가비아 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

[개별 재무제표 주석]

1. 회사의 개요

1-1 회사의 개요

주식회사 가비아(이하 '당사')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.당사의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당분기말 현재 동시장에서 거래되고 있습니다. 한편 당사의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 24.90% (전기말 : 25.18%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 별도재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-2 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호(개정) '종업원급여'

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.한편 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용하는 기준서 및 해석서는 없습니다.2-3 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2-4 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계연도에 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.2-5-1 법인세

당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-5-2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

3-1 관계기업투자 등에 관한 회계처리

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (연결재무제표와 별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업투자), 기업회계기준서 제1031호(조인트벤처 투자지분) 및 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

3-2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3 비파생 금융자산과 부채3-3-1 분류

당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

3-3-2 인식과 측정 및 제거

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-3-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

3-4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-5 금융자산의 손상3-5-1 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5-2 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3-6 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 3-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 고려하여 향후에 발생가능한 대손예상액을 추정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3-8 유형자산의 평가 및 감가상각

3-8-1 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

3-8-2 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-8-3 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법(전산장비중 임대형 서버는 임대기간동안 정액법)에 의하여 계상하고 있으며, 간접법에 의하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

시설장치	5년

전산장비	5 년, 임대기간

집기비품	5 년

기계장치	7 년

차량운반구	5 년

3-9 무형자산의 평가 및 상각방법당사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 년, 비한정

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다3-10 종업원급여

3-10-1 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도가 도입된 2007년 2월 28일부터는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.

한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여 충당부채를 설정하고 있습니다.

3-10-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3-11 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-11-1 당기법인세

당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-11-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-12 자산손상차손당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

3-13 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

3-14 리스거래의 회계처리3-14-1 금융리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

3-14-2 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3-15 신주발행비 등의 처리당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다.3-16 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.3-17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-18 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며,내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며,다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다

당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상 용역제공일수 대비 현재까지 수행한 누적 용역제공일수의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

당사의 매출중 도메인 매출의 경우에는 도메인등록시점에 매출로 인식하고 있으며 호스팅매출 및 홈페이지매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 3-19 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

3-20 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

3-21 외화자산 및 부채의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-22 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통 하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니 다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있 습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손 을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손 상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

서비스(용역)	12,340,508	12,142,493

합계	12,340,508	12,142,493

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

서비스(용역)	12,186,933	153,575	12,340,508	11,990,261	152,232	12,142,493

합계	12,186,933	153,575	12,340,508	11,990,261	152,232	12,142,493

5. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말과 전분기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

부채총계	16,018,287	15,187,159

자본총계	42,976,550	42,470,259

부채비율	37.27%	35.76%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	당분기	전기

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산

USD	1,375,796	-	1,586,981	-	1,252,447	-	1,467,868	-

JPY	1,626,511	-	16,688	-	1,626,511	-	15,810	-

유로	44,732	-	58,484	-	43,082	-	55,168	-

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	158,698	(158,698)	146,787	(146,787)

JPY	1,669	(1,669)	1,581	(1,581)

유로	5,848	(5,848)	5,517	(5,517)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장기차입금	5,500,000	5,500,000

유동성장기차입금	-	-

단기차입금	-	-

차입금 계	5,500,000	5,500,000

당분기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(13,750)	13,750	(55,000)	55,000

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	32,264	(32,264)	36,340	(36,340)

법인세효과	(7,098)	7,098	(7,995)	7,995

법인세차감후기타포괄손익	25,166	(25,166)	28,345	(28,345)

(3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

6개월 미만	2,424,643	2,135,090

6개월~1년	21,678	22,814

1년 초과	176,095	169,487

계	2,622,416	2,327,391

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	-	3,517,809	3,517,809

1년~2년	5,500,000	-	5,500,000

2년~3년이후	-	-	-

계	5,500,000	3,517,809	9,017,809

6. 현금및현금성자산당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

보유현금	186	3,044

원화보통예금	3,358,126	5,890,416

원화제예금	4,899,466	2,878,659

외화보통예금	1,637,760	1,517,210

현금및현금성자산 계	9,895,538	10,289,329

7. 기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

단기대여금	520,000	520,000	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-	-

비유동매도가능	-	1,161,646	1,161,646	-	1,243,172	1,243,172

기타금융자산 합계	3,520,000	1,161,646	4,681,646	3,000,000	1,243,172	4,243,172

(2) 당분기와 전기말 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

(주)유스페이스	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259

(주)유스페이스자산관리	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680

LB레오펀드14호	222,434	222,434	222,434	222,434	222,434	222,434

미래차이나솔로몬 주식1호	62,500	36,339	36,339	62,500	41,500	41,500

갤럭시아 SM	1,353,805	608,935	608,935	1,353,805	685,299	685,299

비유동매도가능 금융자산 계	1,932,678	1,161,646	1,161,646	1,932,678	1,243,172	1,243,172

8. 금융상품(1) 당분기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	9,895,538	9,895,538

매출채권및기타채권	3,552,868	3,552,868

기타금융자산	3,520,000	3,520,000

기타비유동금융자산	170,387	1,161,646	1,332,033

자산 계	17,138,793	1,161,646	18,300,439

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매입채무 및 기타 유동부채	3,908,869	3,908,869

유동성 장기차입금

기타유동금융부채

단기차입금

장기차입금	5,500,000	5,500,000

보증금

기타비유동금융부채

부채 계	9,408,869	9,408,869

② 전기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	10,289,329	10,289,329

매출채권및기타채권	3,168,710	3,168,710

기타금융자산	3,000,000	3,000,000

기타비유동금융자산	181,371	1,243,172	1,424,543

자산 계	16,639,411	1,243,172	17,882,582

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	계

매입채무 및 기타 유동부채	3,171,852	3,171,852

유동성 장기차입금

기타유동금융부채

단기차입금

장기차입금	5,500,000	5,500,000

보증금

기타비유동금융부채

부채 계	8,671,852	8,671,852

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(01~03월)	누적	3개월(01~03월)	누적

이자수익

현금및현금성자산	29,641	29,641	21,900	21,900

기타금융자산	393	393

배당금수익

종속기업 투자주식 및 매도가능증권	177,122	177,122	141,698	141,698

외환차익

현금및현금성자산	388	388

외화환산이익

현금및현금성자산	127	127

매출채권및기타채권

당분기손익인식금융자산평가이익

당분기손익인식금융자산처분이익

매도가능금융자산처분이익

소 계	207,544	207,544	163,725	163,725

(3) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(01~03월)	누적	3개월(01~03월)	누적

이자비용

기타금융부채

장기차입금	31,449	31,449	63,759	63,759

매출채권처분손실

외환차손

매출채권및기타채권	70	70

외화환산손실

현금및현금성자산	27,116	27,116

매출채권및기타채권	572	572	272	272

당분기손익인식금융자산평가손실

당분기손익인식금융자산처분손실

종속기업투자자산처분손실

종속기업투자자산손상차손	962,024	962,024

매도가능증권처분손실

매도가능금융자산손상차손

계	59,137	59,137	1,026,126	1,026,126

(4) 당분기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

-기타금융자산	1,161,646	1,161,646	1,243,172	1,243,172

공정가치로 인식된 금융자산 소계	1,161,646	1,161,646	1,243,172	1,243,172

상각후 원가로 인식된 금융자산

-현금및현금성자산	9,895,538	9,895,538	10,289,329	10,289,329

-기타금융자산	3,690,387	3,690,387	3,181,371	3,181,371

-매출채권 및 기타채권	3,552,868	3,552,868	3,168,710	3,168,710

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	17,138,793	17,138,793	16,639,411	16,639,411

금융자산 계	18,300,439	18,300,439	17,882,582	17,882,582

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

공정가치로 인식된 금융부채 소계

상각후 원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타 유동부채	3,908,869	3,908,869	3,171,852	3,171,852

-유동성 장기차입금

-단기차입금

-기타유동금융부채

-장기차입금	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

-임대보증금

-기타비유동금융부채

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	9,408,869	9,408,869	8,671,852	8,671,852

금융부채 계	9,408,869	9,408,869	8,671,852	8,671,852

당분기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매도가능증권금융자산	645,273	516,373	1,161,646

금융자산 계	645,273	516,373	1,161,646

② 전기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매도가능증권금융자산	726,799	516,373	1,243,172

금융자산 계	726,799	516,373	1,243,172

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기매출채권	2,622,416	2,327,391

대손충당금	(89,488)	(89,488)

단기미수금	1,006,562	813,558

단기미수수익	13,378	17,250

단기선급금	631,316	440,097

단기선급비용	678,160	538,351

단기선납세금

단기보증금	100,000

계	4,862,345	4,147,158

한편, 매출채권 및 기타유동채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당분기	전기

매 출 채 권	일반상거래채권	2,465,526	2,150,508

특수관계자채권	67,402	87,396

기타유동채권	일반상거래채권	2,232,474	1,830,830

특수관계자채권	96,942	78,425

합 계	4,862,345	4,147,158

(2) 당분기와 전기말 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기보증금	170,387	181,371

장기선급비용	218,027

계	170,387	399,398

10. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

장부금액 :

- 매출채권및 기타채권	4,951,833	170,387	4,236,646	399,398

- 기타유동금융자산(대여금)

장부금액 합계	4,951,833	170,387	4,236,646	399,398

대손 충당금 :

- 매출채권및 기타채권	(89,488)	(89,488)

- 기타유동금융자산(대여금)

대손충당금 합계	(89,488)	(89,488)

순장부 금액 :

- 매출채권및 기타채권	4,862,345	170,387	4,147,158	399,398

- 기타유동금융자산(대여금)

순장부금액 합계	4,862,345	170,387	4,147,158	399,398

(2) 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	89,488	93,155

2. 순대손처리액(①－②±③)	(47,840)

① 대손처리액(상각채권액)	(47,840)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	44,174

4. 기말 대손충당금 잔액합계	89,488	89,488

(3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황1) 당분기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	90일 이내	90일~270일	270일 초과	합계

매출채권	2,377,915	2,377,915

합계	2,377,915	2,377,915

2) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	90~180일	180일~270일	270일 초과	합계

매출채권	61,046	5,799	88,169	155,013

합계	61,046	5,799	88,169	155,013

3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	90~180일	180일~270일	270일 초과	합계

매출채권	89,488	89,488

합계	89,488	89,488

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기와 전기 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	구분	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)케이아이엔엑스(*1)	종속기업	서울	36.30%	8,070,002	18,341,673	10,183,821

㈜가비아씨엔에스	종속기업	서울	57.14%	900,000	370,643	900,000

(주)갤러리나인	종속기업	서울	75.00%	1,500,000	977,887	985,330

(주)WHT	종속기업	경기	100.00%	560,000	138,758	131,949

(주)마블인터넷	종속기업	경기	94.15%	941,500	101,395	65,082

㈜디자인아트플러스(*2)	관계기업	구로	40.00%	80,000	80,000	80,000

계	12,051,502	20,010,355	12,346,182

(*1) 케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 한편 케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준으로 작성하였습니다.(*2) 당사는 당분기 ㈜디자인아트플러스에 8천만원을 출자하여 40%의 지분을 획득 하였습니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	구분	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)케이아이엔엑스	종속기업	서울	36.30%	8,070,002	17,905,590	10,183,821

㈜가비아 씨엔에스	종속기업	경기	57.14%	900,000	342,736	900,000

(주)갤러리나인	종속기업	서울	75.00%	1,500,000	1,025,937	985,330

(주)WHT	종속기업	경기	100.00%	560,000	134,899	131,949

㈜마블인터넷	종속기업	경기	94.15%	941,500	97,525	65,082

계	11,971,502	19,506,687	12,266,182

(2) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)케이아이엔엑스	종속기업	54,113,640	3,585,615	10,998,340	1,676,130

㈜가비아 씨엔에스	종속기업	1,975,051	1,326,426	847,263	48,837

(주)갤러리나인	종속기업	1,367,456	63,607	32,397	(64,067)

(주)WHT	종속기업	675,929	537,171	4,123	3,859

(주)마블인터넷	종속기업	194,851	87,156	82,810	4,110

㈜디자인아트플러스	관계기업	471,547	159,207	212,236	41,902

* 케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)케이아이엔엑스	종속기업	52,405,870	3,079,175	42,125,555	4,546,538

㈜가비아 씨엔에스	종속기업	1,879,460	1,279,672	3,213,114	(19,590)

(주)갤러리나인	종속기업	1,410,776	42,861	(5,460)

(주)WHT	종속기업	173,420	38,521	90,699	(171,154)

㈜마블인터넷	종속기업	199,106	95,521	260,495	13,956

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	본계정대체	당기말잔액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	11,823,129	(81,166)	11,741,963

시설장치	1,089,601	(78,642)	1,010,959

차량운반구

집기비품	196,255	9,948	(30,365)	175,837

전산장비	5,222,522	821,358	(4,701)	(722,917)	5,316,262

계	22,210,592	831,306	(4,701)	(913,090)	22,124,106

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	본계정대체	기말잔액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	12,147,791	(324,663)	11,823,129

시설장치	1,404,170	(314,569)	1,089,601

차량운반구	415	(415)

집기비품	305,833	10,692	(120,270)	196,255

전산장비	4,575,818	3,602,069	(54,274)	(2,901,092)	5,222,522

계	22,313,113	3,612,761	(54,274)	(3,661,009)	22,210,592

(2) 당분기와 전기의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	당기말 장부금액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	12,986,503	(1,244,540)	11,741,963

시설장치	2,471,172	(1,460,213)	1,010,959

차량운반구	12,459	(12,459)

집기비품	632,061	(456,224)	175,837

전산장비	14,477,574	(9,160,684)	5,316,262

계	34,458,853	(12,334,119)	22,124,106

② 전기

(단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	12,986,503	(1,163,374)	11,823,129

시설장치	2,471,172	(1,381,571)	1,089,601

차량운반구	12,459	(12,459)

집기비품	622,113	(425,858)	196,255

전산장비	14,063,779	(8,841,257)	5,222,522

계	34,035,111	(11,824,519)	22,210,592

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	439,109	498,352

산업재산권	12,529	9,196

기타무형자산	1,800,193	819,522

계	2,256,632	1,331,871

(2) 당분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기타 증감액	기말잔액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	498,352	12,678	71,922	439,109

산업재산권	9,196	3,333	12,529

기타무형자산	819,522	980,672	1,800,193

계	1,331,871	996,683	71,922	2,256,632

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기타 증감액	기말잔액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	782,991	41,106	325,744	498,352

산업재산권	6,161	3,035	9,196

기타무형자산	617,166	202,356	819,522

계	1,411,119	246,497	325,744	1,331,871

(3) 당분기와 전기의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	취득가액	상각누계액	당기말 장부금액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	511,030	(71,922)	439,109

산업재산권	12,529	12,529

기타무형자산	1,800,193	1,800,193

계	528,360	1,728,272	2,256,632

② 전기

(단위:천원)

과목	취득가액	상각누계액	기말 장부금액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	824,097	(325,744)	498,352

산업재산권	9,196	9,196

기타무형자산	819,522	819,522

계	1,657,615	(325,744)	1,331,871

13-1 무형자산 중 영업권(1) 당분기 및 전기 무형자산 중 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

영업권	2,307,169	(135,000)	2,172,169

합 계	2,307,169	(135,000)	2,172,169

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

영업권	2,853,449	(546,279)	2,307,169

합 계	2,853,449	(546,279)	2,307,169

(2) 영업권손상검사영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 당분기 135,000천원의 손상차손을 반영하였습니다.14. 매각예정으로 분류 된 처분자산집단에 대한 자산과 부채

당사는 서울시 구로구 구로동에 보유중인 토지 및 건물에 대한 투자부동산을 2015년 2월에 매각하였습니다.1) 전기말 매각한 자산의 장부가액은 다음과 같습니다.①전기

(단위:천원)

사업장	계정과목	해당자산	전기

㈜가비아	매각예정자산(토지)	서울시 구로구 구로3동182-13 대륭포스트타워 2차 1108~1113호	739,865

매각예정자산(건물)	서울시 구로구 구로3동182-13 대륭포스트타워 2차 1108~1113호	1,772,512

합 계	2,512,377

2) 당분기와 전기의 매각예정으로 분류된 부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	46,286

투자부동산과직접 관련된 영업비용	9,757

15. 재고자산(1) 당분기와 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	자산	당분기	전기

상품	IP카메라	취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

11,390	11,390	11,390	11,390

*당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 0원(전기 0원)이며 당분기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 0원(전기 0원) 입니다.16. 담보로 제공된 자산 및 보증 현황① 당분기 현재 당사의 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액

국민은행	장기차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥)	3,000,000	2,500,000	2,500,000

신한은행	장기차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥)	6,000,000	3,000,000	3,000,000

② 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	보증한도액	보증금액

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	600,000	500,000

③ 당분기 현재 당사는 계약의 이행 등을 보장하는 보증보험 등에 가입하여 거래처에다음과 같은 이행보증을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000	2014.12.31~2016.12.31

서울보증보험	서울특별시 등	계약 등의 이행보증	191,440

④ 당분기 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:$,천원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간

AIG손해보험	테크놀로지 전문인 배상책임 보험	USD 1,000,000	2015.08.11~2016.08.11

AIG손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,300,000	2015.06.04~2016.06.03

17. 매입채무 및 기타채무당분기와 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기매입채무	1,607,828	1,496,985

단기미지급금

단기미지급비용	1,909,981	1,674,867

단기예수금	745,627	839,845

단기선수금	522,306	587,540

단기선수수익	4,820,287	4,369,922

미지급배당금	391,060

계	9,997,088	8,969,159

18.차입금(1) 당분기와 전기말 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	구분	이자율(%)	당분기	전기

국민은행	KB산업단지기술 우대대출	장기차입금	2.43%	2,500,000	2,500,000

신한은행	일반차입금(운영자금)	장기차입금	2.19%	3,000,000	3,000,000

계	5,500,000	5,500,000

(2) 당분기와 전기말 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동 차입금 :

단기차입금

유동성장기부채

비유동차입금 :

장기차입금	5,500,000	5,500,000

계	5,500,000	5,500,000

(3) 당분기 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금

2016.04.01~2017.03.31

2017.04.01~2018.03.31	5,500,000

계	5,500,000

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기와 전기 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원,천원)

구 분	당분기	전기

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자 본 금	6,767,842	6,767,842

주식발행초과금	1,900,987	1,900,987

(2) 당분기 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

내역	주식수	자본금	주식발행초과금

전기 초	13,535,684	6,767,842	1,900,987

당분기 말	13,535,684	6,767,842	1,900,987

20. 자본잉여금당분기 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

자기주식처분이익	2	2

전환권대가	87,702	87,702

계	87,704	87,704

21. 이익잉여금(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	34,419,895	30,418,249

연 차 배 당	(391,060)	(260,706)

법정적립금 적립	(39,106)	(26,071)

신주인수권매입소각

당 기 순 이 익	960,941	4,288,423

기 말 금 액	34,950,670	34,419,895

22.자기 주식당사가 보유하고 있는 자기주식 500,366주에 대한 취득금액은 당분기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

23.기타적립금

당분기말 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같으며, 당분기에 주식선택권이 행사되어 주식보상 주식기준보상 적립금이 감소 하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이익준비금	309,631	270,525

임의적립금	793,446	793,446

주식기준보상 적립금

기타의적립금

계	1,103,077	1,063,971

24. 배당금-최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분	제17기	제16기	제15기

주당액면가액 (원)	500	500	500

당기순이익 (백만원)	4,288	3,077	3,787

주당순이익 (원)	329	237	295

현금배당금총액 (백만원)	391	261	257

주식배당금총액 (백만원)

현금배당성향 (%)	9.1	8.5	6.8

현금배당수익률 (%)	보통주	0.47	0.32	0.42

우선주

주식배당수익률 (%)	보통주

우선주

주당 현금배당금 (원)	보통주	30	20	20

우선주

주당 주식배당 (주)	보통주

우선주

25. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월(01~03월)	누적	3개월(01~03월)	누적

당기순이익(손실)	960,940,809	960,940,809	1,365,761,341	1,365,761,341

가중평균유통보통주식수 (*1)	13,035,318	13,035,318	13,035,318	13,035,318

기본주당당기순이익(손실)	74	74	105	105

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

일자	내역	주식수	일수	적수

2015.12.31 ~ 2016.03.31	기초(*2)	13,035,318	91	1,186,213,938

계	1,186,213,938

(*2) 기초주식은 발행주식총수 13,535,684주에서 자기주식500,366주를 차감하여 산정되었습니다. 가중평균유통보통주식수 : 1,186,213,938÷91= 13,035,318주 (2) 희석주당순이익당분기와 전분기 주식선택권 등의 희석효과를 고려한 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월(01~03월)	누적	3개월(01~03월)	누적

보통주 당기순이익	960,940,809	960,940,809	1,365,761,341	1,365,761,341

가산:	-	-

보통주 희석화 당기순이익	960,940,809	960,940,809	1,365,761,341	1,365,761,341

가중평균유통보통주식수	13,035,318	13,035,318	13,035,318	13,035,318

가중평균잠재적보통주식수	-	-	-	-

합계	13,035,318	13,035,318	13,035,318	13,035,318

희석주당순이익	74	74	105	105

당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.26. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기중 당분기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

금융수익:

이자수익	30,034	30,034	21,900	21,900

배당수익	177,122	177,122	141,698	141,698

매도가능금융자산 처분이익

당분기손익인식금융자산처분이익

당분기손익인식금융자산평가이익

외환차익	388	388

외화환산이익	127	127

금융수익 소계	207,544	207,544	163,725	163,725

금융비용:

이자비용	31,449	31,449	63,759	63,759

매도가능금융자산손상차손

매도가능금융자산 처분손실

종속기업투자자산처분손실

종속기업투자자산손상차손	962,024	962,024

당분기손익인식금융자산평가손실

사채상환손실

외환차손	70	70

외화환산손실	27,688	27,688	272	272

금융비용 소계	59,137	59,137	1,026,126	1,026,126

순금융수익(손실)	148,407	148,407	(862,401)	(862,401)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

이자수익:

금융기관예치금	29,641	29,641	21,900	21,900

기타금융자산	393	393

이자수익 계	30,034	30,034	21,900	21,900

이자비용:

금융기관차입금	31,449	31,449	63,759	63,759

이자비용 계	31,449	31,449	63,759	63,759

(3) 당분기와 전분기중 기타포괄손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

법인세차감전 매도가능금융자산평가손익	(81,525)	(81,525)	150,084	150,084

법인세효과	17,936	17,936	(33,018)	(33,018)

법인세차감후 매도가능금융자산평가손익	(63,590)	(63,590)	117,065	117,065

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

대손충당금환입

잡이익	12,849	12,849	1,989	1,989

유형자산처분이익	1,602,204	1,602,204

지분법 이익

기타수익 계	12,849	12,849	1,604,193	1,604,193

(2) 당분기와 전분기중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

투자자산 자산손상	-

기부금	4,000	4,000	5,000	5,000

잡손실	36	36	30,796	30,796

유형자산처분손실

재고자산평가손실

무형자산손상차손	135,000	135,000	135,000	135,000

기타비용 계	139,036	139,036	170,796	170,796

28. 기타포괄손익누계액(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익누계액	(601,405)	(537,815)

계	(601,405)	(537,815)

(2) 당분기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(537,815)	(832,681)

증가액	(81,525)	351,725

감소액	17,936	(56,860)

기말금액	(601,405)	(537,815)

29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(01~03월)	누적	3개월(01~03월)	누적

직원급여	2,210,370	2,210,370	2,043,316	2,043,316

퇴직급여	328,381	328,381	198,753	198,753

복리후생비	353,953	353,953	337,768	337,768

여비교통비	26,335	26,335	38,436	38,436

접대비	39,519	39,519	37,193	37,193

통신비	23,772	23,772	24,950	24,950

수도광열비	35,322	35,322	33,081	33,081

세금과공과금	146,955	146,955	136,839	136,839

감가상각비	244,668	244,668	243,185	243,185

지급임차료	-	-	-	-

수선비	-	-	-	-

보험료	43,470	43,470	51,479	51,479

차량유지비	18,417	18,417	14,948	14,948

경상연구개발비	32,263	32,263	29,205	29,205

운반비	6,506	6,506	6,619	6,619

교육훈련비	12,238	12,238	10,233	10,233

도서인쇄비	9,619	9,619	6,145	6,145

사무용품비	7,560	7,560	7,575	7,575

소모품비	18,177	18,177	12,277	12,277

지급수수료	309,034	309,034	325,881	325,881

광고선전비	158,199	158,199	161,880	161,880

협회비	31,295	31,295	24,508	24,508

대손상각비	-	-	-	-

건물관리비	24,913	24,913	21,362	21,362

무형고정자산상각	51,143	51,143	55,156	55,156

행사비	-	-	-	-

외주비	-	-	-	-

잡비	-	-	-	-

제휴수수료	4,393	4,393	1,691	1,691

판매촉진비	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-

총 합계	4,136,502	4,136,502	3,822,480	3,822,480

30. 현금흐름표당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동성의 차입금대체	132,496

선급비용 비유동 대체	(218,027)

미지급 배당금	391,060	260,706

매도가능증권의 평가	(81,525)	150,084

31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(01~03월)	누적	3개월(01~03월)	누적

인건비	3,402,370	3,402,370	2,994,836	2,994,837

유형감가상각비	913,090	913,090	891,470	891,470

무형감가상각비	71,922	71,922	84,189	84,189

복리후생비	353,953	353,953	337,768	337,768

지급수수료	309,034	309,034	325,881	325,881

광고선전비	158,199	158,199	161,880	161,880

세금과공과	146,955	146,955	136,839	136,839

보험료	43,470	43,470	51,479	51,479

기타판관비	258,066	258,066	239,018	239,018

매출원가	5,679,807	5,679,807	5,933,766	5,933,765

금융비용 및 기타비용	198,173	198,173	1,196,922	1,196,922

총 합계	11,535,039	11,535,039	12,354,048	12,354,048

32. 특수관계자와의 거래1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당분기	전기

(주)케이아이엔엑스(*1)	36.30%	36.30%

㈜가비아 씨엔에스	57.14%	57.14%

(주)갤러리나인	75.00%	75.00%

(주)WHT	100.00%	100.00%

(주)마블인터넷	94.15%	94.15%

㈜디자인아트플러스(*2)	40%	0%

(*1)케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고있으므로, 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당사는 당분기 ㈜디자인아트플러스에 8천만원을 출자하여 40%의 지분을 획득 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	구분	내역	당분기	전분기

(주)케이아이엔엑스	매출 등	호스팅,도메인 매출	72,470	145,856

배당금수입	177,122	141,698

매입 등	IDC 원가	374,176	287,540

㈜가비아 씨엔에스	매출 등	IDC 매출 등	55,808	41,182

매입 등	외주 원가	72,855	67,620

(주)더블유에이치티	매출 등	도메인 매출, 이자수익	393	2,273

매입 등	도메인 원가	6,871	7,082

㈜마블인터넷	매출 등	도메인 매출

매입 등	도메인 원가

㈜케이그리드	매출 등	호스팅 매출	97,020

매입 등

합계	매출 등	402,813	331,008

매입 등	453,902	362,242

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.1)당분기(1)채권

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	매출채권	49,866	79,717	103,663	25,920

선급금	0

미수금	177,122	177,122

㈜가비아씨엔에스	매출채권	1,229	3,951	3,368	1,812

선급금	57,908	492,949	472,248	78,609

미수금

(주)갤러리나인	매출채권

선급금

미수금

(주)더블유에이치티	매출채권	2,167	1,712	455

선급금	393	393

미수금	739	739

㈜마블인터넷	대여금	520,000	520,000

매출채권

선급금	20,517	74,784	78,100	17,200

㈜케이그리드	미수금

매출채권	34,133	106,722	101,640	39,215

선급금

합 계	미수금

매출채권	87,396	190,389	210,383	67,402

선급금	78,425	568,126	550,348	96,203

미수금	177,861	177,861

대여금	520,000	520,000

합 계	165,821	1,456,377	760,731	861,466

(2)채무

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	외상매입금	183,519	411,594	446,780	148,334

선수금

미지급비용	3,042	9,341	12,382

㈜가비아씨엔에스	외상매입금	2,640	1,320	3,520	440

선수금

미지급비용

(주)갤러리나인	외상매입금

선수금

미지급비용

(주)더블유에이치티	외상매입금

선수금

미지급비용	3,740	7,558	11,298

㈜마블인터넷	외상매입금

선수금

미지급비용

㈜케이그리드	외상매입금

선수금

미지급비용

합 계	외상매입금	186,159	412,914	450,300	148,774

선수금

미지급비용	6,782	16,899	23,680

합 계	192,941	429,813	450,300	172,454

2)전기말(1) 채권

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	매출채권	48,068	611,277	609,479	49,866

선급금

미수금

㈜가비아씨엔에스	매출채권	6,219	4,990	1,229

선급금	203,730	2,237,510	2,383,332	57,908

미수금

(주)갤러리나인	매출채권

선급금

미수금

(주)더블유에이치티	매출채권	105	8,711	6,649	2,167

선급금	150	200	350

미수금

㈜마블인터넷	매출채권

선급금	91,795	71,278	20,517

미수금

㈜케이그리드	매출채권	1,958	173,069	140,894	34,133

선급금

미수금

합 계	매출채권	50,131	799,276	762,012	87,396

선급금	203,880	2,329,505	2,454,960	78,425

미수금

합 계	254,012	3,128,781	3,216,972	165,821

(2)채무

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	외상매입금	103,969	1,416,540	1,336,990	183,519

선수금

미지급비용	1,371	35,633	33,963	3,042

㈜가비아씨엔에스	외상매입금	4,400	1,760	2,640

선수금

미지급비용

(주)갤러리나인	외상매입금

선수금

미지급비용

(주)더블유에이치티	외상매입금

선수금

미지급비용	7,891	44,785	48,935	3,740

㈜마블인터넷	외상매입금

선수금

미지급비용

㈜케이그리드	외상매입금

선수금

미지급비용

합 계	외상매입금	103,969	1,420,940	1,338,750	186,159

선수금

미지급비용	9,261	80,419	82,898	6,782

합 계	113,231	1,501,359	1,421,649	192,941

(4) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)더블유에이치티	520,000	520,000

합계	520,000	520,000

2) 전기 전기에는 특수관계자와의 자금 거래내역이 발생하지 않았습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의내역은 다음과 같습니다.1) 담보 제공 자산

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	㈜가비아씨엔에스	가비아 연대보증	500,000	600,000	신한은행

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	당분기	전분기

급여	퇴직급여	급여	퇴직급여

지배기업	㈜가비아	239,700	168,600	382,950	77,350

종속기업	㈜케이아이엔엑스	388,938	76,232	383,850	70,542

합 계	628,639	244,832	766,801	147,892

33. 법인세(1) 당분기와 전분기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당분기법인세부담세액	69,643	395,155

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(22,657)	(171,535)

자본에 직접 반영된 법인세비용	17,936	(33,018)

법인세추납액 외

법인세비용	64,921	190,601

(2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,025,862	1,556,363

적용세율에 따른 법인세(22%)	225,690	342,400

조정사항

비공제비용	51	5,140

세액공제	(139,930)	(135,851)

법인세추납액

기타(세율차이 등)	(20,890)	(21,087)

법인세비용	64,921	190,601

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	6.33%	12.25%

(3) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

매출채권(대손금)	1,082	1,082

대손충당금	11,798	(1,507)	10,292

감가상각누계액	172,300	15,958	188,258

선수수익(포인트)

퇴직급여충당금	8,931	122	9,053

급여(미지급 연차수당)	85,423	85,423

당분기손익인식금융자산(평가손실)

종속기업투자자산손상차손	461,810	461,810

주식보상 비용

미수수익	(2,943)	(2,943)

당분기손익인식금융자산(평가이익)

연구개발비 세액공제

재고자산평가손실	7,752	7,752

지분법 주식관련	(465,040)	(465,040)

매도가능증권 의제배당	25,411	25,411

매도가능증권 평가손실	151,691	17,936	169,627

무형자산손상차손	120,181	29,700	149,881

국고보조금	6,758	(5,221)	1,537

영업권 상각	(125,552)	(31,388)	(156,940)

총 계	462,547	4,722	17,936	485,204

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

매출채권(대손금)	1,082	1,082

대손충당금	10,566	1,233	11,798

감가상각누계액	168,232	4,068	172,300

선수수익(포인트)

퇴직급여충당금	23,839	(14,908)	8,931

급여(미지급 연차수당)	64,104	21,319	85,423

당기손익인식금융자산(평가손실)

종속기업투자자산손상차손	250,165	211,645	461,810

주식보상 비용

미수수익	(6,628)	6,628

당기손익인식금융자산(평가이익)

연구개발비 세액공제

재고자산평가손실	7,752	7,752

지분법 주식관련	(465,040)	(465,040)

매도가능증권 의제배당	25,411	25,411

매도가능증권 평가손실	234,859	(83,167)	151,691

무형자산손상차손	120,181	120,181

국고보조금	6,758	6,758

영업권 상각	(125,552)	(125,552)

총 계	314,341	231,373	(83,167)	462,547

34. 사업결합2014년 12월 01일 당사는 호스팅,도메인 서비스 및 IDC 사업의 매출 증대 를 통한 기업가치의 제고를 목적으로 ㈜한일네트웍스의 "티티호스팅사업부"에 속한 인력, 물적 자원 및 사업과 관련한 권리 의무 일체를 영업양수도 방식을 통하여 인수하였습니다. 해당 계약관련 이전대가는 가중평균 현금흐름할인법에 의해 추정된 공정가치인 3,000,000천원입니다.

(1) 인수회계처리

(단위:천원)

Ⅰ. 이전대가

현금및현금성자산	3,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

채권 및 선급금

유형자산	146,551

무형자산

식별가능한 순자산의 공정가치	146,551

Ⅲ.영업권	2,853,449

* 고객,서버,사이트 등 영업자산 전부 인수, 부채 제외상기 사업결합으로 발생한 영업권은 티티호스팅 사업인수로 인한 호스팅,도메인 서비스 및 IDC사업의 시너지 효과를 고려하여 인식하였습니다.35. 우발상황당분기 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	사건내용	소송가액	2015년 12월 31일 현재

주식회사 에스씨에이아카데미	손해배상 청구	542,769	진행중

당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.------------------------------------------------------------------