투비소프트 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원)

구분	계정과목	채권액	대손충당금	대손충당금 설정율

제26기당분기말	매출채권	4,313,815	1,153,132	26.73%

대여금	21,247,718	20,445,778	96.23%

미수금	11,509,348	11,142,856	96.82%

미수수익	1,035,831	983,016	94.90%

합 계	38,106,711	33,724,782	88.50%

제25기전기	매출채권	5,562,606	1,055,073	18.97%

대여금	20,476,365	20,476,365	100.00%

미수금	11,410,342	11,142,856	97.66%

미수수익	1,015,158	983,016	96.83%

합 계	38,464,471	33,657,310	87.50%

제24기전전기	매출채권	4,849,581	928,073	19.14%

대여금	21,091,209	17,176,209	81.44%

미수금	12,132,995	11,267,419	92.87%

미수수익	931,329	775,341	83.25%

합 계	39,005,114	30,147,042	77.29%

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제26기당분기말	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,657,310	30,147,042	30,677,765

2. 순대손처리액(①－②±③)	98,059	5,880,021	6,476,340

① 대손처리액(상각채권액)	98,059	5,880,021	11,866,340

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(5,390,000)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(30,587)	(2,369,753,477)	(7,007,063)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	33,724,782	33,657,310	30,147,042

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(4) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원)

구 분	제26기당분기말	제25기	제24기

180일 미만	3,219,876	4,595,403	4,021,001

180~270일	170,265	79,475	2,914

270~360일	50,563	137,484	39,600

360일 초과	873,112	750,243	786,066

합 계	4,313,815	5,562,606	4,849,581

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산의 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위: 원)

사업부문	계정과목	제26기 당분기말	제25기	제24기

생산설비 제작 및 판매	상품	-	-	13,016,900

제품	-	-	1,175,256,167

원재료	-	-	118,928,795

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

부동산 개발 및 공급	완성공사	-	-	23,651,488,242

합계	-	-	24,958,690,104

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	-	-	30.58%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	-	-	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 연결 기준으로 작성되었습니다. 2) 재고자산의 실사내역 등

가) 연결회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 재고실사를실시 하였습니다.

나) 실사 방법

연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분.반기말)에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

다) 재고자산의 확정 및 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 장기체화재고를 보유하고 있지 않습니다.

라. 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2)공정가치 평가방법연결실체는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가방법	투입변수

금융자산	저축성보험	시장접근법	환율, 이자율 등의 가격이나 지수(수준2)

채무증권	시장접근법	환율, 이자율 등의 가격이나 지수(수준2,3)

지분증권	자산가치접근법,	환율, 이자율 등의 가격이나 지수(수준2)
해당사항없음(수준3)

현금흐름할인모형(DCF)

파생상품금융자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	188,313	1,068,230	1,256,543

채무상품	-	-	5,429,124	5,429,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	801,577	801,577

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	182,125	1,068,230	1,250,355

채무상품	-	-	5,429,124	5,429,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	1,301,577	1,301,577