오킨스전자 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 전기 연결재무제표 재작성

(1) 연결실체는 당기중 재공품 평가충당금 과소계상, 이연법인세자산 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 21일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(가)	① 오류 계정과목	재고자산, 매출원가

② 발생 경위	- 재공품에 대한 순실현가능가치에 의한 평가충당금 과소설정. - 생산 1년 초과 재고 중 장부가치가 순실현가능가치를 초과하는 부분에 평가충당금 미설정

③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제26기 재고자산 637백만원 과대계상
- (연결손익계산서) 제26기 매출원가 637백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호 문단 9 및 28

(나)	① 오류 계정과목	이연법인세자산, 법인세비용

② 발생 경위	- 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 인식시 평균세율이 아닌 한계세율 20.9%를 적용하여 이연법인세자산 과소 계상됨. - 이월세액공제 사용가능금액 계산시 매도청구권에 대한 일시적차이가 누락되어 계산됨.

③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제26기 이연법인세자산 589백만원 과소계상
- (연결손익계산서) 제26기 법인세비용 589백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24 및 49

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표2-1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년말(전기말)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	41,804,891	(636,967)	-	41,167,924

재고자산	8	10,403,743	(636,967)	-	9,766,776

이연법인세자산	31	346,687	-	589,399	936,086

자산총계	91,497,981	(636,967)	589,399	91,450,413

자 본

Ⅲ. 이익잉여금	26	8,174,598	(636,967)	589,399	8,127,030

자본총계	35,961,437	(636,967)	589,399	35,913,869

2-2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년말(전기말)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	재작성 금액

Ⅰ. 매출액	56,850,075	-	-	56,850,075

Ⅱ. 매출원가	8	(45,378,298)	(636,967)	-	(46,015,265)

Ⅲ. 영업이익	374,278	(636,967)	-	(262,689)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익	981,554	(636,967)	-	344,587

법인세비용	31	(69,037)	(589,399)	(658,436)

Ⅴ. 당기순이익	1,050,591	(636,967)	589,399	1,003,023

Ⅵ. 총 포괄손익	248,398	(636,967)	589,399	200,830

지배기업순이익.	287,405	(636,967)	589,399	239,837

비지배지분순이익	(39,007)	-	-	(39,007)

주당순이익	62	(36)	33	59

희석주당순이익	62	(36)	33	59

2-3) 연결자본변동표(단위: 천원)

과 목	이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	재작성 금액

2023년초	32,973,528	-	-	32,973,528

당기순이익	1,050,591	(636,967)	589,399	1,003,023

총 포괄손익	248,398	(636,967)	589,399	200,830

2023년말	35,961,437	(636,967)	589,399	35,913,869

2-4) 연결현금흐름표재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세자산 과소계상등의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 전기 재무제표 재작성

(1) 당사는 당기중 재공품 평가충당금 과소계상, 이연법인세자산 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(가)	① 오류 계정과목	재고자산, 매출원가

② 발생 경위	- 재공품에 대한 순실현가능가치에 의한 평가충당금 과소설정. - 생산 1년 초과 재고 중 장부가치가 순실현가능가치를 초과하는 부분에 평가충당금 미설정

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제26기 재고자산 637백만원 과대계상
- (손익계산서) 제26기 매출원가 637백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1002호 문단 9 및 28

(나)	① 오류 계정과목	이연법인세자산, 법인세비용

② 발생 경위	- 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 인식시 평균세율이 아닌 한계세율 20.9%를 적용하여 이연법인세자산 과소 계상됨. - 이월세액공제 사용가능금액 계산시 매도청구권에 대한 일시적차이가 누락되어 계산됨.

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제26기 이연법인세자산 589백만원 과소계상
- (손익계산서) 제26기 법인세비용 589백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24 및 49

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년말(전기말)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	41,674,535	(636,967)	-	41,037,569

재고자산	8	10,403,743	(636,967)	-	9,766,776

이연법인세자산	31	346,687	-	589,399	936,087

자산총계	92,288,033	(636,967)	589,399	92,240,465

자 본

Ⅲ. 이익잉여금	26	11,718,740	(636,967)	589,399	11,671,173

자본총계	37,650,275	(636,967)	589,399	37,602,707

2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년말(전기말)

이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	재작성 금액

Ⅰ. 매출액	56,220,954	-	-	56,220,954

Ⅱ. 매출원가	8	(44,473,222)	(636,967)	-	(45,110,189)

Ⅲ. 영업이익	840,160	(636,967)	-	203,193

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익	955,600	(636,967)	-	318,633

법인세비용	31	(69,037)	-	(589,399)	(658,436)

Ⅴ. 당기순이익	1,024,637	(636,967)	589,399	977,069

총 포괄손익	266,689	(636,967)	589,399	219,121

주당순이익	59	(36)	33	56

희석주당순이익	59	(36)	33	56

2-3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	재작성 금액

2023년초	34,644,075	-	-	34,644,075

당기순이익	1,024,637	(636,967)	589,399	977,069

총 포괄손익	266,689	(636,967)	589,399	219,121

2023년말	37,650,275	(636,967)	589,399	37,602,707

2-4) 현금흐름표재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세자산 과소계상등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손금액	대손충당금설정률

제27기	매출채권	13,402,773	745,944	5.6%

미수수익	23,508	-	0.0%

미수금	1,137,728	472,823	41.6%

보증금	532,288	-	0.0%

대여금	1,320,900	-	0.0%

제26기	매출채권	12,068,268	687,587	5.7%

미수수익	28,669	-	0.0%

미수금	565,392	375,370	66.4%

보증금	569,015	-	0.0%

대여금	1,223,780	-	0.0%

제25기	매출채권	9,848,411	755,084	7.7%

미수수익	9,450	-	0.0%

미수금	1,409,899	375,369	26.6%

보증금	512,208	-	0.0%

대여금	1,181,020	-	0.0%

2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위: 천원)

구분	제27기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,062,957	1,130,453	1,085,986

2. 순대손처리액(①-②±③)	4,843	(131,065)	(1,716)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(130,924)	(572)

③ 기타증감액	4,843	(141)	(1,144)

3. 대손상각비 계상(환입)액	150,967	63,569	46,183

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,218,767	1,062,957	1,130,453

3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방침 당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려한 연령분석을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액현황 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월이하	13,106,349	10,688,632

6개월초과 1년이하	460,809	930,031

1년초과 2년이하	177,586	1,007,939

2년초과	2,672,453	1,828,522

합 계	16,417,197	14,455,124

※ 연결 재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제27기	제26기	제25기

반도체검사용 소켓 제조 외	상품	238,710	255,178	126,100

제품	1,729,751	1,013,747	1,291,212

원재료	6,728,737	6,480,738	6,341,667

재공품	1,983,701	2,017,113	2,251,043

합계	10,680,899	9,766,776	10,010,022

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계 / 기말자산 총계 x100]	12.26%	10.68%	12.12%

재고자산 회전율(회)연환산 매출원가 /((기초재고+기말재고)/2)	5.18	4.65	5.56

2) 재고자산의 실사내역 등 당사의 기말재고자산 실사는 2025 년 01월 02일 실시하였습니다. 당사의 재고실사는 2024년 사업연도 재무제표의 외부감사인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회 하에 실시되었습니다. 실사 이후 재고자산 입출고 상황을 반영하여 2024년12월 31일자 재고자산을 확정하였습니다. 당사는 재고보유 완전성을 목적으로 2024년 11월 6일부터 2024년 12월 13일까지 전체 재고자산 품목에 대하여 자체적으로 실사를 진행하였습니다.

3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,261,448	(1,531,697)	1,729,751

상품	239,643	(933)	238,710

재공품	1,997,887	(14,186)	1,983,701

원재료	7,600,652	(871,915)	6,728,737

합 계	13,099,630	(2,418,731)	10,680,899

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입니다.

라. 공정가치평가 내역[연결실체 기준]

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	6,291,490	6,291,490	-	-	-

단기금융자산	-	-	2,026,000	2,026,000	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	15,164,548	15,164,548	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,537,724	-	-	2,537,724	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,255,594	-	2,255,594	-	-	-

파생상품자산	1,078,209	-	-	1,078,209	-	-	-

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	-	-	7,515,510	7,515,510

리스부채	-	-	-	-	-	1,185,247	1,185,247

차입금	-	-	-	-	-	29,055,172	29,055,172

전환사채	-	-	-	-	-	16,448,213	16,448,213

파생상품부채(주2)	-	-	-	-	147,041	-	147,041

합 계	3,615,933	2,255,594	23,482,038	29,353,565	147,041	54,204,142	54,351,183

(주1) 상기 매입채무및기타채무 금액에는 종업원급여과 관련된 비금융부채 293,598천원이 제외되어 있습니다.(주2) 연결실체가 보유하고 있는 신주인수권부사채에 부가된 콜옵션을 분리하여 회계처리함에 따라 발생한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	11,847,457	11,847,457	-	-

단기금융자산	-	-	2,236,000	2,236,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,380,299	13,380,299	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	945,499	-	-	945,499	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,141,732	-	5,141,732	-	-

파생상품자산	5,271,480	-	-	5,271,480	-	-

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	-	6,639,757	6,639,757

리스부채	-	-	-	-	989,208	989,208

차입금	-	-	-	-	27,899,937	27,899,937

신주인수권부사채	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

전환사채	-	-	-	-	14,466,275	14,466,275

합 계	6,216,979	5,141,732	27,463,756	38,822,467	51,495,177	51,495,177

(주1) 상기 매입채무및기타채무 금액에는 종업원급여과 관련된 비금융부채 245,464천원이 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가(처분)손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	323,857	-	(150,967)	755,591

당기손익-공정가치측정금융자산	-	341,264	-	-

파생상품금융자산	-	(4,166,628)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(3,407,147)	-	-	(61,266)

파생상품금융부채	-	(31,694)	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분및상환이익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	456,773	-	(63,570)	52,265

당기손익-공정가치측정금융자산	-	34,115	-	-

파생상품금융자산	-	2,923,943	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,911,302)	96,248	-	(4,175)

[별도 기준]

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	6,049,113	6,049,113	-	-

단기금융자산	-	-	2,026,000	2,026,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	15,285,336	15,285,336	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,537,724	-	-	2,537,724	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,255,594	-	2,255,594	-	-

파생상품자산	1,078,209	-	-	1,078,209	-	-

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	-	7,418,200	7,418,200

리스부채	-	-	-	-	938,541	938,541

차입금	-	-	-	-	28,561,820	28,561,820

전환사채	-	-	-	-	16,448,213	16,448,213

파생상품부채(주2)	-	-	-	-	147,041	-	147,041

합 계	3,615,933	2,255,594	23,360,449	29,231,976	147,041	53,366,774	53,513,815

(주1) 상기 매입채무및기타채무 금액에는 종업원급여과 관련된 비금융부채 293,598천원이 제외되어 있습니다.(주2) 당사가 보유하고 있는 신주인수권부사채에 부가된 콜옵션을 분리하여 회계처리함에 따라 발생한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	11,798,877	11,798,877	-	-

단기금융자산	-	-	2,236,000	2,236,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,280,322	13,280,322	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	945,499	-	-	945,499	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,141,732	-	5,141,732	-	-

파생상품자산	5,271,480	-	-	5,271,480	-	-

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	-	6,489,931	6,489,931

리스부채	-	-	-	-	561,507	561,507

차입금	-	-	-	-	27,578,677	27,578,677

신주인수권부사채	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

전환사채	-	-	-	-	14,466,275	14,466,275

합 계	6,216,979	5,141,732	27,315,199	38,673,910	50,596,390	50,596,390

(주1) 상기 매입채무및기타채무 금액에는 종업원급여과 관련된 비금융부채 245,464천원이 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가(처분)손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	322,132	-	(150,967)	746,775

당기손익-공정가치측정금융자산	-	341,264	-	-

파생상품금융자산	-	(4,166,628)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(3,377,079)	-	-	(61,266)

파생상품금융부채	-	(31,694)	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	455,213	-	(63,570)	20,972

당기손익-공정가치측정금융자산	-	34,115	-	-

파생상품금융자산	-	2,923,943	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,885,599)	96,248	-	(4,175)