성창오토텍 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 23(전) 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 성창오토텍

1. 회사의 개요주식회사 성창오토텍(이하 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당분기말현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	559,117	99,201	658,318

당분기말	407,525	61,973	469,499

당사는 사용권 자산과 리스부채를 재무상태표 내에 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채르 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적용된 증분차입이자율은 3.56% ~ 5.87%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입 으로 인하여 최초 적용일 현재 당사가 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 658,318천원 및 600,712천원입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 469,499천원을 인식하였고 리스부채로 450,222천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리 스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 리스에 대하여 기업회계기준서제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 237,302천원 및 이자비용 59,867천원을 인식하였습니다.

4. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,932,430	5,381,773	19,578,564	5,735,350

미수금	12,637,846	3,556,922	12,097,413	3,299,350

미수수익	59,353	-	973	-

대여금	3,000,000	-	2,000,000	-

보증금	-	1,659,582	-	1,645,776

합 계	30,629,629	10,598,277	33,676,950	10,680,476

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	30,694,556	17,566,315	33,741,877	16,031,569

손실충당금:

- 매출채권(*)	(64,927)	(3,364,139)	(64,927)	(1,996,793)

- 대여금(*)	-	(3,603,900)	-	(3,354,300)

손실충당금 합계	(64,927)	(6,968,039)	(64,927)	(5,351,093)

매출채권및기타채권 순장부금액	30,629,629	10,598,277	33,676,950	10,680,476

(3) 당분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	금 액

보증금	1,698,282

현재가치할인차금	2.28%	(38,700)

보증금 순장부금액	1,659,582

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	140,094	(8,911)	131,183	28,469	(6,336)	22,133

제품	1,086,286	(211,424)	874,862	1,776,164	(267,704)	1,508,460

원재료	8,344,822	(176,788)	8,168,034	5,375,348	(153,713)	5,221,635

미착품	122,142	-	122,142	155,260	-	155,260

합 계	9,693,344	(397,123)	9,296,221	7,335,241	(427,753)	6,907,488

당분기와 전기 중 당사는 재 고자산평가손실환입 30,629 천원 및 재고자산평가손실 33,131 천원을 각각 매출원가에 차감 및 가산하였 습니다.

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,076,671	-	1,269,132	-

선급비용	59,156	-	41,196	57,606

합 계	2,135,827	-	1,310,328	57,606

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	377,911	377,911	620,494	620,494

당사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	분기말

북경고산기차공조(유)	620,494	(265,530)	22,948	377,911

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	938,521	(319,921)	1,894	620,494

(3) 당분기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동자산	7,790,025	13,139,811

비유동자산	21,046,606	21,228,966

유동부채	24,679,605	27,543,345

매출액	20,425,426	46,311,599

당기순손실	(2,923,720)	(3,509,656)

기타포괄손익	252,427	20,836

총포괄손실	(2,671,293)	(3,488,820)

8. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

염성고산기차배건(유)	중국	자동차부품공급업	92.86%	12월	3,601,085	(6,958,277)	-	(5,335,818)	-

SCA Inc.(*)	미국	자동차부품공급업	41.82%	12월	2,021,474	3,957,427	4,045,821	3,496,552	3,634,955

중경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	100.00%	12월	2,130,481	(8,358)	482,726	284,737	775,821

합 계	7,753,040	(3,009,209)	4,528,547	(1,554,529)	4,410,776

(*) 당사는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 당사가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	분기말

염성고산기차배건(유)(*)	-	-	-	-

SCA Inc.	3,634,955	144,146	266,721	4,045,821

중경고산기차공조(유)	775,821	(304,305)	11,210	482,726

합 계	4,410,776	(160,159)	277,931	4,528,547

(*) 당분기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을 초과하는 금액을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 당분기 중 당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 3,603,900천원 및 3,364,139천원 입니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

염성고산기차배건(유) (*)	412,083	(538,859)	126,776	-

SCA Inc.	3,713,894	(231,328)	152,389	3,634,955

중경고산기차공조(유)	1,679,364	(917,143)	13,600	775,821

합 계	5,805,341	(1,687,330)	292,765	4,410,776

(*) 전기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을초과하는 금액을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 전기 중당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 3,354,300천원 및 1,996,793천원입니다.(3) 당분기와 전기 종속기업의 요약재무정보 현황 은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	중경고산기차공조(유)

유동자산	8,405,870	16,443,512	982,801

비유동자산	5,744,069	23,408,351	520,766

유동부채	17,821,548	25,945,275	1,511,924

비유동부채	3,821,921	4,444,471	-

매출액	6,477,906	41,262,238	933,557

분기순이익(손실)	(1,549,678)	464,218	(304,305)

기타포괄손익	(197,586)	637,722	11,210

총포괄손익	(1,747,264)	1,101,940	(293,095)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	중경고산기차공조(유)

유동자산	8,053,472	16,966,183	1,158,869

비유동자산	4,122,603	21,640,271	528,139

유동부채	14,571,177	25,136,124	1,402,272

비유동부채	3,351,163	5,110,152	-

매출액	9,825,576	47,723,338	1,732,618

당기순이익(손실)	(6,359,889)	(577,823)	(917,143)

기타포괄손익	136,528	364,359	13,600

총포괄손익	(6,223,361)	(213,464)	(903,543)

9. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,441,037	2,996,960	120,000	6,987,648	243,260	5,158,082	2,835,196	754,911	22,537,094

취득금액	-	-	-	2,500	-	17,900	40,700	413,783	474,883

처분금액	-	-	-	(76,867)	(17,676)	-	-	-	(94,543)

기타증감액	-	-	-	243,500	-	68,750	-	(312,250)	-

기말금액	3,441,038	2,996,960	120,000	7,156,781	225,585	5,244,732	2,875,896	856,444	22,917,436

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,116,753)	(50,500)	(4,145,348)	(115,653)	(4,011,610)	(2,325,427)	-	(11,765,291)

처분금액	-	-	-	68,830	17,380	-	-	-	86,210

감가상각비	-	(56,883)	(2,250)	(451,644)	(23,930)	(269,672)	(147,418)	-	(951,798)

기타증감액(*)	-	-	-	(77,735)	-	-	-	-	(77,735)

기말금액	-	(1,173,637)	(52,750)	(4,605,898)	(122,204)	(4,281,283)	(2,472,845)	-	(12,708,616)

장부금액:

기초금액	3,441,037	1,880,207	69,500	2,842,300	127,607	1,146,472	509,769	754,911	10,771,803

기말금액	3,441,037	1,823,323	67,250	2,550,883	103,382	963,449	403,051	856,444	10,208,820

(*) 기타증감액에는 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	3,701,144	120,000	11,146,369	116,459	5,611,786	2,625,023	697,968	27,761,573

취득금액	-	-	-	516,000	126,801	319,250	284,488	72,143	1,318,682

처분금액	-	-	-	(4,674,721)	-	(788,154)	(74,315)	-	(5,537,190)

기타증감액	(301,787)	(704,184)	-	-	-	15,200	-	(15,200)	(1,005,971)

기말금액	3,441,037	2,996,960	120,000	6,987,648	243,260	5,158,082	2,835,196	754,911	22,537,094

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,128,932)	(47,500)	(7,326,787)	(85,779)	(4,233,963)	(2,178,728)	-	(15,001,689)

처분금액	-	-	-	3,874,263	-	764,135	74,299	-	4,712,697

감가상각비	-	(84,647)	(3,000)	(692,824)	(29,874)	(350,615)	(220,998)	-	(1,381,958)

기타증감액(*)	-	96,826	-	-	-	(191,167)	-	-	(94,341)

기말금액	-	(1,116,753)	(50,500)	(4,145,348)	(115,653)	(4,011,610)	(2,325,427)	-	(11,765,291)

장부금액:

기초금액	3,742,824	2,572,212	72,500	3,819,582	30,680	1,377,823	446,295	697,968	12,759,884

기말금액	3,441,037	1,880,207	69,500	2,842,300	127,607	1,146,472	509,769	754,911	10,771,803

(*) 기타증감액에는 전기 중 부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

10. 사용권자산당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	559,117	99,201	658,318

취득금액	48,483	-	48,483

기말금액	607,600	99,201	706,801

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(200,075)	(37,227)	(237,302)

기말금액	(200,075)	(37,227)	(237,302)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	407,525	61,973	469,499

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

취득금액	3,341	-	-	-	38,637	41,978

기타증감액	-	-	-	121,237	(121,237)	-

기말금액	248,067	1,314,321	991,112	1,856,373	-	4,409,874

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

무형자산상각비	(17,631)	-	(49,788)	(123,505)	-	(190,923)

기타증감액	(1,136)	-	-	-	-	(1,136)

기말금액	(175,608)	(852,417)	(980,048)	(1,387,821)	-	(3,395,895)

장부금액:

기초금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

기말금액	72,459	461,904	11,064	468,552	-	1,013,979

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	238,534	1,314,322	991,112	1,345,860	-	3,889,828

취득금액	6,193	-	-	389,275	82,600	478,068

기말금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(131,729)	(852,418)	(863,877)	(1,077,103)	-	(2,925,127)

무형자산상각비	(24,035)	-	(66,384)	(187,213)	-	(277,632)

기타증감액(*)	(1,077)	-	-	-	-	(1,077)

기말금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

장부금액:

기초금액	106,805	461,904	127,235	268,757	-	964,701

기말금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

12 . 매 입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,664,937	-	17,120,535	-

미지급금	2,651,098	-	3,114,845	-

미지급비용	75,310	80,121	103,129	194,918

임대보증금	-	96,000	-	96,000

환불부채	316,855	-	416,409	-

합 계	17,708,200	176,121	20,754,918	290,918

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

선수금	-	-

예수금	2,181,705	1,748,640

합 계	2,181,705	1,748,640

14. 퇴직급여제도 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	254,761	764,282	288,701	886,102

순이자원가	29,604	88,813	27,195	81,585

합 계	284,365	853,095	315,896	967,688

당분 기와 전분기 중 상 기 확정급여제도에서 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 16,962천원 및 9,510천원의 퇴직급여가 발생하였습니다 .

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,888,422	7,495,822

사외적립자산의 공정가치	(3,086,779)	(2,662,991)

순확정급여부채	5,801,643	4,832,831

15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

단기차입금:

원화단기차입금	8,600,000	10,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

일반자금대출 외(*)	중소기업은행	2.43~2.98	8,600,000	7,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.52	-	3,000,000

합 계	8,600,000	10,400,000

(*) 당사는 상기 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물, 구축물, 기계장치 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,807,522	54,052,665	17,333,074	55,581,511

(2) 수익의 구분당사는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행	16,542,644	53,416,412	19,974,104	55,058,278

기간에 걸쳐 이행	264,878	636,254	195,050	523,233

수익 합계	16,807,522	54,052,665	17,333,074	55,581,511

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	20,314,203	25,313,914

환불부채	316,855	416,409

계약부채	-	-

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	893,212	2,687,240	842,464	2,648,841

퇴직급여	147,732	449,253	188,871	577,366

복리후생비	150,120	477,151	164,632	519,964

여비교통비	61,608	158,351	49,922	151,769

감가상각비	57,221	196,963	39,285	110,132

무형자산상각비	31,771	130,503	45,039	143,984

접대비	59,529	143,431	76,447	175,562

차량유지비	21,367	69,193	26,947	85,027

통신비	4,794	16,371	5,015	19,357

운반비	119,535	364,621	130,119	410,554

세금과공과	30,579	112,489	16,088	100,275

소모품비	6,215	19,404	5,175	36,697

지급수수료	78,975	280,526	60,655	214,639

보험료	1,501	4,341	1,567	4,784

교육훈련비	4,388	17,918	1,722	7,645

수선비	0	2,240	39,500	44,075

임차료	31,474	64,316	37,690	115,043

수출제비용	20,479	75,889	44,684	147,776

용역비	38,541	115,355	35,325	74,852

경상연구비	369,753	1,085,396	413,760	1,287,321

기타	3,447	26,034	68,060	87,992

합 계	2,132,243	6,496,985	2,292,966	6,963,654

18. 순금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	94,143	248,800	60,609	181,042

배당금수익	-	995	-	995

금융수익 소계	94,143	249,795	60,609	182,037

금융원가:

이자비용	(84,531)	(253,702)	(60,880)	(195,008)

순금융원가	9,611	(3,907)	(271)	(12,971)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

분기순손익:

이자수익	248,800	-	-	248,800

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(253,702)	(253,702)

분기순손익 소계	248,800	995	(253,702)	(3,907)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	13,970	-	13,970

총포괄손익	248,800	14,965	(253,702)	10,063

② 제 23(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

분기순손익:

이자수익	181,042	-	-	181,042

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(195,008)	(195,008)

분기순손익 소계	181,042	995	(195,008)	(12,971)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	41,909	-	41,909

총포괄손익	181,042	42,904	(195,008)	28,938

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	1,414,942	-	-	-	-

매출채권및기타채권	30,629,629	-	-	-	-

장기금융상품	1,250,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	461,115	-	-	461,115

장기매출채권및기타채권	10,598,277	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	17,708,200	-	-

단기차입금	-	-	8,600,000	-	-

비유동기타채무	-	-	176,121	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	22,781	-

합 계	43,892,847	461,115	26,484,321	22,781	461,115

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	4,205,551	-	-	-	-

매출채권및기타채권	33,676,950	-	-	-	-

장기금융상품	1,145,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	443,205	-	-	443,205

장기매출채권및기타채권	10,680,476	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	20,754,918	-	-

단기차입금	-	-	10,400,000	-	-

비유동기타채무	-	-	290,918	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	45,938	-

합 계	49,707,977	443,205	31,445,836	45,938	443,205

(4) 금융위험관리당분기말과 전기말 현재 당사는 금융상품과 관련한 신용위험, 유동성위험, 환위험,이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 24(당) 3분기:

장기투자자산(지분상품)	235,815	-	-	235,815

제 23(전) 기:

장기투자자산(지분상품)	217,905	-	-	217,905

19. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	26,988	121,817	59,955	91,043

외화환산이익	756,388	1,463,944	(222,985)	719,702

수입수수료	17,369	51,984	25,574	85,351

수입임대료	(48,000)	-	24,000	35,167

유형자산처분이익	2,726	2,726	3,078	154,032

잡이익	75,085	182,303	168,053	257,014

합 계	830,556	1,822,775	57,675	1,342,309

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	19,153	67,042	30,681	54,438

외화환산손실	(4,822)	16,072	(11,012)	26,602

유형자산처분손실	-	3,369	-	16,974

잡손실	-	1,885	1,261	6,346

합 계	14,331	88,367	20,930	104,361

20. 배당금

당분기와 전분기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

보통주 1주당 당분기 50원, 전분기 50원	365,000	365,000

21. 주 당이익 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손익	(200,447,561)	810,669,524	393,636,954	676,203,652

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000	7,300,000	7,300,000

기본주당손익	(27)	111	54	93

22 . 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

당기 법인세부담액	819,626	607,845

과거기간 당기법인세 조정액	818	7

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(48,211)	(115,609)

총법인세효과	772,233	492,243

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(6,887)	(5,353)

법인세비용	765,345	486,890

23. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유)

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산매각	매입	지급수수료

종속기업	SCA Inc.	2,343,605	74,368	-	-	-

염성고산기차배건(유)	324,714	104,611	-	44,375	-

중경고산기차공조(유)	-	-	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	1,599	29,303	-	17,857	-

기타특수관계자	(주)고산	166,018	57,874	-	981,564	153,000

Innotive Tech, Inc.	1,194,147	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	388,827	-	-	-	-

합 계	4,418,910	266,155	-	1,043,796	153,000

② 제 23(전) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산매각	매입	지급수수료

종속기업	SCA Inc.	2,700,509	87,642	-	-	-

염성고산기차배건(유)	653,782	97,821	-	3,406	-

중경고산기차공조(유)	20,965	-	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	4,101	29,757	-	-	-

기타특수관계자	(주)고산	304,236	41,784	812,414	51,310	425,012

Innotive Tech, Inc.	888,275	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	833,042	-	-	-	-

합 계	5,404,910	257,004	812,414	54,716	425,012

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

종속기업	SCA Inc.	3,700,628	-	6,119,375	59,353	-	-	-

염성고산기차배건(유)	8,585,587	3,603,700	3,449,198	-	1,919	235	-

중경고산기차공조(유)	160,324	-	107,724	-	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	130,405	-	2,483,029	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)고산	31,068	3,000,000	3,303,161	1,500,000	668,992	0	355,695

Innotive Tech, Inc.	601,223	-	-	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	94,463	-	-	-	-	8,733	-

합 계	13,303,699	6,603,700	15,462,489	1,559,353	670,911	8,968	355,695

당분기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 채권에 대하여 6,968,039천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

종속기업	SCA Inc.	1,868,576	-	5,473,112	972	-	-

염성고산기차배건(유)	7,732,143	3,354,300	3,299,350	-	4,258	219

중경고산기차공조(유)	149,221	-	115,723	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	120,040	-	2,222,672	-	11,270	-

기타특수관계자	(주)고산	39,888	2,000,000	3,415,848	1,500,000	28,515	6,410

Innotive Tech, Inc.	533,831	-	-	-	-	429

Kohsan Industry Co.,Ltd.	58,116	-	-	-	-	8,441

합 계	10,501,815	5,354,300	14,526,705	1,500,972	44,043	15,499

전기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 채권에 대하여 5,357,093천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여	환율변동효과	분기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	3,354,300	-	249,600	3,603,900

기타특수관계자	(주)고산	2,000,000	1,000,000	-	3,000,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여	환율변동효과	기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	3,214,200	-	140,100	3,354,300

기타특수관계자	(주)고산	-	2,000,000	-	2,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

단기급여	848,982	875,502

퇴직급여	321,925	353,321

합 계	1,170,907	1,228,823

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받는자	내 용	보증금액	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 1,200,000	Citibank N.A.
Beijing Branch

북경고산기차공조(유)	Stand-By LC	CNH 6,000,000	기업은행

(주)고산	연대보증	2,640,000	(주)신한은행

당분기말과 전 기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보 증계약부채 22,781천원 및 45,939천원을 계상하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 당사는 SCA Inc.의 차입금 상환시까지 당사의 SCA Inc.에 대한채권을 USD 5,000,000 이상으로 유지하는 약정을 Citibank N.A.와 체결하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 3분기	제 23(전) 3분기

제품 및 상품의 변동	524,548	195,290

원재료 및 소모품 사용액	33,501,522	33,497,420

상품의 매입	3,929,313	2,854,888

종업원급여	9,332,649	8,513,098

감가상각비	1,210,156	1,255,361

무형자산상각비	190,923	199,198

운반비	367,106	410,978

수출제비용	75,889	147,776

지급수수료	412,288	378,904

기타 비용	2,803,594	5,573,317

매출원가 및 관리비 합계	52,347,988	53,026,229