일진다이아 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제17기	제17기	제16기	비 고

공업용다이아몬드	제 품	3,615,794	2,920,705	3,731,417	-

상 품	4,995,680	4,184,747	5,135,116	-

재공품	7,543,215	5,854,596	9,457,760	-

원재료	4,978,376	2,608,480	3,928,088	-

부재료	-	-	-	-

저장품	1,496,975	1,222,281	1,214,841	-

미착품	192,007	288,815	5,249	-

합 계	22,822,046	17,079,624	23,472,471	-

복합소재	제 품	13,033,712	13,546,174	2,657,953	-

상 품	49,730	88,150	67,073	-

재공품	3,847,084	2,257,777	2,493,334	-

원재료	4,064,533	2,433,152	2,106,340	-

미착품	1,086,923	207,956	393,049	-

합 계	22,081,982	18,533,209	7,717,749	-

합 계	제 품	16,649,506	16,466,879	6,389,371	-

상 품	5,045,410	4,272,897	5,202,189	-

재공품	11,390,299	8,112,372	11,951,094	-

원재료	9,042,909	5,041,632	6,034,428	-

부재료	1,086,923	207,956	393,049	-

저장품	23,578,956	19,755,490	8,932,590	-

미착품	16,841,513	16,755,694	6,394,619	-

합 계	83,635,515	70,612,920	28,674,660	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.03%	14.38%	12.48%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.81회	2.42회	3.36회	-

(*) 연결기준 자료입니다.(2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시)- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 최근 3사업연도의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제18기	제17기	제16기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	18,504,998	(1,855,492)	16,649,506	18,872,160	(2,405,281)	16,466,879	9,259,822	(2,870,451)	6,389,371

상 품	5,715,507	(670,097)	5,045,410	5,277,579	(1,004,682)	4,272,897	5,632,736	(430,547)	5,202,189

재공품	12,102,296	(711,998)	11,390,298	8,630,335	(517,963)	8,112,372	12,261,723	(310,629)	11,951,094

원재료	10,182,330	(1,139,421)	9,042,909	5,993,185	(951,552)	5,041,633	6,940,359	(905,931)	6,034,428

부재료	1,230,725	(143,802)	1,086,923	306,262	(98,306)	207,956	485,503	(92,454)	393,049

저장품	1,522,905	(25,930)	1,496,975	1,259,242	(36,961)	1,222,281	1,275,894	(61,054)	1,214,840

미착품	585,457	-	585,457	288,815	-	288,815	5,249	-	5,249

기타재고자산(*)	-	-	-	-	-	-	1,351,943	(1,351,943)	-

합 계	49,844,218	(4,546,740)	45,297,478	40,627,578	(5,014,745)	35,612,832	37,213,229	(6,023,009)	31,190,220

(*) 연결기준 자료입니다. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 76,544,333천원(전기 48,806,580천원)이며, 재고자산평가손실환입은 490,171천원(전기 재고자산평가손실환입 822,987천원)입니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음

마. 공정가치평가 방법 및 내역1. 금융자산 평가방법

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융 자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함 됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으 로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동 은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29(3) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	131,755,742	131,755,742	29,329,859	29,329,859

단기금융상품	322,478,801	322,478,801	61,010,198	61,010,198

매출채권	21,046,166	21,046,166	16,878,822	16,878,822

미수금	516,532	516,532	336,610	336,610

미수수익	1,389,172	1,389,172	225,320	225,320

임차보증금	398,651	398,651	-	-

장기매출채권	-	-	1,476	1,476

장기기타채권	745,093	745,093	731,924	731,924

장기금융상품	152,759	152,759	4,000	4,000

소계	478,482,916	478,482,916	108,518,209	108,518,209

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기금융상품	240,000	240,000	-	-

기타유동금융자산	-	-	43,471	43,471

장기금융상품	480,000	480,000	910,000	910,000

소계	720,000	720,000	953,471	953,471

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산	7,934,352	7,934,352	8,118,600	8,118,600

금융자산 합계	487,137,268	487,137,268	117,590,280	117,590,280

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	24,167,981	24,167,981	17,959,495	17,959,495

차입금	17,950,417	17,950,417	7,737,475	7,737,475

미지급금	11,139,825	11,139,825	9,420,593	9,420,593

미지급비용	417,682	417,682	2,111,068	2,111,068

미지급배당금	101	101	101	101

소계	53,676,006	53,676,006	37,228,732	37,228,732

당기손익-공정가치측정 금융부채	기타유동금융부채	-	-	10,994	10,994

금융부채 합계	55,260,833	55,260,833	37,239,726	37,239,726

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는 금융상품	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품

외환차익	1,844,136	-	-	1,160,506	-	-

외화환산이익	349,383	-	-	53,762	-	-

파생상품거래이익	-	7,612	-	-	119,341	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	43,471	-

외환차손	(847,681)	-	-	(1,146,207)	-	-

외화환산손실	(157,689)	-	-	(641,099)	-	-

파생상품거래손실	-	(16,463)	-	-	(197,876)	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	(10,994)	-

이자수익	2,035,557	-	240,000	701,220	-	20,384

이자비용	(260,409)	-	-	(101,331)	-	-

매출채권손상차손	-	-	-	(105,750)	-	-

매출채권손상차손환입	140,806	-	-	11,941	-	-

기타채권손상차손	(21,284)	-	-	-	-	-

기타채권손상차손환입	20,157	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(143,713)	-	-	92,508

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장단기금융상품	-	720,000	-	720,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	7,934,352	7,934,352

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	43,471	-	43,471

장기금융상품	-	910,000	-	910,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	8,118,600	8,118,600

파생상품부채	-	10,994	-	10,994

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가 치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초	8,118,600

기타포괄손익인식액	(184,248)

매입금액	-

매도금액	-

발행금액	-

기말	7,934,352

(단위: 천원)

전기	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초	-

기타포괄손익인식액	118,600

매입금액	8,000,000

매도금액	-

발행금액	-

기말	8,118,600

(6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

알피니언메디칼시스템(주)	7,934,352	3	현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model	장기 수익성장률	1.00%

할인율	13.37%

변동성	37.68%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

알피니언메디칼시스템(주)	8,118,600	3	현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model	장기 수익성장률	1%

할인율	12.14%

변동성	51.9%

(7) 민감도분석당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 주요 투입변수인 변동성의 10% 증가 또는 감소 시 금융상품의 공정가치의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 증가시	10% 감소시

신종자본증권	103,304	(100,848)