이상네트웍스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) 전전기(제 20기) 재무제표 재작성회사는 유형자산의 투자부동산 재분류, 사업결합에 대한 이연법인세, 관계기업에 대한 이연법인세 등과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간의 별도재무제표와 연결재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.[연결재무제표]

1. 연결재무상태표(단위:원)

구 분	제 20(당) 기

정정 전	정정 후

유동자산	70,206,511,052	70,206,511,052

비유동자산	84,469,866,790	82,739,231,479

자산 계	154,676,377,842	152,945,742,531

유동부채	43,254,166,872	43,254,166,872

비유동부채	3,695,026,537	3,988,081,204

부채 계	46,949,193,409	47,242,248,076

지배기업 소유주지분	96,009,115,782	94,814,335,284

자본금	4,507,500,000	4,507,500,000

자본잉여금	27,194,534,731	27,194,534,731

기타자본구성요소	(128,163,675)	(128,163,675)

기타포괄손익누계액	(10,737,062)	(10,737,062)

이익잉여금	64,445,981,788	63,251,201,290

비지배지분	11,718,068,651	10,889,159,171

자본 계	107,727,184,433	105,703,494,455

2. 연결손익계산서(단위:원)

구 분	제 20(당) 기

정정 전	정정 후

매출액	58,153,972,197	58,153,972,197

매출원가	(39,085,817,698)	(39,085,817,698)

매출총이익	19,068,154,499	19,068,154,499

판매비와관리비	(11,537,691,394)	(11,537,691,394)

영업이익	7,530,463,105	7,530,463,105

기타수익	725,722,700	725,722,700

기타비용	448,835,371	911,313,695

금융수익	901,835,143	901,835,143

금융비용	1,559,302,861	1,559,302,861

관계기업에 대한 지분법손익	4,972,658,870	4,972,658,870

관계기업투자지분처분이익	1,874,476,987	1,874,476,987

법인세비용차감전순이익	13,997,018,573	13,534,540,249

법인세비용	2,601,815,204	2,601,815,204

당기순이익	11,395,203,369	10,932,725,045

기타포괄이익	(3,664,253,200)	(3,664,253,200)

당기총포괄이익	7,730,950,169	7,268,471,845

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분	9,483,894,872	9,021,416,548

비지배지분	1,911,308,497	1,911,308,497

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분	5,819,641,672	5,357,163,348

비지배지분	1,911,308,497	1,911,308,497

3. 연결자본변동표(단위:원)

구 분	정정 전	정정 후

이익잉여금	지배기업소유주귀속분 합계	비지배지분	합계	이익잉여금	지배기업소유주귀속분 합계	비지배지분	합계

2019.1.1	50,861,554,162	84,925,392,561	5,025,770,263	89,951,162,824	50,861,554,162	84,925,392,561	5,025,770,263	89,951,162,824

당기순이익	9,483,894,872	9,483,894,872	1,911,308,497	11,395,203,369	9,021,416,548	9,021,416,548	1,911,308,497	10,932,725,045

전기오류수정	-	-	-	-	(732,302,174)	(732,302,174)	(828,909,480)	(1,561,211,654)

2019.12.31	64,445,981,788	96,009,115,782	11,718,068,651	107,727,184,433	63,251,201,290	94,814,335,284	10,889,159,171	105,703,494,455

4. 주석상기와 같은 수정사항으로 변동된 연결재무제표에 대한 주석사항들에 대하여도 정정하여 재공시하였습니다.

[별도 재무제표]1. 재무상태표(단위:원)

구 분	제 20(당) 기

정정 전	정정 후

유동자산	49,292,916,339	49,292,916,339

비유동자산	70,365,662,708	70,058,662,708

자산 계	119,658,579,047	119,351,579,047

유동부채	37,532,588,403	37,532,588,403

비유동부채	1,376,953,271	1,376,953,271

부채 계	38,909,541,674	38,909,541,674

자본금	4,507,500,000	4,507,500,000

자본잉여금	27,194,534,731	27,194,534,731

기타자본구성요소	(533,231,510)	(533,231,510)

기타포괄손익누계액	-	-

이익잉여금	49,580,233,852	49,273,233,852

자본 계	80,749,037,373	80,442,037,373

2. 손익계산서(단위:원)

구 분	제 20(당) 기

정정 전	정정 후

매출액	24,699,899,624	24,699,899,624

매출원가	(17,096,705,053)	(17,096,705,053)

매출총이익	7,603,194,571	7,603,194,571

판매비와관리비	(6,469,658,872)	(6,469,658,872)

영업이익	1,133,535,699	1,133,535,699

법인세비용차감전순이익	1,015,338,818	708,338,818

법인세비용	(162,283,551)	(162,283,551)

당기순이익	853,055,267	546,055,267

기타포괄이익	(3,657,397,497)	(3,657,397,497)

당기총포괄이익	(2,804,342,230)	(3,111,342,230)

3. 자본변동표(단위:원)

구 분	정전 전	정전 후

이익잉여금	합계	이익잉여금	합계

2019.1.1	44,637,897,238	77,207,114,466	44,637,897,238	77,207,114,466

당기순이익	853,055,267	853,055,267	546,055,267	546,055,267

2019.12.31	49,580,233,852	80,749,037,373	49,273,233,852	80,442,037,373

4. 주석상기와 같은 수정사항으로 변동된 재무제표에 대한 주석사항들에 대하여도 정정하여 재공시하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도의 사항

(A) 지배회사-종속회사간 합병((주)이상네트웍스-한국기초금속(주))1) 합병 개요연결실체는 2020년 12월 1일 이사회결의에 의거 지배회사의 종속회사 한국기초금속(주)를 흡수합병하였으며, 합병기일은 2021년 2월 1일입니다.

구 분	내 용

존속회사	주식회사 이상네트웍스

소멸회사	한국기초금속 주식회사

합병 방법	흡수합병(소규모합병)

합병 비율	(주)이상네트웍스 : 한국기초금속(주)= 1.0000000 : 0.0000000

합병 승인을 위한 이사회 결의일	2020년 12월 1일

합병 승인을 위한 임시주주총회 결의일	소규모합병으로 합병에 대한 주주총회 승인은 이사회 승인으로 갈음하였음.(합병 이사회 승인일 2020년 12월 31일)

합병기일	2021년 2월 1일

합병종료일자	2021년 2월 18일

2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구 분	합병 후 존속 회사	합병 후 소멸 회사

회사의 명칭	(주)이상네트웍스	한국기초금속(주)

소재지	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워)	경기도 김포시 하성면 애기봉로774번길 100-29

대표이사	김기배	김기배

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1:0000000	0.0000000

3) 관련공시-2020년 12월 1일 주요사항보고서(회사합병결정)-2020년 12월 31일 합병승인 이사회결의(주주총회 갈음) 결과 보고-2021년 2월 18일 합병등종료보고서(분할)4) 재무제표에 미치는 영향

회사가 취득일에 인수한 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다. 합병한 자산 부채의 차액은 내부거래 및 미실현이익 상계후 자본잉여금에 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

이전대가

종속기업투자지분	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

당좌자산	781,885

재고자산	297,741

매각예정자산	1,085,071

유형자산	719,239

사용권자산	9,611

무형자산	64,167

유동부채	(4,501,511)

비유동부채	(622,492)

인수한 순자산 장부금액	(2,166,289)

기타 조정(*)	1,145,953

투자차액(자본잉여금)	(1,020,336)

(*) 기타 조정은 한국기초금속(주)에 대한 대여금 3,500백만원이 합병으로 인해 소멸하면서 발생한 대손충당금 환입 1,210백만원 및 하향판매한 무형자산의 제거금액 64백만원으로 구성되어 있습니다.5) 합병등 전후의 재무사항 비교표 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면 서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규 정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 또한 (주)이상네트웍스는 합병 전 한국기초금속(주)의 발행주식 100%를 소유하고 있었으므로, 합병 전후로 연결 재무제표에는 변동이 없습니다.

(B) 전전전기(제19기) (주) 메쎄이상 물적분할1) 분할 개요회사는 2018년 11월 14일 주주총회결의에 의거 회사의 전시사업부문을 분할하여 분할신설회사(사명 : (주)메쎄이상)를 설립하였습니다. 분할되는 회사는 존속하면서 분할신설회사 발행주식의 총수를 취득하는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하였습니다.

구 분	내 용

분할 후 존속회사	주식회사 이상네트웍스

분할 후 신설회사	(주)메쎄이상

합병 방법	상법 제530조의2 내지 530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되며, 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.

합병 비율	분할되는 회사가 분할신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율을 산정하지 않습니다.

분할 승인을 위한 이사회 결의일	2018년 10월 01일

분할 승인을 위한 임시주주총회 결의일	2018년 11월 14일

분할기일	2018년 11월 15일

분할종료일자	2018년 11월 15일

풋옵션 등 계약 체결여부	아니오

증권신고서 제출여부	아니오

2) 분할 사업부문

구분	회사명	사업부문

분할 후 존속회사	(주)이상네트웍스	신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문

분할 후 신설회사	(주)메쎄이상	전시사업부문

3) 분할 당사회사의 개요

구 분	분할 후 존속회사	분할 후 신설회사

회사의 명칭	(주)이상네트웍스	(주)메쎄이상

소재지	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워)	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워)

대표이사	조원표	조원표

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1:0000000	0.0000000

3) 관련공시-2018년 10월 1일 주요사항보고서(회사분할결정)-2018년 11월 15일 합병등종료보고서(분할)4) 재무제표에 미치는 영향본건 분할은 상법 제530조의2 내지 530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되며, 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향은 없습니다.5) 합병등 전후의 재무사항 비교표 본 분할은 물적분할이므로 연결재무제표상 분할 전후의 변동이 없습니다. 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(C) 전전기(제20기) 종속회사간 합병((주)이상엠앤씨-(주)메쎄이상)

1) 합병 개요연결실체의 종속기업인 (주)이상엠앤씨는 2018년 12월 27일 이사회결의에 의거 지배회사의 분할신설회사 (주)메쎄이상을 흡수합병하였으며, 합병기일은 2019년 2월 15일입니다. (주)이상엠앤씨는 합병 후 회사의 상호명은 (주)메쎄이상으로 변경하였습니다.

구 분	내 용

존속회사	주식회사 이상엠앤씨

소멸회사	주식회사 메쎄이상

합병 방법	흡수합병

합병 비율	(주)이상엠앤씨 : (주)메쎄이상 = 1: 1.0148163

합병 승인을 위한 이사회 결의일	2018년 12월 27일

합병 승인을 위한 임시주주총회 결의일	2019년 1월 14일

합병기일	2019년 2월 15일

2) 합병 당사회사의 개요

구 분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	(주)이상엠앤씨(합병 후 (주)메쎄이상으로 상호변경)	(주)메쎄이상

소재지	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워)	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워)

대표이사	조원표, 이대복	조원표

상장여부	주권비상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	1.0148163

3) 관련공시-2018년 12월 27일 회사합병결정(종속회사의주요경영사항)4) 취득한 자산부채와 이전대가(주)이상엠앤씨가 (주)메쎄이상의 주주에게 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜메쎄이상

이전대가	12,221,904

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,588,512

매출채권	757,926

기타유동자산	4,318,245

재고자산	-

매각예정비유동자산	-

투자자산	300

유형자산	50,169

무형자산	11,663,656

기타비유동자산	292,187

유동부채	6,421,504

비유동부채	27,587

식별가능한 순자산의 공정가치	12,221,904

5) 합병등 전후의 재무사항 비교표

비상장법인간 합병이므로 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

(D) 자산양수도(유형자산양수) - 상암동 ES타워1) 자산양수도 개요당사는 2018년 08월 31일 유형자산 양수 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였으며, 2018년 9월 4일 양수가 종료되어 합병등종료보고서를 제출하였습니다.2) 양수도 당사자

구 분	양수자	양도자

회사의 명칭	주식회사 이상네트웍스	주식회사 드래곤플라이

소재지	서울특별시 금천구 가산로9길 109, ES빌딩	서울특별시 서초구 서초대로 347, 10층(서초동, 서초디타워)

대표이사	조원표	박철우

상장여부	코스닥상장법인	코스닥상장법인

3) 계약내용

1. 자산구분	토지 및 건물

- 자산명	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, 드래곤플라이 DMC타워토지 및 건물일체(토지 2054.50㎡, 건물 19,743.18㎡)

2. 양수내역	양수금액(원)	43,500,000,000

자산총액(원)	92,182,297,434

자산총액대비(%)	47.19

3. 양수목적	사옥확보 및 임대수익 창출

4) 관련 공시-2018년 08월 31일 주요사항보고서(자산양수도)-2018년 09월 04일 합병등종료보고서(자산양수도)5) 합병등 전후의 재무사항 비교표 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.

(E) 자산양수도(유형자산양도) - 가산동 ES빌딩1) 자산양수도 개요당사는 2020년 4월 2일 유형자산 양수 결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였으며, 2020년 4월 3일 양수가 종료되어 합병등종료보고서를 제출하였습니다.2) 양수도 당사자

구 분	양수자	양도자

회사의 명칭	주식회사 엘현삼	주식회사 이상네트웍스

소재지	서울특별시 서초구 논현로 87, 비동 1606호(양재동, 삼호물산빌딩)	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9

대표이사	김덕수	조원표

상장여부	비상장법인	코스닥상장법인

3) 계약내용

1. 자산구분	토지 및 건물

- 자산명	서울특별시 금천구 가산동 239-4번지의 토지 및 모든 건물, 구축물(토지 2,395.6㎡, 건물 4,629.66㎡(지하 1층/지상 4층))

2. 양도내역	양도금액(원)	21,100,000,000

자산총액(원)	137,256,717,070

자산총액대비(%)	15.37

3. 양도목적	현금 유동성 확보 및 차입금 상환

4) 관련 공시-2020년 04월 02일 주요사항보고서(자산양수도)-2020년 04월 03일 합병등종료보고서(자산양수도)5) 합병등 전후의 재무사항 비교표 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.

(F) 당기(제23기) 종속회사의 합병(에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적㈜-㈜메쎄이상)

1) 합병 개요연결실체의 종속기업인 (주)메쎄이상은 2022년 7월 7일 이사회결의에 의거 코스닥시장 상장법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)에의 피흡수합병을 결의하였습니다. 본 합병은 코스닥 시장 상장을 목적으로 한 바, (주)메쎄이상은 2022년 11월 3일 상장예비심사결과 승인 통지를 받았습니다.

구 분	내 용

존속회사	에스케이증권에이씨피씨 제7호기업인수목적(주)

소멸회사	주식회사 메쎄이상

합병 방법	흡수합병

합병 비율	에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적㈜ : ㈜메쎄이상 = 1: 4.7900000

합병 승인을 위한 이사회 결의일	2022년 7월 7일

합병 승인을 위한 임시주주총회 결의일	2022년 12월 27일

합병기일	2023년 2월 1일

상기 합병기일을 비롯한 합병 일정은 관계법령의 개정, 관계기관과의 협의 및 승인과정 등에 의하여 변경될 수 있으므로, 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항) 공시를 확인하시기 바랍니다.2) 합병 당사회사의 개요

구 분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	에스케이증권에이씨피씨 제7호기업인수목적(주)	(주)메쎄이상

소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 31(여의도동, 에스케이증권빌딩)	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워)

대표이사	권치완	조원표

상장여부	코스닥상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	4.7900000

3) 관련공시-2022년 10월 21일 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) : 최초공시 2022년 7월 7일4) 취득한 자산부채와 이전대가본 표는 생략합니다.

5) 합병등 전후의 재무사항 비교표본 표는 생략합니다.

(3) 튜브사업부문 중단영업 결정

연결회사는 2021년 5월 17일 개최된 이사회에서 튜브사업부문의 영업 중단의 건을 승인하였으며, 이로 인해 중단사업과 관련된 자산은 매각예정자산, 중단사업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	미상각잔액

토지	4,542,626	-	4,542,626

건물	3,204,850	(126,876)	3,077,974

구축물	159,936	(2,670)	157,266

기계장치	2,179,979	(1,445,750)	734,229

비품	48,274	(5,029)	43,245

합 계	10,135,665	(1,580,325)	8,555,340

동일지배하의 사업결합으로 인하여 승계된 토지 885백만원 및 건물 200백만원을 제외한 7,470백만원은 전분기 중 유형자산에서 대체되었습니다(주석 7, 22참조).(2) 매각예정비유동자산의 변동내역

(단위 : 천원)

당분기	기초 장부금액	처분	본계정 대체(*1)	분기말 장부금액

토지	4,546,864	(889,072)	(3,657,792)	0

건물	3,032,317	(154,579)	(2,877,738)	0

구축물	157,266	-	(157,266)	0

비품	43,245	-	(43,245)	0

합 계	7,779,692	(1,043,651)	(6,736,041)	0

(*) 당분기 중 매각계획을 철회함에 따라 타계정으로 재분류하였습니다. 토지 및 건물의 장부가액 6,535백만원은 신규임대계획에 따라 투자부동산으로 대체하였으며, 이외 자산 200백만원은 유형자산으로 대체하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	기초 장부금액	유형자산에서 대체	분기말 장부금액

토지	884,834	3,657,792	4,542,626

건물	200,236	2,877,738	3,077,974

구축물	-	157,266	157,266

기계장치	-	734,229	734,229

비품	-	43,245	43,245

합 계	1,085,070	7,470,270	8,555,340

(3) 중단영업의 손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	-	1,313,433

매출원가	-	(1,395,766)

매출총손실	-	(82,333)

판매비및관리비	-	(163,031)

영업손실	-	(245,364)

영업외손익	131,199	(220,104)

세전중단영업이익(손실)	131,199	(465,468)

법인세 등	28,864	-

세후중단영업이익(손실)	102,335	(465,468)

(4) 중단영업의 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	10,113

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,174,851	(159,444)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(59,087)

총현금흐름	1,174,851	(208,419)

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 23 기당분기말	매출채권	8,336	728	8.73%

단기대여금	534	-	-

장기대여금	1365	-	-

미수금	207	1	0.30%

합계	10,442	729	6.98%

제 22 기	매출채권	7,307	681	9.3

단기대여금	226	-	-

장기대여금	807	-	-

미수금	197	-	-

합계	8,537	681	8.0

제 21 기	매출채권	6,051	830	13.7

단기대여금	475	-	-

장기대여금	193	-	-

미수금	182	-	-

합계	6,901	830	12.0

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제23기 당분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 합계	681	830	821

2. 순대손처리액(①－②±③)	(46)	216	114

① 대손처리액(상각채권액)	1	216	256

② 상각채권회수액	(47)	-	-

③ 기타증감액(*)	-	-	(142)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2	67	123

4. 기말 대손충당금 합계	729	681	830

(*)기타증감액은 당기 연결종속기업 변동으로 추가 계상한 대손충당금입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침※ 대손충당금 설정방침ㆍ회사는 재무상태표 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정함.※ 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정.ㆍ대손예상액 : 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.ㆍ대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조 제1항 각호에따름.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권(일반)	7,247,233	216,168	375,597	277,116	8,116,114

매출채권(특수관계자)	220,137	-	-	-	220,137

계	7,467,370	216,168	375,597	277,116	8,336,251

구성비율(%)	89.58	2.59	4.51	3.32	100

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제23기 당분기말	제22기	제21기	비고

철강	상품	5,584	6,636	8,878	-

제품	-	-	57	-

원재료	5,291	4,111	4,408	-

미착상품	2	146	1	-

평가충당금	(469)	(431)	(399)	-

합계	10,408	10,463	12,945	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.4	6.8	8.4	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.6	1.7	1.3	-

(2) 재고자산의 실사내역 등※ 실사일자- 매년 상, 하반기(년 2회) 기준으로 정기재고조사 실시- 내부통제목적상 정기재고조사 외 1분기말 및 3분기말 추가재고조사 실시(년 2회)- 정기 재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산에 대하여는 감사인이 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.

구분	참석자	상세

실사(하반기)	재무팀 1명영업팀 1명생산팀 1명담당회계사 1명	실사(입회)시기	2022-12-30(예정)	1	일

실사(입회)장소	시화공장

실사(입회)대상	원재료 및 상품

실사(상반기)	재무팀 1명영업팀 1명생산팀 1명	실사(입회)시기	2022-04-30	1	일

실사(입회)장소	시화공장

실사(입회)대상	원재료 및 상품

※ 실사방법ㆍ회사는 감사인의 입회하에 실사를 하고, 일부품목에 대하여는 표본 추출을 하여 자산의 실재성 및 완전성을 확인함.

라. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,980,531	25,980,531	21,661,502	21,661,502

단기금융상품	12,609,978	12,609,978	13,274,834	13,274,834

매출채권	7,608,326	7,608,326	6,625,909	6,625,909

당기손익-공정가치 측정 금융자산	102,198	102,198	101,953	101,953

기타유동금융자산	756,132	756,132	434,818	434,818

기타비유동금융자산	2,030,028	2,030,028	1,794,296	1,794,296

합 계	49,087,193	49,087,193	43,893,312	43,893,312

금융부채

매입채무	919,599	919,599	899,647	899,647

단기차입금	10,035,693	10,035,693	13,498,107	13,498,107

기타유동금융부채(*)	2,026,460	2,026,460	1,396,761	1,396,761

기타비유동금융부채	1,631,077	1,631,077	1,214,227	1,214,227

합 계	14,612,829	14,612,829	17,008,742	17,008,742

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	102,198	102,198

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	101,953	101,953

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

㈜유플러스네트웍스(*)	-	-	-	-

전문건설공제조합	93,198	3	순자산가치접근법	-

비투비이마켓플레이스협동조합출자금	9,000	3	순자산가치접근법	-

합 계	102,198

(*) 해당 상품에 대하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.