성창오토텍 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 28(전) 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 성창오토텍

1. 회사의 개요 주식회사 성창오토텍(이하 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당분기말현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	929,056	12.7	915,056	12.5

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,476,360	47.6	3,490,360	47.8

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업과 관계기업 지분종속기업과 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 피투자자와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 금융자산을 재분류하는 경우에 그 재분류를 재분류일부터 전진적으로 적용합니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 - 후속 측정과 손익위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	8 ∼ 40 년	차량운반구	5 년

구축물	40 년	공구와기구	5 년

기계장치	10 년	비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5년

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익에서 발생하는 순손익 등을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,985,189	4,230,788	20,446,748	3,820,169

미수금	3,215,187	1,003,982	3,558,786	819,605

미수수익	2,962	-	1,331	-

대여금	-	1,000,000	-	2,500,000

보증금	100,000	100,087	120,000	1,575,474

합 계	22,303,339	6,334,856	24,126,865	8,715,249

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	22,399,419	19,755,914	24,222,945	21,863,229

손실충당금:

- 매출채권(*)	(96,080)	(4,802,721)	(96,080)	(4,796,631)

- 대여금(*)	-	(4,040,400)	-	(3,868,200)

- 미수금	-	(4,577,937)	-	(4,483,149)

손실충당금 합계	(96,080)	(13,421,058)	(96,080)	(13,147,980)

매출채권및기타채권 순장부금액	22,303,339	6,334,856	24,126,865	8,715,249

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	4,892,711	8,351,349	5,059,663	8,693,406

손상차손	6,090	266,988	9,045	179,844

채권 제각	-	-	-	-

기말금액	4,898,801	8,618,337	5,068,707	8,873,250

(4) 당분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

보증금	219,343	1,719,493

현재가치할인차금	1.29%	(19,256)	(24,019)

장부금액	200,087	1,695,474

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	263,120	(6,555)	256,564	300,318	(6,555)	293,763

제품	2,645,674	(282,507)	2,363,167	5,456,926	(282,507)	5,174,419

원재료	14,120,400	(190,828)	13,929,572	10,780,972	(190,828)	10,590,144

합 계	17,029,194	(479,890)	16,549,304	16,538,216	(479,890)	16,058,326

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

선급금	2,601,884	1,236,502

선급비용	98,302	96,397

합 계	2,700,186	1,332,899

8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

순자산가액	장부금액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	7.44%	12월	47,476	(25,495)	-	-

당사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	분기말

북경고산기차공조(유)	-	-	-	-

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	-	-	-	-

(3) 당분기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동자산	10,513,101	9,631,169

비유동자산	25,948,721	23,404,892

유동부채	36,804,542	35,726,412

순자산액	(342,720)	(2,690,351)

매출액	6,881,745	30,061,110

당기순손실	(625,986)	9,149

기타포괄손익	5,133	(1,061)

총포괄손익	(620,852)	8,088

9. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	제 29(당) 1분기	제 28전) 기

취득원가	순자산지분	장부금액	장부금액

염성고산기차배건(유)	중국	자동차부품공급업	92.86%	12월	3,601,085	(10,231,813)	-	-

SCA Inc.(*)	미국	자동차부품공급업	41.82%	12월	2,021,474	5,502,737	5,483,546	4,978,427

중경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	100.00%	12월	-	-	-	-

합 계	5,622,559	(4,729,076)	5,483,546	4,978,427

(*) 당사는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 계약상 권리를 통해 주주총회에서의 의결권 확보 및 피투자자의 주요 경영진을 통해 관련 활동을지시하는 능력 등에 근거하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	분기말

염성고산기차배건(유)	-	-	-	-

SCA Inc.	4,978,427	281,896	223,223	5,483,546

중경고산기차공조(유)	-	-	-	-

합 계	4,978,427	281,896	223,223	5,483,546

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

염성고산기차배건(유)	-	-	-	-

SCA Inc.	4,235,834	676,676	65,917	4,978,427

중경고산기차공조(유)	-	-	-	-

합 계	4,235,834	676,676	65,917	4,978,427

(3) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	중경고산기차공조(유)

유동자산	12,743,292	24,328,881	-

비유동자산	1,645,884	29,558,528	-

유동부채	20,960,845	34,205,180	-

비유동부채	4,447,206	6,525,308	-

순자산	(11,018,876)	13,156,921	-

매출액	2,627,688	18,037,492	-

분기순이익(손실)	151,278	919,230	-

기타포괄손익	(294,315)	533,721	-

총포괄손익	(143,037)	1,452,951	-

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	중경고산기차공조(유)

유동자산	13,365,394	18,795,166	164,582

비유동자산	1,226,079	28,849,436	-

유동부채	21,129,476	29,689,340	1,008,988

비유동부채	4,337,837	6,251,292	-

순자산	(10,875,839)	11,703,970	(844,406)

매출액	8,047,945	82,628,670	53,864

당기순손익	522,329	1,472,820	755,089

기타포괄손익	28,202	157,606	(11,391)

총포괄손익	550,531	1,630,425	743,698

10. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,900,848	2,996,960	120,000	11,223,410	104,849	4,978,854	3,620,991	27,952,988	58,898,900

취득금액	-	-	-	21,300	41,900	192,046	2,194,398	2,449,645

처분금액	-	-	-	(299,150)	(138,400)	(36,800)	(474,350)

기타증감액	8,909,844	12,833,143	3,314,285	330,772	646,626	(26,034,670)	-

기말금액	16,810,691	15,830,103	120,000	14,259,845	104,849	5,213,126	4,422,864	4,112,717	60,874,195

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,495,976)	(65,500)	(6,175,759)	(60,951)	(4,550,455)	(3,100,862)	0	(15,449,503)

처분금액	-	-	-	286,331	-	138,394	36,798	-	461,523

감가상각비	-	(45,697)	(750)	(243,964)	(5,227)	(48,948)	(54,932)	-	(399,518)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,541,673)	(66,250)	(6,133,393)	(66,178)	(4,461,009)	(3,118,995)	-	(15,387,498)

장부금액:

기초금액	7,900,848	1,500,984	54,500	5,047,651	43,898	428,398	520,130	27,952,988	43,449,397

기말금액	16,810,691	14,288,430	53,750	8,126,452	38,671	752,117	1,303,869	4,112,717	45,486,697

(*) 기타증감액에는 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,900,848	2,996,960	120,000	11,690,704	225,891	5,029,464	3,386,745	115,500	31,466,112

취득금액	-	-	387,000	5,759	33,750	339,012	27,952,988	28,718,509

처분금액	-	-	-	(969,794)	(126,801)	(84,360)	(104,766)	-	(1,285,721)

기타증감액	-	-	-	115,500	-	-	-	(115,500)	-

기말금액	7,900,848	2,996,960	120,000	11,223,410	104,849	4,978,854	3,620,991	27,952,988	58,898,900

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,420,131)	(62,500)	(6,312,592)	(154,162)	(4,451,996)	(2,950,212)	-	(15,351,594)

처분금액	-	-	-	969,792	126,800	84,359	104,745	-	1,285,696

감가상각비	-	(75,845)	(3,000)	(832,959)	(33,589)	(182,818)	(165,752)	-	(1,293,963)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	(89,642)	-	(89,642)

기말금액	-	(1,495,976)	(65,500)	(6,175,759)	(60,951)	(4,550,455)	(3,100,862)	-	(15,449,503)

장부금액:

기초금액	7,900,848	1,576,829	57,500	5,378,112	71,729	577,467	436,533	115,500	16,114,517

기말금액	7,900,848	1,500,984	54,500	5,047,651	43,898	428,398	520,130	27,952,988	43,449,397

(*) 기타증감액에는 당기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

11. 사용권자산(1) 당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	1,054,381	99,520	1,153,901

취득금액	28,415	-	28,415

처분금액	(839,306)	-	(839,306)

기말금액	243,490	99,520	343,010

감가상각누계액:

기초금액	(715,269)	(27,740)	(743,009)

감가상각비	(43,625)	(10,253)	(53,878)

처분금액	635,807	-	635,807

기말금액	(123,086)	(37,993)	(161,079)

장부금액:

기초금액	339,112	71,780	410,892

기말금액	120,403	61,527	181,931

(2) 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	1,015,447	70,542	1,085,989

취득금액	124,115	28,979	153,094

처분금액	(85,183)	-	(85,183)

기말금액	1,054,381	99,520	1,153,901

감가상각누계액:

기초금액	(500,139)	(1,959)	(502,098)

감가상각비	(290,830)	(25,780)	(316,610)

처분금액	75,700	-	75,700

기말금액	(715,269)	(27,740)	(743,009)

장부금액:

기초금액	515,308	68,583	583,891

기말금액	339,112	71,780	410,892

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	272,584	1,043,728	991,112	2,226,780	624,516	5,158,720

취득금액	-	-	-	-	56,607	56,607

기타증감	1,879	-	-	87,235	(89,114)	-

기말금액	274,463	1,043,728	991,112	2,314,015	592,008	5,215,327

상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(237,179)	(321,251)	(991,112)	(1,952,652)	-	(3,502,195)

무형자산상각비	(2,905)	-	-	(26,500)	-	(29,405)

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말금액	(240,084)	(321,251)	(991,112)	(1,979,152)	-	(3,531,600)

장부금액:

기초금액	35,405	722,477	-	274,128	624,516	1,656,525

기말금액	34,379	722,477	-	334,863	592,008	1,683,727

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	274,194	1,043,729	991,112	2,217,478	35,357	4,561,870

취득금액	-	-	-	9,300	589,159	598,459

처분금액	(1,608)	-	-	-	-	(1,608)

기말금액	272,586	1,043,729	991,112	2,226,778	624,516	5,158,720

상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(226,000)	(321,252)	(991,112)	(1,804,589)	-	(3,342,953)

무형자산상각비	(12,003)	-	-	(148,061)	-	(160,065)

처분금액	822	-	-	-	822

기말금액	(237,181)	(321,252)	(991,112)	(1,952,650)	-	(3,502,195)

장부금액:

기초금액	48,194	722,477	-	412,889	35,357	1,218,917

기말금액	35,405	722,477	-	274,128	624,516	1,656,525

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,681,978	-	14,195,523	-

미지급금	5,358,248	-	5,276,730	-

미지급비용	108,261	-	155,337	-

미지급배당금	365,000	-	-	-

임대보증금	114,000	-	114,000	-

환불부채	1,769,645	-	2,999,245	-

합 계	24,627,487	-	22,740,835	-

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

예수금	2,990,126	2,580,131

합 계	2,990,126	2,580,131

15. 퇴직급여제도 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

당기근무원가	241,427	153,427

순이자원가	(5,856)	67,888

합 계	235,571	221,315

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,848,592	9,876,585

사외적립자산의 공정가치	(3,850,889)	(3,905,536)

재무상태표상 순확정급여부채	5,997,704	5,971,049

16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	20,020,000	-	19,050,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	16,000	10,852,000	16,000	10,856,000

합 계	20,036,000	10,852,000	19,066,000	10,856,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

무역금융	기업은행	5.38	1,000,000	-

운전자금대출(신용)	기업은행	4.93	2,000,000	2,000,000

신성장동력 대출	우리은행	4.39~4.78	17,020,000	17,050,000

합계	20,020,000	19,050,000

당분기말 현재 단기차입금은 변동이자율 차입금이며, 공시된 이자율은 당분기말 현재 적용이자율입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

시설자금대출	기업은행	2.25	68,000	72,000

시설자금대출	기업은행	4.596	3,000,000	3,000,000

친환경차 이차보전 대출(시설)	우리은행	3.12	3,500,000	3,500,000

친환경차 이차보전 대출(설비투자)	우리은행	3.02	4,300,000	4,300,000

소 계	10,868,000	10,872,000

유동성 대체	(16,000)	(16,000)

합 계	10,852,000	10,856,000

17. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	24,102,586	20,870,644

투자부동산임대수익	28,500	28,500

수익합계	24,131,086	20,899,144

(2) 수익의 구분당사는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	23,865,803	20,583,773

기간에 걸처 이행	236,783	286,871

이외수익

투자부동산임대수익	28,500	28,500

수익 합계	24,131,086	20,899,144

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권(손실충당금 차감전)	28,114,778	29,159,628

환불부채	1,769,645	2,999,245

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	수익인식 정책

제ㆍ상품	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
계약에서 약속한 대가에는 변동금액이 포함되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역수익투자부동산임대수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

급여	805,909	902,381

퇴직급여	142,066	127,420

복리후생비	149,524	152,629

여비교통비	8,028	41,061

감가상각비	77,759	65,905

무형자산상각비	8,293	24,599

접대비	12,927	50,633

차량유지비	21,838	19,485

통신비	5,572	4,710

전력비	67,183	2,561

수도광열비	1,025	235

운반비	161,807	135,240

세금과공과	77,650	101,745

도서인쇄비	2,398	853

소모품비	34,807	6,024

지급수수료	296,891	209,781

보험료	4,368	7,975

교육훈련비	680	(709)

수선비	111,000	6,000

임차료	25,742	18,879

수출제비용	52,864	34,094

용역비	52,131	44,030

경상연구비	398,298	343,173

판매보증비	1,116	3,116

잡비	40	-

합 계	2,519,917	2,301,820

19. 순금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

금융수익:

이자수익	108,217	126,205

배당금수익	995	1,025

장기금융상품평가이익	16,495	31,881

금융수익 소계	125,706	159,111

금융원가:

이자비용	(313,028)	(126,424)

순금융원가	(187,321)	32,687

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	리스부채	합계

당분기순손익:

이자수익	108,217	-	-	-	-	108,217

배당금수익	-	-	995	-	-	995

장기금융상품평가손익	-	16,495	-	-	-	16,495

이자비용	-	-	-	(307,385)	(5,642)	(313,028)

분기순손익 소계	108,217	16,495	995	(307,385)	(5,642)	(187,321)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	4,329	-	-	4,329

총포괄손익	108,217	16,495	5,324	(307,385)	(5,642)	(182,992)

② 제 28(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	리스부채	합계

당분기순손익:

이자수익	126,205	-	-	-	-	126,205

배당금수익	-	-	1,025	-	-	1,025

장기금융상품평가손익	-	31,881	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(106,816)	(19,608)	(126,424)

분기순손익 소계	126,205	31,881	1,025	(106,816)	(19,608)	32,687

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	113,191	-	-	113,191

총포괄손익	126,205	31,881	114,216	(106,816)	(19,608)	145,878

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채	금융보증부채

현금및현금성자산	7,237,752	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	22,303,339	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,208,086	-	-	-	2,208,086

장기투자자산(*)	-	-	700,413	-	-	700,413

장기매출채권및기타채권	6,334,856	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	22,857,841	-	-

단기차입금	-	-	-	20,020,000	-	-

장기차입금	-	-	-	10,868,000	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	-	2,893	-

리스부채	-	-	-	177,473	-	-

합 계	35,875,947	2,208,086	700,413	53,923,314	2,893	2,908,498

(*) 당분기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채	금융보증부채

현금및현금성자산	2,096,558	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	24,126,865	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,147,219	-	-	-	2,147,219

장기투자자산(*1)	-	-	694,940	-	-	694,940

장기매출채권및기타채권	8,715,249	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무(*2)	-	-	-	19,741,590	-	-

단기차입금	-	-	-	19,050,000	-	-

장기차입금(유동성 포함)	-	-	-	10,872,000	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	-	2,942	-

리스부채	-	-	-	428,777	-	-

합계	34,938,671	2,147,219	694,940	50,092,367	2,942	2,842,159

(*) 전기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.(*2) 환불부채 2,999,245천원은 제외하였습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

20. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

외환차익	105,196	53,568

외화환산이익	827,560	741,371

수입수수료	1,375	2,621

사용권자산처분이익	26,882	-

유형자산처분이익	107	-

잡이익	98,723	105,173

합 계	1,059,843	902,734

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 1분기	제 28(전) 1분기

외환차손	11,161	42,051

외화환산손실	22,651	12,922

유형자산처분손실	8,784	-

기타의대손상각비	266,988	179,844

합 계	309,585	234,816

21. 배당금

당분기와 전분기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

보통주 1주당	-	-

22. 주당이익당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

보통주 분기순이익	265,081,093	1,216,808,090

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000

기본주당이익	36	167

23. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

당기 법인세부담액	45,532	583,665

과거기간 당기법인세 조정액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	287,871	(226,389)

당기손익 이외로 인식된 법인세	(973)	(28,913)

법인세비용	332,431	328,362

24. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유)

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc.,(미국), Innotive Tech CO., LTD.(태국)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익 등	매입	이자비용

종속기업	SCA Inc.	1,299,958	9,997	-

염성고산기차배건(유)	83,449	40,183	-	57,799

관계기업	북경고산기차공조(유)	-	331	-	-

기타특수관계자	(주)고산	9,210	18,255	838	5,733

Kohsan Industry Co.,Ltd.	59,007	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,162,191	2,791	-	-

Innotive Tech CO., LTD.	-	-	-	-

합 계	2,613,815	71,557	838	63,532

② 제 28(전) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익 등	매입	이자비용등

종속기업	SCA Inc.	750,269	62,612	-	2,916

염성고산기차배건(유)	39,946	38,578	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	-	343	-	-

기타특수관계자	(주)고산	106,570	31,486	3,890	31,704

Kohsan Industry Co.,Ltd.	96,072	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,052,281	24,393	-	-

Innotive Tech CO., LTD.	-	-	-	-

합 계	2,045,137	157,413	3,890	34,619

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채	기타부채

종속기업	SCA Inc.	2,342,140	-	2,625,374	2,962	-	-	-	1,487,919

염성고산기차배건(유)	8,885,976	4,040,400	2,552,895	-	-	-	-	5,104

관계기업	북경고산기차공조(유)	147,532	-	3,029,024	-	4,978	36,857	-	251,140

기타특수관계자	(주)고산	22,614	1,000,000	68,837	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,231,662	-	-	-	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	35,536	-	-	-	-	-	-	-

합 계	12,665,460	5,040,400	8,276,130	2,962	4,978	36,857	-	1,744,163

당분기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유), 북경고산기차공조(유) 채권에 대하여 13,421,058천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다..

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채	기타부채

종속기업	SCA Inc.	1,937,465	-	1,896,180	1,064	-	-	-	899,533

염성고산기차배건(유)	8,475,358	3,868,200	2,409,266	-	-	-	-	5,104

관계기업	북경고산기차공조(유)	141,443	-	2,893,488	-	4,766	-	-	251,140

기타특수관계자	(주)고산	23,149	2,500,000	18,676	1,500,000	-	-	246,305	-

Kohsan Industry CO.,Ltd	1,338,538	-	-	267	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	78,861	-	-	-	-	-	-	-

합계	11,994,814	6,368,200	7,217,611	1,501,331	4,766	-	246,305	1,155,777

전기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유) 및 북경고산기차공조(유) 채권에 대하여 13,147,980천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래구분	기초금액	증가	감소	기타(*)	기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	자금대여	3,868,200	-	-	172,200	4,040,400

기타 특수관계자	(주)고산	자금대여	2,500,000	-	(1,500,000)	-	1,000,000

리스부채의 상환	246,305	-	(17,000)	(229,305)	-

(*) 기타증감액은 환율변동효과, 회계정책변경효과 등이 포함되어 있습니다.② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래구분	기초금액	증가	감소	기타(*)	기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	자금대여	3,801,900	-	-	66,300	3,868,200

기타 특수관계자	(주)고산	자금대여	3,500,000	-	(1,000,000)	-	2,500,000

리스부채의 상환	432,075	-	(204,000)	18,229	246,305

(*) 기타증감액은 환율변동효과입니다.(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

단기급여	351,034	310,414

퇴직급여	92,834	89,333

합 계	443,868	399,747

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNH,천원)

제공받는자	내 용	보증금액	지급보증처

북경고산기차공조(유)	Stand-By LC	CNH 6,000,000	중소기업은행

(주)고산	연대보증	1,200,000	(주)신한은행

당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 2,893및 2,942천원을 계상하고 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

제품 및 상품의 변동	2,848,451	400,976

원재료 및 소모품 사용액	12,639,485	13,610,601

상품의 매입	3,906,619	1,634,592

종업원급여	2,983,684	3,008,395

감가상각비	460,414	404,037

무형자산상각비	29,405	44,985

운반비	161,807	135,240

수출제비용	52,864	34,094

지급수수료	392,432	248,154

기타 비용	903,247	1,106,941

매출원가 및 관리비 합계	24,378,407	20,628,015

26. 리스

(1) 리스이용자당사는 건물과 차량을 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

리스부채에 대한 이자비용	5,642	19,608

단기리스와 관련된 비용	14,960	15,000

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	10,440	5,536

2) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

리스의 총 현금유출(*)	80,380	96,698

(*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기, 소액리스료가 포함되어 있습니다.

3) 리스부채의 만기분석

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

1년 이내	127,262	325,252

1년 초과 ~ 5년 이내	64,663	130,741

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	191,925	455,993

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	177,473	428,777

유동 리스부채	121,812	313,554

비유동 리스부채	55,661	115,223

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당분기에 인식한 리스료 수익은 28,500천원(전분기: 28,500천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

1년 이내	38,000	114,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-	38,000

합 계	38,000	152,000