오킨스전자 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지 제 24 기 분 기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 23 기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제 23 기 분 기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 오킨스전자

1. 회사의 개요

주식회사 오킨스전자(이하 "당사"라 한다)는 1998년 4월에 설립되어 경기도 의왕시 오전공업길 13에 본사 및 제조시설을 두고 주로 반도체 검사용 소켓 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 2014년 12월 24일에 한국거래소의 코스닥시장에 보통주를 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당분기말 현재 당사 의 납입자본금은 8,840 백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	주식수	지분율

대표이사 및 특수관계인	3,350,146주	18.9%

(주)제이피케이	1,212,076주	6.9%

기타	13,117,076주	74.2%

합 계	17,679,298주	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

반도체 검사용 소켓 등 제조업	35,947,190	30,842,222

테스트용역 사업	1,731,496	1,204,501

기타	2,772,559	902,477

합 계	40,451,245	32,949,200

당사의 주된 매출은 반도체 검사용 소켓 등 제조업, 테스트용역 사업 등으로 구성되어 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 반도체 검사용 소켓 제조업부문에서 89 % 및 94%의 매출 이 발생하였습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

국내	33,842,276	24,862,757

중국	3,962,767	2,908,459

일본	1,170,914	969,012

기타국외	1,475,288	4,208,972

합 계	40,451,245	32,949,200

(3) 주요고객에 대한 정보 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사(社)이며, 각각 전체 매출 의 36 % (전누적3분기 36%)와 7 % (전누적3분기 14%) 를 구성합 니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	73	-

요구불예금	13,912,642	3,172,587

정부보조금	(19,305)	-

합 계	13,893,410	3,172,587

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	10,857,268	(689,667)	-	10,167,601	7,044,278	(689,087)	-	6,355,191

미수금	666,783	(353,695)	-	313,088	639,264	(353,695)	-	285,569

미수수익	11,332	-	-	11,332	8,269	-	-	8,269

대여금	7,000	-	-	7,000	12,100	-	-	12,100

합 계	11,542,383	(1,043,362)	-	10,499,021	7,703,911	(1,042,782)	-	6,661,129

비유동성	미수금	-	-	-	-	227,010	-	(63,975)	163,035

보증금	481,167	-	(19,753)	461,414	509,909	-	(1,294)	508,615

대여금	363,800	-	-	363,800	354,270	-	-	354,270

합 계	844,967	-	(19,753)	825,214	1,091,189	-	(65,269)	1,025,920

(2) 당누적3분기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초	1,042,782	817,343

설정	580	283,741

제각	-	(58,302)

기말	1,043,362	1,042,782

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,286,331	(990,805)	2,295,526	2,567,745	(404,405)	2,163,340

상품	270,423	(35,775)	234,648	96,888	(35,775)	61,113

재공품	2,210,584	-	2,210,584	1,412,484	-	1,412,484

원재료	5,848,197	(1,379,968)	4,468,229	5,419,616	(1,298,495)	4,121,121

합 계	11,615,535	(2,406,548)	9,208,987	9,496,733	(1,738,675)	7,758,058

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	707,104	151,857

선급비용	95,117	101,769

합 계	802,221	253,626

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정항목

변액연금보험	432,479	269,645

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)

(주)다빛센스(주2)	80,000주	3.3%	200,000	35,728	200,000	37,764

(주)멤스팩(주2)	9,000주	8.3%	90,000	245,675	90,000	112,620

(주)텝스	5,000주	4.0%	200,000	-	200,000	-

(주)센서뷰	226,377주	5.9%	4,999,989	4,999,989	4,999,989	4,999,989

(주)비에스씨	1,125주	15.8%	150,000	150,000	-	-

합 계	5,639,989	5,431,392	5,489,989	5,150,373

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하 여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. (주2) 당누적3분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가 이익은 각 각 131,019천원 및 41,058천원입니다.

11. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	반도체 테스트업	중국	95.45%	2,404,589	95.45%	2,404,589

(주)한국영다반도체	반도체 테스트업	한국	64.56%	510,000	64.56%	510,000

합 계	2,914,589	2,914,589

(2) 당누적3분기 및 전기 중 종속기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기말

Vision Tech(Suzhou) Co. Ltd.	2,404,589	-	-	2,404,589

(주)한국영다반도체	510,000	-	-	510,000

합 계	2,914,589	-	-	2,914,589

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기말

Vision Tech(Suzhou) Co. Ltd.	2,404,589	-	-	2,404,589

(주)한국영다반도체	510,000	-	-	510,000

합 계	2,914,589	-	-	2,914,589

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	(주)한국영다반도체

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	557,119	847,608	37,271	108,042

비유동자산	788,220	661,208	784,050	713,310

자산 계	1,345,339	1,508,816	821,321	821,352

유동부채	142,507	70,912	6	5

비유동부채	-	-	50,000	50,000

부채 계	142,507	70,912	50,006	50,005

자본	1,202,832	1,437,904	771,315	771,347

자본 계	1,202,832	1,437,904	771,315	771,347

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	(주)한국영다반도체

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

매출액	1,196,857	1,386,196	-	-

영업손실	(356,902)	(317,681)	(96)	(4,921)

분기순손실	(356,678)	(322,971)	(32)	(4,724)

기타포괄손익	121,606	65,004	-	-

총포괄손실	(235,072)	(257,967)	(32)	(4,724)

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

OKINS USA	반도체 검사용 소켓 영업	미국	250	25%	348,030	348,030	348,030

NEVERG	반도체 검사용 소켓 영업	일본	20	20%	34,930	34,930	34,930

합 계	382,960	382,960	382,960

(2) 당누적3분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	기말

OKINS USA	348,030	-	-	348,030

NEVERG	34,930	-	-	34,930

합 계	382,960	-	-	382,960

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	기말

OKINS USA	348,030	-	-	348,030

NEVERG	34,930	-	-	34,930

합 계	382,960	-	-	382,960

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,177,081	-	-	3,177,081	3,177,081	-	-	3,177,081

건물	6,561,831	(1,750,961)	-	4,810,870	6,561,831	(1,627,926)	-	4,933,905

구축물	534,323	(307,236)	-	227,087	534,323	(287,198)	-	247,125

기계장치	35,009,674	(27,594,642)	(102,417)	7,312,615	33,820,147	(26,114,363)	(104,205)	7,601,579

차량운반구	212,149	(85,111)	-	127,038	205,474	(89,221)	-	116,253

공구와기구	39,876,336	(30,171,860)	-	9,704,476	36,428,506	(27,623,655)	(9,385)	8,795,466

비품	1,313,335	(1,215,609)	-	97,726	1,238,289	(1,189,898)	-	48,391

시설장치	4,112,976	(3,814,142)	(11,667)	287,167	3,932,161	(3,750,522)	(22,167)	159,472

건설중인자산	2,658,782	-	-	2,658,782	1,467,882	-	-	1,467,882

합 계	93,456,487	(64,939,561)	(114,084)	28,402,844	87,365,694	(60,682,783)	(135,757)	26,547,154

(2) 당누적3분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각(주1)	대체증감(주2)	기말

토지	3,177,081	-	-	-	-	-	3,177,081

건물	4,933,905	-	-	-	(123,035)	-	4,810,870

구축물	247,125	-	-	-	(20,038)	-	227,087

기계장치	7,601,579	873,200	(17,561)	-	(1,460,930)	316,327	7,312,615

차량운반구	116,253	30,884	-	(2)	(20,097)	-	127,038

공구와기구	8,795,466	3,186,116	-	-	(2,538,818)	261,712	9,704,476

비품	48,391	75,046	-	-	(25,711)	-	97,726

시설장치	159,472	180,816	-	-	(53,121)	-	287,167

건설중인자산	1,467,882	1,838,707	-	-	-	(647,807)	2,658,782

합 계	26,547,154	6,184,769	(17,561)	(2)	(4,241,750)	(69,768)	28,402,844

(주1) 기계장치, 공구와기구 및 시설장치 감가상각비에 는 정부보조금과 상계처리된 19,349천원, 9,835천원 및 10,500천원이 각각 반영되어 있습니다. (주2) 건설중인자산 중 8,350천원은 원재료로, 27,880천원은 경상연구개발비로, 33,538천원은 선급비 용으로 대체되었습 니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각(주1)	대체증감(주2)	기말

토지	4,630,434	193,415	(1,646,768)	-	-	3,177,081

건물	6,680,665	374,216	(1,964,726)	(156,250)	-	4,933,905

구축물	273,841	-	-	(26,716)	-	247,125

기계장치	5,951,844	3,174,980	(19,835)	(1,832,450)	327,040	7,601,579

차량운반구	30,486	120,259	(30,483)	(4,009)	-	116,253

공구와기구	6,779,491	4,146,295	-	(2,892,432)	762,112	8,795,466

비품	67,198	17,649	(441)	(36,015)	-	48,391

시설장치	211,518	69,400	(46,897)	(74,549)	-	159,472

건설중인자산	1,780,275	1,197,155	-	-	(1,509,548)	1,467,882

합 계	26,405,752	9,293,369	(3,709,150)	(5,022,421)	(420,396)	26,547,154

(주1) 기계장치, 공구와기구 및 시설장치 감가상각비에 는 정부보조금과 상계처리된 25,310천원, 15,862천원 및 14,000천원이 각각 반영되어 있습니다. (주2) 건설중인자산 중 241,846천원은 원재료로, 11,671천원은 경상연구개발비로, 100,000천원은 미수금으로, 66,879천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

14. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	481,777	(146,449)	335,329	289,890	(276,223)	13,667

차량운반구	575,110	(214,506)	360,604	390,681	(205,244)	185,437

합 계	1,056,887	(360,955)	695,933	680,571	(481,467)	199,104

(2) 당누적3분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	해지	기말

건물	13,667	481,778	(160,116)	-	335,329

차량운반구	185,437	313,193	(135,245)	(2,781)	360,604

합 계	199,104	794,971	(295,361)	(2,781)	695,933

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	해지	기말

건물	68,711	93,579	(148,623)	-	13,667

차량운반구	253,283	97,714	(159,376)	(6,184)	185,437

합 계	321,994	191,293	(307,999)	(6,184)	199,104

(3) 당누적3분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

사용권자산상각비	295,361	307,999

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	10,803	15,128

리스부채 이자비용	15,277	14,304

단기리스 관련 비용	89,682	34,347

소액자산리스 관련 비용	10,295	14,146

당누적3분기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 403,171천원 및 354,932천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	10,186,861	(6,200,862)	(1,089,806)	2,896,193	10,064,364	(5,981,823)	(1,003,824)	3,078,717

산업재산권	999,593	(668,187)	(26,912)	304,494	953,494	(617,536)	(24,271)	311,687

기타의무형자산	2,414,839	(1,985,463)	(74,838)	354,538	2,305,889	(1,869,219)	(88,583)	348,087

회원권	190,763	-	-	190,763	190,763	-	-	190,763

합 계	13,792,056	(8,854,512)	(1,191,556)	3,745,988	13,514,510	(8,468,578)	(1,116,678)	3,929,254

(2) 당누적3분기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	외부취득액	내부개발로 인한 증가	정부보조금	상각	대체증감	기말

개발비	3,078,717	-	122,497	(85,982)	(219,039)	-	2,896,193

산업재산권	311,687	48,385	-	(5,689)	(50,583)	694	304,494

기타의무형자산	348,087	108,950	-	-	(102,499)	-	354,538

회원권	190,763	-	-	-	-	-	190,763

합 계	3,929,254	157,335	122,497	(91,671)	(372,121)	694	3,745,988

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	외부취득액	내부개발로 인한 증가	정부보조금	상각	대체증감	기말

개발비	3,227,586	-	318,566	(185,604)	(281,831)	-	3,078,717

산업재산권	326,324	62,024	-	(9,786)	(66,875)	-	311,687

기타의무형자산	281,853	337,294	-	(91,638)	(246,301)	66,879	348,087

회원권	190,763	-	-	-	-	-	190,763

합 계	4,026,526	399,318	318,566	(287,028)	(595,007)	66,879	3,929,254

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,815,728	-	888,473	-

미지급금	1,557,580	415,872	894,453	428,470

미지급비용	2,406,706	-	1,929,718	-

합 계	6,780,014	415,872	3,712,644	428,470

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	16,307,942	-	16,307,942	13,666,944	-	13,666,944

장기차입금	688,710	5,329,640	6,018,350	1,188,290	6,066,120	7,254,410

신주인수권부사채	-	10,194,244	10,194,244	-	-	-

합 계	16,996,652	15,523,884	32,520,536	14,855,234	6,066,120	20,921,354

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	운전자금대출	2.61%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	2.54%	4,000,000	4,000,000

IBK기업은행	운전자금대출	2.93%	1,000,000	1,000,000

구매자금대출	3.26%	4,017,586	2,934,483

무역어음대출	3.58%	1,900,000	2,200,000

운전자금대출	3.24%	500,000	500,000

시설자금대출	2.48%	600,000	750,000

운영자금대출	2.73%	600,000	600,000

운전자금대출	2.97%	1,243,688	-

NH농협은행	구매자금대출	3.31%	1,446,668	682,461

단기차입금 소계	16,307,942	13,666,944

유동성장기차입금	688,710	1,188,290

합 계	16,996,652	14,855,234

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

NH농협은행	시설자금대출	-	-	-	216,070

시설자금대출	-	-	-	219,000

시설자금대출	2.65%	2026.03	97,000	122,220

시설자금대출	3.38%	2024.07	1,272,630	1,353,880

시설자금대출	2.65%	2028.09	432,000	432,000

IBK기업은행	시설자금대출	-	-	-	142,760

시설자금대출	2.77%	2021.12	300,000	300,000

시설자금대출	4.46%	2023.04	168,720	248,640

시설자금대출	2.78%	2027.07	248,000	248,000

시설자금대출	1.40%	2027.10	500,000	500,000

시설자금대출	-	-	-	471,840

시설자금대출	3.48%	2027.11	3,000,000	3,000,000

장기차입금 소계	6,018,350	7,254,410

유동성 대체	(688,710)	(1,188,290)

합 계	5,329,640	6,066,120

(4) 신주인수권부사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 사모신주인수권부사채	2021-06-18	2026-06-18	0%	12,000,000	-

사채할인발행차금	(37,571)	-

신주인수권조정	(1,768,185)	-

합 계	10,194,244	-

2) 제7회 사모신주인수권부사채

가. 당사가 2021년 6월 18일에 발행한 사모신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채

액면금액	12,000,000천원

발행가액	11,947,773천원(사채발행비용 52,227천원 차감후)

이자지급조건	액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는사채에 대하여 만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 501,756주(액면가액 500원)

주금 납입방법	대용납입

행사가격	23,916원( 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)

행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 100%까지 청구 가능

나. 제7회 사모신주인수권부사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	11,947,773	11,947,773	-

신주인수권부사채의 부채요소	9,916,583	10,194,244	-

신주인수권부사채의 자본요소	2,031,190	2,031,190	-

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당누적3분기 중 상기 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율에 따라 277,661천원 의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,916,583 천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액 ( 10,194,244천원 ) 과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

18. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	376,394	135,700

비유동부채	303,286	69,267

합 계	679,680	204,967

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

1 년 이내	391,924	376,394	141,059	135,700

1 년 초과 5 년 이내	312,063	303,286	71,153	69,267

5 년 초과	-	-	-	-

합 계	703,987	679,680	212,212	204,967

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	226,530	144,656

예수금	63,400	49,283

합 계	289,930	193,939

20. 충당부채당누적3분기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초	61,826	56,635

설정	4,629	5,191

환입	-	-

기말	66,455	61,826

당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

21. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	3,097,234	2,861,928

사외적립자산의 공정가치	(1,077,870)	(1,022,967)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,019,364	1,838,961

(2) 당누적3분기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	2,861,928	(1,022,967)	1,838,961

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	471,726	-	471,726

이자비용(이자수익)	44,619	(17,793)	26,826

소 계	516,345	(17,793)	498,552

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(60,000)	(60,000)

제도에서 지급한 금액	(281,039)	22,890	(258,149)

기말금액	3,097,234	(1,077,870)	2,019,364

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	2,407,736	(981,338)	1,426,398

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	551,753	-	551,753

이자비용(이자수익)	50,782	(22,279)	28,503

소 계	602,535	(22,279)	580,256

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	188,635	11,473	200,108

기업이 납부한 기여금	-	(40,000)	(40,000)

제도에서 지급한 금액	(336,978)	9,177	(327,801)

기말금액	2,861,928	(1,022,967)	1,838,961

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,077,870	1,022,967

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.41%	2.41%

미래임금상승률	승급률	승급률

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	17,679,298	8,839,649	8,839,649	4,419,825

(3) 당누적3분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	3,469,511	15,648,737

전환사채의 전환	950,314	5,294,082

전기말	4,419,825	20,942,819

당분기초	4,419,825	20,942,819

무상증자	4,419,824	(4,419,824)

당분기말	8,839,649	16,522,995

23. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	249,126	249,126

신수인수권대가	2,031,190	-

기타자본조정	110,958	110,958

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(908,597)	(1,039,615)

합 계	1,482,677	(679,531)

24. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	43,400	43,400

임의적립금	17,329	17,329

미처분이익잉여금	8,971,477	7,457,342

합 계	9,032,206	7,518,071

(2) 당누적3분기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	7,518,071	6,764,827

순이익	1,514,135	953,352

확정급여제도의재측정요소	-	(200,108)

기말금액	9,032,206	7,518,071

25. 수익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외이익 및 금융수익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	14,073,634	38,192,376	9,542,821	30,875,143

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	729,594	2,184,679	873,459	2,029,867

기타매출	29,730	74,190	14,730	44,190

합 계	14,832,958	40,451,245	10,431,010	32,949,200

26. 판매비와관리비

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	862,572	2,506,203	755,358	2,234,865

퇴직급여	80,996	242,990	81,156	243,469

복리후생비	97,360	269,378	65,231	259,459

감가상각비	27,089	77,793	17,993	79,254

사용권자산상각비	67,646	209,552	66,594	192,703

무형자산상각비	156,048	372,120	116,677	347,567

세금과공과	62,321	191,574	56,306	149,944

전력비	12,218	32,959	9,018	27,180

광고선전비	11,690	36,955	2,600	7,070

대손상각비	2,188	580	17,291	69,403

여비교통비	27,791	74,714	22,628	73,295

통신비	11,279	33,765	12,739	35,478

AS수선비	44,871	138,219	89,420	209,241

견본비	187,764	495,137	165,577	375,541

수선비	2,135	8,014	45	6,121

운반비	47,294	122,511	33,102	117,409

지급수수료	257,147	860,652	193,564	777,509

차량유지비	35,506	97,747	21,769	68,972

경상연구개발비	201,245	299,600	176,157	405,728

판매보증비	(5,879)	4,629	(11,515)	5,585

기타의판매비와관리비	137,885	421,989	134,619	329,798

합 계	2,327,166	6,497,081	2,026,329	6,015,591

27. 금융수익 및 금융비용

당누적 3분기 및 전누적3분기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익

이자수익	67,719	100,373	17,474	59,737

기타

외환차익	56,281	128,991	4,566	102,572

외화환산이익	67,945	85,652	(16,139)	14,442

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,745	13,176	3,203	10,184

합 계	196,690	328,192	9,104	186,935

금융비용:

일반차입금이자	179,155	516,740	156,220	486,461

전환권조정 및 사채할인발행차금 상각	-	-	54,825	203,747

신주인수권조정 및 사채할인발행차금 상각	245,764	277,661	-	-

기타이자비용	6,508	15,278	3,532	11,867

외환차손	4,213	16,773	36,916	66,608

외화환산손실	696	5,531	9,157	22,371

합 계	436,336	831,983	260,650	791,054

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 당사의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익:

유형자산처분이익	2,272	2,816	-	976,760

잡이익	(30)	474	15	2,795

합 계	2,242	3,290	15	979,555

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	-	21,675	137,825

유형자산처분손실	-	-	15,937	63,274

기부금	-	1,300	2,000	5,100

잡손실	160	218	288	602

합 계	160	1,518	39,900	206,801

29. 법인세비용당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

원재료및재고자산의 변동	11,210,876	6,969,798

종업원급여	5,250,503	4,620,144

퇴직급여	498,552	435,192

복리후생비	659,440	623,180

외주용역비	10,735,080	10,183,499

감가상각비	4,241,750	3,740,441

사용권자산상각비	295,361	237,646

무형자산상각비	372,120	347,567

대손상각비	580	69,403

전력비	451,583	441,368

지급수수료	1,307,080	1,207,418

소모품비	1,039,334	1,191,105

A/S수선비	138,219	209,241

견본비	495,137	375,541

기타	1,739,475	1,763,055

합 계	38,435,090	32,414,598

31. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)당사의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	당누적3분기	전3분기	전누적3분기

보통주분기순이익(손실)	459,125,002	1,514,134,873	(261,713,420)	703,236,487

가중평균유통보통주식수	17,679,298	17,679,298	15,037,398	14,353,218

기본주당이익(손실)	26	86	(17)	49

당누적3분기 및 전누적3분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	17,679,298	17,679,298	1,626,495,416	17,679,298

당누적3분기	17,679,298	17,679,298	4,826,448,354	17,679,298

전3분기(주1)	15,501,336	15,501,336	1,383,440,626	15,037,398

전누적3분기(주1)	15,501,336	15,501,336	3,932,781,624	14,353,218

(주1) 전3분기 및 전누적3분기 가중평균유통보통주식수는 당분기 무상증자효과를 고 려하여 재산정하였음.

(2) 희석주당이익(손실)

당분기말 및 전분기말 현재 당사가 보유중인 잠재적보통주인 신주인수권부사채 및 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기 및 전분기 희석주당분기순이익(손실)은 기본주당분기순이익(손실)과 동일합니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	13,893,410	13,893,410	-	-

장단기금융자산	-	-	1,411,000	1,411,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	11,324,235	11,324,235	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	432,479	-	-	432,479	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,431,392	-	5,431,392	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	7,195,887	7,195,887

리스부채	-	-	-	-	679,680	679,680

차입금	-	-	-	-	22,326,292	22,326,292

신주인수권부사채	-	-	-	-	10,194,244	10,194,244

합 계	432,479	5,431,392	26,628,645	32,492,516	40,396,103	40,396,103

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	3,172,587	3,172,587	-	-

장단기금융자산	-	-	1,294,000	1,294,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	7,687,049	7,687,049	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	269,645	-	-	269,645	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,150,373	-	5,150,373	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,141,114	4,141,114

리스부채	-	-	-	-	204,967	204,967

차입금	-	-	-	-	20,921,354	20,921,354

합 계	269,645	5,150,373	12,153,636	17,573,654	25,267,435	25,267,435

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당누적3분기 )

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	100,373	-	(580)	202,953

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,176	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(809,679)	-	-	(10,615)

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	59,737	-	(207,228)	28,172

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,184	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(702,075)	-	-	(137)

33. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당사가 노출되어 있는위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말 )

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무및기타채무	7,195,887	7,195,887	6,780,014	210,168	197,875	7,830

리스부채	679,680	703,987	391,924	190,081	121,982	-

차입금	22,326,292	23,159,159	17,370,403	732,828	3,451,186	1,604,742

신주인수권부사채	10,194,244	12,000,000	-	-	12,000,000	-

합 계	40,396,103	43,059,033	24,542,341	1,133,077	15,771,043	1,612,572

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무및기타채무	4,141,114	4,141,114	3,712,644	36,730	383,910	7,830

리스부채	204,967	212,212	141,059	49,533	21,620	-

차입금	20,921,354	21,916,295	15,284,496	1,058,729	3,719,733	1,853,337

합 계	25,267,435	26,269,621	19,138,199	1,161,997	4,108,258	1,861,167

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 또한, 계약상 현금흐름 금액은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(3) 환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,973,003	417,512	2,602,939	22,534

JPY	183,043	1,270	188,421	3,690

합 계	3,156,046	418,782	2,791,360	26,224

2) 민감도분석당분기말 및 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당누적3분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당누적3분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

273,726	(273,726)	276,514	(276,514)

(4) 이자율위험 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,411,000	1,294,000

금융부채	(6,512,408)	(6,498,640)

변동이자율:

금융자산	432,479	269,645

금융부채	(15,813,885)	(14,422,714)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당누적3분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	3,244	(3,244)	2,696	(2,696)

변동이자율 금융부채	(118,604)	118,604	(144,227)	144,227

합 계	(115,361)	115,361	(141,531)	141,531

(4) 금융상품의 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

변액연금보험	-	-	432,479	432,479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	5,431,392	5,431,392

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

변액연금보험	-	-	269,645	269,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	5,150,373	5,150,373

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있는 바, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	42,771,853	27,362,162

자본총계	35,877,527	32,201,184

부채비율	119%	85%

34. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	한도금액	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치,시설장치, 특허권	10,476,321	6,906,000	구매자금대출	6,000,000	4,017,586	IBK기업은행

운전자금대출	1,150,000	-

1,560,000	시설자금대출	-	-

360,000	시설자금대출	300,000	300,000

600,000	시설자금대출	500,000	500,000

6,744,000	시설자금대출	620,000	248,000

384,000	시설자금대출	320,000	168,720

600,000	시설자금대출	500,000	-

600,000	운전자금대출	500,000	500,000

1,800,000	시설자금대출	600,000	600,000

720,000	시설자금대출	600,000	600,000

195,600	시설자금대출	97,000	97,000	NH농협은행

518,400	시설자금대출	432,000	432,000

876,000	운전자금대출	1,272,630	1,272,630

4,800,000	산업운영자금대출	4,000,000	4,000,000	KDB산업은행

매출채권	-	-	매출채권담보대출	300,000	-	우리은행

-	매출채권담보대출	1,300,000	-	IBK기업은행

-	매출채권담보대출	1,050,000	-	KEB하나은행

상기 사항 이외에 NH농협은행 및 IBK기업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(NH농협은행 채권최고액 : 1,246,814 천원, IBK기업은행 채권최고액 3,170,720천원)을 설정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

기술보증기금	대출보증	4,600,000	운전자금대출	5,000,000	4,243,688	IBK기업은행

서울보증보험	이행지급보증 등	65,235	-	-	-	-

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd., (주)한국영다반도체

관계기업	OKINS USA, NEVERG

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

관계기업	OKINS USA	136,060	118,701	203,195	144,927

관계기업	NEVERG	45,522	49,888	19,032	29,011

합 계	181,582	168,589	222,227	173,938

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	메출채권 등	매입채무 등

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	OKINS USA	237,576	430,847	3,693	3,391

관계기업	NEVERG	94,029	105,292	529	527

합 계	331,605	536,139	4,222	3,918

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당누적3분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

임직원	366,370	77,470	(73,040)	370,800

(전누적3분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

임직원	251,940	428,300	(39,250)	640,990

(5) 주요경영진 보상내역

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원이며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

종업원급여	631,030	450,249

퇴직급여	81,701	52,342

합 계	712,731	502,591

(6) 당분기말 현재 당사의 주요경영진으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

대표이사	연대보증	9,185,794	시설자금대출 등	13,140,000	9,534,306	IBK기업은행

연대보증	1,824,000	시설자금대출 등	1,520,000	1,446,668	NH농협은행

연대보증	6,000,000	운영자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행

36. 현금흐름표(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

장기대여금의 유동성 대체	7,470	13,300

건설중인자산의 원재료 대체	8,350	543,939

건설중인자산의 미수금 대체	-	100,000

건설중인자산의 선급비용 대체	33,538	-

건설중인자산의 기계장치 대체	316,327	506,690

건설중인자산의 공구와기구 대체	261,712	721,862

건설중인자산의 경상연구개발비 대체	27,880	103,624

미지급금의 건설중인자산 대체	1,065,138	552,452

전환사채의 전환	-	1,949,438

전환사채의 유동성전환사채 대체	-	1,892,926

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	618,520	605,280

장기리스부채의 유동성 대체	217,990	100,481

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	13,666,944	2,640,998	-	-	16,307,942

유동성장기차입금	1,188,290	(1,118,100)	618,520	-	688,710

장기차입금	6,066,120	(117,960)	(618,520)	-	5,329,640

신주인수권부사채	-	11,947,773	-	(1,753,529)	10,194,244

유동성리스부채	135,700	(303,194)	217,990	325,898	376,394

리스부채	69,267	-	(217,990)	452,009	303,286

합 계	21,126,321	13,049,517	-	(975,622)	33,200,216

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	12,935,510	2,107,141	-	-	15,042,651

유동성장기차입금	1,194,780	(989,180)	605,280	-	810,880

장기차입금	4,066,400	(44,740)	(605,280)	-	3,416,380

유동성전환사채	2,489,076	(17)	1,892,926	(1,745,692)	2,636,293

전환사채	1,892,926	-	(1,892,926)	-	-

유동성리스부채	204,505	(238,182)	100,481	111,069	177,873

리스부채	120,691	-	(100,481)	54,119	74,329

합 계	22,903,888	835,022	-	(1,580,504)	22,158,406