이상네트웍스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)분기말 : 2023년 9월 30일 현재
제23(전)분기말 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 이상네트웍스와 그 종속기업

1. 일반 사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이상네트웍스(이하 "회사")는 (주)메쎄이상 외 4개 종속기업(이하 주식회사 이상네트웍스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요회사는 2000년 2월 28일 설립 후, 2005년 9월 30일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어의 개발ㆍ운영업과 전시회 기획 및 개최,제조업 및 기타 도매업 등을 주된 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를 두고있습니다.

당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)황금에스티	3,688,198	36.88%

김종현	1,232,649	12.33%

자사주	166,890	1.67%

기타	4,912,263	49.12%

합 계	10,000,000	100.00%

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	사업내용

당분기말	전기말

(주)메쎄이상	대한민국	60.4	69.4	12월	전시회, 박람회 등 문화행사 기획 및 제작 등

(주)수원메쎄	대한민국	100	100	12월	수원소재 전시장 운영

(주)이에스서비스(*)	대한민국	50	50	12월	시설물 관리 등

(주)캣페스타	대한민국	60	-	12월	전시주최

(주)진콘	대한민국	60	-	12월	홍보대행

(*) 회사가 보유한 지분은 50%이지만 (주)황금에스티로부터 (주)이에스서비스의 경영상 주요한 의사결정에 대하여 위임받았으므로 사실상 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업의 재무정보 요약연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간말 현재 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)메쎄이상	46,725,288	19,886,466	8,555,882	208,648	57,847,224

(주)수원메쎄	2,232,456	4,690,234	1,340,500	5,209,171	373,019

(주)이에스서비스	772,873	176,035	204,933	-	743,975

(주)캣페스타	546,490	78,459	156,632	18,745	449,571

(주)진콘	81,459	3,673	30,335	164,976	(110,179)

(단위 : 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)메쎄이상	32,180,059	18214565	5,098,856	124,134	45,171,634

(주)수원메쎄	1,433,830	4,947,615	904,002	5,099,547	377,896

(주)이에스서비스	966,476	70,377	237,827	-	799,026

당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	매출액	영업손익	분기순이익	총포괄손익

(주)메쎄이상	31,548,041	6,799,174	2,827,550	2,827,550

(주)수원메쎄	1,600,974	467,706	(4,877)	(4,877)

(주)이에스서비스	1,319,867	(22,303)	(55,051)	(55,051)

(주)캣페스타(*)	1,510,027	420,105	391,280	391,280

(주)진콘(*)	42,393	(23,165)	(25,358)	(25,358)

(*) (주)캣페스타와 (주)진콘은 취득일 이후 경영성과를 기재하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	매출액	영업손익	분기순이익	총포괄손익

(주)메쎄이상	24,692,979	5,998,063	4,971,066	4,971,066

(주)수원메쎄	1,258,803	(16,037)	(372,234)	(372,234)

(주)이에스서비스	1,268,614	(69,740)	(61,992)	(61,992)

(3) 연결대상 종속기업 범위의 변동당분기 중 종속회사 ㈜메쎄이상이 (주)캣페스타 지분 60%, (주)진콘 지분 60%를 각각 취득하여 종속회사에 신규 편입하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 요약분기연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2023년 9월 30일 현재 및 동일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,554,992	33,554,992	36,524,145	36,524,145

단기금융상품	21,406,522	21,406,522	3,306,018	3,306,018

매출채권	7,216,121	7,216,121	7,545,404	7,545,404

당기손익-공정가치 측정 금융자산	51,065	51,065	102,198	102,198

기타유동금융자산	662,456	662,456	621,930	621,930

기타비유동금융자산	2,032,948	2,032,948	2,037,529	2,037,529

합 계	64,924,104	64,924,104	50,137,224	50,137,224

금융부채

매입채무	2,018,990	2,018,990	2,075,258	2,075,258

단기차입금	12,112,905	12,112,905	12,545,587	12,545,587

장기차입금	14,976	14,976	-	-

기타유동금융부채(*)	3,109,337	3,109,337	2,117,509	2,117,509

기타비유동금융부채	1,632,577	1,632,577	1,632,577	1,632,577

합 계	18,888,785	18,888,785	18,370,931	18,370,931

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,065	51,065

(*) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분으로 인하여 감소하였으며, 당분기말 현재 ㈜유플러스네트웍스에 대한 지분상품이 존재하나 과거 전액 평가손실을 인식하여 장부금액은 0입니다.

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	102,198	102,198

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전문건설공제조합	51,065	3	순자산가치접근법	-

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	51,065	102,198

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	33,554,992	36,524,145

단기금융상품	21,406,522	3,306,018

매출채권	7,216,121	7,545,404

기타유동금융자산	662,456	621,930

기타비유동금융자산	2,032,948	2,037,529

소 계	64,873,040	50,035,026

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,018,990	2,075,258

단기차입금	12,112,905	12,545,587

장기차입금	14,976	-

기타유동금융부채(*)	3,109,337	2,117,509

기타비유동금융부채	1,632,577	1,632,577

소 계	18,888,785	18,370,931

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	990	2,178

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	379	245

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(7,287)	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,399,499	544,749

외환차익	6,527	3,063

외화환산이익	9,773	1,215

기타의대손상각비	(14,243)	46,611

대손상각비	(174,176)	(48,465)

외환차손	(24,102)	(3,814)

파생상품거래이익	944,725	257,312

파생상품거래손실	(482,167)	(65,252)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	75,087	2,366

이자비용(*)	(1,138,278)	(762,636)

외환차손	(233,579)	(145,247)

외화환산손실	(165,378)	(82,119)

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 752백만원(전분기: 606백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

용역사업	전자상거래, 전시회 및 IT 사업

철강사업	철강 상품 매입 및 제조

기 타	부동산 임대 등

(1) 당분기와 전분기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구분	용역사업	철강사업	기타	합계

당분기	매출액	40,362,905	15,554,769	1,594,697	57,512,371

영업이익	9,747,071	417,125	958,696	11,122,892

전분기	매출액	31,884,987	15,665,152	1,451,050	49,001,189

영업이익	6,944,861	2,478,167	906,483	10,329,510

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 없습니다.

7. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	23,830,877	25,795,502

취득	1,234,190	5,891,232

처분	(4,212)	(43,054)

연결범위의 변동	2,262	-

타계정대체(*1)	(408,215)	(303,903)

본계정대체(*2)	-	200,511

감가상각	(529,612)	(636,727)

분기말 장부금액	24,125,290	30,903,561

취득원가	28,462,491	35,372,122

상각누계액	(4,337,202)	(4,465,186)

정부보조금	-	(3,375)

(*1) 당분기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 타계정대체 408백만원(전분기: 304백만원)이 발생하였습니다.
(*2) 전분기 중 매각예정자산 일부를 유형자산으로 전용함에 따라 본계정대체 200백만원이 발생하였습니다.

(2) 당분기 중 발생한 감가상각비는 매출원가 801백만원(전분기: 1,130백만원) 및 판매비와관리비 649백만원(전분기: 558백만원)에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액 : 8,160백만원)되어 있습니다(주석 23참조).

8. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	32,150,079	19,081,640

본계정대체(*)	408,215	6,839,432

투자부동산상각비	(362,740)	(398,643)

분기말 장부가액	32,195,554	25,522,429

취득원가	34,256,322	27,023,757

상각누계액	(2,060,768)	(1,501,328)

(*) 당분기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 본계정대체 408백만원(전분기: 304백만원)이 발생하였습니다. 한편, 전분기 중 매각예정자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 본계정대체 6,536백만원이 발생하였습니다.

(2) 당분기 중 발생한 투자부동산상각비는 매출원가 334백만원(전분기: 220백만원)와 판매비와관리비 29백만원(전분기: 178백만원)로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액 : 8,160백만원)되어 있습니다(주석 23참조). 또한, 당분기중 임대료수익 1,595백만원(전분기 : 1,451백만원)이 발생하였습니다.

9. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	17,363,508	17,582,531

취득	9,947	59,793

연결범위의 변동	1,425,916	-

처분	(19)	-

무형자산상각비	(377,378)	(357,458)

손상차손	(260,892)	-

분기말 장부금액	18,161,082	17,284,866

취득원가	21,946,829	20,441,681

상각누계액	(3,524,854)	(3,156,815)

손상차손	(260,892)	-

(2) 당분기 중 발생한 무형자산상각비는 매출원가 3백만원(전분기 : 3백만원)와 판매비와관리비 375백만원(전분기: 355백만원)로 구성되어 있습니다.

10. 사용권자산과 리스부채

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	7,736,166	8,521,132

차량운반구	502,344	431,737

시설장치	-	4,578

합 계	8,238,510	8,957,447

리스부채

유동	1,238,526	1,137,946

비유동	8,992,357	9,246,247

합 계	10,230,883	10,384,193

당분기 중 증가된 사용권자산은 138백만원(전분기: 1,655백만원 감소)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(수 익)

보증금에 대한 이자수익	43,337	39,358

사용권자산해지이익	990	665

(비 용)

사용권자산의 감가상각비	1,046,330	1,050,682

부동산	899,036	961,780

차량운반구	142,716	84,323

시설장치	4,578	4,578

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	752,476	563,655

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,552,852	4,072,293

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	52,151	47,601

당분기 중 리스의 총 현금유출은 4,636백만원(전분기: 4,953백만원)입니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산금액	장부금액	취득원가	순자산금액	장부금액

관계기업투자주식

(주)인터컨스텍(*1)	한국	16.66	1,834,964	13,852,001	13,852,001	1,834,964	13,026,951	13,026,951

(주)탱그램팩토리(*2)	35.58	603,000	255,043	255,043	603,000	468,129	468,129

글로벌비즈마켓(주)(*3)	34.78	80,000	(121,594)	-	80,000	(21,317)	-

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED	인도	49.00	2,791,733	4,113,446	4,113,446	2,791,733	3,737,210	3,737,210

합 계	5,309,697	18,098,896	18,220,490	5,309,697	17,210,973	17,232,290

(*1) 당분기 중 피투자회사의 무상증자로 인한 단수주에 대한 자기주식 취득으로 실질지분율 변동이 발생하였으며, 피투자회사에 대한 순자산 지분금액이 감소하여 이에 대해 처분손실로 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 피투자기업의 증자로 인해 지분율이 일부 하락하였으며, 피투자회사에 대한 순자산 지분금액이 감소하여 이에 대해 처분손실로 계상하였습니다.
(*3) 글로벌비즈마켓㈜는 당분기말 현재 순자산이 0 이하이며, 미반영지분법손실 122백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	17,232,290	16,565,759

관계기업에 대한 지분법이익	996,792	867,998

관계기업에 대한 지분법손실	(209,466)	(174,892)

관계기업에 대한 자본변동	206,370	350,396

관계기업에 대한 처분손실	(5,496)	-

기말금액	18,220,490	17,609,261

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)인터컨스텍	123,322,869	40,976,107	66,216,584	4,491,930	4,491,930

(주)탱그램팩토리	1,492,294	775,461	585,512	(593,396)	(593,396)

글로벌비즈마켓(주)	1,010,404	1,337,187	1,224,964	(265,497)	(265,497)

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED	8,490,209	95,421	285,589	206,786	206,786

(단위 : 천원)

관계기업명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)인터컨스텍	113,834,155	36,225,703	42,701,758	3,093,118	2,916,556

(주)탱그램팩토리	1,832,946	557,381	600,069	(476,549)	(476,549)

글로벌비즈마켓(주)	1,067,923	1,129,209	136,300	(58,958)	(58,958)

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED	7,791,184	164,225	458,323	322,249	1,120,064

12. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USANCE	기업은행	5.39~6.00	2024.07.20	1,887,155	2,537,845	2,639,933	3,345,587

신한은행	5.94~6.00	2024.05.09	676,533	909,801	-	-

국민은행	5.85~6.04	2024.06.20	1,275,474	1,715,258	-	-

소 계	3,839,162	5,162,905	2,639,933	3,345,587

시설자금	산업은행	3.94	2024.02.05	-	6,800,000	-	9,200,000

운영자금	우리은행	5.64	2024.02.15	-	150,000	-	-

합 계	3,839,162	12,112,905	2,639,933	12,545,587

한편, KDB산업은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 우리은행의 운영자금 차입과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 20백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

운영자금	서울신용보증재단	4.71	2026.09.17	14,976	-

13. 전환사채

(1) 연결회사가 보유한 전환사채는 당분기 중 모두 전환되었습니다.

(2) 당분기중 전환된 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	580,000,000원

발행일	2021년 11월 08일	만기일	2025년 11월 08일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원

(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격조정)

전환청구기간	2021년 12월 8일부터 2025년 11월 7일까지

인수인	에스케이증권 주식회사(580,000,000원)

14. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수와 발행한 주식의 총수는 각각 30백만주 및 10백만주(1주당 액면: 500원)입니다. 회사는 무상증자를 통하여 전분기 중 보통주 985,000주를 발행하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,585,322	26,585,322

자기주식처분이익(*)	116,713	116,713

합계	26,702,035	26,702,035

(*) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,129,664)	(1,129,664)

기타자본조정	405,067	405,067

기타자본조정-현물배당효과(*1)	(1,224,719)	(2,167,676)

기타자본조정-전환사채효과(*2)	795,084	-

기타자본조정-합병효과(*2)	2,433,968	-

기타자본조정-종속기업의 자사주 취득(*2)	(49,980)	-

합 계	1,229,756	(2,892,273)

(*1) 회사는 2022년 11월 24일 "주주가치 제고를 위한 주주환원정책 계획" 및 2023년 7월 31일 현물배당 결의 공시를 통해 최대주주, 특수관계자 및 자기주식을 제외한 일반주주에게 보통주 1주당 ㈜메쎄이상의 보통주 0.22058315주를 배당하기로 결정하였습니다. 현물배당은 2023년 9월 15일 지급되었습니다.한편, 당분기말 현재 회사는 지급한 (주)메쎄이상의 보통주의 공정가치 추정액 및 지배기업 지분율 변동에 따른 비지배주주 지분가치의 변동을 주주에 대한 납입자본의 환급으로 판단하여 자본의 감소로 회계처리하였습니다.
(*2) 당기 중 발생한 종속기업의 전환사채 전환, 합병, 자사주 취득 등 지배기업의 보유지분율 변동에 따른 비지배주주 지분가치의 변동을 자본거래로 판단하고 자본의 감소로 회계처리하였습니다.

15. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,135,376	735,366

미처분이익잉여금	86,114,852	82,591,086

합계	87,250,228	83,326,452

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 983백만원(현금배당 983백만원(주당 100원))은 2023년 4월 18일에 지급되었습니다(전분기: 현금배당 892백만원(주당 100원)).

16. 주당순이익(1) 계속영업기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

계속영업 당기순이익(지배기업의 소유주지분)	1,234,882,110	4,907,086,673	1,894,662,216	5,818,977,210

가중평균 유통보통주식수(주)(*1)	9,833,110	9,833,110	9,842,752	9,880,452

계속영업 기본주당이익	126	499	192	589

(2) 중단영업 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

중단영업 당기순이익(지배기업의 소유주지분)	-	-	-	102,334,842

가중평균 유통보통주식수(*1)	9,833,110	9,833,110	9,842,752	9,880,452

중단영업 기본주당이익(손실)	-	-	-	10

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	10,000,000	273/273	10,000,000

자기주식(기초)	(166,890)	273/273	(166,890)

합 계	9,833,110

② 전분기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	9,015,000	273/273	9,015,000

무상증자	985,000	273/273	985,000

자기주식(기초)	(100,385)	273/273	(100,385)

자기주식(기중)	(66,505)	79/273	(19,163)

합 계	9,880,452

(3) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 회사가 발행한 희석주식이 존재하지 아니함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.32%(전분기 : 34.46%)입니다.

18. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장 :

국내	19,538,334	57,512,371	17,796,989	49,001,189

해외	-	-	-	-

합 계	19,538,334	57,512,371	17,796,989	49,001,189

주요 매출 계열 :

철강매출	4,920,041	15,554,769	5,048,559	15,665,152

용역매출	14,087,228	40,362,905	12,258,819	31,884,987

기타매출	531,064	1,594,697	489,611	1,451,050

합 계	19,538,333	57,512,371	17,796,989	49,001,189

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	7,368,639	23,015,468	7,349,833	23,019,466

기간에 걸쳐 이행	12,169,695	34,496,903	10,447,156	25,981,723

합 계	19,538,334	57,512,371	17,796,989	49,001,189

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	4,893,752	1,596,694

19. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(910,739)	(1,338,163)	1,045,312	(4,376)

상품매입액	5,392,716	14,869,456	3,022,438	12,155,624

종업원급여	2,770,551	7,612,751	2,304,689	6,577,051

지급수수료	3,123,389	9,016,802	3,082,105	7,225,858

광고선전비	1,180,098	3,291,229	1,013,684	2,652,393

지급임차료	2,325,371	5,597,319	1,362,304	3,782,313

감가상각비	191,392	1,142,415	512,244	1,687,408

무형자산상각비	125,793	382,896	118,715	357,458

투자부동산상각비	422,722	664,549	255,320	398,643

대손상각비	106,133	174,311	21,398	48,465

기타비용	1,707,053	4,975,913	1,544,060	3,790,840

합 계	16,434,479	46,389,478	14,282,269	38,671,677

20. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,113,214	3,213,119	1,051,826	3,206,324

퇴직급여	87,030	245,614	90,380	255,716

복리후생비	348,091	1,026,848	304,972	848,209

여비교통비	168,944	363,167	73,740	194,215

접대비	64,858	174,417	57,761	145,208

통신비	48,533	136,117	37,000	110,581

수도광열비	64	107	-	-

전력비	734	1,271	-	-

세금과공과	65,544	299,902	229,362	255,136

감가상각비	230,755	648,672	205,219	557,540

투자부동산상각비	9,516	28,547	173,505	178,195

지급임차료	923	6,923	3,000	8,000

보험료	10,649	25,417	11,967	27,515

차량유지비	35,381	117,146	36,226	111,008

운반비	13,082	38,161	8,562	25,445

교육훈련비	465	8,818	985	3,993

도서인쇄비	8,226	18,262	27,491	42,695

소모품비	18,958	48,110	18,642	39,276

지급수수료	176,862	721,925	379,318	1,011,985

광고선전비	1,382	19,224	37,214	69,724

대손상각비	105,998	174,176	21,398	48,465

무형자산상각비	119,337	374,565	117,777	354,646

행사진행비	8,343	8,343	-	-

건물관리비	69,329	216,411	61,595	176,217

합계	2,706,218	7,915,262	2,947,940	7,670,093

21. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

대손충당금환입	-	-	-	47,219,923

유형자산처분이익	-	15,909,091	-	6,009,795

리스자산해지이익	-	989,666	524,356	665,270

잡이익	18,692,846	68,982,316	104,256,706	182,127,340

소 계	18,692,846	85,881,073	104,781,062	236,022,328

기타비용:

합병비용	809,207,852	3,375,933,437	-	-

기타의대손상각비	7,474,327	14,242,551	-	609,354

유형자산처분손실	-	181,000	-	-

영업권손상차손	2,866,932	260,892,121	-	-

기부금	66,392,600	244,121,400	26,870,000	54,376,000

잡손실	2,928,249	22,989,644	31,499,903	54,056,095

소 계	888,869,960	3,918,360,153	58,369,903	109,041,449

22. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익

세전 계속영업이익	8,458,471	10,901,657

세전 중단영업이익	-	131,199

조정:

감가상각비	1,449,876	1,687,408

투자부동산상각비	362,740	398,643

무형자산상각비	377,378	357,458

대손상각비	174,176	48,465

기타의 대손상각비	14,243	609

영업권손상차손	260,892	-

재고자산평가손실	-	37,259

유형자산처분손실	181	-

합병비용	3,375,933	-

이자비용	1,138,278	762,636

외화환산손실	165,378	82,119

지분법손실	209,466	174,892

지분법적용투자주식처분손실	5,496	-

잡손실	-	4,481

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	7,287	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(379)	(245)

유형자산처분이익	(15,909)	(6,010)

사용권자산해지이익	(990)	(665)

배당금수익	(990)	(2,178)

이자수익	(1,399,499)	(544,749)

외화환산이익	(9,773)	(1,215)

지분법이익	(996,792)	(867,998)

지분법적용투자주식처분이익	(39)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(131,199)

기타의대손상각비환입	-	(47,220)

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	184,670	(1,034,033)

기타유동금융자산의 증감	166,565	(11,809)

기타유동자산의 증감	(931,118)	(1,111,642)

기타비유동금융자산의 증감	-	(10,000)

재고자산의 증감	(1,338,163)	16,653

매입채무의 증감	(70,939)	19,951

기타유동금융부채의 증감	759,677	1,264,959

기타유동부채의 증감	2,581,343	4,454,649

기타비유동금융부채의 증감	-	420,000

영업으로부터 창출된 현금	14,927,461	16,994,078

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무상증자로 인한 자본금 증가	-	492,500

리스부채의 미지급금 대체	134,552	10,968

유형자산 미지급금 증가	20,714	(2,428)

유형자산 매각대금의 미수	-	40,532

합병으로 인한 순자산 증가	3,375,933	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

이자비용	리스 신규 및 해지	리스 미지급	연결범위의변동	자본거래	외화환산손익

차입금	12,545,587	(748,114)	-	-	-	166,224	-	164,183	12,127,880

전환사채	-	-	23,375	-	-	528,516	(551,891)	-	-

리스부채	10,384,193	(636,816)	439,691	140,103	(134,552)	38,264	-	-	10,230,883

합 계	22,929,780	(1,384,931)	463,066	140,103	(134,552)	733,004	-551,891	164,183	22,358,763

(단위 : 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

이자비용	리스 신규 및 해지	리스 미지급	외화환산손익

차입금	13,498,107	(3,544,533)	-	-	-	82,119	10,035,693

리스부채	12,017,725	(833,250)	563,655	(1,744,215)	(10,968)	-	9,992,947

합 계	25,515,832	(4,377,783)	563,655	(1,744,215)	(10,968)	82,119	20,028,640

23. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 약정사항 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	만기	통화	약정금액	실행액(*)

시설자금	산업은행	2024.02.05	KRW	6,800,000	6,800,000

운영자금	우리은행	2024.02.15	KRW	150,000	150,000

우리은행	2026.09.17	KRW	20,000	14,976

USANCE	기업은행	2024.07.20	USD	5,000,000	1,887,155

신한은행	2024.05.09	USD	3,000,000	676,533

국민은행	2024.06.20	USD	1,500,000	1,275,474

USANCE 합 계	9,500,000	3,839,162

(*) USANCE 실행액은 장부상 외화단기차입금액이며, 기한부수입신용장 등 미확정지급보증금액은 제외하였습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지급보증인	보증내역	당분기말	전기말	보증내용

서울보증보험	이행보증보험 등	477	50	전시회 수행 용역

공탁보증보험	69	69	김포부지 경매 건

신용보증기금	매출채권보험	1,817	1,817	-

전문건설공제조합	이행보증 등	38	-	-

한편, 전문건설공제조합의 보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 51백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행의 시설자금대출과 관련하여 8,160백만원을 한도로 담보로 제공되어 있으며, 해당 자산에 대한 한화손해보험에 가입된 재산종합보험에 대해 9,200백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 회사는 2024년부터 최소 5년간 전년도 별도당기순이익의 20%를 주주환원하는 중장기 주주정책을 설정하고 이에 대해 공시하였습니다. 주주환원방식은 자기주식 취득 및 소각이며, 발행주식총수 1천만주 이상 수준을 유지하기 위해 회사가 판단한 시점에 소각주식수량 이상의 무상증자를 진행할 예정입니다. 한편, 종속회사인 메쎄이상은 향후 5년간(2023년~2027년) 별도 당기순이익의 20%를 주주환원하는 중장기 주주정책을 설정하고 이에 대해 공시하였습니다. 주주환원방식은 현금배당입니다.

24. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	(주)황금에스티

관계기업	(주)탱그램팩토리	(주)탱그램팩토리

(주)인터컨스텍	(주)인터컨스텍

글로벌비즈마켓(주)	글로벌비즈마켓(주)

KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED	KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED

기타의 특수관계자	(주)유에스티	(주)유에스티

(주)길교이앤씨	(주)길교이앤씨

(주)주은테크	(주)주은테크

(주)아이오컨스텍	(주)아이오컨스텍

(주)이노그린팜	(주)이노그린팜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*1)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	2,301,483	263,084	223,994	4,064,664	368,820	14,530

관계기업	(주)인터컨스텍	94,277	363,242	303,557	-	-	6,746

글로벌비즈마켓(주)	-	370	20,523	-	-	26,672

(주)탱그램팩토리	-	31,711	20,118	-	-	12,554

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	75,996	61,555	276,114	-	-

(주)길교이앤씨	-	121,260	134,035	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	46,713	40,638	-	-	-

(주)이노그린팜	-	1,658	-	-	-	217,360

임직원	-	-	18,319	-	123,265	-

합계	2,395,760	904,034	822,739	4,340,778	492,085	277,862

(*1) 연결회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*1)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	2,344,122	325,401	184,914	6,029,457	332,130	15,840

관계기업	(주)인터컨스텍	71,602	365,202	302,584	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	1,140	-	-	-

(주)탱그램팩토리	-	45,906	38,776	-	-	66

기타의 특수관계자	(주)유에스티(*2)	771	81,241	67,395	279,110	-	-

(주)길교이앤씨	-	123,990	133,836	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	37,093	40,578	-	-	-

(주)자이언트	-	28,753	12,656	-	-	-

(주)이노그린팜	-	100	-	-	-	90,000

임직원	-	-	5,811	-	90,290

합계	2,416,495	1,008,825	786,551	6,308,567	422,420	105,906

(*1) 연결회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타 항목에 전분기 중 유형자산 매각거래 35백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	424,986	-	127,322	914,228	327,674

관계기업	(주)인터컨스텍	-	-	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	-	-	-	-

(주)탱그램팩토리	-	200,000	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)유에스티	9,648	-	7,496	44,324	68,000

(주)길교이앤씨	15,386	-	16,459	-	148,000

(주)아이오컨스텍	6,452	-	4,952	-	45,000

(주)이노그린팜	28	-	-	-	46,358

임직원	-	1,534,833	-	-	-

합계	456,500	1,734,833	156,229	958,552	635,032

② 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	224,985	-	127,340	1,332,978	325,246

관계기업	(주)인터컨스텍	42,128	-	37,123	-	335,000

글로벌비즈마켓(주)	-	-	-	-	7,626

(주)탱그램팩토리	48,311	200,000	16,488	-	21,500

기타의 특수관계자	(주)유에스티	11,389	-	48,016	51,804	68,000

(주)길교이앤씨	15,047	-	16,375	-	148,000

(주)아이오컨스텍	5,128	-	4,952	-	45,000

(주)자이언트	-	-	-	-	20,000

(주)이노그린팜	-	-	-	-	22,000

임직원	-	1,566,666	-	-	-

합계	346,988	1,766,666	250,294	1,384,782	992,372

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대여	상환	대여	상환

(주)탱그램팩토리	161,000	161,000	200,000	-

임직원	315,917	347,750	380,000	71,167

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	593,038	588,789

퇴직급여	44,253	37,908

합계	637,291	626,697

25. 합병회사의 종속회사인 (주)메쎄이상은 2022년 7월 7일 이사회결의에 의해 코스닥시장 상장을 목적으로 '에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사'와 1:4.7900000의 비율로 합병계약을 체결하였습니다.

(1) 합병일정

구 분	일 정

이사회결의일	2022년 07월 07일

합병계약 체결일	2022년 07월 07일

합병변경계약 체결일(1차)	2022년 10월 21일

합병변경계약 체결일(2차)	2022년 11월 17일

주주명부 폐쇄 공고일	2022년 11월 24일

주주명부 확정 기준일	2022년 12월 12일

주주명부 폐쇄 기간	2022년 12월 13일 ~ 2022년 12월 19일

주주총회 소집통지 공고일	2022년 12월 27일

주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간	2022년 12월 27일 ~ 2023년 01월 10일

주주총회일	2023년 01월 11일

주식매수청구권 행사기간	2023년 01월 11일 ~ 2023년 01월 31일

채권자 이의제출 공고일	2023년 01월 12일

채권자 이의제출 기간	2023년 01월 12일 ~ 2023년 02월 13일

합병기일	2023년 02월 14일

합병종료보고 이사회 결의일	2023년 02월 14일

합병종료보고 공고일	2023년 02월 15일

합병등기일	2023년 02월 15일

합병신주 상장일	2023년 03월 03일

(2) 합병비율 및 교부

구분	합병법인	피합병법인

A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액	2,000	해당사항 없음

a. 기준주가	2,167	해당사항 없음

b. 할증률(할인율)	-7.71%	해당사항 없음

B. 본질가치	해당사항 없음	9,580

a. 자산가치	1,810	4,550

b. 수익가치	해당사항 없음	12,940

C. 상대가치	해당사항 없음	해당사항 없음

D. 합병가액/1주	2,000	9,580

E. 합병비율	1	4.79

(3) 합병 회계처리 방법

본 합병은 역취득과 유사하지만, 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 메쎄이상이 코스닥시장 상장을 위해 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 (주)메쎄이상이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)메쎄이상의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. (주)메쎄이상은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(4) 합병비용연결회사가 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액	6,030,274,415

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,496,507,852)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,533,766,563

발행주식(보통주자본금)	362,000,000

발행주식(주식발행초과금)	7,547,700,000

보상원가(B)	7,909,700,000

합병비용(A-B)	3,375,933,437

(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

인수한 순자산의 장부가액:

현금및현금성자산	6,871,498,332

미수수익	110,781,370

선납세금	183,540

미지급금	(421,155,000)

이연법인세부채	(2,517,797)

전환사채	(472,880,542)

전환권대가	(55,635,488)

소계	6,030,274,415

공정가치 조정:

전환사채	98,048,030

전환사채(전환권대가)	(1,594,555,882)

소계	(1,496,507,852)

식별가능 순자산의 공정가치	4,533,766,563

26. 사업결합(1) 연결회사는 당기 중 (주)캣페스타 및 (주)진콘의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	지분율	이전대가	영업권

(주)캣페스타	60%	1,199,998,800	1,165,024,232

(주)진콘(*)	60%	210,000,000	260,892,121

합 계	1,409,998,800	1,425,916,353

(*) (주)진콘은 보고기간말 현재 자본잠식으로 인해 인식한 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	(주)캣페스타	(주)진콘	합계

이전대가:

현금및현금성자산	1,199,998,800	210,000,000	1,409,998,800

식별가능한 취득한 순자산 공정가치:

유동자산

현금및현금성자산	369,311,597	115,858,130	485,169,727

매출채권	29,563,714	29,563,714

기타유동금융자산	800,000	2,133,900	2,933,900

기타유동자산	111,327,941	111,327,941

당기법인세자산	2,540	1,180	3,720

비유동자산

유형자산	-	2,262,000

사용권자산	59,266,413	1,626,361	60,892,774

기타비유동금융자산	23,452,966	23,452,966

유동부채

매입채무	-	13,476,661

기타유동금융부채	58,935,708	23,278,350	82,214,058

기타유동부채	439,906,455	2,051,149	441,957,604

리스유동부채	15,257,479	1,671,612	16,929,091

비유동부채

차입금	-	166,224,000

리스비유동부채	21,334,583	-	21,334,583

소계	58,290,946	(84,820,201)	(26,529,255)

비지배지분	23,316,378	(33,928,080)	(10,611,702)

영업권	1,165,024,232	260,892,121	1,425,916,353

27. 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 2021년 5월 17일 개최된 이사회에서 한국기초금속㈜의 파이프 제조 사업을 영위하는 튜브사업부문의 영업 중단의 건을 승인하였으며, 이로 인해 한국기초금속㈜와 관련된 자산은 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 매각예정비유동자산의 변동내역당분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 없습니다. 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전분기	기초 장부금액	처분	기말 장부금액

토지	4,546,864	(889,073)	3,657,791

건물	3,032,317	(154,579)	2,877,738

구축물	157,266	-	157,266

비품	43,245	-	43,245

합 계	7,779,692	(1,043,652)	6,736,040

(2) 중단영업의 손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업이익	-	-

영업외손익	-	131,199

세전중단영업이익	-	131,199

법인세 등	-	(28,864)

세후중단영업이익	-	102,335

(3) 중단영업의 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	1,174,851

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

총현금흐름	-	1,174,851