제주반도체 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 16 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요

주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.

당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 보고기간 종료일 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계

박성식	2,802,700	11.96	최대주주 겸 대표이사

조형섭	331,515	1.41	대표이사

주식회사제주반도체	19,729	0.08	자기주식

기타	20,274,781	86.55	소액주주 등

합 계	23,428,725	100.00

동 재무제표는 2017년 2월 6일자 결산 이사회에서 발행승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제 1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않았으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요할 수 있습니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제 1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차

손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산은 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식했던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 종속기업, 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

금형	3년

기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권 및 소프트웨어: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(12) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 순확정급여부채당 사는 확 정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소 는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 2) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실은 즉시 당기비용으로 인식합니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등, 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산 및 종속기업투자의 손상당사는 매도가능금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부와 에너지사업부의 2개 부문으로 구성되어 있습니다.(2) 영업부문의 부문별 정보당기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다.

당기 및 전기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	반도체사업부	에너지사업부	합 계

매출액	55,451,903	2,725,337	58,177,240

매출원가	43,481,495	2,144,856	45,626,351

감가상각비, 무형자산상각비	1,873,065	6,682	1,879,747

영업이익(손실)	3,926,938	(368,830)	3,558,108

(전기) (단위:천원)

구 분	반도체사업부	에너지사업부	합 계

매출액	50,872,194	6,838,838	57,711,032

매출원가	39,567,188	6,838,838	46,406,026

감가상각비, 무형자산상각비	2,409,750	6,038	2,415,788

영업이익(손실)	2,638,751	(750,496)	1,888,255

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매 출

당 기	전 기

A고객	10,360,791	20,534,599

B고객	2,725,337	6,838,838

C고객	8,096,217	1,584,213

(4) 부문별 자산부채

보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반도체 사업부	77,949,661	67,397,403

에너지 사업부	5,985,690	11,200,089

합 계	83,935,351	78,597,492

보고기간 종료일 현재 보고부문별 총부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반도체 사업부	34,085,802	27,388,896

에너지 사업부	8,830,226	12,938,806

합 계	42,916,028	40,327,702

(5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미국	5,615,765	5,266,140

중국	19,235,484	28,818,936

유럽	7,190,760	5,764,996

기타	26,135,231	17,860,960

합 계	58,177,240	57,711,032

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	7,434,456	-

단기금융상품	-	15,850,000	-

장기금융상품	100,000	-	-

매출채권및기타채권	-	18,258,523	-

장기매출채권및기타채권	-	954,875	-

단기매매금융자산	18,211	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,537,779

합 계	118,211	42,497,854	1,537,779

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	3,769,753	-

단기금융상품	-	14,450,000	-

매출채권및기타채권	-	21,124,608	-

장기매출채권및기타채권	-	717,187	-

단기매매금융자산	77,507	-	-

매도가능금융자산	-	-	355,846

합 계	77,507	40,061,548	355,846

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	-	14,672,100

전환사채	-	9,464,700

기타금융부채	2,455,824	-

매입채무및기타채무	-	7,376,522

합 계	2,455,824	31,513,322

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	-	26,468,200

매입채무및기타채무	-	7,402,169

합 계	-	33,870,369

(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

당기손익인식금융자산	(59,296)	28,041

대여금 및 수취채권(주1)	300,034	292,764

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	-	(2,058)

당기손익으로 인식한 손익	(156,952)	29,522

금융자산 계	83,786	348,269

금융부채:

당기손익인식금융부채	151,440	-

상각후원가 측정 금융부채(주1)	(1,068,561)	(711,603)

금융부채 계	(917,121)	(711,603)

(주1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통예금	239,532	3,491,010

외화예금	7,194,924	267,155

기타 현금성자산	-	11,588

합 계	7,434,456	3,769,753

7. 금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	15,850,000	-	14,450,000	-

저축보험(주1)	-	100,000	-	-

합 계	15,850,000	100,000	14,450,000	-

(주1) 당사는 저축보험에 대하여 보고기간 종료일 현재의 해약환급금 평가액을 장부가액으로계상하고 있으며, 평가액과 평가전 장부가액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등(주1)	15,850,000	14,450,000

(주1) 회사의 단기금융상품은 대출, 매입채무 담보와 관련하여 IBK기업은행, KEB하나은행, 에스에이엠티에 각각 12,950백만원, 1,300백만원, 1,600백만원이 담보로 질권설정되어 있습니다.

9. 단기매매금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종 목	구 분	기초가액	취득	처 분	평가손익	공정가치

아큐픽스	상장주식	77,507	-	-	(59,296)	18,211

(전기말) (단위: 천원)

종 목	구 분	기초가액	취득	처 분	평가손익	공정가치

아큐픽스	상장주식	49,466	-	-	28,041	77,507

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(매출채권 및 공사미수금)

매출채권	12,356,632	13,497,042

공사미수금	2,960,825	4,379,918

차감: 대손충당금	(38,285)	(38,285)

매출채권 및 공사미수금(순액)	15,279,172	17,838,675

(유동성 기타채권)

단기대여금	4,546,334	4,037,185

차감: 대손충당금	(1,578,577)	(1,006,795)

단기대여금(순액)	2,967,757	3,030,390

미수금	208,373	255,543

차감: 대손충당금	(196,779)	-

미수금(순액)	11,594	255,543

소 계	2,979,351	3,285,933

(비유동성 기타채권)

장기대여금	262,850	51,850

보증금	692,025	665,337

소 계	954,875	717,187

합 계	19,213,398	21,841,795

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 공사미수금	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	14,309,197	12,123,898	3,934,226	4,003,120

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산:

90일 이하	969,975	1,480,881	-	-

91~180일	-	109,361	-	-

180일초과	-	4,124,535	-	-

소 계	969,975	5,714,777	-	-

손상된 금융자산:

개별적으로 손상된 금융자산	38,285	38,285	1,775,356	1,006,795

대손충당금	(38,285)	(38,285)	(1,775,356)	(1,006,795)

소 계	-	-	-	-

합 계	15,279,172	17,838,675	3,934,226	4,003,120

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	손상	기타	기말

매출채권	38,285	-	-	38,285

단기대여금	1,006,795	578,277	(6,495)	1,578,577

미수금	-	196,779	-	196,779

합계	1,045,080	775,056	(6,495)	1,813,641

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	손상	기타	기말

매출채권	-	38,285	-	38,285

단기대여금	-	1,006,795	-	1,006,795

합계	-	1,045,080	-	1,045,080

11. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식	-	37,778	-	355,846

채무상품

전환사채(주1)	-	1,500,000	-	-

합 계	-	1,537,778	-	355,846

(주1) 당기중 (주)디엠비테크놀로지가 발행한 전환사채를 인수하였으며 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

THE CLUB'S CHOICE HOLDING	277	277

EST	37,501	37,501

VIP Pre-IPO 50927호	-	318,068

합 계	37,778	355,846

당사는 매 보고기간말 매도가능금융자산에 대한 손상평가를 수행하고 있습니다.

12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	8,251,885	(298,796)	7,953,089	9,835,858	(298,274)	9,537,584

재공품	24,118,914	(985,531)	23,133,383	17,580,252	(896,372)	16,683,880

제품	2,433,328	(1,038,774)	1,394,554	1,956,240	(698,355)	1,257,885

상품	580,532	(34,382)	546,150	42,167	(29,266)	12,901

합 계	35,384,659	(2,357,483)	33,027,176	29,414,517	(1,922,267)	27,492,250

13. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,593,041	3,717,153

차감: 대손충당금	(725,000)	(525,000)

선급금(순액)	868,041	3,192,153

선급비용	424,875	5,570

미수수익	169,531	171,090

차감: 대손충당금	(36,260)	-

미수수익(순액)	133,271	171,090

부가세 대급금	885,588	646,434

합 계	2,311,775	4,015,247

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	대체	기말

선급금	525,000	200,000	-	725,000

미수수익	-	29,465	6,795	36,260

합 계	525,000	229,465	6,795	761,260

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	대체	기말

선급금	-	525,000	-	525,000

14. 종속기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99	12월	21,722,050	(6,093,511)	-

종속회사	저지에코벨리	대한민국	100	12월	10,000	7,797	10,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99	12월	21,722,050	923,105	509,185

종속회사	저지에코벨리	대한민국	100	12월	10,000	9,018	10,000

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	기말

램스웨이	509,185	-	(509,185)	-

저지에코벨리	10,000	-	-	10,000

합 계	519,185	-	(509,185)	10,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	기말

램스웨이	1,344,011	100,000	(934,826)	509,185

저지에코벨리	-	10,000	-	10,000

합 계	1,344,011	110,000	(934,826)	519,185

15. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	2,291,909	2,291,909

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대수익	6,000	6,000

(3) 당기말 현재 투자부동산 중 토지 및 건물의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	2,291,909	2,271,131

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류됩니다.

(4) 투자부동산 중 제주시 한경면 저지리 산 39, 산 40번지 토지(장부가액 1,930,800천원)에 대하여는 매입채무 및 전환사채(주석 21) 담보용으로 제공되어 있습니다.

16. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계 정	기초가액	취득	처분	폐기	감가상각비	기말가액

토지	49,554	-	-	-	-	49,554

건물	151,843	-	-	-	(4,879)	146,964

차량운반구	30,783	-	-	-	(22,358)	8,425

공구와기구	411,709	85,852	-	(17,044)	(138,795)	341,722

집기비품	59,927	37,897	(684)	-	(22,364)	74,776

시설장치	48,685	-	-	-	(35,805)	12,880

금형	2,802,426	96,125	-	(61,229)	(1,649,969)	1,187,353

합 계	3,554,927	219,874	(684)	(78,273)	(1,874,170)	1,821,674

(전기) (단위: 천원)

계 정	기초가액	취득	처분	폐기	감가상각비	기말가액

토지	49,554	-	-	-	-	49,554

건물	156,721	-	-	-	(4,878)	151,843

차량운반구	56,600	-	-	-	(25,817)	30,783

공구와기구	291,387	245,884	-	-	(125,562)	411,709

집기비품	31,731	49,259	(202)	(1,928)	(18,933)	59,927

시설장치	87,747	-	-	-	(39,062)	48,685

금형	3,461,651	1,513,591	-	-	(2,172,816)	2,802,426

합 계	4,135,391	1,808,734	(202)	(1,928)	(2,387,068)	3,554,927

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	17	19,580	168,105	187,702

취득	-	8,850	-	8,850

상각비	-	(5,577)	-	(5,577)

기말금액	17	22,853	168,105	190,975

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	24,102	2,744	168,105	194,951

취득(처분)	(1)	21,472	-	21,471

상각비	(24,084)	(4,636)	-	(28,720)

기말금액	17	19,580	168,105	187,702

(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 1,652,660천원 및 2,409,006천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,414,445	4,950,225

미지급금	1,771,085	1,998,355

미지급비용	190,992	453,589

합 계	7,376,522	7,402,169

19. 기타부채

(보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,547,095	-	5,441,051	-

예수금	85,660	-	44,870	-

국고보조금	22,000	-	10,587	-

임대보증금	-	1,000	-	1,000

합 계	7,654,755	1,000	5,496,508	1,000

20. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	-	-	390,000

중소기업은행	1.75%	4,279,000	4,279,000

외화단기차입금	중소기업은행	2.16%	9,184,600	8,907,200

KEB하나은행	2.36%	1,208,500	1,172,000

WING CHAMP INVESTMENTS LIMITED	-	-	11,720,000

합 계	14,672,100	26,468,200

21. 전환사채 및 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	9,464,700	-	-

(2) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	4회차 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	12,000,000

발행가액	12,000,000

납입일	2016.8.10

만기	2020.8.10

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/연 3%

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 주 3,072,983주

전환가액	3,905원/주

전환청구기간	2017.8.10부터 2020.7.10까지

사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option (1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그로부터 매 6개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정

(3) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말

전환사채 장부금액	9,092,736	9,464,700

전환권대가(파생상품부채)	2,607,264	2,455,824

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 환율변동 효과 및 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,988,291	2,275,016

사외적립자산의 공정가치	(2,054,268)	(1,559,942)

순확정급여부채	934,023	715,074

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	2,275,016	(1,559,942)	715,074

당기손익으로 인식되는 금액:	682,287	(36,437)	645,850

당기근무원가	658,403	-	658,403

이자비용(이자수익)	23,884	(36,437)	(12,553)

확정급여제도의 재측정요소:	104,056	15,949	120,005

경험조정효과	115,381	-	115,381

재무적가정 변경효과	(11,325)	-	(11,325)

이자수익과 실제수익의 차이	-	15,949	15,949

소 계	3,061,359	(1,580,430)	1,480,929

기여금:	-	(485,491)	(485,491)

기업이 납부한 기여금	-	(485,491)	(485,491)

제도에서 지급한 금액:	(73,068)	11,653	(61,415)

지급액	(73,068)	11,653	(61,415)

기말	2,988,291	(2,054,268)	934,023

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	1,690,839	(1,203,147)	487,692

당기손익으로 인식되는 금액:	549,499	(32,734)	516,765

당기근무원가	531,375	-	531,375

이자비용(이자수익)	18,124	(32,734)	(14,610)

확정급여제도의 재측정요소:	206,824	21,151	227,977

경험조정효과	30,686	-	30,687

인구통계적가정 변경효과	10,458	-	10,458

재무적가정 변경효과	165,680	-	165,680

이자수익과 실제수익의 차이	-	21,151	21,152

소 계	2,447,162	(1,214,730)	1,232,432

기여금:	-	(501,000)	(501,000)

기업이 납부한 기여금	-	(501,000)	(501,000)

제도에서 지급한 금액:	(155,788)	155,788	-

지급액	(155,788)	155,788	-

회사에서 지급한 금액	(16,358)	-	(16,358)

기말	2,275,016	(1,559,942)	715,074

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,054,268	1,559,942

사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.03	5.13

할인율	2.44	2.39

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100bp 변동	(116,124)	134,598

기대임금상승률의 1% 변동	132,172	(116,387)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100bp 변동	(95,506)	60,325

기대임금상승률의 1% 변동	109,103	(48,525)

23. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	208,418	135,000	(34,261)	309,157	309,157	-

하자보수	36,334	11,613	-	47,947	47,947	-

합 계	244,752	146,613	(34,261)	357,104	357,104	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	163,130	137,470	(92,182)	208,418	208,418	-

하자보수	-	36,333	-	36,333	36,333	-

합 계	163,130	173,803	(92,182)	244,751	244,751	-

24. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주(주1)	100,000,000주	23,428,725주	500원	11,864,363	11,864,363

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	30,533,999	31,268,904

자기주식	(327,157)	(327,157)

기타자본잉여금	(3,801,415)	(3,801,415)

계	26,405,427	27,140,332

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)

기타	(2,007,907)	(2,007,907)

합 계	(3,801,415)	(3,801,415)

보고기간 종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식은 19,729주로 장부금액은 327,157천원이며, 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금(결손금)	2,749,533	(734,904)

(5) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금(결손금)처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

이익잉여금(결손금)처리계산서(안)=============================

제 17 기 2016년 1월 1일 부터 제 16 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 31일 처리확정일 2016년 3월 30일

주식회사 제주반도체 (단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,749,533,093	(734,904,312)

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(93,604,507)	(177,821,579)

당기순이익(손실)	2,843,137,600	(557,082,733)

Ⅱ. 결손금처리액	-	734,904,312

주식발행초과금으로 결손금 보전	-	734,904,312

Ⅲ. 차기이월이익잉여금(미처리결손금)	2,749,533,093	-

25. 주당순손익

(1) 당기 및 전기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (2) 가중평균 유통 보통주식수

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

당기	전기이월	23,408,996	366/366	23,408,996

전기	전기이월	23,408,996	365/365	23,408,996

(3) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	2,843,138	(557,083)

가중평균유통보통주식수	23,408,996 주	23,408,996 주

기본주당이익(손실)	121원/주	(24)원/주

(4) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기 중 신규로 발행한 전환사채로 인해 잠재적보통주가 존재하며, 이에 희석주당이익을 산출한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

총기본주당기순이익 계산에 사용된 순이익	2,843,138

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	290,132

총희석주당기순이익 계산에 사용된 순이익	3,133,270

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,481,979주

희석주당기순이익	118원/주

(5) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,408,996

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	3,072,983

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,481,979

26. 건설계약당사는 보고기간종료일 현재 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정하기가 곤란하다고 판단하여, 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원

구분	누적 발생원가	누적 공사이익	누적 공사손실	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	공사미수금	선수금	회수보류액

에너지사업부(도급공사)	8,983,694	580,481	-	9,564,175	-	-	2,960,825	-	-

반도체사업부(개발용역)	1,593,749	-	-	-	-	-	-	6,453,251	-

합 계	10,577,443	580,481	-	9,564,175	-	-	2,960,825	6,453,251	-

(전기) (단위: 천원)

구분	누적 발생원가	누적 공사이익	누적 공사손실	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	공사미수금	선수금	회수보류액

에너지사업부(도급공사)	6,838,838	-	-	6,838,838	-	-	4,379,918	-	-

한편, 당사는 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약은 없으므로, 추정의 변경에 의한 효과와 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 공시하지 않았습니다.

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(6,814,723)	(6,279,995)

원재료와 소모품의 사용액	37,036,326	32,764,034

상품의 판매	716,946	195,899

외주가공비	9,449,778	10,233,151

하도급원가	2,120,063	6,542,550

종업원급여	5,543,470	4,427,707

감가상각비, 무형자산상각비	1,879,747	2,415,788

운반비	166,963	217,785

지급수수료 및 판매수수료	2,276,639	1,986,337

기타	2,243,923	3,319,520

합 계	54,619,132	55,822,776

28. 수익 및 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	52,499,426	49,878,915

상품매출	827,183	185,185

건설계약	4,272,086	6,885,838

기타	578,545	761,094

합 계	58,177,240	57,711,032

(2) 당기 및 전 기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,071,636	2,782,549

퇴직급여	527,510	513,584

복리후생비	188,723	249,455

여비교통비	210,177	302,236

접대비	148,524	138,513

통신비	49,098	62,036

수도광열비	5,812	8,337

세금과공과	117,147	212,712

감가상각비	63,007	87,528

임차료	84,517	93,004

수선비	90	1,525

보험료	67,959	53,637

차량유지비	19,731	22,129

경상연구개발비	1,652,660	2,409,006

운반비	130,390	150,567

교육훈련비	3,950	1,390

도서인쇄비	5,656	4,971

소모품비	3,528	6,363

지급수수료	1,956,704	1,932,590

광고선전비	-	16,140

대손상각비	396,779	563,285

관리비	23,558	31,471

제품보증비	135,000	137,470

견본비	83,474	190,844

유지보수료	19,524	29,950

협회비	23,106	16,878

무형자산상각비	4,521	27,877

주식보상비용(환입)	-	(629,296)

합 계	8,992,781	9,416,751

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	20,180	34,332

단기금융상품	231,359	239,858

기타채권	48,495	18,574

소 계	300,034	292,764

파생상품부채평가이익:

기타금융부채	151,440	-

합 계	451,474	292,764

금융비용

이자비용:

차입금	1,068,561	711,603

순금융수익	(617,087)	(418,839)

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기매매금융자산평가이익	-	28,041

매도가능금융자산처분이익	28	12,282

외환차익	2,672,644	1,293,920

외화환산이익	1,114,796	368,692

배당금수익	19,149	17,240

수입임대료	840	280

무형자산처분이익	-	14,999

잡이익	256,445	279,448

합 계	4,063,902	2,014,902

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손상차손	509,185	934,826

유형자산폐기손실	78,273	1,928

유형자산처분손실	297	18

기타의대손상각비	608,042	1,006,795

외환차손	1,996,172	1,207,473

외화환산손실	545,798	587,669

기부금	20,000	20,000

기타의투자자산처분손실	-	24,079

잡손실	11,349	54,392

매도가능금융자산처분손실	176,129	-

단기매매금융자산평가손실	59,296	-

합 계	4,004,541	3,837,180

31. 법인세비용 및 이연법인세자산(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	157,244	204,221

법인세비용	157,244	204,221

(2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,000,382	(352,861)

적용세율에 따른 법인세	660,084	(77,629)

조정사항:

미인식이연법인세자산의 변동금액	(1,256,846)	204,221

세율효과, 비공제비용 등	754,006	77,629

법인세비용	157,244	204,221

유효세율(주1)	5.24%	-

(주1) 전기 법인세차감전순손실의 발생으로 유효이자율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당사는 미래 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래의 순차감할일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였으며, 보고기간 종료일 현재 관련 이연법인세자산으로 인식되지 않은 순차감할일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	30,548,828	31,950,636

세무상결손금	10,093,342	14,013,914

소 계	40,642,170	45,964,550

이월세액공제	3,710,325	4,100,883

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금	2,180,536	1,390,283

미수수익	(133,271)	(171,090)

재고자산평가충당금	2,357,483	1,922,266

종속기업투자	21,822,050	21,312,864

판매보증충당금	357,061	244,751

파생상품부채	2,455,824	-

전환사채	(2,535,300)	-

퇴직급여충당부채	1,279,199	545,990

기타자산ㆍ부채	2,765,246	6,705,572

합 계	30,548,828	31,950,636

32. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	2,843,138	(557,083)

2. 조정항목	5,116,470	6,131,104

재고자산평가손실	430,103	353,637

퇴직급여	645,850	516,765

하자보수비	11,613	36,334

감가상각비	1,874,170	2,387,068

무형자산상각비	5,577	28,720

외화환산손실	545,798	587,669

종속기업투자손상차손	509,185	934,826

유형자산폐기손실	78,273	1,928

유형자산처분손실	297	18

기타투자자산처분손실	-	24,079

파생상품평가이익	(151,440)	-

제품보증비	135,000	137,470

이자비용	1,068,561	711,603

법인세비용	157,244	204,223

대손상각비	396,779	563,285

기타의 대손상각비	608,042	1,006,795

단기매매금융자산평가손실(이익)	59,296	(28,041)

매도가능금융자산처분이익	(28)	(12,282)

매도가능금융자산처분손실	176,129	-

배당금수익	(19,149)	(17,240)

이자수익	(300,034)	(292,765)

무형자산처분이익	-	(14,999)

외화환산이익	(1,114,796)	(368,692)

주식보상비용(환입액)	-	(629,296)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	294,043	(20,351,524)

매출채권의 감소(증가)	3,087,709	(7,469,445)

기타채권의 감소(증가)	(60,368)	(213,693)

기타유동자산의 감소(증가)	1,465,652	(2,799,105)

기타투자자산의 감소	-	1,010,576

재고자산의 증가	(5,965,028)	(14,213,181)

매입채무의 증가	403,148	1,203,190

초과청구공사의 감소	-	(772,100)

기타채무의 감소	(214,150)	(475,904)

기타유동부채의 증가	2,158,247	3,987,678

충당부채의 감소	(34,261)	(92,182)

사외적립자산의 증가	(485,491)	(501,000)

퇴직금의 지급	(61,415)	(16,358)

4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	8,253,651	(14,777,505)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금의 결손금보전	734,904	3,168,036

유형자산 처분 미수금 대체	-	184

무형자산 처분 미수금 대체	-	15,000

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

상위 지배기업	-

종속기업	램스웨이(주),(주)저지에코밸리

기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

용역개발수입	이자수익	수입임대료	합계	임차료	경상연구개발비	이자비용	합계

램스웨이(주)	1,546,749	-	-	1,546,749	90,330	-	-	90,330

㈜저지에코밸리	-	-	840	840	-	-	-	-

임직원	-	6,653	-	6,653	-	-	-	-

합 계	1,546,749	6,653	840	1,554,242	90,330	-	-	90,330

(전기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

용역개발수입	이자수익	수입임대료	합계	임차료	경상연구개발비	이자비용	합계

램스웨이(주)	47,000	-	-	47,000	73,760	1,010,000	-	1,083,760

㈜저지에코밸리	-	-	280	280	-	-	-	-

임직원	-	1,452	-	1,452	-	-	197,156	197,156

합 계	47,000	1,452	280	48,732	73,760	1,010,000	197,156	1,280,916

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채권	채무

장기대여금	임차보증금	합계	임대보증금	선수금(주1)	합계

램스웨이(주)	-	48,397	48,397	-	6,453,251	6,453,251

㈜저지에코밸리	-	-	-	1,000	-	1,000

임직원	262,850	-	262,850	-	-	-

합 계	262,850	48,397	311,247	1,000	6,453,251	6,454,251

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권	채무

장기대여금	임차보증금	합계	임대보증금	선수금(주1)	합계

램스웨이(주)	-	48,397	48,397	-	5,000,000	5,000,000

㈜저지에코밸리	-	-	-	1,000	-	1,000

임직원	51,850	-	51,850	-	-	-

합 계	51,850	48,397	100,247	1,000	5,000,000	5,001,000

(주1) 당기말 및 전기말 현재 상기 선수금은 램스웨이(주)와 메모리설계 제품개발 용역계약이 체결되어 선수한 금액입니다. 동 용역계약의 총계약금액은 10,000,000천원이며, 계약기간은 2015.12.19~2017.12.19 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 대여	대여금 회수	순대여액	대여금 대여	대여금 회수	순대여액

임직원	220,000	9,000	211,000	65,000	13,150	51,850

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여 등	1,757,752	944,575

퇴직후급여	38,488	101,022

합 계	1,796,240	1,045,597

34. 우발부채와 약정사항

보고기간종료일 현재 당사는 제품매출을 위한 원재료 구매자금을 마련하기 위하여 중소기업은행, KEB하나은행에 정기예금을 담보로 하여 각 USD 7,600,000, USD 1,000,000 한도의 외화회전대출(마이너스 대출) 약정을 체결하고 있으며, 이 외에도 42.79억원의 중소운전자금대출 약정이 체결되어 있습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외화위험관리

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY, NTD 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (원화: 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	16,027,832	19,369,635	13,225,602	15,983,140

(전기말) (원화: 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	15,462,125	18,121,610	22,603,359	26,491,136

CNY	39,914	7,206	-	-

NTD	62,012	2,202	-	-

EUR	694	889	-	-

JPY	690	7	-	-

INR	1,138	20	-	-

HKD	6,089	921	-	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당 기	10% 상승 시	338,650

10% 하락 시	(338,650)

전 기	10% 상승 시	(835,828)

10% 하락 시	835,828

나. 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

단기차입금	14,672,100

당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

세전순이익효과	(146,721)	146,721

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	7,376,522	-	-	7,376,522

단기차입금	14,750,511	-	-	14,750,511

전환사채	-	13,506,106	13,506,106

합 계	22,127,033	-	13,506,106	35,633,139

(전기) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	7,402,169	-	-	7,402,169

단기차입금	26,982,313	-	-	26,982,313

합 계	34,384,482	-	-	34,384,482

4) 자본위험당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(a)	42,916,028	40,327,702

자본(b)	41,019,323	38,269,790

부채비율(a/b)	104.62%	105.38%

5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사의 상기 서열체계에 따른 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	18,211	-	-	18,211

장기금융상품	-	100,000	-	100,000

합 계	18,211	100,000	-	118,211

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	77,507	-	-	77,507

공정가치로 후속 측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	EST 출자금 등	37,778	355,846

(주)디엠비테크놀로지 투자사채	1,500,000	-

합 계	1,537,778	355,846

36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 보고기간 종료일 이후 2017년 1월 17일자 이사회 결의에 의해 2017년 1월 20일에 제3자배정 유상증자(발행주식수: 보통주 1,641,423주, 발행금액: 6,919백만원)를 수행하였습니다.(2) 당사는 보고기간 종료일 이후 2017년 2월 28일에 당사의 공사미수금 등 거래처인 Busby Enregy(Pty) Ltd.에 대한 당사의 공사미수금 2,960,825천원 및 단기대여금 2,417,000천원 등 총 5,377,825천원의 채권을 Busby Enregy(Pty) Ltd.의 보통주로 출자전환하기로 Busby Enregy(Pty) Ltd.와 합의하였으며 이에 따라 당사는 Busby Enregy(Pty) Ltd.에 대하여 80%의 지분을 보유하게 될 예정입니다.