제주반도체 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 이용상의 유의점 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

수정> 연결실체는 연결범위 판단 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전분기의 재무제표는 이러한 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.전기 연결재무제표의 재작성에 따른 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향비교표시된 전기말 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	전분기

수정전	수정금액	수정후

매출액	47,482,860	(13,885,279)	33,597,581

매출원가	41,299,539	(12,518,663)	28,780,876

매출총이익	6,183,321	(1,366,616)	4,816,705

판매비와관리비	5,210,630	(846,782)	4,363,848

영업이익	972,691	(519,833)	452,858

영업외손익	(4,107,638)	(33,417)	(4,141,055)

지분법손익	-	128,719	128,719

법인세차감전손익	(3,134,947)	(424,531)	(3,559,478)

법인세비용	77,113	(63,858)	13,255

기타포괄이익	12,324	12,084	24,408

포괄순이익	(3,199,735)	(348,589)	(3,548,324)

기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석"과 "5. 재무제표 주석"의 각 "2. 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다.

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 1분기	매출채권	41,943,650	53,913	0.13

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	438,897	-	0.00

장기대여금	4,455,338	4,420,138	99.21

미수금	612,218	196,779	32.14

장기미수금	4,724,193	1,570,798	33.25

제22기	매출채권	33,397,618	53,913	0.16

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	1,243,397	-	0.00

장기대여금	4,456,538	4,420,138	99.18

미수금	425,790	196,779	46.22

장기미수금	4,660,167	1,570,798	33.71

제21기	매출채권	23,316,324	147,701	0.63

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	1,653,556	-	0.00

장기대여금	4,505,288	4,420,138	98.11

미수금	656,172	546,779	83.33

장기미수금	4,413,561	1,570,798	35.59

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,982,498	9,426,286	8,988,154

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(93,788)	1,700,000

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1,700,000

② 상각채권회수액	-	93,788	-

③ 기타증감액(대체)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(350,000)	(1,261,868)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,982,498	8,982,498	9,426,286

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 채권 잔액에 대하여 개별 분석방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 보고기간말 현재 경과 기간별 매출채권( 공사미수금 포함 ) 잔액 현황i) 기간별 채권잔액

(단위 : %, 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6개월 이하	6개월 초과	계

금액	일반	40,784,601	1,120,764	2,779,155	44,684,520

특수관계자	0	0	0	-

계	40,784,601	1,120,764	2,779,155	44,684,520

구성비율	91%	3%	6%	100%

ii) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금,	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	33,088,384	24,637,300	10,139,281	10,580,398

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

90일 이하	7,696,217	8,706,405	-	-

소 계	1,105,136	-	-	-

3. 손상된 금융자산:	-	0	-	-

개별적으로 손상된 금융자산	8,801,353	8,706,405	-	-

손실충당금

소 계	2,794,783	2,794,783	6,187,716	6,187,716

합 계	(2,794,783)	(2,794,783)	(6,187,716)	(6,187,716)

-	-	-	-

41,889,737	33,343,705	10,139,281	10,580,398

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 1분기	제22기	제21기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

메모리반도체	제 품	3,262,503	(609,256)	2,653,247	5,068,099	(816,583)	4,251,516	5,412,817	(669,787)	4,743,030

재공품	51,859,525	(5,899,979)	45,959,546	56,962,469	(11,413,138)	45,549,331	52,340,025	(8,181,641)	44,158,384

원재료	12,456,798	(497,956)	11,958,843	7,310,390	(501,567)	6,808,823	3,921,297	(198,742)	3,722,554

상품(1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	67,578,826	(7,007,191)	60,571,635	69,340,958	(12,731,288)	56,609,670	61,674,139	(9,050,170)	52,623,969

신사업(*)	용지	-	-	-	-	-	-	-	-	-

완성공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

복권사업	상품(2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	제 품	3,262,503	(609,256)	2,653,247	5,068,099	(816,583)	4,251,516	5,412,817	(669,787)	4,743,030

재공품	51,859,525	(5,899,979)	45,959,546	56,962,469	(11,413,138)	45,549,331	52,340,025	(8,181,641)	44,158,384

원재료	12,456,798	(497,956)	11,958,843	7,310,390	(501,567)	6,808,823	3,921,297	(198,742)	3,722,554

상품(1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

용지	-	-	-	-	-	-	-	-	-

완성공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상품(2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	67,578,826	(7,007,191)	60,571,635	69,340,958	(12,731,288)	56,609,670	61,674,139	(9,050,170)	52,623,969

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	-	-	33.61	-	-	33.73	-	-	25.41

재고자산회전율(회수)[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2 } ]	-	-	2.25	-	-	2.80	-	-	1.65

* "신사업(*) : 신사업부 재고자산은 매각 및 임대에 따른 투자부동산 계정으로 대체 되었습니다. * 상 기 재고자산 일체는 외주업체에 보관하고 있습니다. (2) 재고자산의 실사 내용 등

1) 실사일자 연결회사는 제조시설(파운드리)을 보유하고 있지 않은 팹리스(Fabless) 회사로서 제품을 파운드리를 통하여 외주생산을 하는 제조공정을 거치기 때문에 제품생산에 소요되는 원재료 및 완성된 제품 모두 가공업체에서 보관하고 있습니다. 따라서 위탁 파운드리 및 후공정업체에서 보관하고 있는 물량은 재고실사 즉, 재고자산 관리장부를 통하여 재고실사를 하고 있으며, 매일 각 공정별로 재고 및 물량 이동을 파악 관리하고 있습니다.

연결회사는 본 보고서 재무제표 작성 관련하여 외부감사인 입회하에 재고자산에 대한 실사를 하지 아니하였습니다.

2) 장기체화 재고 등 내역 당기 중 비용 으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능 가치로 감액한 평가손실금 532,652 천 원 이 반 영되 어 있으 며, 순실현가능 가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 6,256,750 천원 입 니다.

(4) 공정가치평가 추정내역 1) 공정가치의 평가당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,182,769	7,182,769

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	700,056	7,182,769	7,882,825

② 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.③ 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(5) 진행율 적용 수주계약 현황 보고기간 종료일 현재 연결실체의 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있으며, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높게 발생한 계약원가의 범위내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

제주반도체	해외도급공사	Busby Energy(PTY) LTD.	2014.07.10	2016-09-30	USD 7,000,000	100	-	-	1,937,320	1,937,320

제주반도체	해외도급공사	Busby Energy(PTY) LTD.	2015.04.20	2016-09-30	USD 1,500,000	100	-	-	803,550	803,550

제주반도체	메모리설계개발용역	United Microelectronics Corporation.	2017.01.04	2021-12-31	USD 5,000,000	31.29	-	-	-	-

제주반도체	국내분양공사	자체분양공사	2017.10.26	2018-08-31	6,160,000	100	-	-	-	-

합 계	82.8	-	-	2,740,870	2,740,870

기타 자세한 내용은 하기 참조바랍니다.

(당분기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	공사미수금	선수금

해외도급공사(*1)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	1,937,320	-

Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	803,550	-

메모리설계개발용역	United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	1,799,835

국내분양공사	자체분양공사(*2)	2017-10-26	2018-08-31	6,160,000	100%	2,554,179	1,336,406	3,890,585	-	-

합 계	12,946,156	2,465,334	17,071,260	2,740,870	1,799,835

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	공사미수금	선수금

해외도급공사(*1)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	1,937,320	-

Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	803,550	-

메모리설계개발용역	United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	1,799,835

국내분양공사	자체분양공사(*2)	2017-10-26	2018-08-31	6,160,000	100%	2,554,179	1,336,406	3,890,585	-	-

합 계	12,946,156	2,465,334	17,071,260	2,740,870	1,799,835

(*) 해외도급공사는 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

* 새로운 K-IFRS 기준서(제1115호, 제1109호) 관련 제18기까지는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 제1018호(수익인식), 1011호(건설계약)에 따라 작성되었습니다.