제주반도체 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 이용상의 유의점한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. **중단영업의 내용연결회사는 통합복권 발행업무를 위탁받는 수탁사업자와 2019년 12월 31일 즉석식 인쇄복권 및 추첨식 인쇄ㆍ전자결합복권의 판매ㆍ유통에 관하여 계약을 체결하여 인쇄복권 판매 및 유통사업을 영위하여 왔으나, 2024년 1월 1일부터는 통합복권 발행업무를 위탁받은 수탁사업자가 복권위원회의 결정에 따라 인쇄복권 및 유통사업을 직접 운영하게 되어 연결회사는 전기말에 인쇄복권 판매 및 유통사업을 중단하게 되었습니다.

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 3분기	매출채권	49,216,227	54,024	0.11

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	2,778,800	-	0.00

장기대여금	4,443,338	4,420,138	99.48

미수금	4,990,513	1,767,746	35.42

제24기	매출채권	55,211,094	784,490	1.42

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	200,776	-	0.00

장기대여금	4,600,832	4,420,138	96.07

미수금	5,752,564	1,767,746	30.73

장기미수금	-	-	-

제23기	매출채권	32,235,225	38,645	0.12

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	437,397	-	0.00

장기대여금	4,534,738	4,420,138	97.47

미수금	250,365	196,779	78.60

장기미수금	4,928,166	1,570,798	31.87

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,713,244	8,967,230	8,982,498

2. 순대손처리액(①－②±③)	(730,466)	746,014	(15,268)

① 대손처리액(상각채권액)	10,504	746,586	23,137

② 상각채권회수액	740,970	572	38,405

③ 기타증감액(대체)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,982,778	9,713,244	8,967,230

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 최초 인식한 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 반면 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에는 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 인식합니다.

[대손 설정 기준]

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	①개별평가 : 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증가에 따라 개별적으로 인식

②집합평가(*)개별 검토 결과 손상으로 판단되지 않은 자산집합에 대해 집합적으로 인식

(*)집합평가 : 해당결산시점을 포함한 3개월 단위의 결산시점 채권의 연령분석을 통하여 연체구간(3개월단위)별 전이율을 계산(12개월 초과 채권의 경우 100% 대손 처리)

4) 보고기간말 현재 경과 기간별 매출채권(공사미수금 포함) 잔액 현황i) 기간별 채권잔액

(단위 : %, 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6개월 이하	6개월 초과	계

금액	일반	49,173,603	-	2,783,494	51,957,097

특수관계자	-	-	-	-

계	49,173,603	-	2,783,494	51,957,097

구성비율	95%	-	5%	100%

ii) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체되지 않은 채권	40,123,422	45,899,511	14,250,235	12,397,579

2. 연체된 채권

90일 이하	9,050,181	9,253,775	-	-

90일 초과 180일 이하	-	-	-	-

180일 초과 360일 이하	-	15,184	-	-

소 계	9,050,181	9,268,959	-	-

3. 손상된 채권	2,783,494	2,783,494	4,617,086	4,617,086

합 계	51,957,097	57,951,964	18,867,321	17,014,665

매출에 대한 평균 신용공여기간은 70일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

메모리반도체	제 품	336,342	(68,432)	267,910	87,146	(30,773)	56,373	1,211,985	(207,427)	1,004,558

재공품	100,967,764	(11,146,254)	89,821,510	66,787,305	(9,695,753)	57,091,552	67,133,641	(10,453,755)	56,679,886

원재료	8,802,235	(1,216,515)	7,585,720	18,087,979	(2,458,912)	15,629,067	20,209,159	(2,253,328)	17,955,831

소 계	110,106,341	(12,431,201)	97,675,140	84,962,430	(12,185,438)	72,776,992	88,554,785	(12,914,510)	75,640,275

복권사업	상 품	30,000	-	30,000	-	-	-	-	-	-

소 계	30,000	-	30,000	-	-	-	-	-	-

합계	제 품	336,342	(68,432)	267,910	87,146	(30,773)	56,373	1,211,985	(207,427)	1,004,558

재공품	100,967,764	(11,146,254)	89,821,510	66,787,305	(9,695,753)	57,091,552	67,133,641	(10,453,755)	56,679,886

원재료	8,802,235	(1,216,515)	7,585,720	18,087,979	(2,458,912)	15,629,067	20,209,159	(2,253,328)	17,955,831

상 품	30,000	-	30,000	-	-	-	-	-	-

합 계	110,136,341	(12,431,201)	97,705,140	84,962,430	(12,185,438)	72,776,992	88,554,785	(12,914,510)	75,640,275

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	-	-	44.81	-	-	36.63	-	-	42.98

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	-	1.49	-	-	1.46	-	-	1.94

* 상기 재고자산 일체는 외주업체에 보관하고 있습니다.

(2) 재고자산의 실사 내용 등

1) 실사일자 연결회사는 제조시설(파운드리)을 보유하고 있지 않은 팹리스(Fabless) 회사로서 제품을 파운드리를 통하여 외주생산을 하는 제조공정을 거치기 때문에 제품생산에 소요되는 원재료 및 완성된 제품 모두 가공업체에서 보관하고 있습니다. 따라서 위탁 파운드리 및 후공정업체에서 보관하고 있는 물량은 재고실사 즉, 재고자산 관리장부를 통하여 재고실사를 하고 있으며, 매일 각 공정별로 재고 및 물량 이동을 파악 관리하고 있습니다.

연결회사는 본 보고서 재무제표 작성 관련하여 외부감사인 입회하에 재고자산에 대한 실사를 하지 아니하였습니다.

2) 장기체화 재고 등 내역당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능 가치로 감액한 평가손실금 4,266,149천원이 반영되어 있으며, 순실현가능 가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 4,020,386천원입니다.

(4) 공정가치평가 추정내역1) 공정가치의 평가

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

한편, 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(가) 연결회사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	523,547	-	7,124,175	7,647,722

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	520,279	3,286,834	8,233,059	12,040,172

(나) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.(다) 당분기 중 연결실체가 보유중인 금융자산의 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 419,848천원의 수준3에서 수준1로의 수준간 이동이 발생하였습니다. 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(5) 진행율 적용 수주계약 현황

당분기말 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 없습니다.