제주반도체 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고 기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2) 재무제표 재작성 내용 및 그 사유회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택 국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 동 회계처리 기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 비교 표시된 2010년 12월 31일 기준의 재무상태표(감사 또는 검토받지 아니한 재무상태표)와 2010년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 손익계산서(감사 또는 검토받지 아니한 손익계산서)는 한국채택 국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택 국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택 국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명회사의 2011년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2011년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교 표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표는 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 전환일 시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	39,809,938	12,350,839	27,459,099

조정액:	-	-	-

확정급여채무 조정(*1)	-	(4,199)	4,199

감가상각방법의 변경(*2)	150,336	-	150,336

장기대여금 상각후 원가법 적용(*3)	(1,525,793)	-	(1,525,793)

조정액 합계	(1,375,456)	(4,199)	(1,371,258)

한국채택국제회계기준	38,434,482	12,346,641	26,087,841

(*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가함(*2) 집기비품 등에 대한 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함(*3) 장기대여금에 대하여 상각후 원가법을 적용함

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 2010년 1월 1일부터 12월 31일까지의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순손익	총포괄손익

과거회계기준	46,660,056	9,149,359	37,510,698	8,500,416	8,514,546

조정액:

확정급여채무 조정(*1)	-	(2,498)	2,498	4,479	(1,701)

지분법투자주식의 원가법전환(*2)	3,519,098	-	3,519,098	3,515,054	3,519,098

감가상각방법의 변경(*3)	69,131	-	69,131	(81,205)	(81,205)

장기대여금 상각후 원가법 적용(*4)	(1,195,328)	-	(1,195,328)	330,465	330,465

외화채권에 대한 환산(*5)	-	-	-	(39)	-

조정액 합계	2,392,902	(2,498)	2,395,400	3,768,754	3,766,657

한국채택국제회계기준	49,052,958	9,146,861	39,906,097	12,269,170	12,281,203

(*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 확정급여부채에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 처리(*2) 지분법투자주식에 대하여 원가법(간주원가법)으로 회계처리(*3) 집기비품 등에 대한 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함(*4) 장기대여금에 대하여 상각후 원가법을 적용함(*5) 외화채권에 대한 평가손익중 외화환산부분을 외화환산손익으로 인식함 (2) 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기1분기	매출채권	14,855,388	38,285	0.26

단기대여금	4,357,652	1,578,576	36.23

미수금	826,864	196,779	23.80

제17기	매출채권	12,356,633	38,285	0.31

단기대여금	5,046,333	1,578,577	31.28

미수금	208,373	196,779	94.44

제16기	매출채권	13,497,042	38,285	0.28

선급금	3,808,762	525,000	13.78

단기대여금	4,037,185	1,006,795	24.93

제15기	매출채권	10,223,440	-	-

장기대여금	36,126	36,126	100

제14기	매출채권	2,750,594	-	-

장기대여금	36,971	36,971	100

미수금	2,452,050	32,500	1.33

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,813,640	1,045,080	36,126	69,471	126,399

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	775,055	1,009,306	-	32,500

① 대손처리액(상각채권액)	-	775,055	1,045,080	-	32,500

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액(대체)	-	(6,495)	(35,774)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(352)	(33,345)	(89,428)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,813,640	1,813,640	1,045,080	36,126	69,471

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 채권 잔액에 대하여 개별분석방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : %, 천원)

구 분	3개월 이하	3월 초과6개월 이하	6개월 초과	계

금액	일반	14,817,103	2,734,445	-	17,551,548

특수관계자	-	-	-	-

계	14,817,103	2,734,445	17,551,548

구성비율	84..42	15.58	-	100

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기	제17기	제16기	제15기	제14기

메모리반도체	제 품	2,558,902	2,433,328	1,956,240	1,471,390	190,234

재공품	30,986,037	24,118,914	17,580,252	10,415,181	10,417,311

원재료	6,714,104	8,251,885	9,835,858	1,704,473	2,841,400

상 품	457,864	580,533	42,167	41,662	29,331

소 계	40,716,907	35,384,660	29,414,516	13,632,706	13,478,276

합계	제 품	2,558,902	2,433,328	1,956,240	1,471,390	190,234

재공품	30,986,037	24,118,914	17,580,252	10,415,181	10,417,311

원재료	6,714,104	8,251,885	9,835,858	1,704,473	2,841,400

상 품	457,864	580,533	42,167	41,662	29,331

합 계	40,716,907	35,384,660	29,414,516	13,632,706	13,478,276

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	41.96	40.43	37.42	21.7	24.3

재고자산회전율(회수)[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2 } ]	1.72	1.39	1.84	1.12	1.1

※ 상 기 재고자산 일체는 외주업체에 보관하고 있습니다.(2) 재고자산의 실사 내용 등

1) 실사일자 1) 실사일자 연결회사는 제조시설(파운드리)을 보유하고 있지 않은 팹리스(Fabless) 회사로서 제품을 파운드리를 통하여 외주생산을 하는 제조공정을 거치기 때문에 제품생산에 소요되는 원재료 및 완성된 제품 모두 가공업체에서 보관하고 있습니다. 따라서 위탁 파운드리 및 후공정업체에서 보관하고 있는 물량은 재고실사 즉, 재고자산 관리장부를 통하여 재고실사를 하고 있으며, 매일 각 공정별로 재고 및 물량 이동을 파악 관리하고 있습니다. 연결회사는 본 보고서 재무제표 작성 관련하여 외부감사인 입회하에 재고자산에 대한 실사를 실시하지 아니하였습니다.(연결회사는 연 1회 정기 재고조사를 실시하고 있습니다) 2) 장기체화 재고 등 내역 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 2,357,483 천원이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 없습니다.

(4) 공정가치평가 추정내역1) 공정가치의 평가

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

연결회사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매증권	32,294	-	-	32,294

장기금융상품	-	100,000	-	100,000

합 계	32,294	100,000	-	132,294

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매증권	169,725	-	-	169,725

장기금융상품	-	100,000	-	100,000

합 계	169,725	100,000	-	269,725

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	EST 출자금 등 비상장주식	1,454,904	1,354,929

(주)디엠비테크놀로지 투자사채	1,500,000	1,500,000

합 계	2,954,904	2,854,929

2) 유형자산 재평가해당사항 없습니다. (5) 진행율 적용 수주계약 현황

1) 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있으며, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높게 발생한 계약원가의 범위내에서만 수익을 인식하고 있습니다.2) 진행률 기준 수주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

반도체사업부	메모리 개발용역	UMC	2017년 01월 04일	2년	6,035	3.59	-	-	-	-

합 계	3.59	-	-	-	-

※ 연결, 별도 수주계약 현황은 동일합니다.

(6) 채무증권 발행실적

## (기준일 : 2017년 05월 14일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - -

(7) 사채관리계약

해당사항 없습니다. (8) 기업어음증권 미상환 잔액

## 잔액>

(기준일 : 2017년 05월 14일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(9) 전자단기사채 미상환 잔액

## 잔액>

(기준일 : 2017년 05월 14일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(10) 회사채 미상환 잔액

## 잔액>

(기준일 : 2017년 05월 14일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(11) 신종자본증권 미상환 잔액

## 잔액>

(기준일 : 2017년 05월 14일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(11) 조건부 자본증권 미상환 잔액

## 잔액>

(기준일 : 2017년 05월 14일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-