이상네트웍스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 17 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제 16 기 2015년 12월 31일 현재
제 15 기 2014년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이상네트웍스

1. 일반 사항

주식회사 이상네트웍스(이하 "회사")는 2000년 2월 28일 설립되어 2005년 9월 30일에 코스닥시장에 상장하였으며, 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어개발ㆍ운영업, 제조업 및 기타 도매업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 금천구 가산로9길 109(가산동)에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)황금에스티	2,238,440	24.87

Macquarie Bank International Limited	884,109	9.82

김종현	635,207	7.06

기 타	5,242,244	58.25

합 계	9,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 따라서, 추가적인 사항은 직전 연차보고서를 참고하시길 바랍니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 추정 당반기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	2016.9.30	2015.12.31

신성장동력투자조합	12.0	1,200,000	1,500,000

㈜유플러스네트웍스	3.3	5,000	5,000

디엠씨씨프로젝트금융투자㈜	8.4	4,142,025	4,142,025

디엠씨씨매니지먼트㈜	22.6	11,295	11,295

전문건설공제조합	0.0	40,165	40,165

비투비이마켓플레이스협동조합	22.5	9,000	9,000

㈜인터컨스텍	18.4	5,829,348	-

합 계	11,236,833	5,707,485

상기의 출자지분은 모두 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다(주석 6참조). 4.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30

수준 1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산

수익증권	-	3,024,957	-	3,024,957

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

수준 1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산

수익증권	-	3,022,431	-	3,022,431

5 . 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

영업부문	주요 사업

용역사업	전자상거래, 전시회 및 IT 사업

철강사업	철강 상품 매입 및 제조

기타	부동산 임대 등

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	용역사업	철강사업	기타	합 계

매출액	14,811,701	10,165,111	208,143	25,184,955

영업이익	4,522,261	262,718	208,143	4,993,122

(단위: 천원)

전반기	용역사업	철강사업	기타	합 계

매출액	11,851,385	13,355,878	197,740	25,405,002

영업이익	2,228,514	196,963	141,206	2,566,683

6 . 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

지분증권

주식(*)	11,718,963	5,707,485

수익증권	1,913,122	3,022,431

합 계	13,632,085	8,729,916

(*) 상기의 주식은 모두 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다(주석 4.2참조).(2) 회사는 피투자회사인 디엠씨씨프로젝트금융투자(주)의 PF차입금 690억원에 대하여 120%인 828억원을 한도로 디엠씨씨프로젝트금융투자(주)의각 주주가 보유한 지분 전량을 해당 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. 이에 회사가 보유한 해당 지분(취득가액 4,142백만원)도 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	14,261,790	7,806,011

취득	386,700	852,000

처분	(1,016,405)	(11,160)

매도가능금융자산평가이익	-	92,904

기말금액	13,632,085	8,739,755

7. 관계기업투자지분 및 종속기업투자지분

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	2016.9.30	2015.12.31

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

관계기업투자지분	이상기술투자(주)	25.0	1,996,768	1,996,768	1,996,768	1,996,768

(주)탱그램팩토리	19.6	950,165	950,165	950,165	950,165

홈덱스(주)	40.0	80,000	80,000	80,000	80,000

소 계	3,026,933	3,026,933	3,026,933	3,026,933

종속기업투자지분	(주)이상글로벌	50.0	25,001	-	25,001	-

(주)이상리테일	-	-	-	400,000	6,957

(주)이가전람	100.0	5,095,000	5,095,000	5,095,000	5,095,000

(주)이상전람	-	-	-	700,800	700,800

소 계	5,120,001	5,095,000	6,220,801	5,802,757

상기의 회사는 모두 대한민국에 설립되어 있으며, 매 결산월은 12월입니다. 또 한, 당반기 중 (주)이상전람은 당사와 합병하였으며, (주)이상리테일은 폐업으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

8. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	2016.9.30	2015.12.31

USANCE	기업은행	1.16~1.14	830,437	2,066,908

신한은행	1.56~1.62	880,031	210,350

국민은행	0.83~0.85	-	620,560

합 계	1,710,468	2,897,818

9. 자 본금 회사가 발행할 주식의 총수는 30백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9백만주(전기: 9백만주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

10. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

자기주식	(1,296,862)	(1,302,577)

주식선택권	22,438	15,088

합 계	(1,274,424)	(1,287,489)

(2) 회사는 2014년 3월 3일 및 2015년 3월 2일 이사회 결의에 의하여 일부 임직원을 대상으로 경영성과에 연동하는 주식선택권을 부여하였습니다. 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 부여한 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2014년 부여 - 1회차	2015년 부여 - 2회차

부여수량	102,000	1,000

행사가격	3,500	4,100

감소수량(*)	20,000	-

잔여수량	82,000	1,000

무위험이자율	3.13%	2.10%

예상주가변동성	48.4%	43.1%

행사가능기간	주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년 이내

부여방법	행사시점에 회사가 신주발행

기대행사기간	5(년)

(*) 퇴사로 인하여 감소된 부분입니다.

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	581,387	1,692,672	414,910	1,534,037

퇴직급여	38,499	103,094	39,015	103,612

복리후생비	126,532	358,567	126,764	347,490

여비교통비	9,893	30,501	5,323	21,642

접대비	15,369	48,436	20,751	67,066

통신비	23,510	69,941	25,246	76,224

세금과공과	42,421	54,562	42,624	52,704

감가상각비	42,265	127,229	54,174	167,429

투자부동산상각비	9,215	27,645	9,215	27,645

지급임차료	45,687	125,231	36,987	110,961

보험료	0	180	944	954

차량유지비	38,674	108,457	43,973	130,599

운반비	50	28,946	11,766	39,398

교육훈련비	72	3,810	328	1,417

도서인쇄비	784	3,275	1,889	6,828

소모품비	4,544	31,711	2,662	15,544

지급수수료	166,266	508,257	111,598	417,040

광고선전비	370	2,420	1,830	10,074

대손상각비	49,788	156,497	-14,339	66,721

무형자산상각비	10,238	30,656	9,265	27,926

경상연구개발비	0	0	8,882	128,132

수도광열비	0	0	0	0

건물관리비	17,467	64,911	18,016	65,952

행사진행비	0	0	0	0

주식보상비용	2,560	7,351	11,146	35,616

합 계	1,225,591	3,584,349	982,969	3,455,011

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	367,695	(135,256)	346,835	584,889

상품매입액	2,568,798	9,459,538	4,303,447	14,358,989

종업원급여	619,885	1,795,765	453,926	1,637,649

지급수수료	166,266	508,257	111,628	417,040

광고선전비	370	2,420	1,830	10,074

지급임차료	45,687	125,231	36,987	110,961

감가상각비	42,266	127,230	54,174	167,429

무형자산상각비	10,238	30,656	9,264	27,926

투자부동산상각비	9,215	27,645	9,215	27,645

대손상각비	49,788	156,497	(14,339)	66,721

기타비용	281,876	810,649	320,283	989,566

합 계	4,162,085	12,908,632	5,633,250	18,398,888

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종 료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.9 %( 전반기: 17%)입니다.

14 . 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: 353백만원(주당 40원)).

15. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	5,417,483	2,298,854

조정사항

감가상각비	149,946	192,098

투자부동산상각비	27,645	27,926

무형자산상각비	30,656	27,645

종속기업투자지분손상차손	6,957

유형자산처분손실	31	3,378

대손상각비	156,497	66,721

이자비용	24,912

외화환산손실	1,130	151,547

주식보상비용	7,351	35,616

유형자산처분이익	(4,726)	(1,724)

외화환산이익	(65,226)	(13,307)

이자수익	(177,285)	(230,032)

배당금수익	(131,213)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	873,611	2,639,010

기타유동금융자산의 감소(증가)	13,596	16,794

기타유동자산의 감소(증가)	(1,053,086)	309,244

재고자산의 감소(증가)	(135,256)	584,889

매입채무의 증가(감소)	334,979	(381,718)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(24,587)	(3,144)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,054,182)	(265,543)

영업으로부터 창출된 현금	4,713,682	5,327,041

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

합병에 따른 종속기업투자지분의 영업권 대체	700,800	-

단기대여금의 배당금지급액과 상계	-	21,974

이익준비금의 적립	-	35,276

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	만기(*)	통화	약정금액	실행액

USANCE	기업은행	2017-02-21	USD	5,000,000	830,437

국민은행	2016-12-30	USD	2,500,000	-

신한은행	2017-02-27	USD	3,000,000	880,031

합 계	1,710,468

(*) 거래 건별 최장 만기일입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 회사는 강남도시가스(주)에 대하여 회사의 장기금융상품 15백만원을 담보로 제공하고 있으며, (주)케이티에 회사의 장기금융상품 300백만원을담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등 118백만원의 보증을 제공받고 있으며, KB손해보험(주)로부터 부보금액 3,400백만원의 일반화재보험 및 140백만원의 영업배상책임보험을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 디엠씨씨프로젝트금융투자(주)의 PF차입금 690억원에 대하여 120%인 828억원을 한도로 디엠씨씨프로젝트금융투자(주)의 각 주주가 보유한 지분 전량을 해당 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. 이에 회사가 보유한 지분도담보로 제공되어 있습니다(주석 6참조).

(5) 당반기와 전반기 중 통화선도 및 통화선물환거래를 통하여 인식한 파생상품거래이익은 각각 126백만원 (전반기: 76백만원)이며, 파생상품거래손실은 각각131백만원 (전반기: 11백만원)입니다.

17. 특수관계자 거래(1) 특수관계자의 범위

구 분	회사명

유의적인 영향력 행사하는 회사	㈜황금에스티

관계기업	이상기술투자㈜

㈜탱크램팩토리

홈덱스㈜

종속기업	㈜이상글로벌

㈜이가전람

기 타	㈜주은테크

㈜유스틸

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와 중요한 영업상의 거래내용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타매출	상품매입	기타매입등	상품매출	용역매출	기타매출	상품매입	기타매입등

㈜황금에스티	1,440,735	31,943	84,429	3,366,554	348,117	1,676,396	39,623	96,644	3,579,367	257,909

㈜이가전람	-	-	-	64,776	-	-	-	-	-	50,000

㈜유스틸	-	4,300	28,763	264,661	-	72,711	-	28,720	319,322	-

합 계	1,440,735	36,243	113,192	3,695,991	348,117	1,749,107	39,623	125,364	3,898,689	307,909

(3) 2016년 6월 30일 및 2015년 12월 31일 현재 특수관계자와 중요한 영업상의 채권및 채무

(단위: 천원)

구 분	2016.6.30	2015.12.31

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

㈜황금에스티	235,832	-	10,118	478,221	33,418	147,470	-	10,704	308,951	24,530

㈜이상글로벌	-	242,000	-	-	-	-	198,000	-	-	-

㈜이가전람	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜유스틸	495	-	3,499	20,720	-	512	-	3,362	22,232	-

합 계	236,327	242,000	13,617	498,941	33,418	147,982	198,000	14,066	331,183	24,530

( 4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 670백만원 입니다.