성창오토텍 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2. 중요한 회계정책 당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 있으나, 그 기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 30(당) 1분기	매출채권	41,908,318	898,314	2.14%

미수금	4,438,162	3,315,862	74.71%

미수수익	-	-	0.00%

대여금	3,506,814	2,248,732	64.12%

보증금	251,306	-	0.00%

합계	50,104,600	6,462,908	12.90%

제 29(전) 기	매출채권	35,281,327	897,334	2.54%

미수금	4,499,451	3,300,497	73.35%

미수수익	-	-	0.00%

대여금	3,596,294	2,244,161	62.40%

보증금	233,411	-	0.00%

합계	43,610,483	6,441,992	14.77%

제 28(전전) 기	매출채권	31,022,616	812,850	2.62%

미수금	7,746,250	2,893,488	37.35%

미수수익	268	-	0.00%

대여금	4,719,721	1,790,316	37.93%

보증금	1,730,224	-	0.00%

합계	45,219,079	5,496,654	12.16%

특수관계자의 연체된 채권에 대해 현재 재무상태(과거에 대한 미회수 이력), 미래 상환능력 등을 기준으로 보수적 관점에서 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기	제 28(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,441,992	5,496,653	5,078,797

2. 순대손처리액(①-②±③)	20,916	945,339	417,856

① 대손처리액(상각채권액)	20,916	945,339	417,856

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,462,908	6,441,992	5,496,653

(3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금 액	38,199,205	523,100	2,409,079	776,934	41,908,318

구성비율	91%	1%	6%	2%	100%

(4) 매출채권과 관련 대손충당금 설정방침당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

- 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

- 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 최근 3사업연도 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기	제 28(전전) 기

6월이하	49	-	403,990

6월초과 1년이하	-	-	-

1년초과	160,606	160,931	141,443

합 계	160,656	160,931	545,433

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 30(당) 1분기	제 29(전) 기	비고

자동차부 품	상 품	462,174	465,555	-

제 품	4,643,146	3,735,473	-

원재료	22,550,754	22,142,010	-

미착품	1,535,869	1,517,172	-

합 계	29,191,943	27,860,210	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.3%	15.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2회	7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고실사일 : 2025년 03월 28일② 기말과 실사일 사이의 재고자산 확인 요령 : 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역을 확인③ 재고실사자 : 회사관계자④ 재고실사내용 : 상품, 제품, 원재료등의 재고자산 전반⑤ 실사방법 : 회사와 외부 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악⑥ 실사결과 : 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

(2) 공정가치 평가절차요약①공정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

②금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

장기투자자산	187,558	-	-	187,558

장기금융상품	-	2,320,251	-	2,320,251

전기말:

장기투자자산	246,263	-	-	246,263

장기금융상품	-	2,260,298	-	2,260,298

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	기타금융부채	금융보증 계약부채

현금및현금성자산	32,477,325	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	42,558,386	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,320,251	-	-	-	2,320,251

장기투자자산	-	-	412,858	-	-	412,858

장기매출채권및기타채권	1,083,306	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	52,823,231	-	-

단기차입금	-	-	-	38,498,000	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	-	15,097,731	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	14,426	-	-

리스부채	-	-	-	732,866	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	-	1,257	-

합 계	76,119,017	2,320,251	412,858	107,166,255	1,257	2,733,108

(*) 환불부채는 제외하였습니다.

② 제 29(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	기타금융부채	금융보증 계약부채

현금및현금성자산	23,556,096	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	36,085,080	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,260,298	-	-	-	2,260,298

장기투자자산	-	-	471,563	-	-	471,563

장기매출채권및기타채권	1,083,411	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	47,260,817	-	-

단기차입금	-	-	-	36,570,000	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	-	15,138,500	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	16,371	-	-

리스부채	-	-	-	696,719	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	-	141	-

합 계	60,724,587	2,260,298	471,563	99,682,407	141	2,731,861

(*) 환불부채는 제외하였습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 1분기	제 29(전) 1분기

금융수익:

이자수익	27,411	84,574

배당금수익	995	995

장기투자자산평가이익	29,747	16,495

금융수익 소계	58,153	102,063

금융원가:

이자비용	(328,747)	(462,663)

순금융원가	(270,594)	(360,600)

(5) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 30(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	리스부채	합계

분기순손익:

이자수익	27,411	-	-	-	-	27,411

배당금수익	-	-	995	-	-	995

장기금융상품평가이익	-	29,747	-	-	-	29,747

이자비용	-	-	-	(317,388)	(11,359)	(328,747)

분기순손익 소계	27,411	29,747	995	(317,388)	(11,359)	(270,594)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	(46,436)	-	-	(46,436)

총포괄손익	27,411	29,747	(45,441)	(317,388)	(11,359)	(317,030)

② 제 29(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	리스부채	합계

분기순손익:

이자수익	84,574	-	-	-	-	84,574

배당금수익	-	-	995	-	-	995

장기금융상품평가이익	-	16,495	-	-	-	16,495

이자비용	-	-	-	(446,212)	(16,451)	(462,663)

분기순손익 소계	84,574	16,495	995	(446,212)	(16,451)	(360,600)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	4,329	-	-	4,329

총포괄손익	84,574	16,495	5,324	(446,212)	(16,451)	(356,271)

마. 수주계약현황연결회사는 별도의 수주없이 고객들의 수시 생산계획에 따라 공급되며, 이에 따라 당사의 수주총액이 결정됩니다. 완성차업체의 차종별 제품을 생산 및 납품하고 있으나 물량이 확정되어 있지 않고 대내외적인 경제환경변화와 수요변화를 정확히 예측할 수 없기 때문에 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하고 있지 않습니다.