투비소프트 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구분	계정과목	채권액	대손충당금	대손충당금 설정율

제23기당분기말	매출채권	3,288,477	977,564	29.73%

단기대여금	21,028,459	11,411,753	54.27%

미수금	10,810,905	8,900,875	82.33%

미수수익	659,795	220,339	33.40%

합 계	35,787,636	21,510,531	60.11%

제22기전기	매출채권	4,768,477	1,445,260	30.31%

단기대여금	16,204,879	11,463,513	70.74%

미수금	10,410,749	8,625,363	82.85%

미수수익	519,731	220,339	42.39%

합 계	31,903,836	21,754,475	68.19%

제21기전전기	매출채권	6,300,739	1,967,500	31.23%

단기대여금	12,757,898	7,712,898	60.46%

미수금	6,462,755	3,734,978	57.79%

미수수익	415,908	218,074	52.43%

합 계	25,937,300	13,633,450	52.56%

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제23기 당분기말	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21,754,475	13,633,450	8,000,369

2. 순대손처리액(①－②±③)	13,672	4,196,766	(1,551,935)

① 대손처리액(상각채권액)	13,672	(1,431,782)	623,135

② 상각채권회수액	-	-	(18,800)

③ 기타증감액	-	5,628,548	(2,156,270)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(257,616)	3,924,259	7,185,016

4. 기말 대손충당금 잔액합계	21,510,531	21,754,475	13,633,450

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(4) 매출채권의 연령분석 (단위:천원)

구 분	제23기 당분기말	제22기	제21기

180일 미만	2,462,402	3,705,217	4,605,956

180~240일	39,600	60,314	322,292

240~300일	7,870	72,075	107,896

360일 초과	778,605	930,871	1,264,595

합 계	3,288,477	4,768,477	6,300,739

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산의 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위:원)

사업부문	계정과목	제23기 당분기말	제22기	제21기	비고

소프트웨어 개발 및 공급	상품	171,038,850	54,770,900	16,375,440	-

사물인터넷사업	상품	-	-	-

제품	-	-	-

원재료	-	-	225,843,734

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	-	-	242,219,174

생산설비 제작 및 판매	상품	13,016,900	59,216,300	-

제품	2,645,679,233	2,454,742,976	-

원재료	178,816,147	120,277,598	-

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

재공품	701,737,578	40,069,802	-

소 계	3,710,288,708	2,729,077,576	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.51%	3.30%	0.38%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3회	13회	37회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 연결 기준으로 작성되었습니다.2) 재고자산의 실사내역 등

가) 연결회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 재고실사를 실시 하였습니다.

나) 실사 방법

연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분.반기말)에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

다) 재고자산의 확정 및 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 장기체화재고를 보유하고 있지 않습니다.

라. 공정가치평가 절차 요약(1) 금융자산의 분류별 장부금액 및 공정가치① 연결 기준당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	30,200,096	30,200,096	30,395,889	30,395,889

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,531,388	3,531,388	3,531,388	3,531,388

현금및현금성자산	4,701,963	4,701,963	2,533,656	2,533,656

매출채권및기타채권	11,925,580	11,925,580	9,679,210	9,679,210

계약자산	7,891,774	7,891,774	4,939,893	4,939,893

금융자산	4,260,395	4,260,395	4,349,765	4,349,765

리스채권	40,295	40,295	146,547	146,547

합 계	62,551,491	62,551,491	55,576,348	55,576,348

금융부채:

매입채무및기타채무	5,468,531	5,468,531	6,143,530	6,143,530

계약부채	3,279,801	3,279,801	3,525,427	3,525,427

차입금및기타부채	4,568,067	4,568,067	4,349,701	4,349,701

유동성장기차입금	780,000	780,000	780,000	780,000

전환사채	37,002,592	37,002,592	30,923,536	30,923,536

리스부채	1,250,475	1,250,475	2,948,085	2,948,085

합 계	52,349,466	52,349,466	48,670,279	48,670,279

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	173,575	-	173,575

채무증권	-	30,026,521	-	30,026,521

금융자산	-	120,000	1,368,014	1,488,014

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,531,388	3,531,388

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	168,925	-	168,925

채무증권	-	30,226,964	-	30,226,964

금융자산	-	-	2,097,938	2,097,938

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,531,388	3,531,388