오디텍 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :주식회사오디텍(이하 "지배기업" 또는 "회사")과 연결재무제표 작성 대상 회사인 오디텍반도체(남경)유한공사(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")는 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100백만원이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.나. 종속기업 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2017.6.30	2016.12.31

오디텍반도체(남경)유한공사	100	100	중국	12월	광반도체 제조업

다. 종속기업 관련 재무정보 요약당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	18,648,144	2,260,107	16,388,037	3,903,143	32,508

구분	2016.12.31	2016.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순손실

오디텍반도체(남경)유한공사	19,181,746	2,294,193	16,887,553	3,875,062	(32,330)

2. 중요한 회계정책 :가. 재무제표 작성기준 연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회 계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 81,991백만원, 만기보유금융자산 4,055백만원, 매도가능금융자산 8,652백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 81,991백만원, 만기보유금융자산 4,055백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연 결회 사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선 택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,652백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,553백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측 정합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 83,332백만원을 보유하고있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,341백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경 우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

연결회사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.2) 변동대가 연결회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

나. 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가. 에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :2017년 반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	49,779,214	49,779,214	49,404,134	49,404,134

매출채권	16,195,523	16,195,523	16,304,583	16,304,583

기타유동금융자산	17,192,792	17,192,792	18,040,790	18,040,790

기타비유동금융자산	4,414,029	4,414,029	5,951,031	5,951,031

소 계	87,581,558	87,581,558	89,700,538	89,700,538

금융부채

매입채무	2,649,474	2,649,474	2,287,860	2,287,860

기타유동금융부채	1,795,949	1,795,949	1,899,009	1,899,009

기타비유동금융부채	693,771	693,771	633,760	633,760

소 계	5,139,194	5,139,194	4,820,629	4,820,629

금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 원가로 측정된 금융상품내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

매도가능금융자산

(주)오상헬스케어(*)	1,321,025	1,321,025

(주)태영소프트	999,972	999,972

BOLB INC	1,172,000	1,172,000

(주)오알켐	1,622,729	2,100,000

(주)세프라	1,999,980	1,999,980

합 계	7,115,706	7,592,977

(*) 당반기 중 사명이 (주)인포피아에서 변경되었습니다.

상기 매도가능금융자산인 지분증권은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

다. 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	정의된 수준

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2017.6.30

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,051,317	484,641	-	1,535,958

(2) 2016.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,604,025	890,770	-	3,494,795

5. 현금및현금성자산 :

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

보유현금	1,135	3,014

외화현금	3,053	2,965

보통예금	18,348,104	15,449,394

요구불예금	31,426,922	33,948,760

합 계	49,779,214	49,404,133

6. 매출채권 :가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

매출채권	17,536,186	17,588,089

대손충당금	(1,340,663)	(1,283,506)

합 계	16,195,523	16,304,583

나. 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,283,506	1,201,354

대손상각비	57,157	535,690

기말금액	1,340,663	1,737,044

7. 재고자산 :당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	818,093	(59,491)	758,602	1,019,172	(59,491)	959,681

원재료	3,529,884	(291,061)	3,238,823	2,986,792	(291,061)	2,695,731

재공품	1,713,099	-	1,713,099	1,577,618	-	1,577,618

상품	295,528	(58,027)	237,501	405,040	(58,027)	347,013

미착원재료	140,631	-	140,631	235,474	-	235,474

합 계	6,497,235	(408,579)	6,088,656	6,224,096	(408,579)	5,815,517

8. 기타금융자산 :가. 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

기타유동금융자산

단기금융상품	14,886,616	15,827,744

미수수익	262,315	161,129

미수금	40,541	48,682

단기만기보유금융자산	2,003,320	2,003,235

소계	17,192,792	18,040,790

기타비유동금융자산

장기금융상품	826,891	905,040

장기매도가능금융자산	8,651,664	11,087,772

장기만기보유금융자산	2,051,180	1,551,195

소계	11,529,735	13,544,007

합계	28,722,527	31,584,797

나. 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

상장주식	1,051,317	2,604,025

비상장주식	7,115,706	7,592,977

수익증권	484,641	890,770

합계	8,651,664	11,087,772

다. 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	11,087,772	1,827,854

취득	299,410	4,885,140

대체	500,000	-

처분	(3,957,349)	(181,719)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	721,831	(76,680)

기 말 금 액	8,651,664	6,454,595

차감: 비유동항목	(8,651,664)	-

유동항목	-	6,454,595

라. 당반기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

국공채 등	4,054,500	3,554,430

마. 당반기와 전반기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,554,430	3,554,925

취득	1,000,070	-

대체	(500,000)	-

기 말 금 액	4,054,500	3,554,925

차감: 비유동항목(*)	(2,051,180)	(1,554,255)

유동항목	2,003,320	2,000,670

(*) 만기보유금융자산 중 비유동항목의 당반기말 현재 만기일은 1년 초과 10년 이내입니다.

9. 기타자산 :당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

기타유동자산

선급금	2,522,995	46,077

선급비용	24,229	24,607

부가세대급금	300,554	362,086

소계	2,847,778	432,770

기타비유동자산

보증금	169,430	172,430

선급비용	462,128	483,171

소계	631,558	655,601

합계	3,479,336	1,088,371

10. 유형자산 :가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	500,215	7,073,087	85,494	6,484,812	94,848	386,048	158,106	1,628,040	16,410,650

취득	-	-	-	591,129	246,433	15,250	6,839	42,240	901,891

처분	-	-	-	(2)	(80,564)	-	-	-	(80,566)

대체	-	-	-	1,670,280	-	-	-	(1,670,280)	-

감가상각비	-	(148,769)	(3,143)	(1,169,064)	(16,931)	(74,717)	(23,873)	-	(1,436,497)

기타증감	-	(61,878)	0	(140,752)	(1,777)	(126)	(363)	-	(204,896)

기말 순장부금액	500,215	6,862,440	82,351	7,436,403	242,009	326,455	140,709	-	15,590,582

취득원가	500,215	9,303,654	125,715	42,423,135	272,227	3,270,189	1,256,795	-	57,151,930

감가상각누계액	-	(2,441,214)	(43,364)	(34,960,806)	(30,218)	(2,891,987)	(1,114,059)	-	(41,481,648)

정부보조금	-	-	-	(25,926)	-	(51,747)	(2,027)	-	(79,700)

기말 순장부금액	500,215	6,862,440	82,351	7,436,403	242,009	326,455	140,709	-	15,590,582

구분	전반기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 순장부금액	500,215	7,464,065	91,780	7,986,183	684,090	446,950	119,906	17,293,189

취득	-	-	-	376,016	-	46,038	78,967	501,021

처분	-	-	-	(7)	-	(5)	(1)	(13)

감가상각비	-	(154,586)	(3,143)	(1,426,811)	(82,458)	(76,859)	(22,117)	(1,765,974)

기타증감	-	(68,396)	-	(168,305)	(3,775)	(136)	(370)	(240,981)

기말 순장부금액	500,215	7,241,083	88,637	6,767,076	597,857	415,988	176,385	15,787,241

취득원가	500,215	9,423,832	125,715	40,350,895	830,708	3,189,503	1,249,666	55,670,534

감가상각누계액	-	(2,182,749)	(37,078)	(33,543,079)	(232,851)	(2,716,524)	(1,069,402)	(39,781,683)

정부보조금	-	-	-	(40,740)	-	(56,991)	(3,879)	(101,610)

기말 순장부금액	500,215	7,241,083	88,637	6,767,076	597,857	415,988	176,385	15,787,241

나. 당반기와 전반기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

제조원가	1,400,260	1,667,622

판매비와관리비	36,237	98,352

합계	1,436,497	1,765,974

11. 무형자산 :

가. 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	21,132	419,889	441,021

무형자산상각비	(2,878)	-	(2,878)

기타증감	(11)	-	(11)

기말 순장부금액	18,243	419,889	438,132

구분	전반기

개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	57,187	28,285	419,889	505,361

무형자산상각비	(29,945)	(3,570)	-	(33,515)

기타증감	-	(16)	-	(16)

기말 순장부금액	27,242	24,699	419,889	471,830

나. 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	2017.6.30	2016.6.30

제조원가	-	29,945

판매비와관리비	2,878	3,570

합 계	2,878	33,515

12. 관계기업투자 :

가. 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	2017.6.30	2016.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)엔비엠(*)	한국	40.6%	-	40.6%	-

티에스2015-8 호남충청투자조합	한국	30.0%	3,892,077	30.0%	3,595,796

(주)오디텍신소재	한국	49.9%	1,263,752	49.9%	1,445,549

합 계	5,155,829	5,041,345

(*) 관계기업인 (주)엔비엠의 투자주식과 관련하여 전기이전에 손상차손 994,630천원을 인식하였습니다.

나. 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.6.30

기초 장부금액	5,041,345	835,474

취득	-	1,050,000

대체(*)	-	1,915,152

지분법손실	(160,595)	(138,509)

지분법자본변동	321,621	198,822

기타증감	(46,543)	-

보고기간말 장부금액	5,155,828	3,860,939

(*) 전반기 중 취득한 (주)오디텍신소재와 관련하여 지분변동에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. 다. 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순손실

(주)엔비엠	2,643,095	416,062	2,227,033	94,331	(310,993)

티에스2015-8호남충청투자조합	13,026,216	62,500	12,963,716	43,454	(81,450)

(주)오디텍신소재	6,172,773	3,550,896	2,621,877	23,863	(272,483)

구 분	2016.12.31	2016.6.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기순손실

(주)엔비엠	2,694,054	156,028	2,538,026	290,197	(258,931)

티에스2015-8호남충청투자조합	12,050,132	64,146	11,985,986	89,221	(35,480)

(주)오디텍신소재	6,579,021	3,684,662	2,894,359	-	(183,487)

13. 차입금 :당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	2017.6.30	2016.12.31

한국수출입은행	사업자금대출	1.80~2.12	1,795,949	1,899,009

14. 기타금융부채 :당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

기타유동금융부채

미지급금	537,548	486,658

미지급비용	151,223	142,102

임대보증금	5,000	5,000

합 계	693,771	633,760

15. 기타유동부채 :당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

예수금	115,832	128,174

미지급비용	808,897	747,485

선수금	655,562	454,647

합 계	1,580,291	1,330,306

16. 순확정급여부채 :가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.6.30	2016.12.31

기금이 적립된 퇴직급여채무의 현재가치	5,485,212	5,249,810

사외적립자산의 공정가치	(4,130,364)	(4,083,370)

재무상태표상 순확정급여부채	1,354,848	1,166,440

나. 당반기와 전반기 중 순확정급여부채 관련 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	192,515	385,030	190,753	381,506

순이자원가	6,969	13,939	6,482	12,964

종업원급여에 포함된 총 비용(*)	199,484	398,969	197,235	394,470

(*) 총비용 중 61,620천원(전반기: 53,691천원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 337,349천원(전반기: 340,779원)은 매출원가에 포함되었습니다.

17. 판매비와 관리비 :당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	202,453	496,903	202,740	431,701

퇴직급여	33,098	61,620	27,032	53,691

복리후생비	45,037	73,023	50,757	90,062

여비교통비	9,504	25,900	10,607	21,658

통신비	1,532	3,353	1,386	3,274

세금과공과	46,714	92,584	32,374	70,049

임차료	13,871	24,602	10,246	20,429

감가상각비	19,570	36,237	48,943	98,352

보험료	10,654	22,933	13,814	25,870

접대비	5,570	15,486	6,920	18,101

교육훈련비	-	-	66	424

경상연구개발비	165,492	349,169	188,097	386,848

사무비	824	3,733	786	2,491

전력비	-	-	189	469

외주비	7,109	13,543	6,757	13,790

광고선전비	9	16	15,010	15,925

도서인쇄비	250	1,295	319	1,889

운반비	24,351	50,630	42,482	74,225

지급수수료	43,489	206,956	38,181	120,782

차량유지비	11,604	23,149	5,962	11,720

잡비	1,512	3,159	1,627	2,404

소모품비	228	708	850	1,484

대손상각비	(3,137)	57,157	42,401	535,690

무형자산상각비	1,438	2,878	1,784	3,570

합 계	641,172	1,565,034	749,330	2,004,898

18. 기타수익 및 기타비용 :당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	537	537	1,770	1,770

외환차익	23,824	38,345	65,770	260,710

외화환산이익	123,931	148,075	73,905	118,662

매도가능금융자산처분이익	704,083	2,735,448	69,728	69,728

유형자산처분이익	-	46,854	-	-

정부보조금	3,508	3,508	-	145,724

임대료수입	4,050	8,100	4,050	8,100

잡이익	160,226	251,099	198,014	406,210

소 계	1,020,159	3,231,966	413,237	1,010,904

기타비용

외환차손	378,536	774,594	243,552	294,426

외화환산손실	(610,750)	468,258	(286,798)	177,918

유형자산처분손실	-	-	13	13

잡손실	(45)	6,870	5,838	6,002

소 계	(232,259)	1,249,722	(37,395)	478,359

19. 금융수익 및 금융비용 :당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	151,888	287,798	171,432	343,414

금융비용

이자비용	9,107	18,338	8,475	16,983

20. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.

21. 자본금과 자본잉여금 :

당반기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

자본금	5,873,305	5,873,305

주식발행초과금	17,634,548	17,634,548

합계	23,507,853	23,507,853

당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 548,609주(전기:355,767주)입니다.

22. 우발상황 :

당반기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공회사	보증한도	보증금액	보증내역

서울보증보험	426,553	426,553	하자이행보증

23. 특수관계자와의 거래 :

가. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	2017.6.30	2016.12.31

관계기업	(주)엔비엠	(주)엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	티에스2015-8호남충청투자조합

(주)오디텍신소재	(주)오디텍신소재

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)엔비엠	임대료수익	8,100	-	8,100	-

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	2017.6.30	2016.12.31

채권	채무	채권	채무

(주)엔비엠	외상매출금	10,863	-	10,863	-

미수금	4,111	-	3,622	-

임대보증금	-	5,000	-	5,000

라. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	862,711	659,079

퇴직급여	103,139	77,022

합 계	965,850	736,101

24. 부문별 보고 :가. 영업부문별 정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

나. 지역별 정보 당반기와 전반기의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,723,593	9,465,590	4,371,157	8,998,072

해외	8,198,271	16,438,662	10,725,515	20,442,676

합 계	12,921,864	25,904,252	15,096,672	29,440,748

다. 주요 고객에 관한 정보 당반기 중 연결회사 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며(전반기 : 1곳), 동 고객에 대한 전반기 매출액은 2,995백만원입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	4,042,226	4,565,122

조정:

법인세비용	1,111,572	1,383,876

이자비용	18,338	16,983

감가상각비	1,436,498	1,765,975

무형자산상각비	2,878	33,516

대손상각비	57,157	535,690

퇴직급여	398,969	394,470

지급임차료	5,742	6,225

외화환산손실	468,258	177,918

유형자산처분손실	-	13

지분법손실	160,595	138,509

배당금수익	(537)	(1,770)

이자수익	(287,798)	(242,411)

외화환산이익	(148,075)	(118,662)

매도가능금융자산처분이익	(2,735,448)	(69,728)

유형자산처분이익	(46,854)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 :

매출채권의 증가	(98,769)	(2,550,026)

미수금의 감소	6,660	27,009

선금금의 감소(증가)	(264,776)	293,701

선급비용의 감소	378	1,544

부가세대급금의 감소(증가)	59,846	(86,789)

재고자산의 증가	(309,414)	(33,634)

매입채무의 증가	368,633	686,342

미지급금의 증가	49,940	175,359

미지급비용의 증가	71,586	571,241

예수금의 증가(감소)	(12,342)	80

선수금의 증가	200,915	432,812

퇴직금의지급	(210,560)	(136,933)

퇴직연금운용자산의 증감	-	134,527

이연법인세 자산부채의 증감	(202,753)	(214,765)

영업으로부터 창출된 현금	4,142,865	7,886,194

26. 계약조건에 따른 약정사항 :

연결회사는 2017년 6월 14일의 이사회결의로 다음과 같은 타법인 주식 및 출자증권 양수결정을 하였습니다(단위:주,천원).

구 분	내 역

발행회사	주식회사 리노스

양수주식수	5,456,238

양수금액	21,279,328

양수예정일자	2017년 7월 28일

거래상대방	스페스유한회사

거래대금지급 - 계약금	2,182,495

거래대금지급 - 잔금	19,096,833