투비소프트 사업보고서 (2023.12)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 24 기 2023.12.31 현재
제 23 기 2022.12.31 현재
제 22 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

자산

유동자산	51,303,643,002	76,885,223,229	53,580,213,150

현금및현금성자산	6,112,980,019	14,580,891,936	2,533,655,548

기타금융자산	381,416,603	200,000,000	2,097,938,401

매출채권 및 기타채권	5,301,740,917	11,080,549,356	9,549,210,173

계약자산	6,362,152,593	5,194,730,822	3,907,512,646

재고자산	24,958,690,104	34,947,404,847	2,729,077,576

금융리스채권	46,855,992	55,234,529

기타자산	454,648,457	452,421,687	2,145,615,195

당기손익공정가치측정금융자산	7,571,189,007	10,276,592,111	30,226,963,742

매각예정자산	280,000,000

당기법인세자산	160,825,302	105,776,478	55,005,340

비유동자산	30,320,783,322	28,167,655,993	28,484,817,294

금융리스채권	43,203,457	91,312,958

투자부동산	16,084,852,306	9,490,253,801

유형자산	4,261,741,818	4,926,763,729	6,654,130,903

사용권자산	1,525,791,766	892,151,954	2,699,505,851

무형자산	2,972,195,056	6,110,231,297	9,168,792,553

당기손익공정가치측정금융자산	177,993,230	173,575,465	168,925,050

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,391,504,915	3,060,903,087	3,531,388,019

관계기업투자주식	92,548,737	139,641,959

계약자산	394,581,931	1,032,380,403

기타채권	120,000,000	130,000,000

기타금융자산	2,607,540,250	2,926,151,127	2,251,826,940

기타자산	179,163,981	57,291,408	2,616,912,658

자산총계	81,624,426,324	105,052,879,222	82,065,030,444

부채

유동부채	45,110,609,070	51,013,993,221	43,244,200,118

매입채무 및 기타채무	6,055,066,322	8,282,811,234	5,716,807,834

계약부채	2,684,914,830	4,802,606,518	3,525,426,657

리스부채	959,642,232	743,281,111	1,591,932,760

전환사채	7,654,816,234	9,293,225,516	28,140,498,449

단기차입금	23,720,285,000	26,911,740,000	2,010,704,770

기타부채	220,855,116	315,584,681	1,298,996,018

충당부채	3,281,812,268	76,395,129	142,221,020

유동성장기차입금	520,000,000	520,000,000	780,000,000

당기법인세부채	13,217,068	68,349,032	37,612,610

비유동부채	1,746,509,391	9,075,960,640	5,727,616,002

장기차입금	520,000,000	1,040,000,000

충당부채	354,627,961	3,561,013,058	121,703,832

전환사채	3,827,460,699	2,783,037,740

리스부채	610,333,016	434,945,112	1,356,152,205

금융부채	282,000,000	247,000,000

기타채무	496,536,636	462,512,942	426,722,225

계약부채	3,011,778	23,028,829

부채총계	46,857,118,461	60,089,953,861	48,971,816,120

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	34,802,624,017	44,971,150,521	33,067,254,277

자본금	39,252,501,500	34,802,756,000	20,425,820,000

기타불입자본	125,804,523,062	123,423,700,173	110,112,785,936

기타포괄손익누계액	(2,425,084,109)	(2,068,842,932)	(1,911,336,079)

이익잉여금(결손금)	(127,829,316,436)	(111,186,462,720)	(95,560,015,580)

비지배지분	(35,316,154)	(8,225,160)	25,960,047

자본총계	34,767,307,863	44,962,925,361	33,093,214,324

자본과부채총계	81,624,426,324	105,052,879,222	82,065,030,444

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

수익(매출액)	43,016,191,966	43,214,170,891	37,795,433,501

매출원가	21,192,425,244	21,261,803,755	18,899,210,205

매출총이익	21,823,766,722	21,952,367,136	18,896,223,296

판매비와관리비	25,306,719,981	25,740,705,197	25,063,755,154

영업이익(손실)	(3,482,953,259)	(3,788,338,061)	(6,167,531,858)

기타이익	996,296,885	2,027,482,749	978,031,777

기타비용	12,224,371,370	13,205,919,555	8,365,839,369

금융수익	495,261,872	457,207,865	303,176,042

금융원가	2,157,243,002	4,221,034,205	1,936,791,692

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,373,008,874)	(18,730,601,207)	(15,188,955,100)

법인세비용(수익)	384,917,751	(3,172,792,460)	6,249,131,861

계속영업이익(손실)	(16,757,926,625)	(15,557,808,747)	(21,438,086,961)

중단영업이익(손실)	86,615,634	(102,823,600)	4,721,068,939

당기순이익(손실)	(16,671,310,991)	(15,660,632,347)	(16,717,018,022)

기타포괄손익	(356,241,177)	(157,506,853)	253,862,523

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	75,836,396	232,606,673	261,068,668

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	75,836,396	232,606,673	261,068,668

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(432,077,573)	(390,113,526)	(7,206,145)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(432,077,573)	(390,113,526)	(7,206,145)

총포괄손익	(17,027,552,168)	(15,818,139,200)	(16,463,155,499)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(16,642,853,716)	(15,626,447,140)	(16,553,996,102)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(28,457,275)	(34,185,207)	(163,021,920)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(16,999,094,893)	(15,783,953,993)	(16,300,133,579)

포괄손익, 비지배지분	(28,457,275)	(34,185,207)	(163,021,920)

주당이익

계속영업주당이익(손실) (단위 : 원)	(224.0)	(360.0)	(711.00)

중단영업주당이익(손실) (단위 : 원)	1.0	(2.0)	157.0

기본영업주당이익(손실) (단위 : 원)	(223.0)	(362.0)	(554.00)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	기타불입자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	18,556,763,000	101,344,227,323	(2,165,198,602)	(79,006,019,478)	38,729,772,243	33,451,821	38,763,224,064

당기순이익(손실)	(16,553,996,102)	(16,553,996,102)	(163,021,920)	(16,717,018,022)

해외사업환산손익	261,068,668	261,068,668	261,068,668

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(7,206,145)	(7,206,145)	(7,206,145)

총포괄손익	253,862,523	(16,553,996,102)	(16,300,133,579)	(163,021,920)	(16,463,155,499)

유상증자	200,803,000	793,303,861	994,106,861	994,106,861

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

종속기업의 유상증자	30,000,000	30,000,000

전환권행사	1,668,254,000	5,601,012,535	7,269,266,535	7,269,266,535

전환권대가	2,706,101,218	2,706,101,218	2,706,101,218

전환권매입이익

연결대상범위의 변동	(331,859,001)	(331,859,001)	125,530,146	(206,328,855)

2021.12.31 (기말자본)	20,425,820,000	110,112,785,936	(1,911,336,079)	(95,560,015,580)	33,067,254,277	25,960,047	33,093,214,324

2022.01.01 (기초자본)	20,425,820,000	110,112,785,936	(1,911,336,079)	(95,560,015,580)	33,067,254,277	25,960,047	33,093,214,324

당기순이익(손실)	(15,626,447,140)	(15,626,447,140)	(34,185,207)	(15,660,632,347)

해외사업환산손익	232,606,673	232,606,673	232,606,673

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(390,113,526)	(390,113,526)	(390,113,526)

총포괄손익	(157,506,853)	(15,626,447,140)	(15,783,953,993)	(34,185,207)	(15,818,139,200)

유상증자	2,242,467,500	2,740,894,232	4,983,361,732	4,983,361,732

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

종속기업의 유상증자

전환권행사	12,134,468,500	11,933,447,735	24,067,916,235	24,067,916,235

전환권대가	(1,363,343,589)	(1,363,343,589)	(1,363,343,589)

전환권매입이익	(84,141)	(84,141)	(84,141)

연결대상범위의 변동

2022.12.31 (기말자본)	34,802,756,000	123,423,700,173	(2,068,842,932)	(111,186,462,720)	44,971,150,521	(8,225,160)	44,962,925,361

2023.01.01 (기초자본)	34,802,756,000	123,423,700,173	(2,068,842,932)	(111,186,462,720)	44,971,150,521	(8,225,160)	44,962,925,361

당기순이익(손실)	(16,642,853,716)	(16,642,853,716)	(28,457,275)	(16,671,310,991)

해외사업환산손익	75,836,396	75,836,396	75,836,396

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(432,077,573)	(432,077,573)	(432,077,573)

총포괄손익	(356,241,177)	(16,642,853,716)	(16,999,094,893)	(28,457,275)	(17,027,552,168)

유상증자

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동	(16,366,281)	(16,366,281)	1,366,281	(15,000,000)

종속기업의 유상증자

전환권행사	4,449,745,500	3,669,781,602	8,119,527,102	8,119,527,102

전환권대가	(1,272,592,432)	(1,272,592,432)	(1,272,592,432)

전환권매입이익

연결대상범위의 변동

2023.12.31 (기말자본)	39,252,501,500	125,804,523,062	(2,425,084,109)	(127,829,316,436)	34,802,624,017	(35,316,154)	34,767,307,863

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 24 기	제 23 기	제 22 기

영업활동현금흐름	(3,841,114,831)	1,187,135,680	(3,941,280,736)

당기순이익(손실)	(16,757,926,625)	(15,557,808,747)	(21,438,086,961)

당기순이익조정을 위한 가감	19,485,764,964	17,694,181,632	21,003,595,923

퇴직급여	1,371,018,837	1,349,674,536	5,263,632

대손상각비	68,490,825	(507,660,339)	1,191,484,701

대손충당금 환입	(260,438,407)

기타의 대손상각비	10,543,589,313	5,756,315,376	1,469,371,195

기타의 대손충당금환입	(313,500,000)	(40,000,000)	(512,520,438)

감가상각비	508,771,768	312,261,807	605,676,013

사용권자산감가상각비	1,045,974,715	1,256,300,154	1,214,781,909

무형자산상각비	2,943,204,136	3,507,935,598	1,972,637,487

복구충당비	242,965,734

기부금	16,808,460

제수당	7,408,615

판매보증비	191,455,517

잡손실	161,453,029	24,574,318	1,823

잡이익	(13,273,930)	(25,636,786)	(41,224,731)

외화환산손실	20,416,366	91,273,737	75,832,058

외화환산이익	(16,060,016)	(9,015,723)	(32,734,007)

유형자산처분손실	222,218,130	151,280,167

유형자산처분이익	(2,700,022)	(8,215,590)

무형자산손상차손	3,672,124,836	4,776,724,144

유형자산손상차손	1,215,100,030	319,952,635	1,202,443,632

무형자산처분손실	388,182

무형자산처분이익	(102,832,364)

유형자산폐기손실	77,825,601	24,300,000

무형자산폐기손실	2,581,166

재고자산폐기손실	41,921,186

사채상환이익	(1,133,355,479)

사채상환손실	70,056,357

계약해지손실	1,057,017,544

유가증권처분손실	11,119,065

당기손익측정금융자산평가이익	(91,855,719)	(460,905,876)	(9,873,531)

당기손익측정금융자산평가손실	14,269,000	175,975,831

당기손익측정금융자산처분이익	(12,981,349)

당기손익측정금융자산처분손실	22,913,739	5,604,950

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	(47,651,263)

파생금융상품평가손실	1,205,080,942	938,542,174

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	370,993,087

단기금융상품평가이익	21,356,650

이자수익	(495,261,872)	(457,207,865)	(281,819,392)

이자비용	2,157,243,002	4,221,034,205	998,249,518

재고자산평가손실	272,160,757	46,118,829	699,972,653

지분법이익	10,635,046

지분법손실	47,093,222

배당금수익	360,000

법인세비용(수익)	384,917,751	(3,172,792,460)	5,905,247,380

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(3,813,821,431)	1,121,153,827	(3,341,773,836)

매출채권의 감소(증가)	(971,788,645)	578,781,425	1,065,767,967

계약자산의 감소(증가)	(100,252,790)	(542,174,110)	(660,285,455)

기타채권의 감소(증가)	(524,007,368)	(428,982,083)	532,797,367

선급금의 감소(증가)	(145,342,765)	977,029,492	162,115,051

선급비용의 감소 (증가)	179,092,217	(117,377,677)	(6,049,481)

당기법인세자산의 감소(증가)	(65,353,715)	688,408	(41,350,008)

이연법인세자산의 감소(증가)	(23,397,667)

재고자산의 감소(증가)	2,305,402,776	(536,590,100)	(935,939,008)

사용권자산의 감소(증가)	14,328,192	2

매입채무의 증가(감소)	(1,217,855,222)	668,213,238	(613,515,011)

충당부채의 증가(감소)	5,417,139	(65,825,891)	(105,532,788)

계약부채의 증가(감소)	(2,099,025,725)	430,680,307	(242,678,717)

기타채무의 증가(감소)	(1,433,782,726)	1,226,904,187	(3,944,480,940)

선수금의 증가(감소)	240,690,375	50,378,174	1,463,238,217

예수금의 증가(감소)	12,985,018	(63,091,516)	(255,448,361)

선수수익의 증가(감소)	2,191,781	(44,094,250)

기타보증금의 감소(증가)	(1,074,000,000)

장기미지급금의 증가(감소)	426,722,225

당기법인세부채의 증가(감소)	(119,642,979)

퇴직금의지급	(1,297,455,294)	(1,260,200,975)	23,455,229

이자수취(영업)	56,042,861	175,745,046	21,603,966

이자지급(영업)	(1,470,501,055)	(921,399,848)	(202,844,345)

배당금수취(영업)	360,000

법인세환급(납부)	(43,218,251)	(64,535,255)	(7,590,712)

투자활동현금흐름	(871,548,716)	15,826,716,943	(33,327,539,480)

유형자산의 처분	552,477	4,784,494	114,497,425

유형자산의 취득	(326,877,877)	(287,061,750)	(1,736,701,305)

무형자산의 처분	350,000,000	263,636,364

무형자산의 취득	(83,564,000)	(5,989,000)	(2,369,329,297)

사용권자산의 취득	(9,686,884)

정부보조금의 수취	1,027,817	2,535,209

단기대여금의 증가	(1,776,000,000)	(4,958,566,148)	(989,641,807)

단기대여금의 감소	323,166,513	1,237,773,688	310,013,829

장기대여금의 증가	(163,224,513)

장기대여금의 감소	40,000,000	5,000,000

장기선급금의 증가	(46,044,827)	(37,471,738)	(16,587,059)

장기선급금의 감소	50,000,000

보증금(자산)의 감소	195,658,741	517,884,401	1,493,840,000

보증금(자산)의 증가	(208,069,998)	(87,346,180)	(576,727,510)

보증금(부채)의 감소	(81,100,000)

장기미수금의 증가	(383,287,000)	113,536,155

장기미수금의 감소	130,000,000

단기금융상품의 증가	(381,416,603)	(200,000,000)	(29,997,097,000)

단기금융상품의 감소	200,000,000	53,097,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득	2,000,000,000	33,449,000,000	39,850,450

기타비유동금융자산의 취득	(51,488,817)	(114,048,192)

금융리스자산의 처분	12,964,362	50,759,508	67,583,334

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분	150,300,000	59,021,764

당기손익공정가치측정금융자산의 처분	2,800,000,000	53,845,694,702

기타투자자산의 증가	(224,730,000)

기타비유동금융자산의 처분	165,537,009

관계회사투자주식의 감소	140,200,000

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(500,000,000)

사업결합으로 인한 현금의 순증감	811,310,150	(560,782,060)

매각예정비유동자산의 처분	280,000,000

재무활동현금흐름	(3,728,494,128)	(4,976,872,923)	30,698,390,335

단기차입금의 증가	1,286,537,280	5,018,865,352	4,430,312,383

단기차입금의 상환	(4,097,505,240)	(5,292,646,117)	(3,788,552,148)

장기차입금의 상환	780,000,000	364,599,988

임대보증금의 감소	45,000,000

유동성장기차입금의 상환	520,000,000

금융리스부채의 지급	(1,197,526,168)	(1,413,877,697)	(1,445,074,339)

지분상품이나 채무상품의 취득에 따른 기타현금유출	15,000,000

장기미지급금의 상환	(86,547,625)

장기선급금의 감소(증가)	(1,040,402,900)

전환사채의 상환	(22,801,004,650)

주식발행비용	(86,908,087)

유상증자	4,999,998,661	1,013,254,952

사채발행비 지급	(151,310,385)	(1,020,000,000)

전환사채의 증가	770,000,000	15,530,010,000	33,000,000,000

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(8,441,157,675)	12,036,979,700	(6,570,429,881)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(26,754,242)	10,256,688	33,463,786

외화표시 현금 및 현금성 자산의 환율 변동	(25,915,763)	5,869,599	47,645,229

해외사업장 환산차이	0	3,930,461

중단영업으로부터 발생한 순현금흐름	(838,479)	456,628	(14,181,443)

현금및현금성자산의순증가(감소)	(8,467,911,917)	12,047,236,388	(6,536,966,095)

기초현금및현금성자산	14,580,891,936	2,533,655,548	9,070,621,643

기말현금및현금성자산	6,112,980,019	14,580,891,936	2,533,655,548