일진다이아 분기보고서 (2024.03)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	14,261,225	18,672,411

차감: 현금및현금성자산	(43,138,531)	(64,853,996)

순부채	(28,877,306)	(46,181,585)

자본	531,369,841	531,849,508

총자본부채비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말과 관련되어 있습니다.

1) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	22,133,076	11,338,056

EUR	8,101,044	2,797,053

JPY	4,166,768	449,667

VND	6,062,885	331,724

CNY	10,832,658	3,090,793

합 계	51,296,431	18,007,293

당분기 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,079,502	(1,079,502)

EUR	530,399	(530,399)

JPY	371,710	(371,710)

VND	573,116	(573,116)

CNY	774,187	(774,187)

합 계	3,328,914	(3,328,914)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 연결실체의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결실체는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

(3) 신용위험

① 위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용신실률은 보고기간말 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당분기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일미만	360일초과	합계

기대신용손실률	0.25%	0.59%	-	100.00%	100.00%	100.00%

장부금액	18,728,328	767,935	-	26,654	110,066	77,791	19,710,774

기대신용손실	46,310	4,525	-	26,654	110,066	77,791	265,346

당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	218,731

손상차손(환입)	46,131

연중 제각금액	-

기타	482

합 계	265,344

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 지급거절, 파산, 청산, 도주 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손상차손으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 손상차손의차감으로 인식하고 있습니다. 나. 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 당분기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일 미만	360일초과	합계

기대신용손실률	0.00%	7.81%	44.99%	75.20%	100.00%	100.00%

장부금액	9,579,971	742,228	733,552	733,552	733,552	48,087	12,570,942

기대신용손실	82	57,985	330,049	551,642	733,552	48,087	1,721,397

당분기 중 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초잔액	956,691

손상차손으로 인식된 금액	776,670

연중 제각금액	(9,900)

기타	(2,065)

합 계	1,721,396

③ 당분기말 당사의 신용위험 최대노출액은 금융보증부채를 제외하고 장부금액과 유사합니다.

(4) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	9,672,693	-	-	9,672,693

기타채무	14,972,835	461,268	-	15,434,103

리스부채	637,104	164,987	104,481	906,572

단기차입금	5,137,375	-	-	5,137,375

장기차입금	4,501,319	6,042,275	3,869,734	14,413,328

합계	34,921,326	6,668,530	3,974,215	45,564,071