이상네트웍스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 24 (당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 (전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 이상네트웍스

1. 일반 사항주식회사 이상네트웍스(이하, "회사")는 2000년 2월 28일 설립 후, 2005년 9월 30일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어의 개발ㆍ운영업과 제조업 및 기타 도매업 등을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를 두고 있습니다.한편, 회사는 2018년 11월 15일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법에 의하여 전시사업부문(분할신설회사)와 비전시사업부문(분할존속회사)로 분할하였습니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)황금에스티	3,688,198	36.88

김종현	1,232,649	12.33

자사주	166,890	1.67

기타	4,912,263	49.12

합 계	10,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구, 비품 및 시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 회사의 정책에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 244백만원(전기: 260백만원)입니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

(1) 재화의 판매회사는 스테인레스 코일의 수입 및 제조, 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어 개발 및 운영 등의 용역을 제공하고 있으며 실질적 내용에 따른 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 공장과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측 할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리체계

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	1,303,463	1,680,686	2,891	3,664

미수금	USD	-	-	31,350	39,730

금융부채

단기차입금	USD	3,712,310	4,786,653	2,639,933	3,345,587

외상매입금	USD	83,491	107,653	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	(254,197)	(261,204)	(254,197)	(261,204)

하락시	254,197	261,204	254,197	261,204

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 상승 및 하락시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	17,652	2,661	17,652	2,661

하락 시	(17,652)	(2,661)	(17,652)	(2,661)

(4) 신용위험

① 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,985,008	8,932,637

단기금융상품	4,707,071	263,962

매출채권	4,140,708	5,755,918

기타유동금융자산	627,393	492,182

기타비유동금융자산	1,403,636	1,616,470

합 계	17,863,816	17,061,169

② 금융자산의 손상회사는 기대손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	3,987,779	5,595,771

6개월 초과 ~ 1년 이하	3,397	1,877

1년 초과 ~ 3년 이하	81,175	84,053

3년 초과	68,357	74,217

손실충당금	(154,143)	(179,610)

합 계	3,986,565	5,576,308

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다. 당기말 현재 손상채권은 154백만원입니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	179,610	165,146

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(14,199)	15,680

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(11,268)	(1,216)

기말 장부금액	154,143	179,610

나. 상각후원가 측정 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 보증금, 기타미수금 등이 포함되며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 각 협회, 조합에 대한 출자금으로 구성됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미수금	대여금	미수금	대여금

기초 장부금액	3,683	200,000	11	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	21,500	-	3,672	200,000

기말 장부금액	25,183	200,000	3,683	200,000

③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(14,199)	15,680

기타금융자산	21,500	203,672

(5) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년이상	합 계

차입금	10,288,220	1,372,317	-	-	11,660,537

매입채무	1,451,804	-	-	-	1,451,804

기타유동금융부채(*)	498,219	11,617	-	-	509,836

기타비유동금융부채	-	-	1,790,500	-	1,790,500

리스부채	189,507	568,522	561,369	3,540,808	4,860,206

합 계	12,427,750	1,952,456	2,351,869	3,540,808	20,272,883

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년이상	합 계

차입금	9,448,653	3,178,617	-	-	12,627,270

매입채무	2,075,258	-	-	-	2,075,258

기타유동금융부채(*)	419,952	16,963	-	-	436,915

기타비유동금융부채	-	-	1,790,500	-	1,790,500

리스부채	200,923	585,345	775,388	4,117,977	5,679,633

합 계	12,144,786	3,780,925	2,565,888	4,117,977	22,609,576

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(6) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사의 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	11,586,653	12,545,587

차감: 현금및현금성자산	(6,985,008)	(8,932,637)

순부채	4,601,645	3,612,950

자본총계	89,284,655	86,929,975

총자본	93,886,300	90,542,925

자본조달비율	4.90%	3.99%

5. 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,985,008	6,985,008	8,932,637	8,932,637

단기금융상품	4,707,071	4,707,071	263,962	263,962

매출채권	3,986,565	3,986,565	5,576,308	5,576,308

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,363	51,363

기타유동금융자산	400,673	400,673	287,358	287,358

기타비유동금융자산	1,105,006	1,105,006	1,319,455	1,319,455

합 계	17,184,323	17,184,323	16,431,083	16,431,083

금융부채

매입채무	1,451,804	1,451,804	2,075,258	2,075,258

단기차입금	11,586,653	11,586,653	12,545,587	12,545,587

기타유동금융부채(*)	509,836	509,836	436,915	436,915

기타비유동금융부채	1,790,500	1,790,500	1,790,500	1,790,500

합 계	15,338,793	15,338,793	16,848,260	16,848,260

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

(*) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분으로 인하여 감소하였으며, 당기말 현재 ㈜유플러스네트웍스에 대한 지분상품이 존재하나 과거 전액 평가손실을 인식하여 장부금액은 0입니다.

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,363	51,363

한편, 상기의 금융자산은 피투자회사의 순자산가치법에 의해 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	51,363

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,985,008	8,932,637

단기금융상품	4,707,071	263,962

매출채권	3,986,565	5,576,308

기타유동금융자산	400,673	287,358

기타비유동금융자산	1,105,006	1,319,455

소 계	17,184,323	16,379,720

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,451,804	2,075,258

단기차입금	11,586,653	12,545,587

기타유동금융부채(*)	509,836	436,915

기타비유동금융부채	1,790,500	1,790,500

소 계	15,338,793	16,848,260

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	450	990

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	149	111

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(7,287)	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	404,054	289,798

외환차익	13,364	3,253

외환차손	(25,724)	(3,814)

외화환산손실	(19,783)	(1,099)

대손상각비	14,199	(15,680)

기타의대손상각비	(21,500)	(203,672)

파생상품거래이익	1,029,037	259,622

파생상품거래손실	(724,297)	(359,068)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	75,986	71,644

외화환산이익	76,403	210,908

이자비용(*)	(695,573)	(382,586)

외환차손	(275,903)	(176,798)

금융손익	(156,425)	(306,391)

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 201백만원(전기: 156백만원)이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	1,038	351

요구불예금	24,499	72,500

정기예적금	6,959,471	8,859,786

합 계	6,985,008	8,932,637

8. 영업부문회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

용역사업	전자상거래 및 IT 사업

철강사업	철강 상품 매입 및 제조

기타	부동산 임대 등

(1) 당기와 전기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구분	용역사업	철강사업	기타	합계

당기	매출액	7,343,054	20,912,497	2,345,227	30,600,778

영업이익	2,669,990	158,399	1,436,998	4,265,387

전기	매출액	7,412,795	21,152,694	2,205,936	30,771,425

영업이익	1,119,269	2,617,798	1,380,534	5,117,601

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	4,549,808	3,970,465

9. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,140,708	5,755,918

대손충당금	(154,143)	(179,610)

매출채권(순액)	3,986,565	5,576,308

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 :

단기대여금	200,629	40,442

미수수익	24,254	34,576

미수금	175,789	212,339

소계	400,672	287,357

비유동성 :

장기대여금	679,208	913,337

임차보증금	425,578	405,898

기타보증금	220	220

소계	1,105,006	1,319,455

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	4,886	16,323

선급비용	161,845	143,684

합계	166,731	160,007

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	5,191,107	5,191,307

상품평가충당금	(87,696)	(97,743)

원재료	7,102,981	6,873,049

원재료평가충당금	(298,144)	(288,097)

미착상품	545,549	299,212

합 계	12,453,797	11,977,728

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산원가는 18,396백만원(전기: 16,698백만원)이며,전기 중 재고자산평가손실 10백만원이 발생하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	9,322,394	-	9,322,394	8,997,147	-	8,997,147

건물	11,864,865	(1,581,982)	10,282,883	11,450,914	(1,240,516)	10,210,398

기계장치	486,519	(355,173)	131,346	447,209	(324,664)	122,545

차량운반구	221,249	(87,210)	134,039	57,100	(57,099)	1

비품	287,870	(144,695)	143,175	747,243	(634,353)	112,890

합 계	22,182,897	(2,169,060)	20,013,837	21,699,613	(2,256,632)	19,442,981

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	기초장부금액	취득	타계정 대체(*2)	본계정 대체(*2)	폐기	상각비	기말장부금액

토지	8,997,147	-	(328,428)	653,675	-	-	9,322,394

건물	10,210,398	-	(372,409)	724,490	-	(279,597)	10,282,882

기계장치	122,545	39,310	-	-	-	(30,508)	131,347

차량운반구(*1)	1	164,149	-	-	-	(30,111)	134,039

비품	112,890	93,726	-	-	(175)	(63,266)	143,175

합 계	19,442,981	297,185	(700,837)	1,378,165	(175)	(403,482)	20,013,837

(*1) 당기 중 상각완료자산 처분에 따라 유형자산처분이익이 16백만원 발생하였습니다.
(*2) 당기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 타계정대체 701백만원이 발생하였습니다. 또한 투자부동산 일부를 유형자산으로 전용함에 따라 본계정대체 1,378백만원이 발생하였습니다.

(단위 : 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분	본계정 대체
(*1)	매각예정자산재분류(*2)	폐기(*3)	상각비(*4)	기말장부금액

토지	8,997,147	-	-	-	-	-	-	8,997,147

건물	10,496,671	-	-	-	-	-	(286,273)	10,210,398

기계장치	167,266	-	-	-	-	-	(44,721)	122,545

차량운반구	14,276	-	-	-	-	(1)	(14,274)	1

비품	129,736	16,610	-	-	43,245	(4,480)	(72,221)	112,890

시설장치	12,823	-	-	-	-	(3)	(12,820)	-

건설중인자산	34,523	5,776,968	(34,523)	(5,776,968)	-	-	-	-

합 계	19,852,442	5,793,578	(34,523)	(5,776,968)	43,245	(4,484)	(430,309)	19,442,981

(*1) 전기중 건설중인자산 5,777백만원을 투자부동산으로 본계정대체하였습니다.
(*2) 매각예정자산인 파주공장을 투자부동산으로 재분류하면서 관련 비품 43백만원을 유형자산으로 재분류하였습니다.
(*3) 매각예정자산에서 유형자산으로 재분류한 비품 4백만원에 대하여 폐기손실을 인식하였습니다.
(*4) 매각예정자산에서 유형자산으로 재분류한 비품에 대하여 상각중단기간동안 발생한 상각비 13백만원을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액: 8,160백만원)되어 있습니다(주석 33참조).

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	19,206,494	-	19,206,494	19,531,741	-	19,531,741

건물	18,135,678	(2,412,091)	15,723,587	18,549,629	(1,930,080)	16,619,549

합 계	37,342,172	(2,412,091)	34,930,081	38,081,370	(1,930,080)	36,151,290

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	기초장부금액	타계정 대체(*1)	본계정대체(*1)	상각비	기말장부금액

토지	19,531,741	(653,675)	328,428	-	19,206,494

건물	16,619,549	(724,490)	372,409	(543,881)	15,723,587

합 계	36,151,290	(1,378,165)	700,837	(543,881)	34,930,081

(*1) 당기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 본계정대체 701백만원이 발생하였습니다. 또한 투자부동산 일부를 유형자산으로 전용함에 따라 타계정대체 1,378백만원이 발생하였습니다.

(단위 : 천원)

전 기	기초장부금액	본계정 대체(*1)	매각예정자산재분류(*2)	상각비(*3)	기말장부금액

토지	11,285,080	4,588,869	3,657,792	-	19,531,741

건물	13,134,677	1,188,099	2,877,738	(580,965)	16,619,549

합 계	24,419,757	5,776,968	6,535,530	(580,965)	36,151,290

(*1) 전기 중 건설중인자산 5,777백만원을 투자부동산으로 본계정대체하였습니다.
(*2) 매각예정자산인 파주공장에 대하여 매각의사를 철회하고 임대계약을 체결함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.
(*3) 매각예정자산에서 투자부동산으로 재분류한 건물에 대하여 상각중단기간동안 발생한 상각비 171백만원을 판매비와관리비로 인식하였습니다.

당기 중 발생한 투자부동산상각비는 544백만원(전기: 581백만원)입니다. 또한, 당기 중 발생한 투자부동산상각비는 매출원가 506백만원(전기: 401백만원)와 판매비와관리비 38백만원(전기: 180백만원)로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액: 8,160백만원)되어 있습니다(주석 33참조). 또한, 당기 중 임대료수익 2,345백만원(전기: 2,206백만원)이 발생하였습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	400,000	-	(400,000)	-	400,000	-	400,000

소프트웨어	102,989	(87,637)	-	15,352	248,847	(227,470)	21,377

합 계	502,989	(87,637)	(400,000)	15,352	648,847	(227,470)	421,377

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	기초장부금액	취득액	손상	폐기	무형자산상각비	기말장부금액

영업권	400,000	-	(400,000)	-	-	-

소프트웨어	21,377	2,580	-	(6)	(8,599)	15,352

합 계	421,377	2,580	(400,000)	(6)	(8,599)	15,352

(단위 : 천원)

전 기	기초장부금액	취득액	무형자산상각비	기말장부금액

영업권	400,000	-	-	400,000

소프트웨어	12,330	19,599	(10,552)	21,377

합 계	412,330	19,599	(10,552)	421,377

한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 손상평가회사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 용역부문의 전자상거래사업부문 내의 메탈씨닷컴 단위로 배분되고 있으며, 당기와 전기 중 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.

한편, 회사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 당기 중 메탈씨닷컴 단위 귀속 영업권에 대하여 전액 손상차손 인식하였습니다.

16. 사용권자산과 리스부채(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	5,492,987	5,492,987

감가상각누계액	(1,684,484)	(1,095,271)

차량운반구	235,023	413,777

감가상각누계액	(81,115)	(144,912)

합 계	3,962,411	4,666,581

(2) 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(유동)	590,148	583,239

리스부채(비유동)	3,433,141	4,054,643

합계	4,023,289	4,637,882

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익

보증금에 대한 이자수익	19,680	15,280

사용권자산해지이익	990	1,149

비용

사용권자산의 감가상각비	658,483	705,965

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	201,191	155,980

단기리스료(관리비에 포함)	3,221	-

단기리스 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	46,230	48,689

당기 중 리스와 관련 총지출액은 674백만원(전기: 801백만원)입니다.

17. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동:

㈜유플러스네트웍스	5,000	-	5,000	-

전문건설공제조합	-	-	40,165	42,363

비투비이마켓플레이스협동조합출자금	-	-	9,000	9,000

합계	5,000	-	54,165	51,363

(*1) 당기말 현재 ㈜유플러스네트웍스에 대한 지분상품이 존재하나 과거 전액 평가손실을 인식하여 장부금액은 0입니다.
(*2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분으로 인하여 처분손실 7백만원이 발생하였습니다.

18. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업투자주식

(주)메쎄이상(*1)	한국	60.35	16,398,328	16,398,328	17,022,554	17,022,554

(주)이에스서비스(*2)	50.00	500,000	500,000	500,000	500,000

소 계	16,898,328	16,898,328	17,522,554	17,522,554

관계기업투자주식

(주)인터컨스텍(*3)	한국	16.66	1,834,964	1,834,964	1,834,964	1,834,964

(주)탱그램팩토리(*4)	35.58	603,000	-	603,000	468,129

글로벌비즈마켓(주)(*5)	34.78	80,000	-	80,000	-

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED	인도	49.00	2,791,733	2,791,733	2,791,733	2,791,733

소 계	5,309,697	4,626,697	5,309,697	5,094,826

합 계	22,208,025	21,525,025	22,832,251	22,617,380

(*1) 당기 중 회사의 현물배당 및 (주)메쎄이상의 합병, 전환사채 전환청구권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다. 한편, 보유하고 있는 (주)메쎄이상의 보통주 26,092,897주 중 25,695,985주에 대하여 ㈜메쎄이상의 상장일인 2023년 3월 3일부터 2년 6개월간 의무보유하여야 합니다.
(*2) 지분율은 50%로 과반수 미만이나, 공동투자기업인 (주)황금에스티로부터 (주)이에스서비스의 경영상 주요한 의사결정에 대하여 위임받았으므로 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 무상증자로 인해 피투자회사의 자기주식취득으로 실질지분율이 전기말 대비 일부 증가하였습니다. 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나 회사의 주요 경영진이 피투자회사의 주요 경영진으로 참여함에 따라 유의적 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(*4) (주)탱그램팩토리의 영업손실 누적으로 자본잠식이 발생함에 따라 당기말 현재 장부금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 글로벌비즈마켓(주)는 당기말 현재 결손금 누적으로 인한 완전자본잠식 상태에 있으므로 장부금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	22,617,380	22,752,251

처분	(624,226)	-

손상차손	(468,129)	(134,871)

기말금액	21,525,025	22,617,380

(*1) 회사는 2022년 11월 24일 "주주가치 제고를 위한 주주환원정책 계획" 및 2023년 7월 31일 현물배당 결의 공시를 통해 최대주주, 특수관계자 및 자기주식을 제외한 일반주주에게 보통주 1주당 ㈜메쎄이상의 보통주 0.22058315주를 배당하기로 결정하였습니다. 현물배당은 2023년 9월 15일 지급되었습니다.한편, 회사는 지급한 (주)메쎄이상의 보통주의 장부가액을 처분으로 표시하였으며, 이에 따른 종속기업투자지분처분이익 2,465백만원을 인식하였습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 :

미지급금	366,460	376,859

미지급비용	346,209	237,465

소계	712,669	614,324

비유동성 :

임대보증금	1,790,500	1,790,500

20. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 :

예수금	135,702	183,626

부가세예수금	207,094	222,329

단기선수금	65,441	53,008

선수수익	191,003	194,293

미지급배당금	-	2,167,676

소계	599,240	2,820,932

비유동성 :

장기선수금	285,147	-

(2) 회사는 2022년 11월 24일 "주주가치 제고를 위한 주주환원정책 계획" 및 2023년 7월 31일 현물배당 결의 공시를 통해 최대주주, 특수관계자 및 자기주식을 제외한 일반주주에게 보통주 1주당 ㈜메쎄이상의 보통주 0.22058315주를 배당하기로 결정하였으며, 본 현물배당은 2023년 9월 15일 지급하였습니다.한편, 전기말 회사는 지급할 것으로 예상되는 (주)메쎄이상의 보통주의 공정가치 추정액을 미지급배당금으로 계상하였으며, 주주에 대한 납입자본의 환급으로 판단하여자본의 감소로 회계처리하였습니다.

21. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	연이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USANCE	기업은행	5.69~6.00	2024.07.20	1,624,207	2,094,252	2,639,933	3,345,587

신한은행	5.44~6.00	2024.05.09	985,303	1,270,449	-	-

국민은행	5.94~6.04	2024.06.20	1,102,800	1,421,951	-	-

소 계	3,712,310	4,786,652	2,639,933	3,345,587

시설자금	KDB산업은행	3.94	2024.02.05	-	6,800,000	-	9,200,000

합 계	3,712,310	11,586,652	2,639,933	12,545,587

한편, KDB산업은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수와 발행한 주식의 총수는 각각 30백만주 및 10백만주(1주당 액면: 500원)입니다. 회사는 무상증자를 통하여 전기 중 보통주 985,000주를 발행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	26,585,322	26,585,322

자기주식처분이익(*2)	116,713	116,713

합 계	26,702,035	26,702,035

(*1) 전기 중 자본잉여금을 재원으로 한 무상증자로 인하여 주식발행초과금 493백만원이 감소하였으며, 자본금이 493백만원 증가하였습니다.
(*2) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(1,129,664)	(1,129,664)

기타자본	(1,020,336)	(1,020,337)

납입자본의 환급(*2)	(3,097,236)	(2,167,676)

합 계	(5,247,236)	(4,317,677)

(*1) 회사는 전기 중 무상증자를 통해 신주를 발행하였으며, 이로 인해 단수주 1,961주를취득하였습니다. 당기말 현재 회사가 직접 보유한 자기주식 총 수량은 166,890주입니다.
(*2) 회사는 2022년 11월 24일 "주주가치 제고를 위한 주주환원정책 계획" 및 2023년 7월 31일 현물배당 결의 공시를 통해 최대주주, 특수관계자 및 자기주식을 제외한 일반주주에게 보통주 1주당 ㈜메쎄이상의 보통주 0.22058315주를 배당하기로 결정하였으며, 현물배당은 2023년 9월 15일 지급되었습니다.한편, 본 현물배당은 주주에 대한 납입자본의 환급으로 판단하여 자본의 감소로 회계처리하였습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	833,697	735,366

미처분이익잉여금	61,996,160	58,810,251

합계	62,829,857	59,545,617

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기(처분예정일: 2024년 3월 28일)	전기(처분확정일: 2023년 3월 28일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	61,996,160	58,810,251

1. 전기이월미처분이익잉여금	57,728,609	55,268,946

2. 당기순이익	4,267,551	3,541,304

3. 중간배당액(*)	(3,097,236)	-

4. 중간배당액 자본대체(*)	3,097,236	-

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	(1,383,321)	(1,081,642)

1. 이익준비금	(400,010)	(98,331)

2. 현금배당금 (주당배당금 : 당기: 100원 전기: 100원)	(983,311)	(983,311)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	60,612,839	57,728,609

(*) 회사는 2023년 7월 3일 중간배당을 결정하였으며 2023년 9월 15일 지급되었습니다. 본 중간배당은 이익처분이 아닌 자본의 환급으로 판단하여 자본으로 대체되었습니다.

(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 983백만원(현금배당 983백만원(주당 100원)은 당기 중에 지급되었습니다(전기: 현금배당 892백만원(주당 100원)).

24. 주당이익(1) 계속영업기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업 당기순이익	4,267,551,126	3,438,969,541

가중평균 유통보통주식수(주)(*1)	9,833,110	9,868,520

계속영업 기본주당이익	434	348

(2) 중단영업기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

중단영업 당기순이익	-	102,334,842

가중평균 유통보통주식수(*1)	9,833,110	9,868,520

중단영업 기본주당이익	-	10

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	10,000,000	365/365	10,000,000

자기주식(기초)	(166,890)	365/365	(166,890)

합계	9,833,110

② 전기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	9,015,000	365/365	9,015,000

무상증자	985,000	365/365	985,000

자기주식(기초)	(100,385)	365/365	(100,385)

자기주식(기중)	(66,505)	171/365	(31,095)

합계	9,868,520

(3) 희석주당손익당기 및 전기 중 회사는 희석주식이 존재하지 아니함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,417,703	1,123,017

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(23,372)	(92,890)

법인세비용	1,394,331	1,030,127

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,661,882	4,571,432

적용세율에 따른 세부담액	1,183,333	983,715

조정사항 :

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(2,487)	(1,894)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	2,604	3,103

- 세율변동효과	-	(10,603)

- 이연법인세자산 조정효과	263,415	28,323

- 기타	(52,534)	27,483

법인세비용	1,394,331	1,030,127

유효세율	24.63%	22.53%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

이연법인세자산

대손충당금	130,311	1,957	132,268

관계기업투자지분	223,028	96,777	319,805

미지급비용	26,575	1,416	27,991

종속기업투자지분손상차손	5,250	(25)	5,225

감가상각비	8,097	3,670	11,767

토지	4,920	(23)	4,897

건물	38,609	(340)	38,269

리스부채	973,955	(133,088)	840,867

보증금	40,761	(4,307)	36,454

재고자산평가충당금	81,027	(386)	80,641

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	9,599	(46)	9,553

영업권손상차손	-	83,600	83,600

미인식이연법인세자산	(228,278)	(188,860)	(417,138)

소 계	1,313,854	(139,655)	1,174,199

이연법인세부채

미수수익	(7,261)	12,190	4,929

사용권자산	(979,982)	150,375	(829,607)

공정가치 측정 금융자산 평가이익	(461)	461	-

종속기업투자지분	(1,993,186)	83,104	(1,910,082)

미인식 이연법인세부채	1,993,186	(83,104)	1,910,082

소 계	(987,704)	163,026	(824,678)

합 계	326,149	23,372	349,522

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

이연법인세자산

대손충당금	91,568	38,744	130,311

관계기업투자지분	203,976	19,051	223,028

미지급비용	31,822	(5,246)	26,575

종속기업투자지분손상차손	5,500	(250)	5,250

감가상각비	4,142	3,955	8,097

토지	(7,762)	12,682	4,920

건물	6,013	32,596	38,609

리스부채	929,291	44,664	973,955

보증금	24,166	16,595	40,761

재고자산평가충당금	82,675	(1,648)	81,027

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	10,056	(457)	9,599

미인식이연법인세자산	(209,476)	(18,801)	(228,278)

소 계	1,171,971	141,883	1,313,854

이연법인세부채

미수수익	(2,634)	(4,627)	(7,261)

사용권자산	(935,617)	(44,365)	(979,982)

공정가치 측정 금융자산 평가이익	(459)	(2)	(461)

종속기업투자지분	(2,088,100)	94,914	(1,993,186)

미인식 이연법인세부채	2,088,100	(94,914)	1,993,186

소 계	(938,710)	(48,994)	(987,705)

합 계	233,259	92,890	326,149

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,174,199	1,313,854

이연법인세부채	(824,678)	(987,705)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

유동	108,632	107,602

비유동	1,482,705	1,434,530

미인식이연법인세자산	(417,138)	(228,278)

소 계	1,174,199	1,313,854

이연법인세부채

유동	4,929	(7,261)

비유동	(2,739,689)	(2,973,630)

미인식이연법인세부채	1,910,082	1,993,186

소 계	(824,678)	(987,704)

이연법인세자산(부채) 순액	349,522	326,149

26. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장 :

국내	30,600,777	30,771,426

해외	-	-

합 계	30,600,777	30,771,426

주요 매출 계열 :

철강매출	20,912,496	21,152,695

용역매출	7,343,054	7,412,795

기타매출	2,345,227	2,205,936

합 계	30,600,777	30,771,426

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	28,216,161	27,919,976

기간에 걸쳐 이행	2,384,616	2,851,450

합 계	30,600,777	30,771,426

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	256,444	247,301

27. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

철강매출원가	19,123,549	17,308,096

용역매출원가	469,181	690,783

기타매출원가	908,229	825,402

합 계	20,500,959	18,824,281

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의변동	(476,069)	(1,583,643)

상품매입액	18,871,862	18,281,192

종업원급여	3,721,918	4,125,961

지급수수료	825,071	1,342,966

감가상각비	1,061,965	1,136,274

무형자산상각비	8,599	10,552

투자부동산상각비	543,881	580,965

대손상각비	(14,199)	15,680

기타비용	1,792,362	1,743,879

합 계	26,335,390	25,653,826

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,149,814	3,670,429

퇴직급여	216,359	245,504

복리후생비	532,405	533,575

여비교통비	56,986	56,073

접대비	100,164	86,151

통신비	63,254	67,602

세금과공과	312,925	304,198

감가상각비	442,243	477,550

투자부동산상각비	38,063	180,285

보험료	24,134	33,638

차량유지비	70,767	84,070

운반비	53,659	42,327

교육훈련비	1,634	3,547

도서인쇄비	5,939	12,327

소모품비	19,746	22,585

지급수수료	326,638	623,272

광고선전비	4,027	-

대손상각비	(14,199)	15,680

무형자산상각비	8,599	10,552

건물관리비	421,275	360,180

합계	5,834,432	6,829,545

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	15,909	6,010

잡이익	6,143	7,862

리스자산처분이익	990	1,149

소 계	23,042	15,021

기타비용:

영업권손상차손	400,000	-

기부금	50,000	100,000

기타의대손상각비	21,500	203,672

유형자산폐기손실	175	161,750

잡손실	3,146	5,056

소 계	474,821	470,478

31. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	404,054	289,798

외환차익	89,350	74,897

외화환산이익	76,403	210,908

파생상품거래이익	1,029,037	259,622

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	149	111

배당금수익	450	990

소 계	1,599,443	836,326

금융비용:

이자비용	695,573	382,586

외환차손	301,627	180,612

외화환산손실	19,783	1,099

파생상품거래손실	724,297	359,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	7,287	-

소 계	1,748,567	923,365

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익

세전 계속영업이익	5,661,882	4,440,233

세전 중단영업이익	-	131,199

조정:

감가상각비	1,061,965	1,136,274

무형자산상각비	8,599	10,552

투자부동산상각비	543,881	580,965

대손상각비	(14,199)	15,680

기타의대손상각비	21,500	203,672

이자수익	(404,054)	(289,798)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(149)	(111)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	7,287	-

이자비용	695,573	382,586

외화환산이익	(76,403)	(210,908)

외화환산손실	19,783	1,099

재고자산평가손실	-	10,047

유형자산폐기손실	175	161,750

유형자산처분이익	(15,909)	(6,010)

영업권손상차손	400,000	-

잡손실	6	-

리스자산해지이익	(990)	(1,149)

배당금수익	(450)	(990)

지분법적용투자지분처분이익	(39)	-

지분법적용투자지분손상차손	468,129	134,871

종속기업투자주식처분이익	(2,465,489)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(131,199)

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	1,603,942	(1,293,497)

기타유동금융자산의 증감	14,381	(28,834)

기타유동자산의 증감	35,448	6,822

재고자산의 증감	(476,069)	(1,593,690)

매입채무의 증감	(622,176)	1,175,611

기타유동금융부채의 증감	(133,675)	(179,944)

기타유동부채의 증감	(54,016)	(54,194)

기타비유동금융부채의 증감	-	400,000

기타비유동부채의 증감	285,147	-

영업으로부터 창출된 현금	6,564,080	5,001,037

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타자본 및 미지급배당금의 증감	929,560	2,167,676

투자부동산의 유형자산 대체	677,328	-

리스부채의 유동성 대체	589,630	431,291

비유동금융자산의 유동성대체	198,667	45,084

지급하지 않은 리스이용료	144,875	9,372

금융자산 현재가치할인차금 인식	42,172	118,749

매출채권의 제각	11,268	1,216

사용권자산의 증감	(46,676)	1,118,591

매각예정자산의 투자부동산 대체	-	6,535,530

무상증자 자본금 증가	-	492,500

유형자산 매각대금의 미수	-	40,532

건설중인자산의 본계정 대체	-	(5,776,968)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스 신규 및 해지	리스미지급	외화환산손익

차입금	12,545,588	(883,809)	-	-	-	(75,126)	11,586,653

리스부채	4,637,882	(467,639)	44,597	(46,676)	(144,875)	-	4,023,289

합 계	17,183,470	(1,351,449)	44,597	(46,676)	(144,875)	(75,126)	15,609,942

(단위 : 천원)

전 기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스 신규 및 해지	리스미지급	외화환산손익

차입금	13,498,107	(741,611)	-	-	-	(210,908)	12,545,588

리스부채	4,224,050	(751,833)	155,980	1,019,057	(9,372)	-	4,637,882

합 계	17,722,157	(1,493,443)	155,980	1,019,057	(9,372)	(210,908)	17,183,470

33. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	만기	통화	약정금액	실행액

시설자금	산업은행	2024.02.05	KRW	6,800,000	6,800,000

USANCE(*)	기업은행	2024.07.20	USD	5,000,000	1,624,207

신한은행	2024.05.09	USD	3,000,000	985,303

국민은행	2024.06.20	USD	1,500,000	1,102,800

USANCE 합 계	9,500,000	3,712,310

(*) USANCE 실행액에서 기한부수입신용장 등 미확정지급보증금액은 제외하였습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지급보증인	보증내역	당기말	전기말	보증내용

서울보증보험	이행보증보험	2	-	정부보조금 반환 지급보증

공탁보증보험	69	69	부동산점유이전금지가처분

신용보증기금	매출채권보험	1,431	1,817	-

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행의 시설자금대출과 관련하여 8,160백만원을 한도로 담보로 제공되어 있으며, 해당 자산에 대한 한화손해보험에 가입된 재산종합보험에 대해 9,200백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 의거하여 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED 주식 1,715,000주를 2,851백만원에 종속기업인 (주)메쎄이상에게 예약매매하였습니다. 본 주식양수도에 대하여 인도정부(IICC)의 승인 후 본 매매를 진행할 예정입니다.(5) 종속회사 ㈜메쎄이상에 대하여 보유하고 있는 보통주 26,092,897주 중 25,695,985주에 대하여 ㈜메쎄이상의 상장일인 2023년 3월 3일부터 2년 6개월간 의무보유하여야 합니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	(주)황금에스티

종속기업	(주)메쎄이상	(주)메쎄이상

(주)수원메쎄	(주)수원메쎄

(주)캣페스타(*1)	-

(주)진콘(*1)	-

(주)이에스서비스	(주)이에스서비스

관계기업	(주)탱그램팩토리	(주)탱그램팩토리

(주)인터컨스텍	(주)인터컨스텍(*2)

글로벌비즈마켓(주)	글로벌비즈마켓(주)(*3)

KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED	KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED

기타의 특수관계자	(주)유에스티	(주)유에스티

(주)길교이앤씨	(주)길교이앤씨

(주)주은테크	(주)주은테크

(주)아이오컨스텍	(주)아이오컨스텍

(주)이노그린팜	(주)이노그린팜

(*1) 당기 중 (주)메쎄이상이 (주)캣페스타 지분 60%, (주)진콘 지분 60%를 각각 취득하여 종속회사에 신규 편입하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)인터컨스텍이 ㈜자이언트를 흡수합병하였습니다.
(*3) 전기 중 글로벌비즈익시비션이벤트㈜가 글로벌비즈마켓㈜로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*1)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	3,427,666	20,352	306,005	5,343,030	332,130	329,855

종속기업	(주)메쎄이상	-	701	229,804	-	-	-

(주)수원메쎄	333	-	-	-	-	-

(주)진콘	-	-	2,096	-	-	-

(주)이에스서비스	-	-	-	-	-	217,634

관계기업	(주)인터컨스텍	95,521	-	385,150	-	-	6,746

글로벌비즈마켓(주)	-	120	-	-	-	-

(주)탱그램팩토리	-	451	32,164	-	-	110

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	82,031	329,788	-	-

(주)길교이앤씨	-	-	178,899	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	-	54,185	-	-	-

(주)이노그린팜	-	-	254	-	-	-

임직원	-	-	24,250	-	123,265	-

합 계	3,523,520	21,624	1,294,838	5,672,818	455,395	554,345

(*1) 회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	유형자산처분	기타(*1)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	2,844,771	27,762	-	255,175	7,802,369	332,130	20,400

종속기업	(주)메쎄이상	-	42,111	-	229,285	-	-	-

(주)수원메쎄	-	-	-	-	-	-	455

(주)이에스서비스	-	-	-	-	-	-	198,514

관계기업	(주)인터컨스텍	105,509	-	-	403,558	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	120	-	-	-	-	-

(주)탱그램팩토리	-	-	-	47,453	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)유에스티	771	334	6,010	81,840	360,794	-	-

(주)길교이앤씨	-	-	-	178,418	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	-	-	54,080	-	-	-

(주)자이언트(*2)	-	3,300	-	14,945	-	-	-

임직원	-	-	-	24,228	-	90,290	-

합 계	2,951,051	73,627	6,010	1,288,982	8,163,163	422,420	219,369

(*1) 회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 ㈜인터컨스텍이 ㈜자이언트를 흡수합병하였으며, 합병 전 발생한 거래로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	320,767	-	131,383	405,578	289,354

종속기업	(주)메쎄이상	-	-	20,997	-	475,147

(주)진콘	-	-	235	-	-

(주)이에스서비스	-	-	-	-	17,946

관계기업	(주)인터컨스텍	1,369	-	25,027	-	335,000

(주)탱그램팩토리	-	200,000	45,841	-	21,500

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	7,524	11,788	68,000

(주)길교이앤씨	-	-	16,466	-	148,000

(주)아이오컨스텍	-	-	4,950	-	45,000

(주)이노그린팜	-	-	8	-	-

임직원	-	665,583	-	-	-

합 계	322,136	865,583	252,431	417,366	1,399,947

② 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	194,187	-	127,340	1,332,978	325,246

종속기업	(주)메쎄이상	36	-	21,175	-	190,120

(주)이에스서비스	-	-	-	-	13,596

관계기업	(주)인터컨스텍	-	-	37,079	-	335,000

(주)탱그램팩토리	-	200,000	16,488	-	21,500

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	47,214	51,804	68,000

(주)길교이앤씨	-	-	16,375	-	148,000

(주)아이오컨스텍	-	-	4,952	-	45,000

(주)자이언트	-	-	-	-	20,000

임직원	-	865,333	-	-	-

합 계	194,223	1,065,333	270,623	1,384,782	1,166,462

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

대여	상환	기타감소(*2)	대여	상환

(주)탱그램팩토리(*1)	161,000	(161,000)	-	200,000	-

임직원	195,917	(195,667)	(200,000)	380,000	(74,667)

(*1) (주)탱그램팩토리 대여금 200백만원에 대하여 동금액만큼 대손충당금을 인식하였습니다.
(*2) 특수관계 해소로 인해 특수관계자 자금거래에서 제외되었습니다.

(5) 회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 의거하여 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED 주식 1,715,000주를 2,851백만원에 종속기업인 (주)메쎄이상에게 예약매매하였습니다. 본 주식양수도에 대하여 인도정부(IICC)의 승인 후 본 매매를 진행할 예정이며, 수령한 금액은 전액 장기선수금으로 계상되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	954,559	865,109

퇴직급여	61,396	50,370

합 계	1,015,955	915,479

35. 매각예정비유동자산과 중단영업회사는 2021년 5월 17일 개최된 이사회에서 2021년 중 흡수합병한 한국기초금속㈜의 파이프 제조 사업을 영위하는 튜브사업부문의 영업 중단의 건을 승인하였으며, 이로 인해 한국기초금속㈜와 관련된 자산은 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

(1) 매각예정비유동자산의 변동내역당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 없으며, 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 없습니다. 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전 기	기초 장부금액	타계정대체(*)	처분	폐기	기말 장부금액

토지	4,546,865	(3,657,792)	(889,073)	-	-

건물	3,032,317	(2,877,738)	(154,579)	-	-

구축물	157,266	-	-	(157,266)	-

비품	43,245	(43,245)	-	-	-

합 계	7,779,693	(6,578,775)	(1,043,652)	(157,266)	-

(*) 매각예정자산인 파주공장에 대하여 매각의사를 철회하고 임대계약을 체결함에 따라 토지 3,658백만원 및 건물 2,878백만원을 투자부동산으로, 이외 관련 비품 43백만원을 유형자산으로 재분류하였습니다.

(2) 중단영업의 손익(단위 : 천원)

구 분	전 기

영업손익	-

영업외손익	131,199

세전중단영업이익(손실)	131,199

법인세 등	(28,864)

세후중단영업이익(손실)	102,335

(3) 중단영업의 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,174,851

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

총현금흐름	1,174,851