성창오토텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 23(전) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 성창오토텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 성창오토텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당분기말 현재 공조기부품 및 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	회사개요

제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

SCA Inc.(*)	미국	41.82%	41.82%	자동차부품공급업

염성고산기차배건(유)	중국	92.86%	92.86%	자동차부품공급업

중경고산기차공조(유)	중국	100.00%	100.00%	자동차부품공급업

(*) 연결실체는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 연결실체가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기와 전기 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

SCA Inc.	39,851,864	30,389,746	9,462,118	41,262,238	464,218

염성고산기차배건(유)	14,149,939	21,643,469	(7,493,530)	6,477,906	(1,549,678)

중경고산기차공조(유)	1,503,566	1,511,924	(8,358)	933,557	(304,305)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손실

SCA Inc.	38,606,454	30,246,276	8,360,178	47,723,338	(577,823)

염성고산기차배건(유)	12,176,075	17,922,340	(5,746,265)	9,825,576	(6,359,889)

중경고산기차공조(유)	1,687,009	1,402,272	284,737	1,732,618	(917,143)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니 다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니 다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

당기초	909,889	552,802	115,904	1,578,595

당분기말	724,983	583,710	179,203	1,487,896

연결실체는 사용권 자산과 리스부채를 재무상태표 내에 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으 며, 적 용된 증분차입이자율은 3.56%~5.87%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 최초 적용일 현재 연결실체가 인식한 사용권자산과 리스부 채 는 각각 1,578,600천원 및 1,520,989천원 입니다 .

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 1,487,896천원 을 인식하였고, 리스부채로 1,420,674천원 을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스 비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 601,934천원 및 이자비용 166,242천원을 인식 하였습니다.

4. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 손익 정보는 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	54,052,665	41,262,238	7,411,463	(2,725,897)	100,000,469

부문간매출액	(2,725,897)	-	-	2,725,897	-

외부매출액	51,326,769	41,262,238	7,411,463	-	100,000,469

영업이익	1,696,615	209,474	(1,067,442)	(570,355)	268,291

② 제 23(전) 3분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	55,581,511	34,245,143	6,583,206	(3,441,978)	92,967,882

부문간매출액	(3,441,978)	-	-	3,441,978	-

외부매출액	52,139,533	34,245,143	6,583,206	-	92,967,882

영업이익	2,555,282	437,637	(1,748,781)	681,917	1,926,056

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산부채 정보는 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	74,980,766	39,851,864	15,653,506	(23,605,565)	106,880,570

총부채	35,588,302	30,389,746	23,155,393	(25,645,140)	63,488,302

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	77,962,580	38,606,454	13,863,083	(21,135,360)	109,296,757

총부채	39,134,661	30,246,276	19,324,612	(22,031,696)	66,673,853

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 10%이상을 차지하는 단일 외부 고객과의매출의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기

금액	비율

고객 A	36,907,962	37%

고객 B	12,341,337	12%

고객 C	8,894,652	9%

고객 D	14,590,703	15%

② 제 23(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제 23(전) 3분기

금액	비율

고객 A	35,133,133	38%

고객 B	10,218,581	11%

고객 C	11,587,805	12%

고객 D	11,025,735	12%

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,275,156	-	29,942,734	-

미수금	9,794,305	-	9,094,594	-

대여금	3,264,618	136,745	2,272,061	298,253

보증금	-	1,709,976	-	1,665,734

합 계	37,334,079	1,846,721	41,309,389	1,963,987

연결실체의 매출채권및기타채권은 국내외 주요 자동차생산 및 부품제조업체에 집중되어 있습니다. 연결실체는 신용등급이 높은 주요 자동차생산 및 부품제조업체와 거래하고 있어 동 채권으로 인한 연결실체의 신용위험은 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당븐기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	39,245,728	43,338,304

대손충당금:

- 매출채권	(64,927)	(64,927)

대손충당금 합계	(64,927)	(64,927)

매출채권및기타채권 순장부금액	39,180,800	43,273,376

(3) 당분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	금 액

보증금	1,748,677

현재가치할인차금	2.21%	(38,700)

보증금 순장부금액	1,709,976

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	708,807	(8,911)	699,896	629,617	(6,336)	623,281

제품	2,251,345	(211,424)	2,039,920	2,709,188	(267,704)	2,441,484

원재료	12,887,629	(306,080)	12,581,549	9,780,909	(274,050)	9,506,859

미착품	245,073	-	245,073	1,732,019	-	1,732,019

합 계	16,092,854	(526,415)	15,566,439	14,851,733	(548,090)	14,303,643

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,101,398	-	1,329,521	-

선급비용	522,113	417,929	321,810	431,851

합 계	2,623,511	417,929	1,651,331	431,851

8. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	377,911	377,911	620,494	620,494

연결실체는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니 다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	분기말

북경고산기차공조(유)	620,494	(265,530)	22,948	377,911

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	938,521	(319,921)	1,894	620,494

(3) 당분기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동자산	7,790,025	13,139,811

비유동자산	21,046,606	21,228,966

유동부채	24,679,605	27,543,345

매출액	20,425,426	46,311,599

당기순이익(손실)	(2,923,720)	(3,509,656)

기타포괄손익	252,427	20,836

총포괄손익	(2,671,293)	(3,488,820)

9. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,441,038	15,173,194	542,342	42,220,997	288,727	8,501,004	5,468,428	3,643,021	79,278,751

취득금액	-	-	-	1,375,530	-	886,318	186,666	2,536,959	4,985,472

처분금액	-	-	-	(283,057)	(17,676)	(133,203)	(79,618)	(9,155)	(522,708)

기타증감액(*)	-	-	-	154,488	-	2,836,260	50,398	(3,263,778)	(222,632)

환율변동효과	-	906,057	31,427	2,434,406	3,383	187,344	160,718	139,033	3,862,369

기말금액	3,441,038	16,079,251	573,770	45,902,364	274,434	12,277,725	5,786,592	3,046,079	87,381,252

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(4,316,331)	(107,175)	(28,223,398)	(160,579)	(6,237,506)	(3,863,403)	-	(42,908,392)

처분금액	-	-	-	68,830	17,380	-	514	-	86,724

감가상각비	-	(283,367)	(19,379)	(2,675,346)	(24,492)	(722,940)	(412,109)	-	(4,137,633)

기타증감액(*)	-	-	-	(117,810)	-	-	-	-	(117,810)

환율변동효과	-	(245,710)	(4,794)	(1,688,702)	(3,362)	(102,781)	(93,685)	-	(2,139,034)

기말금액	-	(4,845,408)	(131,347)	(32,636,426)	(171,053)	(7,063,227)	(4,368,683)	-	(49,216,144)

장부금액:

기초금액	3,441,038	10,856,863	435,167	13,997,599	128,148	2,263,498	1,605,025	3,643,021	36,370,359

기말금액	3,441,038	11,233,843	442,422	13,265,938	103,382	5,214,498	1,417,909	3,046,079	38,165,109

(*) 기타증감액에는 당분기 중 사용권자산으로 대체한 금융리스자산 182,558천원과 정부보조금을 이용한 취득액 77,735천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	15,368,810	460,426	42,903,918	160,027	8,191,285	5,057,651	1,917,065	77,802,006

취득금액	-	-	66,010	2,604,268	126,801	1,064,383	431,137	2,073,061	6,365,660

처분금액	-	-	-	(4,692,364)	-	(788,154)	(76,811)	(49,581)	(5,606,910)

기타증감액	(301,786)	(704,184)	-	271,184	-	15,200	-	(286,384)	(1,005,970)

환율변동효과	-	508,568	15,906	1,133,991	1,899	18,290	56,451	(11,140)	1,723,965

기말금액	3,441,038	15,173,194	542,342	42,220,997	288,727	8,501,004	5,468,428	3,643,021	79,278,751

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(3,916,486)	(81,914)	(26,180,115)	(122,614)	(4,799,572)	(3,314,994)	-	(38,415,695)

처분금액	-	-	-	3,879,005	-	764,135	74,299	-	4,717,439

감가상각비	-	(370,542)	(23,430)	(3,562,417)	(36,256)	(776,476)	(598,806)	-	(5,367,927)

손상차손	-	-	-	(1,664,000)	-	(1,254,656)	-	-	(2,918,656)

기타증감액(*)	-	96,825	-	-	-	(191,167)	-	-	(94,342)

환율변동효과	-	(126,128)	(1,831)	(695,871)	(1,709)	20,230	(23,902)	-	(829,211)

기말금액	-	(4,316,331)	(107,175)	(28,223,398)	(160,579)	(6,237,506)	(3,863,403)	-	(42,908,392)

장부금액:

기초금액	3,742,824	11,452,324	378,512	16,723,803	37,413	3,391,713	1,742,657	1,917,065	39,386,311

기말금액	3,441,038	10,856,863	435,167	13,997,599	128,148	2,263,498	1,605,025	3,643,021	36,370,359

(*) 기타증감액에는 전기 중 부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

10. 사용권자산당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	909,889	552,803	115,904	1,578,595

취득금액	61,936	-	120,643	182,579

기타증감액	-	222,632	-	222,632

환율변동효과	(12,364)	(48,629)	(3,381)	(64,374)

기말금액	984,188	824,064	239,928	2,048,179

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-

감가상각비	(259,426)	(272,601)	(56,297)	(588,323)

기타증감액	-	41,423	-	41,423

환율변동효과	(221)	9,176	4,428	13,383

기말금액	(259,205)	(240,354)	(60,724)	(560,283)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	724,983	583,710	179,203	1,487,896

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

취득금액	3,341	-	-	98,716	38,637	140,694

기타증감액	-	-	-	121,237	(121,237)	-

환율변동효과	-	-	-	(265)	-	(265)

기말금액	248,067	1,314,321	991,112	1,954,825	-	4,508,325

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

무형자산상각비	(17,631)	-	(49,788)	(128,441)	-	(195,859)

기타증감액	(1,136)	-	-	-	-	(1,136)

환율변동효과	-	-	-	(85)	-	(85)

기말금액	(175,608)	(852,417)	(980,048)	(1,392,842)	-	(3,400,915)

장부금액:

기초금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

기말금액	72,459	461,904	11,064	561,983	-	1,107,410

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	238,534	1,314,322	991,112	1,345,860	-	3,889,828

취득금액	6,193	-	-	389,275	82,600	478,068

기말금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(131,729)	(852,418)	(863,877)	(1,077,103)	-	(2,925,127)

무형자산상각비	(24,035)	-	(66,384)	(187,213)	-	(277,632)

기타증감액(*)	(1,077)	-	-	-	-	(1,077)

기말금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

장부금액:

기초금액	106,805	461,904	127,235	268,757	-	964,701

기말금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

12. 매 입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,028,503	-	30,456,450	-

미지급금	(2,660,807)	-	2,264,553	-

미지급비용	1,123,119	80,121	424,282	194,918

임대보증금	-	96,000	-	96,000

환불부채	316,855	-	416,409	-

합 계	29,807,671	176,121	33,561,694	290,918

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

선수금	1,268,009	941,410

예수금	2,242,373	1,759,545

합 계	3,510,382	2,700,955

14. 퇴직급여제도 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	254,761	764,282	288,701	886,102

순이자원가	29,604	88,813	27,195	81,585

합 계	284,365	853,095	315,896	967,688

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,888,422	8,545,611

사외적립자산의 공정가치	(3,086,779)	(2,869,229)

순확정급여부채	5,801,643	5,676,382

1 5. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	8,600,000	-	10,400,000	-

외화단기차입금	8,409,100	-	7,826,700	-

소 계	17,009,100	-	18,226,700	-

장기차입금:

외화장기차입금	923,285	3,075,450	859,953	3,686,355

합 계	17,932,385	3,075,450	19,086,653	3,686,355

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

일반자금대출 외(*)	중소기업은행	2.47~2.98	8,600,000	7,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.52	-	3,000,000

합 계	8,600,000	10,400,000

(*) 연결실체는 상기 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물, 구축물, 기계장치 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

운영자금대출	Citibank N.A.	4.47	8,409,100(USD 7,000,000)	7,826,700(USD 7,000,000)

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

시설자금대출	Citibank N.A.	4.90~4.93	3,998,735(USD 3,328,673)	4,545,077(USD 4,065,000)

금융리스부채	Direct Capital 등	7.50	-	1,231(USD 1,101)

합 계	3,998,735(USD 3,328,673)	4,546,308(USD 4,066,101)

유동성대체	(923,285)	(859,953)

차감후잔액	3,075,450	3,686,355

(4) 연결실체는 미국 소재 종속기업인 SCA Inc.의 모든 자산을 Citibank N.A.에게 차입금 담보로 제공하고 있으며, 또한 지배기업이 SCA Inc.에 대한 채권을 USD 5,000,000 이상으로 유지하는 약정을 Citibank N.A. 와 체결하고 있습니다.

16. 수익

(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	32,631,653	100,000,469	31,355,929	92,967,882

(2) 수익의 구분연결실체는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행	32,631,653	99,928,469	31,355,929	92,967,882

기간에 걸쳐 이행	-	72,000	-	-

수익 합계	32,631,653	100,000,469	31,355,929	92,967,882

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	24,275,156	29,942,734

환불부채	316,855	416,409

계약부채	1,268,009	941,410

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,500,493	4,420,784	1,432,397	4,285,791

퇴직급여	13,158	449,253	188,871	577,366

복리후생비	348,337	807,720	290,160	846,522

여비교통비	96,226	206,248	76,103	222,078

감가상각비	330,698	992,844	252,459	755,639

무형자산상각비	34,246	135,439	45,039	143,984

접대비	70,663	167,138	80,569	193,461

차량유지비	31,983	102,262	41,223	127,491

통신비	30,424	90,914	25,964	80,110

운반비	670,233	1,755,754	517,083	1,411,752

세금과공과	32,061	117,839	26,099	144,350

소모품비	15,407	43,108	15,252	56,064

지급수수료	148,012	515,956	65,111	379,789

보험료	24,832	78,025	38,624	104,196

교육훈련비	16,831	42,222	9,288	26,610

광고선전비	-	-	6	5,587

수선비	2,434	20,972	42,558	69,425

임차료	85,866	229,633	109,687	328,735

수출제비용	20,479	75,889	44,684	147,776

용역비	58,400	159,063	47,604	108,907

경상연구비	369,753	1,085,396	413,760	1,287,321

판매보증비	24,293	94,352	94,321	150,678

기타	5,410	56,305	35,214	62,457

합 계	3,930,240	11,647,117	3,892,076	11,516,091

18. 순금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	34,489	96,512	17,641	67,293

배당금수익	-	995	-	995

금융수익 소계	34,489	97,507	17,641	68,288

금융원가:

이자비용	(258,550)	(805,678)	(188,762)	(579,007)

순금융원가	(224,061)	(708,170)	(171,121)	(510,719)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

분기순손익:

이자수익	96,512	-	-	96,512

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(805,678)	(805,678)

분기순손익 소계	96,512	995	(805,678)	(708,170)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	13,970	-	13,970

총포괄손익	96,512	14,965	(805,678)	(694,201)

② 제 23(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

분기순손익:

이자수익	67,293	-	-	67,293

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(579,007)	(579,007)

분기순손익 소계	67,293	995	(579,007)	(510,719)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	41,909	-	41,909

총포괄손익	67,293	42,904	(579,007)	(468,809)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	3,251,240	-	-	-	-

매출채권및기타채권	37,334,079	-	-	-	-

장기금융상품	1,250,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	461,115	-	-	461,115

기타비유동금융자산	1,846,721	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	29,807,671	-	-

단기차입금	-	-	17,009,100	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	3,998,735	-	-

비유동기타채무	-	-	176,121	-	-

금융보증계약부채	-	-	15,532	-

합 계	43,682,041	461,115	50,991,627	15,532	461,115

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	6,955,089	-	-	-	-

매출채권및기타채권	41,309,389	-	-	-	-

장기금융상품	1,145,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	443,205	-	-	443,205

기타비유동금융자산	1,963,987	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	33,561,694	-	-

단기차입금	-	-	18,226,700	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	4,546,307	-	-

비유동기타채무	-	-	290,918	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	39,690	-

합 계	51,373,465	443,205	56,625,619	39,690	443,205

(4) 금융위험관리당분기말과 전기말 현재 연결실체는 금융상품과 관련한 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 장기투자자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제24(당) 3분기:

장기투자자산(지분상품)	235,815	-	-	235,815

제23(전) 기:

장기투자자산(지분상품)	217,905	-	-	217,905

19. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

외환차익	201,411	135,161

외화환산이익	2,119,159	799,518

수입수수료	45,086	41,127

수입임대료	-	35,167

유형자산처분이익	83,300	154,171

잡이익	508,562	292,635

합 계	2,957,518	1,457,779

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

외환차손	106,384	80,571

외화환산손실	1,079,680	703,522

기부금	2,324	1,091

유형자산처분손실	3,369	16,974

잡손실	41,439	62,435

합 계	1,233,196	864,593

20. 주 당이익 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 연결분기순이익	(298,059,692)	499,227,729	124,856,256	1,040,495,571

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000	7,300,000	7,300,000

기본주당이익	(41)	68	17	143

21. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

당기 법인세부담액	414,593	692,188

과거기간 당기법인세 조정액	818	7

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(48,211)	(81,792)

총법인세효과	367,200	610,403

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(6,887)	(5,353)

법인세비용	360,312	605,050

22. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc.,

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	66,083	29,303	197,839	-

기타특수관계자	(주)고산	166,018	57,874	7,921,905	153,000

Kohsan Industry Co.,Ltd.	388,827	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,194,147	-	3,460,961	-

합 계	1,815,075	87,176	11,580,705	153,000

② 제 23(전) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산 매각	매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	544,212	29,757	-	39,137	-

기타특수관계자	(주)고산	304,236	41,784	812,414	6,668,342	425,012

Kohsan Industry Co.,Ltd.	833,042	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	888,275	-	-	2,292,487	-

합 계	2,569,765	71,541	812,414	8,999,965	425,012

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

관계기업	북경고산기차공조(유)	188,727	337,040	2,605,451	-	209,924	-	-

기타특수관계자	(주)고산	31,068	3,000,000	3,303,161	1,500,000	2,836,974	-	355,695

Kohsan Industry Co.,Ltd.	94,463	-	-	-	-	8,733	-

Innotive Tech, Inc.	601,223	401,363	-	-	504,188	-	-

합 계	915,481	3,738,403	5,908,612	1,500,000	3,551,086	8,733	355,695

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

관계기업	북경고산기차공조(유)	490,049	-	2,222,672	-	77,953	30,273

기타특수관계자	(주)고산	39,888	2,000,000	3,415,848	1,500,000	2,417,184	460,549

Kohsan Industry Co.,Ltd.	58,116	-	-	-	-	8,441

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	19,473	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	533,831	570,314	-	39,551	538,854	429

합 계	1,141,357	2,570,314	5,638,520	1,539,551	3,033,991	499,692

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	회수	환율변동효과	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	570,314	-	(204,505)	35,554	401,363

(주)고산	2,000,000	1,000,000	-	-	3,000,000

북경고산기차공조(유)	-	674,600	(337,300)	(260)	337,040

합 계	2,570,314	1,674,600	(541,805)	35,294	3,738,403

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	회수	환율변동효과	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	755,885	-	(215,039)	29,468	570,314

(주)고산	-	2,000,000	-	-	2,000,000

합 계	755,885	2,000,000	(215,039)	29,468	2,570,314

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

단기급여	1,078,092	1,080,507

퇴직급여	321,925	353,321

합 계	1,400,017	1,433,828

( 6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받는자	내 용	보증금액	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 1.200,000	Citibank N.A.
Beijing Branch

북경고산기차공조(유)	Stand-By LC	CNH 6,000,000	기업은행

고산(주)	연대보증	2,640,000	(주)신한은행

당분기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계 약 부채 15,532천원 및 39,690천원 을 계상하고 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

제품 및 상품의 변동	324,949	(221,781)

원재료 및 소모품사용	57,547,024	56,128,696

상품의 매입	6,656,857	4,108,753

종업원급여	20,870,643	17,136,897

감가상각비	5,313,441	4,347,161

무형자산상각비	195,859	199,198

운반비	1,769,165	1,425,703

수출제비용	75,889	147,776

지급수수료	873,867	696,485

기타 비용	6,104,486	7,072,937

매출원가 및 관리비 합계	99,732,178	91,041,826