제주반도체 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요

주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주특별자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.

당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계

박성식	3,566,420	10.35%	최대주주 겸 대표이사

조형섭	524,674	1.52%	대표이사

주식회사 제주반도체	1,089,729	3.16%	자기주식

기타	29,262,010	84.97%	소액주주 등

합 계	34,442,833	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 검토 중에 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 7 참조).

1) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6.2 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 손실충당금을차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

금형	3년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(2) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	5년

소프트웨어소프트웨어	5년

2.11 금융부채와 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 종업원급여(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식당사의 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련 사업을 영위하고 있습니다.(1) 재화의 판매

제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2) 설계개발용역 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 반도체사업부문의 설계개발 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사의 개발용역은 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 자체분양공사 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 변동대가회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 반품부채(계약부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반품자산(계약자산)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 리스(1) 리스이용자

당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	11,556,346

매출채권및기타채권	-	67,362,850

장기매출채권및기타채권	-	6,345,721

당기손익-공정가치 금융자산	2,375,010	-

합 계	2,375,010	85,264,917

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	12,143,653

매출채권및기타채권	-	41,089,615

장기매출채권및기타채권	-	9,824,643

당기손익-공정가치 금융자산	2,705,802	-

합 계	2,705,802	63,057,911

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	11,427,784

단기차입금	-	19,500,000

유동리스부채	-	365,644

장기매입채무및기타채무	-	64,661

비유동리스부채	-	193,401

합 계	-	31,551,490

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	8,128,641

단기차입금	-	16,500,000

유동리스부채	-	179,485

장기매입채무및기타채무	-	106,992

비유동리스부채	-	12,498

합 계	-	24,927,616

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	469,208	(585,358)

상각후원가 금융자산	639,568	925,982

소 계	1,108,776	340,624

금융부채:

상각후원가 금융부채	(890,141)	(573,420)

소 계	(890,141)	(573,420)

5. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,260,669	1,995,950

외화예금	10,295,677	10,147,703

합 계	11,556,346	12,143,653

6. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(매출채권, 공사미수금)

매출채권	55,209,334	31,866,368

차감: 손실충당금	(784,490)	(38,645)

공사미수금	2,740,870	2,740,870

차감: 손실충당금	(2,740,870)	(2,740,870)

매출채권, 공사미수금 계	54,424,844	31,827,723

(유동성 기타채권)

단기대여금	8,265,921	8,463,992

미수금	5,322,271	250,122

차감: 손실충당금	(1,767,746)	(196,779)

유동기타금융자산	1,117,561	744,557

유동성기타채권 계	12,938,007	9,261,892

매출채권및기타채권 계	67,362,851	41,089,615

(비유동성기타채권)

장기미수금	-	5,100,000

차감: 현재가치할인차금	-	(171,834)

차감: 손실충당금	-	(1,570,798)

장기대여금	6,100,832	6,034,738

차감: 현재가치할인차금	(312,433)	(444,232)

차감: 손실충당금	(4,420,138)	(4,420,138)

비유동기타금융자산	563,260	957,847

보증금	4,414,200	4,339,060

장기매출채권및기타채권 계	6,345,721	9,824,643

합 계	73,708,572	50,914,258

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지 않은 채권	45,897,751	23,340,604	21,166,959	21,273,398

2. 연체된 채권

90일 이하	9,253,775	8,487,447	-	-

90일 초과 180일 이하	-	31	-	-

180일 초과 360일 이하	15,184	-	-	-

소 계	9,268,959	8,487,479	-	-

3. 손상된 채권	2,783,494	2,779,155	4,617,086	4,616,917

합 계	57,950,204	34,607,238	25,784,045	25,890,315

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 70일 입니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	환 입	대 체	기 말

매출채권	38,645	746,417	(572)	-	784,490

공사미수금	2,740,870	-	-	-	2,740,870

장기대여금	4,420,138	-	-	-	4,420,138

미수금	196,779	169	-	1,570,798	1,767,746

장기미수금	1,570,798	-	-	(1,570,798)	-

합 계	8,967,230	746,586	(572)	-	9,713,244

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	환 입	기 말

매출채권	53,913	23,137	(38,405)	38,645

공사미수금	2,740,870	-	-	2,740,870

장기대여금	4,420,138	-	-	4,420,138

미수금	196,779	-	-	196,779

장기미수금	1,570,798	-	-	1,570,798

합 계	8,982,498	23,137	(38,405)	8,967,230

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	18,087,979	(2,458,912)	15,629,067	20,209,159	(2,253,328)	17,955,831

재공품	66,787,305	(9,695,753)	57,091,552	67,133,641	(10,453,755)	56,679,886

제품	87,146	(30,773)	56,373	1,211,985	(207,427)	1,004,558

합 계	84,962,430	(12,185,438)	72,776,992	88,554,786	(12,914,511)	75,640,275

당기 중 재고자산평가손실 인식 및 재고자산평가손실 환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 6,852,178천원 및 7,581,250천원(전기: 10,001,245천원 및 9,818,022천원)입니다.

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동)

선급금	805,974	1,022,920

차감: 손실충당금	(725,000)	(725,000)

선급비용	341,961	488,695

미수수익	638,164	357,052

차감: 손실충당금	(68,588)	(68,588)

부가세대급금	2,574,269	1,310,369

반품자산	344,607	741,047

소 계	3,911,387	3,126,495

(비유동)

기타의투자자산	2,500,000	2,500,000

차감: 손실충당금	(2,500,000)	(2,500,000)

소 계	-	-

합 계	3,911,387	3,126,495

10. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

비유동항목

지분증권및조합출자금	-	1,266,126	-	1,903,089

전환상환우선주	-	-	-	300,000

사모전환사채	-	1,108,884	-	502,713

합 계	-	2,375,010	-	2,705,802

(2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

지분증권및조합출자금	1,903,089	-	(643,638)	6,675	1,266,126

전환상환우선주	300,000	-	-	(300,000)	-

사모전환사채	502,713	-	-	606,171	1,108,884

합 계	2,705,802	-	(643,638)	312,846	2,375,010

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

지분증권및조합출자금	1,685,734	-	-	217,355	1,903,089

전환상환우선주	600,000	-	-	(300,000)	300,000

사모전환사채	1,005,426	-	-	(502,713)	502,713

합 계	3,291,160	-	-	(585,358)	2,705,802

11. 관계기업투자 및 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)(*)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

(주)동행복권	대한민국	33.72	12월	19,760,000	21,027,675	19,760,000

(*) 당기중 제5기 복권사업자 선정에 따라 해당 컨소시엄에 참여한 회사를 대상으로 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 지분율이 하락하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

(주)동행복권	대한민국	44.60	12월	17,840,000	18,005,580	17,840,000

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

램스웨이(주)(*1)	대한민국	99.42	12월	21,797,315	(3,782,835)	-

(주)아이지엘(*2)	대한민국	70.00	12월	70,000	2,976,385	70,000

합 계	21,867,315	(806,450)	70,000

(*1) 당기중 단기대여금의 출자전환(출자전환금액 75,265천원)을 실시하였으며, 동 출자전환금액을 전액 손상인식하였습니다.
(*2) 당기중 유상감자를 실시하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

램스웨이(주)	대한민국	99.22	12월	21,722,050	(5,664,931)	-

(주)아이지엘	대한민국	70.00	12월	770,000	3,595,592	770,000

합 계	22,492,050	(2,069,339)	770,000

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	12,914	-	12,914	17,219	-	17,219

건 물	1,427,380	(282,916)	1,144,464	1,442,312	(180,289)	1,262,023

합 계	1,440,294	(282,916)	1,157,378	1,459,531	(180,289)	1,279,242

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	대 체(*)	기 말

토 지	17,219	(4,305)	-	-	12,914

건 물	1,262,023	(314,004)	(72,871)	269,316	1,144,464

합 계	1,279,242	(318,309)	(72,871)	269,316	1,157,378

(*) 사용목적 변경에 따라 유형자산(건물)에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	17,219	-	17,219

건 물	1,334,139	(72,116)	1,262,023

합 계	1,351,358	(72,116)	1,279,242

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	장 소	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토지및건물	제주시 한경면 저지리 3135-6	1,157,378	1,711,399	1,279,242	1,721,091

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 가격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

토지	407,320	(155,532)	-	251,788	174,097	(155,532)	-	18,565

건물	594,862	(53,139)	-	541,723	488,734	(118,362)	-	370,372

차량운반구	478,645	(393,555)	-	85,090	478,645	(314,001)	-	164,644

공구와기구	5,234,511	(3,583,128)	(9,667)	1,641,716	4,710,550	(2,748,254)	(17,667)	1,944,629

집기비품	744,754	(480,020)	-	264,734	716,478	(519,420)	-	197,058

시설장치	320,486	(215,482)	-	105,004	320,486	(177,519)	-	142,967

금형	10,576,178	(9,809,658)	(3,905)	762,615	12,109,219	(10,734,586)	(10,565)	1,364,068

기계장치	908,980	(774,949)	-	134,031	908,980	(606,555)	(4,000)	298,425

합 계	19,265,736	(15,465,463)	(13,572)	3,786,701	19,907,189	(15,374,230)	(32,232)	4,500,728

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계 정	기 초	취 득	처분및폐기	손상	대 체(*)	감가상각비	기 말

토지	18,565	233,223	-	-	-	-	251,788

건물	370,372	451,774	-	-	(269,316)	(11,107)	541,723

차량운반구	164,644	-	-	-	-	(79,554)	85,090

공구와기구	1,944,629	523,961	-	-	-	(826,874)	1,641,716

집기비품	197,058	151,734	(789)	-	-	(83,269)	264,734

시설장치	142,967	-	-	-	-	(37,963)	105,004

금형	1,364,068	501,309	(32,916)	-	-	(1,069,846)	762,615

기계장치	298,425	-	-	-	-	(164,394)	134,031

합 계	4,500,728	1,862,001	(33,705)	-	(269,316)	(2,273,007)	3,786,701

(*) 건물에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

계 정	기 초	취 득	처분및폐기	손상	대 체(*)	감가상각비	기 말

토지	174,097	-	-	(155,532)	-	-	18,565

건물	391,231	-	-	-	-	(20,859)	370,372

차량운반구	158,751	95,645	(1)	-	-	(89,751)	164,644

공구와기구	2,302,892	466,357	(85,651)	-	-	(738,969)	1,944,629

집기비품	177,152	90,401	(4,147)	-	-	(66,348)	197,058

시설장치	170,735	12,000	(1,774)	-	-	(37,994)	142,967

금형	2,919,180	199,172	(55,684)	-	-	(1,698,600)	1,364,068

건설중인자산	510,101	-	-	-	(510,101)	-	-

기계장치	476,221	-	-	-	-	(177,796)	298,425

합 계	7,280,360	863,575	(147,257)	(155,532)	(510,101)	(2,830,317)	4,500,728

(*) 계약해지에 따라 미지급금과 상계 및 유형자산인식요건 미충족으로 선급금으로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비 중 1,745,697천원(전기: 2,326,737천원)은 매출원가, 527,310천원(전기: 503,581천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	180	50,326	932,580	983,086

취득	-	4,308	-	4,308

손상(*)	-	-	(25,000)	(25,000)

상각	(161)	(36,559)	-	(36,720)

폐기	-	(10)	-	(10)

기말	19	18,065	907,580	925,664

(*) 당사가 보유한 골프회원권 손상금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,379	108,588	742,580	853,547

취득	-	3,792	237,835	241,627

손상	-	-	(47,835)	(47,835)

상각	(2,199)	(62,054)	-	(64,253)

기말	180	50,326	932,580	983,086

(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 3,299,402천원 및 3,537,539천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 매출원가에 포함된 금액은 없으며, 36,720천원(전기: 64,253천원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

15. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	기초	1,028,607	905,476

리스계약 증가	858,920	183,705

리스계약 해지	(962,611)	(60,574)

기말	924,916	1,028,607

감가상각누계액	기초	(712,078)	(340,868)

감가상각비	(498,731)	(431,784)

리스계약 해지	944,064	60,574

기말	(266,745)	(712,078)

장부금액	658,170	316,529

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	191,983	534,843

증가	789,831	58,825

이자비용	19,140	11,013

지급	(424,912)	(412,698)

리스계약 해지	(16,997)	-

기말장부금액	559,045	191,983

유동	365,644	179,485

비유동	193,401	12,498

(3) 리스 관련 총 현금유출당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 424,912천원 및 412,698천원입니다.(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	498,731	431,784

리스부채에 대한 이자비용	19,140	11,013

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,883	14,618

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,128,286	-	4,733,493	-

미지급금	3,646,136	64,661	2,675,437	106,992

미지급비용	653,362	-	719,711	-

합 계	11,427,784	64,661	8,128,641	106,992

17. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	529	-	-	-

선수수익	-	-	39,247	-

예수금	354,511	-	321,348	-

임대보증금	-	-	30,000	-

반품부채	464,268	-	1,030,640	-

합 계	819,308	-	1,421,235	-

18. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행(*1)	4.83%	6,500,000	6,500,000

한국수출입은행(*2)	3.90% ~ 4.05%	10,000,000	10,000,000

하나은행(*3)	4.81%	3,000,000	-

단기차입금 계	19,500,000	16,500,000

(*1) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 7,800백만원)을 제공받고 있습니다.
(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 12,000백만원)을 제공받고 있습니다.
(*3) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 3,600백만원)을 제공받고 있습니다.

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	10,377	11,824	(12,152)	10,049	10,049	-

소송	15,998	-	-	15,998	15,998	-

합 계	26,375	11,824	(12,152)	26,047	26,047	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	환입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	1,410,894	-	(895,127)	(505,390)	10,377	10,377	-

소송(*1)	-	15,998	-	-	15,998	15,998	-

합 계	1,410,894	15,998	(895,127)	(505,390)	26,375	26,375	-

(*1) 전기 중 계류 중인 손해배상청구 소송에 1심 패소함에 따른 금액입니다( 주석 31 참조).

20. 퇴직급여 및 기타종업원급여(1) 확정급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,951,800	7,925,537

사외적립자산의 공정가치	(6,147,855)	(6,618,665)

순확정급여부채	1,803,945	1,306,872

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	7,925,537	(6,618,665)	1,306,872

포괄손익	1,792,584	(245,647)	1,546,937

당기손익으로 인식되는 금액:	1,090,706	(263,617)	827,089

당기근무원가	743,745	-	743,745

이자비용(이자수익)	346,961	(263,617)	83,344

확정급여제도의 재측정요소:	701,878	17,970	719,848

경험조정효과	399,884	-	399,884

재무적가정변경효과	301,994	-	301,994

이자수익과 실제수익의 차이	-	17,970	17,970

기여금	(1,766,321)	716,457	(1,049,864)

기업이 납부한 기여금:	-	(1,037,968)	(1,037,968)

제도에서 지급한 금액:	(1,754,425)	1,754,425	-

당사에서 지급한 금액:	(11,896)	-	(11,896)

기말	7,951,800	(6,147,855)	1,803,945

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	8,378,968	(5,971,823)	2,407,145

포괄손익	(93,355)	(43,480)	(136,835)

당기손익으로 인식되는 금액:	1,159,070	(214,616)	944,454

당기근무원가	883,611	-	883,611

이자비용(이자수익)	275,459	(214,616)	60,843

확정급여제도의 재측정요소:	(1,252,425)	171,136	(1,081,289)

경험조정효과	5,350	-	5,350

재무적가정변경효과	(1,257,775)	-	(1,257,775)

이자수익과 실제수익의 차이	-	171,136	171,136

기여금	(360,076)	(603,362)	(963,438)

기업이 납부한 기여금:	-	(963,438)	(963,438)

제도에서 지급한 금액:	(360,076)	360,076	-

기말	7,925,537	(6,618,665)	1,306,872

3) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	4.32%	5.15%

임금상승률	5.61%	5.82%

4) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(당기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.2% 감소	6.0% 증가

임금상승률	1%	5.5% 증가	4.8% 감소

(전기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.9% 감소	5.6% 증가

임금상승률	1%	4.7% 증가	4.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 5.81년입니다.5) 기타장기종업원급여부채

당사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 장기매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채(장기미지급금)	64,661	106,992

21. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

액면가액	500원	500원

발행한 주식의 총수	34,442,833주	34,442,833주

보통주 자본금	17,371,417	17,371,417

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,974,064	74,974,064

자기주식(*)	(3,742,216)	(3,742,216)

자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)

기타	(2,007,908)	(2,007,908)

계	67,430,432	67,430,432

(*) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 1,089,729주로 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	72,735,075	59,775,274

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

이익잉여금 처분계산서(안)=============================

제 24 기 2023년 1월 1일 부터 제 23 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 29일

주식회사 제주반도체 (단위: 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	72,735,074,800	59,775,273,508

전기이월이익잉여금	59,775,273,508	35,268,152,097

확정급여제도의 재측정요소	(569,400,235)	841,517,708

당기순이익	13,529,201,527	23,665,603,703

Ⅱ. 잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	72,735,074,800	59,775,273,508

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목	당 기	전 기

기본주당이익	393	687

희석주당이익	393	687

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	13,529,202	23,665,604

가중평균유통보통주식수(*)	34,442,833주	34,442,833주

기본주당순이익	393원/주	687원/주

(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

당기	전기이월	34,442,833	365/365	34,442,833

합 계	34,442,833	34,442,833

전기	전기이월	34,442,833	365/365	34,442,833

합 계	34,442,833	34,442,833

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액)	145,899,794	158,258,063

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등(기타수익)	39,247	71,334

총 수익	145,939,041	158,329,397

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 매출유형에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	제품판매	상품판매 등	합 계

외부고객으로부터 수익	145,899,794	-	145,899,794

수익인식 시점

한 시점에 인식	145,899,794	-	145,899,794

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

합 계	145,899,794	-	145,899,794

(전기) (단위: 천원)

구 분	제품판매	상품판매 등	합 계

외부고객으로부터 수익	158,227,651	30,412	158,258,063

수익인식 시점

한 시점에 인식	158,227,651	30,412	158,258,063

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

합 계	158,227,651	30,412	158,258,063

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A고객	70,777,411	43,248,296

B고객	17,659,898	23,723,551

(4) 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	12,050,074	14,239,341

미국	9,215,917	14,809,091

유럽	31,358,054	56,812,554

중국	62,484,610	49,379,122

기타	30,791,139	23,017,955

합 계	145,899,794	158,258,063

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	536,518	(7,883,597)

원재료와 소모품의 사용액	83,293,650	96,987,340

상품의 판매	-	26,145

외주가공비	22,473,327	21,594,699

종업원급여	10,210,818	9,353,849

감가상각비, 무형자산상각비	2,309,728	2,894,570

사용권자산상각비	498,731	431,784

운반비	318,426	352,377

지급수수료 및 판매수수료	2,907,397	3,839,725

기타	5,839,228	4,592,401

합 계	128,387,823	132,189,293

25. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,695,350	7,621,162

퇴직급여	827,088	944,453

복리후생비	736,262	801,731

여비교통비	488,142	234,229

접대비	335,184	404,644

통신비	126,006	124,954

수도광열비	23,012	16,185

세금과공과	349,735	306,297

감가상각비	211,893	214,953

수선비	18,132	1,250

보험료	137,711	151,832

차량유지비	21,649	20,736

경상연구개발비	3,299,402	3,537,539

운반비	267,971	259,710

교육훈련비	19,061	6,184

도서인쇄비	9,564	21,191

소모품비	49,506	19,400

지급수수료	2,862,739	3,812,156

광고선전비	8,000	5,000

대손상각비	745,845	(15,268)

관리비	191,078	182,302

제품보증비	11,825	(895,127)

견본비	20,698	13,595

유지보수료	73,414	73,905

협회비	40,420	35,813

무형자산상각비	36,720	64,253

사용권자산상각비	498,731	431,784

합 계	20,105,138	18,394,862

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	575,170	158,644

기타채권	810,243	752,070

소 계	1,385,413	910,714

금융비용

이자비용:

차입금 등	890,141	573,420

소 계	890,141	573,420

순금융수익(비용)	495,272	337,294

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	156,362	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	655,513	220,911

유형자산처분이익	135	6,307

외환차익	3,164,240	8,750,895

외화환산이익	247,322	1,023,166

수입임대료	39,247	71,334

투자부동산처분이익	201,692	-

배당금수익	350,000	-

잡이익	135,724	1,973,960

합 계	4,950,235	12,046,573

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	342,667	806,269

유형자산처분손실	-	80

유형자산폐기손실	33,703	2,942

유형자산손상차손	-	155,532

무형자산폐기손실	10	-

무형자산손상차손	25,000	47,835

종속기업투자주식손상차손	75,265	-

외환차손	1,875,900	3,598,639

외화환산손실	1,361,764	1,944,382

기부금	32,000	27,000

투자부동산감가상각비	72,872	72,115

기타의대손상각비	168	-

잡손실	568	413,788

합 계	3,819,917	7,068,582

28. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,750,527	7,046,241

법인세추납(환급)액	1,523,743	(61,051)

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	183,641	973,032

자본에 직접 반영된 법인세	150,448	(239,771)

법인세비용	5,608,359	7,718,451

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	19,137,560	31,384,054

적용세율에 따른 부담세액	3,958,776	6,819,101

조정사항:

- 비일시적차이	65,006	310,450

- 이연법인세자산 미인식 효과	126,779	128,382

- 세액공제	(118,530)	(122,153)

- 법인세추납(환급)액	1,523,743	(61,051)

- 기타	52,585	643,723

법인세비용	5,608,359	7,718,451

유효세율(법인세비용/세전이익)	29.31%	24.59%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

재측정요소	(719,849)	150,448	(569,400)	1,081,288	(239,771)	841,518

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감(*2)	기 말

1) 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금	12,914,511	(729,073)	12,185,438

매도가능금융자산	3,562,900	-	3,562,900

당기손익-공정가치금융자산	649,601	(169,208)	480,393

보증충당부채	10,378	(328)	10,050

반품부채	1,030,640	(566,372)	464,268

소송충당부채	15,997	-	15,997

확정급여채무	7,736,813	(693,586)	7,043,227

퇴직연금부담금	(6,618,665)	470,810	(6,147,855)

국고보조금	32,232	(18,660)	13,572

대손충당금	9,303,244	512,221	9,815,465

종속기업투자	21,822,050	75,265	21,897,315

기타의투자자산	2,500,000	-	2,500,000

반품자산	(741,047)	396,440	(344,607)

기타자산부채	3,152,089	(3,592)	3,148,497

소 계	55,370,743	(726,083)	54,644,660

2) 자본에 직접 차감하는 법인세

재측정요소	188,724	719,849	908,573

소 계	188,724	719,849	908,573

합 계	55,559,467	(6,234)	55,553,233

세율(*1)	21.00%	20.90%

총 법인세효과	11,667,488	(56,862)	11,610,626

인식되지 아니한 이연법인세	6,262,676	126,779	6,389,455

이연법인세자산(*2)	5,404,812	(183,641)	5,221,171

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감(*2)	기 말

1) 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금	12,731,288	183,223	12,914,511

매도가능금융자산	3,562,900	-	3,562,900

당기손익-공정가치금융자산	64,243	585,358	649,601

보증충당부채	1,410,894	(1,400,516)	10,378

반품부채	-	1,030,640	1,030,640

소송충당부채	-	15,997	15,997

확정급여채무	7,108,956	627,857	7,736,813

퇴직연금부담금	(5,971,823)	(646,842)	(6,618,665)

국고보조금	50,892	(18,660)	32,232

대손충당금	10,802,326	(1,499,082)	9,303,244

종속기업투자	21,822,050	-	21,822,050

기타의투자자산	2,500,000	-	2,500,000

반품자산	-	(741,047)	(741,047)

기타자산부채	1,521,623	1,630,466	3,152,089

소 계	55,603,349	(232,606)	55,370,743

2) 자본에 직접 차감하는 법인세

재측정요소	1,270,012	(1,081,288)	188,724

소 계	1,270,012	(1,081,288)	188,724

합 계	56,873,361	(1,313,894)	55,559,467

세율(*1)	22.00%	21.00%

총 법인세효과	12,512,139	(844,650)	11,667,488

인식되지 아니한 이연법인세	6,134,295	128,382	6,262,676

이연법인세자산(*2)	6,377,844	(973,032)	5,404,812

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과

종속기업투자	21,897,315	4,576,539	21,822,050	4,582,630	처분하지 않을 예정

기타의투자자산	2,500,000	522,500	2,500,000	525,000	실현가능성 불확실

매도가능금융자산 등	6,174,239	1,290,416	5,500,219	1,155,046	실현가능성 불확실

합 계	30,571,554	6,389,455	29,822,269	6,262,676

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	13,529,202	23,665,604

2. 조정항목	9,103,122	10,952,304

퇴직급여	827,088	944,453

직원급여	25,486	32,578

감가상각비	2,273,007	2,830,318

투자부동산감가상각비	72,871	72,116

무형자산상각비	36,720	64,253

사용권자산상각비	498,731	431,784

대손상각비	745,845	(15,268)

기타의대손상각비	168	-

제품보증비	11,825	(895,127)

재고자산평가손실(매출원가)	6,852,178	10,001,244

유형자산폐기손실	33,703	2,942

유형자산손상차손	-	155,532

유형자산처분손실	-	80

무형자산손상차손	25,000	47,835

무형자산폐기손실	10	-

종속기업투자주식손상차손	75,265	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	342,667	806,269

외화환산손실	1,361,764	1,944,382

잡손실	-	15,997

이자비용	890,141	573,420

유형자산처분이익	(135)	(6,307)

투자부동산처분이익	(201,692)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(655,513)	(220,911)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(156,362)	-

외화환산이익	(247,322)	(1,023,166)

배당금수익	(350,000)	-

잡이익	(19)	(1,799,835)

재고자산평가이익(매출원가)	(7,581,250)	(9,818,022)

이자수익	(1,385,413)	(910,714)

법인세비용	5,608,359	7,718,451

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(20,080,593)	(25,586,030)

매출채권의 증가	(24,615,696)	(646,635)

기타채권의 감소	27,572	173,495

기타유동자산의 감소(증가)	(635,578)	115,343

재고자산의 감소(증가)	3,592,356	(19,213,827)

매입채무의 증가(감소)	2,403,043	(4,606,578)

기타채무의 증가(감소)	781,653	(741,225)

기타유동부채의 증가(감소)	(571,9 28)	802,224

충당부채의 감소	(12,152)	(505,389)

사외적립자산의 납부	(1,037,968)	(963,438)

퇴직금의 지급	(11,896)	-

4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	2,551,730	9,031,877

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기대여금의 종속기업투자 출자전환	75,265	-

단기대여금의 장기대여금으로 대체	100,394	-

장기대여금의 단기대여금으로 대체	34,300	21,800

유형자산의 투자부동산으로 대체	269,316	-

건설중인자산의 미지급금 대체	-	257,994

건설중인자산의 선급금 상계	-	252,107

리스 인식	858,920	183,704

장기미수금의 유동성대체	5,100,000	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상각및전환	대 체	기 말

단기차입금	16,500,000	3,000,000	-	-	19,500,000

리스부채	191,983	(424,912)	19,140	772,834	559,045

합 계	16,691,983	2,575,088	19,140	772,834	20,059,045

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상각및전환	대 체	기 말

단기차입금	13,500,000	3,000,000	-	-	16,500,000

리스부채	534,843	(412,698)	11,013	58,825	191,983

합 계	14,034,843	2,587,302	11,013	58,825	16,691,983

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	램스웨이(주), (주)아이지엘

관계기업	(주)동행복권

기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	배당금수익	합 계	관리비	경상연구개발비	합 계

램스웨이(주)	404,224	-	404,224	96,887	1,620,000	1,716,887

(주)아이지엘	-	350,000	350,000	-	-	-

임직원	21,858	-	21,858	-	-	-

합 계	426,082	350,000	776,082	96,887	1,620,000	1,716,887

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	관리비	경상연구개발비	합 계

램스웨이(주)	422,983	92,031	1,620,000	1,712,031

임직원	22,491	-	-	-

합 계	445,474	92,031	1,620,000	1,712,031

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

단기대여금	장기대여금	미수수익	사용권자산(*1)	기타금융자산(*1)	합 계	리스부채(*1)

램스웨이(주)	8,065,145	1,500,000	515,803	293,263	56,194	10,430,405	297,135

임직원	200,776	180,694	53,772	-	-	435,242	-

합 계	8,265,921	1,680,694	569,575	293,263	56,194	10,865,647	297,135

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

단기대여금	장기대여금	미수수익	사용권자산(*1)	기타금융자산(*1)	합 계	리스부채(*1)

램스웨이(주)	8,026,595	1,500,000	206,787	270,331	58,056	10,061,769	64,100

임직원	437,397	114,600	81,677	-	-	633,674	-

합 계	8,463,992	1,614,600	288,464	270,331	58,056	10,695,443	64,100

(*1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인한 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여) (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대 여	회 수	순대여액	대 여	회 수	순대여액

임직원(*1)	-	(170,527)	(170,527)	100,000	(27,800)	72,200

램스웨이(주)(*2)	-	(75,265)	(75,265)	6,526,595	(125,000)	6,401,595

(*1) 당사의 임직원과의 대여 거래에 대하여 연 3~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(*2) 특수관계자와의 대여 거래에 대하여 연 4.6~4.7%(단기대여금) 및 2%(장기대여금)의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기 중 대여금의 일부를 출자전환하여 종속기업투자를 추가취득하였습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	거래내역	금액

램스웨이(주)(*1)	추가 지분 취득	75,265

(주)아이지엘	유상감자	700,000

동행복권	추가 지분 취득	1,920,000

(*1) 대여금 출자전환에 따른 취득입니다.

(6) 당사는 램스웨이(주)의 법인신용카드에 대해 지급보증(채권최고액 48백만원)을 제공하고 있습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).(8) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	4,008,635	3,725,147

퇴직급여	1,629,576	241,741

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 종속회사인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 사용한도의 120%(월 48백만원)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 800,000)을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건의 내용	원고	피고	소송금액(천원)	계류법원	진행상황

손해배상청구	최XX	(주)제주반도체	15,997	제주지방법원	2심 진행중

32. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외화위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: USD, GBP, 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	59,260,335	76,410,276	3,211,302	4,140,652

GBP	-	-	500	821

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	41,292,661	52,330,189	4,777,670	6,054,742

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당 기	10% 상승 시	7,226,880

10% 하락 시	(7,226,880)

전 기	10% 상승 시	4,627,545

10% 하락 시	(4,627,545)

(나) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

단기차입금	3,000,000

당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

세전순이익효과	(30,000)	30,000

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	11,427,784	-	64,661	11,492,445

단기차입금(*)	19,840,374	-	-	19,840,374

리스부채	385,791	196,939	-	582,730

합 계	31,653,949	196,939	64,661	31,915,549

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	8,128,641	-	106,992	8,235,633

단기차입금(*)	16,933,849	-	-	16,933,849

리스부채	190,500	12,833	-	203,333

합 계	25,252,990	12,833	106,992	25,372,815

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(a)	38,370,467	31,047,757

자본(b)	157,536,924	144,577,122

부채비율((a)/(b))	24.36%	21.47%

5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

가. 당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,375,010	2,375,010

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,705,802	2,705,802

나. 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 은 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.

다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

라. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 지분상품

기초	2,705,802	3,291,160

총손익

당기손익인식액	312,846	(585,358)

매도금액	(643,638)	-

기말	2,375,010	2,705,802

33. 보고기간 후 사건

당사는 2024년 2월 22일에 원재료 구입을 위한 운영자금 확보를 위해 자기주식 330,000주를 9,221백만원에 처분하였습니다.