한국유니온제약 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 34(전)기 2018년 12월 31일 현재
한국유니온제약 주식회사와 그 종속기업

1. 개 요(1) 지 배기업의 개요한국유니온제약 주식회사(이하 "회사")는 1985년 8월 10일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 공장이 강원도 원주시 문막읍 문막공단길 246에 소재하고 있으며, 경기도 성남시에 사업장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 26일 한국거래소에 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율(%)

안희숙	706,000	11.96

신성희	558,500	9.46

백병하(대표이사)	538,223	9.12

이성수	480,000	8.13

박기수	294,000	4.98

김소령	160,000	2.71

김자권	89,055	1.51

우리사주	251,095	4.25

기타소액주주	2,826,855	47.88

합계	5,903,728	100.00

2019년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업① 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

종속회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	설립연월	장부금액

(주)한국유니온생명과학	경기도 의왕시	연구, 개발	100	2018. 08	500,000

(*) 전기 중 신규설립 출자를 통해 취득하였습니다. ② 당분기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)한국유니온생명과학	456,134,955	75,360,545	380,774,410	-	(109,881,859)	(109,881,859)

상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 연결실체는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책의 변경 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. (2) 리스이용자 연결실체는 건물, 차량을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기, 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	합계

차량	건물

당기초	229,162,202	151,836,907	380,999,109

당분기말	191,764,290	111,597,344	303,361,634

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다. ① 유의적인 회계정책 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 또한 기업회계 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동 현금흐름 및 영업활동 현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 받게 됩니다. ② 경과 규정 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 사무실의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 리스기간 동안 유지되고, 계약 종료 전 아무 의사표시가 없는 경우 계약이 자동 연장됩니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. ● 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액( 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 대규모의 건물리스에 이 방법을 적용합니다. ● 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ● 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다. ● 최초구입시 취득금액 기준 $5,000 또는 한화 약 5백만원 상당 미만 자산에 대 하여 소액리스로 분류 적용합니다. ● 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ● 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다. 연결실체는 몇가지 항목의 차량, 부동산 등을 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. (3) 리스제공자 연결실체는 당분기말 기준 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2019년 01월 01일

비유동자산으로 표시된 사용권자산	380,999,109

유동부채로 표시된 리스부채	109,097,243

비유동부채로 표시된 리스부채	271,901,866

운용리스 약정금액	398,690,804

2019년 1월1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	380,999,109

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 부동산이 3.38%, 차량이 4.5%입니다. ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 3월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 303백만원을 인식하였고, 리스부채로 305백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 3개월 동안 감가상각비 82백만원, 이자비용 4백만원을 인식하였습니다.

4. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기타 미적용 재ㆍ개정 기준서 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	현금및현금성자산	단기금융상품	장기금융상품

현금	3,891,290	-	-	4,092,610	-	-

예금	6,232,792,093	-	-	12,318,709,160	-	-

외화예금	588,993,684	-	-	257,404,911	-	-

기타금융상품(*)	-	-	172,705,935	-	-	154,232,628

정기적금	-	85,000,000	54,800,000	-	129,600,000	112,200,000

합계	6,825,677,067	85,000,000	227,505,935	12,580,206,681	129,600,000	266,432,628

(*) 기타금융상품은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

(2) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(3) 장기투자자산① 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

비상장주식

인터올리고㈜(*)	9,400주	8.88%	2,034,400,000	2,109,562,281	2,109,562,281

(*) 해 당 지분상품은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 동 지분상품의 평가로 인한 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,109,562,281	2,185,302,600

취득금액	-	-

평가손익	-	(75,740,319)

기말금액	2,109,562,281	2,109,562,281

6. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정-기타	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분상품	-	2,109,562,281	-	-	2,109,562,281

장기금융상품	172,705,935	-	-	-	172,705,935

소계	172,705,935	2,109,562,281	-	-	2,282,268,216

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,825,677,067	-	6,825,677,067

매출채권및기타채권	-	-	35,048,940,100	-	35,048,940,100

장ㆍ단기금융상품	-	-	139,800,000	-	139,800,000

기타금융자산	-	-	1,698,841,444	-	1,698,841,444

소계	-	-	43,713,258,611	-	43,713,258,611

합계	172,705,935	2,109,562,281	43,713,258,611	-	45,995,526,827

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	7,723,730,734	7,723,730,734

차입금	-	-	-	14,665,620,000	14,665,620,000

기타금융부채	-	-	-	136,500,000	136,500,000

합계	-	-	-	22,525,850,734	22,525,850,734

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정-기타	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분상품	-	2,109,562,281	-	-	2,109,562,281

장기금융상품	154,232,628	-	-	-	154,232,628

소계	154,232,628	2,109,562,281	-	-	2,263,794,909

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	12,580,206,681	-	12,580,206,681

매출채권및기타채권	-	-	35,994,243,078	-	35,994,243,078

장ㆍ단기금융상품	-	-	241,800,000	-	241,800,000

기타금융자산	-	-	1,745,217,563	-	1,745,217,563

소계	-	-	50,561,467,322	-	50,561,467,322

합계	154,232,628	2,109,562,281	50,561,467,322	-	52,825,262,231

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	9,384,713,027	9,384,713,027

차입금	-	-	-	15,068,298,461	15,068,298,461

기타금융부채	-	-	-	136,500,000	136,500,000

합계	-	-	-	24,589,511,488	24,589,511,488

7. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	2,109,562,281	-	-	2,109,562,281	2,109,562,281

장기금융상품	172,705,935	-	-	172,705,935	172,705,935

합계	2,282,268,216	-	-	2,282,268,216	2,282,268,216

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	2,109,562,281	-	-	2,109,562,281	2,109,562,281

장기금융상품	154,232,628	-	154,232,628	-	154,232,628

합계	2,263,794,909	-	154,232,628	2,109,562,281	2,263,794,909

(2 ) 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	평가기관

전환상환우선주부채	이항모형	할인율, 변동성	한국자산평가(주)

지분증권	현금흐름평가법	할인율, 순현금흐름, 계속기업가치	회계법인리안

저축성보험상품	해지환급금차액	오렌지라이프 생명보험DB 손해보험

8. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	46,774,772,786	(13,942,136,979)	32,832,635,807	45,467,245,744	(11,580,853,389)	33,886,392,355

기타채권

미수금	2,214,237,049	-	2,214,237,049	2,102,841,362	-	2,102,841,362

미수수익	2,067,244	-	2,067,244	5,009,361	-	5,009,361

소계	2,216,304,293	-	2,216,304,293	2,107,850,723	-	2,107,850,723

합계	48,991,077,079	(13,942,136,979)	35,048,940,100	47,575,096,467	(11,580,853,389)	35,994,243,078

(2) 매출채권의 양도연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 보증 은행 차입금으로 인식하였습니다. 은행과의 약정은 연결실체가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 은행에게 이전해 주는 것입니다.연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	-	15,148,461

관련된 부채의 장부금액	-	15,148,461

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	정상채권	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	17,882,080,568	8,196,062,077	5,904,915,002	849,578,160	32,832,635,807

기타채권 :

미수금	2,214,237,049	-	-	-	2,214,237,049

미수수익	2,067,244	-	-	-	2,067,244

소계	2,216,304,293	-	-	-	2,216,304,293

합계	20,098,384,861	8,196,062,077	5,904,915,002	849,578,160	35,048,940,100

② 전기말

(단위: 원)

구분	정상채권	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	20,823,304,592	7,496,807,417	4,607,802,001	958,478,345	33,886,392,355

기타채권 :

미수금	2,102,841,362	-	-	-	2,102,841,362

미수수익	5,009,361	-	-	-	5,009,361

소계	2,107,850,723	-	-	-	2,107,850,723

합계	22,931,155,315	7,496,807,417	4,607,802,001	958,478,345	35,994,243,078

(4) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	11,580,853,389	5,363,464,086

손실충당금 재측정(순액)	2,361,283,590	6,217,389,303

제각	-	-

기말	13,942,136,979	11,580,853,389

(5) 연결실체의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

임차보증금	1,270,141,687	1,284,976,516

소계	1,270,141,687	1,284,976,516

비유동자산

임차보증금	29,757,257	29,710,458

예치보증금	38,942,500	40,530,589

장기대여금	360,000,000	390,000,000

소계	428,699,757	460,241,047

합계	1,698,841,444	1,745,217,563

10 . 재고자산 (1) 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

당분기	누계

제품	2,896,601,006	2,783,632,060	111,284,239	112,968,946

상품	2,833,386,054	2,811,733,524	4,746,809	21,652,530

재공품	3,184,495,925	3,184,495,925	-	-

원재료	1,867,836,764	1,834,925,494	(13,344,488)	32,911,270

부재료	229,772,340	207,277,021	18,721,027	22,495,319

미착품	272,213,536	272,213,536	-	-

합계	11,284,305,625	11,094,277,560	121,407,587	190,028,065

(2) 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금

전기	누계

제품	2,292,803,330	2,291,118,623	(20,178,277)	1,684,707

상품	1,971,016,555	1,954,110,834	16,905,721	16,905,721

재공품	3,279,415,313	3,279,415,313	-	-

원재료	1,641,143,862	1,594,888,104	42,844,460	46,255,758

부재료	198,675,038	194,900,746	2,237,304	3,774,292

미착품	454,757,468	454,757,468	-	-

합계	9,837,811,566	9,769,191,088	41,809,208	68,620,478

(3) 당분기와 전분기 중 매출원가에 가산 또는 차감한 재고자산평가손실, 재고자산폐기손실, 재고자산평가충당금의 환입 및 사용금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	68,861,982	49,525,648

재고자산평가손실(충당금환입)	121,407,587	8,701,587

11. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,515,703,591	1,537,575,160

선급비용	76,448,516	65,396,373

선납법인세	1,184,369	23,980

합계	1,593,336,476	1,602,995,513

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감	기말

토지	4,354,794,957	-	-	-	2,093,906,781	6,448,701,738

건물	6,615,192,768	-	-	(85,102,073)	104,695,339	6,634,786,034

시설장치	765,423,834	-	(4,000)	(75,610,834)	-	689,809,000

기계장치	915,252,404	-	(11,926,667)	(87,025,145)	-	816,300,592

차량운반구	383,746,716	-	-	(24,204,143)	-	359,542,573

공구와기구	938,907,913	14,500,000	(1,313,000)	(84,056,075)	-	868,038,838

집기비품	366,180,552	2,787,500	-	(26,079,787)	-	342,888,265

건설중인자산	3,057,556,680	3,668,552,120	-	-	(2,198,602,120)	4,527,506,680

합계	17,397,055,824	3,685,839,620	(13,243,667)	(382,078,057)	0	20,687,573,720

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감	기말

토지	1,300,958,767	69,300,000	-	-	2,984,536,190	4,354,794,957

건물	6,954,728,596	-	-	(339,535,828)	-	6,615,192,768

시설장치	1,174,563,834	-	-	(409,140,000)	-	765,423,834

기계장치	1,361,160,689	82,900,000	(200,000)	(528,608,285)	-	915,252,404

차량운반구	151,437,428	314,813,002	(28,456,248)	(54,047,466)	-	383,746,716

공구와기구	832,682,232	447,206,500	(2,000)	(340,978,819)	-	938,907,913

집기비품	348,924,460	111,452,013	-	(94,195,921)	-	366,180,552

건설중인자산	560,000,000	5,486,915,235	-	-	(2,989,358,555)	3,057,556,680

합계	12,684,456,006	6,512,586,750	(28,658,248)	(1,766,506,319)	(4,822,365)	17,397,055,824

(3) 토지의 재평가연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치 금액입니다. 당분기말 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 평가법인인 써브감정평가법인이 2016년 12월 31일 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 써브감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상의 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

유형자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가방법	유의적인관측가능하지 않은투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

공시지가기준법	시점	1.03%	평가 기준일의 자본수익률이 증가(감소)할수록공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

지역요인	1.00%	지리적으로 근접하고 물적 유사성이 높은 비교사례의 거래가격이 증가(감소)할수록, 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

개별요인	0.94%	교통시설과의 접근성, 인근환경, 대중교통시설과의 거리 및 편의성 등에 따른 가치형성요인이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

당분기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타자본구성요소의 변동은 없습니다.

(4) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 38).

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기타의무형자산(*1)	회원권(*2)	합계

기초장부가액	445,219,367	838,492,470	1,283,711,837

개별취득	-	-	0

기타증가	-	-	0

상각	(32,280,650)	-	(32,280,650)

기말장부가액	412,938,717	838,492,470	1,251,431,187

② 전기

(단위: 원)

구분	기타의무형자산(*1)	회원권(*2)	합계

기초장부가액	470,836,067	488,492,470	959,328,537

개별취득	98,913,000	-	98,913,000

기타증가	-	350,000,000	350,000,000

상각	(124,529,700)	-	(124,529,700)

기말장부가액	445,219,367	838,492,470	1,283,711,837

(* 1) 외 부로부터 취득한 특허실시권 등이 당분기 315,000천원, 전기말 340,000천원 포함되어 있으며, 연결실체는 해당 특허실시권을 이용하여 유방암 조영제를 개발 중에 있습니다. 유방암 조영제는 전임상 및 IND승인단계로 2024년 시장진입을 목표로 하고 있으며, 관련 연구비용은 전액 경상연구개발비로 계상되어있습니다.

(*2) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

경상개발비	195,170,745	139,655,631

합계	195,170,745	139,655,631

14. 사용권자산 (1) 당분기 사용권자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감	기말

차량	229,162,202	-	-	(37,397,912)	-	191,764,290

부동산	151,836,907	4,359,768	-	(44,599,331)	-	111,597,344

합계	380,999,109	4,359,768	0	(81,997,243)	0	303,361,634

(2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금액

리스부채 이자비용	3,601,167

소액자산리스 관련 비용	7,839,000

15. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

시행처	당분기말	전기말	비고

산업통상자원부	2,694,190	49,265,103	산업핵심기술개발사업(유망바이오IP사업화촉진)

농림축산식품부	100,000,000	75,000,000	농생명산업기술개발사업(생명자원부가가치제고기술)

합계	102,694,190	124,265,103

(2) 당분기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	88,892,460	2,567,722

장기미지급금	27,515,879	17,246,495

합계	116,408,339	19,814,217

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	2,981,398,391	3,228,422,445

기타채무

미지급금	3,299,570,130	4,480,841,978

미지급비용	1,415,246,334	1,658,202,109

소계	7,696,214,855	9,367,466,532

비유동

기타채무

미지급금	27,515,879	17,246,495

합계	7,723,730,734	9,384,713,027

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금 :

일반대출	중소기업은행	4.57%	1,250,000,000	1,250,000,000

일반대출(*)	중소기업은행	4.44%	3,000,000,000	3,000,000,000

시설자금대출(*)	중소기업은행	3.06%	1,000,000,000	1,000,000,000

일반대출	중소기업은행	3.50%	100,000,000	100,000,000

일반대출	우리은행	3.43%	1,000,000,000	1,000,000,000

일반대출(*)	국민은행	3.38%	1,100,000,000	1,100,000,000

일반대출	국민은행	3.57%	500,000,000	500,000,000

할인어음	중소기업은행	4.18%	-	15,148,461

소계	7,950,000,000	7,965,148,461

유동성장기차입금 :

일반대출	국민은행	3.75%	540,000,000	720,000,000

일반대출	국민은행	3.77%	540,000,000	540,000,000

시설자금대출	중소기업은행	3.49%	238,560,000	239,280,000

시설자금대출	중소기업은행	4.60%	46,320,000	46,910,000

소계	1,364,880,000	1,546,190,000

합계	9,314,880,000	9,511,338,461

(*) 해당 차입금 관련하여 유형자산 담보설정이 되어있습니다(주석 39).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말	만기일	상환방법

시설자금대출(*)	중소기업은행	3.49%	1,252,440,000	1,312,800,000	2024-05-05	분할상환

시설자금대출	중소기업은행	4.60%	243,180,000	255,350,000	2024-05-05	분할상환

일반대출	국민은행	3.75%	540,000,000	720,000,000	2019-12-15	분할상환

일반대출	국민은행	3.77%	1,080,000,000	1,215,000,000	2021-03-15	분할상환

시설자금대출(*)	산업은행	3.44%	2,000,000,000	2,000,000,000	2026-04-27	분할상환

시설자금대출(*)	산업은행	3.42%	1,600,000,000	1,600,000,000	2026-04-27	분할상환

합계	6,715,620,000	7,103,150,000

유동성대체액	(1,364,880,000)	(1,546,190,000)

비유동성잔액	5,350,740,000	5,556,960,000

(*) 해당 차입금 관련 하여 유형자산 담보설정이 되어있습니다(주석 39).

18. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동:

임대보증금	30,000,000	30,000,000

비유동:

예수보증금	106,500,000	106,500,000

합계	136,500,000	136,500,000

19. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,155,007,401	3,080,308,035

사외적립자산 공정가치	(2,315,574,517)	(2,503,909,032)

합계	839,432,884	576,399,003

( 2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	146,077,084	150,793,790

순이자손익	3,085,594	7,889,552

합계	149,162,678	158,683,342

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사외적립자산	(2,315,574,517)	(2,503,909,032)

20. 기타장기종업원급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	106,961,854	101,187,433

21. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	124,834,446	179,771,446	-	-

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금액

1년 이내	221,830,858

1년 초과 5년 이내	93,405,794

5년 초과	-

합계	315,236,652

22. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	378,356,206	270,326,441

예수금	165,906,480	90,232,041

합계	544,262,686	360,558,482

23. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

반품충당부채	반품추정부채

기초	897,717,301	765,844,194

설정	(4,860,516)	131,873,107

기말	892,856,785	897,717,301

24. 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	5,903,728주	5,903,728주

보통주자본금(*1)	2,951,864,000	2,951,864,000

25. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,051,285,044	28,051,285,044

26.기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권대가	407,529,532	407,529,532

27. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익(*)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가이익(*)	58,626,579	58,626,579

자산재평가잉여금	594,124,403	594,124,403

합계	652,750,982	652,750,982

(*) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 관련 상품이 2018년 1월 1일에 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류됨에 따라 재분류되었습니다.

28. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	4,159,549	4,159,549

미처분이익잉여금	25,102,770,107	25,744,076,324

합계	25,106,929,656	25,748,235,873

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	25,748,235,873	20,050,459,553

당기순이익	(632,964,856)	5,828,232,836

확정급여제도의 재측정요소	(8,341,361)	(76,040,095)

기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 변동	-	(54,416,421)

기말	25,106,929,656	25,748,235,873

29. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유형

제품매출액	6,599,867,542	7,440,260,954

상품매출액	4,606,474,264	4,967,456,381

기타매출액	431,860,367	230,719,369

합계	11,638,202,173	12,638,436,704

수익인식 시기

한 시점에 이행	11,638,202,173	12,638,436,704

기간에 걸쳐 이행	-	-

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	3,596,096,617	3,720,990,242

상품매출원가	1,564,544,268	1,448,184,830

기타매출원가	468,753,453	151,481,474

합계	5,629,394,338	5,320,656,546

30. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,310,105,494	1,552,535,175

퇴직급여	89,978,419	101,890,805

복리후생비	123,021,909	269,700,588

회의비	7,163,730	19,613,229

여비교통비	317,575,640	82,666,818

접대비	168,895,179	200,706,408

통신비	12,910,394	15,418,546

세금과공과	65,548,530	76,749,410

감가상각비	97,662,648	32,733,471

무형자산상각비	32,280,650	28,659,850

경상개발비	140,206,987	62,530,488

수선비	-	320,909

사무용품비	9,354,727	21,237,979

보험료	18,427,904	18,037,305

차량유지비	36,180,136	50,907,135

운반비	36,084,310	48,511,497

교육훈련비	1,618,000	97,881,464

소모품비	906,750	-

도서인쇄비	1,809,627	3,333,020

수도광열비	4,634,572	4,129,858

지급임차료	30,990,471	78,781,114

광고선전비	936,047,548	570,158,406

지급수수료	680,732,997	315,316,758

매출채권 손상차손	2,361,283,590	623,961,087

판매촉진비	100,000,000	34,200,000

합계	6,583,420,212	4,309,981,320

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	13,306,380	5,913,555

단기매매금융자산처분이익	13,672,993	-

전환상환우선주부채평가이익	-	154,715,079

합계	26,979,373	160,628,634

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	142,518,022	206,408,689

합계	142,518,022	206,408,689

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	19,650,000	19,650,000

외환차익	6,327,398	3,270,581

외화환산이익	8,389,042	953,266

유형자산처분이익	6,756,333	651,510

잡이익	19,806,822	4,759,042

합계	60,929,595	29,284,399

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	1,883,256	-

외화환산손실	1,780,169	4,926,346

유형자산처분손실	-	424,183

잡손실	80,000	153,651

합계	3,743,425	5,504,180

33. 법인세비용 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대 한 최 선 의 추 정 에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 당사의 유효법인세율은 17.49%(전분기 18.86%)이 나 당분기는 당기순손실 및 세액공제로 인해 법인세비용을 인식하지 않았습니다.

34. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

상품, 제품과 재공품의 변동	1,255,216,739	490,485,975

원재료와 소모품의 사용액	2,384,852,639	1,948,717,768

급여	2,194,427,360	2,349,101,532

퇴직급여	149,161,678	158,683,342

복리후생비	196,231,070	349,046,682

감가상각비	464,075,300	457,692,067

무형자산상각비	32,280,650	28,659,850

기타	5,536,569,114	3,848,250,650

합계(*)	12,212,814,550	9,630,637,866

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

35. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

지배기업 당기순이익	(632,964,856)	2,409,650,848

가중평균유통보통주식수	5,903,728	4,200,000

기본주당순이익	(107)	574

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통주식수는 계산은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	주식수	당분기	전분기

기초	5,903,728	90/90	5,903,728	90/90	4,200,000

합계	5,903,728	5,903,728	4,200,000

(3) 당분기와 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

희석보통주당기순이익(*2)	(632,964,856)	2,409,795,890

희석가중평균유통보통주식수(*3)	5,903,728	4,229,009

희석주당순이익(*1)	(107)	570

(*1) 희석주당순이익은 전환우선주가 보통주주식으로 전환되었을 때 희석주당순이익을 계산하였습니다.(*2) 희석보통주당기순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 당기순이익	(632,964,856)	2,409,650,848

가산 : 이자비용	-	145,042

희석보통주당기순이익	(632,964,856)	2,409,795,890

(*3) 당분기와 전분기의 희석가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	5,903,728	4,200,000

희석성잠재적보통주 :	-	-

전환상환우선주	-	29,009

합계	5,903,728	4,229,009

36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	149,161,678	158,683,342

감가상각비	464,075,300	457,692,067

무형자산상각비	32,280,650	28,659,850

매출채권손상차손	2,361,283,590	623,961,087

이자비용	142,518,022	206,200,793

재고자산폐기손실	68,861,982	49,525,648

재고자산평가손실(충당금환입)	121,407,587	8,701,587

유형자산처분손실	-	424,183

외화환산손실	1,780,169	4,871,741

법인세비용	-	576,148,154

급여	11,038,450	15,243,020

전환상환우선주부채평가손실(이익)	-	(154,715,079)

유형자산처분이익	(6,756,333)	(651,510)

외화환산이익	(8,389,042)	-

이자수익	(13,206,132)	(7,488,614)

단기금융상품처분이익	(13,672,993)	-

합계	3,310,382,928	1,967,256,269

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(1,411,321,724)	(2,018,972,467)

재고자산의 감소(증가)	(1,515,356,041)	(1,227,197,201)

기타유동자산의 감소(증가)	9,674,467	41,002,128

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,214,610,382)	3,753,360,458

충당부채의 증가(감소)	(4,860,516)	(17,437,646)

기타유동부채의 증가(감소)	97,379,466	(268,828,137)

퇴직금의 지급	(68,468,446)	(100,864,054)

기여금의 납부	191,044,771	-

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	10,494,525	(20,668,255)

기타금융부채의 증가(감소)	-	(8,107,800)

현재가치할인차금의 감소(증가)	2,110,064	(5,962,907)

합계	(4,903,913,816)	126,324,119

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	(206,220,000)	(522,530,000)

임차보증금의 유동성대체	-	(72,000,000)

유형자산 취득 미지급금 증가	(482,790,227)	-

무형자산의 기타금융자산 대체로 인한 증가	350,000,000	-

리스부채의(비유동)의 유동성대체	70,227,773	-

사용권자산의 리스부채대체	(348,997,273)	-

예치보증금 유형자산대체	-	19,938,000

( 5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	영업활동 현금흐름	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

단기차입금	7,965,148,461	-	-	(15,148,461)	7,950,000,000

유동성장기부채	1,546,190,000	-	(387,530,000)	206,220,000	1,364,880,000

장기차입금	5,556,960,000	-	-	(206,220,000)	5,350,740,000

리스부채(유동)	109,097,243	1,442,134	(60,292,472)	74,587,541	124,834,446

리스부채(비유동)	271,901,866	2,159,033	(24,061,680)	(70,227,773)	179,771,446

37. 특수관계자거래 (1 ) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아, 주식회사 한국에이원제약	(주)오코스포츠클럽, (주)오스코리아

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

특수관계자	관계	매출	매입

(주)오스코리아	기타	-	17,390,230

② 전기

(단위: 원)

특수관계자	관계	매출	매입

(주)오스코리아	기타	-	95,186,361

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 (주)오스코리아에 사무실에 대한 임차보증금 900,000천원을 예치하고 있습니다. (4) 연 결실체는 당기말과 전기말 현재 임직원에게 주택자금 360,000천원, 390,000천원을 대여하고 있습니다. (5) 연결실체는 대표이사로부터 차입금 전액과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 6) 주요경영진에 대한 보상연 결 실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	188,898,972	114,439,996

퇴직급여	5,815,451	9,752,566

합계	194,714,423	124,192,562

38.우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

유형자산	토지	188,658,767	1,320,000,000	국민은행	차입금담보

건물	1,084,865,186

유형자산	토지	1,112,300,000	12,422,000,000	중소기업은행	차입금담보

건물	5,445,443,624

시설장치	689,809,000	1,632,000,000

기계장치	246,033,333

공구와기구	74,345,331

유형자산	토지	3,053,836,190	11,000,000,000	한국산업은행	차입금담보

합계	11,895,291,431	26,374,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

기술보증보험	557,940,000	중소기업은행	18.05.30~19.05.29	중소기업시설자금대출

기술보증보험	400,000,000	국민은행	18.05.12~19.05.10	기술대출

기술보증보험	85,000,000	중소기업은행	18.05.04~19.05.03	중소기업시설자금대출

무역보험공사	1,620,000,000	중소기업은행	18.04.15~19.04.14	무역어음대출

서울보증보험	130,234,522	공탁	소송기간	채권 가압류 관련

합계	2,793,174,522

(3) 당분기말 현재 연결실체의 자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보험기관	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험	KB손해보험	유형자산	40,440,685,000	한국유니온제약(주)

생산물책임보험	KB손해보험	제품	500,000,000	한국유니온제약(주)

가스사고배상보험	KB손해보험	유형자산	1,520,000,000	한국유니온제약(주)

임원배상보험	KB손해보험	3,000,000,000	한국유니온제약(주)

(4) 당분기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액

할인어음	중소기업은행	3,500,000,000	-

할인어음	신한은행	1,000,000,000	-

중소기업 회전대출	중소기업은행	2,500,000,000	-

일반자금 대출약정	국민은행	1,200,000,000	-

KB산업단지기업우대대출	국민은행	1,100,000,000	1,100,000,000

온렌딩대출	국민은행	720,000,000	540,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	500,000,000	500,000,000

온렌딩대출	국민은행	1,215,000,000	1,080,000,000

무역어음대출	중소기업은행	1,800,000,000	-

중소기업시설자금대출	중소기업은행	3,468,150,000	2,495,620,000

중소기업자금대출	중소기업은행	4,400,000,000	4,250,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	100,000,000	100,000,000

중소기업자금대출	산업은행	9,000,000,000	3,600,000,000

한국정책금융공사 특별간접대출	우리은행	1,000,000,000	1,000,000,000

합계	31,503,150,000	14,665,620,000

(5) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

39. 부문정보 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 의약품의 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	고형제	2,318,750,212	2,688,368,102

주사제	4,281,117,330	4,751,892,852

소계	6,599,867,542	7,440,260,954

상품매출	고형제	3,260,178,554	4,095,904,289

주사제	1,346,295,710	871,552,092

소계	4,606,474,264	4,967,456,381

기타매출	고형제	203,840,367	171,071,244

주사제	228,020,000	59,648,125

소계	431,860,367	230,719,369

합계	11,638,202,173	12,638,436,704

(2) 지역에 대한 정보지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	10,902,621,256	12,048,770,396

해외	735,580,917	589,666,308

합계	11,638,202,173	12,638,436,704

연결실체가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (3 ) 연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 존재하지 않습니다.

40. 금융위 험관리

연결실체는 이사회에서 승인된 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시 관리하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 보고서를 경영진이 주기적으로 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모의 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.(2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분	당분기말	전기말

USD	원화	USD	원화

외화금융자산

현금및현금성자산	517,660.12	588,993,684	230,216.36	257,404,911

매출채권및기타채권	271,534.98	308,952,494	519,036.30	580,334,480

합계	789,195.10	897,946,178	749,252.66	837,739,391

외화금융부채

매입채무및기타채무	140,669.52	160,053,778	263,296.26	294,391,546

당분기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기말	평균	기말	평균

USD	1,137.80	1,125.08	1,118.10	1,100.30

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산평가손익	73,789,240	(73,789,240)	54,334,785	(54,334,785)

② 이자율위험 이자율위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자 수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	139,800,000	241,800,000

금융부채	(6,950,000,000)	(9,971,338,461)

합계	(6,810,200,000)	(9,729,538,461)

변동이자율:

금융자산	172,705,935	154,232,628

금융부채	(7,715,620,000)	(5,096,960,000)

합계	(7,542,914,065)	(4,942,727,372)

이자율이 1%P 변동한다면, 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(.단위: 원)

구분	당분기	전기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

순이자비용	(58,834,730)	58,834,730	(38,553,274)	38,553,274

연결실체는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신 용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으 며, 장부금액 은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금성자산(*)	6,821,785,777	-	12,576,114,071	-

매출채권및기타채권	35,048,940,100	-	35,994,243,078	-

장ㆍ단기금융상품	85,000,000	227,505,935	129,600,000	266,432,628

기타금융자산	1,270,141,687	428,699,757	1,284,976,516	460,241,047

합계	43,225,867,564	656,205,692	49,984,933,665	726,673,675

(*) 현금성자산에는 연결실체가 보유한 현금시재액 이 제 외되 었습 니다 .

( 4) 유동성위험 유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상3년 미만	3년 이상	합계

매입채무 및 기타채무	7,696,214,855	-	27,515,879	-	7,723,730,734

차입금(*)	7,256,535,873	2,120,426,263	1,771,289,471	4,331,173,732	15,479,425,339

기타금융부채	-	30,000,000	106,500,000	-	136,500,000

합계	14,952,750,728	2,150,426,263	1,905,305,350	4,331,173,732	23,339,656,073

(*) 기간별 지급할 이자비용을 포함한 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상3년 미만	3년 이상	합계

매입채무 및 기타채무	8,749,386,629	618,079,903	17,246,495	-	9,384,713,027

차입금(*1)	505,757,665	9,148,205,060	1,712,309,669	4,641,205,180	16,007,477,574

기타금융부채	-	30,000,000	106,500,000	-	136,500,000

합계	9,255,144,294	9,796,284,963	1,836,056,164	4,641,205,180	25,528,690,601

(*1) 기간별 지급할 이자비용을 포함한 금액입니다.

(5) 자본위험 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채	26,578,518,396	27,889,921,268

자본	57,170,359,214	57,811,665,431

부채비율	46.49%	48.24%

41. 비교표시 재무제표지배기업은 2018년 8월에 종속기업인 (주)한국유니온생명과학의 설립으로 전기말부터 별도재무제표와 연결재무제표를 작성하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2018년 12월 31일의 재무상태표는 연결재무제표이며, 2019년 3월 31일 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 지배기업의 개별재무제표와 동일합니다.