모다이노칩 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 모다이노칩(이하 "지배기업", 또는 "당사", 대표이사 박인길, 권오일)와 9개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 모다이노칩는 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며, 2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다.지배기업은 2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.연결실체의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 19,930,406천원입니다.

당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2018년 12월 31일

소유주식수(주)	지분율(%)

(주)대명화학	29,971,981	75.2

박인길	1,427,377	3.6

아이비케이엔에이치스몰자이언트 사모투자전문회사(주)	4,000,000	10.0

기타	4,461,453	11.2

합계	39,860,811	100.0

( 주) 당기 중 자기주식 4,000,000주를 처분하였습니다. (2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율	종속기업 소유지분

당기말	전기말

연태이노친전자유한공사	중국	12/31	전자부품 제조 및 판매 등	100%	100%

Innochips Vina	베트남	12/31	전자부품 제조 및 판매 등	100%	-

(주)모다(구, 테스트코)	대한민국	12/31	의류제조 및 판매/부동산 임대업 등	100%	100%

(주)모다아울렛
(구, 모다리테일)	대한민국	12/31	의류제조 및 판매 등	100%	100%

(주)씨에프네트웍스	대한민국	12/31	자회사투자 등	79.99%	79.99%

(주)케이브랜즈	대한민국	12/31	의류, 잡화 및 가방 제조·판매 등	100%	100%	(주)씨에프네트웍스 100%

에코유통(주)	대한민국	12/31	도소매, 대형할인점 등	100%	100%

(주)에이치엠리테일	대한민국	12/31	의류, 잡화 도소매	99.95%	-

(주)에코송산	대한민국	12/31	부동산개발, 임대업 등	100%	-	(주)모다아울렛 100%

(3) 종속기업 변동 내역당기 및 전기 중 종속기업 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구분	종속기업명	사 유

신규연결	(주)에이치엠리테일	지분취득에 따른 지배력 획득

Innochips Vina	지분투자를 통한 신규설립

(주)에코송산	지분취득에 따른 지배력 획득

2) 전기

구분	종속기업명	사 유

신규연결	에코유통(주)	지분취득에 따른 지배력 획득

(주)와이케이공삼팔	지분취득에 따른 지배력 획득

연결 후 변동	(주)와이케이공삼팔	종속회사인 (주)케이브랜즈에게 흡수합병됨

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보내역(내부거래 상계전)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

연태이노친전자유한공사	2,225,631	6,507	2,219,124	1,064,001	(154,282)

Innochips Vina	5,555,533	35,107	5,520,426	-	(81,404)

(주)에코유통	29,679,575	20,234,314	9,445,261	3,443,929	(619,407)

(주)모다(구, 테스트코)	31,118,809	7,926,730	23,192,079	8,830,061	2,308,285

(주)모다아울렛(구, 모다리테일)	25,527,483	10,422,593	15,104,891	17,429,203	5,315,780

(주)에이치엠리테일	10,173,785	2,170,682	8,003,103	-	(165,077)

(주)씨에프네트웍스	52,322,340	15,120,278	37,202,063	1,085,332	5,614,032

(주)케이브랜즈	85,247,018	39,624,385	45,622,633	150,552,181	6,182,800

(주)에코송산	25,795,529	25,795,519	10	-	5

(주1) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(주2) 당기 중 신규편입되어 종속기업된 후의 재무정보입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

연태이노친전자유한공사	1,873,019	9,169	1,863,851	817,432	(181,363)

(주)에코유통	29,497,981	19,419,233	10,078,748	3,452,749	20,251

(주)모다(구, 테스트코)	32,239,780	11,331,240	20,908,540	3,375,869	1,481,369

(주)모다아울렛(구, 모다리테일)	25,683,581	16,228,590	9,454,991	7,794,910	1,599,253

(주)씨에프네트웍스	49,439,048	17,340,718	32,098,330	3,087,135	8,402,362

(주)케이브랜즈	75,493,799	35,544,266	39,949,532	129,943,876	7,492,081

(5) 지배 ·종속기업 간의 거래 등 내역당기와 전기 중 지배 ·종속기업 간의 거래 등 내역은 다음과 같으며, 내부거래 상계전의 금액입니다.1) 주요 거래내역

(단위:천원)

회사명	거래내역	당기	전기

연태이노친전자유한공사	외주가공비	744,990	511,664

제품매출	10,967	-

케이브랜즈	임대매출	-	105,000

상품매입	12,840,512	8,755,148

잡이익	29,241	29,829

이자수익	173,419	-

모다(구,테스트코)	이자수익	41,161	-

에이치엠리테일	이자수익	103,828	-

씨에프네트웍스	이자수익	78,150	571,341

에코유통(주)	이자수익	187,013	23,018

모다아울렛(구,모다리테일)	임대매출	92,427	218,743

지급수수료(판매)	-	1,141,849

잡이익	420	720

이자수익	16,975	503,630

기타수익	-	33,503

에코송산	이자수익	60,064	-

합계	매출 등	793,665	1,485,784

매입 등	13,585,502	10,408,661

2) 채권 ·채무 내역

(단위:천원)

회사명	거래내역	당기	전기

연태이노친전자유한공사	매입채무	40,292	47,653

케이브랜즈	대여금	6,200,000	-

미수수익	31,205	-

매입채무	1,544,857	1,987,746

임대보증금	26,100	8,400

매도가능증권	1,700,000

씨에프네트웍스	미수수익	43,253	28,753

단기대여금	4,400,000	-

매도가능증권	-	5,850,000

(주)에코유통	단기대여금	5,065,000	870,000

미수수익	110,511	329

미지급금	-	1,000

에이치엠리테일	단기대여금	1,913,400	-

미수수익	4,754	-

모다아울렛(구,모다리테일)	매입채무	-	157,593

미지급금	11,688	-

단기대여금	1,800,000	-

임대보증금	-	600

에코송산	대여금	4,757,641	-

미수수익	60,064	-

합계	채권 계	26,085,828	6,749,082

채무 계	1,622,937	2,202,991

3) 장 ·단기대여금 변동내역

(단위 : 천원)

구분	기초	대여	상환	당기말

(주)모다	5,100,000	5,100,000	-

(주)모다아울렛	-	6,920,000	5,120,000	1,800,000

씨에프네트웍스	4,736,433	6,536,433	10,600,000

(주)에코유통	870,000	4,195,000	-	5,065,000

(주)에이치엠리테일(*)	-	4,365,400	2,452,000	1,913,400

에코송산	-	4,757,641	-	4,757,641

합계	870,000	30,074,474	19,208,433	24,136,041

(*) 지배력획득(2018년 1월4일) 이전의 실적을 포함하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 주 식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4 에서 설명하고 있습니다.(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ② 금융자산의 손상 ③ 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 233천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 233천원으로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 없습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	55,957,604	55,957,604	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,832,821	4,832,821	-

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	24,522,378	24,522,378	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	5,771,000	5,771,000	-

수익증권 등	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,259,315	2,259,315	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	67,213,901	67,213,901	-

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	110,729,736	110,729,736	-

금융자산 계	271,286,755	271,286,755	-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 재화의 판매 : 주로 모바일기기에 적용되는 세라믹전자부품(노이즈, 정전기 방지 ), 의류 및 잡화를 제조, 판매

● 수수료의 인식 : 의류, 생활용품, 식품 등의 브랜드를 아울렛 매장에 입점시켜 최종소비자에게 판매하는 백화점형 할인점을 운영하며, 특정매입거래계약을 체결하여 입점업체가 판매한 금액의 일정 수수료로 받아 매출로 인식하고 있음

● 임대료의 인식 : 아울렛매장에 입점한 식음료 업체(일부 의류업체)와 임대차 계약을 체결하여, 판매금액 대비 수수료율로 임대수익을 발생시기고 있음수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 모바일기기에 적용되는 세라믹전자부품(노이즈, 정전기 방지 ) 판매연결실체는 주로 모바일기기에 적용되는 세라믹전자부품(노이즈, 정전기 방지 )을 삼성전자 및 LG 전자와 양사의 협력업체, 중간도매업체에 제조, 판매하고 있습니다.연결실체의 재화판매단가는 일정기간 단위의 단가 협상에 따른 판매단가로 별도의 개별 계약에 해당되며, 기업회계기준서 제1115호에 따른 연결실체의 현행 회계처리에 영향을 주는 부분은 없습니다.FOB 운송조건에 의한 수출매출의 경우 운송 중 파손에 대해 고객의 추가 비용부담 없이 연결실체가 파손품을 교체해 주고 있으며, 이는 거래대가에 추가적인 보증용역이 포함되어 있는 것으로 볼 수 있습니다.그리고, CIF 등의 운송조건에 의한 수출매출의 경우는 재화의 판매와 운송 및 보험대가 지급처리 용역으로 수행의무를 구분하고, 거래대가 역시 구분하여 해당 수행의무가 종료되는 시점에 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 따라 연결실체의 의무를 구분하여 인식하는 경우 해당거래건수 및 금액을 고려할 때 수행의무 구분의 중요성이 낮은 것으로 판단되며 당기포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.② 의류 및 잡화를 제조, 판매연결실체는 유통업자에게 상품 및 제품을 판매(사입매출거래)하고 유통업자는 이를 소비자에게 자기의 계산으로 판매하는 구조로써 유통업자가 연결실체으로부터 상품을 매입시 원칙적으로 반품이 불가능하고, 유통업자에게 상품을 인도하는 시점에 해당 재고에 대한 위험과 효익이 모두 이전되므로 이때 수익을 인식하고 있습니다. ③ 수수료의 인식 - 특정매입계약에 따른 수수료 인식연결실체는 신성통상 등 의류제조 업체와 계약을 체결하여, 연결실체의 명의로 최종소비자에게 판매한 후 특정매입계약에 따라 판매분 재고에 대해 매입하고, 최종소비자로부터 수취한 대금에서 계약상 약정한 판매수수료(마진)을 제외한 금액을 입점업체에게 지급하고 있습니다.

연결실체의 특정매입 상품매출은 기업회계기준서 제1115호에 따른 통제권이 이전되지 아니하고 재고에 대한 통제권 또한 입점업체가 보유하고 있으므로 연결실체는 대리인의 역할을 수행하고 있으며, 이는 기존 회사의 현행 회계처리와 차이가 없습니다.

④ 임대료의 인식 아울렛매장에 입점한 식음료 업체(일부 의류업체)와 임대차 계약을 체결하여, 판매금액 대비 수수료율로 임대수익을 발생시기고 있으며, 판매매장은 모두 수수료율로 임대료가 정해지며 일부 판매매장이 아닌(예, 수선실) 경우에만 정액으로 임대료가 결정되고 있습니다. 거래증빙 및 대금의 수령은 입점업체의 명의 또는 연결실체의 명의로 이루어지고 있으며 매월 정산을 통해 입점업체가 최종소비자자에게 판매한 금액에서 계약상 약정한 임대료(마진)을 정산하고 있는 상황입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 기존 수익인식과 차이가 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(4) 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명한 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 영업부문

주석 4에서 기술한 대로, 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 기존의 전자부문과 합병으로 추가된 유통부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	50년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	50년

구축물	20년 ~ 25년

기계장치	4년 ~ 6년

시설장치	4년 ~ 6년

차량운반구	4년 ~ 6년

비품	4년 ~ 6년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 그밖의 무형자산그밖의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	4년 ~ 6년

개발비	4년

임차권리금	5년

소프트웨어	6년

영업권	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 "기타수익(비용)"으로 인식합니다.

10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

13) 종업원급여

연결실체는 퇴직급여에 대하여 당기부터 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 함께 운영하고 있습니다.

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

14) 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

전자부품부분의 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

한편, 유통부문은 상품판매에 있어 인도기준(POS시스템)에 의하여 인식한 총매출액에서 수수료를 차감한 금액을 특정매입원가로 인식하고 있으며, 수익인식시기에 따라 총매출액에서 특정매입원가를 차감한 순매출액을 재무제표에 표시되는 매출액으로 인식하고 있습니다.② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.④ 이연수익회사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 보상점수(포인트 또는 상품권)를 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 보상점수를 제공받은 고객은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 회사는 고객우대제도와 관련하여 최초 매출시점에 포인트 및 상품권 해당액을 식별하여 이연수익 및 선수금으로 인식하고 있으며, 향후 보상점수를 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다. 17) 금융 수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 합병 이후 연결실체의 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. (1) 합병 이후 사업부문별 주요 제품 및 상품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화

유통부문	의류 및 잡화 등

전자부문	세라믹수동부품, 센서/모듈 등

(2) 사업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

유통부문	263,786,372	43,983,698	246,008,504	44,545,999

전자부문	57,433,127	(773,843)	65,746,559	6,353,100

합계	321,219,499	43,209,856	311,755,063	50,899,099

(3) 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주별 수익 분석	당기	전기

자산	부채	자산	부채

유통부문(주)	504,382,753	283,334,579	514,088,820	351,799,826

전자부문	139,845,160	9,269,929	141,029,403	12,249,569

자산 및 부채 총액	644,227,913	292,604,508	655,118,222	364,049,395

(주) 전기 금액은 전기 중 추가편입된 종속기업의 실적이 포함되어 있습니다.

(4) 외부고객으로부터 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 당기 및 전기 연결실체의 총수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구분	범주별 수익 분석	당기	전기

유통부문	기타매출	13,522,486	12,897,463

제품매출	136,193,096	119,002,280

상품매출	1,134,614	2,290,061

수수료매출	567,654,246	573,487,922

특정상품매입원가	(454,718,070)	(461,669,223)

소계	263,786,372	246,008,504

전자부문	제품매출	57,082,836	63,326,571

상품매출	-	1,993,081

기타매출	350,291	426,907

소계	57,433,127	65,746,559

합계	321,219,499	311,755,063

(5) 당기 및 전기 연결실체의 국내와 국외 외부고객으로의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국외	중국	16,514,741	17,626,854

기타	13,375,752	5,532,084

소계	29,890,492	23,158,938

국내	291,329,006	288,596,125

합계	321,219,499	311,755,063

(6) 당기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무·회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무·회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공 합니다.

(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD,JPY,CNY,TWD,EUR,VND)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	12,459,601	13,937,530	8,202,536	8,789,638

CNY	6,245	3,132

VND	93,488,000	-

EUR	725	725

매출채권	USD	7,802,146	8,723,580	8,830,693	9,461,205

선급금	USD	708,209	791,849	708,209	758,775

미수금	USD	30,000	33,543	30,000	32,142

보증금	TWD	130,000	10,573	210,000	13,393

CNY	35,746	35,746

합계	23,497,075	19,055,153

부채

단기차입금	USD	8,322,068	9,300,609	6,448,220	7,121,945

매입채무	USD	36,084	45,987	44,477	98,720

JPY	556,800	5,380,600

미지급금	USD	289,478	404,703	24,563	671,890

JPY	7,998,430	68,018,810

합계	9,751,300	7,892,555

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래와 같습 니다 .

(단 위:천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,381,114	(1,381,114)	1,205,773	(1,205,773)

JPY	(8,668)	8,668	(69,664)	69,664

TWD	476	(476)	754	(754)

CNY	683	(683)	636	(636)

EUR	93	(93)	93	(93)

VND	451	(451)

합계	1,374,148	(1,374,148)	1,137,592	(1,137,592)

(2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며 일부 증권사와 주가연계상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 연결실체의 운전자본관련정책은 연결실체가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 연결실체가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 연결실체는 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채의 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	3개월미만	3개월-1년	1년-2년	2년-5년	5년 초과	합계

차입금	17,953,698	79,330,607	-	-	-	97,284,305

매입채무	58,942,838	-	-	-	-	58,942,838

기타유동부채	14,321,395	-	-	-	-	14,321,395

장기차입금	-	-	21,472,209	25,727,878	40,960,714	88,160,801

기타비유동지급채무	-	-	708,385	-	-	708,385

기타지급채무	15,064,784	-	3,629,531	-	-	18,694,315

합계	106,282,715	79,330,607	25,810,125	25,727,878	40,960,714	278,112,039

2) 전기말

(단위:천원)

구분	3개월미만	3개월-1년	1년-2년	2년-5년	5년 초과	합계

차입금	9,471,945	60,899,833	-	-	-	70,371,777

매입채무	109,789,320	-	-	-	-	109,789,320

기타유동부채	14,281,700	-	-	-	-	14,281,700

장기차입금	-	39,783,798	49,137,974	4,700,574	38,360,126	131,982,471

기타비유동부채	-	997,200	24,000	-	-	1,021,200

기타비유동지급채무	-	-	241,098	-	-	241,098

기타지급채무	15,573,557	-	3,629,531	-	-	19,203,087

합계	149,116,522	101,680,830	53,032,603	4,700,574	38,360,126	346,890,655

(4) 자본위험

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	185,445,106	202,354,248

차감: 현금및현금성자산	(36,881,880)	(55,957,604)

순부채	148,563,226	146,396,645

자본총계	351,623,405	291,068,828

총자본	500,186,631	437,465,472

자본조달비율	30%	33%

(5) 공정가치 측정 1) 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,881,880	(*1)	55,957,604	(*1)

장단기금융상품	20,377,612	(*1)	30,381,981	(*1)

매출채권	48,659,914	(*1)	67,213,901	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,936,436	1,936,436	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	1,927,594	1,927,594

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	4,270,031	4,270,031	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)	2,299,324	2,299,324	-	-

매도가능금융자산 - 지분증권	-	-	4,832,821	(*2)

매도가능금융자산 - 채무증권	-	-	30,293,378	30,293,378

기타	99,057,957	(*1)	80,679,476	(*1)

합계	213,483,154	271,286,755

금융부채

매입채무	58,942,838	(*1)	109,789,320	(*1)

기타지급채무(유동)	18,694,315	(*1)	19,203,087	(*1)

기타지급채무(비유동)	708,385	(*1)	241,098	(*1)

차입금(유동)	97,284,305	(*1)	110,155,575	(*1)

차입금(비유동)	88,160,801	(*1)	92,198,674	(*1)

합계	263,790,644	331,587,754

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 전기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 4,832,100천원입니다.

2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,936,436	-	-	1,936,436

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)	-	-	2,299,324	2,299,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	-	-	4,270,031	4,270,031

(단위:천원)

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익인식금융자산	1,927,594	-	-	1,927,594

매도가능금융자산 - 지분증권	721	-	-	721

매도가능금융자산 - 채무증권	-	-	30,293,378	30,293,378

3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치금융자산(채무증권)	2,299,324	3	이항모델	주간변동성, 할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	4,085,300	3	이익접근법/자산접근법	미래현금흐름, 할인율, 가중평균자본비용

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

금융자산	당기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,881,880	-	-	36,881,880

매출채권	48,659,914	-	-	48,659,914

기타수취채권	41,659,148	-	-	41,659,148

기타유동금융자산	16,199,967	184,731	1,936,436	18,321,135

기타비유동금융자산	4,177,645	4,085,300	2,299,324	10,562,269

기타장기수취채권	57,398,808	-	-	57,398,808

합계	204,977,362	4,270,031	4,235,760	213,483,154

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	55,957,604	-	-	55,957,604

매출채권	67,213,901	-	-	67,213,901

기타수취채권	28,637,761	-	-	28,637,761

기타유동금융자산	26,283,601	331,721	1,927,594	28,542,916

기타비유동금융자산	4,098,380	34,794,478	-	38,892,858

기타장기수취채권	52,041,715	-	-	52,041,715

합계	234,232,962	35,126,199	1,927,594	271,286,755

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주	내역	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	58,942,838	109,789,320

기타지급채무(유동)	18,694,315	19,203,087

기타지급채무(비유동)	708,385	241,098

차입금(유동)	97,284,305	110,155,575

차입금(비유동)	88,160,801	92,198,674

금융부채 합계	263,790,644	331,587,754

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

금융상품 범주	내역	당기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	2,780,548

외화환산손익	386,891

외환차손익	409,131

금융상품평가손익	(2,676)

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	8,842

처분손익	(28)

이자수익	229,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이자수익	1,086,801

손상차손	(60,000)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(9,325,624)

유동화비용	(136,387)

사채상환손익	478,139

2) 전기

(단위:천원)

금융상품 범주	내역	전기

금융자산:

대여금 및 수취채권	이자수익	3,969,497

외화환산손익	(1,087,421)

외환차손익	(7,179)

금융상품평가손익	45,886

당기손익인식금융자산	평가손익	(72,406)

처분손익	142,544

매도가능금융자산	평가손익	272,552

이자수익	1,133,700

손상차손	200,000

금융부채:

기타금융부채	이자비용	(9,553,955)

유동화비용	(1,097,206)

사채상환손익	265,920

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	21,013,517	1,094

보통예금	1,930,833	47,651,849

외화보통예금	13,937,530	8,304,661

합계	36,881,880	55,957,604

8. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	52,296,630	70,120,090

손실충당금	(3,636,716)	(2,906,189)

매출채권(순액)	48,659,914	67,213,901

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	47,927,652	65,567,592

소계	47,927,652	65,567,592

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	1,316,333	1,914,927

6개월 초과 9개월 이하	209,316	83,007

9개월 초과 12개월 이하	48,255	9,310

소계	1,573,905	2,007,244

손상채권(주)

12개월 초과	2,795,073	2,545,254

소계	2,795,073	2,545,254

합계	52,296,630	70,120,090

(주) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금 은 2,795,073천원(전기말: 2,545,254천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,906,189	8,454,102

연결범위변동으로 인한 증가	-	43,566

손상된 채권에 대한 대손상각비	733,760	243,413

제각된 채권	(3,233)	(5,834,892)

보고기간 말 금액	3,636,716	2,906,189

손상된 채 권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비( 주석26 )에 포함되어 있 습니다. 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

단기금융상품(주1)	16,199,967	26,283,601

당기손익-공정가치측정금융자산 (전기말:당기손익인식금융자산)(주2)	1,936,436	1,927,594

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기말:유동성매도가능금융자산)	184,731	331,721

소계	18,321,135	28,542,916

비유동성:

장기금융상품	4,177,645	4,098,380

당기손익-공정가치측정금융자산 (전기말: 매도가능금융자산)(주2)	2,299,324	5,771,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기말: 매도가능금융자산)	4,085,300	29,023,478

소계	10,562,269	38,892,858

합계	28,883,403	67,435,774

(주1) 금융자산 중 정기예금의 3,380,000천원은 차입금 및 지급보증과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공 및 질권설정되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 ELS 이며, 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산은 채무증권(전환사채)입니다.

(2) 당기말 현재 공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종류	당기말	전기말

유동성 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말:유동성매도가능금융자산)	시장성있는 지분증권	-	721

시장성없는 지분증권	184,731	331,000

소계	184,731	331,721

비유동성 :

당기손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)	채무증권	2,299,324	5,771,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)	지분증권	4,085,300	4,501,100

채무증권	-	24,522,378

소계	6,384,624	34,794,478

합계	6,569,355	35,126,199

(3) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

시장성있는 지분증권

유동성:

성지건설(주)	96	2,880	-	-	721

시장성없는 지분증권

유동성:

㈜패션아일랜드	3,000	30,000	15,000	15,000	15,000

㈜브라이트유니온	60,000	50,000	25,000	25,000	25,000

한국패션유통물류㈜	1,000,000	500,000	144,731	144,731	291,000

소계	580,000	184,731	184,731	331,000

비유동성:

㈜대구시민프로축구단	220	1,100	1,100	1,100	1,100

㈜자루아이(우선주)	500,000	2,500,000	2,269,000	2,269,000	2,500,000

㈜자루아이(보통주)	400,000	2,000,000	1,815,200	1,815,200	2,000,000

소계	4,501,100	4,085,300	4,085,300	4,501,100

합계	5,083,980	4,668,180	4,270,031	4,832,821

(4) 당기말과 전기말 현재 채무증권은 비상장법인의 사채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜엠디자산개발구리	제1회무보증사모사채	-	-	-	6,260,000	6,260,000	6,260,000

㈜엠디자산개발구리	제1회무보증사모전환사채	-	-	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜엠디자산개발구리	제2회무보증사모전환사채	-	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000

㈜디엠개발	2회차 사모사채	-	-	-	6,262,378	6,262,378	6,262,378

㈜디엠개발	6회차 사모사채	-	-	-	12,000,000	12,000,000	12,000,000

㈜디엠에스홀딩스	15회차전환사채	-	-	-	660,000	660,000	660,000

㈜디엠에스홀딩스	16회차전환사채	-	-	-	100,000	100,000	100,000

㈜디엠에스홀딩스	17회차전환사채	-	-	-	11,000	11,000	11,000

㈜신영영화박물관무비스타	전환사채	200,000	-	-	200,000	-	-

㈜자루아이	제5회무보증사모전환사채	2,300,000	2,299,324	2,299,324	-	-	-

㈜자루	회사채(주)	60,000	-	-	-	-	-

합계	2,560,000	2,299,324	2,299,324	30,493,378	30,293,378	30,293,378

(주) 당기 중 전액 손상차손처리하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

1년내	2,360,000	2,299,324	-	-

1년 초과 5년 내	200,000	-	30,493,378	30,293,378

계	2,560,000	2,299,324	30,493,378	30,293,378

(6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	비고

장기금융상품	우리은행	2,000	8,000	당좌개설 보증금

단기금융상품	기업은행	3,200,000	3,200,000	담보제공

신한은행	180,000	180,000	질권설정

10. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성:

미수금	9,497,577	8,106,812

미수금 손실충당금	(341,372)	(437,664)

미수수익	5,688,115	3,329,352

미수수익 손실충당금	(2,775,676)	-

단기대여금	29,590,505	17,639,261

소계	41,659,149	28,637,761

비유동성:

장기대여금	17,460,908	11,184,437

장기대여금 손실충당금	(2,450,208)	-

기타보증금외	11,745,759	4,080,787

임차보증금	31,170,000	37,170,000

선급임차료	9,935,832	13,432,512

현재가치할인차금	(10,463,482)	(13,826,021)

소계	57,398,808	52,041,715

합계	99,057,957	80,679,476

(2) 당기말 현재 임차보증금에 대한 현재가치평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약일	만기일	유효
이자율	임차보증금	선급임차료	현재가치할인차금	장부가액

경주점1	2013-11-08	2028-11-07	4.41%	4,236,667	1,325,189	(1,453,067)	4,108,788

경주점2	2014-04-01	2019-03-31	3.72%	2,233,333	18,361	(19,735)	2,231,959

양산점	2013-11-01	2028-10-31	4.37%	4,000,000	1,240,810	(1,362,070)	3,878,740

김천구미점	2016-09-04	2036-09-03	2.50%	4,000,000	1,580,846	(1,664,306)	3,916,539

원주점	2015-01-09	2035-01-08	3.56%	3,500,000	1,410,692	(1,516,800)	3,393,892

울산점	2015-08-28	2035-08-27	3.28%	10,000,000	4,057,962	(4,140,757)	9,917,205

천안아산점	2017-10-01	2022-09-30	2.73%	3,200,000	301,973	(306,747)	3,195,227

합계	31,170,000	9,935,832	(10,463,482)	30,642,350

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

선급금	11,895,531	9,929,001

선급비용	1,928,251	1,608,143

부가세대급금	880,781	1,158,133

소계	14,704,562	12,695,277

비유동항목 :

선급금	1,294,878	1,227,395

선급비용	24,571,788	23,981,436

소계	25,866,666	25,208,831

합계	40,571,229	37,904,108

12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원재료	7,145,355	6,987,646

재공품	21,333,300	11,494,455

제품	40,106,762	32,539,996

상품	257,226	-

미착상품	227,003	165,138

소계	69,069,646	51,187,235

재고자산평가충당금	(7,714,922)	(5,287,162)

합계	61,354,724	45,900,073

(2) 비 용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 11,994,725 천원(전기: 24,405,456천원) 입니다. (3) 연결실체는 당기 중 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 7,714,922천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하고, 전기말 재고자산평가손실충당금 중 5,287,162원을 재고자산평가손실환입의 항목으로 매출원가에서 차감하였습니다. 13. 관계기업투자주식

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

회사명	㈜엠디자산개발구리	㈜하버뷰548	계

지분율	30.00%	40.00%

기초가액	2,312,047	1,336,761	3,648,808

지분법이익(손실)	(345,197)	(421,565)	(766,762)

지분법자본잉여금	338,486	-	338,486

기말평가액	2,305,335	915,196	3,220,532

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	㈜엠디자산개발구리	㈜하버뷰548	계

지분율	30.00%	40.00%

기초가액	3,000,000	1,260,000	4,260,000

당기증감	-	420,000	420,000

지분법이익(손실)	(687,953)	(343,239)	(1,031,192)

기말평가액	2,312,047	1,336,761	3,648,808

(2) 피투자회사의 요약재무정보1) 당기

(단위:천원)

회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

㈜엠디자산개발구리	30.00%	58,966,513	51,282,062	7,684,451	3,000,000	(1,017,653)

㈜하버뷰548	40.00%	15,866,861	13,578,870	2,287,991	-	(1,111,311)

2) 전기

(단위:천원)

회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

㈜엠디자산개발구리	30.00%	59,330,818	51,623,996	7,706,822	683,727	(1,487,643)

㈜하버뷰548	40.00%	14,549,275	11,207,372	3,341,903	-	(836,324)

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초	129,247,232	99,522,831	243,936	26,699,104	78,874	4,287,621	19,519,359	7,497,048	30,168	287,126,173

연결범위변동으로 인한 증가	3,444,781	2,437,291	-	-	-	-	-	-	-	5,882,072

취득(주1)	2,147,280	690,804	-	9,283,386	33,784	1,664,982	6,104,152	34,259,731	-	54,184,119

정부보조금대체	-	-	-	(43,786)	-	(5,562)	-	-	-	(49,349)

기타대체(주2)	1,852,123	(7,855,818)	-	-	-	-	-	-	-	(6,003,695)

처분	-	-	-	(500,213)	(12,454)	(522,466)	(1,038,963)	(11,598,187)	-	(13,672,283)

감가상각	-	(2,272,185)	(11,441)	(8,592,459)	(41,478)	(1,509,719)	(6,878,689)	-	-	(19,305,970)

환산차이	-	-	-	174,691	-	-	-	-	-	174,691

기말	136,691,417	92,522,922	232,495	27,020,722	58,727	3,914,855	17,705,860	30,158,592	30,168	308,335,758

취득원가	136,691,417	102,209,447	412,353	117,365,540	287,520	19,801,391	45,012,511	30,158,592	30,168	451,968,938

정부보조금	-	-	-	(270,051)	-	(14,415)	-	-	-	(284,466)

감가상각누계액	-	(9,686,524)	(179,858)	(90,074,766)	(228,794)	(15,872,120)	(27,306,651)	-	-	(143,348,714)

(주 1) 당기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 105,604천원이 포함되어 있습니다. (주2) 임대목적의 부동산에 대하여 당기 중 투자부동산으로 대체된 금액과 기타 계정대체 금액이 합산되어 있습니다.당기말 현재 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액 : 133,910,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 18, 33참조).

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초	100,985,979	73,152,176	255,377	21,960,920	125,137	5,504,008	19,602,188	9,871,834	30,168	231,487,786

연결범위변동으로 인한 증가	5,504,594	258,463	-	291,370	3,813	232,637	1,032,007	17,891,298	-	25,214,183

취득	22,756,659	25,471,644	-	11,468,422	55,715	940,190	7,312,174	12,573,761	-	80,578,564

정부보조금대체	-	-	-	(68,553)	-	(22,606)	-	-	-	(91,159)

기타대체	-	2,746,200	-	-	-	-	-	(5,746,200)	-	(3,000,000)

처분	-	-	-	(71,436)	(60,506)	(133,124)	(2,316,477)	(27,093,645)	-	(29,675,188)

감가상각	-	(2,105,652)	(11,441)	(6,872,934)	(45,285)	(2,233,483)	(6,110,533)	-	-	(17,379,328)

환산차이	-	-	-	(8,685)	-	-	-	-	-	(8,685)

기말	129,247,232	99,522,831	243,936	26,699,104	78,874	4,287,621	19,519,359	7,497,048	30,168	287,126,173

취득원가	129,247,232	107,464,686	412,353	116,596,477	277,195	18,977,933	40,763,029	7,497,048	30,168	421,266,121

정부보조금	-	-	-	(309,681)	-	(15,403)	-	-	-	(325,085)

감가상각누계액	-	(7,941,855)	(168,417)	(89,587,691)	(198,321)	(14,674,908)	(21,243,670)	-	-	(133,814,863)

(2) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	면적(㎡)	당기말	전기말	비고

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

경기 안산 단원구 원시동 769-12	10,081.00	7,349,622	9,662,639	7,349,622	9,052,738	전자부문
공장부지

대구 달서 호림동 16	1,652.90	21,560,760	3,490,925	21,560,760	3,094,229	모다아울렛대구점

대구 달서 호림동 16-1	1,714.10	3,620,179	3,208,795

대구 달서 호림동 17-1	1,487.10	3,271,620	2,899,845

대구 달서 호림동 17-2	1,487.30	3,272,060	2,900,235

대구 달서 호림동 18-2	705.50	2,102,390	1,319,285	2,102,390	1,243,797

대전 유성 대정동 303-2	17,293.80	37,181,670	20,026,220	37,181,670	20,026,220	모다아울렛대전점

대전 유성 대정동 303-6	384.00	122,650	122,650

대전 유성 대정동 313-3	899.10	1,933,065	1,393,605	1,933,065	1,393,605

대전 유성 대정 250	157.00	204,100	84,702	204,100	81,436

광주 초월읍 곤지암면 산이리 77-6	4,270.00	16,180,500	5,738,880	16,180,500	5,576,620	모다아울렛곤지암점

광주 초월읍 곤지암면 산이리 92-10	55.00	69,905	69,410

광주 초월읍 곤지암면 산이리 92-26	19.00	8,778	8,715

광주 초월읍 곤지암면 산이리 139-1	142.00	190,138	184,458

광주 초월읍 곤지암면 산이리 139-11	307.00	411,073	398,793

광주 초월읍 곤지암면 산이리 139-22	105.00	140,595	136,395

용인 백암면 백봉리 612-4	7,496.00	-	-	4,187,700	1,888,992	케이브랜즈물류센터

용인 백암면 백봉리 612-9	118.00	-	30,987

진주 정촌면 예하리 1277-3	1,014.20	2,771,138	402,739	2,771,138	373,631	모다아울렛진주점

진주 정촌면 예하리 1277-4	1,243.20	493,675	457,995

진주 정촌면 예하리 1277-5	1,308.20	519,486	481,941

진주 정촌면 예하리 1277-10	1,270.00	573,024	531,368

진주 정촌면 예하리 1277-11	1,164.10	525,242	487,059

진주 정촌면 예하리 1277-12	1,061.20	478,813	444,006

경주 신평동 375-5	5,373.00	7,515,033	1,316,385	7,515,033	1,278,774	모다아울렛경주점

경주 신평동 375-5	4,715.00	1,155,175	1,122,170

경주 신평동 375-5	6,930.00	1,697,850	1,649,340

오산 외삼미동 559	1,475.00	22,756,659	1,395,940	22,756,659	1,342,250	모다아울렛오산동탄점

오산 외삼미동 559-2	589.00	333,315	320,475

오산 외삼미동 559-3	1,159.00	1,454,545	1,398,913

오산 외삼미동 561	83.00	99,268	95,450

오산 외삼미동 562-1,4,8,9,13	8,439.00	7,986,670	7,679,490

오산 외삼미동 562-14,15,25,37	779.00	463,271	445,432

오산 외삼미동 562-18,28	3,815.00	3,039,411	2,921,527

오산 외삼미동 562-17,26,27,43	1,050.00	594,195	571,305

오산 외삼미동 562-6,10,11,12,19,21,23,30	5,445.00	6,512,220	6,261,750

오산 외삼미동 562-16,46	3,856.00	4,839,280	4,654,192

전라남도 순천시 해룡명 남기리99	7,244.00	5,505,510	1,677,710	5,504,594	1,677,710	에코유통

전라남도 순천시 해룡명 남기리98	754.00	174,626	174,626

전라남도 순천시 해룡명 남기리1141-1	290.00	60,117	60,117

전라남도 순천시 해룡명 남기리46-3	310.00	71,796	71,796

전라남도 순천시 해룡명 남기리46-2	318.00	73,649	73,649

전라남도 순천시 해룡명 남기리27-5	1,060.00	245,496	245,496

충남 충주시 달천동 786-3,5~7,21,26,28,31,273-6	9,861.00	11,630,970	2,073,768	-	-	에이치엠리테일

충남 충주시 달천동 798-6	37.00	8,029	-

충남 충주시 달천동 573-1, 552-5,573-7	9,319.00	1,959,786	-

충남 충주시 달천동 573-4,5,9, 786-20,25,27,29,30	1,102.00	63,585	-

충남 충주시 달천동 798-1,797-3,786-32	1,681.00	353,514	-

충남 충주시 달천동 793-6	3,328.00	536,141	-

합 계	136,691,417	94,001,975	129,247,232	87,138,383

15. 투자부동산 (1) 당 기 중 투 자 부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득	-	-	-

기타대체	4,187,700	4,826,387	9,014,087

처분	-	-	-

감가상각	-	(114,914)	(114,914)

기말	4,187,700	4,711,473	8,899,173

취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743

감가상각누계액	-	(574,570)	(574,570)

(2) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금등의 약정과 관련하여 담보(채권최고액 : 133,910,000 천원)로 제공되어 있습니다(주석 14,18,33참조).

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대매출액	9,528,381	-

운영비용(감가상각비)	114,914	-

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	면적(㎡)	당기말	전기말	비고

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

용인 백암면 백봉리 612-4	7,496.00	4,187,700	2,017,923	-	-	케이브랜즈물류센터

용인 백암면 백봉리 612-9	118.00	31,766	-	-

16. 무형자산 (1)당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	당기초	연결범위변동으로인한 증가	취득	무형자산상각비	정부보조금
대체	손상차손	처분	당기말

골프회원권	311,500	-	-	-	-	-	-	311,500

콘도회원권	184,500	-	-	-	-	-	-	184,500

개발비	996,703	-	406,450	-	(54,502)	-	-	1,348,651

특허권	297,090	-	348,494	(165,331)	-	-	-	480,254

임차권리금	353,430	-	-	(138,364)	-	-	-	215,066

영업권	6,391,918	281,514	-	-	-	(1,918,797)	-	4,754,636

실용신안권	274	-	-	(206)	-	-	-	69

상표권	47,657	-	-	(16,962)	-	-	-	30,694

소프트웨어	669,234	-	773,052	(297,876)	(4,920)	-	(101,515)	1,037,974

합계	9,252,305	281,514	1,527,996	(618,739)	(59,422)	(1,918,797)	(101,515)	8,363,344

회원권과 영업권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권 및 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기

(단위:천원)

구분	전기초	연결범위변동으로인한 증가	취득	무형자산상각비	정부보조금 대체	기타대체	전기말

골프회원권	311,500	-	-	-	-	-	311,500

콘도회원권	184,500	-	-	-	-	-	184,500

개발비	471,428	-	595,483	-	(70,209)	-	996,703

특허권	92,688	-	266,553	(62,151)	-	-	297,090

임차권리금	510,190	-	-	(156,760)	-	-	353,430

영업권	4,473,121	1,918,797	-	-	-	-	6,391,918

실용신안권	480	-	-	(206)	-	-	274

상표권	31,813	15,219	18,731	(18,107)	-	-	47,657

소프트웨어	491,867	274,200	128,703	(189,205)	(3,262)	(33,069)	669,234

합계	6,567,588	2,208,215	1,009,471	(426,429)	(73,471)	(33,069)	9,252,305

(2) 무형자산 상각비는 당기 618,739천원(전기 426,429천원) 이며, 전액 판매비와 관리비입니다.(3) 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료비	737,578	967,411

인건비	2,005,628	2,531,192

기타경비	1,796,774	1,432,211

연구개발비용계	4,539,980	4,930,814

회계처리	판매비와 관리비	4,539,980	4,930,814

(4) 손상평가연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 유통부문의 사업결합으로 인식한 금액입니다. 한편, 연결실체는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 전기말 평가 이후 주요 가정치에 대한 유의적인 변동은 발생하지 않고 있습니다.영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 발생할것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요가정치	추정치	주요 가정

매출성장율	-	향후 5년 간 현금흐름에 대한 예측치를 산정하기 위한 매출성장율은 19년부터 GDP 성장율(EIU, 2018.09) 만큼 성장하는 것으로 가정하여 산정되었음..

영구성장율	0%	향후 5년 이후의 기간의 현금흐름에 대하여 0%의 성장율을 사용하여 산정되었음

할인율	10.48%	예상현금흐름에 사용된 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 8.12%의 시장이자율 및 2.36%의 무위험이자율을 기초로 산정되었음.

상기의 가정하에 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회하지 아니할 것으로 판단하는 영업권에 대하여는 손상을 인식하지 아니하였으며 회수가능가액이 장부가액을 하회하는 영업권에 대하여는 손상차손을 인식하였습니다. 17. 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

현금및현금성자산	820,802	153,347	(453,613)	520,536

기계장치	309,681	43,786	(83,416)	270,051

비품	15,403	5,562	(6,551)	14,415

개발비	70,209	54,502	-	124,710

소프트웨어	18,988	4,920	(7,880)	16,028

합계	1,235,084	262,117	(551,460)	945,741

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

현금및현금성자산	746,302	872,297	(797,797)	820,802

기계장치	306,843	68,553	(65,714)	309,681

비품	-	22,606	(7,203)	15,403

개발비	-	70,209	-	70,209

소프트웨어	22,379	3,262	(6,653)	18,988

합계	1,075,523	1,036,927	(877,366)	1,235,084

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성	은행차입금	77,284,305	85,785,835

유동화채무	20,000,000	20,000,000

전환사채	-	4,369,740

소계	97,284,305	110,155,575

비유동성	은행차입금	80,660,800	64,698,673

유동화채무	7,500,000	27,500,000

소계	88,160,801	92,198,674

합계	185,445,106	202,354,248

(2) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	금융기관	당기말 이자율	당기말	전기말	비고

단기원화차입금 :

시설 및
운영자금	우리은행	2.61%	2,700,000	2,700,000

국민은행 구매자금	4.07%	7,799,052	7,799,833

신한은행 시설대	3.68%	15,000,000	15,500,000

신한은행 일반대	4.35%~4.36%	3,700,000	3,800,000

우리은행 일반대	4.47%~4.58%	3,400,000	2,400,000

기업은행 일반대	3.25%	2,100,000	2,100,000

농협은행 일반대	3.68%	10,000,000	10,000,000

농협은행 시설대	4.33%	1,700,000	4,200,000

하나은행 시설대	3.70%	-	4,400,000

산업은행 일반대	3.39%~3.95%	6,350,000	6,350,000

농협은행	4.14%~4.40%	1,500,000	-

KB증권	4.00%	2,716,472	4,000,000

KB증권	4.00%	77,390	-

소계	57,042,915	63,249,833

시설 및운영자금 (유동성)	국민은행 시설대	3.23%~3.62%	217,290	1,266,520

신한은행 시설대	3.68%	4,266,667	4,266,667

우리은행 시설대	3.84%	600,000	1,700,000

광주은행 일반대	4.40%	360,000	-

국민은행	3.52%~3.86%	1,200,000	-

전북은행 시설대	3.31%	1,066,640	1,066,640

KB은행	4.62%	1,666,667	1,666,667

한국증권금융 유동화(주)	7.97%	2,448,488	5,447,564

소계	11,825,751	15,414,058

시설 및운영자금(USANCE)	SC은행(USANCE)	1.20%	1,570,975	865,531

국민은행(USANCE)	1.20%	779,139	851,392

농협은행(USANCE)	1.20%	836,142	956,037

외환은행(USANCE)	1.20%	-	692,529

우리은행(USANCE)	1.20%	-	514,081

산업은행	1.20%	223,555	-

KEB하나은행	2.00%	-	2,413,254

신한은행(USANCE)	1.20%	501,701	829,121

기업은행	1.20%	4,504,127	-

소계	8,415,640	7,121,945

유동성차입금 소계	77,284,305	85,785,835

장기차입금 :

시설 및운영자금	국민은행 시설대	3.52%~3.86%	1,100,000	717,290

신한은행 시설대	3.35%	1,066,667	5,333,333

광주은행 일반대	4.21%	4,490,000	-

우리은행 시설대	3.84%	500,000	1,000,000

전북은행 시설대	3.30%	533,320	1,599,960

KB은행	4.90%	972,222	2,638,889

KB은행	3.39%	10,000,000	10,000,000

한국증권금융 유동화(주)	7.97%	40,960,713	43,409,201

와이케이그린시티제일차	2.65%	21,037,878	-

비유동성차입금 소계	80,660,800	64,698,673

합계	157,945,106	150,484,508

단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 연결실체의 토지, 건물, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(주) 당기말 현재 자산유동화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산유동화	비고

신탁금융기관	하나자산신탁

유동화실행일	2015.7.24

유동화만기일	2030.7.24

유동화차입금액	66,000,000

당기중 상환금액	22,590,799	만기까지 분할상환

기말잔액	43,409,201

유동성대체	2,448,488

비유동성	40,960,713

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	구분	이자율	당기말	전기말

유동화채무	유동성	3.95%	20,000,000	20,000,000

비유동성	3.95%	7,500,000	27,500,000

합계	27,500,000	47,500,000

당기말 현재 장래매출채권유동화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	에스엠이제이차(유)	모다천안제일차(유)	합계

신탁금융기관	수협은행	농협은행

유동화실행일	2017.09.27	2015.11.18

유동화최종만기일	2020.09.27	2019.11.18

유동화조달금액	30,000,000	20,000,000	50,000,000

상환금액	12,500,000	10,000,000	22,500,000

기말잔액	17,500,000	10,000,000	27,500,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 미상환잔액 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 류	발행일	표시이자율	미상환잔액(액면금액)

전환기간 만료일	보장수익률	당기	전기

유동성	제1회 씨에프네트웍스 무보증 사모전환사채	2013.12.17	5.00%	-	4,000,000

2018.12.17	7.00%

상환할증금	-	474,032

전환권조정	-	(104,292)

합 계	-	4,369,740

당기 중 전액 상환되었으며 관련손익은 상환상환이익으로 계상되었습니다.(5) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

구분	기말잔액	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	5년이후

원화장기차입금	92,486,552	11,825,751	13,972,209	25,727,878	-	40,960,713

유동화채무	27,500,000	20,000,000	7,500,000	-	-	-

합계	119,986,552	31,825,751	21,472,209	25,727,878	-	40,960,713

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

예수금	5,063,005	4,660,442

선수금	220,291	269,433

선수수익	96,970	119,394

기타보증금	5,644,923	5,121,840

이연수익(주)	3,296,207	4,110,592

소계	14,321,395	14,281,700

비유동성:

장기예수금	-	1,021,200

합계	14,321,395	15,302,900

(주) 연결실체의 사업부문 중 유통부문은 고객구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 이연수익으로 계상하고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감표시하고 있습니다.

20. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

미지급금	13,592,703	14,858,969

미지급비용	4,256,230	3,498,736

지급보증채무	845,382	845,382

소계	18,694,315	19,203,087

비유동성:

장기미지급금	708,385	241,098

합계	19,402,700	19,444,185

21. 금융리스부채당기말 현재 연결실체는 PDA 등의 사용을 위하여 금융리스계약을 체결하여 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,368,645	674,300

감가상각누계액	(363,272)	(185,156)

장부금액	1,005,373	489,144

한편, 당사는 금융리스자산을 비품으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	469,621	437,509	214,406	202,926

1년 초과 5년 이내	635,886	611,785	164,635	148,626

합 계	1,105,507	1,049,294	379,040	351,552

한편, 당사는 금융리스부채를 미지급금으로 계상하고 있습니다.

22. 종업원급여

(1) 연결실체는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,415,106	13,503,484

사외적립자산의 공정가치	(7,908,064)	(9,870,478)

재무상태표상 부채	2,507,041	3,633,006

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,503,484	11,185,898

관계사전출입	(92,394)	427,403

당기근무원가	2,600,391	2,745,487

이자원가	203,655	222,712

재측정 요소 :

인구통계적가정의 변동으로인한 보험수리적손익	-	19,673

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,958)	447,405

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(217,144)	61,887

정산으로 인한 손익	(546,799)	-

급여지급액	(5,031,128)	(1,606,981)

보고기간말 금액	10,415,106	13,503,484

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,870,478	7,587,246

사외적립자산의 기대수익	161,675	156,081

재측정 요소 :

이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익	(66,241)	(71,207)

기여금	1,750,545	3,484,122

급여지급액	(3,808,393)	(1,285,765)

보고기간말 금액	7,908,064	9,870,478

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,600,391	2,745,487

이자원가	203,655	222,712

정산으로인한손익	(546,799)	-

사외적립자산의 기대수익	(161,675)	(156,081)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,095,573	2,812,117

사외적립자산의 실제수익은 95,434천원(전기: 84,874천원)입니다.

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도	확정기여제도	합계	확정급여제도	확정기여제도	합계

매출원가	718,303	481,579	1,199,882	1,164,144	-	1,164,144

판관비	1,377,270	-	1,377,270	1,647,974	-	1,647,974

합계	2,095,573	481,579	2,577,152	2,812,118	-	2,812,118

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	222,102	528,965

사외적립자산의 재측정요소	(66,241)	71,207

소계	155,862	600,172

법인세효과	(34,290)	(132,038)

법인세효과를 제외한 포괄손익	121,572	468,134

(8) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.3%~2.5%	2.8%~3.0%

사외적립자산의 기대수익률	2.3%~2.5%	2.8%~3.0%

미래임금 상승율 (사무직)	3.00%	3.0%~4.9%

미래임금 상승율 (생산직)	7.60%	4.9%~7.6%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. (9) 당기말 현재 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상승	하락

할인율의 1% 변동	(676,801)	761,754

기대임금상승률의 1% 변동	741,898	(692,119)

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수 는 200,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주 39,860,811주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 자기주식 4,000,000주를 처분하였으며, 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

일자	종류	처분수량	1주당처분가액	처분가액총 액	처분대상	회사 또는 최대주주와의 관계	선정경위

2018년 09월 17일	보통주식	4,000,000	8,875	35,500,000,000	아이비케이엔에이치스몰자이언트 사모투자전문회사	무	안정적
재무투자자

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2016-01-01	14,907,743	7,453,872	21,529,340	28,983,212

2016-07-01	24,953,068	12,476,534	198,028,368	210,504,901

2016-12-31	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113

2017-12-31	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113

2018-12-31	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113

24. 기타포괄손익누계액 및 기 타자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	681,181	744,366

기타포괄손익-공정가치 지분증권 평가손익(전기말 : 매도가능증권평가손익) (주)	(416,791)	(233)

합계	264,390	744,133

(주) 기타포괄손익-공정가치 지분증권 평가손익은 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(97,876,500)	(98,237,503)

자기주식	-	(33,450,684)

자기주식처분이익	2,680,172	1,220,155

합계	(95,196,328)	(130,468,031)

(3) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

기타자본잉여금	(98,237,503)	361,003	-	(97,876,500)

자기주식	(33,450,684)	-	(33,450,684)	-

(주식수)	4,000,000주	-	4,000,000주	-

자기주식처분이익	1,220,155	1,460,016	-	2,680,172

합계	(130,468,031)	1,821,019	(33,450,684)	(95,196,328)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

기타자본잉여금	(98,083,155)	-	154,348	(98,237,503)

자기주식	(33,450,684)	-	-	(33,450,684)

(주식수)	4,000,000주	-	-	4,000,000주

자기주식처분이익	1,220,155	-	-	1,220,155

계	(130,313,684)	-	154,348	(130,468,031)

25. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,327,099	1,327,099

임의적립금(주2)	4,200,000	4,200,000

미처분이익잉여금	194,091,032	169,353,806

합계	199,618,131	174,880,905

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 연결실체는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다.

(2) 배당의 내용지배기업이 전기에 지급한 배당금은 없으며, 당기 배당에 대해서는 아직 확정된 사항이 없습니다.

26. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	15,776,445	16,767,994

퇴직급여	1,377,270	1,464,121

복리후생비	2,638,965	2,628,186

보험료	331,341	355,909

감가상각비	10,615,943	10,327,513

무형자산상각비	618,739	426,429

대손상각비	733,760	243,413

지급수수료	62,573,987	55,992,841

접대비	376,738	375,037

통신비	756,668	696,021

광고선전비	4,914,420	5,940,459

세금과공과금	1,885,602	1,544,733

경상연구개발비	4,539,980	4,930,814

여비교통비	817,152	862,390

전력비	5,994,647	6,328,718

건물관리비	2,685,560	2,862,299

수출제비용	225,202	206,420

지급임차료	17,784,352	15,670,980

해외시장개척비	382,238	344,071

기타	25,425,882	20,356,882

합 계	160,454,892	148,325,230

27. 기타 손 익 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	-	625,859

외화환산이익	-	375,894

유형자산처분이익	113,726	248,837

염가매수이익	-	900,683

잡이익	1,468,941	2,520,359

합 계	1,582,667	4,671,632

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기	전기

외환차손	-	633,037

외화환산손실	-	587,911

유형자산폐기손실	835,094	37

유형자산처분손실	69,842	795,952

무형자산손상차손	1,918,797	-

잡손실	420,134	545,013

기부금	349,729	59,906

기타의대손상각비	4,184,680	(472,343)

합 계	7,778,275	2,149,513

28. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산 이자수익	2,780,548

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	229,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익	1,086,801

외환차익	898,164

외화환산이익	467,701

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	8,842

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-

금융상품 평가이익	89,299

사채상환이익	478,139

금융수익 합계	6,038,494

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기

이자수익	5,103,197

외화환산이익(현금및현금성자산)	8

당기손익인식금융자산처분이익	175,086

금융상품 평가이익	87,935

사채상환이익	265,920

합계	5,632,146

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기

차입금 이자비용	9,325,624

외환차손	489,033

외화환산손실	80,810

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	28

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	60,000

금융상품 평가손실	91,975

유동화비용	136,387

금융비용 합계	10,183,857

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기

차입금 이자비용	9,553,955

외화환산손실(현금및현금성자산)	875,413

당기손익인식금융자산평가손실	72,406

당기손익인식금융자산처분손실	32,542

매도가능증권 손상차손	200,000

금융상품 평가손실	42,050

유동화비용	1,097,206

합계	11,873,572

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(6,572,731)	5,498,120

원재료 및 상품의 매입액	18,567,456	18,907,336

종업원급여	38,880,041	38,161,848

감가상각비	19,657,146	17,589,285

복리후생비	4,022,807	3,564,570

지급수수료	63,540,935	56,661,175

경상연구개발비	1,611,705	1,714,071

전력비	2,617,800	8,851,971

소모품비	9,103,537	8,400,248

외주가공비	71,420,009	58,407,578

수선비	1,129,059	707,210

세금과 공과	2,621,655	2,092,089

지급임차료	18,831,411	16,471,678

기타 비용	32,578,814	23,828,784

영업비용의 합계(주)	278,009,643	260,855,964

(주) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	5,876,600	8,996,291

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	773,250	(1,897,167)

자본에서 직접 가감하는 법인세 효과	(289,195)	156,853

법인세추납액	81,441	(26,743)

법인세비용(수익)	6,442,096	7,229,234

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전 순이익	32,102,121	46,148,600

적용세율에 따른 세부담액	11,322,600	10,130,692

조정사항

비공제비용	(1,088,571)	122,701

비과세수익	(877,142)	455,389

법인세 추납액(환급액)	81,441	(876,188)

세무조정에 따른 이연법인세 변동액	(2,298,990)	(920,680)

세액공제	(697,242)	(1,812,513)

(기타)세율변동효과	-	129,834

조정사항 계	(4,880,504)	(2,901,458)

법인세비용	6,442,096	7,229,234

유효세율	20.07%	15.67%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(34,290)	132,038

매도가능증권평가손익	117,491	(59,961)

기타자본잉여금(건물재평가 법인세효과)	39,403	39,403

자기주식처분이익	(411,799)	-

합계	(289,195)	111,479

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초금액	감소	증가	기말금액	이연법인세자산/부채

가지급금	685,140	-	-	685,140	150,731

감가상각비 한도초과(업무용차)	1,158	(749)	6,063	6,472	1,424

감가상각비(비품,모다인터)	(1,288,846)	-	-	69,372	15,262

감가상각비(시설,모다인터)	247,582	-	-	(1,110,635)	(244,340)

건물재평가(2010)	(531,122)	15,621	-	(515,501)	(113,410)

건물재평가(2013)	(9,188,617)	152,846	-	(9,035,771)	(1,987,870)

건물재평가(모다인터)	(478,608)	10,636	-	(467,972)	(102,954)

국고보조금(현금)	503,823	(263,597)	80,000	320,227	70,450

금융상품	72,406	(8,842)	-	63,564	13,984

기계장치(국고보조금)	344,073	(97,847)	178,979	425,205	93,545

기타의대손상각비	24,744	-	-	24,744	5,444

대손금	25,682,564	-	-	25,682,564	-

대손상각비	3	-	-	3	1

손실충당금	4,269,575	(4,269,575)	9,191,578	9,191,578	2,022,147

매도가능증권평가손실	369,456	(83,368)	563,466	849,553	186,902

무형자산상각(영업권-모다인터)	348,982	(348,574)	-	408	90

미수수익	(1,108,857)	1,108,857	(3,395,093)	(3,395,093)	(746,921)

미지급비용(연차)	642,943	(642,943)	868,713	868,713	191,117

선납임차료(임대보증금)	(13,050,027)	3,222,168	(301,973)	(10,129,832)	(2,228,563)

영업권	(3,943,353)	269,736	-	(3,673,617)	(2,135)

예수금(국고보조금)	1,021,200	-	20,000	1,041,200	229,064

이연수익	4,110,592	(4,159,628)	3,417,774	3,368,737	741,122

잡비	170	-	-	170	37

장기성예금	(105,906)	105,906	(47,810)	(47,810)	(10,518)

재고자산평가손실	1,857,787	(1,857,787)	1,444,204	1,444,204	317,725

재고자산평가손실(케이브랜즈)	3,429,375	(3,429,375)	6,270,718	6,270,718	1,379,558

지분법이익잉여금	-	(338,486)	-	(338,486)	(74,467)

지분법평가손실	1,031,192	-	766,762	1,797,954	395,550

토지재평가	(20,390,100)	-	(1,088,832)	(21,478,932)	(4,725,365)

토지재평가(모다인터)	(60,609)	-	-	(60,609)	(13,334)

토지재평가(자루)	(11,494,327)	-	-	(11,494,327)	(2,528,752)

토지재평가(자루컴퍼니)	(17,040,582)	-	-	(17,040,582)	(3,748,928)

퇴직급여충당금	13,503,484	(5,238,852)	2,257,586	10,522,217	2,314,888

퇴직연금	(9,870,478)	3,808,393	(1,845,979)	(7,908,064)	(1,739,774)

특허권상각	32,846	-	70,910	103,756	22,826

현재가치할인차금(임대보증금)	13,442,470	(3,285,735)	306,747	10,463,482	2,301,966

회원권손상차손	1,055,380	-	-	1,055,380	232,184

유형자산 손상차손	22,109	-	-	22,109	4,864

매도가능증권 손상차손	534,067	-	60,000	594,067	57,200

사채상환할증금(씨에프네트웍스)	474,032	(474,032)	-	-	-

전환권조정(씨에프네트웍스)	(104,292)	104,292	-	-	-

지급보증충당부채	845,382	-	-	845,382	-

미실현	215,384	215,384	-	-	-

소계	(13,887,805)	(15,916,321)	18,823,811	(10,980,315)	(7,519,251)

2) 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	연결실체변동으로 인한 증가	감소	증가	기말금액	이연법인세자산/부채

가지급금	685,140	-	-	-	685,140	150,731

감가상각비 한도초과(업무용차)	-	-	-	1,158	1,158	255

감가상각비(비품,모다인터)	69,372	(516,100)	(842,117)	-	(1,288,846)	(283,546)

감가상각비(시설,모다인터)	247,582	-	-	-	247,582	54,468

건물재평가(2010)	(546,743)	-	15,621	-	(531,122)	(116,847)

건물재평가(2013)	(9,341,464)	-	152,847	-	(9,188,618)	(2,021,496)

건물재평가(모다인터)	(489,244)	-	10,636	-	(478,608)	(105,294)

국고보조금(현금)	452,054	-	(495,031)	546,800	503,823	110,841

금융상품	(50,456)	-	-	122,862	72,406	15,929

기계장치(국고보조금)	329,221	-	(79,570)	94,421	344,073	75,696

기타의대손상각비	24,744	-	-	-	24,744	5,444

대손금	-	-	-	25,682,564	25,682,564	-

대손상각비	3	-	-	-	3	1

대손충당금	4,188,543	118,544	(4,188,543)	4,151,031	4,269,575	939,306

매도가능증권평가손실	159,856	2,694	-	206,906	369,456	81,280

무형자산상각(영업권-모다인터)	30,000	-	(12,500)	331,482	348,982	76,776

미수수익	(4,414,344)	-	4,131,740	(826,252)	(1,108,857)	(243,948)

미지급비용(연차)	409,618	90,651	(404,527)	547,201	642,943	141,448

선납임차료(임대보증금)	(6,943,574)	-	(6,106,453)	-	(13,050,027)	(2,871,006)

영업권	(4,213,089)	-	269,736	-	(3,943,353)	(2,135)

예수금(국고보조금)	804,000	-	-	217,200	1,021,200	224,664

이연수익	3,673,233	-	(3,673,233)	4,110,592	4,110,592	904,330

잡비	170	-	-	-	170	37

장기성예금	(69,776)	-	69,776	(105,906)	(105,906)	(23,299)

재고자산평가손실	1,478,494	-	(1,478,494)	1,857,787	1,857,787	408,713

재고자산평가손실(케이브랜즈)	871,134	1,696,948	(871,134)	1,732,427	3,429,375	754,463

지분법이익잉여금	4,665,884	-	(4,665,884)	-	-	-

지분법자본변동	(859,522)	-	859,522	-	-	-

지분법평가손실	-	-	-	1,031,192	1,031,192	226,862

토지재평가	(20,390,100)	-	-	-	(20,390,100)	(4,485,822)

토지재평가(모다인터)	(60,609)	-	-	-	(60,609)	(13,334)

토지재평가(자루)	(11,494,327)	-	-	-	(11,494,327)	(2,528,752)

토지재평가(자루컴퍼니)	(17,040,582)	-	-	-	(17,040,582)	(3,748,928)

퇴직급여충당금	10,102,966	669,126	(1,384,887)	4,116,279	13,503,484	2,970,766

퇴직연금	(7,587,246)	(129,534)	455,577	(2,609,274)	(9,870,478)	(2,171,505)

특허권상각	6,659	-	-	26,187	32,846	7,226

현재가치할인차금(임대보증금)	7,224,216	-	6,218,254	-	13,442,470	2,957,343

회원권손상차손	1,717,937	-	(662,557)	-	1,055,380	232,184

유형자산 손상차손	-	-	-	22,109	22,109	4,864

매도가능증권 손상차손	-	331,000	200,000	3,067	534,067	44,000

사채상환할증금(씨에프네트웍스)	1,185,081	-	(1,185,081)	474,032	474,032	104,287

전환권조정(씨에프네트웍스)	(516,026)	-	411,734	-	(104,292)	(22,944)

지급보증충당부채	-	845,382	-	-	845,382	-

미실현	5,427	-	(5,194)	215,151	215,384	47,385

소계	(45,685,769)	3,108,710	(13,259,762)	41,949,015	(13,887,805)	(8,099,557)

(5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세부채	7,511,024	9,943,905

당기법인세자산	(3,044,848)	(4,517,728)

상계후 금액	4,466,176	5,426,177

31. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	25,660,024,755	38,919,365,238

가중평균유통보통주식수	36,989,578주	35,860,811주

주당이익	694 원/주	1,085 원/주

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주)

구분	적용일수	주식수	가중평균주식수

기초유통주식수	365/365	39,860,811	39,860,811

자기주식	262/365	(4,000,000)	(2,871,233)

가중평균유통주식수	36,989,578

2) 전기

(단위 : 주)

구분	적용일수	주식수	가중평균주식수

기초유통주식수	365/365	39,860,811	39,860,811

자기주식	365/365	(4,000,000)	(4,000,000)

가중평균유통주식수	35,860,811

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체의 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출 된 현금흐 름

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	25,660,025	38,919,365

현금 유출입이 없는 수익비용의 조정	46,374,004	39,058,722

퇴직급여	2,095,573	2,812,117

이자손익	6,130,204	4,450,759

법인세비용	6,442,096	7,229,234

대손상각비	733,760	243,413

기타의대손상각비	4,184,680	(472,343)

감가상각비	19,420,884	17,379,328

무형자산상각비	618,739	426,429

외화환산손익	(386,891)	1,087,907

재고자산평가손실	7,714,922	5,287,162

재고자산평가손실환입	(5,287,162)	(2,349,628)

관계기업평가손실	766,762	1,031,192

당기손익인식금융자산평가손익	83,133	72,406

당기손익인식금융자산처분손익	28	(142,544)

금융상품평가손익	(89,299)	(45,886)

유형자산처분손익	(43,884)	762,266

기타포괄손익-공정가치손상차손	60,000	200,000

선급비용상각	1,520,567	1,423,349

사채상환이익	(478,139)	(265,920)

염가매수이익	-	(900,683)

임차수수료	898,682	830,125

유형자산폐기손실	835,094	37

영업권손상차손	1,918,797	-

현재가치할인차금이자수익	(764,541)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(58,346,208)	(19,331,408)

매출채권	17,899,404	(30,602,719)

미수금	(1,382,211)	(4,204,491)

선급금	(1,966,530)	(3,912,761)

선급비용	(282,907)	150,905

장기선급금	(415,977)	-

정부보조금(개발비)	54,502	70,209

소프트웨어	-	33,069

기타보증금	(50,000)	-

부가세대급금	277,352	(921,867)

재고자산	(17,882,410)	8,556,849

매입채무	(50,853,792)	13,499,953

미지급금	(1,476,678)	1,046,581

예수금	33,515	99,013

선수금	(49,142)	(278,172)

미지급비용	578,334	(173,061)

선수수익	(22,424)	-

이연수익	(814,385)	-

장기예수금	20,000	217,200

퇴직급여채무	(3,395,530)	(3,943,311)

기타자산의 증감	(77,344)	1,031,195

자기주식처분이익	1,460,016	-

영업으로부터 창출된 현금	13,687,821	58,646,679

(2) 당기와 전기의 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	6,123,510	9,109,199

토지의 투자부동산 대체	4,187,700	-

건물의 투자부동산 대체	4,826,387	-

장기연구개발예수금의 유동성 대체	1,041,200	-

장기금융상품의 유동성대체	579,967	-

장기차입금의 유동성 대체	6,193,307	13,605,531

유동화채무의 유동성유동화채무 대체	20,000,000	12,500,000

전환사채의 유동성대체	-	4,369,740

선급금의 건설중인 자산대체	547,810	563,100

단기대여금의 비유동성대체	-	3,000,000

유형자산관련 미지급금변동	206,261	-

장기선급비용의 선급비용대체	-	1,423,349

미수채권과 손실충당금 제각	-	7,529,602

채무증권의 대여금대체	18,202,378	-

33. 우발채 무 및 약정사항 (1) 연결실체는 용역비 51억원 청구소송에 대해서 2심에서 전액 승소판결을 받았으며, 현재 대법원 소송을 진행 중에 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등 으로부터 3,788,603천원(전기말: 12,200천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관으로부터의 차입금 약정 한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내역	약정한도	대출금액

기업은행	일반대	2,100,000	2,100,000

일반대(USANCE)	4,807,830	4,504,127

우리은행	대기업협력기업대출	3,000,000	2,700,000

일반대	3,400,000	3,400,000

시설대	1,100,000	1,100,000

국민은행	시설대	11,189,512	11,189,512

일반대	3,966,667	3,966,667

구매자금대출	7,800,000	7,799,052

일반대(USANCE)	2,236,200	779,139

신한은행	시설대	20,333,333	20,333,333

일반대	3,700,000	3,700,000

일반대(USANCE)	1,118,100	501,701

농협은행	일반대	11,500,000	11,500,000

시설대	1,700,000	1,700,000

일반대(USANCE)	1,453,530	836,142

SC제일은행	일반대(USANCE)	3,354,300	1,570,975

전북은행	시설대	1,599,960	1,599,960

산업은행	일반대	6,350,000	6,350,000

일반대(USANCE)	1,118,100	223,555

KB증권	일반대	2,793,862	2,793,862

광주은행	일반대	4,850,000	4,850,000

한국증권금융	일반대	43,409,201	43,409,201

와이케이그린시티제일차	일반대	21,037,878	21,037,878

합계	163,918,474	157,945,106

상기 약정사항과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 대출금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,18참조).

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위 : USD)

제공한자	내역	제공처	만기일	당기	실행액

대표이사(권오일)	구매자금차입금	국민은행 판교	2019.06.03	8,580,000	7,799,052

일반대	신한은행 대구	2019.04.05	600,000	500,000

일반대	신한은행 대구	2019.05.27	3,000,000	2,500,000

일반대	신한은행 대구	2019.05.10	840,000	700,000

시설대	신한은행 대구	2019.07.28	18,000,000	15,000,000

일반대	우리은행 문정	2019.08.22	1,560,000	1,100,000

일반대	산업은행 천안	2019.04.29	6,000,000	5,000,000

일반대	광주은행 삼성	2021.07.06	6,000,000	4,850,000

㈜대명화학	구매자금차입금	국민은행 판교	2019.06.03	8,580,000	7,799,052

시설대	신한은행 대구	2019.07.28	19,200,000	15,000,000

일반대	산업은행 천안	2019.04.29	6,000,000	5,000,000

기업운전자금 대출	우리은행 문정동	2019.10.12	480,000	400,000

기업운전자금 대출	우리은행 문정동	2019.09.26	2,400,000	2,000,000

기업운전자금 대출	우리은행 문정동	2020.01.02	1,200,000	1,000,000

B2B대출	우리은행 문정동	2019.09.26	4,800,000	3,810,793

산업운영자금 대출	산업은행 화성지점	2019.11.23	1,620,000	1,350,000

수입신용장	산업은행 화성지점	2019.12.12	$1,200,000	$199,942

수입신용장	기업은행 시흥지점	2019.06.18	$5,160,000	$4,028,376

B2B 구매카드대출	기업은행 시흥지점	2019.08.10	3,600,000	420,606

수입신용장	신한은행 논현동기업금융	2019.04.12	$1,200,000	$448,708

B2B구매론	신한은행 논현동기업금융	2019.04.12	3,574,800	3,678,773

수입신용장	SC은행	2019.06.05	$3,900,000	$1,405,040

대표이사(엄진현)	수입신용장	SC은행	2019.06.05	$3,600,000	$1,405,040

신용보증서	신한은행	943,500	943,500

합계	원화	96,978,300	78,851,776

외화	$16,259,988	$7,487,106

(5) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한자	내역	제공처	만기일	한도액	실행액

대표이사	차입 연대보증	신한은행 대구	2019.4.13	1,500,000	1,250,000

울산진장유통단지 사업협동조합	차입 연대보증	대신저축은행	2019.1.3	6,500,000	5,000,000

차입 연대보증	하나캐피탈	2019.01.03	5,200,000	4,000,000

차입 연대보증	SBI저축은행	2019.1.3	6,500,000	5,000,000

차입 연대보증	예가람저축은행	2019.1.3	5,200,000	4,000,000

차입 연대보증	고려저축은행	2019.1.3	3,900,000	3,000,000

차입 연대보증	현대저축은행	2019.1.3	3,900,000	3,000,000

합계	32,700,000	25,250,000

(6) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 미래 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	-	22,967

1년 초과 ~ 3년 이하	139,145	-

합 계	139,145	22,967

(7) 당기말과 전기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험금수익자	부보처

당기말	전기말

화재보험	건물,재고자산,기계장치,비품 등	304,785,621	291,226,557	회사	KB손해보험 등

연결실체는 상기 보험외에 고용보험, 산재보험, 상해보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	지분율(%)	구분

지배기업	75.1	(주)대명화학

기타의 특수관계인	-	이글래스, 울산진장유통단지사업협동조합, 엠디자산개발구리, 하버뷰548, 케이투비 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자

(주) 전기 중 연결실체에 편입된 (주)와이케이공삼팔은 2017년 6월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 (주)케이브랜즈에게 흡수합병되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	거래내역	당기	전기

지배기업	대명화학	임대매출	4,290,421	2,914,089

기타수익	604,961	561,795

지급임차료	2,953,502	250,000

이자수익	-	213,314

이자비용	124,515

기타특수관계자	케이앤컴퍼니	임대매출	-	410,117

이자수익	-	36,530

신영영화박물관재단	이자수익	-	5,004

케이에프	매출	6,987,287	13,832,674

잡이익	2,884	-

이자수익	83,556	-

케이투비	이자수익	299,031	279,018

디엠개발(주)(*)	이자수익	-	21,853

울산진장유통단지사업협동조합	지급임차료	1,200,000	120,000

이자수익	-	7,524

용인뉴스테이개발(*)	이자수익	-	558,617

엠디자산개발인천(*)	지급임차료	-	2,750,000

이자수익	-	256,348

엠디자산개발구리	이자수익	55,276	475,315

엠디자산개발울산	이자수익	-	214,462

패션플러스	임대매출	-	136,661

제비용	-	1,624

케이비네트웍스	임대매출	-	375,232

코웰패션	지급임차료	156,840	168

씨에프글로벌	제비용	-	4,548

권오일	지급임차료	90,000	-

한국낚시채널	광고선전비	10,000	-

하버뷰548	이자수익	10,371	64,280

합계	매출 등	12,333,787	20,362,832

매입 등	4,534,857	3,126,339

(*) 전기 중 디엠개발, 용인뉴스테이개발은 특수관계가 소멸되었으며 엠디자산개발인천은 지배회사인 (주)대명화학에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	거래내역	당기말	전기말

지배기업	대명화학	매출채권	544,070	325,980

임차보증금	1,200	6,000,000

미지급금	33,847	275,000

기타특수관계자	케이투비	대여금	9,324,700	8,624,700

미수수익	407,146	5,693

울산진장유통단지사업협동조합	선급금	3,798,952	3,798,952

미지급금	110,000	220,000

임차보증금	10,000,000	10,000,000

엠디자산개발구리	미수금	-	3,685

대여금	5,340,000	-

미수수익	55,276	4,257

매도가능증권	-	11,260,000

엠디자산개발울산	대여금	4,800	-

하버뷰548	대여금	2,720,000	2,750,000

미수수익	82,956	64,280

케이에프	매출채권	8,968,419	9,188,445

미수금	102,993	109,100

대여금	3,000,000	-

미수수익	83,556	-

패션플러스	미수금	-	13,256

씨에프글로벌	미수금	-	8

코웰패션	임차보증금	130,000	-

임대보증금	600	-

미수금	-	15

합계	채권 계	44,564,067	52,148,371

채무 계	144,447	495,000

(4) 당기중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	대여	상환	당기말