성창오토텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 성창오토텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당기말 현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

고우종	2,458,773	33.7	2,458,773	33.7

(주)고산	909,056	12.4	909,056	12.4

Koh Victor Gunmin	254,000	3.5	254,000	3.5

유항연	181,811	2.5	181,811	2.5

기타	3,496,360	47.9	3,496,360	47.9

합 계	7,300,000	100.0	7,300,000	100.0

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업("연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	재무제표일	지분율	회사개요

당기말	전기말

SCA Inc.(*)	미국	12월 31일	41.82%	41.82%	자동차부품공급업

염성고산기차배건(유)	중국	12월 31일	92.86%	92.86%	자동차부품공급업

중경고산기차공조(유)	중국	12월 31일	100.00%	100.00%	자동차부품공급업

(*) 연결실체는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 연결실체가 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사하는 등을 근거로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

SCA Inc.	35,512,817	26,939,175	8,573,642	60,415,746	874,213

염성고산기차배건(유)	17,406,683	16,929,587	477,096	9,114,382	(248,899)

중경고산기차공조(유)	2,463,597	1,275,317	1,188,280	4,538,885	(72,262)

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

SCA Inc.	42,290,063	33,553,557	8,736,506	73,502,113	348,941

염성고산기차배건(유)	19,175,785	18,413,153	762,632	14,182,299	70,742

중경고산기차공조(유)	3,914,525	2,581,701	1,332,824	5,642,243	(351,709)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 11 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 확정 급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 위험관리

3. 회계정책의 변경연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 기준서 개정사항을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)개정 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 영향을 주석 32에서표시하고 있으며, 이외 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향은 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대해서는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	8 ∼ 40 년	차량운반구	5 년

구축물	40 년	공구와기구	5 년

기계장치	10 년	비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5 년

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하 여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. ② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 외화거래① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비를 완료하였습니다. 연결실체가동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 (파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	8,996,578	8,996,578

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	400,000	400,000

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	36,429,168	36,429,168

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	995,000	995,000

기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,374,626	2,374,626

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	428,778	428,778

합 계	49,624,150	49,624,150

연결실체의 검토결과 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 금융상품 측정 및 분류 결과는 현행기업회계기준서 제1139호와 새로운 기업회계기준서 제1109호가 동일한 것으로 판단되므로 새로운 기업회계기준서 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 크지않을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정할 계획입니다. 연결실체의 검토결과 제1109호 적용으로 인해 2017년12월31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약 식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 당기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초잔액을 조정합니다.

(단위: 천원)

구 분	현행기준에 따른 금액(A)	제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

유동자산	59,301,480	59,301,480	-

비유동자산	46,727,165	46,727,165	-

자산 총계	106,028,645	106,028,645	-

유동부채	49,477,860	49,521,608	43,748

비유동부채	10,244,463	10,244,463	-

부채 총계	59,722,323	59,766,071	43,748

자본금	3,650,000	3,650,000	-

주식발행초과금	7,634,805	7,634,805	-

기타자본	(1,100,193)	(1,100,193)	-

이익잉여금	31,099,821	31,056,073	(43,748)

지배기업 소유주지분 합계	41,284,433	41,240,685	(43,748)

비지배지분	5,021,889	5,021,889	-

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 수행의무의 이행시기

연결실체는 고객에게 자동차부품인 제품을 제조하여 또다른 자동차부품제조회사에게 제품을 공급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매계약은 제품공급이라는 하나의 수행의무만이 식별되었습니다. 또한, 수행의무는 모두 한시점에 이행되고 있으며 제품의 통제이전시점은 국내의 경우 제품이 인도되는 시점이고, 수출의 경우 제품의 선적시점으로 보고 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무의식별과 수행의무의 이행시기와 관련하여서 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

② 변동대가

연결실체는 업계의 자동차부품제조업계의 관행상 새로운 제품의 출시시점에서 고객과 제품의 단가를 확정하지 못한 채로 제품을 판매하는 경우가 있습니다. 이 경우 연결실체는 가단가에 의하여 제품을 판매하고, 추후 단가가 확정되는 시점에서 가단가와 확정단가와의 차액을 정산시점의 매출에서 가감하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액을 사용하여 변동 대가를 추정하고,제품가격이 확정될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 매출이 44백만원 감소하고, 부채가 44백만원 증가할 것으로 예상합니다.

③ 본인 대 대리인

연결실체는 특정고객과의 제품 매출시 특정고객으로부터 원재료를 매입하여 제품을 생산한 후 이를 다시 동 고객에게 판매하고 있습니다. 연결실체는 원재료의 매입과 관련하여 동 원재료의 재고위험을 부담하지 않고 있어 제품의 판매가격에서 원재료의 매입액을 차감하고 있습니다.

이러한 유형의 거래는 기업회계기준서 제1115호 하에서도 해당 원재료와 관련된 부분에 연결실체가 본인으로서의 역할을 수행하지 않고 있기 때문에, 거래가격에서 차감되어야 하므로 이로 인한 재무적 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 2,523,788천원 입니다 . 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

5. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연 결실체의 제조시설과 판매조직은 대한민국, 미국, 중국에 위치하고 있습니다. 다음의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 손익과 자산 및 부채를 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어 부문손익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 손익 정보는 아래와 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	76,025,329	60,415,746	13,653,268	(7,140,429)	142,953,914

부문간매출액	(7,140,429)	-	-	7,140,429	-

외부매출액	68,884,900	60,415,746	13,653,268	-	142,953,914

영업이익	1,124,445	799,915	(1,342,448)	380,232	962,144

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총매출액	69,476,492	73,502,113	19,824,542	(10,087,544)	152,715,603

부문간매출액	(10,087,544)	-	-	10,087,544	-

외부매출액	59,388,948	73,502,113	19,824,542	-	152,715,603

영업이익(손실)	327,524	1,469,297	503,346	287,651	2,587,818

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산부채 정보는 아래와 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	76,426,273	35,512,817	19,870,280	(25,780,725)	106,028,645

총부채	33,763,250	26,939,175	18,204,905	(19,185,007)	59,722,323

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	국내	미국	중국	연결조정	조정후 금액

총자산	78,612,541	42,290,064	23,090,310	(26,330,394)	117,662,521

총부채	34,438,614	33,553,558	20,994,854	(19,855,296)	69,131,730

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

금액	비율	금액	비율

고객 A	46,189,561	32%	36,346,758	24%

고객 B	19,980,776	14%	26,721,836	17%

고객 C	21,322,483	15%	25,912,880	17%

고객 D	16,136,266	11%	17,750,748	12%

합 계	103,629,086	72%	106,732,222	70%

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

보유현금	2,023	8,550

요구불예금	8,994,555	12,791,465

합 계	8,996,578	12,800,015

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,371,762	-	31,517,562	-

미수금	9,826,657	-	8,501,283	-

미수수익	2,084	-	3,963	-

대여금	228,665	527,220	269,789	851,871

보증금	-	1,847,406	-	343,726

합 계	36,429,168	2,374,626	40,292,597	1,195,597

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	38,862,381	41,610,783

대손충당금:

- 매출채권	(58,587)	(122,589)

대손충당금 합계	(58,587)	(122,589)

매출채권및기타채권 순장부금액	38,803,794	41,488,194

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	122,589	182,435

손상차손(환입)	(59,889)	5,127

제각	-	(66,906)

환율변동효과	(4,113)	1,933

기말금액	58,587	122,589

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

6월이하	30,388	96,198

6월초과 1년이하	14,635	26,332

1년초과	85,299	66,021

합 계	130,322	188,551

(5) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	금액

보증금	1.74%	1,929,907

현재가치할인차금	(82,501)

장부금액	1,847,406

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	248,916	(10,881)	238,035	1,188,663	(16,367)	1,172,296

제품	2,318,129	(195,391)	2,122,738	2,102,131	(286,835)	1,815,296

원재료	8,879,234	(267,983)	8,611,251	8,805,600	(406,452)	8,399,148

미착품	313,621	-	313,621	304,034	-	304,034

합 계	11,759,900	(474,255)	11,285,645	12,400,428	(709,654)	11,690,774

당기와 전기 중 연결실체는 재고자산평가손실환입 216,731천원 및 재고자산평가손실 77,118천원을 각각 매출원가에 차감 및 가산하였습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	333,755	338,730

평가손익(법인세효과 차감전)	95,023	(4,975)

기말금액	428,778	333,755

재무상태표:

―비유동	428,778	333,755

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

매도가능지분상품:

―삼성SDI(주)	294,919	203,478	294,919	108,455

―Kohsan Industry Co., LTD.(*)	107,000	107,000	107,000	107,000

―산동신고공업(유)(*)	118,300	118,300	118,300	118,300

합 계	520,219	428,778	520,219	333,755

(*) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 대하여 취득원가로 측정하였습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,143,318	-	3,808,123	-

선급비용	650,922	422,385	281,148	141,241

합 계	1,794,240	422,385	4,089,271	141,241

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

북경고산기차공조(유)	중국	자동차부품공급업	9.09%	12월	47,476	938,521	938,521	1,082,349

연결실체는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니 다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	1,082,349	(85,746)	(58,082)	938,521

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

북경고산기차공조(유)	934,158	187,132	(38,941)	1,082,349

(3) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	북경고산기차공조(유)

제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동자산	25,955,458	20,527,549

비유동자산	21,477,113	23,891,828

유동부채	37,108,842	32,513,540

비유동부채	-	-

매출액	63,181,181	86,380,834

당기순이익(손실)	(1,233,433)	2,154,142

기타포괄손익	(638,907)	(428,355)

총포괄손익	(1,872,340)	1,725,787

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명	당기말 순자산(a)	당사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

북경고산기차공조(유)	10,323,729	9.09%	938,521	938,521

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	전기말 순자산(a)	당사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

북경고산기차공조(유)	11,905,837	9.09%	1,082,349	1,082,349

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,742,824	16,861,844	507,989	43,936,563	207,119	5,087,018	4,101,908	2,764,853	77,210,118

취득금액	-	-	-	2,403,392	-	1,998,474	1,068,801	1,252,177	6,722,844

처분금액	-	-	-	(590,294)	(40,451)	-	(21,242)	-	(651,987)

기타증감액	-	-	-	676,698	-	1,222,485	90,154	(1,989,337)	-

환율변동효과	-	(1,493,034)	(47,563)	(3,522,441)	(6,641)	(116,692)	(181,970)	(110,628)	(5,478,969)

기말금액	3,742,824	15,368,810	460,426	42,903,918	160,027	8,191,285	5,057,651	1,917,065	77,802,006

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(3,867,272)	(65,385)	(24,828,762)	(144,639)	(4,096,230)	(2,843,199)	-	(35,845,487)

처분금액	-	-	-	404,446	40,449	-	20,987	-	465,882

감가상각비	-	(385,740)	(23,524)	(3,816,566)	(23,753)	(450,385)	(587,725)	-	(5,287,693)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(300,409)	-	-	(300,409)

환율변동효과	-	336,526	6,995	2,060,767	5,329	47,452	94,943	-	2,552,012

기말금액	-	(3,916,486)	(81,914)	(26,180,115)	(122,614)	(4,799,572)	(3,314,994)	-	(38,415,695)

장부금액:

기초금액	3,742,824	12,994,572	442,604	19,107,801	62,480	990,788	1,258,709	2,764,853	41,364,631

기말금액	3,742,824	11,452,324	378,512	16,723,803	37,413	3,391,713	1,742,657	1,917,065	39,386,311

(*) 기타증감액에는 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,723,811	16,464,355	342,128	45,258,004	281,140	4,472,543	3,812,673	449,723	74,804,377

취득금액	-	-	152,750	1,033,868	22,573	619,135	400,777	2,396,748	4,625,851

처분금액	-	-	-	(2,971,508)	(98,580)	(5,135)	(106,455)	-	(3,181,678)

기타증감액(*)	19,013	-	-	77,130	-	-	-	(77,130)	19,013

환율변동효과	-	397,489	13,111	539,069	1,986	475	(5,087)	(4,488)	942,555

기말금액	3,742,824	16,861,844	507,989	43,936,563	207,119	5,087,018	4,101,908	2,764,853	77,210,118

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(3,385,144)	(56,422)	(21,931,663)	(220,315)	(3,654,807)	(2,358,645)	-	(31,606,996)

처분금액	-	-	-	1,515,874	98,579	4,236	92,038	-	1,710,727

감가상각비	-	(393,656)	(8,398)	(3,992,772)	(21,292)	(364,671)	(572,411)	-	(5,353,200)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(73,818)	-	-	(73,818)

환율변동효과	-	(88,472)	(565)	(420,201)	(1,611)	(7,170)	(4,181)	-	(522,200)

기말금액	-	(3,867,272)	(65,385)	(24,828,762)	(144,639)	(4,096,230)	(2,843,199)	-	(35,845,487)

장부금액:

기초금액	3,723,811	13,079,211	285,706	23,326,341	60,825	817,736	1,454,028	449,723	43,197,381

기말금액	3,742,824	12,994,572	442,604	19,107,801	62,480	990,788	1,258,709	2,764,853	41,364,631

(*) 기타증감액에는 전기 중 매각예정비유동자산에서 대체된 금액과 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 금융리스로 기계장치 및 차량운반구를 이용하고 있습니다. 금융리스자산은 금융리스부채에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 리스자산의 순장부금액은 각각 39,145천 원 및 63,860천원입니다.

(4) 연결실체는 건물 및 업무용차량에 대하여 취소 불가능한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	903,505

1년 초과 3년 이내	1,620,283

합 계	2,523,788

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	234,562	1,314,322	991,112	1,326,861	3,866,857

취득금액	3,972	-	-	18,999	22,971

기말금액	238,534	1,314,322	991,112	1,345,860	3,889,828

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(115,536)	(852,418)	(797,494)	(891,712)	(2,657,160)

무형자산상각비	(16,193)	-	(66,383)	(185,391)	(267,967)

기말금액	(131,729)	(852,418)	(863,877)	(1,077,103)	(2,925,127)

장부금액:

기초금액	119,026	461,904	193,618	435,149	1,209,697

기말금액	106,805	461,904	127,235	268,757	964,701

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	173,838	1,622,147	991,112	1,216,286	4,003,383

취득금액	60,724	-	-	113,800	174,524

처분금액	-	(307,825)	-	-	(307,825)

환율변동효과	-	-	-	(3,225)	(3,225)

기말금액	234,562	1,314,322	991,112	1,326,861	3,866,857

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(98,259)	(604,822)	(731,110)	(715,757)	(2,149,948)

무형자산상각비	(17,277)	-	(66,384)	(179,180)	(262,841)

손상차손	-	(247,596)	-	-	(247,596)

환율변동효과	-	-	-	3,225	3,225

기말금액	(115,536)	(852,418)	(797,494)	(891,712)	(2,657,160)

장부금액:

기초금액	75,579	1,017,325	260,002	500,529	1,853,435

기말금액	119,026	461,904	193,618	435,149	1,209,697

전기 중 연결실체는 회원권의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하고 247,596천원의 손상차손을 인식하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	179,479	418,793	598,272	179,479	418,793	598,272

기말금액	179,479	418,793	598,272	179,479	418,793	598,272

감가상각누계액:

기초금액	-	(47,114)	(47,114)	-	(36,644)	(36,644)

감가상각비	-	(10,470)	(10,470)	-	(10,470)	(10,470)

기말금액	-	(57,584)	(57,584)	-	(47,114)	(47,114)

장부금액:

기초금액	179,479	371,679	551,158	179,479	382,149	561,628

기말금액	179,479	361,209	540,688	179,479	371,679	551,158

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

임대수익	33,373	34,476

운영비용	10,470	10,470

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,939,634	-	28,596,012	-

미지급금	4,788,826	-	6,207,054	-

미지급비용	1,467,323	125,582	1,344,222	73,709

임대보증금	-	-	-	29,000

합 계	31,195,783	125,582	36,147,288	102,709

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

선수금	1,085,586	239,161

예수금	1,394,608	1,872,293

합 계	2,480,194	2,111,454

17. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기근무원가	1,273,806	1,410,400

순이자원가	82,319	87,987

합 계	1,356,125	1,498,387

당기와 전기 중 상기 확정급여제도에서 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제 도에서 각각 82,154 천 원 및 76,529천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초 잔액	6,778,685	6,711,322	(2,790,602)	(2,465,342)	3,988,083	4,245,980

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,273,806	1,410,400	-	-	1,273,806	1,410,400

이자원가(수익)	153,498	151,773	(71,179)	(63,786)	82,319	87,987

소 계	1,427,304	1,562,173	(71,179)	(63,786)	1,356,125	1,498,387

기타포괄손익으로 인식

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(48,856)	47,973	-	-	(48,856)	47,973

(재무적 가정)	(4,851)	(556,843)	-	-	(4,851)	(556,843)

(경험조정)	(216,174)	(37,809)	-	-	(216,174)	(37,809)

- 사외적립자산 손실	-	-	37,248	43,677	37,248	43,677

소 계	(269,881)	(546,679)	37,248	43,677	(232,633)	(503,002)

기타:

관계사 전출입액	97,539	43,077	-	-	97,539	43,077

납부한 기여금	-	-	(4,405)	(554,125)	(4,405)	(554,125)

급여 지급	(741,542)	(991,208)	172,975	248,974	(568,567)	(742,234)

소 계	(644,003)	(948,131)	168,570	(305,151)	(475,433)	(1,253,282)

기말잔액	7,292,105	6,778,685	(2,655,963)	(2,790,602)	4,636,142	3,988,083

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

단기금융상품	2,652,402	2,721,779

간접투자증권	471	468

현금및현금성자산	3,090	68,355

합 계	2,655,963	2,790,602

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

할인률	2.63%	2.36%

미래 급여인상률	3.84%	3.78%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인률	(121,413)	131,541

미래 급여인상률	131,387	(123,542)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.78년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	5,316,874	778,161	2,084,768	2,301,629	1,641,961	12,123,393

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	6,900,000	-	6,900,000	-

외화단기차입금	8,035,500	-	10,030,550	-

소 계	14,935,500	-	16,930,550	-

장기차입금:

원화장기차입금	-	-	428,550	-

외화장기차입금	830,218	4,356,420	941,067	5,850,338

소 계	830,218	4,356,420	1,369,617	5,850,338

합 계	15,765,718	4,356,420	18,300,167	5,850,338

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

일반자금대출	(주)신한은행	2.53	-	3,000,000

일반자금대출 외	중소기업은행	2.32~2.51	3,400,000	3,400,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.36	3,500,000	500,000

합 계	6,900,000	6,900,000

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

운영자금대출	Citibank N.A.	3.61	8,035,500(USD 7,500,000)	10,030,550(USD 8,300,000)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

시설자금대출	중소기업은행	3.50	-	428,550

유동성대체	-	(428,550)

차감후잔액	-	-

② 외화 장기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

시설자금대출	Citibank N.A.	4.06	5,178,688(USD 4,833,572)	6,770,190(USD 5,602,143)

금융리스부채	Direct Capital 등	4.17~7.50	7,950(USD 7,420)	21,215(USD 17,555)

합 계	5,186,638	6,791,405

유동성대체	(830,218)	(941,067)

차감후잔액	4,356,420	5,850,338

(4) 당기말과 전기말 현재 금융리스와 관련하여 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

1년이내	7,138	13,271

1년초과 5년이내	1,190	9,394

최소리스료의 총합계	8,328	22,665

차감: 현재가치할인차금	(378)	(1,450)

최소리스료의 현재가치	7,950	21,215

(5) 담보제공자산 등당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련차입금	담보권자

계정과목	장부금액	차입금종류	차입금액

토지	3,723,811	8,300,000	일반자금대출및시설자금대출	3,400,000	중소기업은행

건물	2,481,224

구축물	72,500

기계장치	224,976

투자부동산	540,688

합 계	7,043,199	8,300,000	3,400,000

상기 이외에 연결실체는 미국 소재 종속기업인 SCA Inc.의 모든 자산을 Citibank N.A.에게 차입금 담보로 제공하고 있으며, 또한 지배기업의 SCA Inc.에 대한 채권을USD 5,000,000 이상으로 유지하는 약정을 Citibank N.A.와 체결하고 있습니다.

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	4,626,554	5,622,901

퇴직급여	679,379	701,873

복리후생비	1,254,129	1,245,048

여비교통비	214,764	225,659

감가상각비	956,591	890,575

무형자산상각비	194,805	189,281

접대비	124,660	157,103

차량유지비	183,666	191,213

통신비	101,974	106,290

수도광열비	52,580	15,887

운반비	2,455,127	2,659,504

세금과공과	179,278	181,461

도서인쇄비	5,357	3,497

소모품비	161,418	353,116

지급수수료	1,770,919	1,862,298

보험료	129,925	93,356

교육훈련비	38,391	37,785

광고선전비	396	3,336

견본비	15,667	19,415

수선비	153,369	145,548

임차료	572,361	432,680

수출제비용	253,592	340,845

용역비	129,908	194,503

경상연구비	1,926,145	1,455,158

매출채권손상차손	(59,889)	5,127

판매보증비	391,573	100,099

잡비	25,675	11,194

합 계	16,538,314	17,244,752

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제품 및 상품의 변동	626,819	31,324

원재료 및 소모품 사용액	90,229,228	96,265,582

상품 매입액	6,810,782	8,059,650

종업원급여	25,337,435	28,344,071

감가상각비	5,298,163	5,029,028

무형자산상각비	267,967	262,841

운반비	2,474,117	2,677,284

수출제비용	253,592	340,845

지급수수료	2,178,170	2,299,642

기타비용	8,515,498	6,817,518

합 계	141,991,771	150,127,785

21. 순금융원가(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

금융수익:

이자수익	94,760	37,668

배당금수익	995	995

금융수익 소계	95,755	38,663

금융원가:

이자비용	(899,470)	(939,317)

순금융원가	(803,715)	(900,654)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

당기손익:

이자수익	94,760	-	-	94,760

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(899,470)	(899,470)

당기손익	94,760	995	(899,470)	(803,715)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	74,118	-	74,118

총포괄손익	94,760	75,113	(899,470)	(729,597)

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

당기손익:

이자수익	37,668	-	-	37,668

배당금수익	-	995	-	995

이자비용	-	-	(939,317)	(939,317)

당기손익	37,668	995	(939,317)	(900,654)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손실	-	(3,881)	-	(3,881)

총포괄손익	37,668	(2,886)	(939,317)	(904,535)

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	49,195,372	-	55,949,490	-

매도가능금융자산(상장지분상품)	108,455	108,455	108,455	108,455

매도가능금융자산(비상장지분상품)(*)	320,323	-	225,300	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	51,443,503	-	60,400,502	-

금융보증계약부채	36,166	-	43,259	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

22. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외환차익	62,169	268,714

외화환산이익	969,899	1,169,531

수입수수료	62,145	52,653

수입임대료	33,373	34,476

유형자산처분이익	19,606	12,969

매각예정비유동자산처분이익	-	796,056

잡이익	502,349	447,967

합 계	1,649,541	2,782,366

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외환차손	700,173	448,366

외화환산손실	2,333,864	1,039,412

기부금	500	848

유형자산처분손실	7,823	242,214

무형자산처분손실	-	96,647

무형자산손상차손	-	247,596

잡손실	216,496	307,384

합 계	3,258,856	2,382,467

23. 자본금과 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,300,000주	7,300,000주

보통주자본금	3,650,000,000	3,650,000,000

(2) 배당당기와 전기 중 지배기업이 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

보통주 1주당 당기 -원, 전기 50원	-	365,000

24. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매도가능증권평가손실	(71,324)	(145,442)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 누적액	60,939	106,244

해외사업환산손익	(440,892)	99,156

기타의자본조정	(648,916)	(648,916)

합 계	(1,100,193)	(588,958)

25. 적립금 (1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

적립금:

법정적립금	606,600	606,600

임의적립금	9,557,293	9,765,627

합 계	10,163,893	10,372,227

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 기업합리화적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.

26. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	32,697,912	31,354,716

확정급여부채의 재측정요소	181,453	392,342

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(1,779,544)	1,315,854

현금배당	-	(365,000)

기말금액	31,099,821	32,697,912

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기처분확정일 : 2018년 3월 28일	제 21(전) 기처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	21,602,848	22,394,185

전기이월미처분이익잉여금	22,602,518	20,907,459

확정급여부채의 재측정요소	181,453	392,342

당기순이익(손실)	(1,181,123)	1,094,384

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입	500,000	208,333

임의적립금의 이입	500,000	208,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액	401,500	-

이익준비금	36,500	-

현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 50원(10%) 전기: - 원	365,000	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	21,701,348	22,602,518

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

27. 주당손익

당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(1,779,544,308)	1,315,854,080

가중평균유통보통주식수	7,300,000주	7,300,000주

기본주당이익(손실)	(243)	180

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기 법인세부담액	192,145	867,335

과거기간 당기법인세 조정액	26	435,841

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	(380,757)	(451,890)

당기손익 이외로 인식된 법인세	(59,306)	(100,998)

법인세비용(수익)	(247,892)	750,288

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세:

―순확정급여부채의 재측정요소	(51,179)	(110,660)

이연법인세:

―매도가능금융자산평가손실(이익)	(20,905)	1,095

―관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	12,778	8,567

당기손익 이외로 인식된 법인세	(59,306)	(100,998)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순손익	(1,536,632)	2,274,195

적용세율에 따른 세부담액	(410,772)	574,171

조정사항:

- 과거기간 당기법인세 조정액	26	435,841

- 비공제비용	39,835	14,546

- 세액공제	(3,628)	(346,454)

- 기타	126,647	72,184

법인세비용(수익)	(247,892)	750,288

평균유효세율	16.13%	32.99%

( 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	환율변동	기말금액

퇴직급여충당부채	1,491,311	112,952	-	-	1,604,263

퇴직연금운용자산	(613,932)	29,620	-	-	(584,312)

연구및인력개발준비금	(183,333)	110,000	-	-	(73,333)

유형자산	(3,004,983)	1,136,332	-	281,030	(1,587,621)

무형자산	147,080	(425)	-	-	146,655

관계기업투자	(227,672)	18,864	12,778	-	(196,030)

이월결손금	1,049,236	(957,700)	-	(27,252)	64,284

재고자산평가충당금	199,919	(75,859)	-	(7,593)	116,467

미수수익	(4,840)	4,382	-	-	(458)

미지급비용	364,967	(83,682)	-	(37,006)	244,279

외화환산손실	776	(430)	-	-	346

매도가능증권평가손실	41,022	-	(20,905)	-	20,117

토지	(551,178)	-	-	-	(551,178)

경상개발비	15,340	(2,347)	-	-	12,993

기타	445,368	(87,516)	-	(24,486)	333,366

합계	(830,919)	204,191	(8,127)	184,693	(450,162)

② 제 21 (전) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	환율변동	기말금액

퇴직급여충당부채	1,409,794	81,517	-	-	1,491,311

퇴직연금운용자산	(542,375)	(71,557)	-	-	(613,932)

연구및인력개발준비금	(366,667)	183,334	-	-	(183,333)

유형자산	(3,705,789)	814,796	-	(113,990)	(3,004,983)

무형자산	171,868	(24,769)	-	(19)	147,080

관계기업투자	(195,070)	(41,169)	8,567	-	(227,672)

이월결손금	2,050,571	(1,026,583)	-	25,248	1,049,236

재고자산평가충당금	173,331	24,216	-	2,372	199,919

미수수익	(7,286)	2,446	-	-	(4,840)

미지급비용	427,780	(76,136)	-	13,323	364,967

외화환산손실	687	89	-	-	776

매도가능증권평가손실	39,927	-	1,095	-	41,022

토지	(1,017,469)	466,291	-	-	(551,178)

경상개발비	-	15,340	-	-	15,340

기타	349,093	94,413	-	1,862	445,368

합계	(1,211,605)	442,228	9,662	(71,204)	(830,919)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

종속기업투자	3,640,119	3,237,205

무형자산	1,316	-

세무상결손금(2018~2022년 소멸)	2,745,923	-

합계	6,387,358	3,237,205

(9) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 종속기업에 대한 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

종속기업투자	1,692,420	1,696,395

( 10) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

미지급법인세	192,145	867,335

미수법인세환급액	(587,994)	(359,978)

미수법인세환급액(순액)	(395,849)	507,357

29. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	북경고산기차공조(유)

기타특수관계자	(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,Innotive Tech, Inc., 북경창리(유)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익	유형자산매각	매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	1,107,106	57,293	-	66,116	-

기타특수관계자	(주)고산	347,219	23,325	-	11,308,025	749,044

Kohsan Industry Co.,Ltd.	1,020,172	-	80,422	-	-

Innotive Tech, Inc.	756,313	-	-	6,017,361	-

합 계	3,230,810	80,618	80,422	17,391,502	749,044

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	수수료수익	유형자산매각	매입	유형자산매입	지급수수료

관계기업	북경고산기차공조(유)	1,777,703	52,653	11,861	39,506	24,250	-

기타특수관계자	(주)고산	455,076	-	-	3,697,172	-	56,430

Kohsan Industry Co.,Ltd.	1,236,989	-	110	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	925,369	50	-	7,234,142	1,162,299	-

합 계	4,395,137	52,703	11,971	10,970,820	1,186,549	56,430

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	북경고산기차공조(유)	556,950	-	2,099,540	-	460	-

기타특수관계자	(주)고산	149,788	-	3,095,874	1,688,100	2,151,539	125,207

Kohsan Industry Co.,Ltd.	153,964	-	-	-	-	-

Innotive Tech, Inc.	22,820	755,885	-	-	211,742	-

합 계	883,522	755,885	5,195,414	1,688,100	2,363,741	125,207

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	북경고산기차공조(유)	678,153	-	2,789,860	-	19,644	28,462

기타특수관계자	(주)고산	126,937	-	2,162,168	188,100	1,870,299	60,978

Kohsan Industry Co.,Ltd.	178,002	-	4,532	-	-	-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.	11,885	-	-	-	-	23,384

Innotive Tech, Inc.	239,691	1,121,660	64,122	-	521,990	606

합 계	1,234,668	1,121,660	5,020,682	188,100	2,411,933	113,430

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	회수	환율변동효과	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	1,121,660	(251,760)	(114,015)	755,885

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	Innotive Tech, Inc.	-	1,162,299	(40,639)	1,121,660

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

단기급여	1,434,957	1,722,974

퇴직급여	24,737	431,270

합 계	1,459,694	2,154,244

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받는자	내 용	보증금액	보증기간	지급보증처

북경고산기차공조(유)	외화지급보증	USD 3,600,000	2017.8.28-2018.8.28	Citibank N.A.

고산(주)	연대보증	1,440,000	2017.8.31-2018.8.31	(주)신한은행

당기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 36,166천원 및 43,259 천원을 계상하고 있습니다.

30. 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	5,400,000	3,400,000

구매카드대출	500,000	19,710

한국씨티은행	무역어음대출	3,500,000	3,500,000

KEB하나은행	외상매출금담보대출	3,000,000	-

국민은행	무역금융대출	1,000,000	-

Citibank N.A.	운영자금대출	USD 10,000,000	USD 7,500,000

Citibank N.A.	시설자금대출	USD 8,100,000	USD 4,833,572

합 계	13,400,000 (USD 18,100,000 )	6,919,710(USD 12,333,572)

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액

지급보증	서울보증보험(주)	이행계약 등	32,000

31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 주요 거래처는 신용등급이 우수한 자동차부품 제조회사로 구성되어 있어 연결실체의 경영진은 금융자산의 신용위험에 대한 노출정도는높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

현금성자산	8,994,555	12,791,465

단기금융상품	400,000	550,000

매출채권 및 기타채권(기타비유동금융자산 포함)	38,803,794	41,488,194

장기금융상품	995,000	1,111,281

합 계	49,193,349	55,940,940

한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 연결실체는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

③ 유동성위험관리

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

당기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	5,186,638	5,342,237	213,733	641,392	2,360,955	2,126,157

단기차입금	14,935,500	15,295,243	841,055	14,454,188	-	-

매입채무및기타채무	31,195,783	31,195,783	31,195,783	-	-	-

기타비유동금융부채	125,582	125,582	-	-	125,582	-

금융보증계약부채(*)	36,166	5,297,040	-	5,297,040	-	-

합 계	51,479,669	57,255,885	32,250,571	20,392,620	2,486,537	2,126,157

전기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	7,219,955	7,432,062	390,653	1,015,561	3,169,135	2,856,713

단기차입금	16,930,550	17,304,792	3,110,354	14,194,438	-	-

매입채무및기타채무	36,147,288	36,147,288	36,147,288	-	-	-

기타비유동금융부채	102,709	102,709	-	-	102,709	-

금융보증계약부채(*)	43,259	4,350,600	-	4,350,600	-	-

합 계	60,443,761	65,337,451	39,648,295	19,560,599	3,271,844	2,856,713

(*) 금융보증계약부채의 계약상 현금흐름은 주석 29에서 설명하고 있는 특수관계자에게 제공하는 보증에 대하여 당사가 피보증인의 청구로 지급하여야 할 최대 금액으로 표시하였으며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 환위험관리

연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD와 CNH의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화	제 22(당) 기	제 21(전) 기

USD	1,071.40	1,208.50

CNH	163.65	173.26

당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

USD	CNH	USD	CNH

자산:

현금및현금성자산	251,094	-	1,849,846	-

매출채권및기타채권	2,208,287	228,421	3,203,348	199,705

자산 합계	2,459,381	228,421	5,053,194	199,705

부채:

매입채무및기타채무	443,267	-	537,042	-

부채 합계	443,267	-	537,042	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	201,611	(201,611)	451,615	(451,615)

CNH	22,842	(22,842)	19,971	(19,971)

합 계	224,453	(224,453)	471,586	(471,586)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ⑤ 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

단기차입금	14,935,500	13,030,550

장기차입금(유동성대체분 포함)	5,186,638	6,791,405

합 계	20,122,138	19,821,955

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	201,221	(201,221)	198,220	(198,220)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

순부채:

차입금	20,122,138	24,150,505

차감: 현금및현금성자산	(8,996,578)	(12,800,015)

순부채	11,125,560	11,350,490

자본:

자본총계	46,306,322	48,530,791

순부채 비율	24.03%	23.39%

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	203,478	-	-	203,478

전기말:

매도가능금융자산	108,455	-	-	108,455

32. 현금흐름표

(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말금액

유동성대체	환율변동효과

단기차입금	16,930,550	(904,672)	-	(1,090,378)	14,935,500

유동성장기부채	1,369,617	(1,309,142)	876,278	(106,535)	830,218

장기차입금	5,850,338	-	(876,278)	(617,640)	4,356,420

재무활동으로부터의 총부채	24,150,505	(2,213,814)	-	(1,814,553)	20,122,138

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,989,337	77,130

유형자산 취득으로 인한 미지급금	381,059	944,446

장기대여금의 유동성 대체	240,659	-

장기차입금의 유동성 대체	876,278	-