성창오토텍 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 23(전) 기 반기 2018년 06월 30일 현재
주식회사 성창오토텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 성창오토텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당반기말 현재 공조기부품 및 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	회사개요

제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

SCA Inc.(*)	미국	41.82%	41.82%	자동차부품공급업

염성고산기차배건(유)	중국	92.86%	92.86%	자동차부품공급업

중경고산기차공조(유)	중국	100.00%	100.00%	자동차부품공급업

(*) 연결실체는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 연결실체가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보 당반기와 전기 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

SCA Inc.	40,505,324	31,422,037	9,083,287	26,811,392	429,699

염성고산기차배건(유)	12,821,954	19,642,834	(6,820,880)	4,578,582	(889,798)

중경고산기차공조(유)	1,485,805	1,382,879	102,926	749,417	(191,766)

② 제 23(전) 기 반기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

SCA Inc.	36,562,316	27,567,124	8,995,192	21,243,416	18,249

염성고산기차배건(유)	16,670,172	17,462,155	(791,983)	3,083,585	(1,282,455)

중경고산기차공조(유)	2,042,413	1,105,885	936,528	1,222,900	(292,796)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니 다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니 다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당반기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

당기초	909,889	552,802	132,040	1,594,731

당반기말	806,043	586,053	162,114	1,554,210

연결실체는 사용권 자산과 리스부채를 재무상태표 내에 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적 용된 증분차입이자율은 4.15%~5.87%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 최초 적용일 현재 연결실체가 인식한 사용권자산과 리스부채 는 각각 1,594,731천원 및 1,537,126천원 입니다 .

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 1,554,210천원 을 인식하였고, 리스부채로 1,543,718천원 을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스 비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 6월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 389,068천원 및 이자비용 118,953천원 을 인식 하였습니다.

4. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 지역별 손익 정보는 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	37,245,144	26,811,392	5,327,999	(2,015,718)	67,368,817

부문간매출액	(2,003,543)	-	(12,175)	2,015,718	-

외부매출액	35,241,601	26,811,392	5,315,824	-	67,368,817

영업이익	1,682,035	253,726	(1,053,273)	(128,247)	754,241

② 제 23(전) 기 반기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	38,248,437	21,243,416	4,306,485	(2,186,385)	61,611,953

부문간매출액	(2,138,794)	-	(47,591)	2,186,385	-

외부매출액	36,109,643	21,243,416	4,258,894	-	61,611,953

영업이익	1,250,026	296,067	(1,364,489)	698,784	880,388

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산부채 정보는 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	76,708,995	40,505,324	14,307,759	(22,697,025)	108,825,053

총부채	37,247,062	31,422,037	21,025,712	(24,256,766)	65,438,045

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	77,962,580	38,606,454	13,863,083	(21,135,360)	109,296,757

총부채	39,134,661	30,246,276	19,324,612	(22,031,696)	66,673,853

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출액 10%이상을 차지하는 단일 외부 고객과의매출의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기

금액	비율

고객 A	26,000,090	39%

고객 B	9,968,974	15%

고객 C

고객 D

② 제 23(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	제 23(전)기 반기

금액	비율

고객 A	23,823,866	39%

고객 B	7,244,056	12%

고객 C	6,602,373	11%

고객 D	7,143,368	12%

5. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,682,317	-	29,942,734	-

미수금	9,132,188	-	9,094,594	-

대여금	3,623,507	175,130	2,272,061	298,253

보증금	-	1,721,711	-	1,665,734

합 계	40,438,012	1,896,841	41,309,389	1,963,987

연결실체의 매출채권및기타채권은 국내외 주요 자동차생산 및 부품제조업체에 집중되어 있습니다. 연결실체는 신용등급이 높은 주요 자동차생산 및 부품제조업체와 거래하고 있어 동 채권으로 인한 연결실체의 신용위험은 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	42,399,780	43,338,303

대손충당금:

- 매출채권	(64,927)	(64,927)

대손충당금 합계	(64,927)	(64,927)

매출채권및기타채권 순장부금액	42,334,853	43,273,376

(3) 당반기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	금 액

보증금	1.74%	1,718,282

현재가치할인차금	(45,099)

보증금 순장부금액	1,673,183

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	620,922	(9,594)	611,328	629,617	(6,336)	623,281

제품	2,775,309	(201,287)	2,574,022	2,709,188	(267,704)	2,441,484

원재료	12,337,796	(250,722)	12,087,074	9,780,909	(274,050)	9,506,859

미착품	1,834,590	-	1,834,590	1,732,019	-	1,732,019

합 계	17,568,617	(461,603)	17,107,014	14,851,733	(548,090)	14,303,643

당반기와 전반기 중 연결실체는 재고자산평가손실환입 90,652 천원 및 재고자산평가손실 33,131 천원을 각각 매출원가에 차감 및 가산하였 습니다. 7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,023,935	-	1,329,521	-

선급비용	377,786	432,966	321,810	431,851

합 계	1,401,721	432,966	1,651,331	431,851

8. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	473,536	473,536	620,494	620,494

연결실체는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니 다.(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	반기말

북경고산기차공조(유)	620,494	(167,806)	20,848	473,536

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	938,521	(319,921)	1,894	620,494

(3) 당반기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동자산	11,794,616	13,139,811

비유동자산	21,208,215	21,228,966

유동부채	27,793,931	27,543,345

매출액	13,457,355	46,311,599

당기순이익(손실)	(1,848,745)	(3,509,656)

기타포괄손익	229,336	20,836

총포괄손익	(1,619,409)	(3,488,820)

9. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,441,038	15,173,194	542,342	42,220,997	288,727	8,501,004	5,468,428	3,643,021	79,278,751

취득금액	-	-	-	776,933	-	871,110	65,623	1,464,808	3,178,474

처분금액	-	-	-	(282,448)	-	(211,652)	-	(5,481)	(499,581)

기타증감액(*)	-	-	-	877,125	-	2,087,474	-	(3,184,133)	(219,534)

환율변동효과	-	421,448	14,619	1,221,764	1,573	113,298	89,596	97,139	1,959,437

기말금액	3,441,038	15,594,642	556,961	44,814,371	290,300	11,361,234	5,623,647	2,015,354	83,697,547

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(4,316,331)	(107,175)	(28,223,398)	(160,579)	(6,237,506)	(3,863,403)	-	(42,908,392)

처분금액	-	-	-	70,752	-	-	-	-	70,752

감가상각비	-	(186,810)	(12,760)	(1,830,053)	(17,310)	(533,169)	(276,364)	-	(2,856,466)

기타증감액(*)	-	-	-	(51,391)	-	-	-	-	(51,391)

환율변동효과	-	(112,147)	(2,068)	(837,376)	(1,560)	(74,161)	(52,816)	-	(1,080,128)

기말금액	-	(4,615,288)	(122,003)	(30,871,466)	(179,449)	(6,844,836)	(4,192,583)	-	(46,825,625)

장부금액:

기초금액	3,441,038	10,856,863	435,167	13,997,599	128,148	2,263,498	1,605,025	3,643,021	36,370,359

기말금액	3,441,038	10,979,354	434,958	13,942,905	110,851	4,516,398	1,431,064	2,015,354	36,871,922

(*) 기타증감액에는 당반기 중 사용권자산으로 대체한 금융리스자산 193,190천원과 정부보조금을 이용한 취득액 77,735천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	15,368,810	460,426	42,903,918	160,027	8,191,285	5,057,651	1,917,065	77,802,006

취득금액	-	-	66,010	2,604,268	126,801	1,064,383	431,137	2,073,061	6,365,660

처분금액	-	-	-	(4,692,364)	-	(788,154)	(76,811)	(49,581)	(5,606,910)

기타증감액	(301,786)	(704,184)	-	271,184	-	15,200	-	(286,384)	(1,005,970)

환율변동효과	-	508,568	15,906	1,133,991	1,899	18,290	56,451	(11,140)	1,723,965

기말금액	3,441,038	15,173,194	542,342	42,220,997	288,727	8,501,004	5,468,428	3,643,021	79,278,751

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(3,916,486)	(81,914)	(26,180,115)	(122,614)	(4,799,572)	(3,314,994)	-	(38,415,695)

처분금액	-	-	-	3,879,005	-	764,135	74,299	-	4,717,439

감가상각비	-	(370,542)	(23,430)	(3,562,417)	(36,256)	(776,476)	(598,806)	-	(5,367,927)

손상차손	-	-	-	(1,664,000)	-	(1,254,656)	-	-	(2,918,656)

기타증감액(*)	-	96,825	-	-	-	(191,167)	-	-	(94,342)

환율변동효과	-	(126,128)	(1,831)	(695,871)	(1,709)	20,230	(23,902)	-	(829,211)

기말금액	-	(4,316,331)	(107,175)	(28,223,398)	(160,579)	(6,237,506)	(3,863,403)	-	(42,908,392)

장부금액:

기초금액	3,742,824	11,452,324	378,512	16,723,803	37,413	3,391,713	1,742,657	1,917,065	39,386,311

기말금액	3,441,038	10,856,863	435,167	13,997,599	128,148	2,263,498	1,605,025	3,643,021	36,370,359

(*) 기타증감액에는 전기 중 부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

10. 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	909,889	552,802	132,040	1,594,731

취득금액	48,363	-	75,019	123,382

기타증감액(*)	-	219,534	-	219,534

환율변동효과	11,433	21,202	1,284	33,919

기말금액	969,685	793,538	208,343	1,971,566

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-

감가상각비	(163,765)	(179,204)	(46,099)	(389,068)

기타증감액(*)	-	(26,344)	-	(26,344)

환율변동효과	123	(1,937)	(130)	(1,944)

기말금액	(163,642)	(207,485)	(46,229)	(417,356)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	806,043	586,053	162,114	1,554,210

(*) 기타증감액에는 당반기 중 유형자산에서 대체된 금융리스자산 193,190천원이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

취득금액	-	-	-	98,425	38,637	137,062

기타증감액	-	-	-	121,237	(121,237)	-

환율변동효과	-	-	-	(238)	-	(238)

기말금액	244,727	1,314,322	991,112	1,954,559	-	4,504,720

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

무형자산상각비	(11,818)	-	(33,192)	(93,095)	-	(138,105)

환율변동효과	-	-	-	(87)	-	(87)

기말금액	(168,659)	(852,418)	(963,453)	(1,357,498)	-	(3,342,028)

장부금액:

기초금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

기말금액	76,068	461,904	27,659	597,061	-	1,162,692

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	238,534	1,314,322	991,112	1,345,860	-	3,889,828

취득금액	6,193	-	-	389,275	82,600	478,068

기말금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(131,729)	(852,418)	(863,877)	(1,077,103)	-	(2,925,127)

무형자산상각비	(24,035)	-	(66,384)	(187,213)	-	(277,632)

기타증감액(*)	(1,077)	-	-	-	-	(1,077)

기말금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

장부금액:

기초금액	106,805	461,904	127,235	268,757	-	964,701

기말금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

12. 매 입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,329,332	-	30,456,450	-

미지급금	1,940,225	-	2,264,553	-

미지급비용	2,146,770	76,032	424,282	194,918

임대보증금	-	96,000	-	96,000

환불부채	491,511	-	416,409	-

합 계	31,907,838	172,032	33,561,694	290,918

13. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

선수금	1,081,716	941,410

예수금	2,319,825	1,759,545

합 계	3,401,541	2,700,955

14. 퇴직급여제도 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	254,761	509,521	308,701	597,402

순이자원가	29,604	59,209	27,195	54,390

합 계	284,365	568,730	335,896	651,792

당반기와 전반기 중 상기 확정급여제도에서 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 34,689천원 및 44,737천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,811,225	8,545,611

사외적립자산의 공정가치	(3,108,352)	(2,869,229)

순확정급여부채	5,702,873	5,676,382

1 5. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	8,750,000	-	10,400,000	-

외화단기차입금	8,097,600	-	7,826,700	-

소 계	16,847,600	-	18,226,700	-

장기차입금:

외화장기차입금	890,446	3,368,043	859,953	3,686,355

합 계	17,738,046	3,368,043	19,086,653	3,686,355

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

일반자금대출 외(*)	중소기업은행	2.47~2.98	8,600,000	7,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.52	150,000	3,000,000

합 계	8,750,000	10,400,000

(*) 연결실체는 상기 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물, 구축물, 기계장치 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

운영자금대출	Citibank N.A.	4.47	8,097,600(USD 7,000,000)	7,826,700(USD 7,000,000)

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당)기 반기	제 23(전) 기

시설자금대출	Citibank N.A.	4.90~4.93	4,258,489(USD 3,681,267)	4,545,077(USD 4,065,000)

금융리스부채	Direct Capital 등	7.50	-	1,231(USD 1,101)

합 계	4,258,489(USD 3,681,267)	4,546,308(USD 4,066,101)

유동성대체	(890,446)	(859,953)

차감후잔액	3,368,043	3,686,355

(4) 연결실체는 미국 소재 종속기업인 SCA Inc.의 모든 자산을 Citibank N.A.에게 차입금 담보로 제공하고 있으며, 또한 지배기업이 SCA Inc.에 대한 채권을 USD 5,000,000 이상으로 유지하는 약정을 Citibank N.A. 와 체결하고 있습니다.

16. 수익

(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	35,777,602	67,368,817	32,154,073	61,611,953

(2) 수익의 구분연결실체는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행	35,777,602	67,368,817	32,154,073	61,611,953

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

수익 합계	35,777,602	67,368,817	32,154,073	61,611,953

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	27,682,317	29,942,734

환불부채	491,511	416,409

계약부채	1,081,716	941,410

17. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,487,282	2,920,291	1,464,626	2,853,394

퇴직급여	287,812	436,095	199,090	388,495

복리후생비	139,267	459,383	279,722	556,362

여비교통비	22,998	110,022	95,398	145,975

감가상각비	388,802	662,146	249,079	503,180

무형자산상각비	42,751	101,193	48,186	98,945

접대비	38,004	96,476	43,743	112,892

차량유지비	36,026	70,279	39,567	86,267

통신비	30,978	60,490	28,582	54,146

운반비	490,468	1,085,521	420,417	894,669

세금과공과	11,579	85,779	30,976	118,252

소모품비	10,885	27,701	18,263	40,813

지급수수료	178,541	367,944	13,770	314,678

보험료	25,651	53,193	32,894	65,572

교육훈련비	17,083	25,391	6,370	17,322

수선비	10,806	18,538	7,648	26,867

임차료	17,112	143,767	110,339	219,047

수출제비용	23,265	55,410	53,378	103,092

용역비	54,395	100,662	29,256	61,304

경상연구비	401,115	715,642	473,258	873,562

판매보증비	28,401	70,059	35,986	56,358

기타	23,667	50,894	13,141	30,461

합 계	3,766,888	7,716,876	3,693,689	7,621,653

18. 순금융원가(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	28,087	62,023	31,773	49,652

배당금수익	-	995	-	995

금융수익 소계	28,087	63,018	31,773	50,647

금융원가:

이자비용	(340,609)	(539,065)	(199,482)	(390,244)

순금융원가	(312,522)	(476,047)	(167,709)	(339,597)

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

반기순손익:

이자수익	62,023	-	-	62,023

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(539,065)	(539,065)

반기순손익 소계	62,023	995	(539,065)	(476,047)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	13,582	-	13,582

총포괄손익	62,023	14,577	(539,065)	(462,465)

② 제 23(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

반기순손익:

이자수익	49,652	-	-	49,652

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(390,244)	(390,244)

반기순손익 소계	49,652	995	(390,244)	(339,597)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	7,373	-	7,373

총포괄손익	49,652	8,368	(390,244)	(332,224)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	2,871,069	-	-	-	-

매출채권및기타채권	40,438,012	-	-	-	-

장기금융상품	1,190,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	460,618	-	-	460,618

기타비유동금융자산	1,896,841	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	31,907,838	-	-

단기차입금	-	-	16,847,600	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	4,258,489	-	-

비유동기타채무	-	-	172,032	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	18,269	-

합 계	46,395,922	460,618	53,185,959	18,269	460,618

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	6,955,089	-	-	-	-

매출채권및기타채권	41,309,389	-	-	-	-

장기금융상품	1,145,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	443,205	-	-	443,205

기타비유동금융자산	1,963,987	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	33,561,694	-	-

단기차입금	-	-	18,226,700	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	4,546,307	-	-

비유동기타채무	-	-	290,918	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	39,690	-

합 계	51,373,465	443,205	56,625,619	39,690	443,205

(4) 금융위험관리당반기말과 전기말 현재 연결실체는 금융상품과 관련한 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 장기투자자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제24(당) 기 반기:

장기투자자산(지분상품)	235,318	-	-	235,318

제23(전) 기:

장기투자자산(지분상품)	217,905	-	-	217,905

19. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	143,801	171,795	12,885	48,013

외화환산이익	388,205	1,184,200	498,347	1,042,791

수입수수료	16,048	29,941	13,725	27,299

수입임대료	24,000	48,000	11,167	11,167

유형자산처분이익	1,019	80,335	150,954	150,954

잡이익	185,360	252,865	(240,174)	115,164

합 계	758,433	1,767,136	446,904	1,395,388

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	57,912	69,165	10,309	23,758

외화환산손실	498,849	599,729	116,847	210,180

기부금	42	2,292	1,075	1,075

유형자산처분손실	3,369	3,369	16,974	16,974

잡손실	5,756	25,133	21,944	43,447

합 계	565,928	699,688	167,149	295,434

20. 주 당이익 당반기와 전반기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 연결반기순이익	214,254,061	797,287,421	610,294,211	915,639,315

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000	7,300,000	7,300,000

기본주당이익	29	109	84	125

21. 법인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전)기 반기

당기 법인세부담액	517,138	493,504

과거기간 당기법인세 조정액	817	7

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(316,261)	124,156

총법인세효과	201,694	617,667

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(7,570)	(4,808)

법인세비용	194,124	612,859

22. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc.,

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	53,429	18,945	162,900	-

기타특수관계자	(주)고산	109,259	34,765	3,380,589	102,000

Kohsan Industry Co.,Ltd.	288,662	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	689,654	-	989,180	-

합 계	1,141,004	53,710	4,532,669	102,000

② 제 23(전)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산 매각	매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	246,159	20,159	-	30,024	-

기타특수관계자	(주)고산	250,906	25,284	812,414	3,939,276	361,436

Kohsan Industry Co.,Ltd.	609,666	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	412,061	-	-	1,484,982	-

합 계	1,518,792	45,443	812,414	5,454,282	361,436

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

관계기업	북경고산기차공조(유)	161,674	336,160	2,525,880	-	200,489	-	-

기타특수관계자	(주)고산	67,842	3,000,000	3,277,912	1,500,000	3,150,613	-	355,695

Kohsan Industry Co.,Ltd.	26,842	-	-	-	-	8,733	-

Innotive Tech, Inc.	409,582	462,477	-	43,327	314,812	-	-

합 계	665,940	3,798,637	5,803,792	1,543,327	3,665,914	8,733	355,695

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

관계기업	북경고산기차공조(유)	490,049	-	2,222,672	-	77,953	30,273

기타특수관계자	(주)고산	39,888	2,000,000	3,415,848	1,500,000	2,417,184	460,549

Kohsan Industry Co.,Ltd.	58,116	-	-	-	-	8,441

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	19,473	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	533,831	570,314	-	39,551	538,854	429

합 계	1,141,357	2,570,314	5,638,520	1,539,551	3,033,991	499,692

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	회수	환율변동효과	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	570,314	-	(126,387)	18,550	462,477

(주)고산	2,000,000	1,000,000	-	-	3,000,000

북경고산기차공조(유)	-	674,600	(337,300)	(1,140)	336,160

합 계	2,570,314	1,674,600	(463,687)	17,410	3,798,637

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	회수	환율변동효과	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	755,885	-	(215,039)	29,468	570,314

(주)고산	-	2,000,000	-	-	2,000,000

합 계	755,885	2,000,000	(215,039)	29,468	2,570,314

(5) 당반기와 전반기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당)기 반기	제 23(전)기 반기

단기급여	704,901	718,393

퇴직급여	253,763	235,334

합 계	958,664	953,727

( 6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받는자	내 용	보증금액	보증기간	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 2,400,000	2018.8.28-2019. 8 .28	Citibank N.A.
Beijing Branch

북경고산기차공조(유)	Stand-By LC	CNH 6,000,000	2019.3.27-2020.3.27	기업은행

고산(주)	연대보증	2,640,000	2018.9.1-2019.9.1	(주)신한은행

당반기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 18,269천원 및 39,690천원 을 계상하고 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 반기	제 23(전) 반기

제품 및 상품의 변동	(120,584)	(364,210)

원재료 및 소모품사용	40,340,149	37,223,544

상품의 매입	4,272,123	2,152,263

종업원급여	13,861,086	11,121,121

감가상각비	3,481,937	2,690,138

무형자산상각비	138,105	136,376

운반비	1,094,806	904,708

수출제비용	55,410	103,092

지급수수료	598,235	478,026

기타 비용	2,893,309	6,286,507

매출원가 및 관리비 합계	66,614,576	60,731,565