모두투어 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의전반적인 자본위험관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 연결회사는 자본관리지표로 자기자본 금액을 이용하고 있습니다. 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 부채비율도 관리요소이지만 여행수요가 증가할 때 수탁금이 일시적으로 증가하여 부채가 증가하는 경향이 있으므로 참고적인 지표로만 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	199,635,182	181,424,288

자 본	99,526,284	88,980,832

부채비율	200.59%	203.89%

나. 환위험 관리

연결회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 외화각1단위)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	17,212,517	14,370,425	15,700,838	2,745

CNH	336,186	-	118,982	-

JPY	206,460,866	-	58,945,611	-

CHF	78,854	-	77,208	-

EUR	655,478	-	358,739	-

AUD	158,850	-	98,838	-

CAD	108,432	-	26	-

HKD	57	-	57	-

NZD	37	-	37	-

GBP	6,453	-	3,203	-

SGD	2,605	-	2,605	-

IDR	2,000	-	2,000	-

TWD	53,716	-	95,600	-

THB	2,607,354	-	2,607,090	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	285,838	(285,838)	1,551,747	(1,551,747)

CNH	4,742	(4,742)	1,684	(1,684)

JPY	146,975	(146,975)	43,825	(43,825)

CHF	9,391	(9,391)	8,268	(8,268)

EUR	72,938	(72,938)	37,809	(37,809)

AUD	10,904	(10,904)	6,618	(6,618)

CAD	8,243	(8,243)	2	(2)

HKD	1	(1)	1	(1)

NZD	2	(2)	2	(2)

GBP	826	(826)	381	(381)

SGD	198	(198)	192	(192)

TWD	176	(176)	308	(308)

THB	7,651	(7,651)	7,455	(7,455)

합 계	547,885	(547,885)	1,658,292	(1,658,292)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.매각예정자산 및 부채로 분류된 연결회사의 외화자산, 부채는 없습니다.

다. 유동성위험 관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 기타채무 50,734,991 - - - 50,734,991 차입금(*) 25,059 24,227 - - 49,286 리스부채(*) 5,281,801 4,143,784 11,454,151 16,402,534 37,282,270 기타금융부채(*) 1,429,920 74,400 - 1,000,000 2,504,320 금융부채 계 57,471,771 4,242,411 11,454,151 17,402,534 90,570,867 (*) 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 하여 작성되었으며, 이자비용을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 연결회사의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 기타채무 861,690 - - 861,690 차입금(*) 32,022,468 - - 32,022,468 기타금융부채 - - 80,000 80,000 금융부채 계 32,884,158 - 80,000 32,964,158 (*) 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 하여 작성되었으며, 이자비용을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 기타채무 33,079,355 - - 33,079,355 차입금(*1) 98,176,907 1,245,485 1,045,829 100,468,221 리스부채(*1),(*2) 784,998 172,135 - 957,133 기타금융부채 2,542,720 - 80,000 2,622,720 금융부채 계 134,583,980 1,417,620 1,125,829 137,127,429 (*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. 라. 신용위험 관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 34,571,444 28,085,097 단기금융상품 51,170,261 62,464,107 매출채권및기타채권 23,457,000 11,266,826 리스채권 14,877,108 275,476 장기금융상품 80,000 5,074,241 장기성매출채권및기타채권 3,409,495 1,881,001 상각후원가측정금융자산 84,000 84,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,681,005 4,378,670 합계 129,330,313 113,509,418 (*1) 현금시재액이 제외되어 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 현금및현금성자산 3,827,726 단기금융상품 33,836,816 매출채권및기타채권 707,000 장기금융상품 53,586 장기성매출채권및기타채권 109,986 당기손익-공정가치측정금융자산 2,119,960 합계 40,655,074 2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 1,273,982 18,134,956 86,374 2,581 20 - 19,497,913 미수금 825,018 1,537,025 150,669 36,968 14,944 - 2,564,624 미수수익 797,874 - - - - - 797,874 리스채권 14,877,108 - - - - - 14,877,108 보증금 4,686,893 - - - - - 4,686,893 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기매출채권 - - - - - 1,147,472 1,147,472 장기미수금 - - - - 129,149 1,973,624 2,102,773 장기미수수익 191,338 - - - - 1,408,929 1,600,267 장기대여금 5,637,556 - - - - 32,110,319 37,747,875 합계 28,303,295 19,671,981 237,043 39,549 144,113 36,640,344 85,036,325 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 12개월이내 합계 매출채권 569,684 - 569,684 미수금 2,302 - 2,302 미수수익 397,737 - 397,737 단기대여금 5,600 - 5,600 보증금 109,986 - 109,986 합계 1,085,309 - 1,085,309 (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 198,103 8,109,322 148,212 1,136 4,196 1,939,231 10,400,200 미수금 571,938 1,016,594 10,038 4,025 - 881,112 2,483,707 미수수익 229,693 63,670 56,825 20,945 332 675,780 1,047,245 단기대여금 - - - 4,800,000 - 3,380,000 8,180,000 리스채권 275,476 - - - - - 275,476 보증금 3,295,046 - - - - - 3,295,046 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 69,914 - - - - - 69,914 합계 4,653,696 9,189,586 215,075 4,826,106 4,528 6,876,123 25,765,114 마. 이자율위험 관리 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니 다. 당기말 현재 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분(*) 전기말 단기차입금 27,900,000 유동성장기부채 43,343,882 장기차입금 45,040 합계 71,288,922 (*) 매각예정부채로 분류된 차입금은 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (275,959) 275,959 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동 당사는 효율적인 영업네트워크 구축을 위하여 당사의 ERP와 연동된 여행소매업체에게 예약관리 프로그램인 CS방식의 모두CRS와 현지파트너와의 원활한 자원공급과 고객의 니즈의 전달을 위한 네트워킹 프로그램인 여행플래너, 실시간 부킹엔진 등 온라인 영업을 지원하기 위한 다양한 시스템을 개발하였으며 계속적인 기능의 향상을 위해 지속적인 연구 및 개발활동을 진행하고 있습니다. 소속본부 운영기획본부 부서 운영기획부 웹개발 시스템운영 디자인 인프라운영 서비스개발 프로잭트운영 인원(명) 8 6 2 7 3 2 1 주요업무 시스템 기획 총괄 및 지원 웹 서비스 개발 및 운영 ERP 등 CS프로그램 개발/운영 웹디자인 업무 IT인프라, 서버운영 및 관리 웹 서비스 개발 및 운영 프로잭트 운영 7. 기타 참고사항 가. 여행알선 서비스 부문 -(주)모두투어네트워크, (주)모두투어인터내셔널, (주)크루즈인터내셔널, MODETOUR JAPAN INC., MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD, MODETOUR NETWORK UK LTD, MODETOUR NETWORK SPAIN S.L, PT. KOREA VISA CENTER JAKARTA [업계의 현황] 국경을 초월한 지구촌 시대의 도래와 인적·물적 자원의 원활한 이동을 목적으로 한 교통수단의 발달은 여행사업의 재료가 되는 여행목적지를 지속적으로 양산해 내었습니다. 또한 질적으로 보다 나은 삶을 영위하고자 하는 현대인들은 유연해진 여가시간을 적극 활용하여 자국뿐만 아니라 보다 넓은 세계로 이동하여 역사적 유적지 등의 다양한 문화를 체험하고 접촉함으로써 여행을 통해 자기 만족과 자아실현의 욕구를 충족하고자 합니다. 이에 따라 여행산업은 지속적으로 성장하였으며, 산업 내 여행업은 등록조건에 따라 아래와 같이 종합여행업, 국내외여행업, 국내여행업으로 분류됩니다. [여행업의 분류 및 등록조건] 구 분 내 용 자본금요건 등록 종합여행업 국내외를 여행하는 내국인 및 외국인을 대상으로 하는 여행업(사증(査證)을 받는 절차를 대행하는 행위를 포함한다) 5천만원 이상 특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장 국내외여행업 국내외를 여행하는 내국인을 대상으로 하는 여행업(사증을 받는 절차를 대행하는 행위를 포함한다) 3천만원 이상 특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장 국내여행업 국내를 여행하는 내국인을 대상으로 하는 여행업 1천5백만원 이상 특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장 출처: 관광진흥법 시행령 (개정 2021.3.23) [시장의 특성] (1) 노동 집약성 여행업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다.(2) 동시성과 계절성 소비자가상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며, 우리나라의 계절특성상 4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성을 가지고 있습니다. (3) 상품의 유사성 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유사상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다. (4) 민감성 상품의 소비성향 역시 지진이나 쓰나미와 같은 자연재해, 사스와 신종인플루엔자 등의 전염병 그리고 환율, 유가문제, 테러, 전쟁 등 외부환경의 정치, 경제, 사회, 문화 전반의 문제들에 민감한 반응을 보이는 산업입니다. [산업의 성장성] 세계관광기구(UNWTO)의 발표에 따르면 “코로나바이러스감염증-19(이하 코로나19)”로 인해 2021년 전세계 여행자 수는 코로나19 이전인 2019년 대비 약 -72% 감소하였지만, 2022년에 강력한 회복기를 보이며 팬데믹 이전이었던 2019년 수준의 63% 수준까지 올라왔다고 알렸습니다. UNWTO 는 올해 해외여행 관광이 팬더믹 이전 수준의 80~95% 까지 회복될 것으로 예상하고 있습니다.한국의 해외여행시장의 경우 총 출국자수(승무원포함)는 2010년부터 2019년까지 연평균(CAGR) 약 10%의 성장을 했지만 코로나19로 인해 2022년은 2019년도에 비해 약 -77% 감소하였습니다. 하지만 전 세계적으로 백신 및 치료제의 보급과 함께 많은나라들이 국경을 개방함에 따라, 세계여행시장 회복과 유사한 흐름으로 한국의 해외여행시장도 회복 할것으로 예상됩니다.1988년 이후 여행업계의 1차 성장기를 가져왔던 요인이 해외여행 전면 자유화였다면, 현재는 주5일제 확대시행, 가처분소득증가, 인구고령화, 원화강세, 항공좌석공급의 증대가 내국인 출국자의 증가 요인이라 판단됩니다. 그러나 2008년과 2009년과 같은 글로벌 경기침체나 2014년 세월호 참사 또는 2015년 메르스, 2020년 코로나19와 같은 전염성 질병의 발생 등으로 인한 여행지역의 피해는 해외여행 소비심리에 악영향을 미칠 수 있습니다. 그 밖에도 세계 각지에서 발생하고 있는 테러 위협 등 전세계적인 불안정한 정치상황과 같은 직접적인 요인과 선거나, 스포츠 이벤트와 같은 간접적 요인들도 여행수요에 영향을 미칠 수 있습니다.다만, 2010년 국민 총출국자 수가 2년간 침체되었던 여행수요의 급격한 증가로 전년 대비 31.6%의 성장률을 나타내며 크게 회복되었듯이 여행수요는 여행심리를 위축시키는 부정적인 위험요인들이 제거가 되면 강한 반등을 보이는 특징을 가지고 있습니다. 이와 더불어 주5일 근무 및 수업시행, 항공자유화 협정 및 상호무비자 협정 확대, 인천국제공항 활주로 추가 건설에 따른 항공공급의 확대 가능성, 베이비부머로 대표되는 은퇴세대의 여행시장 유입, 일과 삶의 균형을 중시하는 성향 확산, 여행 경험의 축적으로 인한 해외여행의 일상 소비재화 등 해외여행시장의 지속적 성장을 가져올 수 있는 여러 여건들이 코로나19로 인해 지연될 수는 있으나 그 방향성이 바뀌는 것은 아니라고 보고 있습니다. 따라서 코로나19가 전 세계 여행시장에 미치는 영향이 줄어든다면 해외여행시장은 성장을 다시 지속할 수 있을 것으로 예상하며 이러한 점들을 근거로 한국의 해외여행산업의 성장성을 긍정적으로 판단하고 있습니다. [경쟁상황] 한국관광공사와 한국일반여행업협회(KATA) 통계에 따르면 2006년 반기를 기준으로 중소기업 규모 이상인 상위 30개 여행사의 실적이 전체 관광목적 출국자수 대비 약 52%대의 점유율을 보였습니다. 우리나라보다 해외여행 개방조치가 25년 앞선 일본의 경우 2001년 기준으로 1,2,3종 여행사의 숫자가 1만 1천여 개였으며, 그 중 우리나라의 일반여행업 여행사와 같은 1종 여행사가 800여 개에 불과하였으나, 1종 여행사의 일본시장 점유율은 80% 이상으로 점점 대형화되면서 여행시장에서 차지하는 비중도 높아짐을 알 수 있습니다. 더군다나, JTB, 긴키니혼투어리스트 등 상위 5개 여행사가 1종 여행사 시장점유율의 80% 이상을 점유하는 것으로 나타나고 있습니다.국내 여행업계는 여행사를 통해 해외여행(KATA회원사 2007년, 2008년 실적기준)을 하는 여행자의 약 40%를 점유하고 있는 도매업(Wholesaler), 약 60%를 점유하고 있는 소매업(Retailer)으로 나뉩니다. 그러나 2007년 6월에 소매여행사 레드캡투어가 도매여행업 3위업체인 OK투어의 지분(40%)을 확보하며, 2004년 OK투어를 인수했던 하나투어로부터 경영권을 인수받게 됩니다. 소매여행사가 도매여행사를 인수하고, 도매여행사인 하나투어가 자회사 '하나투어리스트'를 통해 직판(소매)영업을 하고 있으며, 소매업체 1위인 롯데관광개발 (2010년 말 기준) 역시 협력업체를 통해 도매시장에 진출함으로써 업계는 도/소매간 구분이 모호해지며 무한 경쟁에 돌입하게 되었습니다.하지만 2010년을 기점으로 모두투어와 하나투어 같은 대형 홀세일 패키지 여행사의 비중이 점차로 커지는 점으로 미루어 볼 때 여행업계도 규모의 경제가 실현되고 있다 할 수 있습니다. 또한 2010년 초반 업계 선두 그룹에 속해 있던 롯데관광개발이 법정관리에 놓였다 회생하는 등의 모습을 미루어 볼 때 업계 내 홀세일 여행사로의 쏠림 현상은 가속화 될 것으로 보입니다.대한항공은 2010년 1월부터 항공권 발권대행수수료 자율화 정책을 시행하고 있습니다. 또한 아시아나 항공도 2011년 4월부터 같은 정책을 시행하고 있습니다. 이는 항공권 판매대행 수수료를 주 수입원으로 하고 있는 중소규모의 여행사 및 상용 항공권 판매 여행사의 수익성에 영향을 미쳤습니다. 더불어 2008년과 같은 원유가격의 상승과 그로 인한 유류할증료 증가, 원화 약세, 실질소득감소 그리고 2015년 메르스, 2020년 코로나19와 같은 각종 질병의 발생과 같은 악재가 지속될 경우 해외여행의 수요 위축이 곧 경영악화로 이어져 일반여행업체의 도산으로 인한 시장의 구조재편이 가속화 될 수 있습니다. 2018년에는 FIT 전문 여행사인 탑항공 외에 패키지 전문 여행사(e온누리여행사, 더좋은여행사 등) 들이 도산하여 시장구조재편이 되었습니다.2020년에는 코로나19로 인한 한국의 해외여행시장이 급격하게 위축되었습니다. 이로 인해 여행사와 항공사 등 여행시장의 모든 사업자들이 큰 어려움을 겪었습니다. 각 사의 재무상황의 차이로 인하여 코로나19 상황의 종식 전까지 회사를 유지할 수 있는 기업의 수는 지속적으로 줄어들 것으로 예상합니다. 이는 향후 여행시장의 경쟁을 완화시키고 생존자에게 유리한 시장환경이 조성되는 요인이 될 것으로 기대됩니다. (1) 시장점유율 2006년 7월 이후로 출국목적 별 내국인출국자가 집계되지 않은 이유로 관광목적출국자 대비 당사의 기획여행판매인원수로 계산하는 시장점유율은 구할 수 없습니다. 그리하여 아웃바운드 여행업의 시장 점유율은 인원 기준으로 구분하고 총출국 인원 대비(승무원제외) 회사의 해외 총 송객인원(기획여행상품+항공권 판매인원)으로 점유율을 산정하였습니다. (단위: 천 명) 년도 2023년 2022년 2021년 2020년 2019년 구분 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 인원 21,293 1,314 5,905 311 803 14 3,689 430 26,920 2,889 점유율 6.2% 5.3% 1.8% 11.7% 10.7% [자료: 한국관광공사(KNTO), 당사통계, 총출국자는 승무원 제외] 나. 호텔 위탁 운영 및 대행 서비스 부문 -(주)모두스테이, MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY [업계의 현황] 2006년 이후 세계 호텔산업의 규모는 지속적으로 확대되는 추세를 보이며, 특히 2009년 큰폭으로 성장하였습니다. 세계관광기구(UNWTO)의 자료에 의하면 2009년 기준 세계 호텔수는 757,023개, 객실수는 20,003,698개에 이릅니다. 이 기간에는 외환위기 및 자연재해가 유난히 많았음에도 이런 성장을 보인 것은 놀랍다 할 수있으며, 향후로도 호텔 산업은 지속적인 성장세를 보일 것으로 예상됩니다. 국내 호텔사업 또한 세계 시장과 같은 성장세를 보였으며, 급속도로 늘어난 중국인 인바운드 수요로 인해 일부지역에는 호텔 부족현상까지 빚어 질 정도로 향후 성장 가능성이 매우 높은 산업이라 할 수 있습니다. 하지만 2020년 코로나19의 전세계적 확산으로 인해 한국은 물론 전세계 호텔시장이 부진한 상황입니다. 그러나, 여행수요는 강한 회복력을 가지고 있어 코로나19 종식 이후 한국 호텔산업을 비롯, 전세계 호텔시장은 성장국면에 들어갈 것으로 예상합니다. [참고: 세계관광기구, 문화체육관광부] [시장의 특성] 호텔시장도 기본적으로 여행시장과 비슷한 특징을 가지고 있습니다. 천재 지변과 경제상황에 크게 반응한다는 것이 그러하며, 성비수기가 뚜렸하다는 점 또한 비슷한 모습입니다. 시장의 트랜드는 지역과 시기에 따라 다르지만 최근 호텔시장은 중고가의 고급호텔 위주로의 성장에서 세계경제위기의 영향으로 중저가 호텔 시장이 눈에 띄게 성장하는 모습을 보이고 있습니다. 아울러 고급호텔과 중저가 호텔간의 양극화 현상도 심화되고 있다는 것이 특징적인 모습입니다. 또한 무인 자동화 시스템 도입, 지속가능한 친환경 호텔의 성장 등의 등장으로 그 형태도 점점 다양해져 고객들의 선택의 폭을 넓게 하고 있는 모습입니다. 여행지에서만 호텔을 숙박하는 것이 아닌 이른바 '호캉스'를 위해 호텔을 찾는 고객도 늘어나는 등 고객의 취향은 더욱더 다양해지고 있습니다. [산업의 성장성] 현재 한국의 외래관광객 증가율은 코로나 19 이전까지 5년간 평균 약 6%를 기록 하고 있으며, 중국인 관광객은 코로나 19 이전까지 5년간 5%의 성장률을 기록하고 있습니다. 2019년 말 기준 총 입국자는 약 1,750만명 이며 이는 국민 출국자(승무원 제외)의 약 65%에 해당하는 규모 입니다. 이런 성장은 장기적 관점에서 국가간 항공시장의 개방이 확대 되면서 지속 될 것으로 보이며, 아울러 대체공휴일의 확대, 근로시간 단축 등의 정책에 따른 내국민의 국내여행 활성화 및 수요 증가로 시장성장에 대한 전망을 밝게 합니다. 2020년 코로나19의 전세계적 유행으로 인해 전세계 호텔산업이 고전하였습니다. 코로나19의 종식 이후 고객의 안전 및 위생 등에 대한 요구 수준은 높아지겠지만, 산업 전체적으로 고객의 수준을 맞추어 낸다면 산업의 성장성은 상술한 요소들로 인해 성장을 지속할 것으로 전망합니다. [경쟁상황] 한국문화관광연구원 자료에 따르면 국내 숙박시설 인프라는 다른 나라에 비해 부족한 실정입니다. 관련 업계 종사자들은 숙박시설 부족으로 외국인 관광객 모집에 어려움을 호소 하기도 합니다. 하지만 2011년 이후 서울지역에서 사업계획을 승인 받은 호텔만 169개 25,213실에 이르고 이중 건설중인 호텔이 110개에 이른 다는 사실은 향후 호텔 공급과잉을 초래할 수 있다는 불안 요소로 작용 하기도 합니다. 아울러 외국계 체인 호텔의 활발한 진입은 향후 시장경쟁을 가속화 시킬 수 있는 요인으로 보입니다. 또한, 코로나19로 인해 경영이 어려워진 중소규모 호텔이 늘어남에 따라 M 혹은 건물의 용도변경 등을 통해 구조 재편이 일어날 것으로 예상합니다. 다. 부동산투자 부문 -(주)모두투어자기관리부동산투자회사 [업계의 현황] 부동산투자회사(REITs : Real Estate Investment Trusts)는 부동산투자회사법에 따라 설립된 회사로서, 다수의 투자자로부터 자금을 모아 총 자산의 70% 이상을 부동산에 투자운영하여 배당가능이익의 90% 이상을 배당하여 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 상법상의 주식회사입니다.또한, 부동산투자회사는 회사형태, 상근임직원 여부 및 존속기한 등에 따라 자기관리/위탁관리/기업구조조정부동산투자회사로 구분됩니다. 현황> 구분 리츠 수(개) 자산총계(조원) 자산기준비율(%) CR리츠 14 2.39 2.54 위탁관리리츠 352 90.92 96.86 자기관리리츠 4 0.56 0.60 계 370 93.87 100.0 상장리츠 23 15.57 16.59 [자료: 2023년 말 기준, 리츠정보시스템] [산업의 성장성] 부동산투자회사 시장규모는 지속적으로 성장하고 있습니다. 부동산투자회사 제도가 도입된 이후, 2002년 자산규모 5,584억원을 시작으로 2017년도에 34.2조원까지 성장하였으며, 2018년 43.2조원, 2019년 51.2조원, 2020년 61.3조원, 2021년 75.6조원, 2022년 87.7조원규모로 성장하였습니다. 부동산 간접투자 활성화를 위해 정부는 리츠 육성의지를 나타내고 있으며, 이에 따른 리츠시장 확대가 예상됩니다 [시장의 특성] 투자자산 유형별 현황을 살펴보면, 2015년까지 오피스가 50% 이상을 차지하며 포트폴리오를 구성하고 있었으나 최근 리테일 및 주택을 중심으로 공장, 호텔, 복합쇼핑몰 등 투자물건이 점차 다양화 되고 있습니다. 현황> 구분 리츠 수(개) 자산총계(조원) 자산기준 비율(%) 주택 179 44.94 47.87 오피스 83 26.20 27.91 리테일 27 7.16 7.63 물류 45 7.30 7.78 호텔 7 0.82 0.87 복합형 23 3.97 4.23 기타 6 3.48 3.71 계 70 93.87 100.0 [자료: 2023년 말 기준, 리츠정보시스템] 라. 조직도* 보고기준일 현재 지배회사인 모두투어네트워크의 조직도는 아래와 같습니다 2023.12.31 조직도.jpg 2023.12.31 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약 재무상태표 (단위: 원) 과목 제35기 제34기 제33기 Ⅰ. 유동자산 229,193,748,075 109,997,230,401 89,067,300,413 (1) 당좌자산 115,366,445,943 105,696,919,620 57,331,124,974 (2) 재고자산 29,312,926,370 4,300,310,781 1,347,303,045 (3) 매각예정자산 84,514,375,762 - 30,388,872,394 Ⅱ. 비유동자산 69,967,717,178 160,407,888,908 169,147,154,207 (1) 투자자산 8,866,794,582 56,187,143,448 22,070,280,842 (2) 유형자산 20,387,157,181 89,965,325,149 144,658,827,825 (3) 무형자산 13,961,174,301 5,981,182,293 65,024,751 (4) 기타비유동자산 26,752,591,114 8,274,238,018 2,353,020,789 자 산 총 계 299,161,465,253 270,405,119,309 258,214,454,620 Ⅰ. 유동부채 173,521,119,112 177,745,962,942 109,277,448,438 Ⅱ. 비유동부채 26,114,062,531 3,678,324,705 47,239,873,216 부 채 총 계 199,635,181,643 181,424,287,647 156,517,321,654 지배기업소유지분 70,513,120,193 55,761,017,636 69,578,689,259 Ⅰ. 자본금 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 27,010,731,085 28,451,167,401 28,313,417,818 Ⅲ. 자본조정 (27,148,305,015) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅵ. 기타포괄손익누계액 (79,290,159) (51,653,971) (25,959,476) Ⅴ. 이익잉여금 61,279,984,282 51,306,262,226 65,235,988,937 비지배지분 29,013,163,417 33,219,814,026 32,118,443,707 자 본 총 계 99,526,283,610 88,980,831,662 101,697,132,966 부 채 와 자 본 총 계 299,161,465,253 270,405,119,309 258,214,454,620 나. 연결 요약 손익계산서 (단위: 원) 과목 제35기 제34기 제33기 매출액 178,584,867,440 29,449,596,995 3,740,124,487 영업이익 11,557,464,055 (22,104,274,713) (22,997,574,923) 계속영업당기순이익 7,474,536,679 (20,007,028,228) (14,477,491,202) 중단영업당기순이익 5,713,064,795 7,966,030,718 32,970,161,701 당기순이익 13,187,601,474 (12,040,997,510) 18,492,670,499 지배기업 소유주지분 10,278,090,617 (16,183,334,944) 17,572,614,598 비지배지분 2,909,510,857 4,142,337,434 920,055,901 기본주및희석주당순이익 592 (932) 1,012 연결회사수 8 11 9 다. 요약 재무상태표 (단위: 원) 과목 제35기 제34기 제33기 Ⅰ. 유동자산 158,138,495,410 75,760,044,355 48,940,427,088 (1) 당좌자산 128,965,368,698 71,496,263,693 47,782,268,650 (2) 재고자산 29,173,126,712 4,263,780,662 1,158,158,438 Ⅱ. 비유동자산 73,059,986,766 70,762,459,292 65,590,132,418 (1) 투자자산 18,831,457,411 42,105,961,554 48,300,215,297 (2) 유형자산 2,900,803,890 819,583,622 1,353,224,650 (3) 무형자산 13,959,242,420 5,967,946,123 32,840,059 (4) 기타비유동자산 37,368,483,045 21,868,967,993 15,903,852,412 자 산 총 계 231,198,482,176 146,522,503,647 114,530,559,506 Ⅰ. 유동부채 136,678,201,631 90,110,708,612 40,118,652,338 Ⅱ. 비유동부채 26,024,071,734 15,426,431,260 14,002,558,219 부 채 총 계 162,702,273,365 105,537,139,872 54,121,210,557 Ⅰ. 자본금 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 28,227,872,300 29,668,308,616 29,668,308,616 Ⅲ. 자본조정 (27,148,305,015) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅵ. 기타포괄손익누계액 - - (123,199,677) Ⅴ. 이익잉여금 57,966,641,526 35,261,813,179 54,808,998,030 자 본 총 계 68,496,208,811 40,985,363,775 60,409,348,949 부 채 와 자 본 총 계 231,198,482,176 146,522,503,647 114,530,559,506 종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 라. 요약 손익계산서 (단위: 원) 과목 제35기 제34기 제33기 매출액 168,619,122,952 32,637,015,270 4,084,724,891 영업이익 8,725,505,623 (14,209,695,387) (20,424,236,317) 당기순이익 23,003,265,821 (19,522,829,717) (4,891,656,448) 기본주당순이익 1,324 (1,124) (282) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 35 기 2023.12.31 현재 제 34 기 2022.12.31 현재 제 33 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 Ⅰ.유동자산 229,193,748,075 109,997,230,401 89,067,300,413 현금및현금성자산 (주3,4,5,6,32) 34,712,373,351 28,373,978,946 11,522,529,888 단기금융상품 (주3,4,6,10,32) 51,170,260,538 62,464,106,895 30,958,395,496 매출채권및기타채권 (주3,4,7,23) 23,456,999,917 11,266,826,235 8,582,325,895 리스채권 (주3,4,14) 1,095,237,240 275,475,986 281,219,458 유동재고자산 (주8) 29,312,926,370 4,300,310,781 1,347,303,045 당기법인세자산 (주29) 48,305,396 269,539,430 4,585,017,502 기타유동자산 (주9) 4,883,269,501 3,046,992,128 1,401,636,735 매각예정자산 (주35) 84,514,375,762 30,388,872,394 Ⅱ.비유동자산 69,967,717,178 160,407,888,908 169,147,154,207 장기금융상품 (주3,4,6,10,32) 80,000,000 5,074,241,158 8,090,302,137 장기성매출채권및기타채권 (주3,4,7) 3,409,494,633 1,881,000,640 1,706,604,282 상각후원가 측정 금융자산 (주3,4,10) 84,000,000 84,000,000 당기손익-공정가치금융자산 (주3,4,10) 1,681,004,915 4,378,670,378 12,905,655,000 관계기업투자 (주11) 7,021,789,667 450,231,912 1,074,323,705 유형자산 (주12,14) 20,387,157,181 89,965,325,149 144,658,827,825 투자부동산 (주13) 46,200,000,000 영업권이외의무형자산 (주15) 13,961,174,301 5,981,182,293 65,024,751 장기리스채권 (주3,4,14) 13,781,870,592 기타비유동자산 (주9) 82,813,969 33,287,692 22,880,066 이연법인세자산 (주29) 9,478,411,920 6,359,949,686 623,536,441 자산총계 299,161,465,253 270,405,119,309 258,214,454,620 부채 Ⅰ.유동부채 173,521,119,112 177,745,962,942 109,277,448,438 매입채무 및 기타채무 (주3,4,16) 58,623,370,521 33,079,355,345 18,499,985,674 여행수탁금 63,200,177,451 29,010,777,085 605,932,489 선수금 (주23) 6,124,297,579 6,411,886,341 6,305,673,860 단기차입금 (주3,4,17,33) 52,400,000,000 16,988,178,473 유동성장기차입금 (주3,4) 23,776,519 44,226,621,994 54,892,284,678 기타유동금융부채 (주3,4,19) 1,429,919,600 2,542,719,600 1,597,800,005 당기법인세부채 (주29) 5,127,486 2,679,949,995 345,615,307 유동파생상품부채 74,677,273 리스부채 (주3,4,14,31,33) 3,426,633,815 763,800,453 1,255,344,184 유동충당부채 (주20) 131,448,711 501,522,399 447,262,858 기타 유동부채 (주3,4,18,33) 4,575,557,650 6,129,329,730 8,264,693,637 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채 (주35) 35,980,809,780 Ⅱ.비유동부채 26,114,062,531 3,678,324,705 47,239,873,216 장기차입금 (주3,4,17,33) 23,776,462 2,258,239,982 45,363,200,000 기타비유동금융부채 (주3,4,19,33) 585,195,413 80,000,000 80,000,000 장기리스부채 (주3,4,14,31,33) 24,031,077,150 168,645,633 295,657,976 확정급여부채 (주21) 954,447,592 641,211,892 912,368,514 장기종업원급여부채 (주21) 449,609,714 500,325,454 527,012,803 비유동충당부채 (주20) 69,956,200 29,901,744 61,633,923 부채총계 199,635,181,643 181,424,287,647 156,517,321,654 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 70,513,120,193 55,761,017,636 69,578,689,259 Ⅰ.자본금 (주22) 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주22) 24,591,404,578 24,591,404,578 24,591,404,578 Ⅲ.자기주식 (주22) (27,148,305,015) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (주22) 61,279,984,282 51,306,262,226 65,235,988,937 Ⅴ.기타자본항목 (주22) 2,340,036,348 3,808,108,852 3,696,053,764 비지배지분 29,013,163,417 33,219,814,026 32,118,443,707 자본총계 99,526,283,610 88,980,831,662 101,697,132,966 자본과부채총계 299,161,465,253 270,405,119,309 258,214,454,620 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 Ⅰ.매출액 (주23) 178,584,867,440 29,449,596,995 3,740,124,487 Ⅱ.매출원가 (주24,25) 30,329,155,360 8,747,281,704 542,532,349 Ⅲ.매출총이익 148,255,712,080 20,702,315,291 3,197,592,138 Ⅳ.판매비와관리비 (주25,31) 136,698,248,025 42,806,590,004 26,195,167,061 종업원급여비용 (주21,31) 46,443,321,615 20,391,065,325 16,387,297,041 감가상각비와기타상각비 (주12,13,14,15) 3,034,470,105 1,213,301,998 2,981,350,775 지급수수료 66,897,105,818 12,812,840,335 2,802,523,271 대손상각비(대손충당금환입) 3,305,928 (423,545,668) 621,178,151 기타판매비와관리비 20,320,044,559 8,812,928,014 3,402,817,823 Ⅴ.영업이익(손실) 11,557,464,055 (22,104,274,713) (22,997,574,923) Ⅵ.기타손익 및 금융손익 (9,208,819,070) (3,059,129,143) 1,757,950,495 기타수익 - 기타 (주26) 4,405,850,824 4,528,460,621 6,273,399,057 기타수익 - 기타의 대손충당금 환입 (주26) 53,951,989 158,836,195 기타비용 - 기타 (주26) 14,489,383,221 6,859,191,965 5,607,886,683 기타비용 - 기타의 대손상각비 (주26) 388,012,808 243,183,578 금융수익 - 기타 (주27,31) 389,914,537 4,629,035 금융수익 - 유효이자율법에의한 이자수익 2,598,628,910 559,686,985 1,006,769,953 금융비용 (주27,31) 2,113,830,120 954,023,965 (165,386,516) Ⅶ.종속기업및관계기업투자손익 (주11,28) 3,663,655,921 (215,946,791) 4,018,543,598 Ⅷ.법인세차감전순이익 6,012,300,906 (25,379,350,647) (17,221,080,830) Ⅸ.법인세비용 (주29) (1,462,235,773) (5,372,322,419) (2,743,589,628) 계속영업 당기순이익(손실) 7,474,536,679 (20,007,028,228) (14,477,491,202) 중단영업 당기순이익 5,713,064,795 7,966,030,718 32,970,161,701 Ⅹ.당기순이익(손실) 13,187,601,474 (12,040,997,510) 18,492,670,499 XI.계속영업 분기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 7,488,977,908 (20,000,248,503) (14,215,197,636) 비지배지분 (14,441,229) (6,779,725) (262,293,566) XII.중단영업 분기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 2,789,112,709 3,816,913,559 31,787,812,234 비지배지분 2,923,952,086 4,149,117,159 1,182,349,467 XIII.기타포괄손익 (326,081,948) 92,309,623 1,044,531,304 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (298,437,474) 98,844,543 1,006,002,604 보험수리적손익 (주21,29) (298,437,474) 98,844,543 1,006,002,604 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (27,644,474) (6,534,920) 38,528,700 지분법자본변동 5,552,687 (30,878,414) 93,562,577 통화스왑평가손익 127,933,655 이자율스왑평가손익 33,114,465 224,578,807 해외사업환산손익 (33,197,161) (8,770,971) (407,546,339) XIV. 총포괄손익 12,861,519,526 (11,948,687,887) 19,537,201,803 XV. 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 9,952,016,955 (16,110,184,896) 18,434,569,304 비지배지분 2,909,502,571 4,161,497,009 1,102,632,499 XVI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 (주30) 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 계속영업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 431 (1,152.0) (819.0) 중단영업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 161 220 1,831 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본항목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 47,336,393,735 4,507,891,891 52,490,932,184 28,209,391,638 80,700,323,822 지분법자본변동 93,562,577 93,562,577 93,562,577 통화스왑평가손익 53,940,341 53,940,341 73,993,314 127,933,655 이자율스왑평가손익 94,688,588 94,688,588 129,890,219 224,578,807 해외사업환산손익 (386,239,404) (386,239,404) (21,306,935) (407,546,339) 보험수리적손익 1,006,002,604 1,006,002,604 1,006,002,604 Ⅹ.당기순이익(손실) 17,572,614,598 17,572,614,598 920,055,901 18,492,670,499 비지배지분 취득 (667,790,229) (667,790,229) 398,807,097 (268,983,132) 비지배지분 배당 조정 연차배당 (679,022,000) (679,022,000) (679,022,000) 자기주식처분 연결대상범위의 변동 2,407,612,473 2,407,612,473 2021.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 65,235,988,937 3,696,053,764 69,578,689,259 32,118,443,707 101,697,132,966 2022.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 65,235,988,937 3,696,053,764 69,578,689,259 32,118,443,707 101,697,132,966 지분법자본변동 (30,878,414) (30,878,414) (30,878,414) 통화스왑평가손익 이자율스왑평가손익 13,961,967 13,961,967 19,152,498 33,114,465 해외사업환산손익 (8,778,048) (8,778,048) 7,077 (8,770,971) 보험수리적손익 98,844,543 98,844,543 98,844,543 Ⅹ.당기순이익(손실) (16,183,334,944) (16,183,334,944) 4,142,337,434 (12,040,997,510) 비지배지분 취득 비지배지분 배당 조정 2,154,763,690 2,154,763,690 (2,154,763,690) 연차배당 (905,363,000) (905,363,000) 자기주식처분 연결대상범위의 변동 137,749,583 137,749,583 137,749,583 2022.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 51,306,262,226 3,808,108,852 55,761,017,636 33,219,814,026 88,980,831,662 2023.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 51,306,262,226 3,808,108,852 55,761,017,636 33,219,814,026 88,980,831,662 지분법자본변동 (5,931,087) 5,552,687 (378,400) (378,400) 통화스왑평가손익 이자율스왑평가손익 해외사업환산손익 (33,188,875) (33,188,875) (8,286) (33,197,161) 보험수리적손익 (298,437,474) (298,437,474) (298,437,474) Ⅹ.당기순이익(손실) 10,278,090,617 10,278,090,617 2,909,510,857 13,187,601,474 비지배지분 취득 비지배지분 배당 조정 연차배당 (7,116,153,180) (7,116,153,180) 자기주식처분 6,246,453,005 (1,440,436,316) 4,806,016,689 4,806,016,689 연결대상범위의 변동 2023.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (27,148,305,015) 61,279,984,282 2,340,036,348 70,513,120,193 29,013,163,417 99,526,283,610 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 47,759,422,964 61,230,414,758 (26,427,091,266) 1.영업에서창출된현금 50,922,351,899 59,053,511,817 (23,867,009,005) 당기순이익(손실) 13,187,601,474 (12,040,997,510) 18,492,670,499 나.가감 13,069,537,209 10,330,409,930 (36,378,515,826) 퇴직급여 조정 320,571,638 458,847,762 347,510,170 복리후생비 165,284,260 (7,687,349) (242,437,397) 대손상각비 조정 8,937,278 (423,348,635) 605,374,313 대손충당금 환입 (53,951,989) (229,935,252) 기타의 대손상각비 조정 388,012,808 243,892,109 지분법손실 조정 484,779,636 206,355,190 119,391,743 외화환산이익 조정 (776,781,607) (1,364,839,880) (1,625,995,513) 외화환산손실 조정 1,030,624,087 2,776,222,390 1,767,999,563 통화스왑평가이익 (1,536,872,831) (1,489,600,000) 통화스왑평가손실 32,222,831 감가상각비에 대한 조정 4,352,470,429 5,397,411,566 3,468,393,227 사용권자산처분손실 10,388,165,131 2,022,576,105 투자부동산상각비 292,366,245 무형자산상각비에 대한 조정 77,379,276 72,777,458 66,653,909 유형자산처분이익 조정 (7,141,471,744) 유형자산처분손실 조정 23,666,708 1,729,916 유형자산폐기손실 조정 1,033,000 946,668 2,102,288 유형자산손상차손 조정 4,630,535,020 3,370,758,972 무형자산손상차손 조정 269,773,508 428,223,292 재고자산평가손실 조정 876,770,353 311,070,848 42,204,527 재고자산감모손실 조정 1,627,382 매각예정비유동자산손상차손 1,781,425,457 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (322,294,537) (1,215,551,814) (1,549,805,001) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (4,148,435,557) (4,137,935,341) 관계기업투자주식손상차손 9,591,601 마일리지보상비용 36,656,887 53,466,077 금융보증부채환입 (4,629,035) 잡손실 조정 447,826,250 389,031,005 잡이익 조정 (139,642,587) (71,492,315) 리스변경이익 (40,739,054,792) 급여 4,425,421,000 이자비용 조정 4,249,922,755 3,614,985,359 3,944,194,541 이자수익에 대한 조정 (3,226,353,167) (860,826,301) (1,035,236,342) 법인세비용 조정 (40,050,232) (2,443,402,581) (2,158,119,426) 다.자산ㆍ부채의 증감 24,665,213,216 60,764,099,397 (5,981,163,678) 매출채권의 감소(증가) (8,842,073,671) (10,032,164,622) (1,040,140,531) 기타채권의 감소(증가) 조정 (2,322,872,707) 1,470,461,411 (706,767,067) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (2,225,753,084) (1,620,983,265) 41,978,910 재고자산의 감소(증가) (25,888,869,321) (3,251,130,285) 13,200,807 기타비유동자산의 증가 (57,548,575) (12,634,793) 37,128,719 매입채무(미지급금)의 증가(감소) 27,644,176,620 15,030,951,462 7,397,287 기타채무의 증가(감소) 3,675,998,754 1,727,401,595 (3,555,638,141) 여행수탁금의 증가(감소) 34,192,472,677 28,411,762,394 365,314,397 선수금의 증가(감소) 789,035,852 194,750,273 (61,777,580) 기타유동부채의 증가(감소) 718,588,680 681,789,900 112,402,400 기타비유동부채의 증가(감소) 94,400,000 (138,793,398) 이연수익의 증가(감소) (2,164,188,201) (1,969,683,071) (132,880,115) 마일리지지급액 (347,071,688) (18,323,559) (6,476,366) 장기종업원급여부채 지급액 (216,000,000) (19,000,000) (49,000,000) 확정급여부채 지급액 (385,082,120) (222,551,000) (867,113,000) 매각예정자산의 감소 30,393,452,957 2.이자수취 2,027,510,656 1,499,444,836 768,188,639 3.배당금수취(영업) 584,675,258 1,168,174,255 478,400,001 4.이자지급(영업) (2,770,527,886) (3,835,617,410) (3,889,277,757) 5.법인세환급(납부) (3,004,586,963) 3,344,901,260 82,606,856 Ⅱ.투자활동현금흐름 4,920,064,776 (23,069,874,275) 40,925,443,708 단기금융상품의 감소 93,247,234,853 84,494,814,233 121,211,826,617 단기금융상품의 취득 (104,816,737,376) (115,516,756,291) (77,554,981,048) 장기금융상품의 감소 4,485,000,000 12,934,660,979 장기금융상품의 취득 (10,001,945,023) (9,918,600,000) (5,458,000,000) 단기대여금의 처분 4,300,000,000 548,197,089 단기대여금의 취득 (1,367,460,880) 장기대여금의 처분 274,230,000 보증금의 감소 1,679,986,495 578,781,530 1,028,876,944 보증금의 증가 (3,178,180,337) (930,878,912) (43,593,900) 토지의 처분 22,396,375,396 건물의 취득 (2,740,000) (181,000,000) 건물의 처분 9,598,446,598 기계장치의 취득 (16,755,497) 사무용비품의 처분 1,730,519 2,818,182 사무용비품의 취득 (1,401,416,615) (630,818,966) (24,523,474) 시설장치의 처분 5,176,006 779,614 차량운반구의 처분 1,977,137 소프트웨어의 취득 (96,241,309) (151,998,000) (600,000) 취득중인자산의 증가 (7,850,000,000) (5,740,000,000) 리스채권의 증가(감소) 1,746,669,614 960,404,895 1,121,413,684 당기손익-공정가치금융자산의취득 900,000,000 8,000,000,000 상각후원가 금융자산의 취득 (84,000,000) 연결대상범위변동으로 인한 순현금유출 (1,776,538,548) Ⅲ.재무활동현금흐름 (주33) (42,198,564,636) (21,412,474,400) (5,700,803,668) 단기차입금의 증가 7,000,000,000 16,995,380,000 단기차입금의 상환 (20,900,000,000) (25,221,826,000) 장기차입금의 상환 (2,213,200,000) 장기차입금의 증가 480,000,000 임대보증금의 증가 70,000,000 임대보증금의 감소 (10,000,000) (30,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (6,226,621,994) (203,368,341) (518,589,326) 배당금지급 (7,157,781,309) (905,363,000) (756,233,391) 리스부채의 상환 (3,537,961,333) (2,071,917,059) (4,496,377,819) 사채의 상환 (17,176,000,000) 비지배지분 추가취득 (268,983,132) 잔여수익증권의 취득 (2,163,000,000) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (309,806,795) (368,730,278) (37,746,243) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 10,171,116,309 16,379,335,805 8,759,802,531 Ⅵ.연결범위의 변동 472,113,253 (10,399,511,890) Ⅶ.기초현금및현금성자산 28,373,978,946 11,522,529,888 13,162,239,247 Ⅷ.기말현금및현금성자산 38,545,095,255 28,373,978,946 11,522,529,888 3. 연결재무제표 주석 제 35(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 34(전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 모두투어네트워크(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 우종웅 2,063,102 10.92 2,053,751 10.87 유인태 19,321 0.10 14,450 0.08 우준열 28,058 0.15 21,031 0.11 자기주식 1,248,921 6.61 1,536,286 8.13 우리사주조합 51,184 0.27 78,994 0.42 기타 15,489,414 81.95 15,195,488 80.39 합계 18,900,000 100.00 18,900,000 100.00 1.2 종속기업의 개요 (1) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) ㈜모두투어인터내셔널 1,148,140 95.81 1,148,140 95.81 여행알선 대한민국 12월 ㈜크루즈인터내셔널 1,690,000 89.92 1,690,000 89.92 여행알선 대한민국 12월 ㈜모두스테이(*1) - - 1,400,000 100.00 호텔업 대한민국 12월 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*2) 39,134,075 42.16 39,134,075 42.16 부동산투자 대한민국 12월 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 132,750 100.00 132,750 100.00 호텔업 베트남 12월 MODETOUR JAPAN INC 75,508 100.00 75,508 100.00 여행알선 일본 12월 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 414,775 100.00 414,775 100.00 여행알선 중국 12월 PT KOREA VISA CENTER JAKARTA 800,000 99.99 800,000 99.99 여행알선 인도네시아 12월 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*3) - - 18,000,000 59.94 건물임대및관리 대한민국 12월 MODETOUR NETWORK UK LTD 55,710 100.00 55,710 100.00 여행알선 영국 12월 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 4,002 100.00 4,002 100.00 여행알선 스페인 12월 (*1) 당기 중 ㈜모두스테이의 파산선고에 따라 지배력을 상실하였습니다.(*2) 지배기업은 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2023년 11월 10일 보유 지분에 대한 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석 35참조)(*3) 지배기업은 2021년 10월 및 2023년 1월 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(62.02%)을 취득하였으며, 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 취득한 수익증권(9.94%) 및 잔여 수익증권(28.04%)에 대한 지배기업의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으나 당기 중 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 지배기업은 투자신탁의 관련 활동을 지시하는 당사자인 집합투자업자의 해임, 존속기한 연장, 신탁계약 변경을 수익자전원동의 조건에 따라 단독으로지시할 수 없어 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 연결범위의 변동내역 구분 변동내용 사유 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 제외 지배력 상실 ㈜모두스테이 제외 지배력 상실 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 제외 매각예정 회사명 변동내용 사유 MODETOUR NETWORK UK LTD 추가 신규 편입 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 추가 신규 편입 2) 연결범위 변동 시 요약재무정보 (단위: 천원) 구 분(*) 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 ㈜모두스테이 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 변동사유 제외 제외 매각예정 자산: 현금및현금성자산 1,071,321 705,217 3,832,722 매출채권및기타채권 323,604 397,183 816,986 기타유동자산 20,801 23,763 33,862,515 투자자산 - - 3,988,212 유형자산 및 무형자산 55,370,759 6,253 44,594,296 기타비유동자산 - - 111,773 자산합계 56,786,485 1,132,416 87,206,504 부채: 기타채무 16,306 2,974,796 861,690 기타유동부채 84,508 149,556 3,508,230 차입금 - 29,567,875 31,500,000 기타비유동부채 38,000,000 - 110,890 부채합계 38,100,814 32,692,227 35,980,810 자본 18,685,671 (31,559,811) 51,225,694 (*) 요약재무정보는 연결조정이 반영되지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구분 MODETOUR NETWORK UK LTD MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 변동사유 추가 추가 자산: 현금및현금성자산 219,423 252,690 매출채권및기타채권 380,728 9,431 재고자산 11,343 3,488 기타유동자산 888 970 유형자산 7,835 24 기타비유동자산 14,379 2,594 자산합계 634,596 269,197 부채: 기타채무 250,877 70,891 리스부채 4,099 - 차입금 - 440,491 부채합계 254,976 511,382 자본 379,620 (242,185) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜모두투어인터내셔널 514,574 3,640,975 (3,126,401) 767,124 31,657 ㈜크루즈인터내셔널 1,312,338 213,218 1,099,120 2,065,201 104,357 ㈜모두스테이(*1) - - - 1,256,764 (260,377) ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*2) 87,206,504 35,980,810 51,225,694 11,847,399 9,592,087 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 9,236,637 16,617,375 (7,380,738) 1,444,473 (1,192,360) MODETOUR JAPAN INC 2,211,786 612,524 1,599,262 2,628,125 1,220,503 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 539,087 113,014 426,073 246,719 34,121 PT KOREA VISA CENTER JAKARTA 1,378,963 2,458,637 (1,079,674) 2,366,373 856,697 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*3) - - - 875,243 456,920 MODETOUR NETWORK UK LTD 543,339 190,813 352,526 1,022,261 (54,858) MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 184,181 468,135 (283,954) 260,752 (27,975) 합계 103,127,409 60,295,501 42,831,908 24,780,434 10,760,772 (*1) 당기 중 ㈜모두스테이의 파산선고에 따라 지배력을 상실하였습니다.(*2) 지배기업은 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 회사가 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2023년 11월 10일 보유 지분에 대한 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석 35참조)(*3) 지배기업은 2021년 10월 및 2023년 1월 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(62.02%)을 취득하였으며, 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 취득한 수익증권(9.94%) 및 잔여 수익증권(28.04%)에 대한 지배기업의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으나 당기 중 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 지배기업은 투자신탁의 관련 활동을 지시하는 당사자인 집합투자업자의 해임, 존속기한 연장, 신탁계약 변경을 수익자전원동의 조건에 따라 단독으로지시할 수 없어 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하였습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜모두투어인터내셔널 243,036 3,401,094 (3,158,058) 99,129 (179,487) ㈜크루즈인터내셔널 1,062,104 67,341 994,763 80,780 7,862 ㈜모두스테이 1,350,996 32,650,432 (31,299,436) 13,454,608 10,975,915 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 107,663,863 50,216,269 57,447,594 22,480,363 6,063,359 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 9,489,945 15,771,625 (6,281,680) 352,115 (1,889,544) MODETOUR JAPAN INC 978,598 557,590 421,008 229,413 (110,570) MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 459,869 65,989 393,880 132,521 (242,228) PT KOREA VISA CENTER JAKARTA 1,318,995 3,172,513 (1,853,518) 1,243,858 (465,800) 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 56,432,768 38,100,091 18,332,677 3,483,975 1,723,857 MODETOUR NETWORK UK LTD(*1) 634,596 254,976 379,620 - - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*1) 269,198 511,382 (242,184) - - 합계 179,903,968 144,769,302 35,134,666 41,556,762 15,883,364 (*1) 전기말 기준으로 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하여, 당기 손익이 발생하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 기타(*) 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 ㈜모두투어인터내셔널 265,639 343 (11,618) (618) 253,746 - 56,113 309,859 ㈜크루즈인터내셔널 94,027 - (4,261) (3,202) 86,564 - 133,265 219,829 ㈜모두스테이 105,865 120,070 (217,921) - 8,014 (705,217) 697,203 - ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 2,946,197 26,646,704 (26,394,284) - 3,198,617 (3,832,722) 634,105 - MODE HOTEL REALTYLIMITED COMPANY 442,060 (248,135) (227,869) (381) (34,325) - 159,087 124,762 MODETOUR JAPAN INC 100,137 (17,288) (180,144) (20,941) (118,236) - 538,095 419,859 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD (6,565) 2,745 (34,639) 852 (37,607) - 301,046 263,439 PT KOREA VISA CENTERJAKARTA 1,412,719 (20,189) (756,557) (297,421) 338,552 - 662,003 1,000,555 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 481,574 - (103,926) - 377,648 (1,071,321) 693,673 - MODETOUR NETWORK UK LTD 202,215 2,060 (40,442) 18,151 181,984 - 219,423 401,407 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L (37,137) (2,358) (94,157) 12,752 (120,900) - 252,690 131,790 합계 6,006,731 26,483,952 (28,065,818) (290,808) 4,134,057 (5,609,260) 4,346,703 2,871,500 (*) 기타항목에는 연결범위 변동 및 매각예정자산으 로 대체 에 따른 현금및현금성자산의 분류변동을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 기타(*) 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 ㈜모두투어인터내셔널 (243,590) - (3,090) (576) (247,256) - 303,368 56,113 ㈜크루즈인터내셔널 (37,392) - (4,314) (3,892) (45,598) - 178,863 133,266 ㈜모두스테이 4,708,663 175,870 (5,571,912) - (687,379) - 1,384,582 697,203 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 37,052,698 (19,937,811) (18,646,176) - (1,531,289) - 2,165,395 634,106 MODE HOTEL REALTYLIMITED COMPANY (55,864) 189,927 - 2,666 136,729 - 22,358 159,087 MODETOUR JAPAN INC 73,437 (26,736) (182,280) (56,262) (191,842) - 729,937 538,095 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD (220,423) 45,690 (41,617) (478) (216,828) - 517,874 301,046 PT KOREA VISA CENTERJAKARTA 564,756 (3,959) (149,237) (42,926) 368,634 - 293,369 662,003 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 1,647,198 - (1,361,552) - 285,646 - 408,028 693,673 MODETOUR NETWORK UK LTD - - - - - 219,423 - 219,423 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L - - - - - 252,690 - 252,690 합계 43,489,483 (19,557,019) (25,960,178) (101,468) (2,129,183) 472,113 6,003,774 4,346,705 (*) 기타항목에는 연결범위 변동 및 매각예정 자산으 로 대체 에 따 른 현 금및현금성자산의 분류변동을 포함되어 있습니다. 1.3 비지배지분에 대한 정보 보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*) 당기말 전기말 비지배지분 지분율 57.84% 57.84% 유동자산(*) 38,402,237 33,080,042 비유동자산 48,804,267 74,583,821 유동부채(*) 35,869,920 49,116,302 비유동부채 110,890 1,099,967 순자산 51,225,694 57,447,594 비지배지분의 장부금액 29,033,566 36,256,182 매출 11,847,399 22,480,363 당기순손익 9,592,087 6,063,359 기타포괄손익 - 33,114 총포괄손익 9,592,087 6,096,473 비지배지분에 배분된 당기순손익 4,044,024 3,480,606 비지배지분에 배분된 총포괄손익 4,044,024 3,499,758 영업활동현금흐름 2,946,197 21,430,264 투자활동현금흐름 26,646,704 (11,531,483) 비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름 (19,278,131) (9,879,073) 비지배지분에 지급한 배당금 (7,116,153) (905,363) 현금및현금성자산의 순증감 3,198,617 (885,655) (*) 당기 중 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사에 대한 지분 매각이 결정되어, 관련 자산, 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채 로 대체하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약" 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정'두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하고 두 통화 간 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손 익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 ' 또는 ' 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 3 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. (1) 위험회피회계 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다. ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. (3) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. (4) 순투자 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 연결회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며총평균법에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.8 매각예정자산(또는 처분자산집단) 및 중단영업매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.·별도의 주요 사업계열이나 영업지역·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부·매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 20,40년 정액법 시설장치 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4~5년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 2~20년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 구축물 5년 정액법 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권 등 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 상표권 5년 정액법 2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 금융자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 기타채무 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 연결회사는 2014년 12월에 근로자 퇴직급여보장법에 따라 계속 근로기간이 1년 이상인 근로자를 가입대상으로 하는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 또한, 연 1회 퇴직금을 산정하여 운용관리인에게 납부하고 납부한 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여 등연결회사는 장기 근속한 임직원에게 보상을 제공하고 있습니다. 장기종업원급여 등은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(4) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.20 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 항공권, 패키지 여행상품, 크루즈, 골프여행 상품, 개별여행상품, 트래킹등의 세분화 된 여행 상품기획 및 판매, 현지 여행서비스를 제공하는 여행알선 서비스업, 호텔위탁운영 및 대행 및 부동산 투자 등의 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. (4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.(5) 변동대가연결회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다. (6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.21 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 제휴사업장, 장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액 리스자산은 소액의 사무실기기 등으로 구성되어 있습니다. 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.22 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 (주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 위험관리 (1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의전반적인 자본위험관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 연결회사는 자본관리지표로 자기자본 금액을 이용하고 있습니다. 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 부채비율도 관리요소이지만 여행수요가 증가할 때 수탁금이 일시적으로 증가하여 부채가 증가하는 경향이 있으므로 참고적인 지표로만 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 199,635,182 181,424,288 자 본 99,526,284 88,980,832 부채비율 200.59% 203.89% (2) 환위험 관리연결회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다 . (단위: 외화각1단위) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 17,212,517 14,370,425 15,700,838 2,745 CNH 336,186 - 118,982 - JPY 206,460,866 - 58,945,611 - CHF 78,854 - 77,208 - EUR 655,478 - 358,739 - AUD 158,850 - 98,838 - CAD 108,432 - 26 - HKD 57 - 57 - NZD 37 - 37 - GBP 6,453 - 3,203 - SGD 2,605 - 2,605 - IDR 2,000 - 2,000 - TWD 53,716 - 95,600 - THB 2,607,354 - 2,607,090 - 연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 285,838 (285,838) 1,551,747 (1,551,747) CNH 4,742 (4,742) 1,684 (1,684) JPY 146,975 (146,975) 43,825 (43,825) CHF 9,391 (9,391) 8,268 (8,268) EUR 72,938 (72,938) 37,809 (37,809) AUD 10,904 (10,904) 6,618 (6,618) CAD 8,243 (8,243) 2 (2) HKD 1 (1) 1 (1) NZD 2 (2) 2 (2) GBP 826 (826) 381 (381) SGD 198 (198) 192 (192) TWD 176 (176) 308 (308) THB 7,651 (7,651) 7,455 (7,455) 합 계 547,885 (547,885) 1,658,292 (1,658,292) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.매각예정자산 및 부채로 분류된 연결회사의 외화자산, 부채는 없습니다. (3) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 기타채무 50,734,991 - - - 50,734,991 차입금(*) 25,059 24,227 - - 49,286 리스부채(*) 5,281,801 4,143,784 11,454,151 16,402,534 37,282,270 기타금융부채(*) 1,429,920 74,400 - 1,000,000 2,504,320 금융부채 계 57,471,771 4,242,411 11,454,151 17,402,534 90,570,867 (*) 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 하여 작성되었으며, 이자비용을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 연결회사의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 기타채무 861,690 - - 861,690 차입금(*) 32,022,468 - - 32,022,468 기타금융부채 - - 80,000 80,000 금융부채 계 32,884,158 - 80,000 32,964,158 (*) 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 하여 작성되었으며, 이자비용을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 기타채무 33,079,355 - - 33,079,355 차입금(*1) 98,176,907 1,245,485 1,045,829 100,468,221 리스부채(*1),(*2) 784,998 172,135 - 957,133 기타금융부채 2,542,720 - 80,000 2,622,720 금융부채 계 134,583,980 1,417,620 1,125,829 137,127,429 (*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 현재가치로 할인하기 전 금액입니다.(4) 신용위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 34,571,444 28,085,097 단기금융상품 51,170,261 62,464,107 매출채권및기타채권 23,457,000 11,266,826 리스채권 14,877,108 275,476 장기금융상품 80,000 5,074,241 장기성매출채권및기타채권 3,409,495 1,881,001 상각후원가측정금융자산 84,000 84,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,681,005 4,378,670 합계 129,330,313 113,509,418 (*1) 현금시재액이 제외되어 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 현금및현금성자산 3,827,726 단기금융상품 33,836,816 매출채권및기타채권 707,000 장기금융상품 53,586 장기성매출채권및기타채권 109,986 당기손익-공정가치측정금융자산 2,119,960 합계 40,655,074 2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 1,273,982 18,134,956 86,374 2,581 20 - 19,497,913 미수금 825,018 1,537,025 150,669 36,968 14,944 - 2,564,624 미수수익 797,874 - - - - - 797,874 리스채권 14,877,108 - - - - - 14,877,108 보증금 4,686,893 - - - - - 4,686,893 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기매출채권 - - - - - 1,147,472 1,147,472 장기미수금 - - - - 129,149 1,973,624 2,102,773 장기미수수익 191,338 - - - - 1,408,929 1,600,267 장기대여금 5,637,556 - - - - 32,110,319 37,747,875 합계 28,303,295 19,671,981 237,043 39,549 144,113 36,640,344 85,036,325 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 12개월이내 합계 매출채권 569,684 - 569,684 미수금 2,302 - 2,302 미수수익 397,737 - 397,737 단기대여금 5,600 - 5,600 보증금 109,986 - 109,986 합계 1,085,309 - 1,085,309 (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 198,103 8,109,322 148,212 1,136 4,196 1,939,231 10,400,200 미수금 571,938 1,016,594 10,038 4,025 - 881,112 2,483,707 미수수익 229,693 63,670 56,825 20,945 332 675,780 1,047,245 단기대여금 - - - 4,800,000 - 3,380,000 8,180,000 리스채권 275,476 - - - - - 275,476 보증금 3,295,046 - - - - - 3,295,046 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 69,914 - - - - - 69,914 합계 4,653,696 9,189,586 215,075 4,826,106 4,528 6,876,123 25,765,114 (5) 이자율위험관리연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니 다. 당기말 현재 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분(*) 전기말 단기차입금 27,900,000 유동성장기부채 43,343,882 장기차입금 45,040 합계 71,288,922 (*) 매각예정부채로 분류된 차입금은 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (275,959) 275,959 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 당기손익-공정가치 측정금융상품(FVPL) 합계 현금및현금성자산 34,712,373 - 34,712,373 단기금융상품 51,170,261 - 51,170,261 매출채권및기타채권 23,457,000 - 23,457,000 리스채권 14,877,108 - 14,877,108 장기금융상품 80,000 - 80,000 장기성매출채권및기타채권 3,409,495 - 3,409,495 상각후원가측정금융자산 84,000 - 84,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,681,005 1,681,005 합계 127,790,237 1,681,005 129,471,242 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. - 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*1) 기타 합계 기타채무 58,623,371 - 58,623,371 유동성장기차입금 23,777 - 23,777 리스부채 - 3,426,634 3,426,634 기타유동금융부채 1,429,920 - 1,429,920 장기차입금 23,776 - 23,776 기타비유동금융부채 585,195 - 585,195 장기리스부채 - 24,031,077 24,031,077 합계 60,686,039 27,457,711 88,143,750 (*1) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산 및 부채로 분류된 금융자산과 금융부채의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 당기손익-공정가치 측정금융상품(FVPL) 합계 현금및현금성자산 3,832,722 - 3,832,722 단기금융상품 33,836,816 - 33,836,816 매출채권및기타채권 707,000 - 707,000 장기금융상품 53,586 - 53,586 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,119,960 2,119,960 장기성매출채권및기타채권 109,986 - 109,986 합계 38,540,110 2,119,960 40,660,070 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. - 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 기타채무 861,690 단기차입금 31,500,000 기타비유동금융부채 80,000 합계 32,441,690 (*) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 당기손익-공정가치 측정금융상품(FVPL) 합계 현금및현금성자산 28,373,979 - 28,373,979 단기금융상품 62,464,107 - 62,464,107 매출채권및기타채권 11,266,826 - 11,266,826 리스채권 275,476 - 275,476 장기금융상품 5,074,241 - 5,074,241 장기성매출채권및기타채권 1,881,001 - 1,881,001 상각후원가측정금융자산 84,000 - 84,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,378,670 4,378,670 합계 109,419,630 4,378,670 113,798,300 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. - 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 기타 합계 기타채무 33,079,355 - 33,079,355 단기차입금 52,400,000 - 52,400,000 유동성장기차입금 44,226,622 - 44,226,622 리스부채 - 763,800 763,800 기타유동금융부채 2,542,720 - 2,542,720 장기차입금 2,258,240 - 2,258,240 기타비유동금융부채 80,000 - 80,000 장기리스부채 - 168,646 168,646 합계 134,586,937 932,446 135,519,383 (*) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 당기손익-공정가치 측정금융상품(FVPL) 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 기타 대손상각비 (8,937) - - - 이자수익 3,226,353 - - - 외환차익 342,695 - - - 외화환산이익 776,782 - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 - 389,915 - - 이자비용 - - (2,386,910) (1,863,013) 외환차손 (283,395) - - - 외화환산손실 (1,030,624) - - - 합계 3,022,874 389,915 (2,386,910) (1,863,013) (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 당기손익-공정가치 측정금융상품(FVPL) 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 기타 대손상각비 423,349 - - - 대손충당금환입 53,952 - - - 이자수익 860,826 - - - 외환차익 411,617 - - - 외화환산이익 1,364,840 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 691,090 - - 이자비용 - - (3,564,808) (50,177) 외환차손 (95,240) - - - 외화환산손실 (2,776,222) - - - 기타의대손상각비 (388,013) - - - 합계 (144,891) 691,090 (3,564,808) (50,177) (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 가. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,681,005 1,681,005 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,119,960 2,119,960 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,378,670 4,378,670 나. 보고기간종료일 현재 공정가치 평가기법 관련내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 1,681,005 현금흐름할인법,옵션가격결정모형 기초자산 변동성 및 할인율 등 기초자산 변동성 및 할인율의 변동에 따라 공정가치 변동 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 2,119,960 현금흐름할인법 기초자산 변동성 및 할인율 등 기초자산 변동성 및 할인율의 변동에 따라 공정가치 변동 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 140,930 144,441 예금 등 34,571,444 28,229,538 합계 34,712,374 28,373,979 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산은 3,832,722천원입니다. 6. 사용이 제한된 금융상품의 내용 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 2,660 2,685 법인카드 사용보증금 37,514 24,237 자본금 5% USD 설정 36,168 36,288 여행사보증금(북경 외) 단기금융상품 - 1,298,000 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 - 2,254,700 ㈜모두스테이 채무보증 26,115,692 6,114,863 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 - 516,411 STAZ Hotel 독산점 공사비용 지급유보 - 27,507,070 중도해지불가 장기금융상품 3,000 3,000 당좌개설보증금 77,000 77,000 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 53,586 51,641 GS리테일 독산점 보증금 질권설정 - 1,957,600 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 - 2,985,000 ㈜모두스테이 채무보증 합계 26,325,620 42,828,495 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 금융자산 중 사용이 제한된 금액은 53,586천원입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 19,497,913 1,147,472 10,400,200 - 대손충당금 (224,286) (1,147,472) (2,317,327) - 미수금 2,564,624 2,102,773 2,483,707 - 대손충당금 (482,535) (2,102,773) (1,168,703) - 미수수익 797,874 1,600,267 1,047,245 69,914 대손충당금 - (1,587,780) (675,780) - 대여금 - 37,747,875 8,180,000 - 대손충당금 - (37,747,875) (8,180,000) - 보증금 1,303,411 3,383,482 1,497,484 1,797,561 전신전화가입권 - 13,526 - 13,526 합계 23,457,001 3,409,495 11,266,826 1,881,001 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동 비유동 매출채권 569,684 - 대손충당금 (268,322) - 미수금 2,302 - 미수수익 397,737 - 대여금 5,600 - 보증금 - 109,986 합계 707,001 109,986 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입)(*) 제각 연결범위변동 대체 환율변동 기말 매출채권 2,317,327 (105,204) (59,169) (781,196) (1,147,472) - 224,286 미수금 1,168,703 114,141 (82,536) 1,385,000 (2,102,773) - 482,535 미수수익 675,780 - - 1,030,624 (1,706,404) - - 단기대여금 8,180,000 - - 34,711,184 (42,891,184) - - 장기매출채권 - - - - 1,147,472 - 1,147,472 장기미수금 - - - - 2,102,773 - 2,102,773 장기대여금 - - - (5,143,309) 42,891,184 - 37,747,875 장기미수수익 - - - (118,624) 1,706,404 - 1,587,780 합계 12,341,810 8,937 (141,705) 31,083,679 - - 43,292,721 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입)(*) 제각 연결범위변동 대체 환율변동 기말 매출채권 2,328,636 19,961 (30,183) - - (1,087) 2,317,327 미수금 3,019,005 (482,118) (1,368,184) - - - 1,168,703 미수수익 514,773 234,761 - (7,003) (66,751) - 675,780 단기대여금 8,348,073 40,042 - (372,931) 164,816 - 8,180,000 합계 14,210,487 (187,354) (1,398,367) (379,934) 98,065 (1,087) 12,341,810 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령별 대손충당금의 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 1,273,982 18,134,956 86,374 2,581 20 - 19,497,913 대손충당금 - (215,523) (8,023) (730) (10) - (224,286) 매출채권(순액) 1,273,982 17,919,433 78,351 1,851 10 - 19,273,627 미수금 825,018 1,537,025 150,669 36,968 14,944 - 2,564,624 대손충당금 - (339,221) (98,578) (31,464) (13,272) - (482,535) 미수금(순액) 825,018 1,197,804 52,091 5,504 1,672 - 2,082,089 미수수익 797,874 - - - - - 797,874 장기매출채권 - - - - - 1,147,472 1,147,472 대손충당금 - - - - - (1,147,472) (1,147,472) 장기매출채권(순액) - - - - - - - 장기미수금 - - - - 129,149 1,973,624 2,102,773 대손충당금 - - - - (129,149) (1,973,624) (2,102,773) 장기미수금(순액) - - - - - - - 장기미수수익 191,338 - - - - 1,408,929 1,600,267 대손충당금 (178,851) - - - - (1,408,929) (1,587,780) 장기미수수익(순액) 12,487 - - - - - 12,487 장기대여금 5,637,556 - - - - 32,110,319 37,747,875 대손충당금 (5,637,556) - - - - (32,110,319) (37,747,875) 장기대여금(순액) - - - - - - - 보증금 4,686,893 - - - - - 4,686,893 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 합계 7,609,780 19,117,237 130,442 7,355 1,682 - 26,866,496 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령별 대손충당금의 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 569,684 - - - - - 569,684 대손충당금 (268,322) - - - - - (268,322) 매출채권(순액) 301,362 - - - - - 301,362 미수금 2,302 - - - - - 2,302 대손충당금 - - - - - - - 미수금(순액) 2,302 - - - - - 2,302 미수수익 397,737 - - - - - 397,737 단기대여금 5,600 - - - - - 5,600 대손충당금 - - - - - - - 단기대여금(순액) 5,600 - - - - - 5,600 보증금 109,986 - - - - - 109,986 합계 816,987 - - - - - 816,987 (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 198,103 8,109,322 148,212 1,136 4,196 1,939,231 10,400,200 대손충당금 - (375,821) (81) (134) (2,060) (1,939,231) (2,317,327) 매출채권(순액) 198,103 7,733,501 148,131 1,002 2,136 - 8,082,873 미수금 571,938 1,016,594 10,038 4,095 - 881,042 2,483,707 대손충당금 (134,924) (147,741) (2,071) (3,033) - (880,934) (1,168,703) 미수금(순액) 437,014 868,853 7,967 1,062 - 108 1,315,004 미수수익 229,693 63,670 56,825 20,945 332 675,780 1,047,245 대손충당금 - - - - - (675,780) (675,780) 미수수익(순액) 229,693 63,670 56,825 20,945 332 - 371,465 단기대여금 - - - 4,800,000 - 3,380,000 8,180,000 대손충당금 - - - (4,800,000) - (3,380,000) (8,180,000) 단기대여금(순액) - - - - - - - 보증금 3,295,046 - - - - - 3,295,046 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 69,914 - - - - - 69,914 합계 4,243,296 8,666,024 212,923 23,009 2,468 108 13,147,828 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 상품 128,046 - 128,046 13,674 - 13,674 원재료 11,753 - 11,753 11,644 - 11,644 항공권 등 30,384,940 (1,211,813) 29,173,127 4,637,420 (362,427) 4,274,993 합계 30,524,739 (1,211,813) 29,312,926 4,662,738 (362,427) 4,300,311 (*) 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 있으며, 당기 중재고자산과 관련하여 평가손실(감모손실 포함) 877백만원(전기: 재고자산평가손실 311백만원)을 매출원가로 인식하였습니다. 9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,256,250 - 2,770,151 - 손상차손누계액 (382,950) - (383,775) - 선급비용 1,009,962 82,814 660,610 33,288 부가세대급금 8 - 6 - 합계 4,883,270 82,814 3,046,992 33,288 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 선급금 20,872 선급비용 4,827 소계 25,699 매각예정자산손상 (1,011) 합계 24,688 (2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 383,775 383,775 제각 (825) - 기말 382,950 383,775 10. 장단기 금융상품, 상각후원가측정금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 채무상품 1,681,005 4,378,670 상각후원가 측정 금융자산: 84,000 84,000 단기금융상품: 51,170,261 62,464,107 장기금융상품: 80,000 5,074,241 합계 53,015,266 7 2,001,018 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 채무상품 2,119,960 단기금융상품: 33,836,816 장기금융상품: 53,586 합계 36,010,362 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 케이클라비스전문투자형사모부동산투자신탁제5호 - 2,187,580 AJ창조관광제1호투자조합 1,681,005 2,191,090 합계 1,681,005 4,378,670 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 케이클라비스전문투자형 사모부동산투자신탁제5호 2,119,960 2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자 산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,378,670 12,905,655 처분 (900,000) (9,168,175) 평가손익 322,295 641,190 매각예정자산으로 대체 (2,119,960) - 기말금액 1,681,005 4,378,670 (3) 상각후원가측정금융자산 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국민주택채권(5년이내) 84,000 84,000 (4) 장단기금융상품1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 51,170,261 62,464,107 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전자단기사채 등 33,836,816 2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 80,000 5,074,241 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 정기예금 등 53,586 11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 소재지 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜투어테인먼트(*1) 33.75 대한민국 405,000 - 405,000 - MODE TOUR NETWORK CO., LTD(*1) 49.00 베트남 49,439 - 49,439 - SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL.CO.,LTD 50.00 중국 500,850 296,775 500,850 450,232 엠플러스 투자신탁14호(*2) 62.02 대한민국 7,513,264 6,725,015 - - 합계 8,468,553 7,021,790 955,289 450,232 (*1) 당기말 현재 청산절차가 진행되고 있습니다.(*2) 연결회사는 2021년 10월 및 2023년 1월 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(71.96%)을 취득하였으며, 회사의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실하였으나, 유의적인 영향력은 보유하고 있다고 판단되어, 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. 연결회사는 투자신탁의 관련 활동을 지시하는 당사자인 집합투자업자의 해임, 존속기한 연장, 신탁계약 변경을 수익자전원동의 조건에 따라 단독으로 지시할 수 없어 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하였습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 관계기업투자주식은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 소재지 당기말 취득원가 장부금액 매각예정자산손상 합계 엠플러스 투자신탁14호 9.94 대한민국 1,204,761 1,078,364 (42,422) 1,035,942 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위변동 기타(*) 지분법손익 기말 ㈜투어테인먼트 - - - - - - MODE TOUR NETWORK CO., LTD - - - - - - SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL.CO.,LTD 450,232 - - 1,352 (154,809) 296,775 엠플러스 투자신탁14호 - 8,718,025 (1,078,364) (584,675) (329,971) 6,725,015 합계 450,232 8,718,025 (1,078,364) (583,323) (484,780) 7,021,790 (*) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터 배당 등으로 인한 변동금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 기타(*1) 지분법손익 기말 ㈜투어테인먼트 - - - - - MODETOUR NETWORK UK(*2) 510,573 (379,619) (18,595) (112,359) - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*2) 50,501 - 169 (50,670) - MODE TOUR NETWORK CO., LTD 23,053 - 1,063 (24,116) - SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL.CO.,LTD 490,197 - (11,162) (28,803) 450,232 합계 1,074,324 (379,619) (28,525) (215,948) 450,232 (*1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터 배당 등으로 인한 변동금액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODE TOURNETWORK CO.,LTDS SANYA LEADERINTERNATIONAL 엠플러스 14호(*2) 지분율(%) 33.75 49.00 50.00 62.02 유동자산 - 현금및현금성자산 39,530 1,922 - 727,035 - 기타유동자산 909,028 18,107 655,124 325,101 유동자산 계 948,558 20,029 655,124 1,052,136 비유동자산 188,714 - 3,830 47,560,390 유동부채 - - - - 금융부채(*1) 142,138 - 65,405 85,844 - 기타유동부채 888,621 455 - 82,799 유동부채 계 1,030,759 455 65,405 168,643 비유동부채 - - - - 금융부채(*1) - - - 38,000,000 - 기타비유동부채 106,513 - - - 비유동부채 계 106,513 - - 38,000,000 순자산 - 19,574 593,549 10,443,883 피투자기업에서수령한 배당금 - - - 584,675 계속영업손익 - - (309,617) (458,541) 기타포괄손익 - - 2,703 - 총포괄손익 - - (306,914) (458,541) (*1) 기타채무 및 충당부채가 제외된 금액입니다.(*2) 관계기업투자주식으로 분류된 이후의 손익입니다. (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODE TOURNETWORK CO.,LTDS SANYA LEADERINTERNATIONAL 지분율(%) 33.75 49.00 50.00 유동자산 - 현금및현금성자산 39,530 1,922 36,635 - 기타유동자산 909,028 18,107 1,047,514 유동자산 합계 948,558 20,029 1,084,149 비유동자산 188,714 - 3,954 유동부채 - 금융부채(*) 142,138 - - - 기타유동부채 888,621 454 187,640 유동부채 계 1,030,759 454 187,640 비유동부채 - 금융부채(*) - - - - 기타비유동부채 106,513 - - 비유동부채 계 106,513 - - 순자산 - 19,575 900,463 피투자기업에서수령한 배당금 - - - 수익 - - - 계속영업손익 - (29,641) (58,018) 총포괄손익 - (27,472) (80,342) (*) 기타채무 및 충당부채가 제외된 금액입니다. (4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODE TOUR NETWORK CO.,LTDS SANYA LEADERINTERNATIONAL 엠플러스 14호 기말 순자산(A) - 19,575 593,550 10,443,883 연결실체 지분율(%)(B) 33.75 49.00 50.00 62.02 순자산 지분금액(A X B) - 9,592 296,775 6,476,948 투자차액 - - - 248,067 손상 - (9,592) - - 기말 장부금액 - - 296,775 6,725,015 (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODE TOUR NETWORK CO.,LTDS SANYA LEADERINTERNATIONAL 기말 순자산(A) - 19,575 900,464 연결실체 지분율(%)(B) 33.75 49.00 50.00 순자산 지분금액(A X B) - 9,592 450,232 영업권 - - - 지분법중단 - - - 손상 - (9,592) - 기말 장부금액 - - 450,232 12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 사용권자산 합계 기초장부금액 37,963,647 49,922,941 32,849 39,659 1,214,301 74,632 717,295 89,965,324 취득 - 2,740 - 16,755 1,401,417 - 30,140,984 31,561,896 처분/종료(*1) (14,711,700) (10,413,128) (5,176) - (15,116) - (27,298,820) (52,443,940) 상각(*2) - (1,738,213) (18,891) (5,167) (859,319) (29,689) (1,701,191) (4,352,470) 연결범위변동(*3) (16,678,455) (27,283,351) (1,163) (28,724) (200,755) (878) (6,793) (44,200,119) 환율변동 (19,112) (33,231) (342) 6,201 7,259 (416) (103,892) (143,533) 기말장부금액 6,554,380 10,457,758 7,277 28,724 1,547,787 43,649 1,747,583 20,387,158 취득원가 6,554,380 18,019,116 15,987 671,712 9,694,399 1,472,861 6,645,222 43,073,677 감가상각누계액 - (7,561,358) (8,710) (642,988) (8,146,612) (1,429,212) (4,897,639) (22,686,519) (*1) 전대리스제공, 계약 종료, 중도해지 및 변경으로 인한 감소금액입니다.(*2) 연결회사의 감가상각비 중 415,080천원은 매출원가, 3,937,390천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(중단영업 포함). (*3) 당기 중 ㈜모두스테이의 연결범위 제외 및 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 유형자산이 매각예정으로 분류됨에 따른 증감액입니다.(*4) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 비품 사용권자산 합계 취득원가 16,678,455 30,812,186 168,806 1,973,516 407,594 50,040,557 감가상각누계액 - (3,528,836) (167,643) (1,772,761) (400,801) (5,870,041) 장부가액 16,678,455 27,283,350 1,163 200,755 6,793 44,170,516 매각예정자산손상 (656,123) (1,073,315) (46) (7,898) (267) (1,737,649) 합계 16,022,332 26,210,035 1,117 192,857 6,526 42,432,867 (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 합계 기초장부금액 46,494,646 94,822,540 70,577 81,164 3 1,574,934 155,209 1,459,754 144,658,827 취득 - - 153,300 - - 625,819 - 31,454,890 32,234,009 처분/종료 - - - (4,666) (3) (14,696) (2,175) (31,087,866) (31,109,406) 대체(*) (8,592,160) (37,607,840) (157,879) - - 4,106 90,955 155,736 (46,107,082) 상각 - (2,895,898) (32,419) (37,424) - (994,446) (160,131) (1,277,094) (5,397,412) 연결범위변동 - - - - - 3,730 - 4,128 7,858 환율변동 61,161 234,674 (730) 585 - 14,854 (9,226) 7,747 309,065 손상 - (4,630,535) - - - - - - (4,630,535) 기말장부금액 37,963,647 49,922,941 32,849 39,659 - 1,214,301 74,632 717,295 89,965,324 취득원가 37,963,647 61,522,266 198,484 662,458 - 12,663,518 1,554,677 4,590,841 119,155,891 감가상각누계액 - (11,599,325) (165,635) (622,799) - (11,449,217) (1,480,045) (3,873,546) (29,190,567) (*) 토지, 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 및 실화배상책임보험 집기비품 등 한화손해보험 7,662,880 화재보험 건물 및 집기비품 BAOVIET INSURANCE 6,864,248 화재보험 비품 (주)동경해상일동화재보험 36,506 지진보험 비품 (주)동경해상일동화재보험 18,253 종합보험 건물 및 집기비품 (주)미츠이스미모토 해상화재보험 36,506 종합보험 비품 PT KB Insurance Indonesia 275,672 재산종합위험담보(*) 건물 메리츠화재해상보험(주) 32,623,332 가스사고책임보험(*) 건물 롯데손해보험 76,000 화재배상책임보험(*) 건물 롯데손해보험 1,150,000 승강기사고책임보험(*) 승강기 DB손해보험 270,000 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 대체된 유형자산 보험가입내역에 해당합니다.연결회사의 보유차량에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말(*) 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 토지 8,592,160 - - 8,592,160 건물 46,778,599 (8,001,294) (1,169,465) 37,607,840 합계 55,370,759 (8,001,294) (1,169,465) 46,200,000 (*) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초장부금액 8,592,160 37,607,840 46,200,000 상각 - (292,366) (292,366) 연결범위변동(*) (8,592,160) (37,315,474) (45,907,634) 기말장부금액 - - - (*) 당기 중 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호가 연결범위에서 제외됨에 따라 감소한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초장부금액 - - - 대체(*) 8,592,160 37,607,840 46,200,000 기말장부금액 8,592,160 37,607,840 46,200,000 (*) 전전기말 현재 매각예정자산으로 분류되었던 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 소유 부동산(STAZ HOTEL 울산)이 전기 중 유형자산으로 재분류된 후 기말시점에 제3자와 전대차계약이 체결됨에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지보수비용 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 운영비용 임대수익 운영비용 STAZ Hotel 울산 499,998 68,933 - - 14. 리스 14.1 리스이용자 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 6,615,585 4,585,549 감가상각누계액 (4,892,280) (3,870,021) 차량운반구 29,638 5,291 감가상각누계액 (5,359) (3,527) 합계 1,747,584 717,292 리스부채 유동 3,426,634 763,800 비유동 24,031,077 168,646 합계 27,457,711 932,446 당기 중 감소된 사용권자산은 27,298,820천원(전기 : 86,206천원)입니다. (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,701,191 1,274,686 리스부채 이자비용 1,863,013 50,177 단기리스료 - 77,929 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 51,071 65,012 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,979,018 251,382 잡이익 - (77,788) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 (1,044,263) (15,822) 사용권자산처분손실 10,388,165 - 합계 14,938,195 1,625,576 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,431,063천원 (전기 : 2,514,008천원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 5,281,801 784,998 1년 초과 2년 이내 4,143,784 172,135 2년 초과 3년 이내 3,932,939 - 3년 초과 4년 이내 3,714,179 - 4년 초과 5년 이내 3,807,034 - 5년 초과 16,402,534 - 소계 37,282,271 957,133 차감: 현재가치 조정금액 (9,824,559) (24,687) 합계 27,457,712 932,446 14.2. 리스제공자 (1) 금융리스 연결회사는 임차한 부동산(사용권자산)의 일부를 전대리스로, 비품의 일부를 금융리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 2,149,216 278,310 1년 초과 ~ 2년 이내 2,113,488 - 2년 초과 ~ 3년 이내 2,099,988 - 3년 초과 ~ 4년 이내 2,204,976 - 4년 초과 ~ 5년 이내 2,204,976 - 5년 초과 9,917,804 - 할인되지 않은 총 리스료 20,690,448 278,310 차감: 미실현이자수익 (5,813,340) (2,834) 리스 순투자 14,877,108 275,476 2) 연결회사는 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 1,044,263천원(전기 15,822천원)을 인식하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 1,095,236 275,476 비유동자산 13,781,871 - 합계 14,877,107 275,476 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증 가 상각(*) 연결범위변동 환율변동 기말 취득원가: 영업권 2,059,171 269,774 - (615,922) - 1,713,023 소프트웨어 3,018,900 96,241 - (67,138) - 3,048,003 기타의무형자산 7,823 126,257 - (532) - 133,548 회원권 32,791 - - (26,746) - 6,045 취득중인자산 5,836,520 7,850,000 - - - 13,686,520 소계 10,955,205 8,342,272 - (710,338) - 18,587,139 상각누계액: 소프트웨어 2,884,413 - 54,232 (55,913) (230) 2,882,502 기타의무형자산 7,291 - 23,147 - - 30,438 소계 2,891,704 - 77,379 (55,913) (230) 2,912,940 손상차손누계액: 영업권 2,059,171 269,774 - (615,922) - 1,713,023 회원권 23,148 - - (23,148) - - 소계 2,082,319 269,774 - (639,070) - 1,713,023 순장부금액: 영업권 - - - - - - 소프트웨어 134,487 96,241 (54,232) (11,225) 230 165,501 기타의무형자산 532 126,257 (23,147) (532) - 103,110 회원권 9,643 - - (3,598) - 6,045 취득중인자산 5,836,520 7,850,000 - - - 13,686,520 합계 5,981,182 8,072,498 (77,379) (15,355) 230 13,961,176 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증 가 대체 상각(*) 환율변동 기말 취득원가: 영업권 2,059,171 - - - - 2,059,171 소프트웨어 2,868,399 151,998 - - (1,497) 3,018,900 기타의무형자산 7,823 - - - - 7,823 회원권 32,791 - - - - 32,791 취득중인자산 - 5,740,000 96,520 - - 5,836,520 소계 4,968,184 5,891,998 96,520 - (1,497) 10,955,205 상각누계액: 소프트웨어 2,814,128 - - 72,199 (1,914) 2,884,413 기타의무형자산 6,712 - - 579 - 7,291 소계 2,820,840 - - 72,778 (1,914) 2,891,704 손상차손누계액: 영업권 2,059,171 - - - - 2,059,171 회원권 23,148 - - - - 23,148 소계 2,082,319 - - - - 2,082,319 순장부금액: 영업권 - - - - - - 소프트웨어 54,271 151,998 - (72,199) 417 134,487 기타의무형자산 1,111 - - (579) - 532 회원권 9,643 - - - - 9,643 취득중인자산 - 5,740,000 (96,520) - - 5,836,520 합계 65,025 5,891,998 (96,520) (72,778) 417 5,981,182 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. 16. 기타유동채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 50,734,991 28,542,313 미지급비용 7,888,380 4,537,043 합계 58,623,371 33,079,356 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 미지급금 606,863 미지급비용 254,826 합계 861,689 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 - - 6,900,000 우리은행 - - 21,000,000 하나은행 - - 24,500,000 합계 - 52,400,000 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류된 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 하나은행 4.26 7,000,000 하나은행 4.24 24,500,000 합계 31,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 - - 1,832,111 국민은행 - - 4,885,000 우리은행 - - 185,000 기업은행 - - 1,499,940 SBJ은행 - - 15,251 부산진신협 외 14개 신협 - - 38,000,000 CAIXA BANK 3.50 47,553 67,560 소계 47,553 46,484,862 차감: 유동성장기차입금 (23,777) (44,226,622) 차감 계 23,776 2,258,240 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 1년 이내 23,777 1년~2년 23,776 합계 47,553 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 1,644,920 1,704,274 부가세예수금 1,457,017 787,246 이연수익(*1) 1,473,621 3,637,810 합계 4,575,558 6,129,330 (*1) 이연수익은 연결회사가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결회사는 모두투어멤버스웹 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 선수금 9,054 예수금 18,288 부가세예수금 1,060,472 합계 1,087,814 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 영업예치금 1,429,920 74,400 2,442,720 - 임대보증금 - 510,795 100,000 80,000 합계 1,429,920 585,195 2,542,720 80,000 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동 비유동 임대보증금 - 80,000 20. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 마일리지충당부채 10,314 - 357,385 - 복구충당부채 121,135 69,956 144,137 29,902 합계 131,449 69,956 501,522 29,902 (*) 보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동 비유동 복구충당부채 - 30,890 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 마일리지충당부채 복구충당부채 마일리지충당부채 복구충당부채 기초금액 357,385 174,039 342,514 166,383 설정액 15,915 47,942 36,656 7,656 사용액 (45,127) - - - 환입액 (317,859) - (21,785) - 연결범위 변동 - (30,890) - - 기말금액 10,314 191,091 357,385 174,039 2 1. 종 업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 급여 43,870,957 18,785,347 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 320,572 73,505 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 2,786,196 2,790,308 장기종업원급여 채무에 대한 비용(환입) 165,284 (7,687) 합 계 47,143,009 21,641,473 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채 954,448 641,212 장기종업원급여채무 449,610 500,325 총 종업원급여부채 1,404,058 1,141,537 (3) 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 확정급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 954,448 641,212 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여제도의 부채 인식액 954,448 641,212 2) 확정급여부채 조정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 641,212 912,369 당기비용으로 인식 : 당기근무원가 30,192 43,096 이자원가 27,303 30,409 과거근무원가 정산손익 263,077 - 소계 320,572 73,505 기타포괄손익으로 인식 : 재측정요소 - 보험수리적손익 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 44,605 (90,747) 가정과 실제 차이 조정 333,141 (31,365) - 사외적립자산 수익 - - 소계 377,746 (122,111) 기타 : 퇴직급여 지급액 (385,082) (222,551) 기말금액 954,448 641,212 3) 보험수리적가정 구분 당기말 전기말 기말 할인율 4.97% 5.82% 미래임금인상률 2.00% 2.00% 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.34년(전기 : 4.18년)입니다. 4) 민감도분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 감소 증가 할인율(1% 변동) 53,415 (48,061) 임금상승률(1% 변동) (39,754) 43,704 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.5) 보고기간종료일 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 급여지급시기 예상 퇴직급여지급액 1년 미만 72,006 1년 이상 2년 미만 86,174 2년 이상 3년 미만 96,528 3년 이상 4년 미만 103,567 4년 이상 5년 미만 108,041 5년 이상 6년 미만 110,306 6년 이상 913,778 (4) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 500,325 527,013 당기비용 인식 당기근무원가 39,969 52,061 이자비용 23,853 16,049 재측정손익 101,462 (75,798) 소계 165,284 (7,688) 지급액 (216,000) (19,000) 기말금액 449,609 500,325 22. 자본 (1) 자본금 및 주식발행초과금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당 액면가액(원) 500 원 500 원 발행한 주식수 18,900,000 주 18,900,000 주 보통주자본금 9,450,000 9,450,000 주식발행초과금 24,591,405 24,591,405 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 상법에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,536,286 33,394,758 1,536,286 33,394,758 처분(*) (287,365) (6,246,453) - - 기말 1,248,921 27,148,305 1,536,286 33,394,758 (*) 당기 이사회 결의에 따라 임직원에게 성과상여금으로 자기주식을 교부하였습니다.(4) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정준비금(*) 5,941,186 5,991,643 임의적립금 50,292 - 미처분이익잉여금 55,288,506 45,314,619 합계 61,279,984 51,306,262 (*) 연결회사의 법정준비금은 사용이 제한된 이익잉여금인 이익준비금으로 연결회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (5) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제35(당)기 2023년 01월 01일 부터 제34(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 22일 처분확정일 2023년 03월 31일 주식회사 모두투어네트워크 (단위 : 천원) 과 목 제 35 (당)기 제 34 (전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 52,014,731 29,309,902 1. 전기이월미처분이익잉여금 29,309,902 48,857,087 2. 순확정급여부채측정요소 (298,437) 98,845 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 재분류 - (123,200) 4. 당기순이익(손실) 23,003,266 (19,522,830) Ⅱ. 이익잉여금처분액 4,854,047 - 1. 이익준비금 441,277 - 2. 배당금 4,412,770 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 47,160,684 29,309,902 (6) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 3,636,468 5,076,904 기타자본잉여금 (1,217,141) (1,217,141) 지분법자본변동 41,881 36,329 해외사업환산손익 (121,172) (87,983) 합계 2,340,036 3,808,109 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천별 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 178,084,158 29,448,886 기타원천으로 부터 수익 500,709 711 임대수익 500,709 711 계속영업 소계 178,584,867 29,449,597 중단영업 12,778,145 31,098,986 합계 191,363,012 60,548,583 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요 유형별 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 178,084,158 29,448,886 해외여행알선수익 127,387,923 21,435,302 항공권판매수수료수익 7,009,190 2,184,664 항공권등 판매수입 30,512,062 5,251,627 기타알선수입 10,126,122 202,049 호텔운영수익 3,048,861 375,064 재화판매수입 - 180 기타원천으로 부터 수익 500,709 711 임대수익 500,709 711 계속영업 소계 178,584,867 29,449,597 중단영업 12,778,145 31,098,986 합계 191,363,012 60,548,583 수익인식 시점 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 178,084,158 29,448,886 한 시점에 이행 176,792,393 29,429,485 기간에 걸쳐 이행 1,291,765 19,401 기타원천으로 부터 수익 500,709 711 한 시점에 이행 500,709 711 계속영업 소계 178,584,867 29,449,597 중단영업 12,778,145 12,783,731 합계 191,363,012 42,233,328 23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 20,068,931 10,400,200 계약자산 매출채권(*1) 576,454 150,743 계약자산 합계 576,454 150,743 계약부채 이연수익-고객충성제도 1,473,621 3,637,810 선수금 4,164,298 6,411,886 계약부채 합계 5,637,919 10,049,696 (*1) 변동대가에 대한 계약자산입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 매각예정부채로 분류된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 선수금 9,054 24. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기 전기 1. 호텔매출원가 9,027,318 10,385,799 2. 상품매출원가 26,564 - 3. 항공권 등 판매매출원가 28,447,078 5,666,919 합계 37,500,960 16,052,718 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기 전기 재고자산의 변동 (25,012,616) (3,415,879) 재고자산의 매입 62,513,576 8,772,541 종업원급여비용 50,746,762 23,505,716 감가상각비와기타상각비 4,722,916 2,952,782 지급수수료 68,587,989 20,017,523 대손상각비(환입) 8,937 (423,349) 기타 16,837,490 17,723,608 합계 178,405,054 69,132,942 (*1) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. (*2) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 계정명 당기 전기 종업원급여비용 급여 42,754,204 17,578,783 퇴직급여 3,101,852 2,662,921 복리후생비 2,361,456 1,823,352 소계 48,217,512 22,065,056 감가상각비와기타상각비 감가상각비 2,236,199 1,171,461 사용권자산상각비 1,701,191 1,274,686 투자부동산상각비 292,366 - 무형자산상각비 77,379 72,676 소계 4,307,135 2,518,823 지급수수료 지급수수료 67,472,025 19,284,813 대손상각비(환입) 대손상각비 환입 8,937 (423,349) 기타영업비용 여비교통비 378,019 207,719 통신비 741,560 612,012 교육훈련비 17,583 9,775 수도광열비 283,630 248,877 세금과공과 1,776,570 1,366,231 협회비 10,459 8,561 임차료 429,963 412,858 수선비 119,205 157,273 보험료 1,228,498 574,213 접대비 384,250 184,883 광고선전비 10,185,136 3,569,036 운반비 1,886 3,343 건물관리비 64 - 차량유지비 32,052 24,612 도서인쇄비 19,433 8,509 소모품비 314,539 98,012 사무비 48,875 17,109 도서구입비 3,393 1,291 판매촉진비 4,871,641 1,948,663 마일리지보상비용(환입) - 36,657 잡비 51,729 145,248 소계 20,898,485 9,634,882 합계 140,904,094 53,080,225 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. 26. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 계정명 당기 전기 기타수익 임대료 17,000 102,000 수입관리비 20,674 - 대손충당금환입 - 53,952 유형자산처분이익 7,141,472 - 외환차익 342,695 411,617 외화환산이익 776,782 1,364,840 잡이익 3,636,269 2,092,795 합계 11,934,892 4,025,204 기타비용 외화환산손실 1,030,624 2,776,222 외환차손 283,395 95,240 기타의대손상각비(환입) - 388,013 기부금 15,267 1,074 유형자산처분손실 - 23,667 유형자산폐기손실 1,033 947 유형자산손상차손 - 4,630,535 재고자산감모손실 - 1,627 무형자산손상차손 1,142 - 매각예정자산손상차손 269,774 - 유가증권처분손실 1,781,425 - 사용권자산처분손실 10,388,165 - 잡손실 1,004,473 1,265,777 합계 14,775,298 9,183,102 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. 27. 금융손익 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 계정명 당기 전기 금융수익 이자수익 3,226,354 860,827 통화스왑평가이익 - 1,536,873 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 389,915 691,090 합계 3,616,269 3,088,790 금융비용 이자비용 4,249,923 3,614,985 합계 4,249,923 3,614,985 (*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다. 28. 관계기업및종속기업투자손익 당기 및 전기 중 관계기업및종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법손실 (484,780) (206,355) 종속기업투자처분이익 4,148,436 - 관계기업투자손상차손 - (9,592) 합계 3,663,656 (215,947) 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 2,970,910 3,156,732 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (3,470,864) (5,736,413) 자본에직접반영된법인세비용(*2) 459,904 (34,960) 법인세추납액(*3) - 171,239 총법인세수익 (40,050) (2,443,403) 계속영업 법인세수익 (1,462,236) (4,348,878) 중단영업 법인세비용 1,422,186 1,905,475 (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세 자산 9,478,412 6,359,950 연결범위변동 352,402 - 기초 이연법인세 자산 6,359,950 623,536 이연법인세자산의 변동 3,470,864 5,736,414 (*2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전 직접반영 세후 세전 직접반영 세후 지분법자본변동 - - - (18,426) (5,157) (23,583) 자기주식처분손실 (1,821,032) 380,596 (1,440,436) - - - 이자율스왑평가손실 - - - 42,454 (9,340) 33,114 보험수리적손익 (377,746) 79,309 (298,437) 122,111 (23,266) 98,845 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - - 691,090 (145,129) 545,961 합계 (2,198,778) 459,905 (1,738,873) 837,229 (182,892) 654,337 (*3) 전기 이월결손금 소급공제로 인한 환급액이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 13,147,551 (15,175,490) 적용세율에 따른 세부담액 2,497,891 (2,587,910) 조정사항 : 비과세수익 (940,860) - 비공제비용 326,352 74,517 세액공제 (200,764) - 법인세추납액 - 171,239 이연법인세자산 미인식 (1,852,813) (866,845) 기타세율차이 등 130,144 765,596 총법인세비용(수익) (40,050) (2,443,402) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감(가산)할 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 연결범위변동(*2) 증가 감소 기말 기초 연결범위변동(*2) 기말 마일리지충당부채 357,385 - 10,314 357,385 10,314 75,051 - 2,156 이연수익 3,637,810 - 1,473,621 3,637,810 1,473,621 763,940 - 307,987 관계기업투자주식 505,057 (991,725) 5,369,570 2,114 4,880,788 105,618 (148,732) 1,086,470 당기손익-공정가치측정금융자산 (691,090) - (389,915) - (1,081,005) (145,129) - (225,930) 투자부동산 (2,677,438) (415,029) 238,209 (4,877,475) 2,023,217 (562,262) (86,741) 422,852 미수수익 (680,256) 397,737 (1,191,983) (680,256) (794,246) (141,353) 83,127 (162,136) 감가상각비 152,457 (791,201) 756,139 14,346 103,049 32,016 (165,361) 21,537 미지급비용 1,884,155 (106,762) 3,644,100 1,806,607 3,614,886 386,746 (14,636) 754,078 대손충당금 12,456,905 (1,033,476) 43,673,709 11,657,451 43,439,687 2,473,153 (139,689) 9,007,662 리스부채 1,077,777 - 27,457,711 1,077,777 27,457,711 100,963 - 5,669,209 사용권자산 (865,777) 6,793 (1,747,583) (858,984) (1,747,583) (49,715) 1,420 (281,007) 리스채권 (275,476) - (14,877,108) (275,476) (14,877,108) (57,850) - (3,109,316) 복구충당부채 144,137 - 191,091 144,137 191,091 30,269 - 39,938 재고자산 362,427 - 1,211,812 362,427 1,211,812 76,110 - 253,269 매각예정자산손상차손 - - 1,781,425 - 1,781,425 - - 372,318 기타 (779,732) 119,110 (4,169,978) 5,795,083 (10,625,683) (163,744) 24,894 (460,409) 이월결손금(*3) 63,163,355 (30,686,618) - 11,160,033 21,316,704 9,444,477 (3,375,528) 3,634,858 이월세액공제(*3) 530,945 - 389,839 291,480 629,304 450,243 - 523,576 이연법인세미인식(*2) (45,441,488) 31,534,951 11,294,009 41,678,915 (44,290,379) (6,458,583) 3,468,845 (8,378,701) 합 계 32,861,153 (1,966,220) 75,114,982 71,293,374 34,717,605 6,359,950 (352,401) 9,478,411 (*1) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역을 반영하였습니다.(*2) 당기 중 (주)모두스테이의 연결범위 제외 및 (주)모두투어자기관리부동산투자회사의 매각예정으로 분류됨에 따른 증감액입니다. (단위: 천원) 구분 차감(가산)할 일시적 차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 기초 기말 마일리지충당부채 342,514 357,385 342,514 357,385 74,972 75,051 이연수익 5,607,493 3,637,810 5,607,493 3,637,810 1,233,648 763,940 관계기업투자주식 (62,100) 49,439 (517,718) 505,057 (11,139) 105,618 당기손익-공정가치측정금융자산 - (691,090) - (691,090) - (145,129) 투자부동산 (7,325,254) 200,355 (4,447,461) (2,677,438) (1,611,556) (562,262) 미수수익 (346,233) (680,256) (346,233) (680,256) (76,128) (141,353) 감가상각비 264,687 5,929 106,619 163,997 58,313 32,016 미지급비용 1,623,748 1,884,155 1,623,748 1,884,155 352,227 386,746 대손충당금 12,792,274 12,431,327 12,766,696 12,456,905 2,657,098 2,473,153 리스부채 1,551,002 990,897 1,464,122 1,077,777 (2,456,118) 100,963 사용권자산 (1,459,754) (777,465) (1,371,442) (865,777) 570,140 (49,715) 리스채권 (361,836) (275,476) (361,836) (275,476) (61,121) (57,850) 복구충당부채 137,438 144,137 137,438 144,137 30,236 30,269 재고자산 52,170 362,427 52,170 362,427 11,477 76,110 매각예정자산손상차손 3,370,759 - 3,370,759 - 741,567 - 기타 16,383,098 9,255,874 26,418,704 (779,732) 5,181,663 (163,744) 이월결손금(*3) 47,748,856 15,414,973 - 63,163,829 6,604,218 9,444,477 이월세액공제(*3) 112,940 418,005 - 530,945 112,940 450,243 이연법인세자산미인식(*2) (84,427,206) (17,452,870) (56,438,113) (45,441,963) (12,788,903) (6,458,583) 합계 (3,995,404) 25,275,556 (11,592,540) 32,872,692 623,534 6,359,950 (*1) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역을 반영하였습니다. (*2) 이연법인세 미인식된 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 증가 감소 기말 기초법인세효과 기말법인세효과 일시적차이 (45,972,433) 31,534,951 10,905,234 41,387,435 (44,919,683) (6,008,340) (8,902,277) 이월세액공제 530,945 - 389,839 291,480 629,304 450,243 523,576 합 계 (45,441,488) 31,534,951 11,295,073 41,678,915 (44,290,379) (5,558,097) (8,378,701) (*3) 보고기간종료일 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 공제기한 이월결손금 21,316,703 2024년 ~ 2037년 이월세액공제 629,304 2029년 ~ 2033년 전기 중 COVID19의 영향으로 이월결손금이 발생 하였으나, 향후 공제기한 이내에 충분한 과세소득이 발생할 것으로 판단되어 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 일시적차이의 소멸이 예상되는시기에 적용될 것으로 기대되는 세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 30. 지배기업소유주지분 주당순손익 (1) 계속영업과 중단영업 기본주당순손익지배기업의 계속영업과 중단영업 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 구분 당기 전기 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익 계속영업 당기순이익(손실) 7,488,977,908 (20,000,248,503) 중단영업 당기순이익 2,789,112,709 3,816,913,559 가중평균유통보통주식수(*) 17,368,438 17,363,714 기본주당손익 계속영업 기본주당이익(손실) 431 (1,152) 중단영업 기본주당이익 161 220 (*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주수, 일) 구 분 주 식 수 일 수 적 수 기초 17,363,714 365 6,337,755,610 자기주식 변동 287,365 6 1,724,190 합 계 6,339,479,800 일 수 365 가중평균유통보통주식수 17,368,438 (단위: 주수, 일) 구 분 주 식 수 일 수 적 수 기초 17,363,714 365 6,337,755,610 합 계 6,337,755,610 일 수 365 가중평균유통보통주식수 17,363,714 (2) 희석주당손익연결회사는 당기 및 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 31. 특수관계자 (1) 특수관계자 보고기간종료일 현재 MODE TOUR NETWORK CO.,LTD, SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL CO., LTD, ㈜투어테인먼트, 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*)는 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.(*) 연결회사는 2021년 10월 및 2023년 1월 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(71.96%)을 취득하였으며, 회사의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 매수청구권의 만기 소멸로 지배력을 상실하였으나, 유의적인 영향력은 보유하고 있다고 판단되어, 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 금융수익(*2) 매입 등 금융비용(*3) 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*1) - 503,878 - 1,420,247 (*1) 당기 중 지분법적용투자주식으로 분류된 이후의 금액입니다. (*2) 당기 중 발생한 금융수익은 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 발생한 금융비용은 리스거래로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 금융수익 매입 등 금융비용 MODETOUR NETWORK UK LTD(*) 136,577 - - - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*) 4,869 7,153 - - 합계 141,446 7,153 - - (*) 전기 중 종속기업투자로 재분류 전 거래금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 계정과목명 당기말 전기말 관계기업 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 리스부채(*) 25,406,370 - (*) 당기 중 리스부채 상환으로 인한 현 금유출액은 2,625,728천원 입니다. 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다. (4) 전기 중 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 미수금 미수수익 합계 기초 - 1,290,378 - 1,290,378 설정(환입) - 8,079 - 8,079 제각 - (1,298,457) - (1,298,457) 기말 - - - - (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. (7) 지배기업의 주요 경영진은 실질적으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 모든 임원으로 구성되어 있으며, 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,370,771 748,558 퇴직급여 320,572 291,473 합계 2,691,343 1,040,031 32. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 근저당권자 내역 현금및현금성자산 2,660 2,660 VIETCOM BANK 법인카드 사용보증금 37,514 37,514 우리은행 자본금*5% USD 보유 36,168 36,168 푸파은행 여행사 보증금 단기금융상품 26,115,692 26,115,692 신한은행 등 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 장기금융상품 77,000 77,000 신한은행 등 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 3,000 3,000 신한은행 당좌개설보증금 합계 26,272,034 26,272,034 한편, 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공받은 자산은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결회사는 유로철도 대금지급 등과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 EUR 10,000, 실행액 EUR 10,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 연결회사는 계약이행과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 1,000,000천원, 실행액 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.다. 당기말 현재 연결회사는 계약이행과 관련하여 우리은행으로부터 총한도 25,000,000천원, 실행액 25,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 7,447,548천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 엠플러스자산운용(주)의 임대차 계약 관련한 지급보증 3,300,000천원이 포함되어 있습니다.마. 당기말 현재 연결회사는 여행업 인허가 관련 한국관광협회중앙회로부터 1,500,000천원의 영업보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.(3) 소송사건당기말 현재 연결회사는 국내 소송사건(소송가액: 352,471천원)에 피소되어 계류중에 있으며, 이 중 동부화재배상책임보험에서 지급 대상 소송 금액은 321,471천원, 회사 지급 대상 소송금액은 31,000천원 입니다.연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (4) 매각예정자산으로 분류된 약정사항은 다음과 같습니다. 1) 사용제한 금융자산당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종 류 질권 설정자 당기말 사용제한내용 기타비유동자산 정기예금 (주)지에스리테일 53,586 질권설정 2) 담보제공 및 사용제한 자산내용당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공하거나 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 통화 설정금액 설정권자 차입금액 내용 유형자산 MD Hotel 동탄 16,022,332 KRW 8,400,000 KEB하나은행 7,000,000 차입금담보 MD Hotel 독산 26,210,035 KRW 29,400,000 KEB하나은행 24,500,000 차입금담보 3) 기타약정사항㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 미래에셋증권㈜과 자산보관계약을 체결하고 있습니다. 상기계약에 의거 금전신탁 계약계좌에는 당기말 및 전기말 현재 각각 35,473백만원 및 28,605백만원이 수탁되어 있습니다.4) 소송사건계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송내용 소송가액 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 메리츠증권㈜ 외 2곳 부당이득반환 청구소송 2,000,000 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 ㈜롯데건설(*) 손해배상 청구소송 113,742 (*) 2024년 2월 15일 사건 소송가액을 152,546천원에서 113,742천원으로 변경하였습니다. 33. 현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산 중 3,832,722천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 기말 금융리스 연결범위변동 대체(*1) 기타변동(*2) 금융기관 차입금 98,884,862 (29,339,822) - (69,500,000) - 2,513 47,553 리스부채 763,800 (5,396,427) 15,354 - 6,223,820 1,820,086 3,426,633 비유동리스부채 168,646 (897) 30,078,038 - (6,219,442) 4,733 24,031,078 (비)유동금융부채 180,000 - - (180,000) - 1,000,000 1,000,000 합계 99,997,308 (34,737,146) 30,093,392 (69,680,000) 4,378 2,827,332 28,505,264 (*1) 리스부채의 대체금액에는 사용권자산 임대차 계약 조기종료에 따른 대체금액이포함되어 있습니다.(*2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 기말 금융리스 연결범위변동 대체(*1) 기타변동(*2) 금융기관 차입금 117,243,664 (18,425,194) - 67,560 - (1,167) 98,884,862 리스부채 1,551,002 (2,071,917) 1,478,659 4,099 (20,375) (9,022) 932,446 (비)유동금융부채 190,000 (10,000) - - - - 180,000 합계 118,984,666 (20,507,111) 1,478,659 71,659 (20,375) (10,189) 99,997,308 (*1) 리스부채의 대체금액에는 사용권자산 임대차 계약 조기종료에 따른 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신규리스 인식 30,093,392 1,478,659 유형자산의 투자부동산 재분류 - 46,200,000 연결범위변동으로 인한 대여금(대손충당금) 변동 29,567,875 - 34. 영업부문 (1) 연결회사의 계속영업과 관련한 영업부문은 세개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 여행 부문 여행알선 등의 서비스업 기타 부문 해외 호텔업 등 (2) 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 여행 부문 기타부문 연결조정 합계 매출액 175,910,476 3,825,372 (1,150,981) 178,584,867 내부거래 168,263 982,718 (1,150,981) - 외부거래 175,742,214 2,842,654 - 178,584,868 영업이익 11,200,628 1,126,396 (769,560) 11,557,464 당기순이익 25,063,411 (631,083) (16,957,791) 7,474,537 (단위: 천원) 구분 여행 부문 기타부문 연결조정 합계 매출액 29,374,135 3,836,364 (3,760,903) 29,449,596 내부거래 112,978 3,647,925 (3,760,903) - 외부거래 29,261,157 188,440 - 29,449,597 영업이익 (14,966,892) 2,546,578 (9,683,961) (22,104,275) 당기순이익 (20,513,052) (165,687) 8,637,742 (12,040,997) 2) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타손익 정보 (단위: 천원) 구분 여행 부문 기타부문 연결조정 합계 금융수익 17,475,776 51,111 (14,538,344) 2,988,543 금융비용 2,324,739 1,147,425 (1,358,334) 2,113,830 감가상각비와 상각비 3,149,009 5,989 287,442 3,442,440 지분법손익 (484,780) - - (484,780) 기타 중요한 비현금항목 - - - - - 매출채권및계약자산 손상차손(환입) 233,374 - (230,068) 3,306 - 기타채권 손상차손(환입) (12,887,088) - 12,887,088 - (단위: 천원) 구분 여행 부문 기타부문 연결조정 합계 금융수익 23,737,623 19,862 (23,197,797) 559,688 금융비용 31,475,962 2,226,251 (32,748,189) 954,024 감가상각비와 상각비 922,034 1,170,053 (878,785) 1,213,302 지분법손익 (206,355) - - (206,355) 기타 중요한 비현금항목 - - - - - 매출채권및계약자산 손상차손(환입) (344,159) 197 (79,584) (423,546) - 기타채권 손상차손(환입) 4,169,062 - (3,835,001) - 비금융자산손상차손(환입) 53,441 - 4,586,686 4,640,127 3) 부문별 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 여행 부문 기타부문 연결조정 합계 부문자산(*1) 237,882,751 9,236,637 52,042,079 299,161,467 관계기업투자지분 7,021,790 - - 7,021,790 비유동자산의 증가액(*2) 9,367,153 - - 9,367,153 부문부채(*1) 170,399,590 16,617,375 12,618,216 199,635,181 (단위: 천원) 구분 여행 부문 기타부문 연결조정 합계 부문자산(*1) 161,048,583 30,408,526 (42,813,776) 148,643,333 관계기업투자지분 4,392,980 - (3,299,271) 1,093,709 비유동자산의 증가액(*2) (26,999,053) (63,634,759) 37,252,441 (53,381,371) 부문부채(*1) 105,620,613 113,107,339 (107,142,631) 111,585,321 (*1) 전략운영위원회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. 35. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업 연결회사는 2023년 (주)모두스테이에 대하여 지배력을 상실하였습니다. 그리고 매각예정인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사관련 자산, 부채를 매각예정자산으로 분류하고, 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업당기순이익으로 구분하여 표시하였습니다. (1) 매각예정자산ㆍ부채 내역 (단위: 천원) 구분 매각예정자산 손상인식 장부금액 매각예정자산 현금및현금성자산 3,832,722 - 3,832,722 기타유동자산 34,569,516 (1,011) 34,568,505 유형자산 토지 16,678,455 (656,123) 16,022,332 건물 27,283,350 (1,073,315) 26,210,035 비품 200,755 (7,898) 192,857 기타유형자산 7,955 (313) 7,642 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,119,960 - 2,119,960 지분법적용 투자지분 1,078,364 (42,422) 1,035,942 기타비유동자산 524,723 (343) 524,380 합계 86,295,800 (1,781,425) 84,514,375 매각예정부채 기타유동부채 1,949,504 - 1,949,504 당기법인세부채 2,420,416 - 2,420,416 단기차입금 31,500,000 - 31,500,000 기타비유동부채 110,890 - 110,890 합계 35,980,810 - 35,980,810 비지배지분 29,033,566 - 29,033,566 합계 29,033,566 - 29,033,566 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. (2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 12,778,145 31,098,986 매출원가 7,171,805 7,305,436 매출총이익 5,606,340 23,793,550 판매비와관리비 4,205,846 10,273,634 종업원급여비용 1,774,190 1,673,991 감가상각비와기타상각비 1,272,665 1,305,521 지급수수료 574,920 6,471,972 대손상각비 5,631 197 기타판매비와관리비 578,440 821,953 영업이익 1,400,494 13,519,916 기타손익 및 금융손익 5,734,755 (2,624,965) 기타수익 7,529,040 133,882 기타비용 285,916 1,935,898 금융수익 627,724 1,838,012 금융비용 2,136,093 2,660,961 법인세비용차감전순이익 7,135,249 10,894,951 법인세비용 1,422,186 2,928,920 중단영업 당기순이익 5,713,063 7,966,031 (3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 3,052,062 41,761,360 투자활동으로 인한 순현금흐름 26,766,773 (19,761,941) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (26,612,205) (24,218,087) 중단영업의 순현금흐름 3,206,630 (2,218,668) 36. 보고기간 후 사건 지배회사는 사업포트폴리오 재편을 통한 핵심사업 집중 및 보유지분 매각을 통한 투자자금 회수를 목적으로 2023년 11월 10일 이사회 결의에 따라 보유중인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사 보통주 전부를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 계약상 대금지급조건에 따라 계약체결일에 계약금을 지급받았으며, 2024년 1월 17일 잔금을 지급받아 거래가 종결되었습니다.주석32에서 설명한 항공권 판매대금 지급이행보증 담보설정액 중 10,000백만원이 2024년 2월 중 만기연장 되었습니다. 37. 재무제표 승인 동 연결재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 35 기 2023.12.31 현재 제 34 기 2022.12.31 현재 제 33 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 Ⅰ.유동자산 158,138,495,410 75,760,044,355 48,940,427,088 현금및현금성자산 (주3,4,5) 31,840,871,656 24,027,274,384 5,518,755,370 단기금융상품 (주3,4,6,10,32) 50,141,500,538 33,639,655,453 28,964,274,233 매출채권및기타채권 (주3,4,7,23,31) 23,027,562,388 10,814,971,285 7,959,442,545 리스채권 (주3,4,14) 1,098,269,031 278,655,017 286,427,397 유동재고자산 (주8) 29,173,126,712 4,263,780,662 1,158,158,438 기타유동자산 (주9) 4,286,312,410 2,528,325,924 559,646,713 당기법인세자산 4,342,405 207,381,630 4,493,722,392 매각예정자산 (주11,35) 18,566,510,270 Ⅱ.비유동자산 73,059,986,766 70,762,459,292 65,590,132,418 장기금융상품 (주3,4,6,10,32) 80,000,000 5,022,600,000 8,039,125,000 장기성매출채권및기타채권 (주3,4,7,31) 13,886,623,828 12,342,222,920 12,359,033,874 상각후원가 측정 금융자산 (주3,4,10) 84,000,000 84,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 (주3,4,10) 1,681,004,915 2,191,090,378 3,000,000,000 종속기업투자 (주11,35,36) 1,425,441,358 25,635,172,133 27,503,595,447 관계기업투자 (주11) 7,301,878,346 452,345,582 558,719,683 유형자산 (주12,14) 2,900,803,890 819,583,622 1,353,224,650 투자부동산 (주13) 8,259,132,792 8,720,753,461 9,198,775,167 영업권 이외의 무형자산 (주15) 13,959,242,420 5,967,946,123 32,840,059 장기리스채권 (주3,4,14) 13,781,870,592 3,153,589 기타비유동자산 (주9) 1,703,651 9,492,177 11,706,720 이연법인세자산 (주29) 9,698,284,974 9,517,252,896 3,529,958,229 자산총계 231,198,482,176 146,522,503,647 114,530,559,506 부채 Ⅰ.유동부채 136,678,201,631 90,110,708,612 40,118,652,338 매입채무 및 기타채무 (주3,4,16,31) 58,146,206,255 23,158,701,586 8,660,231,210 여행수탁금 63,200,177,451 28,953,970,283 595,870,762 선수금 (주23) 6,104,353,689 6,324,942,709 5,814,486,784 단기차입금 (주3,4,17,33) 6,900,000,000 금융보증부채 (주3,4) 12,206,468,880 12,460,777,575 유동파생상품부채 (주3,4,34) 3,356,779,495 2,000,000,000 유동충당부채 (주20) 131,448,711 501,522,399 443,801,071 리스부채 (주3,4,14,33) 3,162,160,236 395,408,454 1,064,825,573 기타 유동부채 (주18) 4,501,435,689 5,864,155,206 7,488,359,358 기타유동금융부채 (주3,4,19,33) 1,432,419,600 2,448,759,600 1,590,300,005 Ⅱ.비유동부채 26,024,071,734 15,426,431,260 14,002,558,219 기타비유동금융부채 (주3,4,19,33) 585,195,413 3,540,000 장기리스부채 (주3,4,14,33) 23,964,862,815 153,747,902 장기금융보증부채 (주3,4,33) 14,284,893,914 12,373,200,000 장기충당부채 (주20) 69,956,200 32,689,000 확정급여부채 (주21) 954,447,592 641,211,892 912,368,514 장기종업원급여부채 (주21) 449,609,714 500,325,454 527,012,803 부채총계 162,702,273,365 105,537,139,872 54,121,210,557 자본 Ⅰ.자본금 (주22) 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주22) 24,591,404,578 24,591,404,578 24,591,404,578 Ⅲ.자기주식 (주22) (27,148,305,015) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (주22) 57,966,641,526 35,261,813,179 54,808,998,030 Ⅴ.기타자본항목 (주22) 3,636,467,722 5,076,904,038 4,953,704,361 자본총계 68,496,208,811 40,985,363,775 60,409,348,949 자본과부채총계 231,198,482,176 146,522,503,647 114,530,559,506 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 Ⅰ.매출액 (주23,31) 168,619,122,952 32,637,015,270 4,084,724,891 Ⅱ.매출원가 (주24,25,31) 28,160,201,963 5,666,919,184 83,555,536 Ⅲ.매출총이익 140,458,920,989 26,970,096,086 4,001,169,355 Ⅳ.판매비와관리비 (주25,31) 131,733,415,366 41,179,791,473 24,425,405,672 종업원급여비용 (주21,31) 43,887,133,729 19,275,919,914 15,445,377,923 감가상각비와기타상각비 (주12,13,14,15) 2,195,625,329 1,638,622,210 1,986,045,824 지급수수료 66,175,560,075 12,485,879,374 2,570,288,276 대손상각비(대손충당금환입) 232,549,453 (343,687,876) 1,341,015,864 기타판매비와관리비 19,242,546,780 8,123,057,851 3,082,677,785 Ⅴ.영업이익(손실) 8,725,505,623 (14,209,695,387) (20,424,236,317) Ⅵ.기타손익 및 금융손익 15,017,346,779 (9,141,153,922) 14,732,344,888 기타수익-기타 (주26) 8,882,197,203 4,461,003,011 3,847,244,768 기타수익-기타의 대손충당금환입 (주26) 53,951,989 240,622,820 기타비용-기타 (주26) 11,527,310,343 2,568,757,683 3,742,143,424 기타비용-기타의 대손상각비 (주26) 421,515,088 4,223,013,597 11,412,085,515 금융수익-기타 (주27,31) 16,248,551,238 22,087,011,915 24,178,797,918 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 3,763,058,049 2,322,739,749 2,162,081,099 금융비용 (주27,31) 1,927,634,280 31,274,089,306 542,172,778 Ⅶ.관계및종속기업투자손실 (주11,28) 149,941,736 1,974,797,415 1,732,783,605 종속기업투자주식처분이익 (36,000,000) 관계기업투자주식손상차손 149,941,736 53,440,601 종속기업투자주식손상차손 1,921,356,814 1,768,783,605 Ⅷ.법인세차감전순이익 23,592,910,666 (25,325,646,724) (7,424,675,034) Ⅸ.법인세비용 (주29) 589,644,845 (5,802,817,007) (2,533,018,586) Ⅹ.당기순이익(손실) 23,003,265,821 (19,522,829,717) (4,891,656,448) XI.기타포괄손익 (298,437,474) 98,844,543 1,006,002,604 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (298,437,474) 98,844,543 1,006,002,604 보험수리적손익 (주21,29) (298,437,474) 98,844,543 1,006,002,604 XIV. 총포괄손익 22,704,828,347 (19,423,985,174) (3,885,653,844) XII.XIII.주당이익 (주30) 기본및희석주당순이익 1,324 (1,124) (282) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 58,694,651,874 4,953,704,361 64,295,002,793 보험수리적손익 1,006,002,604 1,006,002,604 당기순이익(손실) (4,891,656,448) (4,891,656,448) 자기주식 처분 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 재분류 2021.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 54,808,998,030 4,953,704,361 60,409,348,949 2022.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 54,808,998,030 4,953,704,361 60,409,348,949 보험수리적손익 98,844,543 98,844,543 당기순이익(손실) (19,522,829,717) (19,522,829,717) 자기주식 처분 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 재분류 (123,199,677) 123,199,677 2022.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 35,261,813,179 5,076,904,038 40,985,363,775 2023.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 35,261,813,179 5,076,904,038 40,985,363,775 보험수리적손익 (298,437,474) (298,437,474) 당기순이익(손실) 23,003,265,821 23,003,265,821 자기주식 처분 6,246,453,005 (1,440,436,316) 4,806,016,689 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 재분류 2023.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (27,148,305,015) 57,966,641,526 3,636,467,722 68,496,208,811 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 35 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 42,154,598,444 26,678,550,275 (21,858,610,238) 1.영업에서창출된현금 36,018,908,801 20,237,089,603 (23,205,078,907) 당기순이익(손실) 23,003,265,821 (19,522,829,717) (4,891,656,448) 나.가감 (4,150,901,563) 8,148,272,782 (11,414,743,401) 급여 4,425,421,000 퇴직급여 조정 320,571,638 73,505,569 212,316,772 복리후생비 165,284,260 (7,687,349) (242,437,397) 대손상각비 조정 232,549,453 (343,687,876) 1,341,015,864 외화환산이익 조정 (345,630,149) (1,118,373,789) (1,331,768,484) 외화환산손실 조정 146,014,007 345,360,242 211,655,121 감가상각비에 대한 조정 390,353,904 231,763,337 363,389,066 사용권자산상각비 1,266,431,055 875,424,979 1,091,681,548 무형자산상각비에 대한 조정 70,220,701 53,412,188 45,209,667 투자부동산상각비 468,619,669 478,021,706 485,765,543 유형자산폐기손실 조정 1,011,000 90,114 2,102,288 유형자산처분손실 조정 1,729,916 사용권자산처분손실 10,497,795,734 마일리지보상비용 36,656,887 53,466,077 기타의 대손상각비 조정 421,515,088 4,223,013,597 11,412,085,515 재고자산평가손실 조정 876,770,353 311,070,848 42,204,527 파생상품평가손실 1,356,779,495 2,000,000,000 파생상품평가이익 (2,550,033,490) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (389,914,537) (691,090,378) 관계기업투자주식손상차손 149,941,736 53,440,601 종속기업투자주식처분이익 (36,000,000) 종속기업투자주식손상차손 1,921,356,814 1,768,783,605 대손충당금 환입 (53,951,989) (240,622,820) 금융보증손실 31,178,306,756 498,764,813 금융보증부채환입 (13,308,603,211) (21,395,921,537) (24,178,797,918) 잡손실 조정 8,433,772 397,018,338 잡이익 조정 (17,100,794) (77,302,444) 이자비용 조정 1,927,634,280 95,782,550 43,407,965 이자수익에 대한 조정 (3,763,058,049) (2,322,739,749) (2,162,081,099) 배당금수익 (5,743,440,850) (1,340,776,205) (583,311,278) 법인세비용 조정 589,644,845 (5,802,817,007) (2,533,018,586) 다.자산ㆍ부채의 증감 17,166,544,543 31,611,646,538 (6,898,679,058) 매출채권의 감소(증가) (11,002,115,887) (6,947,914,520) (202,381,105) 기타채권의 감소(증가) 조정 (970,264,970) 1,488,852,092 (2,057,619,654) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (1,751,916,165) (1,950,108,908) (108,635,833) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 1,718,205 (355,760) 재고자산의 감소(증가) (25,786,116,403) (3,416,693,072) 7,603,743 미지급금의 증가(감소) 31,462,806,390 12,589,459,869 (733,684,139) 기타채무의 증가(감소) 3,523,963,770 1,909,010,507 (2,723,263,721) 여행수탁금의 증가(감소) 34,246,207,168 28,358,099,521 373,266,525 선수금의 증가(감소) 779,410,980 510,455,925 (85,876,295) 기타유동부채의 증가(감소) (231,331,316) 1,300,398,514 (309,019,098) 기타비유동부채의 증가(감소) 94,400,000 (3,600,000) 금융보증부채의 증가(감소) (10,087,875,220) 이연수익의 증가(감소) (2,164,188,201) (1,969,683,071) (132,880,115) 마일리지지급액 (347,071,688) (18,323,559) (6,476,366) 장기종업원급여부채 지급액 (216,000,000) (19,000,000) (49,000,000) 확정급여부채 지급액 (385,082,120) (222,551,000) (867,113,000) 2.이자수취 2,394,429,065 1,192,376,080 743,488,784 3.배당금수취(영업) 5,743,440,850 1,340,776,205 583,311,278 4.이자지급(영업) (1,894,446,971) (192,302,802) (43,407,965) 5.법인세환급(납부) (107,733,301) 4,100,611,189 63,076,572 Ⅱ.투자활동현금흐름 (24,354,852,148) (13,296,436,788) 22,221,285,874 단기금융상품의 감소 71,625,255,453 81,769,274,233 120,716,876,617 단기금융상품의 취득 (77,698,994,378) (86,541,818,860) (76,456,292,783) 장기금융상품의 감소 4,485,000,000 12,935,125,000 장기금융상품의 취득 (10,000,000,000) (9,918,600,000) (5,458,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 872,566,000 4,800,000,000 548,197,089 단기대여금의 취득 (190,000,000) (3,617,460,880) (9,232,399,000) 장기대여금및수취채권의 처분 150,000,000 장기대여금및수취채권의 취득 (574,944,000) 보증금의 감소 1,669,036,368 432,110,000 952,896,553 보증금의 증가 (3,177,080,139) (910,086,600) (40,800,000) 사무용비품의 취득 1,274,975,205 611,790,000 13,900,000 사무용비품의 처분 2,818,182 투자부동산(건물) 취득 (181,000,000) 투자부동산(구축물) 취득 (7,000,000) 소프트웨어의 취득 (85,260,000) (151,998,000) (600,000) 취득중인자산의 증가 (7,850,000,000) (5,740,000,000) 상표권의 증가 (126,256,998) 상각후원가측정금융자산의 취득 (84,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 900,000,000 1,500,000,000 종속기업투자주식의 취득 (2,163,000,000) (9,333,360,924) 종속기업투자주식의 처분 36,000,000 금융보증채무 대위변제 (3,094,884,363) (8,125,000,000) 리스채권의 감소 1,760,741,114 967,808,319 1,105,794,140 Ⅲ.재무활동현금흐름 (주33) (9,967,150,066) 5,181,546,714 (2,205,851,720) 단기차입금의 증가 7,000,000,000 단기차입금의 상환 (6,900,000,000) (100,000,000) 리스부채의 상환 (3,067,150,066) (1,718,453,286) (2,195,851,720) 임대보증금의 감소 (10,000,000) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (18,998,958) (55,141,187) (5,809,686) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 7,813,597,272 18,508,519,014 (1,848,985,770) Ⅵ.기초현금및현금성자산 24,027,274,384 5,518,755,370 7,367,741,140 Ⅶ.분기말현금및현금성자산 31,840,871,656 24,027,274,384 5,518,755,370 5. 재무제표 주석 제35(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제34(전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 모두투어네트워크 1. 일반사항 주식회사 모두투어네트워크(이하 '회사')는 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.회사는 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 우종웅 2,063,102 10.92 2,053,751 10.87 유인태 19,321 0.10 14,450 0.08 우준열 28,058 0.15 21,031 0.11 자기주식 1,248,921 6.61 1,536,286 8.13 우리사주조합 51,184 0.27 78,994 0.42 기타 15,489,414 81.95 15,195,488 80.39 합 계 18,900,000 100.00 18,900,000 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정'두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하고 두 통화 간 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따른 회계처리로 표시하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 3 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. (1) 위험회피회계 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다. ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. (3) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. (4) 순투자 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며총평균법에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년, 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 비 품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 구축물 5년 정액법 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권 등 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 상표권 5년 정액법 2.14 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 금융자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 기타채무 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 회사는 2014년 12월에 근로자 퇴직급여보장법에 따라 계속 근로기간이 1년 이상인 근로자를 가입대상으로 하는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 또한, 연 1회 퇴직금을 산정하여 운용관리인에게 납부하고 납부한 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여 등회사는 장기 근속한 임직원에게 보상을 제공하고 있습니다. 장기종업원급여 등은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 항공권, 패키지 여행상품, 크루즈, 골프여행 상품, 개별여행상품, 트래킹 등의세분화 된 여행 상품기획 및 판매, 현지 여행서비스를 제공하는 여행알선 서비스업을영위하고 있으며, 고객과의 여행알선서비스외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.(4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.(5) 변동대가회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다.(6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.22 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 제휴사업장, 장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액 리스자산은 소액의 사무실기기 등으로 구성되어 있습니다. 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.23 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인자본위험관리 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 회사는 자본관리지표로 자기자본 금액을 이용하고 있습니다. 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 부채비율도 관리요소이지만 여행수요가 증가할 때 수탁금이 일시적으로 증가하여 부채가 증가하는 경향이 있으므로 참고적인 지표로만 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 162,702,273 105,537,140 자 본 68,496,209 40,985,364 부채비율 237.53% 257.50% (2) 환위험 관리 회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 16,914,159 - 15,566,023 - JPY 206,459,893 - 58,944,638 - CHF 78,854 - 77,208 - EUR 652,576 - 357,578 - AUD 158,850 - 98,838 - CAD 108,432 - 26 - HKD 57 - 57 - NZD 37 - 37 - GBP 6,453 - 3,203 - SGD 2,605 - 2,605 - THB 2,607,354 - 2,607,090 - 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,725,101 (1,725,101) 1,538,692 (1,538,692) JPY 149,047 (149,047) 43,824 (43,824) CHF 9,524 (9,524) 8,268 (8,268) EUR 73,639 (73,639) 37,686 (37,686) AUD 11,058 (11,058) 6,618 (6,618) CAD 8,359 (8,359) 2 (2) HKD 1 (1) 1 (1) NZD 2 (2) 2 (2) GBP 838 (838) 381 (381) SGD 201 (201) 192 (192) THB 7,759 (7,759) 7,455 (7,455) 합 계 1,985,529 (1,985,529) 1,643,121 (1,643,121) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 기타채무 58,146,206 - - - 58,146,206 리스부채(*1) 5,006,924 4,089,527 11,454,151 16,402,534 36,953,136 기타금융부채(*2) 1,432,420 74,400 - 1,000,000 2,506,820 금융부채 계 64,585,550 4,163,927 11,454,151 17,402,534 97,606,162 (*1) 상기 리스부채는 이자비용이 포함된 금액이며, 현재가치로 할인하기 전 금액입니다.(*2) 상기 기타금융부채는 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 기타채무 23,158,702 - - - 23,158,702 단기차입금 7,174,620 - - - 7,174,620 금융보증부채(*1) 12,265,449 2,810,244 5,634,210 8,086,615 28,796,518 리스부채(*2) 400,495 - - - 400,495 파생상품부채 3,356,779 - - - 3,356,779 기타금융부채 2,448,760 - - - 2,448,760 금융부채 계 48,804,805 2,810,244 5,634,210 8,086,615 65,335,874 (*1) 상기 금융보증부채는 ㈜모두스테이 및 ㈜모두투어인터내셔널을 위하여 회사가 제공한 금융보증계약의 공정가치와 기대신용손실 중 큰 금액으로 측정합니다.(*2) 상기 리스부채는 이자비용이 포함된 금액이며, 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. (4) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 31,787,788 23,986,795 단기금융상품 50,141,500 33,639,656 매출채권및기타채권 23,027,562 10,814,971 리스채권 1,098,269 278,655 장기금융상품 80,000 5,022,600 장기성매출채권및기타채권 13,886,624 12,342,223 상각후원가측정금융자산 84,000 84,000 장기리스채권 13,781,871 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,681,005 2,191,090 합 계 135,568,619 88,359,990 (*) 현금시재액이 제외되어 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이내 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 576,454 18,025,675 52,031 2,581 20 - 18,656,761 미수금 - 2,157,298 155,217 41,516 17,700 - 2,371,731 미수수익 1,189,106 - - - - - 1,189,106 단기대여금 228,165 - - - - - 228,165 리스채권 1,098,269 - - - - - 1,098,269 보증금 4,461,472 - - - - - 4,461,472 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기매출채권 - - - - - 876,506 876,506 장기미수금 - 4,548 4,548 4,548 129,149 1,990,621 2,133,414 장기미수수익 3,471,396 5,931 6,249 6,695 6,214 1,502,464 4,998,949 장기대여금 18,402,616 - - - - 37,747,875 56,150,491 장기리스채권 13,781,871 - - - - - 13,781,871 합 계 43,222,875 20,193,452 218,045 55,340 153,083 42,117,466 105,960,261 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이내 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 83,617 7,621,715 1,166 - 3,935 881,673 8,592,106 미수금 - 1,182,700 169,339 170,885 166,860 1,571,662 3,261,446 미수수익 1,271,449 34,613 87,653 130,036 117,930 945,040 2,586,721 단기대여금 22,182,542 - - 4,800,000 - 3,380,000 30,362,542 리스채권 278,655 - - - - - 278,655 보증금 2,953,429 - - - - - 2,953,429 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 2,560,154 - - - - - 2,560,154 장기대여금 13,255,958 - - - - - 13,255,958 합 계 42,599,330 8,839,028 258,158 5,100,921 288,725 6,778,375 63,864,537 (5) 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험 관리정책에 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 이자율위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 합 계 현금및현금성자산 31,840,872 - 31,840,872 단기금융상품 50,141,500 - 50,141,500 매출채권및기타채권 23,027,562 - 23,027,562 리스채권 1,098,269 - 1,098,269 장기금융상품 80,000 - 80,000 장기성매출채권및기타채권 13,886,624 - 13,886,624 장기리스채권 13,781,871 - 13,781,871 상각후원가측정금융자산 84,000 - 84,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,681,005 1,681,005 합 계 133,940,698 1,681,005 135,621,703 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 기타 합 계 기타채무 58,146,206 - 58,146,206 리스부채 - 3,162,160 3,162,160 기타유동금융부채 1,432,420 - 1,432,420 기타비유동금융부채 585,195 - 585,195 장기리스부채 - 23,964,863 23,964,863 합 계 60,163,821 27,127,023 87,290,844 (*) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.- 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 합 계 현금및현금성자산 24,027,274 - 24,027,274 단기금융상품 33,639,656 - 33,639,656 매출채권및기타채권 10,814,971 - 10,814,971 리스채권 278,655 - 278,655 장기금융상품 5,022,600 - 5,022,600 장기성매출채권및기타채권 12,342,223 - 12,342,223 상각후원가측정금융자산 84,000 - 84,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,191,090 2,191,090 합 계 86,209,379 2,191,090 88,400,469 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost)(*) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 기타 합 계 기타채무 23,158,702 - - 23,158,702 단기차입금 6,900,000 - - 6,900,000 리스부채 - - 395,408 395,408 금융보증부채 - - 12,206,469 12,206,469 파생상품부채 - 3,356,779 - 3,356,779 기타유동금융부채 2,448,760 - - 2,448,760 장기금융보증부채 - - 14,284,894 14,284,894 합 계 32,507,462 3,356,779 26,886,771 62,751,012 (*) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 기타 대손상각비 (232,549) - - - - 기타의대손상각비 (421,515) - - - - 이자비용 - - - (89,616) (1,838,018) 이자수익 3,763,058 - - - - 외환차익 280,614 - - - - 외환차손 (221,620) - - - - 외화환산이익 345,630 - - - - 외화환산손실 (146,014) - - - - 금융보증부채환입 - - - - 13,308,603 파생상품평가이익 - - 2,550,033 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 389,915 - - - 합 계 3,367,604 389,915 2,550,033 (89,616) 11,470,585 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융상품(Amortized Cost) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 당기손익-공정가치 측정 금융상품(FVPL) 기타 대손상각비 343,688 - - - 기타의대손상각비 (4,223,014) - - - 대손충당금환입 53,952 - - - 이자비용 - - - (95,783) 이자수익 2,322,740 - - - 외환차익 375,653 - - - 외환차손 (87,918) - - - 외화환산이익 1,118,374 - - - 외화환산손실 (345,360) - - - 금융보증비용 - - - (31,178,307) 금융보증부채환입 - - - 21,395,922 파생상품평가손실 - - (1,356,779) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 691,090 - - 합 계 (441,885) 691,090 (1,356,779) (9,878,168) (3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정시 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 가. 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,681,005 1,681,005 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,191,090 2,191,090 금융부채 : 파생상품부채 - - 3,356,779 3,356,779 나. 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 처분 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 채무상품 2,191,090 389,915 (900,000) 1,681,005 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생상품부채(*) 3,356,779 - (3,356,779) - (*) 당기 중 수익증권매수청구권 행사 기한 만료에 따라 감소하였습니다. 다. 당기 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가 기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 채무상품 1,681,005 현금흐름할인법,옵션가격결정모형 기초자산 변동성 및 할인율 등 기초자산 변동성 및 할인율의 변동에 따라 공정가치 변동 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 53,084 40,479 예금 31,787,788 23,986,795 합 계 31,840,872 24,027,274 6. 사용이 제한된 예금의 내용 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 - 1,298,000 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 - 2,254,700 ㈜모두스테이 채무보증 26,115,692 6,114,863 항공권 판매대금지급이행보증 등 장기금융상품 77,000 77,000 3,000 3,000 당좌개설보증금 - 1,957,600 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 - 2,985,000 ㈜모두스테이 채무보증 합 계 26,195,692 14,690,163 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 18,656,761 876,506 8,592,106 - 대손충당금 (222,569) (876,506) (1,259,569) - 미수금 2,371,731 2,133,413 3,261,446 - 대손충당금 (499,043) (2,133,413) (2,390,780) - 미수수익 1,189,106 4,998,949 2,586,721 2,560,154 대손충당금 - (1,706,404) (1,806,051) - 대여금 228,165 56,150,491 30,362,542 13,255,958 대손충당금 - (48,727,999) (30,028,929) (4,943,359) 보증금 1,303,411 3,158,061 1,497,485 1,455,944 전신전화가입권 - 13,526 - 13,526 합 계 23,027,562 13,886,624 10,814,971 12,342,223 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 장기미수금 미수수익 장기미수수익 단기대여금 장기대여금 합 계