가비아 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 25(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 과천시 과천대로7나길 34에 소재하고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당분기말 현재 동시장에서 거래되고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	주식수	지분율

김홍국 및 특수관계인	3,337,761	24.66%

Fidelity Puritan Trust	1,357,475	10.03%

The Miri Strategic Fund	1,344,400	9.93%

얼라인 파트너스	676,237	5.00%

자기주식	572,830	4.23%

우리사주조합	345,200	2.55%

주식회사 에스피소프트	172,164	1.27%

기타주주	5,729,617	42.33%

합 계	13,535,684	100.00%

(2) 종속기업의 개요 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율(주1)	보고기간종료일	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜케이아이엔엑스(주2)	대한민국	서비스	36.30%	36.30%	2024.09.30	직접 또는 간접으로 소유한 기업 의결권이 절반 미만이나 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	70.17%	70.17%	2024.09.30	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	100.00%	100.00%	2024.09.30	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜엑스게이트(주3)	대한민국	서비스	54.43%	54.53%	2024.09.30	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜에스피소프트(주3)	대한민국	서비스	40.29%	54.09%	2024.09.30	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜유호스트(주4)	대한민국	서비스	100.00%	-	2024.09.30	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜어퍼코리아(주5)	대한민국	서비스	-	52.78%	-	-

(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(주2) ㈜케이아이엔엑스에 대한 지분율은 36.3%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(주3) ㈜엑스게이트 및 ㈜에스피소프트는 당분기 중 주식선택권 행사 및 SPAC합병, 전환권 행사 등으로 보유 지분율이 변경되었습니다.(주4) ㈜유호스트는 2024년 8월 포괄적 주식 교환에 따라 당사의 종속회사인 ㈜에스피소프트의 완전자회사로 편입되었습니다. 지배기업이 지분을 보유하지는 않으나 ㈜에스피소프트가 100% 지분을 보유하고 있으며, 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 당사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(주5) ㈜어퍼코리아는 당기 중 청산 절차가 종결되어 연결대상에서 제외하였습니다.

(3) 종속기업 요약 재무정보① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	35,853,898,536	220,906,430,568	37,353,968,729	56,020,790,778	68,840,983,113	15,543,790,520	13,155,384,631	13,155,384,631

㈜가비아씨엔에스	8,815,864,358	16,664,575,216	7,828,856,447	3,305,654,592	11,702,369,712	(144,313,896)	167,636,964	167,636,964

㈜놀멍쉬멍	6,520,524,197	6,581,967,883	315,002,374	609,638,883	733,799,394	(52,218,598)	82,534,322	82,534,322

㈜엑스게이트	40,281,441,054	21,677,014,161	20,963,637,620	1,637,693,706	22,824,676,742	(1,627,889,224)	(1,049,469,530)	(1,049,469,530)

㈜에스피소프트	33,300,642,557	32,911,688,514	5,799,954,540	716,789,830	25,617,858,834	2,070,560,516	(1,931,025,057)	(2,366,806,574)

㈜유호스트	10,935,034,222	3,921,916,576	4,410,413,562	3,196,878,466	2,944,265,186	225,491,224	153,050,697	153,050,697

② 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	89,686,185,903	96,012,773,065	26,276,986,443	10,781,472,287	65,352,986,611	16,739,862,990	15,996,242,693	15,996,242,693

㈜가비아씨엔에스	10,299,986,442	10,244,942,294	6,203,970,956	1,260,232,761	14,279,338,440	986,092,527	1,043,110,628	1,043,110,628

㈜놀멍쉬멍	6,651,884,619	5,671,301,156	294,290,450	-	959,657,476	68,932,469	67,871,014	67,871,014

㈜엑스게이트	31,001,154,209	9,914,604,152	4,172,893,717	1,350,892,289	24,039,397,618	(432,793,649)	(4,687,835,771)	(4,687,835,771)

㈜에스피소프트	24,530,771,383	14,125,030,431	5,934,793,688	1,209,070,724	26,340,281,554	4,364,908,163	3,946,968,201	4,525,932,598

㈜어퍼코리아	39,376,220	62,199,418	660,586,293	-	-	(164,107,802)	(194,976,856)	(194,976,856)

(4) 종속기업 요약 현금흐름① 당분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의 순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	당분기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	18,698,341,589	(41,153,272,754)	12,568,079,035	84,151,542	(9,802,700,588)	29,142,221,789	19,339,521,201

㈜가비아씨엔에스	394,499,275	287,702,954	1,349,424,326	357,423	2,031,983,978	3,681,147,957	5,713,131,935

㈜놀멍쉬멍	166,405,701	(257,388,728)	(52,000,000)	-	(142,983,027)	453,664,354	310,681,327

㈜엑스게이트	5,194,275,401	(4,471,346,521)	9,715,959,300	(25,213,997)	10,413,674,183	18,120,012,437	28,533,686,620

㈜에스피소프트	1,432,750,244	359,149,066	(258,984,900)	(3,654,681)	1,529,259,729	1,885,250,205	3,414,509,934

㈜유호스트	(1,746,353,042)	-	(34,264,230)	-	(1,780,617,272)	9,251,080,004	7,470,462,732

② 전분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의 순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	전분기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	20,445,391,848	(2,363,886,725)	(12,482,119,582)	274,341,247	5,873,726,788	28,243,460,437	34,117,187,225

㈜가비아씨엔에스	2,703,010,910	(1,520,132,830)	(340,122,771)	46,792,294	889,547,603	3,606,604,989	4,496,152,592

㈜놀멍쉬멍	(628,994,087)	787,200,000	(54,000,000)	-	104,205,913	378,109,439	482,315,352

㈜엑스게이트	1,289,286,584	7,803,697,236	(2,536,091,786)	1,607,577	6,558,499,611	8,292,413,592	14,850,913,203

㈜에스피소프트	6,244,500,053	(1,020,569,038)	(224,019,870)	22,128,590	5,022,039,735	4,971,437,052	9,993,476,787

㈜어퍼코리아	(364,172,270)	-	402,000,000	-	37,827,730	1,093,358	38,921,088

(5) 연결대상범위의 변동 ① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	기업명	사유

신규 연결	서울	㈜유호스트	종속기업인 ㈜에스피소프트의 포괄적 주식 교환

연결 제외	경기	㈜어퍼코리아	청산 종결

② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	기업명	사유

신규 연결	경기	㈜어퍼코리아	지분 추가 취득

2. 중요한 회계정책연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가할 때 고려해야 할 사항을 정의하였으며, 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하여야 합니다. 또한 교환가능성 결여로 인해 현물환율을추정하는 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 관련 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(5) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(6) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(7) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(가) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.(다) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 영업부문 (1) 영업부문 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(말)

(단위: 원)

구 분	가비아	케이아이엔엑스	에스피소프트	가비아씨엔에스	엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	기타	-	-

매출액	66,894,796,615	68,840,983,113	25,617,858,834	11,702,369,712	22,824,676,742	3,678,064,580	(7,090,537,537)	192,468,212,059

내부매출액	(1,326,218,990)	(2,441,110,079)	(1,752,991,568)	(640,119,032)	(382,099,600)	(547,998,268)	7,090,537,537	-

외부매출액	65,568,577,625	66,399,873,034	23,864,867,266	11,062,250,680	22,442,577,142	3,130,066,312	-	192,468,212,059

영업이익	4,865,453,972	15,543,790,520	2,070,560,516	(144,313,896)	(1,627,889,224)	173,272,626	(112,533,667)	20,768,340,847

당기순이익	5,136,972,821	13,155,384,631	(1,931,025,057)	167,636,964	(1,049,469,530)	235,585,019	(1,117,317,565)	14,597,767,283

자산총액	188,668,610,683	256,760,329,104	66,212,331,071	25,480,439,574	61,958,455,215	27,959,442,878	(38,990,859,561)	588,048,748,964

부채총액	110,467,516,328	93,374,759,507	6,516,744,370	11,134,511,039	22,601,331,326	8,531,933,285	(1,372,325,501)	251,254,470,354

② 전분기(말)

(단위: 원)

구 분	가비아	케이아이엔엑스	에스피소프트	가비아씨엔에스	엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	기타	-	-

매출액	64,823,822,240	65,352,986,611	26,340,281,554	14,279,338,440	24,039,397,618	959,657,476	(8,430,625,262)	187,364,858,677

내부매출액	(1,356,914,848)	(2,118,584,110)	(1,408,175,507)	(699,843,061)	(2,122,417,695)	(724,690,041)	8,430,625,262	-

외부매출액	63,466,907,392	63,234,402,501	24,932,106,047	13,579,495,379	21,916,979,923	234,967,435	-	187,364,858,677

영업이익	7,067,500,150	16,739,862,990	4,364,908,163	986,092,527	(432,793,649)	(95,175,333)	(120,689,969)	28,509,704,879

당기순이익	6,876,746,028	15,996,242,693	3,946,968,201	1,043,110,628	(4,687,835,771)	(127,105,842)	(1,136,081,056)	21,912,044,881

자산총액	145,394,749,482	185,698,958,968	38,655,801,814	20,544,928,736	40,915,758,361	12,424,761,413	(39,570,531,438)	404,064,427,336

부채총액	70,539,568,229	37,058,458,730	7,143,864,412	7,464,203,717	5,523,786,006	954,876,743	(3,181,701,404)	125,503,056,433

(2) 지역별 정보 연결실체의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	수출매출(주1)	합 계	국내매출	수출매출(주1)	합 계

가비아 및 종속기업	176,877,213,854	15,590,998,205	192,468,212,059	171,271,387,205	16,093,471,472	187,364,858,677

(주1) 연결실체의 수출매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다. (3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	251,254,470,354	170,914,794,592

자본총계	336,794,278,610	291,751,442,268

부채비율	74.60%	58.58%

(2) 시장위험

① 외환위험연결실체는 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	6,027,180	116,430	7,953,466,764	153,641,028	8,354,464	57,395	10,772,246,268	74,004,752

JPY	6,137,992	-	56,746,349	-	6,137,992	-	56,018,997	-

EUR	316,335	-	466,296,858	-	293,023	-	418,023,553	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	779,982,574	(779,982,574)	1,069,824,152	(1,069,824,152)

JPY	5,674,635	(5,674,635)	5,601,900	(5,601,900)

EUR	46,629,686	(46,629,686)	41,802,355	(41,802,355)

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	500,000,000	15,000,000,000	500,000,000	5,650,000,000

유동성장기차입금	3,766,640,000	-	4,021,907,700	-

장기차입금	67,466,360,000	35,718,500,000	43,762,240,000	30,000,000,000

계	71,733,000,000	50,718,500,000	48,284,147,700	35,650,000,000

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전손익	(537,997,500)	537,997,500	(482,841,477)	482,841,477

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	22,617,178	(22,617,178)	25,252,654	(25,252,654)

법인세효과	(4,726,990)	4,726,990	(5,277,805)	5,277,805

법인세차감후기타포괄손익	17,890,188	(17,890,188)	19,974,849	(19,974,849)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다. 연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 10의 매출채권 및 기타금융자산 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합 계

1년 이내	13,073,628,322	96,639,176,211	109,712,804,533

2년 이내	28,472,486,220	1,931,863,905	30,404,350,124

2년 초과	92,220,544,631	1,198,403,302	93,418,947,932

계	133,766,659,172	99,769,443,417	233,536,102,590

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	73,015,916,505	-	-	73,015,916,505

단기금융상품	18,000,570,853	-	-	18,000,570,853

매출채권 및 기타유동금융자산	36,686,303,071	-	-	36,686,303,071

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,792,759,949	-	10,792,759,949

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	9,939,047,919	-	-	9,939,047,919

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	752,343,559	752,343,559

합 계	137,641,838,348	10,792,759,949	752,343,559	149,186,941,856

② 전기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	78,479,753,955	-	-	78,479,753,955

단기금융상품	56,917,665,184	-	-	56,917,665,184

매출채권 및 기타유동금융자산	40,590,258,793	-	-	40,590,258,793

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,777,809,604	-	31,777,809,604

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	7,762,263,605	-	-	7,762,263,605

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	805,053,083	805,053,083

합 계	183,749,941,537	31,777,809,604	805,053,083	216,332,804,224

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타유동채무	87,334,218,612	-	87,334,218,612

기타유동금융부채	-	10,215,728,553	10,215,728,553

단기차입금	15,500,000,000	-	15,500,000,000

유동성장기차입금	3,766,640,000	-	3,766,640,000

기타비유동채무	191,388,000	-	191,388,000

기타비유동금융부채	-	1,698,154,758	1,698,154,758

장기차입금	103,184,860,000	-	103,184,860,000

합 계	209,977,106,612	11,913,883,311	221,890,989,923

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타유동채무	45,927,814,441	-	45,927,814,441

기타유동금융부채	-	14,486,790,761	14,486,790,761

단기차입금	6,150,000,000	-	6,150,000,000

유동성장기차입금	4,021,907,700	-	4,021,907,700

기타비유동금융부채	-	722,067,816	722,067,816

장기차입금	73,762,240,000	-	73,762,240,000

합 계	129,861,962,141	15,208,858,577	145,070,820,718

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산 및 장단기금융상품	620,873,004	2,400,578,929	838,319,347	2,435,915,818

(특정차입금 일시운용 투자수익)	(27,985,697)	(284,789,048)	(143,293,150)	(463,602,740)

기타금융자산	210,007,108	281,194,143	66,586,771	218,657,906

이자비용

장단기차입금	(1,097,174,391)	(2,952,749,293)	(519,734,176)	(1,569,538,724)

(특정차입금 일시운용 투자수익)	27,985,697	284,789,048	143,293,150	463,602,740

(차입원가 자본화)	561,838,804	1,893,823,010	437,581,434	1,103,576,596

외환차손익

외화현금및현금성자산	(8,810,289)	270,639,049	256,047,984	379,025,131

기타금융자산, 부채	(8,461,216)	33,365,655	83,457,321	221,706,370

외화환산손익

외화현금및현금성자산	(275,459,669)	127,998,808	10,985,940	131,674,401

기타금융자산, 부채	(100,329,904)	(15,014,637)	152,083,967	470,304,986

기타금융부채

이자비용

리스부채	(125,644,831)	(446,764,651)	(139,074,819)	(365,517,794)

(차입원가 자본화)	-	8,534,017	-	-

금융보증손익

금융보증계약	-	-	-	5,351,719

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	23,245,984	226,015,339	85,117,415	690,799,855

처분손익	63,004,016	394,402,858	167,909,821	680,189,281

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	59,886,646	(41,693,234)	(60,718,307)	15,141,412

소 계	(77,024,738)	2,180,329,993	1,378,562,698	4,417,286,957

(주1) 당분기 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 1,893,823,010원 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	73,015,916,505	(주1)	78,479,753,955	(주1)

단기금융상품	18,000,570,853	(주1)	56,917,665,184	(주1)

매출채권 및 기타유동금융자산	36,686,303,071	(주1)	40,590,258,793	(주1)

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	9,939,047,919	(주1)	7,762,263,605	(주1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,792,759,949	10,792,759,949	31,777,809,604	31,777,809,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	752,343,559	752,343,559	805,053,083	805,053,083

금융자산 계	149,186,941,856	11,545,103,508	216,332,804,224	32,582,862,687

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	87,334,218,612	(주1)	45,927,814,441	(주1)

단기차입금	15,500,000,000	(주1)	6,150,000,000	(주1)

유동성장기차입금	3,766,640,000	(주1)	4,021,907,700	(주1)

기타비유동채무	191,388,000	(주1)	-	(주1)

장기차입금	103,184,860,000	(주1)	73,762,240,000	(주1)

기타금융부채

유동리스부채	10,215,728,553	(주2)	14,486,790,761	(주2)

비유동리스부채	1,698,154,758	(주2)	722,067,816	(주2)

금융부채 계	221,890,989,923	145,070,820,718

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(5) 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,639,553,099	153,206,850	10,792,759,949

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	452,343,559	-	300,000,000	752,343,559

합 계	452,343,559	10,639,553,099	453,206,850	11,545,103,508

(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다. ② 전기말

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	505,053,083	-	300,000,000	805,053,083

합 계	505,053,083	31,277,809,604	800,000,000	32,582,862,687

(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 기초자산 가격 등

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 주가, 기초자산 가격

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	10,023,245,984	-	순자산가치평가법

기타 금융상품	616,307,115	-	순자산가치평가법

지분상품(비상장주식)	-	153,206,850	이익접근법

소 계	10,639,553,099	153,206,850

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	300,000,000	이익접근법

소 계	-	300,000,000

합 계	10,639,553,099	453,206,850

② 전기말

(단위:원)

구 분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	2,147,565,773	-	순자산가치평가법

기타 신탁	29,130,243,831	-	순자산가치평가법

지분상품(비상장주식)	-	500,000,000	이익접근법

소 계	31,277,809,604	500,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	300,000,000	이익접근법

소 계	-	300,000,000

합 계	31,277,809,604	800,000,000

6. 현금 및 현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,908,000	3,451,810

보통예금	38,346,165,160	39,473,955,589

외화예금	4,758,735,090	4,230,821,217

기타 현금 및 현금성자산	29,957,862,740	34,771,525,339

차감: 정부보조금	(52,754,485)	-

합 계	73,015,916,505	78,479,753,955

(2) 당분기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

7. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	12,481,006,155	30,652,578,530

기타(중금채, MMW 등)	5,519,564,698	26,265,086,654

합 계	18,000,570,853	56,917,665,184

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(상장주식)	452,343,559	505,053,083

지분상품(비상장주식)	300,000,000	300,000,000

합 계	752,343,559	805,053,083

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,308,219,010	452,343,558	452,343,559	1,328,425,230	505,053,083	505,053,083

합 계	1,308,219,010	452,343,558	452,343,559	1,328,425,230	505,053,083	505,053,083

(3) 당분기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

㈜디디오넷	150,000,000	-	-	150,000,000	-	-

㈜아가도스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜코스온	3,583,800	-	-	3,583,800	-	-

합 계	455,731,000	300,000,000	300,000,000	455,731,000	300,000,000	300,000,000

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,792,759,949	-	10,792,759,949	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

합 계	10,792,759,949	-	10,792,759,949	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	10,000,000,000	10,023,245,984	10,023,245,984	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

기타 신탁	747,354,664	616,307,115	616,307,115	29,000,000,000	29,130,243,831	29,130,243,831

지분상품(비상장주식)	152,367,410	153,206,850	153,206,850	500,000,000	500,000,000	500,000,000

합 계	10,899,722,074	10,792,759,949	10,792,759,949	31,634,772,316	31,777,809,604	31,777,809,604

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권 및 기타유동금융자산

단기매출채권	33,368,431,314	(640,827,286)	-	32,727,604,028	37,224,856,113	(691,063,801)	-	36,533,792,312

단기금융리스채권	27,593,314	-	-	27,593,314	39,221,924	-	-	39,221,924

단기미수금	1,698,900,433	-	-	1,698,900,433	2,271,570,789	(60,894)	-	2,271,509,895

단기미수수익	334,734,945	-	-	334,734,945	439,134,544	-	-	439,134,544

단기보증금자산	22,000,000	-	-	22,000,000	160,210,000	-	-	160,210,000

단기임차보증금	58,803,686	-	-	58,803,686	347,704,209	-	-	347,704,209

단기대여금	1,816,666,665	-	-	1,816,666,665	798,685,909	-	-	798,685,909

소 계	37,327,130,357	(640,827,286)	-	36,686,303,071	41,281,383,488	(691,124,695)	-	40,590,258,793

장기매출채권 및 기타비유동금융자산

장기매출채권	606,800,000	-	-	606,800,000

장기금융리스채권	2,044,229	-	-	2,044,229	22,455,750	-	-	22,455,750

장기보증금자산	6,383,770,008	-	(207,663,510)	6,176,106,498	5,708,627,508	-	(273,624,173)	5,435,003,335

장기대여금	2,387,166,670	-	(374,167,965)	2,012,998,705	170,227,646	-	-	170,227,646

장기임차보증금	1,295,473,270	-	(154,374,783)	1,141,098,487	2,172,296,270	-	(37,719,396)	2,134,576,874

소 계	10,675,254,177	-	(736,206,258)	9,939,047,919	8,073,607,174	-	(311,343,569)	7,762,263,605

합 계	48,002,384,534	(640,827,286)	(736,206,258)	46,625,350,990	49,354,990,662	(691,124,695)	(311,343,569)	48,352,522,398

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.12%	0.55%	6.14%	100.00%	1.92%

총장부금액	15,996,122,193	16,307,271,240	568,728,805	496,309,076	33,368,431,314

전체기간 기대신용손실	(19,387,905)	(90,196,916)	(34,933,390)	(496,309,076)	(640,827,286)

순장부금액	15,976,734,288	16,217,074,324	533,795,415	-	32,727,604,028

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.14%	5.60%	23.03%	100.00%	1.86%

총장부금액	33,011,138,164	3,490,366,566	355,701,768	367,649,615	37,224,856,113

전체기간 기대신용손실	(46,086,978)	(195,413,222)	(81,913,986)	(367,649,615)	(691,063,801)

순장부금액	32,965,051,186	3,294,953,344	273,787,782	-	36,533,792,312

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	691,063,801	1,072,715,145

2. 순대손처리액(①－②±③)	(415,690)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(330,000)	-

② 상각채권회수액	85,690	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(54,223,678)	(505,690,055)

4. 사업결합으로 인한 증감	4,402,853	-

5. 분기말 손실충당금 잔액합계	640,827,286	567,025,090

(4) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역 당분기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총장부금액	13,997,746,962	-	-	-	13,997,746,962

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	13,997,746,962	-	-	-	13,997,746,962

전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총장부금액	11,818,790,980	-	-	-	11,818,790,980

전체기간 기대신용손실	(60,894)	-	-	-	(60,894)

순장부금액	11,818,730,086	-	-	-	11,818,730,086

(5) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	60,894	59,977,663

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(60,894)	-

4. 분기말 손실충당금 잔액합계	-	59,977,663

(6) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금

㈜엠버스랩	1,666,666,665	662,328,656

기타(임직원 등)	150,000,000	136,357,253

소 계	1,816,666,665	798,685,909

장기대여금

㈜엠버스랩	1,959,165,370	-

기타(임직원 등)	53,833,335	170,227,646

소 계	2,012,998,705	170,227,646

합 계	3,829,665,370	968,913,555

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

사업장	계정과목	자산	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜가비아씨엔에스	상품	상품	-	-	-	30,693,966	(30,693,966)	-

㈜놀멍쉬멍	상품	기타	-	-	-	2,393,812	-	2,393,812

㈜엑스게이트	제품, 저장품	네트워크보안장비 및 모듈	9,226,485,275	(1,422,803,748)	7,803,681,527	9,114,775,899	(1,981,370,595)	7,133,405,304

합 계	9,226,485,275	(1,422,803,748)	7,803,681,527	9,147,863,677	(2,012,064,561)	7,135,799,116

(주1) 당분기 중 재고자산 평가손실환입 589,560,813원을 매출원가에서 차감하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	61,240,636,290	-	61,240,636,290	60,328,268,361	-	60,328,268,361

건물	276,354,657,936	(8,510,123,089)	267,844,534,847	31,175,637,735	(7,388,438,398)	23,787,199,337

시설장치	7,176,820,312	(6,540,484,128)	636,336,184	9,965,312,745	(9,197,965,995)	767,346,750

차량운반구	817,559,363	(265,094,372)	552,464,991	627,732,650	(186,648,306)	441,084,344

집기비품	3,977,603,221	(1,634,181,272)	2,343,421,949	1,974,007,582	(1,682,779,115)	291,228,467

전산장비	64,711,606,346	(43,688,291,632)	21,023,314,714	55,623,760,781	(40,432,140,634)	15,191,620,147

건설중인자산	28,194,300,000	-	28,194,300,000	101,548,154,602	-	101,548,154,602

사용권자산	27,861,589,464	(15,934,366,315)	11,927,223,149	29,905,038,820	(14,865,308,954)	15,039,729,866

기타유형자산	1,918,135,146	(878,525,440)	1,039,609,706	1,989,487,577	(1,054,050,407)	935,437,170

합 계	472,252,908,078	(77,451,066,248)	394,801,841,830	293,137,400,853	(74,807,331,809)	218,330,069,044

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	60,328,268,361	247,879,499	664,488,430	-	-	-	61,240,636,290

건물	23,787,199,337	137,652,233	229,402,666,685	-	(1,116,938,063)	15,633,954,655	267,844,534,847

시설장치	767,346,750	193,636,287	88,235,000	(94,344,675)	(318,537,178)	-	636,336,184

차량운반구	441,084,344	-	203,111,300	(231,226)	(91,499,427)	-	552,464,991

집기비품	291,228,467	38,858,023	2,161,380,404	(20,351,203)	(127,693,742)	-	2,343,421,949

전산장비	15,191,620,147	-	10,981,052,511	(28,450,592)	(5,108,129,018)	(12,778,334)	21,023,314,714

건설중인자산	101,548,154,602	-	119,344,543,426	-	-	(192,698,398,028)	28,194,300,000

사용권자산	15,039,729,866	533,256,695	10,492,074,025	(1,098,019,205)	(13,580,503,675)	540,685,443	11,927,223,149

기타유형자산	935,437,170	-	-	(137,000)	(255,286,570)	359,596,106	1,039,609,706

합 계	218,330,069,044	1,151,282,737	373,337,551,781	(1,241,533,901)	(20,598,587,673)	(176,176,940,158)	394,801,841,830

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	59,637,621,432	-	174,587,284	-	-	190,163,427	60,002,372,143

건물	22,792,200,235	-	841,300,106	-	(584,173,583)	893,403,333	23,942,730,091

시설장치	1,333,165,470	-	40,400,000	(58,979,438)	(421,630,783)	-	892,955,249

차량운반구	252,193,544	-	118,767,005	(10,766,045)	(60,030,769)	-	300,163,735

집기비품	319,062,493	-	44,886,544	(649,990)	(86,454,457)	-	276,844,590

전산장비	13,783,886,008	4,254,262	5,699,824,364	(7,455,985)	(4,732,668,097)	(26,974,262)	14,720,866,290

건설중인자산	22,490,347,203	-	39,851,445,764	-	-	20,009,836	62,361,802,803

사용권자산	15,847,370,824	-	12,520,832,417	(362,514,645)	(12,093,348,669)	30,783,016	15,943,122,943

기타유형자산	701,614,227	-	-	(683,218)	(197,985,126)	345,995,162	848,941,045

합 계	137,157,461,436	4,254,262	59,292,043,484	(441,049,321)	(18,176,291,484)	1,453,380,512	179,289,798,889

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	18,210,481,641	15,963,398,420

판매비와관리비	2,388,106,037	2,212,893,064

합 계	20,598,587,678	18,176,291,484

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	22,281,079,505	9,956,313,999

특허권	23,397,566	34,721,545

상표권	101,664,968	99,934,352

소프트웨어	835,373,357	1,126,229,207

개발비	-	35,500,800

기타무형자산	1,404,225,962	1,579,172,856

합 계	24,645,741,358	12,831,872,759

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	12,324,765,506	-	-	-	-	-	22,281,079,505

특허권	34,721,545	11,499,362	4,236,000	-	(2,579,523)	-	(24,479,818)	23,397,566

상표권	99,934,352	956,919	1,498,000	-	(724,303)	-	-	101,664,968

소프트웨어	1,126,229,207	-	15,680,000	-	(306,535,850)	-	-	835,373,357

개발비	35,500,800	-	-	-	-	-	(35,500,800)	-

기타무형자산	1,579,172,856	166,250,600	-	-	(341,197,494)	-	-	1,404,225,962

합 계	12,831,872,759	12,503,472,387	21,414,000	-	(651,037,170)	-	(59,980,618)	24,645,741,358

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	3,090,815,383	-	-	0	-	-	13,047,129,382

특허권	14,775,641	24,479,818	-	-	(3,587,541)	-	-	35,667,918

상표권	101,514,224	-	-	-	(1,184,904)	-	-	100,329,320

소프트웨어	1,010,570,285	-	212,519,000	-	(280,518,669)	-	-	942,570,616

개발비	98,884,545	44,376,000	-	-	(95,652,486)	-	-	47,608,059

기타무형자산	2,034,102,842	-	-	-	(341,197,484)	-	-	1,692,905,358

합 계	13,216,161,536	3,159,671,201	212,519,000	-	(722,141,084)	-	-	15,866,210,653

(3) 당분기와 전분기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,693,127,349	4,835,293,380

판매비와관리비	5,443,443,968	4,711,727,290

합 계	11,136,571,317	9,547,020,670

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당분기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-

㈜케이아이엔엑스	1,022,542,687	-	1,022,542,687	1,022,542,687	-	1,022,542,687

㈜에스피소프트	3,652,146,965	-	3,652,146,965	3,652,146,965	-	3,652,146,965

㈜가비아씨엔에스	1,039,154,069	-	1,039,154,069	1,039,154,069	-	1,039,154,069

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

㈜엑스게이트	4,242,470,278	-	4,242,470,278	4,242,470,278	-	4,242,470,278

㈜어퍼코리아(주1)	-	-	-	3,090,815,383	(3,090,815,383)	-

㈜유호스트(주2)	12,324,765,506	-	12,324,765,506	-	-	-

합 계	25,495,891,067	(3,214,811,562)	22,281,079,505	16,261,940,944	(6,305,626,945)	9,956,313,999

(주1) ㈜어퍼코리아의 경우 당기 중 청산이 종결되어 연결대상에서 제외되었습니다.(주2) ㈜유호스트의 영업권 가액은 종속회사인 ㈜에스피소프트가 ㈜유호스트를 완전자회사로 편입하는 과정에서 발생한 영업권으로 가치평가 결과가 반영되지 않은 잠정가액입니다. 당기 중 가치평가가 완료되는 대로 확정된 영업권 가액을 재무제표에 반영할 예정입니다. (5) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	88,851,516	100,217,155

판매비와관리비	562,185,654	621,923,929

합 계	651,037,170	722,141,084

14. 리스 연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	25,640,179,141	1,369,101,860	1,602,142,426	28,611,423,427

감가상각누계액	(14,981,780,426)	(611,646,095)	(1,090,773,757)	(16,684,200,278)

장부금액	10,658,398,715	757,455,765	511,368,669	11,927,223,149

② 전기말

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	25,631,740,336	1,382,643,887	2,890,654,597	29,905,038,820

감가상각누계액	(12,022,230,162)	(857,923,062)	(1,985,155,730)	(14,865,308,954)

장부금액	13,609,510,174	524,720,825	905,498,867	15,039,729,866

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	13,609,510,174	524,720,825	905,498,867	15,039,729,866

사업결합	-	148,102,144	385,154,551	533,256,695

취득액	10,056,789,945	291,296,848	143,987,232	10,492,074,025

처분액	(490,701,103)	-	(607,318,102)	(1,098,019,205)

감가상각비	(12,517,200,301)	(206,664,052)	(856,639,322)	(13,580,503,675)

기타 변동	-	-	540,685,443	540,685,443

기말금액	10,658,398,715	757,455,765	511,368,669	11,927,223,149

② 전분기

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

취득액	11,837,169,688	114,992,433	568,670,296	12,520,832,417

처분액	(319,483,169)	(1,641,738)	(41,389,738)	(362,514,645)

감가상각비	(10,907,937,971)	(219,557,918)	(965,852,780)	(12,093,348,669)

기타 변동	-	-	30,783,016	30,783,016

기말금액	14,263,951,235	556,545,366	1,122,626,342	15,943,122,943

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	9,079,397,079	13,580,503,675	4,139,811,661	12,093,348,669

리스부채이자비용	260,708,944	446,764,651	139,074,819	365,517,794

단기리스비용	66,207,728	99,170,228	24,882,500	43,450,000

소액리스비용	40,552,440	59,395,163	18,405,261	55,219,939

합 계	9,446,866,191	14,185,833,717	4,322,174,241	12,557,536,402

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	10,215,728,553	14,486,790,761

비유동부채	1,698,154,758	722,067,816

합 계	11,913,883,311	15,208,858,577

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	10,215,728,553	14,486,790,761

1년 이상	1,121,740,068	59,098,978

2년 이상	248,143,886	608,184,651

3년 이상	114,114,646	39,097,509

4년 이상	59,974,881	15,686,678

5년 이상	154,181,277	-

합 계	11,913,883,311	15,208,858,577

(6) 당분기와 전분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	증가	감소	대체	당분기말

단기금융리스채권	39,221,924	-	(32,040,131)	20,411,521	27,593,314

장기금융리스채권	22,455,750	-	-	(20,411,521)	2,044,229

합 계	61,677,674	-	(32,040,131)	29,637,543

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	증가	감소	대체	전분기말

단기금융리스채권	36,440,646	2,577,043	(28,145,824)	32,003,838	42,875,703

장기금융리스채권	53,648,420	7,992,957	-	(32,003,838)	29,637,539

합 계	90,089,066	10,570,000	(28,145,824)	-	72,513,242

(7) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	40,969,500	27,593,307	74,572,000	39,221,924

1년 초과 2년 이내	2,222,000	2,044,234	29,357,000	22,286,917

2년 초과	-	-	180,000	168,833

합 계	43,191,500	29,637,541	104,109,000	61,677,674

(8) 당분기와 전분기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출	1,367,391	11,275,365

금융리스매출	-	9,633,435

제품유지보수료(임대)	1,367,391	1,641,930

매출원가	-	3,542,280

금융리스매출원가	-	3,542,280

금융수익	28,877,369	44,178,176

리스채권 이자수익	28,877,369	44,178,176

15. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	87,439,672	87,439,672

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	289,289,715	0

계	1,579,775,013	376,729,387	87,439,672

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	78,223,625	78,223,624

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	435,226,525	-

계	1,579,775,013	513,450,150	78,223,624

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상	관계기업투자손익	기타(주1)	당분기말

㈜디자인아트플러스	78,223,624	-	-	-	9,216,048	-	87,439,672

㈜아티웰스(주1)	-	-	-	-	-	-	-

계	78,223,624	-	-	-	9,216,048	-	87,439,672

(주1) ㈜아티웰스는 손상차손누계액 및 누적 지분법손실 금액이 투자주식 취득원가를 상회하여 지분법손실을 추가로 인식하지 않았습니다.

② 전분기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상	관계기업투자손익	기타	전분기말

㈜디자인아트플러스	75,185,654	-	-	-	(28,936,185)	-	46,249,469

㈜아티웰스	585,887,331	-	-	-	(200,068,799)	-	385,818,532

㈜어퍼코리아	1,421,638,146	-	-	-	-	(1,421,638,146)	-

계	2,082,711,131	-	-	-	(229,004,984)	(1,421,638,146)	432,068,001

(3) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

㈜디자인아트플러스	441,198,511	222,599,330	906,469,407	28,654,943	23,333,811	23,333,811

㈜아티웰스	2,767,777,298	1,562,267,561	1,004,478,725	(601,382,632)	(608,138,613)	(608,138,613)

② 전분기말

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

㈜디자인아트플러스	360,857,908	245,234,232	819,963,032	(64,676,256)	(70,250,457)	(70,250,457)

㈜아티웰스	1,911,458,489	537,260,550	1,062,867,360	(296,984,117)	(283,998,583)	(283,998,583)

㈜어퍼코리아	101,575,638	660,586,293	-	(164,107,802)	(194,976,856)	(194,976,856)

16. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기선급금	5,518,982,341	2,845,992,338

부가가치세대급금	6,838,761	9,304,523

단기선급비용	835,304,990	543,594,466

소 계	6,361,126,092	3,398,891,327

비유동자산

장기선급비용	152,304,525	309,868,112

소 계	152,304,525	309,868,112

합 계	6,513,430,617	3,708,759,439

17. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동채무

단기매입채무	13,218,500,785	14,386,399,078

단기미지급금(주1)	68,608,965,578	26,874,540,057

단기미지급비용	5,485,752,249	4,666,875,306

단기기타보증금	21,000,000	-

소 계	87,334,218,612	45,927,814,441

기타유동금융부채

유동리스부채	10,215,728,553	14,486,790,761

소 계	10,215,728,553	14,486,790,761

유동부채 소 계	97,549,947,165	60,414,605,202

비유동부채

기타비유동채무

장기임대보증금	191,388,000	-

소 계	191,388,000	-

기타비유동금융부채

비유동리스부채	1,698,154,758	722,067,816

소계	1,698,154,758	722,067,816

비유동부채 소 계	1,889,542,758	722,067,816

합 계	99,439,489,923	61,136,673,018

(주1) 연결실체는 당기 중 과천사옥 신축을 완료하였으나 당분기말 현재 수급사와 대금정산이 완료되지 않아 향후 건축비 지급 예상금액을 미지급금 계정에 반영하였습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	1,020,219,550	976,025,937

부가가치세예수금	246,303,749	1,259,195,188

단기선수금	5,638,128,967	1,465,994,754

단기선수수익	12,381,833,953	11,710,686,834

기타유동부채	965,937	1,642,403

소 계	19,287,452,156	15,413,545,116

비유동부채

장기선수수익	1,436,657,043	1,329,753,897

퇴직급여부채	2,767,305,163	-

기타비유동부채	115,574	806,499

소 계	4,204,077,780	1,330,560,396

합 계	23,491,529,936	16,744,105,512

19. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

종업원급여충당부채	548,940,675	147,197,452	696,138,127	640,883,796	141,649,733	782,533,529

제품보증충당부채	64,878,953	-	64,878,953	67,150,015	-	67,150,015

복구충당부채	37,600,000	30,966,682	68,566,682	42,691,230	4,877,846	47,569,076

합 계	651,419,628	178,164,134	829,583,762	750,725,041	146,527,579	897,252,620

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	당분기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	640,883,796	-	231,035,391	(322,978,512)	-	548,940,675

제품보증충당부채	67,150,015	-	(2,271,062)	-	-	64,878,953

복구충당부채	42,691,230	-	347,480	(47,916,556)	42,477,846	37,600,000

소 계	750,725,041	-	229,111,809	(370,895,068)	42,477,846	651,419,628

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	141,649,733	-	23,013,747	(17,466,028)	-	147,197,452

복구충당부채	4,877,846	68,163,240	403,442	-	(42,477,846)	30,966,682

소 계	146,527,579	68,163,240	23,417,189	(17,466,028)	(42,477,846)	178,164,134

합 계	897,252,620	68,163,240	252,528,998	(388,361,096)	-	829,583,762

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	전분기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	615,857,063	-	353,420,265	(56,327,323)	(308,204,719)	604,745,286

제품보증충당부채	43,253,335	-	3,855,757	-	-	47,109,092

소 계	659,110,398	-	357,276,022	(56,327,323)	(308,204,719)	651,854,378

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	114,850,762	9,501,025	(124,351,787)	-	-

복구충당부채	52,945,761	-	(5,525,582)	-	-	47,420,179

소 계	52,945,761	114,850,762	3,975,443	(124,351,787)	-	47,420,179

합 계	712,056,159	114,850,762	361,251,465	(180,679,110)	(308,204,719)	699,274,557

20. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,914,502,615	141,649,733

사외적립자산의 공정가치	-	-

기타	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	2,914,502,615	141,649,733

(주1) 당기 중 ㈜유호스트와의 사업결합으로 인해 확정급여부채를 승계함에 따라 금액이 증가했습니다.(2) 당분기와 전분기 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	540,133,903	21,802,509

순확정급여부채의 순이자	93,482,494	-

소계	633,616,397	21,802,509

매출원가	522,466,993	-

판매비와관리비	111,149,404	21,802,509

(3) 당분기와 전분기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	699,792,546	640,368,844

판매비와관리비	3,394,720,998	2,947,265,477

연구개발비	295,685,814	310,842,135

소계	4,390,199,358	3,898,476,456

21. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	구 분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 外	일반자금대출 등	2024~25년	3.59%~4.27%	15,500,000,000	6,150,000,000

유동성 장기차입금(가산)	3,766,640,000	4,021,907,700

단기차입금 소 계	19,266,640,000	10,171,907,700

장기차입금	원화일반대출	산업은행 外	시설자금대출	2024~30년	3.02%~4.72%	106,951,500,000	77,784,147,700

유동성 장기차입금(차감)	(3,766,640,000)	(4,021,907,700)

장기차입금 소 계	103,184,860,000	73,762,240,000

합 계	122,451,500,000	83,934,147,700

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	당분기말

단기차입금	6,150,000,000	(150,000,000)	15,500,000,000	(6,000,000,000)	-	15,500,000,000

유동성 장기차입금	4,021,907,700	-	-	(3,080,247,700)	2,824,980,000	3,766,640,000

장기차입금	73,762,240,000	-	32,247,600,000	-	(2,824,980,000)	103,184,860,000

합 계	83,934,147,700	(150,000,000)	47,747,600,000	(9,080,247,700)	-	122,451,500,000

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	전분기말

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	6,000,000,000	(8,350,000,000)	-	6,150,000,000

유동성 장기차입금	3,687,680,000	-	-	(2,765,760,000)	3,080,247,700	4,002,167,700

장기차입금	42,437,147,700	-	347,000,000	-	(3,080,247,700)	39,703,900,000

합 계	54,124,827,700	500,000,000	6,347,000,000	(11,115,760,000)	-	49,856,067,700

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입금

~2025년	941,660,000

~2026년	18,766,640,000

~2027년	47,966,640,000

~2028년	29,766,640,000

~2029년	5,324,320,000

~2030년	418,960,000

합 계	103,184,860,000

22. 자본금 및 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,685,985,224	1,291,138,100

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	140,065,515,168	133,298,142,785

합 계	142,544,946,212	135,382,726,705

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 본 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	2,930,923,573	2,565,191,267

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	19,094,491,806	4,664,036,291

소 계	24,014,104,832	9,217,917,011

기타자본구성요소

자기주식	(7,335,655,584)	(4,993,329,633)

소 계	(7,335,655,584)	(4,993,329,633)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(748,225,108)	(706,531,874)

소 계	(748,225,108)	(706,531,874)

합 계	15,930,224,140	3,518,055,504

(2) 자기주식 지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당분기 중 총 173,959주를 취득하였습니다.지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 우리사주조합에 자기주식을 처분하였으며, 해당 주식은 처분시점으로부터 4년의 보호예수가 설정되어 있습니다. 당분기 중 지배기업은 자기주식 57,200주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며 자기주식 처분과 관련하여 462백만원의 자기주식처분이익이 발생하여 법인세효과 96백만원을 차감한 366백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 744,994주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	당분기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(52,709,525)	11,016,291	(41,693,234)

합 계	(52,709,525)	11,016,291	(41,693,234)

② 전분기

(단위:원)

구 분	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	19,142,114	(4,000,702)	15,141,412

합 계	19,142,114	(4,000,702)	15,141,412

24. 수익 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	3,503,127,237	13,728,666,312	4,722,758,530	15,698,637,058

용역의 제공으로 인한 수익	62,550,055,681	178,668,731,647	58,205,266,736	171,355,017,644

기타수익	(70,886,619)	70,814,100	94,716,574	311,203,975

합 계	65,982,296,299	192,468,212,059	63,022,741,840	187,364,858,677

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	66,053,182,918	192,397,397,959	62,955,025,266	187,134,654,702

기타수익	(70,886,619)	70,814,100	67,716,574	230,203,975

합 계	65,982,296,299	192,468,212,059	63,022,741,840	187,364,858,677

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	60,621,358,909	176,877,213,854	57,646,347,584	171,271,387,205

기타	5,360,937,390	15,590,998,205	5,376,394,256	16,093,471,472

합 계	65,982,296,299	192,468,212,059	63,022,741,840	187,364,858,677

수익의 인식시기

한 시점에 인식	16,616,600,874	49,546,619,379	50,103,256,051	150,039,327,065

기간에 걸쳐 인식	49,365,695,425	142,921,592,680	12,919,485,789	37,325,531,612

합 계	65,982,296,299	192,468,212,059	63,022,741,840	187,364,858,677

(4) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	32,755,197,342	36,914,003,711

계약자산	216,641,142	187,103,852

계약부채	16,817,765,122	14,152,562,108

(5) 당분기와 전분기 보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	11,162,261,191	11,103,679,536

25. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	10,129,954,427	29,694,277,015	9,716,251,501	28,333,079,921

퇴직급여	1,323,775,454	3,394,720,998	1,011,310,884	2,947,265,477

복리후생비	1,433,142,159	4,305,080,354	1,395,406,230	4,254,127,932

감가상각비	975,351,186	2,388,106,037	730,806,630	2,212,893,063

무형자산상각비	187,126,095	562,185,654	207,805,990	621,923,929

대손상각비(대손충당금환입)	38,901,924	(54,370,262)	(82,989,025)	(505,690,055)

지급수수료	2,503,218,724	7,540,874,005	2,938,107,154	8,764,748,954

광고선전비	445,771,612	1,485,993,521	673,578,171	1,854,641,680

주식보상비용	166,972,011	1,482,502,822	-	603,266,921

세금과공과	876,622,376	1,968,882,649	845,473,242	1,858,601,573

경상개발비	1,818,093,043	5,443,443,968	1,659,758,363	4,711,727,290

기타 판매비와 관리비	1,882,888,538	4,848,874,382	1,429,248,190	4,122,056,368

합 계	21,781,817,549	63,060,571,143	20,524,757,330	59,778,643,053

26. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(506,472,689)	(157,821,124)	(1,236,195,374)	(1,213,617,093)

외주비, 유지보수비 등	22,490,959,613	65,817,810,621	23,812,159,297	66,390,980,063

등록비용	2,822,460,118	9,022,061,313	3,079,941,998	9,428,946,256

종업원급여	16,944,901,810	47,786,238,461	14,760,414,207	43,040,750,680

감가상각비 및 무형자산상각비	7,686,089,671	21,249,624,843	6,526,267,209	18,898,432,568

복리후생비	1,510,697,538	4,527,639,968	1,395,406,230	4,254,127,932

지급수수료	3,302,791,364	8,802,578,958	2,938,107,154	8,764,748,954

광고선전비	609,333,236	1,487,102,363	718,288,008	2,004,426,824

세금과공과	550,936,382	2,132,792,309	845,473,242	1,858,601,573

기타	4,653,881,387	11,031,843,500	1,283,800,083	5,427,756,041

합 계	60,065,578,430	171,699,871,212	54,123,662,054	158,855,153,798

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	15,098,371,487	42,039,365,719	13,329,556,559	38,482,726,188

퇴직급여	1,667,812,717	4,252,624,325	1,274,905,854	3,633,748,351

주식보상비용	178,717,606	1,494,248,417	155,951,794	924,276,141

합 계	16,944,901,810	47,786,238,461	14,760,414,207	43,040,750,680

27. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	6,665,941	11,290,148	3,713,973	4,122,731

지분법이익	8,632,162	28,534,505	-	28,810,909

잡이익	48,047,150	189,727,751	321,764,912	354,649,073

합 계	63,345,253	229,552,404	325,478,885	387,582,713

기타비용

유형자산처분손실	174,471,131	189,882,056	60,901,874	66,130,915

지분법손실	-	19,318,457	76,875,443	257,815,893

기타의대손상각비	-	529,517,623	-	-

기부금	17,946,000	54,880,600	17,790,000	64,894,000

잡손실	6,914,420	268,443,928	7,433,661	34,497,610

합병비용(주1)	-	3,466,842,412	-	5,631,163,082

합 계	199,331,551	4,528,885,076	163,000,978	6,054,501,500

(주1) 당분기 : 종속회사인 ㈜에스피소프트가 IBKS제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 / 전분기 : 종속회사인 ㈜엑스게이트가 대신밸런스제10호기업인수목적주식회사를 흡수합병함으로 인하여 발생한 비용입니다. 자세한 사항은 34.사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	27,193,184	73,409,312	3,839,246	13,992,650

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(27,985,697)	(284,789,048)	(143,293,150)	(463,602,740)

- 기타 이자수익	803,686,928	2,608,363,760	901,066,872	2,640,581,074

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	63,004,016	394,402,858	167,909,821	792,402,496

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	23,245,984	226,015,339	85,117,415	690,799,855

금융보증(계약)수익	-	-	-	5,351,719

외화환산이익	(238,307,949)	255,569,625	140,570,832	607,691,670

외환차익	77,684,872	588,962,292	738,679,863	1,717,316,278

합 계	728,521,338	3,861,934,138	1,893,890,899	6,004,533,002

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	1,097,174,391	2,952,749,293	519,734,176	1,569,538,724

- 리스부채	125,644,831	446,764,651	139,074,819	365,517,794

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(27,985,697)	(284,789,048)	(143,293,150)	(463,602,740)

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(561,838,804)	(1,902,357,027)	(437,581,434)	(1,103,576,596)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	112,213,215

외화환산손실	137,481,624	142,585,454	(22,499,075)	5,712,283

외환차손	94,956,377	284,957,588	399,174,558	1,116,584,777

합 계	865,432,722	1,639,910,911	454,609,894	1,602,387,457

29. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각가 당분기(21.90%), 전분기(19.57%)입니다.

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 당기순이익	2,105,351,667	8,121,728,194	4,341,091,336	10,271,741,096

가중평균유통보통주식수	12,803,746	12,839,852	12,914,797	12,911,645

기본주당순이익	164	633	336	796

(2) 당분기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주,원)

기간	내역	유통주식수	일수	적수

2024.01.01~2024.01.02	기초	12,905,449	2일	25,810,898

2024.01.03~2024.02.20	자기주식 취득	12,859,950	49일	630,137,551

2024.02.21~2024.07.04	자기주식 처분	12,856,690	135일	1,735,653,150

2024.07.05~2024.09.30	자기주식 취득	12,801,340	88일	1,126,517,915

합 계	274일	3,518,119,514

당분기 누적 가중평균유통보통주식수	12,839,852

(3) 희석주당순이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산/리스부채의 변동	(101,797,124)	12,520,832,417

유무형자산 취득 미지급금 조정	39,608,020,549	3,917,357,000

건설중인자산 본계정대체	181,636,763,470	1,083,566,760

차입원가 자본화	1,748,462,689	1,103,576,596

사업결합으로 인한 순자산 증감	2,005,250,858	7,801,839,682

장기차입금의 유동성대체	2,824,980,000	2,053,587,700

리스부채의 유동성대체	988,315,439	778,727,012

전환사채의 전환	2,170,000,000	1,048,321,350

(2) 당분기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기초	사업결합	현금흐름	비현금변동	당분기말

신규취득(리스)	유동성대체	계정대체	기타(이자비용)

유동리스부채	14,486,790,761	105,967,076	(14,013,340,048)	10,471,653,796	(988,315,439)	(285,258,227)	438,230,634	10,215,728,553

비유동리스부채	722,067,816	375,292,079	-	587,000,878	988,315,439	(974,521,454)	-	1,698,154,758

단기차입금	6,150,000,000	(150,000,000)	9,500,000,000	-	-	-	-	15,500,000,000

장기차입금	73,762,240,000	-	32,247,600,000	-	(2,824,980,000)	-	-	103,184,860,000

유동성장기차입금	4,021,907,700	-	(3,080,247,700)	-	2,824,980,000	-	-	3,766,640,000

(3) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	14,597,767,283	21,912,044,881

당기순이익조정을 위한 가감	28,579,039,043	26,412,060,677

법인세비용	4,093,264,119	5,332,886,756

퇴직급여	139,746,020	9,501,025

대손상각비	88,430,310	22,377,058

감가상각비	20,598,587,673	18,176,291,483

무형자산상각비	651,037,170	722,141,084

외화환산손실	142,585,454	5,712,283

재고자산평가손실	(20,821,163)	(10,044,914)

유형자산처분손실	189,882,056	66,130,915

유형자산폐기손실	-	1,767,517

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	112,213,215

지분법손실	19,318,457	257,815,893

이자비용	1,212,367,869	367,877,182

잡손실	2,510,000	1,305,720

대손충당금환입	(142,800,572)	(528,067,113)

외화환산이익	(255,569,625)	(607,691,670)

재고자산평가손실환입	(568,439,650)	(20,079,880)

유형자산처분이익	(11,290,148)	(4,122,731)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(394,402,858)	(792,402,496)

지분법이익	(28,534,505)	(28,810,909)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(226,015,339)	(690,799,855)

이자수익	(2,396,984,024)	(2,190,970,984)

잡이익	(5,148,702)	(24,095,507)

주식보상비용(환입)	1,494,248,417	614,067,681

합병비용	3,467,978,789	5,631,163,082

급여	-	(10,952,153)

품질보증비	(2,271,062)	3,855,757

당기순이익조정을 위한 기타 가감	531,360,357	(5,007,762)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(3,881,458,386)	7,053,710,136

장기매출채권의 감소(증가)	(5,340,000)	-

장기보증금의 감소(증가)	(649,520,000)	(8,726,195)

장기선급비용의 감소(증가)	24,317,365	1,348,217

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	-	(92,998)

단기매출채권의 감소(증가)	6,088,993,768	6,030,871,557

단기미수금의 감소(증가)	1,263,000,676	(201,596,333)

단기미수수익의 감소(증가)	15,646,970	18,173,044

단기선급금의 감소(증가)	(1,105,977,090)	(65,416,968)

단기선급비용의 감소(증가)	(200,898,228)	(107,232,732)

금융리스채권의 감소(증가)	32,040,131	17,575,824

부가가치세 선급금의 감소(증가)	2,209,510	10,021,713

이연법인세자산의 감소(증가)	(376,061,540)	(14,250,819)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(19,250)

재고자산의 감소(증가)	(448,090,507)	(1,659,719,112)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 단기충당부채의 증가(감소)	(47,916,556)	-

종업원급여충당부채의 증가(감소)	(86,395,402)	(135,463,564)

단기매입채무의 증가(감소)	(2,306,864,420)	(1,697,406,984)

단기미지급금의 증가(감소)	(3,936,972,755)	5,975,034,733

단기미지급비용의 증가(감소)	26,785,841	(1,245,836,270)

단기예수금의 증가(감소)	(25,151,470)	(129,175,574)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(1,031,785,847)	(861,048,725)

단기선수금의 증가(감소)	(482,254,740)	104,067,125

미지급법인세의 증가(감소)	(374,123,863)	(5,254,904)

선수수익의 증가(감소)	62,806,565	870,526,974

장기선수수익의 증가(감소)	468,115,559	197,452,644

이연법인세부채의 증가(감소)	(156,836,927)	(40,121,267)

기타유동부채의 증가(감소)	21,000,000	-

퇴직급여채무의 증가(감소)	(664,963,760)	-

기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	12,778,334	-

32. 우발사항 (1) 소송 당분기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 현황은 없으며, 원고로계류중인 소송사건은 1건으로, 미해결 상태에 있는 소송가액은 116,806,730원 입니다. 해당 소송의 경과는 예측할 수 없으며, 따라 본 당분기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액

2022.09.07	용역대금 청구의 소	주식회사 가비아	주식회사 케이비전	116,806,730

합 계	116,806,730

(2) 제공한 대출약정 당분기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	건물담보 제공	23,964,000,000	19,970,000,000	8,094,600,000	-

국민은행	무보증 신용대출	-	3,000,000,000	3,000,000,000	4월 중 담보제거

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 및건설중인자산 담보설정	97,818,852,180	135,400,000,000	111,356,900,000	분할상환 진행 중

합 계	121,782,852,180	158,370,000,000	122,451,500,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	여신한도	보증금액	기간

하나은행	임직원 담보 제공	50,000,000	55,000,000	2024.08 ~ 2025.08

합 계	50,000,000	55,000,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	대상회사	내 역	보증금액	기간

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

서울보증보험	대한민국정부조달청장 등	계약 등의 이행보증	2,189,243,602	2018.09 ~ 2028.12.

합 계	2,239,243,602

(5) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험가입처	내 역	보상한도액	기간

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2024.08 ~ 2025.08

에이스아메리칸화재해상보험	집적정보통신시설 책임 보험	USD 1,000,000	2024.08 ~ 2025.08

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,400,000,000	2023.09 ~ 2024.09

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	250,000,000	2023.12 ~ 2024.12

DB손해보험	과천 사옥 가스사고배상책임 보험	600,000,000	2024.07 ~ 2025.07

KB손해보험	화재보험	4,036,478,030	2024.08 ~ 2025.08

한화손해보험	산업은행 탄소자금 이차 보전을 위한 기업종합보험	24,904,388,800	2023.12 ~ 2024.12

한화손해보험	과천 사옥 및 IDC센터 손해보험	600,000,000	2024.06 ~ 2025.06

메리츠화재	생산물배상책임보험-생산물 위험보장(대인대물)	USD 1,000,000 / 1,000,000	2024.03 ~ 2025.03

33. 특수관계자

(1) 종속 및 관계기업 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%	관계회사

㈜아티웰스	24.00%	24.00%	관계회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜아티웰스	21,572,500	-	-	-

합 계	21,572,500	-	-	-

② 전분기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜디자인아트플러스	2,500,000	-	-	-

합 계	2,500,000	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

관계기업	㈜아티웰스	8,187,960	-	-	-

합 계	8,187,960	-	-	-

② 전기말 : 해당사항 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.. (5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,399,151,296	2,994,520,161

퇴직급여	466,315,813	479,420,477

주식보상비용	465,458,935	111,762,747

합 계	3,330,926,044	3,585,703,385

34. 사업결합 가. 지배기업의 종속기업인 ㈜에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 12일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스19호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

① 본 합병 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 합병대가	10,159,999,278

자본금	317,202,600

주식발행초과금	9,842,796,678

II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3)	6,693,156,866

1) 자산

현금및현금성자산	2,144,191,452

단기금융상품	9,500,000,000

미수수익 등 기타채권	419,198,594

소 계	12,063,390,046

2) 부채

미지급금 등 지급채무	481,057,799

전환사채	1,601,002,087

이연법인세부채	31,318,669

소 계	2,113,378,555

3) 공정가치 조정

전환사채	(251,283,280)

전환권대가	(3,058,089,551)

이연법인세부채	52,518,206

소 계	(3,256,854,625)

III. 합병비용(I-II)(주1)	3,466,842,412

(주1) 영업외비용 內 기타비용으로 처리하였습니다. ② 합병에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

합병시 승계한 현금및현금성자산	2,144,191,452

합병대가로 지급한 현금및현금성자산	-

현금및현금성자산 순유입액	2,144,191,452

나. 지배기업의 종속기업인 ㈜에스피소프트는 2024년 6월 28일 이사회 결의를 통해 주식회사 유호스트를 주식교환의 방법을 통하여 2024년 8월 16일자로 완전자회사로 편입하였습니다. 주식교환비율은 2.3260536이며, 유호스트 주식회사 주주에게 에스피소프트 보통주 1,649,388주를 신주발행을 통하여 인수대가로 교부하였습니다. 본 사업결합을 통한 인수대가 배분에 관한 사항은 아직 외부평가가 완료되지 않아 잠정가액으로 기재하였으며, 향후 최종 가치평가 결과에 따라 수정하여 반영할 예정입니다.① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 인수대가	13,524,981,600

자본금	164,938,800

주식발행초과금	13,360,042,800

II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2)	7,075,707,001

1) 자산

현금및현금성자산	9,251,080,004

단기금융상품	1,000,000,000

기타금융상품	769,513,965

매출채권 및 기타채권	2,933,586,225

유무형자산	1,329,989,618

이연법인세자산	1,013,014,097

기타자산	8,745,600

소 계	16,305,929,509

2) 부채

매입채무 및 기타채무	5,869,536,365

퇴직급여부채	3,292,522,903

기타부채	68,163,240

소 계	9,230,222,508

III. 비지배지분	5,875,490,907

IV. 영업권(I-II+III)	12,324,765,506

② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

사업결합시 승계한 현금및현금성자산	9,251,080,004

인수대가로 지급한 현금및현금성자산	-

현금및현금성자산 순유입액	9,251,080,004

36. 재무제표 재작성지배기업은 전분기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 과대계상, 비지배지분의 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교 표시된 전분기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.아래의 '이전 보고금액'은 지배기업의 2023년 11월 14일자 3분기보고서에 첨부된 전분기 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.① 전기오류의 성격

오류계정과목	(1) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익, 총포괄손익(2) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 중 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액, 이익잉여금 (3) 비지배지분

발생 경위	과거 연결실체 내 자본거래 발생 시 비지배지분 회계처리 오류 등

오류의내용	제 25 기 3분기연결포괄손익계산서	지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	730백만원 과대계상

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	730백만원 과소계상

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	730백만원 과대계상

총 포괄손익, 비지배지분	730백만원 과소계상

제 25 기 3분기연결자본변동표	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	4,730백만원 과소계상

비지배지분	4,612백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'

② 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

1) 연결포괄손익계산서

(단위: 원)

과목	제25기 3분기

3개월	누적

이전보고금액	수정금액	재작성금액	이전보고금액	수정금액	재작성금액

XI.당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	4,347,201,569	(6,110,233)	4,341,091,336	11,002,492,967	(730,751,871)	10,271,741,096

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	4,306,339,826	6,110,233	4,312,450,059	10,909,551,914	730,751,871	11,640,303,785

XII.총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	4,286,483,262	(6,110,233)	4,280,373,029	11,017,634,379	(730,751,871)	10,286,882,508

총 포괄손익, 비지배지분	4,306,339,826	6,110,233	4,312,450,059	10,909,551,914	730,751,871	11,640,303,785

2) 연결자본변동표

(단위: 원)

과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액

지배기업의소유주에게귀속되는 자본	비지배지분	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	비지배지분	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	비지배지분

2023.01.01 (기초자본)	121,390,584,474	121,236,822,845	4,773,756,638	(4,655,693,724)	126,164,341,112	116,581,129,121

당기순이익(손실)	11,002,492,967	10,909,551,913	(730,751,871)	730,751,872	10,271,741,096	11,640,303,785

기타포괄손익	15,141,412	-	-	-	15,141,412	-

복합금융상품 전환	2,356,291,498	(1,310,172,706)	(1,443,373,406)	1,310,172,706	912,918,092	-

배당금지급	(907,074,350)	(1,839,370,200)	-	-	(907,074,350)	(1,839,370,200)

자기주식 거래로 인한 증감	(550,764,978)	-	-	-	(550,764,978)	-

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동	(3,441,692,447)	3,744,624,557	(1,132,743,532)	2,995,538,968	(4,574,435,979)	6,740,163,525

사업결합	5,013,381,531	10,480,286,206	3,627,945,221	(4,515,863,313)	8,641,326,752	5,964,422,893

주식기준보상거래	-	124,963,681	-	(505,372,144)	-	(380,408,463)

주식매수선택권의 행사	363,867,072	(27,562,572)	(363,867,072)	27,562,572	-	-

자본 증가(감소) 합계	13,851,642,705	22,082,320,879	(42,790,660)	42,790,661	13,808,852,045	22,125,111,540

2023.09.30 (분기말자본)	135,242,227,179	143,319,143,724	4,730,965,978	(4,612,903,063)	139,973,193,157	138,706,240,661

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무제표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.