성창오토텍 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 성창오토텍(이하 '회사')은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 현재 공조기부품, 자동차부품, 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.5

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부 분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서개정 또는 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정 비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	8~40 년

구축물	40 년

기계장치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10 년

개발비	5 년

기타의 무형자산	5 년

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "금융보증계약부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증계약부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 - 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 공조기부품, 자동차부품, 전기전자제품 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다.재화의 판매에 따른 수익은 일반적으로 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.21 사업결합

회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업 간의 결합을 제외하고는 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.회사는 동일지배 하에 있는 기업이나 사업 간의 결합은 연결상 장부가액을 승계하는 회계처리를 적용합니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 연결상 장부가액으로 승계하며, 이전대가와의 차이는 잉여금으로 조정합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국달러/원	상승시	1,664,817	1,585,794	1,664,817	1,585,794

하락시	(1,664,817)	(1,585,794)	(1,664,817)	(1,585,794)

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

KOSPI	상승시	-	-	7,683	8,848

하락시	-	-	(7,683)	(8,848)

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승시	(2,340)	(2,340)	(2,340)	(2,340)

하락시	2,340	2,340	2,340	2,340

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,433,850	4,134,797

단기금융예치금	100,000	-

매출채권 및 기타채권	32,339,601	33,367,722

매도가능금융자산	323,805	338,730

장기금융상품	1,123,036	1,074,287

기타비유동금융자산	3,608,003	3,658,503

금융보증계약	9,228,000	5,949,072

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 5년 이하

매입채무 및 기타채무	21,680,081	-	-

차입금	196,921	8,584,028	289,412

금융보증계약부채	9,228,000	-	-

기타금융부채	-	-	49,056

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 5년 이하

매입채무 및 기타채무	21,368,095	-	-

차입금	197,291	8,639,579	436,043

금융보증계약부채	5,949,072	-	-

기타금융부채	-	-	37,223

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주주들에게 자본을 반환하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산및 정기예적금을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	8,957,100	9,099,950

차감: 현금및현금성자산 및 정기예적금	6,434,991	4,136,920

순부채	2,522,109	4,963,030

자본총계	43,860,679	44,009,863

총자본	46,382,788	48,972,893

자본조달비율	5%	10%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	98,505	-	-	98,505

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	113,430	-	-	113,430

5.3 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

Kohsan Industry Co., LTD.	107,000	107,000

산동신고공업	118,300	118,300

합 계	225,300	225,300

회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 유의하지 않은 지분증권에 대하여 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,153,806	24,190,070

매출채권 대손충당금	(119,310)	(120,366)

미수금	8,264,703	9,264,897

미수수익	40,402	33,121

단기대여금	-	-

합 계	32,339,601	33,367,722

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,146,889	15,859,924

소 계	14,146,889	15,859,924

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	3,424,574	2,659,169

3개월 초과 9개월 이하	3,392,589	2,795,372

9개월 초과	3,070,443	2,755,239

소 계	9,887,607	8,209,780

손상채권

9개월 초과	119,310	120,366

소 계	119,310	120,366

합 계	24,153,806	24,190,070

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	120,366	76,015

대손상각비	-	57,616

제각	-	(13,265)

미사용금액 환입	1,056	-

보고기간말 금액	119,310	120,366

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	148,233	74,409

제품	1,635,565	1,137,636

원재료	4,569,687	4,604,452

미착품	-	40,165

재고자산평가충당금	(441,594)	(441,594)

합 계	5,911,891	5,415,068

9. 유형자산과 무형자산 (1)당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초금액	12,402,382	1,853,435

취득	125,274	724

처분	(675)	(142,239)

상각비	(361,380)	(62,967)

분기말 금액	12,165,601	1,648,954

(2)전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초금액	19,585,556	2,403,207

취득	55,350	4,677

처분	(2)	-

상각비	(378,383)	(64,073)

분기말 금액	19,262,521	2,343,810

10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	179,479	-	179,479	179,479	-	179,479

건물	418,793	(39,262)	379,531	418,793	(36,644)	382,149

합 계	598,272	(39,262)	559,010	598,272	(36,644)	561,628

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말

토지	건물	합 계

기초금액	179,479	382,149	561,628

대체	-	-	-

감가상각	(2,617)	(2,617)

보고기간말 금액	179,479	379,531	559,010

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 9백만원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 4백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

토지	건물	합 계

기초금액	-	-	-

대체	179,479	399,499	578,978

감가상각	-	(17,351)	(17,351)

보고기간말 금액	179,479	382,149	561,628

전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 57백만원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 31백만원입니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업투자주식의 변동 내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	창리기차배건중경(유)	북경고산기차공조(유)	합계

기초 금액	3,601,085	1,606,623	2,130,481	770,859	8,109,048

취득	-	-	-	-	-

기말 금액	3,601,085	1,606,623	2,130,481	770,859	8,109,048

- 전기(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	창리기차배건중경(유)	북경고산기차공조(유)	합계

기초 금액	3,601,085	1,606,623	-	770,859	5,978,567

취득	-	-	2,130,481	-	2,130,481

기말 금액	3,601,085	1,606,623	2,130,481	770,859	8,109,048

(2) 종속기업투자주식의 내역(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기	전기말

지분율(%)	장부가액	장부가액

염성고산기차배건(유)	중국	12월	92.86	3,601,085	3,601,085

SCA Inc.	미국	12월	41.82	1,606,623	1,606,623

창리기차배건중경(유)	중국	12월	100.00	2,130,481	2,130,481

소 계	7,338,189	7,338,189

(3) 관계기업투자주식의 내역(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기	전기말

지분율(%)	장부가액	장부가액

북경고산기차공조(유)	중국	12월	9.09	770,859	770,859

회사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

12. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당 1분기	전기말

단기차입금	일반자금대출	신한은행	2016-10-31	2.4	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2016-10-31	2.9345	1,500,000	1,500,000

일반자금대출(*)	중소기업은행	2016-08-31	2.55	2,600,000	2,600,000

협력자금대출(*)	중소기업은행	2016-07-15	2.899	2,500,000	2,500,000

합 계	8,100,000	8,100,000

장기차입금	시설자금대출(*)	중소기업은행	2017-07-27	3.5	857,100	999,950

1년이내 만기 도래분(유동성장기차입금)	(571,400)	(571,400)

합 계	285,700	428,550

(*) 해당 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물, 구축물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다.

13. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	335,584	335,584	298,376	298,376

순이자원가	21,997	21,997	18,628	18,628

종업원 급여에 포함된 총 비용	357,581	354,213	317,005	317,005

상 기 확정급여제 도에서 발생한 종업원 급여 외에 확정기여제도에서 5백만원(전분기 2.6백만원)의 종업원 급여가 발생하였습니다. 총 비용 중 165백만원은 매출원가에 포함되었으며, 197백만원은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,981,344	6,711,322

사외적립자산의 공정가치	(2,430,005)	(2,465,342)

재무상태표상 순확정급여부채	4,551,339	4,245,980

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	694,930	694,930	656,263	656,263

퇴직급여	155,717	155,717	142,001	142,001

복리후생비	154,971	154,971	124,930	124,930

여비교통비	10,178	10,178	18,404	18,404

감가상각비	18,457	18,457	16,376	16,376

무형자산상각비	44,278	44,278	45,185	45,185

접대비	38,491	38,491	25,049	25,049

차량유지비	31,000	31,000	26,817	26,817

통신비	4,585	4,585	5,830	5,830

수도광열비	2,484	2,484	1,752	1,752

운반비	129,237	129,237	148,913	148,913

세금과공과	49,404	49,404	76,693	76,693

도서인쇄비	1,451	1,451	4,201	4,201

소모품비	59,374	59,374	108,320	108,320

지급수수료	108,372	108,372	66,463	66,463

보험료	3,824	3,824	3,161	3,161

교육훈련비	570	570	3,633	3,633

광고선전비	-	-	-	-

견본비	-	-	544	544

수선비	37,364	37,364	42,516	42,516

임차료	34,245	34,245	23,959	23,959

수출제비용	85,569	85,569	173,502	173,502

용역비	33,720	33,720	31,222	31,222

경상연구비	293,637	293,637	256,915	256,915

대손상각비	(1,056)	(1,056)	331	331

잡비	168	168	82	82

합 계	1,990,972	1,990,972	2,003,062	2,003,062

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세 율은 37.6% ( 전분기 : 5.6%)입니다.

16. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 365백만원은 2016년 4월중에 지급되었습니다(전기 지급액: 365백만원).17. 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	373,275	400,462

조정항목:

대손상각비	(1,056)	331

재고자산평가손실	-	(2,717)

감가상각비	380,936	348,927

무형자산상각비	62,967	64,073

유형자산처분이익	(110)	(15,998)

배당금수익	(995)	(995)

이자수익	(78,692)	(101,908)

이자비용	139,546	122,134

외화환산이익	(23,510)	(94,567)

외화환산손실	426,227	2,681

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(252,281)	(1,475,209)

기타채권의 증감	958,400	(438,356)

기타유동자산의 증감	740,756	(999,426)

재고자산의 증감	(496,823)	8,450

매입채무의 증감	(302,107)	(156,129)

기타채무의 증감	267,032	(473,566)

기타유동부채의 증감	405,543	(542,895)

이연정부보조금의 비용상계	-

순확정급여부채의 증감	303,112	304,212

영업으로부터 창출된 현금	2,902,219	(3,050,496)

18. 약정사항 가. 회사는 신한은행 등과 일반자금대출약정 및 협력자금대출약정 등을 맺고 있으며,당분기말 현재 차입 한도 등의 약정내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관	2016.03.31

한도액	실행액

신한은행	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	7,400,000	5,957,100

씨티은행	500,000	-

합 계	10,900,000	8,957,100

나. 2016년 3월 31일 현재 회사는 하나은행과 매출채권담보대출 관련하여 30억원의 한도약정을 체결하고 있습니다.다. 2016년 3월 31일 현재 회사는 거래처의 납품대금의 원활한 지급을 위해서 회사 가 거래처에게 지급하여야 할 매입채무를 담보로 거래처가 대출을 받을 수 있는 외상매출금 담 보대출약정을 중소기 업은행 (한도 5억) 과 체결하고 있습니다.

19. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 창리기차배건(중경)(유)

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd., Innotive Tech, Inc., 상해성창기 차배건, Koh August Jungmin, Koh Victor Gunmin

(2) 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액

가. 매출 및 매입등 거래- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

종속기업	SCA Inc.	2,110,507	-

염성고산기차배건(유)	645,594	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	11,425	-

기타특수관계자	(주)고산	129,930	-

Innotive Tech inc.,	212,459	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	307,565	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	-	-

합 계	3,417,479	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

종속기업	SCA Inc.	2,556,184	-

염성고산기차배건(유)	312,375	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	8,441	11,047

기타특수관계자	(주)고산	163,974	-

Innotive Tech inc.,	276,455	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	176,490	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	-	-

합 계	3,493,919	11,047

나. 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	미지급금

종속기업	SCA Inc.	6,680,192	-	2,056,014	40,402	2,687

염성고산기차배건(유)	5,485,542	3,460,500	1,658,025	-	-

창리기차배건(중경)(유)	170,494	-	5,225	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	68,266	-	1,472,293	-	-

기타특수관계자	(주)고산	206,506	-	2,149,168	-	-

Innotive Tech, Inc.	202,392	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	173,965	-	4,326	-	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	11,344	-	-	-	2,552

상해성창기차배건(*)	65,850	-	1,777	-	-

합 계	13,064,552	3,460,500	7,346,828	40,402	5,239

(*) 당분기말과 전기말, 회사는 상해성창기차배건의 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	미지급금

종속기업	SCA Inc.	6,433,515	-	3,626,412	33,122	-

염성고산기차배건(유)	4,983,578	3,516,000	1,401,042	-	-

창리기차배건(중경)(유)	173,229	-	5,309	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	58,090	-	1,445,627	-	-

기타특수관계자	(주)고산	242,270	-	1,433,918	-	45,757

Innotive Tech, Inc.	161,447	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	121,980	-	35,716	-	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	11,526	-	-	-	2,593

상해성창기차배건(*)	66,906	-	1,806	-	-

합 계	12,252,541	3,516,000	7,949,830	33,122	48,350

다. 특수관계자와의 자금거래당분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	대여	상환액	환변동	기말

종속기업	3,516,000	-	-	(55,500)	3,460,500

합 계	3,516,000	-	-	(55,500)	3,460,500

전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초	대여	상환액	환변동	기말

최대주주	370,000	-	-	-	370,000

종속기업	3,297,600	-	-	-	3,297,600

합 계	3,667,600	-	-	-	3,667,600

라. 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	310,863	373,276

퇴직급여	101,555	106,498

합 계	412,418	479,774

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대하여 제공한 보증내역

제공받는자	내 용	금 액	지급보증처

SCA Inc.	지급보증(Stand-by L/C)	USD 5,000,000	씨티은행

매출채권 담보제공	USD 5,000,000	씨티은행

북경고산기차공조(유)	지급보증	USD 3,000,000	씨티은행

합 계	USD 13,000,000	-

당분기말 현재 회사는 특수관계자에게 제공한 지급보증 관련하여 금융보증계약부채 79,337천원(전기말:55,698천원)을 계상하고 있습니다20. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	(571,754)	(127,987)

원재료 및 소모품사용	10,530,304	8,620,354

상품의 매입	1,485,008	2,112,090

종업원급여	2,938,034	2,726,024

감가상각비	380,936	323,470

무형자산상각비	62,967	64,073

운반비	130,303	149,013

수출제비용	85,569	173,502

지급수수료	125,712	90,383

경상연구비	293,637	256,915

기타 비용	1,354,014	1,464,574

매출원가 및 관리비 합계	16,814,728	15,852,411