한국유니온제약 분기보고서 (2025.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련 중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제41기 3분기(당기)	감사보고서	대성회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	대성회계법인	-	-

제40기 (전기)	감사보고서	정진세림회계법인	의견거절	(1) 횡령ㆍ배임혐의 발생이 재무제표 전반에 미치는 불확실성(2) 계속기업가정에 대한 불확실성	재무제표에 대한 주석 44에서 기술하는 바와 같이 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나 회사제시 재무제표를 기준으로 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실이 13,001백만원이며 당기순손실이 20,713백만원입니다. 그리고 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 23,646백만원 초과합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다.회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획 등 경영개선계획의 성패와 자구계획의 이행에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
회사는 2024년 10월 11일 '전ㆍ현 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이후 회사는 2025년 2월 17일 코스닥시장위원회로부터 주권의 상장폐지 심의 및 의결을 받았습니다. 이에 회사는 2025년 3월 11일에 이의신청을 하였으며, 2025년 4월 8일 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등이 결정될 예정입니다.	-

연결감사보고서	정진세림회계법인	의견거절	(1) 횡령ㆍ배임혐의 발생이 재무제표 전반에 미치는 불확실성(2) 계속기업가정에 대한 불확실성	연결재무제표에 대한 주석 43에서 기술하는 바와 같이 회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나 연결회사제시 연결재무제표를 기준으로 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결영업손실이 13,450백만원이며 연결당기순손실이 20,872백만원입니다. 그리고 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 23,751백만원 초과합니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다.연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 연결회사의 향후 자금조달계획 등 경영개선계획의 성패와 자구계획의 이행에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한감사증거를 확보할 수 없었습니다.	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
연결회사는 2024년 10월 11일 '전ㆍ현 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 동일자로 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이후 연결회사는 2025년 2월 17일 코스닥시장위원회로부터 주권의 상장폐지 심의 및 의결을 받았습니다. 이에 연결회사는 2025년 3월 11일에 이의신청을 하였으며, 2025년 4월 8일 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등이 결정될 예정입니다.	-

제39기 (전전기)	감사보고서	정진세림회계법인	적정의견	-	-	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 40에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 40에 기술하고 있는 바와 같이 매출채권 기대신용손실의 추정, 이연법인세자산의 실현가능성 평가, 유형자산 손상검사, 파생금융상품 평가 및 투자주식 손상검사 시 사용된 가정과 이를 근거로 한 추정은 러시아와 우크라이나간의 분쟁 등, 향후 지속기간과 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있으며, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	현금창출단위 손상

연결감사보고서	정진세림회계법인	적정의견	-	-	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 매출채권 기대신용손실의 추정, 이연법인세자산의 실현가능성 평가, 유형자산 손상검사, 파생금융상품 평가 및 투자주식 손상검사 시 사용된 가정과 이를근거로 한 추정은 러시아와 우크라이나간의 분쟁 등, 향후 지속기간과 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있으며, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	현금창출단위 손상

2. 감사용역 체결현황(단위: 원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제41기 3분기(당기)	대성회계법인	연간 감사료(반기 포함)	280	1,760	-	-

제40기 (전기)	정진세림회계법인	연간 감사료(반기 포함)	280	2,076	280	1,970

제39기 (전전기)	정진세림회계법인	연간 감사료(반기 포함)	260	1,910	260	1,915

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위: 원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제41기 3분기(당기)	-	-	-	-	-

제40기 (전기)	2024.12.16	세무조정	2025.01.01~2025.03.31	12,000.000	-

제39기 (전전기)	2023.07.01	세무조정	2024.01.01~2024.03.31	24,000,000	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 11월 23일	회사측 : 감사위원회 외부감사인 : 담당이사외 1인	서면	감사계약관련

2	2024년 10월 16일	회사측 : 감사위원회 외부감사인 : 담당이사외 3인	서면	회계부정조사 요청

3	2024년 10월 28일	회사측 : 감사위원회 외부감사인 : 담당이사외 3인	서면	회계부정조사 (재)요청

4	2024년 11월 07일	회사측 : 감사위원회 외부감사인 : 담당이사외 1인	서면	내부통제제도 평가 결과 및 회계감사 계획 논의

5	2024년 12월 11일	회사측 : 감사위원회 외부감사인 : 담당이사외 2인	대면	회계부정조사관련 논의

6	2024년 12월 23일	회사측 : 감사 외부감사인 : 담당이사외 3인	서면	회계부정조사 (재)요청

7	2025년 02월 17일	회사측 : 감사 외 2인 외부감사인 : 담당이사외 3인	서면	회계부정조사 (재)요청

8	2025년 02월 21일	회사측 : 감사 외 2인 외부감사인 : 담당이사외 3인	서면	내부통제제도 평가 결과 논의

9	2025년 03월 10일	회사측 : 감사 외 2인 외부감사인 : 담당이사외 3인	서면	외부감사자료 제출기한 관련

10	2025년 03월 18일	회사측 : 재무담당이사 외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인	대면	회계감사 결과 논의