성창오토텍 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당) 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 28(전) 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 성창오토텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 성창오토텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당분기말 현재 공조기부품 및 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	929,056	12.7	915,056	12.5

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,476,360	47.6	3,490,360	47.8

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	회사개요

제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

SCA Inc.(*)	미국	41.82%	41.82%	자동차부품공급업

염성고산기차배건(유)	중국	92.86%	92.86%	자동차부품공급업

중경고산기차공조(유)	중국	100.00%	100.00%	자동차부품공급업

(*) 연결실체는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려한 의결권 및 피투자자의 주요 경영진을 통해 관련 활동을 지시하는 능력 등에 근거하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기와 전분기 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

SCA Inc.	53,887,409	40,730,488	13,156,921	18,037,492	919,230

염성고산기차배건(유)	14,389,175	25,408,051	(11,018,876)	2,627,688	151,278

중경고산기차공조(유)	-	-	-	-	-

② 제 28(전) 1분기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

SCA Inc.	51,898,546	40,297,814	11,600,732	21,313,745	1,210,280

염성고산기차배건(유)	12,084,700	23,574,577	(11,489,877)	820,260	414,215

중경고산기차공조(유)	84,378	960,410	(876,032)	(3,983)	(99,245)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결실체의 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 종속기업 - 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 12 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 재고자산 순실현가능가치의 추정- 주석 13 : 손상검사 - 현금창출단위의 회수가능액 추정- 주석 19 : 순확정급여부채의 추정- 주석 30 : 이연법인세 측정의 추정- 주석 35 : 리스부채의 추정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34 : 위험관리

3. 회계정책과 공시의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 금융자산을 재분류하는 경우에 그 재분류를 재분류일부터 전진적으로 적용합니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 - 후속 측정과 손익위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	8 ∼ 40 년	차량운반구	5 년

구축물	40 년	공구와기구	5 년

기계장치	10 년	비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5년

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 22에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익에서 발생하는 순손익 등을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 손익 정보는 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	24,131,086	18,037,492	2,627,688	(1,383,408)	43,412,859

부문간매출액	(1,383,408)	-	-	1,383,408	-

외부매출액	22,747,678	18,037,492	2,627,688	-	43,412,859

영업이익	(247,321)	918,031	262,143	(119,113)	813,740

② 제 28(전) 1분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	20,899,144	21,313,745	816,277	(790,214)	42,238,951

부문간매출액	(790,214)	-	-	790,214	-

외부매출액	20,108,930	21,313,745	816,277	-	42,238,951

영업이익	271,129	1,213,437	(301,901)	313,190	1,495,854

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산부채 정보는 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	115,316,677	53,887,409	14,389,175	(15,941,189)	167,652,072

총부채	66,909,436	40,730,488	25,408,051	(20,434,948)	112,613,027

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	109,963,757	47,644,602	14,591,474	(12,868,284)	158,609,114

총부채	61,683,501	35,940,632	25,467,313	(18,596,395)	104,471,090

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 10%이상을 차지하는 단일 외부 고객과의매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

금액	비율	금액	비율

고객 A	15,818,642	36%	16,263,915	39%

고객 B	6,347,898	15%	9,626,125	23%

고객 C	11,146,141	26%	9,160,537	22%

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,050,975	-	30,209,765	-

미수금	4,041,179	4,852,762	-

미수수익	-	-	268	-

대여금	126,647	1,290,678	120,534	2,808,871

보증금	100,000	136,383	120,000	1,610,224

합 계	34,318,801	1,427,060	35,303,329	4,419,095

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	37,076,941	4,603,617	37,765,052	7,454,026

대손충당금:

- 매출채권	(687,028)	(147,532)	(671,407)	(141,443)

- 대여금	(2,071,113)	-	(1,790,316)	-

- 미수금	-	(3,029,024)	-	(2,893,488)

손실충당금 합계	(2,758,140)	(3,176,556)	(2,461,723)	(3,034,931)

매출채권및기타채권 순장부금액	34,318,801	1,427,060	35,303,329	4,419,095

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	812,849	4,683,804	235,342	4,919,586

손상차손	6,090	366,236	4,173	108,801

환율효과	15,621	50,097	-	-

채권 제각	-	-	-	-

기말금액	834,560	5,100,136	239,515	5,028,387

(4) 당분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

보증금	255,639	1,754,242

현재가치할인차금	1.29%	(19,256)	(24,018)

장부금액	236,383	1,730,224

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	508,320	(6,555)	501,765	615,978	(79,309)	536,669

제품	3,518,033	(432,714)	3,085,319	6,174,201	(429,761)	5,744,440

원재료	19,630,269	(607,473)	19,022,796	13,953,961	(604,830)	13,349,131

미착품	340,804	-	340,804	919,224	-	919,224

합 계	23,997,426	(1,046,743)	22,950,684	21,663,364	(1,113,900)	20,549,464

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,328,917	-	5,648,956	-

선급비용	481,959	410,326	217,678	425,824

합 계	6,810,876	410,326	5,866,634	425,824

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	7.44%	12월	47,476	(25,495)	-	(200,137)	-

연결실체는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니 다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	분기말

북경고산기차공조(유)	-	-	-	-

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	-	-	-	-

(3) 당분기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동자산	10,513,101	9,631,169

비유동자산	25,948,721	23,404,892

유동부채	36,804,542	35,726,412

순자산액	(342,720)	(2,690,351)

매출액	6,881,745	30,061,110

당기순이익(손실)	(625,986)	9,149

기타포괄손익	5,133	(1,061)

총포괄손익	(620,852)	8,088

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,900,848	17,038,670	607,048	60,249,267	404,370	13,459,367	6,875,970	31,391,492	137,927,030

취득금액	-	-	-	21,300	22,294	49,490	194,078	3,041,302	3,328,465

처분금액	-	-	-	(299,150)	-	(138,400)	(36,800)	-	(474,350)

기타증감액(*)	8,909,844	12,833,143	-	4,123,453	-	709,976	646,626	(27,223,042)	-

환율변동효과	-	625,092	21,682	2,106,580	13,477	323,128	124,750	148,355	3,363,065

기말금액	16,810,691	30,496,906	628,730	66,201,450	440,141	14,403,562	7,804,624	7,358,106	144,144,210

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(6,860,917)	(257,550)	(40,919,480)	(157,736)	(11,597,064)	(6,145,546)	-	(65,938,292)

처분금액	-	-	-	286,331	0	138,394	36,798	-	461,523

감가상각비	-	(131,992)	(7,276)	(910,056)	(20,657)	(199,049)	(78,569)	-	(1,347,599)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	(240,022)	(8,640)	(1,468,808)	(4,522)	(259,204)	(117,248)	-	(2,098,444)

기말금액	-	(7,232,931)	(273,466)	(43,012,014)	(182,914)	(11,916,923)	(6,304,565)	-	(68,922,813)

장부금액:

기초금액	7,900,848	10,177,753	349,498	19,329,787	246,634	1,862,303	730,424	31,391,492	71,988,738

기말금액	16,810,691	23,263,974	355,264	23,189,436	257,227	2,486,639	1,500,060	7,358,106	75,221,397

(*) 기타증감액에는 당분기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,900,848	16,797,999	598,700	60,903,207	521,317	14,530,823	6,660,102	2,549,581	110,462,577

취득금액	-	-	-	142,867	63,409	197,124	343,942	31,889,206	32,636,548

처분금액	-	-	-	(2,616,315)	(185,521)	(3,292,374)	(160,882)	-	(6,255,092)

기타증감액	-	-	-	1,059,510	-	1,928,617	-	(2,988,127)	-

환율변동효과	-	240,671	8,348	759,998	5,165	95,175	32,808	(59,168)	1,082,997

기말금액	7,900,848	17,038,670	607,048	60,249,267	404,370	13,459,365	6,875,970	31,391,492	137,927,030

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(6,363,828)	(226,354)	(39,548,372)	(208,324)	(11,391,534)	(5,903,347)	-	(63,641,759)

처분금액	-	-	-	2,826,552	148,331	937,063	159,369	-	4,071,315

감가상각비	-	(415,038)	(28,653)	(3,740,776)	(97,315)	(1,102,646)	(283,942)	-	(5,668,370)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	(89,642)	-	(89,642)

환율변동효과	-	(82,051)	(2,543)	(456,885)	(426)	(39,947)	(27,984)	-	(609,836)

기말금액	-	(6,860,917)	(257,550)	(40,919,481)	(157,734)	(11,597,064)	(6,145,546)	-	(65,938,292)

장부금액:

기초금액	7,900,848	10,434,171	372,346	21,354,836	312,993	3,139,289	756,755	2,549,581	46,820,819

기말금액	7,900,848	10,177,753	349,498	19,329,786	246,636	1,862,301	730,424	31,391,492	71,988,738

(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

11. 사용권자산(1) 당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	1,823,786	392,941	199,059	2,415,786

취득금액	28,415	-	-	28,415

처분금액	(839,306)	-	-	(839,306)

환율변동효과	20,890	17,492	4,431	42,814

기말금액	1,033,785	410,433	203,490	1,647,708

감가상각누계액:

기초금액	(830,680)	(369,904)	(93,556)	(1,294,140)

처분금액	(43,625)	-	(10,253)	(53,878)

감가상각비	596,546	(8,575)	(5,105)	582,865

환율변동효과	(3,387)	(16,585)	(3,000)	(22,973)

기말금액	(281,145)	(395,065)	(111,915)	(788,125)

장부금액:

기초금액	993,107	23,037	105,503	1,121,646

기말금액	752,640	15,369	91,575	859,584

(2) 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	1,530,928	373,289	181,291	2,085,508

취득금액	450,693	-	28,979	479,672

처분금액	(151,353)	-	-	(151,353)

기타증감액	-	13,305	(13,305)	-

환율변동효과	(6,482)	6,347	2,093	1,958

기말금액	1,823,786	392,941	199,059	2,415,786

감가상각누계액:

기초금액	(561,477)	(301,618)	(60,329)	(923,424)

처분금액	(224,660)	-	(25,780)	(250,440)

감가상각비	(45,760)	(63,809)	(6,509)	(116,078)

환율변동효과	1,217	(4,477)	(938)	(4,198)

기말금액	(830,680)	(369,904)	(93,556)	(1,294,140)

장부금액:

기초금액	969,451	71,671	120,962	1,162,084

기말금액	993,106	23,037	105,503	1,121,646

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	272,584	1,043,728	991,112	2,336,388	624,516	5,268,329

취득금액	-	-	-	-	56,607	56,607

기타증감액	1,879	-	-	87,235	(89,114)	-

환율변동효과	-	-	-	2,976	-	2,976

기말금액	274,463	1,043,728	991,112	2,426,599	592,008	5,327,912

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(237,179)	(321,251)	(991,112)	(2,006,284)	-	(3,555,827)

무형자산상각비	(2,905)	-	-	(29,220)	-	(32,125)

기타증감액	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	(1,474)	-	(1,474)

기말금액	(240,084)	(321,251)	(991,112)	(2,036,978)	-	(3,589,426)

장부금액:

기초금액	35,405	722,477	-	330,104	624,516	1,712,501

기말금액	34,379	722,477	-	389,621	592,008	1,738,486

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	274,193	1,043,729	991,112	2,325,405	35,357	4,669,796

취득금액	-	-	-	9,300	589,159	598,459

처분금액	(1,608)	-	-	-	-	(1,608)

환율변동효과	-	-	-	1,683	-	1,683

기말금액	272,585	1,043,729	991,112	2,336,388	624,516	5,268,330

상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(225,999)	(321,252)	(991,112)	(1,845,656)	-	(3,384,019)

무형자산상각비	(12,003)	-	-	(158,923)	-	(170,926)

처분금액	822	-	-	-	-	822

환율변동효과	-	-	-	(1,706)	-	(1,706)

기말금액	(237,180)	(321,252)	(991,112)	(2,006,285)	-	(3,555,829)

장부금액:

기초금액	48,194	722,477	-	479,749	35,357	1,285,777

기말금액	35,405	722,477	-	330,103	624,516	1,712,501

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	41,189,721	-	33,416,832	-

미지급금	6,221,201	-	7,455,681	-

미지급비용	1,962,138	-	1,915,443	-

임대보증금	114,000	-	114,000	-

환불부채	1,769,645	-	2,999,245	-

미지급배당금	365,000	-	-	-

합 계	51,621,706	-	45,901,201	-

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

예수금	6,616,099	6,027,301

합 계	6,616,099	6,027,301

15. 퇴직급여제도 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

당기근무원가	241,427	153,427

순이자원가	(5,856)	67,888

합 계	235,571	221,315

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,848,592	9,876,585

사외적립자산의 공정가치	(3,850,889)	(3,905,536)

재무상태표상 순확정급여부채	5,997,704	5,971,049

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	20,020,000	-	19,050,000	-

외화단기차입금	9,427,600	-	8,961,330	-

소 계	29,447,600	-	28,011,330	-

장기차입금:

원화장기차입금	16,000	10,852,000	16,000	10,856,000

외화장기차입금	72,806	3,595,056	98,627	3,441,837

소 계	88,806	14,447,056	114,627	14,297,837

합 계	29,536,406	14,447,056	28,125,957	14,297,837

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

무역금융	기업은행	5.38	1,000,000	-

운전자금대출(신용)	기업은행	4.93	2,000,000	2,000,000

신성장동력 대출	우리은행	4.39~4.78	17,020,000	17,050,000

합계	20,020,000	19,050,000

② 외화 단기차입금

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

운영자금대출	Hanmi Bank	7.5	9,427,600(USD 7,000,000)	8,961,330(USD 6,950,000)

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

시설자금대출	중소기업은행	2.25	68,000	72,000

시설자금대출	중소기업은행	4.59	3,000,000	3,000,000

친환경차 이차보전 대출(시설)	우리은행	3.12	3,500,000	3,500,000

친환경차 이차보전 대출(설비투자)	우리은행	3.02	4,300,000	4,300,000

소계	10,868,000	10,872,000

유동성 대체	(16,000)	(16,000)

합계	10,852,000	10,856,000

② 외화 장기차입금(명세)

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

시설자금대출	Hanmi Bank	2024-12-03	4.75	3,607,577	3,478,770

USD 2,678,629	USD 2,697,976

시설자금대출	Penske Truck Leasing	2027-02-10	13.46	60,286	61,693

USD 44,762	USD 47,847

합 계	3,667,863	3,540,463

USD 2,723	USD 2,745,822

유동성 대체	(72,806)	(98,627)

(USD 54,059)	(USD 76,490)

차감 후 잔액	3,595,056	3,441,837

USD 2,669,332	USD 2,669,332

17. 수익

(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	43,384,359	42,210,451

투자부동산임대수익	28,500	28,500

(2) 수익의 구분연결실체는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행	43,384,359	42,210,451

이외 수익 :

투자부동산임대수익	28,500	28,500

수익 합계	43,412,859	42,238,951

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권(손실충당금 차감전)	30,885,535	31,022,615

환불부채	1,769,645	2,999,245

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	수익인식 정책

제ㆍ상품	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
계약에서 약속한 대가에는 변동금액이 포함되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

투자부동산임대수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

급여	1,433,616	1,581,122

퇴직급여	142,066	127,420

복리후생비	273,553	279,268

여비교통비	54,596	73,328

감가상각비	155,879	194,205

무형자산상각비	11,014	27,343

접대비	38,525	82,424

차량유지비	28,053	26,301

통신비	19,517	20,525

전력비	67,183	2,561

수도광열비	1,698	762

운반비	848,021	856,227

세금과공과	96,678	129,982

도서인쇄비	2,398	853

소모품비	44,004	22,717

지급수수료	376,025	238,521

보험료	25,108	28,444

교육훈련비	702	(4,321)

견본품비	165	-

수선비	131,630	16,095

임차료	264,863	168,024

수출제비용	52,864	34,094

용역비	79,995	86,360

경상연구비	398,298	343,173

판매보증비	11,861	10,561

기타	40	2,045

합 계	4,558,353	4,348,034

19. 순금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

금융수익:

이자수익	84,574	90,959

배당금수익	995	1,025

장기금융상품평가이익	16,495	31,881

금융수익 소계	102,063	123,865

금융원가:

이자비용	(462,663)	(359,071)

금융원가 소계	(462,663)	(359,071)

순금융원가	(360,600)	(235,206)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	리스부채	합계

분기순손익:

이자수익	84,574	-	-	-	-	84,574

배당금수익	-	-	995	-	-	995

장기금융상품평가이익	-	16,495	-	-	-	16,495

이자비용	-	-	-	(446,212)	(16,451)	(462,663)

분기순손익 소계	84,574	16,495	995	(446,212)	(16,451)	(360,600)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	4,329	-	-	4,329

총포괄손익	84,574	16,495	5,324	(446,212)	(16,451)	(356,271)

② 제 28(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	리스부채	합계

분기순손익:

이자수익	90,959	-	-	-	-	90,959

배당금수익	-	-	1,025	-	-	1,025

장기금융상품평가이익	-	31,881	-	-	-	31,881

이자비용	-	-	-	(337,993)	(21,078)	(359,071)

분기순손익 소계	90,959	31,881	1,025	(337,993)	(21,078)	(235,206)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	113,191	-	-	113,191

총포괄손익	90,959	31,881	114,216	(337,993)	(21,078)	(122,015)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채	금융보증부채

현금및현금성자산	16,556,347	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	34,318,801	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,208,086	-	-	-	2,208,086

장기투자자산(*)	-	-	700,413	-	-	700,413

장기매출채권	1,427,060	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	51,621,706	-	-

단기차입금	-	-	-	29,447,600	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	-	14,535,863	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	-	2,893	-

리스부채	-	-	-	874,767	-	-

합 계	52,302,209	2,208,086	700,413	96,479,935	2,893	2,908,498

(*)당기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.

② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채	금융보증부채

현금및현금성자산	10,079,749	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	35,303,329	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,147,219	-	-	-	2,147,219

장기투자자산(*1)	-	-	694,940	-	-	694,940

장기매출채권	4,419,095	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무(*2)	-	-	-	42,901,956	-	-

단기차입금	-	-	-	28,011,330	-	-

장기차입금(유동성 포함)	-	-	-	14,412,463	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	-	2,942	-

리스부채	-	-	-	1,155,880	-	-

합 계	49,802,173	2,147,219	694,940	86,481,629	2,942	2,842,159

(*1) 전기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.(*2) 환불부채 2,999,245천원은 제외하였습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

(4) 금융위험관리당분기말과 전기말 현재 연결실체는 금융상품과 관련한 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 29(당) 1분기:

장기투자자산	475,113	-	-	475,113

장기금융상품	-	2,208,086	-	2,208,086

제 28(전) 기:

장기투자자산	469,640	-	-	469,640

장기금융상품	-	2,147,219	-	2,147,219

20. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

외환차익	114,448	53,568

외화환산이익	912,293	1,382,077

수입수수료	1,375	2,621

수입임대료	26,882

유형자산처분이익	5,591	449,325

잡이익	331,418	290,703

합 계	1,392,005	2,178,294

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

외환차손	11,161	42,051

외화환산손실	147,211	397,562

유형자산처분손실	8,784	-

유형자산손상차손	-	(25,811)

기타의대손상각비	366,236	108,801

잡손실	-	29,718

합 계	533,393	552,322

21. 주당이익당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

지배기업 소유주지분 연결분기순이익	477,356,209	1,780,048,438

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000

기본주당이익	65	244

22. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

당기 법인세부담액	(78,655)	545,870

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	368,446	(144,065)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(973)	(28,913)

법인세비용	288,818	372,891

23. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc.,(미국) Innotive Tech CO., LTD.(태국), Koh Victor Gunmin

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익 등	매입	이자비용

관계기업	북경고산기차공조(유)	253,332	331	3,325	-

기타특수관계자	(주)고산	9,210	18,255	1,299,795	38,019

Kohsan Industry Co.,Ltd.	59,007	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,564,315	3,966	1,740,143	-

Koh Victor Gunmin	-	3,051	-	-

합 계	1,885,864	25,603	3,043,263	38,019

② 제 28(전) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	이자수익 등	매입	이자비용

관계기업	북경고산기차공조(유)	170,702	343	-	-

기타특수관계자	(주)고산	106,570	31,486	2,996,601	34,609

Kohsan Industry Co.,Ltd.	96,072	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,052,281	31,613	-	-

합 계	1,425,625	63,443	2,996,601	34,609

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채	기타부채

관계기업	북경고산기차공조(유)	1,593,317	2,071,113	3,029,024	160,394	154,479	52,303	-	251,140

기타특수관계자	(주)고산	22,614	1,000,000	68,837	-	6,407,911	-	-	-

Koh Victor Gunmin	-	237,016	-	-	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	35,536	-	-	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	1,489,323	180,308	24,018	-	351,285	-	-	-

합 계	3,140,790	3,488,437	3,121,879	160,394	6,913,675	52,303	-	251,140

당분기말 현재 연결실체는 북경고산기차공조(유) 채권에 대하여 3,176,556천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채	기타부채

관계기업	북경고산기차공조(유)	1,268,516	1,790,316	2,893,488	134,583	146,549	15,038	-	251,140

기타특수관계자	(주)고산	23,149	2,500,000	18,676	1,500,000	5,921,504	-	246,305	-

Koh Victor Gunmin	-	226,915	-	-	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	78,861	-	-	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	4,050,668	202,490	27,158	267	464,084	-	-	-

합 계	5,421,194	4,719,721	2,939,322	1,634,850	6,532,137	15,038	246,305	251,140

전기말 현재 연결실체는 북경고산기차공조(유) 채권에 대하여 3,034,931천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	기타(*)	기말

관계기업	북경고산기차공조(유)	자금대여	1,790,316	232,188	-	48,609	2,071,113

기타 특수관계자	Innotive Tech, Inc.	자금대여	202,490	-	(30,771)	8,589	180,308

Koh Victor Gunmin	자금대여	226,915	10,102	237,016

(주)고산	자금대여	2,500,000	-	(1,500,000)	-	1,000,000

리스부채의 상환	246,305	-	(17,000)	(229,305)	-

합 계	4,966,026	232,188	(1,547,771)	(162,005)	3,488,437

(*) 기타증감액에는 환율변동효과, 회계정책변경효과 등이 포함되어 있습니다.② 제 28(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	기타(*)	기말

관계기업	북경고산기차공조(유)	자금대여	1,796,256	-	-	(5,940)	1,790,316

기타 특수관계자	Innotive Tech, Inc.	자금대여	767,636	-	(585,716)	20,570	202,490

Koh Victor Gunmin	자금대여	223,026	-	-	3,889	226,915

(주)고산	자금대여	3,500,000	-	(1,000,000)	-	2,500,000

리스부채의 상환	432,076	-	(204,000)	18,229	246,305

합 계	6,718,994	-	(1,789,716)	36,748	4,966,026

(*) 기타증감액에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

단기급여	527,476	476,985

퇴직급여	92,834	89,333

합 계	620,310	566,319

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNH,천원)

제공받는자	내 용	보증금액	지급보증처

북경고산기차공조(유)	Stand-By LC	CNH 6,000,000	기업은행

(주)고산	연대보증	1,200,000	(주)신한은행

당분기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 2,893천원 및 2,942천원을 계상하고 있습니다.24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

제품 및 상품의 변동	2,424,437	550,976

원재료 및 소모품 사용액	20,053,263	25,361,585

상품 매입액	4,175,633	1,593,848

종업원급여	6,765,027	7,236,946

감가상각비	1,422,175	1,564,261

무형자산상각비	32,125	47,730

운반비	987,728	929,915

수출제비용	52,864	34,094

지급수수료	580,065	356,502

기타비용	6,105,802	3,067,241

합 계	42,599,119	40,743,097

25. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 건물과 차량을 리스하고 있으며, 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

리스부채에 대한 이자비용	16,451	21,078

단기리스와 관련된 비용	17,341	18,668

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	10,440	5,536

2) 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

리스의 총 현금유출(*)	143,715	130,557

(*) 리스의 총 현금유출에는 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기, 소액리스료가 포함되어 있습니다.3) 리스부채의 만기분석

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

1년 이내	340,919	542,895

1년 초과 ~ 5년 이내	630,922	730,467

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	971,841	1,273,362

기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채	874,767	1,155,880

유동 리스부채	329,660	525,542

비유동 리스부채	545,107	630,338

(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당분기에 인식한 리스료 수익은 28,500천원(전분기: 28,500천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스	제 29(당) 1분기	제 28(전) 1분기

1년 이내	38,000	114,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-	38,000

합 계	38,000	152,000