오디텍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

2021년 12월 31일 현재
주식회사 오디텍

1. 회사의 개요

주식회사 오디텍(이하 "당사")은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.당사의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사 설립시 자본금은 100,000천원이며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 는 2022년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 자주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채( 자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권의 기대신용손실의 측정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식, 우발부채와 약정사항 등주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 재고자산

당사의 재고자산은 원재료, 재공품, 제품으로서 단위원가는 총평균법에 의해 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니 다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 금융자산

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생한 채무불 이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 .

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.② 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식합니다.③ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평균 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.④ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

금융비용은 리스부채에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였 으며, 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 손실부담계약 - 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 영업부문 정보(1) 부문 구분의 근거당사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기와 전기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	13,964,206	12,885,970

해외	32,933,732	24,199,751

합계	46,897,938	37,085,721

5. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금부서는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ① 시장위험 (가) 환율변동위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,504,568	(1,504,568)	1,589,093	(1,589,093)

JPY	185,553	(185,553)	98,981	(98,981)

기타	265	(265)	248	(248)

당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산과 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위, 원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	7,212,585	8,550,520	7,122,626	7,749,417

JPY	25,605,054	263,794	6,044,727	63,727

기타(HKD 등)	-	2,649	-	2,477

매출채권(*)	USD	6,087,203	7,208,608	5,155,645	5,612,668

JPY	176,795,904	1,821,422	103,883,773	1,095,205

단기금융상품	USD	-	-	3,000,000	3,264,000

금융부채

매입채무	USD	591,588	701,327	669,713	728,648

JPY	22,294,727	229,689	16,041,973	169,124

미지급금	USD	10,224	12,121	5,984	6,511

(*) 손실충당금 반영전 장부금액 기준입니다. (나) 이자율 위험당사는 차입금 잔액이 크지 않으며 여유자금을 주로 고정이자율 예적금으로 운용하고 있으므로, 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한, 고정이자율 예적금은 시장이자율 변동과 당사의 자금운용 계획 및 정책에 따라 가입일과 만기일을 분배하고 있으므로 당사는 공정가액 이자율 위험에의 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (다) 가격 위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우 당기말과 전기말 중 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식(KOSPI)	20,885	25,893

상장주식(KOSDAQ)	149,704	385,395

비상장주식	6,177,052	5,982,511

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

② 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,926,524	13,797,787

매출채권	10,892,012	9,192,779

기타유동금융자산	12,740,702	16,007,424

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,409,758	38,070,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,921,816	1,871,230

기타비유동금융자산	825	825

합계	91,891,637	78,940,818

당사는 신용위험 관리와 관련하여 일정 신용등급 이상의 금융기관과 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

③ 유동성 위험현금흐름의 예측은 당사 내의 자금부서에서 취합합니다. 당사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 별도의 금융자산으로 운영하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~2년	2년~5년	5년 초과

매입채무	2,542,298	2,542,298	2,542,298	-	-	-

전환사채	6,391,551	8,000,000	-	-	8,000,000	-

기타유동금융부채	483,884	483,884	483,884	-	-	-

리스부채	397,934	429,863	79,300	73,491	157,142	119,930

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	15,911,387	7,370,964

차감: 현금 및 현금성자산	20,930,560	(13,801,785)

조정 부채	(5,019,173)	(6,430,821)

자본총계	120,738,822	116,893,639

조정부채비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 부(-)의 비율임에 따라 공시를 생략하였습니다.

6 . 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	20,930,560	-	13,801,785	-

매출채권	10,892,012	-	9,192,779	-

기타유동금융자산	12,740,702	-	16,007,424	-

기타비유동금융자산	825	-	825	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,409,758	45,409,758	38,070,773	38,070,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,921,816	1,921,816	1,871,230	1,871,230

합계	91,895,673	47,331,574	78,944,816	39,942,003

금융부채:

매입채무	2,542,298	-	2,258,995	-

기타유동금융부채	575,429	-	364,682	-

기타비유동금융부채	306,388	-	274,475	-

전환사채	6,391,551	-	-	-

합계	9,815,666	-	2,898,152	-

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	568,629	24,579,215	20,261,914	45,409,758

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,921,816	1,921,816

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,370,961	14,297,328	22,402,484	38,070,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,871,230	1,871,230

(3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	22,402,484	1,871,230

손익인식	(455,487)	-

기타포괄손익 인식	-	50,586

취득	4,896,205	-

처분	(6,581,288)	-

기말	20,261,914	1,921,816

(4 ) 가치평가기법 및 투입변수수준2 및 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 당기말과 전기말과 동일합니다. 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,211,719	2	발행자 공시가격

MMF 등	23,367,495	2	발행자 공시가격

전환사채	1,127,900	3	LSMC 모형, 현재가치법

㈜오상헬스케어	4,921,581	3	현재가치법,수익접근법

㈜오알켐	4,431,310	3	현재가치기법,시장접근법

㈜세프라	2,658,729	3	LSMC 모형

㈜크레아안톨린	781,995	3	현재가치법,시장접근법

티에스 트리 1호 투자조합	1,144,195	3	순자산가치법

티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합	300,000	3	순자산가치법

(주)우양에이치씨	4,446,205	3	현재가치법,수익접근법

(주)파인디앤씨 제6회 신주인수권부사채	450,000	3	LSMC 모형, 현재가치법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,921,816	3	시장접근법

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

구분	(단위: 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	20,930,560	20,930,560

매출채권	-	-	10,892,012	10,892,012

기타유동금융자산	-	-	12,740,702	12,740,702

기타비유동금융자산	-	-	825	825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,409,758	-	-	45,409,758

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,921,816	-	1,921,816

금융자산 합계	45,409,758	1,921,816	44,564,099	91,895,673

금융부채:

매입채무	-	-	2,542,298	2,542,298

기타유동금융부채	-	-	575,429	575,429

기타비유동금융부채	-	-	306,388	306,388

전환사채	-	-	6,428,460	6,428,460

금융부채 합계	-	-	9,852,575	9,852,575

② 전기말

구분	(단위: 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	13,801,785	13,801,785

매출채권	-	-	9,192,779	9,192,779

기타유동금융자산	-	-	16,007,424	16,007,424

기타비유동금융자산	-	-	136,843	136,843

당기손익-공정가치 측정 금융자산	38,070,773	-	-	38,070,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,871,230	-	1,871,230

금융자산 합계	38,070,773	1,871,230	39,138,831	79,080,834

금융부채:

매입채무	-	-	2,258,995	2,258,995

기타유동금융부채	-	-	364,682	364,682

기타비유동금융부채	-	-	274,475	274,475

금융부채 합계	-	-	2,898,152	2,898,152

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	270,289	369,642

외환손익	927,890	(1,180,787)

대손상각비(환입)	(25,227)	6,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익	2,128,265	10,307,508

평가손실	(3,376,727)	(41,426)

처분이익	4,294,386	385,454

처분손실	(620,616)	(9,831)

배당수익	2,586,762	1,405,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	39,457	155,235

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	34,084	12,405

외환손익	390,014	125,370

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,052	1,178

외화현금	2,984	2,820

보통예금	11,771,081	5,850,917

외화예금	8,813,978	7,812,801

요구불예금	341,465	134,069

합계	20,930,560	13,801,785

9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	11,306,608	(414,596)	10,892,012	9,932,601	(739,823)	9,192,778

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	739,823	1,168,729

대손상각비(환입)	(25,227)	6,814

제각	(300,000)	(435,720)

기말	414,596	739,823

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이내 및 정상	1년초과 연체	합계

매출채권 - 국내

기대 손실률	0.01%	100.00%

총 장부금액	2,085,079	114,527	2,199,606

손실충당금	(278)	(114,526)	(114,804)

매출채권 - 해외

기대 손실률	1.30%	100.00%

총 장부금액	8,923,168	183,834	9,107,002

손실충당금	(115,958)	(183,834)	(299,792)

합계

총 장부금액	11,008,247	298,361	11,306,608

손실충당금	(116,236)	(298,360)	(414,596)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내 및 정상	1년초과 연체	합계

매출채권 - 국내

기대 손실률	0.08%	100%

총 장부금액	2,558,130	414,322	2,972,452

손실충당금	(1,922)	(414,321)	(416,243)

매출채권 - 해외

기대 손실률	1.52%	100%

총 장부금액	6,739,275	220,874	6,960,149

손실충당금	(102,706)	(220,874)	(323,580)

합계

총 장부금액	9,297,405	635,196	9,932,601

손실충당금	(104,628)	(635,195)	(739,823)

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,456,873	(83,573)	1,373,300	903,587	(60,593)	842,994

원재료	5,542,414	(613,974)	4,928,440	3,988,941	(527,031)	3,461,910

재공품	2,835,357	(401,743)	2,433,614	1,508,470	(238,422)	1,270,048

상품	1,000,976	(219,242)	781,734	1,099,797	(159,532)	940,265

미착원재료	152,475	-	152,475	244,196	-	244,196

합계	10,988,095	(1,318,532)	9,669,563	7,744,991	(985,578)	6,759,413

11. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

장/단기금융상품	10,949,055	825	14,090,142	825

미수수익	78,864	-	119,741	-

미수금	96,783	-	181,541	-

장/단기대여금	1,616,000	-	1,616,000	-

소계	12,740,702	825	16,007,424	825

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	45,409,758	-	38,070,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,921,816	-	1,871,230

합계	12,740,702	47,332,399	16,007,424	39,942,828

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 시장성 있는 지분증권

한국전력공사	69,615	86,310

㈜루멘스	499,014	1,284,651

소계	568,629	1,370,961

2. 시장성 없는 지분증권

㈜오상헬스케어	4,921,581	7,495,863

㈜오알켐	4,431,310	3,558,145

㈜세프라	2,658,729	2,415,709

㈜크레아안톨린	781,995	719,743

나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	-	3,025,586

티에스 트리 1호 투자조합	1,144,195	855,427

티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합	300,000	-

㈜우양에이치씨	4,446,205	-

소계	18,684,015	18,070,473

3. 전환사채 등

(주)파인테크닉스 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	3,555,706

(주)파인디앤씨 제5회 무보증 사모 전환사채	1,127,900	776,304

(주)파인디앤씨 제6회 무기명식 이권부 신주인수권부사채	450,000	-

소계	1,577,900	4,332,010

수익증권	1,211,719	2,007,265

MMF 등	23,367,495	12,290,064

합계	45,409,758	38,070,773

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	38,070,773	29,179,429

취득	29,988,082	4,271,874

처분	(12,834,473)	(5,646,612)

대체	(8,566,162)	-

평가손익	(1,248,462)	10,266,082

기말금액	45,409,758	38,070,773

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

㈜서틴플로어	-	179,382

㈜태영소프트	924,169	745,966

BOLB INC	997,647	945,882

합계	1,921,816	1,871,230

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,871,230	2,010,949

평가손익(기타포괄손익)	50,586	(139,719)

기말	1,921,816	1,871,230

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	222,565	276,697

선급비용	17,301	17,667

부가세대급금	509,248	210,685

소계	749,114	505,049

기타비유동자산:

보증금	143,101	136,018

합계	892,215	641,067

13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	오디텍반도체(남경)유한공사	중국	100.0%	11,987,169	100.0%	11,987,169

관계기업	진셀바이오텍(구,(주)엔비엠)(*1)	한국	30.7%	-	30.7%	-

티에스2015-8호남충청투자조합(*2)	30.0%	-	30.0%	-

㈜리노스(*3)	15.2%	10,498,596	15.2%	16,270,727

합계	22,485,765	28,257,896

(*1) 전기까지 누적적으로 399,455천원의 손상차손을 인식하여 당기말 현재 전액 손상 인식되었습니다. (*2) 전기말 해산이 의결되었으며 잔여재산분배와 관련하여 청산절차 가를 진 행 하였으며, 감사보고서일 현재 청산절차가 완료되었습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이지만 이사선임권을 통한 유의적인 영향력이 있으므로 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 지분법을 적용하였습니다. 손상의 징후가 존재하여 미래현금흐름할인법을 이용하여 회수가능액을 추정한 결과 사용가치 10,498,596천원과 공정가치 7,660,063천원 중 큰 금액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손 5,772,131천원을 인식하였습니다. 추정에 사용된 주요가정은 가중평균자본비용 11.49%, 영구성장률 1% 입니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	28,257,896	32,690,198

취득	-	299,985

손상	(5,772,131)	(3,832,287)

출자금의 환급	-	(900,000)

기말	22,485,765	28,257,896

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	진셀바이오텍(구,(주)엔비엠)	티에스2015-8호남충청투자조합	(주)리노스

요약재무상태표 :

유동자산	1,430,668	71,052	79,374,781

비유동자산	172,044	1,200,022	11,302,768

유동부채	915,555	-	14,499,742

비유동부채	-	-	5,701,549

요약포괄손익계산서 :

계속영업손익	(779,608)	(634,809)	1,012,162

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(779,608)	(634,809)	1,012,162

② 전기말

(단위: 천원)

구분	진셀바이오텍(구,(주)엔비엠)	티에스2015-8호남충청투자조합	(주)리노스

요약재무상태표 :

유동자산	2,016,435	1,905,883	75,619,470

비유동자산	254,114	-	11,279,122

유동부채	823,438	-	16,147,051

비유동부채	(33,193)	-	1,272,712

요약포괄손익계산서 :

계속영업손익	(545,553)	956,415	(5,749,778)

기타포괄손익	-	82,390	-

총포괄손익	(545,553)	1,038,805	(5,749,778)

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	550,503	-	-	550,503	550,503	-	-	550,503

건물	7,121,823	(2,007,205)	-	5,114,618	6,986,387	(1,832,191)	-	5,154,196

구축물	165,774	(76,662)	-	89,112	165,774	(68,374)	-	97,400

기계장치	31,702,492	(29,542,432)	(12,595)	2,147,465	31,245,566	(28,872,347)	(20,019)	2,353,200

차량운반구	2,550	(2,549)	-	1	2,550	(2,549)	-	1

공구와기구	4,199,951	(3,723,786)	(210,641)	265,524	4,074,664	(3,519,723)	(255,477)	299,464

비품	1,190,940	(1,149,997)	-	40,943	1,178,608	(1,131,008)	-	47,600

건설중인자산	862,220	-	-	862,220	129,760	-	-	129,760

사용권자산	599,429	(214,474)	-	384,955	462,347	(148,347)	-	314,000

합계	46,395,682	(36,717,105)	(223,236)	9,455,341	44,796,159	(35,574,539)	(275,496)	8,946,124

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	기말

토지	550,503	-	-	-	-	550,503

건물	5,154,196	260	135,176	-	(175,014)	5,114,618

구축물	97,400	-	-	-	(8,288)	89,112

기계장치	2,353,200	314,816	677,184	(2)	(1,197,733)	2,147,465

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	299,464	52,961	26,400	-	(113,301)	265,524

비품	47,600	13,332	-	(2)	(19,987)	40,943

건설중인자산	129,760	1,571,220	(838,760)	-	-	862,220

사용권자산	314,000	137,082	-	-	(66,127)	384,955

합계	8,946,124	2,089,671	-	(4)	(1,580,450)	9,455,341

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	479,990	70,513	-	-	-	550,503

건물	4,896,301	492,092	-	(66,183)	(168,014)	5,154,196

구축물	105,690	-	-	-	(8,290)	97,400

기계장치	3,189,169	216,308	195,261	-	(1,247,538)	2,353,200

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	402,691	36,258	-	-	(139,485)	299,464

비품	66,670	14,880	-	(3)	(33,947)	47,600

건설중인자산	195,261	129,760	(195,261)	-	-	129,760

사용권자산	341,166	-	43,380	-	(70,546)	314,000

합계	9,676,939	959,811	43,380	(66,186)	(1,667,820)	8,946,124

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,557,425	1,638,741

판매비와관리비	30,665	29,079

합계	1,588,090	1,667,820

(4) 당 사는 당기말 현재 유형자산을 위해 화재보험(부보금액 : 21,932,082천원)을 가입하고 있으며, 이 외에 보유 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	272,953	278,728

차량운반구	112,002	35,272

사용권자산 합계	384,955	314,000

리스부채(*)

유동	91,546	48,591

비유동	306,388	274,475

리스부채 합계	397,934	323,066

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	66,127	70,546

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,291	12,405

단기리스료(관리비에 포함)	8,010	7,778

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함)	818	2,498

(7) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 88,415천원(전기: 86,808천원)입니다.

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초	86,667	95,028	469,888	651,583

취득	-	5,400	-	5,400

무형자산상각비	(20,000)	(25,448)	-	(45,448)

기말	66,667	74,980	469,888	611,535

② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초	-	14,408	469,888	484,296

취득	100,000	105,494	-	205,494

무형자산상각비	(13,333)	(24,874)	-	(38,207)

기말	86,667	95,028	469,888	651,583

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(3) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	478,884	-	311,091	-

임대보증금	5,000	-	5,000	-

리스부채	91,546	306,388	48,591	274,475

합계	575,430	306,388	364,682	274,475

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	146,469	363,204

미지급비용	1,201,806	1,093,690

선수금	938,544	1,060,558

합계	2,286,819	2,517,452

18. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,669,220	7,236,053

사외적립자산의 공정가치	(6,128,466)	(5,772,493)

순확정급여부채	1,540,754	1,463,560

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	7,236,053	6,908,607

당기근무원가	824,284	907,754

이자비용	133,426	130,069

재측정요소	(124,120)	(153,880)

- 인구통계학적 가정	-	-

- 재무적 가정	(398,636)	(77,406)

- 경험조정	274,516	(76,474)

퇴직급여의 지급	(400,423)	(556,497)

기말잔액	7,669,220	7,236,053

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.51%	1.89%

미래임금상승률	3.81%	4.00%

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,772,493	5,641,728

이자수익	105,764	105,619

재측정요소	(35,741)	45,140

사용자기여금	754,600	508,921

급여의 지급 등	(468,650)	(528,915)

기말잔액	6,128,466	5,772,493

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	824,284	907,754

이자원가	133,426	130,069

사외적립자산이자수익	(105,764)	(105,619)

합계	851,946	932,204

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율(1%변동)	(432,912)	504,696

미래임금상승률(1%변동)	506,183	(441,974)

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 9.28년(전기말 9.53년) 입니다.

19. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	당기말

제1회 무보증 사모전환사채	2021.11.30	2026.11.30	0.0%	0.0%	8,000,000

합계	8,000,000

가산: 전환사채 상환할증금	-

차감: 전환권조정	(1,608,449)

합계	6,391,551

상기의 전환사채는 발행일로부터 2년이 경과한 후 매 3개월마다 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있습니다. 또한, 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구(Call Option)할 수 있습니다. (2) 당기 중 발행된 전환사채와 관련하여 행사가능한 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	행사기간	주당 행사가액	발행가능주식수

제1회 무보증 사모전환사채	2022.11.30 ~2026.10.30	6,705원	1,193,139주

전환권의 행사로 인하여 발행될 주식은 기명식 보통주(주당 액면가액 : 500원)입니다.행사가격의 조정과 관련하여 전환권 행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우및 합병, 자본의 감소, 주식분할 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다.

한편, 전환사채 발행 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니 다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	5,873,305	5,873,305

주식발행초과금	17,634,548	17,634,548

합계	23,507,853	23,507,853

(2) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 850,367주(전기말: 850,367 주)입니다.

21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	1,622,032	-

자기주식처분이익	1,109,082	1,109,082

자기주식	(6,173,991)	(6,173,991)

합계	(3,442,877)	(5,064,909)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1)

당기	전기

기초	(1,560,545)	(1,715,780)

기타포괄손익으로 인식한 금액(*2)	39,457	155,235

기말	(1,521,088)	(1,560,545)

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 법인세효과 차감 후의 금액입니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,255,268	1,146,305

임의적립금	7,459,227	7,061,020

미처분이익잉여금	93,480,440	91,803,915

합계	102,194,935	100,011,240

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제22(당)기 2021년 1월 1일 부터 제21(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 25일 처분확정일 2021년 3월 26일

(단위: 천원)

과 목	제 22(당)기	제 21(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	93,480,440	91,803,915

전기이월미처분이익잉여금	90,207,122	85,072,326

당기순이익	3,204,383	6,576,354

순확정급여부채의 재측정요소	68,935	155,235

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,886,165	1,596,793

이익준비금	108,962	108,962

기업합리화적립금	687,579	398,207

현금배당	1,089,624	1,089,624

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	91,594,275	90,207,122

23. 매출액당기와 전기 중 영업수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내매출

D	10,487,701	9,819,567

반도체	3,456,405	3,047,063

기타	20,100	19,340

소계	13,964,206	12,885,970

해외매출

D	15,875,383	12,087,289

반도체	17,058,349	12,112,462

소계	32,933,732	24,199,751

합계	46,897,938	37,085,721

수익인식 시기:

한 시점에 이행	46,897,938	37,085,721

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	941,234	912,594

퇴직급여	71,435	79,922

복리후생비	92,444	124,186

여비교통비	15,265	23,074

통신비	300	289

세금과공과	49,166	39,966

임차료	8,010	8,752

감가상각비	30,665	29,079

지급수수료	331,286	260,491

소모품비	14,456	1,186

대손상각비(환입)	(25,227)	6,814

무형자산상각비	45,448	38,207

기타	181,135	170,901

합계	1,755,617	1,695,461

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,910,150)	480,854

원재료 및 소모품 사용, 상품매입액	27,637,526	18,655,633

종업원급여	10,038,335	10,548,570

감가상각비	1,580,450	1,667,820

무형자산상각비	45,448	38,207

지급수수료	592,139	543,917

임차료	16,091	9,766

세금과공과	562,578	505,164

기타비용	6,700,886	4,799,368

합계(*)	44,263,300	37,249,299

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	2,586,762	1,405,700

외환차익	1,037,574	552,264

외화환산이익	410,516	8,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	4,294,386	385,454

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,128,265	10,307,508

유형자산처분이익	51,998	133,982

정부보조금	141,008	4,858

임대료수입	18,000	17,250

잡이익	144,122	246,131

합계	10,812,631	13,062,024

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	91,896	594,694

외화환산손실	38,290	1,021,863

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	620,616	9,831

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,376,727	41,426

기부금	2,000	3,000

유형자산처분손실	2	3

잡손실	154,529	1,908

합계	4,284,060	1,672,725

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	270,289	369,642

금융비용 :

이자비용	34,084	12,405

28. 주당이익 (1) 기본주당이익당사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기의 주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	3,204,383,206	6,576,353,828

가중평균유통보통주식수(주)(*)	10,896,242	10,985,586

주당순이익	294	599

(*) 가중평균보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초이월	11,746,609	11,746,609

자기주식효과	(850,367)	(761,023)

기말	10,896,242	10,985,586

(2) 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 당기법인세

당기법인세부담액	2,585,389	80,728

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	51,246

II. 이연법인세비용

일시적차이의 증감	(2,131,916)	1,055,389

자본에 직접 반영된 법인세	(30,572)	(13,046)

III. 법인세비용(I + II)	422,901	1,174,317

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,627,284	7,750,671

적용세율에 따른 법인세비용	776,003	1,683,148

조정사항:

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	51,246

비과세수익으로 인한 효과	(46,429)	(10,025)

비공제비용으로 인한 효과	178	654

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(687,579)	(398,207)

기타	380,728	(152,499)

소 계	(353,102)	(508,831)

당기손익으로 인식된 법인세비용	422,901	1,174,317

유효법인세율	11.66%	15.15%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	50,586	(11,129)	39,457	(139,719)	30,738	(108,981)

순확정급여부채의재측정요소	88,379	(19,443)	68,936	199,020	(43,784)	155,236

합계	138,965	(30,572)	108,393	59,301	(13,046)	46,255

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

퇴직급여채무	1,465,229	249,305	(27,306)	1,687,228

재고자산평가손실	216,827	73,250	-	290,077

종속기업및관계기업투자주식	980,410	1,269,868	-	2,250,278

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	14,900	101,696	-	116,596

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	440,153	-	(7,684)	432,469

정부보조금	298,306	(9,398)	-	288,908

미지급비용	57,889	3,798	-	61,687

소계	3,473,714	1,688,519	(34,990)	5,127,243

이연법인세부채

미수수익	(26,343)	8,993	-	(17,350)

퇴직연금	(1,269,948)	(86,177)	7,863	(1,348,262)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(2,669,222)	905,011	-	(1,764,211)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	(3,444)	(3,444)

전환권조정	-	(353,859)	-	(353,859)

소계	(3,965,513)	473,968	4,419	(3,487,126)

합계	(491,799)	2,162,487	(30,571)	1,640,117

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

퇴직급여채무	1,391,242	107,841	(33,854)	1,465,229

재고자산평가손실	89,887	126,940	-	216,827

종속기업및관계기업투자주식	42,702	937,708	-	980,410

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	76,098	(61,198)	-	14,900

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	409,415	-	30,738	440,153

정부보조금	325,227	(26,921)	-	298,306

미지급비용	30,522	27,367	-	57,889

소계	2,365,093	1,111,737	(3,116)	3,473,714

이연법인세부채

미수수익	(19,011)	(7,332)	-	(26,343)

퇴직연금	(1,241,180)	(18,837)	(9,931)	(1,269,948)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(541,312)	(2,127,910)	-	(2,669,222)

소계	(1,801,503)	(2,154,079)	(9,931)	(3,965,513)

합계	563,590	(1,042,342)	(13,047)	(491,799)

(5) 당기말 현재 당사는 447,804천원의 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 그 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 우발상황(1) 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공회사	한도금액	보증금액	보증내역

서울보증보험	720,896	720,896	하자이행보증 등

(2) 당기말 현재 당사가 피고 혹은 원고인 소송은 없습니다.31. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	오디텍반도체(남경)유한공사

관계기업	진셀바이오텍(구. (주)엔비엠)

티에스2015-8호남충청투자조합

(주)리노스

기타의 특수관계자	주임종

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

오디텍반도체(남경) 유한공사	상품매출	-	-	11,882	-

상품매입	-	5,062,572	-	3,739,981

기타수익	14,043	-	1,809	-

기타비용	-	6,431	-	-

진셀바이오텍(구. (주)엔비엠)	상품매출	1,760	-	-	-

임대료수익	18,000	-	17,250	-

이자수익	-	-	2,647	-

(주)리노스	복리후생비	-	12,316	-	3,481

주임종	이자수익	13,579	-	16,762	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

오디텍반도체(남경) 유한공사	외상매입금	-	388,860	-	597,045

진셀바이오텍(구. (주)엔비엠)	미수금	8,948	-	4,138	-

임대보증금	-	5,000	-	5,000

주임종	단기대여금	296,000	-	296,000	-

미수수익	13,579	-	-	-

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,323,597	1,298,067

퇴직급여	151,669	119,710

합계	1,475,266	1,417,777

(5) 당사는 종속기업에게 원재료를 판매하고 이를 구매대행으로 보아 순액으로 회계처리하고 있습니다. 당기와 전기 중 종속기업에게 판매한 총액은 각각 558,465천원 및 215,282천원 입니다.

32. 현금흐름표 (1) 당 기 와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,204,383	6,576,354

수익ㆍ비용의 조정:

법인세비용	422,901	1,174,317

이자비용	34,084	12,405

감가상각비	1,580,451	1,667,820

무형자산상각비	45,448	38,207

대손상각비(환입)	(25,227)	6,814

퇴직급여	851,945	932,205

외화환산손실	38,290	1,021,863

재고자산평가손실	332,954	576,999

유형자산처분손실	2	3

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	620,616	9,831

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,376,727	41,426

관계기업투자주식손상차손	5,772,130	3,832,287

배당금수익	(2,041,205)	(1,405,700)

이자수익	(270,289)	(369,642)

외화환산이익	(410,516)	(8,877)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(4,294,386)	(385,454)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,128,265)	(10,307,508)

유형자산처분이익	(51,998)	(133,982)

소계	3,853,662	(3,296,986)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동:

매출채권의 증가	(1,619,714)	845,107

미수금의 감소(증가)	84,758	(118,240)

선급금의 감소	54,132	162,485

선급비용의 증가	365	1,215

부가세대급금의 증가	(298,563)	67,399

재고자산의 증가	(3,243,105)	(96,145)

매입채무의 증가	283,132	644,831

미지급금의 증가	138,173	19,622

미지급비용의 증가	108,116	139,569

예수금의 증가(감소)	(216,735)	(80,632)

선수금의 증가(감소)	(122,013)	139,165

퇴직금의 지급	(400,423)	(556,497)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(285,950)	19,993

소계	(5,517,827)	1,187,872

영업으로부터 창출된 현금	1,540,218	4,467,240

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 단기대여금 대체	-	1,320,000

건설중인자산의 본계정 대체	838,761	195,261

매출채권의 제각	300,000	435,720

사용권자산 증가에 따른 리스부채의 증가	137,082	43,380

(3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

전환사채	-	7,988,790	-	7,988,790

리스부채	323,066	(62,215)	137,082	397,933

미지급배당금	-	(1,089,624)	1,089,624	-

재무활동으로부터의 총부채	323,066	6,836,951	1,226,706	8,386,723