투비소프트 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제20기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 투비소프트

1. 일반사항

주식회사 투비소프트(이하 "당사")는 2000년 7월 1일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2010년 6월 1일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 목적사업으로 의약품 제조 및 판매업 등을 추가 하였습니다.

당사의 당분기말 현재 발행주식수는 31,804,885주이며 , 납입자본금은 15,902,443천원입니다. 한편, 당사의 최대 주주 인 (주)애니팬비티에스가 16.04%의 지분 을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정된 기준서를 신규로 적용하였습니다.중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.4 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차 기간부터 소급적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문정보3.1 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당분기 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

3.2 수익정보 구분당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	합 계

고객과의 계약으로 인한 수익

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	9,589,700	-	-	9,589,700

기간에 걸쳐 인식 :

용역, 유지보수 등	-	6,742,820	6,394,069	13,136,889

소 계	9,589,700	6,742,820	6,394,069	22,726,589

감가상각비 및 무형자산상각비	3,063,469	48,611	86,100	3,198,180

기타의 비용	6,944,631	6,735,269	6,631,184	20,311,084

매출원가 및 판매비와관리비	10,008,100	6,783,880	6,717,285	23,509,265

부문영업이익	(418,400)	(41,060)	(323,216)	(782,676)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	기타제공	합 계

고객과의 계약으로 인한 수익

한시점에 인식:

제품, 상품 등 판매	11,191,467	-	-	168,217	11,359,684

기간에 걸쳐 인식 :

용역, 유지보수 등	-	10,183,621	5,731,733	-	15,915,354

소 계	11,191,467	10,183,621	5,731,733	168,217	27,275,038

감가상각비 및 무형자산상각비	2,991,688	89,991	92,606	-	3,174,285

기타의 비용	9,738,796	10,166,148	6,357,611	204,049	26,466,604

매출원가 및 판매비와관리비	12,730,484	10,256,139	6,450,217	204,049	29,640,889

부문영업이익	(1,539,017)	(72,518)	(718,484)	(35,832)	(2,365,851)

3.3 각 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 보고되지 아니합니다.

3.4 당분기 및 전분기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	21,733,586	26,587,351

해 외	993,003	687,687

합 계	22,726,589	27,275,038

3.5 당분기 및 전분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	%	금 액	%

A 사	-	-	3,303,567	12.1%

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 예금	1,564,046	5,320,719

5. 매출채권및기타채권5.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,007,456	(1,844,931)	4,162,525	6,846,845	(1,285,024)	5,561,821

단기대여금	11,727,157	(5,327,537)	6,399,620	10,920,337	(6,256,337)	4,664,000

미수금(주1)	10,209,383	(6,288)	10,203,095	10,366,358	(6,288)	10,360,070

미수수익	1,175,623	(452,720)	722,903	778,011	(452,720)	325,291

합 계	29,119,619	(7,631,476)	21,488,143	28,911,551	(8,000,369)	20,911,182

(주1) 당사의 미수금 10,209,383천원 중 3,702,199천원은 제6회차 전환사채 관련 미수금이며, 2020년 10월 30일에서 2020년 11월 20일로 납입 연기 되었습니다. 한편, 미수금과 관련하여 2,000,000천원을 담보로 제공 받고 있습니다. 5.2 당사는 매출채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	1,285,024	559,907	-	1,844,931

단기대여금	6,256,337	-	(928,800)	5,327,537

미수금	6,288	-	-	6,288

미수수익	452,720	-	-	452,720

합 계	8,000,369	559,907	(928,800)	7,631,476

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	6,636,144	1,155,870	(6,506,990)	1,285,024

단기대여금	5,852,337	1,404,000	(1,000,000)	6,256,337

미수금	2,043	4,245	-	6,288

미수수익	361,038	110,651	(18,969)	452,720

합 계	12,851,562	2,674,766	(7,525,959)	8,000,369

5.3 당분기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

정상채권	3,870,688	5,090,962

연체되었으나 손상되지 않은 채권	291,837	470,859

손상채권	1,844,931	1,285,024

합 계	6,007,456	6,846,845

5.4 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

180일 미만	291,837	470,859

합 계	291,837	470,859

6. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산:

계약자산 - 상품	637,419	348,329

계약자산 - 제품	4,486,642	3,569,339

계약자산 - 용역	912,181	1,495,275

계약자산 - 유지보수	298,945	174,042

합 계	6,335,187	5,586,985

계약부채:

계약부채 - 상품	23,750	105,400

계약부채 - 제품	88,054	405

계약부채 - 용역	1,470,318	795,114

계약부채 - 유지보수	1,006,582	1,121,118

합 계	2,588,704	2,022,037

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,240,696	(2,200,000)	40,696	2,293,422	(2,200,000)	93,442

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금(주1)	4,895,576	2,723,148

국고보조금	-	(30,195)

대손충당금	(340,102)	-

선급비용	106,763	149,273

합 계	4,662,237	2,842,226

(주1) 당사는 선급금 중 473,017천원에 대해서, 비상장주식 500,000주를 담보로 제공 받고 있습니다. 9. 유형자산9.1 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	대체(주1)	감가상각비	당분기말

취득원가:

차량운반구	19,782	-	-	-	-	19,782

비품	2,347,166	52,006	(11,944)	(36,638)	-	2,350,590

건설중인자산	76,015	20,383	-	(8,998)	-	87,400

소 계	2,442,963	72,389	(11,944)	(45,636)	-	2,457,772

감가상각누계액:

차량운반구	(2,308)	-	-	-	(2,967)	(5,275)

비품	(1,532,628)	-	11,903	-	(193,263)	(1,713,988)

소 계	(1,534,936)	-	11,903	-	(196,230)	(1,719,263)

정부보조금:

건설중인자산	(12,576)	(9,151)	-	-	-	(21,727)

소 계	(12,576)	(9,151)	(21,727)

장부금액:

차량운반구	17,474	-	-	-	(2,967)	14,507

비품	814,538	52,006	(41)	(36,638)	(193,263)	636,602

건설중인자산	63,439	11,232	-	(8,998)	-	65,673

합 계	895,451	63,238	(41)	(45,636)	(196,230)	716,782

( 주1) 당 분기 중 건설중인 자산의 8,998천원은 산업재산권으로 대체되었고, 비품 36,638천원은 상품으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감소	대체(주1)	감가상각비	전기말

취득원가:

차량운반구	99,030	19,782	(99,030)	-	-	19,782

비품	1,761,234	685,208	(99,276)	-	-	2,347,166

건설중인자산	41,509	71,576	-	(37,070)	-	76,015

소 계	1,901,773	776,566	(198,306)	(37,070)	-	2,442,963

감가상각누계액:

차량운반구	(69,321)	-	72,621	-	(5,608)	(2,308)

비품	(1,402,338)	-	97,554	-	(227,844)	(1,532,628)

소 계	(1,471,659)	-	170,175	-	(233,452)	(1,534,936)

정부보조금:

건설중인자산	(4,500)	(9,683)	-	1,607	-	(12,576)

소 계	(4,500)	(9,683)	-	1,607	-	(12,576)

장부금액:

차량운반구	29,709	19,782	(26,409)	-	(5,608)	17,474

비품	358,896	685,208	(1,722)	-	(227,844)	814,538

건설중인자산	37,009	61,893	-	(35,463)	-	63,439

합 계	425,613	766,883	(28,131)	(35,463)	(233,452)	895,451

(주1) 전기 중 건설중인 자산의 35,463천원은 산업재산권으로 대체되었습니다.

10. 무형자산10.1 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	대체(주1)	상각비	당분기말

취득원가:

산업재산권	440,420	-	-	8,998	-	449,418

개발비	29,474,754	2,516,351	-	10,835	-	32,001,940

소프트웨어	2,044,939	-	-	-	-	2,044,939

회원권	564,629	-	-	-	-	564,629

전용실시권	2,018,922	-	-	-	-	2,018,922

통상실시권	504,397	-	-	-	-	504,397

판매권	645,455	-	-	-	-	645,455

소 계	35,693,516	2,516,351	-	19,833	-	38,229,700

상각비누계액:

산업재산권	(349,284)	-	-	-	(30,344)	(379,628)

개발비	(20,936,104)	-	-	-	(2,263,177)	(23,199,281)

소프트웨어	(1,733,480)	-	-	-	(91,087)	(1,824,567)

전용실시권	(77,651)	-	-	-	(77,307)	(154,958)

통상실시권	(32,895)	-	-	-	(27,545)	(60,440)

판매권	(81,212)	-	-	-	(96,818)	(178,030)

소 계	(23,210,626)	-	-	-	(2,586,278)	(25,796,904)

손상차손 누계액:

개발비	(145,919)	-	-	-	-	(145,919)

통상실시권	(37,663)	-	-	-	-	(37,663)

소 계	(183,582)	-	-	-	-	(183,582)

정부보조금:

산업재산권	(8,137)	-	-	-	3,173	(4,964)

개발비	(686,119)	(89,808)	-	-	-	(775,927)

소 계	(694,256)	(89,808)	-	-	3,173	(780,891)

장부금액:

산업재산권	82,999	-	-	8,998	(27,171)	64,826

개발비	7,706,612	2,426,543	-	10,835	(2,263,177)	7,880,813

소프트웨어	311,459	-	-	-	(91,087)	220,372

회원권	564,629	-	-	-	-	564,629

전용실시권	1,941,271	-	-	-	(77,307)	1,863,964

통상실시권	433,839	-	-	-	(27,545)	406,294

판매권	564,243	-	-	-	(96,818)	467,425

합 계	11,605,052	2,426,543	-	19,833	(2,583,105)	11,468,323

( 주1) 당분기 중 건설중인자산에서 8,998천원이 산업재산권으로 대체되었고, 개발비와 관련한 장기미지급금 10,835천원이 존재합니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	대체(주1)	상각비	전기말

취득원가:

산업재산권	403,350	-	-	37,070	-	440,420

개발비	26,274,160	3,159,396	-	41,198	-	29,474,754

소프트웨어	1,904,999	139,940	-	-	-	2,044,939

회원권	564,629	-	-	-	-	564,629

전용실시권	-	2,018,922	-	-	-	2,018,922

통상실시권	-	504,397	-	-	-	504,397

판매권	-	645,455	-	-	-	645,455

소 계	29,147,138	6,468,110	-	78,268	-	35,693,516

상각비누계액:

산업재산권	(304,856)	-	-	-	(44,428)	(349,284)

개발비	(17,918,533)	-	-	-	(3,017,571)	(20,936,104)

소프트웨어	(1,622,397)	-	-	-	(111,083)	(1,733,480)

전용실시권	-	-	-	-	(77,651)	(77,651)

통상실시권	-	-	-	-	(32,895)	(32,895)

판매권	-	-	-	-	(81,212)	(81,212)

소 계	(19,845,786)	-	-	-	(3,364,840)	(23,210,626)

손상차손 누계액:

개발비	(145,919)	-	-	-	-	(145,919)

통상실시권	-	-	(37,663)	-	-	(37,663)

소 계	(145,919)	-	(37,663)	-	-	(183,582)

정부보조금:

산업재산권	(12,293)	-	-	(1,607)	5,763	(8,137)

개발비	(325,020)	(361,099)	-	-	-	(686,119)

소 계	(337,313)	(361,099)	-	(1,607)	5,763	(694,256)

장부금액:

산업재산권	86,201	-	-	35,463	(38,665)	82,999

개발비	7,884,688	2,798,297	-	41,198	(3,017,571)	7,706,612

소프트웨어	282,602	139,940	-	-	(111,083)	311,459

회원권	564,629	-	-	-	-	564,629

전용실시권	-	2,018,922	-	-	(77,651)	1,941,271

통상실시권	-	504,397	(37,663)	-	(32,895)	433,839

판매권	-	645,455	-	-	(81,212)	564,243

합 계	8,818,120	6,107,011	(37,663)	76,661	(3,359,077)	11,605,052

( 주1) 전기 중 건설중인자산에서 35,463천원이 산업재산권으로 대체되었습니다.

10.2 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	잔여 상각기간

nexacro20	5,850,748	4,083,072	-

nexacro17(주1)	-	2,229,957	-

컨버팅툴	-	33,219	-

WC300	2,030,065	1,360,364	-

합 계	7,880,813	7,706,612

(주1) 기업용 UI/UX 개발 플랫폼으로써, 이전 버전을 대체하는 당사의 주력 제품입니다. 10.3 당분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 813,534천원(전분기 1,780,223천원)입니다.

11. 금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동금융자산

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000	-

소 계	1,500,000	-	1,500,000	-

비유동금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	7,643,625	-	6,532,712

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	4,136,943	-	4,141,943

소 계	11,780,568	-	10,674,655

기타비유동금융자산

임차보증금	-	2,317,000	-	2,327,800

현재가치할인차금(임차보증금)	-	(55,477)	-	(61,322)

기타보증금	-	102,398	-	105,568

소 계	-	2,363,921	-	2,372,046

합 계	1,500,000	14,144,489	1,500,000	13,046,701

11.2 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

당분기	당분기 이전

지분증권>

에스앤에스텍	-	-	57,900	77,600	19,700	-

포인트엔지니어링	-	-	20,575	16,500	(4,075)	-

소 계	78,475	94,100	15,625	-

지분증권>

소프트웨어공제조합(주1)	-	-	125,000	161,988	-	36,988

베네핏투자조합	-	-	2,500,000	2,500,000	-	-

AKGI청년육성투자조합	-	-	458,310	22,176	-	(436,134)

지노바아시아㈜	-	-	100,000	300,000	-	200,000

소 계	3,183,310	2,984,164	-	(199,146)

채무증권>

㈜이에스에이 전환사채	-	-	600,000	746,407	-	146,407

케이앤그룹㈜ 전환사채	-	-	400,000	-	-	(400,000)

㈜에이티파머 전환사채	-	-	3,000,000	3,818,954	-	818,954

소 계	4,000,000	4,565,361	-	565,361

합 계	7,261,785	7,643,625	15,625	366,215

(주1) 당사의 상기 채무증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익

전기	전기이전

지분증권>

소프트웨어공제조합(주1)	-	-	125,000	161,988	2,961	34,027

AKGI청년육성투자조합	-	-	479,150	43,016	(436,134)	-

지노바아시아㈜	-	-	100,000	300,000	200,000	-

소 계	704,150	505,004	(233,173)	34,027

채무증권>

㈜이에스에이 전환사채(주2)	-	-	600,000	746,407	165,898	(19,491)

케이앤그룹㈜ 전환사채	-	-	400,000	-	-	(400,000)

㈜에이티파머 전환사채	-	-	3,000,000	3,818,954	775,393	43,561

㈜인트로메딕 전환사채	-	-	1,000,000	1,462,347	462,347	-

소 계	5,000,000	6,027,708	1,403,638	(375,930)

합 계	5,704,150	6,532,712	1,170,465	(341,903)

(주1) 당사의 상기 채무증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주2) 당사의 상기 채무증권은 전기 중 200,000천원이 매도청구권이 행사되었습니 다.

11.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익누계

지분증권>

㈜제이디에프	1,000	0.60%	20,000	-	(20,000)

㈜엘엔아이소프트	4,767	0.31%	23,839	-	(23,839)

㈜코드랩	2,000	10.00%	100,000	-	(100,000)

트루벤인베스트먼트㈜	63,333	11.52%	1,000,000	344,848	(655,152)

다담인베스트먼트	133,332	8.52%	799,996	669,727	(130,269)

㈜알엘케이	127	0.36%	635	-	(635)

㈜리너스	2,607	6.12%	1,521,296	48,339	(1,472,957)

㈜동행복권	320,000	4.00%	1,600,000	1,981,723	381,723

메타씨앤에스㈜	400,000	15.37%	1,200,000	1,092,306	(107,694)

합 계	6,265,766	4,136,943	(2,128,823)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	평가손익누계

지분증권>

㈜제이디에프	1,000	0.60%	20,000	-	(20,000)

㈜영림원소프트랩	2,500	0.04%	5,000	5,000	-

㈜엘엔아이소프트	4,767	0.31%	23,839	-	(23,839)

㈜코드랩	2,000	10.00%	100,000	-	(100,000)

트루벤인베스트먼트㈜	63,333	11.52%	1,000,000	344,848	(655,152)

다담인베스트먼트	133,332	8.52%	799,996	669,727	(130,269)

㈜알엘케이	127	0.36%	635	-	(635)

㈜리너스	2,607	6.12%	1,521,296	48,339	(1,472,957)

㈜동행복권	320,000	4.00%	1,600,000	1,981,723	381,723

메타씨앤에스㈜	400,000	15.37%	1,200,000	1,092,306	(107,694)

합 계	6,270,766	4,141,943	(2,128,823)

12. 종속기업 및 관계기업 투자12.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업:

NEXAWEB, INC.	미국	100.0%	1,091,609	100.0%	1,091,609

㈜엔비레즈(주1)	한국	84.7%	-	84.7%	5,637,194

㈜페이투스(주2)	한국	86.0%	2,285,918	52.9%	1,385,000

㈜투비바이오신약(주3)	한국	100.0%	5,000,000	100.0%	5,000,000

㈜피티에프글로벌(주4)	한국	100.0%	300,000	-	-

㈜투비윈(주5)	한국	100.0%	500,000	-	-

소 계	9,177,527	13,113,803

관계기업(주6):

㈜에스에프에이치	한국	49.7%	-	49.7%	-

㈜에스에프	한국	100.0%	-	100.0%	-

㈜스타일디시지	한국	100.0%	-	100.0%	-

㈜디시지	한국	31.9%	-	31.9%	-

소 계	-	-

합 계	9,177,527	13,113,803

(주1) ㈜ 엔비레즈 주식 5,637,194천원은 자산성이 불확실하여 당기중 전액 손상처리(주석 23.2 참조)하였습니다. (주2) 당 사는 당 기 중 ㈜ 엔비레즈가 보유하고 있던 ㈜ 페이투스 지분 33.1%와 당사가 보유한 채권과 교환하는 채권양수도 계약으로 ㈜ 페이투스 지분율이 86.0%로 증가 하였습니다. (주석 25.6 참조) 또한, ㈜ 페이투스는 전기말 매각을 추진하여 매각예정 비유동자산으로 분류하였으나 추진했던 매각계약의 해지로 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. (주석 13 참조) (주3) 당 사 의 종속기업인 투비바이오신약연구소 ㈜ 는 2020년 1월 23일 ㈜ 투비바이오신약으로 상호 변경되었습니다.(주4) 당사는 당기 중 ㈜ 피티에프글로벌을 설립하였으며, 지분율은 100%입니다.(주5) 당사의 종속기업인 ㈜임팩트인베스트먼트는 2020년 4월 27일 ㈜투비윈으로 상호 변경되었습니다.(주5) 당사는 당기 중 유상증자로 종속기업투자주식 500,000천원 증가하였습니다. (주6) 당기말 현재 관계기업투자주식은 전액 손상처리 되었습니다.

13. 매각예정비유동자산

보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식(주1)	-	1,385,000

(주1) 당사는 2019년 12월 당사가 보유중인 ㈜페이투스 지분 전부를 매각하는 계약을 체결하여 전기말에 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 2020년 05월 계약을 해지하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,611,358	1,734,898

미지급금	1,689,579	3,470,601

미지급비용	764,279	906,775

합 계	4,065,216	6,112,274

15. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	국민은행	4.66%	300,000	300,000

일반자금대출	NEXAWEB,INC	4.60%	581,950	-

합 계	881,950	300,000

16. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반대출	㈜현대캐피탈	6%	6,344	13,180

유동성 대체	(6,344)	(9,185)

차 감 계	-	3,995

17. 전환사채

17.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	15,100,000	19,500,000

사채상환할증금	1,778,970	1,342,610

전환권조정	(384,411)	(365,303)

사채할인발행차금	(32,111)	(56,746)

장부가액	16,462,448	20,420,561

17.2 당분기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	제6회(주1)	제7회	제8회(주2)	제9회(주3)

권면총액	10,000,000,000원	6,000,000,000원	2,000,000,000원	10,500,000,000원

미상환 액면금액	5,600,000,000원	-	2,000,000,000원	9,500,000,000원

표면이자율	0%	0%	0%	3%

만기보장수익율	연 4% (3개월 복리)(만기시 액면금액의112.6825% 지급)	연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의104.5939% 지급)	연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의104.5939% 지급)	연 5%(3개뭘 단리)(만기시 액면금액의 115%지급

발행일	2017년 11월 23일	2017년 12월 18일	2018년 01월 12일	2018년 09월 20일

만기일	2020년 11월 23일	2020년 12월 18일	2021년 01월 12일	2021년 09월 20일

전환권행사기간	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전까지	발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액	4,873원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	4,889원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	5,296원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)	4,531원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음)

사채권자에 의한조기상환청구권	발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월	발행일로부터 1년후 및 이후 매 6개월	발행일로부터 2년후 및 이후 매 3개월

발행자에 의한조기상환청구권	해당사항 없음.	발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)	해당사항 없음.	해당사항 없음.

(주1) 전기 중 제6회 전환사채 10,000,000천원은 사채권자의 조기상환청구로 전액 상환되었으나 2019년 04월 22일 재매각 되었으며, 이 중 4,400,000천원은 당기 중 조기상환 청구로 상환되었습니다. (주2) 당분기말 현재 당사가 소유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산 중 2,000,000천원에 대해서 해당 금융자산의 가치하락의 담보로 당사가 발행한 제8회 전환사채 2,000,000천원을 담보로 보유하고 있습니다. 따라서, 해당 당기손익공정가치측정금융자산의 보유에 따른 위험을 보유하고 있지 않은바, 재무제표상 관련 잔액과 거래내역을 표시하지 않았습니다.(주3) 전기 중 제9회 전환사채 1,000,000천원은 사채권자의 전환청구로 전환되었습니다. 한편, 2020년 7월 27일에 액면금 4,000,000천원의 조기상환 청구로 인하여 동 금액을 2020년 11월 20일에 상환할 예정입니다. (주석 32.1 참조)

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	313,395	183,030

선수금	19,620	157,509

합 계	333,015	340,539

19. 자본금과 잉여금19.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000주

발행주식수(주1)	31,804,885	26,702,985주

1주당금액	500	500원

자본금(주2)	15,902,442,500	13,351,492,500원

(주1) 당기 중 유상증자로 보통주 5,101,900주를 발행하였습니다.(주2) 당기 중 당사는 유상증자로 인하여 자본금 2,550,950천원이 증가 되었습니다.

19.2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	94,023,189	88,530,851

기타자본	3,530,596	3,736,623

자기주식	(2,967,749)	(2,967,749)

자기주식처분손실	(28,182)	(28,182)

합 계	94,557,854	89,271,543

(주1) 주식발행초과금은 당기 중 유상증자로 인하여 5,442,377천원 증가하였습니다.

19.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익측정금융자산평가손실	(2,014,705)	(2,014,705)

19.4 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	110,232	110,232

미처리결손금	(56,636,233)	(49,822,002)

합 계	(56,526,001)	(49,711,770)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20. 주식기준보상

20.1 발행내역당사는 2016년 7월 4일 임시주주총회 결의에 따라 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여현금 또는 자기주식으로 교부

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2018년 7월 4일부터 2021년 7월 3일까지 행사가능

권리부여일	2016년 7월 4일

발행할 주식의 총수	335,000주

행사가격	8,710원

20.2 공정가치 측정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주가	9,100원

행사가격	8,710원

무위험수익률	1.29%

할인률	8.82%

변동성	25.60%

1주당 공정가치	1,825.20원

20.3 당분기 및 전기 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 없습니다.

20.4 당분기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 수량)

구 분	당분기	전 기

기초	145,315	145,315

기중 부여	-	-

기중 행사	-	-

기중 권리 상실	-	-

기말 현재 행사가능 주식선택권	145,315	145,315

21. 약정사항 및 지급보증 21.1 당분기말 현재 당사 는 서울보증보험 및 한국소프트웨어공제조합과 계약이행과 관련하여 이행하자보증보험에 가입하고 있습니다. 보험가입금액은 각각 4,245,420천원(전기말:3,789,674천원)과 34,993천원(전기말:50,919천원)입니다.

한편, 한국소프트웨어공제조합에 불입된 당기손익측정금융자산 161,988천원은 계약이행과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 21.2 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받는 기업	종 류	보증한도금액	보증처

종속기업	㈜페이투스	지급보증	240,000	기업은행

21.3 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	해당 금융기관	당분기말	전기말

어음할인(주1)	KEB하나은행	20,000	20,000

일반자금대출(주2)	국민은행	1,300,000	1,300,000

합 계	1,320,000	1,320,000

(주1) 당분기말 현재 실행금액은 없습니다.(주2) 당분기말 현재 실행금액 300,000천원은 단기차입금에 계상되어 있습니다.

22. 영업이익22.1 비용성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,910,920	9,565,807	4,196,635	12,171,400

감가상각비	63,317	196,230	52,647	134,700

사용권자산상각비	144,979	418,845	139,701	455,336

무형자산상각비	861,245	2,583,105	856,843	2,485,349

외주용역비	1,524,564	4,910,863	3,070,671	7,349,454

지급수수료	567,164	2,214,187	573,657	2,497,381

대손상각비	26,341	559,907	248,824	637,557

기타비용	598,138	3,060,321	1,070,569	3,909,712

합 계	6,696,668	23,509,265	10,209,547	29,640,889

22.2 종업원급여당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,319,117	7,672,622	3,477,619	9,961,310

퇴직급여	175,029	954,328	278,000	863,662

복리후생비	416,774	938,857	441,016	1,346,428

합 계	2,910,920	9,565,807	4,196,635	12,171,400

22.3 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,470,696	4,553,969	1,680,921	5,115,138

퇴직급여	114,099	696,988	133,240	428,844

복리후생비	192,712	631,121	263,559	822,813

여비교통비	136,372	281,908	115,029	420,289

접대비	139,331	386,075	168,703	460,421

통신비	29,845	91,809	29,959	87,050

세금과공과	60,779	205,578	70,708	206,837

감가상각비	114,964	321,294	110,397	345,377

지급임차료	49,186	136,061	42,977	125,456

보험료	28,118	76,014	26,374	79,014

경상연구개발비	47,271	813,534	667,459	1,780,223

소모품비	(70,334)	44,156	52,757	96,667

지급수수료	562,139	2,213,909	559,274	2,469,915

광고선전비	114,416	163,961	10,720	147,081

대손상각비	26,341	559,907	248,823	637,557

무형자산상각비	85,530	253,640	83,844	168,986

기타	51,796	143,253	21,410	80,725

합 계	3,153,261	11,573,177	4,286,154	13,472,393

23. 영업외손익23.1 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	908	22,584	76,240	94,082

외화환산이익	5,140	5,912	(58,837)	2,672

사채상환이익	44,778	372,328	-	-

기타의대손충당금환입	-	928,800	-	1,018,969

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,500	19,700	(98,600)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	60,000	67,090	139,913	308,024

유형자산처분이익	-	-	-	19,457

잡이익	26,760	284,791	49	412

수입임대료	-	-	30,000	70,000

배당금수익	-	125	-	5,047

합 계	140,086	1,701,330	88,765	1,518,663

23.2 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,305	5,447	1,430	1,674

외화환산손실	(1,075)	3,504	(485)	3,882

사채상환손실	-	-	60,770	62,802

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	159	362,506	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	4,075	-	49,246

종속기업투자주식손상차손(주1)	-	5,637,194	-	-

기부금	-	-	-	23,600

잡손실	192	507	218	4,474

유형자산처분손실	29	41	-	-

기타의대손상각비	340,102	340,102	-	-

합 계	342,712	6,353,376	61,933	145,678

(주1) ㈜엔비레즈 투자주식에 대한 손상차손입니다. (주석 12.1 참 조)

23.3 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익은 모두 이자수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	110,088	317,941	160,057	490,266

23.4 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용 은 모두 이자비용입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	437,037	1,689,023	439,439	1,195,438

24. 법인세 비용 24.1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억 이하에 대해서는 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하에 대해서는 22%, 3,000억원 초과에 대해서는 25%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부 의무가 있습니다.24.2 당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세 부담액	8,425	7,961

법인세추납액(△환급액)	-	25,324

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	166,939

합 계	8,425	200,224

25. 특수관계자거래25.1 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	NEXAWEB, INC., NEXAWEB JAPAN, INC.(주1), ㈜엔비레즈 ,㈜페이투스, ㈜투비바이오신약(주2), ㈜제이씨케이파트너스, ㈜투비윈(주3), ㈜피티에프글로벌(주4)

관계기업	㈜에스에프에이치(주5), ㈜에스에프, ㈜스타일디시지, ㈜디시지(주6)

기타의특수관계자	엘더블유에스(구.에스에프앤더블유), 유달리커뮤니케이션

(주1) 당사의 종속기업인 NEXAWEB, INC.가 100% 소유하고 있습니다.

(주2) 당사의 종속기업인 투비바이오신약연구소 주식회사는 2020년 1월 23일 ㈜ 투비바이오신약으로 상호 변경되었습니다.(주3) 당사의 종속기업인 ㈜ 임팩트인베스트먼트는 2020년 4월 27일 ㈜ 투비윈으로 상호 변경되었습니다. (주4) 당기 중 종속기업인 ㈜ 피티에프글로벌이 설립되었습니다. (주5) 2016년 12월 29일 피투자회사의 제3자 배정 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실되어 관계기업으로 분류 변경되었습니다.(주6) ㈜디시지는 2019년 2월 28일 폐업하였습니다.

25.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매출	기타	기타

종속기업:

NEXAWEB, INC.	-	-	6,065

NEXAWEB JAPAN, INC.	912,470	-	-

㈜엔비레즈	-	23,616	-

㈜페이투스	-	40,451	-

㈜투비바이오신약	-	78,715	-

㈜투비윈	-	-	2,582,987

㈜피티에프글로벌	-	8,006	-

소 계	912,470	150,788	2,589,052

기타특수관계자:

등기임원	-	11,438	-

종업원	-	8,231	-

소 계	-	19,669	-

합 계	912,470	170,457	2,589,052

(전분기) (단위: 천원)

구 분	수익거래	비용거래

매출	기타	기타

종속기업:

NEXAWEB, INC.	-	-	5,846

NEXAWEB JAPAN, INC.	619,562	-	13,691

㈜엔비레즈	-	47,617	12,800

㈜페이투스	-	8,141	385

㈜투비바이오신약	-	20,038	-

소 계	619,562	75,796	32,722

기타특수관계자:

등기임원	-	9,579	-

종업원	-	10,329	-

소 계	-	19,908	-

합 계	619,562	95,704	32,722

25.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

NEXAWEB, INC.	-	968	582,540

NEXAWEB JAPAN, INC.	227,723	-	308,270

㈜엔비레즈	-	141,600	27,975

㈜페이투스	-	1,672,168	-

㈜투비바이오신약	-	2,611,658	-

㈜투비윈	-	49,459	-

㈜피티에프글로벌	-	1,008,006	-

소 계	227,723	5,483,859	918,785

관계기업(주1):

㈜에스에프에이치	-	901,869	-

㈜디시지	-	2,137,063	-

소 계	-	3,038,932	-

기타특수관계자:

등기임원	-	556,741	-

종업원	-	266,319	-

소 계	-	823,060	-

합 계	227,723	9,345,851	918,785

(주1) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 3,038,932천원이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

NEXAWEB JAPAN, INC.	263,727	-	227,528

㈜엔비레즈	-	2,107,984	27,975

㈜페이투스	-	797,318	-

㈜투비바이오신약	-	1,988,942	-

소 계	263,727	4,894,244	255,503

관계기업(주1):

㈜에스에프에이치	-	901,869	-

㈜디시지	-	2,137,063	-

소 계	-	3,038,932	-

기타특수관계자:

등기임원	-	502,158	-

종업원	-	312,689	-

소 계	-	814,847	-

합 계	263,727	8,748,022	255,503

(주1) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 3,038,932천원이 설정되어 있습니다.

25.4 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기초	증가	감소	대체	당분기말	대손충당금	당분기말(순액)

종속기업:

㈜엔비레즈(주1)	4.6%	1,990,000	160,000	-	(2,150,000)	-	-	-

㈜페이투스	4.6%	780,000	749,700	-	-	1,529,700	-	1,529,700

㈜투비바이오신약	4.6%	1,950,000	1,090,000	(500,000)	-	2,540,000	-	2,540,000

㈜피티에프글로벌	4.6%	-	700,000	-	-	700,000	-	700,000

소 계	4,720,000	2,699,700	(500,000)	(2,150,000)	4,769,700	-	4,769,700

관계기업:

㈜에스에프에이치	4.6%	762,337	-	-	-	762,337	(762,337)	-

㈜디시지	4.6%	2,020,000	-	-	-	2,020,000	(2,020,000)	-

소 계	2,782,337	-	-	-	2,782,337	(2,782,337)	-

기타특수관계자:

등기임원	4.6%	485,000	300,000	(24,080)	(225,000)	535,920	-	535,920

종업원	4.6%	289,000	-	-	(50,000)	239,000	-	239,000

소 계	774,000	300,000	(24,080)	(275,000)	774,920	-	774,920

합 계	8,276,337	2,999,700	(524,080)	(2,425,000)	8,326,957	(2,782,337)	5,544,620

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜엔비레즈 단기대여금 2,150,000천원은 채권양수도 계약으로 인하여 전액 대체되었습니다. (주석 25.6 참조)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	이자율	기초	증가	감소	대체	전분기말	대손충당금	전분기말(순액)

종속기업 :

㈜엔비레즈	4.6%	910,000	1,080,000	-	-	1,990,000	(500,000)	1,490,000

㈜페이투스	4.6%	-	1,130,000	-	-	1,130,000	-	1,130,000

㈜투비바이오신약	4.6%	-	1,000,000	-	-	1,000,000	-	1,000,000

소 계	910,000	3,210,000	-	-	4,120,000	(500,000)	3,620,000

관계기업 :

㈜에스에프에이치	4.6%	762,337	-	-	-	762,337	(762,337)	-

㈜디시지	4.6%	2,020,000	-	-	-	2,020,000	(2,020,000)	-

소 계	2,782,337	-	-	-	2,782,337	(2,782,337)	-

기타특수관계자 :

등기임원	4.6%	385,000	-	(150,000)	-	235,000	-	235,000

종업원	4.6%	329,000	160,000	(225,000)	-	264,000	-	264,000

소 계	714,000	160,000	(375,000)	-	499,000	-	499,000

합 계	4,406,337	3,370,000	(375,000)	-	7,401,337	(3,282,337)	4,119,000

25.5 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 투자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자 등	투비바이오신약㈜	지분출자	-	2,000,000

㈜투비윈	지분출자	500,000	300,000

㈜피티에프글로벌	지분출자	300,000	-

합 계	800,000	2,300,000

25.6 당기 중 특수관계자와의 기타거래내역은 다음과 같습니다.(1) 주식-채권양수도 거래당사는 종속기업인 ㈜엔비레즈와 2020년 3월 31일 단기대여금 2,150,000천원에 대하여 채권양수도 계약을 체결하였으며 채권양수도 계약에 관한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

양수대상자산	거래처	금액

주식	㈜페이투스	900,918

채권	㈜에스오지홀딩스	530,000

153,294

㈜페이투스	84,700

481,088

합 계	2,150,000

25.7 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받는 기업	종류	보증한도금액	보증처

종속기업	㈜페이투스	지급보증	240,000	기업은행

25.8 주요 경영진 보상내역당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	633,258	1,876,393	694,752	2,097,521

퇴직급여	59,318	177,903	40,623	127,062

합 계	692,576	2,054,296	735,375	2,224,583

26. 리스 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	비품	차량운반구	합 계	유동	비유동	합 계

당분기초	663,136	6,434	149,297	818,867	497,262	290,281	787,543

증가	1,439,882	-	62,656	1,502,538	445,009	994,433	1,439,442

감가상각	(344,926)	(6,434)	(67,485)	(418,845)	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	57,284	-	57,284

지급	-	-	-	-	(436,819)	-	(436,819)

대체	-	-	-	-	382,098	(383,083)	(985)

중도해지	(442,128)	-	-	(442,128)	(427,001)	-	(427,001)

당분기말	1,315,964	-	144,468	1,460,432	517,833	901,631	1,419,464

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

사용권자산의 감가상각비	-

부동산	344,926

비품	6,434

차량운반구	67,485

합 계	418,845

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	57,284

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,364

27. 주당이 익(손실)

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익은 다음과 같습니다.

27.1 기본주당이익 (손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,491,498,056)	(6,814,231,063)	(380,971,831)	(1,898,262,126)

가중평균유통보통주식수	31,492,683	29,630,676	26,173,534	25,333,286

기본주당이익(손실)	(47)	(230)	(15)	(75)

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위:주)

구 분	3개월	누적

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	26,702,985	26,702,985	26,702,985	26,702,985

기초자기주식	(312,202)	(312,202)	(312,202)	(312,202)

유상증자	5,101,900	5,101,900	5,101,900	3,239,893

합 계	31,492,683	31,492,683	31,492,683	29,630,676

(전분기) (단위:주)

구 분	3개월	누적

유통주식수	가중평균유통보통주식수	유통주식수	가중평균유통보통주식수

기초	24,972,877	24,376,456	24,376,456	24,376,456

기초자기주식	(312,202)	(312,202)	(312,202)	(312,202)

유상증자	1,512,859	2,109,280	2,109,280	1,269,032

합 계	26,173,534	26,173,534	26,173,534	25,333,286

27.2 희석주당이익(손실) 당분기 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 한편, 전기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 차입금 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 주요 경영진은 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로서 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며, 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.

29. 범주별 금융상품 29.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	1,564,046	1,564,046

기타금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

매출채권	-	-	4,162,525	4,162,525

계약자산	-	-	6,335,187	6,335,187

단기대여금	-	-	6,399,620	6,399,620

미수금	-	-	10,203,095	10,203,095

미수수익	-	-	722,903	722,903

소 계	-	-	30,887,376	30,887,376

비유동:

시장성 없는 채무증권	4,565,361	-	-	4,565,361

시장성 있는 지분증권	94,100	-	-	94,100

시장성 없는 지분증권	2,984,164	4,136,943	-	7,121,107

임차보증금	-	-	2,261,523	2,261,523

기타보증금	-	-	102,398	102,398

소 계	7,643,625	4,136,943	2,363,921	14,144,489

합 계	7,643,625	4,136,943	33,251,296	45,031,864

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	5,320,719	5,320,719

기타금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

매출채권	-	-	5,561,821	5,561,821

계약자산	-	-	5,586,985	5,586,985

단기대여금	-	-	4,664,000	4,664,000

미수금	-	-	10,360,070	10,360,070

미수수익	-	-	325,291	325,291

소 계	-	-	33,318,886	33,318,886

비유동:

시장성 없는 채무증권	6,027,709	-	-	6,027,709

시장성 없는 지분증권	505,003	4,141,943	-	4,646,946

임차보증금	-	-	2,266,478	2,266,478

기타보증금	-	-	105,568	105,568

소 계	6,532,712	4,141,943	2,372,046	13,046,701

합 계	6,532,712	4,141,943	35,690,932	46,365,587

29.2 금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채에 해당합니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,611,358	1,734,898

차입금	888,294	313,180

미지급금	1,778,224	3,548,413

전환사채	16,462,448	20,420,561

리스부채	1,419,464	787,542

합 계	22,159,788	26,804,594

29.3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	금융부채	합 계

이자수익	33,689	-	284,252	-	317,941

배당금수익	-	-	125	-	125

기타의대손충당금 환입	-	-	928,800	-	928,800

외환차익	-	-	22,032	552	22,584

외화환산이익	-	-	5,912	-	5,912

사채상환이익	-	-	-	372,328	372,328

당기손익측정금융자산평가이익	19,700	-	-	-	19,700

당기손익측정금융자산처분이익	67,090	-	-	-	67,090

당기손익측정금융자산평가손실	(4,075)	-	-	-	(4,075)

당기손익측정금융자산처분손실	(362,506)	-	-	-	(362,506)

이자비용	-	-	-	(1,689,023)	(1,689,023)

외환차손	-	-	(5,337)	(110)	(5,447)

기타의대손상각비	-	-	(340,102)	-	(340,102)

외화환산손실	-	-	(3,028)	(476)	(3,504)

합 계	(246,102)	-	892,654	(1,316,729)	(670,177)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익측정 금융자산	기타포괄손익측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	금융부채	합 계

이자수익	250,210	-	240,056	-	490,266

배당금수익	-	-	5,047	-	5,047

대손충당금 환입	-	-	1,018,969	-	1,018,969

외환차익	-	-	93,715	367	94,082

외화환산이익	-	-	2,672	-	2,672

이자비용	-	-	-	(1,195,438)	(1,195,438)

당기손익측정금융자산처분이익	308,024	-	-	-	308,024

당기손익측정금융자산처분손실	(49,246)	-	-	-	(49,246)

사채상환손실	-	-	-	(62,802)	(62,802)

외환차손	-	-	(383)	(1,291)	(1,674)

외화환산손실	-	-	(1,361)	(2,521)	(3,882)

합 계	508,988	0	1,358,715	(1,261,685)	606,018

30. 공정가치 30.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익측정금융자산	7,643,625	7,643,625	6,532,712	6,532,712

기타포괄손익측정금융자산	4,136,943	4,136,943	4,141,943	4,141,943

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,564,046	1,564,046	5,320,719	5,320,719

매출채권및기타채권	21,488,143	21,488,143	20,911,182	20,911,182

계약자산	6,335,187	6,335,187	5,586,985	5,586,985

기타유동금융자산	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	2,363,921	2,363,921	2,372,046	2,372,046

소 계	33,251,297	33,251,297	35,690,932	35,690,932

합 계	45,031,865	45,031,865	46,365,587	46,365,587

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	4,065,216	4,065,216	6,112,275	6,112,275

차입금및기타유동부채	888,294	888,294	309,184	309,184

차입금및기타비유동부채	88,646	88,646	81,807	81,807

전환사채	16,462,448	16,462,448	20,420,561	20,420,561

리스부채	1,419,464	1,419,464	787,542	787,542

합 계	22,924,068	22,924,068	27,711,369	27,711,369

30.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

30.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익측정금융자산

상장주식	94,100	-	-	94,100

지분증권	-	-	2,984,164	2,984,164

채무증권	-	-	4,565,361	4,565,361

기타포괄손익측정금융자산

지분증권	-	-	4,136,943	4,136,943

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	1,564,046	-	1,564,046

기타유동금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	-	-	2,363,921	2,363,921

공정가치로 공시되는 부채

리스부채	-	-	1,419,464	1,419,464

전환사채	-	-	16,462,448	16,462,448

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익측정금융자산

지분증권	-	-	505,004	505,004

채무증권	-	-	6,027,708	6,027,708

기타포괄손익측정금융자산

지분증권	-	-	4,141,943	4,141,943

공정가치로 공시되는 자산:

현금및 현금성자산	-	5,320,719	-	5,320,719

기타유동금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	-	-	2,372,046	2,372,046

공정가치로 공시되는 부채

리스부채	-	-	787,542	787,542

전환사채	-	-	20,420,561	20,420,561

31. 소송현황

순번	사건의 명칭	사건번호	원고	피고	진행경과	비 고

1	상품대금 등	서울중앙지방법원 2019가합584829	주식회사 투비소프트 외 1	주식회사 디엘이노베이션	2020.11.18 변론기일 지정	진행중

2	전환사채 등	서울중앙지방법원 2020가합505358	주식회사 투비소프트	주식회사 지에프엔, 정오용	2020.1.22 소장접수 / 2020.7.23. 조정기일 지정.	진행중

32. 보고기간 후 사건 32.1 당사는 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 액면금 8,500,000천원의 조기상환 청구로 인하여 동 금액을 2020년 11월 20일에 상환할 예정입니다.

32.2 당사는 2020년 11월 17일에 액면금 10,000,000천원의 제 10회차 무기명식 무보증 전환사채를 발행할 예정입니다.32.3 당사는 2020년 9월 11일 이사회결의를 통해 200억 규모의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 발행될 주식총수는 12,345,680주, 납입일은 2020년 11월 19일, 2020년 12월 4일로 각 100억원씩 납입 예정입니다.32.4 당사는 2020년 11월 17일에 액면금 7,000,000천원의 제10회차 무기명식 무보증 전환사채를 발행할 예정입니다.32.5 당사는 2020년 11월 11일 이사회 결의를 통해 ㈜이강테크 주식 120,000주(발행주식총수의 100%)를 8,300,000천원에 취득하기로 결정하였습니다.

33. 계속기업가정에 관한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상활될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.한편, 당사의 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 만기일은 2020년 11월 23일이 며, 일부 조기상환 청구된 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 조기상환지급일은 2020년 11월 20일 인 바, 이와 관련하여 상환해야 할 차입금은 제6회차 전환사채 5,600,000천원 및 제9회차 전환사채 8,500,000천원 등 총 14,100,000천원 입니다.당사는 동 차입금을 2020년 11월 17일 에 발행예정된 액면금 10,000,000천원의 제10회차 전환사채와, 미수금 등의 회수로 상환할 계획입니다.

만약 이러한 활동에 차질이 발생할 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 인하여 계속기업으로서의 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시, 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.