투비소프트 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배회사의 개요

주식회사 투비소프트(이하 "지배기업")는 2000년 7월 10일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 지배기업의 주식은 2010년 6월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 주식회사 투비소프트와 그 종속기업(이하 "연결기업")은 전분기 중 목적사업으로 의약품 제조 및 판매업 등을 추가하였습니다. 지 배기업의 당분기말 현재 발행주식수는 26,485,736주이며 , 납입자본금은 13,242,868천원입니다. 한편, 지배기업의 최대주주인 ㈜ 에이티글로벌홀딩스가 6.56%의 지분을 보유하고 있습니다. 1.2 연결대상 종속기업의 현황1.2.1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소 재 지	결 산 일	지분율(%)	비고

NEXAWEB,INC.	미국	12월 31일	100%	자회사

NEXAWEB JAPAN,INC.	일본	12월 31일	100%	손자회사

㈜엔비레즈	한국	12월 31일	84.69%	자회사

㈜제이씨케이파트너스(주1)	한국	12월 31일	84.69%	손자회사

㈜페이투스(주2)	한국	12월 31일	92.16%	자회사

투비바이오신약연구소주식회사(주3)	한국	12월 31일	100%	자회사

(주)임팩트인베스트먼트(주4)	한국	12월 31일	100%	자회사

(주1) ㈜ 엔비레즈 가 100% 소유하고 있습니다.

(주2) 지배기업은 종속기업에 포함된 ㈜엔비레즈를 통하여 간접으로 ㈜페이투스에 의결권을 행사할 수 있으며, 이로 인하여 ㈜페이투스에 대한 지배력을 획득하여 2017년 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(주3) 전기 중 투비바이오신약연구소(주)를 설립하였으며, 발행주식수는 10,000,000주입 니다. (주4) 당분기 중 (주)임팩트인베스트먼트를 설립하였으며, 발행주식수는 600,000주입 니다.

해외 종속기업은 소프트웨어의 제조 및 판매 등을 목적으로 지배기업 및 자회사의 출자로 설립되었 으며, 국내 종속기업은 핀테크 분야 및 IoT분야로의 사업다각화 등을 위해 주식의 포괄적 교환 및 지분인수의 방식으로 투자하였습니다.

1.2.2 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	분기순이익(손실)

NEXAWEB, INC.	5,531,296	5,314,204	1,074,721	121,689

NEXAWEB JAPAN, INC.	2,533,512	86,473	2,998,195	(141,781)

㈜엔비레즈	10,239,711	1,816,473	1,054,423	(1,578,811)

㈜제이씨케이파트너스	448,935	448,573	-	(234)

㈜페이투스	6,203,568	2,220,661	13,533,193	(588,530)

투비바이오신약연구소주식회사	4,370,505	2,608,590	-	(1,990,201)

(주)임팩트인베스트먼트	27,905	(45,013)	-	(345,013)

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 , 2018년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책의 변경

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결기업은 과거 연결재무제표에 대하여 누적효과 일괄조정법이 가능한 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사 한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에대하여만이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 차량운반구 및 부동산, 기 타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

연결기업이 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운영리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스약정	3,261,074

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,901,993

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	38,686

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	64,276

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,799,031

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,414,744

비유동 리스부채	1,384,287

합 계	2,799,031

2) 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 차 량운반구 및 부동산, 기타장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	금융리스채권	리스부채

부동산	비품	차량운반구	합 계	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

당기초	2,318,377	42,182	438,472	2,799,031	118,213	158,279	276,492	1,414,744	1,384,287	2,799,031

증가	76,341	41,923	217,006	335,270	57,221	-	57,221	1,005,699	226,616	1,232,315

감가상각	(770,844)	(27,102)	(250,100)	(1,048,046)	-	-	-	-	-	-

환산차이(주1)	(5,111)	(53)	(5,164)

이자수익	-	-	-	-	12,960	-	12,960	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	-	-	-	(143,480)	-	(143,480)

수취	-	-	-	-	(102,325)	-	(102,325)	-	-	-

지급	-	-	-	-	-	-	-	(1,137,967)	(30,107)	(1,168,074)

대체	(296,150)	-	-	(296,150)	-	(70,181)	(70,181)	(19,658)	(763,711)	(783,369)

당분기말	1,322,613	56,950	405,378	1,784,941	86,069	88,098	174,167	1,119,338	817,085	1,936,423

(주1) 연결기업의 해외소재 종속회사인 넥사웹 및 넥사웹 재팬의 감가상각비에 대한 환산차이 입니다.

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	770,844

비품	27,102

차량운반구	250,100

합 계	1,048,046

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	12,960

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	143,480

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,966

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

이자수익	12,960

2.2.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서가 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 회계처리에 적용될 것입니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태 표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.6 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문정보

3.1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

기타부문	의약품 제조 및 판매, 기업에 대한 투자유치 및 지분투자

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

3.2 수익정보 구분당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	기타제공	합 계

고객과의 계약으로 인한 수익

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	26,013,074	-	-	183,216	26,196,290

기간에 걸쳐 인식:

용역, 유지보수 등	-	12,599,608	5,813,874	-	18,413,482

소 계	26,013,074	12,599,608	5,813,874	183,216	44,609,772

감가상각비,무형자산상각비 및 사용권자산 상각비	5,578,316	111,674	462,239	-	6,152,229

기타의 비용	25,448,648	12,677,294	7,590,055	284,582	46,000,579

매출원가 및 판매비와관리비	31,026,965	12,788,968	8,052,293	284,582	52,152,808

부문영업이익	(5,013,891)	(189,360)	(2,238,419)	(101,366)	(7,543,036)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	합 계

고객과의 계약으로 인한 수익

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	19,520,770	-	-	19,520,770

기간에 걸쳐 인식:

용역, 유지보수 등	-	11,055,736	7,019,362	18,075,098

소 계	19,520,770	11,055,736	7,019,362	37,595,868

감가상각비 및 무형자산상각비	3,715,777	537,556	28,365	4,281,698

기타의 비용	19,559,580	10,395,071	8,783,891	38,738,542

매출원가 및 판매비와관리비	23,275,357	10,932,627	8,812,256	43,020,240

부문영업이익	(3,754,587)	123,108	(1,792,893)	(5,424,372)

3.3 각 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 보고되지 아니합니다.3.4 당분기 및 전분기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	41,161,781	33,587,026

해 외	3,447,991	4,008,842

합 계	44,609,772	37,595,868

3.5 당분기 및 전분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

A사	4,721,899	-

합 계	4,721,899	-

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 예금	7,351,509	6,255,107

5. 사용제한 금융자산당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	금 액	내용

기타단기금융자산	국민은행	100,000	국민카드㈜ 매출 보증금 담보 설정

하나은행	100,000	비씨카드㈜ 매출 보증금 담보 설정

신한은행	300,000	(주)원큐브마케팅 매출 보증금 담보 설정

국민은행	50,000	근저당 설정(43백만원)

장기금융상품	신한은행	150,000	㈜11번가 매출 보증금 담보 기명정기예금

합 계	700,000

6. 매출채권및기타채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	20,288,612	(7,743,161)	12,545,451	22,955,057	(7,105,101)	15,849,956

단기대여금	7,637,116	(4,902,337)	2,734,779	7,875,337	(5,902,337)	1,973,000

미수금	7,612,294	(79,593)	7,532,701	591,285	(79,593)	511,692

미수수익	908,277	(342,070)	566,207	735,085	(361,038)	374,047

합 계	36,446,299	(13,067,161)	23,379,138	32,156,764	(13,448,069)	18,708,695

6.2 연결기업은 매출채권 및 기타채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환입/제각	기 말

매출채권	7,105,101	637,557	503	7,743,161

단기대여금	5,902,337	-	(1,000,000)	4,902,337

미수금	79,593	-	-	79,593

미수수익	361,038	-	(18,968)	342,070

합 계	13,448,069	637,557	(1,018,465)	13,067,161

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환입/제각	기 말

매출채권	7,087,826	20,669	(3,394)	7,105,101

단기대여금	4,160,000	2,322,337	(580,000)	5,902,337

미수금	-	79,593	-	79,593

미수수익	449,497	77,144	(165,603)	361,038

합 계	11,697,323	2,499,743	(748,997)	13,448,069

6.3 한편, 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

180일 미만	11,380,043	7,539,690

180~240일	562,488	2,029,143

240~300일	310,553	904,727

300일 초과	8,035,528	12,481,497

합 계	20,288,612	22,955,057

7. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산:

계약자산 - 용역	2,637,310	1,483,980

계약자산 - 유지보수	262,546	161,997

합 계	2,899,856	1,645,977

계약부채:

계약부채 - 상품	21,500	22,000

계약부채 - 제품	84,400	-

계약부채 - 용역	556,757	722,166

계약부채 - 유지보수	964,148	809,845

합 계	1,626,805	1,554,011

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,851,371	2,388,448

국고보조금	(31,695)	(71,000)

선급비용	554,526	674,866

부가세대급금	90	-

합 계	5,374,292	2,992,314

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	2,579,309	(2,200,000)	379,309	2,477,010	(1,200,000)	1,277,010

제 품	486,593	(232,038)	254,555	517,140	(248,831)	268,309

재공품	8,311	-	8,311	8,311	-	8,311

원재료	512,304	-	512,304	512,304	-	512,304

부재료	2,091	-	2,091	2,091	-	2,091

합 계	3,588,608	(2,432,038)	1,156,570	3,516,856	(1,448,831)	2,068,025

10. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감 소	대체(주1)	감가상각비	처분 및 손상	환산차이	당분기말

취득원가:

구축물	142,700	-	-	-	-	-	-	142,700

기계장치	142,587	-	(14,500)	-	-	-	-	128,087

금형	924,322	-	-	-	-	-	-	924,322

시설장치	8,500	-	-	-	-	-	-	8,500

차량운반구	99,029	19,782	(45,455)	-	(72,622)	19,048	19,782

비품	3,897,152	1,075,300	(5,715)	-	(97,554)	411	15,252	4,884,846

건설중인자산	56,808	27,044	-	(8,894)	-	-	-	74,958

소 계	5,271,098	1,122,126	(65,670)	(8,894)	(170,176)	19,459	15,252	6,183,195

감가상각누계:

구축물	(100,481)	-	-	-	(14,600)	-	-	(115,081)

기계장치	(67,387)	-	-	-	(15,989)	-	-	(83,376)

금형	(449,003)	-	-	-	(138,086)	-	-	(587,089)

시설장치	(2,603)	-	-	-	(1,275)	-	-	(3,878)

차량운반구	(69,321)	-	72,622	-	(4,620)	-	-	(1,319)

비품	(1,935,056)	-	101,136	771	(525,743)	-	(10,492)	(2,369,384)

소 계	(2,623,851)	-	173,758	771	(700,313)	-	(10,492)	(3,160,127)

정부보조금:

기계장치	(13,775)	-	14,500	-	(2,359)	1,634	-	-

건설중인자산	(4,500)	(1,929)	-	-	-	-	-	(6,429)

소 계	(18,275)	(1,929)	14,500	-	(2,359)	1,634	-	(6,429)

장부금액:

구축물	42,219	-	-	-	(14,600)	-	-	27,619

기계장치	61,425	-	-	-	(18,349)	1,634	-	44,710

금형	475,319	-	-	-	(138,085)	-	-	337,234

시설장치	5,897	-	-	-	(1,275)	-	-	4,622

차량운반구	29,708	19,782	27,167	-	(77,242)	19,048	-	18,463

비품	1,962,096	1,075,301	95,421	771	(623,297)	411	4,760	2,515,463

건설중인자산	52,308	25,116	-	(8,894)	-	-	-	68,530

합 계	2,628,972	1,120,199	122,588	(8,123)	(872,848)	21,093	4,760	3,016,641

(주1) 당분기 중 건설중인 자산의 8,894천원은 산업재산권으로 대체되었으며, 비품 771천원은 복구충당부채로 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득(주1)	감 소	대체(주2)	감가상각비	처분 및 손상	환산차이	사업결합(주3)	전기말

취득원가:

구축물	142,700	-	-	-	-	-	-	-	142,700

기계장치	128,087	14,500	-	-	-	-	-	-	142,587

금형	924,322	-	-	-	-	-	-	-	924,322

시설장치	4,200	4,300	-	-	-	-	-	-	8,500

차량운반구	135,736	-	(36,707)	-	-	-	-	-	99,029

비품	2,666,433	1,247,501	(31,555)	-	-	-	10,796	3,977	3,897,152

건설중인자산	2,938,815	55,489	(2,384,797)	(32,536)	-	(520,163)	-	-	56,808

소 계	6,940,293	1,321,790	(2,453,059)	(32,536)	-	(520,163)	10,796	3,977	5,271,098

감가상각누계:

구축물	(79,721)	-	-	-	(20,760)	-	-	-	(100,481)

기계장치	(41,044)	-	-	-	(26,343)	-	-	-	(67,387)

금형	(264,139)	-	-	-	(184,864)	-	-	-	(449,003)

시설장치	(1,190)	-	-	-	(1,413)	-	-	-	(2,603)

차량운반구	(78,879)	-	35,482	-	(25,924)	-	-	-	(69,321)

비품	(1,574,668)	-	16,946	-	(369,528)	-	(6,020)	(1,786)	(1,935,056)

소 계	(2,039,641)	-	52,428	-	(628,832)	-	(6,020)	(1,786)	(2,623,851)

정부보조금:

비품	(2,074)	-	-	-	2,074	-	-	-	-

기계장치	-	(14,500)	-	-	725	-	-	-	(13,775)

건설중인자산	-	(4,500)	-	-	-	-	-	-	(4,500)

소 계	(2,074)	(19,000)	-	-	2,799	-	-	-	(18,275)

장부금액:

구축물	62,979	-	-	-	(20,760)	-	-	-	42,219

기계장치	87,043	-	-	-	(25,618)	-	-	-	61,425

금형	660,183	-	-	-	(184,864)	-	-	-	475,319

시설장치	3,010	4,300	-	-	(1,413)	-	-	-	5,897

차량운반구	56,857	-	(1,225)	-	(25,924)	-	-	-	29,708

비품	1,089,691	1,247,501	(14,609)	-	(367,454)	-	4,776	2,191	1,962,096

건설중인자산	2,938,815	50,989	(2,384,797)	(32,536)	-	(520,163)	-	-	52,308

합 계	4,898,578	1,302,790	(2,400,631)	(32,536)	(626,033)	(520,163)	4,776	2,191	2,628,972

(주1) 전기말 현재 비품 취득과 관련한 미지급금 4,267천원이 존재합니다. ( 주2) 전기 중 건설중인자산 32,536천원은 산업재산권으로 대체되었습 니다.(주3) 전기 중 종속회사인 ㈜페이투스의 오즈엠앤씨㈜ 합병으로 취득한 금액입니다.

11. 무형자산

11.1 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당 분기 ) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	대체(주1)	상각비	처분및손상	환산차이	사업결합	당분기말

취득원가:

산업재산권	2,073,029	2,322	-	8,894	-	-	120,142	-	2,204,387

영업권	19,694,475	-	-	-	-	-	-	-	19,694,475

고객관련무형자산	3,695,321	-	-	-	-	-	190,301	-	3,885,622

기술관련무형자산	10,620,000	-	-	-	-	-	-	-	10,620,000

개발비	31,245,024	2,357,021	-	26,344	-	-	-	-	33,628,389

소프트웨어	2,898,109	57,596	-	-	-	-	49,216	-	3,004,921

회원권	564,629	-	-	-	-	-	-	-	564,629

전용실시권	-	2,018,922	-	-	-	-	-	-	2,018,922

통상실시권	-	504,397	-	-	-	-	-	-	504,397

판매권	-	645,455	-	-	-	-	-	-	645,455

소 계	70,790,587	5,585,713	-	35,238	-	-	359,659	-	76,771,197

상각비및손상차손누계액:

산업재산권	(1,281,745)	-	-	-	2,900	-	(67,413)	-	(1,346,258)

영업권	(10,757,184)	-	-	-	-	-	-	-	(10,757,184)

고객관련무형자산	(2,561,034)	-	-	-	(174,225)	-	(109,846)	-	(2,845,105)

기술관련무형자산	(3,500,000)	-	-	-	(1,170,706)	-	-	-	(4,670,706)

개발비	(21,156,680)	-	-	-	(2,705,554)	-	-	-	(23,862,234)

소프트웨어	(1,980,738)	-	-	-	(235,679)	-	(19,367)	-	(2,235,784)

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전용실시권	-	-	-	-	(51,767)	-	-	-	(51,767)

통상실시권	-	-	-	-	(21,930)	-	-	-	(21,930)

판매권	-	-	-	-	(48,940)	-	-	-	(48,940)

소 계	(41,237,381)	-	-	-	(4,405,901)	-	(196,626)	-	(45,839,908)

정부보조금:

산업재산권	(12,293)	-	-	-	4,391	-	-	-	(7,902)

개발비	(325,021)	(235,171)	-	-	-	-	-	-	(560,192)

소프트웨어	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	(337,314)	(235,171)	-	-	4,391	-	-	-	(568,094)

장부금액 :

산업재산권	778,991	2,322	-	8,894	7,292	-	52,729	-	850,228

영업권	8,937,291	-	-	-	-	-	-	-	8,937,291

고객관련무형자산	1,134,287	-	-	-	(174,225)	-	80,455	-	1,040,517

기술관련무형자산	7,120,000	-	-	-	(1,170,706)	-	-	-	5,949,294

개발비	9,763,324	2,121,850	-	26,344	(2,705,554)	-	-	-	9,205,963

소프트웨어	917,371	57,596	-	-	(235,679)	-	29,849	-	769,137

회원권	564,629	-	-	-	-	-	-	-	564,629

전용실시권	-	2,018,922	-	-	(51,767)	-	-	-	1,967,155

통상실시권	-	504,397	-	-	(21,930)	-	-	-	482,467

판매권	-	645,455	-	-	(48,940)	-	-	-	596,515

합 계	29,215,892	5,350,542	-	35,238	(4,401,509)	-	163,033	-	30,363,196

(주1) 당분기 중 산업재산권 8,894원은 건설중인자산에서 대체되었으며, 개발비 26,344천원은 장기미지급금에서 대체되었습니다.

( 전 기 ) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득(주1)	감 소	대체(주2)	상각비	처분및손상	환산차이	사업결합(주3)	전기말

취득원가:

산업재산권	1,954,474	18,585	-	32,536	-	-	67,434	-	2,073,029

영업권	19,446,791	-	-	-	-	-	21,245	226,439	19,694,475

고객관련무형자산	3,540,977	-	-	-	-	-	154,344	-	3,695,321

기술관련무형자산	10,620,000	-	-	-	-	-	-	-	10,620,000

개발비	28,352,300	2,892,724	-	-	-	-	-	-	31,245,024

소프트웨어	2,474,866	413,583	-	-	-	-	9,660	-	2,898,109

회원권	721,709	-	(157,080)	-	-	-	-	-	564,629

소 계	67,111,117	3,324,892	(157,080)	32,536	-	-	252,683	226,439	70,790,587

상각비및손상차손누계액:

산업재산권	(1,120,834)	-	-	-	(121,189)	-	(39,722)	-	(1,281,745)

영업권	(487,417)	-	-	-	-	(10,248,522)	(21,245)	-	(10,757,184)

고객관련무형자산	(2,238,204)	-	-	-	(219,931)	-	(102,899)	-	(2,561,034)

기술관련무형자산	(90,000)	-	-	-	(1,152,000)	(2,258,000)	-	-	(3,500,000)

개발비	(16,912,559)	-	-	-	(3,645,713)	(598,407)	-	-	(21,156,680)

소프트웨어	(1,670,680)	-	-	-	(304,569)	-	(5,490)	-	(1,980,738)

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	(22,519,694)	-	-	-	(5,443,402)	(13,104,929)	(169,356)	-	(41,237,381)

정부보조금:

산업재산권	(20,001)	-	-	-	7,708	-	-	-	(12,293)

개발비	-	(325,022)	1	-	-	-	-	-	(325,021)

소프트웨어	(3,150)	-	-	-	3,150	-	-	-	-

소 계	(23,151)	(325,022)	1	-	10,858	-	-	-	(337,314)

장부금액 :

산업재산권	813,639	18,585	-	32,536	(113,481)	-	27,712	-	778,991

영업권	18,959,374	-	-	-	-	(10,248,522)	-	226,439	8,937,291

고객관련무형자산	1,302,773	-	-	-	(219,931)	-	51,445	-	1,134,287

기술관련무형자산	10,530,000	-	-	-	(1,152,000)	(2,258,000)	-	-	7,120,000

개발비	11,439,741	2,567,702	1	-	(3,645,713)	(598,407)	-	-	9,763,324

소프트웨어	801,036	413,583	-	-	(301,419)	-	4,170	-	917,370

회원권	721,709	-	(157,080)	-	-	-	-	-	564,629

합 계	44,568,272	2,999,870	(157,079)	32,536	(5,432,544)	(13,104,929)	83,327	226,439	29,215,892

(주1) 전기말 현재 개발비와 관련한 장기미지급금 36,614천원이 존재합니다.(주2) 전기 중 산업재산권 32,536천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주3) 전기 중 종속회사인 ㈜페이투스의 오즈엠앤씨㈜ 합병으로 취득한 금액입니다.

11.2 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	잔여 상각기간

nexacro17 (주1)	2,973,278	5,203,235	1년 미만

컨버팅툴	44,293	77,513	1년 미만

WC300	1,160,165	585,967	개발중

nexacro20	3,591,969	2,017,973	개발중

PayOrder	168,030	218,439	2년 미만

SoundBar	118,613	177,920	2년 미만

WINIX Project	191,586	240,851	3년 미만

WINIX-3130	57,229	73,325	3년 미만

통합결제 인프라 구축	69,500	90,350	3년 미만

DCB 시스템 구축	475,000	617,500	3년 미만

온라인PG시스템 구축	296,000	384,800	3년 미만

기타	60,300	75,451	-

합 계	9,205,963	9,763,324

(주1) 기업용 UI/UX 개발 플랫폼으로써, 이전 버전을 대체하는 연결기업의 주력 제품입니다. 11.3 당분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 2,255,796천원 (전분기 3,178,077천원)입니다.

12. 금융자산

12.1 보고기간종료일 현재 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동금융자산

단/장기금융상품	586,076	150,000	17,425,429	50,000

기타비유동금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산	-	10,121,475	-	9,257,621

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	4,035,268	-	4,035,268

소 계	-	14,156,743	-	13,292,889

기타비유동금융자산

임차보증금	-	2,854,526	-	2,783,595

현재가치할인차금(임차보증금)	-	(71,304)	-	(100,921)

기타보증금	-	551,473	-	463,399

소 계	-	3,334,695	-	3,146,073

합 계	586,076	17,641,438	17,425,429	16,488,962

12.2 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

당분기	당분기이전

채무증권>

소프트웨어공제조합 (주1)	-	-	125,000	159,027	-	34,027

AKGI청년창업육성투자조합	-	-	479,150	479,150	-	-

지노바아시아㈜	-	-	100,000	100,000	-	-

지노바아시아㈜ 신주인수권부사채(주2)	-	-	240,000	267,701	(49,246)	76,947

한국버스방송㈜ 신주인수권부사채(주3)	-	-	2,840,000	2,561,306	-	(278,694)

㈜이에스에이 전환사채 (주4)	-	-	600,000	580,509	-	(19,491)

㈜지에프엔 전환사채	-	-	490,000	430,221	-	(59,779)

케이앤그룹㈜ 전환사채	-	-	400,000	-	-	(400,000)

㈜에이티파머 전환사채 (주5)	-	-	3,000,000	3,043,561	-	43,561

인트로메딕 전환사채	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-

㈜지에이피	-	-	1,500,000	1,500,000	-	-

합 계	-	-	10,774,150	10,121,475	(49,246)	(603,429)

(주1) 연결기업은 상기 채무증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습 니 다 . (주석 21 참조) (주2) 연결기업의 상기 채무증권은 당분기 중 689,246천원이 채권채무상계 되었으며, 당기손익측정금융자산 처분손실 49,246천원이 발생하였습니다 . 또 한 상기 채무증권은 당분기 중 120,000천원이 일부 상환 되었습니다. (주3) 연결기업의 상기 채무증권은 당분기 중 160,000천원이 일부 상환 되었습니다. (주4) 연결기업의 상기 채무증권은 당기 중 200,000천원이 조기상환청구 되었습니 다.(주5) 연결기업은 상기 채무증권에 대하여 채무불이행 위험을 회피하기 위한 담보를 제공받고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

전기	전기이전

지분증권>

(주)이에스에이	290,000	1.05%	2,465,000	466,900	(843,900)	(1,154,200)

채무증권>

소프트웨어공제조합(주1)	-	-	125,000	159,027	34,027	-

AKGI청년창업육성투자조합	-	-	479,150	479,150	-	-

지노바아시아㈜	-	-	100,000	100,000	-	-

지노바아시아㈜ 신주인수권부사채	-	-	1,000,000	1,076,947	48,739	28,208

한국버스방송㈜ 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	2,721,306	(278,694)	-

㈜이에스에이 전환사채	-	-	800,000	780,510	(19,490)	-

㈜지에프엔 전환사채	-	-	490,000	430,221	(59,779)	-

케이앤그룹㈜ 전환사채	-	-	400,000	-	(400,000)	-

㈜에이티파머 전환사채(주2)	-	-	3,000,000	3,043,561	43,561	-

합 계	-	-	11,859,150	9,257,622	(1,475,536)	(1,125,992)

(주1) 연결기업은 상기 채무증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다 . (주석21 참조) (주2) 연결기업은 상기 채무증권에 대하여 채무불이행 위험을 회피하기 위한 담보를 제공받고 있습니다.

12.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익누계

지분증권>

㈜제이디에프	1,000	0.60%	20,000	-	(20,000)

㈜영림원소프트랩	2,500	0.04%	5,000	5,000	-

㈜엘엔아이소프트	4,767	0.31%	23,839	-	(23,839)

㈜코드랩	2,000	10.00%	100,000	-	(100,000)

트루벤인베스트먼트㈜	63,333	11.52%	1,000,000	311,881	(688,119)

다담인베스트먼트	133,332	8.52%	799,996	572,970	(227,026)

㈜알엘케이	127	0.36%	635	-	(635)

㈜리너스	2,607	6.12%	1,521,296	52,594	(1,468,702)

㈜동행복권	320,000	4.00%	1,600,000	1,762,804	162,804

메타씨앤에스㈜	400,000	15.37%	1,200,000	1,200,000	-

㈜비쥬얼샤워	51,759	2.10%	1,190,457	130,019	(1,060,438)

합 계	-	-	7,461,223	4,035,268	(3,425,955)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익누계

지분증권>

㈜제이디에프	1,000	0.60%	20,000	-	(20,000)

㈜영림원소프트랩	2,500	0.09%	5,000	5,000	-

㈜엘엔아이소프트	4,767	0.31%	23,839	-	(23,839)

㈜코드랩	2,000	10.00%	100,000	-	(100,000)

트루벤인베스트먼트㈜	47,500	11.75%	1,000,000	311,881	(688,119)

다담인베스트먼트	133,332	9.10%	799,996	572,970	(227,026)

㈜알엘케이	127	0.36%	635	-	(635)

㈜리너스	2,607	6.12%	1,521,296	52,594	(1,468,702)

㈜동행복권	320,000	4.00%	1,600,000	1,762,804	162,804

메타씨앤에스㈜	400,000	15.37%	1,200,000	1,200,000	-

㈜비쥬얼샤워	51,759	2.10%	1,190,457	130,019	(1,060,438)

합 계	-	-	7,461,223	4,035,268	(3,425,955)

13. 관계기업투자

연결기업은 당분기말 관계기업투자로 인식하는 자산은 없습니다. 따라서 당분기 중 인식한 관계기업투자에 대한 지분법평가내역은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,430,017	4,279,229

미지급금	5,278,494	2,661,008

미지급비용	1,253,237	1,147,817

합 계	8,961,748	8,088,054

15. 단기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	국민은행	4.66%	300,000	-

운영자금대출	신한은행	6.21%	280,000	560,000

운전자금대출	KEB하나은행	5.05%	146,000	162,000

운전자금대출	KEB하나은행	5.50%	-	399,735

운전자금대출	신한은행	5.84%	360,000	400,000

일반자금대출	신한은행	5.86%	180,000	200,000

일반자금대출	(주) 지엠티아이앤씨	3.00%	-	750,000

일반자금대출	정대근	4.60%	-	470,000

일반자금대출	신미성	4.60%	-	10,000

일반자금대출	김봉익	3.00%	80,000	80,000

일반자금대출	박혜원	4.60%	50,000	50,000

일반자금대출	조상원	4.60%	15,000	-

일반자금대출	이강혁	4.60%	100,000	-

일반자금대출	(주) FV인베스트먼트	4.50%	165,000	-

일반자금대출	(주)포레스팅블록체인	4.00%	50,000	-

합 계	1,726,000	3,081,735

16. 장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	㈜현대캐피탈	6%	15,393	-

유동성대체	(9,049)	-

차감계	6,344	-

17. 전환사채

17.1 보고기간종료일 현재 미상환 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미상환 액면가액	23,500,000	30,500,000

사채상환할증금	1,688,250	1,157,388

전환권조정	(1,091,486)	(903,332)

사채할인발행차금	(71,861)	(189,072)

미상환 장부가액(주1)	24,024,903	30,564,984

(주1) 전환사채 조기상환청구권 행사가능시점을 고려하여 유동부채 13,381,026원과 비유동부채 10,643,877천원으로 분류하였습니다.

17.2 당분기말 현재 지배기업이 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회	제2회	제3회

권면총액	15,000,000,000원	5,000,000,000원	5,000,000,000원

미상환 액면금액	-	-	-

표면이자율	0%	1.00%	0%

만기보장수익율	연 1.5% (3개월 복리) (만기시 액면금액 104.5939% 지급)	연 2.0% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 103.0415% 지급)	연 1.5% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 104.5939% 지급)

발행일	2016년 01월 12일	2016년 04월 26일	2016년 07월 06일

만기일	2019년 01월 12일	2019년 04월 26일	2019년 07월 06일

전환권행사기간	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액	5,701원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)	7,022원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)	6,314원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율 연 5%(3개월복리))	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율연 4%(3개월복리))	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율연 5%(3개월복리))

구 분	제4회	제5회(주1)	제6회(주2)

권면총액	5,000,000,000원	3,000,000,000원	10,000,000,000원

미상환 액면금액	-	-	10,000,000,000원

표면이자율	0%	0%	0%

만기보장수익율	연 1.5% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 104.5939% 지급)	연 1.5% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 104.5939% 지급)	연 4% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 112.6825% 지급)

발행일	2016년 09월 30일	2017년 06월 28일	2017년 11월 23일

만기일	2019년 09월 30일	2020년 06월 28일	2020년 11월 23일

전환권행사기간	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액	5,598원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)	5,550원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)	4,950원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권상환율연 5% (3개월복리)	발행일로부터 1년이 경과한 이후 3개월이내까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)	해당사항 없음.

구 분	제7회	제8회(주3)	제9회

권면총액	6,000,000,000원	2,000,000,000원	10,500,000,000원

미상환 액면금액	-	-	10,500,000,000원

표면이자율	0%	0%	3%

만기보장수익율	연 1.5% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 104.5939% 지급)	연 1.5% (3개월 복리) (만기시 액면금액의 104.5939% 지급)	연 5%(3개뭘 복리) (만기시 액면금액의 115%지급 )

발행일	2017년 12월 18일	2018년 01월 12일	2018년 09월 20일

만기일	2020년 12월 18일	2021년 01월 12일	2021년 09월 20일

전환권행사기간	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액	4,967원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)	5,379원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)	4,603원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정 될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매 6개월	발행일로부터 2년후 및 이후 매 3개월

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권상환율연 5% (3개월복리)	해당사항 없음.	해당사항 없음.

(주1) 당분기 중 제5회 전환사채 1,000,000천원은 사채권자의 대여금과 상계처리하였으며, 취득한 사채권은 소각되었습니다. (주2) 당분기 중 제6회 전환사채 10,000,000천원은 사채권자의 조기상환청구로 전액 상환되었으며, 취득 후 2019년 04월 22일 재매각 되었습니다. (주3) 당분기말 현재 연결기업이 소유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산 중 2,000,000천원에 대하여 해당 금융자산의 가치하락에 대한 위험회피 목적으로 연결기업이 발행한 제8회 전환사채 2,000,000천원을 담보로 보유하고 있으므로 연결 재무제표상 관련 잔액과 거래내역을 표시하지 않았습니다.

17.3 당분기말 현재 종속기업인 ㈜엔비레즈가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 기명식 무보증 사모 전환사채(주1)

권면총액	3,000,000,000원

미상환 액면금액	3,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익율	연 5.0% (112.7272%의 상환할증금 지급조건)

발행일	2016년 07월 01일

만기일	2020년 07월 01일

전환권행사기간	사채발행일 이후 1년이 되는 날부터 원금상환 기일 전일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액	12,000원(단, 발행기업의 직전년도 당기순이익에 따라 전환가액이 조정될수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 단위로 조기상환 청구권(Put Option)을 행사할 수 있음.

발행자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 인수인이 인수한 사채권면금액의 30%에 해당하는 사채에 대하여 발행회사의 선택으로 만기전 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권(Call Option)을 청구할 수 있음. (매도청구권 상환율 연 5% (3개월복리))

(주1) 당분기 중 전환사채 변경 계약을 체결하여 만기일이 2020년 7월 1일(기존 2019년 7월 1일)로 변경되었습니다.18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	350,673	382,214

부가세예수금	258,754	149,361

선수금	47,726	623,879

선수수익	1,497,491	1,229,377

합 계	2,154,644	2,384,831

19. 자본금과 잉여금19.1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	26,485,736주	24,376,456주

1주당금액	500원	500원

자본금(주2)	13,242,868,000원	12,188,228,000원

(주1) 당분기 중 유상증자로 보통주 2,109,280주를 발행하였습니다.(주2) 당 분 기 중 유상증자로 인해 자본금 1,054,640천원이 증가하였습니다. 19.2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	87,629,110	80,693,353

기타자본	4,345,866	3,502,775

자기주식	(2,967,749)	(2,967,749)

자기주식처분손실	(28,182)	(28,182)

주식할인발행차금	(28,800)	-

합 계	88,950,245	81,200,197

19.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	589,655	356,605

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	(3,051,633)	(3,051,633)

지분법자본변동	122,730	122,730

합 계	(2,339,248)	(2,572,298)

19.4 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	110,232	110,232

미처분이익잉여금(결손금)	(39,110,734)	(31,949,931)

합 계	(39,000,502)	(31,839,699)

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20. 주식기준보상

20.1.1 발행내역지배기업은 2016년 7월 4일 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여현금 또는 자기주식으로 교부

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로재직한 자에 한해 2018년 7월 4일부터 2021년7월 3일까지 행사가능

권리부여일	2016년 7월 4일

발행할 주식의 총수	335,000주

행사가격	8,710원

20.1.2 종속기업인 ㈜엔비레즈가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회	제2회

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식으로 교부 중 이사회에서 정하는 방법	이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식으로 교부 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 2019년 3월 30일부터 2024년 3월 29일까지 행사가능	부여일 이후 3년 이상 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 2020년 3월 10일부터 2025년 3월 09일까지 행사가능

권리부여일	2016년 03월 30일	2017년 03월 10일

발행할 주식의 총수	34,500주	51,000주

행사가격	5,000원	18,000원

20.2 공정가치 측정 주요가정20.2.1 부여일 현재 지배기업인 ㈜투비소프트의 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주가	9,100원

행사가격	8,710원

무위험수익률	1.29%

할인률	8.82%

변동성	25.60%

1주당 공정가치	1,825.20원

20.2.2 부여일 현재 종속기업인 ㈜엔비레즈의 주식선택권 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	제1회	제2회

주가	21,900원	20,421원

행사가격	5,000원	18,000원

무위험수익률	1.53%	1.767%

할인률	-	-

변동성	16.97%	12.84%

1주당 공정가치	17,639.01원	6,076.24원

20.3 당분기 및 전분기 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식기준보상거래로 인한 총 보상원가	65,343	221,602

20.4 주식선택권 수량의 변동내역20.4.1 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 수량)

구 분	당분기	전기

기초	145,315	263,250

기중 부여	-	-

기중 행사	-	(87,085)

기중 권리 상실	-	(30,850)

기말 현재 행사가능 주식선택권	145,315	145,315

20.4.2 당분기 및 전분기 중 종속기업의 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 수량)

구 분	당분기	전기

기초	68,000	78,000

기중 부여	-	-

기중 행사	-	-

기중 권리 상실	(7,000)	(10,000)

분기말 현재 행사가능 주식선택권	61,000	68,000

21. 약정사항 및 지급보증 21.1 당분기말 현재 연결기업은 서울보증보험 및 한국소프트웨어공제조합과 계약이 행과 관련하여 이행하자보증보험에 가입하고 있습니다. 보험가입금액은 각 각 4,719,244천원 (전기말: 3,476,859천원)과 139,272천원(전기말: 223,922천원)입니다 . 한편, 한국소프트웨어공제조합에 불입된 당기손익공정가치측정 금융자산 159,027천원은 계약이행과 관련하여, 질권이 설정되어 있습니다.

21.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	해당 금융기관	당분기말	전기말

일반자금대출	KEB하나은행	-	561,735

어음할인	KEB하나은행	20,000	20,000

일반자금대출	국민은행	1,300,000	1,000,000

일반자금대출	신한은행	-	600,000

합 계	원화합계	1,320,000	2,181,735

22. 영업이익22.1 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원급여	5,038,721	15,437,599	5,269,973	15,704,857

감가상각비와 무형자산상각비	2,025,366	6,053,329	1,737,621	4,252,903

외주용역비	3,075,977	7,784,525	3,056,725	6,955,618

지급수수료	858,468	3,436,766	696,478	2,214,182

대손상각비	248,824	637,557	(3,399)	(18,428)

기타비용	6,581,103	18,803,032	6,102,666	13,911,108

합 계	17,828,459	52,152,808	16,860,064	43,020,240

22.2 종업원급여당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	4,175,195	12,643,394	4,444,027	13,229,848

퇴직급여	315,716	960,100	284,754	911,034

복리후생비	547,810	1,834,105	541,192	1,563,975

합 계	5,038,721	15,437,599	5,269,973	15,704,857

22.3 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,372,751	7,528,433	2,311,831	6,629,636

퇴직급여	185,698	538,353	114,848	404,179

복리후생비	367,951	1,275,321	318,797	886,395

여비교통비	120,154	458,789	119,248	358,737

접대비	208,824	612,354	451,891	1,348,307

통신비	38,055	110,637	34,974	102,890

세금과공과	66,835	286,963	134,946	303,981

감가상각비및사용권자산상각비	460,099	1,385,975	92,105	278,055

지급임차료	42,894	125,728	329,113	766,424

보험료	41,019	109,195	28,482	119,236

경상연구개발비	848,370	2,255,796	1,051,519	3,178,077

소모품비	60,929	127,605	30,825	91,024

지급수수료	837,662	3,401,602	698,819	2,232,052

광고선전비	38,534	240,911	49,399	175,101

대손상각비	248,824	637,557	(3,400)	(18,428)

무형자산상각비	608,384	1,715,017	676,740	1,043,526

기타	91,448	366,782	198,949	630,518

합 계	6,638,431	21,177,018	6,639,086	18,529,710

23. 영업외손익23.1 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	33,000	70,000	-	-

유형자산처분이익	-	21,093	-	-

잡이익	4,721	13,167	8,747	92,898

배당금수익	-	5,048	-	75

기타의대손충당금환입	-	1,018,969	38,400	86,534

금융상품손상차손환입	-	-	400,000	400,000

외환차익	76,190	94,665	(5,894)	36,234

외화환산이익	(53,613)	13,331	(21,979)	15,563

사채상환이익	-	-	-	119,243

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(98,600)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	139,912	308,023	-	-

합 계	101,610	1,544,296	419,274	750,547

23.2 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산처분손실	-	-	614	1,997

유형자산처분손실	-	-	12,754	13,364

무형자산처분손실	-	-	-	75,262

기부금	-	23,600	25,000	30,000

잡손실	6,287	26,327	48,798	123,004

사채상환손실	60,771	62,803	-	-

외환차손	2,384	4,087	(10,110)	7,819

외화환산손실	31,246	49,310	16,501	32,165

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(46,400)	484,300

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	49,246	-	-

매출채권처분손실	-	-	-	2

합 계	100,688	215,373	47,157	767,913

23.3 당분기 및 전분기 중 금융수익은 모두 이자수익입니다.

23.4 당분기 및 전분기 중 금융비용은 모두 이자비용입니다.

24. 법인세 24.1 연결기업이 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억원 미만에 대해서는 20%, 200억원 초과에 대해서는 22%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다.

24.2 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	2,881	8,906

전기법인세 조정액	25,325	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,008,142)

자본에 직접 반영된 법인세비용	166,938	(23,943)

합 계	195,144	(1,023,179)

25. 특수관계자거래

25.1 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜에스에프에이치, ㈜디시지, ㈜에스에프, ㈜스타일디시지

기타특수관계자	엘더블유에스(구.에스에프앤더블유)(주1), 유달리커뮤니케이션즈(주2)

(주1) 연결기업의 관계기업인 ㈜에스에프에이치가 20% 소유하고 있습니다. (주2) 연결기업의 관계기업인 ㈜에스에프에이치가 44% 소유하고 있습니다.

25.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

기 타	기 타

기타특수관계자:

등기임원	9,579	4,047

종업원	10,329	365

합 계	19,908	4,412

(전분기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

기타	기타

기타특수관계자:

등기임원	12,037	-

종업원	12,402	-

합 계	24,439	-

25.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업(주1):

㈜에스에프에이치	-	901,868	-	-

㈜디시지	5,381,500	2,137,063	-

소 계	5,381,500	3,038,931	-	-

기타특수관계자:

등기임원	-	559,195	-	22,606

종업원	-	332,055	-	432

소 계	-	891,250	-	23,038

합 계	5,381,500	3,930,181	-	23,038

( 주 1 ) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 8,420,431천원이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업(주1):

㈜에스에프에이치	-	901,868	-	-

㈜디시지	5,381,500	2,137,063	-	-

소 계	5,381,500	3,038,931	-	-

기타특수관계자:

등기임원	-	396,240	-	470,000

종업원	-	390,704	-	10,000

소 계	-	786,944	-	480,000

합 계	5,381,500	3,825,875	-	480,000

( 주1 ) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 8,420,431천원이 설정되어 있습니다.

25.4 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기 초	대 여	회수및대체	당기말(총액)	대손충당금	당기말(순액)

관계기업:

㈜에스에프에이치	4.60%	762,337	-	-	762,337	(762,337)	-

㈜디시지	4.60%	2,020,000	-	-	2,020,000	(2,020,000)	-

소 계	2,782,337	-	-	2,782,337	(2,782,337)	-

기타특수관계자:

등기임원	4.60%	385,000	268,085	150,000	503,085	-	503,085

종업원	4.60%	329,000	160,000	225,000	264,000	-	264,000

소 계	714,000	428,085	375,000	767,085	-	767,085

합 계	3,496,337	428,085	375,000	3,549,422	(2,782,337)	767,085

(전기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기 초	대 여	회수및대체	당기말(총액)	대손충당금	전기말(순액)

관계기업:

케이앤그룹㈜	4.60%	580,000	400,000	980,000	-	-	-

㈜에스에프에이치	4.60%	1,000,000	-	237,663	762,337	(762,337)	-

㈜디시지	4.60%	2,020,000	-	-	2,020,000	(2,020,000)	-

소 계	3,600,000	400,000	1,217,663	2,782,337	(2,782,337)	-

기타특수관계자:

등기임원	4.60%	710,000	550,000	875,000	385,000	-	385,000

종업원	4.60%	186,000	442,000	249,000	379,000	-	379,000

소 계	896,000	992,000	1,124,000	764,000	-	764,000

합 계	4,496,000	1,392,000	2,341,663	3,546,337	(2,782,337)	764,000

25.5 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

25.6 주요 경영진 보상내역당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,306,924	3,835,012	1,457,460	2,894,728

퇴직급여	115,824	259,574	88,040	186,464

합 계	1,422,748	4,094,586	1,545,500	3,081,192

26. 주당이 익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 이익(손실)은 다음과 같습니다.

26.1 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손실	(1,782,086,427)	(7,160,803,761)	(1,709,553,156)	(5,385,320,204)

가중평균유통보통주식수	26,173,534	25,333,286	23,290,431	20,492,661

기본주당이익(손실)	(68)	(283)	(73)	(263)

가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위: 주)

구 분	3개월	당분기

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	24,972,877	24,376,456	24,376,456	24,376,456

기초자기주식	(312,202)	(312,202)	(312,202)	(312,202)

유상증자	1,512,859	2,109,280	2,109,280	1,269,032

합 계	26,173,534	26,173,534	26,173,534	25,333,286

(전분기) (단위: 주)

구 분	3개월	전분기

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	22,165,995	22,165,995	18,024,493	18,024,493

기초자기주식	(312,202)	(312,202)	(363,960)	(363,960)

자기주식처분	-	-	51,758	48,914

전환권행사	385,788	315,511	3,108,851	1,875,432

유상증자	1,737,588	1,038,775	3,156,027	880,030

주식매수선택권	87,085	82,352	87,085	27,752

합 계	24,064,254	23,290,431	24,064,254	20,492,661

26.2 희석주당이익

당분기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기말 및 전분기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기말 및 전분기말의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 차입금 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 주요 경영진은 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로서 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며, 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

28. 범주별 금융상품

28.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	7,351,509	7,351,509

기타금융자산	-	-	586,076	586,076

매출채권	-	-	12,545,451	12,545,451

계약자산	-	-	2,899,856	2,899,856

단기대여금	-	-	2,734,779	2,734,779

미수수익	-	-	566,207	566,207

미수금	-	-	7,532,701	7,532,701

소 계	-	-	34,216,579	34,216,579

비유동:

시장성 없는 채무증권	10,121,475	-	150,000	10,271,475

시장성 없는 지분증권	-	4,035,268	-	4,035,268

임차보증금	-	-	2,783,222	2,783,222

기타보증금	-	-	551,473	551,473

소 계	10,121,475	4,035,268	3,484,695	17,641,438

합 계	10,121,475	4,035,268	37,701,274	51,858,017

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	6,255,107	6,255,107

기타금융자산	-	-	17,425,429	17,425,429

매출채권	-	-	15,849,956	15,849,956

계약자산	-	-	1,645,977	1,645,977

단기대여금	-	-	1,973,000	1,973,000

미수수익	-	-	374,047	374,047

미수금	-	-	511,692	511,692

소 계	-	-	44,035,208	44,035,208

비유동:

시장성 있는 지분증권	466,900	-	-	466,900

시장성 없는 채무증권	8,790,721	-	-	8,790,721

시장성 없는 지분증권	-	4,035,268	50,000	4,085,268

임차보증금	-	-	2,682,674	2,682,674

기타보증금	-	-	463,399	463,399

소 계	9,257,621	4,035,268	3,196,073	16,488,962

합 계	9,257,621	4,035,268	47,231,281	60,524,170

28.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	상각후원가

매입채무	2,430,017	4,279,229

미지급금	5,278,494	2,661,008

미지급비용	1,253,237	1,147,817

임대보증금	81,100	81,100

기타보증금	110,000	40,000

장기미지급금	62,958	36,613

단기차입금	1,726,000	3,081,735

유동성장기차입금	9,048	-

장기차입금	6,344	-

전환사채	24,024,903	30,564,984

리스부채	1,936,424	-

합 계	36,918,525	41,892,486

28.3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	금융부채	합 계

이자수익	250,210	-	247,801	-	498,011

배당금수익	-	-	5,048	-	5,048

기타의대손충당금 환입	-	-	1,018,969	-	1,018,969

외환차익	-	-	94,297	367	94,664

외화환산이익	-	-	13,331	-	13,331

당기손익인식금융자산처분이익	308,024	-	-	-	308,024

이자비용	-	-	-	(1,536,948)	(1,536,948)

사채상환손실	-	-	-	(62,802)	(62,802)

외환차손	-	-	(1,711)	(2,376)	(4,087)

외화환산손실	-	-	(22,116)	(27,196)	(49,312)

당기손익인식금융자산처분손실	(49,246)	-	-	-	(49,246)

합 계	508,988	-	1,355,619	(1,628,955)	235,652

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	금융부채	합 계

이자수익	231,827	-	261,116	-	492,943

배당수익	-	75	-	-	75

금융상품손상차손환입	400,000	-	-	-	400,000

외환차익	-	-	28,332	7,902	36,234

외화환산이익	-	-	15,564	-	15,564

사채상환이익	-	-	-	119,243	119,243

이자비용	-	-	-	(1,459,704)	1,459,704

당기손익측정금융자산평가손실	(484,300)	-	-	-	(484,300)

외환차손	-	-	(3,056)	(4,764)	(7,820)

외화환산손실	-	-	(22,906)	(9,258)	(32,164)

합 계	147,527	75	279,050	(1,346,581)	(919,929)

29. 공정가치29.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	10,121,475	10,121,475	9,257,621	11,257,621

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,035,268	4,035,268	4,035,268	4,035,268

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 현금및현금성자산	7,351,509	7,351,509	6,255,107	6,255,107

- 매출채권및기타채권	23,379,138	23,379,138	18,708,695	19,208,695

- 계약자산	2,899,856	2,899,856	1,645,977	1,645,977

- 기타유동금융자산	586,076	586,076	17,425,429	17,425,429

- 기타비유동금융자산	3,484,695	3,484,695	3,196,073	3,196,073

소 계	37,701,274	37,701,274	47,231,281	47,731,281

합 계	51,858,017	51,858,017	60,524,170	63,024,170

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 매입채무및기타채무	9,215,806	9,215,806	8,245,768	8,245,768

- 차입금및기타유동부채	1,735,048	1,735,048	3,081,735	3,081,735

- 차입금및기타비유동부채	6,344	6,344	-	-

- 전환사채	24,024,903	24,024,903	32,590,472	32,590,472

- 리스부채	1,936,424	1,936,424	-	-

합 계	36,918,525	36,918,525	43,917,975	43,917,975

29.2 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

29.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익공정가치측정금융자산

채무증권	-	-	10,121,475	10,121,475

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	4,035,268	4,035,268

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	7,351,509	-	7,351,509

매출채권및기타채권	-	-	23,379,138	23,379,138

계약자산	-	-	2,899,856	2,899,856

기타유동금융자산	-	-	586,076	586,076

기타비유동금융자산	-	-	3,484,695	3,484,695

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	9,215,806	9,215,806

단기차입금	-	-	1,726,000	1,726,000

유동성장기차입금	-	-	9,048	9,048

장기차입금	-	-	6,344	6,344

전환사채	-	-	24,024,903	24,024,903

리스부채	-	-	1,936,424	1,936,424

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	466,900	-	-	466,900

채무증권	-	-	8,790,721	8,790,721

기타포괄공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	4,035,268	4,035,268

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	-	6,255,107	6,255,107

매출채권및기타채권	-	-	18,708,695	18,708,695

계약자산	-	-	1,645,977	1,645,977

기타유동금융자산	-	-	17,425,429	17,425,429

기타비유동금융자산	-	-	3,196,073	3,196,073

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	8,245,768	8,245,768

단기차입금	-	-	3,081,735	3,081,735

전환사채	-	-	30,564,984	30,564,984

30. 동일지배하의 사업결합

연결기업은 전기 중 2018년 1월 16일자로 오즈엠앤씨㈜의 지분을 100% 취득 후, 2018년 4월 1일자로 흡수합병 하였습니다. 지분 취득시 이전대가는 모두 현금이며 이전대가와 오즈엠앤씨㈜의 순자산 공정가치간의 차이인 226,439천원을 영업권으로 인식하였습니다.사업결합으로 승계한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득대가/합병대가 (A)	1,100,000

취득한 순자산공정가치

현금및현금성자산	525,556

매출채권및기타채권	902,853

유형자산	3,140

기타비유동자산	31,076

매입채무및기타채무	413,426

차입금	50,000

기타비유동금융부채	125,638

순확정급여부채	-

이연법인세부채	-

합계(B)	873,561

영업권(A-B)	226,439

한편, 연결기업과 오즈엠앤씨㈜의 합병은 동일지배하의 사업결합으로, 합병으로 취득한 오즈엠앤씨㈜의 2018년 4월 1일 현재 자산과 부채는 연결기업의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 연결장부금액으로 인식하였습니다. 순자산장부가액과 이전대가의 차이인 174,495천원은 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

합병대가(A)	-

취득한 순자산공정가치

현금및현금성자산	52,630

매출채권및기타채권	239,941

재고자산	131,258

유형자산	(949)

기타비유동자산	(10,576)

매입채무및기타채무	530,768

차입금	-

기타비유동금융부채	23,396

순확정급여부채	-

이연법인세부채	32,635

합계(B)	(174,495)

기타자본잉여금(A-B)	174,495

31. 보고기간후 사건(1) 연결기업은 2019년 10월 29일부로 최대주주가 (주)에이티글로벌홀딩스에서 오명식 대표이사로 변경되었습니다.(2) 연결기업은 2019년 10월 24일 제 9회차 전환사채 10억원이 청구되어 217,249주 신주발행되었습니다.