제주반도체 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

지배기업인 주식회사 제주반도체와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여'연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요
주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며, 제주자치도 제주시 첨단로 330(A동 2층)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.
당사는 한국거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당분기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 개요보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (연결)

2.1 재무제표의 작성기준
연결실체의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.
중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 동 기준 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명 확히 하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지 정할 수 있음 명확히 함. 회사는 동 기준 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 판단과 추정 (연결)

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.
중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

## 4. 부문별 정보 (연결)

(1) 영업부문에 대한 일반정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부 및 복권사업부 2개 부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 영업부문의 부문별 정보연결실체 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었습니다.
당분기 및 전분기의 영업부문의 손익현황은 다음과 같습니다.

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산
2) 금융부채
(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

## 6. 사용제한 금융자산 (연결)

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권 (연결)

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

## 8. 재고자산 (연결)

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가손실 인식 및 평가손실 환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 1,876,933천원 및 4,345,618천원(전분기: 3,188,051천원 및 2,231,050천원)입니다.

## 9. 파생상품 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

## 10. 공정가치금융자산 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 11. 관계기업투자 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
(5) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 12. 투자부동산 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 13. 유형자산 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 감가상각비 중 239,046천원(전분기: 304,217천원)은 매출원가, 236,167천원(전분기: 110,330천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

## 14. 무형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기의 경상연구개발비는 각각 682,400천원 및 400,932천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.(3) 무형자산상각비 중 당분기 및 전분기의 매출원가 금액은 없으며, 판매비와관리비에 16,745천원(전분기: 5,126천원)으로 계상되어 있습니다.

## 15. 리스 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 리스 관련 총 현금유출당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 154,352천원 및 140,684천원이며, 단기 및 소액자산 리스료 현금 유출액은 4,240천원 및 4,524천원입니다.(4) 연결실체는 투자부동산을 임대하는 리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
(5) 손익계산서에 인식된 금액1) 운용리스 이용과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
2) 운용리스 제공과 관련하여 인식한 리스료 수익은 다음과 같습니다.

## 16. 차입금 (연결)

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

## 17. 사채 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

## 18. 퇴직급여 및 기타종업원 급여 (연결)

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 19. 자본 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

## 20. 주당손익 (연결)

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 기본주당순손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결실체는 보고기간 종료일 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

## 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

(1) 연결실체는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음의 주요 매출유형에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

## 22. 법인세비용 (연결)

당분기와 전분기의 법인세 발생내역은 없습니다.

## 23. 현금흐름표 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

## 24. 특수관계자와의 거래 (연결)

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 차입 거래 내역은 없으며, 자금대여 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 없습니다.(6) 전기 중 종속기업 ㈜아이지엘이 2025년 10월 16일 청산종결되었습니다.
(7) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(8) 연결실체의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당분기 및 전분기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

## 25. 우발부채와 약정사항 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결실체는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 800,000)을 체결하고 있습니다.
(2) 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

## 26. 위험관리 (연결)

(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 금융위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
1) 시장위험
(가) 외화위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(나) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
당분기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(다) 주가변동 위험
연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주식가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 당분기 총포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 주식가격이 일정하게 10% 상승,하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
3) 유동성위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.
연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간별 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
5) 금융상품의 공정가치의 추정당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.
한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.
(가) 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
(나) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.(다) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.