일진다이아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제20 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제19 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 일진다이아몬드 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 일진다이아몬드주식회사(이하 "당사")는 2004년 12월 1일을 기준일로 일진디스플레이 주식회사의 다이아몬드, 정밀소재 및 초경사업부문 등을 인적분할하여 설립되었으며, 공업용 다이아몬드 분말과 소결체의 제조 및 판매업을 주요 목적사업으로 하고있습니다.당사의 본사 및 공장은 충청북도 음성군 대소면 대금로 157에 위치하고 있으며, 서울시 강서구 마곡중앙14로 15에 사무소를 설치하고 있습니다.당사의 주식은 2004년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 수차례의 유상증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 14,203백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

일진홀딩스㈜	7,111,711	50.07%

김향식	215,915	1.52%

허세경	124,908	0.88%

자기주식	4,845	0.03%

기타	6,745,596	47.50%

합 계	14,202,975	100.00%

(1) 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

법인명	주요영업활동	법인설립 및
영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

일진하이솔루스㈜	제조업	한국	59.6	59.6	12월

마그마툴㈜	제조업	한국	100.0	100.0	12월

ILJIN USA	판매업	미국	100.0	100.0	12월

ILJIN JAPAN	판매업	일본	100.0	100.0	12월

ILJIN EUROPE GMBH	판매업	독일	100.0	100.0	12월

SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD	판매업	중국	100.0	100.0	12월

ILJIN DIAMOND VINA COMPANY	제조업	베트남	100.0	100.0	12월

2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

유동자산	289,215,687	5,612,721	5,107,729	1,362,879	6,253,242	7,582,413	18,135,106

비유동자산	49,137,110	19,675	110,185	188,416	41,622	192,611	18,883,669

자산 계	338,352,797	5,632,396	5,217,914	1,551,295	6,294,864	7,775,024	37,018,775

유동부채	17,898,356	1,640,146	3,123,505	1,397,031	4,422,912	5,505,453	10,481,759

비유동부채	4,550,453	130,777	44,547	51,086	-	83,006	11,988,313

부채 계	22,448,809	1,770,923	3,168,052	1,448,117	4,422,912	5,588,459	22,470,072

지배기업 소유주지분	188,092,024	3,861,473	2,049,862	103,178	1,871,952	2,186,564	14,548,703

비지배지분	127,811,963	-	-	-	-	-	-

자본 계	315,903,987	3,861,473	2,049,862	103,178	1,871,952	2,186,564	14,548,703

(전기말) (단위 : 천원)

구분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

유동자산	293,758,324	4,679,546	5,352,698	1,543,969	5,028,176	7,682,760	17,238,684

비유동자산	48,747,127	18,601	142,587	286,390	126,230	187,474	19,367,275

자산 계	342,505,451	4,698,147	5,495,285	1,830,359	5,154,406	7,870,234	36,605,959

유동부채	23,684,902	976,314	3,523,402	1,469,431	3,767,806	5,522,252	15,442,598

비유동부채	4,101,656	123,179	88,316	42,654	5,769	42,624	9,808,873

부채 계	27,786,558	1,099,493	3,611,718	1,512,085	3,773,575	5,564,876	25,251,471

지배기업 소유주지분	187,386,651	3,598,654	1,883,567	318,274	1,380,831	2,305,358	11,354,488

비지배지분	127,332,242	-	-	-	-	-	-

자본 계	314,718,893	3,598,654	1,883,567	318,274	1,380,831	2,305,358	11,354,488

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

매출액	78,740,159	11,105,423	13,750,822	5,991,248	21,637,938	14,510,113	29,806,797

영업이익	(9,799,276)	285,302	163,329	(207,019)	503,216	(97,029)	4,080,910

당기순이익	1,409,438	262,819	159,057	(209,254)	404,824	(112,983)	3,317,515

기타포괄손익	(224,976)	-	7,239	(5,842)	86,297	(5,811)	(123,300)

총포괄손익	1,184,462	262,819	166,296	(215,096)	491,121	(118,794)	3,194,215

(전기) (단위 : 천원)

구 분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

매출액	109,080,826	13,361,682	14,074,302	6,623,808	18,136,836	15,573,896	24,734,851

영업이익	2,772,988	389,358	401,090	(43,014)	437,368	100,794	4,144,378

당기순이익	7,043,345	378,717	294,367	(33,088)	349,143	113,100	3,444,220

기타포괄손익	514,819	-	81,001	(21,776)	6,530	(66,152)	161,070

총포괄손익	7,558,164	378,717	375,368	(54,864)	355,673	46,948	3,605,290

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

영업활동으로 인한 현금흐름	4,344,909	(50,738)	133,703	214,375	232,088	(243,610)	3,369,406

투자활동으로 인한 현금흐름	(7,599,937)	(280)	29,540	(1,383)	6,356	(2,763)	(2,940,492)

재무활동으로 인한 현금흐름	108,153	(13,124)	(42,036)	(101,489)	(83,418)	(68,322)	(4,192,997)

현금및현금성자산의 순증감	(3,146,875)	(64,142)	121,207	111,503	155,026	(314,695)	(3,764,083)

기초 현금및현금성자산	13,684,766	209,744	185,047	318,646	349,705	642,530	6,486,371

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(1,525)	51,228	(25,128)	(85,297)	(55,791)	3,990	368,299

기말 현금및현금성자산	10,536,366	196,830	281,126	344,852	448,940	331,825	3,090,587

(전기) (단위 : 천원)

구 분	일진하이솔루스㈜	마그마툴㈜	ILJIN USA	ILJIN JAPAN	ILJIN EUROPE
GMBH	SHANGHAI ILJIN
DIAMONDCO.,LTD	ILJIN DIAMOND VINA COMPANY

영업활동으로 인한 현금흐름	5,679,353	(4,376)	(65,556)	(32,230)	356,072	172,095	27,593

투자활동으로 인한 현금흐름	(69,517,326)	-	(634)	(9,962)	9,891	-	(1,117,869)

재무활동으로 인한 현금흐름	56,480	(13,008)	(42,798)	(42,533)	(97,438)	(103,037)	929,517

현금및현금성자산의 순증감	(63,781,493)	(17,384)	(108,988)	(84,725)	268,525	69,058	(160,759)

기초 현금및현금성자산	77,486,394	169,915	390,365	400,851	299,345	526,761	6,770,790

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(20,135)	57,213	(96,330)	2,520	(218,165)	46,711	(123,660)

기말 현금및현금성자산	13,684,766	209,744	185,047	318,646	349,705	642,530	6,486,371

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28(3) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 28(3) 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년, 40년

구축물	15년

기계장치	6년, 8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년, 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년, 10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로, 구축물은 15년 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결실체는 한국과학기술연구원과 공동개발한 초고압, 고온 공정기술로 생산하는 혁신적인 신소재인 공업용 합성다이아몬드, 초경량복합재료 CNG 탱크, 차량용 수소탱크 그리고 매연저감장치를 제조ㆍ판매하는 회사입니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 판매로 수취가 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도 시점에 일반적으로 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·회사의 제3자 금융 이자율을 가중평균하여 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석26참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 재고자산평가충당금

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 8 참조).(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 28(3) 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(7) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다(주석 12 참조).

4. 부문정보 연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 공업용다이아몬드 및 초경합금부문과 복합소재부문으로 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 상세내역은 주석32에서 설명하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	총부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

공업용다이아몬드 및 초경합금	160,099,690	-	160,099,690	6,158,457	154,786,634	-	154,786,634	183,454

복합소재	78,740,159	-	78,740,159	(9,799,276)	109,080,826	-	109,080,826	2,772,988

조정 (*1)	(84,381,978)	-	(84,381,978)	(728,913)	(77,030,646)	-	(77,030,646)	315,764

합 계	154,457,871	-	154,457,871	(4,369,732)	186,836,814	-	186,836,814	3,272,206

(*1) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전된 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공업용다이아몬드 및 초경합금	324,889,058	322,660,266

복합소재	338,352,796	342,505,451

총부문자산	663,241,854	665,165,717

연결조정	(69,212,499)	(65,860,065)

합 계	594,029,355	599,305,652

보고부문별 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않음에 따라 보고부문별로 별도 공시하지 않습니다.

(3) 지역별로 세분화된 매출 및 사업용고정자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출	사업용고정자산(*1)

당기	전기	당기말	전기말

남아메리카	2,071,716	698,396	-	-

북아메리카	14,525,228	14,909,541	80,923	131,254

아프리카	196,036	101,456	-	-

유럽	25,880,923	24,271,801	13,538	93,550

아시아	26,220,058	29,853,306	19,072,955	19,646,118

국내	85,563,910	117,002,314	76,397,887	78,992,317

합 계	154,457,871	186,836,814	95,565,303	98,863,239

(*1) 유형자산, 무형자산 및 사용권자산으로 구성되어 있습니다. (4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	37,730,585	10,667,478

B사	24,133,075	71,587,992

5. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	64,853,995	64,853,995	38,851,768	38,851,768

단기금융상품	318,418,829	318,418,829	367,470,779	367,470,779

매출채권	20,312,438	20,312,438	26,263,480	26,263,480

미수금	3,257,549	3,257,549	4,032,372	4,032,372

미수수익	5,933,023	5,933,023	1,868,123	1,868,123

임차보증금	196,675	196,675	165,742	165,742

장기기타채권	1,330,034	1,330,034	1,079,559	1,079,559

장기금융상품	147,002	147,002	4,000	4,000

소계	414,449,545	414,449,545	439,735,823	439,735,823

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	-	-	480,000	480,000

기타유동금융자산	19,729,290	19,729,290	-	-

기타비유동금융자산	2,783,114	2,783,114	-	-

소계	22,512,404	22,512,404	480,000	480,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산	6,932,656	6,932,656	8,601,160	8,601,160

금융자산 합계	443,894,605	443,894,605	448,816,983	448,816,983

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	11,843,379	11,843,379	18,180,382	18,180,382

차입금	17,918,350	17,918,350	21,292,810	21,292,810

미지급금	8,098,832	8,098,832	8,642,821	8,642,821

미지급비용	833,054	833,054	526,114	526,114

미지급배당금	101	101	101	101

금융부채 합계	38,693,716	38,693,716	48,642,228	48,642,228

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정 하는 금융상품	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는 금융상품	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품

외환차익	5,487,894	-	-	3,550,810	-	-

외화환산이익	831,415	-	-	918,426	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	-	214,726	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	244,921	-	-	-	-

외환차손	(4,660,701)	-	-	(3,406,278)	-	-

외화환산손실	(1,328,903)	-	-	(1,971,632)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	-	-	-	-	(47,609)	-

이자수익	15,792,479	-	240,000	8,734,182	-	240,000

이자비용	(607,837)	-	-	(539,251)	-	-

매출채권손상차손	(108,296)	-	-	-	-	-

매출채권손상차손환입	-	-	-	216,050	-	-

기타채권손상차손	(801,167)	-	-	(74,483)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(1,668,504)	-	-	527,445

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,236,004	2,276,400	22,512,404

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,932,656	6,932,656

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	480,000	-	480,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,601,160	8,601,160

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초금액	-	8,601,160	-	7,934,352

매입금액(*)	2,276,400	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	(1,668,504)	666,808

기말금액	2,276,400	6,932,656	-	8,601,160

(*) 당기 중 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 1,500,000천원과 아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합 776,400천원을 신규 취득하였습니다.(6) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	776,400	3	취득원가법	-	-

미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합	1,500,000	3	취득원가법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

알피니언메디칼시스템(주)	6,932,656	3	현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model	장기 수익성장률	1.00%

할인율	13.83%

변동성	43.07%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

알피니언메디칼시스템(주)	8,601,160	3	현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model	장기 수익성장률	1.00%

할인율	14.25%

변동성	40.90%

(7) 민감도분석당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 주요 투입변수인 변동성의 10% 증가 또는 감소 시 금융상품의 공정가치의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 증가시	10% 감소시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	85,168	(167,080)

6. 현금 및 현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 예적금으로 구성되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,531,169	-	26,385,143	2,196

차감: 대손충당금	(218,731)	-	(121,663)	(2,196)

매출채권(순액)	20,312,438	-	26,263,480	-

기타채권	10,343,937	1,330,034	6,221,762	1,079,559

차감: 대손충당금	(956,691)	-	(155,525)	-

기타채권(순액)	9,387,246	1,330,034	6,066,237	1,079,559

합 계	29,699,684	1,330,034	32,329,717	1,079,559

(2) 손상

매출채권 및 기타채권의 손상 및 회 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 28(3)을 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제품	13,128,897	(3,650,565)	9,478,332	16,080,915	(3,397,063)	12,683,852

상품	6,341,887	(232,466)	6,109,421	5,713,237	(438,739)	5,274,498

재공품	13,150,909	(732,746)	12,418,163	11,945,322	(631,425)	11,313,897

원재료	8,591,798	(1,372,558)	7,219,240	9,092,549	(1,078,483)	8,014,066

부재료	4,048,553	(217,206)	3,831,347	1,374,500	(96,499)	1,278,001

저장품	1,898,855	(148,076)	1,750,779	2,118,544	(82,016)	2,036,528

미착품	144,981	-	144,981	13,642	-	13,642

합계	47,305,880	(6,353,617)	40,952,263	46,338,709	(5,724,225)	40,614,484

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 69,065,176천원(전기 87,830,422천원)이며, 순실현가능 가치의 변동 등으로 재고자산평가손실 685,308천원(전기 재고자산평가손실 환입 1,204,791천원), 재고자산 폐기손실 1,149,743천원(전기 : 356,073천원) 및 재고자산 감모손실 49,670천원(전기 : 50,307천원)이 포함되어 있습니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,410,630	2,570,433

선급비용	311,950	253,749

기타	35,617	13,362

합 계	4,758,197	2,837,544

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동당기손익-공정가치측정금융자산

삼성증권 신탁자산	19,513,645	19,729,290	19,729,290	-	-	-

소계	19,513,645	19,729,290	19,729,290	-	-	-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산

아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	776,400	776,400	776,400	-	-	-

미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	-	-

우리_한화스마트V저축보험	480,000	506,714	506,714	-	-	-

소계	2,756,400	2,783,114	2,783,114	-	-	-

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)

알피니언메디칼시스템(*2)	8,000,000	6,932,656	6,932,656	8,000,000	8,601,160	8,601,160

써모텍	500,000	-	-	500,000	-	-

웅진에너지	-	-	-	-	-	-

소계	8,500,000	6,932,656	6,932,656	8,500,000	8,601,160	8,601,160

합계	30,770,045	29,445,060	29,445,060	8,500,000	8,601,160	8,601,160

(*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 전기 이전 알피니언메디칼시스템이 발행한 신종자본증권을 취득하였습니다. 상기 신종자본증권은 발행자가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 지분상품으로 분류하였습니다.

구분	제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채(채권형 신종자본증권)

발행가액	8,000,000,000원

취득가액	8,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익율	3.00%

이자지급시기	만기일까지 매 3개월마다 30일에 각각 3개월분의 이자를 후급

전환기간	2021.08.31~2040.08.30

전환시 발행할 주식	기명식보통주식

전환가액(조정 후)	5,125원/주

11. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	2,726,530	2,705,543	838,934	6,271,007

감가상각누계액	-	(1,120,908)	(634,200)	(1,755,108)

장부금액	2,726,530	1,584,635	204,734	4,515,899

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	3,188,924	3,164,378	981,210	7,334,512

감가상각누계액	-	(1,205,513)	(676,323)	(1,881,836)

장부금액	3,188,924	1,958,865	304,887	5,452,676

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	3,188,924	1,958,865	304,887	5,452,676

감가상각비	-	(105,490)	(65,432)	(170,922)

대체(*)	(462,394)	(268,740)	(34,720)	(765,854)

장부금액	2,726,530	1,584,635	204,735	4,515,900

(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	3,188,924	2,064,355	370,319	5,623,598

감가상각비	-	(105,490)	(65,432)	(170,922)

기말금액	3,188,924	1,958,865	304,887	5,452,676

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 170,922천원(전기: 170,922천원)입니다.

(4) 연결회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 7,832백만원(기준시점: 2021년 12월 31일)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 당기말 현재 연결회사는 투자부동산의 공정가치가 2021년말 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	23,358,451	54,727,563	12,862,779	125,988,377	985,978	16,021,588	8,044,471	136,900	837,462	242,963,569

감가상각누계액	-	(20,382,014)	(7,728,977)	(96,794,777)	(831,111)	(11,294,790)	(5,998,792)	(121,131)	-	(143,151,592)

손상차손누계액	-	-	(2,236,517)	(6,997,930)	(12,304)	(581,071)	(1,881,917)	(15,769)	-	(11,725,508)

정부보조금	-	-	(16,957)	(77,769)	(11,086)	(880,749)	(6,706)	-	(41,148)	(1,034,415)

장부금액	23,358,451	34,345,549	2,880,328	22,117,901	131,477	3,264,978	157,056	-	796,314	87,052,054

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	22,861,628	54,298,779	12,189,740	121,388,885	1,030,477	14,354,907	7,923,688	7,984,826	2,164,742	244,197,672

감가상각누계액	-	(18,444,024)	(7,010,927)	(93,533,275)	(740,273)	(9,904,974)	(5,851,635)	(5,703,393)	-	(141,188,501)

손상차손누계액	-	-	(1,793,985)	(5,955,820)	(1,750)	(578,307)	(1,881,932)	(2,281,433)	-	(12,493,227)

정부보조금	-	-	(20,724)	(152,292)	(44,335)	(595,528)	(2)	-	(20,000)	(832,881)

장부금액	22,861,628	35,854,755	3,364,104	21,747,498	244,119	3,276,098	190,119	-	2,144,742	89,683,063

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	22,861,628	35,854,755	3,364,104	21,747,498	244,119	3,276,098	190,119	2,144,742	89,683,063

취득액	34,429	44,768	532,924	4,698,559	81,428	1,643,289	24,400	660,327	7,720,124

처분	-	-	-	(183,453)	(64,133)	(49,353)	(15)	-	(296,954)

계정대체	-	-	-	-	-	(62,761)	62,761	-	-

감가상각비(*1)	-	(1,760,771)	(608,140)	(4,553,590)	(123,281)	(1,362,375)	(112,780)	-	(8,520,937)

손상차손	-	-	(442,532)	(832,040)	(10,554)	(2,764)	15	-	(1,287,875)

본계정 대체(*2)	462,394	268,739	34,721	1,556,100	-	215,415	-	(1,931,615)	605,754

정부보조금 취득	-	-	-	(199,117)	-	(393,450)	(6,995)	(21,147)	(620,709)

외화환산조정	-	(61,942)	(749)	(116,056)	3,898	879	(449)	(55,993)	(230,412)

기말금액	23,358,451	34,345,549	2,880,328	22,117,901	131,477	3,264,978	157,056	796,314	87,052,054

(*1) 감가상각비에는 판매관리비의 경상시험연구비의 항목으로 계상된 907,008천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 765,854천원과 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 160,100천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	21,668,595	18,605,682	5,441,392	19,675,031	323,791	4,243,975	1,410,944	13,842,357	85,211,767

취득액	1,193,033	16,755,944	459,768	5,228,510	88,592	1,184,919	1,013,815	1,856,842	27,781,423

처분	-	(3,430,408)	-	(11)	(23,209)	(4,804)	(267)	-	(3,458,699)

감가상각비(*1)	-	(1,415,644)	(791,045)	(5,328,749)	(145,356)	(1,803,859)	(432,078)	-	(9,916,731)

손상차손	-	-	(1,793,985)	(5,948,481)	(1,750)	(578,308)	(1,803,807)	-	(10,126,331)

본계정 대체	-	5,098,037	42,000	8,034,010	-	670,848	-	(13,927,645)	(82,750)

정부보조금 취득(*2)	-	-	(13,039)	-	-	(439,900)	-	219,089	(233,850)

외화환산조정	-	241,144	19,013	87,188	2,051	3,227	1,512	154,099	508,234

기말금액	22,861,628	35,854,755	3,364,104	21,747,498	244,119	3,276,098	190,119	2,144,742	89,683,063

(*1) 감가상각비에는 판매관리비의 경상시험연구비의 항목으로 계상된 580,759천원이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산 중 82,750천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	7,042,757	8,617,506

판매관리비	1,478,180	1,299,225

합 계	8,520,937	9,916,731

(4) 자산 손상연결실체는 영업손실이 누적되고, 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 독립된 현금창출단위를 기준으로 손상검사를 수행하였으며, 일진다이아몬드(주) 1,197백만원, 일진하이솔루스(주)의 환경사업부문 91백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	일진다이아몬드(주)	일진하이솔루스(주)의환경사업부문

영구성장률	1.00%	0.00%

할인율	13.98%	16.13%

회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 손상차손은 개별자산의 순공정가치 이하로는 배부되지 아니하였습니다.

만약 회수가능가액 추정시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

영구성장률	688,464	(585,422)

할인율	(2,071,868)	2,453,157

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.(전기: 59백만원)

13. 리스연결회사는 영업에 사용되는 부동산 및 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	4,406,075	(1,350,557)	(23,822)	3,031,696

차량운반구	478,091	(182,164)	(83,139)	212,788

합계	4,884,166	(1,532,721)	(106,961)	3,244,484

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	4,993,092	(1,425,463)	-	3,567,629

차량운반구	417,737	(275,506)	-	142,231

합계	5,410,829	(1,700,969)	-	3,709,860

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	손상차손(*)	기타	기말

부동산	3,567,629	78,133	(1,930)	(562,146)	(23,822)	(26,168)	3,031,696

차량운반구	142,231	358,458	(61,550)	(142,894)	(83,139)	(318)	212,788

합계	3,709,860	436,591	(63,480)	(705,040)	(106,961)	(26,486)	3,244,484

(*) 연결실체는 영업손실이 누적되고, 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 독립된 현금창출단위를 기준으로 손상검사를 수행하였으며 107백만원(전기 -)의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	손상차손	기타	기말

부동산	4,024,984	769,334	(455,334)	(704,581)	-	(66,774)	3,567,629

차량운반구	252,633	145,745	(60,961)	(170,982)	-	(24,204)	142,231

합계	4,277,617	915,079	(516,295)	(875,563)	-	(90,978)	3,709,860

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	발생	감소	지급	이자비용	환산손익	기말

리스부채	1,035,589	436,592	(64,037)	(694,934)	30,385	10,466	754,061

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	발생	감소	지급	이자비용	환산손익	기말

리스부채	1,584,828	893,624	(471,358)	(891,557)	46,840	(126,788)	1,035,589

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	421,793	696,930

1년에서 5년 이하	209,745	214,438

5년 초과	122,523	124,220

합 계	754,061	1,035,588

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스	41,847	143,089

소액리스	219,741	200,631

사용권자산상각비	705,040	875,563

리스부채 이자비용	30,385	46,840

당기 중 리스의 총 현금유출은 956,522천원(전기:1,188,437천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	소프트웨어	합 계

취득원가	2,623,360	776,166	1,145,421	262,274	2,397,761	7,204,982

감가상각누계액	-	(776,166)	(213,066)	-	(784,571)	(1,773,803)

정부보조금	-	-	(60,588)	-	(101,825)	(162,413)

장부가액	2,623,360	-	871,767	262,274	1,511,365	5,268,766

(전기말) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	소프트웨어	합 계

취득원가	2,623,360	776,174	850,939	262,274	2,712,557	7,225,304

감가상각누계액	-	(776,166)	(213,066)	-	(507,487)	(1,496,719)

정부보조금	-	-	(103,357)	-	(154,911)	(258,268)

장부가액	2,623,360	8	534,516	262,274	2,050,159	5,470,317

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	소프트웨어	합 계

기초금액	2,623,360	8	534,516	262,274	2,050,159	5,470,317

취득액	-	-	614,063	-	222,679	836,742

무형자산상각비(*1)	-	-	(187,030)	-	(794,176)	(981,206)

손상차손(*2)	-	(8)	(219,782)	-	(4)	(219,794)

대체	-	-	130,000	-	30,100	160,100

외화환산조정	-	-	-	-	2,607	2,607

기말금액	2,623,360	-	871,767	262,274	1,511,365	5,268,766

(*1) 무형자산상각비에는 판매관리비의 경상시험연구비의 항목으로 계상된 133,072천원(전기 165,355 천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 영업손실이 누적되고, 연결실체의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 독립된 현금창출단위를 기준으로 손상검사를 수행하였으며 220백만원(전기 -)의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비(*)	시설이용권	소프트웨어	합 계

기초금액	2,623,360	8	819,825	262,274	2,519,708	6,225,175

취득액	-	-	-	-	183,791	183,791

무형자산상각비(*)	-	-	(285,309)	-	(739,287)	(1,024,596)

외화환산조정	-	-	-	-	85,947	85,947

기말금액	2,623,360	8	534,516	262,274	2,050,159	5,470,317

(3) 영업권의 손상 검사 경영진은 영업권에 대하여 영업성과를 검토하고 있으며, 영업권을 복합소재 부문 내의 수소사업부 수준에서 다음과 같이 관리하고 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

수소사업부	2,623,360	-	-	-	2,623,360

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

수소사업부	2,623,360	-	-	-	2,623,360

회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 0%(전기 0%)이며, 할인율은 12.44%(전기 14.0%)입니다. 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,843,379	-	18,180,382	-

미지급금	8,672,720	458,134	9,655,747	508,893

미지급비용	2,337,534	-	2,408,333	-

미지급배당금	101	-	101	-

합 계	22,853,734	458,134	30,244,563	508,893

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	이자율(당기말)	만기	당기말	전기말

수출입은행(*1)	무역대금	4.11%	2023-09-07	5,000,000	5,000,000

합계	5,000,000	5,000,000

(*1) 해당 차입금에 대해 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입과목	이자율(당기말)	만기	당기말	전기말

수출입은행	시설자금대출	1.786%(고정금리)	2026-01-13	8,918,350	12,292,810

산업은행(*2)	시설자금대출	산금채 1년물3.80% + 0.97%	2037-06-23	4,000,000	4,000,000

소계	12,918,350	16,292,810

유동성 대체	(4,169,060)	(3,527,318)

합계	8,749,290	12,765,492

(*2) 해당 차입금에 대해 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,429,112	-	1,772,128	-

정부보조금관련부채	280	-	280	-

예수금	737,636	-	1,220,912	-

기타장기종업원급여부채	-	2,122,812	-	1,740,974

합 계	5,167,028	2,122,812	2,993,320	1,740,974

18. 충당부채(1)당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	317,377	200,691	406,913	391,761

복구충당부채	-	280,381	-	283,017

손실충당부채	443,083	-	419,668	-

합계	760,460	481,072	826,581	674,778

(2) 당기와 전기중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	손실충당부채(*3)	합 계

기초	798,674	283,016	419,668	1,501,358

설정	377,304	-	23,415	400,719

사용	(657,910)	-	-	(657,910)

기타(외화환산조정)	-	(2,635)	-	(2,635)

기말	518,068	280,381	443,083	1,241,532

(*1) 당기말 현재 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 임차하고 있는 사무실 및 공장부지에 대하여 향후 부담할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 복구충당부채로 설정하였습니다.(*3) 당기말 현재 연결실체는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	손실충당부채(*3)	합 계

기초	898,512	314,584	1,461,579	2,674,675

설정	759,428	-	2,752	762,180

사용	(859,266)	(40,000)	(1,044,663)	(1,943,929)

기타(외화환산조정)	-	8,433	-	8,433

기말	798,674	283,017	419,668	1,501,359

19. 퇴직급여제도

(1) 연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,244,566	10,806,691

사외적립자산의 공정가치	(692,567)	(672,533)

퇴직급여채무에서 발생한 순부채	11,551,999	10,134,158

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무	10,806,691	12,263,784

당기근무원가	1,882,894	2,108,660

이자원가	423,486	331,779

확정급여제도의 재측정요소	755,664	(2,216,283)

전입으로 인한 증가액	-	32,971

전출로 인한 감소액	-	(102,460)

퇴직급여지급액	(1,624,169)	(1,611,760)

기말확정급여채무	12,244,566	10,806,691

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,882,894	2,108,660

이자원가	423,486	331,779

사외적립자산의 이자수익	(35,799)	(18,334)

합 계	2,270,581	2,422,105

매출원가	1,760,655	1,823,874

판매비와관리비	509,926	598,231

합 계	2,270,581	2,422,105

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초사외적립자산	672,533	666,093

이자수익	35,799	18,334

확정급여제도의 재측정요소	(15,764)	(11,895)

기말사외적립자산	692,568	672,532

(6) 당기말 및 전기말 연결실체가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.56%~4.80%	5.34%~5.72%

기대임금상승률	2.24%~4.00%	2.55%~4.48%

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장이율형 상품에 투자하고 있습니다.

(8) 당기 및 전기 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

인구통계적 가정 변동-제도부채	23,661	-

재무적 가정 변동-제도부채	586,624	(2,356,722)

추정과 실제의 차이-제도부채	145,380	140,439

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	15,764	11,895

합 계	771,429	(2,204,388)

(9) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1%변동	(782,784)	882,910

임금상승율의 1%변동	886,996	(800,347)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1%변동	(706,290)	798,279

임금상승율의 1%변동	807,979	(726,883)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 867,049천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.09년(전기 7.45년)입니다.

20. 자본금 및 기타자본요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	250,000,000 주	250,000,000 주

전액납입된 보통주식수	14,202,975 주	14,202,975 주

주당액면가액	1,000 원	1,000 원

자본금	14,202,975	14,202,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	89,137,635	89,137,635

기타자본잉여금	226,099,736	226,099,736

자기주식(*1)	(12,936)	(12,936)

감자차손	(19,416,340)	(19,416,340)

합 계	295,808,095	295,808,095

(*1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 4,845주를 보유하고 있습니다

(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	해외사업환산차이	합계	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	해외사업환산차이	합계

기초잔액	86,240	330,631	416,871	(441,205)	179,499	(261,706)

해외사업장환산외환차이 당기변동액	-	(41,418)	(41,418)	-	151,132	151,132

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(1,668,504)	-	(1,668,504)	527,445	-	527,445

기말잔액	(1,582,264)	289,213	(1,293,051)	86,240	330,631	416,871

21. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

처분이 제한된 이익잉여금(*)	3,556,902	3,130,958

처분이 가능한 이익잉여금	91,762,623	87,074,079

합 계	95,319,525	90,205,037

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	90,205,037	101,054,955

당기순이익	9,994,924	(6,706,128)

배당금 지급	(4,259,439)	(5,679,252)

확정급여제도의 재측정요소 변동	(620,997)	1,535,463

기말금액	95,319,525	90,205,038

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업 :

재고의 변동	(337,778)	4,682,993

원재료 및 상품 사용액	69,402,954	83,147,428

종업원급여	29,731,962	30,633,047

복리후생비	3,596,563	3,328,022

감가상각비 및 무형자산상각비	10,207,183	11,816,890

소모품비	8,003,942	8,368,060

운반비	2,463,403	2,379,081

광고선전비	278,919	357,867

경상시험연구비	6,576,127	7,474,694

외주가공비	8,183,997	9,973,543

임차료	827,114	562,347

지급수수료	8,567,314	9,962,706

기타	11,325,903	10,877,930

계속영업소계	158,827,603	183,564,608

중단영업	170,922	170,922

합 계	158,998,525	183,735,530

23. 영업이익당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계속영업 :

매출	154,457,870	186,836,814

매출원가	123,181,511	145,423,577

매출총이익	31,276,359	41,413,237

판매비와관리비	35,646,091	38,141,032

급여	8,041,881	9,065,799

퇴직급여	550,541	598,231

복리후생비	1,465,805	1,327,184

세금과공과	679,002	713,871

감가상각비	571,171	718,466

사용권자산 감가상각비	703,842	864,765

수수료비용	5,644,994	7,149,526

무형자산상각비	276,981	334,601

매출채권손상차손(환입)	108,296	(216,050)

여비교통비	935,084	598,124

수선비	944,253	1,199,513

판매보증비	377,304	759,428

보험료	388,981	380,883

광고선전비	278,919	367,356

임차료	662,229	405,399

경상시험연구비	10,520,159	10,482,197

견본품비	478,890	468,657

운반비	2,145,119	1,967,042

기타의판매비와관리비	872,640	956,040

계속영업소계	(4,369,732)	3,272,205

중단영업	(170,922)	(170,922)

합 계	(4,540,654)	3,101,283

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	5,487,895	3,550,810

외화환산이익	831,415	918,426

당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래이익	214,726	-

당기손익 공정가치 측정 금융상품 평가이익	244,921	-

유형자산처분이익	199,572	367,880

리스상환이익	620	12,917

잡이익	172,448	1,487,260

계속영업 소계	7,151,597	6,337,293

중단영업	-	12,500

합 계	7,151,597	6,349,793

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	4,660,702	3,406,278

외화환산손실	1,328,903	1,971,632

당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	47,609

유형자산손상차손	1,287,890	10,126,331

사용권자산손상차손	106,961	-

유형자산처분손실	23,362	44,814

무형자산손상차손	219,794	-

손실충당비용	23,415	2,752

기타채권손상차손	801,167	74,483

기부금	2,080	100,270

리스상환손실	62	-

잡손실	91,775	408,926

합계	8,546,111	16,183,095

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	16,032,479	8,974,182

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	607,837	492,411

리스 지급이자	30,385	46,840

합계	638,222	539,251

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	244,440	3,419,336

전기법인세의 조정사항	(887,451)	(184,755)

총당기법인세	(643,011)	3,234,581

이연법인세

일시적차이의 증감	(462,899)	2,325,728

법인세비용	(1,105,910)	5,560,309

계속영업법인세비용(수익)	(1,105,910)	5,595,162

중단영업법인세수익	-	(34,853)

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순이익	12,085,238	1,861,334

중단영업 법인세비용차감전순손실	(170,922)	(158,422)

법인세비용차감전순이익	11,914,316	1,702,912

적용세율로 계산된 법인세비용	1,407,022	(319,138)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,852)	(24,551)

- 세무상 차감되지 않는 비용	120,728	197,438

- 전기 법인세 조정사항	144,972	(184,755)

- 실현가능성 평가로 인한 이연법인세변동	(1,251,397)	5,148,305

- 미환류소득 법인세	(1,032,423)	1,404,424

- 세액공제	(461,383)	(422,802)

- 기타	(27,577)	(238,612)

법인세비용	(1,105,910)	5,560,309

계속영업 법인세비용(수익)	(1,105,910)	5,595,162

중단영업 법인세수익	-	(34,853)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(771,429)	59,444	(711,985)	2,204,388	(460,717)	1,743,671

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,668,504)	-	(1,668,504)	666,808	(139,363)	527,445

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,179,516	7,286,869

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,508,902	2,192,519

소계	9,688,418	9,479,388

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,602,171)	(1,500,662)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,240,002)	(403,426)

소계	(2,842,173)	(1,904,088)

총 이연법인세자산(부채) 순액	6,846,245	7,575,300

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(4,063,868)	(5,315,266)

이연법인세자산(부채) 순액	2,782,377	2,260,034

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사외적립자산	(135,197)	(5,773)	-	(140,970)

토지(재평가차익)	(932,897)	-	-	(932,897)

미수수익	(403,426)	(836,576)	-	(1,240,002)

일시상각충당금	(246,565)	(59,253)	-	(305,818)

사용권자산	(46,067)	(6,972)	-	(53,039)

선급비용(금융보증)	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(21,142)	-	21,142	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	(50,653)	-	(50,653)

영업권	(118,794)	-	-	(118,794)

이연법인세부채	(1,904,088)	(959,227)	21,142	(2,842,173)

인정이자	10,574	-	-	10,574

퇴직급여충당부채	2,618,030	(639,244)	161,229	2,140,015

대손충당금	45,647	195,356	-	241,003

재고자산평가충당금	1,144,604	111,313	-	1,255,917

재고자산폐기손실	234,283	-	-	234,283

잡손실	8,634	-	-	8,634

국고보조금(선수수익)	-	-	-	-

지분법적용투자주식	309,469	-	-	309,469

감가상각비	2,648,862	(947,637)	-	1,701,225

무형자산	3,895	44,019	-	47,914

미지급비용	227,148	(77,263)	-	149,885

미지급금	504,282	79,923	-	584,205

장기종업원급여채무	393,615	47,201	-	440,816

국고보조금(자산차감)	246,565	50,762	-	297,327

리스부채	47,977	9,587	-	57,564

금융보증부채	-	-	-	-

지급보증수수료	86,875	(62,164)	-	24,711

복구충당부채	-	-	-	-

기타우발충당부채	87,711	4,893	-	92,604

미지급판매장려금	6,270	7,054	-	13,324

즉시상각의제(소모품비)	21	(21)	-	-

판매보증충당부채	166,923	(58,647)	-	108,276

대손금	30,285	-	-	30,285

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	327,575	327,575

이월결손금	371,162	239,715	-	610,877

기타	286,556	715,379	-	1,001,935

이연법인세자산	9,479,388	(279,774)	488,804	9,688,418

총 이연법인세자산(부채) 순액	7,575,300	(1,239,001)	509,946	6,846,245

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(5,315,266)	1,701,900	(450,502)	(4,063,868)

이연법인세자산(부채) 순액	2,260,034	462,899	59,444	2,782,377

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

사외적립자산	(142,651)	7,454	-	(135,197)

토지(재평가차익)	(981,997)	49,100	-	(932,897)

미수수익	(305,618)	(97,808)	-	(403,426)

일시상각충당금	(270,376)	23,811	-	(246,565)

사용권자산	(188,120)	142,053	-	(46,067)

선급비용(금융보증)	(151,458)	151,458	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	124,443	(6,222)	(139,363)	(21,142)

영업권	(125,047)	6,253	-	(118,794)

이연법인세부채	(2,040,824)	276,099	(139,363)	(1,904,088)

인정이자	10,084	490	-	10,574

퇴직급여충당부채	2,662,398	416,349	(460,717)	2,618,030

대손충당금	91,391	(45,744)	-	45,647

재고자산평가충당금	911,224	233,380	-	1,144,604

재고자산폐기손실	78,336	155,947	-	234,283

잡손실	9,088	(454)	-	8,634

국고보조금(선수수익)	127	(127)	-	-

지분법적용투자주식	325,757	(16,288)	-	309,469

감가상각비	567,612	2,081,250	-	2,648,862

무형자산	16,906	(13,011)	-	3,895

미지급비용	348,469	(121,321)	-	227,148

미지급금	444,140	60,142	-	504,282

장기종업원급여채무	450,238	(56,623)	-	393,615

국고보조금(자산차감)	270,377	(23,812)	-	246,565

리스부채	181,548	(133,571)	-	47,977

금융보증부채	151,458	(151,458)	-	-

지급보증수수료	27,968	58,907	-	86,875

복구충당부채	8,800	(8,800)	-	-

기타우발충당부채	321,547	(233,836)	-	87,711

미지급판매장려금	8,800	(2,530)	-	6,270

즉시상각의제(소모품비)	957	(936)	-	21

판매보증충당부채	197,673	(30,750)	-	166,923

대손금	31,879	(1,594)	-	30,285

이월결손금	-	371,162	-	371,162

기타	348,651	(62,095)	-	286,556

이연법인세자산	7,465,428	2,474,677	(460,717)	9,479,388

총 이연법인세자산(부채) 순액	5,424,604	2,750,776	(600,080)	7,575,300

미인식된 이연법인세자산(부채) 순액	(238,762)	(5,076,504)	-	(5,315,266)

이연법인세자산(부채) 순액	5,185,842	(2,325,728)	(600,080)	2,260,034

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	1,649,543	1,946,980	처분하지 않을 예정

영업권	(568,395)	(568,395)	이연법인세 미인식

이월결손금	2,037,679	1,775,895	미래과세소득의 불확실

일시적차이	16,325,519	22,277,413	미래과세소득의 불확실

27. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

계속영업이익(손실)	10,165,846,764	(6,582,558,848)

중단사업손실	(170,922,384)	(123,569,447)

지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익	9,994,924,380	(6,706,128,295)

기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수(*)	14,198,130	14,198,130

기본주당순이익

계속영업	716	(464)

중단영업	(12)	(9)

총기본주당순이익	704	(473)

(*) 당기 및 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행주식수	14,202,975	14,202,975

자기주식수	4,845	4,845

가중치	100%	100%

유통보통주식수	14,198,130	14,198,130

유통기간	365 일	365 일

가중평균 유통 보통주식수	14,198,130 주	14,198,130 주

(2) 희석주당순이익연결실체는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	18,672,411	22,328,399

차감: 현금및현금성자산	(64,853,996)	(38,851,768)

순부채	(46,181,585)	(16,523,369)

자본	531,849,508	527,965,220

총자본부채비율(*)	-	-

(*) 당기말 및 전기말에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	19,898,132	11,083,430

EUR	9,466,097	3,392,667

JPY	3,638,194	555,157

VND	9,811,929	3,984,553

CNY	8,822,218	2,355,853

GBP	-	1,537

합 계	51,636,570	21,373,197

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	자산	부채

USD	19,418,807	17,256,778

EUR	5,685,589	2,460,828

JPY	2,200,591	424,650

VND	12,312,358	2,537,476

CNY	7,767,925	2,386,066

합 계	47,385,270	25,065,798

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	881,470	(881,470)

EUR	607,343	(607,343)

JPY	308,304	(308,304)

VND	582,738	(582,738)

CNY	646,637	(646,637)

GBP	(154)	154

합 계	3,026,338	(3,026,338)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	216,203	(216,203)

EUR	322,476	(322,476)

JPY	177,594	(177,594)

VND	977,488	(977,488)

CNY	538,186	(538,186)

합 계	2,231,947	(2,231,947)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 연결실체는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율	장기차입금	4,000,000	4,000,000

고정이자율	단기차입금	5,000,000	5,000,000

유동성장기부채	4,169,060	3,527,318

장기차입금	4,749,290	8,765,492

합 계	17,918,350	21,292,810

② 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	세전순손익에 미치는 영향

1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(40,000)	40,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	세전순손익에 미치는 영향

1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융부채	(40,000)	40,000

(3) 신용위험

① 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용신실률은 보고기간말 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.당기말 및 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일초과	합계

기대신용손실률	0.36%	4.79%	15.73%	82.74%	100%

장부금액	20,107,543	246,249	28,834	108,070	40,472	20,531,168

기대신용손실	72,508	11,795	4,535	89,421	40,472	218,731

(전기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일초과	합계

기대신용손실률	0.18%	2.57%	69.73%	0.00%	100.00%

장부금액	25,319,185	1,016,376	750	-	51,029	26,387,340

기대신용손실	46,235	26,073	523	-	51,029	123,860

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	123,860	348,586

손상차손(환입)	108,296	(216,050)

연중 제각금액	(14,491)	(8,752)

기타	1,066	75

합 계	218,731	123,859

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 지급거절, 파산, 청산, 도주 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손상차손으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 손상차손의차감으로 인식하고 있습니다.나. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일초과	합계

기대신용손실률	0.03%	5.69%	43.10%	73.28%	100%

장부금액	9,409,491	739,426	733,552	733,552	57,952	11,673,973

기대신용손실	2,999	42,075	316,127	537,538	57,952	956,691

(전기말) (단위 : 천원)

구분	미경과채권	90일 미만	180일 미만	270일 미만	360일초과	합계

기대신용손실률	0.06%	2.58%	0.00%	0.00%	100%

장부금액	3,561,052	3,681,747	-	-	58,523	7,301,321

기대신용손실	2,043	94,959	-	-	58,523	155,525

당기 및 전기 중 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	155,525	81,042

손상차손으로 인식된 금액	801,167	74,483

합 계	956,692	155,525

③ 당기말과 전기말 당사의 신용위험 최대노출액은 금융보증부채를 제외하고 장부금액과 유사합니다(금융보증부채의 신용위험 최대노출액은 주석 28(4)참조).

(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	11,843,379	-	-	11,843,379

기타채무	11,010,355	458,134	-	11,468,489

리스부채	421,793	209,745	122,523	754,061

단기차입금	5,137,375	-	-	5,137,375

장기차입금	4,313,182	6,168,020	4,109,724	14,590,926

합계	32,726,084	6,835,899	4,232,247	43,794,230

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	18,180,382	-	-	18,180,382

기타채무	12,064,181	508,893	-	12,573,074

리스부채	696,931	214,438	124,220	1,035,589

단기차입금	5,136,812	-	-	5,136,812

장기차입금	3,893,146	10,097,943	4,684,306	18,675,395

합계	39,971,452	10,821,274	4,808,526	55,601,252

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업(국내)	직접지분보유회사의 종속기업(해외)

그 종속기업>

일진홀딩스㈜	일진전기㈜	ILJIN ELECTRIC USA, INC.

일진디앤코㈜

알피니언메디칼시스템㈜	Alpinion Medical Deutschland GmbHAlpinion US INCAlpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd.