제주반도체 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체

1. 회사의 개요

주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.

당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 보고기간 종료일 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계

박성식	3,566,420	12.49%	최대주주 겸 대표이사

Hsun Chieh Capital Corp.	1,693,312	5.93%	-

Hsun Chieh Investment Co., Ltd.	820,711	2.87%	-

조형섭	524,674	1.84%	대표이사

주식회사제주반도체	219,729	0.77%	자기주식

기타	21,735,692	76.10%	소액주주 등

합 계	28,560,538	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 재ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스 이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 자본)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 리스 제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품1) 금융자산(가) 분류2018 년 1 월 1 일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(라) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(마) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

금형	3년

기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권 및 소프트웨어: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 자기주식딩사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 종업원급여1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.17 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별당사의 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련 사업을 영위하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역당사의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는 사업이있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 자체분양공사자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

4) 변동대가당사의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 당사의 반도체사업부가 고객에게 모바일용 메모리 반도체 설계 용역을 제공하고 수취한 대가에는 유의적 금융요소가 포함되어 있기 때문에 당사의 용역매출이 변동될 수 있습니다.당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법' 을 사용하였습니다.6) 기타 사항당사는 고객과 제품 판매계약 체결 시부터 3~5년까지 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역에 해당하지 않습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 계약체결 증분원가, 본인과 대리인, 계약체결증분원가 및 라이선싱 등이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

2.18 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부와 신사업부의 2개 부문으로 구성되어있습니다.

(2) 영업부문의 부문별 정보당기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다.

당기 및 전기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	합 계

매출액	141,115,111	3,334,904	144,450,015

매출원가	106,163,618	2,189,296	108,352,914

감가상각비, 무형자산상각비	987,254	13,700	1,000,954

영업이익	15,868,247	30,212	15,898,459

(전기) (단위:천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	합 계

매출액	118,773,046	-	118,773,046

매출원가	93,901,010	-	93,901,010

감가상각비, 무형자산상각비	1,443,520	6,594	1,440,114

영업이익(손실)	15,144,738	(3,801,987)	11,342,751

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매 출

당 기	전 기

A고객	41,883,471	26,742,206

(4) 부문별 자산부채

보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반도체사업부	113,025,739	85,623,181

신사업부	44,258,323	7,094,703

합 계	157,284,062	92,717,884

보고기간 종료일 현재 보고부문별 총부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반도체사업부	21,814,935	19,355,621

신사업부	52,606,333	15,375,417

합 계	74,421,268	34,731,038

(5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미국	1,283,555	6,908,192

중국	80,089,872	61,144,630

유럽	8,391,719	7,846,943

기타	54,684,869	42,873,281

합 계	144,450,015	118,773,046

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

현금및현금성자산	-	2,986,068

매출채권및기타채권	-	31,560,412

당기손익-공정가치 금융자산	5,523,409	-

장기매출채권및기타채권	-	3,174,364

합 계	5,523,409	37,720,844

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	4,213,180	-

단기매매금융자산	476,476	-	-

매출채권및기타채권	-	24,209,762	-

장기금융상품	98,925	-	-

장기매출채권및기타채권	-	2,528,100	-

매도가능금융자산	-	-	3,719,351

합 계	575,401	30,951,043	3,719,351

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가

매입채무및기타채무	-	11,561,830

단기차입금	-	32,100,000

유동성전환사채	-	13,231,701

장기매입채무및기타채무	-	58,876

장기차입금	-	600,000

기타유동금융부채	1,272,924	-

합 계	1,272,924	57,552,407

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	10,653,792

단기차입금	-	2,000,000

유동성전환사채	-	8,705,875

기타유동금융부채	2,684,950	-

합 계	2,684,950	21,359,667

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	1,068,565	1,348

상각후원가측정 금융자산	287,291	168,287

소 계	1,355,856	169,635

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	(2,437,983)	(548,718)

상각후원가측정 금융부채	(1,938,718)	(1,106,667)

소 계	(4,376,701)	(1,655,385)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	457,387	1,466,901

외화예금	2,528,681	2,746,279

합 계	2,986,068	4,213,180

7. 장ㆍ단기 금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축보험(주)	-	-	-	98,925

(*) 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다.

8. 단기매매금융자산

당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었으며, 전기 중 단기매매금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

종 목	구 분	기초가액	취득	처 분	평가손익	공정가치

삼성전자	상장주식	-	497,738	-	(21,262)	476,476

포스링크㈜	상장주식	18,211	-	(18,211)	-	-

합 계	18,211	497,738	(18,211)	(21,262)	476,476

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(매출채권,공사미수금,분양미수금)

매출채권	31,510,423	22,856,182

차감: 손실충당금	(1,516,512)	(166,410)

공사미수금	2,740,870	2,740,870

차감: 손실충당금	(2,740,870)	(2,740,870)

분양미수금	551,577	-

매출채권,공사미수금,분양미수금(순액)	30,545,488	22,689,772

(유동성 기타채권)

단기대여금	4,909,138	5,420,138

차감: 손실충당금	(4,420,138)	(4,420,138)

단기대여금(순액)	489,000	1,000,000

미수금	1,072,703	748,316

차감: 현재가치할인차금	-	(31,546)

차감: 손실충당금	(546,779)	(196,779)

미수금(순액)	525,924	519,991

소 계	1,014,924	1,519,991

(비유동성 기타채권)

장기대여금	3,980,776	1,753,850

차감: 현재가치할인차금	(98,624)	(32,314)

차감: 손실충당금	(1,500,000)

장기대여금(순액)	2,382,152	1,721,536

보증금	792,212	806,564

소 계	3,174,364	2,528,100

합 계	34,734,776	26,737,862

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권,공사미수금,분양미수금	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	18,561,542	18,872,999	4,189,288	4,048,091

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

90일 이하	6,642,804	3,611,180	-	-

91~180일	5,341,142	149,692	-	-

180일초과	-	55,901	-	-

소 계	11,983,946	3,816,773	-	-

3. 손상된 금융자산:

개별적으로 손상된 금융자산	4,257,382	2,907,280	6,466,917	4,616,917

손실충당금	(4,257,382)	(2,907,280)	(6,466,917)	(4,616,917)

소 계	-	-	-	-

합 계	30,545,488	22,689,772	4,189,288	4,048,091

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

한편 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	환입	기말

매출채권	166,410	1,478,227	(128,125)	1,516,512

공사미수금	2,740,870	-	-	2,740,870

단기대여금	4,420,138	-	-	4,420,138

장기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

미수금	196,779	350,000	-	546,779

합 계	7,524,197	3,328,227	(128,125)	10,724,299

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	환입	기말

매출채권	38,285	128,125	-	166,410

공사미수금	-	2,740,870	-	2,740,870

단기대여금	1,578,577	2,841,561	-	4,420,138

미수금	196,779	-	-	196,779

합 계	1,813,641	5,710,556	-	7,524,197

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,757,892	(859,564)	5,898,328	8,170,620	(257,089)	7,913,531

재공품	51,975,718	(4,301,080)	47,674,638	37,890,089	(1,101,994)	36,788,095

제품	8,641,648	(493,912)	8,147,736	2,053,970	(285,287)	1,768,683

상품	46,099	(41,730)	4,369	41,730	(41,730)	-

완성공사	1,824,414	-	1,824,414	-	-	-

용지(*)	17,591,852	-	17,591,852	-	-	-

합 계	86,837,623	(5,696,286)	81,141,337	48,156,409	(1,686,100)	46,470,309

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었으며, 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15 및 19 참조).

1 1. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동)

선급금	766,025	1,191,686

차감: 손실충당금	(725,000)	(725,000)

선급금(순액)	41,025	466,686

선급비용	25,628	164,302

차감: 국고보조금	-	(50,584)

선급비용(순액)	25,628	113,718

미수수익	133,404	79,978

차감: 손실충당금	(68,588)	(68,588)

미수수익(순액)	64,816	11,390

부가세대급금	2,433,270	2,441,593

소 계	2,564,739	3,033,387

(비유동)

기타의 투자자산	2,500,000	-

합 계	5,064,739	3,033,387

(2) 당기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 없으며 전기의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손상	대체	기말

선급금	725,000	-	-	725,000

미수수익	36,260	32,328	-	68,588

합 계	761,260	32,328	-	793,588

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	단기매매금융자산	장기금융상품	매도가능금융자산

상장주식(*1)	-	-	476,476	-	-

저축보험(*2)	-	100,959	-	98,925	-

비상장주식 등(*3)	-	4,316,076	-	-	2,344,622

투자전환사채(*3)	-	1,106,374	-	-	1,374,729

합 계	-	5,523,409	476,476	98,925	3,719,351

(*1) 전기에는 단기매매금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전기에는 장기금융상품으로 분류되었습니다.(*3) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

상장주식	476,476	-	(476,476)	-	-

저축보험	98,925	-	-	2,034	100,959

비상장주식 등	2,344,622	1,150,002	-	821,452	4,316,076

지역개발채권	-	225,565	(225,565)	-	-

투자전환사채(*)	1,374,729	-	(661,218)	392,863	1,106,374

합 계	4,294,752	1,375,567	(1,363,259)	1,216,349	5,523,409

(*) 투자전환사채의 원리금 지급과 관련하여 제3자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 종속기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99.2	12월	21,722,050	(10,094,510)	-

종속회사	저지에코벨리	대한민국	100	12월	10,000	5,727	10,000

종속회사	동행복권	대한민국	44.6	12월	17,840,000	16,321,354	17,840,000

계	39,572,050	6,232,571	17,850,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부가액

종속회사	램스웨이	대한민국	99.2	12월	21,722,050	(13,151,320)	-

종속회사	저지에코벨리	대한민국	100	12월	10,000	6,921	10,000

계	21,732,050	(13,144,399)	10,000

(2) 당기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같으며 전기의 변동 내역은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

램스웨이	-	-	-	-

저지에코벨리	10,000	-	-	10,000

동행복권	-	17,840,000	-	17,840,000

컴앤원	-	50,000	(50,000)	-

합 계	10,000	17,890,000	(50,000)	17,850,000

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	2,055,149	2,055,149

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	-	5,500

(3) 투자부동산 중 제주시 한경면 저지리 산 39번지 및 40번지 토지는 산업은행 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조). (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산(토지)의 공시지가는 2,238백만원 입니다.

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정	기초	취득	처분및폐기	대체 등(*)	감가상각비	기말

토지	49,554	-	-	-	-	49,554

건물	142,085	-	-	345,646	(12,079)	475,652

차량운반구	89,828	287,092	(1)	-	(33,677)	343,243

공구와기구	527,634	68,583	(13)	-	(174,626)	421,579

집기비품	99,995	61,970	(643)	-	(41,027)	120,294

시설장치	1,441	-	-	-	(847)	594

금형	887,158	1,087,567	(88,213)	-	(690,360)	1,196,151

건설중인자산	1,946,076	235,452	-	(1,816,244)	-	365,284

기계장치	-	402,008	-	-	(13,400)	388,608

합 계	3,743,771	2,142,672	(88,870)	(1,470,598)	(966,016)	3,360,959

(*) 당 기 중 1,683,000천원이 재고자산(용지)으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

계정	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	49,554	-	-	-	-	49,554

건물	146,964	-	-	-	(4,878)	142,085

차량운반구	8,425	101,470	(1)	(1)	(20,065)	89,828

공구와기구	341,722	333,426	(7)	-	(147,506)	527,634

집기비품	74,776	53,912	-	-	(28,694)	99,995

시설장치	12,880	-	-	-	(11,440)	1,441

금형	1,187,353	920,558	(3)	-	(1,220,750)	887,158

건설중인자산	-	1,724,617	-	221,459	-	1,946,076

합 계	1,821,674	3,133,983	(11)	221,458	(1,433,333)	3,743,771

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,826	18,029	418,105	437,960

취득	9,707	203,479	70,615	283,801

대체	-	57,000	-	57,000

상각비	(2,167)	(32,771)	-	(34,938)

기말금액	9,366	245,737	488,720	743,823

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	17	22,853	168,105	190,975

취득	1,939	1,828	250,000	253,766

상각	(129)	(6,651)	-	(6,780)

기말	1,826	18,029	418,105	437,961

(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 3,044,696천원 및 1,170,383천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,864,899	-	7,822,649	-

미지급금	4,406,476	58,876	2,582,721	-

미지급비용	290,455	-	248,422	-

합 계	11,561,830	58,876	10,653,792	-

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,692,287	6,670,197	1,814,379	6,670,197

예수금	161,742	-	109,209	-

예수보증금	-	-	19,000	-

임대보증금	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	3,855,029	6,671,197	1,943,588	6,671,197

19. 장ㆍ단기차입금보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	KDB산업은행(*1)	2.93% ~ 3.25%	10,000,000	-

우리은행(*2)	3.06% ~ 3.84%	17,500,000	2,000,000

신한은행(*3)	3.27%	2,400,000	-

한국수출입은행	3.05%	2,200,000	-

소 계	32,100,000	2,000,000

장기차입금	신한은행	3.71%	600,000	-

소 계	600,000	-

합 계	32,700,000	2,000,000

(*1) 당사의 투자부동산이 담보(채권최고액 4,300백만원)로 제공되어 있습니다(주석14참조).(*2) 당사의 재고자산(용지)이 담보(채권최고액 15,000백만원)로 제공되어 있으며, 기술신용보증으로부터 지급보증(보증금액 2,700백만원)을 제공받고 있습니다(주석10참조).(*3) 한국무역보험공사로부터 지급보증(보증금액 2,160백만원)을 제공받고 있습니다.

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

20. 전환사채 및 기타금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

5,6회차 사모 전환사채	13,231,701	-	8,705,875	-

(2) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	6,500,000	8,000,000

발행가액	6,500,000	8,000,000

납입일	2018.02.26	2018.03.15

만기	2021.02.26	2021.03.15

표면이자율/만기보장수익률	0.00%/연 3%	0.00%/연 3%

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 주 1,526,179주	기명식 보통주식 주 1,919,385주

전환가액	4,259원/주	4,168원/주

전환청구기간	2019.02.26부터 2021.01.26까지	2019.03.15부터 2021.02.15까지

사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다

(*) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 1개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

(3) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5회차 사모 전환사채	6회차 사모 전환사채

발행일	당기말	발행일	당기말

전환사채장부금액	5,546,216	5,950,139	6,807,856	7,281,562

전환권대가 (기타금융부채)	953,784	597,948	1,192,144	674,976

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. (4) 당기 중 4회차 전환사채 100억원의 전환권이 모두 행사되어 보통주 2,908,658주로 전환되었습니다.

21. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	233,897	1,027,182	(1,058,889)	202,190	202,190	-

반품보증	-	185,790	-	185,790	185,790	-

합 계	233,897	1,212,972	(1,058,889)	387,980	387,980	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액	유동	비유동

제품보증	309,157	94,137	(169,397)	233,897	233,897	-

하자보수	47,947	(47,947)	-	-	-	-

합 계	357,104	46,190	(169,397)	233,897	233,897	-

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,886,212	3,804,239

사외적립자산의 공정가치	(2,781,753)	(2,136,663)

순확정급여부채	2,104,459	1,667,576

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	3,804,239	(2,136,663)	1,667,576

당기손익으로 인식되는 금액	920,478	(58,373)	862,105

당기근무원가	874,026	-	874,026

이자비용(이자수익)	46,452	(58,373)	(11,921)

확정급여제도의 재측정요소	185,058	41,582	226,640

경험조정효과	112,620	-	112,620

재무적가정변경효과	72,438	-	72,438

이자수익과실제수익의 차이	-	41,582	41,582

소 계	4,909,774	(2,153,454)	2,756,320

기여금

기업이 납부한 기여금:	-	(651,861)	(651,861)

제도에서 지급한 금액:	(23,562)	23,562	-

당사에서 지급한 금액:	-	-	-

기말	4,886,212	(2,781,753)	2,104,459

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	2,988,291	(2,054,268)	934,023

당기손익으로 인식되는 금액:	755,858	(49,008)	706,850

당기근무원가	723,067	-	723,067

이자비용(이자수익)	32,791	(49,008)	(16,217)

확정급여제도의 재측정요소:	144,949	36,600	181,549

경험조정효과	168,233	-	168,233

재무적가정 변경효과	(23,284)	-	(23,284)

이자수익과 실제수익의 차이	-	36,600	36,600

소 계	3,889,098	(2,066,676)	1,822,422

기여금	-	(136,097)	(136,097)

기업이 납부한 기여금:	-	(136,097)	(136,097)

제도에서 지급한 금액:	(84,859)	66,109	(18,750)

당사에서 지급한 금액:	-	-	-

기말	3,804,239	(2,136,663)	1,667,576

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,781,753	2,136,663

사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

23. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

액면가액	500원	500원

발행한 주식의 총수	28,560,538주	25,651,880주

보통주 자본금	14,430,269	12,975,940

(2) 당기 및 전기중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

내 역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2018.01.01	25,651,880	12,975,940	38,390,351

전환권 행사	2018.03.20	2,036,058	1,018,029	9,511,240

전환권 행사	2018.03.26	872,600	436,300	3,928,781

기말	2018.12.31	28,560,538	14,430,269	51,830,372

(전기) (단위 : 천원)

내 역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2017.01.01	23,428,725	11,864,363	30,533,999

유상증자	2017.01.24	1,641,423	820,711	6,097,889

전환권 행사	2017.12.07	581,732	290,866	1,758,463

기말	2017.12.31	25,651,880	12,975,940	38,390,351

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,830,372	38,390,351

자기주식(*)	(1,385,792)	(327,157)

자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)

기타	(2,007,907)	(2,007,907)

계	46,643,165	34,261,779

(*) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 219,729주로 장부금액은 1,385,792천원이며 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익(*)	-	941,358

매도가능금융자산평가손실(*)	-	(97,711)

합 계	-	843,647

(*) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산의 기 타포괄손익누계액 843,647천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다(주석35참조).

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	21,789,361	9,905,481

(6) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

이익잉여금 처분계산서(안)=============================

제 19 기 2018년 1월 1일 부터 제 18 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 26일

주식회사 제주반도체 (단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	21,789,360,903	9,905,480,716

전기이월이익잉여금	9,905,480,716	2,749,533,093

회계정책변경누적효과	453,980,297	-

확정급여제도의 재측정요소	(176,778,674)	(141,608,506)

당기순이익	11,606,678,564	7,297,556,129

Ⅱ. 잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	21,789,360,903	9,905,480,716

24. 주당순손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목	당 기	전 기

기본주당이익	418	292

희석주당이익	402	283

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	11,606,679	7,297,556

가중평균유통보통주식수(*)	27,778,814 주	24,986,832 주

기본주당순이익	418원/주	292원/주

(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

당기	전기이월	25,632,151	365/365	25,632,151

전환권행사	2,036,058	287/365	1,600,955

전환권행사	872,600	281/365	671,782

자사주매입	(45,585)	253/365	(31,597)

자사주매입	(46,000)	252/365	(31,759)

자사주매입	(8,415)	251/365	(5,787)

자사주매입	(20,000)	211/365	(11,562)

자사주매입	(20,000)	210/365	(11,507)

자사주매입	(20,000)	208/365	(11,397)

자사주매입	(20,000)	207/365	(11,342)

자사주매입	(20,000)	203/365	(11,123)

합 계	28,340,809	27,778,814

전기	전기이월	23,408,996	365/365	23,408,996

유상증자	1,641,423	342/365	1,537,991

전환권행사	581,732	25/365	39,845

합 계	25,632,151	24,986,832

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 전환사채발행으로 인해 잠재적보통주가 존재합니다.

1) 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	11,606,679	7,297,556

조정: 전환사채의 이자(세후)	684,551	757,311

보통주희석당기순이익	12,291,230	8,054,867

가중평균유통보통주식수(희석)	30,596,909주	28,437,386주

희석주당순이익	402 원/주	283 원/주

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	27,778,814	24,986,832

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	2,818,095	3,450,554

가중평균유통보통주식수(희석)	30,596,909	28,437,386

25. 건설계약보고기간 종료일 현재 당사의 건설계약과 관련하여 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	공사미수금	선수금

해외도급공사(*)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	1,937,320	-

Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	803,550	-

메모리설계개발용역	램스웨이㈜	2015-12-02	2017-12-01	10,000,000	100%	3,329,803	-	10,000,000	-	6,670,197

United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	1,735,119

국내분양공사	자체분양공사	2017-10-26	2018-08-31	6,160,000	100%	2,189,296	1,145,608	3,334,904	551,577	1,064,000

합 계	15,911,076	2,274,536	26,515,579	3,292,447	9,469,316

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적 발생원가	누적 공사이익	진행 청구액	공사미수금	선수금

해외도급공사(*)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	1,937,320	-

Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	803,550	-

메모리설계개발용역	램스웨이㈜	2015-12-02	2017-12-01	10,000,000	100%	3,329,803	-	10,000,000	-	6,670,197

United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	1,659,770

합 계	13,721,780	1,128,928	23,180,675	2,740,870	8,329,967

(*) 해외도급공사는 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금 을 설정하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(18,316,414)	(14,217,649)

원재료와 소모품의 사용액	97,465,197	81,641,911

상품의 판매	1,681,040	3,082,731

외주가공비	24,161,504	19,059,778

하도급원가	2,819,165	-

종업원급여	9,463,608	6,777,586

감가상각비, 무형자산상각비	1,000,954	1,440,114

운반비	371,757	303,840

지급수수료 및 판매수수료	3,529,053	2,728,205

기타	6,375,692	6,613,779

합 계	128,551,556	107,430,295

27. 수익 및 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	138,462,328	110,578,897

상품매출	2,328,553	4,058,091

건설계약및용역개발수입	3,497,207	3,692,785

기타	161,927	443,273

합 계	144,450,015	118,773,046

(2) 당기 및 전 기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,638,204	4,202,866

퇴직급여	862,105	500,222

복리후생비	558,647	303,158

여비교통비	342,573	243,490

접대비	296,777	196,910

통신비	84,924	49,523

수도광열비	10,138	5,535

세금과공과	292,383	355,074

감가상각비	87,630	46,159

임차료	298,691	154,512

수선비	13,843	12,964

보험료	131,670	79,831

차량유지비	15,925	22,197

경상연구개발비	3,044,696	1,170,383

운반비	308,644	268,428

교육훈련비	12,932	10,140

도서인쇄비	12,076	4,216

소모품비	8,302	36,955

지급수수료	3,211,446	2,696,858

광고선전비	18,479	6,400

대손상각비	1,350,102	2,868,995

관리비	161,206	83,192

제품보증비	1,298,708	96,780

견본비	26,870	63,352

유지보수료	47,157	20,033

협회비	29,575	24,331

무형자산상각비	34,938	6,780

합 계	20,198,642	13,529,284

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	-	-

이자수익:	-	-

현금및현금성자산	30,637	25,650

단기금융상품	-	79,529

기타채권	256,654	63,108

파생상품부채평가이익:	-	-

기타금융부채	873,004	-

소 계	1,160,295	168,287

금융비용	-	-

이자비용:	-	-

차입금 등	1,938,718	1,106,667

파생상품부채평가손실:	-	-

기타금융부채	3,310,987	548,718

소 계	5,249,705	1,655,385

순금융수익	(4,089,410)	(1,487,098)

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	17,391	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,571,195	-

단기매매금융자산처분이익	-	7,660

유형자산처분이익	2,726	454

투자부동산처분이익	-	263,100

외환차익	1,668,927	1,943,124

외화환산이익	153,498	36,008

수입임대료	4,826	3,652

배당금수익	7,331	16,241

잡이익	775,563	1,198,697

충당부채환입	-	47,947

기타	2,000	-

합 계	4,203,457	3,516,883

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산폐기손실	88,870	10

기타의대손상각비	1,850,000	2,873,890

외환차손	1,010,400	3,122,452

외화환산손실	193,630	925,307

기부금	40,000	20,000

매도가능금융자산처분손실	-	216

장기금융상품평가손실	-	1,075

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	354,846	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	172,506	-

단기매매금융자산평가손실	-	21,262

매출채권처분손실	-	9,965

잡손실	144,654	811,579

합 계	3,854,906	7,785,756

30. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,605,651	173,670

토지등 양도소득에대한 법인세	32,774	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,137,365)	(1,686,435)

총법인세 효과	501,060	(1,512,765)

자본에 직접 반영된 법인세	49,861	(198,011)

법인세비용(수익)	550,920	(1,710,776)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	12,157,599	5,586,779

적용세율에 따른 부담세액	2,652,672	1,207,092

조정사항 :	(2,101,752)	(2,917,868)

법인세비용(수익)	550,920	(1,710,776)

유효세율(법인세비용/세전이익)	4.53%	5.24%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	1,206,869	(265,511)	941,357

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	(125,271)	27,560	(97,711)

재측정요소	(226,639)	49,861	(176,778)	(181,549)	39,941	(141,609)

계	(226,639)	49,861	(176,778)	900,049	(198,010)	702,037

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

이연법인세자산(부채)	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	(265,511)

매도가능금융자산평가손실	-	27,560

재측정요소	49,861	39,941

계	49,861	(198,010)

(5) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	증감(*2)	기말

1) 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금	1,686,100	4,010,185	5,696,285

단기투자자산	21,262	(21,262)	-

매도가능금융자산	3,562,623	-	3,562,623

당기손익-공정가치금융자산	-	(2,134,695)	(2,134,695)

보증충당부채	233,897	(31,708)	202,189

반품충당부채	-	185,790	185,790

확정급여채무	3,715,320	1,081,974	4,797,294

퇴직연금부담금	(2,136,663)	(645,090)	(2,781,753)

파생상품부채	2,684,950	(1,412,026)	1,272,924

전환사채	(1,294,125)	25,826	(1,268,299)

국고보조금	40,289	(37,865)	2,424

선수금	6,670,197	-	6,670,197

대손충당금	5,393,140	6,124,748	11,517,888

기타자산부채	(12,483)	14,330	1,847

소계	20,564,507	7,160,208	27,724,715

2) 자본에 반영된 일시적차이

매도가능금융자산평가손익	(1,081,598)	1,081,598	-

재측정요소	181,549	45,090	226,639

소계	(900,048)	1,126,688	226,639

합계	19,664,459	8,286,896	27,951,354

세율(*1)	22%	-	22%

총 법인세효과	4,326,181	1,823,117	6,149,298

인식되지아니한이연법인세	2,639,745	(314,248)	2,325,497

이연법인세자산(A)(*2)	1,686,436	2,137,365	3,823,801

3) 이월세액공제	1,913,804	(1,913,804)	-

이월세액공제 인식제외 금액	1,913,804	(1,913,804)	-

이월세액공제 이연법인세자산(B)	-	-	-

이연법인세 자산 총액(A+B)	1,686,436	2,137,365	3,823,801

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	증감(*2)	기말

1) 일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가충당금	2,357,483	(671,383)	1,686,100

단기투자자산	256,824	(235,562)	21,262

매도가능금융자산	4,496,153	(933,530)	3,562,623

보증충당부채	357,104	(123,207)	233,897

확정급여채무	2,880,623	834,698	3,715,320

퇴직연금부담금	(2,054,268)	(82,395)	(2,136,663)

파생상품부채	2,455,824	229,126	2,684,950

전환사채	(2,535,299)	1,241,174	(1,294,125)

국고보조금	-	40,289	40,289

선수금	738,447	5,931,750	6,670,197

기타자산부채	692,414	4,687,824	5,380,238

소계	9,645,305	10,918,784	20,564,088

2) 자본에 반영된 일시적차이

매도가능금융자산평가손익	-	1,081,598	(1,081,598)

재측정요소	-	(181,549)	181,549

소계	-	900,048	(900,048)

일시적차이 계	9,645,305	-	19,664,040

세율(*1)	22%	-	22%

총 법인세효과	2,121,967	2,204,122	4,326,089

인식되지아니한이연법인세	2,121,967	517,778	2,639,745

이연법인세자산(A)(*2)	-	1,686,436	1,686,436

3) 이월세액공제	3,710,325	(1,796,521)	1,913,804

이월세액공제 인식제외 금액	3,710,325	(1,796,521)	1,913,804

이월세액공제 이연법인세자산(B)	-	-	-

이연법인세 자산 총액(A+B)	-	1,686,436	1,686,436

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자	21,822,050	21,822,050	처분하지 않을 예정

31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	11,606,679	7,297,556

2. 조정항목	14,326,011	7,713,882

퇴직급여	862,105	706,850

직원급여	213,086	-

감가상각비	966,016	1,433,333

무형자산상각비	34,938	6,780

외화환산손실	193,631	925,307

제품보증비	1,298,708	94,137

재고자산평가손실(매출원가)	4,568,091	535,668

유형자산폐기손실	88,870	10

이자비용	1,938,718	1,106,667

파생상품부채평가손실	3,310,987	-

법인세비용(수익)	550,920	(1,710,777)

대손상각비	1,350,102	2,868,995

접대비	-	1

토지공사원가	47,352	-

매도가능금융자산처분손실	-	216

당기손익-공정가치금융자산평가손실	354,846	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	172,506	-

기타의대손상각비	1,850,000	2,873,890

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,571,195)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(17,391)	-

단기매매금융자산평가손실	-	21,262

단기매매금융자산처분이익	-	(7,660)

장기금융상품평가손실	-	1,075

유형자산처분이익	(2,726)	(454)

배당금수익	(7,331)	(16,241)

잡이익	(2,523)	(47,044)

잡손실	-	85,577

재고자산평가이익	(557,906)	(1,207,052)

파생상품금융부채평가손실	-	548,718

파생상품금융부채평가이익	(873,004)	-

투자부동산처분이익	-	(263,100)

이자수익	(287,291)	(168,287)

매출채권처분손실	-	9,965

종속기업투자처분이익	(2,000)	-

충당금 환입	-	(47,947)

외화환산이익	(153,498)	(36,007)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(46,040,599)	(20,902,482)

매출채권의 증가	(8,782,036)	(11,030,311)

기타채권의 증가	(1,043,684)	(88,656)

기타유동자산의 감소(증가)	937,764	(1,315,624)

재고자산의 증가	(36,912,229)	(12,771,749)

매입채무의 증가(감소)	(955,068)	2,432,525

기타채무의 증가	1,800,939	865,657

기타유동부채의 증가	895,991	1,329,920

충당부채의 증가	(1,330,415)	(169,397)

사외적립자산의 증가	(651,861)	(136,097)

퇴직금의 지급	-	(18,750)

4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	(20,107,909)	(5,891,044)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환권 행사	20,241,379	2,049,329

건설중인자산의 건물대체	345,646	-

건설중인자산의 재고자산대체	1,683,000	-

전환사채의 유동성전환사채로의 대체	-	8,705,875

기타금융부채의 유동성대체	-	2,455,824

선수금의 장기선수금대체	-	6,670,197

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각및전환	기말

단기차입금	2,000,000	30,100,000	-	32,100,000

유동성전환사채	8,705,875	14,500,000	(9,974,174)	13,231,701

장기차입금	-	600,000	-	600,000

합 계	10,705,875	45,200,000	(9,974,174)	45,931,701

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	램스웨이(주),(주)저지에코밸리,(주)동행복권

기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

이자수익	수입임대료	합계	임차료	이자비용	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	81,209	-	81,209	230,033	8,392	1,240,315	1,478,739

㈜저지에코밸리	-	840	840	-	-	-	-

임직원	133,496	-	133,496	-	517	-	517

합 계	214,705	840	215,545	230,033	8,909	1,240,315	1,479,256

(전기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

용역개발수입	이자수익	수입임대료	합계	임차료	경상연구개발비	합계

램스웨이(주)	1,736,054	6,374	-	1,742,428	198,438	166,373	364,811

㈜저지에코밸리	-	-	840	840	-	-	-

임직원	-	10,905	-	10,905	-	-	-

합 계	1,736,054	17,279	840	1,754,173	198,438	166,373	364,811

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금(*1)	임차보증금	합계	임대보증금	장기선수금(*2)	합계

램스웨이(주)	-	1,500,000	49,849	1,549,849	-	6,670,197	6,670,197

㈜저지에코밸리	-	-	-	-	1,000	-	1,000

임직원(*3)	489,000	2,480,776	-	2,969,776	-	-	-

합 계	489,000	3,980,776	49,849	4,519,625	1,000	6,670,197	6,671,197

(*1) 당사는 램스웨이(주)의 장기대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 램스웨이(주)와 메모리설계 제품개발 용역계약이 체결되어 선수한 금액으로, 동 용역계약의 총계약금액은 10,000,000천원이며, 계약기간은 2015.12.02~2017.12.01 입니다.
(*3) 종속회사인 램스웨이(주)의 주요임직원에 대한 대여액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권	채무

단기대여금	장기대여금	임차보증금	합계	임대보증금	장기선수금	합계

램스웨이(주)	-	1,500,000	49,849	1,549,849	-	6,670,197	6,670,197

㈜저지에코밸리	-	-	-	-	1,000	-	1,000

임직원	1,000,000	253,850	-	1,253,850	-	-	-

합 계	1,000,000	1,753,850	49,849	2,803,699	1,000	6,670,197	6,671,197

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여) (단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 대여	대여금 회수	순대여액	대여금 대여	대여금 회수	순대여액

임직원	3,057,757	1,341,831	1,75,926	1,262,850	9,000	1,253,850

(자금차입) (단위:천원)

구 분	당기	전기

차입	상환	순차입액	차입	상환	순차입액

임직원	227,767	(227,767)	-	-	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 지급보증을 제공하고 있으며, (주)동행복권의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여 등	2,457,537	2,236,995

퇴직후급여	-	-

합 계	2,457,537	2,236,995

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 종속회사인 램스웨이(주)의 법인신용카드 발급을 위해 사용한도의 120%(월 12백만원)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 종속회사인 (주)동행복권의 산업은행 차입금에 대해 연대보증(60억 한도)을 제공하고 있습니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 주석35에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 금융위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외화위험관리당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

( 당 기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	29,221,301	32,672,337	4,375,064	4,891,758

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	22,808,465	24,436,990	3,821,663	4,094,530

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과

당기	10% 상승 시	2,778,058

10% 하락 시	(2,778,058)

전기	10% 상승 시	2,034,246

10% 하락 시	(2,034,246)

나. 이자율 위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

단기차입금	32,100,000

장기차입금	600,000

당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

세전순이익효과	327,000	(327,000)

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	11,561,830	-	58,876	11,620,706

단기차입금	32,100,000	-	-	32,100,000

장기차입금	-	-	600,000	600,000

전환사채	15,860,202	-	-	15,860,202

합 계	59,522,032	-	658,876	60,180,908

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	10,653,792	-	-	10,653,792

단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

전환사채	9,826,716	-	-	9,826,716

합 계	22,480,508	-	-	22,480,508

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(a)	74,421,268	34,731,038

자본(b)	82,862,794	57,986,846

부채비율((a)/(b))	88.81%	59.89%

5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	3,167,104	100,959	2,255,346	5,523,409

금융부채:

기타금융부채	-	-	1,272,924	1,272,924

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

단기매매금융자산	476,476	-	-	476,476

장기금융상품	-	98,925	-	98,925

매도가능금융자산	2,206,869	-	1,374,729	3,581,598

계	2,683,345	98,925	1,374,729	4,156,999

금융부채:

기타금융부채	-	-	2,684,950	2,684,950

② 공정가치로 후속 측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	EST 출자금 등 비상장주식	-	137,754

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.④ 당기말 및 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

35. 회계정책의 변경35.1 기초이익잉여금의 변동

1) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금	9,905,481

기준서 제1109호에 따른 조정	843,646

기준서 제1115호에 따른 조정	(389,666)

수정 후 기초이익잉여금	10,359,461

2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계(*1)

기초 장부금액-기준서 제1039호	575,401	3,719,351	26,737,862	31,032,614

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*2)	3,719,351	(3,719,351)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,294,752	-	26,737,862	31,032,614

(*1) 현금및현금성자산은 제외되었습니다.
(*2) 당기초 현재 비상장주식 투자액 및 투자전환사채 3,719백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 843,646천원 입니다.

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	476,476	476,476

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	24,209,762	24,209,762

장기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	98,925	98,925

투자전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,374,729	1,374,729

비상장주식 등	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,344,622	2,344,622

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,528,100	2,528,100

금융자산 합계	31,032,614	31,032,614

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	10,653,792	10,653,792

단기차입금	상각후원가	상각후원가	2,000,000	2,000,000

전환사채	상각후원가	상각후원가	8,705,875	8,705,875

기타금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	2,684,950	2,684,950

금융부채 합계	24,044,617	24,044,617

3) 금융자산의 손상당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

-재무상태표(단위 : 천원)

계정과목	종전 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에따른 금액(B)	증감(B-A)

미수금(*1)	748,316	649,520	(98,796)

제품(*2)	2,053,970	2,207,341	153,371

선급금(*1)	1,191,685	1,649,469	457,783

유동자산소계	78,438,191	78,950,549	512,358

투자부동산(*1)	2,055,149	2,102,501	47,352

건설중인자산 (*1)	2,220,338	2,178,478	(41,859)

비유동자산소계	14,279,693	14,285,185	5,493

자 산 총 계	92,717,883	93,235,735	517,851

선수금(*1,2)	1,814,379	2,468,720	654,340

반품보증충당부채(*2)	-	253,176	253,176

유동부채소계	26,392,265	27,299,781	907,517

부 채 총 계	34,731,038	35,638,555	907,517

이익잉여금	9,905,481	9,515,815	(389,666)

자 본 총 계	57,986,846	57,597,180	(389,666)

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는사업이 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과, 반도체사업부문의 진행률 인식과 관련해서는 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하나, 신사업부문 관련해서는 집행가능한 지급청구권이 당사에 있지 않다고 판단합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 반도체사업부문 수익은 변동하지 않았으나, 신사업부문의 수익 및 원가가 각각 715백만원, 463백만원 감소하였습니다.

2) 거래가격 산정

당사의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 환불부채에 해당하는 금액은 253 백만원이며, 이에 따른 반품재고자산은 153백만원입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격에서 화폐의 시간가치 영향을 조정하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 금융비용이 55백만원 증가하고, 선수금과 매출액이 각각 38백만원, 17백만원 증가하였습니다.

35.2 K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표 효과

-재무상태표(단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

유동자산	115,794,632	(517,851)	115,276,781

재고자산	76,541,437	(153,371)	76,388,066

기타	39,253,195	(364,480)	38,888,715

비유동자산	32,997,894	-	32,997,894

자산 총계	148,792,526	(517,851)	148,274,675

유동부채	60,569,952	(869,176)	59,700,776

충당부채	746,090	(253,176)	492,914

기타	59,823,862	(616,000)	59,207,862

비유동부채	8,285,668	-	8,285,668

부채 총계	68,855,620	(869,176)	67,986,444

자본 총계	79,936,906	351,325	80,288,231

-손익계산서(단위 : 천원)

계정과목	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	79,517,552	(714,796)	78,802,756

매출원가	(59,029,712)	463,276	(58,566,436)

판관비	(10,205,452)	-	(10,205,452)

영업외손익	(1,614,794)	-	(1,614,794)

법인세비용	(32,774)	-	(32,774)

당기순이익	8,634,820	(251,520)	8,383,300

총포괄손익	7,660,366	(251,520)	7,408,846

-현금흐름표기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 당사의 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 보고기간 종료일 이후 와이에스엔지니어링 주식회사등으로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었으며, 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건의 내용	원고	피고	소송금액	계류법원

손해배상청구	와이에스엔지니어링(주)	(주)제주반도체	4,659,426	제주지방법원

상 기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며 감사보고서일 현재 상기 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간 종료일 이후 제 5회차 전환사채 중 58억의 조기상환청구권이 행사(취득후 사채의 권면잔액: 7억)되었습니다.(3) 보고기간 종료일 이후 7회차 전환사채(액면 175억)를 발행하였습니다.