모두투어 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 당사의 사업을 수익을 창출하는 서비스의 성격, 이익 창출단위, 서비스의 특징, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영의 다각화 실태를 적절히 반영할 수 있도록 종속회사를 포함하여 여행알선 서비스 부문 , 호텔위탁운영 및 대행 부문, 교육 서비스 부 문, 부동산투자 등 4 개 분 야로 구분하고 있습니다 . 여행알선서비스업 부문은 크게 인바운드와 아웃바운드로 나뉘며, 세부적으로는 허니문, 현지투어, 패키지, 골프투어, 개별여행, 컨셉투어 등으로 세분하였습니다.지배회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분	회사	주요고객	사업내용

여행알선 서비스	(주)모두투어네트워크(주)모두투어인터내셔널(주)크루즈인터내셔널(주)자유투어	국내외 내국인 및 외국인 여행객	항공권, 패키지 여행상품, 크루즈, 골프여행 상품, 개별여행상품, 트래킹 등의 세분화 된
여행 상품기획 및 판매, 현지 여행서비스 제공

호텔위탁운영 및 대행서비스	(주)모두관광개발(주)모두스테이MODE HOTEL Limited Company	국내외 내국인 및 외국인 여행객 및 부동산업체	호텔을 위탁운영함으로써 운영수익을 창출

교육 서비스	(주)서울호텔관광직업전문학교	국내외 내국인	자격증 특강, 취업 특강, 박람회, 취업 학점 강좌, 어학 프로그램 등 취업 맞춤 준비에서 경력 개발

부동산투자	(주)모두투어자기관리부동산투자회사	국내외 법인 및 투자기관	다수의 기관 및 개인투자자들로부터 자금을 확보하여,호텔을 취득하고, 취득 호텔의 임대 및 운용 (분양, 처분)을 통하여 투자자들에게 일정 수준 이상의 투자수익을 제공

가. 여행알선 서비스 부문 -(주)모두투어네트워크, (주)모두투어인터내셔널, (주)크루즈인터내셔널, (주)자유투어 [업계의 현황] 국경을 초월한 지구촌 시대의 도래와 인적·물적 자원의 원활한 이동을 목적으로 한 교통수단의 발달은 여행사업의 재료가 되는 여행목적지를 지속적으로 양산해 내었습니다. 또한 질적으로 보다 나은 삶을 영위하고자 하는 현대인들은 유연해진 여가시간을 적극 활용하여 자국뿐만 아니라 보다 넓은 세계로 이동하여 역사적 유적지 등의 다양한 문화를 체험하고 접촉하므로써 여행을 통해 자기 만족과 자아실현의 욕구를 충족하고자 합니다. 이에 따라 여행산업은 지속적으로 성장하여 등록조건에 따라 아래와 같이 일반여행업, 국외여행업, 국내여행업으로 분류됩니다. [여행업의 분류 및 등록조건]

구 분	내 용	자본금요건	등록

일반여행업	국내외를 여행하는 내국인 및 외국인을 대상으로 하는 여행업(사증(査證)을 받는 절차를 대행하는 행위를 포함한다)	2억원 이상	특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장

국외여행업	국외를 여행하는 내국인을 대상으로 하는 여행업(사증을 받는 절차를 대행하는 행위를 포함한다)	6천만원 이상	특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장

국내여행업	국내를 여행하는 내국인을 대상으로 하는 여행업	3천만원 이상	특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장

출처: 관광진흥법 시행령 [시장의 특성] (1) 노동 집약성여행업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. (2) 동시성과 계절성소비자가 상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며, 우리나라의 계절 특성상 계절에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성을 가지고 있습니다. (3) 상품의 유사성여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 통해 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유사상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다.(4) 민감성 지진이나 쓰나미 같은 자연재해, MERS, SARS와 신종인플루엔자 A 등의 전염병, 환율 및 유가 급변 , 테러, 전쟁 등에 의한 경제 변동까지 전 세계의 정치, 경제, 사회, 문화 사안들에 민감한 반응을 보이는 산업입니다. [산업의 성장성] 세계관광기구(UNWTO)의 발표에 따르면 2017년 전세계 여행자 수는 전년대비 7% 증가한 13억 2,200만 명 입니다.더불어 UNWTO가 2018년 세계 해외 여행객이 전년대비 약 4%~5% 증가할 것으로 전망하고 있을 만큼 여행 수요는 전세계적으로 계속해서 증가하고 있습니다. 국내시장의 경우 총 출국자수(승무원포함)는 2010년부터 2017년까지 연평균(CAGR) 약 11%의 성장을 했습니다 . 특히 2016년의 경우 약 17 % 의 큰 성장률을 보이며 해외여행객 2,000만명 시대를 열었으며 2 017년에는 약 19%의 높은 성장을 보였습니다. 1988년 이후 여행업계의 1차 성장기를 가져왔던 요인이 해외여행 전면 자유화였다면, 현재는 주5일제 확대시행, 가처분소득증가, 인구고령화, 원화강세, 항공좌석공급의 증대, 가치위주의 소비패턴 변화 등이 내국인 출국자의 증가 요인이라 판단됩니다. 그러나 2008년과 2009년과 같은 글로벌 경기침체나 2014년 세월호참사, 2015년 메르스와 같은 전염성 질병의 발생 등으로 인한 여행지역의 피해는 해외여행 소비심리에 악영향을 미칠 수 있습니다. 그 밖에도 파리나 터키 등 세계 각지에서 발생하고 있는 테러 위협 등 전세계적인 불안정한 정치상황과 같은 직접적인 요인과 지방선거나, 대통령 선거와 같은 간접적 요인들도 여행수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 2010년 국민 총출국자 수가 2년간 침체되었던 여행수요의 급격한 증가로 전년 대비 31.6%의 성장률을 나타내며 크게 회복 되었듯이 여행수요는 여행심리를 위축시키는 부정적인 위험요인들이 제거가 되면 강한 반등을 보이는 특징을 가지고 있습니다. 우리나라 해외여행시장의 성장가능성은 인구당 GDP수준이 비슷하고 국내관광자원이 부족하다는 점에서 공통점을 가진 대만과의 비교를 통해 판단할 수 있습니다. 대만의 경우 전체 인구대비 약 65%가 출국하고 있다는 점에서 우리나라 또한 향후 인구대비 65%이상 총 출국자 수가 늘어날 수 있을 것이라 예상하고 있습니다. 2017년 출국한 내국인 출국자 중 승무원을 제외한 총출국자 수는 2,484만명으로 이는 총 인구대비 약 48%에 해당됩니 다. 이와 더불어 주5일 근무 및 수업시행, 항공자유화 협정의 확대와 상호무비자, 외국항공사의 진출 및 저비용항공사(LCC)의 증가 등으로 인한 좌석공급의 확대 등 해외여행의 기회는 점차 늘어나고 있습니다. 이러한 점들을 근거로 해외관광시장의 성장 여력은 아직 충분한 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 국내 여행시장은 크고 작은 대내외적인 악재 속에서도 견고한 성장을 이루었습니다.그 성장 배경으로는 저비용항공사를 중심으로 한 항공 공급증가, 베이비부머로 대표되는 은퇴세대의 여행시장 유입, 일과 삶의 균형을 중시하는 성향 확산, 여행 경험의 축적 등이 있습니다. 이 결과, 2 017년 승무원을 제외한 전체 출국자는 전년대비 19.2% 증가한 2,484만명을 기록하였습니다. 이와같은 이유로 출국자 수는 2018년에도 꾸준히 증가 할 것으로 예상 됩니다 .

[경쟁상황] 한국관광공사와 한국일반여행업협회(KATA) 통계에 따르면 2006년 반기를 기준으로 중소기업 규모 이상인 상위 30개 여행사의 실적이 전체 관광목적 출국자수 대비 약 52%대의 점유율을 보였습니다. 우리나라보다 해외여행 개방조치가 25년 앞선 일본의 경우 2001년 기준으로 1,2,3종 여행사의 숫자가 1만1천여 개였으며, 그 중 우리나라의 일반여행업 여행사와 같은 1종 여행사가 800여 개에 불과하였으나, 1종 여행사의 일본시장 점유율은 80% 이상으로 점점 대형화되면서 여행시장에서 차지하는 비중도 높아짐을 알 수 있습니다. 더군다나, JTB, 긴키니혼투어리스트 등 상위 5개 여행사가 1종 여행사 시장점유율의 80% 이상을 점유하는 것으로 나타나고 있습니다. 국내 여행업계는 여행사를 통해 해외여행(KATA회원사 2007년, 2008년 실적기준)을 하는 여행자의 약 40%를 점유하고 있는 도매업(Wholesaler), 약 60%를 점유하고 있는 소매업(Retailer)으로 나뉩니다. 그러나 2007년 6월에 소매여행사 레드캡투어가 도매여행업 3위업체인 OK투어의 지분(40%)을 확보하며, 2004년 OK투어를 인수했던 하나투어로부터 경영권을 인수받게 됩니다. 소매여행사가 도매여행사를 인수하고, 도매여행사인 하나투어가 자회사 '하나투어리스트'를 통해 직판(소매)영업을 하고 있으며, 소매업체 1위인 롯데관광개발 (2010년 말 기준) 역시 협력업체를 통해 도매시장에 진출함으로써 업계는 도/소매간 구분이 모호해지며 무한 경쟁에 돌입하게 되었습니다. 하지만 2010년을 기점으로 모두투어와 하나투어 같은 대형 홀세일 패키지 여행사의 비중이 점차로 커지는 점으로 미루어 볼 때 여행업계도 규모의 경제가 실현되고 있다 할 수 있습니다. 또한 최근 소매 업계 리더 그룹에 속해 있던 롯데관광개발이 법정관리에 놓였다 회생하는 등의 모습을 미루어 볼 때 업계 내 홀세일 여행사로의 쏠림 현상은 가속화 될 것으로 보입니다. 대한항공은 2010년 1월부터 항공권 발권대행수수료 자율화 정책을 시행하고 있습니다. 또한 아시아나 항공도 2011년 4월부터 같은 정책을 시행하고 있습니다. 이는 항공권 판매대행 수수료를 주 수입원으로 하고 있는 중소규모의 여행사 및 상용 항공권 판매 여행사의 수익성에 영향을 미쳤습니다. 더불어 2008년과 같은 원유가격의 상승과 그로 인한 유류할증료 증가, 원화 약세, 실질소득감소 그리고 2009년 신종인플루엔자의 유행과 같은 악재가 지속될 경우 해외여행의 수요 위축이 곧 경영악화로 이어져 일반여행업체의 도산으로 인한 시장의 구조재편이 가속화 될 수 있습니다. (1) 시장점유율

2006년 7월 이후로 출국목적별 내국인출국자 수가 집계되지 않아 관광목적출국자 대비 당사의 기획여행판매인원수로 계산하는 시장점유율은 구할 수 없습니다. 그에 따라 아웃바운드 여행업의 시장 점유율은 인원 기준으로 구분하고 총출국 인원 대비(승무원제외) 회사의 해외 총 송객인원(기획여행상품+항공권 판매인원)으로 점유율을 산정하였습니다.

(단위: 천명)

년도	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

구분	총출국자수	모두투어출국자수	총출국자수	모두투어출국자수	총출국자수	모두투어출국자수	총출국자수	모두투어출국자수	총출국자수	모두투어출국자수

인원	24,837	2,733	20,844	2,299	17,886	1,935	14,726	1,431	13,525	1,329

점유율	11.0%	11.03%	10.82%	9.72 %	9.83 %

[자료: 한국관광공사(KNTO), 당사통계], 승무원 제외 나. 호텔 위탁 운영 및 대행 서비스 부문 -(주)모두관광개발 , (주)모두스테이, MODE HOTEL Limited Company [업계의 현황] 2006년 이후 세계 호텔산업의 규모는 지속적으로 확대되는 추세를 보이며, 특히 2009년 큰폭으로 성장하였습니다. 세계관광기구(UNWTO)의 자료에 의하면 2009년 기준 세계 호텔수는 757,023개, 객실수는 20,003,698개에 이릅니다. 이 기간에는 외환위기 및 자연재해가 유난히 많았음에도 이런 성장을 보인 것은 놀랍다 할 수있으며, 향후로도 호텔 산업은 지속적인 성장세를 보일 것으로 예상됩니다. 국내 호텔사업 또한세계 시장과 같은 성장세를 보이고 있으며, 최근 급속도로 늘어나고 있는 중국인 인바운드 수요로 인해 일부지역에는 호텔 부족현상까지 빚어 질 정도의 좋은 환경을 가지고 있으며 향후 성장 가능성이 매우 높은 산업이라 할 수 있습니다.[참고:세계관광기구,문화체육관광부] [시장의 특성] 호텔시장도 기본적으로 여행시장과 비슷한 특징을 가지고 있습니다. 천재 지변과 경제상황에 크게 반응한다는 것이 그러하며, 성비수기가 뚜렸하다는 점 또한 비슷한 모습입니다. 시장의 트랜드는 지역과 시기에 따라 다르지만 최근 호텔시장은 중고가의 고급호텔 위주로의 성장에서 세계경제위기의 영향으로 중저가 호텔 시장 이 눈에 띄게 성장하는 모습을 보이고 있습니다. 아울러 고급호텔과 중저가 호텔간의 양극화 현상도 심화 되고 있다는 것이 특징적인 모습입니다. 또한 무인 자동화 시스템 도입, 지속가능한 친환경 호텔의 성장 등의 등장으로 그 형태도 점점 다양해져 고객들의 선택의 폭을 넓게 하고 있는 모습입니다. [산업의 성장성] 현재 한국의 외래관광객 증가율은 최근 5년간 평균 5% 이상을 기록 하고 있으며, 중국인 관광객은 최근 5년간 15%이상의 성장률을 기록하고 있습니다 . 2 017년 말 기준 총 입국자는 약 1,535만명 이며 이는 국민 출국자(승무원 제외)의 약 54%에 해당하는 규모 입니다. 이런 성장은 향후 몇 년간 지속 될 것으로 보이며, 아울러 내국민의 국내여행 활성화 및 수요 증가 그리고 5월에 탄력적으로 시행되는 초중고 단기방학등의 정책은 시장성장에 대한 전망을 밝게 합니다.

[경쟁상황] 한국문화관광연구원 자료에 따르면 국내 숙박시설 인프라는 다른 나라에 비해 부족한 실정입니다. 관련 업계 종사자들은 숙박시설 부족으로 외국인 관광객 모집에 어려움을 호소 하기도 합니다. 하지만 2011년 이후 서울지역에서 사업계획을 승인받은 호텔만 169개 25,213실에 이르고 이중 건설중인 호텔이 110개에 이른 다는 사실은 향후 호텔 공급과잉을 초래할 수 있다는 불안 요소로 작용 하기도 합니다. 아울러 외국계 체인 호텔의 활발한 진입은 향후 시장경쟁을 가속화 시킬 수있는 요인으로 보입니다. 이에 따라 향후 M 통한 구조 재편이 있을 수 있겠다는 예상이 가능하지만, 이와 같은 상황은 수년이 지난 후 도래할 것으로 예상됩니다.

다. 교육 서비스 부문 -(주)서울호텔관광직업전문학교 [업계의 현황 및 특성]

우리나라는 경제발전과 더불어 사회가 점차 전문화, 다양화, 고령화되어 가고 있으며, 교육시장 역시 이러한 사회적 변화의 영향으로 대학입시 위주의 중고등부 시장에서 점차 일반 성인들을 대상으로 하는 시장으로 확장되고 있습니다. 일반 성인 시장의 경우 중고등부 시장과 같이 하나의 응집력 있는 단일 시장으로 집중되지는 않으며, 사회적 변화에 따라 광범위한 영역에서 다양한 시장이 형성되고 있습니다.1990년대 후반 IMF 위기 이후 기업 고용 환경의 변화로 인해 안정적 직업 확보를 위한 전문직 관련 시장과 취업 및 재취업 관련 시장이 빠르게 성장하고 있습니다.일반 성인 시장의 경우 시험 일정에 따른 계절성이 나타나고 있으며, 의ㆍ치의학입문교육검사(MEET/DEET), 약학입문자격시험(PEET), 법학적성시험(LEET)은 8월말에 치러지기 때문에 1월부터 시험시기까지 매출이 집중되는 계절적 특성이 있습니다. 그러나 시험 이후에도 최종합격에 필요한 자기소개서, 면접 등의 강좌를 제공하고, 입시준비 시점을 앞당기기 위한 커리큘럼의 구성 및 홍보 등을 통해 계절에 대한 영향은 점차 줄어들고 있습니다.대학편입 시장의 경우, 학생의 입장에서는 한국 사회의 대학 서열화 및 학력 업그레이드에 대한 욕구를 해소하고, 대학의 입장에서는 재학생의 결원에 따른 재정 부담을 해소하기 위해 필요한 수단으로 대학 입시와는 또다른 시장을 형성하고 있습니다.대학편입은 평균적으로 2년 이상의 장기적인 준비기간을 요하는 특성을 가지고 있어 대학편입 시장이 경기 변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 한편, 신학년이 시작되는 3월과 여름방학이 시작되는 7월에 시장 유입의 과반수가 집중되는 계절적인 특성이 있습니다. [산업의 성장성 및 경쟁]

우리나라의 일반 성인 시장은 광범위한 영역에 다양한 시장이 존재합니다. 전문 직업인 을 양성하기 위한 입시시장의 경우 브랜드 인지도, 우수한 강사진, 쾌적한 학원 시설 및 학생 관리시스템과 서비스 등이 주요한 경쟁요인이며, 선호도가 높은 대학으로의 편입을 위한 대학편입시장의 경우 높은 브랜드 인지도와 종합반 관리 서비스 등이 주요한 경쟁요인입니다.최근 일반 성인 시장은 전문대학원 입시 시장, 외국어 학습시장, 직무교육시장 등의 일부 영역에서 소규모 학원들이 난립하는 구조를 탈피하여 1위 사업자가 브랜드 인지도를 바탕으로 지배력을 키워나가는 양상이 나타나고 있습니다.당사는 관광전문인력 양성, 호텔경영전문 인력을 양성을 통해 사회에서 경쟁력있는 인재로 성장 할 수있는 전문직 교육 컨텐츠를 제공하고 있으며, 졸업 후에는 모회사인 모두투어로의 취업 알선 그리고 스타즈호텔과 같은 호텔로의 취업을 돕고 있습니다.

라. 부동산투자 부문 -(주)모 두투어자기관리부동산투자회사 [업계의 현황] 부동산투자회사(REITs : Real Estate Investment Trusts)는 부동산투자회사법에 따라 설립된 회사로서, 다수의 투자자로부터 자금을 모아 총 자산의 70% 이상을 부동산에 투자·운영하여 배당가능이익의 90% 이상(자기관리리츠는 2018년 12월 31일까지 50% 이상 가능)을 배당하여 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 상법상의 주식회사입니다. 또한, 부동산투자회사는 회사형태, 상근임직원 여부 및 존속기한 등에 따라 자기관리/위탁관리/기업구조조정부동산투자회사로 구분됩니다. 현황>

구분	리츠 수(개)	총자산(조원)	자산비율(%)

CR리츠	31	5.5	17.23

위탁관리리츠	157	26.0	81.89

자기관리리츠	5	0.3	0.88

계	193	31.8	100.00

(상장리츠)	(4)	(0.3)	(1.10)

2017년12월말 기준, 리츠정보시스템>

[산업의 성장성] 부동산투자회사 시장규모는 지속적으로 성장하고 있습니다. 부동산투자회사 제도가 도입된 이후, 2002년 자산규모 5,584억원을 시작으로 2012년도에 9.5조원까지 성장하였으며, 2015년 약 18조원 규모를 넘어 2016년 22.3조원, 2017년 31.8조원의 규모로 성장하였습니다. 부동산 간접투자 활성화를 위해 정부는 리츠 육성의지를 나타내고 있으며, 이에 따른 리츠시장 확대가 예상됩니다.

[시장의 특성] 투자자산 유형별 현황을 살펴보면, 2015년까지 오피스가 50% 이상을 차지하며 포트폴리오를 구성하고 있었으나 최근 리테일 및 주택을 중심으로 공장, 호텔, 복합쇼핑몰 등 투자물건이 점차 다양화 되고 있습니다. 투자자산 유형별 현황>

구분	리츠 수(개)	총자산(조원)	투자비율(%)

오피스	45	9.6	29.97

리테일	25	3.4	10.81

주택	95	16.6	52.23

물류	15	0.8	2.65

호텔	8	0.6	1.97

복합형	5	0.8	2.37

계	193	31.8	100.00

2017년 12월말 기준, 리츠정보시스템>

2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황

(단위: 천원)

사업부문	회사	제29기	제 28기	제 27기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

여행알선 서비스	(주)모두투어네트워크	249,355,585	84.86%	205,831,518	86.28%	182,242,379	88.23%

(주)모두투어인터내셔널	1,478,211	0.50%	2,005,546	0.84%	2,142,149	1.04%

(주)모두투어에이치앤디	0.00%	72,539	0.03%	343,229	0.17%

(주)크루즈인터내셔널	260,370	0.09%	168,417	0.07%	389,201	0.19%

(주)자유투어	22,850,160	7.78%	12,978,213	5.44%	6,022,527	2.92%

호텔숙박서비스	(주)모두관광개발	2,264,436	0.77%	2,765,351	1.16%	2,436,577	1.18%

MODE HOTEL Limited Company	1,573,132	0.54%	-	-	-	-

부동산개발	㈜모두투어자기관리부동산투자회사	995,618	0.34%	-	-	702,917	0.34%

교육 서비스	(주)서울호텔관광전문학교	3,327,980	1.13%	3,618,059	1.52%	4,583,231	2.22%

호텔위탁운영 및 대행업	(주)모두스테이	11,722,397	3.99%	11,129,210	4.66%	7,684,406	3.72%

단순합계	293,827,889	100.00%	238,568,854	100.00%	206,546,616	100.00%

연결조정 효과 (*1)	2,879,737	-	1,484,359	-	221,794	-

총 합계	290,948,152	-	237,084,495	-	204,324,822	-

* 연결조정 효과는 사업부문별 매출에 대한 내부손익 제거 금액을 포함하고 있습니다. [주요상품 등의 현황]

(단위 : 백만원, %)

사업부문	품 목	매출액	비율

항공권판매 및해외여행알선	해외여행알선수입	208,335	83.55

항공권판매수수료	15,663	6.28

기타알선수입	25,358	10.17

합계	249,356	100.00

주) 당사는 수수료수익을 매출로 인식하고 있어 매출액과 매출총이익이 동일합니다.

나.판매 경로 및 판매방법 [판매조직]

지 배 회 사 인 ( 주 ) 모 두투어 네트워 크의 판매조직 중 도매(간접판매) 여행사의 특성상 타 소매(직접판매) 여행사와 차별화 되는 점은 대리점영업입니다. 직판여행사에서 관리하고 있는 대리점은 대부분 독립채산제의 프랜차이즈 형태로 운영되고 있는 것에 반해, 도매(간접판매) 여행사인 당사는 서울을 비롯한 전국주요 도시에 직영 지점 및 영업소를 설치 운영하고 있습니다. 당기말 기준 전국에 14개 영업부와 8개의 영업소를 운영하고있습니다. 국내의 자회사 중 (주)모두투어인터내널은 외국인 관광객들을 상대로 하는 여행상품을 개발 및 판매하고 있으며, 중국을 중심으로 일본과 동남아에 협력사를 두어 해당 지역 주요 여행사들에게 판매를 하고 있습니다. (주)크루즈인터내셔널은 해외 크루즈 선사의 한국판매권을 가지고 있으며, 이를 바탕으로, 크루즈 캐빈 및 기획상품을 내·외국인에게 판매하고 있습니다. 또한, (주)서울호텔관광직업전문학교는 자격증 특강, 취업 특강, 박람회, 취업 학점 강좌, 어학 프로그램 등 취업 맞춤 준비에서 경력 개발까지 학교 내에서 학생들의 다양한 역량개발이 가능하도록 전문 특화 프로그램을 통해 그 기회를 지원하고, 2년 동안 총 80학점 이수를 통해 졸업 시 전문학사 학위를 취득하도록 하고, 추가적으로 자격증을 취득할 시 4년제 대학교 졸업 학력인 학사학위까지 취득하도록 하는 학원사업을 주업으로 하고 있습니다. 그 밖에 (주)모두스테이는 리츠회사로부터 호텔을 위탁받아 운영하는 것을 주업으로 하고 있습니다. [판매경로]

회사명	제품	판매경로	판매경로매출비중	소비

(주)모두투어네트워크	여행상품 ,항공권, 숙박권	소매대리점 및 할인점	65%	소비자

웹사이트 및 온라인	35%

(주)모두투어인터내셔널	외국인 대상 국내여행상품	현지 여행사	100%

(주)모두관광개발	내 외국인 대상 숙박권	소매대리점	90%

온라인	10%

(주)크루즈인터내셔널	크루즈 판매대행	소매대리점	70%

웹페이지	30%

(주)모두스테이	호텔운용	오픈마켓(OTA)	75%

소매여행사 및 법인	25%

(주)서울호텔관광직업전문학교	학위, 자격증	웹사이트	80%

유관기관	20%

(주)자유투어	여행상품 ,항공권, 숙박권	소매대리점 및 할인점	30%

웹사이트 및 온라인	70%

㈜모두투어자기관리부동산투자회사	부동산 투자	호텔운용사	100%

[판매방법 및 조건] (1) 여행알선 서비스당사는 여행상품을 고객에게 직접 판매하는 직판여행사와는 달리 전국의 중소여행사들을 통해 당사의 여행상품을 판매하는 홀세일 형태로 영업을 영위하고 있습니다. 창립 이후 28년간누적된 업계내의 명성과 신뢰를 바탕으로 당사는 전국에 14개의 영업부와 8개의 영업소를 두고 각각의 지역에 따라 차별화된 영업전략을 통해 전국의 여행사를 대상으로 여행상품을 유통시키고 있습니다. 발생하는 매출은 고객의 수탁금에서 원가인 여행경비를 제외한 알선수수료입니다. 반면 국내 자회사인 (주)모두투어인터내셔널은 중국현지에 있는 여행사로부터한국에서의 여행서비스 대행을 의뢰받아 행사를 대행하게 되는데, 주요 고객은 중국 내의 여행사가 됩니다. 발생하는 매출은 현지여행사로부터 보내오는 수탁금과 고객이 한국에서 쇼핑과 옵션을 통해 소비하는 금액의 커미션 수입을 더한 후 원가(호텔,차량,입장료 등 제반경비)를 뺀 금액이 됩니다 (2) 호텔 위탁운영 및 대행업 B2B 및 B2C 판매를 하고 있으며 발생하는 매출은 고객의 숙박료가 됩니다. (3) 교육 서비스수강생에게 자격증 특강, 취업 특강, 박람회, 취업 학점 강좌, 어학 프로그램 등 취업 맞춤 준비에서 경력 개발까지 학교 내에서 학생들의 다양한 역량개발이 가능하도록 전문 특화 프로그램을 제공하고 등록금을 주 수입원으로 합니다. (4) 부동산투자 (REITs)기관 및 개인투자자들로부터 자금을 확보하여 대상 부동산을 취득하고, 취득 부동산의 투자 ·운용(분양, 임대, 관리, 처분)을 통하여 수익을 창출하게 됩니다. 다.판매전략

당사는 1989년 해외여행자유화가 시작된 직후 해외여행상품을 기획해 전국의 여행업체에 유통시키는 국내최초의 여행도매업체로 출범했습니다. 기획여행업의 기본적인 경쟁요소인 상품기획능력과 영업연결망, 현지행사주관능력 등을 인정받아 꾸준한 명성을 쌓아온 모두투어는 창립 이후 지금까지 소매업체들과 돈독한 신뢰관계를 유지해 오고 있으며 이것이 가장 큰 자산이라 할 수 있습니다.IMF외환위기 이후 공급자위주의 여행상품 판매는 인터넷의 발달과 시장규모확대로 구매자위주의 여행상품 선택으로 전환되었고 브랜드 포지셔닝이 중요한 경쟁우위의 요소로 작용하게 됩니다. 또한 대규모 고객 POOL을 가진 카드사, 온라인 포털 등에서 대 고객서비스차원으로 여행상품을 취급하게 되면서 당사의 전략도 크게 바뀌게 되었습니다. 과거 소극적인 브랜드마케팅을 적극적으로 구사하고 카드사, 온라인 쇼핑몰과 포털, 대형할인마트 등에 여행상품을 공급하는 등 유통채널 확대를 통해 큰 폭의 성장을 이어가고 있습니다. 창립 이후 29년동안 누적된 업계 내의 명성과 신뢰를 바탕으로 당사는 전국에 14개 영업부와 8개 영업소를 두고 수도권과 지방에 따라 차별화된 영업전략을 시행 중 입니다. 수도권의 경우 브랜드 인지도가 높은 대형여행사들이 이미 많은 고객층을 확보하고 있어 신규고객층을 대상으로 틈새시장을 확보하고 있는 중소여행사들을 위한 상품을 제공하는 영업을 지원하고 있으며 지방의 경우, 90년대에는 지역성이 강한 지방 여행사와의 융화를 목표로 한 밀접한 관계유지와 업무지원 등의 영업전략으로 높은 영업성과를 이룬 바 있습니다.하지만 2000년대에 접어 들면서 대형패키지 여행사들의 적극적인 광고전략으로 지방 고객의 유출 현상이 일어나게 되었고, 이에 당사는 전산 및 온라인 시스템을 강화하여 지방 여행사들도 실시간으로 고객과 상담하고 예약할 수 있는 솔루션을 제공하여 항공권의 예약과 발권, 배달서비스를 일원화 함으로써 지방 여행사들도 신속하게 고객의 욕구에 부응할 수 있도록 하였습니다. 현재 충성도가 높고 거래실적이나 영업능력이 우수한 소매 여행사들을 대상으로 모두투어 전문판매 BP(Best Partner)대리점 자격을 주어 모두CRS, 모두 플래너 등의 프로그램을 제공하고 있습니다. 또한 정기적인 교육 제공과 장려금 지원은 물론 공동 프로모션 진행과 모두투어 홈페이지를 통한 노출 등 영업력과 실적의 향상을 위한 지원을 아끼지 않고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 870개의 BP대리점( 전문판매점)이 영업 중이며 앞으로도 우수하고 안전한 여행 서비스를 제공하는 대리점을 선별하여 지속 증설할 계획입니다. 지난 한 해 동안 모두투어는 제휴 채널 및 대리점 등 온,오프라인유통망 강화, 고객서비스 향상을 통한 브랜드 가치강화를 통해 고객기반을 견고히 하였으며, 틈새시장 공략을 위한 자회사 투자 등 적극적인 경영전략실행과 영업활동으로 타 여행사와의 경쟁우위를 유지 하였습니다.내부적으로는 지속적인 업무프로세스 개선과 성과보상체계 정립을 위한 시스템 작업, 재고관리 시스템 고도화, 경영정보시스템 도입을 위한 기반을 마련하며 빠르게 변화하는 시장환경 속에서 업무 효율성 극대화를 위해 노력하였습니다. 이 결과로 2017년 또 한 견 조한 성장을 이루었습니다.

라.조직도

3. 영업설비 등의 현황 가. 영업용 설비 현황

구 분	소재지	토지	건물	종업원수	비고

본사	서울시 중구 을지로 1가	-	3,579.58	433	임차

영업본부	서울시 서대문구 충정로 2가 2-2번지 충정빌딩 7층	-	963.34	249	임차

서울영업부문

서울영업1부

서울영업2부

서울OP센터

법인영업1부

법인영업2부

Biz-MODE사업부

SIT상품기획부

채널영업부문	서울시 서대문구 충정로 2가 2-2번지 충정빌딩 5층	-	967.01	임차

제휴영업1부

제휴영업2부

온라인BP영업부

콜센터사업부

북부지점	서울시 중랑구 망우로 271(상봉동 116-20) 중랑우체국 6층	-	160.14	4	임차

서울영업3부	서울시 서초구 사평대로 371, 7층(현철빌딩)	-	519.84	43	임차

서울OP센터

서울영업4부	서울 영등포구 선유동2로 70, 301호(당산동5가,이화빌딩)	-	261.2	17	임차

수도권영업1부	인천 부평구 부평동 202-1번지 현대증권빌딩 5층 ㈜모두투어	-	489.03	22	임차

수도권OP센터

수도권영업2부	경기도 수원시 팔달구 매산로 2가 40-13 KT 수원빌딩 5층	-	504.38	27	임차

수도권OP센터

일산지점	경기도 고양시 일산동구 호수로 358-25 동문굿모닝타워2차 520호	-	73.13	6	임차

대전영업부	대전광역시 서구 탄방동 608 국민연금 대전회관 2층	-	423.45	20	임차

청주영업부	충북 청주시 흥덕구 강서동 517번지 자연빌딩B동 2층 201호	-	199.29	10	임차

천안영업부	충청남도 천안시 불당동 734번지 그랜드프라자 207호	-	113.62	8	임차

광주영업부	광주광역시 동구 금남로5가 127 우리종합금융 4F	-	327.27	15	임차

순천영업소	전라남도 순천시 행동 79-2 삼성생명빌딩 8층	-	123.57	5	임차

전주영업부	전주시 덕진구 가리내로 21(금암동 459-6) 대한빌딩 4층	-	269.74	16	임차

부산영업부	부산광역시 중구 중앙동3가 1번지 부산우체국보험회관빌딩 8층	-	831.61	79	임차

대구영업부	대구광역시 중구 삼덕동 삼덕2가 210-1 진석타워 205호	-	431.9	24	임차

구미영업소	경상북도 구미시 송정동 457-4번지 그랜드빌딩 7층 ㈜모두투어 구미영업소	-	132	4	임차

울산영업부	울산광역시 남구 달동 1358-8번지 동양종합금융빌딩 8층 (주)모두투어네트워크 울산영업부	-	247.44	8	임차

창원영업부	경상남도 창원시 팔용동 30-1 파비뉴21 8층 8012호	-	493.38	12	임차

진주영업소	경상남도 진주시 충무공동 289-1 다인프라자 8층 801호	-	118.01	4	임차

춘천영업부	강원도 춘천시 요선동 4-9. 무림B/D 7층	-	138.84	5	임차

강릉영업소	강원도 강릉시 포남동 1294 KT강릉지사 5층 모두투어	-	97.61	2	임차

제주영업부	제주특별자치도 제주시 삼도2동 60-3번지 1층 모두투어(로베로호텔 별관)	-	85.75	11	임차

공항서비스부	인천광역시 중구 운서동 2851영종도 국제공항 여객터미널 05-02-57	-	109.27	31	임차

IT본부	서울시 중구 다동 70번지 한외빌딩 14층	-	1,371.76	132	임차

항공본부

김해공항사무소	부산시 강서구 대저2동 2350번지 국제선청사 3층	-	68.52	9	임차

원주영업소	강원도 원주시 시청로 10(무실동,금정타워), 6층 601호	89.15	6	임차

합 계	-	13,189.83	1,202	-

*영업장근무외 관계회사 파견직원(카드사,해외지사등) 49명

나.기타 영업용 설비

[자산항목 : 토지 및 건물] (단위 :천원 )

구 분	소재지	토 지	건 물	합 계	비고

지점	제주특별자치도	4,493,735	5,492,738	9,986,473	-

지점	부산광역시	13,340	23,899	37,239	-

지점	광주광역시	13,693	22,853	36,546	-

지점	강원도	38,073	-	38,073	-

지사	베트남	1,804,257	8,011,388	9,815,645	-

합 계	6,363,098	13,550,878	19,913,976	-

[자산항목 : 비품] (단위 :천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액 (2017.01.01)	당기증감	당기상각	환율 변동	연결실체 변동	기말장부가액 (2017.12.31)

증가	감소

본사 및 영업소	자가	서울 및 지방	PC외	1,662,421	901,698	10,533	1,079,794	-	529,878	2,003,670

합 계	1,662,421	901,698	10,533	1,079,794	-	529,878	2,003,670

[자산항목 : 차량운반구] (단위 :천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액 (2017.01.01)	당기증감	당기상각	환율 변동	연결실체 변동	기말장부가액(2017.12.31)

증가	감소

본사	자가	서울 및 지방	에쿠스 외	43,248	628,377	508,226	32,467	(991)	-	129,941

합 계	43,248	628,377	508,226	32,467	(991)	-	129,941

[자산항목 : 기계장치 외] (단위 :천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액 (2017.01.01)	당기증감	당기상각	환율 변동	연결실체 변동	기말장부가액 (2017.12.31)

증가	감소

본사	자가	서울 및 지방	기계장치 외	506,538	182,977	245	296,730	(4,711)	103,900	491,729

합 계	506,538	182,977	245	296,730	(4,711)	103,900	491,729

4. 위험관리 가. 자본위 험 관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	14,044,487	494,487

유동성장기차입금	766,400	512,520

장기차입금	30,200,000	2,266,400

신주인수권부사채	469,201	2,107,246

차감: 현금및현금성자산	53,139,729	58,342,008

순부채	(7,659,641)	(52,961,355)

자본총계	163,040,065	102,653,338

순부채 대 자본비율(주1)	-	-

(주1) 순부채가 (-)금액으로 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

나. 환위험 관리

연결실체는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화각1단위)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	14,227,931	-	12,786,293	-

CNH	1,683,348	-	1,775,013	-

JPY	841,295,098	-	267,840,423	-

CHF	5,837	-	8,486	-

EUR	112,354	-	186,175	-

AUD	294,049	-	67,386	-

CAD	28,985	-	28,980	-

HKD	634,686	-	250,536	-

NZD	74,259	-	-	-

IDR	2,000	-	2,000	-

TWD	175,400	-	-	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,189,017	(1,189,017)	1,205,275	(1,205,275)

CNY	21,487	(21,487)	23,988	(23,988)

JPY	622,816	(622,816)	216,606	(216,606)

CHF	498	(498)	782	(782)

EUR	11,211	(11,211)	18,408	(18,408)

AUD	19,155	(19,155)	4,583	(4,583)

CAD	1,928	(1,928)	2,023	(2,023)

HKD	6,786	(6,786)	3,045	(3,045)

NZD	4,400	(4,400)	-	-

IDR	-	-	-	-

TWD	491	(491)	-	-

합 계	1,877,789	(1,877,789)	1,474,710	(1,474,710)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

다. 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 61,416,181 - - 61,416,181 여행수탁금 49,739,417 - - 49,739,417 차입금 14,810,887 24,500,000 5,700,000 45,010,887 신주인수권부사채 469,201 - - 469,201 기타비유동금융부채 - 721,885 1,562,400 2,284,285 금융부채 계 126,435,686 25,221,885 7,262,400 158,919,971 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 54,175,795 - - 54,175,795 여행수탁금 32,944,650 - - 32,944,650 차입금 1,007,007 516,400 1,750,000 3,273,407 금융보증부채 80,673 - - 80,673 신주인수권부사채 2,107,246 - - 2,107,246 기타비유동금융부채 - 746,745 1,383,000 2,129,745 금융부채 계 90,315,371 1,263,145 3,133,000 94,711,516 라. 신용위험관리 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 53,139,729 58,342,008 단기금융상품 87,546,344 38,042,663 매출채권및기타채권 48,971,867 42,782,452 장기금융상품 6,765,500 153,000 장기성매출채권및기타채권 6,569,523 5,407,336 매도가능금융자산 1,342,455 742,455 만기보유금융자산 - 26,130 합 계 204,335,418 145,496,044 2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 32,017,438 9,737,592 835,436 156,542 169,787 426,194 43,342,989 미수금 1,049,372 657,966 35,108 79,413 42,020 1,395,870 3,259,749 미수수익 465,335 - - - - - 465,335 단기대여금 3,876,755 - - - - - 3,876,755 보증금 5,534,929 - - - - 9,486,500 15,021,429 전신전화가입권 12,686 - - - - - 12,686 장기미수금 - - - - - 3,933,209 3,933,209 장기미수수익 - - - - - 7,356,022 7,356,022 장기대여금 - - - - - 3,251,372 3,251,372 합 계 42,956,515 10,395,558 870,544 235,955 211,807 25,849,167 80,519,546 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 25,079,021 4,850,692 965,171 170,132 75,052 4,163,685 35,303,753 미수금 5,651,520 1,476,464 44,443 143,863 1,113,467 349,497 8,779,254 미수수익 395,699 4,388 7,461 5,690 6,496 56,834 476,568 단기대여금 3,582,538 - - - - 761,672 4,344,210 보증금 4,787,150 - - - - 9,486,500 14,273,650 전신전화가입권 12,686 - - - - - 12,686 장기미수금 - - - - - 3,939,268 3,939,268 장기미수수익 - - - - - 3,181,611 3,181,611 장기대여금 - - - - - 6,639,350 6,639,350 합 계 39,508,614 6,331,544 1,017,075 319,685 1,195,015 28,578,417 76,950,350 마. 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 14,044,487 494,487 유동성장기부채 766,400 512,520 장기차입금 30,200,000 2,266,400 신주인수권부사채 469,201 2,107,246 합 계 45,480,088 5,380,653 2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (354,745) 354,745 (41,969) 41,969 5. 연구개발활동 당사는 효율적인 영업네트워크 구축을 위하여 당사의 ERP와 연동된 여행소매업체에게 예약관리 프로그램인 CS방식의 모두CRS와 현지파트너와의 원활한 자원공급과 고객의 니즈의 전달을 위한 네트워킹 프로그램인 여행플래너, 실시간 부킹엔진 등 온라인 영업을 지원하기 위한 다양한 시스템을 개발하였으며 계속적인 기능의 향상을 위해 지속적인 연구 및 개발활동을 진행하고 있습니다. 소속본부 IT/마케팅본부 (IT부문) 부서 프로젝트개발팀 시스템개발 운영팀 웹디자인팀 웹서비스개발팀 인원 24 12 15 3 주요업무 IT 관련 업무 기획 및 개발 ERP개발 및 IT인프라 운영 웹 디자인 웹 서비스 개발 및 운영 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약 재무상태표 구분 29기말 28기말 27기말 Ⅰ. 유동자산 208,697,160,744 151,136,372,216 114,478,389,679 (1) 당좌자산 208,557,455,915 150,669,007,227 109,199,696,145 (2) 재고자산 139,704,829 117,364,989 4,121,576,034 (3) 매각예정자산 - 350,000,000 1,157,117,500 Ⅱ. 비유동자산 129,542,973,316 59,240,604,980 68,013,588,596 (1) 투자자산 96,362,778,177 24,481,422,653 29,225,543,953 (2) 유형자산 22,539,315,917 21,861,978,347 14,706,114,769 (3) 무형자산 2,582,909,966 5,579,109,845 4,924,561,343 (4) 기타비유동자산 8,057,969,256 7,318,094,135 19,157,368,531 자 산 총 계 338,240,134,060 210,376,977,196 182,491,978,275 Ⅰ. 유동부채 141,772,141,568 103,104,762,767 75,721,237,698 Ⅱ. 비유동부채 33,427,927,747 4,618,876,553 7,104,026,147 부 채 총 계 175,200,069,315 107,723,639,320 82,825,263,845 지배기업소유지분 134,824,239,267 103,405,521,513 99,619,916,287 Ⅰ. 자본금 9,450,000,000 6,300,000,000 6,300,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 29,217,925,537 27,889,561,893 27,982,626,736 Ⅲ. 자본조정 (18,668,877,641) (28,577,296,881) (20,566,607,731) Ⅵ. 기타포괄손익누계액 (49,114,471) 187,713,096 454,480,074 Ⅴ. 이익잉여금 114,874,305,842 97,605,543,405 85,449,417,208 비지배지분 28,215,825,478 (752,183,637) 46,798,143 자 본 총 계 163,040,064,745 102,653,337,876 99,666,714,430 부 채 와 자 본 총 계 338,240,134,060 210,376,977,196 182,491,978,275 종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 나. 연결 요약 손익계산서 (단위 : 원) 구분 29기말 28기말 27기말 l. 영업수익 290,948,152,172 237,084,494,930 204,324,822,100 V. 영업이익 32,123,893,981 20,129,901,731 16,456,721,682 X. 당기순이익 24,195,954,620 15,880,158,722 12,823,632,304 XI. 당기순이익의 귀속-지배기업 소유주지분 24,181,021,037 16,763,889,617 13,240,166,209 기본주및희석주당순이익 1,340 1,430 1,105 연결회사 수 8 7 7 다. 요약 재무상태표 구분 29기말 28기말 27기말 Ⅰ. 유동자산 178,235,670,101 137,075,479,290 94,967,227,900 (1) 당좌자산 178,235,670,101 137,075,479,290 94,967,227,900 Ⅱ. 비유동자산 76,714,407,903 61,879,340,767 73,461,517,072 (1) 투자자산 43,900,840,565 29,555,503,396 40,935,179,776 (2) 유형자산 11,253,677,769 11,261,561,579 11,554,231,641 (3) 무형자산 337,050,358 672,252,801 1,030,963,883 (4) 기타비유동자산 21,222,839,211 20,390,022,991 19,941,141,772 자 산 총 계 254,950,078,004 198,954,820,057 168,428,744,972 Ⅰ. 유동부채 113,086,521,149 88,596,666,614 65,112,562,068 Ⅱ. 비유동부채 2,127,523,839 2,072,050,894 1,931,080,672 부 채 총 계 115,214,044,988 90,668,717,508 67,043,642,740 Ⅰ. 자본금 9,450,000,000 6,300,000,000 6,300,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 29,905,026,106 27,968,402,168 27,968,402,168 Ⅲ. 자본조정 (18,668,877,641) (28,577,296,881) (20,566,607,731) Ⅵ. 기타포괄손익누계액 335,980,026 147,258,817 19,165,141 Ⅴ. 이익잉여금 118,713,904,525 102,447,738,445 87,664,142,654 자 본 총 계 139,736,033,016 108,286,102,549 101,385,102,232 부 채 와 자 본 총 계 254,950,078,004 198,954,820,057 168,428,744,972 라. 요약 손익계산서 (단위 : 원) 구분 29기말 28기말 27기말 영업수익 249,355,585,422 205,831,518,128 182,242,379,387 영업이익 32,921,585,860 25,498,057,187 22,320,910,603 당기순이익 23,178,424,680 19,391,359,211 12,855,802,420 주당순이익 1,285 1,076 703 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_29_00456218_모두투어네트워크(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 Ⅰ.유동자산 208,697,160,744 151,136,372,216 114,478,389,679 현금및현금성자산 (주3,4,5,6,16,37) 53,139,728,557 58,342,007,823 44,642,355,618 단기금융상품 (주3,4,6,16) 87,546,344,383 38,042,662,761 25,394,160,387 매출채권 및 기타채권 (주3,4,7,35) 48,971,866,645 42,782,452,011 27,067,446,882 재고자산 (주8) 139,704,829 117,364,989 4,121,576,034 당기법인세자산 21,029,710 기타유동자산 (주9) 18,899,516,330 11,501,884,632 12,074,703,548 매각예정유동자산 (주10) 350,000,000 1,157,117,500 Ⅱ.비유동자산 129,542,973,316 59,240,604,980 68,013,588,596 장기금융상품 (주3,4,6,16) 6,765,500,000 153,000,000 1,109,000,000 장기성매출채권 및 기타채권 (주3,4,7,35) 6,569,523,040 5,407,335,542 17,091,766,111 매도가능금융자산 (주3,4,11) 1,342,454,853 742,454,853 3,063,788,550 만기보유금융자산 (주3,4) 26,130,000 26,130,000 지분법적용 투자지분 (주12) 7,995,943,574 20,777,620,800 25,026,625,403 유형자산 (주13) 22,539,315,917 21,861,978,347 14,706,114,769 투자부동산 (주14,16) 80,258,879,750 2,782,217,000 영업권 (주15) 1,559,738,250 2,021,402,227 3,467,260,869 영업권 이외의 무형자산 (주15) 1,023,171,716 3,557,707,618 1,457,300,474 기타비유동자산 (주9) 1,488,446,216 이연법인세자산 (주32) 1,910,758,593 2,065,602,420 자산총계 338,240,134,060 210,376,977,196 182,491,978,275 부채 Ⅰ.유동부채 141,772,141,568 103,104,762,767 75,721,237,698 매입채무 및 기타채무 (주3,4,17,35) 61,416,181,064 54,175,796,089 36,792,319,993 여행수탁금 (주3,4) 49,739,416,556 32,944,649,856 26,373,514,967 선수금 4,354,727,640 3,254,972,688 3,071,572,167 단기차입금 (주3,4,20,37) 14,044,487,250 494,487,250 210,000,000 장기차입금 (주3,4,20,37) 766,400,000 512,520,000 538,202,393 신주인수권부사채 (주21,37) 469,201,144 2,107,245,963 당기법인세부채 3,127,829,108 3,942,171,306 2,627,297,105 금융보증부채 (주3) 80,672,796 361,155,988 파생상품부채 293,555,494 기타유동부채 (주18) 7,853,898,806 5,592,246,819 5,453,619,591 Ⅱ.비유동부채 33,427,927,747 4,618,876,553 7,104,026,147 장기매입채무 및 기타채무 1,184,357,056 장기차입금 (주3,4,20,37) 30,200,000,000 2,266,400,000 1,778,920,000 신주인수권부사채 1,882,241,097 확정급여채무 (주22) 181,523,275 179,045,872 170,652,535 기타비유동금융부채 (주3,4,23,35) 2,284,285,005 2,129,744,997 2,059,285,000 장기충당부채 (주24) 52,585,621 43,685,684 28,570,459 이연법인세부채 (주32) 709,533,846 부채총계 175,200,069,315 107,723,639,320 82,825,263,845 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 134,824,239,267 103,405,521,513 99,619,916,287 Ⅰ.자본금 (주25) 9,450,000,000 6,300,000,000 6,300,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주25) 24,591,404,578 27,764,905,515 27,764,905,515 Ⅲ.자기주식 (주25) (18,668,877,641) (28,577,296,881) (20,566,607,731) Ⅳ.이익잉여금 (주25) 114,874,305,842 97,605,543,405 85,449,417,208 Ⅴ.기타자본항목 (주25) 4,577,406,488 312,369,474 672,201,295 비지배지분 28,215,825,478 (752,183,637) 46,798,143 자본총계 (주3) 163,040,064,745 102,653,337,876 99,666,714,430 자본과부채총계 338,240,134,060 210,376,977,196 182,491,978,275 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 Ⅰ.수익 (주26,33,35,38) 290,948,152,172 237,084,494,930 204,324,822,100 Ⅱ.매출원가 (주27,33,35) 10,915,995,287 11,161,136,037 8,199,238,592 Ⅲ.매출총이익 280,032,156,885 225,923,358,893 196,125,583,508 Ⅳ.영업비용 (주28,33,35) 247,908,262,904 205,793,457,162 179,668,861,826 종업원급여비용 74,107,813,822 65,540,486,280 57,329,416,768 감가상각비와 기타상각비 (주13,14,15) 2,492,650,809 2,633,788,331 2,879,084,973 지급수수료 113,040,442,646 90,983,952,397 81,237,488,997 기타영업비용 (주4) 58,267,355,627 46,635,230,154 38,222,871,088 Ⅴ.영업이익 (주38) 32,123,893,981 20,129,901,731 16,456,721,682 Ⅵ.기타손익 및 금융손익 (2,218,660,553) 572,779,333 1,313,104,161 기타수익 (주4,29) 2,820,133,977 3,773,935,235 5,826,636,985 기타비용 (주4,29) 5,719,219,303 4,362,824,768 5,094,518,793 금융수익 (주4,30,35) 1,458,344,356 1,597,399,875 1,025,167,571 금융비용 (주4,30) 777,919,583 435,731,009 444,181,602 Ⅶ.종속기업및관계기업손익 (주12,31) 2,971,919,324 2,203,424,366 181,095,995 Ⅷ.법인세비용차감전순이익 32,877,152,752 22,906,105,430 17,950,921,838 Ⅸ.법인세비용 (주32) 8,681,198,132 7,025,946,708 5,127,289,534 Ⅹ.당기순이익 (주38) 24,195,954,620 15,880,158,722 12,823,632,304 XI.당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 24,181,021,037 16,763,889,617 13,240,166,209 비지배지분 14,933,583 (883,730,895) (416,533,905) XII.기타포괄손익 (236,827,567) (266,766,978) 440,504,403 (1)당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 지분법자본변동 (주12,25,32) (327,396,293) (266,766,978) 440,504,403 해외사업환산손익 90,568,726 XIII.총포괄이익 23,959,127,053 15,613,391,744 13,264,136,707 XIV.총 포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 23,944,193,470 16,497,122,639 13,680,670,612 비지배지분 14,933,583 (883,730,895) (416,533,905) XV.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본주및희석주당순이익 (단위 : 원) (주34) 1,340 1,430 1,105 연결 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 총계 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본항목 지배기업소유주지분소계 지배기업의 소유주지분 총계 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (14,205,437,686) 78,242,959,217 619,474,009 98,721,901,055 10,355,282,047 109,077,183,102 연결실체변동 (539,361,709) (539,361,709) (18,455,543,386) (18,994,905,095) 연차배당 (6,126,274,020) (6,126,274,020) (6,126,274,020) 결손금처리 92,565,802 (92,565,802) 해외사업환산손익 자기주식취득 (6,491,814,300) (6,491,814,300) (6,491,814,300) 자기주식처분 130,644,255 54,085,781 184,730,036 184,730,036 보험수리적손익 지분법자본변동 440,504,403 440,504,403 440,504,403 지분법변동차액 (70,266,596) (70,266,596) 8,563,593,387 8,493,326,791 신주인수권 행사 종속회사간 합병 유상증자 260,331,209 260,331,209 260,331,209 무상증자 무상감자 당기순이익 13,240,166,209 13,240,166,209 (416,533,905) 12,823,632,304 2015.12.31 (기말자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (20,566,607,731) 85,449,417,208 672,201,295 99,619,916,287 46,798,143 99,666,714,430 2016.01.01 (기초자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (20,566,607,731) 85,449,417,208 672,201,295 99,619,916,287 46,798,143 99,666,714,430 연결실체변동 연차배당 (4,607,763,420) (4,607,763,420) (4,607,763,420) 결손금처리 해외사업환산손익 자기주식취득 (8,010,689,150) (8,010,689,150) (8,010,689,150) 자기주식처분 보험수리적손익 지분법자본변동 (266,766,978) (266,766,978) (266,766,978) 지분법변동차액 신주인수권 행사 1,468,683 1,468,683 1,800,089 3,268,772 종속회사간 합병 (94,533,526) (94,533,526) 82,949,026 (11,584,500) 유상증자 무상증자 무상감자 당기순이익 16,763,889,617 16,763,889,617 (883,730,895) 15,880,158,722 2016.12.31 (기말자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (28,577,296,881) 97,605,543,405 312,369,474 103,405,521,513 (752,183,637) 102,653,337,876 2017.01.01 (기초자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (28,577,296,881) 97,605,543,405 312,369,474 103,405,521,513 (752,183,637) 102,653,337,876 연결실체변동 28,339,443,313 28,339,443,313 연차배당 (6,912,258,600) (6,912,258,600) (6,912,258,600) 결손금처리 해외사업환산손익 90,568,726 90,568,726 90,568,726 자기주식취득 (97,627,822) (97,627,822) (97,627,822) 자기주식처분 10,006,047,062 5,110,124,875 15,116,171,937 15,116,171,937 보험수리적손익 지분법자본변동 (327,396,293) (327,396,293) (327,396,293) 지분법변동차액 신주인수권 행사 11,027,700 11,027,700 921,965 11,949,665 종속회사간 합병 유상증자 (5,809,500) (5,809,500) (5,809,500) 무상증자 3,150,000,000 (3,173,500,937) (23,500,937) (23,500,937) 무상감자 (613,478,494) (613,478,494) 612,710,254 (768,240) 당기순이익 24,181,021,037 24,181,021,037 14,933,583 24,195,954,620 2017.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (18,668,877,641) 114,874,305,842 4,577,406,488 134,824,239,267 28,215,825,478 163,040,064,745 연결 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 38,218,981,190 31,673,613,448 (2,982,448,248) 1.영업에서창출된현금 47,401,518,633 36,745,239,455 2,142,041,349 가.당기순이익 24,195,954,620 15,880,158,722 12,823,632,304 나.가감 10,934,220,336 9,228,550,539 8,433,285,887 퇴직급여 (주22) 88,511,135 113,129,156 94,344,468 대손상각비 (주7) 307,584,238 172,215,619 319,271,516 대손충당금환입 (주7) (50,000,000) 기타의 대손상각비 (주7,9) 11,097,205 293,367,246 588,657,056 지분법이익 (주12) (419,128,339) (1,404,713,555) (181,095,995) 외화환산이익 (14,494,282) (510,175,270) (163,489,819) 외화환산손실 2,322,542,547 9,209,851 35,624,106 감가상각비 (주13) 2,146,873,421 2,169,095,486 2,273,111,208 투자부동산상각비 (주14) 304,900,107 115,361,098 투자부동산처분이익 (156,545,815) 투자부동산처분손실 224,882,558 투자부동산손상차손환입 (370,783,000) 무형자산상각비 (주15) 578,470,235 636,173,659 685,341,284 유형자산처분이익 (80,337,545) (5,457,506) (67,236,858) 유형자산처분손실 140,322,674 유형자산폐기손실 10,765,593 35,738,629 유형자산손상차손 390,412,430 무형자산처분이익 (5,198,830) 무형자산손상차손 (주15) 807,812,800 2,253,671,442 3,058,582,552 무형자산손상차손환입 (13,901,632) 매각예정자산처분이익 (20,000,000) (241,646,577) 매각예정자산손상차손 372,912,280 파생상품거래이익 (293,555,494) 파생상품평가이익 (6,886,440) 파생상품평가손실 300,441,934 매도가능금융자산처분이익 (293,813,132) (46,517,024) 매도가능금융자산손상차손 78,600,000 관계기업투자주식손상차손 10,329,440 관계기업투자주식처분이익 (2,552,790,985) (701,671,127) 염가매수차익 (107,369,124) 마일리지보상비용 (주24) 19,186,577 24,123,567 22,230,842 잡이익 등 (216,915) (1,509,555) (193,873,257) 사채상환손실 291,867,802 채무면제이익 (2,927,783,887) 이자비용 486,051,781 435,731,009 444,181,602 이자수익 (1,458,344,356) (1,597,399,875) (1,025,167,571) 법인세비용 8,681,198,132 7,025,946,708 5,127,289,534 다.자산ㆍ부채의 증감 12,271,343,677 11,636,530,194 (19,114,876,842) 매출채권의 증가 (10,201,913,675) (7,608,571,079) (4,160,126,507) 기타채권의 감소(증가) 6,547,505,227 (4,333,550,635) 979,740,450 기타유동자산의 감소(증가) (7,404,519,540) 714,228,125 (5,490,466,812) 재고자산의 증가 (22,824,129) (68,297,355) 3,781,979 기타비유동자산의 증가 (697,446,216) 10,903,720 매입채무(미지급금)의 증가 8,625,144,147 16,015,860,265 (14,930,820,647) 기타채무의 증가 2,299,563,919 74,267,923 1,147,137,269 여행수탁금의 증가 10,396,184,807 6,571,134,889 3,415,072,246 선수금의 증가 1,096,764,126 174,635,686 (1,758,414,614) 기타유동부채의 감소 (27,633,845) (575,899,257) 1,337,944,601 기타비유동부채의 증가 46,540,008 125,459,997 140,916,089 이연수익의 증가 1,709,503,280 659,496,241 271,095,305 마일리지지급액 (9,490,700) (7,498,787) (15,292,030) 퇴직금지급액 (86,033,732) (104,735,819) (66,347,891) 2.이자수취 1,394,815,956 748,685,708 1,172,350,928 3.배당금수취 250,721,146 4.이자지급 (452,007,333) (360,302,253) (443,285,004) 5.법인세의 납부 (10,376,067,212) (5,460,009,462) (5,853,555,521) Ⅱ.투자활동현금흐름 (53,830,211,560) (6,119,895,770) (5,525,286,965) 단기금융상품의 감소 108,674,148,952 59,362,305,564 49,890,187,785 단기금융상품의 증가 (145,672,788,512) (70,945,999,831) (33,014,951,044) 장기금융상품의 감소 37,614,170 1,658,552,631 장기금융상품의 증가 (6,612,500,000) (135,614,170) (2,500,552,631) 보증금의 감소 260,177,681 561,676,024 367,179,000 보증금의 증가 (942,578,773) (286,471,455) (833,617,865) 단기대여금의 감소 3,551,481,543 530,000,000 1,583,975,000 단기대여금의 증가 (3,800,000,000) (3,855,777,543) (922,716,000) 장기대여금의 감소 117,929,000 1,800,000 장기대여금의 증가 (11,592,900,000) 매각예정비유동자산의 처분 370,000,000 1,398,764,077 건물의 취득 (227,400,000) (13,873,636) (599,699,999) 기계장치의 취득 (68,649,418) (16,000,000) 집기의 취득 (5,045,454) (6,310,909) 비품의 처분 710,000 631,000 71,463,001 비품의 취득 (901,698,026) (1,078,931,581) (1,714,512,181) 시설장치의 처분 56,363,636 시설장치의 취득 (110,955,000) (92,500,000) (11,640,000) 차량운반구의 처분 87,063,636 9,880,000 37,045,454 차량운반구의 취득 (127,575,282) (25,239,437) (136,538,013) 투자부동산의 처분 (2,184,234,042) 1,069,767,442 투자부동산의 취득 550,000,000 (187,970,950) 소프트웨어의 취득 (91,701,579) (700,344,662) (841,196,499) 기타무형자산의 취득 (5,518,320) 회원권의 처분 372,260,000 전신전화가입권의 감소 726,000 3,630,000 매도가능금융자산의 처분 2,003,055,600 2,004,692,345 매도가능금융자산의 취득 (600,000,000) (600,000,000) (1,700,000,000) 만기보유금융자산의 처분 26,130,000 지분법적용 투자지분의 처분 15,998,836,000 지분법적용 투자지분의 취득 (4,001,885) (10,035,407,940) 종속기업투자 취득 (6,020,452,000) 종속기업투자 처분 300,000,000 연결실체 변동으로 인한 순자산 취득 14,611,145 507,761,426 1,925,727,921 연결실체 변동으로 인한 순자산 처분 (9,657,675,691) Ⅲ.재무활동현금흐름 11,312,004,110 (11,938,752,213) (2,089,814,781) 단기차입금의 증가 (주37) 1,100,000,000 50,000,000 단기차입금의 감소 (주37) (450,000,000) (815,512,750) (1,855,000,000) 임대보증금의 증가 60,000,000 17,000,000 임대보증금의 감소 (2,000,000) (55,000,000) (200,000) 유동성장기차입금의 감소 (주37) (512,520,000) (538,202,393) (45,000,000) 장기차입금의 증가 (주37) 4,700,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000 장기차입금의 감소 (283,059,368) 배당금지급 (6,912,258,600) (4,607,763,420) (6,126,274,020) 무상증자시 주식발행 비용 (23,500,937) (11,584,500) 자기주식의 취득 (97,627,822) (8,010,689,150) (6,491,814,300) 자기주식의 처분 16,557,489,209 주식의 발행 8,753,657,999 신주인수권부사채 발행 2,390,874,908 신주인수권부사채 상환 (주37) (2,001,000,000) 종속회사 자본변동 (6,577,740) Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 (903,053,006) 84,686,740 (17,071,990) Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (5,202,279,266) 13,699,652,205 (10,614,621,984) Ⅵ.기초현금및현금성자산 58,342,007,823 44,642,355,618 55,256,977,602 Ⅶ.기말현금및현금성자산 53,139,728,557 58,342,007,823 44,642,355,618 3. 연결재무제표 주석 제 29(당)기말 2017년 12월 31일 현재 제 28(전)기말 2016년 12월 31일 현재 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 모두투어네트워크(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 1가 188-3에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 우종웅 2,053,751 10.87 1,342,776 10.66 홍기정 749,780 3.97 490,219 3.89 한옥민 394,366 2.09 257,843 2.05 유인태 8,016 0.04 5,241 0.04 JF Asset Management - - 1,072,207 8.51 JP MORGAN FUNDS 776,614 4.11 - - CREDIT SUISSE (SINGAPORE) LIMITED 425,636 2.25 - - MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC 415,840 2.20 - - 베어링장기투자2호 402,683 2.13 - - COLUMBIA ACORN INTERNATIONAL 386,653 2.05 - - 우리사주조합 148,053 0.78 113,138 0.90 자기주식 704,891 3.73 1,079,569 8.57 기타 12,433,717 65.78 8,239,007 65.38 합 계 18,900,000 100.00 12,600,000 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 업종 소재지 결산일 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) ㈜모두투어인터내셔널(*1) 1,148,140 95.81 1,481,480 67.50 여행알선 대한민국 12월 31일 ㈜크루즈인터내셔널 1,690,000 89.92 1,690,000 89.92 여행알선 대한민국 12월 31일 ㈜모두관광개발 900,000 100.00 900,000 100.00 호텔업 대한민국 12월 31일 ㈜모두스테이(*2) 1,400,000 100.00 2,800,000 100.00 호텔업 대한민국 12월 31일 ㈜서울호텔관광전문학교 4,600,000 100.00 4,600,000 100.00 교육사업 대한민국 12월 31일 ㈜자유투어(*3) 7,517,614 79.81 7,503,614 79.96 여행알선 대한민국 12월 31일 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*4) 39,134,075 42.16 - - 부동산투자 대한민국 12월 31일 MODE HOTEL REALTY 132,750 100.00 132,750 100.00 호텔업 베트남 12월 31일 (*1) 당기 중 무상감자 및 유상증자를 실시하여 자본금 및 지분율이 변동하였습니다.(*2) 당기 중 무상감자를 실시하여 자본금이 감소하였습니다.(*3) 당기 중 신주인수권행사에 따라 지분율이 변동하였습니다.(*4) 당기 중 지분을 추가 취득함에 따라 연결대상 범위에 추가 되었습니다. 연결실체는 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 당기말 현재 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업의 내역과 연결제외사유는 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 종속기업에서 제외한 사유 당기말 전기말 모두투어북경(*4) 100.0 100.0 소규모 연결기업으로지분법적용투자지분으로분류하였습니다. 모두투어동경(*4) 100.0 100.0 MODETOUR NETWORK UK(*4) 100.0 100.0 MODETOUR NETWORKFRANCO(*4) 100.0 100.0 MODETOUR NETWORKSPAIN S.L(*4) 100.0 - 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 추가 지분 추가취득에 따른 지배권 획득 가. 연결범위변동으로 인한 순 현금유출(유입) (단위: 천원) 구 분 취 득 총이전대가 6,020,452 차감: 취득 및 처분한 현금및현금성자산 (14,611) 합 계 6,005,841 나. 연결범위변동 시 요약 재무정보 (단위: 천원) 구 분 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 자 산 : 현금및현금성자산 14,611 단기금융상품 12,545,602 매출채권및기타채권 477,353 투자부동산 75,620,000 유·무형자산 640,404 기타자산 60,758 부 채 : 매입채무및기타채무 40,791 차입금 38,000,000 기타부채 253,864 이연법인세부채 2,065,478 4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜모두투어인터내셔널 1,879,440 3,639,272 (1,759,832) 1,478,211 (735,888) ㈜크루즈인터내셔널 969,564 88,165 881,399 260,370 (136,588) ㈜모두관광개발 1,142,123 625,609 516,514 2,264,436 (507,979) ㈜모두스테이 5,621,854 3,872,965 1,748,889 11,722,397 458,012 ㈜서울호텔관광전문학교 1,307,900 3,323,859 (2,015,960) 3,327,980 (954,110) ㈜자유투어 18,875,588 19,725,450 (849,862) 22,850,160 131,970 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*1) 80,120,718 38,362,349 41,758,370 995,618 82,832 MODE HOTEL REALTY 10,332,258 11,351,625 (1,019,367) 1,573,132 (436,752) 합 계 120,249,445 80,989,294 39,260,151 44,472,304 (2,098,503) (*1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 지위가 변동되었으며, 상기 매출은 연결포괄손익계산서에 반영된 재무정보입니다. 2017년 연간 발생한 당기 매출액과 당기순이익 4,221,534천원과 599,500천원입니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜모두투어인터내셔널 1,477,502 3,494,869 (2,017,367) 2,005,546 (301,321) ㈜모두투어에이치앤디 - - - 72,539 (80,539) ㈜크루즈인터내셔널 1,153,369 135,381 1,017,988 168,417 (60,915) ㈜모두관광개발 1,618,160 593,667 1,024,493 2,765,351 (70,186) ㈜모두스테이 3,083,709 1,792,832 1,290,877 11,129,210 (292,352) ㈜서울호텔관광전문학교 1,723,018 2,784,867 (1,061,850) 3,618,059 (1,653,175) ㈜자유투어 15,302,079 16,295,861 (993,782) 12,978,213 (3,859,621) MODE HOTEL REALTY 12,278,060 12,959,155 (681,095) - - 합 계 36,635,897 38,056,632 (1,420,736) 32,737,335 (6,318,109) 5) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 기말 현금및현금성자산 ㈜모두투어인터내셔널 (350,655) (720,432) 1,577,302 483,032 134,823 (23,184) 617,854 ㈜크루즈인터내셔널 (152,999) 179,898 - 14,519 128,532 (12,380) 143,050 ㈜모두관광개발 (232,830) 374,020 (182,000) (40,811) 295,676 - 254,865 ㈜모두스테이 (699,338) (2,869,531) 2,700,000 (868,444) 1,181,694 425 313,250 ㈜서울호텔관광전문학교 (622,754) 338,209 473,600 189,056 4,370 - 193,425 ㈜자유투어 (1,420,828) 695,702 459,000 (266,126) 3,528,757 - 3,262,631 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*1) 438,249 (439,377) - (1,128) 14,611 - 13,483 MODE HOTEL REALTY (314,233) (99,755) - (532,615) 634,479 (118,626) 101,865 합 계 (3,355,388) (2,541,266) 5,027,902 (1,022,517) 5,922,942 (153,765) 4,900,423 (단위: 천원) 회사명 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 기말 현금및현금성자산 ㈜모두투어인터내셔널 (177,443) 130,624 (19,993) (68,234) 203,057 (1,423) 134,823 ㈜모두투어에이치앤디 (159,905) 96,364 - (63,541) 84,108 - - ㈜크루즈인터내셔널 16,528 7,388 - 29,487 99,045 5,571 128,532 ㈜모두관광개발 129,848 (455,820) (30,000) (355,972) 651,648 - 295,676 ㈜모두스테이 470,806 442,525 (121,585) 791,825 369,303 79 1,181,694 ㈜서울호텔관광전문학교 (1,848,593) (284,636) 1,016,278 (1,116,951) 1,121,321 - 4,370 ㈜자유투어 (2,863,388) 2,994,133 945,000 1,075,745 2,453,012 - 3,528,757 MODE HOTEL REALTY - - - - - - 634,479 합 계 (4,432,147) 2,930,578 1,789,700 292,359 4,981,494 4,227 5,908,331 6) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 유동자산 11,253,623 비유동자산 78,229,704 자산계 89,483,327 유동부채 14,312,349 비유동부채 26,109,774 부채계 40,422,123 지배지분 20,688,849 비지배지분 28,372,355 자본계 49,061,204 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 32,912 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 32,912 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 202,992백만원, 매도가능금융자산 1,342백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 202,992백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 53,140 53,140 (유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 48,972 48,972 (비유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,569 6,569 (유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 87,546 87,546 (비유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,766 6,766 (비유동)기타금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,342 1,342 합 계 204,335 204,335 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 158,920백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채가 없어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 227,971백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 1,342백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 24,978백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 회사의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 유의적인 영향은 다음과 같습니다.① 본인 대 대리인2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 순액으로 인식하던 금액을 총액으로 수익으로 인식하게 되어 수익이 83,545백만원 증가하고, 관련 매출원가가 83,545백만원 증가 할 것으로 예상하며, 수행의무별 세부 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 비고 Ⅰ. 영업수익 290,948,152 374,493,610 83,545,458 항공권판매수수료 16,823,731 16,823,731 - 알선수입 224,337,299 307,882,757 83,545,458 (*1,2) 객실수입 10,677,200 10,677,200 - 식료수입 891,315 891,315 - 기타수입 38,218,608 38,218,608 - Ⅱ. 매출원가 10,915,995 94,461,453 83,545,458 상품매출원가 444,738 444,738 - 제품매출원가 10,471,257 10,471,257 - 항공권등 매출원가 - 83,545,458 83,545,458 (*1,2) Ⅲ. 매출총이익 280,032,157 280,032,157 - Ⅳ. 영업비용 247,908,263 247,908,263 - Ⅴ. 영업이익 32,123,894 32,123,894 - (단위: 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 비고 Ⅰ. 유동자산 208,697,161 219,259,138 10,561,977 선급금 17,473,461 3,221,094 (14,252,367) (*1,2) 기타당좌자산 191,083,995 191,083,995 - 재고자산 139,705 24,954,049 24,814,344 (*1,2) Ⅰ. 유동부채 141,772,142 152,293,201 10,561,977 미지급금 49,826,135 60,388,112 10,561,977 (*1) 기타유동부채 91,946,007 91,946,007 - (*1) 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 항공권 판매에 적용할 경우, 일부 항공권 판매 관련 수행의무가 본인에 해당되는 것으로 구분됨에 따라 상품 총 판매액을 수익으로 인식하고 항공권 원가를 매출원가로 인식하게 되어 수익이 57,257백만원 증가하고, 관련 매출원가가 57,257백만원 증가 할 것으로 예상합니다. 또한 이로 인해서 보고기간 종료일 현재 재고자산이 21,752백만원 증가, 선급금이 11,890백만원 감소 및 미지급금이 10,562백만원 증가할 것으로 예상합니다.(*2) 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 단품티켓(입장권 등) 판매에 적용할 경우, 단품티켓 판매 관련 수행의무가 본인에 해당되는 것으로 구분됨에 따라 상품 총 판매액을 수익으로 인식하고 단품티켓 원가를 매출원가로 인식하게 되어 수익이 26,288백만원 증가하고, 관련 매출원가가 26,288백만원 증가 할 것으로 예상합니다. 또한 이로 인해서 보고기간 종료일 현재 재고자산이 3,062백만원 증가, 선급금이 3,062백만원 감소할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건물 20,40년 정 액 법 시설장치 5년 정 률 법 기계장치 5년 정 액 법 공구와기구 4년 정 액 법 비품 4-5년 정 률 법 차량운반구 4년 정 률 법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년에서 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 시설이용권 비한정 정액법 영업권 비한정 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 파생상품 및 기타 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 매출채권및기타채권의 회수가능가액매출채권및기타채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다. 매출채권및기타채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다. 3) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.4) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액에 대하여는 매 보고기간말에 재검토를 하고 있으며, 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 물리적, 기술적인 진부화, 사용실적 등에 대한 검토를 통하여 향후 사용 가능한 기간 및 처분 시에 회수가능할 것으로 예상되는 금액에 대하여 검토를 실시하고 차이를 조정하고 있습니다.5) 영업권의 손상차손 추정연결회사는 매 보고기간말 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 (집단)의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 6) 판매보증충당부채연결회사는 판매한 상품에 대하여 마일리지를 제공함에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 소멸기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 7) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세 금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 됩니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 14,044,487 494,487 유동성장기차입금 766,400 512,520 장기차입금 30,200,000 2,266,400 신주인수권부사채 469,201 2,107,246 차감: 현금및현금성자산 53,139,729 58,342,008 순부채 (7,659,641) (52,961,355) 자본총계 163,040,065 102,653,338 순부채 대 자본비율(주1) - - (주1) 순부채가 (-)금액으로 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. (2) 환위험 관리연결실체는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 14,227,931 - 12,786,293 - CNH 1,683,348 - 1,775,013 - JPY 841,295,098 - 267,840,423 - CHF 5,837 - 8,486 - EUR 112,354 - 186,175 - AUD 294,049 - 67,386 - CAD 28,985 - 28,980 - HKD 634,686 - 250,536 - NZD 74,259 - - - IDR 2,000 - 2,000 - TWD 175,400 - - - 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,189,017 (1,189,017) 1,205,275 (1,205,275) CNY 21,487 (21,487) 23,988 (23,988) JPY 622,816 (622,816) 216,606 (216,606) CHF 498 (498) 782 (782) EUR 11,211 (11,211) 18,408 (18,408) AUD 19,155 (19,155) 4,583 (4,583) CAD 1,928 (1,928) 2,023 (2,023) HKD 6,786 (6,786) 3,045 (3,045) NZD 4,400 (4,400) - - IDR - - - - TWD 491 (491) - - 합 계 1,877,789 (1,877,789) 1,474,710 (1,474,710) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 61,416,181 - - 61,416,181 여행수탁금 49,739,417 - - 49,739,417 차입금 14,810,887 24,500,000 5,700,000 45,010,887 신주인수권부사채 469,201 - - 469,201 기타비유동금융부채 - 721,885 1,562,400 2,284,285 금융부채 계 126,435,686 25,221,885 7,262,400 158,919,971 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 54,175,795 - - 54,175,795 여행수탁금 32,944,650 - - 32,944,650 차입금 1,007,007 516,400 1,750,000 3,273,407 금융보증부채 80,673 - - 80,673 신주인수권부사채 2,107,246 - - 2,107,246 기타비유동금융부채 - 746,745 1,383,000 2,129,745 금융부채 계 90,315,371 1,263,145 3,133,000 94,711,516 (4) 신용위험관리 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 53,139,729 58,342,008 단기금융상품 87,546,344 38,042,663 매출채권및기타채권 48,971,867 42,782,452 장기금융상품 6,765,500 153,000 장기성매출채권및기타채권 6,569,523 5,407,336 매도가능금융자산 1,342,455 742,455 만기보유금융자산 - 26,130 합 계 204,335,418 145,496,044 2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 32,017,438 9,737,592 835,436 156,542 169,787 426,194 43,342,989 미수금 1,049,372 657,966 35,108 79,413 42,020 1,395,870 3,259,749 미수수익 465,335 - - - - - 465,335 단기대여금 3,876,755 - - - - - 3,876,755 보증금 5,534,929 - - - - 9,486,500 15,021,429 전신전화가입권 12,686 - - - - - 12,686 장기미수금 - - - - - 3,933,209 3,933,209 장기미수수익 - - - - - 7,356,022 7,356,022 장기대여금 - - - - - 3,251,372 3,251,372 합 계 42,956,515 10,395,558 870,544 235,955 211,807 25,849,167 80,519,546 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 25,079,021 4,850,692 965,171 170,132 75,052 4,163,685 35,303,753 미수금 5,651,520 1,476,464 44,443 143,863 1,113,467 349,497 8,779,254 미수수익 395,699 4,388 7,461 5,690 6,496 56,834 476,568 단기대여금 3,582,538 - - - - 761,672 4,344,210 보증금 4,787,150 - - - - 9,486,500 14,273,650 전신전화가입권 12,686 - - - - - 12,686 장기미수금 - - - - - 3,939,268 3,939,268 장기미수수익 - - - - - 3,181,611 3,181,611 장기대여금 - - - - - 6,639,350 6,639,350 합 계 39,508,614 6,331,544 1,017,075 319,685 1,195,015 28,578,417 76,950,350 (5) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 14,044,487 494,487 유동성장기부채 766,400 512,520 장기차입금 30,200,000 2,266,400 신주인수권부사채 469,201 2,107,246 합 계 45,480,088 5,380,653 2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (354,745) 354,745 (41,969) 41,969 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 53,139,729 - - 53,139,729 단기금융상품 87,546,344 - - 87,546,344 매출채권및기타채권 48,971,866 - - 48,971,866 장기금융상품 6,765,500 - - 6,765,500 장기성매출채권및기타채권 6,569,523 - - 6,569,523 매도가능금융자산 - 1,342,455 - 1,342,455 합 계 202,992,962 1,342,455 - 204,335,417 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 61,416,181 여행수탁금 49,739,417 단기차입금 14,044,487 유동성장기차입금 766,400 신주인수권부사채 469,201 장기차입금 30,200,000 기타비유동금융부채 2,284,285 합 계 158,919,971 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 58,342,008 - - 58,342,008 단기금융상품 38,042,663 - - 38,042,663 매출채권및기타채권 42,782,452 - - 42,782,452 장기금융상품 153,000 - - 153,000 장기성매출채권및기타채권 5,407,335 - - 5,407,335 매도가능금융자산 - 742,455 - 742,455 만기보유금융자산 - - 26,130 26,130 합 계 144,727,458 742,455 26,130 145,496,043 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 54,175,796 여행수탁금 32,944,650 금융보증부채 80,673 단기차입금 494,487 유동성장기차입금 512,520 신주인수권부사채 2,107,246 장기차입금 2,266,400 기타비유동금융부채 2,129,745 합 계 94,711,517 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 대손상각비 (307,584) - - (172,216) - - 대손충당금환입 50,000 - - - - - 이자수익 1,458,344 - - 1,597,400 - - 외환차익 650,342 - - 457,398 - - 외화환산이익 14,494 - - 510,175 - - 매도가능금융자산처분이익 - - - - 293,813 - 이자비용 (486,052) - - (435,731) - - 사채상환손실 - - (291,868) 외환차손 (869,004) - - (418,134) - - 외화환산손실 (2,322,543) - - (9,210) - - 파생상품거래이익 - - - - - 293,555 기타의대손상각비 (11,097) - - (293,367) - - 매도가능금융자산손상차손 - (78,600) - 합 계 (1,823,100) - (291,868) 1,236,315 215,213 293,555 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최 소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품은 없습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 178,702 620,033 예금 52,961,026 57,721,975 합 계 53,139,728 58,342,008 6. 사용이 제한된 예금의 내용보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 2,360 2,655 법인카드 사용보증금 2,832 2,655 공급업체 보증금 단기금융상품 33,293,354 12,502,481 항공권 판매대금지급이행 보증 등 장기금융상품 1,910,000 110,000 - 134,000 관광진흥개발기금융자 질권 설정 등 - 40,000 자유투어 홈쇼핑 3,000 3,000 당좌개설보증금 500,000 - STAZ Hotel 동탄점 최소보장임대료 지급보증 담보 70,000 - 질권설정 2,000,000 - 모두투어인터내셔널 채무보증 2,812,500 - 모두스테이 채무보증 합 계 40,594,046 12,794,791 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 43,342,989 - 35,303,753 - 대손충당금 (501,133) - (4,339,736) - 미수금 3,259,749 3,933,209 8,779,254 3,939,268 대손충당금 (1,471,828) (3,325,709) (1,359,571) (3,331,768) 미수수익 465,335 3,251,372 476,568 3,181,611 대손충당금 - (3,217,864) (41,254) (3,181,611) 대여금 3,876,755 7,356,022 4,344,210 6,639,350 대손충당금 - (6,975,122) (380,772) (6,639,350) 보증금 - 15,021,429 - 14,273,650 대손충당금 - (9,486,500) - (9,486,500) 전신전화가입권 - 12,686 - 12,686 합 계 48,971,867 6,569,523 42,782,452 5,407,336 (2) 보 고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 설정(환입) 대손충당금 제각 기타증감 기말금액 매출채권 4,339,736 121,272 (3,959,875) - 501,133 미수금 4,691,340 196,328 (90,131) - 4,797,537 미수수익 3,222,864 (5,000) - - 3,217,864 대여금 7,020,122 (45,000) - - 6,975,122 보증금 9,486,500 - - - 9,486,500 합 계 28,760,562 267,600 (4,050,006) - 24,978,156 (단위: 천원) 구 분 기초금액 설정(환입) 대손충당금 제각 기타증감 기말금액 매출채권 4,525,897 280,657 (466,818) - 4,339,736 미수금 4,540,189 218,185 (67,034) - 4,691,340 미수수익 3,202,724 20,140 - - 3,222,864 대여금 7,068,122 (48,000) - - 7,020,122 보증금 9,486,500 - - - 9,486,500 합 계 28,823,432 470,982 (533,852) - 28,760,562 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상 품 22,797 - 22,797 36,374 - 36,374 원재료 8,820 - 8,820 10,359 - 10,359 저장품 108,088 - 108,088 70,632 - 70,632 합 계 139,705 - 139,705 117,365 - 117,365 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 19,894,037 - 13,171,074 대손충당금 (2,420,576) - (2,419,495) 선급비용 1,426,055 1,488,446 750,306 합계 18,899,516 1,488,446 11,501,885 (2) 보 고기간종료일 현재 기타유동자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선급금 선급금 기초금액 2,419,495 2,422,615 설정(환입) 1,081 (3,120) 대손충당금 제각 - - 기말금액 2,420,576 2,419,495 10. 매각예정유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정유동자산으로 분류된 자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토 지 - 350,000 (*) 당기 중 매각예정유동자산으로 분류된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각(예정)가액 취득원가 장부가액 손상차손 토 지 350,000 821,495 568,352 372,912 건 물 264,055 154,560 합 계 350,000 1,085,550 722,912 372,912 (2) 보고기간종료일 현재 매각예정유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 350,000 1,157,118 증가 대체 - 722,912 감소 처분(*) (350,000) (1,157,118) 손상차손 - (372,912) 기말 - 350,000 (*) 당기 및 전기 중 처분과 관련하여 매각예정유동자산처분이익이 각각 20,000천원 및 241,647천원 발생하였습니다.11. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 보유주식수(주) 지분율 취득원가 당기말 순자산가액 장부금액 손상차손(당기이전) ㈜이젠투어 대한민국 320,000 12.93% 320,000 100,121 142,455 - AJ창조관광 제1호 투자조합 대한민국 12 15.00% 1,200,000 1,132,074 1,200,000 - ㈜자유레저산업(*1) 대한민국 - 99.50% 1,990,000 - - 1,990,000 ㈜로하스가든뷰티(*1) 대한민국 - 100.00% 2,000,000 - 2,000,000 ㈜한스투어 대한민국 - 16.67% 50,000 - - 50,000 ㈜자유인터내셔널(*1) 대한민국 - 50.00% 251,550 - - 251,550 ㈜자유엔터테인먼트(*1) 대한민국 - 40.97% 1,450,000 - - 1,450,000 Mines Global Holidays Sdn Bhd(*1) 말레이시아 - 50.00% 113,070 - - 113,070 합 계 7,374,620 1,232,195 1,342,455 5,854,620 (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 보유주식수(주) 지분율 취득원가 당기말 순자산가액 장부금액 손상차손(당기이전) ㈜이젠투어 대한민국 320,000 12.93% 320,000 134,230 142,455 - AJ창조관광 제1호 투자조합 대한민국 6 15.00% 600,000 - 600,000 - ㈜자유레저산업(*1) 대한민국 - 99.50% 1,990,000 - - 1,990,000 ㈜로하스가든뷰티(*1) 대한민국 - 100.00% 2,000,000 - 2,000,000 ㈜한스투어 대한민국 - 16.67% 50,000 - - 50,000 ㈜자유인터내셔널(*1) 대한민국 - 50.00% 251,550 - - 251,550 ㈜자유엔터테인먼트(*1) 대한민국 - 40.97% 1,450,000 - - 1,450,000 Mines Global Holidays Sdn Bhd(*1) 말레이시아 - 50.00% 113,070 - - 113,070 자유엔터테인먼트㈜ 신주인수권부사채 대한민국 - - 2,300,000 - - 2,300,000 합 계 9,074,620 134,230 742,455 8,154,620 (*1) ㈜자유레저산업 외 4사는 폐업 및 청산진행 중으로 실질적인 영업활동이 중단되었으며, 전액 손상을 인식하였으므로 상기 지분증권이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 전기 중 ㈜아벤트리자기관리부동산투자회사의 매도가능금융자산을 매각함에 따라 매도가능금융자산처분이익 188,176천원이 발생하였습니다.(*3) 전기 중 매도가능금융자산으로 인식한 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 지분의 보유 목적이 변경됨에 따라 관계기업투자로 계정재분류하였습니다.(*4) 전기 중 MODETOUR NETWORK UK와 MODETOUR NETWORK FRANCO의 지분증권을 추가 취득하여 지배력이 발생하였으나, 소규모회사이므로 관계기업투자으로 계정재분류하였습니다.(*5) 전기 중 MODETOUR NETWORK UK를 관계기업투자로 계정재분류함에 따라매도가능금융자산처분이익이 105,636천원 발생하였습니다.보고기간종료일 현재 상기 매도가능금융자산은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 742,455 3,063,789 취득 600,000 600,000 처분 - 1,814,879 손상차손 - 78,600 대체 - 1,027,855 기말 1,342,455 742,455 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목 2017.12.31 지분율(%) 소재지 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜투어테인먼트 33.75 대한민국 405,000 175,633 175,633 405,000 204,318 204,318 호텔앤에어닷컴㈜ 50.00 대한민국 5,000,000 4,939,636 4,939,636 5,000,000 5,439,351 5,439,351 모두투어북경(*1) 100.0 중국 414,840 757,681 757,681 414,840 1,210,364 1,210,364 모두투어동경(*1) 100.0 일본 75,508 1,637,769 1,637,769 75,508 687,293 687,293 MODETOUR NETWORK UK(*1) 100.0 영국 52,934 481,374 481,374 52,934 334,048 334,048 MODETOUR NETWORK FRANCO(*1) 100.0 프랑스 23,130 (304,566) - 23,130 (410,520) - MODETOUR NETWORK SPAIN(*2) 100.0 스페인 4,002 3,851 3,851 - - - ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 29.39 대한민국 - - - 12,546,058 12,347,324 12,902,247 합 계 5,975,414 7,691,378 7,995,944 18,517,470 19,812,178 20,777,621 (*1) 모두투어북경 외 3사의 지분증권은 지배력이 존재하나 소규모회사로서 지분법적용 투자지분으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 MODETOUR NETWORK SPAIN을 지분율 100%로 신규 취득하였으나, 소규모연결기업으로 지분법적용 투자지분으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 처분 기타 지분법손익 등 금융보증부채 당기말 ㈜투어테인먼트 204,318 - - - (28,685) - 175,633 호텔앤에어닷컴㈜ 5,439,351 - - - (499,715) - 4,939,636 모두투어북경 1,210,364 - - - (452,683) - 757,681 모두투어동경 687,293 - - - 950,476 - 1,637,769 MODETOUR NETWORK UK 334,047 - - - 147,326 - 481,374 MODETOUR NETWORK FRANCO - - - - - - - MODETOUR NETWORK SPAIN - 4,002 - - (151) - 3,851 ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사(*1) 12,902,248 - (12,722,703) (250,721) 151,849 (80,673) - 합 계 20,777,621 4,002 (12,722,703) (250,721) 268,417 (80,673) 7,995,944 (*1) 당기 중 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 지분증권을 추가 취득으로 지배권을 획득함에 따라 관계기업투자에서 연결대상 종속기업으로 대체되었습니다. 상기거래와 관련하여 단계적 사업결합으로 인한 지분법적용투자주식처분이익 2,552,791천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 대체(*1) 처분 기타 지분법손익 등 금융보증부채 전기말 ㈜투어테인먼트(*2) 177,541 - - - 100,249 (73,472) - 204,318 호텔앤에어닷컴㈜(*3) 15,283,983 - - (10,000,000) - 155,368 - 5,439,351 모두투어북경 584,167 - - - - 626,197 - 1,210,364 모두투어동경 407,789 - - - - 279,504 - 687,293 MODETOUR NETWORK UK(*4) - 25,079 27,855 - 213,005 68,108 - 334,047 MODETOUR NETWORK FRANCO - 10,329 - - (10,329) - - - ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사(*2) 8,573,145 9,000,000 1,000,000 (5,560,825) 56,527 113,884 (280,483) 12,902,248 합 계 25,026,625 9,035,408 1,027,855 (15,560,825) 359,452 1,169,589 (280,483) 20,777,621 (*1) 매도가능금융자산에서 계정이 재분류된 것입니다.(*2) 상기는 전기 중 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 감소 및 주식처분에 따라 관계기업투자주식처분이익으로 인식한 내역입니다.(*3) 상기 처분내역은 전기 중 유상감자로 인하여 감소한 내역입니다. (*4) 상기는 단계적 취득에 따라 매도가능금융자산을 관계기업투자로 재분류하면서 인식한 염가매수차익 107,369천원과 매도가능금융자산처분이익 105,636천원입니다. (3) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜투어테인먼트 1,378,713 858,319 1,415,676 (84,991) 1,397,407 792,022 1,292,839 (217,695) 호텔앤에어닷컴㈜ 28,448,567 18,569,295 2,367,616 (1,078,967) 36,866,406 25,987,704 2,431,810 343,883 모두투어북경 1,437,854 680,173 8,325,151 (405,855) 1,497,220 286,856 10,538,391 660,806 모두투어동경 2,701,497 1,063,728 2,472,421 1,077,420 1,089,575 402,282 15,812,799 407,240 MODETOUR NETWORK UK 555,777 74,403 568,025 158,227 716,970 382,922 373,422 114,489 MODETOUR NETWORK FRANCO 854,101 1,158,668 313,808 109,418 745,652 1,156,172 225,041 (33,860) MODETOUR NETWORK SPAIN 3,851 - - - - - - - ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사 - - - - 85,281,633 43,269,641 4,722,455 856,753 소 계 35,380,360 22,404,586 15,462,697 (224,748) 127,594,863 72,277,599 35,396,757 2,131,616 (4) 관계기업의 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사 - 10,845,415 (*) 상기 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가이며, 연결실체의 지분상당액입니다. 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 집기 비품 차량운반구 합 계 기초 취득원가 5,365,261 16,924,616 2,671,390 444,322 16,383 12,164,720 3,262,268 40,848,960 기초 감가상각누계액 - 1,833,685 2,325,386 294,636 5,536 10,502,299 1,287,355 16,248,897 기초 손상차손누계액 806,420 - - - - - 1,931,665 2,738,085 기초 순장부금액 4,558,841 15,090,931 346,004 149,686 10,847 1,662,421 43,248 21,861,978 취득 - 227,400 110,955 68,649 - 901,698 127,575 1,436,277 처분 - - - 45 199 10,533 508,226 519,003 타계정대체 1,804,257 (3,373) (29,308) 32,681 - - - 1,804,257 감가상각비 - 737,882 192,417 101,271 3,042 1,079,794 32,467 2,146,873 연결실체 변동 - - 103,900 - - 529,878 - 633,778 환율변동 - (1,026,198) (3,927) (784) - - (991) (1,031,900) 손상(환입) - - - - - - (500,802) (500,802) 기말 순장부금액 6,363,098 13,550,878 335,207 148,916 7,606 2,003,670 129,941 22,539,316 기말 취득원가 7,169,518 16,059,085 2,884,640 548,604 14,865 13,816,188 2,509,641 43,002,541 기말 감가상각누계액 - 2,508,207 2,549,433 399,688 7,259 11,812,518 948,837 18,225,942 기말 손상차손누계액 806,420 - - - - - 1,430,863 2,237,283 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 집기 비품 차량운반구 합 계 기초 취득원가 7,407,743 7,373,837 2,826,630 436,131 11,338 11,364,257 3,295,144 32,715,080 기초 감가상각누계액 - 1,115,289 2,203,421 206,557 2,583 9,745,050 899,245 14,172,145 기초 손상차손누계액 2,231,062 64,505 - - - - 1,541,253 3,836,820 기초 순장부금액 5,176,681 6,194,043 623,209 229,574 8,755 1,619,207 854,646 14,706,115 취득 - 13,874 92,500 - 5,045 1,078,932 25,239 1,215,590 처분 1,220,986 - - - - 35,748 5,045 1,261,779 타계정대체 (568,353) (154,559) - - - - - (722,912) 감가상각비 - 370,893 263,663 86,441 2,953 994,455 450,690 2,169,095 연결실체 변동 - 9,408,466 (106,042) 6,553 - (5,515) 9,510 9,312,972 손상(환입) (1,171,499) - - - - - 390,412 (781,087) 기말 순장부금액 4,558,841 15,090,931 346,004 149,686 10,847 1,662,421 43,248 21,861,978 기말 취득원가 5,365,261 16,924,616 2,671,390 444,322 16,383 12,164,720 3,262,268 40,848,960 기말 감가상각누계액 - 1,833,685 2,325,386 294,636 5,536 10,502,299 1,287,355 16,248,897 기말 손상차손누계액 806,420 - - - - - 1,931,665 2,738,085 (2) 보고기간종료일 현 재 유형자산 등에 대 한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부 보 액 화재보험 집기비품 한화손해보험 6,430,000 종합보험 건물, 시설, 비품 한화손해보험 12,300,000 주택화재보험 건물일체 한화손해보험 128,200 화재보험 건물 및 집기비품 BAOVIET INSURANCE 8,384,731 연결실체의 보유차량에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 감가상각누계액 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 토 지 43,191,237 - - 43,191,237 - - - 건 물 37,692,634 (755,729) (2,053,496) 34,883,409 4,021,085 (1,238,868) 2,782,217 건설중인자산 2,184,234 - - 2,184,234 - - - 합 계 83,068,105 (755,729) (2,053,496) 80,258,880 4,021,085 (1,238,868) 2,782,217 ( 2) 투자부동 산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 기초 - 2,782,217 - 2,782,217 증가 취득 - - 2,184,234 2,184,234 손상차손환입 - 370,783 - 370,783 평가손실충당금제각 - 112,356 - 112,356 감소 처분 (130,112) (375,698) - (505,810) 감가상각비 - (304,900) - (304,900) 대체(*) 997,149 (997,149) - - 연결실체변동 42,324,200 33,295,800 - 75,620,000 기말 43,191,237 34,883,409 2,184,234 80,258,880 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 기초 - - - - 증가 취득 - - - - 감소 처분 - - - - 대체(*1) - 2,782,217 - 2,782,217 기말 - 2,782,217 - 2,782,217 (*1) 당기 중 보유목적 변경에 따라 재고자산에서 계정재분류 되었습니다. (3) 보 험 가입내역 (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부 보 액 재산종합위험담보 건물(투자부동산) 현대해상화재보험 15,764,885 재산종합위험담보 건물(투자부동산) 현대해상화재보험 10,616,881 재산종합위험담보 건물(투자부동산) 현대해상화재보험 9,613,286 (4) 투자부동산의 공정가치 및 임대수익투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 및 당기 중 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 임대수익(*3) 운영비용(*3) 명동I>(*1) 토지 20,673,980 20,673,980 376,634 140,604 건물 10,911,248 10,986,020 소 계 31,585,228 31,660,000 명동II>(*1) 토지 14,711,700 14,711,700 334,162 145,148 건물 11,924,990 11,988,300 소 계 26,636,690 26,700,000 동탄>(*1) 토지 6,938,520 6,938,520 284,822 102,135 건물 10,268,060 10,321,480 소 계 17,206,580 17,260,000 (*2) 토지 867,037 3,153,000 - - 건물 1,779,112 소 계 2,646,149 3,153,000 합 계 78,074,647 78,773,000 995,618 387,887 (*1) 사업결합으로 취득한 상기 투자부동산에 대하여는 2017년 9월 30일을 평가기준일로 하여 (주)중앙감정평가법인이 부동산 가격동향 및 시장상황을 비교적 잘 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격과 투자자의 주요 의사결정요인이 되는 수익방식에 의한 가격을 50% : 50% 로 가중하여 산출한 감정가액을 공정가치로 사용하였습니다.(*2) 부동산으로부터 발생할 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 측정하였으며, 추정임대료 상승률, 공실기간, 임대비율, 무상임대기간과 같은 인센티브, 임차인이 지불하지 않는 다른 원가 등을 고려하였습니다. 할인율 추정은 건물의 상태와 장소, 임차인의 신용등급과 리스기간을 고려하여 결정하였습니다.- 기대 시장임대료 상승률 : 2~3%, 가중평균 2.6%- 공실기간 : 리스기간 종료 후 평균 3개월- 임대비율 : 75 ~ 90%, 가중평균 82.5%- 무상임대기간 : 신규리스에 대하여 6개월- 위험조정할인율 : 5~6.3%, 가중평균 5.8% (*2) 종속기업으로 포함된 4분기의 임대수익입니다. (5) 투자부동산의 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 설정권자 내역 STAZ Hotel 명동Ⅰ 31,585,228 16,800,000 KEB하나은행 차입금담보 STAZ Hotel 명동Ⅱ 26,636,690 16,800,000 신한은행 차입금담보 STAZ Hotel 동탄 17,206,580 12,000,000 KEB하나은행 차입금담보 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대체 상각액 연결범위변동 환율변동 기 말 취득원가: 영업권(*) 7,333,656 - - - 346,149 - 7,679,805 소프트웨어 3,873,143 91,702 - - 15,416 (605) 3,979,656 토지사용권 2,029,789 - (1,804,257) - - (225,532) - 기타의무형자산 6,613 - - - - - 6,613 회원권 148,798 - (24,000) - - - 124,798 소 계 13,391,999 91,702 (1,828,257) - 361,565 (226,137) 11,790,872 상각비: 소프트웨어 2,410,332 - - 577,739 8,789 - 2,996,860 기타의무형자산 2,252 - - 731 - - 2,983 소 계 2,412,584 - - 578,470 8,789 - 2,999,843 손상차손: 영업권 5,312,254 807,813 - - - - 6,120,067 회원권 88,051 - - - - - 88,051 소 계 5,400,305 807,813 - - - - 6,208,118 순장부금액: 영업권(*) 2,021,402 (807,813) - - 346,149 - 1,559,738 소프트웨어 1,462,811 91,702 - 577,739 6,627 (605) 982,796 토지사용권 2,029,789 - (1,804,257) - - (225,532) - 기타의무형자산 4,361 - - 731 - - 3,630 회원권 60,747 - (24,000) - - - 36,746 합 계 5,579,110 (716,111) (1,828,257) 578,470 352,776 (226,137) 2,582,910 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감소 상각액 연결범위변동 기 말 취득원가: 영업권(*) 6,525,844 - - - 807,812 7,333,656 소프트웨어 3,165,146 700,345 - - 7,652 3,873,143 토지사용권 - - - - 2,029,789 2,029,789 기타의무형자산 6,613 - - - - 6,613 회원권 148,798 - - - - 148,798 소 계 9,846,401 700,345 - - 2,845,253 13,391,999 상각비: 소프트웨어 1,773,775 - - 635,352 1,205 2,410,332 기타의무형자산 1,430 - - 822 - 2,252 소 계 1,775,205 - - 636,174 1,205 2,412,584 손상차손: 영업권 3,058,583 2,253,671 - - - 5,312,254 회원권 88,051 - - - - 88,051 소 계 3,146,634 2,253,671 - - - 5,400,305 순장부금액: 영업권(*) 3,467,261 (2,253,671) - - 807,812 2,021,402 소프트웨어 1,391,371 700,345 - 635,352 6,447 1,462,811 토지사용권 - - - - 2,029,789 2,029,789 기타의무형자산 5,183 - - 822 - 4,361 회원권 60,747 - - - - 60,747 합 계 4,924,562 (1,553,326) - 636,174 2,844,048 5,579,110 (*) 당기 및 전기 중으로 증가한 영업권은 개별적으로 식별하여 별도로 인식할 수 없으나, 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 발생한 내역입니다. (2) 영업권1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 현금창출단위 기 초 증 가 손 상 기말 여행알선Ⅰ ㈜크루즈인터내셔널 308,295 - - 308,295 여행알선Ⅱ ㈜자유투어 여행사업부 905,294 - - 905,294 호텔업(*1) MODE HOTEL REALTY 807,813 - 807,813 - 부동산투자(*2) ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 - 346,149 - 346,149 합 계 2,021,402 346,149 807,813 1,559,738 (단위: 천원) 구 분 현금창출단위 기 초 증 가 손 상 기말 여행알선Ⅰ ㈜크루즈인터내셔널 476,986 - 168,691 308,295 여행알선Ⅱ ㈜자유투어 여행사업부 905,294 - - 905,294 교육사업 ㈜서울호텔관광전문학교 2,084,981 - 2,084,981 - 호텔업(*1) MODE HOTEL REALTY - 807,813 - 807,813 합 계 3,467,261 807,813 2,253,672 2,021,402 상기는 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 취득한 영업권으로 연결실체는 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출 시 영구성장률은 고려치 아니하였습니다.(*1) 지배기업의 영업활동과의 연계를 위한 사업결합에 따라 취득한 영업권으로, 전기는 사업연도말에 취득함에 따라 손상검토를 시행하지 않았습니다. 당기 중 영업권의 회수가능성이 낮은바, 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 간주취득일이 2017년 10월로 현금창출단위를 통한 별도의 손상검토를 시행하지 않았습니다.2) 보고기간 종료일 현재 현금창출단위에 배분된 장부가액 및 회수가능액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 여행알선Ⅰ 여행알선Ⅱ 호텔업 여행알선Ⅰ 여행알선Ⅱ 교육사업 배분된 장부가치 1,221,349 217,026 - 1,390,488 71,835 1,022,969 회수가능액 1,250,600 1,804,227 - 1,221,797 1,403,974 (2,242,040) 지배지분귀속 영업권가치 308,296 905,294 807,813 476,986 905,294 2,084,981 손상차손 - - 807,813 168,691 - 2,084,981 할인율 16.67% 13.68% - 15.93% 13.44% 12.09% 16. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 근저당권자 내 역 현금및현금성자산 2,360 2,360 VIETCOM BANK 법인카드 사용보증금 2,360 2,360 VIETCOM BANK 공급업체(METRO) 보증금 472 472 VIETCOM BANK 공급업체(BIG C) 보증금 단기금융상품 33,293,354 33,293,354 신한은행 등 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 500,000 550,000 신한은행 STAZ Hotel 동탄점 최소보장임대료 지급보증 담보 70,000 70,000 우리은행 차입금담보 장기금융상품 1,910,000 1,910,000 신한은행 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 3,000 3,000 신한은행 당좌개설보증금 2,000,000 2,200,000 기업은행 모두투어인터내셔널 예금담보 2,812,500 2,970,000 국민은행 모두스테이 예금담보 투자부동산 26,950,063 16,800,000 KEB하나은행 차입금담보 21,584,977 16,800,000 신한은행 차입금담보 17,530,850 12,000,000 KEB하나은행 차입금담보 합 계 106,659,936 86,601,546 ( 2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 없습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 49,826,135 - 46,424,965 - 미지급비용 11,590,046 - 7,750,830 - 합 계 61,416,181 - 54,175,795 - 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 1,676,721 1,633,139 부가세예수금 3,529,050 3,020,484 이연수익 2,648,128 938,625 합 계 7,853,899 5,592,248 이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 모두투어맴버스웹 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여하고 있습니다. 19. 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채로 인식한 내역은 없습니다. (2) 재무적투자자에 대한 주식매도청구권연결실체는 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 제3자 배정 유상증자에 참여한 재무적 투자자에게 주식매도청구권(풋옵션)을 부여하고, 그 중 SK증권과는 회사가 매수할 수 있는 권리(콜옵션)를 부여하는 주주간 계약을 체결하였습 니다.㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 2016년 9월 22일에 유가증권시장에 상장하여, 재무적투자자와 체결한 풋옵션계약이 모두 종료되었으며, 전기 중 이와 관련하여파생상품거래이익 293,555천원을 인식하였습니다. 20. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 2017.12.31이자율(%) 당기 전기 청하고려인삼 - 44,487 44,487 ㈜베리타스 미디어 4.60 - 450,000 KEB하나은행 3.609 14,000,000 - 합 계 14,044,487 494,487 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 2017.12.31이자율(%) 당기 전기 기업은행 1.50 - 28,620 기업은행 1.50 - 187,500 기업은행 1.50 2,000,000 - 신한은행 1.20 150,000 330,000 신한은행 1.50 1,000,000 1,000,000 신한은행 1.50 1,000,000 1,000,000 신한은행 3.40 6,500,000 - 신한은행 3.24 7,500,000 - 국민은행 1.50 2,700,000 - KEB하나은행 3.36 10,000,000 - 우리은행 2.00 116,400 232,800 소 계 30,966,400 2,778,920 유동성장기차입금 대체 766,400 512,520 차감 계 30,200,000 2,266,400 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 2018년 766,400 2019년 24,500,000 2020년 1,000,000 2021년 4,700,000 계 30,966,400 21. 신주인수권부사채(1) 연결실체는 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권부사채 379,000 - 2,394,000 - 사채상환할증금 9,475 - 59,850 - 사채할인발행차금 (4,276) - (5,501) - 신주인수권조정 85,002 - (341,103) - 장부가액 469,201 - 2,107,246 - (2) 상기 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 5회차(*1) 6회차 1. 발행인 (주)자유투어 (주)자유투어 2. 발행일 2015.05.21 2015.06.19 3. 발행가액 5,998,000천원 1,200,000천원 4. 표시이자율 2.0% 2.0% 5. 보장수익률 2.5% 2.5% 6. 이자지급방법 연 1회 후급 연 1회 후급 7. 신주인수권의 내용 - 행사비율(%) 0.3% - - 행사가액 500원 550원 - 행사기간 2016.05.21 ~ 2020.04.20 2016.06.19 ~ 2020.05.19 8. 상환기일(만기) 2020.05.21 2020.06.19 9. 조기상환청구권 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매 1년이 되는 날 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매 1년이 되는 날 (*1) 종속기업인 ㈜자유투어가 발행한 제5회 신주인수권부사채 중 지배기업인 ㈜모두투어네트워크가 4,800,000천원(발행가액 기준)을 취득하였습니다.(*2) 당기 및 전기 중 제5회 신주인수권부사채 중 14,000천원 및 4,000천원의 사채권자가 신주인수권을 행사하였으며, 동 사채로 대용납입하였습니다.(*3) 당기 중 제5회 신주인수권부사채를 조기상환 청구에 따라 801,000천원을 상환하였습니다. (*4) 당기 중 제6회 신주인수권부사채를 조기상환 청구에 따라 전액 상환하였습니다. 2 2. 확정급여부채 연결실체는 2014년 중에 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 변경하였습니다. 확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 하고, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되도록 되어있습니다.종속기업인 (주)서울호텔관광전문학교는 확정급여제도를 유지하고 있으나, 금액적으로 중요하지 않음에 따라 보험수리적 평가를 수행하지 않았습니다. ( 1) 보고기간종 료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 계상된 퇴직급여채무는 없으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여 채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 181,523 179,046 사외적립자산의 공정가치 - - 재무상태표에 인식하는 부채 181,523 179,046 ( 2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 179,046 170,653 손익계산서에 인식하는 총비용 88,511 113,129 보험수리적손익 - - 지급액 (86,034) (104,736) 기말금액 181,523 179,046 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 181,523 179,046 사외적립자산의 공정가치 - - 기말 확정급여부채 181,523 179,046 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 88,511 113,129 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 179,046 170,653 당기근무원가 88,511 113,129 지급액 (86,034) (104,735) 기말금액 181,523 179,046 (5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 6,039,131 5,603,788 23. 기타비유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업예치금 1,968,400 1,921,860 임대보증금 315,885 207,885 합 계 2,284,285 2,129,745 24. 충당부채 보고기간종료일 현재 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 43,686 28,570 전입액 19,187 24,124 환입액 (218) (1,527) 사용액 (10,068) (7,482) 기말금액 52,586 43,686 25. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 20,000,000 주 20,000,000 주 1주당 액면가액(원) 500 원 500 원 발행한 주식수 18,900,000 주 12,600,000 주 보통주자본금 9,450,000 6,300,000 주식발행초과금 24,591,405 27,764,906 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 전기초 2016.01.01 12,600,000 6,300,000 27,764,906 전기말 2016.12.31 12,600,000 6,300,000 27,764,906 무상증자 2017.06.22 6,300,000 3,150,000 (3,173,501) 당기말 2017.12.31 18,900,000 9,450,000 24,591,405 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 상법에 따라 처분할 예정입니다.당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,079,569 28,577,297 785,222 20,566,608 취득 3,322 97,628 294,347 8,010,689 처분 (378,000) (10,006,047) - - 기말 704,891 18,668,878 1,079,569 28,577,297 (4) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법정준비금(*) 4,293,664 3,602,438 미처분이익잉여금 110,580,642 94,003,105 합 계 114,874,306 97,605,543 (*) 연결실체의 법정준비금은 사용이 제한된 이익잉여금인 이익준비금으로 연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (5) 배당금 당기 및 전기에 회사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 18,900,000 12,600,000 자기주식수 (704,891) (1,079,569) 배당주식수 18,195,109 11,520,431 주당배당금 450 600 배당금 8,187,799,050 6,912,258,600 배당률 90.00% 120.00% 전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. (6) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 5,313,621 203,497 기타자본잉여금 (687,101) (78,840) 지분법자본변동 (139,683) 187,712 해외사업환산손익 90,569 - 합 계 4,577,406 312,369 26. 수익 당기 및 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 알선수입 224,337,298 180,744,308 2. 항공권판매수수료 16,823,731 15,622,586 3. 교육수입 3,327,980 3,618,059 3. 기타수입 32,475,410 23,321,124 4. 호텔 매출액 13,343,368 13,158,966 객실수입 10,677,200 11,637,857 식료수입 891,315 961,211 기타수입 1,774,853 559,898 5. 상품매출액 640,365 619,452 합 계 290,948,152 237,084,495 27. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 호텔매출원가 10,471,257 10,743,295 2. 상품매출원가 444,738 417,841 기초상품재고액 35,653 18,100 당기상품매입액 441,566 447,453 타계정대체 (12,036) (12,059) 당기말상품재고액 (20,445) (35,653) 합 계 10,915,995 11,161,136 28. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 당 기 전 기 종업원급여비용 급여 64,486,781 56,569,307 퇴직급여 5,988,064 5,594,512 복리후생비 3,632,969 3,376,667 소 계 74,107,814 65,540,486 감가상각비와기타상각비 감가상각비 1,610,440 1,998,691 투자부동산상각비 304,900 - 무형자산상각비 577,311 635,097 소 계 2,492,651 2,633,788 지급수수료 지급수수료 113,040,443 90,983,952 기타영업비용 여비교통비 1,073,599 1,284,967 통신비 2,006,355 1,999,689 교육훈련비 830,672 1,004,683 수도광열비 564,812 588,705 세금과공과 3,277,349 2,931,514 협회비 76,216 65,413 임차료 6,311,114 5,968,190 수선비 36,145 41,660 보험료 1,871,000 1,824,810 접대비 1,353,921 1,324,156 광고선전비 25,692,392 19,818,222 운반비 101 - 차량유지비 106,337 111,397 도서인쇄비 578,120 675,305 소모품비 909,860 779,877 사무비 100,356 101,519 도서구입비 8,423 8,905 대손상각비 307,584 172,216 판매장려금 12,747,007 7,517,013 마일리지보상비용(환입) 19,187 24,124 강사료 343,810 351,230 잡비 52,995 41,637 소 계 58,267,355 46,635,232 합 계 247,908,263 205,793,458 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정명 당 기 전 기 기타수익 임대료 46,105 28,600 수입관리비 600 600 대손충당금환입 50,000 - 매도가능금융자산처분이익 - 293,813 유형자산처분이익 80,338 5,458 매각예정자산처분이익 20,000 241,647 투자부동산처분이익 156,546 - 파생상품거래이익 - 293,555 외환차익 650,342 457,398 외화환산이익 14,494 510,175 투자부동산차손환입 370,783 - 환불위약금수익 - 337,698 잡이익 1,430,926 1,604,991 소 계 2,820,134 3,773,935 기타비용 외화환산손실 2,322,543 9,210 외환차손 869,004 418,135 기타의대손상각비 11,097 293,367 기부금 59,947 33,384 매도가능금융자산손상차손 - 78,600 유형자산처분손실 - 140,323 유형자산폐기손실 10,766 35,739 유형자산손상차손 - 390,412 무형자산손상차손 807,813 2,253,671 투자부동산처분손실 - 224,883 매각예정자산손상차손 - 372,912 잡손실 1,638,050 112,189 소 계 5,719,220 4,362,825 30. 금융손익당기 및 전기의 금융수익은 모두 이자수익이며, 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 486,052 435,731 사채상환손실 291,868 - 합 계 777,920 435,731 31. 관계기업투자손익 당기 및 전기의 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 419,128 1,404,714 관계기업투자처분이익 2,552,791 701,671 염가매수차익 - 107,369 관계기업투자주식손상차손 - (10,329) 합 계 2,971,919 2,203,425 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 9,466,827 6,795,861 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 567,132 154,844 자본에직접반영된법인세비용(**) (1,348,975) 75,242 법인세추납액(환급액) (3,786) - 법인세비용 8,681,198 7,025,947 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구 분 당기 전기 기말 이연법인세 자산(부채) (709,534) 1,910,759 기초 이연법인세 자산 1,910,759 2,065,602 연결범위변동으로 인한 변동 (2,053,161) - 이연법인세자산의 변동 (567,132) (154,844) (**) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 구 분 당기 전기 세전 직접반영 세후 세전 직접반영 세후 자기주식처분이익 (6,551,442) (1,441,317) (5,110,125) - - - 지분법자본변동 419,739 92,343 327,396 342,009 75,242 266,767 합 계 (6,041,135) (1,348,975) (4,692,160) 342,009 75,242 266,767 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 31,022,132 22,906,105 적용세율에 따른 세부담액 6,771,942 5,686,946 조정사항 : 비과세수익 (17,057) - 비공제비용 288,373 269,304 세액공제 (260,988) - 이연법인세자산 미인식 (3,366) - 기타세율차이 등 1,902,294 1,069,698 법인세비용 8,681,198 7,025,947 유효세율 27.98% 30.67% (3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 차감(가산)할 일시적 차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 연결범위변동 증가 감소 당기말 기초 연결범위변동 당기말 마일리지충당부채 43,686 - 49,124 40,224 52,586 8,842 - 11,188 이연수익 938,625 - 2,648,128 938,625 2,648,128 206,497 - 582,588 관계기업투자 (2,247,349) - (2,279,843) (80,673) (4,446,520) (494,417) - (978,234) 투자부동산 - (9,388,536) - (25,928) (9,362,608) - (2,065,478) (2,059,774) 매도가능금융자산 4,977,545 - 675,701 675,701 4,977,545 1,095,060 - 1,095,060 미수수익 (244,701) - (464,456) (241,904) (467,253) (52,519) - (100,526) 확정급여채무 179,046 - 88,511 86,034 181,523 19,695 - 19,968 감가상각비 258,218 55,988 14,913 110,422 218,697 40,700 12,317 33,709 미지급비용 2,809,370 - 2,976,211 2,809,370 2,976,211 598,788 - 636,786 대손충당금 30,597,139 - 26,772,717 30,597,139 26,772,717 6,132,904 - 5,716,376 기타 24,900,043 - (100,656) 207,565 24,591,822 6,267,701 - 5,407,489 이월결손금 55,561,420 - 5,902,606 977,050 60,486,976 10,634,615 - 11,924,052 이연법인세미인식(*2) (106,557,844) - (4,513,358) 261,995 (111,333,197) (22,547,108) - (22,998,215) 합 계 11,215,199 (9,332,548) 31,769,598 36,355,620 (2,703,373) 1,910,759 (2,053,161) (709,534) (단위: 천원) 계정과목 차감(가산)할 일시적 차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 당기말 기초 당기말 마일리지충당부채 28,570 40,191 28,570 40,191 5,858 8,842 이연수익 279,128 938,625 279,128 938,625 61,408 206,497 관계기업투자 (1,131,277) (1,346,630) (230,557) (2,247,349) (248,881) (494,417) 매도가능금융자산 4,121,287 1,418,260 562,002 4,977,545 906,683 1,095,060 미수수익 (250,353) (238,831) (229,737) (259,447) (51,580) (52,519) 확정급여채무 162,120 113,129 96,203 179,046 17,833 19,695 감가상각비 448,659 17,073 112,888 352,844 49,904 40,700 매출채권 16,353 - 16,353 - 1,799 - 미지급비용 2,632,838 2,828,986 2,448,446 2,828,986 564,556 598,788 대손충당금 30,669,797 31,255,801 31,331,109 30,587,710 6,177,214 6,132,904 미지급금 1,000,000 - 1,000,000 - 220,000 - 기타 28,904,925 213,943 793,510 28,509,750 6,352,416 6,267,701 이월결손금 48,479,913 5,610,002 2,017,438 51,908,603 9,909,326 10,634,615 이연법인세미인식(*2) (103,646,568) (30,609,762) (27,484,370) (106,601,305) (21,900,934) (22,547,108) 합 계 11,715,393 10,240,787 10,740,983 11,215,199 2,065,602 1,910,759 (*1) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역이 조정된이후의 금액입니다.(*2) 이연법인세미인식된 일시적차이는 종속연결기업 중 미래 예측가능 시기에 가산할 일시적차이가 발생할 가능성에 중요한 불확실성이 존재하여 자산성이 없다고 판단한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 당기말 법인세효과 일시적차이 (52,461,567) 828,149 1,386,025 (51,805,057) (11,179,635) 이월결손금 (54,096,276) (5,341,507) (1,124,030) (59,528,140) (11,818,580) 합 계 (106,557,844) (4,513,358) 261,995 (111,333,197) (22,998,215) (*3) 보고기간 종료일 현재 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 이월결손금 공제기한 2017년 4,925,556 2027년 2016년 9,181,603 2026년 2015년 3,581,819 2025년 2014년 17,341,119 2024년 2013년 4,197,748 2023년 2012년 9,845,838 2022년 2011년 10,685,652 2021년 2010년 - 2020년 2009년 727,642 2019년 합 계 60,486,976 (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 33. 성격별 포괄손익계산서당기 및 전기의 성격별 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 수익 290,948,152 237,084,495 Ⅱ. 기타영업외수익 2,820,134 3,773,935 Ⅲ. 총비용 264,543,477 221,317,417 원재료의사용 494,098 309,924 상품의판매 444,738 417,841 종업원급여비용 77,406,656 68,480,533 감가상각비와기타상각비 3,030,244 2,805,269 지급수수료 113,976,087 91,867,895 기타영업비용 63,472,435 53,073,132 기타영업외비용 5,719,219 4,362,823 Ⅳ. 순금융손익 680,425 1,161,669 금융수익 1,458,344 1,597,400 금융원가 (777,919) (435,731) Ⅴ. 종속기업및관계기업손익 2,971,919 2,203,424 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 32,877,153 22,906,106 법인세비용 8,681,198 7,025,947 VII. 당기순이익 24,195,955 15,880,159 VIII. 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 24,181,021 16,763,890 비지배지분 14,934 (883,731) IX. 기타포괄손익 (236,828) (266,767) 지분법자본변동 (327,396) (266,767) 해외사업환산손익 90,568 - X. 총포괄이익 23,959,127 15,613,392 XI. 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 23,944,193 16,497,123 비지배지분 14,934 (883,731) 34. 지배기업지분 주당순손익 (1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 내 역 당기 전기 지배기업소유주지분 순이익 24,181,021,037 16,763,889,617 보통주 지배기업소유주지분 순이익 24,181,021,037 16,763,889,617 가중평균유통보통주식수 (*) 18,039,552 18,024,594 기본주당순이익 1,340 930 ( *) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 일, 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 18,900,000 18,900,000 자기주식 변동 (860,448) (875,406) 가중평균유통보통주식수 18,039,552 18,024,594 (2) 희석주당손익연결실체는 당기 및 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 특수관계자 (1) 특수관계자 보고기간종료일 현재 MODETOUR NETWORK UK, MODETOUR NETWORK FRANCO, MODETOUR NETWORK SPAIN, MODE HOTEL REALTY, ㈜모두투어인터내셔널, 모두투어북경, 모두투어동경, ㈜크루즈인터내셔널, ㈜모두관광개발, ㈜모두스테이, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사, ㈜자 유투어, ㈜서울호텔관광전문학교, ㈜자 유레저산업, ㈜로하스가든뷰티 및 ㈜자유인터내셔널은 연결실체와 지배종속 관계에 있으며, ㈜투어테인먼트, 호텔앤에어닷컴㈜ 및 ㈜자유엔터테인먼트 는 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다. 또한, ㈜한스투어와 ㈜로 하스파크피에프브이는 기타특수관계에 있는 회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명칭 거래내역 당기 전기 MODETOUR NETWORKFRANCO 금융수익 4,300 7,408 (주)투어테인먼트 영업수익 - 2,544 영업비용 - 200,200 금융비용 - 4,355 호텔앤에어닷컴(주) 영업수익 10,954 61,342 영업비용 613,386 691,995 (주)모두투어자기관리부동산투자회사 영업비용 - 4,662,455 (주)자유레저산업 금융수익 6,965 20,963 (주)로하스가든뷰티 금융수익 - 3,038 합 계 영업수익 10,954 63,886 금융수익 11,265 31,409 영업비용 613,386 5,554,651 금융비용 - 4,355 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채권, 채무 당기말 전기말 MODETOUR NETWORK FRANCO 대여금 76,755 126,760 ㈜투어테인먼트 기타채권 74,551 79,383 기타채무 - 8,181 호텔앤에어닷컴㈜ 기타채권 6,377,522 9,036,243 기타채무 363,185 976,369 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 기타채무 - 547,118 ㈜자유레저산업 대여금 380,900 380,900 기타채권 60,334 67,869 기타채무 4,500 - ㈜로하스가든뷰티 대여금 202,000 247,000 기타채권 - 8,038 ㈜자유엔터테인먼트 대여금 313,772 313,772 기타채권 15,363 15,363 ㈜자유인터내셔널 대여금 20,000 20,000 기타채권 2,841 2,841 ㈜한스투어 대여금 15,750 15,750 (주)로하스파크피에프브이 대여금 4,626,600 4,626,600 기타채권 4,538,529 4,538,529 (주)로하스가든 기타채권 9,000,000 9,000,000 (주)자유레저마케팅 기타채권 373,500 373,500 합계 채권 26,078,418 28,852,549 채무 367,685 1,531,668 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초잔액 대여 회수 외화환산 기말잔액 ㈜모두투어인터내셔널 1,200,000 400,000 (1,600,000) - - MODETOUR NETWORK FRANCO 126,760 - (50,704) 699 76,755 ㈜서울호텔관광전문학교 710,000 1,500,000 (460,000) - 1,750,000 ㈜자유투어 - 3,000,000 (600,000) - 2,400,000 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 11,964,150 - - (1,357,290) 10,606,860 ㈜자유레저산업 380,900 - - - 380,900 ㈜로하스가든뷰티 247,000 - (45,000) - 202,000 ㈜자유엔터테인먼트 313,772 - - - 313,772 ㈜자유인터내셔널 20,000 - - - 20,000 ㈜한스투어 15,750 - - - 15,750 (주)로하스파크피에프브이 4,626,600 - - - 4,626,600 합 계 19,604,932 4,900,000 (2,755,704) (1,356,591) 20,392,637 (단위: 천원) 회사명 기초잔액 대여 회수 외화환산 기말잔액 ㈜모두투어인터내셔널 800,000 1,200,000 (800,000) - 1,200,000 MODETOUR NETWORK FRANCO 128,053 - - (1,293) 126,760 ㈜서울호텔관광전문학교 - 1,990,000 (1,280,000) - 710,000 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 11,720,000 - (115,929) 360,079 11,964,150 ㈜자유레저산업 380,900 - - - 380,900 ㈜로하스가든뷰티 247,000 - - - 247,000 ㈜자유엔터테인먼트 313,772 - - - 313,772 ㈜자유인터내셔널 20,000 - - - 20,000 ㈜한스투어 15,750 - - - 15,750 (주)로하스파크피에프브이 4,626,600 - - - 4,626,600 합 계 18,252,075 3,190,000 (2,195,929) 358,786 19,604,932 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증기간 보증금액 보증내용 (주)모두투어인터내셔널 15.12.24~19.12.15 1,200,000 관광진흥기금대출금 17.06.22~22.06.15 2,200,000 관광진흥기금대출금 (주)모두투어자기관리부동산투자회사 14.09.19~19.08.19 1,500,000 임대차계약(*1) 15.01.19~19.12.31 1,300,000 - 16.03.09~21.02.26 1,130,000 - (주)모두스테이 14.09.19~19.08.19 1,800,000 임대차계약(*1) 15.01.19~19.12.31 1,560,000 임대차계약(*1) 16.03.09~21.02.26 786,000 임대차계약(*1) 15.11.19~25.11.18 35,040,296 임대차계약연대보증(*2) 17.09.28~22.09.15 2,970,000 관광진흥기금대출금 (주)모두관광개발 14.10.10~18.10.10 432,000 관광진흥기금대출금 16.05.24~18.05.23 90,300 전력사용연대보증 (주)자유투어 16.06.02~20.05.15 1,200,000 관광진흥기금대출금 17.09.29~18.09.27 4,000,000 IATA BSP발권담보 연대보증 17.11.01~18.10.31 500,000 한국여행협회 기획여행업영업보증 연대보증 17.11.01~18.10.31 1,000,000 한국여행협회 일반여행업영업보증 연대보증 (*1) (주)모두스테이는 (주)모두투어자기관리부동산투자회사와 일정 금액을 연간 임대료로 최소보장하 는 약정을 체결하였으며, 지배기업인 (주)모두투어네트워크가 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) 연결실체는 2015년 11월 19일에 종속회사인 (주)모두스테이(임차인)가 (주)아토파트너스(임대인)에게 부담하는 일체의 채무에 대하여 연대보증을 제공하는 책임임대차 계약을 체결하였습니다. 연대보증의무는 임대차개시일로부터 10년간 유효하며, 임대차개시일은 (i) 사업의 사용승인일로부터 60일이 경과한 날, 또는 (ii) 영업개시일 중 먼저 도래한 날로 하며, 당기말 현재 임대차개시일은 도래하지 않았습니다. 2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같으며, 제공받고 있는 담보는 없습니다. (단위: 천원) 제공받은자 담보제공자산 보증금액 장부금액 제공처 (주)모두투어인터내셔널 장기금융상품 2,200,000 2,000,000 기업은행 (주)모두스테이 장기금융상품 2,970,000 2,812,500 국민은행 합 계 5,170,000 4,812,500 3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증금액 보증처 보증내용 대표이사 1,726,800 신한은행 계약이행 36. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 지급보증 내역 가. 당기말 현재 연결실체는 유로철도 대금지급 등과 관련하여 국민은행으로부터 총한도 USD140,000, 실행액 EUR 100,000의 포괄외화지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 회사는 JR패스 뱅크개런티와 관련하여 국민은행으로부터 총한도 USD140,000, 실행액 JPY 14,000,000의 포괄외화지급보증을 제공받고 있습니다.다. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 28,780,000천원, 실행액 28,780,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사와 ㈜모두스테이 간의 임대차계약에 대하여 2,430,000천원의 확정원화지급보증을 제공받고있습니다(주석 35참조).라 . 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 대표이사로부터 1,726,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 KEB하나은행으로부터 총한도 5,900,000천원, 실행액 5,900,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사와 ㈜모두스테이 간의 임대차계약에 대하여 1,500,000천원의 확정원화지급보증을 제공받고있습니다(주석 35참조). 바. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련한여 서울보증보험으로부터 8,902,663천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.사 . 당기말 현재 연결실체는 여행업 인허가 관련 한국관광협회중앙회로부터 2,210,000천원의 영업보증을 제공받고 있습니다.아. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 독산동호텔(가칭)부동산 매매계약 계약금 2,580,000천원에 대하여 (주)제이피홀딩스피에프브이로부터 예금근질권을 제공받고 있습니다. (2) 타인을 위한 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 4,146,000천원의지급보증을 제공하고 있습니다.나. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 35,040,296천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.다. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두관광개발의 관광진흥기금 대출에 대하여 2,970,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 2,812,500천원에 대하여 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.라. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두관광개발의 관광진흥기금 대출에 대하여 432,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 마. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두관광개발의 전력사용과 관련하여 90,300천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.바. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 관광진흥기금 대출에 대하여 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.사. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 IATA BSP발권담보에 대하여 4,000,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.아. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 한국여행협회 기획여행업 영업보증에 대하여 500,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.자. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 한국여행협회 일반여행업 영업보증에 대하여 1,000,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.차. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두투어인터내셔널의 관광진흥기금 대출에 대하여 3,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 2,000,000천원에 대하여 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. 카. 당기말 현재 ㈜모두스테이는 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 최소보장임대료에 대하여 3,930,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 500,000천원에 대하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.타. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 KEB하나은행에 차입금과 관련하여 28,800,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다파. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 신한은행에 차입금과 관련하여 16,800,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다. 하. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 STAZ Hotel 명동I, STAZ Hotel 동탄의 화재보험관련하여 KEB하나은행에 7,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.거. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 STAZ Hotel 명동∥의 화재보험관련하여 신한은행에 5,828,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (3) 소송사건가. 당기말 현재 연결실체는 국내 소송사건(소송가액: 4,714,893천원)에 피소되어 계류중에 있으며, 이중 동부화재배상책임보험 지급 대상 소송 금액은 2,862,250천원, KB손해보험 지급 대상 소송 금액은 500,000천원, 회사 지급 대상 소송금액은 1,352,643천원입니다. 연결실체는 상기 이외의 소송사건에 대하여는 합리적인 예측이 불가능하고, 소송 등의 최종 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 연결실체는 2015년 8월 10일 생보부동산신탁㈜와 신탁계약 해지로 강원도 평창군 용평면 도사리 소재 산69, 산70, 산71의 3개 필지에 대한 소유권을 취득하였습니다. 해당 3개 필지에 대해 2004년 10월 13일 이창희가 당시 소유자인 이학순에 대해 서울중앙지방법원 2004카단 128269 가압류 결정에 따라 청구금액 100,000천원에 이르는 가압류 등기를 경료하였습니다. 이창희는 동일 건으로 2013년 11월 14일 서울중앙지방법원 2013차74994어음금 사건에 대한 지급명령 결정을 받았으며, 이를 근거로 2015년 9월 2일 춘천지방법원 영월지원 2015타경 4694 강제경매개시결정을받았습니다.해당 강제경매사건에 대해 당사는 강제경매의 원인이 되는 채권의 실존 및 허위, 가장을 확인할 수 없어 현 소유자이자 제3취득자로서 전 소유자 겸 채무자 이학순을 대위하여 법무법인 신율을 소송대리인으로 한 청구이의의 소를 제기하여, 춘천지방법원 영월지원에서 2015가단12128 제3자 이의의 건으로 소송을 진행하였으나, 이창희의 채권일부가 있다고 판단되어 1심에서 패소판결을 받았습니다. 이에 연결실체는 소송결과에 항소하여 춘천지방법원2016나52498 제3자이의 건으로 항소심이 진행 하였으며, 연결실체의 이의가 일부 인정되어 2017년 6월 16일 화해권고결정에 따라 이창희가 진행 중인 강제경매 및 가압류에 대한 신청 취하가 결정되었습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 이창희의 신청으로 진행했던 춘천지방법원 영월지원 2015타경4694강제경매 사건에 대해서는 2필지가 경매완료되었으나, 당사는 배당이의를 신청하여 춘천지방법원 영월지원 2017가단 396배당이의 건으로 소송을 진행하였습니다. 춘천지방법원 2016나 52498 제 3자이의 소송의 결과로 이창희의 채권이 무효로 인정되어 배당이의 소송에 대해 2017년 6월 30일 이창희의 배당금을 당사로 양도하라는 화해권고결정이 있었으며, 이에 당사는 이창희의 배당금을 포함한 일체의 배당금을 수령하였습니다. (4) 기타약정사항 가. 임대계약종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 서울특별시 중구 을지로 소재 STAZ Hotel 명동 Ⅰ외 2개 호텔에 대하여 종속기업인 ㈜모두스테이와 최소보장임대료 약정을 포함한 임대차 계약을 체결하고 있습니다. 나. 자산보관위탁계약 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 SK증권㈜와 유가증권 및 현금 등의 자산의 보관, 관리업무 위탁계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 10,800,745천원이 금전신탁계좌(현금및현금성자산)에 수탁되어 있습니다. 다. 연결실체는 2012년 3월 23일 ㈜로하스가든과 강원도 평창 소재 로하스파크 내의일부 시설에 대한 영업양수계약을 체결하고 금융감독원에 중요한 영업양수에 대해 신고하였습니다. 동 계약에 따라 연결실체가 양도자에게 지급할 총 영업양수금액은 11,000,000천원이며 이 중 9,000,000천원을 전기에 지급(7,200,000천원은 로하스가든에대한 임차보증금으로 지급, 1,800,000천원은 현금 지급)하였으며 보고기간종료일현재 지급하여야 할 양수대가 잔액은 2,000,000천원입니다. 그러나 해당 계약건은2012년 5월 9일자 주주총회에서 부결되었습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 이미 지급된 9,000,000천원 중 7,200,000천원은 로하스가든에 대한 임차보증금으로재분류하고, 현금지급한 1,800,000천원은 선급금으로 계상되어 있습니다. 연결실체는 로하스가든과의 임차보증금 7,200,000천원에 대해 채권보전 조치로 로하스가든 소유 토지 및 건물에 대하여 84억원의 근저당을 설정하였습니다. 보고서 제출일 현재 로하스가든은 법인 존속 중이나, 2014년 12월 31일자로 사업자 폐업상태입니다. 라. 연결실체는 2009년 11월 10일 (주)자유레저마케팅과 계약기간을 2009년 11월 10일부터 2014년 12월31일 까지로 하여, (주)자유투어 소유 강원도 평창 소재의 로하스파크 숙박동, 근린생활시설, 골프회원권, 관련 홈페이지 등에 대해 (주)자유레저마케팅에게 독점적인 사용ㆍ수익권을 부여하고 연간 5억원의 시설이용료를 지급받는 내용의 '시설물 등 독점 이용 계약'을 체결하였습니다.시설물 이용 계약상 (주)자유레저마케팅은 자신의 계산과 책임으로 리조트를 운영 및분양관련 업무를 진행하고 로하스파크 숙박동의 상품기획, 판매 및 이와 관련하여 발생하는 모든 법률적, 경제적 책임을 지며, 시설물 이용 계약이 유효한 기간중에는 '자유'가 포함된 상호를 이용할 수 있습니다. (주)자유레저마케팅은 시설물 이용 계약에 기초하여, 모집한 회원들에 대해 3,417,000천원의 '입회금'을 예탁받고 회원자격 보유기간 만료 후 회원의 반환청구가 있는 경우 원금을 반환하는 형식으로 로하스파크를 운영하였습니다.(주)자유투어는 본 계약을 2012년 1월 31일 해지하였고, 그 후 로하스파크 등 해당 시설을 직접 운영하고 있었습니다. 연결실체는 상기의 계약을 인수할 회사로 (주)로하스월드를 선정하고, 해당 회사와 2014년 5월 1일 매월 1,500만원의 시설물이용료를 수수하는 약정을 체결하였습니다. 연결실체는 약정에 따른 시설물이용료 143,000천원을 미수하여 수 회에 걸쳐 독촉하였으며, (주)로하스월드와의 시설물이용약정은 계약유지가 어려운 상황이라 판단되어 2015년 4월 30일자로 해지하였습니다. (주)로하스월드는 법인은 존속 중이나, 2014년 12월 31일자로 사업자 폐업상태입니다.클럽로하스 회원들과 (주)자유레저마케팅이 입회계약을 체결할 당시 (주)자유투어가 직접적인 당사자는 아니었지만, (주)자유레저마케팅과 체결하였던 시설물이용계약해지 후 (주)자유레저마케팅의 당사자로서의 지위를 승계한 계약인수자로서 입회금 반환 의무를 부담할 가능성이 높고, 명의대여자로서 (주)자유레저마케팅과 부진정연대관계에서 입회금 반환 의무를 부담하게 될 여지가 있습니다. 다만, 상기의 입회금이 (주)자유투어의 회생절차 중 회생채권 신고기한 내에 채권으로 신고되지 않았으며, 보완신고 기한도 종료되었으므로 연결실체의 입회금 반환 의무가 발생할 가능성은 적습니다. 37. 현금흐름표 (1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동(*2) 기말 신주인수권부사채의 자본요소 종속기업의 취득(*1) 신주인수권부사채 21 2,107,246 (2,001,000) (11,948) - 374,903 469,201 금융기관 차입금 20 3,273,407 3,737,480 - 38,000,000 - 45,010,887 재무활동으로부터의 총부채 5,380,653 1,736,480 (11,948) 38,000,000 374,903 45,480,088 (*1) 당기 중 사업결합으로 취득한 차입금입니다. (*2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 사채상환손실이 포함되어 있습니다. ( 3) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식발행초과금 재원 무상증자 3,150,000 - 관계기업지급보증 - 80,673 38. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 세개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 여행 부문 여행알선 등의 서비스업 부동산 부문 부동산 투자 및 임대 기타 부문 호텔업 및 교육업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 273,944,326 995,618 18,887,945 (2,879,737) 290,948,152 내부거래 1,089,624 - 1,790,113 (2,879,737) - 외부거래 272,854,702 995,618 17,097,832 - 290,948,152 영업이익 32,777,399 357,910 (860,473) (150,942) 32,123,894 당기순이익 21,600,889 82,832 (1,440,829) 3,953,063 24,195,955 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 총자산 276,846,568 80,120,718 18,404,135 (37,477,436) 337,893,985 총부채 138,755,682 38,362,348 19,174,058 (21,633,308) 174,658,780 지분법적용투자금액 7,995,944 - - - 7,995,944 39. 사업결합 2014년 01월 10일, 2014년 03월 14일 연결실체는 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사의 지분 67.69%를 각각 4,500,000천원, 3,500,000천원 총 8,000,000천원에 취득하여 종속기업에 포함하였습니다. 2015년 04월 지분율 하락으로 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었으며, 2017년 09월 22일 연결실체는 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사의 지분 12.77%를 추가 취득하여 실질지배력을 보유하고있다고 판단되어 종속기업으로 재분류 되었습니다. 연결실체는 모두투어자리관리부동산회사의 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입함에 따라 연결실체의 매출과 영업이익이 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 5,998,836 사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치 15,006,466 합 계 21,005,302 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 14,611 단기금융상품 12,545,602 매출채권및기타채권 477,353 투자부동산(*1) 75,620,000 유·무형자산 640,404 기타자산 60,758 매입채무및기타채무 (40,790) 차입금 (38,000,000) 기타부채 (2,319,342) 식별가능 순자산의 공정가치 48,998,596 비지배지분 (28,339,443) 영업권 346,149 합 계 21,005,302 취득관련 직접원가 21,616 (*1) 상기 투자부동산은 공정가치로 평가한 내역입니다. 40. 연결재무제표 승인지배기업의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2018년 2월 26일 자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 Ⅰ.유동자산 178,235,670,101 137,075,479,290 94,967,227,900 현금및현금성자산 (주3,4,5) 48,239,304,378 52,433,677,351 39,660,862,648 단기금융상품 (주3,4,6) 71,090,879,505 35,365,001,827 21,424,919,190 매출채권 및 기타채권 (주3,4,7,27) 44,058,515,774 39,182,687,376 22,532,678,868 기타유동자산 (주8) 14,846,970,444 10,094,112,736 11,348,767,194 Ⅱ.비유동자산 76,714,407,903 61,879,340,767 73,461,517,072 장기금융상품 (주3,4,6) 6,765,500,000 153,000,000 963,000,000 장기성매출채권 및 기타채권 (주3,4,7,27) 14,848,670,847 15,608,232,442 15,513,921,201 파생상품자산 (주3,4,9) 645,283,200 1,327,800,000 1,679,683,199 매도가능금융자산 (주3,4,10) 5,333,773,931 4,058,073,131 5,882,546,822 만기보유금융자산 (주3,4,11) 26,130,000 26,130,000 종속기업투자 (주3,12) 25,849,282,574 6,743,287,024 9,806,998,291 관계기업투자 (주3,12) 5,952,284,060 18,575,013,241 24,256,504,663 유형자산 (주13) 11,253,677,769 11,261,561,579 11,554,231,641 영업권 이외의 무형자산 (주14) 337,050,358 672,252,801 1,030,963,883 기타비유동자산 (주8) 1,488,446,216 이연법인세자산 (주25) 4,240,438,948 3,453,990,549 2,747,537,372 자산총계 254,950,078,004 198,954,820,057 168,428,744,972 부채 Ⅰ.유동부채 113,086,521,149 88,596,666,614 65,112,562,068 매입채무 및 기타채무 (주3,4,15,27) 57,798,726,541 44,640,574,216 29,941,185,697 여행수탁금 (주3,4) 41,063,138,923 32,522,778,741 26,080,355,152 선수금 2,849,914,265 1,992,817,757 1,567,092,722 당기법인세부채 3,093,838,915 3,962,265,266 2,627,297,105 금융보증부채 (주3,4) 933,006,668 347,476,224 640,409,508 파생상품부채 293,555,494 기타유동부채 (주16) 7,347,895,837 5,130,754,410 3,962,666,390 Ⅱ.비유동부채 2,127,523,839 2,072,050,894 1,931,080,672 기타비유동금융부채 (주3,4,17) 2,078,400,005 2,031,859,997 1,906,400,000 충당부채 (주18) 49,123,834 40,190,897 24,680,672 부채총계 115,214,044,988 90,668,717,508 67,043,642,740 자본 Ⅰ.자본금 (주19) 9,450,000,000 6,300,000,000 6,300,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주19) 24,591,404,578 27,764,905,515 27,764,905,515 Ⅲ.자기주식 (주19) (18,668,877,641) (28,577,296,881) (20,566,607,731) Ⅳ.이익잉여금 (주19) 118,713,904,525 102,447,738,445 87,664,142,654 Ⅴ.기타자본항목 (주19) 5,649,601,554 350,755,470 222,661,794 자본총계 139,736,033,016 108,286,102,549 101,385,102,232 자본과부채총계 254,950,078,004 198,954,820,057 168,428,744,972 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 Ⅰ.영업수익 (주20,27) 249,355,585,422 205,831,518,128 182,242,379,387 Ⅱ.영업비용 (주21,27) 216,433,999,562 180,333,460,941 159,921,468,784 종업원급여비용 63,478,132,215 56,056,297,585 49,521,599,074 감가상각비와 기타상각비 (주13,14) 1,538,966,435 1,524,591,244 1,374,003,040 지급수수료 106,781,293,469 87,106,620,800 78,686,978,278 기타영업비용 44,635,607,443 35,645,951,312 30,338,888,392 Ⅲ.영업이익 32,921,585,860 25,498,057,187 22,320,910,603 Ⅳ.기타손익 및 금융손익 (주4,22,23) (1,453,357,739) 3,389,995,079 924,515,999 기타수익 2,522,480,129 2,248,690,453 1,933,937,465 기타비용 6,851,577,402 791,096,758 2,327,431,403 금융수익 2,875,739,534 1,932,401,384 1,318,009,937 Ⅴ.관계및종속기업투자손익 (주12,24) (1,126,717,960) (3,443,414,305) (6,339,364,230) 종속기업투자주식손상차손 1,126,717,960 3,977,979,135 6,339,364,230 관계기업투자주식처분이익 544,894,270 관계기업투자주식손상차손 10,329,440 Ⅵ.법인세비용차감전순이익 30,341,510,161 25,444,637,961 16,906,062,372 Ⅶ.법인세비용 (주25) 7,163,085,481 6,053,278,750 4,050,259,952 Ⅷ.당기순이익 23,178,424,680 19,391,359,211 12,855,802,420 Ⅸ.기타포괄손익 188,721,209 128,093,676 19,165,141 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가이익 (주19) 241,950,268 164,222,662 24,570,694 법인세효과 (주19) (53,229,059) (36,128,986) (5,405,553) Ⅸ.총포괄이익 23,367,145,889 19,519,452,887 12,874,967,561 Ⅹ.주당손익 (주26) 기본주및희석주주당순이익 1,285 1,076 703 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (14,205,437,686) 80,934,614,254 149,410,872 100,943,492,955 연차배당 (6,126,274,020) (6,126,274,020) 매도가능금융자산평가이익 19,165,141 19,165,141 자기주식취득 (6,491,814,300) (6,491,814,300) 자기주식처분 130,644,255 54,085,781 184,730,036 무상증자 당기순이익 12,855,802,420 12,855,802,420 2015.12.31 (기말자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (20,566,607,731) 87,664,142,654 222,661,794 101,385,102,232 2016.01.01 (기초자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (20,566,607,731) 87,664,142,654 222,661,794 101,385,102,232 연차배당 (4,607,763,420) (4,607,763,420) 매도가능금융자산평가이익 128,093,676 128,093,676 자기주식취득 (8,010,689,150) (8,010,689,150) 자기주식처분 무상증자 당기순이익 19,391,359,211 19,391,359,211 2016.12.31 (기말자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (28,577,296,881) 102,447,738,445 350,755,470 108,286,102,549 2017.01.01 (기초자본) 6,300,000,000 27,764,905,515 (28,577,296,881) 102,447,738,445 350,755,470 108,286,102,549 연차배당 (6,912,258,600) (6,912,258,600) 매도가능금융자산평가이익 188,721,209 188,721,209 자기주식취득 (97,627,822) (97,627,822) 자기주식처분 10,006,047,062 5,110,124,875 15,116,171,937 무상증자 3,150,000,000 (3,173,500,937) (23,500,937) 당기순이익 23,178,424,680 23,178,424,680 2017.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (18,668,877,641) 118,713,904,525 5,649,601,554 139,736,033,016 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 41,645,562,329 36,105,760,219 10,306,887,748 1.영업에서 창출된 현금 49,322,386,219 40,948,010,809 15,084,259,855 가.당기순이익 23,178,424,680 19,391,359,211 12,855,802,420 나.가감 10,998,956,911 9,045,087,285 12,309,593,624 대손상각비 240,440,951 320,400,851 435,269,406 외화환산이익 (699,000) (484,255,827) (127,100,003) 외화환산손실 2,277,521,256 1,523,291 32,012,377 감가상각비 (주13) 1,179,963,992 1,116,145,162 934,274,799 무형자산상각비 (주14) 359,002,443 408,446,082 439,728,241 유형자산처분이익 (19,639,546) (1,999,000) (67,236,858) 종속기업투자주식손상차손 (주12) 1,126,717,960 3,977,979,135 6,339,364,230 관계기업투자주식손상차손 10,329,440 매도가능금융자산처분이익 (70,036,909) (29,711,036) 관계기업투자주식처분이익 (544,894,270) 마일리지보상비용 (주18) 19,186,577 24,123,567 22,230,842 기타의 대손상각비 1,750,000,000 109,630,247 793,551,882 대손충당금환입 (903,182,129) 파생상품거래이익 (293,555,494) 파생상품평가이익 (6,886,440) 파생생품평가손실 682,516,800 351,883,199 852,321,854 잡이익 등 (218,340) (1,509,555) (40,475,685) 이자수익 (2,625,018,388) (1,932,401,384) (1,318,009,937) 배당금수익 (250,721,146) 법인세비용 (주25) 7,163,085,481 6,053,278,750 4,050,259,952 다자산ㆍ부채의 증감 15,145,004,628 12,511,564,313 (10,081,136,189) 매출채권의 증가 (8,205,550,331) (7,529,017,142) (3,856,285,934) 기타채권의 감소(증가) 4,779,574,214 (5,068,054,376) 1,700,381,708 기타유동자산의 감소(증가) (4,752,857,708) 1,254,654,458 755,493,266 기타비유동자산의 증가 (688,446,216) 매입채무(미지급금)의 증가 9,924,392,522 13,949,645,678 (13,779,871,728) 기타채무의 증가 2,436,789,322 1,749,742,841 902,200,398 여행수탁금의 증가 8,540,360,182 6,442,423,589 3,392,229,022 선수금의 증가 856,518,908 425,725,035 29,398,850 기타유동부채의 증가 507,638,147 508,591,779 395,577,865 기타비유동부채의 증가 46,540,008 125,459,997 122,916,089 이연수익의 증가 1,709,503,280 659,496,241 271,095,305 마일리지 지급액 (9,457,700) (7,103,787) (14,271,030) 2.이자수취 2,384,961,526 618,642,162 1,019,329,582 3.배당금수취 250,721,146 4.법인세의 납부 (10,312,506,562) (5,460,892,752) (5,796,701,689) Ⅱ.투자활동현금흐름 (54,543,556,453) (10,794,952,171) (8,980,733,094) 단기금융상품의 감소 101,502,844,645 55,226,612,875 46,938,509,521 단기금융상품의 증가 (137,269,282,653) (68,235,887,405) (30,762,052,929) 장기금융상품의 감소 1,560,000,000 장기금융상품의 증가 (6,612,500,000) (110,000,000) (2,360,000,000) 단기대여금의 감소 5,910,704,000 2,480,000,000 1,983,975,000 단기대여금의 증가 (8,700,000,000) (6,790,000,000) (464,716,000) 보증금의 감소 244,970,481 425,581,014 323,080,000 보증금의 증가 (821,728,405) (276,468,255) (833,017,865) 전신전화가입권의 감소 726,000 3,630,000 파생상품자산의 취득 (2,231,563,119) 장기대여금의 감소 115,929,000 (11,592,900,000) 건물의 취득 (주13) (227,400,000) (13,873,636) (599,699,999) 기계장치의 취득 (주13) (65,000,000) 비품의 취득 (주13) (759,528,990) (809,602,464) (667,532,620) 비품의 처분 (주13) 71,400,000 차량운반구의 취득 (주13) (127,575,282) 차량운반구의 처분 (주13) 27,063,636 2,000,000 37,045,454 소프트웨어의 취득 (주14) (47,800,000) (49,735,000) (623,146,000) 매도가능금융자산의 취득 (주10) (600,000,000) (600,000,000) (4,268,436,881) 매도가능금융자산의 처분 (주10) 2,003,055,600 2,004,692,345 만기보유금융자산의 처분 26,130,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (주12) (7,020,452,000) (126,717,960) (7,800,000,001) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 (주12) 300,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (주12) (4,001,885) (10,035,407,940) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 (주12) 15,998,836,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 9,524,101,850 (12,618,452,570) (12,618,088,320) 배당금지급 (6,912,258,600) (4,607,763,420) (6,126,274,020) 무상증자 주식발행비 (23,500,937) 자기주식의 취득 (97,627,822) (8,010,689,150) (6,491,814,300) 자기주식의 처분 16,557,489,209 Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 (820,480,699) 80,459,225 (21,800,500) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (4,194,372,973) 12,772,814,703 (11,313,734,166) Ⅵ.기초현금및현금성자산 52,433,677,351 39,660,862,648 50,974,596,814 Ⅶ.기말현금및현금성자산 48,239,304,378 52,433,677,351 39,660,862,648 5. 재무제표 주석 제 29(당)기말 2017년 12월 31일 현재 제 28(전)기말 2016년 12월 31일 현재 주식회사 모두투어네트워크 1. 일반사항 주식회사 모두투어네트워크(이하 '회사')는 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.회사는 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 우종웅 2,053,751 10.87 1,342,776 10.66 홍기정 749,780 3.97 490,219 3.89 한옥민 394,366 2.09 257,843 2.05 유인태 8,016 0.04 5,241 0.04 JF Asset Management - - 1,072,207 8.51 JP MORGAN FUNDS 776,614 4.11 - - CREDIT SUISSE (SINGAPORE) LIMITED 425,636 2.25 - - MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC 415,840 2.20 - - 베어링장기투자2호 402,683 2.13 - - COLUMBIA ACORN INTERNATIONAL 386,653 2.05 - - 우리사주조합 148,053 0.78 113,138 0.90 자기주식 704,891 3.73 1,079,569 8.57 기타 12,433,717 65.78 8,239,007 65.38 합 계 18,900,000 100.00 12,600,000 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주 석 29번에 기술되어 있으며, 회 사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 185,003백만원, 당기손익인식금융자산 645백만원, 매도가능금융자산 5,334백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 185,003백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,012백만원을 보유하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,322백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익을 재순환된 내역은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 48,239 48,239 (유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 44,059 44,059 (비유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 14,849 14,849 (유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 71,091 71,091 (비유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,765 6,765 (비유동)기타금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 5,334 5,334 합 계 190,337 190,337 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 101,852백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채가 없어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 185,003백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 5,334백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,945백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 회사의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 유의적인 영향은 다음과 같습니다. ① 본인 대 대리인2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 순액으로 인식하던 금액을 총액으로 수익으로 인식하게 되어 수익이 75,871백만원 증가하고, 관련 매출원가가 75,871백만원 증가 할 것으로 예상하며, 수행의무별 세부 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 비고 l. 영업수익 249,355,586 325,226,140 75,870,554 항공권판매수수료 15,662,554 15,662,554 - 해외여행알선수입 208,334,569 208,334,569 - 기타알선수입등 25,358,463 25,358,463 - 항공권등판매수입 - 49,582,290 49,582,290 (*1) 기타알선수입 - 26,288,264 26,288,264 (*2) ll. 영업비용 216,434,000 292,304,554 75,870,554 영업비용 216,434,000 216,434,000 - 항공권등매출원가 - 49,582,290 49,582,290 (*1) 기타알선수입원가 - 26,288,264 26,288,264 (*2) lll. 영업이익 32,921,586 32,921,586 - (단위: 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 비고 Ⅰ. 유동자산 178,235,670 188,797,647 10,561,977 선급금 14,528,388 3,025,965 (11,502,423) (*1,2) 기타당좌자산 163,707,283 163,707,283 - 재고자산 - 22,064,400 22,064,400 (*1,2) Ⅰ. 유동부채 113,086,521 123,648,498 10,561,977 미지급금 47,894,023 58,456,000 10,561,977 (*1) 기타유동부채 65,192,498 65,192,498 - (*1) 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 항공권 판매에 적용할 경우, 일부 항공권 판매 관련 수행의무가 본인에 해당되는 것으로 구분됨에 따라 상품 총 판매액을 수익으로 인식하고 항공권 원가를 매출원가로 인식하게 되어 수익이 49,583백만원 증가하고, 관련 매출원가가 49,583백만원 증가 할 것으로 예상합니다. 또한 이로 인해서 보고기간 종료일 현재 재고자산이 19,002백만원 증가, 선급금이 8,440백만원 감소 및 미지급금이 10,562백만원 증가할 것으로 예상합니다. (*2) 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 단품티켓(입장권 등) 판매에 적용할 경우, 단품티켓 판매 관련 수행의무가 본인에 해당되는 것으로 구분됨에 따라 상품 총 판매액을 수익으로 인식하고 단품티켓 원가를 매출원가로 인식하게 되어 수익이 26,288백만원 증가하고, 관련 매출원가가 26,288백만원 증가 할 것으로 예상합니다. 또한 이로 인해서 보고기간 종료일 현재 재고자산이 3,062백만원 증가, 선급금이 3,062백만원 감소할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시하 고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기 타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계 의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년, 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 비 품 4년 정률법 차량운반구 4년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (10) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (11) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (13) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (15) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (16) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정과 가정이 중요한영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 다음과 같습니다.1) 파생상품 및 기타 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 유형자산 및 무형자산의 내용연수 및 잔존가액유형자산 및 무형자산의 내용연수 및 잔존가액에 대하여는 매 보고기간 말에 재검토를 하고 있으며, 유형자산 및 무형자산의 물리적, 기술적인 진부화, 사용실적 등에 대한 검토를 통하여 향후 사용 가능한 기간 및 처분 시에 회수가능할 것으로 예상되는 금액에 대하여 검토를 실시하고 차이를 조정하고 있습니다. 3) 충당부채 회사는 판매한 상품에 대하여 마일리지를 제공함에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 소멸기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 4) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.이러한 사항들에 대한 최종 법인세 금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 됩니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은전기와 동일하며 보고기간종료일 현재 장·단기차입금 등이 없으므로 순부채 대 자본비율을 산정하지 않습니다. (2) 환위험 관리 회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표 시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위) 구분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 13,845,098 - 12,646,859 - JPY 840,558,121 - 267,744,450 - CHF 5,837 - 8,486 - EUR 111,192 - 186,084 - AUD 294,049 - 67,386 - CAD 28,985 - 28,980 - HKD 634,686 - 249,536 - NZD 74,259 - - - 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,157,024 (1,157,024) 1,192,131 (1,192,131) JPY 622,270 (622,270) 216,528 (216,528) CHF 498 (498) 782 (782) EUR 11,095 (11,095) 18,399 (18,399) AUD 19,155 (19,155) 4,583 (4,583) CAD 1,928 (1,928) 2,023 (2,023) HKD 6,786 (6,786) 3,033 (3,033) NZD 4,400 (4,400) - - 합계 1,823,156 (1,823,156) 1,437,479 (1,437,479) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 57,798,726 - - 57,798,726 여행수탁금 41,063,139 - - 41,063,139 금융보증부채(*) 933,007 - - 933,007 기타비유동금융부채 - 516,000 1,562,400 2,078,400 금융부채 계 99,794,872 516,000 1,562,400 101,873,272 (*) 상기 금융보증채무는 회사의 종속회사인 (주)모두스테이, (주)모두관광개발, ㈜모두투어인터내셔널 및 (주)자유투어를 위하여 회사가 제공한 지급보증의 공정가치입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 44,640,574 - - 44,640,574 여행수탁금 32,522,779 - - 32,522,779 금융보증부채(*) 347,476 - - 347,476 기타비유동금융부채 - 548,860 1,483,000 2,031,860 금융부채 계 77,510,829 548,860 1,483,000 79,542,689 (*) 상기 금융보증채무는 회사의 관계회사인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사와종속회사인 (주)모두스테이, (주)모두관광개발, ㈜모두투어인터내셔널 및 (주)자유투어를 위하여 회사가 제공한 지급보증의 공정가치입니다. (4) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 48,239,304 52,433,677 단기금융상품 71,090,880 35,365,002 매출채권및기타채권 44,058,516 39,182,687 장기금융상품 6,765,500 153,000 장기성매출채권및기타채권 14,848,671 15,608,233 파생상품자산 645,283 1,327,800 매도가능금융자산 5,333,774 4,058,073 만기보유금융자산 - 26,130 합 계 190,981,928 148,154,602 2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이내 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 32,522,718 2,836,421 33,980 68,210 27,543 10,536 35,499,408 미수금 1,203,153 67,883 5,978 54,544 8,510 2,585 1,342,653 미수수익 1,134,475 - - - - - 1,134,475 단기대여금 8,026,755 - - - - - 8,026,755 보증금 4,229,125 - - - - - 4,229,125 전신전화가입권 12,686 - - - - - 12,686 장기대여금 10,606,860 - - - - - 10,606,860 합 계 57,735,772 2,904,304 39,958 122,754 36,053 13,121 60,851,962 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이내 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 26,400,565 798,550 200,300 11,220 17,125 20,398 27,448,158 미수금 6,065,346 69,122 3,862 794 2,193 71,041 6,212,358 미수수익 1,387,359 - - - - - 1,387,359 단기대여금 5,236,760 - - - - - 5,236,760 보증금 3,631,397 - - - - - 3,631,397 전신전화가입권 12,686 - - - - - 12,686 장기대여금 11,964,150 - - - - - 11,964,150 합 계 54,698,263 867,672 204,162 12,014 19,318 91,439 55,892,867 3) 금융부채 등 신용위험 관리 당기말 현재 회사는 종속회사인 (주)모두스테이를 위하여 7,116백만원, (주)모두관광개발을 위하여 522백만원, (주)모두투어인터내셔널을 위하여 3,400백만원 및 (주)자유투어를 위하여 6,700백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 보증이 지급될 경우 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 또한 동 지급보증과 관련하여 재무상태표상 933,007천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다. (5) 이자율위험관리 회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험 관리정책에 반영하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차입금 잔액이 없어 이자율 변동에 따른민감도 분석은 생략하였습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 48,239,304 - - 48,239,304 단기금융상품 71,090,880 - - 71,090,880 매출채권및기타채권 44,058,516 - - 44,058,516 장기금융상품 6,765,500 - - 6,765,500 장기성매출채권및기타채권 14,848,671 - - 14,848,671 파생상품자산 - 645,283 - 645,283 매도가능금융자산 - - 5,333,774 5,333,774 합 계 185,002,871 645,283 5,333,774 190,981,928 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 및 기타채무 - 57,798,726 여행수탁금 - 41,063,139 금융보증부채 - 933,007 기타비유동금융부채 - 2,078,400 합 계 - 101,873,272 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 52,433,677 - - - 52,433,677 단기금융상품 35,365,002 - - - 35,365,002 매출채권및기타채권 39,182,687 - - - 39,182,687 장기금융상품 153,000 - - - 153,000 장기성매출채권및기타채권 15,608,232 - - - 15,608,232 파생상품자산 - 1,327,800 - - 1,327,800 매도가능금융자산 - - 4,058,073 - 4,058,073 만기보유금융자산 - - - 26,130 26,130 합 계 142,742,598 1,327,800 4,058,073 26,130 148,154,601 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 및 기타채무 - 44,640,574 여행수탁금 - 32,522,779 금융보증부채 - 347,476 기타비유동금융부채 - 2,031,860 합 계 - 79,542,689 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 대손상각비 (240,441) - - (320,401) - - - 기타의대손상각비 (1,750,000) - - (109,630) - - - 대손충당금환입 903,182 - - - - - - 이자수익 2,191,268 - 433,751 1,560,224 - 372,177 - 외환차익 526,800 - - 286,975 - - - 외환차손 (704,058) - - (223,412) - - - 외화환산이익 699 - - 484,256 - - - 외화환산손실 (2,277,521) - - (1,523) - - - 파생상품거래이익 - - - - - - 293,555 파생상품평가손실 - (682,517) - - (351,883) - - 매도가능금융상품처분이익 - - - - - 70,037 - 합 계 (1,350,071) (682,517) 433,751 1,676,489 (351,883) 442,214 293,555 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 가. 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 파생상품자산(비유동) - - 645,283 645,283 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 파생상품자산(비유동) - - 1,327,800 1,327,800 나. 공정가치 평가기법 관련내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 파생상품자산(비유동) 풋옵션 645,283 1,327,800 이항모형 주가변동성, 할인율 등 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 39,938 31,847 예적금 등 48,199,366 52,401,830 합 계 48,239,304 52,433,677 6. 사용이 제한된 예금의 내용 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 33,293,354 11,832,481 항공권 판매대금지급이행보증 등 장기금융상품 1,910,000 110,000 - 40,000 자유투어 홈쇼핑 지급보증 3,000 3,000 당좌개설보증금 2,000,000 - 모두투어인터내셔널 채무보증 2,812,500 - 모두스테이 채무보증 합 계 40,018,854 11,985,481 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 35,499,408 - 27,448,158 - 대손충당금 (116,953) - (98,662) - 미수금 1,342,653 - 6,212,358 - 대손충당금 (77,822) - (100,103) - 미수수익 1,134,475 - 1,387,358 - 대손충당금 - - (103,182) - 단기대여금 8,026,755 - 5,236,760 - 대손충당금 (1,750,000) - (800,000) - 보증금 - 4,229,125 - 3,631,397 전신전화가입권 - 12,686 - 12,685 장기대여금 - 10,606,860 - 11,964,150 합 계 44,058,516 14,848,671 39,182,687 15,608,232 (2) 보 고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초금액 98,662 100,103 103,182 800,000 1,101,947 설정(환입) 172,591 67,850 (103,182) 950,000 1,087,259 대손충당금 제각 (154,300) (90,131) - - (244,431) 기말금액 116,953 77,822 - 1,750,000 1,944,775 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초금액 199,127 140,264 243,552 550,000 1,132,943 설정(환입) 295,806 24,594 (140,370) 250,000 430,030 대손충당금 제각 (396,271) (64,755) - - (461,026) 기말금액 98,662 100,103 103,182 800,000 1,101,947 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 14,528,387 - 9,725,192 선급비용 318,583 1,488,446 368,921 합 계 14,846,970 1,488,446 10,094,113 9. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)