투비소프트 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 투비소프트(이하 "당사")는 2000년 7월 1일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2010년 6월 1일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 목적사업으로 의약품 제조 및 판매업 등을 추가 하였습니다.

당사의 당기말 현재 발행주식수는 26,702,985주이며 , 납입자본금은 13,351,492천원입니다. 한편, 당사의 최대 주주 인 오 명식이 5.67%의 지분 을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성 / 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기한 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.3 공정가치 측정

당사는 파상생품 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2, 3, 14

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 32 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 31

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기종료일 현재의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 5년의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.8 무형자산

당사는 무형자산을 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간인 3년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 기타무형자산당사는 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 한편, 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능하다고 판단하고, 동 기간동안 상각하고 있습니다. 당사의무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

회원권	비한정	상각대상 아님

소프트웨어 등	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품 - 최초 인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품(1) 최초 인식 및 후속 측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.14 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정)비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.17 연금 및 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 주식기준 보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 23참조)주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(주석 29참조)2.2.19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업용 소프트웨어 개발 및 공급(기업용 UI/UX개발 플랫폼)사업을 영위하고있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 용역, 유지보수 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 제ㆍ상품 판매제ㆍ상품 판매의 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(2) 유지보수 서비스당사는 제ㆍ상품 검수완료 후 추가적으로 유지보수 서비스를 제공합니다. 이러한 용역 유형의 서비스는 개별적으로 판매되거나 또는 제ㆍ상품 매출과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제ㆍ상품 매출과 유지보수 서비스의 묶음 판매 계약은 두개의 수행의무로구성된 것입니다. 제ㆍ상품의 이전과 유지보수 서비스를 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 유지보수 서비스는 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 구축서비스당사는 구축서비스를 별개로 제공하거나 제ㆍ상품의 이전과 함께 구축서비스를 제공합니다. 제ㆍ상품의 판매와 구축서비스를 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 제ㆍ상품의 판매와 구축서비스는 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 당사는 구축서비스에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 구축서비스는 당사가 자산의 가치를 높이는대로 고객이 통제하는 자산이기 때문입니다.

2.2.21 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.22 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려는 관련원가와 대응시키기 위해 대응기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 취득자산에 차감하는 형식으로 표시하고 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사 한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

당사는 차량운반구 및 부동산, 기 타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운영리스로 분류한 리스당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스약정	1,472,336

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,343,016

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(26,460)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(39,276)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,277,280

인식된 리스부채의 유동분류	-

유동 리스부채	573,564

비유동 리스부채	703,716

합 계	1,277,280

최초적용일 현재 기업회계기준 제1116호의 적용대상인 리스약정의 내재이자율을 파악할 수 없음에 따라 당사의 증분차입 이자율인 5.85%~8.32% 를 활용하여 리스부채를 측정하였습니다.

최초적용일 현재 당사가 측정 및 인식한 리스부채의 금액은 전기말 당시 당사가 운용리스약정으로 처리했던 리스계약 중 적용 면제규정을 적용하지 아니한 모든 계약들을 상기 증분차입이자율을 활용하여 할인한 금액과 동일합니다.

2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스 당사는 차 량운반구 및 부동산, 기타장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면 (예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	비품	차량운반구	합 계	유동	비유동	합 계

당기초	1,111,078	17,463	249,315	1,377,856	573,564	703,716	1,277,280

증가	-	-	111,122	111,122	40,771	70,350	111,121

감가상각	(447,942)	(11,029)	(202,711)	(661,682)	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	86,145	-	86,145

지급	-	-	-	-	(678,179)	-	(678,179)

대체	-	-	-	-	483,786	(483,786)	-

중도해지	-	-	(8,429)	(8,429)	(8,825)	-	(8,825)

당기말	663,136	6,434	149,297	818,867	497,262	290,280	787,542

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	447,942

비품	11,029

차량운반구	202,711

합 계	661,682

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	86,145

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,819

2.3.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태 표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 30),민감도 분석(주석 30) 등이 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.3.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 30에 기술하였습니다.

3.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 30에 기술하였습니다.

3.2.3 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

3.2.4 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2.6 개발비

당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 8,393백만원(전기말: 8,210백만원)입니다(주석 13참조).

3.2.7 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 72백만원(전기말: 72백만원)입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정- 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문정보 5.1 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당기 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

5.2 수익정보 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	기타제공	합 계

고객과의 계약으로 인한 수익

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	14,171,179	-	-	170,417	14,341,596

기간에 걸쳐 인식 :

용역, 유지보수 등	-	13,828,289	7,802,839	-	21,631,128

소 계	14,171,179	13,828,289	7,802,839	170,417	35,972,724

감가상각비 및 무형자산상각비	4,019,050	114,790	120,371	-	4,254,211

기타의 비용	12,798,573	13,965,485	9,039,278	219,667	36,023,003

매출원가 및 판매비와관리비	16,817,623	14,080,276	9,159,649	219,667	40,277,215

부문영업이익	(2,646,444)	(251,987)	(1,356,810)	(49,250)	(4,304,491)

(전기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	합 계

고객과의 계약으로 인한 수익

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	13,160,360	-	-	13,160,360

기간에 걸쳐 인식 :

용역, 유지보수 등	-	13,346,130	7,116,199	20,462,329

소 계	13,160,360	13,346,130	7,116,199	33,622,689

감가상각비 및 무형자산상각비	3,346,225	31,400	23,186	3,400,811

기타의 비용	12,697,748	13,537,669	8,545,646	34,781,063

매출원가 및 판매비와관리비	16,043,973	13,569,069	8,568,776	38,181,818

부문영업이익	(2,883,613)	(222,939)	(1,452,577)	(4,559,129)

5.3 각 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 보고되지 아니합니다.

5.4 당기 및 전기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	35,044,241	32,522,987

해 외	928,483	1,099,702

합 계	35,972,724	33,622,689

5.5 당기 및 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	%	금 액	%

A 사	4,818,562	13.4%	3,986,499	11.9%

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 예금(*)	5,320,719	3,157,365

7. 사용제한 금융자산당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	금액	내용

제예금	상상인저축은행	1,000,000	용도제한

8. 매출채권및기타채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,846,845	(1,285,024)	5,561,821	19,363,356	(6,636,144)	12,727,212

단기대여금	10,920,337	(6,256,337)	4,664,000	7,520,337	(5,852,337)	1,668,000

미수금	10,366,358	(6,288)	10,360,070	161,666	(2,043)	159,623

미수수익	778,011	(452,720)	325,291	498,824	(361,038)	137,786

합 계	28,911,551	(8,000,369)	20,911,182	27,544,183	(12,851,562)	14,692,621

8.2 당사는 매출채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	6,636,144	1,155,870	(6,506,990)	1,285,024

단기대여금	5,852,337	1,404,000	(1,000,000)	6,256,337

미수금	2,043	4,245	-	6,288

미수수익	361,038	110,651	(18,969)	452,720

합 계	12,851,562	2,674,766	(7,525,959)	8,000,369

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	6,625,027	14,536	(3,419)	6,636,144

단기대여금	4,110,000	2,322,337	(580,000)	5,852,337

미수금	-	2,043	-	2,043

미수수익	449,497	132,555	(221,014)	361,038

합 계	11,184,524	2,471,471	(804,433)	12,851,562

8.3 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권

정상채권	5,090,962	7,077,222

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,660,043	5,683,304

손상채권	95,840	6,602,830

합 계	6,846,845	19,363,356

8.4 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

180일 미만	1,074,828	5,523,189

180~240일	436,146	50,308

240~300일	90,553	7,920

300일 초과	58,516	101,887

합 계	1,660,043	5,683,304

9. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산:

계약자산 - 상품	348,329	-

계약자산 - 제품	3,569,339	-

계약자산 - 용역	1,495,275	1,483,980

계약자산 - 유지보수	174,042	161,997

합 계	5,586,985	1,645,977

계약부채:

계약부채 - 상품	105,400	22,000

계약부채 - 제품	405	49,874

계약부채 - 용역	795,114	722,166

계약부채 - 유지보수	1,121,118	1,026,456

합 계	2,022,037	1,820,496

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,293,422	(2,200,000)	93,422	2,210,022	(1,200,000)	1,010,022

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,723,148	1,482,902

국고보조금	(30,195)	(71,000)

선급비용	149,273	404,727

합 계	2,842,226	1,816,629

12. 유형자산12.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	대체(주1)	감가상각비	당기말

취득원가:

차량운반구	99,030	19,782	(99,030)	-	-	19,782

비품	1,761,234	685,208	(99,276)	-	-	2,347,166

건설중인자산	41,509	71,576	-	(37,070)	-	76,015

소 계	1,901,773	776,566	(198,306)	(37,070)	-	2,442,963

감가상각누계액:

차량운반구	(69,321)	-	72,621	-	(5,608)	(2,308)

비품	(1,402,338)	-	97,554	-	(227,844)	(1,532,628)

소 계	(1,471,659)	-	170,175	-	(233,452)	(1,534,936)

정부보조금:

비품	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	(4,500)	(9,683)	-	1,607	-	(12,576)

소 계	(4,500)	(9,683)	-	1,607	-	(12,576)

장부금액:

차량운반구	29,709	19,782	(26,409)	-	(5,608)	17,474

비품	358,896	685,208	(1,722)	-	(227,844)	814,538

건설중인자산	37,009	61,893	-	(35,463)	-	63,439

합 계	425,613	766,883	(28,131)	(35,463)	(233,452)	895,451

( 주1) 당 기 중 건설중인 자산의 35,463천원은 산업재산권으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	감소	대체(주2)	감가상각비	전기말

취득원가:

차량운반구	135,736	-	(36,706)	-	-	99,030

비품	1,648,836	113,878	(1,480)	-	-	1,761,234

건설중인자산	2,076,247	40,189	(2,042,391)	(32,536)	-	41,509

소 계	3,860,819	154,067	(2,080,577)	(32,536)	-	1,901,773

감가상각누계액:

차량운반구	(78,880)	-	35,482	-	(25,923)	(69,321)

비품	(1,240,405)	-	814	-	(162,747)	(1,402,338)

소 계	(1,319,285)	-	36,296	-	(188,670)	(1,471,659)

정부보조금:

비품	(2,074)	-	-	-	2,074	-

건설중인자산	-	(4,500)	-	-	-	(4,500)

소 계	(2,074)	(4,500)	-	-	2,074	(4,500)

장부금액:

차량운반구	56,856	-	(1,223)	-	(25,924)	29,709

비품	406,357	113,878	(666)	-	(160,673)	358,896

건설중인자산	2,076,247	35,689	(2,042,391)	(32,536)	-	37,009

합 계	2,539,460	149,567	(2,044,281)	(32,536)	(186,597)	425,613

(주1) 전기말 현재 비품 취득과 관련한 미지급금 4,267천원이 존재합니다. (주2) 전기 중 건설중인 자산의 32,536천원은 산업재산권으로 대체되었습니다.

13. 무형자산13.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	대체(주1)	상각비	당기말

취득원가:

산업재산권	403,350	-	-	37,070	-	440,420

개발비	26,274,160	3,159,396	-	41,198	-	29,474,754

소프트웨어	1,904,999	139,940	-	-	-	2,044,939

회원권	564,629	-	-	-	-	564,629

전용실시권	-	2,018,922	-	-	-	2,018,922

통상실시권	-	504,397	-	-	-	504,397

판매권	-	645,455	-	-	-	645,455

소 계	29,147,138	6,468,110	-	78,268	-	35,693,516

상각비누계액:

산업재산권	(304,856)	-	-	-	(44,428)	(349,284)

개발비	(17,918,533)	-	-	-	(3,017,571)	(20,936,104)

소프트웨어	(1,622,397)	-	-	-	(111,083)	(1,733,480)

전용실시권	-	-	-	-	(77,651)	(77,651)

통상실시권	-	-	-	-	(32,895)	(32,895)

판매권	-	-	-	-	(81,212)	(81,212)

소 계	(19,845,786)	-	-	-	(3,364,840)	(23,210,626)

손상차손 누계액:

개발비	(145,919)	-	-	-	-	(145,919)

통상실시권	-	-	(37,663)	-	-	(37,663)

소 계	(145,919)	-	(37,663)	-	-	(183,582)

정부보조금:

산업재산권	(12,293)	-	-	(1,607)	5,763	(8,137)

개발비	(325,020)	(361,099)	-	-	-	(686,119)

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

소 계	(337,313)	(361,099)	-	(1,607)	5,763	(694,256)

장부금액:

산업재산권	86,201	-	-	35,463	(38,665)	82,999

개발비	7,884,688	2,798,297	-	41,198	(3,017,571)	7,706,612

소프트웨어	282,602	139,940	-	-	(111,083)	311,459

회원권	564,629	-	-	-	-	564,629

전용실시권	-	2,018,922	-	-	(77,651)	1,941,271

통상실시권	-	504,397	(37,663)	-	(32,895)	433,839

판매권	-	645,455	-	-	(81,212)	564,243

합 계	8,818,120	6,107,011	(37,663)	76,661	(3,359,077)	11,605,052

( 주1) 당기 중 건설중인자산에서 35,463천원이 산업재산권으로 대체었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	감소	대체(주2)	상각비	전기말

취득원가:

산업재산권	370,814	-	-	32,536	-	403,350

개발비	23,395,436	2,878,724	-	-	-	26,274,160

소프트웨어	1,842,627	62,372	-	-	-	1,904,999

회원권	721,709	-	(157,080)	-	-	564,629

소 계	26,330,586	2,941,096	(157,080)	32,536	-	29,147,138

상각비누계액:

산업재산권	(244,810)	-	-	-	(60,046)	(304,856)

개발비	(14,862,655)	-	-	-	(3,055,878)	(17,918,533)

소프트웨어	(1,513,250)	-	-	-	(109,147)	(1,622,397)

소 계	(16,620,715)	-	-	-	(3,225,071)	(19,845,786)

손상차손 누계액:

개발비	(145,919)	-	-	-	-	(145,919)

소 계	(145,919)	-	-	-	-	(145,919)

정부보조금:

산업재산권	(20,001)	-	-	-	7,708	(12,293)

개발비	-	(325,022)	2	-	-	(325,020)

소프트웨어	(3,150)	-	-	-	3,150	-

소 계	(23,151)	(325,022)	2	-	10,858	(337,313)

장부금액:

산업재산권	106,003	-	-	32,536	(52,338)	86,201

개발비	8,386,862	2,553,702	2	-	(3,055,878)	7,884,688

소프트웨어	326,227	62,372	-	-	(105,997)	282,602

회원권	721,709	-	(157,080)	-	-	564,629

합 계	9,540,801	2,616,074	(157,078)	32,536	(3,214,213)	8,818,120

(주1) 전기말 현재 개발비와 관련한 장기미지급금 36,614천원이 존재합니다.(주2) 전기 중 건설중인자산에서 32,536천원이 산업재산권으로 대체되었습니다.

13.2 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	잔여 상각기간

nexacro20	4,083,072	2,017,973	-

nexacro17(주1)	2,229,958	5,203,235	1년 미만

컨버팅툴	33,219	77,513	1년 미만

WC300	1,360,364	585,967	-

합 계	7,706,613	7,884,688

(주1) 기업용 UI/UX 개발 플랫폼으로써, 이전 버전을 대체하는 당사의 주력 제품입니다. 1 3.3 당기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 2,272,228천원(전기 4,262,004천원)입니다.

14. 금융자산 14.1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동금융자산

단기금융상품	1,500,000	-	16,809,353	-

소 계	1,500,000	-	16,809,353	-

비유동금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	6,532,712	-	9,257,621

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	4,141,943	-	3,905,249

소 계	-	10,674,655	-	13,162,870

기타비유동금융자산

임차보증금	-	2,327,800	-	2,309,400

현재가치할인차금(임차보증금)	-	(61,322)	-	(100,921)

기타보증금	-	105,568	-	262,461

소 계	-	2,372,046	-	2,470,940

합 계	1,500,000	13,046,701	16,809,353	15,633,810

14.2 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

당기	당기 이전

지분증권>

소프트웨어공제조합(주1)	-	-	125,000	161,988	2,961	34,027

AKGI청년육성투자조합	-	-	479,150	43,016	(436,134)	-

지노바아시아㈜	-	-	100,000	300,000	200,000	-

소 계	-	-	704,150	505,004	(233,173)	34,027

채무증권>

㈜이에스에이 전환사채(주2)	-	-	600,000	746,407	165,898	(19,491)

케이앤그룹㈜ 전환사채	-	-	400,000	-	-	(400,000)

㈜에이티파머 전환사채	-	-	3,000,000	3,818,954	775,393	43,561

㈜인트로메딕 전환사채	-	-	1,000,000	1,462,347	462,347	-

소 계	5,000,000	6,027,708	1,403,638	(375,930)

합 계	-	-	5,704,150	6,532,712	1,170,465	(341,903)

(주1) 당사의 상기 채무증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주석 24 참조) (주2) 당사의 상기 채무증권은 당기 중 200,000천원이 조기상환청구 되었습니 다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

전기	전기이전

지분증권>

㈜이에스에이	290,000	1.05%	2,465,000	466,900	(843,900)	(1,154,200)

소 계	-	-	2,465,000	466,900	(843,900)	(1,154,200)

지분증권>

소프트웨어공제조합	-	-	125,000	159,027	34,027	-

AKGI청년육성투자조합	-	-	479,150	479,150	-	-

지노바아시아㈜	-	-	100,000	100,000	-	-

소 계	-	-	704,150	738,177	34,027	-

채무증권>

지노바아시아㈜ 신주인수권부사채	-	-	1,000,000	1,076,947	48,739	28,208

한국버스방송㈜ 신주인수권부사채	-	-	3,000,000	2,721,306	(278,694)	-

㈜이에스에이 전환사채	-	-	800,000	780,509	(19,490)	-

㈜지에프엔 전환사채	-	-	490,000	430,221	(59,779)	-

케이앤그룹㈜ 전환사채	-	-	400,000	-	(400,000)	-

㈜에이티파머 전환사채	-	-	3,000,000	3,043,561	43,561	-

소 계	-	-	8,690,000	8,052,544	(665,663)	28,208

합 계	-	-	11,859,150	9,257,621	(1,475,536)	(1,125,992)

14.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익누계

지분증권>

(주)제이디에프	1,000	0.60%	20,000	-	(20,000)

(주)영림원소프트랩	2,500	0.04%	5,000	5,000	-

(주)엘엔아이소프트	4,767	0.31%	23,839	-	(23,839)

(주)코드랩	2,000	10.00%	100,000	-	(100,000)

트루벤인베스트먼트(주)	63,333	11.52%	1,000,000	344,848	(655,152)

다담인베스트먼트	133,332	8.52%	799,996	669,727	(130,269)

(주)알엘케이	127	0.36%	635	-	(635)

(주)리너스	2,607	6.12%	1,521,296	48,339	(1,472,957)

(주)동행복권	320,000	4.00%	1,600,000	1,981,723	381,723

메타씨앤에스(주)	400,000	15.37%	1,200,000	1,092,306	(107,694)

합 계	-	-	6,270,766	4,141,943	(2,128,823)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익누계

지분증권>

(주)제이디에프	1,000	0.60%	20,000	-	(20,000)

(주)영림원소프트랩	2,500	0.09%	5,000	5,000	-

(주)엘엔아이소프트	4,767	0.31%	23,839	-	(23,839)

(주)코드랩	2,000	10.00%	100,000	-	(100,000)

트루벤인베스트먼트(주)	63,333	11.75%	1,000,000	311,881	(688,119)

다담인베스트먼트	133,332	9.10%	799,996	572,970	(227,026)

(주)알엘케이	127	0.36%	635	-	(635)

(주)리너스	2,607	6.12%	1,521,296	52,594	(1,468,702)

(주)동행복권	320,000	4.00%	1,600,000	1,762,804	162,804

메타씨앤에스(주)	400,000	15.37%	1,200,000	1,200,000	-

합 계	-	-	6,270,766	3,905,249	(2,365,517)

15. 종속기업 및 관계기업 투자15.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업:

NEXAWEB, INC.	미국	100.0%	1,091,609	100.0%	1,091,609

㈜엔비레즈(주1)	한국	84.7%	5,637,194	84.7%	14,707,082

㈜페이투스(주2)	한국	52.9%	1,385,000	52.9%	1,385,000

투비바이오신약연구소㈜(주3)	한국	100.0%	5,000,000	100.0%	3,000,000

㈜임팩트인베스트먼트(주4)	한국	100.0%	-	0.00%	-

합 계	13,113,803	20,183,691

(주1) 당사는 당기 중 9,069,887천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식이 600,000천원, 지분율이 52.94%로 증가하였으며, 전기 중 1,315,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주3) 당사는 당기 중 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식이 2,000,000천원 증가하였으며, 지분율은 100%입니다.(주4) 당사는 당기 중 ㈜임팩트인베스트먼트를 설립하였으며, 지분율은 100%이며, 당기 중 300,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15.2 관계기업투자주식으로 인식하는 자산은 없습니다.

16. 매각예정비유동자산

보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

종속기업투자주식	1,385,000

당사는 2019년 12월 당사가 보유중인 ㈜페이투스 지분 전부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 매각은 보고기간종료일로부터3개월 이내에 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,734,898	2,924,774

미지급금	3,470,601	1,784,710

미지급비용	906,775	841,244

합 계	6,112,274	5,550,728

18. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

일반자금대출	국민은행	4.66%	300,000	-

19. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

일반대출	㈜현대캐피탈	6%	13,180	-

유동성 대체	(9,185)	-

차 감 계	3,995	-

20. 전환사채

20.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	19,500,000	27,500,000

사채상환할증금	1,342,610	775,572

전환권조정	(365,303)	(744,495)

사채할인발행차금	(56,746)	(189,072)

장부가액	20,420,561	27,342,005

20.2 당기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회(주1)	제6회(주2)	제7회	제8회(주3)	제9회(주4)

권면총액	3,000,000,000원	10,000,000,000원	6,000,000,000원	2,000,000,000원	10,500,000,000원

미상환 액면금액	-	10,000,000,000원	-	2,000,000,000원	9,500,000,000원

표면이자율	0%	0%	0%	0%	3%

만기보장수익율	연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의104.5939% 지급)	연 4% (3개월 복리)(만기시 액면금액의112.6825% 지급)	연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의104.5939% 지급)	연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의104.5939% 지급)	연 5%(3개뭘 복리)(만기시 액면금액의 115%지급

발행일	2017년 06월 28일	2017년 11월 23일	2017년 12월 18일	2018년 01월 12일	2018년 09월 20일

만기일	2020년 06월 28일	2020년 11월 23일	2020년 12월 18일	2021년 01월 12일	2021년 09월 20일

전환권행사기간	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액	5,544원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	4,950원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	4,967원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	5,379원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	4,603원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)

사채권자에 의한조기상환청구권	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매 6개월	발행일로부터 2년후 및 이후 매 3개월

발행자에 의한조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)	해당사항 없음.	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)	해당사항 없음.	해당사항 없음.

(주1) 당기 중 제5회 전환사채 1,000,000천원은 사채권자의 대여금과 상계처리하였으며, 취득한 사채권은 소각되었습니다. (주2) 당기 중 제6회 전환사채 10,000,000천원은 사채권자의 조기상환청구로 전액 상환되었으며, 취득 후 2019년 04월 22일 재매각 되었습니다.(주3) 당기말 현재 당사가 소유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산 중 2,000,000천원에 대해서 해당 금융자산의 가치하락의 담보로 당사가 발행한 제8회 전환사채 2,000,000천원을 담보로 보유하고 있습니다. 따라서, 해당 당기손익공정가치측정금융자산의 보유에 따른 위험을 보유하고 있지 않은바, 재무제표상 관련 잔액과 거래내역을 표시하지 않았습니다.(주4) 당기 중 제9회 전환사채 1,000,000천원은 사채권자의 전환청구로 전환되었습니다.

21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	183,030	169,209

선수금	157,509	9,823

선수수익	-	122,630

합 계	340,539	301,662

22. 자본금과 잉여금22.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(주1)	26,702,985주	24,376,456주

1주당금액	500원	500원

자본금(주2)	13,351,492,500원	12,188,228,000원

(주1) 당기 중 유상증자 및 제9회차 전환사채 전환권 행사로 인하여 보통주 2,326,529주 발행되었습니다.(주2) 당 기 중 유상증자 및 전환사채 전환권 행사로 인하여 자본금이 증가 되었습니다.

22.2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	88,530,851	80,693,353

기타자본(주2)	3,736,623	3,528,171

자기주식	(2,967,749)	(2,967,749)

자기주식처분손실	(28,182)	(28,182)

합 계	89,271,543	81,225,593

(주1) 주식발행초과금은 당기 중 유상증자 및 전환권행사로 인하여 7,837,498천원 증가하였습니다. (주 2) 기타자본은 전환사채의 재매각 및 상환으로 인하여 발생한 것이며, 전환사채 재매각 및 상환으로 기타자본잉여금 843,123천원 증가, 전환권대가 634,671천원이 감소하였습니다.

22.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익측정금융자산평가손실	(2,014,705)	(2,204,534)

22.4 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	110,232	110,232

미처리결손금	(49,822,002)	(36,353,771)

합 계	(49,711,770)	(36,243,539)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

22.5 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1.미처리결손금	(49,822,002,104)	(36,353,771,658)

전기이월미처리결손금	(36,353,771,658)	(5,833,946,057)

개정기준서 도입효과	-	919,174,282

당기순손실	(13,468,230,446)	(31,438,999,883)

2.결손금처리액	-	-

3.차기이월미처리결손금	(49,822,002,104)	(36,353,771,658)

당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 30일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 전기 결손금 처리는 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 승인되었습니다.

23. 주식기준보상

23.1 발행내역당사는 2016년 7월 4일 임시주주총회 결의에 따라 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여현금 또는 자기주식으로 교부

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2018년 7월 4일부터 2021년 7월 3일까지 행사가능

권리부여일	2016년 7월 4일

발행할 주식의 총수	335,000주

행사가격	8,710원

23.2 공정가치 측정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주가	9,100원

행사가격	8,710원

무위험수익률	1.29%

할인률	8.82%

변동성	25.60%

1주당 공정가치	1,825.20원

23.3 당기 및 전기 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식기준보상거래로 인한 총 보상원가	-	85,533

23.4 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 수량)

구 분	당기	전 기

기초	145,315	263,250

기중 부여	-	-

기중 행사	-	(87,085)

기중 권리 상실	-	(30,850)

기말 현재 행사가능 주식선택권	145,315	145,315

24. 약정사항 및 지급보증 24.1 당기말 현재 당사 는 서울보증보험 및 한국소프트웨어공제조합과 계약이행과 관련하여 이행하자보증보험에 가입하고 있습니다. 보험가입금액은 각각 3,789,674천원(전기말:2,548,225천원)과 50,919천원(전기말:223,922천원)입니다.

한편, 한국소프트웨어공제조합에 불입된 당기손익측정금융자산 161,988천원은 계약이행과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 24.2 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받는 기업	종 류	보증한도금액	보증처

종속기업	㈜페이투스	지급보증	336,000	신한은행

24.3 당기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	해당 금융기관	당기말	전기말

어음할인(주1)	KEB하나은행	20,000	20,000

일반자금대출(주2)	국민은행	1,300,000	1,000,000

합 계	1,320,000	1,020,000

(주1) 당기말 현재 실행금액은 없습니다.(주2) 당기말 현재 실행금액 300,000천원은 단기차입금에 계상되어 있습니다.

25. 영업이익25.1 비용성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	16,214,598	16,380,653

감가상각비	233,454	186,597

사용권자산상각비	661,682	-

무형자산상각비	3,359,076	3,214,214

외주용역비	9,674,993	8,992,856

지급수수료	4,066,135	2,528,255

대손상각비	1,155,870	14,536

기타비용	4,911,407	6,864,707

합 계	40,277,215	38,181,818

25.2 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,392,149	14,022,710

퇴직급여	1,096,534	1,037,665

복리후생비	1,725,915	1,320,278

합 계	16,214,598	16,380,653

25.3 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,069,006	6,504,040

퇴직급여	545,127	431,500

복리후생비	1,067,459	593,670

여비교통비	522,640	729,262

접대비	614,483	1,367,395

통신비	116,919	111,022

세금과공과	320,719	264,270

감가상각비	459,055	74,380

지급임차료	165,880	260,333

보험료	106,051	43,688

경상연구개발비	2,272,228	4,262,004

소모품비	118,920	83,945

지급수수료	4,026,218	2,518,531

광고선전비	248,683	121,230

대손상각비	1,155,870	14,536

무형자산상각비	255,809	70,021

기타	133,921	107,891

합 계	19,198,988	17,557,718

26. 영업외손익26.1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	97,469	29,761

외화환산이익	-	12,489

배당금수익	5,048	75

수입임대료	100,000	-

기타의대손충당금환입	1,018,969	98,822

금융상품손상차손환입	-	400,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,606,599	172,727

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	670,997	-

유형자산처분이익	19,457	9,231

잡이익	104,380	38,490

합 계	3,622,919	761,595

26.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	16,029	8,888

외화환산손실	3,442	1,116

사채상환손실	62,803	-

기타의대손상각비	1,518,896	2,401,524

매출채권처분손실	-	2

무형자산처분손실	-	75,262

유형자산처분손실	-	666

무형자산손상차손	37,663	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	436,134	1,648,264

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	76,947	-

종속기업투자주식손상차손	9,369,887	22,070,000

건설중인자산폐기손실	-	42,391

기부금	23,600	46,000

잡손실	5,097	35,733

합 계	11,550,498	26,329,846

26.3 금융수익당기 및 전기 중 금융수익은 모두 이자수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	560,185	519,783

26.4 금융비용당기 및 전기 중 금융비용 은 모두 이자비용입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,286,001	1,509,777

27. 법인세 비용 27.1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억 이하에 대해서는 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하에 대해서는 22%, 3,000억원 초과에 대해서는 25%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부 의무가 있습니다.27.2 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	11,592	12,188

법인세추납액(△환급액)	25,324	(5,571)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	520,293	315,010

자본에 직접 반영된 법인세비용	(46,865)	-

합 계	510,344	321,627

27.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익측정금융자산평가손익	(46,865)	-

27.4 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(12,957,886)	(31,117,373)

적용세율	19.80%	19.80%

적용세율 따른 법인세	(2,565,661)	(6,161,240)

조정사항

- 비공제비용의 법인세효과	323,588	412,047

- 세액공제 이연법인세 변동	1,509,450	(1,136,941)

- 미인식이연법인세 효과	1,855,238	6,409,443

- 전기미인식이연법인세의 당기인식효과	(260,370)	-

- 기타	(351,901)	155,064

법인세비용	510,344	321,627

27.5 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증금내역 및 이연법인세 자산은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

국고보조금(자산차감)	341,813	365,019	706,832	67,679	139,953

일시상각충당금	(341,813)	(365,019)	(706,832)	(67,679)	(139,953)

현재가치할인차금(보증금)	100,921	(39,598)	61,323	19,982	12,142

선급비용(현재가치할인차금)	(100,576)	100,576	-	(19,914)	-

복구충당부채	71,534	-	71,534	14,163	14,163

비품(복구충당부채)	(2)	-	(2)	-	-

선수수익	719,242	52,001	771,243	142,410	152,706

감가상각비	16,292	(16,292)	-	3,226	-

미확정비용	721,575	120,583	842,158	142,872	166,747

대손충당금	12,775,872	(4,974,075)	7,801,797	2,529,623	1,544,756

재고자산평가충당금	1,200,000	1,000,000	2,200,000	237,600	435,600

기타포괄손익측정금융자산	3,341,678	(236,694)	3,104,984	661,652	614,787

종속기업투자주식(이외)	24,953,891	9,369,887	34,323,778	5,201,240	6,796,108

종속기업투자주식(페이투스)	1,315,000	-	1,315,000	-	260,370

관계회사투자주식손상차손	9,835,020	-	9,835,020	1,947,334	1,947,334

사채상환할증금	805,740	536,870	1,342,610	159,537	265,837

전환권조정	(748,726)	383,423	(365,303)	(148,248)	(72,329)

미수이자	(498,824)	(226,687)	(725,511)	(98,767)	(143,651)

당기손익측정금융자산	2,232,258	568,009	2,800,267	441,987	554,452

단기금융상품	89,793	(89,793)	-	17,779	-

업무용승용차(감가상각비)	-	11,806	11,806	-	2,338

국고보조금(선급금)	-	30,195	30,195	-	5,978

장기미지급금	-	77,811	77,811	-	15,407

사용권자산	-	(818,867)	(818,867)	-	(162,136)

리스부채	-	787,542	787,542	-	155,933

합 계	56,830,688	6,636,697	63,467,385	11,252,476	12,566,542

이월결손금으로 인한 이연법인세	164,683	1,434,642

이월세액공제로 인한 이연법인세	4,192,288	5,013,678

이연법인세 미인식	(9,831,412)	(13,757,120)

이연법인세자산(부채)	5,778,035	5,257,742

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	127,899	(111,607)	16,292	25,324	3,226

대손충당금	10,959,439	1,816,433	12,775,872	2,169,969	2,529,623

미수수익	(553,097)	54,273	(498,824)	(109,513)	(98,767)

무형자산손상차손	145,919	(145,919)	-	28,892	-

미지급비용(연차수당)	709,890	11,685	721,575	140,558	142,872

선급비용	473	(128)	345	94	68

선수수익	709,319	9,923	719,242	140,445	142,410

상품	200,000	1,000,000	1,200,000	39,600	237,600

복구충당부채	71,532	-	71,532	14,163	14,163

전환권조정	(1,071,004)	322,278	(748,726)	(212,059)	(148,248)

사채할인발행차금	-	-	-	-	-

상환할증금	718,601	87,139	805,740	142,283	159,537

단기금융상품	-	89,793	89,793	-	17,779

매도가능금융자산	3,155,453	(3,155,453)	-	624,780	-

기타포괄손익측정금융자산	-	3,341,678	3,341,678	-	661,652

당기손익인식금융자산	91,677	2,140,581	2,232,258	18,152	441,987

종속기업투자주식	4,198,891	22,070,000	26,268,891	831,380	5,201,240

관계기업투자주식	9,835,020	-	9,835,020	1,947,334	1,947,334

합 계	29,300,012	27,530,676	56,830,688	5,801,402	11,252,476

이월결손금으로 인한 이연법인세	-	164,683

이월세액공제로 인한 이연법인세	3,055,347	4,192,288

이연법인세 미인식	(2,778,714)	(9,831,412)

이연법인세자산(부채)	6,078,035	5,778,035

28. 특수관계자거래28.1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	NEXAWEB, INC., NEXAWEB JAPAN, INC.(주1), ㈜엔비레즈 ,㈜페이투스,㈜제이씨케이파트너스(주2), 투비바이오신약연구소 주식회사, ㈜임팩트인베스트먼트(주3)

관계기업	㈜에스에프에이치(주4), ㈜에스에프, ㈜스타일디시지

기타의특수관계자	엘더블유에스(구.에스에프앤더블유), 유달리커뮤니케이션

(주1) 당사의 종속기업인 NEXAWEB, INC.가 100% 소유하고 있습니다.(주2) 당사의 종속기업인 ㈜엔비레즈가 100%소유하고 있습니다.

(주3) 당기 중 종속기업인 ㈜임팩트인베스트먼트가 설립되었습니다. (주4) 2016년 12월 29일 피투자회사의 제3자 배정 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실되어 관계기업으로 분류 변경되었습니다.

28.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매출	기타	기타

종속기업:

NEXAWEB, INC.	-	-	5,846

NEXAWEB JAPAN, INC.	826,051	-	13,691

㈜엔비레즈	-	70,713	12,800

㈜페이투스	-	17,317	547

투비바이오신약연구소㈜	-	38,942	-

소 계	826,051	126,972	32,884

기타특수관계자:

등기임원	-	12,968	-

종업원	-	12,545	-

소 계	-	25,513	-

합 계	826,051	152,485	32,884

(전기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매출	기타	기타

종속기업:

NEXAWEB, INC.	-	-	5,577

NEXAWEB JAPAN, INC.	894,308	-	-

㈜엔비레즈	-	35,677	19,200

소 계	894,308	35,677	24,777

관계기업 :

㈜케이앤그룹	-	20,585	-

-	20,585	-

기타특수관계자:

등기임원	-	11,240	-

종업원	-	11,215	-

엘더블유에스	-	-	140,000

소 계	-	22,455	140,000

합 계	894,308	78,717	164,777

28.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

NEXAWEB JAPAN, INC.	263,727	-	227,528

㈜엔비레즈(주1)	-	2,107,984	27,975

㈜페이투스	-	797,318	-

투비바이오신약연구소㈜	-	1,988,942	-

소 계	263,727	4,894,244	255,503

관계기업(주2):

㈜에스에프에이치	-	901,869	-

㈜디시지	-	2,137,063	-

소 계	-	3,038,932	-

기타특수관계자:

등기임원	-	502,158	-

종업원	-	312,689	-

소 계	-	814,847	-

합 계	263,727	8,748,022	255,503

(주1) ㈜엔비레즈의 채권에 대하여 대손충당금 910,000천원이 설정되어 있습니다.(주2) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 3,038,932천원이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

NEXAWEB JAPAN, INC.	590,028	-	266,884

㈜엔비레즈(주1)	-	957,272	21,120

소 계	590,028	957,272	288,004

관계기업(주2):

㈜에스에프에이치	-	901,869	-

㈜디시지	5,381,500	2,137,063	-

소 계	5,381,500	3,038,932	-

기타특수관계자:

등기임원	-	396,240	-

종업원	-	390,704	-

소 계	-	786,944	-

합 계	5,971,528	4,783,148	288,004

(주1) ㈜엔비레즈의 채권에 대하여 대손충당금 500,000천원이 설정되어 있습니다.(주2) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 8,420,431천원이 설정되어 있습니다.

28.4 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기초	증가	감소	대체	당기말	대손충당금	당기말(순액)

종속기업:

㈜엔비레즈	4.6%	910,000	1,080,000	-	-	1,990,000	(910,000)	1,080,000

㈜페이투스	4.6%	-	1,130,000	(350,000)	-	780,000	-	780,000

투비바이오신약연구소㈜	4.6%	-	1,950,000	-	-	1,950,000	-	1,950,000

소 계	910,000	4,160,000	(350,000)	-	4,720,000	(910,000)	3,810,000

관계기업:-

㈜에스에프에이치	4.6%	762,337	-	-	-	762,337	(762,337)	-

㈜디시지	4.6%	2,020,000	-	-	-	2,020,000	(2,020,000)	-

소 계	2,782,337	-	-	-	2,782,337	(2,782,337)	-

기타특수관계자:

등기임원	4.6%	385,000	280,000	(180,000)	-	485,000	-	485,000

종업원	4.6%	379,000	185,000	(125,000)	(150,000)	289,000	-	289,000

소 계	764,000	465,000	(305,000)	(150,000)	774,000	-	774,000

합 계	4,456,337	4,625,000	(655,000)	(150,000)	8,276,337	(3,692,337)	4,584,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기초	증가	감소	대체	전기말	대손충당금	전기말(순액)

종속기업 :

㈜엔비레즈	4.6%	500,000	410,000	-	-	910,000	(500,000)	410,000

관계기업 :

케이앤그룹㈜	4.6%	580,000	400,000	(980,000)	-	-	-	-

㈜에스에프에이치	4.6%	1,000,000	-	(237,663)	-	762,337	(762,337)	-

㈜디시지	4.6%	2,020,000	-	-	-	2,020,000	(2,020,000)	-

소 계	3,600,000	400,000	(1,217,663)	-	2,782,337	(2,782,337)	-

기타특수관계자 :

등기임원	4.6%	550,000	350,000	(515,000)	-	385,000	-	385,000

종업원	4.6%	156,000	342,000	(25,000)	(94,000)	379,000	-	379,000

소 계	706,000	792,000	(540,000)	(94,000)	764,000	-	764,000

합 계	4,806,000	1,502,000	(1,757,663)	(94,000)	4,456,337	(3,282,337)	1,174,000

28.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 투자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

출자 등	투비바이오신약연구소㈜	지분출자	2,000,000	3,000,000

㈜임팩트인베스트먼트	지분출자	300,000	-

㈜페이투스	유상증자	-	600,000

합 계	2,300,000	3,600,000

28.6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받는 기업	종류	보증한도금액	보증처

종속기업	㈜페이투스	지급보증	336,000	신한은행

28.7 주요 경영진 보상내역당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,753,128	3,083,887

퇴직급여	180,843	178,797

합 계	2,933,971	3,262,684

29. 주당이 익(손실)

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익은 다음과 같습니다.

29.1 기본주당이익 (손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(13,468,230,446)	(31,438,999,883)

가중평균유통보통주식수	25,586,144	21,375,495

기본주당이익(손실)	(526)	(1,470)

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	24,376,456	24,376,456	18,024,493	18,024,493

기초자기주식	(312,202)	(312,202)	(363,960)	(363,960)

유상증자	2,109,280	1,480,821	3,156,027	759,623

주식매수선택권	-	-	87,085	42,469

전환권 행사	217,249	41,069	3,108,851	2,863,239

자기주식처분	-	-	51,758	49,631

합 계	26,390,783	25,586,144	24,064,254	21,375,495

29.2 희석주당이익(손실) 당기 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 한편, 전기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

30. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

30.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 시장이자율의 변동위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자비용	3,039	(3,039)	-	-

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	18,821	35,081	9,643	43,941

JPY	199,545	-	1,102,773	-

CNY	27,761	-	103,057	-

합 계	246,127	35,081	1,215,473	43,941

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 각 외화에 대한 환율의 환율 5% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과입니다.

(단위 : 천원)

구 분	5%상승시	5%하락시

USD	(813)	813

JPY	9,977	(9,977)

CNY	1,388	(1,388)

합 계	10,552	(10,552)

③ 기타 가격위험당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격 위험에 노출되있지 않습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 없습니다.

30.2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 보고기간종료일 현재의 잔액입니다.

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 기타의 자산현금 및 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

30.3 유동성위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	6,112,275	-	81,807	6,194,082

리스부채	124,201	373,061	290,280	787,542

전환사채	10,342,610	10,500,000	-	20,842,610

합 계	16,579,086	10,873,061	372,087	27,824,234

30.4 자본관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총액	30,145,479	35,123,038

차감:현금및현금성자산 등	(6,820,719)	(19,966,718)

순부채	23,324,760	15,156,320

자기자본	50,896,561	54,965,757

부채비율	45.83%	27.57%

30.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	전환권행사	대 체	기 말

전환사채	27,342,005	(17,725,458)	(95,355)	10,899,369	20,420,561

장단기차입금	-	313,180	-	313,180

리스부채	-	(592,034)	-	1,379,577	787,542

합 계	27,342,005	(18,004,312)	(95,355)	12,278,946	21,521,284

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	전환권행사	기 말

전환사채	34,875,247	10,347,816	(17,881,058)	27,342,005

30.6 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산의 대체	10,334,500	6,843,158

종속기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	1,385,000	-

사용권자산 및 리스부채의 리스개시일 최초인식	1,388,402	-

사채의 유동성 대체	9,500,000	-

전환권행사 관련 사채 증가(감소)	(1,000,000)	(19,288,804)

사채 상환 관련 미지급금 증가(감소)	1,000,000	-

금융자산의 재분류에 따른 대체	-	8,219,180

31. 범주별 금융상품 31.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	5,320,719	5,320,719

기타금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

매출채권	-	-	5,561,821	5,561,821

계약자산	-	-	5,586,985	5,586,985

단기대여금	-	-	4,664,000	4,664,000

미수금	-	-	10,360,070	10,360,070

미수수익	-	-	325,291	325,291

소 계	-	-	33,318,886	33,318,886

비유동:

시장성 없는 채무증권	6,027,709	-	-	6,027,709

시장성 없는 지분증권	505,003	4,141,943	-	4,646,946

임차보증금	-	-	2,266,478	2,266,478

기타보증금	-	-	105,568	105,568

소 계	6,532,712	4,141,943	2,372,046	13,046,701

합 계	6,532,712	4,141,943	35,690,932	46,365,587

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	3,157,365	3,157,365

기타금융자산	-	-	16,809,353	16,809,353

매출채권	-	-	12,727,212	12,727,212

계약자산	-	-	1,645,977	1,645,977

단기대여금	-	-	1,668,000	1,668,000

미수금	-	-	159,623	159,623

미수수익	-	-	137,786	137,786

소 계	-	-	36,305,316	36,305,316

비유동:

시장성 있는 지분증권	466,900	-	-	466,900

시장성 없는 채무증권	8,052,544	-	-	8,052,544

시장성 없는 지분증권	738,177	3,905,249	-	4,643,426

임차보증금	-	-	2,208,479	2,208,479

기타보증금	-	-	262,461	262,461

소 계	9,257,621	3,905,249	2,470,940	15,633,810

합 계	9,257,621	3,905,249	38,776,256	51,939,126

31.2 금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채에 해당합니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,734,898	2,924,774

차입금	313,180	-

미지급금	3,548,413	1,821,323

전환사채	20,420,561	27,342,005

리스부채	787,542	-

합 계	26,804,594	32,088,102

31.3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	금융부채	합 계

이자수익	185,396	-	374,789	-	560,185

배당금수익	-	-	5,048	-	5,048

기타의대손충당금 환입	-	-	1,018,969	-	1,018,969

외환차익	-	-	96,890	579	97,469

당기손익측정금융자산평가이익	1,606,599	-	-	-	1,606,599

당기손익측정금융자산처분이익	670,997	-	-	-	670,997

당기손익측정금융자산평가손실	(436,134)	-	-	-	(436,134)

이자비용	-	-	-	(1,286,001)	(1,286,001)

당기손익측정금융자산처분손실	(76,947)	-	-	-	(76,947)

사채상환손실	-	-	-	(62,803)	(62,803)

외환차손	-	-	(12,519)	(3,510)	(16,029)

기타의대손상각비	-	-	(1,518,896)	-	(1,518,896)

외화환산손실	-	-	(2,239)	(1,203)	(3,442)

합 계	1,949,911	-	(37,958)	(1,352,938)	559,015

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	금융부채	합 계

이자수익	-	-	519,783	-	519,783

배당금수익	-	75	-	-	75

금융상품손상차손환입	400,000	-	-	-	400,000

대손충당금 환입	38,400	-	60,422	-	98,822

외환차익	-	-	21,379	8,382	29,761

외화환산이익	-	-	12,489	-	12,489

이자비용	-	-	-	(1,509,777)	(1,509,777)

당기손익측정금융자산평가이익	172,727	-	-	-	172,727

당기손익측정금융자산평가손실	(1,648,264)	-	-	-	(1,648,264)

외환차손	-	-	(8,614)	(275)	(8,889)

대손상각비	-	-	(14,536)	-	(14,536)

기타의대손상각비	-	-	(1,901,524)	-	(1,901,524)

매출채권처분손실	-	-	(2)	-	(2)

외화환산손실	-	-	(939)	(177)	(1,116)

합 계	(1,037,137)	75	(1,311,542)	(1,501,847)	(3,850,451)

32. 공정가치 32.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익측정금융자산	6,532,712	6,532,712	9,257,621	9,257,621

기타포괄손익측정금융자산	4,141,943	4,141,943	3,905,249	3,905,249

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	5,320,719	5,320,719	3,157,365	3,157,365

매출채권및기타채권	20,911,182	20,911,182	14,692,621	14,692,621

계약자산	5,586,985	5,586,985	1,645,977	1,645,977

기타유동금융자산	1,500,000	1,500,000	16,809,353	16,809,353

기타비유동금융자산	2,372,046	2,372,046	2,470,940	2,470,940

소 계	35,690,932	35,690,932	38,776,256	38,776,256

합 계	46,365,587	46,365,587	51,939,126	51,939,126

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	6,112,275	6,112,275	7,407,837	7,407,837

차입금및기타유동부채	309,184	309,184	-	-

차입금및기타비유동부채	81,807	81,807	-	-

전환사채	20,420,561	20,420,561	27,342,005	27,342,005

리스부채	787,542	787,542	-	-

합 계	27,711,369	27,711,369	34,749,842	34,749,842

32.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

32.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익측정금융자산

자분증권	-	-	505,004	505,004

채무증권	-	-	6,027,708	6,027,708

기타포괄손익측정금융자산

지분증권	-	-	4,141,943	4,141,943

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	5,320,719	-	5,320,719

기타유동금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	-	-	2,372,046	2,372,046

공정가치로 공시되는 부채

리스부채	-	-	787,542	787,542

전환사채	-	-	20,420,561	20,420,561

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익측정금융자산

상장주식	466,900	-	-	466,900

지분증권	-	-	738,177	738,177

채무증권	-	-	8,052,544	8,052,544

기타포괄손익측정금융자산

지분증권	-	-	3,905,249	3,905,249

공정가치로 공시되는 자산:

현금및 현금성자산	-	3,157,365	-	3,157,365

기타유동금융자산	-	16,809,353	-	16,809,353

기타비유동금융자산	-	-	2,470,940	2,470,940

공정가치로 공시되는 부채

전환사채	-	-	27,342,005	27,342,005

33. 소송현황

순번	사건의 명칭	사건번호	원고	피고	진행경과	비 고

1	대여금	서울중앙지방법원 2019가합576927서울중앙지방법원 2020머50217(조정)	주식회사 투비소프트	유병석 외 4명	조정회부, 조정기일(2020.2.7)	진행중

2	상품대금 등	서울중앙지방법원 2019가합584829	주식회사 투비소프트 외 1	주식회사 디엘이노베이션	2019.11월 소장접수소송기일(2020.03.04)	진행중

34. 보고기간 후 사건 34.1 당사는 제7회차 전환사채권자의 조기 상환 청구로 인하여 원금 60억원을 2020년2월 3일 전액 상환하였으며, 향후 소각 처리할 예정입니다.

34.2 당사는 2020년 2월 17일부로 조강희, 오명식 각자 대표이사에서 조강희 단독 대표이사로 변경되었습니다.34.3 회사는 2020년 3월 13일 이사회결의를 통해 100억원 규모의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 발행될 주식총수는 6,369,426주, 납입일은 2020년 3월 23일로 예정되어 있습니다.34.4 회사는 2020년 3월 17일 이사회결의를 통해 100억원 규모의 제10회차 무기명식 무보증 전환사채를 발행하기로 하였으며, 납입일은 2020년 5월 18일, 만기일은 2023년 5월 18일로 예정되어 있습니다.35. 재무제표의 발행승인일당사의 당기 재무제표는 2020년 2월 26일 이사회에서 승인되었습니다.