투비소프트 분기보고서 (2025.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제26기(당반기)	감사보고서	삼일회계법인	의견거절	우리는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였으며, 전환사채의 재매입 거래와 동 전환사채로 타법인의 전환사채 및 주식을 교환 취득한 거래와 관련하여 해당 거래의 경제적 실질 및 타법인의 전환사채 및 주식의 공정가치평가에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 연결회사의 자금거래의 정당성 및 회수가능성 평가, 특수관계자 범위, 기타 주요 감사절차의 제약을 사유로 감사의견을 표명하지 않았습니다. 동 사유로 인하여, 본인은 연결회사의 기초 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초 연결재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 연결재무상태, 당반기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다.	-	-	-

연결감사보고서	삼일회계법인	의견거절	우리는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였으며, 전환사채의 재매입 거래와 동 전환사채로 타법인의 전환사채 및 주식을 교환 취득한 거래와 관련하여 해당 거래의 경제적 실질 및 타법인의 전환사채 및 주식의 공정가치평가에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 연결회사의 자금거래의 정당성 및 회수가능성 평가, 특수관계자 범위, 기타 주요 감사절차의 제약을 사유로 감사의견을 표명하지 않았습니다. 동 사유로 인하여, 본인은 연결회사의 기초 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초 연결재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 연결재무상태, 당반기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다.	-	-	-

제25기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	의견거절	전환사채의 재매입 거래와 동 전환사채로 타법인의 전환사채 및 주식을 교환 취득한 거래와 관련하여 해당 거래의 경제적 실질 및 타법인의 전환사채 및 주식의 공정가치 평가에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 회사의 자금거래의 정당성 및 회수가능성 평가, 특수관계자 범위, 이외에 주요 감사절차 실시에 필요한 충분한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.	-	-	- 전환사채 거래관계- 특수관계자의 범위- 자금거래의 정당성 및 회수가능성

연결감사보고서	삼일회계법인	의견거절	전환사채의 재매입 거래와 동 전환사채로 타법인의 전환사채 및 주식을 교환 취득한 거래와 관련하여 해당 거래의 경제적 실질 및 타법인의 전환사채 및 주식의 공정가치 평가에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 회사의 자금거래의 정당성 및 회수가능성 평가, 특수관계자 범위, 이외에 주요 감사절차 실시에 필요한 충분한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.	-	-	- 전환사채 거래관계- 특수관계자의 범위- 자금거래의 정당성 및 회수가능성

제24기(전전기)	감사보고서	대성삼경회계법인	적정의견	-	-	-	- 매출채권과 기타채권의 손상 검토

연결감사보고서	대성삼경회계법인	적정의견	-	-	-	- 매출채권과 기타채권의 손상 검토

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제26기(당기)	삼일회계법인	2025년 연결 및 별도 재무제표에 대한 감사	125	930	-	-

제25기(전기)	삼일회계법인	2024년 연결 및 별도 재무제표에 대한 감사	250	1,852	250	1,720

제24기(전전기)	대성삼경회계법인	2023년 연결 및 별도 재무제표에 대한 감사	230	1,675	230	1,605

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제26기(당기)	-	-	-	-	-

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제25기(전기)	-	-	-	-	-

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제24기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 05월 25일	회사측 : 감사, 사장, 경영관리그룹장감사인측 : 업무수행이사 외 1인	대면	년중 감사계획

2	2020년 07월 30일	회사측 : 감사, 사장, 경영관리그룹장감사인측 : 업무수행이사 외 1인	대면	반기검토 결과 및 이슈 협의

3	2020년 11월 27일	회사측 : 감사, 사장, 경영관리그룹장감사인측 : 업무수행이사 외 1인	대면	중간감사 결과 협의핵심감사사항 내부감사 보고 및 협의

4	2021년 03월 15일	회사측 : 감사, 사장, 경영관리그룹장감사인측 : 업무수행이사 외 1인	서면	감사 수행 및 종결단계 결과 보고후속사건 및 왜곡표시 협의

5	2022년 02월 08일	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사외 1인	서면	전기오류수정관련 커뮤니케이션

6	2022년 02월 11일	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사외 1인	서면	감사의 감사결과서 수령

7	2022년 03월 25일	회사측 : 감사, 대표이사,재무담당이사, 회계팀장,감사인측 : 업무수행이사외 1인	서면	감사 수행과 종결 관련한커뮤니케이션

8	2022년 07월 05일	감사, 대표이사, 재무담당이사, 회계팀장, 업무수행이사외 1인	서면	감사계획 관련 커뮤니케이션

9	2022년 12월 01일	감사, 대표이사, 재무담당이사, 회계팀장, 업무수행이사외 1인	서면	중간감사 관련 커뮤니케이션

10	2023년 03월 20일	감사, 대표이사, 재무담당이사, 회계팀장, 업무수행이사외 1인	서면	감사 수행과 종결 관련한커뮤니케이션

11	2023년 06월 16일	감사, 대표이사, 재무담당이사, 회계팀장, 업무수행이사외 1인	서면	감사계획 관련 커뮤니케이션

12	2024년 03월 15일	감사, 대표이사, 재무담당이사, 회계팀장, 업무수행이사외 1인	서면	감사 수행과 종결 관련한 커뮤니케이션

13	2024년 07월 31일	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	회계감사 수행 시 발견사항 보고 및 검토요청

14	2024년 12월 11일	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등

15	2025년 03월 07일	회사측: 감사, 대표이사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	재무제표감사 및 내부회계관리제도검토에서의 유의적 발견사항, 기말감사 및 내부회계관리제도 요청자료 논의

16	2025년 03월 14일	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	회계부정 조사결과 및 시정조치 결과 논의 등

17	2025년 03월 21일	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인	서면	감사 종결 보고(그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 검토 등), 감사인의 독립성 등

5. 조정협의회 주요 협의내용-해당사항 없음