모다이노칩 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31까지
제 21(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31까지
주식회사 모다이노칩

1. 일반 사항 주식회사 모다이노칩(이하 "회사")는 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며, 2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.회사의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 39,860,811천원입니다.보고기간말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)대명화학	59,992,962	75.3

박인길	2,854,754	3.6

멀티솔루션엠디아이(주)	8,000,000	10.0

기타	8,873,906	11.1

합 계	79,721,622	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호 및 제1116호에 대한 개정인 '이자율지표 개혁 제 2단계'를 적용하였습니다. 경과규정에 따라, 개정 내용은 위험회피관계와 금융상품에 소급적용되었습니다. 비교재무제표는 재작성되지 않았으며, 개정 내용의 채택이 기초 적립금에 미치는 영향은 없습니다.

위험회피관계 2단계 개정은 1단계 개정의 적용 중단 시기, 위험회피의 지정과 문서화가 업데이트되어야 하는 시기 및 대체 지표이자율을 위험회피대상위험으로 허용하는 시기를 포함하여 이자율지표 개혁으로 발생하는 문제를 다루고 있습니다. 1단계 개정은 이자율지표 개혁에 의해 직접 영향을 받는 위험회피관계에 특정 위험회피회계 요구사항을 적용하는 것을 일시적으로 완화하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 이러한 완화조치로 인해 계약이 변경되기 전에는 이자율지표의 개혁이 일반적으로 위험회피회계를 중단하지 않게 합니다. 그러나 위험회피의 비효과적인 부분은 손익계산서에 계속 기록됩니다. 또한, 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 더이상 나타나지 않게 되는 때를 포함하여 이러한 예외규정의 적용이 종료되는 시기를 제시하였습니다. 2021년 1월 1일에 개시된 회계기간부터 회사는 2단계 개정에서 제공하는 다음과 같은 위험회피회계 관련 경감규정을 적용하고 있습니다. - 위험회피관계의 지정: 1단계 개정의 적용이 중단될 때 회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우 위험회피관계의 지정을 수정할 것입니다.

1) 대체 지표 이자율(계약상 특정될 수도 있고 특정되지 않을 수도 있음)을 회피대상위험으로 지정
2) 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정
3) 위험회피수단에 대한 기술을 수정

- 회사는 변경이 이루어지는 보고기간말까지 이러한 수정을 반영하도록 위험회피관계 문서를 수정할 것입니다. 이러한 위험회피관계 문서의 수정이 회사가 위험회피관계를 중단할 것을 요구하지는 않습니다. 이자율지표 개혁과 관련하여 당기에 수정된 위험회피 문서는 없습니다.- 현금흐름위험회피적립금 누계액: 위에서 설명된 바와 같이 위험회피관계의 지정을 수정할 때, 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주됩니다. 중단된 위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위한 목적으로, 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주됩니다.- 위험 구성요소: 최초 지정 후 24개월 이내에 요구사항을 충족할 것으로 합리적으로 예상되며 위험요소가 신뢰성 있게 측정된다면, 회사는 지정일에 별도로 식별할 수 없는 경우에도 대체 지표 이자율을 계약상 특정되지 않은 위험 구성요소로 지정할 수 있습니다. 24개월의 기간은 각 대체 지표 이자율에 별도로 적용합니다. 당기중 위험회피관계에서 지정된 대체 지표이자율의 위험 구성요소는 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.(1) 위험회피회계파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리 됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.① 공정가치 위험회피공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

② 현금흐름 위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으 로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익 또는 금융비용' 으 로 인식됩니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법) 에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	20 ~ 25년

기계장치	4 ~ 6년

시설장치	4 ~ 6년

차량운반구	4 ~ 6년

비품	4 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	4년

산업재산권	4 ~ 6년

임차권리금	5년

소프트웨어	6년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무 매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급 기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생 상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 (1) 재화의 판매회사는 주로 모바일 기기에 적용되는 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기 방지)을 제조하여 삼성전자 , 삼성전자 협력업체 및 중간도매업체에게 판매하고 있습니다. 회사는 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출과 수취채권을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. (2) 특정매입계약에 따른 수수료 수익 회사는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 계약부채를 인식하였습니다. 회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품금액을 예측하였으며, 매 보고기간말 이런한 가정과 예상되는 반품금액이 적정한지 재평가합니다. (3) 고객충성제도회사는 아울렛 매장 또는 온라인몰에서 상품을 구매하는 고객에게 보상점수(포인트)를 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 보상점수를 제공받은 고객은 상품 구매 시 보상점수를 사용하여 구매금액에서 공제받을 수 있습니다. 회사는 고객충성제도와 관련하여 최초 상품 인도 시점에 미래 사용될 포인트 해당액을 추정하여 향후 고객이 보상점수를 사용하거나 보상점수가 소멸되는 시점까지 계약부채를 인식합니다.2.21 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실, 창고, 아울렛 매장, 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.(3) 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 0.5%~5%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 92 백만원 증가합니다.(4) 연장선택권회사의 다수 부동산 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 8일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (2) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.① 가능성이 가장 높은 금액 : 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액② 기댓값 : 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 (3) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간종료일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 아울렛 매장 등의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ 종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 영업부문 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 4.1 영업부문에 대한 정보

부 문	세부 내역

유통부문	대형할인점 운영, 의류, 섬유, 잡화류 등의 판매 및 판매대행

전자부문	전자파(EMI) 차폐/정전기(ESD) 방어 기능 세라믹 수동부품 및 압전 방식의 신개념 스피커 (센서/모듈) 제조 및 판매

4.2 당기와 전기 중 영업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

유통부문	96,691,218	26,693,880	90,713,648	21,559,743

전자부문	46,282,153	(3,072,482)	45,691,801	(4,133,357)

합 계	142,973,371	23,621,398	136,405,449	17,426,386

4.3 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유통부문	706,209,624	461,140,773	654,344,897	415,247,466

전자부문	122,338,152	7,069,796	121,494,138	7,547,430

합 계	828,547,776	468,210,569	775,839,035	422,794,896

4.4 회사의 수익은 모두 외부고객으로부터 창출된 수익이며, 당기와 전기 중 영업부문별 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	범주별 수익 분석	당기	전기

유통부문	기타매출	769,581	1,238,013

임대매출	11,946,109	10,996,518

상품매출	337,957	535,184

수수료매출	509,281,291	492,226,502

특정상품매입원가	(425,643,720)	(414,282,569)

소 계	96,691,218	90,713,648

전자부문	제품매출	46,025,393	45,241,747

기타매출	256,760	450,054

소 계	46,282,153	45,691,801

합 계	142,973,371	136,405,449

4.5 당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

국외	중국	12,777,567	14,733,864	-	-

기타	6,915,733	4,393,776	10,567,362	10,566,784

소 계	19,693,300	19,127,640	10,567,362	10,566,784

국내	123,280,071	117,277,809	677,189,445	620,911,702

합 계	142,973,371	136,405,449	687,756,807	631,478,486

(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다. 4.6 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 전자부문과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 당기 매출액은 20,562백만원(전기: 14,870백만원) 입니다.

5. 재무위험관 리 및 금융상품 공정가치 5.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별 및 평가하고 관리하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

5.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, HKD)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	15,603,565	18,507,762	11,547,942	12,573,867

EUR	7,253	7,253

매출채권	USD	4,589,715	5,515,558	5,692,649	6,193,602

HKD	489,708	-

미수금	USD	7,856,396	9,313,758	5,955,282	6,479,347

보증금	CNY	47,800	8,903	47,800	7,981

합 계	33,345,981	25,254,797

부채(*)

매입채무	USD	427,572	660,058	346,882	450,626

JPY	14,867,520	6,945,000

미지급금	USD	161,094	231,525	137,228	188,856

JPY	3,935,810	3,751,600

합 계	891,583	639,482

(*) 통화스왑이 체결된 외화사채는 환위험에 노출되지 않은 것으로 보아 제외하였습니다.(2) 민감도 분석 회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습 니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,255,503	(3,255,503)	2,471,040	(2,471,040)

JPY	(19,372)	19,372	(11,277)	11,277

CNY	890	(890)	798	(798)

EUR	974	(974)	971	(971)

HKD	7,445	(7,445)	-	-

합 계	3,245,440	(3,245,440)	2,461,532	(2,461,532)

나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용 등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.5.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 가. 만기분석회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년	1년-2년	2년-5년	5년 초과	합 계

차입금(*1)	6,550,000	124,940,217	93,064,240	71,042,720	1,964,160	297,561,337

매입채무	49,315,858	-	-	-	-	49,315,858

파생상품부채	-	325,000	-	1,916,190	-	2,241,190

기타지급채무(*2)	10,309,212	-	2,780,600	-	-	13,089,812

리스부채(*1)	1,362,288	6,768,767	8,122,520	24,367,560	47,213,998	87,835,133

합 계	67,537,358	132,033,984	103,967,360	97,326,470	49,178,158	450,043,330

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년	1년-2년	2년-5년	5년 초과	합 계

차입금(*1)	14,713,201	80,053,246	55,331,679	82,248,036	4,011,924	236,358,086

매입채무	41,697,824	-	-	-	-	41,697,824

파생상품부채	-	28,500	1,592,500	1,465,460	-	3,086,460

기타지급채무(*2)	8,121,144	-	-	2,855,700	-	10,976,844

리스부채(*1)	2,873,690	8,608,386	11,427,353	33,479,758	125,733,088	182,122,275

합 계	67,405,859	88,690,132	68,351,532	120,048,954	129,745,012	474,241,489

5.2 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	297,561,337	224,280,474

차감: 현금및현금성자산	(23,366,105)	(14,102,010)

순부채	274,195,232	210,178,464

자본총계	360,337,207	353,044,139

총자본	634,532,439	563,222,603

자본조달비율	43%	37%

5.3 공정가치 측정 가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,366,105	(*1)	14,102,010	(*1)

매출채권	17,788,595	(*1)	26,108,350	(*1)

장단기금융상품	11,542,000	(*1)	10,342,000	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,633,551	2,633,551	4,145,578	4,145,578

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,100	1,100	1,100	1,100

유동파생상품자산	68,961	68,961	-	-

기타	55,233,220	(*1)	62,333,907	(*1)

합 계	110,633,532	117,032,945

금융부채

매입채무	49,315,858	(*1)	41,697,824	(*1)

기타지급채무	10,309,212	(*1),(*2)	8,121,144	(*1),(*2)

기타비유동지급채무	2,780,600	(*1),(*2)	2,855,700	(*1),(*2)

단기차입금	131,490,217	(*1)	91,610,574	(*1)

장기차입금	166,071,120	(*1)	132,669,900	(*1)

유동파생상품부채	325,000	325,000	28,500	28,500

비유동파생상품부채	1,916,190	1,916,190	3,057,960	3,057,960

합 계	362,208,197	280,041,602

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 기타지급채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였으 며 , 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,633,551	-	2,633,551

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,100	1,100

유동파생상품자산	68,961	-	68,961

금융부채

유동파생상품부채	(325,000)	-	(325,000)

비유동파생상품부채	-	(1,916,190)	(1,916,190)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,145,578	-	4,145,578

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,100	1,100

금융부채

유동파생상품부채	(28,500)	-	(28,500)

비유동파생상품부채	(1,592,500)	(1,465,460)	(3,057,960)

다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 2 및 Level 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,633,551	2	현재가치법	미래현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,100	3	이익접근법/ 자산접근법	미래현금흐름, 할인율, 가중평균자본비용

유동파생상품자산	68,961	2	이항모델	주간변동성, 할인율

유동파생상품부채	(325,000)	2	이항모델	주간변동성, 할인율

비유동파생상품부채(*)	(1,916,190)	3	현금흐름할인법	미래현금흐름, 할인율,영구성장률

(*) 회사는 전기 중 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 지분 60%를 취득하면서 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 기존 주주와 기존주주 보유 지분에 대한 매입약정(put option)을 체결하고, 해당 매수청구권을 파생상품부채로 인식하고 있습니다(주석 21 참조). 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	23,366,105	14,102,010

매출채권	17,788,595	26,108,350

기타수취채권	6,843,716	7,518,665

기타유동금융자산	11,540,000	7,940,000

기타비유동금융자산	2,000	2,402,000

기타장기수취채권	48,389,504	54,815,242

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타유동금융자산	692,730	901,670

기타비유동금융자산	1,940,821	3,243,908

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타비유동금융자산	1,100	1,100

파생상품자산 - 위험회피	유동파생상품자산	68,961	-

금융자산 합계	110,633,532	117,032,945

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	49,315,858	41,697,824

기타지급채무 (*1), (*2)	10,309,212	8,121,144

기타비유동지급채무	2,780,600	2,855,700

단기차입금	131,490,217	91,610,574

장기차입금	166,071,120	132,669,900

파생상품부채 - 위험회피	유동파생상품부채	325,000	28,500

비유동파생상품부채	-	1,592,500

파생상품부채 - 매매목적	비유동파생상품부채	1,916,190	1,465,460

기타금융부채(*1)	리스부채(유동)	8,131,055	11,192,251

리스부채(비유동)	79,704,078	115,711,508

금융부채 합계	450,043,330	406,945,361

(*1) 기타지급채무 중 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당기	전기

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	2,244,030	3,110,252

외화환산손익	2,024,106	(1,740,409)

외환차손익	478,350	(80,529)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	57,285	72,822

처분손익	(39,195)	(48,091)

파생상품자산 - 위험회피	처분손익	46,797	-

기타포괄손익(*2)	241,938	(143,673)

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(4,994,346)	(5,823,583)

외화환산손익	(1,267,500)	907,400

금융수수료	(921,427)	(831,315)

기타금융부채(*1)	이자비용	(5,212,352)	(6,718,051)

파생상품부채 - 위험회피	평가손익	1,267,500	(907,400)

파생상품부채 - 매매목적	평가손익	(450,730)	294,220

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	82,946	85,480

보통예금	4,775,397	1,442,663

외화보통예금	18,507,762	12,573,867

합 계	23,366,105	14,102,010

8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,203,424	26,784,237

손실충당금	(414,829)	(675,887)

매출채권(순액)	17,788,595	26,108,350

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,262,366	25,716,710

소 계	17,262,366	25,716,710

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	705,911	648,444

6개월 초과 9개월 이하	-	7,208

소 계	705,911	655,652

손상채권(*)

12개월 초과	235,147	411,875

소 계	235,147	411,875

합 계	18,203,424	26,784,237

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금 은 235,147 천원( 전기말: 411,875 천원) 입니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	675,887	909,824

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(107,739)	177,484

제각된 채권	(153,319)	(411,421)

기말 금액	414,829	675,887

손상된 채 권에 대한 충당금 설정 및 환입 액은 손익계산 서 상 ' 판매비와관리비 ' 에 포함되어 있 습니다(주석 28 참조). 9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기금융상품(*1)	11,540,000	7,940,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	692,730	901,670

소 계	12,232,730	8,841,670

비유동 :

장기금융상품(*1)	2,000	2,402,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	1,940,821	3,243,908

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	1,100	1,100

소 계	1,943,921	5,647,008

합 계	14,176,651	14,488,678

(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 3,000,000천원 이 회사의 차입금과 관련하여 은행에 담보로 제공되어 있으며 (주석 20 및 35 참조) , 단기금융상품 중 5,800,000천원 이 특수관계자 차입금과 관련하여 질권으로 설정되어 있습니다 (주석 35 및 36 참조) . 또 한, 당기말 현재 장기금융상품 2,000천원이 우리은행 당좌개설보증금으로 제공되어 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목 :

저축성보험	KB손해보험	600,000	692,730	840,000	901,670

소 계	600,000	692,730	840,000	901,670

비유동항목 :

저축성보험	동부생명 외	1,824,000	1,940,821	3,090,000	3,243,908

소 계	1,824,000	1,940,821	3,090,000	3,243,908

(*3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권

(주)대구시민프로축구단	220	1,100	1,100	1,100	1,100

합 계	1,100	1,100	1,100	1,100

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	3,000,000	3,000,000	차입금담보제공

4,000,000	-	특수관계자 차입금 질권설정

수협은행	1,800,000	1,200,000	특수관계자 차입금 질권설정

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설 보증금

합 계	8,802,000	4,202,000

10. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

미수금	6,788,822	6,955,625

미수금 손실충당금	(158)	-

미수수익	55,052	122,044

단기대여금	-	440,997

소 계	6,843,716	7,518,666

비유동 :

임차보증금(*)	16,664,185	20,642,027

기타보증금외	1,805,346	1,495,135

장기대여금	24,941,109	31,992,776

장기대여금 손실충당금	(3,941,109)	(5,433,671)

장기미수금	9,718,734	6,883,122

장기미수금 손실충당금	(798,762)	(764,147)

장기미수수익	3,898,818	4,492,925

장기미수수익 손실충당금	(3,898,818)	(4,492,925)

소 계	48,389,503	54,815,242

합 계	55,233,219	62,333,908

(*) 당기말 현재 임차보증금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	만기일	유효이자율	임차보증금	현재가치할인차금	장부가액

경주점1	2013.11.08	2028.11.07	4.41%	4,466,667	(1,825,613)	2,641,054

경주점2	2014.04.01	2028.11.08	3.72%	2,233,333	(798,229)	1,435,104

김천구미점	2015.09.04	2035.09.03	3.26%	4,000,000	(1,445,219)	2,554,781

울산점	2015.08.28	2035.08.27	3.28%	10,000,000	(4,014,025)	5,985,975

부평점	2019.05.09	2039.05.08	4.72%	1,000,000	(560,258)	439,742

천안점	2017.10.01	2037.09.30	2.73%	3,200,000	(1,116,320)	2,083,680

기타	-	-	4.65% 등	1,603,383	(79,534)	1,523,849

합 계	26,503,383	(9,839,198)	16,664,185

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,690,743	5,932,781

손상된 채권에 대한 대손상각비	528,278	4,757,962

제각된 채권	(2,580,174)	-

보고기간 말 금액	8,638,847	10,690,743

손상된 기타수취채 권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 ' 기타비용 ' 에 포함되어 있 습니다(주석 29 참조).

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	96,360	70,572

선급비용	226,257	196,995

부가세대급금	813,001	543,111

소 계	1,135,618	810,678

비유동 :

선급금	614,612	791,029

소 계	614,612	791,029

합 계	1,750,230	1,601,707

12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	7,985,541	5,902,779

재공품	20,523,754	18,311,748

제품	4,580,768	4,898,584

상품	3,764	49,548

미착품	-	20,189

소 계	33,093,827	29,182,848

재고자산평가충당금	(4,072,009)	(3,075,392)

합 계	29,021,818	26,107,456

(2) 당기 중 비 용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자 산의 원가는 39,993,093천원 (전기 : 42,874,193천원) 입 니 다. (3) 당기 중 회사는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 996,617천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하였으며, 전기 중 전기 이전에 인식한 재고자산평가손실 2,167,276천원을 환입하고 매출원가에서 차감하였습니다. 13. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

Innochips Vina	베트남	100	10,567,362	100	10,566,784	회사 전자사업 부문 제품의 임가공

(주)케이브랜즈	대한민국	79.99	39,365,631	79.99	37,691,558	의류, 잡화, 가방 제조 및 판매업

마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	대한민국	98.55	7,319,383	98.55	7,551,888	부동산투자 및 주선

(주)다니엘인터패션	대한민국	80	7,629,952	80	8,049,673	의류,잡화 제조 및 판매업

(주)디코드컴퍼니	대한민국	60	222,490	60	414,629	의류,잡화 제조 및 판매업

(주)엠디자산개발구리(*1)	대한민국	-	-	50	4,181,265	부동산개발 및 임대업

(주)에코송산	대한민국	100	-	100	-	부동산개발 및 임대업

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아(*2)	대한민국	60	16,064,621	60	16,740,946	신발, 의류등 도소매업

모다케이디비천안제이차(유)(*3)	대한민국	-	-	-	-	금융투자업

모다케이디비천안제삼차(유)(*3)	대한민국	-	-	-	-	금융투자업

(주)천북아울렛(*4)	대한민국	100	6,937	-	-	의류, 잡화 제조 및 판매업

합 계	81,176,376	85,196,743

(*1) (주)엠디자산개발구리는 모다아울렛 구리남양주점의 건설 및 회사에 대한 임대 목적으로 설립된 특수목적법인입니다. 당기 중 회사는 (주)엠디자산개발구리의 지분 50%를 추가 취득하였으며, 2021년 8월 18일 일자로 (주)엠디자산개발구리를 흡수합병하였습니다(주석 37 참조). (*2) 회사는 전기 중 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 지분 60%를 취득하고 종속기업으로 편입하였습니다. (*3) 회사의 장래매출채권 유동화 목적으로 설립되었습니다. 유동화자산의 자금보충약정을 부담하는 등 종합적 요소를 고려하여 지배력이 있다고 판단하였습니다. (*4) (주)천북아울렛은 패션아울렛 매장 운영을 위해 경주시에 설립된 법인으로, 회사는 당기 중 (주)천북아울렛 지분 100%를 취득하고 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

회사명	Innochips Vina	(주)케이브랜즈	마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	(주)다니엘인터패션	(주)디코드컴퍼니	(주)엠디자산개발구리	(주)에코송산	(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	(주)천북아울렛	합 계

기초 장부금액	10,566,784	37,691,558	7,551,888	8,049,673	414,629	4,181,265	-	16,740,946	-	85,196,743

취득	-	-	-	-	-	10,001,825	-	-	1,000	10,002,825

합병승계(*)	-	-	-	-	-	(14,393,452)	-	-	-	(14,393,452)

지분법이익(손실)	(1,431,402)	1,333,846	448,318	(346,260)	(192,139)	158,813	-	(676,325)	5,937	(699,212)

지분법자본변동	1,431,980	-	-	(73,461)	-	51,549	-	-	-	1,410,068

지분법이익잉여금	-	340,227	-	-	-	-	-	-	-	340,227

기타	-	-	(680,823)	-	-	-	-	-	-	(680,823)

기말 장부금액	10,567,362	39,365,631	7,319,383	7,629,952	222,490	-	-	16,064,621	6,937	81,176,376

투자차액	-	-	-	2,498,519	-	-	-	-	-	2,498,519

(*) 회사는 2021년 8월 18일을 합병기일로 (주)엠디자산개발구리를 흡수합병하였습니다 (주석 37 참조) . 2) 전기

(단위: 천원)

회사명	Innochips Vina	(주)케이브랜즈	마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	(주)다니엘인터패션	(주)디코드컴퍼니	(주)엠디자산개발구리	(주)에코송산	(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	합 계

기초 장부금액	11,546,290	33,694,018	7,124,651	7,190,724	334,979	1,915,674	-	-	61,806,336

증가	2,392,000	-	-	-	-	2,000,000	-	13,759,485	18,151,485

감소	-	-	(454,269)	-	-	-	-	-	(454,269)

지분법이익(손실)	(2,472,976)	3,779,584	881,506	825,739	85,298	252,117	-	2,981,461	6,332,729

지분법자본변동	(898,530)	(91,707)	-	33,210	-	13,474	-	-	(943,553)

지분법자본잉여금	-	91,707	-	-	-	-	-	-	91,707

지분법이익잉여금	-	217,956	-	-	(5,648)	-	-	-	212,308

기말 장부금액	10,566,784	37,691,558	7,551,888	8,049,673	414,629	4,181,265	-	16,740,946	85,196,743

투자차액	-	-	-	2,498,519	-	-	-	-	2,498,519

(3) 당기 중 종속기업 과의 내부거래로 인해 발생한 미실현 이익은 1,218,936천원(전기: 868,321천원 ) 입니다.

(4) 피투자회사의 요약재무정보1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

Innochips Vina	32,426,632	17,718,886	5,961,610	(365,128)

(주)케이브랜즈	96,141,371	46,974,916	118,943,580	1,666,959

마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	33,617,439	27,087,200	1,500,000	116,919

(주)다니엘인터패션	16,051,874	9,637,583	26,977,540	(432,826)

(주)디코드컴퍼니	4,076,786	3,705,970	6,878,145	(320,232)

(주)에코송산	-	1,837,204	-	(60,914)

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	54,496,114	27,721,746	110,598,337	(1,127,208)

모다케이디비천안제이차(유)	34,003,482	34,000,495	850,847	11,002

모다케이디비천안제삼차(유)	12,691,194	12,688,194	516,083	-

(주)천북아울렛	10,196,940	10,190,003	229,472	7,339

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

Innochips Vina	21,954,638	6,324,112	327,632	(721,919)

(주)케이브랜즈	97,955,993	50,881,848	154,684,779	4,677,506

마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	34,178,984	27,079,349	1,500,000	401,190

(주)다니엘인터패션	11,989,916	5,050,973	16,642,158	1,032,174

(주)디코드컴퍼니	2,417,039	1,725,991	6,302,799	142,164

(주)에코송산	229,317	2,005,607	-	(1,582,314)

(주)엠디자산개발구리	57,415,450	51,153,768	3,000,000	(150,845)

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	52,784,812	24,883,236	105,094,429	347,061

모다케이디비천안제이차(유)	41,637,878	41,645,893	1,110,795	(10,848)

모다케이디비천안제삼차(유)	22,869,096	22,866,096	749,201	-

14. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)하버뷰548	한국	-	-	-	-	부동산 개발 및 공급업

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	209,724

증감(*)	-	(209,724)

당기말 장부금액	-	-

(*) 회사는 전기 중 (주)하버뷰548 지분 전액을 매각하였으며, 이로 인해 (주)하버뷰548은 회사의 관계기업에서 제외되었습니다. (3) 당기와 전기 중 미실현손익은 없습니다. 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	164,376,847	144,752,904	559,732	16,305,903	7,777	2,448,415	6,828,961	44,695,320	379,975,859

합병승계(*)	33,978,003	22,001,118	-	-	-	-	-	-	55,979,121

취득	6,706,047	14,738,662	7,002	598,031	8,437	1,485,118	486,940	38,341,744	62,371,981

기타대체	56,736,022	8,606,716	-	259,421	78,535	39,440	94,000	(66,030,704)	(216,570)

처분	-	-	-	(1,255,494)	(3,059)	(3,997)	(14,438)	-	(1,276,988)

감가상각	-	(3,734,980)	(79,343)	(5,382,821)	(10,697)	(1,047,821)	(2,761,703)	-	(13,017,365)

기말	261,796,919	186,364,420	487,391	10,525,040	80,993	2,921,155	4,633,760	17,006,360	483,816,038

취득원가	261,796,919	207,366,386	769,476	97,835,330	180,523	20,304,508	34,886,541	17,006,360	640,146,043

정부보조금	-	-	-	(53,834)	-	(498)	-	-	(54,332)

감가상각누계액	-	(21,001,966)	(282,085)	(87,256,456)	(99,530)	(17,382,855)	(30,252,781)	-	(156,275,673)

(*) 주석 37 참조 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권 최고액: 335,735,100 천원) 로 제공되어 있습니다(주석 20 및 35 참조). 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

기초	152,395,401	118,734,716	571,173	23,359,468	21,372	2,254,633	10,232,423	16,652,905	30,168	324,252,259

취득	1,477,716	6,129,716	-	793,712	-	528,519	171,250	63,692,625	-	72,793,538

기타대체	10,503,730	22,855,259	-	1,239,660	-	817,438	343,796	(35,650,209)	(30,168)	79,506

처분	-	(32,104)	-	(1,232,824)	(2)	(14,270)	(2,786)	-	-	(1,281,986)

감가상각	-	(2,934,683)	(11,441)	(7,854,113)	(13,593)	(1,137,905)	(3,915,722)	-	-	(15,867,457)

기말	164,376,847	144,752,904	559,732	16,305,903	7,777	2,448,415	6,828,961	44,695,320	-	379,975,859

취득원가	164,376,847	159,689,351	762,472	104,551,823	194,785	19,321,765	34,366,101	44,695,320	-	527,958,464

정부보조금	-	-	-	(106,365)	-	(2,819)	-	-	-	(109,184)

감가상각누계액	-	(14,936,448)	(202,741)	(88,139,555)	(187,007)	(16,870,532)	(27,537,140)	-	-	(147,873,423)

(2) 당기말과 전기말 현재 회사 토지의 장부금액 및 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	면적(㎡)	당기말	전기말	소재지

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

전자부문 사업장	10,081.00	7,349,622	11,240,315	7,349,622	10,474,159	안산 단원구 원시동 769-12

모다아울렛 대구점	7,046.90	23,663,150	20,185,705	23,663,150	17,290,202	대구 달서 호림동 16 외

모다아울렛 대전점	18,733.90	39,318,835	27,220,014	39,318,835	23,074,634	대전 유성 대정동 303-2 외

모다아울렛 곤지암점	4,898.00	16,180,500	9,034,104	16,180,500	8,288,368	광주 초월읍 곤지암면 산이리 77-6 외

모다아울렛 양산점(*1)	775.98	8,840,774	7,783,646	2,774,178	2,188,264	경남 양산시 중부로 2

모다아울렛 진주점	7,060.90	2,771,138	4,184,100	2,771,138	3,731,434	진주 정촌면 예하리 1277-3 외

모다아울렛 경주점	42,379.00	21,588,788	13,028,687	21,334,726	12,354,263	경주 신평동 375-5 외

모다아울렛 오산동탄점	26,690.00	22,756,659	31,616,415	22,756,659	27,868,526	오산 외삼미동 559 외

모다아울렛 순천점	9,976.00	5,505,510	3,309,039	5,505,510	2,728,436	순천 해룡면 남기리 27-5 외

모다아울렛 충주점	25,328.00	11,806,265	5,828,230	11,806,265	5,541,490	충주 달천동 786-3 외

모다아울렛 전주김제점	11,466.00	10,916,265	1,647,664	10,916,265	917,280	김제 용지면 콩쥐팥지로 855

모다아울렛 시흥점(*2)	3,761.50	7,278,163	2,339,653	-	-	경기 시흥시 장현능곡로 155

모다아울렛 구리남양주점(*3)	9,697.00	34,363,390	35,461,929	-	-	경기 구리시 갈매동599,599-1

제2판교	1,764.00	7,165,210	7,165,210	-	-	경기 성남시 수정구 금토동 E7-1

양원지구	9.911.00	42,292,649	16,551,370	-	-	서울 중랑구 신내동 376-3 일원

합 계	261,796,918	196,596,081	164,376,848	114,457,056

(*1) 당기 중 일부 면적을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 취득하여 2021년 8월 14일 개점한 신규 사업장입니다. (*3) 당기 중 (주) 엠디자산개발구리와의 합병을 통해 승계된 토지입니다. (3) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 87,192,538천원입니다. (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,288,748천원 (전기: 704,116천원) 이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.19 % (전기: 3.58%) 입니다. 16. 투자부동산 ( 1 ) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	4,187,700	4,481,645	8,669,345	4,187,700	4,596,559	8,784,259

감가상각	-	(114,914)	(114,914)	-	(114,914)	(114,914)

기말	4,187,700	4,366,731	8,554,431	4,187,700	4,481,645	8,669,345

취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743	4,187,700	5,286,043	9,473,743

감가상각누계액	-	(919,312)	(919,312)	-	(804,398)	(804,398)

(2) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보 ( 채권최고액 : 6,520,000천원 )로 제공 되어 있습 니다.(주석 20 및 35 참조) (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	462,000	462,000

운영비용(감가상각비)	114,914	114,914

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(5) 토지의 공시지가

(단위: 천원)

구 분	면적(㎡)	당기말	전기말	소재지

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

물류센터	7,614.00	4,187,700	2,405,285	4,187,700	2,198,840	용인 백암면 백봉리 612-4 외

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타	처분	무형자산상각비	손상차손	기말

콘도회원권	182,750	-	-	-	-	(250)	182,500

특허권	565,616	176,321	-	(2,058)	(282,459)	-	457,420

임차권리금	31,500	-	-	(8,125)	(23,375)	-	-

상표권	26,121	-	-	-	(6,917)	-	19,204

소프트웨어	1,165,957	92,063	216,570	(108,581)	(327,290)	-	1,038,719

합 계	1,971,944	268,384	216,570	(118,764)	(640,041)	(250)	1,697,843

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타	무형자산상각비	손상차손	기말

콘도회원권	184,500	-	-	-	(1,750)	182,750

특허권	494,054	369,280	-	(297,718)	-	565,616

임차권리금	85,236	-	-	(53,736)	-	31,500

상표권	33,790	-	-	(7,669)	-	26,121

소프트웨어	1,143,577	48,000	258,000	(283,620)	-	1,165,957

합 계	1,941,157	417,280	258,000	(642,743)	(1,750)	1,971,944

회원권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기의 무형자산상각비는 640,041천원 (전기: 642,743천원)이며, 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다.(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	536,814	413,805

인건비	1,347,072	1,486,775

기타경비	1,225,137	1,417,240

합 계	3,109,023	3,317,820

회사의 경상연구개발비는 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다. 18. 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	30,595	11	-	30,606

기계장치	106,365	-	(52,531)	53,834

비품	2,819	-	(2,322)	497

소프트웨어	1,916	100,000	(16,085)	85,831

합 계	141,695	100,011	(70,938)	170,768

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	30,577	18	-	30,595

기계장치	184,222	-	(77,857)	106,365

비품	7,375	-	(4,556)	2,819

개발비	124,710	-	(124,710)	-

소프트웨어	7,602	-	(5,686)	1,916

합 계	354,486	18	(212,809)	141,695

19. 리스 (1) 리스이용자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	111,888,904	154,825,273

차량운반구	8,604	48,292

합 계	111,897,508	154,873,565

리스부채

유동	8,131,055	11,192,251

비유동	79,704,078	115,711,508

합 계	87,835,133	126,903,759

당기 중 신규로 취득한 사용권자산 및 리스부채는 각각 594,136천원 및 576,263천원 (전기: 228,770천원 및 224,492천원 ) 이 며, 리스자산상각비는 9,254,642천원 (전기: 10,517,393천원) , 리스의 총 현금유출은 11,810,836 천원 (전기: 14,528,397 천원 ) 입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,214,954	10,455,048

차량운반구	39,688	43,454

기타	-	18,891

합 계	9,254,642	10,517,393

리스부채에 대한 이자비용	5,212,352	6,718,051

단기리스료 및 소액자산리스료	263,993	336,498

변동리스료	1,203,658	1,358,448

(2) 리스제공자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 회사는 일부 소유 부동산 및 임차 부동산을 취소 불가능한 운용리스로 제공하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 수익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료(*1)	3,348,421	2,663,887

조정리스료	8,597,689	8,332,632

리스수익 총액(*2)	11,946,110	10,996,519

(*1) 투자부동산을 운용리스로 제공하는 계약의 리스료를 포함하고 있습니다. (*2) 회사는 일부 임차부동산을 타인에게 전대리스로 제공하고 있으며, 당기 중 발생한 전대리스 수익은 7,576백만원(전기: 7,435백만원)입니다.

2) 당기말 현재 운용리스 계약에 따라 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	2,035,201	1,772,229

1년 초과 2년 이내	1,092,924	833,455

2년 초과 5년 이내	2,590,190	2,413,091

합 계(*)	5,718,315	5,018,775

(*) 임차인의 매출액의 변동에 따라 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다. 20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	은행차입금	78,199,837	62,180,574

유동성장기은행차입금	8,378,880	11,430,000

유동화채무	29,500,000	18,000,000

회사채	15,411,500	-

소 계	131,490,217	91,610,574

장기차입금	은행차입금	129,071,120	72,025,900

유동화채무	37,000,000	46,500,000

회사채	-	14,144,000

소 계	166,071,120	132,669,900

합 계	297,561,337	224,280,474

(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금 :

시설 및운영자금	우리은행	2022.08.30~2022.10.14	2.95~ 3.52	5,300,000	2,700,000

광주은행	2022.07.06	3.10	3,500,000	-

국민은행	2022.06.03~ 2022.06.17	2.71~ 3.77	17,799,837	17,770,574

신한은행	2022.07.28	3.14	14,000,000	14,000,000

기업은행	2022.05.10~2022.10.21	2.56~2.68	14,100,000	2,100,000

농협은행	2022.11.14	3.22	10,000,000	10,000,000

하나은행	-	-	-	610,000

산업은행	2022.04.19	2.08	13,500,000	15,000,000

단기차입금 소계	78,199,837	62,180,574

장기차입금 :

시설 및운영자금	국민은행	2023.06.23~2024.07.12	2.74~3.02	38,800,000	14,075,900

하나은행	2023.07.23	3.70	24,450,000	26,250,000

산업은행	2023.10.15~2029.09.04	1.29~ 2.99	63,000,000	25,000,000

우리은행	2024.08.30	2.66	11,200,000	14,000,000

광주은행	-	-	-	4,130,000

장기차입금 소계	137,450,000	83,455,900

차감: 유동성장기차입금	(8,378,880)	(11,430,000)

장기차입금	129,071,120	72,025,900

상기 차입금과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 , 15, 16 및 35 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권유동화(*)	29,500,000	37,000,000	18,000,000	46,500,000

(*) 당기말 현재 회사는 회사의 천안아산점과 구리남양주점에서 발생되는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2019년 5월 20일부터 2024년 5월 20일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제이차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 회사는 회사의 대전점과 행담도점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2020년 1월 8일부터 2023년 1월 8일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제삼차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다. 한편, 차주인 모다케이디비천안제이차유한회사는 대주인 한국산업은행과 200억원의 대출약정을 체결하였습니다. 또한 모다케이디비천안제이차와 모다케이디비천안제삼차는 기업어음증권 매입보장기관 겸 신용공여은행인 한국산업은행과 각각 300억원의 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 체결하였습니다. 또 한 , 당기 중 회사 는 회사의 대구점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2021년 6월 30일부터 2024년 6월 30일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 한국산업은행과의 신탁계약을 신규로 체결하였습니다. 한편, 차주인 회사는 대주인 한국산업은행과 200억원의 대출약정을 체결하였습니다. 이 계약에 따라 회사는 장래 매출채권에 대한 현금흐름을 양도하고 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사의 장래 매출채권 관련 유동화채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	모다케이디비천안제이차(유)	모다케이디비천안제이차(유)	모다케이디비천안제삼차(유)	한국산업은행	합 계

신탁금융기관	우리은행	우리은행	우리은행	우리은행

유동화 실행일	2019.5.20	2019.5.20	2020.1.8	2021.6.30

유동화 최종만기일	2022.5.20	2024.5.20	2023.1.8	2024.6.30

이자율	2.89%	2.15%	1.83%	2.75%

유동화 차입금액	20,000,000	30,000,000	30,000,000	20,000,000	100,000,000

상환금액	(16,000,000)	-	(17,500,000)	-	(33,500,000)

당기말 잔액	4,000,000	30,000,000	12,500,000	20,000,000	66,500,000

유동	4,000,000	7,500,000	10,000,000	8,000,000	29,500,000

비유동	-	22,500,000	2,500,000	12,000,000	37,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말이자율	당기말	전기말

회사채	2019.9.19	2022.9.19	3M USD Libor+ 0.95%	15,411,500	14,144,000

해외에서 외화표시로 발행된 보증부회사채로 총 발행액은 USD13,000,000(적용환율 1,185.5 원/USD)로 신한은행이 보증한 회사채입니다. 회사는 동 외화사채에 대해 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 21 참조). ( 5) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	1년 이내	1년~2년 이내	2년~5년 이내	5년 이후

은행차입금	215,649,837	86,578,717	71,564,240	55,542,720	1,964,160

유동화채무	66,500,000	29,500,000	21,500,000	15,500,000	-

회사채	15,411,500	15,411,500	-	-	-

합 계	297,561,337	131,490,217	93,064,240	71,042,720	1,964,160

21. 파생상품 (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약 내용

위험회피(*)	통화스왑	외화사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

매매목적	풋옵션	(주)메가슈플렉스에스마켓코리아 주식 취득 시 기존 주주와의 약정에 따라 기존 주주 보유 주식에 대한 매수의무를 부담함

(*) 회사는 위험회피 대상인 외화사채의 만기상환시 발생할 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 통화스왑(CRS)계약을 체결하였습니다. 동 파생상품 계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

금융기관	위험회피 대상	계약일	종료일	계약금액	수취이자율	지급이자율

신한은행(홍콩지점)	외화사채	2019.9.19	2022.9.19	USD 13,000	3M USD Libor+ 0.95%	1.22%

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	구 분	당기말	전기말

위험회피	파생상품자산

유동	68,961	-

파생상품부채

유동	325,000	28,500

비유동	-	1,592,500

합 계	325,000	1,621,000

매매목적	파생상품부채

비유동	1,916,190	1,465,460

당기 중 회사가 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익 816,770천원 (전기: 파생상품평가손실 613,180천원) 이며, 기타포괄손익으로 인식한 법인세 효과 차감 후 파생상품평가이익은 241,938 천원(법인세 효과: 21,441천원) (전기: 파생상품평가손실 143,673천원(법인세 효과: 40,523천원)) 입니다. 22. 기타부채 및 기타충당부채 (1) 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

예수금	150,605	138,597

선수금	119,334	221,281

이연수익 (*1),(*2)	4,101,710	3,753,143

합 계	4,371,649	4,113,021

(*1) 회사는 고객 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감 표시하고 있습니다. 예상되는 포인트의 사용시기는 불확실합니다. 또한, 회사는 향후의 반품예상액을 추정하여 반품환불부채를 이연수익으로 계상하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 이연수익은 고객충성제도에 의한 계약부채 3,887백만원(주석 38 참조)과 반품환불부채 215백만원로 구성되어 있습니다.

(2) 기타충당부채 회사는 계약종료 시 복구의무가 존재하는 부동산 임대차 계약에 대하여 복구 시 발생할 비용을 추정하고, 이를 복구충당부채로 계상하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채

당기	전기

기초	49,500	-

전입액(환입액)	(11,000)	49,500

기말	38,500	49,500

23. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

미지급금	8,343,252	7,629,917

리스부채	8,131,055	11,192,251

미지급비용	4,224,188	3,002,944

예수보증금	65,300	80,000

소 계	20,763,795	21,905,112

비유동 :

임대보증금	2,780,600	2,855,700

리스부채	79,704,078	115,711,508

소 계	82,484,678	118,567,208

합 계	103,248,473	140,472,320

24. 종업원급여 회사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,929,821	8,018,532

사외적립자산의 공정가치	(6,106,755)	(6,690,709)

재무상태표상 순확정급여부채	1,823,066	1,327,823

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,018,532	8,399,599

관계사전출입	42,985	(44,328)

당기근무원가	1,413,184	1,769,298

이자원가	175,105	167,435

재측정 요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	80,584

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(333,642)	(78,851)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	379,267	(636,623)

급여지급액	(1,765,610)	(1,638,582)

기말 금액	7,929,821	8,018,532

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,690,709	7,171,802

사외적립자산의 이자	155,520	150,618

재측정 요소 :

이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익	(94,616)	(56,342)

기여금	1,050,947	1,050,000

급여지급액	(1,695,805)	(1,625,369)

기말 금액	6,106,755	6,690,709

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,413,184	1,769,298

이자원가	175,105	167,435

사외적립자산의 이자	(155,520)	(150,618)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,432,769	1,786,115

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(45,625)	634,890

사외적립자산의 재측정요소	(94,616)	(56,342)

소 계	(140,241)	578,548

법인세효과	30,853	(127,281)

법인세효과를 제외한 포괄손익	(109,388)	451,267

(6) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금, 이율보증형보험, ELB 등 주로 원리금 보장상품으로 구성되어 있습니다.(7) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.62%, 3.03%	2.07%, 2.49%

임금상승율 (사무직)	3.10% , 3.00%	2.80%, 3.00%

임금상승율 (생산직)	4.20%	4.40%

회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA, AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. (8) 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(656,374)	775,437

임금상승율	1%	766,347	(661,464)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 전자부문 8.93 년 및 유통부문 10.22 년 입니다.

(10) 당기 와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 500백만원 (전기: 614 백만원)입니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수 및 회 사의 자본금 및 주식발행초과금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식수(단위: 주)	79,721,622	79,721,622

보통주자본금	39,860,811	39,860,811

주식발행초과금	199,281,223	199,281,223

자본금과 주식발행초과금의 합계	239,142,034	239,142,034

당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 및 기 타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속ㆍ관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	477,416	(932,651)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익(*)	(3,510,000)	(3,510,000)

위험회피 파생상품평가손익(*)	53,790	(22,230)

합 계	(2,978,794)	(4,464,881)

(*) 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(94,970,132)	(88,857,547)

지분법자본잉여금	517,679	517,679

자기주식처분이익	2,680,172	2,680,172

합 계	(91,772,281)	(85,659,696)

27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,327,099	1,327,099

임의적립금(*2)	4,200,000	4,200,000

미처분이익잉여금	210,419,150	198,499,584

합 계	215,946,249	204,026,683

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서(단위: 천원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

처분예정일: 2022년 3월 2 4일	처분확정일: 2021년 3월 24일

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	210,419,150	198,499,584

1. 전기이월미처분이익잉여금	198,499,584	189,114,523

2. 지분법이익잉여금	340,227	212,307

3. 당기순이익	11,688,726	8,721,486

4. 확정급여제도의 재측정손익	(109,388)	451,268

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	210,419,150	198,499,584

28. 판 매 비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,551,424	9,487,093

퇴직급여	993,069	1,224,447

복리후생비	1,515,856	1,443,804

보험료	204,649	192,139

감가상각비	7,509,661	7,856,769

무형자산상각비	640,041	642,743

대손상각비(환입)	(107,739)	177,484

지급수수료	26,233,475	23,462,324

접대비	102,687	105,758

통신비	768,270	1,028,140

광고선전비	3,516,356	5,163,401

세금과공과금	3,310,802	2,353,977

경상연구개발비	3,109,023	3,317,820

여비교통비	292,343	502,014

전력비	5,068,683	4,814,220

건물관리비	2,019,041	2,033,037

수출제비용	251,905	229,284

지급임차료	1,772,499	1,065,124

해외시장개척비	188,808	222,122

리스자산상각비	9,254,642	10,517,393

기타	2,166,769	2,433,053

합 계	78,362,264	78,272,146

29 . 기타 수 익 과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	790,513	903,811

무형자산처분이익	53,293	-

관계기업투자주식처분이익	-	1,470,276

종속기업투자주식처분이익	-	381,137

잡이익	741,748	997,636

합 계	1,585,554	3,752,860

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산폐기손실	162	5,335

유형자산처분손실	1	-

기타의대손상각비	528,278	5,072,962

무형자산손상차손	250	1,750

기부금	-	311,763

잡손실	4,396,427	1,286,535

합 계	4,925,118	6,678,345

30. 금 융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,244,030	3,110,252

외환차익	585,837	466,961

외화환산이익	2,085,260	939,922

파생상품 평가이익	1,267,500	294,220

파생상품 처분이익	46,797	-

금융상품 평가이익	57,285	77,400

금융상품 처분이익	10,168	349

합 계	6,296,877	4,889,104

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

차입금(*)	4,994,346	5,823,583

리스부채	5,212,352	6,718,051

외환차손	107,487	547,491

외화환산손실	1,328,654	1,772,931

파생상품 평가손실	450,730	907,400

금융상품 처분손실	49,363	48,440

금융상품 평가손실	-	4,578

금융수수료	921,427	831,315

합 계	13,064,359	16,653,789

(*) 당기 중 적격자산에 대한 자본화 금액 1,288,748천원 (전기: 704,116천원) 차감 후 금액입니다(주석 15 참조). 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,030,612)	(1,157,240)

원재료 및 상품의 매입액	14,060,474	10,638,916

종업원급여	20,987,989	24,231,740

감가상각비	13,017,365	15,867,457

투자자산감가상각비	114,914	114,914

리스자산상각비	9,254,642	10,517,393

복리후생비	2,151,162	2,201,826

지급수수료	26,553,581	23,694,584

경상연구개발비	1,036,861	1,044,046

전력비	7,196,394	7,107,094

소모품비	3,894,561	3,788,525

외주가공비	6,424,249	2,711,588

수선비	649,016	844,451

세금과 공과	3,690,919	2,815,134

지급임차료	1,820,333	1,165,188

기타 비용	11,530,125	13,393,447

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	119,351,973	118,979,063

32. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,100,768	1,318,572

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	190,908	(2,197,706)

법입세추납액(환급액)	(1,165,263)	1,226,592

법인세비용	1,126,413	347,458

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,815,139	9,068,945

적용세율에 따른 세부담액	2,797,331	2,171,168

조정사항

비공제비용	247,964	1,384,692

비과세수익	(60,162)	(2,100,672)

법인세 추납액	(1,165,263)	1,226,592

세무조정에 따른 이연법인세 변동액	12,796	(2,197,706)

세액공제	(661,478)	(136,616)

기타	(44,775)	-

조정사항 계	(1,670,918)	(1,823,710)

법인세비용	1,126,413	347,458

유효세율	8.79%	3.83%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여 재측정요소	(140,241)	30,853	(109,388)	578,550	(127,281)	451,269

파생상품평가	68,961	(21,441)	47,520	(184,195)	40,523	(143,672)

합 계	(71,280)	9,412	(61,868)	394,355	(86,758)	307,597

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타자본잉여금	39,403	39,403

(5) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여	8,018,532	(88,712)	7,929,820	1,744,561

대손충당금	11,227,874	(2,539,625)	8,688,249	1,911,415

반품충당	286,993	(72,376)	214,617	47,216

종속기업투자주식	(9,761,157)	(1,337,544)	(11,098,701)	249,720

감가상각비	273,633	(177,002)	96,631	21,260

기타채권	7,529,602	-	7,529,602	-

재고자산평가손실	3,075,392	996,617	4,072,009	895,842

이연수익	3,558,678	328,415	3,887,093	855,161

사용권자산	(133,793,444)	41,543,389	(92,250,055)	(20,295,012)

리스부채	140,377,342	(42,703,011)	97,674,331	21,488,353

퇴직연금	(6,690,709)	583,954	(6,106,755)	(1,343,486)

미수수익	(1,501,506)	890,413	(611,093)	(134,440)

유가증권평가	7,143,020	-	7,143,020	-

파생상품평가	1,759,680	87,549	1,847,229	(15,172)

토지 등 재평가	(62,745,880)	179,104	(62,566,776)	(13,764,690)

기타	4,465,087	(194,375)	4,270,712	429,705

미사용결손금	5,348,740	1,561,936	6,910,676	-

합 계	(21,428,123)	(941,268)	(22,369,391)	(7,909,567)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액	이연법인세 자산(부채)

퇴직급여	8,399,599	(381,067)	8,018,532	1,764,077

대손충당금	6,266,298	4,961,576	11,227,874	2,470,132

반품충당	-	286,993	286,993	63,138

종속기업투자주식	2,644,577	(12,405,734)	(9,761,157)	-

감가상각비	1,059,767	(786,134)	273,633	60,200

기타채권	7,529,602	-	7,529,602	-

재고자산평가손실	5,242,667	(2,167,275)	3,075,392	676,586

이연수익	3,261,283	297,395	3,558,678	782,909

사용권자산	(138,171,623)	4,378,179	(133,793,444)	(29,434,558)

리스부채	140,859,131	(481,789)	140,377,342	30,883,015

퇴직연금	(7,171,802)	481,093	(6,690,709)	(1,471,956)

미수수익	(3,852,880)	2,351,374	(1,501,506)	(330,331)

유가증권평가	7,143,020	-	7,143,020	-

파생상품평가	-	1,759,680	1,759,680	-

토지 등 재평가	(62,924,983)	179,103	(62,745,880)	(13,804,093)

기타	4,633,136	(168,049)	4,465,087	573,407

미사용결손금	6,865,889	(1,517,149)	5,348,740	-

합 계	(18,216,319)	(3,211,804)	(21,428,123)	(7,767,474)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	25,741,647	33,924,955

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,979,833	3,386,253

합 계	27,721,480	37,311,208

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(35,447,182)	(44,748,352)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(183,865)	(330,331)

합 계	(35,631,047)	(45,078,683)

이연법인세자산(부채) 순액	(7,909,567)	(7,767,474)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속회사투자주식	(12,233,794)	(10,215,426)

유가증권평가	7,143,020	7,143,020

대손금	7,529,602	7,529,602

파생상품평가	1,916,190	1,465,460

기타	2,317,492	2,607,181

미사용결손금(*)	6,910,676	5,348,740

합 계	13,583,186	13,878,577

(*) 회사는 미사용결손금의 공제 적용시 세부사항을 고려하여 미사용결손금에 대해 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2026년	4,556,142	4,132,726

2027년	1,060,741	235,813

2028년	844,239	733,924

2029년	298,708	246,277

2035년	150,846	-

합 계	6,910,676	5,348,740

33. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,688,726,148	8,721,486,822

당기순이익 중 보통주 해당분	11,688,726,148	8,721,486,822

÷ 가중평균유통보통주식수	79,721,622	79,721,622

기본 보통주 주당이익	147	109

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 현금흐 름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,688,726	8,721,487

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	37,066,396	35,161,651

퇴직급여	1,432,769	1,786,115

이자비용	10,206,697	12,541,634

법인세비용	1,126,413	347,458

대손상각비(환입)	(107,739)	177,484

감가상각비	13,017,365	15,867,457

투자자산감가상각비	114,914	114,914

무형자산상각비	640,041	642,743

외화환산손실	1,328,654	1,772,931

기타의대손상각비	528,278	5,072,962

재고자산평가손실(환입)	996,617	(2,167,276)

리스자산상각비	9,254,643	10,517,393

파생상품평가손실	450,730	907,400

금융상품평가손실	-	4,578

금융상품처분손실	49,364	42,660

지분법손실	2,646,126	2,472,976

무형자산손상차손	250	1,750

유형자산처분손실	1	-

유형자산폐기손실	162	5,335

기타	3,882,872	1,036,208

외화환산이익	(2,085,260)	(939,922)

이자수익	(2,244,030)	(3,110,251)

유형자산처분이익	(790,513)	(903,811)

무형자산처분이익	(53,293)	-

파생상품평가이익	(1,267,500)	(294,220)

파생상품 처분이익	(46,797)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(1,470,276)

종속기업투자주식처분이익	-	(381,137)

지분법이익	(1,946,915)	(8,805,705)

금융상품처분이익	(10,168)	(349)

금융상품평가이익	(57,285)	(77,400)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	10,169,043	(14,624,143)

매출채권	8,460,047	334,157

미수금	(380,245)	(3,740,865)

장기미수금	(112,913)	-

선급금	(17,127)	1,151,570

장기선급금	96	(39,126)

선급비용	(29,262)	(96,780)

부가세대급금	(269,890)	(108,376)

이연수익	348,566	584,388

재고자산	(3,910,980)	1,391,481

매입채무	7,619,506	(11,561,472)

미지급금	(375,758)	(5,377)

예수금	211,244	(1,487,330)

선수금	(1,949)	42,062

미지급비용	(294,525)	19,065

퇴직금의 지급	(1,077,767)	(1,107,540)

영업으로부터 창출된 현금흐름	58,924,165	29,258,995

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	66,030,704	33,610,735

금융상품의 유동성 대체	4,292,730	901,670

차입금의 유동성 대체	56,922,880	76,680,000

선급금의 건설중인자산 대체	-	70,500

사용권자산의 비품 대체	-	787,270

유형자산 처분 관련 미수금 변동	2,032,249	2,127,047

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	2,587,866	-

(3) 당기 와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금	보증금	리스부채

전기초 금액	68,986,999	115,718,400	2,822,800	141,457,041	328,985,240

현금흐름	(54,056,425)	94,538,900	112,900	(6,115,400)	34,479,975

대체	76,680,000	(76,680,000)	-	-	-

취득 - 리스	-	-	-	224,492	224,492

처분 - 리스	-	-	-	(607,454)	(607,454)

기타 비금융변동(*)	-	(907,400)	-	(8,054,920)	(8,962,320)

전기말 금액	91,610,574	132,669,900	2,935,700	126,903,759	354,119,933

당기초	91,610,574	132,669,900	2,935,700	126,903,759	354,119,933

현금흐름	(58,635,737)	96,724,100	(79,800)	(5,130,833)	32,877,730

대체	63,322,880	(63,322,880)	-	-	-

취득-리스	-	-	-	576,263	576,263

처분-리스	-	-	-	(34,339,972)	(34,339,972)

기타 비금융변동(*)	35,192,500	-	(10,000)	(174,084)	35,008,416

당기말	131,490,217	166,071,120	2,845,900	87,835,133	388,242,370

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 우발채 무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 1,505,664천원(전기말: 2,222,055천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다 . (2) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

기업은행	무역금융	20,000,000	12,000,000

일반대	3,100,000	2,100,000

우리은행	대기업협력기업대출	3,000,000	2,700,000

일반대	2,600,000	2,600,000

시설대	15,000,000	11,200,000

하나은행	일반대	27,000,000	24,450,000

국민은행	시설대	48,800,000	48,800,000

구매자금대출	7,800,000	7,799,837

신한은행	시설대	14,000,000	14,000,000

농협은행	시설대	10,000,000	10,000,000

광주은행	일반대	3,500,000	3,500,000

산업은행	일반대	53,500,000	53,500,000

시설대	25,000,000	23,000,000

유동화채무	20,000,000	20,000,000

합 계	253,300,000	235,649,837

상기 약정사항과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 15, 16 및 20 참조).

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공한 자	지급보증 내역	지급보증 제공처	만기일	한도액	실행액

(주)대명화학	시설대	국민은행	2023.06.23	35,200,000	32,000,000

일반대	우리은행	2022.08.30	3,600,000	2,700,000

신용거래대금채권 유동화	산업은행	2024.06.30	24,000,000	20,000,000

신한은행	보증부사채	사채권자	2022.09.19	USD 13,500,000	USD 13,000,000

한국토지공사	시설대	국민은행	2022.06.23	35,200,000	32,000,000

권오일(*)	구매자금차입금	국민은행	20 22 .06.03	5,161,370	7,799,837

대기업협력기업대출	우리은행	2022.10.14	3,240,000	2,700,000

일반대	산업은행	2022.04.19	10,200,000	8,500,000

일반대	산업은행	2022.04.19	6,000,000	5,000,000

일반대	산업은행	2024.12.24	9,264,000	6,500,000

시설대	산업은행	2029.09.04	6,000,000	5,000,000

시설대	산업은행	2023.10.15	24,000,000	18,000,000

보증부사채	신한은행	2022.09.19	USD 8,432,000	USD 8,432,000

통화스왑	신한은행	2022.09.19	USD 2,880,000	USD 2,400,000

합 계	원화	161,865,370	140,199,837

외화	USD 24,812,000	USD 23,832,000

(*) 회사의 지배기업인 (주)대명 화학 의 최대주주 및 주요 경영진 (4) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	지급보증 내역	제공처	만기일	한도액	실행액

권오일	일반대	신한은행	2022.04.13	1,200,000	1,000,000

에스티에스도시개발(주)	지급보증	코웰패션(주)	2022.07.12	1,000,000	1,000,000

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	계약이행보증	서울보증보험	2022.07.21	2,668,851	2,668,851

지급보증	하나은행	2022.10.28	2,160,000	1,800,000

일반대	하나은행	2022.05.13	1,200,000	900,000

합 계	8,228,851	7,368,851

한 편, 회사는 특수관계자인 울산진장유통단지사업협동조합의 차입금과 관련하여 회사의 단기 금융상품 중 1,800,000 천원 을 수협은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 및 36 참조). 또한, 회사는 종속기업 Innochips Vina의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 중 4,000,000천원 및 본사 공장 대지 및 건물을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 16 및 36 참조).

(5) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	질권설정

재산화재종합보험	대구점외 건물 및 시설	243,804,749	메리츠화재	산업은행 외 11곳

안산공장 건물 및 기계장치	158,982,541	KB손해보험	기업은행

회사는 상기 재산화재종합보험 외 임차점포에 대한 재산종합보험, 승강기사고배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험 등 대중이용시설 운영자가 의무적으로 가입해야 하는 책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3 6. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	특수관계자명

최상위지배자	-	권오일(*1)

지배기업	75.3	(주)대명화학

종속기업 (*2)	-	Innochips Vina, (주)케이브랜즈, (주)부림상사, 케이에프(주),(주)다니엘인터패션, 디코드비나(유), (주)디코드컴퍼니,(주)에코송산, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호,케이디비천안모다제이차(유) , 케이디비천안모다제삼차(유),(주)메가슈플렉스에스마켓코리아, (주)케이비트랜드 (구, (주)케이비네트웍스)(*3), (주)라이블리팩토리(*4) , (주)천북아울렛(*5)

기타특수관계자	-	울산진장유통단지사업협동조합,코웰패션(주) 외 지배기업의 특수관계자

(*1) 회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진입니다.(*2) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*3) 2021년 1월 20일 종속기업인 (주)케이브랜즈가 (주)케이비트랜드 (구, (주)케이비네트웍스) 의 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 (주)케이비트랜드 (구, (주)케이비네트웍스) 가 회사의 종속기업으로 편 입되었습니다. (*4) 2021년 4월 2일 종속기업인 (주)다니엘인터패션이 (주)라이블리팩토리의 지분을 100% 취득함에 따라 지배력을 획득하여 (주)라이블리팩토리가 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (*5) 당기 중 회사가 (주)천북아울렛의 지분을 100% 취득함에 따라 지배력을 획득하여 (주)천북아울렛이 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출(*1)	매입	유/무형자산처분	이자수익	기타수익	사용권자산감가상각비	리스비용	이자비용	기타

최상위지배자	권오일	-	-	-	-	407	132,075	6,713	-	-

지배기업	(주)대명화학	3,138,187	-	150,000	-	665,780	70,372	54,566	-	30

종속기업	Innochips Vina	-	5,998,978	2,155,249	41,277	-	-	-	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	-	-	-	20,262	1,001,285	856,969	-	384,363

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	1,885,963	-	-	78,452	714	-	-	-	747

(주)케이브랜즈	1,811,111	-	-	-	1,703	-	-	-	-

케이에프(주)	462,000	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에코송산	-	-	-	60,703	-	-	-	-	60,703

(주)엠디자산개발구리(*2)	-	-	-	479,433	-	1,262,847	1,013,347	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	-	-	-	758,148	67,992

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	-	-	-	305,568	32,187

(주)천북아울렛	-	-	-	102,133	-	-	-	-	-

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	-	-	468,555	192,896	1,046,001	634,669	-	-

코웰패션(주)	12,804	-	-	-	59,268	2,289,675	1,711,958	-	-

(주)어센틱브랜즈코리아
(구, (주)디엠개발)	-	107,961	-	-	-	-	-	-	-

(주)패션플러스	-	-	-	-	-	-	-	-	4,433,911

하이라이트브랜즈	46,772	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,356,837	6,106,939	2,305,249	1,230,553	941,030	5,802,255	4,278,222	1,063,716	4,979,933

(*1) 매출 중 일부는 특정매입 거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다. (*2) 2021년 8월 18일자로 회사에 흡수합병되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출(*1)	매입	유/무형자산	이자수익	기타수익	사용권자산감가상각비	리스비용	이자비용	기타

취득	처분

최상위지배자	권오일	-	-	-	-	389	79,977	14,816	-	-

지배기업	(주)대명화학	3,013,886	-	-	101,077	1,212,107	70,372	56,755	-	330

종속기업	Innochips Vina	-	2,210,918	-	2,013,449	-	-	-	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	-	-	-	-	28,926	812,813	1,191,218	-	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	1,718,453	-	-	-	-	4,975	-	-	-	-

(주)케이브랜즈	2,340,722	-	-	-	120,455	13,063	-	-	-	-

케이에프(주)	462,000	-	-	-	-	2,864	-	-	-	455

(주)에코송산	-	-	-	-	186,751	-	-	-	-	1,776,502

(주)엠디자산개발구리	-	-	-	-	808,951	-	1,999,060	1,656,021	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	-	-	-	-	904,205	42,493

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	-	-	-	-	550,986	622,944

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	-	-	-	414,525	186,680	1,046,001	660,324	-	-

코웰패션(주)	38,627	-	29,323,006	-	-	59,162	2,326,835	1,793,940	-	-

(주)하버뷰548(*2)	-	-	-	67,258	-	-	-	-	-

(주)어센틱브랜즈코리아
(구, (주)디엠개발)	-	1,929,590	-	-	166,656	-	-	-	-	-

(주)패션플러스	663,204	-	20,000	-	-	-	-	-	-	4,451,784

합 계	8,236,892	4,140,508	29,343,006	2,013,449	1,865,673	1,508,166	6,335,058	5,373,074	1,455,191	6,894,508

(*1) 매출 중 일부는 특정매입 거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 지분 매각으로 인해 특수관계가 해소되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	사용권자산	기타채권	매입채무/예수금	기타채무

최상위지배자	권오일	-	134,515	10,000	-	-

지배기업	(주)대명화학	-	1,108,362	703,718	-	31,439

종속기업	Innochips Vina	-	-	8,919,973	506,887	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	17,439,053	1,000,000	-	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	-	-	8,167	993,155	6,000

(주)케이브랜즈	-	-	-	533,972	9,900

(주)에코송산(*)	-	-	526,369	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	20,587

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	15,411

(주)천북아울렛	-	-	1,229	-	2,290

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	16,387,346	10,000,000	-	110,290

코웰패션(주)	-	34,659,252	3,314,960	-	883,721

(주)어센틱브랜즈코리아(구, (주)디엠개발)	-	-	-	-	669

(주)패션플러스	6,220,513	-	554,186	-	12,138

하이라이트브랜즈	-	-	-	29,452	300

합 계	6,220,513	69,728,528	25,038,602	2,063,466	1,092,745

(*) (주)에코송산에 대한 장기미수수익으로서 회사는 회수가능가액이 없다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.

2) 전기 말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	사용권자산	기타채권	매입채무/예수금	기타채무

최상위지배자	권오일	-	266,590	10,000	-	-

지배기업	(주)대명화학	-	1,178,734	989,212	-	29,905

종속기업	Innochips Vina	-	-	6,116,467	377,408	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	18,440,338	1,000,000	-	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	-	-	-	915,170	5,700

(주)케이브랜즈	-	-	-	631,860	13,500

(주)에코송산(*)	-	-	465,667	-	-

(주)엠디자산개발구리	-	33,484,249	37,418	-	275,000

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	41,946

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	14,919

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	17,433,347	10,022,148	-	110,690

코웰패션(주)	-	37,300,239	3,302,240	10,875	883,313

(주)어센틱브랜즈코리아(구.(주)디엠개발)	-	-	-	-	8,343

(주)패션플러스	14,797,244	-	-	78	80,200

합 계	14,797,244	108,103,497	21,943,152	1,935,391	1,463,516

(*) 에코송산에 대한 장기미수수익으로서 회사는 회수가능가액이 없다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.

(4) 회 사가 당기 중 종속기업으로부터 수령한 배당금은 680,823천원입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기타	기말

종속기업	Innochips Vina	-	2,296,000	(2,296,000)	-	-

(주)에코송산 (*1)	1,539,940	-	(229,105)	-	1,310,835

(주)엠디자산개발구리(*2)	16,540,000	-	-	(16,540,000)	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	-	3,700,000	(3,100,000)	-	600,000

(주)천북아울렛	-	9,750,000	-	-	9,750,000

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	9,790,000	860,000	-	-	10,650,000

합 계	27,869,940	16,606,000	(5,625,105)	(16,540,000)	22,310,835

(*1) 해당 특수관계자에 대한 대여금 전액에 대하여 대손충당금 설정되어 있습니다. (*2) 2021년 8월 18일자로 회사에 흡수합병되었습니다. 2 ) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

지배기업	(주)대명화학	9,324,700	-	(9,324,700)	-

종속기업	(주)케이브랜즈	6,100,000	-	(6,100,000)	-

(주)에코송산	4,757,641	150,000	(3,367,701)	1,539,940

(주)엠디자산개발구리	17,640,000	-	(1,100,000)	16,540,000

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	8,700,000	1,090,000	-	9,790,000

(주)하버뷰548(*1)	4,966,000	1,200,000	(6,166,000)	-

(주)어센틱브랜즈코리아(구, (주)디엠개발)	6,000,000	5,000,000	(11,000,000)	-

합 계	57,488,341	7,440,000	(37,058,401)	27,869,940

(*1) 전 기 중 지분 매각으로 인해 특수관계가 해소되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	상환	기말

종속기업	케이디비천안모다제이차(유)	42,000,000	(8,000,000)	34,000,000

케이디비천안모다제삼차(유)	22,500,000	(10,000,000)	12,500,000

합 계	64,500,000	(18,000,000)	46,500,000

2 ) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	차입	상환	기말

종속기업	케이디비천안모다제이차(유)	50,000,000	8,000,000	(16,000,000)	42,000,000

케이디비천안모다제삼차(유)	-	37,500,000	(15,000,000)	22,500,000

합 계	50,000,000	45,500,000	(31,000,000)	64,500,000

(7) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	이자비용	상환 등	기말

최상위지배자	권오일	277,394	6,713	(149,062)	135,045

지배기업	(주)대명화학	1,194,564	54,566	(102,816)	1,146,314

종속기업	(주)엠디자산개발구리(*)	34,855,401	1,013,347	(35,868,748)	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	18,423,668	856,969	(1,500,000)	17,780,637

기타
특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	13,896,224	634,669	(1,200,000)	13,330,893

코웰패션(주)	37,608,483	1,711,958	(3,643,075)	35,677,366

합 계	106,255,734	4,278,222	(42,463,701)	68,070,255

(*) 2021년 8월 18일자로 회사에 흡수합병되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	이자비용	상환 등	기말

최상위지배자	권오일	352,578	14,816	(90,000)	277,394

지배기업	(주)대명화학	1,240,625	56,755	(102,816)	1,194,564

종속기업	(주)엠디자산개발구리	5,968,658	1,191,218	11,263,792	18,423,668

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	36,199,380	1,656,021	(3,000,000)	34,855,401

기타
특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	14,435,900	660,324	(1,200,000)	13,896,224

코웰패션(주)	39,385,469	1,793,940	(3,570,926)	37,608,483

합 계	97,582,610	5,373,074	3,300,050	106,255,734

(8) 당기말 현재 최상위지배자 등으로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). (9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	지급보증 내역	제공처	만기일	한도액	실행액

권오일	일반대	신한은행	2022.04.13	1,200,000	1,000,000

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	계약이행보증	서울보증보험	2022.07.21	2,668,851	2,668,851

지급보증	하나은행	2022.10.28	1,800,000	1,800,000

일반대	하나은행	2022.05.13	1,000,000	900,000

합 계	6,668,851	6,368,851

한 편, 회사는 특수관계자인 울산진장유통단지사업협동조합의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 중 1,800,000 천원 을 수협은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 및 35 참조). 또한, 회사는 특수관계자인 Innochips Vina의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 중 4,000,000천원 및 본사 공장 대지 및 건물을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 16 및 35 참조).

(10) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	1,111,457	1,207,809

퇴직급여	307,476	153,369

합 계	1,418,933	1,361,178

37. 합병 에 관한 사항(1) 합병 개요회사는 당기 중 종속기업인 (주)엠디자산개발구리를 흡수합병하였으며, 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

피합병법인의 회사명	(주)엠디자산개발구리

피합병법인의 주요 사업	부동산개발,임대업 등

합병기준일	2021년 8월 18일

합병비율(회사 : 피합병법인)	1:0

합병신주의 종류와 수	100% 지분으로 신주발행 없음

(2) 합병일 현재 피합병회사의 한국채택 국제회계기준에 의한 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	1,470,586

기타유동자산	8,661

유동파생상품자산	635,584

유형자산	55,979,121

자산총계	58,093,952

부채

단기차입금	34,773,300

기타지급채무	100,114

부채총계	34,873,414

자본

순자산	23,220,538

비지배지분	-

지배주주 귀속 순자산	23,220,538

(3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 회사는 지분율 100%를 소유한 법인을 합병한 것으로 회사가 소유한 지분법적용투자주식과 피합병법인의 순자산가치의 차이를 자본으로 인식하며 피합병법인의 자산, 부채를 흡수하는 회계처리를 하였습니다.

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	131,027,262	125,408,931

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익(*)	11,946,109	10,996,518

총 수익	142,973,371	136,405,449

(*) 주석 19 참조(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 사업유형에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	전자부품	유통판매	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	46,282,153	83 ,637,572	1,107,537	131,027,262

수익인식 시점

한 시점에 인식	46,282,153	83,637,572	1,107,537	131,027,262

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전자부품	유통판매	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	45,691,801	77,943,933	1,773,197	125,408,931

수익인식 시점

한 시점에 인식	45,691,801	77,943,933	1,773,197	125,408,931

외부고객으로부터의 수익은 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기방지 등)의 판매와 특정매입 계약에 따른 판매대행 용역 제공 등에서 발생합니다. 38.2 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금, 환불부채 등	333,950	508,273

계약부채 - 고객충성제도	3,887,093	3,466,151

계약부채 합계	4,221,043	3,974,424

당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 유의적인 변동은 발생하지 않았으며, 직전기에서 이월된 고객충성제도 관련 계약부채는 대부분 수익으로 인식되었습니다.