일진다이아 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제18(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 일진다이아몬드주식회사(이하 "당사")는 2004년 12월 1일을 기준일로 일진디스플레이 주식회사의 다이아몬드, 정밀소재 및 초경사업부문 등을 인적분할하여 설립되었으며, 공업용 다이아몬드 분말과 소결체의 제조 및 판매업을 주요 목적사업으로 하고있습니다.당사의 본사 및 공장은 충청북도 음성군 대소면 대금로 157에 위치하고 있으며, 서울시 강서구 마곡중앙14로 15에 사무소를 설치하고 있습니다.당사의 주식은 2004년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 수차례의 유상증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 14,203백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

일진홀딩스㈜	7,111,711	50.07%

일진머티리얼즈㈜	389,946	2.75%

김향식	215,915	1.52%

허세경	124,908	0.88%

자기주식	4,845	0.03%

기타	6,355,650	44.75%

합 계	14,202,975	100.00%

(1) 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

법인명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

일진하이솔루스㈜(*1)	제조업	한국	59.6	59.6	12월

마그마툴㈜	제조업	한국	100.0	100.0	12월

ILJIN USA	판매업	미국	100.0	100.0	12월

ILJIN JAPAN	판매업	일본	100.0	100.0	12월

ILJIN EUROPE GMBH	판매업	독일	100.0	100.0	12월

SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD	판매업	중국	100.0	100.0	12월

ILJIN DIAMOND VINA COMPANY	제조업	베트남	100.0	100.0	12월

TSC GmbH(*2)	판매업	독일	-	-	12월

(*1) 전기 중 일진복합소재(주)에서 일진하이솔루스(주)로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

유동자산	293,758,324	4,679,546	5,352,698	1,543,969	5,028,176	7,682,760	17,238,684

비유동자산	48,747,127	18,601	142,587	286,390	126,230	187,474	19,367,275

자산 계	342,505,451	4,698,147	5,495,285	1,830,359	5,154,406	7,870,234	36,605,959

유동부채	23,684,902	976,314	3,523,402	1,469,431	3,767,806	5,522,252	15,442,598

비유동부채	4,101,656	123,179	88,316	42,654	5,769	42,624	9,808,873

부채 계	27,786,558	1,099,493	3,611,718	1,512,085	3,773,575	5,564,876	25,251,471

지배기업 소유주지분	187,386,651	3,598,654	1,883,567	318,274	1,380,831	2,305,358	11,354,488

비지배지분	127,332,242	-	-	-	-	-	-

자본 계	314,718,893	3,598,654	1,883,567	318,274	1,380,831	2,305,358	11,354,488

(전기말) (단위 : 천원)

구분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY	TSC GmbH(*1)

유동자산	304,552,562	4,952,187	4,546,901	1,761,521	4,012,950	8,068,311	14,602,216	-

비유동자산	38,990,518	339,894	135,596	342,821	230,242	173,881	19,716,219	-

자산 계	343,543,080	5,292,081	4,682,497	2,104,342	4,243,192	8,242,192	34,318,435	-

유동부채	31,435,510	1,639,422	3,104,465	1,687,739	3,133,021	5,983,782	7,069,459	-

비유동부채	4,949,605	116,195	69,834	43,464	85,013	-	19,499,778	-

부채 계	36,385,115	1,755,617	3,174,299	1,731,203	3,218,034	5,983,782	26,569,237	-

지배기업 소유주지분	182,885,428	3,536,464	1,508,198	373,139	1,025,158	2,258,410	7,749,198	-

비지배지분	124,272,537	-	-	-	-	-	-	-

자본 계	307,157,965	3,536,464	1,508,198	373,139	1,025,158	2,258,410	7,749,198	-

(*1) 전기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

매출액	109,080,826	13,361,682	14,074,302	6,623,808	18,136,836	15,573,896	24,734,851

영업이익	2,772,988	389,358	401,090	(43,014)	437,368	100,794	4,144,378

당기순이익	7,043,345	378,717	294,367	(33,088)	349,143	113,100	3,444,220

기타포괄손익	514,819	-	81,001	(21,776)	6,530	(66,152)	161,070

총포괄손익	7,558,164	378,717	375,368	(54,864)	355,673	46,948	3,605,290

(전기) (단위 : 천원)

구 분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

매출액	117,690,719	14,039,204	12,086,479	6,045,381	16,282,512	14,954,681	13,813,867

영업이익	9,802,681	404,381	205,878	46,580	131,653	(107,375)	3,426,539

당기순이익	8,963,456	323,620	279,562	56,121	155,402	(112,921)	3,258,575

기타포괄손익	(265,720)	-	83,472	(7,485)	(40,741)	20,023	114,690

총포괄손익	8,697,736	323,620	363,034	48,636	114,661	(92,898)	3,373,265

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

영업활동으로 인한 현금흐름	5,679,353	(4,376)	(65,556)	(32,230)	356,072	172,095	27,593

투자활동으로 인한 현금흐름	(69,517,326)	-	(634)	(9,962)	9,891	-	(1,117,869)

재무활동으로 인한 현금흐름	56,480	(13,008)	(42,798)	(42,533)	(97,438)	(103,037)	929,517

현금및현금성자산의 순증감	(63,781,493)	(17,384)	(108,988)	(84,725)	268,525	69,058	(160,759)

기초 현금및현금성자산	77,486,394	169,915	390,365	400,851	299,345	526,761	6,770,790

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(20,135)	57,213	(96,330)	2,520	(218,165)	46,711	(123,660)

기말 현금및현금성자산	13,684,766	209,744	185,047	318,646	349,705	642,530	6,486,371

(전기) (단위 : 천원)

구 분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

영업활동으로 인한 현금흐름	15,202,050	9,392	214,184	219,275	82,588	140,130	1,687,751

투자활동으로 인한 현금흐름	(197,836,762)	(280)	-	(9,269)	(10,873)	-	(7,623,740)

재무활동으로 인한 현금흐름	245,417,333	(12,830)	(115,046)	(86,348)	(95,698)	(91,402)	8,575,180

현금및현금성자산의 순증감	62,782,621	(3,718)	99,138	123,658	(23,983)	48,728	2,639,191

기초 현금및현금성자산	14,707,467	169,723	286,626	279,871	325,161	412,719	3,464,922

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(3,694)	3,910	4,601	(2,678)	(1,833)	65,313	666,676

기말 현금및현금성자산	77,486,394	169,915	390,365	400,851	299,345	526,761	6,770,790

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28(3) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 28(3) 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년, 40년

구축물	15년

기계장치	6년, 8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년, 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년, 10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로, 구축물은 15년 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결실체는 한국과학기술연구원과 공동개발한 초고압, 고온 공정기술로 생산하는 혁신적인 신소재인 공업용 합성다이아몬드, 초경량복합재료 CNG 탱크, 차량용 수소탱크 그리고 매연저감장치를 제조ㆍ판매하는 회사입니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 판매로 수취가 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도 시점에 일반적으로 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·회사의 제3자 금융 이자율을 가중평균하여 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석26참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 재고자산평가충당금

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 8 참조).(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 28(3) 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(7) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다(주석 12 참조).

4. 부문정보 연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 공업용다이아몬드 및 초경합금부문과 복합소재부문으로 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 상세내역은 주석32에서 설명하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	총부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

공업용다이아몬드 및 초경합금	154,786,634	-	154,786,634	183,454	138,830,592	-	138,830,592	122,560

복합소재	109,080,826	-	109,080,826	2,772,988	117,690,719	-	117,690,719	10,035,119

조정 (*1)	(77,030,646)	-	(77,030,646)	315,764	(68,857,335)	-	(68,857,335)	(1,061,974)

합 계	186,836,814	-	186,836,814	3,272,206	187,663,976	-	187,663,976	9,095,705

(*1) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전된 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공업용다이아몬드 및 초경합금	322,660,266	359,566,868

복합소재	342,505,451	343,543,080

총부문자산	665,165,717	703,109,948

연결조정	(65,860,065)	(61,347,706)

합 계	599,305,652	641,762,242

보고부문별 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않음에 따라 보고부문별로 별도 공시하지 않습니다.

(3) 지역별로 세분화된 매출 및 사업용고정자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출	사업용고정자산(*1)

당기	전기	당기말	전기말

남아메리카	698,396	415,171	-	-

북아메리카	14,909,541	13,120,034	131,254	115,236

아프리카	101,456	109,792	-	-

유럽	24,271,801	20,029,395	93,550	187,950

아시아	29,853,306	27,611,668	19,646,118	20,047,389

국내	117,002,314	126,377,916	78,992,317	75,363,983

합 계	186,836,814	187,663,976	98,863,239	95,714,558

(*1) 유형자산, 무형자산 및 사용권자산으로 구성되어 있습니다. (4) 주요고객에 대한 정보연결실체 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로 A사로부터 71,587,992천원(전기 65,625,116천원)이 발생하였습니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	38,851,768	38,851,768	131,755,742	131,755,742

단기금융상품	367,470,779	367,470,779	322,478,801	322,478,801

매출채권	26,263,480	26,263,480	21,046,166	21,046,166

미수금	4,032,372	4,032,372	516,532	516,532

미수수익	1,868,123	1,868,123	1,389,172	1,389,172

임차보증금	165,742	165,742	398,651	398,651

장기기타채권	1,079,559	1,079,559	745,093	745,093

장기금융상품	4,000	4,000	152,759	152,759

소계	439,735,823	439,735,823	478,482,916	478,482,916

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기금융상품	-	-	240,000	240,000

장기금융상품	480,000	480,000	480,000	480,000

소계	480,000	480,000	720,000	720,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산	8,601,160	8,601,160	7,934,352	7,934,352

금융자산 합계	448,816,983	448,816,983	487,137,268	487,137,268

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	18,180,382	18,180,382	24,167,981	24,167,981

차입금	21,292,810	21,292,810	17,950,417	17,950,417

미지급금	8,642,821	8,642,821	11,139,825	11,139,825

미지급비용	526,114	526,114	417,682	417,682

미지급배당금	101	101	101	101

금융부채 합계	48,642,228	48,642,228	53,676,006	53,676,006

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는 금융상품	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품

외환차익	3,550,810	-	-	1,844,136	-	-

외화환산이익	918,426	-	-	349,383	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	-	7,612	-

외환차손	(3,406,278)	-	-	(847,681)	-	-

외화환산손실	(1,971,632)	-	-	(157,689)	-	-

파생상품거래손실	-	(47,609)	-	-	(16,463)	-

이자수익	8,734,182	-	240,000	2,035,557	-	240,000

이자비용	(539,251)	-	-	(260,409)	-	-

매출채권손상차손환입	216,050	-	-	140,806	-	-

기타채권손상차손	(74,483)	-	-	(21,284)	-	-

기타채권손상차손환입	-	-	-	20,157	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	527,445	-	-	(143,713)

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장단기금융상품	-	480,000	-	480,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	8,601,160	8,601,160

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기금융상품	-	720,000	-	720,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	7,934,352	7,934,352

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초	7,934,352

기타포괄손익인식액	666,808

매입금액	-

매도금액	-

발행금액	-

기말	8,601,160

(단위: 천원)

전기	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초	8,118,600

기타포괄손익인식액	(184,248)

매입금액	-

매도금액	-

발행금액	-

기말	7,934,352

(6) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

알피니언메디칼시스템(주)	8,601,160	3	현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model	장기 수익성장률	1.00%

할인율	14.25%

변동성	40.90%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

알피니언메디칼시스템(주)	7,934,352	3	현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model	장기 수익성장률	1.00%

할인율	13.37%

변동성	37.68%

(7) 민감도분석당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 주요 투입변수인 변동성의 10% 증가 또는 감소 시 금융상품의 공정가치의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 증가시	10% 감소시

신종자본증권	89,680	(84,768)

6. 현금 및 현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 예적금으로 구성되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,385,143	2,196	21,392,556	2,196

차감: 대손충당금	(121,663)	(2,196)	(346,390)	(2,196)

매출채권(순액)	26,263,480	-	21,046,166	-

기타채권	6,221,762	1,079,559	2,385,397	745,093

차감: 대손충당금	(155,525)	-	(81,042)	-

기타채권(순액)	6,066,237	1,079,559	2,304,355	745,093

합 계	32,329,717	1,079,559	23,350,521	745,093

(2) 신용위험 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일 미만	360일 초과	합 계

기대신용손실률	0.17%	2.58%	69.73%	-	-	100.00%

장부금액	28,880,234	4,698,123	750	-	-	109,553	33,688,660

기대신용손실	48,276	121,032	523	-	-	109,553	279,384

(전기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일 미만	360일 초과	합 계

기대신용손실률	0.13%	2.49%	35.17%	-	-	100.00%

장부금액	23,613,057	492,958	49,172	-	-	370,055	24,525,242

기대신용손실	30,011	12,267	17,295	-	-	370,055	429,628

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	429,628	1,759,262

손상차손(환입)	(141,567)	(244,020)

연중 제각금액	(8,752)	(1,083,753)

기타	75	(1,861)

합계	279,384	429,628

8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제품	16,080,915	(3,397,063)	12,683,852	18,504,998	(1,855,492)	16,649,506

상품	5,713,237	(438,739)	5,274,498	5,715,507	(670,097)	5,045,410

재공품	11,945,322	(631,425)	11,313,897	12,102,296	(711,998)	11,390,298

원재료	9,092,549	(1,078,483)	8,014,066	10,182,330	(1,139,421)	9,042,909

부재료	1,374,500	(96,499)	1,278,001	1,230,725	(143,802)	1,086,923

저장품	2,118,544	(82,016)	2,036,528	1,522,905	(25,930)	1,496,975

미착품	13,642	-	13,642	585,457	-	585,457

합계	46,338,709	(5,724,225)	40,614,484	49,844,218	(4,546,740)	45,297,478

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 87,830,422천원(전기 76,544,333천원)이며, 순실현가능 가치의 변동 등으로 재고자산평가손실(환입)1,204,791천원(전기 재고자산평가손실환입 490,171천원), 재고자산 폐기손실 764,896천원(전기 : 356,073천원) 및 재고자산 감모손실 50,307천원(전기 : 251,242천원)이 포함되어 있습니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,570,433	2,349,358

선급비용	253,749	442,809

기타	13,362	11,333

합 계	2,837,544	2,803,500

10. 기타비유동금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

지분상품(*1)	8,500,000	8,601,160	8,601,160	8,500,000	7,934,352	7,934,352

알피니언메디칼시스템(*2)	8,000,000	8,601,160	8,601,160	8,000,000	7,934,352	7,934,352

써모텍	500,000	-	-	500,000	-	-

웅진에너지(*3)	-	-	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 전기 이전 알피니언메디칼시스템이 발행한 신종자본증권을 취득하였습니다. 상기 신종자본증권은 발행자가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 지분상품으로 분류하였습니다.

구분	제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채(채권형 신종자본증권)

발행가액	8,000,000,000원

취득가액	8,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익율	3.00%

이자지급시기	만기일까지 매 3개월마다 30일에 각각 3개월분의 이자를 후급

전환기간	2021.08.31~2040.08.30

전환시 발행할 주식	기명식보통주식

전환가액(조정 후)	5,125원/주

(*3) 연결실체는 전기 중 회생계획 인가 결정을 받은 웅진에너지의 주식을 매출채권의 출자전환으로 취득하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	3,188,924	3,164,378	981,210	7,334,512

감가상각누계액	-	(1,205,513)	(676,323)	(1,881,836)

장부금액	3,188,924	1,958,865	304,887	5,452,676

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	3,188,924	3,164,378	981,210	7,334,512

감가상각누계액	-	(1,100,023)	(610,891)	(1,710,914)

장부금액	3,188,924	2,064,355	370,319	5,623,598

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	3,188,924	2,064,355	370,319	5,623,598

감가상각비	-	(105,490)	(65,432)	(170,922)

장부금액	3,188,924	1,958,865	304,887	5,452,676

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	3,188,924	2,169,845	435,752	5,794,521

감가상각비	-	(105,490)	(65,433)	(170,923)

기말금액	3,188,924	2,064,355	370,319	5,623,598

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 170,922천원(전기: 170,922천원)입니다.

(4) 연결회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 9,160백만원(기준시점: 2021년 12월 31일)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 당기말 현재 연결회사는 투자부동산의 공정가치가 2021년말 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	22,861,628	54,298,779	12,189,740	121,388,885	1,030,477	14,354,907	7,923,688	7,984,826	2,164,742	244,197,672

감가상각누계액	-	(18,444,024)	(7,010,927)	(93,533,275)	(740,273)	(9,904,974)	(5,851,635)	(5,703,393)	-	(141,188,501)

손상차손누계액	-	-	(1,793,985)	(5,955,820)	(1,750)	(578,307)	(1,881,932)	(2,281,433)	-	(12,493,227)

정부보조금	-	-	(20,724)	(152,292)	(44,335)	(595,528)	(2)	-	(20,000)	(832,881)

장부금액	22,861,628	35,854,755	3,364,104	21,747,498	244,119	3,276,098	190,119	-	2,144,742	89,683,063

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	21,668,595	35,718,227	11,669,247	108,391,898	978,049	12,508,398	6,915,460	8,187,666	14,081,446	220,118,986

감가상각누계액	-	(17,112,545)	(6,217,625)	(88,503,453)	(576,674)	(8,045,504)	(5,388,889)	(5,858,404)	-	(131,703,094)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	(2,329,262)	-	(2,329,262)

정부보조금	-	-	(10,230)	(213,414)	(77,584)	(218,919)	(115,627)	-	(239,089)	(874,863)

장부금액	21,668,595	18,605,682	5,441,392	19,675,031	323,791	4,243,975	1,410,944	-	13,842,357	85,211,767

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	21,668,595	18,605,682	5,441,392	19,675,031	323,791	4,243,975	1,410,944	13,842,357	85,211,767

취득액	1,193,033	16,755,944	459,768	5,228,510	88,592	1,184,919	1,013,815	1,856,842	27,781,423

처분	-	(3,430,408)	-	(11)	(23,209)	(4,804)	(267)	-	(3,458,699)

감가상각비(*1)	-	(1,415,644)	(791,045)	(5,328,749)	(145,356)	(1,803,859)	(432,078)	-	(9,916,731)

손상차손	-	-	(1,793,985)	(5,948,481)	(1,750)	(578,308)	(1,803,807)	-	(10,126,331)

본계정 대체	-	5,098,037	42,000	8,034,010	-	670,848	-	(13,927,645)	(82,750)

정부보조금 취득(*2)	-	-	(13,039)	-	-	(439,900)	-	219,089	(233,850)

외화환산조정	-	241,144	19,013	87,188	2,051	3,227	1,512	154,099	508,234

기말금액	22,861,628	35,854,755	3,364,104	21,747,498	244,119	3,276,098	190,119	2,144,742	89,683,063

(*1) 감가상각비에는 판매관리비의 경상시험연구비의 항목으로 계상된 580,759천원이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산 중 82,750천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다

(전기) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	19,432,813	11,802,514	4,211,647	16,559,330	357,896	4,591,515	911,591	13,079,841	70,947,147

취득액	2,235,782	126,623	1,872,477	6,033,582	99,113	1,118,117	456,830	12,199,272	24,141,796

처분	-	-	(4,167)	(202,742)	(3,291)	(7,292)	(9)	(1,999,280)	(2,216,781)

감가상각비(*1)	-	(1,111,790)	(637,866)	(4,113,191)	(132,839)	(1,593,166)	(315,867)	-	(7,904,719)

본계정 대체	-	7,796,140	-	1,222,100	-	243,460	358,210	(9,957,951)	(338,041)

정부보조금 취득(*2)	-	-	-	(31,073)	-	(107,451)	-	(239,089)	(377,613)

외화환산조정	-	(7,805)	(699)	207,025	2,912	(1,208)	189	759,564	959,978

기말금액	21,668,595	18,605,682	5,441,392	19,675,031	323,791	4,243,975	1,410,944	13,842,357	85,211,767

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	8,617,506	7,087,083

판매관리비	1,299,225	817,636

합 계	9,916,731	7,904,719

(4) 자산 손상연결실체는 영업손실이 누적되고, 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 10,126백만원의 손상차손을 인식하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은1%이며, 할인율은 13.33%입니다. 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 손상차손은 개별자산의 순공정가치 이하로는 배부되지 아니하였습니다.

만약 회수가능가액 추정시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

영구성장률	688,464	(585,422)

할인율	(2,071,868)	2,453,157

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 59백만원(전기: -)입니다.

13. 리스연결회사는 영업에 사용되는 부동산 및 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결회사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 연결회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	4,993,092	(1,425,463)	3,567,629

차량운반구	417,737	(275,506)	142,231

합계	5,410,829	(1,700,969)	3,709,860

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	5,658,344	(1,633,360)	4,024,984

차량운반구	558,203	(305,570)	252,633

합계	6,216,547	(1,938,930)	4,277,617

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	기타	기말

부동산	4,024,984	769,334	(455,334)	(704,581)	(66,774)	3,567,629

차량운반구	252,633	145,745	(60,961)	(170,982)	(24,204)	142,231

합계	4,277,617	915,079	(516,295)	(875,563)	(90,978)	3,709,860

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	기타	기말

부동산	3,704,714	756,839	(4,400)	(784,772)	352,602	4,024,983

차량운반구	314,034	209,814	(63,547)	(188,073)	(19,595)	252,633

합계	4,018,748	966,653	(67,947)	(972,845)	333,007	4,277,616

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	발생	감소	지급	이자비용	환산손익	기말

리스부채	1,584,828	893,624	(471,358)	(891,557)	46,840	(126,788)	1,035,589

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	발생	감소	지급	이자비용	환산손익	기말

리스부채	1,532,242	1,018,630	(69,131)	(967,997)	48,290	22,794	1,584,828

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	696,930	944,154

1년에서 5년 이하	214,438	524,851

5년 초과	124,220	115,823

합 계	1,035,589	1,584,828

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스	143,089	20,400

소액리스	200,631	84,452

사용권자산상각비	875,563	972,844

리스부채 이자비용	46,840	48,290

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,188,437천원(전기:1,024,559천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	소프트웨어	합 계

취득원가	2,623,360	776,174	850,939	262,274	2,712,557	7,225,304

감가상각누계액	-	(776,166)	(213,066)	-	(507,487)	(1,496,719)

정부보조금	-	-	(103,357)	-	(154,911)	(258,268)

장부가액	2,623,360	8	534,516	262,274	2,050,159	5,470,317

(전기말) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	소프트웨어	합 계

취득원가	2,623,360	776,174	1,179,015	262,274	2,944,472	7,785,295

감가상각누계액	-	(776,166)	(213,066)	-	(216,767)	(1,205,999)

정부보조금	-	-	(146,124)	-	(207,997)	(354,121)

장부가액	2,623,360	8	819,825	262,274	2,519,708	6,225,175

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비(*)	시설이용권	소프트웨어	합 계

기초금액	2,623,360	8	819,825	262,274	2,519,708	6,225,175

취득액	-	-	-	-	183,791	183,791

무형자산상각비(*)	-	-	(285,309)	-	(739,287)	(1,024,596)

외화환산조정	-	-	-	-	85,947	85,947

기말금액	2,623,360	8	534,516	262,274	2,050,159	5,470,317

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	소프트웨어	합 계

기초금액	2,623,360	8	1,133,046	262,274	727,470	4,746,158

취득액	-	-	103,863	-	2,124,914	2,228,777

대체	-	-	-	-	293,041	293,041

정부보조금 취득	-	-	-	-	(44,449)	(44,449)

무형자산상각비(*)	-	-	(417,084)	-	(572,115)	(989,199)

외화환산조정	-	-	-	-	(9,152)	(9,152)

기말금액	2,623,360	8	819,825	262,274	2,519,708	6,225,175

(*) 무형자산상각비에는 판매관리비의 경상시험연구비의 항목으로 계상된 165,355천원이 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상 검사 경영진은 영업권에 대하여 영업성과를 검토하고 있으며, 영업권을 복합소재 부문 내의 수소사업부 수준에서 다음과 같이 관리하고 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

수소사업부	2,623,360	-	-	-	2,623,360

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

수소사업부	2,623,360	-	-	-	2,623,360

회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 0%이며, 할인율은 14.0%입니다.

영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,180,382	-	24,167,981	-

미지급금	9,655,747	508,893	10,373,967	765,857

미지급비용	2,408,333	-	2,334,413	-

미지급배당금	101	-	101	-

합 계	30,244,563	508,893	36,876,462	765,857

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	이자율(당기말)	만기	당기말	전기말

수출입은행	무역대금	4.11%	2023-09-07	5,000,000	-

합계	5,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	이자율(당기말)	만기	당기말	전기말

수출입은행	시설자금대출	1.786%(고정금리)	2026-01-13	12,292,810	11,607,936

우리은행	시설자금대출	-	-	-	6,342,481

산업은행	시설자금대출	산금채 1년물3.14% + 0.97%	2037-06-23	4,000,000	-

소계	16,292,810	17,950,417

유동성 대체	(3,527,318)	-

합계	12,765,492	17,950,417

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,772,128	-	5,285,797	-

정부보조금관련부채	280	-	280	-

예수금	1,220,912	-	2,201,989	-

기타장기종업원급여부채	-	1,740,974	-	1,921,728

합 계	2,993,320	1,740,974	7,488,066	1,921,728

18. 충당부채(1)당기와 전기중 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	406,913	391,761	282,879	615,633

복구충당부채	-	283,017	40,000	274,584

손실충당부채	419,668	-	1,461,579	-

합계	826,581	674,778	1,784,458	890,217

(2) 당기와 전기중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	손실충당부채(*3)	합 계

기초	898,512	314,584	1,461,579	2,674,675

설정	759,428	-	2,752	762,180

사용	(859,266)	(40,000)	(1,044,663)	(1,943,929)

기타(외화환산조정)	-	8,433	-	8,433

기말	798,674	283,017	419,668	1,501,359

(*1) 당기말 현재 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 임차하고 있는 사무실 및 공장부지에 대하여 향후 부담할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채로 설정하였습니다.(*3) 당기말 현재 연결실체는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	손실충당부채(*3)	합 계

기초	1,090,289	288,232	415,643	1,794,164

설정	716,604	-	1,045,936	1,762,540

사용	(908,381)	-	-	(908,381)

기타(외화환산조정)	-	26,352	-	26,352

기말	898,512	314,584	1,461,579	2,674,675

19. 퇴직급여제도

(1) 연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,806,691	12,263,784

사외적립자산의 공정가치	(672,533)	(666,093)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채	10,134,158	11,597,691

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무	12,263,784	11,287,562

당기근무원가	2,108,660	1,534,808

이자원가	331,779	244,472

확정급여제도의 재측정요소	(2,216,283)	1,541,299

전입으로 인한 증가액	32,971	18,239

전출로 인한 감소액	(102,460)	(18,941)

퇴직급여지급액	(1,611,760)	(2,343,045)

기타	-	(610)

기말확정급여채무	10,806,691	12,263,784

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,108,660	1,534,808

이자원가	331,779	244,472

사외적립자산의 이자수익	(18,334)	(16,184)

합 계	2,422,105	1,763,096

매출원가	1,823,874	1,507,906

판매비와관리비	598,231	255,190

합 계	2,422,105	1,763,096

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초사외적립자산	666,093	667,633

이자수익	18,334	16,184

확정급여제도의 재측정요소	(11,895)	(17,724)

기말사외적립자산	672,532	666,093

(6) 당기말 및 전기말 연결실체가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.34%~5.72%	2.98% ~ 2.99%

기대임금상승률	2.55%~4.48%	1.73% ~ 4.80%

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장이율형 상품에 투자하고 있습니다.

(8) 당기 및 전기 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

인구통계적 가정 변동-제도부채	-	14,521

재무적 가정 변동-제도부채	(2,356,722)	111,496

추정과 실제의 차이-제도부채	140,439	1,415,281

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	11,895	17,724

합 계	(2,204,388)	1,559,022

(9) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1%변동	(706,290)	798,279

임금상승율의 1%변동	807,979	(726,883)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1%변동	(938,712)	1,076,215

임금상승율의 1%변동	1,059,216	(942,436)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 874,487천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.52년(전기 8.61년)입니다.

20. 자본금 및 기타자본요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	250,000,000 주	250,000,000 주

전액납입된 보통주식수	14,202,975 주	14,202,975 주

주당액면가액	1,000 원	1,000 원

자본금	14,202,975	14,202,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	89,137,635	89,137,635

기타자본잉여금	226,099,736	226,099,736

자기주식(*1)	(12,936)	(12,936)

감자차손	(19,416,340)	(19,416,340)

합 계	295,808,095	295,808,095

(*1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 4,845주를 보유하고 있습니다

(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	해외사업환산차이	합계	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	해외사업환산차이	합계

기초잔액	(441,205)	179,499	(261,706)	(297,492)	(725,185)	(1,022,677)

해외사업장환산외환차이 당기변동액	-	151,132	151,132	-	904,684	904,684

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	527,445	-	527,445	(143,713)	-	(143,713)

기말잔액	86,240	330,631	416,871	(441,205)	179,499	(261,706)

21. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

처분이 제한된 이익잉여금(*)	3,130,958	2,563,033

처분이 가능한 이익잉여금	87,074,079	98,491,922

합 계	90,205,037	101,054,955

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	101,054,955	97,943,338

당기순이익	(6,706,128)	8,479,627

배당금 지급	(5,679,252)	(4,259,439)

확정급여제도의 재측정요소 변동	1,535,463	(1,108,571)

기말금액	90,205,037	101,054,955

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

계속영업 :

재고의 변동	4,682,993	-	4,682,993	(9,684,646)	-	(9,684,646)

원재료 및 상품 사용액	83,147,428	-	83,147,428	86,228,979	-	86,228,979

종업원급여	18,217,256	12,415,791	30,633,047	17,765,153	10,883,421	28,648,574

복리후생비	2,000,838	1,327,184	3,328,022	1,803,665	1,458,929	3,262,594

감가상각비 및 무형자산상각비	9,152,944	2,663,946	11,816,890	7,507,338	2,365,292	9,872,630

소모품비	8,133,607	234,453	8,368,060	6,869,409	259,872	7,129,281

운반비	412,039	1,967,042	2,379,081	242,444	1,623,111	1,865,555

광고선전비	-	357,867	357,867	-	280,897	280,897

경상시험연구비	490,372	6,984,322	7,474,694	1,275,163	5,794,716	7,069,879

외주가공비	9,973,543	-	9,973,543	19,462,248	-	19,462,248

임차료	156,948	405,399	562,347	148,728	201,461	350,189

지급수수료	2,813,180	7,149,526	9,962,706	2,086,812	12,641,189	14,728,001

기타	6,242,428	4,635,502	10,877,930	5,615,583	3,738,508	9,354,091

계속영업소계	145,423,576	38,141,032	183,564,608	139,320,876	39,247,396	178,568,272

중단영업	-	170,922	170,922	-	170,922	170,922

합 계	145,423,576	38,311,954	183,735,530	139,320,876	39,418,318	178,739,194

23. 영업이익당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업 :

매출	186,836,814	187,663,976

매출원가	145,423,577	139,320,876

매출총이익	41,413,237	48,343,100

판매비와관리비	38,141,032	39,247,395

급여	9,065,799	8,112,855

퇴직급여	598,231	255,190

복리후생비	1,327,184	1,458,929

세금과공과	713,871	462,469

감가상각비	718,466	424,730

사용권자산 감가상각비	864,765	961,417

수수료비용	7,149,526	12,734,024

무형자산상각비	334,601	291,939

매출채권손상차손(환입)	(216,050)	(140,806)

여비교통비	598,124	332,608

수선비	1,199,513	1,036,739

판매보증비	759,428	716,604

보험료	380,883	236,551

광고선전비	367,356	280,897

임차료	405,399	201,461

경상시험연구비	10,482,197	8,997,299

견본품비	468,657	491,603

운반비	1,967,042	1,623,111

기타의판매비와관리비	956,040	769,775

계속영업소계	3,272,206	9,095,705

중단영업	(170,922)	(170,922)

합 계	3,101,284	8,924,783

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	3,550,810	1,844,136

외화환산이익	918,426	349,383

당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	7,612

유형자산처분이익	367,880	61,391

기타채권손상차손환입	-	20,157

리스상환이익	12,917	23

잡이익	1,487,260	251,046

계속영업 소계	6,337,293	2,533,748

중단영업	12,500	-

합 계	6,349,793	2,533,748

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	3,406,278	847,681

외화환산손실	1,971,632	157,689

당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래손실	47,609	16,463

유형자산처분손실	44,814	94,144

손실충당부채전입액	-	1,273

손실충당비용	2,752	-

기타채권손상차손	74,483	21,284

유형자산손상차손	10,126,331	-

기부금	100,270	35,000

잡손실	408,926	1,523,603

합계	16,183,095	2,697,137

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	8,974,182	2,275,557

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

은행당좌차월 및 대출금 이자	492,411	260,408

리스 지급이자	46,840	48,290

합계	539,251	308,698

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,419,336	27,108,053

전기법인세의 조정사항	(184,755)	(86,974)

당기손익 이외 항목에 대한 당기법인세	-	(27,455,175)

총당기법인세	3,234,581	(434,095)

이연법인세

일시적차이의 증감	2,325,728	359,266

법인세비용	5,560,309	(74,838)

계속영업법인세비용(수익)	5,595,162	(37,235)

중단영업법인세수익	(34,853)	(37,603)

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순이익	1,861,334	10,899,175

중단영업 법인세비용차감전순손실	(158,422)	(170,922)

법인세비용차감전순이익	1,702,912	10,728,252

적용세율로 계산된 법인세비용	(319,138)	2,360,215

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(24,551)	(275,260)

- 세무상 차감되지 않는 비용	197,438	302,477

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	(1,929,207)

- 전기 법인세 조정사항	(184,755)	(86,974)

- 실현가능성 평가로 인한 이연법인세변동	5,148,305	610,231

- 미환류소득 법인세	1,404,424

- 세액공제	(422,802)	(775,260)

- 기타	(238,612)	(281,061)

법인세비용	5,560,309	(74,838)

계속영업 법인세비용(수익)	5,595,162	(37,235)

중단영업 법인세수익	(34,853)	(37,603)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	2,204,388	(460,717)	1,743,671	(1,559,022)	342,985	(1,216,038)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	666,808	(139,363)	527,445	(184,248)	40,535	(143,713)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

기타불입자본(*)	-	27,455,175

(*) 전기 중 종속기업의 구주 매각에 따른 법인세 비용이 자본으로 반영되었습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,286,869	6,151,651

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,192,519	1,438,220

소계	9,479,388	7,589,871

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,500,662)	(1,859,649)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(403,426)	(305,618)

소계	(1,904,088)	(2,165,267)

총 이연법인세자산(부채) 순액	7,575,300	5,424,604

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(5,315,266)	(238,762)

이연법인세자산(부채) 순액	2,260,034	5,185,842

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사외적립자산	(142,651)	7,454	-	(135,197)

토지(재평가차익)	(981,997)	49,100	-	(932,897)

미수수익	(305,618)	(97,808)	-	(403,426)

일시상각충당금	(270,376)	23,811	-	(246,565)

사용권자산	(188,120)	142,053	-	(46,067)

선급비용(금융보증)	(151,458)	151,458	-	-

공정가치측정금융자산	124,443	(6,222)	(139,363)	(21,142)

영업권	(125,047)	6,253	-	(118,794)

이연법인세부채	(2,040,824)	276,099	(139,363)	(1,904,088)

인정이자	10,084	490	-	10,574

퇴직급여충당부채	2,662,398	416,349	(460,717)	2,618,030

대손충당금	91,391	(45,744)	-	45,647

재고자산평가충당금	911,224	233,380	-	1,144,604

재고자산폐기손실	78,336	155,947	-	234,283

잡손실	9,088	(454)	-	8,634

국고보조금(선수수익)	127	(127)	-	-

지분법적용투자주식	325,757	(16,288)	-	309,469

감가상각비	567,612	2,081,250	-	2,648,862

무형자산	16,906	(13,011)	-	3,895

미지급비용	348,469	(121,321)	-	227,148

미지급금	444,140	60,142	-	504,282

장기종업원급여채무	450,238	(56,623)	-	393,615

국고보조금(자산차감)	270,377	(23,812)	-	246,565

리스부채	181,548	(133,571)	-	47,977

금융보증부채	151,458	(151,458)	-	-

지급보증수수료	27,968	58,907	-	86,875

복구충당부채	8,800	(8,800)	-	-

기타우발충당부채	321,547	(233,836)	-	87,711

미지급판매장려금	8,800	(2,530)	-	6,270

즉시상각의제(소모품비)	957	(936)	-	21

판매보증충당부채	197,673	(30,750)	-	166,923

대손금	31,879	(1,594)	-	30,285

이월결손금	-	371,162	-	371,162

기타	348,651	(62,095)	-	286,556

이연법인세자산	7,465,428	2,474,677	(460,717)	9,479,388

총 이연법인세자산(부채) 순액	5,424,604	2,750,776	(600,080)	7,575,300

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(238,762)	(5,076,504)	-	(5,315,266)

이연법인세자산(부채) 순액	5,185,842	(2,325,728)	(600,080)	2,260,034

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사외적립자산	(142,989)	338	-	(142,651)

토지(재평가차익)	(981,997)	-	-	(981,997)

미수수익	(50,092)	(255,526)	-	(305,618)

일시상각충당금	(200,887)	(69,489)	-	(270,376)

사용권자산	(89,880)	(98,240)	-	(188,120)

선급비용(금융보증)	-	(151,458)	-	(151,458)

영업권	(125,047)	-	-	(125,047)

이연법인세부채	(1,590,892)	(574,375)	-	(2,165,267)

인정이자	10,084	-	-	10,084

퇴직급여충당금	2,709,360	(389,947)	342,985	2,662,398

대손충당금	365,772	(274,381)	-	91,391

재고자산평가충당금	957,173	(45,949)	-	911,224

재고자산폐기손실	-	78,336	-	78,336

잡손실	9,088	-	-	9,088

국고보조금(선수수익)	6,634	(6,507)	-	127

지분법적용투자주식	325,757	-	-	325,757

대손금	31,879	-	-	31,879

감가상각비	555,333	12,279	-	567,612

무형자산	8,350	8,556	-	16,906

미지급비용	385,457	(36,988)	-	348,469

미지급금	310,507	133,633	-	444,140

장기종업원급여채무	409,414	40,824	-	450,238

국고보조금(자산차감)	200,888	69,489	-	270,377

리스부채	92,024	89,524	-	181,548

금융보증부채	-	151,458	-	151,458

지급보증수수료	1,195	26,773	-	27,968

복구충당부채	-	8,800	-	8,800

기타우발충당부채	91,441	230,106	-	321,547

미지급판매장려금	5,793	3,007	-	8,800

즉시상각의제(소모품비)	1,892	(935)	-	957

기타포괄손익공정가치측정금융자산	83,908	-	40,535	124,443

판매보증충당부채	239,864	(42,191)	-	197,673

기타	151,377	197,274	-	348,651

이연법인세자산	6,953,190	253,161	383,520	7,589,871

총 이연법인세자산(부채) 순액	5,362,298	(321,214)	383,520	5,424,604

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(200,710)	(38,052)	-	(238,762)

이연법인세자산(부채) 순액	5,161,588	(359,266)	383,520	5,185,842

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	1,946,980	1,653,677	처분하지 않을 예정

영업권	(568,395)	(568,395)	이연법인세 미인식

이월결손금	1,775,895	-	미래과세소득의 불확실

일시적차이	22,277,413	-	미래과세소득의 불확실

27. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

계속영업이익(손실)	(6,582,558,848)	8,612,946,940

중단사업손실	(123,569,447)	(133,319,472)

지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익	(6,706,128,295)	8,479,627,468

기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수(*)	14,198,130	14,198,130

기본주당순이익

계속영업	(464)	607

중단영업	(9)	(9)

총기본주당순이익	(472)	597

(*) 당기 및 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행주식수	14,202,975	14,202,975

자기주식수	4,845	4,845

가중치	100%	100%

유통보통주식수	14,198,130	14,198,130

유통기간	365 일	365 일

가중평균 유통 보통주식수	14,198,130 주	14,198,130 주

(2) 희석주당순이익당기말 현재 주식선택권의 경우 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	22,328,399	19,535,245

차감: 현금및현금성자산	(38,851,768)	(131,755,742)

순부채	(16,523,369)	(112,220,497)

자본	527,965,220	535,076,856

총자본부채비율(*)	-	-

(*) 당기말 및 전기말에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	19,418,807	17,256,778

EUR	5,685,589	2,460,828

JPY	2,200,591	424,650

VND	12,312,358	2,537,476

CNY	7,767,925	2,386,066

합 계	47,385,270	25,065,799

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	11,902,911	4,219,354

EUR	4,984,934	267,435

JPY	3,502,564	49,050

VND	7,058,850	2,691,584

CNY	7,894,664	14,425

합 계	35,343,923	7,241,848

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	216,203	(216,203)

EUR	322,476	(322,476)

JPY	177,594	(177,594)

VND	977,488	(977,488)

CNY	538,186	(538,186)

합 계	2,231,947	(2,231,947)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	768,356	(768,356)

EUR	471,750	(471,750)

JPY	345,351	(345,351)

VND	436,727	(436,727)

CNY	788,024	(788,024)

합 계	2,810,208	(2,810,208)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결실체는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율	장기차입금	4,000,000	6,342,481

고정이자율	단기차입금	5,000,000	-

장기차입금	12,292,810	11,607,936

합 계	21,292,810	17,950,417

② 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	세전순손익에 미치는 영향

1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(40,000)	40,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	세전순손익에 미치는 영향

1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(63,425)	63,425

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	18,180,382	-	-	18,180,382

기타채무	12,064,181	508,893	-	12,573,074

리스부채	696,931	214,438	124,220	1,035,589

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

장단기차입금	3,527,318	8,765,492	4,000,000	16,292,810

합계	39,468,812	9,488,823	4,124,220	53,081,855

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	24,167,981	-	-	24,167,981

기타채무	10,791,751	765,857	-	11,557,608

리스부채	944,154	524,850	115,823	1,584,827

장단기차입금	-	17,950,417	-	17,950,417

합계	35,903,886	19,241,124	115,823	55,260,833

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업(국내)	직접지분보유회사의 종속기업(해외)

그 종속기업>

일진홀딩스㈜	일진전기㈜	ILJIN ELECTRIC USA, INC.

일진디앤코㈜

알피니언메디칼시스템㈜	Alpinion Medical Deutschland GmbHAlpinion US INCAlpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd.