오킨스전자 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22 기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지 제 22 기 분 기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 21 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제 21 기 분 기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 오킨스전자와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 오킨스전자(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 한다)는 1998년 4월에 설립되어 경기도 의왕시 오전공업길 13에 본사 및 제조시설을 두고 주로 반도체 검사용장비 및 관련부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 24일에 한국거래소의 코스닥시장에 보통주를 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당분기말 현재 납입자본금은 3,248백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	주식수	지분율

대표이사 및 특수관계인	1,668,148주	25.7%

김종휘	430,400주	6.6%

우리사주조합	14,000주	0.2%

기타	4,384,380주	67.5%

합 계	6,496,928주	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법 (수정소급법)을 선택하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대 리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

장기성기타채권	-	(21,249)	(21,249)

사용권자산	-	366,404	366,404

자산 계	-	345,155	345,155

유동부채

리스부채	-	242,123	242,123

비유동부채

리스부채	-	103,032	103,032

부채 계	-	345,155	345,155

자본 계	-	-	-

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1 에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1 의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1 의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1 에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초 자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계 기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역별 매출(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

반도체 검사용 소켓 등 제조업	23,055,844	20,809,207

테스트용역 사업	3,425,264	5,060,480

기타	594,406	574,191

합 계	27,075,514	26,443,878

연결실체의 주된 매출은 반도체 검사용 소켓 등 제조업, 테스트용역 사업 등으로 구성되어 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 반도체 검사용 소켓 제조업부문에서 각각 85 % 및 79% 의 매출이 발생하였습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

국내	20,868,047	21,182,425

중국	3,459,948	3,783,837

일본	138,253	65,696

기타국외	2,609,266	1,411,920

합 계	27,075,514	26,443,878

(3) 주요고객에 대한 정보 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社), "나"사(社)와 "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 47 % (전누적3분기 30%)와 13 % (전누적3분기 19%)와 5 % (전누적3분기 11%)를 구성합니다 .

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	159	-

요구불예금	5,149,899	3,624,916

정부보조금	(177,747)	(125,735)

합 계	4,972,311	3,499,181

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	8,017,912	(596,547)	-	7,421,365	6,202,497	(433,455)	-	5,769,042

미수금	661,416	-	-	661,416	472,125	-	-	472,125

미수수익	3,514	-	-	3,514	4,892	-	-	4,892

대여금	61,580	-	-	61,580	110,270	-	-	110,270

합 계	8,744,422	(596,547)	-	8,147,875	6,789,784	(433,455)	-	6,356,329

비유동성	미수금	227,010	-	(94,114)	132,896	227,010	-	(109,921)	117,089

보증금	421,382	-	(8,372)	413,010	586,684	-	-	586,684

대여금	207,280	-	-	207,280	168,600	-	-	168,600

합 계	855,672	-	(102,486)	753,186	982,294	-	(109,921)	872,373

(2) 당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초	433,455	426,640

설정	183,446	7,026

제각	(21,720)	-

순외환차이	1,366	(211)

기말	596,547	433,455

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,796,731	(827,640)	1,969,091	2,698,842	(675,831)	2,023,011

상품	91,181	(2,866)	88,315	62,468	(2,866)	59,602

재공품	1,209,819	-	1,209,819	530,544	-	530,544

원재료	5,295,263	(362,984)	4,932,279	4,496,214	(272,285)	4,223,929

합 계	9,392,994	(1,193,490)	8,199,504	7,788,068	(950,982)	6,837,086

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	456,274	346,372

선급비용	61,371	55,136

기타	50	89

합 계	517,695	401,597

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정항목

변액연금보험	37,831	14,785

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)

소스트(주)(주2)	12,500주	2.30%	500,000	-	500,000	-

(주)다빛센스(주2)	80,000주	3.27%	200,000	44,040	200,000	64,811

(주)멤스팩(주2)	9,000주	18.00%	90,000	126,099	90,000	90,000

(주)텝스(주2)	5,000주	4.23%	200,000	-	200,000	200,000

(주)루비오(주2)	4,000주	2.17%	200,000	22,765	200,000	200,000

합 계	1,190,000	192,904	1,190,000	554,811

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가 능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품 을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전 략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(주2) 당누적3분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가 손실은 각각 361,907천원 및 635,189천원입니다.

11. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재국가	소유지분율

당분기말	전기말

Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	반도체 테스트업	중국	95.45%	95.45%

(주)한국영다반도체 (주)	반도체테스트업	한국	83.61%	100.00%

(주) 지배기업은 전기 중 (주)한국영다반도체의 지분 100%를 취득하고 종속기업에 포함하였으며 당기 중 (주)한국영다반도체의 유상증자로 인하여 지배기업 의 지분율이 기존 100%에서 83.61%로 변경되었음.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	(주)한국영다반도체

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	889,211	920,264	91,790	8,323

비유동자산	925,516	1,076,986	507,270	-

자산계	1,814,727	1,997,250	599,060	8,323

유동부채	21,020	40,903	-	-

비유동부채	-	-	-	-

부채계	21,020	40,903	-	-

지배기업소유주지분	1,712,175	1,867,422	500,579	8,323

비지배지분	81,532	88,925	98,481	-

자본계	1,793,707	1,956,347	599,060	8,323

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	(주)한국영다반도체

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

매출액	1,297,070	1,662,801	-	-

영업손실	(247,147)	(173,138)	(9,321)	-

분기순손실	(232,741)	(161,226)	(9,264)	-

기타포괄이익(손실)	70,101	(17,675)	-	-

총포괄손실	(162,640)	(178,901)	(9,264)	-

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd.	(주)한국영다반도체

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

영업활동으로 인한 현금흐름	51,117	203,520	(9,233)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(19,389)	(125,592)	(507,270)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	600,000	-

현금및현금성자산의 순증감	31,728	77,927	83,497	-

기초 현금및현금성자산	533,419	455,746	8,234	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	17,388	(5,978)	-	-

기말 현금및현금성자산	582,535	527,695	91,731	-

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

OKINS USA	반도체 검사용 소켓 영업	미국	250	25%	348,030	199,212	212,732

NEVERG	반도체 검사용 소켓 영업	일본	20	20%	34,930	6,824	13,271

INSEMI(주1)	반도체 검사용 소켓 영업	중국	-	47%	507,270	340,249	-

합 계	890,230	546,285	226,003

(주1) 지배기업의 종속기업인 (주)한국영다반도체가 당누적3분기 중 INSEMI의 지분 47%를 취득하여 관계기업에 포함하였음.(2) 당누적3분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

OKINS USA	212,732	-	-	(11,199)	(2,321)	199,212

NEVERG	13,271	-	-	(5,957)	(490)	6,824

INSEMI	-	507,270	-	(165,929)	(1,092)	340,249

합 계	226,003	507,270	-	(183,085)	(3,903)	546,285

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

OKINS USA	262,056	-	-	(47,909)	(1,415)	212,732

NEVERG	16,243	-	-	(2,969)	(3)	13,271

합 계	278,299	-	-	(50,878)	(1,418)	226,003

13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	4,393,603	-	-	-	4,393,603	4,097,829	-	-	-	4,097,829

건물	8,039,247	(1,661,288)	-	-	6,377,959	7,557,160	(1,512,331)	-	-	6,044,829

구축물	534,323	(253,803)	-	-	280,520	534,323	(233,766)	-	-	300,557

기계장치	34,180,702	(27,128,266)	(135,842)	-	6,916,594	34,221,573	(27,177,094)	(154,825)	(60,652)	6,829,002

차량운반구	291,448	(234,346)	-	-	57,102	288,671	(201,089)	-	-	87,582

공구와기구	31,729,144	(24,957,324)	(29,212)	-	6,742,608	31,746,209	(24,932,766)	(44,142)	(518,820)	6,250,481

비품	1,246,883	(1,166,430)	-	-	80,453	1,294,285	(1,183,350)	-	-	110,935

시설장치	4,259,244	(3,965,904)	(39,667)	-	253,673	4,259,244	(3,827,330)	(50,167)	-	381,747

건설중인자산	1,072,248	-	-	-	1,072,248	960,872	-	-	-	960,872

합 계	85,746,842	(59,367,361)	(204,721)	-	26,174,760	84,960,166	(59,067,726)	(249,134)	(579,472)	25,063,834

(2) 당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당누적3분기 )

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각(주1)	손상차손	대체증감(주2,3)	순외환차이	기말

토지	4,097,829	230,375	-	-	-	-	65,399	-	4,393,603

건물	6,044,829	343,668	-	-	(148,958)	-	138,420	-	6,377,959

구축물	300,557	-	-	-	(20,037)	-	-	-	280,520

기계장치	6,829,002	1,081,105	-	(70,810)	(1,386,523)	-	428,200	35,620	6,916,594

차량운반구	87,582	-	-	-	(31,418)	-	-	938	57,102

공구와기구	6,250,481	2,514,798	-	(6,749)	(2,323,971)	-	305,778	2,271	6,742,608

비품	110,935	10,950	-	(30)	(41,395)	-	-	(7)	80,453

시설장치	381,747	-	-	-	(128,074)	-	-	-	253,673

건설중인자산	960,872	1,074,200	-	-	-	-	(962,824)	-	1,072,248

합 계	25,063,834	5,255,096	-	(77,589)	(4,080,376)	-	(25,027)	38,822	26,174,760

(주1) 기계장치 감가상각비, 공구와기구 감가상각비 및 시설장치 감가상각비에 는 정부보조금과 상계된18,983천원과 14,930천원 및 10,500이 반영되어 있음. (주2) 건설중인자산 중 85,378천원은 원재료로 대체되었고, 38,034천원은 기타의무 형자산으로 대체되었으며, 105,433천원은 경상개발비로 대체되었음. (주3) 당누적3분기 중 임대목적으로 사용중이던 투자부동산을 자가사용하기로 변경 함에 따라 유형자산으로 전액 대체하였음.

(전기 )

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각(주1)	손상차손	대체증감(주2)	순외환차이	기말

토지	4,097,829	-	-	-	-	-	-	-	4,097,829

건물	6,233,758	-	-	-	(188,929)	-	-	-	6,044,829

구축물	327,273	-	-	-	(26,716)	-	-	-	300,557

기계장치	8,619,887	845,765	-	(28,334)	(2,580,239)	(60,652)	36,660	(4,086)	6,829,001

차량운반구	85,302	46,896	-	-	(44,628)	-	-	12	87,582

공구와기구	6,655,031	2,714,731	-	(263)	(2,665,505)	(518,821)	65,250	57	6,250,480

비품	157,149	10,845	-	-	(57,059)	-	-	1	110,936

시설장치	442,937	118,450	-	-	(179,640)	-	-	-	381,747

건설중인자산	409,877	1,241,092	-	-	-	-	(690,096)	-	960,873

합 계	27,029,043	4,977,779	-	(28,597)	(5,742,716)	(579,473)	(588,186)	(4,016)	25,063,834

(주1) 기계장치 감가상각비와 공구와기구 감가상각비 및 시설장치 감가상각비에 는 정부보조금과 상계된 25,310천원과 20,673천원 및 14,000천원이 반영되어 있 음. (주2) 건설중인자산 중 387,203천원은 원재료로 대체되었고, 14,181천원은 기타의무 형자산으로 대체되었으며, 186,802천원은 경상개발비로 대체되었음.

14. 사용권자산 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득금액	224,958	13,234	315,142	553,334

상각누계액	(116,840)	(10,827)	(101,438)	(229,105)

장부금액	108,118	2,407	213,704	324,229

(2) 당누적3분기 중 연결실체의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초	191,757	13,234	161,413	366,404

취득	33,201	-	166,858	200,059

상각	(116,840)	(10,827)	(114,567)	(242,234)

기말	108,118	2,407	213,704	324,229

(3) 당누적3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	기타	합 계

사용권자산상각비	116,840	10,827	114,567	-	242,234

리스부채 이자비용	5,806	313	8,590	-	14,709

소액자산리스 관련 비용	-	-	-	13,777	13,777

당누적3분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 251,347천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	9,609,955	(5,676,505)	(731,119)	3,202,331	9,303,610	(5,676,506)	(615,156)	3,011,948

산업재산권	876,576	(529,110)	(14,751)	332,715	825,525	(482,509)	(12,483)	330,533

기타의무형자산	1,874,554	(1,586,604)	-	287,950	1,795,519	(1,475,649)	-	319,870

회원권	190,763	-	-	190,763	190,763	-	-	190,763

합 계	12,551,848	(7,792,219)	(745,870)	4,013,759	12,115,417	(7,634,664)	(627,639)	3,853,114

(2) 당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	외부취득액	내부개발로인한 증가	정부보조금	상각	대체증감	기말

개발비	3,011,948	-	306,346	(115,963)	-	-	3,202,331

산업재산권	330,533	53,017	-	(3,360)	(47,475)	-	332,715

기타의무형자산	319,870	66,356	-	-	(110,954)	12,678	287,950

회원권	190,763	-	-	-	-	-	190,763

합 계	3,853,114	119,373	306,346	(119,323)	(158,429)	12,678	4,013,759

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	외부취득액	내부개발로 인한 증가	정부보조금	상각	대체증감	기말

개발비	2,470,831	-	458,757	-	-	82,360	3,011,948

산업재산권	313,701	91,496	-	(13,297)	(61,367)	-	330,533

기타의무형자산	378,871	88,074	-	-	(161,256)	14,181	319,870

회원권	190,763	-	-	-	-	-	190,763

합 계	3,354,166	179,570	458,757	(13,297)	(222,623)	96,541	3,853,114

16. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	65,400	-	65,400

건물	-	-	-	150,524	(10,777)	139,747

합 계	-	-	-	215,924	(10,777)	205,147

(2) 당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당누적3분 기)

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	대체(주)	기말

토지	65,400	-	(65,400)	-

건물	139,747	(1,327)	(138,420)	-

합 계	205,147	(1,327)	(203,820)	-

(주) 당누적3분기 중 임대목적으로 사용중이던 투자부동산을 자가사용하기로 변경함 에 따라 유형자산으로 전액 대체하였음.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	대체	기말

토지	65,400	-	-	65,400

건물	143,510	(3,763)	-	139,747

합 계	208,910	(3,763)	-	205,147

(3) 당누적3분기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 각각 6,673천원 과 72,936 천원입니다.

17. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,047,358	-	253,318	-

미지급금	660,374	318,955	642,590	292,813

미지급비용	1,979,047	-	1,086,648	-

임대보증금	-	-	-	15,000

합 계	3,686,779	318,955	1,982,556	307,813

18. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	13,485,825	-	13,485,825	12,743,514	-	12,743,514

장기차입금	1,128,160	3,818,050	4,946,210	1,509,800	3,361,210	4,871,010

전환사채	3,446,177	1,862,599	5,308,776	-	3,901,884	3,901,884

합 계	18,060,162	5,680,649	23,740,811	14,253,314	7,263,094	21,516,408

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

KDB산업은행	운전자금대출	4.24%	4,000,000	4,000,000

IBK기업은행	구매자금대출	4.13%	3,758,775	3,678,905

운전자금대출	4.03%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	3.94%	396,000	637,000

무역어음대출	5.00%	2,500,000	2,600,000

운전자금대출	4.52%	500,000	500,000

운전자금대출	2.98%	100,000	238,240

NH농협은행	구매자금대출	4.17%	1,231,050	89,369

단기차입금 소계	13,485,825	12,743,514

유동성장기차입금	1,128,160	1,509,800

합 계	14,613,985	14,253,314

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

NH농협은행	시설자금대출	4.66	2020.09	-	221,650

시설자금대출	3.78%	2022.05	393,960	521,120

시설자금대출	4.41%	2022.06	401,500	511,000

시설자금대출	2.82%	2024.03	1,475,820	1,721,860

시설자금대출	3.03%	2026.03	151,320	163,000

시설자금대출	4.29%	2020.09	126,640	-

IBK기업은행	시설자금대출	4.46%	2023.04	320,000	360,420

시설자금대출	4.92%	2021.11	321,210	428,280

시설자금대출	2.93%	2022.10	707,760	943,680

시설자금대출	3.85%	2021.12	300,000	-

시설자금대출	3.38%	2027.07	620,000	-

시설자금대출	3.44%	2027.07	128,000

장기차입금 소계	4,946,210	4,871,010

유동성 대체	(1,128,160)	(1,509,800)

합 계	3,818,050	3,361,210

(4) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 사모전환사채(주)	2018-09-07	2023-09-07	0%	3,446,177	3,901,884

제6회 사모전환사채	2019-04-26	2024-04-26	0%	1,862,599	-

합 계	5,308,776	3,901,884

(주) 사채의 만기는 2024년이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청 구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였음.2) 제5회 사모전환사채

가. 연결실체가 2018년 9월 7일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제5회 무기명식 무보증 무담보 사모전환사채

액면금액	4,600,000천원

발행가액	4,556,853천원(사채발행비용 43,147천원 차감후)

이자지급조건	액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,517,650주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지

(조정후)전환가격	3,031원( 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 100%까지 청구 가능

(주) 제5회 사모전환사채의 내역은 당누적3분기 중 행사된 액면가액 900,000천원에 대한 전환권 행사를 반영하여 표시하였음.

나. 제5회 사모전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	4,556,853	4,556,853	4,556,853

전환사채의 부채요소	3,186,225	3,446,177	3,263,393

전환사채의 자본요소	1,370,628	1,370,628	1,370,628

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당누적3분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 182,783천원 의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,186,225 천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액 ( 3,446,177천원) 과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을차감한 금액을 나타냅니다.

3) 제6회 사모전환사채

가. 연결실체가 2019년 4월 26일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제6회 무기명식 무보증 무담보 사모전환사채

액면금액	2,500,000천원

발행가액	2,483,363천원(사채발행비용 16,637천원 차감후)

이자지급조건	액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 720,461주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지

(조정후)전환가격	3,470원( 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 100%까지 청구 가능

나. 제6회 사모전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말

발행가액	2,483,363	2,483,363

전환사채의 부채요소	1,810,846	1,862,599

전환사채의 자본요소	672,517	672,517

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당누적3분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 51,753천원 의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(1,810,846 천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액 ( 1,862,599천원) 과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을차감한 금액을 나타냅니다.

19. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1 년 이내	219,376	198,508

1 년 초과 5 년 이내	115,816	122,555

5 년 초과	-	-

합 계	335,192	321,063

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동부채	198,508

비유동부채	122,555

합 계	321,063

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	25,510	45,140

예수금	75,828	61,360

합 계	101,338	106,500

21. 충당부채당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초	42,023	129,744

설정	22,413	-

환입	-	(87,721)

기말	64,436	42,023

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니 다.

22. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	2,382,680	2,329,036

사외적립자산의 공정가치	(974,120)	(985,584)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,408,560	1,343,452

(2) 당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	2,329,036	(985,584)	1,343,452

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	425,872	-	425,872

이자비용(이자수익)	44,574	(18,976)	25,598

소 계	470,446	(18,976)	451,470

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	-	(56,078)	(56,078)

제도에서 지급한 금액	(416,802)	86,518	(330,284)

기말금액	2,382,680	(974,120)	1,408,560

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	3,726,800	(1,046,932)	2,679,868

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	667,324	-	667,324

과거근무원가	(1,079,763)	-	(1,079,763)

이자비용(이자수익)	81,495	(32,055)	49,440

소 계	(330,944)	(32,055)	(362,999)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정 변동 효과	(257,065)	-	(257,065)

사외적립자산 재측정요소	-	22,806	22,806

소 계	(257,065)	22,806	(234,259)

기업이 납부한 기여금	-	(20,449)	(20,449)

제도에서 지급한 금액	(809,754)	91,046	(718,708)

기말금액	2,329,036	(985,584)	1,343,452

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	974,120	985,584

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.71%	2.71%

미래임금상승률	승급률	승급률

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	6,496,928	3,248,464	6,200,000	3,100,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,570,131	15,778,887

(4) 당누적3분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금

기초금액	(3,100,000)	15,778,887	3,100,000	13,670,400

전환사채의 전환	148,464	791,244	-	-

기말금액	3,248,464	16,570,131	3,100,000	13,670,400

24. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	2,292,271	1,887,921

기타자본조정	(289,202)	(289,202)

해외사업장환산외환차이	(192,815)	(259,730)

(부의)지분법자본변동	(5,813)	(1,910)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(997,097)	(635,189)

합 계	807,344	701,890

(2) 당누적3분기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	1,887,921	1,957,084

전환사채의 발행	672,517	1,638,795

전환사채의 상환	-	(1,707,958)

전환사채의 전환	(268,167)	-

기말금액	2,292,271	1,887,921

(3) 당누적3분기 및 전기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	(289,202)	(289,202)

기말금액	(289,202)	(289,202)

(4) 당누적3분기 및 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	(259,730)	(250,626)

해외사업환산손익	66,915	(9,104)

기말금액	(192,815)	(259,730)

(5) 당누적3분기 및 전기 중 (부의)지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	(1,910)	(492)

(부의)지분법 자본변동	(3,903)	(1,418)

기말금액	(5,813)	(1,910)

(6) 당누적3분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	(635,189)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(361,908)	(635,189)

기말금액	(997,097)	(635,189)

25. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	43,400	43,400

임의적립금	17,329	17,329

미처분이익잉여금	4,002,425	3,765,097

합 계	4,063,154	3,825,826

(2) 당누적3분기 및 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

기초금액	3,825,826	3,472,560

지배기업순이익	237,328	119,007

확정급여제도의재측정요소	-	234,259

기말금액	4,063,154	3,825,826

26. 수익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외이익 및 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	9,780,087	23,099,856	7,757,938	20,961,407

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	1,185,554	3,693,243	1,744,481	5,256,944

기타매출	106,138	282,415	48,788	225,527

합 계	11,071,779	27,075,514	9,551,207	26,443,878

27. 판매비와관리비

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	697,349	2,070,649	759,286	2,234,840

퇴직급여	65,634	208,331	-	178,081

복리후생비	105,828	266,756	74,103	237,129

감가상각비	40,772	126,624	41,499	130,418

사용권자산상각비	62,914	190,954	-	-

무형자산상각비	57,537	158,429	57,427	167,741

세금과공과	45,971	127,641	46,834	128,871

전력비	20,401	44,025	14,925	38,005

광고선전비	-	41,939	15,594	64,692

대손상각비	65,390	183,446	(2,880)	7,079

여비교통비	54,169	150,675	56,681	167,706

통신비	14,308	43,454	15,795	48,393

AS수선비	159,771	226,432	(8,915)	103,278

견본비	96,708	275,159	94,039	172,311

수선비	15,147	44,981	2,969	20,175

운반비	40,583	85,139	32,051	92,632

지급수수료	169,664	538,440	118,850	416,267

차량유지비	25,628	73,369	59,552	184,721

경상연구개발비	69,684	184,693	30,431	80,247

판매보증비	25,210	22,413	-	-

임차료	16,375	48,537	42,836	122,953

기타의판매비와관리비	101,518	292,020	101,583	295,857

합계	1,950,561	5,404,106	1,552,660	4,891,396

28. 금융수익 및 금융비용

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익

이자수익	27,348	82,742	21,132	94,852

기타

외환차익	61,750	124,275	41,367	74,825

외화환산이익	51,762	95,690	(45,282)	44,855

금융자산처분이익	-	-	10,000	10,000

사채상환이익	-	-	549,818	549,818

합 계	140,860	302,707	577,035	774,350

금융비용:

일반차입금이자	184,302	566,478	221,731	618,221

전환권조정 및 사채할인발행차금 상각	102,204	267,599	63,332	251,453

기타이자비용	4,926	16,350	723	1,967

외환차손	2,753	7,524	(3,930)	6,992

외화환산손실	(15,843)	645	71	1,430

합 계	278,342	858,596	281,927	880,063

29. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익:

유형자산처분이익	66,435	113,584	2,999	3,653

잡이익	20,322	47,960	15	497

합 계	86,757	161,544	3,014	4,150

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	-	26	26

유형자산처분손실	-	58	-	16,333

기부금	1,000	5,100	1,000	6,624

잡손실	1,900	10,842	527	568

합 계	2,900	16,000	1,553	23,551

30. 법인세비용연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류

당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

원재료및재고자산의 변동	2,677,001	3,858,749

종업원급여	4,621,486	4,783,248

퇴직급여	451,609	357,212

복리후생비	640,173	708,980

외주용역비	7,998,123	6,601,929

감가상각비	4,080,376	4,887,476

사용권자산상각비	242,234	-

무형자산상각비	158,429	167,741

임차료	130,325	235,188

대손상각비	183,446	7,079

전력비	512,992	543,944

지급수수료	999,879	852,699

소모품비	1,332,152	1,025,660

A/S수선비	226,432	103,278

견본비	275,159	172,311

기타	1,727,037	2,404,880

합 계	26,256,853	26,710,159

32. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)

지배기업의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	당누적3분기	전3분기	전누적3분기

지배기업에 귀속되는 분기순이익(손실)	425,341,286	237,328,347	854,205,643	(391,729,611)

가중평균유통보통주식수	6,265,590	6,222,103	6,200,000	6,200,000

기본주당이익(손실)	68	38	138	(63)

당누적3분기 및 전누적3분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	6,496,928	6,496,928	576,434,239	6,265,590

당누적3분기	6,496,928	6,496,928	1,698,634,239	6,222,103

전3분기	6,200,000	6,200,000	570,400,000	6,200,000

전누적3분기	6,200,000	6,200,000	1,692,600,000	6,200,000

(2) 희석주당이익(손실)

연결실체의 희석주당분기순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익	470,778,546	917,538,040

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	8,735,043	7,004,500

희석주당분기순이익	54	131

당누적3분기 및 전누적3분기 중 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당누적3분기 및 전누적3분기 희석주당분기순이익(손실)은 기본주당분기순이익(손실)과 동일합니다.

당3분기 및 전3분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

기본주당이익 계산에 사용된 분기순이익	425,341,286	854,205,643

전환사채의 이자	45,437,260	63,332,397

희석주당이익 계산에 사용된 분기순이익	470,778,546	917,538,040

당3분기 및 전3분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	6,265,590	6,200,000

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

전환사채	2,469,453	804,500

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수	8,735,043	7,004,500

33. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	4,972,311	4,972,311	-	-

장단기금융자산	-	-	624,000	624,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	37,831	-	-	37,831	-	-

매출채권및기타채권	-	-	8,901,061	8,901,061	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	192,903	-	192,903	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,005,734	4,005,734

차입금	-	-	-	-	18,432,035	18,432,035

리스부채	-	-	-	-	321,063	321,063

전환사채	-	-	-	-	5,308,776	5,308,776

합 계	37,831	192,903	14,497,372	14,728,106	28,067,608	28,067,608

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	3,499,181	3,499,181	-	-

장단기금융자산	-	-	892,000	892,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	14,785	-	-	14,785	-	-

매출채권및기타채권	-	-	7,228,703	7,228,703	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	554,811	-	554,811	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	2,290,369	2,290,369

차입금	-	-	-	-	17,614,524	17,614,524

전환사채	-	-	-	-	3,901,884	3,901,884

합 계	14,785	554,811	11,619,884	12,189,480	23,806,777	23,806,777

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당누적3분기 )

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분손익	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	82,742	-	(183,446)	211,932

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(850,426)	-	-	(137)

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	처분손익	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	94,852	10,000	(7,105)	110,956

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(871,640)	549,818	-	301

(3) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험) 및 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당분기말 및 전기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,972,311	3,499,181

장단기금융자산	624,000	892,000

당기손익-공정가치측정금융자산	37,831	14,785

매출채권및기타채권	8,901,061	7,228,703

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	192,903	554,811

합 계	14,728,106	12,189,480

2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(당분기말 )

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무및기타채무	4,005,734	4,005,734	3,756,745	135,032	73,610	40,347

차입금	18,432,035	19,099,241	15,022,432	1,251,300	2,361,693	463,816

전환사채	5,308,776	7,100,000	4,600,000	2,500,000	-	-

리스부채	321,063	335,192	219,376	97,482	18,334	-

합 계	28,067,608	30,540,167	23,598,553	1,483,814	4,953,637	504,162

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무및기타채무	2,290,369	2,290,369	1,982,556	307,813	-	-

차입금	17,614,524	18,242,056	14,680,394	1,223,772	2,201,005	136,885

전환사채	3,901,884	5,500,000	-	5,500,000	-	-

합 계	23,806,777	26,032,425	16,662,950	7,031,585	2,201,005	136,885

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 또한, 계약상 현금흐름 금액은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

3) 환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,645,768	8,723	2,191,477	5,419

JPY	170,992	11,906	1,712	38

합 계	2,816,760	20,629	2,193,189	5,457

당분기말 및 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체 가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당누적3분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당누적3분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

279,613	(279,613)	218,773	(218,773)

4) 이자율위험

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	624,000	892,000

금융부채	(1,100,000)	(1,238,240)

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	(17,332,035)	(16,376,284)

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치즉정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율변동이 당누적3분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융자산	-	-	-	-

변동이자율 금융부채	(129,990)	129,990	(163,763)	163,763

합 계	(129,990)	129,990	(163,763)	163,763

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있는 바, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	29,641,942	25,298,751

자본총계	24,869,107	23,495,527

부채비율	119%	108%

(5) 금융상품의 공정가치

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

변액연금보험	-	-	37,831	37,831

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	192,903	192,903

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

변액연금보험	-	-	14,785	14,785

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	554,811	554,811

34. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	한도금액	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 시설장치기계장치	13,101,156	22,914,000	구매자금대출	5,000,000	3,758,775	IBK기업은행

운전자금대출	1,150,000	396,000

시설자금대출	2,920,000	2,148,960

시설자금대출	620,000	620,000

3,826,800	시설자금대출	2,296,000	1,475,820	NH농협은행

시설자금대출	163,000	151,320

운전자금대출	730,000	401,500

기계장치	315,478	456,000	시설자금대출	380,000	126,640	NH농협은행

158,667	192,000	시설자금대출	160,000	128,000	IBK기업은행

매출채권	-	-	매출채권담보대출	1,300,000	-	IBK기업은행

매출채권담보대출	300,000	-	우리은행

매출채권담보대출	1,050,000	-	KEB하나은행

상기 사항 이외에 NH농협은행 및 IBK기업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(NH농협은행 채권최고액: 2,756,491천 원, IBK기업은행 채권최고액: 5,245,920천원)을설정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

기술보증기금	대출보증	632,000	시설자금대출	880,000	848,000	IBK기업은행

서울보증보험	이행지급보증 등	18,949

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	OKINS USA, NEVERG, INSEMI

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출	매입 등

당누적3분기	전누적3분기	당누적3분기	전누적3분기

관계기업	OKINS USA	-	286,676	-	85,885

관계기업	NEVERG	13,950	52,406	8,319	23,660

관계기업	INSEMI	143,713	-	-	-

합 계	157,663	339,082	8,319	109,545

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	OKINS USA	886,127	830,346	-	3,485

NEVERG	109,832	86,698	8,319	-

INSEMI	52,941	-	-	-

합 계	1,048,900	917,044	8,319	3,485

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

임직원	278,870	111,123	(121,133)	268,860

(전누적3분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

임직원	109,943	109,808	(71,251)	148,501

(5) 주요경영진 보상내역지배기업의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원이며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

종업원급여	643,916	631,310

퇴직급여	47,100	32,815

합 계	691,016	664,125

(6) 당분기말 현재 지배기업의 주요경영진으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

대표이사	연대보증	10,852,800	운전자금대출 등	12,120,000	9,407,745	IBK기업은행

연대보증	2,835,360	운전자금대출 등	2,282,800	1,625,010	NH농협은행

연대보증	4,800,000	운전자금대출	4,000,000	4,000,000	KDB산업은행

36. 현금흐름표(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기

장기매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	700,000

건설중인자산의 원재료 대체	40,992	328,761

건설중인자산의 기계장치 대체	931,395	36,660

건설중인자산의 공구와기구 대체	1,669,708	65,250

건설중인자산의 기타의무형자산 대체	12,678	14,181

건설중인자산의 경상연구개발비 대체	39,728	140,933

투자부동산 토지의 유형자산 토지 대체	65,400

투자부동산 건물의 유형자산 건물 대체	138,420

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	911,160	1,221,030

전환사채의 유동성전환사채 대체	3,446,177	-

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	대체 등

단기차입금	12,743,514	742,311	-	-	13,485,825

유동성장기차입금	1,509,800	(1,292,800)	-	911,160	1,128,160

장기차입금	3,361,210	1,368,000	-	(911,160)	3,818,050

유동성전환사채	-	-	-	3,446,177	3,446,177

전환사채	3,901,884	2,483,352	-	(4,522,637)	1,862,599

유동성리스부채	-	(237,560)	242,123	193,946	198,509

리스부채	-	-	301,792	(179,237)	122,555

합 계	21,516,408	3,063,303	543,915	(1,061,751)	24,061,875

(전누적3분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	분기말

대체 등

단기차입금	12,703,333	2,551,182	-	15,254,515

유동성장기차입금	2,425,157	(1,949,217)	1,221,030	1,696,970

장기차입금	4,871,020	-	(1,221,030)	3,649,990

유동성전환사채	7,518,121	(7,000,000)	1,216,328	1,734,449

전환사채	-	5,500,000	(1,227,282)	4,272,718

합 계	27,517,631	(898,035)	(10,954)	26,608,64