일진다이아 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

계정명	제13기 3분기	제12기	제11기

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	20,557,458	7,870	19,217,376	7,870	16,795,002	9,542

차감: 대손충당금	(129,289)	-	(130,271)	-	(51,930)	-

매출채권(순액)	20,428,169	7,870	19,087,105	7,870	16,743,072	9,542

기타채권	5,995,309	1,644,869	2,382,887	1,132,261	3,408,463	1,278,257

차감: 대손충당금	(77,002)	-	(77,002)	-	(64,450)	-

기타채권(순액)	5,918,307	1,644,869	2,305,885	1,132,261	3,344,013	1,278,257

(*) 연결재무상태표상 채권금액은 채권에서 대손충당금을 차감한 금액입니다.

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제13기 3분기	제12기	제11기

기초잔액	207,273	116,380	120,151

손상차손으로 인식된 금액	112,247	37,330

연중 제각금액	(982)	(28,380)	(41,101)

연중 회수금액	7,026	-

손상차손 환입금액	-	-	-

기말잔액	206,291	207,273	116,380

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 연결실체는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 연결실체는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행됩니다.

2) 연결실체는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체 비율, 연체채권의 회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세, 현재의 경제 환경과 신용 조건이 과거의 손상 경험율 보다 높거나 낮은 손실을 발생시킬 가능성에 대한 경영진의 판단을 활용하고 있습니다.

3) 연결실체의 대손예상액 산정기준은 다음과 같습니다.- 연결실체는 개별 거래처별로 신용거래 한도를 설정하고 신규 거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.

- 연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.라. 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

90일 이내	-	-

90일 초과 ~ 150일 미만	-	10,402

150일 초과	-	227,472

합 계	-	237,874

마. 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권(개별평가 대상 채권)의 약정회수일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

90일 이내	-	-

90일 초과 ~ 150일 미만	1,653	543

150일 초과	204,638	206,730

합 계	206,291	207,273

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제13기 3분기	제12기	제11기	비 고

공업용다이아몬드	제 품	11,828,725	11,960,263	10,303,496	-

상 품	7,539,600	5,903,440	4,519,701	-

재공품	12,176,159	12,619,287	9,044,444	-

원재료	4,404,043	4,064,979	3,592,736	-

부재료	58,125	44,198	45,269	-

저장품	1,483,165	1,828,694	2,255,569	-

미착품	801,204	445,112	763,479	-

합 계	38,291,021	36,865,973	30,524,694	-

초경합금	제 품	1,790,112	1,775,696	1,524,545	-

상 품	4,401	7,528	44,829	-

재공품	1,504,266	3,217,183	2,015,399	-

원재료	322,367	338,568	523,237	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	185,027	-	-	-

합 계	3,806,173	5,338,975	4,108,010	-

합 계	제 품	13,618,837	13,735,959	11,828,041	-

상 품	7,544,001	5,910,968	4,564,530	-

재공품	13,680,425	15,836,470	11,059,843	-

원재료	4,726,410	4,403,547	4,115,973	-

부재료	58,125	44,198	45,269	-

저장품	1,483,165	1,828,694	2,255,569	-

미착품	986,231	445,112	763,479	-

합 계	42,097,194	42,204,948	34,632,704	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	29.38%	29.93%	24.92%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.86회	1.97회	1.92 회	-

나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시)- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 최근 3사업연도의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13기 3분기	제12기	제11기

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	17,211,105	(3,592,268)	13,618,837	17,091,110	(3,355,151)	13,735,959	16,772,964	(4,944,923)	11,828,041

상 품	7,547,976	(3,975)	7,544,001	5,915,159	(4,191)	5,910,968	4,572,471	(7,941)	4,564,530

재공품	14,269,846	(589,421)	13,680,425	16,319,732	(483,262)	15,836,470	11,337,739	(277,896)	11,059,843

원재료	5,072,306	(345,896)	4,726,410	4,744,384	(340,837)	4,403,547	4,493,146	(377,173)	4,115,973

부재료	58,125	-	58,125	44,198	-	44,198	51,490	(6,221)	45,269

저장품	1,768,332	(285,167)	1,483,165	2,017,760	(189,066)	1,828,694	2,392,343	(136,774)	2,255,569

미착품	986,231	-	986,231	445,112	-	445,112	763,479	-	763,479

합 계	46,913,921	(4,816,727)	42,097,194	46,577,455	(4,372,507)	42,204,948	40,383,632	(5,750,928)	34,632,704

당분기 및 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 17,957,597천원 및 75,684,731천원이며, 당분기 및 전분기 중 인식한 평가손실환입 470,112천원과 평가손실 296,061천원이 가감되어 있습니다. 위의 재고자산 중 일부는 주석 25에서 설명하는 바와 같이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

3. 공정가치평가 절차요약

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	23,843,883	27,347,994

차감: 현금및현금성자산	(10,451,558)	(14,846,897)

순부채	13,392,325	12,501,097

자본	82,878,982	80,656,787

순부채 대 자본비율	16.16%	15.50%

가. 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 수행하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 환위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	9,136,980	693,292

EUR	5,856,706	153,046

JPY	3,862,629	145,828

CNY	4,501,958	-

합 계	23,358,273	992,166

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	13,585,538	710,424

EUR	2,823,420	55,642

JPY	4,094,680	85,837

합 계	20,503,638	851,903

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율 변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	658,608	(658,608)

EUR	444,886	(444,886)

JPY	289,911	(289,911)

CNY	351,153	(351,153)

합 계	1,744,558	(1,744,558)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,016,799	(1,016,799)

EUR	215,887	(215,887)

JPY	334,181	(334,181)

합계	1,566,867	(1,566,867)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한 예상매출과 예상매입거래의환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	거래목적	미결제약정계약금액	공정가치

자산	부채

통화선도	매매목적	USD 3,800,000	129,524	934

EUR 1,900,000	58,641	1,212

JPY 192,000,000	30,034	5,694

CNY 10,084,000	50,844	270

합 계	269,043	8,110

(전기말) (단위 : 천원)

구분	거래목적	미결제약정계약금액	공정가치

자산	부채

통화선도	매매목적	USD 6,400,000	26,514	73,874

EUR 1,600,000	22,794	23,018

JPY 194,000,000	7,762	29,050

합 계	57,070	125,942

당기와 전기 중 상기 통화선도계약과 관련하여 인식한 파생상품평가이익은 각각 269,043천원 및 57,070천원이며, 파생상품평가손실은 각각 8,110천원 및 125,942천원 입니다.2) 이자율위험관리연결실체의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결실체는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.① 당분기말 및 전기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율	단기차입금	23,600,055	26,910,589

고정이자율	단기차입금	243,828	437,405

합 계	23,843,883	27,347,994

② 당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(184,080)	184,080

(전기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익에 미치는 영향

1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(209,903)	209,903

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합계

무이자	18,521,428	2,930,441	21,451,869

고정이자율상품	243,828	-	243,828

변동이자율상품	23,600,055	-	23,600,055

합 계	42,365,311	2,930,441	45,295,752

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합계

무이자	18,468,250	3,048,211	21,516,461

고정이자율상품	441,123	-	441,123

변동이자율상품	27,480,887	-	27,480,887

합 계	46,390,260	3,048,211	49,438,471

당분기말 및 전기말 현재 파생금융자산(부채)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	1년이내

매매목적파생상품:

파생상품자산	269,043

파생상품부채	8,110

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1년이내

매매목적파생상품:

파생상품자산	57,070

파생상품부채	125,942

다. 금융상품의 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.
ㆍ파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	269,043	-	269,043

금융부채:

파생상품부채	-	8,110	-	8,110

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	57,070	-	57,070

금융부채:

파생상품부채	-	125,942	-	125,942

4. 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	10,451,558	10,451,558	14,846,897	14,846,897

당기손익인식금융자산	매매목적파생상품자산	269,043	269,043	57,070	57,070

대여금 및 수취채권	금융기관예치금	1,057,239	1,057,239	1,005,715	1,005,715

매출채권	20,436,039	20,436,039	19,094,975	19,094,975

미수금	2,918,307	2,918,307	2,305,883	2,305,883

대여금	3,000,000	3,000,000	-

보증금	1,644,869	1,644,869	1,132,261	1,132,261

소계	29,056,454	29,056,454	23,538,834	23,538,834

금융자산 합계	39,777,055	39,777,055	38,442,801	38,442,801

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	매매목적파생상품부채	8,110	8,110	125,942	169,684

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	14,340,401	14,340,401	12,246,331	11,819,081

차입금	23,843,883	23,843,883	27,347,994	35,461,138

미지급금	4,130,102	4,130,102	4,564,015	5,788,329

미지급비용	2,229,473	2,229,473	2,258,517	2,183,770

미지급배당금	101	101	101	101

소계	44,543,960	44,543,960	46,416,958	55,252,419

금융부채 합계	44,552,070	44,552,070	46,542,900	55,422,103

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

금융자산

현금및현금성자산	67,054	47,942

당기손익인식금융자산	706,803	254,799

대여금 및 수취채권	(780,982)	771,704

소 계	(7,125)	1,074,445

금융부채

당기손익인식금융부채	(357,292)	(1,946,992)

상각후원가로 평가하는 금융부채	(476,778)	(54,075)

소 계	(834,070)	(2,001,067)

합 계	(841,195)	(926,622)

5. 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음