오킨스전자 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제27 (당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제26 (전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 오킨스전자와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 오킨스전자(이하 "지배기업"이라 한다)는 1998년 4월에 설립되어 경기도 의왕시 오전공업길 13에 본사 및 제조시설을 두고 주로 반도체 검사용 소켓 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 24일에 한국거래소의 코스닥시장에 보통주를 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 8,840백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	주식수	지분율

대표이사 및 특수관계인	3,365,146주	19.0%

(주)제이피케이	1,114,709주	6.3%

자기주식	476,513주	2.7%

기타	12,722,930주	72.0%

합 계	17,679,298주	100.0%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보

(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약연결중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조하였습니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정하였습니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정하였습니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

● 약정의 조건
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
● 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

반도체 검사용 소켓 등 제조업	43,593,451	34,528,032

테스트용역 사업	4,205,562	2,719,317

기타	977,916	953,256

합 계	48,776,929	38,200,605

연결실체의 주된 매출은 반도체 검사용 소켓 등 제조업 및 테스트용역 사업 등으로 구성되어 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 반도체 검사용 소켓 제조업부문에서 각각 89% 및 90%의 매출이 발생하였습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

국내	31,949,579	26,995,027

중국	13,743,592	8,346,130

홍콩	1,301,208	-

싱가포르	981,932	1,389,122

대만	555,749	570,955

기타국외	244,869	899,371

합 계	48,776,929	38,200,605

(3) 주요고객에 대한 정보당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

고객(가)	9,540,970 (19.6%)	10,130,136 (26.5%)

고객(나)	7,096,865 (14.5%)	5,184,476 (13.6%)

고객(다)	6,605,509 (13.5%)	-

고객(라)	4,866,940 (10.0%)	-

합 계	28,110,284 (57.6%)	15,314,612 (40.1%)

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,351	-

요구불예금	5,293,874	11,879,928

정부보조금	-	(32,470)

합 계	5,295,225	11,847,458

6. 사용제한예금당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	정기예.적금	480,000	300,000	차입금 담보

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	13,535,884	(775,504)	-	12,760,380	12,068,268	(687,587)	-	11,380,681

미수금	907,268	(381,374)	-	525,894	565,392	(375,370)	-	190,022

미수수익	22,138	-	-	22,138	28,669	-	-	28,669

대여금	30,000	-	-	30,000	30,750	-	-	30,750

합 계	14,495,290	(1,156,878	-	13,338,412	12,693,079	(1,062,957)	-	11,630,122

비유동성	보증금	558,960	-	(38,954)	520,006	569,015	-	(11,869)	557,146

대여금	1,294,620	-	-	1,294,620	1,193,030	-	-	1,193,030

합 계	1,853,580	-	(38,954)	1,814,626	1,762,045	-	(11,869)	1,750,176

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기초	1,062,957	1,130,453

설정	92,048	-

환입	-	(2,508)

순외환차이	1,873	671

기말	1,156,878	1,128,616

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,129,361	(1,563,309)	1,566,052	2,433,208	(1,312,975)	1,120,233

상품	241,751	(825)	240,926	255,679	(501)	255,178

재공품	2,294,852	-	2,294,852	2,547,594	-	2,547,594

원재료	7,744,773	(943,293)	6,801,480	6,987,065	(506,327)	6,480,738

합 계	13,410,737	(2,507,427)	10,903,310	12,223,546	(1,819,803)	10,403,743

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	620,122	56,319

선급비용	229,395	301,302

합 계	849,517	357,621

10. 파생상품자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도청구권	3,918,335	5,271,480

(1) 파생상품자산은 지배기업이 발행한 제9회 사모전환사채에 내재된 매도청구권(Call Option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하여 공정가치로 평가한 자산입니다. (2) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 발행회사 및 발행회사가 지정하는자가 매도청구권을 행사할 수있는 금액을 유동자산으로 분류하였습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정항목

신주인수권부사채	832,144	-

변액연금보험	1,106,414	945,499

합 계	1,938,558	945,499

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권(주1)

(주)센서뷰(주2,3)	1,131,917주	4.30%	5,000,133	2,824,133	5,000,133	4,572,945

시장성 없는 지분증권(주1)

(주)다빛센스	80,000주	3.26%	200,000	-	200,000	-

(주)멤스팩(주2)	180,000주	6.94%	90,000	230,782	90,000	220,895

(주)텝스	5,000주	3.97%	200,000	-	200,000	-

(주)비에스씨(주2)	1,125주	15.79%	150,000	126,687	150,000	147,892

(주)엘엠케이	1,000주	9.09%	200,000	200,000	200,000	200,000

합 계	5,840,133	3,381,602	5,840,133	5,141,732

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가 능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품 을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전 략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

(주2) 당누적3분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가 손실은 각각 1,760,130천원 및 600,287천원입니다.

(주3) (주)센서뷰는 2023년 7월 19일자로 코스닥 시장에 상장(공모가 : 주당 4,500원) 되었습니다.

13. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명(주1)	주요 영업활동	소재국가	소유지분율

당분기말	전기말

Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD.	반도체 테스트업	중국	95.45%	95.45%

(주)한국영다반도체	반도체 테스트업	한국	64.56%	64.56%

(주1) Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd. 가 2024년 03월 11일자로 Okins Electronics (SUZHOU) Co.,LTD. 로 사명을 변경 하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD.	(주)한국영다반도체

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	358,801	93,809	30,019	36,547

비유동자산	822,733	844,044	752,126	673,692

자산 계	1,181,534	937,853	782,145	710,239

유동부채	1,051,103	627,116	50,006	6

비유동부채	116,886	221,664	-	50,000

부채 계	1,167,989	848,780	50,006	50,006

지배기업소유주지분	12,929	85,024	498,353	426,226

비지배지분	616	4,049	233,786	234,006

자본 계	13,545	89,073	732,139	660,232

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD.	(주)한국영다반도체

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

매출액	1,175,960	477,777	-	-

영업손실	(66,358)	(283,872)	(63)	(134)

분기순이익(손실)	(78,927)	(282,606)	25,183	5,403

기타포괄손익	3,399	9,666	(25,805)	(40,552)

총포괄이익(손실)	(75,528)	(272,940)	(621)	(35,149)

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD.	(주)한국영다반도체

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(22,629)	(367,780)	(6,527)	752,016

투자활동으로 인한 현금흐름	(147,758)	(20,396)	-	(752,126)

재무활동으로 인한 현금흐름	279,770	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	109,383	(110,991)	(6,527)	(111)

기초 현금및현금성자산	12,035	207,240	36,546	36,651

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	1,208	3,546	-	-

기말 현금및현금성자산	122,626	99,794	30,019	36,541

14. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

OKINS USA	반도체 검사용 소켓 영업	미국	250	25.0%	348,030	333,295	330,909

NEVERG	반도체 검사용 소켓 영업	일본	20	20.0%	34,930	19,519	20,183

상해INSEMI	반도체 검사용 소켓 영업	중국	-	29.6%	752,126	679,598	673,691

합 계	1,135,086	1,032,412	1,024,783

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 관계기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	분기말

OKINS USA	330,909	-	-	1,146	1,240	333,295

NEVERG	20,183	-	-	(435)	(229)	19,519

상해INSEMI	673,691	-	-	31,711	(25,804)	679,598

합 계	1,024,783	-	-	32,422	(24,793)	1,032,412

(전누적3분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	분기말

OKINS USA	328,697	-	-	1,085	3,214	332,996

NEVERG	20,804	-	-	3,550	(438)	23,916

상해INSEMI	-	752,126	-	(24,483)	(40,552)	687,091

합 계	349,501	752,126	-	(19,848)	(37,776)	1,044,003

15. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	3,654,954	-	-	-	3,654,954	3,381,772	-	-	-	3,381,772

건물	7,590,162	(2,263,069)	-	-	5,327,093	7,039,442	(2,123,048)	-	-	4,916,394

구축물	534,323	(387,384)	-	-	146,939	534,323	(367,347)	-	-	166,976

기계장치	42,717,932	(26,782,220)	(37,139)	-	15,898,573	35,452,069	(24,574,622)	(40,530)	-	10,836,917

차량운반구	318,773	(248,837)	-	-	69,936	314,964	(210,718)	-	-	104,246

공구와기구	54,896,826	(43,120,957)	(70,518)	(12,275)	11,693,076	51,469,056	(39,468,931)	(88,524)	(12,275)	11,899,326

비품	1,209,478	(928,256)	-	-	281,222	1,307,141	(1,080,446)	-	-	226,695

시설장치	5,060,387	(4,361,253)	-	-	699,134	4,795,781	(4,193,238)	-	-	602,543

건설중인자산	1,384,161	-	-	-	1,384,161	4,288,566	-	-	-	4,288,566

합 계	117,366,996	(78,091,976)	(107,657)	(12,275)	39,155,088	108,583,114	(72,018,350)	(129,054)	(12,275)	36,423,435

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각(주1)	대체증감(주2)	순외환차이	분기말

토지	3,381,772	273,182	-	-	-	-	-	3,654,954

건물	4,916,394	550,720	-	-	(140,021)	-	-	5,327,093

구축물	166,976	-	-	-	(20,037)	-	-	146,939

기계장치	10,836,917	3,309,937	(17,153)	(116,445)	(2,063,899)	3,933,758	15,458	15,898,573

차량운반구	104,246	-	-	-	(34,165)	-	(145)	69,936

공구와기구	11,899,325	3,159,042	-	(1)	(3,594,382)	226,813	2,279	11,693,076

비품	226,696	117,719	-	(49)	(63,133)	-	(11)	281,222

시설장치	602,543	264,607	-	-	(168,016)	-	-	699,134

건설중인자산	4,288,566	1,319,551	-	-	-	(4,223,956)	-	1,384,161

합 계	36,423,435	8,994,758	(17,153)	(116,495)	(6,083,653)	(63,385)	17,581	39,155,088

(주1) 기계장치 및 공구와기구 감가상각비에는 정부보조금과 상계처리된 20,545천원 및 18,006천원이 각각 반영되어 있음.(주2) 건설중인자산 중 원재료로 9,373천원, 경상연구개발비로 36,512천원, 회원권 으로 17,500천원 대체되었음.

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각(주1)	대체증감(주2)	순외환차이	분기말

토지	3,177,081	-	-	-	-	-	-	3,177,081

건물	4,605,813	-	-	-	(123,034)	-	-	4,482,779

구축물	193,692	-	-	-	(20,037)	-	-	173,655

기계장치	10,883,912	1,306,743	-	(22)	(1,696,375)	438,160	7,184	10,939,602

차량운반구	149,790	-	-	-	(34,165)	-	(52)	115,572

공구와기구	10,937,133	3,500,921	(68,140)	-	(3,285,004)	248,400	98	11,333,408

비품	196,575	73,857	-	-	(43,459)	-	(4)	226,969

시설장치	656,235	88,670	-	-	(133,732)	-	-	611,174

건설중인자산	4,189,500	803,894	-	-	-	(691,900)	-	4,301,494

합 계	34,989,731	5,774,085	(68,140)	(22)	(5,335,806)	(5,340)	7,226	35,361,734

(주1) 기계장치 및 시설장치 감가상각비에는 정부보조금과 상계처리된 20,629천원 및 9,907천원이 각각 반영되어 있음.(주2) 건설중인자산 중 5,340천원은 원재료로 대체되었음.

16. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	1,300,359	(617,960)	682,399	908,218	(357,911)	550,307

차량운반구	846,524	(502,070)	344,454	820,238	(404,830)	415,408

기계장치	280,607	(46,768)	233,839	-	-	-

합 계	2,427,490	(1,166,798)	1,260,692	1,728,456	(762,741)	965,715

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	순외환차이	분기말

건물	550,306	412,759	(298,138)	17,472	682,399

차량운반구	415,409	99,358	(170,313)	-	344,454

기계장치	-	280,607	(46,768)	-	233,839

합 계	965,715	792,724	(515,219)	17,472	1,260,692

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	해지	분기말

건물	140,271	250,245	(161,184)	-	229,333

차량운반구	386,392	252,206	(162,143)	(3,960)	472,494

합 계	526,663	502,451	(323,327)	(3,960)	701,827

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

사용권자산상각비	515,218	323,327

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	17,316	16,357

리스부채 이자비용	47,241	27,217

단기리스 관련 비용	30,685	210,301

소액자산리스 관련 비용	22,220	29,070

당누적3분기 및 전누적3분기 중 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 590,049천원 및 566,616천원입니다.

17. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	10,186,681	(8,589,257)	(555,598)	1,041,826	10,186,681	(7,912,730)	(719,045)	1,554,906

산업재산권	1,306,638	(874,679)	(18,166)	413,793	1,192,370	(824,134)	(20,860)	347,376

기타의무형자산	2,911,891	(2,439,526)	(53,835)	418,530	2,905,891	(2,290,956)	(75,040)	539,895

회원권	708,939	-	-	708,939	652,885	-	-	652,885

합 계	15,114,149	(11,903,462)	(627,599)	2,583,088	14,937,827	(11,027,820)	(814,945)	3,095,062

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

개발비	1,554,906	-	-	(513,080)	1,041,826

산업재산권	347,376	116,555	-	(50,138)	413,793

기타의무형자산	539,895	6,000	-	(127,365)	418,530

회원권	652,885	180,129	(124,075)	-	708,939

합 계	3,095,062	302,684	(124,075)	(690,583)	2,583,088

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	상각	분기말

개발비	2,239,011	-	-	(513,079)	1,725,932

산업재산권	287,155	70,712	(1,754)	(48,471)	307,642

기타의무형자산	327,435	55,385	-	(88,060)	294,760

회원권	427,190	-	-	-	427,190

합 계	3,280,791	126,097	(1,754)	(649,610)	2,755,524

18. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,516,455	-	1,875,537	-

미지급금	1,262,344	249,829	2,159,287	239,091

미지급비용	2,840,923	-	2,365,841	-

합 계	6,619,722	249,829	6,400,665	239,091

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	19,080,437	-	19,080,437	18,470,647	-	18,470,647

장기차입금	1,622,990	7,467,940	9,090,930	1,830,190	7,599,100	9,429,290

신주인수권부사채	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000

전환사채	15,922,885	-	15,922,885	-	14,466,275	14,466,275

합 계	36,626,312	7,467,940	44,094,252	21,800,837	22,065,375	43,866,212

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	운전자금대출	5.54%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	4.77%	4,000,000	4,000,000

IBK기업은행	운전자금대출	3.59%	1,000,000	1,000,000

구매자금대출	5.57%	4,439,560	4,604,351

무역금융대출	5.34%	2,000,000	1,500,000

운전자금대출	4.25%	500,000	500,000

시설자금대출	3.72%	150,000	300,000

운영자금대출	5.37%	600,000	600,000

운전자금대출	5.62%	893,688	893,688

시설자금대출	4.12%	592,000	577,000

운영자금대출	4.53%	288,000	360,000

운영자금대출	4.20%	398,244	271,260

NH농협은행	구매자금대출	5.64%	1,668,945	1,864,348

신한은행	무역금융대출	4.80%	1,500,000	1,000,000

제이제이티(주)	투자자금대출	-	50,000	-

단기차입금 소계	19,080,437	18,470,647

유동성장기차입금	1,622,990	1,830,190

합 계	20,703,427	20,300,837

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

NH농협은행	시설자금대출	5.32%	2026.03	-	46,560

시설자금대출	6.29%	2024.07	-	460,130

시설자금대출	4.55%	2028.09	151,000	342,000

시설자금대출	5.84%	2026.12	899,290	1,199,080

시설자금대출	5.24%	2028.10	520,000	520,000

시설자금대출	5.02%	2029.03	600,000	-

IBK기업은행	시설자금대출	5.47%	2027.07	248,000	248,000

시설자금대출	4.10%	2027.10	272,640	363,520

시설자금대출	5.77%	2027.11	2,400,000	2,400,000

4.79%	2028.09	800,000	-

KDB산업은행	시설자금대출	4.76%	2029.07	3,200,000	3,800,000

제이제이티(주)	투자자금대출	-	2024.11	-	50,000

장기차입금 소계	9,090,930	9,429,290

유동성 대체	(1,622,990)	(1,830,190)

합 계	7,467,940	7,599,100

(4) 신주인수권부사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 사모신주인수권부사채	2021-06-18	2026-06-18	0%	-	1,500,000

사채할인발행차금	-	-

신주인수권조정	-	-

합 계	-	1,500,000

지배기업이 발행한 제7회 사모신주인수권부사채 12,000,000천원 중 전기에 10,500,000천원 조기상환하였고, 2024.06.18일에 1,500,000천원을 조기상환하여 당분기말 제 7회 사모신주인수권부사채의 잔액은 없습니다.

(5) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제9회 사모전환사채	2023-09-14	2028-09-14	0%	18,000,000	18,000,000

사채할인발행차금	(24,584)	(41,824)

전환권조정	(2,052,531)	(3,491,901)

합 계	15,922,885	14,466,275

2) 제9회 사모전환사채

가. 지배기업이 2023년 9월 14일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제9회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	18,000,000천원

발행가액	17,927,963천원(사채발행비용 72,037천원 차감후)

이자지급조건	액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는사채에 대하여 만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 3,411,675주(액면가액 500원)

주금 납입방법	대용납입

(조정)행사가격	5,276원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)

행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 100%까지 청구 가능

발행회사 및 발행회사가 지정하는자에 의한매도청구권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

나. 제9회 사모전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	17,927,963	17,927,963	17,927,963

전환사채의 부채요소	13,923,503	15,922,885	14,466,275

전환사채의 자산요소	(1,916,159)	(3,918,335)	(5,271,480)

전환사채의 자본요소(법인세효과 차감전)	5,920,618	5,920,618	5,920,618

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 1,456,610천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(13,923,503천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(15,922,885천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

20. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	654,426	529,800

비유동부채	611,346	459,407

합 계	1,265,772	989,207

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

1 년 이내	701,920	654,426	564,049	529,800

1 년 초과 5 년 이내	636,922	611,346	475,841	459,407

합 계	1,338,842	1,265,772	1,039,890	989,207

21. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	70,114	565,511

예수금	97,536	57,962

합 계	167,650	623,473

22. 충당부채당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기초	98,645	81,974

환입	165,399	281,691

사용	(172,811)	(292,354)

기말	91,233	71,311

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니 다.

23. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	5,013,105	4,449,592

사외적립자산의 공정가치	(1,166,491)	(1,130,343)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,846,614	3,319,249

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	4,449,592	(1,130,343)	3,319,249

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	659,012	-	659,012

이자비용(이자수익)	36,148	(36,148)	-

소 계	695,160	(36,148)	659,012

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(131,647)	-	(131,647)

분기말금액	5,013,105	(1,166,491)	3,846,614

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	3,550,966	(1,096,272)	2,454,694

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	508,024	-	508,024

이자비용(이자수익)	134,694	(41,576)	93,118

소 계	642,718	(41,576)	601,142

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(20,000)	(20,000)

제도에서 지급한 금액	(299,527)	27,915	(271,612)

분기말금액	3,894,157	(1,129,933)	2,764,224

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,166,491	1,130,343

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.49%	4.49%

미래임금상승률	5.64%	5.64%

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	17,679,298	8,839,649	17,679,298	8,839,649

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 지배기업의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	8,839,649	18,631,482

전분기말	8,839,649	18,631,482

당기초	8,839,649	18,631,482

당분기말	8,839,649	18,631,482

25. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,030,242)	(7,030,242)

전환권대가	4,683,209	4,683,209

신주인수권대가	-	352,016

기타자본조정	3,228,758	2,876,741

해외사업장환산외환차이	(54,933)	(58,177)

(부의)지분법자본변동	(50,907)	(35,260)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,102,898)	(710,635)

합 계	(1,327,013)	77,652

26. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	43,400	43,400

임의적립금	17,329	17,329

미처분이익잉여금	6,351,938	8,113,869

합 계	6,412,667	8,174,598

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

기초금액	8,174,598	7,385,921

지배기업순이익(손실)	(1,761,931)	(621,650)

분기말금액	6,412,667	6,764,271

27. 수익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외이익 및 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	15,242,327	43,890,546	12,438,056	35,077,045

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	1,601,312	4,340,507	761,718	2,909,863

기타매출	282,836	545,876	155,737	213,697

합 계	17,126,475	48,776,929	13,355,511	38,200,605

28. 판매비와관리비당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,133,312	3,243,414	1,056,934	3,248,239

퇴직급여	119,598	358,793	110,404	331,212

복리후생비	163,846	446,774	100,361	323,444

감가상각비	44,709	129,016	31,058	88,498

사용권자산상각비	81,823	269,306	75,029	215,202

무형자산상각비	230,682	690,582	217,449	649,610

세금과공과	66,044	179,982	63,765	178,083

전력비	16,440	40,324	12,447	30,418

광고선전비	24,638	105,761	62,969	133,733

대손상각비(대손충당금환입)	-	86,045	(141)	(2,508)

여비교통비	59,566	204,693	67,088	191,978

통신비	12,306	39,821	14,538	42,646

AS수선비	77,114	172,811	82,947	292,354

견본비	247,672	584,177	232,237	536,060

수선비	1,218	13,255	5,897	7,853

운반비	36,813	150,523	40,659	112,969

지급수수료	273,569	841,423	216,068	754,081

차량유지비	38,054	108,499	36,043	112,160

경상연구개발비	342,369	864,338	168,638	288,795

판매보증비(판매보증충당부채환입)	27,776	(7,413)	12,732	(10,663)

기타의판매비와관리비	178,501	571,342	192,915	526,884

합 계	3,176,050	9,093,466	2,800,037	8,051,048

29. 금융수익 및 금융비용

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익

장단기금융상품 이자수익	61,740	242,806	91,629	292,997

장기보증금 현재가치할인차금 상각	5,586	17,316	-	-

기타

외환차익	85,461	505,768	90,904	330,686

외화환산이익	(136,411)	8,758	71,419	118,504

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,844	27,479	8,721	24,864

합 계	25,220	802,127	262,673	767,051

금융비용:

일반차입금이자	363,504	1,115,577	376,454	1,150,799

신주인수권조정 및 사채할인발행차금 상각	-	-	-	517,007

전환권조정 및 사채할인발행차금 상각	502,995	1,456,609	160,547	261,224

리스부채이자비용	12,718	47,241	-	-

기타이자비용	4,823	11,018	9,198	27,607

외환차손	139,828	203,747	38,459	167,811

외화환산손실	135,338	138,934	139	7,929

파생상품평가손실	-	1,353,145	-	319,222

당기손익인식금융자선평가손실	-	167,856	-	-

합 계	1,159,206	4,494,127	584,797	2,451,599

30. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익:

유형자산처분이익	30	44,835	36,237	36,237

잡이익	10	28,726	646	32,910

합 계	40	73,561	36,883	69,147

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	6,004	-	-

유형자산처분손실	14,351	14,351	-	-

무형자산처분손실	-	10,439	-	-

기부금	4,000	5,000	3,000	38,000

잡손실	-	11,337	-	443

합 계	18,351	47,131	3,000	38,443

31. 법인세비용연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당분기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료및재고자산의 변동	5,996,386	14,142,560	2,373,467	7,890,716

종업원급여	2,534,992	7,059,980	2,141,599	6,585,083

퇴직급여	219,671	659,012	200,380	601,142

복리후생비	356,049	999,879	255,243	828,159

외주용역비	3,307,637	10,033,244	3,228,201	8,477,425

감가상각비	2,110,641	6,083,653	1,794,878	5,335,806

사용권자산상각비	141,589	515,219	108,614	323,327

무형자산상각비	230,682	690,582	217,449	649,610

대손상각비(대손충당금환입)	-	86,045	(141)	(2,508)

전력비	311,781	695,872	276,728	635,378

지급수수료	568,604	1,760,176	530,719	1,422,882

소모품비	489,679	1,399,485	722,231	1,451,538

A/S수선비	77,114	172,811	82,947	292,354

견본비	247,672	584,177	232,237	536,060

접대비	83,001	281,380	67,957	237,290

세금과공과	150,101	364,599	139,421	344,229

여비교통비	62,726	219,233	69,663	197,271

수선비	65,366	306,328	89,769	212,583

보험료	49,699	159,878	48,312	165,582

운반비	127,834	427,695	166,239	414,300

기타	457,224	1,078,135	387,797	874,118

합 계	17,588,448	47,719,943	13,133,710	37,472,345

33. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	5,295,225	5,295,225	-	-

장단기금융상품	-	-	2,083,000	2,083,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	15,153,039	15,153,039	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,938,558	-	-	1,938,558	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,381,602	-	3,381,602	-	-

파생상품자산	3,918,335	-	-	3,918,335	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,592,051	6,592,051

리스부채	-	-	-	-	1,265,772	1,265,772

차입금	-	-	-	-	28,171,367	28,171,367

전환사채	-	-	-	-	15,922,885	15,922,885

합 계	5,856,893	3,381,602	22,531,264	31,769,759	51,952,075	51,952,075

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	11,847,457	11,847,457	-	-

장단기금융상품	-	-	2,236,000	2,236,000	-	-

매출채권및기타채권	-	-	13,380,299	13,380,299	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	945,499	-	-	945,499	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,141,732	-	5,141,732	-	-

파생상품자산	5,271,480	-	-	5,271,480	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,394,293	6,394,293

리스부채	-	-	-	-	989,208	989,208

차입금	-	-	-	-	27,899,937	27,899,937

신주인수권부사채	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

전환사채	-	-	-	-	14,466,275	14,466,275

합 계	6,216,979	5,141,732	27,463,756	38,822,467	51,249,713	51,249,713

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	260,121	-	(92,048)	164,894

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(140,376)	-	-

파생상품금융자산	-	(1,353,146)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,630,444)	-	-	6,951

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	292,996	-	2,508	288,639

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(294,357)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(1,956,638)	-	-	(15,188)

34. 금융위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도청구권	-	-	3,918,335	3,918,335

당기손익-공정가치측정금융자산

신주인수권부사채	-	-	832,144	832,144

변액연금보험	-	-	1,106,414	1,106,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장지분증권	2,824,133	-	-	2,824,133

비상장지분증권	-	-	557,469	557,469

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도청구권	-	-	5,271,480	5,271,480

당기손익-공정가치측정금융자산

변액연금보험	-	-	945,499	945,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장지분증권	4,572,945	-	-	4,572,945

비상장지분증권	-	-	568,787	568,787

요약연결중간재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

35. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	한도금액	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물, 시설장치, 기계장치외	14,702,716	6,906,000	구매자금대출	6,000,000	4,439,560	IBK기업은행

운전자금대출	1,150,000	-

600,000	시설자금대출	500,000	272,640

6,744,000	시설자금대출	620,000	248,000

900,000	시설자금대출	150,000	150,000

720,000	시설자금대출	600,000	600,000

740,000	시설자금대출	740,000	592,000

960,000	시설자금대출	800,000	800,000

195,600	시설자금대출	-	-	NH농협은행

624,000	시설자금대출	520,000	520,000

1,320,000	시설자금대출	-	-

360,000	시설자금대출	-	-

518,400	시설자금대출	151,000	151,000

1,152,000	운전자금대출	960,000	-

720,000	시설자금대출	600,000	600,000

4,800,000	산업운영자금대출	4,000,000	4,000,000	KDB산업은행

14,300,000	산업시설자금대출	3,800,000	3,200,000

매출채권	-	-	매출채권담보대출	-	-	우리은행

-	매출채권담보대출	1,300,000	-	IBK기업은행

-	매출채권담보대출	1,050,000	-	KEB하나은행

상기 사항 이외에 NH농협은행, IBK기업은행 및 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(NH농협은행 채권최고액: 2,500,000천원, IBK기업은행 채권최고액 4,050,000천원, KDB산업은행 채권최고액: 7,362,000천원)을 설정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

기술보증기금	대출보증	4,060,000	시설자금대출	5,000,000	3,293,688	IBK기업은행

서울보증보험	이행지급보증 등	-	-	-	-	-

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	OKINS USA, NEVERG, Shanghai Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd, Suzhou Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

관계기업	OKINS USA	97,186	169,114	13,675	-

NEVERG	2,017	14,167	9,035	17,120

Suzhou Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd	1,819,337	122,049	126,762	-

합 계	1,918,540	305,330	149,472	17,120

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권 등	매입채무 등

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	OKINS USA	8,063	32,163	4,113	4,019

NEVERG	1,851	11,604	462	456

Suzhou Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd	851,357	172,273	-	-

합 계	861,271	216,040	4,575	4,475

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당누적3분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	분기말

주요경영진	603,150	-	(2,250)	600,900

(전누적3분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	분기말

주요경영진	1,181,020	162,760	(176,280)	1,167,500

(5) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	당누적3분기	전누적3분기

투자지분 매수	Shanghai Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd	-	752,126

(6) 주요경영진 보상내역지배기업의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원이며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

종업원급여	668,141	720,713

퇴직급여	98,640	94,839

합 계	766,781	815,552

(7) 당분기말 현재 지배기업의 주요경영진으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

대표이사	연대보증	9,259,046	시설자금대출 등	14,120,000	10,740,200	IBK기업은행

연대보증	5,520,000	시설자금대출 등	4,600,000	2,568,235	NH농협은행

연대보증	4,154,600	운영자금대출	8,800,000	8,200,000	KDB산업은행

연대보증	3,600,000	운영자금대출	3,000,000	1,500,000	신한은행

37. 현금흐름표

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

건설중인자산의 원재료 대체	9,373	5,340

건설중인자산의 유형자산 대체	4,160,571	686,560

건설중인자산의 회원권 대체	17,500	-

건설중인자산의 경상연구개발비 대체	36,512	-

미지급금의 유형자산 대체	(637,890)	(941,467)

장기차입금의 유동성 대체	378,475	1,056,220

장기리스부채의 유동성 대체	846,760	260,588

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	기타

단기차입금	18,470,647	545,483	-	14,307	19,030,437

유동성장기차입금	1,830,190	(1,003,960)	846,760	-	1,672,990

장기차입금	7,599,100	715,600	(846,760)	-	7,467,940

유동성신주인수권부사채	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-

유동선전환사채	-	-	15,922,885	-	15,922,885

전환사채	14,466,275	-	(15,922,885)	1,456,610	-

유동성리스부채	529,800	(537,145)	378,475	283,296	654,426

리스부채	459,407	-	(378,475)	530,414	611,346

합 계	44,855,419	(1,780,022)	-	2,284,627	45,360,024

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	기타

단기차입금	16,550,266	719,982	-	-	17,270,248

유동성장기차입금	1,360,910	(823,480)	1,056,220	-	1,593,650

장기차입금	9,071,790	-	(1,056,220)	-	8,015,570

유동성신주인수권부사채	11,482,993	(10,000,000)	-	517,007	2,000,000

전환사채	-	22,916,626	-	(4,425,163)	18,491,463

유동성리스부채	265,888	(327,245)	260,588	183,263	382,494

리스부채	269,794	-	(260,588)	300,982	310,188

합 계	39,001,641	12,485,883	-	(3,423,911)	48,063,613