코디 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 코디와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 코디(이하 "지배기업")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며 경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월에 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

시너지파트너스(주)	7,227,455	29.52	3,364,737	22.10

(유)코스메틱플랫폼1호	4,318,673	17.64	3,443,842	22.62

토러스대체투자전문투자형사모투자신탁제1호	-	-	843,932	5.54

기타	12,788,785	52.24	7,426,845	48.77

자기주식	147,511	0.60	147,511	0.97

합계	24,482,424	100.00	15,226,867	100.00

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)에스유알코리아 (주1) 100% 한국 2020.12.31 화장품 유통 의결권과반수보유 (주)이노코스텍 (주2) 100% 한국 2020.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유 (주1) 비이엘을 흡수합병하였습니다. (주2) 기업명을 (주)신환코스텍에서 변경하였습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)에스유알코리아 90% 한국 2019.12.31 화장품 유통 의결권과반수보유 (주)신환코스텍 100% 한국 2019.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유 (주)비이엘 100% 한국 2019.12.31 화장품 유통 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에스유알코리아 1,977,460 (4,109,126) (2,131,666) 5,400,684 (1,899,610) (1,908,989) (주)이노코스텍 15,564,918 (4,519,252) 11,045,666 20,238,174 1,835,308 1,835,308 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에스유알코리아 (주1) 2,288,469 (5,511,146) (3,222,677) 1,493,127 (2,348,898) (2,363,322) (주)신환코스텍 12,695,822 (3,485,464) 9,210,358 19,575,492 (1,436,288) (1,436,288) (주1) 에스유알코리아의 요약재무정보는 비이엘이 포함된 연결재무제표 기준입니다. 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)비이엘 제외 종속기업간 합병 기업명 변동내용 사유 (주)비이엘 포함 지분취득 4) 비지배지분의 내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)에스유알코리아 10% (94,845) (250,335) - (342,104) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습 니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 시 설 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자 회계처리 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 자동차용 고무제품등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 경영진의 판단 1) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 가정과 추정의 불확실성 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,949,096 - 5,949,096 7,492,791 - 7,492,791 매출채권및기타채권 10,959,295 - 10,959,295 8,435,362 - 8,435,362 단기금융상품 54,112 - 54,112 169,081 - 169,081 기타채권(비유동자산) 735,877 - 735,877 599,394 - 599,394 장기금융상품 - 236,301 236,301 - 251,697 251,697 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 12,000,732 12,000,732 - - - 합계 17,698,380 12,237,033 29,935,413 16,696,628 251,697 16,948,325 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 8,071,337 7,261,914 단기차입금 49,569 2,879,569 유동성장기차입금 400,000 - 유동성금융리스부채 582,394 210,538 전환사채 15,305,163 22,166,407 장기차입금 7,600,000 10,500,000 금융리스부채 531,308 186,290 합계 32,539,771 43,204,718 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익 처분손익 평가이익 외환손익 대손상각비 기타의대손상각비 평가손실 이자비용 합계 상각후원가측정금융자산 116,353 - - (6,172) (539,520) (288,316) - - (717,655) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,396 407,839 - - - (7,107) - 414,128 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - (12,023) - (12,023) 상각후원가측정금융부채 - - - - - - - (3,374,223) (3,374,223) 합계 116,353 13,396 407,839 (6,172) (539,520) (288,316) (19,130) (3,374,223) (3,689,773) (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환손익 대손상각비 평가손실 이자비용 사채조건변경이익 합계 상각후원가측정금융자산 125,105 36,825 (462,031) - - - (300,101) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (193,172) - - (193,172) 상각후원가측정금융부채 - (1,281) - - (4,201,328) 867,973 (3,334,636) 합계 125,105 35,544 (462,031) (193,172) (4,201,328) 867,973 (3,827,909) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,949,096 5,949,096 매출채권및기타채권 10,959,295 10,959,295 단기금융상품 54,112 54,112 기타채권 735,877 735,877 장기금융상품 236,301 236,301 당기손익-공정가치측정 금융자산 12,000,732 12,000,732 합계 29,935,413 29,935,413 매입채무및기타채무 8,071,337 8,071,337 단기차입금 49,569 49,569 유동성장기차입금 400,000 400,000 유동성금융리스부채 582,394 582,394 전환사채 15,305,163 15,305,163 장기차입금 7,600,000 7,600,000 금융리스부채 531,308 531,308 합계 32,539,771 32,539,771 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,492,791 7,492,791 매출채권및기타채권 8,435,362 8,435,362 단기금융상품 169,081 169,081 기타채권 599,394 599,394 장기금융상품 251,697 251,697 합계 16,948,325 16,948,325 매입채무및기타채무 7,261,914 7,261,914 단기차입금 2,879,569 2,879,569 유동성금융리스부채 210,538 210,538 전환사채 22,166,407 22,166,407 장기차입금 10,500,000 10,500,000 금융리스부채 186,290 186,290 합계 43,204,718 43,204,718 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 - - 11,407,839 11,407,839 신주인수권부사채 - - 592,893 592,893 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 합계 12,000,732 12,000,732 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 투자 전환사채와 투자 신주인수권부사채 입 니다. 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 합계 - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 174,680 취득 11,600,000 - 평가 400,732 (174,680) 기말 12,000,732 - 2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자전환사채 11,407,839 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 가중평균자본비용 투자신주인수권부사채 592,893 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 가중평균자본비용 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 가중평균자본비용 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 - 40,732 보통예금 등 5,949,096 7,452,059 합계 5,949,096 7,492,791 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 10,043,216 (1,216,180) 8,827,036 6,903,911 (703,678) 6,200,233 단기대여금 5,289,231 (3,279,831) 2,009,400 5,285,831 (3,279,831) 2,006,000 미수금 3,740,345 (3,688,155) 52,190 231,837 (227,155) 4,682 불법행위미수금 - - - 3,461,000 (3,461,000) - 미수수익 54,696 - 54,696 1,260 - 1,260 유동성리스채권 15,973 - 15,973 223,186 - 223,186 합계 19,143,461 (8,184,166) 10,959,295 16,107,025 (7,671,664) 8,435,361 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연령분석 당기 전기 매출채권 기대신용손실율 매출채권 기대신용손실율 3개월 이하 8,296,034 4.02% 5,841,241 0.29% 3개월 초과 ~ 6개월 이하 241,091 34.74% 290,426 10.80% 6개월 초과 ~ 9개월 이하 893,635 20.89% 236,089 50.46% 9개월 초과 ~ 12개월 이하 - 100.00% - 0.00% 1년 초과 612,456 100.00% 536,155 81.20% 차감: 대손충당금 (1,216,180) - (703,678) - 합계 8,827,036 6,200,233 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합계 기초 703,678 3,279,831 227,155 3,461,000 7,671,664 대손상각 539,520 - - - 539,520 대체 - - 3,461,000 (3,461,000) - 제각 (27,018) - - - (27,018) 기말 1,216,180 3,279,831 3,688,155 - 8,184,166 (단위 : 천원) 구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합 계 기초 765,887 2,960,643 227,155 3,461,000 7,414,685 대손상각 142,843 319,188 - - 462,031 제각 (205,052) - - - (205,052) 기말 703,678 3,279,831 227,155 3,461,000 7,671,664 7. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,235,637 (1,100,738) 134,899 2,110,807 (1,312,262) 798,545 제품 1,881,892 (726,151) 1,155,741 1,643,567 (673,355) 970,212 원재료 928,289 (31,160) 897,129 927,699 (113,032) 814,667 부재료 547,601 - 547,601 731,128 - 731,128 재공품 1,094,105 - 1,094,105 983,628 (20,667) 962,961 합계 5,687,524 (1,858,049) 3,829,475 6,396,829 (2,119,316) 4,277,513 (2) 재고자산 평가손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가손실(환입) 폐기 기말 당기 2,119,316 (261,267) (3,000) 1,858,049 전기 1,237,053 1,019,967 (137,704) 2,119,316 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 54,112 169,081 장기기타금융자산 : 장기금융상품 236,301 251,697 당기손익-공정가치측정금융자산 12,000,732 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합계 12,291,145 420,778 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (주)비앤비코리아 사모 전환사채 11,407,839 - 뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 592,893 - 합계 12,000,732 - (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - 174,680 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - 174,680 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 127,425 158,004 선급비용 33,637 140,313 합계 161,062 298,317 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 8,391,733 9,148,196 8,373,697 7,268,773 558,706 - 33,741,105 취득 - - 565,702 1,467,090 1,198,402 833,766 4,064,960 처분 - - (2,612,304) (700,961) (110,062) - (3,423,327) 대체 (5,526,712) (1,639,996) 434,450 13,825 - (448,275) (7,166,708) 폐기 - - (11,000) (1,769,897) - - (1,780,897) 기말 2,865,021 7,508,199 6,750,545 6,278,830 1,647,047 385,491 25,435,133 기초 - 715,736 2,929,778 4,053,122 124,513 - 7,823,149 상각 - 237,114 781,784 659,855 519,451 - 2,198,204 대체 - (190,942) - - - - (190,942) 처분 - - (1,309,012) (592,485) (35,903) - (1,937,400) 폐기 - - (11,000) (1,207,257) - - (1,218,257) 기말 - 761,909 2,391,550 2,913,235 608,061 - 6,674,755 기초 - - 224,239 383,925 - - 608,164 손상 - - - - - - - 처분 - - (21,602) (2,208) - - (23,810) 기말 - - 202,637 381,716 - - 584,353 2,865,021 6,746,291 4,156,358 2,983,879 1,038,985 385,491 18,176,025 (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 16,495,313 15,910,537 7,449,403 7,374,326 - 461,500 47,691,079 취득 - - 1,017,001 152,075 594,276 716,600 2,479,952 처분 - - (456,787) (226,144) (35,570) (94,200) (812,701) 대체 (8,103,581) (6,762,342) 717,000 366,900 - (1,083,900) (14,865,923) 폐기 - - - (76,761) - - (76,761) 기타 - - (352,920) (321,623) - - (674,543) 기말 8,391,732 9,148,195 8,373,697 7,268,773 558,706 - 33,741,103 기초 - 1,577,493 2,931,911 3,801,371 - - 8,310,775 상각 - 406,173 804,935 657,844 138,306 - 2,007,258 처분 - - (454,148) (211,541) (13,793) - (679,482) 대체 - (1,267,930) - - - - (1,267,930) 폐기 - - - (30,017) - - (30,017) 기타 - - (352,920) (164,535) - - (517,455) 기말 - 715,736 2,929,778 4,053,122 124,513 - 7,823,149 기초 - - - - - 손상(주1) - - 224,239 541,012 - - 765,251 기타 - - - (157,087) - - (157,087) 기말 - - 224,239 383,925 - - 608,164 8,391,732 8,432,459 5,219,680 2,831,726 434,193 - 25,309,791 (주1) 종속회사의 안산 현금창출단위에서 608,164천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 공장부지 등 2,865,021 2,354,135 8,391,732 5,663,971 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 취득원가 521,383 769,767 615,674 16,419,973 4,951,773 23,278,570 감가상각누계액 (352,401) (484,475) - - (2,302,938) (3,139,814) 손상차손누계액 (113,080) (22,594) (350,674) (6,145,244) - (6,631,592) 정부보조금 - (31,223) - - - (31,223) 장부금액 55,902 231,475 265,000 10,274,729 2,648,835 13,475,941 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 취득원가 513,514 582,102 615,674 23,535,180 4,680,847 29,927,317 감가상각누계액 (339,646) (417,318) - - (1,061,516) (1,818,480) 손상차손누계액 (113,080) (22,593) (350,674) (11,995,238) - (12,481,585) 정부보조금 - (40,830) - - - (40,830) 장부금액 60,788 101,361 265,000 11,539,942 3,619,331 15,586,422 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 기초 60,788 101,361 265,000 11,539,942 3,619,331 15,586,422 취득 9,317 187,665 - - 196,982 처분 (230) - - - - (230) 상각비 (13,973) (67,158) - - (970,495) (1,051,627) 정부보조금 - 9,607 - - - 9,607 손상차손 - - - (1,265,213) - (1,265,213) 기말 55,902 231,475 265,000 10,274,729 2,648,836 13,475,941 (단위 : 천원) 과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 기초금액 37,120 63,963 265,000 13,911,157 4,680,848 18,958,088 국고보조금 - (48,035) - - - (48,035) 취득 36,249 115,409 - 938,907 - 1,090,565 상각비 (12,581) (29,976) - - (990,355) (1,032,912) 손상차손 - - - (3,310,122) (71,162) (3,381,284) 기말금액 60,788 101,361 265,000 11,539,942 3,619,331 15,586,422 12. 리스 (1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 811,671 259,095 차량운반구 227,314 175,098 합계 1,038,985 434,193 당기 중 증가된 사용권자산은 1,198백만원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 519,451 138,306 리스부채 이자비용 93,073 30,848 합계 612,524 169,154 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 9백만원이며 리스의 총 현금유출액은 446백만원입니다. (3) 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 582,394 210,538 비유동 531,308 186,290 합계 1,113,702 396,828 (4) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 15,974 16,644 - - 금융리스채권은 임차부동산의 전대로 인해 증가하였습니다 13. 매각예정비유동자산 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부가 손상차손 유형자산 7,166,708 6,292,850 682,916 안산소재 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산 예정일은 2021년 1월 15일입니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부가 손상차손 유형자산 1,485,922 13,100,000 497,993 본사 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산 예정일은 2020년 4월 30일입니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,712,551 3,567,590 미지급금 2,731,938 3,071,035 미지급비용 626,848 623,289 합계 8,071,337 7,261,914 15. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 - - - - 보장수익율 - - - 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 3,400,000 1,460,000 23,860,000 사채상환할증금 - - - 136,958 136,958 사채할인발행차금 (30,489) (17,782) (8,768) (205) (57,243) 전환권조정 (4,505,607) (2,627,746) (1,281,460) (219,740) (8,634,552) 장부금액 7,463,904 4,354,473 2,109,773 1,377,013 15,305,163 (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 - - - - 보장수익율 - - - 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 9,000,000 9,200,000 37,200,000 사채상환할증금 - - - 863,024 863,024 사채할인발행차금 (38,520) (22,469) (29,284) (2,340) (92,612) 전환권조정 (5,692,360) (3,320,427) (4,279,906) (2,511,313) (15,804,006) 장부금액 6,269,120 3,657,104 4,690,810 7,549,371 22,166,406 (2) 전환사채의 전환조건은 다음과 같습니다. 구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(Put Option) - - - (주4) 권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100% 전환 사채권면 100% 전환(주1) 사채권면 100% 전환(주2) 사채권면 100% 전환(주3) (주1) 2019년 9월 28일 120억원 중 50억원이 주식 3,364,737주로 전환되었습니다.(주2) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일 90억원 중 56억원이 주식 3,768,505주로 전환되었습니다.(주3) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일 및 2020년 9월 30일에 92억원 중 77.4억원이 주식 5,208,603주로 전환되었습니다.(주4) 2019년 10월 31일 변경약정 체결로 조기상환청구권(Put Option) 조항이 삭제되었습니다. 16. 장단기차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기 기업은행 운전자금대출 - 5.18 - 280,000 기타 주종임차입금 4.60 49,569 2,599,569 소계 49,569 2,879,569 400,000 - 합계 449,569 2,879,569 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기 기업은행 일반자금대출 2021-11-07 3.48 - 6,000,000 시설자금대출 2022-11-15 3.31 4,500,000 4,500,000 운전자금대출 2023-07-16 3.20 3,000,000 - 시설자금대출 2022-03-03 3.91 500,000 - 소계 8,000,000 10,500,000 유동성대체 400,000 - 합계 7,600,000 10,500,000 (3) 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연도 상환금액 1년 이내 400,000 1년 초과 ~ 2년 이내 4,600,000 2년 초과 ~ 3년 이내 3,000,000 합계 8,000,000 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 851,234 69,390 예수금 77,922 65,411 미지급배당금 7,273 7,273 부가세예수금 260,867 71,062 합계 1,197,296 213,136 18. 지배기업소유주지분(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 발행주식수 24,482,424주 15,226,867주 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 기초 7,613,434 46,407,454 전환사채 전환 4,488,554 10,112,423 유상증자 139,225 434,580 기말 12,241,212 56,954,457 (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 기초 5,931,065 42,682,539 전환사채 전환 1,682,369 3,724,915 기말 7,613,434 46,407,454 (3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (42,277,076) (39,321,266) 합계 (42,197,476) (39,241,666) (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2) 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제22기 2020년 1월 1일 부터 제21기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 3월 29일 처리확정일 2020년 3월 30일 회사명 : 주식회사 코디 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처리결손금 38,647,164,165 37,960,900,202 전기이월미처리결손금 37,960,900,202 32,983,322,230 당기순손실 686,263,963 4,977,577,972 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 38,647,164,165 37,960,900,202 (4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가(주1) 185,751 185,751 전환권대가 10,333,106 14,092,619 자기주식처분이익 10,415 10,415 자기주식(주2) (720,934) (720,935) 기타포괄손실 (157,673) (150,674) 연결지분변동차액 (436,949) - 합계 9,213,716 13,417,176 (주1) 제1회 사모신주인수권부사채 3,500백만원(2016년 상환완료)에 부여된 동 신주인수권의 행사가능기간은 2021년 7월 28일까지이며, 신주인수권에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구분 신주인수권 발행일자, 권리행사 및 청구기간 2016년 7월 28일, 2017.07.29 ~ 2021.07.28 발행시점의 권리행사 및 청구가격 200,000원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사가액의 조정 합병, 주식분할, 자본감소 병합 발생시 행사가액 조정조건 과 주가 하락시 행사가액 인하조건이 존재 (주2) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다. 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 58,317,972 48,677,849 상품매출액 387,991 585,865 기타매출액 87,508 44,977 합계 58,793,471 49,308,691 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 1,643,566 1,687,660 당기제품제조원가 43,102,543 40,014,607 재고자산평가손실 153,308 374,301 관세환급금 (1,534) (98,460) 재고자산평가손실환입 (332,440) (196,378) 타계정으로대체액 (168,725) (154,239) 기말제품 (1,881,892) (1,643,566) 제품매출원가 42,514,826 39,983,925 기초상품재고액 2,110,807 17,332 당기상품매입액 1,120,232 2,659,875 상품평가손실 - 1,312,262 타계정으로대체액 - (17,383) 기말상품재고액 (1,235,637) (2,110,807) 상품매출원가 1,995,402 1,861,279 합계 44,510,228 41,845,204 20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,177,765 2,442,173 퇴직급여 217,674 155,796 복리후생비 436,586 415,763 여비교통비 62,821 110,914 접대비 98,131 61,351 통신비 13,467 15,125 세금과공과금 144,699 174,006 감가상각비 715,336 548,053 지급임차료 60,783 59,589 경상연구개발비 548,186 417,369 지급수수료 3,322,486 1,175,928 무형자산상각비 1,034,547 1,032,911 운반비 308,816 221,663 대손상각비 539,520 142,843 기타 1,665,905 445,104 합계 12,346,722 7,418,588 21. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 682,986 174,859 원부재료의 사용액 19,430,230 18,045,019 급여 8,828,658 7,120,641 감가상각비 2,198,205 2,007,257 경상연구개발비 862,396 1,148,674 소모품비 661,309 1,068,310 지급수수료 3,623,901 1,517,405 무형자산상각비 1,042,019 1,032,911 외주가공비 13,555,232 10,708,533 기타 5,972,014 6,440,182 합계(주1) 56,856,950 49,263,791 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 5,648 22,165 유형자산처분이익 80,091 30,058 무형자산처분이익 587 - 외환차익 8,270 9,824 외화환산이익 270 37,198 국고보조금 131,289 9,400 잡이익 46,822 160,901 수입수수료 1,875 - 합계 274,852 269,546 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산손상차손 - 765,251 기부금 171,901 7,000 기타의대손상각비 288,316 319,188 재고자산폐기손실 3,000 2,543 유형자산처분손실 681,894 7,773 유형자산폐기손실 562,640 46,744 무형자산손상차손 1,265,213 3,381,284 매각예정자산손상차손 682,916 497,993 외환차손 14,442 5,652 외화환산손실 8,987 5,826 잡손실 148,855 30,194 합계 3,828,164 5,069,448 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 116,353 125,105 사채조건변경이익 - 867,973 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 13,396 - 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 407,839 - 합계 537,588 993,078 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,374,223 4,201,328 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 7,107 - 합계 3,381,330 4,201,328 24 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (9,975) 39,977 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,465,306) (1,635,500) 합계 (2,475,281) (1,595,523) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,063,020) (678,366) 법인세비용(수익) (1,412,261) (917,157) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 전환권대가 (1,060,375) (635,868) 공정가치측정기타포괄자산평가손실 (2,645) (42,498) 합계 (1,063,020) (678,366) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,460,535) (7,963,252) 적용세율에 따른 법인세 (872,107) (1,729,915) 조정사항 : 영구적차이 (736,547) 123,712 세액공제 (37,894) (54,939) 미인식 이연법인세 변동 (917,082) 402,565 기타 1,151,369 341,420 법인세비용 (1,412,261) (917,157) 평균유효세율 (주1) - - (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실 이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 720,000 240,000 - 480,000 105,600 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 5,604,374 5,603,788 5,540,069 5,540,655 1,218,815 전환권조정 (15,804,005) - 7,169,453 (8,634,552) (1,899,602) 전환사채상환할증금 863,025 726,066 - 136,959 30,131 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 영업권손상차손 9,317,563 1,423,041 1,261,671 9,156,193 2,014,362 고객과의관계 (3,619,331) (2,302,938) (1,332,442) (2,648,835) (582,744) 기타 217,398 (6,304,769) (6,378,940) 143,227 31,511 이월결손금 30,639,755 876,327 - 29,763,428 6,547,954 세액공제 642,674 232,763 131,490 541,401 541,402 소 계 33,806,433 494,278 6,391,301 39,703,456 9,156,925 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,122,772) 합계 (1,965,847) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 960,000 240,000 - 720,000 158,400 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 4,235,413 4,235,413 5,604,829 5,604,374 1,232,962 전환권조정 (20,815,612) 1,154,998 6,166,605 (15,804,005) (3,476,881) 전환사채상환할증금 571,072 - 291,953 863,025 189,865 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 고객과의관계 (700,117) (133,244) (3,052,458) (3,619,331) (796,253) 영업권손상차손 6,887,123 1,559,008 3,989,447 9,317,562 2,049,864 기타 (382,382) (6,829,813) (6,230,032) 217,399 47,826 이월결손금 31,209,160 601,399 31,994 30,639,755 6,740,746 세액공제 854,280 288,520 76,915 642,674 642,674 소계 28,043,917 1,116,281 6,879,253 33,806,433 7,938,699 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (12,369,854) 합계(이연법인세부채) (4,431,153) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 18,333,711 4,033,416 22,665,608 4,986,434 미사용세무상결손금 29,763,428 6,547,954 30,639,755 6,740,746 미사용세액공제 541,402 541,402 642,674 642,674 합계 48,638,541 11,122,772 53,948,037 12,369,854 25. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 (2,955,810,082) (6,795,761,401) 가중평균유통보통주식수 20,165,268 12,590,372 기본주당순손익 (147) (540) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 기초주식수 15,226,867 11,862,130 가중평균신주주식수 5,085,912 875,753 차감 : 가중평균자기주식수 (147,511) (147,511) 가중평균유통보통주식수 20,165,268 12,590,372 (3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권 등 잠재적 보통주에 대하여는 희석화 효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 - 161,005 기타대손상각비 288,316 319,188 대손상각비(환입) 539,520 142,843 재고자산폐기손실 3,000 2,543 재고자산평가손실(환입) 261,267 1,017,424 감가상각비 2,198,205 2,007,257 무형자산상각비 1,042,019 1,032,911 이자수익 (116,353) (125,105) 이자비용 327,753 434,881 전환사채및리스부채상각이자비용 3,046,470 3,766,447 외화환산손실 - 5,826 외화환산이익 - (37,198) 유형자산처분이익 (80,091) (30,058) 유형자산처분손실 681,894 7,773 유형자산폐기손실 562,640 46,744 유형자산손상차손 - 765,251 무형자산처분이익 (587) - 무형자산손상차손 1,265,213 3,381,284 사채조건변경이익 - (867,973) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,107 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (407,839) - 매각예정자산손상차손 682,916 497,993 잡손실 53 750 잡이익 (624) (1,069) 법인세비용(수익) (1,412,260) (917,157) 기타 (440,398) - 합계 8,448,220 11,611,560 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권및 기타채권의 감소(증가) (3,213,830) 1,031,692 기타유동자산의 감소(증가) 360,442 (278,902) 재고자산의 증가(감소) 624,169 (2,342,100) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 805,864 (1,340,755) 기타유동부채의 증가(감소) 1,024,063 (183,281) 퇴직금의 지급 120 (331,914) 합계 (399,172) (3,445,260) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 건설중인자산에서 실제유형자산대체 448,275 1,178,100 전환사채의 자본전환 9,814,641 3,384,943 유형자산의 매각예정비유동자산대체 6,975,766 13,597,993 감자차익의 이익잉여금 전입 - 4,203,930 사용권자산인식 1,198,402 594,276 고객관의관계이연법인세인식 - 935,364 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 자본전환 상각 기타 단기차입금 2,879,569 (2,830,000) - - - - 49,569 유동성장기차입금 - (100,000) - - - 500,000 400,000 장기차입금 10,500,000 (2,400,000) - - - (500,000) 7,600,000 전환사채 22,166,407 - - (9,814,641) 2,953,397 - 15,305,163 리스부채 396,828 (445,851) 1,198,402 - 93,073 (128,750) 1,113,702 합계 35,942,804 (5,775,851) 1,198,402 (9,814,641) 3,046,470 (128,750) 24,468,434 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 비현금 변동 기말 취득 자본전환 상각 기타 단기차입금 6,664,569 (3,785,000) - - - - 2,879,569 유동성장기부채 3,327,738 (3,327,738) - - - - - 장기차입금 3,134,970 7,365,030 - - - - 10,500,000 전환사채 21,828,067 (12,316) - (3,384,943) 3,735,599 - 22,166,407 리스부채 220,708 (395,310) 594,276 - 30,848 (53,694) 396,828 합 계 35,176,052 (155,334) 594,276 (3,384,943) 3,766,447 (53,694) 35,942,804 27 . 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 지배기업 시너지파트너스(주) 시너지파트너스(주) 지배기업의 종속기업 시너지파트너스(주)의 그룹사 외 시너지파트너스(주)의 그룹사 외 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 이자비용(주1) 이자수익 수입임대료 등 지급수수료 지배기업 시너지파트너스(주) - 2,411,035 41,337 - - 기타특수관계자 시너지미모스(주) 외 25,389 - - 14,180 3,965 합계 25,389 2,411,035 41,337 14,180 3,965 (주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 이자비용(주1) 이자수익 수입임대료등 지급수수료 지배기업 시너지파트너스(주) 9,650 2,674,941 - - - 기타특수관계자 (주)메디카코리아 외 140,881 - 30 7,680 900 합계 150,531 2,674,941 30 7,680 900 (주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 외상매출금 기타채권 대여금(주1) 전환사채 미지급금 지배기업 시너지파트너스(주) - 31,507 2,000,000 22,400,000 - 기타특수관계자 (주)시너지이노베이션 5,720 - - - 3,058 합계 5,720 31,507 2,000,000 22,400,000 3,058 (주1) 대여금 담보로 시너지파트너스 소유의 시너지아이비투자(주) 보통주식 26만주를 질권설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 대여금 미수금 전환사채 미지급금 지배기업 시너지파트너스(주) 2,000,000 1,260 28,000,000 - 기타특수관계자 시너지미모스(주) 외 - 2,530 - 7,409 합계 2,000,000 3,790 28,000,000 7,409 (4) 특수관계자와의 자금거래 1) 임직원과의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 성명 기초 증가 감소 기말 임직원 6,000 5,000 (6,600) 4,400 김근영 3,461,000 - - 3,461,000 합계 3,467,000 5,000 (6,600) 3,465,400 (단위 : 천원) 성명 기초 증가 감소 기말 임직원 15,072 - (9,072) 6,000 김근영 3,461,000 - - 3,461,000 합계 3,476,072 - (9,072) 3,467,000 지배기업의 전 대표이사인 김근영(2016.11.7. 취임, 2017.8.2. 사임)은 2017.4.17일부터 2017.7.21일까지 3,497백만원을대여금 형식으로 출금하였으며, 2017.7.3일 36백만원을 상환하였으며, 나머지 원금은 2017.8.4일에서 2017.8.7일 사이 (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅으로부터 3,461백만원 전액에 대하여 대위변제를 받았습니다. 그러나, 김근영의 출금자금 3,461백만원에 대하여는 (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅이 대위변제한 원인관계를 파악할 수 없어 불법행위미수금으로 회계처리하고 전액 대손충당금을 설정하였으며, (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅이 대위변제한 3,461백만원에 대하여는 2017년에 대위변제이익으로 기타수익에 계상하였습니다.한편, 김근영의 출금자금은 이사회 결의절차를 거치지 않았을 뿐만 아니라 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 이사 등에 대한 신용공여 규정을 위반한 것으로 보아 김근영을 2018년 3월 26일자로 상법위반(상법제542조의9 제1항, 제624조의2)으로 경기용인동부경찰서에 고소하였으며, 2018.5.3. 경기용인동부경찰서로부터 접수된 사건처리결과 수원지방검찰청에 각하의견으로 송치되었습니다. 2) 기타 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 28,000,000 - (5,600,000) 22,400,000 대여금 2,000,000 2,000,000 (2,000,000) 2,000,000 (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 33,000,000 - (5,000,000) 28,000,000 대여금 - 3,000,000 (1,000,000) 2,000,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,739,755 1,076,309 퇴직급여 128,226 114,304 합계 1,867,981 1,190,613 (6) 연결실체는 전환사채 22,400백만원를 인수한 지배기업인 시너지파트너스(주)에게 부동산 및 종속기업투자주식을 담보로 제공하였습니다(주석 28 참조). 28 . 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 매각예정자산(토지및건물) 6,292,850 5,400,000 일반차입금 4,500,000 기업은행 토지 및 건물 5,657,777 4,000,000 3,000,000 토지 및 건물 3,641,837 39,600,000 전환사채 22,400,000 시너지파트너스(주) 종속기업투자주식 - 합계 15,592,464 49,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 사용액 보증내용 서울보증보험 42,300 42,300 하자보수이행보험 등 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권 용인시 수지구 광교중앙로 338 소재지내 자산일체 화재 2,458,500 MG손해보험 - 화성시 정남면 안념길 112번길 45 소재지내 자산일체 화재 4,070,000 MG손해보험 기업은행 김천시 어모면 남산리 2034번지 소재지내 자산일체 화재 5,431,617 MG손해보험 - 안산시 성곡동 778-4 소재지내 자산일체 화재 3,100,000 KB손해보험 - 광주시 회덕동 191-1 소재지내 자산일체 화재 1,853,352 한화손해보험 - 합계 16,913,469 (주) 상기의 부보금액 중 2,702백만원 은 금융기관에 질권설정되어 있습니다 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 기업은행 시설자금대출 5,000,000 5,000,000 기업은행 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 합계 8,000,000 8,000,000 (5) 계류 중인 소송사건1) 연결실체가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액 강유성외 1명 2017가단252894 인천지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 50,000 (주)리오엘리 2019차전3067 수원지방법원 1심 진행중 물품대금 359,672 합계 409,672 2) 연결실체가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원 고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액 (주)이스타홀딩스 2020나2028274 서울고등법원 2심 진행중 주식인도청구 2,000,000 최재원 2018가합510746 서울중앙지방법원 1심 진행중 손해배상 748,771 김상선 2020나67448 인천지방법원 2심 진행중 약정금 162,000 이학병 2020가합543411 서울중앙지방법원 1심 진행중 주식양도대금청구 1,442,917 합계 4,353,688 상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 29. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계 매출액 661,907 38,859,178 20,238,174 (965,788) 58,793,472 영업손익 60,045 2,574,705 157,410 (855,640) 1,936,521 자산 90,401 72,525,955 15,564,918 (15,985,281) 72,195,993 부채 21,699 34,426,130 4,519,252 (2,982,998) 35,984,083 (단위:천원) 구분 Device사업부 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계 매출액 1,132,604 28,297,690 20,719,262 (840,864) 49,308,692 영업손익 144,708 1,275,115 (516,474) (858,450) 44,900 자산 155,206 64,381,609 21,128,952 (10,341,577) 75,324,190 부채 94,290 40,886,994 9,125,616 (2,028,838) 48,078,062 (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 52,063,522 43,463,235 해외(미국 외) 6,729,950 5,845,457 합계 58,793,472 49,308,692 (3) 주요고객에 대한 정보 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요매출처 당기 전기 A 19,003,562 13,271,521 30. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 5,949,096 7,492,791 매출채권및기타채권 10,959,295 8,435,362 단기금융상품 54,112 169,081 기타채권 735,877 599,394 장기금융상품 236,301 251,697 당기손익인식금융자산 12,000,732 - 합계 29,935,413 16,948,325 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 7,982,975 65,698 22,664 - 8,071,337 단기차입금 - 49,569 - - 49,569 장기차입금 - 400,000 100,000 7,500,000 8,000,000 전환사채 - 1,596,958 - 22,400,000 23,996,958 금융리스부채 74,775 553,081 453,804 93,788 1,175,448 합계 8,057,750 2,665,306 576,468 29,993,788 41,293,312 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 7,233,755 28,159 - - 7,261,914 단기차입금 - 3,011,379 - - 3,011,379 장기차입금 68,001 269,718 6,340,823 4,636,873 11,315,415 전환사채 - - 10,063,024 28,000,000 38,063,024 금융리스부채 65,859 170,579 152,857 53,216 442,511 합계 7,367,615 3,479,835 16,556,704 32,690,089 60,094,243 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 외화단위 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 152,058.59 165,440 64,522.09 74,704 EUR 120,685.43 161,506 106,084.36 137,637 JPY 151,122.00 1,593 151,122.00 1,607 AUD 9,131.36 7,639 9,092.94 7,368 NOK 52,874.21 6,740 52,873.69 6,943 매출채권및기타채권 USD - - 230,239.00 266,571 합계 342,918 494,830 ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화단위 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 16,544 (16,544) 34,127 (34,127) EUR 16,151 (16,151) 13,764 (13,764) JPY 159 (159) 161 (161) AUD 764 (764) 737 (737) NOK 674 (674) 694 (694) 합계 34,292 (34,292) 49,483 (49,483) 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다. (나) 가격위험관리연 결실체는 채무상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 채무상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 현재 12,001 백만원 이며, 다른 변수가 일정하고 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 1,200백만원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,984,084 48,078,062 차입금총계 24,468,435 35,942,804 단기차입금 49,569 2,879,569 장기차입금 8,000,000 10,500,000 전환사채 15,305,163 22,166,407 금융리스부채 1,113,703 396,828 차감 : 현금및현금성자산 (5,949,096) (7,492,791) 순부채 18,519,339 28,450,013 자본총계 36,211,910 27,854,293 부채비율 99.37% 172.61% 순부채비율 51.14% 102.14% 31. 보고기간후 사건연결재무제표 발행 승인 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 17 일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 Ⅰ.유동자산 16,995,546,247 23,791,572,814 8,674,251,934 (1)현금및현금성자산 (주3,4,5) 3,114,056,781 5,644,737,717 2,497,682,719 (2)매출채권및기타채권 (주3,4,6,29) 5,895,776,846 3,100,742,581 4,653,118,041 (3)단기금융상품 (주3,4,8) 6,112,481 6,081,361 6,012,977 (4)재고자산 (주7) 1,608,655,916 1,865,816,980 1,422,870,765 (5)당기법인세자산 (주26) 21,281,580 20,865,895 14,113,230 (6)기타유동자산 (주9) 56,812,643 53,328,280 80,454,202 (7)매각예정비유동자산 (주15) 6,292,850,000 13,100,000,000 0 Ⅱ.비유동자산 53,643,349,411 46,889,903,504 67,420,375,349 (1)기타채권 (주3,4) 297,871,957 340,284,940 422,623,630 (2)당기손익-공정가치측정금융자산 (주3,4,8) 12,000,732,081 0 0 (3)장기금융상품 0 0 18,063,653 (4)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주3,4,8) 174,680,000 (5)종속기업투자 (주10,30) 26,008,102,405 24,269,773,332 27,154,247,424 (6)유형자산 (주11,30) 15,104,329,621 15,027,587,828 38,355,397,346 (7)투자부동산 (주12) 0 7,016,724,369 0 (8)무형자산 (주13) 232,313,347 235,533,035 1,295,363,296 자산총계 70,638,895,658 70,681,476,318 76,094,627,283 부채 Ⅰ.유동부채 5,542,880,365 4,350,940,661 18,780,223,500 (1)매입채무및기타채무 (주3,4,16) 4,246,748,255 4,229,461,066 4,964,384,875 (2)단기차입금 0 0 6,000,000,000 (3)기타유동부채 (주19) 1,047,407,821 95,499,371 200,424,827 (4)유동성장기차입금 0 0 3,327,737,776 (5)유동성전환사채 0 0 4,207,370,901 (6)유동성금융리스부채 (주3,4,14) 248,724,289 25,980,224 80,305,121 Ⅱ.비유동부채 24,795,822,658 36,759,348,240 25,782,227,315 (1)전환사채 (주3,4,17,29,30) 15,305,162,535 22,166,406,909 17,620,695,948 (2)장기차입금 (주3,4,18,30) 7,500,000,000 10,500,000,000 2,874,970,000 (3)금융리스부채 (주3,4,14) 326,387,579 28,986,840 140,402,767 (4)기타비유동금융부채 (주3,4) 0 200,000,000 0 (5)이연법인세부채 (주26) 1,664,272,544 3,863,954,491 5,146,158,600 부채총계 30,338,703,023 41,110,288,901 44,562,450,815 자본 Ⅰ.자본금 (주1,20) 12,241,212,000 7,613,433,500 5,931,065,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주20) 56,954,457,091 46,407,454,043 42,682,538,668 Ⅲ.이익잉여금(결손금) (주20) (38,567,564,165) (37,881,300,202) (37,107,652,315) Ⅳ.기타자본구성요소 (주20) 9,672,087,709 13,431,600,076 20,026,225,115 자본총계 40,300,192,635 29,571,187,417 31,532,176,468 부채및자본총계 70,638,895,658 70,681,476,318 76,094,627,283 포괄손익계산서 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 Ⅰ.매출액 (주21,29,31) 34,120,400,866 27,937,166,571 13,470,450,201 (1)제품매출 34,120,400,866 27,892,535,458 13,451,449,133 (2)기타매출 0 44,631,113 19,001,068 Ⅱ.매출원가 (주21,23) 24,682,868,917 20,819,891,041 13,508,192,867 (1)제품매출원가 24,682,868,917 20,819,891,041 13,508,192,867 Ⅲ.매출총이익 9,437,531,949 7,117,275,530 (37,742,666) Ⅳ.판매비와관리비 (주22,23) 5,295,146,701 3,476,157,753 4,035,672,720 Ⅴ.영업이익(손실) 4,142,385,248 3,641,117,777 (4,073,415,386) Ⅵ.영업외손익 (5,967,955,876) (8,174,867,894) (6,422,013,740) (1)기타수익 (주24) 210,980,110 273,753,161 76,194,644 (2)기타비용 (주24) (2,168,660,151) (2,455,866,091) (2,017,065,673) (3)종속기업투자손익 (주10) (1,261,670,927) (2,884,474,092) (2,674,882,786) (4)금융수익 (주25) 532,375,002 963,156,142 443,391,705 (5)금융비용 (주25,29) (3,280,979,910) (4,071,437,014) (2,249,651,630) Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) (1,825,570,628) (4,533,750,117) (10,495,429,126) Ⅷ.법인세비용 (주26) (1,139,306,665) (607,905,533) (44,549,466) Ⅸ.계속영업이익(손실) (686,263,963) (3,925,844,584) (10,450,879,660) Ⅹ.중단영업이익(손실) (주32) 0 (1,051,733,388) (1,819,447,680) XI.당기순이익(손실) (686,263,963) (4,977,577,972) (12,270,327,340) XⅡ.기타포괄손익 0 (136,250,400) 0 (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 0 (136,250,400) 0 1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (주8,20) 0 (136,250,400) 0 XⅢ.총포괄이익(손실) (주26) (686,263,963) (5,113,828,372) (12,270,327,340) XIV.주당순손익 (1)보통주 기본주당계속영업손익 (단위 : 원) (주27) (34) (312) (1,046) (2)보통주 기본주당순손익 (단위 : 원) (주27) (34) (395) (182) 자본변동표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 8,918,288,000 38,567,862,086 (24,837,324,975) (115,634,287) 22,533,190,824 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (12,270,327,340) (12,270,327,340) (2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)전환사채의 자본전환 942,043,972 (1,123,627,613) (181,583,641) (2)전환사채 발행 16,347,063,245 16,347,063,245 (3)유상증자 1,934,421,000 3,172,632,610 5,107,053,610 (4)결손보전 (4,921,644,000) 4,921,644,000 (5)자기주식의 취득 (3,220,230) (3,220,230) 2018.12.31 (Ⅳ.기말자본) 5,931,065,000 42,682,538,668 (37,107,652,315) 20,026,225,115 31,532,176,468 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,931,065,000 42,682,538,668 (37,107,652,315) 20,026,225,115 31,532,176,468 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (4,977,577,972) (4,977,577,972) (2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (136,250,400) (136,250,400) Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)전환사채의 자본전환 1,682,368,500 3,724,915,375 (2,254,444,554) 3,152,839,321 (2)전환사채 발행 (3)유상증자 (4)결손보전 4,203,930,085 (4,203,930,085) (5)자기주식의 취득 2019.12.31 (Ⅳ.기말자본) 7,613,433,500 46,407,454,043 (37,881,300,202) 13,431,600,076 29,571,187,417 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,613,433,500 46,407,454,043 (37,881,300,202) 13,431,600,076 29,571,187,417 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (686,263,963) (686,263,963) (2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)전환사채의 자본전환 4,488,553,500 10,112,423,078 (3,759,512,367) 10,841,464,211 (2)전환사채 발행 (3)유상증자 139,225,000 434,579,970 573,804,970 (4)결손보전 (5)자기주식의 취득 2020.12.31 (Ⅳ.기말자본) 12,241,212,000 56,954,457,091 (38,567,564,165) 9,672,087,709 40,300,192,635 현금흐름표 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 4,981,319,591 4,011,792,586 (5,337,894,684) (1)당기순손익 (686,263,963) (4,977,577,972) (12,270,327,340) (2)당기순이익에 대한 조정 (주28) 6,617,363,067 9,045,044,250 9,147,826,072 (3)영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (주28) (767,166,930) 184,059,016 (2,029,327,686) (4)이자의 수취 87,251,299 79,357,232 262,278,045 (5)이자의 지급 (269,863,882) (319,089,940) (477,540,145) (6)법인세의 납부(환급) 0 0 29,196,370 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (4,603,491,332) 918,750,810 (29,696,559,624) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 13,317,493,183 5,000,236,688 7,038,833,136 1.단기대여금의 회수 0 2,323,648,838 2,505,453,803 2.보증금의 감소 20,475,000 107,182,690 25,669,020 3.매각예정자산의 처분 13,100,000,000 0 0 4.매도가능금융자산의 감소 0 0 1,735,135,262 5.장기금융상품의 감소 0 19,448,531 39,284,051 6.종속기업투자의 감소 0 0 2,033,000,000 7.유형자산의 처분 196,199,999 2,549,956,629 273,182,818 8.무형자산의 처분 818,184 0 0 9.투자부동산의 처분 0 0 427,108,182 (2)투자활동으로 인한 현금유출액 (17,920,984,515) (4,081,485,878) (36,735,392,760) 1.단기대여금의 증가 (4,100,000,000) (2,565,000,000) (3,196,944,571) 2.당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (11,600,000,000) 0 0 3.종속기업투자의 증가 0 0 (32,654,531,265) 4.장기금융상품의 증가 0 (1,384,878) 0 5.보증금의 증가 (249,733,560) (24,844,000) (12,047,000) 6.유형자산의 취득 (1,120,314,501) (1,428,992,000) (846,179,924) 7.무형자산의 취득 (17,170,454) (61,265,000) (25,690,000) 8.건설중인자산의 취득 (833,766,000) 0 0 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,908,509,195) (1,783,488,523) 34,240,186,410 (1)재무활동으로 인한 현금유입액 3,584,239,250 11,700,000,000 50,875,046,670 1.임대보증금의 증가 (주28) 0 200,000,000 0 2.리스채권의 회수 9,240,000 0 0 3.유상증자 574,999,250 0 5,107,053,610 4.장기차입금의 증가 (주28) 3,000,000,000 10,500,000,000 42,067,993,060 5.단기차입금의 증가 (주28) 0 1,000,000,000 3,700,000,000 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 (6,492,748,445) (13,483,488,523) (16,634,860,260) 1.단기차입금의 상환 (주28) 0 (7,000,000,000) (4,200,000,000) 2.장기차입금의 상환 (주28) (6,000,000,000) (2,874,970,000) (795,000,000) 3.유동성장기부채의 상환 (주28) 0 (3,327,737,776) (441,104,444) 4.유동성금융리스부채의 상환 (주28) (217,965,593) (99,520,951) (15,519,148) 5.금융리스부채의 상환 (주28) (40,089,495) (168,943,377) 0 6.임대보증금의 상환 (주28) (200,000,000) 0 0 7.자기주식의 취득 0 0 (3,220,230) 8.전환사채의 상환 0 0 (11,180,016,438) 9.신주발행비 (주28) (34,693,357) (12,316,419) 0 Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (2,530,680,936) 3,147,054,873 (794,267,898) Ⅴ.기초 현금및현금성자산 (주28) 5,644,737,717 2,497,682,719 3,087,005,438 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 0 125 0 Ⅶ.합병으로 인한 현금성자산증가 0 0 204,945,179 Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 (주28) 3,114,056,781 5,644,737,717 2,497,682,719 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 코디(이하 "회사")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2010년 1월에 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 시너지파트너스(주) 7,227,455 29.52 3,364,737 22.10 (유)코스메틱플랫폼1호 4,318,673 17.64 3,443,842 22.62 토러스대체투자전문투자형사모투자신탁제1호 - - 843,932 5.54 기타 12,788,785 52.24 7,426,845 48.77 자기주식 147,511 0.60 147,511 0.97 합계 24,482,424 100.00 15,226,867 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 시 설 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 코스메틱(화장품) 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 경영진의 판단1) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 가정과 추정의 불확실성 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,114,057 - 3,114,057 5,644,738 매출채권및기타채권 5,895,777 - 5,895,777 3,100,743 단기금융상품 6,112 - 6,112 6,081 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 12,000,732 12,000,732 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - - - - 기타채권(비유동자산) 297,872 - 297,872 340,285 합계 9,313,818 12,000,732 21,314,550 9,091,847 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 4,246,748 4,229,461 유동성금융리스부채 248,724 25,980 전환사채 15,305,163 22,166,407 장기차입금 7,500,000 10,500,000 금융리스부채 326,388 28,987 기타비유동금융부채 - 200,000 합계 27,627,023 37,150,835 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익 평가손익 외환손익 대손상각비 처분손익 이자비용 합계 상각후원가측정금융자산 111,140 - (3,980) (656,086) - - (548,926) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 400,732 - - 13,396 - 414,128 상각후원가측정금융부채 - - - - - (3,273,873) (3,273,873) 합계 111,140 400,732 (3,980) (656,086) 13,396 (3,273,873) (3,408,671) (단위 : 천원) 구분 이자수익 평가손익 외환손익 대손상각비 사채조건변경이익 이자비용 합 계 상각후원가측정금융자산 95,183 - (524) (625,891) - - (531,232) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (174,680) - - - - (174,680) 상각후원가측정금융부채 - - - - 867,973 (4,071,437) (3,203,464) 합계 95,183 (174,680) (524) (625,891) 867,973 (4,071,437) (3,909,376) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057 매출채권및기타채권 5,895,777 5,895,777 단기금융상품 6,112 6,112 당기손익-공정가치측정금융자산 12,000,732 12,000,732 기타채권 297,872 297,872 합계 21,314,550 21,314,550 매입채무및기타채무 4,246,748 4,246,748 유동성금융리스부채 248,724 248,724 전환사채 15,305,163 15,305,163 장기차입금 7,500,000 7,500,000 금융리스부채 326,388 326,388 합계 27,627,023 27,627,023 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,644,738 5,644,738 매출채권및기타채권 3,100,743 3,100,743 단기금융상품 6,081 6,081 기타채권 340,285 340,285 합계 9,091,847 9,091,847 매입채무및기타채무 4,229,461 4,229,461 유동성금융리스부채 25,980 25,980 전환사채 22,166,407 22,166,407 장기차입금 10,500,000 10,500,000 금융리스부채 28,987 28,987 기타비유동금융부채 200,000 200,000 합계 37,150,835 37,150,835 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 - - 11,407,839 11,407,839 신주인수권부사채 - - 592,893 592,893 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 - - - - 합계 12,000,732 12,000,732 수준3로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 투자 전환사채와 투자 신주인수권부사채 입 니다. 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 - - - - 합계 - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 174,680 취득 11,600,000 - 평가 400,732 (174,680) 기말 12,000,732 - 2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자전환사채 11,407,839 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 가중평균자본비용 투자신주인수권부사채 592,893 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 주식 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 가중평균자본비용 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 주식 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 가중평균자본비용 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 - - 보통예금 등 3,114,057 5,644,738 합계 3,114,057 5,644,738 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 5,217,491 (476,158) 4,741,333 3,215,090 (135,405) 3,079,685 단기대여금 5,043,923 (3,943,923) 1,100,000 3,943,923 (3,943,923) - 미수금 3,688,736 (3,688,155) 581 232,455 (227,155) 5,300 불법행위미수금 - - - 3,461,000 (3,461,000) - 미수수익 37,889 - 37,889 15,758 - 15,758 유동성리스채권 15,974 - 15,974 - - - 합계 14,004,013 (8,108,236) 5,895,777 10,868,226 (7,767,483) 3,100,743 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연령분석 당기 전기 매출채권 기대신용손실율 매출채권 기대신용손실율 3개월 이하 4,625,935 1.88% 2,968,133 0.55% 3개월 초과 ~ 6개월 이하 12,883 29.51% 158,697 24.40% 6개월 초과 ~ 9개월 이하 475,871 59.34% 4,761 86.96% 9개월 초과 ~ 12개월 이하 36,682 100.00% 10,827 100.00% 1년 초과 66,120 100.00% 72,672 100.00% 차감: 대손충당금 (476,158) - (135,405) - 합계 4,741,333 3,079,685 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합계 기초 135,405 3,943,923 227,155 3,461,000 7,767,483 대손상각 340,753 - - - 340,753 대체 - - 3,461,000 (3,461,000) - 기말 476,158 3,943,923 3,688,155 - 8,108,236 (단위 : 천원) 구분 매출채권 단기대여금 미수금 불법행위미수금 합 계 기초 93,703 3,359,735 227,155 3,461,000 7,141,593 대손상각 41,702 584,188 - - 625,890 기말 135,405 3,943,923 227,155 3,461,000 7,767,483 7. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 103,058 (5,307) 97,751 286,436 (8,961) 277,475 재공품 293,976 - 293,976 266,268 (20,667) 245,601 원재료 669,327 - 669,327 611,612 - 611,612 부재료 547,601 - 547,601 731,128 - 731,128 합계 1,613,962 (5,307) 1,608,655 1,895,444 (29,628) 1,865,816 (2) 재고자산 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (24,321) (196,378) 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 6,112 6,081 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 12,000,732 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합계 12,006,844 6,081 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (주)비앤비코리아 사모 전환사채 11,407,839 - 뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 592,893 - 합계 12,000,732 - (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - 174,680 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - 174,680 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 28,959 22,321 선급비용 27,854 31,007 합계 56,813 53,328 10. 종속기업투자 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)에스유알코리아 100% 한국 2020.12.31 화장품 유통 원가법 (주)이노코스텍 (주1) 100% 한국 2020.12.31 화장품용기 제조 원가법 (주1) 기업명을 (주)신환코스텍에서 (주)이노코스텍 으로 변경하였습니다. 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)에스유알코리아 90% 한국 2019.12.31 화장품 유통 원가법 (주)신환코스텍 100% 한국 2019.12.31 화장품용기 제조 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)에스유알코리아 6,375,000 (2,131,666) 3,000,000 3,375,000 (2,900,409) - (주)이노코스텍 26,450,000 11,045,666 23,008,102 26,450,000 9,210,358 24,269,773 합계 32,825,000 8,914,000 26,008,102 29,825,000 6,309,949 24,269,773 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에스유알코리아 - 3,000,000 - - 3,000,000 (주)이노코스텍 24,269,773 - - (1,261,671) 23,008,102 합계 24,269,773 3,000,000 - (1,261,671) 26,008,102 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에스유알코리아 700,117 - - (700,117) - (주)신환코스텍 26,454,130 - - (2,184,357) 24,269,773 합계 27,154,247 - - (2,884,474) 24,269,773 (4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에스유알코리아 1,977,460 (4,109,126) (2,131,666) 5,400,684 (1,899,610) (1,908,989) (주)이노코스텍 15,564,918 (4,519,252) 11,045,666 20,238,174 1,835,308 1,835,308 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에스유알코리아 2,288,469 (5,511,146) (3,222,677) 1,493,127 (2,348,898) (2,363,322) (주)신환코스텍 12,695,822 (3,485,464) 9,210,358 19,575,492 (1,436,288) (1,436,288) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,865,021 7,508,199 4,282,062 5,262,193 83,969 - 20,001,444 취득 - - 533,425 586,890 716,727 833,766 2,670,808 처분 - - (1,151,800) (665,046) (40,637) - (1,857,483) 대체 - - 434,450 13,825 - (448,275) - 폐기 - - (11,000) (1,769,897) - - (1,780,897) 기말 2,865,021 7,508,199 4,087,137 3,427,965 760,059 385,491 19,033,872 기초 - 565,752 1,296,160 3,081,257 30,687 - 4,973,856 상각 - 196,156 494,249 416,637 206,192 - 1,313,234 처분 - - - (563,715) (1,129) - (564,844) 폐기 - - (585,449) (1,207,257) - - (1,792,706) 기말 - 761,908 1,204,960 1,726,922 235,751 - 3,929,541 2,865,021 6,746,291 2,882,177 1,701,043 524,308 385,491 15,104,331 (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 합계 기초 16,495,313 15,910,537 5,284,422 6,876,944 - 44,567,217 정책변경 - - - - 64,405 64,405 취득 - - 677,392 766,800 30,627 1,474,819 처분/폐기 - - (2,396,752) (1,413,264) (11,063) (3,821,079) 손상 - - - (157,087) - (157,087) 대체(주1) (13,630,292) (8,402,338) 717,000 (811,200) - (22,126,830) 기말 2,865,021 7,508,199 4,282,062 5,262,193 83,969 20,001,445 기초 - 1,577,491 1,572,194 3,062,133 - 6,211,818 상각 - 378,867 531,034 454,605 39,885 1,404,391 대체(주1) - (1,390,606) - - - (1,390,606) 처분/폐기 - - (807,068) (435,481) (9,198) (1,251,747) 기말 - 565,752 1,296,160 3,081,257 30,687 4,973,856 2,865,021 6,942,447 2,985,902 2,180,936 53,282 15,027,589 (주1) 매각예정비유동자산과 투자부동산으로 분류되었습니다. (2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 공장부지 등 2,865,021 2,354,135 2,865,021 2,262,881 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(주1) 5,526,711 - 5,526,711 건물(주1) 1,639,996 (149,983) 1,490,013 합계 7,166,707 (149,983) 7,016,724 (주1) 투자부동산은 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 5,526,712 (5,526,712) - - 건물 1,490,013 (1,449,054) (40,959) - 합 계 7,016,725 (6,975,766) (40,959) - (주1) 투자부동산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 - 5,526,711 - 5,526,711 건물 - 1,517,319 (27,306) 1,490,013 합 계 - 7,044,030 (27,306) 7,016,724 (주1) 투자부동산은 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 164,496 158,848 운영비용 (40,959) (27,306) 합계 123,537 131,542 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 취득원가 2,429,000 431,896 486,231 515,674 7,115,207 10,978,008 상각누계액 (737,400) (307,163) (376,754) - (1,421,317) 손상차손누계액 (1,691,600) (113,080) (22,593) (350,674) (7,115,207) (9,293,154) 정부보조금 - - (31,223) - - (31,223) 장부금액 - 11,653 55,660 165,000 - 232,313 (단위 : 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 취득원가 2,429,000 431,043 471,360 515,674 7,115,207 10,962,284 상각누계액 (737,400) (302,424) (352,943) - - (1,392,767) 손상차손누계액 (1,691,600) (113,080) (22,593) (350,674) (7,115,207) (9,293,154) 정부보조금 - - (40,830) - - (40,830) 장부금액 - 15,539 54,994 165,000 - 235,533 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 - 15,539 54,994 165,000 - 235,533 취득 - 2,300 14,870 - - 17,170 처분 - (231) - - - (231) 상각비 - (5,955) (23,811) - - (29,766) 정부보조금 - - 9,607 - - 9,607 기말 - 11,653 55,660 165,000 - 232,313 (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 - 19,053 6,337 165,000 1,104,973 1,295,363 취득 - 2,300 107,000 - - 109,300 상각비 - (5,814) (10,308) - - (16,122) 손상차손 - - - - (1,104,973) (1,104,973) 정부보조금 - - (48,035) - - (48,035) 기말 - 15,539 54,994 165,000 - 235,533 14. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 424,037 - 차량운반구 100,271 53,282 합계 524,308 53,282 당기 중 증가된 사용권자산은 717백만원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 206,193 39,885 리스부채 이자비용 61,366 10,083 합계 267,559 49,968 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 9백만원이며 리스의 총 현금유출액은 40백만원입니다. (3) 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 281,038 248,724 30,898 25,980 1년 초과 5년 이내 368,790 326,387 34,474 28,987 5년 초과 - - - - 합계 649,828 575,111 65,372 54,967 (4) 금융리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 248,724 25,980 비유동 326,387 28,987 합계 575,111 54,967 (5) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 15,974 16,644 - - 금융리스채권은 임차부동산의 전대로 인해 증가하였습니다 15. 매각예정비유동자산 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부가 손상차손 유형자산 7,166,708 6,292,850 682,916 안산소재 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산 예정일은 2021년 1월 15일입니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부가 손상차손 유형자산 1,485,922 13,100,000 497,993 본사 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결한 후 동 유형자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며 해당 계약의 잔금청산 예정일은 2020년 4월 30일입니다. 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 1,933,840 1,692,615 미지급금 2,145,662 2,353,793 미지급비용 167,246 183,053 합계 4,246,748 4,229,461 17. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 - - - - 보장수익율 - - - 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 3,400,000 1,460,000 23,860,000 사채상환할증금 - - - 136,958 136,958 사채할인발행차금 (30,489) (17,782) (8,768) (205) (57,243) 전환권조정 (4,505,607) (2,627,746) (1,281,460) (219,740) (8,634,552) 장부금액 7,463,904 4,354,473 2,109,773 1,377,013 15,305,163 (단위 : 천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 - - - - 보장수익율 - - - 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 9,000,000 9,200,000 37,200,000 사채상환할증금 - - - 863,024 863,024 사채할인발행차금 (38,520) (22,469) (29,284) (2,340) (92,612) 전환권조정 (5,692,360) (3,320,427) (4,279,906) (2,511,313) (15,804,006) 장부금액 6,269,120 3,657,104 4,690,810 7,549,371 22,166,406 (2) 전환사채의 전환조건은 다음과 같습니다. 구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(Put Option) - - - (주4) 권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100% 전환 사채권면 100% 전환(주1) 사채권면 100% 전환(주2) 사채권면 100% 전환(주3) (주1) 2019년 9월 28일 120억원 중 50억원이 주식 3,364,737주로 전환되었습니다.(주2) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일 90억원 중 56억원이 주식 3,768,505주로 전환되었습니다.(주3) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일 및 2020년 9월 30일에 92억원 중 77.4억원이 주식 5,208,603주로 전환되었습니다.(주4) 2019년 10월 31일 변경약정 체결로 조기상환청구권(Put Option) 조항이 삭제되었습니다. 18. 장기차입금(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기 이자율(%) 당기 전기 기업은행 일반자금대출 2021-11-07 3.48 - 6,000,000 시설자금대출 2022-11-15 3.31 4,500,000 4,500,000 운전자금대출 2023-07-16 3.20 3,000,000 - 소계 7,500,000 10,500,000 유동성대체 - - 합계 7,500,000 10,500,000 (2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연도 상환금액 1년 이내 - 1년 초과 ~ 2년 이내 4,500,000 2년 초과 ~ 3년 이내 3,000,000 합계 7,500,000 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 65,125 17,164 선수금 716,597 - 미지급배당금 7,273 7,273 부가세예수금 258,413 71,062 합계 1,047,408 95,499 20. 자본(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 발행주식수 24,482,424주 15,226,867주 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 기초 7,613,434 46,407,454 전환사채 전환 4,488,554 10,112,423 유상증자 139,225 434,580 기말 12,241,212 56,954,457 (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 기초 5,931,065 42,682,539 전환사채 전환 1,682,369 3,724,915 기말 7,613,434 46,407,454 (3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (38,647,164) (37,960,900) 합계 (38,567,564) (37,881,300) (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2) 결손금처리계산서 제22기 2020년 1월 1일 부터 제21기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 3월 29일 처리확정일 2020년 3월 30일 회사명 : 주식회사 코디 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처리결손금 38,647,164,165 37,960,900,202 전기이월미처리결손금 37,960,900,202 32,983,322,230 당기순손실 686,263,963 4,977,577,972 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 38,647,164,165 37,960,900,202 (4) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가(주1) 185,751 185,751 전환권대가 10,333,106 14,092,619 자기주식처분이익 10,415 10,415 자기주식(주2) (720,934) (720,935) 기타포괄손실 (136,250) (136,250) 합계 9,672,088 13,431,600 (주1) 제1회 사모신주인수권부사채 3,500백만원(2016년 상환완료)에 부여된 동 신주인수권의 행사가능기간은 2021년 7월 28일까지이며, 신주인수권에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구분 신주인수권 발행일자, 권리행사 및 청구기간 2016년 7월 28일, 2017.07.29 ~ 2021.07.28 발행시점의 권리행사 및 청구가격 200,000원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사가액의 조정 합병, 주식분할, 자본감소 병합 발생시 행사가액 조정조건 과 주가 하락시 행사가액 인하조건이 존재 (주2) 주가안정 등을 목적으로 자기주식 147,511주를 취득하여 보유하고 있습니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 34,120,401 27,892,535 기타매출액 - 44,631 합계 34,120,401 27,937,166 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 286,436 55,166 당기제품제조원가 24,525,346 21,017,460 타계정에서대체액 - 230,079 관세환급금 (1,534) - 재고자산평가손실환입 (24,321) (196,378) 기말제품 (103,058) (286,436) 합계 24,682,869 20,819,891 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,569,571 923,789 퇴직급여 83,520 76,194 복리후생비 249,739 220,834 여비교통비 53,697 82,598 접대비 39,101 24,160 통신비 3,336 4,578 세금과공과 103,205 146,086 감가상각비 521,156 471,577 대손상각비 367,770 41,703 지급임차료 8,140 9,212 경상연구개발비 548,186 417,369 지급수수료 1,472,743 730,851 기타 274,983 327,207 합계 5,295,147 3,476,158 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 129,816 77,342 원부재료의 사용액 16,458,567 14,402,283 급여 4,135,636 3,206,599 감가상각비 1,313,235 1,404,391 경상연구개발비 702,354 521,255 소모품비 480,323 946,438 지급수수료 1,683,816 964,093 무형자산상각비 20,159 16,122 외주가공비 2,656,451 2,605,373 기타 2,397,659 152,153 합계(주1) 29,978,016 24,296,049 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 164,496 177,553 외환차익 8,162 9,002 유형자산처분이익 4,998 29,234 무형자산처분이익 587 - 수입수수료 7,223 - 잡이익 25,514 57,964 합계 210,980 273,753 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대비용 40,959 27,306 외환차손 12,141 3,700 외화환산손실 - 5,826 기타대손상각비 288,316 584,188 유형자산처분손실 487,480 - 유형자산손상차손 - 157,087 무형자산손상차손 - 1,104,973 유형자산폐기손실 562,640 46,744 기부금 3,494 7,000 매각예정자산손상차손 682,916 497,993 잡손실 90,714 21,049 합계 2,168,660 2,455,866 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 111,140 95,183 사채조건변경이익 - 867,973 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 13,396 - 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 407,839 - 합계 532,375 963,156 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,273,873 4,071,437 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 7,107 - 합계 3,280,980 4,071,437 26 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,199,682) (1,282,204) 합계 (2,199,682) (1,282,204) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,060,375) (674,298) 법인세비용(수익) (1,139,307) (607,906) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 전환권대가 (1,060,375) (635,868) 공정가치측정기타포괄자산평가손실 - (38,430) 합계 (1,060,375) (674,298) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,825,571) (4,533,750) 적용세율에 따른 법인세 (379,625) (997,425) 조정사항 : 영구적차이 (742,454) 37,497 미인식 이연법인세 변동 (917,082) 72,565 기타 899,854 279,457 법인세비용 (1,139,307) (607,906) 평균유효세율 (주1) - - (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실 이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비 720,000 240,000 - 480,000 105,600 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 3,573,456 3,573,456 4,847,481 4,847,481 1,066,446 전환권조정 (15,804,005) - 7,169,453 (8,634,552) (1,899,602) 전환사채상환할증금 863,025 726,066 - 136,959 30,131 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 5,559,357 - 1,261,671 6,821,028 1,500,626 영업권손상차손 3,758,206 1,423,041 - 2,335,165 513,736 기타 (292,839) (6,503,290) (6,652,675) (442,224) (97,289) 이월결손금 30,639,755 876,327 - 29,763,428 6,547,954 세액공제 642,674 232,763 131,490 541,401 541,402 소계 34,884,609 568,363 6,757,420 41,073,666 9,458,500 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (11,122,772) 합계(이연법인세부채) (1,664,272) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비 960,000 240,000 - 720,000 158,400 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 3,599,755 3,600,210 3,573,911 3,573,456 786,160 전환권조정 (20,815,612) 1,154,998 6,166,605 (15,804,005) (3,476,881) 전환사채상환할증금 571,072 - 291,953 863,025 189,865 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 2,674,883 - 2,884,474 5,559,357 1,223,059 영업권손상차손 4,212,240 1,559,008 1,104,973 3,758,205 826,805 기타 (514,430) (6,752,377) (6,530,786) (292,839) (64,424) 이월결손금 31,209,160 601,399 31,994 30,639,755 6,740,746 세액공제 854,280 288,520 76,915 642,675 642,674 소계 27,976,328 691,758 7,600,039 34,884,609 8,175,900 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (12,039,854) 합계(이연법인세부채) (3,863,954) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 575,324 914,350 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 371,167 523,192 소계 946,491 1,437,542 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 1,863,798 4,429,164 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 746,965 872,332 소계 2,610,763 5,301,496 이연법인세자산(부채) 순액 (1,664,272) (3,863,954) (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 18,333,711 4,033,416 21,165,608 4,656,434 미사용세무상결손금 29,763,428 6,547,954 30,639,755 6,740,746 미사용세액공제 541,402 541,402 642,674 642,674 합계 48,638,541 11,122,772 52,448,037 12,039,854 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 (686,263,963) (4,977,577,972) 가중평균유통보통주식수 20,165,268 12,590,372 기본주당순손익 (34) (395) 보통주계속영업손익 (686,263,963) (3,925,844,584) 가중평균유통보통주식수 20,165,268 12,590,372 기본주당계속영업손익 (34) (312) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 기초주식수 15,226,867 11,862,130 가중평균신주주식수 5,085,912 875,753 차감 : 가중평균자기주식수 (147,511) (147,511) 가중평균유통보통주식수 20,165,268 12,590,372 (3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권 등 잠재적 보통주에 대하여는 희석화 효과가 없다고 판단되어 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,313,235 1,404,391 유형자산처분이익 (4,998) (29,234) 유형자산처분손실 487,480 - 유형자산손상차손 - 157,087 유형자산폐기손실 562,640 46,744 무형자산상각비 20,159 16,122 무형자산손상차손 - 1,104,973 이자수익 (111,140) (95,183) 이자비용 259,109 325,754 전환사채및리스부채상각이자비용 3,014,764 3,745,683 대손상각비(환입) 367,770 41,704 재고자산평가손실환입 (24,321) (196,378) 종속기업투자주식손상차손 1,261,671 2,884,474 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,107 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (407,839) - 기타의대손상각비 288,316 584,188 매각예정자산손상차손 682,916 497,993 사채조건변경이익 - (867,973) 외화환산손실 - 5,826 임대비용 40,959 27,306 잡이익 (624) (526) 법인세비용(수익) (1,139,307) (607,906) 기타 (534) (1) 합계 6,617,363 9,045,044 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,029,418) 1,177,469 미수금의 감소(증가) 4,719 94,499 선납세금의 감소(증가) (416) - 선급금의 감소(증가) (6,639) 30,805 선급비용의 감소(증가) 3,154 (10,432) 재고자산의 감소(증가) 281,482 (246,568) 매입채무의 증가(감소) 241,225 (233,294) 미지급금의 증가(감소) (208,130) (617,709) 미지급비용의 증가(감소) (5,052) 94,214 선수금의 증가(감소) 716,597 (54,619) 예수금의 증가(감소) 47,961 (18,462) 부가세예수금의 증가(감소) 187,351 (31,844) 합계 (767,166) 184,059 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 건설중인자산에서 유형자산대체 448,275 1,178,100 감자차익의 이익잉여금 전입 - 4,203,930 유형자산의 투자부동산 대체 - 7,044,030 전환사채의 자본전환 9,814,641 3,384,943 유형자산의 매각예정비유동자산대체 6,975,766 13,597,993 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 자본전환 상각 전환사채 22,166,407 - (9,814,641) 2,953,397 15,305,163 장기차입금 10,500,000 (3,000,000) - - 7,500,000 리스부채 54,967 (258,002) 716,780 - 61,367 575,112 임대보증금 200,000 (200,000) - - - - 합계 32,921,374 (3,458,002) 716,780 (9,814,641) 3,014,764 23,380,275 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 자본전환 상각 기타 단기차입금 6,000,000 (6,000,000) - - - - 유동성장기부채 3,327,738 (3,327,738) - - - - 전환사채 21,828,067 (3,384,943) 3,735,600 (12,317) 22,166,407 장기차입금 2,874,970 7,625,030 - - - 10,500,000 리스부채 220,708 (268,464) - 10,083 92,641 54,968 임대보증금 - 200,000 - - - - 합계 34,251,483 (1,771,172) (3,384,943) 3,745,683 80,324 32,921,375 29 . 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 지배기업 시너지파트너스(주) 시너지파트너스(주) 행사하는 기업> 종속기업 (주)에스유알코리아 (주)에스유알코리아 (주1) (주)비이엘 (주)이노코스텍 (주)이노코스텍 (주2) 지배기업의 종속기업 시너지파트너스(주)의 그룹사 외 시너지파트너스(주)의 그룹사 외 (주1) 당기 중 에스유알코리아는 비이엘을 흡수합병하였습니다(합병등기일 : 2020.04.29). (주2) 당기 중 신환코스텍에서 이노코스텍으로 사명을 변경하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 이자비용(주1) 이자수익 수입임대료 등 지급수수료 지배기업 시너지파트너스(주) - - 2,411,035 - - - 종속기업 (주)이노코스텍 - 621,449 - - 158,848 2,281 (주)에스유알코리아 343,280 - - 87,202 - 1,058 기타특수관계자 시너지미모스(주) 외 4,695 - - - 14,180 3,965 합계 347,976 621,449 2,411,035 87,202 173,028 7,304 (주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 이자비용(주1) 이자수익 수입임대료등 자산양도 지급수수료 지배기업 시너지파트너스(주) 9,650 - 2,674,941 - - - - 종속기업 (주)신환코스텍 325,090 - 2,521 - 158,848 2,610,520 - (주)에스유알코리아 382,225 68,731 - 87,249 11,025 - - 기타특수관계자 (주)메디카코리아 외 113,226 - - 30 7,680 - 900 합계 830,191 68,731 2,677,462 87,279 177,553 2,610,520 900 (주1) 전환사채의 전환권조정 상각이자가 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 외상매출금 기타채권 대여금(주1) 전환사채 임대보증금 외상매입금 미지급금 지배기업 시너지파트너스 - - - 22,400,000 - - - 종속기업 (주)이노코스텍 - - - - - 13,618 - (주)에스유알코리아 220,878 - 1,765,000 - - - - 기타특수관계자 (주)시너지이노베이션 - - - - - - 3,058 합계 220,878 - 1,765,000 22,400,000 - 13,618 3,058 (주1) 에스유알코리아에 대손충당금 665백만원이 설정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 외상매출금 기타채권 대여금(주1) 전환사채 임대보증금 외상매입금 미지급금 지배기업 시너지파트너스 - - - 28,000,000 - - - 종속기업 (주)신환코스텍 - - - - 200,000 3,564 - (주)에스유알코리아 83,270 15,758 665,000 - - - 17,636 기타특수관계자 시너지미모스(주) - 2,530 - - - - 4,934 (주)시너지이노베이션 - - - - - - 2,475 합 계 83,270 18,288 665,000 28,000,000 200,000 3,564 25,045 (주1) 에스유알코리아에 대손충당금 100%가 설정되었습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 임직원과의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 성명 기초 회수 기말 김근영 3,461,000 - 3,461,000 (단위 : 천원) 성명 기초 회수 기말 임직원 2,572 (2,572) - 김근영 3,461,000 - 3,461,000 합계 3,463,572 (2,572) 3,461,000 전 대표이사인 김근영(2016.11.7. 취임, 2017.8.2. 사임)은 2017.4.17일부터 2017.7.21일까지 3,497백만원을대여금 형식으로 출금하였으며, 2017.7.3일 36백만원을 상환하였으며, 나머지 원금은 2017.8.4일에서 2017.8.7일 사이 (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅으로부터 3,461백만원 전액에 대하여 대위변제를 받았습니다. 그러나, 김근영의 출금자금 3,461백만원에 대하여는 (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅이 대위변제한 원인관계를 파악할 수 없어 불법행위미수금으로 회계처리하고 전액 대손충당금을 설정하였으며, (주)와이즈코프와 (주)북마크컨설팅이 대위변제한 3,461백만원에 대하여는 2017년에 대위변제이익으로 기타수익에 계상하였습니다.한편, 김근영의 출금자금은 이사회 결의절차를 거치지 않았을 뿐만 아니라 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 이사 등에 대한 신용공여 규정을 위반한 것으로 보아 김근영을 2018년 3월 26일자로 상법위반(상법 제542조의9 제1항, 제624조의2)으로 경기용인동부경찰서에 고소하였으며, 2018.5.3. 경기용인동부경찰서로부터 접수된 사건처리결과 수원지방검찰청에 각하의견으로 송치되었습니다. 2) 기타 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 28,000,000 - 5,600,000 22,400,000 종속기업 (주)에스유알코리아 단기대여금 665,000 4,100,000 3,000,000 1,765,000 (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 시너지파트너스(주) 전환사채 33,000,000 - 5,000,000 28,000,000 종속기업 (주)신환코스텍 단기차입금 - 1,000,000 1,000,000 - (주)신환코스텍 임차보증금 - 200,000 - 200,000 (주)에스유알코리아 단기대여금 400,000 2,565,000 2,300,000 665,000 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 (주)이노코스텍 종속기업 840,000 기업은행 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 547,435 257,756 퇴직급여 25,969 50,816 합계 573,403 308,572 3 0. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 매각예정자산(토지및건물) 6,292,850 5,400,000 일반차입금 4,500,000 기업은행 토지 및 건물 5,657,777 4,000,000 3,000,000 토지 및 건물 3,641,837 39,600,000 전환사채 22,400,000 시너지파트너스(주) 종속기업투자주식 26,008,102 합계 41,600,566 49,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 사용액 보증내용 서울보증보험 42,300 42,300 하자보수이행보험 등 (3) 타인을 위한 지급보증 제공 내용 (단위 : 천원) 수혜자 보증처 보증금액 사용액 보증내용 (주)이노코스텍 기업은행 840,000 700,000 관계사 보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권 용인시 수지구 광교중앙로 338, A동 3층 소재지내 자산일체 화재 2,458,500 MG손해보험 - 화성시 정남면 안념길 112번길 45 소재지내 자산일체 화재 4,070,000 MG손해보험 기업은행 김천시 어모면 남산리 2034번지 소재지내 자산일체 화재 5,431,617 MG손해보험 - 안산시 성곡동 778-4 소재지내 자산일체 화재 3,100,000 KB손해보험 - 합계 15,060,117 (주) 상기의 부보금액 중 2,702백만원 은 금융기관에 질권설정되어 있습니다 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 기업은행 시설자금대출 4,500,000 4,500,000 기업은행 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 합계 7,500,000 7,500,000 (6) 계류 중인 소송사건1) 회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액 강유성외 1명 2017가단252894 인천지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 50,000 2) 회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원 고 사건번호 계류법원 진행상황 내용 소송가액 (주)이스타홀딩스 2020나2028274 서울고등법원 2심 진행중 주식인도청구 2,000,000 최재원 2018가합510746 서울중앙지방법원 1심 진행중 손해배상 748,771 김상선 2020나67448 인천지방법원 2심 진행중 약정금 162,000 이학병 2020가합543411 서울중앙지방법원 1심 진행중 주식양도대금청구 1,442,917 합계 4,353,688 상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 31. 영업부문 (1) 영업부문은 코스메틱(화장품)사업 단일부문에 해당하여 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 27,712,887 22,282,856 해외(미국 외) 6,407,513 5,654,310 합계 34,120,400 27,937,166 (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요매출처 당기 전기 A 19,003,562 13,271,521 32. 중단영업 회사는 2018년 7월 5일 인수한 용기사업부를 2019년 4월 25일에 (주)신환코스텍에 양도하기로 결정하고 2019년 6월 18일에 양도하였습니다. 용기사업부는 당사의 주요 사업부문으로 이와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 중단영업과 관련된 손익내용과 현금흐름내용은 다음과 같습니다.(1) 중단영업 손익 (단위:천원) 구분 용기사업부 당기 전기 매출액 - 1,143,770 매출원가 - 2,131,693 매출총이익(손실) - (987,923) 판매관리비 - - 영업이익(손실) - (987,923) 법인세비용차감전순손익 - (1,051,734) 중단영업순손익 - (1,051,734) (2) 중단영업 현금흐름 (단위:천원) 구분 용기사업부 당기 전기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 - (34,341) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 - 2,498,706 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 - (2,434,526) IV. 현금및현금성자산의 순증감 - 29,839 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 3,114,056 5,644,738 매출채권및기타채권 5,895,776 3,100,743 단기금융상품 6,112 6,081 기타채권(비유동자산) 297,871 340,285 합계 9,313,815 9,091,847 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 4,246,748 - - - 4,246,748 전환사채 1,596,958 22,400,000 23,996,958 장기차입금 - - - 7,500,000 7,500,000 금융리스부채 74,775 224,324 291,135 59,594 649,828 합계 4,321,523 1,821,282 291,135 29,959,594 36,393,534 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 4,229,461 - - - 4,229,461 전환사채 - - 10,063,024 28,000,000 38,063,024 장기차입금 68,001 269,718 6,340,823 4,636,873 11,315,415 금융리스부채 9,446 23,439 25,415 7,073 65,373 기타비유동금융부채 - - 200,000 - 200,000 합계 4,306,908 293,157 16,629,262 32,643,946 53,873,273 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 외화단위 당기 전기 외화 원화환산액 외 화 원화환산액 자산 매출채권및기타채권 USD - - 230,239 266,571 ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 20,793 (20,793) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다. (나) 기타가격위험요소 회사는 채무상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 채무상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 현재 12,001 백만원 이며, 다른 변수가 일정하고 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 1,200백만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 30,338,703 41,110,289 차입금총계 23,380,275 32,721,373 장기차입금 7,500,000 10,500,000 전환사채 15,305,163 22,166,406 금융리스부채 575,112 54,967 차감 : 현금및현금성자산 (3,114,057) (5,644,738) 순부채 20,266,218 27,076,635 자본총계 40,300,193 29,571,187 부채비율 75.28% 139.02% 순부채비율 50.29% 91.56% 34. 보고기간후 사건재무제표 발행 승인 재무제표는 2021년 2월 4 일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 내부회계관리제도 검토보고서_삼덕회계법인_1.jpg 내부회계관리제도 검토보고서_삼덕회계법인_1 내부회계관리제도 검토보고서_삼덕회계법인_2.jpg 내부회계관리제도 검토보고서_삼덕회계법인_2 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황(연결재무제표기준)(1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 제22기 매출채권 10,043,216 (1,216,180) 12.11% 단기대여금 5,289,231 (3,279,831) 62.01% 미수금 3,740,345 (3,688,155) 98.60% 미수수익 54,696 - - 유동성리스채권 15,973 - - 합 계 19,143,461 (8,184,166) 42.75% 제21기 매출채권 6,903,911 (703,678) 10.19% 단기대여금 5,285,831 (3,279,831) 62.00% 미수금 231,837 (227,155) 97.98% 불법행위미수금 3,461,000 (3,461,000) 100.00% 미수수익 1,260 - - 유동성리스채권 223,186 - - 합 계 16,107,025 (7,671,664) 47.63% 제20기 매출채권 8,045,768 (765,887) 9.52% 단기대여금 3,315,980 (2,960,643) 89.28% 미수금 238,256 (227,155) 95.34% 불법행위미수금 3,461,000 (3,461,000) 100.00% 부가세대급금 4,173 - - 합 계 15,065,177 (7,414,685) 49.22% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제21기 제21기 제20기 1.기초 대손충당금 잔액합계 7,671,664 7,414,685 6,069,113 2.순대손처리액(①-②±③) 27,018 205,052 - ① 대손처리액(상각채권액) 27,018 205,052 - 3. 대손상각비계상(환입액) 539,520 462,031 1,345,572 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,184,166 7,671,664 7,414,685 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권, 미수금, 장.단기대여금 등 채권잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다, (4) 당기말 현재 경과기관별 매출채권 잔액현황 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 합계 일반 8,296,034 241,091 893,635 612,456 10,043,216 특수관계인 - - - - - 합계 8,296,034 241,091 893,635 612,456 10,043,216 구성비율 82.6% 2.4% 8.9% 6.1% 100.0% ※ 대손충당금 반영전 순수채권잔액 기준입니다.2) 재고자산 현황 등(연결재무제표기준)(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원,%) 계정과목 제21기(2019년) 제21기(2019년) 제20기(2018년) 상품 134,899 798,545 - 제품 1,155,741 970,212 880,904 원재료 897,129 814,667 873,220 부재료 547,601 731,128 128,753 재공품 1,094,105 962,961 1,072,502 합계 3,829,475 4,277,513 2,955,379 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100] 5.30% 5.63% 5.12% 재고자산회전율(회수)[매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] 11.0회 11.6회 9.4회 주1) 평가손실충당금 차감 후 금액입니다. (2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자당사는 각 부문별 월별(또는 분기별)로 관리담당자가 실시하며 전산으로 관리되는 수불부와 실제재고를 대조하는 실사작업이 매월 이루어지고 있습니다. 제22기 기말감사의 경우에는 당사의 감사인인 삼덕회계법인 소속 회계사의 입회하에 2021년 1월 4~6일 본사, 김천, 화성, 광주공장 실시하였습니다.(나) 실사방법재고조사시점인 2020년 12월 31일과 재무상태표일 현재 재고자산의 변동내역은 해당기간 재고자산의 입출고 내역 확인을 통해 실재성을 확인하였습니다.(다) 장기체화재고등 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 취득원가 당기 평가손실 기말잔액 상품 1,235,637 (1,100,738) 134,899 제품 1,881,892 (726,151) 1,155,741 원재료 928,289 (31,160) 897,129 부재료 547,601 - 547,601 재공품 1,094,105 - 1,094,105 합계 5,687,524 (1,858,049) 3,829,475 (4) 재고자산의 담보제공- 당사는 공시기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권(사모 전환사채) 발행실적 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)코디제12회 회사채 사모 2018.09.27 12,000 - - 2023.09.27 - (주)코디 (주)코디제13회 회사채 사모 2018.09.27 12,000 - - 2023.09.27 부분전환 (주)코디 (주)코디제14회 회사채 사모 2018.10.01 9,000 - - 2023.10.01 부분전환 (주)코디 (주)코디제15회 회사채 사모 2018.12.18 9,200 3.00% - 2021.12.18 부분전환 (주)코디 합 계 - - - 42,200 - - - - - - 전환사채 전환 후 잔여현황은 아래 [조건부자본증권 미상환 잔액]참조 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - * 해당사항없음. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항없음. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항없음. 조건부자본증권(사모 전환사채) 미상환(전환) 잔액 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 1,460 - 22,400 - - - - - - 23,860 합계 - - - - - - - - - 23,860 [전환사채 전환/잔여 현황](제13회차) 2019년 9월 28일 120억원 중 50억원이 주식 3,364,737주로 전환되었으며, 미전환잔액은 70억입니다.(제14회차) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일 90억원 중 56억원이 주식 3,768,505주 로 전환되었으며, 미전환잔액은 34억업니다.(제15회차) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일 및 2020년 9월 30일에 92억원 중 77.4억 원이 주식 5,208,603주로 전환되었으며 미전환잔액은 14.6억입니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 침 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다.당 예측정보는 자본시장법 제125조2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 아울러 당 예측정보는 합리적인 근거 또는 가정에 따라 성실하게 기재되었으며, 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락이 있지 않음을 보장합니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다.2. 개요당사는 화장품 및 용기, Display/LED 검사장치 A/S사업을 영위 하며 종속회사에서 화장품 및 용기 제조 및 판매, 유통 사업을 하고 있습니다.회사가 영위하는 사업의 특성과 성장성, 경쟁요소 등은 동 회사의 20년도 사업보고서 “Ⅱ.사업의 내용 - 1. 사업의 개요”를 참고하시기 바랍니다.3. 재무상태 및 영업실적(K-IFRS 연결기준) 1). 요약연결재무상태표 (단위:백만원) 구 분 제22기 제21기 제20기 I. 유동자산 27,290 33,956 22,157 현금및현금성자산 5,949 7,493 11,321 매출채권및기타채권 10,959 8,435 7,650 단기금융상품 54 169 127 재고자산 3,829 4,278 2,955 당기법인세자산 44 183 14 기타유동자산 161 298 88 매각예정비유동자산 6,293 13,100 0 II. 비유동자산 44,906 41,976 59,798 기타채권 736 599 730 장기금융상품 236 252 386 당기손익-공정가치측정금융자산 12,001 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 175 유형자산 18,176 25,310 39,380 무형자산 13,476 15,586 18,958 이연법인세자산 281 229 169 자 산 총 계 72,196 75,932 81,954 I. 유 동 부 채 10,301 10,565 23,706 II. 비 유 동 부 채 25,683 37,513 26,351 부 채 총 계 35,984 48,078 50,056 I. 지배기업소유주지분 36,212 28,196 31,990 자본금 12,241 7,613 5,931 주식발행초과금 56,954 46,407 42,683 이익잉여금(결손금) (42,197) (39,242) (36,650) 기타자본구성요소 9,214 13,417 20,026 II. 비지배지분 0 (342) (92) 자 본 총 계 36,212 27,854 31,898 부채및자본총계 72,196 75,932 81,954 유동자산은 매각예정비유동자산의 매각등으로 전년대비 19.6% 감소한 272.9억원입니다. 비유동자산은 공정가치측정금융자산 증가로 전년대비 6.9% 증가한 449억 입니다. 유동부채는 매입채무, 차입금의 감소 및 유동성전환사채 감소로 인하여 전년대비 2.5% 감소한 103억원입니다. 비유동부채는 전환사채 및 차입금 감소로 인하여 전년대비 31.5% 감소한 256.8억입니다. 자본총계은 전년대비 30.0% 증가한 362억입니다. 2). 요약연결포괄손익계산서 (단위:백만원) 구 분 제22기 제21기 제20기 Ⅰ. 매출액 58,793 49,309 20,266 V. 영업이익 1,937 45 (4,042) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (4,461) (7,963) (12,107) X. 당기순이익(손실) (3,048) (7,046) (11,832) XI. 기타포괄손익 (9) (151) (19) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (9) (151) 0 XII. 총포괄손익 (3,058) (7,197) (11,852) XIII. 당기순이익귀속 지배기업소유주 (2,956) (6,796) (11,994) 비지배지분 (92) (250) 161 XIV. 총포괄이익귀속 지배기업소유주 (2,963) (6,946) (12,013) 비지배지분 (95) (250) 161 XV. 주당순손익 보통주 기본주당순손익 (147) (540) (1,220) * 주1) 기본주당순손익의 단위는 원입니다.매출액은 전기대비 19.2% 증가한 587.9억입니다. 영업이익은 전기대비 4,213.0%증가하여 19.3억이며, 당기순손실 규모는 전년대비 56.7%억이 감소하여 -30.4억입니다. 4. 회사의 경영성과 및 주요경영지표(K-IFRS 연결기준) 구분 항목 제22기 제21기 수익성지표 매출총이익률(매출총이익/매출액)X100 24.29% 15.14% 매출액영업이익율(영업이익/매출액)X100 3.29% 0.09% 매출액순이익률(당기순이익/매출액)X100 적자 적자 주요재무지표 유동비율(유동자산/유동부채)X100 264.93% 321.40% 부채비율(부채/자기자본)X100 99.37% 172.61% 5. 유동성 및 자금 조달(K-IFRS 연결기준)1) 유동성에 관한 사항- 당기말 현재 연결회사의 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 - 40,732 보통예금 등 5,949,096 7,452,059 합계 5,949,096 7,492,791 2) 자금의 조달- 당기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중소기업은행 시설자금대출 3.31~3.91 5,000,000 4,500,000 운전자금대출 3.2 3,000,000 280,000 일반자금대출 3.48 6,000,000 기타 일반자금대출 4.6 49,569 2,599,569 유동성대체 400,000 (400,000) 합 계 449,569 7,600,000 2,879,569 10,500,000 주) 차입금 잔액기준으로 작성 되었습니다. 당기말 현재 전환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 - - - - 보장수익율 - - - 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 3,400,000 1,460,000 23,860,000 사채상환할증금 - - - 136,958 136,958 사채할인발행차금 (30,489) (17,782) (8,768) (205) (57,243) 전환권조정 (4,505,607) (2,627,746) (1,281,460) (219,740) (8,634,552) 장부금액 7,463,904 4,354,473 2,109,773 1,377,013 15,305,163 (단위:천원) 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 합계 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2018-12-18 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2021-12-18 표면이자율 - - - - 보장수익율 - - - 3.00% 전환사채 액면금액 12,000,000 7,000,000 9,000,000 9,200,000 37,200,000 사채상환할증금 - - - 863,024 863,024 사채할인발행차금 (38,520) (22,469) (29,284) (2,340) (92,612) 전환권조정 (5,692,360) (3,320,427) (4,279,906) (2,511,313) (15,804,006) 장부금액 6,269,120 3,657,104 4,690,810 7,549,371 22,166,406 (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제12회차 제13회차 제14회차 제15회차 사채의 종류 전환사채 전환사채 전환사채 전환사채 권리행사 및 청구기간 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.09.27 ~ 2023.09.27 2018.10.01 ~ 2021.10.01 2019.11.03 ~ 2021.09.03 권리행사 및 청구가격 1,486원 1,486원 1,486원 1,486원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 행사가액의 조정 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 주가하락시 행사가액 인하조건(단, 발행 당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(Put Option) - - - (주4) 권리 미행사 및 미청구 주식의 수 사채권면 100% 전환 사채권면 100% 전환(주1) 사채권면 100% 전환(주2) 사채권면 100% 전환(주3) (주1) 2019년 9월 28일 120억원 중 50억원이 주식 3,364,737주로 전환되었습니다.(주2) 2020년 5월 31일 및 2020년 6월 30일 90억원 중 56억원이 주식 3,768,505주로 전환되었습니다.(주3) 2020년 5월 31일과 2020년 6월 30일 및 2020년 9월 30일에 92억원 중 77.4억원이 주식 5,208,603주로 전환되었습니다.(주4) 2019년 10월 31일 변경약정 체결로 조기상환청구권(Put Option) 조항이 삭제되었습니다. 6. 부외거래회사에 영향을 미칠 수 있는 중요한 소송사건, 우발채무 등은 사업보고서 'X. 그 밖에투자자보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항"중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류의첨부서류인 연결감사보고서의 "주석2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 제21기(전기) 삼정회계법인 적정 - 관리종목 지정- 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생- 상장적격성 실질심사, 주권매매 거래정지 및 경영개선기간 부여- 자진 보호예수 실시 - 제20기(전전기) 한길회계법인 적정 - 관리종목 지정- 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 추가발생- 상장적격성 실질심사, 주권매매 거래정지 및 경영개선기간 부여- 자진 보호예수 실시- 보고기간 후 사건- 별도재무제표 재작성 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 삼덕회계법인 제22기 별도 및 연결감사별도 및 연결분기검토중간감사 재고실사 170백만원 1,246 170백만원 1,246 제21기(전기) 삼정회계법인 제21기 별도 및 연결감사별도 및 연결분기검토중간감사 재고실사 167백만원 1,987 167백만원 1,987 제20기(전전기) 한길회계법인 제20기 별도 및 연결감사별도 및 연결분기검토중간감사 재고실사 203백만원 1,050 203백만원 1,050 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제××기(당기) - - - - - - - - - - 제××기(전기) - - - - - - - - - - 제××기(전전기) - - - - - - - - - - ※ 해당사항없음. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 06월 26일 회사: 감사, 담당이사감사인: 담당이사 대면회의 감사계획 및 감사일정 2 2020년 08월 12일 회사: 감사, 담당이사감사인: 담당이사 대면회의 반기검토 결과 3 2021년 01월 08일 회사: 감사, 담당이사감사인: 담당이사 대면회의 중간감사 검토 4 2021년 03월 16일 회사: 감사, 담당이사감사인: 담당이사 대면회의 기말감사 결과 5. 회계감사인의 변경회사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 금융감독원으로 부터 다음 기간(2020.1.1 ~ 2022.12.31) 3개년 동안 감사인 지정을 받았으며, 1차년도(2020년) 삼덕회계법인, 2차년도(2021년) 삼덕회계법인으로 지정을 받았습니다.6. 내부통제에 관한 사항(1) 회계감사인의 의견 요약「경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.」 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회의 구성 개요당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총4명으로 사내이사 3명, 사외이사 1명으로 구성되어 있으며, 이사의 인적사항에 대해서는 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.2) 이사회의 구성 개요(1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 상법 제362조 및 당사 정관에 따라 이사 선출을 위한 주주총회 개최시 사전에 이사의 선출 목적과 이사 후보에 대한 정보를 총회 성립 2주전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다.② 현재 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사후보는 없었습니다. (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황- 해당 사항 없습니다.(3) 사외이사 현황 성 명 주요경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 박종식 현)주식회사 코디 사외이사현)에코마이스터 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 - 3) 이사회의 제도에 관한 사항(1) 이사회 운영규정의 주요내용 제 39 조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 제 40 조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다 제 41 조 (이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제 42 조 (상담역 및 고문) 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - - ※ 사외이사의 2021.03.29 임기만료에 따른 재선임이며 자세한 사항은 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 개별적인 업무역량에 의하고 있으며, 경영상 중요한 사항이 있을 경우 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회의 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요경력 비 고 이승관 1959.02 - 서울대학교 법학과 - 현)변호사 - (2) 감사의 독립성당사는 감사의 독립성 강화를 위해 감사 선임시 주주총회전에 감사에 대한 모든정보를 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며,사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 2020년 12월 31일 현재 당사는 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 않으나, 필요할 경우 회계관리부서와 경영지원부서에서 감사의 직무수행 관련 내부감사를 실시하고 있습니다.당사는 상법 제542조의 13에 따라 자산총액 5천억원 미만이므로 해당사항 없습니다 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제도의 채택여부- 당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 배제하고 있으며 당사 정관에 기재된 내용은 다음과 같습니다. 정관 제 34조(이사의 선임) ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 '상법' 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부- 당사는 보고서 작성기준일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.다. 소수주주권의 행사 여부- 해당사항이 없습니다.라. 경영권 경쟁 여부- 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 시너지파트너스 최대주주 보통주 3,364,737 22.10 7,227,455 29.52 - 유한회사코스메틱플랫폼1호 특수관계인 보통주 3,443,842 22.62 4,318,673 17.64 - 이건영 특수관계인 보통주 0 0 114,255 0.47 - 계 보통주 6,808,579 44.72 11,660,383 47.63 - - - - - - - 1) (주)코디 자사주(147,511주) 제외 시 의결권 있는 주식 수의 최대주주 지분율은29.70% 입니다.2) 최대주주의 특수관계인인 유한회사 코스메틱플랫폼1호는 2021년 02월 18일 최대주주인 시너지파트너스로 흡수합병되었습니다.최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 시너지파트너스 19 구자형 43.68 - - 구자형 43.68 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 시너지파트너스 자산총계 199,497 부채총계 112,023 자본총계 87,473 매출액 9,335 영업이익 -22,086 당기순이익 -15,364 ※ 본 사업보고서 작성기준일 기준 2020사업년도 재무제표 미확정에 따라 2019년 기준으로 작성함. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 구분 보유주식(주) 보호예수기간 비고 유상증자 925,000 2018.02.27 ~ 2021.02.26 의무1년, 자진2년 주식취득 500,000 2018.04.18 ~ 2021.04.17 자진보호예수 3년 유상증자 2,018,842 2018.10.26 ~ 2021.10.25 의무1년, 자진2년 전환권 행사 3,364,737 2019.11.15 ~ 2022.11.14 상장적격성 실질심사 3년 합 계 6,808,579 - - 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ※ 해당사항없음. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2019.09.28 유한회사 코스메틱플랫폼1호 3,443,842 22.62 시너지파트너스(주) 13회차 전환사채 전환권 행사로 인한지분율 변동 - 2020.06.22 유한회사 코스메틱플랫폼1호 4,318,673 17.64 제15회차 전환사채 13억 전환권 행사로 인한 지분율 변동 - 2020.05.06 시너지파트너스 6,729,474 27.49 제14회차 전환사채 50억 전환권 행사로 인한 지분율 변동 - 2020.10.28 시너지파트너스 7,227,455 29.52 시너지벤처파트너스 합병으로 인한 지분율 변동 - ※ 최대주주의 특수관계인인 유한회사 코스메틱플랫폼1호는 2021년 02월 18일 최대주주인 시너지파트너스로 흡수합병되었습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 시너지파트너스 7,227,455 29.52 - 유한회사 코스메틱플랫폼1호 4,318,673 17.64 - 우리사주조합 12 0.00005 - ※ 최대주주의 특수관계인인 유한회사 코스메틱플랫폼1호는 2021년 02월 18일 최대주주인 시너지파트너스로 흡수합병되었습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 5,160 5,167 99.86 11,296,367 24,482,424 46.14 - 1) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1(1%)에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말합니다. 2) 소액주주 보유주식에는 자사주(147,511주)를 포함하고 있습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김종원 남 1964.10 대표이사 등기임원 상근 대표이사 현)코디 대표이사 - - 특수관계인 36개월 2024.03.28 육일수 남 1967.02 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 현)코디 사내이사현)메디카코리아 대표이사 - - 특수관계인 36개월 2024.03.28 구자형 남 1965.01 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 현) 시너지파트너스 대표이사 - - 특수관계인법인의 임원 -개월 2024.03.28 박종식 남 1959.11 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 현)코디 사외이사현)에코마이스터 사외이사 - - 특수관계인 36개월 2024.03.28 이승관 남 1959.02 감사 등기임원 비상근 감사 현)코디 감사 - - - 14개월 2022.12.03 ※ 상법시행령 제31조제4항제4호 개정으로 인하여 서식기준 제9-1-1조(임원현황)와 관련하여 상기 임원현황에는 금번 2021년03월29일 제22기 정기주주총회에서의 이사(사외이사포함)선임 후보자가 포함되어 있으며 정기주주총회의 결과에 따라 정정공시 예정이며, 선임 후보자에 관한 사항은 아래 [등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황]을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 51_등기임원후보자및해임대상자 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2020.12.31 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김종원 남 1964.10 - 현)코디 대표이사 2021.03.29 특수관계인 선임 육일수 남 1967.02 - 현)코디 사내이사현)메디카코리아 대표이사 2021.03.29 특수관계인 선임 구자형 남 1965.01 - 현)시너지파트너스 대표이사 2021.03.29 법인의임원 선임 박종식 남 1959.11 해당 현)코디 사외이사현)에코마이스터 사외이사 2021.03.29 특수관계인 직원 등 현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 코스메틱사업부 남 41 - - - 41 4.1 1,664,194 40,590 0 0 0 - 코스메틱사업부 여 74 - - - 74 5.5 2,404,740 32,496 - 디바이스솔루션사업부 남 2 - - - 2 8.8 86,702 43,351 - 합 계 117 - - - 117 - 4,155,636 39,526 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 539 90 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,000 - 감사 1 50 - ※ 상법시행령 제31조제4항제4호 개정으로 인하여 상기 이사·감사현황에는 금번 2021년03월29일 제22기 정기주주총회에서의 이사(사외이사포함)선임 후보자가 포함되어 있으며 정기주주총회의 결과에 따라 정정공시 예정이며, 선임 후보자에 관한 사항은 [등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황]을 참조하시기 바랍니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 - - - ※ 해당사항(지급금액)이 없습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 0 - - - 감사 1 - - - ※ 해당사항(지급금액)이 없습니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 해당사항(보수지급금액 5억이상)이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 해당사항(지급금액)이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 해당사항(보수지급금액 5억이상)이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 해당사항(보수지급금액 5억이상)이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에스유알코리아 2018.08.27 종속회사 3,375 54,000 90.00 - 546,000 3,000 - 600,000 100.00 3,000 1,977 -1,898 이노코스텍 2018.09.27 종속회사 26,454 40,000 100.00 24,270 - - -1,262 40,000 100.00 23,008 15,564 1,835 합 계 94,000 - 24,270 546,000 3,000 -1,262 640,000 - 26,008 17,541 -63 * 종속회사 중 에스유알코리아는 2018년 8월 27일 최초 취득 후 2020년 7월 14일 100% 감자(54,000주) 후 동일자로 유상증자 30억을 실시하여 지분율 100%, 60만주를 취득하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여1) 채무보증- 해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산 양수도- 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래가. 임직원에 대한 대여금 현황 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 기초 회수 기말 기타특수관계자 임직원 - - - 김근영(주1) 3,461,000 - 3,461,000 합 계 3,463,572 2,572 3,461,000 (주1)당사의 전 대표이사인 김근영(2016.11.7. 취임, 2017.8.2. 사임)은 2017.4.17.부터 2017.7.21.까지 당사로부터 3,497백만원을 대여금의 형식으로 출금하였으며, 2017.7.3. 36백만원을 상환하였으며, 나머지 원금은 2017.8.4.에서 2017.8.7.일 사이에 (주)와이즈코프와 ㈜북마크컨설팅으로부터 3,461백만원 전액에 대하여 대위변제를 받았습니다.그러나, 당사는 김근영이 출금한 당사의 자금을 (주)와이즈코프와 ㈜북마크컨설팅이대위변제한 원인관계를 파악할 수 없어 김근영이 당사로부터 출금한 3,461백만원은 불법행위미수금으로 회계처리하고 전액 대손충당금을 설정하였으며, (주)와이즈코프와 ㈜북마크컨설팅이 대위변제한 3,461백만원은 대위변제이익으로 하여 전기에 기타수익으로 계상하였습니다(주석5 참조).한편, 김근영의 자금 출금은 당사의 이사회 결의절차를 거치지 않았을 뿐만 아니라 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 이사 등에 대한 신용공여 규정을 위반한것으로 보아 김근영을 2018년 3월 26일자로 상법위반(상법 제542조의9 제1항, 제624조의2)으로 용인동부경찰소에 고소하였으며, 수원지방검찰청에 각하의견으로 송치되었습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 * 해당사항없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3회 신주인수권부사채 3 2012년 04월 30일 시설자금운영자금 10,000 시설자금운영자금 10,000 신사옥 건축비 사용 및 2회차 BW Put 상환 제4회 신주인수권부사채 4 2013년 02월 28일 운영자금 2,500 운영자금 2,500 운영자금 제5회 전환사채 5 2014년 12월 05일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 토지매입 및 운영자금 제6회 전환사채 6 2016년 02월 24일 운영자금 4,500 운영자금 4,500 운영자금 제7회 전환사채 7 2016년 11월 09일 운영자금 20,000 운영자금 20,000 운영자금 제9회 전환사채 9 2016년 12월 14일 운영자금 2,700 운영자금 2,700 운영자금 제2회 전환사채 2 2016년 03월 08일 운영자금 723 운영자금 723 운영자금 제8회 전환사채 8 2017년 01월 06일 운영자금타법인출자 5,000 운영자금타법인출자 5,000 운영자금,타법인출자 제10회 전환사채 10 2017년 04월 20일 운영자금타법인출자 10,000 운영자금타법인출자 10,000 운영자금,타법인출자 제11회 전환사채 11 2017년 06월 15일 운영자금 2,000 운영자금 2,000 운영자금 제12회 전환사채 12 2018년 09월 27일 운영자금타법인출자 12,000 운영자금타법인출자 12,000 타법인 주식취득 제13회 전환사채 13 2018년 09월 27일 운영자금타법인출자 12,000 운영자금타법인출자 12,000 타법인 주식취득 제14회 전환사채 14 2018년 10월 01일 운영자금타법인출자 9,000 운영자금타법인출자 9,000 운영자금 제15회 전환사채 15 2018년 12월 18일 운영자금타법인출자 9,200 운영자금타법인출자 9,200 운영자금 ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11011#*미사용자금의운용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 * 해당사항없음. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 925,000 2018.08.27 2021.02.26 3년 의무1년,자진보호예수 2년 9,843,288 보통주 500,000 2018.04.18 2021.04.17 3년 자진보호예수3년 9,843,288 보통주 2,018,842 2018.10.26 2021.10.25 3년 의무1년,자진보호예수 2년 11,862,130 보통주 3,364,737 2019.11.15 2022.11.14 3년 상장적격성 실질심사 3년 15,226,867 ※ 총발행주식수는 보호예수 시점의 총발행주식수 입니다. ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11011#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 * 해당사항없음. 2. 전문가와의 이해관계 * 해당사항없음.