제주반도체 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제18(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요주식회사 제주반도체(이하 "당사 ")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주시 청사로1길 18-4(도남동, 2층)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당분기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계

박성식	3,548,884	12.43	최대주주 겸 대표이사

조형섭	507,139	1.78	대표이사

이앤기업성장투자조합5호	1,325,600	4.64

Hsun Chieh Investment Co., Ltd.	820,711	2.87

Hsun Chieh Capital Corp.	1,693,312	5.93

주식회사제주반도체	219,729	0.77	자기주식

기타	20,445,163	71.59	소액주주 등

합 계	28,560,538	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 회계정책의 변경을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다2.1.1 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.(4) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

당사의 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련 사업을 영위하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역

당사의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는 사업이 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 자체분양공사

자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

4) 변동대가

당사의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 당사의 반도체사업부가 고객에게 모바일용 메모리 반도체 설계 용역을 제공하고 수취한 대가에는 유의적 금융요소가 포함되어 있기 때문에 당사의 용역매출이 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 5) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법' 을 사용하였습니다.

6) 기타 사항

당사는 고객과 제품 판매계약 체결 시부터 3~5년까지 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역에 해당하지 않습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 계약체결 증분원가, 본인과 대리인, 계약체결증분원가 및 라이선싱 등이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당분기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다.(2) 영업부문의 부문별 정보당분기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다.

당분기 및 전분기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	합계

매출액	110,402,901	6,112,493	116,515,394

매출원가	82,359,771	4,013,710	86,373,480

감가상각비, 무형자산상각비	741,242	7,763	749,005

영업이익	14,479,714	1,282,131	15,761,845

(전분기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	합계

매출액	81,144,707	-	81,144,707

매출원가	65,634,653	-	65,634,653

감가상각비, 무형자산상각비	1,084,417	4,947	1,089,364

영업이익(손실)	9,012,075	(2,461,654)	6,550,421

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

A고객	14,579,168	34,463,023	8,515,192	22,629,914

B고객	878,826	9,066,710	3,768,751	8,009,646

(4) 부문별 자산부채

1) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반도체 사업부	107,795,692	85,623,181

신사업부	45,958,710	7,094,703

합 계	153,754,402	92,717,884

2) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반도체 사업부	18,050,034	19,355,621

신사업부	51,899,852	15,375,417

합 계	69,949,886	34,731,038

(5) 당분기 및 전분기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

미국	117,436	887,205	2,452,041	6,514,683

중국	23,331,324	64,319,156	17,735,106	43,933,267

유럽	2,211,126	4,755,920	2,507,735	6,303,779

기타	11,337,957	46,553,114	10,526,492	24,392,977

합 계	36,997,843	116,515,394	33,221,374	81,144,707

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	3,089,173

매출채권및기타채권	-	37,481,766

당기손익-공정가치 금융자산	6,018,343	-

장기매출채권및기타채권	-	1,769,300

합 계	6,018,343	42,340,239

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	4,213,180	-

단기매매금융자산	476,476	-	-

매출채권및기타채권	-	24,209,762	-

장기금융상품	98,925	-	-

장기매출채권및기타채권	-	2,528,100	-

매도가능금융자산	-	-	3,719,351

합 계	575,401	30,951,043	3,719,351

2) 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	10,896,656

단기차입금	-	32,444,935

유동성전환사채	-	12,961,286

장기차입금	-	600,000

기타금융부채	1,597,621	-

합 계	1,597,621	56,902,877

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	10,653,792

단기차입금	-	2,000,000

유동성전환사채	-	8,705,875

기타금융부채	2,684,950	-

합 계	2,684,950	21,359,667

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

당기손익-공정가치	(924,330)	1,563,855	(2,487)	27,726

상각후원가	54,737	155,714	21,925	132,516

소 계	(869,592)	1,719,570	19,438	160,242

금융부채:

당기손익-공정가치	-	(2,695,367)	-	1,822,944

상각후원가	(508,170)	(1,323,696)	(265,539)	(833,159)

소 계	(508,170)	(4,019,063)	(265,539)	989,785

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	362,938	1,466,901

외화예금	2,726,235	2,746,279

합 계	3,089,173	4,213,180

7. 장ㆍ단기 금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축보험(*)	-	-	-	98,925

(*) 당분기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다.

8. 단기매매금융자산

당분기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었으며, 전기 중 단기매매금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

종 목	구 분	기초가액	취득	처 분	평가손익	공정가치

삼성전자	상장주식	-	497,738	-	(21,262)	476,476

포스링크㈜	상장주식	18,211	-	(18,211)	-	-

합 계	18,211	497,738	(18,211)	(21,262)	476,476

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(매출채권 및 공사미수금)

매출채권	33,297,625	22,856,182

차감: 대손충당금	(38,285)	(166,410)

공사미수금	2,740,870	2,740,870

차감: 대손충당금	(2,740,870)	(2,740,870)

매출채권 및 공사미수금(순액)	33,259,340	22,689,772

(유동성 기타채권)

단기대여금	4,909,138	5,420,138

차감: 대손충당금	(4,420,138)	(4,420,138)

단기대여금(순액)	489,000	1,000,000

미수금	3,936,340	748,316

차감: 현재가치할인차금	(6,134)	(31,546)

차감: 대손충당금	(196,779)	(196,779)

미수금(순액)	3,733,427	519,991

소 계	4,222,427	1,519,991

(비유동성 기타채권)

장기대여금	2,477,088	1,753,850

차감: 현재가치할인차금	-	(32,314)

차감: 대손충당금	(1,500,000)	-

장기대여금(순액)	977,088	1,721,536

보증금	792,213	806,564

소 계	1,769,300	2,528,100

합 계	39,251,067	26,737,862

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 공사미수금	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	12,473,399	18,872,999	5,199,514	4,048,091

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

90일 이하	20,785,941	3,611,180	-	-

91~180일	-	149,692	-	-

180일 초과	-	55,901	-	-

소 계	20,785,941	3,816,773	-

3. 손상된 금융자산:

개별적으로 손상된 금융자산	2,779,155	2,907,280	6,116,917	4,616,917

대손충당금	(2,779,155)	(2,907,280)	(6,116,917)	(4,616,917)

소 계	-	-	-

합 계	33,259,340	22,689,772	5,199,514	4,048,091

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다.

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	환입	기말

매출채권	166,410	-	(128,125)	38,285

공사미수금	2,740,870	-	-	2,740,870

단기대여금	4,420,138	-	-	4,420,138

장기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

미수금	196,779	-	-	196,779

합 계	7,524,197	1,500,000	(128,125)	8,896,072

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	환입	기말

매출채권	38,285	128,125	-	166,410

공사미수금	-	2,740,870	-	2,740,870

단기대여금	1,578,577	2,841,561	-	4,420,138

미수금	196,779	-	-	196,779

합 계	1,813,641	5,710,556	-	7,524,197

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,480,082	(210,975)	7,269,107	8,170,620	(257,089)	7,913,531

재공품	49,974,556	(2,280,889)	47,693,668	37,890,089	(1,101,994)	36,788,095

제품	4,253,693	(422,355)	3,831,338	2,053,970	(285,287)	1,768,683

상품	46,099	(41,730)	4,370	41,730	(41,730)	-

용지(*)	17,591,852	-	17,591,852	-	-	-

합 계	79,346,283	(2,955,949)	76,390,334	48,156,409	(1,686,100)	46,470,309

(*) 당 분 기 중 건설중인자산에서 대체되었으며, 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15 및 19 참조).

11. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,039,698	1,191,686

차감: 대손충당금	(725,000)	(725,000)

선급금(순액)	1,314,698	466,686

선급비용	45,128	164,302

차감: 국고보조금	(24,104)	(50,584)

선급비용(순액)	21,024	113,718

미수수익	113,161	79,978

차감: 대손충당금	(68,588)	(68,588)

미수수익(순액)	44,572	11,390

부가세대급금	2,391,249	2,441,593

합 계	3,771,543	3,033,387

(2) 당분기 중 기타유동자산의 대손충당금의 변동은 없으며 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	대체	기말

선급금	725,000	-	-	725,000

미수수익	36,260	32,328	-	68,588

합 계	761,260	32,328	-	793,588

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	단기매매금융자산	장기금융상품	매도가능
금융자산

상장주식(*1)	-	-	476,476	-	-

저축보험(*2)	-	100,574	-	98,925	-

비상장주식 등(*3)	-	4,607,488	-	-	2,344,622

투자전환사채(*3)	-	1,310,282	-	-	1,374,729

합 계	-	6,018,344	476,476	98,925	3,719,351

(*1) 전기에는 단기매매금융자산으로 분류되었습니다.
(*2) 전기에는 장기금융상품으로 분류되었습니다.
(*3) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당분기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	476,476	-	(476,476)	-	-

저축보험	98,925	-	-	1,649	100,574

비상장주식 등	2,344,622	650,000	-	1,612,866	4,607,488

지역개발채권	-	216,450	(216,450)	-	-

투자전환사채(*)	1,374,729	-	-	(64,447)	1,310,282

합 계	4,294,752	866,450	(692,926)	1,550,068	6,018,344

(*) 투자전환사채의 원리금 지급과 관련하여 제3자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99.2	12월	21,722,050	(14,842,939)	-

종속회사	저지에코벨리	대한민국	100	12월	10,000	6,017	10,000

종속회사	동행복권	대한민국	44.6	12월	17,840,000	16,351,523	17,840,000

종속회사	컴앤원	대한민국	100	12월	50,000	36,019	50,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99.2	12월	21,722,050	(13,151,320)	-

종속회사	저지에코밸리	대한민국	100	12월	10,000	6,921	10,000

(2) 당분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같으며 전기의 변동 내역은 없습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	기말

램스웨이	-	-	-	-

저지에코벨리	10,000	-	-	10,000

동행복권	-	17,840,000	-	17,840,000

컴앤원	-	50,000	-	50,000

합 계	10,000	17,480,000	-	17,900,000

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	2,055,149	2,055,149

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	4,500

(3) 투자부동산 중 제주시 한경면 저지리 산 39번지 및 40번지 토지는 산업은행 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조).

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계 정	기초	취득	처분및폐기	대체 등(*)	감가상각비	기말

토지	49,554	-	-	-	-	49,554

건물	142,085	-	-	345,646	(6,539)	481,192

차량운반구	89,828	73,694	(1)	-	(21,362)	142,160

공구와기구	527,634	24,302	(13)	-	(131,862)	420,061

집기비품	99,995	51,319	(223)	-	(30,543)	120,548

시설장치	1,441	-	-	-	(643)	798

금형	887,158	1,080,175	(88,214)	-	(538,403)	1,340,716

건설중인자산	1,946,076	16,253,090	-	(17,979,253)	-	219,913

합 계	3,743,771	17,482,580	(88,451)	(17,633,607)	(729,352)	2,774,942

(*) 당 분 기 중 취득이 완료되어 17,591,852천원이 재고자산(용지)으로 대체되었습니다. (주석11참조).

(전기) (단위: 천원)

계 정	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	49,554	-	-	-	-	49,554

건물	146,964	-	-	-	(4,878)	142,085

차량운반구	8,425	101,470	(1)	(1)	(20,065)	89,828

공구와기구	341,722	333,426	(7)	-	(147,506)	527,634

집기비품	74,776	53,912	-	-	(28,694)	99,995

시설장치	12,880	-	-	-	(11,440)	1,441

금형	1,187,353	920,558	(3)	-	(1,220,750)	887,158

건설중인자산	-	1,724,617	-	221,459	-	1,946,076

합 계	1,821,674	3,133,983	(11)	221,458	(1,433,333)	3,743,771

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,826	18,029	418,105	437,960

취득 및 증가	9,707	260,479	70,615	340,801

상각	(1,585)	(18,068)	-	(19,653)

기말금액	9,948	260,440	488,720	759,108

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	17	22,853	168,105	190,975

취득	1,939	1,828	250,000	253,766

상각비	(129)	(6,651)	-	(6,780)

기말금액	1,826	18,029	418,105	437,961

(2) 당분기 및 전분기의 경상연구개발비는 각각 2,150,899천원 및 785,429천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	7,351,999	7,822,649

미지급금	3,216,398	2,582,721

미지급비용	328,259	248,422

합 계	10,896,656	10,653,792

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,083,046	6,670,197	1,814,379	6,670,197

예수금	160,616	-	109,209	-

예수보증금	-	-	19,000	-

임대보증금	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	2,244,661	6,671,197	1,943,588	6,671,197

19. 장ㆍ단기차입금

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	KDB산업은행(*1,3)	2.93% ~ 3.20%	10,000,000	-

우리은행(*2,3)	2.93% ~ 3.75%	17,500,000	2,000,000

신한은행(*4)	3.27%	2,400,000	-

한국수출입은행	3.05%	2,200,000	-

외화단기차입금	㈜세미웨이브(*5)	10.71%	344,935	-

소 계	32,444,935	2,000,000

원화장기차입금	신한은행	3.62%	600,000	-

소 계	600,000	-

합 계	33,044,935	2,000,000

(*1) 당사의 투자부동산이 담 보( 채권최고액 4,300백만원 )로 제공되어 있습니다(주석14참조).
(*2) 당사의 재고자산(용지)이 담보(채권최고액 13,200백만원)로 제공되어 있으며, 기술신용보증으로부터 지급보증(보증금액 2,700백만원)을 제공받고 있습니다(주석10참조).
(*3) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*4) 한국무역보험공사로부터 지급보증(보증금액 2,400백만원)을 제공받고 있습니다.
(*5) 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 전환사채 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

5,6회차 사모 전환사채	12,961,286	-	8,705,875	-

(2) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	6,500,000	8,000,000

발행가액	6,500,000	8,000,000

납입일	2018.02.26	2018.03.15

만기	2021.02.26	2021.03.15

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/연 3%	0.00%/연 3%

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 주 1,467,268주	기명식 보통주식 주 1,724,509주

전환가액(*)	4,430원/주	4,639원/주

전환청구기간	2019.02.26부터 2021.01.26까지	2019.03.15부터 2021.02.15까지

사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다.	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다.

(*) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 1개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

* 보고서 제출일 현재 전환가액은 하기와 같습니다.- 제5회차 사모전환사채: 4,259원- 제6회차 사모전환사채: 4,168원(3) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5회차 사모 전환사채	6회차 사모 전환사채

발행일	당분기말	발행일	당분기말

전환사채 장부금액	5,546,216	5,829,487	6,807,856	7,131,799

전환권대가(파생상품부채)	953,784	765,557	1,192,144	832,064

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당 분 기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(4) 당분기 중 4회차 전환사채 100억원의 전환권이 모두 행사되어 보통주 2,908,658주로 전환되었습니다.

21. 보증충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	233,897	1,036,944	(1,053,217)	217,624	217,624	-

반품보증	-	486,472	-	486,472	486,472	-

합 계	233,897	1,523,416	(1,053,217)	704,096	704,096	-

(전 기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	309,157	94,137	(169,397)	233,897	233,897	-

하자보수	47,947	(47,947)	-	-	-	-

합 계	357,104	46,190	(169,397)	233,897	233,897	-

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,635,595	3,804,239

사외적립자산의 공정가치	(2,806,162)	(2,136,663)

순확정급여부채	1,829,434	1,667,576

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	3,804,239	(2,136,663)	1,667,576

당기손익으로 인식되는 금액	690,358	(43,780)	646,579

당기근무원가	655,520	-	655,520

이자비용(이자수익)	34,839	(43,780)	(8,941)

확정급여제도의 재측정요소	150,882	16,259	167,140

경험조정효과	111,569	-	111,569

재무적가정변경효과	39,312	-	39,312

이자수익과실제수익의 차이	-	16,259	16,259

소 계	4,645,479	(2,164,184)	2,481,295

기여금

기업이 납부한 기여금:	-	(651,861)	(651,861)

제도에서 지급한 금액:	(9,883)	9,883	-

당사에서 지급한 금액:	-	-	-

기말	4,635,595	(2,806,162)	1,829,434

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	2,988,291	(2,054,268)	934,023

당기손익으로 인식되는 금액:	755,858	(49,008)	706,850

당기근무원가	723,067	-	723,067

이자비용(이자수익)	32,791	(49,008)	(16,217)

확정급여제도의 재측정요소:	144,949	36,600	181,549

경험조정효과	168,233	-	168,233

재무적가정 변경효과	(23,284)	-	(23,284)

이자수익과 실제수익의 차이	-	36,600	36,600

소 계	3,889,098	(2,066,676)	1,822,422

기여금	-	(136,097)	(136,097)

기업이 납부한 기여금:	-	(136,097)	(136,097)

제도에서 지급한 금액:	(84,859)	66,109	(18,750)

당사에서 지급한 금액:	-	-	-

기말	3,804,239	(2,136,663)	1,667,576

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,806,162	2,136,663

사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

23. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

액면가액	500원	500원

발행한 주식의 총수	28,560,538주	25,651,880주

보통주 자본금	14,430,269	12,975,940

(2) 당분기 및 전기중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내 역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2018.01.01	25,651,880	12,975,940	38,390,351

전환권 행사	2018.03.20	2,036,058	1,018,029	9,511,240

전환권 행사	2018.03.26	872,600	436,300	3,928,781

기말	2018.09.30	28,560,538	14,430,269	51,830,372

(전기) (단위: 천원)

내 역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2017.01.01	23,428,725	11,864,363	30,533,999

유상증자	2017.01.24	1,641,423	820,711	6,097,889

전환권 행사	2017.12.07	581,732	290,866	1,758,463

기말	2017.12.31	25,651,880	12,975,940	38,390,351

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,830,372	38,390,351

자기주식(*)	(1,385,792)	(327,157)

자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)

기타	(2,007,907)	(2,007,907)

합 계	46,643,165	34,261,779

(*) 당분기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 219,729주로 장부금액은 1,385,792천원이며 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익(*)	-	941,358

매도가능금융자산평가손실(*)	-	(97,711)

합 계	-	843,647

(*) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산의 기 타포괄손익누계액 843,647천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다(주석35참조).

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	22,841,319	9,905,481

24. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

항 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당이익	136	453	60	191

희석주당이익	130	429	59	187

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	3,867,171	12,501,991	1,491,761	4,748,136

가중평균유통보통주식수(*)	28,340,809주	27,589,424주	25,050,419 주	24,912,131 주

기본주당순이익	136원/주	453원/주	60원/주	191원/주

(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

당분기	전기이월	25,632,151	273/273	25,632,151

전환권행사	2,036,058	195/273	1,454,327

전환권행사	872,600	189/273	604,108

자사주매입	(45,585)	161/273	(26,883)

자사주매입	(46,000)	160/273	(26,960)

자사주매입	(8,415)	159/273	(4,901)

자사주매입	(20,000)	119/273	(8,718)

자사주매입	(20,000)	118/273	(8,645)

자사주매입	(20,000)	116/273	(8,498)

자사주매입	(20,000)	115/273	(8,425)

자사주매입	(20,000)	111/273	(8,132)

합 계	28,340,809	27,589,424

전분기	전기이월	23,408,996	273/273	23,408,996

유상증자	1,641,423	250/273	1,503,135

합 계	25,050,419	24,912,131

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 전환사채로 인해 잠재적 보통주가 존재합니다.1) 당분기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기

3개월	누적

분기순이익	3,867,171	12,501,991

조정: 전환사채의 이자(세후)	210,924	623,807

보통주희석분기순이익	4,078,095	13,125,798

가중평균유통보통주식수(희석)	31,311,240	30,701,779

희석주당순이익	130원/주	429원/주

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	28,340,809	27,589,424

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	2,970,431	3,112,355

가중평균유통보통주식수(희석)	31,311,240	30,701,779

25. 건설계약

보고기간 종료일 현재 당사의 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적 발생원가	누적 공사이익	진행 청구액	미청구(초과청구)공사	공사미수금	선수금

해외도급공사(*)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	-	1,937,320	-

Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	-	803,550	-

메모리설계개발용역	램스웨이㈜	2015-12-02	2017-12-01	10,000,000	100%	3,329,803	-	10,000,000	-	-	6,670,197

United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	-	1,715,684

국내분양공사	자체분양공사	2017-10-26	2018-08-31	6,160,000	72.50%	2,819,165	1,646,788	4,465,953	-	1,721,953	-

합 계	16,540,945	2,775,716	27,646,628	-	4,462,823	8,385,881

(*) 해외도급공사는 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적 발생원가	누적 공사이익	진행 청구액	미청구(초과청구)공사	공사미수금	선수금

해외도급공사(*)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	-	1,937,320	-

Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	-	803,550	-

메모리설계개발용역	램스웨이㈜	2015-12-02	2017-12-01	10,000,000	100%	3,329,803	-	10,000,000	-	-	6,670,197

United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	-	1,659,770

합 계	13,721,780	1,128,928	23,180,675	-	2,740,870	8,329,967

(*) 해외도급공사는 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	(575,664)	(14,478,435)	(1,946,694)	(14,148,728)

원재료와 소모품의 사용액	20,879,602	75,917,451	20,964,881	61,194,817

상품의 판매	489,093	1,681,040	1,320,027	2,110,216

외주가공비	5,132,332	18,411,151	5,130,497	13,176,515

하도급원가	1,194,545	4,013,710	-	-

종업원급여	1,939,330	7,242,286	1,028,177	4,754,233

감가상각비, 무형자산상각비	246,287	749,005	354,448	1,089,364

운반비	88,942	274,550	110,111	226,781

지급수수료 및 판매수수료	584,685	2,645,736	415,188	1,619,436

기타	1,539,234	4,297,056	1,596,420	4,571,651

합 계	31,518,386	100,753,550	28,973,055	74,594,285

27. 수익 및 판매비와 관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	34,784,773	107,922,884	30,429,047	75,087,322

상품매출	525,886	2,328,553	1,775,272	2,780,439

건설계약	1,646,540	6,112,493	973,486	2,861,310

기타	40,643	151,464	43,569	415,636

합 계	36,997,842	116,515,394	33,221,374	81,144,707

(2) 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,551,841	5,972,569	964,442	2,866,481

퇴직급여	215,527	646,579	117,788	366,144

복리후생비	138,189	410,388	67,412	216,787

여비교통비	103,067	260,921	41,013	163,807

접대비	63,787	221,814	42,168	135,334

통신비	19,838	61,872	11,823	35,937

수도광열비	2,288	7,924	1,512	4,012

세금과공과	86,088	218,979	35,976	247,444

감가상각비	23,306	59,087	9,938	35,184

임차료	64,622	211,346	35,192	92,333

수선비	81	13,605	141	173

보험료	49,603	116,776	19,989	61,240

차량유지비	4,689	13,339	3,205	15,770

경상연구개발비	823,602	2,150,899	338,300	785,429

운반비	80,363	224,558	99,926	201,597

교육훈련비	4,848	8,378	850	7,700

도서인쇄비	1,119	7,768	147	1,841

소모품비	1,051	6,069	3,353	34,172

지급수수료	581,580	2,365,455	454,101	1,600,176

광고선전비	10,000	10,100	-	1,937,320

대손상각비(환입)	0	(128,125)	-	-

관리비	40,613	120,199	26,832	54,225

제품보증비	261,764	1,298,708	2,643	2,643

견본비	5,843	16,702	28,669	52,397

유지보수료	18,401	34,932	5,373	14,264

협회비	7,223	29,575	4,407	22,105

무형자산상각비	15,285	19,653	1,825	5,119

합 계	4,174,617	14,380,069	2,317,026	8,959,632

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	14,160	23,598	2,105	22,195

단기금융상품	-	-	8,154	78,869

기타채권	40,577	132,116	11,667	31,452

파생상품부채평가이익:

기타금융부채	(67,313)	548,307	-	1,822,944

소 계	(12,576)	704,021	21,926	1,955,460

금융비용

이자비용:

차입금 등	508,170	1,323,696	265,539	833,159

파생상품부채평가손실:

기타금융부채	-	3,310,987	-	-

소 계	508,170	4,634,683	265,539	833,159

순금융손익	(520,745)	(3,930,662)	(243,613)	1,122,301

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기매매금융자산평가이익	-	-	(893)	13,295

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	17,391	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(923,676)	1,614,515	-	-

유형자산처분이익	-	2,726	(310,592)	454

투자부동산처분이익	-	-	310,592	310,592

외환차익	628,100	1,289,391	332,002	1,547,503

외화환산이익	(598,185)	130,573	115,500	359,740

수입임대료	1,301	3,903	1,301	2,448

배당금수익	-	7,330	-	16,241

잡이익	117,037	458,260	159,141	346,624

합 계	(775,424)	3,524,089	607,051	2,596,897

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	221,579	769,613	304,566	1,886,146

기부금	10,000	40,000	-	20,000

외화환산손실	82,830	202,409	(75,001)	634,643

잡손실	1,054	144,654	18,521	20,794

유형자산폐기손실	-	88,450	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	216

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	64,448	1,594	1,594

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	653	10,933	-	-

기타의대손상각비	-	1,500,000	2,873,890	2,873,890

합 계	1,999,159	2,820,507	3,123,570	5,437,283

30. 법인세비용 및 이연법인세자산

당사의 당분기 법인세(주민세포함) 법정세율은 22.0%이나 세무상 이월세액공제액으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당분기 발생한 법인세비용은 투자부동산 매각에 따른 양도소득세 납부 등으로 구성되어 있습니다.

31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	12,501,991	4,748,136

2. 조정항목	7,953,039	5,328,742

퇴직급여	646,579	530,137

감가상각비	729,352	1,084,245

무형자산상각비	19,653	5,119

재고자산평가손실(매출원가)	1,453,190	-

외화환산손실	209,936	634,643

제품보증비	1,298,708	-

이자비용	1,323,696	833,159

대손상각비(환입)	(128,125)	1,937,320

기타의대손상각비	1,500,000	2,873,890

접대비	-	1

장기금융상품평가손실	-	1,594

파생상품금융부채평가손실	3,310,987	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	64,448	-

매도가능금융자산처분손실	-	216

당기손익-공정가치금융자산처분손실	10,933	-

유형자산폐기손실	88,450	-

토지공사원가대체	47,352	-

법인세비용	32,774	84,201

이자수익	(155,714)	(132,516)

외화환산이익	(123,046)	(359,740)

단기매매금융자산평가이익	-	(13,295)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,614,515)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(17,391)

재고자산평가이익(매출원가)	(183,341)	-

배당금수익	(7,330)	(16,241)

파생상품금융부채평가이익	(548,307)	(1,822,944)

유형자산처분이익	(2,726)	(454)

투자부동산처분이익	-	(310,592)

잡이익대체	(2,522)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(29,519,206)	(15,859,084)

매출채권의증가	(10,544,426)	(9,191,894)

기타채권의증가	(3,288,660)	(20,150)

기타유동자산의증가	(288,248)	(2,869,087)

재고자산의 증가	(13,211,356)	(11,791,833)

매입채무의 증가(감소)	(461,971)	4,163,225

기타채무의증가	669,081	1,116,858

기타유동부채의증가(감소)	(426,786)	2,984,975

사외적립자산의증가	(651,861)	(136,097)

충당부채의감소	(1,314,981)	(96,330)

퇴직금의지급	-	(18,750)

4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(9,064,177)	(5,782,206)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	20,241,379	-

건설중인자산의 건물대체	345,646	-

장기대여금으로의대체	1,159,000	-

전환사채의 유동성전환사채로의 대체	-	9,932,239

선급금의 건설중인자산으로의 대체	-	1,149,373

투자부동산 처분에 따른 장기미수금으로의 대체	-	450,000

기타비유동금융부채의 유동성대체	-	632,880

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	램스웨이(주),(주)저지에코밸리,주식회사 동행복권, 주식회사 컴앤원

기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	수입임대료	합계	임차료	이자비용	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	62,860	-	62,860	171,323	-	835,315	1,006,638

㈜저지에코밸리	-	630	630	-	-	-	-

임직원	43,829	-	43,829	-	517	-	517

합 계	106,689	630	107,319	171,323	517	835,315	1,007,155

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

용역개발수입	이자수익	수입임대료	합계	임차료	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	1,427,328	-	-	1,427,328	141,438	166,373	307,811

㈜저지에코밸리	-	-	630	630	-	-	-

임직원	-	5,824	-	5,824	-	-	-

합 계	1,427,328	5,824	630	1,433,782	141,438	166,373	307,811

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금(*1)	임차보증금	합계	임대보증금	장기선수금(*2)	합계

램스웨이(주)	-	1,500,000	49,849	1,549,849	-	6,670,197	6,670,197

㈜저지에코밸리	-	-	-	-	1,000	-	1,000

임직원	489,000	977,088	-	1,466,088	-	-	-

합 계	489,000	2,479,338	49,849	3,018,187	1,000	6,670,197	6,671,197

(*1) 당사는 당분기 중 램스웨이(주)의 장기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(*2) 램스웨이(주)와 메모리설계 제품개발 용역계약이 체결되어 선수한 금액으로, 동 용역계약의 총계약금액은 10,000,000천원이며, 계약기간은 2015.12.02~2017.12.01 입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금	임차보증금	합계	임대보증금	장기선수금	합계

램스웨이(주)	-	1,500,000	49,849	1,549,849	-	6,670,197	6,670,197

㈜저지에코밸리	-	-	-	-	1,000	-	1,000

임직원	1,000,000	253,850	-	1,253,850	-	-	-

합 계	1,000,000	1,753,850	49,849	2,803,699	1,000	6,670,197	6,671,197

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여) (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

대여금 대여	대여금 회수	순대여액	대여금 대여	대여금 회수	순대여액

임직원	1,388,319	1,337,331	50,988	1,262,850	9,000	1,253,850

(자금차입) (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

차입	상환	순차입액	차입	상환	순차입액

임직원	227,767	(227,767)	-	-	-	-

(5) 분기말 현재 특수관계자인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 지급보증을제공하고 있으며, 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당분기 및 전분기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임원급여 등	514,826	1,947,014	507,143	1,494,054

퇴직후급여	-	-	-	54,712

합 계	514,826	1,947,014	507,143	1,548,766

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 26,110천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당 분기말 현재 당사는 특수관계자인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 사용한도의 120%(월 12백만원)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.34. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 주석35에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험

가. 외화위험관리당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

( 당 분 기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	32,458,087	39,804,716	3,363,932	3,743,047

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	22,808,465	24,436,990	3,821,663	4,094,530

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당분기	10% 상승 시	3,606,167

10% 하락 시	(3,606,167)

전기	10% 상승 시	2,034,246

10% 하락 시	(2,034,246)

나. 이자율 위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

단기차입금	32,100,000

장기차입금	600,000

당분기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

세전순이익효과	327,000	(327,000)

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	10,896,656	-	-	10,896,656

단기차입금	32,444,935	-	-	32,444,935

장기차입금	-	-	600,000	600,000

전환사채	12,961,286	-	-	12,961,286

합 계	56,302,877	-	600,000	56,902,877

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	10,653,792	-	-	10,653,792

단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	9,826,716	-	-	9,826,716

합 계	22,480,508	-	-	22,480,508

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(a)	69,949,886	34,731,038

자본(b)	83,804,516	57,986,846

부채비율((a)/(b))	83.47%	59.89%

5) 금융상품의 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품인 당기손익-공정가치금융자산(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등 )의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	3,819,734	100,574	2,098,035	6,018,343

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	476,476	-	-	476,476

장기금융상품	-	98,925	-	98,925

매도가능금융자산	2,206,869	-	1,374,729	3,581,598

합 계	2,683,345	98,925	1,374,729	4,156,999

공정가치로 후속 측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	EST 출자금 등 비상장주식	-	137,754

35. 회계정책의 변경35.1 기초이익잉여금의 변동

1) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금	4,273,334

기준서 제1109호에 따른 조정	843,646

기준서 제1115호에 따른 조정	(389,666)

수정 후 기초이익잉여금	4,727,314

2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계(*1)

기초 장부금액-기준서 제1039호	575,401	3,719,351	26,737,862	31,032,614

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*2)	3,719,351	(3,719,351)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,294,752	-	26,737,862	31,032,614

(*1) 현금및현금성자산은 제외되었습니다.
(*2) 당기초 현재 비상장주식 투자액 및 투자전환사채 3,719백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 843,646천원 입니다.

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	476,476	476,476

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	24,209,762	24,209,762

장기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	98,925	98,925

투자전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,374,729	1,374,729

비상장주식 등	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,344,622	2,344,622

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,528,100	2,528,100

금융자산 합계	31,032,614	31,032,614

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	10,653,792	10,653,792

단기차입금	상각후원가	상각후원가	2,000,000	2,000,000

전환사채	상각후원가	상각후원가	8,705,875	8,705,875

기타금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	2,684,950	2,684,950

금융부채 합계	24,044,617	24,044,617

3) 금융자산의 손상당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. -재무상태표

(단위 : 천원)

계정과목	종전 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에따른 금액(B)	증감(B-A)

미수금(*1)	748,316	649,520	(98,796)

제품(*2)	2,053,970	2,207,341	153,371

선급금(*1)	1,191,685	1,649,469	457,783

유동자산소계	78,438,191	78,950,549	512,358

투자부동산(*1)	2,055,149	2,102,501	47,352

건설중인자산 (*1)	2,220,338	2,178,478	(41,859)

비유동자산소계	14,279,693	14,285,185	5,493

자 산 총 계	92,717,883	93,235,735	517,851

선수금(*1,2)	1,814,379	2,468,720	654,340

반품보증충당부채(*2)	-	253,176	253,176

유동부채소계	26,392,265	27,299,781	907,517

부 채 총 계	34,731,038	35,638,555	907,517

이익잉여금	9,905,481	9,515,815	(389,666)

자 본 총 계	57,986,846	57,597,180	(389,666)

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는사업이 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과, 반도체사업부문의 진행률 인식과 관련해서는 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하나, 신사업부문 관련해서는 집행가능한 지급청구권이 당사에 있지 않다고 판단합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 반도체사업부문 수익은 변동하지 않았으나, 신사업부문의 수익 및 원가가 각각 715백만원, 463백만원 감소하였습니다.

2) 거래가격 산정

당사의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 환불부채에 해당하는 금액은 253 백만원이며, 이에 따른 반품재고자산은 153백만원입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격에서 화폐의 시간가치 영향을 조정하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 금융비용이 55백만원 증가하고, 선수금과 매출액이 각각 38백만원, 17백만원 증가하였습니다.

35.2 K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표 효과

-재무상태표(단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

유동자산	115,794,632	(517,851)	115,276,781

재고자산	76,541,437	(153,371)	76,388,066

기타	39,253,195	(364,480)	38,888,715

비유동자산	32,997,894	-	32,997,894

자산 총계	148,792,526	(517,851)	148,274,675

유동부채	60,569,952	(869,176)	59,700,776

충당부채	746,090	(253,176)	492,914

기타	59,823,862	(616,000)	59,207,862

비유동부채	8,285,668	-	8,285,668

부채 총계	68,855,620	(869,176)	67,986,444

자본 총계	79,936,906	351,325	80,288,231

-손익계산서(단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	79,517,552	(714,796)	78,802,756

매출원가	(59,029,712)	463,276	(58,566,436)

판관비	(10,205,452)	-	(10,205,452)

영업외손익	(1,614,794)	-	(1,614,794)

법인세비용	(32,774)	-	(32,774)

당기순이익	8,634,820	(251,520)	8,383,300

총포괄손익	7,660,366	(251,520)	7,408,846

-현금흐름표기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 당사의 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.