성창오토텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 성창오토텍(이하 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당분기말현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(2) 별도재무제표에서의 지분법 적용당사는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서의 개정사항은 별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항에 따라 전기부터 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하도록 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책의 변경은 소급적용되었으며, 회계정책 변경이 비교표시된 전분기의 관련 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(전) 3분기

이전 보고금액	변경 효과	재작성 금액

관계기업 및 종속기업순손익에 대한 지분 증가(감소)	-	162,487	162,487

법인세비용	(240,149)	31,814	(208,335)

분기순이익	12,322	130,672	142,994

관계기업 및 종속기업기타포괄손익에 대한 지분 증가	-	(511,916)	(511,916)

분기총포괄이익	(18,940)	(381,244)	(400,184)

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,655,171	-	23,949,660	-

미수금	15,124,289	-	11,317,894	-

미수수익	5,783	-	22,001	-

대여금	-	3,440,100	-	3,625,500

보증금	-	1,910,782	-	340,282

합 계	38,785,242	5,350,882	35,289,555	3,965,782

당사의 매출채권및기타채권은 주석21에서 설명하고 있는 특수관계자 및 국내 주요 자동차부품제조업체에 집중되어 있습니다. 당사는 신용등급이 높은 주요 자동차부품제조업체와 거래하고 있어 동 채권으로 인한 당사의 신용위험은 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	44,194,711	39,313,924

대손충당금:

- 매출채권	(58,587)	(58,587)

대손충당금 합계	(58,587)	(58,587)

매출채권및기타채권 순장부금액	44,136,124	39,255,337

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	178,157	(23,226)	154,931	52,777	(16,367)	36,410

제품	1,817,668	(238,286)	1,579,382	1,306,061	(286,835)	1,019,226

원재료	4,040,126	(244,403)	3,795,723	3,634,034	(215,510)	3,418,524

미착품	6,328	-	6,328	44,363	-	44,363

합 계	6,042,278	(505,915)	5,536,363	5,037,235	(518,712)	4,518,523

6. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

선급금	2,954,623	3,752,205

선급비용	28,977	50,707

합 계	2,983,600	3,802,912

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	1,049,725	1,049,725	1,082,349

당사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	1,082,349	(26,187)	(6,437)	1,049,725

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	934,158	187,132	(38,941)	1,082,349

8. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

염성고산기차배건(유)	중국	자동차부품공급업	92.86%	12월	3,601,085	449,011	449,011	670,453

SCA Inc.(*)	미국	자동차부품공급업	41.82%	12월	2,021,474	3,686,492	3,686,492	3,717,869

중경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	100.00%	12월	2,130,481	1,744,320	1,744,320	1,823,908

합 계	7,753,040	5,879,823	5,879,823	6,212,230

(*) 당사는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 당사가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

염성고산기차배건(유)	670,453	(211,622)	(9,820)	449,011

SCA Inc.	3,717,869	154,685	(186,062)	3,686,492

중경고산기차공조(유)	1,823,908	(70,562)	(9,026)	1,744,320

합 계	6,212,230	(127,499)	(204,908)	5,879,823

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

염성고산기차배건(유)	626,988	70,945	(27,480)	670,453

SCA Inc.	3,400,478	205,586	111,805	3,717,869

중경고산기차공조(유)	2,244,099	(351,709)	(68,482)	1,823,908

합 계	6,271,565	(75,178)	15,843	6,212,230

9. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	3,701,144	120,000	10,763,527	141,392	4,202,600	2,509,180	854,547	26,035,214

취득금액	-	-	-	45,000	-	87,861	96,638	1,585,103	1,814,602

처분금액	-	-	-	(217,702)	(24,933)	-	-	-	(242,634)

기타증감액	-	-	-	656,744	-	751,539	-	(1,408,282)	-

기말금액	3,742,824	3,701,144	120,000	11,247,569	116,460	5,042,000	2,605,818	1,031,368	27,607,183

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,037,022)	(44,500)	(6,792,539)	(93,516)	(3,652,990)	(1,877,305)	-	(13,497,872)

처분금액	-	-	-	161,919	24,931	-	-	-	186,850

감가상각비	-	(68,932)	(2,250)	(638,397)	(12,895)	(188,481)	(242,293)	-	(1,153,249)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(241,109)	-	-	(241,109)

기말금액	-	(1,105,954)	(46,750)	(7,269,017)	(81,481)	(4,082,581)	(2,119,598)	-	(14,705,381)

장부금액:

기초금액	3,742,824	2,664,122	75,500	3,970,988	47,876	549,610	631,875	854,547	12,537,342

기말금액	3,742,824	2,595,190	73,250	3,978,552	34,978	959,419	486,220	1,031,368	12,901,802

(*) 기타증감액에는 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,723,811	3,701,144	120,000	10,671,727	217,399	3,808,270	2,253,361	9,200	24,504,912

취득금액	-	-	-	127,600	22,573	397,030	255,819	854,547	1,657,569

처분금액	-	-	-	(45,000)	(98,580)	(2,700)	-	-	(146,280)

기타증감액(*)	19,013	-	-	9,200	-	-	-	(9,200)	19,013

기말금액	3,742,824	3,701,144	120,000	10,763,527	141,392	4,202,600	2,509,180	854,547	26,035,214

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(945,112)	(41,499)	(6,002,272)	(177,535)	(3,366,824)	(1,569,288)	-	(12,102,530)

처분금액	-	-	-	44,999	98,579	2,700	-	-	146,278

감가상각비	-	(91,910)	(3,001)	(835,266)	(14,560)	(215,050)	(308,017)	-	(1,467,804)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(73,816)	-	-	(73,816)

기말금액	-	(1,037,022)	(44,500)	(6,792,539)	(93,516)	(3,652,990)	(1,877,305)	-	(13,497,872)

장부금액:

기초금액	3,723,811	2,756,032	78,501	4,669,455	39,864	441,446	684,073	9,200	12,402,382

기말금액	3,742,824	2,664,122	75,500	3,970,988	47,876	549,610	631,875	854,547	12,537,342

(*) 기타증감액에는 매각예정비유동자산에서 대체된 금액과 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	234,562	1,314,322	991,112	1,326,861	3,866,857

취득금액	-	-	-	19,000	19,000

기말금액	234,562	1,314,321	991,112	1,345,861	3,885,857

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(115,536)	(852,418)	(797,494)	(891,712)	(2,657,160)

무형자산상각비	(12,187)	-	(49,788)	(138,831)	(200,806)

기말금액	(127,723)	(852,417)	(847,281)	(1,030,544)	(2,857,966)

장부금액:

기초금액	119,026	461,904	193,618	435,149	1,209,697

기말금액	106,839	461,904	143,831	315,317	1,027,891

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	173,838	1,622,147	991,112	1,213,061	4,000,158

취득금액	60,724	-	-	113,800	174,524

처분금액	-	(307,825)	-	-	(307,825)

기말금액	234,562	1,314,322	991,112	1,326,861	3,866,857

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(98,259)	(604,822)	(731,110)	(712,532)	(2,146,723)

무형자산상각비	(17,277)	-	(66,384)	(179,180)	(262,841)

손상차손	-	(247,596)	-	-	(247,596)

기말금액	(115,536)	(852,418)	(797,494)	(891,712)	(2,657,160)

장부금액:

기초금액	75,579	1,017,325	260,002	500,529	1,853,435

기말금액	119,026	461,904	193,618	435,149	1,209,697

전기 중 당사는 회원권의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하고 247,596천원의 손상차손을 인식하였습니다.

11 . 매 입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,688,542	-	15,219,182	-

미지급금	3,607,126	-	5,335,686	-

미지급비용	105,654	114,033	100,126	73,709

임대보증금	-	29,000	-	29,000

합 계	22,401,322	143,033	20,654,994	102,709

12. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

예수금	2,296,925	1,831,336

13. 퇴직급여제도 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	346,808	1,080,302	316,584	1,001,753

순이자원가	19,286	60,445	21,997	65,990

합 계	366,094	1,140,748	338,581	1,067,742

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,608,753	6,778,685

사외적립자산의 공정가치	(2,689,210)	(2,790,602)

순확정급여부채	4,919,543	3,988,083

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

유동	유동

단기차입금:

원화단기차입금	6,400,000	6,900,000

장기차입금:

원화장기차입금	-	428,550

합 계	6,400,000	7,328,550

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

일반자금대출	(주)신한은행	2.53	-	3,000,000

일반자금대출 외(*)	중소기업은행	2.17~2.60	3,400,000	3,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.20	3,000,000	500,000

합 계	6,400,000	6,900,000

(*) 당사는 상기 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물, 구축물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 21(전) 기

시설자금대출	중소기업은행	3.50	428,550

유동성대체	(428,550)

차감후잔액	-

15. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	515,553	1,622,188	740,311	2,174,041

퇴직급여	104,158	479,110	154,369	473,868

복리후생비	166,415	525,405	189,289	525,696

여비교통비	41,770	100,283	36,243	74,216

감가상각비	15,644	46,991	21,409	58,594

무형자산상각비	48,738	145,934	45,448	136,249

접대비	29,040	77,480	33,979	97,612

차량유지비	29,077	95,253	33,798	102,329

통신비	2,533	11,854	3,649	13,126

운반비	144,587	475,078	150,379	408,636

세금과공과	18,024	85,175	11,670	67,651

소모품비	25,602	92,981	65,511	192,719

지급수수료	50,612	203,276	116,422	265,242

보험료	4,005	12,021	4,366	12,489

교육훈련비	1,914	5,742	1,541	10,851

수선비	12,910	54,164	17,360	58,689

임차료	56,068	187,298	34,108	103,163

수출제비용	74,063	205,394	87,961	256,423

용역비	17,689	53,066	35,640	103,080

경상연구비	500,332	1,443,090	333,892	1,040,705

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	(3,905)	(4,322)

기타	19,391	110,217	2,494	10,026

합 계	1,878,125	6,031,999	2,115,934	6,181,082

16. 순금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	57,845	192,865	69,004	224,268

배당금수익	-	995	-	995

금융수익 소계	57,845	193,860	69,004	225,263

금융원가:

이자비용	(82,847)	(245,637)	(97,201)	(356,109)

순금융원가	(25,002)	(51,777)	(28,197)	(130,846)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

당기순손익:

이자수익	192,865	-	-	192,865

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(245,637)	(245,637)

당기순손익 소계	192,865	995	(245,637)	(51,777)

기타포괄손익:

매도가능자산평가이익	-	69,461	-	69,461

총포괄손익	192,865	70,456	(245,637)	17,684

② 제 21(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

당기순손익:

이자수익	224,268	-	-	224,268

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(356,109)	(356,109)

당기순손익 소계	224,268	995	(356,109)	(130,846)

기타포괄손익:

매도가능자산평가손실	-	(13,970)	-	(13,970)

총포괄손익	224,268	(12,975)	(356,109)	(144,816)

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	49,778,575	-	47,964,785	-

매도가능금융자산	197,508	197,508	108,455	108,455

매도가능금융자산(비상장지분상품)(*)	225,300	-	225,300	-

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	28,944,355	-	28,086,253	-

금융보증계약부채	109,973	-	85,757	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(4) 금융위험관리당분기말과 전기말 현재 당사는 금융상품과 관련한 신용위험, 유동성위험, 환위험,이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

매도가능금융자산	197,508	-	-	197,508

전기말:

매도가능금융자산	108,455	-	-	108,455

17. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

누적	누적

외환차익	43,781	200,325

외화환산이익	45,627	10,125

수입수수료	96,867	97,745

수입임대료	25,650	25,926

유형자산처분이익	5,646	12,969

잡이익	30,417	74,530

합 계	247,989	421,620

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

누적	누적

외환차손	560,051	265,608

외화환산손실	674,938	1,275,119

무형자산처분손실	-	96,647

잡손실	1,350	216

합 계	1,236,339	1,637,589

18. 배당금

당분기와 전분기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

보통주 1주당 50원	-	365,000

19. 주 당이익 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	237,385,269	528,509,399	(803,416,347)	142,994,084

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000	7,300,000	7,300,000

기본주당이익	33	72	(110)	20

20 . 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

당기 법인세부담액	334,889	89,612

과거기간 당기법인세 조정액	26	(20,739)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(293,369)	(286,026)

총법인세효과	41,545	(217,152)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(13,744)	8,817

법인세비용	27,801	(208,335)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익	556,310	(65,341)

적용세율에 따른 세부담액	105,832	(66,622)

조정사항:

―비공제비용	1,968	6,423

―과거기간 당기법인세 조정액	26	(236,732)

―일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과	-

- 세액공제	-

―기타	(80,024)	88,596

법인세비용	27,801	(208,335)

평균유효세율	5.00%	318.84%

21. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유)

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc., 북경창리기차배건(유)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산매각	매입	지급수수료

종속기업	SCA Inc.	4,181,174	186,926	-	-	-

염성고산기차배건(유)	1,334,329	104,629	-	545	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	16,238	83,911	-	15,796	-

기타특수관계자	(주)고산	251,427	14,400	-	-	271,290

Innotive Tech, Inc.	596,518	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	759,673	-	55,781	-	-

합 계	7,139,359	389,866	55,781	16,340	271,290

② 제 21(전) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산매각	매입

종속기업	SCA Inc.	6,198,795	156,017	-	-

염성고산기차배건(유)	1,365,874	116,434	-	3,285

관계기업	북경고산기차공조(유)	30,357	36,001	33,511	22,556

기타특수관계자	(주)고산	358,641	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	765,119	50	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	827,829	-	110	-

합 계	9,546,615	308,502	33,621	25,841

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

종속기업	SCA Inc.	2,426,093	-	3,926,684	4,735	-	10,969

염성고산기차배건(유)	7,234,154	3,440,100	3,805,376	-	388	224

중경고산기차공조(유)	126,222	-	126,976	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	109,231	-	2,275,460	-	-	-

기타특수관계자	(주)고산	119,320	-	3,229,217	1,688,100	-	298,002

Innotive Tech, Inc.	185,911	-	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	180,083	-	63,099	-	-	-

합 계	10,381,014	3,440,100	13,426,812	1,692,835	388	309,196

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

종속기업	SCA Inc.	4,564,541	-	1,471,323	18,038	-	11,561

염성고산기차배건(유)	6,886,733	3,625,500	3,117,626	-	409	-

중경고산기차공조(유)	178,624	-	73,505	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	97,970	-	2,789,860	-	-	25,130

기타특수관계자	(주)고산	126,937	-	2,162,168	188,100	-	57,132

Innotive Tech, Inc.	239,691	-	-	-	-	605

Kohsan Industry Co.,Ltd.	172,465	-	4,532	-	-	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	11,884	-	-	-	-	23,383

합 계	12,278,845	3,625,500	9,619,014	206,138	409	117,811

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	환율변동효과	분기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	3,625,500	(185,400)	3,440,100

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	환율변동효과	기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	3,516,000	109,500	3,625,500

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

단기급여	850,328	902,638

퇴직급여	262,541	346,006

합 계	1,112,869	1,248,643

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받는자	내 용	보증금액	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 3,600,000	Citibank N.A.

고산(주)	금융보증	\1,440,000,000	(주)신한은행

당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 109,973천원 및 85,757천원을 계상하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 당사는 SCA Inc.의 차입금 상환시까지 당사의 SCA Inc.에 대한채권을 USD 5,000,000 이상으로 유지하는 약정을 Citibank N.A.와 체결하고 있습니다.

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

제품 및 상품의 변동	(678,677)	(1,007,189)

원재료 및 소모품사용	38,404,696	29,739,205

상품의 매입	3,194,775	4,634,849

종업원급여	8,150,931	8,983,597

감가상각비	1,161,101	1,152,868

무형자산상각비	200,806	191,518

운반비	481,393	412,759

수출제비용	205,394	256,423

지급수수료	377,979	415,191

경상연구비	1,443,090	1,040,705

기타 비용	4,523,463	3,953,076

매출원가 및 관리비 합계	57,464,952	49,773,002