오디텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사오디텍(이하 "지배기업" 또는 "회사")과 연결재무제표 작성 대상 회사인 오디텍반도체(남경)유한공사(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")는 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100백만원이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.나. 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2019.9.30	2018.12.31

오디텍반도체(남경)유한공사	100	100	중국	12월	광반도체 제조업

다. 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	17,359,960	608,615	16,751,345	5,775,557	986,981

구분	2018.12.31	2018.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액(*)	당기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	15,895,932	705,125	15,190,807	5,955,168	210,870

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.'- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 연차개선 2015-2017'- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.나. 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가.에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치 2019년 3분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,085,807	14,085,807	15,655,678	15,655,678

매출채권	13,600,406	13,600,406	12,692,469	12,692,469

기타유동금융자산	16,754,379	16,754,379	16,124,833	16,124,833

기타비유동금융자산	2,045,355	2,045,355	727,722	727,722

당기손익-공정가치금융자산	28,463,271	28,463,271	28,979,681	28,979,681

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,010,949	2,010,949	3,619,699	3,619,699

소계	76,960,167	76,960,167	77,800,082	77,800,082

금융부채

매입채무	1,946,106	1,946,106	2,268,286	2,268,286

기타유동금융부채	593,346	593,346	599,647	599,647

기타비유동금융부채

소계	2,539,452	2,539,452	2,867,933	2,867,933

나. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	정의된 수준

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 2019.9.30

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,389,624	16,517,430	10,556,217	28,463,271

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,010,949	2,010,949

(2) 2018.12.31

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,099,034	16,668,060	10,212,587	28,979,681

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,619,699	3,619,699

다. 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).(1) 2019.9.30

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권	1,920,863	2	발행자공시가격	N/A	N/A

MMF 등	11,549,491	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전환사채	3,047,076	2	발행자공시가격	N/A	N/A

㈜오상헬스케어	1,123,269	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 의료 장비 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	8.37(의료 장비 업종평균)

주가수익비율(PER)	17.91(의료 장비 업종평균)

수익 배수(PBR)	1.54(의료 장비 업종평균)

㈜오알켐	2,961,232	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 화학 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	8.44(화학 업종평균)

주가수익비율(PER)	12.03(화학 업종평균)

수익 배수(PBR)	1.08(화학 업종평균)

㈜세프라	2,283,799	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

㈜크레아안톨린	599,970	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	2,550,623	3	순자산가치법	N/A	N/A

티에스 트리 1호 투자조합	1,037,324	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 금융상품

㈜서틴플로어	321,237	3	시장접근법	유사상장회사비교모형	N/A

㈜태영소프트	720,300	3	시장접근법	보통주가격준용	N/A

BOLB INC	969,412	3	시장접근법	유사상장회사비교모형	N/A

(2) 2018.12.31

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권	1,478,560	2	발행자공시가격	N/A	N/A

MMF 등	12,125,630	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전환사채	3,063,869	2	발행자공시가격	N/A	N/A

㈜오상헬스케어	1,617,594	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 의료 장비 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	9.14(의료 장비 업종평균)

주가수익비율(PER)	22.82(의료 장비 업종평균)

수익 배수(PBR)	2.16(의료 장비 업종평균)

㈜오알켐	3,326,208	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 화학 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	7.24(화학 업종평균)

주가수익비율(PER)	11.62(화학 업종평균)

수익 배수(PBR)	1.58(화학 업종평균)

㈜세프라	2,094,608	3	옵션모델	연환산 신용변동성	N/A

나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	2,394,178	3	순자산가치법	N/A	N/A

티에스 트리 1호 투자조합	780,000	3	취득원가법 준용	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 금융상품

㈜서틴플로어	1,299,984	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

㈜태영소프트	1,399,950	3	취득원가법 준용	N/A	N/A

BOLB INC	919,765	3	시장접근법	수익 배수(PBR)	4.02(반도체 장비 업종평균)

마. 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치 금융상품	1,165,510	1,165,510	(259,096)	(259,096)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

보유현금	3,153	323

외화현금	3,141	5,368

보통예금	14,024,169	15,517,894

요구불예금	55,344	132,092

합 계	14,085,807	15,655,677

6. 매출채권가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

매출채권	14,771,339	13,891,999

대손충당금	(1,170,933)	(1,199,530)

합 계	13,600,406	12,692,469

나. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,199,530	1,306,646

대손상각비	(23,937)	(38,226)

제각	(4,660)

회계정책변경누적효과	38,741

기말금액	1,170,933	1,307,161

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

충당금	충당금

제품	2,229,172	(117,518)	2,111,654	1,669,761	(117,518)	1,552,243

원재료	4,685,204	(291,061)	4,394,143	3,948,789	(291,061)	3,657,728

재공품	2,268,278	-	2,268,278	1,798,246	-	1,798,246

상품	39,536	-	39,536	58,051	-	58,051

미착원재료	285,520	-	285,520	166,095	-	166,095

합계	9,507,710	(408,579)	9,099,131	7,640,942	(408,579)	7,232,363

8. 금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

기타유동금융자산

단기금융상품	16,237,769	15,925,269

미수수익	118,352	171,857

미수금	398,258	27,707

소계	16,754,379	16,124,833

기타비유동금융자산

장기금융상품	45,355	727,722

장기대여금	2,000,000

소계	2,045,355	727,722

당기손익-공정가치금융자산	28,463,271	28,979,681

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,010,949	3,619,699

합계	49,273,954	49,451,935

나. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

시장성 있는 지분증권

삼성제약㈜	350,251	501,585

㈜유비케어	88,000

한국알콜산업㈜	120,600	107,550

㈜대한항공	114,023

한국전력공사	81,585	104,265

㈜루멘스	837,188	1,183,611

시장성 있는 지분증권 계	1,389,624	2,099,034

시장성 없는 지분증권

㈜오상헬스케어	1,123,269	1,617,594

㈜오알켐	2,961,232	3,326,208

㈜세프라	2,283,799	2,094,608

㈜크레아안톨린	599,970

나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	2,550,623	2,394,178

티에스 트리 1호 투자조합	1,037,324	780,000

시장성 없는 지분증권 계	10,556,217	10,212,588

전환사채

티에스인베스트먼트 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,047,076	1,033,039

㈜파인디앤씨 제4회 무보증 사모 전환사채	2,030,830

㈜파인테크닉스 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2,000,000

전환사채 계	3,047,076	3,063,869

수익증권	1,920,863	1,478,560

MMF 등	11,549,491	12,125,630

합계	28,463,271	28,979,681

다. 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	28,979,681	10,086,225

회계정책변경누적효과	2,182,070

취득	6,005,967	4,757,239

처분	(5,815,149)	(1,031,215)

평가손익	(707,228)	(206,189)

기말금액	28,463,271	15,788,130

차감: 비유동항목	(28,463,271)	(15,788,130)

유동항목

라. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2018.12.31

시장성 없는 지분증권

㈜서틴플로어	321,237	1,299,984

㈜태영소프트	720,300	1,399,950

BOLB INC	969,412	919,765

합계	2,010,949	3,619,699

마. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	3,619,699	3,171,950

회계정책변경누적효과	583,291

취득	699,978

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	(1,608,750)	(835,520)

기말금액	2,010,949	3,619,699

차감: 비유동항목	(2,010,949)	(3,619,699)

유동항목

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

기타유동자산

선급금	739,145	165,195

선급비용	21,683	28,455

부가세대급금	413,317	399,172

소계	1,174,145	592,822

기타비유동자산

보증금	145,430	145,430

선급비용	437,977	431,429

소계	583,407	576,859

합계	1,757,552	1,169,681

10. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초 순장부금액	479,990	6,615,199	76,011	5,772,137	160,847	327,541	114,538	779,689	14,325,952

취득	600,385	19,892	123,676	24,349	511,737	1,280,039

대체	36,891	987,389	33,096	(1,057,376)	400,293	400,293

처분	(560,258)	(20,152)	(10,241)	(6)	(590,657)

감가상각비	(229,006)	(5,141)	(1,453,522)	(36,154)	(103,226)	(41,437)	(58,689)	(1,927,175)

기타증감	55,390	24,534	21,780	9,862	260	111,826

기말 순장부금액	479,990	6,441,583	107,761	5,370,665	146,213	380,708	97,704	234,050	341,604	13,600,278

취득원가	479,990	9,538,179	165,773	44,121,581	270,790	4,008,165	1,321,821	234,050	341,604	60,481,953

감가상각누계액	(3,096,596)	(58,012)	(38,734,680)	(124,577)	(3,312,128)	(1,224,117)	(46,550,110)

정부보조금	(16,236)	(315,329)	(331,565)

기말 순장부금액	479,990	6,441,583	107,761	5,370,665	146,213	380,708	97,704	234,050	341,604	13,600,278

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련하여 인식하였습니다(주석25 참조).

구분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	479,990	6,509,920	79,208	6,189,635	211,267	372,848	123,476	13,966,344

취득	3,167	849,540	74,500	22,400	1,140,483	2,090,090

대체	364,200	(364,200)	0

감가상각비	(219,466)	(4,754)	(1,747,205)	(38,050)	(127,262)	(34,212)	(2,170,949)

기타증감	(15,789)	(78)	(31,085)	(1,095)	(43)	(68)	(48,158)

기말 순장부금액	479,990	6,274,665	77,543	5,625,085	172,122	320,043	111,596	776,283	13,837,327

취득원가	479,990	9,014,463	128,883	43,290,037	262,651	3,513,397	1,278,857	776,283	58,744,561

감가상각누계액	(2,739,798)	(51,340)	(37,655,466)	(90,529)	(3,134,791)	(1,167,211)	(44,839,135)

정부보조금	(9,486)	(58,563)	(50)	(68,099)

자산대체	0

기말 순장부금액	479,990	6,274,665	77,543	5,625,085	172,122	320,043	111,596	776,283	13,837,327

나. 당분기와 전분기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제조원가	1,853,071	2,115,262

판매비와관리비	74,104	55,687

합계	1,927,175	2,170,949

11. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	22,692	419,889	442,581

취득	50,000

무형자산상각비	(6,213)	-	(6,213)

기말 순장부금액	16,479	469,889	486,368

구분	전분기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	32,213	419,889	452,102

무형자산상각비	(6,858)	-	(6,858)

기말 순장부금액	25,355	419,889	445,244

나. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	6,213	6,858

12. 관계기업투자 가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	소재국가	2019.9.30	2018.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)엔비엠(*1)	한국	37.5%	0	37.5%	0

티에스2015-8호남충청투자조합	30.0%	2,549,434	30.0%	2,318,921

㈜리노스(*2)	15.2%	21,827,498	15.2%	21,831,587

㈜오디텍신소재(*3)	49.9%	49.9%

합계	24,376,932	24,150,508

(*1) 관계기업인 ㈜엔비엠의 투자주식과 관련하여 전기이전에 994,630천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 피투자회사의 이사선임 등을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 이전에 파산신청과 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.나. 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기 -

구분	2019.1.1	지분법손익	지분법자본변동	2019.9.30

㈜엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	2,318,921	711,769	(481,256)	2,549,434

㈜리노스	21,831,587	(50,673)	56,584	21,837,498

㈜오디텍신소재

합계	24,150,508	661,096	(424,672)	24,386,932

(2) 전분기 -

구분	2018.1.1	출자금의 환급	지분법손익	지분법자본변동	2018.9.30

㈜엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	3,743,486	(2,100,000)	1,014,889	(317,772)	2,340,603

㈜리노스	21,440,593	286,437	24,448	21,751,478

㈜오디텍신소재

합계	25,184,079	(2,100,000)	1,301,326	(293,324)	24,092,081

다. 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증감	기말

㈜리노스	10,446,941	10,446,941

라. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)엔비엠	3,310,785	1,249,544	2,061,241	129,648	(265,719)

티에스2015-8호남충청투자조합	8,560,309	62,193	8,498,116	2,440,285	2,372,565

㈜오디텍신소재	5,909,444	3,492,316	2,417,128	0	0

㈜리노스	105,051,901	30,130,529	74,921,372	58,292,038	(388,692)

구분	2018.12.31	2018.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)엔비엠	3,052,955	725,998	2,326,958	134,022	(266,781)

티에스2015-8호남충청투자조합	7,859,679	129,941	7,729,737	3,485,751	3,382,962

㈜오디텍신소재	5,909,444	3,492,316	2,417,128

㈜리노스	94,263,721	19,216,616	75,047,105	56,331,016	1,747,517

13. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

기타유동금융부채

미지급금	539,495	495,034

미지급비용	99,613

임대보증금	5,000	5,000

리스부채(*)	48,851

소계	593,346	599,647

기타비유동금융부채

리스부채(*)	301,440

합계	894,786	599,647

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련하여 인식하였습니다(주석25 참조).14. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

예수금	137,005	132,168

미지급비용	1,050,328	964,600

선수금	998,571	735,025

합계	2,185,904	1,831,793

15. 순확정급여부채 가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

기금이 적립된 순확정급여부채의 현재가치	6,692,538	6,289,769

사외적립자산의 공정가치	(5,101,290)	(5,019,759)

재무상태표상 순확정급여부채	1,591,248	1,270,010

나. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채 관련 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	208,031	624,093	181,255	543,765

순이자원가	7,144	21,432	6,971	20,912

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	215,175	645,525	188,226	564,677

(*) 총 비용 중 105,577천원(전분기: 73,897원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 539,948천원(전분기: 490,780천원)은 매출원가에 포함되었습니다.16. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	242,948	737,212	241,875	750,184

퇴직급여	36,537	105,577	24,839	73,897

복리후생비	48,200	143,288	39,413	123,775

여비교통비	11,723	42,001	10,921	40,342

통신비	1,995	6,830	1,563	5,757

세금과공과	35,220	92,699	36,257	111,505

임차료	13,244	39,610	15,461	51,541

감가상각비	23,740	70,590	18,603	55,687

보험료	9,270	27,824	9,080	32,069

접대비	4,863	28,645	4,903	15,885

교육훈련비	180	390	25	69

경상연구개발비	99,605	310,261	143,611	482,613

사무비	436	1,551	438	1,862

전력비	337	1,050	327	1,026

외주비	7,710	23,033	7,502	22,467

광고선전비	(6,627)	10,662	5	17

도서인쇄비	263	1,384	225	1,623

운반비	22,465	73,281	32,993	79,707

지급수수료	98,029	253,023	41,394	222,689

차량유지비	7,122	20,892	5,772	19,653

잡비	1,080	1,675	236	891

소모품비	315	877	337	2,899

대손상각비	(32,554)	(23,938)	(334,505)	(38,226)

무형자산상각비	2,071	6,213	2,285	6,857

합계	628,172	1,974,630	303,560	2,064,789

17. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	15,856	537

외환차익	303,177	650,137	328,620	500,741

외화환산이익	268,711	602,954	(400,184)	385,098

당기손익-공정가치금융자산처분이익	83,605	241,125	376,571

당기손익-공정가치금융자산평가이익	23,447	501,487	33,745	42,932

유형자산처분이익	1,498	39,761

임대료수입	4,050	12,150	4,050	12,150

국고보조금	99,974	99,974

잡이익	196,544	672,897	41,686	343,929

소 계	981,006	2,836,341	7,917	1,661,958

기타비용

외환차손	(10,876)	13,502	(24,575)	(9,728)

외화환산손실	(59,151)	27,038	54,210	84,953

당기손익-공정가치금융자산처분손실	38,090	8,087

당기손익-공정가치금융자산평가손실	96,569	1,208,714	(173,994)	249,121

유형자산처분손실	6	6

잡손실	102	24,949	2,255	6,388

소 계	26,650	1,312,299	(142,104)	338,821

18. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	96,409	206,982	149,084	347,071

금융비용

이자비용	228	4,707	11,515	33,447

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.20. 자본금과 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

자본금	5,873,305	5,873,305

주식발행초과금	17,634,548	17,634,548

합계	23,507,853	23,507,853

당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 589,367주(전기말:589,367주)입니다.21. 우발상황당분기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공회사	보증한도	보증금액	보증내역

서울보증보험	528,953	528,953	하자이행보증 등

22. 특수관계자와의 거래가. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구분	2019.9.30	2018.12.31

관계기업	(주)엔비엠	(주)엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	티에스2015-8호남충청투자조합

㈜오디텍신소재	㈜오디텍신소재

㈜리노스	㈜리노스

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)엔비엠	임대료수익	12,150	-	12,150	-

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	2019.9.30	2018.12.31

채권	채무	채권	채무

(주)엔비엠	미수금	7,547	-	4,204	-

장기대여금	300,000	-	-

임대보증금	-	5,000	-	5,000

라. 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	구분	기초	대여	기말

관계기업	㈜엔비엠	장기대여금	300,000	300,000

임직원	장기대여금	380,000	380,000

합계	680,000	680,000

마. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,061,758	1,071,880

퇴직급여	86,118	134,219

합계	1,147,876	1,206,099

23. 부문별 보고가. 영업부문별 정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.나. 영업의 계절적 특성연결회사는 계절성이 없는 사업을 영위하고 있으므로, 중간기간의 영업활동 역시 계절성이 없습니다.디. 지역별 정보당분기와 전분기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,168,089	9,831,783	4,163,721	11,865,381

해외	6,951,583	21,228,437	7,263,363	21,719,147

합계	10,119,672	31,060,220	12,982,388	33,584,528

24. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	2,547,143	2,678,685

조정 :

법인세비용	742,852	1,320,093

이자비용	4,707	33,447

감가상각비	1,923,661	2,171,028

무형자산상가비	6,213	6,858

대손상각비	(23,938)	(38,226)

퇴직급여	645,524	564,677

지급임차료	8,753	8,673

외화환산손실	27,038	84,953

유형자산처분손실	6

당기손익-공정가치금융자산처분손실	38,090	8,087

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,208,714	249,121

지분법이익	(661,096)	(1,301,325)

배당금수익	(15,856)	(537)

이자수익	(206,982)	(347,071)

외화환산이익	(601,122)	(385,098)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(241,125)	(376,571)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(501,486)	(42,932)

유형자산처분이익	(39,761)

영업활동으로 인한 자산·부채 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(557,987)	(77,268)

미수금의 감소(증가)	(371,083)	(16,712)

선급금의 감소(증가)	(573,476)	198,730

선급비용의 감소(증가)	6,771	932

부가세대급금의 감소(증가)	(12,701)	(341,821)

재고자산의 증가	(1,826,936)	(1,974,077)

매입채무의 증가(감소)	(418,055)	724,612

미지급금의 증가(감소)	44,444	100,220

미지급비용의 증가(감소)	(15,104)	174,705

예수금의 증가(감소)	4,837	12,604

선수금의 증가	263,546	238,506

퇴직금의 지급	(324,286)	(162,423)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,081,305	3,511,870

25. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.5%입니다.최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 395,009천원씩 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	395,009

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	445,389

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	404,111

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(9,102)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	395,009

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산(*1)

부동산	320,263	345,714

차량운반구	21,340	49,295

사용권자산 합계	341,603	395,009

리스부채(*2)

유동	48,851	71,441

비유동	301,440	323,568

리스부채 합계	350,291	395,009

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며, 당기 중 증가된 사용권자산은 5,285천원입니다.(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 나.에서 설명하고 있습니다.(2) 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	25,450

차량운반구	33,239

합계	58,689

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,707

단기리스료(관리비에 포함)	6,300

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함)	614

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 61,623천원 입니다.(3) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.'- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용'- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토'- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리'- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외'- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.나. 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 부동산, 차량 및 OA자산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.'- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)'- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료'- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액'- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격'- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.'- 리스부채의 최초 측정금액'- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료'- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가'- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.