제주반도체 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 이용상의 유의점 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기 적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 1분기	매출채권	54,735,181	45,875	0.1

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.0

단기대여금	2,565,600	-	0.0

장기대여금	4,420,138	4,420,138	100.0

미수금	5,499,044	1,768,291	32.2

제25기	매출채권	52,235,941	58,835	0.11

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	2,343,800	-	0.00

장기대여금	4,942,638	4,420,138	89.43

미수금	5,347,426	1,768,291	33.07

제24기	매출채권	55,211,094	784,490	1.42

공사미수금	2,740,870	2,740,870	100.00

단기대여금	200,776	-	0.00

장기대여금	4,600,832	4,420,138	96.07

미수금	5,752,564	1,767,746	30.73

장기미수금	-	-	-

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 1분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,988,134	9,713,244	8,967,230

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	545	4,508

① 대손처리액(상각채권액)	-	545	4,508

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(대체)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(12,960)	(725,655)	741,506

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,975,174	8,988,134	9,713,244

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 최초 인식한 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 반면 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에는 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 인식합니다.

[대손 설정 기준]

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가 하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	①개별평가 : 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증가에 따라 개별적으로 인식

②집합평가(*)개별 검토 결과 손상으로 판단되지 않은 자산집합에 대해 집합적으로 인식

(*)집합평가 : 해당결산시점을 포함한 3개월 단위의 결산시점 채권의 연령분석을 통하여 연체구간(3개월단위)별 전이율을 계산(12개월 초과 채권의 경우 100% 대손 처리)

4) 보고기간말 현재 경과 기간별 매출채권(공사미수금 포함) 잔액 현황i) 기간별 채권잔액

(단위 : %, 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6개월 이하	6개월 초과	계

금액	일반	54,692,557	-	2,783,494	57,476,051

특수관계자	-	-	-	-

계	54,692,557	-	2,783,494	57,476,051

구성비율	95%	-	5%	100%

ii) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체되지 않은 채권	50,238,465	39,456,096	14,492,815	14,635,508

2. 연체된 채권

90일 이하	4,454,093	12,737,221	-	-

90일 초과 180일 이하	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-

소 계	4,454,093	12,737,221	-	-

3. 손상된 채권	2,783,494	2,783,494	4,617,631	4,617,631

합 계	57,476,051	54,976,811	19,110,446	19,253,139

매출에 대한 평균 신용공여기간은 70일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

메모리반도체	제 품	2,847,015	(438,910)	2,408,105	724,340	(298,105)	426,235	87,146	(30,773)	56,373

재공품	88,459,837	(12,600,250)	75,859,587	100,832,524	(11,840,098)	88,992,426	66,787,305	(9,695,753)	57,091,552

원재료	12,116,238	(1,649,311)	10,466,927	12,294,382	(1,593,267)	10,701,115	18,087,979	(2,458,912)	15,629,067

소 계	103,423,090	(14,688,471)	88,734,619	113,851,246	(13,731,470)	100,119,776	84,962,430	(12,185,438)	72,776,992

합계	제 품	2,847,015	(438,910)	2,408,105	724,340	(298,105)	426,235	87,146	(30,773)	56,373

재공품	88,459,837	(12,600,250)	75,859,587	100,832,524	(11,840,098)	88,992,426	66,787,305	(9,695,753)	57,091,552

원재료	12,116,238	(1,649,311)	10,466,927	12,294,382	(1,593,267)	10,701,115	18,087,979	(2,458,912)	15,629,067

합 계	103,423,090	(14,688,471)	88,734,619	113,851,246	(13,731,470)	100,119,776	84,962,430	(12,185,438)	72,776,992

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	-	-	37.71	-	-	44.41	-	-	44.41

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	-	1.64	-	-	1.47	-	-	1.47

* 상기 재고자산 일체는 외주업체에 보관하고 있습니다.

(2) 재고자산의 실사 내용 등

1) 실사일자 연결회사는 제조시설(파운드리)을 보유하고 있지 않은 팹리스(Fabless) 회사로서 제품을 파운드리를 통하여 외주생산을 하는 제조공정을 거치기 때문에 제품생산에 소요되는 원재료 및 완성된 제품 모두 가공업체에서 보관하고 있습니다. 따라서 위탁 파운드리 및 후공정업체에서 보관하고 있는 물량은 재고실사 즉, 재고자산 관리장부를 통하여 재고실사를 하고 있으며, 매일 각 공정별로 재고 및 물량 이동을 파악 관리하고 있습니다.

연결회사는 본 보고서 재무제표 작성 관련하여 외부감사인 입회하에 재고자산에 대한 실사를 하지 아니하였습니다.

2) 장기체화 재고 등 내역당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능 가치로 감액한 평가손실금 3,188,051천원이 반영되어 있으며, 순실현가능 가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 2,231,050천원입니다.

(4) 공정가치평가 추정내역

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(가) 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	228,419	-	13,044,220	13,272,639

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	325,296	-	11,534,212	11,859,508

(나) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다. (다) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

(5) 진행율 적용 수주계약 현황

당분기말 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 없습니다.