이상네트웍스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21 (당) 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 20 (전 ) 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 이상네트웍스

1. 일반 사항

주식회사 이상네트웍스(이하, "당사")는 2000년 2월 28일 설립 후, 2005년 9월 30일에 코스닥 시장에 상장하였으며, 전자상거래업, 관련 소프트웨어 및 하드웨어의 개발ㆍ운영업과 제조업 및 기타 도매업 등을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를 두고 있습니다.한편, 당사는 2018년 11월 15일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법에 의하여 전시사업부문(분할신설회사)와 비전시사업부문(분할존속회사)로 분할하였습니다. 한편, 당사의 보고기간말 현재 납입자본금은 4,507,500천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)황금에스티	3,321,300	36.84%

김종현	902,897	10.02%

Macquarie Bank International Limited	884,109	9.81%

기타	3,906,694	43.33%

합계	9,015,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

또한, 본 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 1) 당 사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고, 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표 되었 으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예("임차료 할인 등")

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.(1).1) 에서설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. (1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

한편, 당사는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생 합니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화나 용역의 특성상 거래처의 분포는 다수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다.

③ 보증당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 금융자산 등을 보유하고 있다고 판단하고 있으며 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 원할한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 한편, 여기에는 합리적으로 예상 할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 1% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당분기 및 전분기 회계기간에 대한 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 차입금 등으로 인하여 하락 또는 상승하였을 것이나, 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립 및 운영하여 외환위험을 적절히 통제하고 있습니다.

② 이자율위험당사는 투자 및 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 차입금의 발행 및 이자수취 자산에의 투자 등으로 인하여 발생되며 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하여 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.한편, 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 조정부채(순부채)를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채(순부채)는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	19,442,083	32,841,188

차감: 현금및현금성자산	(2,425,911)	(18,347,937)

조정부채(순부채)	17,016,172	14,493,251

자본총계	86,816,479	80,442,037

자본조달비율	19.60%	18.02%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	1,662	1,855

요구불예금	249,316	102,986

정기예적금	2,174,933	18,243,096

합계	2,425,911	18,347,937

6. 영업부문(1) 보고부문의 구분당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

용역사업	전자상거래, IT 사업

철강사업	철강 상품 매입 및 제조

기타	부동산 임대 등

(2) 보고부문의 정보보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고 자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	용역사업	철강사업	기타	합계

매출액	4,509,463	11,100,064	1,182,438	16,791,965

영업이익	356,175	336,206	811,065	1,503,447

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	용역사업	철강사업	기타	합계

매출액	4,786,742	12,140,550	1,092,728	18,020,020

영업이익	76,242	508,157	809,371	1,393,770

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,690,893	4,744,587

대손충당금	(150,454)	(145,027)

매출채권(순액)	3,540,439	4,599,560

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

6월 이하	3,534,745	4,598,053

6개월 초과 ~ 1년 이하	27,075	24,014

1년 초과 ~ 3년 이하	93,782	89,764

3년 초과	35,292	32,756

합계	3,690,893	4,744,587

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	145,027	35,366

대손상각비	5,427	13,455

제각	-	-

기말금액	150,454	48,821

한편, 손상된 매출채권에 대한 충당금설정액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(기타채권) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

단기대여금	2,850,000	200,000

미수수익	0	-

미수금	194,777	124,678

미수금의 대손충당금	(45)	(115)

소계	3,044,732	324,563

비유동 :

장기대여금	192,500	-

임차보증금	600,000	201,361

임차보증금의 현재가치할인차금	(123,015)

기타보증금	220	220

소계	669,705	201,581

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	16,618	90

선급비용	328,250	130,463

합계	344,868	130,553

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	8,554,271	6,929,787

원재료	3,401,408	2,693,239

미착상품	2,251,117	966,559

합계	14,206,796	10,589,585

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	27,244,432	21,713,856

감가상각누계액	(1,488,231)	(1,144,775)

정부보조금	(10,125)	(12,656)

장부금액	25,746,076	20,556,425

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	대체	상각비	기말장부금액

토지	8,997,147	-	0	8,997,147

건물	11,069,217	-	(214,705)	10,854,512

기계장치	137,287	-	(25,350)	111,938

차량운반구	151,176	-	(32,376)	118,799

비품	106,177	41,804	(37,034)	110,947

시설장치	95,421	-	(31,460)	63,961

건설중인자산	5,488,773	5,488,773

합계	20,556,425	5,530,577	(340,925)	25,746,076

② 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	대체	상각비	기말장부금액

토지	20,066,727	20,066,727

건물	25,326,642	(478,865)	24,847,777

기계장치	171,088	(25,350)	145,738

차량운반구	26,220	57,100	(21,997)	(14,583)	46,740

비품	112,488	30,941	(33,245)	110,184

시설장치	137,367	(31,460)	105,907

건설중인자산	1,547,033	(1,547,033)	0

합계	47,387,565	88,041	(1,569,030)	(583,503)	45,323,073

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,285,080	-	11,285,080

건물	14,422,987	(837,592)	13,585,395

합계	25,708,067	(837,592)	24,870,476

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,285,080	-	11,285,080

건물	14,422,987	(567,161)	13,855,826

합계	25,708,067	(567,161)	25,140,906

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득액	처분	상각비	기말장부금액

토지	11,285,080	-	-	-	11,285,080

건물	14,422,987	-	-	(270,431)	13,585,395

합계	25,708,067	-	-	(270,431)	24,870,476

② 전분기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득액	처분	상각비	기말장부금액

토지	215,500	0	215,500

건물	245,249	(6,271)	238,978

합계	460,749	(6,271)	454,478

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	619,248	617,248

상각누계액	(208,894)	(196,734)

장부금액	410,354	420,514

(2) 당분기와 전분기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	처분	상각비	기말장부금액

영업권	400,000	400,000

소프트웨어	20,514	2,000	(12,160)	10,354

합계	420,514	2,000	-	(12,160)	410,354

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	처분	상각비	기말장부금액

영업권	400,000	400,000

소프트웨어	39,495	1,560	(15,894)	25,161

합계	439,495	1,560	-	(15,894)	425,161

(3) 상각소프트웨어의 상각비는 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

(4) 손상평가당사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 용역부문의 전자상거래사업부로 전액 배분되고 있으며, 당분기와 전기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.

한편, 당사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 전기말 평가 이후 주요 가정치에 대한 유의적인 변동은 발생하지 않고 있으며 이에 따라 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회하지 아니할 것으로 판단하고 있어 영업권에 대한 손상을 인식하지 아니하였습니다.

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산 당분기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분기말	전기말

사용권자산

건물	4,880,391	527,108

감가상각누계액	(161,476)	(275,711)

차량	350,598	325,327

감가상각누계액	(143,556)	(70,803)

소계	4,925,957	505,921

기타비유동금융자산

임차보증금	600,000	206,290

현재가치할인차금	(123,015)	(4,929)

소계	476,985	201,361

합계	5,402,942	707,282

당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량	합계	건물	차량	합계

기초잔액	251,397	254,523	505,921	527,108	190,965	701,122

사용권자산의 취득	4,880,391	25,272	4,905,663	128,605	128,605

사용권자산의 처분	(150,520)	-	(150,520)	(26,163)	(26,163)

감가상각비	(262,354)	(72,754)	(335,107)	(206,783)	(70,626)	(277,409)

기말잔액	4,718,915	207,042	4,925,957	320,325	205,830	526,155

(2) 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분기말	전기말

유동리스부채:

건물	668,685	189,462

차량	102,161	109,008

소계	770,845	298,470

비유동리스부채:

건물	3,942,767	60,135

차량	106,002	146,818

소계	4,048,769	206,953

합계	4,819,614	505,423

당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건물	차량	합계	건물	차량	합계

기초잔액	249,596	255,826	505,422	517,148	190,965	708,113

리스부채의 취득	4,754,257	25,272	4,779,528	111,653	111,653

리스부채의 처분	(149,862)	-	(149,862)	(26,332)	(26,332)

감소(지급)	(276,473)	(77,390)	(353,863)	(208,161)	(73,553)	(281,714)

이자비용	33,933	4,455	38,388	8,104	4,967	13,071

기말잔액	4,611,451	208,163	4,819,614	317,091	207,700	524,791

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보증금에 대한 이자수익	4,954	3,750

사용권자산처분이익	2,437	169

합계	7,391	3,919

② 비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	38,388	13,071

사용권자산의 감가상각비:

건물	262,354	206,783

차량	72,754	70,626

소계	335,107	277,409

합계	373,496	290,480

15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동:

KB증권 DLB (파생상품결합채권)	-	-	300,000	300,861

KB증권 DLB (파생상품결합채권)	-	-	400,000	400,560

소계	-	-	700,000	701,421

비유동:

비투비이마켓플레이스협동조합출자금(*)	9,000	9,000	-	-

전문건설공제조합(*)	40,165	40,165	-	-

소계	49,165	49,165	-	-

합계	49,165	49,165	700,000	701,421

(*) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 계정재분류하였습니다.

16. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율	당분기말	전기말

㈜유플러스네트웍스	3.3%	5,000	5,000

디엠씨씨매니지먼트(주)(*1)	-	-	11,295

전문건설공제조합(*2)	-	-	40,165

비투비이마켓플레이스협동조합출자금(*2)	-	-	9,000

합계	5,000	65,460

(*1) 당분기 중 디엠씨씨매니지먼트(주)의 지분을 처분하였습니다.(*2) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 계정재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	65,460	8,896,456

취득

처분 및 회수	(11,295)

계정재분류(*)	(49,165)

기말금액	5,000	8,896,456

(*) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 계정재분류했습니다.(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(세후 기준)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	3,657,397

공정가치평가

처분으로 인한 이익잉여금대체

자본에 가감되는 법인세효과

기말금액	-	3,657,397

17. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	피투자기업명	소재국	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)메쎄이상(*1)	한국	-	-	-	11,927,554	-

(주)메쎄이상(구:(주)이상엠앤씨)(*1)	69.42	17,022,554	17,022,554	17,022,554	17,022,554

(주)이에스서비스	50.00	500,000	500,000	500,000	500,000

(주)핸드아티(*2)	-	-	-	307,000	-

(주)한국기초금속(*3)	100.00	785,000	785,000	-	-

소 계	18,307,554	18,307,554	29,757,108	17,522,554

관계기업	(주)인터컨스텍	한국	22.96	1,834,964	1,834,964	1,834,964	1,834,964

(주)이상인베스트먼트	37.17	17,320	17,320	17,320	17,320

(주)탱그램팩토리	36.70	603,000	603,000	603,000	603,000

글로벌비즈익시비션이벤트(주)	34.78	80,000	80,000	80,000	80,000

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED	49.00	2,791,733	2,791,733	2,791,733	2,791,733

소계	5,327,017	5,327,017	5,327,017	5,327,017

(*1) 전기 중 (주)이상엠앤씨는 (주)메쎄이상을 합병하고, 존속법인의 상호를 (주)메쎄이상으로 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초금액	17,522,554	5,327,017	17,829,554	11,277,759

취득(*)	785,000	-	-	2,532,152

처분	0	-	-	-

기말금액	18,307,554	5,327,017	17,829,554	13,809,911

(*) 당분기 중 ㈜한국기초금속의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 전분기 중 인도법인 KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED의 지분을 추가로 취득하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말(전분기) 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	피투자기업명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜메쎄이상	36,964,716	4,564,542	11,361,350	(592,653)	(592,653)

㈜이에스서비스	1,057,990	100,957	1,236,632	37,717	37,717

㈜한국기초금속(*)	5,685,853	5,171,918	1,221,516	(15,488)	(15,488)

관계기업	(주)인터컨스텍	96,417,812	47,396,384	45,705,002	4,462,125	4,546,178

(주)이상인베스트먼트	768,593	-	148	3,748	3,748

(주)탱그램팩토리	2,448,968	104,142	1,672,662	392,347	392,347

글로벌비즈익시비션이벤트(주)	530,976	499,943	633,700	(191,329)	(191,329)

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED	6,689,069	76,542	267,494	397,940	397,940

(*) 당분기 중 간주취득일은 2020년 6월 30일이며, 간주취득일 이후 발생한 재무성과를 반영하였습니다.

② 전기 및 전분기 (단위 : 천원)

구분	피투자기업명	전기말	전분기

자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)메쎄이상(전분기 폐업)(*)	-	-	362,865	(236,897)	(236,897)

(주)메쎄이상(구.(주)이상엠앤씨)(*)	38,318,464	5,453,687	25,023,661	5,742,931	5,742,931

(주)핸드아티	20,249	11,779	21,548	320,157	320,157

(주)이에스서비스	1,086,435	167,119	1,191,523	22,205	22,205

관계기업	(주)인터컨스텍	98,097,413	53,883,151	45,754,878	20,987,107	20,910,659

(주)이상인베스트먼트	764,846	-	(680)	3,617	3,617

(주)탱그램팩토리	2,446,128	493,650	1,144,056	194,147	194,147

글로벌비즈익시비션이벤트(주)	621,648	392,603	1,493,665	7,841	7,841

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED	6,376,781	179,493	829,000	641,450	944,067

(*) 전기 중 (주)이상엠앤씨는 (주)메쎄이상을 합병하고, 존속법인의 상호를 (주)메쎄이상으로 변경하였습니다.

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

미지급금	515,309	494,757

미지급비용	560,931	252,073

통화선도부채	-	761

소계	1,076,240	747,591

비유동성 :

임대보증금	1,369,000	1,170,000

소계	1,369,000	1,170,000

합계	2,445,240	1,917,591

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

예수금	49,548	262,879

선수금	80,154	2,130,624

선수수익	507,497	6,744

합계	637,198	2,400,247

20. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구분	기관	연이자율(%)	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USANCE	기업은행	0.78~1.43	2,665,511	3,127,977	1,910,350	2,211,803

신한은행	0.97~1.31	1,297,981	1,523,180	-	-

우리은행	0.77~1.46	673,989	790,926	543,604	629,385

소 계	4,637,480	5,442,083	2,453,954	2,841,188

시설자금	산업은행	2.26	-	6,000,000

산업은행	0.95	14,000,000	-	24,000,000

소계	0	14,000,000	-	30,000,000

합계	4,637,480	19,442,083	2,453,954	32,841,188

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	9,015,000	9,015,000

보통주자본금	4,507,500,000	4,507,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,077,822	27,077,822

자기주식처분이익(법인세효과 차감후)	116,713	116,713

기말잔액	27,194,535	27,194,535

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(752,598)	(533,231)

(*) 당사는 당분기 중에 주가안정을 위하여 자기주식 30,985주를 취득하였습니다.

(3) 당사는 2014년~2019년 중 이사회 결의에 의하여 일부 임직원을 대상으로 경영성과에 연동하는 주식선택권을 부여하였습니다. 당사는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 사용하여 공정가치 및 보상원가를 산정하였으며, 부여한 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	2015년 부여-2회차	2016년 부여-3회차	2017년 부여-4회차	2018년 부여-5회차	2019년 부여-6회차

부여수량	1,000	2,000	3,000	2,000	1,000

행사가격	4,100	6,000	7,700	11,850	8,140

감소수량(*)	-	-	-	-	-

행사수량	-	-	-	-	-

잔여수량	1,000	2,000	3,000	2,000	1,000

무위험이자율	2.10%	1.57%	1.85%	2.56%	1.88%

예상주가변동성	43.1%	50.6%	51.7%	47.95%	46.01%

행사가능기간	주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년 이내

부여방법	행사시점의 주가와 행사가격의 차액을 현금으로 보상

기대행사기간	5(년)

(*) 퇴사 및 조건 불충족으로 인하여 감소된 부분입니다.(4) 당사는 전기 중 주식결제형 주식선택권을 전액 현금결제형 주식선택권으로 조건 변경하였습니다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같으며 미행사된 주식선택권은 미지급비용으로 반영하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	13,698	15,594

주식보상비용	3,563	5,731

기말	17,261	21,325

23. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	557,034	467,559

미처분이익잉여금	55,310,008	48,805,675

합계	55,867,043	49,273,234

(*) 법정적립금인 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의한 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 한편, 당분기에 지급 된 배당금은 894,756천원이며, 전기에 지급된 배당금은 없습니다.

24. 주당순이익

(1) 기본주당손익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	58,610,883	7,452,934,564	(41,080,744)	676,697,001

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	8,916,576	8,920,163	8,979,227	8,936,705

기본주당순이익	7	836	(5)	76

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당3개월

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	9,015,000	92/92	9,015,000

자기주식(기초)	(67,439)	92/92	(67,439)

자기주식(당기취득)	(30,985)	92/92	(30,985)

합계	8,916,576

② 당분기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	9,015,000	274/274	9,015,000

자기주식(기초)	(67,439)	274/274	(67,439)

자기주식(당기취득)	(30,985)	242/274	(27,398)

합계	8,920,163

③ 전3개월

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	9,015,000	92/92	9,015,000

자기주식(당기취득)	(36,649)	90/92	(35,773)

합계	8,979,227

④ 전분기

구분	유통보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	9,015,000	273/273	9,015,000

자기주식(기초)	(348,503)	51/273	(65,105)

자기주식(취득)	(36,649)	98/273	(13,190)

합계	8,936,705

(2) 희석주당순이익 당사는 당분기와 전분기 중 주식선택권을 부여하였으나, 희석화 효과가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세 율은 21.7%(전분기 24,31%) 입 니다.

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,640,220)	(3,617,211)	571,985	(1,623,504)

상품매입액	4,731,915	13,219,826	2,501,211	12,248,188

종업원급여	929,457	2,512,012	803,408	2,392,356

지급수수료	344,306	976,971	437,420	1,508,321

광고선전비	760	1,520	1,450	1,879

지급임차료	112,900	112,900	0	0

감가상각비	114,542	340,925	195,061	583,503

감가상각비-리스	173,229	335,107	91,864	277,409

무형자산상각비	3,904	12,160	5,352	15,894

투자부동산상각비	90,144	270,431	2,090	6,271

대손상각비	(1,317)	5,427	2,333	13,455

기타비용	512,141	1,118,450	708,820	1,202,478

매출원가 및 판매비와관리비 합계	5,371,760	15,288,519	5,320,994	16,626,250

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	812,355	2,175,944	693,672	2,066,168

퇴직급여	63,671	175,819	57,683	169,814

복리후생비	119,197	332,399	88,018	273,651

여비교통비	5,507	10,941	6,448	49,087

접대비	29,191	65,091	18,338	54,306

통신비	15,543	47,598	15,381	45,167

세금과공과	173,030	190,605	210,700	225,496

감가상각비	106,092	315,575	100,865	293,992

투자부동산상각비	2,090	6,271	2,090	6,271

지급임차료	400	400	-	-

보험료	6,972	11,681	15,309	36,129

차량유지비	21,860	62,316	20,887	58,652

교육훈련비	-	2,826	1,720	9,653

도서인쇄비	1,109	3,325	2,532	4,253

소모품비	4,870	11,675	2,398	10,249

지급수수료	84,177	358,115	74,198	220,465

광고선전비	760	1,520	1,450	1,879

대손상각비	(1,317)	5,427	2,333	13,455

무형자산상각비	3,904	12,160	5,352	15,894

건물관리비	115,470	322,042	120,817	371,734

주식보상비용	1,040	3,563	1,881	5,731

감가상각비-리스	61,471	223,349	91,864	277,409

합계	1,627,392	4,338,642	1,533,936	4,209,455

28. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	73,812	261,458	33,438	97,846

이자수익-리스	2,999	4,954	1,272	3,750

배당금수익	-	1,125	-	450

외환차익	44,182	87,886	18,066	29,530

외화환산이익	99,142	128,093	(30,115)	6,799

파생상품평가이익	-	-	593	929

파생상품거래이익	43,241	153,770	225,318	323,526

당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익	-	2,932	-	-

소계	263,376	640,218	248,573	462,830

금융비용

이자비용	89,963	399,366	243,908	733,755

이자비용-리스	33,202	38,388	3,825	13,071

외환차손	16,963	140,751	234,809	408,722

외화환산손실	31	1,175	30,730	73,207

파생상품평가손실	(6,363)	-	-	-

파생상품거래손실	112,759	140,281	22,809	49,423

소계	246,555	719,962	536,081	1,278,178

29. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	-	4,549

매각예정비유동자산처분이익	-	8,357,021	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	149,445	149,445

리스자산처분이익	(344)	2,437	169	169

기타의대손충당금환입	-	70	-	-

잡이익	371	31,095	3,347	181,342

소계	27	8,390,623	152,960	335,504

기타비용

기부금	6,000	18,000	6,000	16,000

기타손실	258,146	258,146	-	-

잡손실	-	4	329	3,855

소계	264,146	298,712	6,329	19,855

30. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	701,421

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	49,165	-

소계	49,165	701,421

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,000	65,460

소계	5,000	65,460

상각후원가 측정 금융자산

유동성 :

현금및현금성자산	2,425,912	18,347,937

단기금융상품	13,995,045	2,026,319

매출채권	3,540,439	4,599,560

기타유동금융자산	3,044,732	324,563

소계	23,006,128	25,298,379

비유동성 :

기타비유동금융자산	669,705	201,581

소계	669,705	201,581

합계	23,729,998	26,266,841

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화선도부채	-	762

상각후원가 측정 금융부채

유동 :

매입채무	2,258,030	671,344

단기차입금	19,442,083	32,841,188

기타유동금융부채	1,076,240	746,830

리스부채	770,845	298,470

소계	23,547,198	34,557,832

비유동 :

기타비유동금융부채	1,369,000	1,170,000

리스부채	4,048,769	206,953

소계	5,417,769	1,376,953

합계	28,964,969	35,935,547

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익 공정가치 측정 금융자산(부채) :

배당금수익	1,125	450

파생상품거래이익	153,770	323,526

파생상품평가이익	-	929

파생상품거래손실	(140,281)	(49,423)

파생상품평가손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	2,932	-

상각후원가 측정 금융자산(부채) :

이자수익	266,412	101,596

외환차익	87,886	29,530

외화환산이익	128,093	6,799

이자비용	(437,754)	(746,826)

외환차손	(140,751)	(408,722)

외화환산손실	(1,175)	(73,207)

합계	(79,743)	(815,348)

31. 금융상품(1) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반영업활동과 관련하여 발생하는 거래처의 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 한편, 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액으로서 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익 공정가치 측정 금융자산	-	701,421

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	54,165	65,460

상각후원가 측정 금융자산	23,798,848	25,499,960

합계	23,853,013	26,266,841

(2) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 위험을관리하고 있으며, 원할한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험의 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	2,258,030	-	-	2,258,030

단기차입금	3,832,688	15,609,395	-	19,442,083

기타유동금융부채	676,464	399,777	-	1,076,241

리스부채	-	770,845	4,048,769	4,819,614

기타비유동금융부채	-	-	1,369,000	1,369,000

합계	6,767,182	16,780,017	5,417,769	28,964,968

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	671,344	-	-	671,344

단기차입금	7,619,388	25,221,800	-	32,841,188

기타유동금융부채	617,199	130,392	-	747,591

리스부채	-	298,470	206,953	505,423

기타비유동금융부채	-	-	1,170,000	1,170,000

합계	8,907,931	25,650,662	1,376,953	35,935,546

(3) 시장위험1) 외환위험당사는 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD 195,949	229,946	USD 109,314	126,564

단기차입금	USD 4,637,480	5,442,083	USD 2,453,954	2,841,188

한편, 당사는 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(521,214)	521,214	(271,462)	271,462

2) 이자율 위험당사는 투자 및 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 차입금의 발행 및 이자수취 자산에의 투자 등으로 인하여 발생됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용으로 인한 위험을 최소화하기 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산 :

현금및현금성자산	2,425,911	18,347,937

단기금융상품	13,995,045	2,026,319

금융부채 :

단기차입금	19,442,083	32,841,188

순금융자산(부채)	(3,021,127)	(12,466,932)

한편, 당분기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자율변동 손익	(15,106)	15,106	(62,335)	62,335

(4) 금융상품의 공정가치1) 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	-	701,421	701,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	-	-

소계	-	-	701,421	701,421

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	54,165	54,165	65,450	65,450

소계	54,165	54,165	65,450	65,450

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,425,911	2,425,911	18,347,937	18,347,937

매출채권	3,540,439	3,540,439	4,599,560	4,599,560

단기금융상품	13,995,045	13,995,045	2,026,319	2,026,319

기타유동금융자산	3,044,732	3,044,732	324,563	324,563

기타비유동금융자산	792,720	792,720	201,581	201,581

소계	23,798,847	23,798,847	25,499,960	25,499,960

당기손익-공정가치 측정 금융부채

통화선도부채	-	-	762	762

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	2,258,030	2,258,030	671,344	671,344

단기차입금	19,442,083	19,442,083	32,841,188	32,841,188

기타유동금융부채	1,076,240	1,076,240	746,829	746,829

기타비유동금융부채	1,369,000	1,369,000	1,170,000	1,170,000

리스부채	4,819,614	4,819,614	505,423	505,423

소계	28,964,969	28,964,969	35,934,784	35,934,784

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

한편, 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	5,000	5,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	49,165	49,165

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	-	65,450	65,450

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	701,421	701,421

32. 현 금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	9,521,006	894,071

조정:	(7,510,710)	1,458,435

감가상각비	340,925	583,503

투자부동산상각비	270,431	6,271

무형자산상각비	12,160	15,894

감가상각비-리스	335,107	277,409

대손상각비	5,427	13,455

매각예정비유동자산처분손실	-	-

이자비용	399,366	733,755

이자비용-리스	38,388	13,071

파생상품평가손실	-	-

외화환산손실	1,175	73,207

주식보상비용	3,563	5,731

재고자산감모손실	-	76

이자수익	(261,458)	(97,846)

이자수익-리스	(4,954)	(3,750)

배당금수익	(1,125)	(450)

외화환산이익	(128,093)	(6,799)

유형자산처분이익	-	(4,549)

파생상품거래이익	(153,770)	-

파생상품평가이익	-	(929)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(2,932)	-

기타의대손충당금환입	(70)	-

리스자산처분이익	(2,437)	(169)

매각예정비유동자산처분이익	(8,357,021)	(149,445)

종속기업투자지분처분이익	(5,392)	-

운전자본의 변동:	(680,019)	(667,651)

매출채권의 감소(증가)	1,053,693	735,307

미수금의 감소(증가)	(24,418)	126,380

선급금의 감소(증가)	(16,528)	281,470

선급비용의 감소(증가)	(197,787)	29,497

재고자산의 감소(증가)	(3,617,211)	(1,336,343)

매입채무의 증가(감소)	1,586,686	(57,334)

미지급금의 증가(감소)	(149,447)	(467,878)

미지급비용의 증가(감소)	338,804	109,254

예수금의 증가(감소)	(213,331)	(41,235)

선수금의 증가(감소)	59,529	(36,765)

선수수익의 증가(감소)	500,753	-

파생상품부채의 증가(감소)	(762)	(10,004)

영업으로부터 창출된 현금	1,330,277	1,684,855

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매각예정비유동자산 처분 인식에 따른 선수금 감소	2,110,000	-

장기금융상품의 유동성대체	283,359	-

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 대출약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	만기	약정금액	실행액(USD)	실행액(KRW)

USANCE	기업은행	2021.07.20	5,000,000	$2,665,511	3,127,977

신한은행	2021.05.23	3,000,000	$1,297,981	1,523,180

우리은행	2021.03.05	2,700,000	$673,989	790,926

합계	10,700,000	$4,637,480	5,442,083

(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등 438백만원의 보증을 제공받고 있 으며, 한화손해보험으로부터 부보금액 30,930백만원의 건물화재 보험 및 영업배상책임보험을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되고 있는 주요자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	차입금 및거래약정 내용	차입(실행)금액	담보권자

유형자산 (토지, 건물)	19,923,227	36,000,000	산업시설대출	14,000,000	KDB산업은행

투자부동산 (토지, 건물)	24,512,412

합계	44,435,639

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	(주)황금에스티

종속기업	(주)메쎄이상	(주)메쎄이상(구.(주)이상엠앤씨)(*1)

-(*2)	(주)핸드아티

(주)이에스서비스	(주)이에스서비스

(주)한국기초금속(*3)	-

관계기업	(주)탱그램팩토리	(주)탱그램팩토리

(주)인터컨스텍	(주)인터컨스텍

(주)이상인베스트먼트	(주)이상인베스트먼트

글로벌비즈익시비션이벤트(주)	글로벌비즈익시비션이벤트(주)

KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED	KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED

기타의 특수관계자	(주)주은테크	(주)주은테크

(주)유에스티	(주)유에스티

(주)길교이앤씨	(주)길교이앤씨

(주)아이오컨스텍	(주)아이오컨스텍

(주)자이언트	(주)자이언트

(*1) 전기 중 (주)이상엠앤씨는 (주)메쎄이상을 합병하고, 존속법인의 상호를 (주)메쎄이상으로 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)핸드아티가 청산하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)한국기초금속의 지분 전부를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 특수관계자와 자금거래를 제외한 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*)	상품매입	기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	1,643,723	45,398	187,138	17,174,334	112,500

종속기업	(주)메쎄이상	0	80,917	174,115	0	0

(주)이에스서비스	0	0	0	0	151,235

(주)한국기초금속	1,136,756	0	23,239	0	0

관계기업	(주)인터컨스텍	204,765	95,000	306,148	0	0

(주)탱그램팩토리	0	0	0	0	245

기타의 특수관계자	(주)유에스티	0	6,853	61,668	451,493	0

(주)길교이앤씨	0	15,000	133,650	0	0

(주)아이오컨스텍	0	0	40,536	0	0

(주)자이언트	12,765	0	279	0	0

임직원	0	0	7,076	0	0

합계	2,998,009	243,168	933,849	17,625,827	263,980

(*) 당사가 제공하고 있는 사옥에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

상품매출	용역매출	기타(*)	상품매입	기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	1,880,202	20,886	186,350	2,233,167	112,500

종속기업	(주)메쎄이상(구.(주)이상엠앤씨)	56,461	159,904

(주)메쎄이상	13,911

(주)핸드아티

(주)이에스서비스	167,174

관계기업	(주)인터컨스텍	272,215	60,000	322,818

(주)이상인베스트먼트

글로벌비즈익시비션이벤트(주)

(주)탱그램팩토리	38,716	3,005

기타의 특수관계자	(주)유에스티	7,526	4,503	61,315	109,610

(주)길교이앤씨	133,472

(주)아이오컨스텍	22,505

임직원	1,723,829

합 계	2,159,942	141,850	2,662,820	2,342,777	282,679

(*) 당사가 제공하고 있는 사옥에 대한 임대매출 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	45,302	0	22,775	443,808	264,528

종속기업	(주)메쎄이상	740	0	38,426	0	190,251

(주)이에스서비스	0	0	0	0	28,192

(주)한국기초금속	649,766	2,500,000	0	0	0

관계기업	(주)인터컨스텍	58,376	0	37,109	0	335,000

(주)탱그램팩토리	0	0	4,742	0	43,000

기타의 특수관계자	(주)유에스티	495	0	7,582	21,070	68,000

(주)길교이앤씨	0	0	16,378	0	148,000

(주)아이오컨스텍	0	0	4,962	0	45,000

(주)자이언트	1,052	0	0	0	0

임직원	0	350,000	728	0	5,480

합계	755,731	2,850,000	132,702	464,878	1,127,451

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)황금에스티	193,160	-	123,053	320,580	256,873

종속기업	(주)메쎄이상(구.(주)이상엠앤씨)	-	-	21,568	-	190,000

(주)이에스서비스	-	-	-	-	16,231

관계기업	(주)인터컨스텍	62,689	-	37,597	-	335,000

(주)탱그램팩토리	-	-	4,734	-	45,450

기타의 특수관계자	(주)유에스티	495	-	7,516	8,314	68,000

(주)길교이앤씨	-	-	16,382	-	148,000

(주)아이오컨스텍	-	-	4,950	-	45,000

임직원	-	200,000	-	-	-

합계	256,344	200,000	215,800	328,894	1,104,554

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대여	회수	상환	대여	회수	상환

(주)메쎄이상	-	-	-	-	82,210	-

(주)이상엠앤씨	-	-	-	82,210	82,210	-

(주)핸드아티	-	-	-	-	200,000	-

(주)황금에스티	-	-	-	-	-	2,500,000

(주)한국기초금속	2,500,000	-	-	-	-	-

임직원	150,000	-	-	200,000	-	-

합계	2,650,000	-	-	282,210	364,420	2,500,000

( 5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다 . 종업원 용역의 대가로서 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 각각 617백만원 및 684 백만원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	616,795	684,502

퇴직급여	50,814	54,288

주식보상비	0

합 계	667,609	738,790

35. 매각예정비유동자산당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지(가산동사옥)	-	8,703,226

건물(가산동사옥)	-	3,869,753

합계	-	12,572,979

당분기 중 가산동사옥이 매각됨에 따라 각각 8,357,021천원의 처분이익이 발생하였습니다.

36. 전기 재무제표의 오류수정당사는 당분기 중 이전에 발생한 종속기업손상차손 및 유형자산 계정재분류와 관련한 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 당사는 비교표시된 전기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표 및 손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다. 다만, 동 회계오류가 전분기 손익에 미치는 효과는 없습니다.(1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	제 20 (전) 기말

수정 전	수정금액	수정 후

자산

비유동자산	70,365,663	(307,000)	70,058,663

유형자산	45,244,943	(24,688,519)	20,556,424

투자부동산	452,388	24,688,519	25,140,907

종속기업투자	17,829,554	(307,000)	17,522,554

자산 총계	119,658,579	(307,000)	119,351,579

자본

이익잉여금	49,580,234	(307,000)	49,273,234

자본 총계	80,749,037	(307,000)	80,442,034

(2) 손익계산서(단위 : 천원)

구분	제 20 (전) 기말

수정 전	수정금액	수정 후

종속 및 관계기업투자손실	-	307,000	307,000

종속기업투자지분손상차손	-	307,000	307,000

법인세비용차감전순이익	1,015,339	(307,000)	708,339

당기순이익	853,055	(307,000)	546,055

당기총포괄이익(손실)	853,055	(307,000)	546,055