일진다이아 분기보고서 (2025.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	15,431,977	15,592,802

차감: 현금및현금성자산	(54,273,481)	(41,254,963)

순부채	(38,841,504)	(25,662,161)

자본	537,997,157	541,199,376

총자본부채비율(주)	-	-

(주) 당분기말 및 전기말에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

나. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	26,073,718	7,435,199

EUR	5,814,845	2,469,769

JPY	3,017,991	283,144

VND	6,675,122	389,515

CNY	13,393,388	3,020,896

합 계	54,975,064	13,598,523

보고기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,863,852	(1,863,852)

EUR	334,508	(334,508)

JPY	273,485	(273,485)

VND	628,561	(628,561)

CNY	1,037,249	(1,037,249)

합 계	4,137,654	(4,137,654)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결실체는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.① 당분기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

변동이자율	장기차입금	4,000,000

고정이자율	단기차입금	5,000,000

유동성장기부채	4,741,683

장기차입금	0

합 계	13,741,683

② 당분기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	세전순손익에 미치는 영향

1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(40,000)	40,000

다. 신용위험

① 위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자 등급 이상에 해당하는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무 정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	270일 초과	합계

기대신용손실률	0.16%	0.32%	0.00%	0.00%	100.00%

장부금액	29,642,173	716,576	-	-	3,088,509	33,447,258

기대신용손실	46,293	2,297	-	-	3,088,509	3,137,099

(전기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	270일 초과	합계

기대신용손실률	0.15%	0.35%	0.00%	84.28%	100.00%

장부금액	31,586,972	656,497	-	12,771	3,096,981	35,353,221

기대신용손실	48,326	2,326	-	10,763	3,096,981	3,158,396

(3) 당 분기 및 전 분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분기	전 분기

기초잔액	3,158,397	279,384

손상차손으로 인식된 금액	(18,023)	243,327

손상차손 환입금액	-	-

연중 제각금액	4,059	(16,687)

기타	(7,334)	13,553

합 계	3,137,099	519,577

③ 당분기말 당사의 신용위험 최대노출액은 금융보증부채를 제외하고 장부금액과 유사합니다.

라. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	12,155,352	-	-	12,155,352

기타채무	16,786,921	31,487	-	16,818,408

리스부채	945,563	637,371	107,359	1,690,293

단기차입금	5,092,753	-	-	5,092,753

장기차입금	4,982,800	2,415,771	3,383,498	10,782,069

지급보증(*)	2,000,000	-	-	2,000,000

합계	41,963,389	3,084,629	3,490,857	48,538,875

(*) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다(주석 30 참조).