오디텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 오디텍(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 주식회사 오디텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.(1) 회사의 개요회사는 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100,000천원이며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.

(2) 2024년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

박병근	1,572,427	13.39	대표이사

이학수	320,895	2.73	부사장

김강호	478,264	4.07	등기이사

최봉민	478,978	4.08	등기이사

자기주식	1,422,530	12.11

기타	7,473,515	63.62	소액주주

합계	11,746,609	100.00

(3) 연결대상 종속기업 및 현황연결회사는 2023년 6월 베트남에 위치한 ODT VINA CO.,LTD의 주식 100%를 취득하여 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말

ODT VINA CO.,LTD	도소매 및 컨설팅업	베트남	100	100	12월

당기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 ODT VINA CO.,LTD 104,065 4,888 78,396 32,988 32,988 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실 총포괄손실 ODT VINA CO.,LTD 125,639 66,458 - (4,596) (4,596) (4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상으로 추가되거나 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가 상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤼지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산연결회사의 재고자산은 원재료, 재공품, 제품으로서 단위원가는 총평균법에 의해 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 5년 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매각예정자산자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전 에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 연결회사는 확정급여제도로 퇴직급여를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다. (2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.20 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.21 리스 연결회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 자산의 사용 통제권을 일정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.22 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기와 전기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 국내 22,538,545 20,185,201 해외 14,463,387 14,778,965 합계 37,001,932 34,964,166 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 전체 매출액 중 10% 이상의 매출액을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 현금창출단위(CGU) 손상검토현금창출단위(CGU)의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액 추정은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산과 금융부채 내역은다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY,CNY,VND 등). 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 : 현금및현금성자산 USD 6,230,768 9,158,417 7,693,906 9,919,720 JPY 22,043,494 206,433 6,256,514 57,101 CNY 1,174,795 236,451 - - 기타(VND등) - 3,902 - 2,818 매출채권(*) USD 4,012,473 5,848,209 5,374,161 6,909,846 JPY 83,084,589 778,071 76,716,793 700,163 CNY 5,541,311 1,115,300 - - 단기금융상품 USD 5,265,030 7,739,594 5,048,118 6,509,043 금융부채 : 매입채무 USD 205,705 302,387 197,936 255,218 JPY 12,276,641 114,968 11,723,274 106,994 CNY 224,220 45,129 - - 미지급금 USD 11,284 16,587 49,734 64,128 JPY 685,229 6,417 36,614 334 CNY 56,700 11,412 - - (*) 손실충당금 반영 전 장부금액 기준입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 2,242,725 (2,242,725) 2,287,250 (2,287,250) JPY 86,312 (86,312) 64,994 (64,994) CNY 129,521 (129,521) - - 기타 390 (390) 155 (155) (2) 이자율 위험연결회사는 차입금 잔액이 크지 않으며 여유자금을 주로 고정이자율 예적금으로 운용하고있으므로, 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한, 고정이자율 예적금은 시장이자율 변동과 연결회사의 자금운용 계획 및 정책에 따라 가입일과 만기일을 분배하고 있으므로 연결회사는 공정가액 이자율 위험에의 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (3) 가격 위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우 당기말과 전기말 중 연결회사의 자본에 미치는 영향 (법인세 효과 반영)은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상장주식(KOSPI) 51,615 14,128 상장주식(KOSDAQ) 558,177 548,722 비상장주식 3,125,229 4,624,647 당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (1) 위험관리당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 28,656,870 15,505,665 매출채권 7,855,787 8,239,330 기타유동금융자산 30,517,223 24,960,983 당기손익-공정가치 측정 금융자산 26,082,657 18,418,436 기타비유동금융자산 730,220 4,278,943 합계 93,842,757 71,403,357 (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 채무상품 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년이내 및 정상 1년초과 연체 합계 매출채권 - 국내 기대손실률 0.001% 100.00% 총 장부금액 1,992,115 121,665 2,113,780 손실충당금 (192) (121,664) (121,856) 순 장부금액 1,991,923 1 1,991,924 매출채권 - 해외 기대손실률 8.12% 100.00% 총 장부금액 6,381,868 968,539 7,350,407 손실충당금 (518,005) (968,539) (1,486,544) 순 장부금액 5,863,863 - 5,863,863 합계 총 장부금액 8,373,983 1,090,204 9,464,187 손실충당금 (518,197) (1,090,203) (1,608,400) 순 장부금액 7,855,786 1 7,855,787 구분 1년이내 및 정상 1년초과 연체 합계 매출채권 - 국내 기대손실률 0.001% 100.00% 총 장부금액 2,148,812 114,527 2,263,339 손실충당금 (5) (114,526) (114,531) 순 장부금액 2,148,807 1 2,148,808 매출채권 - 해외 기대손실률 2.65% 100.00% 총 장부금액 6,256,059 723,625 6,979,684 손실충당금 (165,537) (723,625) (889,162) 순 장부금액 6,090,522 - 6,090,522 합계 총 장부금액 8,404,871 838,152 9,243,023 손실충당금 (165,542) (838,151) (1,003,693) 순 장부금액 8,239,329 1 8,239,330 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 9,464,187천원(전기말:9,243,023천원)입니다. (3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 개별적으로 제각된 채권 - - 손실충당금의 변동 604,707 (137,414) 4.1.3 유동성 위험연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1 ~ 2년 2 ~ 5년 5년 이상 당기말 매입채무 1,474,465 1,474,465 1,474,465 - - - 전환사채 4,583,127 5,000,000 5,000,000 - - - 기타유동금융부채 611,547 611,547 611,547 - - - 리스부채 1,019,807 1,544,366 172,580 69,652 165,420 1,136,714 합 계 7,688,946 8,630,378 7,258,592 69,652 165,420 1,136,714 전기말 매입채무 1,213,033 1,213,033 1,213,033 - - - 전환사채 7,002,897 8,000,000 8,000,000 - - - 기타유동금융부채 555,023 555,023 555,023 - - - 리스부채 1,127,306 1,693,386 186,311 173,961 168,829 1,164,285 합 계 9,898,259 11,461,442 9,954,367 173,961 168,829 1,164,285 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 4,583,127 7,002,897 차감: 현금및현금성자산 (28,657,038) (15,508,721) 순부채 (24,073,911) (8,505,824) 자본총계 125,689,547 123,035,390 총자본 101,615,636 114,529,566 조정부채비율(*) - - (*) 조정부채비율이 부(-)의 비율임에 따라 공시를 생략하였습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채 11,285,824 15,002,204 자본 125,689,547 123,035,390 부채비율 8.98% 12.19% 5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산(*) 28,657,038 28,657,038 15,508,721 15,508,721 매출채권(*) 7,855,787 7,855,787 8,239,330 8,239,330 기타유동금융자산(*) 30,517,223 30,517,223 24,960,983 24,960,983 기타비유동금융자산 730,220 730,220 4,278,943 4,278,943 당기손익-공정가치측정금융자산 45,507,524 45,507,524 42,372,716 42,372,716 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,590,545 1,590,545 1,550,357 1,550,357 소 계 114,858,337 114,858,337 96,910,050 96,911,050 금융부채 : 매입채무(*) 1,474,465 1,474,465 1,213,033 1,213,033 기타유동금융부채(*) 807,096 807,096 737,197 737,197 기타비유동금융부채 824,257 824,257 945,132 945,132 전환사채 4,583,127 4,583,127 7,002,897 7,002,897 소 계 7,688,945 7,688,945 9,899,259 9,898,259 (*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정지분상품 2,569,707 25,664,949 17,272,868 2,371,894 17,707,720 22,293,102 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 1,590,545 - - 1,550,357 합 계 2,569,707 25,664,949 18,863,413 2,371,894 17,707,720 23,843,459 (3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 22,293,102 1,550,357 손익인식 (49,623) - 기타포괄손익인식 - 40,188 취득 1,900,000 - 대체 (6,399,812) - 처분 (470,799) - 기말 17,272,868 1,590,545 (4) 가치평가기법수준2 및 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 당기말과 전기말이 동일합니다. 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 수익증권 5,479,956 2 발행자 공시가격 MMF 등 20,184,993 2 발행자 공시가격 전환사채 1,280,101 3 T-F모형, H-W모형, 이항모형 (주)오알켐 4,059,086 3 현재가치법,수익접근법 (주)세프라 2,285,806 3 현재가치법,수익접근법, T-F모형,H-W모형, 이항모형 (주)크레아에이엔 1,047,008 3 현재가치법,수익접근법 씨앤씨아이 신기술투자조합 제 1호 671,923 3 순자산가치법 티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합 2,258,190 3 순자산가치법 티에스 15호 스케일업 투자조합 1,198,726 3 원가기준접근법(*) (주)우양에이치씨 4,087,503 3 현재가치법,수익접근법 매그넘오퍼스 100,000 3 현재가치법,수익접근법 (주)파인디앤씨 제6회 신주인수권부사채 284,525 3 T-F모형, H-W모형, 이항모형 소 계 42,937,817 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,590,545 3 T-F모형, 이항모형, 유사기업비교법 합 계 44,528,362 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 28,657,038 28,657,038 매출채권 - - 7,855,787 7,855,787 기타유동금융자산 - - 30,517,223 30,517,223 기타비유동금융자산 - - 730,220 730,220 당기손익-공정가치 측정 금융자산 45,507,524 - - 45,507,524 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,590,545 - 1,590,545 금융자산 합계 45,507,524 1,590,545 67,760,268 114,858,337 금융부채: 매입채무 - - 1,474,465 1,474,465 기타유동금융부채 - - 807,096 807,096 기타비유동금융부채 - - 824,257 824,257 전환사채 - - 4,583,127 4,583,127 금융부채 합계 - - 7,688,945 7,688,945 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 15,508,721 15,508,721 매출채권 - - 8,239,330 8,239,330 기타유동금융자산 - - 24,960,983 24,960,983 기타비유동금융자산 - - 4,278,943 4,278,943 당기손익-공정가치 측정 금융자산 42,372,716 - - 42,372,716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,550,357 - 1,550,357 금융자산 합계 42,372,716 1,550,357 52,987,977 96,911,050 금융부채: 매입채무 - - 1,213,033 1,213,033 기타유동금융부채 - - 737,197 737,197 기타비유동금융부채 - - 945,132 945,132 전환사채 - - 7,002,897 7,002,897 금융부채 합계 - - 9,898,259 9,898,259 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 2,060,824 1,575,469 외환손익 2,921,776 436,003 대손상각비 501,366 1,322,585 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 평가이익 443,695 1,772,295 평가손실 1,602,567 1,166,691 처분이익 3,168,340 398,002 처분손실 52,338 81,588 배당수익 933,512 919,684 파생상품자산평가손실 - 672,335 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 평가손익(기타포괄손익) 31,788 82,726 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 271,144 360,370 상환이익 365,198 - 외환손익 206,000 98,902 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 보유현금 168 636 외화현금 3,173 2,420 보통예금 19,029,925 5,425,401 외화예금 9,602,030 9,977,218 요구불예금 21,742 103,046 합계 28,657,038 15,508,721 8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 9,464,187 (1,608,400) 7,855,787 9,243,023 (1,003,693) 8,239,330 (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 1,003,693 1,141,107 대손상각비(환입) 604,707 (137,414) 기말 1,608,400 1,003,693 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,390,635 (455,609) 935,026 1,889,482 (463,441) 1,426,041 원재료 4,982,196 (741,071) 4,241,125 5,466,749 (892,902) 4,573,847 재공품 2,894,689 (797,649) 2,097,040 2,606,314 (433,473) 2,172,841 상품 428,059 (360,145) 67,914 421,645 (309,309) 112,336 합계 9,695,579 (2,354,474) 7,341,105 10,384,190 (2,099,125) 8,285,065 10. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 장ㆍ단기금융상품 28,495,070 730,220 23,155,549 4,278,943 미수수익 1,033,887 - 741,566 - 미수금 192,266 - 107,868 - 대여금 796,000 - 956,000 - 소계 30,517,223 730,220 24,960,983 4,278,943 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 45,507,524 - 42,372,716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,590,545 - 1,550,357 합계 30,517,223 47,828,289 24,960,983 48,202,016 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 1. 시장성 있는 지분증권 한국전력공사 63,158 59,535 (주)파인엠텍 620,189 1,779,115 (주)루멘스 600,089 533,244 (주)오상헬스케어 740,350 - (주)파인디앤씨 382,147 - LIG넥스원(주) 154,350 - (주)한중엔시에스 7,923 - 하나스팩34호 402 - 대신스팩19호 1,099 - 소계 2,569,707 2,371,894 2. 시장성 없는 지분증권 (주)오상헬스케어 - 5,931,087 (주)오알켐 4,059,086 4,240,870 (주)세프라 2,285,806 2,270,200 (주)크레아에이엔 1,047,008 1,050,766 티에스 트리 1호 투자조합 - 110,579 티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합 2,258,190 1,396,185 티에스 15호 스케일업 투자조합 1,198,726 300,000 씨앤씨아이 신기술투자조합 제1호 671,922 626,179 매그넘오퍼스 100,000 - (주)우양에이치씨 4,087,503 4,445,341 소계 15,708,241 20,371,207 3. 전환사채 등 (주)파인디앤씨 제5회 무보증 사모 전환사채 472,603 455,728 (주)파인디앤씨 제6회 무기명식 이권부 신주인수권부사채 284,526 279,373 (주)파인디앤씨 제7회 무보증 사모 전환사채 224,031 669,608 (주)파인엠텍 제7회 무보증 사모 전환사채 - 517,187 위즈코프(주) 제2회 무보증 사모 전환사채 583,467 - 소계 1,564,627 1,921,896 4. 수익증권 5,479,956 3,863,301 5. MMF 등 20,184,993 13,844,419 합계 45,507,524 42,372,716 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 42,372,716 39,770,768 취득 14,274,752 5,183,339 처분 (9,981,072) (3,187,004) 대체 - - 평가손익 (1,158,872) 605,613 기말금액 45,507,524 42,372,716 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (주)태영소프트 1,284,662 1,220,945 BOLB INC 305,883 329,412 합계 1,590,545 1,550,357 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 1,550,357 1,445,773 평가손익(기타포괄손익) 40,188 104,584 기말 1,590,545 1,550,357 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 116,061 28,662 선급비용 23,880 29,283 부가세대급금 319,588 421,971 보증금 60,000 112,000 소계 519,529 591,916 기타비유동자산: 보증금 305,213 17,138 합계 824,742 609,054 12. 매각예정처분자산집단 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 관계기업투자주식(*) - 7,416,333 (*) 연결회사는 전기 중 매각예정처분자산집단으로 대체한 (주)폴라리스에이(구,(주)리노스) 주식 전량을 당기 중 제3자에게 매각하였습니다. 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 (주)진셀바이오텍(*1) 한국 34.5% - 30.7% - (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스)(*2) - - 14.2% - 합계 - - (*1) 전액 손상처리하였습니다.(*2) 전기 중 매각예정처분자산집단으로 대체하였고, 당기 중 전액 처분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 - 8,113,485 출자전환 1,011,440 - 처분 - (503,308) 지분법손익 - 126,831 지분법자본변동 - 20,841 손상 (1,011,440) (341,516) 매각예정처분자산집단으로의 대체 - (7,416,333) 기말 - - (3) 당기와 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (주)진셀바이오텍 당기 전기 요약재무상태표: 유동자산 307,770 285,595 비유동자산 64,612 109,687 유동부채 700,846 1,762,913 비유동부채 - - 요약포괄손익계산서: 계속영업손익 (601,244) (1,028,233) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 (601,244) (1,028,233) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 순자산금액 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 (주)진셀바이오텍 (328,464) 34.5% (113,246) - 회사명 순자산금액 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 (주)진셀바이오텍 (1,367,630) 30.7% (420,546) - 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 787,562 - - - 787,562 550,503 - - 550,503 건물 8,482,448 (2,721,676) (197,808) - 5,562,964 7,950,698 (2,370,204) - 5,580,494 구축물 401,673 (123,885) - - 277,788 401,674 (104,680) - 296,994 기계장치 46,192,877 (34,301,101) (2,214,771) (8,360,000) 1,317,005 39,086,398 (30,953,573) (1,770) 8,131,055 차량운반구 2,550 (2,549) - - 1 2,550 (2,549) - 1 공구와기구 4,710,095 (4,289,881) (95,789) - 324,425 4,521,547 (4,140,763) (122,693) 258,091 비품 1,464,769 (1,256,325) (2,838) - 205,606 1,435,771 (1,193,639) (3,870) 238,262 건설중인자산 364,800 - - - 364,800 4,504,599 - - 4,504,599 사용권자산 1,182,586 (175,409) - - 1,007,177 1,284,735 (158,159) - 1,126,576 합계 63,589,360 (42,870,826) (2,511,206) (8,360,000) 9,847,328 59,738,475 (38,923,567) (128,333) 20,686,575 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상 기말 토지 550,503 237,059 - - - - 787,562 건물 5,580,494 242,568 19,600 - (279,698) - 5,562,964 구축물 296,994 - - - (19,206) - 277,788 기계장치 8,131,055 (802,492) 5,145,449 - (2,797,007) (8,360,000) 1,317,005 차량운반구 1 - - - - - 1 공구와기구 258,091 129,809 52,300 (661) (115,114) - 324,425 비품 238,263 29,916 - (1) (62,572) - 205,606 건설중인자산 4,504,599 1,077,550 (5,217,349) - - - 364,800 사용권자산 1,126,575 56,011 - - (175,409) - 1,007,177 합계 20,686,575 970,421 - (662) (3,449,006) (8,360,000) 9,847,328 (*) 정부보조금으로 인한 취득금액이 포함되어 있습니다. 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말 토지 550,503 - - - - 550,503 건물 4,936,573 - 828,874 - (184,953) 5,580,494 구축물 77,901 126,600 109,300 - (16,807) 296,994 기계장치 4,791,915 1,608,609 3,706,598 (18) (1,976,049) 8,131,055 차량운반구 1 - - - - 1 공구와기구 300,568 47,305 30,150 - (119,932) 258,091 비품 39,888 138,960 114,832 (1) (55,416) 238,263 건설중인자산 1,193,250 8,110,973 (4,799,624) - - 4,504,599 사용권자산 311,499 973,236 - - (158,160) 1,126,575 합계 12,202,098 11,005,683 (9,870) (19) (2,511,317) 20,686,575 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조원가 3,403,312 2,481,423 판매비와관리비 45,694 29,894 합계 3,449,006 2,511,317 (4) 연결회사는 당기말 현재 유형자산을 위해 화재보험(부보금액 : 34,517,000천원)을 가입하고 있으며, 이외에 보유 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. (5) 연결회사는 반도체부문 제품 판매 부진으로 매출이 당초 예상했던 것만큼 발생하지 않음에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 인식한 손상차손은 8,360,000원입니다. 동손상금액은 연결회사가 보유중인 기계장치에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.43%입니다.(6) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 854,944 887,722 차량운반구 152,233 238,853 사용권자산 합계 1,007,177 1,126,575 리스부채: 유동 195,550 182,174 비유동 824,257 945,132 리스부채 합계 1,019,807 1,127,306 (7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 175,409 158,160 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 44,454 47,718 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 19,950 23,200 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함) 2,640 6,199 (8) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 186,100천원(전기: 168,991천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계 기초 26,667 28,708 469,888 525,263 취득 - - 480,000 480,000 무형자산상각비 (20,000) (22,179) - (42,179) 처분 - - (305,374) (305,374) 기말 6,667 6,529 644,514 657,710 구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계 기초 46,667 50,886 469,888 567,441 무형자산상각비 (20,000) (22,178) - (42,178) 기말 26,667 28,708 469,888 525,263 (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(3) 연결회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다. 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 606,546 - 550,023 - 임대보증금 5,000 - 5,000 - 리스부채 195,550 824,257 182,174 945,132 합계 807,096 824,257 737,197 945,132 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 예수금 182,222 171,866 미지급비용 1,529,125 1,438,199 선수금 1,302,446 3,446,541 합계 3,013,793 5,056,606 18. 종업원급여연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,329,285 8,112,571 사외적립자산의 공정가치 (9,235,688) (8,065,232) 순확정급여부채 93,597 47,339 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 8,112,571 6,908,384 당기근무원가 893,480 766,079 이자비용 337,834 347,256 재측정요소: 보험수리적손익 391,509 710,083 제도에서의 지급: 급여의 지급 (406,109) (619,231) 기말 9,329,285 8,112,571 (3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.64% 4.29% 미래임금상승률 4.75% 4.51% (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 8,065,232 6,795,513 이자수익 335,803 341,409 재측정요소 45,397 45,321 사용자기여금 1,158,187 1,686,971 급여의 지급 등 (368,931) (803,982) 기말잔액 9,235,688 8,065,232 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 893,480 766,079 이자원가 337,834 347,256 사외적립자산 이자수익 (335,803) (341,409) 합계 895,511 771,926 (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (541,916) 617,442 미래임금상승률(1% 변동) 622,238 (555,668) (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,111,277 2,181,541 3,074,495 19,324,279 25,691,592 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.41년(전기말 8.27년) 입니다. 19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익율 당기말 전기말 제1회 무보증 사모전환사채 2021.11.30 2026.11.30 0.0% 0.0% 5,000,000 8,000,000 합계 5,000,000 8,000,000 가산: 전환사채 상환할증금 - - 차감: 전환권조정 (416,873) (997,103) 합계 4,583,127 7,002,897 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행일로부터 24개월이 경과한 후 매 3개월마다 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 당기 조기상환이 청구되어 전환사채 30억원이 상환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 기초 7,002,897 6,690,245 조기상환 (2,646,459) - 이자비용 226,689 312,652 기말 4,583,127 7,002,897 (3) 전환사채와 관련하여 옵션에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내역 사채권자의 조기상환청구권 (Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. (4) 전환사채와 관련하여 당기말과 전기말 현재 행사가능한 전환권의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기말 전기말 기초 발행가능주식수 1,704,303 1,515,633 전환가액조정으로 인한 변동 - 188,670 조기상환으로 인한 변동 (639,114) - 기말 발행가능주식수 1,065,189 1,704,303 기말 주당행사가액 4,694원 4,694원 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식은 기명식 보통주(주당 액면가액: 500원)입니다.행사가격의 조정과 관련하여 전환권 행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소,주식분할 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다. 한편, 전환사채 발행 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.전환사채의 부채요소는 유사한 조건의 전환권이 없는 사채의 공정가치로 인식하고 전환사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권가치에 해당하여 자본으로 계상하였습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 자본금 5,873,305 5,873,305 주식발행초과금 17,634,548 17,634,548 합계 23,507,853 23,507,853 (2) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 1,422,530주(전기말: 1,167,820주)입니다. 21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 전환권대가 1,197,899 1,916,638 자기주식처분이익 1,109,082 1,109,082 전환권재매입이익 189,907 - 자기주식 (8,663,195) (7,664,362) 합계 (6,166,307) (4,638,642) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(*) (1,777,887) (1,809,675) 관계기업 기타포괄손익 - 722,194 외환차이 5,465 (4,398) 합계 (1,772,422) (1,091,879) (*) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,577,544 1,471,756 임의적립금 9,734,466 9,062,844 미처분이익잉여금 98,808,414 94,723,459 합계 110,120,424 105,258,059 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기초 105,258,059 103,908,296 당기순이익 5,471,824 2,950,849 순확정급여부채 재측정요소 (273,774) (525,827) 배당의 지급 (1,057,879) (1,075,259) 관계기업 기타포괄손익 722,194 - 기말 110,120,424 105,258,059 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 D 9,511,506 8,685,768 D 1,719,578 1,781,888 반도체국내매출 13,027,039 11,499,433 반도체해외매출 12,743,809 12,997,077 합 계 37,001,932 34,964,166 (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 선수금 374,484 381,196 (3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 176,482 133,797 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 급여 1,230,447 - 1,230,447 1,012,387 50,312 1,062,699 퇴직급여 94,024 - 94,024 81,550 - 81,550 복리후생비 124,113 - 124,113 113,496 5,509 119,005 여비교통비 52,835 - 52,835 35,781 - 35,781 세금과공과 68,505 - 68,505 40,322 23,207 63,529 임차료 24,202 - 24,202 11,402 - 11,402 감가상각비 45,694 - 45,694 29,894 - 29,894 무형자산상각비 42,179 - 42,179 42,179 - 42,179 지급수수료 584,632 - 584,632 443,141 266,322 709,463 소모품비 3,311 - 3,311 3,888 - 3,888 대손상각비(환입) 604,707 - 604,707 (137,414) - (137,414) 기타 184,982 - 184,982 158,089 11,286 169,375 합계 3,059,631 - 3,059,631 1,834,715 356,636 2,191,351 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 계속영업(*) 중단영업 합계 계속영업(*) 중단영업 합계 재고자산의 변동 943,961 - 943,961 1,016,087 - 1,016,087 원재료 및 소모품 사용, 상품매입액 16,950,439 - 16,950,439 16,402,044 - 16,402,044 종업원급여 10,748,049 - 10,748,049 10,435,473 50,312 10,485,785 감가상각비 3,449,006 - 3,449,006 2,511,317 - 2,511,317 무형자산상각비 42,179 - 42,179 42,179 - 42,179 지급수수료 863,790 - 863,790 718,700 266,322 985,022 임차료 56,913 - 56,913 41,654 - 41,654 세금과공과 567,352 - 567,352 543,465 23,207 566,672 연구개발비 3,812,349 - 3,812,349 2,632,431 - 2,632,431 전력료 2,386,685 - 2,386,685 1,983,138 10,283 1,993,421 복리후생비 1,672,898 - 1,672,898 1,697,436 5,509 1,702,945 기타비용 1,869,756 - 1,869,756 1,193,013 1,003 1,194,016 합계(*) 43,363,377 - 43,363,377 39,216,937 356,636 39,573,573 (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,060,824 1,575,469 외환차익 1,181,657 980,214 외화환산이익 2,100,461 167,043 배당수익 933,512 919,684 사채상환이익 365,198 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 3,168,340 398,002 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 443,695 1,772,304 합계 10,253,687 5,812,716 금융비용: 이자비용 271,144 360,370 외환차손 138,930 354,068 외화환산손실 15,411 258,283 파생상품자산평가손실 - 672,335 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 52,338 81,588 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,602,567 1,166,691 합계 2,080,390 2,893,335 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 유형자산처분이익 9,339 - 9,339 - - - 매각예정처분자산집단 처분이익 13,883,667 - 13,883,667 - 5,021,025 5,021,025 정부보조금 188,339 - 188,339 345,108 - 345,108 임대료수입 18,000 - 18,000 18,000 - 18,000 대손충당금환입 800,000 - 800,000 - - - 잡이익 180,794 - 180,794 195,321 16,170 211,491 합계 15,080,139 - 15,080,139 558,429 5,037,195 5,595,624 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 기부금 - - - 1,000 - 1,000 유형자산처분손실 1 - 1 19 - 19 유형자산손상차손 8,360,000 - 8,360,000 - - - 기타의대손상각비 696,659 - 696,659 1,460,000 - 1,460,000 잡손실 6,850 - 6,850 2,310 - 2,310 합계 9,063,510 - 9,063,510 1,463,329 - 1,463,329 28. 주당이익(1) 기본주당이익연결회사의 보통주 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 보통주당기순이익(손실) 5,471,824,408 - 5,471,824,408 (680,316,241) 3,631,165,033 2,950,848,792 가중평균유통보통주식수(*) 10,493,885 - 10,493,885 10,594,419 10,594,419 10,594,419 주당순이익(손실) 521 - 521 (64) 343 279 (*) 가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 기초이월 11,746,609 11,746,609 자기주식효과 (1,252,724) (1,152,190) 기말 10,493,885 10,594,419 (2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 보통주당기순이익(손실) 5,471,824,408 - 5,471,824,408 (680,316,241) 3,631,165,033 2,950,848,792 조정: 전환사채 이자비용 등(세후) (109,560,579) - (109,560,579) 247,307,638 - 247,307,638 보통주희석순이익(손실) 5,362,263,829 - 5,362,263,829 (433,008,603) 3,631,165,033 3,198,156,430 조정 후 가중평균유통보통주식수(*2) 11,662,101 - 11,662,101 12,118,932 12,118,932 12,118,932 희석주당순이익(손실)(*1) 460 - 460 (64) 300 264 (*1) 전기 계속영업 희석주당순손실의 경우 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로 전기 계속영업 주당순손실과 동일합니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,493,885 10,594,419 전환시 발행할 보통주식수 1,168,216 1,527,472 기말 11,662,101 12,121,891 29. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 I. 당기법인세 당기법인세부담액(환급액) 1,111,512 (54,275) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 895,358 54,188 II. 이연법인세비용 일시적차이의 증감 (722,987) (1,340,369) 자본에 직접 반영된 법인세 61,332 113,884 III. 중단영업 중단영업에서 발생한 법인세 - 1,049,395 Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅰ+Ⅱ-Ⅲ) 1,345,215 (2,275,967) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,817,039 (2,956,283) 적용세율에 따른 법인세비용 1,402,761 (639,863) 조정사항: 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 895,358 54,188 비과세수익으로 인한 효과 (184,183) (33,966) 비공제비용으로 인한 효과 783 167,375 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,052,811) (311,337) 기타 283,306 (1,512,364) 소 계 (57,547) (1,636,104) 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) 1,345,214 (2,275,967) 유효법인세율 19.7% (*) (*) 법인세수익이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 40,187 (8,399) 31,788 104,584 (21,858) 82,726 순확정급여부채의 재측정요소 (346,112) 72,337 (273,775) (664,762) 138,935 (525,827) 종속기업 외환차이 12,470 (2,606) 9,864 (5,560) 1,162 (4,398) 관계기업 기타포괄손익 - - - 20,841 (4,355) 16,486 합계 (293,455) 61,332 (232,123) (544,897) 113,884 (431,013) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여채무 1,695,527 254,293 - 1,949,820 재고자산 438,717 53,368 - 492,085 관계기업투자주식 3,325,470 (2,843,504) - 481,966 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 485,208 - (8,399) 476,809 정부보조금 237,755 581,100 - 818,855 대여금 137,940 137,940 - 275,880 유형자산손상차손 - 1,747,240 - 1,747,240 미지급비용 95,378 (2,572) - 92,806 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,644,959) 997,717 - (647,242) 미수수익 (154,987) (61,337) - (216,324) 전환권조정 (208,395) 121,268 - (87,127) 사외적립자산 (1,685,633) (316,963) 72,337 (1,930,259) 종속기업 외환차이 - (5,753) (2,606) (8,359) 합계 2,722,021 662,797 61,332 3,446,150 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여채무 1,450,760 244,767 - 1,695,527 재고자산 384,983 53,734 - 438,717 종속기업및관계기업투자주식 2,103,874 1,225,951 (4,355) 3,325,470 파생상품자산 141,190 (141,190) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 507,066 - (21,858) 485,208 정부보조금 269,005 (31,250) - 237,755 대여금 - 137,940 - 137,940 미지급비용 105,636 (10,258) - 95,378 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,543,827) (101,132) - (1,644,959) 미수수익 (62,163) (92,824) - (154,987) 전환권조정 (275,049) 66,654 - (208,395) 사외적립자산 (1,427,057) (397,511) 138,935 (1,685,633) 내부미실현손익 231,215 (231,215) - - 종속기업 외환차이 (503,981) 502,819 1,162 - 합계 1,381,652 1,226,485 113,884 2,722,021 (5) 당기말 현재 연결회사는 1,661,034천원의 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 그 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 860,771 2,855,361 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,711,591 3,726,930 소계 6,572,362 6,582,291 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,909,887) (3,705,283) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (216,325) (154,987) 소계 (3,126,212) (3,860,270) 이연법인세자산(부채) 순액 3,446,150 2,722,021 30. 우발부채와 약정사항당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증제공회사 한도금액 보증금액 보증내역 서울보증보험 4,457,236 4,457,236 지방투자촉진 보조금 반환 지급보증 등 31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 종속기업 ODT VINA CO.,LTD ODT VINA CO.,LTD 관계기업 (주)진셀바이오텍 (주)진셀바이오텍, (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스) 기타의 특수관계자 주요경영진 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 계정과목 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (주)진셀바이오텍 임대료수익 18,000 - 18,000 - 이자수익 28,519 - 9,410 - (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스) 복리후생비 - 2,487 - 2,570 주요경영진 이자수익 13,616 - 3,497 - (*) 당기 중 매각된 관계기업투자로서 당기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 (주)진셀바이오텍 미수금 77,235 - 13,728 - 미수수익 12,690 - - - 임대보증금 - 5,000 - 5,000 단기대여금 535,500 - 800,000 - 주요경영진 단기대여금 296,000 - 296,000 - (4) 당기 중 특수관계자에 대한 기타 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 자금대여 출자전환 (주)진셀바이오텍 735,500 1,011,440 (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기급여 1,796,878 1,639,633 퇴직급여 147,278 115,280 합계 1,944,156 1,754,913 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기순이익 5,471,824 2,950,849 수익ㆍ비용의 조정: 법인세비용 1,345,215 (1,226,573) 이자비용 271,144 360,370 감가상각비 3,449,006 2,511,317 무형자산상각비 42,179 42,179 대손상각비(환입) 604,707 (137,414) 기타의대손상각비 (103,341) 1,460,000 퇴직급여 895,511 793,338 외화환산손실 12,677 258,283 재고자산평가손실 255,350 265,870 유형자산처분손실 1 19 유형자산손상차손 8,360,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 52,338 81,588 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,602,567 1,166,691 관계기업투자주식손상차손 1,011,440 341,516 관계기업투자주식처분손실 - 503,308 파생상품자산평가손실 - 672,335 지분법이익 - (126,831) 배당금수익 (933,512) (919,684) 이자수익 (2,060,822) (1,575,469) 외화환산이익 (2,096,216) (167,043) 유형자산처분이익 (9,339) - 사채상환이익 (365,198) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (3,168,340) (398,002) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (443,694) (1,772,304) 매각예정처분자산집단처분이익 (13,883,667) (5,021,025) 소계 (5,161,994) (2,887,531) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동: 매출채권의 감소 221,559 1,362,575 미수금의 감소(증가) (84,398) 169,567 선급금의 감소(증가) (20,728) 57,815 선급비용의 감소(증가) 5,403 (16,276) 부가세대급금의 감소(증가) 102,383 (49,400) 재고자산의 감소 688,611 750,217 매입채무의 증가 250,781 64,085 미지급금의 증가 55,101 62,241 미지급비용의 증가(감소) 90,926 (160,642) 예수금의 증가 10,356 14,791 선수금의 증가(감소) (76,444) 1,684,524 퇴직금의 지급 (406,109) 163,340 사외적립자산의 납부 (789,256) (1,686,971) 소계 48,185 2,415,866 영업으로부터 창출된 현금 358,015 2,479,184 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 5,217,349 4,789,754 사용권자산 증가에 따른 리스부채의 증가 56,011 973,236 대여금의 출자전환 1,011,440 - (3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 부채: 전환사채 7,002,897 (3,000,000) 580,230 4,583,127 리스부채 1,127,306 (163,510) 56,011 1,019,807 합계 8,130,203 (3,163,510) 636,241 5,602,934 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 부채: 전환사채 6,690,245 - 312,652 7,002,897 리스부채 324,125 (139,592) 942,773 1,127,306 합계 7,014,370 (139,592) 1,255,425 8,130,203 33. 정부보조금 (1) 당기 중 정부보조금의 교부 및 집행실적은 다음과 같습니다(단위:천원). 부처 세부 사업명 사업내용 수행기간 예산액 전기이월분 (A) 증가(B) 감소(C) 차기이월분 (D=A+B-C) 교부·지급 발생이자 집행 반환 지자체 부담금 국고보조금 지자체 부담금 국고 보조금 지자체 부담금 국고보조금 지자체 부담금 국고보조금 산업통상자원부 투자유치기반조성 국내복귀투자보조 2023.1.27.~2024.6.30. 2,372,000 - 581,140 1,079,260 - - 581,140 1,079,260 - - - (2) 당기 중 정부보조금으로 취득한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 부처 세부사업명 사업내용 소재지 계정과목 기초 취득 처분 기말 산업통상 자원부 투자유치기반조성 국내복귀투자보조 전북 완주군봉동읍 둔산1로165 기계장치 등 2,312,471 5,596,599 - 7,909,070 정부보조금 - (1,660,400) - (1,660,400) 4. 재무제표 1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 74,793,065,852 65,832,061,315 67,816,301,588 현금및현금성자산 28,558,128,457 15,391,576,841 17,297,885,594 매출채권 7,855,786,780 8,239,329,953 9,554,418,809 재고자산 7,341,104,516 8,285,065,072 9,301,151,621 기타유동금융자산 30,517,223,034 24,960,983,382 18,235,719,276 기타유동자산 520,823,065 656,540,611 472,055,495 당기법인세자산 882,232,411 295,567,643 파생상품자산 0 672,334,577 매각예정처분자산집단 7,416,333,045 11,987,168,573 비유동자산 62,156,924,056 72,216,887,859 68,787,098,856 유형자산 9,847,328,463 20,686,574,684 12,202,098,242 무형자산 657,710,331 525,262,731 567,441,531 당기손익-공정가치 측정 금융자산 45,507,523,592 42,372,716,237 39,770,767,560 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,590,544,513 1,550,356,935 1,445,772,899 관계기업투자 63,875,000 63,875,000 8,113,485,004 기타비유동금융자산 730,220,000 4,278,943,321 4,278,943,321 기타비유동자산 305,212,839 17,137,883 143,101,000 이연법인세자산 3,454,509,318 2,722,021,068 2,265,489,299 자산총계 136,949,989,908 138,048,949,174 136,603,400,444 부채 유동부채 10,363,081,356 14,005,624,096 11,727,777,859 매입채무 1,474,464,736 1,213,033,305 1,145,472,531 기타유동금융부채 807,096,288 733,088,597 561,958,407 기타 유동부채 3,008,904,710 5,056,605,623 3,330,102,231 전환사채 4,583,126,884 7,002,896,571 6,690,244,690 당기법인세부채 489,488,738 비유동부채 917,854,587 992,471,309 364,567,069 순확정급여채무 93,597,417 47,339,437 112,870,997 기타비유동금융부채 824,257,170 945,131,872 251,696,072 부채총계 11,280,935,943 14,998,095,405 12,092,344,928 자본 자본금 5,873,304,500 5,873,304,500 5,873,304,500 자본잉여금 17,634,548,293 17,634,548,293 17,634,548,293 기타자본 (6,166,307,335) (4,638,641,789) (3,786,329,929) 기타포괄손익누계액 (1,777,886,942) (1,809,675,317) (1,892,401,290) 이익잉여금 110,105,395,449 105,991,318,082 106,681,933,942 자본총계 125,669,053,965 123,050,853,769 124,511,055,516 자본과부채총계 136,949,989,908 138,048,949,174 136,603,400,444 2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 37,001,931,925 34,964,165,951 40,389,289,878 매출원가 40,303,746,386 37,382,222,255 40,864,715,895 매출총이익 (3,301,814,461) (2,418,056,304) (475,426,017) 판매비와관리비 3,091,346,839 1,821,634,793 2,920,048,717 영업이익 (6,393,161,300) (4,239,691,097) (3,395,474,734) 금융수익 10,249,181,712 6,145,627,823 13,713,277,113 금융비용 2,077,062,300 2,893,334,717 4,136,958,833 관계기업투자주식손상차손 (1,011,440,000) (697,151,959) (2,385,111,883) 기타수익 15,080,043,468 3,718,807,317 278,443,808 기타비용 9,063,510,406 1,463,329,053 4,576,492 법인세비용차감전순이익 6,784,051,174 570,928,314 4,069,598,979 법인세비용(수익) 1,338,320,343 (339,541,718) (41,565,151) 당기순이익(손실) 5,445,730,831 910,470,032 4,111,164,130 기타포괄손익 (241,986,189) (443,101,019) 541,118,789 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (241,986,189) (443,101,019) 541,118,789 순확정급여부채의 재측정요소 (273,774,564) (525,826,992) 912,432,038 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 31,788,375 82,725,973 (371,313,249) 당기총포괄손익 5,203,744,642 467,369,013 4,652,282,919 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 519 86 378 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 458 96 363 3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 5,873,304,500 17,634,548,293 (3,148,271,274) (1,521,088,041) 102,747,961,974 121,586,455,452 당기순이익(손실) 4,111,164,130 4,111,164,130 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (371,313,249) (371,313,249) 순확정급여부채 재측정요소 (912,432,038) (912,432,038) 자기주식의 취득 (638,058,655) (638,058,655) 연차배당 (1,089,624,200) (1,089,624,200) 전환사채의 상환 2022.12.31 (기말자본) 5,873,304,500 17,634,548,293 (3,786,329,929) (1,892,401,290) 106,681,933,942 124,511,055,516 2023.01.01 (기초자본) 5,873,304,500 17,634,548,293 (3,786,329,929) (1,892,401,290) 106,681,933,942 124,511,055,516 당기순이익(손실) 910,470,032 910,470,032 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 82,725,973 82,725,973 순확정급여부채 재측정요소 525,826,992 525,826,992 자기주식의 취득 (852,311,860) (852,311,860) 연차배당 (1,075,258,900) (1,075,258,900) 전환사채의 상환 2023.12.31 (기말자본) 5,873,304,500 17,634,548,293 (4,638,641,789) (1,809,675,317) 105,991,318,082 123,050,853,769 2024.01.01 (기초자본) 5,873,304,500 17,634,548,293 (4,638,641,789) (1,809,675,317) 105,991,318,082 123,050,853,769 당기순이익(손실) 5,445,730,831 5,445,730,831 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 31,788,375 31,788,375 순확정급여부채 재측정요소 273,774,564 273,774,564 자기주식의 취득 (998,833,370) (998,833,370) 연차배당 (1,057,878,900) (1,057,878,900) 전환사채의 상환 (528,832,176) (528,832,176) 2024.12.31 (기말자본) 5,873,304,500 17,634,548,293 (6,166,307,335) (1,777,886,942) 110,105,395,449 125,669,053,965 4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 2,582,313,503 4,636,207,892 6,494,211,709 영업에서 창출된 현금흐름 383,256,614 3,291,728,159 664,406,668 당기순이익(손실) 5,445,730,831 910,470,032 4,111,164,130 수익ㆍ비용의 조정 (5,158,144,793) (160,695,242) (2,130,760,029) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 95,670,576 2,541,953,369 (1,315,997,433) 이자수취 1,755,241,162 1,059,090,711 448,214,563 이자지급 (44,454,347) (47,717,876) (5,564,457) 배당금수취 933,512,234 919,684,456 8,926,376,084 법인세납부 (445,242,160) (586,577,558) (3,539,221,149) 투자활동현금흐름 14,151,572,219 (4,473,781,049) (8,052,003,953) 투자활동으로 인한 현금유입액 36,727,819,437 19,867,892,482 3,101,153,323 단기금융상품의 감소 330,000 145,000 단기대여금의 회수 1,000,000,000 1,200,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 13,097,073,788 3,503,417,095 3,024,112,547 매각예정처분자산집단의 처분 19,170,000,000 6,061,966,659 매각예정처분자산집단의 유상감자 9,085,580,000 유형자산의 처분 10,000,000 회원권의 만기 (305,373,600) 임차보증금의 감소 55,000,000 정부보조금의 수령 3,090,042,049 16,783,728 77,040,776 투자활동으로 인한 현금유출액 (22,576,247,218) (24,341,673,531) (11,153,157,276) 단기금융상품의 증가 (1,061,127,516) (7,039,231,666) (167,408,044) 단기대여금의 증가 (1,735,500,000) (2,000,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의취득 (14,274,752,077) (5,183,338,885) (5,424,140,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (63,875,000) 장기금융상품의 취득 (730,000,000) (1,277,643,321) 유형자산의 취득 (4,004,453,815) (10,039,360,980) (4,283,965,911) 회원권의 취득 (480,000,000) 임차보증금의 증가 (290,413,810) (15,867,000) 재무활동현금흐름 (5,220,222,007) (2,067,162,881) (1,801,491,126) 재무활동으로 인한 현금유출액 (5,220,222,007) (2,067,162,881) (1,801,491,126) 배당금지급 (1,057,878,900) (1,075,258,900) (1,089,624,200) 전환사채의 상환 (3,000,000,000) 리스부채의 상환 (163,509,737) (139,592,121) (73,808,271) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (998,833,370) (852,311,860) (638,058,655) 현금및현금성자산의순증감 11,513,663,715 (1,904,736,038) (3,359,283,370) 기초현금및현금성자산 15,391,576,841 17,297,885,594 20,930,559,589 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,652,887,901 (1,572,715) (273,390,625) 기말현금및현금성자산 28,558,128,457 15,391,576,841 17,297,885,594 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 오디텍(이하 "회사")은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.회사의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100,000천원이며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가 상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산회사의 재고자산은 원재료, 재공품, 제품으로서 단위원가는 총평균법에 의해 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 5년 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매각예정자산자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전 에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 회사는 확정급여제도로 퇴직급여를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.20 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.21 리스 회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 자산의 사용 통제권을 일정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.22 영업부문(1) 부문 구분의 근거회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기와 전기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 국내 22,538,545 20,185,201 해외 14,463,387 14,778,965 합계 37,001,932 34,964,166 (3) 당기와 전기 중 회사의 전체 매출액 중 10% 이상의 매출액을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 현금창출단위(CGU) 손상검토현금창출단위(CGU)의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액 추정은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY,CNY,VND등). 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 : 현금및현금성자산 USD 6,163,757 9,060,723 7,603,412 9,803,839 JPY 22,043,494 206,433 6,256,514 57,101 CNY 1,174,795 236,451 - - 기타(VND등) - 2,685 - 1,554 매출채권(*) USD 4,012,473 5,848,209 5,374,161 6,909,846 JPY 83,084,589 778,071 76,716,793 700,163 CNY 5,541,311 1,115,300 - - 단기금융상품 USD 5,265,030 7,739,594 5,048,118 6,509,043 금융부채 : 매입채무 USD 205,705 302,387 197,936 255,218 JPY 12,276,641 114,968 11,723,274 106,994 CNY 224,220 45,129 - - 미지급금 USD 11,284 16,587 49,734 64,128 JPY 685,229 6,417 36,614 334 CNY 56,700 11,412 - - (*) 손실충당금 반영 전 장부금액 기준입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 2,232,955 (2,232,955) 2,277,622 (2,277,622) JPY 86,312 (86,312) 64,994 (64,994) CNY 129,521 (129,521) - - 기타 269 (269) 155 (155) (2) 이자율 위험회사는 차입금 잔액이 크지 않으며 여유자금을 주로 고정이자율 예적금으로 운용하고 있으므로, 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한, 고정이자율 예적금은 시장이자율 변동과 회사의 자금운용 계획 및 정책에 따라 가입일과 만기일을 분배하고 있으므로 회사는 공정가액 이자율 위험에의 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (3) 가격 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우 당기말과 전기말 중 회사의 자본에 미치는 영향(법인세 효과 반영)은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상장주식(KOSPI) 51,615 14,128 상장주식(KOSDAQ) 558,177 548,722 비상장주식 3,125,229 4,624,647 당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (1) 위험관리당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 28,557,960 15,388,521 매출채권 7,855,787 8,239,330 기타유동금융자산 30,517,223 24,960,983 당기손익-공정가치 측정 금융자산 26,082,657 18,418,436 기타비유동금융자산 730,220 4,278,943 합계 93,743,847 71,286,213 (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 채무상품 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년이내 및 정상 1년초과 연체 합계 매출채권 - 국내 기대손실률 0.001% 100.00% 총 장부금액 1,992,115 121,665 2,113,780 손실충당금 (192) (121,664) (121,856) 순 장부금액 1,991,923 1 1,991,924 매출채권 - 해외 기대손실률 8.12% 100.00% 총 장부금액 6,381,868 968,539 7,350,407 손실충당금 (518,005) (968,539) (1,486,544) 순 장부금액 5,863,863 - 5,863,863 합계 총 장부금액 8,373,983 1,090,204 9,464,187 손실충당금 (518,197) (1,090,203) (1,608,400) 순 장부금액 7,855,786 1 7,855,787 구분 1년이내 및 정상 1년초과 연체 합계 매출채권 - 국내 기대손실률 0.001% 100.00% 총 장부금액 2,148,812 114,527 2,263,339 손실충당금 (5) (114,526) (114,531) 순 장부금액 2,148,807 1 2,148,808 매출채권 - 해외 기대손실률 2.65% 100.00% 총 장부금액 6,256,059 723,625 6,979,684 손실충당금 (165,537) (723,625) (889,162) 순 장부금액 6,090,522 - 6,090,522 합계 총 장부금액 8,404,871 838,152 9,243,023 손실충당금 (165,542) (838,151) (1,003,693) 순 장부금액 8,239,329 1 8,239,330 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 9,464,187천원(전기말:9,243,023천원)입니다. (3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 개별적으로 제각된 채권 - - 손실충당금의 변동 604,707 (137,414) 4.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1 ~ 2년 2 ~ 5년 5년 이상 당기말 매입채무 1,474,465 1,474,465 1,474,465 - - - 전환사채 4,583,127 5,000,000 5,000,000 - - - 기타유동금융부채 611,547 611,547 611,547 - - - 리스부채 1,019,807 1,544,366 172,580 69,652 165,420 1,136,714 합 계 7,688,946 8,630,378 7,258,592 69,652 165,420 1,136,714 전기말 매입채무 1,213,033 1,213,033 1,213,033 - - - 전환사채 7,002,897 8,000,000 8,000,000 - - - 기타유동금융부채 550,915 550,915 550,915 - - - 리스부채 1,127,306 1,693,386 186,311 173,961 168,829 1,164,285 합 계 9,894,151 11,457,334 9,950,259 173,961 168,829 1,164,285 4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 4,583,127 7,002,897 차감: 현금및현금성자산 (28,558,128) (15,391,577) 순부채 (23,975,001) (8,388,680) 자본총계 125,669,054 123,050,854 총자본 101,694,053 114,662,174 조정부채비율(*) - - (*) 조정부채비율이 부(-)의 비율임에 따라 공시를 생략하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채 11,280,936 14,998,095 자본 125,669,054 123,050,854 부채비율 8.98% 12.19% 5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산(*) 28,558,128 28,558,128 15,391,577 15,391,577 매출채권(*) 7,855,787 7,855,787 8,239,330 8,239,330 기타유동금융자산(*) 30,517,223 30,517,223 24,960,983 24,960,983 기타비유동금융자산 730,220 730,220 4,278,943 4,278,943 당기손익-공정가치측정금융자산 45,507,524 45,507,524 42,372,716 42,372,716 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,590,545 1,590,545 1,550,357 1,550,357 소 계 114,759,427 114,759,427 96,793,906 96,793,906 금융부채 : 매입채무(*) 1,474,465 1,474,465 1,213,033 1,213,033 기타유동금융부채(*) 807,096 807,096 733,089 733,089 기타비유동금융부채 824,257 824,257 945,132 945,132 전환사채 4,583,127 4,583,127 7,002,897 7,002,897 소 계 7,688,945 7,688,945 9,894,151 9,894,151 (*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정지분상품 2,569,707 25,664,949 17,272,868 2,371,894 17,707,720 22,293,102 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 1,590,545 - - 1,550,357 합 계 2,569,707 25,664,949 18,863,413 2,371,894 17,707,720 23,843,459 (3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 22,293,102 1,550,357 손익인식 (49,623) - 기타포괄손익인식 - 40,188 취득 1,900,000 - 대체 (6,399,812) - 처분 (470,799) - 기말 17,272,868 1,590,545 (4) 가치평가기법수준2 및 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 당기말과 전기말이 동일합니다. 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 수익증권 5,479,956 2 발행자 공시가격 MMF 등 20,184,993 2 발행자 공시가격 전환사채 1,280,101 3 T-F모형, H-W모형, 이항모형 (주)오알켐 4,059,086 3 현재가치법,수익접근법 (주)세프라 2,285,806 3 현재가치법,수익접근법, T-F모형,H-W모형, 이항모형 (주)크레아에이엔 1,047,008 3 현재가치법,수익접근법 씨앤씨아이 신기술투자조합 제 1호 671,923 3 순자산가치법 티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합 2,258,190 3 순자산가치법 티에스 15호 스케일업 투자조합 1,198,726 3 원가기준접근법(*) (주)우양에이치씨 4,087,503 3 현재가치법,수익접근법 매그넘오퍼스 100,000 3 현재가치법,수익접근법 (주)파인디앤씨 제6회 신주인수권부사채 284,525 3 T-F모형, H-W모형, 이항모형 소 계 42,937,817 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,590,545 3 T-F모형, 이항모형, 유사기업비교법 합 계 44,528,362 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 28,558,128 28,558,128 매출채권 - - 7,855,787 7,855,787 기타유동금융자산 - - 30,517,223 30,517,223 기타비유동금융자산 - - 730,220 730,220 당기손익-공정가치 측정 금융자산 45,507,524 - - 45,507,524 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,590,545 - 1,590,545 금융자산 합계 45,507,524 1,590,545 67,661,358 114,759,427 금융부채: 매입채무 - - 1,474,465 1,474,465 기타유동금융부채 - - 807,096 807,096 기타비유동금융부채 - - 824,257 824,257 전환사채 - - 4,583,127 4,583,127 금융부채 합계 - - 7,688,945 7,688,945 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 15,391,577 15,391,577 매출채권 - - 8,239,330 8,239,330 기타유동금융자산 - - 24,960,983 24,960,983 기타비유동금융자산 - - 4,278,943 4,278,943 당기손익-공정가치 측정 금융자산 42,372,716 - - 42,372,716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,550,357 - 1,550,357 금융자산 합계 42,372,716 1,550,357 52,870,833 96,793,906 금융부채: 매입채무 - - 1,213,033 1,213,033 기타유동금융부채 - - 733,089 733,089 기타비유동금융부채 - - 945,132 945,132 전환사채 - - 7,002,897 7,002,897 금융부채 합계 - - 9,894,151 9,894,151 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 2,060,822 1,575,469 외환손익 2,920,601 768,915 대손상각비 501,366 1,322,585 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 평가이익 443,695 1,772,304 평가손실 1,602,567 1,166,691 처분이익 3,168,340 398,002 처분손실 52,338 81,588 배당수익 933,512 919,684 파생상품자산평가손실 - 672,335 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 평가손익(기타포괄손익) 31,788 82,726 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 271,144 360,370 상환이익 365,198 - 외환손익 206,000 98,902 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 보유현금 168 636 외화현금 3,173 2,420 보통예금 19,029,925 5,425,401 외화예금 9,503,120 9,860,074 요구불예금 21,742 103,046 합계 28,558,128 15,391,577 8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 9,464,187 (1,608,400) 7,855,787 9,243,023 (1,003,693) 8,239,330 (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 1,003,693 1,141,107 대손상각비(환입) 604,707 (137,414) 기말 1,608,400 1,003,693 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,390,635 (455,609) 935,026 1,889,482 (463,441) 1,426,041 원재료 4,982,196 (741,071) 4,241,125 5,466,749 (892,902) 4,573,847 재공품 2,894,689 (797,649) 2,097,040 2,606,314 (433,473) 2,172,841 상품 428,059 (360,145) 67,914 421,645 (309,309) 112,336 합계 9,695,579 (2,354,474) 7,341,105 10,384,190 (2,099,125) 8,285,065 10. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 장ㆍ단기금융상품 28,495,070 730,220 23,155,549 4,278,943 미수수익 1,033,887 - 741,566 - 미수금 192,266 - 107,868 - 대여금 796,000 - 956,000 - 소계 30,517,223 730,220 24,960,983 4,278,943 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 45,507,524 - 42,372,716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,590,545 - 1,550,357 합계 30,517,223 47,828,289 24,960,983 48,202,016 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 1. 시장성 있는 지분증권 한국전력공사 63,158 59,535 (주)파인엠텍 620,189 1,779,115 (주)루멘스 600,089 533,244 (주)오상헬스케어 740,350 - (주)파인디앤씨 382,147 - LIG넥스원(주) 154,350 - (주)한중엔시에스 7,923 - 하나스팩34호 402 - 대신스팩19호 1,099 - 소계 2,569,707 2,371,894 2. 시장성 없는 지분증권 (주)오상헬스케어 - 5,931,087 (주)오알켐 4,059,086 4,240,870 (주)세프라 2,285,806 2,270,200 (주)크레아에이엔 1,047,008 1,050,766 티에스 트리 1호 투자조합 - 110,579 티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합 2,258,190 1,396,185 티에스 15호 스케일업 투자조합 1,198,726 300,000 씨앤씨아이 신기술투자조합 제1호 671,922 626,179 매그넘오퍼스 100,000 - (주)우양에이치씨 4,087,503 4,445,341 소계 15,708,241 20,371,207 3. 전환사채 등 (주)파인디앤씨 제5회 무보증 사모 전환사채 472,603 455,728 (주)파인디앤씨 제6회 무기명식 이권부 신주인수권부사채 284,526 279,373 (주)파인디앤씨 제7회 무보증 사모 전환사채 224,031 669,608 (주)파인엠텍 제7회 무보증 사모 전환사채 - 517,187 위즈코프(주) 제2회 무보증 사모 전환사채 583,467 - 소계 1,564,627 1,921,896 4. 수익증권 5,479,956 3,863,301 5. MMF 등 20,184,993 13,844,419 합계 45,507,524 42,372,716 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 42,372,716 39,770,768 취득 14,274,752 5,183,339 처분 (9,981,072) (3,187,004) 대체 - - 평가손익 (1,158,872) 605,613 기말금액 45,507,524 42,372,716 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (주)태영소프트 1,284,662 1,220,945 BOLB INC 305,883 329,412 합계 1,590,545 1,550,357 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 1,550,357 1,445,773 평가손익(기타포괄손익) 40,188 104,584 기말 1,590,545 1,550,357 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 122,383 101,781 선급비용 18,851 20,788 부가세대급금 319,589 421,972 보증금 60,000 112,000 소계 520,823 656,541 기타비유동자산: 보증금 305,213 17,138 합계 826,036 673,679 12. 매각예정처분자산집단 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 관계기업투자주식(*) - 7,416,333 (*) 회사는 전기 중 매각예정처분자산집단으로 대체한 (주)폴라리스에이(구,(주)리노스) 주식 전량을 당기 중 제3자에게 매각하였습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ODT VINA CO.,LTD(*1) 베트남 100.0% 63,875 100.0% 63,875 관계기업 (주)진셀바이오텍 한국 34.5% - 30.7% - (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스)(*2) - - 14.2% - 합계 63,875 63,875 (*1) 전기 중 신규 설립되었습니다. (*2) 전기 중 매각예정처분자산집단으로 대체하였고, 당기 중 전액 처분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 63,875 8,113,485 출자전환 1,011,440 63,875 손상 (1,011,440) (697,152) 매각예정처분자산집단으로의 대체 - (7,416,333) 기말 63,875 63,875 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 종속기업 관계기업 ODT VINA CO.,LTD (주)진셀바이오텍 요약재무상태표: 유동자산 104,065 307,770 비유동자산 - 64,612 유동부채 4,888 700,846 비유동부채 - - 요약포괄손익계산서: 계속영업손익 32,988 (601,244) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 32,988 (601,244) 구분 종속기업 관계기업 ODT VINA CO.,LTD (주)진셀바이오텍 요약재무상태표: 유동자산 125,639 285,595 비유동자산 - 109,687 유동부채 66,458 1,762,913 비유동부채 - - 요약포괄손익계산서: 계속영업손익 (4,596) (1,028,233) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 (4,596) (1,028,233) 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 787,562 - - - 787,562 550,503 - - 550,503 건물 8,482,448 (2,721,676) (197,808) - 5,562,964 7,950,698 (2,370,204) - 5,580,494 구축물 401,673 (123,885) - - 277,788 401,674 (104,680) - 296,994 기계장치 46,192,877 (34,301,101) (2,214,771) (8,360,000) 1,317,005 39,086,398 (30,953,573) (1,770) 8,131,055 차량운반구 2,550 (2,549) - - 1 2,550 (2,549) - 1 공구와기구 4,710,095 (4,289,881) (95,789) - 324,425 4,521,547 (4,140,763) (122,693) 258,091 비품 1,464,769 (1,256,325) (2,838) - 205,606 1,435,771 (1,193,639) (3,870) 238,262 건설중인자산 364,800 - - - 364,800 4,504,599 - - 4,504,599 사용권자산 1,182,586 (175,409) - - 1,007,177 1,284,735 (158,159) - 1,126,576 합계 63,589,360 (42,870,826) (2,511,206) (8,360,000) 9,847,328 59,738,475 (38,923,567) (128,333) 20,686,575 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상 기말 토지 550,503 237,059 - - - - 787,562 건물 5,580,494 242,568 19,600 - (279,698) - 5,562,964 구축물 296,994 - - - (19,206) - 277,788 기계장치 8,131,055 (802,492) 5,145,449 - (2,797,007) (8,360,000) 1,317,005 차량운반구 1 - - - - - 1 공구와기구 258,091 129,809 52,300 (661) (115,114) - 324,425 비품 238,263 29,916 - (1) (62,572) - 205,606 건설중인자산 4,504,599 1,077,550 (5,217,349) - - - 364,800 사용권자산 1,126,575 56,011 - - (175,409) - 1,007,177 합계 20,686,575 970,421 - (662) (3,449,006) (8,360,000) 9,847,328 (*) 정부보조금으로 인한 취득금액이 포함되어 있습니다. 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말 토지 550,503 - - - - 550,503 건물 4,936,573 - 828,874 - (184,953) 5,580,494 구축물 77,901 126,600 109,300 - (16,807) 296,994 기계장치 4,791,915 1,608,609 3,706,598 (18) (1,976,049) 8,131,055 차량운반구 1 - - - - 1 공구와기구 300,568 47,305 30,150 - (119,932) 258,091 비품 39,888 138,960 114,832 (1) (55,416) 238,263 건설중인자산 1,193,250 8,110,973 (4,799,624) - - 4,504,599 사용권자산 311,499 973,236 - - (158,160) 1,126,575 합계 12,202,098 11,005,683 (9,870) (19) (2,511,317) 20,686,575 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조원가 3,403,312 2,481,423 판매비와관리비 45,694 29,894 합계 3,449,006 2,511,317 (4) 회사는 당기말 현재 유형자산을 위해 화재보험(부보금액 : 34,517,000천원)을 가입하고 있으며, 이외에 보유 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 회사는 반도체부문 제품 판매 부진으로 매출이 당초 예상했던 것만큼 발생하지 않음에따라 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 인식한 손상차손은 8,360,000원입니다. 동손상금액은 회사가 보유중인 기계장치에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.43%입니다. (6) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 854,944 887,722 차량운반구 152,233 238,853 사용권자산 합계 1,007,177 1,126,575 리스부채: 유동 195,550 182,174 비유동 824,257 945,132 리스부채 합계 1,019,807 1,127,306 (7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 175,409 158,160 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 44,454 47,718 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 19,950 23,200 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함) 2,640 6,199 (8) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 186,100천원(전기: 168,991천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계 기초 26,667 28,708 469,888 525,263 취득 - - 480,000 480,000 무형자산상각비 (20,000) (22,179) - (42,179) 처분 - - (305,374) (305,374) 기말 6,667 6,529 644,514 657,710 구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계 기초 46,667 50,886 469,888 567,441 무형자산상각비 (20,000) (22,178) - (42,178) 기말 26,667 28,708 469,888 525,263 (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(3) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다. 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 606,546 - 545,915 - 임대보증금 5,000 - 5,000 - 리스부채 195,550 824,257 182,174 945,132 합계 807,096 824,257 733,089 945,132 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 예수금 182,222 171,866 미지급비용 1,524,237 1,438,199 선수금 1,302,446 3,446,541 합계 3,008,905 5,056,606 18. 종업원급여회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,329,285 8,112,571 사외적립자산의 공정가치 (9,235,688) (8,065,232) 순확정급여부채 93,597 47,339 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 8,112,571 6,908,384 당기근무원가 893,480 766,079 이자비용 337,834 347,256 재측정요소: 보험수리적손익 391,509 710,083 제도에서의 지급: 급여의 지급 (406,109) (619,231) 기말 9,329,285 8,112,571 (3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.64% 4.29% 미래임금상승률 4.75% 4.51% (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 기초 8,065,232 6,795,513 이자수익 335,803 341,409 재측정요소 45,397 45,321 사용자기여금 1,158,187 1,686,971 급여의 지급 등 (368,931) (803,982) 기말 9,235,688 8,065,232 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 893,480 766,079 이자원가 337,834 347,256 사외적립자산 이자수익 (335,803) (341,409) 합계 895,511 771,926 (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (541,916) 617,442 미래임금상승률(1% 변동) 622,238 (555,668) (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,111,277 2,181,541 3,074,495 19,324,279 25,691,592 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.41년(전기말 8.27년) 입니다. 19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익율 당기말 전기말 제1회 무보증 사모전환사채 2021.11.30 2026.11.30 0.0% 0.0% 5,000,000 8,000,000 합계 5,000,000 8,000,000 가산: 전환사채 상환할증금 - - 차감: 전환권조정 (416,873) (997,103) 합계 4,583,127 7,002,897 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행일로부터 24개월이 경과한 후 매 3개월마다 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 당기 조기상환이 청구되어 전환사채 30억원이 상환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 기초 7,002,897 6,690,245 조기상환 (2,646,459) - 이자비용 226,689 312,652 기말 4,583,127 7,002,897 (3) 전환사채와 관련하여 옵션에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내역 사채권자의 조기상환청구권 (Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. (4) 전환사채와 관련하여 당기말과 전기말 현재 행사가능한 전환권의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기말 전기말 기초 발행가능주식수 1,704,303 1,515,633 전환가액조정으로 인한 변동 - 188,670 조기상환으로 인한 변동 (639,114) - 기말 발행가능주식수 1,065,189 1,704,303 기말 주당행사가액 4,694원 4,694원 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식은 기명식 보통주(주당 액면가액: 500원)입니다.행사가격의 조정과 관련하여 전환권 행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소,주식분할 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다. 한편, 전환사채 발행 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니 다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.전환사채의 부채요소는 유사한 조건의 전환권이 없는 사채의 공정가치로 인식하고 전환사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권가치에 해당하여 자본으로 계상하였습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며,동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 자본금 5,873,305 5,873,305 주식발행초과금 17,634,548 17,634,548 합계 23,507,853 23,507,853 (2) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 1,422,530주(전기말: 1,167,820주)입니다. 21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 전환권대가 1,197,899 1,916,638 자기주식처분이익 1,109,082 1,109,082 전환권재매입이익 189,907 - 자기주식 (8,663,195) (7,664,362) 합계 (6,166,307) (4,638,642) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1) 당기 전기 기초 (1,809,675) (1,892,401) 기타포괄손익으로 인식한 금액(*2) 31,788 82,726 기말 (1,777,887) (1,809,675) (*1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 법인세효과 차감 후의 금액입니다. 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,577,544 1,471,756 임의적립금 9,734,466 9,062,844 미처분이익잉여금 98,793,385 95,456,718 합계 110,105,395 105,991,318 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제25(당)기 2024년 1월 1일 부터 제24(전)기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 21일 처분확정일 2024년 3월 22일 (단위:천원) 과 목 제 25(당)기 제 24(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 98,793,385 95,456,718 전기이월미처분이익잉여금 93,621,429 95,072,075 당기순이익 5,445,731 910,470 순확정급여부채의 재측정요소 (273,775) (525,827) Ⅱ. 이익잉여금처분액 (1,835,203) (1,835,289) 이익준비금 (103,241) (105,788) 기업합리화적립금 (699,554) (671,622) 현금배당 주당배당금(률) : 당기 100원(20%) 전기 100원(20%) (1,032,408) (1,057,879) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 96,958,182 93,621,429 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 D 9,511,506 8,685,768 D 1,719,578 1,781,888 반도체국내매출 13,027,039 11,499,433 반도체해외매출 12,743,809 12,997,077 합 계 37,001,932 34,964,166 (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 선수금 374,484 381,196 (3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 176,482 133,797 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 1,219,860 1,012,387 퇴직급여 94,024 81,550 복리후생비 124,042 113,389 여비교통비 52,196 35,781 세금과공과 68,396 40,322 임차료 3,981 7,561 감가상각비 45,694 29,894 무형자산상각비 42,179 42,179 지급수수료 651,789 434,427 소모품비 2,032 3,780 대손상각비(환입) 604,707 (137,414) 기타 182,447 157,779 합계 3,091,347 1,821,635 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 943,960 1,016,087 원재료 및 소모품 사용, 상품매입액 16,949,160 16,401,936 종업원급여 10,737,462 10,435,473 감가상각비 3,449,006 2,511,317 무형자산상각비 42,179 42,179 지급수수료 930,948 709,986 임차료 36,692 37,813 세금과공과 567,243 543,465 연구개발비 3,812,349 2,632,431 전력료 2,384,889 1,982,828 복리후생비 1,672,827 1,697,329 기타비용 1,868,378 1,193,013 합계(*) 43,395,093 39,203,857 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,060,822 1,575,469 외환차익 1,181,399 1,313,125 외화환산이익 2,096,216 167,043 배당수익 933,512 919,684 사채상환이익 365,198 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 3,168,340 398,002 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 443,695 1,772,304 합계 10,249,182 6,145,627 금융비용: 이자비용 271,144 360,370 외환차손 138,336 354,068 외화환산손실 12,677 258,283 파생상품자산평가손실 - 672,335 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 52,338 81,588 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,602,567 1,166,691 합계 2,077,062 2,893,335 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 유형자산처분이익 9,338 - 매각예정처분자산집단 처분이익 13,883,667 3,160,378 정부보조금 188,339 345,108 임대료수입 18,000 18,000 대손충당금환입 800,000 - 잡이익 180,699 195,321 합계 15,080,043 3,718,807 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기부금 - 1,000 유형자산처분손실 1 19 유형자산손상차손 8,360,000 - 기타의대손상각비 696,659 1,460,000 잡손실 6,850 2,310 합계 9,063,510 1,463,329 28. 주당이익(1) 기본주당이익회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구분 당기 전기 보통주당기순이익 5,445,730,831 910,470,032 가중평균유통보통주식수(주)(*) 10,493,885 10,594,419 주당순이익 519 86 (*) 가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 기초이월 11,746,609 11,746,609 자기주식효과 (1,252,724) (1,152,190) 기말 10,493,885 10,594,419 (2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구분 당기 전기 보통주 기본당기순이익 5,445,730,831 910,470,032 조정: 전환사채 이자비용 등(세후) (109,560,579) 247,307,638 보통주 희석당기순손익 5,336,170,252 1,157,777,670 가중평균유통보통주식수(주)(*) 11,662,101 12,121,891 희석주당손익(원) 458 96 (*) 가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,493,885 10,594,419 전환시 발행할 보통주식수 1,168,216 1,527,472 기말 11,662,101 12,121,891 29. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 I. 당기법인세 당기법인세부담액(환급액) 1,111,512 (54,275) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 895,358 54,188 II. 이연법인세비용 일시적차이의 증감 (732,488) (456,532) 자본에 직접 반영된 법인세 63,938 117,077 III. 법인세비용(수익) 1,338,320 (339,542) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,784,051 570,928 적용세율에 따른 법인세비용 1,395,867 97,324 조정사항: 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 895,358 54,188 비과세수익으로 인한 효과 (184,183) (33,966) 비공제비용으로 인한 효과 783 167,375 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,052,811) (311,337) 기타 283,306 (313,126) 소 계 (57,547) (436,866) 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) 1,338,320 (339,542) 유효법인세율 19.7% (*) (*) 법인세수익이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 40,187 (8,399) 31,788 104,584 (21,858) 82,726 순확정급여부채의 재측정요소 (346,112) 72,337 (273,775) (664,762) 138,935 (525,827) 합계 (305,925) 63,938 (241,987) (560,178) 117,077 (443,101) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여채무 1,695,527 254,293 - 1,949,820 재고자산 438,717 53,368 - 492,085 종속기업및관계기업투자주식 3,325,470 (2,843,504) - 481,966 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 485,208 (8,399) 476,809 정부보조금 237,755 581,100 - 818,855 대여금 137,940 137,940 - 275,880 유형자산손상차손 - 1,747,240 - 1,747,240 미지급비용 95,378 (2,572) - 92,806 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,644,959) 997,717 - (647,242) 미수수익 (154,987) (61,337) - (216,324) 전환권조정 (208,395) 121,268 - (87,127) 사외적립자산 (1,685,633) (316,963) 72,337 (1,930,259) 합계 2,722,021 668,550 63,938 3,454,509 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여채무 1,450,760 244,767 - 1,695,527 재고자산 384,983 53,734 - 438,717 종속기업및관계기업투자주식 2,716,845 608,625 - 3,325,470 파생상품자산 141,190 (141,190) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 507,066 - (21,858) 485,208 정부보조금 269,005 (31,250) - 237,755 대여금 - 137,940 - 137,940 미지급비용 103,736 (8,358) - 95,378 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,543,827) (101,132) - (1,644,959) 미수수익 (62,163) (92,824) - (154,987) 전환권조정 (275,049) 66,654 - (208,395) 사외적립자산 (1,427,057) (397,511) 138,935 (1,685,633) 합계 2,265,489 339,455 117,077 2,722,021 (5) 당기말 현재 회사는 1,661,034천원의 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 그 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 860,771 2,855,361 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,711,591 3,726,930 소계 6,572,362 6,582,291 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,901,528) (3,705,283) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (216,325) (154,987) 소계 (3,117,853) (3,860,270) 이연법인세자산(부채) 순액 3,454,509 2,722,021 30. 우발부채와 약정사항당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증제공회사 한도금액 보증금액 보증내역 서울보증보험 4,457,236 4,457,236 지방투자촉진 보조금 반환 지급보증 등 31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 종속기업 ODT VINA CO.,LTD ODT VINA CO.,LTD 관계기업 (주)진셀바이오텍 (주)진셀바이오텍, (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스) 기타의 특수관계자 주요경영진 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 계정과목 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ODT VINA CO.,LTD 지급수수료 - 86,043 - - (주)진셀바이오텍 임대료수익 18,000 - 18,000 - 이자수익 28,519 - 9,410 - (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스) 복리후생비 - 2,487 - 2,570 주요경영진 이자수익 13,616 - 3,497 - (*) 당기 중 매각된 관계기업투자로서 당기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 ODT VINA CO.,LTD 선급금 - - 66,670 - (주)진셀바이오텍 미수금 77,235 - 13,728 - 미수수익 12,690 - - - 임대보증금 - 5,000 - 5,000 단기대여금 535,500 - 800,000 - 주요경영진 단기대여금 296,000 - 296,000 - (4) 당기 중 특수관계자에 대한 기타 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 자금대여 출자전환 (주)진셀바이오텍 735,500 1,011,440 (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기급여 1,796,878 1,639,633 퇴직급여 147,278 115,280 합계 1,944,156 1,754,913 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기순이익 5,445,731 910,470 수익ㆍ비용의 조정: 법인세비용 1,338,320 (339,542) 이자비용 271,144 360,370 감가상각비 3,449,006 2,511,317 무형자산상각비 42,179 42,179 대손상각비(환입) 604,707 (137,414) 기타의대손상각비 (103,341) 1,460,000 퇴직급여 895,511 793,337 외화환산손실 12,677 258,283 재고자산평가손실 255,350 265,870 유형자산처분손실 1 19 유형자산손상차손 8,360,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 52,338 81,588 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,602,567 1,166,691 관계기업투자주식손상차손 1,011,440 697,152 파생상품자산평가손실 - 672,335 배당금수익 (933,512) (919,684) 이자수익 (2,060,822) (1,575,469) 외화환산이익 (2,096,216) (167,043) 유형자산처분이익 (9,339) - 사채상환이익 (365,198) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (3,168,340) (398,002) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (443,694) (1,772,304) 매각예정처분자산집단처분이익 (13,883,667) (3,160,378) 소계 (5,168,889) (160,695) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동: 매출채권의 감소 221,559 1,362,575 미수금의 감소(증가) (84,398) 169,567 선급금의 증가 (20,602) (15,305) 선급비용의 감소(증가) 1,936 (7,780) 부가세대급금의 감소(증가) 102,383 (49,400) 재고자산의 감소 688,611 750,217 매입채무의 증가 250,781 67,170 미지급금의 증가 59,210 62,037 미지급비용의 증가(감소) 86,038 (156,641) 예수금의 증가 10,356 14,791 선수금의 증가(감소) (14,095) 1,868,353 퇴직금의 지급 (406,109) 163,340 사외적립자산의 납부 (789,256) (1,686,971) 소계 106,414 2,541,953 영업으로부터 창출된 현금 383,257 3,291,728 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 5,217,349 4,789,754 사용권자산 증가에 따른 리스부채의 증가 56,011 973,236 대여금의 출자전환 1,011,440 - (3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 부채: 전환사채 7,002,897 (3,000,000) 580,230 4,583,127 리스부채 1,127,306 (163,510) 56,011 1,019,807 합계 8,130,203 (3,163,510) 636,241 5,602,934 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 부채: 전환사채 6,690,245 - 312,652 7,002,897 리스부채 324,125 (139,592) 942,773 1,127,306 합계 7,014,370 (139,592) 1,255,425 8,130,203 33. 정부보조금(1) 당기 중 정부보조금의 교부 및 집행실적은 다음과 같습니다(단위:천원). 부처 세부 사업명 사업내용 수행기간 예산액 전기이월분 (A) 증가(B) 감소(C) 차기이월분 (D=A+B-C) 교부·지급 발생이자 집행 반환 지자체 부담금 국고보조금 지자체 부담금 국고 보조금 지자체 부담금 국고보조금 지자체 부담금 국고보조금 산업통상 자원부 투자유치 기반조성 국내복귀 투자보조 2023.1.27.~2024.6.30. 2,372,000 - 581,140 1,079,260 - - 581,140 1,079,260 - - - (2) 당기 중 정부보조금으로 취득한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 부처 세부사업명 사업내용 소재지 계정과목 기초 취득 처분 기말 산업통상 자원부 투자유치 기반조성 국내복귀 투자보조 전북 완주군 봉동읍 둔산1로 165 기계장치 등 2,312,471 5,596,599 - 7,909,070 정부보조금 - (1,660,400) - (1,660,400) 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다.또한, 회사의 배당정책은 향후 지속적으로 유지하고자 하는 방향으로 수립하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2024년 12월 O 2025년 03월 21일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 22일 2023년 12월 31일 X - 결산배당 2022년 12월 O 2023년 03월 24일 2022년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 배당에 관한 정관 규정 요약당사 정관에서는 아래와 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다.제56조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된질권자에게 지급한다.제57조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속된다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 5,472 2,951 4,104 (별도)당기순이익(백만원) 5,446 910 3,204 (연결)주당순이익(원) 521 279 376 현금배당금총액(백만원) 1,032 1,058 1,089 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 18.9 35.8 26.5 현금배당수익률(%) 보통주 3.2 2.1 1.6 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 제24기 및 제25기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)기준으로 작성 하였습니다. 주2) 현금배당수익율은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율입니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 1.9 1.7 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 04월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 400,000 500 5,000 - 2007년 10월 02일 유상증자(일반공모) 보통주 1,000,000 500 10,000 - 2009년 01월 01일 무상증자 보통주 2,160,626 500 500 주당 0.5주 2010년 05월 17일 유상증자(주주배정) 보통주 800,000 500 12,200 - 2010년 05월 18일 무상증자 보통주 1,489,375 500 500 주당 0.2주 2014년 05월 14일 무상증자 보통주 2,686,669 500 500 주당 0.3주 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증사모전환사채 제1회차 2021년 11월 30일 2026년 11월 30일 5,000 ㈜오디텍 기명식 보통주식 2022.11.30 ~ 2026.08.30 100 4,694 5,000 1,065,189 신규발행 합 계 - - - 5,000 ㈜오디텍 기명식 보통주식 - 100 4,694 5,000 1,065,189 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 공시대상 기간인 최근 3개년간('21~'24년) 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 25 기 매출채권 9,464,187 1,608,400 17.0% 제 24 기 매출채권 9,243,023 1,003,693 10.8% 제 23 기 매출채권 10,695,526 1,141,107 10.7% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제 25기 제 24기 제 23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,003,693 1,141,107 416,245 2. 기초 이익잉여금의 조정 - - - 3. 순대손처리액(①-②±③) - - (1,650) ① 대손처리액(상각채권액) - - (1,650) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 604,707 (137,414) 726,512 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,608,400 1,003,693 1,141,107 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 구분 매출채권 대손충당 설정 방침 비고 개별평가 연체기준과 금액기준으로 선별된 채권에 대하여 개별적으로 손상평가를 수행 개별분석에 따라 설정율이 변경될수 있음. 손상된 채권의 경우 손상금액을 추정하여 대손충당금을 설정. 손상되지 않은 채권의 경우 집합평가대상 채권에 추가로 포함 집합평가 집합평가분류채권×과거3개년 대손 경험률 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원). 구분 2024. 12. 31 2023. 12. 31 연체되지 않은 채권 8,002,033 8,404,870 6개월이하 7,252,824 7,735,790 6개월이상 1년미만 749,209 669,080 1년이상 - - 손상채권(*) 1,462,154 838,153 합계 9,464,187 9,243,023 (*) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,462,154천원(전기:838,153천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제25기 제24기 제23기 제품 935,026 1,426,041 1,463,063 원재료 4,241,125 4,573,847 5,872,173 재공품 2,097,040 2,172,841 1,966,731 상품 67,914 112,336 55,535 미착원재료 - - - 합 계 7,341,105 8,285,065 9,357,502 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.4% 6.7% 6.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} 5.2회 4.1회 4.0회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실시일자 : 2024년 12월 27일2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 당기 검토시에는 외부감사인 선일회계법인소속 공인회계사와 동반 입회하여 재고실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등의 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.4) 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 기록, 관리하고 있습니다. 라. 공정가치 평가 내역 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품 분석을 위해 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원). (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 28,657,038 28,657,038 15,508,721 15,508,721 매출채권 7,855,787 7,855,787 8,239,330 8,239,330 기타유동금융자산 30,517,223 30,517,223 24,960,983 24,960,983 기타비유동금융자산 730,220 730,220 4,278,943 4,278,943 당기손익-공정가치 측정 금융자산 45,507,524 45,507,524 42,372,716 42,372,716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,590,545 1,590,545 1,550,357 1,550,357 합계 114,858,337 114,858,337 96,910,050 96,911,050 금융부채: 매입채무 1,474,465 1,474,465 1,213,033 1,213,033 기타유동금융부채 807,096 807,096 737,197 737,197 기타비유동금융부채 824,257 824,257 945,132 945,132 전환사채 4,583,127 4,583,127 7,002,897 7,002,897 합계 7,688,945 7,688,945 9,899,259 9,898,259 (2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 정의된 수준 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2024. 12. 31 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,569,707 25,664,949 17,272,868 45,507,524 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,590,545 1,590,545 구분 2023. 12. 31 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,371,894 17,707,720 22,293,102 42,372,716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,550,357 1,550,357 마. 채무증권 발행실적 등당사의 채무증권 발행실적은 III. 재무에 관한 사항 - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 -1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적을 참조하시기 바랍니다. 바. 수주계약 현황 당사는 진행률 적용 수주계약 현황이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 광소자 및 광센서모듈, 시스템, LED응용제품 등을 생산, 판매하는 센서 매출부문과 일반반도체, 전력반도체 그리고 광반도체를 주사업으로 하는 반도체 매출부문으로 구성되어 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 당사 및 종속회사의 제25기 재무정보와 비교표시된 제24기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성된 것이며, 재무정보는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 당사의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 25기 제 24기 [유동자산] 74,891 65,884 [비유동자산] 62,084 72,153 자산총계 136,975 138,037 [유동부채] 10,368 14,009 [비유동부채] 917 993 부채총계 1,285 15,002 자본총계 125,689 123,035 당사의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 25 기 제 24 기 매출액 37,002 34,964 영업이익 (6,361) (4,252) 법인세비용차감전순이익 6,817 (2,956) 당기순이익 5,472 2,950 총포괄이익 5,240 2,519 라. 유동성 및 자금조달과 지출 당사 및 종속회사의 당기말 기준 현금 및 현금성자산은 28,657백만원, 기타유동금융자산은 30,517백만원으로 전기대비 각각 1,3149백만원 증가, 5,557백만원 증가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 제 25 기 제 24 기 증감 현금및현금성자산 28,657 15,508 13,149 기타유동금융자산 30,517 24,960 5,557 합 계 59,174 40,468 18,706 ( )는 부의 수 입니다.당사 및 종속회사의 현금은 영업활동을 통하여 15,508백만원, 유형자산의 취득 및 기타금융자산의 취득등 투자활동을 통하여 14,152백만원, 차입금 등 재무활동을 통하여 -5,220백만원의 실적이 있었습니다. (단위: 백만원) 구분 제 25 기 제 24 기 기초 현금및현금성자산 15,508 17,297 영업활동으로 인한 현금흐름 2,557 3,823 투자활동으로 인한 현금흐름 14,152 (13,612) 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,220) (2,067) 외화표시 현금의 환율변동효과 1,660 326 기말 현금및현금성자산 28,657 15,508 마. 부외거래 그 밖에 회사와 관련이 있는 우발상황은 X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참고하시기 바랍니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 제품의 친환경성 강화당사는 전자제품이 환경과 인간에 미치는 영향을 인지하고 있으며, 제품으로 인한 환경부하를 최소화하고자 제품의 전과정(Life Cycle)에 걸쳐 친환경 연구개발활동을 실시하고 있습니다. 정부가 2010년부터 시행하기 시작한 녹색기술인증 제도에서 LED조명 등에 대한 친환경기술 인증을 획득하고자 노력하고 있습니다.(2) 기후변화 대응 및 온실가스배출 관리당사는 자발적 온실가스 감축을 통한 저탄소 고객가치 제공을 위한 탄소경영체제를 구축하고 있으며, 회사는 2010년 공정 및 설비개선, 에너지 전환 등을 통해 생산단계 온실가스를 감축하고 있습니다. 또한 제품 에너지 효율개선을 통해 매년 에너지 소비전력 대비 사용단계 온실가스 저감에 점검을 통해 친환경 경영에 기여하고 있습니다.(3) 종속회사의 환경관련 관리- 다가올 환경관련 규제사항을 준비 중입니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제25기(당기) 감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - - 매출과 관련된 수익의 발생사실 연결감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - - 매출과 관련된 수익의 발생사실 제24기(전기) 감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - - 제품 및 상품매출 기간귀속의 적정성 연결감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - - 제품 및 상품매출 기간귀속의 적정성 제23기(전전기) 감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - - 관계기업 투자주식의 손상검사 연결감사보고서 선일회계법인 적정의견 - - - 관계기업 투자주식의 손상검사 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기 (당기) 선일회계법인 개별, 연결 재무제표의 감사 91,000 1,300 91,000 1,300 제24기 (전기) 삼정회계법인 개별, 연결 재무제표의 감사 180,000 1,300 180,000 1,619 제23기 (전전기) 삼정회계법인 개별,연결 재무제표의 감사 180,000 1,300 180,000 2,333 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기 (당기) - - - - - - - - - - 제24기 (전기) - - - - - - - - - - 제23기 (전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 03월 12일 감사, 업무수행이사 서면보고 외부감사결과 2 2023년 03월 16일 감사, 업무수행이사 서면보고 외부감사결과 3 2024년 03월 14일 감사, 업무수행이사 서면보고 외부감사결과 4 2025년 03월 13일 감사, 업무수행이사 서면보고 외부감사결과 조정협의회 주요 협의내용 - 해당사항이 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도2024년 회계연도중 내부감시장치 가동의 적정성에 대한 운영실태 결과를 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 또한 삼정회계법인의 감사보고서에 2024.12.31 현재 경영자의 내부회계관리제도운영실태평가보고서에 대한 검토 결과, "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 언급되어 있습니다. 나. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항이 없습니다. 다. 회계감사인의 변경'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제1항 및 제2항, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령' 제17조 및 '외부감사 및 회계 등에 관한 규정' 제10조 및제15조 제1항에 의거, 금융감독원의 주기적 지정 해제로 3년간(2024년~2026년)선일회계법인이 당사의 외부감사인으로 선임되었습니다. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제25기(당기) 내부회계관리제도 2025년 01월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제24기(전기) 내부회계관리제도 2024년 01월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제23기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 01월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제25기(당기) 내부회계관리제도 2025년 01월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제24기(전기) 내부회계관리제도 2024년 01월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제23기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 01월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제25기(당기) 내부회계관리제도 선일회계법인 감사 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제24기(전기) 내부회계관리제도 삼정회계법인 감사 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제23기(전전기) 내부회계관리제도 삼정회계법인 감사 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 - - 108 이사회 4 1 - - 108 회계자금담당부서 3 3 - - 108 전산운영부서 1 1 - - 108 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 나상호 - 23 36 4 8 회계담당임원 나상호 - 23 36 4 8 회계담당직원 유진오 등록 13 13 30 60 -경력은 년 단위로 작성하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요 제25기 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명 및 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 이사회 내에는 별도의 위원회가 구성되어 있지 않습니다 구분 사내이사 사외이사 전체 이사의 수 3 1 구분 대표이사 겸직여부 이사회 의장 선임사유 이사회 의장 예 - 나. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사(출석률) 사외이사(출석률) 비 고 박병근 김강호 최봉민 황영규 김용현 100% 100% 100% 100% - - OD22-01 2022.03.25 정기주주총회 의사록 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 제22기 OD23-01 2023.03.24 정기주주총회 의사록 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 제23기 OD24-01 2024.03.22 정기주주총회 의사록 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 제24기 다. 이사의 독립성 (1) 이사 선출에 대한 독립성 기준을 운영하는지 여부이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 이사 선출의 독립성에 관한 별도의 기준은 없습니다.(2) 이사의 선임배경 등 기타 이해관계 이사 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 박병근 사내이사(상근) 이사회 대표이사(경영총괄) 없음 최대주주 본인 3년 연임 8회 김강호 사내이사(상근) 이사회 센서부문 총괄 없음 특수관계인 3년 연임 8회 최봉민 사내이사(상근) 이사회 반도체부문 총괄 없음 특수관계인 3년 연임 8회 김용현 사외이사(비상근) 이사회 전사 경영전반 없음 - 3년 신규선임 - (*) 선임배경박병근 사내이사, 김강호 사내이사, 최봉민 사내이사 : 경영전반에 대한 폭넓은 경험과 어려운 경영환경 속에서도 실적반등, 사업재편 등을 원만히 이끌어 온 경영역량을 바탕으로 당사의 글로벌 위상을 더욱 강화하고 기업가치를 제고하는데 기여할 것으로 판단하여 선임되었습니다.김용현 사외이사 : 상법 제542조의8 제4항의 요건을 충족하며, 당사의 주요 사업인 통신장비산업에 대한 이해도, 관련 경력 등을 감안하여 제22기 정기주주총회에서 사외이사 선임의 건으로 의안 상정되어 선임되었습니다. 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 바. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속년수) 주요 활동내역 관리부 3 팀장 1, 차장1, 과장1(19년) ㆍ주주총회, 이사회, 위원회 운영 지원ㆍ사외이사 교육 및 직무수행 지원 ㆍ각 이사에게 의결을 위한 정보 제공 ㆍ회의 진행을 위한 실무 지원 ㆍ이사회 및 위원회의 회의내용 기록 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며,상법 제542조의10② 및 동 시행령 제5조②에 의하여 적합한 자격을 갖춘 상근감사 1명(김왕중)을 신규로 선임하여 감사 업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 독립성 감사의 선임 시에는 상법 및 자본시장금융회사에관한법률의 규정에 따라 의결권 있는 발행주식총수의 3%를 초과하여 소유하고 있는 주주의 의결권은 3%로 제한하여 선임하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사의 성명 비 고 김왕중출석 OD22-01 2022.03.25 정기주주총회 의사록 가결 찬성 제22기 OD23-01 2023.03.24 정기주주총회 의사록 가결 찬성 제22기 OD24-01 2023.03.22 정기주주총회 의사록 가결 찬성 제23기 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 3 팀장1, 차장1, 과장1(19년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에관한 감사직무 수행지원 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 미실시 실시 실시 당사의 정관 제23조 『서면에 의한 의결권의 행사』에 따라 회사는 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면 및 참고자료를 첨부하여 안내하도록 되어 있습니다. 이 경우 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 소집통지서에 첨부된 서면에 필요한 사항을 기재하여 총회 전일까지 회사에 제출하는 방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다. 또한, 당사는 제25기 주주총회에 한하여 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도의 관리업무를 한국예탁결제원에위탁하였습니다. 주주님들께서는 소집공고에서 정한 방법에 따라 주주총회에참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제를 진행하였습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 보고서 작성기준일 현재 경영권 경쟁이 일어나지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,746,609 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 1,422,530 - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,324,079 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박병근 본인 보통주 1,527,427 13.00 1,572,427 13.39 - 이학수 임원 보통주 495,895 4.22 320,895 2.73 - 김강호 임원 보통주 478,264 4.07 478,264 4.07 - 최봉민 임원 보통주 478,978 4.08 478,978 4.08 - 계 보통주 2,980,564 25.37 2,850,564 24.27 - 우선주 - - - - - 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2007년 10월 18일 박병근 641,537 14.30 - - 2009년 01월 01일 박병근 962,305 14.48 - - 2010년 05월 13일 박병근 1,202,550 13.45 - - 2011년 06월 02일 박병근 1,206,550 13.50 - - 2011년 06월 07일 박병근 1,209,550 13.54 - - 2012년 04월 23일 박병근 1,226,483 13.54 주식배당(0.014주) - 2013년 05월 24일 박병근 1,146,483 12.65 - - 2014년 05월 14일 박병근 1,490,427 12.69 무상증자(0.3주) - 2020년 03월 27일 박병근 1,502,427 12.79 - - 2022년 10월 17일 박병근 1,527,427 13.00 - - 2024년 03월 06일 박병근 1,547,427 13.17 - - 2024년 11월 20일 박병근 1,572,427 13.39 - - 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 8,408 8,414 99.9 7,473,515 11,746,609 63.6 자사주 제외 다. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 이 회사는 사채의 액면총액이 200억원을 초과하지 않는 범위 내에서 정관제18조 제1항 각 호에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주외의 자에게신주인수권부사채를 발행할 수 있다.② 신주인수를 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는범위내에서 이사회가 정한다.③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 그 발행가액은액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채발행일후 90일이 경과한날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간내에서이사회의 결의로써 신주인수권의 행사기간을 조정할 수 있다.⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에관하여는 이사회 결의에 의한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터 3월 이내 주주명부폐쇄시기 ① 이 회사는 매년 1月 1日 부터 1月 31日까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다.② 이 회사는 매년 12月 31日 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3月을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 기명식보통주 8 종(일(1)주권, 오(5)주권, 십(10)주권, 오십(50)주권, 백(100)주권,오백(500)주권, 천(1,000)주권, 만(10,000)주권) 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 라. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 주, 원) 종 류 제25기 3분기(2024년) 제25기 4분기(2024년) 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최고 4,425 4,090 3,835 3,650 3,630 3,290 최저 4,005 3,500 3,430 3,385 2,980 2,800 월간거래량 574,980 537,026 262,093 201,057 264,637 272,137 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박병근 남 1962년 06월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 전북대 전기공학과 졸한국고덴시(주)(89.02∼96.01)포토리서치(96.01∼99.11)(주)오디텍(99.12~현재) 1,547,427 - 본인 24년 2026년 03월 23일 이학수 남 1956년 06월 부사장 사내이사 상근 센서부문 개발,연구총괄 원광대 전기정보통신 졸한국고덴시(주)(84.01∼98.07)(주)오디텍(99.12∼현재) 345,895 - 임원 24년 - 김강호 남 1963년 06월 부사장 사내이사 상근 센서부문 총괄 전남대 기계공학과 대학원 졸한국고덴시(주)(91.01∼00.09)(주)오디텍(00.09∼현재) 478,264 - 임원 24년 2026년 03월 23일 최봉민 남 1962년 09월 부사장 사내이사 상근 반도체부문총괄 원광대 전자공학과 졸광전자(주)(88.04∼99.12)(주)오디텍(00.01∼현재) 478,978 - 임원 24년 2026년 03월 23일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 총괄 남 146 - - - 146 7.2 4,513 31 - - - - 총괄 여 136 - - - 136 6.0 1,994 15 - 합 계 282 - - - 282 6.6 6,507 23 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 11 894 81 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 3,000 - 감사 1 20 - 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 662 132 - 2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 638 213 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12 12 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 라. 산정기준 및 방법 ※ 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 이사 또는 감사는 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - X - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약)당사는 본 보고서 제출일 현재 당사를 제외하고 2개의 계열회사를 가지고 있습니다.회사의 명칭은 ODT VINA, (주)진셀바이오텍으로 당사에서 지분의 100%, 34.5%를 소유하고 있습니다. 나. 계열회사간 임원 겸직 현황 성 명 직 명 겸 직 현 황 비 고 박병근 이사 기타 비상무이사 : (주)진셀바이오텍 비상근 김강호 이사 공동 대표이사 : (주)진셀바이오텍 상근 - 2024년 12월 31일 기준 당사의 상근 임원의 경우는 관계사 및 타회사 임원 겸직현황을 모두 표시하였습니다. 다. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 라. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 2 2 64 - - 64 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 64 - - 64 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여 (1) 가지급금 및 대여금 내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 대여 상환 출자전환 기말 계열회사 (주)진셀바이오텍 단기대여금 800,000 735,500 - -1,000,000 535,500 기타의 특수관계자 주임종 단기대여금 296,000 200,000 -200,000 296,000 합 계 1,096,000 935,500 -200,000 -1,000,000 831,500 나. 대주주등과의 영업양수도- 해당사항이 없습니다. 다. 특수관계자와의 거래내역 (1) 담보ㆍ보증 당기말 현재 당사가 제공한 담보ㆍ보증의 내용은 다음과 같습니다. [2024. 12. 31 현재] (단위 : USD) 대상법인 관계 계약처 보증(한도)금액 비 고 - - - - - (2) 특수관계자와의 주요 거래내역 [관계: 계열회사] (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 2024년 2023년 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등