이상네트웍스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제25(당)반기말 : 2024년 06월 30일 현재
제24(전)반기말 : 2023년 06월 30일 현재
주식회사 이상네트웍스

1. 일반 사항주식회사 이상네트웍스(이하, "회사")는 2000년 2월 28일 설립 후, 2005년 9월 30일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어의 개발ㆍ운영업과 제조업 및 기타 도매업 등을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를 두고 있습니다.한편, 회사는 2018년 11월 15일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법에 의하여 전시사업부문(분할신설회사)와 비전시사업부문(분할존속회사)로 분할하였습니다.당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)황금에스티	3,688,198	37.50%

김종현	1,232,649	12.53%

자사주	338,938	3.45%

기타	4,575,286	46.52%

합계	9,835,071	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현 금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교 환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,297,838	8,297,838	6,985,008	6,985,008

단기금융상품	1,326,396	1,326,396	4,707,071	4,707,071

매출채권	4,483,559	4,483,559	3,986,565	3,986,565

기타유동금융자산	248,120	248,120	400,673	400,673

기타비유동금융자산	1,091,331	1,091,331	1,105,006	1,105,006

합 계	15,447,244	15,447,244	17,184,323	17,184,323

금융부채

매입채무	2,269,074	2,269,074	1,451,804	1,451,804

단기차입금	9,137,382	9,137,382	11,586,653	11,586,653

기타유동금융부채(*)	603,060	603,060	509,836	509,836

기타비유동금융부채	1,818,500	1,818,500	1,790,500	1,790,500

합 계	13,828,016	13,828,016	15,338,793	15,338,793

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

(*) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분으로 인하여 감소하였으며, 당반기말 현재 ㈜유플러스네트웍스에 대한 지분상품이 존재하나 과거 전액 평가손실을 인식하여 장부금액은 0입니다.

한편, 상기의 금융자산은 피투자회사의 순자산가치법에 의해 평가하였습니다.5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,297,838	6,985,008

단기금융상품	1,326,396	4,707,071

매출채권	4,483,559	3,986,565

기타유동금융자산	248,120	400,673

기타비유동금융자산	1,091,331	1,105,006

상각후원가 측정 금융자산 소계	15,447,244	17,184,323

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,269,074	1,451,804

단기차입금	9,137,382	11,586,653

기타유동금융부채	603,060	509,836

기타비유동금융부채	1,818,500	1,790,500

소 계	13,828,016	15,338,793

(3) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	1,304,645	450

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	149

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	(7,287)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	173,756	185,409

외환차익	21,224	6,527

외화환산이익	5,435	-

대손상각비	(2,345)	6,883

기타의대손상각비	(158,294)	(6,768)

외환차손	-	(19,035)

외화환산손실	-	(1,969)

파생상품거래이익	376,405	493,705

파생상품거래손실	(99,480)	(204,133)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	15,728	31,901

이자비용(*)	(312,742)	(328,272)

외환차손	(177,957)	(159,094)

외화환산손실	(150,443)	(38,117)

(*) 리스부채에서 발생한 이자비용 92백만원(전반기: 103백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

용역사업	전자상거래 및 IT 사업

철강사업	철강 상품 매입 및 제조

기타	부동산 임대 등

(1) 당반기와 전반기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구분	용역사업	철강사업	기타	합계

당반기	매출액	4,148,020	10,491,448	1,154,328	15,793,796

영업이익	2,066,958	81,425	422,163	2,570,546

전반기	매출액	3,749,953	10,634,728	1,178,253	15,562,934

영업이익	1,538,704	466,212	722,560	2,727,476

(2) 당반기 및 전반기 중 회사 부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

A 사	2,153,670	1,454,771

7. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	20,013,837	19,442,981

취득	85,852	223,609

처분(*1)	-	-

타계정대체(*2)	(622,017)	(659,918)

감가상각	(210,610)	(195,799)

반기말 장부금액	19,267,062	18,810,873

취득원가	21,596,541	21,220,683

상각누계액	(2,329,478)	(2,409,810)

(*1) 당반기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 타계정대체 622백만원(전반기:660백만원)이 발생하였습니다.

(2) 당반기 중 발생한 감가상각비는 매출원가 306백만원(전반기: 314백만원) 및 판매비와관리비 249백만원(전반기: 215백만원)에 포함되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액 : 5,280백만원)되어 있습니다(주석 21참조).

8. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	34,930,081	36,151,290

투자부동산상각비	(268,133)	(273,520)

본계정대체(*1)	622,017	659,918

반기말 장부가액	35,283,965	36,537,688

취득원가	38,014,380	38,783,909

상각누계액	(2,730,416)	(2,246,221)

(*1) 당반기 중 유형자산 일부를 투자부동산으로 전용함에 따라 본계정대체 622백만원(전반기:660백만원)이 발생하였습니다.

(2) 당반기 중 발생한 투자부동산상각비는 매출원가 249백만원(전반기: 254백만원)와 판매비와관리비 19백만원(전반기: 19백만원)로 구성되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행에 담보로 제공(채권최고액 : 5,280백만원)되어 있습니다(주석 21참조). 또한, 당반기 중 임대료수익 1,154백만원(전반기 : 1,178백만원)이 발생하였습니다.

9. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	15,352	421,377

취득	40,750	2,580

무형자산상각비	(7,714)	(4,326)

반기말 장부금액	48,388	419,631

취득원가	543,739	651,427

손상누계액	(400,000)	-

상각누계액	(95,351)	(231,796)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 사용권자산과 리스부채

회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	3,513,896	3,808,502

차량운반구	123,632	153,908

시설	57,555	-

합 계	3,695,083	3,962,410

리스부채

유동	539,210	590,148

비유동	3,253,495	3,433,141

합 계	3,792,705	4,023,289

사용권자산은 당반기 중 77백만원 증가하였습니다.(전반기 : 46백만원 감소)

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

(수 익)

보증금에 대한 이자수익	10,168	9,642

사용권자산해지이익	-	990

(비 용)

사용권자산의 감가상각비	344,068	333,147

부동산	294,607	294,607

차량운반구	30,277	38,540

시설	19,185	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	91,541	103,095

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,950	23,392

당반기 중 리스의 총 현금유출은 381백만원(전반기: 271백만원)입니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업투자주식

㈜메쎄이상(*1)	한국	60.35	16,398,328	16,398,328	16,398,328	16,398,328

㈜이에스서비스(*2)	50.00	500,000	500,000	500,000	500,000

소 계	16,898,328	16,898,328	16,898,328	16,898,328

관계기업투자주식

㈜인터컨스텍(*3)	한국	16.66	1,834,964	1,834,964	1,834,964	1,834,964

㈜탱그램팩토리(*4)	35.58	603,000	-	603,000	-

글로벌비즈마켓㈜(*5)	34.78	80,000	-	80,000	-

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED	인도	49.00	2,791,733	2,791,733	2,791,733	2,791,733

소 계	5,309,697	4,626,697	5,309,697	4,626,697

합 계	22,208,025	21,525,025	22,208,025	21,525,025

(*1) 전기 중 회사의 현물배당 및 (주)메쎄이상의 합병, 전환사채 전환청구권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다. 한편, 보유하고 있는 (주)메쎄이상의 보통주 26,092,897주 중 25,695,985주에 대하여 ㈜메쎄이상의 상장일인 2023년 3월 3일부터 2년 6개월간 의무보유하여야 합니다.
(*2) 지분율은 50%로 과반수 미만이나, 공동투자기업인 ㈜황금에스티로부터 ㈜이에스서비스의 경영상 주요한 의사결정에 대하여 위임받았으므로 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 무상증자로 인해 단수주로 인해 피투자회사의 자기주식취득으로 실질지분율이 전기말 대비 일부 증가하였습니다. 당반기말 현재 지분율이 20% 미만이나 회사의 주요 경영진이 피투자회사의 주요 경영진으로 참여함에따라 유의적 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(*4) ㈜탱그램팩토리의 영업손실 누적으로 자본잠식이 발생함에 따라 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 글로벌비즈마켓㈜는 전기말 자본잠식 및 지속된 영업손실로 순자산금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 중요한 종속기업 및 관계기업 투자주식 변동은 없습니다.

12. 차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USANCE	기업은행	5.18~5.82	2024.07.20	3,099,614	4,305,984	1,624,207	2,094,252

신한은행	5.66~5.74	2025.05.09	310,538	431,399	985,303	1,270,449

국민은행	-	2025.06.20	-	-	1,102,800	1,421,951

소 계	3,410,151	4,737,382	3,712,310	4,786,653

시설자금	KDB산업은행	4.06	2024.02.05	-	4,400,000	-	6,800,000

합 계	3,410,151	9,137,382	3,712,310	11,586,653

한편, KDB산업은행의 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 중 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조).

13. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당반기말 현재 회사는 보통주만 발행하고 있으며 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

당사가 발행할 주식수	30,000,000주	30,000,000주

당사가 발행한 보통주식수	9,835,071주	10,000,000주

1주당 금액	500원	500원

(*1) 당반기말 현재 회사의 자본금은 50억원이며, 당기 중 자기주식 164,929주를 이익 소각시 보통주자본금이 제거되지 아니함에 따라 보통주 발행주식수에 1주당 금액을 곱한 금액과 보통주 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	26,585,322	26,585,322

자기주식처분이익(*)	116,713	116,713

합계	26,702,035	26,702,035

(*) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(1,847,060)	(1,129,664)

기타자본	(1,020,336)	(1,020,336)

기타자본 - 납입자본의 환급(*2)	(3,097,236)	(3,097,236)

합 계	(5,964,632)	(5,247,236)

(*1) 당반기말 현재 회사가 직접 보유한 자기주식 총 수량은 1,961주이며, 신탁보유한 물량은 336,977주입니다. 당기 중 회사는 자기주식 164,929주를 이익소각하였습니다.
(*2) 회사는 2022년 11월 24일 "주주가치 제고를 위한 주주환원정책 계획" 및 2023년 7월 31일 현물배당 결의 공시를 통해 최대주주, 특수관계자 및 자기주식을 제외한 일반주주에게 보통주 1주당 ㈜메쎄이상의 보통주 0.22058315주를 배당하기로 결정하였으며, 현물배당은 2023년 9월 15일 지급되었습니다.

14. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	1,233,707	833,697

미처분이익잉여금	62,316,702	61,996,160

합계	63,550,409	62,829,857

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 983백만원(현금배당 983백만원(주당 100원))은 2024년 4월 16일에 지급되었습니다(전반기: 현금배당 983백만원(주당 100원)).

15. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익	923,025,073	2,818,821,437	1,217,549,199	1,998,616,810

가중평균 유통보통주식수(주)(*1)	9,537,180	9,609,038	9,833,110	9,833,110

기본주당이익	97	293	124	203

(*1) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당반기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

기초주식수	10,000,000	182/182	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	182/182	(164,929)

자기주식(기초)	(1,961)	182/182	(1,961)

자기주식(기중)	(336,977)	121/182	(224,072)

합 계	9,609,038

-최근 3월

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

기초주식수	10,000,000	91/91	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	91/91	(164,929)

자기주식(기초)	(294,061)	91/91	(294,061)

자기주식(기중)	(44,877)	8/91	(3,830)

합 계	9,537,180

② 전반기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	10,000,000	181/181	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	181/181	(164,929)

자기주식(기초)	(1,961)	181/181	(1,961)

합 계	9,833,110

-최근 3월

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	10,000,000	91/91	10,000,000

이익소각(기초)	(164,929)	91/91	(164,929)

자기주식(기초)	(1,961)	91/91	(1,961)

합 계	9,833,110

(2) 희석주당손익당반기 및 전반기 중 회사는 희석주식이 존재하지 아니함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.8%(전반기: 21.8%)입니다.

17. 매출액(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

최근 3개월	누 적	최근 3개월	누 적

주요 지리적 시장 :

국내	8,393,710	15,793,796	8,002,350	15,562,934

해외	-	-	-	-

합 계	8,393,710	15,793,796	8,002,350	15,562,934

주요 매출 계열 :

철강매출	5,181,287	10,491,448	5,064,055	10,634,728

용역매출	2,631,949	4,148,020	2,348,832	3,749,953

기타매출	580,475	1,154,328	589,463	1,178,253

합 계	8,393,710	15,793,796	8,002,350	15,562,934

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	7,813,236	14,639,468	7,412,887	14,384,681

기간에 걸쳐 이행	580,475	1,154,328	589,463	1,178,253

합 계	8,393,710	15,793,796	8,002,350	15,562,934

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	281,777	256,444

18. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	188,362	(682,123)	(234,683)	(427,424)

상품매입액	4,535,331	10,243,505	4,641,315	9,476,740

종업원급여	797,191	1,599,778	769,886	1,587,886

지급수수료	198,587	414,476	213,259	456,196

감가상각비	286,866	554,679	263,504	528,946

무형자산상각비	4,683	7,714	2,201	4,326

투자부동산상각비	134,067	268,133	136,760	273,520

대손상각비	501	2,345	(13,446)	(6,883)

기타비용	446,493	814,743	550,061	942,150

합 계	6,592,081	13,223,250	6,328,857	12,835,457

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	456,647	1,130,574	643,829	1,335,413

퇴직급여	34,733	86,151	50,902	102,260

복리후생비	117,495	234,381	127,956	257,382

여비교통비	14,905	14,079	4,539	11,546

접대비	24,440	52,637	23,113	52,199

통신비	(1,449)	13,742	17,267	32,857

세금과공과	104,049	111,242	206,716	214,290

감가상각비	133,875	248,696	108,193	215,077

투자부동산상각비	9,516	19,032	9,516	19,032

보험료	5,875	11,875	5,500	11,117

차량유지비	13,906	36,266	16,095	37,106

운반비	16,014	26,174	12,479	25,079

교육훈련비	2,652	4,143	48	654

도서인쇄비	9,549	14,164	979	2,609

소모품비	5,439	9,918	4,333	8,491

지급수수료	122,466	215,099	86,634	190,038

광고선전비	0	440	4,027	4,027

대손상각비	501	2,345	(13,446)	(6,883)

무형자산상각비	4,683	7,714	2,201	4,326

건물관리비	101,806	228,289	87,432	218,546

합계	1,177,102	2,466,961	1,398,313	2,735,166

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익

법인세비용차감전순이익	3,645,727	2,555,291

조정:

감가상각비	554,679	528,946

무형자산상각비	7,714	4,326

투자부동산상각비	268,133	273,520

대손상각비	2,345	(6,883)

기타의대손상각비(환입)	158,294	6,768

이자비용	312,742	328,272

외화환산손실	150,443	40,086

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(149)

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분손실	-	7,287

지분법적용투자주식손상차손	-	144,620

이자수익	(183,924)	(185,409)

유형자산처분이익	-	(15,909)

리스자산해지이익	-	(990)

배당금수익	(1,304,645)	(450)

외화환산이익	(5,435)	-

운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(499,339)	1,388,249

기타유동금융자산의 증감	(5,971)	27,945

기타유동자산의 증감	27,430	39,796

재고자산의 증감	(682,123)	(427,424)

매입채무의 증감	817,270	284,778

기타유동금융부채의 증감	228,592	124,962

기타비유동금융부채의 증감	28,000	-

기타유동부채의 증감	16,097	344,896

영업으로부터 창출된 현금	3,536,029	5,462,528

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이익 소각	1,114,959	-

리스부채의 유동성대체	218,880	288,329

미지급리스료	21,502	142,307

사용권자산의 증감	76,740	(46,676)

비유동금융자산의 유동성대체	36,000	26,000

매출채권의 제각	23,075	3,077

유형자산취득시 미지급금 발생	5,576	18,550

미분배자산의 증가	-	974,811

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

당반기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

이자비용	리스 신규 및 해지	리스 미지급	외화환산손익

차입금	11,586,653	(2,599,713)	-	-	-	150,443	9,137,382

리스부채	4,023,289	(328,647)	42,825	76,740	(21,502)	-	3,792,704

합 계	15,609,941	(2,928,359)	42,825	76,740	(21,502)	150,443	12,930,087

② 전반기 (단위 : 천원)

전반기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

이자비용	리스 신규 및 해지	리스 미지급	외화환산손익

차입금	12,545,587	(3,079,999)	-	-	-	24,120	9,489,708

리스부채	4,637,882	(247,620)	103,095	(46,676)	(142,306)	-	4,304,375

합 계	17,183,469	(3,327,619)	103,095	(46,676)	(142,306)	24,120	13,794,083

21. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관 약정사항 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD 1, 천원)

구분	금융기관	만기	통화	약정금액	실행액(*)

시설자금	산업은행	2025.02.05	KRW	4,400,000	4,400,000

USANCE	기업은행	2024.07.20	USD	5,000,000	3,099,614

신한은행	2025.05.09	USD	3,000,000	310,538

국민은행	2025.06.20	USD	1,500,000	-

USANCE 합 계	9,500,000	3,410,151

(*) USANCE 실행액에서 기한부수입신용장 등 미확정지급보증금액은 제외하였습니다.

(2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보증인	보증내역	당반기말	전기말	보증내용

서울보증보험	이행보증보험	42	2	계약이행, 하자보증

공탁보증보험	69	69	부동산 가처분 담보

신용보증기금	매출채권보험	1,431	1,431	-

(3) 당반기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 중 일부와 투자부동산은 KDB산업은행의 시설자금대출과 관련하여 5,280백만원을 한도로 담보로 제공되어 있으며, 해당 자산에 대한 한화손해보험에 가입된 재산종합보험에 대해 9,200백만원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 의거하여 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED 주식 1,715,000주를 2,851백만원에 종속기업인 (주)메쎄이상에게 예약매매하였습니다. 본 주식양수도에 대하여 인도정부(IICC)의 승인 후 본 매매를 진행할 예정입니다.(5) 종속회사 ㈜메쎄이상에 대하여 보유하고 있는 26,092,897주 중 25,695,985주에 대하여 ㈜메쎄이상의 상장일인 2023년 3월 3일부터 2년 6개월간 의무보유되어 있습니다.

22. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	(주)황금에스티

종속기업	(주)메쎄이상	(주)메쎄이상

(주)수원메쎄	(주)수원메쎄

(주)캣페스타	(주)캣페스타(*2)

(주)진콘	(주)진콘(*2)

(주)빌드만(*1)	-

(주)이에스서비스	(주)이에스서비스

관계기업	(주)탱그램팩토리	(주)탱그램팩토리

(주)인터컨스텍	(주)인터컨스텍

글로벌비즈마켓(주)	글로벌비즈마켓(주)

KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED	KINEXIN CONVENTIONMANAGEMENT PRIVATE LIMITED

기타의 특수관계자	(주)유에스티	(주)유에스티

(주)길교이앤씨	(주)길교이앤씨

(주)주은테크	(주)주은테크

(주)아이오컨스텍	(주)아이오컨스텍

(주)이노그린팜	(주)이노그린팜

(*1) 당기 중 (주)메쎄이상이 (주)빌드만을 100%출자로 신규설립하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)메쎄이상이 (주)캣페스타 지분 60%, (주)진콘 지분 60%를 각각 취득하여 종속회사에 신규 편입하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	배당금	기타(*)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	1,974,087	8,567	-	171,015	3,245,101	368,820	9,270

종속기업	(주)메쎄이상	-	-	1,304,645	114,570	-	-	-

(주)캣페스타	-	-	-	10,802	-	-	-

(주)진콘	-	-	-	1,252	-	-	-

(주)빌드만	-	-	-	6,016	-	-	-

(주)이에스서비스	-	-	-	-	-	-	109,024

관계기업	(주)인터컨스텍	-	-	-	143,362	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	120	-	-	-	-	-

(주)탱그램팩토리	-	301	-	12,956	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	-	41,026	34,767	-	-

(주)길교이앤씨	-	-	-	89,566	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	-	-	27,182	-	-	-

(주)이노그린팜	-	-	-	56	-	-	-

임직원	-	-	-	-	-	123,265	-

합 계	1,974,087	8,988	1,304,645	617,803	3,279,868	492,085	118,294

(*) 회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*)	상품매입	배당금지급	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	1,296,240	9,186	149,345	2,774,193	368,820	9,480

종속기업	(주)메쎄이상	-	701	115,026	-	-	-

(주)이에스서비스	-	-	-	-	-	110,767

관계기업	(주)인터컨스텍	94,277	-	202,323	-	-	-

글로벌비즈마켓(주)	-	120	-	-	-	-

(주)탱그램팩토리	-	-	18,828	-	-	110

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	40,898	193,594	-	-

(주)길교이앤씨	-	-	89,165	-	-	-

(주)아이오컨스텍	-	-	27,107	-	-	-

(주)이노그린팜	-	-	187	-	-	-

임직원	-	-	11,841	-	123,265	-

합 계	1,390,517	10,007	654,720	2,967,787	492,085	120,357

(*1) 회사가 제공하고 있는 건물에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	401,613	-	131,320	1,218,924	327,465

종속기업	(주)메쎄이상	-	-	21,004	-	475,147

(주)캣페스타	-	1,980	-	18,000

(주)진콘	-	-	281	-	-

(주)빌드만	-	-	1,100	-	10,000

(주)이에스서비스	-	-	-	-	16,941

관계기업	(주)인터컨스텍	-	-	26,147	-	335,000

(주)탱그램팩토리	-	350,000	54,364	-	21,560

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	7,608	21,743	68,000

(주)길교이앤씨	-	-	16,334	-	148,000

(주)아이오컨스텍	-	-	4,968	-	45,000

(주)이노그린팜	-	-	18	-	-

임직원	-	636,083	-	-	-

합계	401,613	986,083	265,124	1,240,667	1,465,113

② 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)황금에스티	320,767	-	131,383	405,578	289,354

종속기업	(주)메쎄이상	-	-	20,997	-	475,147

(주)진콘	-	-	235	-	-

(주)이에스서비스	-	-	-	-	17,946

관계기업	(주)인터컨스텍	1,369	-	25,027	-	335,000

(주)탱그램팩토리	-	200,000	45,841	-	21,500

기타의 특수관계자	(주)유에스티	-	-	7,524	11,788	68,000

(주)길교이앤씨	-	-	16,466	-	148,000

(주)아이오컨스텍	-	-	4,950	-	45,000

(주)이노그린팜	-	-	8	-	-

임직원	-	665,583	-	-	-

합 계	322,136	865,583	252,431	417,366	1,399,947

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

대여	상환	대여	상환

(주)탱그램팩토리(*)	150,000	-	161,000	161,000

임직원	-	29,500	-	165,584

(*) (주)탱그램팩토리 대여금 350백만원에 대하여 동금액만큼 대손충당금을 인식하였습니다.

(5) 회사는 수원메쎄의 전시장(경기도 수원시 권선구 세화로134번길 37) 임차료에 대하여 포괄적인 책임을 부담하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	465,692	393,938

퇴직급여	34,083	29,039

합계	499,775	422,977