제주반도체 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 16기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지
제 15기 2014년 1월 1일 부터 2014년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요

주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주시 청사로1길 18-4(도남동, 2층)에 소재하고 있습니다. 회사는 상호를 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경하였으며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.회사의 보고기간 종료일 현재 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계

박성식	3,312,700	14.14	최대주주 겸 대표이사

조형섭	331,515	1.41	대표이사

주식회사제주반도체	19,729	0.08	자기주식

기타	19,764,781	84.37	소액주주 등

합 계	23,428,725	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상’과 관련하여 '가득조건’과 '시장조건’의 정의를 개정하고 '성과조건’과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않았으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제 1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산은 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식했던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

금형	3년

기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권 및 소프트웨어: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우에 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(12) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 순확정급여부채당 사는 확 정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소 는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효 익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 2) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실은 즉시 당기비용으로 인식합니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등, 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산, 종속 및 관계기업투자의 손상당사는 종속 및 관계기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 재고자산에 대한 평가 충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가 충당금을 산정하고 있습니다.

4. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2016년 3월 2일자 이사회에서 발행을 승인하였으며 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

단기금융상품	-	14,450,000	-

매출채권및기타채권	-	21,124,608	-

장기매출채권및기타채권	-	717,187	-

단기매매금융자산	77,507	-	-

매도가능금융자산	-	-	355,846

합 계	77,507	36,291,795	355,846

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

단기금융상품	-	13,850,000	-

장기금융상품	-	500,000	-

매출채권및기타채권	-	11,434,222	-

장기매출채권및기타채권	-	763,927	-

단기매매금융자산	49,466	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,040,418

합 계	49,466	26,548,149	1,040,418

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	-	26,468,200

매입채무및기타채무	-	7,402,169

합 계	-	33,870,369

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	-	11,229,520

장기차입금	-	400,000

매입채무및기타채무	-	6,393,707

합 계	-	18,023,227

(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	28,041	830,122

대여금 및 수취채권	258,432	399,932

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	(2,058)	30,253

당기손익으로 인식한 손익	29,522	4,548,773

소계	313,937	5,809,080

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	711,603	(247,155)

소계	711,603	(247,155)

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통예금	3,491,010	5,593,100

외화예금	267,155	423,641

기타 현금성자산	11,588	4,616

계	3,769,753	6,021,357

7. 장ㆍ단기금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	14,450,000	-	13,850,000	500,000

8. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등(주1)	14,450,000	13,650,000

장기금융상품	차입금 지급보증 등(주1)	-	500,000

(주1) 회사의 장·단기금융상품은 대출과 관련하여 기업은행, 외환은행, 우리은행에 각각 12,950백만원, 1,300백만원, 200백만원이 담보로 질권설정 되어있습니다.

9. 단기매매금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종 목	구 분	기초가액	취득	처 분	평가손익	공정가치

아큐픽스	상장주식	49,466	-	-	28,041	77,507

(전기말) (단위: 천원)

종 목	구 분	기초가액	취득	처 분	평가손익	공정가치

아큐픽스	상장주식	16,870	6,481	-	26,115	49,466

대한항공	상장주식	1,055,371	-	(1,055,371)	-	-

한진칼	상장주식	268,074	-	(268,074)	-	-

합 계	1,340,315	6,481	(1,323,445)	26,115	49,466

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(매출채권 및 공사미수금)

매출채권	13,497,042	10,223,440

공사미수금	4,379,918	-

차감: 대손충당금	(38,285)	-

매출채권 및 공사미수금(순액)	17,838,675	10,223,440

(유동성 기타채권)

단기대여금	4,037,185	1,190,577

차감: 대손충당금	(1,006,795)	-

단기대여금(순액)	3,030,390	1,190,577

미수금	255,543	20,205

소 계	3,285,933	1,210,782

(비유동성 기타채권)

장기대여금	51,850	-

보증금	665,337	763,927

소 계	717,187	763,927

합 계	21,841,795	12,198,149

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권 및 공사미수금	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	12,123,898	9,897,128	4,003,120	1,974,709

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

90일 이하	1,480,881	144,322	-	-

91~180일	109,361	-	-	-

180일초과	4,124,535	181,990	-	-

소 계	5,714,777	326,312	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	38,285	-	1,006,795	-

대손충당금	(38,285)	-	(1,006,795)	-

소 계	-	-	-	-

합 계	17,838,675	10,223,440	4,003,120	1,974,709

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	환입	기말

매출채권	-	38,285	-	38,285

단기대여금	-	1,006,795	-	1,006,795

합 계	-	1,045,080	-	1,045,080

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	환입	기말

미수금	32,500	-	(32,500)	-

11. 매도가능금융자산

보고기간 말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	355,846	-	1,040,418

(주1) 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

THE CLUB'S CHOICE HOLDING	277	277

EST	37,501	37,501

VIP Pre-IPO 50927호	318,068	1,002,640

합 계	355,846	1,040,418

12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,835,858	(298,274)	9,537,584	1,705,932	(1,459)	1,704,473

재공품	17,580,252	(896,372)	16,683,880	11,293,779	(878,598)	10,415,181

제품	1,956,240	(698,355)	1,257,885	2,152,630	(681,240)	1,471,390

상품	42,167	(29,266)	12,901	48,995	(7,333)	41,662

합 계	29,414,517	(1,922,267)	27,492,250	15,201,336	(1,568,630)	13,632,706

13. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,717,153	-	3,379,717	-

차감: 대손충당금	(525,000)	-	-	-

선급금(순액)	3,192,153	-	3,379,717	-

선급비용	5,570	-	1,093	-

미수수익	171,090	-	153,331	-

부가세 대급금	646,434	-	1,148,359	-

기타투자자산(주1)	-	-	-	534,655

합계	4,015,247	-	4,682,500	534,655

(주1) 당기중 기타 투자산을처분하였으며, 처분손실을 24,079천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	환입	기말

선급금	-	525,000	-	525,000

14. 종속기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99	12월	21,722,050	923,105	509,185

종속회사	저지에코벨리	대한민국	100	12월	10,000	9,018	10,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	97	12월	21,722,050	1,839,668	1,344,011

(2) 당기의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	손상	기말

램스웨이	1,344,011	100,000	(934,826)	509,185

저지에코벨리	-	10,000	-	10,000

합 계	1,344,011	110,000	(934,826)	519,185

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	손상	기말

램스웨이	3,164,531	-	(1,820,520)	1,344,011

15. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	2,291,909	2,291,909

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대수익	6,000	6,000

(3) 당기말 현재 투자부동산 중 토지 및 건물의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	2,291,909	2,271,131

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.

(4) 투자부동산 중 제주시 한경면 저지리 산 39, 산 40번지 토지(장부가액 1,930,800천원)에 대하여는 매입채무담보용으로 제공되어 있습니다.

16. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정	기초가액	취득	손상차손	처분	폐기	감가상각비	기말가액

토지	49,554	-	-	-	-	-	49,554

건물	156,721	-	-	-	-	(4,878)	151,843

차량운반구	56,600	-	-	-	-	(25,817)	30,783

공구와기구	291,387	245,884	-	-	-	(125,562)	411,709

집기비품	31,731	49,259	-	(202)	(1,928)	(18,933)	59,927

시설장치	87,747	-	-	-	-	(39,062)	48,685

금형	3,461,651	1,513,591	-	-	-	(2,172,816)	2,802,426

합 계	4,135,391	1,808,734	-	(202)	(1,928)	(2,387,068)	3,554,927

(전기) (단위: 천원)

계정	기초가액	취득	손상차손	처분	폐기	감가상각비	기말가액

토지	49,554	-	-	-	-	-	49,554

건물	161,599	-	-	-	-	(4,878)	156,721

차량운반구	82,687	-	-	-	-	(26,087)	56,600

공구와기구	327,027	70,517	-	(641)	-	(105,516)	291,387

집기비품	30,970	13,193	-	-	-	(12,432)	31,731

시설장치	122,149	4,073	-	-	-	(38,475)	87,747

금형	2,143,674	3,110,154	-	-	(150,355)	(1,641,822)	3,461,651

합 계	2,917,660	3,197,937	-	(641)	(150,355)	(1,829,210)	4,135,391

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	24,102	2,744	168,105	194,951

취득(처분)	(1)	21,472	-	21,471

상각비	(24,084)	(4,636)	-	(28,720)

기말금액	17	19,580	168,105	187,702

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	50,912	6,213	193,225	250,350

취득(처분)	-	1,424	-	1,424

상각비	(26,810)	(4,893)	(25,120)	(56,823)

기말금액	24,102	2,744	168,105	194,951

(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 2,409, 006천원 및 4,689,992천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,950,225	3,747,992

미지급금	1,998,355	2,518,962

미지급비용	453,589	126,753

합 계	7,402,169	6,393,707

19. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,441,051	-	1,428,429	-

예수금	44,870	-	49,665	-

국고보조금	10,587	-	-	-

임대보증금	-	1,000	-	-

합 계	5,496,508	1,000	1,478,094	-

20. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	26,468,200	-	11,229,520	-

장기차입금	-	-	-	400,000

합 계	26,468,200	-	11,229,520	400,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	국민은행	2.58%~2.85%	-	1,200,000

우리은행	3.52%	390,000	-

기업은행	2.15%~2.322%	4,279,000	-

외화단기차입금	수출입은행	1.66%	-	2,638,080

국민은행	1.03~1.14%	-	2,748,000

하나은행	1.09~1.10%	-	824,400

기업은행	1.77%	8,907,200	-

외환은행	2.23%	1,172,000	-

WING CHAMP INVESTMENTS LIMITED	6.00%	11,720,000	-

매출채권의 양도	국민은행	0.84~1.20%	-	1,319,040

개인자금대출	박성식	7.6%	-	2,500,000

합 계	26,468,200	11,229,520

(3) 전기말 보유했던 비유동 장기차입금은 당기중 상환되었습니다.

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,275,016	1,690,839

사외적립자산의 공정가치	(1,559,942)	(1,203,147)

순확정급여부채	715,074	487,692

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기초	1,690,839	1,203,147	487,692

당기손익으로 인식되는 금액	549,499	32,734	516,765

당기근무원가	531,375	-	531,375

이자비용(이자수익)	18,124	32,734	(14,610)

확정급여제도의 재측정요소	206,824	(21,151)	227,977

경험조정효과	30,686	-	30,687

인구통계적가정변경효과	10,458	-	10,458

재무적가정변경효과	165,680	-	165,680

이자수익과실제수익의 차이	-	(21,151)	21,152

소 계	2,447,162	1,214,730	1,232,432

기여금	-	501,000	(501,000)

기업이 납부한 기여금	-	501,000	(501,000)

소 계	-	501,000	(501,000)

제도에서 지급한 금액	(155,788)	(155,788)	-

지급액	(155,788)	(155,788)	-

회사에서 지급한 금액	(16,358)	-	(16,358)

당기말	2,275,016	1,559,942	715,074

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기초	1,357,446	1,069,614	287,832

당기손익으로 인식되는 금액	606,033	39,981	566,053

당기근무원가	555,256	-	555,256

이자비용(이자수익)	50,777	39,981	10,796

확정급여제도의 재측정요소	(113,891)	(4,137)	(109,754)

경험조정효과	(160,857)	-	(160,857)

인구통계적가정변경효과	-	-	-

재무적가정변경효과	46,966	-	46,966

이자수익과실제수익의 차이	-	(4,137)	4,137

소 계	1,849,589	1,105,458	744,131

기여금	-	244,773	(244,773)

기업이 납부한 기여금	-	244,773	(244,773)

소 계	-	244,773	(244,773)

제도에서 지급한 금액	(147,084)	(147,084)	-

지급액	(147,084)	(147,084)	-

회사에서 지급한 금액	(11,667)	-	(11,667)

당기말	1,690,839	1,203,147	487,692

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,559,942	1,203,147

사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.13	3.02

할인율	2.39	2.79

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% basis point (bp) 변동	(95,506)	60,325

기대임금상승률의 1% 변동	109,103	(48,525)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% basis point (bp) 변동	(52,187)	59,950

기대임금상승률의 1% 변동	58,954	(52,362)

22. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	163,130	137,470	(92,182)	208,418	208,418	-

하자보수	-	36,333	-	36,333	36,333	-

합 계	163,130	173,803	(92,182)	244,751	244,751	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	4,178	190,376	(31,424)	163,130	163,130	-

23. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주(주1)	100,000,000주	23,728,725주	500원	11,864,363	11,864,363

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,268,904	34,351,332

자기주식	(327,157)	(327,157)

기타자본잉여금	(3,801,415)	(3,172,119)

계	27,140,332	30,852,056

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)

주식결제형 종업원 급여 적립금	-	629,296

기타	(2,007,907)	(2,007,907)

합 계	(3,801,415)	(3,172,119)

보고기간 종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식은 19,729주로 장부금액은 327,157천원이며 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(734,904)	(3,082,428)

(5) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서(안)=====================

제 16 기 2015년 1월 1일 부터 제 15 기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 3월 30일 처리확정일 2015년 3월 27일

주식회사 제주반도체 (단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(734,904,312)	(3,082,428,061)

1.전기이월미처리결손금	-	-

2.확정급여제도의 재측정요소	(177,821,579)	85,607,867

3.당기순손실	(557,082,733)	(3,168,035,928)

Ⅱ. 결손금처리액	-	3,082,428,061

1.주식발행초과금	-	3,082,428,061

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(734,904,312)	-

24. 주당순손익

당기 및 전기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 가중평균 유통 보통주식수

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

당기	전기이월	23,408,996	365/365	23,408,996

전기	전기이월	23,408,996	365/365	23,408,996

나. 기본주당순이익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(557,083)	(3,168,036)

가중평균유통보통주식수	23,408,996 주	23,408,996 주

기본주당손실	(24)원/주	(135)원/주

당기 및 전기의 희석주당순손익은잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로, 기본주당순손익과 동일합니다.

25. 건설계약당사는 보고기간종료일 현재 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정하기가 곤란하다고 판단하여, 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위내에서만 수익을 인식하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사 및 초과청구공사등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 ; 천원

구분	누적 발생원가	누적 공사이익	누적 공사손실	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	공사미수금	선수금	회수보류액

에너지사업부(도급공사)	6,838,838	-	-	6,838,838	-	-	4,379,918	-	-

(전기) (단위 ; 천원)

구분	누적 발생원가	누적 공사이익	누적 공사손실	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	공사미수금	선수금	회수보류액

에너지사업부(도급공사)	-	-	-	772,100	-	772,100	-	1,101,100	-

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(6,279,995)	(2,665,656)

원재료와 소모품의 사용액	32,764,034	22,605,162

상품의 판매	195,899	235,650

외주가공비	10,233,151	6,854,663

하도급원가	6,542,550	-

종업원급여	4,427,707	3,900,853

감가상각비, 무형자산상각비	2,415,788	1,886,031

운반비	217,785	186,966

지급수수료 및 판매수수료	1,986,337	1,374,483

기타	3,319,520	6,530,297

합 계	55,822,776	40,908,449

27. 수익 및 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	185,185	254,185

상품매출	49,878,915	32,402,887

건설계약	6,838,838	-

기타	808,094	595,676

합 계	57,711,032	33,252,748

(2) 당기 및 전 기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,782,549	2,170,772

퇴직급여	513,584	566,053

복리후생비	249,455	264,321

여비교통비	302,236	245,634

접대비	138,513	144,992

통신비	62,036	62,250

수도광열비	8,337	9,365

세금과공과	212,712	180,728

감가상각비	87,528	81,870

임차료	93,004	112,932

수선비	1,525	235

보험료	53,637	55,818

차량유지비	22,129	20,972

경상연구개발비	2,409,006	4,689,992

운반비	150,567	115,631

교육훈련비	1,390	533

도서인쇄비	4,971	4,925

소모품비	6,363	8,241

지급수수료	1,932,590	1,374,471

광고선전비	16,140	-

대손상각비	563,285	-

관리비	31,471	31,172

제품보증비	137,470	190,375

견본비	190,844	88,899

유지보수료	29,950	31,461

협회비	16,878	17,002

무형자산상각비	27,877	56,822

주식보상비용(환입)	(629,296)	629,296

합 계	9,416,751	11,154,762

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 모두 이자수익과 이자비용이며, 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익(이자수익)

현금및현금성자산	34,332	126,479

단기금융상품	239,858	384,190

기타채권	18,574	15,742

소 계	292,764	526,411

금융비용(이자비용)

차입금	711,603	247,155

소 계	711,603	247,155

순금융수익	(418,839)	279,256

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기매매금융자산평가이익	28,041	26,115

단기매매금융자산처분이익	-	804,007

매도가능금융자산처분이익	12,282	4,530,683

관계기업투자처분이익	-	993,840

기타의 대손충당금환입	-	32,500

유형자산처분이익	-	1,999

외환차익	1,293,920	822,350

외화환산이익	368,692	144,970

배당금수익	17,240	18,090

수입임대료	280	-

무형자산처분이익	14,999	-

잡이익	279,448	7,480

합 계	2,014,902	7,382,034

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손상차손	934,826	1,820,520

유형자산폐기손실	1,928	150,995

유형자산처분손실	18	-

기타의대손상각비	1,006,795	-

외환차손	1,207,473	796,388

외화환산손실	587,669	302,591

기부금	20,000	30,000

기타의투자자산처분손실	24,079	-

잡손실	54,392	21,602

합 계	3,837,180	3,122,096

30. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당사의 당기 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%이나 세무상결손금으로 인하여 법인세 부담액은 없습니다. 당기 발생한 법인세비용은 Winbond Electronics 관련 외국납부세액으로 구성되어 있습니다. 또한, 당사는 미래 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래의 차감할(가산할) 일시적 차이와 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채)을 계상하지 아니하였습니다.(2) 당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(352,861)	(3,116,508)

적용세율에 따른 법인세	(77,629)	(663,977)

조정사항

미인식이연법인세자산의 변동금액	204,221	690,906

세율효과, 비공제비용 등	77,629	24,599

법인세비용	204,221	51,528

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효이자율은 산정하지 않았습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	24,906,023	26,704,930

세무상결손금	14,013,914	15,245,548

소 계	38,919,937	41,950,478

이월세액공제	4,100,883	4,196,293

소 계	4,100,883	4,196,293

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금	1,390,283	-

미수수익	(171,090)	(153,331)

재고자산평가충당금	1,922,266	1,568,630

종속기업투자	21,312,864	20,378,038

판매보증충당금	244,751	163,130

퇴직급여충당부채	545,990	318,608

기타자산ㆍ부채	6,705,572	6,778,657

합 계	31,950,636	29,053,732

31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순손실	(557,083)	(3,168,036)

2. 조정항목	6,131,104	909,489

재고자산평가손실	353,637	1,364,279

퇴직급여	516,765	566,053

하자보수비	36,334	-

감가상각비	2,387,068	1,829,209

무형자산상각비	28,720	56,822

외화환산손실	587,669	302,591

종속기업투자손상차손	934,826	1,820,520

유형자산폐기손실	1,928	150,995

유형자산처분손실	18	-

기타투자자산처분손실	24,079	-

유형자산처분이익	-	(1,999)

제품보증비	137,470	190,375

이자비용	711,603	247,155

법인세비용	204,223	26,802

대손상각비(환입)	563,285	-

기타의 대손상각비(환입)	1,006,795	(32,500)

단기매매금융자산평가이익	(28,041)	(26,115)

매도가능금융자산처분이익	(12,283)	(4,530,683)

관계기업투자주식처분이익	-	(993,840)

배당금수익	(17,240)	(18,090)

이자수익	(292,765)	(526,411)

무형자산처분이익	(14,999)	-

외화환산이익	(368,692)	(144,970)

주식보상비용(환입액)	(629,296)	629,296

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(20,351,524)	(5,369,528)

단기매매금융자산의 감소	-	1,316,964

매출채권의 증가	(7,469,445)	(7,438,608)

기타채권의 감소(증가)	(213,693)	2,431,848

기타유동자산의 증가	(2,799,105)	(3,593,170)

기타투자자산의 감소	1,010,576	-

재고자산의 증가	(14,213,181)	(1,518,709)

매입채무의 증가	1,203,190	154,080

초과청구공사의 감소(증가)	(772,100)	772,100

기타채무의 증가(감소)	(475,904)	1,408,328

기타유동부채의 증가	3,987,678	1,385,501

충당부채의 감소	(92,182)	(31,424)

사외적립자산의 증가	(501,000)	(244,773)

퇴직금의 지급	(16,358)	(11,667)

4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(14,777,505)	(7,628,075)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자의 단기매도가능금융자산으로의 대체	-	3,148,485

단기차입금의 장기차입금으로의 대체	-	400,000

주식발행초과금의 결손금보전	3,168,036	8,659,302

유형자산처분 미수금 대체	184	-

무형자산처분 미수금 대체	15,000	-

32. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계

구 분	당기말	전기말

종속기업	램스웨이(주),(주)저지에코밸리(주1)	램스웨이(주)

당기 중 신규출자하여 (주)저지에코밸리의 지분을 100% 취득하였습니다..

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	임차료	이자비용	이자수익	용역개발수입	수입임대료	경상연구개발비	임차료	운반비	이자비용

램스웨이(주)	1,010,000	73,760	-	-	47,000	-	2,400,000	85,896	-	-

㈜저지에코밸리	-	-	-	-	-	280	-	-	-	-

임직원	-	-	197,156	1,452	-	-	-	-	-	84,329

합 계	1,010,000	73,760	197,156	1,452	47,000	280	2,400,000	85,896	-	84,329

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대보증금	장기대여금	선수금(주1)	임차보증금	단기차입금	단기대여금	임차보증금	미수금	단기차입금

램스웨이(주)	-	-	5,000,000	48,397	-	-	46,987	-	-

㈜저지에코밸리	1,000	-	-	-	-	-	-	-	-

임직원	-	51,850	-	-	-	90,577	-	-	2,500,000

합 계	1,000	51,850	5,000,000	48,397	-	90,577	46,987	-	2,500,000

(주1) 당기중 램스웨이(주)와 메모리설계 제품개발 용역계약이 체결되어 선수한 금액입니다. 총계약금액은 10,000,000천원이며, 총계약기간은 2년입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사는 주식회사 저지에코밸리에 자본금 1,000만원을 출자 하였으며, 동 출자를 통해 총 발행주식수 2,000주 중 2,000주를 취득(지분율 100%)하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여 등	944,575	822,746

퇴직후급여	101,022	167,042

(7) 보고기간 종료일 현재 전기말 존재했던 대표이사 박성식에 대한 차입금 2,500,000천원은 당기중 상환되었습니다.33. 주식기준보상

(1) 당사의 종업원주식선택권제도당사가 전기에 부여한 주식매수선택권은 당기중 가득조건을 충족하지 못하여, 전기에 부여한 지분상품이 가득되지 못하였으며, 누적기준으로 주식매입선택권과 관련하여 인식한 금액은 없습니다.

1) 전기에 존재한 주식기준보상계약

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

2014.10.17 부여	3,514,308	2014.10.17	2021.10.16	2,972	1,731

2) 주식선택권의 변동(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

수량	금액	수량	금액

기초	3,514,308	629,296	-	-

부여	-	-	3,514,308	629,296

가득조건 미충족	3,514,308	629,296	-	-

기말	-	-	3,514,308	629,296

34. 우발부채와 약정사항

보고기간종료일 현재 당사는 제품매출을 위한 원재료 구매자금을 마련하기 위하여 기업은행, 한국외환은행에 정기예금을 담보로 하여 각 USD7,600,000, USD1,000,000 한도의 외화회전대출(마이너스 대출)을 약정하고 있습니다. 당사는 기업은행에 매출채권을 담보로 하여 USD1,000,000 한도의 OAT(매출채권담보부 외화차입) 약정이 체결되어 있으며, 기업은행 정기예금을 담보로 하여 중소운전자금대출 42.79억, 우리은행 정기예금을 담보로 하여 기업운전일반자금대출 3.9억 약정이 체결되어 있습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외화위험관리

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY, NTD 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	15,462,125	18,121,610	22,603,359	26,491,136

CNY	39,914	7,206	-	-

NTD	62,012	2,202	-	-

EUR	694	889	-	-

JPY	690	7	-	-

INR	1,138	20	-	-

HKD	6,089	921	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	9,068,096	9,967,651	3,740,130.13	4,111,151

CNY	11,260	1,991	-	-

NTD	38,084	1,321	-	-

EUR	694	928	-	-

JPY	818	8	-	-

INR	1,138	20	-	-

HKD	667	95	-	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당 기	+ 10%	(835,828)

- 10%	835,828

전 기	+ 10%	586,086

- 10%	(586,086)

나. 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

차입금	14,748,200

당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

세전순이익효과	(147,482)	147,482

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기) (단위:천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	7,478,654	-	-	7,478,654

단기차입금	26,982,313	-	-	26,982,313

합 계	34,460,967	-	-	34,460,967

(전기) (단위:천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	6,393,707	-	-	6,393,707

단기차입금	11,229,520	-	-	11,229,520

장기차입금	-	400,000	-	400,000

합 계	17,623,227	400,000	-	18,023,227

4) 자본위험당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(a)	40,327,702	20,924,243

자본(b)	38,269,790	39,636,049

부채비율((a)/(b))	105.38%	52.79%

5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사의 상기 서열체계에 따른 당기 및 전기 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	77,507	-	-	77,507

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	49,466	-	-	49,466

매도가능금융자산	-	1,002,640	-	1,002,640

합 계	49,466	1,002,640	-	1,052,106

공정가치로 후속 측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	EST 출자금 등	355,846	37,779