이상네트웍스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)반기말 : 2024년 6월 30일 현재
제24(전)반기말 : 2023년 6월 30일 현재
주식회사 이상네트웍스와 그 종속기업

1. 일반 사항한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이상네트웍스(이하 "회사")는 (주)메쎄이상 외 5개 종속기업 (이하 주식회사 이상네트웍스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요회사는 2000년 2월 28일 설립 후, 2005년 9월 30일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어의 개발ㆍ운영업과 전시회 기획 및 개최,제조업 및 기타 도매업 등을 주된 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를 두고있습니다.

당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)황금에스티	3,688,198	37.50%

김종현	1,232,649	12.53%

자사주	338,938	3.45%

기타	4,575,286	46.52%

합 계	9,835,071	100.00%

1.2 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	사업내용

당반기말	전기말

(주)메쎄이상	대한민국	60.4	60.4	12월	전시회, 박람회 등 문화행사 기획 및 제작 등

(주)수원메쎄(*2)	대한민국	100	100	12월	수원소재 전시장 운영

(주)이에스서비스(*1)	대한민국	50	50	12월	시설물 관리 등

(주)캣페스타(*2)	대한민국	100	60	12월	전시주최

(주)진콘(*2)	대한민국	60.6	60	12월	홍보대행

(주)빌드만(*2)	대한민국	100	-	12월	전시장치 설치 등

(*1) 회사가 보유한 지분은 50%이지만 (주)황금에스티로부터 (주)이에스서비스의 경영상 주요한 의사결정에 대하여 위임받았으므로 사실상 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) (주)수원메쎄, (주)캣페스타, (주)진콘, (주)빌드만에 대한 지분은 (주)메쎄이상이 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 재무정보 요약연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간말 현재 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)메쎄이상	55,632,519	23,786,430	12,683,998	5,407,456	61,327,494

(주)수원메쎄	2,502,004	4,381,088	1,385,170	5,223,864	274,058

(주)이에스서비스	790,116	197,668	249,746	-	738,038

(주)캣페스타	1,241,909	83,840	330,928	25,010	969,811

(주)진콘	151,066	-	231,547	11,232	(91,713)

(주)빌드만	859,059	253,668	349,668	39,026	724,034

(단위 : 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)메쎄이상	48,479,622	23,172,574	6,523,947	5,689,892	59,438,357

(주)수원메쎄	2,512,066	4,635,996	1,570,091	5,267,450	310,521

(주)이에스서비스	733,000	144,203	146,685	-	730,518

(주)캣페스타	761,859	63,236	174,407	17,384	633,304

(주)진콘	106,591	2,718	56,700	163,728	(111,119)

당반기와 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	매출액	영업손익	반기순이익	총포괄손익

(주)메쎄이상	24,963,880	6,122,575	4,692,184	4,692,184

(주)수원메쎄	1,308,559	250,295	(36,463)	(36,463)

(주)이에스서비스	985,579	(1,111)	7,520	7,520

(주)캣페스타	1,000,555	370,112	336,506	336,506

(주)진콘	-	(71,163)	(76,427)	(76,427)

(주)빌드만	1,083,632	266,725	224,034	224,034

(단위 : 천원)

전반기	매출액	영업손익	반기순이익	총포괄손익

(주)메쎄이상	20,610,082	4,967,363	1,504,980	1,504,980

(주)수원메쎄	952,301	188,658	(96,511)	(96,511)

(주)이에스서비스	860,287	1,843	(35,953)	(35,953)

(주)캣페스타(*)	928,827	269,659	261,399	261,399

(주)진콘(*)	-	-	-	-

(*) (주)캣페스타와 (주)진콘은 취득일 이후 경영성과를 기재하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업 범위의 변동당반기 중 종속회사 ㈜메쎄이상이 (주)빌드만을 신규 설립(지분율 100%)하여 연결대상 종속기업에 편입하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 요약반기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 요약반기연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 6월 30일 현재 및 동일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현 금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교 환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	56,205,232	56,205,232	50,833,473	50,833,473

단기금융상품	1,326,396	1,326,396	5,119,831	5,119,831

매출채권	6,835,443	6,835,443	6,002,315	6,002,315

당기손익-공정가치 측정 금융자산	601,316	601,316	51,065	51,065

기타유동금융자산	514,454	514,454	706,143	706,143

기타비유동금융자산	1,945,526	1,945,526	1,985,217	1,985,217

합 계	67,428,367	67,428,367	64,698,044	64,698,044

금융부채

매입채무	2,269,074	2,269,074	1,451,804	1,451,804

단기차입금	9,285,382	9,285,382	11,586,653	11,586,653

장기차입금	11,232	11,232	163,728	163,728

기타유동금융부채(*)	3,567,387	3,567,387	1,585,796	1,585,796

기타비유동금융부채	1,632,577	1,632,577	1,632,577	1,632,577

합 계	16,765,652	16,765,652	16,420,558	16,420,558

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	601,316	601,316

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,065	51,065

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전문건설공제조합	101,297	3	순자산가치접근법	-

법률신문사	500,019	3	순자산가치접근법	-

합 계	601,316

5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	601,316	51,065

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	56,205,232	50,833,473

단기금융상품	1,326,396	5,119,831

매출채권	6,835,443	6,002,315

기타유동금융자산	514,454	706,143

기타비유동금융자산	1,945,526	1,985,217

소 계	66,827,050	64,646,979

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,269,074	1,451,804

단기차입금	9,285,382	11,586,653

장기차입금	11,232	163,728

기타유동금융부채(*)	3,567,387	1,585,796

기타비유동금융부채	1,632,577	1,632,577

소 계	16,765,652	16,420,558

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	891	990

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	111	327

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	(7,287)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,046,452	894,906

외환차익	27,947	6,527

외화환산이익	5,474	-

기타의대손상각비	(158,294)	(6,768)

대손상각비	(112,770)	(68,178)

외환차손	(4,630)	(19,035)

외화환산손실	-	(1,969)

파생상품거래이익	376,405	493,705

파생상품거래손실	(99,480)	(204,133)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	15,728	31,923

이자비용(*)	(725,586)	(731,206)

외환차손	(177,957)	(159,094)

외화환산손실	(150,443)	(38,117)

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 454백만원(전반기: 499백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

용역사업	전자상거래, 전시회 및 IT 사업

철강사업	철강 상품 매입 및 제조

기 타	부동산 임대 등

(1) 당반기와 전반기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구분	용역사업	철강사업	기타	합계

당반기	매출액	29,680,331	10,491,448	1,021,688	41,193,468

영업이익	8,103,736	125,035	326,229	8,555,000

전반기	매출액	26,275,677	10,634,728	1,063,633	37,974,038

영업이익	6,868,887	510,519	639,632	8,019,038

(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 없습니다.

7. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	25,365,846	23,830,877

취득	661,340	653,657

처분	(4,689)	(2,862)

연결범위의 변동	-	3,098

본계정대체(*)	-	(408,215)

감가상각	(456,781)	(338,463)

반기말 장부금액	25,565,716	23,738,092

취득원가	30,130,263	27,884,508

상각누계액	(4,564,547)	(4,145,572)

정부보조금	-	(844)

(*) 전반기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 타계정대체 408백만원이 발생하였습니다.

(2) 당반기 중 발생한 감가상각비는 매출원가 532백만원(전반기: 533백만원) 및 판매비와관리비 555백만원(전반기: 418백만원)에 포함되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액 : 5,280백만원)되어 있습니다(주석 22참조).

8. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	30,699,941	32,150,079

본계정대체(*)	-	408,215

투자부동산상각비	(231,427)	(241,827)

반기말 장부가액	30,468,514	32,316,467

취득원가	32,770,696	34,256,322

상각누계액	(2,302,182)	(1,939,855)

(*) 전반기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 본계정대체 408백만원이 발생하였습니다.

(2) 당반기 중 발생한 투자부동산상각비는 매출원가 212백만원(전반기: 223백만원)와 판매비와관리비 19백만원(전반기: 19백만원)로 구성되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액 : 5,280백만원)되어 있습니다(주석 22참조). 또한, 당반기중 임대료수익 1,022백만원(전반기 : 1,063백만원)이 발생하였습니다.

9. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	17,645,820	17,363,508

취득	470,750	8,147

연결범위의 변동	-	1,425,199

처분	-	(19)

무형자산상각비	(278,477)	(257,103)

손상차손	-	(258,025)

반기말 장부금액	17,838,093	18,281,707

취득원가	22,284,319	21,944,312

상각누계액	(3,785,334)	(3,404,580)

손상차손	(660,892)	(258,025)

(2) 당반기 중 발생한 무형자산상각비는 매출원가 2백만원(전반기 : 2백만원)와 판매비와관리비 277백만원(전반기: 255백만원)로 구성되어 있습니다.

10. 사용권자산과 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	6,947,095	7,822,889

차량운반구	333,017	456,976

시설장치	57,555	-

합 계	7,337,667	8,279,865

리스부채

유동	1,273,342	1,520,630

비유동	8,600,331	8,927,228

합 계	9,873,673	10,447,858

당반기 중 사용권자산은 301백만원 감소하였습니다(전반기: 140백만원 증가).

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

(수 익)

보증금에 대한 이자수익	32,844	28,175

사용권자산해지이익	3,749	990

(비 용)

사용권자산의 감가상각비	630,312	612,560

부동산	527,758	513,031

차량운반구	83,370	96,477

시설장치	19,185	3,052

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	499,074	499,267

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,675,925	3,955,696

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,132	34,919

당반기 중 리스의 총 현금유출은 5,097백만원(전반기: 4,420백만원)입니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산금액	장부금액	취득원가	순자산금액	장부금액

관계기업투자주식

(주)인터컨스텍(*1)	한국	16.66	1,834,964	14,487,900	14,487,900	1,834,964	14,128,378	14,128,378

(주)탱그램팩토리(*2)	35.58	603,000	175,073	-	603,000	207,669	-

글로벌비즈마켓(주)(*3)	34.78	80,000	79,423	-	80,000	1,308	-

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED	인도	49.00	2,791,733	5,084,015	5,084,015	2,791,733	3,845,751	3,845,751

합 계	5,309,697	19,826,411	19,571,915	5,309,697	18,183,106	17,974,129

(*1) 전반기 중 피투자회사의 무상증자로 인한 단수주에 대한 자기주식 취득으로 실질지분율 변동이 발생하였으며, 피투자회사에 대한 순자산 지분금액이 감소하여 이에 대해 처분손실로 계상하였습니다. 당반기말 현재 피투자회사에 대하여 보유지분율 20% 미만이나 회사의 주요 경영진이 피투자회사의 주요 경영진으로 참여함에 따라 유의적 영향력이 있다고 판단하여 지분법회계를 적용하였습니다.
(*2) ㈜탱그램팩토리는 당반기말 현재 자본잠식 상태에 있으며, 순자산금액에 대해 전기 중 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3) 글로벌비즈마켓㈜는 전기말 자본잠식 및 지속된 영업손실로 순자산금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 당반기 영업이익 회복으로 미반영지분법이익 79백만원이 잔존하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	17,974,129	17,232,290

관계기업에 대한 지분법손익	1,287,273	611,269

관계기업에 대한 자본변동	310,513	170,981

관계기업에 대한 처분손실	-	(1,877)

기말금액	19,571,915	18,012,663

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	당반기말	당반기

자산	부채	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)인터컨스텍	129,942,385	43,815,360	41,851,542	2,139,547	2,139,547

(주)탱그램팩토리	1,665,879	1,173,814	453,751	(91,616)	(91,616)

글로벌비즈마켓(주)	1,372,892	1,159,442	1,103,642	209,688	209,688

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED	19,817,359	9,441,818	7,605,273	1,893,369	2,527,068

(단위 : 천원)

관계기업명	전기말	전반기

자산	부채	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)인터컨스텍	113,834,155	36,225,703	44,100,840	3,538,583	3,538,583

(주)탱그램팩토리	1,832,946	557,381	493,605	(398,755)	(398,755)

글로벌비즈마켓(주)	1,067,923	1,129,209	842,082	(13,971)	(13,971)

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED	7,791,184	164,225	278,933	327,846	676,786

12. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USANCE	기업은행	5.18~5.82	2024.07.20	3,099,614	4,305,984	1,624,207	2,094,252

신한은행	5.66~5.74	2025.05.09	310,538	431,399	985,303	1,270,449

국민은행	-	2025.06.20	-	-	1,102,800	1,421,951

소 계	3,410,151	4,737,382	3,712,310	4,786,653

시설자금	산업은행	4.06	2025.02.05	-	4,400,000	-	6,800,000

운영자금	우리은행	7.16	2025.02.17	-	148,000	-	-

합 계	3,410,151	9,285,382	3,712,310	11,586,653

한편, KDB산업은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 우리은행의 운영자금 차입과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 20백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

운영자금	우리은행	7.16	2025.02.17	-	150,000

서울신용보증재단	4.90	2026.09.17	11,232	13,728

합 계	11,232	163,728

13. 전환사채

(1) 종속기업인 (주)메쎄이상의 합병으로 인하여 인수한 제1회 무보증 사모 전환사채(액면가 580,000,000원)는 전기 중 모두 전환되어 기타자본으로 전입되었습니다. 당반기말 현재 보유한 전환사채는 없습니다.(2) 전기 중 전환된 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	580,000,000원

발행일	2021년 11월 08일	만기일	2025년 11월 08일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원

(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격조정)

전환청구기간	2021년 12월 8일부터 2025년 11월 7일까지

인수인	에스케이증권 주식회사(580,000,000원)

14. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당반기말 현재 회사는 보통주만 발행하고 있으며 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

당사가 발행할 주식수	30,000,000주	30,000,000주

당사가 발행한 보통주식수	9,835,071주	10,000,000주

1주당 금액	500원	500원

(*1) 당반기말 현재 회사의 자본금은 50억원이며, 당기 중 자기주식 164,929주를 이익 소각시 보통주자본금이 제거되지 아니함에 따라 보통주 발행주식수에 1주당 금액을 곱한 금액과 보통주 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,585,322	26,585,322

자기주식처분이익(*)	116,713	116,713

합계	26,702,035	26,702,035

(*) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(1,847,060)	(1,129,664)

기타자본	405,068	405,068

기타자본 - 납입자본의 환급(*2)	(3,097,236)	(3,097,236)

기타자본 - 현물배당효과	1,843,153	1,843,153

기타자본 - 전환사채효과	31,277	31,277

기타자본 - 종속기업의 자기주식 취득	(49,980)	(49,980)

기타자본 - 종속기업의 합병	3,227,138	3,227,138

기타자본 - 종속기업 지분의 추가취득(*3)	(468,936)	-

합 계	43,424	1,229,756

(*1) 당반기말 현재 연결회사가 직접 보유한 자기주식 총 수량은 1,961주이며, 신탁보유한 물량은 336,977주입니다. 당기 중 연결회사는 자기주식 164,929주를 이익소각하였습니다.
(*2) 한편 연결회사는 2022년 11월 24일 "주주가치 제고를 위한 주주환원정책 계획" 및 2023년 7월 31일 현물배당 결의 공시를 통해 최대주주, 특수관계자 및 자기주식을 제외한 일반주주에게 보통주 1주당 ㈜메쎄이상의 보통주 0.22058315주를 배당하기로 결정하였으며, 본 현물배당은 2023년 9월 15일 지급하였습니다.
(*3) 당반기 중 발생한 연결회사의 종속기업 지분 취득으로 인한 지배기업의 보유지분율 변동에 따른 비지배지분의 변동을 자본거래로 판단하고 자본의 감소로 회계처리하였습니다.

15. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	1,449,390	833,697

미처분이익잉여금	90,669,844	87,610,301

합계	92,119,234	88,443,998

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 983백만원(현금배당 983백만원(주당 100원))은 2024년 4월 16일에 지급되었습니다.(전반기: 현금배당 983백만원(주당 100원)).

16. 주당순이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업의 소유주지분 당기순이익	3,128,997,085	5,773,506,044	2,913,695,595	3,672,204,563

가중평균 유통보통주식수(주)(*1)	9,537,180	9,609,038	9,833,110	9,833,110

기본주당이익	328	601	296	373

(*1) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

기초주식수	10,000,000	182/182	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	182/182	(164,929)

자기주식(기초)	(1,961)	182/182	(1,961)

자기주식(기중)	(336,977)	121/182	(224,072)

합 계	9,609,038

-최근 3월

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

기초주식수	10,000,000	91/91	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	91/91	(164,929)

자기주식(기초)	(294,061)	91/91	(294,061)

자기주식(기중)	(44,877)	8/91	(3,830)

합 계	9,537,180

② 전반기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	10,000,000	181/181	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	181/181	(164,929)

자기주식(기초)	(1,961)	181/181	(1,961)

합 계	9,833,110

-최근 3월

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	10,000,000	91/91	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	91/91	(164,929)

자기주식(기초)	(1,961)	91/91	(1,961)

합 계	9,833,110

(2) 희석주당손익당반기 및 전반기 중 회사가 발행한 희석주식이 존재하지 아니함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.14%(전반기 : 27.98%)입니다.

18. 매출액(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장 :

국내	21,370,384	40,905,115	20,270,883	37,974,038

해외	227,948	288,353	-	-

합 계	21,598,332	41,193,468	20,270,883	37,974,038

주요 매출 계열 :

철강매출	5,181,287	10,491,448	5,064,055	10,634,728

용역매출	15,902,948	29,680,332	14,674,700	26,275,677

기타매출	514,097	1,021,688	532,128	1,063,633

합 계	21,598,332	41,193,468	20,270,883	37,974,038

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	7,845,085	14,692,747	7,415,215	14,387,978

기간에 걸쳐 이행	13,753,247	26,500,721	12,855,668	23,586,060

합 계	21,598,332	41,193,468	20,270,883	37,974,038

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	5,760,338	2,244,960

19. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	188,362	(682,123)	(234,683)	(427,424)

상품매입액	4,535,331	10,243,505	4,641,315	9,476,740

종업원급여	2,768,320	5,471,289	2,473,789	4,842,200

지급수수료	3,179,752	6,046,375	3,436,229	5,893,414

광고선전비	967,507	2,233,898	1,055,279	2,111,131

지급임차료	2,453,667	3,988,395	1,941,732	3,271,948

감가상각비	554,275	1,087,093	488,038	951,023

무형자산상각비	139,998	278,477	128,638	257,103

투자부동산상각비	115,714	231,427	120,913	241,827

대손상각비	24,536	112,770	39,597	68,178

기타비용	1,982,747	3,627,361	1,800,748	3,268,860

합 계	16,910,209	32,638,467	15,891,595	29,955,000

20. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	953,451	2,044,511	1,032,562	2,099,905

퇴직급여	74,914	152,215	79,486	158,584

복리후생비	385,207	720,874	331,643	678,757

여비교통비	108,537	201,541	113,785	194,223

접대비	54,249	119,702	44,519	109,559

통신비	29,499	67,960	51,677	87,584

수도광열비	-	-	43	43

전력비	-	-	537	537

세금과공과	113,481	191,843	213,566	234,358

감가상각비	288,498	555,056	223,447	417,916

투자부동산상각비	9,516	19,032	9,516	19,032

지급임차료	7,756	18,098	3,000	6,000

보험료	23,756	30,300	9,135	14,767

차량유지비	33,805	80,568	35,648	81,764

운반비	16,014	26,174	12,479	25,079

교육훈련비	6,586	9,293	3,834	8,354

도서인쇄비	19,376	35,399	4,876	10,036

소모품비	14,668	39,802	12,121	29,152

지급수수료	297,044	612,957	221,743	545,063

광고선전비	6,236	16,566	11,539	17,841

대손상각비	24,536	112,770	39,597	68,178

무형자산상각비	139,061	276,602	127,701	255,228

행사진행비	2,401	4,347	-	-

건물관리비	56,213	156,132	55,974	147,082

합계	2,664,804	5,491,742	2,638,428	5,209,042

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익

법인세비용차감전순이익	9,958,263	5,933,665

조정:

감가상각비	1,087,093	951,023

무형자산상각비	278,477	257,103

투자부동산상각비	231,427	241,827

대손상각비	112,770	68,178

영업권손상차손	-	258,025

유형자산처분손실	-	181

기타의대손상각비(환입)	158,294	6,768

합병비용	-	2,566,726

이자수익	(1,046,452)	(894,906)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(111)	(327)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	7,287

이자비용	725,586	731,206

외화환산이익	(5,474)	-

외화환산손실	150,443	40,086

유형자산처분이익	(11)	(15,909)

사용권자산해지이익	(3,749)	(990)

배당금수익	(891)	(990)

지분법손실	-	144,620

지분법이익	(1,287,273)	(755,889)

지분법적용투자주식처분손실	-	1,877

잡이익	(16,740)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(945,898)	1,028,970

기타유동금융자산의 증감	(8,080)	104,111

기타비유동금융자산의 증감	12,000	-

기타유동자산의 증감	(3,082,368)	(1,440,111)

재고자산의 증감	(682,123)	(427,424)

매입채무의 증감	817,270	284,778

기타유동금융부채의 증감	2,424,953	(519,214)

기타유동부채의 증감	3,487,066	2,470,375

영업으로부터 창출된 현금	12,364,472	11,041,046

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이익소각	1,114,959	-

리스부채의 유동성 대체	564,735	496,059

리스료 미지급	21,502	142,307

비유동금융부채의 유동성대체	148,000	-

장기선급금의 유동성대체	90,000	90,000

비유동금융자산의 유동성대체	74,500	118,417

매출채권의 제각	23,075	6,177

유무형자산 취득 미지급금 증가	7,576	50,196

합병으로 인한 순자산증가	-	6,030,274

미분배자산의 증가	-	974,811

사용권자산의 증감	(312,426)	140,103

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

이자비용	리스 신규 및 해지	리스 미지급	외화환산손익

차입금	11,750,381	(2,604,209)	-	-	-	150,443	9,296,614

리스부채	10,447,858	(406,940)	163,206	(308,948)	(21,502)	-	9,873,673

합 계	22,198,239	(3,011,149)	163,206	(308,948)	(21,502)	150,443	19,170,287

(단위 : 천원)

전반기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

이자비용	리스 신규 및 해지	리스 미지급	연결범위의변동	외화환산손익

차입금	12,545,587	(3,079,999)	-	-	-	168,720	24,120	9,658,428

전환사채	-	-	6,763	-	-	528,516	-	535,279

리스부채	10,384,193	(429,409)	358,078	140,103	(142,306)	36,592	-	10,347,251

합 계	22,929,780	(3,509,408)	364,841	140,103	(142,306)	733,828	24,120	20,540,958

22. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관 약정사항 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	만기	통화	약정금액	실행액(*)

시설자금	산업은행	2025.02.05	KRW	4,400,000	4,400,000

운영자금	우리은행	2025.02.17	KRW	150,000	148,000

서울신용보증재단	2026.09.17	KRW	20,000	11,232

운영자금 합 계	170,000	159,232

USANCE	기업은행	2024.07.20	USD	5,000,000	3,099,614

신한은행	2025.05.09	USD	3,000,000	310,538

국민은행	2025.06.20	USD	1,500,000	-

USANCE 합 계	9,500,000	3,410,151

(*) USANCE 실행액에서 기한부수입신용장 등 미확정지급보증금액은 제외하였습니다.

(2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지급보증인	보증내역	당반기말	전기말	보증내용

서울보증보험	이행보증보험 등	2,616	1,126	전시회 손해배상 등 지급보증

공탁보증보험	69	69	부동산점유이전금지가처분

서울신용보증재단	신용보증	20	20	운영자금대출 신용보증

신용보증기금	매출채권보험	1,431	1,431

전문건설공제조합	이행보증 등	345	38	공사계약이행보증(*)

(*) 해당 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 전문건설공제조합에 대한 출자금 전액이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 참조).(3) 당반기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행의 시설자금대출과 관련하여 5,280백만원을 한도로 담보로 제공되어 있으며, 해당 자산에 대한 한화손해보험에 가입된 재산종합보험에 대해 9,200백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사는 KB손해보험으로부터 부보금액 151백만원의 전시장 영업배상책임보험을 제공받고 있으며 롯데손해보험으로부터 부보금액 160백만원의 전시디자인 설치 영업배상책임보험을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 2024년부터 최소 5년간 전년도 별도당기순이익의 20%를 주주환원하는 중장기 주주정책을 설정하고 이에 대해 공시하였습니다. 주주환원방식은 자기주식 취득 및 소각이며, 발행주식총수 1천만주 이상 수준을 유지하기 위해 회사가 판단한 시점에 소각주식수량 이상의 무상증자를 진행할 예정입니다.한편, 종속회사인 메쎄이상은 향후 5년간(2023년~2027년) 별도 당기순이익의 20%를 주주환원하는 중장기 주주정책을 설정하고 이에 대해 공시하였습니다. 주주환원방식은 현금배당입니다.(6) 종속회사 ㈜메쎄이상에 대하여 보유하고 있는 보통주 26,092,897주 중 25,695,985주에 대하여 ㈜메쎄이상의 상장일인 2023년 3월 3일부터 2년 6개월간 의무보유하여야 합니다.

23. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	(주)황금에스티

관계기업	(주)인터컨스텍	(주)인터컨스텍

(주)탱그램팩토리	(주)탱그램팩토리

글로벌비즈마켓(주)	글로벌비즈마켓(주)

KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED	KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED

기타의 특수관계자	(주)유에스티	(주)유에스티

(주)길교이앤씨	(주)길교이앤씨

(주)주은테크	(주)주은테크

(주)아이오컨스텍	(주)아이오컨스텍

(주)이노그린팜	(주)이노그린팜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*1)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	1,974,087	170,806	171,015	3,245,101	368,820	9,270

관계기업	(주)인터컨스텍	-	238,910	143,362	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	22,984	-	-	-	18,034

(주)탱그램팩토리	-	17,873	12,956	-	-	14,238

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	56,883	41,026	34,767	-	-

(주)길교이앤씨	-	90,683	89,566	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	35,494	27,182	-	-	-

(주)이노그린팜	-	1,300	56	-	-	149,223

임직원	-	-	-	-	123,265	-

합계	1,974,087	634,933	485,163	3,279,868	492,085	190,765

(*1) 연결회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*1)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	1,296,240	182,183	149,345	2,774,193	368,820	9,480

관계기업	(주)인터컨스텍	94,277	207,220	202,323	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	370	-	-	6,713

(주)탱그램팩토리	-	19,058	18,828	-	-	110

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	49,237	40,898	193,594	-	-

(주)길교이앤씨	-	79,296	89,165	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	30,377	27,107	-	-	-

(주)이노그린팜	-	509	187	-	-	60,320

임직원	-	-	23,888	-	123,265	-

합계	1,390,517	568,250	551,741	2,967,787	492,085	76,623

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	429,433	-	131,320	1,218,924	327,465

관계기업	(주)인터컨스텍	31,704	-	26,147	-	335,000

글로벌비즈마켓(주)	-	-	-	-	-

(주)탱그램팩토리	104,864	350,000	54,364	-	21,830

기타의 특수관계자	(주)유에스티	10,077	-	7,608	21,743	68,000

(주)길교이앤씨	14,902	-	16,334	-	148,000

(주)아이오컨스텍	6,098	-	4,968	-	45,000

(주)이노그린팜	770	-	18	-	56,384

임직원	-	1,326,332	-	-	-

합계	597,848	1,676,332	240,759	1,240,667	1,001,679

② 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	353,625	-	131,383	405,578	289,354

관계기업	(주)인터컨스텍	36,626	-	36,626	-	335,000

글로벌비즈마켓(주)	-	-	-	-	3,720

(주)탱그램팩토리	85,865	200,000	45,841	-	21,500

기타의 특수관계자	(주)유에스티	11,157	-	7,524	11,788	68,000

(주)길교이앤씨	17,627	-	16,466	-	148,000

(주)아이오컨스텍	7,070	-	4,950	-	45,000

(주)이노그린팜	28	-	8	-	25,395

임직원	-	1,386,416	-	-	-

합계	511,998	1,586,416	242,798	417,366	935,969

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

대여	상환	대여	상환

(주)탱그램팩토리	150,000	-	161,000	161,000

임직원	-	60,083	50,000	255,167

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	921,757	868,311

퇴직급여	66,190	60,115

합계	987,947	928,426

24. 합병연결회사의 종속회사인 메쎄이상은 2022년 7월 7일 이사회결의에 의해 코스닥시장 상장을 목적으로 '에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사'와 1:4.7900000의 비율로 합병계약을 체결하였습니다.

(1) 합병일정

구 분	일 정

이사회결의일	2022년 07월 07일

합병계약 체결일	2022년 07월 07일

합병변경계약 체결일(1차)	2022년 10월 21일

합병변경계약 체결일(2차)	2022년 11월 17일

주주명부 폐쇄 공고일	2022년 11월 24일

주주명부 확정 기준일	2022년 12월 12일

주주명부 폐쇄 기간	2022년 12월 13일 ~ 2022년 12월 19일

주주총회 소집통지 공고일	2022년 12월 27일

주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간	2022년 12월 27일 ~ 2023년 01월 10일

주주총회일	2023년 01월 11일

주식매수청구권 행사기간	2023년 01월 11일 ~ 2023년 01월 31일

채권자 이의제출 공고일	2023년 01월 12일

채권자 이의제출 기간	2023년 01월 12일 ~ 2023년 02월 13일

합병기일	2023년 02월 14일

합병종료보고 이사회 결의일	2023년 02월 14일

합병종료보고 공고일	2023년 02월 15일

합병등기일	2023년 02월 15일

합병신주 상장일	2023년 03월 03일

(2) 합병비율 및 교부

구분	합병법인	피합병법인

A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액	2,000	해당사항 없음

a. 기준주가	2,167	해당사항 없음

b. 할증률(할인율)	-7.71%	해당사항 없음

B. 본질가치	해당사항 없음	9,580

a. 자산가치	1,810	4,550

b. 수익가치	해당사항 없음	12,940

C. 상대가치	해당사항 없음	해당사항 없음

D. 합병가액/1주	2,000	9,580

E. 합병비율	1	4.79

(3) 합병 회계처리 방법

본 합병은 역취득과 유사하지만, 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 메쎄이상이 코스닥시장 상장을 위해 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 주식회사 메쎄이상이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 메쎄이상의 재무상태표및 재무성과를 반영하고 있습니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 메쎄이상은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(4) 합병비용연결회사가 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	6,030,274,415

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,496,507,852)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,533,766,563

발행주식(보통주자본금)	362,000,000

발행주식(주식발행초과금)	7,547,700,000

보상원가(B)	7,909,700,000

합병비용(A-B)	3,375,933,437

(5) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액:

현금및현금성자산	6,871,498,332

미수수익	110,781,370

선납세금	183,540

미지급금	(421,155,000)

이연법인세부채	(2,517,797)

전환사채	(472,880,542)

전환권대가	(55,635,488)

소계	6,030,274,415

공정가치 조정:

전환사채	98,048,030

전환사채(전환권대가)	(1,594,555,882)

소계	(1,496,507,852)

식별가능 순자산의 공정가치	4,533,766,563

25. 사업결합(1) 연결회사는 전기 및 당기 중 (주)캣페스타 및 (주)진콘, (주)빌드만의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 원)

구분	지분율	이전대가(추가)	영업권

(주)캣페스타	100%	682,047,204	-

(주)진콘(*)	60.63%	60,000,000	-

(주)빌드만	100%	500,000,000	-

합계	1,409,998,800	-

(*) (주)진콘은 보고기간말 현재 자본잠식으로 인해 인식한 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	지분율	이전대가	영업권

(주)캣페스타	60%	1,199,998,800	1,165,024,232

(주)진콘(*)	60%	210,000,000	260,892,121

합계	1,409,998,800	1,425,916,353

(*) (주)진콘은 보고기간말 현재 자본잠식으로 인해 인식한 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(주)캣페스타, (주)진콘, (주)빌드만에 대한 지분은 연결회사의 종속회사인 (주)메쎄이상이 소유하고 있습니다.