모다이노칩 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 22(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 모다이노칩

1. 일반 사항주식회사 모다이노칩(이하 "회사")는 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며, 2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.회사의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 39,860,811천원입니다.보고기간말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)대명화학	59,992,962	75.3

박인길	2,854,754	3.6

멀티솔루션엠디아이(주)	8,000,000	10.0

기타	8,873,906	11.1

합 계	79,721,622	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.가. COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 4.1 영업부문에 대한 정보

부 문	세부 내역

유통부문	대형할인점 운영, 의류, 섬유, 잡화류 등의 판매 및 판매대행

전자부문	전자파(EMI) 차폐/정전기(ESD) 방어 기능 세라믹 수동부품 및 압전 방식의 신개념 스피커 (센서/모듈) 제조 및 판매

4.2 당분기와 전분기 중 영업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

유통부문	75,133,423	20,984,774	64,607,088	14,107,036

전자부문	31,754,664	(1,114,249)	33,147,532	(1,334,029)

합 계	106,888,087	19,870,525	97,754,620	12,773,007

4.3 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유통부문	725,766,292	473,699,613	706,209,624	461,140,773

전자부문	126,614,070	7,935,227	122,338,152	7,069,796

합 계	852,380,362	481,634,840	828,547,776	468,210,569

4.4 회사의 수익은 모두 외부고객으로부터 창출된 수익이며, 당분기와 전분기 중 영업부문별 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	범주별 수익 분석	당분기	전분기

유통부문	기타매출	484,394	395,484

임대매출	9,094,361	8,586,248

상품매출	632,365	250,197

수수료매출	391,147,800	350,872,564

특정상품매입원가	(326,225,497)	(295,497,405)

소 계	75,133,423	64,607,088

전자부문	제품매출	31,548,167	32,906,590

기타매출	206,497	240,942

소 계	31,754,664	33,147,532

합 계	106,888,087	97,754,620

4.5 당분기와 전분기 중 지역별 외부고객으로의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국외	중국	9,362,211	9,620,013

기타	6,232,228	5,236,257

소 계	15,594,439	14,856,270

국내	91,293,648	82,898,350

합 계	106,888,087	97,754,620

4.6 영업의 계절적 특성유통부문 매출의 계절적 특성으로 인하여 유통부문의 하반기 매출 및 영업이익이 상반기에 비하여 높을 것으로 예상됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 46%가 상반기에 발생하였으며, 54%가 하반기에 발생하였습니다.

4.7 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 전자부문과 관련된 단일 고객이며, 당분기 중 동 고객으로부터의 매출액은 12,758백만원(전분기: 13,524백만원)입니다. 5. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치5.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.5.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, HKD)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	2,796,518	4,235,361	15,603,565	18,507,762

EUR	7,253	7,253

HKD	1,163,686	-

매출채권	USD	4,844,428	7,045,518	4,589,715	5,515,558

HKD	518,290	489,708

미수금	USD	8,699,067	12,481,421	7,856,396	9,313,758

보증금	CNY	47,800	9,544	47,800	8,903

합 계	23,771,844	33,345,981

부채(*)

매입채무	USD	305,417	466,261	427,572	660,058

JPY	2,823,960	14,867,520

미지급금	USD	338,915	1,047,585	161,094	231,525

JPY	56,512,500	3,935,810

합 계	1,513,846	891,583

(*) 통화스왑이 체결된 외화사채는 환위험에 노출되지 않은 것으로 보아 제외하였습니다.(2) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,252,016	(2,252,016)	3,255,503	(3,255,503)

JPY	(58,936)	58,936	(19,372)	19,372

CNY	954	(954)	890	(890)

EUR	1,022	(1,022)	974	(974)

HKD	30,743	(30,743)	7,445	(7,445)

합 계	2,225,799	(2,225,799)	3,245,440	(3,245,440)

나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.5.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.5.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	318,249,918	297,561,337

차감: 현금및현금성자산	(8,112,629)	(23,366,105)

순부채	310,137,289	274,195,232

자본총계	370,745,521	360,337,207

총자본	680,882,810	634,532,439

자본조달비율	46%	43%

5.3 공정가치 측정가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,112,629	(*1)	23,366,105	(*1)

매출채권	16,129,108	(*1)	17,788,595	(*1)

장단기금융상품	14,002,000	(*1)	11,542,000	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,124,998	2,124,998	2,633,551	2,633,551

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,100	1,100	1,100	1,100

유동파생상품자산	-	-	68,961	68,961

기타	65,656,285	(*1)	55,233,220	(*1)

합 계	106,026,120	110,633,532

금융부채

매입채무	47,377,718	(*1)	49,315,858	(*1)

기타지급채무	7,944,775	(*1),(*2)	10,309,212	(*1),(*2)

기타비유동지급채무	2,893,000	(*1),(*2)	2,780,600	(*1),(*2)

단기차입금	165,914,478	(*1)	131,490,217	(*1)

장기차입금	152,335,440	(*1)	166,071,120	(*1)

유동파생상품부채	-	-	325,000	325,000

비유동파생상품부채	1,916,190	1,916,190	1,916,190	1,916,190

합 계	378,381,601	362,208,197

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타지급채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였으며, 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- Level 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,124,998	-	2,124,998

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,100	1,100

금융부채

비유동파생상품부채	-	(1,916,190)	(1,916,190)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,633,551	-	2,633,551

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,100	1,100

유동파생상품자산	68,961	-	68,961

금융부채

유동파생상품부채	(325,000)	-	(325,000)

비유동파생상품부채	-	(1,916,190)	(1,916,190)

다. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 2 및 Level 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,124,998	2	옵션모델 등	주가 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,100	3	이익접근법/자산접근법	미래현금흐름, 할인율,가중평균자본비용

비유동파생상품부채(*)	(1,916,190)	3	현금흐름할인법	미래현금흐름, 할인율,영구성장률

(*) 회사는 2020년에 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 지분 60%를 취득하면서 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 기존 주주와 기존 주주 보유 지분에 대한 매입약정(put option)을 체결하고, 해당 매수청구권을 파생상품부채로 인식하고 있습니다.5.4 금융자산의 양도

회사는 특수목적회사 및 은행을 통한 자산유동화거래로 매출채권을 기초로 대출약정을 체결하고 기업어음을 발행하면서 이를 담보부차입으로 회계처리했습니다.

(단위 : 천원)

자산유동화 매출채권	당분기말	전기말

자산의 장부금액	5,343,242	4,802,790

관련 부채의 장부금액(*)	47,250,000	66,500,000

(*) 상세 약정 사항에 대하여는 주석 19 참조경영진은 은행이 기업을 대신하여 채권을 회수하고 별도의 차입거래의 결제를 위해 현금을 보유하는 것을 이 거래의 실질로 판단하였습니다. 따라서 회사는 은행으로부터 수령한 금액을 재무활동 현금유입으로 표시하고 후속적으로 은행에 지급할 때 영업활동 현금유입과 재무활동 현금유출로 표시합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	8,112,629	23,366,105

매출채권	16,129,108	17,788,595

기타수취채권	7,351,977	6,843,716

기타유동금융자산	14,000,000	11,540,000

기타비유동금융자산	2,000	2,000

기타장기수취채권	58,304,308	48,389,504

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타유동금융자산	1,120,638	692,730

기타비유동금융자산	1,004,360	1,940,821

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타비유동금융자산	1,100	1,100

파생상품자산 - 위험회피	유동파생상품자산	-	68,961

금융자산 합계	106,026,120	110,633,532

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	47,377,718	49,315,858

기타지급채무(*1),(*2)	7,944,775	10,309,212

기타비유동지급채무(*1)	2,893,000	2,780,600

단기차입금	165,914,478	131,490,217

장기차입금	152,335,440	166,071,120

파생상품부채 - 위험회피	유동파생상품부채	-	325,000

파생상품부채 - 매매목적	비유동파생상품부채	1,916,190	1,916,190

기타금융부채(*1)	리스부채(유동)	8,243,049	8,131,055

리스부채(비유동)	76,586,802	79,704,078

금융부채 합계	463,211,452	450,043,330

(*1) 기타지급채무 중 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당분기	전분기

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	41,432	-

처분손익	(269,634)	(9)

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	1,800,830	1,582,366

외화환산손익	4,426,333	2,096,084

외환차손익	625,379	302,256

평가손익	-	32,725

처분손익	-	2,482

파생상품자산 - 위험회피	처분손익	2,713,100	-

외환차손익	(2,713,100)	-

기타포괄손익(*2)	(53,790)	197,125

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(5,632,204)	(3,945,579)

외화환산손익	-	(1,429,700)

금융수수료	(284,855)	(744,024)

기타금융부채(*1)	이자비용	(3,018,857)	(4,181,094)

파생상품부채 - 위험회피	평가손익	-	1,429,700

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	80,587	82,946

보통예금	3,796,681	4,775,397

외화보통예금	4,235,361	18,507,762

합 계	8,112,629	23,366,105

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,580,598	18,203,424

손실충당금	(451,490)	(414,829)

매출채권(순액)	16,129,108	17,788,595

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	414,829	675,887

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	36,661	(179,945)

제각된 채권	-	(153,318)

분기말 금액	451,490	342,624

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다(주석 27 참조).

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

단기금융상품	14,000,000	11,540,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,120,638	692,730

소 계	15,120,638	12,232,730

비유동 :

장기금융상품	2,000	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,004,360	1,940,821

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,100	1,100

소 계	1,007,460	1,943,921

합 계	16,128,098	14,176,651

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	3,000,000	3,000,000	차입금담보제공

4,000,000	4,000,000	특수관계자 차입금 질권설정

수협은행	-	1,800,000	특수관계자 차입금 질권설정

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설 보증금

합 계	7,002,000	8,802,000

10. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미수금	6,370,549	6,788,822

미수금 손실충당금	(6)	(158)

미수수익	981,434	55,052

소 계	7,351,977	6,843,716

비유동 :

임차보증금	16,773,958	16,664,185

기타보증금외	1,044,524	1,805,346

장기대여금	32,423,274	24,941,109

장기대여금 손실충당금	(3,942,274)	(3,941,109)

장기미수금	12,751,377	9,718,734

장기미수금 손실충당금	(746,551)	(798,762)

장기미수수익	3,943,931	3,898,818

장기미수수익 손실충당금	(3,943,931)	(3,898,818)

소 계	58,304,308	48,389,503

합 계	65,656,285	55,233,219

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	923,979	96,360

선급비용	228,092	226,257

부가세대급금	898,520	813,001

소 계	2,050,591	1,135,618

비유동 :

선급금	593,349	614,612

소 계	593,349	614,612

합 계	2,643,940	1,750,230

12. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	10,095,695	7,985,541

재공품	19,740,542	20,523,754

제품	9,604,685	4,580,768

상품	789,473	3,764

미착품	1,062	-

소 계	40,231,457	33,093,827

재고자산평가충당금	(2,766,141)	(4,072,009)

합 계	37,465,316	29,021,818

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 27,300,694천원(전분기: 28,584,114천원) 입니다.

(3) 당분기 중 당분기 이전에 인식한 재고자산평가손실 1,305,868천원(전분기:245,766천원)을 환입하고 매출원가에서 차감하였습니다. 13. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	당분기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

Innochips Vina	베트남	100	10,262,173	100	10,567,362	회사 전자사업 부문 제품의 임가공

(주)케이브랜즈	대한민국	79.99	36,596,534	79.99	39,365,631	의류, 잡화, 가방 제조 및 판매업

마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	대한민국	98.55	7,282,208	98.55	7,319,383	부동산투자 및 주선

(주)다니엘인터패션	대한민국	80	7,385,321	80	7,629,952	의류,잡화 제조 및 판매업

(주)디코드컴퍼니	대한민국	60	1,686,200	60	222,490	의류,잡화 제조 및 판매업

(주)에코송산	대한민국	100	-	100	-	부동산개발 및 임대업

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	대한민국	60	16,258,399	60	16,064,621	신발, 의류등 도소매업

모다케이디비천안제이차(유)(*)	대한민국	-	-	-	-	금융투자업

모다케이디비천안제삼차(유)(*)	대한민국	-	-	-	-	금융투자업

(주)천북아울렛	대한민국	100	88,446	100	6,937	의류, 잡화 제조 및 판매업

합 계	79,559,281	81,176,376

(*) 회사의 장래매출채권 유동화 목적으로 설립되었습니다. 유동화자산의 자금보충약정을 부담하는 등 종합적 요소를 고려하여 지배력이 있다고 판단하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	Innochips Vina	(주)케이브랜즈	마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	(주)다니엘인터패션	(주)디코드컴퍼니	(주)에코송산	(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	(주)천북아울렛	합 계

기초 장부금액	10,567,362	39,365,631	7,319,383	7,629,952	222,490	-	16,064,621	6,937	81,176,376

지분법이익(손실)	(2,392,398)	(2,777,787)	363,996	(150,511)	1,463,710	-	193,778	81,509	(3,217,703)

지분법자본변동	2,087,209	-	-	(94,120)	-	-	-	-	1,993,089

지분법이익잉여금	-	8,690	-	-	-	-	-	-	8,690

기타	-	-	(401,171)	-	-	-	-	-	(401,171)

분기말 장부금액	10,262,173	36,596,534	7,282,208	7,385,321	1,686,200	-	16,258,399	88,446	79,559,281

투자차액	-	-	-	(2,498,519)	-	-	-	-	(2,498,519)

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	Innochips Vina	(주)케이브랜즈	마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	(주)다니엘인터패션	(주)디코드컴퍼니	(주)엠디자산개발구리	(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	(주)천북아울렛	합 계

기초 장부금액	10,566,784	37,691,558	7,551,888	8,049,673	414,629	4,181,265	16,740,946	-	85,196,743

취득	-	-	-	-	-	10,001,825	-	1,000	10,002,825

합병승계(*)	-	-	-	-	-	(14,393,452)	-	-	(14,393,452)

지분법이익(손실)	(941,305)	(321,786)	740,957	(21,969)	175,045	158,813	(985,997)	-	(1,196,242)

기타	1,431,804	-	(680,826)	(68,850)	-	51,549	-	-	733,677

분기말 장부금액	11,057,283	37,369,772	7,612,019	7,958,854	589,674	-	15,754,949	1,000	80,343,551

투자차액	-	-	-	2,498,519	-	-	-	-	2,498,519

(*) 주석 36 참조(3) 당분기 중 자회사와의 내부거래로 인해 발생한 미실현 이익은 604,616천원(전분기: 754,024천원) 입니다. 14. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	261,796,919	186,364,420	487,391	10,525,040	80,993	2,921,155	4,633,759	17,006,361	483,816,038

취득	42,735	220,093	-	1,282,000	-	986,543	203,473	36,026,459	38,761,303

기타대체	17,192,262	9,254,291	-	2,346,526	-	118,500	459,350	(29,370,929)	-

처분	(56,358)	-	-	(339,567)	(4)	(89,475)	(1)	(2,379,290)	(2,864,695)

감가상각	-	(3,357,056)	(17,524)	(3,681,705)	(15,775)	(750,306)	(1,379,006)	-	(9,201,372)

분기말	278,975,558	192,481,748	469,867	10,132,294	65,214	3,186,417	3,917,575	21,282,601	510,511,274

취득원가	278,975,558	216,840,770	769,475	96,050,672	160,893	21,311,711	34,809,064	21,282,601	670,200,744

정부보조금	-	-	-	(25,861)	-	(8)	-	-	(25,869)

감가상각누계액	-	(24,359,022)	(299,608)	(85,892,517)	(95,679)	(18,125,286)	(30,891,489)	-	(159,663,601)

당분기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 408,973,760천원)로 제공되어 있습니다(주석 15, 19 및 34 참조).

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	164,376,847	144,752,904	559,732	16,305,903	7,777	2,448,415	6,828,961	44,695,320	379,975,859

합병승계(*)	33,978,003	22,001,118	-	-	-	-	-	-	55,979,121

취득	6,025,996	14,199,728	-	443,731	8,437	1,386,412	486,940	25,728,520	48,279,764

기타대체	14,443,374	8,606,716	-	13,086	9,776	39,439	94,000	(23,600,091)	(393,700)

처분	-	-	-	(1,255,492)	(3,058)	(3,997)	(14,438)	-	(1,276,985)

감가상각	-	(2,618,940)	(35,742)	(4,139,454)	(5,439)	(764,926)	(2,148,984)	-	(9,713,485)

분기말	218,824,220	186,941,526	523,990	11,367,774	17,493	3,105,343	5,246,479	46,823,749	472,850,574

취득원가	218,824,220	206,827,452	762,472	97,553,862	145,398	20,205,801	34,886,541	46,823,749	626,029,495

정부보조금	-	-	-	(64,424)	-	(845)	-	-	(65,269)

감가상각누계액	-	(19,885,926)	(238,482)	(86,121,664)	(127,905)	(17,099,613)	(29,640,062)	-	(153,113,652)

(*) 주석 36 참조(2) 당분기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 10,741,230천원입니다.(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,495,867천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.54% 입니다. 15. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	4,187,700	4,366,731	8,554,431

감가상각	-	(87,220)	(87,220)

분기말	4,187,700	4,279,511	8,467,211

취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743

감가상각누계액	-	(1,006,532)	(1,006,532)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	4,187,700	4,481,645	8,669,345

감가상각	-	(86,185)	(86,185)

분기말	4,187,700	4,395,460	8,583,160

취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743

감가상각누계액	-	(890,583)	(890,583)

(2) 당분기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 6,520,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 14, 19 및 34 참조).(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대매출액	394,425	346,500

운영비용(감가상각비)	87,220	86,185

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	분기말

콘도회원권	182,500	-	-	182,500

특허권	457,420	86,060	(184,942)	358,538

상표권	19,205	-	(4,849)	14,356

소프트웨어	1,038,718	84,800	(249,592)	873,926

합 계	1,697,843	170,860	(439,383)	1,429,320

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타	무형자산상각비	분기말

콘도회원권	182,750	-	-	-	-	182,750

특허권	565,616	141,075	(2,058)	-	(215,281)	489,352

임차권리금	31,500	-	(8,125)	-	(20,375)	3,000

상표권	26,121	-	-	-	(5,187)	20,934

소프트웨어	1,165,958	74,905	-	208,409	(247,421)	1,201,851

합 계	1,971,945	215,980	(10,183)	208,409	(488,264)	1,897,887

회원권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기의 무형자산상각비는 439,382천원(전분기: 488,264천원)이며, 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료비	366,897	291,188

인건비	1,102,183	1,003,349

기타경비	1,057,586	921,515

합 계	2,526,666	2,216,052

회사의 경상연구개발비는 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다.

17. 정부보조금 당분기와 전분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

현금및현금성자산	30,606	-	(30,606)	-

기계장치	53,834	-	(27,973)	25,861

비품	498	-	(490)	8

소프트웨어	85,831	-	(19,160)	66,671

합 계	170,769	-	(78,229)	92,540

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

현금및현금성자산	30,595	8	-	30,603

기계장치	106,365	-	(41,941)	64,424

비품	2,819	-	(1,974)	845

소프트웨어	1,916	-	(1,195)	721

합 계	141,695	8	(45,110)	96,593

18. 리스 (1) 리스이용자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	106,229,680	111,888,904

차량운반구	48,218	8,604

합 계	106,277,898	111,897,508

리스부채

유동	8,243,049	8,131,055

비유동	76,586,802	79,704,078

합 계	84,829,851	87,835,133

당분기 중 신규로 취득한 사용권자산 및 리스부채는 255,576천원 및 251,624천원(전분기: 20,940천원 및 19,776천원), 리스자산상각비는 5,900,502천원(전분기: 7,276,277천원), 리스의 총 현금유출은 6,301,079천원(전분기: 8,229,165천원)입니다.회사는 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. (2) 리스제공자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 회사는 일부 소유 부동산 및 임차 부동산을 취소 불가능한 운용리스로 제공하고 있으며, 이에 따라 당분기와 전분기 중 수익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

최소리스료(*1)	2,704,781	2,484,360

조정리스료	6,389,581	6,101,888

리스수익 총액(*2)	9,094,362	8,586,248

(*1) 투자부동산을 운용리스로 제공하는 계약의 리스료를 포함하고 있습니다. (*2) 회사는 일부 임차부동산을 타인에게 전대리스로 제공하고 있으며, 당분기 중 발생한 전대리스 수익은 5,473백만원(전분기: 5,497백만원)입니다.2) 당분기말 현재 운용리스 계약에 따라 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

1년 이내	1,964,502

1년 초과 2년 이내	1,025,375

2년 초과 5년 이내	2,473,279

합 계(*)	5,463,156

(*) 임차인의 매출액의 변동에 따라 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	은행 차입금	95,799,918	78,199,837

유동성장기은행차입금	42,114,560	8,378,880

유동화채무	28,000,000	29,500,000

회사채	-	15,411,500

소 계	165,914,478	131,490,217

장기차입금	은행차입금	133,085,440	129,071,120

유동화채무	19,250,000	37,000,000

소 계	152,335,440	166,071,120

합 계	318,249,918	297,561,337

(2) 당분기말과 전기말 현재 은행 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	금융기관	만기일	당분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금 :

시설 및운영자금	우리은행	2022.10.14~2023.08.30	2.95%~5.01%	4,400,000	5,300,000

광주은행	2023.07.06	4.91%	3,300,000	3,500,000

국민은행	2022.10.30~2023.06.17	3.93%~6.24%	17,799,918	17,799,837

신한은행	2023.07.28~2023.09.19	3.97%~4.72%	34,700,000	14,000,000

기업은행	2022.10.29~2023.05.10	3.51%~3.96%	12,100,000	14,100,000

농협은행	2022.11.14	4.83%	10,000,000	10,000,000

산업은행	2023.04.19	3.55%	13,500,000	13,500,000

단기차입금 소계	95,799,918	78,199,837

장기차입금 :

시설 및운영자금	국민은행	2023.06.23~2024.07.12	2.74%~3.02%	38,800,000	38,800,000

하나은행	2025.09.27	4.46%	-	24,450,000

산업은행	2023.10.15~2030.01.06	2.04%~4.26%	91,000,000	63,000,000

우리은행	2024.08.30~2025.09.15	3.07%~4.998%	45,400,000	11,200,000

장기차입금 소계	175,200,000	137,450,000

차감: 유동성장기차입금	(42,114,560)	(8,378,880)

장기차입금	133,085,440	129,071,120

상기 차입금과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 14 ,15 및 34 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권유동화(*)	28,000,000	19,250,000	29,500,000	37,000,000

(*) 당분기말 현재 회사는 회사의 천안아산점과 구리남양주점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2019년 5월 20일부터 2024년 5월 20일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제이차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사는 회사의 대전점과 행담도점에서 발생하는 8개 신용카드사로(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)부터 2020년 1월 8일부터 2023년 1월 8일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제삼차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다. 한편, 차주인 모다케이디비천안제이차유한회사는 대주인 한국산업은행과 200억원의 대출약정을 체결하였습니다. 또한 모다케이디비천안제이차와 모다케이디비천안제삼차는 기업어음증권 매입보장기관 겸 신용공여은행인 한국산업은행과 각각 300억원의 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 체결하였습니다.또한, 전기 중 회사는 회사의 대구점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2021년 6월 30일부터 2024년 6월 30일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 한국산업은행과의 신탁계약을 신규로 체결하였습니다. 한편, 차주인 회사는 대주인 한국산업은행과 200억원의 대출약정을 체결하였습니다.이 계약에 따라 회사는 장래 매출채권에 대한 현금흐름을 양도하고 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 장래 매출채권 관련 유동화채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	모다케이디비천안제이차(유)	모다케이디비천안제이차(유)	모다케이디비천안제삼차(유)	한국산업은행	합 계

신탁금융기관	우리은행	우리은행	우리은행	우리은행

유동화 실행일	2019.05.20	2019.05.20	2020.01.08	2021.06.30

유동화 최종만기일	2022.05.20	2024.05.20	2023.01.08	2024.06.30

이자율	2.89%	2.15%	1.83%	2.75%

유동화 차입금액	20,000,000	30,000,000	30,000,000	20,000,000	100,000,000

상환금액	(20,000,000)	(3,750,000)	(25,000,000)	(4,000,000)	(52,750,000)

분기말 잔액	-	26,250,000	5,000,000	16,000,000	47,250,000

유동	-	15,000,000	5,000,000	8,000,000	28,000,000

비유동	-	11,250,000	-	8,000,000	19,250,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

회사채(*)	2019.9.19	2022.9.19	3M USD Libor + 0.95%	-	15,411,500

(*) 해외에서 외화표시로 발행된 보증부 회사채로 총 발행액은 USD 13,000,000(적용환율1,292.9원/USD)로 신한은행이 보증한 회사채입니다. 회사는 동 외화사채에 대해 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 20 참조).(5) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	1년 이내	1년~2년 이내	2년~5년 이내	5년 이후

은행 차입금	270,999,918	137,914,478	29,414,240	99,242,720	4,428,480

유동화채무	47,250,000	28,000,000	19,250,000	-	-

합 계	318,249,918	165,914,478	48,664,240	99,242,720	4,428,480

20. 파생상품 (1) 당분기말 현재 회사가 보유하거나 보유했던 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약 내용

위험회피(*)	통화스왑	외화사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

매매목적	풋옵션	(주)메가슈플렉스에스마켓코리아 주식 취득 시 기존 주주와의 약정에 따라 기존 주주 보유 주식에 대한 매수의무를 부담함

(*) 회사는 위험회피 대상인 외화사채의 만기상환 시 발생할 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 통화스왑(CRS)계약을 체결하였고 당분기 중 만기가 도래하였습니다. 동 파생상품 계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

금융기관	위험회피 대상	계약일	계약종료일	계약금액	수취이자율	지급이자율

신한은행(홍콩지점)	외화사채	2019.9.19	2022.9.19	USD 13,000	3M USD Libor+ 0.95%	1.22%

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	구 분	당분기말	전기말

위험회피	파생상품자산

유동	-	68,961

파생상품부채

유동	-	325,000

매매목적	파생상품부채

비유동	1,916,190	1,916,190

당분기 중 회사가 당기손익으로 인식한 파생상품처분이익은 2,713,100원(전분기: 파생상품평가이익 1,429,700천원)이며, 기타포괄손익으로 인식한 법인세 효과 차감 후 파생상품평가손실은 53,790천원(법인세 효과: 15,172천원)(전분기: 파생상품평가이익 197,125천원(법인세 효과: 55,599천원))입니다. 21. 기타부채 및 기타충당부채(1) 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

예수금	113,357	150,605

선수금	276,527	119,334

이연수익(*1)(*2)	4,505,277	4,101,710

합 계	4,895,161	4,371,649

(*1) 회사는 고객 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감 표시하고 있습니다. 예상되는 포인트의 사용시기는 불확실합니다. 또한, 회사는 향후의 반품예상액을 추정하여 반품환불부채를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 이연수익은 주석 37에서 설명하는 고객충성제도에 의한 계약부채 4,303백만원과 반품환불부채 202백만원로 구성되어 있습니다. (2) 기타충당부채회사는 계약종료 시 복구의무가 존재하는 부동산 임대차 계약에 대하여 복구 시 발생할 비용을 추정하여 복구충당부채로 계상하였으며, 당분기말 현재 회사가 기타충당부채로 계상하고 있는 복구충당부채는 38,500천원(전기말: 38,500천원)입니다. 22. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	6,950,280	8,343,252

리스부채	8,243,049	8,131,055

미지급비용	2,698,386	4,224,188

예수보증금	81,300	65,300

소 계	17,973,015	20,763,795

비유동 :

임대보증금	2,893,000	2,780,600

리스부채	76,586,802	79,704,078

소 계	79,479,802	82,484,678

합 계	97,452,817	103,248,473

23. 종업원급여(1) 회사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,150,383	7,929,821

사외적립자산의 공정가치	(6,627,807)	(6,106,755)

재무상태표상 순확정급여부채	1,522,576	1,823,066

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,929,821	8,018,532

관계사전출입	(13,604)	42,985

당기근무원가	974,119	1,001,781

이자원가	159,431	131,329

급여 지급액	(899,384)	(1,506,657)

분기말 금액	8,150,383	7,687,970

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,106,755	6,690,709

사외적립자산의 기대수익	130,818	116,640

기여금	1,100,000	300,000

급여 지급액	(709,766)	(1,436,485)

분기말 금액	6,627,807	5,670,864

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	974,119	1,001,781

이자원가	159,431	131,329

사외적립자산의 기대수익	(130,818)	(116,640)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,002,732	1,016,470

24. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식수	79,721,622	79,721,622

보통주자본금	39,860,811	39,860,811

주식발행초과금	199,281,223	199,281,223

자본금과 주식발행초과금의 합계	239,142,034	239,142,034

당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속ㆍ관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	2,470,506	477,416

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익(*)	(3,510,000)	(3,510,000)

위험회피 파생상품평가손익(*)	-	53,790

합 계	(1,039,494)	(2,978,794)

(*) 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(94,940,580)	(94,970,132)

지분법자본잉여금	517,679	517,679

자기주식처분이익	2,680,172	2,680,172

합 계	(91,742,729)	(91,772,281)

26. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	1,327,099	1,327,099

임의적립금(*2)	4,200,000	4,200,000

미처분이익잉여금	218,858,612	210,419,150

합 계	224,385,711	215,946,249

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,665,341	8,439,259	2,480,872	7,101,901

퇴직급여	233,215	691,354	233,046	678,973

복리후생비	424,381	1,218,311	379,920	1,118,755

보험료	64,568	176,597	45,548	149,296

감가상각비	1,804,338	5,408,345	1,922,002	5,478,843

무형자산상각비	143,884	439,382	164,867	488,263

대손상각비(환입)	41,319	36,660	(81,424)	(179,945)

지급수수료	6,618,192	20,429,142	5,834,512	18,291,385

접대비	41,138	107,045	28,594	74,792

통신비	146,251	481,774	139,747	609,182

광고선전비	837,513	2,869,578	852,178	2,575,741

세금과공과금	2,317,144	2,835,482	1,540,123	1,932,160

경상연구개발비	843,343	2,526,667	724,039	2,216,052

여비교통비	61,870	144,815	44,510	246,237

전력비	1,829,325	4,356,193	1,553,128	3,889,243

건물관리비	492,802	1,300,977	630,558	1,582,482

수출제비용	70,333	200,957	54,875	191,723

지급임차료	592,855	1,258,134	547,079	1,199,871

해외시장개척비	51,120	152,330	49,615	134,930

리스자산상각비	1,980,746	5,900,502	2,262,327	7,276,277

기타	848,829	2,049,230	683,035	1,587,104

합 계	22,108,507	61,022,734	20,089,151	56,643,265

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	362,785	1,331,201	209,224	779,143

무형자산처분이익	-	-	11,875	11,875

잡이익	417,422	622,065	299,963	688,724

합 계	780,207	1,953,266	521,062	1,479,742

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산폐기손실	-	1	-	162

유형자산처분손실	-	-	1	1

기타의대손상각비	62,703	129,067	33,401	78,125

잡손실	1,099,841	1,214,485	4,493,798	4,497,669

기부금	500	500	-	-

합 계	1,163,044	1,344,053	4,527,200	4,575,957

29. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	649,629	1,800,830	497,935	1,582,366

외환차익	357,718	746,741	172,566	403,636

외화환산이익	2,175,636	4,510,524	1,042,075	2,160,363

파생상품 평가이익	-	-	883,700	1,429,700

파생상품 처분이익	2,713,100	2,713,100	-	-

금융상품 평가이익	14,641	41,432	15,261	43,086

금융상품 처분이익	-	2,818	6,278	9,189

합 계	5,910,724	9,815,445	2,617,815	5,628,340

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

차입금(*)	2,256,207	5,632,204	1,503,400	3,945,579

리스부채	994,642	3,018,857	1,251,995	4,181,094

외환차손	2,785,993	2,834,462	63,643	101,380

외화환산손실	(1,351,447)	84,190	642,079	1,493,979

금융상품 처분손실	239,746	272,452	6	6,716

금융상품 평가손실	-	-	(32,057)	10,361

금융수수료	130,933	284,855	109,562	744,024

합 계	5,056,074	12,127,020	3,538,628	10,483,133

(*) 당분기 중 적격자산에 대한 자본화 금액 1,495,867천원(전분기: 434,709천원) 차감 후 금액입니다(주석 14 참조).

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,039,802)	(8,459,389)	(1,820,455)	(4,033,276)

원재료 및 상품의 매입액	3,460,171	11,519,779	3,203,721	9,983,286

종업원급여	5,632,695	16,946,734	5,296,252	15,769,155

감가상각비	3,099,551	9,288,591	3,237,221	9,799,670

리스자산상각비	1,980,746	5,900,502	2,262,327	7,276,277

복리후생비	571,460	1,667,172	532,774	1,605,968

지급수수료	6,774,545	20,686,865	5,900,960	18,485,484

경상연구개발비	181,057	692,233	201,707	686,705

전력비	2,463,865	6,025,273	2,169,897	5,488,375

소모품비	855,028	3,218,610	985,618	2,832,483

외주가공비	1,973,043	5,196,425	1,834,410	4,565,529

수선비	113,635	418,092	101,451	533,481

세금과공과	2,401,170	3,083,058	1,623,467	2,228,467

지급임차료	605,440	1,301,030	564,068	1,229,940

기타비용	3,279,883	9,532,587	2,940,993	8,530,069

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,352,487	87,017,562	29,034,411	84,981,613

31. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 22.53% 입니다.

32. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(4,806,771,150)	8,430,772,521	(6,313,042,231)	4,304,413,911

분기순이익 중 보통주 해당분	(4,806,771,150)	8,430,772,521	(6,313,042,231)	4,304,413,911

÷ 가중평균유통보통주식수	79,721,622	79,721,622	79,721,622	79,721,622

기본 보통주 주당이익	(60)	106	(79)	54

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	8,430,773	4,304,414

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	26,511,645	22,258,398

퇴직급여	1,002,731	1,016,470

이자비용	8,651,061	8,126,673

법인세비용(수익)	6,519,687	(678,658)

대손상각비(환입)	36,660	(179,945)

감가상각비	9,201,371	9,713,485

투자부동산감가상각비	87,220	86,185

무형자산상각비	439,382	488,264

외화환산손실	84,191	1,493,979

외환차손	2,713,100	-

기타의대손상각비	129,067	78,125

재고자산평가손실(환입)	(1,305,868)	(245,766)

리스자산상각비	5,900,502	7,276,277

금융상품평가손실	-	10,361

금융상품처분손실	-	6,707

지분법손실	5,320,697	2,271,055

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	272,452	9

유형자산처분손실	-	1

유형자산폐기손실	1	162

지급수수료	-	(8,942)

외화환산이익	(4,510,524)	(2,160,363)

이자수익	(1,385,347)	(1,048,027)

유형자산처분이익	(1,331,201)	(779,143)

무형자산처분이익	-	(11,875)

리스자산수익	(415,483)	(534,339)

파생상품평가이익	-	(1,429,700)

파생상품처분이익	(2,713,100)	-

연구개발수행이익	(37,710)	-

지분법이익	(2,102,994)	(1,074,813)

잡이익	-	(105,509)

금융상품평가이익	(41,432)	(43,086)

금융상품처분이익	(2,818)	(9,189)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(9,386,701)	10,439,368

매출채권	2,201,356	15,758,330

미수금	418,273	247,590

장기미수금	(33,020)	(109,295)

선급금	(827,619)	(97,127)

장기선급금	(64,797)	16,155

선급비용	(1,835)	24,261

부가세대급금	(85,519)	(129,714)

이연수익	403,567	692,930

재고자산	(7,137,630)	(3,737,700)

매입채무	(1,938,493)	(1,167,954)

미지급금	(2,064,617)	(1,561,653)

예수금	462	(5,301)

선수금	157,194	1,203,524

기타보증금	982,992	-

미지급비용	(93,794)	(367,492)

확정급여채무	(1,303,221)	(327,186)

영업으로부터 창출된 현금흐름	25,555,717	37,002,180

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	29,370,929	24,034,800

장기차입금의 유동성 대체	55,985,680	17,450,000

사채의 유동성 대체	-	14,144,000

유형자산관련 미지급금변동	(1,804,598)	-

유형자산의 장기미수금변동	1,000,747	2,048,240

리스부채의 증가	251,624	19,776

리스부채의 유동성대체	120,529	126,704

34. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 1,617,664천원(전기말: 1,505,664천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정 한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

기업은행	무역금융	20,000,000	10,000,000

일반대	2,100,000	2,100,000

우리은행	대기업협력기업대출	3,000,000	2,700,000

일반대	3,000,000	1,700,000

시설대	48,000,000	45,400,000

국민은행	시설대	48,800,000	48,800,000

구매자금대출	7,800,000	7,799,918

신한은행	일반대	20,700,000	20,700,000

시설대	14,000,000	14,000,000

농협은행	시설대	10,000,000	10,000,000

광주은행	일반대	3,500,000	3,300,000

산업은행	일반대	78,500,000	78,500,000

시설대	31,000,000	26,000,000

유동화채무	20,000,000	16,000,000

합 계	310,400,000	286,999,918

한편, 회사는 회사의 유동화채무에 대하여 모다케이디비천안제이차, 모다케이디비천안제삼차 및 한국산업은행과 대출약정, 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 체결하였습니다(주석 17.(3) 참조)상기 약정사항과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 14, 15 및 19 참조).(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	지급보증 내역	지급보증 제공처	만기일	한도액	실행액

(주)대명화학	유동화채무	산업은행	2024.06.30	24,000,000	16,000,000

권오일(*)	구매자금차입금	국민은행	2022.10.30	7,800,000	7,799,918

대기업협력기업대출	우리은행	2022.10.14	3,240,000	2,700,000

일반대	산업은행	2023.04.19	3,159,000	13,500,000

일반대	산업은행	2025.05.27	3,870,000	25,000,000

시설대	산업은행	2029.09.04	6,000,000	5,000,000

시설대	산업은행	2023.10.15	24,000,000	15,000,000

일반대	산업은행	2024.12.14	9,264,000	6,500,000

시설대	산업은행	2030.01.06	3,474,000	6,000,000

합 계	원화	84,807,000	97,499,918

(*) 회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진(4) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	지급보증 내역	제공처	만기일	한도액	실행액

권오일	일반대	신한은행	2023.04.13	1,200,000	1,000,000

에스티에스도시개발(주)	지급보증	코웰패션(주)	2023.07.12	1,000,000	1,000,000

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	계약이행보증	서울보증보험	2023.07.21	3,000,000	2,882,121

하나은행	2022.10.28	1,800,000	1,800,000

신한은행	2023.09.27	600,000	500,000

일반대	하나은행	2023.05.13	960,000	800,000

신한은행	2023.09.15	240,000	200,000

신한은행	2023.09.15	600,000	500,000

합 계	9,400,000	8,682,121

(5) 당분기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	질권설정

재산화재종합보험	대구점외 건물 및 시설	271,499,713	메리츠화재	산업은행 외 11곳

안산공장 건물 및 기계장치	161,633,247	KB손해보험	기업은행

회사는 상기 재산화재종합보험 외 임차점포에 대한 재산종합보험, 승강기사고배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험 등 대중이용시설 운영자가 의무적으로 가입해야 하는 책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	특수관계자명

최상위지배자	-	권오일(*1)

지배기업	75.3	(주)대명화학

종속기업(*2)	-	Innochips Vina, (주)케이브랜즈, (주)부림상사, 케이에프(주),(주)다니엘인터패션, 디코드비나(유), (주)디코드컴퍼니,(주)에코송산, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호,케이디비천안모다제이차(유), 케이디비천안모다제삼차(유),(주)메가슈플렉스에스마켓코리아, (주)케이비트랜드(구, (주)케이비네트웍스)(*3), (주)라이블리팩토리(*4), (주)천북아울렛(*5)

기타특수관계자	-	울산진장유통단지사업협동조합,코웰패션(주) 외 지배기업의 특수관계자

(*1) 회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진입니다.(*2) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*3) 2021년 1월 20일 종속기업인 (주)케이브랜즈가 (주)케이비트랜드의 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 (주)케이비트랜드가 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 2021년 4월 2일 종속기업인 (주)다니엘인터패션이 (주)라이블리팩토리의 지분을 100% 취득함에 따라 지배력을 획득하여 (주)라이블리팩토리가 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(*5) 전기 중 회사가 (주)천북아울렛의 지분을 100% 취득함에 따라 지배력을 획득하여 (주)천북아울렛이 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출(*)	매입	유형자산처분	이자수익	기타수익	사용권자산감가상각비	리스비용	이자비용	기타

최상위지배자	권오일	-	-	-	-	318	49,425	2,544	-	-

지배기업	(주)대명화학	2,837,533	-	-	-	1,669	86,608	40,909	118,781	72,143

종속기업	Innochips Vina	-	4,981,434	1,033,637	44,732	476,121	-	-	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	-	-	-	15,836	750,964	622,425	-	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	1,425,190	-	-	102,637	-	-	-	-	(582)

(주)케이브랜즈	1,063,105	-	-	-	-	-	-	(1,162)

(주)에코송산	-	-	-	45,113	-	-	-	-	-

(주)케이비트랜드	650,056	929,986	-	1,482	-	-	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	-	618,948	32,731

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	-	-	-	150,276	17,931

(주)천북아울렛	-	-	-	335,453	-	-	-	-	-

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	-	-	390,955	148,875	784,501	458,434	-	-

(주)어센틱브랜즈코리아	-	3,904	-	-	-	-	-	-	-

코웰패션(주)	-	-	-	-	43,006	1,650,441	1,227,039	-	32,775

(주)패션플러스	-	-	-	-	-	-	-	-	2,963,002

(주)하이라이트브랜즈	60,939	1,114,170	-	-	-	-	-	-	-

합 계	6,036,823	7,029,494	1,033,637	918,890	687,307	3,321,939	2,351,351	888,005	3,116,838

(*) 매출 중 일부는 특정매입 거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출(*)	매입	유형자산처분	이자수익	기타수익	사용권자산감가상각비	리스비용	이자비용	기타

최상위지배자	권오일	-	-	-	-	304	117,663	5,630	-	-

지배기업	(주)대명화학	2,087,589	-	-	-	326,389	52,779	41,135	-	30

종속기업	Innochips Vina	-	4,261,538	2,027,756	-	-	-	-	-	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	-	-	-	15,106	750,964	645,581	-	181,508

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	1,444,287	-	-	40,858	625	-	-	-	747

(주)케이브랜즈	1,298,214	-	-	-	1,519	-	-	-	-

케이에프(주)	346,500	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에코송산	-	-	-	45,504	-	-	-	-	45,504

(주)엠디자산개발구리	-	-	-	479,433	-	1,262,847	1,013,347	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	-	-	-	575,170	48,835

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	-	-	-	237,834	21,865

(주)천북아울렛	-	-	-	1,336	-	-	-	-	-

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	-	-	348,592	144,078	784,501	478,472	-	-

코웰패션(주)	12,804	-	-	-	48,384	1,820,610	1,288,256	-	-

(주)어센틱브랜즈코리아 (구, (주)디엠개발)	-	105,942	-	-	-	-	-	-	-

(주)패션플러스	-	-	-	-	-	-	-	-	2,901,336

하이라이트브랜즈	29,382	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	5,218,776	4,367,480	2,027,756	915,723	536,405	4,789,364	3,472,421	813,004	3,199,825

(*) 매출 중 일부는 특정매입 거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	사용권자산	기타채권	매입채무/예수금	기타채무

최상위지배자	권오일	-	110,407	10,000	-	-

지배기업	(주)대명화학	-	1,224,728	456,796	-	116,044

종속기업	Innochips Vina	-	-	12,049,558	438,212	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	16,688,089	1,000,000	-	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	-	-	53,978	1,361,644	6,300

(주)케이브랜즈	-	-	-	487,998	10,200

(주)케이비트랜드	-	-	-	125,139	2,400

(주)에코송산(*)	-	-	571,482	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	140,614	-	3,778

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	4,747	-	5,257

(주)천북아울렛	-	-	336,682	-	4,000

기타특수관계자	(주)패션플러스	3,457,855	-	-	-	25

울산진장유통단지사업협동조합	-	15,602,846	10,390,955	-	110,900

(주)어센틱브랜즈코리아	-	-	-	-	321

코웰패션(주)	-	33,008,811	3,200,000	-	884,557

(주)하이라이트브랜즈	-	-	-	112,176	300

합 계	3,457,855	66,634,881	28,214,812	2,525,169	1,144,082

(*) (주)에코송산에 대한 장기미수수익으로서 회사는 회수가능가액이 없다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	사용권자산	기타채권	매입채무/예수금	기타채무

최상위지배자	권오일	-	134,515	10,000	-	-

지배기업	(주)대명화학	-	1,108,362	703,718	-	31,439

종속기업	Innochips Vina	-	-	8,919,973	506,887	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	-	17,439,053	1,000,000	-	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	-	-	8,167	993,155	6,000

(주)케이브랜즈	-	-	-	533,972	9,900

(주)에코송산(*)	-	-	526,369	-	-

케이디비천안모다제이차(유)	-	-	-	-	20,587

케이디비천안모다제삼차(유)	-	-	-	-	15,411

(주)천북아울렛	-	-	1,229	-	2,290

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	-	16,387,346	10,000,000	-	110,290

코웰패션(주)	-	34,659,252	3,314,960	-	883,721

(주)어센틱브랜즈코리아	-	-	-	-	669

(주)패션플러스	6,220,513	-	554,186	-	12,138

(주)하이라이트브랜즈	-	-	-	29,452	300

합 계	6,220,513	69,728,528	25,038,602	2,063,466	1,092,745

(*) (주)에코송산에 대한 장기미수수익으로서 회사는 회수가능가액이 없다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	기초	대여	회수	분기말

종속기업	Innochips Vina	-	2,572,000	-	2,572,000

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	600,000	6,700,000	(3,100,000)	4,200,000

(주)에코송산(*)	1,310,835	1,165	-	1,312,000

(주)천북아울렛	9,750,000	-	-	9,750,000

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	10,650,000	1,309,000	-	11,959,000

합 계	22,310,835	10,582,165	(3,100,000)	29,793,000

(*) 해당 특수관계자에 대한 대여금 전액에 대하여 대손충당금 설정되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	기초	대여	회수	기타	분기말

종속기업	Innochips Vina	-	2,296,000	-	-	2,296,000

(주)에코송산(*1)	1,539,940	-	(229,105)	-	1,310,835

(주)엠디자산개발구리(*2)	16,540,000	-	-	(16,540,000)	-

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	-	3,700,000	-	-	3,700,000

(주)천북아울렛	-	2,800,000	-	-	2,800,000

기타특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	9,790,000	490,000	-	-	10,280,000

합 계	27,869,940	9,286,000	(229,105)	(16,540,000)	20,386,835

(*1) 해당 특수관계자에 대한 대여금 전액에 대하여 대손충당금 설정되어 있습니다.(*2) 2021년 8월 18일자로 회사에 흡수합병되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명	기초	차입	상환	분기말

지배기업	(주)대명화학	-	18,700,000	(18,700,000)	-

종속기업	케이디비천안모다제이차(유)	34,000,000	-	(7,750,000)	26,250,000

케이디비천안모다제삼차(유)	12,500,000	-	(7,500,000)	5,000,000

합 계	46,500,000	18,700,000	(33,950,000)	31,250,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명	기초	상환	분기말

종속기업	케이디비천안모다제이차(유)	42,000,000	(6,000,000)	36,000,000

케이디비천안모다제삼차(유)	22,500,000	(7,500,000)	15,000,000

합 계	64,500,000	(13,500,000)	51,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명	기초	이자비용	상환 등	리스변경	분기말

최상위지배자	권오일	135,045	2,544	(173,524)	146,340	110,405

지배기업	(주)대명화학	1,146,314	40,909	(111,112)	199,023	1,275,134

종속기업	마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	17,780,636	622,425	(1,125,000)	-	17,278,061

기타
특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	13,330,892	458,434	(900,000)	-	12,889,326

코웰패션(주)	35,677,366	1,227,039	(2,400,000)	-	34,504,405

합 계	68,070,253	2,351,351	(4,709,636)	345,363	66,057,331

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	이자비용	상환 등	분기말

최상위지배자	권오일	277,395	5,630	(134,063)	148,962

지배기업	(주)대명화학	1,194,564	41,135	(77,112)	1,158,587

종속기업	(주)엠디자산개발구리	34,855,400	1,013,347	(35,868,747)	-

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호	18,423,668	645,581	(1,125,000)	17,944,249

기타
특수관계자	울산진장유통단지사업협동조합	13,896,224	478,472	(900,000)	13,474,696

코웰패션(주)	37,608,482	1,288,256	(2,573,881)	36,322,857

합 계	106,255,733	3,472,421	(40,678,803)	69,049,351

(7) 당분기말 현재 최상위지배자 등으로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(8) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	지급보증 내역	제공처	만기일	한도액	실행액

권오일	시설대	신한은행	2023.04.13	1,200,000	1,000,000

(주)메가슈플렉스에스마켓코리아	계약이행보증	서울보증보험	2023.07.21	3,000,000	2,882,121

하나은행	2022.10.28	1,800,000	1,800,000

신한은행	2023.09.27	600,000	500,000

일반대	하나은행	2023.05.13	960,000	800,000

신한은행	2023.09.15	240,000	200,000

신한은행	2023.09.15	600,000	500,000

합 계	8,400,000	7,682,121

한편, 회사는 특수관계자인 Innochips Vina의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 중 4,000,000천원 및 본사 공장 대지 및 건물을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 16 및 34 참조).

(9) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	976,527	782,741

퇴직급여	71,718	78,751

합 계	1,048,245	861,492

36. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요회사는 전기 중 종속기업인 (주)엠디자산개발구리를 흡수합병하였으며, 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

피합병법인의 회사명	(주)엠디자산개발구리

피합병법인의 주요 사업	부동산개발, 임대업 등

합병기준일	2021년 8월 18일

합병비율(회사 : 피합병법인)	1:0

합병신주의 종류와 수	100% 지분으로 신주발행 없음

(2) 합병일 현재 피합병회사의 한국채택 국제회계기준에 의한 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	1,470,586

기타유동자산	8,661

유동파생상품자산	635,584

유형자산	55,979,121

자산총계	58,093,952

부채

단기차입금	34,773,300

기타지급채무	100,114

부채총계	34,873,414

자본

순자산	23,220,538

비지배지분	-

지배주주 귀속 순자산	23,220,538

(3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 회사는 지분율 100%를 소유한 법인을 합병한 것으로 회사가 소유한 지분법적용투자주식과 피합병법인의 순자산가치의 차이를 자본으로 인식하며 피합병법인의 자산, 부채를 흡수하는 회계처리를 하였습니다.

37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채37.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	97,793,726	89,168,372

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익(*)	9,094,361	8,586,248

총 수익	106,888,087	97,754,620

(*) 주석 18 참조

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 사업유형에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	전자부품	수수료매출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	31,754,664	64,922,303	1,116,759	97,793,726

수익인식 시점

한 시점에 인식	31,754,664	64,922,303	1,116,759	97,793,726

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	전자부품	수수료매출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	33,147,532	55,375,159	645,681	89,168,372

수익인식 시점

한 시점에 인식	33,147,532	55,375,159	645,681	89,168,372

외부고객으로부터의 수익은 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기방지 등)의 판매와 특정매입 계약에 따른 판매대행 용역 제공 등에서 발생합니다.37.2 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금, 환불부채 등	478,389	333,950

계약부채 - 고객충성제도	4,303,415	3,887,093

합 계	4,781,804	4,221,043

당분기 중 계약부채와 관련하여 유의적인 변동은 발생하지 않았으며, 전기에서 이월된 고객충성제도 관련 계약부채는 대부분 당기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.