제주반도체 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제23(당)기 3분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제22(전)기 3분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주시 청사로1길 18-4(도남동, 2층)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당분기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계

박성식	3,566,420	10.35	최대주주 겸 대표이사

조형섭	524,674	1.52	대표이사

주식회사제주반도체	1,089,729	3.16	자기주식

기타	29,262,010	84.97	소액주주 등

합 계	34,442,833	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간 기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

4. 부문별정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당분기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다.

(2) 영업부문의 부문별 정보당분기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다.

당분기 및 전분기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	합계

매출액	121,766,758	-	121,766,758

매출원가	80,106,514	-	80,106,514

감가상각비, 무형자산상각비	2,193,755	12,962	2,206,717

영업이익	28,087,714	(344,975)	27,742,739

(전분기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	합계

매출액	134,078,815	-	134,078,815

매출원가	104,881,747	-	104,881,747

감가상각비, 무형자산상각비	2,075,759	12,962	2,088,721

영업이익(손실)	16,181,187	(316,682)	15,864,505

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	17,091,797

매출채권및기타채권	-	41,861,016

장기매출채권및기타채권	-	9,340,727

비유동당기손익-공정가치금융자산	3,291,160	-

합 계	3,291,160	68,293,540

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	16,567,950

매출채권및기타채권	-	36,406,350

장기매출채권및기타채권	-	8,835,191

당기손익-공정가치금융자산	3,291,160	-

합 계	3,291,160	61,809,491

2) 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	14,718,416

단기차입금	-	16,500,000

유동리스부채	-	266,661

장기매입채무및기타채무	-	104,724

비유동리스부채	-	-

합 계	-	31,589,802

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	13,806,680

단기차입금	-	13,500,000

유동리스부채	-	383,435

장기매입채무및기타채무	-	103,044

비유동리스부채	-	151,408

합 계	-	27,944,567

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

당기손익-공정가치	-	-	197	1,052

이자수익	303,897	613,763	127,828	403,621

소 계	303,897	613,763	128,025	404,673

금융부채:

당기손익-공정가치	-	-	28,531	(5,579,408)

이자비용	(141,778)	(393,388)	(112,458)	(442,514)

소 계	(141,778)	(393,388)	(83,927)	(6,021,922)

6. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(매출채권, 공사미수금)

매출채권	31,458,576	33,049,361

차감: 손실충당금	(77,049)	(53,913)

공사미수금	2,740,870	2,740,870

차감: 손실충당금	(2,740,870)	(2,740,870)

매출채권, 공사미수금 계	31,381,527	32,995,448

(유동성 기타채권)

단기대여금	9,331,117	2,868,397

미수금	295,906	425,062

차감: 손실충당금	(196,779)	(196,779)

유동기타금융자산	1,049,246	314,222

유동성기타채권 계	10,479,489	3,410,902

매출채권및기타채권 계	41,861,016	36,406,350

(비유동성 기타채권)

장기미수금	5,100,000	5,100,000

차감: 현재가치할인차금	(241,500)	(439,833)

차감: 손실충당금	(1,570,798)	(1,570,798)

장기대여금	6,038,938	5,956,538

차감: 현재가치할인차금	(474,335)	(558,321)

차감: 손실충당금	(4,420,138)	(4,420,138)

비유동기타금융자산	-	707,303

보증금	4,908,560	4,060,440

장기매출채권및기타채권 계	9,340,727	8,835,191

합 계	51,201,743	45,241,541

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	15,980,086	(320,997)	15,659,089	7,310,390	(501,567)	6,808,823

재공품	69,834,499	(4,575,990)	65,258,509	56,962,469	(11,413,138)	45,549,331

제품	4,419,237	(911,983)	3,507,255	5,068,099	(816,583)	4,251,516

합 계	90,233,822	(5,808,970)	84,424,853	69,340,958	(12,731,288)	56,609,670

당분기 중 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 1,830,298천원 및 8,752,617천원(전분기: 3,619,974천원 및 1,716,502천원)입니다.9. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

비유동항목

지분증권및조합출자금	-	1,685,734	-	1,685,734

전환상환우선주	-	600,000	-	600,000

사모전환사채	-	1,005,426	-	1,005,426

합 계	-	3,291,160	-	3,291,160

(2) 당분기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 없으며, 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

저축보험	105,178	-	(105,178)	-	-

비상장주식 등	1,619,521	1,005,426	(100,000)	-	2,524,947

합 계	1,724,699	1,005,426	(205,178)	-	2,524,947

10. 관계기업투자 및 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

(주)동행복권	대한민국	44.6	12월	17,840,000	17,857,938	17,840,000

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

(주)동행복권	대한민국	44.6	12월	17,840,000	17,724,945	17,840,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

램스웨이(주)	대한민국	99.2	12월	21,722,050	(6,456,476)	-

(주)아이지엘	대한민국	70.0	12월	770,000	3,889,823	770,000

계	22,492,050	(2,566,653)	770,000

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

램스웨이(주)	대한민국	99.2	12월	21,722,050	(5,254,365)	-

(주)아이지엘	대한민국	70.0	12월	770,000	2,714,206	770,000

계	22,492,050	(2,540,159)	770,000

11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	17,219	-	17,219	17,219	-	17,219

건물	1,442,312	(162,260)	1,280,052	1,442,312	(108,173)	1,334,139

합 계	1,459,531	(162,260)	1,297,271	1,459,531	(108,173)	1,351,358

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	17,219	-	-	17,219

건물	1,334,139	-	(54,087)	1,280,052

계	1,351,358	-	(54,087)	1,297,271

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	17,219	-	-	17,219

건물	1,406,254	-	(54,087)	1,352,167

계	1,423,473	-	(54,087)	1,369,386

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	174,097	-	-	174,097	174,097	-	-	174,097

건물	488,734	(113,147)	-	375,587	488,734	(97,503)	-	391,231

차량운반구	478,645	(290,766)	-	187,878	467,201	(308,450)	-	158,751

공구와기구	4,326,689	(2,562,260)	(19,667)	1,744,763	4,336,303	(2,007,745)	(25,667)	2,302,892

집기비품	678,060	(503,021)	-	175,038	640,395	(463,243)	-	177,152

시설장치	320,486	(168,028)	-	152,457	312,786	(142,050)	-	170,735

금형	12,248,754	(10,484,126)	(12,230)	1,752,398	12,488,661	(9,552,256)	(17,225)	2,919,180

건설중인자산	252,107	-	-	252,107	510,101	-	-	510,101

기계장치	908,980	(561,106)	(5,000)	342,874	908,980	(424,759)	(8,000)	476,221

합계	19,876,551	(14,682,455)	(36,897)	5,157,199	20,330,258	(12,996,006)	(50,892)	7,280,360

(*) 손상차손누계액을 합한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계 정	기초	취득	정부보조금취득	처분및폐기	대체(*)	감가상각비	기말

토지	174,097	-	-	-	-	-	174,097

건물	391,231	-	-	-	-	(15,645)	375,587

차량운반구	158,751	95,645	-	(1)	(66,516)	187,878

공구와기구	2,302,892	82,496	-	(3)	(85,648)	(554,974)	1,744,763

집기비품	177,152	49,257	-	(2,148)	-	(49,223)	175,038

시설장치	170,735	12,000	-	(1,774)	-	(28,504)	152,457

금형	2,919,180	199,172	-	(55,677)	(1,310,277)	1,752,398

건설중인자산	510,101	-	-	-	(257,994)	-	252,107

기계장치	476,221	-	-	-	-	(133,347)	342,874

합 계	7,280,360	438,570	-	(59,603)	(343,642)	(2,158,485)	5,157,199

(*) 선수금 및 미지급금 일부 상계되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

계 정	기초	취득	정부보조금취득	처분및폐기	대체(*)	감가상각비	기말

토지	-	-	-	-	5,203	-	5,203

건물	303,880	-	-	-	118,397	(25,831)	396,446

차량운반구	232,561	-	-	-	(55,358)	177,203

공구와기구	2,180,166	739,470	-	(2)	-	(531,535)	2,388,099

집기비품	160,488	54,306	-	(1,581)	-	(44,082)	169,131

시설장치	9	-	-	(1)	-	-	8

금형	3,012,217	1,746,308	(20,000)	(4)	-	(1,243,919)	3,494,602

건설중인자산	156,000	-	-	-	-	-	156,000

기계장치	654,017	-	-	-	-	(133,347)	520,670

합 계	6,699,338	2,540,084	(20,000)	(1,588)	123,600	(2,034,072)	7,307,362

(*) 무형자산(회원권) 중 일부 대체되었습니다.(주석13참조)

(3) 감가상각비 중 1,782,026천원(전분기 1,757,722천원)은 매출원가에, 376,459천원(전분기 276,349천원)은 판매비와관리비(경상연구개발비 계상액 포함)에 포함돼 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,379	108,589	742,580	853,547

취득	-	3,791	237,835	241,627

상각	(1,714)	(46,518)	-	(48,232)

기말	665	65,862	980,415	1,046,942

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	4,708	158,465	629,438	792,611

취득	-	18,470	511,000	529,470

대체(*)	-	-	(150,000)	(150,000)

처분및폐기	-	(7)	(400,000)	(400,007)

상각	(1,747)	(52,903)	-	(54,649)

손상	-	-	(1,158)	(1,158)

기말	2,961	124,026	589,280	716,267

(*) 유형자산(토지및건물)로 일부 대체되었습니다.(주석12 참조)

(2) 당분기 및 전분기의 경상연구개발비는 각각 2,554,082천원 및 2,477,261천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 매출원가에 포함된 금액은 없으며, 48,232천원(전분기 54,649천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	기초	905,476	874,888

리스계약 증가	31,123	415,503

리스계약 해지	(5,388)	(392,456)

기말	931,211	897,935

감가상각누계액	기초	(340,868)	(344,871)

감가상각비	(321,460)	(283,924)

리스계약 해지	5,388	392,456

기말	(656,939)	(236,339)

장부금액	274,272	661,596

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	534,843	506,024

증가	30,006	394,806

이자비용	9,117	10,447

지급	(307,306)	(292,535)

기말장부금액	266,661	618,742

유동	266,661	374,340

비유동	-	244,402

(3) 리스 관련 총 현금유출당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 307,306천원 및 292,535천원입니다.

15. 장ㆍ단기차입금

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행(*1)	3.30% ~ 3.55%	6,500,000	8,900,000

우리은행	-	-	2,400,000

한국수출입은행(*2)	2.45% ~ 3.75%	10,000,000	2,200,000

단기차입금 계	16,500,000	13,500,000

(*1) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 7,800백만원)을 제공받고 있습니다.
(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 12,000백만원)을 제공받고 있습니다.

16. 전환사채 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 기타금융부채는 없습니다.

(2) 전분기 중 7회차 전환사채 액면가액 57억 7천5백만원의 전환권이 행사되어 보통주 1,921,769주로 전환되었으며 이로써 7회차 전환사채 전액에 대하여 전환권이 행사되었습니다. 17. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 확정급여채무의 일부는 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 확정급여채무는 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,820,369	8,378,968

사외적립자산의 공정가치	(6,670,165)	(5,971,823)

순확정급여부채	1,150,204	2,407,145

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	8,378,968	(5,971,823)	2,407,145

당기근무원가	719,501	-	719,501

이자비용(이자수익)	183,823	(136,693)	47,130

확정급여제도의 재측정요소	(1,123,606)	58,740	(1,064,866)

소 계	8,158,685	(6,049,776)	2,108,910

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(958,706)	(958,706)

제도에서 지급한 금액	(338,317)	338,317	-

기말	7,820,368	(6,670,165)	1,150,204

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	7,884,451	(4,990,933)	2,893,518

당기근무원가	837,184	-	837,184

이자비용(이자수익)	75,009	(92,565)	(17,556)

확정급여제도의 재측정요소	(339,002)	45,946	(293,056)

소 계	8,457,642	(5,037,552)	3,420,090

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,251,740)	(1,251,740)

제도에서 지급한 금액	(302,209)	302,209	-

기말	8,155,432	(5,987,082)	2,168,350

18. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

액면가액	500원	500원

발행한 주식의 총수	34,442,833주	34,442,833주

보통주 자본금	17,371,417	17,371,417

(2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없으며, 전분기 중의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

내 역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2021.01.01	32,521,064	16,410,532	63,937,558

전환권행사	2021.01.14	249,584	124,792	991,596

전환권행사	2021.01.22	174,708	87,354	938,514

전환권행사	2021.02.15	66,555	33,278	427,860

전환권행사	2021.02.16	911,798	455,899	5,651,117

전환권행사	2021.02.17	129,779	64,890	816,027

전환권행사	2021.02.18	83,193	41,597	490,594

전환권행사	2021.02.26	49,916	24,958	293,413

전환권행사	2021.03.05	16,638	8,319	92,461

전환권행사	2021.05.04	33,277	16,639	202,511

전환권행사	2021.06.18	83,194	41,597	469,913

전환권행사	2021.07.12	33,277	16,639	176,841

전환권행사	2021.07.13	89,850	44,925	485,660

기말	2021.09.30	34,442,833	17,371,417	74,974,064

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	74,974,064	74,974,064

자기주식(*)	(3,742,216)	(3,742,216)

자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)

기타	(2,007,907)	(2,007,907)

합 계	67,430,432	67,430,432

(*) 당분기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 1,089,729주로 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분할 예정입니다.

19. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당이익(손실)	332	971	335	312

희석주당이익(손실)	332	971	335	310

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	11,460,956	33,444,295	11,539,935	10,607,975

가중평균유통보통주식수	34,442,833주	34,442,833주	34,427,134주	34,048,734주

기본주당순이익(손실)	332원/주	971원/주	335원/주	312원/주

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당분기말 현재 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으며, 전분기말에는 전환사채로 인해 잠재적 보통주가 존재하며, 전분기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	전분기

3개월	누적

분기순이익	11,539,935	10,607,975

조정: 전환사채의 이자(세후)	884	57,179

보통주희석분기순이익	11,540,819	10,665,154

가중평균유통보통주식수(희석)	34,442,836	34,442,847

희석주당순이익	335원/주	310원/주

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액)	121,766,758	134,078,815

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등(기타수익)	52,430	51,766

총 수익	121,819,188	134,130,581

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(당분기) (단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매 등	설계개발용역	합계

외부고객으로부터 수익	121,736,346	30,412	-	121,766,758

수익인식 시점

한 시점에 인식	121,736,346	30,412	-	121,766,758

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

계	121,736,346	30,412	-	121,766,758

(전분기) (단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매 등	설계개발용역	합계

외부고객으로부터 수익	134,078,815	-	-	134,078,815

수익인식 시점

한 시점에 인식	134,078,815	-	-	134,078,815

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

계	134,078,815	-	-	134,078,815

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

A고객	8,079,735	31,832,318	18,730,785	44,674,190

B고객	3,667,486	18,173,443	9,340,635	21,286,081

(4) 당분기 및 전분기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	3,864,673	13,774,189	10,967,117	30,454,852

미국	3,266,047	10,597,692	3,705,745	8,137,608

유럽	10,360,105	43,656,103	8,641,467	24,532,819

중국	9,376,348	39,595,154	22,700,328	52,927,347

기타	3,925,242	14,143,619	11,107,058	18,026,191

합 계	30,792,416	121,766,758	57,121,715	134,078,815

21. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	4,003,785	1,210,539

과거기간 법인세 당기 조정액	(61,051)	2,301,912

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,523,763	(459,928)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(234,271)	(64,472)

법인세비용	6,232,226	2,988,051

22. 영업활동에 사용된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	33,444,295	10,607,975

2. 조정항목	(4,628,119)	11,556,217

퇴직급여	766,631	819,628

직원급여	35,223	54,546

감가상각비	2,158,485	2,034,071

투자부동산감가상각비	54,087	54,087

무형자산상각비	48,232	54,649

사용권자산상각비	321,460	283,924

대손상각비(환입)	23,137	(93,789)

기타의대손상각비(환입)	-	(350,000)

제품보증비	313,147	(129,884)

재고자산평가손실(매출원가)	1,830,298	3,619,974

유형자산처분손실	-	356

유형자산폐기손실	2,153	859

무형자산손상차손	-	1,158

무형자산폐기손실	-	7

외화환산손실	277,854	73,781

이자비용	393,388	442,514

파생상품금융부채평가손실	-	5,579,408

유형자산처분이익	(6,307)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(1,052)

외화환산이익	(5,870,568)	(1,755,949)

수입임대료	(35,581)	-

잡이익	(1,805,602)	-

재고자산평가이익(매출원가)	(8,752,617)	(1,716,502)

이자수익	(613,763)	(403,621)

법인세비용	6,232,226	2,988,051

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(17,317,671)	(18,836,448)

매출채권의 감소(증가)	3,982,648	(22,065,712)

기타채권의 감소(증가)	129,644	246,590

기타유동자산의 증가	263,505	(1,561,489)

재고자산의 증가	(20,892,864)	(1,891,434)

매입채무의 증가	1,808,107	7,100,083

기타채무의 증가(감소)	(940,240)	796,621

기타유동부채의 감소	(270,127)	(33,405)

충당부채의 감소	(439,638)	(175,963)

사외적립자산의 납부	(958,706)	(1,251,740)

4. 영업에서 사용된 현금흐름(1+2+3)	11,498,505	3,327,744

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사	-	11,997,391

유형자산 취득의 미지급금 대체	-	1,433

유형자산 취득불능에 따른 미지급금 상계	257,994	-

무형자산의 유형자산대체	-	150,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각 등	대체	기말

단기차입금	13,500,000	3,000,000	-	-	16,500,000

리스부채	534,843	(307,306)	9,117	30,006	266,661

합 계	14,034,843	(15,976,134)	(6,877,968)	435,813	22,936,458

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각 등	대체	기말

단기차입금	17,900,000	(4,400,000)	-	-	13,500,000

유동성장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-

유동성전환사채	4,001,742	-	(4,001,742)	-	-

리스부채	506,024	(292,535)	10,447	394,806	618,742

합 계	23,007,766	(15,976,134)	(6,877,968)	435,813	22,936,458

23. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	램스웨이(주), (주)아이지엘

관계기업	(주)동행복권

기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용	관리비	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	308,612	87,040	68,164	1,215,000	1,491,683

임직원	16,237	-	-	-	-

합 계	324,849	87,040	68,164	1,215,000	1,491,683

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	이자비용	관리비	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	152,120	70,925	66,906	1,215,000	1,352,831

임직원	43,289	-	-	-	-

합 계	195,409	70,925	66,906	1,215,000	1,352,831

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금	미수수익	기타금융자산(*1)	합계	리스부채(*1)

램스웨이(주)	8,889,220	1,500,000	148,016	57,723	10,594,959	107,251

임직원(*2)	441,897	118,800	76,928	-	637,625	-

합 계	9,331,117	1,618,800	224,944	57,723	11,232,584	107,251

(*1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인한 금액입니다.
(*2) 종속기업인 램스웨이(주)의 주요 임직원에 대한 대여액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금	미수수익	기타금융자산(*2)	합계	리스부채(*2)

램스웨이(주)(*1)	1,625,000	1,500,000	1,265	53,830	3,180,095	222,860

임직원(*3)	443,397	36,400	62,835	-	542,632	-

합 계	2,068,397	1,536,400	64,100	53,830	3,722,727	222,860

(*1) 당사는 램스웨이(주)의 장기대여금 중 15억원에 대한 손실충당금을 환입하였으며, 단기대여금으로 계정 대체하였습니다.
(*2) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인한 금액입니다.
(*3) 종속기업인 램스웨이(주)의 주요 임직원에 대한 대여액을 포함한 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여	회수	순대여액	대여	회수	순대여액

임직원(*1)	100,000	(17,200)	82,800	-	(1,257,492)	(1,257,492)

램스웨이(주)(*2)	7,389,220	(125,000)	7,264,220	-	(125,000)	(125,000)

(*1) 당사의 임직원과의 거래에 대하여 연 3.0% ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(*2) 특수관계자와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%(단기대여금) 및 2%(장기대여금)의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당분기 및 전분기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	830,398	2,556,324	697,294	1,785,269

퇴직급여	-	241,741	-	231,243

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 사용한도의 120%(월 12백만원)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 800,000)을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건의 내용	원고	피고	소송금액(천원)	계류법원	진행상황

손해배상청구	최XX	(주)제주반도체	15,997	제주지방법원	2심 진행중

분양수수료 반환	㈜제주반도체	금맥XXX 외 1	105,600	제주지방법원	1심 원고패

25. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(2) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험

가. 외화위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	37,123,906	53,265,380	5,366,294	7,699,558

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	44,483,968	52,735,744	6,583,696	7,804,972

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당분기	10% 상승 시	4,556,582

10% 하락 시	(4,556,582)

전기	10% 상승 시	4,493,077

10% 하락 시	(4,493,077)

나. 이자율 위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

단기차입금	16,500,000

당분기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

세전순이익효과	(165,000)	165,000

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	14,718,416	-	104,724	14,823,140

단기차입금(*)	16,801,951	-	-	16,801,951

리스부채	269,839	-	-	269,839

합 계	31,787,028	-	104,724	31,891,752

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	13,806,680	-	103,044	13,909,724

단기차입금(*)	13,867,220	-	-	13,867,220

리스부채	392,952	152,339	-	545,290

합 계	28,066,852	152,339	103,044	28,322,234

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(a)	34,612,776	39,570,601

자본(b)	154,344,892	120,070,001

부채비율((a)/(b))	22.43%	32.96%

5) 금융상품의 공정가치의 추정당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

가. 당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,291,160	3,291,160

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,291,160	3,291,160

나. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.