제주반도체 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제26(당)기 1분기: 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제25(전)기 1분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요 주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주시 첨단로 330(A동 2층)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다. 당사는 한국거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당분기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계

박성식	3,566,420	10.35	최대주주 겸 대표이사

주식회사제주반도체	759,729	2.21	자기주식

기타	30,116,684	87.44	소액주주 등

합 계	34,442,833	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	30,241,473

매출채권및기타채권	-	70,253,290

장기매출채권및기타채권	-	7,233,813

당기손익-공정가치금융자산 (비유동)	1,387,256	-

파생상품금융자산	1,510,008	-

합 계	2,897,264	107,728,576

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	12,170,734

매출채권및기타채권	-	67,418,219

장기매출채권및기타채권	-	7,727,354

당기손익-공정가치 금융자산 (비유동)	1,484,133	-

합 계	1,484,133	87,316,307

2) 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	11,706,747

단기차입금	-	22,000,000

유동리스부채	-	225,711

장기매입채무및기타채무	-	96,679

비유동리스부채	-	90,334

파생상품금융부채	562,770	-

합 계	562,770	34,119,471

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	12,488,015

단기차입금	-	22,000,000

유동리스부채	-	335,713

장기매입채무및기타채무	-	112,947

비유동리스부채	-	109,178

합 계	-	35,045,853

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융자산:

당기손익-공정가치	(96,877)	(96,877)	-	-

상각후원가	396,015	396,015	1,228,806	1,228,806

소 계	299,138	299,138	1,228,806	1,228,806

금융부채:

상각후원가	(234,581)	(234,581)	(313,328)	(313,328)

소 계	(234,581)	(234,581)	(313,328)	(313,328)

5. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(매출채권, 공사미수금)

매출채권	54,468,008	51,964,722

차감: 손실충당금	(45,875)	(58,835)

공사미수금	2,740,870	2,740,870

차감: 손실충당금	(2,740,870)	(2,740,870)

매출채권, 공사미수금 계	54,422,133	51,905,887

(유동성 기타채권)

단기대여금	11,542,810	11,339,035

미수금	5,440,740	5,333,743

차감: 손실충당금	(1,768,291)	(1,768,291)

유동기타금융자산	615,898	607,845

유동성기타채권 계	15,831,157	15,512,332

매출채권및기타채권 계	70,253,290	67,418,219

(비유동성 기타채권)

장기대여금	5,920,138	6,442,638

차감: 현재가치할인차금	(94,957)	(128,151)

차감: 손실충당금	(4,420,138)	(4,420,138)

비유동기타금융자산	812,260	804,595

보증금	5,016,510	5,028,410

장기매출채권및기타채권 계	7,233,813	7,727,354

합 계	77,487,103	75,145,573

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	12,116,238	(1,649,311)	10,466,927	12,294,382	(1,593,267)	10,701,115

재공품	88,459,837	(12,600,250)	75,859,587	100,832,524	(11,840,098)	88,992,426

제품	2,847,015	(438,910)	2,408,105	724,340	(298,105)	426,235

합 계	103,423,090	(14,688,471)	88,734,619	113,851,246	(13,731,470)	100,119,776

당분기 중 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 3,188,051천원 및 2,231,050천원(전분기: 2,340,103천원 및 2,269,204천원)입니다.

8. 파생상품

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산:

파생상품금융자산(*)	비유동	매도청구권	1,510,008	-

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품금융부채(*)	비유동	조기상환청구권	562,770	-

(*) 전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권, 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.

9. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

비유동항목

지분증권및조합출자금	-	1,387,256	-	1,484,133

파생상품금융자산	-	1,510,008	-	-

합 계	-	2,897,264	-	1,484,133

(2) 당분기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	평가	기말

지분증권및조합출자금	1,484,133	-	-	(96,877)	1,387,256

파생상품금융자산	-	1,510,008	-	-	1,510,008

합 계	1,484,133	1,510,008	-	(96,877)	2,897,264

(3) 전분기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

10. 관계기업투자 및 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

(주)동행복권	대한민국	49.40	12월	19,760,000	22,050,094	19,760,000

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)(*)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

(주)동행복권	대한민국	49.40	12월	19,760,000	21,424,886	19,760,000

(*) 전기 중 제5기 복권사업자 선정에 따라 해당 제4기 컨소시엄에 참여한 회사를 대상으로 유상감자를 실시하였으며, 이에 따라 지분율이 상승하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

램스웨이(주)	대한민국	99.42	12월	21,997,315	(337,739)	-

(주)아이지엘	대한민국	70.00	12월	70,000	76,270	70,000

계	22,067,315	(261,469)	70,000

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

램스웨이(주)	대한민국	99.42	12월	21,897,315	(219,431)	-

(주)아이지엘	대한민국	70.00	12월	70,000	79,440	70,000

계	21,967,315	(139,991)	70,000

11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,914	-	12,914	12,914	-	12,914

건물	1,427,380	(372,127)	1,055,253	1,427,380	(354,285)	1,073,095

합 계	1,440,294	(372,127)	1,068,167	1,440,294	(354,285)	1,086,009

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	12,914	-	-	12,914

건물	1,073,095	-	(17,842)	1,055,253

계	1,086,009	-	(17,842)	1,068,167

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	12,914	-	-	12,914

건물	1,144,464	-	(17,842)	1,126,622

계	1,157,378	-	(17,842)	1,139,536

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

토지	407,320	(155,532)	-	251,788	407,320	(155,532)	-	251,788

건물	594,862	(71,728)	-	523,134	594,862	(68,010)	-	526,852

차량운반구	470,788	(390,568)	-	80,220	470,788	(381,981)	-	88,807

공구와기구	6,565,003	(4,668,766)	(1,333)	1,894,904	6,565,003	(4,473,002)	(2,333)	2,089,668

집기비품	893,059	(543,283)	-	349,776	868,232	(513,019)	-	355,213

시설장치	398,871	(169,475)	-	229,396	398,871	(149,872)	-	248,999

금형	10,891,508	(9,477,529)	-	1,413,979	9,698,317	(9,395,627)	-	302,690

건설중인자산	32,590	-	-	32,590	812,084	-	-	812,084

기계장치	908,980	(886,640)	-	22,340	908,980	(864,302)	-	44,678

합 계	21,162,981	(16,363,521)	(1,333)	4,798,127	20,724,457	(16,001,345)	(2,333)	4,720,779

(*) 손상차손누계액을 합한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계 정	기초	취득	처분및폐기	대체	감가상각비	기말

토지	251,788	-	-	-	-	251,788

건물	526,852	-	-	-	(3,718)	523,134

차량운반구	88,807	-	-	-	(8,587)	80,220

공구와기구	2,089,668	-	-	-	(194,764)	1,894,904

집기비품	355,213	24,827	-	-	(30,264)	349,776

시설장치	248,999	-	-	-	(19,603)	229,396

금형	302,690	123,080	-	1,118,863	(130,654)	1,413,979

건설중인자산	812,084	339,369	-	(1,118,863)	-	32,590

기계장치	44,678	-	-	-	(22,338)	22,340

합 계	4,720,779	487,276	-	-	(409,928)	4,798,127

(전분기) (단위: 천원)

계 정	기초	취득	처분및폐기	대체	감가상각비	기말

토지	251,788	-	-	-	-	251,788

건물	541,723	-	-	-	(3,718)	538,005

차량운반구	85,090	-	-	-	(8,880)	76,210

공구와기구	1,641,716	250,100	-	-	(224,700)	1,667,116

집기비품	264,734	20,216	(4)	-	(22,283)	262,663

시설장치	105,004	-	-	-	(9,491)	95,513

금형	762,615	-	-	-	(182,436)	580,179

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

기계장치	134,031	-	-	-	(22,338)	111,693

합 계	3,786,701	270,316	(4)	-	(473,846)	3,583,167

(3) 감가상각비 중 304,217천원(전분기: 356,748천원)은 매출원가, 105,711천원(전분기: 117,098천원)은 판매비와관리비(경상연구개발비 계상액 포함)에 포함돼 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	19	14,762	917,633	932,414

취득	-	200,000	-	200,000

상각	-	(5,112)	-	(5,112)

기말	19	209,650	917,633	1,127,302

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	19	18,065	907,580	925,664

취득	-	3,212	-	3,212

상각	-	(2,262)	-	(2,262)

기말	19	19,015	907,580	926,614

(2) 당분기 및 전분기의 경상연구개발비는 각각 400,932천원 및 208,953천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 매출원가에 포함된 금액은 없으며, 5,112천원(전분기: 2,262천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	기초	1,140,665	924,916

리스계약 증가	-	125,472

리스계약 해지	-	-

기말	1,140,665	1,050,388

감가상각누계액	기초	(629,512)	(266,745)

감가상각비	(138,602)	(153,962)

리스계약 해지	-	-

기말	(768,114)	(420,707)

장부금액	372,551	629,681

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	444,891	559,045

리스계약 증가	-	125,222

리스계약 해지	-	-

이자비용	4,349	10,864

지급	(133,195)	(126,226)

기말장부금액	316,045	568,905

유동	225,711	424,991

비유동	90,334	143,914

(3) 리스 관련 총 현금유출당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 및 이자 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 133,195천원 및 126,226천원이며, 소액자산 리스료 현금유출액은 4,524천원 및 3,890천원입니다.(4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	138,602	153,962

리스부채에 대한 이자비용	4,349	10,864

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,524	3,890

15. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행	3.93%	7,000,000	7,000,000

한국수출입은행(*1)	3.48%	5,000,000	5,000,000

신한은행(*2)	3.60%	5,000,000	5,000,000

우리은행(*3)	3.40%	5,000,000	5,000,000

단기차입금 계	22,000,000	22,000,000

(*1) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 12,000백만원)을 제공받고 있습니다.
(*2) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 6,000백만원)을 제공받고 있습니다.
(*3) 당사의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 6,000백만원)을 제공받고 있습니다.

16. 전환사채 및 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

8회차 사모 전환사채	-	6,000,000	-	-

전환권조정	-	(1,519,884)	-	-

조기상환청구권	-	562,770	-	-

합 계	-	5,042,886	-	-

(2) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	8회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	6,000,000

발행가액	6,000,000

납입일	2025.02.26

만기	2028.02.26

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/연0.00%

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 주 318,099주

전환가액	18,862원/주(*)

전환청구기간	2027.02.26부터 2028.01.26까지

사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권	1. 사채권자의 Put Option 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 02월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 2. 발행회사의 Call Option 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 02월 26일)로부터 24개월까지(2027년 02월 26일)는 매 3개월의 26일마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 100%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 최대주주 및 최대주주의 특수관계인(이하 "최대주주 등")이 매수인이 되는 경우, 각 최대주주 등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다. 가. 제3자의 성명 : 미정(발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 미정 다. 취득규모 : 최대 6,000,000,000원 라. 취득목적 : 미정 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사가 지정하는 자 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 318,099주를 취득할 수 있게 되며, 전환권 전량 행사 가정 시 지분율을 0.92% 보유 가능함. ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다.

(3) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	8회차 사모 전환사채

발행일	당분기말

전환사채장부금액	4,480,116	4,480,116

전환권대가(자본)	2,467,122	2,467,122

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 17. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,093,318	8,750,303

사외적립자산의 공정가치	(6,334,221)	(6,279,716)

순확정급여부채	2,759,097	2,470,587

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	8,750,303	(6,279,716)	2,470,587

포괄손익	343,015	(54,505)	288,510

당분기손익으로 인식되는 금액:	343,015	(54,505)	288,510

당분기근무원가	266,205	-	266,205

이자비용(이자수익)	76,810	(54,505)	22,305

기말	9,093,318	(6,334,221)	2,759,097

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	7,951,800	(6,147,855)	1,803,945

포괄손익	415,017	(123,715)	291,302

전분기손익으로 인식되는 금액:	293,932	(61,458)	232,474

전분기근무원가	213,915	-	213,915

이자비용(이자수익)	80,017	(61,458)	18,559

확정급여제도의 재측정요소:	121,085	(62,257)	58,828

경험조정효과	199,427	-	199,427

재무적가정변경효과	(78,342)	-	(78,342)

이자수익과실제수익의 차이	-	(62,257)	(62,257)

기여금	(57,592)	57,592	-

제도에서 지급한 금액:	(57,592)	57,592	-

기말	8,309,225	(6,213,978)	2,095,247

18. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

액면가액	500원	500원

발행한 주식의 총수	34,442,833주	34,442,833주

보통주 자본금	17,371,417	17,371,417

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	74,974,064	74,974,064

전환권대가	2,467,122	-

자기주식	(2,305,506)	(2,305,506)

자기주식처분손익	5,757,395	5,757,395

기타	(2,007,907)	(2,007,907)

합 계	78,885,168	76,418,046

(4) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

전기이월	759,729	1,089,729

취득	-	-

처분(*)	-	(330,000)

기말	759,729	759,729

(*) 2024년 2월에 운영자금 확보를 위하여 330,000주를 9,221백만원에 처분하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	94,609,292	90,834,516

19. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당이익(손실)	112	112	329	329

희석주당이익(손실)	112	112	329	329

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	3,774,775	3,774,775	11,031,805	11,031,805

가중평균유통보통주식수	33,683,104주	33,683,104주	33,494,533주	33,494,533주

기본주당순이익(손실)	112원/주	112원/주	329원/주	329원/주

(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

당분기	전기이월	33,683,104	90/90	33,683,104

합 계	33,683,104	33,683,104

전분기	전기이월	34,442,833	91/91	34,442,833

자기주식	(1,089,729)	91/91	(1,089,729)

자기주식	330,000	39/91	141,429

합 계	33,683,104	33,494,533

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액)	47,711,593	42,016,798

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등(기타수익)	4,638	-

총 수익	47,716,231	42,016,798

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 매출유형에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매 등	합계

외부고객으로부터 수익	33,064,805	14,646,788	47,711,593

수익인식 시점

한 시점에 인식	33,064,805	14,646,788	47,711,593

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

계	33,064,805	14,646,788	47,711,593

(전분기) (단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매 등	합계

외부고객으로부터 수익	42,016,798	-	42,016,798

수익인식 시점

한 시점에 인식	42,016,798	-	42,016,798

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

계	42,016,798	-	42,016,798

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

A고객	23,967,051	23,967,051	20,572,293	20,572,293

B고객	3,330,977	3,330,977	5,172,415	5,172,415

(4) 당분기 및 전분기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	2,163,432	2,163,432	5,754,976	5,754,976

미국	1,059,304	1,059,304	1,391,287	1,391,287

유럽	603,347	603,347	2,381,758	2,381,758

중국	37,360,217	37,360,217	21,365,921	21,365,921

기타	6,525,293	6,525,293	11,122,856	11,122,856

합 계	47,711,592	47,711,592	42,016,798	42,016,798

21. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

과거기간 법인세 당기 조정액	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	12,354

법인세비용	-	12,354

22. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	3,774,775	11,031,805

2. 조정항목	1,407,981	(4,671,180)

퇴직급여	288,510	232,474

직원급여	(16,268)	58,173

감가상각비	409,928	473,846

투자부동산감가상각비	17,842	17,842

무형자산상각비	5,112	2,262

사용권자산상각비	138,602	153,962

대손상각비	(12,960)	(736,416)

제품보증비	1,802	124,689

재고자산평가손실(매출원가)	3,188,051	2,340,103

유형자산폐기손실	-	4

당기손익-공정가치금융자산평가손실	96,877	-

외화환산손실	144,601	25,993

이자비용	234,581	313,328

외화환산이익	(474,592)	(2,408,200)

배당금수익	-	(2,520,000)

재고자산평가이익(매출원가)	(2,231,050)	(2,269,204)

이자수익	(383,055)	(492,390)

법인세비용	-	12,354

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	7,646,433	7,712,436

매출채권의 감소(증가)	(2,112,255)	5,867,797

기타채권의 감소(증가)	(106,852)	168,867

기타유동자산의 감소(증가)	(587,653)	94,289

재고자산의 감소(증가)	10,428,156	(658,575)

매입채무의 증가(감소)	(1,431,451)	2,112,188

기타채무의 증가	602,557	556,901

기타유동부채의 증가(감소)	854,446	(307,536)

충당부채의 감소	(515)	(121,495)

4. 영업에서 사용된 현금흐름(1+2+3)	12,829,189	14,073,061

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 단기대여금으로 대체	472,000	7,200

리스 인식	-	125,472

건설중인자산의 본계정대체	1,118,863	-

전환권 조정	1,519,884	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각 및 전환	대체	기말

단기차입금	22,000,000	-	-	-	22,000,000

전환사채	-	6,000,000	(1,519,884)	-	4,480,116

리스부채	444,890	(133,195)	4,349	-	316,044

합 계	22,444,890	5,866,805	(1,515,535)	-	26,796,160

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각 및 전환	대체	기말

단기차입금	19,500,000	-	-	-	19,500,000

리스부채	559,045	(126,226)	10,864	125,222	568,905

합 계	20,059,045	(126,226)	10,864	125,222	20,068,905

23. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	램스웨이(주), (주)아이지엘

관계기업	(주)동행복권

기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	배당수취	합계	관리비	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	153,103	-	153,103	34,273	-	34,273

(주)아이지엘	-	-	-	-	-	-

(주)동행복권	-	-	-	-	-	-

임직원	1,456	-	1,456	-	-	-

합 계	154,559	-	154,559	34,273	-	34,273

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	배당수취	합계	관리비	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	113,133	-	113,133	33,274	-	33,274

(주)아이지엘	-	2,520,000	2,520,000	-	-	-

임직원	2,287	-	2,287	-	-	-

합 계	115,420	2,520,000	2,635,420	33,274	-	33,274

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금	미수수익	사용권자산(*)	기타금융자산	합계	리스부채(*)

램스웨이(주)	8,977,210	1,500,000	1,018,446	111,521	61,925	11,669,102	12,544

임직원	90,600	-	-	-	-	90,600	-

합 계	9,067,810	1,500,000	1,018,446	111,521	61,925	11,759,702	12,544

(*) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금	미수수익	사용권자산(*)	기타금융자산	합 계	리스부채(*)

램스웨이(주)	8,995,235	1,500,000	935,192	173,097	61,204	11,664,728	186,021

임직원	93,800	72,500	-	-	-	166,300	-

합 계	9,089,035	1,572,500	935,192	173,097	61,204	11,831,028	186,021

(*) 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인한 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여	회수	순대여액	대여	회수	순대여액

임직원(*1)	-	(75,700)	(75,700)	-	(101,595)	(101,595)

(*1) 당사의 임직원과의 거래에 대하여 연 3.0% ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 없습니다.

(6) 당사는 램스웨이(주)의 법인신용카드에 대해 지급보증(채권최고액 48백만원)을 제공하고 있습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당분기 및 전분기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임원급여 등	1,130,872	1,130,872	1,366,745	1,366,745

퇴직급여	127,632	127,632	50,395	50,395

기타장기급여	1,096	1,096	-	-

합 계	1,259,600	1,259,600	1,417,140	1,417,140

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 종속회사인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 사용한도의 120%(월 48백만원)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 830,000)을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

25. 위험관리(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2 에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험

가. 외화위험관리당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	60,210,198	88,298,256	2,339,507	3,430,888

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	51,972,785	76,399,994	3,688,022	5,421,393

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당분기	10% 상승 시	8,486,737

10% 하락 시	(8,486,737)

전기	10% 상승 시	7,097,860

10% 하락 시	(7,097,860)

나. 이자율 위험당사는 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	11,706,747	-	96,679	11,803,426

단기차입금(*)	22,350,918	-	-	22,350,918

리스부채 (*)	238,399	79,276	13,213	330,888

전환사채(*)	-	-	6,000,000	6,000,000

합 계	34,296,064	79,276	6,109,892	40,485,232

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	12,488,015	-	112,947	12,600,962

단기차입금(*)	22,547,957	-	-	22,547,957

리스부채 (*)	345,775	79,276	33,032	458,083

합 계	35,381,747	79,276	145,979	35,607,002

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(a)	45,609,787	40,615,767

자본(b)	190,865,876	184,623,979

부채비율((a)/(b))	23.90%	22.00%

5) 금융상품의 공정가치의 추정당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

가. 당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	228,418	-	2,668,846	2,897,264

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	325,295	-	1,158,838	1,484,133

나. 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. - 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산은 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다. 다. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습 니다.