성창오토텍 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성기준 연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

1.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2.1 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

2.2 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 28(당) 3분기	매출채권	33,536,237	243,314	0.73%

미수금	7,345,047	3,208,613	43.68%

미수수익	3,122	-	0.00%

대여금	4,803,094	1,824,273	37.98%

보증금	1,727,186	-	0.00%

합계	47,414,687	5,276,200	11.13%

제 27(전) 기	매출채권	28,326,916	235,342	0.8%

미수금	7,330,192	3,047,199	41.6%

미수수익	21,339	-	0.0%

대여금	6,286,918	1,796,256	28.6%

보증금	1,720,909	-	0.0%

합계	43,686,273	5,078,797	11.6%

제 26(전전) 기	매출채권	27,874,675	227,789	0.8%

미수금	8,555,559	1,159,318	13.6%

미수수익	-	-	0.0%

대여금	5,785,194	-	0.0%

보증금	1,677,231	-	0.0%

합계	43,892,659	1,387,107	3.2%

특수관계자의 연체된 채권에 대해 현재 재무상태(과거에 대한 미회수 이력), 미래 상환능력 등을 기준으로 보수적 관점에서 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기	제 26(전전) 3분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,078,797	1,387,107	372,435

2. 순대손처리액(①-②±③)	197,403	3,349,914	670,423

① 대손처리액(상각채권액)	197,403	3,349,914	1,586,241

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(915,817)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,276,200	4,737,021	1,042,859

(3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금 액	31,155,803	541,199	1,598,090	241,145	33,536,237

구성비율	93%	2%	5%	1%	100%

(4) 최근 3사업연도 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기	제 26(전전) 기

보증금	1,756,004	1,763,876	1,738,903

현재가치할인차금	1.29%	(28,818)	(42,967)	(61,672)

장부금액	1,727,186	1,720,909	1,677,231

(5) 매출채권과 관련 대손충당금 설정방침당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

- 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

- 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 최근 3사업연도 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기	제 26(전전) 기

6월이하	1,759,321	1,674,116	44,152

6월초과 1년이하	-	-	33,428

1년초과	143,807	139,262	127,573

합 계	1,903,128	1,813,378	205,153

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 28(당) 3분기	제 27(전) 기	비고

자동차부 품	상 품	363,095	596,649	-

제 품	5,212,276	2,907,497	-

원재료	14,886,678	17,950,740	-

미착품	550,808	426,017	-

합 계	21,012,856	21,880,903	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.0%	17.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7회	8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고실사일 : 2023년 09월 27일② 기말과 실사일 사이의 재고자산 확인 요령 : 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역을 확인③ 재고실사자 : 회사담당자 및 관계자④ 재고실사내용 : 상품, 제품, 원재료등의 재고자산 전반⑤ 실사방법 : 회사와 외부 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악⑥ 실사결과 : 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

(2) 공정가치 평가절차요약①공정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

②금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 28(당) 3분기:

장기투자자산	509,440	-	-	509,440

장기금융상품	-	2,058,372	-	2,058,372

제 27(전) 기:

장기투자자산	588,045	-	-	588,045

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 28(당) 3분기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채

현금및현금성자산	14,516,675	-	-	-	-

매출채권및기타채권	37,100,723	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,058,372	-	2,058,372

장기투자자산(*)	-	-	734,740	-	734,740

장기매출채권	5,037,764	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	51,870,639	-

단기차입금	-	-	-	26,493,600	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	-	14,682,339	-

기타비유동금융부채	-	-	-	66,552	-

리스부채	1,303,023

금융보증계약부채	-	-	-	-	-

합 계	56,655,162	2,058,372	734,740	94,416,154	2,793,112

(*)당분기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채

현금및현금성자산	7,577,183	-	-	-

매출채권및기타채권	30,318,669	-	-	-

장기금융상품	-	1,811,121	-	-	1,811,121

장기투자자산(*)	-	-	813,345	-	813,345

장기매출채권	8,288,807	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	40,771,416

단기차입금	-	-	-	10,871,100

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	-	11,705,556

기타비유동금융부채	-	-	-	180,552

리스부채	-	-	-	1,161,164

합 계	46,184,659	1,811,121	813,345	64,689,788	2,624,466

(*)전기말 현재 장기투자자산 중 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 3분기	제 27(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	146,472	363,554	80,796	212,782

배당금수익	-	1,025	-	995

장기투자자산평가이익	1,770	46,090	(3,341)	7,564

금융수익 소계	148,242	410,669	77,456	221,341

금융원가:

이자비용	(509,753)	(1,157,356)	(346,083)	(694,390)

장기투자자산평가손실	(327)	(327)	(22,079)	(86,691)

금융원가 소계	(510,080)	(1,157,683)	(368,162)	(781,081)

순금융원가	(361,838)	(747,014)	(290,707)	(559,740)

(5) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채	리스부채	합계

분기순손익:

이자수익	363,554	363,554

배당금수익	1,025	1,025

장기투자자산평가이익	45,763	45,763

이자비용	(1,101,070)	(56,285)	(1,157,356)

분기순손익 소계	363,554	45,763	1,025	(1,101,070)	(56,285)	(747,014)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	(62,098)	(62,098)

총포괄손익	363,554	45,763	(61,073)	(1,101,070)	(56,285)	(809,112)

② 제 27(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	기타금융부채	리스부채	합계

분기순손익:

이자수익	212,782	-	-	-	-	212,782

배당금수익	-	-	995	-	-	995

장기투자자산평가이익	-	(79,127)	-	-	-	(79,127)

이자비용	-	-	-	(660,785)	(33,605)	(694,390)

분기순손익 소계	212,782	(79,127)	995	(660,785)	(33,605)	(559,740)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동	-	-	(84,595)	-	-	(84,595)

총포괄손익	212,782	(79,127)	(83,600)	(660,785)	(33,605)	(644,335)