가비아 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 1분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일까지
제 24(전) 기 1분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 1-1 지배기업의 개요 주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 ‘연결실체’)의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’에 의한 지배회사인 회사는 ㈜케이아이엔엑스 등 6개의 종속기업을 연결대상으로 하고, ㈜아티웰스 등 2개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당분기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편 지배기업의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 26.13% (전기말 : 26.13%)입니다.

1-2 종속기업 현황

(1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	사업장 주소

㈜케이아이엔엑스	대한민국	서비스	36.62%	서울시 강남구 신사동

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	55.92%	성남시 분당구 삼평동

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	68.47%	성남시 분당구 삼평동

㈜엑스게이트	대한민국	서비스	43.87%	서울시 강남구 대치동

㈜에스피소프트	대한민국	서비스	23.32%	서울시 강남구 도곡동

㈜어퍼코리아	대한민국	서비스	52.78%	성남시 분당구 삼평동

※ 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

※ ㈜케이아이엔엑스, ㈜가비아씨엔에스, ㈜에스피소프트 및 ㈜엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.※ ㈜에스피소프트는 ㈜케이아이엔엑스의 종속회사입니다.※ ㈜어퍼코리아는 당분기 중 최대주주로부터 지분을 추가로 양수하여 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 연결대상범위의 변동 ① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다..

소재지	기업명	사유

경기	㈜어퍼코리아	지분 추가취득으로 인한 신규 편입

② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	사유

서울	㈜와이즈월	청산 완료

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2-1 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)을 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)은 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 - ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’- 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당 보고기간말 현재 존재하지 않습니다.

2-2 회계정책

분기연결재무제표에 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 허용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

다만 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2-2-1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-2-2 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.4. 영업부문(1) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기(말)

(단위: 원)

구분	㈜가비아	㈜케이아이엔엑스	㈜에스피소프트	㈜가비아씨엔에스	㈜엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	소프트웨어 개발 및 공급업 등	-	-

매출액	21,008,630,302	20,911,550,018	8,489,364,602	4,744,169,557	5,980,428,061	344,943,332	(2,673,671,694)	58,805,414,178

내부매출액	(556,325,576)	(556,499,571)	(374,936,354)	(254,849,113)	(669,824,718)	(261,236,362)	2,673,671,694	-

외부매출액	20,452,304,726	20,355,050,447	8,114,428,248	4,489,320,444	5,310,603,343	83,706,970	-	58,805,414,178

영업이익	2,170,390,202	5,194,857,586	1,434,987,994	394,548,946	(730,454,983)	(64,942,597)	(38,665,634)	8,360,721,514

당기순이익	2,865,050,285	5,440,939,695	1,287,384,841	376,077,974	(6,081,927,767)	(27,374,311)	(943,557,107)	2,916,593,610

자산총액	136,603,907,663	167,503,374,020	35,043,279,318	17,788,934,142	41,512,192,494	13,349,039,502	(40,772,780,944)	371,027,946,195

부채총액	65,644,006,174	29,418,176,780	6,455,117,820	5,375,241,777	8,797,348,427	1,779,423,301	(4,840,667,404)	112,628,646,875

② 전분기(말)

(단위: 원)

구분	㈜가비아	㈜케이아이엔엑스	㈜에스피소프트	㈜가비아씨엔에스	㈜엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	소프트웨어 개발 및 공급업 등	-	-

매출액	18,906,626,587	18,366,489,273	8,585,440,510	4,569,642,085	6,424,113,207	372,939,380	(2,213,695,924)	55,011,555,118

중단영업조정	-	-	-	-	-	(164,321,382)	-	(164,321,382)

내부매출액	(639,323,025)	(487,088,051)	(211,114,630)	(137,048,714)	(519,700,213)	(55,099,909)	2,213,695,924	164,321,382

외부매출액	18,267,303,562	17,879,401,222	8,374,325,880	4,432,593,371	5,904,412,994	153,518,089	-	55,011,555,118

영업이익	2,556,661,087	5,163,263,185	1,378,258,930	215,857,336	256,719,522	(215,424,007)	200,581,974	9,555,918,027

당기순이익	3,023,614,685	4,862,845,750	1,237,724,765	279,299,111	273,116,888	(222,661,743)	(885,994,051)	8,567,945,405

자산총액	112,357,434,989	153,947,642,060	29,815,405,074	15,949,026,564	28,775,052,069	7,833,442,149	(38,982,658,047)	309,695,344,858

부채총액	46,579,015,428	30,363,959,075	5,826,582,935	5,676,123,950	11,148,485,095	1,449,481,002	(2,139,389,322)	98,904,258,163

(2) 지역별 정보연결실체의 매출 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내	국외	계	국내	국외	계

가비아 및 종속회사	53,718,527,131	5,086,887,047	58,805,414,178	50,495,602,668	4,515,952,450	55,011,555,118

연결실체의 국외매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정 등으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	13,935,448,477	13,928,929,867

합계	13,935,448,477	13,928,929,867

5. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	112,628,646,875	125,695,725,514

자본총계	258,399,299,320	242,627,407,319

부채비율	44%	52%

(2) 시장위험

① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	15,566,835	4,179	20,296,039,514	5,448,007	8,092,767	-	10,255,963,647	-

JPY	6,110,012	-	59,966,102	-	6,110,012	-	58,239,412	-

EUR	267,758	-	380,625,575	-	257,057	-	347,335,175	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,029,059,151	(2,029,059,151)	1,025,596,365	(1,025,596,365)

JPY	5,996,610	(5,996,610)	5,823,941	(5,823,941)

EUR	38,062,558	(38,062,558)	34,733,518	(34,733,518)

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	3,000,000,000	5,500,000,000	3,000,000,000	5,000,000,000

유동성장기차입금	3,792,687,700	-	1,819,920,000	1,867,760,000

장기차입금	18,477,232,300	23,432,987,700	40,337,087,700	2,100,060,000

계	25,269,920,000	28,932,987,700	45,157,007,700	8,967,820,000

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(135,507,269)	135,507,269	(541,248,277)	541,248,277

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	25,240,038	(25,240,038)	16,859,750	(16,859,750)

법인세효과	(5,275,168)	5,275,168	(3,709,145)	3,709,145

법인세차감후기타포괄손익	19,964,870	(19,964,870)	13,150,605	(13,150,605)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	12,792,687,700	28,844,744,935	41,637,432,635

2년 이내	4,021,640,000	3,341,248,318	7,362,888,318

2년 초과	37,388,580,000	1,420,421,753	38,809,001,753

계	54,202,907,700	33,606,415,006	87,809,322,706

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	53,520,339,892	-	-	53,520,339,892

단기금융상품	57,518,502,479	-	-	57,518,502,479

매출채권 및 기타유동금융자산	32,057,121,988	-	-	32,057,121,988

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	42,472,959,549	-	42,472,959,549

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	8,785,880,683	-	-	8,785,880,683

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	954,800,750	954,800,750

합계	151,881,845,042	42,472,959,549	954,800,750	195,309,605,341

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	54,876,907,893	-	-	54,876,907,893

단기금융상품	49,992,000,000	-	-	49,992,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	37,514,348,354	-	-	37,514,348,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	50,501,529,390	-	50,501,529,390

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	9,270,361,828	-	-	9,270,361,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	787,195,000	787,195,000

합계	151,653,618,075	50,501,529,390	787,195,000	202,942,342,465

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	계

매입채무 및 기타유동채무	19,343,023,099	-	19,343,023,099

기타유동금융부채	-	9,501,721,836	9,501,721,836

단기차입금	8,500,000,000	-	8,500,000,000

유동성장기차입금	3,792,687,700	-	3,792,687,700

전환사채	1,016,263,180	-	1,016,263,180

기타비유동금융부채	-	3,745,406,891	3,745,406,891

장기차입금	41,910,220,000	-	41,910,220,000

합계	74,562,193,979	13,247,128,727	87,809,322,706

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	계

매입채무 및 기타유동채무	28,859,684,104	-	28,859,684,104

기타유동금융부채	-	11,143,348,746	11,143,348,746

단기차입금	8,000,000,000	-	8,000,000,000

유동성장기차입금	3,687,680,000	-	3,687,680,000

기타비유동금융부채	-	4,861,294,736	4,861,294,736

장기차입금	42,437,147,700	-	42,437,147,700

합계	82,984,511,804	16,004,643,482	98,989,155,286

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산	535,232,336	535,232,336	48,609,817	48,609,817

기타금융자산	135,494,048	135,494,048	38,771,634	38,771,634

이자비용

장단기차입금	(514,780,837)	(514,780,837)	(148,183,388)	(148,183,388)

(차입원가 자본화)	478,028,827	478,028,827	118,671,164	118,671,164

외환차손익

외화현금및현금성자산	145,792,693	145,792,693	181,312,971	181,312,971

기타금융자산, 부채	(55,603,840)	(55,603,840)	55,186,509	55,186,509

외화환산손익

외화현금및현금성자산	289,234,880	289,234,880	178,825,009	178,825,009

기타금융자산, 부채	192,392,566	192,392,566	17,588,971	17,588,971

기타금융부채

이자비용

리스부채	(120,781,990)	(120,781,990)	(83,728,872)	(83,728,872)

금융보증손익

금융보증계약	3,144,539	3,144,539	700,429	700,429

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	440,881,345	440,881,345	120,077,988	120,077,988

처분손익	364,463,612	364,463,612	422,737,552	422,737,552

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	131,557,391	131,557,391	(68,073,720)	(68,073,720)

소 계	2,025,055,570	2,025,055,570	882,496,064	882,496,064

(주1) 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 478,028,827원 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	53,520,339,892	(주1)	54,876,907,893	(주1)

단기금융상품	57,518,502,479	(주1)	49,992,000,000	(주1)

매출채권 및 기타유동금융자산	32,057,121,988	(주1)	37,514,348,354	(주1)

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	8,785,880,683	(주1)	9,270,361,828	(주1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	42,472,959,549	42,472,959,549	50,501,529,390	50,501,529,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	954,800,750	954,800,750	787,195,000	787,195,000

금융자산 계	195,309,605,341	43,427,760,299	202,942,342,465	51,288,724,390

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	19,343,023,099	(주1)	28,859,684,104	(주1)

단기차입금	8,500,000,000	(주1)	8,000,000,000	(주1)

유동성장기차입금	3,792,687,700	(주1)	3,687,680,000	(주1)

전환사채	1,016,263,180	(주1)	-	-

장기차입금	41,910,220,000	(주1)	42,437,147,700	(주1)

기타금융부채

유동리스부채	9,501,209,706	(주2)	11,138,702,445	(주2)

유동금융보증부채	512,130	(주3)	4,646,301	(주3)

비유동리스부채	3,745,406,891	(주2)	4,861,294,736	(주2)

금융부채 계	87,809,322,706	98,989,155,286

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 장부금액을 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

(5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	41,972,959,549	500,000,000	42,472,959,549

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	504,800,750	-	450,000,000	954,800,750

합계	504,800,750	41,972,959,549	950,000,000	43,427,760,299

* 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,951,279,488	48,550,249,902	-	50,501,529,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	337,195,000	-	450,000,000	787,195,000

합계	2,288,474,488	48,550,249,902	450,000,000	51,288,724,390

* 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 기초자산 가격 등

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 주가, 기초자산 가격

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	7,234,702,568	-	순자산가치평가법

ELB 및 DLB	2,034,998,900	-	순자산가치평가법

기타 신탁	32,703,258,081	-	순자산가치평가법

소계	41,972,959,549	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜아가도스	-	300,000,000	이익접근법

㈜데이터디포리얼티	-	500,000,000	이익접근법

소계	-	950,000,000	이익접근법

합계	41,972,959,549	950,000,000

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전단채 및 단기채권형랩	16,686,195,671	-	순자산가치평가법

ELB	1,012,650,800	-	순자산가치평가법

기타 신탁	20,739,606,855	-	순자산가치평가법

MMF	10,111,796,576	-	순자산가치평가법

소계	48,550,249,902	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜아가도스	-	300,000,000	이익접근법

소계	-	450,000,000	이익접근법

합계	48,550,249,902	450,000,000

7. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	5,937,510	2,286,910

보통예금	38,848,464,603	23,305,869,384

외화예금	3,415,955,329	5,955,023,055

기타 현금 및 현금성자산	11,249,982,450	25,613,728,544

합계	53,520,339,892	54,876,907,893

(2) 당분기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

8. 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	57,518,502,479	49,992,000,000

합계	57,518,502,479	49,992,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말	비고

금액	기간	금액	기간

정기예금	35,492,000,000	2023년~2024년	49,992,000,000	2022년~2023년

MMW 및 중금채	22,026,502,479	2023년~2024년	-	-

합계	57,518,502,479	49,992,000,000

(3) 단기금융상품의 손상연결실체는 단기금융상품에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 연결실체가 단기금융상품에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

지분상품(상장주식)	504,800,750	337,195,000

지분상품(비상장주식)	450,000,000	450,000,000

합계	954,800,750	787,195,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,353,805,430	504,800,750	504,800,750	1,353,805,430	337,195,000	337,195,000

합계	1,353,805,430	504,800,750	504,800,750	1,353,805,430	337,195,000	337,195,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜디디오넷	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000

㈜아가도스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

합계	452,147,200	450,000,000	450,000,000	452,147,200	450,000,000	450,000,000

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손상연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 연결실체가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	42,472,959,549	50,501,529,390

합계	42,472,959,549	50,501,529,390

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	7,160,073,726	7,234,702,568	7,234,702,568	10,134,772,316	12,063,076,064	12,063,076,064

전단채 및 단기채권형랩	-	-	-	16,900,487,026	16,686,195,671	16,686,195,671

ELB 및 DLB	2,000,000,000	2,034,998,900	2,034,998,900	1,000,000,000	1,012,650,800	1,012,650,800

기타 신탁	32,253,800,000	32,703,258,081	32,703,258,081	20,619,148,970	20,739,606,855	20,739,606,855

㈜데이터디포리얼티	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-	-	-

합계	41,913,873,726	42,472,959,549	42,472,959,549	48,654,408,312	50,501,529,390	50,501,529,390

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 6에서 설명하고 있습니다

11. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기매출채권	29,940,525,954	35,894,926,983

차감: 대손충당금	(895,197,858)	(1,072,715,145)

단기금융리스채권	40,265,632	36,440,646

단기미수금	541,028,126	300,275,377

차감: 대손충당금	(16,102,663)	(16,102,663)

단기미수수익	426,429,507	328,145,398

단기보증금자산	-	18,240,000

단기임차보증금	25,000,000	28,000,000

단기대여금	1,995,173,290	1,997,137,758

소 계	32,057,121,988	37,514,348,354

장기금융리스채권	50,756,328	53,648,420

장기보증금자산	5,327,025,313	5,324,440,313

장기대여금	488,919,082	1,029,840,860

차감: 현재가치할인차금	(37,449,012)	(52,418,245)

차감: 대손충당금	(43,875,000)	(43,875,000)

장기임차보증금	3,074,396,270	3,044,396,270

차감: 현재가치할인차금	(73,892,298)	(85,670,790)

소 계	8,785,880,683	9,270,361,828

합 계	40,843,002,671	46,784,710,182

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.18%	3.98%	75.36%	100.00%	2.99%

총장부금액	23,590,892,177	5,699,921,018	95,156,396	554,556,363	29,940,525,954

전체기간 기대신용손실	(42,012,391)	(226,923,800)	(71,705,304)	(554,556,363)	(895,197,858)

순장부금액	23,548,879,786	5,472,997,218	23,451,092	-	29,045,328,096

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.65%	7.14%	88.88%	71.88%	2.99%

총장부금액	31,772,527,964	3,365,753,489	476,493,775	280,151,755	35,894,926,983

전체기간 기대신용손실	(207,534,220)	(240,309,576)	(423,504,759)	(201,366,590)	(1,072,715,145)

순장부금액	31,564,993,744	3,125,443,913	52,989,016	78,785,165	34,822,211,838

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	1,072,715,145	814,784,415

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(153,334,313)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(144,445,667)

② 상각채권회수액	-	1,188,880

③ 기타증감액	-	(7,699,766)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(177,517,287)	411,265,043

4. 기타증감	-	-

5. 기말 손실충당금 잔액합계	895,197,858	1,072,715,145

(4) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	-	-	-	100.00%	0.51%

총장부금액	11,797,674,575	-	-	59,977,663	11,857,652,238

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	11,797,674,575	-	-	-	11,797,674,575

(주1) 연결실체는 90일 미만으로 연체된 기타금융자산을 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	-	-	-	100.00%	0.50%

총장부금액	11,962,498,344	-	-	59,977,663	12,022,476,007

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	11,962,498,344	-	-	-	11,962,498,344

(주1) 연결실체는 90일 미만으로 연체된 기타금융자산을 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(5) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	59,977,663	59,977,663

2. 순대손처리액(상각채권액)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 손실충당금 잔액	59,977,663	59,977,663

(6) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	금액	비고

단기대여금

(주)앰버스랩	1,833,333,326	종속회사

기타(임직원 등)	161,839,964	종속회사

소계	1,995,173,290

장기대여금

(주)앰버스랩	166,666,674	종속회사

기타(임직원 등)	322,252,408	종속회사

차감: 대손충당금	(43,875,000)	종속회사

차감: 현재가치할인차금	(37,449,012)	종속회사

소계	407,595,070

합계	2,402,768,360

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	비고

단기대여금

(주)어퍼코리아	500,000,000	지배회사

(주)앰버스랩	1,034,034,140	종속회사

기타(임직원 등)	463,103,618	종속회사

소계	1,997,137,758

장기대여금

(주)앰버스랩	965,965,860	종속회사

기타(임직원 등)	63,875,000	종속회사

차감: 대손충당금	(43,875,000)

차감: 현재가치할인차금	(52,418,245)

소계	933,547,615

합계	2,930,685,373

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위(원)

사업장	계정과목	자산	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜가비아씨엔에스	상품	상품	61,916,532	(23,619,217)	38,297,315	119,921,292	(44,258,019)	75,663,273

㈜놀멍쉬멍	상품	기타	2,137,625	-	2,137,625	1,894,769	-	1,894,769

㈜엑스게이트	상품	네트워크보안장비 및 모듈	9,545,098,871	(767,363,505)	8,777,735,366	9,516,636,312	(892,875,877)	8,623,760,435

합계	9,609,153,028	(790,982,722)	8,818,170,306	9,638,452,373	(937,133,896)	8,701,318,477

(주1) 당기 중 재고자산 평가손실 146,151,174원을 매출원가에 가산하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	59,812,208,716	-	59,812,208,716	59,637,621,432	-	59,637,621,432

건물	30,219,956,530	(6,798,482,884)	23,421,473,646	29,399,791,184	(6,607,590,949)	22,792,200,235

시설장치	10,033,448,745	(8,815,209,452)	1,218,239,293	10,004,848,745	(8,671,683,275)	1,333,165,470

차량운반구	450,178,350	(164,097,869)	286,080,481	398,699,794	(146,506,250)	252,193,544

집기비품	1,943,851,944	(1,633,319,119)	310,532,825	1,945,416,879	(1,626,354,386)	319,062,493

전산장비	53,199,734,481	(38,671,342,838)	14,528,391,643	51,251,196,018	(37,467,310,010)	13,783,886,008

건설중인자산	32,352,400,301	-	32,352,400,301	22,490,347,203	-	22,490,347,203

사용권자산	31,570,243,866	(18,451,490,762)	13,118,753,104	31,305,378,587	(15,458,007,763)	15,847,370,824

기타유형자산	1,596,344,676	(840,917,305)	755,427,371	1,480,767,949	(779,153,722)	701,614,227

합계	221,178,367,609	(75,374,860,229)	145,803,507,380	207,914,067,791	(70,756,606,355)	137,157,461,436

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	59,637,621,432	-	174,587,284	-	-	-	59,812,208,716

건물	22,792,200,235	-	820,165,346	-	(190,891,935)	-	23,421,473,646

시설장치	1,333,165,470	-	28,600,000	-	(143,526,177)	-	1,218,239,293

차량운반구	252,193,544	-	62,611,705	(10,762,045)	(17,962,723)	-	286,080,481

집기비품	319,062,493	-	21,119,318	(649,990)	(28,998,996)	-	310,532,825

전산장비	13,783,886,008	4,254,262	2,286,057,213	(733,002)	(1,540,829,578)	(4,243,260)	14,528,391,643

건설중인자산	22,490,347,203	-	12,442,158,200	-	-	(2,580,105,102)	32,352,400,301

사용권자산	15,847,370,824	-	1,505,605,091	(305,315,041)	(3,928,907,770)	-	13,118,753,104

기타유형자산	701,614,227	-	-	-	(61,763,583)	115,576,727	755,427,371

합계	137,157,461,436	4,254,262	17,340,904,157	(317,460,078)	(5,912,880,762)	(2,468,771,635)	145,803,507,380

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	54,412,596,612	-	-	-	113,922,577	54,526,519,189

건물	25,758,866,552	-	-	(206,221,086)	410,069,681	25,962,715,147

시설장치	2,502,055,927	54,300,000	-	(230,263,793)	-	2,326,092,134

차량운반구	102,993,947	-	-	(7,957,891)	-	95,036,056

집기비품	357,504,776	24,991,302	(1,707,281)	(31,927,393)	-	348,861,404

전산장비	12,364,753,362	1,074,145,691	(9,115,227)	(1,344,134,513)	-	12,085,649,313

건설중인자산	3,083,389,663	199,126,500	-	-	(454,975,586)	2,827,540,577

사용권자산	18,889,007,242	2,929,888,723	(243,904,590)	(3,590,674,096)	-	17,984,317,279

기타유형자산	561,958,788	-	-	(45,732,504)	28,846,978	545,073,262

합계	118,033,126,869	4,282,452,216	(254,727,098)	(5,456,911,276)	97,863,650	116,701,804,361

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	5,413,507,930	4,583,860,773

판매비와관리비	748,968,688	810,073,971

기타	(249,595,856)	62,976,532

합계	5,912,880,762	5,456,911,276

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

영업권	13,047,129,382	9,956,313,999

특허권	37,979,697	14,775,641

상표권	101,119,256	101,514,224

소프트웨어	1,010,031,215	1,010,570,285

개발비	111,376,383	98,884,545

기타무형자산	1,920,370,354	2,034,102,842

합계	16,228,006,287	13,216,161,536

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	3,090,815,383	-	-	-	-	13,047,129,382

특허권	14,775,641	24,479,818	-	-	(1,275,762)	-	37,979,697

상표권	101,514,224	-	-	-	(394,968)	-	101,119,256

소프트웨어	1,010,570,285	-	92,087,000	-	(92,626,070)	-	1,010,031,215

개발비	98,884,545	44,376,000	-	-	(31,884,162)	-	111,376,383

기타무형자산	2,034,102,842	-	-	-	(113,732,488)	-	1,920,370,354

합계	13,216,161,536	3,159,671,201	92,087,000	-	(239,913,450)	-	16,228,006,287

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	-	-	-	-	9,956,313,999

특허권	18,623,395	-	-	(1,589,867)	-	17,033,528

상표권	99,762,438	-	-	(249,056)	-	99,513,382

소프트웨어	1,043,769,286	35,520,000	-	(89,005,312)	-	990,283,974

개발비	217,545,993	-	-	(29,665,362)	-	187,880,631

기타무형자산	2,585,266,342	-	-	(116,388,749)	-	2,468,877,593

합계	13,921,281,453	35,520,000	-	(236,898,346)	-	13,719,903,107

(3) 당분기와 전분기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,512,412,424	1,200,215,405

판매비와관리비	1,129,213,132	1,358,970,208

합계	2,641,625,556	2,559,185,613

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당분기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-

㈜케이아이엔엑스	1,022,542,687	-	1,022,542,687	1,022,542,687	-	1,022,542,687

㈜에스피소프트	3,652,146,965	-	3,652,146,965	3,652,146,965	-	3,652,146,965

㈜가비아씨엔에스	1,039,154,069	-	1,039,154,069	1,039,154,069	-	1,039,154,069

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

㈜엑스게이트	4,242,470,278	-	4,242,470,278	4,242,470,278	-	4,242,470,278

㈜어퍼코리아	3,090,815,383	-	3,090,815,383

합 계	16,261,940,944	(3,214,811,562)	13,047,129,382	13,171,125,561	(3,214,811,562)	9,956,313,999

(주1) 전기까지 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아를 종속기업으로 편입하는 과정에서 발생한 영업권으로 자세한 사항은 35. 사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.(5) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	32,397,981	22,652,760

판매비와관리비	207,515,469	214,245,586

합계	239,913,450	236,898,346

15. 리스연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	26,520,466,182	1,385,719,001	3,664,058,683	31,570,243,866

감가상각누계액	(15,313,964,287)	(737,164,939)	(2,400,361,536)	(18,451,490,762)

장부금액	11,206,501,895	648,554,062	1,263,697,147	13,118,753,104

② 전기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	26,310,958,772	1,381,627,346	3,612,792,469	31,305,378,587

감가상각누계액	(12,656,756,085)	(718,874,757)	(2,082,376,921)	(15,458,007,763)

장부금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

취득액	1,423,979,279	30,359,598	51,266,214	1,505,605,091

처분액	(335,260,585)	24,751,824	5,193,720	(305,315,041)

감가상각비	(3,536,419,486)	(69,309,949)	(323,178,335)	(3,928,907,770)

기타 변동	-	-	-	-

기말금액	11,206,501,895	648,554,062	1,263,697,147	13,118,753,104

② 전분기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	16,688,803,791	695,946,253	1,504,257,198	18,889,007,242

취득액	2,929,888,723	-	-	2,929,888,723

처분액	(232,641,055)	(11,263,535)	-	(243,904,590)

감가상각비	(3,263,764,956)	(69,704,962)	(257,204,179)	(3,590,674,096)

기타 변동	-	-	-	-

기말금액	16,122,286,503	614,977,756	1,247,053,020	17,984,317,279

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	3,928,907,770	3,928,907,770	3,590,674,096	3,590,674,096

리스부채이자비용	120,781,990	120,781,990	83,728,872	83,728,872

단기리스비용	10,020,000	10,020,000	10,280,000	10,280,000

소액리스비용	18,413,926	18,413,926	16,475,086	16,475,086

합계	4,078,123,686	4,078,123,686	3,701,158,054	3,701,158,054

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	9,501,209,706	11,138,702,445

비유동부채	3,745,406,892	4,861,294,737

합계	13,246,616,598	15,999,997,182

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	9,501,209,706	11,138,702,445

1년 이상	3,412,019,703	4,456,057,327

2년 이상	269,318,142	336,410,063

3년 이상	50,136,977	57,736,362

4년 이상	13,932,070	11,090,985

합 계	13,246,616,598	15,999,997,182

(6) 당분기와 전분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기금융리스채권	36,440,646	2,577,043	(9,637,106)	10,885,049	40,265,632

장기금융리스채권	53,648,420	7,992,957	-	(10,885,049)	50,756,328

소계	90,089,066	10,570,000	(9,637,106)	-	91,021,960

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기금융리스채권	37,846,517	25,779,852	(14,291,598)	7,735,745	57,070,516

장기금융리스채권	71,768,176	3,340,148	-	(7,735,745)	67,372,579

소계	109,614,693	29,120,000	(14,291,598)	-	124,443,095

(7) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	92,601,000	40,225,922	89,895,500	36,440,645

1년 초과 2년 이내	66,142,500	37,442,717	68,518,000	35,826,732

2년 초과 3년 이내	15,968,000	13,353,321	23,645,000	17,821,689

3년 초과	-	-	-	-

소계	174,711,500	91,021,960	182,058,500	90,089,066

(8) 당분기와 전분기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출	10,214,949	29,411,248

금융리스매출	9,633,435	28,820,120

제품유지보수료(임대)	581,514	591,128

매출원가	3,542,280	9,601,036

금융리스매출원가	3,542,280	9,601,036

금융수익	15,529,894	23,630,802

리스채권 이자수익	15,529,894	23,630,802

16. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	43,245,164	43,245,164

㈜아티웰스(주1)	24.00%	1,499,775,013	373,100,031	436,887,371

계	1,579,775,013	416,345,195	480,132,535

(주1) 전기까지 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아는 당분기 중 추가 지분 취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	75,185,655	75,185,654

㈜아티웰스(주1)	24.00%	1,499,775,013	518,230,426	585,887,331

㈜어퍼코리아	40.00%	3,750,000,000	(446,413,520)	1,421,638,146

계	5,329,775,013	147,002,561	2,082,711,131

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	관계기업투자손익	기타(주1)	당기말

㈜디자인아트플러스	75,185,654	-	-	(31,940,490)	-	43,245,164

㈜아티웰스	585,887,331	-	-	(148,999,960)	-	436,887,371

㈜어퍼코리아(주1)	1,421,638,146	-	-	-	(1,421,638,146)	-

계	2,082,711,131	-	-	(180,940,450)	(1,421,638,146)	480,132,535

(주1) 전기까지 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아는 당분기 중 추가 지분 취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전분기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	관계기업투자손익	기타 자본변동	전기말

㈜디자인아트플러스	70,091,998	-	-	(7,666,160)	-	62,425,838

㈜아티웰스	-	-	-	-	-	-

㈜어퍼코리아	1,890,000,000	-	-	(125,581,889)	-	1,764,418,111

계	1,960,091,997	-	0	(133,248,048)	-	1,826,843,949

17. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동 기타자산

단기선급금	2,511,072,981	2,784,411,472

부가가치세대급금	45,132,693	-

단기선급비용	715,366,823	544,363,215

당기법인세자산	43,370	-

소계	3,271,615,867	3,328,774,687

비유동 기타자산

장기선급비용	4,129,593	4,956,507

소계	4,129,593	4,956,507

합계	3,275,745,460	3,333,731,194

18. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동채무

단기매입채무	9,950,619,467	14,563,460,349

단기미지급금	1,146,369,358	8,725,070,246

미지급배당금	2,746,444,550

단기미지급비용	5,499,589,724	5,571,153,509

소계	19,343,023,099	28,859,684,104

기타유동금융부채

유동리스부채	9,501,209,706	11,138,702,445

유동금융보증부채	512,130	4,646,301

소계	9,501,721,836	11,143,348,746

유동부채 소계	28,844,744,935	40,003,032,850

비유동부채

기타비유동금융부채

비유동리스부채	3,745,406,891	4,861,294,736

비유동부채 소계	3,745,406,891	4,861,294,736

합계	32,590,151,826	44,864,327,586

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	539,813,721	956,677,839

부가가치세예수금	1,181,275,446	2,054,258,824

단기선수금	1,072,027,533	1,714,257,119

단기선수수익	11,969,951,565	11,291,016,565

유동계약부채	40,000,000	-

기타유동부채	2,073,404	1,859,888

소계	14,805,141,669	16,018,070,235

비유동부채

장기선수수익	853,469,379	923,656,183

기타비유동부채	1,964,331	1,822,796

소계	855,433,710	925,478,979

합계	15,660,575,379	16,943,549,214

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

종업원급여충당부채	459,107,618	75,853,740	534,961,358	615,857,063	-	615,857,063

제품보증충당부채	28,825,717	-	28,825,717	43,253,335	-	43,253,335

복구충당부채	-	57,798,559	57,798,559	-	52,945,761	52,945,761

합 계	487,933,335	133,652,299	621,585,634	659,110,398	52,945,761	712,056,159

(2) 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	설정	사용	계정대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	615,857,063	-	167,417,454	(15,962,180)	(308,204,719)	459,107,618

제품보증충당부채	43,253,335	-	(14,427,618)	-	-	28,825,717

소계	659,110,398	-	152,989,836	(15,962,180)	(308,204,719)	487,933,335

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	114,850,762	5,514,262	(44,511,284)	-	75,853,740

복구충당부채	52,945,761	-	4,852,798	-	-	57,798,559

소계	52,945,761	114,850,762	10,367,060	(44,511,284)	-	133,652,299

합계	712,056,159	114,850,762	163,356,896	(60,473,464)	(308,204,719)	621,585,634

② 전기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	538,828,975	501,455,719	(173,670,133)	(250,757,498)	615,857,063

제품보증충당부채	26,413,595	16,839,740	-	-	43,253,335

소계	565,242,570	518,295,459	(173,670,133)	(250,757,498)	659,110,398

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	33,451,680	24,447,583	(48,514,583)	(9,384,680)	-

복구충당부채	52,488,138	457,623	-	-	52,945,761

소계	85,939,818	24,905,206	(48,514,583)	(9,384,680)	52,945,761

합계	651,182,388	543,200,665	(222,184,716)	(260,142,178)	712,056,159

21. 전환사채(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유중인 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

액면금액	1,340,000,000

전환권조정	323,736,820

합 계	1,016,263,180

(주1) 전환사채는 종속회사인 (주)엑스게이트가 대신밸런스제10호기업인수목적주식회사와를 흡수합병하는 과정에서 연결실체로 인수되었습니다. 종속회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-0094"에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채발행총액	1,340,000,000원

전환가능주식수	1,340,000주

차입처	대신증권(주):9.9억원(73.88%), 프라임자산운용(주):3.5억원(26.12%)

발행일	2021년 05월 12일

만기일	2026년 05월 12일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환비율	100%

전환가액 (원/주)	1,000

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원)

전환청구기간	2021년 06월 12일부터 2026년 05월 11일까지

전환가액 조정에 관한 사항	가. 사채권자의 전환청구 전에 회사가 시가(상장법인의 경우에는 ‘증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’ 제5-18조에서 정하는 기준주가를 말하고, 비상장법인으로서 주식공모를 한 경우에는 그 공모가 가액으로 하되 공모를 하지 않았을 경우에는 당해 조정사유 발생일 직전의 위 사채의 전환가격을 시가로 한다. 이하 같다)를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본 전입을 함으로써 “갑”이 신주를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정한다, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [A+(B*C/D)] / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가액D : 시가위 산식 중 "기발행주식수" 는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수" 는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액" 은 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가격의조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.라. 본항에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.

22. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 등	일반자금대출 등	2023~24년	2.5%~5.7%	8,500,000,000	8,000,000,000

유동성 장기차입금(가산)	3,792,687,700	3,687,680,000

단기차입금 소계	12,292,687,700	11,687,680,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행 등	일반자금대출 등	2023~29년	3.5%~5.5%	45,702,907,700	46,124,827,700

유동성 장기차입금(차감)	(3,792,687,700)	(3,687,680,000)

장기차입금 소계	41,910,220,000	42,437,147,700

합 계	54,202,907,700	54,124,827,700

(2) 당분기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	8,500,000,000

유동성 장기차입금	3,687,680,000	-	-	(921,920,000)	1,026,927,700	3,792,687,700

장기차입금	42,437,147,700	-	500,000,000	-	(1,026,927,700)	41,910,220,000

합계	54,124,827,700	500,000,000	2,500,000,000	(2,921,920,000)	-	54,202,907,700

② 전기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	11,100,000,000	8,000,000,000	(11,100,000,000)	-	8,000,000,000

유동성 장기차입금	1,179,024,480	-	(1,179,024,480)	3,687,680,000	3,687,680,000

장기차입금	26,124,827,700	20,000,000,000	-	(3,687,680,000)	42,437,147,700

합계	38,403,852,180	28,000,000,000	(12,279,024,480)	-	54,124,827,700

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2024년	3,665,410,000

~2025년	3,766,640,000

~2026년	13,766,640,000

~2027년	13,766,640,000

~2028년	3,766,820,000

~2029년	2,759,110,000

~2030년	418,960,000

2031년~	-

합계	41,910,220,000

23. 자본금 및 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,306,138,100	1,107,952,317

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	118,391,627,084	117,736,121,925

합계	120,491,211,004	119,637,520,062

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

24. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	14,485,118,257	14,330,701,100

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	(13,896,826,889)	(16,385,288,601)

소계	2,576,980,821	(65,898,048)

기타자본구성요소

자기주식	(4,877,147,133)	(4,171,964,998)

소계	(4,877,147,133)	(4,171,964,998)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(673,261,137)	(804,818,528)

지분법자본변동	27,903,986	27,903,986

소계	(645,357,151)	(776,914,542)

합계	(2,945,523,463)	(5,014,777,588)

(2) 자기주식당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 620,887주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 중 지배기업은 자기주식 39,700주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며, 임직원 성과보상을 목적으로 자기주식 신탁 취득계약을 체결하여, 당기말까지 총 83,108주를 취득하였습니다.이에 따라 연결실체의 자기주식은 전기말 577,479주에서 당기말 620,887주로 증가하였고, 이와 관련하여 195백만원의 자기주식처분이익이 발생하여, 관련 법인세효과 41백만원을 차감한 154백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다.한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	당기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	166,317,814	(34,760,423)	131,557,391

소계	166,317,814	(34,760,423)	131,557,391

② 전분기

(단위:원)

구분	전기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(87,274,000)	19,200,280	(68,073,720)

합 계	(87,274,000)	19,200,280	(68,073,720)

25. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	3,510,890,841	3,510,890,841	4,491,820,805	4,491,820,805

용역의 제공으로 인한 수익	53,407,977,053	53,407,977,053	50,311,116,315	50,311,116,315

기타수익	1,886,546,284	1,886,546,284	208,617,998	208,617,998

합계	58,805,414,178	58,805,414,178	55,011,555,118	55,011,555,118

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	58,725,307,208	58,725,307,208	54,638,615,738	54,638,615,738

기타수익	80,106,970	80,106,970	372,939,380	372,939,380

합계	58,805,414,178	58,805,414,178	55,011,555,118	55,011,555,118

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	53,718,527,131	53,718,527,131	50,495,602,668	50,495,602,668

기타	5,086,887,047	5,086,887,047	4,515,952,450	4,515,952,450

합 계	58,805,414,178	58,805,414,178	55,011,555,118	55,011,555,118

수익의 인식시기

한 시점에 인식	46,807,908,028	46,807,908,028	47,934,546,119	47,934,546,119

기간에 걸쳐 인식	11,997,506,150	11,997,506,150	7,077,008,999	7,077,008,999

합 계	58,805,414,178	58,805,414,178	55,011,555,118	55,011,555,118

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	9,416,387,211	9,416,387,211	7,982,117,707	7,982,117,707

퇴직급여	987,778,944	987,778,944	908,535,857	908,535,857

복리후생비	1,420,318,276	1,420,318,276	1,142,694,603	1,142,694,603

감가상각비	748,968,688	748,968,688	708,022,521	708,022,521

무형자산상각비	207,515,469	207,515,469	213,952,588	213,952,588

대손상각비	(177,517,287)	(177,517,287)	(252,980,829)	(252,980,829)

지급수수료	2,196,365,948	2,196,365,948	1,762,083,297	1,762,083,297

광고선전비	474,063,286	474,063,286	487,582,213	487,582,213

주식보상비용	603,266,921	603,266,921	175,560,934	175,560,934

세금과공과	508,297,031	508,297,031	558,728,851	558,728,851

경상개발비	1,129,213,132	1,129,213,132	1,358,970,208	1,358,970,208

기타판매비와 관리비	1,227,630,042	1,227,630,042	1,118,671,452	1,118,671,452

합계	18,742,287,661	18,742,287,661	16,163,939,402	16,163,939,402

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	82,445,377	82,445,377	(767,875,950)	(767,875,950)

외주비, 유지보수비 등	24,067,950,415	24,067,950,415	22,457,958,202	22,457,958,202

종업원급여	14,415,764,026	14,415,764,026	12,455,186,970	12,455,186,970

감가상각비 및 무형자산상각비	6,152,794,212	6,152,794,212	5,693,809,622	5,693,809,622

복리후생비	1,420,318,276	1,420,318,276	1,152,509,182	1,152,509,182

지급수수료	2,196,365,948	2,196,365,948	1,792,239,986	1,792,239,986

광고선전비	474,063,286	474,063,286	487,582,213	487,582,213

기타	1,634,991,124	1,634,991,124	2,184,226,866	2,184,226,866

합계	50,444,692,664	50,444,692,664	45,455,637,091	45,455,637,091

28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	290,355	290,355	-	-

무형자산처분이익	-	-	31,727,273	31,727,273

잡이익	8,488,214	8,488,214	104,169,745	104,169,745

합계

기타비용

유형자산처분손실	1,382,992	1,382,992	10,732,527	10,732,527

지분법손실	180,940,450	180,940,450	133,248,049	133,248,049

기부금	17,910,000	17,910,000	17,910,000	17,910,000

잡손실	5,324,503	5,324,503	28,573,990	28,573,990

합병비용(주1)	5,631,163,082	5,631,163,082	-	-

합계	5,836,721,027	5,836,721,027	190,464,566	190,464,566

(주1) 종속회사인 (주)엑스게이트가 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병함으로 인하여 발생한 비용입니다. 자세한 사항은 35. 사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	5,871,961	5,871,961	5,810,550	5,810,550

- 기타 이자수익	664,854,423	664,854,423	81,570,901	81,570,901

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	476,676,827	476,676,827	423,785,496	423,785,496

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	440,881,345	440,881,345	186,795,376	186,795,376

금융보증(계약)수익	3,144,539	3,144,539	700,429	700,429

외화환산이익	481,845,386	481,845,386	201,500,570	201,500,570

외환차익	440,696,824	440,696,824	257,579,009	257,579,009

합계	2,513,971,305	2,513,971,305	1,157,742,331	1,157,742,331

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	514,780,837	514,780,837	148,183,388	148,183,388

- 리스부채	120,781,990	120,781,990	83,728,872	83,728,872

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(478,028,827)	(478,028,827)	(118,671,164)	(118,671,164)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	112,213,215	112,213,215	1,047,944	1,047,944

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	66,717,388	66,717,388

외화환산손실	217,940	217,940	5,086,590	5,086,590

외환차손	350,507,971	350,507,971	21,079,529	21,079,529

합계	620,473,126	620,473,126	207,172,547	207,172,547

30. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,956,313,356	1,996,338,227

전기법인세의 당기조정사항	(84,004,102)	(320,802,862)

기타	(40,800,488)	-

소계	1,831,508,766	1,675,535,365

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(102,302,628)	(41,956,011)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(118,975,346)	28,669,301

기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등)	(100,547,167)	(1,205,491)

소계	(321,825,141)	(14,492,201)

법인세비용	1,509,683,625	1,661,043,164

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,426,277,235	10,451,920,263

적용세율에 따른 법인세(당기:20.9%, 전기 22%)	925,091,942	2,299,422,458

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	1,124,720,209	(29,968,920)

세액공제	(499,632,144)	(1,168,689,806)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	(141,421,497)	(3,873,021)

법인세추납액	(84,004,102)	(267,116,238)

기타(세율차이 및 이연법인세 미인식액 등)	184,929,217	831,268,690

법인세비용	1,509,683,625	1,661,043,164

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	34.11%	15.89%

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 계속영업손익	1,760,765,292	1,760,765,292	4,515,222,153	4,515,222,153

지배주주 귀속 중단영업손익	-	-	(114,354,650)	(114,354,650)

합계	1,760,765,292	1,760,765,292	4,400,867,503	4,400,867,503

가중평균유통보통주식수(*)	12,905,235	12,905,235	12,986,854	12,986,854

기본주당순이익

계속영업 기본주당순이익(손실)	136	136	348	348

중단영업 기본주당순이익(손실)	-	-	(9)	(9)

(*) 당분기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산

기간	내역	유통주식수	일수	적수

2023-01-01	2022년 이월	12,958,205	3일	38,874,615

2023-01-04	자기주식 취득	12,958,191	1일	12,958,191

2023-01-05	자기주식 취득	12,957,986	1일	12,957,986

2023-01-06	자기주식 취득	12,957,820	3일	38,873,460

2023-01-09	자기주식 취득	12,957,779	1일	12,957,779

2023-01-10	자기주식 취득	12,957,589	1일	12,957,589

2023-01-11	자기주식 취득	12,955,238	1일	12,955,238

2023-01-12	자기주식 취득	12,950,881	1일	12,950,881

2023-01-13	자기주식 취득	12,950,584	4일	51,802,336

2023-01-17	자기주식 취득	12,945,148	2일	25,890,296

2023-01-19	자기주식 취득	12,944,043	7일	90,608,301

2023-01-26	자기주식 취득	12,934,214	1일	12,934,214

2023-01-27	자기주식 취득	12,925,451	3일	38,776,353

2023-01-30	자기주식 취득	12,920,412	1일	12,920,412

2023-01-31	자기주식 취득	12,913,097	1일	12,913,097

2023-02-01	자기주식 취득	12,903,097	1일	12,903,097

2023-02-02	자기주식 취득	12,893,097	1일	12,893,097

2023-02-03	자기주식 취득	12,883,097	3일	38,649,291

2023-02-06	자기주식 취득	12,878,097	1일	12,878,097

2023-02-07	자기주식 취득	12,875,097	42일	540,754,074

2023-03-21	처분(우리사주조합 출연)	12,914,797	11일	142,062,767

합 계	90일	1,161,471,171

당분기 누적 가중평균유통보통주식수	12,905,235

(2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사업결합으로 인한 영업권 인식	3,090,815,383	-

전환권대가의 비지배지분 대체	4,711,024,299	-

차입원가 자본화	478,028,827	118,671,164

사용권자산/유동리스부채 계상	1,505,605,091	2,929,888,723

자기주식의 처분	705,182,135	-

(2) 당분기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기초	사업결합	현금흐름	비현금변동	당기말

신규취득(리스)	유동성대체	계정대체	기타(이자비용)

유동리스부채	11,138,702,445	-	(4,055,607,059)	1,050,262,586	1,254,818,307	(32,827,114)	145,860,541	9,501,209,706

비유동리스부채	4,861,294,736	-	-	455,342,505	(1,254,818,307)	(316,412,043)	-	3,745,406,891

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	-	-	-	-	-	8,500,000,000

장기차입금	42,437,147,700	-	500,000,000	-	(1,026,927,700)	-	-	41,910,220,000

유동성장기차입금	3,687,680,000	-	(921,920,000)	-	1,026,927,700	-	-	3,792,687,700

(3) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	2,916,593,610	8,567,945,405

당기순이익조정을 위한 가감	11,938,921,229	6,872,929,906

법인세비용	1,509,683,625	1,662,267,056

퇴직급여	5,514,262	-

대손상각비	(144,004,212)	(269,820,466)

감가상각비	5,912,880,762	5,456,911,276

무형자산상각비	239,913,450	236,898,346

외화환산손실	217,940	5,086,590

재고자산평가손실	(146,151,174)	136,901,844

유형자산처분손실	1,382,992	10,732,527

유형자산폐기손실	1,767,517	-

금융자산처분손실	112,213,215	1,047,944

지분법손실	180,940,450	133,248,049

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	66,717,388

이자비용	157,534,000	167,965,108

잡손실	-	(9,845,717)

대손충당금환입	(33,513,075)	-

외화환산이익	(481,845,386)	(201,358,952)

유형자산처분이익	(290,355)	-

무형자산처분이익	-	(31,727,273)

금융자산처분이익	(476,676,827)	(418,556,153)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(440,881,345)	(151,470,597)

이자수익	(670,726,384)	(88,245,390)

잡이익	(192,683)	-

주식보상비용	614,067,681	189,022,216

기타 현금의 유입 없는 수익등	(4,679,455)	(2,546,925)

합병비용	5,631,163,082	-

품질보증비	(14,427,618)	(20,296,965)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	(14,969,233)	-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(5,186,536,629)	1,963,574,900

장기보증금의 감소(증가)	15,775,000	53,194,000

장기선급비용의 감소(증가)	698,034	581,461

단기매출채권의 감소(증가)	7,575,473,675	4,446,864,848

단기미수금의 감소(증가)	(193,657,006)	878,283,729

단기보증금의 감소(증가)	3,000,000	-

단기선급금의 감소(증가)	307,742,371	(70,791,695)

단기선급비용의 감소(증가)	(175,008,899)	(411,564,990)

금융리스채권의 감소(증가)	(932,894)	(14,828,402)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(34,920,798)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	(16,920)	-

기타유동금융자산의 감소(증가)	-	(32,790,530)

재고자산의 감소(증가)	(86,277,382)	(1,186,857,353)

비유동종업원급여충당부채의 증가(감소)	(44,511,284)	-

유동종업원급여충당부채의 증가(감소)	(156,749,445)	(164,375,436)

단기매입채무의 증가(감소)	(5,418,432,414)	(1,446,976,696)

단기미지급금의 증가(감소)	(4,915,773,568)	(233,559,252)

단기미지급비용의 증가(감소)	(672,444,654)	70,921,141

단기예수금의 증가(감소)	(428,352,748)	(165,003,486)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(876,983,378)	(125,368,448)

단기선수금의 증가(감소)	(678,665,886)	9,534,971

미지급법인세의 증가(감소)	(7,547,138)	(888,480)

단기선수수익의 증가(감소)	578,970,099	1,078,041,296

장기선수수익의 증가(감소)	30,133,148	166,854,499

이연법인세부채의 증가(감소)	(8,054,542)	-

기타유동부채의 증가(감소)	-	(863,300,000)

퇴직급여채무의 증가(감소)	-	(24,396,277)

33. 우발사항(1) 소송당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 현황은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 미해결 상태에 있는 소송가액은 101,231,020원 입니다. 해당 소송의 경과는 예측할 수 없으며, 따라 본 당분기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액	비고

2022.09.07	용역대금 청구의 소	주식회사 가비아	주식회사 케이비전	101,231,020

계	101,231,020

(2) 제공한 대출약정당분기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	건물 담보 제공	6,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	지배회사

국민은행	건물 담보 제공	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	11,732,987,700	13,000,000,000	12,218,107,700	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	-	50,000,000,000	20,000,000,000	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	13,042,932,240	12,400,000,000	12,199,612,240	종속회사

산업은행	산업시설자금대출	1,042,932,240	1,200,000,000	1,156,680,000	종속회사

산업은행	산업운형자금대출	-	2,500,000,000	2,500,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금한도대	-	4,000,000,000	-	종속회사

합 계	35,418,852,180	88,100,000,000	53,074,399,940

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	여신한도	보증금액	기간	비고

하나은행	쿠키소프트 예금 담보제공(질권설정)	2,000,000,000	2,200,000,000	2022.04 ~ 2023.04	지배회사

하나은행	임직원 담보 제공	50,000,000	50,000,000	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

기업은행	임직원 담보 제공	42,000,000	46,200,000	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

하나은행	정기예금 질권 설정	200,000,000	200,000,000	2022.11 ~ 2023.11	종속회사

하나은행	정기예금 질권 설정	200,000,000	200,000,000	2022.11 ~ 2023.11	종속회사

합계	2,492,000,000	2,696,200,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	대상회사	내 역	보증금액	기간

서울보증보험	조달청 등	계약이행 보증	4,061,787,119	2018.10 ~ 2024.06

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

신한은행	마이크로소프트	MS SPLA 지급보증	2,500,000,000	2022.08 ~ 2023.08

합 계	6,611,787,119

(5) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입 현황은 다음과 같습니다

(단위:원)

보험가입처	내 역	보상한도액	기간	비고

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,400,000,000	2022.09 ~ 2023.09	지배회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	250,000,000	2022.12 ~ 2023.12	종속회사

메리츠화재	화재보험	3,886,478,030	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

메리츠화재	생산물배상책임보험	1,207,700,000	2023.02 ~ 2024.02	종속회사

메리츠화재	생산물배상책임보험	1,207,700,000	2022.08 ~ 2023.08	종속회사

34. 특수관계자

(1) 종속 및 관계기업 현황* 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%	관계회사

㈜아티웰스	24.00%	24.00%	관계회사

(주1) ㈜어퍼코리아는 지배기업이 40% 보유한 관계기업이었으나, 당분기 추가 지분 매수 및 유상증자로 당사의 지분율이 52.78%로 증가함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다..(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜아티웰스	2,500,000	-	-	-

합 계	2,500,000	-	-	-

② 전분기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	-	34,608,078	-

합 계	-	-	34,608,078	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

관계기업	㈜아티웰스	2,750,000	-	-	-

합 계	2,750,000	-	-	-

② 전기말

(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

관계기업	㈜어퍼코리아	15,564,383	500,000,000	-	-

합 계	15,564,383	500,000,000	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	997,166,478	801,427,177

퇴직급여	158,512,839	148,819,388

주식보상비용	111,762,747	111,762,747

합계	1,267,442,064	1,062,009,312

35. 사업결합당분기 중 연결실체에서 발생한 주요 사업결합은 다음과 같습니다.(1) 지배기업은 2023년 1월 지배기업의 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아의 의결권 있는 보통주식 중 11%를 최대주주로부터 양수하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜어퍼코리아의 취득대가는 현금 1,100백만원으로 지급되었으며, 취득과 직접 관련된 비용은 없습니다.

연결실체는 ㈜어퍼코리아를 1월 중 취득하였으므로 이에 따라 당기 (주)어퍼코리아의 손익은 연결실체의 손익에 모두 귀속되어 있습니다.① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 이전대가	2,521,638,146

현금및현금성자산	1,100,000,000

사업결합전 보유지분의 공정가치	1,421,638,146

II. 비지배지분(주1)	(546,856,562)

III. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2)	(1,116,033,799)

1) 자산

현금및현금성자산	1,093,358

매출채권 및 기타채권	10,978,345

유형자산	4,254,262

무형자산	68,855,818

소계	85,181,783

2) 부채

매입채무 및 기타채무	70,905,457

단기차입금	1,000,000,000

종업원급여충당부채	114,850,762

기타유동부채	15,459,363

소계	1,201,215,582

IV. 영업권(I+II-III)(주2)	3,090,815,383

(주1) 비지배지분은 식별가능한 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다.(주2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 영업권 가액은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. ② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

사업결합시 승계한 현금및현금성자산	1,093,358

인수대가로 지급한 현금및현금성자산	(1,100,000,000)

현금및현금성자산 순지출액	(1,098,906,642)

(2) 지배기업의 종속기업인 ㈜엑스게이트와 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사는 2022년 8월 31일 이사회 결의 및 2023년 1월 20일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 2월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 엑스게이트가 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.9930487의 비율(대신밸런스제10호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 엑스게이트 보통주 5,422,045주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.종속기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.① 본 합병 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 합병대가	11,329,500,000

자본금	542,204,500

주식발행초과금	10,787,295,500

II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3)	5,698,336,918

1) 자산

현금및현금성자산	1,446,180,592

단기금융상품	10,068,991,894

미수수익 등 기타채권	164,315,073

자기주식	232,104

소계	11,679,719,663

2) 부채

미지급금 등 지급채무	161,754,990

전환사채	1,071,997,696

이연법인세부채	78,160,949

소계	1,311,913,635

3) 공정가치 조정

전환사채	63,941,407

전환권대가	(4,711,024,299)

이연법인세부채	(22,386,218)

소계	(4,669,469,110)

III. 합병비용(I-II)(주1)	5,631,163,082

(주1) 영업외비용 內 기타비용으로 처리하였습니다. ② 합병에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

합병시 승계한 현금및현금성자산	1,446,180,592

합병대가로 지급한 현금및현금성자산	-

현금및현금성자산 순유입액	1,446,180,592