성창오토텍 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 성창오토텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당분기말 현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2017년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업("연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	재무제표일	지분율	회사개요

당분기말	전기말

SCA Inc.(*1)	미국	12월 31일	41.82%	41.82%	자동차부품공급업

염성고산기차배건(유)	중국	12월 31일	92.86%	92.86%	자동차부품공급업

중경고산기차공조(유)(*2)	중국	12월 31일	100.00%	100.00%	자동차부품공급업

(*1) 연결실체는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 연결실체가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 2015년 7월 1일자로 창리기차배건중경(유)에 대한 지배력을 획득하였으며, 전기 중 중경고산기차공조(유)로 사명을 변경하였습니다. 당사는 상해성창기차배건(유)에 대한 100%의 지분을 보유하고 있었으나 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 현지 청산절차가 완료되어 전기말 및 당분기말 현재 보유하고 있는 지분은 없습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

SCA Inc.	39,908,516	31,778,762	8,129,753	16,965,698	63,321

염성고산기차배건(유)	16,117,834	15,313,926	803,907	2,798,963	92,843

중경고산기차공조(유)	2,837,139	1,604,129	1,233,010	1,135,671	(15,816)

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

SCA Inc.	42,290,063	33,553,557	8,736,506	73,502,113	348,941

염성고산기차배건(유)	19,175,785	18,413,153	762,632	14,182,299	70,742

중경고산기차공조(유)	3,914,525	2,581,701	1,332,824	5,642,243	(351,709)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 11 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 확정 급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리

3. 회계정책의 변경연결실체는 2016년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 기준서 개정사항을 적용하였습니다. 재무제표 표시 연결실체는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서의 개정사항은 재무제표항목을 공시할 때 중요하지 않은 정보는 기준서에서 요구하더라도 공시하지 않을 수 있으며, 기준서에서 명시적으로 요구하지 않더라도 재무제표를 이해하는데 필요한 정보는 공시하도록 하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대해서는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	8 ∼ 40 년	차량운반구	5 년

구축물	40 년	공구와기구	5 년

기계장치	10 년	비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5 년

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하 여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 외화거래① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 조기적용하지 않았습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분 류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 주석 28에 표시되어 있습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 조기적용하지 않았습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 매출액 및 매출채권으로, 연결실체가 2016년 재무제표에 계상한 매출액 및 매출채권은 각각 152,716백만원 및 31,518백만원입니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연 결실체의 제조시설과 판매조직은 대한민국, 미국, 중국에 위치하고 있습니다. 다음의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 손익과 자산 및 부채를 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어 부문손익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 손익 정보는 아래와 같습니다. ① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	19,712,985	16,965,698	3,934,634	(1,897,932)	38,715,385

부문간매출액	(1,897,932)	-	-	1,897,932	-

외부매출액	17,815,053	16,965,698	3,934,634	-	38,715,385

영업이익	787,559	269,767	503,346	(392,980)	1,167,692

② 제 21(전) 1분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	17,390,881	18,994,911	4,954,260	(2,650,217)	38,689,835

부문간매출액	(2,650,217)	-	-	2,650,217	-

외부매출액	14,740,664	18,994,911	4,954,260	-	38,689,835

영업이익	576,152	299,391	(364,944)	101,321	611,920

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산부채 정보는 아래와 같습니다. ① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	78,433,504	39,908,516	18,954,973	(25,289,342)	112,007,651

총부채	35,138,450	31,778,762	16,918,056	(18,996,357)	64,838,911

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	78,612,541	42,290,064	23,090,310	(26,330,394)	117,662,521

총부채	34,438,614	33,553,558	20,994,854	(19,855,296)	69,131,730

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

보유현금	7,345	8,550

요구불예금	10,247,647	12,791,465

합 계	10,254,992	12,800,015

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	31,375,349	-	31,517,562	-

미수금	7,905,250	-	8,501,283	-

미수수익	-	-	3,963	-

대여금	232,042	728,257	269,789	851,871

보증금	-	470,204	-	343,726

합 계	39,512,641	1,198,462	40,292,597	1,195,597

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	40,769,690	41,610,783

대손충당금:

- 매출채권	(58,587)	(122,589)

대손충당금 합계	(58,587)	(122,589)

매출채권및기타채권 순장부금액	40,711,102	41,488,194

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

기초금액	122,589	182,435

손상차손	-	5,127

제각	(59,108)	(66,906)

환율변동효과	(4,893)	1,933

기말금액	58,587	122,589

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	999,341	(16,367)	982,973	1,188,663	(16,367)	1,172,296

제품	2,053,371	(286,835)	1,766,536	2,102,131	(286,835)	1,815,296

원재료	8,600,523	(391,853)	8,208,670	8,805,600	(406,452)	8,399,148

미착품	136,156	-	136,156	304,034	-	304,034

합 계	11,789,391	(695,055)	11,094,336	12,400,428	(709,654)	11,690,774

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

기초금액	333,755	338,730

평가손익(법인세효과 차감전)	28,855	(4,975)

기말금액	362,610	333,755

재무상태표:

―비유동	362,610	333,755

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

매도가능지분상품:

―삼성SDI(주)	294,919	108,455	294,919	108,455

―Kohsan Industry Co., LTD.(*1)	107,000	107,000	107,000	107,000

―산동신고공업(유)(*1)	118,300	118,300	118,300	118,300

―상해성창기차배건(유)(*1)(*2)	-	-	-	-

합 계	520,219	333,755	520,219	333,755

(*1) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 대하여 취득원가로 측정하였습니다. (*2) 2015년말 연결실체는 상해성창기차배건(유)에 대한 100%의 지분을 보유하고있었으나 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 현지 청산절차가 완료되어 전기말 및 당분기말 현재 보유하고 있는 지분은 없습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,453,699	-	3,808,123	-

선급비용	311,643	102,442	281,148	141,241

합 계	4,765,342	102,442	4,089,271	141,241

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	1,028,440	1,028,440	1,082,349

연결실체는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니 다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	1,082,349	15,270	(69,179)	1,028,440

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	934,158	187,132	(38,941)	1,082,349

(3) 당분기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

자산	40,050,995	44,419,377

부채	27,914,307	32,513,540

자본	12,136,687	11,905,837

매출액	20,688,912	86,380,834

당기순이익(손실)	111,851	2,154,142

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	16,861,844	503,988	43,936,563	207,119	5,087,018	4,101,908	2,764,853	77,206,118

취득금액	-	-	-	635,935	-	63,823	146,734	999,556	1,846,048

처분금액	-	-	-	-	(9,092)	-	-	-	(9,092)

기타증감액(*)	-	-	-	399,894	-	-	8,907	(408,800)	-

환율변동효과	-	(1,006,246)	(29,359)	(2,482,950)	(4,501)	(62,476)	(115,341)	(130,639)	(3,831,513)

기말금액	3,742,824	15,855,598	474,629	42,489,441	193,525	5,088,364	4,142,208	3,224,970	75,211,560

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(3,867,272)	(61,385)	(24,828,762)	(144,639)	(4,096,230)	(2,843,199)	-	(35,841,486)

처분금액	-	-	-	-	9,090	-	-	-	9,090

감가상각비	-	(98,010)	(5,891)	(939,463)	(5,972)	(100,973)	(143,050)	-	(1,293,358)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	(121,154)	(121,154)

환율변동효과	-	218,878	1,461	1,375,540	3,440	33,462	70,517	-	1,703,298

기말금액	-	(3,746,403)	(65,814)	(24,392,685)	(138,081)	(4,163,742)	(2,915,731)	(121,154)	(35,543,610)

장부금액:

기초금액	3,742,824	12,994,572	442,604	19,107,801	62,480	990,788	1,258,709	2,764,853	41,364,631

기말금액	3,742,824	12,109,195	408,815	18,096,756	55,444	924,623	1,226,476	3,103,817	39,667,950

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,723,811	16,464,355	338,128	45,258,004	281,140	4,472,543	3,812,673	449,723	74,800,378

취득금액	-	-	152,750	1,033,868	22,573	619,135	400,777	2,396,748	4,625,851

처분금액	-	-	-	(2,971,508)	(98,580)	(5,135)	(106,455)	-	(3,181,678)

기타증감액(*)	19,013	-	-	77,130	-	-	-	(77,130)	19,013

환율변동효과	-	397,489	13,111	539,069	1,986	475	(5,087)	(4,488)	942,555

기말금액	3,742,824	16,861,844	503,988	43,936,563	207,119	5,087,018	4,101,908	2,764,853	77,206,118

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(3,385,144)	(52,423)	(21,931,663)	(220,315)	(3,654,807)	(2,358,645)	-	(31,602,998)

처분금액	-	-	-	1,515,874	98,579	4,236	92,038	-	1,710,727

감가상각비	-	(393,656)	(8,398)	(3,992,772)	(21,292)	(364,671)	(572,411)	-	(5,353,200)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(73,818)	-	-	(73,818)

환율변동효과	-	(88,471)	(563)	(420,202)	(1,611)	(7,171)	(4,180)	-	(522,198)

기말금액	-	(3,867,272)	(61,385)	(24,828,762)	(144,639)	(4,096,230)	(2,843,199)	-	(35,841,486)

장부금액:

기초금액	3,723,811	13,079,211	285,706	23,326,341	60,825	817,736	1,454,028	449,723	43,197,381

기말금액	3,742,824	12,994,572	442,604	19,107,801	62,480	990,788	1,258,709	2,764,853	41,364,631

(*) 기타증감액에는 전기 중 매각예정비유동자산에서 대체된 금액과 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 금융리스로 생산설비 및 차량운반구를 이용하고 있습니다. 금융리스자산은 금융리스부채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (4) 매각예정비유동자산연결실체는 2015년 12월 23일자 이사회 결의에 따라 아산공장의 토지와 건물 및 구축물 매각계약을 체결하고 해당 자산(장부금액 5,952,709천원)을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기 중 연결실체는 매각예정비유동자산으로 분류한 토지 등의 매각을 완료하였으며, 매각예정비유동자산처분이익 796,056천원을 포괄손익계산서상 기타수익으로 계상하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	234,562	1,314,322	991,112	1,326,861	3,866,857

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	-	-

기말금액	234,562	1,314,321	991,112	1,326,861	3,866,857

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(115,536)	(852,418)	(797,494)	(891,712)	(2,657,160)

무형자산상각비	(4,129)	-	(16,596)	(45,962)	(66,687)

손상차손	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	-	-

기말금액	(119,666)	(852,417)	(814,090)	(937,675)	(2,723,847)

장부금액:

기초금액	119,026	461,904	193,618	435,149	1,209,697

기말금액	114,897	461,904	177,023	389,186	1,143,009

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	173,838	1,622,147	991,112	1,216,286	4,003,383

취득금액	60,724	-	-	113,800	174,524

처분금액	-	(307,825)	-	-	(307,825)

환율변동효과	-	-	-	(3,225)	(3,225)

기말금액	234,562	1,314,322	991,112	1,326,861	3,866,857

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(98,259)	(604,822)	(731,110)	(715,757)	(2,149,948)

무형자산상각비	(17,277)	-	(66,384)	(179,180)	(262,841)

손상차손	-	(247,596)	-	-	(247,596)

환율변동효과	-	-	-	3,225	3,225

기말금액	(115,536)	(852,418)	(797,494)	(891,712)	(2,657,160)

장부금액:

기초금액	75,579	1,017,325	260,002	500,529	1,853,435

기말금액	119,026	461,904	193,618	435,149	1,209,697

전기 중 연결실체는 회원권의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하고 247,596천원의 손상차손을 인식하였습니다. 14. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	179,479	418,793	598,272	179,479	418,793	598,272

기타증감액	-	-	-	-	-	-

기말금액	179,479	418,793	598,272	179,479	418,793	598,272

감가상각누계액:

기초금액	-	(47,114)	(47,114)	-	(36,644)	(36,644)

감가상각비	(2,617)	(2,617)	-	(10,470)	(10,470)

기타증감액	-	-	-

기말금액	(49,732)	(49,732)	-	(47,114)	(47,114)

장부금액:

기초금액	179,479	371,679	551,158	179,479	382,149	561,628

기말금액	179,479	369,061	548,540	179,479	371,679	551,158

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

임대수익	8,550	8,826

운영비용	2,617	10,470

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.

15. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,297,926	-	28,596,012	-

미지급금	4,795,884	-	6,207,054	-

미지급비용	1,744,703	77,445	1,344,222	73,709

임대보증금	-	29,000	-	29,000

합 계	33,838,513	106,445	36,147,288	102,709

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

선수금	-	239,161

예수금	2,643,239	1,872,293

합 계	2,643,239	2,111,454

17. 퇴직급여제도 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

당기근무원가	305,514	335,584

순이자원가	20,580	21,997

합 계	326,094	357,581

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,022,844	6,778,685

사외적립자산의 공정가치	(2,759,022)	(2,790,602)

재무상태표상 순확정급여부채	4,263,822	3,988,083

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	6,400,000	-	6,900,000	-

외화단기차입금	9,263,630	-	10,030,550	-

소 계	15,663,630	-	16,930,550	-

장기차입금:

원화장기차입금	-	-	428,550	-

외화장기차입금	866,588	5,186,866	941,067	5,850,338

소 계	866,588	5,186,866	1,369,617	5,850,338

합 계	16,530,218	5,186,866	18,300,167	5,850,338

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

일반자금대출	(주)신한은행	2.53	3,000,000	3,000,000

일반자금대출 외	중소기업은행	2.17~2.56	3,400,000	3,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.20	-	500,000

합 계	6,400,000	6,900,000

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

운영자금대출	Citibank N.A.	2.44~3.02	9,263,630(USD8,300,000)	10,030,550(USD 8,300,000)

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

시설자금대출	중소기업은행	3.50	-	428,550

유동성대체	-	(428,550)

차감후잔액	-	-

② 외화 장기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

시설자금대출	Citibank N.A.	3.26	6,038,101(USD 5,410,000)	6,770,190(USD 5,602,143)

금융리스부채	Direct Capital 등	4.17~7.50	15,352(USD13,755)	21,215(USD 17,555)

합 계	6,053,454	6,791,405

유동성대체	(866,588)	(941,067)

차감후잔액	5,186,866	5,850,338

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

급여	1,177,938	1,398,135

퇴직급여	181,603	155,717

복리후생비	341,641	297,477

여비교통비	68,177	26,129

감가상각비	230,708	209,250

무형자산상각비	48,397	44,278

접대비	39,257	40,435

차량유지비	46,462	44,728

통신비	25,656	28,140

수도광열비	7,877	4,611

운반비	666,568	620,779

세금과공과	79,906	74,107

도서인쇄비	4,026	1,451

소모품비	101,490	83,972

지급수수료	442,129	432,291

보험료	33,225	86,772

교육훈련비	11,061	6,978

광고선전비	-	1,201

견본비	1,993	4,412

수선비	50,462	56,118

임차료	136,017	96,603

수출제비용	61,646	85,569

용역비	34,549	50,894

경상연구비	498,523	293,637

대손상각비	(61,130)	(1,056)

판매보증비	55,199	25,268

잡비	6,457	1,418

합 계	4,289,837	4,169,318

20. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

제품 및 상품의 변동	82,520	(483,178)

원재료 및 소모품 사용액	24,240,121	24,440,163

상품 매입액	1,457,726	2,434,511

종업원급여	6,379,627	7,215,342

감가상각비	1,293,358	1,367,512

무형자산상각비	66,687	62,967

운반비	673,206	623,692

수출제비용	61,646	85,569

지급수수료	526,118	516,609

경상연구비	498,523	293,637

기타비용	2,268,162	1,521,091

합 계	37,547,693	38,077,915

21. 순금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

금융수익:

이자수익	16,461	6,499

배당금수익	995	995

금융수익 소계	17,456	7,494

금융원가:

이자비용	(197,221)	(273,576)

순금융원가	(179,766)	(266,083)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

당기손익:

이자수익	16,461	-	-	16,461

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(197,221)	(197,221)

당기손익	16,461	995	(197,221)	(179,766)

기타포괄손익:

매도가능자산평가손실	-	22,507	-	22,507

총포괄손익	16,461	23,502	(197,221)	(157,259)

② 제 21(전) 1분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

당기손익:

이자수익	6,499	-	-	6,499

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(273,576)	(273,576)

당기손익	6,499	995	(273,576)	(266,083)

기타포괄손익:

매도가능자산평가손실	-	(11,642)	-	(11,642)

총포괄손익	6,499	(10,647)	(273,576)	(277,724)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	52,139,197	-	55,949,490	-

매도가능금융자산(상장지분상품)	137,310	137,310	108,455	108,455

매도가능금융자산(비상장지분상품)(*)	225,300	-	225,300	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	55,662,041	-	60,400,502	-

금융보증계약부채	26,969	-	43,259	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

22. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

외환차익	5,979	124,954

외화환산이익	160,125	212,182

수입수수료	32,293	29,390

수입임대료	8,550	8,826

유형자산처분이익	2,225	110

잡이익	257,003	304,582

지분법평가이익	15,270	22,374

합 계	481,445	702,417

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

외환차손	252,518	39,653

외화환산손실	1,659,704	516,325

기부금	-	-

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	22,991	79,931

지분법평가손실	-	-

합 계	1,935,212	635,909

23. 자본금과 배당

(1) 당분기말과 전분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,300,000주	7,300,000주

보통주자본금	3,650,000,000	3,650,000,000

(2) 배당당분기와 전분기 중 지배기업이 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

보통주 1주당 당기 -원, 전기 50원	-	365,000

24. 기타자본

당분기말과 전분기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

매도가능증권평가손익	22,507	(11,642)

지분법자본변동	(53,960)	(12,064)

해외사업환산손익	(805,639)	(163,577)

순확정급여부채의 재측정요소	(7,951)	(5,317)

합 계	(845,044)	(192,600)

25. 주당이익

당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(560,477,398)	118,423,753

가중평균유통보통주식수	7,300,000주	7,300,000주

기본주당이익	(77)	16

26. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

당기 법인세부담액	77,925	272,699

과거기간 당기법인세 조정액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(97,871)	(51,924)

총법인세효과	(19,946)	220,775

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	71,113	40,589

법인세비용	51,167	261,363

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

법인세비용차감전순이익	(574,344)	1,677,252

적용세율에 따른 세부담액	-	48,889

조정사항:

- 과거기간 당기법인세 조정액	-	-

- 비공제비용	662	2,866

- 세액공제	-	(35,466)

- 기타	50,505	245,074

법인세비용	51,167	261,363

평균유효세율	(9)%	16%

27. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구 분	특수관계자

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc., 북경창리기차배건(유)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익	유형자산매각	매입	유형자산매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	390,331	43,259	-	6,055	-	-

기타특수관계자	(주)고산	102,347	-	-	3,162,269	-	56,782

Kohsan Industry Co.,Ltd.	219,122	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	180,446	-	-	1,672,736	-	-

합 계	892,245	43,259	-	4,841,061	-	56,782

② 제 21(전) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익	매입

관계기업	북경고산기차공조(유)	292,420	-	714

기타특수관계자	(주)고산	129,930	-	612,578

Kohsan Industry Co.,Ltd.	318,407	-	-

Innotive Tech, Inc.	212,458	-	1,825,264

합 계	953,215	-	2,438,557

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	북경고산기차공조(유)	612,117	-	2,547,744	26,969	5,260	23,209

기타특수관계자	(주)고산	163,048	-	2,154,846	188,100	1,584,695	374,100

Kohsan Industry Co.,Ltd.	153,602	-	-	-	-	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	174,116	960,299	-	-	628,910	2,318

합 계	1,102,883	960,299	4,702,590	215,069	2,218,866	399,626

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	북경고산기차공조(유)	678,153	-	2,789,860	-	19,644	28,462

기타특수관계자	(주)고산	126,937	-	2,162,168	188,100	1,870,299	60,978

Kohsan Industry Co.,Ltd.	178,002	-	4,532	-	-	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	11,885	-	-	-	-	23,384

Innotive Tech, Inc.	239,691	1,121,660	64,122	-	521,990	606

합 계	1,234,668	1,121,660	5,020,682	188,100	2,411,933	113,430

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	상환액	환율변동	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	1,121,660	-	(81,859)	(79,502)	960,299

② 제 21(전) 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	상환액	기말

-	-	-	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 1분기

단기급여	394,503	461,320

퇴직급여	87,514	101,555

합 계	482,017	562,875

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받는자	내 용	보증금액	보증기간	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 3,600,000	2016.8.28-2017.8.28	Citibank N.A.

(주)고산	외화지급보증에 대한 연대보증	CNY 12,960,000	2016.7.18-2017.7.18	(주)신한은행

28. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 주요 거래처는 신용등급이 우수한 자동차부품 제조회사로 구성되어 있어 연결실체의 경영진은 금융자산의 신용위험에 대한 노출정도는높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

현금성자산	10,247,647	12,791,465

단기금융상품	-	550,000

매출채권및기타채권	40,711,102	41,488,194

장기금융상품	1,180,448	1,111,281

합 계	52,139,197	55,940,940

한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 연결실체는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

③ 유동성위험관리

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

당분기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	6,053,454	6,235,057	224,734	667,852	2,801,893	2,540,579

단기차입금	15,663,630	7,444,206	841,030	6,603,176	-	-

매입채무및기타채무	33,838,513	33,838,513	33,838,513	-	-	-

기타비유동금융부채	106,445	106,445	-	106,445	-	-

금융보증계약부채(*)	26,969	4,017,960	4,017,960	-	-	-

합 계	55,689,010	51,642,180	38,922,237	7,377,472	2,801,893	2,540,579

전기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	7,219,955	7,432,062	390,653	1,015,561	3,169,135	2,856,713

단기차입금	16,930,550	17,304,792	3,110,354	14,194,438	-	-

매입채무및기타채무	36,147,288	36,147,288	36,147,288	-	-	-

기타비유동금융부채	102,709	102,709	-	102,709	-	-

금융보증계약부채(*)	43,259	4,350,600	4,350,600	-	-	-

합 계	60,443,761	65,337,451	43,998,895	15,312,708	3,169,135	2,856,713

(*) 금융보증계약부채의 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 표시하였으며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 환위험관리

연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD와 CNH의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

USD	1,116.10	1,208.50

CNH	162.27	173.26

당분기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

USD	CNH	USD	CNH

자산:

현금및현금성자산	-	-	1,849,846	-

매출채권및기타채권	2,945,717	187,037	3,203,348	199,705

자산 합계	2,945,717	187,037	5,053,194	199,705

부채:

매입채무및기타채무	634,859	-	537,042	-

부채 합계	634,859	-	537,042	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	231,086	(231,086)	451,615	(451,615)

CNH	18,704	(18,704)	19,971	(19,971)

합 계	249,790	(249,790)	471,586	(471,586)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ⑤ 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

단기차입금	14,863,630	13,030,550

장기차입금(유동성대체분 포함)	6,053,454	6,791,405

합 계	20,917,084	19,821,955

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당분기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	209,171	(209,171)	198,220	(198,220)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 1분기	제 21(전) 기

순부채:

차입금	21,717,084	24,150,505

차감: 현금및현금성자산	(10,254,992)	(12,800,015)

순부채	11,462,092	11,350,490

자본:

자본총계	47,168,740	48,530,791

순부채 비율	24.30%	23.39%

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

매도가능금융자산	137,310	-	-	137,310

전기말:

매도가능금융자산	108,455	-	-	108,455