코디 
정 정 신 고 (보고)

2020년 1월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 2018사업년도 연결재무제표에 대한 연결감사보고서2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일3. 정정사유 : 기 회계반영된 제15회차 전환사채 공정가치평가보고서 오류수정에 따른 계정금액 정정, 재분류 및 관련 주석 정정 4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 연결감사보고서 일자	2019년 03월 21일	2020년 01월 16일

독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 일자	2019년 03월 21일	2020년 01월 16일

독립된 감사인의 연결감사보고서 강조사항 등	(주1)	(주1)

연결재무상태표	(주2)	(주2)

I.유동부채	27,911,537,462	I.유동부채	23,705,501,894

7.유동성전환사채	8,413,406,469	7.유동성전환사채	4,207,370,901

II.비유동부채	22,904,734,017	II.비유동부채	26,350,746,655

1.전환사채	14,471,380,141	1.전환사채	17,620,695,948

4.이연법인세부채	5,003,487,556	4.이연법인세부채	5,300,184,387

I.지배기업의 소유지분	31,229,971,182	I.지배기업의 소유지분	31,989,994,112

3.이익잉여금(결손금)	(36,586,092,423)	3.이익잉여금(결손금)	(36,649,834,671)

4.기타자본구성요소	19,202,459,937	4.기타자본구성요소	20,026,225,115

연결손익계산서	(주3)	(주3)

V.영업외손익	(8,065,107,966)	V.영업외손익	(8,064,497,406)

4.금융비용	(2,311,726,868)	4.금융비용	(2,311,116,308)

VI.법인세차감전순이익(손실)	(12,107,367,601)	VI.법인세차감전순이익(손실)	(12,106,757,041)

VII.법인세비용	59,828,595	VII.법인세비용	124,181,403

VIII.계속영업이익(손실)	(12,167,196,196)	VIII.계속영업이익(손실)	(12,230,938,444)

X.당기순이익(손실)	(11,768,468,400)	X.당기순이익(손실)	(11,832,210,648)

XII.총포괄손익	(11,787,767,384)	XII.총포괄손익	(11,851,509,632)

1.지배기업의 소유주	(11,929,911,496)	1.지배기업의 소유주	(11,993,653,744)

계속영업이익(손실)	(12,128,196,260)	계속영업이익(손실)	(12,191,938,508)

XIV.총포괄손익의 귀속	XIV.총포괄손익의 귀속

1.지배기업의 소유주	(11,949,210,480)	1.지배기업의 소유주	(12,012,952,728)

1.기본주당계속영업손익	(1,213)	1.기본주당계속영업손익	(1,220)

3.희석주당계속영업손익	(1,213)	3.희석주당계속영업손익	(1,220)

연결자본변동표	(주4)	(주4)

이익잉여금	이익잉여금

당기순이익(손실)	(11,929,911,496)	당기순손실	(11,993,653,744)

기타자본구성요소	기타자본구성요소

전환사채의 발행	15,523,298,067	전환사채 발행	16,347,063,245

연결현금흐름표	(주5)	(주5)

1.당기순이익(손실)	(11,768,468,400)	1.당기순이익(손실)	(11,832,210,648)

2.당기순이익조정을 위한 가감	9,649,163,386	2.당기순이익조정을 위한 가감	9,712,905,634

주석 4-(2),(3)	(주6)	(주6)

주석 15-(1),(2)	(주7)	(주7)

주석 20-(3),(4)	(주8)	(주8)

주석 24	(주9)	(주9)

주석 25-(1)~(3),(5),(6)	(주10)	(주10)

주석 26-(2)	(주11)	(주11)

주석 28-(1),(3),(4)	(주12)	(주12)

주석 29-(1)	(주13)	(주13)

주석 30-(1),(2)-나	(주14)	(주14)

주석 35	(주15)	(주15)

주석 36	(주16)	(주16)

주석 37	(주17)	(주17)

(주1) 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결영업손실 및 연결당기순손실이 각각 4,042백만원과 11,768백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 5,755백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 35에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결영업손실 및 연결당기순손실이 각각 4,042백만원과 11,832백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 1,549백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 35에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항 (6) 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전환사채의 유동성분류 오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 760백만원 증가, 당기순손실은 63백만원 증가하였습니다.우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 연결감사보고서를 발행바 있습니다. 그러나 동일 연결감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되면서 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서, 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 연결회사의 주주총회가 2019년 3월 29일자로 발행승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다.위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (주2) 연결재무상태표 (단위:원) 과 목 정정전 정정후 자 산 I.유동자산 22,156,641,659 22,156,641,659 1.현금및현금성자산 11,320,998,836 11,320,998,836 2.매출채권및기타채권 7,650,491,539 7,650,491,539 3.단기금융상품 127,212,977 127,212,977 4.재고자산 2,955,379,280 2,955,379,280 5.당기법인세자산 14,160,840 14,160,840 6.기타유동자산 88,398,187 88,398,187 II.비유동자산 59,797,831,106 59,797,831,106 1.장기대여금및기타채권 730,079,093 730,079,093 2.장기금융상품 385,785,159 385,785,159 3.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 174,680,000 174,680,000 4.매도가능금융자산 0 0 5.기타투자자산 0 0 6.투자부동산 0 0 7.유형자산 39,380,304,644 39,380,304,644 8.무형자산 18,958,086,898 18,958,086,898 9.이연법인세자산 168,895,312 168,895,312 자 산 총 계 81,954,472,765 81,954,472,765 부 채 I.유동부채 27,911,537,462 23,705,501,894 1.매입채무및기타채무 8,441,808,340 8,441,808,340 2.단기차입금 6,664,568,900 6,664,568,900 3.유동성장기차입금 3,327,737,776 3,327,737,776 4.유동성금융리스부채 80,305,121 80,305,121 5.기타유동부채 396,417,644 396,417,644 6.당기법인세부채 587,293,212 587,293,212 7.유동성전환사채 8,413,406,469 4,207,370,901 II.비유동부채 22,904,734,017 26,350,746,655 1.전환사채 14,471,380,141 17,620,695,948 2.장기차입금 3,134,970,000 3,134,970,000 3.금융리스부채 140,402,767 140,402,767 4.이연법인세부채 5,003,487,556 5,300,184,387 5.순확정급여부채 154,493,553 154,493,553 부 채 총 계 50,816,271,479 50,056,248,549 자 본 I.지배기업의 소유지분 31,229,971,182 31,989,994,112 1.자본금 5,931,065,000 5,931,065,000 2.주식발행초과금 42,682,538,668 42,682,538,668 3.이익잉여금(결손금) (36,586,092,423) (36,649,834,671) 4.기타자본구성요소 19,202,459,937 20,026,225,115 II.비지배지분 (91,769,896) (91,769,896) 자 본 총 계 31,138,201,286 31,898,224,216 부 채 와 자 본 총 계 81,954,472,765 81,954,472,765 (주3) 연결손익계산서 (단위:원) 과 목 정정전 정정후 I.매출액 20,265,907,789 20,265,907,789 1.제품매출 20,187,475,968 20,187,475,968 2.기타매출 78,431,821 78,431,821 II.매출원가 19,081,062,910 19,081,062,910 1.제품매출원가 19,081,062,910 19,081,062,910 III.매출총이익 1,184,844,879 1,184,844,879 1.판매비와관리비 5,227,104,514 5,227,104,514 IV.영업이익 (4,042,259,635) (4,042,259,635) V.영업외손익 (8,065,107,966) (8,064,497,406) 1.기타수익 101,049,955 101,049,955 2.기타비용 (5,929,153,113) (5,929,153,113) 3.금융수익 74,722,060 74,722,060 4.금융비용 (2,311,726,868) (2,311,116,308) VI.법인세차감전순이익(손실) (12,107,367,601) (12,106,757,041) VII.법인세비용 59,828,595 124,181,403 VIII.계속영업이익(손실) (12,167,196,196) (12,230,938,444) IX.중단영업이익 398,727,796 398,727,796 X.당기순이익(손실) (11,768,468,400) (11,832,210,648) XI.기타포괄손익 (19,298,984) (19,298,984) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 0 0 확정급여제도의 재측정요소 (19,298,984) (19,298,984) 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 해외사업환산손익 0 0 XII.총포괄손익 (11,787,767,384) (11,851,509,632) XIII.당기순이익(손실)의 귀속 1.지배기업의 소유주 (11,929,911,496) (11,993,653,744) 계속영업이익(손실) (12,128,196,260) (12,191,938,508) 중단영업이익 198,284,764 198,284,764 2.비지배지분 161,443,096 161,443,096 계속영업이익(손실) (38,999,936) (38,999,936) 중단영업이익 200,443,032 200,443,032 XIV.총포괄손익의 귀속 1.지배기업의 소유주 (11,949,210,480) (12,012,952,728) 2.비지배지분 161,443,096 161,443,096 XV.주당손익 1.기본주당계속영업손익 (1,213) (1,220) 2.기본주당중단영업손익 20 20 3.희석주당계속영업손익 (1,213) (1,220) 4.희석주당중단영업손익 20 20 (주4) 연결 자 본변동표 (단위:원) 과 목 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 합 계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 2018.01.01(당기초) 8,918,288,000 38,676,160,133 (24,937,519,680) (608,018,987) 803,297,784 22,852,207,250 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (11,929,911,496) - 161,443,096 (11,768,468,400) 확정급여제도의 재측정요소 - - (19,298,984) - - (19,298,984) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 - - - 5,107,053,610 무상감자 (4,921,644,000) - - 4,921,644,000 - 0 자기주식 취득 - - - (3,220,230) - (3,220,230) 전환권 행사 - 942,043,972 - (1,123,627,613) (410,863,958) (592,447,599) 전환사채의 발행 - - - 15,523,298,067 - 15,523,298,067 연결범위 변동 - (108,298,047) 300,637,737 492,384,700 (645,646,818) 39,077,572 2018.12.31(당기말) 5,931,065,000 42,682,538,668 (36,586,092,423) 19,202,459,937 (91,769,896) 31,138,201,286 (단위:원) 과 목 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 합 계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 2018.01.01(당기초) 8,918,288,000 38,676,160,133 (24,937,519,680) (608,018,987) 803,297,784 22,852,207,250 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (11,993,653,744) - 161,443,096 (11,832,210,648) 확정급여제도의 재측정요소 - - (19,298,984) - - (19,298,984) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 - - - 5,107,053,610 무상감자 (4,921,644,000) - - 4,921,644,000 - 0 자기주식 취득 - - - (3,220,230) - (3,220,230) 전환권 행사 - 942,043,972 - (1,123,627,613) (410,863,958) (592,447,599) 전환사채의 발행 0 0 0 16,347,063,245 0 16,347,063,245 연결범위 변동 - (108,298,047) 300,637,737 492,384,700 (645,646,818) 39,077,572 2018.12.31(당기말) 5,931,065,000 42,682,538,668 (36,649,834,671) 20,026,225,115 (91,769,896) 31,898,224,216 (주5) 연결 현금흐름 (단위:원) 과 목 정정전 정정후 I.영업활동으로 인한 현금흐름 (4,757,768,875) (4,757,768,875) 1.당기순이익(손실) (11,768,468,400) (11,832,210,648) 2.당기순이익 조정을 위한 가감(주석28) 9,649,163,386 9,712,905,634 3.영업활동 자산,부채의 증감(주석28) (2,334,331,025) (2,334,331,025) 4.이자의 수취 288,207,262 288,207,262 5.이자의 지급 (502,913,608) (502,913,608) 6.법인세의 환급(납부) (89,426,490) (89,426,490) II.투자활동으로 인한 현금흐름 (23,115,626,444) (23,115,626,444) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 5,886,066,572 5,886,066,572 단기금융상품의 감소 장기금융상품의 감소 882,441,987 882,441,987 당기손익인식금융자산의 감소 단기대여금의 회수 2,507,353,803 2,507,353,803 장기대여금의 회수 보증금의 감소 60,844,520 60,844,520 매도가능금융자산의 처분 1,735,135,262 1,735,135,262 만기보유증권의 처분 기타투자자산의 처분 유형자산의 처분 273,182,818 273,182,818 투자부동산의 처분 427,108,182 427,108,182 매각예정자산의처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (29,001,693,016) (29,001,693,016) 단기금융상품의 증가 10,000,000 10,000,000 단기대여금의 증가 2,796,944,571 2,796,944,571 장기금융상품의 증가 110,046,846 110,046,846 장기대여금의 증가 보증금의 증가 112,047,000 112,047,000 매도가능금융자산의 취득 당기손익인식금융자산의 취득 종속기업및주식의 취득 사업결합으로 인한 순현금유출액 25,032,464,511 25,032,464,511 유형자산의 취득 417,520,088 417,520,088 무형자산의 취득 28,150,000 28,150,000 건설중인자산의 취득 494,520,000 494,520,000 III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,231,856,410 34,231,856,410 1.재무활동으로 인한 현금유입액 50,875,046,670 50,875,046,670 유상증자 5,107,053,610 5,107,053,610 단기차입금의 증가 3,700,000,000 3,700,000,000 전환사채의 발행 42,067,993,060 42,067,993,060 신주인수권의 행사 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (16,643,190,260) (16,643,190,260) 단기차입금의 상환 4,200,000,000 4,200,000,000 장기차입금의 상환 795,000,000 795,000,000 유동성장기차입금의 상환 449,434,444 449,434,444 유동성금융리스부채의 상환 15,519,148 15,519,148 전환사채의 상환 11,180,016,438 11,180,016,438 자기주식의 취득 3,220,230 3,220,230 IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) - 6,358,461,091 - 6,358,461,091 V.기초의 현금및현금성자산 3,401,319,248 3,401,319,248 VI.연결범위 변동으로 인한 순현금유입액 1,561,218,497 1,561,218,497 VII.현금및현금성자산의 환율변동효과 VIII.기말의 현금및현금성자산 11,320,998,836 11,320,998,836 (주6) 주석4-(2),(3) 금융상품의 범주별 분류 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 합 계 상각후원가측정 합 계 매입채무및기타채무 8,441,808 8,441,808 1,922,416 1,922,416 단기차입금 9,992,307 9,992,307 6,280,100 6,280,100 장기차입금 3,134,970 3,134,970 506,000 506,000 전환사채 22,884,787 22,884,787 10,036,677 10,036,677 금융리스부채 220,708 220,708 - - 합 계 44,674,580 44,674,580 18,745,193 18,745,193 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 합 계 상각후원가측정 합 계 매입채무및기타채무 8,441,808 8,441,808 1,922,416 1,922,416 단기차입금 9,992,307 9,992,307 6,280,100 6,280,100 장기차입금 3,134,970 3,134,970 506,000 506,000 전환사채 21,828,067 21,828,067 10,036,677 10,036,677 금융리스부채 220,708 220,708 - - 합 계 43,617,860 43,617,860 18,745,193 18,745,193 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정금융부채 합 계 이자수익 69,091 - - - 69,091 평가손익 - - - - - 외환손익 4,412 - - - 4,412 대손상각비 (36,398) - - - (36,398) 처분손익 - - (515,925) (330,016) (845,941) 이자비용 - - - (1,445,485) (1,445,485) 합 계 37,105 - (515,925) (1,775,501) (2,254,321) (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정금융부채 합 계 이자수익 69,091 - - - 69,091 평가손익 - - - - - 외환손익 4,412 - - - 4,412 대손상각비 (36,398) - - - (36,398) 처분손익 - - (515,925) (330,016) (845,941) 이자비용 - - - (1,444,875) (1,444,875) 합 계 37,105 - (515,925) (1,774,891) (2,253,711) (주7) 주석 15-(1),(2) 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 0% 0% 0% 0% 보장수익율 0% 0% 0% 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 12,000,000 9,000,000 9,200,000 42,200,000 사채상환할증금 - - - 279,118 279,118 사채할인발행차금 (45,262) (45,262) (34,389) (2,428) (127,341) 전환권조정 (6,688,803) (6,688,803) (5,026,099) (1,063,285) (19,466,990) 전환사채잔액 5,265,935 5,265,935 3,939,512 8,413,405 22,884,787 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 0% 0% 0% 0% 보장수익율 0% 0% 0% 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 12,000,000 9,000,000 9,200,000 42,200,000 사채상환할증금 - - - 571,072 571,072 사채할인발행차금 (45,262) (45,262) (34,389) (2,479) (127,392) 전환권조정 (6,688,803) (6,688,803) (5,026,100) (2,411,907) (20,815,613) 전환사채잔액 5,265,935 5,265,935 3,939,511 7,356,686 21,828,067 (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채 권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 발행할 주식의 종류 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(Put Option) - - - 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 18 및 이후 3개월마다 권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100%전환 사채권면 100%전환 사채권면 100%전환 사채권면 100%전환 (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채 권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 발행할 주식의 종류 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(Put/Call Option) - - - 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 18일부터 2021년 09월 18일까지 매 3개월단위 / 사채발행가액의 50%를 초과한 조기상환청구권 행사 불가 권리 미행사 및 미청구 주식의 수 8,075,370주 8,075,370주 6,056,528주 6,191,117주 (주8) 주석 20-(3),(4) 자본 (3) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (36,665,692) (25,017,120) 합 계 (36,586,092) (24,937,520) (주1) 연결회사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (36,729,435) (25,017,120) 합 계 (36,649,835) (24,937,520) (주1) 연결회사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가(주1) 185,751 185,751 전환권대가(주2) 15,523,298 1,015,330 자기주식처분이익 10,415 10,415 해외사업환산손익 - (12,614) 지분변동차액 - (386,568) 자기주식(주3,4) (720,934) (1,435,428) 감자차익(주3) 4,203,930 - 주식매수선택권 - 15,095 합 계 19,202,460 (608,019) (주1) 제1회 사모신주인수권부사채 3,500백만원(2016년 상환완료)에 부여된 신주인수권 832,936주와 관련된 금액으로 동 신주인수권의 행사가능기간은 2021년 7월 28일까지입니다. (주2) 전기말 금액은 전환사채 조기상환에 따라 모두 감소하였으며, 당기말 금액은 제12회 ~ 제15회 전환사채 신규발행에 따라 증가하였습니다. (주3) 2018년 4월 24일 이사회결의 및 2018년 6월 7일 임시주주총회의 결의에 따라 결손금 보전을 목적으로 액면가 500원 주식 2주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어졌습니다. (주4) 당사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있으며, 당기 무상감자시 단수주 897주를 매입하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가(주1) 185,751 185,751 전환권대가(주2) 16,347,063 1,015,330 자기주식처분이익 10,415 10,415 해외사업환산손익 - (12,614) 지분변동차액 - (386,568) 자기주식(주3,4) (720,934) (1,435,428) 감자차익(주3) 4,203,930 - 주식매수선택권 - 15,095 합 계 20,026,225 608,019 (주1) 제1회 사모신주인수권부사채 3,500백만원(2016년 상환완료)에 부여된 신주인수권 832,936주와 관련된 금액으로 동 신주인수권의 행사가능기간은 2021년 7월 28일까지입니다. (주2) 전기말 금액은 전환사채 조기상환에 따라 모두 감소하였으며, 당기말 금액은 제12회 ~ 제15회 전환사채 신규발행에 따라 증가하였습니다. (주3) 2018년 4월 24일 이사회결의 및 2018년 6월 7일 임시주주총회의 결의에 따라 결손금 보전을 목적으로 액면가 500원 주식 2주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어졌습니다. (주4) 당사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있으며, 당기 무상감자시 단수주 897주를 매입하였습니다. (주9) 주석 24. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 69,091 750,075 투자자산처분이익 5,631 1,043,349 당기손익인식금융자산처분이익 - 600,005 합 계 74,722 2,393,429 금융비용 : 이자비용 1,445,485 2,814,133 투자자산처분손실 515,925 143,568 종속기업투자주식처분손실 20,300 - 종속기업투자주식손상차손 - 6,908,424 사채상환손실 330,017 262,349 합 계 2,311,727 10,128,474 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 69,091 750,075 투자자산처분이익 5,631 1,043,349 당기손익인식금융자산처분이익 - 600,005 합 계 74,722 2,393,429 금융비용 : 이자비용 1,444,875 2,814,133 투자자산처분손실 515,925 143,568 종속기업투자주식처분손실 20,300 - 종속기업투자주식손상차손 - 6,908,424 사채상환손실 330,016 262,349 합 계 2,311,116 10,128,474 (주10) 주석 25-(1)~(3),(5),(6) 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 178,557 1,950 이연법인세자산(부채)의 변동 3,937,274 (507,209) 자본에 가감된 법인세비용 (4,056,002) 829,919 법인세비용 59,829 324,660 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 178,557 1,950 이연법인세자산(부채)의 변동 4,531,190 (507,209) 자본에 가감된 법인세비용 (4,585,566) 829,919 법인세비용 124,181 324,660 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,107,368) (22,263,608) 적용세율에 따른 법인세 (2,729,621) (4,886,994) 조정사항 영구적차이 576,025 - 세액공제 (12,643) - 미인식 이연법인세의 변동 2,391,973 7,174,897 기타 (165,905) (1,958,867) 법인세비용(이익) 59,829 324,660 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,106,757) (22,263,608) 적용세율에 따른 법인세 (2,641,487) (4,886,994) 조정사항 영구적차이 576,024 - 세액공제 (12,643) - 미인식 이연법인세의 변동 2,460,356 7,174,897 기타 (258,069) (1,958,867) 법인세비용(이익) 124,181 324,660 (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 245,800 485,800 1,200,000 960,000 211,200 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 2,541,115 2,541,115 4,235,413 4,235,413 931,791 미수수익 (161,519) (161,519) - - 전환권조정 503,244 (210,549) (20,180,782) (19,466,989) (4,282,738) 전환사채상환할증금 1,354,775 1,354,775 279,118 279,118 61,406 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 18,137,265 18,137,265 - - - 고객과의관계 - (700,117) (700,117) (154,026) 영업권손상차손 - 6,887,123 6,887,123 1,515,167 기타 572,013 135,585 (818,810) (382,382) (84,124) 이월결손금 8,170,527 1,540,108 24,559,861 31,190,280 6,861,862 세액공제 851,713 85,999 88,566 854,280 854,280 소 계 37,431,096 23,908,579 15,550,372 29,081,706 7,064,314 이연법인세 미인식 - - - - (11,898,906) 합 계 (4,834,592) (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 245,800 485,800 1,200,000 960,000 211,200 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 2,541,115 2,541,115 4,235,413 4,235,413 931,791 미수수익 (161,519) (161,519) - - 전환권조정 503,244 (210,549) (21,529,405) (20,815,612) (4,579,435) 전환사채상환할증금 1,354,775 1,354,775 571,072 571,072 125,636 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 18,137,265 18,137,265 - - - 고객과의관계 - (700,117) (700,117) (154,026) 영업권손상차손 6,887,123 6,887,123 1,515,167 기타 572,013 135,585 (818,810) (382,382) (84,124) 이월결손금 8,170,527 1,540,108 24,578,741 31,209,160 6,866,015 세액공제 851,713 85,999 88,566 854,280 854,280 소 계 37,431,096 23,908,579 14,512,583 28,043,917 6,836,000 이연법인세 미인식 - - - - (11,967,289) 합 계 (5,131,289) (5) 당기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세 효과 전환권대가 (18,461,116) (4,061,445) 확정급여제도 재측정요소 24,741 5,443 합 계 (18,436,375) (4,056,002) (5) 당기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세 효과 전환권대가 (19,517,225) (4,293,790) 확정급여제도 재측정요소 24,741 5,443 합 계 (19,492,484) (4,288,347) (6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 19,012,564 4,182,764 32,750,391 7,205,086 미사용세무상결손금 31,190,280 6,861,862 6,591,518 1,450,134 미사용세액공제 854,280 854,280 851,713 851,713 계 51,057,124 11,898,906 40,193,622 9,506,933 (6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 19,304,518 4,246,994 32,750,391 7,205,086 미사용세무상결손금 31,209,160 6,866,015 6,591,518 1,450,134 미사용세액공제 854,280 854,280 851,713 851,713 계 51,367,958 11,967,289 40,193,622 9,506,933 (주11) 주석 26-(2) 주당손익 (2) 기본주당순이익(손실)의 계산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배지분 당기순이익(손실) (11,929,911,496) (19,755,306,164) 계속영업이익(손실) (12,128,109,260) (20,125,968,120) 중단영업이익(손실) 198,284,764 370,661,956 가중평균유통보통주식수 9,995,854주 8,918,288주 기본주당이익(손실) (1,193) (2,215) 계속영업주당이익(손실) (1,213) (2,257) 중단영업주당이익(손실) 20 42 (*1) 전기의 유통주식수(17,836,576주)에서 당기 중 발생한 무상감자(8,918,288주)를 조정하였습니다. (2) 기본주당순이익(손실)의 계산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배지분 당기순이익(손실) (11,993,653,744) (19,755,306,164) 계속영업이익(손실) (12,191,938,508) (20,125,968,120) 중단영업이익(손실) 198,284,764 370,661,956 가중평균유통보통주식수 9,995,854 8,918,288주 기본주당이익(손실) (1,200) (2,215) 계속영업주당이익(손실) (1,220) (2,257) 중단영업주당이익(손실) 20 42 (*1) 전기의 유통주식수(17,836,576주)에서 당기 중 발생한 무상감자(8,918,288주)를 조정하였습니다. (주12) 주석 28-(1),(3),(4) 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 퇴직급여 22,594 39,844 대손상각비(환입) 36,398 - 재고자산평가손실 198,355 - 기타의대손상각비 629,634 5,722,219 감가상각비 1,079,984 1,094,533 무형자산상각비 292,618 117,592 이자수익 (69,091) (728,741) 이자비용 1,445,485 2,814,134 투자자산처분이익 (5,631) (979,803) 투자자산처분손실 515,925 - 종속기업투자주식처분손실 20,300 - 종속기업투자주식손상차손 4,953 6,908,424 유형자산처분이익 (26,714) (13,864) 유형자산처분손실 37,697 55,792 유형자산폐기손실 217,800 - 무형자산처분손실 10,952 390 유형자산손상차손 423,136 - 무형자산손상차손 4,424,924 1,200,000 무형자산손상차손환입 - (10,000) 외화환산이익 - (121) 외화환산손실 - 564 임대비용 - 28,508 사채상환손실 330,016 215,350 사채할인발행차금상각 - 1 전환권조정상각 - 19,887 주식보상비용 - 29,636 매각예정자산처분이익 - (1,353,124) 당기손익인식금융자산처분이익 - (600,005) 법인세비용(수익) 59,829 322,284 합계 9,649,164 14,883,500 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 퇴직급여 22,594 39,844 대손상각비(환입) 36,398 - 재고자산평가손실 198,355 - 기타의대손상각비 629,634 5,722,219 감가상각비 1,079,984 1,094,533 무형자산상각비 292,618 117,592 이자수익 (69,091) (728,741) 이자비용 1,444,875 2,814,134 투자자산처분이익 (5,631) (979,803) 투자자산처분손실 515,925 - 종속기업투자주식처분손실 20,300 - 종속기업투자주식손상차손 4,953 6,908,424 유형자산처분이익 (26,714) (13,864) 유형자산처분손실 37,697 55,792 유형자산폐기손실 217,800 - 무형자산처분손실 10,952 390 유형자산손상차손 423,136 - 무형자산손상차손 4,424,924 1,200,000 무형자산손상차손환입 - (10,000) 외화환산이익 - (121) 외화환산손실 - 564 임대비용 - 28,508 사채상환손실 330,016 215,350 사채할인발행차금상각 - 1 전환권조정상각 - 19,887 주식보상비용 - 29,636 매각예정자산처분이익 - (1,353,124) 당기손익인식금융자산처분이익 - (600,005) 법인세비용(수익) 124,181 322,284 합계 9,712,906 14,883,500 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 건설중인자산에서 실제유형자산대체 98,120 6,648,152 지급보증채무 상환시 일부 회원권 대체 - 1,230,000 전환사채 발행에 따른 전환권대가 인식 15,523,298 - 전환사채의 전환권 행사 - 4,750,000 자본금의 무상감자 4,921,644 - 자기주식의 무상감자 717,714 - (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 건설중인자산에서 실제유형자산대체 98,120 6,648,152 지급보증채무 상환시 일부 회원권 대체 - 1,230,000 전환사채 발행에 따른 전환권대가 인식 16,347,063 - 전환사채의 전환권 행사 - 4,750,000 자본금의 무상감자 4,921,644 - 자기주식의 무상감자 717,714 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 기타(합병) 기말 단기차입금 6,280,100 (500,000) 884,469 6,664,569 유동성장기부채 - (449,434) 3,777,172 3,327,738 장기차입금 506,000 (795,000) 3,423,970 3,134,970 전환사채(유동성포함) 10,036,677 30,887,977 (18,039,867) 22,884,787 금융리스부채(유동성포함) - (15,519) 236,227 220,708 합 계 16,822,777 29,128,024 (9,718,029) 36,232,772 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 기타(합병) 기말 단기차입금 6,280,100 (500,000) 884,469 6,664,569 유동성장기부채 - (449,434) 3,777,172 3,327,738 장기차입금 506,000 (795,000) 3,423,970 3,134,970 전환사채(유동성포함) 10,036,677 30,887,977 (19,096,587) 21,828,067 금융리스부채(유동성포함) - (15,519) 236,227 220,708 합 계 16,822,777 29,128,024 (10,774,749) 35,176,052 (주13) 주석 29-(1) 영업부문정보 (1) 당기 및 전기의 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합 계 매출액 962,736 12,874,524 6,488,691 (60,043) 20,265,908 영업손익 (436,960) (3,952,528) 618,153 (270,925) (4,042,260) 자산 1,238,847 61,531,995 29,318,796 (10,135,165) 81,954,473 부채 2,561,482 34,136,982 14,431,730 (313,922) 50,816,272 (1) 당기 및 전기의 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합 계 매출액 962,736 12,874,524 6,488,691 (60,043) 20,265,908 영업손익 (436,960) (3,952,528) 618,153 (270,925) (4,042,260) 자산 1,238,847 61,531,995 29,318,796 (10,135,165) 81,954,473 부채 2,561,482 33,376,959 14,431,730 (313,922) 50,056,249 (주14) 주석 30-(1),(2)-나 위험관리정책 (1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 50,816,271 19,649,383 장단기차입금 13,127,277 6,786,100 금융리스부채 220,708 - 전환사채 22,884,787 10,036,677 차감: 현금및현금성자산 (11,320,999) 3,401,319 순부채 24,911,773 13,421,458 자본 30,738,201 22,852,207 부채비율 165.32% 85.98% 순부채비율 81.04% 58.73% (1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 50,056,249 19,649,383 장단기차입금 13,127,277 6,786,100 금융리스부채 220,708 - 전환사채 21,828,067 10,036,677 차감: 현금및현금성자산 11,320,999 3,401,319 순부채 23,855,053 13,421,458 자본 31,898,224 22,852,207 부채비율 156.92% 85.98% 순부채비율 74.78% 58.73% (2)-나. 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 관리하고 있으며 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 8,315,975 123,690 2,143 - 8,441,808 단기차입금 - 6,664,569 - - 6,664,569 장기차입금 - 3,327,738 74,970 3,060,000 6,462,708 금융리스부채 - 80,305 140,403 - 220,708 전환사채 - 8,413,406 - 14,471,380 22,884,786 합 계 8,315,975 18,609,708 217,516 17,531,380 44,674,579 (2)-나. 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 관리하고 있으며 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 8,315,975 123,690 2,143 - 8,441,808 단기차입금 - 6,664,569 - - 6,664,569 장기차입금 - 3,327,738 74,970 3,060,000 6,462,708 금융리스부채 - 80,305 140,403 - 220,708 전환사채 - 4,207,371 - 17,620,696 21,828,067 합 계 8,315,975 14,403,673 217,516 20,680,696 43,617,860 (주15) 주석 35 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,04 2백만원과 11,768백만원으 로 5년 연속 영업손실과 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 재무제표일 현재 기업의 유동부채가 유동자산보다 5,755백만원 만큼 많습니다. 이러 한 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 당기순이익 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,042백만원과 11,832백만원으 로 5년 연속 영업손실과 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 재무제표일 현재 기업의 유동부채가 유동자산보다 1,549백만원 만큼 많습니다. 이러 한 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 당기순이익 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. (주16) 주석 36 재무제표의 확정연결회사의 재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결회사의 재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 확 정, 승인되었습니다. 다만, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다. (주17) 주석 37. 재무제표의 재작성 기재사항없음 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 제15회차 전환사채 공정가치평가보고서의 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. (1) 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 발생한 전환사채 평가보고서 오류로 인한 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산은 760,022천원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 63,742천원 증가하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 자 산 Ⅰ. 유동자산 22,156,642 22,156,642 - Ⅱ. 비유동자산 59,797,831 59,797,831 - 자 산 총 계 81,954,473 81,954,473 - 부 채 Ⅰ. 유동부채 27,911,537 23,705,502 (4,206,036) Ⅱ. 비유동부채 22,904,734 26,350,747 3,446,013 부 채 총 계 50,816,271 50,056,249 (760,023) 자 본 I.지배기업의 소유지분 31,229,971 31,989,994 760,023 자본금 5,931,065 5,931,065 - 주식발행초과금 42,682,539 42,682,539 - 이익잉여금 (36,586,092) (36,649,835) (63,742) 기타자본구성요소 19,202,460 20,026,225 823,765 II.비지배지분 (91,770) (91,770) - 자 본 총 계 31,138,201 31,898,224 760,023 부채및자본총계 81,954,473 81,954,473 - (3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 I. 매출액 20,265,908 20,265,908 - II. 매출원가 19,081,063 19,081,063 - III. 매출총이익 1,184,845 1,184,845 - 1.판매비와관리비 5,227,105 5,227,105 - IV.영업이익 (4,042,260) (4,042,260) - V.영업외손익 (8,065,108) (8,064,497) 611 기타수익 101,050 101,050 - 기타비용 (5,929,153) (5,929,153) - 금융수익 74,722 74,722 - 금융비용 (2,311,727) (2,311,116) 611 VI.법인세비용차감전순손익 (12,107,368) (12,106,757) 611 VII.법인세비용(이익) 59,829 124,181 64,353 Ⅷ.계속영업이익(손실) (12,167,196) (12,230,938) (63,742) Ⅸ.중단영업이익(손실) 398,728 398,728 - Ⅹ.당기순손익 (11,768,468) (11,832,211) (63,742) XI.기타포괄손익 (19,299) (19,299) - XII.총포괄손익 (11,787,767) (11,851,510) (63,742) (4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결자본변동표에 미치는 영향은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 2018.01.01(기초자본) 8,918,288 38,676,160 (24,937,520) (608,019) 803,298 8,918,288 38,676,160 (24,937,520) (608,019) 803,298 - 당기순이익(손실) - - (11,929,911) - 161,443 - - (11,993,654) - 161,443 (63,742) 확정급여제도의 재측정요소 - - (19,299) - - - - (19,299) - - - 유상증자 1,934,421 3,172,633 - - - 1,934,421 3,172,633 - - - - 무상감자 (4,921,644) - - 4,921,644 - (4,921,644) - - 4,921,644 - - 자기주식 취득 - - - (3,220) - - - - (3,220) - - 전환권 행사 - 942,044 - (1,123,628) (410,864) - 942,044 - (1,123,628) (410,864) - 전환사채의 발행 - - - 15,523,298 - 0 0 0 16,347,063 0 823,765 연결범위 변동 - (108,298) 300,638 492,385 (645,647) - (108,298) 300,638 492,385 (645,647) - 2018.12.31(당기말) 5,931,065 42,682,539 (36,586,092) 19,202,460 (91,770) 5,931,065 42,682,539 (36,649,835) 20,026,225 (91,770) 760,023 (5) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결현금흐름표에 미치는 영향은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 I.영업활동으로 인한 현금흐름 (4,757,769) (4,757,769) - 1.당기순이익(손실) (11,768,468) (11,832,211) (63,742) 2.당기순이익조정을 위한 가감 (주27) 9,649,163 9,712,906 63,742 3.영업활동 자산,부채의 증감 (주27) (2,334,331) (2,334,331) - 4.이자의 수취 288,207 288,207 - 5.이자의 지급 (502,914) (502,914) - 6.법인세의 납부(환급) (89,426) (89,426) - II.투자활동으로 인한 현금흐름 (23,115,626) (23,115,626) - III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,231,856 34,231,856 - IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) 6,358,461 6,358,461 - V.기초 현금및현금성자산 3,401,319 3,401,319 - VI.연결범위 변동으로 인한 순현금유입액 1,561,218 1,561,218 - VII.기말의 현금및현금성자산 11,320,999 11,320,999 - 주식회사 코디와 그 종속기업 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 20 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 한 길 회 계 법 인 목 차 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… 1 (첨부)연결재무제표 연결재무상태표 ………………………………………………………………………… 8 연결포괄손익계산서 …………………………………………………………………… 10 연결자본변동표 ………………………………………………………………………… 12 연결현금흐름표 ………………………………………………………………………… 13 주석 ……………………………………………………………………………………… 15 외부감사 실시내용 ……………………………………………………………………… 81 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 코디 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 별첨된 주식회사 코디와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결영업손실 및 연결당기순손실이 각각 4,042백만원과 11,832백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 1,549백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 35에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 관리종목 지정 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2017년 8월 11일자 반기검토보고서 의견거절 사유로 인해 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. (2) 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 최근 5사업연도에 각각 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제28조에 따라 관리종목 사유가 추가되었으며, 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제 38조에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. (3) 상장적격성 실질심사, 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2018년 2월 8일자로 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호사목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제6호의 규정에 의거,'관리종목의 경영권 변동사실' 사유로 인하여 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부의 심사 목적으로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.한편, 연결회사는 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2018년 4월 20일부터 2019년 4월 20일까지 1년간의 개선기간을 한국거래소로부터 부여받았습니다. 연결회사는 개선기간 종료일(2019년 4월 20일)로부터 7일 이내 개선계획 이행내역서, 개선개획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 합니다. 한국거래소는 2018년 11월 16일 개최된 코스닥기업심사위원회에서 연결회사의 개선계획이행 중간점검 결과를 보고 받았으며, 동 보고내용에 따라 기부여된 개선기간 종료 후(2019년 4월 20일) 코스닥기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결 할 예정입니다.한편, 한국거래소 기업심사위원회의 심의의결 결과 개선기간이 부여되면서 주권매매거래정지기간은 다음과 같이 변경되었습니다(변경전: 2018년 02월 08일~상장폐지사유 해당여부 결정일까지/변경후: 2018년 02월 08일~개선기간 종료 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지).(4) 자진 보호예수실시 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 최대주주인 유한회사코스메틱 플랫폼1호는 2018년 2월 12일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 185만주에 대하여 1년의 의무보호예수기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.2.27.~2019.2.26./자진보호예수기간 2019.02.27.~2021.02.26.). 또한, 2018년 2월 17일 경영권변경 등에 관한 계약에 따라 추가로 취득한 100만주에 대하여도 3년의 자진 보호예수 기간을 설정하였습니다(자진보호예수기간 2018.04.18.~2021.04.17.). 한편, 2018년 7월 10일 50% 무상감자 실시 후 2018년 10월 16일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 202만주에 대하여도 1년의 의무보호예탁기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.10.26.~2019.10.25./자진보호예수기간 2019.10.26.~2021.10.25.).(5) 보고기간 후 사건주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 24일 투자목적으로 지배회사인 시너지파트너스(주)에 3,000백만원을 대여하였습니다. (6) 연결재무제표 재작성 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전환사채의 유동성분류 오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 760백만원 증가, 당기순손실은 63백만원 증가하였습니다.우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 연결감사보고서를 발행한 바 있습니다. 그러나 동일 연결감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되면서 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 연결회사의 주주총회가 2019년 3월 29일자로 발행승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다.위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 기타사항연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 27일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: · 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양효석입니다. 서울시 강남구 봉은사로 179(논현동,H타워) 13,14층) 한 길 회 계 법 인 대 표 이 사 김 도 영 2020년 01 월 16 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 코디와 그 종속기업 제 20 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 제 19 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 코디 대표이사 김종원 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 기흥구 중부대로200 (영덕동) (전 화) 031-322-7788 ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 연 결 재 무 상 태 표 제 20(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 제 19(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 20(당) 기말 제19(전) 기말 자 산 I.유동자산 22,156,641,659 9,695,658,550 1.현금및현금성자산 3,4,30 11,320,998,836 3,401,319,248 2.매출채권및기타채권 4,5,30,31 7,650,491,539 4,847,807,143 3.단기금융상품 3 127,212,977 7,157,056 4.재고자산 7 2,955,379,280 1,104,258,292 5.당기법인세자산 14,160,840 42,390,640 6.기타유동자산 8 88,398,187 292,726,171 II.비유동자산 59,797,831,106 32,805,931,968 1.장기대여금및기타채권 4,9,30 730,079,093 407,631,650 2.장기금융상품 4,30 385,785,159 - 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 174,680,000 - 4.매도가능금융자산 4,6,30 - 2,425,740,560 5.기타투자자산 4,30 - 43,310,522 6.투자부동산 11 - 427,043,863 7.유형자산 10,19 39,380,304,644 28,519,907,989 8.무형자산 12 18,958,086,898 982,297,384 9.이연법인세자산 28 168,895,312 - 자 산 총 계 81,954,472,765 42,501,590,518 부 채 I.유동부채 23,705,501,894 18,535,628,448 1.매입채무및기타채무 4,13,30,31 8,441,808,340 1,922,415,999 2.단기차입금 4,14,30,31 6,664,568,900 6,280,100,000 3.유동성장기차입금 4,14,30 3,327,737,776 - 4.유동성금융리스부채 4,30 80,305,121 - 5.기타유동부채 16 396,417,644 293,981,902 6.당기법인세부채 587,293,212 2,453,316 7.유동성전환사채 4,15,30,31 4,207,370,901 10,036,677,231 II.비유동부채 26,350,746,655 1,113,754,820 1.전환사채 4,15,30,31 17,620,695,948 - 2.장기차입금 4,14,30 3,134,970,000 506,000,000 3.금융리스부채 4,30 140,402,767 - 4.이연법인세부채 25 5,300,184,387 607,754,820 5.순확정급여부채 17 154,493,553 - 부 채 총 계 50,056,248,549 19,649,383,268 자 본 I.지배기업의 소유지분 31,989,994,112 22,048,909,466 1.자본금 20 5,931,065,000 8,918,288,000 2.주식발행초과금 20 42,682,538,668 38,676,160,133 3.이익잉여금(결손금) 20 (36,649,834,671) (24,937,519,680) 4.기타자본구성요소 20 20,026,225,115 (608,018,987) II.비지배지분 (91,769,896) 803,297,784 자 본 총 계 31,898,224,216 22,852,207,250 부 채 와 자 본 총 계 81,954,472,765 42,501,590,518 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제20(당) 기 제19(전) 기 I.매출액 29,31 20,265,907,789 10,896,044,088 1.제품매출 20,187,475,968 10,763,137,988 2.기타매출 78,431,821 132,906,100 II.매출원가 19,081,062,910 13,026,823,539 1.제품매출원가 21 19,081,062,910 13,026,823,539 III.매출총이익 1,184,844,879 (2,130,779,451) 1.판매비와관리비 21,22 5,227,104,514 6,535,603,088 IV.영업이익 29 (4,042,259,635) (8,666,382,539) V.영업외손익 (8,064,497,406) (11,149,133,130) 1.기타수익 4,23 101,049,955 4,130,636,094 2.기타비용 4,23,31 (5,929,153,113) (7,544,723,761) 3.금융수익 4,23 74,722,060 2,393,428,730 4.금융비용 4,23,31 (2,311,116,308) (10,128,474,193) VI.법인세차감전순이익(손실) (12,106,757,041) (19,815,515,669) VII.법인세비용 25 124,181,403 329,036,020 VIII.계속영업이익(손실) (12,230,938,444) (20,144,551,689) IX.중단영업이익 32 398,727,796 940,071,716 X.당기순이익(손실) (11,832,210,648) (19,204,479,973) XI.기타포괄손익 (19,298,984) (605,248,763) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - - 확정급여제도의 재측정요소 (19,298,984) - 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 - (605,248,763) 매도가능금융자산평가손익 - (592,383,647) 해외사업환산손익 - (12,865,116) XII.총포괄손익 (11,851,509,632) (19,809,728,736) XIII.당기순이익(손실)의 귀속 1.지배기업의 소유주 (11,993,653,744) (19,755,306,164) 계속영업이익(손실) (12,191,938,508) (20,125,968,120) 중단영업이익 198,284,764 370,661,956 2.비지배지분 161,443,096 550,826,191 계속영업이익(손실) (38,999,936) (18,583,569) 중단영업이익 200,443,032 569,409,760 XIV.총포괄손익의 귀속 1.지배기업의 소유주 (12,012,952,728) (19,697,233,164) 2.비지배지분 161,443,096 (112,495,572) XV.주당손익 26 1.기본주당계속영업손익 (1,220) (2,257) 2.기본주당중단영업손익 20 42 3.희석주당계속영업손익 (1,220) (2,257) 4.희석주당중단영업손익 20 42 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 연 결 자 본 변 동 표 제 20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 합 계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 2017.01.01(전기초) 7,955,915,500 31,348,917,951 (4,878,851,560) 2,705,440,861 6,927,651,567 44,059,074,319 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (19,755,306,164) - 550,826,191 (19,204,479,973) 해외사업환산차이 - - - (12,865,116) - (12,865,116) 매도가능증권평가손실 - - - (592,383,647) - (592,383,647) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 - - - - - - 신주인수권행사 290,607,500 1,790,398,719 - (141,185,677) - 1,939,820,542 전환권 행사 671,765,000 5,428,545,416 - (3,893,904,022) 338,658,984 2,545,065,378 전환사채 발행 - - - 1,806,649,672 - 1,806,649,672 연결범위 변동 - 108,298,047 (303,361,956) (479,771,058) (7,013,838,958) (7,688,673,925) 2017.12.31(전기말) 8,918,288,000 38,676,160,133 (24,937,519,680) (608,018,987) 803,297,784 22,852,207,250 2018.01.01(당기초) 8,918,288,000 38,676,160,133 (24,937,519,680) (608,018,987) 803,297,784 22,852,207,250 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (11,993,653,744) - 161,443,096 (11,832,210,648) 확정급여제도의 재측정요소 - - (19,298,984) - - (19,298,984) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 - - - 5,107,053,610 무상감자 (4,921,644,000) - - 4,921,644,000 - - 자기주식 취득 - - - (3,220,230) - (3,220,230) 전환권 행사 - 942,043,972 - (1,123,627,613) (410,863,958) (592,447,599) 전환사채의 발행 - - - 16,347,063,245 - 16,347,063,245 연결범위 변동 - (108,298,047) 300,637,737 492,384,700 (645,646,818) 39,077,572 2018.12.31(당기말) 5,931,065,000 42,682,538,668 (36,649,834,671) 20,026,225,115 (91,769,896) 31,898,224,216 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" 연 결 현 금 흐 름 표 제 20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 코디와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 (4,757,768,875) (6,762,997,022) 1.당기순이익(손실) (11,832,210,648) (19,204,479,973) 2.당기순이익 조정을 위한 가감(주석28) 9,712,905,634 14,883,499,709 3.영업활동 자산,부채의 증감(주석28) (2,334,331,025) (2,243,496,844) 4.이자의 수취 288,207,262 532,641,720 5.이자의 지급 (502,913,608) (556,967,833) 6.법인세의 환급(납부) (89,426,490) (174,193,801) II.투자활동으로 인한 현금흐름 (23,115,626,444) 13,865,993,387 1.투자활동으로 인한 현금유입액 5,886,066,572 55,229,797,509 단기금융상품의 감소 - 1,345,800,000 장기금융상품의 감소 882,441,987 - 당기손익인식금융자산의 감소 - 10,600,000,000 단기대여금의 회수 2,507,353,803 6,109,225,461 장기대여금의 회수 - 10,008,168,000 보증금의 감소 60,844,520 54,335,580 매도가능금융자산의 처분 1,735,135,262 1,962,444,491 만기보유증권의 처분 - 20,000,000,000 기타투자자산의 처분 - 122,050,342 유형자산의 처분 273,182,818 77,773,635 투자부동산의 처분 427,108,182 - 매각예정자산의처분 - 4,950,000,000 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (29,001,693,016) (41,363,804,122) 단기금융상품의 증가 10,000,000 1,295,772,491 단기대여금의 증가 2,796,944,571 10,857,000,000 장기금융상품의 증가 110,046,846 - 장기대여금의 증가 - 10,000,000,000 보증금의 증가 112,047,000 390,160,000 매도가능금융자산의 취득 - 942,450,000 당기손익인식금융자산의 취득 - 9,999,994,860 종속기업및주식의 취득 - 1,518,000,000 사업결합으로 인한 순현금유출액 25,032,464,511 - 유형자산의 취득 417,520,088 1,045,667,408 무형자산의 취득 28,150,000 1,278,539,711 건설중인자산의 취득 494,520,000 4,036,219,652 III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,231,856,410 (12,479,980,101) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 50,875,046,670 25,231,069,405 유상증자 5,107,053,610 - 단기차입금의 증가 3,700,000,000 6,500,000,000 전환사채의 발행 42,067,993,060 16,831,069,405 신주인수권의 행사 - 1,900,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (16,643,190,260) (37,711,049,506) 단기차입금의 상환 4,200,000,000 6,506,900,000 장기차입금의 상환 795,000,000 1,388,800,000 유동성장기차입금의 상환 449,434,444 - 유동성금융리스부채의 상환 15,519,148 - 전환사채의 상환 11,180,016,438 29,815,349,506 자기주식의 취득 3,220,230 - IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) - 6,358,461,091 (5,376,983,736) V.기초의 현금및현금성자산 3,401,319,248 8,790,362,950 VI.연결범위 변동으로 인한 순현금유입액 1,561,218,497 - VII.현금및현금성자산의 환율변동효과 - (12,059,966) VIII.기말의 현금및현금성자산 11,320,998,836 3,401,319,248 "첨부된 연결 재무제표에 대한 주석 참조" 주석 제 20(당)기 2018년 12월 31일 현재 제 19(전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 코디와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코디(이하 '당사')는 1999년 2월 13일에 설립되어 LCD Probe Unit 제조 및 판매와 전 기차충전용 충전기 제조 및 판매를 주요사업 으로 시작하였고 , 2016년 10월 코스메틱업체를 인수하여 현재는 코스메틱사업(화장품)을 주요사업으로 하고 있습니다. 본 사는 경기도 용인시 기흥구 영덕동에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2010년 1월 5일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사 는 2016년 9월 27일 임시주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 코디에스에서 주식회사 코디로 변경하였으며, 2016년 11월 1일 화장품 제조 및 판매를 주사업으로영위하는 100% 자회사인 주식회사 마린코스메틱을 합병하였고, 2018년 10월 29일 화장품용기 제조 및 판매를 주사업으로 영위하는 100% 자회사인 주식회사 뉴벨을 합병하였습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 5,931,065천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 유한회사 코스메틱플랫폼1호 3,443,842 29.03% 토러스대체투자전문투자형사모투자신탁 제1호 843,932 7.11% 장동주 183,802 1.55% 김상옥 172,746 1.46% 김덕환 126,500 1.07% 강승모 102,855 0.87% 토러스투자증권(주) 90,000 0.76% (주)코디(자기주식) 147,511 1.24% 기타 6,750,942 56.91% 합 계 11,862,130 100.00% (2) 종속기업의 현황 가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 (주)신환코스텍(주1) 100.00% - 한국 12월 화장품용기 제조 (주)에스유알코리아(주1) 90.00% - 한국 12월 화장품 유통 코디에스(쑤저우)유한공사(주2) - 100.00% 중국 12월 전자제품 판매 외 (주)파로스백신(주2) 50.93% 한국 12월 바이오 의약품 (주1) 영업 및 마케팅 강화를 목적으로 (주)에스유알코리아의 주식 5만4천주(지분 90%)를 3,375백만원에, (주)신환코스텍의 주식 40,000주(지분 100%)를 26,454백만원에 취득하였습니다. (주1) 당기 중 코디에스(쑤저우)유한공사 지분 100%와 (주)파로스백신 지분 50.93%를 전량 매도하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)신환코스텍 14,822,682 4,176,036 10,646,647 21,089,826 2,480,966 1,726,493 1,644,218 (주)에스유알코리아 772,328 1,631,684 (859,356) 1,056,008 (1,462,667) (1,676,795) (1,676,795) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 코디에스(쑤저우)유한공사 69,189 11,914 57,275 105,411 18,236 16,836 29,701 (주)파로스백신 2,754,813 848,297 1,906,516 1,332,906 (208,940) (229,278) (229,278) 다. 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 영업활동으로인한현금흐름 투자활동으로인한현금흐름 재무활동으로인한현금흐름 현금및현금성자산의순증감 기초현금및현금성자산 환율변동효과 기말현금및현금성자산 (주)신환코스텍 523,950 685,748 - 1,209,698 7,600,298 - 8,809,996 (주)에스유알코리아 (352,349) (98,835) 391,670 (59,514) 72,834 - 13,320 (단위 : 천원) 회사명 영업활동으로인한현금흐름 투자활동으로인한현금흐름 재무활동으로인한현금흐름 현금및현금성자산의순증감 기초현금및현금성자산 환율변동효과 기말현금및현금성자산 코디에스(쑤저우)유한공사 22,982 - - 22,982 34,749 (11,617) 46,114 (주)파로스백신 228,402 (81,030) (6,900) 140,472 127,729 - 268,201 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다(주석32 참조). (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 동 예외규정에 따라 연결회사는 당기말 재무제표 작성 시 비교표시되는 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았습니다. 재무적 영향 분석 결과 최초적용일(2018년 1월 1일)에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,020,453 1,020,453 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 6,021,503 6,021,503 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 255,787 255,787 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 58,178 58,178 보증금 장기대여금및기타채권 상각후원가 407,632 407,632 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 2,425,741 2,425,741 파생상품을 제외한 금융자산 합계 10,189,294 10,189,294 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하여 재작성하지 않습니다. 동 기준서의 도입에 따라 최초 적용일에 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 연결회사는 리스이용자 및 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. (3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 가. 종속기업 종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 나. 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사의 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 다. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다. (4) 외화 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매 보고기간말의 환율로 환산되며, 외화기준 상각후원가를 장부금액으로 한 것으로 보아 상각후원가의 변동에서 발생한 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.연결회사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다. (6) 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며,특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다. 가. 공정가치위험회피 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 20년~40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 8년~10년 시 설 장 치 5년~10년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 가. 영업권종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.나. 기타 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년간 정액법으로상각하고 있습니다. 한편 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산손상 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 재고자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금흐름유출액을 할인하여 산정됩니다.한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 수익인식 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 연결회사는 화장품 사업부문, 용기제조 사업부문 및 디바이스 사업부문으로 운영되고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 화장품 제조, (2) 화장품 용기제조, (3) 유지보수 등과 같은 수행의무를 제공합니다. 연결회사는 수행의무가 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익인식 시점을 인식하고 있습니다. ② 변동대가 연결회사의 화장품업 부문은 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. ④ 보증 연결회사의 화장품 사업부문 및 디바이스 사업부문은 계약에 의해 제품이 품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 해당 보증은 고객이 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신만을 제공하고 있어 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다. (14) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기 법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (15) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (16) 영업부문 연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 (주석29 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (17) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되며 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 가. 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있으며 연결재무제표에 보고된 금액이 공정가치와 유의한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 현금 1,843 2,328 보통예금 등 11,319,156 3,493,779 정부보조금 - (94,788) 합 계 11,320,999 3,401,319 (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 4. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,320,999 - 11,320,999 매출채권및기타채권 7,650,492 - 7,650,492 단기금융상품 127,213 - 127,213 장기금융상품 385,785 - 385,785 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 174,680 174,680 장기대여금및기타채권 730,079 - 730,079 합 계 20,214,568 174,680 20,389,248 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,401,319 - 3,401,319 매출채권및기타채권 4,847,807 - 4,847,807 단기금융상품 7,157 - 7,157 매도가능금융자산 - 2,425,741 2,425,741 장기대여금및기타채권 407,632 - 407,632 합 계 8,663,915 2,425,741 11,089,656 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 합 계 상각후원가측정 합 계 매입채무및기타채무 8,441,808 8,441,808 1,922,416 1,922,416 단기차입금 9,992,307 9,992,307 6,280,100 6,280,100 장기차입금 3,134,970 3,134,970 506,000 506,000 전환사채 21,828,067 21,828,067 10,036,677 10,036,677 금융리스부채 220,708 220,708 - - 합 계 43,617,860 43,617,860 18,745,193 18,745,193 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정금융부채 합 계 이자수익 69,091 - - - 69,091 평가손익 - - - - - 외환손익 4,412 - - - 4,412 대손상각비 (36,398) - - - (36,398) 처분손익 - - (515,925) (330,016) (845,941) 이자비용 - - - (1,444,875) (1,444,875) 합 계 37,105 - (515,925) (1,774,891) (2,253,711) (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후 원가측정금융부채 합 계 이자수익 775,271 - - - 775,271 평가손익 - - (592,384) - (592,384) 외환손익 (72,080) - - - (72,080) 대손상각비 (5,740,476) - - - (5,740,476) 처분손익 - 600,005 1,043,349 (143,567) 1,499,787 이자비용 - - - (2,865,178) (2,865,178) 합 계 (5,037,285) 600,005 450,965 (3,008,745) (6,995,060) 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 8,045,768 (765,887) 7,279,881 1,120,453 (35,856) 1,084,597 단기대여금 3,315,980 (2,960,643) 355,337 6,021,503 (2,561,219) 3,460,284 미수금 238,256 (227,155) 11,101 58,178 (11,038) 47,140 불법행위미수금 3,461,000 (3,461,000) - 3,461,000 (3,461,000) - 미수수익 - - - 255,787 - 255,787 부가세대급금 4,173 - 4,173 - - - 합 계 15,065,177 (7,414,685) 7,650,492 10,916,921 (6,069,113) 4,847,808 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 Roll-Rate(%) 매출채권 Roll-Rate(%) 3개월 이하 7,224,680 0.00% 1,084,597 0.00% 3개월 초과 ~ 6개월 이하 181,700 0.00% 18,257 0.00% 6개월 초과 ~ 9개월 이하 294,682 0.00% - 0.00% 9개월 초과 ~ 12개월 이하 31,862 0.00% - 0.00% 1년 초과 312,844 0.00% 17,599 0.00% 대손충당금 (765,887) - (35,856) - 합 계 7,279,881 1,084,597 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합 계 기초 35,856 2,561,219 11,038 3,461,000 6,069,113 대손상각 36,398 398,517 231,117 - 666,032 제각 - - (15,000) - (15,000) 합병 48,198 - - - 48,198 연결범위의 변동 645,435 907 - - 646,342 기말 765,887 2,960,643 227,155 3,461,000 7,414,685 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합 계 기초 17,599 300,000 11,038 - 328,637 대손상각 18,257 2,261,219 - 3,461,000 5,740,476 제각 - - - - - 기말 35,856 2,561,219 11,038 3,461,000 6,069,113 6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 비유동 연태금조우과축전지(유)(주1) - - - - 1,308,611 (주)대일테크 21,835 19.85 174,680 174,680 174,680 이스타항공(주)(주2) - - - - 942,450 합 계 174,680 174,680 2,425,741 (주1) 당기 중 연태금조우과축전지 유한회사에 대한 보유지분 9.44% 전량을 820백만원에 매도하였습니다. (주2) 당기 중 이스타항공(주) 주식 91,500주를 전량 매도하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 592,384 평가액 - - 자본에 가감되는 법인세효과 - 167,082 감소 - (759,466) 기말 - - 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 상품 17,332 - 평가충당금 (17,332) - 제품 1,687,660 59,624 평가충당금 (806,756) (53,456) 원재료 1,148,499 548,903 평가충당금 (275,279) (27,651) 부재료 128,753 356,796 재공품 1,210,188 220,042 평가충당금 (137,686) - 합 계 2,955,379 1,104,258 8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 선급금 53,126 102,873 선급비용 35,272 189,853 합 계 88,398 292,726 9. 장기대여금및기타채권 보고기간 종료일 현재 장기대여금및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 장기미수금 288,316 - 장기대여금 388,538 - 임차보증금 53,225 407,632 합 계 730,079 407,632 한편, 연결회사는 장기대여금 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없다고 판단하고 있습니다. 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 기초 11,291,607 15,027,265 2,885,207 4,788,251 33,992,330 취득 10,702 4,823 221,790 674,725 912,040 처분 (89,037) (101,600) (194,500) (452,534) (837,671) 손상 - - (57,860) (365,276) (423,136) 폐기 2,125 58,425 73,120 (73,120) 60,550 대체 (262,230) - (262,230) 합병 5,516,010 1,635,173 3,081,765 2,768,541 13,001,489 연결범위변동 (236,093) (705,549) 1,702,111 562,938 1,323,407 기말 16,495,314 15,918,537 7,449,403 7,903,525 47,766,779 감가상각누계액 기초 - 1,265,050 1,184,260 3,023,113 5,472,423 상각 - 373,722 318,580 382,116 1,074,418 대체 - - - - - 처분 - (30,898) (132,495) (365,110) (528,503) 폐기 (44,430) - (44,430) 합병 102,198 513,113 347,861 963,172 연결범위변동 - (127,648) 1,092,885 484,157 1,449,394 기말 - 1,582,424 2,931,913 3,872,137 8,386,474 장부금액 16,495,314 14,336,113 4,517,490 4,031,388 39,380,305 (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 기초 9,980,921 10,001,848 2,476,092 6,703,797 29,162,658 취득 4,925 163,845 185,230 4,749,845 5,103,845 처분 - - - (271,158) (271,158) 폐기 - - - - - 대체 1,305,761 4,861,572 226,900 (6,394,233) - 연결범위변동 - - (3,015) - (3,015) 기말 11,291,607 15,027,265 2,885,207 4,788,251 33,992,330 감가상각누계액 기초 - 907,259 825,314 2,798,540 4,531,113 상각 - 357,791 358,946 376,030 1,092,767 대체 - - - - - 처분 - - - (151,457) (151,457) 폐기 - - - - - 기말 - 1,265,050 1,184,260 3,023,113 5,472,423 장부금액 11,291,607 13,762,215 1,700,947 1,765,138 28,519,907 한편, 연결회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석19 참조) . (2) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 공장부지 등 16,495,314 9,905,384 11,291,607 6,648,244 (3) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 연결회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 25,470백만원의 화재보험 등에 가입하고 있으며 부보금액 중 17,910백만원은 금융기관에 질권 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권자 용인시 영덕동 103-1 소재지내 자산일체 화재보험 8,230,000 KB손해보험 기업은행 화성시 정남면 안념길 112번길 45 3,655,000 KB손해보험 기업은행 김천시 어모면 남산리 2034번지 6,251,617 MG손해보험 안산시 단원구 성곡동 778-4 6,025,150 삼성화재 신한은행 광주시 회덕동 191-1 1,308,000 한화손해보험 합계 25,469,767 11. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(주1) - - - 건물(주1) - - - 합 계 - - - (주1) 당기 중 투자부동산을 모두 처분하였습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 198,190 - 198,190 건물 296,870 (68,017) 228,853 시설장치 - - - 합 계 495,060 (68,017) 427,043 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 과 목 기초 처분 감가상각비 기말 토지 198,190 (198,190) - - 건물 228,853 (223,287) (5,566) - 합 계 427,043 (421,477) (5,566) - (단위 : 천원) 과 목 기초 처분 감가상각비 기말 토지 2,088,460 (1,890,270) - 198,190 건물 1,020,248 (767,685) (23,710) 228,853 시설장치 28,202 (28,202) - - 합 계 3,136,910 (2,686,157) (23,710) 427,043 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 처분이익 5,631 운영비용 (5,566) 합 계 65 12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 취득원가 2,429,000 491,773 469,500 675,673 18,332,080 4,951,773 27,349,799 감가상각누계액 (737,400) (341,573) (382,944) - - (270,926) (1,732,843) 손상차손누계액 (1,691,600) (113,080) (22,593) (410,673) (4,420,923) - (6,658,869) 정부보조금 - - - - - - - 장부금액 - 37,120 63,963 265,000 13,911,157 4,680,847 18,958,087 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 손상평가 수행 결과 연결회사는 당기 중 사업결합 등과 관련하여 발생한 영업권에 대하여 4,420,923천원의 손상차손을인식하였습니다. (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 기술력 합 계 취득원가 2,429,000 1,242,459 343,666 515,673 15,624,706 12,461,822 32,617,326 감가상각누계액 (737,400) (433,734) (335,094) - - - (1,506,228) 손상차손누계액 (1,691,600) - - (350,673) (15,624,706) (12,461,822) (30,128,801) 정부보조금 - - - - - - - 장부금액 - 808,725 8,572 165,000 - - 982,297 연결회사는 무형자산 중 회수가능액이 장부가액에 미달하는 경우, 손상차손을 인식하고 있으며, 전기 중 개발비에 대하여 1,200백만원의 무형자산손상차손을 인식하였으며, (주)파로스백신 주식취득과 관련하여 발생한 무형자산(기술력) 12,462백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 기초금액 - 141,122 1,600 165,000 - - 307,722 사업결합에 따른 취득 - 33,328 66,310 100,000 18,332,080 4,951,773 23,483,491 취득 - - 24,150 - - - 24,150 처분 - (10,952) - - - - (10,952) 상각비 - (13,298) (9,504) - - (270,926) (293,728) 손상차손 - (113,080) (18,593) - (4,420,923) - (4,552,596) 기타 - - - - - - - 기말금액 - 37,120 63,963 265,000 13,911,157 4,680,847 18,958,087 (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 기술력 합 계 기초금액 - 843,241 13,109 1,385,390 - 16,553,355 18,795,095 사업결합에 따른 취득 - - - - - - - 취득 1,200,000 63,124 416 - - - 1,263,540 처분 - - - - - - - 상각비 - (112,640) (4,953) - - - (117,593) 손상차손 (1,200,000) - - 37,068 - (16,553,355) (17,716,287) 기타(*) - 15,000 - (1,257,458) - - (1,242,458) 기말금액 - 808,725 8,572 165,000 - - 982,297 (*) 기타의 차감은 (주)마린코스메틱의 합병시 계약상 의무로 인해 발생한 지급보증채무 상환시 자산감소분입니다. 13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 매입채무 4,696,449 867,066 미지급금 3,282,932 893,650 미지급비용 462,428 161,700 합 계 8,441,809 1,922,416 14. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중소기업은행 시설자금대출 1.50 - 260,000 95,100 306,000 일반자금대출 3.71~5.37 6,615,000 - 6,185,000 - 신한은행 일반자금대출 2.57~5.86 3,027,777 2,700,000 - - 중소기업진흥공단 1.50~1.75 299,960 174,970 - - 기타 4.60 49,570 - - 200,000 합 계 9,992,307 3,134,970 6,280,100 506,000 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습 니다( 주석19 참조 ) . (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상환금액 2019년 3,327,737 2020년 74,970 2021년 100,000 2022년 이후 2,960,000 합 계 6,462,707 15. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 0% 0% 0% 0% 보장수익율 0% 0% 0% 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 12,000,000 9,000,000 9,200,000 42,200,000 사채상환할증금 - - - 571,072 571,072 사채할인발행차금 (45,262) (45,262) (34,389) (2,479) (127,392) 전환권조정 (6,688,803) (6,688,803) (5,026,100) (2,411,907) (20,815,613) 전환사채잔액 5,265,935 5,265,935 3,939,511 7,356,686 21,828,067 (단위 : 천원) 구 분 제7회차 제8회차 제9회차 제11회차 합계 발행일 2016-11-09 2016-12-14 2017-01-06 2017-06-15 만기일 2019-11-09 2019-12-14 2020-01-06 2020-06-15 표면이자율 0% 0% 0% 0% 보장수익율 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 전환사채 액면금액 4,000,000 450,000 5,000,000 1,400,000 10,850,000 사채상환할증금 499,456 56,189 624,320 174,810 1,354,774 사채할인발행차금 (99,881) (88) (116,363) (562) (216,895) 전환권조정 (649,915) (80,446) (914,502) (306,341) (1,951,203) 전환사채잔액 3,749,660 425,655 4,593,455 1,267,907 10,036,677 (주1) 전기이월된 전환사채는 당기 중 모두 상환되었습니다. (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채 권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 발행할 주식의 종류 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 (주)코디 기명식 보통주 행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(Put/Call Option) - - - 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 18일부터 2021년 09월 18일까지 매 3개월 단위/사채발행가액의 50%를 초과한 조기상환청구권 행사 불가 권리 미행사 및 미청구 주식의 수 8,075,370주 8,075,370주 6,056,528주 6,191,117주 16. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 선수금 100,219 16,380 예수금 59,502 126,114 미지급배당금 7,273 7,273 부가세예수금 229,424 144,215 합 계 396,418 293,982 17 . 순확정급여부채(1) 지배기업인 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당사의 종속기업은 자 격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,010,750 389,190 사외적립자산의 공정가치 (856,256) (432,501) 순확정급여부채(주1) 154,494 (43,311) (주1) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하여 적립한 퇴직연금운용자산 43,311천원은 기타투자자산으로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 12,771 9,878 이자원가 - - 사외적립자산기대수익 (437) - 종업원급여에 포함된 총비용 12,334 9,878 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 389,190 349,346 당기근무원가 12,771 50,097 확정급여제도의 재측정요소 27,960 - 퇴직급여지급액 - (10,253) 기타(주1) 580,829 - 기말금액 1,010,750 389,190 (주1) 연결범위의 변동으로 인한 확정급여채무의 변동금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 432,501 346,017 사외적립자산의 기대수익 437 - 사용자의 기여금 61,434 96,737 금여지급액 (17,643) (10,253) 확정급여제도의 재측정요소 3,218 - 기타 376,309 - 기말금액 856,256 432,501 (6) 퇴직급여채무의 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.51% 2.96% 기대임금상승률 7.22% 5.00% 사망률 연령별률 연령별률 퇴직률 연령별률 연령별률 정년연령 60세 60세 (7) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 1% p 증가시 1% p 감소시 할인율 (63,864) 72,379 임금상승률 68,665 (62,038) 18. 우발사항 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 기업은행 시설 및 일반자금대출 7,075,000 6,875,000 신한은행 일반자금대출 5,727,777 5,727,777 KEB하나은행 외담대 등 750,000 38,116 중소기업진흥공단 창업기업, 투융자 600,000 474,930 한국캐피탈 설비금융리스 385,800 220,708 합 계 14,538,577 13,336,531 (2) 계류중인 소송사건가. 연결회사가 원고인 소송사건 (단위 : 천원) 피 고 사건번호 관할법원 소송내용 소송가액 강유성외 1명 2017가단252894 인천지방법원 채무부존재확인 50,000 박노식 2017가단141378 서울동부지방법원 부당이득금 34,753 합 계 84,753 나. 연결회사가 피고인 소송사건 (단위 : 천원) 원 고 사건번호 관할법원 소송내용 소송가액 (주)이스타홀딩스 2018가합105171 서울남부지방법원 주식인도청구의소 2,000,000 박노식 2017가단141071 서울동부지방법원 기타(금전) 100,000 신용보증기금 2018가합505836 서울중앙지방법원 사해행위취소 430,845 최재원 2018가합510746 〃 손해배상 748,772 중소기업은행 2018가단518369 수원지방법원 사행행위취소 51,359 강유성외 1명 2018가단239911 인천지방법원 공사대금 237,959 김상선 2018가단249987 〃 약정금 162,000 합 계 3,730,935 상기 계류 중인 소송사건 등에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 관리종목지정연결회사는 2017년 8월 11일자 반기검토보고서 의견거절 사유로 인해 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. (4) 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생연결회사는 최근 5사업연도에 각각 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제28조에 따라 관리종목 사유가 추가되었으며, 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제38조에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. (5) 상장적격성 실질심사, 주권매매거래정지 및 경영개선기간 부여 연결회사는 2018년 2월 8일자로 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호사목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제6호의 규정에 의거, '관리종목의 경영권 변동사실' 사유로 인하여 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부의 심사 목적으로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.한편, 연결회사는 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2018년 4월 20일부터 2019년 4월 20일까지 1년간의 개선기간을 한국거래소로부터 부여받았습니다. 연결회사는 개선기간 종료일(2019년 4월20일)로부터 7일 이내에 개선계획 이행내역서, 개선개획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 합니다. 한국거래소는 2018년 11월 16일 개최된 코스닥기업심사위원회에서 회사의 개선계획이행 중간점검 결과를 보고 받았으며, 동 보고내용에 따라 기부여된 개선기간 종료 후(2019년 4월 20일) 코스닥기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의의결 할 예정입니다.한편, 한국거래소 기업심사위원회의 심의의결 결과 개선기간이 부여되면서 주권매매거래정지기간이 다음과 같이 변경되었습니다(변경전: 2018년 02월 08일~상장폐지사유 해당여부 결정일까지/변경후: 2018년 02월 08일~개선기간 종료 후 상장폐지사유 해당여부 결정일까지)(6) 자진 보호예수실시 연결회사의 최대주주인 유한회사 코스메틱 플랫폼1호는 2018년 2월 12일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 185만주에 대하여 1년의 의무보호예탁기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.2.27.~2019.2.26./자진보호예수기간 2019.02.27.~2021.02.26). 또한, 2018년 2월 17일 경영권변경 등에 관한 계약에 따라 추가로 취득한 100만주에 대하여도 3년의 자진 보호예수 기간을 설정하였습니다(자진보호예수기간 2018.04.18.~2021.04.17.). 한편, 2018년 7월 10일 50% 무상감자 실시 후 2018년 10월 16일 제3자배정 유상증자로 취득한 당사의 주식 202만주에 대하여도 1년의 의무보호예탁기간에 더하여 자진보호예수기간 2년을 추가하여 총 3년간의 보호예수를 진행하였습니다(의무보호예수기간 2018.10.26.~2019.10.25./자진보호예수기간 2019.10.26.~2021.10.25.).19. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 담보설정금액 관련 차입금 토지 및 건물 등 7,855,374 신한은행 7,800,000 5,727,778 23,720,352 중소기업은행 8,400,000 6,000,000 시너지파트너스(주) 33,000,000 33,000,000 종속기업투자주식 - (주1) 시너지파트너스(주) (주1) 주식회사 신환코스텍에 대한 종속기업투자주식 27,154,247천원이 담보로 제공되어 있습니다. . (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 60,737 이행지급보증 외 신용보증기금 267,750 중소기업은행 차입금 보증 〃 675,000 신한은행 차입금 보증 합계 1,003,487 (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 20. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기말 전기말 보통주 수권발행주식수 97,000,000 97,000,000 우선주 수권발행주식수 3,000,000 3,000,000 1주당 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 11,862,130 17,836,576 우선주 발행주식수 - - (2) 자본금의 변동 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 보통주자본금 주식발행초과금 기 초 8,918,288 38,676,160 전 환 권 행 사 - 942,044 유 상 증 자 1,934,421 3,172,633 무 상 감 자 (4,921,644) - 연 결 범 위 변 동 - (108,298) 기 말 5,931,065 42,682,539 (단위 : 천원) 내 용 보통주자본금 주식발행초과금 기 초 7,955,916 31,348,918 신주인수권행사 290,607 1,790,398 전 환 권 행 사 671,765 5,536,844 기 말 8,918,288 38,676,160 (3) 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (36,729,435) (25,017,120) 합 계 (36,649,835) (24,937,520) (주1) 연결회사의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가(주1) 185,751 185,751 전환권대가(주2) 16,347,063 1,015,330 자기주식처분이익 10,415 10,415 해외사업환산손익 - (12,614) 지분변동차액 - (386,568) 자기주식(주3,4) (720,934) (1,435,428) 감자차익(주3) 4,203,930 - 주식매수선택권 - 15,095 합 계 20,026,225 (608,019) (주1) 제1회 사모신주인수권부사채 3,500백만원(2016년 상환완료)에 부여된 신주인수권 832,936주와 관련된 금액으로 동 신주인수권의 행사가능기간은 2021년 7월 28일까지입니다. (주2) 전기말 금액은 전환사채 조기상환에 따라 모두 감소하였으며, 당기말 금액은 제12회 ~ 제15회 전환사채 신규발행에 따라 증가하였습니다. (주3) 2018년 4월 24일 이사회결의 및 2018년 6월 7일 임시주주총회의 결의에 따라 결손금 보전을 목적으로 액면가 500원 주식 2주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어졌습니다. (주4) 당사는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있으며, 당기 무상감자시 단수주 897주를 매입하였습니다. 21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (490,937) 88,787 원부재료의 사용액 8,714,907 7,607,960 급여 4,409,866 4,915,214 감가상각비 1,074,417 925,854 경상연구개발비 684,497 674,403 소모품비 887,715 426,459 지급수수료 1,699,506 1,714,191 무형자산상각비 293,109 37,676 외주가공비 2,788,997 239,569 기타 4,246,090 2,932,314 합 계 24,308,167 19,562,427 22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,483,433 2,437,086 퇴직급여 66,589 141,861 복리후생비 283,740 462,656 여비교통비 92,286 258,236 접대비 67,769 281,296 통신비 9,543 26,909 세금과공과금 256,750 248,625 감가상각비 324,730 379,848 지급임차료 110,925 88,450 경상연구개발비 335,711 377,496 지급수수료 1,464,458 1,416,763 대손상각비 - 18,257 기타 731,171 398,120 합 계 5,227,105 6,535,603 23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 15,636 84,737 유형자산처분이익 27,629 13,864 외환차익 4,412 4,222 외화환산이익 2,894 122 잡이익 50,479 551,691 대위변제이익 - 3,461,000 무형자산손상차손환입 - 15,000 합 계 101,050 4,130,636 기타비용 : 임대비용 5,566 28,508 기타의대손상각비 629,634 5,722,219 기부금 1,000 800 재고자산폐기손실 - 68,656 유형자산처분손실 37,697 26,347 유형자산폐기손실 217,800 - 무형자산처분손실 10,952 - 유형자산손상차손 423,136 - 무형자산손상차손 4,420,924 5,000 외환차손 1,754 71,634 외화환산손실 42 564 잡손실 180,648 152,838 지급보증손실 - 1,468,158 합 계 5,929,153 7,544,724 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 69,091 750,075 투자자산처분이익 5,631 1,043,349 당기손익인식금융자산처분이익 - 600,005 합 계 74,722 2,393,429 금융비용 : 이자비용 1,444,875 2,814,133 투자자산처분손실 515,925 143,568 종속기업투자주식처분손실 20,300 - 종속기업투자주식손상차손 - 6,908,424 사채상환손실 330,016 262,349 합 계 2,311,116 10,128,474 25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 178,557 1,950 이연법인세자산(부채)의 변동 4,531,190 (507,209) 자본에 가감된 법인세비용 (4,585,566) 829,919 법인세비용 124,181 324,660 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,106,757) (22,263,608) 적용세율에 따른 법인세 (2,641,487) (4,886,994) 조정사항 영구적차이 576,024 - 세액공제 (12,643) - 미인식 이연법인세의 변동 2,460,356 7,174,897 기타 (258,069) (1,958,867) 법인세비용(이익) 124,181 324,660 (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 245,800 485,800 1,200,000 960,000 211,200 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 2,541,115 2,541,115 4,235,413 4,235,413 931,791 미수수익 (161,519) (161,519) - - 전환권조정 503,244 (210,549) (21,529,405) (20,815,612) (4,579,435) 전환사채상환할증금 1,354,775 1,354,775 571,072 571,072 125,636 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 18,137,265 18,137,265 - - - 고객과의관계 - (700,117) (700,117) (154,026) 영업권손상차손 - 6,887,123 6,887,123 1,515,167 기타 572,013 135,585 (818,810) (382,382) (84,124) 이월결손금 8,170,527 1,540,108 24,578,741 31,209,160 6,866,015 세액공제 851,713 85,999 88,566 854,280 854,280 소 계 37,431,096 23,908,579 14,512,583 28,043,917 6,836,000 이연법인세 미인식 - - - - (11,967,289) 합 계 (5,131,289) (단위 : 천원) 과 목 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 482,783 245,800 - 236,983 52,136 매도가능금융자산 (315,486) - 515,466 199,980 43,996 대손충당금 303,970 303,970 2,541,115 2,541,115 559,045 미수수익 74,601 204,382 (31,738) (161,519) (35,534) 전환권조정 (4,911,493) 4,355,847 9,770,584 503,244 110,714 전환사채상환할증금 3,840,517 4,628,040 2,142,298 1,354,775 298,051 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식손상차손 11,228,841 - 6,908,424 18,137,265 3,990,198 기타 1,636,346 1,064,333 - 572,013 125,843 퇴직연금충당부채 232,977 10,253 50,097 272,821 60,021 퇴직연금운용자산 (232,977) (10,253) (50,097) (272,821) (60,021) 이월결손금 - - 8,170,527 8,170,527 1,797,516 세액공제 731,942 24,846 144,617 851,713 851,713 소 계 18,097,021 10,827,218 30,161,293 37,431,096 8,899,178 이연법인세 미인식 (9,506,933) 합 계 (607,755) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 향후 사업전망 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(4) 적용세율연결회사는 과세소득 2억원까지는 10%, 초과분에 대해서는 과세소득 2억원부터 200억까지에 대하여는 20%, 200억 초과분에 대해서 22%의 법인세율을 적용받고 있습니다. 지방소득세율은 법인세액의 10%입니다.(5) 당기말 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세 효과 전환권대가 (19,517,225) (4,293,790) 확정급여제도 재측정요소 24,741 5,443 합 계 (19,492,484) (4,288,347) (6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 19,304,518 4,246,994 32,750,391 7,205,086 미사용세무상결손금 31,209,160 6,866,015 6,591,518 1,450,134 미사용세액공제 854,280 854,280 851,713 851,713 계 51,367,958 11,967,289 40,193,622 9,506,933 26. 주당손익 (1) 산정기준 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. (2) 기본주당순이익(손실)의 계산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배지분 당기순이익(손실) (11,993,653,744) (19,755,306,164) 계속영업이익(손실) (12,191,938,508) (20,125,968,120) 중단영업이익(손실) 198,284,764 370,661,956 가중평균유통보통주식수 9,995,854주 8,918,288주 기본주당이익(손실) (1,200) (2,215) 계속영업주당이익(손실) (1,220) (2,257) 중단영업주당이익(손실) 20 42 (*1) 전기의 유통주식수(17,836,576주)에서 당기 중 발생한 무상감자(8,918,288주)를 조정하였습니다.(3) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 당사는 당기에 전환사채 및 신주인수권 등의 잠재적보통주를 보유하고 있으나 희석화효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 27. 정부보조금보고기간 종료일 현재 연결회사가 진행하고 있는 지식경제기술혁신사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과제명 기초 수령액 반환액 상환의무액 비용 상계 자산 차감 미사용 스마트공장 구축지원 사업(주1) - 48,035 - - - (48,035) - 면역억제인자-저항성 CAR-T 세포치료제 치적화에 관한 연구(주2) - (주1) (재)민관합동 스마트공장 추진단 사업비 105,500천원(정부지원금 48,035천원)의 ERP 구축지원사업 (주1) 파로스백신(주) 지분 매각에 따라 면역억제인자 관련 정부과제는 제외되었습니다. (단위 : 천원) 과제명 기초 수령액 반환액 상환의무액 비용 상계 자산 차감 미사용 전기자동차 핵심부품기업 육성사업 25 - - - (25) - - Smart Transportation분야 상호운용성 성능기준시험장 구축 3,519 3,509 (4,228) - (2,800) - - 면역억제인자-저항성 CAR-T 세포치료제 치적화에 관한 연구 - 187,500 - - (92,713) - 94,787 합 계 3,544 191,009 (4,228) - (95,538) - 94,787 한편, 정부보조금과 관련하여 보고기간 종료일 현재 미사용 잔액에 대하여는 현금및현금성자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 28. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 퇴직급여 22,594 39,844 대손상각비(환입) 36,398 - 재고자산평가손실 198,355 - 기타의대손상각비 629,634 5,722,219 감가상각비 1,079,984 1,094,533 무형자산상각비 292,618 117,592 이자수익 (69,091) (728,741) 이자비용 1,444,875 2,814,134 투자자산처분이익 (5,631) (979,803) 투자자산처분손실 515,925 - 종속기업투자주식처분손실 20,300 - 종속기업투자주식손상차손 4,953 6,908,424 유형자산처분이익 (26,714) (13,864) 유형자산처분손실 37,697 55,792 유형자산폐기손실 217,800 - 무형자산처분손실 10,952 390 유형자산손상차손 423,136 - 무형자산손상차손 4,424,924 1,200,000 무형자산손상차손환입 - (10,000) 외화환산이익 - (121) 외화환산손실 - 564 임대비용 - 28,508 사채상환손실 330,016 215,350 사채할인발행차금상각 - 1 전환권조정상각 - 19,887 주식보상비용 - 29,636 매각예정자산처분이익 - (1,353,124) 당기손익인식금융자산처분이익 - (600,005) 법인세비용(수익) 124,181 322,284 합계 9,712,906 14,883,500 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 매출채권및 기타채권의 감소(증가) (1,276,474) (1,518,465) 당기법인세자산의 감소 - 1,108 기타유동자산의 감소 229,138 - 재고자산의 증가 (171,784) 108,783 매입채무및기타채무의 증가 (978,997) (2,187,564) 기타유동부채의 증가 (84,109) 209,125 지급보증채무의 증가(감소) - 1,230,000 퇴직금의 지급 (52,105) (86,484) 합 계 (2,334,331) (2,243,497) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 건설중인자산에서 실제유형자산대체 98,120 6,648,152 지급보증채무 상환시 일부 회원권 대체 - 1,230,000 전환사채 발행에 따른 전환권대가 인식 16,347,063 - 전환사채의 전환권 행사 - 4,750,000 자본금의 무상감자 4,921,644 - 자기주식의 무상감자 717,714 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 기타(합병) 기말 단기차입금 6,280,100 (500,000) 884,469 6,664,569 유동성장기부채 - (449,434) 3,777,172 3,327,738 장기차입금 506,000 (795,000) 3,423,970 3,134,970 전환사채(유동성포함) 10,036,677 30,887,977 (19,096,587) 21,828,067 금융리스부채(유동성포함) - (15,519) 236,227 220,708 합 계 16,822,777 29,128,024 (10,774,749) 35,176,052 29. 영업부문 정보(1) 당기 및 전기의 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합 계 매출액 962,736 12,874,524 6,488,691 (60,043) 20,265,908 영업손익 (436,960) (3,952,528) 618,153 (270,925) (4,042,260) 자산 1,238,847 61,531,995 29,318,796 (10,135,165) 81,954,473 부채 2,561,482 33,376,959 14,431,730 (313,922) 50,056,249 (단위 : 천원) 구 분 Device사업부 화장품사업부 바이오사업부 연결조정 등 합 계 매출액 1,620,812 10,510,546 1,332,906 (1,200,000) 12,264,264 영업손익 (5,201,099) (2,430,778) (208,940) (1,200,000) (9,040,817) 자산 39,480,946 1,867,295 2,798,124 (1,644,775) 42,501,590 부채 17,748,783 1,008,992 891,608 - 19,649,383 (2) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터 창출된 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연결회사 주요매출처 당기 전기 (주)코디 삼성디스플레이(주) 903,477 1,309,318 (주)아모레퍼시픽 3,062,682 4,856,978 (주)이니스프리 1,672,257 2,656,589 30. 위 험관리정책 (1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 50,056,249 19,649,383 장단기차입금 13,127,277 6,786,100 금융리스부채 220,708 - 전환사채 21,828,067 10,036,677 차감: 현금및현금성자산 (11,320,999) 3,401,319 순부채 23,855,053 13,421,458 자본 31,898,224 22,852,207 부채비율 156.92% 85.98% 순부채비율 74.78% 58.73% (2) 금융위험 관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감 소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험 관리연결회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산부채의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 외화단위 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 자 산 현금및현금성자산 USD 1,010,258.10 1,129,569 17,260.65 18,493 CNY 570.00 93 EUR 98,819.47 126,406 JPY 151,122.00 1,531 AUD 9,053.91 7,132 NOK 52,873.16 6,795 매출채권및기타채권 USD - - 3,834.66 4,108 합 계 1,271,526 22,601 부 채 매입채무및기타채무 USD - - 2,000.24 2,143 합 계 - - 2,143 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말과 전기말 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화단위 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 112,957 (112,957) 2,046 (2,046) CNY 9 (9) - - EUR 12,641 (12,641) - - JPY 153 (153) - - AUD 713 (713) - - NOK 680 (680) - - 합 계 127,153 (127,153) 2,046 (2,046) 나. 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 관리하고 있으며 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 8,315,975 123,690 2,143 - 8,441,808 단기차입금 - 6,664,569 - - 6,664,569 장기차입금 - 3,327,738 74,970 3,060,000 6,462,708 금융리스부채 - 80,305 140,403 - 220,708 전환사채 - 4,207,371 - 17,620,696 21,828,067 합 계 8,315,975 14,403,673 217,516 20,680,696 43,617,860 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,909,931 9,460 3,025 - 1,922,416 단기차입금 6,000,000 280,100 - - 6,280,100 장기차입금 506,000 - - - 506,000 전환사채 5,861,361 4,175,316 - - 10,036,677 합 계 14,277,292 4,464,876 3,025 - 18,745,193 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 다. 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,320,999 3,401,319 매출채권및기타채권 7,650,492 4,847,807 단기금융상품 127,213 7,157 매도가능금융자산 - 2,425,741 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 174,680 - 장기대여금및기타채권 730,079 407,632 기타투자자산 - 43,311 합 계 20,003,463 11,132,967 라. 매출채권 신용건전성보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련한 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 당기말 7,224,680 181,700 326,544 312,844 8,045,768 전기말 1,084,597 18,257 - 17,599 1,120,453 마. 이자율위험 관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략을 적용할 계획입니다.한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동할때, 이러한 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 131,273천원 증가 및 131,273천원 감소입니다. 바. 가격위험 관리연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로,지분상품의 가격 변동이 연결회사의손익에 미치는 효과는 없습니다. (3) 공정가치 추정가. 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치연결회사의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 나. 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 다. 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하 지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 174,680 174,680 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 2,425,741 2,425,741 2) 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 2,425,741 21,861,148 취 득 - 942,450 처 분 (2,251,061) (20,377,857) 합 계 174,680 2,425,741 31. 특 수 관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업간 특수관계보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기말 전기말 지배기업 시너지파트너스(주) - 유한회사 코스메틱플랫폼1호 - 기타특수관계자 토러스투자증권(주) 외 토러스투자증권(주) 외 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자비용 기타비용 사채상환손실 지배기업 시너지파트너스(주) - 102,612 4,313 - 기타특수관계자 토러스투자증권(주) - 182,123 - 124,222 시너지시스템즈(주) - 71,802 - - (주)시너지이노베이션 - 818 - - 합 계 - 357,355 4,313 124,222 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 수입임대료 용역매입 사채상환손실 기타특수관계자 토러스투자증권(주) - - 204,303 공동기업 테크노프로브코리아(주)(주1) 36,797 42,557 - (주1) 공동기업인 테크노프로브코리아(주)는 전기 중에 지분을 전량 처분하였으며 상기거래는 주식 처분전에 발생했던 거래내역입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출채권 대여금 미수금 미지급금 전환사채 지배기업 시너지파트너스(주) - - - - 33,000,000 기타특수관계자 임직원(주1) - 2,572 3,461,000 1,515,151 - 시너지시스템즈(주) - - - 48,035 - 합 계 - 2,572 3,461,000 1,563,186 33,000,000 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 대여금 전환사채 기타특수관계자 임직원 12,316 - 토러스투자증권(주) - 4,000,000 합 계 12,316 4,000,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 임직원 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 기초 이관(주1) 대여 회수 기말 기타특수관계자 임직원 12,316 418,879 - (428,623) 2,572 김근영 3,461,000 - - - 3,461,000 합 계 3,473,316 418,879 - (428,623) 3,463,572 (주1) 당기 중 (주)뉴벨과의 합병으로 인수한 대여금입니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 임직원 61,896 3,557,000 3,606,580 12,316 김근영 - 3,497,000 36,000 3,461,000 합 계 61,896 3,557,000 145,580 3,473,316 연결회사의 전 대표이사인 김근영(2016.11.7. 취임, 2017.8.2. 사임)은 2017.4.17.부터 2017.7.21.까지 당사로부터 3,497백만원을 대여금의 형식으로 출금하였으며, 2017.7.3. 36백만원을 상환하였으며, 나머지 원금은 2017.8.4.에서 2017.8.7.일 사이에 (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅으로부터 3,461백만원 전액에 대하여 대위변제를 받았습니다. 그러나, 연결회사는 김근영이 출금한 회사의 자금을 (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅이 대위변제한 원인관계를 파악할 수 없어 김근영이 당사로부터 출금한 3,461백만원은 불법행위미수금으로 회계처리하고 전액 대손충당금을 설정하였으며, (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅이 대위변제한 3,461백만원은 대위변제이익으로 하여 기타수익으로 계상하였습니다(주석5, 주석25 참조).한편, 김근영의 자금 출금은 당사의 이사회 결의절차를 거치지 않았을 뿐만 아니라 상법 제542조의 9 제1항에 따른 상장회사의 이사 등에 대한 신용공여 규정을 위반한것으로 보아 김근영을 2018년 3월 26일자로 상법위반(상법 제542조의9 제1항, 제624조의2)으로 고소하였습니다.나. 기타 특수관계자와의 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 - 33,000,000 - 33,000,000 단기차입금 - 16,232,094 (16,232,094) - 유한회사 코스메틱플렛폼 1호 단기차입금 - 3,000,000 (3,000,000) - 기타특수관계자 토러스투자증권(주)_토러스대체투자전문투자형사모투자신탁 제3호 전환사채 4,000,000 - (4,000,000) - (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 토러스투자증권(주)_토러스대체투자전문투자형사모투자신탁 제3호 전환사채 20,000,000 - 16,000,000 4,000,000 에스에이치비제일차(주) 사모사채 20,000,000 - 20,000,000 - (5) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상의 내용은 다음과 같으며 주요 경영진에는 당사의 기업활동, 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 274,832 898,018 퇴직급여 - 35,539 합 계 274,832 933,557 (6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 보증처 보증금액 담보/보증자산 보증사유 임원 신한은행 6,360,000 개인보증 차입금 보증 한국캐피탈 220,708 개인보증 중소기업은행 804,000 개인공장 담보 〃 416,700 개인보증 합 계 7,801,408 (7) 보고기간 종료일 현재 지배회사인 시너지파트너스(주)가 인수한 전환사채 33,000백만원과 관련하여 연결회사의 부동산 및 종속기업투자주식을 담보로 제공하였습니다(담보제공 내역은 주석 19 참조). 32. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결회사는 2018년 1월 중 수익개선을 위하여 에너지사업부의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 해당 사업부문은 2017년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류 되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위하여 재작성 하였습니다. (단위 : 천원) 과목 에너지 사업부 파로스백신(주) 합 계 전기 포괄손익계산서 차이 당기 전기 당기 전기 당기 전기 수정전 수정후 매출액 - 35,314 - 1,332,906 - 1,368,220 12,264,264 10,896,044 1,368,220 매출원가 - 99,504 - - - 99,504 13,126,328 13,026,824 99,504 매출총이익(손실) - (64,190) - 1,332,906 - 1,268,716 (862,064) (2,130,780) 1,268,716 판매비와관리비 9,798 130,940 - 1,512,210 9,798 1,643,150 8,178,753 6,535,603 1,643,150 영업이익(손실) (9,798) (195,130) - (179,304) (9,798) (374,434) (9,040,817) (8,666,383) (374,434) 금융수익 - - 408,525 25,196 408,525 25,196 2,418,625 2,393,429 25,196 금융비용 - - - (51,044) - (51,044) (10,179,518) (10,128,474) (51,044) 기타수익 - - - 10,606 - 10,606 4,141,242 4,130,636 10,606 기타비용 - - - (4,671) - (4,671) (7,549,395) (7,544,724) (4,671) 법인세비용차감전순손익 (9,798) (195,130) 408,525 (199,217) 398,727 (394,347) (20,209,863) (19,815,516) (394,347) 법인세비용(수익) - - - (4,375) - (4,375) 324,661 329,036 (4,375) 중단영업순손익 (9,798) (195,130) 408,525 (194,842) 398,727 (389,972) 1,330,044 940,072 389,972 (2) (주)파로스백신의 처분으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당좌자산 (945,780) 투자자산 (43,311) 유형자산 (1,122,380) 무형자산 (674,576) 기타비유동자산 (12,078) 유동부채 377,552 비유동부채 514,055 순자산감소 (1,906,518) 처분대가 2,000,000 처분된 현금및현금성자산 (268,201) 순현금유입액 1,731,799 33. 사업결합 (1) 일반사항연결회사는 화장품사업에 대한 원가경쟁력 강화를 통해 매출 및 수익을 증대시키고 기업가치를 제고하기 위하여 2018년 10월 29일에 (주)뉴벨을 합병하였으며, 2018년 8월 1일과 8월 22일에 (주)에스유알코리아의 지분 90%와 (주)신환코스텍의 지분 전부를 취득하였습니다. 연결회사는 이러한 사업결합을 통해 신속한 경영 판단, 인력구조의 효율적 관리로 수익성이 확대되어 궁극적으로 연결회사의 경영 효율성 증대 및 경쟁력 강화로 이어져 주주가치의 증대를 실현할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)뉴벨 (주)에스유알코리아 (주)신환코스텍 현금 5,775,401 3,375,000 26,454,130 (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)뉴벨 (주)에스유알코리아 (주)신환코스텍 현금및현금성자산 204,945 72,834 7,600,298 매출채권및기타채권 2,549,074 182,610 3,013,235 단기금융상품 - - 111,200 재고자산 556,872 394,529 926,291 장기금융상품 57,348 1,503 1,099,330 유형자산 12,013,317 1,477 1,009,238 무형자산 17,328 33,155 148,047 고객과의관계 - 700,117 4,251,655 이연법인세자산 - - 153,626 기타자산 101,242 71,250 209,193 매입채무및기타채무 (3,971,806) (558,087) (3,095,965) 단기차입금 (500,000) (664,569) - 당기법인세부채 - (8,330) - 유동성장기부채 (3,502,183) - (527,360) 유동성금융리스부채 (88,960) - - 장기차입금 (3,936,630) - (260,000) 금융리스부채 (147,269) - - 확정급여부채 - - (161,208) 이연법인세부채 (297,219) (154,026) - 기타부채 - (54,071) (200,678) 비지배지분 - 52,770 - 식별가능순자산 3,056,059 71,162 14,276,902 (4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)뉴벨 (주)에스유알코리아 (주)신환코스텍 총 이전대가 5,775,401 3,375,000 26,454,130 식별가능순자산 공정가치 (3,056,059) (71,162) (14,276,902) 영업권 2,719,342 3,303,838 12,177,228 손상차손인식액 (1,614,368) (2,674,883) - 기말잔액 1,104,974 628,955 12,177,228 34. 보고기간 후 사건 연결회사는 2019년 1월 24일 투자목적으로 지배회사인 시너지파트너스(주)에 3,000백만원을 대여하였습니다. 35. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손 실이 각각 4,042백만원과 11,832백만원으 로 5년 연속 영업손실과 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 재무제표일 현재 기업의 유동부채가 유동자산보다 1,549백만원 만큼 많습니다. 이러한 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 당기순이익 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.연결회사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로 재무구조개선을 위하여 유상증자, 부동산 매각 등을 통한 차입금 상환을 계획하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에대한 수정사항은 상기 연결회사의 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 36. 재무제표의 확정연결회사의 재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.37. 연결재무제표의 재작성 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 제15회차 전환사채 공정가치평가보고서의 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. (1) 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 발생한 전환사채 평가보고서 오류로 인한 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 순자산은 760,022천원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 63,742천원 증가하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 자 산 Ⅰ. 유동자산 22,156,642 22,156,642 - Ⅱ. 비유동자산 59,797,831 59,797,831 - 자 산 총 계 81,954,473 81,954,473 - 부 채 Ⅰ. 유동부채 27,911,537 23,705,502 (4,206,036) Ⅱ. 비유동부채 22,904,734 26,350,747 3,446,013 부 채 총 계 50,816,271 50,056,249 (760,023) 자 본 I.지배기업의 소유지분 31,229,971 31,989,994 760,023 자본금 5,931,065 5,931,065 - 주식발행초과금 42,682,539 42,682,539 - 이익잉여금 (36,586,092) (36,649,835) (63,742) 기타자본구성요소 19,202,460 20,026,225 823,765 II.비지배지분 (91,770) (91,770) - 자 본 총 계 31,138,201 31,898,224 760,023 부채및자본총계 81,954,473 81,954,473 - (3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 I. 매출액 20,265,908 20,265,908 - II. 매출원가 19,081,063 19,081,063 - III. 매출총이익 1,184,845 1,184,845 - 1.판매비와관리비 5,227,105 5,227,105 - IV.영업이익 (4,042,260) (4,042,260) - V.영업외손익 (8,065,108) (8,064,497) 611 기타수익 101,050 101,050 - 기타비용 (5,929,153) (5,929,153) - 금융수익 74,722 74,722 - 금융비용 (2,311,727) (2,311,116) 611 VI.법인세비용차감전순손익 (12,107,368) (12,106,757) 611 VII.법인세비용(이익) 59,829 124,181 64,353 Ⅷ.계속영업이익(손실) (12,167,196) (12,230,938) (63,742) Ⅸ.중단영업이익(손실) 398,728 398,728 - Ⅹ.당기순손익 (11,768,468) (11,832,211) (63,742) XI.기타포괄손익 (19,299) (19,299) - XII.총포괄손익 (11,787,767) (11,851,510) (63,742) (4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결자본변동표에 미치는 영향은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 2018.01.01(기초자본) 8,918,288 38,676,160 (24,937,520) (608,019) 803,298 8,918,288 38,676,160 (24,937,520) (608,019) 803,298 - 당기순이익(손실) - - (11,929,911) - 161,443 - - (11,993,654) - 161,443 (63,742) 확정급여제도의 재측정요소 - - (19,299) - - - - (19,299) - - - 유상증자 1,934,421 3,172,633 - - - 1,934,421 3,172,633 - - - - 무상감자 (4,921,644) - - 4,921,644 - (4,921,644) - - 4,921,644 - - 자기주식 취득 - - - (3,220) - - - - (3,220) - - 전환권 행사 - 942,044 - (1,123,628) (410,864) - 942,044 - (1,123,628) (410,864) - 전환사채의 발행 - - - 15,523,298 - 0 0 0 16,347,063 0 823,765 연결범위 변동 - (108,298) 300,638 492,385 (645,647) - (108,298) 300,638 492,385 (645,647) - 2018.12.31(당기말) 5,931,065 42,682,539 (36,586,092) 19,202,460 (91,770) 5,931,065 42,682,539 (36,649,835) 20,026,225 (91,770) 760,023 (5) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2018년(당)기말 연결현금흐름표에 미치는 영향은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수 정 전 수 정 후 차 이 I.영업활동으로 인한 현금흐름 (4,757,769) (4,757,769) - 1.당기순이익(손실) (11,768,468) (11,832,211) (63,742) 2.당기순이익조정을 위한 가감 (주27) 9,649,163 9,712,906 63,742 3.영업활동 자산,부채의 증감 (주27) (2,334,331) (2,334,331) - 4.이자의 수취 288,207 288,207 - 5.이자의 지급 (502,914) (502,914) - 6.법인세의 납부(환급) (89,426) (89,426) - II.투자활동으로 인한 현금흐름 (23,115,626) (23,115,626) - III.재무활동으로 인한 현금흐름 34,231,856 34,231,856 - IV.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) 6,358,461 6,358,461 - V.기초 현금및현금성자산 3,401,319 3,401,319 - VI.연결범위 변동으로 인한 순현금유입액 1,561,218 1,561,218 - VII.기말의 현금및현금성자산 11,320,999 11,320,999 - ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 코디 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 2 - - - - - - 5 4 투입시간 분ㆍ반기검토 8 5 140 26 168 215 - - - - - - 316 246 감사 22 20 244 70 468 543 - - - - - - 734 633 합계 30 25 384 96 636 758 - - - - - - 1050 879 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018년 7월 4일 1 일 주요내용 과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 방법 및 시기를 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018/7/30~2018/8/3 5 일 4 명 - 명 반기재무제표에 대한 검토 2018/11/26~2018/11/29 4 일 4 명 - 명 내부통제 이해 및 평가 2019/2/15~2019/2/22 6 일 4 명 - 명 별도 및 연결재무제표 기말감사: 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 분석적절차 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019년 1월 3~4일 2 일 실사(입회)장소 코디 본사, 화성공장, 김천공장, 안산공장(용기사업부) 실사(입회)대상 재고자산 실사 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019년 1월 3일 1 일 실사(입회)장소 코디 본사 실사(입회)대상 현금, 유가증권 및 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관 재고 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2018-8-3일. 2018-11-29일. 2019-2-22일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 08월 03일 회사: 감사, 대표이사 등 3인감사인 : 업무수행이사 등 4인 대면회의 반기검토에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성, 서면진술 등 2 2018년 11월 29일 회사: 감사, 대표이사 등 3인감사인 : 업무수행이사 등 5인 대면회의 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 3 2019년 02월 22일 회사: 감사, 대표이사 등 3인감사인 : 업무수행이사 등 5인 대면회의 기말감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성, 서면진술 등 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl