오디텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 공시대상 기간인 최근 3개년간('18~'20년) 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 22 기 3분기	매출채권	15,660,640	650,528	4.2%

제 21 기	매출채권	12,565,315	741,472	5.9%

제 20 기	매출채권	14,193,262	1,275,393	9.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 22기 3분기	제 21기	제 20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	741,472	1,275,393	1,199,531

2. 기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

3. 순대손처리액(①-②±③)	1,649	432,451	4,660

① 대손처리액(상각채권액)	1,649	435,720	4,660

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	3,269	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(89,295)	(101,470)	(19,790)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	650,528	741,472	1,275,393

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	매출채권 대손충당 설정 방침	비고

개별평가	연체기준과 금액기준으로 선별된 채권에 대하여 개별적으로 손상평가를 수행	개별분석에 따라 설정율이 변경될수 있음.

손상된 채권의 경우 손상금액을 추정하여 대손충당금을 설정.

손상되지 않은 채권의 경우 집합평가대상 채권에 추가로 포함

집합평가	집합평가분류채권×과거3개년 대손 경험률

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	2021. 9. 30	2020 12. 31

연체되지 않은 채권	10,767,856	11,930,119

6개월이하	10,337,414	11,675,524

6개월이상 1년미만	430,442	254,595

1년이상	-	-

손상채권(*)	609,423	635,196

합계	11,377,279	12,565,315

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 609,423천원(전기:635,196천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

제품	2,136,281	1,636,335	2,192,451

원재료	5,393,719	4,222,311	4,353,088

재공품	2,450,076	1,632,344	1,890,006

상품	80,435	225,929	72,363

미착원재료	226,502	244,196	50,409

합 계	10,287,014	7,961,115	8,558,317

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.3%	6.1%	6.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}	5.2회	4.6회	4.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실시일자 : 2021년 9월 30일2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

- 당기 검토시에는 외부감사인 삼정회계법인소속 공인회계사와 동반 입회하지 않고 자체 재고실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등의 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.4) 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 기록, 관리하고 있습니다. 라. 공정가치 평가 내역

평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품 분석을 위해 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

1) 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	2021. 9. 30	2020. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,033,403	16,033,403	15,350,273	15,350,273

매출채권	15,010,112	15,010,112	11,823,843	11,823,843

기타유동금융자산	22,965,742	22,965,742	24,893,937	24,893,937

기타비유동금융자산	825	825	825	825

당기손익-공정가치금융자산	44,708,078	44,708,078	38,070,773	38,070,773

기타포괄손익- 공정가치금융자산	2,384,401	2,384,401	1,871,230	1,871,230

소 계	101,102,561	101,102,561	92,010,881	92,010,881

금융부채

매입채무	3,779,300	3,779,300	2,295,594	2,295,594

기타유동금융부채	801,754	801,754	390,586	390,586

기타비유동금융부채	283,533	283,533	274,475	274,475

소 계	4,864,587	4,864,587	2,960,655	2,960,655

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	정의된 수준

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021. 9. 30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,435,201	23,715,481	19,557,397	44,708,078

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,384,401	2,384,401

구분	2020. 12. 31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,370,961	14,297,328	22,402,484	38,070,773

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,871,230	1,871,230