한국유니온제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 39 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 38 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
한국유니온제약 주식회사

1. 회사의 개요한국유니온제약 주식회사(이하 "당사")는 1985년 8월 10일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와 공장은 강원도 원주시 문막읍 문막공단길 246에 소재하고 있으며, 경기도 성남시에 사업장이 소재하고 있습니다. 당사는 2018년 7월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율(%)

백병하(대표이사)	720,556	9.12

안희숙	856,000	10.83

신성희	558,500	7.07

김자권	89,055	1.13

김소령	160,000	2.02

오스코리아제약	50,000	0.63

자사주	683,333	8.65

기타주주	4,786,284	60.55

합계	7,903,728	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 및 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품

현금	651,970	-	-	-	-	-

예금	4,747,249,620	-	-	5,413,984,402	-	-

외화예금	363,471,239	-	-	428,712,837	-	-

기타금융상품	-	-	254,700,000	-	-	211,650,000

정기적금	-	100,800,000	-	-	130,200,000	68,400,000

합계	5,111,372,829	100,800,000	254,700,000	5,842,697,239	130,200,000	280,050,000

(2) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.(3) 장기투자자산① 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

비상장주식

인터올리고(주)	94,000주	8.88%	2,034,400,000	1,185,684,975	1,185,684,975

엔에이백신연구소	27,770주	0.62%	499,860,000	499,860,000	499,860,000

(주)한국유니온생명과학(*)	2,777주	100%	1,229,322,360	1,240,827,911	1,240,827,911

제신약품(주)	1,409주	0.33%	176,179,601	-	-

합계	3,939,761,961	2,926,372,886	2,926,372,886

(*) 상기투자자산은 종속기업이 발행한 전환상환우선주를 특수관계자가 아닌 제3자로부터 전기 중 취득하였습니다.② 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,926,372,886	1,688,772,000

취득금액	-	1,229,322,360

평가손익	-	8,278,526

기말금액	2,926,372,886	2,926,372,886

5. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,240,827,911	1,685,544,975	-	-	2,926,372,886

소계	1,240,827,911	1,685,544,975	-	-	2,926,372,886

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,111,372,829	-	5,111,372,829

매출채권및기타채권	-	-	35,223,147,167	-	35,223,147,167

장ㆍ단기금융상품	-	-	355,500,000	-	355,500,000

기타금융자산	-	-	2,387,240,048	-	2,387,240,048

소계	-	-	43,077,260,044	-	43,077,260,044

합계	1,240,827,911	1,685,544,975	43,077,260,044	-	46,003,632,930

공정가치로 측정되는 측정되는 금융부채:

파생상품부채	11,493,957,619	-	-	-	11,493,957,619

소계	11,493,957,619	-	-	-	11,493,957,619

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	10,544,250,749	-	10,544,250,749

차입금	-	-	26,300,000,000	-	26,300,000,000

기타금융부채	-	-	175,500,000	-	175,500,000

리스부채	-	-	-	314,013,736	314,013,736

전환사채	-	-	1,322,574,182	-	1,322,574,182

신주인수권부사채	-	-	11,946,391,383	-	11,946,391,383

소계	-	-	50,288,716,314	314,013,736	50,602,730,050

합계	11,493,957,619	-	50,288,716,314	314,013,736	62,096,687,669

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,240,827,911	1,685,544,975	-	-	2,926,372,886

파생상품자산	177,577,219	-	-	-	177,577,219

소계	1,418,405,130	1,685,544,975	-	-	3,103,950,105

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,842,697,239	-	5,842,697,239

매출채권및기타채권	-	-	33,718,223,330	-	33,718,223,330

장ㆍ단기금융상품	-	-	410,250,000	-	410,250,000

기타금융자산	-	-	2,002,181,836	-	2,002,181,836

소계	-	-	41,973,352,405	-	41,973,352,405

합계	1,418,405,130	1,685,544,975	41,973,352,405	-	45,077,302,510

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,636,168,310	-	-	-	9,636,168,310

소계	9,636,168,310	-	-	-	9,636,168,310

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,157,037,177	-	12,157,037,177

차입금	-	-	13,000,000,000	-	13,000,000,000

기타금융부채	-	-	181,500,000	-	181,500,000

리스부채	-	-	-	144,666,573	144,666,573

전환사채	-	-	23,966,260,506	-	23,966,260,506

소계	-	-	49,304,797,683	144,666,573	49,449,464,256

합계	9,636,168,310	-	49,304,797,683	144,666,573	59,085,632,566

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

6. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,926,372,886	-	-	2,926,372,886	2,926,372,886

소계	2,926,372,886	-	-	2,926,372,886	2,926,372,886

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	11,493,957,619	-	11,493,957,619	-	11,493,957,619

소계	11,493,957,619	-	11,493,957,619	-	11,493,957,619

합계	14,420,330,505	-	11,493,957,619	2,926,372,886	14,420,330,505

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	2,926,372,886	-	-	2,926,372,886	2,926,372,886

파생상품자산	177,577,219	-	177,577,219	-	177,577,219

소계	3,103,950,105	-	177,577,219	2,926,372,886	3,103,950,105

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,636,168,310	-	9,636,168,310	-	9,636,168,310

소계	9,636,168,310	-	9,636,168,310	-	9,636,168,310

합계	12,740,118,415	-	9,813,745,529	2,926,372,886	12,740,118,415

(2) 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

수준	구분	가치평가기법	투입변수

수준 2	파생상품자산	이항모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품부채

수준 3	지분증권	현금흐름평가법	할인율, 순현금흐름, 계속기업가치

채무상품	이항모형	할인율, 주가변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	46,679,388,701	(12,149,569,282)	34,529,819,419	45,911,757,294	(12,820,136,780)	33,091,620,514

기타채권:

미수금	900,238,385	(209,091,000)	691,147,385	986,767,000	(362,591,000)	624,176,000

미수수익	2,180,363	-	2,180,363	2,426,816	-	2,426,816

소계	902,418,748	(209,091,000)	693,327,748	989,193,816	(362,591,000)	626,602,816

합계	47,581,807,449	(12,358,660,282)	35,223,147,167	46,900,951,110	(13,182,727,780)	33,718,223,330

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	13,182,727,780	15,153,250,323

손실충당금 재측정(순액)	(824,067,498)	(1,941,688,772)

제각	-	(28,833,771)

기말	12,358,660,282	13,182,727,780

(3) 당사의 매출채권 중 34.11%(총액기준)가 2개의 거래처에 분포되어 있으며, 그 외는 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(*)	-	-	177,577,219	-

임차보증금	468,402,271	852,303,858	1,362,321,608	-

단기대여금	100,000,000	-	-	-

예치보증금	-	726,533,919	-	399,860,228

장기대여금	-	240,000,000	-	240,000,000

합계	568,402,271	1,818,837,777	1,539,898,827	639,860,228

(*) 전환사채에 내재된 매도청구권을 공정가치로 측정하였습니다.9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	평가전금액	장부금액	평가충당금

당분기(*)	누계

제품	1,659,314,888	1,271,632,678	(296,072,265)	387,682,210

상품	3,413,447,452	2,716,945,334	300,990,534	696,502,118

재공품	3,139,581,600	2,623,776,550	59,806,695	515,805,050

원재료	2,730,897,331	2,352,031,953	120,607,264	378,865,378

부재료	314,378,857	236,319,389	7,903,652	78,059,468

미착품	367,467,930	367,467,930	-	-

합계	11,625,088,058	9,568,173,834	193,235,880	2,056,914,224

(*) 당분기 중 발생한 재고자산평가충당금의 변동액으로 매출원가로 인식되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	평가전금액	장부금액	평가충당금

전기	누계

제품	3,552,424,929	2,868,670,454	126,926,474	683,754,475

상품	4,907,458,604	4,511,947,020	(502,083,801)	395,511,584

재공품	2,953,023,067	2,497,024,712	(652,534,341)	455,998,355

원재료	2,790,375,165	2,532,117,051	(83,990,640)	258,258,114

부재료	337,280,533	267,124,717	19,462,962	70,155,816

미착품	54,211,500	54,211,500	-	-

합계	14,594,773,798	12,731,095,454	(1,092,219,346)	1,863,678,344

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실, 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	195,538,506	193,235,880	443,716,000	(831,986,299)

재고자산폐기손실	167,938,923	535,668,763	278,138,475	645,131,545

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	337,685,871	-	336,082,620	-

선급비용	88,147,333	-	75,355,873	-

합계	425,833,204	-	411,438,493	-

11. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

종속회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말(*)

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)한국유니온생명과학	경기도 의왕시	연구, 개발	100	1,500,080,000	100	1,500,080,000

(*) 당사는 (주)한국유니온생명과학의 유상증자에 참여하여 전기 중 500,040천원을 출자하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)한국유니온생명과학	203,369,662	1,460,993,415	(1,257,623,753)	-	(223,829,505)	(223,829,505)

② 전기

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)한국유니온생명과학	361,474,698	1,395,268,946	(1,033,794,248)	-	(552,980,223)	(552,980,223)

12. 관계기업투자주식당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호	한국	신기술사업투자조합 운영	12월 31일	20.16	500,000,000	20.16	500,000,000

13. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감	기말

토지	6,681,282,544	223,323,940	-	-	-	6,904,606,484

건물(*)	24,223,484,265	-	-	(637,103,394)	-	23,586,380,871

시설장치	921,079,667	-	-	(407,850,000)	-	513,229,667

기계장치(*)	2,270,634,379	28,000,000	(8,220,150)	(744,837,748)	221,000,000	1,766,576,481

차량운반구	129,576,376	54,773,880	(1,000)	(64,701,340)	-	119,647,916

공구와기구	787,885,328	125,025,500	(6,000)	(251,997,496)	-	660,907,332

집기비품	121,434,015	132,232,092	(185,000)	(49,742,480)	-	203,738,627

건설중인자산	9,171,924,512	691,500,000	-	-	444,316,140	10,307,740,652

사용권자산(차량)	76,769,999	161,263,350	(30,144,790)	(61,167,937)	146,720,622

사용권자산(부동산)	74,565,548	526,439,786	(4,665,560)	(383,136,169)	213,203,605

합계	44,458,636,633	1,942,558,548	(43,222,500)	(2,600,536,564)	665,316,140	44,422,752,257

(*) 당사는 건물, 기계장치와 관련하여 11,972,000천원 매입약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 3,046,000천원입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감	기말

토지	6,656,208,597	25,073,947	-	-	-	6,681,282,544

건물(*)	25,072,955,458	-	-	(849,471,193)	-	24,223,484,265

시설장치	1,464,879,667	-	-	(543,800,000)	-	921,079,667

기계장치(*)	3,210,931,648	75,200,000	-	(1,035,657,269)	20,160,000	2,270,634,379

차량운반구	212,494,786	-	-	(82,918,410)	-	129,576,376

공구와기구	901,083,579	239,930,000	-	(353,128,251)	-	787,885,328

집기비품	172,305,991	42,879,739	-	(93,751,715)	-	121,434,015

건설중인자산	5,512,224,393	2,982,860,000	-	-	676,840,119	9,171,924,512

사용권자산(차량)	69,751,101	82,439,584	-	(75,420,686)	-	76,769,999

사용권자산(부동산)	241,603,980	319,688,046	-	(486,726,478)	-	74,565,548

합계	43,514,439,200	3,768,071,316	-	(3,520,874,002)	697,000,119	44,458,636,633

(*) 당사는 건물, 기계장치와 관련하여 9,896,000천원 매입약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 1,440,500천원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

자본화된 차입원가	665,316,140	697,000,119

자본화 이자율	9.87%	9.47%

(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다. (주석 39)

(4) 당분기와 전분기 중 리스이용자인 리스와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	153,251,549	444,304,106	143,073,133	418,115,453

리스부채 이자비용	5,275,719	12,833,902	4,488,531	10,940,963

소액자산리스 관련 비용	10,027,607	30,376,350	10,478,388	30,430,313

유형자산처분손익	3,575,630	4,110,495	-	-

14. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기타의무형자산(*1)	회원권(*2)	합계

기초장부가액	724,929,642	814,192,470	1,539,122,112

개별취득	216,684,000	-	216,684,000

상각	(239,332,114)	-	(239,332,114)

손상차손	-	-	-

기타감소	-	-	-

기말장부가액	702,281,528	814,192,470	1,516,473,998

② 전기

(단위: 원)

구분	기타의무형자산(*1)	회원권(*2)	합계

기초장부가액	936,653,145	814,192,470	1,750,845,615

개별취득	139,000,000	-	139,000,000

상각	(350,723,503)	-	(350,723,503)

손상차손	-	-	-

기말장부가액	724,929,642	814,192,470	1,539,122,112

(*1) 외부로부터 취득한 특허실시권 등이 435,002천원(전기말: 565,002천원) 포함되어 있습니다. 당사는 특허권을 이용하여 무좀치료제와 유방암 조영제를 개발 중에 있으며, 관련 연구비용은 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 또한 한국알칼리수 주식회사로부터 알칼리수에 대한 5개년 판권을 취득하였습니다.(*2) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	211,869,779	715,170,651	237,376,034	841,709,369

합계	211,869,779	715,170,651	237,376,034	841,709,369

15. 정부보조금(1) 당분기와 전분기 중 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

시행처	당분기	전분기	비고

스마트제조혁신추진단	50,000,000	-	업종별특화 스마트공장 구축지원사업

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금으로서 부채로 계상한 정부보조금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	28,673,746	28,673,746

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*)	3,008,024,093	-	3,079,583,003	-

기타채무:

미지급금	7,384,293,272	28,673,746	9,053,070,929	28,673,746

미지급비용	1,277,558,202	-	1,012,848,441	-

소계	8,661,851,474	28,673,746	10,065,919,370	28,673,746

합계	11,669,875,567	28,673,746	13,145,502,373	28,673,746

(*) 매출채권 양도금액 당분기말 955,186천원, 전기말 773,380천원을 포함하고 있습니다.

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금 :

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	4.744%	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	4.771%	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	변동금리대출3월물+2.676%	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	5.353%	1,000,000,000	1,000,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	6.13%	3,600,000,000	4,000,000,000

일반운전자금대출(*)	KEB하나은행	4.791%	5,700,000,000	-

일반운전자금대출(*)	KEB하나은행	4.791%	4,300,000,000	-

중소기업회전자금대출	중소기업은행	6.8149%	2,500,000,000	-

합계	22,100,000,000	10,000,000,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 39).(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말	만기일	상환방법

온렌딩대출	국민은행	3개월정책운전자금 기준금리+1.9%	3,000,000,000	3,000,000,000	2025-12-15	일시상환

중소기업자금대출	기업은행	6.148%	1,200,000,000	-	2024-12-26	분할상환

합계	4,200,000,000	3,000,000,000

유동성대체액	(900,000,000)	-

비유동성잔액	3,300,000,000	3,000,000,000

18. 기타금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(*)	11,493,957,619	-	9,636,168,310	-

예수보증금	-	175,500,000	-	181,500,000

합계	11,493,957,619	175,500,000	9,636,168,310	181,500,000

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권 또는 신주인수권, 조기상환권을 공정가치로 측정하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 중 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	9,636,168,310	11,787,320,380

발행(*1)	9,252,725,807	-

감소(*2)	(8,176,395,522)	-

평가	781,459,024	(2,151,152,070)

기말	11,493,957,619	9,636,168,310

(*1) 신주인수권부사채 발행 시 내재되어 있는 조기상환권 및 신주인수권을 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당분기 중 전환사채의 조기상환청구에 따라 소멸된 내재되어 있는 조기상환권 및 전환권의 공정가치 금액입니다.19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	1,500,000,000	30,000,000,000

사채상환할증금	124,606,501	2,492,130,000

전환권조정	(302,032,319)	(8,525,869,494)

합계(*)	1,322,574,182	23,966,260,506

(*) 전기말 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 권면(전자등록)총액	30,000,000,000원

발행일	2021년 5월 4일

만기일	2025년 5월 4일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	2.00%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록 금액에 대하여는 만기일인 2025년 05월 04일에 전자등록금액의 108.3071%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환비율	100%

조기상환청구기간	조기상환지급일로부터 60일 ~ 30일전까지

조기상환지급일	발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 05월 04일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2025년 02월 04일까지)

발행시 전환가격	15,891원/주

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의100%를 최초 전환가액으로 한다. 단, 전환가액 산정 시 원 단위 미만은 원 단위로 절상하며 전환가액이 액면가액 보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 한도는 최초 전환가액의 70%로 한다.

전환시 발행될 주식의 종류	한국유니온제약 주식회사 기명식 보통주

전환에 따라 발행할 주식수	2,696,871주

전환가격	11,124원/주

전환청구기간	2022년 5월 4일 ~ 2025년 4월 4일

매도청구방법	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간	매도청구행사일로부터 20일 ~ 10일전까지

매도청구일	발행일로부터 12개월이 되는날(2022년 5월 4일)부터 매 3개월에 해당하는 날(2023년 5월 4일까지)

전환가액 조정사항	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우 전환가액 조정.또한, 사채발행일로부터 3개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된 전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	23,966,260,506	21,025,962,122

발행	-	-

상환	(23,816,776,098)	-

이자비용	1,173,089,774	2,940,298,384

기말	1,322,574,182	23,966,260,506

20. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	20,000,000,000	-

사채상환할증금	1,929,040,000	-

신주인수권조정	(9,982,648,617)	-

합계	11,946,391,383	-

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 권면(전자등록)총액	20,000,000,000원

발행일	2023년 3월 17일

만기일	2026년 3월 17일

표면이자율	2.0%

만기보장수익률	5.0%

사채의 상환방법과 기한	만기(2026년 3월 17일)까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기에 전자등록금액의109.6452%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다.

행사 주식 종별	기명식 보통주식

행사비율	100%

행사상환청구기간	사채발행일 이후 1개월 되는 날부터 본사채 만기 1개월 전까지

발행시 전환가격	5,893원/주

최초 행사가액	이사회결의일(2023년 2월 10일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 기준주가의 100%하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, 보통주 액면가 미만일 경우 보통주 액면가액을 행사가액으로 한다.Min[1,2,3]1= 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를산술평균한 가액2= 최근일 가중산술평균주가3= 청약기간 개시일 전 제 3거래일 가중산술평균주가

행사가액 조정사항	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정.또한, 본 사채 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 직전 행사가액보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 행사가액을 조정.

조정후 전환가격	4,992원/주

조기상환 청구기간	사채권자는 발행일로부터 1.5년 (2024년9월17일)이 경과하는날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다.

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,194,132,243	3,023,192,653

사외적립자산 공정가치	(1,543,149,965)	(1,839,208,317)

합계	1,650,982,278	1,183,984,336

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	3,023,192,653	2,960,868,287

당기근무원가	442,352,322	594,077,121

이자원가	83,329,596	64,983,240

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(42,623,691)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(106,154,695)

기타사항에 의한 효과	7,922,082	217,313,110

퇴직급여지급액	(362,664,410)	(665,270,719)

기말	3,194,132,243	3,023,192,653

(3) 사외적립자산① 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	(1,839,208,317)	(2,417,958,118)

이자수익	(64,678,635)	(51,816,048)

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	17,477,975	30,546,717

사용자의 기여금	-	(122,114,277)

퇴직급여지급액	343,259,012	722,133,409

기말	(1,543,149,965)	(1,839,208,317)

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예적금상품	1,543,149,965	1,839,208,317

당분기말 현재 당사는 중소기업은행, 국민은행에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.

(4) 총비용① 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	2,240,074,909	6,594,033,210	1,995,068,869	6,054,717,586

유급휴가부채 관련 비용	(41,576,600)	48,355,810	46,293,850	117,494,290

장기종업원급여부채 관련 비용	29,073,444	85,270,332	8,114,067	49,992,201

복리후생비	253,423,451	749,837,801	149,171,774	428,079,614

소계	2,480,995,204	7,477,497,153	2,198,648,560	6,650,283,691

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용:

당기근무원가	147,450,774	442,352,322	131,534,217	394,602,651

순이자원가	6,216,987	18,650,961	3,291,798	9,875,394

소계	153,667,761	461,003,283	134,826,015	404,478,045

합계	2,634,662,965	7,938,500,436	2,333,474,575	7,054,761,736

② 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	73,349,955	237,584,345	84,972,373	212,767,603

경상연구개발비	6,934,977	3,270,451	(14,482,705)	(1,298,599)

판매비와관리비	73,382,829	220,148,487	64,336,347	193,009,041

합계	153,667,761	461,003,283	134,826,015	404,478,045

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(17,477,975)	(18,476,895)

법인세효과	3,652,896	4,064,916

법인세차감후 재측정요소	(13,825,079)	(14,411,979)

22. 기타장기종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	444,380,428	387,910,096

(2) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	387,910,096	298,080,796

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	36,675,990	35,579,400

과거근무원가	-	39,073,032

이자비용	5,544,342	2,876,868

기타	43,050,000	41,100,000

소계	85,270,332	118,629,300

재측정요소

재무적가정의 변동	-	-

급여지급액	(28,800,000)	(28,800,000)

기말금액	444,380,428	387,910,096

23. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	219,525,951	150,988,796

예수금	84,592,420	80,824,560

합계	304,118,371	231,813,356

24. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

반품충당부채(*1)	소송충당부채(*2)	반품충당부채(*1)	소송충당부채(*2)

기초	1,545,763,566	303,792,554	1,926,956,030	-

증감	(20,834,075)	(303,792,554)	(381,192,464)	303,792,554

기말	1,524,929,491	-	1,545,763,566	303,792,554

(*1) 당사는 판매된 제품의 반품으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (*2) 항소했던 소송사건 패소로 해당사항을 변제완료하였습니다.25. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	7,903,728주	7,903,728주

보통주자본금	3,951,864,000	3,951,864,000

(2) 당분기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

발행주식수	7,903,728	683,333	7,220,395	7,903,728	683,333	7,220,395

(3) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	7,220,395	7,557,785

자기주식 취득으로 인한 감소	-	(337,390)

기말	7,220,395	7,220,395

26. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	46,891,089,044	46,891,089,044

27. 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권대가	407,529,532	407,529,532

자기주식	(7,308,548,517)	(7,308,548,517)

합계	(6,901,018,985)	(6,901,018,985)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	683,333	7,308,548,517	345,943	4,591,754,727

취득	-	-	337,390	2,716,793,790

기말	683,333	7,308,548,517	683,333	7,308,548,517

28. 기타포괄손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	(799,417,808)	(799,417,808)

자산재평가잉여금	815,800,403	815,800,403

합계	16,382,595	16,382,595

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	(799,417,808)	(796,900,729)

회계기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액(세후)	-	(2,517,079)

처분으로 이익잉여금으로 재분류한 금액(세후)	-	-

기말	(799,417,808)	(799,417,808)

29. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	4,159,549	4,159,549

미처분이익잉여금	1,517,883,507	7,211,453,931

합계	1,522,043,056	7,215,613,480

30. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형

제품매출액	7,444,544,149	21,599,997,549	6,481,701,180	20,078,347,808

상품매출액	7,013,538,049	21,742,466,379	7,288,774,851	21,663,081,536

기타매출액	1,440,659,034	3,078,681,710	777,625,400	2,526,580,275

합계	15,898,741,232	46,421,145,638	14,548,101,431	44,268,009,619

수익인식 시기

한 시점에 이행	15,898,741,232	46,421,145,638	14,548,101,431	44,268,009,619

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	4,813,445,430	14,156,773,340	4,247,390,999	13,169,194,396

상품매출원가	4,647,450,960	14,074,520,326	4,576,289,108	11,667,000,102

기타매출원가	1,659,421,398	3,387,376,480	1,062,574,475	3,135,064,228

합계	11,120,317,788	31,618,670,146	9,886,254,582	27,971,258,726

31. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,066,237,261	3,264,450,168	1,048,930,057	3,174,054,780

퇴직급여	73,382,829	220,148,487	64,336,347	193,009,041

복리후생비	154,357,515	441,711,901	86,646,397	251,668,834

회의비	6,737,635	10,757,307	276,125	493,916

여비교통비	238,220,770	692,711,208	208,606,922	644,163,690

접대비	139,326,526	384,680,845	117,254,142	314,049,077

통신비	7,254,266	21,553,132	6,807,853	21,241,380

세금과공과	78,486,320	192,073,470	42,277,310	173,549,510

감가상각비	198,820,078	574,154,490	187,461,023	563,484,615

무형자산상각비	75,420,357	235,815,448	79,431,807	270,641,697

경상연구개발비	195,763,783	675,790,655	229,171,882	724,994,329

수선비	200,000	9,040,000	3,770,545	7,102,909

사무용품비	4,507,643	32,848,463	3,726,207	13,690,353

보험료	15,842,725	47,012,396	13,929,738	41,659,992

차량유지비	25,609,265	74,302,998	23,677,005	69,038,606

운반비	55,726,970	160,053,801	44,018,769	135,084,856

교육훈련비	654,545	3,701,375	1,881,990	3,563,210

소모품비	18,642,900	72,912,145	4,900,500	25,134,100

도서인쇄비	5,921,740	9,164,860	765,500	6,830,135

수도광열비	9,718,370	29,294,327	13,933,798	40,625,955

지급임차료	36,865,637	99,401,661	30,776,650	86,296,526

광고선전비	18,203,120	44,788,783	15,169,892	32,009,729

지급수수료(*)	4,462,999,105	11,128,296,549	5,247,733,901	11,512,570,608

대손상각비(환입)	260,224,467	(824,067,498)	(740,881,634)	(1,107,346,902)

판매촉진비	530,000,000	1,389,000,000	251,000,000	577,309,091

합계	7,679,123,827	18,989,596,971	6,985,602,726	17,774,920,037

(*) CSO(Contract Sales Organization) 판매대행에 대한 지급수수료가 포함되어 있습니다.

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,887,513	90,046,817	9,857,990	32,337,052

파생상품평가이익	-	898,115,328	-	2,537,098,301

사채상환이익	148,645,719	2,320,731,416	-	-

합계	166,533,232	3,308,893,561	9,857,990	2,569,435,353

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,007,840,088	3,100,101,064	730,174,222	2,087,358,463

파생상품평가손실	-	1,855,266,867	-	-

합계	1,007,840,088	4,955,367,931	730,174,222	2,087,358,463

33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	18,500,000	63,474,440	-	-

외환차익	26,292,914	58,883,974	41,595,728	69,807,322

외화환산이익	723,199	7,527,026	20,925,279	28,533,488

유형자산처분이익	3,575,630	6,972,795	-	-

잡이익	95,511,390	103,737,978	23,746,990	118,517,780

합계	144,603,133	240,596,213	86,267,997	216,858,590

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	938,026	17,376,826	1,972,795	4,014,979

외화환산손실	838,031	838,031	8,963,239	10,231,358

유형자산폐기손실	8,225,150	8,411,150	-	-

기부금	137	902,202	-	470,400

잡손실	55,491,143	55,564,604	10	38,103,703

합계	65,492,487	83,092,813	10,936,044	52,820,440

34. 법인세비용 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,652,896	4,064,916

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 당분기말 현재 차감할 일시적차이 등의 실현가능성이 전기말 현재 차감할 일시적차이 등 보다 충분하지 않다고 판단하여 추가적인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

35. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품과 재공품의 변동	1,519,142,408	2,952,031,194	578,985,501	1,197,945,209

원재료와 소모품의 사용액	2,600,648,170	8,284,612,482	2,752,787,005	7,731,337,199

종업원급여	2,634,662,965	7,938,500,436	2,333,474,575	7,054,761,736

감가상각비	876,930,416	2,604,053,230	874,681,491	2,648,113,975

무형자산상각비	75,420,357	235,815,448	79,431,807	270,641,697

지급수수료	4,541,934,154	11,443,887,186	5,386,167,891	11,881,185,551

대손상각비(환입)	260,224,467	(824,067,498)	(740,881,634)	(1,107,346,902)

판매촉진비	530,000,000	1,389,000,000	251,000,000	577,309,091

세금과공과	128,033,800	350,426,130	107,409,030	319,009,110

수도광열비	366,104,729	874,175,079	308,788,756	722,031,061

여비교통비	261,026,074	752,176,976	211,613,192	653,896,263

기타	5,005,314,075	14,607,656,454	4,728,399,694	13,797,294,773

합계(*)	18,799,441,615	50,608,267,117	16,871,857,308	45,746,178,763

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

36. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,664,233,080)	(5,679,745,345)	(2,969,926,973)	(836,119,020)

가중평균유통보통주식수	7,220,395	7,220,395	7,382,407	7,432,143

기본주당순손실	(508)	(787)	(402)	(113)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	7,220,395	7,220,395	7,557,785	7,557,785

자기주식	-	-	(175,378)	(125,642)

가중평균유통보통주식수	7,220,395	7,220,395	7,382,407	7,432,143

(3) 당분기 및 전분기에 희석효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.37. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	461,003,283	404,478,045

감가상각비	2,600,536,564	2,648,113,975

무형자산상각비	239,332,114	270,641,697

대손상각비(환입)	(824,067,498)	(1,107,346,902)

이자비용	3,100,101,064	2,087,358,463

재고자산폐기손실	535,668,763	645,131,545

재고자산평가손실	193,235,880	(831,986,299)

유형자산폐기손실	8,411,150	-

외화환산손실	838,031	10,231,358

법인세비용	3,652,896	4,064,916

기타장기종업원급여	85,270,332	49,992,201

지급임차료	1,859,800	-

파생상품평가손실	1,855,266,867	-

유형자산처분이익	(6,972,795)	-

외화환산이익	(7,527,026)	(28,533,488)

이자수익	(90,046,817)	(32,337,052)

파생상품평가이익	(898,115,328)	(2,537,098,301)

사채상환이익	(2,320,731,416)	-

합계	4,937,715,864	1,582,710,158

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증가	(678,329,877)	(1,468,306,021)

재고자산의 감소(증가)	2,434,016,977	(35,333,762)

기타유동자산의 증가	(14,394,711)	(217,549,008)

매입채무및기타채무의 감소	(1,522,506,442)	(2,677,917,680)

충당부채의 감소	(324,626,629)	(103,281,636)

기타유동부채의 증가(감소)	72,305,015	(478,627,558)

퇴직금의 지급	(11,483,316)	(27,294,571)

기타종업원급여부채의 감소	(28,800,000)	(14,400,000)

기타금융부채의 감소	(6,000,000)	(3,969,640)

기타금융자산의 감소(증가)	(322,020,107)	1,344,572

합계	(401,839,090)	(5,025,335,304)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	900,000,000	-

장기임차보증금의 유동성 대체	-	940,000,000

단기임차보증금의 비유동성 대체	900,000,000	-

임차보증금의 비유동성대체	-	-

유형자산 취득 미지급금 증가	-	-

무형자산 취득 선급금 감소	-	50,000,000

건설중인자산 유형자산 대체	221,000,000	20,160,000

장기선급금 및 미지급금 감소	-	43,000,000

전환사채의 유동성대체	-	21,025,962,122

리스계약의 신규체결	617,718,489	376,542,269

(5) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

상각	대체	기타

단기차입금	10,000,000,000	12,100,000,000	-	-	-	22,100,000,000

유동성장기부채	-	-	-	900,000,000	-	900,000,000

장기차입금	3,000,000,000	1,200,000,000	-	(900,000,000)	-	3,300,000,000

리스부채(유동)	112,879,545	(424,227,181)	11,674,399	14,886,781	526,898,201	242,111,745

리스부채(비유동)	31,787,028	-	1,159,503	(14,886,781)	53,842,241	71,901,991

전환사채(유동)	23,966,260,506	(29,670,555,500)	1,173,089,774	8,174,510,818	(2,320,731,416)	1,322,574,182

신주인수권부사채	-	19,446,236,700	1,552,880,490	(9,052,725,807)	11,946,391,383

파생상품자산	177,577,219	-	-	(1,884,704)	(175,692,515)	-

파생상품부채	9,636,168,310	-	-	(8,176,395,522)	10,034,184,831	11,493,957,619

합계	46,924,672,608	2,651,454,019	2,738,804,166	(3,769,408)	(934,224,465)	51,376,936,920

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전기말

상각	대체	기타

단기차입금	10,500,000,000	(500,000,000)	-	-	-	10,000,000,000

유동성장기부채	4,000,000,000	(1,000,000,000)	-	(3,000,000,000)	-	-

장기차입금	-	-	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

리스부채(유동)	253,407,567	(564,915,177)	11,174,525	46,590,654	366,621,976	112,879,545

리스부채(비유동)	50,660,855	-	2,669,872	(46,590,654)	25,046,955	31,787,028

전환사채(유동)	-	-	2,940,298,384	21,025,962,122	-	23,966,260,506

전환사채(비유동)	21,025,962,122	-	-	(21,025,962,122)	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	177,577,219	177,577,219

파생상품부채	11,787,320,380	-	-	-	(2,151,152,070)	9,636,168,310

합계	47,617,350,924	(2,064,915,177)	2,954,142,781	-	(1,581,905,920)	46,924,672,608

38. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

종속기업	(주)한국유니온생명과학	(주)한국유니온생명과학

관계기업	하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호	하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호

기타특수관계자	(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주)	(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주)

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

(주)오스코리아	기타특수관계자	-	10,742,500

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	942,324,040	2,711,603,440

(주)오코헬스케어	기타특수관계자	-	56,671,198

한국알카리수(주)	기타특수관계자	376,364	-

② 전분기

(단위: 원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

(주)오스코리아	기타특수관계자	574,928,856	26,533,825

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	1,388,270,890	1,969,544,181

(주)오코헬스케어	기타특수관계자	-	77,645,481

한국알카리수(주)	기타특수관계자	-	376,688,182

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

특수관계자	관계	채권	채무	기타

매출채권	보증금	대여금	매입채무	리스부채	선급금

(주)한국유니온생명과학	종속기업	-	-	100,000,000	-	-	-

(주)오스코리아(*1)	기타특수관계자	-	900,000,000	-	-	-	-

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	218,383,715	-	-	930,191,053	-	-

(주)오코헬스케어(*2)	기타특수관계자	-	50,000,000	-	-	77,110,015	-

한국알카리수(주)(*3)	기타특수관계자	-	400,000,000	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 원)

특수관계자	관계	채권	채무	기타

매출채권	보증금	미수금	매입채무	리스부채	선급금

(주)오스코리아(*1)	기타특수관계자	319,347,150	900,000,000	-	-	-	-

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	300,106,070	-	-	911,428,518	-	-

(주)오코헬스케어(*2)	기타특수관계자	-	50,000,000	-	-	-	-

한국알카리수(주)(*3)	기타특수관계자	-	400,000,000	-	154,656,000	-	-

(*1) 당사는 (주)오스코리아에게 사무실에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.(*2) 당사는 (주)오코헬스케어에게 공장 및 창고에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.

(*3) 당사는 한국알카리수(주)에게 알카리수 총판계약 관련 보증금을 예치하고 있습니다.(4) 당사는 당분기말 현재 임직원에게 주택자금 240,000천원(전기말: 240,000천원)을 대여하고 있습니다.

(5) 당사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석39참조)

(6) 주석 4에서 언급한 바와 같이 당사는 종속기업인 (주)한국유니온생명과학이 발행한 전환상환우선주부채를 보유하고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	119,499,990	357,499,970	116,499,990	352,499,970

퇴직급여	-	-	-	-

합계	119,499,990	357,499,970	116,499,990	352,499,970

39. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종류	장부금액	설정권자(담보금액)	내용

유형자산	토지	6,421,812,000	중소기업은행(48억원),KEB하나은행(120억원)	차입금담보

건물	22,638,391,195

건설중인자산 등	10,088,316,259

합계	39,148,519,454

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	47,000,000	공탁	20.10.15~23.10.14	채권 가압류 관련

서울보증보험	99,310,000	이행지급	23.06.11~24.06.10	가스사용료 납부보증

서울보증보험	190,000,000	이행계약	21.08.25~24.08.31	납품계약 계약보증금

서울보증보험	50,000,000	이행지급	22.09.01~23.11.30	스마트공장 구축지원사업 관련

대표이사	2,400,000,000	중소기업은행	20.09.25~24.09.26	중소기업자금대출

대표이사	1,440,000,000	중소기업은행	23.08.29~24.12.26	중소기업자금대출

대표이사	3,000,000,000	중소기업은행	17.03.20~24.03.21	중소기업회전자금대출

대표이사	4,320,000,000	한국산업은행	21.08.24~24.08.24	산업운영자금대출

대표이사	3,300,000,000	국민은행	22.12.15~25.12.15	온렌딩대출

합계	14,846,310,000

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보험기관	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험(*)	KB손해보험	유형자산	104,365,214,716	한국유니온제약(주)

영문조립보험	KB손해보험	건설중인자산	9,726,000,000	한국유니온제약(주)

(*) 재산종합보험 부보금액 중 40억원은 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험과 가스사고배상보험, 임원배상보험, 승강기사고배상책임보험, Life Science Insurance 에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액

중소기업회전자금대출	중소기업은행	2,500,000,000	2,500,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	1,200,000,000	1,200,000,000

온렌딩대출	국민은행	3,000,000,000	3,000,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	3,600,000,000	3,600,000,000

일반운전자금대출	KEB하나은행	5,700,000,000	5,700,000,000

일반운전자금대출	KEB하나은행	4,300,000,000	4,300,000,000

합계	26,300,000,000	26,300,000,000

(6) 당사는 인터올리고㈜와 공동연구개발에 관한 약정을 체결하고 있습니다. 인터올리고㈜는 공동개발에 필요한 기술지원을 제공하고 당사는 공동개발을 수행하기 위한비용을 부담합니다.