제주반도체 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 이용상의 유의점한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기 3분기	매출채권	41,563,070	40,476	0.10

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	293,670	-	0.00

장기대여금	4,612,532	4,420,138	95.83

미수금	5,466,759	1,767,578	32.33

장기미수금	-	-	-

제23기	매출채권	32,235,225	38,645	0.12

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	437,397	-	0.00

장기대여금	4,534,738	4,420,138	97.47

미수금	250,365	196,779	78.60

장기미수금	4,928,166	1,570,798	31.87

제22기	매출채권	33,397,618	53,913	0.16

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	1,243,397	-	0.00

장기대여금	4,456,538	4,420,138	99.18

미수금	425,790	196,779	46.22

장기미수금	4,660,167	1,570,798	33.71

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제24기 3분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,967,230	8,982,498	9,426,286

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,832	(15,268)	(93,788)

① 대손처리액(상각채권액)	2,403	23,137	-

② 상각채권회수액	571	38,405	93,788

③ 기타증감액(대체)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(350,000)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,969,062	8,967,230	8,982,498

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 재무제표일의 매출채권에 대하여 연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 대손율을 적용하고 있습니다.

개별분석에 해당되지 않는 경우 매출채권이 연체되어 회수되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 대손충당금을 계산하고 있습니다.

기대신용손실 전체기간에 대해서는 과거 3년으로 하며 평균 채권잔액 이월율(채권 연체구간 3개월)에 당해 연도말 현재의 연령별 채권잔액을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.[대손 설정 기준]

상 황	설정률

수금기준 월로 부터 1년 초과	100%

사고 채권(부도, 파산 등으로 회수불가)	100%

4) 보고기간말 현재 경과 기간별 매출채권(공사미수금 포함) 잔액 현황i) 기간별 채권잔액

(단위 : %, 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6개월 이하	6개월 초과	계

금액	일반	41,499,502	13	2,804,425	44,303,940

특수관계자	-	-	-	-

계	41,499,502	13	2,804,425	44,303,940

구성비율	94%	0%	6%	100%

ii) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금,	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	26,625,517	23,709,102	7,718,853	10,979,642

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

90일 이하	14,873,985	8,487,447	3,529,202	-

90일 초과 180일 이하	13	31	-	-

180일 초과	23,079	-	-	-

소 계	14,897,077	8,487,478	3,529,202	-

3. 손상된 금융자산:

개별적으로 손상된 금융자산	2,781,346	2,779,515	6,187,715	6,187,715

손실충당금	(2,781,346)	(2,779,515)	(6,187,715)	(6,187,715)

소 계	-	-	-	-

합 계	41,522,594	32,196,580	11,248,055	10,979,642

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 3분기	제23기	제22기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

메모리반도체	제 품	393,377	(31,158)	362,219	1,211,985	(207,427)	1,004,558	5,068,099	(816,583)	4,251,516

재공품	65,286,908	(9,002,802)	56,284,106	67,133,641	(10,453,755)	56,679,886	56,962,469	(11,413,138)	45,549,331

원재료	23,252,061	(1,967,204)	21,284,857	20,209,159	(2,253,328)	17,955,831	7,310,390	(501,567)	6,808,823

상품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	88,932,346	(11,001,164)	77,931,182	88,554,785	(12,914,510)	75,640,275	69,340,958	(12,731,288)	56,609,670

합계	제 품	393,377	(31,158)	362,219	1,211,985	(207,427)	1,004,558	5,068,099	(816,583)	4,251,516

재공품	65,286,908	(9,002,802)	56,284,106	67,133,641	(10,453,755)	56,679,886	56,962,469	(11,413,138)	45,549,331

원재료	23,252,061	(1,967,204)	21,284,857	20,209,159	(2,253,328)	17,955,831	7,310,390	(501,567)	6,808,823

상품	-	-	-	-	-	-	-	-	-

용지	-	-	-	-	-	-	-	-	-

완성공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	88,932,346	(11,001,164)	77,931,182	88,554,785	(12,914,510)	75,640,275	69,340,958	(12,731,288)	56,609,670

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	-	-	40.31	-	-	42.98	-	-	33.73

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	-	1.44	-	-	1.94	-	-	2.80

* 상기 재고자산 일체는 외주업체에 보관하고 있습니다.(2) 재고자산의 실사 내용 등

1) 실사일자 연결회사는 제조시설(파운드리)을 보유하고 있지 않은 팹리스(Fabless) 회사로서 제품을 파운드리를 통하여 외주생산을 하는 제조공정을 거치기 때문에 제품생산에 소요되는 원재료 및 완성된 제품 모두 가공업체에서 보관하고 있습니다. 따라서 위탁 파운드리 및 후공정업체에서 보관하고 있는 물량은 재고실사 즉, 재고자산 관리장부를 통하여 재고실사를 하고 있으며, 매일 각 공정별로 재고 및 물량 이동을 파악 관리하고 있습니다.

연결회사는 본 보고서 재무제표 작성 관련하여 외부감사인 입회하에 재고자산에 대한 실사를 하지 아니하였습니다.

2) 장기체화 재고 등 내역당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능 가치로 감액한 평가손실금 6,523,005천원이 반영되어 있으며, 순실현가능 가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 8,436,352천원입니다.

(4) 공정가치평가 추정내역1) 공정가치의 평가

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(가) 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	418,461	3,340,277	5,953,772	9,712,510

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	2,460,000	6,597,411	9,057,411

(나) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.(다) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(5) 진행율 적용 수주계약 현황

당분기말 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 없습니다.