모두투어 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 :

단기차입금	52,400,000	16,988,178

유동성장기차입금	44,226,622	54,892,285

장기차입금	2,258,240	45,363,200

리스부채	932,446	1,551,002

소계	99,817,308	118,794,665

차감 :

현금및현금성자산	28,373,979	11,522,530

장단기금융상품	67,538,348	39,048,698

소계	95,912,327	50,571,228

순부채	3,904,981	68,223,437

자본총계	88,980,832	101,697,133

순부채 대 자본비율	4%	67%

나. 환위험 관리

연결회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화각1단위)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	15,700,838	2,745	15,222,208	14,330,000

CNH	118,982	-	336,892	-

JPY	58,945,611	-	43,857,578	-

CHF	77,208	-	6,797	-

EUR	358,739	-	159,016	-

AUD	98,838	-	19,099	-

CAD	26	-	26	-

HKD	57	-	2,973,769	-

NZD	37	-	37	-

GBP	3,203	-	3,202	-

SGD	2,605	-	2,604	-

IDR	2,000	-	2,000	-

TWD	95,600	-	95,600	-

THB	2,607,090	-	1,606,187	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,551,747	(1,551,747)	82,501	(82,501)

CNY	1,684	(1,684)	4,895	(4,895)

JPY	43,825	(43,825)	35,244	(35,244)

CHF	8,268	(8,268)	688	(688)

EUR	37,809	(37,809)	16,649	(16,649)

AUD	6,618	(6,618)	1,279	(1,279)

CAD	2	(2)	2	(2)

HKD	1	(1)	35,264	(35,264)

NZD	2	(2)	2	(2)

GBP	381	(381)	399	(399)

SGD	192	(192)	178	(178)

IDR	-	-	-	-

TWD	308	(308)	320	(320)

THB	7,455	(7,455)	4,456	(4,456)

합 계	1,658,292	(1,658,292)	181,877	(181,877)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

다. 유동성위험 관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 33,079,355 - - - 33,079,355 차입금 98,176,907 1,245,485 1,045,829 - 100,468,221 리스부채 784,998 172,135 - - 957,133 기타금융부채 2,542,720 - 80,000 - 2,622,720 금융부채 계 134,583,980 1,417,620 1,125,829 - 137,127,429 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 18,499,986 - - - 18,499,986 차입금 74,175,356 41,483,533 4,924,281 - 120,583,170 리스부채 1,272,784 301,664 - - 1,574,448 파생상품부채 74,677 - - - 74,677 기타금융부채 1,597,800 80,000 - - 1,677,800 금융부채 계 95,620,603 41,865,197 4,924,281 - 142,410,081 라. 신용위험 관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 28,085,097 11,307,334 단기금융상품 62,464,107 30,958,395 매출채권및기타채권 11,266,826 8,582,326 리스채권 275,476 281,219 장기금융상품 5,074,241 8,090,302 장기성매출채권및기타채권 1,881,001 1,706,604 상각후원가측정금융자산 84,000 - 당기손익-공정가치 금융자산 4,378,670 12,905,655 합계 113,509,418 73,831,835 (*) 현금시재액이 제외되어 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 198,103 8,109,322 148,212 1,136 4,196 1,939,231 10,400,200 미수금 571,938 1,016,594 10,038 4,025 - 881,112 2,483,707 미수수익 229,693 63,670 56,825 20,945 332 675,780 1,047,245 단기대여금 - - - 4,800,000 - 3,380,000 8,180,000 리스채권 275,476 - - - - - 275,476 보증금 3,295,046 - - - - - 3,295,046 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 69,914 - - - - - 69,914 합계 4,653,696 9,189,586 215,075 4,826,106 4,528 6,876,123 25,765,114 (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - 911,382 8,087 5,369 16,509 2,297,436 3,238,783 미수금 149,286 2,365,434 279,583 163,989 11,928 2,423,519 5,393,739 미수수익 658,952 38,480 38,262 193,326 76,620 471,394 1,477,034 단기대여금 4,800,000 - - - - 6,680,000 11,480,000 리스채권 281,219 - - - - - 281,219 보증금 2,852,297 - - - - - 2,852,297 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 44,039 - - - - - 44,039 합계 8,799,319 3,315,296 325,932 362,684 105,057 11,872,349 24,780,637 마. 이자율위험 관리 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 27,900,000 16,988,178 유동성장기부채 43,343,882 54,892,285 장기차입금 45,040 45,363,200 합계 71,288,922 117,243,663 2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (275,959) 275,959 (926,598) 926,598 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동 당사는 효율적인 영업네트워크 구축을 위하여 당사의 ERP와 연동된 여행소매업체에게 예약관리 프로그램인 CS방식의 모두CRS와 현지파트너와의 원활한 자원공급과 고객의 니즈의 전달을 위한 네트워킹 프로그램인 여행플래너, 실시간 부킹엔진 등 온라인 영업을 지원하기 위한 다양한 시스템을 개발하였으며 계속적인 기능의 향상을 위해 지속적인 연구 및 개발활동을 진행하고 있습니다. 소속본부 R 부서 운영지원부 패키지서비스 ERP 디자인 인프라 플랫폼서비스 인원(명) 5 4 1 4 3 5 주요업무 시스템 기획 총괄 및 지원 웹 서비스 개발 및 운영 ERP 등 CS프로그램 개발/운영 웹디자인 업무 IT인프라, 서버운영 및 관리 웹 서비스 개발 및 운영 7. 기타 참고사항 가. 여행알선 서비스 부문-(주)모두투어네트워크, (주)모두투어인터내셔널, (주)크루즈인터내셔널, MODETOUR JAPAN INC., MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD, MODETOUR NETWORK UK LTD, MODETOUR NETWORK SPAIN S.L, PT. KOREA VISA CENTER JAKARTA [업계의 현황]국경을 초월한 지구촌 시대의 도래와 인적·물적 자원의 원활한 이동을 목적으로 한 교통수단의 발달은 여행사업의 재료가 되는 여행목적지를 지속적으로 양산해 내었습니다. 또한 질적으로 보다 나은 삶을 영위하고자 하는 현대인들은 유연해진 여가시간을 적극 활용하여 자국뿐만 아니라 보다 넓은 세계로 이동하여 역사적 유적지 등의 다양한 문화를 체험하고 접촉함으로써 여행을 통해 자기 만족과 자아실현의 욕구를 충족하고자 합니다. 이에 따라 여행산업은 지속적으로 성장하였으며, 산업 내 여행업은 등록조건에 따라 아래와 같이 종합여행업, 국내외여행업, 국내여행업으로 분류됩니다. [여행업의 분류 및 등록조건] 구 분 내 용 자본금요건 등록 종합여행업 국내외를 여행하는 내국인 및 외국인을 대상으로 하는 여행업(사증(査證)을 받는 절차를 대행하는 행위를 포함한다) 5천만원 이상 특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장 국내외여행업 국내외를 여행하는 내국인을 대상으로 하는 여행업(사증을 받는 절차를 대행하는 행위를 포함한다) 3천만원 이상 특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장 국내여행업 국내를 여행하는 내국인을 대상으로 하는 여행업 1천5백만원 이상 특별자치도지사ㆍ시장ㆍ군수ㆍ구청장 출처: 관광진흥법 시행령 (개정 2021.3.23) [시장의 특성] (1) 노동 집약성 여행업은 업무적인 노하우와 숙련도가 구비된 인력중심의 노동 집약적 산업이며 서비스를 중심으로 무형의 상품을 판매하는 산업입니다. (2) 동시성과 계절성 소비자가상품을 구매하여 바로 소비하는 생산과 소비의 동시성을 가지고 있으며, 우리나라의 계절특성상 4계절의 시기에 따라 소비패턴이 달라지는 계절성을 가지고 있습니다. (3) 상품의 유사성 여행상품은 별도의 특허나 저작권 등을 구비하여 보호되는 상품이 아니기 때문에 모방이나 유사상품의 생산이 쉽게 이루어지고 있습니다. 따라서 학습효과에 따른 비용절감과 규모의 경제를 통한 원가우위가 차별화 요인이 되고 있습니다. (4) 민감성 상품의 소비성향 역시 지진이나 쓰나미와 같은 자연재해, 사스와 신종인플루엔자 등의 전염병 그리고 환율, 유가문제, 테러, 전쟁 등 외부환경의 정치, 경제, 사회, 문화 전반의 문제들에 민감한 반응을 보이는 산업입니다. [산업의 성장성] 세계관광기구(UNWTO)의 발표에 따르면 “코로나바이러스감염증-19(이하 코로나19)”로 인해 2021년 전세계 여행자 수는 코로나19 이전인 2019년 대비 약 -72% 감소하였지만, 2022년에 강력한 회복기를 보이며 팬데믹 이전이었던 2019년 수준의 63% 수준까지 올라왔다고 알렸습니다. UNWTO 는 올해 해외여행 관광이 팬더믹 이전 수준의 80~95% 까지 회복될 것으로 예상하고 있습니다. 한국의 해외여행시장의 경우 총 출국자수(승무원포함)는 2010년부터 2019년까지 연평균(CAGR) 약 10%의 성장을 했지만 코로나19로 인해 2022년은 2019년도에 비해 약 -77% 감소하였습니다. 하지만 전 세계적으로 백신 및 치료제의 보급과 함께 많은나라들이 국경을 개방함에 따라, 세계여행시장 회복과 유사한 흐름으로 한국의 해외여행시장도 회복 할것으로 예상됩니다.1988년 이후 여행업계의 1차 성장기를 가져왔던 요인이 해외여행 전면 자유화였다면, 현재는 주5일제 확대시행, 가처분소득증가, 인구고령화, 원화강세, 항공좌석공급의 증대가 내국인 출국자의 증가 요인이라 판단됩니다. 그러나 2008년과 2009년과 같은 글로벌 경기침체나 2014년 세월호 참사 또는 2015년 메르스, 2020년 코로나19와 같은 전염성 질병의 발생 등으로 인한 여행지역의 피해는 해외여행 소비심리에 악영향을 미칠 수 있습니다. 그 밖에도 세계 각지에서 발생하고 있는 테러 위협 등 전세계적인 불안정한 정치상황과 같은 직접적인 요인과 선거나, 스포츠 이벤트와 같은 간접적 요인들도 여행수요에 영향을 미칠 수 있습니다.다만, 2010년 국민 총출국자 수가 2년간 침체되었던 여행수요의 급격한 증가로 전년 대비 31.6%의 성장률을 나타내며 크게 회복되었듯이 여행수요는 여행심리를 위축시키는 부정적인 위험요인들이 제거가 되면 강한 반등을 보이는 특징을 가지고 있습니다. 이와 더불어 주5일 근무 및 수업시행, 항공자유화 협정 및 상호무비자 협정 확대, 인천국제공항 활주로 추가 건설에 따른 항공공급의 확대 가능성, 베이비부머로 대표되는 은퇴세대의 여행시장 유입, 일과 삶의 균형을 중시하는 성향 확산, 여행 경험의 축적으로 인한 해외여행의 일상 소비재화 등 해외여행시장의 지속적 성장을 가져올 수 있는 여러 여건들이 코로나19로 인해 지연될 수는 있으나 그 방향성이 바뀌는 것은 아니라고 보고 있습니다. 따라서 코로나19가 전 세계 여행시장에 미치는 영향이 줄어든다면 해외여행시장은 성장을 다시 지속할 수 있을 것으로 예상하며 이러한 점들을 근거로 한국의 해외여행산업의 성장성을 긍정적으로 판단하고 있습니다. [경쟁상황]한국관광공사와 한국일반여행업협회(KATA) 통계에 따르면 2006년 반기를 기준으로 중소기업 규모 이상인 상위 30개 여행사의 실적이 전체 관광목적 출국자수 대비 약 52%대의 점유율을 보였습니다. 우리나라보다 해외여행 개방조치가 25년 앞선 일본의 경우 2001년 기준으로 1,2,3종 여행사의 숫자가 1만 1천여 개였으며, 그 중 우리나라의 일반여행업 여행사와 같은 1종 여행사가 800여 개에 불과하였으나, 1종 여행사의 일본시장 점유율은 80% 이상으로 점점 대형화되면서 여행시장에서 차지하는 비중도 높아짐을 알 수 있습니다. 더군다나, JTB, 긴키니혼투어리스트 등 상위 5개 여행사가 1종 여행사 시장점유율의 80% 이상을 점유하는 것으로 나타나고 있습니다.국내 여행업계는 여행사를 통해 해외여행(KATA회원사 2007년, 2008년 실적기준)을 하는 여행자의 약 40%를 점유하고 있는 도매업(Wholesaler), 약 60%를 점유하고 있는 소매업(Retailer)으로 나뉩니다. 그러나 2007년 6월에 소매여행사 레드캡투어가 도매여행업 3위업체인 OK투어의 지분(40%)을 확보하며, 2004년 OK투어를 인수했던 하나투어로부터 경영권을 인수받게 됩니다. 소매여행사가 도매여행사를 인수하고, 도매여행사인 하나투어가 자회사 '하나투어리스트'를 통해 직판(소매)영업을 하고 있으며, 소매업체 1위인 롯데관광개발 (2010년 말 기준) 역시 협력업체를 통해 도매시장에 진출함으로써 업계는 도/소매간 구분이 모호해지며 무한 경쟁에 돌입하게 되었습니다.하지만 2010년을 기점으로 모두투어와 하나투어 같은 대형 홀세일 패키지 여행사의 비중이 점차로 커지는 점으로 미루어 볼 때 여행업계도 규모의 경제가 실현되고 있다 할 수 있습니다. 또한 2010년 초반 업계 선두 그룹에 속해 있던 롯데관광개발이 법정관리에 놓였다 회생하는 등의 모습을 미루어 볼 때 업계 내 홀세일 여행사로의 쏠림 현상은 가속화 될 것으로 보입니다.대한항공은 2010년 1월부터 항공권 발권대행수수료 자율화 정책을 시행하고 있습니다. 또한 아시아나 항공도 2011년 4월부터 같은 정책을 시행하고 있습니다. 이는 항공권 판매대행 수수료를 주 수입원으로 하고 있는 중소규모의 여행사 및 상용 항공권 판매 여행사의 수익성에 영향을 미쳤습니다. 더불어 2008년과 같은 원유가격의 상승과 그로 인한 유류할증료 증가, 원화 약세, 실질소득감소 그리고 2015년 메르스, 2020년 코로나19와 같은 각종 질병의 발생과 같은 악재가 지속될 경우 해외여행의 수요 위축이 곧 경영악화로 이어져 일반여행업체의 도산으로 인한 시장의 구조재편이 가속화 될 수 있습니다. 2018년에는 FIT 전문 여행사인 탑항공 외에 패키지 전문 여행사(e온누리여행사, 더좋은여행사 등) 들이 도산하여 시장구조재편이 되었습니다.2020년에는 코로나19로 인한 한국의 해외여행시장이 급격하게 위축되었습니다. 이로 인해 여행사와 항공사 등 여행시장의 모든 사업자들이 큰 어려움을 겪었습니다. 각 사의 재무상황의 차이로 인하여 코로나19 상황의 종식 전까지 회사를 유지할 수 있는 기업의 수는 지속적으로 줄어들 것으로 예상합니다. 이는 향후 여행시장의 경쟁을 완화시키고 생존자에게 유리한 시장환경이 조성되는 요인이 될 것으로 기대됩니다. (1) 시장점유율 2006년 7월 이후로 출국목적 별 내국인출국자가 집계되지 않은 이유로 관광목적출국자 대비 당사의 기획여행판매인원수로 계산하는 시장점유율은 구할 수 없습니다. 그리하여 아웃바운드 여행업의 시장 점유율은 인원 기준으로 구분하고 총출국 인원 대비(승무원제외) 회사의 해외 총 송객인원(기획여행상품+항공권 판매인원)으로 점유율을 산정하였습니다. (단위: 천 명) 년도 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 구분 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 총출국자수 모두투어출국자수 인원 5,905 311 803 14 3,689 430 26,920 2,889 26,928 2,761 점유율 5.3% 1.8% 11.7% 10.7% 10.3% [자료: 한국관광공사(KNTO), 당사통계, 총출국자는 승무원 제외] 나. 호텔 위탁 운영 및 대행 서비스 부문-(주)모두스테이, MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY [업계의 현황] 2006년 이후 세계 호텔산업의 규모는 지속적으로 확대되는 추세를 보이며, 특히 2009년 큰폭으로 성장하였습니다. 세계관광기구(UNWTO)의 자료에 의하면 2009년 기준 세계 호텔수는 757,023개, 객실수는 20,003,698개에 이릅니다. 이 기간에는 외환위기 및 자연재해가 유난히 많았음에도 이런 성장을 보인 것은 놀랍다 할 수있으며, 향후로도 호텔 산업은 지속적인 성장세를 보일 것으로 예상됩니다. 국내 호텔사업 또한 세계 시장과 같은 성장세를 보였으며, 급속도로 늘어난 중국인 인바운드 수요로 인해 일부지역에는 호텔 부족현상까지 빚어 질 정도로 향후 성장 가능성이 매우 높은 산업이라 할 수 있습니다. 하지만 2020년 코로나19의 전세계적 확산으로 인해 한국은 물론 전세계 호텔시장이 부진한 상황입니다. 그러나, 여행수요는 강한 회복력을 가지고 있어 코로나19 종식 이후 한국 호텔산업을 비롯, 전세계 호텔시장은 성장국면에 들어갈 것으로 예상합니다. [참고: 세계관광기구, 문화체육관광부] [시장의 특성] 호텔시장도 기본적으로 여행시장과 비슷한 특징을 가지고 있습니다. 천재 지변과 경제상황에 크게 반응한다는 것이 그러하며, 성비수기가 뚜렸하다는 점 또한 비슷한 모습입니다. 시장의 트랜드는 지역과 시기에 따라 다르지만 최근 호텔시장은 중고가의 고급호텔 위주로의 성장에서 세계경제위기의 영향으로 중저가 호텔 시장이 눈에 띄게 성장하는 모습을 보이고 있습니다. 아울러 고급호텔과 중저가 호텔간의 양극화 현상도 심화되고 있다는 것이 특징적인 모습입니다. 또한 무인 자동화 시스템 도입, 지속가능한 친환경 호텔의 성장 등의 등장으로 그 형태도 점점 다양해져 고객들의 선택의 폭을 넓게 하고 있는 모습입니다. 여행지에서만 호텔을 숙박하는 것이 아닌 이른바 '호캉스'를 위해 호텔을 찾는 고객도 늘어나는 등 고객의 취향은 더욱더 다양해지고 있습니다. [산업의 성장성] 현재 한국의 외래관광객 증가율은 코로나 19 이전까지 5년간 평균 약 6%를 기록 하고 있으며, 중국인 관광객은 코로나 19 이전까지 5년간 5%의 성장률을 기록하고 있습니다. 2019년 말 기준 총 입국자는 약 1,750만명 이며 이는 국민 출국자(승무원 제외)의 약 65%에 해당하는 규모 입니다. 이런 성장은 장기적 관점에서 국가간 항공시장의 개방이 확대 되면서 지속 될 것으로 보이며, 아울러 대체공휴일의 확대, 근로시간 단축 등의 정책에 따른 내국민의 국내여행 활성화 및 수요 증가로 시장성장에 대한 전망을 밝게 합니다. 2020년 코로나19의 전세계적 유행으로 인해 전세계 호텔산업이 고전하고 있지만 코로나19가 영구히 산업의 성장성을 손상시킬 것으로 전망되지는 않습니다. 코로나19의 종식 이후 고객의 안전 및 위생 등에 대한 요구 수준은 높아지겠지만, 산업 전체적으로 고객의 수준을 맞추어 낸다면 산업의 성장성은 상술한 요소들로 인해 성장을 지속할 것으로 전망합니다. [경쟁상황] 한국문화관광연구원 자료에 따르면 국내 숙박시설 인프라는 다른 나라에 비해 부족한 실정입니다. 관련 업계 종사자들은 숙박시설 부족으로 외국인 관광객 모집에 어려움을 호소 하기도 합니다. 하지만 2011년 이후 서울지역에서 사업계획을 승인 받은 호텔만 169개 25,213실에 이르고 이중 건설중인 호텔이 110개에 이른 다는 사실은 향후 호텔 공급과잉을 초래할 수 있다는 불안 요소로 작용 하기도 합니다. 아울러 외국계 체인 호텔의 활발한 진입은 향후 시장경쟁을 가속화 시킬 수 있는 요인으로 보입니다. 또한, 코로나19로 인해 경영이 어려워진 중소규모 호텔이 늘어남에 따라 M 혹은 건물의 용도변경 등을 통해 구조 재편이 일어날 것으로 예상합니다. 다. 부동산투자 부문-(주)모두투어자기관리부동산투자회사 [업계의 현황]부동산투자회사(REITs : Real Estate Investment Trusts)는 부동산투자회사법에 따라 설립된 회사로서, 다수의 투자자로부터 자금을 모아 총 자산의 70% 이상을 부동산에 투자운영하여 배당가능이익의 90% 이상을 배당하여 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 상법상의 주식회사입니다.또한, 부동산투자회사는 회사형태, 상근임직원 여부 및 존속기한 등에 따라 자기관리/위탁관리/기업구조조정부동산투자회사로 구분됩니다. 현황> 구분 리츠 수(개) 자산총계(조원) 자산기준비율(%) CR리츠 14 2.39 2.7 위탁관리리츠 332 84.70 96.6 자기관리리츠 4 0.57 0.7 계 350 87.66 100.0 상장리츠 21 13.3 15.2 [자료: 2022년 12월 말 기준, 리츠정보시스템] [산업의 성장성]부동산투자회사 시장규모는 지속적으로 성장하고 있습니다. 부동산투자회사 제도가 도입된 이후, 2002년 자산규모 5,584억원을 시작으로 2017년도에 34.2조원까지 성장하였으며, 2018년 43.2조원, 2019년 51.2조원, 2020년 61.3조원, 2021년 75.6조원, 2022년 12월 현재 87.7조원규모로 성장하였습니다. 부동산 간접투자 활성화를 위해 정부는 리츠 육성의지를 나타내고 있으며, 이에 따른 리츠시장 확대가 예상됩니다 [시장의 특성]투자자산 유형별 현황을 살펴보면, 2015년까지 오피스가 50% 이상을 차지하며 포트폴리오를 구성하고 있었으나 최근 리테일 및 주택을 중심으로 공장, 호텔, 복합쇼핑몰 등 투자물건이 점차 다양화 되고 있습니다. 현황> 구분 리츠 수(개) 자산총계(조원) 자산기준 비율(%) 오피스 80 24.03 27.4 리테일 30 7.60 8.7 주택 165 43.50 49.6 물류 40 6.15 7.0 호텔 6 0.76 0.9 복합형 29 5.62 6.4 계 350 87.66 100.0 [자료: 2022년 12월 말 기준, 리츠정보시스템] 라. 조직도* 보고기준일 현재 지배회사인 모두투어네트워크의 조직도는 아래와 같습니다 2022.12.31 조직도.jpg 2022.12.31 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약 재무상태표 (단위:원) 과목 제34기 제33기 제32기 Ⅰ. 유동자산 109,997,230,401 89,067,300,413 86,578,938,034 (1) 당좌자산 105,696,919,620 57,331,124,974 85,141,715,167 (2) 재고자산 4,300,310,781 1,347,303,045 1,437,222,867 (3) 매각예정자산 - 30,388,872,394 - Ⅱ. 비유동자산 160,407,888,908 169,147,154,207 170,062,067,542 (1) 투자자산 56,187,143,448 22,070,280,842 27,820,312,198 (2) 유형자산 89,965,325,149 144,658,827,825 136,066,649,735 (3) 무형자산 5,981,182,293 65,024,751 338,733,910 (4) 기타비유동자산 8,274,238,018 2,353,020,789 5,836,371,699 자 산 총 계 270,405,119,309 258,214,454,620 256,641,005,576 Ⅰ. 유동부채 177,745,962,942 109,277,448,438 60,584,988,244 Ⅱ. 비유동부채 3,678,324,705 47,239,873,216 115,355,693,510 부 채 총 계 181,424,287,647 156,517,321,654 175,940,681,754 지배기업소유지분 55,761,017,636 69,578,689,259 52,490,932,184 Ⅰ. 자본금 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 28,451,167,401 28,313,417,818 28,981,208,047 Ⅲ. 자본조정 (33,394,758,020) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅵ. 기타포괄손익누계액 (51,653,971) (25,959,476) 118,088,422 Ⅴ. 이익잉여금 51,306,262,226 65,235,988,937 47,336,393,735 비지배지분 33,219,814,026 32,118,443,707 28,209,391,638 자 본 총 계 88,980,831,662 101,697,132,966 80,700,323,822 부 채 와 자 본 총 계 270,405,119,309 258,214,454,620 256,641,005,576 나. 연결 요약 손익계산서 (단위:원) 과목 제34기 제33기 제32기 매출액 47,764,852,619 13,760,351,572 54,243,693,760 영업이익 (16,345,199,676) (23,338,381,218) (20,576,984,706) 계속영업당기순이익 (17,913,568,391) 19,595,954,442 (63,355,533,282) 중단영업당기순이익 5,872,570,881 (1,103,283,943) (1,355,287,880) 당기순이익 (12,040,997,510) 18,492,670,499 (64,710,821,162) 지배기업 소유주지분 (16,183,334,944) 17,572,614,598 (64,525,920,999) 비지배지분 4,142,337,434 920,055,901 (184,900,163) 기본주및희석주당순이익 (932) 1,012 (3,703) 연결회사수 11 9 9 다. 요약 재무상태표 (단위:원) 과목 제34기 제33기 제32기 Ⅰ. 유동자산 75,760,044,355 48,940,427,088 90,895,830,936 (1) 당좌자산 71,496,263,693 47,782,268,650 89,657,719,445 (2) 재고자산 4,263,780,662 1,158,158,438 1,238,111,491 Ⅱ. 비유동자산 70,762,459,292 65,590,132,418 56,777,417,180 (1) 투자자산 42,105,961,554 48,300,215,297 45,445,003,521 (2) 유형자산 819,583,622 1,353,224,650 3,289,208,292 (3) 무형자산 5,967,946,123 32,840,059 77,449,726 (4) 기타비유동자산 21,868,967,993 15,903,852,412 7,965,755,641 자 산 총 계 146,522,503,647 114,530,559,506 147,673,248,116 Ⅰ. 유동부채 90,110,708,612 40,118,652,338 34,650,876,042 Ⅱ. 비유동부채 15,426,431,260 14,002,558,219 48,727,369,281 부 채 총 계 105,537,139,872 54,121,210,557 83,378,245,323 Ⅰ. 자본금 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 29,668,308,616 29,668,308,616 29,668,308,616 Ⅲ. 자본조정 (33,394,758,020) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅵ. 기타포괄손익누계액 - (123,199,677) (123,199,677) Ⅴ. 이익잉여금 35,261,813,179 54,808,998,030 58,694,651,874 자 본 총 계 40,985,363,775 60,409,348,949 64,295,002,793 부 채 와 자 본 총 계 146,522,503,647 114,530,559,506 147,673,248,116 종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 라. 요약 손익계산서 (단위:원) 과목 제34기 제33기 제32기 l. 매출액 32,637,015,270 4,084,724,891 42,691,971,055 lll. 영업이익 (14,209,695,387) (20,424,236,317) (11,235,120,095) Vlll. 당기순이익 (19,522,829,717) (4,891,656,448) (65,425,233,808) 기본주당순이익 (1,124) (282) (3,754) ※ 상기 요약 재무정보 중 제34기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 34 기 2022.12.31 현재 제 33 기 2021.12.31 현재 제 32 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 Ⅰ.유동자산 109,997,230,401 89,067,300,413 86,578,938,034 현금및현금성자산 (주3,4,5,6,35,38) 28,373,978,946 11,522,529,888 13,162,239,247 단기금융상품 (주3,4,6,35) 62,464,106,895 30,958,395,496 64,754,601,521 매출채권및기타채권 (주3,4,7,34,38) 11,266,826,235 8,582,325,895 4,848,161,750 리스채권 (주3,4,14) 275,475,986 281,219,458 406,437,413 재고자산 (주8) 4,300,310,781 1,347,303,045 1,437,222,867 당기법인세자산 269,539,430 4,585,017,502 425,198,582 기타유동자산 (주9,38) 3,046,992,128 1,401,636,735 1,545,076,654 매각예정자산 30,388,872,394 Ⅱ.비유동자산 160,407,888,908 169,147,154,207 170,062,067,542 장기금융상품 (주3,4,6,35,36) 5,074,241,158 8,090,302,137 12,443,725,000 장기성매출채권및기타채권 (주3,4,7,34) 1,881,000,640 1,706,604,282 2,965,118,332 상각후원가 측정 금융자산 (주3,4) 84,000,000 공정가치측정 금융자산 (주3,4,10) 4,378,670,378 12,905,655,000 11,834,250,000 관계기업투자 (주11) 450,231,912 1,074,323,705 1,093,709,008 유형자산 (주12,14,35,38) 89,965,325,149 144,658,827,825 136,066,649,735 투자부동산 (주13) 46,200,000,000 2,448,628,190 영업권 이외의 무형자산 (주15) 5,981,182,293 65,024,751 338,733,910 장기리스채권 55,560,476 기타비유동자산 (주9) 33,287,692 22,880,066 44,843,414 이연법인세자산 (주32) 6,359,949,686 623,536,441 2,770,849,477 자산총계 270,405,119,309 258,214,454,620 256,641,005,576 부채 Ⅰ.유동부채 177,745,962,942 109,277,448,438 60,584,988,244 매입채무 및 기타채무 (주3,4,16,34,38) 33,079,355,345 18,499,985,674 19,885,117,216 여행수탁금 29,010,777,085 605,932,489 917,789,381 선수금 (주26) 6,411,886,341 6,305,673,860 6,211,570,425 단기차입금 (주3,4,19,36) 52,400,000,000 16,988,178,473 400,000,000 유동성장기차입금 (주3,4,19,36) 44,226,621,994 54,892,284,678 1,820,557,214 파생상품부채 (주3,4,18) 74,677,273 802,417,506 유동성사채 16,500,516,575 기타유동금융부채 (주3,4,22) 2,542,719,600 1,597,800,005 1,717,800,005 당기법인세부채 2,679,949,995 345,615,307 24,495,773 리스부채 (주3,4,14,36) 763,800,453 1,255,344,184 4,032,790,584 충당부채 (주23) 501,522,399 447,262,858 295,524,147 기타유동부채 (주17,38) 6,129,329,730 8,264,693,637 7,976,409,418 Ⅱ.비유동부채 3,678,324,705 47,239,873,216 115,355,693,510 장기차입금 (주3,4,19,36,38) 2,258,239,982 45,363,200,000 60,478,563,874 파생상품부채 330,375,989 기타비유동금융부채 (주3,4,22) 80,000,000 80,000,000 256,400,000 장기리스부채 (주3,4,14,36) 168,645,633 295,657,976 50,586,973,057 확정급여부채 (주20) 641,211,892 912,368,514 2,856,911,670 장기종업원급여부채 (주24) 500,325,454 527,012,803 818,450,200 비유동충당부채 (주23) 29,901,744 61,633,923 28,018,720 부채총계 181,424,287,647 156,517,321,654 175,940,681,754 자본 지배기업 소유주지분 55,761,017,636 69,578,689,259 52,490,932,184 Ⅰ.자본금 (주25) 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주25) 24,591,404,578 24,591,404,578 24,591,404,578 Ⅲ.자기주식 (주25) (33,394,758,020) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅳ.이익잉여금 (주25) 51,306,262,226 65,235,988,937 47,336,393,735 Ⅴ.기타자본항목 (주25) 3,808,108,852 3,696,053,764 4,507,891,891 비지배지분 33,219,814,026 32,118,443,707 28,209,391,638 자본총계 88,980,831,662 101,697,132,966 80,700,323,822 자본과부채총계 270,405,119,309 258,214,454,620 256,641,005,576 연결 포괄손익계산서 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.매출액 (주26,34,37,39) 47,764,852,619 13,760,351,572 54,243,693,760 Ⅱ.매출원가 (주27,28) 15,859,442,460 5,800,418,805 14,578,166,840 Ⅲ매출총이익 31,905,410,159 7,959,932,767 39,665,526,920 Ⅳ.판매비와관리비 (주28) 48,250,609,835 31,298,313,985 60,242,511,626 종업원급여비용 (주20) 22,063,596,521 18,021,719,142 28,841,552,783 감가상각비와기타상각비 (주12,13,14,15) 2,510,382,108 4,300,936,504 6,089,464,626 지급수수료 14,567,591,821 4,309,265,461 15,309,124,917 기타판매비와관리비 9,109,039,385 4,666,392,878 10,002,369,300 Ⅴ.영업이익 (주37) (16,345,199,676) (23,338,381,218) (20,576,984,706) Ⅵ.기타손익 및 금융손익 (5,533,438,982) 36,535,412,075 (41,919,333,958) 기타수익 (주4,29) 4,703,058,582 44,812,042,529 6,246,194,048 기타비용 (주4,29) 7,662,114,395 7,342,404,270 44,896,127,766 금융수익 (주4,30,34,37) 860,807,846 2,528,663,340 1,348,632,307 금융비용 (주4,30,37) 3,435,191,015 3,462,889,524 4,618,032,547 Ⅶ.종속기업및관계기업투자손익 (주11,31) (215,946,791) 4,018,543,598 (430,691,208) Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) (22,094,585,449) 17,215,574,455 (62,927,009,872) Ⅸ.법인세비용(수익) (주32) (4,181,017,058) (2,380,379,987) 428,523,410 계속영업 당기순이익(손실) (17,913,568,391) 19,595,954,442 (63,355,533,282) 중단영업 당기순이익 5,872,570,881 (1,103,283,943) (1,355,287,880) Ⅹ.당기순이익(손실) (12,040,997,510) 18,492,670,499 (64,710,821,162) XI.계속영업 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 (18,492,764,685) 19,097,955,233 (62,782,028,226) 비지배지분 579,196,294 497,999,209 (573,505,056) XI.중단영업 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 2,309,429,741 (1,525,340,635) (1,743,892,773) 비지배지분 3,563,141,140 422,056,692 388,604,893 XII.기타포괄손익 92,309,623 1,044,531,304 (616,772,423) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 98,844,543 1,006,002,604 (820,619,884) 보험수리적손익 98,844,543 1,006,002,604 (820,619,884) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (6,534,920) 38,528,700 203,847,461 지분법자본변동 (30,878,414) 93,562,577 (4,944,594) 통화스왑평가손익 127,933,655 58,791,385 이자율스왑평가손익 33,114,465 224,578,807 (95,767,491) 해외사업환산손익 (8,770,971) (407,546,339) 245,768,161 XIII.총포괄손익 (11,948,687,887) 19,537,201,803 (65,327,593,585) XIV.총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 (16,110,184,896) 18,434,569,304 (65,121,141,127) 비지배지분 4,161,497,009 1,102,632,499 (206,452,458) XV.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 계속영업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,065) 1,100 (3,603) 중단영업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 133 (88) (100) 연결 자본변동표 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본항목 지배기업 소유주지분 합계 2020.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (29,781,349,580) 115,565,648,658 4,282,492,135 124,108,195,791 28,415,844,096 152,524,039,887 연결범위변동 비지배지분 취득 비지배지분 배당 조정 연차배당 (2,882,714,040) (2,882,714,040) (2,882,714,040) 해외사업환산손익 245,934,491 245,934,491 (166,330) 245,768,161 자기주식취득 (3,613,408,440) (3,613,408,440) (3,613,408,440) 자기주식처분 지분법자본변동 (4,944,594) (4,944,594) (4,944,594) 통화스왑평가손익 24,788,061 24,788,061 34,003,324 58,791,385 이자율스왑평가손익 (40,378,202) (40,378,202) (55,389,289) (95,767,491) 보험수리적손익 (820,619,884) (820,619,884) (820,619,884) 당기순이익(손실) (64,525,920,999) (64,525,920,999) (184,900,163) (64,710,821,162) 2020.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 47,336,393,735 4,507,891,891 52,490,932,184 28,209,391,638 80,700,323,822 2021.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 47,336,393,735 4,507,891,891 52,490,932,184 28,209,391,638 80,700,323,822 연결범위변동 2,407,612,473 2,407,612,473 비지배지분 취득 (667,790,229) (667,790,229) 398,807,097 (268,983,132) 비지배지분 배당 조정 연차배당 (679,022,000) (679,022,000) (679,022,000) 해외사업환산손익 (386,239,404) (386,239,404) (21,306,935) (407,546,339) 자기주식취득 자기주식처분 지분법자본변동 93,562,577 93,562,577 93,562,577 통화스왑평가손익 53,940,341 53,940,341 73,993,314 127,933,655 이자율스왑평가손익 94,688,588 94,688,588 129,890,219 224,578,807 보험수리적손익 1,006,002,604 1,006,002,604 1,006,002,604 당기순이익(손실) 17,572,614,598 17,572,614,598 920,055,901 18,492,670,499 2021.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 65,235,988,937 3,696,053,764 69,578,689,259 32,118,443,707 101,697,132,966 2022.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 65,235,988,937 3,696,053,764 69,578,689,259 32,118,443,707 101,697,132,966 연결범위변동 137,749,583 137,749,583 137,749,583 비지배지분 취득 비지배지분 배당 조정 2,154,763,690 2,154,763,690 (2,154,763,690) 연차배당 (905,363,000) (905,363,000) 해외사업환산손익 (8,778,048) (8,778,048) 7,077 (8,770,971) 자기주식취득 자기주식처분 지분법자본변동 (30,878,414) (30,878,414) (30,878,414) 통화스왑평가손익 이자율스왑평가손익 13,961,967 13,961,967 19,152,498 33,114,465 보험수리적손익 98,844,543 98,844,543 98,844,543 당기순이익(손실) (16,183,334,944) (16,183,334,944) 4,142,337,434 (12,040,997,510) 2022.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 51,306,262,226 3,808,108,852 55,761,017,636 33,219,814,026 88,980,831,662 연결 현금흐름표 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 61,230,414,758 (26,427,091,266) (74,014,314,546) 1.영업에서창출된현금 59,053,511,817 (23,867,009,005) (69,581,627,201) 가.당기순이익(손실) (12,040,997,510) 18,492,670,499 (64,710,821,162) 나.가감 10,330,409,930 (36,378,515,826) 56,241,224,286 퇴직급여 (주20) 458,847,762 347,510,170 100,587,177 복리후생비 (주24) (7,687,349) (242,437,397) 188,546,435 대손상각비 (주7) (423,348,635) 605,374,313 907,061,848 대손충당금환입 (주7) (53,951,989) (229,935,252) (122,446,922) 기타의 대손상각비 (주7,9) 388,012,808 243,892,109 1,883,284,483 지분법손실 206,355,190 119,391,743 436,862,952 외화환산이익 (1,364,839,880) (1,625,995,513) (1,806,043,060) 외화환산손실 2,776,222,390 1,767,999,563 1,714,608,199 통화스왑평가이익 (주18) (1,536,872,831) (1,489,600,000) 통화스왑평가손실 (주18) 32,222,831 1,083,760,000 감가상각비 (주12) 4,122,719,906 3,468,393,227 3,861,071,722 사용권자산상각비 (주14) 1,274,691,660 2,022,576,105 5,348,605,033 투자부동산상각비 65,840,007 무형자산상각비 (주15) 72,777,458 66,653,909 265,531,193 유형자산처분이익 (147,765,876) 유형자산처분손실 23,666,708 1,729,916 15,931,805 유형자산폐기손실 946,668 2,102,288 885,327 유형자산손상차손 4,630,535,020 3,370,758,972 40,113,387,270 무형자산손상차손 (주15) 428,223,292 23,146,305 재고자산평가손실 311,070,848 42,204,527 (242,224,185) 재고자산감모손실 1,627,382 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (1,215,551,814) (1,549,805,001) (623,933,779) 관계기업투자주식손상차손 9,591,601 10,840,357 종속기업투자처분이익 (4,137,935,341) 관계기업투자주식처분이익 (17,012,101) 마일리지보상비용 (주23) 36,656,887 53,466,077 52,395,363 금융보증부채환입 (4,629,035) 잡손실 (주29) 447,826,250 389,031,005 21,921,940 잡이익 (139,642,587) (71,492,315) (255,114,993) 리스변경이익 (40,739,054,792) 이자비용 3,614,985,359 3,944,194,541 4,079,003,614 이자수익 (860,826,301) (1,035,236,342) (1,351,976,572) 법인세비용 (2,443,402,581) (2,158,119,426) 634,470,744 다.자산ㆍ부채의 증감 60,764,099,397 (5,981,163,678) (61,112,030,325) 매출채권의 감소(증가) (10,032,164,622) (1,040,140,531) 23,876,220,087 기타채권의 감소 1,470,461,411 (706,767,067) 3,354,631,840 기타유동자산의 감소 (1,620,983,265) 41,978,910 2,817,276,769 재고자산의 감소 (3,251,130,285) 13,200,807 8,646,808,571 기타비유동자산의 감소 (12,634,793) 37,128,719 88,848,262 매입채무(미지급금)의 감소 15,030,951,462 7,397,287 (33,027,713,832) 기타채무의 감소 1,727,401,595 (3,555,638,141) (5,359,928,249) 여행수탁금의 증가(감소) 28,411,762,394 365,314,397 (59,045,128,216) 선수금의 증가(감소) 194,750,273 (61,777,580) 1,712,466,808 기타유동부채의 감소 681,789,900 112,402,400 (2,002,221,404) 기타비유동부채의 증가(감소) (138,793,398) (312,078,075) 이연수익의 증가(감소) (1,969,683,071) (132,880,115) (1,751,658,062) 마일리지지급액 (주23) (18,323,559) (6,476,366) (39,554,824) 장기종업원급여부채의 감소 (주24) (19,000,000) (49,000,000) (70,000,000) 확정급여부채 지급액 (222,551,000) (867,113,000) 매각예정자산의감소 30,393,452,957 2.이자수취 1,499,444,836 768,188,639 1,325,215,316 3.배당금수취 1,168,174,255 478,400,001 327,543,779 4.이자지급 (3,835,617,410) (3,889,277,757) (3,886,318,963) 5.법인세납부(환급) 3,344,901,260 82,606,856 (2,199,127,477) Ⅱ.투자활동현금흐름 (23,069,874,275) 40,925,443,708 34,947,189,334 단기금융상품의 감소 84,494,814,233 121,211,826,617 142,011,028,590 단기금융상품의 증가 (115,516,756,291) (77,554,981,048) (100,261,340,533) 장기금융상품의 감소 12,934,660,979 장기금융상품의 증가 (9,918,600,000) (5,458,000,000) (12,314,725,000) 보증금의 감소 578,781,530 1,028,876,944 1,548,901,333 보증금의 증가 (930,878,912) (43,593,900) (49,570,010) 단기대여금의 감소 4,300,000,000 548,197,089 단기대여금의 증가 (1,367,460,880) (202,097,856) 장기대여금의 감소 274,230,000 건물의 취득 (181,000,000) (627,808,682) 기계장치의 취득 (27,650,000) 비품의 처분 2,818,182 7,844,546 비품의 취득 (630,818,966) (24,523,474) (30,878,635) 시설장치의 처분 779,614 시설장치의 취득 (16,700,000) 차량운반구의 처분 1,977,137 161,538,618 소프트웨어의 취득 (151,998,000) (600,000) (2,041,250) 취득중인자산의 증가 (5,740,000,000) 리스채권의 감소(증가) 960,404,895 1,121,413,684 1,396,548,213 당기손익-공정가치금융자산의 처분 8,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (150,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 3,504,140,000 상각후원가측정금융자산의 취득 (84,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (21,412,474,400) (5,700,803,668) (4,752,916,513) 단기차입금의 증가 7,000,000,000 16,995,380,000 150,000,000 단기차입금의 감소 (25,221,826,000) 임대보증금의 증가 70,000,000 103,000,000 임대보증금의 감소 (10,000,000) (30,000,000) (85,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (203,368,341) (518,589,326) (78,361,171) 장기차입금의 증가 480,000,000 7,401,000,000 배당금의 지급 (905,363,000) (756,233,391) (2,882,714,040) 자기주식의 취득 (3,613,408,440) 리스부채의 상환 (2,071,917,059) (4,496,377,819) (5,727,932,862) 신주인수권부사채 상환 (19,500,000) 사채상환 (17,176,000,000) 비지배지분 추가취득 (268,983,132) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (368,730,278) (37,746,243) (44,382,556) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 16,379,335,805 8,759,802,531 (43,864,424,281) Ⅵ.연결기업의 변동 (주2) 472,113,253 (10,399,511,890) Ⅶ.기초현금및현금성자산 11,522,529,888 13,162,239,247 57,026,663,528 Ⅷ.기말현금및현금성자산 28,373,978,946 11,522,529,888 13,162,239,247 3. 연결재무제표 주석 주석 제 34(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제 33(전)기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 모두투어네트워크(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 우종웅 2,053,751 10.87 2,053,751 10.87 유인태 14,450 0.08 14,450 0.08 우준열 21,031 0.11 21,031 0.11 자기주식 1,536,286 8.13 1,536,286 8.13 우리사주조합 78,994 0.42 84,261 0.45 기타 15,195,488 80.39 15,190,221 80.36 합계 18,900,000 100.00 18,900,000 100.00 1.2 종속기업의 개요(1) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) ㈜모두투어인터내셔널 1,148,140 95.81% 1,148,140 95.81 여행알선 대한민국 12월 ㈜크루즈인터내셔널 1,690,000 89.92% 1,690,000 89.92 여행알선 대한민국 12월 ㈜모두스테이 1,400,000 100.00% 1,400,000 100.00 호텔업 대한민국 12월 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*1) 39,134,075 42.16% 39,134,075 42.16 부동산투자 대한민국 12월 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 132,750 100.00% 132,750 100.00 호텔업 베트남 12월 MODETOUR JAPAN INC 75,508 100.00% 75,508 100.00 여행알선 일본 12월 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 414,775 100.00% 414,775 100.00 여행알선 중국 12월 PT KOREA VISA CENTER JAKARTA 800,000 99.99% 800,000 99.99 여행알선 인도네시아 12월 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(*2) 18,000,000 59.94% 18,000,000 59.94 건물임대및관리 대한민국 12월 MODETOUR NETWORK UK LTD(*3) 55,710 100.00% - - 여행알선 영국 12월 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L (*3) 4,002 100.00% - - 여행알선 스페인 12월 (*1) 연결회사는 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 지배기업은 2021년 10월 12일 수익증권 양수도계약에 따라 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(50.00%)을 취득하였으며, 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 취득한 수익증권(9.94%) 및 잔여 수익증권(40.06%)에 대한 지배기업의 매수청구권을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 소규모 연결기업으로 관계기업투자로 분류하였으나, 당기말부터 종속기업으로분류를 변경하고, 연결재무제표 작성에 포함하였습니다. (2) 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 연결범위의 변동내역 구분 변동내용 사유 MODETOUR NETWORK UK LTD 추가 신규 편입 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 추가 신규 편입 2) 연결범위 변동 시 요약재무정보 (단위: 천원) 구분 MODETOUR NETWORK UK LTD MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 변동사유 추가 추가 자산: 현금및현금성자산 219,423 252,690 매출채권및기타채권 380,728 9,431 재고자산 11,343 3,488 기타유동자산 888 970 유형자산 7,835 24 기타비유동자산 14,379 2,594 자산합계 634,596 269,197 부채: 매입채무및기타채무 250,877 70,891 리스부채 4,099 - 차입금 - 440,491 부채합계 254,976 511,382 자본 379,620 (242,185) (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜모두투어인터내셔널 243,036 3,401,094 (3,158,058) 99,129 (179,487) ㈜크루즈인터내셔널 1,062,104 67,341 994,763 80,780 7,862 ㈜모두스테이 1,350,996 32,650,432 (31,299,436) 13,454,608 10,975,915 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 107,663,863 50,216,269 57,447,594 22,480,363 6,063,359 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 9,489,945 15,771,625 (6,281,680) 352,115 (1,889,544) MODETOUR JAPAN INC 978,598 557,590 421,008 229,413 (110,570) MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 459,869 65,989 393,880 132,521 (242,228) PT KOREA VISA CENTER JAKARTA 1,318,995 3,172,513 (1,853,518) 1,243,858 (465,800) 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 56,432,768 38,100,091 18,332,677 3,483,975 1,723,857 MODETOUR NETWORK UK LTD(*1) 634,596 254,976 379,620 - - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*1) 269,198 511,382 (242,184) - - 합계 179,903,968 144,769,302 35,134,666 41,556,762 15,883,364 (*1) 당기말 기준으로 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하여, 당기 손익이 발생하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜모두투어인터내셔널 371,247 3,349,818 (2,978,571) 41,432 (173,627) ㈜크루즈인터내셔널 988,080 1,180 986,901 9,018 (2,036) ㈜모두스테이 10,447,845 52,723,195 (42,275,351) 9,496,509 37,512,331 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 118,439,896 66,491,859 51,948,037 8,022,190 2,067,086 MODE HOTEL REALTY LIMITED COMPANY 9,611,576 13,978,853 (4,367,277) 34,134 (1,041,753) MODETOUR JAPAN INC 1,207,320 636,445 570,876 21,048 (518,959) MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 896,377 256,519 639,858 29,095 (328,847) PT KOREA VISA CENTER JAKARTA 1,051,626 2,510,117 (1,458,491) 251,561 (1,019,344) 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 56,298,367 38,327,995 17,970,372 - - 합계 199,312,334 178,275,981 21,036,354 17,904,987 36,494,851 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 연결범위변동 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 ㈜모두투어인터내셔널 (243,590) - (3,090) (576) (247,256) - 303,368 56,113 ㈜크루즈인터내셔널 (37,392) - (4,314) (3,892) (45,598) - 178,863 133,266 ㈜모두스테이 4,708,663 175,870 (5,571,912) - (687,379) - 1,384,582 697,203 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 37,052,698 (19,937,811) (18,646,176) - (1,531,289) - 2,165,395 634,106 MODE HOTEL REALTYLIMITED COMPANY (55,864) 189,927 - 2,666 136,729 - 22,358 159,087 MODETOUR JAPAN INC 73,437 (26,736) (182,280) (56,262) (191,842) - 729,937 538,095 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD (220,423) 45,690 (41,617) (478) (216,828) - 517,874 301,046 PT KOREA VISA CENTERJAKARTA 564,756 (3,959) (149,237) (42,926) 368,634 - 293,369 662,003 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 1,647,198 - (1,361,552) - 285,646 - 408,028 693,673 MODETOUR NETWORK UK LTD - - - - - 219,423 - 219,423 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L - - - - - 252,690 - 252,690 합계 43,489,483 (19,557,019) (25,960,178) (101,468) (2,129,183) 472,113 6,003,774 4,346,705 (단위: 천원) 구분 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 현금및현금성자산의 순증감 연결범위변동 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 ㈜모두투어인터내셔널 (201,710) 15,060 300,197 5,775 119,322 - 184,046 303,368 ㈜크루즈인터내셔널 1,402 - (4,348) (21) (2,967) - 181,830 178,863 ㈜모두스테이 (19,658) 26,680 829,168 - 836,190 - 548,392 1,384,582 ㈜자유투어 - - - - - (230,162) 230,162 - ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 3,169,100 (2,302,419) (1,445,270) - (578,589) - 2,743,984 2,165,395 MODE HOTEL REALTYLIMITED COMPANY (100,383) (98,990) 201,399 (5,143) (3,117) - 25,475 22,358 MODETOUR JAPAN INC (148,837) 50,549 (170,834) (21,259) (290,381) - 1,020,318 729,937 MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD (320,915) 6,147 (52,904) 76,463 (291,209) - 809,083 517,874 PT KOREA VISA CENTERJAKARTA (277,365) 276,194 238,278 5,055 242,162 - 51,208 293,369 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 - - (176,623) - (176,623) 584,650 - 408,028 합계 2,101,634 (2,026,779) (280,937) 60,870 (145,212) 354,488 5,794,498 6,003,774 1.3 비지배지분에 대한 정보보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 당기말 전기말 비지배지분 지분율 57.84% 57.84% 유동자산 33,080,042 4,662,486 비유동자산 74,583,821 113,777,410 유동부채 49,116,302 64,330,420 비유동부채 1,099,967 2,161,439 순자산 57,447,594 51,948,037 비지배지분의 장부금액 36,256,182 32,143,998 매출 22,480,363 8,022,190 당기순손익 6,063,359 2,147,982 기타포괄손익 33,114 352,512 총포괄손익 6,096,473 2,500,494 비지배지분에 배분된 당기순손익 3,480,606 1,182,350 비지배지분에 배분된 총포괄손익 3,499,758 1,386,233 영업활동현금흐름 21,430,264 1,832,921 투자활동현금흐름 (11,531,483) (1,331,656) 비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름 (9,879,073) (156,883) 비지배지분에 지급한 배당금 (905,363) (679,022) 현금및현금성자산의 순증감 (885,656) (334,640) 한편, 전기에 신규로 연결범위에 편입된 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호에 대한 연결회사의 지분율은 59.94%이나 수익증권 양수도계약에 포함된 잔여수익증권(40.06%) 매수청구권 및 그 행사가능성을 고려할 때, 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 현재의 소유지분을 연결회사가 실질적으로 보유한다고 판단하였습니다. 이에 따라 매수청구권의 궁극적인 행사로 인한 잠재적 의결권을 고려하여 지배기업지분(100%)과 비지배기업지분(0%)의 배분비율을 결정하였으며, 매수청구권의 행사가액 등은 금융부채로 계상하였습니다(주석38). 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.26에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 전기 재무제표의 계정과목 재분류연결회사는 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 연결순이익과 당기말과 전기말 연결순자산에 미치는 영향은 없습니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. (1) 위험회피회계 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다. ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다 (3) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. (4) 순투자 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 연결회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 20,40년 시설장치 5년 기계장치 5년 공구와기구 4년 비품 4~5년 차량운반구 4년 사용권자산 2~20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권 등 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년~50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속한 임직원에게 보상을 제공하고 있습니다. 장기종업원급여 등은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (5) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 여행알선 서비스, 호텔위탁운영 및 대행 및 부동산 투자 등의 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. (4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.(5) 변동대가연결회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은정도까지를 거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다.(6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 키오스크와 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다. (5) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 모두투어멤버쉽에 가입한 고객을 대상으로 여행상품 판매액 중 일부를 미래에 사용가능한 포인트로 제공하고 있습니다. 이에 향후 소멸기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 이연수익을 인식하고 있습니다. (7) 마일리지충당부채연결회사는 판매한 상품에 대하여 마일리지를 제공함에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 소멸기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.(8) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 : 단기차입금 52,400,000 16,988,178 유동성장기차입금 44,226,622 54,892,285 장기차입금 2,258,240 45,363,200 리스부채 932,446 1,551,002 소계 99,817,308 118,794,665 차감 : 현금및현금성자산 28,373,979 11,522,530 장단기금융상품 67,538,348 39,048,698 소계 95,912,327 50,571,228 순부채 3,904,981 68,223,437 자본총계 88,980,832 101,697,133 순부채 대 자본비율 4% 67% (2) 환위험 관리연결회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 15,700,838 2,745 15,222,208 14,330,000 CNH 118,982 - 336,892 - JPY 58,945,611 - 43,857,578 - CHF 77,208 - 6,797 - EUR 358,739 - 159,016 - AUD 98,838 - 19,099 - CAD 26 - 26 - HKD 57 - 2,973,769 - NZD 37 - 37 - GBP 3,203 - 3,202 - SGD 2,605 - 2,604 - IDR 2,000 - 2,000 - TWD 95,600 - 95,600 - THB 2,607,090 - 1,606,187 - 연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,551,747 (1,551,747) 82,501 (82,501) CNY 1,684 (1,684) 4,895 (4,895) JPY 43,825 (43,825) 35,244 (35,244) CHF 8,268 (8,268) 688 (688) EUR 37,809 (37,809) 16,649 (16,649) AUD 6,618 (6,618) 1,279 (1,279) CAD 2 (2) 2 (2) HKD 1 (1) 35,264 (35,264) NZD 2 (2) 2 (2) GBP 381 (381) 399 (399) SGD 192 (192) 178 (178) IDR - - - - TWD 308 (308) 320 (320) THB 7,455 (7,455) 4,456 (4,456) 합 계 1,658,292 (1,658,292) 181,877 (181,877) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 33,079,355 - - - 33,079,355 차입금 98,176,907 1,245,485 1,045,829 - 100,468,221 리스부채 784,998 172,135 - - 957,133 기타금융부채 2,542,720 - 80,000 - 2,622,720 금융부채 계 134,583,980 1,417,620 1,125,829 - 137,127,429 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 18,499,986 - - - 18,499,986 차입금 74,175,356 41,483,533 4,924,281 - 120,583,170 리스부채 1,272,784 301,664 - - 1,574,448 파생상품부채 74,677 - - - 74,677 기타금융부채 1,597,800 80,000 - - 1,677,800 금융부채 계 95,620,603 41,865,197 4,924,281 - 142,410,081 (4) 신용위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 28,085,097 11,307,334 단기금융상품 62,464,107 30,958,395 매출채권및기타채권 11,266,826 8,582,326 리스채권 275,476 281,219 장기금융상품 5,074,241 8,090,302 장기성매출채권및기타채권 1,881,001 1,706,604 상각후원가측정금융자산 84,000 - 당기손익-공정가치 금융자산 4,378,670 12,905,655 합계 113,509,418 73,831,835 (*) 현금시재액이 제외되어 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 198,103 8,109,322 148,212 1,136 4,196 1,939,231 10,400,200 미수금 571,938 1,016,594 10,038 4,025 - 881,112 2,483,707 미수수익 229,693 63,670 56,825 20,945 332 675,780 1,047,245 단기대여금 - - - 4,800,000 - 3,380,000 8,180,000 리스채권 275,476 - - - - - 275,476 보증금 3,295,046 - - - - - 3,295,046 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 69,914 - - - - - 69,914 합계 4,653,696 9,189,586 215,075 4,826,106 4,528 6,876,123 25,765,114 (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - 911,382 8,087 5,369 16,509 2,297,436 3,238,783 미수금 149,286 2,365,434 279,583 163,989 11,928 2,423,519 5,393,739 미수수익 658,952 38,480 38,262 193,326 76,620 471,394 1,477,034 단기대여금 4,800,000 - - - - 6,680,000 11,480,000 리스채권 281,219 - - - - - 281,219 보증금 2,852,297 - - - - - 2,852,297 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 44,039 - - - - - 44,039 합계 8,799,319 3,315,296 325,932 362,684 105,057 11,872,349 24,780,637 (5) 이자율위험관리연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 27,900,000 16,988,178 유동성장기부채 43,343,882 54,892,285 장기차입금 45,040 45,363,200 합계 71,288,922 117,243,663 2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (275,959) 275,959 (926,598) 926,598 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가 (Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 합계 현금및현금성자산 28,373,979 - 28,373,979 단기금융상품 62,464,107 - 62,464,107 매출채권및기타채권 11,266,826 - 11,266,826 리스채권 275,476 - 275,476 장기금융상품 5,074,241 - 5,074,241 장기성매출채권및기타채권 1,881,001 - 1,881,001 상각후원가측정금융자산 84,000 - 84,000 당기손익-공정가치금융자산 - 4,378,670 4,378,670 합계 109,419,630 4,378,670 113,798,300 - 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가 (Amortized Cost) 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 33,079,355 - 33,079,355 단기차입금 52,400,000 - 52,400,000 유동성장기차입금 44,226,622 - 44,226,622 리스부채 763,800 - 763,800 기타유동금융부채 2,542,720 - 2,542,720 장기차입금 2,258,240 - 2,258,240 기타비유동금융부채 80,000 - 80,000 장기리스부채 168,646 - 168,646 합계 135,519,383 - 135,519,383 - 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가 (Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 합계 현금및현금성자산 11,522,530 - 11,522,530 단기금융상품 30,958,395 - 30,958,395 매출채권및기타채권 8,582,326 - 8,582,326 리스채권 281,219 - 281,219 장기금융상품 8,090,302 - 8,090,302 장기성매출채권및기타채권 1,706,604 - 1,706,604 당기손익-공정가치금융자산 - 12,905,655 12,905,655 합계 61,141,376 12,905,655 74,047,031 - 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가 (Amortized Cost) 위험회피파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 18,499,986 - 18,499,986 파생상품부채 - 74,677 74,677 단기차입금 16,988,178 - 16,988,178 유동성장기차입금 54,892,285 - 54,892,285 리스부채 1,255,344 - 1,255,344 기타유동금융부채 1,597,800 - 1,597,800 장기차입금 45,363,200 - 45,363,200 기타비유동금융부채 80,000 - 80,000 장기리스부채 295,658 - 295,658 합계 138,972,451 74,677 139,047,128 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 추정치로 판단하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 (Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 상각후원가 (Amortized Cost) 위험회피파생상품부채 대손상각비 423,349 - - - 대손충당금환입 53,952 - - - 금융투자수익 - 524,461 - - 이자수익 860,808 - - - 외환차익 411,617 - - - 외화환산이익 1,364,840 - - - 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 691,090 - - 이자비용 - - (3,435,191) - 외환차손 (95,240) - - - 외화환산손실 (1,262,925) - - - 기타의대손상각비 (388,013) - - - 계속영업 소계 1,368,388 1,215,551 (3,435,191) - 중단영업 18 - (179,794) 23,575 합계 1,368,406 1,215,551 (3,614,985) 23,575 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 (Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 상각후원가 (Amortized Cost) 위험회피파생상품부채 대손상각비 (605,374) - - - 대손충당금환입 158,836 - - - 기타의대손충당금환입 71,099 - - - 금융투자수익 - 1,549,805 - - 이자수익 1,034,434 - - - 외환차익 124,431 - - - 외화환산이익 1,625,996 - - - 통화스왑평가이익 - - - 1,489,600 이자비용 - - (3,430,667) - 외환차손 (13,883) - - - 외화환산손실 (1,768,000) - - - 통화스왑평가손실 - - - (32,223) 기타의대손상각비 (243,892) - - - 계속영업 소계 383,647 1,549,805 (3,430,667) 1,457,377 중단영업 808 - (513,528) - 합계 384,455 1,549,805 (3,944,195) 1,457,377 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 1) 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치금융자산 - - 4,378,670 4,378,670 금융부채: 위험회피파생상품부채 - - - - (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치금융자산 - - 12,905,655 12,905,655 금융부채: 위험회피파생상품부채 - 74,677 - 74,677 2) 공정가치 평가기법 관련내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 4,378,670 12,905,655 자산접근법, 현금흐름할인모형 기초자산/주식가격, 할인율 등 위험회피파생상품부채 - 74,677 현금흐름할인모형 할인율 등 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 144,441 107,598 예금 28,229,538 11,414,932 합계 28,373,979 11,522,530 6. 사용제한 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 2,685 2,605 법인카드 사용보증금 - 2,605 공급업체 보증금 24,237 27,038 자본금 5% USD 설정 36,288 46,565 여행사보증금(북경外) 단기금융상품 1,298,000 2,124,200 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 2,254,700 7,278,700 ㈜모두스테이 채무보증 6,114,863 7,904,482 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 516,411 511,771 STAZ Hotel 독산점 공사비용 지급유보 27,507,070 - 중도해지불가 - 500,000 명동1호점 매각 독점적 우선협상자 이행보증금 장기금융상품 3,000 3,000 당좌개설보증금 77,000 - 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 51,641 51,177 GS리테일 독산점 보증금 질권설정 1,957,600 1,298,000 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 2,985,000 6,738,125 ㈜모두스테이 채무보증 합계 42,828,495 26,488,268 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 10,400,200 - 3,238,783 - 대손충당금 (2,317,327) - (2,328,636) - 미수금 2,483,707 - 5,393,738 - 대손충당금 (1,168,703) - (3,019,005) - 미수수익 1,047,245 69,914 1,477,034 44,039 대손충당금 (675,780) - (514,773) - 대여금 8,180,000 - 11,480,000 - 대손충당금 (8,180,000) - (8,348,073) - 보증금 1,497,484 1,797,561 1,203,258 1,649,039 전신전화가입권 - 13,526 - 13,526 합계 11,266,826 1,881,001 8,582,326 1,706,604 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 연결범위변동 대체 환율변동 기말 매출채권 2,328,636 19,961 (30,183) - - (1,087) 2,317,327 미수금 3,019,005 (482,118) (1,368,184) - - - 1,168,703 미수수익 514,773 234,761 - (7,003) (66,751) - 675,780 단기대여금 8,348,073 40,042 - (372,931) 164,816 - 8,180,000 합계 14,210,487 (187,354) (1,398,367) (379,934) 98,065 (1,087) 12,341,810 (단위: 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 연결범위변동 대체 환율변동 기말 매출채권 1,264,516 447,768 (29,607) 645,959 - - 2,328,636 미수금 6,307,182 223,951 (211,926) (3,301,346) - 1,144 3,019,005 미수수익 315,781 195,499 - - - 3,493 514,773 단기대여금 3,651,876 14,175 (117,978) - 4,800,000 - 8,348,073 장기대여금 68,788 (262,063) - 4,800,000 (4,800,000) 193,275 - 합계 11,608,143 619,330 (359,511) 2,144,613 - 197,912 14,210,487 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령별 대손충당금의 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 198,103 8,109,322 148,212 1,136 4,196 1,939,231 10,400,200 대손충당금 - (375,821) (81) (134) (2,060) (1,939,231) (2,317,327) 매출채권(순액) 198,103 7,733,501 148,131 1,002 2,136 - 8,082,873 미수금 571,938 1,016,594 10,038 4,095 - 881,042 2,483,707 대손충당금 (134,924) (147,741) (2,071) (3,033) - (880,934) (1,168,703) 미수금(순액) 437,014 868,853 7,967 1,062 - 108 1,315,004 미수수익 229,693 63,670 56,825 20,945 332 675,780 1,047,245 대손충당금 - - - - - (675,780) (675,780) 미수수익(순액) 229,693 63,670 56,825 20,945 332 - 371,465 단기대여금 - - - 4,800,000 - 3,380,000 8,180,000 대손충당금 - - - (4,800,000) - (3,380,000) (8,180,000) 단기대여금(순액) - - - - - - - 보증금 3,295,046 - - - - - 3,295,046 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 69,914 - - - - - 69,914 합계 4,243,296 8,666,024 212,923 23,009 2,468 108 13,147,828 (단위: 천원) 구분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - 911,382 8,087 5,369 16,509 2,297,436 3,238,783 대손충당금 - (7,180) (3,866) (4,577) (15,577) (2,297,436) (2,328,636) 매출채권(순액) - 904,202 4,221 792 932 - 910,147 미수금 148,124 2,366,321 279,583 163,989 11,928 2,423,793 5,393,738 대손충당금 (134,923) (279,045) (64,524) (104,847) (11,873) (2,423,793) (3,019,005) 미수금(순액) 13,201 2,087,276 215,059 59,142 55 - 2,374,733 미수수익 658,953 38,480 38,262 193,326 76,620 471,394 1,477,035 대손충당금 - - - (155,480) (39,189) (320,104) (514,773) 미수수익(순액) 658,953 38,480 38,262 37,846 37,431 151,290 962,262 단기대여금 4,800,000 - - - - 6,680,000 11,480,000 대손충당금 (1,668,073) - - - - (6,680,000) (8,348,073) 단기대여금(순액) 3,131,927 - - - - - 3,131,927 보증금 2,852,297 - - - - - 2,852,297 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 44,039 - - - - - 44,039 합계 6,714,217 3,029,958 257,542 97,780 38,418 151,016 10,288,931 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 13,674 - 13,674 1,553 - 1,553 원재료 11,644 - 11,644 11,220 - 11,220 저장품 - - - 167,168 - 167,168 항공권 등 4,637,420 (362,427) 4,274,993 1,219,533 (52,171) 1,167,362 합계 4,662,738 (362,427) 4,300,311 1,399,474 (52,171) 1,347,303 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,770,151 - 939,741 - 손상차손누계액 (383,775) - (383,775) - 선급비용 660,610 33,288 802,260 22,880 부가세대급금 6 - 43,411 - 합계 3,046,992 33,288 1,401,637 22,880 (2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 383,775 548,060 설정(환입) - - 제각 - - 연결범위 변동 - (164,285) 기말 383,775 383,775 10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 케이클라비스전문투자형사모부동산투자신탁제5호 2,187,580 2,234,160 옵티멈리테일전문사모부동산투자신탁20호(수익증권) - 7,671,495 AJ창조관광제1호투자조합 2,191,090 3,000,000 합계 4,378,670 12,905,655 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 637,999 1,560,905 11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 소재지 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜투어테인먼트 33.75 대한민국 405,000 - - 405,000 - - MODETOUR NETWORK UK(*1) - - - - - 52,934 510,573 510,573 MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*1) - - - - - 4,002 50,501 50,501 MODE TOUR NETWORK CO., LTD(*2) 49.00 베트남 49,439 9,592 - 49,439 23,053 23,053 SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL.CO.,LTD 50.00 중국 500,850 450,232 450,232 500,850 490,197 490,197 합계 955,289 459,824 450,232 1,012,225 1,074,324 1,074,324 (*1) 지배력이 존재함에 따라 당기말부터 종속기업투자로 재분류하여 연결재무제표 작성 범위에 포함하였습니다.(*2) 당기말 현재 청산절차가 진행되고 있습니다.한편, MODETOUR FRANCO 및 MODETOUR HONG KONG LTD는 전기 중 청산절차가 완료되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 기타(*1) 지분법손익 등 기말 ㈜투어테인먼트 - - - - - MODETOUR NETWORK UK 510,573 (379,619) (18,595) (112,359) - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L 50,501 - 169 (50,670) - MODE TOUR NETWORK CO., LTD 23,053 - 1,063 (24,116) - SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL.CO.,LTD 490,197 - (11,162) (28,803) 450,232 합계 1,074,324 (379,619) (28,525) (215,948) 450,232 (*1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터 배당 등으로 인한 변동금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 기타(*1) 지분법손익 등 기말 ㈜투어테인먼트 - - - - - MODETOUR NETWORK UK 606,329 - 45,838 (141,594) 510,573 MODETOUR FRANCO(*2) - - - - - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L - - (492) 50,993 50,501 MODETOUR HONG KONG LTD(*2) - - - - - MODE TOUR NETWORK CO., LTD 35,034 - 3,056 (15,037) 23,053 SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL.CO.,LTD 452,346 - 51,605 (13,754) 490,197 합계 1,093,709 - 100,007 (119,392) 1,074,324 (*1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터 배당 등으로 인한 변동금액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 청산절차가 완료되었습니다.(3) 당기 및 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODE TOURNETWORK CO.,LTDS SANYA LEADERINTERNATIONAL 지분율(%) 33.75 49.00 50.00 유동자산 - 현금및현금성자산 39,530 1,922 36,635 - 기타유동자산 909,028 18,107 1,047,514 유동자산 합계 948,558 20,029 1,084,149 비유동자산 188,714 - 3,954 유동부채 - 금융부채(*1) 142,138 - - - 기타유동부채 888,621 454 187,640 유동부채 계 1,030,759 454 187,640 비유동부채 - 금융부채(*1) - - - - 기타비유동부채 106,513 - - 비유동부채 계 106,513 - - 순자산 - 19,575 900,463 피투자기업에서수령한 배당금 - - - 수익 - - - 계속영업손익 - (29,641) (58,018) 총포괄손익 - (27,472) (80,342) (*1) 매입채무, 기타채무가 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODETOURNETWORKUK MODETOURFRANCO(*1) MODETOURNETWORKSPAIN S.L MODETOUR HONG KONGLTD(*1) MODE TOUR NETWORKCO.,LTDS SANYALEADER INTERNATIONAL 지분율(%) 33.75 100.00 - 100.00 - 49.00 50.00 유동자산 - 현금및현금성자산 39,530 429,552 - 104,714 - 20,267 37,931 - 기타유동자산 909,028 79,334 - 28,454 - 46,673 1,078,066 유동자산 합계 948,558 508,886 - 133,169 - 66,940 1,115,997 비유동자산 188,714 6,667 - 173 - - 5,453 유동부채 - 금융부채(*2) 142,138 - - (2,245) - 18,235 - - 기타유동부채 888,621 4,980 - 17,969 - 1,658 141,055 유동부채 계 1,030,759 4,980 - 15,724 - 19,893 141,055 비유동부채 - 금융부채(*2) - - - 67,117 - - - - 기타비유동부채 106,513 - - - - - - 비유동부채 계 106,513 - - 67,117 - - - 순자산 - 510,573 - 50,501 - 47,046 980,394 피투자기업에서수령한 배당금 - - - - - - - 수익 - 337,791 - 2,298 - - 60,437 계속영업손익 - (141,594) - 60,144 - (30,611) (27,507) 총포괄손익 - (141,594) - 60,144 - (30,611) (27,507) (*1) 전기 중 청산절차가 완료되었습니다.(*2) 매입채무, 기타채무가 제외된 금액입니다. (4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODE TOUR NETWORK CO.,LTDS SANYA LEADERINTERNATIONAL 기말 순자산(A) - 19,575 900,464 연결실체 지분율(%)(B) 33.75 49.00 50.00 순자산 지분금액(A X B) - 9,592 450,232 영업권 - - - 지분법중단 - - - 손상 - (9,592) - 기말 장부금액 - - 450,232 (단위: 천원) 구분 ㈜투어테인먼트 MODETOURNETWORKUK MODETOURFRANCO(*1) MODETOURNETWORKSPAIN S.L MODETOUR HONG KONGLTD(*1) MODE TOUR NETWORKCO.,LTDS SANYALEADER INTERNATIONAL 기말 순자산(A) - 510,573 - 50,501 - 47,046 980,394 연결실체 지분율(B) 33.75 100.00 - 100.00 - 49.00 50.00 순자산 지분금액(A X B) - 510,573 - 50,501 - 23,053 490,197 영업권 - - - - - - - 지분법중단 - - - - - - - 기말 장부금액 - 510,573 - 50,501 - 23,053 490,197 (*1) 전기 중 청산절차가 완료되었습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 합계 기초장부금액 46,494,646 94,822,540 70,577 81,164 3 1,574,934 155,209 1,459,754 144,658,827 취득 - - 153,300 - - 625,819 - 31,454,890 32,234,009 처분/종료 - - - (4,666) (3) (14,696) (2,175) (31,087,866) (31,109,406) 대체(*1) (8,592,160) (37,607,840) (157,879) - - 4,106 90,955 155,736 (46,107,082) 상각 - (2,895,898) (32,419) (37,424) - (994,446) (160,131) (1,277,094) (5,397,412) 연결범위변동 - - - - - 3,730 - 4,128 7,858 환율변동 61,161 234,674 (730) 585 - 14,854 (9,226) 7,747 309,065 손상 - (4,630,535) - - - - - - (4,630,535) 기말장부금액 37,963,647 49,922,941 32,849 39,659 - 1,214,301 74,632 717,295 89,965,324 취득원가 37,963,647 61,522,266 198,484 662,458 - 12,663,518 1,554,677 4,590,841 119,155,891 감가상각누계액 - (11,599,325) (165,635) (622,799) - (11,449,217) (1,480,045) (3,873,546) (29,190,567) 손상차손누계액 - - - - - - - - - (*1) 토지, 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설장치 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 합계 기초장부금액 58,385,337 62,213,512 124,928 126,167 25 2,633,078 447,257 12,136,346 136,066,650 취득 - 181,000 - - - 24,523 - 1,259,671 1,465,194 처분/종료(*1) - - (780) - - (6,651) - (47,499,046) (47,506,477) 대체(*2) (20,673,980) (9,714,893) - - - - - - (30,388,873) 상각(*3) - (1,986,653) (40,716) (46,703) (22) (1,108,706) (285,593) (2,022,576) (5,490,969) 손상(환입)(*1) - - - - - - - 40,075,314 40,075,314 연결범위변동(*4) 8,592,160 46,778,599 (12,589) - - (17,908) - (2,507,417) 52,832,845 환율변동 191,129 721,734 (266) 1,700 - 50,598 (6,455) 17,462 975,902 기말장부금액 46,494,646 94,822,540 70,577 81,164 3 1,574,934 155,209 1,459,754 144,658,827 취득원가 46,494,646 108,005,678 268,051 703,177 14,865 12,478,902 1,676,018 4,677,046 174,318,383 감가상각누계액 - (9,812,379) (197,474) (622,013) (14,862) (10,903,968) (1,520,809) (3,217,292) (26,288,797) 손상차손누계액 - (3,370,759) - - - - - - (3,370,759) (*1) 전기 중 종속기업인 ㈜모두스테이가 운영 중인 호텔의 임대차계약 조기종료에 따른 감소금액이 포함되어 있으며, 계약종료에 따른 손익은 영업외손익에 반영되었습니다.(*2) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(주석39). (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 20,673,980 - 20,673,980 건물 11,788,706 (2,073,813) 9,714,893 합계 32,462,686 (2,073,813) 30,388,873 (*3) 전기 중 중단영업과 관련된 유형자산을 매각예정자산으로 분류하기 전까지 인식한 유형자산상각비 320,532천원이 포함되어 있습니다. (*4) 전기 중 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호의 연결범위 추가 및 ㈜자유투어의 연결범위 제외에 따른 증감액입니다.(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 및 실화배상책임보험 집기비품 한화손해보험 6,410,000 종합보험 건물, 시설, 비품 롯데손해보험 12,000,000 주택화재보험 건물일체 롯데손해보험 128,200 종합보험 건물,시설,비품 롯데손해보험 27,938,000 기업패키지보험 건물,시설,비품 메리츠화재해상보험 12,123,937 기업패키지보험 건물,시설,비품 메리츠화재해상보험 10,912,786 기업패키지보험 건물,시설,비품 메리츠화재해상보험 24,240,546 화재보험 건물 및 집기비품 BAOVIET INSURANCE 7,279,779 화재보험 집기비품 (주)동경해상일동화재보험 38,127 지진보험 집기비품 (주)동경해상일동화재보험 19,064 종합보험 비품일체 PT KB Insurance Indonesia 266,768 연결회사의 보유차량에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 상기 토지 및 건물이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석35). 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 토지 8,592,160 - - 8,592,160 - - - - 건물 46,778,599 (8,001,294) (1,169,465) 37,607,840 - - - - 합계 55,370,759 (8,001,294) (1,169,465) 46,200,000 - - - - (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초장부금액 - - - 취득 - - - 대체(*1) 8,592,160 37,607,840 46,200,000 상각 - - - 기말장부금액 8,592,160 37,607,840 46,200,000 (*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되었던 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호 소유 부동산(STAZ HOTEL 울산)이 당기 중 유형자산으로 재분류된 후 기말시점에 제3자와 전대차계약이 체결됨에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초장부금액 867,037 1,581,591 2,448,628 취득 - - - 상각 - - - 연결범위변동(*1) (867,037) (1,581,591) (2,448,628) 기말장부금액 - - - (*1) 전기 중 ㈜자유투어가 연결범위에서 제외됨에 따라 감소한 금액입니다.(3) 당기말 투자부동산으로 대체되어, 당기 투자부동산에서 발생된 것으로 집계된 임대수익과 운영비용은 발생하지 않았습니다. (4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1,999,992 - 1년 초과 ~ 2년 이내 1,999,992 - 2년 초과 ~ 3년 이내 2,099,992 - 3년 초과 ~ 4년 이내 2,099,992 - 4년 초과 ~ 5년 이내 2,204,991 - 5년 초과 11,697,478 - 합계 22,102,437 - 14. 리스 14.1 리스이용자 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 4,585,549 4,644,295 감가상각누계액 (3,870,021) (3,193,814) 차량운반구 5,291 32,751 감가상각누계액 (3,527) (23,478) 합계 717,292 1,459,754 리스부채 유동 763,800 1,255,344 비유동 168,646 295,658 합계 932,446 1,551,002 당기 중 리스계약 변경 등에 따라 감소한 사용권자산은 86,206천원입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(*1) 1,277,094 2,022,576 리스변경이익 - 40,739,055 리스부채 이자비용 50,177 1,590,868 단기리스료 77,929 142,066 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 65,012 84,708 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 248,974 4,529 잡이익 (77,788) (175,583) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 (15,822) (12,176) (*1) 사용권자산감가상각비는 당기제품제조원가에 반영된 금액을 포함하고 있습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 2,514,008천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 784,998 763,800 1,272,784 1,255,344 1년 초과 2년 이내 172,135 168,646 301,664 295,658 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 5년 초과 - - - - 소계 957,133 932,446 1,574,448 1,551,002 차감: 현재가치 조정금액 (24,687) - (23,446) - 합계 932,446 932,446 1,551,002 1,551,002 14.2. 리스제공자 (1) 금융리스 연결회사는 임차한 부동산(사용권자산)의 일부를 전대리스로, 비품의 일부를 금융리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 278,310 282,324 1년 초과 ~ 2년 이내 - - 2년 초과 ~ 3년 이내 - - 3년 초과 ~ 4년 이내 - - 4년 초과 ~ 5년 이내 - - 5년 초과 - - 할인되지 않은 총 리스료 278,310 282,324 차감: 미실현이자수익 (2,834) (1,105) 리스 순투자 275,476 281,219 2) 연결회사는 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 15,822천원(전기 12,176천원)을 인식하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 275,476 281,219 비유동자산 - - 합계 275,476 281,219 (2) 운용리스 연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 13). 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증 가 대체 상각 환율변동 기말 취득원가: 영업권 2,059,171 - - - - 2,059,171 소프트웨어 2,868,399 151,998 - - (1,497) 3,018,900 기타의무형자산 7,823 - - - - 7,823 회원권 32,791 - - - - 32,791 취득중인자산 - 5,740,000 96,520 - - 5,836,520 소계 4,968,184 5,891,998 96,520 - (1,497) 10,955,205 상각누계액: 소프트웨어 2,814,128 - - 72,199 (1,914) 2,884,413 기타의무형자산 6,712 - - 579 - 7,291 소계 2,820,840 - - 72,778 (1,914) 2,891,704 손상차손누계액: 영업권 2,059,171 - - - - 2,059,171 회원권 23,148 - - - - 23,148 소계 2,082,319 - - - - 2,082,319 순장부금액: 영업권 - - - - - - 소프트웨어 54,271 151,998 - (72,199) 417 134,487 기타의무형자산 1,111 - - (579) - 532 회원권 9,643 - - - - 9,643 취득중인자산 5,740,000 96,520 - - 5,836,520 합계 65,025 5,891,998 96,520 (72,778) 417 5,981,182 (단위: 천원) 구분 기초 증 가 상각 연결범위변동 환율변동 기말 취득원가: 영업권 4,811,036 428,223 - (3,180,088) - 2,059,171 소프트웨어 4,335,457 600 - (1,468,714) 1,056 2,868,399 기타의무형자산 7,823 - - - - 7,823 회원권 130,842 - - (98,051) - 32,791 소계 9,285,158 428,823 - (4,746,853) 1,056 4,968,184 상각누계액: 소프트웨어 4,018,249 - 65,884 (1,268,935) (1,070) 2,814,128 기타의무형자산 5,942 - 770 - - 6,712 소계 4,024,191 - 66,654 (1,268,935) (1,070) 2,820,840 손상차손누계액: 영업권 4,811,036 428,223 - (3,180,088) - 2,059,171 회원권 111,197 - - (88,051) - 23,148 소계 4,922,233 428,223 - (3,268,139) - 2,082,319 순장부금액: 영업권 - - - - - - 소프트웨어 317,208 600 (65,884) (199,779) 2,126 54,271 기타의무형자산 1,881 - (770) - - 1,111 회원권 19,645 - - (10,000) - 9,643 합계 338,734 600 (66,654) (209,779) 2,126 65,025 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 28,542,313 - 15,923,080 - 미지급비용 4,537,042 - 2,576,906 - 합계 33,079,355 - 18,499,986 - 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 1,704,274 2,404,830 부가세예수금 787,246 252,371 이연수익(*) 3,637,810 5,607,493 합계 6,129,330 8,264,694 (*) 이연수익은 연결회사가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결회사는 모두투어맴버스웹 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여하고 있습니다. 18. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 위험회피수단 내용 현금흐름위험회피 통화스왑 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동위험을 고정 현금흐름위험회피 이자율스왑 변동금리 차입금의 이자율 변동 위험을 고정 (2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련한 주요 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 외화1단위) 구분 매입 매도 파생상품자산(부채) 기타포괄손익누계액 당기평가손익 통화 이자율(가격) 금액 통화 이자율(가격) 금액 통화스왑 KRW - 16,995,380 USD - 14,330,000 - - 1,536,873 이자율스왑(*1) KRW 91CD+1.84 24,500,000 KRW 3.52 24,500,000 - - 33,114 (*1) 이자율스왑에서 발생한 당기 평가손익은 기타포괄손익입니다. (단위:천원, 외화1단위) 구분 매입 매도 파생상품자산(부채) 기타포괄손익누계액 당기평가손익 통화 이자율(가격) 금액 통화 이자율(가격) 금액 통화스왑 KRW - USD - 15,200,000 - - 1,489,600 통화스왑 KRW - 16,995,380 USD - 14,330,000 (32,223) - (25,021) 이자율스왑 KRW 91CD+1.84 24,500,000 KRW 3.52 24,500,000 (42,454) (33,114) - 19. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 - - 16,988,178 신한은행 3.98 6,900,000 - 우리은행 3.91 14,000,000 - 우리은행 3.66 7,000,000 - 하나은행 5.41 24,500,000 - 합계 52,400,000 16,988,178 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 2.45 236,111 236,112 신한은행 1.50 896,000 896,000 신한은행 1.00 700,000 700,000 신한은행 0.94 - 97,222 국민은행 1.45 4,325,000 12,450,000 국민은행 0.95 560,000 560,000 우리은행 3.50 - 14,000,000 우리은행 3.20 - 7,000,000 우리은행 1.45 185,000 185,000 기업은행 1.50 1,499,940 1,499,940 하나은행 3.11 - 24,500,000 SBJ은행 2.00 15,251 77,474 후쿠오카은행 1.60 - 53,737 부산진신협 외 14개 신협 3.80 38,000,000 38,000,000 CAIXA BANK 3.50 67,560 - 소계 46,484,862 100,255,485 차감: 유동성장기차입금 (44,226,622) (54,892,285) 차감 계 2,258,240 45,363,200 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환년도 금액 1년 이내 44,226,622 1년~2년 1,221,120 2년~3년 887,800 3년~4년 149,320 합계 46,484,862 20. 퇴직급여 (1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,790,309 8,647,994 (2) 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 확정급여부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 641,212 912,369 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 부채 인식액 641,212 912,369 2) 확정급여부채 조정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 912,369 2,856,912 당기비용으로 인식 : 당기근무원가 43,096 137,654 이자원가 30,409 74,663 소계 73,505 212,317 기타포괄손익으로 인식 : 재측정요소 - 보험수리적손익 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 (90,747) (28,990) 가정과 실제 차이 조정 (31,365) (1,260,757) - 사외적립자산 수익 - - 소계 (122,111) (1,289,747) 기타 : 퇴직급여 지급액 (222,551) (867,113) 기말금액 641,212 912,369 3) 보험수리적가정 구분 당기말 전기말 기말 할인율 5.82% 3.44% 미래임금인상률 2.00% 3.50% 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.18년 및 4.77년입니다.4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 감소 증가 할인율(1% 변동) 19,686 (17,912) 임금상승률(1% 변동) (18,738) 20,274 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.5) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 급여지급시기 예상 퇴직급여지급액 1년 미만 336,347 1년 이상 2년 미만 42,563 2년 이상 3년 미만 42,410 3년 이상 4년 미만 41,586 4년 이상 5년 미만 40,192 5년 이상 6년 미만 38,216 6년 이상 214,508 21. 사채 연결회사가 발행한 사채는 은행보증부 변동금리부채권으로서, 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 발행한 사채는 전기 중 전액 상환되었습니다. 22. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 영업예치금 2,442,720 - 1,487,800 - 임대보증금 100,000 80,000 110,000 80,000 합계 2,542,720 80,000 1,597,800 80,000 23. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 마일리지충당부채 357,385 - 342,514 - 복구충당부채 144,137 29,902 104,749 61,634 합계 501,522 29,902 447,263 61,634 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 마일리지충당부채 복구충당부채 마일리지충당부채 복구충당부채 기초 342,514 166,383 295,524 28,019 전입 36,656 7,656 53,466 138,364 환입 - - - - 사용 (21,785) - (6,476) - 기말 357,385 174,039 342,514 166,383 24. 장기종업원급여부채 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 527,013 818,450 당기비용 인식 당기근무원가 52,061 85,384 이자비용 16,049 20,201 재측정손익 (75,798) (348,022) 소계 (7,688) (242,437) 지급액 (19,000) (49,000) 기말금액 500,325 527,013 25. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당 액면가액(원) 500 원 500 원 발행한 주식수 18,900,000 주 18,900,000 주 보통주자본금 9,450,000 9,450,000 주식발행초과금 24,591,405 24,591,405 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 상법에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,536,286 33,394,758 1,536,286 33,394,758 취득 - - - - 기말 1,536,286 33,394,758 1,536,286 33,394,758 (4) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정준비금(*) 5,991,643 5,991,643 미처분이익잉여금 45,314,619 59,244,346 합계 51,306,262 65,235,989 (*) 연결회사의 법정준비금은 사용이 제한된 이익잉여금인 이익준비금으로 연결회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (5) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 5,076,904 5,076,904 기타자본잉여금 (1,217,141) (1,354,891) 지분법자본변동 36,329 67,208 이자율스왑평가손익 - (13,962) 해외사업환산손익 (87,983) (79,205) 합계 3,808,109 3,696,054 (6) 당기 및 전기 중 지배기업이 지급한 배당금은 없습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천별 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 47,010,916 12,076,341 기타원천으로 부터 수익 753,936 1,684,011 임대수익 229,475 134,206 금융투자수익 524,461 1,549,805 계속영업 소계 47,764,852 13,760,352 중단영업 12,783,731 1,171,393 합계 60,548,583 14,931,744 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요 유형별 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 47,010,916 12,076,340 해외여행알선수익 21,435,302 1,745,498 항공권판매수수료수익 2,184,664 356,584 항공권등 판매수입 5,251,627 30,914 기타알선수입 4,582,031 1,509,885 호텔운영수익 13,557,112 8,433,032 재화판매수입 180 427 기타원천으로 부터 수익 753,936 1,684,011 임대수익 229,475 134,206 금융투자수익 524,461 1,549,805 계속영업 소계 47,764,852 13,760,352 중단영업 12,783,731 1,171,393 합계 60,548,583 14,931,744 수익인식 시점 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 47,010,916 12,076,341 한 시점에 이행 46,991,515 12,047,077 기간에 걸쳐 이행 19,401 29,264 기타원천으로 부터 수익 753,936 1,684,011 기간에 걸쳐 이행 753,936 1,684,011 계속영업 소계 47,764,852 13,760,352 중단영업 12,783,731 1,171,393 합계 60,548,583 14,931,744 26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 10,400,200 3,238,783 계약자산 매출채권(*) 150,743 - 계약자산 합계 150,743 - 계약부채 이연수익-고객충성제도 3,637,810 5,607,493 선수금 6,411,886 6,140,079 계약부채 합계 10,049,696 11,747,572 (*) 변동대가에 대한 계약자산입니다. 27. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 호텔매출원가 10,192,523 5,699,971 2. 상품매출원가 - - 3. 항공권 등 판매매출원가 5,666,919 100,448 계속영업 소계 15,859,442 5,800,419 중단영업 193,275 769,109 합계 16,052,717 6,569,528 28. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료의 사용 203,941 115,319 Hard Block 항공권의 판매 5,348,305 31,890 입장권의 판매 318,614 68,557 종업원급여비용 25,854,762 20,513,884 감가상각비와기타상각비 5,461,173 5,237,091 지급수수료 15,277,061 4,626,906 기타 11,646,196 6,505,084 계속영업 소계(*) 64,110,052 37,098,731 중단영업 5,022,890 1,544,543 합계 69,132,942 38,643,275 (*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기 전기 종업원급여비용 급여 17,578,783 8,268,243 퇴직급여 2,662,921 8,783,730 복리후생비 1,821,892 969,746 소계 22,063,596 18,021,719 감가상각비와기타상각비 감가상각비 1,163,020 2,727,921 사용권자산상각비 1,274,686 1,507,521 무형자산상각비 72,676 65,495 소계 2,510,382 4,300,937 지급수수료 지급수수료 14,567,592 4,309,265 기타영업비용 여비교통비 207,719 78,351 통신비 612,012 446,560 교육훈련비 9,775 26,722 수도광열비 248,877 160,135 세금과공과 1,268,058 1,070,971 협회비 8,561 43,660 임차료 412,858 615,634 수선비 157,183 114,849 보험료 570,422 621,728 접대비 184,883 100,057 광고선전비 3,569,036 590,529 운반비 3,343 - 차량유지비 24,612 30,566 도서인쇄비 8,509 14,754 소모품비 97,951 30,307 사무비 17,083 10,999 도서구입비 1,291 3,456 대손상각비 (423,349) 605,374 판매촉진비 1,948,663 42,036 마일리지보상비용(환입) 36,657 53,466 잡비 144,896 6,239 소계 9,109,040 4,666,393 계속영업 소계 48,250,610 31,298,314 중단영업 4,829,615 775,434 합계 53,080,225 32,073,748 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기 전기 기타수익 임대료 102,000 34,774 대손충당금환입 53,952 158,836 당기손익공정가치금융자산평가이익 691,090 - 외환차익 411,617 124,431 외화환산이익 1,364,840 1,625,996 기타의대손상각비환입 - 71,099 리스변경이익 - 40,739,055 잡이익 2,079,559 2,057,852 계속영업 소계 4,703,059 44,812,043 중단영업 13,236 5,185 합계 4,716,295 44,817,228 기타비용 외화환산손실 1,262,925 1,768,000 외환차손 95,240 13,883 기타의대손상각비 388,013 243,892 기부금 1,074 780 유형자산처분손실 15,976 1,730 유형자산폐기손실 947 2,102 유형자산손상차손 4,630,535 3,370,759 무형자산손상차손 - 428,223 재고자산감모손실 1,627 - 잡손실 1,265,777 1,513,035 계속영업 소계 7,662,114 7,342,404 중단영업 1,520,988 332 합계 9,183,102 7,342,736 30. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기 전기 금융수익 이자수익 860,808 1,034,434 통화스왑평가이익 - 1,489,600 금융보증부채환입 - 4,629 계속영업 소계 860,808 2,528,663 중단영업 1,536,891 802 합계 2,397,699 2,529,465 금융비용 이자비용 3,435,191 3,430,667 통화스왑평가손실 - 32,223 계속영업 소계 3,435,191 3,462,890 중단영업 179,794 513,528 합계 3,614,985 3,976,418 31. 관계기업투자손익 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법손실 (206,355) (119,391) 관계기업투자손상차손 (9,592) - 종속기업투자처분이익 - 4,137,935 합계 (215,947) 4,018,544 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 3,156,732 455,993 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (5,736,414) 2,147,313 자본에직접반영된법인세비용(*2) (34,960) (389,615) 법인세추납액(환급액) 171,239 (4,371,810) 총법인세비용(수익) (2,443,403) (2,158,119) 계속영업 법인세비용(수익) (4,181,017) (2,380,380) 중단영업 법인세비용(수익) 1,737,614 222,261 (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구분 당기 전기 기말 이연법인세 자산(부채) 6,359,950 623,536 기초 이연법인세 자산(부채) 623,536 2,770,849 이연법인세자산의 변동 5,736,414 (2,147,313) (*2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 구분 당기 전기 세전 직접반영 세후 세전 직접반영 세후 지분법자본변동 28,525 (2,353) 26,172 45,345 (6,444) 38,901 통화스왑평가손실 - - - 164,018 (36,084) 127,934 이자율스왑평가손실 42,454 (9,340) 33,114 287,922 (63,343) 224,579 보험수리적손익 122,111 (23,267) 98,844 1,289,747 (283,744) 1,006,003 합계 193,090 (34,960) 158,130 1,787,032 (389,615) 1,397,417 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (15,175,490) 16,334,551 적용세율에 따른 세부담액 (2,587,910) 2,082,684 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 74,517 50,848 법인세추납액 171,239 - 이연법인세자산 미인식 (866,845) (4,482,684) 기타세율차이 등 765,596 191,033 총법인세비용(수익) (2,443,403) (2,158,119) 계속영업 법인세비용(수익) (4,181,017) (2,380,380) 중단영업 법인세비용(수익) 1,737,614 222,261 유효세율 (*) (*) (*) 당기 및 전기에 부의 법인세비용 또는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감(가산)할 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 기초 기말 마일리지충당부채 342,514 357,385 342,514 357,385 74,972 75,051 이연수익 5,607,493 3,637,810 5,607,493 3,637,810 1,233,648 763,940 관계기업투자주식 (62,100) 49,439 (517,718) 505,057 (11,139) 105,618 당기손익-공정가치금융자산 - (691,090) - (691,090) - (145,129) 투자부동산 (7,325,254) 200,355 (4,447,461) (2,677,438) (1,611,556) (562,262) 미수수익 (346,233) (680,256) (346,233) (680,256) (76,128) (141,353) 감가상각비 264,687 5,929 106,619 163,997 58,313 32,016 미지급비용 1,623,748 1,884,155 1,623,748 1,884,155 352,227 386,746 대손충당금 12,792,274 12,431,327 12,766,696 12,456,905 2,657,098 2,473,153 리스부채 1,551,002 990,897 1,464,122 1,077,777 (2,456,118) 100,963 사용권자산 (1,459,754) (777,465) (1,371,442) (865,777) 570,140 (49,715) 리스채권 (361,836) (275,476) (361,836) (275,476) (61,121) (57,850) 복구충당부채 137,438 144,137 137,438 144,137 30,236 30,269 재고자산 52,170 362,427 52,170 362,427 11,477 76,110 매각예정자산손상차손 3,370,759 - 3,370,759 - 741,567 - 기타 16,383,098 9,255,874 26,418,704 (779,732) 5,181,663 (163,744) 이월결손금 47,748,856 15,414,973 - 63,163,829 6,604,218 9,444,477 이월세액공제 112,940 418,005 - 530,945 112,940 450,243 이연법인세미인식 (84,427,206) (17,452,870) (56,438,113) (45,441,963) (12,788,903) (6,458,583) 합계 (3,995,404) 25,275,556 (11,592,541) 32,872,693 623,535 6,359,950 (단위: 천원) 구분 차감(가산)할 일시적 차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 연결범위변동 증가 감소 기말 기초 기말 마일리지충당부채 295,524 - 339,052 292,062 342,514 64,635 74,972 이연수익 5,740,373 - 5,607,493 5,740,373 5,607,493 1,262,882 1,233,648 관계기업투자주식 113,637 - - 175,737 (62,100) 25,000 (11,139) 투자부동산 (7,629,322) - 200,355 (103,712) (7,325,255) (1,678,451) (1,611,556) 미수수익 (442,581) - (346,233) (442,581) (346,233) (97,342) (76,128) 감가상각비 261,609 - 29,735 25,484 265,860 57,219 58,313 미지급비용 3,910,144 51,839 1,694,416 3,858,305 1,694,416 847,110 352,227 대손충당금 12,390,727 3,479,401 12,549,430 8,668,482 12,792,274 2,567,282 2,657,098 리스부채 54,619,764 - 161,562 53,230,323 1,551,003 2,722,521 (2,456,118) 사용권자산 (12,136,346) - (225,633) (10,902,226) (1,459,753) (414,362) 570,140 리스채권 (408,348) - - (130,526) (277,822) (89,836) (61,121) 복구충당부채 - - 137,438 - 137,438 - 30,236 재고자산 9,966 - 52,170 9,966 52,170 2,192 11,477 매각예정자산손상차손 - - 3,370,759 - 3,370,759 - 741,567 기타 83,383,046 35,724,902 (2,934,340) 28,495,390 16,228,414 18,843,032 5,181,664 이월결손금 93,776,953 60,770,541 34,874,157 20,540,195 47,340,374 17,866,917 6,604,218 이월세액공제 69,508 - 43,432 - 112,940 69,508 112,940 이연법인세미인식 (223,616,021) (100,026,683) (26,422,940) (65,583,901) (84,428,377) (39,277,458) (12,788,902) 합계 10,338,633 - 29,130,853 43,873,371 (4,403,885) 2,770,849 623,536 (*1) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역을 반영하였습니다. (*2) 이연법인세 미인식된 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 미인식 이연법인세 기초 증가 감소 기말 기초 기말 일시적차이 37,042,333 13,799,515 43,696,368 7,145,480 6,074,450 2,132,556 이월결손금 47,271,967 3,638,864 12,741,780 38,169,051 6,601,512 4,198,596 이월세액공제 112,940 14,491 - 127,431 112,940 127,431 합 계 84,427,240 17,452,870 56,438,148 45,441,962 12,788,902 6,458,583 (*3) 보고기간 종료일 현재 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 이월결손금 공제기한 2022년 15,414,971 2037년 2021년 15,053,001 2036년 2020년 17,901,630 2035년 2019년 4,255,244 2029년 2018년 4,152,666 2028년 2017년 4,140,277 2027년 2016년 553,440 2026년 2015년 60,331 2025년 2014년 709,115 2024년 2013년 923,154 2023년 합 계 63,163,829 (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 21%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 33. 지배기업소유주지분 주당순손익 (1) 계속영업과 중단영업 기본주당순손익지배기업의 계속영업과 중단영업 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주수) 구분 당기 전기 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익 계속영업 당기순이익(손실) (18,492,764,685) 19,097,955,233 중단영업 당기순이익(손실) 2,309,429,741 (1,525,340,635) 가중평균유통보통주식수(*) 17,363,714 17,363,714 기본주당손익 계속영업 기본주당이익(손실) (1,065) 1,100 중단영업 기본주당이익(손실) 133 (88) (*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 일, 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 18,900,000 18,900,000 자기주식 변동 (1,536,286) (1,536,286) 가중평균유통보통주식수 17,363,714 17,363,714 (2) 희석주당손익연결회사는 당기 및 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 보고기간종료일 현재 MODE TOUR NETWORK CO.,LTD, SANYA LEADER INTERNATIONAL TRAVEL CO., LTD, ㈜투어테인먼트, 호텔앤에어닷컴㈜는 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 금융수익 매입 등 금융비용 MODETOUR NETWORK UK LTD(*1) 136,577 - - - MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*1) 4,869 7,153 - - 합계 141,446 7,153 - - (*1) 당기 중 종속기업투자로 재분류 전 거래금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 금융수익 매입 등 금융비용 ㈜투어테인먼트 34 - - - 호텔앤에어닷컴㈜ 20,200 360 - - MODETOUR FRANCO(*1) 69 2,927 - - MODETOUR HONG KONG LTD(*1) - 1,236 - - 합계 20,303 4,523 - - (*1) 전기 중 청산되었으며, 청산이전 거래금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 기타채권 등 대여금 매입채무 기타채무 등 호텔앤에어닷컴㈜ 1,343,192 - - - MODETOUR NETWORK UK LTD - - 55,502 - 합계 1,343,192 - 55,502 - (4) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 미수금 미수수익 합계 기초 - 1,290,378 - 1,290,378 설정(환입) - 8,079 - 8,079 제각 - (1,298,457) - (1,298,457) 기말 - - - - (단위: 천원) 구분 대여금 미수금 미수수익 합계 기초 271,876 1,836,783 4,821 2,113,480 설정(환입) - 65,754 - 65,754 회수 (153,898) - (4,821) (158,719) 제각 (117,978) (211,833) - (329,811) 제외(*) - (400,326) - (400,326) 기말 - 1,290,378 - 1,290,378 (*) 전기 중 ㈜자유투어에 대한 주식을 전부 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 기초 대여 회수 제각/제외 외화환산 기말 MODETOUR FRANCO(*1) 153,898 - (153,898) - - - MODETOUR HONG KONG LTD(*1) 512,278 - (394,301) (117,977) - - ㈜자유레저산업(*2) 376,000 - - (376,000) - - 합계 1,042,176 - (548,199) (493,977) - - (*1) 전기 중 청산절차가 완료되었습니다.(*2) 전기 중 ㈜자유투어에 대한 주식을 전부 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(6) 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (7) 주요 경영진은 실질적으로 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 모든 임원으로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 748,558 677,815 퇴직급여 291,473 212,317 합계 1,040,031 890,132 35. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 근저당권자 내역 현금및현금성자산 2,685 2,685 VIETCOM BANK 법인카드 사용보증금 36,288 36,288 푸파은행 여행사 보증금 단기금융상품 1,298,000 1,298,000 신한은행 등 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 2,254,700 2,350,700 국민은행 ㈜모두스테이 채무보증 6,114,863 6,114,863 신한은행 등 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 516,411 516,411 하나은행 STAZ Hotel 독산점 공사비용 지급유보 장기금융상품 77,000 77,000 신한은행 등 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 51,641 51,641 하나은행 GS리테일 독산점 보증금 질권설정 3,000 3,000 신한은행 당좌개설보증금 1,957,600 2,184,534 신한은행 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 2,985,000 3,217,500 국민은행 등 ㈜모두스테이 채무보증 유형자산 25,370,492 16,800,000 우리은행 차입금담보 16,276,670 8,400,000 우리은행 차입금담보 28,301,817 29,400,000 하나은행 차입금담보 8,720,753 8,400,000 신한은행 차입금담보 투자부동산 46,200,000 45,600,000 14개 신협 차입금담보 합계 140,166,920 124,452,622 한편, 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공받은 자산은 없습니다. (2) 제공받은 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결회사는 유로철도 대금지급 등과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 EUR 11,000, 실행액 EUR 10,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 연결회사는 계약이행과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 6,000,000천원, 실행액 6,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.다. 당기말 현재 연결회사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 28,315,336천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 여행업 인허가 관련 한국관광협회중앙회로부터 1,500,000천원의 영업보증을 제공받고 있습니다. (3) 타인을 위한 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결회사는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 46,145,359천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.나. 당기말 현재 연결회사는 ㈜모두스테이의 관광진흥기금 대출에 대하여 5,568,200천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 2,985,000천원에 대하여 장기금융상품, 2,254,700천원에 대하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.다. 당기말 현재 연결회사는 ㈜모두스테이의 관광진흥기금 대출에 대하여 600,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 ㈜모두투어인터네셔널의 관광진흥기금 대출에 대하여 3,482,534천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 1,957,600천원에 대하여 장기금융상품, 1,298,000천원에 대하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.마. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 하나은행에 차입금과 관련하여 29,400,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다.바. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 우리은행에 차입금과 관련하여 25,200,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다.사. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 STAZ Hotel 명동Ⅱ, STAZ Hotel 동탄의 화재보험관련하여 우리은행에 12,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다아. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 STAZ Hotel 독산의 화재보험관련하여 하나은행에 10,400,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.자. 당기말 현재 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호는 부산진신용협동조합 등 15개 신용협동조합에 차입금과 관련하여 45,600,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다.(4) 소송사건당기말 현재 연결회사는 국내 소송사건(소송가액: 2,739,934천원)에 피소되어 계류중에 있으며, 이 중 동부화재배상책임보험에서 지급 대상 소송 금액은 1,457,892천원, 연결회사 지급 대상 소송금액은 1,282,042천원 입니다.연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.(5) 기타약정사항 1) 임대계약종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 서울특별시 중구 수표로 소재 STAZ Hotel 명동Ⅱ 외 2개 호텔에 대하여 종속기업인 ㈜모두스테이와 최소보장임대료 약정을 포함한 임대차 계약을 체결하고 있습니다.2) 자산보관위탁계약 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 미래에셋대우㈜와 유가증권 및 현금 등의 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 28,605백만원이 금전신탁계좌(현금및현금성자산)에 수탁되어 있습니다. 36. 현금흐름표(1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 기타 변동(*2) 기말 금융리스 연결범위변동 대체(*1) 금융기관 차입금 117,243,664 (18,425,194) - 67,560 - (1,167) 98,884,862 리스부채 1,551,002 (2,071,917) 1,478,659 4,099 (20,375) (9,022) 932,446 (비)유동금융부채 190,000 (10,000) - - - - 180,000 합계 118,984,666 (20,507,111) 1,478,659 71,659 (20,375) (10,189) 99,997,309 (*1) 리스부채의 대체금액에는 사용권자산 임대차 계약 조기종료에 따른 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 기타 변동(*2) 기말 금융리스 연결범위변동 대체(*1) 사채 16,500,517 (17,176,000) - (24,070) - 699,553 - 금융기관 차입금(*3) 62,699,122 16,956,791 - 37,600,000 - (12,249) 117,243,664 리스부채 54,619,764 (4,496,378) 2,376,236 - (51,013,543) 64,923 1,551,002 (비)유동금융부채 293,000 40,000 - (143,000) - - 190,000 합계 134,112,403 (4,675,587) 2,376,236 37,432,930 (51,013,543) 752,227 118,984,666 (*1) 리스부채의 대체금액에는 사용권자산 임대차 계약 조기종료에 따른 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다. (*3) 금융기관 차입금의 변동에는 전기 중 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호의 연결범위 편입에 따른 증가액 38,000,000천원 및 ㈜자유투어의 연결범위 제외에 따른 감소액 400,000천원이 포함되어 있습니다(주석38). (4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 분류 - 9,862,600 유형자산의 투자부동산 재분류 46,200,000 - 37. 영업부문(1) 연결회사의 계속영업과 관련한 영업부문은 세개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 여행 부문 여행알선 등의 서비스업 부동산 부문 부동산 투자 및 임대 기타 부문 호텔업 (2) 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 매출액 34,422,716 9,684,805 16,995,377 (13,338,045) 47,764,853 내부거래 112,978 8,823,035 - (8,936,013) - 외부거래 34,309,738 861,770 16,995,377 (4,402,032) 47,764,853 영업이익 (14,966,892) 6,949,185 2,748,747 (11,076,240) (16,345,200) 당기순이익 (20,513,052) 4,340,192 10,868,824 (12,609,532) (17,913,568) (단위: 천원) 구분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 매출액 4,436,878 6,105,380 8,431,250 (5,213,156) 13,760,352 내부거래 713,729 4,499,427 - (5,213,156) - 외부거래 3,723,149 1,605,953 8,431,250 - 13,760,352 영업이익 (22,529,704) 3,420,949 (1,455,838) (2,773,789) (23,338,382) 당기순이익 (6,934,469) 1,418,250 33,754,159 (8,641,986) 19,595,954 2) 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타손익 정보 (단위: 천원) 구분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 금융수익 25,078,399 299,285 21,697 (24,538,574) 860,807 금융비용 31,475,962 1,716,984 4,597,918 (34,355,673) 3,435,191 감가상각비와 상각비 2,560,656 1,239,438 3,714,694 (2,053,615) 5,461,173 지분법손익 (215,947) - - - (215,947) 기타 중요한 비현금항목 - - - - - - 매출채권및계약자산 손상차손 - - - - - - 비금융자산손상차손 1,974,797 - 4,630,535 (1,965,206) 4,640,126 - 비금융자산손상차손의 환입 - - 13,466,105 (13,466,105) - (단위: 천원) 구분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 금융수익 26,936,970 1,514,688 5,495 (25,928,490) 2,528,663 금융비용 718,631 1,680,787 3,413,699 (2,350,227) 3,462,890 감가상각비와 상각비 2,981,587 1,185,904 2,363,568 (1,666,439) 4,864,620 지분법손익 4,018,544 - - - 4,018,544 기타 중요한 비현금항목 - 매출채권및계약자산 손상차손 - - - - - - 비금융자산손상차손 - - - 3,798,982 3,798,982 - 비금융자산손상차손의 환입 - - 41,669,796 (930,741) 40,739,055 3) 부문별 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 부문자산(*1) 151,488,899 103,163,565 67,273,709 (51,521,053) 270,405,120 관계기업투자지분 452,346 - - (2,114) 450,232 비유동자산의 증가액(*2) 10,238,691 (27,239,033) (7,931,753) 21,915,462 (3,016,633) 부문부채(*1) 113,568,024 49,226,203 86,522,148 (67,892,087) 181,424,288 (단위: 천원) 구분 여행 부문 부동산 부문 기타부문 연결조정 합계 부문자산(*1) 119,045,209 109,492,136 76,357,788 (46,680,678) 258,214,455 관계기업투자지분 558,720 - - 515,604 1,074,324 비유동자산의 증가액(*2) (584,038) (1,494,203) 43,714,570 (89,121,911) (47,485,582) 부문부채(*1) 60,875,288 64,523,352 105,030,043 (73,911,361) 156,517,322 (*1) 전략운영위원회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다. 38. 사업결합지배기업은 2021년 10월 12일 수익증권 양수도계약에 따라 기존 수익권자로부터 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호(이하 "투자신탁")의 수익증권(50.00%)과 매수청구권(40.06%)을 취득하였으며, 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 잔여 수익증권(9.94%)을 취득하였습니다. 연결회사는 동 수익증권에 대한 지배기업 및 종속기업의 보유 비율과 매수청구권의 행사가능성을 고려할 때 투자신탁에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 투자신탁과 종속기업인 ㈜모두스테이간 체결된 책임임대차 계약을 종료하고 수익증권을 재매각하거나 투자신탁 소유의 부동산(STAZ HOTEL 울산)을 제3자에게 매각함으로써 향후 예상되는 영업손실을 최소화하기 위함입니다. (1) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금 10,790,000 미지급금 7,785,218 합계 18,575,218 (2) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 취득자산 : 현금및현금성자산 584,650 매출채권및기타채권 311,641 기타유동자산 207,939 유형자산 55,370,759 취득자산 합계 56,474,989 인수부채 : 매입채무및기타채무 96,826 기타유동부채 231,169 장기차입금 38,000,000 인수부채 합계 38,327,995 순자산금액 18,146,994 (3) 영업권사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총 이전대가 18,575,218 식별가능순자산 공정가치 18,146,994 영업권(*) 428,224 (*) 전기에 상기 영업권에 대해 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 39. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업 39.1 STAZ HOTEL 울산연결회사는 경영진의 승인에 의하여 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호가소유한 부동산(STAZ HOTEL 울산)에 대한 매각계획을 수립하고 매수자를 물색하는등 적극적인 매각작업을 진행하였습니다. 그러나, COVID-19의 확산 및 장기화에 따른 호텔업 경기 침체 등으로 매각계약의 해지 등 매각계획의 추진에 어려움을 겪고있습니다. 이에 따라 연결회사는 K-IFRS 1105호에서 규정하는 매각예정자산의 분류 요건을 더 이상 충족하지 못하는 것으로 판단하여 매각예정자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 이는 해당 부동산의 매각 철회를 의미하는 바가 아니며, 경영진은 계속하여 매수자를 물색하고 매각을 위한 작업을 적극적으로 진행 할 예정입니다. 따라서 연결회사는 K-IFRS 1105호의 매각예정자산의 분류 요건을 충족 시 매각예정자산으로 재분류하여 공시할 예정입니다.매각예정자산의 재분류로 인한 비교표시 전기 연결재무상태표의 조정 내역은 다음과같으며, 전기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구분 재분류 전 재분류 효과 재분류 후 유동자산 58,062,395 616,033 58,678,428 비유동자산 117,147,154 52,000,000 169,147,154 매각예정비유동자산 83,004,905 (52,616,033) 30,388,872 자산총계 258,214,454 - 258,214,454 유동부채 108,949,454 327,995 109,277,449 비유동부채 9,239,873 38,000,000 47,239,873 매각예정비유동부채 38,327,995 (38,327,995) - 부채총계 156,517,322 - 156,517,322 지배기업 소유주지분 69,578,689 - 69,578,689 비지배지분 32,118,444 - 32,118,444 자본총계 101,697,133 - 101,697,133 39.2 STAZ HOTEL 명동I연결회사는 2021년 12월 24일 이사회 결의를 통해 종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사가 소유하고 있는 부동산(STAZ HOTEL 명동1)을 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 계약은 주주총회 및 국토교통부 행정절차 완료 조건부이며, 동 매각거래는 2022년 6월에 완료되었습니다. (1) 매각예정자산 내역 (단위: 천원) 구분 전기말 토지 20,673,980 건물 11,788,705 감가상각누계액 (2,073,813) 합계 30,388,872 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다.(2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 12,783,731 1,171,393 매출원가 193,275 769,109 매출총이익 12,590,456 402,284 판매비와관리비 4,829,615 775,435 종업원급여비용 1,460 9,348 감가상각비와기타상각비 8,441 316,208 지급수수료 4,717,221 321,101 기타판매비와관리비 102,493 128,778 영업이익(손실) 7,760,841 (373,151) 기타손익 및 금융손익 (150,655) (507,873) 기타수익 13,236 5,185 기타비용 1,520,988 332 금융수익 1,536,891 802 금융비용 179,794 513,528 관계기업투자손익 - - 법인세비용차감전순이익(손실) 7,610,186 (881,024) 법인세비용 1,737,614 222,261 중단영업 당기순이익(손실) 5,872,572 (1,103,285) (3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 31,543,585 2,611,932 투자활동으로 인한 순현금흐름 500,000 (506,510) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (16,996,826) (1,998,620) 중단영업의 순현금흐름 15,046,759 106,802 40. 보고기간 후 사건(1) 연결회사의 지배기업은 50%의 지분을 소유한 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁14호의 수익증권에 대하여 2023년 1월 3일 매수청구권을 행사하였으며, 12.02%에 해당하는 2,163백만원을 추가 취득하였습니다.(2) 연결회사의 지배기업은 2023년 1월 10일 주주총회를 통하여 종속기업인 ㈜모두스테이 파산신청을 승인하였습니다. 41. 연결재무제표 승인지배기업의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2022.12.31 현재 제 33 기 2021.12.31 현재 제 32 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 Ⅰ.유동자산 75,760,044,355 48,940,427,088 90,895,830,936 현금및현금성자산 (주3,4,5) 24,027,274,384 5,518,755,370 7,367,741,140 단기금융상품 (주3,4,6,31) 33,639,655,453 28,964,274,233 63,321,041,386 매출채권및기타채권 (주3,4,7,31) 10,814,971,285 7,959,442,545 17,895,025,582 리스채권 (주3,4,14) 278,655,017 286,427,397 423,974,341 재고자산 (주8) 4,263,780,662 1,158,158,438 1,238,111,491 기타유동자산 (주9) 2,528,325,924 559,646,713 461,540,736 당기법인세자산 207,381,630 4,493,722,392 188,396,260 Ⅱ.비유동자산 70,762,459,292 65,590,132,418 56,777,417,180 장기금융상품 (주3,4,6,31) 5,022,600,000 8,039,125,000 12,443,725,000 장기성매출채권및기타채권 (주3,4,7,31) 12,342,222,920 12,359,033,874 2,242,204,223 공정가치측정 금융자산 (주4,10,37) 2,191,090,378 3,000,000,000 3,000,000,000 상각후원가 측정 금융자산 (주3,4,10) 84,000,000 종속기업투자 (주11,35,36) 25,635,172,133 27,503,595,447 19,939,018,128 관계기업투자 (주11) 452,345,582 558,719,683 558,719,683 유형자산 (주12,14) 819,583,622 1,353,224,650 3,289,208,292 투자부동산 (주13,32) 8,720,753,461 9,198,775,167 9,503,540,710 영업권 이외의 무형자산 (주15) 5,967,946,123 32,840,059 77,449,726 장기리스채권 (주3,4,14) 3,153,589 73,287,883 기타비유동자산 (주9) 9,492,177 11,706,720 1,176,864 이연법인세자산 (주29) 9,517,252,896 3,529,958,229 5,649,086,671 자산총계 146,522,503,647 114,530,559,506 147,673,248,116 부채 Ⅰ.유동부채 90,110,708,612 40,118,652,338 34,650,876,042 매입채무 및 기타채무 (주3,4,16,21,31) 23,158,701,586 8,660,231,210 12,117,179,070 여행수탁금 28,953,970,283 595,870,762 222,604,237 선수금 (주23) 6,324,942,709 5,814,486,784 5,880,961,806 단기차입금 (주3,4,17,33) 6,900,000,000 금융보증부채 (주3,4) 12,206,468,880 12,460,777,575 4,929,692,829 파생상품부채 (주3,4,34,36) 3,356,779,495 2,000,000,000 충당부채 (주20) 501,522,399 443,801,071 292,062,360 리스부채 (주3,4,14,33) 395,408,454 1,064,825,573 1,807,617,164 기타유동부채 (주18) 5,864,155,206 7,488,359,358 7,740,458,571 기타유동금융부채 (주3,4,19,33) 2,448,759,600 1,590,300,005 1,660,300,005 Ⅱ.비유동부채 15,426,431,260 14,002,558,219 48,727,369,281 기타비유동금융부채 (주3,4,19,33) 3,540,000 152,000,000 장기리스부채 (주3,4,14,33) 153,747,902 1,296,288,287 장기금융보증부채 (주3,4,33) 14,284,893,914 12,373,200,000 43,584,317,851 장기충당부채 (주20) 32,689,000 확정급여부채 (주21) 641,211,892 912,368,514 2,856,911,670 장기종업원급여부채 (주21) 500,325,454 527,012,803 818,450,200 장기선수금 19,401,273 부채총계 105,537,139,872 54,121,210,557 83,378,245,323 자본 Ⅰ.자본금 (주22) 9,450,000,000 9,450,000,000 9,450,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 (주22) 24,591,404,578 24,591,404,578 24,591,404,578 Ⅲ.자기주식 (주22) (33,394,758,020) (33,394,758,020) (33,394,758,020) Ⅳ.이익잉여금 (주22) 35,261,813,179 54,808,998,030 58,694,651,874 Ⅴ.기타자본항목 (주22) 5,076,904,038 4,953,704,361 4,953,704,361 자본총계 40,985,363,775 60,409,348,949 64,295,002,793 자본과부채총계 146,522,503,647 114,530,559,506 147,673,248,116 포괄손익계산서 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.매출액 (주23,31) 32,637,015,270 4,084,724,891 42,691,971,055 Ⅱ.매출원가 (주24,25,31) 5,666,919,184 83,555,536 5,852,364,431 Ⅲ.매출총이익 26,970,096,086 4,001,169,355 36,839,606,624 Ⅳ.판매비와관리비 (주25,31) 41,179,791,473 24,425,405,672 48,074,726,719 종업원급여비용 (주21,31) 19,275,919,914 15,445,377,923 23,646,514,080 감가상각비와기타상각비 (주12,13,14,15) 1,638,622,210 1,986,045,824 3,122,497,366 지급수수료 12,485,879,374 2,570,288,276 13,304,537,886 기타판매비와관리비 7,779,369,975 4,423,693,649 8,001,177,387 Ⅴ.영업이익 (14,209,695,387) (20,424,236,317) (11,235,120,095) Ⅵ.기타손익 및 금융손익 (9,141,153,922) 14,732,344,888 (48,763,941,465) 기타수익 (주26) 4,514,955,000 4,087,867,588 3,940,079,598 기타비용 (주26) 6,791,771,280 15,154,228,939 7,983,927,488 금융수익 (주27,31) 24,409,751,664 26,340,879,017 3,174,048,724 금융비용 (주27) 31,274,089,306 542,172,778 47,894,142,299 Ⅶ.관계및종속기업투자손익 (주11,28) (1,974,797,415) (1,732,783,605) (4,740,489,856) 종속기업투자주식처분이익 36,000,000 관계기업투자주식손상차손 53,440,601 218,535,775 종속기업투자주식손상차손 1,921,356,814 1,768,783,605 4,526,094,081 관계기업투자주식처분이익 4,140,000 Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) (25,325,646,724) (7,424,675,034) (64,739,551,416) Ⅸ.법인세비용(수익) (주29) (5,802,817,007) (2,533,018,586) 685,682,392 Ⅹ.당기순이익(손실) (19,522,829,717) (4,891,656,448) (65,425,233,808) XI.기타포괄손익 98,844,543 1,006,002,604 (820,619,884) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 보험수리적손익 (주21,29) 98,844,543 1,006,002,604 (820,619,884) XII.총포괄손익 (19,423,985,174) (3,885,653,844) (66,245,853,692) XIII.주당이익 (주30) 기본및희석주당순이익 (1,124) (282) (3,754) 자본변동표 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (29,781,349,580) 127,062,714,686 4,953,704,361 136,276,474,045 연차배당 (2,122,209,120) (2,122,209,120) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 자기주식취득 (3,613,408,440) (3,613,408,440) 자기주식처분 보험수리적손익 (820,619,884) (820,619,884) 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 재분류 당기순이익(손실) (65,425,233,808) (65,425,233,808) 2020.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 58,694,651,874 4,953,704,361 64,295,002,793 2021.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 58,694,651,874 4,953,704,361 64,295,002,793 연차배당 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 자기주식취득 자기주식처분 보험수리적손익 1,006,002,604 1,006,002,604 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 재분류 당기순이익(손실) (4,891,656,448) (4,891,656,448) 2021.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 54,808,998,030 4,953,704,361 60,409,348,949 2022.01.01 (기초자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 54,808,998,030 4,953,704,361 60,409,348,949 연차배당 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 자기주식취득 자기주식처분 보험수리적손익 98,844,543 98,844,543 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손실 재분류 (123,199,677) 123,199,677 당기순이익(손실) (19,522,829,717) (19,522,829,717) 2022.12.31 (기말자본) 9,450,000,000 24,591,404,578 (33,394,758,020) 35,261,813,179 5,076,904,038 40,985,363,775 현금흐름표 제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 26,678,550,275 (21,858,610,238) (64,837,451,901) 1.영업에서창출된현금 20,237,089,603 (23,205,078,907) (65,504,412,084) 가.당기순이익(손실) (19,522,829,717) (4,891,656,448) (65,425,233,808) 나.가감 8,148,272,782 (11,414,743,401) 61,372,290,509 퇴직급여 (주21) 73,505,569 212,316,772 100,587,177 복리후생비 (주21) (7,687,349) (242,437,397) 188,546,435 대손상각비 (343,687,876) 1,341,015,864 2,204,531,662 외화환산이익 (1,118,373,789) (1,331,768,484) (2,549,411) 외화환산손실 345,360,242 211,655,121 981,292,561 감가상각비 (주12) 231,763,337 363,389,066 559,267,863 사용권자산상각비 (주12,14) 875,424,979 1,091,681,548 2,045,452,059 무형자산상각비 (주15) 53,412,188 45,209,667 58,340,917 투자부동산상각비 (주13) 478,021,706 485,765,543 459,436,527 유형자산폐기손실 90,114 2,102,288 430,000 유형자산처분손실 1,729,916 마일리지보상비용 (주20) 36,656,887 53,466,077 52,395,363 기타의 대손상각비 4,223,013,597 11,412,085,515 5,924,163,262 재고자산평가손실 311,070,848 42,204,527 (242,224,185) 파생상품평가손실 1,356,779,495 2,000,000,000 당기손익공정가치금융자산평가이익 (주10) (691,090,378) 관계기업투자주식처분이익 (4,140,000) 관계기업투자주식손상차손 (주11,28) 53,440,601 218,535,775 종속기업투자주식처분이익 (주11,28) (36,000,000) 종속기업투자주식손상차손 (주11,28) 1,921,356,814 1,768,783,605 4,526,094,081 대손충당금환입 (53,951,989) (240,622,820) (202,243,287) 금융보증비용 31,178,306,756 498,764,813 47,789,751,027 금융보증부채환입 (21,395,921,537) (24,178,797,918) (523,773,528) 잡손실 8,433,772 397,018,338 2,161,377 잡이익 (17,100,794) (77,302,444) (4,401,644) 이자비용 95,782,550 43,407,965 104,391,272 이자수익 (2,322,739,749) (2,162,081,099) (2,650,275,196) 배당금수익 (1,340,776,205) (583,311,278) (899,161,990) 법인세비용 (주29) (5,802,817,007) (2,533,018,586) 685,682,392 다.자산ㆍ부채의 증감 31,611,646,538 (6,898,679,058) (61,451,468,785) 매출채권의 감소(증가) (6,947,914,520) (202,381,105) 18,286,847,672 기타채권의 감소 1,488,852,092 (2,057,619,654) 684,466,019 기타유동자산의 감소 (1,950,108,908) (108,635,833) 1,920,146,649 기타비유동자산의 감소 (355,760) 재고자산의 감소 (3,416,693,072) 7,603,743 8,148,139,640 매입채무(미지급금)의 감소 12,589,459,869 (733,684,139) (34,524,693,211) 기타채무의 증가(감소) 1,909,010,507 (2,723,263,721) (3,068,388,553) 여행수탁금의 증가(감소) 28,358,099,521 373,266,525 (50,984,521,086) 선수금의 증가(감소) 510,455,925 (85,876,295) 1,952,083,455 기타유동부채의 감소 1,300,398,514 (309,019,098) (1,692,258,409) 기타비유동부채의 증가(감소) (3,600,000) (312,078,075) 이연수익의 증가(감소) (1,969,683,071) (132,880,115) (1,751,658,062) 마일리지지급액 (주20) (18,323,559) (6,476,366) (39,554,824) 장기종업원급여부채의 감소 (주21) (19,000,000) (49,000,000) (70,000,000) 확정급여부채 지급액 (주21) (222,551,000) (867,113,000) 2.이자수취 1,192,376,080 743,488,784 1,394,842,451 3.배당금수취 1,340,776,205 583,311,278 899,161,990 4.이자지급 (192,302,802) (43,407,965) (104,391,272) 5.법인세납부(환급) 4,100,611,189 63,076,572 (1,522,652,986) Ⅱ.투자활동현금흐름 (13,296,436,788) 22,221,285,874 30,396,770,577 단기금융상품의 감소 81,769,274,233 120,716,876,617 133,465,901,533 단기금융상품의 증가 (86,541,818,860) (76,456,292,783) (96,278,046,318) 장기금융상품의 감소 12,935,125,000 장기금융상품의 증가 (9,918,600,000) (5,458,000,000) (12,314,725,000) 단기대여금의 감소 4,800,000,000 548,197,089 430,252,500 단기대여금의 증가 (3,617,460,880) (9,232,399,000) (648,407,300) 장기대여금의 감소 150,000,000 130,252,500 장기대여금의 증가 (574,944,000) 보증금의 감소 432,110,000 952,896,553 1,099,516,980 보증금의 증가 (910,086,600) (40,800,000) (43,601,185) 비품의 취득 (주12) (611,790,000) (13,900,000) (25,808,635) 비품의 처분 2,818,182 투자부동산(건물) 취득 (주13) (181,000,000) (161,818,182) 투자부동산(구축물) 취득 (27,650,000) 소프트웨어의 취득 (주15) (151,998,000) (600,000) 취득중인자산의 증가 (5,740,000,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (84,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (150,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 (주10) 1,500,000,000 종속기업투자주식의 취득 (주11) (9,333,360,924) 종속기업투자주식의 처분 36,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 3,504,140,000 금융보증채무 대위변제 (8,125,000,000) 리스채권의 감소 967,808,319 1,105,794,140 1,416,763,684 Ⅲ.재무활동현금흐름 5,181,546,714 (2,205,851,720) (9,039,885,548) 배당금의 지급 (2,122,209,120) 자기주식의 취득 (3,613,408,440) 단기차입금의 증가 7,000,000,000 단기차입금의 감소 (100,000,000) 리스부채의 상환 (주33) (1,718,453,286) (2,195,851,720) (3,325,367,988) 임대보증금의 증가 21,100,000 임대보증금의 감소 (10,000,000) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (55,141,187) (5,809,686) (29,125,320) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 18,508,519,014 (1,848,985,770) (43,509,692,192) Ⅵ.기초현금및현금성자산 5,518,755,370 7,367,741,140 50,877,433,332 Ⅶ.기말현금및현금성자산 24,027,274,384 5,518,755,370 7,367,741,140 5. 재무제표 주석 주석 제34(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제33(전)기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 모두투어네트워크 1. 일반사항 주식회사 모두투어네트워크(이하 '회사')는 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.회사는 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 우종웅 2,053,751 10.87 2,053,751 10.87 유인태 14,450 0.08 14,450 0.08 우준열 21,031 0.11 21,031 0.11 자기주식 1,536,286 8.13 1,536,286 8.13 우리사주조합 78,994 0.42 84,261 0.45 기타 15,195,488 80.39 15,190,221 80.36 합 계 18,900,000 100.00 18,900,000 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산·부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석3참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 전기 재무제표의 계정과목 재분류회사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 당기말과 전기말 순자산에 미치는 영향은 없습니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. (1) 위험회피회계 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다. ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다 (3) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. (4) 순투자 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년, 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 비 품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 구축물 5년 정액법 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권 등 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 2.14 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 금융자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 회사는 2014년 12월에 근로자 퇴직급여보장법에 따라 대신증권 및 한국투자증권을 운용관리인으로 선정하여 계속 근로기간이 1년 이상인 근로자를 가입대상으로 하는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 또한, 매분기마다 퇴직금을 산정하여운용관리인에게 납부하고 납부한 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여 등회사는 장기 근속한 임직원에게 보상을 제공하고 있습니다. 장기종업원급여 등은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 항공권, 패키지 여행상품, 크루즈, 골프여행 상품, 개별여행상품, 트래킹 등의세분화 된 여행 상품기획 및 판매, 현지 여행서비스를 제공하는 여행알선 서비스업을영위하고 있으며, 고객과의 여행알선서비스외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.(4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.(5) 변동대가회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다.(6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.22 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 제휴사업장, 장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 키오스크 및 소액의 사무실기기로 구성되어 있습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.23 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.(5) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익인식회사는 모두투어멤버쉽에 가입한 고객을 대상으로 여행상품 판매액 중 일부를 미래에 사용가능한 포인트로 제공하고 있습니다. 이에 향후 소멸기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 이연수익을 인식하고 있습니다. (7) 마일리지충당부채회사는 판매한 상품에 대하여 마일리지를 제공함에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 소멸기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은전기와 동일하며, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율을 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 : 단기차입금 6,900,000 - 리스부채 395,408 1,218,573 소 계 7,295,408 1,218,573 차감 : 현금및현금성자산 24,027,274 5,518,755 장단기금융상품 38,662,255 37,003,399 소 계 62,689,529 42,522,154 순부채 (55,394,121) (41,303,581) 자본총계 40,985,364 60,409,349 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채가 (-)이므로 순부채 대 자본비율을 산정하지 않았습니다. (2) 환위험 관리 회사는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 15,566,023 - 14,995,239 - JPY 58,944,638 - 43,856,605 - CHF 77,208 - 6,797 - EUR 357,578 - 157,854 - AUD 98,838 - 19,099 - CAD 26 - 26 - HKD 57 - 2,973,769 - NZD 37 - 37 - GBP 3,203 - 3,202 - SGD 2,605 - 2,604 - THB 2,607,090 - 1,606,187 - 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,538,692 (1,538,692) 1,386,595 (1,386,595) JPY 43,824 (43,824) 35,243 (35,243) CHF 8,268 (8,268) 688 (688) EUR 37,686 (37,686) 16,527 (16,527) AUD 6,618 (6,618) 1,279 (1,279) CAD 2 (2) 2 (2) HKD 1 (1) 35,264 (35,264) NZD 2 (2) 2 (2) GBP 381 (381) 399 (399) SGD 192 (192) 178 (178) THB 7,455 (7,455) 4,456 (4,456) 합 계 1,643,121 (1,643,121) 1,480,633 (1,480,633) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 23,158,702 - - - 23,158,702 단기차입금 7,174,620 - - - 7,174,620 금융보증부채(*1) 12,265,449 2,810,244 5,634,210 8,086,615 28,796,518 리스부채 400,495 - - - 400,495 파생상품부채 3,356,779 - - - 3,356,779 기타금융부채 2,448,760 - - - 2,448,760 금융부채 계 48,804,805 2,810,244 5,634,210 8,086,615 65,335,874 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 8,660,231 - - - 8,660,231 금융보증부채(*1) 12,523,547 3,023,906 9,934,281 - 25,481,734 리스부채 1,078,970 155,328 - - 1,234,298 파생상품부채 2,000,000 - - - 2,000,000 기타금융부채 1,590,300 3,540 - - 1,593,840 금융부채 계 25,853,048 3,182,774 9,934,281 - 38,970,103 (*1) 상기 금융보증부채는 회사의 종속회사인 (주)모두스테이 및 ㈜모두투어인터내셔널을 위하여 회사가 제공한 금융보증계약의 공정가치와 기대신용손실 중 큰 금액으로 측정합니다. (4) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 23,986,795 5,457,612 단기금융상품 33,639,656 28,964,274 매출채권및기타채권 10,814,971 7,959,443 리스채권 278,655 286,427 장기금융상품 5,022,600 8,039,125 장기성매출채권및기타채권 12,342,223 12,359,034 당기손익-공정가치 금융자산 2,191,090 3,000,000 상각후원가측정금융자산 84,000 - 장기리스채권 - 3,154 합 계 88,359,990 66,069,069 (*) 현금시재액이 제외되어 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이내 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 83,617 7,621,715 1,166 - 3,935 881,673 8,592,106 미수금 - 1,182,700 169,339 170,885 166,860 1,571,662 3,261,446 미수수익 1,271,449 34,613 87,653 130,036 117,930 945,040 2,586,721 단기대여금 22,182,542 - - 4,800,000 - 3,380,000 30,362,542 리스채권 278,655 - - - - - 278,655 보증금 2,953,429 - - - - - 2,953,429 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 2,560,154 - - - - - 2,560,154 장기대여금 13,255,958 - - - - - 13,255,958 합 계 42,599,330 8,839,028 258,158 5,100,921 288,725 6,778,375 63,864,537 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월 이내 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 - 406,162 8,003 5,074 16,233 1,238,903 1,674,375 미수금 - 2,375,532 315,200 342,812 190,769 2,992,522 6,216,835 미수수익 1,007,546 66,474 38,262 193,326 76,620 471,394 1,853,622 단기대여금 14,606,535 - - - - 6,680,000 21,286,535 리스채권 286,427 - - - - - 286,427 보증금 2,493,099 - - - - - 2,493,099 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 2,064,959 - - - - - 2,064,959 장기대여금 14,426,542 - - - - - 14,426,542 장기리스채권 3,154 - - - - - 3,154 합 계 34,901,788 2,848,168 361,465 541,212 283,622 11,382,819 50,319,074 3) 금융부채 등 신용위험 관리당기말 현재 회사는 종속회사인 (주)모두스테이를 위하여 52,314백만원, (주)모두투어인터내셔널을 위하여 3,483백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 보증이 지급될 경우 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 또한, 동 지급보증과 관련하여 재무상태표상 26,491백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다. (5) 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험 관리정책에 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율 변동 위험에 노출된 차입금이존재하지 않으며, 금융자산 중 보유한 채무상품은 전액 상각후원가로 평가하는 고정금리 채무 상품으로 시장 이자율 변동으로 인한 이자수익 및 평가손익의 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가(Amortized Cost) 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 당기손익-공정가치(FVPL) 합 계 현금및현금성자산 24,027,274 - - 24,027,274 단기금융상품 33,639,656 - - 33,639,656 매출채권및기타채권 10,814,971 - - 10,814,971 리스채권 278,655 - - 278,655 장기금융상품 5,022,600 - - 5,022,600 장기성매출채권및기타채권 12,342,223 - - 12,342,223 당기손익-공정가치 금융자산 - - 2,191,090 2,191,090 상각후원가측정금융자산 84,000 - - 84,000 합 계 86,209,379 - 2,191,090 88,400,469 - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가(Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 매입채무및기타채무 23,158,702 - 단기차입금 6,900,000 - 리스부채 395,408 - 금융보증부채 12,206,469 - 파생상품부채 - 3,356,779 기타유동금융부채 2,448,760 장기금융보증부채 14,284,894 - 합 계 59,394,233 3,356,779 - 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가(Amortized Cost) 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 당기손익-공정가치(FVPL) 합 계 현금및현금성자산 5,518,755 - - 5,518,755 단기금융상품 28,964,274 - - 28,964,274 매출채권및기타채권 7,959,443 - - 7,959,443 리스채권 286,427 - - 286,427 장기금융상품 8,039,125 - - 8,039,125 장기성매출채권및기타채권 12,359,034 - - 12,359,034 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,000,000 3,000,000 장기리스채권 3,154 - - 3,154 합 계 63,130,212 - 3,000,000 66,130,212 - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가(Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 매입채무및기타채무 8,660,231 - 리스부채 1,064,826 - 금융보증부채 12,460,778 - 파생상품부채 - 2,000,000 기타유동금융부채 1,590,300 - 기타비유동금융부채 3,540 - 장기리스부채 153,748 - 장기금융보증부채 12,373,200 - 합 계 36,306,623 2,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 추정치로 판단하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 상각후원가(Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 상각후원가(Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 상각후원가(Amortized Cost) 상각후원가(Amortized Cost) 당기손익-공정가치(FVPL) 대손상각비 343,688 - - - (1,341,016) - - 기타의대손상각비 (4,223,014) - - - (11,412,086) - - 대손충당금환입 53,952 - - - 240,623 - - 이자비용 - - (95,783) - - (43,408) - 이자수익 2,322,740 - - - 2,162,081 - - 외환차익 375,653 - - - 106,470 - - 외환차손 (87,918) - - - (13,517) - - 외화환산이익 1,118,374 - - - 1,331,768 - - 외화환산손실 (345,360) - - - (211,655) - - 금융보증비용 - - (31,178,307) - - (498,765) - 금융보증채무환입 - - 21,395,922 - - 24,178,798 - 파생상품평가손실 - - - (1,356,779) - - (2,000,000) 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 691,090 - - - - - 합 계 (441,885) 691,090 (9,878,168) (1,356,779) (9,137,332) 23,636,625 (2,000,000) (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정시 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 가. 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 - - 2,191,090 2,191,090 금융부채 : 파생상품부채 - - 3,356,779 3,356,779 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,000,000 3,000,000 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,000,000 2,000,000 나. 공정가치 평가기법 관련내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 : 채무상품 2,191,090 3,000,000 자산접근법(이항모형, 시장접근법) 기초자산주식가격 등 당기손익-공정가치금융부채 : 파생상품부채 3,356,779 2,000,000 원가법 - 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 40,479 61,143 예적금 등 23,986,795 5,457,612 합 계 24,027,274 5,518,755 6. 사용이 제한된 예금의 내용 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 1,298,000 2,124,200 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 2,254,700 7,278,700 ㈜모두스테이 채무보증 6,114,863 7,904,482 항공권 판매대금지급이행보증 등 장기금융상품 77,000 - 3,000 3,000 당좌개설보증금 1,957,600 1,298,000 ㈜모두투어인터내셔널 채무보증 2,985,000 6,738,125 ㈜모두스테이 채무보증 합 계 14,690,163 25,346,507 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 8,592,106 - 1,674,375 - 대손충당금 (1,259,569) - (1,269,544) - 미수금 3,261,446 - 6,216,835 - 대손충당금 (2,390,780) - (4,161,667) - 미수수익 2,586,721 2,560,154 1,853,622 2,064,959 대손충당금 (1,806,051) - (890,899) - 대여금 30,362,542 13,255,958 21,286,535 14,426,542 대손충당금 (30,028,929) (4,943,359) (17,953,073) (5,435,833) 보증금 1,497,485 1,455,944 1,203,258 1,289,840 전신전화가입권 - 13,526 - 13,525 합 계 10,814,971 12,342,223 7,959,442 12,359,033 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 장기미수수익 단기대여금 장기대여금 합 계 기초금액 1,269,544 4,161,667 890,899 - 17,953,073 5,435,833 29,711,016 설정(환입) 20,208 (402,704) 976,976 98,065 1,790,042 1,342,787 3,825,374 대손충당금 제각 (30,183) (1,368,183) - - - - (1,398,366) 계정재분류(*1) - - (66,751) (98,065) 10,156,979 (1,867,163) 8,125,000 환율변동 - - 4,927 - 128,835 31,902 165,664 기말금액 1,259,569 2,390,780 1,806,051 - 30,028,929 4,943,359 40,428,688 (*1) 단기대여금 계정재분류 중 8,125,000천원은 ㈜모두스테이의 금융보증부채 대위변제로 증가한 내역입니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합 계 기초금액 838,228 3,508,507 317,589 6,184,524 6,513,600 17,362,448 설정(환입) 460,923 865,086 573,310 10,192,853 615,907 12,708,079 대손충당금 제각 (29,607) (211,926) - (117,978) - (359,511) 계정재분류 - - - 1,693,674 (1,693,674) - 기말금액 1,269,544 4,161,667 890,899 17,953,073 5,435,833 29,711,016 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 83,616 7,621,716 1,166 - 3,935 881,673 8,592,106 대손충당금 - (375,111) (315) - (2,470) (881,673) (1,259,569) 매출채권(순액) 83,616 7,246,605 851 - 1,465 - 7,332,537 미수금 - 1,182,700 169,339 170,885 166,860 1,571,662 3,261,446 대손충당금 - (314,602) (167,763) (169,893) (166,860) (1,571,662) (2,390,780) 미수금(순액) - 868,098 1,576 992 - - 870,666 미수수익 1,271,449 34,613 87,653 130,036 117,930 945,040 2,586,721 대손충당금 (490,779) (34,613) (87,653) (130,036) (117,930) (945,040) (1,806,051) 미수수익(순액) 780,670 - - - - - 780,670 단기대여금 22,182,542 - - 4,800,000 - 3,380,000 30,362,542 대손충당금 (21,848,929) - - (4,800,000) - (3,380,000) (30,028,929) 단기대여금(순액) 333,613 - - - - - 333,613 보증금 2,953,429 - - - - - 2,953,429 전신전화가입권 13,526 - - - - - 13,526 장기미수수익 2,560,154 - - - - - 2,560,154 장기대여금 13,255,958 - - - - - 13,255,958 대손충당금 (4,943,359) - - - - - (4,943,359) 장기대여금(순액) 8,312,599 - - - - - 8,312,599 합 계 15,037,607 8,114,703 2,427 992 1,465 - 23,157,194 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 - 406,162 8,003 5,074 16,233 1,238,903 1,674,375 대손충당금 - (6,941) (3,964) (4,435) (15,301) (1,238,903) (1,269,544) 매출채권(순액) - 399,221 4,039 639 932 - 404,831 미수금 - 2,375,532 315,200 342,812 190,770 2,992,522 6,216,835 대손충당금 - (452,603) (242,138) (283,689) (190,715) (2,992,522) (4,161,667) 미수금(순액) - 1,922,929 73,062 59,123 55 - 2,055,168 미수수익 1,007,546 66,474 38,262 193,326 76,620 471,394 1,853,622