한국유니온제약 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제40기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제39기 3분기 2023년 9월 30일 현재
한국유니온제약 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

한국유니온제약 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 8월 10일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장이 강원도 원주시 문막읍 문막공단길에 소재하고 있으며, 경기도 성남시에 사업장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 26일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

안희숙	570,758	7.21

신성희	150,000	1,90

김자권	89,055	1,13

오스코리아제약	50,000	0.63

자사주	2,257,631	28.53

기타주주	4,795,384	60.60

합계	7,912,828	100.00

(2) 종속기업 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

종속회사명	소재지	주요영업활동	당분기말(*)	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)한국유니온생명과학	경기도 의왕시	연구, 개발	100	-	100	-

(*) 지배회사는 (주)한국유니온생명과학의 유상증자에 참여하여 당분기 중 100,000천원을 출자하였으며, 당분기 중 100,000천원 및 전기 중 1,500,080천원을 손상처리하였습니다. (3) 당분기와 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)한국유니온생명과학	61,988,885	1,613,067,021	(1,551,078,136)	-	(360,363,804)	(360,363,804)

② 전기(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)한국유니온생명과학	161,317,376	1,451,032,708	(1,289,715,332)	-	(255,921,084)	(255,921,084)

상기 요약재무제표는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차 보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 및 장기투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및 현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	현금및 현금성자산	단기금융상품	장기금융상품

현금	2,000,000,000	-	-	-	-	-

예금	681,325,209	-	-	5,649,854,774	-	-

외화예금	150,977,415	-	-	899,192,358	-	-

별단예금	-	-	-	29,462,784	-	-

기타금융상품	-	-	81,900,000	-	-	271,350,000

정기적금	-	218,700,000	5,500,000	-	111,600,000	1,000,000

합계	2,832,302,624	218,700,000	87,400,000	6,578,509,916	111,600,000	272,350,000

(2) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(3) 장기투자자산 ① 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

비상장주식

인터올리고(주)	94,000주	8.88%	2,034,400,000	1,268,841,186	1,268,841,186

엔에이백신연구소	27,770주	0.62%	499,860,000	499,860,000	499,860,000

제신약품㈜	1,409주	0.33%	176,179,601	-	-

합계	2,710,439,601	1,768,701,186	1,768,701,186

② 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,768,701,186	1,685,544,975

평가손익	-	83,156,211

기말금액	1,768,701,186	1,768,701,186

5. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	-	1,768,701,186	-	-	1,768,701,186

파생상품자산	99,531,261	-	-	-	99,531,261

소계	99,531,261	1,768,701,186	-	-	1,868,232,447

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	2,832,302,624	-	2,832,302,624

매출채권및기타채권	-	-	25,403,000,394	-	25,403,000,394

장ㆍ단기금융상품	-	-	306,100,000	-	306,100,000

기타금융자산	-	-	2,508,004,246	-	2,508,004,246

소계	-	-	31,049,407,264	-	31,049,407,264

합계	99,531,261	1,768,701,186	31,049,407,264	-	32,917,639,711

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,486,140,427	-	-	-	3,486,140,427

소계	3,486,140,427	-	-	-	3,486,140,427

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	30,615,827,279	-	30,615,827,279

차입금	-	-	21,600,000,000	-	21,600,000,000

기타금융부채	-	-	266,500,000	-	266,500,000

리스부채	-	-	-	597,399,907	597,399,907

전환사채	-	-	2,012,245,041	-	2,012,245,041

신주인수권부사채	-	-	1,342,148,698	-	1,342,148,698

소계	-	-	55,836,721,018	597,399,907	56,434,120,925

합계	3,486,140,427	-	55,836,721,018	597,399,907	59,920,261,352

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	-	1,768,701,186	-	-	1,768,701,186

소계	-	1,768,701,186	-	-	1,768,701,186

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,578,509,916	-	6,578,509,916

매출채권및기타채권	-	-	34,269,143,231	-	34,269,143,231

장ㆍ단기금융상품	-	-	383,950,000	-	383,950,000

기타금융자산	-	-	1,966,191,651	-	1,966,191,651

소계	-	-	43,197,794,798	-	43,197,794,798

합계	-	1,768,701,186	43,197,794,798	-	44,966,495,984

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,545,490,294	-	-	-	8,545,490,294

소계	8,545,490,294	-	-	-	8,545,490,294

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	10,439,387,888	-	10,439,387,888

차입금	-	-	26,437,000,000	-	26,437,000,000

기타금융부채	-	-	175,500,000	-	175,500,000

리스부채	-	-	-	247,393,471	247,393,471

신주인수권부사채	-	-	12,664,995,470	-	12,664,995,470

소계	-	-	49,716,883,358	247,393,471	49,964,276,829

합계	8,545,490,294	-	49,716,883,358	247,393,471	58,509,767,123

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다. 6. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,768,701,186	-	-	1,768,701,186	1,768,701,186

파생상품자산	99,531,261	-	99,531,261	-	99,531,261

소계	1,868,232,447	-	99,531,261	1,768,701,186	1,868,232,447

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품부채	3,486,140,427	-	3,486,140,427	-	3,486,140,427

소계	3,486,140,427	-	3,486,140,427	-	3,486,140,427

합계	5,354,372,874	-	3,585,671,688	1,768,701,186	5,354,372,874

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	1,768,701,186	-	-	1,768,701,186	1,768,701,186

소계	1,768,701,186	-	-	1,768,701,186	1,768,701,186

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품부채	8,545,490,294	-	8,545,490,294	-	8,545,490,294

소계	8,545,490,294	-	8,545,490,294	-	8,545,490,294

합계	10,314,191,480	-	8,545,490,294	1,768,701,186	10,314,191,480

(2) 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

수준	구분	가치평가기법	투입변수

수준 2	파생상품자산	이항모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품부채

수준 3	지분증권	현금흐름평가법	할인율, 순현금흐름, 계속기업가치

채무상품	이항모형	할인율, 주가변동성 등

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	40,260,194,013	(15,192,028,356)	25,068,165,657	45,782,234,143	(12,261,776,615)	33,520,457,528

기타채권:

미수금	334,426,772	-	334,426,772	746,097,129	-	746,097,129

미수수익	407,965	-	407,965	2,588,574	-	2,588,574

소계	334,834,737	-	334,834,737	748,685,703	-	748,685,703

합계	40,595,028,750	(15,192,028,356)	25,403,000,394	46,530,919,846	(12,261,776,615)	34,269,143,231

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	12,261,776,615	13,182,727,780

손실충당금 재측정(순액)	2,930,251,741	(920,951,165)

기말	15,192,028,356	12,261,776,615

(3) 연결실체의 매출채권 중 34.83%(총액기준)가 1개의 거래처에 분포되어 있으며, 그 외는 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	1,275,046,421	101,326,671	490,525,318	859,571,381

예치보증금	-	822,099,893	-	406,094,952

장기대여금	-	210,000,000	-	210,000,000

파생상품자산(*)	99,531,261	-	-	-

합계	1,374,577,682	1,133,426,564	490,525,318	1,475,666,333

(*) 전환사채에 내재된 매도청구권을 공정가치로 측정하였습니다. 9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	평가전금액	장부금액	평가충당금

당분기(*)	누계

제품	2,440,665,495	2,194,178,049	(37,939,210)	246,487,446

상품	6,130,318,407	5,164,018,004	231,053,579	966,300,403

재공품	2,177,847,764	1,984,167,799	(220,723,970)	193,679,965

원재료	3,189,788,757	3,044,122,786	(71,981,765)	145,665,971

부재료	324,397,779	295,690,250	14,608,397	28,707,529

미착품	577,504,850	577,504,850	-	-

합계	14,840,523,052	13,259,681,738	(84,982,969)	1,580,841,314

(*)당분기 중 발생한 재고자산평가충당금의 변동액으로 매출원가로 인식되었습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	누계

제품	1,322,745,238	1,038,318,582	(399,327,819)	284,426,656

상품	3,503,814,288	2,768,567,464	339,735,240	735,246,824

재공품	2,010,200,672	1,595,796,737	(41,594,420)	414,403,935

원재료	2,295,776,007	2,078,128,271	(40,610,378)	217,647,736

부재료	299,696,775	285,597,643	(56,056,684)	14,099,132

미착품	144,020,760	144,020,760	-	-

합계	9,576,253,740	7,910,429,457	(197,854,061)	1,665,824,283

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실, 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	147,586,762	(84,982,969)	195,538,506	193,235,880

재고자산폐기손실	436,573,658	825,000,228	167,938,923	535,668,763

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,180,452,698	-	221,287,601	-

선급비용	64,862,299	-	91,987,445	-

선납법인세	7,084,700	-	-	-

합계	1,252,399,697	-	313,275,046	-

11. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호	한국	신기술사업투자조합 운영	12월 31일	20.16	469,471,893	20.16	474,448,118

INTERFUSION BIOSCIENCE	우즈베키스탄	-	12월 31일	45.00	85,682,319	45.00	101,778,966

합 계	555,154,212	576,227,084

(2) 당분기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명	기초	취득	지분법손익	당분기말

하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호	474,448,118	-	(4,976,225)	469,471,893

INTERFUSION BIOSCIENCE	101,778,966	-	(16,096,647)	85,682,319

합 계	576,227,084	-	(21,072,872)	555,154,212

12. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	손상차손	기타증감	기말

토지	6,904,606,484	-	-	-	-	-	6,904,606,484

건물	19,817,199,579	-	-	(535,435,992)	-	-	19,281,763,587

시설장치	322,994,528	-	-	(254,776,147)	-	-	68,218,381

기계장치	1,072,392,488	34,970,000	-	(475,852,829)	-	-	631,509,659

차량운반구	82,444,674	-	-	(26,572,560)	-	-	55,872,114

공구와기구	566,614,624	117,900,000	(1,000)	(243,900,983)	-	-	440,612,641

집기비품	163,895,279	40,984,182	-	(42,925,104)	-	-	161,954,357

건설중인자산(*1)	5,381,997,360	84,000,000	-	-	-	559,675,570	6,025,672,930

사용권자산(차량)	146,845,555	230,654,638	(2,406,441)	(84,175,732)	-	-	290,918,020

사용권자산(부동산)	137,201,174	514,732,864	(29,817,461)	(308,615,862)	-	-	313,500,715

합계	34,596,191,745	1,023,241,684	(32,224,902)	(1,972,255,209)	-	559,675,570	34,174,628,888

② 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	손상차손	기타증감	기말

토지	6,681,282,544	223,323,940	-	-	-	-	6,904,606,484

건물	24,223,484,265	-	-	(849,471,193)	(3,556,813,493)	-	19,817,199,579

시설장치	921,079,667	-	-	(543,800,000)	(54,285,139)	-	322,994,528

기계장치	2,270,634,379	28,000,000	(8,229,150)	(993,985,975)	(445,026,766)	221,000,000	1,072,392,488

차량운반구	129,576,376	54,773,880	(4,619,094)	(83,430,153)	(13,856,335)	-	82,444,674

공구와기구	922,420,829	142,841,500	(13,093,467)	(400,444,266)	(85,109,972)	-	566,614,624

집기비품	127,468,962	134,403,002	(187,000)	(70,613,484)	(27,176,201)	-	163,895,279

건설중인자산(*1)	9,171,924,512	811,500,000	-	-	(5,266,680,387)	665,253,235	5,381,997,360

사용권자산(차량)	79,751,919	188,810,320	(33,674,947)	(88,041,737)	-	-	146,845,555

사용권자산(부동산)	85,499,484	591,521,183	(4,665,560)	(535,153,933)	-	-	137,201,174

합계	44,613,122,937	2,175,173,825	(64,469,218)	(3,564,940,741)	(9,448,948,293)	886,253,235	34,596,191,745

(*1) 연결실체는 건설중인자산과 관련하여 11,972,000천원 매입약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 3,046,000천원입니 다.

(2) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

자본화된 차입원가	559,675,570	886,253,235

자본화 이자율	11.96%	10.08%

(3) 토지의 재평가 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 5년마다 평가되는 재평가일의 공정가치 금액입니다. 당분기말 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 평가법인인 써브감정평가법인이 2022년 12월 31일 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 써브감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상의 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

유형자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가방법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

공시지가기준법	시점	1.03%	평가 기준일의 자본수익률이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

지역요인	1.00%	지리적으로 근접하고 물적 유사성이 높은 비교사례의 거래가격이 증가(감소)할수록, 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

개별요인	1.01% ~1.03%	교통시설과의 접근성, 인근환경, 대중교통시설과의 거리 및 편의성 등에 따른 가치형성요인이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

(4) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다. (주석 38)

(5) 당분기와 전분기 중 리스이용자인 리스와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	144,795,347	392,791,594	159,989,983	464,212,916

리스부채 이자비용	9,339,728	17,913,055	6,032,868	13,832,481

소액자산리스 관련 비용	21,903,235	59,365,621	10,599,792	32,092,902

유형자산처분손익	56,951	685,869	3,575,630	4,110,495

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기타의무형자산(*1)	회원권(*2)	합계

기초장부가액	616,311,171	464,192,470	1,080,503,641

개별취득	5,300,000	-	5,300,000

상각	(265,994,921)	-	(265,994,921)

국고보조금 상각	7,500,000	-	7,500,000

기말장부가액	363,116,250	464,192,470	827,308,720

② 전기(단위: 원)

구분	기타의무형자산(*1)	회원권(*2)	합계

기초장부가액	724,929,642	814,192,470	1,539,122,112

개별취득	266,684,000	-	266,684,000

국고보조금	(50,000,000)	-	(50,000,000)

처분	-	(350,000,000)	(350,000,000)

상각	(328,635,804)	-	(328,635,804)

국고보조금 상각	3,333,333	-	3,333,333

기말장부가액	616,311,171	464,192,470	1,080,503,641

(*1) 외부로부터 취득한 특허실시권 등이 155,002천원(전기말: 365,002천원) 포함되어 있습니다. 연결실체는 특허권을 이용하여 무좀치료제와 유방암 조영제를 개발 중에 있으며, 관련 연구비용은 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 또한 한국알칼리수 주식회사로부터 알칼리수에 대한 5개년 판권을 취득하였습니다. (*2) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다.

(2) 당분기와 전분기 현재 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	353,344,148	863,335,583	223,971,985	746,245,740

14. 정부보조금 (1) 당분기와 전기말 중 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

시행처	당분기	전기	비고

스마트제조혁신추진단	-	50,000,000	업종별특화 스마트공장 구축지원사업

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금으로서 부채로 계상한 정부보조금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	39,173,729	39,173,729

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*)	3,025,147,528	-	2,884,467,878	-

기타채무

미지급금	27,495,791,895	39,173,729	7,368,875,146	39,173,729

미지급비용	1,431,963,572	-	1,573,655,743	-

소계	28,927,755,467	39,173,729	8,942,530,889	39,173,729

합계	31,952,902,995	39,173,729	11,826,998,767	39,173,729

(*) 매출채권 양도금액 당분기말 850,695천원, 전기말 1,039,289천원을 포함하고 있습니다. 16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금 :

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	5.355%	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	5.362%	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	변동금리대출3월물+2.676%	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	5.976%	1,000,000,000	1,000,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	5.79%	3,100,000,000	3,600,000,000

일반운전자금대출(*)	KEB하나은행	4.791%+1.7%	4,700,000,000	5,700,000,000

일반운전자금대출(*)	KEB하나은행	4.791%+1.8%	4,300,000,000	4,300,000,000

중소기업회전자금대출	중소기업은행	6.397%	500,000,000	2,500,000,000

일반어음	중소기업은행	단기원화대출금리_직선보간법+2.36%	-	137,000,000

소계	18,600,000,000	22,237,000,000

유동성장기차입금 :

중소기업자금대출(*)	중소기업은행	5.375%	-	1,200,000,000

소계	-	1,200,000,000

합계	18,600,000,000	23,437,000,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 38).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말	만기일	상환방법

온렌딩대출	국민은행	3개월정책운전자금 기준금리+1.9%	3,000,000,000	3,000,000,000	2025-12-15	일시상환

중소기업자금대출	중소기업은행	5.375%	-	1,200,000,000	2024-12-26	원금균등분할상환

합계	3,000,000,000	4,200,000,000

유동성대체액	-	(1,200,000,000)

비유동성잔액	-	3,000,000,000

17. 기타금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(*)	3,486,140,427	-	8,545,490,294	-

예수보증금	-	266,500,000	-	175,500,000

합계	3,486,140,427	266,500,000	8,545,490,294	175,500,000

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권 또는 신주인수권, 조기상환권을 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	8,545,490,294	9,636,168,310

발행	1,246,579,502	9,252,725,807

감소	(2,459,829,925)	(8,562,360,467)

평가	(3,846,099,444)	(1,781,043,356)

기말	3,486,140,427	8,545,490,294

18. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	3,000,000,000	-

사채상환할증금	360,000,000	-

전환권조정	(1,347,754,959)	-

합계	2,012,245,041	-

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 권면(전자등록)총액	3,000,000,000원

정관상 잔여 발행한도	70,000,000,000원

발행일	2024년 5월 10일

만기일	2027년 5월 10일

표면이자율	3.0%

만기이자율	4.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 에 해당하는 금액을 일시에 상환하되 원단위 미만은 절사한다단상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환비율	100%

최초전환가액	6,236원/주

변경된 전환가액	4,366원/주

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급하여 산정한개월 가중산술평균주가주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 제거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의를 최초전환가액으로 하되원단위 미만은 절상하며 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환시 발행될 주식의 종류	한국유니온제약 주식회사 기명식 보통주

전환에 따라 발행할 주식수	687,127주

전환청구기간	2025년 5월 10일 ~ 2027년 4월 10일

전환가액 조정사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정. 나. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 되는 날부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초 전환가액의 70% 이상이어야 된다. 다. 상기 나목과는 별개로 시가가 하락하여 전환사채 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는
그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격 (조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격) 이내로 한다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	-	23,966,260,506

발행	1,821,381,357	-

상환	-	(25,157,648,945)

상각	190,863,684	1,191,388,439

기말	2,012,245,041	-

19. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	1,755,486,000	20,000,000,000

사채상환할증금	169,320,135	1,929,040,000

전환권조정	(582,657,437)	(9,264,044,530)

합계	1,342,148,698	12,664,995,470

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 권면(전자등록)총액	20,000,000,000원

발행일	2023년 3월 17일

만기일	2026년 3월 17일

표면이자율	2.0%

만기보장수익률	5.0%

사채의 상환방법과 기한	만기(2026년 3월 17일)까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기에 전자등록금액의 109.6452%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다.

행사 주식 종별	기명식 보통주식

행사비율	100%

행사상환청구기간	사채발행일 이후 1개월 되는 날부터 본사채 만기 1개월 전까지

발행시 전환가격	5,893원/주

최초 행사가액	이사회결의일(2023년 2월 10일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 기준주가의 100%하되, 원단위 미만은 절상한다. 단, 보통주 액면가 미만일 경우 보통주 액면가액을 행사가액으로 한다. Min[1,2,3] 1= 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2= 최근일 가중산술평균주가 3= 청약기간 개시일 전 제 3거래일 가중산술평균주가

행사가액 조정사항	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정. 또한, 본 사채 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 직전 행사가액보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 행사가액을 조정.

조정후 전환가격	4,992원/주

전환청구기간	2022년 5월 4일 ~ 2025년 4월 4일

매도청구방법	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간	매도청구행사일로부터 20일 ~ 10일전까지

조기상환 청구기간	사채권자는 발행일로부터 1.5년 (2024년9월17일)이 경과하는날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 당분기와 전기 중 신주인수권부사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	12,664,995,470	-

발행	-	10,393,510,893

조기상환행사로 인한 미지급금 대체	(13,801,780,681)	-

상각	2,698,814,649	2,571,484,577

이자지급	(208,692,630)	(300,000,000)

신주인수권 행사	(11,188,110)	-

기말	1,342,148,698	12,664,995,470

20. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,370,668,110	3,367,121,205

사외적립자산 공정가치	(1,512,447,547)	(1,841,417,303)

합계	1,858,220,563	1,525,703,902

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	3,367,121,205	3,117,103,888

당기근무원가	477,686,101	665,618,957

이자원가	66,103,551	111,106,128

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	4,310,210

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	104,169,645

기타사항에 의한 효과	-	126,893,026

퇴직급여지급액	(540,242,747)	(762,080,649)

기말	3,370,668,110	3,367,121,205

(3) 사외적립자산 ① 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	(1,841,417,303)	(1,839,208,317)

이자수익	(48,092,229)	(86,238,180)

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	8,231,077	23,436,351

사용자의 기여금	-	(350,000,000)

퇴직급여지급액	368,830,908	410,592,843

기말	(1,512,447,547)	(1,841,417,303)

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,512,447,547	1,841,417,303

당분기말 현재 연결실체는 중소기업은행, 국민은행에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.

(4) 총비용 ① 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	2,539,951,688	7,263,438,251	2,240,074,909	6,668,228,413

유급휴가부채 관련 비용	(55,982,440)	40,828,840	(41,576,600)	48,355,810

장기종업원급여부채 관련 비용	5,550,000	26,100,000	29,073,444	85,270,332

복리후생비	190,585,018	643,544,776	253,423,451	750,210,529

소계	2,680,104,266	7,973,911,867	2,480,995,204	7,552,065,084

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용:

당기근무원가	167,700,928	477,686,101	147,450,774	448,473,003

순이자원가	6,003,774	18,011,322	6,216,987	18,650,961

소계	173,704,702	495,697,423	153,667,761	467,123,964

합계	2,853,808,968	8,469,609,290	2,634,662,965	8,019,189,048

② 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	77,421,894	232,265,682	73,349,955	237,584,345

경상연구개발비	9,301,734	27,905,202	6,934,977	3,270,451

판매비와관리비	86,981,074	235,526,539	73,382,829	226,269,168

합계	173,704,702	495,697,423	153,667,761	467,123,964

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(8,231,077)	(17,477,975)

법인세효과	1,720,295	3,652,896

법인세차감후 재측정요소	(6,510,782)	(13,825,079)

21. 기타장기종업원급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	294,300,000	271,350,000

(2) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	271,350,000	387,910,096

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	-	48,901,320

과거근무원가	-	(174,953,872)

이자비용	-	7,392,456

기타	22,950,000	59,700,000

소계	22,950,000	(58,960,096)

재측정요소

재무적가정의 변동	-	-

급여지급액	-	(57,600,000)

기말금액	294,300,000	271,350,000

22. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	203,280,815	410,897,490

예수금	139,058,840	88,977,620

합계	342,339,655	499,875,110

23. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

반품충당부채(*)	소송충당부채	반품충당부채(*)	소송충당부채

기초	1,867,836,866	-	1,545,763,566	303,792,554

증감	8,265,285	-	322,073,300	(303,792,554)

기말	1,876,102,151	-	1,867,836,866	-

(*) 연결실체는 판매된 제품의 반품으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

24. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	7,912,828주	7,909,630주

보통주자본금	3,956,414,000	3,954,815,000

(2) 당분기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

발행주식수	7,912,828	2,257,631	5,655,197	7,909,630	683,333	7,226,297

(3) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	7,226,297	7,220,395

신주인수권 행사 청구에 따른 증가	3,198	5,902

증여로 인한 감소	(1,574,298)	-

기말	5,655,197	7,226,297

25. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말(*)	전기말(*)

주식발행초과금	46,930,980,498	46,916,506,588

(*) 당분기 및 전기 중 신주인수권 행사에 따라 발행한 주식수 3,198주와 5,902주가 증가하였습니다. 26. 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권대가	407,529,532	407,529,532

자기주식	(7,308,548,517)	(7,308,548,517)

합계	(6,901,018,985)	(6,901,018,985)

(2) 당분기와 전기 중 현재 자기주식의 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	683,333	7,308,548,517	683,333	7,308,548,517

취득	-	-	-	-

증여	1,574,298	-	-	-

기말	2,257,631	7,308,548,517	683,333	7,308,548,517

27. 기타포괄손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	(744,915,086)	(744,915,086)

자산재평가잉여금	815,800,403	815,800,403

합계	70,885,317	70,885,317

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	(744,915,086)	(799,417,808)

회계기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액(세후)	-	54,502,722

처분으로 이익잉여금으로 재분류한 금액(세후)	-	-

기말	(744,915,086)	(744,915,086)

28. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	4,159,549	4,159,549

미처분이익잉여금	(21,868,505,460)	(13,721,368,831)

합계	(21,864,345,911)	(13,717,209,282)

29. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형

제품매출액	8,515,976,524	24,098,825,441	7,444,544,149	21,599,997,549

상품매출액	5,772,552,164	18,780,681,709	7,013,538,049	21,742,466,379

기타매출액	1,482,016,912	4,466,948,984	1,440,659,034	3,078,681,710

합계	15,770,545,600	47,346,456,134	15,898,741,232	46,421,145,638

수익인식 시기

한 시점에 이행	15,770,545,600	47,346,456,134	15,898,741,232	46,421,145,638

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,799,586,691	11,622,441,379	4,813,445,430	14,156,773,340

상품매출원가	3,605,995,247	12,128,123,114	4,647,450,960	14,074,520,326

기타매출원가	1,346,304,907	4,032,134,446	1,659,421,398	3,387,376,480

합계	8,751,886,845	27,782,698,939	11,120,317,788	31,618,670,146

30. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,519,211,738	3,953,499,514	1,066,237,261	3,338,645,371

퇴직급여	86,981,074	235,526,539	73,382,829	226,269,168

복리후생비	118,174,978	361,619,133	154,357,515	442,084,629

회의비	111,454	330,724	6,737,635	10,757,307

여비교통비	125,525,512	552,579,956	238,220,770	692,861,808

접대비	281,483,736	627,340,861	139,326,526	384,991,845

통신비	8,431,536	24,358,442	7,384,844	21,964,499

세금과공과	72,349,850	197,672,710	78,541,320	193,782,670

감가상각비	171,040,493	556,128,526	216,770,513	652,751,424

무형자산상각비	75,685,357	226,844,921	75,420,357	235,815,448

경상연구개발비	347,040,754	836,076,642	207,865,989	706,865,744

수선비	5,436,363	13,806,363	200,000	9,465,000

사무용품비	6,310,257	21,788,501	4,507,643	32,848,463

보험료	23,395,265	57,692,438	16,578,286	53,327,805

차량유지비	25,663,398	68,691,442	25,379,635	74,775,098

운반비	52,158,329	171,466,311	55,726,970	160,053,801

교육훈련비	501,080	20,036,002	654,545	3,701,375

소모품비	5,124,100	56,662,509	18,642,900	73,130,672

도서인쇄비	835,073	5,833,994	5,921,740	9,201,610

수도광열비	12,958,180	25,976,561	9,718,370	29,294,327

지급임차료	57,385,689	143,242,800	39,318,061	106,713,573

광고선전비	15,086,475	32,893,785	18,203,120	44,788,783

지급수수료(*)	4,949,448,673	13,858,837,489	4,464,003,605	11,132,374,349

대손상각비(환입)	996,202,536	2,930,251,741	260,224,467	(824,067,498)

판매촉진비	-	266,800,000	530,000,000	1,389,000,000

합계	8,956,541,900	25,245,957,904	7,713,324,901	19,201,397,271

(*) CSO(Contract Sales Organization) 판매대행에 대한 지급수수료가 포함되어 있습니다. 31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	39,566,572	82,842,723	16,402,189	87,210,562

파생상품평가이익	4,767,825,820	3,785,851,606	-	898,115,328

사채상환이익	-	-	148,645,719	2,320,731,416

합계	4,807,392,392	3,868,694,329	165,047,908	3,306,057,306

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,256,619,160	3,498,817,357	1,008,597,237	3,101,099,643

파생상품평가손실	-	-	-	1,855,266,867

지분법손실	3,604,415	21,072,872	(8,272)	9,963,841

사채상환손실	2,911,235,253	2,911,235,253	-	-

합계	4,171,458,828	6,431,125,482	1,008,588,965	4,966,330,351

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	1,500,000	104,900,000	18,500,000	63,474,440

외환차익	16,217,289	62,801,645	26,292,914	58,883,974

외화환산이익	-	209,457	723,199	7,527,026

유형자산처분이익	56,951	685,869	3,575,630	6,972,795

잡이익	19,364,566	42,788,941	95,511,400	103,741,288

합계	37,138,806	211,385,912	144,603,143	240,599,523

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,551,078	18,662,418	938,026	17,376,826

외화환산손실	31,586,618	6,413,953	838,031	838,031

유형자산폐기손실	-	1,000	8,225,150	8,411,150

기부금	-	75,395,332	137	902,202

잡손실	1,161,491	5,186,899	55,491,145	55,596,618

합계	49,299,187	105,659,602	65,492,489	83,124,827

33. 법인세비용

당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,720,295	3,652,896

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체는 당분기말 현재 차감할 일시적차이 등의 실현가능성이 전기말 현재 차감할 일시적차이 등 보다 충분하지 않다고 판단하여 추가적인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

34. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품과 재공품의 변동	(1,601,052,953)	(4,373,165,159)	1,519,142,408	2,952,031,194

원재료와 소모품의 사용액	3,079,333,537	9,809,502,629	2,600,648,170	8,284,831,009

종업원급여	2,853,808,968	8,469,609,290	2,634,662,965	8,019,189,048

감가상각비	497,806,962	1,972,255,209	894,880,851	2,682,650,164

무형자산상각비	86,235,356	258,494,921	75,420,357	235,815,448

지급수수료	5,027,017,544	14,224,312,897	4,542,938,654	11,447,964,986

대손상각비(환입)	996,202,536	2,930,251,741	260,224,467	(824,067,498)

판매촉진비	-	266,800,000	530,000,000	1,389,000,000

세금과공과	72,349,850	312,068,140	128,088,800	352,135,330

수도광열비	12,958,180	539,864,735	366,104,729	874,175,079

여비교통비	125,525,512	577,376,033	261,026,074	752,327,576

기타	6,558,243,253	18,041,286,407	5,020,505,214	14,654,015,081

합계(*)	17,708,428,745	53,028,656,843	18,833,642,689	50,820,067,417

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 35. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 분기순손실	(1,314,782,260)	(8,140,625,847)	(3,700,668,347)	(5,905,373,024)

가중평균유통보통주식수	6,406,384	6,951,459	7,220,395	7,220,395

기본주당순손실	(205)	(1,171)	(513)	(818)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	7,226,297	7,226,297	7,220,395	7,220,395

신주인수권 행사	3,198	1,535	-	-

무상증여	(823,111)	(276,373)	-	-

가중평균유통보통주식수	6,406,384	6,951,459	7,220,395	7,220,395

(3) 당분기 및 전분기에 희석효과가 발생하지 않아 연결실체의 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. 36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	495,697,423	467,123,964

감가상각비	2,003,905,209	2,679,133,498

무형자산상각비	226,844,921	239,332,114

대손상각비(환입)	2,930,251,741	(824,067,498)

이자비용	3,498,817,357	3,101,099,643

재고자산폐기손실	825,000,228	535,668,763

재고자산평가손실	(84,982,969)	193,235,880

유형자산폐기손실	1,000	8,411,150

외화환산손실	6,413,953	838,031

법인세비용	1,720,295	3,652,896

기타장기종업원급여	26,100,000	85,270,332

지급임차료	-	1,859,800

지분법평가손실	21,072,872	9,963,841

파생상품평가손실	-	1,855,266,867

사채상환손실	2,911,235,253	-

유형자산처분이익	(685,869)	(6,972,795)

외화환산이익	(209,457)	(7,527,026)

이자수익	(82,842,723)	(87,210,562)

파생상품평가이익	(3,785,851,606)	(898,115,328)

사채상환이익	-	(2,320,731,416)

합계	8,992,487,628	5,036,232,154

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	5,795,241,983	(678,023,017)

재고자산의 감소(증가)	(6,089,269,540)	2,434,016,977

기타유동자산의 증가	(1,025,795,255)	(15,600,168)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	790,097,626	(1,483,989,170)

충당부채의 증가(감소)	8,265,285	(324,626,629)

기타유동부채의 증가(감소)	(157,535,455)	63,866,065

퇴직금의 지급	(171,411,839)	(111,515,232)

기타종업원급여부채의 감소	(3,150,000)	(28,800,000)

기타금융부채의 감소	91,000,000	(6,000,000)

기타금융자산의 증가	(411,257,000)	(322,020,107)

합계	(1,173,814,195)	(472,691,281)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	900,000,000

장기임차보증금의 유동성대체	887,000,000	900,000,000

유형자산 취득 미지급금 증가	17,000,000	-

건설중인자산 유형자산대체	-	221,000,000

리스계약의 신규체결	703,501,030	667,231,090

장단기금융상품 유동성대체	218,700,000	100,800,000

(5) 당분기말과 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

상각	대체	기타

단기차입금	22,237,000,000	(3,500,000,000)	-	-	(137,000,000)	18,600,000,000

유동성장기부채	1,200,000,000	(1,200,000,000)	-	-	-	0

장기차입금	3,000,000,000	-	-	-	-	3,000,000,000

리스부채(유동)	167,261,918	(364,018,166)	10,166,447	111,881,496	397,546,340	322,838,035

리스부채(비유동)	80,131,553	-	7,746,608	(111,881,496)	298,565,207	274,561,872

전환사채	-	3,000,000,000	190,863,684	-	(1,178,618,643)	2,012,245,041

신주인수권부사채	12,664,995,470	(208,692,630)	2,698,814,649	(13,801,780,681)	(11,188,110)	1,342,148,698

파생상품자산	-	-	-	-	99,531,261	99,531,261

파생상품부채	8,545,490,294	-	-	(2,459,829,925)	(2,599,519,942)	3,486,140,427

합계	47,894,879,235	(2,272,710,796)	2,907,591,388	(16,261,610,606)	(3,130,683,887)	29,137,465,334

② 전기말(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	전기말

상각	대체	기타

단기차입금	10,000,000,000	12,237,000,000	-	-	-	22,237,000,000

유동성장기부채	-	-	-	1,200,000,000	-	1,200,000,000

장기차입금	3,000,000,000	1,200,000,000	-	(1,200,000,000)	-	3,000,000,000

리스부채(유동)	127,242,505	(595,217,282)	15,856,451	45,234,100	574,146,144	167,261,918

리스부채(비유동)	31,787,028	-	3,297,525	(45,234,100)	90,281,100	80,131,553

전환사채(유동)	23,966,260,506	(31,247,265,500)	1,191,388,439	8,560,475,763	(2,470,859,208)	-

신주인수권부사채	-	19,346,236,700	2,271,484,577	-	(8,952,725,807)	12,664,995,470

파생상품자산	177,577,219	-	-	-	(177,577,219)	-

파생상품부채	9,636,168,310	-	-	(8,562,360,467)	7,471,682,451	8,545,490,294

합계	46,939,035,568	940,753,918	3,482,026,992	(1,884,704)	(3,465,052,539)	47,894,879,235

37. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호, INTERFUSION BIOSCIENCE	하랑-에이치엔케이 신기술투자조합1호, INTERFUSION BIOSCIENCE

기타특수관계자	(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주)	(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, (주)오 코헬스케어, (주)오스코리아제약, (주)오코알 카리워터, 티비씨(주), (주)코스벤처, 한국알카리수(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

(주)오스코리아	기타특수관계자	-	26,506,500

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	1,038,085,800	2,290,875,492

(주)오코헬스케어	기타특수관계자	-	2,200,209

한국알카리수(주)	기타특수관계자	-	-

② 전분기(단위: 원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

(주)오스코리아	기타특수관계자	-	10,742,500

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	942,324,040	2,711,603,440

(주)오코헬스케어	기타특수관계자	-	56,671,198

한국알카리수(주)	기타특수관계자	376,364	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	기타채권	보증금	미수금	매입채무	리스부채

(주)오스코리아(*1)	기타특수관계자	-	-	900,000,000	-	13,200,000	-

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	348,957,950	-	-	-	480,393,320	-

(주)오코헬스케어(*2)	기타특수관계자	-	-	50,000,000	-	-	2,200,209

한국알카리수(주)(*3)	기타특수관계자	-	-	400,000,000	-	-	-

② 전기말(단위: 원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	기타채권	보증금	미수금	매입채무	리스부채

(주)오스코리아(*1)	기타특수관계자	-	-	900,000,000	-	-	-

(주)오스코리아제약	기타특수관계자	390,027,275	-	-	-	896,225,363	-

(주)오코헬스케어(*2)	기타특수관계자	-	-	50,000,000	-	-	-

한국알카리수(주)(*3)	기타특수관계자	-	500,000	400,000,000	-	-	-

(*1) 연결실체는 (주)오스코리아에게 사무실에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다. (*2) 연결실체는 (주)오코헬스케어에게 공장 및 창고에 대한 임차보증금을 예치하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 한국알카리수(주)에게 알카리수 총판계약 관련 보증금을 예치하고 있습니다. (4) 연결실체는 당분기말 현재 임직원에게 주택자금 210,000천원(전기말: 210,000천원)을 대여하고 있습니다.

(5) 연결실체는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 38 참조)

(6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	191,499,990	502,499,970	119,499,990	389,999,960

퇴직급여	-	-	-	6,120,681

합계	191,499,990	502,499,970	119,499,990	396,120,641

38. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종류	장부금액	설정금액	내용

유형자산	토지	6,553,470,767	중소기업은행(48억원), KEB하나은행(120억원)
산업은행(37.2억원)	차입금담보

건물	19,281,763,587

건설중인자산 등	5,667,209,084

합계	31,502,443,438

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	99,310,000	이행지급	24.06.11~25.06.10	가스사용료 납부보증

서울보증보험	190,000,000	이행계약	21.08.25~24.08.31	납품계약 계약보증금

대표이사	2,400,000,000	중소기업은행	20.09.25~24.09.26	중소기업자금대출

대표이사	1,200,000,000	중소기업은행	23.12.07~24.11.25	중소기업자금대출

대표이사	240,000,000	중소기업은행	23.08.29~24.12.26	중소기업자금대출

대표이사	3,000,000,000	중소기업은행	17.03.20~25.03.21	중소기업회전자금대출

대표이사	4,320,000,000	한국산업은행	21.08.24~24.08.24	산업운영자금대출

대표이사	3,300,000,000	국민은행	22.12.15~25.12.15	온렌딩대출

대표이사	1,200,000,000	중소기업은행	23.10.18~24.10.18	일반어음

합계	15,949,310,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체의 자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보험기관	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험(*)	KB손해보험	유형자산	103,696,261,980	한국유니온제약(주)

영문조립보험	KB손해보험	건설중인자산	9,726,000,000	한국유니온제약(주)

(*) 재산종합보험 부보금액 중 40억원은 기업은행, 94억원은 KEB하나은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험과 가스사고배상보험, 임원배상보험, 승강기사고배상책임보험, Life Science Insurance 에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액

중소기업회전자금대출	중소기업은행	2,500,000,000	500,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

온렌딩대출	국민은행	3,000,000,000	3,000,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	3,100,000,000	3,100,000,000

일반운전자금대출	KEB하나은행	4,700,000,000	4,700,000,000

일반운전자금대출	KEB하나은행	4,300,000,000	4,300,000,000

합계

(6) 연결실체는 당분기말 현재 간접 영업매출과 관련한 다수의 CSO(Contract Sales Organization) 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 연결실체는 특정 매출액의 일정 비율을 기준으로 수수료를 지급하고 있으며, 판매비와관리비의 지급수수료로 처리하고있습니다.

38. 부문정보 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 의약품의 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	고형제	5,897,502,252	16,748,732,068	4,602,897,047	13,436,120,976

액상주사제	1,009,771,416	3,298,648,391	989,092,279	2,828,663,440

분말주사제	1,583,229,612	4,000,909,309	1,852,867,607	5,312,085,160

수액백제	25,473,244	50,535,673	(312,784)	23,127,973

기타	-	-	-	-

소계	8,515,976,524	24,098,825,441	7,444,544,149	21,599,997,549

상품매출	고형제	2,266,697,545	6,525,103,161	3,890,770,673	11,661,976,674

액상주사제	1,519,541,422	4,655,625,208	1,775,881,892	5,414,272,226

분말주사제	1,627,350,940	4,850,511,949	1,143,112,168	3,926,708,941

시럽제	17,441,876	71,405,616	(2,027,932)	232,401,791

수액백제	284,876,181	2,621,391,575	205,801,248	506,674,929

기타	56,644,200	56,644,200	-	431,818

소계	5,772,552,164	18,780,681,709	7,013,538,049	21,742,466,379

기타매출	고형제	440,662,200	1,074,363,100	614,039,291	1,657,048,312

액상주사제	286,980,150	904,719,950	152,777,775	483,626,275

분말주사제	724,374,562	2,127,865,934	673,841,968	925,762,023

기타	30,000,000	360,000,000	-	12,245,100

소계	1,482,016,912	4,466,948,984	1,440,659,034	3,078,681,710

합계	15,770,545,600	47,346,456,134	15,898,741,232	46,421,145,638

(2) 지역에 대한 정보 지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	15,046,180,402	45,181,889,299	15,303,492,219	44,522,468,109

해외	694,365,198	2,164,566,835	595,249,013	1,898,677,529

합계	15,740,545,600	47,346,456,134	15,898,741,232	46,421,145,638

연결실체가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 A	77,487,327	1,734,457,156	660,604,292	4,470,570,007

고객 B	3,663,945,490	9,686,336,199	3,880,206,814	8,016,845,935

합계	3,741,432,817	11,420,793,355	4,540,811,106	12,487,415,942

41. 보고기간 후 사건 2024년 8월 8일 주식 증여계약에 따라, 연결실체의 최대주주인 안희숙 외 3인은 보통주 총 1,574,298주를 연결실체에 무상증여 하였으나 2024년 11월 이를 취소하였습니다.