투비소프트 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제17기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 투비소프트와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 투비소프트(이하 "지배기업")는 2000년 7월 10일에 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 지배기업의 주식은 2010년 6월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 당 분기말 현재 발행주식수는 17,536,201주이며, 납입자본금은 8,768,101천원입니다. 한편, 지배기업의 최대주주인 (주)피스티스파트너스와 그 특수관계자가 13.14%의 지분을 보유하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

명 칭	소 재 지	결 산 일	지분율(%)	비고

NEXAWEB,INC.	미국	12월 31일	100%	자회사

NEXAWEB JAPAN, INC.	일본	12월 31일	100%	손자회사

㈜엔비레즈(주1)	한국	12월 31일	98%	자회사

㈜제이씨케이파트너스(주2)	한국	12월 31일	100%	손자회사

㈜페이투스(주3)	한국	12월 31일	90%	자회사

(주1) 2017년 6월 28일 주식의 포괄적 교환을 통해 ㈜ 엔비레즈 가 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (주2) ㈜ 엔비레즈 가 100% 소유하고 있습니다.(주3) 지배기업은 당분기 중 종속기업에 포함된 ㈜ 엔비레즈를 통하여 간접으로 ㈜ 페이투스에 의결권을 행사할 수 있으며, 이로 인하여 ㈜ 페이투스에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

해외 종속기업은 소프트웨어의 제조 및 판매 등을 목적으로 지배기업 및 자회사의 출자로 설립되었 으며, 국내 종속기업은 핀테크 분야 및 IoT분야로의 사업다각화 등을 위해 주식의 포괄적 교환 및 지분인수의 방식으로 투자하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총자산	자기자본	매출액	분기순이익(손실)

NEXAWEB, INC.	5,240,565	4,859,882	1,170,033	(52,688)

NEXAWEB JAPAN, INC.	1,913,977	190,585	2,657,495	(429,912)

㈜엔비레즈	13,962,790	7,052,127	3,716,384	(2,755,023)

㈜제이씨케이파트너스	763,530	429,168	30,000	11,554

㈜페이투스	3,989,212	2,125,813	68,541	(1,022,933)

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

2.1 연결재무제표 작성기준 주식회사 투비소프트와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 , 2016년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 분기연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문정보

(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당분기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

재화판매부문	소프트웨어 개발 및 판매

용역제공부문	소프트웨어 구축서비스(컨설팅)

유지보수제공부문	소프트웨어 유지보수

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 기업 전체의 자금조달과 법인세는 전사적 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	합 계

매출액	9,488,473	10,186,397	6,638,310	26,313,180

감가상각비 및 무형자산상각비	770,632	201,291	23,157	995,080

기타의 비용	8,142,347	9,960,756	6,343,381	24,446,484

매출원가 및 판매비와관리비	8,912,979	10,162,047	6,366,538	25,441,564

부문영업이익	575,493	24,350	271,772	871,615

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	재화판매	용역제공	유지보수제공	서비스제공	합 계

매출액	10,380,344	11,741,304	6,275,281	48,000	28,444,929

감가상각비 및 무형자산상각비	1,063,485	46,618	28,517	51,665	1,190,285

기타의 비용	7,890,099	11,625,501	5,647,932	3,057,189	28,220,721

매출원가 및 판매비와관리비	8,953,584	11,672,119	5,676,449	3,108,854	29,411,006

부문영업이익(손실)	1,426,760	69,184	598,832	(3,060,854)	(966,078)

(2) 각 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 보고되지 아니합니다.(3) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	23,069,634	24,580,530

해외	3,243,546	3,864,399

합 계	26,313,180	28,444,929

(4) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상인 외부고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상호	당분기	전분기

A사	2,249,772	-

B사	280,500	2,860,619

합 계	2,530,272	2,860,619

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 예금	5,146,771	8,279,905

5. 사용제한 금융자산 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	금액	내용

단기금융상품	국민은행	100,000	국민카드㈜ 매출 보증금 담보 설정

단기금융상품	하나은행	100,000	비씨카드㈜ 매출 보증금 담보 설정

단기금융상품	삼성화재보험	36,076	수입 L/C 담보 설정

단기금융상품	하나은행	250,000	수입 L/C 담보 설정

단기금융상품	신한은행	100,000	수입 L/C 담보 설정

단기금융상품	신한은행	120,000	수입 L/C 담보 설정

합 계	706,076

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	18,556,067	17,736,629

대손충당금	(630,808)	(200,222)

단기대여금	9,729,000	7,200,000

대손충당금	(50,000)	-

미수금	112,954	67,306

미수수익	563,017	181,882

합 계	28,280,230	24,985,595

연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	200,222	195,240

설정	14,744	35,356

기타	(110)	-

연결범위변동	465,952	-

기말	680,808	230,596

한편, 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

180일 미만	16,644,935	17,152,923

180~240일	16,463	157,324

240~300일	397,807	54,581

300일 초과	1,496,862	371,801

합 계	18,556,067	17,736,629

7. 재고자산 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	563,406	-	563,406

제 품	260,945	-	260,945

원재료	580,337	-	580,337

부재료	2,202	-	2,202

미착품	985,563	-	985,563

재공품	26,022	26,022

합 계	2,418,475	-	2,418,475

8. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	감가상각비	환산차이	사업결합(주2)	당분기말

취득원가:

구축물	-	-	-	-	-	142,700	142,700

기계장치	-	6,035	-	-	-	114,856	120,891

금형	-	-	-	-	-	836,618	836,618

시설장치	-	-	-	-	-	4,200	4,200

차량운반구	135,736	-	-	-	-	-	135,736

비품	1,722,248	95,253	-	-	(3,820)	836,925	2,650,606

건설중인자산	318,672	206,598	(54,931)	-	(2,939)	476,094	943,494

소 계	2,176,656	307,886	(54,931)	-	(6,759)	2,411,393	4,834,245

감가상각누계:

구축물	-	-	-	(5,190)	-	(69,341)	(74,531)

기계장치	-	-	-	(6,021)	-	(28,832)	(34,853)

금형	-	-	-	(59,638)	-	(149,702)	(209,340)

시설장치	-	-	-	(210)	-	(770)	(980)

차량운반구	(51,733)	-	-	(20,359)	-	-	(72,092)

비품	(1,211,761)	-	-	(173,783)	1,765	(158,065)	(1,541,844)

소 계	(1,263,494)	-	-	(265,201)	1,765	(406,710)	(1,933,640)

정부보조금:

비품	(8,738)	-	-	5,506	-	-	(3,232)

건설중인자산	(17,126)	-	14,262	-	-	-	(2,864)

소 계	(25,864)	-	14,262	5,506	-	-	(6,096)

장부금액:

구축물	-	-	-	(5,190)	-	73,359	68,169

기계장치	-	6,035	-	(6,021)	-	86,024	86,038

금형	-	-	-	(59,638)	-	686,916	627,278

시설장치	-	-	-	(210)	-	3,430	3,220

차량운반구	84,003	-	-	(20,359)	-	-	63,644

비품	501,749	95,253	-	(168,277)	(2,055)	678,860	1,105,530

건설중인자산	301,546	206,598	(40,669)	-	(2,939)	476,094	940,630

합 계	887,298	307,886	(40,669)	(259,695)	(4,994)	2,004,683	2,894,509

(주1) 당분기 중 건설중인 자산의 20,226천원은 산업재산권으로 대체되었으며, 20,443천원은 비용 화되었습니다.(주2) 당분기 중 발생한 주식의 포괄적 교환으로 인한 것입니다(주석 29참조).

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감소	대체(주1)	감가상각비	환산차이	전기말

취득원가:

차량운반구	341,782	-	(205,328)	-	-	(718)	135,736

비품	1,413,464	314,248	(11,087)	-	-	5,623	1,722,248

건설중인자산	132,339	274,514	-	(81,750)	-	(6,431)	318,672

소 계	1,887,585	588,762	(216,415)	(81,750)	-	(1,526)	2,176,656

감가상각누계액:

차량운반구	(113,518)	-	107,281	-	(45,746)	250	(51,733)

비품	(1,026,503)	-	4,537	-	(185,888)	(3,907)	(1,211,761)

소 계	(1,140,021)	-	111,818	-	(231,634)	(3,657)	(1,263,494)

정부보조금:

비품	(20,982)	-	-	-	12,244	-	(8,738)

건설중인자산	(26,366)	-	-	9,240	-	-	(17,126)

소 계	(47,348)	-	-	9,240	12,244	-	(25,864)

장부금액:

차량운반구	228,264	-	(98,047)	-	(45,746)	(468)	84,003

비품	365,979	314,248	(6,550)	-	(173,644)	1,716	501,749

건설중인자산	105,973	274,514	-	(72,510)	-	(6,431)	301,546

합 계	700,216	588,762	(104,597)	(72,510)	(219,390)	(5,183)	887,298

(주1) 전기 중 건설중인 자산의 72,510천원은 산업재산권으로 대체되었습니다.

9. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	상각비	환산차이	사업결합(주2)	당분기말

취득원가:

산업재산권	2,078,986	2,834	25,534	-	(89,239)	28,173	2,046,288

영업권	549,789	-	-	-	(28,115)	24,597,737	25,119,411

고객관련무형자산	3,994,093	-	-	-	(204,249)	-	3,789,844

기술관련무형자산	-	-	-	-	-	3,285,000	3,285,000

개발비	20,468,527	3,014,816	-	-	-	4,951,419	28,434,764

소프트웨어	1,950,582	52,200	-	-	(2,005)	484,553	2,485,331

회원권	404,889	316,820	-	-	-	-	721,709

소 계	29,446,866	3,386,670	25,534	-	(323,608)	33,346,882	65,882,347

상각비및손상차손누계액:

산업재산권	(738,400)	-	-	(110,351)	27,927	-	(820,825)

영업권	(549,789)	-	-	-	28,115	-	(521,674)

고객관련무형자산	(1,491,673)	-	-	(249,654)	74,522	-	(1,666,805)

기술관련무형자산	-	-	-	-	-	-	-

개발비	(14,042,589)	-	-	(245,948)	-	(1,037,685)	(15,326,224)

소프트웨어	(1,416,974)	-	-	(144,958)	556	(51,154)	(1,612,533)

회원권	-

소 계	(18,239,425)	-	-	(750,911)	131,120	(1,088,839)	(19,948,061)

정부보조금:

산업재산권	(19,385)	-	(5,308)	5,455	-	-	(19,238)

소프트웨어	(15,279)	-	-	10,071	-	-	(5,208)

소 계	(34,664)	-	(5,308)	15,526	-	-	(24,446)

장부금액 :

산업재산권	1,321,201	2,834	20,226	(104,896)	(61,312)	28,173	1,206,226

영업권	-	-	-	-	-	24,597,737	24,597,737

고객관련무형자산	2,502,420	-	-	(249,654)	(129,727)	-	2,123,039

기술관련무형자산	-	-	-	-	-	3,285,000	3,285,000

개발비	6,425,938	3,014,816	-	(245,948)	-	3,913,734	13,108,540

소프트웨어	518,329	52,200	-	(134,887)	(1,449)	433,399	867,592

회원권	404,889	316,820	-	-	-	-	721,709

합 계	11,172,777	3,386,670	20,226	(735,385)	(192,488)	32,258,043	45,909,843

(주1) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 당분기 중 발생한 주식의 포괄적 교환으로 인한 것입니다(주석 29참조).

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감소	대체(주1)	상각비	손상차손	환산차이	전기말

취득원가:

산업재산권	1,944,529	-	-	81,750	-	-	52,707	2,078,986

영업권	533,184	-	-	-	-	-	16,605	549,789

고객관련무형자산	3,873,459	-	-	-	-	-	120,634	3,994,093

개발비	17,458,005	3,010,522	-	-	-	-	-	20,468,527

소프트웨어	1,563,242	381,014	-	-	-	-	6,326	1,950,582

회원권	628,243	573,384	(796,738)	-	-	-	-	404,889

소 계	26,000,662	3,964,920	(796,738)	81,750	-	-	196,272	29,446,866

상각비및손상차손누계액:

산업재산권	(331,595)	-	-	(157,850)	(238,387)	(10,568)	(738,400)

영업권	-	-	-	-	(549,789)	-	(549,789)

고객관련무형자산	(742,413)	-	-	(383,635)	(326,729)	(38,896)	(1,491,673)

개발비	(12,673,067)	-	-	(1,369,522)	-	-	(14,042,589)

소프트웨어	(1,244,848)	-	-	(173,070)	-	944	(1,416,974)

회원권	(133,752)	-	133,752	-	-	-	-

소 계	(15,125,675)	-	133,752	(2,084,077)	(1,114,905)	(48,520)	(18,239,425)

정부보조금:

산업재산권	(15,613)	-	-	(9,240)	5,468	-	-	(19,385)

개발비	(818,412)	-	-	-	818,412	-	-	-

소프트웨어	(58,983)	-	-	-	43,704	-	-	(15,279)

소 계	(893,008)	-	-	(9,240)	867,584	-	-	(34,664)

장부금액 :

산업재산권	1,597,321	-	-	72,510	(152,382)	(238,387)	42,139	1,321,201

영업권	533,184	-	-	-	-	(549,789)	16,605	-

고객관련무형자산	3,131,046	-	-	-	(383,635)	(326,729)	81,738	2,502,420

개발비	3,966,526	3,010,522	-	-	(551,110)	-	-	6,425,938

소프트웨어	259,411	381,014	-	-	(129,366)	-	7,270	518,329

회원권	494,491	573,384	(662,986)	-	-	-	-	404,889

합 계	9,981,979	3,964,920	(662,986)	72,510	(1,216,493)	(1,114,905)	147,752	11,172,777

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 1,442,515천원(전 분기: 1,921,899천 원 ) 입니다.(3) 전기 중 연결기업은 비한정내용연수를 가진 회원권, 영업권 및 상표권(산업재산권)에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 관련 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액에 미달하여 전기 중 산업재산권 238,387천원, 영업권 549,789천원, 고객관련무형자산 326,729천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

10. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

㈜이투스네트웍 전환권(주1)	717	717

지노바아시아(주) 신주인수권(주2)	177,280	-

합 계	177,997	717

(주1) 전기 중 ㈜이투스네트웍이 발행한 전환사채를 취득하였으며 전환사채에 내재된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. (주2) 당분기 중 지노바아시아(주)가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권부사채 에 내재된 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

11. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말