성창오토텍 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 23(전) 기 반기 2018년 06월 30일 현재
주식회사 성창오토텍

1. 회사의 개요주식회사 성창오토텍(이하 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당반기말현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당반기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	559,118	115,337	674,455

당반기말	470,595	83,082	553,677

당사는 사용권 자산과 리스부채를 재무상태표 내에 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채르 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적용된 증분차입이자율은 4.15%~5.87%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 최초 적용일 현재 당사가 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 674,455천원 및 616,849천원입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 553,677천원을 인식하였고, 리스부채로 521,027천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 리스에 대하여 기업회계기준서제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 6월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 159,677천원 및 이자비용 40,824천원 을 인식하였습니다.

4. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,317,394	5,305,318	19,578,564	5,735,350

미수금	12,629,551	3,329,334	12,097,413	3,299,350

미수수익	30,243	-	973	-

대여금	3,000,000	-	2,000,000	-

보증금	-	1,673,183	-	1,645,776

합 계	34,977,188	10,307,835	33,676,950	10,680,476

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	35,042,115	16,666,326	33,741,877	16,031,569

손실충당금:

- 매출채권(*)	(64,927)	(2,888,091)	(64,927)	(1,996,793)

- 대여금(*)	-	(3,470,400)	-	(3,354,300)

손실충당금 합계	(64,927)	(6,358,491)	(64,927)	(5,351,093)

매출채권및기타채권 순장부금액	34,977,188	10,307,835	33,676,950	10,680,476

(*) 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 염성고산기차배건(유)의 당반기 손실중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을 초과하는 1,007,398천원 을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금 및 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다.

(3) 당반기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	금 액

보증금	1.74%	1,718,282

현재가치할인차금	(45,099)

보증금 순장부금액	1,673,183

5. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,317	(9,594)	1,723	28,469	(6,336)	22,133

제품	1,507,493	(201,287)	1,306,206	1,776,164	(267,704)	1,508,460

원재료	7,649,359	(126,219)	7,523,140	5,375,348	(153,713)	5,221,635

미착품	323,762	-	323,762	155,260	-	155,260

합 계	9,491,931	(337,100)	9,154,831	7,335,241	(427,753)	6,907,488

당반기와 전반기 중 당사는 재고자산평가손실환입 90,652 천원 및 재고자산평가손실 33,131 천원을 각각 매출원가에 차감 및 가산하였 습니다.

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,020,033	-	1,269,132	-

선급비용	86,804	-	41,196	57,606

합 계	1,106,837	-	1,310,328	57,606

7. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	473,536	473,536	620,494	620,494

당사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	반기말

북경고산기차공조(유)	620,494	(167,806)	20,848	473,536

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	938,521	(319,921)	1,894	620,494

(3) 당반기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동자산	11,794,616	13,139,811

비유동자산	21,208,215	21,228,966

유동부채	27,793,931	27,543,345

매출액	13,457,355	46,311,599

당기순손실	(1,848,745)	(3,509,656)

기타포괄손익	229,336	20,836

총포괄손실	(1,619,409)	(3,488,820)

8. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	취득원가	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

순자산가액	장부금액	순자산가액	장부금액

염성고산기차배건(유)	중국	자동차부품공급업	92.86%	12월	3,601,085	(6,333,674)	-	(5,335,818)	-

SCA Inc.(*)	미국	자동차부품공급업	41.82%	12월	2,021,474	3,798,985	3,901,315	3,496,552	3,634,955

중경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	100.00%	12월	2,130,481	102,926	594,010	284,737	775,821

합 계	7,753,040	(2,431,763)	4,495,325	(1,554,529)	4,410,776

(*) 당사는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 당사가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	반기말

염성고산기차배건(유)(*)	-	-	-	-

SCA Inc.	3,634,955	143,644	122,716	3,901,315

중경고산기차공조(유)	775,821	(191,766)	9,955	594,010

합 계	4,410,776	(48,122)	132,671	4,495,325

(*) 당반기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을 초과하는 금액을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 당반기 중 당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 116,100천원 및 891,298천원입니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

염성고산기차배건(유) (*)	412,083	(538,859)	126,776	-

SCA Inc.	3,713,894	(231,328)	152,389	3,634,955

중경고산기차공조(유)	1,679,364	(917,143)	13,600	775,821

합 계	5,805,341	(1,687,330)	292,765	4,410,776

(*) 전기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을초과하는 금액을 당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 전기 중당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 3,354,300천원 및 1,996,793천원입니다.(3) 당반기와 전기 종속기업의 요약재무정보 현황 은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	중경고산기차공조(유)

유동자산	8,145,110	17,354,563	943,445

비유동자산	4,676,844	23,150,762	542,360

유동부채	15,939,368	26,655,712	1,382,879

비유동부채	3,703,466	4,766,325	-

매출액	4,578,582	26,811,392	749,417

반기순이익(손실)	(889,798)	429,699	(191,766)

기타포괄손익	(184,816)	293,411	9,955

총포괄손익	(1,074,614)	723,110	(181,811)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	염성고산기차배건(유)	SCA Inc.	중경고산기차공조(유)

유동자산	8,053,472	16,966,183	1,158,869

비유동자산	4,122,603	21,640,271	528,139

유동부채	14,571,177	25,136,124	1,402,272

비유동부채	3,351,163	5,110,152	-

매출액	9,825,576	47,723,338	1,732,618

당기순이익(손실)	(6,359,889)	(577,823)	(917,143)

기타포괄손익	136,528	364,359	13,600

총포괄손익	(6,223,361)	(213,464)	(903,543)

9. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,441,037	2,996,960	120,000	6,987,648	243,260	5,158,082	2,835,196	754,911	22,537,094

취득금액	-	-	-	-	-	17,900	7,700	240,107	265,707

처분금액	-	-	-	(76,867)	-	-	-	-	(76,867)

기타증감액	-	-	-	243,500	-	68,750	-	(312,250)	-

기말금액	3,441,037	2,996,960	120,000	7,154,281	243,260	5,244,732	2,842,896	682,768	22,725,934

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,116,753)	(50,500)	(4,145,348)	(115,653)	(4,011,610)	(2,325,427)	-	(11,765,291)

처분금액	-	-	-	70,752	-	-	-	-	70,752

감가상각비	-	(37,922)	(1,500)	(302,402)	(16,756)	(178,621)	(100,611)	-	(637,812)

기타증감액(*)	-	-	-	(77,735)	-	-	-	-	(77,735)

기말금액	-	(1,154,675)	(52,000)	(4,454,733)	(132,409)	(4,190,231)	(2,426,038)	-	(12,410,086)

장부금액:

기초금액	3,441,037	1,880,207	69,500	2,842,300	127,607	1,146,472	509,769	754,911	10,771,803

기말금액	3,441,037	1,842,285	68,000	2,699,548	110,851	1,054,501	416,858	682,768	10,315,848

(*) 기타증감액에는 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	3,701,144	120,000	11,146,369	116,459	5,611,786	2,625,023	697,968	27,761,573

취득금액	-	-	-	516,000	126,801	319,250	284,488	72,143	1,318,682

처분금액	-	-	-	(4,674,721)	-	(788,154)	(74,315)	-	(5,537,190)

기타증감액	(301,787)	(704,184)	-	-	-	15,200	-	(15,200)	(1,005,971)

기말금액	3,441,037	2,996,960	120,000	6,987,648	243,260	5,158,082	2,835,196	754,911	22,537,094

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(1,128,932)	(47,500)	(7,326,787)	(85,779)	(4,233,963)	(2,178,728)	-	(15,001,689)

처분금액	-	-	-	3,874,263	-	764,135	74,299	-	4,712,697

감가상각비	-	(84,647)	(3,000)	(692,824)	(29,874)	(350,615)	(220,998)	-	(1,381,958)

기타증감액(*)	-	96,826	-	-	-	(191,167)	-	-	(94,341)

기말금액	-	(1,116,753)	(50,500)	(4,145,348)	(115,653)	(4,011,610)	(2,325,427)	-	(11,765,291)

장부금액:

기초금액	3,742,824	2,572,212	72,500	3,819,582	30,680	1,377,823	446,295	697,968	12,759,884

기말금액	3,441,037	1,880,207	69,500	2,842,300	127,607	1,146,472	509,769	754,911	10,771,803

(*) 기타증감액에는 전기 중 부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

10. 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	559,118	115,337	674,455

취득금액	38,899	-	38,899

기말금액	598,017	115,337	713,354

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(127,422)	(32,255)	(159,677)

기말금액	(127,422)	(32,255)	(159,677)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	470,595	83,082	553,677

11. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

취득금액	-	-	-	-	38,637	38,637

기타증감액	-	-	-	121,237	(121,237)	-

기말금액	244,727	1,314,322	991,112	1,856,372	-	4,406,533

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

무형자산상각비	(11,818)	-	(33,192)	(90,634)	-	(135,644)

기말금액	(168,659)	(852,418)	(963,453)	(1,354,950)	-	(3,339,480)

장부금액:

기초금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

기말금액	76,068	461,904	27,659	501,422	-	1,067,053

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	238,534	1,314,322	991,112	1,345,860	-	3,889,828

취득금액	6,193	-	-	389,275	82,600	478,068

기말금액	244,727	1,314,322	991,112	1,735,135	82,600	4,367,896

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(131,729)	(852,418)	(863,877)	(1,077,103)	-	(2,925,127)

무형자산상각비	(24,035)	-	(66,384)	(187,213)	-	(277,632)

기타증감액(*)	(1,077)	-	-	-	-	(1,077)

기말금액	(156,841)	(852,418)	(930,261)	(1,264,316)	-	(3,203,836)

장부금액:

기초금액	106,805	461,904	127,235	268,757	-	964,701

기말금액	87,886	461,904	60,851	470,819	82,600	1,164,060

(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

12 . 매 입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,420,123	-	17,120,535	-

미지급금	2,403,792	-	3,114,845	-

미지급비용	69,182	76,032	103,129	194,918

임대보증금	-	96,000	-	96,000

환불부채	491,511	-	416,409	-

합 계	19,384,608	172,032	20,754,918	290,918

13. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

선수금	4,140	-

예수금	2,231,426	1,748,640

합 계	2,235,566	1,748,640

14. 퇴직급여제도 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	254,761	509,521	308,701	597,402

순이자원가	29,604	59,209	27,195	54,390

합 계	284,365	568,730	335,896	651,792

당반기와 전반기 중 상기 확정급여제도에서 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 11,909천원 및 19,709천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,811,225	8,545,611

사외적립자산의 공정가치	(3,108,352)	(2,869,229)

순확정급여부채	5,702,873	5,676,382

15. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

단기차입금:

원화단기차입금	8,750,000	10,400,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

일반자금대출 외(*)	중소기업은행	2.47~2.98	8,600,000	7,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.52	150,000	3,000,000

합 계	8,750,000	10,400,000

(*) 당사는 상기 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물, 구축물, 기계장치 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,661,893	37,245,144	19,974,104	38,248,437

(2) 수익의 구분당사는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전반기 중 당사의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행	20,478,083	36,873,768	19,974,104	37,920,254

기간에 걸쳐 이행	183,810	371,376	-	328,183

수익 합계	20,661,893	37,245,144	19,974,104	38,248,437

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	24,627,013	25,313,914

환불부채	491,511	416,409

계약부채	4,140	-

17. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	905,870	1,794,028	893,986	1,806,376

퇴직급여	153,238	301,521	199,090	388,495

복리후생비	149,085	327,030	182,370	355,332

여비교통비	35,179	96,743	72,809	101,847

감가상각비	101,716	139,742	34,661	70,846

무형자산상각비	40,290	98,732	48,186	98,945

접대비	30,600	83,903	41,407	99,115

차량유지비	24,168	47,826	25,619	58,080

통신비	6,726	11,577	7,867	14,341

전력비	1,982	4,267	-	-

운반비	126,629	245,086	139,641	280,435

세금과공과	14,703	81,910	4,918	84,187

도서인쇄비	621	4,505	284	4,000

소모품비	6,549	13,189	13,257	31,523

지급수수료	82,195	201,551	77,111	153,984

보험료	1,405	2,840	1,440	3,217

교육훈련비	12,457	13,529	836	5,923

수선비	1,240	2,240	2,845	4,575

임차료	(26,909)	32,843	40,327	77,353

수출제비용	23,265	55,410	53,378	103,092

용역비	38,474	76,814	19,800	39,527

경상연구비	401,115	715,642	473,258	873,562

기타	726	13,814	10,933	15,933

합 계	2,131,324	4,364,742	2,344,023	4,670,688

18. 순금융원가(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	78,132	154,658	63,033	120,433

배당금수익	-	995	-	995

금융수익 소계	78,132	155,653	63,033	121,428

금융원가:

이자비용	(108,789)	(161,108)	(63,687)	(134,129)

순금융원가	(30,657)	(5,455)	(654)	(12,701)

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

반기순손익:

이자수익	154,658	-	-	154,658

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(161,108)	(161,108)

반기순손익 소계	154,658	995	(161,108)	(5,455)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	13,582	-	13,582

총포괄손익	154,658	14,577	(161,108)	8,127

② 제 23(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	합계

반기순손익:

이자수익	120,433	-	-	120,433

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(134,129)	(134,129)

반기순손익 소계	120,433	995	(134,129)	(12,701)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	7,373	-	7,373

총포괄손익	120,433	8,368	(134,129)	(5,328)

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	26,516	-	-	-	-

매출채권및기타채권	34,977,188	-	-	-	-

장기금융상품	1,190,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	460,618	-	-	460,618

장기매출채권및기타채권	10,307,835	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	19,384,608	-	-

단기차입금	-	-	8,750,000	-	-

비유동기타채무	-	-	172,032	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	19,844	-

합 계	46,501,539	460,618	28,306,640	19,844	460,618

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타금융부채	금융보증계약부채

현금및현금성자산	4,205,551	-	-	-	-

매출채권및기타채권	33,676,950	-	-	-	-

장기금융상품	1,145,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	443,205	-	-	443,205

장기매출채권및기타채권	10,680,476	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	20,754,918	-	-

단기차입금	-	-	10,400,000	-	-

비유동기타채무	-	-	290,918	-	-

금융보증계약부채	-	-	-	45,938	-

합 계	49,707,977	443,205	31,445,836	45,938	443,205

(4) 금융위험관리당반기말과 전기말 현재 당사는 금융상품과 관련한 신용위험, 유동성위험, 환위험,이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 24(당) 기 반기:

장기투자자산(지분상품)	235,318	-	-	235,318

제 23(전) 기:

장기투자자산(지분상품)	217,905	-	-	217,905

19. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	84,739	94,829	23,955	31,088

외화환산이익	316,404	707,556	897,127	922,851

수입수수료	18,398	34,615	30,054	59,777

수입임대료	24,000	48,000	11,167	11,167

유형자산처분이익	-	-	150,954	150,954

잡이익	48,206	107,219	(254,721)	88,961

합 계	491,747	992,219	858,536	1,264,798

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	43,422	47,889	10,309	23,758

외화환산손실	8,546	20,894	(57,070)	37,614

유형자산처분손실	3,369	3,369	16,974	16,974

잡손실	7	1,885	5,085	5,085

합 계	55,344	74,037	(24,702)	83,431

20. 배당금

당반기와 전반기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

보통주 1주당 당반기 50원, 전반기 50원	365,000	365,000

21. 주 당이익 당반기와 전반기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손익	397,374,095	1,011,117,085	(34,030,598)	282,566,698

가중평균유통보통주식수	7,300,000	7,300,000	7,300,000	7,300,000

기본주당손익	54	139	(5)	39

22 . 법인세비용 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

당기 법인세부담액	563,611	556,490

과거기간 당기법인세 조정액	817	8

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(24,924)	(71,315)

총법인세효과	539,504	485,183

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(7,570)	(4,808)

법인세비용	531,934	480,375

23. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유)

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	매입	임차료지급

종속기업	SCA Inc.	1,750,652	43,033	-	-

염성고산기차배건(유)	219,274	68,275	44,310	-

중경고산기차공조(유)	-	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	1,444	18,945	17,857	-

기타특수관계자	(주)고산	109,259	34,765	380,787	102,000

Innotive Tech, Inc.	689,654	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	288,662	-	-	-

합 계	3,058,945	165,018	442,954	102,000

② 제 23(전) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익 등	유형자산매각	매입	지급수수료

종속기업	SCA Inc.	1,617,565	57,786	-	-	-

염성고산기차배건(유)	503,002	63,897	-	1,928	-

중경고산기차공조(유)	18,228	-	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	762	20,159	-	-	-

기타특수관계자	(주)고산	250,906	25,284	812,414	-	361,436

Innotive Tech, Inc.	412,061	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	609,666	-	-	-	-

합 계	3,412,190	167,126	812,414	1,928	361,436

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	리스부채

종속기업	SCA Inc.	2,989,771	-	6,025,783	30,243	-	-	-

염성고산기차배건(유)	8,193,409	3,470,400	3,329,334	-	47,810	226	-

중경고산기차공조(유)	154,385	-	104,062	-	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	125,613	-	2,403,778	-	17,861	-	-

기타특수관계자	(주)고산	67,842	3,000,000	3,277,912	1,500,000	234,088	-	355,695

Innotive Tech, Inc.	409,582	-	-	-	-	-	-

Kohsan Industry Co.,Ltd.	26,842	-	-	-	-	8,733	-

합 계	11,967,444	6,470,400	15,140,869	1,530,243	299,759	8,959	355,695

당반기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 채권에 대하여 6,358,491천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

종속기업	SCA Inc.	1,868,576	-	5,473,112	972	-	-

염성고산기차배건(유)	7,732,143	3,354,300	3,299,350	-	4,258	219

중경고산기차공조(유)	149,221	-	115,723	-	-	-

관계기업	북경고산기차공조(유)	120,040	-	2,222,672	-	11,270	-

기타특수관계자	(주)고산	39,888	2,000,000	3,415,848	1,500,000	28,515	6,410

Innotive Tech, Inc.	533,831	-	-	-	-	429

Kohsan Industry Co.,Ltd.	58,116	-	-	-	-	8,441

합 계	10,501,815	5,354,300	14,526,705	1,500,972	44,043	15,499

전기말 현재 당사는 염성고산기차배건(유)의 채권에 대하여 5,357,093천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여	환율변동효과	반기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	3,354,300	-	116,100	3,470,400

기타특수관계자	(주)고산	2,000,000	1,000,000	-	3,000,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초금액	대여	환율변동효과	기말금액

종속기업	염성고산기차배건(유)	3,214,200	-	140,100	3,354,300

기타특수관계자	(주)고산	-	2,000,000	-	2,000,000

(5) 당반기와 전반기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 반기	제 23(전) 기 반기

단기급여	590,013	583,663

퇴직급여	253,763	235,334

합 계	843,776	818,997

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받는자	내 용	보증금액	보증기간	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 2,400,000	2018.8.28-2019. 8 .28	Citibank N.A.
Beijing Branch

북경고산기차공조(유)	Stand-By LC	CNH 6,000,000	2019.3.27-2020.3.27	기업은행

고산(주)	연대보증	2,640,000	2018.9.1-2019.9.1	(주)신한은행

당반기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 19,844천원 및 45,939천원을 계상하고 있습니다.

한편, 당반기말 현재 당사는 SCA Inc.의 차입금 상환시까지 당사의 SCA Inc.에 대한채권을 USD 5,000,000 이상으로 유지하는 약정을 Citibank N.A.와 체결하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 반기	제 23(전) 반기

제품 및 상품의 변동	222,664	112,265

원재료 및 소모품 사용액	23,338,380	23,704,892

상품의 매입	2,279,657	1,548,687

종업원급여	6,330,442	5,814,454

감가상각비	811,525	759,764

무형자산상각비	135,645	136,376

운반비	247,559	280,859

수출제비용	55,410	103,092

지급수수료	281,370	243,080

기타 비용	1,860,457	4,294,942

매출원가 및 관리비 합계	35,563,109	36,998,411