오디텍 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :주식회사오디텍(이하 "지배기업" 또는 "회사")과 연결재무제표 작성 대상 회사인 오디텍반도체(남경)유한공사(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")는 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100백만원이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.나. 종속기업 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2018.6.30	2017.12.31

오디텍반도체(남경)유한공사	100	100	중국	12월	광반도체 제조업

다. 종속기업 관련 재무정보 요약당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	18,138,362	2,416,494	15,721,868	4,001,150	192,868

구분	2017.12.31	2017.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	17,231,771	2,232,260	15,000,511	3,903,143	32,508

2. 중요한 회계정책 :가. 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산 ' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기 준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석27에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

나. 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가. 에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 금융자산

(2)-1 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2)-2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외 환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(2)-3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

( 3 )-1 수행의무의 식별

연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.

(3)-2 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3)-3 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(3)-4 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :2018년 반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	31,870,962	31,870,962	31,832,068	31,832,068

매출채권	13,554,772	13,554,772	12,646,787	12,646,787

기타유동금융자산	16,711,927	16,711,927	16,172,197	16,172,197

기타비유동금융자산	693,136	693,136	14,052,106	14,052,106

당기손익-공정가치금융자산	13,860,369	13,860,369	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,455,228	4,455,228	-	-

소 계	81,146,394	81,146,394	74,703,158	74,703,158

금융부채

매입채무	2,827,199	2,827,199	2,321,280	2,321,280

단기차입금	1,771,051	1,771,051	1,689,528	1,689,528

기타유동금융부채	685,491	685,491	550,968	550,968

소 계	5,283,741	5,283,741	4,561,776	4,561,776

금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 원가로 측정된 금융상품내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

매도가능금융자산

(주)오상헬스케어(*)	-	1,321,025

(주)서틴플로어(*)	-	999,978

(주)태영소프트(*)	-	999,972

BOLB INC(*)	-	1,172,000

(주)오알켐(*)	-	1,622,729

(주)세프라(*)	-	1,999,980

지역개발공채(*)	51,300	51,265

합 계	51,300	8,166,949

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당반기부터 공정가치로 평가되었으며, 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산,상각후원가로 재분류 되었습니다. 상기 매도가능금융자산인 지분증권은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	정의된 수준

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 2018.6.30

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	739,788	3,387,994	9,732,587	13,860,369

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,455,228	4,455,228

(2) 2017.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,621,823	3,520,668	-	5,142,491

라. 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 및전반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.마. 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

(1) 2018.6.30

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권	513,246	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전환사채	2,874,747	2	발행자공시가격	N/A	N/A

(주)오상헬스케어	1,617,594	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 의료 장비 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	9.14(의료 장비 업종평균)

주가수익비율(PER)	22.82(의료 장비 업종평균)

수익 배수(PBR)	2.16(의료 장비 업종평균)

(주)오알켐	3,326,208	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 화학 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	7.24(화학 업종평균)

주가수익비율(PER)	11.62(화학 업종평균)

수익 배수(PBR)	1.58(화학 업종평균)

(주)세프라	2,094,608	3	옵션모델	연환산 신용변동성	N/A

나우2호 기업재무안정사모투자합자회사	2,394,178	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 금융상품

(주)서틴플로어	1,299,984	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

(주)태영소프트	1,399,950	3	취득원가법 준용	N/A	N/A

BOLB INC	1,755,294	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

(2) 2017.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

수익증권	520,668	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전환사채	3,000,000	2	발행자공시가격	N/A	N/A

바. 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

사. 금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당반기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치 금융상품	1,052,864	1,052,864	(281,994)	(281,994)

5. 범주별 금융상품 :(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30

당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가	합계

자산

현금및현금성자산	-	-	31,870,962	31,870,962

매출채권	-	-	13,554,772	13,554,772

기타유동금융자산	-	-	16,711,927	16,711,927

기타비유동금융자산	-	-	693,136	693,136

당기손익-공정가치금융자산	13,860,369	-	-	13,860,369

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,455,228	-	4,455,228

부채

매입채무	-	-	2,827,199	2,827,199

단기차입금	-	-	1,771,051	1,771,051

기타유동금융부채	-	-	685,491	685,491

합계	13,860,369	4,455,228	68,114,538	86,430,135

구분	2017.12.31

당기손익인식 금융자산	대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	-	31,832,068	-	-	31,832,068

매출채권	-	12,646,787	-	-	12,646,787

기타유동금융자산	-	16,172,112	85	-	16,172,197

기타비유동금융자산	-	742,751	13,309,356	-	14,052,107

부채

매입채무	-	-	-	2,321,280	2,321,280

단기차입금	-	-	-	1,689,528	1,689,528

기타유동금융부채	-	-	-	550,968	550,968

합계	-	61,393,718	13,309,441	4,561,776	79,264,935

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	(1,376,478)

처분손익(손익대체)	-	2,735,448

배당수익	-	537

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	197,987	287,798

외환손익	945,346	(916,255)

대손상각비	296,279	57,157

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(413,928)	-

처분손익	368,484	-

배당수익	537	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	7	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(33,533)	(140,177)

6. 현금및현금성자산 :

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

보유현금	2,570	3,811

외화현금	2,645	3,647

보통예금	18,882,750	18,502,367

요구불예금	12,982,997	13,322,243

합 계	31,870,962	31,832,068

7. 매출채권 :가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

매출채권	15,196,438	13,953,433

대손충당금	(1,641,666)	(1,306,646)

합 계	13,554,772	12,646,787

나. 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,306,646	1,283,506

대손상각비	296,279	57,157

회계정책변경누적효과	38,741	-

반기말금액	1,641,666	1,340,663

8. 재고자산 :당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,091,250	(59,491)	1,031,759	940,952	(59,491)	881,461

원재료	3,997,500	(291,061)	3,706,439	3,216,527	(291,061)	2,925,466

재공품	2,109,189	-	2,109,189	1,889,096	-	1,889,096

상품	460,745	(58,027)	402,718	447,523	(58,027)	389,496

미착원재료	216,388	-	216,388	174,342	-	174,342

합 계	7,875,072	(408,579)	7,466,493	6,668,440	(408,579)	6,259,861

9. 금융자산 :가. 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30	2017.12.31

기타유동금융자산

단기금융상품	16,393,905	15,998,873

미수수익	237,079	149,546

미수금	80,943	23,692

매도가능금융자산	-	85

소계	16,711,927	16,172,196

기타비유동금융자산

장기금융상품	693,136	742,751

장기매도가능금융자산	-	13,309,356

소계	693,136	14,052,107

당기손익-공정가치금융자산	13,860,369	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,455,228	-

합계	35,720,660	30,224,303

나. 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30	2017.12.31(*)

시장성 있는 지분증권

(주)픽셀플러스	-	53,690

(주)켐온	-	224,250

(주)우리로	-	390,150

삼성제약(주)	558,088	953,733

(주)유비케어	88,800	-

한국알콜산업(주)	92,900	-

시장성 있는 지분증권 계	739,788	1,621,823

시장성 없는 지분증권

(주)오상헬스케어	1,617,594	1,321,025

(주)오알켐	3,326,208	1,622,729

(주)세프라	2,094,608	1,999,980

나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	2,394,178	-

티에스 트리 1호 투자조합	300,000	-

시장성 없는 지분증권 계	9,732,588	4,943,734

전환사채

티에스인베스트먼트 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	948,441	1,000,000

(주)파인디앤씨 제4회 무보증 사모 전환사채	1,926,306	2,000,000

전환사채 계	2,874,747	3,000,000

수익증권	513,247	520,668

합계	13,860,370	10,086,225

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 다. 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 지분상품 관련손익	174,624	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련손익	(220,068)	-

매도가능금융자산처분이익	-	2,735,448

합계	(45,444)	2,735,448

라. 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기(*)

기초금액	10,086,225	12,470,230

회계정책변경누적효과	2,182,070	-

취득	3,037,217	1,299,480

처분	(1,031,214)	(3,957,349)

평가손익	(413,928)	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	-	721,831

기 말 금 액	13,860,370	10,534,192

차감: 비유동항목	(13,860,370)	(8,530,872)

유동항목	-	2,003,320

(*) 전기에는 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류되었습니다. 마. 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30	2017.12.31(*)

시장성 없는 지분증권

(주)서틴플로어	1,299,984	999,978

(주)태영소프트	1,399,950	999,972

BOLB INC	1,755,294	1,172,000

합 계	4,455,228	3,171,950

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

바. 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기(*)

기초금액	3,171,950	2,171,972

회계정책변경누적효과	583,291	-

취득	699,978	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	9	-

기 말 금 액	4,455,228	2,171,972

차감: 비유동항목	(4,455,228)	(2,171,972)

유동항목	-	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

10. 기타자산 :당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30	2017.12.31

기타유동자산

선급금	171,632	489,030

선급비용	19,859	20,792

부가세대급금	435,877	222,324

소계	627,368	732,146

기타비유동자산

보증금	145,430	179,430

선급비용	454,901	445,080

소계	600,331	624,510

합계	1,227,699	1,356,656

11. 유형자산 :가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	479,990	6,509,920	79,208	6,189,635	211,267	372,848	123,476	-	13,966,344

취득	-	-	-	625,139	-	12,000	2,100	666,111	1,305,350

감가상각비	-	(146,561)	(3,143)	(1,170,346)	(25,574)	(85,802)	(22,475)	-	(1,453,901)

기타증감	-	59,594	-	105,512	7,368	132	372	-	172,978

기말 순장부금액	479,990	6,422,953	76,065	5,749,940	193,061	299,178	103,473	666,111	13,990,771

취득원가	479,990	9,147,743	125,715	43,335,088	274,808	3,454,416	1,264,906	666,111	58,748,777

감가상각누계액	-	(2,724,790)	(49,650)	(37,575,115)	(81,747)	(3,090,076)	(1,161,006)	-	(44,682,384)

정부보조금	-	-	-	(10,033)	-	(65,162)	(427)	-	(75,622)

기말 순장부금액	479,990	6,422,953	76,065	5,749,940	193,061	299,178	103,473	666,111	13,990,771

구분	전반기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	500,215	7,073,087	85,494	6,484,812	94,848	386,048	158,106	1,628,040	16,410,650

취득	-	-	-	591,129	246,433	15,250	6,839	42,240	901,891

처분	-	-	-	(2)	(80,564)	-	-	-	(80,566)

대체	-	-	-	1,670,280	-	-	-	(1,670,280)	-

감가상각비	-	(148,769)	(3,143)	(1,169,064)	(16,931)	(74,717)	(23,873)	-	(1,436,497)

기타증감	-	(61,878)	-	(140,752)	(1,777)	(126)	(363)	-	(204,896)

기말 순장부금액	500,215	6,862,440	82,351	7,436,403	242,009	326,455	140,709	-	15,590,582

취득원가	500,215	9,303,654	125,715	42,423,135	272,227	3,270,189	1,256,795	-	57,151,930

감가상각누계액	-	(2,441,214)	(43,364)	(34,960,806)	(30,218)	(2,891,987)	(1,114,059)	-	(41,481,648)

정부보조금	-	-	-	(25,926)	-	(51,747)	(2,027)	-	(79,700)

기말 순장부금액	500,215	6,862,440	82,351	7,436,403	242,009	326,455	140,709	-	15,590,582

나. 당반기와 전반기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

제조원가	1,416,817	1,400,260

판매비와관리비	37,084	36,237

합계	1,453,901	1,436,497

12. 무형자산 :

가. 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	32,213	419,888	452,101

무형자산상각비	(4,572)	-	(4,572)

기말 순장부금액	27,641	419,888	447,529

구분	전반기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	21,132	419,889	441,021

무형자산상각비	(2,878)	-	(2,878)

기타증감	(11)	-	(11)

기말 순장부금액	18,243	419,889	438,132

나. 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	-	-

판매비와관리비	4,572	2,878

합 계	4,572	2,878

13. 관계기업투자 :

가. 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	소재국가	2018.6.30	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)엔비엠(*1)	한국	37.5%	-	37.5%	-

티에스2015-8호남충청투자조합	30.0%	2,032,457	30.0%	3,743,486

(주)리노스(*2)	15.2%	21,592,529	15.2%	21,440,593

(주)오디텍신소재(*3)	49.9%	-	49.9%	-

합계	23,624,986	25,184,079

(*1) 관계기업인 (주)엔비엠의 투자주식과 관련하여 전기이전에 손상차손 994,630천원을 인식하였습니다.

(*2) 지분율이 20%미만이나 피투자회사의 이사선임 등을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기 중 파산신청과 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

나. 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기 -

구분	2018.1.1	처분	지분법손익	지분법자본변동	2018.6.30

(주)엔비엠	-	-	-	-	-

티에스2015-8호남충청투자조합	3,743,486	(2,100,000)	960,769	(571,798)	2,032,457

(주)리노스	21,440,593	-	136,552	15,384	21,592,529

(주)오디텍신소재	-	-	-	-	-

합계	25,184,079	(2,100,000)	1,097,321	(556,414)	23,624,986

(2) 전반기 -

구분	2017.1.1	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	2017.6.30

(주)엔비엠	-	-	-	-	-

티에스2015-8호남충청투자조합	3,595,796	(24,435)	320,715	-	3,892,076

(주)오디텍신소재	1,445,549	(136,160)	906	(46,543)	1,263,752

합계	5,041,345	(160,595)	321,621	(46,543)	5,155,828

다. 당반기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증감	기말

(주)리노스	10,446,941	-	10,446,941

라. 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순손익

(주)엔비엠	2,767,768	511,432	2,256,336	110,775	(188,156)

티에스2015-8호남충청투자조합	6,853,885	79,027	6,774,858	3,278,868	3,202,564

(주)오디텍신소재	5,909,444	3,492,316	2,417,128	-	-

(주)리노스	89,194,562	15,422,744	73,771,818	39,600,832	719,419

구 분	2017.12.31	2017.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순손실

(주)엔비엠	2,895,349	450,856	2,444,493	94,331	(310,993)

티에스2015-8호남충청투자조합	12,533,437	65,021	12,468,416	43,454	(81,450)

(주)오디텍신소재	5,909,444	3,492,316	2,417,128	23,863	(272,483)

(주)리노스	96,505,003	23,506,210	72,998,793

14. 차입금 및 기타금융부채 :

가. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	2018.6.30	2017.12.31

한국수출입은행	사업자금대출	1.80~2.12	1,771,051	1,689,528

나. 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

미지급금	503,357	426,620

미지급비용	177,134	119,348

임대보증금	5,000	5,000

합 계	685,491	550,968

15. 기타유동부채 :당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

예수금	122,604	121,355

미지급비용	954,171	835,903

선수금	737,876	500,368

합 계	1,814,651	1,457,626

16. 순확정급여부채 :가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

기금이 적립된 순확정급여부채의 현재가치	5,797,470	5,498,371

사외적립자산의 공정가치	(4,555,608)	(4,495,401)

재무상태표상 순확정급여부채	1,241,862	1,002,970

나. 당반기와 전반기 중 순확정급여부채 관련 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	181,255	362,510	192,515	385,030

순이자원가	6,971	13,941	6,969	13,939

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	188,226	376,451	199,484	398,969

(*) 총비용 중 49,058천원(전반기: 61,620천원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 327,393천원(전반기: 337,349원)은 매출원가에 포함되었습니다.

17. 판매비와 관리비 :당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	246,372	508,309	202,453	496,903

퇴직급여	19,166	49,058	33,098	61,620

복리후생비	42,668	84,362	45,037	73,023

여비교통비	21,967	29,421	9,504	25,900

통신비	2,125	4,194	1,532	3,353

세금과공과	39,963	75,248	46,714	92,584

임차료	17,800	36,080	13,871	24,602

감가상각비	19,128	37,084	19,570	36,237

보험료	11,185	22,989	10,654	22,933

접대비	3,762	10,982	5,570	15,486

교육훈련비	-	44	-	-

경상연구개발비	163,298	339,002	165,492	349,169

사무비	794	1,424	824	3,733

전력비	366	699	-	-

외주비	7,702	14,965	7,109	13,543

광고선전비	4	12	9	16

도서인쇄비	200	1,398	250	1,295

운반비	24,136	46,714	24,351	50,630

지급수수료	92,393	181,295	43,489	206,956

차량유지비	5,731	13,881	11,604	23,149

잡비	629	655	1,512	3,159

소모품비	2,330	2,562	228	708

대손상각비	299,661	296,279	(3,137)	57,157

무형자산상각비	2,286	4,572	1,438	2,878

합 계	1,023,666	1,761,229	641,172	1,565,034

18. 기타수익 및 기타비용 :당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	537	537	537	537

외환차익	97,761	172,121	23,824	38,345

외화환산이익	757,078	785,282	123,931	148,075

매도가능금융자산처분이익	-	-	704,083	2,735,448

당기손익-공정가치금융자산처분이익	206,067	376,571	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(397,590)	9,187	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	46,854

정부보조금	-	-	3,508	3,508

임대료수입	4,050	8,100	4,050	8,100

잡이익	126,555	302,243	160,226	251,099

소 계	794,458	1,654,041	1,020,159	3,231,966

기타비용

외환차손	5,017	14,847	378,536	774,594

외화환산손실	(63,313)	30,743	(610,750)	468,258

당기손익-공정가치금융자산처분손실	8,087	8,087	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	312,017	423,115	-	-

잡손실	4,133	4,133	(45)	6,870

소 계	265,941	480,925	(232,259)	1,249,722

19. 금융수익 및 금융비용 :당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	95,537	197,987	151,888	287,798

금융비용

이자비용	11,277	21,932	9,107	18,338

20. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

21. 자본금과 자본잉여금 :

당반기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30	2017.12.31

자본금	5,873,305	5,873,305

주식발행초과금	17,634,548	17,634,548

합계	23,507,853	23,507,853

당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 589,367주(전기말:589,367주)입니다.

22. 우발상황 :

당반기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공회사	보증한도	보증금액	보증내역

서울보증보험	625,920	625,920	계약이행보증 외

23. 특수관계자와의 거래 :

가. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	2018.6.30	2017.12.31

관계기업	(주)엔비엠	(주)엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	티에스2015-8호남충청투자조합

(주)오디텍신소재	(주)오디텍신소재

(주)리노스	(주)리노스

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)엔비엠	임대료수익	8,100	-	8,100	-

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	2018.6.30	2017.12.31

채권	채무	채권	채무

(주)엔비엠	미수금	4,106	-	3,353	-

임대보증금	-	5,000	-	5,000

라. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	722,580	862,711

퇴직급여	106,787	103,139

합 계	829,367	965,850

24. 부문별 보고 :가. 영업부문별 정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

나. 지역별 정보 당반기와 전반기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,877,351	7,701,660	4,723,593	9,465,590

해외	7,500,500	14,455,784	8,198,271	16,438,662

합 계	11,377,851	22,157,444	12,921,864	25,904,252

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	1,905,897	4,042,226

조정:

법인세비용	1,174,945	1,111,572

이자비용	21,932	18,338

감가상각비	1,453,901	1,436,497

무형자산상각비	4,572	2,878

대손상각비	296,279	57,157

퇴직급여	376,451	398,969

지급임차료	5,829	5,742

외화환산손실	30,743	468,258

당기손익-공정가치금융자산처분손실	8,087	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	423,115	-

지분법손실	-	160,595

지분법이익	(1,097,322)	-

배당금수익	(537)	(537)

이자수익	(197,987)	(287,798)

외화환산이익	(785,282)	(148,075)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(376,571)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(9,187)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(2,735,448)

유형자산처분이익	-	(46,854)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 :

매출채권의 증가	(1,151,662)	(98,769)

미수금의 감소(증가)	(56,386)	6,660

선금금의 감소(증가)	325,021	(264,776)

선급비용의 감소	932	378

부가세대급금의 감소(증가)	(212,001)	59,846

재고자산의 증가	(1,168,322)	(309,414)

매입채무의 증가	785,107	368,633

미지급금의 증가	75,937	49,940

미지급비용의 증가	174,858	71,586

예수금의 증가(감소)	1,248	(12,342)

선수금의 증가	237,507	200,915

퇴직금의 지급	(137,559)	(210,560)

이연법인세 자산부채의 증감	75,230	(202,753)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,184,775	4,142,865

26. 재무위험관리 :가. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구 분	1년이내 및 정상	1년초과 연체	계

매출채권 - 국내

기대 손실률	0.93%	100%

총 장부금액	2,609,287	1,013,951	3,623,238

손실충당금	24,266	1,013,951	1,038,217

매출채권 - 해외

기대 손실률	0.68%	100%

총 장부금액	11,021,564	551,636	11,573,200

손실충당금	51,813	551,636	603,449

나. 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기(*)

당기초 기준서 제1039호	1,306,646	1,283,506

기초 이익잉여금의 조정	38,741	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,345,388	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	296,279	57,157

당반기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	1,641,666	1,340,663

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다.

연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

27. 회계정책의 변경 :가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	31,832,068	31,832,068	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	12,646,787	12,608,045	(38,742)

장기매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	13,309,441	3,755,241	2,765,360

당기손익-공정가치	12,268,295

상각후원가	51,265

기타	상각후원가	상각후원가	16,914,862	16,914,862	-

소 계	74,703,158	77,429,776	2,726,618

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

(2) 기초이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이익잉여금	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	94,779,707	(94,422)	-

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치금융자산으로 재분류	2,061,016	94,422	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치금융자산으로 재분류	-	-	454,967

매출채권의 손실충당금 증가	(38,742)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	96,801,981	-	454,967

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 위 (1),(2)의 표를 참고하시기 바랍니다. 나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.