투비소프트 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 25기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 투비소프트와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 투비소프트(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 NEXAWEB,INC. 등 종속기업(이하 주식회사 투비소프트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2000년 7월 10일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2010년 6월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

연결회사의 당기말 현재 발행주식수는 11,422,478주이며, 납입자본금은 5,711,239천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 김모란희 외 2로서 총주식수는 2,200,631주이고 지분율은 19.27% 입니다.

(1) 종속기업 현황

회사명	소 재 지	결 산 일	지분율(%)	비고

NEXAWEB,INC.	미국	12월 31일	100.00%	자회사

TOBESOFT JAPAN Co.Ltd	일본	12월 31일	100.00%	손자회사

㈜투비디티엑스	한국	12월 31일	80.00%	자회사

㈜투비휴펫	한국	12월 31일	100.00%	자회사

(2) 종속기업의 주요 재무현황

- 당반기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

NEXAWEB,INC.	6,373,686	2,174,955	4,198,731	1,772,390	132,298	132,298

㈜투비디티엑스	143,221	498,506	(355,286)	-	(54,561)	(54,561)

㈜투비휴펫	26,809	37,012	(10,204)	-	(1,996)	(1,996)

- 전기말 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

NEXAWEB, INC.	6,040,214	1,714,747	4,325,467	4,201,040	619,505	619,505

㈜투비디티엑스	196,254	496,978	(300,724)	7,273	(100,338)	(100,338)

㈜투비휴펫	28,805	37,012	(8,207)	-	(778)	(778)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사의 2025년 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

분기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선이 발표되었습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.2 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품,채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당분기 및 전기와 관련되어 있습니다.

(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	14,577	948	425

매출채권	95,891	285,131	28,687	45,413	331,458	36,011

합계	95,891	285,131	28,687	59,990	332,406	36,436

금융부채

매입채무	-	-	-	30	-	-

차입금	1,184,374	1,040,818	-	1,261,157	1,544,436	-

합계	1,184,374	1,040,818	-	1,261,187	1,544,436	-

(나) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험 즉, 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 외환 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 매출채권과 매입채무의 변동을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

USD 은행 차입금은 USD 매출로부터 회수된 금액으로 상환할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 이러한 환위험 노출에 대해서는 위험회피를 하지 않습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 자본의 기타 항목에의 영향은 현금흐름 위험회피수단으로 지정된 통화선도 계약으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당반기말	전기말

미국 달러/원	10% 상승시	(108,848)	(120,120)

10% 하락시	108,848	120,120

일본 엔화/원	10% 상승시	(75,569)	(121,203)

10% 하락시	75,569	121,203

중국 위안/원	10% 상승시	2,869	3,644

10% 하락시	(2,869)	(3,644)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당분기에 증가한 것은 USD 은행차입금의 증가에 기인합니다. 연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 정책은 되도록 차입금을 최소 한도로 유지하고, 발행가능한 한도가 있는 경우에서 전환사채 등을 발행하고자 합니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(3) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장 지분상품은 없으며, 이로인해 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 없습니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당반기말와 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	180일 이내연체	270일 이내연체	360일 이내연체	360일 초과연체	계

총장부금액	6,139,185	1,509,705	519,743	262,241	854,304	9,285,178

현재가치할인차금	(1,520)	(513)	(28)	(173)	-	(2,234)

현재가치할인차금을 제외한 총장부금액	6,137,665	1,509,192	519,715	262,068	854,304	9,282,944

기대손실율	0.98%	3.70%	2.23%	71.53%	100.00%

대손충당금	(60,223)	(55,905)	(11,582)	(187,580)	(854,304)	(1,169,594)

매출채권 및 계약자산 순장부금액	6,077,442	1,453,287	508,133	74,488	-	8,113,350

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	180일 이내연체	270일 이내연체	360일 이내연체	360일 초과연체	계

총장부금액	5,733,285	1,156,442	1,389,943	737,934	750,243	9,767,847

현재가치할인차금	(10,832)	(4,733)	(5,857)	(7,387)	-	(28,809)

현재가치할인차금을 제외한 총장부금액	5,722,453	1,151,709	1,384,086	730,547	750,243	9,739,038

기대손실율	1.39%	4.19%	2.87%	40.72%	100.00%

대손충당금	(79,758)	(48,241)	(39,666)	(297,482)	(750,243)	(1,215,390)

매출채권 및 계약자산 순장부금액	5,642,695	1,103,468	1,344,420	433,065	-	8,523,648

계약자산과 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약자산	매출채권

당반기말	전기말	당반기말	전기말

기초	159,999	133,862	1,055,073	1,686,975

매출채권 및 계약자산의 증가로 인한 손실충당금의 증가	23,208	26,137	(78,296)	130,960

기타 변동	-	-	-	(762,544)

당분기말	183,207	159,999	976,777	1,055,391

(*) 채무불이행확률의 변동으로 인한 증가입니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	대여금(유동)	대여금(비유동)	미수금(유동)	미수금(비유동)	미수수익

기초	8,515,325	11,970,030	3,300,994	7,908,583	983,015

설정	474,740	-	-	-	-

환입	(24,980)	(27,587)	(276)	-	-

대체	-	-	(5,135)	-	-

기말	8,965,085	11,942,443	3,295,583	7,908,583	983,015

(전기말) (단위: 천원)

구분	대여금(유동)	대여금(비유동)	미수금(유동)	미수금(비유동)	미수수익

기초	5,706,335	11,469,874	3,272,751	7,908,583	745,128

설정	3,905,000	1,565,000	27,437	-	255,584

환입	(840,000)	(627,885)	-	-	-

제각	-	(853,959)	-	-	(17,697)

대체	(257,000)	417,000	806	-	-

기말	8,514,335	11,970,030	3,300,994	7,908,583	983,015

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 연결회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업연결회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 연결재무상태표 상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)	140,000	140,000

당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 6.5년(전기 6.9년) 후에 상환해야 합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~2년	합 계

매입채무 및 기타채무	4,078,134	-	100,956	4,179,090

리스부채	250,030	726,577	1,045,062	2,021,669

차입금	17,146	1,500,024	-	1,517,170

비파생상품 합계	4,345,310	2,226,601	1,146,018	7,717,929

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~2년	합 계

매입채무 및 기타채무	5,186,010	-	100,956	5,286,966

리스부채	243,733	425,155	245,153	914,041

차입금	-	970,000	-	970,000

전환사채	-	-	451,644	451,644

비파생상품 합계	5,429,743	1,395,155	797,753	7,622,651

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총액	11,389,128	11,915,653

차감:현금및현금성자산	(2,046,227)	(3,977,170)

순부채	9,342,901	7,938,483

자기자본	20,092,867	26,321,774

자본조달비율	46.50%	30.16%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	807,820	807,820	3,977,170	3,977,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,251,406	7,251,406	6,679,480	6,679,480

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	801,577	801,577	1,301,577	1,301,577

매출채권및기타채권	4,305,071	4,305,071	4,808,850	4,808,850

기타금융자산	1,806,814	1,806,814	1,736,414	1,736,414

소계	14,972,688	14,972,688	18,503,491	18,503,491

금융부채

매입채무및기타채무	4,078,134	4,078,134	5,809,142	5,809,142

차입금	2,567,998	2,567,998	1,421,644	1,421,644

소계	6,646,132	6,646,132	7,230,786	7,230,786

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 공정가치 평가방법연결기업은 공정가치 측정을 위해 다음의 가치 평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가방법	투입변수

금융자산	저축성보험	시장접근법	환율, 이자율 등의 가격이나 지수(수준2)

채무증권	시장접근법	환율, 이자율 등의 가격이나 지수(수준2,3)

지분증권	자산가치접근법	환율, 이자율 등의 가격이나 지수(수준2)
해당사항없음(수준3)

현금흐름할인모형(DCF)

파생상품금융자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	754,052	1,068,230	1,822,282

채무상품	-	-	5,429,124	5,429,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	801,577	801,577

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	182,125	1,068,230	1,250,355

채무상품	-	-	5,429,124	5,429,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,301,577	1,301,577

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	2,046,227	2,046,227

매출채권및기타채권	-	-	4,159,528	4,159,528

기타금융자산	-	-	-	-

소 계	-	-	6,205,755	6,205,755

비유동:

기타금융자산	-	-	2,149,595	2,149,595

당기손익공정가치측정금융자산	7,251,406	-	-	7,251,406

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	801,577	-	801,577

소 계	7,251,406	801,577	2,149,595	10,202,578

합 계	7,251,406	801,577	8,355,350	16,408,333

전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	3,977,170	3,977,170

매출채권및기타채권	-	-	4,808,850	4,808,850

계약자산	-	-	5,654,228	5,654,228

기타금융자산	5,000	5,000

소 계	-	-	14,445,248	14,445,248

비유동:

기타금융자산	-	-	1,731,414	1,731,414

당기손익공정가치측정금융자산	6,679,479	-	-	6,679,479

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,391,505	-	2,391,505

소 계	6,679,479	2,391,505	1,731,414	10,802,398

합 계	6,679,479	2,391,505	16,176,662	25,247,646

보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가금융부채	상각후원가금융부채

유동

매입채무및기타채무	4,398,170	5,286,965

단기차입금및기타유동부채	453,000	1,089,838

리스부채	1,070,288	-

소 계	5,921,458	6,376,803

비유동

매입채무및기타채무	500,956	522,176

전환사채	-	451,644

리스부채	1,023,452	245,153

소 계	1,524,408	1,218,973

합 계	7,445,866	7,595,776

6.2 금융상품 범주별 순손익(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	-	-	64,895	136,368	64,895	136,368

배당금수입	-	-	-

기타의대손충당금 환입	-	-	12,000	42,587	12,000	42,587

외환차익	-	-	8,904	10,175	8,904	10,175

외화환산이익	-	-	175,481	248,578	175,481	248,578

사채상환이익	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	6,187	6,187

이자비용	-	-	(22,025)	(57,312)	(22,025)	(57,312)

외환차손	-	-	(8,365)	(13,299)	(419)	(8,365)	(13,718)

외화환산손실	-	-	(42,652)	(155,348)	(42,652)	(155,348)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-

합 계	-	6,187	210,263	269,061	(22,025)	(57,731)	188,238	217,517

(전반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	-	-	209,556	243,420	-	-	209,556	243,420

배당금수입	-	-	113,693	113,693	-	-	113,693	113,693

기타의대손충당금 환입	-	-	111,354	111,354	-	-	111,354	111,354

외환차익	-	-	6,218	236,994	-	-	6,218	236,994

외화환산이익	-	-	53,275	66,181	-	-	53,275	66,181

사채상환이익	-	-	-	-	357,785	357,785	357,785	357,785

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	17,161	33,375	-	-	-	-	17,161	33,375

이자비용	-	-	-	-	(886,876)	(1,034,090)	(886,876)	(1,034,090)

외환차손	-	-	(29,417)	(45,687)	(419)	(29,417)	(46,106)

외화환산손실	-	-	(54,177)	(104,013)	-	(54,177)	(104,013)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(47,562)	(47,562)	-	-	-	-	(47,562)	(47,562)

기타의대손상각비	-	-	(4,507,889)	(4,507,889)	-	-	(4,507,889)	(4,507,889)

합 계	(30,401)	(14,187)	(4,097,387)	(3,885,947)	(529,091)	(676,724)	(4,656,879)	(4,576,858)

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금 및 은행예금	2,046,227	3,977,170

계	2,046,227	3,977,170

8. 사용제한 금융상품 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금의 종류	당반기말	전기말	사용제한 내용	금융기관

현금및현금성자산	보통예금	100,000	-	가압류(*)	국민은행

합계	100,000	-

(*)당사의 보통예금 중 100,000천원은 2025년 07월 08일 채권자의 압류에 의해 사용이 제한되어 있습니다. 해당 예금은 서울중앙지방법원의 결정에 따라 압류되었으며, 회사는 현재 법적 대응을 진행 중입니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

소프트웨어공제조합	754,052	182,125

유콘파트너스 전환사채	2,000,000	2,000,000

㈜줄리어스 제 1회 전환사채	3,429,124	3,429,124

㈜줄리어스	1,068,230	1,068,230

합계	7,251,406	6,679,479

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	6,187	(547,770)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	-	(63,917)

합 계	6,187	(611,687)

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장주식

트루벤인베스트먼트	316,400	316,400

로이투자파트너스	485,177	485,177

솔리드트러스트투자조합제1호	-	500,000

합 계	801,577	1,301,577

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,113,033	5,169,009

대손충당금	(986,387)	(1,055,391)

매출채권(순액)	3,126,646	4,113,618

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 기타채권 및 대손충당금보고기간 종료일 현재 기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

대여금	9,042,857	11,942,443	20,985,300	8,514,334	11,970,030	20,484,364

대손충당금	(8,965,085)	(11,942,443)	(20,907,528)	(8,514,334)	(11,970,030)	(20,484,364)

미수금	3,555,349	7,908,584	11,463,933	3,658,393	7,908,584	11,566,977

대손충당금	(3,295,583)	(7,908,584)	(11,204,167)	(3,300,994)	(7,908,584)	(11,209,578)

미수수익	1,056,420	-	1,056,420	1,015,158	-	1,015,158

대손충당금	(983,016)	-	(983,016)	(983,015)	-	(983,015)

합계	410,942	-	410,942	389,542	-	389,542

12. 계약자산 및 계약부채

보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	상품	235,832	-	191,873	-

제품	3,716,240	-	4,241,608	-

용역	740,280	-	966,927	-

유지보수	479,794	-	442,630	-

대손충당금	(183,207)	-	(159,999)	-

현재가치할인차금	(2,234)	-	(28,811)	-

합 계	4,986,705	-	5,654,228	-

계약부채	상품	5,000	-	-	-

제품	366,728	-	328,073	-

용역	243,485	-	1,655,902	-

유지보수	2,316,712	20,658	960,521	20,603

합 계	2,931,925	20,658	2,944,496	20,603

13. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,992,000	(1,992,000)	-	1,992,000	(1,992,000)	-

합 계	1,992,000	(1,992,000)	-	1,992,000	(1,992,000)	-

14. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

선급금	2,576,227	140,367	2,716,594	822,438	131,548	953,986

대손충당금	(689,000)	(66,000)	(755,000)	(689,000)	(66,000)	(755,000)

국고보조금	-	(7,429)	(7,429)	-	(12,044)	(12,044)

선급비용	296,611	-	296,611	278,852	-	278,852

기타의투자자산	300,000	105,030	405,030	300,000	105,030	405,030

합 계	2,483,838	171,968	2,655,806	712,290	158,534	870,824

15. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	-	1,822,649	-	1,722,712

기타보증금	-	319,054	-	1,210

기타금융자산	-	7,893	5,000	7,492

합 계	-	2,149,596	5,000	1,731,414

16. 유형자산

16.1 당반기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	1,113	-	1,113	1,113	-	1,113

건물	30,612	(30,612)	-	146,751	(140,367)	6,384

차량운반구	113,289	(49,947)	63,342	113,289	(38,618)	74,671

비품	3,062,435	(2,607,750)	454,685	2,532,100	(2,090,677)	441,423

합계	3,207,449	(2,688,309)	519,140	2,793,253	(2,269,662)	523,591

(*) 손상차손누계액 등을 합산한 금액입니다.

16.2 당반기 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	1,113	-	74,671	447,807	523,591

취득	-	-	-	92,028	92,028

감가상각비	-	-	(11,329)	(85,300)	(96,629)

외화환산차이	-	-	-	150	150

기말 순장부금액	1,113	0	63,342	454,685	519,140

(전기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	3,839,471	-	74,563	347,708	4,261,742

취득	-	-	26,185	244,924	271,109

감가상각비	-	(21,276)	(201,484)	(222,760)

사업중단으로 인한 감소	(3,838,358)	-	(4,801)	-	(3,843,159)

외화환산차이	-	6,384	-	50,276	56,660

기말 순장부금액	1,113	6,384	74,671	441,424	523,592

17. 리스

17.1 당반기 및 전기말 사용권자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부동산	2,015,768	751,634

차량운반구	198,183	180,198

합계	2,213,951	931,832

17.2 당반기 및 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	1,070,289	668,888

비유동	1,023,451	245,153

합계	2,093,740	914,041

17.3 당반기 및 전반기 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	부동산	470,710	403,340

비품	-	652

차량운반구	47,298	90,763

합 계	518,008	494,755

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,937	76,702

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	35,529	57,881

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	21,528	22,478

18. 무형자산

18.1 당반기말 및 전기말 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	2,780,287	(2,128,588)	651,699	3,198,365	(2,459,369)	738,996

고객관련무형자산	3,102,438	(3,102,438)	-	5,161,583	(5,161,583)	-

개발비	35,577,151	(34,525,376)	1,051,775	35,320,930	(35,320,930)	-

소프트웨어	3,449,678	(3,093,847)	355,831	3,950,033	(3,529,291)	420,742

회원권	55,281	-	55,281	136,019	(80,738)	55,281

합계	44,964,835	(42,850,249)	2,114,586	47,766,930	(46,551,911)	1,215,019

(*) 손상차손누계액 등을 합산한 금액입니다.

18.2 당반기말 및 전기말 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

당반기말	산업재산권	고객관련무형자산	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,054,441	-	-	420,741	55,281	1,530,463

개별취득	18,087	-	-	19,719	-	37,806

대체	(295,682)	-	1,051,775	-	-	756,093

상각비	(63,122)	-	-	(84,637)	-	(147,759)

외화환산차이	(62,025)	-	-	8	-	(62,017)

당기말	651,699	-	1,051,775	355,831	55,281	2,114,586

(전기말) (단위: 천원)

전기말	산업재산권	고객관련무형자산	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	772,563	21,477	1,531,174	510,962	136,019	2,972,195

개별취득	45,090	-	-	105,517	-	150,607

대체	(4,357)	-	-	-	(80,738)	(85,095)

상각비	(138,456)	(64,326)	(1,531,174)	(181,273)	(14,464)	(1,929,693)

외화환산차이	64,155	42,849	-	-	-	107,004

당기말	738,995	-	-	435,206	40,817	1,215,018

18.3 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당반기말	전기말	잔여 상각기간

NEOPANGAEA	1,051,775	-	1년 미만

18.4 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

소프트웨어개발	1,896,392	2,553,063

기계장치개발	-	207,326

합 계	1,896,392	2,760,389

19. 관계기업투자

19.1 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말

취득금액	지분율	장부금액	취득금액	지분율	장부금액

㈜엔비레즈(주1)	한국	35,462,082	20.49%	-	35,462,082	20.49%	-

㈜제이엘스탠다드	한국	2,607,000	25.96%	2,445,595	2,607,000	25.96%	2,537,340

합 계	38,069,082	2,445,595	38,069,082	2,537,340

(주1) (주)엔비레즈는 2021년 9월 30일 기준 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.

19.2 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	당반기초	취득	처분	지분법손익	기타포괄손익	당반기말

㈜엔비레즈	-	-	-	-	-	-

㈜제이엘스탠다드	2,537,340	-	-	(91,745)	-	2,445,595

계	2,537,340	-	-	(91,745)	-	2,445,595

(전기말) (단위: 천원)

회사명	전기초	취득	처분	지분법손익	기타포괄손익	전기말

㈜엔비레즈	-	-	-	-	-	-

㈜제이엘스탠다드	-	2,537,340	-	(12,535)	-	2,524,805

계	-	2,537,340	-	(12,535)	-	2,524,805

19.3 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

㈜엔비레즈	1,476,469	3,037,378	(1,560,908)	214,000	(15,669)

㈜제이엘스탠다드	2,740,276	2,470,073	270,203	42,102	(245,814)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

㈜엔비레즈	1,558,077	3,048,469	(1,490,391)	23,949	(87,476)

㈜제이엘스탠다드	1,293,907	1,071,878	222,029	347,898	(48,287)

19.4 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자제거차액	미반영지분법손실	반기말장부금액

㈜엔비레즈	(1,560,908)	20.49%	(319,830)	-	319,830	-

㈜제이엘스탠다드	270,203	25.96%	70,145	-	(70,145)	2,445,595

(전기말) (단위: 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자제거차액	미반영지분법손실	전기말장부금액

㈜엔비레즈	(1,490,391)	20.49%	(305,381)	-	305,381	-

㈜제이엘스탠다드	222,029	25.96%	57,639	-	(57,639)	2,524,805

19.5 보고기간 종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜엔비레즈	3,211	(319,830)	(17,924)	(305,381)

㈜제이엘스탠다드	(24,443)	70,145	57,639	57,639

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,034,905	-	1,522,621	-

미지급금	2,025,329	500,956	3,095,120	522,176

미지급비용	337,937	-	669,225	-

합 계	4,398,171	500,956	5,286,966	522,176

21. 차입금

21.1 차입금 장부금액의 내역보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	용도	차입처	최장만기일	당반기말이자율	당반기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	개인	-	3,000	70,000

일반자금대출	㈜스타코링크(*)	5.00%	450,000	900,000

합계	453,000	970,000

(*) 주식회사 룽투코리아는 2024년 6월 28일 주식회사 스타코링크로 사명이 변경되었습니다.

21.2 전환사채보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15회차 (주1)

권면총액	2,600,000,000 원

미상환 액면금액	500,000,000 원

표면이자율	0%

만기보장수익율	연 2%(12개월 단리)(만기시 액면금액의 106.0% 지급)

발행일	2024년 01월 15일

만기일	2027년 01월 15일

전환권행사기간	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	655원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	해당사항없음

발행회사에 의한 매도청구권	해당사항없음

(주1) 제15회차 전환사채 2,100,000천원은 당반기에 전환청구되었습니다.

22. 충당부채

보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	판매보증(주1)	복구	담보제공	합 계

기초	-	355,888	330,000	685,888

손익계산서 증(감):	-	-	-	-

외화환산차이	-	123	-	123

기말	-	356,010	330,000	686,010

유동항목	-	-	-	-

비유동항목	-	356,010	330,000	686,010

(전기말) (단위: 천원)

구 분	판매보증	복구	담보제공(주2)	합 계

기초	81,812	354,628	3,200,000	3,636,440

손익계산서 증(감):	-	-	-	-

추가 충당금전입	-	46	330,000	330,046

외화환산차이	-	1,214	-	1,214

대체	(81,812)	-	(3,200,000)	(3,281,812)

기말	-	355,888	330,000	685,888

유동항목	-	-	-	-

비유동항목	-	355,888	330,000	685,888

23. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

예수금	10,092	4,089

선수금	194,883	113,545

선수수익	99,695	2,205

합 계	304,670	119,839

24. 퇴직급여24.1 확정기여제도

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 251,527천원(전기말: 592,134천원)입니다.

24.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

단기종업원급여부채	210,651	481,424

계	210,651	481,424

25. 자본금과 주식발행초과금

25.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000 주

1주당금액	500원	500 원

발행주식수	11,422,478주	9,290,500 주

자본금	5,711,239천원	4,645,250 천원

주식발행초과금	61,119,714천원	60,198,517 천원

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

26.1 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본	3,606,430	3,630,757

자기주식(주1)	(156,903)	(4,646,050)

자기주식처분손실	(3,975,135)	(28,182)

감자차익	41,807,252	41,807,252

합 계	41,281,644	40,763,777

(주1) 보고기간말 현재 발행주식 중에서 자기주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율	의결권제한근거

자기주식	31,220	0.27%	상법 제369조 제2항

* 2025년 4월 7일 (주)투비소프트 우리사주조합에 893,237주를 무상출연 완료하였습니다.

26.2 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기초	증감	당반기말

외화환산	942,125	(181,930)	760,195

지분법자본변동	122,730	-	122,730

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	(3,279,394)	-	(3,279,394)

합 계	(2,214,539)	(181,930	(2,396,469)

27. 결손금

27.1 보고기간 종료일 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(85,623,263)	(84,955,142)

합 계	(85,623,263)	(84,955,142)

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

종업원급여	3,422,844	7,695,419	3,818,802	8,578,614

감가상각비와무형자산상각비	381,638	762,395	835,216	1,894,207

외주용역비	886,435	1,728,935	455,122	1,281,839

지급수수료	425,170	1,777,016	1,191,463	2,172,376

대손상각비	(210,492)	(55,088)	21,945	94,254

기타비용	1,442,434	2,515,268	3,315,261	5,439,522

소 계	6,348,029	14,423,945	9,637,809	19,460,812

중단영업	-	-	1,994,357	4,133,276

합 계	6,348,029	14,423,945	11,632,166	23,594,088

당반기 및 전반기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

급여	2,824,265	6,415,396	3,136,739	7,121,186

퇴직급여	207,781	458,866	281,299	557,436

복리후생비	390,799	821,158	400,765	899,992

소 계	3,422,845	7,695,420	3,818,803	8,578,614

중단영업	-	-	93,772	656,218

합 계	3,422,845	7,695,420	3,912,575	9,234,832

29. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

급여	1,604,500	3,389,911	2,103,157	4,271,131

퇴직급여	140,270	251,527	190,651	367,795

복리후생비	257,054	502,316	315,800	660,283

여비교통비	116,380	234,435	50,778	120,118

접대비	100,618	203,867	145,165	342,165

세금과공과	71,052	228,228	95,250	190,074

감가상각비	170,332	336,753	246,286	510,418

지급임차료	46,574	111,205	75,515	153,087

보험료	13,671	29,177	28,057	52,604

경상연구개발비	693,136	1,896,392	1,450,328	2,760,389

소모품비	9,422	19,846	33,961	60,231

지급수수료	493,350	1,775,944	1,349,942	2,401,241

광고선전비	41,576	83,215	101,465	130,663

대손상각비	(210,492)	(55,088)	21,945	94,254

무형자산상각비	36,222	72,289	42,279	104,448

기타	384,224	466,887	116,379	233,863

소 계	3,967,889	9,546,904	6,366,958	12,452,764

중단영업	-	-	893,948	1,830,991

합 계	3,967,889	9,546,904	7,260,906	14,283,755

30. 기타수익과 기타비용30.1 기타수익

당반기 및 전반기 중 발생된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

잡이익	26,520	67,111	(32,126)	20,829

배당금수익	-	-	113,693	113,693

종속기업투자주식처분이익	-	-	7,483	7,483

종속기업투자주식손상차손환입	-	-	(846,480)	-

외환차익	8,904	10,175	6,218	236,994

외화환산이익	175,481	248,578	53,275	66,181

사채상환이익	-	-	357,785	357,785

당기손익측정금융자산평가이익	-	6,187	17,161	33,375

대손충당금환입	12,000	42,587	111,354	111,354

소 계	222,905	374,638	(211,637)	947,694

중단영업	-	-	(34,032)	12,634

합 계	222,905	374,638	(245,669)	960,328

30.2 기타비용당반기 및 전반기 중 발생된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

잡손실	115,509	115,764	12,475	14,130

외환차손	8,365	13,718	26,966	46,106

외화환산손실	42,652	155,348	46,299	104,013

기타의대손상각비	4,507,889	4,507,889

재고자산평가손실	6,018,554	6,018,554

투자부동산손상차손	4,129,048	4,129,048

유형자산처분손실	34,542	34,542

기부금	3,000	11,000	-	-

당기손익측정금융자산처분손실	47,562	47,562

지급보증손실	330,000	330,000

지분법손실	58,004	91,745	-	-

소 계	227,530	387,575	15,153,335	15,231,844

중단영업	-	-	(1,005,159)	(1,003,688)

합 계	227,530	387,575	14,148,176	14,228,156

31. 금융수익과 금융원가

31.1 금융수익당반기 및 전반기 중 발생된 금융수익은 모두 이자수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

이자수익	64,895	136,368	189,461	243,420

소 계	64,895	136,368	189,461	243,420

중단영업	-	-	81,786	65,247

합 계	64,895	136,368	271,247	308,667

31.2 금융비용당반기 및 전반기 중 발생된 금융비용은 모두 이자비용입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

이자비용	22,025	57,312	540,085	1,034,090

소 계	22,025	57,312	540,085	1,034,090

중단영업	-	-	462,175	732,103

합 계	22,025	57,312	1,002,260	1,766,193

32. 법인세비용 및 이연법인세

당반기 및 전반기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세 부담액	49	(14,055)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(67,785)

법인세비용(수익)	49	(81,839)

계속영업과 관련된 법인세비용(수익)	49	(81,839)

중단영업과 관련된 법인세비용(수익)	-	-

33. 주당순이익(손실)

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

33.1 보통주당기순이익(손실)

당반기 및 전반기 중 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업손익	113,378,373	(668,120,449)	(16,509,633,361)	(16,979,825,993)

중단영업손익	-	-	(1,288,507,405)	(1,288,507,405)

합계	113,378,373	(668,120,449)	(17,798,140,766)	(18,268,333,398)

가중평균유통보통주식수(*)	11,332,363	10,330,235	81,041,153	79,616,977

계속영업 보통주 주당이익(손실)	10	(65)	(204)	(214)

중단영업 보통주 주당이익(손실)	-	-	(1)	(17)

기본주당 순이익	10	(65)	(205)	(231)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	9,290,500	9,290,500	9,290,500	9,290,500

기초자기주식	(924,457)	(924,457)	(924,457)	(924,457)

전환권행사	2,131,978	2,131,978	2,131,978	1,544,716

자기주식 취득	893,237	834,342	893,237	419,476

합 계	11,391,258	11,332,363	11,391,258	10,330,235

33.2 희석주당손익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 특수관계자 현황 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황음 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	-

관계기업	㈜엔비레즈, ㈜제이엘스탠다드

기타의 특수관계자	㈜리얼인베스트먼트, ㈜투비소프트AX, (주)아이알테크

34.2 특수관계자 거래 내역 당반기 및 전반기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래내역 내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매 출	이자수익	매 입(재고자산)	기타비용

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	94,782	-	2,271,217	232,530

등기임원	-	7,775	-	-

종업원	-	4,905	-	-

합 계	94,782	12,680	2,271,217	232,530

(전반기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매 출	이자수익	이자비용	기타비용

기타특수관계자:

스마일빌드	-	-	-	4,507,889

메타비즈1호조합	-	2,408	-	-

등기임원	-	5,678	-	-

종업원	-	2,783	-	-

합 계	-	10,869	-	4,507,889

34.3 특수관계자 채권채무 내역보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무

관계기업:

㈜엔비레즈	-	480,700	-	(480,700)	-	27,975

㈜제이엘스탠다드	-	-	-	-	-	-

소 계	-	480,700	-	(480,700)	-	27,975

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	31,058	-	774,461	-	828,939	281,694

등기임원	-	451,940	1,145,838	-	-	140

종업원	-	170,000	26,898	-	-	281,303

소 계	31,058	621,940	1,947,197	-	828,939	563,137

합 계	31,058	1,102,640	1,947,197	(480,700)	828,939	591,112

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무

관계기업:

㈜엔비레즈	-	509,100	-	(509,100)	-	27,975

소 계	-	509,100	-	(509,100)	-	27,975

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	-	-	78,539	-	-	-

등기임원	-	201,940	3,537	-	-	-

종업원	-	103,750	23,113	-	-	-

소 계	-	305,690	105,189	-	-	-

합 계	-	814,790	105,189	(509,100)	-	27,975

34.4 특수관계자 자금대여 거래 내역

보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기 초	대 여	회 수	대 체	당반기말(총액)	대손충당금	당반기말(순액)

관계기업:

㈜엔비레즈	4.60%	509,100	-	-	(28,400)	480,700	(480,700)	-

소 계	509,100	-	-	(28,400)	480,700	(480,700)	-

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	4.60%	-	300,000	(300,000)	-	-	-	-

등기임원	4.60%	201,940	250,000	-	-	451,940	-	451,940

종업원	4.60%	103,750	170,000	(103,750)	-	170,000	-	170,000

소 계	305,690	720,000	(403,750)	-	621,940	-	621,940

합 계	814,790	720,000	(403,750)	(28,400)	1,102,640	(480,700)	621,940

(전반기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기 초	대 여	회 수	대 체	당반기말(총액)	대손충당금	당반기말(순액)

관계기업:

㈜엔비레즈	4.60%	478,300	10,600	-	-	488,900	(488,900)	-

소 계	478,300	10,600	-	-	488,900	(488,900)	-

기타특수관계자:

스마일빌드	4.60%	3,615,000	-	-	-	3,615,000	(3,615,000)	-

메타비즈1호투자조합	4.60%	210,000	-	-	-	210,000	-	210,000

등기임원	4.60%	335,689	-	(7,170)	-	328,519	-	328,519

종업원	4.60%	135,650	-	(13,700)	-	121,950	-	121,950

소 계	4,296,339	-	(20,870)	-	4,275,469	(3,615,000)	660,469

합 계	4,774,639	10,600	(20,870)	-	4,764,369	(4,103,900)	660,469

34.5 주요 경영진 보상내역

당반기 및 전반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	247,686	454,270	98,162	259,157

퇴직급여	20,246	25,999	6,026	16,029

합 계	267,932	480,269	104,188	275,186

35. 지급보증 및 약정사항

35.1 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행하자보험	-	5,285,685

소프트웨어공제조합	이행하자보험	2,262,155	577,224

㈜투비소프트에이엑스	이행하자보험	-	13,200

㈜투비소프트에이엑스	계약보증보험	-	2,835

합계	2,262,155	5,878,944

35.2 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증제공처	보증금액	구분

㈜스마일빌드	서울보증보험	330,000	연대보증

합계	330,000

35.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입과 관련한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	해당 금융기관	당반기말	전기말

어음할인	KEB하나은행	140,000	140,000

합 계	140,000	140,000

36. 중단영업

36.1 보고기간 종료일 현재 종속기업 매각 내역은 다음과 같습니다.

매각일	당반기	전기말

2024년 11월	-	㈜스마일빌드

2024년 11월	-	㈜투비소프트AX

2024년 11월	-	㈜투비바이오신약

2024년 12월	-	㈜아이알테크

36.2 당분기 및 전반기 중 발생된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	-	2,643,536

매출원가	-	2,302,285

판매비와관리비	-	1,830,991

영업이익	-	(1,489,740)

영업외손익	-	349,467

법인세비용차감전순이익	-	(1,140,273)

법인세비용	-	241,398

중단영업손익	-	(1,381,671)

36.3 당분기 및 전분기 중 발생된 중단영업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(1,230,168)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	76,618

재무활동으로 인한 현금흐름	-	348,750

총 현금흐름	-	(804,801)

37. 영업부문정보

37.1 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당반기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

37.2 수익정보 구분당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	기타제공(주1)	합 계

인한 수익>

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	5,138,532	-	-	-	5,138,532

기간에 걸쳐 인식:

용역, 유지보수 등	-	2,142,818	6,397,933	-	8,540,751

소 계	5,138,532	2,142,818	6,397,933	-	13,679,283