코디 사업보고서 (2023.12)
정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 15일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.21

3. 정정사유 : 연결재무제표 및 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항목	정정전	정정후

II. 사업의 내용	3. 원재료 및 생산설비 - 라. 생산설비의 현황 등 - ② 생산설비현황	(주1)	(주1)

5 . 위험관리 및 파생거래 - 가. 금융위험관리 - ② 유동성위험관리	(주2)	(주2)

5 . 위험관리 및 파생거래 - 가. 금융위험관리 - ③ 시장위험 - 3) 자본위험관리	(주3)	(주3)

7. 기타 참고사항 - 다. 사업부문별 요약 재무 현황	(주4)	(주4)

III. 재무에 관한 사항	2. 연결재무제표 - 연결재무상태표	(주5)	(주5)

2. 연결재무제표 - 연결포괄손익계산서	(주6)	(주6)

2. 연결재무제표 - 연결자본변동표	(주7)	(주7)

2. 연결재무제표 - 연결현금흐름표	(주8)	(주8)

3. 연결재무제표 주석	-	-

(1). 주석2. 중요한회계정책. - (30) 오류수정	(주9)	(주9)

(2) 주석11. 유형자산	(주10)	(주10)

(3) 주석20. 지배기업소유주지분	(주11)	(주11)

(4) 주석21. 매출액 및 매출원가	(주12)	(주12)

(5) 주석23. 비용의 성격별 분류	(주13)	(주13)

(6) 주석26. 법인세비용	(주14)	(주14)

(7) 주석27. 주당순손익	(주15)	(주15)

(8) 주석28. 현금흐름표	(주16)	(주16)

(9) 주석30. 우발상황과 약정사항	(주17)	(주17)

(10) 주석31. 영업부문	(주18)	(주18)

(11) 주석32. 위험관리	(주19)	(주19)

(12) 주석34. 연결재무제표의 승인	(주20)	(주20)

(13) 주석35. 연결재무제표 재작성	(주21)	(주21)

4. 재무제표 - 재무상태표	(주22)	(주22)

4. 재무제표 - 포괄손익계산서	(주23)	(주23)

4. 재무제표 - 자본변동표	(주24)	(주24)

4. 재무제표 - 현금흐름표	(주25)	(주25)

5. 재무제표 주석	-	-

(1) 주석2. 중요한회계정책. - (26) 오류수정	(주26)	(주26)

(2) 주석10. 종속기업투자	(주27)	(주27)

(3) 주석12. 유형자산	(주28)	(주28)

(4) 주석21. 자본	(주29)	(주29)

(5) 주석22. 매출액 및 매출원가	(주30)	(주30)

(6) 주석24. 비용의 성격별 분류	(주31)	(주31)

(7) 주석25. 기타수익 및 기타비용	(주32)	(주32)

(8) 주석27. 법인세비용	(주33)	(주33)

(9) 주석28. 주당순손익	(주34)	(주34)

(10) 주석29. 현금흐름표	(주35)	(주35)

(11) 주석31. 우발상황과 약정사항	(주36)	(주36)

(12) 주석33. 위험관리	(주37)	(주37)

(12) 주석35. 재무제표 승인	(주38)	(주38)

(13) 주석36. 재무제표 재작성	(주39)	(주39)

6. 배당에 관한 사항나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항	(주40)	(주40)

8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항	(주41)	(주41)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	2. 개요	(주42)	(주42)

3. 재무상태 및 영업실적 - 가. 재무상태표(연결기준)	(주43)	(주43)

3. 재무상태 및 영업실적 - 나. 영업실적	(주44)	(주44)

4. 유동성 및 자금조달과 지출 - 가. 유동성 현황	(주45)	(주45)

6. 부외 부채에 관한 사항 - (1) 담보제공 자산내용	(주46)	(주46)

V. 회계감사인의 감사의견 등- 1. 외부감사에 관한 사항 - 2. 감사용역 체결현황 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과	(주47)	(주47)

(주1) ② 생산설비현황 ② 생산설비현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821) 취득 - - 1,061,654 626,451 518,239 6,138,794 8,345,139 처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988) 대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 추정변경 - - - - 960,709 - 960,709 기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,046,974 2,452,718 3,748,991 39,655,197 기초 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 연결범위의 변동 - - (24,491) (13,089) - (37,580) 상각 - 223,430 1,002,563 1,085,870 681,919 - 2,993,782 대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180) 처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,971,391 3,842,586 1,044,652 - 9,067,397 기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560 손상 - - - - - - - 처분 - - - (2,000) - - (2,000) 기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560 기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,414,180 1,408,066 3,748,991 29,471,189 주) 생산설비현황은 연결재무제표 기준입니다 ② 생산설비현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821) 취득 - - 1,061,654 1,056,989 1,478,948 6,138,794 9,736,386 처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988) 대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,477,512 2,452,718 3,748,991 40,085,735 기초 - 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 연결범위의 변동 - - - (24,491) (13,089) - (37,580) 상각 - 223,430 1,002,563 1,128,122 681,919 - 3,036,035 대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180) 처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,971,391 3,884,839 1,044,652 - 9,109,650 기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560 손상 - - - - - - - 처분 - - - (2,000) - - (2,000) 기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560 기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,802,465 1,408,066 3,748,991 29,859,475 주) 생산설비현황은 연결재무제표 기준입니다 (주2) ② 유동성위험관리 ② 유동성위험관리미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 8,341,950 - - - 8,341,950 차입금(비유동) 3,004 9,012 12,016 2,008,011 2,032,043 전환사채 - - 9,750,000 - 9,750,000 신주인수권부사채 - - - 15,000,000 15,000,000 리스부채 147,937 427,154 518,503 403,123 1,496,717 합 계 8,492,891 436,166 10,280,519 17,411,134 36,620,710 주1) 상기는 연결재무제표 기준임.주2) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. ② 유동성위험관리미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 8,341,950 - - - 8,341,950 차입금(비유동) 3,004 9,012 12,016 2,008,011 2,032,043 전환사채 - - 9,750,000 - 9,750,000 신주인수권부사채 - 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채 147,937 427,154 518,503 403,123 1,496,717 합 계 8,492,891 15,436,166 10,280,519 2,411,134 36,620,710 주1) 상기는 연결재무제표 기준임.주2) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (주3) 3) 자 본위험관리 3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,805,911 31,945,826 차입금총계 22,131,518 19,505,867 단기차입금 - 49,569 장기차입금 2,000,000 100,000 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,248,881 674,992 차감 : 현금및현금성자산 (3,380,298) (7,446,473) 순부채 18,751,220 12,059,394 자본총계 23,753,457 36,693,813 부채비율 150.74% 87.06% 순부채비율 78.94% 32.86% 주) 상기는 연결재무제표 기준임. 정후>3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,805,911 31,945,826 차입금총계 22,131,518 19,505,867 단기차입금 - 49,569 장기차입금 2,000,000 100,000 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,248,881 674,992 차감 : 현금및현금성자산 (3,380,298) (7,446,473) 순부채 18,751,220 12,059,394 자본총계 24,141,742 36,693,813 부채비율 148.32% 87.06% 순부채비율 77.67% 32.86% 주) 상기는 연결재무제표 기준임. (주 4) 다. 사업부문별 요약 재무 현황 연결기준 주요 사업부문별 매출액, 영업이익, 총자산의 비중 및 금액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원, %) 부문 구 분 정정전 정정후 2022년 (제24기) 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2022년 (제24기) 2021년(제23기) 2020년(제22기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 코스메틱 매출액 33,344 60.4% 30,847 62.6% 34,120 58.0% 33,344 60.4% 36,357 66.4% 39,520 67.0% 영업이익 (5,092) - 1,122 - 4,142 - (5,092) - 117 - 2,695 - 총자산 56,403 94.1% 66,961 97.6% 71,251 98.7% 59,597 100.1% 71,631 104.4% 72,293 100.1% 용기 매출액 21,856 39.6% 18,403 37.4% 24,673 42.0% 22,627 41.0% 18,968 34.6% 20,238 34.3% 영업이익 (496) - (3,303) - (2,206) - 46 - (2,246) - 157 - 총자산 3,544 5.9% 1,678 2.4% 944 1.3% 12,148 20.4% 12,558 18.3% 15,565 21.6% 연결조정 매출액 - - - - - - (771) -1.4% (564) -1.0% (785) -1.3% 영업이익 - - - - - - (542) - (1,003) - (915) - 총자산 - - - - - - (12,186) -20.5% (15,549) -22.7% (15,662) -21.7% 계 매출액 55,200 100.0% 49,250 100.0% 58,793 100.0% 55,200 100.0% 54,761 100.0% 58,973 100.0% 영업이익 (5,588) - (2,181) - 1,936 - (5,588) - (3,132) - 1,937 - 총자산 59,947 100.0% 68,639 100.0% 72,195 100.0% 59,559 100.0% 68,640 100.0% 72,196 100.0% (주5) 연결재무상태표 (단위 : 원) 항목 제24(당)기말 정정전 정정후 II. 비유동자산 39,866,730,600 40,255,015,832 4.유형자산 29,471,189,272 29,859,474,504 자산총계 59,559,367,951 59,947,653,183 지배기업소유주지분 23,753,456,993 24,141,742,225 III. 이익잉여금(결손금) (62,871,945,181) (62,483,659,949) 자본총계 23,753,456,993 24,141,742,225 부채와 자본총계 59,559,367,951 59,947,653,183 (주6) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 항목 제24(당)기말 정정전 정정후 II. 매출원가 49,527,247,772 49,138,962,540 III. 매출총이익 5,672,944,345 6,061,229,577 V.영업손실 (5,588,198,351) (5,199,913,119) VIII.법인세비용차감전순손실 (13,001,270,736) (12,612,985,504) X.계속영업 당기순손실 (12,195,892,963) (11,807,607,731) XII.당기순손실 (13,343,565,356) (12,955,280,124) XIV.총포괄손익 (13,352,468,276) (12,964,183,044) XV.계속영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (12,195,892,963) (11,807,607,731) XVII.당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (13,343,565,356) (12,955,280,124) XVIII.총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (13,352,468,276) (12,964,183,044) XVIV.주당이익 계속영업 기본주당손익 (433) (420) (주7) 연결자본변동표 (단위 : 원) 항목 정정전 정정후 2022.01.01(당기초) 36,693,812,629 36,693,812,629 당기순손실 (13,343,565,356) (12,955,280,124) 2022.12.31(당기말) 23,753,456,993 24,141,742,225 (주8) 연결현금흐름표 (단위 : 원) 항목 제24(당)기말 정정전 정정후 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,053,855,447) (4,623,317,447) 가. 당기순손실 (13,343,565,356) (12,955,280,124) 나. 당기순손실에 대한 조정 10,615,869,637 10,658,122,405 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,505,764,880 3,075,226,880 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,128,078,583) (9,558,616,583) 유형자산의 취득 (1,688,105,439) 2,118,643,439 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,247,400,714) (2,247,400,714) V. 기초의 현금및현금성자산 7,446,472,617 7,446,472,617 VI. 연결범위변동 순현금유출입액 (270,683,402) (270,683,402) VIII. 기말의 현금및현금성자산 3,380,297,934 3,380,297,934 (주9) (30) 오류수정 - 내용없음 (30) 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (주10) 주석11. 유형자산 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821) 취득 - - 1,061,654 626,451 1,478,948 6,138,794 9,305,847 처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988) 대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,046,974 2,452,718 3,748,991 39,655,197 기초 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 연결범위의 변동 - - (24,491) (13,089) - (37,580) 상각 - 223,430 1,002,563 1,085,870 681,919 - 2,993,782 대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180) 처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,971,391 3,842,586 1,044,652 - 9,067,397 기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560 손상 - - - - - - - 처분 - - - (2,000) - - (2,000) 기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560 기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,414,180 1,408,066 3,748,991 29,471,189 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821) 취득 - - 1,061,654 1,056,989 1,478,948 6,138,794 9,736,386 처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988) 대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,477,512 2,452,718 3,748,991 40,085,735 기초 - 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 연결범위의 변동 - - - (24,491) (13,089) - (37,580) 상각 - 223,430 1,002,563 1,128,122 681,919 - 3,036,035 대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180) 처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,971,391 3,884,839 1,044,652 - 9,109,650 기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560 손상 - - - - - - - 처분 - - - (2,000) - - (2,000) 기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560 기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,802,465 1,408,066 3,748,991 29,859,475 (주11) 주석20. 지배기업소유주지분 20. 지배기업소유주지분 (3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (62,951,545) (49,607,980) 합계 (62,871,945) (49,528,380) (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2) 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제24기 2022년 1월 1일 부터 제23기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 3월 29일 처리확정일 2022년 3월 28일 주식회사 코디 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 미처리결손금 59,679,202,689 44,982,528,195 전기이월미처리결손금 44,982,528,195 38,647,164,165 당기순손실 14,696,674,494 6,335,364,030 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 59,679,202,689 44,982,528,195 20. 지배기업소유주지분 (3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처분이익잉여금(결손금) (62,563,260) (49,607,980) 합계 (62,483,660) (49,528,380) (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2) 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제24기 2022년 1월 1일 부터 제23기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 3월 29일 처리확정일 2022년 3월 28일 주식회사 코디 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 미처리결손금 62,872,215,831 47,364,989,921 전기이월미처리결손금 47,364,989,921 38,035,021,044 당기순손실 15,507,225,910 9,329,968,877 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 62,872,215,831 47,364,989,921 * 상기 결손금처리계산서는 별도재무제표가 재작성되어 조정 계산된 것으로 2023년 3월 29일 주주총회에서 처리가 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. (주12) 주석21. 매출액 및 매출원가 21. 매출액 및 매출원가 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 45,391,171 40,806,495 기초제품 372,877 195,439 당기제품제조원가 46,240,331 40,961,158 재고자산평가손실 118,525 28,530 재고자산평가손실환입 (101) (5,206) 타계정으로대체액 (72,672) (549) 기말제품 (1,267,789) (372,877) 3,989,621 1,231,487 기초상품재고액 104,656 319,620 당기상품매입액 3,902,846 1,318,254 상품평가손실 105,960 (273,830) 타계정으로대체액 (281) (27,900) 기말상품재고액 (123,560) (104,656) 146,455 - 기초기타재고자산재고액 - - 타계정에서대체 56,670 - 당기기타재고자산매입액 163,272 - 기말기타재고자산재고액 (73,487) - 계속영업소계 49,527,248 42,037,985 중단영업 1,197,156 1,580,060 합계 50,724,404 43,618,045 21. 매출액 및 매출원가 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 45,002,886 40,806,495 기초제품 372,877 195,439 당기제품제조원가 45,852,046 40,961,158 재고자산평가손실 118,525 28,530 재고자산평가손실환입 (101) (5,206) 타계정으로대체액 (72,672) (549) 기말제품 (1,267,789) (372,877) 3,989,621 1,231,487 기초상품재고액 104,656 319,620 당기상품매입액 3,902,846 1,318,254 상품평가손실 105,960 (273,830) 타계정으로대체액 (281) (27,900) 기말상품재고액 (123,560) (104,656) 146,455 - 기초기타재고자산재고액 - - 타계정에서대체 56,670 - 당기기타재고자산매입액 163,272 - 기말기타재고자산재고액 (73,487) - 계속영업소계 49,138,962 42,037,985 중단영업 1,197,156 1,580,060 합계 50,336,118 43,618,045 (주13) 주석23. 비용의 성격별 분류 23. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,363,350) (857,943) 원부재료의 사용액 20,825,454 17,823,846 급여 6,175,942 7,734,931 감가상각비 2,869,361 2,309,011 경상연구개발비 2,925,535 2,416,485 소모품비 1,372,051 1,072,745 지급수수료 1,716,369 1,449,321 무형자산상각비 1,003,514 951,714 외주가공비 13,959,609 10,972,787 기타 11,303,906 7,664,613 계속영업소계 60,788,391 51,537,511 중단영업 4,364,391 6,354,836 합계 65,152,782 57,892,347 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 23. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,363,350) (857,943) 원부재료의 사용액 20,825,454 17,823,846 급여 6,175,942 7,734,931 감가상각비 2,911,614 2,309,011 경상연구개발비 2,925,535 2,416,485 소모품비 1,032,195 1,072,745 지급수수료 1,716,369 1,449,321 무형자산상각비 1,003,514 951,714 외주가공비 13,959,609 10,972,787 기타 11,213,223 7,664,613 계속영업소계 60,400,105 51,432,323 중단영업 4,437,733 6,460,024 합계 64,837,838 57,892,347 (주14) 주석26. 법인세비용 26. 법인세비용 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전 순이익 (13,001,271) (7,081,310) 중단영업 법인세비용차감전 순이익 (1,145,160) (1,084,348) 법인세비용차감전순이익 합계 (14,146,431) (8,165,658) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,807,524) (1,613,132) 조정사항 영구적차이 1,539,642 771,946 미인식 이연법인세 변동 1,684,334 1,778,892 기타 (1,219,319) (1,772,461) 계속영업 법인세비용 (805,378) (769,138) 중단영업 법인세비용 2,511 (65,616) 평균유효세율 (주2) (주2) (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다 (4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 240,000 (240,000) - - - 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 41,996 대손충당금 7,944,974 (7,944,974) 4,870,904 4,870,904 1,022,890 전환권조정 (3,403,521) 2,256,087 - (1,147,434) (240,961) 전환사채상환할증금 - - 160,988 160,988 33,807 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,055,250 영업권손상차손 12,054,318 (4,874,137) 1,893,924 9,074,105 1,905,562 고객과의관계 (1,488,080) 4,314,024 (3,534,554) (708,610) (148,808) 기타 (2,419,665) 329,621 2,056,984 (33,060) (76,604) 이월결손금 28,358,132 10,045 10,492,233 38,860,410 8,160,686 세액공제 1,538,441 - 938,256 2,476,697 2,476,697 소 계 48,049,579 (6,149,334) 16,878,735 58,778,980 14,230,515 이연법인세 미인식 (14,585,999) 이연법인세자산 265,256 이연법인세부채 (620,740) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 7,578백만원에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 26. 법인세비용 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전 순이익 (12,612,986) (7,081,310) 중단영업 법인세비용차감전 순이익 (1,114,145) (1,084,348) 법인세비용차감전순이익 합계 (13,727,131) (8,165,658) 적용세율에 따른 법인세비용 (3,041,969) (1,613,132) 조정사항 영구적차이 1,539,642 771,946 미인식 이연법인세 변동 1,684,334 1,778,892 기타 (984,874) (1,772,461) 계속영업 법인세비용 (805,378) (769,138) 중단영업 법인세비용 2,511 (65,616) 평균유효세율 (주2) (주2) (주1) 중단영업관련 손익을 포함하는 법인세비용차감전순손익입니다. (주2) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 개발비(이연자산) 240,000 240,000 - - - 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 41,996 대손충당금 7,944,974 7,944,974 4,870,904 4,870,904 1,022,890 전환권조정 (3,403,521) (2,256,087) - (1,147,434) (240,961) 전환사채상환할증금 - - 160,988 160,988 33,807 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,055,250 영업권손상차손 12,054,318 4,874,137 1,893,924 9,074,105 1,905,562 고객과의관계 (1,488,080) (4,314,024) (3,534,554) (708,610) (148,808) 기타 (2,419,665) 2,099 2,056,984 (364,780) (76,604) 이월결손금 28,358,132 (10,045) 10,492,233 38,860,410 8,160,686 세액공제 1,538,441 - 938,256 2,476,697 2,476,697 소 계 48,049,579 6,481,054 16,878,735 58,447,260 14,230,515 이연법인세 미인식 (14,585,999) 이연법인세자산 265,256 이연법인세부채 (620,740) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 7,578백만원에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (주15) 주석27. 주당순손익 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순손익 (13,343,565,356) (7,330,903,756) 계속영업당기순이익 (12,195,892,963) (6,312,171,228) 중단영업당기순이익 (1,147,672,393) (1,018,732,528) 가중평균유통보통주식수 28,143,787 26,280,999 기본주당손익 계속영업 기본주당이익 (433) (246) 중단영업 기본주당이익 (41) (40) 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순손익 (12,955,280,124) (7,330,903,756) 계속영업당기순이익 (11,807,607,731) (6,312,171,228) 중단영업당기순이익 (1,147,672,393) (1,018,732,528) 가중평균유통보통주식수 28,143,787 26,280,999 기본주당손익 계속영업 기본주당이익 (420) (240) 중단영업 기본주당이익 (41) (39) (주16) 주석28. 현금흐름표 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 11,012 - 대손상각비(환입) (415,121) 644,291 재고자산평가손실(환입) 119,278 (211,152) 감가상각비 2,875,372 2,320,951 무형자산상각비 1,005,304 1,074,154 이자수익 (132,150) (548,492) 이자비용 2,996,716 3,068,676 파생상품평가손실 457,629 391,920 기부금 - 91,251 무형자산손상차손 2,354,721 2,428,776 외화환산손실 9,062 1,418 외화환산이익 - (8,809) 유형자산처분이익 (26,732) (64,307) 유형자산처분손실 93,006 148,676 유형자산폐기손실 3 34,044 무형자산처분이익 - (18,182) 무형자산처분손실 - 4,306 주식보상비용 774,031 237,969 당기손익공정가치금융자산 처분이익 (34,101) (1,208,563) 당기손익공정가치금융자산 평가이익 (109,061) (118,074) 당기손익공정가치금융자산 평가손실 601,522 32,605 매각예정자산손상차손 20,024 - 잡손실 (3,872) 4,268 투자주식처분손실 424,830 (3,717) 법인세비용(수익) (802,866) (834,754) 전환사채상환손실 397,263 580,898 합계 10,615,870 8,048,153 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 11,012 - 대손상각비(환입) (415,121) 644,291 재고자산평가손실(환입) 119,278 (211,152) 감가상각비 2,917,624 2,320,951 무형자산상각비 1,005,304 1,074,154 이자수익 (132,150) (548,492) 이자비용 2,996,716 3,068,676 파생상품평가손실 457,629 391,920 기부금 - 91,251 무형자산손상차손 2,354,721 2,428,776 외화환산손실 9,062 1,418 외화환산이익 - (8,809) 유형자산처분이익 (26,732) (64,307) 유형자산처분손실 93,006 148,676 유형자산폐기손실 3 34,044 무형자산처분이익 - (18,182) 무형자산처분손실 - 4,306 주식보상비용 774,031 237,969 당기손익공정가치금융자산 처분이익 (34,101) (1,208,563) 당기손익공정가치금융자산 평가이익 (109,061) (118,074) 당기손익공정가치금융자산 평가손실 601,522 32,605 매각예정자산손상차손 20,024 - 잡손실 (3,872) 4,268 투자주식처분손실 424,830 (3,717) 법인세비용(수익) (802,866) (834,754) 전환사채상환손실 397,263 580,898 합계 10,658,122 8,048,153 (주17) 주석30. 우발상황과 약정사항 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 토지 및 건물 4,762,022 3,600,000 차입금 2,000,000 기업은행 종속기업투자주식(주1) 18,414,865 39,600,000 전환사채 9,750,000 시너지파트너스(주) 합계 23,176,887 43,200,000 (주1) 연결조정 전 금액임. 30. 우발상황과 약정사항 (단위 : 천원) 구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 토지 및 건물 4,762,022 3,600,000 차입금 2,000,000 기업은행 종속기업투자주식(주1) 14,833,567 39,600,000 전환사채 9,750,000 시너지파트너스(주) 합계 19,595,589 43,200,000 (주1) 연결조정 전 금액임. (주18) 주석31. 영업부문 31. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계 매출액 33,344,460 22,627,021 (771,289) 55,200,192 영업손익 (5,091,902) 46,653 (542,949) (5,588,198) 자산 59,596,675 12,148,180 (12,185,488) 59,559,368 부채 32,094,108 3,616,815 94,988 35,805,911 31. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문별 주요한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 화장품사업부 화장품용기사업부 연결조정 등 합계 매출액 33,344,460 22,627,021 (771,289) 55,200,192 영업손익 (4,703,617) 46,653 (542,949) (5,199,913) 자산 56,403,662 12,148,180 (8,604,189) 59,947,653 부채 32,094,108 3,616,815 94,988 35,805,911 (주19) 주석32. 위험관리 32. 위험관리 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,805,911 31,945,826 차입금총계 22,131,518 19,505,867 단기차입금 - 49,569 장기차입금 2,000,000 100,000 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,248,881 674,992 차감 : 현금및현금성자산 (3,380,298) (7,446,473) 순부채 18,751,220 12,059,394 자본총계 23,753,457 36,693,813 부채비율 150.74% 87.06% 순부채비율 78.94% 32.86% 32. 위험관리 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,805,911 31,945,826 차입금총계 22,131,518 19,505,867 단기차입금 - 49,569 장기차입금 2,000,000 100,000 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,248,881 674,992 차감 : 현금및현금성자산 (3,380,298) (7,446,473) 순부채 18,751,220 12,059,394 자본총계 24,141,742 36,693,813 부채비율 148.32% 87.06% 순부채비율 77.67% 32.86% (주20) 주석34. 연결재무제표의 승인 34. 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 34. 연결재무제표의 승인 당초 연결재무제표는 2023년 2월 4일 이사회와 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인되었습니다. 또한, 재작성된 연결재무제표는 2024년 1월 5일 이사회에서 수정 승인되었습니다. (주21) 주석35. 연결재무제표 재작성 -내용없음 35. 연결재무제표 재작성 연결회사는 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다. ① 오류 계정과목 유형자산, 매출원가 ② 오류 발생경위 유형자산인 몰드를 자산으로 계상하지 않고 취득 즉시 비용으로 처리함 ③ 오류 내용 (재무상태표) 유형자산 388백만원 과소계상(포괄손익계산서) 매출원가 388백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1016호 문단 7 (2) 재작성된 연결재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표의 금액입니다.1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액 I. 유동자산 19,692,637 - 19,692,637 II. 비유동자산 39,866,731 40,255,016 4.유형자산 11,13,30 29,471,189 388,285 29,859,475 자산총계 59,559,368 59,947,653 I. 유동부채 32,210,238 - 32,210,238 II. 비유동부채 3,595,673 - 3,595,673 부채총계 35,805,911 35,805,911 지배기업소유주지분 23,753,457 24,141,742 I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649 II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448 III. 이익잉여금(결손금) 20 (62,871,945) 388,285 (62,483,660) IV. 기타자본구성요소 10,427,306 - 10,427,306 비지배지분 - - - 자본총계 23,753,457 24,141,742 부채와 자본총계 59,559,368 59,947,653 2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액 I. 매출액 55,200,192 - 55,200,192 II. 매출원가 21,23 49,527,248 (388,285) 49,138,963 III. 매출총이익 5,672,944 6,061,230 IV. 판매비와관리비 11,261,143 - 11,261,143 V. 영업손실 (5,588,198) (5,199,913) VI. 영업외손익 (3,235,739) - (3,235,739) VII. 금융손익 (4,177,334) - (4,177,334) VIII. 법인세비용차감전순손실 (13,001,271) (12,612,986) IX. 법인세비용(수익) (805,378) - (805,378) X. 계속영업 당기순손실 (12,195,893) (11,807,608) XI. 중단영업 당기순손실 (1,147,672) - (1,147,672) XII. 당기순손실 (13,343,565) (12,955,280) XIII. 기타포괄손익 (8,903) - (8,903) XIV. 총포괄손익 (13,352,468) (12,964,183) XV.계속영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (12,195,893) (11,807,608) XVI.중단영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (1,147,672) (1,147,672) XVII.당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (13,343,565) (12,955,280) XVIII.총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (13,352,468) (12,964,183) XVIV. 주당이익 계속영업 기본주당손익 27 (433) (420) 중단영업 기본주당손익 27 (41) (41) 3) 연결자본변동표 (단위 : 천원) 과목 이전보고금액 수정금액 재작성금액 2022.01.01(당기초) 36,693,813 36,693,813 당기순손실 (13,343,565) 388,285 (12,955,280) 2022.12.31(당기말) 23,753,457 24,141,742 4) 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,053,855) (4,623,317) 1. 영업에서 창출된 현금 (5,230,290) (4,799,752) 가. 당기순손실 (13,343,565) 388,285 (12,955,280) 나. 당기순손실에 대한 조정 28 10,615,870 42,253 10,658,123 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,505,765 3,075,227 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,128,079) (9,558,617) 유형자산의 취득 1,688,105 430,538 2,118,643 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,247,401) - (2,247,401) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,795,491) (3,795,491) V. 기초의 현금및현금성자산 7,446,472 7,446,472 VI. 연결범위변동 순현금유출입액 (270,683) (270,683) VII. 현금및현금성자산 환율변동효과 - - VIII. 기말의 현금및현금성자산 3,380,298 3,380,298 (주22) 재무상태표 (단위 : 원) 항목 제24(당)기말 제23(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 Ⅱ.비유동자산 48,411,536,507 45,218,523,365 45,959,909,715 43,577,447,989 3.종속기업투자 18,414,865,364 14,833,566,990 22,270,450,107 19,887,988,381 4.유형자산 26,671,794,605 27,060,079,837 20,431,155,845 20,431,155,845 자산총계 59,596,675,385 56,403,662,243 69,343,838,138 66,961,376,412 Ⅲ.이익잉여금(결손금) (59,599,602,689) (62,792,615,831) (44,902,928,195) (47,285,389,921) 자본총계 27,502,567,718 24,309,554,576 41,787,129,572 39,404,667,846 부채와자본총계 59,596,675,385 56,403,662,243 69,343,838,138 66,961,376,412 (주23) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 항목 제24(당)기말 제23(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 II. 매출원가 29,810,929,472 29,422,644,240 24,029,276,666 24,029,276,666 III. 매출총이익 3,533,530,756 3,921,815,988 6,818,474,039 6,818,474,039 V. 영업이익(손실) (5,091,902,176) (4,703,616,944) 1,122,721,601 1,122,721,601 Ⅵ.영업외손익 (6,322,767,230) (7,521,603,878) (5,830,614,122) (8,825,218,969) 2. 기타비용 (6,446,865,297) (7,645,701,945) (5,991,737,670) (8,986,342,517) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (15,459,795,673) (16,270,347,089) (6,794,503,249) (9,789,108,096) X.계속영업이익(손실) (14,665,657,742) (15,476,209,158) (6,334,253,318) (9,328,858,165) XII.당기순이익(손실) (14,696,674,494) (15,507,225,910) (6,335,364,030) (9,329,968,877) XIV.총포괄이익(손실) (14,696,674,494) (15,507,225,910) (6,335,364,030) (9,329,968,877) XV.주당이익 계속영업 기본주당이익(손실) (522) (550) (241) (355) (주24) 자본변동표 (단위 : 원) 항목 정정전 정정후 2021.01.01(전기초) 40,300,192,635 40,912,335,756 당기순이익(손실) (6,335,364,030) (9,329,968,877) 2021.12.31(전기말) 41,787,129,572 39,404,667,846 2022.01.01(당기초) 41,787,129,572 39,404,667,846 당기순이익(손실) (14,696,674,494) (15,507,225,910) 2022.12.31(당기말) 27,502,567,718 24,309,554,576 (주25) 현금흐름표 (단위 : 원) 항목 제24(당)기 제23(전)기 정정전 정정후 정정전 정정후 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,573,025,856) (4,142,487,856) 2,557,034,360 2,557,034,360 1. 영업에서 창출된 현금 (4,692,684,929) (4,262,146,929) 2,542,893,662 2,542,893,662 가. 당기순손실 (14,696,674,494) (15,507,225,910) (6,335,364,030) (9,329,968,877) 나. 당기순손실에 대한 조정 12,538,823,705 13,779,913,121 8,754,535,300 11,749,140,147 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 2,797,037,241 2,366,499,241 (3,052,496,444) (3,052,496,444) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,414,640,767) (9,845,178,767) (21,136,653,565) (21,136,653,565) 유형자산의 취득 (1,626,504,913) (2,057,042,913) (2,631,878,565) (2,631,878,565) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,889,774,226) (1,889,774,226) 2,133,494,044 2,133,494,044 V. 기초의 현금및현금성자산 4,752,088,741 4,752,088,741 3,114,056,781 3,114,056,781 VI. 기말의 현금및현금성자산 1,086,325,900 1,086,325,900 4,752,088,741 4,752,088,741 (주26) (26) 오류수정 - 내용없음 (26) 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (주27) 주석10. 종속기업투자 10. 종속기업투자 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)에스유알코리아 - - - 6,375,000 (3,408,943) 1,500,863 (주)이노코스텍 26,450,000 8,531,365 18,414,865 26,450,000 8,862,833 20,769,587 합계 26,450,000 8,531,365 18,414,865 32,825,000 5,453,890 22,270,450 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에스유알코리아 1,500,863 - (1,500,863) - - (주)이노코스텍 20,769,587 - - (2,354,722) 18,414,865 합계 22,270,450 - (1,500,863) (2,354,722) 18,414,865 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에스유알코리아 3,000,000 - - (1,499,137) 1,500,863 (주)이노코스텍 23,008,102 - - (2,238,515) 20,769,587 합계 26,008,102 - - (3,737,652) 22,270,450 10. 종속기업투자 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)에스유알코리아 - - - 6,375,000 (3,408,943) 1,500,863 (주)이노코스텍 26,450,000 8,531,365 14,833,567 26,450,000 8,862,833 18,387,125 합계 26,450,000 8,531,365 14,833,567 32,825,000 5,453,890 19,887,988 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에스유알코리아 1,500,863 - (1,500,863) - - (주)이노코스텍 18,387,125 - - (3,553,558) 14,833,567 합계 19,887,988 - (1,500,863) (3,553,558) 14,833,567 (주28) 주석12. 유형자산 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 7,431,197 5,042,323 821,384 896,900 25,874,535 취득 - - 1,045,850 580,655 1,271,821 5,677,167 8,575,493 처분 - - (324,586) (761,123) (62,311) - (1,148,020) 대체 - - 2,580,650 48,850 - (2,857,117) (227,617) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 10,729,490 4,910,704 2,030,894 3,716,950 33,070,769 기초 - - 70,061 184,090 - 63,275 317,427 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (45,591) - - (59,187) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 140,330 - - 289,645 기초 - 985,339 1,548,336 2,141,828 450,450 - 5,125,953 상각 - 223,430 827,626 534,861 426,292 - 2,012,208 처분 - - (271,092) (706,419) (47,702) - (1,025,213) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,101,251 1,970,270 829,040 - 6,109,329 3,215,143 7,258,818 8,478,924 2,800,105 1,201,854 3,716,950 26,671,795 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 7,431,197 5,042,324 821,384 896,900 25,874,535 취득 - - 1,045,850 1,011,193 1,271,821 5,677,167 9,006,031 처분 - - (324,586) (761,123) (62,311) - (1,148,020) 대체 - - 2,580,650 48,850 - (2,857,117) (227,617) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 10,729,490 5,341,243 2,030,894 3,716,950 33,501,307 기초 - - 70,061 184,090 - 63,275 317,427 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (45,591) - - (59,187) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 140,330 - - 289,645 기초 - 985,339 1,548,336 2,141,828 450,450 - 5,125,953 상각 - 223,430 827,626 577,113 426,292 - 2,054,461 처분 - - (271,092) (706,419) (47,702) - (1,025,213) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,101,251 2,012,522 829,040 - 6,151,582 3,215,143 7,258,818 8,478,924 3,188,391 1,201,854 3,716,950 27,060,080 (주29) 주석21. 자본 21. 자본 (3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처리결손금 (59,679,203) (44,982,528) 합계 (59,599,603) (44,902,928) (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2) 결손금처리계산서 제24기 2022년 1월 1일 부터 제23기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 3월 29일 처리확정일 2022년 3월 28일 주식회사 코디 (단위 : 원) 과 목 제24(당)기 제23(전)기 미처리결손금 59,679,202,689 44,982,528,195 전기이월미처리결손금 44,982,528,195 38,647,164,165 당기순손실 14,696,674,494 6,335,364,030 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 59,679,202,689 44,982,528,195 21. 자본 (3) 결손금1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 79,600 79,600 미처리결손금 (62,872,216) (47,364,990) 합계 (62,792,616) (47,285,390) (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 2) 결손금처리계산서 제24기 2022년 1월 1일 부터 제23기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 3월 29일 처리확정일 2022년 3월 28일 주식회사 코디 (단위 : 원) 과 목 제24(당)기 제23(전)기 미처리결손금 62,872,215,831 47,364,989,921 전기이월미처리결손금 47,364,989,921 38,035,021,044 당기순손실 15,507,225,910 9,329,968,877 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 62,872,215,831 47,364,989,921 * 상기 결손금처리계산서는 재무제표가 재작성되어 조정 계산된 것으로 2023년 3월 29일 주주총회에서 처리가 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. (주30) 주석22. 매출액 및 매출원가 22. 매출액 및 매출원가 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 29,810,929 24,029,277 기초제품 40,160 103,058 당기제품제조원가 30,410,848 23,958,721 재고자산평가손실 143,441 12,864 재고자산평가손실환입 (101) (5,206) 기말제품 (783,419) (40,160) 73,342 101,901 합계 29,884,272 24,131,178 22. 매출액 및 매출원가 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 29,422,644 24,029,277 기초제품 40,160 103,058 당기제품제조원가 30,022,563 23,958,721 재고자산평가손실 143,441 12,864 재고자산평가손실환입 (101) (5,206) 기말제품 (783,419) (40,160) 73,342 101,901 합계 29,495,986 24,131,178 (주31) 주석24. 비용의 성격별 분류 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (645,598) (497,610) 원부재료의 사용액 19,356,258 15,674,609 급여 5,122,164 4,352,917 감가상각비 1,953,022 1,406,630 경상연구개발비 2,906,402 1,994,046 소모품비 1,337,043 842,530 지급수수료 997,187 965,031 무형자산상각비 39,813 21,034 외주가공비 2,997,317 2,381,545 기타 4,372,754 2,584,297 합계(주1) 38,436,362 29,725,029 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 (645,598) (497,610) 원부재료의 사용액 19,356,258 15,674,609 급여 5,122,164 4,352,917 감가상각비 1,995,275 1,406,630 경상연구개발비 2,906,402 1,994,046 소모품비 906,505 842,530 지급수수료 997,187 965,031 무형자산상각비 39,813 21,034 외주가공비 2,997,317 2,381,545 기타 4,372,754 2,584,297 계속영업 소계(주1) 38,048,077 29,725,029 중단영업 73,342 105,189 합계 38,121,419 29,830,218 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주32) 주석25. 기타수익 및 기타비용 25. 기타수익 및 기타비용 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 10,829 4,670 외화환산손실 9,062 16 기타대손상각비 2,922,908 1,894,228 유형자산처분손실 93,006 3,073 유형자산폐기손실 3 34,044 무형자산처분손실 - 4,306 기부금 2,000 2,000 매각예정자산손상차손 600,432 - 종속기업투자주식손상차손 2,354,721 3,737,652 소송충당부채 160,988 - 잡손실 292,916 311,748 합계 6,446,865 5,991,737 25. 기타수익 및 기타비용 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 10,829 4,670 외화환산손실 9,062 16 기타대손상각비 2,922,908 1,894,228 유형자산처분손실 93,006 3,073 유형자산폐기손실 3 34,044 무형자산처분손실 - 4,306 기부금 2,000 2,000 매각예정자산손상차손 600,432 - 종속기업투자주식손상차손 3,553,558 6,732,258 소송충당부채 160,988 - 잡손실 292,916 311,748 합계 7,645,702 8,986,343 (주33) 주석27. 법인세비용 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (896,8217) (296,123) 합계 (896,217) (296,123) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (102,079) 164,127 법인세비용(수익) (794,138) (460,250) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(주1) (15,490,812) (6,795,614) 적용세율에 따른 법인세 (3,385,979) (1,473,035) 조정사항 : 영구적차이 1,476,356 767,842 미인식 이연법인세 변동 1,446,943 1,430,758 기타 (331,458) (1,185,815) 법인세비용 (794,138) (460,250) 평균유효세율 (주2) - - (주1) 중단영업관련 손익을 포함하는 법인세비용차감전순손익입니다.(주2) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)(주1) 기초 감소 증가 기말 개발비 240,000 240,000 - - - 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 41,996 대손충당금 6,572,622 6,572,622 4,195,191 4,195,191 880,990 전환권조정 (3,403,521) (2,256,087) - (1,147,434) (240,961) 전환사채상환할증금 - - 160,988 160,988 33,807 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,055,250 종속기업투자주식 10,558,680 4,874,137 1,893,924 7,578,467 1,591,478 영업권손상차손 1,495,638 - - 1,495,638 314,084 기타 (3,028,922) (370,156) 1,706,573 (952,193) (199,961) 이월결손금 26,190,251 2,049 9,883,994 36,072,196 7,575,161 세액공제 1,538,441 - 938,256 2,476,697 2,476,697 소계 45,388,169 9,062,565 18,778,926 55,104,530 13,528,541 미인식 이연법인세자산 (14,000,474) 이연법인세자산(부채) (471,932) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)(주1) 기초 감소 증가 기말 개발비 480,000 240,000 - 240,000 52,800 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 4,847,481 4,847,481 6,572,622 6,572,622 1,445,977 전환권조정 (8,634,552) (5,231,031) - (3,403,521) (748,775) 전환사채상환할증금 136,958 136,958 - - - 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 6,821,028 - 3,737,652 10,558,680 2,322,910 영업권손상차손 2,879,033 1,383,395 - 1,495,638 329,040 기타 (978,984) (1,707,276) (3,757,214) (3,028,922) (666,363) 이월결손금 29,770,364 3,580,112 - 26,190,251 5,761,855 세액공제 541,402 - 997,039 1,538,441 1,538,441 소계 41,087,710 3,249,639 7,550,099 45,388,169 11,185,381 미인식 이연법인세자산 (12,553,531) 이연법인세자산(부채) (1,368,149) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 미인식 이연법인세자산 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 실현가능성이 낮아 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 18,802,933 3,948,616 23,878,339 5,253,235 미사용세무상결손금 36,072,197 7,575,161 26,190,251 5,761,855 미사용세액공제 2,476,697 2,476,697 1,538,441 1,538,441 합계 57,351,827 14,000,474 51,607,031 12,553,531 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (896,217) (296,123) 합계 (896,217) (296,123) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (102,079) 164,127 법인세비용(수익) (794,138) (460,250) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(주1) (16,301,364) (9,790,219) 적용세율에 따른 법인세 (3,608,300) (2,175,848) 조정사항 : 영구적차이 1,476,356 767,842 미인식 이연법인세 변동 1,771,642 2,089,570 기타 (433,836) (1,141,814) 법인세비용 (794,138) (460,250) 평균유효세율 (주2) - - (주1) 중단영업관련 손익을 포함하는 법인세비용차감전순손익입니다.(주2) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (4) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)(주1) 기초 감소 증가 기말 개발비 240,000 240,000 - - - 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 41,996 대손충당금 6,572,622 6,572,622 4,195,191 4,195,191 880,990 전환권조정 (3,403,521) (2,256,087) - (1,147,434) (240,961) 전환사채상환할증금 - - 160,988 160,988 33,807 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,055,250 종속기업투자주식 12,941,142 4,874,137 3,553,558 11,620,563 2,440,318 영업권손상차손 1,495,638 - - 1,495,638 314,084 기타 (3,028,922) (370,156) 1,706,573 (952,193) (199,961) 이월결손금 26,190,251 2,049 9,883,994 36,072,196 7,575,161 세액공제 1,538,441 - 938,256 2,476,697 2,476,697 소계 47,770,631 9,062,565 20,438,560 59,146,626 14,377,381 미인식 이연법인세자산 (14,849,313) 이연법인세자산(부채) (471,932) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기말이연법인세자산(부채)(주1) 기초 감소 증가 기말 개발비 480,000 240,000 - 240,000 52,800 매도가능금융자산 199,980 - - 199,980 43,996 대손충당금 4,847,481 4,847,481 6,572,622 6,572,622 1,445,977 전환권조정 (8,634,552) (5,231,031) - (3,403,521) (748,775) 전환사채상환할증금 136,958 136,958 - - - 관계기업투자주식 5,025,000 - - 5,025,000 1,105,500 종속기업투자주식 6,208,885 - 6,732,257 12,941,142 2,847,051 영업권손상차손 2,879,033 1,383,395 - 1,495,638 329,040 기타 (978,984) (1,707,276) (3,757,214) (3,028,922) (666,363) 이월결손금 29,770,364 3,580,112 - 26,190,251 5,761,855 세액공제 541,402 - 997,039 1,538,441 1,538,441 소계 40,475,567 3,249,639 10,544,704 47,770,631 11,709,522 미인식 이연법인세자산 (13,077,671) 이연법인세자산(부채) (1,368,149) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 미인식 이연법인세자산 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 실현가능성이 낮아 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 21,806,614 4,797,455 26,260,801 5,777,375 미사용세무상결손금 36,072,197 7,575,161 26,190,251 5,761,855 미사용세액공제 2,476,697 2,476,697 1,538,441 1,538,441 합계 60,355,508 14,849,313 53,989,493 13,077,671 (주34) 주석28. 주당순손익 28. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 계속영업 당기순이익 (14,665,657,742) (6,334,253,318) 중단영업 당기순이익 (31,016,752) (1,110,712) 가중평균유통보통주식수 28,143,787 26,280,999 기본주당이익 계속영업 기본주당이익 (522) (241) 중단영업 기본주당이익 (1) - 28. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 계속영업 당기순이익 (15,476,209,158) (9,328,858,165) 중단영업 당기순이익 (31,016,752) (1,110,712) 가중평균유통보통주식수 28,143,787 26,280,999 기본주당이익 계속영업 기본주당이익 (550) (355) 중단영업 기본주당이익 (1) - (주35) 주석29. 현금흐름표 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비(환입) 406,678 (169,699) 기타의대손상각비 2,922,908 1,894,228 감가상각비 1,953,022 1,406,630 무형자산상각비 39,813 21,034 이자수익 (241,613) (604,789) 이자비용 2,973,486 2,966,120 전환사채및 리스부채상각 - 58,231 외화환산손실 9,062 16 유형자산처분이익 (9,870) (49,694) 유형자산처분손실 93,006 3,073 유형자산폐기손실 3 34,044 무형자산처분손실 - 4,306 사채상환손실 397,263 580,898 잡이익 - (2,263) 법인세비용(수익) (794,138) (460,250) 재고자산평가손실환입 (12,965) (5,206) 재고자산평가손실 156,305 12,864 파생상품평가손실 991,649 391,920 당기손익금융자산처분이익 - (1,208,563) 매각예정자산손상차손 600,432 - 주식보상비용 774,031 237,969 종속기업투자주식손상차손 2,354,721 3,737,652 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 67,502 20,868 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (109,061) (118,074) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (34,101) - 기타 691 3,219 합계 12,538,824 8,754,534 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비(환입) 406,678 (169,699) 기타의대손상각비 2,922,908 1,894,228 감가상각비 1,995,274 1,406,630 무형자산상각비 39,813 21,034 이자수익 (241,613) (604,789) 이자비용 2,973,486 2,966,120 전환사채및 리스부채상각 - 58,231 외화환산손실 9,062 16 유형자산처분이익 (9,870) (49,694) 유형자산처분손실 93,006 3,073 유형자산폐기손실 3 34,044 무형자산처분손실 - 4,306 사채상환손실 397,263 580,898 잡이익 - (2,263) 법인세비용(수익) (794,138) (460,250) 재고자산평가손실환입 (12,965) (5,206) 재고자산평가손실 156,305 12,864 파생상품평가손실 991,649 391,920 당기손익금융자산처분이익 - (1,208,563) 매각예정자산손상차손 600,432 - 주식보상비용 774,031 237,969 종속기업투자주식손상차손 3,553,558 6,732,258 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 67,502 20,868 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (109,061) (118,074) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (34,101) - 기타 691 3,219 합계 13,779,913 11,749,140 (주36) 주석31. 우발상황과 약정사항 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 토지 및 건물 4,762,022 3,600,000 차입금 2,000,000 기업은행 종속기업투자주식 18,414,865 39,600,000 전환사채 9,750,000 시너지파트너스(주) 합계 23,176,887 43,200,000 11,750,000 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 토지 및 건물 4,762,022 3,600,000 차입금 2,000,000 기업은행 종속기업투자주식 14,833,567 39,600,000 전환사채 9,750,000 시너지파트너스(주) 합계 19,595,589 43,200,000 11,750,000 (주37) 주석33. 위 험관리 33. 위 험관리(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 32,094,108 27,556,709 차입금총계 21,926,961 19,078,486 장기차입금 2,000,000 - 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,044,324 397,180 차감 : 현금및현금성자산 (1,086,326) (4,752,089) 순부채 20,840,635 14,326,397 자 본 27,502,568 41,787,130 부채비율 116.69% 65.95% 순부채비율 75.78% 34.28% 33. 위 험관리 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 32,094,108 27,556,709 차입금총계 21,926,961 19,078,486 장기차입금 2,000,000 - 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,044,324 397,180 차감 : 현금및현금성자산 (1,086,326) (4,752,089) 순부채 20,840,635 14,326,397 자 본 24,309,555 39,404,668 부채비율 132.02% 69.93% 순부채비율 85.73% 36.36% (주38) 주석35. 재무제표 승인 35. 재무제표 승인 재무제표는 2023년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 35. 재무제표 승인 당초 재무제표는 2023년 2월 4일 이사회와 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인되었습니다. 또한, 재작성된 재무제표는 2024년 1월 5일 이사회에서 수정 승인되었습니다. (주39) 주석36. 재무제표 재작성 - 내용없음 36. 재무제표 재작성 회사는 종속기업투자주식과 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다. (가) ① 오류 계정과목 종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손 ② 오류 발생경위 종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함 ③ 오류 내용 (재무상태표) 종속기업투자주식 3,581백만원 과대계상(재무상태표) 기초이익잉여금 2,382백만원 과대계상(*1)(포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 1,199백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76 (나) ① 오류 계정과목 유형자산, 매출원가 ② 오류 발생경위 유형자산인 몰드를 자산으로 계상하지 않고 취득 즉시 비용으로 처리함 ③ 오류 내용 (재무상태표) 유형자산 388백만원 과소계상(포괄손익계산서) 매출원가 388백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1016호 문단 7 *1) FY2021 손상차손 과소계상 2,994백만원, FY2020 손상차손 과대계상 612백만원, 합계 2,382백만원 (2) 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.1) 재무상태표 (단위 : 천원) 계정과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 I. 유동자산 11,185,139 - - 11,185,139 II. 비유동자산 48,411,537 45,218,523 3.종속기업투자 10,31 18,414,865 (3,581,298) - 14,833,567 4.유형자산 12,14,31 26,671,795 - 388,285 27,060,080 자산총계 59,596,675 56,403,662 I. 유동부채 28,733,739 - - 28,733,739 II. 비유동부채 3,360,369 - - 3,360,369 부채총계 32,094,108 32,094,108 I. 자본금 14,145,649 - - 14,145,649 II. 주식발행초과금 62,052,448 - - 62,052,448 III. 이익잉여금(결손금) 21 (59,599,603) (3,581,298) 388,285 (62,792,616) IV. 기타자본구성요소 10,904,074 - - 10,904,074 자본총계 27,502,568 24,309,555 부채와 자본총계 59,596,675 56,403,662 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 재작성금액 I. 유동자산 23,383,928 - 23,383,928 II. 비유동자산 45,959,910 43,577,448 3.종속기업투자 10,31 22,270,450 (2,382,462) 19,887,988 자산총계 69,343,838 66,961,376 I. 유동부채 3,980,447 - 3,980,447 II. 비유동부채 23,576,261 - 23,576,261 부채총계 27,556,709 27,556,709 I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649 II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448 III. 이익잉여금(결손금) 21 (44,902,928) (2,382,462) (47,285,390) IV. 기타자본구성요소 10,491,961 - 10,491,961 자본총계 41,787,130 39,404,668 부채와 자본총계 69,343,838 66,961,376 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 I. 매출액 33,344,460 - - 33,344,460 II. 매출원가 22,24,30 29,810,929 - (388,285) 29,422,644 III. 매출총이익 3,533,531 3,921,816 IV. 판매비와관리비 8,625,433 - - 8,625,433 V. 영업이익(손실) (5,091,902) (4,703,617) VI. 영업외손익 (6,322,767) (7,521,604) 2.기타비용 3,25 (6,446,865) (1,198,837) - (7,645,702) VII. 금융손익 (4,045,126) - - (4,045,126) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (15,459,796) (16,270,347) IX. 법인세비용(수익) (794,138) - - (794,138) X.계속영업이익(손실) (14,665,658) (15,476,209) XI.중단영업이익(손실) (31,017) - - (31,017) XII.당기순이익(손실) (14,696,674) (15,507,226) XIII.기타포괄손익 - - - - XIV.총포괄이익(손실) (14,696,674) (15,507,226) XV.주당이익 계속영업 기본주당손익 28 (522) (550) 중단영업 기본주당손익 28 (1) (1) (단위 : 천원) 계정과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 재작성금액 I. 매출액 30,847,751 - 30,847,751 II. 매출원가 24,029,277 - 24,029,277 III. 매출총이익 6,818,474 6,818,474 IV. 판매비와관리비 5,695,752 - 5,695,752 V. 영업이익 1,122,722 1,122,722 VI. 영업외손익 (5,830,614) (8,825,219) 2. 기타비용 3,25 (5,991,738) (2,994,605) (8,986,343) VII. 금융손익 (2,086,611) - (2,086,611) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,794,503) (9,789,108) IX. 법인세비용(수익) (460,250) - (460,250) X.계속영업이익(손실) (6,334,253) (9,328,858) XI.중단영업이익(손실) (1,111) - (1,111) XII.당기순이익(손실) (6,335,364) (9,329,969) XIII.기타포괄손익 - - - XIV.총포괄이익(손실) (6,335,364) (9,329,969) XV.주당이익 계속영업 기본주당손익 28 (241) (355) 3) 자본변동표 (단위 : 천원) 과목 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 2021.01.01(전기초) 40,300,193 612,143 - 40,912,336 당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) - (9,329,969) 2021.12.31(전기말) 41,787,130 39,404,668 2022.01.01(당기초) 41,787,130 39,404,668 당기순이익(손실) (14,696,674) (1,198,837) 388,285 (15,507,226) 2022.12.31(당기말) 27,502,568 24,309,555 4) 현금흐름표 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,573,026) (4,142,488) 1. 영업에서 창출된 현금 (4,692,685) (4,262,147) 가. 당기순손실 (14,696,674) (1,198,837) 388,285 (15,507,226) 나. 당기순손실에 대한 조정 29 12,538,823 1,198,837 42,253 13,779,913 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 2,797,037 2,366,499 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,414,641) (9,845,179) 유형자산의 취득 1,626,505 - 430,538 2,057,043 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,889,774) - - (1,889,774) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,665,763) (3,665,763) V. 기초의 현금및현금성자산 4,752,089 4,752,089 VI. 기말의 현금및현금성자산 1,086,326 1,086,326 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034 2,557,034 1. 영업에서 창출된 현금 2,542,893 2,542,894 가. 당기순손실 (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969) 나. 당기순손실에 대한 조정 29 8,754,535 2,994,605 11,749,140 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496) - (3,052,496) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494 - 2,133,494 IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,032 1,638,032 V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,057 3,114,057 VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,089 4,752,089 (주40) 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 -주요배당지표 (단위:백만원) 구 분 주식의 종류 정정전 정정후 당기 전기 전전기 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -13,344 -7,331 -3,048 -12,955 -7,331 -3,048 (별도)당기순이익(백만원) -14,696 -6,335 -686 -15,507 -9,329 -74 (연결)주당순이익(원) -433 -279 -147 -461 -279 -147 현금배당금총액(백만원) - - - - - - 주식배당금총액(백만원) - - - - - - (연결)현금배당성향(%) - - - - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - ( 주41) 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 > 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ① 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 당기 중 당사 보유 (주)에스유알코리아 주식 전량을 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. 이에 (주)에스유알코리아의 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시 되는 전기 연결포괄손익계산서는 재작성 되었습니다.② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항1) 자산양도 (전환사채권)당사는 사업다각화 및 경영효율성 제고를 위하여 2021년 7월 20일,(주)비앤비코리아의 전환사채권 100억원(사채의 권면총액)을 시로드제일호바이오사모투자 합자회사외 1개사에 양도를 결정하였으며, 2021년 7월 20일 거래대금을 납입받고 (주)비앤비코리아 전환사채권 양도를 완료하였습니다. 거래대금은 총 130억원입니다.관련한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.※ 관련공시: 2021.07.20 주요사항보고서(주권 관련 사채권 양도 결정)2) 자산양도 (종속기업투자주식)당사는 2022년 09월 07일 당사의 이사회에서 (주)에스유알코리아 주식 양수도계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2022년 10월 07일 양수도대금 수령 및 주식의 인도 후 종결되었습니다.③ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(2022년) - 1. 종속기업 투자주식의 손상평가 제23기(2021년) - 1. 영업권 손상검사2. 종속기업 투자주식의 손상평가 제22기(2020년) - 1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 정정후> 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 사업보고서 제출일자 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 2023.03.21 당기 중 당사 보유 (주)에스유알코리아 주식 전량을 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. 이에 (주)에스유알코리아의 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시 되는 전기 연결포괄손익계산서는 재작성 되었습니다. ① 자산양도 (전환사채권)당사는 사업다각화 및 경영효율성 제고를 위하여 2021년 7월 20일,(주)비앤비코리아의 전환사채권 100억원(사채의 권면총액)을 시로드제일호바이오사모투자 합자회사외 1개사에 양도를 결정하였으며, 2021년 7월 20일 거래대금을 납입받고 (주)비앤비코리아 전환사채권 양도를 완료하였습니다. 거래대금은 총 130억원입니다.관련한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.※ 관련공시: 2021.07.20 주요사항보고서(주권 관련 사채권 양도 결정)② 자산양도 (종속기업투자주식)당사는 2022년 09월 07일 당사의 이사회에서 (주)에스유알코리아 주식 양수도계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2022년 10월 07일 양수도대금 수령 및 주식의 인도 후 종결되었습니다. (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(2022년) - 1. 종속기업 투자주식의 손상평가 제23기(2021년) - 1. 영업권 손상검사2. 종속기업 투자주식의 손상평가 제22기(2020년) - 1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 2024.03.15 연결 ① 재작성 사유 및 재무제표에 미치는 영향연결회사는 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다.②주1) 오류의 성격 ③주2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 - - 별도 ① 재작성 사유 및 재무제표에 미치는 영향회사는 종속기업투자주식과 유형자산에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다.②주3) 오류의 성격③주4) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 주1) 오류의 성격 오류의 성격은 다음과 같습니다. ① 오류 계정과목 유형자산, 매출원가 ② 오류 발생경위 유형자산인 몰드를 자산으로 계상하지 않고 취득 즉시 비용으로 처리함 ③ 오류 내용 (재무상태표) 유형자산 388백만원 과소계상(포괄손익계산서) 매출원가 388백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1016호 문단 7 주2)오류수정의 영향을 받는 연결재무제표 재작성된 연결재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표의 금액입니다. 1) 연결재무상태표 (단위 : 천원) 계정과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액 I. 유동자산 19,692,637 - 19,692,637 II. 비유동자산 39,866,731 388,285 40,255,016 4.유형자산 11,13,30 29,471,189 388,286 29,859,475 자산총계 59,559,368 388,285 59,947,653 I. 유동부채 32,210,238 - 32,210,238 II. 비유동부채 3,595,673 - 3,595,673 부채총계 35,805,911 - 35,805,911 지배기업소유주지분 23,753,457 388,285 24,141,742 I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649 II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448 III. 이익잉여금(결손금) 20 (62,871,945) 388,285 (62,483,660) IV. 기타자본구성요소 10,427,306 - 10,427,306 비지배지분 - - - 자본총계 23,753,457 388,285 24,141,742 부채와 자본총계 59,559,368 388,285 59,947,653 2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액 I. 매출액 55,200,192 - 55,200,192 II. 매출원가 21,23 49,527,248 (388,285) 49,138,963 III. 매출총이익 5,672,944 388,286 6,061,230 IV. 판매비와관리비 11,261,143 - 11,261,143 V. 영업손실 (5,588,198) 388,285 (5,199,913) VI. 영업외손익 (3,235,739) - (3,235,739) VII. 금융손익 (4,177,334) - (4,177,334) VIII. 법인세비용차감전순손실 (13,001,271) 388,285 (12,612,986) IX. 법인세비용(수익) (805,378) - (805,378) X. 계속영업 당기순손실 (12,195,893) 388,285 (11,807,608) XI. 중단영업 당기순손실 (1,147,672) - (1,147,672) XII. 당기순손실 (13,343,565) 388,285 (12,955,280) XIII. 기타포괄손익 (8,903) - (8,903) XIV. 총포괄손익 (13,352,468) 388,285 (12,964,183) XV.계속영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (12,195,893) 388,285 (11,807,608) XVI.중단영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (1,147,672) - (1,147,672) XVII.당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (13,343,565) 388,285 (12,955,280) XVIII.총포괄손익의 귀속 지배기업소유주 (13,352,468) 388,285 (12,964,183) XVIV. 주당이익 계속영업 기본주당손익 27 (433) 13 (420) 중단영업 기본주당손익 27 (41) - (41) 3) 연결자본변동표 (단위 : 천원) 과목 이전보고금액 수정금액 재작성금액 2022.01.01(당기초) 36,693,813 36,693,813 당기순손실 (13,343,565) 388,285 (12,955,280) 2022.12.31(당기말) 23,753,457 388,285 24,141,742 4) 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 수정금액 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,053,855) 430,538 (4,623,317) 1. 영업에서 창출된 현금 (5,230,290) 430,538 (4,799,752) 가. 당기순손실 (13,343,565) 388,285 (12,955,280) 나. 당기순손실에 대한 조정 28 10,615,870 42,253 10,658,123 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,505,765 (430,538) 3,075,227 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,128,079) (430,538) (9,558,617) 유형자산의 취득 1,688,105 430,538 2,118,643 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,247,401) - (2,247,401) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,795,491) - (3,795,491) V. 기초의 현금및현금성자산 7,446,472 - 7,446,472 VI. 연결범위변동 순현금유출입액 (270,683) - (270,683) VII. 현금및현금성자산 환율변동효과 - - - VIII. 기말의 현금및현금성자산 3,380,298 - 3,380,298 5) 연결주석연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표와 연결현금흐름표의 정정사항으로 인하여 변동된 주석의 관련사항을 정정하고 주석 35번(연결재무제표 재작성)을 추가하였습 니다. 주3) 오류의 성격 오류의 성격은 다음과 같습니다. (가) ① 오류 계정과목 종속기업투자주식, 기초이익잉여금, 종속기업투자주식손상차손 ② 오류 발생경위 종속기업투자주식 손상금액을 계산할 때 영업가치에 비영업용자산 및 이자부부채를 가감한 사용가치금액과 장부금액의 비교과정에서 오류가 발생함 ③ 오류 내용 (재무상태표) 종속기업투자주식 3,581백만원 과대계상(재무상태표) 기초이익잉여금 2,382백만원 과대계상(*1)(포괄손익계산서) 종속기업투자주식손상차손 1,199백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1036호 문단 59,60,76 (나) ① 오류 계정과목 유형자산, 매출원가 ② 오류 발생경위 유형자산인 몰드를 자산으로 계상하지 않고 취득 즉시 비용으로 처리함 ③ 오류 내용 (재무상태표) 유형자산 388백만원 과소계상(포괄손익계산서) 매출원가 388백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1016호 문단 7 *1) FY2021 손상차손 과소계상 2,994백만원, FY2020 손상차손 과대계상 612백만원, 합계 2,382백만원 주4) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액'은 최종 공시된 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 계정과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 I. 유동자산 11,185,139 - - 11,185,139 II. 비유동자산 48,411,537 (3,581,298) 388,285 45,218,523 3.종속기업투자 10,31 18,414,865 (3,581,298) - 14,833,567 4.유형자산 12,14,31 26,671,795 - 388,285 27,060,080 자산총계 59,596,675 (3,581,298) 388,285 56,403,662 I. 유동부채 28,733,739 - - 28,733,739 II. 비유동부채 3,360,369 - - 3,360,369 부채총계 32,094,108 - - 32,094,108 I. 자본금 14,145,649 - - 14,145,649 II. 주식발행초과금 62,052,448 - - 62,052,448 III. 이익잉여금(결손금) 21 (59,599,603) (3,581,298) 388,285 (62,792,616) IV. 기타자본구성요소 10,904,074 - - 10,904,074 자본총계 27,502,568 (3,581,298) 388,285 24,309,555 부채와 자본총계 59,596,675 (3,581,298) 388,285 56,403,662 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 재작성금액 I. 유동자산 23,383,928 - 23,383,928 II. 비유동자산 45,959,910 (2,382,462) 43,577,448 3.종속기업투자 10,31 22,270,450 (2,382,462) 19,887,988 자산총계 69,343,838 (2,382,462) 66,961,376 I. 유동부채 3,980,447 - 3,980,447 II. 비유동부채 23,576,261 - 23,576,261 부채총계 27,556,709 - 27,556,709 I. 자본금 14,145,649 - 14,145,649 II. 주식발행초과금 62,052,448 - 62,052,448 III. 이익잉여금(결손금) 21 (44,902,928) (2,382,462) (47,285,390) IV. 기타자본구성요소 10,491,961 - 10,491,961 자본총계 41,787,130 (2,382,462) 39,404,668 부채와 자본총계 69,343,838 (2,382,462) 66,961,376 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 I. 매출액 33,344,460 - - 33,344,460 II. 매출원가 22,24,30 29,810,929 - (388,285) 29,422,644 III. 매출총이익 3,533,531 - 388,285 3,921,816 IV. 판매비와관리비 8,625,433 - - 8,625,433 V. 영업이익(손실) (5,091,902) - 388,285 (4,703,617) VI. 영업외손익 (6,322,767) (1,198,837) - (7,521,604) 2.기타비용 3,25 (6,446,865) (1,198,837) (7,645,702) VII. 금융손익 (4,045,126) - - (4,045,126) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (15,459,796) (1,198,837) 388,285 (16,270,347) IX. 법인세비용(수익) (794,138) - - (794,138) X.계속영업이익(손실) (14,665,658) (1,198,837) 388,285 (15,476,209) XI.중단영업이익(손실) (31,017) - - (31,017) XII.당기순이익(손실) (14,696,674) (1,198,837) 388,285 (15,507,226) XIII.기타포괄손익 - - - - XIV.총포괄이익(손실) (14,696,674) (1,198,837) 388,285 (15,507,226) XV.주당이익 계속영업 기본주당손익 28 (522) (42) 14 (550) 중단영업 기본주당손익 28 (1) - - (1) (단위 : 천원) 계정과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 재작성금액 I. 매출액 30,847,751 - 30,847,751 II. 매출원가 24,029,277 - 24,029,277 III. 매출총이익 6,818,474 6,818,474 IV. 판매비와관리비 5,695,752 - 5,695,752 V. 영업이익 1,122,722 - 1,122,722 VI. 영업외손익 (5,830,614) (2,994,605) (8,825,219) 2. 기타비용 3,25 (5,991,738) (2,994,605) (8,986,343) VII. 금융손익 (2,086,611) - (2,086,611) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,794,503) (2,994,605) (9,789,108) IX. 법인세비용(수익) (460,250) - (460,250) X.계속영업이익(손실) (6,334,253) (2,994,605) (9,328,858) XI.중단영업이익(손실) (1,111) - (1,111) XII.당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969) XIII.기타포괄손익 - - - XIV.총포괄이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969) XV.주당이익 계속영업 기본주당손익 28 (241) 114 (355) 3) 자본변동표 (단위 : 천원) 과목 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 2021.01.01(전기초) 40,300,193 612,143 - 40,912,336 당기순이익(손실) (6,335,364) (2,994,605) - (9,329,969) 2021.12.31(전기말) 41,787,130 (2,382,462) - 39,404,668 2022.01.01(당기초) 41,787,130 (2,382,462) - 39,404,668 당기순이익(손실) (14,696,674) (1,198,837) 388,285 (15,507,226) 2022.12.31(당기말) 27,502,568 (3,581,299) 388,285 24,309,555 4) 현금흐름표 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 (나)수정금액 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,573,026) - 430,538 (4,142,488) 1. 영업에서 창출된 현금 (4,692,685) - 430,538 (4,262,147) 가. 당기순손실 (14,696,674) (1,198,837) 388,285 (15,507,226) 나. 당기순손실에 대한 조정 29 12,538,823 1,198,837 42,253 13,779,913 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 2,797,037 - (430,538) 2,366,499 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,414,641) - (430,538) (9,845,179) 유형자산의 취득 1,626,505 - 430,538 2,057,043 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,889,774) - - (1,889,774) IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,665,763) - - (3,665,763) V. 기초의 현금및현금성자산 4,752,089 - - 4,752,089 VI. 기말의 현금및현금성자산 1,086,326 - - 1,086,326 (단위 : 천원) 과목 주석 이전보고금액 (가)수정금액 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,034 - 2,557,034 1. 영업에서 창출된 현금 2,542,893 1 2,542,894 가. 당기순손실 (6,335,364) (2,994,605) (9,329,969) 나. 당기순손실에 대한 조정 29 8,754,535 2,994,605 11,749,140 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,052,496) - (3,052,496) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,133,494 - 2,133,494 IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,638,032 - 1,638,032 V. 기초의 현금및현금성자산 3,114,057 - 3,114,057 VI. 기말의 현금및현금성자산 4,752,089 - 4,752,089 5) 주석재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표와 현금흐름표의 정정사항으로 인하여 변동된 주석의 관련사항을 정정하고 주석 36번(재무제표 재작성)을 추가하였습니다. (주42) 2.개요 2. 개요 당사는 2022년 연결 기준 매출 552억원, 영업손실 55억원, 별도 기준 매출 333억원, 영업손실 50억원을 기록하였습니다. 정후> 2. 개요당사는 2022년 연결 기준 매출 552억원, 영업손실 52억원, 별도 기준 매출 333억원, 영업손실 47억원을 기록하였습니다. (주43) 가. 재무상태표 (연결기준) > 가. 재무상태표 (연결기준) (단위:백만원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 증감 증감률 [유동자산] 19,693 31,004 -11,311 -36.5% [비유동자산] 39,867 37,636 2,231 5.9% 자산총계 59,599 68,640 -9,041 -13.2% [유동부채] 32,210 7,957 24,253 304.8% [비유동부채] 3,596 23,989 -20,393 -85.0% 부채총계 35,806 31,946 3,860 12.1% [지배기업의 소유주지분] 23,753 36,694 -12,941 -35.3% [자본금] 14,146 14,146 0 0.0% [주식발행초과금] 62,052 62,052 0 0.0% [이익잉여금](결손금) -62,872 -49,528 -13,344 26.9% [기타자본구성요소] 10,427 10,024 403 4.0% 자본총계 23,753 36,694 -12,941 -35.3% ※ 상기 재무상태표는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 ※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 재무상태 요약 당사의 자산총계는 59,599 백만원으로 2021년도 68,640 백만원 대비 13.2% 감소하였고, 유동자산은 36.6% 감소한 19,693 백만원, 비유동자산은 5.9% 증가한 39,867 백만원 입니다. 자본총계는 23,753 백만원으로 2021년도 대비 35.3% 감소 하였습니다. 부채총계는 전년에 비해 12.1% 증가한 35,806 백만원이며, 유동부채는 전년대비 04.8% 증가한 32,210 백만원이며, 비유동부채는 전년대비 85.0% 감소한 3,596 백만원 입니다. 가. 재무상태표 (연결기준) (단위:백만원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 증감 증감률 [유동자산] 19,693 31,004 -11,311 -36.48% [비유동자산] 40,255 37,636 2,619 6.96% 자산총계 59,947 68,640 -8,693 -12.66% [유동부채] 32,210 7,957 24,253 304.80% [비유동부채] 3,595 23,989 -20,394 -85.01% 부채총계 35,806 31,946 3,860 12.08% [지배기업의 소유주지분] 24,141 36,694 -12,553 -34.21% [자본금] 14,146 14,146 - 0.00% [주식발행초과금] 62,052 62,052 - 0.00% [이익잉여금](결손금) -62,483 -49,528 -12,955 -26.16% [기타자본구성요소] 10,427 10,024 403 4.02% 자본총계 24,141 36,694 -12,553 -34.21% ※ 상기 재무상태표는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 ※ 상기 재무상태표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 재무상태 요약당사의 자산총계는 59,947백만원으로 2021년도 68,640백만원 대비 12.66% 감소하였고, 유동자산은 36.48% 감소한 19,693백만원, 비유동자산은 6.96% 증가한 40,255백만원 입니다. 자본총계는 24,141백만원으로 2021년도 대비 34.21% 감소 하였습니다. 부채총계는 전년에 비해 12.08% 증가한 35,806백만원이며, 유동부채는 전년대비 304.80% 증가한 32,210백만원이며, 비유동부채는 전년대비 85.01% 감소한 3,595백만원 입니다. (주44) 나. 영업실적 나. 영업실적 (단위:백만원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 증감 증감률 [매출액] 55,200 49,250 5,950 12.1% [매출원가] 49,527 42,037 7,490 17.8% 매출총이익 5,673 7,212 -1,539 -21.3% [판매비와관리비] 11,261 9,394 1,867 19.9% [영업이익(손실)] -5,588 2,182 -7,770 -356.1% [영업외손익] -3,236 -2,748 -488 -17.8% [금융손익] -4,177 -2,151 -2,026 -94.2% [법인세비용차감전순이익(손실)] -13,001 -7,081 -5,920 -83.6% [법인세비용](수익) -805 -769 -36 -4.7% [당기순이익] -13,344 -7,331 -6,013 -82.0% [기타포괄손익] -9 -9 0 0% [총포괄이익(손실)] -13,353 -7,340 -6,013 -81.9% ※ 상기 영업실적은 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 - 당기 중 당사 보유 (주)에스유알코리아 주식 전량을 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. 이에 (주)전기 영업실적은 중단영업을 반영한 수치입니다. - 영업실적 요약당사의 2022년도는 매출은 전년대비 약 12.1% 증가한 55,200백만원, 영업손실은 전년대비 356.1% 증가한 -5,588 백만원, 법인세비용차감전순손실은 전년대비 83.6% 증가한 -13,001 백만원, 당기순손실은 전년대비 82.0%증가한 -13,344 백만원을 실현하였습니다. 나. 영업실적 (단위:백만원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 증감 증감률 [매출액] 55,200 49,250 5,950 12.08% [매출원가] 49,138 42,037 7,101 16.89% 매출총이익 6,061 7,212 -1,151 -15.96% [판매비와관리비] 11,261 9,394 1,867 19.87% [영업이익(손실)] -5,199 2,182 -7,381 -338.27% [영업외손익] -3,235 -2,748 -487 -17.72% [금융손익] -4,177 -2,151 -2,026 -94.19% [법인세비용차감전순이익(손실)] -12,612 -7,081 -5,531 -78.11% [법인세비용](수익) -805 -769 -36 -4.68% [당기순이익] -12,955 -7,331 -5,624 -76.72% [기타포괄손익] -9 -9 0 0.00% [총포괄이익(손실)] -12,964 -7,340 -5,624 -76.62% ※ 상기 영업실적은 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 - 당기 중 당사 보유 (주)에스유알코리아 주식 전량을 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. 이에 (주)전기 영업실적은 중단영업을 반영한 수치입니다. - 영업실적 요약당사의 2022년도는 매출은 전년대비 약 12.08% 증가한 55,200백만원, 영업손실은 전년대비 338.27% 증가한 -5,199백만원, 법인세비용차감전순손실은 전년대비 78.11% 증가한 -12,612백만원, 당기순손실은 전년대비 76.72%증가한 -12,955백만원을 실현하였습니다. (주45) 가. 유동성 현황 > 가. 유동성 현황(현금흐름표) (단위:백만원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 증감 증감률 [영업활동으로 인한 현금흐름] -5,054 -31 -5,023 16,203.2% [투자활동으로 인한 현금흐름] 3,506 168 3,338 1986.9% [재무활동으로 인한 현금흐름] -2,247 1,352 -3,599 -266.2% [현금및현금성자산의 증가(감소)(영업+투자＋재무활동)] -3,795 1,489 -5,284 -354.9% [기초의 현금및현금성자산] 7,446 5,949 1,497 25.2% [현금및현금성자산의 환율변동효과] - 9 - - [기말의 현금및현금성자산] 3,380 7,446 -4,066 -54.6% ※ 상기 유동성 현황은 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 > 가. 유동성 현황(현금흐름표) (단위:백만원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 증감 증감률 [영업활동으로 인한 현금흐름] -4,623 -31 -4,592 -14812.90% [투자활동으로 인한 현금흐름] 3,075 168 2,907 1730.40% [재무활동으로 인한 현금흐름] -2,247 1,352 -3,599 -266.20% [현금및현금성자산의 증가(감소) (영업+투자＋재무활동)] -3,795 1,489 -5,284 -354.90% [기초의 현금및현금성자산] 7,446 5,949 1,497 25.20% [연결범위의 변동으로 인한 순현금유출입액] -270 - -270 - [현금및현금성자산의 환율변동효과] - 9 - - [기말의 현금및현금성자산] 3,380 7,446 -4,066 -54.60% ※ 상기 유동성 현황은 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 (주46) (1) 담보제공 자산내용 > (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 토지 및 건물 4,762,022 3,600,000 차입금 2,000,000 기업은행 종속기업투자주식(주1) 18,414,865 39,600,000 전환사채 9,750,000 시너지파트너스(주) 합계 23,176,887 43,200,000 (주1) 연결조정 전 금액임. > (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 천원) 구분 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 설정권자 토지 및 건물 4,762,022 3,600,000 차입금 2,000,000 기업은행 종속기업투자주식(주1) 14,833,567 39,600,000 전환사채 9,750,000 시너지파트너스(주) 합계 19,595,589 43,200,000 (주1) 연결조정 전 금액임. (주47) 1. 외부감사에 관한 사항 정전>2. 감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 180 1,566 180 1,278 제23기(전기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 170 1,320 170 1,273 제22기(전전기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 190 1,246 190 1,246 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 01일 회사: 감사, 경영지원팀장감사인: 담당이사 서면회의 감사계획 및 감사일정 2 2022년 11월 08일 회사: 감사, 경영지원팀장감사인: 담당이사 서면회의 반기검토 결과 3 2023년 02월 10일 회사: 감사, 경영지원팀장감사인: 담당이사 서면회의 기말감사 결과 2. 감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 180 1,566 186 1,361 제23기(전기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 170 1,320 170 1,273 제22기(전전기) 삼덕회계법인 분ㆍ반기 검토 및기말 감사 190 1,246 190 1,246 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 01일 회사: 감사, 경영지원팀장감사인: 담당이사 서면회의 감사계획 및 감사일정 2 2022년 11월 08일 회사: 감사, 경영지원팀장감사인: 담당이사 서면회의 반기검토 결과 3 2023년 02월 10일 회사: 감사, 경영지원팀장감사인: 담당이사 서면회의 기말감사 결과 4 2024년 03월 07일 회사: 감사, 담당이사 감사인: 담당이사 서면회의 재발행 재무제표감사 결과 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서(2022년 24기 사업보고서).jpg 대표이사 등의 확인서 사 업 보 고 서 (제 24 기) 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023 년 03 월 21 일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 코디 대 표 이 사 : 김종원,구자형 본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, A동 316호 (상현동, 광교우미뉴브) (전 화) 031 - 322 - 7788 (홈페이지) http://www.kodi.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 김 종 원 (전 화) 031 - 322 - 7788 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서명_23.03.21.jpg 대표이사등의 확인서명_23.03.21 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ① 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 2 - 1 1 1 합계 2 - 1 1 1 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 (주)에스유알코리아 지분매각 - - 주) 당사는 2022년 09월 07일 당사의 이사회에서 (주)에스유알코리아 주식 양수도계약을 체결하였습니다. 2022년 10월 07일 양수도대금 수령 및 주식의 인도 후 종결되었습니다. 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 코디"라고 표기하고, 영문으로는 "KODI Co., LTD."라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 주식회사 코디(이하 '당사')는 1999년 2월 13일에 설립되어 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 당사는 별도의 존속기한을 정하고 있지 않습니다. 라. 본사주소, 전화번호 및 홈페이지 구분 내 용 주소 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 에이동에이301호, 에이302호, 에이303호, 에이304호, 에이308호,에이309호, 에이310호, 에이315호, 에이316호, 에이317호에이319호, 에이320호 (상현동, 광교우미뉴브) 전화번호 031-322-7788 홈페이지 http://www.kodi.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 해당 중견기업 해당 여부 미해당 바. 주요 사업의 내용당사는 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매를 주력 사업으로 영위하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. [정관상 사업의 목적] 목 적 사 업 1. 디스플레이 제조장비 및 검사장비, 부품 제조 및 판매 2. 반도체 제조장비 및 검사장비 부품 제조 및 판매 3. 발광다이오드 제조장비 및 검사장비, 부품제조 및 판매 4. 유기발광다이오드 제조장비 및 검사장비, 부품 제조 및 판매 5. 산업용 가열기 및 가정용 전열기 제조 및 판매 6. 산업용, 자동차용 및 에너지 저장용 배터리 제조 및 판매 7. 무정전 전원장치 및 산업전자기기 제조 및 판매 8. 전기차용, 산업용, 통신용, 레저용, 군사용, 특수목적용 등 전력변환장치 제조 및 판매 9. 배터리관리시스템 및 보호회로가 장착된 전지 팩 제조 및 판매 10. 전력저장용, UPS용 배터리관리시스템 및 보호회로 제조 및 판매 11. 전기차용 배터리관리시스템 및 보호회로 제조 및 판매 12. 배터리 화성용 충, 방전기와 평가용 장비 제조 및 판매 13. 탄소배출권 거래 및 이에 수반되는 관련 사업 14. 박막트랜지스터 디스플레이 요소 및 플랙서블 실리콘 기판 기술을 이용한 센서 판매 15. 지문인식 또는 바이오인식 솔루션 및 제품에 탑재되는 이미지 센싱 칩 및 모듈 판매 16. 화장품 제조 및 판매업 17. 화장품 도소매, 유통업 18. 화장품용기 제조 및 유통, 판매업 19. 화장품 원료 무역 및 수출입업 20. 미용 관련 서비스업 21. 동물용 의약부외품의 제조 및 판매업 22. 의약품 연구 및 개발 23. 의약품 제조 및 판매업 24. 의약품 수출업 25. 의약품 임가공업 26. 의약품 도소매업 27. 기타화학제품의 제조 및 판매업 28. 항공기 및 항공기 부품, 항공기 엔진 및 계기 수리 개조 정비업 29. 항공기 및 항공기 부품, 항공기 엔진 및 계기 개발, 제조업 30. 항공기 부품 개발 제작 유통 및 소모품 공급사업 31. 항공기 전자정비업 32. 항공우주산업 관련 신소재 연구 개발사업 33. 항공기 소프트웨어 개발사업 34. 항공기 정비창 관리시스템 소프트웨어 및 하드웨어 개발 제조사업 35. 항공기 부품 무역업 36. 냉동, 냉장창고, 보관 및 창고업 37. 전자상거래업 38. 부동산 임대업 39. 통신판매업 40. 생활용품, 주방용품, 가전제품 수출입업 41. 생활용품, 주방용품, 가전제품 도소매업 및 유통업 42. 각종상품의 위탁 및 수탁 매매 대리업(상품중개업) 43. 위 각호에 관련된 기술개발 및 용역연구 44. 위 각호에 관련된 수출입업 45. 위 각호에 관련된 사업 일체 사. 신용평가에 관한 사항 당사는 2022년 05월 신용평가 전문기관으로 부터 평가를 받았으며, 신용평가 현황은다음과 같습니다. 평가일 평가기관 기업신용평가등급 비고 2022/05/04 한국평가데이터 BB- 결 산 일 : 2021.12.31유효기간 : 2023.05.03 2021/07/30 한국기업데이터 BB 결 산 일 : 2020.12.31유효기간 : 2022.07.29 2020/06/05 한국기업데이터 BB 결 산 일 : 2019.12.31유효기간 : 2021.07.08 한국기업데이터 - 신용등급 정의 신용등급 등급정의 AAA 상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임 AA 상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음 A 상거래 신용능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움 BBB 상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음 BB 상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음 B 현재시점에서 상거래 신용능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여견 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음 CCC 현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음 CC 상거래 신용위험의 가능성이 높음 C 상거래 신용위험의 가능성이 매우 높음 D 현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음 NR 조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급 주) 'AA'부터 'CCC'까지는 등급내 우열에 따라 '+' 또는 '-'를 부가함. 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥시장 2010년 01월 05일 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 변경일 내역 주 소 2012.07.18 본점소재지 변경 경기도 용인시 기흥구 중부대로 200 (영덕동) 2020.04.28 본점소재지 변경 경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338, 에이동에이301호, 에이302호, 에이303호, 에이304호, 에이308호,에이309호, 에이310호, 에이315호, 에이316호, 에이317호에이319호, 에이320호 (상현동, 광교우미뉴브) 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2018.03.30 정기주총 대표이사 김종원(주1)사내이사 육일수사외이사 박종식감사 이유준 - [자진사임]대표이사 전철민사내이사 이현수감사 이창현 2019.12.04 임시주총 감사 이승관 - [자진사임]감사 이유준 2021.03.30 정기주총 대표이사 구자형(주2) 대표이사 김종원사내이사 육일수사외이사 박종식 - 2022.03.28 정기주총 - 감사 이승관 - 주1) 18.03.30 개최된 이사회에서 김종원 이사가 대표이사로 선임되었습니다.주2) 21.04.12 개최된 이사회에서 구자형 이사가 각자 대표이사로 선임되었습니다. 다. 최대주주 변동 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 최대주주의 변동은 아래와 같습니다. 변경일자 변경전 변경후 2020.05.06 유한회사 코스메틱플랫폼1호 시너지파트너스 주식회사 라. 상호의 변경- 당사는 소규모 기업에 해당하므로 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다. 마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 - 당사는 소규모 기업에 해당하므로 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다. 바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 당사는 소규모 기업에 해당하므로 공시대상기간인 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다. 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 구분 내용 2016.11 (주)마린코스메틱 흡수합병 2018.03 김종원 대표이사 취임 2018.07 (주)뉴벨 지분 취득(100%) 2018.08 (주)SUR코리아 지분 취득 (90.00%) 2018.09 (주)이노코스텍 지분 취득 (100%) 2018.10 (주)뉴벨 흡수합병 2019.04 김천공장 CGMP 인증 2019.06 특허권 취득 (유수분 흡수 및 악취 제거 기능을 가지는 화장품 조성물) 2019.10 화성공장 CGMP 인증 갱신 2020.01 김천시 이달의 기업 수상 2020.04 본점이전 (경기도 용인시 수지구 광교중앙로 338(상현동, 광교우미뉴브)) 2020.07 (주)SUR코리아 지분 취득 (100%) 2020.10 이노비즈 인증 (제110601-01817호) 2021.04 김종원,구자형 각자 대표이사 변경 2021.10 김천공장 VEGAN 인증 (VGN2103028) 2022.01 벤처기업 인증 (제20220127010074호) 2022.04 글로벌강소기업 지정 (제2022-050호) 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 24기(2022년말) 23기(2021년말) 22기(2020년말) 21기(2019년말) 20기(2018년말) 보통주 발행주식총수 28,291,298 28,291,298 24,482,424 15,226,867 11,862,130 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 14,145,649,000 14,145,649,000 12,241,212,000 7,613,433,500 5,931,065,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 14,145,649,000 14,145,649,000 12,241,212,000 7,613,433,500 5,931,065,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 97,000,000 3,000,000 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 38,134,586 - 38,134,586 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 9,843,288 - 9,843,288 - 1. 감자 9,843,288 - 9,843,288 - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 28,291,298 - 28,291,298 - Ⅴ. 자기주식수 147,511 - 147,511 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 28,143,787 - 28,143,787 - 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 147,511 - - - 147,511 - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 147,511 - - - 147,511 - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 147,511 - - - 147,511 - 우선주 - - - - - - 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 개정일 당사의 최근 정관은 제23기 정기주주총회에서 일부 변경을 승인 받아 2022년 03월 28일부로 개정되었습니다. 당사는 2023년 03월 29일에 개최되는 제24기 정기주주총회에서 상법 시행령 개정 내용 등을 반영하기 위한 정관 일부 변경의 건이 상정될 예정입니다. 나. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2019년 03월 29일 제20기 정기주주총회 1) 제4조(공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi-corp.com)에 한다.다만, 전산장애또는 그 밖 의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다.2) 제8조(주식 등의 전자등록)회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 1)홈페이지 주소 변경 2)전자증권법 시행사항 반영 2020년 03월 30일 제21기 정기주주총회 제4조(공고방법)회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.kodi.co.kr)에 한다.다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 홈페이지 주소 변경 2022년 03월 28일 제23기 정기주주총회 1) 제8조 (주식 등의 전자등록) 회사는『주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률』제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.2) 제33조 (이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 4인 이내로 하고 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.3) 제45조 (감사의 수)회사의 감사는 1인으로 한다.4) 제46조 (감사의 선임 해임) ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결 하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수 의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그 의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하 는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.5) 부칙 제1조 (시행일)이 정관은 2022년 03월 28일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제14조,제16조 및 제20조의 개정 규정은「주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행령 이 시행되는 날로부터 시행한다.6) 부칙 제2조 (감사 선임에 관한 적용)제46조제3,5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.7) 부칙 제3조 (감사 해임에 관한 적용)제46조제4,5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다. 1)주식등의 전자등록에 관한 규정 반영2) 코스닥협회 표준정관사외이사를 두는 경우 반영3) 회사규모 반영4) 감사의 선임 조문정비,개정상법 반영5) 주식등의 전자등록에 관한 규정 반영6,7) 부칙 신설 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 1999년 2월 13일 설립하여 사업 초기에는 LCD 및 LED 검사장치와 산업용 축전지 및 급속충전기 사업을 영위하였으며, 2016년 색조화장품 생산 전문기업인 마린코스메틱 인수를 통해 코스메틱 사업에 진출하였습니다. 현재 당사는 색조화장품 OEM/ODM 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사의 연결회사는 (주)이노코스텍 1개사이며, 화장품 제조 ODM,OEM 사업과 용기사업으로 나뉘어 사업을 영위하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 사업부문은 아래와 같습니다. 사업부문 회사 사업의 내용 비고 코스메틱 부문 (주)코디 화장품 제조 및 판매 - 용기사업 부문 (주)이노코스텍 화장품 용기 제조 및 판매 주요 종속회사 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 등의 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :백만원,%) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 매출액 비중 코스메틱(코디) 제품外 립,파우더외 화장품 제조/유통/수출 33,344 60.4% 용기(이노코스텍) 제품外 화장품용기 외 화장품 용기제조 및 판매 22,627 41.0% 기타(연결조정) - - - (771) -1.4% 합 계 - - - 55,200 100.0% 주) 주요 제품 등의 현황은 연결재무제표 기준이며, 부문 간 내부거래를 포함하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :백만원,%) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비율 비고 코스메틱 원재료 립,파우더외 색조외 4,780 20.8 사업부별원재료등 부재료 용기외 화장품 용기외 15,,441 67.3 용기 원재료 원료 사출 1,760 7.7 부재료 부자재외 포장재외 961 4.2 합 계 - - 100.0 100.0 - 주) 주요 원재료 등의 현황은 연결재무제표 기준입니다 나. 주요 원재료 가격변동추이 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :원) 사업부문 품목 제24기 제23기 제22기 비고 코스메틱 립,파우더외 30 30 36 /g 주1) 주요 원재료 가격변동추이는 별도재무제표 기준입니다주2) 산출기준은 각 사업연도별 품목별 '전체 입고액/원재료 전체 입고수량' 에 의한 단순 산술평균으로 구입단가를 적용하였습니다. 다. 생산실적 및 가동률 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :백만원) 사업부문 품목 사업소 제24기 제23기 제22기 코스메틱 립,파우더외 화성,김천 33,344 30,847 33,458 합 계 33,344 30,951 34,120 주) 당사는 개별수주에 의한 생산을 진행하는 사업형태로 생산실적 및 가동률 산출하는데에 어려움이 있어 각 사업연도별 별도재무제표기준 총 매출액을 기재하였습니다. 라. 생산설비의 현황 등 ① 주요 사업장 현황 사업장 주요 사업 소재지 김천공장 색조화장품 제조 (립,파우더 외) 경상북도 김천시 어모면 산업단지 4로 90 화성공장 색조화장품 제조 (새도우,팩트 외) 경기도 화성시 정남면 안념길 112번길 45 ② 생산설비현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821) 취득 - - 1,061,654 1,056,989 1,478,948 6,138,794 9,736,386 처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988) 대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,477,512 2,452,718 3,748,991 40,085,735 기초 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 연결범위의 변동 - - (24,491) (13,089) - (37,580) 상각 - 223,430 1,002,563 1,128,122 681,919 - 3,036,035 대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180) 처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,971,391 3,884,839 1,044,652 - 9,109,650 기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560 손상 - - - - - - - 처분 - - - (2,000) - - (2,000) 기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560 기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,802,465 1,408,066 3,748,991 29,859,475 주) 생산설비현황은 연결재무제표 기준입니다 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 제품 등의 매출현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :백만원) 사업부문 매출유형 품목 제24기 제23기 제22기 화장품 제품外 립, 파우더외 수출 6,802 6,622 6,408 내수 26,542 24,225 27,050 합계 33,344 30,847 33,458 용기 제품外 화장품 용기외 수출 1,735 167 1,076 내수 20,891 18,801 19,162 합계 22,626 18,968 20,238 내부거래 - - 수출 - - - 내수 (771) (565) (966) 합계 (771) (565) (966) 합계 수출 8,537 7,452 8,135 내수 46,663 47,308 50,658 합계 55,200 54,760 58,793 주) 주요 제품 등의 매출현황은 연결재무제표 기준입니다 나. 판매경로 등 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :백만원) 구분 당기(24기) 전기(23기) 매출액 비중 매출액 비중 국내 46,663 84.5% 47,308 86.4% 해외(미국외) 8,537 15.5% 7,452 13.6% 합계 55,200 100.0% 54,760 100.0% 주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.다. 판매전략 - 품목 및 경쟁사별 시장조사를 통한 가격ㆍ품질 중심의 마케팅 강화,- ODM 기반의 고객사 미팅을 통한 차별화된 맞춤형 신제품 개발, 연구개발 강화 - 글로벌 고객ㆍ시장 중심의 수요 촉발 마케팅 강화라. 수주현황당사 주요사업인 코스메틱 사업의 경우 OEM/ODM 생산방식으로 수주가 발생하나,대부분의 납기가 단납기(1개월이내)로 이루어짐에 따라 수주상황 표현의 어려움이 있습니다. 종속회사 용기사업의 경우 월 주문 방식에 따른 단납기 형태로서 납기가 중, 장기인 거래는 제한적으로 발생함에 따라 수주상황 표현의 어려움이 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 . 가. 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. ① 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 3,380,298 7,446,473 매출채권및기타채권 9,294,419 6,501,936 단기금융상품 - 10,000,000 기타채권 1,383,264 1,501,359 장기금융상품 3,151 312,483 유동파생상품자산 271,174 728,803 당기손익인식금융자산 1,731,658 1,690,099 합계 16,063,964 28,181,153 주) 상기는 연결재무제표 기준임. ② 유동성위험관리미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 8,341,950 - - - 8,341,950 차입금(비유동) 3,004 9,012 12,016 2,008,011 2,032,043 전환사채 - - 9,750,000 - 9,750,000 신주인수권부사채 - 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채 147,937 427,154 518,503 403,123 1,496,717 합 계 8,492,891 15,436,166 10,280,519 2,411,134 36,620,710 주1) 상기는 연결재무제표 기준임.주2) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. ③ 시장위험1) 외환위험관리 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 외화단위 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 0.25 - 144,793.60 171,704 EUR 0.01 - 120,686.63 162,002 AUD - - 9.02 8 NOK - - 0.12 - 매출채권및기타채권 USD - - 17,640.00 20,912 합계 - 354,626 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화단위 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 19,262 (19,262) EUR - - 16,200 (16,200) AUD - - 1 (1) 합계 - - 35,463 (35,463) 주1) 상기는 연결재무제표 기준임.주2) 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다 2) 가격위험관리연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 및 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,732백만원이며, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 173백만원입니다. 3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,805,911 31,945,826 차입금총계 22,131,518 19,505,867 단기차입금 - 49,569 장기차입금 2,000,000 100,000 전환사채 8,594,801 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 8,907,862 리스부채 1,248,881 674,992 차감 : 현금및현금성자산 (3,380,298) (7,446,473) 순부채 18,751,220 12,059,394 자본총계 24,141,742 36,693,813 부채비율 148.32% 87.06% 순부채비율 77.67% 32.86% 주) 상기는 연결재무제표 기준임. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동 ① 연구개발 개요- 당사는 기업부설연구소를 운영하고 있습니다. [연구소현황] 구분 소재지 담당활동 제주도 기업부설연구소 화장품원료 개발을 위한 제주도연구소 설립 경기도 용인시 수지구 코스메틱사업의 신제품 연구 및 개발을통해 현 사업의 경쟁력 강화 ② 연구개발 조직도 코디 기업부설연구소_조직도.jpg 코디 기업부설연구소_조직도 ③ 연구개발 비용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 :천원) 과목 제24기 제23기 제22기 연구개발비용 계 3,158,936 1,826,282 548,185 (정부보조금) - - - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계-당기매출액 X100] 5.72% 3.34% 1.61% 주) 상기는 연결재무제표 기준임.④ 연구개발 실적당사 기업부설연구소는 ODM 방식을 바탕으로 고객사의 만족을 극대화하는 신제품 개발을 하고 있으며 축적된 기술개발 능력으로 제품 개발 노하우를 보유하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 (특허) 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허권 표시판 검사 장치, 구동 필름 및이를 이용한 표시판 검사 방법 코디 15.10.24 16.10.24 - 한국 2 특허권 표시판 검사 장치, 표시판 검사필름 및 이를 이용한 표시판 검사 방법 코디 15.01.21 16.10.24 - 한국 3 특허권 립스틱 성형장치 및 그를 이용한립스틱 성형방법 코디 11.07.14 13.03.04 립제품 한국 4 특허권 스틱형 화장품용기 코디 14.10.29 16.03.21 - 한국 5 특허권 화장품 용기 코디 16.01.08 17.09.18 - 한국 6 특허권 유수분 흡수 및 악취 제거 기능을가지는 화장품 조성물 코디 18.09.05 19.06.10 - 한국 나. 시장현황 및 영업의 개황① 코스메틱 사업부문당사는 립류, 유화류, 파우더류, 펜슬류, 네일 등의 색조화장품을 생산하고 있습니다. 1) 산업의 특성첫째, 화장품 산업은 고부가가치 산업입니다. 화장품산업은 화학, 생물과학, 생명공학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용하는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치 산업입니다. 둘째, 화장품 산업은 유행에 민감한 이미지 산업입니다. 화장품 산업은 기호와 유행의 영향을 많이 받으며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품 개발이 빈번한 특성을 지닙니다. 또 일반 소비재와는 달리 인간의 미와 신체에 관련한 소비자의 감성적 욕구를 충족시켜주는 재화로 그 어떤 산업보다도 브랜드가치가 제품의 경쟁력에 중요한 변수로 작용합니다 셋째, 화장품 산업은 계절에 따라 수요 변동요인이 변화하는 대표적 산업입니다.계절 변화에 따른 소비자의 기능적, 정서적 요구가 화장품 출시에 많은 영향을 끼치며 계절에 따라 새로운 색상 등을 원하는 니즈에 따라 화장품 업체들이 변화하는 소비자들의 관심도를 반영할 수 있는 혁신적인 제품들을 출시하고 있습니다.넷째, 화장품 산업은 낮은 장벽으로 인해 완전 경쟁시장으로 볼 수 있으나, 축적된 R 기술력과 대량생산을 통한 가격 경쟁력을 가진 상위업체의 지속적인 시장 지위강화가 예상되어 실질적으로는 진입 장벽이 높다고 볼 수 있습니다. 또한 화장품의특성상 소비자의 수요패턴 변화에 부합하는 차별화된 제품 개발뿐만 아니라 브랜드 이미지 구축 및 홍보, 유통경로 확보 등의 마케팅 역량이 시장진입에 크게 작용하고 있으며, 우리의 신체에 사용하는 제품이기 때문에 타 제품에 비해 제조와 생산, 유통,판매 과정에서의 안전과 관련된 법률적 규제가 엄격하여 신규 시장 진입 업체에 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 특히 ODM 산업은 고객사의 요구에 대응할 수 있는 설비와 인력 확보뿐만 아니라 지속적인 R 투자가 병행되어야 하는 구조로서 ODM 업체의 R 규모가 중요하며 R 투자 여력이 부족한 기업은 선두 업체들과의 격차를 좁히기 힘들다고 보고 있습니다 2) 해외 시장여건글로벌 화장품산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내 는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비 트렌드 부상과 유통채널의 다양한 발전가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 분야입니다.Euromonitor 자료에 의하면 2019년 세계 화장품 시장규모는 4,203억 달러로 전년 대비 4.5% 증가했다. 2020년 코로나19로 인한 세계경제 수요 및 공급 악화로 화장품 산업 성장에 큰 제약이 따를 것으로 예측되며, 특히, 중국, 한국을 제외한 대부분의 국 가에서 시장규모가 둔화되는 양상을 나타낼 것으로 전망했습니다. 향후 유통시장의 디지털 전환, 라이브 커머스 등의 활용으로 2021년 세계 화장품 시장규모는 반등할 것으로 예상되며 2024년(5,263억 달러)까지 꾸준한 증가세를 보일 것으로 보입니다. 세계 화장품 시장규모 및 증가율.jpg 세계 화장품 시장규모 및 증가율 [출처 : Euromonitor International, 2021 ] 지역별 시장규모는 아시아/태평양)이 1,587억 달러(전년대비 +7.4%)로 가장 크며, 이어서 아메리카 지역이 1,381억 달러, 유럽 1,049억 달러 순으로 나타났습니다. 지역별 화장품 시장규모 (단위 : 백만달러,%) 지역 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 CAGR(15~19) 시장규모 YoY Asia Pacific 122,495 129,169 137,610 147,716 158,707 7.4 6.7 Americas 118,632 123,790 128,758 134,038 138,074 3.0 3.9 Europe 95,159 97,490 100,140 102,599 104,868 2.2 2.5 Middle East and Afica 15,403 16,286 16,908 17,826 18,668 4.7 4.9 합계 351,688 366,735 383,415 402,180 420,317 4.5 4.6 [출처 : Euromonitor International, 2021 ] 2019년 화장품 시장규모는 미국이 804억 달러(19.1%)로 개별국가 기준 세계에 서 가장 큰 시장이며, 다음으로 중국(619억 달러, 14.7%)이 가파르게 성장하고 있습니다. 이어서 일본(357억 달러, 8.5%), 브라질(257억 달러, 6.1%), 독일(165억 달러, 3.9%) 등 순으로 나타났습니다. 한편 우리나라 2019년 화장품 시장규모는 123억 달러로 프랑스에 이어 8위를 차지했으며, 세계 화장품 시장에서 차지하는 비중은 2.9% 수준입니다. 주요국의 화장품 시장규모 (단위 : 백만달러,%) 순위 국가명 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2019년 점유율 YoY 1 미국 69,826 72,941 75,937 78,770 80,429 19.1 2.1 2 중국 41,115 43,590 48,088 54,208 61,940 14.7 14.3 3 일본 32,862 33,433 34,364 35,160 35,677 8.5 1.5 4 브라질 21,981 22,766 23,536 24,688 25,714 6.1 4.2 5 독일 15,163 15,448 15,832 16,185 16,540 3.9 2.2 6 영국 13,512 13,916 14,343 14,600 14,636 3.5 0.2 7 프랑스 13,032 12,830 12,727 12,652 12,553 3 -0.8 8 한국 11,068 11,988 12,134 12,170 12,281 2.9 0.9 9 인도 8,554 9,359 10,200 11,180 12,113 2.9 8.3 10 이탈리아 9,277 9,310 9,483 9,624 9,743 2.3 1.2 11 멕시코 7,124 7,710 8,321 8,756 9,108 2.2 4 12 러시아 7,782 8,468 8,730 8,864 9,015 2.1 1.7 13 스페인 6,976 7,153 7,313 7,493 7,681 1.8 2.5 14 캐나다 6,350 6,497 6,624 6,772 6,919 1.6 2.2 15 태국 4,763 5,073 5,416 5,794 6,182 1.5 6.7 16 호주 4,970 5,241 5,506 5,792 6,094 1.4 5.2 17 인도네시아 3,726 4,141 4,552 5,037 5,503 1.3 9.2 18 사우디아라비아 4,983 5,027 4,801 4,839 4,792 1.1 -1 19 폴란드 3,693 3,854 4,022 4,221 4,450 1.1 5.4 20 대만 3,350 3,595 3,731 3,827 3,919 0.9 2.4 상위 20개국 합계 290,105 302,340 315,659 330,630 345,287 82.1 4.4 합계(80개국) 351,688 366,735 383,415 402,180 420,317 100.0 4.5 [출처 : Euromonitor International, 2021 ] 3) 국내 시장여건국내 화장품 생산 및 수출입 현황 자료(2019년 기준)를 이용하여 산출한 시장규모(생산 -수출+수입)는 전년대비 4.0% 증가한 10조 5,347억 원으로 나타났으며, 연평균성 장률(2015∼19) 또한 4.0%로 꾸준한 성장세를 보이고 있다. 국내 화장품산업 총생산규모는 16조 2,633억 원으로 전년대비 14.7% 증가했습니다. 최근 5년 연평균(2015~19) 증가율이 10.9%로 매년 10% 이상 지속 성장하는 것으 로 나타났습니다. 화장품 수출은 해마다 빠른 속도로 증가하여 2019년 7조 6,359억 원으로 전년대 비 4.2% 증가했으며, 수입(1조 9,073억 원)은 전년대비 2.3% 감소했습니다. 국내 화장 품의 뚜렷한수출 성장세와 수입의 감소에 따라 2019년 무역수지는 2014년 흑자전환 이후로 흑자규모가 매년크게 벌어지고 있습니다. 국내 화장품 시장규모 (단위 : 백만원,%) 구분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 YoY CAGR(15~19) 시장규모 9,005,079 9,898,726 9,585,993 10,128,876 10,534,735 4 4 (백만 달러) 7,722 8,489 8,220 8,686 9,034 생산 10,732,853 13,051,262 13,515,507 15,502,849 16,263,316 4.9 10.9 (백만 달러) 9,204 11,192 11,590 13,294 13,947 수출 3,428,769 4,900,311 5,791,641 7,325,924 7,635,909 4.2 22.2 (백만 달러) 2,940 4,202 4,967 6,282 6,548 수입 1,700,995 1,747,775 1,862,127 1,951,951 1,907,328 -2.3 2.9 (백만 달러) 1,459 1,499 1,597 1,674 1,636 무역수지 1,727,774 3,152,536 3,929,514 5,373,973 5,728,581 - - (백만 달러) 1,482 2,703 3,370 4,608 4,913 주1) 시장규모는 생산-수출+수입주2) 생산 및 수출입에 대한 환율 적용은 한국은행의 2019년 연평균 기준 환율(1,166.11원)을 사용함[출처 : 한국화장품협회, 화장품 생산실적 자료, 각 연도 한국무역통계진흥원 무역통계, 한국보건산업진흥원 재가공] 국내 화장품시장은 경제적 수준의 향상 및 여성의 경제활동증가, 구매패턴의 변화, 소비계층 확대, 필수 소비재로서의 역할 증대 등에 따라 안정적인 성장을 유지하고 있습니다. 아울러 화장품 유통채널은 소비패턴의 변화로 인해 방문판매, 백화점 등의고가채널과 브랜드샵의 중저가 채널, H, 인터넷, 모바일, 홈쇼핑 등의 전자상거래 채널 등 다양한 채널로 활성화되고 있습니다. 이러한 채널의 다양화에 따라 중소화장품 업체의 시장진출이 용이해졌으나 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지않아 국내 OEM/ODM 업체에 위탁 생산을 하고 있어 화장품산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 늘어날 전망입니다. 또한 국내 ODM 업체들은 세계 최고수준의 제조 기술을 보유하고 있어 중국 로컬 브랜드의 성장 및 주문 증가, 글로벌 색조화장품 시장 성장, 선진국 브랜드사의 주문 증가 등으로 안정적인 성장세를 이어나갈 것으로 예상되고 있습니다. 4) 경쟁상황화장품제조 산업은 "한국콜마"와 "코스맥스" 등의 상위사와 "코스메카코리아" , "코스온" 등의 몇몇 중위권사들이 경쟁하고 있습니다. 현재 OEM 및 ODM시장은 시장의 확대와 더불어 높은 기술력이 요구되고 있습니다. 따라서 회사들은 지나친 가격할인경쟁보다는 높은 기술력확보를 위한 시설투자와 지속적인 연구개발에 주력하고 있습니다. ② 코스메틱 용기 사업부문1) 산업의 특징첫째, 브랜드의 이미지를 결정하는 핵심 산업 입니다.화장품 산업의 특성상 제품이 보여지는 모습이 소비자들의 구매선택에 중요한 영향을 미치며, 해당 제품 및 브랜드의 이미지는 화장품 용기를 통해서 형성되고 전달되게 됩니다. 따라서 각 화장품 업체들은 각각의 고유한 이미지를 창출하기 위해서 제품의 용기 디자인에 많은 노력을 쏟아부으며, 제작에서부터 전반적인 마케팅 컨셉을 세부적으로 관리하고 있고, 이러한 트렌드가 반영되어 당사와 같이 디자인 개발 역량을 보유한 화장품 용기 전문업체에 대한 관심 및 수요가 증가하고 있는 상황입니다.둘째, 상품 신뢰에 대한 소비자 상관계수가 높은 산업 입니다.화장품은 소비자들의 몸에 직접적으로 접촉되는 제품으로 제품의 청결함, 보관의 상태 및 보존기간 등이 중요합니다. 특히 최근에는 나노화장품, 기능성 화장품 등 화장품 내용물에 대한 기술적 발전이 진일보하면서 이러한 내용물을 잘 보관하고 사용할 수 있게 해주는 기능성 화장품 용기가 필수적으로 요구되고 있는 추세입니다. 또한 기능성 화장품 용기가 지니고 있는 밀폐성, 보관성 등의 기술력이 화장품의 신뢰도에 중요하게 영향을 미치고 있어 그 중요성이 점차 부각되고 있습니다.셋째, 상품의 평균 수명이 짧고 품종이 다양한 산업 입니다.화장품용기 산업은 아름다움에 대한 인간의 욕망과 새로운 트렌드를 추구하는 소비성향이 반영되어 다른 패키징 제품에 비해 상대적으로 짧은 라이프사이클을 가지고 있으며, 다품종 소량 생산의 특징을 가지고 있습니다.2) 국내 화장품 용기 시장규모 및 전망화장품 용기 시장은 전방산업인 화장품(완제품) 시장과 밀접한 연관이 있습니다. 한국과학기술정보연구원(KISTI) 등 전문기관에서는 화장품 용기 시장의 규모는 대체적으로 화장품 시장규모와 비례하는 것으로 분석하고 있으며, 전체 화장품 시장규모의 약 10% 수준으로 추정하고 있습니다. 2015년~2021(F)년 국내 화장품 및 화장품 부자재/용기 시장규모 추이 (단위: 십억원, %) 구분 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년(F) 2021년(F) 국내 화장품 시장규모(내수 리테일 기준) 16,897 20,375 23,133 27,677 30,641 33,747 36,956 화장품 부자재/용기시장규모 2,125 2,757 3,202 3,968 4,594 5,267 5,977 부자재/용기 시장성장률 17.2 29.7 16.1 23.9 15.8 14.6 13.5 다. 사업부문별 요약 재무 현황연결기준 주요 사업부문별 매출액, 영업이익, 총자산의 비중 및 금액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원, %) 부문 구 분 2022년 (제24기) 2021년(제23기) 2020년(제22기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 코스메틱 매출액 33,344 60.4% 36,357 66.4% 39,520 67.0% 영업이익 (5,092) - 117 - 2,695 - 총자산 59,597 100.1% 71,631 104.4% 72,293 100.1% 용기 매출액 22,627 41.0% 18,968 34.6% 20,238 34.3% 영업이익 46 - (2,246) - 157 - 총자산 12,148 20.4% 12,558 18.3% 15,565 21.6% 연결조정 매출액 (771) -1.4% (564) -1.0% (785) -1.3% 영업이익 (542) - (1,003) - (915) - 총자산 (12,186) -20.5% (15,549) -22.7% (15,662) -21.7% 계 매출액 55,200 100.0% 54,761 100.0% 58,973 100.0% 영업이익 (5,588) - (3,132) - 1,937 - 총자산 59,559 100.0% 68,640 100.0% 72,196 100.0% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 당사는 소규모기업에 해당하므로 기업공시서식 작성기준에 따라 요약재무정보 기재를 생략합니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 19,692,637,351 31,003,565,180 27,289,947,261 현금및현금성자산 (주3,4,5) 3,380,297,934 7,446,472,617 5,949,096,482 매출채권및기타채권 (주3,4,6) 9,294,418,578 6,501,936,437 10,959,294,652 단기금융상품 (주3,4,8) 0 10,000,000,000 54,112,481 재고자산 (주7) 6,005,649,550 4,671,429,582 3,829,474,831 당기법인세자산 (주26) 18,240,004 105,847,951 44,056,992 기타유동자산 (주9) 722,857,152 1,549,075,192 161,061,823 유동파생상품자산 (주3,4,10) 271,174,133 728,803,401 0 매각예정비유동자산 0 0 6,292,850,000 비유동자산 40,255,015,832 37,636,073,478 44,906,045,776 장기대여금및기타채권 (주3,4) 1,383,264,304 1,501,359,023 735,877,420 장기금융상품 (주3,4,8) 3,150,998 312,483,037 236,301,060 당기손익-공정가치측정금융자산 (주3,4,8) 1,731,657,714 1,690,098,826 12,000,732,081 유형자산 (주11,13,30,35) 29,859,474,504 23,513,869,650 18,176,025,525 무형자산 (주12) 7,012,211,759 10,182,309,170 13,475,940,807 이연법인세자산 (주26) 265,256,553 435,953,772 281,168,883 자산총계 59,947,653,183 68,639,638,658 72,195,993,037 부채 유동부채 32,210,238,330 7,956,564,204 10,300,596,331 매입채무및기타채무 (주3,4,14) 8,341,950,193 7,106,567,661 8,071,336,853 단기차입금 (주3,4,16,30) 0 49,568,900 49,568,900 유동성전환사채 (주3,4,15,29) 8,594,800,850 0 0 유동성신주인수권부사채 (주3,4,15) 10,287,835,847 0 0 유동성장기차입금 (주3,4,16,30) 0 100,000,000 400,000,000 유동성리스부채 (주3,4,13) 456,767,841 489,007,761 582,394,451 기타유동부채 (주17) 568,418,822 211,419,882 1,197,296,127 유동파생상품부채 3,960,464,777 0 0 비유동부채 3,595,672,628 23,989,261,825 25,683,487,206 전환사채 (주3,4,15,29) 0 9,773,443,779 15,305,162,535 신주인수권부사채 (주3,4,16) 0 8,907,861,771 0 파생상품부채 (주3,4,10) 0 3,426,444,928 0 장기차입금 (주3,4,16,30) 2,000,000,000 0 7,600,000,000 리스부채 (주3,4,13) 792,113,458 185,984,401 531,308,399 이연법인세부채 (주26) 620,740,046 1,695,526,946 2,247,016,272 확정급여부채 (주18) 4,911,493 0 0 복구충당부채 (주19) 177,907,631 0 0 부채총계 35,805,910,958 31,945,826,029 35,984,083,537 자본 지배기업소유주지분 24,141,742,225 36,693,812,629 36,211,909,500 자본금 (주1,20) 14,145,649,000 14,145,649,000 12,241,212,000 주식발행초과금 (주20) 62,052,447,409 62,052,447,409 56,954,457,091 이익잉여금(결손금) (주20,35) (62,483,659,949) (49,528,379,825) (42,197,476,069) 기타자본구성요소 (주20) 10,427,305,765 10,024,096,045 9,213,716,478 자본총계 24,141,742,225 36,693,812,629 36,211,909,500 부채및자본총계 59,947,653,183 68,639,638,658 72,195,993,037 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 55,200,192,117 49,250,446,536 58,793,471,551 매출원가 49,138,962,540 42,037,984,634 44,510,228,314 매출총이익(손실) 6,061,229,577 7,212,461,902 14,283,243,237 판매비와관리비 11,261,142,696 9,394,338,332 12,346,722,159 영업이익(손실) (5,199,913,119) (2,181,876,430) 1,936,521,078 영업외손익 (3,235,738,692) (2,748,119,221) (3,553,312,998) 기타수익 165,227,633 245,148,293 274,851,525 기타비용 (3,400,966,325) (2,993,267,514) (3,828,164,523) 금융손익 (4,177,333,693) (2,151,314,435) (2,843,742,742) 금융수익 275,227,098 1,874,612,738 537,587,994 금융비용 (4,452,560,791) (4,025,927,173) (3,381,330,736) 법인세비용차감전순이익(손실) (12,612,985,504) (7,081,310,086) (4,460,534,662) 법인세비용(수익) (805,377,773) (769,138,858) (1,412,260,141) 계속영업이익(손실) (11,807,607,731) (6,312,171,228) (3,048,274,521) 중단영업이익(손실) (1,147,672,393) (1,018,732,528) 0 당기순이익(손실) (12,955,280,124) (7,330,903,756) (3,048,274,521) 기타포괄손익 (8,902,920) (9,494,082) (9,378,330) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (8,902,920) (9,494,082) (9,378,330) 총포괄손익(손실) (12,964,183,044) (7,340,397,838) (3,057,652,851) 계속영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (11,807,607,731) (6,312,171,228) 0 비지배지분 0 0 0 중단영업 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (1,147,672,393) (1,018,732,528) 0 비지배지분 0 0 0 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (12,955,280,124) (7,330,903,756) (2,955,810,082) 비지배지분 0 0 (92,464,439) 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주 (12,964,183,044) (7,340,397,838) (2,962,808,173) 비지배지분 0 0 (94,844,678) 주당이익 계속영업 기본주당손익 (단위 : 원) (420) (246) (147) 중단영업 기본주당손익 (단위 : 원) (41) (40) 0 연결 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업 소유주 귀속분 합계 2020.01.01 (기초자본) 7,613,433,500 46,407,454,043 (39,241,665,987) 13,417,176,020 28,196,397,576 (342,104,406) 27,854,293,170 당기순이익(손실) (2,955,810,082) (2,955,810,082) (92,464,439) (3,048,274,521) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (6,998,091) (6,998,091) (2,380,239) (9,378,330) 소유주와의거래등 전환사채의 자본전환 4,488,553,500 10,112,423,078 (3,759,512,367) 10,841,464,211 10,841,464,211 유상증자 139,225,000 434,579,970 573,804,970 573,804,970 비지배지분변동차액 (436,949,084) (436,949,084) 436,949,084 신주인수권대가 주식보상비용 전환사채의 상환 2020.12.31 (기말자본) 12,241,212,000 56,954,457,091 (42,197,476,069) 9,213,716,478 36,211,909,500 36,211,909,500 2021.01.01 (기초자본) 12,241,212,000 56,954,457,091 (42,197,476,069) 9,213,716,478 36,211,909,500 36,211,909,500 당기순이익(손실) (7,330,903,756) (7,330,903,756) (7,330,903,756) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (9,494,082) (9,494,082) (9,494,082) 소유주와의거래등 전환사채의 자본전환 1,904,437,000 5,097,990,318 (2,734,461,345) 4,267,965,973 4,267,965,973 유상증자 비지배지분변동차액 신주인수권대가 3,316,365,635 3,316,365,635 3,316,365,635 주식보상비용 237,969,359 237,969,359 237,969,359 전환사채의 상환 2021.12.31 (기말자본) 14,145,649,000 62,052,447,409 (49,528,379,825) 10,024,096,045 36,693,812,629 36,693,812,629 2022.01.01 (기초자본) 14,145,649,000 62,052,447,409 (49,528,379,825) 10,024,096,045 36,693,812,629 36,693,812,629 당기순이익(손실) (12,955,280,124) (12,955,280,124) (12,955,280,124) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (8,902,920) (8,902,920) (8,902,920) 소유주와의거래등 전환사채의 자본전환 유상증자 비지배지분변동차액 신주인수권대가 주식보상비용 774,030,631 774,030,631 774,030,631 전환사채의 상환 (361,917,991) (361,917,991) (361,917,991) 2022.12.31 (기말자본) 14,145,649,000 62,052,447,409 (62,483,659,949) 10,427,305,765 24,141,742,225 24,141,742,225 연결 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,623,317,447) (31,300,010) 4,755,336,303 당기순이익(손실) (12,955,280,124) (7,330,903,756) (3,048,274,521) 당기순이익에 대한 조정 10,658,122,405 8,048,153,329 8,448,219,892 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,502,594,756) (746,745,873) (399,171,670) 이자의 수취 106,263,427 166,229,609 62,885,882 이자의 지급 (20,796,690) (111,864,275) (457,171,601) 법인세의 납부(환급) 90,968,291 (56,169,044) 148,848,321 투자활동으로 인한 현금흐름 3,075,226,880 167,910,039 (1,063,432,859) 투자활동으로 인한 현금유입액 12,633,843,463 20,739,769,592 14,537,499,452 단기금융상품의 감소 10,000,000,000 54,112,481 120,000,000 단기대여금의 회수 8,400,000 2,024,600,000 6,600,000 보증금의 감소 141,724,000 58,269,960 419,795,000 당기손익공정가치금융자산의 처분 68,533,250 11,082,541,680 0 미수금의 회수 1,000,000,000 0 매각예정비유동자산의 처분 6,292,850,000 13,100,000,000 장기금융상품의 감소 303,323,637 9,327,653 97,695,908 유형자산의 처분 69,676,818 393,610,000 785,076,361 무형자산의 처분 118,181,818 818,184 정부보조금의 수령 141,754,658 706,276,000 0 종속기업투자주식의 처분 900,431,100 0 리스채권의 회수 7,513,999 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,558,616,583) (20,571,859,553) (15,600,932,311) 단기금융상품의 증가 (10,000,000,000) (5,000,000) 단기대여금의 증가 (29,200,000) (10,000,000) 장기대여금의 증가 (230,800,000) 0 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (34,432,600) (1,049,882,000) (11,600,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (11,414,000) (12,171,900) (12,023,500) 장기금융상품의 증가 (3,150,998) (92,645,630) (82,419,506) 보증금의 증가 (1,193,060,000) (164,621,000) (827,949,560) 유형자산의 취득 (2,118,643,439) (8,676,729,446) (2,866,557,793) 건설중인자산의 취득 (6,133,793,854) 무형자산의 취득 (64,121,692) (315,809,577) (196,981,952) 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,247,400,714) 1,352,095,761 (5,235,598,192) 재무활동으로 인한 현금유입액 2,000,000,000 14,988,665,760 4,174,999,250 신주인수권부사채의 발행 14,988,665,760 0 장기차입금의 차입 2,000,000,000 3,600,000,000 유상증자 574,999,250 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,247,400,714) (13,636,569,999) (9,410,597,442) 유동성장기부채의 상환 (100,000,000) (400,000,000) (100,000,000) 장기차입금의 상환 (7,500,000,000) (6,000,000,000) 리스부채의 상환 (696,996,474) (708,001,499) (445,851,084) 전환사채의 상환 (3,450,404,240) (5,000,000,000) 0 신주발행비 (28,568,500) (34,746,358) 단기차입금의 상환 (2,830,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,795,491,281) 1,488,705,790 기초의 현금및현금성자산 7,446,472,617 5,949,096,482 7,492,791,230 연결범위의 변동으로 인한 순현금유출입액 (270,683,402) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,670,345 0 기말의 현금및현금성자산 3,380,297,934 7,446,472,617 5,949,096,482 3. 연결재무제표 주석 제24(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제23(전)기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 코디와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 코디와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 코디(이하 "지배기업")는 1999년 2월에 설립되어 코스메틱(화장품)의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며 경상북도 김천시와 경기도 화성시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 시너지파트너스(주) 10,646,128 37.63 10,646,128 37.63 기타 17,497,659 61.85 17,497,659 61.85 자기주식 147,511 0.52 147,511 0.52 합계 28,291,298 100.00 28,291,298 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)이노코스텍 100% 한국 2022.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)에스유알코리아 100% 한국 2021.12.31 화장품 유통 의결권과반수보유 (주)이노코스텍 100% 한국 2021.12.31 화장품용기 제조 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)이노코스텍 12,148,180 3,616,815 8,531,365 22,627,021 (331,468) (331,468) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에스유알코리아 (주1) 1,705,772 (5,114,715) (3,408,943) 5,406,253 (1,267,783) (1,277,277) (주)이노코스텍 12,550,338 (3,687,504) 8,862,834 18,968,438 (2,182,833) (2,182,833) 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)에스유알코리아 제외 지분 매각 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 (주)에스유알코리아 424,830 기타비용 지분매각 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 3,32참조). 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 시 설 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 코스메틱(화장품) 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 경영진의 판단 (가) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (나) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (다) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 가정과 추정의 불확실성(가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (나) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(다) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (29) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(30) 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,380,298 - 3,380,298 7,446,473 - 7,446,473 매출채권및기타채권 9,294,419 - 9,294,419 6,501,936 - 6,501,936 단기금융상품 - - - 10,000,000 - 10,000,000 기타채권(비유동자산) 1,383,264 - 1,383,264 1,501,359 - 1,501,359 장기금융상품 - 3,151 3,151 - 312,483 312,483 유동파생상품자산 - 271,174 271,174 728,803 728,803 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,731,658 1,731,658 - 1,690,099 1,690,099 합계 14,057,981 2,005,983 16,063,964 25,449,768 2,731,385 28,181,153 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 8,341,950 - 8,341,950 7,106,568 - 7,106,568 단기차입금 - - - 49,569 - 49,569 유동성장기차임금 - - - 100,000 - 100,000 유동성리스부채 456,768 - 456,768 489,008 - 489,008 유동성전환사채 8,594,801 - 8,594,801 - - - 전환사채 - - - 9,773,444 - 9,773,444 신주인수권부사채 10,287,836 - 10,287,836 8,907,862 - 8,907,862 파생상품부채 - 3,960,465 3,960,465 - 3,426,445 3,426,445 장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 - - - 리스부채 792,113 - 792,113 185,984 - 185,984 합계 30,473,468 3,960,465 34,433,933 26,612,435 3,426,445 30,038,880 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익 처분/상환손익 평가이익 외환손익 외화환산손익 대손상각비 평가손실 이자비용 중단영업 합계 상각후원가측정금융자산 132,066 - - 48,358 (9,062) 415,121 - - 614 587,096 당기손익-공정가치측정금융자산 - 34,101 109,061 - - - (525,131) - - (381,970) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - (11,414) - - (11,414) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - (534,020) - - (534,020) 상각후원가측정금융부채 - (397,263) - - - - - (2,996,146) (170,925) (3,564,335) 합계 132,066 (363,162) 109,061 48,358 (9,062) 415,121 (1,070,565) (2,996,146) (170,311) (3,904,643) (단위 : 천원) 구분 이자수익 처분/상환손익 평가이익 외환손익 외화환산손익 대손상각비 평가손실 이자비용 중단영업 합계 상각후원가측정금융자산 548,492 - - 2,764 7,391 (644,291) - - (1,854) (87,498) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,208,563 118,074 - - - (337,374) - - 989,263 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - (12,172) - - (12,172) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - (87,150) - - (87,150) 상각후원가측정금융부채 - (580,898) - - - - - (3,068,676) 374 (3,649,200) 합계 548,492 627,665 118,074 2,764 7,391 (644,291) (436,696) (3,068,676) (1,480) (2,846,757) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,380,298 3,380,298 매출채권및기타채권 9,294,419 9,294,419 기타채권 1,383,264 1,383,264 장기금융상품 3,151 3,151 유동파생상품자산 271,174 271,174 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,731,658 1,731,658 합계 16,063,964 16,063,964 매입채무및기타채무 8,341,950 8,341,950 유동성리스부채 456,768 456,768 유동성전환사채 8,594,801 8,594,801 유동성신주인수권부사채 10,287,836 10,287,836 유동성파생상품부채 3,960,465 3,960,465 장기차입금 2,000,000 2,000,000 리스부채 792,113 792,113 합계 34,433,933 34,433,933 (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,446,473 7,446,473 매출채권및기타채권 6,501,936 6,501,936 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 기타채권 1,501,359 1,501,359 장기금융상품 312,483 312,483 유동파생상품자산 728,803 728,803 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,690,099 1,690,099 합계 28,181,153 28,181,153 매입채무및기타채무 7,106,568 7,106,568 단기차입금 49,569 49,569 유동성장기차입금 100,000 100,000 유동성리스부채 489,008 489,008 신주인수권부사채 8,907,862 8,907,862 파생상품부채 3,426,445 3,426,445 전환사채 9,773,444 9,773,444 리스부채 185,984 185,984 합계 30,038,880 30,038,880 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 신주인수권부사채 - - 681,086 681,086 지분상품 - - 1,050,572 1,050,572 유동파생상품자산 - - 271,174 271,174 합계 - - 2,002,832 2,002,832 유동성파생상품부채 - - 3,960,465 3,960,465 합계 - - 3,960,465 3,960,465 수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 신주인수권부사채 - - 572,025 572,025 지분상품 - - 1,118,074 1,118,074 유동파생상품자산 - - 728,803 728,803 합계 - - 2,418,902 2,418,902 파생상품부채 - - 3,426,445 3,426,445 합계 - - 3,426,445 3,426,445 수준3으로 분류되는 자산 부채의 공정가치는 이항옵션평가모형 등이 적용되어 측정되며 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 2,418,902 3,426,445 12,000,732 - 취득 - - 1,000,000 3,339,295 평가 (416,070) 534,020 (207,563) 87,150 처분 - - (11,407,839) - 기타 - - 1,033,573 - 기말 2,002,832 3,960,465 2,418,903 3,426,445 (주1) 파생상품자산이 포함된 금액입니다. 2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자신주인수권부사채 681,086 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 지분상품 1,050,572 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 유동파생상품자산 271,174 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 유동성파생상품부채 3,960,465 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자신주인수권부사채 572,025 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 지분상품 1,118,074 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 유동파생상품자산 728,803 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 3,426,445 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 128 - 보통예금 등 3,380,170 7,446,473 합계 3,380,298 7,446,473 (2) 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용제한 사유 보통예금 446,647 - 소송대금지급 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 8,866,561 (938,650) 7,927,911 6,632,841 (1,729,598) 4,903,243 단기대여금 3,490,523 (3,278,923) 211,600 3,490,231 (3,279,831) 210,400 미수금 4,843,063 (3,688,155) 1,154,907 5,055,748 (3,688,155) 1,367,593 미수수익 - - - 20,701 - 20,701 합계 17,200,147 (7,905,729) 9,294,419 15,199,521 (8,697,584) 6,501,936 (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연령분석 당기 전기 매출채권 기대신용손실율 매출채권 기대신용손실율 3개월 이하 7,534,512 1.79% 4,854,546 32.23% 3개월 초과 ~ 6개월 이하 183,565 56.68% 158,519 0.05% 6개월 초과 ~ 9개월 이하 76,895 99.86% 1,455,134 0.01% 9개월 초과 ~ 12개월 이하 - 100.00% - 100.00% 1년 초과 1,071,589 100.00% 164,643 100.00% 차감: 대손충당금 (938,650) (1,729,598) 합계 7,927,911 4,903,244 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 단기대여금 미수금 합계 기초 1,729,598 3,279,831 3,688,155 8,697,584 연결범위의 변동 (137) (908) - (1,045) 대손상각 (415,121) - - (415,121) 제각 (375,691) - - (375,691) 기말 938,650 3,278,923 3,688,155 7,905,729 (단위 : 천원) 구분 매출채권 단기대여금 미수금 합계 기초 1,216,180 3,279,831 3,688,155 8,184,167 대손상각 644,291 - - 644,291 제각 (130,873) - - (130,873) 기말 1,729,598 3,279,831 3,688,155 8,697,584 7. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 123,560 (487) 123,073 104,656 (768) 103,889 제품 1,180,303 (280,967) 899,336 1,598,272 (478,983) 1,119,289 원재료 1,177,846 (13,089) 1,164,757 1,281,940 (39,354) 1,242,586 부재료 1,379,238 - 1,379,238 508,759 (12,864) 495,895 재공품 2,439,246 - 2,439,246 1,709,771 - 1,709,771 합계 6,300,193 (294,543) 6,005,650 5,203,398 (531,968) 4,671,430 (2) 재고자산 평가손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 연결범위의 변동 평가손실(환입) 폐기(기부) 기말 당기 531,969 (356,704) 119,278 - 294,543 전기 1,858,049 - (211,152) (1,114,928) 531,969 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 - 10,000,000 장기기타금융자산 : 장기금융상품 3,151 312,483 당기손익-공정가치측정금융자산 1,731,658 1,690,099 합계 1,734,809 12,002,582 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 뉴로바이오젠(주) 사모 분리형 신주인수권부사채 681,086 572,025 시너지턴어라운드 17호 지분증권 1,050,572 1,118,074 합계 1,731,658 1,690,099 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - (174,680) (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대일테크 21,835주 19.85% 174,680 - - (174,680) 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 266,740 899,052 선급비용 167,492 291,398 유동임차보증금 288,625 358,625 합계 722,857 1,549,075 10. 파생금융상품파생금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산: 콜옵션(매도청구권) 271,174 - 728,803 - 파생상품부채: 풋옵션(조기상환권) 3,960,465 - - 3,426,445 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 연결범위의 변동 - - - (49,188) (19,633) - (68,821) 취득 - - 1,061,654 1,056,989 1,478,948 6,138,794 9,736,386 처분 - - (324,586) (789,364) (437,038) - (1,550,988) 대체 - - 2,580,650 468,918 (15,552) (3,346,904) (312,889) 폐기 - - (3,621) (1) - - (3,622) 기말 3,215,143 8,467,587 12,723,783 9,477,512 2,452,718 3,748,991 40,085,735 기초 - 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 연결범위의 변동 - - - (24,491) (13,089) - (37,580) 상각 - 223,430 1,002,563 1,128,122 681,919 - 3,036,035 대체 - - - (8,488) (10,692) - (19,180) 처분 - - (271,092) (732,660) (422,429) - (1,426,180) 폐기 - - (3,619) - - - (3,619) 기말 - 1,208,769 2,971,391 3,884,839 1,044,652 - 9,109,650 기초 - - 177,087 380,473 - - 557,560 손상 - - - - - - - 처분 - - - (2,000) - - (2,000) 기말 - - 177,087 378,473 - - 555,560 기초 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 취득 - - 16,350 1,831 - 127,034 145,214 상각 - - (13,596) (110,825) - - (124,421) 대체 - - 76,500 - - (190,309) (113,809) 기말 - - 149,315 411,735 - - 561,051 3,215,143 7,258,818 9,425,990 4,802,465 1,408,066 3,748,991 29,859,475 (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,865,021 7,508,199 6,750,545 6,278,830 1,647,047 385,491 25,435,133 취득 306,122 - 1,900,555 1,682,208 292,361 4,787,845 8,969,090 처분 - - (1,244,726) (215,122) (503,504) - (1,963,352) 대체 44,000 959,388 2,141,470 1,049,210 10,089 (4,216,234) (12,077) 폐기 - - (138,158) (4,968) - - (143,126) 기말 3,215,143 8,467,587 9,409,686 8,790,158 1,445,993 957,102 32,285,669 기초 - 761,909 2,391,550 2,913,235 608,061 - 6,674,754 상각 - 223,430 701,822 826,029 619,675 - 2,370,956 대체 - - - (2,586) 9,685 - 7,098 처분 - - (745,716) (209,359) (428,478) - (1,383,553) 폐기 - - (104,118) (4,963) - - (109,081) 기말 - 985,339 2,243,538 3,522,355 808,943 - 7,560,174 기초 - - 202,637 381,716 - - 584,353 손상 - - - - - - - 처분 - - (25,550) (1,243) - - (26,794) 기말 - - 177,087 380,473 - - 557,560 기초 - - - - - - - 취득 - - 70,650 570,146 - 63,275 704,071 상각 - - (589) (49,416) - - (50,005) 기말 - - 70,061 520,730 - 63,275 654,066 3,215,143 7,482,249 6,919,000 4,366,601 637,050 893,827 23,513,870 (2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 공장부지 등 3,215,143 2,943,668 3,215,143 2,759,488 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 취득원가 540,996 1,332,416 515,674 16,416,430 4,951,773 23,757,289 감가상각누계액 (173,606) (270,226) (350,674) - (4,123,764) (4,918,270) 손상차손누계액 - (120,086) - (10,734,939) (190,260) (11,045,286) 정부보조금 (315,691) (465,832) - - - (781,522) 장부금액 51,700 476,273 165,000 5,681,491 637,748 7,012,212 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 취득원가 540,320 1,027,499 515,674 16,416,430 4,951,773 23,451,696 감가상각누계액 (364,005) (551,450) - - (3,273,433) (4,188,888) 손상차손누계액 (113,080) (22,593) (350,674) (8,380,218) (190,260) (9,056,825) 정부보조금 - (23,674) - - - (23,674) 장부금액 63,236 429,782 165,000 8,036,212 1,488,079 10,182,309 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 기초 63,236 429,782 165,000 8,036,212 1,488,079 10,182,309 연결범위의 변동 (9,659) (3,243) - - - (12,902) 취득 695 63,426 - - - 64,121 대체 11,050 252,567 - - - 263,617 상각비 (13,622) (169,848) - - (850,331) (1,033,801) 정부보조금 - - - (2,354,721) - (2,354,721) 손상차손 - (96,412) - - - (96,412) 기말 51,700 476,272 165,000 5,681,491 637,748 7,012,211 (단위 : 천원) 과 목 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 고객과의관계 합 계 기초 55,903 231,475 265,000 10,274,728 2,648,835 13,475,941 취득 22,393 293,417 - - - 315,810 처분 - (4,306) (100,000) - - (104,306) 상각비 (15,060) (98,352) - - (970,496) (1,083,908) 정부보조금 - 7,548 - - - 7,548 손상차손 - - - (2,238,516) (190,260) (2,428,776) 기말 63,236 429,782 165,000 8,036,212 1,488,079 10,182,309 13. 리스 (1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 1,172,588 447,214 차량운반구 235,478 189,836 합계 1,408,066 637,050 당기 중 증가된 사용권자산은 301백만원입니다. (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 681,919 614,767 리스부채 이자비용 162,656 87,377 계속영업 소계 844,575 702,144 중단영업 3,681 6,213 합계 848,256 708,357 (3) 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 456,768 489,008 비유동 792,113 185,984 합계 1,248,881 674,992 14. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,391,912 3,466,444 미지급금 3,250,697 3,005,057 미지급비용 699,341 635,066 합계 8,341,950 7,106,567 15. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회차 제14회차 전환사채소계 제16회차 합계 전환사채 전환사채 신주인수권부사채 발행일 2018-09-27 2018-10-01 2021-08-13 만기일 2023-09-27 2023-10-01 2025-08-13 표면이자율 - - - 보장수익율 - - - 액면금액 9,700,000 50,000 9,750,000 15,000,000 24,750,000 할인발행차금 (7,724) (41) (7,765) (8,131) (15,896) 전환권/신주인수권조정 (1,141,463) (5,971) (1,147,434) (4,704,033) (5,851,468) 장부금액 8,550,812 43,988 8,594,801 10,287,836 18,882,637 (단위 : 천원) 구분 제12회차 제13회차 제14회차 제16회차 합계 전환사채 전환사채 전환사채 신주인수권부사채 발행일 2018-09-27 2018-09-27 2018-10-01 2021-08-13 만기일 2023-09-27 2023-09-27 2023-10-01 2025-08-13 표면이자율 - - - -