모다이노칩 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 모다이노칩는 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며, 2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다.지배기업은 2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.연결실체의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 39,860,811천원입니다.

당분기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2019년 03월 31일

소유주식수(주)	지분율(%)

㈜대명화학	59,906,136	75.2%

박인길	2,854,754	3.6%

아이비케이엔에이치스몰자이언트 사모투자전문회사	8,000,000	10.0%

기 타	8,960,732	11.2%

합계	79,721,622	100%

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율	종속기업 소유지분

당분기말	전기말

연태이노친전자유한공사	중국	03월 31일	전자부품 제조 및 판매 등	100%	100%

Innochips Vina	베트남	03월 31일	전자부품 제조 및 판매 등	100%	100%

(주)케이브랜즈(구,씨에프네트웍스)	대한민국	03월 31일	의류제조 및 판매 등	79.99%	79.99%

에코유통(주)	대한민국	03월 31일	도소매, 대형할인점 등	100%	100%

(주)에이치엠리테일	대한민국	03월 31일	의류, 잡화 도소매	99.95%	99.95%

(주)에코송산	대한민국	03월 31일	부동산개발, 임대업 등	100%	100%

(주)엔에스씨코리아	대한민국	03월 31일	서비스,산업	60%	-

(주)부림상사	대한민국	03월 31일	의류제조 및 판매 등	70%	-	(주)케이브랜즈70%

(3) 종속기업 변동 내역당분기 및 전기 중 종속기업 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	종속기업명	사 유

신규연결	(주)엔에스씨코리아	지분취득에 따른 지배력 획득

(주)부림상사	지분취득에 따른 지배력 획득

연결 후 변동	(주)케이브랜즈	(주)씨에프네트웍스에게 흡수합병됨

(주)모다	(주)모다이노칩에게 흡수합병됨

(주)모다아울렛	(주)모다이노칩에게 흡수합병됨

2) 전기

구분	종속기업명	사 유

신규연결	(주)에이치엠리테일	지분취득에 따른 지배력 획득

Innochips Vina	지분투자를 통한 신규설립

(주)에코송산	지분취득에 따른 지배력 획득

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보내역(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	분기순이익(손실)

연태이노친전자유한공사(주1)	2,182,663	3,325	2,179,338	246,056	(119,673)

Innochips Vina(주1)	5,619,951	52,529	5,567,422	-	(44,174)

(주)에코유통	30,255,408	20,979,694	9,275,714	714,208	(169,547)

(주)에이치엠리테일	15,191,523	7,193,802	7,997,721	-	(5,382)

(주)케이브랜즈(구,씨에프네트웍스)	87,181,912	49,551,839	37,630,074	30,659,356	426,609

(주)에코송산	25,859,694	25,859,666	28	-	18

㈜엔에스씨코리아(주2)	292,228	-	292,228	-	(2,972)

(주)부림상사(주2)	2,120,700	1,956,158	164,542	-	-

(주1) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.(주2) 당분기 중 신규편입되어 종속기업된 후의 재무정보입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

연태이노친전자유한공사	2,225,631	6,507	2,219,124	1,064,001	(154,282)

Innochips Vina	5,555,533	35,107	5,520,426	-	(81,404)

(주)에코유통	29,679,575	20,234,314	9,445,261	3,443,929	(619,407)

(주)모다	31,118,809	7,926,730	23,192,079	8,830,061	2,308,285

(주)모다아울렛	25,527,483	10,422,593	15,104,891	17,429,203	5,315,780

(주)에이치엠리테일	10,173,785	2,170,682	8,003,103	-	(165,077)

(주)씨에프네트웍스	52,322,340	15,120,278	37,202,063	1,085,332	5,614,032

(주)케이브랜즈	85,247,018	39,624,385	45,622,633	150,552,181	6,182,800

(주)에코송산	25,795,529	25,795,519	10	-	5

(5) 지배 ·종속기업 간의 거래 등 내역당분기와 전기 중 지배 ·종속기업 간의 거래 등 내역은 다음과 같으며, 내부거래 상계전의 금액입니다.1) 주요 거래내역

(단위:천원)

회사명	거래내역	당분기	전분기

연태이노친전자유한공사	외주가공비	198,822	190,083

(주)케이브랜즈	상품매입	-	1,840,101

모다	이자수익	-	4,663

(주)에이치엠리테일	이자수익	7,031	21,164

(주)케이브랜즈(구,씨에프네트웍스)	이자수익	49,907	66,353

임대매출	6,025	-

상품매입	1,794,616	-

에코유통(주)	이자수익	59,542	36,209

(주)에코송산	이자수익	114,028	-

(주)모다아울렛	임대매출	-	41,673

이자수익	-	10,648

합계	매출 등	236,532	180,710

매입 등	1,993,438	2,030,184

2) 채권 ·채무 내역

(단위:천원)

회사명	채권·채무	당분기	전기

연태이노친전자유한공사	매입채무	77,937	40,292

케이브랜즈	대여금	-	6,200,000

미수수익	-	31,205

매입채무	-	1,544,857

임대보증금	-	26,100

매도가능증권	-	1,700,000

(주)케이브랜즈(구,씨에프네트웍스)	미수수익	93,159	43,253

단기대여금	4,400,000	4,400,000

매입채무	1,694,623	-

임대보증금	10,500	-

(주)에코유통	단기대여금	5,365,000	5,065,000

미수수익	170,053	110,511

에이치엠리테일	단기대여금	-	1,913,400

미수수익	-	4,754

모다아울렛	미지급금	-	11,688

단기대여금	-	1,800,000

(주)에코송산	대여금	4,757,641	4,757,641

미수수익	114,028	60,064

합계	채권 계	14,899,881	26,085,828

채무 계	1,783,060	1,622,937

3) 장 ·단기대여금 변동내역

(단위 : 천원)

구분	기초	대여	상환	당기말

(주)모다아울렛	1,800,000	-	1,800,000	-

(주)케이브랜즈(구,씨에프네트웍스)	10,600,000	-	6,200,000	4,400,000

(주)에코유통	5,065,000	300,000	-	5,365,000

(주)에이치엠리테일	1,913,400	15,000	1,928,400	-

(주)에코송산	4,757,641	-	-	4,757,641

합계	24,136,041	315,000	9,928,400	14,522,641

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제111호 '리스'를 최초 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체의 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

① 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자연결실체는 부동산, 차량운반구, PDA기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. - 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.- 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 부동산, 차량운반구 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 영향을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전환시점

자산

사용권자산	76,591,133	66,576,738

부채

리스부채	77,151,557	66,576,738

전환시점에 자본에 미치는 영향은 없으며 2019년 3월 31일로 종료되는 분기동안 감가상각비 200,045천원 등을 인식하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(4) 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 합병 이후 연결실체의 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. (1) 합병 이후 사업부문별 주요 제품 및 상품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화

유통부문	의류 및 잡화 등

전자부문	세라믹수동부품, 센서/모듈 등

(2) 사업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

유통부문	53,348,391	7,334,360	57,343,417	10,687,724

전자부문	11,512,778	(1,602,077)	14,759,100	(314,641)

합계	64,861,170	5,732,284	72,102,517	10,373,083

(3) 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주별 수익 분석	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

유통부문	616,424,692	390,427,403	504,382,753	283,334,579

전자부문	138,448,251	8,578,782	139,845,160	9,269,929

자산 및 부채 총액	754,872,943	399,006,186	644,227,913	292,604,508

(4) 외부고객으로부터 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 당분기 및 전기 연결실체의 총수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구분	범주별 수익 분석	당분기	전분기

유통부문	기타매출	712,949	509,276

임대매출	2,638,371	2,566,076

제품매출	28,288,401	26,118,175

상품매출	119,830,872	144,637,785

특정상품매입원가	(98,122,202)	(116,487,895)

소계	53,348,391	57,343,417

전자부문	제품매출	11,512,778	14,697,144

기타매출	-	61,956

소계	11,512,778	14,759,100

합계	64,861,170	72,102,517

(5) 당분기 및 전기 연결실체의 국내와 국외 외부고객으로의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국외	중국	2,168,971	3,292,457

기타	2,870,448	2,890,964

소계	5,039,419	6,183,421

국내	59,821,751	65,919,096

합계	64,861,170	72,102,517

(6) 당분기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무·회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무·회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공 합니다.

(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD,JPY,CNY,TWD,EUR,VND)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	13,842,470	15,757,416	12,459,601	13,937,530

JPY	182,857	-

CNY	3,574	6,245

VND	83,915,000	93,488,000

EUR	725	725

매출채권	USD	4,523,310	5,146,622	7,802,146	8,723,580

선급금	USD	708,209	805,800	708,209	791,849

미수금	USD	30,000	36,018	30,000	33,543

보증금	TWD	130,000	10,623	130,000	10,573

CNY	35,746	35,746

합계	21,756,480	23,497,075

부채

단기차입금	USD	6,311,670	7,181,418	8,322,068	9,300,609

매입채무	USD	68,498	92,251	36,084	45,987

JPY	1,392,000	556,800

미지급금	USD	1,326,483	1,537,581	289,478	404,703

JPY	1,761,280	7,998,430

합계	8,811,250	9,751,300

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래와 같습 니다 .

(단 위:천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,296,789	(1,296,789)	1,381,114	(1,381,114)

JPY	(3,054)	3,054	(8,668)	8,668

TWD	479	(479)	476	(476)

CNY	663	(663)	683	(683)

EUR	93	(93)	93	(93)

VND	411	(411)	451	(451)

합계	1,295,381	(1,295,381)	1,374,148	(1,374,148)

(2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며 일부 증권사와 주가연계상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(3) 자본위험

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	190,773,425	185,445,106

차감: 현금및현금성자산	(52,384,486)	(36,881,880)

순부채	138,388,939	148,563,226

자본총계	355,866,757	351,623,405

총자본	494,255,696	500,186,631

자본조달비율	28%	30%

(4) 공정가치 측정 1) 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	52,384,486	(*1)	36,881,880	(*1)

장단기금융상품	15,231,018	(*1)	20,377,612	(*1)

매출채권	49,893,479	(*1)	48,659,914	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	1,964,586	1,964,586	1,936,436	1,936,436

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	4,270,033	4,270,033	4,270,031	4,270,031

당기손익-공정가치금융자산(채무증권)	2,299,324	2,299,324	2,299,324	2,299,324

기타	102,386,869	(*1)	99,057,957	(*1)

합계	228,429,795	213,483,154

금융부채

매입채무	82,377,538	(*1)	58,942,838	(*1)

기타지급채무(유동)	18,812,943	(*1)	18,694,315	(*1)

기타지급채무(비유동)	76,774,715	(*1)	708,385	(*1)

차입금(유동)	102,996,553	(*1)	97,284,305	(*1)

차입금(비유동)	87,776,872	(*1)	88,160,801	(*1)

합계	368,738,622	263,790,644

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,964,586	-	-	1,964,586

당기손익-공정가치금융자산(채무증권)	-	-	2,299,324	2,299,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	-	-	4,270,033	4,270,033

(단위:천원)

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,936,436	-	-	1,936,436

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)	-	-	2,299,324	2,299,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)	-	-	4,270,031	4,270,031

3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치금융자산(채무증권)	2,299,324	3	이항모델	주간변동성, 할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	4,270,033	3	이익접근법/자산접근법	미래현금흐름, 할인율, 가중평균자본비용

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	52,384,486	-	-	52,384,486

매출채권	49,893,479	-	-	49,893,479

기타수취채권	43,974,326	-	-	43,974,326

기타유동금융자산	10,459,732	184,731	1,964,586	12,609,050

기타비유동금융자산	4,771,286	4,085,302	2,299,324	11,155,912

기타장기수취채권	58,412,543	-	-	58,412,543

합계	219,895,852	4,270,033	4,263,910	228,429,796

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,881,880	-	-	36,881,880

매출채권	48,659,914	-	-	48,659,914

기타수취채권	41,659,148	-	-	41,659,148

기타유동금융자산	16,199,967	184,731	1,936,436	18,321,135

기타비유동금융자산	4,177,645	4,085,300	2,299,324	10,562,269

기타장기수취채권	57,398,808	-	-	57,398,808

합계	204,977,362	4,270,031	4,235,760	213,483,154

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	82,377,538	58,942,838

기타지급채무(유동)	18,812,943	18,694,315

기타지급채무(비유동)	76,774,715	708,385

차입금(유동)	102,996,553	97,284,305

차입금(비유동)	87,776,872	88,160,801

금융부채 합계	368,738,622	263,790,644

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

금융상품 범주	내역	당분기

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	618,884

외화환산손익	192,047

외환차손익	23,710

금융상품평가손익	6,734

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	28,150

처분손익	(5)

이자수익	77,782

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(1,866,609)

유동화비용	(24,888)

2) 전분기

(단위:천원)

금융상품 범주	내역	전분기

금융자산:

대여금 및 수취채권	이자수익	923,676

외화환산손익	59,604

외환차손익	(12,649)

대손상각비	(36,476)

금융상품평가손익	9,034

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	20,136

처분손익	(15)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	440,649

금융부채:

기타금융부채	이자비용	(2,516,330)

외화환산손익	(52,975)

외환차손익	(42,391)

7. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	11,005	21,013,517

보통예금	36,616,065	1,930,833

외화보통예금	15,757,416	13,937,530

합계	52,384,486	36,881,880

8. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	53,597,442	52,296,630

손실충당금	(3,703,963)	(3,636,716)

매출채권(순액)	49,893,479	48,659,914

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,106,298	47,927,652

소계	41,106,298	47,927,652

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	732,515	1,316,333

6개월 초과 9개월 이하	333,805	209,316

9개월 초과 12개월 이하	283,625	48,255

소계	1,349,945	1,573,905

손상채권(주)

12개월 초과	11,141,198	2,795,073

소계	11,141,198	2,795,073

합계	53,597,442	52,296,630

(주) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금 은 11,141,198천원(전기말: 2,795,073천원)입니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,636,716	2,906,189

연결범위변동으로 인한 증가	10,170	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	77,321	733,760

제각된 채권	(20,245)	(3,233)

보고기간 말 금액	3,703,963	3,636,716

손상된 채 권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비( 주석25 )에 포함되어 있 습니다. 9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

단기금융상품(주1)	10,459,732	16,199,967

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	1,964,586	1,936,436

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	184,731	184,731

소계	12,609,050	18,321,135

비유동성:

장기금융상품	4,771,286	4,177,645

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	2,299,324	2,299,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,085,302	4,085,300

소계	11,155,912	10,562,269

합계	23,764,961	28,883,403

(주1) 금융자산 중 정기예금의 3,380,000천원은 차입금 및 지급보증과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공 및 질권설정되어 있습니다.(주2) 당분기말 현재 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산은 ELS 이며, 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산은 채무증권(전환사채)입니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

유동성 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	-	-

시장성없는 지분증권	184,731	184,731

소계	184,731	184,731

비유동성 :

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	2,299,324	2,299,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	4,085,302	4,085,300

소계	6,384,626	6,384,624

합계	6,569,357	6,569,355

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	3,200,000	3,200,000	담보제공

신한은행	180,000	180,000	질권설정

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설 보증금

합계	3,382,000	3,382,000

10. 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성:

미수금	8,181,469	9,497,577

미수금 손실충당금	(333,454)	(341,372)

미수수익	6,024,987	5,688,115

미수수익 손실충당금	(2,775,676)	(2,775,676)

단기대여금	32,877,000	29,590,505

소계	43,974,326	41,659,149

비유동성:

장기대여금	18,276,908	17,460,908

장기대여금 손실충당금	(2,450,208)	(2,450,208)

기타보증금외	10,910,143	11,745,759

임차보증금	31,675,700	31,170,000

선급임차료	-	9,935,832

현재가치할인차금	-	(10,463,482)

소계	58,412,543	57,398,808

합계	102,386,869	99,057,957

(2) 당분기말 현재 임차보증금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약일	만기일	유효
이자율	임차보증금	사용권자산	리스부채	장부가액

경주점1	2013-11-08	2028-11-07	4.41%	2,233,333	642,339	(708,280)	2,167,393

경주점2	2014-04-01	2019-03-31	3.72%	4,000,000	1,209,720	(1,333,987)	3,875,734

양산점	2013-11-01	2028-10-31	4.37%	4,000,000	1,557,483	(1,645,656)	3,911,828

김천구미점	2016-09-04	2036-09-03	2.50%	3,500,000	1,388,996	(1,499,850)	3,389,146

원주점	2015-01-09	2035-01-08	3.56%	10,000,000	3,997,923	(4,094,032)	9,903,891

울산점	2015-08-28	2035-08-27	3.28%	3,200,000	282,121	(287,425)	3,194,696

천안아산점	2017-10-01	2022-09-30	2.73%	505,700	32,612	(32,612)	505,700

합계	31,675,700	10,403,245	(11,025,006)	31,053,939

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

선급금	13,568,299	11,895,531

선급비용	1,959,462	1,928,251

부가세대급금	1,547,614	880,781

소계	17,075,374	14,704,562

비유동항목 :

선급금	1,197,789	1,294,878

선급비용	24,246,454	24,571,788

소계	25,444,244	25,866,666

합계	42,519,618	40,571,229

12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	6,498,364	7,145,355

재공품	23,485,324	21,333,300

제품	50,332,109	40,106,762

상품	1,082,998	257,226

미착상품	656,549	227,003

소계	82,055,343	69,069,646

재고자산평가충당금	(8,392,088)	(7,714,922)

합계	73,663,256	61,354,724

(2) 비 용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 6,419,553 천원(전기: 11,994,725천원) 입니다. (3) 연결실체는 당분기 중 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 8,392,088천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하고, 전기말 재고자산평가손실충당금 중 7,714,922천원을 재고자산평가손실환입의 항목으로 매출원가에서 차감하였습니다. 13. 관계기업투자주식

(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	㈜엠디자산개발구리	㈜하버뷰548	계

지분율	30.00%	40.00%

기초가액	2,305,335	915,196	3,220,532

당기증감	-	-	-

지분법이익(손실)	23,769	(28,056)	(4,286)

지분법자본잉여금	-	-	-

기말평가액	2,329,104	887,141	3,216,245

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명	㈜엠디자산개발구리	㈜하버뷰548	계

지분율	30.00%	40.00%

기초가액	2,312,047	1,336,761	3,648,808

지분법이익(손실)	(345,197)	(421,565)	(766,762)

지분법자본잉여금	338,486	-	338,486

기말평가액	2,305,335	915,196	3,220,532

(2) 피투자회사의 요약재무정보1) 당분기

(단위:천원)

회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

(주)엠디자산개발구리	30.00%	59,189,051	51,425,370	7,763,681	750,000	79,231

(주)하버뷰548	40.00%	15,739,755	13,521,903	2,217,852	-	(70,139)

2) 전기

(단위:천원)

회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익(손실)

㈜엠디자산개발구리	30.00%	58,966,513	51,282,062	7,684,451	3,000,000	(1,017,653)

㈜하버뷰548	40.00%	15,866,861	13,578,870	2,287,991	-	(1,111,311)

14. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초	136,691,417	92,522,922	232,495	27,020,722	58,727	3,914,855	17,705,860	30,158,592	30,168	308,335,758

연결범위변동으로 인한 증가	-	-	-	-	22,098	18,667	-	-	-	40,765

취득	-	-	-	3,257,939	-	9,513	1,926,930	5,304,022	-	10,498,404

처분	-	-	-	-	(6,315)	-	(301,717)	-	-	(308,032)

기타대체 (주)	-	-	-	-	-	(1,029,723)	-	-	-	(1,029,723)

감가상각	-	(551,158)	(2,860)	(2,317,735)	(7,453)	(284,865)	(1,655,101)	-	-	(4,819,172)

환산차이	-	-	-	486,572	-	-	-	-	-	486,572

기말	136,691,417	91,971,764	229,635	28,447,498	67,056	2,628,447	17,675,972	35,462,615	30,168	313,204,571

취득원가	136,691,417	102,209,447	412,353	120,819,831	303,133	18,334,863	46,195,828	35,462,615	30,168	460,459,654

정부보조금	-	-	-	(248,594)	-	(12,655)	-	-	-	(261,249)

감가상각누계액	-	(10,237,683)	(182,719)	(92,123,739)	(236,076)	(15,693,762)	(28,519,856)	-	-	(146,993,834)

(주) 당기초 사용권자산으로 대체되었습니다. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액 : 133,910,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 18, 32참조).

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합계

기초	129,247,232	99,522,831	243,936	26,699,104	78,874	4,287,621	19,519,359	7,497,048	30,168	287,126,173

연결범위변동으로 인한 증가	3,444,781	2,437,291	-	-	-	-	-	-	-	5,882,072

취득(주1)	2,147,280	690,804	-	9,283,386	33,784	1,664,982	6,104,152	34,259,731	-	54,184,119

정부보조금대체	-	-	-	(43,786)	-	(5,562)	-	-	-	(49,349)

기타대체(주2)	1,852,123	(7,855,818)	-	-	-	-	-	-	-	(6,003,695)

처분	-	-	-	(500,213)	(12,454)	(522,466)	(1,038,963)	(11,598,187)	-	(13,672,283)

감가상각	-	(2,272,185)	(11,441)	(8,592,459)	(41,478)	(1,509,719)	(6,878,689)	-	-	(19,305,970)

환산차이	-	-	-	174,691	-	-	-	-	-	174,691

기말	136,691,417	92,522,922	232,495	27,020,722	58,727	3,914,855	17,705,860	30,158,592	30,168	308,335,758

취득원가	136,691,417	102,209,447	412,353	117,365,540	287,520	19,801,391	45,012,511	30,158,592	30,168	451,968,938

정부보조금	-	-	-	(270,051)	-	(14,415)	-	-	-	(284,466)

감가상각누계액	-	(9,686,524)	(179,858)	(90,074,766)	(228,794)	(15,872,120)	(27,306,651)	-	-	(143,348,714)

(주1) 전기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 105,604천원이 포함되어 있습니다.(주2) 임대목적의 부동산에 대하여 당기 중 투자부동산으로 대체된 금액과 기타 계정대체 금액이 합산되어 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당분 기와 전 기 중 투 자 부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	4,187,700	4,711,473	8,899,173

취득	-	-	-

감가상각	-	(28,728)	(28,728)

기말	4,187,700	4,682,745	8,870,445

취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743

감가상각누계액	-	(603,298)	(603,298)

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득	-	-	-

기타대체	4,187,700	4,826,387	9,014,087

감가상각	-	(114,914)	(114,914)

기말	4,187,700	4,711,473	8,899,173

취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743

감가상각누계액	-	(574,570)	(574,570)

(2) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금등의 약정과 관련하여 담보(채권최고액 : 133,910,000 천원)로 제공되어 있습니다(주석 14,18,32참조).

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대매출액	2,291,593	9,528,381

운영비용(감가상각비)	28,728	114,914

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 무형자산 (1)당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구분	당기초	연결범위변동으로인한 증가	취득	무형자산상각비	기타대체	처분	당기말

골프회원권	311,500	-	-	-	-	(311,500)	-

콘도회원권	184,500	-	-	-	-	-	184,500

개발비	1,348,651	-	55,312	-	-	-	1,403,964

특허권	480,254	-	96,445	(50,738)	-	-	525,960

임차권리금	215,066	-	-	(32,458)	-	-	182,608

영업권	4,754,636	132,000	33,821	(9,000)	-	-	4,911,456

실용신안권	69	-	-	(51)	-	-	18

상표권	30,694	228	35,135	(4,509)	-	-	61,547

소프트웨어	1,037,974	-	156,250	(77,264)	(9,135)	-	1,107,826

합계	8,363,344	132,228	376,963	(174,020)	(9,135)	(311,500)	8,377,880

회원권과 영업권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권 및 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기

(단위:천원)

구분	당기초	연결범위변동으로인한 증가	취득	무형자산상각비	정부보조금
대체	손상차손	처분	당기말

골프회원권	311,500	-	-	-	-	-	-	311,500

콘도회원권	184,500	-	-	-	-	-	-	184,500

개발비	996,703	-	406,450	-	(54,502)	-	-	1,348,651

특허권	297,090	-	348,494	(165,331)	-	-	-	480,254

임차권리금	353,430	-	-	(138,364)	-	-	-	215,066

영업권	6,391,918	281,514	-	-	-	(1,918,797)	-	4,754,636

실용신안권	274	-	-	(206)	-	-	-	69

상표권	47,657	-	-	(16,962)	-	-	-	30,694

소프트웨어	669,234	-	773,052	(297,876)	(4,920)	-	(101,515)	1,037,974

합계	9,252,305	281,514	1,527,996	(618,739)	(59,422)	(1,918,797)	(101,515)	8,363,344

(2) 무형자산 상각비는 당분기 174,020천원(전분기 128,653천원) 이며, 전액 판매비와 관리비입니다. (3) 당분기와 전분기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

원재료비	85,468	349,293

인건비	499,719	640,984

기타경비	504,741	411,995

연구개발비용 계	1,089,928	1,402,272

회계처리	판매비와 관리비	1,089,928	1,402,272

제조경비	-	-

계	1,089,928	1,402,272

( 4) 손상평가 연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 유통부문의 사업결합으로 인식한 금액입니다. 한편, 연결실체는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 전기말 평가 이후 주요 가정치에 대한 유의적인 변동은 발생하지 않고 있습니다.영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 발생할것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요가정치	추정치	주요 가정

매출성장율	-	향후 5년 간 현금흐름에 대한 예측치를 산정하기 위한 매출성장율은 19년부터 GDP 성장율(EIU, 2018.09) 만큼 성장하는 것으로 가정하여 산정되었음..

영구성장율	0%	향후 5년 이후의 기간의 현금흐름에 대하여 0%의 성장율을 사용하여 산정되었음

할인율	10.48%	예상현금흐름에 사용된 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 8.12%의 시장이자율 및 2.36%의 무위험이자율을 기초로 산정되었음.

상기의 가정하에 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회하지 아니할 것으로 판단하는 영업권에 대하여는 손상을 인식하지 아니하였으며 회수가능가액이 장부가액을 하회하는 영업권에 대하여는 손상차손을 인식하였습니다. 17. 정부보조금 당분기와 전기 중 정부보조금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

현금및현금성자산	520,536	83	-	520,619

기계장치	270,051	-	(21,457)	248,594

비품	14,415	-	(1,760)	12,655

개발비	124,710	-	-	124,710

소프트웨어	16,028	-	(2,208)	13,820

합계	945,741	83	(25,426)	920,398

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

현금및현금성자산	820,802	153,347	(453,613)	520,536

기계장치	309,681	43,786	(83,416)	270,051

비품	15,403	5,562	(6,551)	14,415

개발비	70,209	54,502	-	124,710

소프트웨어	18,988	4,920	(7,880)	16,028

합계	1,235,084	262,117	(551,460)	945,741

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성	은행차입금	85,496,553	77,284,305

유동화채무	17,500,000	20,000,000

소계	102,996,553	97,284,305

비유동성	은행차입금	82,776,872	80,660,800

유동화채무	5,000,000	7,500,000

소계	87,776,872	88,160,801

합계	190,773,425	185,445,106

(2) 당분기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	금융기관	당기말 이자율	당분기말	전기말	비고

단기원화차입금 :

시설 및
운영자금	우리은행	2.61%	2,700,000	2,700,000

국민은행 구매자금	4.24%	6,576,178	7,799,052

신한은행 시설대	3.85%	15,000,000	15,000,000

신한은행 일반대	4.35%~4.53%	3,700,000	3,700,000

기업은행 무역금융	2.28%	12,500,000	-

우리은행 일반대	4.47%~4.58%	3,400,000	3,400,000

기업은행 일반대	3.25%	2,100,000	2,100,000

농협은행 일반대	3.68%	10,000,000	10,000,000

농협은행 시설대	4.33%	1,700,000	1,700,000

하나은행 시설대	3.83%	330,000	-

산업은행 일반대	3.39%~3.95%	6,350,000	6,350,000

농협은행	4.14%~4.40%	1,500,000	1,500,000

KB증권	4.00%	1,935,060	2,716,472

KB증권	4.00%	77,390	77,390

소계	67,868,628	57,042,915

시설 및운영자금 (유동성)	국민은행 시설대	3.23%~3.62%	-	217,290

신한은행 시설대	3.68%	4,266,667	4,266,667

우리은행 시설대	3.84%	600,000	600,000

광주은행 일반대	4.40%	360,000	360,000

국민은행	3.52%~3.86%	-	1,200,000

전북은행 시설대	3.31%	1,066,640	1,066,640

KB은행	4.62%	1,666,667	1,666,667

한국증권금융 유동화(주)	7.97%	2,486,534	2,448,488

소계	10,446,507	11,825,751

시설 및운영자금(USANCE)	SC은행(USANCE)	1.20%	1,080,283	1,570,975

국민은행(USANCE)	1.20%	862,021	779,139

농협은행(USANCE)	1.20%	830,723	836,142

산업은행	1.20%	1,068,108	223,555

신한은행(USANCE)	1.20%	880,635	501,701

기업은행	1.20%	2,459,648	4,504,127

소계	7,181,418	8,415,640

유동성차입금 소계	85,496,553	77,284,305

장기차입금 :

시설 및운영자금	국민은행 시설대	3.52%~3.86%	1,100,000	1,100,000

신한은행 시설대	3.35%	-	1,066,667

광주은행 일반대	4.21%	4,400,000	4,490,000

우리은행 시설대	3.84%	5,100,000	500,000

전북은행 시설대	3.30%	266,660	533,320

KB은행	4.90%	555,556	972,222

KB은행	3.39%	10,000,000	10,000,000

한국증권금융 유동화(주)	7.97%	40,316,778	40,960,713

와이케이그린시티제일차	2.65%	21,037,878	21,037,878

비유동성차입금 소계	82,776,872	80,660,800

합계	168,273,425	157,945,106

차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 연결실체의 토지, 건물, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(주) 당분기말 현재 자산유동화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산유동화	비고

신탁금융기관	하나자산신탁

유동화실행일	2015.7.24

유동화만기일	2030.7.24

유동화차입금액	66,000,000

상환금액	23,196,688	만기까지 분할상환

기말금액	42,803,312

유동성대체	2,486,534

비유동성	40,316,778

(3) 당분기말 및 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	구분	이자율	당기말	전기말

유동화채무	유동성	3.95% / 4.50%	17,500,000	20,000,000

비유동성	3.95% / 4.50%	5,000,000	7,500,000

합계	22,500,000	27,500,000

(4) 당분기말 현재 장래매출채권유동화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	에스엠이제이차(유)	모다천안제일차(유)	합계

신탁금융기관	수협은행	농협은행

유동화실행일	2017.09.27	2015.11.18

유동화최종만기일	2020.09.27	2019.11.18

유동화조달금액	30,000,000	20,000,000	50,000,000

상환금액	15,000,000	12,500,000	27,500,000

기말잔액	15,000,000	7,500,000	22,500,000

(5) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

구분	기말잔액	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	5년이후

원화장기차입금	93,223,379	10,446,507	6,466,660	14,955,556	21,037,878	40,316,778

유동화채무	22,500,000	17,500,000	5,000,000	-	-	-

합계	115,723,37	27,946,507	11,466,660	14,955,556	21,037,878	40,316,778

19. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

예수금	3,867,507	5,063,005

선수금	540,115	220,291

선수수익	69,697	96,970

기타보증금	5,979,289	5,644,923

이연수익(주)	4,253,919	3,296,207

소계	14,710,526	14,321,395

비유동성:

장기예수금	-	-

합계	14,710,526	14,321,395

(주) 연결실체의 사업부문 중 유통부문은 고객구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 이연수익으로 계상하고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감표시하고 있습니다.

20. 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성:

미지급금	14,420,669	13,592,703

리스부채	414,629	-

미지급비용	3,132,263	4,256,230

지급보증채무	845,382	845,382

소계	18,812,943	18,694,315

비유동성:

장기미지급금	-	708,385

리스부채	76,774,715	-

소계	76,774,715	708,385

합계	95,587,658	19,402,700

21. 종업원급여

(1) 연결실체는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,243,463	10,415,106

사외적립자산의 공정가치	(7,372,705)	(7,908,064)

재무상태표상 부채	2,870,758	2,507,041

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	10,415,106	13,503,484

연결범위변동으로 인한 증가	21,383	-

관계사전출입	48,527	(92,394)

당기근무원가	687,440	2,600,391

이자원가	44,579	203,655

재측정 요소 :

인구통계적가정의 변동으로인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(4,958)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(217,144)

정산으로 인한 손익	(546,799)

급여지급액	(973,573)	(5,031,128)

보고기간말 금액	10,243,463	10,415,106

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	7,908,064	9,870,478

사외적립자산의 기대수익	143,670	161,675

재측정 요소 :

이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익	-	(66,241)

기여금	-	1,750,545

급여지급액	(679,029)	(3,808,393)

보고기간말 금액	7,372,705	7,908,064

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	687,440	805,462

이자원가	44,579	72,535

사외적립자산의 기대수익	(143,670)	(57,680)

종업원 급여에 포함된 총 비용	588,350	820,317

사외적립자산의 실제수익은 143,670 천원(전분기: 58,616천원)입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도	확정기여제도	합계	확정급여제도	확정기여제도	합계

매출원가	231,076	128,337	359,413	381,609	-	381,609

판관비	357,274	5,615	362,889	438,709	-	438,709

합계	588,350	133,952	722,302	820,318	-	820,318

(7) 당분기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.3%~2.5%	2.3%~2.5%

사외적립자산의 기대수익률	2.3%~2.5%	2.3%~2.5%

미래임금 상승율 (사무직)	3.00%	3.00%

미래임금 상승율 (생산직)	7.60%	7.60%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업은 2019년 3월 11일 이사회결정으로 신주 39,860,811주를 무상증자하기로 결정하고, 그 기준일을 2019년 3월 27일로 하여 주식발행초과금 19,930,406천원을 자본금으로 전 입 하였습니다

(2) 지배기업이 발행할 주식의 총수 및 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	79,721,622	39,860,811

보통주자본금	39,860,811,000	19,930,405,500

(3) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일 자	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2017-12-31	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113

2018-12-31	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113

2019-03-27(무상증자)	39,860,811	19,930,406	(20,031,273)	(100,868)

2019-03-31	79,721,622	39,860,811	199,526,434	239,387,245

23. 기타포괄손익누계액 및 기 타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	852,238	681,181

기타포괄손익-공정가치 지분증권 평가손익(주)	(416,791)	(416,791)

합계	435,447	264,390

(주) 기타포괄손익-공정가치 지분증권 평가손익은 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(88,500,621)	(97,876,500)

자기주식처분이익	2,680,172	2,680,172

합계	(85,820,449)	(95,196,328)

(3) 당분기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

기타자본잉여금	(97,876,500)	9,375,879	-	(88,500,621)

자기주식처분이익	2,680,172	-	-	2,680,172

합계	(95,196,328)	9,375,879	-	(85,820,449)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

기타자본잉여금	(98,237,503)	361,003	-	(97,876,500)

자기주식	(33,450,684)	-	(33,450,684)	-

(주식수)	4,000,000주	-	4,000,000주	-

자기주식처분이익	1,220,155	1,460,016	-	2,680,172

합계	(130,468,031)	1,821,019	(33,450,684)	(95,196,328)

24. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,327,099	1,327,099

임의적립금(주2)	4,200,000	4,200,000

미처분이익잉여금	188,725,239	194,091,032

합계	194,252,338	199,618,131

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. (주2) 연결실체는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다.

25 . 판매비 와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	3,945,630	3,937,798

퇴직급여	345,659	384,076

복리후생비	602,996	624,075

보험료	70,068	87,069

감가상각비	2,516,665	2,589,889

무형자산상각비	174,020	128,653

대손상각비	77,321	(201,488)

지급수수료	12,581,621	13,716,853

접대비	68,231	125,792

통신비	209,864	197,400

광고선전비	1,109,844	1,218,321

세금과공과금	290,432	381,213

경상연구개발비	1,089,928	1,402,272

여비교통비	186,919	198,954

전력비	1,059,840	17,574

건물관리비	692,916	684,682

수출제비용	34,239	54,675

지급임차료	3,618,825	4,823,622

해외시장개척비	100,764	93,193

기타	5,152,509	7,310,767

합 계	33,928,290	37,775,390`

26. 기타 손 익 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	38,385

외화환산이익	-	76,875

유형자산처분이익	169,013	-

잡이익	206,469	537,897

합 계	375,482	653,157

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

외환차손	-	93,424

외화환산손실	-	17,271

유형자산폐기손실	295,627	104,155

유형자산처분손실	1,847	-

잡손실	125,085	231,788

기타의대손상각비	(4,590)	(20,157)

합 계	417,969	426,482

27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기

단기은행예치금 이자수익	696,666

외환차익	74,271

외화환산이익	313,814

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	28,150

금융상품 평가이익	23,569

금융수익 합계	1,136,470

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전분기

단기은행예치금 이자수익	1,364,325

외화환산이익(현금및현금성자산)	24

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	20,136

금융상품 평가이익	23,710

금융수익 합계	1,408,195

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기

은행차입금 이자비용	1,866,609

외환차손	50,561

외화환산손실	121,767

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	5

금융상품 평가손실	16,834

유동화비용	24,888

금융비용 합계	2,080,665

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전분기

은행차입금 이자비용	2,516,330

외화환산손실(현금및현금성자산)	52,999

당기손익인식금융자산처분손실	15

금융상품 평가손실	14,675

유동화비용	51,828

금융비용 합계	2,635,847

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(10,640,151)	(9,790,676)

원재료 및 상품의 매입액	4,220,598	4,030,366

종업원급여	9,344,978	10,104,361

감가상각비	4,840,806	4,665,940

복리후생비	928,946	879,558

지급수수료	12,790,961	13,901,602

경상연구개발비	377,741	587,018

전력비	624,956	634,845

소모품비	1,194,100	2,301,926

외주가공비	21,948,625	18,843,552

수선비	233,608	211,036

세금과 공과	462,620	534,926

지급임차료	3,901,099	5,036,556

기타 비용	8,899,998	9,788,427

영업비용의 합계(주)	59,128,886	61,729,434

(주) 포괄연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 법인세

당분기 및 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	954,721	740,095

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(256,936)	685,078

자본에서 직접 가감하는 법인세 효과	9,851	9,851

기타비용	36,331	4,636

법인세비용	743,967	1,439,660

평균유효세율	15.69%	15.46%

30. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	3,989,706,813	7,873,432,374

가중평균유통보통주식수	79,721,622주	71,721,622주

주당이익(주)	50 원/주	110원/주

(주) 당기의 무상증자를 반영하여 전분기 주당이익을 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

구분	적용일수	주식수	가중평균주식수

기초유통주식수	90	39,860,811	39,860,811

무상증자	-	39,860,811	39,860,811

가중평균유통주식수	79,721,622

2) 전분기

구분	적용일수	주식수	가중평균주식수

기초유통주식수	90	39,860,811	39,860,811

자기주식	90	(4,000,000)	(4,000,000)

무상증자	-	39,860,811	39,860,811

무상증자(자기주식)	-	(4,000,000)	(4,000,000)

가중평균유통주식수	71,721,622

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체의 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출 된 현금흐 름

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	3,997,348	7,873,432

현금 유출입이 없는 수익비용의 조정	11,218,087	7,668,537

퇴직급여	588,350	820,317

이자손익	1,372,295	1,203,833

법인세비용	743,967	1,439,660

대손상각비	77,321	(201,488)

기타의대손상각비	(4,590)	(20,157)

감가상각비	4,875,227	4,654,378

무형자산상각비	174,020	128,653

외화환산손익	(154,447)	(6,593)

재고자산평가손실	677,166	1,014,331

재고자산평가손실환입	-	(1,857,787)

관계기업평가손실	4,286	59,013

당기손익인식금융자산평가손익	(28,150)	(20,136)

당기손익인식금융자산처분손익	5	15

금융상품평가손익	(6,734)	(9,034)

유형자산처분손익	(37,666)	-

무형자산처분손익	(129,500)	-

유형자산폐기손실	295,627	104,155

선급비용상각	359,438	386,710

임차수수료	2,588,937	(207,066)

현재가치할인차금이자수익	(177,464)	179,732

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	12,019,121	(14,748,706)

매출채권	(1,266,211)	18,068,669

미수금	1,308,154	1,621,126

선급금	(1,672,768)	3,159,803

선급비용	(65,315)	(131,674)

장기선급금	644	(40,584)

정부보조금(개발비)	-	1,296

미수수익	-	(1,011,242)

부가세대급금	(666,833)	(7,642)

재고자산	(8,670,779)	(10,117,429)

매입채무	23,471,869	(18,641,949)

미지급금	383,113	(2,943,470)

예수금	(1,195,498)	(1,207,645)

선수금	319,824	(55,548)

미지급비용	(1,140,923)	(273,822)

선수수익	(27,273)	(14,091)

이연수익	957,712	(1,603,916)

장기예수금	-	20,000

확정급여채무	102,444	(23,825)

기타자산의 증감	180,961	(1,546,764)

영업으로부터 창출된 현금	27,234,556	793,263

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,884,395	601,077

유동화채무의 유동성유동화채무 대체	-	5,000,000

선급금의 건설중인 자산대체	2,016,749	-

유형자산관련 미지급금변동	819,332	-

32. 우발채 무 및 약정사항 (1) 연결실체는 용역비 51억원 청구소송에 대해서 2심에서 전액 승소판결을 받았으며, 현재 대법원 소송을 진행 중에 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등 으로부터 2,370,000천원(전기말: 2,938,603천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관으로부터의 차입금 약정 한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내역	약정한도	대출금액

기업은행	무역금융	20,000,000	12,500,000

일반대	2,100,000	2,100,000

수입신용장	4,892,540	2,459,648

우리은행	대기업협력기업대출	3,000,000	2,700,000

일반대	9,100,000	9,100,000

국민은행	구매자금대출	7,800,000	5,676,178

일반대	4,222,222	4,222,222

수입신용장	1,000,000	862,021

시설대	10,000,000	10,000,000

신한은행	일반대	3,700,000	3,700,000

시설대	19,266,667	19,266,667

수입신용장	1,137,800	880,635

농협은행	시설대	10,000,000	10,000,000

일반대	3,200,000	3,200,000

수입신용장	1,479,141	830,723

광주은행	일반대	4,760,000	4,760,000

전북은행	시설대	1,333,300	1,333,300

산업은행	일반대	6,350,000	6,350,000

수입신용장	1,706,700	1,068,108

한국증권금융	일반대	42,803,312	42,803,312

SC제일은행	수입신용장	3,413,400	1,080,283

KEB하나은행	일반대	330,000	330,000

KB증권	일반대	2,012,450	2,012,450

와이케이그린시티제일차	일반대	21,037,878	21,037,878

합계	184,645,410	168,273,425

상기 약정사항과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 대출금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,18참조).

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위 : USD)

제공한자	내역	제공처	만기일	당분기	실행액

(주 )대명화학	구매자금차입금	국민은행 판교	2019.06.03	8,580,000	5,676,178

시설대	신한은행 대구	2019.07.28	19,200,000	15,000,000

일반대	산업은행 천안	2019.04.29	6,000,000	5,000,000

기업운전자금 대출	우리은행 문정동	2019.10.12	480,000	400,000

기업운전자금 대출	우리은행 문정동	2019.09.26	2,400,000	2,000,000

기업운전자금 대출	우리은행 문정동	2020.01.02	1,200,000	1,000,000

B2B대출	우리은행 문정동	2019.09.26	4,800,000	3,773,360

산업운영자금 대출	산업은행 화성지점	2019.11.23	1,620,000	1,350,000

수입신용장	산업은행 화성지점	2019.12.12	$1,800,000.00	$938,748.51

기타재정운전자금대출	국민은행 종로중앙	2020.03.15	440,000	400,000

기타재정운전자금대출	국민은행 종로중앙	2021.03.15	1,760,000	1,600,000

수입신용장	국민은행 종로중앙	2019.04.03	1,100,000	862,021

수입신용장	기업은행 시흥지점	2019.06.18	$5,160,000.00	$2,161,757.83

B2B 구매카드대출	기업은행 시흥지점	2019.08.10	3,600,000	1,980,000

수입신용장	신한은행 논현동기업금융	2019.04.12	$1,200,000.00	$773,980.67

B2B구매론	신한은행 논현동기업금융	2019.04.12	3,600,000	2,728,569

기업일반지금대출	농협은행 세종로금융센터	2019.07.27	1,200,000	1,000,000

NH기술평가우수기업대출	농협은행 세종로금융센터	2019.09.26	600,000	500,000

수입신용장	농협은행 세종로금융센터	2019.07.28	$1,560,000.00	$730,113.00

수입신용장	SC은행	2019.06.05	$3,900,000.00	$949,449.34

대표이사(엄진현)	수입신용장	SC은행	2019.06.05	$3,600,000.00	$949,449.34

대표이사(권오일)	구매자금차입금	국민은행 판교	2019.06.03	8,580,000	5,676,178

일반대	신한은행 대구	2019.04.05	600,000	500,000

일반대	신한은행 대구	2019.05.27	3,000,000	2,500,000

일반대	신한은행 대구	2019.05.10	840,000	700,000

시설대	신한은행 대구	2019.07.28	18,000,000	15,000,000

일반대	우리은행 문정	2019.08.22	1,560,000	950,000

일반대	산업은행 천안	2019.04.29	6,000,000	5,000,000

일반대	광주은행 삼성	2021.07.06	6,000,000	4,760,000

합계	원화	101,160,000	78,356,304

외화	$17,220,000.00	$6,503,498.69

(5) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한자	내역	제공처	만기일	한도액	실행액

에코유통㈜	차입 연대보증	KB국민은행 판교	2020.7.4	5,500,000	2,222,222

대표이사	차입 연대보증	신한은행 대구	2019.4.13	1,500,000	1,250,000

합계	7,000,000	3,472,222

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험금수익자	부보처

당분기말	전기말

화재보험	건물,재고자산,기계장치,비품등	304,785,621	304,785,621	회사	KB손해보험㈜ 등

연결실체는 상기 보험외에 고용보험, 산재보험, 상해보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	지분율(%)	구분

지배회사	75.2	㈜대명화학

기타의 특수관계인	-	이글래스, 울산진장유통단지사업협동조합, 엠디자산개발구리, 하버뷰548, 케이에프, 케이투비 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	대명화학	임대매출	1,005,357	664,683

기타수익	142,635	134,826

지급임차료	108,851	1,140,000

기타특수관계자	케이앤컴퍼니	임대매출	115,500	60,851

케이투비	이자수익	105,765	97,825

울산진장유통단지사업협동조합	지급임차료	300,000	300,000

이자수익	38,262	-

엠디자산개발구리	지급임차료	750,000	-

이자수익	306,209	127,716

엠디자산개발울산	이자수익	54	20

코웰패션	기타매출	360	-

상품매입	100,190	-

지급임차료	842,308	-

케이에프	매출	386,990	-

매입 등	156,095	-

지급임차료	29,383	-

이자수익	34,027	-

권오일	지급임차료	22,500	-

한국낚시채널	광고선전비	10,000	-

하버뷰548	이자수익	62,065	31,192

합계	매출 등	2,197,224	1,117,113

매입 등	2,319,326	1,440,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	거래내역	당분기말	전기말

지배기업	대명화학	매출채권	573,126	544,070

임차보증금	-	1,200

미지급금	-	33,847

기타특수관계자	케이투비	대여금	9,324,700	9,324,700

미수수익	512,911	407,146

울산진장유통단지사업협동조합	선급금	3,798,952	3,798,952

미지급금	-	110,000

임차보증금	10,000,000	10,000,000

대여금	4,600,000	-

미수수익	38,262	-

엠디자산개발구리	대여금	5,340,000	5,340,000

미수수익	306,209	55,276

엠디자산개발울산	대여금	4,800	4,800

미수수익	230	-

하버뷰548	대여금	3,466,000	2,720,000

미수수익	145,021	82,956

케이에프	매출채권	7,300,507	8,968,419

미수금	259,179	102,993

대여금	3,000,000	3,000,000

미수수익	117,584	83,556

매입채무	148,332	-

미지급금	40,845	-

코웰패션	임차보증금	3,337,000	130,000

임대보증금	600	600

매입채무	887,464	-

합계	채권 계	52,124,482	44,564,067

채무 계	1,077,241	144,447

(4) 당분기중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	대여	상환	당분기말