투비소프트 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 투비소프트(이하 "당사")는 2000년 7월 1일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2010년 6월 1일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 당 분기말 현재 발행주식수는 19,326,015주이며, 납입자본금은 9,663,008천원입니다. 한편, 지배기업의 최대주주인 (주)피스티스파트너스와 그 특수관계자가 13.07%의 지분을 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	결산일	소재지	지분율	비고

NEXAWEB, INC.	12월 31일	미국	100%	자회사

NEXAWEB JAPAN, INC.	12월 31일	일본	100%	손자회사

㈜엔비레즈	12월 31일	한국	84.69%	자회사

㈜제이씨케이파트너스(주1)	12월 31일	한국	100%	손자회사

㈜페이투스	12월 31일	한국	92.16%	자회사

오즈엠앤씨㈜(주2)	12월 31일	한국	100%	손자회사

(주1) ㈜ 엔비레즈 가 100% 소유하고 있습니다. (주2) ㈜ 페 이 투스가 100% 소유하고 있습니다. 해외 종속기업은 소프트웨어의 제조 및 판매 등을 목적으로 지배기업 및 자회사의 출자로 설립되었 으며, 국내 종속기업은 핀테크 분야 및 IoT분야로의 사업다각화 등을 위해 주식의 포괄적 교환 및 지분인수의 방식으로 투자하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총자산	자기자본	매출액	분기순이익(손실)

NEXAWEB, INC.	5,084,015	4,595,166	482,771	108,565

NEXAWEB JAPAN, INC.	2,046,634	230,268	1,047,328	84,174

㈜엔비레즈	11,279,945	5,290,988	680,583	(610,651)

㈜제이씨케이파트너스	785,813	451,451	-	(5,423)

㈜페이투스	4,956,912	2,079,578	178,923	(222,235)

오즈엠앤씨㈜	1,874,929	699,067	3,478,490	106,527

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책(1) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정 치 및 가정ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공 시

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기종료일 현재의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(6) 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매연결기업은 재화의 판매로 인한 수익을 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 용역의 제공소프트웨어의 유지보수 및 개선으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고있으며, 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(7) 법인세

① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려는 관련원가와 대응시키기 위해 대응기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 취득자산에 차감하는 형식으로 표시하고 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

(9) 퇴직급여연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기에 퇴직급여로 인식한 비용은 349,634천원(전분기: 271,346천원) 입니다.

(10) 금융상품① 금융자산(가) 최초 인식과 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 매출채권및기타채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와 관리비 및 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진 의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

(다) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다.

(나) 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 금융부채(가) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 , 차입금 등이 있습니다.

(나) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(11) 유형자산연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 5년의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(12) 무형자산연결기업은 무형자산을 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

① 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간인 3~5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

② 기타무형자산연결기업은 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 한편, 소프트웨어 및 기술관련무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능하다고 판단하고, 동 기간동안 상각하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

회원권	비한정	상각대상 아님

기술관련무형자산	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

소프트웨어 등	5년	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

(13) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(15) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(16) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

(18) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(19) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다

2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다.자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 10,864백만원(전기말: 11,440백만원) 입니다.

(6) 복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 원상복구비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 71백만원(전기말: 71백만원)입니다.

3. 영업부문정보 (1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 연결기업 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	합계

총수익	7,145,359	3,053,997	2,113,340	12,312,696

감가상각비 및 무형자산상각비	1,108,677	179,723	9,637	1,298,037

기타의 비용	7,242,062	2,876,647	2,637,607	12,756,316

총비용	8,350,738	3,056,370	2,647,244	14,054,352

부문영업이익	(1,205,379)	(2,372)	(533,905)	(1,741,656)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	합계

총수익	2,971,805	2,764,127	2,083,530	7,819,462

감가상각비 및 무형자산상각비	199,366	12,522	8,599	220,487

기타의 비용	1,989,967	2,664,020	1,750,708	6,404,695

총비용	2,189,333	2,676,542	1,759,307	6,625,182

부문영업이익	782,472	87,585	324,223	1,194,280

(2) 각 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 보고되지 아니합니다

(3) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	11,081,591	6,672,849

해외	1,231,105	1,146,613

합계	12,312,696	7,819,462

(4) 당분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상인 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 예금	4,527,718	4,458,055

5. 사용제한 금융자산당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	금액	내용

기타단기금융자산	국민은행	100,000	국민카드㈜ 매출 보증금 담보 설정

하나은행	100,000	비씨카드㈜ 매출 보증금 담보 설정

하나은행	250,000	수입 L/C 담보 설정

신한은행	100,000	수입 L/C 담보 설정

신한은행	120,000	수입 L/C 담보 설정

합 계	670,000

6. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,889,304	19,772,734

대손충당금	(6,900,712)	(7,087,826)

단기대여금	9,605,964	10,776,000

대손충당금	(4,160,000)	(4,160,000)

미수금	405,043	270,746

미수수익	811,133	784,736

대손충당금	(401,364)	(449,497)

합 계	19,249,368	19,906,893

연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	11,697,323	200,222

설정	(235,247)	11,094,858

기타	(109,249)

연결범위변동	511,492

기말	11,462,076	11,697,323

한편, 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

180일 미만	14,087,309	17,500,980

180~240일	4,242,103	188,225

240~300일	147,407	20,383

300일 초과	1,412,485	2,063,146

합 계	19,889,304	19,772,734

7. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 2,566,995 (200,000) 2,366,995 제 품 514,008 - 514,008 재공품 26,966 - 26,966 원재료 564,704 - 564,704 부재료 2,091 - 2,091 미착품 182,062 - 182,062 합 계 3,856,826 (200,000) 3,656,826 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 2,441,918 (200,000) 2,241,918 제 품 438,866 - 438,866 재공품 36,125 - 36,125 원재료 719,549 - 719,549 부재료 6,636 - 6,636 미착품 - - - 합 계 3,643,094 (200,000) 3,443,094 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,422,641 1,389,402 국고보조금 (34,944) (34,944) 선급비용 247,823 305,222 부가세대급금 3,226 합 계 1,638,746 1,659,680 9. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체(주1) 감가상각비 환산차이 사업결합(주2) 당분기말 취득원가: 구축물 142,700 - - - - - - 142,700 기계장치 128,087 - - - - - - 128,087 금형 924,322 - - - - - - 924,322 시설장치 4,200 - - - - - - 4,200 차량운반구 135,736 - - - - - - 135,736 비품 2,621,347 23,596 - - - 4,366 3,977 2,653,286 건설중인자산 2,938,814 6,124 (2,356,810) (6,430) - 14,405 - 596,103 소 계 6,895,206 29,720 (2,356,810) (6,430) - 18,771 3,977 4,584,434 감가상각누계: 구축물 (79,721) - - - (5,190) - - (84,911) 기계장치 (41,044) - - - (6,404) - - (47,448) 금형 (264,139) - - - (46,216) - - (310,355) 시설장치 (1,190) - - - (210) - - (1,400) 차량운반구 (78,880) - - - (6,786) - - (85,666) 비품 (1,558,985) - - - (82,808) (3,110) (1,507) (1,646,410) 소 계 (2,023,959) - - - (147,614) (3,110) (1,507) (2,176,190) 정부보조금: 비품 (2,074) - - - 973 - - (1,101) 소 계 (2,074) - - - 973 - - (1,101) 장부금액: 구축물 62,979 - - - (5,190) - - 57,789 기계장치 87,043 - - - (6,404) - - 80,639 금형 660,183 - - - (46,216) - - 613,967 시설장치 3,010 - - - (210) - - 2,800 차량운반구 56,856 - - - (6,786) - - 50,070 비품 1,060,288 23,596 - - (81,835) 1,256 2,470 1,005,775 건설중인자산 2,938,814 6,124 (2,356,810) (6,430) - 14,405 - 596,103 합 계 4,869,173 29,720 (2,356,810) (6,430) (146,641) 15,661 2,470 2,407,143 (주1) 당분기 중 건설중인 자산의 6,430천원은 산업재산권으로 대체되었습니다. (주2) 당분기 중 오즈엠앤씨㈜의 종속기업 편입으로 인한 것입니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체(주1) 감가상각비 환산차이 사업결합(주2) 전기말 취득원가: 구축물 - - - - - - 142,700 142,700 기계장치 - 13,231 - - - - 114,856 128,087 금형 - 87,704 - - - - 836,618 924,322 시설장치 - - - - - - 4,200 4,200 차량운반구 135,736 - - - - - - 135,736 비품 1,722,248 140,170 (106,697) - - (13,272) 836,925 2,579,374 건설중인자산 318,672 2,276,588 (39,000) (66,300) - (27,239) 476,094 2,938,815 소 계 2,176,656 2,517,693 (145,697) (66,300) - (40,511) 2,411,393 6,853,234 감가상각누계: 구축물 - - - - (10,380) - (69,341) (79,721) 기계장치 - - - - (12,212) - (28,832) (41,044) 금형 - - - - (114,437) - (149,702) (264,139) 시설장치 - - - - (420) - (770) (1,190) 차량운반구 (51,733) - - - (27,146) - - (78,879) 비품 (1,211,761) - 103,087 - (257,918) 7,643 (158,065) (1,517,014) 소 계 (1,263,494) - 103,087 - (422,513) 7,643 (406,710) (1,981,987) 정부보조금: 비품 (8,738) - - - 6,664 - - (2,074) 건설중인자산 (17,126) - - 17,126 - - - - 소 계 (25,864) - - 17,126 6,664 - - (2,074) 장부금액: 구축물 - - - - (10,380) - 73,359 62,979 기계장치 - 13,231 - - (12,212) - 86,024 87,043 금형 - 87,704 - - (114,437) - 686,916 660,183 시설장치 - - - - (420) - 3,430 3,010 차량운반구 84,003 - - - (27,146) - - 56,857 비품 501,749 140,170 (3,610) - (251,254) (5,629) 678,860 1,060,286 건설중인자산 301,546 2,276,588 (39,000) (49,174) - (27,239) 476,094 2,938,815 합 계 887,298 2,517,693 (42,610) (49,174) (415,849) (32,868) 2,004,683 4,869,173 (주1) 전기 중 건설중인 자산의 28,731천원은 산업재산권으로 대체되었으며, 20,443천원은 잡손실로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 발생한 주식의 포괄적 교환으로 인한 것입니다. 10. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체(주1) 상각비 처분 및 손상 환산차이 당분기말 취득원가: 산업재산권 1,954,474 5,258 6,430 - - (7,076) 1,959,086 영업권 19,446,791 507,460 - - - (2,229) 19,952,022 고객관련무형자산 3,540,977 - - - - (16,195) 3,524,783 기술관련무형자산 10,620,000 - - - - - 10,620,000 개발비 28,352,300 415,641 - - - - 28,767,941 소프트웨어 2,474,866 335,522 - - - 11,647 2,822,035 회원권 721,709 - (157,080) - - - - 564,629 소 계 67,111,117 1,263,881 6,430 - - (13,853) 68,210,496 상각비및손상차손누계액: 산업재산권 (1,120,834) - - (30,507) - 4,146 (1,147,195) 영업권 (487,417) - - - - 2,229 (485,188) 고객관련무형자산 (2,238,204) - - (53,583) - 10,713 (2,281,074) 기술관련무형자산 (90,000) - - (45,000) - - (135,000) 개발비 (16,912,559) - - (948,190) - - (17,860,748) 소프트웨어 (1,670,680) - - (77,287) - (3,253) (1,751,220) 회원권 소 계 (22,519,694) - - (1,154,567) - 13,835 (23,660,425) 정부보조금: 산업재산권 (20,001) - - 1,823 - - (18,178) 개발비 - (43,296) - - - (43,296) 소프트웨어 (3,150) - - 1,350 - - (1,800) 소 계 (23,151) (43,296) - 3,173 - - (63,274) 장부금액 : 산업재산권 813,639 5,258 - 6,430 (28,684) - (2,930) 793,713 영업권 18,959,374 507,460 - - - - - 19,466,834 고객관련무형자산 1,302,773 - - - (53,583) - (5,482) 1,243,708 기술관련무형자산 10,530,000 - - - (45,000) - - 10,485,000 개발비 11,439,741 372,345 - - (948,190) - - 10,863,896 소프트웨어 801,036 335,522 - - (75,937) - 8,394 1,069,015 회원권 721,709 - (157,080) - - - - 564,629 합 계 44,568,272 1,220,585 (157,080) 6,430 (1,151,394) - (18) 44,486,795 (주1) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체(주1) 상각비 처분 및 손상 환산차이 사업결합(주2) 전기말 취득원가: 산업재산권 2,078,986 8,385 36,903 - - (197,972) 28,173 1,954,474 영업권 549,789 - - - - (62,372) 18,959,374 19,446,791 고객관련무형자산 3,994,093 - - - - (453,116) - 3,540,977 기술관련무형자산 - - - - - - 10,620,000 10,620,000 개발비 20,468,527 3,104,054 (13,620) - - - 4,793,339 28,352,300 소프트웨어 1,950,582 52,103 (88) - - (12,285) 484,554 2,474,866 회원권 404,889 316,820 - - - - - 721,709 소 계 29,446,866 3,481,361 23,195 - - (725,745) 34,885,440 67,111,117 상각비및손상차손누계액: 산업재산권 (738,400) - - (147,582) (302,252) 67,400 - (1,120,834) 영업권 (549,789) - - - - 62,372 - (487,417) 고객관련무형자산 (1,491,673) - - (330,580) (602,553) 186,603 - (2,238,203) 기술관련무형자산 - - - (90,000) - - - (90,000) 개발비 (14,042,589) - - (1,141,525) (604,534) - (1,123,911) (16,912,559) 소프트웨어 (1,416,974) - 32 (207,191) - 4,607 (51,154) (1,670,680) 회원권 - - - - - - - - 소 계 (18,239,425) - 32 (1,916,878) (1,509,339) 320,981 (1,175,065) (22,519,694) 정부보조금: 산업재산권 (19,385) - (8,172) 7,555 - - - (20,002) 소프트웨어 (15,279) - - 12,128 - - - (3,151) 소 계 (34,664) - (8,172) 19,683 - - - (23,153) 장부금액 : 산업재산권 1,321,201 8,385 28,731 (140,027) (302,252) (130,572) 28,173 813,639 영업권 - - - - - - 18,959,374 18,959,374 고객관련무형자산 2,502,420 - - (330,580) (602,553) (266,513) - 1,302,774 기술관련무형자산 - - - (90,000) - - 10,620,000 10,530,000 개발비 6,425,938 3,104,054 (13,620) (1,141,525) (604,534) - 3,669,428 11,439,741 소프트웨어 518,329 52,103 (56) (195,063) - (7,678) 433,400 801,035 회원권 404,889 316,820 - - - - - 721,709 합 계 11,172,777 3,481,362 15,055 (1,897,195) (1,509,339) (404,764) 33,710,375 44,568,272 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 전기 중 발생한 주식의 포괄적 교환으로 인한 것입니다. (2) 당분기말 현재 연결기업의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 잔여 상각기간 XGEN 21,891 1년 미만 nexacro17(주1) 7,433,193 3년 미만 컨버팅툴 110,732 3년 미만 WC300 147,809 개발중 nexacro20 260,773 개발중 AirCustom 568,487 5년 미만 PayOrder 268,848 4년 미만 SoundBar 237,226 3년 미만 WINIX Project 290,116 4년 미만 WINIX-3130 89,421 4년 미만 통합결제 인프라 구축 111,200 4년 미만 DCB 시스템 구축 760,000 4년 미만 온라인PG시스템 구축 473,600 4년 미만 기타 90,600 - 합 계 10,863,896 (주1) 기업용 UI/UX 개발 플랫폼으로써, 이전 버전을 대체하는 연결기업의 주력 제품입니다.(3) 당분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 1,161,415천원(전 분기: 466,677천 원 ) 입니다. 11. 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 ㈜이투스네트웍 전환권 - - 지노바아시아(주) 신주인수권 205,488 205,488 한국버스방송공사(주) 신주인수권 656,664 656,664 (주)이에스에이 전환권 374,835 374,835 합 계 1,236,987 1,236,987 (2) 당분기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 회사명 기초 증가 평가손익 분기말 ㈜이투스네트웍 전환권 - - - - 지노바아시아(주) 신주인수권 205,488 - - 205,488 한국버스방송공사(주) 신주인수권 656,664 - - 656,664 (주)이에스에이 전환권 374,835 - - 374,835 합 계 1,236,987 - - 1,236,987 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 증가 평가손익 전기말 ㈜이투스네트웍 전환권 717 - (717) - 지노바아시아(주) 신주인수권(주1) - 177,280 28,208 205,488 한국버스방송공사(주) 신주인수권(주1) - 656,664 - 656,664 (주)이에스에이 전환권(주2) - 374,835 - 374,835 합 계 717 1,208,779 27,491 1,236,987 (주1) 전기 중 지노바아시아(주) 및 한국버스방송공사(주)가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권부사채 에 내재된 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. (주2) 전기 중 (주)이에스에이가 발행한 전환사채를 취득하였으며 전환사채에 내재된전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 12. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (주1) 장부금액 미실현손익 손 상 당분기 당기이전 지분증권> 이에스에이제2호투자조합 493 15.1% 2,465,000 780,100 780,100 (158,050) - 1,526,850 지분증권> 소프트웨어공제조합(주2) 235 0.1% 125,000 125,000 125,000 - - - ㈜제이디에프 1,000 0.6% 20,000 - - - - 20,000 AKGI청년창업육성투자조합 500 4.1% 479,150 479,150 479,150 - - - ㈜영림원소프트랩 2,500 0.1% 5,000 5,000 5,000 - - ㈜코드랩 2,000 10.0% 100,000 100,000 100,000 - - - 트루벤인베스트먼트㈜ 63,333 11.8% 1,000,000 271,022 271,022 - - 728,978 지노바아시아㈜ 200,000 10.5% 100,000 100,000 100,000 - - - 지비보스톤창업투자㈜ 166,666 13.2% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - - - ㈜알엘케이(주4) 127 0.1% 635 - - - - 635 ㈜리너스 6,087 14.3% 3,522,025 3,522,025 3,522,025 - - - ㈜동행복권 320,000 4.0% 1,600,000 1,600,000 1,600,000 - - - ㈜앤썸앤컴퍼니(주3) 3,692 0.4% 7,384 - - - 7,384 - 주식회사 비쥬얼샤워 51,759 2.1% 1,190,457 54,916 54,916 - - 1,135,541 채무증권> (주)이투스네트웍 전환사채 - - 880,115 - - - - 1,064,047 지노바아시아㈜ 신주인수권부사채 - - 822,720 822,720 822,720 - - - 루덴스개발㈜ 신주인수권부사채 - - 400,000 - - - - 400,000 한국버스방송(주) 신주인수권부사채 - - 2,343,336 2,343,335 2,343,335 - - - ㈜이에스에이 전환사채 - - 425,165 425,165 425,165 - - - 합 계 818,392 - 16,485,987 11,628,433 11,628,433 (158,050) 7,384 4,876,051 (주1) 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가치입니다. 한편, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. (주2) 상기 지분증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주3) 상기 주식은 계속적인 영업손실로 인한 유의적인 가치하락으로 당분기 중 손상차손을 인식하였습니다.(전기말) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (주1) 장부금액 미실현손익 손 상 전기 전기이전 지분증권> 이에스에이제2호투자조합(주2) 493 15.1% 2,465,000 1,310,800 1,310,800 372,650 1,526,850 - 지분증권> 소프트웨어공제조합(주3) 235 0.1% 125,000 125,000 125,000 - - - ㈜제이디에프 1,000 0.5% 20,000 - - - - 20,000 AKGI청년창업육성투자조합 500 4.1% 479,150 479,150 479,150 - - - ㈜영림원소프트랩 2,500 0.1% 5,000 5,000 5,000 - - - ㈜코드랩 2,000 10.0 % 100,000 100,000 100,000 - - - 트루벤인베스트먼트㈜(주4) 63,333 11.8% 1,000,000 271,022 271,022 - 728,978 - 지노바아시아㈜ 200,000 10.5% 100,000 100,000 100,000 - - - 지비보스톤창업투자㈜ 166,666 13.2% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - - - ㈜알엘케이(주4) 127 0.1% 635 - - - 635 - 주식회사 비쥬얼샤워(주4) 51,759 2.1% 1,190,457 54,916 54,916 - 1,135,541 - 채무증권> (주)이투스네트웍 전환사채(주5) - - 880,115 - - - 1,064,047 - 지노바아시아㈜ 신주인수권부사채 - - 822,720 822,720 822,720 - - - 루덴스개발㈜ 신주인수권부사채(주5) - - 400,000 - - - 400,000 - 한국버스방송(주) 신주인수권부사채 - - 2,343,336 2,343,335 2,343,335 - - - ㈜이에스에이 전환사채 - - 425,165 425,165 425,165 - - - 합 계 488,613 - 11,356,578 7,037,108 7,037,108 372,650 4,856,051 20,000 (주1) 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가치입니다. 한편, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. (주2) 공정가치의 유의적인 하락으로 인하여 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 상기 지분증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주4) 상기 주식은 계속적인 영업손실로 인한 유의적인 가치하락으로 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 상기 채무증권은 발행회사의 재무상태 악화로 인한 회수 불확실성으로 인해 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 케이앤그룹㈜ 한국 39.02% - 39.02% - ㈜에스에프에이치 한국 49.70% - 49.70% - ㈜디시지 한국 31.97% - 31.97% - 합 계 - - (2) 당분기 및 전기의 관계기업에 대한 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 회사명 지분법평가내역 당분기말 기초 지분법손익 손상 기타 사업결합 ㈜엔비레즈(주1) - - - - - - ㈜페이투스(주1) - - - - - - 케이앤그룹㈜(주2) - - - - - - ㈜에스에프에이치(주2) - - - - - - 합계 - - - - - - (주1) 전기 중 주식의포괄적교환으로 인해 종속기업으로 변경되었습니다.(주2) 전기 중 유의적인 가치하락으로 인하여 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 지분법평가내역 전기말 기초 지분법손익 손상(주1) 기타(주2) 사업결합 ㈜엔비레즈 12,417,593 (713,439) - 73,744 (11,777,898) - ㈜페이투스 1,285,414 (178,880) - 6,579 (1,113,113) - 케이앤그룹㈜ 5,054,451 (1,700,052) (3,354,399) - - - ㈜에스에프에이치 3,300,000 (1,137,976) (2,254,384) 92,360 - - 합계 22,057,458 (3,730,347) (5,608,783) 172,683 (12,891,011) - 주1) 당기 중 관 계기업의 유의적인 가치하락으로 인하여 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 기타증감액은 지분법자본변동 입니다.14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,807,641 2,046,515 미지급금 1,775,009 2,147,587 미지급비용 965,038 1,101,447 임대보증금 55,270 5,000 합 계 5,602,958 5,300,549 15. 단기차입금보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 차입처 이자율 당분기말 전기말 운영자금대출 신한은행 4.92% 700,000 700,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.37% 180,000 180,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.18% 498,963 499,499 운전자금대출 신한은행 3.71% 432,000 432,000 일반자금대출 신한은행 3.71% 216,000 216,000 일반자금대출 신한은행 4.70% 50,000 - 운영자금대출 신용보증기금 3.50% 50,000 - 합 계 2,126,963 2,027,499 16 . 장기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 차입처 이자율 당분기말 전기말 일반자금대출 신한은행 4.70% 150,000 250,000 유동성대체 - (100,000) 합 계 150,000 150,000 17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 32,940,000 38,470,000 사채상환할증금 1,053,484 1,100,417 전환권조정 (1,339,194) (1,525,483) 사채할인발행차금 (200,134) (242,350) 장부가액(주1) 32,454,156 37,802,584 (주1) 전환사채의 조기상환청구권으로 인하여 전액 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 연결기업이 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회(주1) 제3회 제4회(주1) 권면총액 15,000,000,000원 5,000,000,000원 5,000,000,000원 미상환 액면금액 1,940,000,000원 4,500,000,000원 2,500,000,000원 표면이자율 0% 0% 0% 만기보장수익율 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 발행일 2016년 1월 12일 2016년 7월 6일 2016년 9월 30일 만기일 2019년 1월 12일 2019년 7월 6일 2019년 9월 30일 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 5,737원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 6,314원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 5,931원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율 연 5%(3개월복리)) 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율연 5%(3개월복리)) 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)). 구 분 제5회 제6회 제7회 권면총액 3,000,000,000원 10,000,000,000원 6,000,000,000원 미상환 액면금액 3,000,000,000원 10,000,000,000원 6,000,000,000원 표면이자율 0% 0% 0% 만기보장수익율 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 연 4.0% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 112.6825% 지급) 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 발행일 2017년 6월 28일 2017년 11월 23일 2017년 12월 18일 만기일 2020년 6월 28일 2020년 11월 23일 2020년 12월 18일 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 6,053원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 7,091원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 7,115원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)). 해당사항 없음 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율연 5%(3개월복리)) 구 분 제8회 권면총액 2,000,000,000원 미상환 액면금액 2,000,000,000원 표면이자율 0% 만기보장수익율 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 발행일 2018년 01월 12일 만기일 2021년 01월 12일 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액 7,714원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 (주1) 당분기 중 제1회 전환사채 5,600,000천원 및 제4회 전환사채 1,930,000천원의 전환권 행사로 각각 보통주 976,116 및 325,406주를 발행하였습니다. (3) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜엔비레즈가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000,000원 미상환 액면금액 3,000,000,000원 표면이자율 0% 만기보장수익율 연 4.0% (112.7272%의 상환할증금 지급조건) 발행일 2016년 07월 01일 만기일 2019년 07월 01일 전환권행사기간 사채발행일 이후 1년이 되는 날부터 원금상환 기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액 35,000원(단, 발행기업의 직전년도 당기순이익에 따라 전환가액이 조정될수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 단위로 조기상환 청구권(Put Option)을 행사할 수 있음. 발행자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 인수인이 인수한 사채권면금액의 30%에 해당하는 사채에 대하여 발행회사의 선택으로 만기전 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권(Call Option)을 청구할 수 있음. (매도청구권 상환율 연 5% (3개월복리)) 18. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업인 ㈜엔비레즈가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말(주1) 전기말 액면가액 - 1,199,400 사채상환할증금 - 132,177 신주인수권조정 - (37,523) 장부가액 - 1,294,054 (주1) ㈜엔비레즈는 신주인수권 행사로 보통주 266,559주를 발행하였습니다. 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 432,765 343,358 부가세예수금 338,897 7,631 선수금 331,499 592,118 선수수익 2,361,041 1,863,218 합 계 3,464,202 2,806,325 20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주1) 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수(주2) 19,326,015주 18,024,493주 1주당금액 500원 500원 자본금 9,663,007,500원 9,012,246,500원 (주1) 지배기업은 2017년 3월 29일 제17회 정기주주총회에서 수권주식수를 30,000천주에서 50,000천주로 변경하였습니다.(주2) 당분기 중 지배기업은 전환권행사로 인해 보통주 1,301,522주를 발행하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 53,334,135 46,119,362 기타자본(주1) 3,783,453 3,273,244 자기주식(주2) (2,979,996) (3,474,026) 자기주식처분손실(주2) (17,113) (21,887) 합계 54,120,479 45,896,693 (주1) 기타자본은 전환사채의 발행 및 상환청구권행사, 주식매입선택권의 부여로 인해 발생하였습니다.(주2) 당분기 중 자기주식 51,758주를 주당 9,660원에 처분하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 240,166 243,093 매도가능금융자산평가손익 (132,678) 298,865 지분법자본변동 122,730 122,731 합 계 230,218 664,689 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 110,232 110,232 미처분이익잉여금(결손금) (10,877,698) (9,406,547) 합 계 (10,767,466) (9,296,315) (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 21. 주식기준보상 (1) 발행내역지배기업은 2016년 7월 4일 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여현금 또는 자기주식으로 교부 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 2018년 7월 4일부터 2021년 7월 3일까지 행사가능 권리부여일 2016년 7월 4일 발행할 주식의 총수 335,000주 행사가격 8,710원 종속기업인 ㈜엔비레즈가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 제2회 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식으로 교부 중 이사회에서 정하는 방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식으로 교부 중 이사회에서 정하는 방법 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 2019년 3월 30일부터 2024년 3월 29일까지 행사가능 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 2020년 3월 10일부터 2025년 3월 09일까지 행사가능 권리부여일 2016년 03월 30일 2017년 03월 10일 발행할 주식의 총수 34,500주 51,000주 행사가격 5,000원 18,000원 종속기업인 ㈜페이투스가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여현금 또는 자기주식으로 교부 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 2018년 3월 4일부터 2023년 3월 3일까지 행사가능 권리부여일 2016년 03월 04일 발행할 주식의 총수 200,000주 행사가격 500원 (2) 공정가치 측정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주가 9,100 행사가격 8,710 무위험수익률 1.29% 할인률 8.82% 변동성 25.60% 1주당 공정가치 1,825.20원 부여일 현재 종속기업인 ㈜엔비레즈의 주식선택권 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 제1회 제2회 주가 21,900 20,421 행사가격 5,000 18,000 무위험수익률 1.53% 1.767% 할인률 - - 변동성 16.97% 12.84% 1주당 공정가치 17,639.01원 6,076.24원 부여일 현재 종속기업인 ㈜페이투스의 주식선택권 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주가 500 행사가격 500 무위험수익률 1.51% 할인률 - 변동성 18.22% 1주당 공정가치 123.36원 (3) 당분기 및 전기 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 주식기준보상거래로 인한 총 보상원가 90,538 61,886 (4) 주식선택권 수량의 변동내역당분기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 수량) 구 분 당분기 전 기 기초 263,250 310,700 기중 부여 - - 기중 권리 상실 (5,300) (47,450) 기말 현재 행사가능 주식선택권 257,950 263,250 당분기 중 종속기업의 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 수량) 구 분 ㈜엔비레즈 ㈜페이투스 기초 78,000 200,000 기중 권리 상실 (3,500) (200,000) 기말 현재 행사가능 주식선택권 74,500 - 22. 약정사항 및 지급보증 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 서울보증보험 및 한국소프트웨어공제조합과 계약이행과 관련하여 이행하자보증보험에 가입하고 있습니다. 보험가입금액은 각각 3,826,625천원(전기말: 4,129,336천원)과 1,441,797천원(전기말: 2,600,106천원)입니다. 한편, 한국소프트웨어공제조합에 불입된 매도가능금융자산 125,000천은 질권이 설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공받는 기업 종류 보증한도금액 보증처 관계기업 케이앤그룹㈜ 지급보증 972,000 신한은행 기타특수관계자 (주)에스에프에이치 특정근 127,998 롯데캐피탈 합 계 1,099,998 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 해당 금융기관 당분기말 전기말 일반자금대출 KEB하나은행 2,178,963 2,179,499 어음할인 KEB하나은행 20,000 20,000 일반자금대출 국민은행 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 신한은행 998,000 1,698,000 일람불수입신용장 신한은행 US$500,000 USD 500,000 합 계 원화합계 4,196,963 4,897,499 외화합계 US$500,000 USD 500,000 23. 영업이익(1) 비용성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 5,193,563 3,652,460 감가상각비와 무형자산상각비 1,291,460 205,924 외주용역비 1,587,333 2,146,637 기타비용 5,981,996 620,161 합 계 14,054,352 6,625,182 (2) 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 4,346,656 3,852,444 퇴직급여 349,634 271,346 복리후생비 497,273 336,413 합 계 5,193,563 4,460,203 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 142,052 50,048 무형자산상각비 1,149,408 170,439 합 계 1,291,460 220,487 (4) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,085,878 1,285,207 퇴직급여 174,944 89,387 복리후생비 280,373 157,762 여비교통비 98,591 86,769 접대비 423,727 251,816 통신비 33,641 30,398 세금과공과 90,195 51,813 감가상각비 92,430 19,063 지급임차료 249,330 130,414 보험료 45,992 42,638 경상연구개발비 1,161,415 466,677 소모품비 34,984 46,142 지급수수료 827,145 306,576 광고선전비 46,363 40,034 무형자산상각비 214,466 128,831 기타 39,480 24,508 합 계 5,898,954 3,158,035 24. 영업외손익(1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 16,500 대손충당금환입 48,134 외환차익 31,120 3,839 외화환산이익 13,232 3,413 사채상환이익 119,243 잡이익 78,300 2,603 합 계 306,529 9,855 (2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 5,000 외환차손 1,124 9,815 외화환산손실 7,108 83,914 재고자산처분손실 1,383 무형자산처분손실 75,262 매출채권처분손실 2 관계기업투자주식처분손실 786,396 잡손실 6,976 14,575 합 계 96,855 894,700 (3) 당분기 및 전분기의 금융수익은 모두 이자수익입니다. (4) 당분기 및 전분기의 금융비용은 모두 이자비용입니다. 25. 법인세 (1) 연결기업이 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억원 미만에 대해서는 20%, 200억원 초과에 대해서는 22%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 2,225 45,157 전기법인세 조정액 (5,571) 3,704 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (505,829) (126,081) 자본에 직접 반영된 법인세비용 136,091 121,027 합 계 (373,084) 43,807 26. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 ㈜케이앤그룹, ㈜에스에프에이치, ㈜디시지 기타특수관계자 ㈜에스에프앤더블유(주1) (주1) 연결기업의 관계기업인 ㈜에스에프에이치가 20% 소유하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 기타 기타 기타특수관계자: 등기임원 - 7,848 - 종업원 - 1,081 - 합 계 - 8,929 - (전분기) (단위 : 천원) 구 분 수익거래 비용거래 기타 기타 관계기업: 케이앤그룹㈜ 28,356 - ㈜에스에프에이치 22,433 - ㈜디시지 21,745 5,510 합 계 72,534 5,510 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 매출채권 기타채권(대여금 등) 관계기업:(주1) 케이앤그룹㈜ - 659,070 ㈜에스에프에이치 - 1,129,496 ㈜디시지 5,381,500 2,137,063 소 계 5,381,500 3,925,629 기타특수관계자: ㈜에스에프앤더블유 - 214,000 등기임원 - 657,549 종업원 - 93,525 소 계 - 965,074 합 계 5,381,500 4,890,703 (주1) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 9,017,165천원이 설정되어 있습니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 매출채권 기타채권(대여금 등) 관계기업:(주1) 케이앤그룹㈜ - 659,070 ㈜에스에프에이치 - 1,139,532 ㈜디시지 5,381,500 2,137,063 소 계 5,381,500 3,935,665 기타특수관계자: ㈜에스에프앤더블유 - 214,000 등기임원 - 725,854 종업원 - 92,489 소 계 - 1,032,343 합 계 5,381,500 4,968,008 (주1) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 9,017,165천원이 설정되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 이자율 기초 대여 회수 당분기말(총액) 대손충당금 당분기말(순액) 관계기업: 케이앤그룹㈜ 4.6% 580,000 - - 580,000 (580,000) - ㈜에스에프에이치 4.6% 1,000,000 - 10,036 989,964 (700,000) 289,964 ㈜디시지 4.6% 2,020,000 - - 2,020,000 (2,020,000) - 소 계 3,600,000 - 10,036 3,589,964 (3,300,000) 289,964 기타특수관계자: 등기임원 4.6% 710,000 300,000 360,000 650,000 650,000 종업원 4.6% 92,000 30,000 30,000 92,000 92,000 소 계 802,000 330,000 390,000 742,000 - 742,000 합 계 4,402,000 330,000 400,036 4,331,964 (3,300,000) 1,031,964 (전기) (단위: 천원) 구 분 이자율 기초 대여 회수 전기말(총액) 대손충당금 전기말(순액) 관계기업: 케이앤그룹㈜ 4.6% 2,500,000 - (1,920,000) 580,000 (580,000) - ㈜에스에프에이치 4.6% 2,000,000 - (1,000,000) 1,000,000 (700,000) 300,000 ㈜디시지 4.6% 1,900,000 120,000 - 2,020,000 (2,020,000) - 소 계 6,400,000 120,000 (2,920,000) 3,600,000 (3,300,000) 300,000 기타특수관계자: 등기임원 4.6% - 710,000 - 710,000 - 710,000 종업원 4.6% - 172,000 (80,000) 92,000 - 92,000 소 계 - 882,000 (80,000) 802,000 - 802,000 합 계 6,400,000 1,002,000 (3,000,000) 4,402,000 (3,300,000) 1,102,000 (5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 투자거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당분기 전기 투자지분매수 등 ㈜에스에프앤더블유 루덴스개발㈜ 신주인수권부사채 매입 - 400,000 주식의 포괄적교환 등기이사 주식교환으로 인한 신주발행 - 2,809,370 등기이사 주식교환으로 인한 신주발행 - 761,751 종속기업 등기이사 주식교환으로 인한 신주발행 - 218,547 합 계 - 4,189,668 (6) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공받는 기업 종류 보증한도금액 보증처 관계기업 케이앤그룹㈜ 지급보증 972,000 신한은행 기타특수관계자 ㈜에스에프에이치 특정근 127,998 롯데캐피탈 합 계 1,099,998 (7) 주요 경영진 보상내역연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 774,630 364,225 퇴직급여 131,318 25,394 합 계 905,948 389,619 27. 주당이 익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을계산한 것으로, 연결기업의 1주당 이익(손실)은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (1,498,465,907) (1,074,381,448) 가.보통주분기순이익(손실) (1,498,465,907) (1,074,381,448) 나.가중평균유통보통주식수 18,520,298 13,442,385 기본주당이익(손실)[(가)/(나)] (81) (80) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 . (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 18,024,493 13,789,871 기초자기주식 (363,960) (377,021) 전환권행사 816,633 29,535 자기주식처분 43,132 - 합 계 18,520,298 13,442,385 (2) 희석주당이익 당분기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 전분기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환으로인한 희석화 효과가 없으므로 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당분기 및 전기와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 변동이자율조건의 차입금이없어, 시장이자율의 변동위험이 노출되어 있지 아니합니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품이 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출,수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 184,188 5,342 893,089 6,071 JPY 492,182 - 302,941 - CNY 66,629 - 65,522 - EUR 171,232 - - - 합 계 914,231 5,342 1,261,552 6,071 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산,부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 8,942 (8,942) JPY 24,609 (24,609) CNY 3,331 (3,331) EUR 8,562 (8,562) 합 계 45,444 (45,444) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간 종료일 현재 가격변동위험에 노출된 연결기업의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상장지분상품 780,100 1,310,800 (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산현금 및 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당분기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 매입채무및기타채무 4,449,305 1,086,411 67,243 5,602,959 단기차입금 988,963 1,138,000 - 2,126,963 장기차입금 150,000 150,000 전환사채 15,721,963 18,271,522 - 33,993,485 합 계 21,160,231 20,495,933 217,243 41,873,407 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. ( 4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총액 43,978,568 49,624,186 차감: 현금및현금성자산 (4,527,718) (4,458,055) 순부채 39,450,850 45,166,131 자기자본 54,513,312 46,509,494 부채비율 72.4% 97.1% 29. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능금융자산 합계 유동: 현금및현금성자산 4,527,718 - - 4,527,718 매출채권 12,988,591 - - 12,988,591 단기대여금 5,445,964 - - 5,445,964 미수수익 409,769 - - 409,769 미수금 405,043 - - 405,043 기타단기금융자산 706,076 - - 706,076 소계 24,483,161 - - 24,483,161 비유동: 매도가능금융자산 - - 11,628,434 11,628,434 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 임차보증금 2,542,403 - - 2,542,403 기타보증금 410,538 - - 410,538 소계 2,952,941 1,236,987 11,628,434 15,818,362 합계 27,436,102 1,236,987 11,628,434 40,301,523 (전기말) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능금융자산 합계 유동: 현금및현금성자산 4,458,055 - - 4,458,055 매출채권 12,684,909 - - 12,684,909 단기대여금 6,616,000 - - 6,616,000 미수수익 335,239 - - 335,239 미수금 270,746 - - 270,746 기타단기금융자산 706,076 - - 706,076 소계 25,071,025 - - 25,071,025 비유동: 매도가능금융자산 - - 7,037,109 7,037,109 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 임차보증금 2,531,184 - - 2,531,184 기타보증금 331,697 - - 331,697 소계 2,862,881 1,236,987 7,037,109 11,136,977 합계 27,933,906 1,236,987 7,037,109 36,208,002 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 2,807,641 미지급금 1,775,009 미지급비용 965,038 단기차입금 2,126,963 장기차입금 150,000 전환사채 32,454,156 신주인수권부사채 - 기타보증금 55,270 합 계 40,334,077 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 2,046,515 미지급금 2,147,587 미지급비용 1,101,447 임대보증금 5,000 단기차입금 2,027,499 유동성장기차입금 100,000 장기차입금 150,000 전환사채 37,802,583 신주인수권부사채 1,294,054 합 계 46,674,685 (3) 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 73,766 - 114,577 - 188,343 배당수익 - - - - - 외환차익 31,015 - - 106 31,121 외화환산이익 4,074 - - 9,158 13,232 사채상환이익 - - - 119,243 119,243 대손충당금환입 48,134 - - - 48,134 당기손익인식금융자산평가이익 - - 매도가능금융자산처분이익 - - - - - 매도가능금융자산손상차손 - - - - - 이자비용 - - - (527,909) (527,909) 매출채권처분손실 (2) - - - (2) 사채상환손실 - - - - - 외환차손 (1,124) - - - (1,124) 외화환산손실 (6,636) - - (473) (7,109) 당기손익인식금융자산평가손실 - - - - - 기타의대손상각비 - - - 합 계 149,227 - 114,577 (399,875) (136,071) (전기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 563,881 - 235,926 - 799,807 배당수익 - - 75 - 75 외환차익 2,857 - - 12,985 15,842 외화환산이익 39,244 - - - 39,244 당기손익인식금융자산평가이익 28,208 28,208 매도가능금융자산처분이익 - - - - - 매도가능금융자산손상차손 - - (4,856,051) - (4,856,051) 이자비용 - - - (1,133,931) (1,133,931) 사채상환손실 - - - (20,194) (20,194) 외환차손 (39,541) - - (73,406) (112,947) 외화환산손실 (119,005) - - (9,719) (128,724) 당기손익인식금융자산평가손실 - (717) - - (717) 기타의대손상각비 (4,559,497) - (4,559,497) 합 계 (4,112,061) 27,491 (4,620,050) (1,224,265) (9,928,885) 30. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 1. 당기손익인식금융자산 1,236,987 1,236,987 1,236,987 1,236,987 2. 매도가능금융자산 11,628,434 11,628,434 7,037,109 7,037,109 3. 대여금및수취채권 - 현금및현금성자산 4,527,718 4,527,718 4,458,055 4,458,055 - 기타금융자산 3,659,016 3,659,016 3,568,956 3,568,956 - 매출채권및기타채권 19,249,368 19,249,368 19,906,893 19,906,893 소 계 27,436,102 27,436,102 27,933,904 27,933,904 합 계 40,301,523 40,301,523 36,208,000 36,208,000 금융부채: 1. 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 5,602,958 5,602,958 5,300,549 5,300,549 - 단기차입금 2,126,963 2,126,963 2,027,499 2,027,499 - 유동성차입금 - - 100,000 100,000 - 장기차입금 150,000 150,000 150,000 150,000 - 전환사채 32,454,156 32,454,156 37,802,583 37,802,583 - 신주인수권부사채 - - 1,294,054 1,294,054 합 계 40,334,077 40,334,077 46,674,685 46,674,685 (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산: 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 매도가능금융자산 1,310,800 - - 1,310,800 공정가치로 공시되는 자산: 현금및현금성자산 - 4,527,718 - 4,527,718 기타금융자산 - - 3,659,016 3,659,016 매출채권및기타채권 - - 19,249,368 19,249,368 매도가능금융자산 - - 10,317,634 10,317,634 공정가치로 공시되는 부채 매입채무및기타채무 - - 5,602,958 5,602,958 단기차입금 - - 2,126,963 2,126,963 전환사채 - - 32,454,156 32,454,156 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산: 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 매도가능금융자산 1,310,800 - - 1,310,800 공정가치로 공시되는 자산: 현금및현금성자산 - 4,458,055 - 4,458,055 기타금융자산 - - 3,568,956 3,568,956 매출채권및기타채권 - - 19,906,893 19,906,893 매도가능금융자산 - - 5,726,309 5,726,309 공정가치로 공시되는 부채 매입채무및기타채무 - - 5,300,549 5,300,549 단기차입금 - 2,027,499 - 2,027,499 유동성장기차입금 - 100,000 - 100,000 장기차입금 - 150,000 - 150,000 전환사채 - - 37,802,583 34,875,247 신주인수권부사채 - - 1,294,054 1,294,054 (4) 매출채권 및 기타채권, 기타장기금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 31. 보고기간 후 사건(1) 2018년 4월 4일에 제 1회 무기명식 무보증 사모전환사채 중 액면금 300,000천원이 전환청구되어 보통주 52,292주가 발행되었습니다. 또한, 2018년 4월 6일에 제3회무기명식 무보증 사모전환사채 중 액면금 1,000,000천원이 전환청구되어 보통주 158,378주가 발행되었습니다.(2) 당사의 종속기업인 ㈜페이투스는 2018년 2월1일 이사회 결의를 통해 오즈 엠앤씨㈜를 흡수합병 하기로 결정 하였으며, 2018년 4월 2일 합병 등기가 완료되어, 피합병법인 오즈 엠앤씨㈜는 해산되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 18 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 1분기말 제 18 기말 자산 유동자산 21,004,172,439 22,689,810,135 현금및현금성자산 1,547,098,025 2,836,138,592 매출채권 및 기타유동채권 16,325,785,473 17,016,141,496 당기법인세자산 77,777,290 14,504,550 재고자산 2,000,000,000 2,000,000,000 기타유동자산 1,053,511,651 823,025,497 비유동자산 70,660,400,989 67,533,158,208 유형자산 514,552,983 2,539,460,033 영업권 이외의 무형자산 8,936,349,089 9,540,801,810 매도가능금융자산 11,573,517,349 6,982,192,349 당기손익인식금융자산 1,236,987,200 1,236,987,200 관계기업에 대한 투자자산 종속기업에 대한 투자자산 39,253,690,734 38,653,690,734 기타비유동금융자산 2,561,044,739 2,493,691,263 기타비유동자산 8,300,000 8,300,000 이연법인세자산 6,575,958,895 6,078,034,819 자산총계 91,664,573,428 90,222,968,343 부채 유동부채 34,541,526,363 40,362,832,841 매입채무 및 기타유동채무 3,477,049,002 4,146,815,766 유동성전환사채 29,455,554,169 34,875,247,214 기타유동부채 1,608,923,192 1,340,769,861 당기법인세부채 비유동부채 76,344,880 71,534,266 장기미지급금 4,810,614 비유동충당부채 71,534,266 71,534,266 부채총계 34,617,871,243 40,434,367,107 자본 자본금 9,663,007,500 9,012,246,500 기타불입자본 53,926,244,827 46,201,203,101 기타포괄손익누계액 (132,678,325) 298,865,300 이익잉여금(결손금) (6,409,871,817) (5,723,713,665) 자본총계 57,046,702,185 49,788,601,236 자본과부채총계 91,664,573,428 90,222,968,343 포괄손익계산서 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 18 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 6,922,976,141 6,922,976,141 6,807,069,112 6,807,069,112 매출원가 3,766,161,368 3,766,161,368 3,063,304,180 3,063,304,180 매출총이익 3,156,814,773 3,156,814,773 3,743,764,932 3,743,764,932 판매비와관리비 3,979,945,929 3,979,945,929 2,457,052,592 2,457,052,592 영업이익(손실) (823,131,156) (823,131,156) 1,286,712,340 1,286,712,340 기타이익 70,494,834 70,494,834 660,906 660,906 기타손실 85,648,010 85,648,010 103,248,114 103,248,114 금융수익 173,179,658 173,179,658 158,192,902 158,192,902 금융원가 407,053,422 407,053,422 206,587,319 206,587,319 법인세비용차감전순이익(손실) (1,072,158,096) (1,072,158,096) 1,135,730,715 1,135,730,715 법인세비용 (385,999,944) (385,999,944) 27,897,936 27,897,936 당기순이익(손실) (686,158,152) (686,158,152) 1,107,832,779 1,107,832,779 기타포괄손익 (431,543,625) (431,543,625) (523,305,000) (523,305,000) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (431,543,625) (431,543,625) (523,305,000) (523,305,000) 총포괄손익 (1,117,701,777) (1,117,701,777) 584,527,779 584,527,779 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (37) (37) 82 82 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (37) (37) 62 62 자본변동표 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 18 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,894,935,500 17,530,408,207 (389,147,900) 17,905,867,939 41,942,063,746 당기순이익(손실) 1,107,832,779 1,107,832,779 매도가능금융자산평가 (523,305,000) (523,305,000) 총포괄이익 0 0 (523,305,000) 1,107,832,779 584,527,779 배당금지급 (402,385,500) (402,385,500) 전환사채전환권행사 72,233,000 958,427,641 1,030,660,641 주식배당 0 유상증자 0 무상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 포괄적 주식교환으로 인한 신주발행 0 전환사채의 발행 0 전환권행사 0 전환권대가 (16,548,063) (16,548,063) 신주인수권대가 0 신주인수권행사 0 주식기준보상거래 49,632,323 49,632,323 2017.03.31 (기말자본) 6,967,168,500 18,521,920,108 (912,452,900) 18,611,315,218 43,187,950,926 2018.01.01 (기초자본) 9,012,246,500 46,201,203,101 298,865,300 (5,723,713,665) 49,788,601,236 당기순이익(손실) (686,158,152) (686,158,152) 매도가능금융자산평가 (431,543,625) (431,543,625) 총포괄이익 0 0 (431,543,625) (686,158,152) (1,117,701,777) 배당금지급 0 전환사채전환권행사 0 주식배당 0 유상증자 0 무상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 498,803,750 498,803,750 포괄적 주식교환으로 인한 신주발행 0 전환사채의 발행 0 전환권행사 650,761,000 7,214,772,208 7,865,533,208 전환권대가 (40,130,356) (40,130,356) 신주인수권대가 0 신주인수권행사 0 주식기준보상거래 51,596,124 51,596,124 2018.03.31 (기말자본) 9,663,007,500 53,926,244,827 (132,678,325) (6,409,871,817) 57,046,702,185 현금흐름표 제 19 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 18 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 영업활동현금흐름 (674,919,139) 1,687,049,486 당기순이익(손실) (686,158,152) 1,107,832,779 당기순이익조정을 위한 가감 1,051,147,708 579,559,542 퇴직급여 293,085,322 256,917,519 대손상각비 (15,080,652) (13,765,223) 대손충당금환입 (48,133,644) 감가상각비 46,405,819 47,174,974 무형자산상각비 812,148,162 58,108,466 주식보상비용(환입) 51,596,124 61,885,689 잡손실 9,031,294 외화환산손실 1,210,535 83,914,470 외화환산이익 (13,221,689) 무형자산처분손실 75,261,818 매출채권처분손실 2,093 이자수익 (173,179,658) (158,192,902) 이자비용 407,053,422 206,587,319 법인세비용 (385,999,944) 27,897,936 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,057,461,843) (31,903,830) 매출채권의 감소(증가) (66,573,532) 2,207,172,693 기타채권의 감소(증가) (137,079,426) (122,942,011) 선급금의 감소(증가) (259,868,324) (343,858,295) 선급비용의 감소(증가) 29,382,170 (29,911,397) 매입채무의 증가(감소) 14,764,608 (537,841,409) 기타채무의 증가(감소) (727,039,392) (921,067,578) 선수금의 증가(감소) 7,400,000 선수수익의 증가(감소) 83,158,018 (274,567,007) 퇴직금의 지급 (6,416,579) (8,888,826) 장기미지급금의 증가(감소) 4,810,614 이자수취(영업) 83,156,928 37,428,615 배당금수취(영업) 법인세납부(환급) (65,603,780) (5,867,620) 투자활동현금흐름 (3,111,572,348) (6,852,812,972) 단기대여금및수취채권의 처분 1,510,036,000 임차보증금의 감소 4,300,000 41,000,000 기타보증금의 감소 54,470,000 건설중인자산의 처분 2,000,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (530,000,000) (3,535,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (5,129,409,320) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (600,000,000) 사무용비품의 취득 (21,804,664) (23,771,082) 건설중인자산의 취득 (6,124,305) (872,486,559) 개발 중인 무형자산의 취득 (358,345,241) (958,865,331) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (490,000) 회원권의 처분 81,818,182 임차보증금의 증가 (6,300,000) (3,200,000) 투자선급금의 증가 (1,500,000,000) 기타보증금의 증가 (110,213,000) 재무활동현금흐름 2,488,765,609 (14,156,282) 단기차입금의 증가 934,355,349 단기차입금의 상환 (934,355,349) 전환사채의 증가 1,999,337,260 자기주식의 처분 499,982,280 주식발행비용 (10,553,931) (1,690,528) 이자지급 (12,465,754) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,297,725,878) (5,179,919,768) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,685,311 (46,385,114) 외화표시 현금 및 현금성 자산의 환율변동 효과 8,685,311 (46,385,114) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,289,040,567) (5,226,304,882) 기초현금및현금성자산 2,836,138,592 7,366,968,904 기말현금및현금성자산 1,547,098,025 2,140,664,022 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 투비소프트(이하 "당사")는 2000년 7월 1일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2010년 6월 1일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 당 분기말 현재 발행주식수는 19,326,015주이며, 납입자본금은 9,663,008천원입니다. 한편, 당사의 최대주주인 (주)피스티스파트너스와 그 특수관계자가 13.07%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 특별히 언급하고 있는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정 치 및 가정 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공 시 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기종료일 현재의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (5) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매당사는 재화의 판매로 인한 수익을 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 용역의 제공소프트웨어의 유지보수 및 개선으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고있으며, 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다. ③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (6) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려는 관련원가와 대응시키기 위해 대응기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 취득자산에 차감하는 형식으로 표시하고 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. (8) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기에 퇴직급여로 인식한 비용은 266,899 천원(전분기: 200,894천원) 입니다. (9) 금융상품 ① 금융자산(가) 최초 인식과 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 매출채권및기타채권, 당긴손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와 관리비 및 기타비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다. 당분기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진 의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. (나) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채(가) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 , 차입금 등이 있습니다. (나) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (10) 유형자산당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 5년의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (11) 무형자산당사는 무형자산을 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 관련된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. ① 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간인 3년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. ② 기타무형자산당사는 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 한편, 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능하다고 판단하고, 동 기간동안 상각하고 있습니다. 당사의무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 회원권 비한정 상각대상 아님 소프트웨어 등 5년 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 (12) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (15) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (17) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다 2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 개발비당사는 주석 2.2 (11)에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.보고기간종료일 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 7,974백만원(전기말: 8,387백만원) 입니다. (6) 복구충당부채 당사는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 원상복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 보고기간종료일 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 71백만원(전기말: 71백만원)입니다. 3. 영업부문정보 (1) 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 재화판매부문 소프트웨어 개발 및 판매 용역제공부문 소프트웨어 구축서비스(컨설팅) 유지보수제공부문 소프트웨어 유지보수 상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다. 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 재화판매 용역제공 유지보수제공 합계 총수익 3,019,527 2,302,449 1,601,000 6,922,976 감가상각비 및 무형자산상각비 843,841 8,635 6,078 858,554 기타의 비용 2,722,103 2,336,277 1,829,174 6,887,554 총비용 3,565,944 2,344,912 1,835,252 7,746,108 부문영업이익 (546,417) (42,463) (234,252) (823,132) (전분기) (단위 : 천원) 구 분 재화판매 용역제공 유지보수제공 합계 총수익 2,807,792 2,446,302 1,552,975 6,807,069 감가상각비 및 무형자산상각비 85,612 12,159 7,512 105,283 기타의 비용 1,797,898 2,344,886 1,272,290 5,415,074 총비용 1,883,510 2,357,045 1,279,802 5,520,357 부문영업이익 924,282 89,257 273,173 1,286,712 (2) 각 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 보고되지 아니합니다(3) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 6,746,674 6,672,849 해외 176,302 134,220 합계 6,922,976 6,807,069 (4) 당분기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 고객은 없습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 및 예금 1,547,098 2,836,139 5. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 17,613,768 17,545,341 대손충당금 (6,609,946) (6,625,027) 단기대여금 8,895,964 9,876,000 대손충당금 (4,110,000) (4,110,000) 미수금 341,954 197,752 미수수익 595,409 581,572 대손충당금 (401,364) (449,497) 합 계 16,325,785 17,016,141 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 11,184,524 193,275 설정 (63,214) 11,054,686 제각 - (63,437) 기말 11,121,310 11,184,524 한편, 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 180일 미만 13,092,223 16,540,724 180~240일 4,214,295 149,897 240~300일 144,381 20,383 300일 초과 162,869 834,337 합 계 17,613,768 17,545,341 6. 재고자산 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 2,200,000 (200,000) 2,000,000 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 2,200,000 (200,000) 2,000,000 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 906,206 646,337 국고보조금 (34,944) (34,944) 선급비용 182,249 211,632 합 계 1,053,511 823,025 8. 유형자산 당분기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체(주1) 감가상각비 당분기말 취득원가: 차량운반구 135,736 - - - - 135,736 비품 1,648,836 21,805 - - - 1,670,641 건설중인자산 2,076,247 6,124 (2,000,000) (6,430) - 75,941 소 계 3,860,819 27,929 (2,000,000) (6,430) - 1,882,318 감가상각누계액: 차량운반구 (78,880) - - - (6,787) (85,667) 비품 (1,240,405) - - - (40,592) (1,280,997) 소 계 (1,319,285) (47,379) (1,366,664) 정부보조금: 비품 (2,074) - - - 973 (1,101) 건설중인자산 - - - - - - 소 계 (2,074) - - - 973 (1,101) 장부금액: 차량운반구 56,856 - - - (6,787) 50,069 비품 406,357 21,805 - - (39,619) 388,543 건설중인자산 2,076,247 6,124 (2,000,000) (6,430) - 75,941 합 계 2,539,460 27,929 (2,000,000) (6,430) (46,406) 514,553 (주1) 당분기 중 건설중인 자산의 6,430천원은 산업재산권으로 대체되었습니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 감소 대체(주1) 감가상각비 전기말 취득원가: 차량운반구 135,736 - - - - 135,736 비품 1,640,802 111,705 (103,671) - - 1,648,836 건설중인자산 105,874 2,036,673 - (66,300) - 2,076,247 소 계 1,882,412 2,148,378 (103,671) (66,300) - 3,860,819 감가상각누계액: 차량운반구 (51,733) - - - (27,147) (78,880) 비품 (1,177,712) - 102,307 - (165,000) (1,240,405) 소 계 (1,229,445) - 102,307 - (192,147) (1,319,285) 정부보조금: 비품 (8,738) - - - 6,664 (2,074) 건설중인자산 (17,126) - - 17,126 - - 소 계 (25,864) - - 17,126 6,664 (2,074) 장부금액: 차량운반구 84,003 - - - (27,147) 56,856 비품 454,352 111,705 (1,364) - (158,336) 406,357 건설중인자산 88,748 2,036,673 - (49,174) - 2,076,247 합 계 627,103 2,148,378 (1,364) (49,174) (185,483) 2,539,460 (주1) 전기 중 건설중인 자산의 28,732천원은 산업재산권으로 대체되었으며, 20,443천원은 잡손실로 대체 되었습니다. 9. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 손상 대체(주1) 상각비 당분기말 취득원가: 산업재산권 370,814 - - 6,430 - 377,244 개발비 23,395,436 401,641 - - - 23,797,077 소프트웨어 1,842,627 - - - - 1,842,627 회원권 721,709 - (157,080) - - 564,629 소 계 26,330,586 401,641 (157,080) 6,430 - 26,581,577 상각비누계액: 산업재산권 (244,810) - - - (15,796) (260,606) 개발비 (14,862,655) - - - (770,810) (15,633,465) 소프트웨어 (1,513,250) - - - (28,715) (1,541,965) 소 계 (16,620,715) - - - (815,321) (17,436,036) 손상차손누계액: 개발비 (145,919) - - - - (145,919) 정부보조금: 산업재산권 (20,001) - - - 1,823 (18,178) 개발비 - (43,296) - - - (43,296) 소프트웨어 (3,150) - - - 1,350 (1,800) 소 계 (23,151) (43,296) - - 3,173 (63,274) 장부금액: 산업재산권 106,003 - - 6,430 (13,973) 98,460 개발비 8,386,862 358,345 - - (770,810) 7,974,397 소프트웨어 326,227 - - - (27,365) 298,862 회원권 721,709 - (157,080) - - 564,629 합 계 9,540,801 358,345 (157,080) 6,430 (812,148) 8,936,348 (주1) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 손상 대체(주1) 상각비 전기말 취득원가: 산업재산권 333,910 - - 36,904 - 370,814 개발비 20,468,527 2,926,909 - - - 23,395,436 소프트웨어 1,832,137 10,490 - - - 1,842,627 회원권 404,889 316,820 - - - 721,709 소 계 23,039,463 3,254,219 - 36,904 - 26,330,586 상각비누계액: 산업재산권 (183,486) - - - (61,324) (244,810) 개발비 (14,042,588) - - - (820,067) (14,862,655) 소프트웨어 (1,383,797) - - - (129,453) (1,513,250) 소 계 (15,609,871) - - - (1,010,844) (16,620,715) 손상차손누계액: 개발비 - - (145,919) - - (145,919) 정부보조금: 산업재산권 (19,384) - - (8,172) 7,555 (20,001) 소프트웨어 (15,279) - - - 12,129 (3,150) 소 계 (34,663) - - (8,172) 19,684 (23,151) 장부금액: 산업재산권 131,040 - - 28,732 (53,769) 106,003 개발비 6,425,939 2,926,909 (145,919) - (820,067) 8,386,862 소프트웨어 433,061 10,490 - - (117,324) 326,227 회원권 404,889 316,820 - - - 721,709 합 계 7,394,929 3,254,219 (145,919) 28,732 (991,160) 9,540,801 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 잔여 상각기간 XGEN 21,891 1년 미만 nexacro17(주1) 7,433,192 3년 미만 컨버팅툴 110,732 3년 미만 WC300 147,809 개발중 nexacro20 260,773 개발중 합 계 7,974,397 (주1) 기업용 UI/UX 개발 플랫폼으로써, 이전 버전을 대체하는 당사의 주력 제품입니다.(3) 당분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 1,058,106천원(전 분기: 466,677천 원 ) 입니다. 10. 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 ㈜이투스네트웍 전환권 - - 지노바아시아㈜ 신주인수권 205,488 205,488 한국버스방송공사㈜ 신주인수권 656,664 656,664 ㈜이에스에이 전환권 374,835 374,835 합 계 1,236,987 1,236,987 (2) 당분기말 및 전기말 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원) 회사명 기초 증가 감소 평가손익 당분기말 ㈜이투스네트웍 전환권 - - - - - 지노바아시아㈜ 신주인수권 205,488 - - - 205,488 한국버스방송공사㈜ 신주인수권 656,664 - - - 656,664 ㈜이에스에이 전환권 374,835 - - - 374,835 합 계 1,236,987 - - - 1,236,987 (전기말) 회사명 기초 증가 감소 평가손익 전기말 ㈜이투스네트웍 전환권 717 - - (717) - 지노바아시아㈜ 신주인수권(주1) - 177,280 - 28,208 205,488 한국버스방송공사㈜ 신주인수권(주1) - 656,664 - - 656,664 ㈜이에스에이 전환권(주2) - 374,835 - - 374,835 합 계 717 1,208,779 - 27,491 1,236,987 (주1) 전기 중 지노바아시아(주) 및 한국버스방송공사(주)가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권부사채 에 내재된 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. (주2) 전기 중 (주)이에스에이가 발행한 전환사채를 취득하였으며 전환사채에 내재된전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 11. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (주1) 장부금액 미실현손익 손 상 당분기말 당기이전 지분증권> 이에스에이제2호투자조합 493 15.1% 2,465,000 780,100 780,100 (158,050) - 1,526,850 지분증권> 소프트웨어공제조합(주2) 235 0.1% 125,000 125,000 125,000 - - - ㈜제이디에프 1,000 0.6% 20,000 - - - - 20,000 AKGI청년창업육성투자조합 500 4.1% 479,150 479,150 479,150 - - - ㈜영림원소프트랩 2,500 0.1% 5,000 5,000 5,000 - - - ㈜코드랩 2,000 10.0% 100,000 100,000 100,000 - - - 트루벤인베스트먼트㈜ 63,333 11.8% 1,000,000 271,022 271,022 - - 728,978 지노바아시아㈜ 200,000 10.5% 100,000 100,000 100,000 - - - 지비보스톤창업투자㈜ 166,666 13.2% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - - - ㈜알엘케이 127 0.1% 635 - - - - 635 ㈜리너스 6,087 14.3% 3,522,025 3,522,025 3,522,025 - - - ㈜동행복권 320,000 4.0% 1,600,000 1,600,000 1,600,000 - - - ㈜앤썸앤컴퍼니(주3) 3,692 0.4% 7,384 - - - 7,384 - 채무증권> ㈜이투스네트웍 전환사채 - - 880,115 - - - - 1,064,047 지노바아시아㈜ 신주인수권부사채 - - 822,720 822,720 822,720 - - - 루덴스개발㈜ 신주인수권부사채 - - 400,000 - - - - 400,000 한국버스방송㈜ 신주인수권부사채 - - 2,343,336 2,343,335 2,343,335 - - - ㈜이에스에이 전환사채 - - 425,165 425,165 425,165 - - - 합 계 766,633 - 15,295,530 11,573,517 11,573,517 (158,050) 7,384 3,740,510 (주1) 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가치입니다. 한편, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. (주2) 상기 지분증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주3) 상기 주식은 계속적인 영업손실로 인한 유의적인 가치하락으로 당분기 중 손상차손을 인식하였습니다.(전기말) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (주1) 장부금액 미실현손익 손 상 전기말 전기이전 지분증권> 이에스에이제2호투자조합(주2) 493 15.1% 2,465,000 1,310,800 1,310,800 372,650 1,526,850 - 지분증권> 소프트웨어공제조합(주3) 235 0.1% 125,000 125,000 125,000 - - - ㈜제이디에프 1,000 0.5% 20,000 - - - - 20,000 AKGI청년창업육성투자조합 500 4.1% 479,150 479,150 479,150 - - - ㈜영림원소프트랩 2,500 0.1% 5,000 5,000 5,000 - - - ㈜코드랩 2,000 10.0% 100,000 100,000 100,000 - - - 트루벤인베스트먼트㈜(주4) 63,333 11.8% 1,000,000 271,022 271,022 - 728,978 - 지노바아시아㈜ 200,000 10.5% 100,000 100,000 100,000 - - - 지비보스톤창업투자㈜ 166,666 13.2% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - - - ㈜알엘케이(주4) 127 0.1% 635 - - - 635 - 채무증권> ㈜이투스네트웍 전환사채(주5) - - 880,115 - - - 1,064,047 - 지노바아시아㈜ 신주인수권부사채 - - 822,720 822,720 822,720 - - - 루덴스개발㈜ 신주인수권부사채(주5) - - 400,000 - - - 400,000 - 한국버스방송㈜ 신주인수권부사채 - - 2,343,336 2,343,335 2,343,335 - - - ㈜이에스에이 전환사채 - - 425,165 425,165 425,165 - - - 합 계 436,854 - 10,186,971 6,982,192 6,982,192 372,650 3,720,510 20,000 (주1) 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가치입니다. 한편, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. (주2) 공정가치의 유의적인 하락으로 인하여 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 상기 지분증권은 계약이행보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주4) 상기 주식은 계속적인 영업손실로 인한 유의적인 가치하락으로 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 상기 채무증권은 발행회사의 재무상태 악화로 인한 회수 불확실성으로 인해 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업: NEXAWEB, INC.(주1) 미국 100.00% 1,091,609 100.00% 1,091,609 ㈜엔비레즈(주2) 한국 84.69% 35,462,082 98.38% 35,462,082 ㈜페이투스(주3) 한국 52.94% 2,700,000 46.67% 2,100,000 소 계 39,253,691 38,653,691 관계기업: 케이앤그룹㈜(주4) 한국 39.02% - 39.02% - ㈜에스에프에이치(주5) 한국 49.70% - 49.70% - ㈜디시지(주6) 한국 31.97% - 31.97% - 소 계 - - 합 계 39,253,691 38,653,691 (주1) 당사는 상기 주식에 대해 당분기이전 중 4,198,891천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주 2) 당사는 전기 중 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜엔비레즈의 보통주 1,046,870주를 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (주3) 당사는 전기 중 종속기업에 편입된 ㈜ 엔비레즈를 통하여 간접적으로 ㈜ 페이투스에 의결권을 행사할 수 있으며, 이로 인하여 ㈜ 페이투스에 대한 지배력을 획득하여관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (주4) 관계기업의 완전자본잠식으로 인하여 전기 중 5,600,020천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주5) 관계기업의 완전자본잠식으로 인하여 전기 중 3,300,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주6) 관계기업의 완전자본잠식으로 인하여 전기 중 935,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 1,773,029 1,758,264 미지급금 1,023,628 1,515,242 미지급비용 680,392 873,310 합 계 3,477,049 4,146,816 14. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 29,940,000 35,470,000 사채상환할증금 671,669 718,601 전환권조정 (955,980) (1,071,004) 사채할인발행차금 (200,134) (242,350) 장부가액(주1) 29,455,555 34,875,247 (주1) 전환사채의 조기상환청구권으로 인하여 전액 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회(주1) 제3회 제4회(주1) 권면총액 15,000,000,000원 5,000,000,000원 5,000,000,000원 미상환 액면금액 1,940,000,000원 4,500,000,000원 2,500,000,000원 표면이자율 0% 0% 0% 만기보장수익율 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 발행일 2016년 1월 12일 2016년 7월 6일 2016년 9월 30일 만기일 2019년 1월 12일 2019년 7월 6일 2019년 9월 30일 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 5,737원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 6,314원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 5,931원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율 연 5%(3개월복리)) 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율연 5%(3개월복리)) 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)). 구 분 제5회 제6회 제7회 권면총액 3,000,000,000원 10,000,000,000원 6,000,000,000원 미상환 액면금액 3,000,000,000원 10,000,000,000원 6,000,000,000원 표면이자율 0% 0% 0% 만기보장수익율 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 연 4.0% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 112.6825% 지급) 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 발행일 2017년 6월 28일 2017년 11월 23일 2017년 12월 18일 만기일 2020년 6월 28일 2020년 11월 23일 2020년 12월 18일 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 6,053원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 7,091원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 7,115원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할 수 있음(매도청구권 상환율연 5% (3개월복리)). 해당사항 없음 발행일로부터 1년이 경과한 이후 만기일까지 사채권면금액의 30%에 대하여 조기상환을 청구하거나, 지정하는 자에게 매도청구권을 청구할수 있음(매도청구권 상환율연 5%(3개월복리)) 구 분 제8회 권면총액 2,000,000,000원 미상환 액면금액 2,000,000,000원 표면이자율 0% 만기보장수익율 연 1.5% (3개월 복리)(만기시 액면금액의 104.5939% 지급) 발행일 2018년 01월 12일 만기일 2021년 01월 12일 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기일 전일까지 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액 7,714원(단, 사채계약서에서 정한기준에 따라 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 1년후 및 이후 매6개월 발행자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음 (주1) 당분기 중 제1회 전환사채 5,600,000천원 및 제4회 전환사채 1,930,000천원의 전환권 행사로 각각 보통주 976,116 및 325,406주를 발행하였습니다. 15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 165,112 163,952 부가세예수금 243,011 - 선수금 16,400 9,000 선수수익 1,184,400 1,167,818 합 계 1,608,923 1,340,770 16. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주1) 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수(주2) 19,326,015주 18,024,493주 1주당금액 500원 500원 자본금 9,663,007,500원 9,012,246,500원 (주1) 당사는 2017년 3월 29일 제17회 정기주주총회에서 수권주식수를 30,000,000주에서 50,000,000주로 변경하였습니다.(주2) 당분기 중 당사는 전환권행사로 인해 보통주 1,301,522주를 발행하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 53,334,135 46,119,363 기타자본(주1) 3,589,219 3,577,753 자기주식(주2) (2,979,996) (3,474,026) 자기주식처분손실(주2) (17,113) (21,887) 합계 53,926,245 46,201,203 (주1) 기타자본은 전환사채의 발행 및 상환청구권행사, 주식매입선택권의 부여로 인해 발생하였습니다.(주2) 당분기 중 자기주식 51,758주를 주당 9,660원에 처분하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (132,678) 298,865 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 110,232 110,232 미처분이익잉여금(결손금) (6,520,104) (5,833,946) 합 계 (6,409,872) (5,723,714) (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 17. 주식기준보상 (1) 발행내역당사는 2016년 7월 4일 임시주주총회 결의에 따라 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여현금 또는 자기주식으로 교부 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2018년 7월 4일부터 2021년 7월 3일까지 행사가능 권리부여일 2016년 7월 4일 발행할 주식의 총수 335,000주 행사가격 8,710원 (2) 공정가치 측정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였으며, 1주당 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주가 9,100 행사가격 8,710 무위험수익률 1.29% 할인률 8.82% 변동성 25.60% 1주당 공정가치 1,825.20원 (3) 당분기 및 전분기 중 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 주식기준보상거래로 인한 총 보상원가 51,596 61,886 (4) 당분기말 및 전기말 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 수량) 구 분 당분기말 전기말 기초 263,250 310,700 기중 부여 - - 기중 권리 상실 (5,300) (47,450) 기말 현재 행사가능 주식선택권 257,950 263,250 18. 약정사항 및 지급보증 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험 및 한국소프트웨어공제조합과 계약이 행과 관련하여 이행하자보증보험에 가입하고 있습니다. 보험가입금액은 각 각 3,316,625천원(전기: 3,528,157천원)과 1,441,797천원 (전기: 2,600,106천원)입니다 . 한편, 한국소프트웨어공제조합에 불입된 매도가능금융자산 125,000천원은 질권이 설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공받는 기업 종류 보증한도금액 보증처 종속기업 ㈜엔비레즈 연대보증 300,000 KEB하나은행 종속기업 ㈜페이투스 지급보증 840,000 신한은행 관계기업 케이앤그룹㈜ 지급보증 972,000 신한은행 기타특수관계자 ㈜에스에프에이치 특정근 127,998 롯데캐피탈 합 계 2,239,998 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 해당 금융기관 당분기말 전기말 일반자금대출 KEB하나은행 1,500,000 1,500,000 어음할인 KEB하나은행 20,000 20,000 일반자금대출 국민은행 1,000,000 1,000,000 합 계 2,520,000 2,520,000 19. 영업이익(손실)(1) 비용성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 3,948,466 3,230,458 감가상각비와 무형자산상각비 851,978 90,720 외주용역비 1,241,747 1,888,911 지급수수료 567,020 180,800 기타비용 1,136,896 129,467 합계 7,746,107 5,520,356 (2) 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,365,193 2,782,098 퇴직급여 266,899 200,894 복리후생비 316,374 247,466 합 계 3,948,466 3,230,458 (3) 감가상각비 및 무형자산상각비 당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 41,816 36,180 무형자산상각비 810,162 54,540 합 계 851,978 90,720 (4) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,354,261 1,005,312 퇴직급여 102,351 74,959 복리후생비 133,117 111,033 여비교통비 157,860 59,267 접대비 325,597 231,295 통신비 27,250 27,013 세금과공과 54,642 44,608 감가상각비 18,244 16,190 지급임차료 56,051 39,614 보험료 39,257 42,435 경상연구개발비 1,058,106 466,677 소모품비 21,296 36,511 지급수수료 565,190 227,017 광고선전비 25,950 38,055 무형자산상각비 17,888 17,950 기타 22,886 19,117 합 계 3,979,946 2,457,053 20. 영업외손익(1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 7,777 - 외화환산이익 13,222 - 대손충당금환입 48,134 - 잡이익 1,362 661 합 계 70,495 661 (2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 5,000 - 외환차손 237 9815 외화환산손실 1,211 83,914 무형자산처분손실 75,262 - 매출채권처분손실 2 - 잡손실 3,936 9,519 합 계 85,648 103,248 (3) 당분기 및 전분기의 금융수익은 모두 이자수익입니다. (4) 당분기 및 전분기의 금융비용은 모두 이자비용입니다. 21. 법인세 (1) 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억원 미만에 대해서는 20%, 200억원 초과에 대해서는 22%이며, 법인세에 부과되는 주민세(10%)의 납부의무가 있습니다. (2) 당분기 및 전분기의 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 2,225 24,693 전기법인세 조정액 (5,571) 3,705 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (497,924) (121,527) 자본에 직접 반영된 법인세비용 115,270 121,027 합 계 (386,000) 27,898 22. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 NEXAWEB, INC., NEXAWEB JAPAN, INC.(주1), ㈜엔비레즈(주2),㈜페이투스,㈜제이씨케이파트너스(주3), 오즈 엠앤씨㈜(주4) 관계기업 ㈜케이앤그룹, ㈜에스에프에이치, ㈜디시지 기타특수관계자 ㈜에스에프앤더블유(주5) (주1) 당사의 종속기업인 NEXAWEB, INC.가 100% 소유하고 있습니다.(주2) 2017년 6월 28일에 포괄적 주식교환으로 인하여 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경 되었습니다. (주3) 당사의 종속기업인 ㈜엔비레즈가 100% 소유하고 있습니다. (주4) 당사의 종속기업인 ㈜페이투스가 100% 소유하고 있습니다.(주5) 당사의 관계기업인 ㈜에스에프에이치가 20% 소유하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 기타 기타 종속기업: NEXAWEB JAPAN, INC. 154,780 - - ㈜엔비레즈 - 5,671 - 소 계 154,780 5,671 - 기타특수관계자: 등기임원 - 7,247 - 종업원 - 1,036 - 소 계 - 8,283 - 합 계 154,780 13,954 - (전분기) (단위 : 천원) 구 분 수익거래 비용거래 매출 기타 기타 종속기업: NEXAWEB JAPAN, INC. 119,241 - - 소 계 119,241 - - 관계기업: ㈜케이앤그룹 - 28,356 - ㈜에스에프에이치 - 22,433 - ㈜디시지 - 21,745 - 소 계 - 72,534 - 합 계 119,241 72,534 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 기타채권(대여금 등) 기타채무 종속기업: NEXAWEB JAPAN, INC. 176,491 41,181 - NEXAWEB, INC. 153,878 5,333 ㈜엔비레즈 - 517,266 - 소 계 176,491 712,325 5,333 관계기업:(주1) 케이앤그룹㈜ - 659,070 - ㈜에스에프에이치 - 1,129,496 - ㈜디시지 5,381,500 2,137,063 - 소 계 5,381,500 3,925,629 - 기타특수관계자: ㈜에스에프앤더블유 - 214,000 - 등기임원 - 657,549 - 종업원 - 93,525 - 소 계 - 965,074 - 합 계 5,557,991 5,603,028 5,333 (주1) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 9,017,165천원이 설정되어 있습니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 기타채권(대여금 등) 기타채무 종속기업: NEXAWEB JAPAN, INC. 127,765 39,028 - NEXAWEB, INC. - 154,585 5,357 ㈜엔비레즈 - 511,595 - 소 계 127,765 705,208 5,357 관계기업:(주1) 케이앤그룹㈜ - 659,070 - ㈜에스에프에이치 - 1,139,532 - ㈜디시지 5,381,500 2,137,063 - 소 계 5,381,500 3,935,665 - 기타특수관계자: ㈜에스에프앤더블유 - 214,000 - 등기임원 - 565,854 - 종업원 - 62,489 - 소 계 - 842,343 - 합 계 5,509,265 5,483,216 5,357 (주1) 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금 9,017,165천원이 설정되어 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 이자율 기초 대여 회수 당분기말(총액) 대손충당금 당분기말(순액) 종속기업: ㈜엔비레즈 4.6% 500,000 - - 500,000 - 500,000 관계기업: 케이앤그룹㈜ 4.6% 580,000 - - 580,000 (580,000) - ㈜에스에프에이치 4.6% 1,000,000 - 10,036 989,964 (700,000) 289,964 ㈜디시지 4.6% 2,020,000 - - 2,020,000 (2,020,000) - 소 계 3,600,000 - 10,036 3,589,964 (3,300,000) 289,964 기타특수관계자: 등기임원 4.6% 550,000 100,000 - 650,000 - 650,000 종업원 4.6% 62,000 30,000 - 92,000 - 92,000 소 계 612,000 130,000 - 742,000 - 742,000 합 계 4,712,000 130,000 10,036 4,831,964 (3,300,000) 1,531,964 (전기말) (단위: 천원) 구 분 이자율 기초 대여 회수 전기말(총액) 대손충당금 전기말(순액) 종속기업: ㈜엔비레즈 4.6% - 500,000 - 500,000 - 500,000 관계기업: 케이앤그룹㈜ 4.6% 2,500,000 - (1,920,000) 580,000 (580,000) - ㈜에스에프에이치 4.6% 2,000,000 - (1,000,000) 1,000,000 (700,000) 300,000 ㈜디시지 4.6% 1,900,000 120,000 - 2,020,000 (2,020,000) - 소 계 6,400,000 120,000 (2,920,000) 3,600,000 (3,300,000) 300,000 기타특수관계자: 등기임원 4.6% - 550,000 - 550,000 - 550,000 종업원 4.6% - 62,000 - 62,000 - 62,000 소 계 - 612,000 - 612,000 - 612,000 합 계 6,400,000 1,232,000 (2,920,000) 4,712,000 (3,300,000) 1,412,000 (5) 당분기말 및 전기말 중 특수관계자와의 투자거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당분기말 전기말 투자지분매수 등 ㈜에스에프앤더블유 루덴스개발㈜ 신주인수권부사채 매입 - 400,000 출자 등 ㈜페이투스 유상증자 600,000 500,000 주식의 포괄적교환 등기이사 주식교환으로 인한 신주발행 - 2,809,370 등기이사 주식교환으로 인한 신주발행 - 761,751 종속기업 등기이사 주식교환으로 인한 신주발행 - 218,547 합 계 600,000 4,689,668 ( 6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공받는 기업 종류 보증한도금액 보증처 종속기업 ㈜엔비레즈 연대보증 300,000 KEB하나은행 종속기업 ㈜페이투스 지급보증 840,000 신한은행 관계기업 케이앤그룹㈜ 지급보증 972,000 신한은행 기타특수관계자 ㈜에스에프에이치 특정근 127,998 롯데캐피탈 합 계 2,239,998 (7) 주요 경영진 보상내역당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 553,171 364,225 퇴직급여 79,873 25,394 합 계 633,044 389,619 23. 주당이 익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익(손실)은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (686,158,152) 1,107,832,779 가.보통주당기순이익(손실) (686,158,152) 1,107,832,779 나.가중평균유통보통주식수 18,520,298 13,442,385 기본주당이익(손실)[(가)/(나)] (37) 82 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 . (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 18,024,493 13,789,871 기초자기주식 (363,960) (377,021) 자기주식처분 43,132 - 전환권행사 816,633 29,535 합 계 18,520,298 13,442,385 (2) 희석주당이익 당분기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 전분기 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 24. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당 사는 보고기간종료일 현재 변동이자율조건의 차입금이 없어, 시장이자율의 변동위험이 노출되어 있지 아니합니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 183,611 5,333 168,030 5,357 JPY 492,182 - 302,941 - CNY 66,629 - 65,522 - 합 계 742,422 5,333 536,493 5,357 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 8,914 (8,914) JPY 24,609 (24,609) CNY 3,331 (3,331) 합 계 36,854 (36,854) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간 종료일 현재 가격변동위험에 노출된 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상장지분상품 780,100 1,310,800 (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 보고기간종료일 현재의 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산현금 및 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 매입채무및기타채무 3,477,049 3,477,049 전환사채 12,340,147 18,271,522 30,611,669 합 계 15,817,196 18,271,522 - 34,088,718 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. ( 4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총액 34,617,871 40,434,367 차감: 현금및현금성자산 (1,547,098) (2,836,139) 순부채 33,070,772 37,598,228 자기자본 57,046,702 49,788,601 부채비율 58.0% 75.5% 25. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합계 유동: 현금및현금성자산 1,547,098 - - 1,547,098 매출채권 11,003,821 - - 11,003,821 단기대여금 4,785,964 - - 4,785,964 미수수익 194,046 - - 194,046 미수금 341,954 - - 341,954 소계 17,872,883 - - 17,872,883 비유동: 매도가능금융자산 - - 11,573,517 11,573,517 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 임차보증금 2,304,283 - - 2,304,283 기타보증금 256,762 - - 256,762 소계 2,561,045 1,236,987 11,573,517 15,371,549 합계 20,433,928 1,236,987 11,573,517 33,244,432 (전기말) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합계 유동: 현금및현금성자산 2,836,139 - - 2,836,139 매출채권 10,920,314 - - 10,920,314 단기대여금 5,766,000 - - 5,766,000 미수수익 132,075 - - 132,075 미수금 197,753 - - 197,753 소계 19,852,281 - - 19,852,281 비유동: 매도가능금융자산 - - 6,982,192 6,982,192 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 임차보증금 2,292,672 - - 2,292,672 기타보증금 201,019 - - 201,019 소계 2,493,691 1,236,987 6,982,192 10,712,870 합계 22,345,972 1,236,987 6,982,192 30,565,151 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 1,773,029 미지급금 1,023,628 미지급비용 680,392 전환사채 29,455,554 합 계 32,932,603 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 1,758,264 미지급금 1,515,242 미지급비용 873,310 전환사채 34,875,247 합 계 39,022,063 (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 58,603 - 114,577 - 173,180 외환차익 7,671 - - 106 7,777 외화환산이익 4,064 - - 9,158 13,222 대손충당금환입 48,134 - - - 48,134 이자비용 - - - (407,054) (407,054) 사채상환손실 (2) - - - (2) 외환차손 (237) - - - (237) 외화환산손실 (738) - - (473) (1,211) 합 계 117,495 - 114,577 (398,263) (166,191) (전분기) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 126,681 - 31,512 - 158,193 이자비용 - - - (206,587) (206,587) 외환차손 (1,087) - - (8,728) (9,815) 외화환산손실 (37,529) - - (46,385) (83,914) 합 계 88,065 - 31,512 (261,700) (142,123) 26. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 1. 당기손익인식금융자산 1,236,987 1,236,987 1,236,987 1,236,987 2. 매도가능금융자산 11,573,517 11,573,517 6,982,192 6,982,192 3. 대여금및수취채권 - 현금및현금성자산 1,547,098 1,547,098 2,836,139 2,836,139 - 매출채권및기타채권 16,325,785 16,325,785 17,016,141 17,016,141 - 기타장기금융자산 2,561,045 2,561,045 2,493,691 2,493,691 소 계 20,433,928 20,433,928 22,345,971 22,345,971 합 계 33,244,432 33,244,432 30,565,150 30,565,150 금융부채: 1. 상각후원가로 인식된 금융부채 - 전환사채 29,455,554 29,455,554 34,875,247 34,875,247 - 매입채무및기타채무 3,477,049 3,477,049 4,146,816 4,146,816 합 계 32,932,603 32,932,603 39,022,063 39,022,063 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산: 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 매도가능금융자산 780,100 - - 780,100 공정가치로 공시되는 자산: 현금및현금성자산 - 1,547,098 - 1,547,098 매출채권및기타채권 - - 16,325,785 16,325,785 매도가능금융자산 - - 10,793,417 10,793,417 기타장기금융자산 - - 2,561,045 2,561,045 공정가치로 공시되는 부채 전환사채 - - 29,455,554 29,455,554 매입채무및기타채무 - - 3,477,049 3,477,049 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산: 당기손익인식금융자산 - 1,236,987 - 1,236,987 매도가능금융자산 1,310,800 - - 1,310,800 공정가치로 공시되는 자산: 현금및현금성자산 - 2,836,139 - 2,836,139 매출채권및기타채권 - - 17,016,141 17,016,141 매도가능금융자산 - - 5,671,392 5,671,392 기타장기금융자산 - - 2,493,691 2,493,691 공정가치로 공시되는 부채 전환사채 - - 34,875,247 34,875,247 매입채무및기타채무 - - 4,146,816 4,146,816 (4) 매출채권 및 기타채권, 기타장기금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 27. 보고기간후 사건(1) 2018년 4월 4일에 제 1회 무기명식 무보증 사모전환사채 중 액면금 300,000천원이 전환청구되어 보통주 52,292주가 발행되었습니다. 또한, 2018년 4월 6일에 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 중 액면금 1,000,000천원이 전환청구되어 보통주 158,378주가 발행되었습니다.(2) 당사의 종속기업인 ㈜페이투스는 2018년 2월1일 이사회 결의를 통해 오즈 엠앤씨㈜를 흡수합병 하기로 결정 하였으며, 2018년 4월 2일 합병 등기가 완료되어, 피합병법인 오즈 엠앤씨㈜는 해산되었습니다.