투비소프트 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

(2) 포괄적 주식 교환 당사는 2017년 6월 28일자로 주식의 포괄적 교환을 하여 ㈜엔비레즈를 완전 자회사로 편입하였습니다. 교환의 방법은 당사가 보유하고 있는 ㈜엔비레즈의 기명식 보통주식 547,946주를 제외한 1,046,870주에 대하여 당사의 기명식 보통주식 3,171,959주를 신주발행하여 ㈜엔비레즈의 주주에게 교부하는 방식으로 이루어졌습니다.(가) 주식교환 회사의 개요

완전모회사가 되는 회사	상호	(주)투비소프트

소재지	서울시 강남구 봉은사로 617, 3~5층 (삼성동, 인탑스빌딩)

대표이사	조강희, 이경찬

법인구분	코스닥 상장법인

완전자회사가 되는 회사	상호	(주)엔비레즈

소재지	경기도 성남시 분당구 황새울로311번길 14, 401호

대표이사	정대근

법인구분	비상장

(나) 주식교환의 배경(주)투비소프트는 (주)엔비레즈를 100% 완전자회사로 편입하여 그룹 경영관리의 효율성 제고와 핀테크 분야 및 IoT분야로의 사업다각화를 통한 매출 증대 및 미래성장동력 확보, 시너지 효과 극대화를 통한 기업경쟁력을 강화하고 주주가치 및 기업가치를 극대화 하고자 금번 포괄적 주식교환을 추진하게 되었습니다.

(다) 주식의 포괄적교환을 통해 당사의 종속기업이 된 ㈜엔비레즈의 주식 교환일 기준 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

㈜엔비레즈의 주요사업	휴대폰간편결제서비스, 사물인터넷사업

자산총액	14,298,355천원

부채총액	6,675,962천원

순자산(A)	7,622,393천원

총 발행주식수(B)	1,594,816주

1주당 순자산장부가액(C=A/B)	4,779원

1주당 가치 평가액	21,855원

(라) 당사가 발행한 신주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜투비소프트

형태	주식의 포괄적 교환

교환일	2017-06-28

교환등기일	2017-06-28

주식교환비율	㈜엔비레즈 주식 1주당 당사 주식3.03주

신주발행주식수	3,171,959주

주당 액면가액	500원

자본금증가액	1,585,979,500원

주식발행초과금 증가액	21,135,836,127원

순자산 증가액	22,721,815,627원

주당발행가액(1주당 가치 평가액)	7,213원

(마) 당사 포괄적 주식교환에 대한 공시는 2017년 3월 13일 주요사항보고서를 제출하였으며, 증권신고서는 2017년 3월 17일 제출하였습니다. 2. 대손충당금 설정 현황

가. 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권액	대손충당금	대손충당금 설정율

2020년 3분기(제21기)	매출채권	6,007,456	1,844,931	30.71%

단기대여금	11,727,157	5,327,537	45.43%

미수금	10,209,384	6,288	0.06%

미수수익	1,175,623	452,720	38.51%

합 계	29,119,620	7,631,476	26.21%

2019년(제20기)	매출채권	6,846,845	1,285,024	18.8%

단기대여금	10,920,337	6,256,337	57.3%

미수금	10,366,358	6,288	0.1%

미수수익	778,011	452,720	58.2%

합 계	28,911,551	8,000,369	27.7%

2018년(제19기)	매출채권	19,363,356	6,636,144	34.3%

단기대여금	7,520,337	5,852,337	77.8%

미수금	161,666	2,043	1.3%

미수수익	498,824	361,038	72.4%

합 계	27,544,183	12,851,562	46.7%

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,000,369	12,851,562	11,184,524

2. 순대손처리액(①－②±③)	(928,800)	(7,525,959)	(804,433)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	(18,800)	(7,525,959)	(804,433)

③ 기타증감액	(910,000)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	559,907	2,674,766	2,471,471

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,631,476	8,000,369	12,851,562

주)별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(4) 매출채권의 연령분석(단위 : 천원)

구 분	제 21기 3분기	제 20기	제 19기

180일 미만	4,537,349	5,348,565	5,270,764

180~240일	61,903	792,470	2,025,623

240~300일	142,464	556,741	878,180

300일 초과	1,265,740	149,069	11,188,789

합 계	6,007,456	6,846,845	19,363,356

주) 별도 기준으로 작성되었습니다. 3. 재고자산의 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

소프트웨어 개발 및 공급	상품	40,695,768	93,442,038	1,010,022,400	-

사물인터넷사업	상품	105,754,000	209,299,999	266,987,999

제품	8,277,598	8,277,598	268,309,357

원재료	512,303,475	512,303,475	512,303,475

부재료	-	-	2,090,528

미착품	-	-	-

재공품	-	-	8,311,394

소 계	667,030,841	823,323,110	2,068,025,153

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.85%	0.96%	1.96%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	35회	16회	13회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

주) 연결 기준으로 작성되었습니다.2) 재고자산의 실사내역 등

가) 연결회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 2020년 1월 3일 시점에 재고실사를 실시 하였습니다.

나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부:

당사는 2020년 1월 3일 시점 재고자산실사와 관련하여 2020년 1월 3일 외부감사인이 참여 및 입회하여 재고실사를 하였습니다.

다) 실사 방법

연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분.반기말)에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

라) 재고자산의 확정 및 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 장기체화재고를 보유하고 있지 않습니다.

4. 공정가치평가 절차 요약가. 금융상품의 공정가치 평가(1) 금융자산의 분류별 장부금액 및 공정가치① 연결 기준당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	7,643,625	7,643,625	6,532,712	6,532,712

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,227,501	4,227,501	4,227,501	4,227,501

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 현금및현금성자산	4,470,440	4,470,440	6,815,386	6,815,386

- 매출채권및기타채권	19,052,275	19,052,275	17,710,062	17,710,062

- 계약자산	6,335,187	6,335,187	5,586,985	5,586,985

- 기타유동금융자산	1,750,000	1,750,000	1,550,000	1,550,000

- 기타비유동금융자산	3,457,443	3,457,443	3,020,460	3,020,460

소 계	35,065,345	35,065,345	34,682,893	34,682,893

합 계	46,931,471	46,931,471	45,443,106	45,443,106

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 매입채무및기타채무	5,841,573	5,841,573	7,454,083	7,454,083

- 단기차입금및기타유동부채	1,337,344	1,337,344	1,355,185	1,355,185

- 장기차입금및기타비유동부채	287,004	287,004	162,907	162,907

- 전환사채	19,462,448	19,462,448	23,420,561	23,420,561

- 리스부채	2,163,594	2,163,594	1,482,382	1,482,382

합 계	29,091,963	29,091,963	33,875,118	33,875,118

(2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익공정가치측정금융자산

상장주식	94,100	-	-	94,100

지분증권	-	-	2,984,164	2,984,164

채무증권	-	-	4,565,361	4,565,361

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	4,222,501	4,222,501

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	4,470,440	-	4,470,440

매출채권및기타채권	-	-	19,052,275	19,052,275

계약자산	-	-	6,335,187	6,335,187

기타유동금융자산	-	-	1,750,000	1,750,000

기타비유동금융자산	-	-	3,457,443	3,457,443

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,841,573	5,841,573

단기차입금	-	-	1,331,000	1,331,000

유동성장기차입금	-	-	6,344	6,344

장기차입금	-	-	107,258	107,258

전환사채	-	-	19,462,448	19,462,448

리스부채	-	-	2,163,594	2,163,594

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	505,003	505,003

채무증권	-	-	6,027,709	6,027,709

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	4,227,501	4,227,501

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	6,815,386	-	6,815,386

매출채권및기타채권	-	-	17,710,061	17,710,061

계약자산	-	-	5,586,985	5,586,985

기타유동금융자산	-	-	1,550,000	1,550,000

기타비유동금융자산	-	-	3,020,460	3,020,460

공정가치로 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,612,994	7,612,994

단기차입금	-	-	1,346,000	1,346,000

유동성장기차입금	-	-	9,185	9,185

장기차입금	-	-	3,996	3,996

전환사채	-	-	23,420,561	23,420,561

리스부채	-	-	1,482,382	1,482,382

② 별도 기준

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익측정금융자산	7,643,625	7,643,625	6,532,712	6,532,712

기타포괄손익측정금융자산	4,136,943	4,136,943	4,141,943	4,141,943

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,564,046	1,564,046	5,320,719	5,320,719

매출채권및기타채권	21,488,143	21,488,143	20,911,182	20,911,182

계약자산	6,335,187	6,335,187	5,586,985	5,586,985

기타유동금융자산	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	2,363,921	2,363,921	2,372,046	2,372,046

소 계	33,251,297	33,251,297	35,690,932	35,690,932

합 계	45,031,865	45,031,865	46,365,587	46,365,587

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	4,065,216	4,065,216	6,112,275	6,112,275

차입금및기타유동부채	888,294	888,294	309,184	309,184

차입금및기타비유동부채	88,646	88,646	81,807	81,807

전환사채	16,462,448	16,462,448	20,420,561	20,420,561

리스부채	1,419,464	1,419,464	787,542	787,542

합 계	22,924,068	22,924,068	27,711,369	27,711,369

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익측정금융자산

상장주식	94,100	-	-	94,100

지분증권	-	-	2,984,164	2,984,164

채무증권	-	-	4,565,361	4,565,361

기타포괄손익측정금융자산

지분증권	-	-	4,136,943	4,136,943

공정가치로 공시되는 자산:

현금및현금성자산	-	1,564,046	-	1,564,046

기타유동금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	-	-	2,363,921	2,363,921

공정가치로 공시되는 부채

리스부채	-	-	1,419,464	1,419,464

전환사채	-	-	16,462,448	16,462,448

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익측정금융자산

상장주식	-	-	-	-

지분증권	-	-	505,004	505,004

채무증권	-	-	6,027,708	6,027,708

기타포괄손익측정금융자산

지분증권	-	-	4,141,943	4,141,943

공정가치로 공시되는 자산:

현금및 현금성자산	-	5,320,719	-	5,320,719

기타유동금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

기타비유동금융자산	-	-	2,372,046	2,372,046

공정가치로 공시되는 부채

리스부채	-	-	787,542	787,542

전환사채	-	-	20,420,561	20,420,561

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)투비소프트	회사채	사모	2017.11.23	10,000	표면이자율:0%만기이자율:4.0%	-	2020.11.23	일부상환	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2017.12.18	6,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2020.12.18	전액완료	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2018.01.12	2,000	표면이자율:0%만기이자율:1.5%	-	2021.01.12	미상환	-

(주)투비소프트	회사채	사모	2018.09.20	10,500	표면이자율:3%만기이자율:5.0%	-	2021.09.20	일부상환	-

(주)엔비레즈	회사채	사모	2016.07.01	3,000	표면이자율:0%만기이자율:6.0%	-	2021.07.21	미상환	-

합 계	-	-	-	31,500	-	-	-	-	-

- 당분기말 현재 연결기업이 소유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산 중 2,000,000천원에 대해서 해당 금융자산의 가치하락의 담보로 연결기업이 2018년 1월 12일 발행한 제8회 전환사채 2,000,000천원을 담보로 보유하고 있습니다. 따라서, 해당 당기손익공정가치측정금융자산의 보유에 따른 위험을 보유하고 있지 않은바, 재무제표상 관련 잔액과 거래내역을 표시하지 않았습니다.(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	7,600	12,500	-	-	-	-	-	20,100

합계	7,600	12,500	-	-	-	-	-	20,100

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	7,600	9,500	-	-	-	-	-	17,100

합계	7,600	9,500	-	-	-	-	-	17,100

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음