투비소프트 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 26기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 투비소프트와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 투비소프트(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 NEXAWEB,INC. 등 종속기업(이하 주식회사 투비소프트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2000년 7월 10일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2010년 6월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

연결회사의 당분기말 현재 발행주식수는 12,829,234주이며, 납입자본금은 6,414,617천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 (주)투비소프트에이엑스 외 2인으로, 총주식수는 3,020,303주이고 지분율은 23.54% 입니다.

(1) 종속기업 현황

회사명	소 재 지	결 산 일	지분율(%)	비고

TOBESOFT_USA_INC(주1)	미국	12월 31일	100.00%	자회사

TOBESOFT JAPAN Co.Ltd	일본	12월 31일	100.00%	손자회사

㈜투비디티엑스	한국	12월 31일	80.00%	자회사

㈜투비휴펫	한국	12월 31일	100.00%	자회사

(주1) NEXAWEB,INC 는 2026년 3월 16일 TOBESOFT_USA_INC 로 사명이 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황- 당분기

(단위: 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

TOBESOFT_USA_INC.(구. NEXAWEB,INC)	5,318,451	2,918,117	693,509	(45,836)	(45,836)

㈜투비디티엑스	67,807	(436,038)	-	(27,506)	(27,506)

㈜투비휴펫	25,096	(12,796)	-	(1,400)	(1,400)

- 전기말(단위: 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

TOBESOFT_USA_INC.(구. NEXAWEB,INC)	4,357,497	2,819,012	3,036,248	(20,678)	(20,678)

㈜투비디티엑스	92,628	(408,532)	-	(107,807)	(107,807)

㈜투비휴펫	25,616	(11,396)	-	(3,189)	(3,189)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차(연결)재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사의 2026년 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시 ': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통재할 수 없는 자연 조건(예 : 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성이 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다.

또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당분기 연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.2 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품,채무상품, 계약자산	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.

(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

금융자산

매출채권	36,379	286,393	13,010	59,839	103,984	31,052

합계	36,379	286,393	13,010	59,839	103,984	31,052

금융부채

차입금	-	1,041,403	-	124,673	1,044,376	-

합계	-	1,041,403	-	124,673	1,044,376	-

(나) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험 즉, 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 외환 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 매출채권과 매입채무의 변동을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

USD 은행 차입금은 USD 매출로부터 회수된 금액으로 상환할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 이러한 환위험 노출에 대해서는 위험회피를 하지 않습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 자본의 기타 항목에의 영향은 현금흐름 위험회피수단으로 지정된 통화선도 계약으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당분기말	전기말

미국 달러/원	10% 상승시	3,638	(6,483)

10% 하락시	(3,638)	6,483

일본 엔화/원	10% 상승시	(75,501)	(94,039)

10% 하락시	75,501	94,039

중국 위안/원	10% 상승시	1,301	3,105

10% 하락시	(1,301)	(3,105)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 은행차입금의 증가에 기인합니다. 연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 정책은 되도록 차입금을 최소 한도로 유지하고, 발행가능한 한도가 있는 경우에서 전환사채 등을 발행하고자 합니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(3) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장 지분상품은 없으며, 이로인해 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 없습니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기와 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	정상채권	180일 이내연체	270일 이내연체	360일 이내연체	360일 초과연체	계

총장부금액	4,731,917	1,916,559	938,626	276,095	843,195	8,706,392

현재가치할인차금	(6,421)	(6,049)	(981)	-	-	(13,451)

현재가치할인차금을 제외한 총장부금액	4,725,496	1,910,510	937,646	276,095	843,195	8,692,942

기대손실율	0.87%	4.96%	3.11%	111.27%	100.00%	-

대손충당금	41,395	95,021	29,205	307,218	843,195	1,316,034

매출채권 및 계약자산 순장부금액	4,684,101	1,815,489	908,441	(31,124)	-	7,376,907

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	180일 이내연체	270일 이내연체	360일 이내연체	360일 초과연체	계

총장부금액	5,833,766	817,847	742,819	452,133	779,942	8,626,507

현재가치할인차금	(8,143)	(2,832)	(9,114)	-	-	(20,089)

현재가치할인차금을 제외한 총장부금액	5,825,623	815,015	733,705	452,133	779,942	8,606,418

기대손실율	0.85%	2.60%	1.90%	49.46%	100.00%	-

대손충당금	49,431	21,257	14,131	223,638	779,942	1,088,399

매출채권 및 계약자산 순장부금액	5,776,192	793,758	719,574	228,495	-	7,518,019

계약자산과 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	매출채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초	146,843	159,999	941,192	1,055,073

매출채권 및 계약자산의 증가로 인한 손실충당금의 증가	131,777	(13,156)	95,846	(113,881)

당기말	278,621	146,843	1,037,038	941,192

(*) 채무불이행확률의 변동으로 인한 증가입니다.

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	대여금(유동)	대여금(비유동)	미수금(유동)	미수금(비유동)	미수수익

기초	9,972,034	11,936,443	3,229,341	7,883,482	868,000

설정	-	-	-	-	-

환입	(3,000)	(3,000)	-	-	-

상계	-	-	-	-	-

대체	27,667	-	3,555	-	-

기말	9,996,701	11,933,443	3,232,896	7,883,482	868,000

(전기말) (단위: 천원)

구분	대여금(유동)	대여금(비유동)	미수금(유동)	미수금(비유동)	미수수익

기초	8,515,325	11,970,030	3,300,994	7,908,583	983,015

설정	708,271	-	210	-	355,001

환입	(75,809)	(33,587)	(70,271)	(25,101)	(15,670)

제각	(320,000)	-	-	-	(568)

대체	1,144,247	-	(1,592)	-	(453,778)

기말	9,972,034	11,936,443	3,229,341	7,883,482	868,000

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 연결회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업연결회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 연결재무상태표상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 차입과 관련한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	해당 금융기관	약정한도

당분기말	전기말

어음할인	KEB하나은행	140,000	140,000

상생파트너론	우리은행	50,000	50,000

합계	190,000	190,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~2년	합 계

매입채무 및 기타채무	5,103,154	-	100,956	5,204,110

리스부채	282,468	822,921	424,073	1,529,462

차입금	17,057	1,494,194	-	1,511,251

비파생상품 합계	5,402,679	2,317,115	525,029	8,244,823

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~2년	합 계

매입채무 및 기타채무	5,192,554	-	100,956	5,293,510

리스부채	285,580	826,921	664,347	1,776,848

차입금	11,418	1,013,556	-	1,024,974

비파생상품 합계	5,489,552	1,840,477	765,303	8,095,332

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총액	11,674,093	11,401,758

차감:현금및현금성자산	(1,945,719)	(2,566,246)

순부채	9,728,374	8,835,512

자기자본	22,458,767	22,353,817

자본조달비율	43.32%	39.53%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	645,846	645,846	1,740,717	1,740,717

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,694,063	7,694,063	7,652,071	7,652,071

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	793,293	793,293	793,293	793,293

매출채권및기타채권	3,858,554	3,858,554	4,328,766	4,328,766

기타금융자산	1,823,253	1,823,253	1,941,350	1,941,350

소계	14,815,009	14,815,009	16,456,197	16,456,197

금융부채

매입채무및기타채무	5,103,154	5,103,154	5,192,554	5,192,554

차입금	1,491,403	1,491,403	1,459,393	1,459,393

소계	6,594,557	6,594,557	6,651,947	6,651,947

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	1,196,709	1,068,230	2,264,939

채무상품	-	-	5,429,124	5,429,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	793,293	793,293

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	1,154,717	1,068,230	2,222,947

채무상품	-	-	5,429,124	5,429,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	793,293	793,293

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	1,945,719	1,945,719

매출채권및기타채권	-	-	3,481,532	3,481,532

소 계	-	-	5,427,251	5,427,251

비유동:

기타금융자산	-	-	2,229,905	2,229,905

당기손익공정가치측정금융자산	7,694,063	-	-	7,694,063

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	793,293	-	793,293

소 계	7,694,063	793,293	2,229,905	10,717,261

합 계	7,694,063	793,293	7,657,156	16,144,512

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	2,566,246	2,566,246

매출채권및기타채권	-	-	3,928,904	3,928,904

소 계	-	-	6,495,150	6,495,150

비유동:

기타금융자산	-	-	2,335,381	2,335,381

당기손익공정가치측정금융자산	7,652,071	-	-	7,652,071

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	793,293	-	793,293

소 계	7,652,071	793,293	2,335,381	10,780,745

합 계	7,652,071	793,293	8,830,531	17,275,895

보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융부채	상각후원가금융부채

유동

매입채무및기타채무	5,469,617	5,234,415

단기차입금및기타유동부채	456,025	454,100

리스부채	1,031,793	1,065,770

소 계	6,957,435	6,754,285

비유동

매입채무및기타채무	500,956	500,956

리스부채	373,399	613,674

소 계	874,355	1,114,630

합 계	7,831,790	7,868,915

6.2 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	99,992	-	99,992

기타의대손충당금 환입	-	6,000	-	6,000

외환차익	-	2,583	-	2,583

외화환산이익	-	8,111	-	8,111

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	41,992	-	-	41,992

이자비용	-	-	(43,545)	(43,545)

외환차손	-	3,789	(5,325)	(1,536)

외화환산손실	-	(40,129)	-	(40,129)

합 계	41,992	80,346	(48,870)	73,468

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	500,374	-	500,374

기타의대손충당금 환입	-	476,354	-	476,354

외환차익	-	293,521	-	293,521

외화환산이익	-	322,208	-	322,208

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,187	-	-	6,187

이자비용	-	-	(164,541)	(164,541)

외환차손	-	(24,865)	(5,325)	(30,190)

외화환산손실	-	(245,483)	-	(245,483)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(50,470)	-	-	(50,470)

기타의대손상각비	-	(553,736)	-	(553,736)

합 계	(44,283)	768,373	(169,866)	554,224

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금 및 은행예금	1,945,719	2,566,246

8. 사용제한 금융상품사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금의 종류	당분기말	전기말	사용제한 내용	금융기관

현금및현금성자산	보통예금	100,000	100,000	가압류(*)	국민은행

합계	100,000	100,000

(*)당사의 보통예금 중 100,000천원은 2025년 07월 08일 채권자의 압류에 의해 사용이 제한되어 있습니다. 해당 예금은 서울중앙지방법원의 결정에 따라 압류되었으며, 회사는 현재 법적 대응을 진행 중입니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

소프트웨어공제조합	1,196,709	1,154,717

유콘파트너스 전환사채	2,000,000	2,000,000

㈜줄리어스 제 1회 전환사채	3,429,124	3,429,124

㈜줄리어스	1,068,230	1,068,230

합계	7,694,063	7,652,071

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	41,992	6,187

합 계	41,992	6,187

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

트루벤인베스트먼트	289,641	289,641

로이투자파트너스	503,652	503,652

합 계	793,293	793,293

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 대손충당금보고기간 종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,359,627	3,831,170

대손충당금	(1,037,413)	(941,555)

매출채권(순액)	2,322,214	2,889,615

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 기타채권 및 대손충당금보고기간 종료일 현재 기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

대여금	9,998,453	11,933,443	21,931,896	9,973,978	11,936,443	21,910,421

대손충당금	(9,996,701)	(11,933,443)	(21,930,144)	(9,972,034)	(11,936,443)	(21,908,477)

미수금	3,823,387	7,883,483	11,706,870	3,820,027	7,883,483	11,703,510

대손충당금	(3,232,896)	(7,883,483)	(11,116,379)	(3,229,341)	(7,883,483)	(11,112,824)

미수수익	923,552	-	923,552	869,147	-	869,147

대손충당금	(868,001)	-	(868,001)	(868,001)	-	(868,001)

합계	647,794	-	647,794	593,776	-	593,776

12. 계약자산 및 계약부채

보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	상품	219,882	-	235,282	-

제품	3,702,046	-	3,080,455	-

용역	915,401	-	1,037,855	-

유지보수	509,436	-	441,746	-

대손충당금	(278,621)	-	(146,844)	-

현재가치할인차금	(13,451)	-	(20,089)	-

합 계	5,054,693	-	4,628,405	-

계약부채	상품	5,000	-	5,000	-

제품	207,035	-	440,330	-

용역	703,226	-	163,390	-

유지보수	1,843,596	313,670	1,855,011	304,029

합 계	2,758,857	313,670	2,463,731	304,029

13. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,992,000	(1,992,000)	-	1,992,000	(1,992,000)	-

합 계	1,992,000	(1,992,000)	-	1,992,000	(1,992,000)	-

14. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

선급금	621,906	207,138	829,044	591,724	166,944	758,668

대손충당금	-	(66,000)	(66,000)	-	(66,000)	(66,000)

국고보조금	-	(7,429)	(7,429)	-	(7,429)	(7,429)

선급비용	335,068	-	335,068	273,003	-	273,003

기타의투자자산	300,000	-	300,000	300,000	-	300,000

합 계	1,256,974	133,709	1,390,683	1,164,727	93,515	1,258,242

15. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	-	1,872,191	-	1,868,694

기타보증금	-	243,652	-	356,131

기타금융자산	-	114,062	-	110,556

합 계	-	2,229,905	-	2,335,381

16. 유형자산

16.1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	1,113	-	1,113	1,113	-	1,113

건물	30,612	(30,612)	-	30,612	(30,612)	-

차량운반구	186,776	(73,554)	113,222	157,391	(64,216)	93,175

비품	3,036,358	(2,437,902)	598,456	3,291,419	(2,701,731)	589,688

건설중인자산	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

합계	4,254,859	(2,542,068)	1,712,791	4,480,535	(2,796,559)	1,683,976

(*) 손상차손누계액 등을 합산한 금액입니다.

16.2 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,113	-	93,175	589,688	1,000,000	1,683,976

취득	-	-	29,385	60,801	-	90,186

감가상각비	-	-	(9,338)	(52,924)	-	(62,262)

외화환산차이	-	-	-	891	-	891

기말 순장부금액	1,113	-	113,222	598,456	1,000,000	1,712,791

(전기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,113	-	74,671	447,808	-	523,592

취득	-	-	44,102	325,287	1,000,000	1,369,389

감가상각비	-	-	(25,598)	(182,948)	-	(208,546)

외화환산차이	-	-	-	(459)	-	(459)

기말 순장부금액	1,113	-	93,175	589,688	1,000,000	1,683,976

17. 리스

17.1 보고기간 종료일 현재 사용권자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	1,196,227	1,469,028

차량운반구	245,251	272,966

합계	1,441,478	1,741,994

17.2 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	1,031,793	1,065,771

비유동	373,400	613,673

합계	1,405,193	1,679,444

17.3 보고기간 종료일 현재 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	부동산	269,271	1,036,026

차량운반구	27,715	112,298

합 계	296,986	1,148,324

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,237	131,270

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	46,524	62,246

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,849	40,010

18. 무형자산

18.1 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	1,656,646	(1,004,908)	651,738	1,621,382	(973,388)	647,994

개발비	39,449,446	(34,525,376)	4,924,070	38,178,063	(34,525,376)	3,652,687

소프트웨어	3,449,841	(3,223,281)	226,560	3,449,229	(3,180,066)	269,163

회원권	55,281	-	55,281	55,281	-	55,281

합계	44,611,214	(38,753,565)	5,857,649	43,303,955	(38,678,830)	4,625,125

(*) 손상차손누계액 등을 합산한 금액입니다.

18.2 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

당기말	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	647,994	3,652,687	269,163	55,281	4,625,125

개별취득	9,248	-	-	-	9,248

대체	-	1,271,383	-	-	1,271,383

상각비	(31,519)	-	(43,130)	-	(74,649)

외화환산차이	26,016	-	526	-	26,542

당분기말	651,739	4,924,070	226,559	55,281	5,857,649

(전기말) (단위: 천원)

당기말	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	2,374,501	-	420,741	55,281	2,850,523

개별취득	51,214	-	19,270	-	70,484

대체	(312,527)	3,652,687	-	-	3,340,160

상각비	(125,969)	-	(170,929)	-	(296,898)

외화환산차이	(1,339,225)	-	81	-	(1,339,144)

당기말	647,994	3,652,687	269,163	55,281	4,625,125

18.3 보고기간 종료일 현재 연결기업의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당분기말	전기말	잔여 상각기간

NEOPANGAEA	4,924,070	3,652,687	5년

18.4 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어개발	4,924,070	2,840,120

19. 관계기업투자

19.1 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

취득금액	지분율	장부금액	취득금액	지분율	장부금액

㈜엔비레즈	한국	35,462,082	20.49%	-	35,462,082	20.49%	-

㈜제이엘스탠다드	한국	2,607,000	25.96%	2,370,951	2,607,000	25.96%	2,389,803

합 계	38,069,082	2,370,951	38,069,082	2,389,803

19.2 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당기초	취득	처분	지분법손익	기타포괄손익	당분기말

㈜제이엘스탠다드	2,389,803	-	-	(18,852)	-	2,370,951

계	2,389,803	-	-	(18,852)	-	2,370,951

(전기말) (단위: 천원)

회사명	당기초	취득	처분	지분법손익	기타포괄손익	당기말

㈜제이엘스탠다드	2,537,340	-	-	(147,537)	-	2,389,803

계	2,537,340	-	-	(147,537)	-	2,389,803

19.3 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익

㈜엔비레즈	1,471,928	3,029,211	(1,557,283)	226,000	19,295

㈜제이엘스탠다드	2,944,341	2,550,799	393,543	110,371	34,974

계	4,416,269	5,580,010	(1,163,740)	336,371	54,269

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

㈜엔비레즈	1,471,928	3,029,211	(1,557,283)	226,000	19,295

㈜제이엘스탠다드	2,960,948	2,639,681	321,267	637,630	43,028

계	4,432,876	5,668,892	(1,236,016)	863,630	62,323

19.4 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자제거차액	미반영지분법손실	분기말장부금액

㈜엔비레즈	(1,557,283)	20.49%	(319,087)	-	319,087	-

㈜제이엘스탠다드	393,543	25.96%	102,164	-	(102,164)	2,370,951

(전기말) (단위: 천원)

기업명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자제거차액	미반영지분법손실	전기말장부금액

㈜엔비레즈	(1,557,283)	20.49%	(319,087)	-	319,087	-

㈜제이엘스탠다드	321,267	25.96%	83,401	-	(83,401)	2,389,803

19.5 보고기간 종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

㈜엔비레즈	3,954	(319,087)	3,954	(319,087)

㈜제이엘스탠다드	9,079	102,164	(11,187)	83,401

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,028,625	-	1,570,232	-

미지급금	2,752,590	500,956	2,711,301	500,956

미지급비용	688,402	-	952,882	-

합 계	5,469,617	500,956	5,234,415	500,956

21. 차입금

21.1 차입금 장부금액의 내역보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	용도	차입처	최장만기일	분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	개인	-	6,025	4,100

일반자금대출	(주)스타코링크	5.00%	450,000	450,000

합계	456,025	454,100

22. 충당부채

보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	복구	담보제공	합 계

기초	354,964	330,000	684,964

손익계산서 증(감):	-	-	-

외화환산차이	1,426	-	1,426

기말	356,390	330,000	686,390

유동항목	-	-	-

비유동항목	356,390	330,000	686,390

(전기말) (단위: 천원)

구 분	복구	담보제공	합 계

기초	355,888	330,000	685,888

손익계산서 증(감):	-	-	-

외화환산차이	(924)	-	(924)

기말	354,964	330,000	684,964

유동항목	-	-	-

비유동항목	354,964	330,000	684,964

23. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

예수금	11,627	7,271

선수금	71,759	70,697

선수수익	-	2,152

합 계	83,386	80,120

24. 퇴직급여24.1 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 135,947천원(전기: 451,134천원)입니다.

24.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	545,701	805,701

25. 자본금과 주식발행초과금

25.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

1주당금액	500 원	500 원

발행주식수	12,829,234 주	12,829,234 주

자본금	6,414,617 천원	6,414,617 천원

주식발행초과금	61,216,095 천원	61,216,095 천원

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

26.1 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	3,606,430	3,606,430

자기주식(주1)	(156,903)	(156,903)

자기주식처분손실	(3,975,135)	(3,975,135)

감자차익	41,807,252	41,807,252

합 계	41,281,644	41,281,644

(주1) 보고기간말 현재 발행주식 중에서 자기주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율	의결권제한근거

자기주식*	31,220	0.24%	상법 제369조 제2항

26.2 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당분기말

외화환산	572,264	84,940	657,204

지분법자본변동	122,730	-	122,730

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	(3,287,678)	-	(3,287,678)

합 계	(2,592,684)	84,940	(2,507,744)

27. 결손금

27.1 보고기간 종료일 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금 (주1)	(83,945,844)	(83,965,854)

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

종업원급여	3,458,707	3,458,707	4,272,575	4,272,575

감가상각비와 무형자산상각비	356,020	356,020	380,757	380,757

외주용역비	449,579	449,579	842,500	842,500

지급수수료	622,295	622,295	1,351,846	1,351,846

대손상각비	227,623	227,623	155,404	155,404

기타비용	768,548	768,548	1,072,834	1,072,834

합 계	5,882,772	5,882,772	8,075,916	8,075,916

29. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

급여	1,621,081	1,621,081	1,785,411	1,785,411

퇴직급여	135,947	135,947	111,257	111,257

복리후생비	286,964	286,964	245,262	245,262

여비교통비	50,966	50,966	118,055	118,055

접대비	128,462	128,462	103,249	103,249

세금과공과	92,407	92,407	157,176	157,176

감가상각비및사용권자산상각비	183,224	183,224	166,421	166,421

무형자산상각비	35,342	35,342	36,067	36,067

지급임차료	96,251	96,251	64,631	64,631

보험료	12,554	12,554	15,506	15,506

경상연구개발비	385,608	385,608	1,203,256	1,203,256

소모품비	38,352	38,352	10,424	10,424

지급수수료	622,295	622,295	1,282,594	1,282,594

광고선전비	91,249	91,249	41,639	41,639

대손상각비	227,623	227,623	155,404	155,404

기타	71,386	71,386	82,663	82,663

합 계	4,079,711	4,079,711	5,579,015	5,579,015

30. 기타수익과 기타비용30.1 기타수익

당분기 및 전분기 중 발생된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업:

외환차익	2,583	2,583	1,271	1,271

외화환산이익	8,111	8,111	73,097	73,097

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	41,992	41,992	6,187	6,187

대손충당금환입	6,000	6,000	30,587	30,587

잡이익	1,217	1,217	40,591	40,591

합 계	59,903	59,903	151,733	151,733

30.2 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,536	1,536	5,353	5,353

외화환산손실	40,129	40,129	112,696	112,696

기부금	-	-	8,000	8,000

잡손실	3,289	3,289	255	255

지분법손실	18,852	18,852	33,741	33,741

합 계	63,806	63,806	160,045	160,045

31. 금융수익과 금융원가31.1 금융수익

당분기 및 전분기 중 발생된 금융수익은 모두 이자수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	99,992	99,992	71,473	71,473

31.2 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생된 금융비용은 모두 이자비용입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	43,545	43,545	35,287	35,287

32. 법인세비용 및 이연법인세

당분기 및 전분기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	3,070	(265)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	3,070	(265)

계속영업과 관련된 법인세비용(수익)	3,070	(265)

33. 주당순이익(손실)

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

33.1 보통주당기순이익(손실)

당분기 및 전분기 중 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

계속영업손익	20,010,166	(781,498,822)

합계	20,010,166	(781,498,822)

가중평균유통보통주식수(*)	12,798,014	8,392,515

계속영업 보통주 주당이익(손실)	2	(93)

기본주당 순이익	2	(93)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	12,829,234	12,829,234	8,366,043	8,366,043

기초자기주식	(31,220)	(31,220)	(924,457)	(924,457)

전환권행사 및 출자전환	-	-	2,131,978	950,929

합 계	12,798,014	12,798,014	9,573,564	8,392,515

33.2 희석주당손익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 특수관계자 현황 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	-

관계기업	㈜엔비레즈, ㈜제이엘스탠다드

기타의 특수관계자	㈜리얼인베스트먼트, ㈜투비소프트AX, (주)아이알테크

34.2 특수관계자 거래 내역 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매 출	이자수익	매 입(재고자산)	기타비용

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	168,252	511	916,506	3,361

(주)아이알테크	-	20,227	-	-

등기임원	-	3,663	-	-

종업원	-	1,944	-	-

합 계	168,252	26,345	916,506	3,361

(전분기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매 출	이자수익	매 입(재고자산)	기타비용

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	50,812	-	1,316,477	16,350

등기임원	-	3,329	-	-

종업원	-	2,345	-	-

합 계	50,812	5,674	1,316,477	16,350

34.3 특수관계자 채권채무 내역보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무

관계기업:

㈜엔비레즈	-	519,950	-	(519,950)	-	27,975

㈜제이엘스탠다드	-	-	-	-	-	-

소 계	-	519,950	-	(519,950)	-	27,975

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	76,546	-	514,040	-	18,396	242,195

(주)아이알테크	-	1,783,333	218,598	(1,981,704)	-	-

등기임원	-	341,525	213,733	-	-	140

종업원	-	170,000	94,851	-	-	744,798

소 계	76,546	2,294,858	1,041,222	(1,981,704)	18,396	987,133

합 계	76,546	2,814,808	1,041,222	(2,501,654)	18,396	1,015,108

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무

관계기업:

㈜엔비레즈	-	500,325	-	(500,325)	-	27,975

㈜제이엘스탠다드	-	-	-	-	-	-

소 계	-	500,325	-	(500,325)	-	27,975

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	44,614	-	524,553	-	688,222	234,774

등기임원	-	275,515	236,320	-	-	140

종업원	-	170,000	30,331	-	-	834,796

소 계	44,614	445,515	791,204	-	688,222	1,069,710

합 계	44,614	945,840	791,204	(500,325)	688,222	1,097,685

34.4 특수관계자 자금대여 거래 내역

보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기 초	대 여	회 수	대 체	당기말(총액)	대손충당금	분기말(순액)

관계기업:

㈜엔비레즈	4.60%	509,100	-	-	10,850	519,950	(519,950)	-

소 계	509,100	-	-	10,850	519,950	(519,950)	-

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	4.60%	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이알테크	4.60%	1,783,333	-	-	-	1,783,333	(1,783,333)	-

등기임원	4.60%	275,515	70,000	3,990	-	341,525	-	341,525

종업원	4.60%	170,000	-	-	-	170,000	-	170,000

소 계	2,228,848	70,000	3,990	-	2,294,858	(1,783,333)	511,525

합 계	2,737,948	70,000	3,990	10,850	2,814,808	(2,303,283)	511,525

(전기말) (단위: 천원)

구 분	이자율	기 초	대 여	회 수	대 체	당기말(총액)	대손충당금	당기말(순액)

관계기업:

㈜엔비레즈	4.60%	509,100	-	-	(8,775)	500,325	(500,325)	-

소 계	509,100	-	-	(8,775)	500,325	(500,325)	-

기타특수관계자:

㈜투비소프트AX	4.60%	-	-	-	-	-	-	-

등기임원	4.60%	201,940	300,000	226,425	-	275,515	-	275,515

종업원	4.60%	103,750	170,000	103,750	-	170,000	-	170,000

소 계	305,690	470,000	330,175	-	445,515	-	445,515

합 계	814,790	470,000	330,175	(8,775)	945,840	(500,325)	445,515

34.5 주요 경영진 보상내역

당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	249,068	206,584

퇴직급여	9,041	5,753

합 계	258,109	212,337

35. 지급보증 및 약정사항

35.1 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

서울보증보험	이행하자보험	-	1,234,190

소프트웨어공제조합	이행하자보험	1,154,717	971,102

㈜투비소프트에이엑스	이행하자보험	-	48,070

합계	1,154,717	2,253,362

35.2 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증제공처	보증금액	구분

㈜스마일빌드	서울보증보험	330,000	연대보증

35.3 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입과 관련한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	해당 금융기관	당분기말	전기말

어음할인	KEB하나은행	140,000	140,000

상생파트너론	우리은행	50,000	50,000

36. 영업부문정보

36.1 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

36.2 수익정보 구분보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	기타제공(주1)	합 계

인한 수익>

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	2,147,584	-	-	-	2,147,584

기간에 걸쳐 인식:

용역, 유지보수 등	-	685,356	3,015,091	-	3,700,447

소 계	2,147,584	685,356	3,015,091	-	5,848,031