제주반도체 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

연결회사는 모바일 메모리 반도체 설계를 전문으로 하는 팹리스 회사로서 자체적으로 보유하고 있는 설계인력으로 모바일용 메모리를 설계, 제조 및 이를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 제품은 에스램(SRAM), 셀룰라 램(Cellular RAM)과 디램(LP DDR SDRAM) 등 다양합니다. 이들 제품은 기능적으로 모바일에 특화된 저전력 특성을 보유하고 있습니다. 이 제품들이 주로 사용되는 기기는 모바일 기기 중 휴대폰이나 데이타카드, 스마트 펜 등이며, 이외에도 다른 모바일 응용기기와 스마트그리드,RFID 등 사물통신(M2M) 모듈과 사물인터넷(IoT) 및 자동차(오토모티브)에도 단칩, MCP, SIP 형태로 적용이 되고 있습니다.스마트폰의 급속한 성장과 사물통신(M2M), 사물인터넷(IoT) 및 자율주행 등으로 인한 차량용반도체 등 다양한 산업분야에서 메모리 제품에 대한 수요가 창출되고 있어, 회사는 이들 응용 기기에 사용되는 Nand MCP 제품을 개발, 소싱하여 고객에게 공급하고 있습니다. 회사가 소싱한 Nand MCP 제품군은 피처폰과 로앤드 스마트폰에 적용이 되고 있으며, 데이타카드 등 기타 응용 제품에도 사용이 되는 제품으로 회사 매출의 주요 포지션을 차지하고 있습니다. 이 제품들의 주요 고객은 중국, 대만, 유럽 및 미주 등 다양하게 분포하고 있습니다.

1. 사업 일반

(1) 반도체 시장의 현황과 전망메모리 반도체 시장은 이동통신 기기의 등장으로 이미 모바일용 메모리 반도체가 주류 시장을 형성하고 있습니다. 특히, 모바일 응용기기의 경우 전원의 배터리 사용 시간을 늘리기 위하여 설계 단계에서부터 저전압을 가능케 하는 기능을 부여하는 저전력, 저전압특성을 가진 메모리가 기술의 핵심이 되었습니다. 이에 따라 PC용 메모리반도체의 성장이 상대적으로 정체되어 있는 형국이며, 이동통신 기기의 진화와 발전은 세계경제의 부진 속에서도 모바일용 메모리 시장의 성장을 견인하는 원동력이 되고 있습니다. 한편, 모바일용 메모리반도체 시장의 전방산업의 하나인 휴대폰 시장은그 트렌드가 이미 스마트폰으로 재편이 된 이래, 스마트폰에 적용되는 모바일 디램과낸드플래시, 이들 조합인 Nand MCP, eMMC, eMCP의 수요가 지속적으로 발생하고 있습니다. 가트너는 2019년 반도체 매출이 전년에 비해 11.9% 감소한 4,183억달러라고 발표하였습니다. 가트너 부사장 겸 애널리스트인 앤드류 노우드는 "2019년 반도체 판매량의 26.7%를 차지했던 메모리 시장은 매출이 31.5% 감소했다"며 "메모리 부문 내에서는 D램이 2018년말부터 2019년까지 과잉 공급이 지속되면서 매출이 37.5% 감소했다. 과잉 공급은 하이퍼스케일(hyperscale) 시장의 수요급감으로 인해 발생했으며, 이는 상반기에 걸쳐 간신히 회복한 OEM의 과잉 재고 실태를 보여준다"고 설명하고 있습니다. 이어 "2019년 하반기에 D램 공급업체의 과잉 재고 영향으로 가격이 인하됨에 따라 평균판매단가(ASP)는 47.5% 하락했다"고 덧붙였습니다. 2019년 전 세계 반도체 공급업체 매출 순위(단위: 100만달러)/ 가트너 제공>

노우드는 2020년 반도체 시장 전망에 대해서는 긍정적인 분석을 내놨습니다. "2020년은 과잉 재고 문제 해소로 칩 평균판매단가(ASP)가 올라가면서 반도체 시장 매출, 특히 메모리 부문의 매출이 증가할 것으로 예상된다"고 예측하고 있습니다. 메모리 부문에서 낸드플래시는 2019년에 전체 메모리 시장에 비해 완만한 하락세를 보였으며, 2018년말에 증가한 재고는 2019년 상반기 수요 부진으로 더욱 악화돼 NAND FLASH 매출은 23.1% 감소하였습니다. 낸드시장은 2019년 7월부터 안정화 단계에 진입하였습니다. 가트너는 SSD 도입률 및 5G 스마트폰 수요 증가로 인한 공급 비트 그로스(비트 단위의 생산량 증가율, Bit growth)가 낮기 때문에 2020년에도 낸드의 회복이 계속될 것으로 예상하고 있습니다.다만, 상기 전망은 미국과 중국 간의 무역전쟁이 2020년으로 접어들면서 다소 완화되는 경향을 보이고 있지만, 미국은 2019년 내내 화웨이 등 중국기업들을 수출제한 기업목록에 추가함으로써 미국 부품의 매각을 제한한 것에서 볼 수 있듯이 그 해결 방향에 영향을 받을 수 있고, 연초에 발생한 코로나 19(COVID-19)가 전 세계를 강타하고 있어 이에 영향을 받을 수 있습니다. (2) 스마트폰 등 전방산업의 현황과 전망 2019년 스마트폰의 판매량은 북미, 서유럽, 일본 등 다수의 지역에서 감소세를 보여 주고 있습니다. 가트너의 로버타 코자는 "성숙한 시장, 특히 고가 스마트폰 시장은 과잉 공급되고 보편화되어 있다. 제품 평균판매가격이 높고 사용자들의 업그레이드를 유도할 새로운 기능이나 경험이 없는 상태"라며, "최근 고가 스마트폰의 평균판매가격 상승률이 둔화되고 있음에도 불구하고, 주로 스마트폰 교체에 의존하는 제조업체들은 계속해서 어려움을 겪고 있다"고 설명하고 있습니다. 이러한 추세는 당분간 지속될 것으로 보고 있습니다. 이와 관련되어 긍정적인 시그널로는 5G 스마트폰 모델들의 상당한 가용능력과 전세계 통신 사업자들의 적극적인 5G 서비스 프로모션에 힘입어 2020년에 스마트폰 판매량이 다시 증가할 것이며 애플의 첫 5G 아이폰이 출시되면서 아이폰 사용자들의 휴대폰 업그레이드를 촉진할 것이라는 전망이 나오고 있습니다.

(Source: 가트너) IoT, AI 기술 발전에 따른 또다른 반도체 시장이 성장함으로써 반도체 시장 침체의 탈출구가 될 것이라는 전망도 있습니다. SEMICO RESEARCH 의 Jim Feldhan 회장은 "2019년 경제는 전반적으로어렵다. 비즈니스 사이클도 변하고 노동환경과 유가 등에 있어서도 불확실성이 심하다"고 하면서도, 다만 "IoT의 경우 서버의 성장을 견인할 것이고 엣지단(사용자근접종단디바이스)에서 데이터가 분석될 것이다. 이 외에도 농업이나 축산업 등 다양한 부분에서 IoT가 활용되면서 사용폭이 확산되고 있는 데다가 센서 가격이 하락하면서 IoT의 쓰임새는 더욱 넓어질 것으로 보인다"라고 말하였습니다. 이러한 의견은 반도체 시장을 리드하는 품목의 다변화를 시사하는 것으로 전통적으로 반도체 시장을 이끌었던 데스크탑이나 랩탑, 스마트폰 등 전통적 시장의 성장세는 한풀 꺾이는 반면, 스마트 스피커나 자율주행, 인공지능, 서버 등 새로이 성장하는 시장에서 다양한 수요가 발생할 것으로 예측되고 있습니다. 지출전망(단위:10억달러)-가트너>

(주)동행복권 사업현황>

1. 회사개요㈜동행복권은 기획재정부 복권위원회로부터 통합복권 발행업무를 위탁받아 2018년 12월 02일부터 2023년 12월 31일까지 5년간 국내 복권발행 및 판매사업을 전담하여운영하고 있습니다. 회사는 기획재정부와 사전 계약(협의)된 위탁 수수료율에 의해서복권 판매 실적에 따른 위탁수수료 수입으로 매출을 일으키고 있습니다.위탁받은 복권의 종류로는 크게 온라인(로또) 복권, 인쇄(스피또 500, 1000, 2000)복권, 결합(연금복권 520)복권 및 전자(인터넷)복권이 있습니다. 기획재정부 복권위원회의 2019년 복권사업 실적에서 볼 수 있듯이 온라인 복권, 즉 로또복권이 매출의 대부분을 차지하고 있으며, 사업의 성격이 일정 부분 공익적 요소를 띄고 있고 국가기관으로부터 일정한 수수료를 교부받아 수익을 창출하고 있으므로 지배회사(제주반도체)에 미치는 영향은 제한적일 것으로 보고 있습니다.2019년 복권사업의 실적은 하기와 같으니 참조바랍니다.

2. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황(사업 및 제품의 특성)연결회사는 초창기부터 모바일 응용기기에 특화된 메모리 개발에 집중하여 초기 모바일용 에스램(SRAM), 슈도에스램(pSRAM), CRAM(Cellular RAM), D램(DRAM), 노아 MCP(Nor MCP) 및 낸드 MCP(Nand MCP)를 순차적으로 개발 및 소싱하여 이를 시장에 공급하고 있습니다. 초기 제품인 저전력 에스램(SRAM)은 단품 패키지 상태로 휴대폰의 보조기억장치(버퍼용)로 사용되고 있으며, 시장 여건에 따른 기복 없이 소량이나마 일정한 수준으로 꾸준하게 회사 매출에 기여하고 있습니다. 이 제품은 매출에서 차지하는 비중이 크지는 않지만 이익율 측면에서는 우수한 제품에 해당합니다. 셀룰라램 역시 모바일용 저전력 기술을 구현한 제품으로 당사 매출과 수익에 기여를 했던 슈도에스램을 기술적으로 발전시킨 제품으로 휴대폰 등에 보조기억장치로 사용되는 모바일에 특화된 메모리입니다. 이 제품은 노아 플래시 칩과 적층되어 노아 MCP로 시장에 공급되기도 합니다.회사는 최근 다양한 산업 분야에서의 메모리 수요의 급속한 증가에 대응하기 위하여 단가 경쟁력이 가능한 모델 위주로 모바일 디램(LP DDR SDRAM) 개발에 역량을 집중하고 있고, 관련 제품을 순차적으로 개발하여 시장에 공급을 하고 있습니다. 회사는 이들 제품의 부가가치를 높이는 차원에서 타사의 낸드 플래시와 결합시켜 다양한 MCP 형태로 이를 시장에 공급하고 있습니다. 회사는 이 낸드 MCP 제품군을 주력 상품으로 삼고 있으며, 회사 매출에 주요한 포지션을 차지하고 있습니다. 주석: 셀룰라램(Cellular Ram 또는 CRAM)은 슈도 에스램(pSRAM)으로도 명칭됨 (나) 공시대상 사업부문의 구분연결회사 공시대상 사업부문은 반도체사업부가 있습니다.

(2) 시장점유율 및 매출추이 (가) 시장점유율연결회사에서 개발, 제조, 판매하는 저전력 에스램(SRAM), 셀룰라램(CRAM), 디램(DRAM), Nor MCP 및 Nand MCP 제품은 대부분 모바일 기기의 보조기억장치로 사용되는 부품입니다. 주요 응용기기는 휴대폰, 데이타 카드, M2M 및 IoT 부품으로 공급이 되고 있습니다. 이들 제품이 데이타 카드, M2M 부품, 기타 모바일 기기의 부품으로 공급이 되고 있습니다. 다만, 이들이 시장 전체에서 차지하는 비중을 두고 볼 때, 볼륨이 적어 시장점유율은 그 기재를 생략합니다. (나) 매출추이 반 도 체사업(별도) 기준 회사의 전 기 매출액은 1,445억원이고, 당기 매출액은 1,090억원으로 전기에 비교하여 약 25%가 감소하였습니다. 전기 대비 매출 감소의 요인을 보면 , 2018년 하반기부터 불어 닥친 미·중 무역분쟁의 여파로 최대의 수요처인 중국의 경기 위축이 수요감소로 이어져 전세계적으로 메모리시장이 위축되면서 회사도 이에 영향을 받고 있는 것으로 볼 수 있습니다.

(단위 : 백만원) 제20기 제19기 제18기 수익(매출액) 162,112 148,728 117,037 매출원가 134,186 112,379 93,026 매출총이익 27,927 36,348 24,011 (단위 : 백만원) 제20기 제19기 제18기 수익(매출액) 109,039 144,450 118,773 매출원가 83,492 108,353 93,901 매출총이익 25,547 36,097 24,872 이 같이 2018년 하반기부터 세계 IT 업체들의 데이터센터 구축 완료 및 세계 경제 불황에 따른 업체들의 재고조정 등으로 DRAM 및 NAND 수요가 줄고 있고 미중 무역전쟁으로 세계 IT 업체들이 설비 투자를 줄이면서 추가 발 생 수요에 대한 전망이 어두워 짐에 따라 반도체 가격의 하락으로 지난해부터 영향을 받고 있지만, 회사는 제품의 다변화와 품질관리를 통하여 시장 변화에 능동적으로 대처하고, 고객이 원하는 제품을 적시에 공급하는 정책을 폄으로써 매출감소와 수익성 불안 요인을 극복할 것입니다. (주)동행복권 매출액 및 로또 매출 추이> (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 제2기 제1기 수익(매출액) 53,021 4,278 매출원가 49,843 3,059 매출총이익 3,178 1,218 *** 제1기는 회사 설립일인 2018년 3월 22일부터 2018년 12월 31일까지며, 사업기간은 2018년 12월 2일부터 2018년 12월 31일까지입니다.(2) 로또복권의 매출 추이 로또 판매액 추이.jpg 로또 판매액 추이 (3) 시장의 특성 (가) 제품의 시장경쟁력 ① 경기변동의 영향연결회사 제품의 경기변동 영향 정도는 전방산업인 휴대폰 산업 및 모바일 응용기기 시장으로부터 영향을 받을 수 있습니다. 휴대폰 산업은 이동통신 서비스방식의 진화정도, 통신사업자의 신규서비스 제공 추이, 최종 단말기 수요자인 개인, 기업의 소득수준에 따라 연관이 되기도 합니다. 당사 매출의 80% 이상이 수출이기 때문에 국내 경기보다는 해외 IT 경기나 휴대폰 수요에 좀 더 연동되어 움직인다고 볼 수 있습니다. 연결회사 제품 수요의 계절적 변동요인은 크지 않은 것으로 보고 있습니다. ② 대체시장의 현황연결회사 제품의 대체시장을 굳이 가정하자면, 기술적인 진보에 의한 대체를 생각해 볼 수 있습니다. 메모리가 탑재되는 모바일 단말기가 추세적으로 경박단소화 되면서 하나의 칩 안에 D램, S램, 플래시 메모리 등 여러 기능의 메모리를 통합하는 퓨전메모리 기술이 시장에서 관심을 받을 수 있습니다. 그러나 퓨전 메모리는 실제 양산가능성과 수율확보에 여전히 문제점이 있어 보이며, 게다가 아직 검증, 양산되지 않은 기술을 적용하여 수탁생산을 하기에는 파운드리 업체의 위험부담이 크기 때문에 팹확보 또한 현실적인 난관으로 작용되고 있습니다. 또한 이러한 제품은 당사가 개발 보유하고 있는 Nor MCP, Nand MCP 제품으로도 기능적으로 대체가 가능할 것으로있습니다. ③ 자원조달 상황연결회사는 팹리스(Fabless) 회사로서 반도체 시장의 확대 시 파운드리 업체의 공급능력에 따라 제품수급에 영향을 받을 수 있기 때문에 안정적인 물량공급을 위해 파운드리 업체와 긴밀한 관계유지가 매우 중요합니다. 연결회사는 동부하이텍이 파운드리 업체로서 조직을 갖추어 나가던 초기 시절부터 저전력 에스램(SRAM)의 공정개발에 함께 참여하여 상호간의 윈윈관계를 지속적으로 유지하고 있습니다. 현재 동부하이텍은 당사 에스램을 수탁생산하고 있습니다. 셀룰라램(CRAM)과 디램(DRAM)의 경우 대만의 파워칩(Powerchip)과 윈본드(Winbond) 파운드리를 사용하여 위탁생산을 하고 있으며 최근에는 파워칩에서 주로 생산하고 있습니다. 메모리칩의 주요 원재료인 웨이퍼는 상기 파운드리로부터 직접 공급을 받고 있습니다. 연결회사는 제품에 대한 후공정의 경우, 국외 수탁업체로는 TPW(CP TEST/대만), KYEC(CP TEST/대만)이 있고, 국내 수탁업체로는 윈팩(Assembly/FT), 하이셈(FT), 시그네틱스(Assembly)가 있으며, 이들 업체를 통하여 CP 테스트, FT 테스트, 웨이퍼 패키징 그리고 조립(어셈블리)을 위탁하고 있습니다. ④ 규제 및 지원연결회사는 모바일 메모리에 특화한 반도체 설계업체로서 공식적인, 비공식적인 규제 및 그 지원이 존재하지 않습니다. ⑤ 주요 목표시장연결회사 제품의 주요 목표시장은 휴대폰, 데이타 카드 등 모바일 응용기기 시장과 M2M, IoT 및 차량용반도체 시장을 들 수 있습니다. 모바일 메모리반도체는 이러한 휴대형 IT 기기에 탑재되는 메모리로서 제품의 크기와 전력소모를 대폭 줄인 것을 특징으로 하고 있으며, M2M과 IoT 및 차량용반도체 시장도 새로운 시장을 형성하고 있습니다. (나) 연결회사의 제품공급의 주요 사업영역은 중저가 스마트폰에 들어가는 낸드 MCP와 M2M, 사물인터넷(IoT) 산업분야 관련 MCP 등 제품 그리고 통신분야인 동글, 데이타카드 등의 메모리 부품 시장입니다. 2017년에 이어 2018년에도 낸드 MCP 제품이 중국 등 해외시장에서 안정적으로 판매가 되고 있습니다. 또한 2011년 실버스프링 네트웍스(Silver Spring Networks)사의 원격검침분야에 슈도SRAM, Nor MCP제품을 공급하게 되면서, 현재 다수의 M2M, IoT 관련 메이저 업체들에게 제품을 공급하고 있습니다.연결회사는 주력 제품인 낸드 MCP 제품의 단가경쟁력을 확보하는 차원에서 모바일용 저전력 디램(LP DDR SDRAM)을 자체적으로 개발 양산하고 있습니다. 이 제품이자사 낸드 MCP 제품에 적용됨으로써 수익성 개선이 기대되고 있으며, D램, 낸드 MCP는 피처폰, 저가 스마트폰, 스마트폰의 보조 메모리 및 데이타카드 등 그 적용 용도가 다변화되고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 해 당 사 항 없 습니다. 3. 주요 제품, 서비스 등 회사는 모바일용 메모리를 생산, 공급하고 있습니다. 동 제품은 휴대폰 등의 모바일 응용기기이면 어느 제품에도 그 적용이 가능한 범용성을 가지고 있습니다. 회사가 개발, 공급하고 있는 주요 제품 모델은 NAND MCP, 저전력 고속 에스램(SRAM), 셀룰라램(CRAM),디램(DRAM) 등으로 각 제품은 용량 등 세부 스펙에 따라 다양한 제품으로 구성되어 있습니다. 전년도 제품 비중이 가장 높았던 Nand MCP(768억원)는 전체 제품에서 차지하는 비중은 54%로 여전히 회사 매출의 주요 포지션을 차지하고 있습니다. 보 고 서 말 기준 반도체사업부의 각 제품별 매출액과 비율은다음과 같습니다. 구성>(단위: 백만원, %) 기간 제품명 용도 및 기능 매출액(백만원) 비율(%) 비고 19.01.01 ~19.12.31 NAND MCP 모바일 메모리 62,835 58.90% - DRAM 모바일 메모리 15,177 14.23% - NAND Flash 모바일 메모리 9,591 8.99% - CRAM 모바일 메모리 8,691 8.15% - NOR MCP 모바일 메모리 5,469 5.13% - eMMC 모바일 메모리 2,483 2.33% - SRAM 모바일 메모리 2,169 2.03% - 기타 메모리제품 모바일 메모리 272 0.26% OctaRAM,eMCP 등 구성>(단위: 백만원, %) 기간 제품명(상품명) 용도 및 기능 매출액(백만원) 비율(%) 비고 19.01.01 ~19.12.31 복권수탁사업 위탁수수료 52,893 99.76% - 기타서비스 기타 수수료 등 128 0.24% - *** 복권수탁사업의 "위탁 수수료"는 회사가 위탁 판매하는 '온라인복권(로또)', '인쇄복권(스피또500, 1000, 2000)', '결합복권(연금복권 520)', '전자복권(인터넷복권)'의 수수료를 합한 것입니다. 4. 주요 원재료에 관한 사항회사가 설계한 제품에 대하여 고객으로부터 양산 승인이 나면, 회사는 위탁 파운드리에 웨이퍼(원재료)를 투입하여 제품을 생산하게 됩니다. 통상적으로 제품 설계에 앞서 파운드리업체와 파운드리 이용계약을 체결하고 공정 셋업을 완료한 다음 제품설계를 하게 되는데,이후 제품 생산은 공정을 셋업한 파운드리 업체에서만 할 수 있습니다. 에스램은 국내 파운드리업체인 동부하이텍에서 양산을 하는데, 원재료인 웨이퍼도 동부하이텍에서 구매하고 있습니다. 셀룰라램(CRAM)은 대만의 파워칩과 윈본드에서 양산을 하는데, 투입되는 웨이퍼는 각 파운드리에서 매입하여 양산에 투입하고 있습니다. 웨이퍼 가격은 제품 수익성을 고려하여 웨이퍼 공급처인 파운드리와의 제휴를 통하여 제품에서 일정 수준의 이익을 확보할 수 있도록 웨이퍼 구매정책을 펴고 있습니다. 구체적인 웨이퍼 가격은 영업정책에 따라 본 보고서에는 기재를 생략합니다.주력 제품인 낸드 MCP 제품의 단가경쟁력을 확보하는 차원에서 모바일용 저전력 디램(LP DDR SDRAM)을 자체적으로 개발하여 양산하고 있습니다. 한편 이 MCP를 구성하는 부품 구매에 대하여 기존 구매선에서 탈피하여 국내 글로벌 종합반도체회사를 통하여 구매함으로써 원가 경쟁력을 확보하려고 노력하고 있습니다. 구매된 부품은 자사 낸드 MCP에 적용이 됨으로써 주력 제품인 낸드 MCP의 수익성 개선을 기대하고 있습니다. 5. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 연결회사의 생산업무는 제품의 기획, 설계, 연구개발, 원자재 구매, 생산, 검사 및 포장 등으로 이루어져 있습니다. 위 과정 중 연결회사는 제품의 기획에서부터 원자재 구매까지 제품생산에 필요한 핵심 업무를 직접 담당하고 있으며, 파운드리(외주생산)업체는 제품의 생산, 검사, 포장 및 출하를 담당하고 있습니다. 이와 같이 전문 파운드리 업체를 통하여 제품생산을 하고 있으므로 생산능력을 직접적으로 산출하는 데는 어려움이 있습니다. (2) 생산실적 및 가동율연결회사는 생산시설을 보유하고 있지 아니하여 생산 실적 및 가동율을 직접적으로 산출하기에는 어려움이 있습니다.(3) 생산설비의 현황연결회사는 생산시설을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 설비의 실설, 매입계획 등연결회사는 제품 일체를 위탁생산하므로 설비의 신설, 매입계획이 없습니다. 6. 매출에 관한 사항 (1) 매출 실적회사의 매출은 공급하는 제품을 자체적으로 생산하는지 여부를 기준으로 크게 제품매출과 상품매출로 구분합니다. 제품매출은 연결회사의 주력 사업으로 직접 제품을 개발, 제조하여 회사 상표(자체 브랜드)로 고객에게 판매하는 것으로 Nand MCP, 셀룰라램(CRAM), 에스램(SRAM), DRAM 등이 있으며, 이들 제품은 제품별, 스펙별로다양하게 제품군이 구성되어 있습니다. 상품 매출은 회사 내에 조직되어 있는 영업망 을 이용하여 타사 메모리 등 회사의 업무과 연관된 상품을 구매하여 다시 판매하는 매 출입니다. 상품 매출은 부수적인 사업이며, 매출의 대부분은 제품 매출로 발생합니다. 부 동산개발에서 발생한 일부 매출 이외에는 반도체에서 매출이 발생하고 있습니다. 반도체 매출의 보고서말 기준 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제20기 제19기 제18기 제17기 반도체 제품 Nand MCP,CRAM, SRAM 등 수 출 92,005 113,908 91,776 48,923 내 수 14,676 26,518 18,803 4,221 합 계 106,681 140,425 110,579 53,143 상품 IC 등 수 출 7 2,329 1,853 183 내 수 0 0 2,205 0 합 계 7 2,329 4,058 183 기타 로열티 등 수 출 10 346 544 573 내 수 0 0 196 6 합 계 10 346 740 579 합 계 수 출 92,022 116,582 94,173 49,678 내 수 14,676 26,518 21,205 4,227 합 계 106,697 143,099 115,377 53,905 * 새로운 K-IFRS 기준서(제1115호, 제1109호) 관련 제18기(전전기) 및 제17기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 제1018호(수익인식), 1011호(건설계약)에 따라 작성되었습니다. 기준서 변경으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 III. 재무에 관한 사항의 6. 기타 재무에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다.(2) 판매조직도 판매 조직도.jpg 판매 조직도 (3) 판매방법 및 조건제품 판매는 대부분 고객사에 직접 공급하는 판매방식을 취하고 있으며, 일부 제품의경우는 딜러를 통한 판매방식을 취하고 있습니다. 국내 및 해외의 고객들에 대하여는회사가 직접 판매하는 방법으로 반도체 제조공정을 감안하여 약 2~3개월 전에 구매주문서(P/O)를 접수하고, 고객이 요구하는 납기에 공급하는 방식으로 판매되고 있습니다. 대금 결제는 수출물량에 대해서는 대부분 30일에서 90일 결제 조건으로 하여 현금으로 회수하고 있으며, 국내 판매물량에 대해서는 대부분 매출 후 30일 결제로 하여 현금으로 회수하고 있습니다. 상품 판매의 경우에는 반도체 관련 경험이 있는 딜러를 활용하는 판매 방식을 취하고 있습니다. (4) 판매전략 휴대폰 세트업체 및 종합반도체 회사의 엄격하고 까다로운 검증과 승인절차를 통과하여 공식적인 벤더로 지정을 받았거나 지정이 되고 있습니다. 이들 고객으로부터 공식 벤더로 지정된 것은 기술 수준에 대한 객관적인 검증 뿐만 아니라 이러한 기술을 구현할 수 있는 업무프로세스, 생산능력, 품질관리 및 대 고객서비스 등 제품의 상용화와 관련된 수행능력에 대한 종합적인 우수성을 인정받은 결과입니다.이러한 기술적 신뢰성과 제품 상용화 능력을 바탕으로 에스램(SRAM)과 셀룰라램(CRAM) 등으로 초기 매출을 실현한 바 있고, 개발 제품의 영역을 확장하여 DRAM, Nor MCP, Nand MCP 등 다양한 제품군에 대하여 양산체제를 갖추고, 영업 역량을 집중하고 있습니다. 사업 초기 단일거래선에서 발생할 수 있는 리스크를 최대한 완화시키는 차원에서 거래선을 다변화 시킴으로써 영업위험을 분산시키고 있습니다. 7. 수주에 관한 사항 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl (1) 수주상황 (단위 : US$1,000) 품 목 수주 일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 NAND MCP 건별 수시 PO별 - 30,984 - 12,338 - 18,646 NAND Flash 건별 수시 PO별 - 4,279 - 1,677 - 2,602 DRAM 건별 수시 PO별 - 5,909 - 820 - 5,089 CRAM 건별 수시 PO별 - 4,051 - 1,490 - 2,561 NOR MCP 건별 수시 PO별 - 2,967 - 1,086 - 1,882 SRAM 건별 수시 PO별 - 584 - 333 - 251 eMMC 건별 수시 PO별 - 147 - 147 - 0 기타 건별 수시 PO별 - 136 - 41 - 95 합 계 - 49,058 - 17,932 - 31,126 주) 2019년 1월 1일부터 2020년 03월 19일까지의 수주상황입니다.( 단, 2020년 1월 1일 이전에 수주한 품목 중 납품되지 않은 품목을 포함하고 있습니다.) 주) 본 수주상황은 제품별, 건별 PO를 취합하여 합산한 것입니다. 주) 수주 수량은 영업상 비공개로 합니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 제품판매 상품판매 등 복권공급용역 설계개발용역 자체부동산개발 합계 외부고객으로부터 수익 108,235,800 144,692 52,944,959 231,314 555,681 162,112,446 수익인식 시점 한 시점에 인식 108,235,800 144,692 52,944,959 - - 161,325,451 기간에 걸쳐 인식 - - - 231,314 555,681 786,995 계 108,235,800 144,692 52,944,959 231,314 555,681 162,112,446 (3) 기간에 걸쳐 인식(건설계약)하는 수행의무 보고기간 종료일 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: USD, 천원) 구 분 발주처 계약일 종료일 수주총액 진행률 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 공사미수금 선수금 해외도급공사(*1) Busby Energy(PTY) LTD. 2014-07-10 2016-09-30 USD 7,000,000 100% 7,671,932 197,462 7,875,528 1,937,320 - Busby Energy(PTY) LTD. 2015-04-20 2016-09-30 USD 1,500,000 100% 1,311,762 383,019 1,688,647 803,550 - 메모리설계개발용역 United Microelectronics Corporation. 2017-01-04 2018-07-03 USD 5,000,000 31.29% 1,408,283 548,447 3,616,500 - 1,735,119 국내분양공사 자체분양공사(*2) 2017-10-26 2018-08-31 6,160,000 100% 2,554,179 1,336,406 3,890,585 - 396,319 합 계 12,946,156 2,465,334 17,071,260 2,740,870 2,131,438 (전기말) (단위: USD, 천원) 구 분 발주처 계약일 종료일 수주총액 진행률 누적 발생원가 누적 공사이익 진행 청구액 공사미수금 선수금 해외도급공사(*1) Busby Energy(PTY) LTD. 2014-07-10 2016-09-30 USD 7,000,000 100% 7,671,932 197,462 7,875,528 1,937,320 - Busby Energy(PTY) LTD. 2015-04-20 2016-09-30 USD 1,500,000 100% 1,311,762 383,019 1,688,647 803,550 - 메모리설계개발용역 United Microelectronics Corporation. 2017-01-04 2018-07-03 USD 5,000,000 31.29% 1,408,283 548,447 3,616,500 - 1,735,119 국내분양공사 자체분양공사 2017-10-26 2018-08-31 6,160,000 100% 2,189,296 1,145,608 3,334,904 551,577 1,064,000 합 계 12,581,273 2,274,536 16,515,579 3,292,447 2,799,119 (*1) 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금 을 설정하였습니다. (*2) 기 분양분 중 분양 잔금이 입금되지 아니한 일부세대의 계약이 해지됨에 따라, 연결실체의 재고자산으로 계상되었습니다. * 새로운 K-IFRS 기준서(제1115호, 제1109호) 관련 제18기(전전기) 및 제17기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 제1018호(수익인식), 1011호(건설계약)에 따라 작성되었습니다. 기준서 변경으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 III. 재무에 관한 사항의 6. 기타 재무에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다. 8. 위험관리 연결회사는 자본 위험, 금융위험에 노출되어 있으며, 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타 채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타 채무, 사채, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외화위험관리연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ( 당 기말) (단위: USD, 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 35,759,340 41,446,236 4,295,923 4,973,819 JPY - - 29,200,000 310,585 (전기말) (단위: USD, 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 29,230,964 32,683,141 14,375,064 16,702,758 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과 당기 10% 상승 시 3,616,183 10% 하락 시 (3,616,183) 전기 10% 상승 시 1,598,038 10% 하락 시 (1,598,038) 나. 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 단기차입금 40,600,000 유동성장기차입금 2,000,000 장기차입금 4,600,000 당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익효과 472,000 (472,000) 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 11,896,113 - 80,394 11,976,507 단기차입금 40,600,000 - - 40,600,000 장기차입금 2,000,000 600,000 4,000,000 6,600,000 전환사채 13,422,075 17,500,000 - 30,922,075 기타금융부채 5,997,667 - 11,162,025 17,159,692 리스부채 554,785 562,848 570,701 1,688,334 합 계 74,470,640 18,662,848 15,813,120 108,946,608 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 20,216,405 - 58,877 20,275,282 단기차입금 48,100,000 - - 48,100,000 장기차입금 - - 6,600,000 6,600,000 전환사채 15,860,201 12,961,843 - 28,822,044 기타금융부채 8,254,913 - - 8,254,913 합 계 92,431,519 12,961,843 6,658,877 112,052,239 4) 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(a) 134,416,698 130,842,168 자본(b) 89,786,361 95,206,915 부채비율((a)/(b)) 149.71% 137.43% 9. 파생상품거래 현황 연결회사는 외화예금의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 과거에 통화옵션계약을 체결하여 운용하고 있었으나, 현재는 거래가 종료되었습니다. (파생상품 계약 운용) 보고 서 제출일 현재 연결회사는 파생상품계약을 운용하고 있지 아니합니다. 10. 경영상의 주요 계약 연결회사의 주요 경영계약은 제품공급과 관련되어 있어 대부분 사전에 NDA(비밀유지계약)가 체결되어 비공개를 원칙으로 합니다. 11. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요연결회사는 회사별로 제품개발을 위한 전담부서로 부설연구소를 설립하여 독립적으로 운용하고 있으며, 고객사로부터 그 기술력을 인정받고 있습니다. 코스닥상장 전후로 하여,상장 이전에는 에스램(SRAM)과 슈도에스램(PSRAM) 개발을 통한 매출을 획기적으로 증대시켰고, 상장 이후에는 슈도에스램 기술을 심화, 발전시켰고, 특히, 2008년 하반기에는 계열회사와의 공동개발을 통하여 일명 셀룰라램(CRAM) 제품개발에 성공하였습니다. 또한 연구소는 반도체업계의 트랜드 제품인 디램(DRAM) 개발에도 착수하여 일부 품목의 제품개발을 완료하여, 양산을 하고 있으나, 아직 매출비중은 적은 편이며, 단가 등 경쟁력 우위를 모색 중에 있습니다. (2) 연구개발 담당조직연결회사는 연구개발 업무를 전담하는 부설연구소를 (주)제주반도체, 램스웨이(주)에별도로 설립하여 독립적으로 운용하고 있으며, 일부 업무에 대하여는 상호 보완적 역할을 수행하고 있습니다. 본 연구소 세부조직은 설계부문, 테스트부분, 공정부문 및 품질관리부문이 있으며, 각 연구소는 소속 엔지니어들이 상호 유기적 접촉을 통하여 신제품의 개발 및 제품의 개선작업을 수행하고 있습니다. 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (3) 연구개발비 연결회사의 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : %, 천원) 과 목 제20기 제19기 제18기 제17기 원 재 료 비 39,735 58,933 431,735 61,061 인 건 비 861,303 800,996 634,798 883,665 감 가 상 각 비 129,243 11,011 10,132 4,027 설계용역비 0 0 573,046 0 위 탁 용 역 비 0 0 0 0 기 타 709,215 992,373 429,925 1,179,375 연구개발비용 계 1,739,496 1,863,313 2,079,636 2,128,128 회계처리 판매비와 관리비 1,739,496 1,863,313 1,170,383 1,940,332 제조경비 0 0 909,253 187,796 개발비(무형자산) 0 0 0 0 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.07 1.25 1.78 3.76 (4) 연구개발 실적연결회사의 최근 3년간 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 개발 제품 공정기술 개발개시 개발정도 양산시기 비고 256M LP DDR 45nm 2012년 03월 설계완료 양산 중 - 512M LP DDR 45nm 2013년 08월 설계완료 양산 중 - 1G LP DDR 45nm 2014년 02월 설계완료 양산 중 - 128M(Commodity) 45nm 2014년 05월 설계완료 양산 중 - 2G LP DDR2 38nm 2014년 07월 설계완료 양산 중 - 64M CRAM 63nm 2015년 12월 설계완료 - - 64M LP SDR 63nm 2016년 01월 설계완료 - - 128M Octa RAM 63nm 2016년 12월 설계완료 - Fab. 공정 12. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 (1) 상표, 고객관리 정책연결회사는 설립초기부터 모바일 메모리 제품에 특화하여, 모바일 응용기기에 적합한 저전력, 고집적의 메모리칩을 개발하였으며, 초기의 에스램(SRAM)과 이후 슈도에스램(PSRAM)을 개발하여 상용화에 성공하였습니다. 이 제품들을 통하여 세계 유수의 휴대폰제조업체에 납품을 할 수 있는 벤더로 지정되는 등 납품경력을 바탕으로 제품브랜드 인지도를 향상시키는데 노력하고 있습니다. 특히, 슈도에스램을 기능적으로 발전시킨 일명 셀룰라램(CRAM)은 세계적인 반도체회사들과 셀룰라램그룹을 만들어, 제품의 기술적 발전을 진척시키는데 기여하였으며, 이 기술력을 바탕으로 브랜드가치를 높이기 위한 제품개발과 제품개선을 위한 연구를 지속하고 있습니다.연결회사는 제품 설계, 공정, 시험(테스트), 품질, 마케팅능력을 보유한 팹리스업체로서 모바일 제품시장에서 고객이 원하는 제품을 경쟁력 있는 품질과 가격으로 적시에 제공하기 위하여 내부 품질방침을 세워 실천하고 있습니다. 세부 품질방침은 첫째, 고객의 필요를 지속적으로 파악하여 제품을 적기에 공급하여 고객감동을 실현한다. 둘째, 기술인력을 육성하여 우수한 제품을 자체적으로 개발, 양산할 수 있는 국제경쟁력을 확보한다. 셋째, 투명한 윤리경영을 실천함으로써 사회와 고객의 신뢰 아래 지속적으로 발전할 수 있는 기업을 지향하고 있습니다.(2) 지적재산권 보유현황연결회사가 영위하는 메모리 사업에 대한 기술과 노하우를 보호하고, 만일에 있을 기술분쟁으로부터 회사를 방어하기 위하여 다양한 특허권을 취득하여 보유하고 있으며, 각 특허권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 번호 등록일 발명의 명칭 소요인력 상용화 1 06.04.13 클러스터 칼럼 디코딩 구조를 가지는 반도체 메모리 장치 3명 제품반영 2 03.04.17 셀프-리프레쉬 기능을 가지는 메모리 집적 회로 및 그 구동 방법 1명 제품반영 3 06.03.28 대기 모드에서 대기 전류를 감소시키는 반도체 메모리 장치 2명 제품반영 4 05.10.11 슈도우 에스램의 셀프 리프레쉬 정지 장치 1명 제품반영 5 06.04.13 로우 리던던시 리페어 효율을 증가시키는 반도체 메모리장치 3명 제품반영 6 03.07.29 리프레쉬 동작을 제어할수 있는 디램셀을 이용한 에스램 호환 메모리장치 1명 제품반영 7 05.10.11 동기식 반도체 메모리 장치의 열 선택 제어회로 및 열 선택 신호 구동방법 2명 제품반영 8 03.12.16 동일 뱅크 중복선택 방지 회로 2명 제품반영 9 04.02.23 웨이브 파이프라이닝 구조의 데이터 출력회로를 가지는 동기식 반도체 메모리 장치 2명 제품반영 10 03.11.27 적은 소모 전력과 빠른 응답 속도를 가지는 입력 버퍼 회로 2명 제품반영 11 05.07.07 반도체 장치 및 그의 레이아웃 1명 제품반영 12 05.04.28 반도체 장치의 배선 방법 3명 제품반영 13 10.12.23 데이터 리드의 오동작을 방지하기 위한페이지액티브회로를 구비한 의사 에스램 - - 14 10.12.23 시리얼 플래쉬 메모리 장치 및 프리차아지 방법 - - 15 10.12.23 플래쉬 메모리의 사이클링 불량을 검출하는 방법 및 그 장치 - - (3) 법률/규정 등에 의한 규제사항연결회사는 모바일용 응용기기 특화 메모리 반도체 설계업체로서 국가핵심기술을 보호하기 위하여 제정한 "산업기술보호법"에 따른 규제가 있을 수 있으나, 현재 제품 중규제대상 제품은 없습니다. 또한 국가의 각종 (중소)기업정책에 따른 지원이 있을수 있으나, 현재 이에 대한 지원은 현재 존재하지 아니합니다.(4) 환경관련 규제사항세계적인 환경정책의 변화에 대응하여 회사 또한 환경친화적인 경영을 추구하기 위해 "Clean Product Company"를 환경방침으로 제정하고 이를 실천하기 위하여 노력하고 있습니다. 세부 환경방침으로 첫째, 우리의 활동, 제품 및 서비스가 환경에 미치는 영향을 인식하고, 환경오염예방과 개선활동을 지속적으로 추진한다. 둘째, 환경관련 국제협약, 국내법규 및 지방자치단체의 기준을 준수한다. 셋째, 환경방침의 지속적운영과정에 고객, 협력회사, 이해관계자 등과 적절한 의사소통을 이루어 회사의 환경방침을 달성하도록 한다. 이를 달성하기 위하여 환경경영 시스템구축의 일환으로 2010년말에 ISO14001 인증을 획득하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 연결회사 제20기, 제19기, 제18기, 제17기 재무제표(연결, 별도 포함)는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받았습니다. (1) 연결 재무정보 (단위 : 원) 과 목 제20기 제19기 제18기 제17기 연결 (2019년말) (2018년말) (2017년말) (2016년말) [유동자산] 170,667,945,724 161,057,263,953 78,898,639,136 79,107,676,846 ·당좌자산 95,575,316,934 79,915,926,902 32,428,330,110 46,080,500,350 ·재고자산 75,092,628,790 81,141,337,051 46,470,309,026 33,027,176,496 [비유동자산] 53,535,113,779 64,991,818,650 14,236,674,193 8,403,213,365 ·투자부동산 2,055,149,200 2,055,149,200 2,055,149,200 2,291,908,890 ·유형자산 5,571,110,802 3,887,875,540 3,752,282,962 1,872,398,141 ·무형자산 752,392,395 799,661,594 438,254,836 191,776,574 ·기타비유동자산 45,156,461,382 58,249,132,316 7,990,987,195 4,047,129,760 자산총계 224,203,059,503 226,049,082,603 93,135,313,329 87,510,890,211 [유동부채] 104,112,852,754 112,689,239,121 32,528,697,543 29,707,551,541 [비유동부채] 30,303,845,777 18,152,928,947 9,212,720,779 20,018,392,120 부채총계 134,416,698,531 130,842,168,068 41,741,418,322 49,725,943,661 [자본금] 14,466,257,000 14,430,269,000 12,975,940,000 11,864,362,500 [기타불입자본] 45,096,304,147 45,525,911,592 33,404,182,758 25,547,831,200 [기타포괄손익누계액] 0 0 843,646,147 0 [이익잉여금] 10,020,007,450 15,152,585,460 4,273,334,412 420,575,099 [비지배지분] 20,203,792,375 20,098,148,483 (103,208,310) (47,822,249) 자본총계 89,786,360,972 95,206,914,535 51,393,895,007 37,784,946,550 종속·관계기업 - - - - 투자수식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 연결 (2019.01-2019.12) (2018.01-2018.12) (2017.01-2017.12) (2016.01-2016.12) 매출액 162,112,445,831 148,727,536,842 117,036,991,798 56,630,491,051 영업이익 6,146,949,292 12,795,520,423 8,433,247,625 463,432,857 당기순이익 (4,870,019,796) 9,054,454,945 3,941,154,905 (811,420,789) 지배회사지분 순이익 (4,799,514,871) 10,641,527,323 3,987,063,819 (756,353,958) 비지배회사지분 순이익 (70,504,925) (1,587,072,378) (45,908,914) (55,066,831) 주당순이익 기본주당이익 (169) 383 160 (32) 희석주당이익 (169) 383 160 (32) 연결에 포함된 회사 수 3 3 2 2 * 새로운 K-IFRS 기준서(제1115호, 제1109호) 관련 제18기(전전기) 및 제17기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 제1018호(수익인식), 1011호(건설계약)에 따라 작성되었습니다. 기준서 변경으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 III. 재무에 관한 사항의 6. 기타 재무에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다.* 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업년도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제20기 램스웨이(주)(주)인스턴트게임로지스틱스(주)동행복권 - - (2) 별도 재무정보 (단위: 원) 과 목 제20기 제19기 제18기 제17기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 122,160,838,080 118,252,556,297 78,438,190,829 77,028,139,868 ·당좌자산 47,100,156,040 37,111,219,246 31,967,881,803 44,000,963,372 ·재고자산 75,060,682,040 81,141,337,051 46,470,309,026 33,027,176,496 [비유동자산] 34,621,725,917 39,031,506,010 14,279,692,860 6,907,211,491 ·투자부동산 2,055,149,200 2,055,149,200 2,055,149,200 2,291,908,890 ·유형자산 5,027,827,134 3,360,958,588 3,743,771,199 1,821,674,354 ·무형자산 702,203,588 743,823,674 437,960,766 190,974,987 ·종속기업, 관계기업 투자 18,610,000,000 17,850,000,000 10,000,000 10,000,000 ·기타비유동자산 8,226,545,995 15,021,574,548 8,032,811,695 2,592,653,260 자산총계 156,782,563,997 157,284,062,307 92,717,883,689 83,935,351,359 [유동부채] 46,488,769,860 64,986,734,884 26,392,264,732 30,060,480,874 [비유동부채] 31,891,008,547 9,434,533,017 8,338,773,165 12,855,547,521 부채총계 78,379,778,407 74,421,267,901 34,731,037,897 42,916,028,395 [자본금] 14,466,257,000 14,430,269,000 12,975,940,000 11,864,362,500 [기타불입자본] 46,395,666,935 46,643,164,503 34,261,778,929 26,405,427,371 [기타포괄손익누계액] 0 0 843,646,147 0 [이익잉여금] 17,540,861,655 21,789,360,903 9,905,480,716 2,749,533,093 자본총계 78,402,785,590 82,862,794,406 57,986,845,792 41,019,322,964 종속·관계기업 - - - - 투자수식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 원가법 (2019.01-2019.12) (2018.01-2018.12) (2017.01-2017.12) (2016.01-2016.12) 매출액 109,039,430,534 144,450,015,046 118,773,045,712 58,177,239,845 영업이익 5,605,684,436 15,898,458,937 11,342,750,934 3,558,107,993 당기순이익 (3,920,235,086) 11,606,678,564 7,297,556,129 2,843,137,600 주당순이익 ·기본주당이익 (138) 418 292 121 ·희석주당이익 (138) 402 283 118 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제20기(2019) 재무제표_20200311.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 170,667,945,724 161,057,263,953 78,898,639,136 현금및현금성자산 49,720,845,511 31,747,506,628 4,559,634,128 단기금융상품 2,135,086,000 유동단기매매금융자산 476,476,000 매출채권 및 기타유동채권 32,269,654,932 32,953,385,919 24,310,919,927 재고자산 75,092,628,790 81,141,337,051 46,470,309,026 기타유동자산 11,421,433,441 15,177,781,019 3,037,073,015 당기법인세자산 28,297,050 37,253,336 44,227,040 비유동자산 53,535,113,779 64,991,818,650 14,236,674,193 장기금융상품 103,256,840 98,924,830 비유동매도가능금융자산 6,829,860,403 5,036,501,202 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 9,909,726,192 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,305,744,255 4,176,794,560 1,169,125,404 투자부동산 2,055,149,200 2,055,149,200 2,055,149,200 유형자산 5,571,110,802 3,887,875,540 3,752,282,962 영업권 이외의 무형자산 752,392,395 799,661,594 438,254,836 기타비유동자산 28,715,559,287 40,338,810,458 이연법인세자산 3,625,897,697 3,823,801,106 1,686,435,759 사용권자산 1,750,271,481 기타비유동금융자산 825,871,419 자산총계 224,203,059,503 226,049,082,603 93,135,313,329 부채 유동부채 104,112,852,754 112,689,239,121 32,528,697,543 매입채무 및 기타유동채무 11,896,112,286 20,216,405,476 10,795,867,520 단기차입금등 40,600,000,000 48,100,000,000 2,000,000,000 유동성장기차입금 2,000,000,000 기타유동금융부채 5,997,667,394 유동성전환사채 11,506,964,327 13,231,701,409 8,705,874,727 유동파생상품부채 7,254,913,257 8,666,939,257 유동충당부채 1,012,576,104 387,979,790 233,896,809 기타유동부채 29,651,352,396 20,920,968,497 1,955,956,430 당기법인세부채 893,394,901 2,577,270,692 170,162,800 유동리스부채 554,785,346 비유동부채 30,303,845,777 18,152,928,947 9,212,720,779 장기매입채무 및 기타비유동채무 80,394,383 58,876,593 장기차입금 4,600,000,000 6,600,000,000 전환사채 10,777,592,627 9,354,337,411 7,545,144,905 퇴직급여부채 2,550,285,395 2,139,714,943 1,667,575,874 비유동리스부채 1,133,548,372 기타비유동금융부채 11,162,025,000 부채총계 134,416,698,531 130,842,168,068 41,741,418,322 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 69,582,568,597 75,108,766,052 51,497,103,317 자본금 14,466,257,000 14,430,269,000 12,975,940,000 자본잉여금 52,104,952,459 51,830,371,567 38,390,350,958 기타자본구성요소 (7,008,648,312) (6,304,459,975) (4,986,168,200) 이익잉여금(결손금) 10,020,007,450 15,152,585,460 4,273,334,412 미처분이익잉여금(미처리결손금) 10,020,007,450 15,152,585,460 4,273,334,412 기타포괄손익누계액 843,646,147 비지배지분 20,203,792,375 20,098,148,483 (103,208,310) 자본총계 89,786,360,972 95,206,914,535 51,393,895,007 자본과부채총계 224,203,059,503 226,049,082,603 93,135,313,329 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 162,112,445,831 148,727,536,842 117,036,991,798 매출원가 134,185,944,317 112,379,446,004 93,026,307,446 매출총이익 27,926,501,514 36,348,090,838 24,010,684,352 판매비와관리비 21,779,552,222 23,552,570,415 15,577,436,727 영업이익(손실) 6,146,949,292 12,795,520,423 8,433,247,625 금융수익 689,386,421 1,324,019,837 166,605,528 금융원가 8,845,277,225 6,850,004,139 2,900,828,179 기타이익 6,766,428,082 5,261,351,600 5,061,938,093 기타손실 8,034,908,043 2,900,546,398 8,530,584,857 법인세비용차감전순이익(손실) (3,277,421,473) 9,630,341,323 2,230,378,210 법인세비용 1,592,598,323 575,886,378 (1,710,776,695) 당기순이익(손실) (4,870,019,796) 9,054,454,945 3,941,154,905 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,799,514,871) 10,641,527,323 3,987,063,819 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (70,504,925) (1,587,072,378) (45,908,914) 기타포괄손익 (339,024,199) (1,108,940,288) 702,037,641 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (339,024,199) (265,294,141) (141,608,506) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (339,024,199) (265,294,141) (141,608,506) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (843,646,147) 843,646,147 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (843,646,147) 843,646,147 총포괄손익 (5,209,043,995) 7,945,514,657 4,643,192,546 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (5,132,578,010) 9,581,624,604 4,689,101,460 총 포괄손익, 비지배지분 (76,465,985) (1,636,109,947) (45,908,914) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (169) 383 160 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (169) 383 160 연결 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,864,362,500 30,533,999,400 4,986,168,200 420,575,099 37,832,768,799 47,822,249 37,784,946,550 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초잔액(기준변경) 당기순이익(손실) 3,987,063,819 3,987,063,819 45,908,914 3,941,154,905 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 기타포괄손익 843,646,147 141,608,506 702,037,641 702,037,641 지분의 발행 820,711,500 6,097,888,500 6,918,600,000 6,918,600,000 복합금융상품 전환 290,866,000 1,758,463,058 2,049,329,058 2,049,329,058 자기주식 거래로 인한 증감 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 7,304,000 7,304,000 9,477,147 2,173,147 연결대상범위의 변동 2017.12.31 (기말자본) 12,975,940,000 38,390,350,958 4,986,168,200 843,646,147 4,273,334,412 51,497,103,317 103,208,310 51,393,895,007 2018.01.01 (기초자본) 12,975,940,000 38,390,350,958 4,986,168,200 843,646,147 4,273,334,412 51,497,103,317 103,208,310 51,393,895,007 회계정책변경에 따른 증가(감소) 843,646,147 453,980,297 389,665,850 389,665,850 수정후 기초잔액(기준변경) 12,975,940,000 38,390,350,958 4,986,168,200 4,727,314,709 51,107,437,467 103,208,310 51,004,229,157 당기순이익(손실) 10,641,527,323 10,641,527,323 1,587,072,378 9,054,454,945 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 기타포괄손익 216,256,572 216,256,572 49,037,569 265,294,141 지분의 발행 복합금융상품 전환 1,454,329,000 13,440,020,609 14,894,349,609 14,894,349,609 자기주식 거래로 인한 증감 1,058,635,035 1,058,635,035 1,058,635,035 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 연결대상범위의 변동 259,656,740 259,656,740 21,837,466,740 21,577,810,000 2018.12.31 (기말자본) 14,430,269,000 51,830,371,567 6,304,459,975 15,152,585,460 75,108,766,052 20,098,148,483 95,206,914,535 2019.01.01 (기초자본) 14,430,269,000 51,830,371,567 (6,304,459,975) 15,152,585,460 75,108,766,052 20,098,148,483 95,206,914,535 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초잔액(기준변경) 14,430,269,000 51,830,371,567 (6,304,459,975) 15,152,585,460 75,108,766,052 20,098,148,483 95,206,914,535 당기순이익(손실) 4,799,514,871 4,799,514,871 (70,504,925) (4,870,019,796) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 기타포괄손익 (333,063,139) (333,063,139) (5,961,060) (339,024,199) 지분의 발행 복합금융상품 전환 35,988,000 274,580,892 310,568,892 310,568,892 자기주식 거래로 인한 증감 (522,078,460) (522,078,460) (522,078,460) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 연결대상범위의 변동 (182,109,877) (182,109,877) 182,109,877 2019.12.31 (기말자본) 14,466,257,000 52,104,952,459 (7,008,648,312) 10,020,007,450 69,582,568,597 20,203,792,375 89,786,360,972 연결 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 26,678,967,663 (50,215,270,122) (8,813,793,506) 당기순이익(손실) (4,870,019,796) 9,054,454,945 3,941,154,905 당기순이익조정을 위한 가감 19,334,603,292 13,953,807,056 8,281,839,539 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 16,722,540,668 (72,467,837,764) (21,216,590,431) 이자수취(영업) 375,230,177 288,242,226 272,152,973 이자지급(영업) (1,906,359,587) (826,923,409) (114,563,222) 배당금수취(영업) 7,330,400 12,992,830 법인세납부(환급) (2,977,027,091) (224,343,576) 9,219,900 투자활동현금흐름 (2,940,133,354) (10,344,067,869) 10,509,685,044 단기금융상품의 처분 17,450,000,000 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 처분에 따른 기타현금유입 175,239,921 단기대여금및수취채권의 처분 149,191,104 4,500,000 600,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 1,114,410 173,831,006 46,278,640 매도가능금융자산의 처분 4,424,240 당기손익인식금융자산의 처분 8,410,753,582 1,208,144,316 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 52,000,000 투자부동산의 처분 100,000,000 50,000,000 유형자산의 처분 2,727,273 454,545 기타비유동금융자산의 처분 28,248,510 단기금융상품의 취득 (1,600,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (330,000,000) (1,100,000,000) 기타비유동자산의 증가 (768,603,614) 장기대여금및수취채권의 취득 (65,000,000) (1,564,256,790) (155,517,150) 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 취득에 따른 기타현금유출 (497,738,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,104,615,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (7,942,406,000) (3,566,077,020) 유형자산의 취득 (2,738,966,353) (2,730,860,438) (3,105,075,924) 무형자산의 취득 (31,145,295) (347,022,716) (253,766,228) 보증금의 증가 (875,302,010) 기타비유동금융자산의 취득 (2,500,000,000) 보증금의 감소 44,928,812 재무활동현금흐름 (6,050,277,294) 87,669,174,965 (5,752,500,000) 단기차입금의 증가 2,500,000,000 48,957,894,388 2,000,000,000 장기차입금의 증가 6,600,000,000 임대보증금의 증가 1,000,000 전환사채의 증가 17,395,000,000 14,500,000,000 주식의 발행 21,527,810,000 6,918,600,000 국고보조금의 증가 20,000,000 차입금의 상환 (10,000,000,000) (2,857,894,388) (14,672,100,000) 자기주식의 취득 (522,078,460) (1,058,635,035) 전환사채의 감소 (14,754,910,432) 리스부채의 지급 (688,288,402) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 17,688,557,015 27,109,836,974 (4,056,608,462) 기초현금및현금성자산 31,747,506,628 4,559,634,128 8,674,544,969 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 284,781,868 78,035,526 (58,302,379) 기말현금및현금성자산 49,720,845,511 31,747,506,628 4,559,634,128 3. 연결재무제표 주석 제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 제주반도체와 그 종속기업 1. 일반사항지배기업인 주식회사 제주반도체와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다(1) 지배기업의 개요 주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다. 당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 관 계 박성식 3,566,420 12.46% 최대주주 겸 대표이사 조형섭 524,674 1.83% 대표이사 Hsun Chieh Capital Corp. 1,693,312 5.91% Hsun Chieh Investment Co., Ltd. 820,711 2.87% 주식회사 제주반도체 369,729 1.29% 자기주식 기타 21,657,668 75.64% 소액주주 등 합 계 28,632,514 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 업 종 당기말 전기말 램스웨이 대한민국 99.2 99.2 12월 반도체 개발 인스턴트게임로지스틱스(*1) 대한민국 70.0 100.0 12월 인쇄복권 판매 및 유통 동행복권 대한민국 44.6 44.6 12월 통합복권 개발 및 공급 (*1) 저지에코밸리에서 사명이 변경 되었습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말 및 당기) (단위: 천원) 종속기업 자 산 부 채 매출액 당기순손익 포괄손익 램스웨이(주) 4,443,526 19,638,478 1,700,157 (735,901) (735,901) (주)인스턴트게임로지스틱스 978,297 83,361 2,504,770 (200,792) (200,792) 주식회사 동행복권 81,209,845 44,854,940 53,021,305 (115,816) (239,523) (전기말 및 전기) (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 램스웨이(주) 2,644,252 17,103,303 1,240,315 (1,204,519) (1,204,519) (주)저지에코벨리 5,727 - - (1,194) (1,194) 주식회사 동행복권 84,020,703 47,539,222 4,277,522 (2,847,814) (2,936,329) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 재ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산(가) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (나) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조) .(라) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (마) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 손실충당금을차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 금형 3년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권 및 소프트웨어: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.12 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운용됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 연결실체의 영업부문은 반도체사업부, 신사업부 및 복권사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 연결실체 내 (주)동행복권 및 (주)인스턴트게임로지스틱스를 통해 온라인, 인쇄 및 전자복권의 개발 및 공급업의 사업을영위하고 있습니다. 1) 재화의 판매 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다. 2) 설계개발용역 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 반도체사업부문의 설계개발 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체의 개발용역은 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 자체분양공사 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.18 리스 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책 의 영향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니다. 연결실체는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계 약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료 조건의 리스계약은 존재하지 않습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 2.19 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결실체는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. 4. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부, 신사업부 및 복권사업부의 3개 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 영업부문의 부문별 정보당기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다. 당기 및 전기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 반도체사업부 신사업부 복권사업부 합 계 매출액 108,483,749 555,681 53,073,016 162,112,446 매출원가 83,977,966 364,883 49,843,095 134,185,944 감가상각비, 무형자산상각비 1,247,035 23,350 154,316 1,424,701 영 업이익 (손실) 6,838,217 (967,695) 276,428 6,146,949 (전기) (단위:천원) 구 분 반도체사업부 신사업부 복권사업부 합 계 매출액 141,115,111 3,334,904 4,277,522 148,727,537 매출원가 107,131,035 2,189,296 3,059,115 112,379,446 감가상각비, 무형자산상각비 993,972 13,700 71,648 1,079,320 영업이익(손실) 15,727,835 30,212 (2,962,526) 12,795,521 (3) 부문별 자산부채 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반도체사업부 101,847,593 97,770,056 신사업부 40,167,325 44,258,323 복권사업부 82,188,142 84,020,703 합 계 224,203,060 226,049,082 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반도체사업부 38,002,243 30,696,612 신사업부 51,476,054 52,606,333 복권사업부 44,938,301 47,539,223 합 계 134,416,698 130,842,168 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 49,720,846 단기금융상품 - 2,135,086 매출채권및기타채권 - 32,269,655 장기매출채권및기타채권 - 3,305,744 당기손익-공정가치 금융자산 6,933,117 - 기타금융자산 - 825,871 합 계 6,933,117 88,257,202 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 31,747,507 매출채권및기타채권 - 32,953,386 장기매출채권및기타채권 - 4,176,795 당기손익-공정가치 금융자산 9,909,726 - 합 계 9,909,726 68,877,688 2) 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 매입채무및기타채무 - 11,896,112 단기차입금 - 40,600,000 기타유동금융부채 5,997,667 - 유동성장기차입금 - 2,000,000 유동성전환사채 - 11,506,964 유동리스부채 - 554,785 장기매입채무및기타채무 - 80,394 기타비유동금융부채 11,162,025 - 장기차입금 - 4,600,000 전환사채 - 10,777,593 비유동리스부채 - 1,133,548 합 계 17,159,692 83,149,396 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 매입채무및기타채무 - 20,216,405 단기차입금 - 48,100,000 기타유동금융부채 7,254,913 - 유동성전환사채 - 13,231,701 장기매입채무및기타채무 - 58,877 장기기차입금 - 6,600,000 전환사채 - 9,354,337 합 계 7,254,913 97,561,320 (2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 (419,927) 1,947,222 상각후원가측정 금융자산 620,540 451,016 소 계 200,612 2,398,238 금융부채: 당기손익-공정가치금융부채 (3,494,635) (2,437,983) 상각후원가측정 금융부채 (5,349,816) (3,539,017) 소 계 (8,844,451) (5,977,000) 6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 8,885 - 보통예금 1,496,135 773,630 외화예금 12,399,611 2,539,485 기타예금(*) 35,816,215 28,434,392 합 계 49,720,846 31,747,507 (*) 기타예금 중 26,332,964천원(전기말 17,013,300천원)은 당첨금 지급을 위한 금액으로 기획재정부 복권위원회로부터 위탁받은 자산이며, 동 금액만큼 예수금으로 계상되어 있습니다. 7. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 금 액 담보권자 당기말 전기말 단기금융상품 차입금에 대한 담보제공 1,600,000 - KDB산업은행 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (매출채권,공사미수금,분양미수금) 매출채권 32,160,882 32,903,396 차감: 손실충당금 (1,280,367) (1,516,512) 공사미수금 2,740,870 2,740,870 차감: 손실충당금 (2,740,870) (2,740,870) 분양미수금 - 551,577 매출채권,공사미수금,분양미수금(순액) 30,880,515 31,938,461 (유동성 기타채권) 단기대여금 1,117,563 4,909,138 차감:현재가치할인차금 (694) 차감: 손실충당금 - (4,420,138) 단기대여금(순액) 1,116,869 489,000 미수금 819,050 1,072,704 차감: 손실충당금 (546,779) (546,779) 미수금(순액) 272,271 525,925 소 계 1,389,140 1,014,925 (비유동성 기타채권) 장기대여금 6,187,045 2,480,775 차감:현재가치할인차금 (62,362) (98,624) 차감: 손실충당금 (4,420,138) - 장기대여금(순액) 1,704,545 2,382,151 보증금 1,601,199 1,794,643 소 계 3,305,744 4,176,794 합 계 35,575,399 37,130,180 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권,공사미수금,분양미수금 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 19,966,883 19,954,516 4,694,884 5,191,719 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 10,913,632 11,983,945 - - 90일 이하 9,157,862 6,642,803 - - 91~180일 1,755,770 5,341,142 - - 180일 초과 - - - - 소 계 30,880,515 31,938,461 4,694,884 5,191,719 3. 손상된 금융자산: 개별적으로 손상된 금융자산 4,021,237 4,257,382 4,966,917 4,966,917 손실충당금 (4,021,237) (4,257,382) (4,966,917) (4,966,917) 소 계 - - - - 합 계 30,880,515 31,938,461 4,694,884 5,191,719 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다. 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 환입 대체 기말 매출채권 1,516,512 (236,145) - 1,280,367 공사미수금 2,740,870 - - 2,740,870 단기대여금 4,420,138 - (4,420,138) - 장기대여금 - - 4,420,138 4,420,138 미수금 546,779 - - 546,779 합 계 9,224,299 (236,145) - 8,988,154 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 손상 기타 기말 매출채권 166,410 1,478,227 (128,125) 1,516,512 공사미수금 2,740,870 - - 2,740,870 단기대여금 4,420,138 - - 4,420,138 미수금 196,779 350,000 546,779 합 계 7,524,197 1,828,227 (128,125) 9,224,299 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 4,569,852 (900,165) 3,669,686 6,757,892 (859,564) 5,898,328 재공품 54,295,946 (4,259,373) 50,036,573 51,975,718 (4,301,080) 47,674,638 제품 2,942,364 (642,563) 2,299,801 8,641,648 (493,912) 8,147,736 상품 74,710 (39,525) 35,186 46,099 (41,730) 4,369 완성공사 1,459,531 - 1,459,531 1,824,414 - 1,824,414 용지(*) 17,591,852 - 17,591,852 17,591,852 - 17,591,852 합 계 80,902,307 (5,841,625) 75,092,629 86,837,623 (5,696,286) 81,141,337 (*) 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 18 참조). 당 기 중 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 1,660,665천원 및 1,515,325천원입니다. 10. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동) 선급금 1,042,653 766,025 차감: 손실충당금 (725,000) (725,000) 선급금(순액) 317,653 41,025 선급비용 9,681,375 9,469,737 미수수익 270,282 135,635 차감: 손실충당금 (68,588) (68,588) 미수수익(순액) 201,694 67,047 부가세대급금 1,220,711 5,599,973 소 계 11,421,433 15,177,781 (비유동) 장기선급비용 28,715,559 37,838,810 기타의 투자자산(*) - 2,500,000 소 계 28,715,559 40,338,810 합 계 40,136,992 55,516,591 (*) 사업진행 지연 등으로 인하여 회수 가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상하 였으며,손익계산서 상 '기타비용'으로 반 영하였습니다. 11. 공정가치금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 저축보험 - 103,257 - 100,959 지분증권및조합출자금(*1) - 6,719,223 - 8,702,393 투자전환사채(*2) - 110,637 - 1,106,374 합 계 - 6,933,117 - 9,909,726 (*1) 소프트웨어 공제조합의 출자금 2,278백만원은 계약이행보증을 제공받기 위한 담보로제공되어 있습 니다( 주석32 참 조 ). (*2) 투자전환사채의 원리금 지급과 관련 제3자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 저축보험 100,959 - - 2,298 103,257 비상장주식 등 8,702,393 - (1,552,284) (430,886) 6,719,223 지역개발채권 - 23,320 (23,320) - - 투자전환사채 1,106,374 - (995,737) - 110,637 합 계 9,909,726 23,320 (2,571,341) (428,588) 6,933,117 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 상장주식 - 476,476 (476,476) - - 저축보험 98,925 - - 2,034 100,959 비상장주식 등 3,661,772 3,340,512 - 1,700,109 8,702,393 지역개발채권 - 225,565 (225,565) - - 투자전환사채 1,374,729 - (661,218) 392,863 1,106,374 합 계 5,135,426 4,042,553 (1,363,259) 2,095,006 9,909,726 12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 2,055,149 2,055,149 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 투자부동산(토지)의 공시지가는 2,336백만원 (전기말 2,238백만원) 입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,782백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정 기초 취득 국고보조금취득 처분및폐기 대체 감가상각비 기말 토지 49,554 - - - - 49,554 건물 475,652 - - - (22,161) 453,491 차량운반구 372,074 93,251 - - (97,211) 368,114 공구와기구 421,578 1,721,583 (20,000) - - (288,877) 1,834,284 집기비품 376,515 64,412 (1,023) - (110,554) 329,350 시설장치 243,453 17,500 - - (58,260) 202,693 금형 1,196,151 824,642 - - (680,782) 1,340,011 건설중인자산 365,284 328,164 - (40,208) - 653,240 기계장치 388,608 - - 40,208 (88,443) 340,373 합 계 3,888,869 3,049,552 (20,000) (1,023) - (1,346,288) 5,571,110 (전기) (단위: 천원) 계정 기초 취득 처분및폐기 대체 등(*) 기타 감가상각비 기말 토지 49,554 - - - - - 49,554 건물 142,085 - - 345,646 - (12,079) 475,652 차량운반구 80,068 323,609 (1) - 994 (33,591) 371,080 공구와기구 527,634 68,583 (13) - - (174,626) 421,578 집기비품 118,267 340,891 (732) - - (81,910) 376,515 시설장치 1,441 272,750 - - - (30,738) 243,453 금형 887,158 1,087,568 (88,214) - - (690,360) 1,196,151 건설중인자산 1,946,076 235,452 - (1,816,244) - - 365,284 기계장치 - 402,008 - - - (13,400) 388,608 합 계 3,752,283 2,730,861 (88,960) (1,470,598) 994 (1,036,704) 3,887,875 (*) 전 기 중 1,683,000천원이 재고자산(용지)으로 대체되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 10,375 300,566 488,720 799,661 취득 1,110 30,035 - 31,145 상각 (2,611) (75,803) - (78,414) 기말 8,874 254,798 488,720 752,392 (전기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 1,903 18,246 418,105 438,254 취득 10,749 265,659 70,615 347,023 대체 - 57,000 - 57,000 상각 (2,277) (40,339) - (42,616) 기말 10,375 300,566 488,720 799,661 (2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 1,739,495천원 및 1,863,313천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다. 15. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 임차자산 계 기초장부금액 - - - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 64,398 2,424,999 2,489,397 조정 후 기초장부금액 64,398 2,424,999 2,489,397 감가상각 (11,928) (727,198) (739,126) 기말장부금액 52,470 1,697,801 1,750,271 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 2,352,809 조정 후 기초장부금액 2,352,809 이자비용 23,813 지급 (688,288) 기말장부금액 1,688,334 유동 554,786 비유동 1,133,548 (3) 리스 관련 총 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 688,288 천원 입니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,203,640 - 6,864,899 - 미지급금 7,253,268 80,394 12,860,266 58,877 미지급비용 439,204 - 491,240 - 합 계 11,896,112 80,394 20,216,405 58,877 17. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 2,577,057 - 4,663,600 - 예수금 26,575,350 - 16,217,256 - 부가세예수금 497,945 - 39,113 - 임대보증금 1,000 - 1,000 - 합 계 29,651,352 - 20,920,969 - 18. 장ㆍ단기차입금 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행(*1) 3.06% ~ 3.38% 15,500,000 10,000,000 우리은행(*2) 2.71% ~ 3.41% 17,500,000 17,500,000 신한은행(*3) 3.43% 2,400,000 2,400,000 한국수출입은행(*4) 2.39% 2,200,000 2,200,000 농협은행 3.63% 3,000,000 16,000,000 소 계 40,600,000 48,100,000 장기차입금 신한은행(*5) 3.44% 600,000 600,000 KDB산업은행 3.11~3.30% 6,000,000 6,000,000 소 계 6,600,000 6,600,000 차감: 유동성대체 (2,000,000) - 장기차입금 계 4,600,000 6,600,000 차입금 계 47,200,000 54,700,000 (*1) 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 13,800백만원)을 제공받고 있으며, 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되었습니다(주석7 참조). (*2) 연결실체의 재고자산(용지)이 담보(채권최고액 15,000백만원)로 제공되어 있으며, 지배기업의 대표이사(보증금액 8,303백만원) 및 기술신용보증으로부터 지급보증(보증금액 2,700백만원)을 제공받고 있습니다 (주석9 참조). (*3) 지배기업의 대표이사(보증금액 1,008백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증(보증금액 2,160백만원)을 제공받고 있습니다. (*4) 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보등금액 2,640백만원)을 제공받고 있습니다. (*5) 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 720백만원)을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2021년 2022년 합 계 19. 전환사채 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 5,6회차 사모 전환사채(제주반도체) - - 13,231,701 - 7회차 사모 전환사채(제주반도체) - 10,777,593 - - 1회차 사모 전환사채(램스웨이) 11,506,964 - - 9,354,337 합 계 11,506,964 10,777,593 13,231,701 9,354,337 2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권대가 5,981,989 11,162,025 7,254,913 - 이자율스왑옵션 15,678 - - - 합 계 5,997,667 11,162,025 7,254,913 - 3) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 1회차 사모 전환사채- 램스웨이(주) 7회차 사모 전환사채- (주)제주반도체 액면가액(당기말 잔액) USD 10,000,000 17,500,000 발행가액 (당기말 잔액) USD 10,000,000 17,500,000 납입일 2015.11.25 2019.02.12 만기 2020.11.24 2024.02.12 표면이자율/만기보장수익률 0.00%/연 3% 0.00%/연 0.00% 전환시 발행할 주식의 종류와 수 상환우선주 134,844주 기명식 보통주식 주 5,792,783주 전환가액(당기말 현재) USD 74.16/주 3,021원/주(*2) 전환청구기간 본건 전환사채 발행일의 익일부터만기까지 2020.02.12부터 2024.01.12까지 사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권 1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채의 전환 이후 3년이 경과하는 날부터 5년간(2) 상환대금 : 인수대금 및 그에 대한 내부수익률(IRR)이 연복리 8%가 되도록 하는 금액(3) 상환재원 : 발행회사의 배당가능이익 1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급기일 전일까지의 연3.00%(3개월 단위 복리) 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다 (*1) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 1개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다. (*2) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 75% 이상이어야 합니다. (3) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. 구분 1회 사모 전환사채(램스웨이(주)) 7회차 사모 전환사채((주)제주반도체) 발행일 당기말 발행일 당기말 전환사채 장부금액 5,745,011 11,506,964 9,706,253 10,777,593 전환권대가 (기타금융부채) 5,981,989 5,981,989 7,688,748 11,162,025 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 환율변동 효과 및 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. (4) 당기 중 5회차 전환사채 65억은 전액 조기 상환하였으며, 6회차 전환사채 80억 중 77억원은 조기 상환하였으며, 3억원은 전환권이 행사되어 보통주 71,976주로 전환되었습니다. 20. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 기말금액 유동 비유동 제품보증 202,190 2,619,715 (1,909,526) 912,379 912,379 - 반품보증 185,790 100,197 (185,790) 100,197 100,197 - 합 계 387,980 2,719,912 (2,095,316) 1,012,576 1,012,576 - (전기) (단위 : 천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 기말금액 유동 비유동 제품보증 233,897 1,035,185 (1,066,892) 202,190 202,190 - 반품보증 - 185,790 - 185,790 185,790 - 합 계 233,897 1,220,975 (1,066,892) 387,980 387,980 - 21. 퇴직급여 및 기타종업원 급여 (1) 확정급여제도 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 일부는 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 6,487,002 4,999,696 사외적립자산의 공정가치 (3,936,716) (2,859,981) 순확정급여부채 2,550,286 2,139,715 2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초 4,999,696 (2,859,981) 2,139,715 당기손익으로 인식되는 금액: 1,349,810 (64,926) 1,284,884 당기근무원가 1,290,526 - 1,290,526 이자비용(이자수익) 59,284 (64,926) (5,642) 확정급여제도의 재측정요소: 408,685 10,384 419,069 경험조정효과 101,306 - 101,306 재무적가정 변경효과 131,713 - 131,713 이자수익과 실제수익의 차이 175,666 10,384 186,050 소 계 6,758,191 (2,914,523) 3,843,668 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (1,288,695) (1,288,695) 제도에서 지급한 금액 (266,501) 266,501 - 연결실체에서 지급한 금액 (4,688) - (4,688) 기말 6,487,002 (3,936,716) 2,550,286 (전기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초 3,804,239 (2,136,663) 1,667,576 당기손익으로 인식되는 금액: 920,478 (58,373) 862,105 당기근무원가 874,026 - 874,026 이자비용(이자수익) 46,452 (58,373) (11,921) 확정급여제도의 재측정요소: 298,542 41,580 340,121 경험조정효과 226,104 - 226,104 재무적가정 변경효과 72,438 - 72,438 이자수익과 실제수익의 차이 - 41,580 41,580 소 계 5,023,258 (2,153,456) 2,869,802 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (730,087) 730,087 제도에서 지급한 금액 (23,562) 23,562 - 연결실체에서 지급한 금액 - - - 기말 4,999,696 (2,859,981) 2,139,715 3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,936,716 2,859,981 사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. 4) 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 2.02%~2.079% 2.356%~2.36% 임금상승률 3.00%~4.89% 3.30%~5.09% 5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 5.2%~7.0% 감소 6.2%~9.0% 증가 임금상승률 1% 6.1%~8.0% 증가 5.2%~7.0% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.07~11.48년입니다.6) 기타장기종업원급여부채 연결실체는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 장기매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여부채(장기미지급금) 80,394 58,876 22. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 액면가액 500원 500원 발행한 주식의 총수 28,632,514주 28,560,538주 보통주 자본금 14,466,257 14,430,269 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다 (당기) (단위: 천원) 내역 일자 발행 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 2019.01.01 28,560,538 14,430,269 51,830,372 전환권 행사 2019.05.17 71,976 35,988 274,580 기말 2019.12.31 28,560,538 14,466,257 52,104,952 (전기) (단위: 천원) 내 역 일자 발행 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 2018.01.01 25,651,880 12,975,940 38,390,351 전환권 행사 2018.03.20 2,036,058 1,018,029 9,511,240 전환권 행사 2018.03.26 872,600 436,300 3,928,781 기말 2018.12.31 28,560,538 14,430,269 51,830,372 (3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 52,104,952 51,830,372 자기주식(*) (1,907,870) (1,385,792) 자기주식처분손익 (1,793,508) (1,793,508) 기타 (3,307,270) (3,125,160) 합 계 45,096,304 45,525,912 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 369,729주로 장부금액은 1,907,870천원이며 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 10,020,007 15,152,585 23. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 항 목 당기 전기 지배기업소유주기본주당순이익(손실) (169) 383 지배기업소유주희석주당순이익(손실) (169) 383 (2) 기본주당순손익 (단위: 주,천원) 구 분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,799,515) 10,641,527 가중평균유통보통주식수(*) 28,318,469주 27,778,814주 기본주당순이익(손실) (169)원/주 383원/주 (*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역 구 분 내 용 유통주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 당기 전기이월 28,340,809 365/365 28,340,809 전환권행사 71,976 229/365 45,157 자사주매입 (20,000) 169/365 (9,260) 자사주매입 (19,000) 168/365 (8,745) 자사주매입 (19,500) 167/365 (8,921) 자사주매입 (20,000) 166/365 (9,095) 자사주매입 (20,000) 163/365 (8,931) 자사주매입 (17,047) 161/365 (7,519) 자사주매입 (20,000) 160/365 (8,767) 자사주매입 (10,000) 159/365 (4,356) 자사주매입 (4,453) 156/365 (1,903) 합 계 28,262,785 28,318,469 전기 전기이월 25,632,151 365/365 25,632,151 전환권행사 2,036,058 287/365 1,600,955 전환권행사 872,600 281/365 671,782 자사주매입 (45,585) 253/365 (31,597) 자사주매입 (46,000) 252/365 (31,759) 자사주매입 (8,415) 251/365 (5,787) 자사주매입 (20,000) 211/365 (11,562) 자사주매입 (20,000) 210/365 (11,507) 자사주매입 (20,000) 208/365 (11,397) 자사주매입 (20,000) 207/365 (11,342) 자사주매입 (20,000) 203/365 (11,123) 합 계 28,340,809 27,778,814 (3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 전환사채의 발행으로 인해 잠재적보통주가 존재하며, 당기 및 전기는 잠재적 보통주에 대한 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연 결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 162,112,446 기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익 등(기타수익) 4,970 총 수익 162,117,415 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 제품판매 상품판매 등 복권공급용역 설계개발용역 자체부동산개발 합계 외부고객으로부터 수익 108,235,800 144,692 52,944,959 231,314 555,681 162,112,446 수익인식 시점 한 시점에 인식 108,235,800 144,692 52,944,959 - - 161,325,451 기간에 걸쳐 인식 - - - 231,314 555,681 786,995 계 108,235,800 144,692 52,944,959 231,314 555,681 162,112,446 (3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무 보고기간 종료일 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: USD, 천원) 구 분 발주처 계약일 종료일 수주총액 진행률 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 공사미수금 선수금 해외도급공사(*1) Busby Energy(PTY) LTD. 2014-07-10 2016-09-30 USD 7,000,000 100% 7,671,932 197,462 7,875,528 1,937,320 - Busby Energy(PTY) LTD. 2015-04-20 2016-09-30 USD 1,500,000 100% 1,311,762 383,019 1,688,647 803,550 - 메모리설계개발용역 United Microelectronics Corporation. 2017-01-04 2018-07-03 USD 5,000,000 31.29% 1,408,283 548,447 3,616,500 - 1,735,119 국내분양공사 자체분양공사(*2) 2017-10-26 2018-08-31 6,160,000 100% 2,554,179 1,336,406 3,890,585 - 396,319 합 계 12,946,156 2,465,334 17,071,260 2,740,870 2,131,438 (전기말) (단위: USD, 천원) 구 분 발주처 계약일 종료일 수주총액 진행률 누적 발생원가 누적 공사이익 진행 청구액 공사미수금 선수금 해외도급공사(*1) Busby Energy(PTY) LTD. 2014-07-10 2016-09-30 USD 7,000,000 100% 7,671,932 197,462 7,875,528 1,937,320 - Busby Energy(PTY) LTD. 2015-04-20 2016-09-30 USD 1,500,000 100% 1,311,762 383,019 1,688,647 803,550 - 메모리설계개발용역 United Microelectronics Corporation. 2017-01-04 2018-07-03 USD 5,000,000 31.29% 1,408,283 548,447 3,616,500 - 1,735,119 국내분양공사 자체분양공사 2017-10-26 2018-08-31 6,160,000 100% 2,189,296 1,145,608 3,334,904 551,577 1,064,000 합 계 12,581,273 2,274,536 16,515,579 3,292,447 2,799,119 (*1) 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금 을 설정하였습니다. (*2) 기 분양분 중 분양 잔금이 입금되지 아니한 일부세대의 계약이 해지됨에 따라, 연결실체의 재고자산으로 계상되었습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 당 기 전 기 A고객 78,618,760 46,158,813 B고객 13,809,365 - (5) 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 93,657,508 34,049,195 중국 34,279,288 80,089,872 유럽 17,572,372 8,391,719 미국 15,749,244 1,283,555 기타 854,033 24,913,196 합 계 162,112,446 148,727,537 25. 비용의 성격별분류 당기 및 전 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 2,546,688 (18,316,414) 원재료와 소모품의 사용액 63,146,340 97,465,197 상품의 판매 2,460,782 1,681,040 외주가공비 20,080,943 24,161,504 하도급원가 364,883 2,819,165 종업원급여 13,674,174 12,260,511 감가상각비, 무형자산상각비 1,424,701 1,079,320 사용권자산상각비 739,126 - 운반비 524,735 371,757 지급수수료 및 판매수수료 46,161,655 5,150,218 기타 4,841,469 9,259,718 합 계 155,965,496 135,932,016 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 8,236,692 9,623,539 퇴직급여 1,156,533 938,535 복리후생비 967,238 887,162 여비교통비 470,015 422,132 접대비 437,203 431,069 통신비 89,601 96,472 수도광열비 18,391 22,011 세금과공과 326,201 308,992 감가상각비 256,899 143,127 사용권자산상각비 518,237 - 임차료 27,660 368,221 수선비 1,075 13,843 보험료 245,668 177,242 차량유지비 34,385 18,579 경상연구개발비 1,739,496 1,863,313 운반비 263,543 308,646 교육훈련비 15,591 13,007 도서인쇄비 69,353 25,230 사무용품비 - 13,490 소모품비 65,496 49,820 지급수수료 4,014,611 4,632,906 대손상각비 (236,145) 1,350,102 관리비 184,768 239,772 제품보증비 2,619,715 1,298,708 견본비 89,104 26,870 유지보수료 55,519 47,157 협회비 26,114 29,575 무형자산상각비 78,371 42,514 광고선전비 8,218 160,536 합 계 21,779,552 23,552,570 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익: 현금및현금성자산 375,012 275,568 단기금융상품 16,716 - 기타채권 296,832 175,448 파생상품부채평가이익: 기타금융부채 826 873,004 소 계 689,386 1,324,020 금융비용 이자비용: 차입금 등 5,349,816 3,539,017 파생상품부채평가손실: 기타금융부채 3,495,461 3,310,987 소 계 8,845,277 6,850,004 순금융손익 (8,155,891) (5,525,984) 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 181,376 17,391 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 1,317,640 2,449,852 임대료수익 4,970 3,986 유형자산처분이익 - 2,726 종속기업투자 처분이익 - 2,000 배당금수익 - 7,331 외환차익 2,733,339 1,668,031 외화환산이익 694,874 349,366 잡이익 584,453 760,669 사채상환이익 1,249,776 - 합 계 6,766,428 5,261,352 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,746,229 354,846 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 125,963 172,506 유형자산폐기손실 1,023 88,959 기타의대손상각비 - 350,000 외환차손 1,180,372 1,014,126 외화환산손실 1,154,090 735,011 기부금 20,000 40,000 사채상환손실 1,279,837 - 기타비유동자산손상차손 2,500,000 - 잡손실 27,394 145,098 합 계 8,034,908 2,900,546 29. 법인세비용 및 이연법인세자산 (1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,401,800 2,605,651 토지등 양도소득에대한 법인세 - 32,774 전기법인세의 조정사항 (99,693) - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 197,903 (2,137,365) 자본에 직접 반영된 법인세 92,587 74,827 법인세비용 1,592,598 575,887 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,277,421) 9,630,341 적용세율에 따른 부담세액 (360,516) 2,096,675 조정사항 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (133,461) (65,322) - 세무상 차감되지 않는 비용 425,629 1,107,008 - 일시적차이의 변동 2,177,907 (988,330) - 세액공제 (315,326) (2,289,187) - 법인세추납(환급)액 (99,693) - - 기타 (101,942) 690,076 법인세비용(수익) 1,592,598 550,920 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) - 5.72% (*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을산정하지 아니하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 재측정요소 (431,611) 92,587 (339,024) (340,121) 74,827 (265,294) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 재측정요소 92,587 74,827 (5) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초 증감(*2) 기말 1) 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 5,696,285 145,340 5,841,625 매도가능금융자산 3,562,623 - 3,562,623 당기손익-공정가치금융자산 (2,134,695) 2,351,708 217,013 보증충당부채 202,189 710,190 912,379 반품충당부채 185,790 (85,593) 100,197 확정급여채무 4,797,294 1,285,836 6,083,130 퇴직연금부담금 (2,781,753) (829,456) (3,611,209) 파생상품부채 1,272,924 9,889,101 11,162,025 전환사채 (1,268,299) (5,454,108) (6,722,407) 국고보조금 2,424 32,909 35,333 선수금 6,670,197 - 6,670,197 대손충당금 11,517,888 (603,230) 10,914,658 파생상품(이자율스왑옵션) - 15,678 15,678 기타 1,847 (58,799) (56,952) 소계 27,724,714 7,399,576 35,124,290 2) 자본에 반영된 일시적차이 재측정요소 226,639 194,212 420,851 소계 226,639 194,212 420,851 합계 27,951,353 7,489,192 35,545,141 세율(*1) 22% 22% 총 법인세효과 6,149,298 1,670,633 7,819,931 인식되지 아니한 이연법인세 2,325,497 1,868,537 4,194,033 이연법인세자산(A)(*2) 3,823,801 (197,903) 3,625,898 3) 이월세액공제 - - - 이월세액공제 인식제외 금액 - - - 이월세액공제 이연법인세자산(B) - - - 이연법인세 자산 총액(A+B) 3,823,801 (197,903) 3,625,898 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 증감(*2) 기말 1) 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 1,686,100 4,010,185 5,696,285 단기투자자산 21,262 (21,262) - 매도가능금융자산 3,562,623 - 3,562,623 당기손익-공정가치금융자산 - (2,134,695) (2,134,695) 보증충당부채 233,897 (31,708) 202,189 반품충당부채 185,790 185,790 확정급여채무 3,715,320 1,081,974 4,797,294 퇴직연금부담금 (2,136,663) (645,090) (2,781,753) 파생상품부채 2,684,950 (1,412,026) 1,272,924 전환사채 (1,294,125) 25,826 (1,268,299) 국고보조금 40,289 (37,865) 2,424 선수금 6,670,197 - 6,670,197 대손충당금 5,393,140 6,124,748 11,517,888 기타자산부채 (12,483) 14,330 1,847 소계 20,564,507 7,160,208 27,724,715 2) 자본에 반영된 일시적차이 매도가능금융자산평가손익 (1,081,598) 1,081,598 - 재측정요소 181,549 45,090 226,639 소계 (900,048) 1,126,688 226,639 합계 19,664,459 8,286,896 27,951,354 세율(*1) 22% 22% 총 법인세효과 4,326,181 1,823,117 6,149,298 인식되지 아니한 이연법인세 2,639,745 (314,248) 2,325,497 이연법인세자산(A)(*2) 1,686,436 2,137,365 3,823,801 3) 이월세액공제 1,913,804 (1,913,804) - 이월세액공제 인식제외 금액 1,913,804 (1,913,804) - 이월세액공제 이연법인세자산(B) - - 이연법인세 자산 총액(A+B) 1,686,436 2,137,365 3,823,801 (*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자 21,822,050 21,822,050 처분하지 않을 예정 기타의투자자산 2,500,000 - 실현가능성 없음 30. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 연결실체의 영업활동현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) (4,870,020) 9,054,455 2. 조정항목 19,334,603 13,953,807 재고자산평가손실(매출원가) 1,660,665 4,568,091 급여 111,516 213,086 퇴직급여 1,418,385 983,633 감가상각비 1,346,287 1,036,704 무형자산상각비 78,414 42,616 제품보증비 2,619,715 1,298,708 대손상각비(환입) (236,145) 1,350,102 기타의대손상각비 - 350,000 사용권자산상각비 739,126 - 이자비용 5,349,816 3,538,437 파생상품금융부채평가손실 3,495,461 3,310,987 사채상환손실 1,279,837 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 125,963 172,506 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,746,229 354,846 외화환산손실 1,154,386 735,011 기타비유동자산손상차손 2,500,000 - 유형자산폐기손실 1,023 88,959 법인세비용(수익) 1,592,598 575,886 토지공사원가대체 - 47,352 이자수익 (688,560) (451,020) 파생상품금융부채평가이익 (826) (873,004) 사채상환이익 (1,249,776) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,317,640) (2,449,852) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (181,376) (17,391) 재고자산평가이익 (1,515,325) (557,906) 유형자산처분이익 - (2,726) 외화환산이익 (695,170) (349,366) 잡이익 - (2,522) 종속기업투자처분이익 - (2,000) 배당금수익 - (7,330) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 16,722,541 (72,467,838) 매출채권의 감소(증가) 197,093 (10,175,010) 기타채권의 감소(증가) 804,676 (942,526) 재고자산의 감소(증가) 5,817,775 (36,912,229) 기타유동자산의 감소(증가) 13,013,831 (2,289,219) 기타비유동자산의 증가 - (47,218,787) 매입채무의 감소 (2,636,815) (955,068) 기타채무의 증가(감소) (5,832,045) 10,240,615 기타유동부채의 증가 8,693,374 17,949,563 충당부채의 감소 (1,909,526) (1,330,415) 사외적립자산의 납부 (1,421,135) (730,086) 퇴직금의 지급 (4,688) (104,676) 4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3) 31,187,124 (49,459,576) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 310,569 20,241,379 건설중인자산의 건물대체 - 345,646 건설중인자산의 재고자산대체 - 1,683,000 유형자산 취득의 미지급금 대체 310,585 - 단기대여금의 장기대여금으로의 대체 4,570,138 - 장기대여금의 단기대여금으로의 대체 927,754 - 임차보증금의 기타금융자산등으로의 대체 712,618 - 장기차입금의 유동성대체 2,000,000 - 3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 조정(*) 재무활동현금흐름 상각 등 기말 단기차입금 48,100,000 (7,500,000) - 40,600,000 유동성장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 유동성전환사채 13,231,701 (14,754,910) 13,030,174 11,506,964 장기차입금 6,600,000 - (2,000,000) 4,600,000 전환사채 9,354,337 17,395,000 (15,971,745) 10,777,592 리스부채 - 2,352,809 (688,288) 23,813 1,688,334 합 계 77,286,038 2,352,809 (5,548,198) (2,917,758) 71,172,890 (*1) 기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인한 조정액입니다. (전기) (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 등 기말 단기차입금 2,000,000 46,100,000 - 48,100,000 유동성전환사채 8,705,875 14,500,000 (9,974,174) 13,231,701 전환사채 7,545,145 - 1,809,192 9,354,337 장기차입금 - 6,600,000 - 6,600,000 합 계 10,705,875 67,200,000 (9,974,174) 67,931,701 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 상위 지배기업 - 기타 주요 경영진 등 임직원 (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 이자비용 이자수익 이자비용 임직원 127,948 - 133,496 517 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 장기대여금 미수수익 단기대여금 장기대여금 임직원 1,117,563 1,766,907 166,519 489,000 2,480,776 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다. (자금대여) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여 회수 순대여액 대여 회수 순대여액 임직원 65,000 (150,306) (85,306) 3,057,757 (1,341,831) 1,715,926 (자금차입) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입 상환 순차입액 차입 상환 순차입액 임직원 - - - 227,767 (227,767) - (5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장·단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 연결실체의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 등 3,615,412 3,227,720 퇴직후급여 - - 합 계 3,615,412 3,227,720 32. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 복권시스템 구축 및 운영용역 제공과 관련하여 계약이행보증을 제공받고 있으며(보증액 59,131백만원), 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 2,278,048천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조). (2) 연결실체는 2018년 4월 30일 기획재정부 복권위원회와 통합 복권사업을 위한 조달청 용역계약을 체결하였으며, 동 용역계약의 계약기간은 2018년 12월 2일부터 2023년 12월 31일(총 5년 1개월)입니다. (3) 연결실체는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 500,000)을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 사건의 내용 원고 피고 소송금액(천원) 계류법원 진행상황 손해배상청구 와이XX(주) (주)제주반도체 외 1 4,659,426 제주지방법원 1심 진행중 분양대금반환 최XX (주)제주반도체 555,681 제주지방법원 1심 진행중 가처분 소송 인쇄복권유통담당자 일부 (주)동행복권 50,000 서울중앙지방법원 항고심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며, 감사보고서일 현재 1심이 종료된 사건을 제외하고는 상기 소송의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 33. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외화위험 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD/JPY가 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ( 당 기말) (단위: USD, 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 35,759,340 41,446,236 4,295,923 4,973,819 JPY - - 29,200,000 310,585 (전기말) (단위: USD, 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 29,230,964 32,683,141 14,375,064 16,702,758 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과 당기 10% 상승 시 3,616,183 10% 하락 시 (3,616,183) 전기 10% 상승 시 1,598,038 10% 하락 시 (1,598,038) 나. 이자율 위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 단기차입금 40,600,000 유동성장기차입금 2,000,000 장기차입금 4,600,000 당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익효과 472,000 (472,000) 2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 11,896,113 - 80,394 11,976,507 단기차입금 40,600,000 - - 40,600,000 장기차입금 2,000,000 600,000 4,000,000 6,600,000 전환사채 13,422,075 17,500,000 - 30,922,075 기타금융부채 5,997,667 - 11,162,025 17,159,692 리스부채 554,785 562,848 570,701 1,688,334 합 계 74,470,640 18,662,848 15,813,120 108,946,608 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 20,216,405 - 58,877 20,275,282 단기차입금 48,100,000 - - 48,100,000 장기차입금 - - 6,600,000 6,600,000 전환사채 15,860,201 12,961,843 - 28,822,044 기타금융부채 8,254,913 - - 8,254,913 합 계 92,431,519 12,961,843 6,658,877 112,052,239 4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(a) 134,416,698 130,842,168 자본(b) 89,786,361 95,206,915 부채비율((a)/(b)) 149.71% 137.43% 5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) ① 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 - 103,257 6,829,860 6,933,117 금융부채: 기타금융부채 - 15,678 17,144,014 17,159,692 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 3,167,104 100,959 6,641,663 9,909,726 금융부채: 기타금융부채 - - 7,254,913 7,254,913 ② 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.③ 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 34. 회계정책의 변경 - 기준서 제1116호 '리스' 의 적용연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제 1116호 도입으로 인해 영향을 받는 재무상태표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 K-IFRS 1116을 적용하지 않았을 경우 조정 K-IFRS 1116 조정 후 금액 유동자산 161,057,264 - 161,057,264 비유동자산 64,991,819 2,352,809 67,344,627 사용권자산 - 2,489,397 2,489,397 보증금자산 1,845,493 (928,503) 916,990 기타금융자산 - 791,915 791,915 총자산 226,049,082 2,352,809 228,401,891 유동부채 112,689,239 546,348 113,235,587 리스부채 - 546,348 546,348 비유동부채 18,152,929 1,806,461 19,959,390 비유동리스부채 - 1,806,461 1,806,461 총부채 130,842,168 2,352,809 133,194,977 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 연결실체의 사용권자산, 기타금융자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 기타금융자산(*2) 리스부채(*3) 차량운반구 임차자산 소계 임차자산 당기초 64,398 2,424,999 2,489,397 791,915 2,352,809 사용권자산상각비 (11,928) 727,198 (739,126) - - 이자수익 - - - 33,956 - 이자비용 - - - - 23,813 원금지급 - - - - (688,288) 당기말 52,470 1,697,801 1,750,271 825,871 1,688,334 (*1) 사용권자산은 정액상각 후 매월 사용권자산상각비로 반영합니다. (*2) 기타금융자산은 유효이자율상각 후 이자수익으로 반영합니다. (*3) 리스부채는 후속적으로 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 당기 중 리스의 총현금유출은 688 백만원입니다. 35. 보고기간 후 사건보고기간 종료일 이후 제7차 전환사채 175억 중 액면가액 75.3억의 전환청구권이 행사( 전환 후 사채의 권면가액 : 99.7억 ) 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 122,160,838,080 118,252,556,297 78,438,190,829 현금및현금성자산 13,390,390,233 2,986,067,973 4,213,180,163 단기금융상품 1,600,000,000 유동단기매매금융자산 476,476,000 매출채권 및 기타유동채권 30,617,542,224 31,560,412,454 24,209,762,377 재고자산 75,060,682,040 81,141,337,051 46,470,309,026 기타유동자산 1,492,223,583 2,564,738,819 3,033,387,123 당기법인세자산 35,076,140 비유동자산 34,621,725,917 39,031,506,010 14,279,692,860 장기금융상품 98,924,830 비유동매도가능금융자산 3,719,351,202 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 1,236,497,982 5,523,409,422 종속기업에 대한 투자자산 18,610,000,000 17,850,000,000 10,000,000 기타비유동자산 2,500,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,303,422,543 3,174,364,020 2,528,099,904 기타비유동금융자산 694,227,265 투자부동산 2,055,149,200 2,055,149,200 2,055,149,200 유형자산 5,027,827,134 3,360,958,588 3,743,771,199 영업권 이외의 무형자산 702,203,588 743,823,674 437,960,766 사용권자산 366,500,508 이연법인세자산 3,625,897,697 3,823,801,106 1,686,435,759 자산총계 156,782,563,997 157,284,062,307 92,717,883,689 부채 유동부채 46,488,769,860 64,986,734,884 26,392,264,732 매입채무 및 기타유동채무 8,389,925,552 11,561,830,311 10,653,792,026 단기차입금등 33,600,000,000 32,100,000,000 2,000,000,000 유동성전환사채 13,231,701,409 8,705,874,727 유동파생상품부채 15,678,137 1,272,924,000 2,684,950,000 유동충당부채 1,012,576,104 387,979,790 233,896,809 기타유동부채 2,328,920,306 3,855,028,682 1,943,588,370 유동리스부채 248,274,860 당기법인세부채 893,394,901 2,577,270,692 170,162,800 비유동부채 31,891,008,547 9,434,533,017 8,338,773,165 장기매입채무 및 기타비유동채무 80,394,383 58,876,593 전환사채 10,777,592,627 비유동파생상품부채 11,162,025,000 장기차입금 600,000,000 600,000,000 퇴직급여부채 2,471,920,196 2,104,459,133 1,667,575,874 기타비유동부채 6,670,197,291 6,671,197,291 6,671,197,291 비유동리스부채 128,879,050 부채총계 78,379,778,407 74,421,267,901 34,731,037,897 자본 자본금 14,466,257,000 14,430,269,000 12,975,940,000 자본잉여금 52,104,952,459 51,830,371,567 38,390,350,958 기타자본구성요소 (5,709,285,524) (5,187,207,064) (4,128,572,029) 기타포괄손익누계액 843,646,147 이익잉여금(결손금) 17,540,861,655 21,789,360,903 9,905,480,716 자본총계 78,402,785,590 82,862,794,406 57,986,845,792 자본과부채총계 156,782,563,997 157,284,062,307 92,717,883,689 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 109,039,430,534 144,450,015,046 118,773,045,712 매출원가 83,492,390,903 108,352,913,820 93,901,010,288 매출총이익 25,547,039,631 36,097,101,226 24,872,035,424 판매비와관리비 19,941,355,195 20,198,642,289 13,529,284,490 영업이익(손실) 5,605,684,436 15,898,458,937 11,342,750,934 금융수익 535,250,171 1,160,294,617 168,287,044 금융원가 6,239,067,307 5,249,704,675 1,655,384,735 기타이익 5,316,778,065 4,203,456,582 3,516,882,913 기타손실 7,546,282,128 3,854,906,420 7,785,756,722 법인세비용차감전순이익(손실) (2,327,636,763) 12,157,599,041 5,586,779,434 법인세비용 1,592,598,323 550,920,477 1,710,776,695 당기순이익(손실) (3,920,235,086) 11,606,678,564 7,297,556,129 기타포괄손익 (328,264,162) (1,020,424,821) 702,037,641 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (328,264,162) (176,778,674) (141,608,506) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (328,264,162) (176,778,674) (141,608,506) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (843,646,147) 843,646,147 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (843,646,147) 843,646,147 총포괄손익 (4,248,499,248) 10,586,253,743 7,999,593,770 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (138) 418 292 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (138) 402 283 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,864,362,500 30,533,999,400 4,128,572,029 2,749,533,093 41,019,322,964 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초잔액 당기순이익(손실) 7,297,556,129 7,297,556,129 지분의 발행 820,711,500 6,097,888,500 6,918,600,000 기타포괄손익 843,646,147 141,608,506 702,037,641 복합금융상품 전환 290,866,000 1,758,463,058 2,049,329,058 자기주식 거래로 인한 증감 2017.12.31 (기말자본) 57,986,845,792 2018.01.01 (기초자본) 12,975,940,000 38,390,350,958 4,128,572,029 843,646,147 9,905,480,716 57,986,845,792 회계정책변경에 따른 증가(감소) 843,646,147 453,980,297 389,665,850 수정후 기초잔액 12,975,940,000 38,390,350,958 4,128,572,029 10,359,461,013 57,597,179,942 당기순이익(손실) 11,606,678,564 11,606,678,564 지분의 발행 기타포괄손익 176,778,674 176,778,674 복합금융상품 전환 1,454,329,000 13,440,020,609 14,894,349,609 자기주식 거래로 인한 증감 1,058,635,035 1,058,635,035 2018.12.31 (기말자본) 14,430,269,000 51,830,371,567 5,187,207,064 21,789,360,903 82,862,794,406 2019.01.01 (기초자본) 14,430,269,000 51,830,371,567 (5,187,207,064) 21,789,360,903 82,862,794,406 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초잔액 14,430,269,000 51,830,371,567 (5,187,207,064) 21,789,360,903 82,862,794,406 당기순이익(손실) 3,920,235,086 (3,920,235,086) 지분의 발행 기타포괄손익 (328,264,162) (328,264,162) 복합금융상품 전환 35,988,000 274,580,892 310,568,892 자기주식 거래로 인한 증감 (522,078,460) (522,078,460) 2019.12.31 (기말자본) 14,466,257,000 52,104,952,459 (5,709,285,524) 17,540,861,655 78,402,785,590 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 9,559,874,683 (20,915,265,528) (5,746,780,730) 당기순이익(손실) (3,920,235,086) 11,606,678,564 7,297,556,129 당기순이익조정을 위한 가감 16,873,733,199 14,326,010,965 7,713,881,719 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 436,025,496 (46,040,598,703) (20,902,481,636) 이자수취(영업) 259,670,405 118,352,538 243,611,241 이자지급(영업) (1,103,335,954) (736,798,152) (120,357,743) 배당금수취(영업) 7,330,400 12,992,830 법인세납부(환급) (2,985,983,377) (196,241,140) 8,016,730 투자활동현금흐름 (2,786,693,482) (24,530,741,986) 8,335,108,209 단기대여금및수취채권의 처분 149,191,104 4,500,000 100,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 1,114,410 173,831,006 45,878,640 당기손익인식금융자산의 처분 2,626,753,582 1,208,144,316 유형자산의 처분 20,000,000 2,727,273 454,545 보증금의 감소 44,928,812 28,248,510 단기대여금및수취채권의 취득 (7,384,000,000) (330,000,000) (1,100,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (65,000,000) (1,564,256,790) (1,500,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (23,320,000) (1,375,566,750) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (760,000,000) (17,890,000,000) 유형자산의 취득 (2,592,941,431) (2,142,671,865) (3,133,982,428) 무형자산의 취득 (23,209,935) (283,800,716) (253,766,228) 보증금의 증가 (564,210,024) (13,896,970) (151,418,150) 단기금융상품의 처분 5,784,000,000 15,850,000,000 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 처분에 따른 기타현금유입 25,870,590 매도가능금융자산의 처분 4,424,240 투자부동산의 처분 100,000,000 50,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 52,000,000 기타비유동금융자산의 취득 (2,500,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,104,615,000) 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 취득에 따른 기타현금유출 (497,738,000) 재무활동현금흐름 3,346,002,508 44,141,364,965 (5,752,500,000) 단기차입금의 증가 2,500,000,000 32,957,894,388 2,000,000,000 장기차입금의 증가 600,000,000 전환사채의 증가 17,395,000,000 14,500,000,000 국고보조금의 증가 20,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (2,857,894,388) (14,672,100,000) 자기주식의 취득 (522,078,460) (1,058,635,035) 전환사채의 감소 (14,754,910,432) 리스부채의 지급 (292,008,600) 주식의 발행 6,918,600,000 임대보증금의 증가 1,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,119,183,709 (1,304,642,549) (3,164,172,521) 기초현금및현금성자산 2,986,067,973 4,213,180,163 7,434,455,873 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 285,138,551 77,530,359 (57,103,189) 기말현금및현금성자산 13,390,390,233 2,986,067,973 4,213,180,163 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 제주반도체 1. 회사의 개요 주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다. 당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 관 계 박성식 3,566,420 12.46% 최대주주 겸 대표이사 조형섭 524,674 1.83% 대표이사 Hsun Chieh Capital Corp. 1,693,312 5.91% Hsun Chieh Investment Co., Ltd. 820,711 2.87% 주식회사 제주반도체 369,729 1.29% 자기주식 기타 21,657,668 75.64% 소액주주 등 합 계 28,632,514 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제102 3호 '차입원가' 개정 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산(가) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (나) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조) .(라) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (마) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 손실충당금을차감하여 측정됩니다 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 금형 3년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권 및 소프트웨어: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 자기주식딩사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 종업원급여1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식당사의 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련 사업을 영위하고 있습니다.1) 재화의 판매 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다. 2) 설계개발용역 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사의 반도체사업부문의 설계개발 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사의 개발용역은 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 자체분양공사 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.18 리스 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책 의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다. 당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계 약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료 조건의 리스계약은 존재하지 않습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 2.19 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. 4. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부와 신사업부의 2개 부문으로 구성되어있습니다. (2) 영업부문의 부문별 정보당기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다. 당기 및 전기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 반도체사업부 신사업부 합 계 매출액 108,483,749 555,681 109,039,431 매출원가 83,127,508 364,883 83,492,391 감가상각비, 무형자산상각비 1,240,652 23,350 1,264,002 영 업이익 (손실) 6,573,380 (967,696) 5,605,684 (전기) (단위:천원) 구 분 반도체사업부 신사업부 합 계 매출액 141,115,111 3,334,904 144,450,015 매출원가 106,163,618 2,189,296 108,352,914 감가상각비, 무형자산상각비 987,254 13,700 1,000,954 영업이익 15,868,247 30,212 15,898,459 (3) 부문별 자산부채 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반도체사업부 116,615,239 113,025,739 신사업부 40,167,325 44,258,323 합 계 156,782,564 157,284,062 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반도체사업부 26,903,724 21,814,935 신사업부 51,476,054 52,606,333 합 계 78,379,778 74,421,268 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 13,390,390 단기금융상품 - 1,600,000 매출채권및기타채권 - 30,617,542 장기매출채권및기타채권 - 2,303,423 당기손익-공정가치 금융자산 1,236,498 - 기타금융자산 - 694,227 합 계 1,236,498 48,605,582 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 현금및현금성자산 - 2,986,068 매출채권및기타채권 - 31,560,412 장기매출채권및기타채권 - 3,174,364 당기손익-공정가치 금융자산 5,523,409 - 합 계 5,523,409 37,720,844 2) 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 매입채무및기타채무 - 8,389,926 단기차입금 - 33,600,000 기타유동금융부채 15,678 - 유동리스부채 - 248,275 장기매입채무및기타채무 - 80,394 기타비유동금융부채 11,162,025 - 장기차입금 - 600,000 전환사채 - 10,777,593 비유동리스부채 - 128,879 합 계 11,177,703 53,825,067 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 매입채무및기타채무 - 11,561,830 단기차입금 - 32,100,000 기타유동금융부채 1,272,924 - 유동성전환사채 - 13,231,701 장기매입채무및기타채무 - 58,876 장기차입금 - 600,000 합 계 1,272,924 57,552,407 (2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 (1,683,478) 1,068,565 상각후원가 금융자산 479,064 287,291 소 계 (1,204,414) 1,355,856 금융부채: 당기손익-공정가치금융부채 (3,494,635) (2,437,983) 상각후원가 금융부채 (2,743,606) (1,938,718) 소 계 (6,238,241) (4,376,701) 6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,001,972 457,387 외화예금 12,388,418 2,528,681 합 계 13,390,390 2,986,068 7. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 금 액 담보권자 당기말 전기말 단기금융상품 차입금에 대한 담보제공 1,600,000 - KDB산업은행 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (매출채권,공사미수금,분양미수금) 매출채권 30,608,232 31,510,423 차감: 손실충당금 (1,280,367) (1,516,512) 공사미수금 2,740,870 2,740,870 차감: 손실충당금 (2,740,870) (2,740,870) 분양미수금 - 551,577 매출채권,공사미수금,분양미수금(순액) 29,327,865 30,545,488 (유동성 기타채권) 단기대여금 1,117,563 4,909,138 차감:현재가치할인차금 (694) - 차감: 손실충당금 - (4,420,138) 단기대여금(순액) 1,116,869 489,000 미수금 719,587 1,072,703 차감: 손실충당금 (546,779) (546,779) 미수금(순액) 172,808 525,924 소 계 1,289,677 1,014,924 (비유동성 기타채권) 장기대여금 7,687,045 3,980,776 차감: 현재가치할인차금 (62,362) (98,624) 차감: 손실충당금 (5,920,138) (1,500,000) 장기대여금(순액) 1,704,545 2,382,152 보증금 598,877 792,212 소 계 2,303,423 3,174,364 합 계 32,920,965 34,734,776 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권,공사미수금,분양미수금 기타채권 당기말 전기말 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 18,414,233 18,561,542 3,593,100 4,189,288 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 9,157,862 6,642,804 - - 91~180일 1,755,770 5,341,142 - - 180일 초과 - - - - 소 계 10,913,632 11,983,946 - - 3. 손상된 금융자산: 개별적으로 손상된 금융자산 4,021,237 4,257,382 6,466,917 6,466,917 손실충당금 (4,021,237) (4,257,382) (6,466,917) (6,466,917) 소 계 - - - - 합 계 29,327,865 30,545,488 3,593,100 4,189,288 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다. 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 환입 대체 기말 매출채권 1,516,512 (236,145) - 1,280,367 공사미수금 2,740,870 - - 2,740,870 단기대여금 4,420,138 - (4,420,138) - 장기대여금 1,500,000 - 4,420,138 5,920,138 미수금 546,779 - - 546,779 합 계 10,724,299 (236,145) - 10,488,154 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 손상 환입 기말 매출채권 166,410 1,478,227 (128,125) 1,516,512 공사미수금 2,740,870 - - 2,740,870 단기대여금 4,420,138 - - 4,420,138 장기대여금 - 1,500,000 - 1,500,000 미수금 196,779 350,000 - 546,779 합 계 7,524,197 3,328,227 (128,125) 10,724,299 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가손충당금 장부금액 원재료 4,569,852 (900,165) 3,669,686 6,757,892 (859,564) 5,898,328 재공품 54,295,946 (4,259,373) 50,036,573 51,975,718 (4,301,080) 47,674,638 제품 2,942,364 (642,563) 2,299,801 8,641,648 (493,912) 8,147,736 상품 42,763 (39,525) 3,239 46,099 (41,730) 4,369 완성공사 1,459,531 - 1,459,531 1,824,414 - 1,824,414 용지(*) 17,591,852 - 17,591,852 17,591,852 - 17,591,852 합 계 80,902,307 (5,841,625) 75,060,682 86,837,623 (5,696,286) 81,141,337 (*) 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 당 기 중 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 1,660,665천원 및 1,515,325천원입니다 10 . 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동) 선급금 768,312 766,025 차감: 손실충당금 (725,000) (725,000) 선급금(순액) 43,312 41,025 선급비용 44,385 25,628 미수수익 252,403 133,404 차감: 손실충당금 (68,588) (68,588) 미수수익(순액) 183,815 64,816 부가세대급금 1,220,711 2,433,270 소 계 1,492,224 2,564,739 (비유동) 기타의투자자산(*) - 2,500,000 소 계 - 2,500,000 합 계 1,492,224 5,064,739 (*) 사업진행 지연 등으로 인하여 회수 가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상하 였으며,손익계산서 상 '기타비용'으로 반 영하였습니다. 11. 공정가치금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 저축보험 - 103,257 - 100,959 지분증권및조합출자금 - 1,022,604 - 4,316,076 투자전환사채(*) - 110,637 - 1,106,374 합 계 - 1,236,498 - 5,523,409 (*) 투자전환사채의 원리금 지급과 관련하여 제3자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 저축보험 100,959 - - 2,298 103,257 비상장주식 등 4,316,076 - (1,552,283) (1,741,189) 1,022,604 지역개발채권 - 23,320 (23,320) - - 투자전환사채 1,106,374 - (995,737) - 110,637 합 계 5,523,409 23,320 (2,571,340) (1,738,891) 1,236,498 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 상장주식 476,476 - (476,476) - - 저축보험 98,925 - - 2,034 100,959 비상장주식 등 2,344,622 1,150,002 - 821,452 4,316,076 지역개발채권 - 225,565 (225,565) - - 투자전환사채 1,374,729 - (661,218) 392,863 1,106,374 합 계 4,294,752 1,375,567 (1,363,259) 1,216,349 5,523,409 12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회 사 명 설립지 지분율(%) 결산월 취득원가 순자산지분액 장부가액 램스웨이 대한민국 99.2 12월 21,722,050 (15,076,630) - 인스턴트게임로지스틱스(*) 대한민국 70.0 12월 770,000 626,455 770,000 동행복권 대한민국 44.6 12월 17,840,000 16,214,288 17,840,000 계 40,332,050 1,764,113 18,610,000 (*) 저지에코밸리에서 사명이 변경 되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 설립지 지분율(%) 결산월 취득원가 순자산지분액 장부가액 램스웨이 대한민국 99.2 12월 21,722,050 (10,094,510) - 저지에코벨리 대한민국 100 12월 10,000 5,727 10,000 동행복권 대한민국 44.6 12월 17,840,000 16,321,354 17,840,000 계 39,572,050 6,232,571 17,850,000 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 램스웨이 - - - - 인스턴트게임로지스틱스 10,000 760,000 - 770,000 동행복권 17,840,000 - - 17,840,000 합 계 17,850,000 760,000 - 18,610,000 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기말 램스웨이 - - - - 저지에코벨리 10,000 - - 10,000 동행복권 - 17,840,000 - 17,840,000 컴앤원 - 50,000 (50,000) - 합 계 10,000 17,890,000 (50,000) 17,850,000 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 2,055,149 2,055,149 (2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산(토지)의 공시지가는 2,336백만원 (전기말 2,238백만원) 입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,782백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계 정 기초 취득 국고보조금취득 처분및폐기 대체 감가상각비 기말 토지 49,554 - - - - - 49,554 건물 475,652 - - - - (22,161) 453,491 차량운반구 343,243 - - (17,482) - (73,717) 252,044 공구와기구 421,579 1,721,583 (20,000) - - (288,876) 1,834,286 집기비품 120,294 29,138 - (5) - (44,608) 104,819 시설장치 594 - - - - (585) 9 금형 1,196,151 824,642 - - - (680,782) 1,340,011 건설중인자산 365,284 328,164 - - (40,208) - 653,240 기계장치 388,608 - - - 40,208 (88,443) 340,373 합 계 3,360,959 2,903,527 (20,000) (17,487) - (1,199,172) 5,027,827 (전기) (단위: 천원) 계정 기초 취득 처분및폐기 대체 등(*) 감가상각비 기말 토지 49,554 - - - - 49,554 건물 142,085 - - 345,646 (12,079) 475,652 차량운반구 89,828 287,092 (1) - (33,677) 343,243 공구와기구 527,634 68,583 (13) - (174,626) 421,579 집기비품 99,995 61,970 (643) - (41,027) 120,294 시설장치 1,441 - - - (847) 594 금형 887,158 1,087,567 (88,213) - (690,360) 1,196,151 건설중인자산 1,946,076 235,452 - (1,816,244) - 365,284 기계장치 - 402,008 - - (13,400) 388,608 합 계 3,743,771 2,142,672 (88,870) (1,470,598) (966,016) 3,360,959 (*) 전 기 중 1,683,000천원이 재고자산(용지)으로 대체되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 9,366 245,737 488,720 743,823 취득 - 23,210 - 23,210 상각비 (2,329) (62,501) - (64,830) 기말금액 7,037 206,446 488,720 702,203 (전기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 1,826 18,029 418,105 437,960 취득 9,707 203,479 70,615 283,801 대체 - 57,000 - 57,000 상각비 (2,167) (32,771) - (34,938) 기말금액 9,366 245,737 488,720 743,823 (2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 3,439,653천원 및 3,044,696천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다. 16. 리스 (1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 702,774 조정 후 기초장부금액 702,774 감가상각 (336,274) 기말장부금액 366,501 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 661,973 조정 후 기초장부금액 661,973 이자비용 7,190 지급 (292,009) 기말장부금액 377,154 유동 248,275 비유동 128,879 (3) 리스 관련 총 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 292,009천원입니다. 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,171,800 - 6,864,899 - 미지급금 3,923,287 80,394 4,406,476 58,876 미지급비용 294,839 - 290,455 - 합 계 8,389,926 80,394 11,561,830 58,876 18. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 2,168,448 6,670,197 3,692,287 6,670,197 예수금 159,473 - 161,742 - 임대보증금 1,000 - 1,000 1,000 합 계 2,328,920 6,670,197 3,855,029 6,671,197 19. 장ㆍ단기차입금보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행(*1) 3.06% ~ 3.38% 11,500,000 10,000,000 우리은행(*2) 2.71% ~ 3.41% 17,500,000 17,500,000 신한은행(*3) 3.43% 2,400,000 2,400,000 한국수출입은행(*4) 2.39% 2,200,000 2,200,000 소 계 33,600,000 32,100,000 장기차입금 신한은행(*5) 3.44% 600,000 600,000 소 계 600,000 600,000 합 계 34,200,000 32,700,000 (*1) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 13,800백만원)을 제공받고 있으며, 당사의 단기금융상품이 담보로 제공되었습니다(주석7 참조). (*2) 당사의 재고자산(용지)이 담보(채권최고액 15,000백만원)로 제공되어 있으며, 당사의 대표이사(보증금액 8,303백만원) 및 기술신용보증으로부터 지급보증(보증금액 2,700백만원)을 제공받고 있습니다(주석9 참조). (*3) 당사의 대표이사(보증금액 1,008백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증(보증금액 2,160백만원)을 제공받고 있습니다. (*4) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 2,640백만원)을 제공받고 있습니다. (*5) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 720백만원)을 제공받고 있습니다. 20. 전환사채 및 기타금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 5,6회차 사모 전환사채 - - 13,231,701 - 7회차 사모 전환사채 - 10,777,593 - - 합 계 - 10,777,593 13,231,701 - (2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권대가 - 11,162,025 1,272,924 - 이자율스왑옵션 15,678 - - - 합 계 15,678 11,162,025 1,272,924 - (3) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 7회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 17,500,000 발행가액 17,500,000 납입일 2019.02.12 만기 2024.02.12 표면이자율/만기보장수익률 0.00%/연 0.00% 전환시 발행할 주식의 종류와 수 기명식 보통주식 주 5,792,783주 전환가액 ( 당 기말 현재) 3,021원/주(*) 전환청구기간 2020.02.12부터 2024.01.12까지 사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권 1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급기일 전일까지의 연3%(3개월 단위 복리) 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다 (*) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의75% 이상이어야 합니다. (4) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 7회차 사모 전환사채 발행일 당기말 전환사채 장부금액 9,706,253 10,777,593 전환권대가(기타금융부채) 7,688,748 11,162,025 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. (5) 당기 중 5회차 전환사채 65억은 전액 조기 상환하였으며, 6회차 전환사채 80억 중 77억원은 조기 상환하였으며, 3억원은 전환권이 행사되어 보통주 71,976주로 전환되었습니다. 21. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 기말금액 유동 비유동 제품보증 202,190 2,619,715 (1,909,526) 912,379 912,379 - 반품보증 185,790 100,197 (185,790) 100,197 100,197 - 합 계 387,980 2,719,912 (2,095,316) 1,012,576 1,012,576 - (전기) (단위 : 천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 기말금액 유동 비유동 제품보증 233,897 1,027,182 (1,058,889) 202,190 202,190 - 반품보증 - 185,790 - 185,790 185,790 - 합 계 233,897 1,212,972 (1,058,889) 387,980 387,980 - 22. 퇴직급여 및 기타종업원급여(1) 확정급여제도 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 일부는 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 6,083,129 4,886,212 사외적립자산의 공정가치 (3,611,209) (2,781,753) 순확정급여부채 2,471,920 2,104,459 2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초 4,886,212 (2,781,753) 2,104,459 당기손익으로 인식되는 금액 1,053,492 (63,363) 990,130 당기근무원가 997,677 - 997,677 이자비용(이자수익) 55,816 (63,363) (7,547) 확정급여제도의 재측정요소 398,833 9,476 408,309 경험조정효과 92,956 - 92,956 재무적가정변경효과 129,032 - 129,032 이자수익과실제수익의 차이 176,846 9,476 186,322 소 계 6,338,538 (2,835,640) 3,502,897 기여금 기업이 납부한 기여금: - (1,030,977) (1,030,977) 제도에서 지급한 금액: (255,408) 255,408 - 당사에서 지급한 금액: - - - 기말 6,083,129 (3,611,209) 2,471,920 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 기초 3,804,239 (2,136,663) 1,667,576 당기손익으로 인식되는 금액: 920,478 (58,373) 862,105 당기근무원가 874,026 - 874,026 이자비용(이자수익) 46,452 (58,373) (11,921) 확정급여제도의 재측정요소: 185,058 41,582 226,640 경험조정효과 112,620 - 112,620 재무적가정 변경효과 72,438 - 72,438 이자수익과 실제수익의 차이 - 41,582 41,582 소 계 4,909,774 (2,153,454) 2,756,320 기여금 기업이 납부한 기여금: - (651,861) (651,861) 제도에서 지급한 금액: (23,562) 23,562 - 당사에서 지급한 금액: - - - 기말 4,886,212 (2,781,753) 2,104,459 3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,611,209 2,781,753 사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. 4) 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 2.079% 2.356% 임금상승률 4.89% 5.09% 5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 5.2% 감소 6.2% 증가 임금상승률 1% 6.1% 증가 5.2% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 11.48년입니다.6) 기타장기종업원급여부채 당사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 장기매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여부채(장기미지급금) 80,394 58,876 23. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 액면가액 500원 500원 발행한 주식의 총수 28,632,514주 28,560,538주 보통주 자본금 14,466,257 14,430,269 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 내 역 일자 발행 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 2019.01.01 28,560,538 14,430,269 51,830,372 전환권 행사 2019.05.17 71,976 35,988 274,580 기말 2019.12.30 28,632,514 14,466,257 52,104,952 (전기) (단위 : 천원) 내 역 일자 발행 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 기초 2018.01.01 25,651,880 12,975,940 38,390,351 전환권 행사 2018.03.20 2,036,058 1,018,029 9,511,240 전환권 행사 2018.03.26 872,600 436,300 3,928,781 기말 2018.12.31 28,560,538 14,430,269 51,830,372 (3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 52,104,952 51,830,372 자기주식(*) (1,907,870) (1,385,792) 자기주식처분손익 (1,793,508) (1,793,508) 기타 (2,007,907) (2,007,907) 계 46,395,667 46,643,165 (*) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 369,729주로 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 17,540,862 21,789,361 (5) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분계산서(안)============================= 제 20 기 2019년 1월 1일 부터 제 19 기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 27일 주식회사 제주반도체 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,540,861,655 21,789,360,903 전기이월이익잉여금 21,789,360,903 9,905,480,716 회계정책변경누적효과 - 453,980,297 확정급여제도의 재측정요소 (328,264,162) (176,778,674) 당기순이익(손실) (3,920,235,086) 11,606,678,564 Ⅱ. 잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월이익잉여금 17,540,861,655 21,789,360,903 24. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 항 목 당 기 전 기 기본주당이익(손실) (138) 418 희석주당이익(손실) (138) 402 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (손실) (3,920,235) 11,606,679 가중평균유통보통주식수(*) 28,318,469주 27,778,814 주 기본주당순이익(손실) (138) 원/주 418원/주 (*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역 구 분 내 용 유통주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 당기 전기이월 28,340,809 365/365 28,340,809 전환권행사 71,976 229/365 45,157 자사주매입 (20,000) 169/365 (9,260) 자사주매입 (19,000) 168/365 (8,745) 자사주매입 (19,500) 167/365 (8,921) 자사주매입 (20,000) 166/365 (9,095) 자사주매입 (20,000) 163/365 (8,931) 자사주매입 (17,047) 161/365 (7,519) 자사주매입 (20,000) 160/365 (8,767) 자사주매입 (10,000) 159/365 (4,356) 자사주매입 (4,453) 156/365 (1,903) 합 계 28,262,785 28,318,469 전기 전기이월 25,632,151 365/365 25,632,151 전환권행사 2,036,058 287/365 1,600,955 전환권행사 872,600 281/365 671,782 자사주매입 (45,585) 253/365 (31,597) 자사주매입 (46,000) 252/365 (31,759) 자사주매입 (8,415) 251/365 (5,787) 자사주매입 (20,000) 211/365 (11,562) 자사주매입 (20,000) 210/365 (11,507) 자사주매입 (20,000) 208/365 (11,397) 자사주매입 (20,000) 207/365 (11,342) 자사주매입 (20,000) 203/365 (11,123) 합 계 28,340,809 27,778,814 (3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 전환사채발행으로 인해 잠재적 보통주가 존재하며, 당기는 잠재적 보통주에 대한 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 1) 전기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 전 기 당기순이익 11,606,679 조정: 전환사채의 이자(세후) 684,551 보통주희석당기순이익 12,291,230 가중평균유통보통주식수(희석) 30,596,909주 희석주당순이익 402 원/주 2) 전기 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다. (단위: 주) 구 분 전 기 가중평균유통보통주식수 27,778,814 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: - 전환권 2,818,095 가중평균유통보통주식수(희석) 30,596,909 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당 사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액) 109,039,430 기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익 등(기타수익) 4,084 총 수익 109,043,514 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음의 주요 매출유형에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 제품판매 상품판매 등 설계개발용역 자체부동산개발 합계 외부고객으로부터 수익 108,235,800 16,635 231,314 555,681 109,039,430 수익인식 시점 한 시점에 인식 108,235,800 16,635 - - 108,252,435 기간에 걸쳐 인식 - - 231,314 555,681 786,995 계 108,235,800 16,635 231,314 555,681 109,039,430 (3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무보고기간 종료일 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 다음과 같습니다. (당기 및 당기말) (단위: USD, 천원) 구 분 발주처 계약일 종료일 수주총액 진행률 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 공사미수금 선수금 해외도급공사(*1) Busby Energy(PTY) LTD. 2014-07-10 2016-09-30 USD 7,000,000 100% 7,671,932 197,462 7,875,528 1,937,320 - Busby Energy(PTY) LTD. 2015-04-20 2016-09-30 USD 1,500,000 100% 1,311,762 383,019 1,688,647 803,550 - 메모리설계개발용역 램스웨이㈜ 2015-12-02 2017-12-01 10,000,000 100% 3,329,803 - 10,000,000 - 6,670,197 United Microelectronics Corporation. 2017-01-04 2018-07-03 USD 5,000,000 31.29% 1,408,283 548,447 3,616,500 - 1,772,129 국내분양공사 자체분양공사(*2) 2017-10-26 2018-08-31 6,160,000 100% 2,554,179 1,336,406 3,890,585 - 396,319 합 계 16,275,959 2,465,334 27,071,260 2,740,870 8,838,645 (전기 및 전기말) (단위: USD, 천원) 구 분 발주처 계약일 종료일 수주총액 진행률 누적 발생원가 누적 공사이익 진행 청구액 공사미수금 선수금 해외도급공사(*1) Busby Energy(PTY) LTD. 2014-07-10 2016-09-30 USD 7,000,000 100% 7,671,932 197,462 7,875,528 1,937,320 - Busby Energy(PTY) LTD. 2015-04-20 2016-09-30 USD 1,500,000 100% 1,311,762 383,019 1,688,647 803,550 - 메모리설계개발용역 램스웨이㈜ 2015-12-02 2017-12-01 10,000,000 100% 3,329,803 - 10,000,000 - 6,670,197 United Microelectronics Corporation. 2017-01-04 2018-07-03 USD 5,000,000 31.29% 1,408,283 548,447 3,616,500 - 1,735,119 국내분양공사 자체분양공사(*2) 2017-10-26 2018-08-31 6,160,000 100% 2,189,296 1,145,608 3,334,904 551,577 1,064,000 합 계 15,911,076 2,274,536 26,515,579 3,292,447 9,469,316 (*1) 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금 을 설정하였습니다. (*2) 기 분양분 중 분양 잔금이 입금되지 아니한 일부세대의 계약이 해지됨에 따라, 당사의재고자산으로 계상되었습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 당 기 전 기 A고객 25,725,511 41,883,471 B고객 13,809,365 - (5) 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미국 15,747,423 1,283,555 중국 34,304,751 80,089,872 유럽 17,700,633 8,391,719 기타 41,286,623 54,684,869 합 계 109,039,430 144,450,015 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 2,546,688 (18,316,414) 원재료와 소모품의 사용액 59,178,900 97,465,197 상품의 판매 7,722 1,681,040 외주가공비 20,080,943 24,161,504 하도급원가 364,883 2,819,165 종업원급여 8,481,414 9,463,608 감가상각비, 무형자산상각비 1,264,002 1,000,954 사용권자산상각비 336,274 - 운반비 324,862 371,757 지급수수료 및 판매수수료 3,725,738 3,529,053 기타 7,122,320 6,375,692 합 계 103,433,746 128,551,556 27. 판매비와 관리비 당기 및 전 기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,398,668 7,638,204 퇴직급여 990,130 862,105 복리후생비 604,375 558,647 여비교통비 341,886 342,573 접대비 258,929 296,777 통신비 76,905 84,924 수도광열비 13,587 10,138 세금과공과 276,675 292,383 감가상각비 141,070 87,630 임차료 13,627 298,691 수선비 1,075 13,843 보험료 177,633 131,670 차량유지비 12,251 15,925 경상연구개발비 3,439,653 3,044,696 운반비 261,406 308,644 교육훈련비 13,222 12,932 도서인쇄비 63,402 12,076 소모품비 12,810 8,302 지급수수료 3,709,248 3,211,446 광고선전비 6,709 18,479 대손상각비 (236,145) 1,350,102 관리비 172,683 161,206 제품보증비 2,619,715 1,298,708 견본비 89,104 26,870 유지보수료 55,519 47,157 협회비 26,114 29,575 무형자산상각비 64,830 34,938 사용권자산상각비 336,274 - 합 계 19,941,355 20,198,642 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익: 현금및현금성자산 151,209 30,637 단기금융상품 16,716 - 기타채권 366,500 256,654 파생상품부채평가이익: 기타금융부채 826 873,004 소 계 535,250 1,160,295 금융비용 이자비용: 차입금 등 2,743,606 1,938,718 파생상품부채평가손실: 기타금융부채 3,495,461 3,310,987 소 계 6,239,067 5,249,705 순금융수익(비용) (5,703,817) (4,089,410) 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 181,376 17,391 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 7,337 1,571,195 유형자산처분이익 2,518 2,726 외환차익 2,732,327 1,668,927 외화환산이익 558,041 153,498 수입임대료 4,084 4,826 배당금수익 - 7,331 잡이익 581,318 775,563 사채상환이익 1,249,776 - 기타 - 2,000 합 계 5,316,778 4,203,457 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산폐기손실 5 88,870 기타의대손상각비 - 1,850,000 외환차손 1,180,133 1,010,400 외화환산손실 693,501 193,630 기부금 20,000 40,000 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,746,229 354,846 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 125,963 172,506 기타비유동자산손상차손 2,500,000 - 사채상환손실 1,279,837 - 잡손실 614 144,654 합 계 7,546,282 3,854,906 30. 법인세비용 및 이연법인세자산 (1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,401,800 2,605,651 토지등 양도소득에대한 법인세 - 32,774 전기법인세의 조정사항 (99,693) - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 197,903 (2,137,365) 자본에 직접 반영된 법인세 92,587 49,861 법인세비용 1,592,598 550,920 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,327,637) 12,157,599 적용세율에 따른 부담세액 (256,040) 2,652,672 조정사항 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (133,461) (65,322) - 세무상 차감되지 않는 비용 425,629 1,107,008 - 일시적차이의 변동 2,177,907 (988,330) - 세액공제 (315,326) (2,289,187) - 법인세추납(환급)액 (99,693) - - 기타 (206,418) 134,079 법인세비용(수익) 1,592,598 550,920 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) - 4.53% (*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을산정하지 아니하였습니다. ( 3) 기타포괄 손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 재측정요소 (420,851) 92,587 (328,264) (226,639) 49,861 (176,778) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재측정요소 92,588 49,861 (5) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초 증감(*2) 기말 1) 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 5,696,285 145,340 5,841,625 매도가능금융자산 3,562,623 - 3,562,623 당기손익-공정가치금융자산 (2,134,695) 2,351,708 217,013 보증충당부채 202,189 710,190 912,379 반품충당부채 185,790 (85,593) 100,197 확정급여채무 4,797,294 1,285,836 6,083,130 퇴직연금부담금 (2,781,753) (829,456) (3,611,209) 파생상품부채 1,272,924 9,889,101 11,162,025 전환사채 (1,268,299) (5,454,108) (6,722,407) 국고보조금 2,424 32,909 35,333 선수금 6,670,197 - 6,670,197 대손충당금 11,517,888 (603,230) 10,914,658 파생상품(이자율스왑옵션) - 15,678 15,678 기타 1,847 (58,799) (56,952) 소계 27,724,714 7,399,576 35,124,290 2) 자본에 반영된 일시적차이 재측정요소 226,639 194,212 420,851 소계 226,639 194,212 420,851 합계 27,951,353 7,489,192 35,545,141 세율(*1) 22% 22% 총 법인세효과 6,149,298 1,670,633 7,819,931 인식되지 아니한 이연법인세 2,325,497 1,868,537 4,194,033 이연법인세자산(A)(*2) 3,823,801 (197,903) 3,625,898 3) 이월세액공제 - - - 이월세액공제 인식제외 금액 - - - 이월세액공제 이연법인세자산(B) - - - 이연법인세 자산 총액(A+B) 3,823,801 (197,903) 3,625,898 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 증감(*2) 기말 1) 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 1,686,100 4,010,185 5,696,285 단기투자자산 21,262 (21,262) - 매도가능금융자산 3,562,623 - 3,562,623 당기손익-공정가치금융자산 - (2,134,695) (2,134,695) 보증충당부채 233,897 (31,708) 202,189 반품충당부채 - 185,790 185,790 확정급여채무 3,715,320 1,081,974 4,797,294 퇴직연금부담금 (2,136,663) (645,090) (2,781,753) 파생상품부채 2,684,950 (1,412,026) 1,272,924 전환사채 (1,294,125) 25,826 (1,268,299) 국고보조금 40,289 (37,865) 2,424 선수금 6,670,197 - 6,670,197 대손충당금 5,393,140 6,124,748 11,517,888 기타자산부채 (12,483) 14,330 1,847 소계 20,564,507 7,160,208 27,724,715 2) 자본에 반영된 일시적차이 매도가능금융자산평가손익 (1,081,598) 1,081,598 - 재측정요소 181,549 45,090 226,639 소계 (900,048) 1,126,688 226,639 합계 19,664,459 8,286,896 27,951,354 세율(*1) 22% 22% 총 법인세효과 4,326,181 1,823,117 6,149,298 인식되지아니한이연법인세 2,639,745 (314,248) 2,325,497 이연법인세자산(A)(*2) 1,686,436 2,137,365 3,823,801 3) 이월세액공제 1,913,804 (1,913,804) - 이월세액공제 인식제외 금액 1,913,804 (1,913,804) - 이월세액공제 이연법인세자산(B) - - 이연법인세 자산 총액(A+B) 1,686,436 2,137,365 3,823,801 (*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 관계기업투자 21,822,050 21,822,050 처분하지 않을 예정 기타의투자자산 2,500,000 - 실현가능성 없음 31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 (3,920,235) 11,606,679 2. 조정항목 16,873,733 14,326,011 퇴직급여 990,129 862,105 직원급여 111,516 213,086 감가상각비 1,199,172 966,016 무형자산상각비 64,830 34,938 사용자산상각비 336,274 - 대손상각비 (236,145) 1,350,102 제품보증비 2,619,715 1,298,708 재고자산평가손실(매출원가) 1,660,665 4,568,091 유형자산폐기손실 5 88,870 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,746,229 354,846 당기손익-공정가치금융자산처분손실 125,963 172,506 기타의대손상각비 - 1,850,000 기타비유동자산손상차손 2,500,000 - 외화환산손실 693,502 193,630 사채상환손실 1,279,837 - 토지공사원가 - 47,352 이자비용 2,743,606 1,938,718 파생상품부채평가손실 3,495,461 3,310,987 유형자산처분이익 (2,518) (2,726) 종속기업투자처분이익 - (2,000) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (7,337) (1,571,195) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (181,376) (17,391) 외화환산이익 (558,041) (153,498) 사채상환이익 (1,249,776) - 배당금수익 - (7,331) 잡이익 - (2,523) 재고자산평가이익(매출원가) (1,515,325) (557,906) 이자수익 (534,424) (287,291) 파생상품금융부채평가이익 (826) (873,004) 법인세비용 1,592,598 550,920 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 436,025 (46,040,599) 매출채권의 감소(증가) 444,943 (8,782,036) 기타채권의 감소(증가) 904,138 (1,043,684) 기타유동자산의 감소 1,191,513 937,764 재고자산의 감소(증가) 5,849,722 (36,912,229) 매입채무의 감소 (2,668,762) (955,068) 기타채무의 증가(감소) (781,908) 1,800,939 기타유동부채의 증가(감소) (1,563,118) 895,991 충당부채의 감소 (1,909,526) (1,330,415) 사외적립자산의 납부 (1,030,977) (651,861) 4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3) 13,389,524 (20,107,909) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 310,569 20,241,379 건설중인자산의 건물대체 - 345,646 건설중인자산의 재고자산대체 - 1,683,000 유형자산 취득의 미지급금 대체 310,585 - 단기대여금의 장기대여금으로의 대체 4,570,138 - 장기대여금의 단기대여금으로의 대체 927,754 - 임차보증금의 기타금융자산등으로의 대체 712,618 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 조정(*) 재무활동현금흐름 상각및전환 기말 단기차입금 32,100,000 - 1,500,000 - 33,600,000 유동성전환사채 13,231,701 - (14,754,910) 1,523,209 - 장기차입금 600,000 - - - 600,000 전환사채 - - 17,395,000 (6,617,407) 10,777,593 리스부채 - 661,973 (292,009) 7,190 377,154 합 계 45,931,701 661,973 3,848,081 (5,087,008) 45,354,747 (*1) 기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인한 조정액입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각및전환 기말 단기차입금 2,000,000 30,100,000 - 32,100,000 유동성전환사채 8,705,875 14,500,000 (9,974,174) 13,231,701 장기차입금 - 600,000 - 600,000 합 계 10,705,875 45,200,000 (9,974,174) 45,931,701 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 램스웨이, 인스턴트게임로지스틱스(*), 동행복권 기타 주요 경영진 등 임직원 (*) 저지에코벨리에서 사명이 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출 등 매입 등 이자수익 유형자산매각 수입임대료 합계 임차료(*1) 경상연구개발비 합계 램스웨이(주) 68,182 - - 68,182 87,385 1,705,776 1,793,161 (주)인스턴트게임로지스틱스 - - 770 770 - - - 동행복권 - 20,000 - 20,000 - - - 임직원 127,948 - - 127,948 - - - 합 계 196,130 20,000 770 216,900 87,385 1,705,776 1,793,161 (*1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채의 지급으로 처리하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 매출 등 매입 등 이자수익 수입임대료 합계 임차료 이자비용 경상연구개발비 합계 램스웨이(주) 81,209 - 81,209 230,033 8,392 1,240,315 1,478,739 ㈜저지에코밸리 - 840 840 - - - - 임직원 133,496 - 133,496 - 517 - 517 합 계 214,705 840 215,545 230,033 8,909 1,240,315 1,479,256 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 채권 채무 단기대여금 장기대여금 미수수익 사용권자산(*2) 기타금융자산(*2) 합계 미지급금 장기선수금 리스부채(*2) 합계 램스웨이(주)(*1) - 1,500,000 - 218,369 48,540 1,766,909 87,877 6,670,197 228,861 6,986,935 (주)인스턴트게임로지스틱스 - - - - - - 1,000 - - 1,000 임직원(*3) 1,117,563 1,766,907 166,519 - - 3,050,989 - - - - 합 계 1,117,563 3,266,907 166,519 218,369 48,540 4,817,898 88,877 6,670,197 228,861 6,987,935 (*1) 당사는 램스웨이(주)의 장기대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 임차보증금에서 사용권자산, 기타금융자산 및 리스부채로 대체되었습니다. (*3) 종속회사인 램스웨이(주)의 주요 임직원에 대한 대여액을 포함한 금액입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 채권 채무 단기대여금 장기대여금 미수수익 임차보증금 합계 임대보증금 장기선수금 합계 램스웨이(주) - 1,500,000 64,236 49,849 1,614,085 - 6,670,197 6,670,197 ㈜저지에코밸리 - - - - - 1,000 - 1,000 임직원 489,000 2,480,776 - - 2,969,776 - - - 합 계 489,000 3,980,776 64,236 49,849 4,583,861 1,000 6,670,197 6,671,197 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다. (자금대여) (단위:천원) 구 분 당기 전기 대여 회수 순대여액 대여 회수 순대여액 임직원 65,000 (150,306) (85,306) 3,057,757 (1,341,831) 1,715,926 (자금차입) (단위:천원) 구 분 당기 전기 차입 상환 순차입액 차입 상환 순차입액 임직원 - - - 227,767 (227,767) - (5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 지급보증을 제공하고 있으며, (주)동행복권의 차입금에 대해 연대보증(60억 한도)을 제공하고 있습니다. 또한, 당사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 등 2,414,048 2,457,537 합 계 2,414,048 2,457,537 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 종속회사인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 사용한도의 120%(월 12백만원)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 종속회사인 (주)동행복권의 산업은행 차입금에 대해 연대보증(60억 한도)을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 500,000)을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 사건의 내용 원고 피고 소송금액(천원) 계류법원 진행상황 손해배상청구 와이XX(주) (주)제주반도체 외 1 4,659,426 제주지방법원 1심 진행중 분양대금반환 최XX (주)제주반도체 555,681 제주지방법원 1심 진행중 상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며, 감사보고서일 현재 1심이 종료된 사건을 제외하고는 상기 소송의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 34. 위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외화위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD/JPY가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ( 당 기말) (단위: USD, 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 35,646,273 41,315,357 4,295,923 4,973,819 JPY - - 29,200,000 310,585 (전기말) (단위: USD, 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 29,221,301 32,672,337 4,375,064 4,891,758 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과 당기 10% 상승 시 3,603,095 10% 하락 시 (3,603,095) 전기 10% 상승 시 2,778,058 10% 하락 시 (2,778,058) 나. 이자율 위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 단기차입금 33,600,000 장기차입금 600,000 당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 세전순이익효과 342,000 (342,000) 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 3) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 8,389,926 - 80,394 8,470,320 단기차입금 33,600,000 - - 33,600,000 장기차입금 - 600,000 - 600,000 전환사채 - 17,500,000 - 17,500,000 기타금융부채 15,678 - 11,162,025 11,177,703 리스부채 248,275 128,879 - 377,154 합 계 42,253,879 18,228,879 11,242,419 71,725,177 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 11,561,830 - 58,876 11,620,706 단기차입금 32,100,000 - - 32,100,000 장기차입금 - - 600,000 600,000 전환사채 15,860,202 - - 15,860,202 기타금융부채 1,272,924 - - 1,272,924 합 계 60,794,956 - 658,876 61,453,832 4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(a) 78,379,778 74,421,268 자본(b) 78,402,785 82,862,794 부채비율((a)/(b)) 99.97% 89.81% 5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 당의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) ① 당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 - 103,257 1,133,241 1,236,498 금융부채: 기타금융부채 - 15,678 11,162,025 11,177,703 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 3,167,104 100,959 2,255,346 5,523,409 금융부채: 기타금융부채 - - 1,272,924 1,272,924 ② 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.③ 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 35. 회계정책의 변경 - 기준서 제1116호 '리스' 의 적용당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제 1116호 도입으로 인해 영향을 받는 재무상태표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 K-IFRS 1116을 적용하지 않았을 경우 조정 K-IFRS 1116 조정 후 금액 유동자산 118,252,556 - 118,252,556 비유동자산 39,031,506 661,973 39,693,479 사용권자산 - 702,774 702,774 보증금자산 792,213 (712,617) 79,596 기타금융자산 - 671,815 671,815 총자산 157,284,062 661,973 157,946,035 유동부채 64,986,735 299,515 65,286,249 유동리스부채 - 299,515 299,515 비유동부채 9,434,533 362,458 9,796,991 비유동리스부채 - 362,458 362,458 총부채 74,421,268 661,973 75,083,240 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사의 사용권자산, 기타금융자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 기타금융자산(*2) 리스부채(*3) 임차자산 임차자산 당기초 702,774 671,815 661,973 사용권자산상각비 (336,274) - - 이자수익 - 22,412 - 이자비용 - - 7,190 원금지급 - - (292,009) 당기말 366,501 694,227 377,154 (*1) 사용권자산은 정액상각 후 매월 사용권자산상각비로 반영합니다. (*2) 기타금융자산은 유효이자율상각 후 이자수익으로 반영합니다. (*3) 리스부채는 후속적으로 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니 다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 292백만원입니다. 36. 보고기간 후 사건보고기간 종료일 이후 제 7차 전환사채 175억 중 액면가액 75.3억의 전환청구권이 행사( 전환 후 사채의 권면가액 : 99.7억 ) 되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 회계정책의 변경 1) 기초 이익잉여금의 변동 i) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금 4,273,334 기준서 제1109호에 따른 조정 843,646 기준서 제1115호에 따른 조정 (389,666) 수정 후 기초이익잉여금 4,727,314 ii) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 대여금및수취채권) 금융자산 계(*1) 기초 장부금액-기준서 제1039호 575,401 5,036,501 25,480,045 31,091,947 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*2) 5,036,501 (5,036,501) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 5,611,902 5,036,501 30,039,679 31,091,947 (*1) 현금및현금성자산은 제외되었습니다. (*2) 당기초 현재 비상장주식 투자액 및 투자전환사채 5,036백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 843,646천원 입니다. - 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 단기매매금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 476,476 476,476 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 24,310,920 24,310,920 장기금융상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 98,925 98,925 투자전환사채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,374,729 1,374,729 비상장주식 등 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 3,661,772 3,661,772 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,169,125 1,169,125 금융자산 합계 31,091,947 31,091,947 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 10,795,868 10,795,868 단기차입금 상각후원가 상각후원가 2,000,000 2,000,000 전환사채 상각후원가 상각후원가 16,251,020 16,251,020 기타금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 8,666,939 8,666,939 금융부채 합계 37,713,827 37,713,827 - 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. -재무상태표 (단위 : 천원) 계정과목 종전 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 미수금(*1) 849,473 750,677 (98,796) 제품(*2) 2,053,970 2,207,341 153,371 선급금(*1) 1,191,685 1,649,469 457,783 유동자산소계 78,898,639 79,410,997 512,358 투자부동산(*1) 2,055,149 2,102,501 47,352 건설중인자산 (*1) 2,220,338 2,178,478 (41,859) 비유동자산소계 14,236,674 14,242,167 5,493 자 산 총 계 93,135,313 93,653,164 517,851 선수금(*1,2) 1,814,379 2,468,720 654,340 반품보증충당부채(*2) - 253,176 253,176 유동부채소계 32,528,697 33,436,214 907,517 부 채 총 계 41,741,418 42,648,935 907,517 이익잉여금 4,273,334 4,727,315 (389,666) 자 본 총 계 51,393,895 51,004,229 (389,666) i) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는사업이 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 반도체사업부문의 진행률 인식과 관련해서는 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하나, 신사업부문 관련해서는 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있지 않다고 판단합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 반도체사업부문 수익은 변동하지 않았으나, 신사업부문의 수익 및 원가가 각각 715백만원, 463백만원 감소하였습니다. ii) 거래가격 산정 연결실체의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 환불부채에 해당하는 금액은 253 백만원이며, 이에 따른 반품재고자산은 153백만원입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 거래가격에서 화폐의 시간가치 영향을 조정하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 금융비용이 55백만원 증가하고, 선수금과 매출액이 각각 38백만원, 17백만원 증가하였습니다. 3) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표 효과 -재무상태표 (단위 : 천원) 계정과목 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 유동자산 137,611,171 (517,851) 137,093,320 재고자산 76,541,437 (153,371) 76,388,066 기타 61,069,734 (364,480) 60,705,254 비유동자산 33,887,983 - 33,887,983 자산 총계 171,499,154 (517,851) 170,981,303 유동부채 67,073,646 (869,176) 66,204,470 충당부채 746,090 (253,176) 492,914 기타 66,327,556 (616,000) 65,711,556 비유동부채 10,236,875 - 10,236,875 부채 총계 77,310,521 (869,176) 76,441,345 자본 총계 94,188,633 351,325 94,539,958 -손익계산서 (단위 : 천원) 계정과목 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출 79,517,552 (714,796) 78,802,756 매출원가 (59,555,589) 463,276 (59,092,313) 판관비 (11,279,172) - (11,279,172) 영업외손익 (1,108,330) - (1,108,330) 법인세비용 (32,774) - (32,774) 당기순이익 7,541,687 (251,520) 7,290,167 총포괄손익 6,567,233 (251,520) 6,315,713 -현금흐름표기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 연결실체의 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 i) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년1월 1일 현재 기준서 제 1116호 도입으로 인해 영향을 받는 재무상태표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 K-IFRS 1116을 적용하지 않았을 경우 조정 K-IFRS 1116 조정 후 금액 유동자산 161,057,264 - 161,057,264 비유동자산 64,991,819 2,352,809 67,344,627 사용권자산 - 2,489,397 2,489,397 보증금자산 1,845,493 (928,503) 916,990 기타금융자산 - 791,915 791,915 총자산 226,049,082 2,352,809 228,401,891 유동부채 112,689,239 546,348 113,235,587 리스부채 - 546,348 546,348 비유동부채 18,152,929 1,806,461 19,959,390 비유동리스부채 - 1,806,461 1,806,461 총부채 130,842,168 2,352,809 133,194,977 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 연결실체의 사용권자산, 기타금융자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산(*1) 기타금융자산(*2) 리스부채(*3) 차량운반구 임차자산 소계 임차자산 당기초 64,398 2,424,999 2,489,397 791,915 2,352,809 사용권자산상각비 (11,928) 727,198 (739,126) - - 이자수익 - - - 33,956 - 이자비용 - - - - 23,813 원금지급 - - - - (688,288) 당기말 52,470 1,697,801 1,750,271 825,871 1,688,334 (*1) 사용권자산은 정액상각 후 매월 사용권자산상각비로 반영합니다. (*2) 기타금융자산은 유효이자율상각 후 이자수익으로 반영합니다. (*3) 리스부채는 후속적으로 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 당기 중 리스의 총현금유출은 688 백만 원입니다. (2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 매출채권 32,160,882 1,280,367 3.98 공사미수금 2,740,870 2,740,870 100 단기대여금 1,117,563 0 0 장기대여금 6,187,045 4,420,138 71.44 미수금 819,050 546,779 66.76 제19기 매출채권 32,903,396 1,516,512 4.6 공사미수금 2,740,870 2,740,870 100 단기대여금 4,909,138 4,420,138 90 미수금 1,072,704 546,779 51 제18기 매출채권 22,856,182 166,410 0.73 공사미수금 2,740,870 2,740,870 100 단기대여금 5,420,138 4,420,138 81.54