투비소프트 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다

(2) 포괄적 주식 교환 당사는 2017년 6월 28일자로 주식의 포괄적 교환을 하여 ㈜엔비레즈를 완전 자회사로 편입하였습니다. 교환의 방법은 당사가 보유하고 있는 ㈜엔비레즈의 기명식 보통주식 547,946주를 제외한 1,046,870주에 대하여 당사의 기명식 보통주식 3,171,959주를 신주발행하여 ㈜엔비레즈의 주주에게 교부하는 방식으로 이루어졌습니다.(가) 주식교환 당사회사의 개요

완전모회사가 되는 회사	상호	(주)투비소프트

소재지	서울시 강남구 봉은사로 617, 3~5층 (삼성동, 인탑스빌딩)

대표이사	이홍구, 조상원

법인구분	코스닥 상장법인

완전자회사가 되는 회사	상호	(주)엔비레즈

소재지	서울특별시 성동구 아차산로50 엔비레즈빌딩 5층

대표이사	정대근

법인구분	비상장

(나) 주식교환의 배경(주)투비소프트는 (주)엔비레즈를 100% 완전자회사로 편입하여 그룹 경영관리의 효율성 제고와 핀테크 분야 및 IoT분야로의 사업다각화를 통한 매출 증대 및 미래성장동력 확보, 시너지 효과 극대화를 통한 기업경쟁력을 강화하고 주주가치 및 기업가치를 극대화 하고자 금번 포괄적 주식교환을 추진하게 되었습니다.

(다) 주식의 포괄적교환을 통해 당사의 종속기업이 된 ㈜엔비레즈의 주식 교환일 기준 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

㈜엔비레즈의 주요사업	휴대폰간편결제서비스, 사물인터넷사업

자산총액	14,298,355천원

부채총액	6,675,962천원

순자산(A)	7,622,393천원

총 발행주식수(B)	1,594,816주

1주당 순자산장부가액(C=A/B)	4,779원

1주당 가치 평가액	21,855원

(라) 당사가 발행한 신주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜투비소프트

형태	주식의 포괄적 교환

교환일	2017-06-28

교환등기일	2017-06-28

주식교환비율	㈜엔비레즈 주식 1주당 당사 주식3.03주

신주발행주식수	3,171,959주

주당 액면가액	500원

자본금증가액	1,585,979,500원

주식발행초과금 증가액	21,135,836,127원

순자산 증가액	22,721,815,627원

주당발행가액(1주당 가치 평가액)	7,213원

(마) 당사 포괄적 주식교환에 대한 공시는 2017년 3월 13일 주요사항보고서를 제출하였으며, 증권신고서는 2017년 3월 17일 제출하였습니다.2. 대손충당금 설정 현황

가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결/별도 기준)① 연결기준

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,772,734	17,736,629

대손충당금	(7,087,826)	(200,222)

단기대여금	10,776,000	7,200,000

대손충당금	(4,160,000)	-

미수금	270,746	67,306

미수수익	784,736	181,882

대손충당금	(449,497)	-

합 계	19,906,893	24,985,595

연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	200,222	195,240

설정	11,094,858	86,455

기타	(109,249)	(81,473)

연결범위변동	511,492	-

기말	11,697,323	200,222

한편, 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

180일 미만	17,500,980	16,021,650

180~240일	188,225	157,324

240~300일	20,383	54,581

300일 초과	2,063,146	371,801

합 계	19,772,734	16,605,356

② 별도 기준(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,545,341	16,605,356

대손충당금	(6,625,027)	(193,275)

단기대여금	9,876,000	7,200,000

대손충당금	(4,110,000)	-

미수금	197,752	203,522

미수수익	581,572	181,882

대손충당금	(449,497)	-

합 계	17,016,141	23,997,485

당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	193,275	190,733

설정	11,054,686	84,251

제각	(63,437)	(81,709)

기말	11,184,524	193,275

한편, 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

180일 미만	16,540,724	16,021,650

180~240일	149,897	157,324

240~300일	20,383	54,581

300일 초과	834,337	371,801

합 계	17,545,341	16,605,356

3. 재고자산의 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (연결기준) (단위 : 원)

사업부문	계정과목	제18기	제 17기	제 16기	비고

소프트웨어 개발 및 공급	상품	2,000,000,000	-	-

사물인터넷사업	상품	241,918,181

제품	438,865,535	-	-

원재료	719,549,237	-	-

부재료	6,635,707	-	-

미착품	0	-	-

재공품	36,124,695	-	-

소 계	3,443,093,355

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.58%	-	-	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	14회	-	-	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

- 당사는 17기말까지 재고자산이 없었으나 당기부터 재고자산이 발생하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 연결회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 2018년 1월 2일 시점에 재고실사를 실시 하였습니다. 그 이후 재고자산 변동 없었습니다.

나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부:

당사는 2018년 1월 2일 시점 재고자산실사와 관련하여 2018년 1월 2일 외부감사인이 참여 및 입회하여 재고실사를 하였으며, 그 이후 재고자산 변동 없었습니다.

다) 실사 방법

연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분.반기말)에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

라) 재고자산의 확정 및 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 장기체화재고를 보유하고 있지 않습니다.

4. 공정가치평가 절차 요약가. 금융상품의 공정가치 평가(1) 금융자산의 분류별 장부금액 및 공정가치① 연결 기준

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

1. 당기손익인식금융자산	1,236,987	1,236,987	717	717

2. 매도가능금융자산	7,037,109	7,037,109	4,675,225	4,675,225

3. 대여금및수취채권

- 현금및현금성자산	4,458,055	4,458,055	8,279,905	8,279,905

- 기타금융자산	3,568,956	3,568,956	2,623,529	2,623,529

- 매출채권및기타채권	19,906,893	19,906,893	24,985,595	24,985,595

소 계	27,933,904	27,933,904	35,889,029	35,889,029

합 계	36,208,000	36,208,000	40,564,971	40,564,971

금융부채:

1. 상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	5,300,549	5,300,549	3,388,790	3,388,790

- 단기차입금	2,027,499	2,027,499	-	-

- 유동성차입금	100,000	100,000	-	-

- 장기차입금	150,000	150,000	-	-

- 전환사채	37,802,583	37,802,583	29,986,335	29,986,335

- 신주인수권부사채	1,294,054	1,294,054	-	-

합 계	46,674,685	46,674,685	33,375,125	33,375,125

(2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	1,236,987	-	1,236,987

매도가능금융자산	1,310,800	-	-	1,310,800

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	4,458,055	-	4,458,055

기타금융자산	-	-	3,568,956	3,568,956

매출채권및기타채권	-	-	19,906,893	19,906,893

매도가능금융자산	-	-	5,726,309	5,726,309

공정가치로 공시되는 부채

매입채무및기타채무	-	-	5,300,549	5,300,549

단기차입금	-	2,027,499	-	2,027,499

유동성장기차입금	-	100,000	-	100,000

장기차입금	-	150,000	-	150,000

전환사채	-	-	37,802,583	34,875,247

신주인수권부사채	-	-	1,294,054	1,294,054

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	717	-	717

매도가능금융자산	1,899,500	1,045,725	-	2,945,225

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	11	8,279,894	-	8,279,905

기타금융자산(비유동)	-	2,623,529	2,623,529

매출채권및기타채권	-	24,985,596	24,985,596

매도가능금융자산	-	-	1,730,000	1,730,000

공정가치로 공시되는 부채

매입채무및기타채무	-	-	3,388,790	3,388,790

전환사채	-	-	29,986,335	29,986,335

② 별도 기준(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

1. 당기손익인식금융자산	1,236,987	1,236,987	717	717

2. 매도가능금융자산	6,982,192	6,982,192	4,675,225	4,675,225

3. 대여금및수취채권

- 현금및현금성자산	2,836,139	2,836,139	7,366,969	7,366,969

- 매출채권및기타채권	17,016,141	17,016,141	23,997,485	23,997,485

- 기타장기금융자산	2,493,691	2,493,691	2,516,092	2,516,092

소 계	22,345,971	22,345,971	33,880,546	33,880,546

합 계	30,565,150	30,565,150	38,556,488	38,556,488

금융부채:

1. 상각후원가로 인식된 금융부채

- 전환사채	34,875,247	34,875,247	29,986,335	29,986,335

- 매입채무및기타채무	4,146,816	4,146,816	3,180,795	3,180,795

합 계	39,022,063	39,022,063	33,167,130	33,167,130

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	1,236,987	-	1,236,987

매도가능금융자산	1,310,800	-	-	1,310,800

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	2,836,139	-	2,836,139

매출채권및기타채권	-	-	17,016,141	17,016,141

매도가능금융자산	-	-	5,671,392	5,671,392

기타장기금융자산	-	-	2,493,691	2,493,691

공정가치로 공시되는 부채

전환사채	-	-	34,875,247	34,875,247

매입채무및기타채무	-	-	4,146,816	4,146,816

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식금융자산	-	717	-	717

매도가능금융자산	1,899,500	1,045,725	-	2,945,225

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	7,366,969	-	7,366,969

매출채권및기타채권	-	-	23,997,485	23,997,485

매도가능금융자산	-	-	1,730,000	1,730,000

기타장기금융자산	-	-	2,516,092	2,516,092

공정가치로 공시되는 부채

전환사채	-	-	29,986,335	29,986,335

매입채무및기타채무	-	-	3,180,795	3,180,795

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)투비소프트	회사채	사모	2013.01.11	5,000,000	표면이자율: 0%만기이자율: 2%	-	2017.07.11	전액 완료	산은캐피탈(주)

(주)투비소프트	회사채	사모	2016.01.12	15,000,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2019.01.12	일부상환	이베스트투자증권

(주)투비소프트	회사채	사모	2016.04.26	5,000,000	표면이자율:1.0%만기이자율:2.0%	-	2019.04.26	전액 완료	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2016.07.06	5,000,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2019.07.06	일부상환	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2016.09.30	5,000,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2019.09.30	미상환	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2017.06.28	3,000,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2020.06.28	미상환	이베스트투자증권

(주)투비소프트	회사채	사모	2017.11.23	10,000,000	표면이자율:0%만기이자율:4.0%	-	2020.11.23	미상환	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2017.12.18	6,000,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2020.12.18	미상환	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2018.01.12	2,000,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2021.01.12	미상환	-

(주)엔비레즈	회사채	사모	2016.07.01	3,000,000	표면이자율:0%만기이자율:4.0%	-	2019.07.01	미상환	-

(주)엔비레즈	회사채	사모	2015.03.27	1,199,400	표면이자율:0%만기이자율:3.5%	-	2018.03.27	미상환	-

(주)엔비레즈	회사채	사모	2015.03.27	1,000,000	표면이자율:0%만기이자율:3.5%	-	2018.03.27	전액 완료	-

(주)엔비레즈	회사채	사모	2015.10.23	1,000,000	표면이자율:0%만기이자율:3.5%	-	2018.10.23	전액 완료	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 2015년 3월 27일 (주)엔비레즈가 발행한 회사채 10억은 2018년 2월 20일 전액 전환완료되었습니다.- 2015년 3월 27일 (주)엔비레즈가 발행한 회사채 11.994억원(100만달러)은 2018년 2월 27일 전액 전환완료되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	16,470	19,000	-	-	-	-	35,470

합계	-	16,470	19,000	-	-	-	-	35,470

- 보고서 제출일 기준으로 별도 기준으로 작성하였습니다.

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	1,199	19,470	19,000	-	-	-	-	39,669

합계	1,199	19,470	19,000	-	-	-	-	39,669

- 보고서 제출일 기준으로 연결 기준으로 작성하였습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-