투비소프트 분기보고서 (2023.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 24 기 3분기말 2023.09.30 현재
제 23 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 24 기 3분기말	제 23 기말

자산

유동자산	62,750,733,089	76,885,223,229

현금및현금성자산	5,751,105,609	14,580,891,936

매출채권 및 기타채권	10,770,285,799	11,080,549,356

계약자산	6,258,736,818	5,194,730,822

재고자산	28,625,849,993	34,947,404,847

기타자산	575,471,317	452,421,687

기타금융자산	455,116,603	200,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	10,158,850,144	10,276,592,111

당기법인세자산	155,316,806	105,776,478

금융리스채권	46,855,992

비유동자산	32,641,028,798	28,167,655,993

기타채권	1,500,000,000

계약자산	646,790,972	394,581,931

기타자산	188,562,130	57,291,408

기타금융자산	2,770,623,245	2,926,151,127

투자부동산	13,789,113,634	9,490,253,801

유형자산	5,116,105,236	4,926,763,729

무형자산	3,728,076,902	6,110,231,297

관계기업투자주식	92,548,737

당기손익공정가치측정금융자산	177,993,230	173,575,465

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,912,503,087	3,060,903,087

금융리스채권	43,203,457

사용권자산	1,811,260,362	892,151,954

자산총계	95,391,761,887	105,052,879,222

부채

유동부채	43,086,077,431	51,013,993,221

매입채무 및 기타채무	6,574,776,109	8,282,811,234

계약부채	3,634,103,991	4,802,606,518

단기차입금	23,580,638,241	26,911,740,000

유동성장기차입금	140,000,000	520,000,000

전환사채	7,594,507,395	9,293,225,516

충당부채	76,395,129	76,395,129

기타부채	437,894,900	315,584,681

리스부채	1,038,412,689	743,281,111

당기법인세부채	9,348,977	68,349,032

비유동부채	5,656,911,654	9,075,960,640

기타채무	464,949,528	462,512,942

계약부채	21,797,635	23,028,829

장기차입금	520,000,000	520,000,000

금융부채	254,000,000	247,000,000

전환사채	3,827,460,699

충당부채	3,554,094,667	3,561,013,058

리스부채	842,069,824	434,945,112

부채총계	48,742,989,085	60,089,953,861

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	46,677,695,115	44,971,150,521

자본금	39,252,501,500	34,802,756,000

기타불입자본	125,792,603,636	123,423,700,173

기타포괄손익누계액	(1,863,039,303)	(2,068,842,932)

이익잉여금(결손금)	(116,504,370,718)	(111,186,462,720)

비지배지분	(28,922,313)	(8,225,160)

자본총계	46,648,772,802	44,962,925,361

자본과부채총계	95,391,761,887	105,052,879,222

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 24 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 23 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 24 기 3분기	제 23 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익(매출액)	9,708,584,691	32,216,100,282	10,361,731,240	29,473,385,345

매출원가	5,018,335,878	16,135,192,921	5,378,764,451	14,580,158,534

매출총이익	4,690,248,813	16,080,907,361	4,982,966,789	14,893,226,811

판매비와관리비	6,458,245,517	20,236,287,509	5,672,334,161	18,247,860,535

영업이익(손실)	(1,767,996,704)	(4,155,380,148)	(689,367,372)	(3,354,633,724)

기타수익	171,224,300	767,457,431	177,037,669	736,543,003

기타비용	143,956,935	533,838,078	415,606,269	4,874,729,915

금융수익	129,060,391	368,554,696	164,590,483	355,643,302

금융비용	401,034,200	1,594,506,396	1,167,092,601	3,313,034,333

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,012,703,148)	(5,147,712,495)	(1,930,438,090)	(10,450,211,667)

법인세비용(수익)	(13,406,226)	192,258,937	7,283,972	(273,278,180)

계속영업이익(손실)	(1,999,296,922)	(5,339,971,432)	(1,937,722,062)	(10,176,933,487)

중단영업이익(손실)

분기순이익(손실)	(1,999,296,922)	(5,339,971,432)	(1,937,722,062)	(10,176,933,487)

기타포괄손익	72,894,651	205,803,629	343,584,756	638,665,890

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	72,894,651	204,538,029	343,584,756	627,546,825

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	72,894,651	204,538,029	343,584,756	627,546,825

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	1,265,600	11,119,065

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	1,265,600	11,119,065

총포괄손익	(1,926,402,271)	(5,134,167,803)	(1,594,137,306)	(9,538,267,597)

분기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	(1,996,333,938)	(5,317,907,998)	(1,927,255,631)	(10,150,490,692)

비지배지분에 귀속되는 분기순이익(손실)	(2,962,984)	(22,063,434)	(10,466,431)	(26,442,795)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(1,923,439,287)	(5,112,104,369)	(1,583,670,875)	(9,511,824,802)

포괄손익, 비지배지분	(2,962,984)	(22,063,434)	(10,466,431)	(26,442,795)

주당이익

계속영업주당이익(손실) (단위 : 원)	(26.0)	(72.0)	(44.0)	(242.0)

중단영업주당이익(손실) (단위 : 원)

기본영업주당이익(손실) (단위 : 원)	(26.0)	(72.0)	(44.0)	(242.0)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 24 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 23 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	기타불입자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (기초자본)	20,425,820,000	110,112,785,936	(1,911,336,079)	(95,560,015,580)	33,067,254,277	25,960,047	33,093,214,324

분기순이익(손실)	(10,150,490,692)	(10,150,490,692)	(26,442,795)	(10,176,933,487)

해외사업장 환산 외환차이	627,546,825	627,546,825	627,546,825

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	11,119,065	11,119,065	11,119,065

총포괄손익	638,665,890	(10,150,490,692)	(9,511,824,802)	(26,442,795)	(9,538,267,597)

유상증자	2,242,467,500	2,741,735,332	4,984,202,832	4,984,202,832

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

전환권행사

전환권대가	1,072,218,493	1,072,218,493	1,072,218,493

2022.09.30 (분기말자본)	22,668,287,500	113,926,739,761	(1,272,670,189)	(105,710,506,272)	29,611,850,800	(482,748)	29,611,368,052

2023.01.01 (기초자본)	34,802,756,000	123,423,700,173	(2,068,842,932)	(111,186,462,720)	44,971,150,521	(8,225,160)	44,962,925,361

분기순이익(손실)	(5,317,907,998)	(5,317,907,998)	(22,063,434)	(5,339,971,432)

해외사업장 환산 외환차이	204,538,029	204,538,029	204,538,029

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,265,600	1,265,600	1,265,600

총포괄손익	205,803,629	(5,317,907,998)	(5,112,104,369)	(22,063,434)	(5,134,167,803)

유상증자

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동	(16,366,281)	(16,366,281)	1,366,281	(15,000,000)

전환권행사	4,449,745,500	3,657,862,176	8,107,607,676	8,107,607,676

전환권대가	(1,272,592,432)	(1,272,592,432)	(1,272,592,432)

2023.09.30 (분기말자본)	39,252,501,500	125,792,603,636	(1,863,039,303)	(116,504,370,718)	46,677,695,115	(28,922,313)	46,648,772,802

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 24 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 23 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 24 기 3분기	제 23 기 3분기

영업활동현금흐름	(3,966,155,420)	(3,222,186,645)

분기순이익(손실)	(5,339,971,432)	(10,176,933,487)

분기순이익조정을 위한 가감	6,105,576,748	11,469,602,700

퇴직급여	1,039,113,274	1,015,717,111

대손상각비	445,888,401	(24,895,654)

대손충당금 환입	(322,496,190)	(22,733,031)

기타의 대손상각비	293,341,960	1,967,112,899

기타의 대손충당금환입	(40,000,000)

감가상각비	337,670,299	254,970,185

사용권자산상각비	769,167,243	1,043,613,295

무형자산상각비	2,204,472,596	2,623,081,421

잡손실	1,840,492	24,527,146

잡이익	(15,863,111)	(38,107,660)

외화환산손실	69,407,950	213,206,375

외화환산이익	(25,602,117)	(43,172,895)

유형자산처분손실	222,218,130

유형자산처분이익	(2,700,022)

무형자산폐기손실	2,581,166

유형자산폐기손실	77,874,051

무형자산처분손실	388,182

투자자산처분손실	1,057,017,544

유가증권처분손실	11,119,065

당기손익측정금융자산평가이익	79,516,856	314,227,749

당기손익측정금융자산평가손실	14,269,000	13,320

관계회사투자주식처분이익	(47,451,263)

금융상품평가손실	729,924,066

이자수익	(368,554,696)	(355,643,302)

이자비용	1,597,242,647	3,313,034,333

재고자산평가손실	(29,994,671)

재고자산폐기손실	5,010,000

지분법이익	53,335,757

법인세비용(수익)	192,258,937	(273,278,180)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(3,239,454,625)	(4,247,425,802)

매출채권의 감소(증가)	323,557,249	1,734,317,693

계약자산의 감소(증가)	(1,549,692,437)	(3,286,272,929)

기타채권의 감소(증가)	(186,378,154)	(273,698,714)

선급금의 감소(증가)	(207,534,163)	1,001,077,542

선급비용의 감소 (증가)	76,794,583	(208,398,035)

당기법인세자산의 감소(증가)	(112)	(170,638,687)

재고자산의 감소(증가)	1,848,089,439	(956,226,461)

사용권자산의 감소(증가)	(272,728)

매입채무의 증가(감소)	(1,094,927,540)	371,007,370

충당부채의 증가(감소)	(62,537,982)

계약부채의 증가(감소)	(1,107,198,062)	(245,625,565)

기타채무의 증가(감소)	(1,474,705,657)	(1,905,270,178)

선수금의 증가(감소)	146,593,955	400,644,274

예수금의 증가(감소)	(11,830,518)	(104,497,061)

선수수익의 증가(감소)	(1,950,480)	458,692,931

기타보증금의 감소(증가)	(1,000,000,000)

퇴직금의 지급	308,993,028	(197,803,733)

이자수취	59,110,441	126,971,185

이자지급(영업)	(1,199,140,238)	(561,035,069)

배당금수취(영업)

법인세환급(납부)	(43,283,286)	(31,169,905)

투자활동현금흐름	(1,390,189,307)	(1,346,514,799)

유형자산의 처분	552,477	4,636,327

유형자산의 취득	(353,956,971)	(174,489,131)

무형자산의 취득	(82,794,000)	(5,989,000)

지분상품이나채무상품의취득에따른기타현금유출	(15,000,000)

단기대여금의 증가	(1,743,000,000)	(2,600,417,253)

단기대여금의 감소	308,985,678	605,690,096

장기대여금의 감소	40,000,000

장기선급금의 증가	(40,534,976)	(576,713,894)

보증금(자산)의 감소	190,052,901	608,813,794

보증금(자산)의 증가	(208,257,298)	(100,387,733)

장기미수금의 감소	130,000,000

단기금융상품의 증가	(1,500,000,000)	(120,000,000)

단기금융상품의 감소	1,500,000,000

금융리스자산의 처분	13,089,485

당기손익공정가치측정금융자산의 취득	(2,381,416,603)	(3,800,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 감소	2,378,820,000	4,362,341,995

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분	150,000,000

매각예정비유동자산의 처분	350,000,000	280,000,000

기타투자자산의 증가	(96,730,000)

관계회사투자주식의 감소	140,000,000

재무활동현금흐름	(3,458,792,012)	6,556,205,756

단기차입금의 증가	(566,409,479)	822,980,080

단기차입금의 상환	(4,015,505,240)	(2,995,633,000)

장기차입금의 증가	1,603,000,000

금융리스부채의 지급	(892,882,533)	(1,104,043,771)

임대보증금의 감소	17,000,000

유동성장기차입금의 상환	380,000,000

주식발행비용	6,005,240	(15,795,829)

유상증자	4,999,998,661

전환사채의 발행 관련비용	(151,310,385)

전환사채의 증가	770,000,000	5,000,010,000

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(8,815,136,739)	1,987,504,312

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(14,649,588)	170,041,871

외화표시 현금 및 현금성 자산의 환율 변동	(14,649,588)	165,605,685

해외사업장 환산차이	4,436,186

중단영업으로부터 발생한 순현금흐름

현금및현금성자산의순증가(감소)	(8,829,786,327)	2,157,546,183

기초현금및현금성자산	14,580,891,936	2,533,655,548

기말현금및현금성자산	5,751,105,609	4,691,201,731