오디텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주식회사오디텍과 그 종속기업

1. 일반사항 :주식회사 오디텍(이하 "지배기업" 또는 "회사")과 연결재무제표 작성 대상 회사인 오디텍반도체(남경)유한공사(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")는 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100백만원이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당뷴기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.나. 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2018.9.30	2017.12.31

오디텍반도체(남경)유한공사	100	100	중국	12월	광반도체 제조업

다. 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	17,471,896	2,439,233	15,032,663	5,955,168	210,870

구분	2017.12.31	2017.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액(*)	당기순이익

오디텍반도체(남경)유한공사	17,232,771	2,232,260	15,000,511	6,090,724	189,535

2. 중요한 회계정책 :가. 재무제표 작성기준연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.'- 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.'- 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.'- 기준서 제1109호 ‘금융상품’연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 잇습니다.'- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.'- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.나. 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가.에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융자산(2)-1 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.'- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)'- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우메만 채무상품을 분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2)-2 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금유자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(2)-3 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(3)-1 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(3)-2 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3)-3 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (3)-4 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치 : 2018년 3분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,707,497	30,707,497	31,832,068	31,832,068

매출채권	12,388,351	12,388,351	12,646,787	12,646,787

기타유동금융자산	16,156,676	16,156,676	16,172,197	16,172,197

기타비유동금융자산	676,153	676,153	14,052,106	14,052,106

당기손익-공정가치금융자산	15,788,130	15,788,130

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,455,228	4,455,228

소계	80,172,035	80,172,035	74,703,158	74,703,158

금융부채

매입채무	2,706,673	2,706,673	2,321,280	2,321,280

단기차입금	1,758,409	1,758,409	1,689,528	1,689,528

기타유동금융부채	635,922	635,922	550,968	550,968

소계	5,101,004	5,101,004	4,561,776	4,561,776

금융상품 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외하였습니다.나. 당분기말과 전기말 현재 원가로 측정된 금융상품내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

매도가능금융자산

㈜오상헬스케어(*)	1,321,025

㈜서틴플로어(*)	999,978

㈜태영소프트(*)	999,972

BOLB INC(*)	1,172,000

㈜오알켐(*)	1,622,729

㈜세프라(*)	1,999,980

지역개발공채(*)	51,300	51,265

합 계	51,300	8,166,949

(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 당분기부터 공정가치로 평가되었으며, 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 상각후원가로 재분류 되었습니다.상기 매도가능금융자산인 지분증권은 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	정의된 수준

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 전근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).(1) 2018.9.30

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,121,013	4,454,529	10,212,588	15,788,130

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,455,228	4,455,228

(2) 2017.12.31

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,621,823	3,520,668	-	5,142,491

라. 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.마. 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).(1) 2018.9.30

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권	1,509,324	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전환사채	2,945,205	2	발행자공시가격	N/A	N/A

㈜오상헬스케어	1,617,594	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 의료 장비 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	9.14(의료 장비 업종평균)

주가수익비율(PER)	22.82(의료 장비 업종평균)

수익 배수(PBR)	22.82(의료 장비 업종평균)

㈜오알켐	3,326,208	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

업종 Beta	MKF2000 중 화학 업종 평균

시장접근법	EV/EBITDA	7.24(화학 업종평균)

주가수익비율(PER)	11.62(화학 업종평균)

수익 배수(PBR)	1.58(화학 업종평균)

㈜세프라	2,094,608	3	옵션모델	연환산 신용변동성	N/A

나우2호 기업재무안정사모투자합자회사	2,394,178	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 금융상품

㈜서틴플로어	1,299,984	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

㈜태영소프트	1,399,950	3	취득원가법 준용	N/A	N/A

BOLB INC	1,755,294	3	시장접근법	최근거래가 및 유사거래가	N/A

(2) 2017.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

수익증권	520,668	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전환사채	3,000,000	2	발행자공시가격	N/A	N/A

바. 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.사. 금융상품의 민감도분석은 통계적기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치 금융상품	1,052,864	1,052,864	(281,994)	(281,994)

5. 범주별 금융상품 : (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30

당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가	합계

자산

현금및현금성자산	-	-	30,707,497	30,707,497

매출채권	-	-	12,388,351	12,388,351

기타유동금융자산	-	-	16,156,676	16,156,676

기타비유동금융자산	-	-	676,153	676,153

당기손익-공정가치금융자산	15,788,130	-	-	15,788,130

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,455,228	-	4,455,228

부채

매입채무	-	-	2,706,673	2,706,673

단기차입금	-	-	1,758,409	1,758,409

기타유동금융부채	-	-	635,922	635,922

합계	15,788,130	4,455,228	65,029,681	85,273,039

구분	2017.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	-	31,832,068	-	-	31,832,068

매출채권	-	12,646,787	-	-	12,646,787

기타유동금융자산	-	16,172,112	85	-	16,172,197

기타비유동금융자산	-	742,751	13,309,356	-	14,052,107

부채

매입채무	-	-	-	2,321,280	2,321,280

단기차입금	-	-	-	1,689,528	1,689,528

기타유동금융부채	-	-	-	550,968	550,968

합계	-	61,393,718	13,309,441	4,561,776	79,264,935

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증을 포함하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,564,873)

처분손익(손익대체)	2,874,417

배당수익	537

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	347,071	425,991

외환손익	916,716	(679,738)

대손상각비	(38,226)	75,626

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(206,189)

처분손익	368,484

배당수익	537

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	7

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(106,101)	(229,963)

6. 현금및현금성자산 : 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

보유현금	2,594	3811

외화현금	4,274	3,647

보통예금	18,213,211	18,502,367

요구불예금	12,487,418	13,322,243

합 계	30,707,497	31,832,068

7. 매출채권가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

매출채권	13,695,512	13,953,433

대손충당금	(1,307,161)	(1,306,646)

합 계	12,388,351	12,646,787

나. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,306,646	1,283,506

대손상각비	(38,226)	57,157

회계정책변경누적효과	38,741

분기말금액	1,307,161	1,340,663

8. 재고자산 :나. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,380,518	(59,491)	1,321,027	940,952	(59,491)	881,461

원재료	4,416,003	(291,061)	4,124,942	3,216,527	(291,061)	2,925,466

재공품	2,230,590	-	2,230,590	1,889,096	-	1,889,096

상품	535,782	(58,027)	477,755	447,523	(58,027)	389,496

미착원재료	58,295	-	58,295	174,342	-	174,342

합계	8,621,188	(408,579)	8,212,609	6,668,440	(408,579)	6,259,861

9. 금융자산 :가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

기타유동금융자산

단기금융상품	15,941,034	15,998,873

미수수익	176,046	149,546

미수금	39,596	23,692

매도가능금융자산	85

소계	16,156,676	16,172,196

기타비유동금융자산

장기금융상품	624,853	742,751

장기매도가능금융자산	51,300	13,309,356

소계	676,153	14,052,107

당기손익-공정가치금융자산	15,788,130

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,455,228

합계	37,076,187	30,224,303

나. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31(*)

시장성 있는 지분증권

㈜픽셀플러스	53,690

㈜켐온	224,250

㈜우리로	390,150

삼성제약㈜	719,666	953,733

㈜유비케어	93,900

한국알콜산업㈜	118,050

㈜대한항공	96,945

한국전력공사	92,453

시장성 있는 지분증권 계	1,121,014	1,621,823

시장성 없는 지분증권

㈜오상헬스케어	1,617,594	1,321,025

㈜오알켐	3,326,208	1,622,729

㈜세프라	2,094,608	1,999,980

나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	2,394,178

티에스 트리 1호 투자조합	780,000

시장성 없는 지분증권 계	10,212,588	4,943,734

전환사채

티에스인베스트먼트 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,024,557	1,000,000

㈜파인디앤씨 제4회 무보증 사모 전환사채	1,920,648	2,000,000

전환사채 계	2,945,205	3,000,000

수익증권	1,509,324	520,668

합계	15,788,131	10,086,225

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.다, 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련손익	315,827

당기손익-공정가치 채무상품 관련손익	(153,533)

매도가능금융자산처분이익	2,874,417

합계	162,294	2,874,417

라. 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기(*)

기초금액	10,086,225	12,470,230

회계정책변경누적효과	2,182,070

취득	4,757,239	3,299,480

처분	(1,031,215)	(6,270,084)

평가손익	(206,189)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	582,699

기말금액	15,788,130	10,082,325

차감: 비유동항목	(15,788,130)	(10,082,240)

유동항목	0	85

(*) 전기에는 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.마. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31(*)

시장성 업는 지분증권

㈜서틴플로어	1,299,984	999,978

㈜태영소프트	1,399,950	999,972

BOLB INC	1,755,294	1,172,000

합 계	4,455,228	3,171,950

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.바. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기(*)

기초금액	3,171,950	2,171,972

회계정책변경누적효과	583,291

취득	699,978

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	9

기말금액	4,455,228	2,171,972

차감: 비유동항목	(4,455,228)	(2,171,972)

유동항목	0	0

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.10. 기타자산 :당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

기타유동자산

선급금	292,241	489,030

선급비용	19,859	20,792

부가세대급금	562,749	222,324

소계	874,849	732,146

기타비유동자산

보증금	145,430	179,430

선급비용	431,622	445,080

소계	577,052	624,510

합계	1,451,901	1,356,656

11. 유형자산 :가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	479,990	6,509,920	79,208	6,189,635	211,267	372,848	123,476	13,966,344

취득	3,167	849,540	74,500	22,400	1,140,483	2,090,090

처분	0

대체	364,200	(364,200)	0

감가상각비	(219,466)	(4,754)	(1,747,205)	(38,050)	(127,262)	(34,212)	(2,170,949)

기타증감	(15,789)	(78)	(31,085)	(1,095)	(43)	(68)	(48,158)

기말 순장부금액	479,990	6,274,665	77,543	5,625,085	172,122	320,043	111,596	776,283	13,837,327

취득원가	479,990	9,014,463	128,883	43,290,037	262,651	3,513,397	1,278,857	776,283	58,744,561

감가상각누계액	(2,739,798)	(51,340)	(37,655,466)	(90,529)	(3,134,791)	(1,167,211)	(44,839,135)

정부보조금	(9,486)	(58,563)	(50)	(68,099)

자산대체

기말 순장부금액	479,990	6,274,665	77,543	5,625,085	172,122	320,043	111,596	776,283	13,837,327

구분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	500,215	7,073,087	85,494	6,484,813	94,848	386,048	158,106	1,628,040	16,410,651

취득	619,412	253,992	108,158	12,531	42,240	1,036,333

처분	(20,225)	(161,567)	(2)	(80,564)	(3)	(1,670,280)	(1,932,641)

대체	1,670,280	1,670,280

감가상각비	(204,234)	(4,714)	(1,590,849)	(25,549)	(116,514)	(34,758)	(1,976,618)

기타증감	(32,611)	(222,092)	(7,185)	(20)	(1,197)	(263,105)

기말 순장부금액	479,990	6,674,675	80,780	6,961,562	235,542	377,672	134,679	0	14,944,900

취득원가	479,990	9,199,098	125,715	42,806,724	279,492	3,371,792	1,264,047	0	57,526,858

감가상각누계액	(2,524,423)	(44,935)	(35,822,940)	(43,950)	(2,941,592)	(1,127,741)	(42,505,581)

정부보조금	(22,222)	(52,528)	(1,627)	(76,377)

자산대체

기말 순장부금액	479,990	6,674,675	80,780	6,961,562	235,542	377,672	134,679	0	14,944,900

나. 당분기와 전분기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제조원가	2,115,262	1,920,407

판매비와관리비	55,687	56,211

합계	2,170,949	1,976,618

12. 무형자산 : 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	32,213	419,888	452,101

취득	-

무형자산상각비	(6,858)	-	(6,858)

기말 순장부금액	25,355	419,888	445,243

구분	전분기

소프트웨어	회원권	합계

기초 순장부금액	21,132	419,889	441,021

취득	17,500	-	17,500

무형자산상각비	(5,194)	-	(5,194)

기타증감	(10)	(10)

기말 순장부금액	33,428	419,889	453,317

나. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제조원가

판매비와관리비	6,858	5,194

합계	6,858	5,194

13. 관계기업투자 :가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	소재국가	2018.9.30	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)엔비엠(*1)	한국	37.5%	0	37.5%	0

티에스2015-8호남충청투자조합	30.0%	2,340,603	30.0%	3,743,486

㈜리노스(*2)	15.2%	21,751,478	15.2%	21,440,593

㈜오디텍신소재(*3)	49.9%	0	49.9%	0

합계	24,092,081	25,184,079

(*1) 관계기업인 ㈜엔비엠의 투자주식과 관련하여 전기이전에 994,630천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 피투자회사의 이사선임 등을 통해 피투자회사에 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 파산신청과 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.나. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기 -

구분	2018.1.1	처분	지분법손익	지분법자본변동	2018.9.30

㈜엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	3,743,486	(2,100,000)	1,014,889	(317,772)	2,340,603

㈜리노스	21,440,593	286,437	24,448	21,751,478

㈜오디텍신소재

합계	25,184,079	(2,100,000)	1,301,326	(293,324)	24,092,081

(2) 전분기 -

구분	2017.1.1	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	2017.9.30

㈜엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	3,595,796	(22,398)	(13,353)	3,560,045

㈜리노스	21,279,328	87,096	21,366,424

㈜오디텍신소재	1,445,549	(187,150)	906	(8,498)	1,250,807

합계	5,041,345	(122,452)	(12,447)	(8,498)	26,177,276

다. 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증감	기말

㈜리노스	10,446,941	10,446,941

다. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

(주)엔비엠	2,826,450	648,738	2,177,712	134,022	(266,781)

티에스2015-8호남충청투자조합	7,905,191	103,182	7,802,009	3,485,751	3,382,962

㈜오디텍신소재	5,909,444	3,492,316	2,417,128

㈜리노스	92,916,005	18,396,974	74,519,031	56,331,016	1,747,517

구분	2017.12.31	2017.9.30

자산총액	부채총액	자본총액	매출액(*)	당기순손실

(주)엔비엠	2,895,349	450,856	2,444,493	293,440	(173,892)

티에스2015-8호남충청투자조합	12,533,437	65,021	12,468,416	60,223	(74,661)

㈜오디텍신소재	5,909,444	3,492,316	2,417,128	33,158	(374,524)

㈜리노스	96,505,003	23,506,210	72,998,793	83,537,763	4,546,023

14. 차입금 및 기타금융부채 : 가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	2018.9.30	2017.12.31

한국수출입은행	사업자금대출	1.80~2.12	1,758,409	1,689,528

나. 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

미지급금	525,197	426,620

미지급비용	105,725	119,348

임대보증금	5,000	5,000

합계	635,922	550,968

15. 기타유동부채 :당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

예수금	133,960	121,355

미지급비용	1,023,881	835,903

선수금	738,875	500,368

미지급배당금

합계	1,896,716	1,457,626

16. 순확정급여부채 : 가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

기금이 적립된 순확정급여부채의 현재가치	5,990,936	5,498,371

사외적립자산의 공정가치	(4,585,712)	(4,495,401)

재무상태표상 순확정급여부채	1,405,224	1,002,970

나. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채 관련 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	181,255	543,765	192,514	577,544

순이자원가	6,971	20,912	6,970	20,909

사외적립자산의 기대수익

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	188,226	564,677	199,484	598,453

(*) 총 비용 중 ?73,897천원(전분기: 93,598천원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 490,780천원(전분기: 504,855천원)은 매출원가에 포함되었습니다.17. 판매비와 관리비 :당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	241,875	750,184	262,486	759,389

퇴직급여	24,839	73,897	31,978	93,598

복리후생비	39,413	123,775	39,083	112,106

여비교통비	10,921	40,342	8,323	34,223

통신비	1,563	5,757	2,266	5,619

세금과공과	36,257	111,505	48,440	141,024

임차료	15,461	51,541	16,274	40,876

감가상각비	18,603	55,687	19,973	56,211

보험료	9,080	32,069	12,100	35,033

접대비	4,903	15,885	11,058	26,544

교육훈련비	25	69

경상연구개발비	143,611	482,613	173,521	522,690

사무비	438	1,862	2,042	5,775

전력비	327	1,026

외주비	7,502	22,467	7,308	20,851

광고선전비	5	17	5,608	5,624

도서인쇄비	225	1,623	4,290	5,585

운반비	32,993	79,707	24,709	75,339

지급수수료	41,394	222,689	126,888	333,844

차량유지비	5,772	19,653	11,246	34,395

잡비	236	891	1,334	4493

소모품비	337	2,899	398	1,106

대손상각비	(334,505)	(38,226)	18,469	75,626

무형자산상각비	2,285	6,857	2,316	5,194

합계	303,560	2,064,789	830,110	2,395,145

18. 기타수익 및 기타비용 :당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	0	537	537

외환차익	328,620	500,741	39,538	77,883

외화환산이익	(400,184)	385,098	75,849	223,924

매도가능금융자산처분이익	138,969	2,874,417

당기손익-공정가치금융자산처분이익	0	376,571

당기손익-공정가치금융자산평가이익	33,745	42,932

유형자산처분이익	68,208	115,062

정부보조금	3,508

임대료수입	4,050	12,150	4,050	12,150

잡이익	41,686	343,929	57,175	308,274

소 계	7,917	1,661,958	383,789	3,615,755

기타비용

외환차손	(24,575)	(9,728)	117,215	891,809

외화환산손실	54,210	84,953	(148,560)	319,698

당기손익-공정가치금융자산처분손실	0	8,087

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(173,994)	249,121

유형자산처분손실	3	3

잡손실	2,255	6,388	44	6,914

소 계	(142,104)	338,821	(31,298)	1,218,424

19. 금융수익 및 금융비용 :당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같으며, 금융비용은 없습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	149,084	347,071	138,193	425,991

금융비용

이자비용	11,515	33,447	9,685	28,023

20. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.21. 자본금과 자본잉여금 :당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

자본금	5,873,305	5,873,305

주식발행초과금	17,634,548	17,634,548

합계	23,507,853	23,507,853

당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 589,367주(전기말:589,367주)입니다.22. 우발상황 :당분기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공회사	보증한도	보증금액	보증내역

서울보증보험	647,745	647,745	계약이행보증 외

23. 특수관계자와의 거래 :가. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구분	2018.9.30	2017.12.31

관계기업	(주)엔비엠	(주)엔비엠

티에스2015-8호남충청투자조합	티에스2015-8호남충청투자조합

㈜오디텍신소재	㈜오디텍신소재

㈜리노스	㈜리노스

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)엔비엠	임대료수익	12,150	-	12,150	-

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	2018.9.30	2017.12.31

채권	채무	채권	채무

(주)엔비엠	외상매출금	-	-

미수금	3,463	3,353

임대보증금	-	5,000	-	5,000

라. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,071,880	1,240,121

퇴직급여	134,219	135,619

합계	1,206,099	1,375,740

24. 부문별 보고 :가. 영업부문별 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.나. 지역별 정보당분기와 전분기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,163,721	11,865,381	4,156,770	13,622,360

해외	7,263,363	21,719,147	7,850,909	24,289,571

합계	11,427,084	33,584,528	12,007,679	37,911,931

25. 영업으로부터 창출된 현금 :당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,678,685	4,970,373

조정 :

법인세비용	1,320,093	1,390,552

이자비용	33,447	28,023

감가상각비	2,171,028	2,180,194

무형자산상가비	6,858	5,194

대손상각비	(38,226)	75,625

퇴직급여	564,677	598,453

지급임차료	8,673	8,670

외화환산손실	84,953	319,698

당기손익 -공정가치금융자산처분손실	8,087

당기손익 -공정가치금융자산평가손실	249,121

유형자산처분손실	3

지분법손실	209,548

지분법이익	(1,301,325)	(87,097)

배당금수익	(537)	(537)

이자수익	(347,071)	(425,991)

외화환산수익	(385,098)	(223,924)

당기손익 -공정가치금융자산처분이익	(376,571)

당기손익 -공정가치금융자산평가이익	(42,932)

매도가능금유자산처분이익	(2,874,417)

유형자산처분이익	(115,062)

영업활동으로 인한 자산·부채 변동 :

매출채권의 증가	(77,268)	348,600

미수금의 감소(증가)	(16,712)	18,269

선급금의 감소(증가)	198,730	(182,221)

선급비용의 감소	932	(590)

부가세대급금의 감소(증가)	(341,821)	108

재고자산의 증가	(1,974,077)	(805,546)

매입채무의 증가	724,612	418,266

미지급금의 증가	100,220	(9,157)

미지급비용의 증가	174,705	89,687

예수금의 증가(감소)	12,604	(5,691)

선수금의 증가	238,506	205,160

퇴직금의 지급	(162,423)	(347,514)

이연법인세 자산부채의 증감

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,511,870	5,788,676

26. 재무위험관리 :가. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구분	1년이내 및 정상	1년초과 연체	계

매출채권-국내

기대 손실률	0.93%	100%

총 장부금액	2,585,504	976,239	3,561,743

손실충당금	24,045	976,239	1,000,284

매출채권-해외

기대 손실률	0.68%	100%

총 장부금액	9,880,074	253,695	10,133,769

손실충당금	53,183	253,695	306,878

나, 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기(*)

당기초 기준서 제1039호	1,306,646	1,283,506

기초 이익잉여금의 조정	38,741

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	1,345,388

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(38,226)	57,157

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	1,307,162	1,340,663

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다.연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.'- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움'- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨'- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.27. 회계정책의 변경 :가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 재1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류 및 측정최초적용일인 201년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

구분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1009호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1009호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	31,832,068	31,832,068	0

매출채권	상각후원가	상각후원가	12,646,787	12,608,045	(38,742)

장기매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	13,309,441	3,755,241	2,765,360

당기손익-공정가치	12,268,295

상각후원가	51,265

기타	상각후원가	상각후원가	16,914,862	16,914,862	0

소 계	74,703,158	77,429,776	2,726,618

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.(2) 기초이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	이익잉여금	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	94,779,707	(94,422)

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	2,061,016	94,422

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	454,967

매출채권의 손실충당금 증가	(38,742)

기초 장부금액-기준서 제1109호	96,801,981	454,967

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.'· 재고자산의 매출에 따른 매출채권'· 상각후원가로 측정되는 채무상품연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다, 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 위 (1),(2)의 표를 참고하시기 바랍니다.나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.