,000	924,000

합 계	14,749,829	14,749,829

(4) 당사는 신주인수권부사채에 대하여 부채부분과 자본부분을 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채부분은 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본부분을 신주인수권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

신주인수권대가	924,000	924,000

21. 자본조정보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타자본조정	(135,009)	(135,009)

22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지재평가차익	13,285,076	13,285,076

23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,872,542	1,824,006

이익준비금	1,872,542	1,824,006

미처분이익잉여금	42,866,624	41,917,094

합 계	44,739,166	43,741,100

(2) 이익준비금상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액당3분기 및 전3분기중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	31,535,795	91,009,801	25,650,422	84,173,465

상품매출	2,312,114	6,210,305	1,966,987	6,165,025

합 계	33,847,909	97,220,106	27,617,409	90,338,490

25. 영업이익(1) 종업원급여 당3분기 및 전3분기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,026,413	2,807,583	1,017,011	2,844,917

퇴직급여	42,232	136,484	46,942	156,983

복리후생비	98,552	279,356	88,021	259,934

합 계	1,167,197	3,223,422	1,151,974	3,261,834

(2) 판매비와관리비당3분기 및 전3분기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	318,963	841,595	318,692	847,700

직원급여	337,249	930,691	326,136	959,034

잡급	1,760	4,510	-	181

퇴직급여	27,490	81,694	26,501	103,448

복리후생비	40,648	104,045	31,801	89,605

여비교통비	16,977	56,559	21,176	60,061

접대비	54,057	139,244	53,095	138,101

통신비	5,056	16,436	5,430	16,828

수도광열비	1,305	2,641	1,040	2,925

세금과공과	18,351	49,407	23,856	51,980

감가상각비	35,287	92,274	29,099	99,528

수선비	1,490	1,490	-	-

보험료	20,827	38,291	7,744	24,182

차량유지비	9,603	26,918	14,312	30,340

운반비	81,389	225,499	115	196

교육훈련비	-	210	180	180

도서인쇄비	2,537	4,579	693	5,324

소모품비	4,773	13,984	6,566	20,854

지급수수료	254,370	807,572	325,228	1,000,696

광고선전비	34,495	91,379	54,219	119,210

대손상각비	(10,947)	247,377	(33,270)	280,477

건물관리비	9,992	32,629	15,001	64,547

무형자산상각비	16,900	50,700	39,425	118,274

회비	-	4,300	-	5,100

합 계	1,282,572	3,864,024	1,267,039	4,038,771

(3) 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(420,683)	(822,474)	(2,310,888)	(3,734,129)

원재료 및 상품매입액	29,866,419	86,904,626	26,506,704	83,010,966

감가상각 및 무형자산상각	412,583	1,325,452	500,063	1,465,570

인건비(단기급여,퇴직급여)	1,068,645	2,944,067	1,063,953	3,001,900

소모품비 등	150,537	430,212	150,877	452,774

외주가공비	244,586	758,150	252,315	812,480

운반비	204,217	572,297	170,090	535,299

지급수수료	256,682	821,594	330,098	1,008,521

기타비용	560,239	1,504,993	516,919	1,550,899

합 계	32,343,225	94,438,917	27,180,131	88,104,280

(주) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당3분기와 전3분기중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	18,109	56,072	18,067	59,641

이자수익	18,109	56,072	18,067	59,641

금융원가	402,378	986,600	443,603	1,042,268

이자비용	394,537	963,860	425,935	998,148

이자비용(수입금융)	7,841	21,537	17,668	44,120

매출채권처분손실	-	1,202	-	-

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	18,109	56,072	18,067	59,641

금융기관예치금	18,109	56,072	18,067	59,641

이자비용	394,537	963,860	425,935	998,148

금융기관차입금	394,537	963,860	425,935	998,148

27. 기타수익과 기타비용 당3분기와 전3분기중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	108,177	267,075	160,746	356,765

외환차익	26,480	75,391	68,348	89,352

외화환산이익	10,270	10,304	(32,565)	20,836

유형자산처분이익	12,726	12,726	20,726	20,726

잡이익	58,700	168,655	104,236	225,851

기타비용	116,243	211,235	32,964	188,681

외환차손	87,581	171,753	118,170	146,794

외화환산손실	(5,728)	2,602	(108,794)	14,288

유형자산처분손실	-	28	-	-

잡손실	34,390	36,852	23,588	27,600

28. 법인세 비용 (1) 당3분기 및 전3분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세부담액	492,333	326,701

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(80,568)	(98,731)

법인세환급액	11,302	(17,366)

법인세비용	423,068	210,604

(2) 당3분기 및 전3분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당3분기	전3분기

법인세비용차감전순이익	1,906,503	1,419,665

적용세율에 따른 세부담액	419,431	312,326

조정사항

비공제비용	10,395	10,666

세액감면/세액공제	(1,950)	(98,152)

기타	(427,453)	(14,236)

법인세비용	423,068	210,604

법인세유효세율	22.19%	14.83%

(3) 당3분기 및 전3분기의 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증(감)	3 분 기 말

미수수익	(8,334)	2,246	(6,089)

대손충당금	425,664	201,025	626,689

신주인수권대가	1,740,000	-	1,740,000

매도가능증권손상차손	165,000	-	165,000

무형자산손상차손	438,148	-	438,148

감가상각비	1,195,735	162,946	1,358,681

토지재평가차액	(17,032,148)	-	(17,032,148)

합 계	(13,075,936)	366,217	(12,709,719)

이연법인세인식 제외	-	-	-

이연법인세인식 대상	(13,075,936)	-	(12,709,719)

세율	22.0%	-	22.0%

이연법인세자산(부채)-순액	(2,876,706)	-	(2,796,138)

(전3분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증(감)	3 분 기 말

미수수익	(1,703)	(4,480)	(6,183)

대손충당금	202,359	283,190	485,549

신주인수권대가	1,740,000	-	1,740,000

매도가능증권손상차손	165,000	-	165,000

무형자산손상차손	438,148	-	438,148

감가상각비	973,004	170,068	1,143,072

토지재평가차액	(17,032,148)	-	(17,032,148)

합 계	(13,515,340)	448,778	(13,066,562)

이연법인세인식 제외	-	-	-

이연법인세인식 대상	(13,515,340)	-	(13,066,562)

세율	22.0%	-	22.0%

이연법인세자산(부채)-순액	(2,973,374)	-	(2,874,643)

(4) 당3분기 및 전3분기의 순이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	(2,876,706)	(2,973,375)

당기손익으로 인식된 법인세비용	80,568	88,930

반기말 장부금액	(2,796,138)	(2,884,445)

29 . 주당이익

주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주이익	865,909,105	1,483,434,901	129,263,057	1,209,060,275

가중평균유통보통주식수	24,268,402	24,268,402	24,268,402	24,268,402

기본주당순이익	36	61	5	50

30. 배당

당사가 당3분기와 전3분기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배당내역	당3분기	전3분기

현금배당	보통주 1주당 20원 (전기 20원 )	485,368	485,368

31. 매출원가당3분기와 전3분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	2,220,689	5,909,961	1,741,800	5,593,495

기초상품재고액	241,337	-	70,646	26,436

타계정에서 대체액	1,986,561	5,917,171	1,671,154	5,567,059

기말상품재고액	7,209	7,209	-	-

제품매출원가	28,839,960	84,664,932	24,171,296	78,472,016

기초제품재고액	4,293,262	5,035,011	3,986,472	3,652,687

당기제품제조원가	30,334,577	84,978,781	24,744,351	79,308,103

관세환급금	(1,109)	(1,109)	-	-

재고자산평가손실	(47,090)	391,928	298,639	369,392

기말제품재고액	5,739,680	5,739,680	4,858,166	4,858,166

합 계	31,060,648	90,574,893	25,913,095	84,065,511

32. 특수관계자

(1) 당3분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계	㈜한국아이티에스

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당3분기	전3분기

기타특수관계	(주)한국아이티에스	원재료매입	843,811	120,938

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매입채무

당3분기	전3분기

기타특수관계	(주)한국아이티에스	359,803	-

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	318,963	841,595	318,692	847,700

퇴직급여	6,000	18,000	6,000	44,641

합 계	324,963	859,595	324,692	892,342

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

대표이사	김영국	입보	14,140,800	일반자금대출	KEB하나은행

대표이사	김영국	입보	4,800,000	채권담보대출	신한은행

대표이사	김영국	입보	1,100,000	일반자금	국민은행

대표이사	김영국	입보	8,040,000	한도대출	KDB산업은행

대표이사	김영국	입보	2,400,000	일반자금대출	우리은행

대표이사	김영국	입보	43,200	동산담보대출	중소기업은행

33. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당3분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금제외)	3,575,414	3,001,488

기타유동금융자산	1,337,600	1,528,580

매출채권 및 기타채권	34,835,676	32,782,236

기타비유동금융자산	607,891	507,190

합 계	40,356,581	37,819,494

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당3분기말	전기말

국 내	33,906,497	32,078,429

해 외	929,180	703,807

합 계	34,835,676	32,782,236

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당3분기말	전기말

도매업체	2,056,939	1,350,494

최종소비자	32,778,737	31,431,742

합 계	34,835,676	32,782,236

② 손상차손

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권연령	당3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 미만	34,876,253	(343,376)	32,642,036	(320,618)

6개월 이상	963,181	(660,382)	921,635	(460,817)

합 계	35,839,435	(1,003,758)	33,563,671	(781,435)

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당3분기	전3분기

기초잔액	781,435	572,690

대손처리액	25,053	-

대손충당금설정	247,377	280,477

기말잔액	1,003,758	853,167

(2) 유동성위험

① 당3분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

내 역	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-3년	3-4년	4년이상

비파생금융부채

담보부은행차입금	25,536,796	26,858,613	4,878,234	8,508,477	3,419,740	2,597,350	2,666,705	4,788,107

무담보은행차입금	11,258,050	11,487,067	1,381,193	10,105,874	-	-	-	-

합 계	36,794,846	38,345,680	6,259,427	18,614,351	3,419,740	2,597,350	2,666,705	4,788,107

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

내 역	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-3년	3-4년	4년이상

비파생금융부채

담보부은행차입금	29,769,519	31,402,151	5,374,818	9,588,511	3,723,307	3,208,657	2,666,705	6,840,153

무담보은행차입금	8,682,316	8,806,433	5,744,343	3,062,090	-	-	-	-

합 계	38,451,836	40,208,584	11,119,161	12,650,601	3,723,307	3,208,657	2,666,705	6,840,153

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	US$350,274.49	US$485,771.40

매출채권	US$773,478.32	US$629,466.79

순노출	US$1,123,752.81	US$1,115,238.19

원화금액	1,349,964	1,246,948

금융부채

수입금융	US$1,141,501.79	US$1,517,054.93

매입채무	US$4,065.76	-

순노출	US$1,145,567.55	US$1,517,054.93

원화금액	1,376,170	1,696,219

당3분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	전기말 환율

당3분기말 환율

USD	1,118.10

1,201.30

② 민감도분석

당3분기말 현재 USD의 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세효과를 제외한 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	변동율	당3분기	전기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	(2,621)	(2,621)	(44,927)	(44,927)

보고기간종료일 현재 위에 제시된 통화에 비하여 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 고	당3분기말	전기말

고정이자율

금융자산	882,891	962,190

금융부채	15,957,900	19,641,640

차감 계	(15,075,009)	(18,679,450)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	20,836,946	18,810,196

차감 계	(20,836,946)	(18,810,196)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당사는 변동이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 100 basis point 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 고	당3분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

[변동이자율]

단기차입금	(208,369)	208,369	(188,102)	188,102

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	3,577,845	3,577,845	3,003,100	3,003,100

매출채권및기타채권	34,835,676	34,835,676	32,782,236	32,782,236

단기금융상품	280,000	280,000	460,000	460,000

단기대여금	1,057,600	1,057,600	1,068,400	1,068,400

미수금	-	-	180	180

장기금융상품	602,891	602,891	502,190	502,190

보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	40,359,013	40,359,013	37,821,106	37,821,106

상각후원가로 인식된 부채

금융부채	36,794,846	37,886,402	38,451,836	39,630,560

매입채무및기타채무	10,048,304	10,048,304	7,292,137	7,292,137

합 계	46,843,150	47,934,706	45,743,973	46,922,697

② 공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

34. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당3분기 및 전3분기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

차입금 - 1년 이내에 상환가능함	24,415,266	23,388,516

차입금 - 1년 이후에 상환가능함	12,379,580	15,063,320

순부채	36,794,846	38,451,836

총부채 - 고정이자율	15,957,900	19,641,640

총부채 - 변동이자율	20,836,946	18,810,196

순부채	36,794,846	38,451,836

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성장기부채	단기차입금	장기차입금

전기초	2,972,330	18,511,252	19,641,640	41,125,222

현금흐름	(2,077,750)	3,420,929	0	1,343,179

기타 비금융변동	2,683,740	1,000,000	(3,683,740)	0

외화차이	(20,182)	(20,182)

전3분기말 순부채	3,578,320	22,911,999	15,957,900	42,448,219

당기초	4,578,320	18,810,196	15,063,320	38,451,836

현금흐름	(1,894,580)	2,025,450	(1,789,160)	(1,658,290)

기타 비금융변동	894,580	-	(894,580)	-

외화차이	-	1,300	-	1,300

당3분기말 순부채	3,578,320	20,836,946	12,379,580	36,794,846