가비아 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 1-1 지배기업의 개요 주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 ‘연결실체’)의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’에 의한 지배회사인 회사는 ㈜케이아이엔엑스 등 6개의 종속기업을 연결대상으로 하고, ㈜아티웰스 등 3개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편 지배기업의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 26.13% (전기말 : 24.85%)입니다.

1-2 종속기업 현황

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	사업장 주소

㈜케이아이엔엑스	대한민국	서비스	36.32%	서울시 강남구 신사동

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	55.85%	성남시 분당구 삼평동

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	68.32%	성남시 분당구 삼평동

㈜엑스게이트	대한민국	서비스	55.67%	서울시 강남구 대치동

㈜에스피소프트	대한민국	서비스	23.87%	서울시 강남구 도곡동

㈜와이즈월	대한민국	서비스	23.87%	서울시 강남구 도곡동

※ 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

※ ㈜케이아이엔엑스, ㈜가비아씨엔에스, ㈜에스피소프트 및 ㈜와이즈월은 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

※ ㈜에스피소프트는 ㈜케이아이엔엑스의 종속회사이며, ㈜와이즈월은 ㈜에스피소프트의 종속회사입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	149,090,249,450	27,931,010,215	67,466,310,312	16,962,901,090	25,389,878,569	25,389,878,569

㈜가비아씨엔에스	16,328,542,636	6,348,400,415	18,606,440,544	2,734,659,891	2,664,018,838	2,664,018,838

㈜놀멍쉬멍	7,031,857,648	1,391,538,387	1,342,069,169	(645,087,088)	(552,025,034)	(552,025,034)

㈜엑스게이트	31,667,157,494	14,489,268,342	30,903,124,479	3,681,998,998	3,283,068,989	3,283,068,989

㈜에스피소프트(주2)	28,251,836,806	5,467,167,453	17,277,258,624	2,676,633,856	1,948,321,123	2,194,160,142

㈜와이즈월	982,112,409	15,808,780	478,200,000	167,314,936	170,392,226	170,392,226

(주1) 당기 중 중단영업손익으로 인식된 내역은 없습니다.(주2) ㈜피플커넥트는 당기 중 ㈜에스피소프트에 흡수합병되어 소멸되었으며, ㈜피플커넥트의 소멸 전 경영성과는 ㈜에스피소프트의 경영성과에 포함하여 기재하였습니다.

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	125,770,277,184	27,646,579,598	61,275,182,339	15,617,915,189	11,872,868,161	11,872,868,161

㈜가비아씨엔에스(주2)	13,501,211,561	6,238,958,074	13,790,253,586	1,771,526,202	1,766,072,831	1,766,072,831

㈜놀멍쉬멍	7,542,244,638	1,349,900,343	1,252,482,569	(688,975,906)	(714,679,320)	(714,679,320)

㈜엑스게이트	21,309,238,353	7,968,034,437	23,647,658,934	2,704,358,954	2,644,269,967	2,644,269,967

㈜피플커넥트	13,475,428,305	1,878,019,847	8,780,669,494	2,215,064,751	994,351,081	1,194,650,986

㈜와이즈월	856,927,423	61,016,020	1,364,964,109	70,987,376	78,451,919	78,451,919

(주1) 전기 중 중단영업손익으로 인식된 내역은 없습니다.(주2) ㈜이셀러스는 전기 중 ㈜가비아씨엔에스에 흡수합병되어 소멸되었으며, ㈜이셀러스의 소멸 전 경영성과는 ㈜가비아씨엔에스의 경영성과에 포함하여 기재하였습니다.

(3) 종속기업 요약 현금흐름 ① 당기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	20,653,650,972	(18,292,865,865)	(11,797,092,233)	973,082,080	(8,463,225,046)	24,156,383,031	15,693,157,985

㈜가비아씨엔에스	3,213,306,670	(1,259,359,456)	(607,784,397)	32,249,576	1,378,412,393	4,466,807,451	5,845,219,844

㈜놀멍쉬멍	37,182,879	(2,763,500)	-	-	34,419,379	372,851,812	407,271,191

㈜엑스게이트	794,788,926	(235,827,610)	2,294,703,900	38,258	2,853,703,474	4,895,240,937	7,748,944,411

㈜에스피소프트(주1)	3,779,658,911	(5,320,653,394)	(68,596,537)	-	(1,609,591,020)	5,832,413,292	4,222,822,272

㈜와이즈월	(327,520,658)	(395,176,775)	-	-	(722,697,433)	748,677,192	25,979,759

(주1) ㈜피플커넥트는 당기 중 ㈜에스피소프트에 흡수합병되어 소멸되었으며, ㈜피플커넥트의 소멸 전 현금흐름은 ㈜에스피소프트의 현금흐름에 포함하여 기재하였습니다..

② 전기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	25,255,887,853	(25,556,093,255)	12,685,145,565	(625,843,113)	11,759,097,050	12,397,285,981	24,156,383,031

㈜피플커넥트	2,125,107,823	554,531,334	633,356,849	-	3,312,996,006	2,519,417,286	5,832,413,292

㈜와이즈월	99,201,642	2,482,660	-	-	101,684,302	646,992,890	748,677,192

㈜가비아씨엔에스(주1)	2,709,077,954	25,423,827	317,921,679	-	3,052,423,460	2,830,927,547	5,883,351,007

㈜놀멍쉬멍	(214,665,953)	-	298,580,000	-	83,914,047	288,937,765	372,851,812

㈜엑스게이트	4,621,136,178	(694,317,862)	486,923,928	(1,806,575)	4,411,935,669	483,305,268	4,895,240,937

(주1) ㈜이셀러스는 전기 중 ㈜가비아씨엔에스에 흡수합병되어 소멸되었으며, ㈜이셀러스의 소멸 전 현금흐름은 ㈜가비아씨엔에스의 현금흐름에 포함하여 기재하였습니다.

(4) 연결대상범위의 변동 ① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	소재지	기업명	사유

신규 연결	서울	㈜에스피소프트	㈜피플커넥트와의 합병으로 신규 연결대상으로 편입

연결 제외	서울	㈜피플커넥트	㈜에스피소프트에 흡수합병되어 소멸

② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	소재지	기업명	사유

연결 제외	서울	㈜이셀러스	㈜가비아씨엔에스에 흡수합병되어 소멸

(5) 비지배지분 귀속 경영성과 ① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	㈜케이아이엔엑스	㈜가비아씨엔에스	㈜놀멍쉬멍	㈜엑스게이트	㈜에스피소프트(주1)	㈜와이즈월

비지배지분이 보유한 소유지분율	63.68%	44.15%	31.68%	44.33%	76.13%	76.13%

누적 비지배지분	72,438,483,874	3,999,230,231	1,786,962,814	8,027,891,058	16,975,526,905	1,089,813,879

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	9,295,954,487	1,176,144,562	(174,867,480)	1,455,363,880	1,446,781,683	103,416,852

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	9,295,954,487	1,176,144,562	(174,867,480)	1,455,363,880	1,446,781,683	103,416,852

비지배지분에 지급한 배당금	(1,551,792,000)	-	-	-	-	-

(주1) ㈜피플커넥트는 당기 중 ㈜에스피소프트에 흡수합병되어 소멸되었으며, ㈜피플커넥트의 소멸 전 비지배지분 귀속 손익은 ㈜에스피소프트의 비지배지분 귀속 손익에 포함하여 기재하였습니다

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	㈜케이아이엔엑스	㈜가비아씨엔에스(주1)	㈜놀멍쉬멍	㈜엑스게이트	㈜피플커넥트	㈜와이즈월

비지배지분이 보유한 소유지분율	63.67%	44.15%	31.67%	44.33%	74.57%	74.57%

누적 비지배지분	64,625,539,319	2,822,848,412	1,961,396,688	6,010,078,981	8,445,679,174	971,921,603

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	9,318,435,929	757,470,838	(222,035,482)	1,061,797,736	729,869,224	(5,608,768)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	9,318,435,929	757,470,838	(222,035,482)	1,061,797,736	647,220,468	(5,608,768)

비지배지분에 지급한 배당금	(1,400,792,000)	-	-	-	-	-

(주1) ㈜이셀러스는 전기 중 ㈜가비아씨엔에스에 흡수합병되어 소멸되었으며, ㈜이셀러스의 소멸 전 비지배지분 귀속 손익은 ㈜가비아씨엔에스의 비지배지분 귀속 손익에 포함하여 기재하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 (“IASB”)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’, 제 1107호 ‘금융상품: 공시’, 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’개정 -이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

가. 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

라. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)을 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)은 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 - ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’- 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-3 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계연도에 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

2-4-1 법인세

연결실체의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-4-2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2-5 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-6 금융자산

2-6-1. 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-6-2. 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2-6-3. 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-6-4. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-6-5. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

2-9 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 고려하여 향후에 발생가능한 대손예상액을 추정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2-10 유형자산의 평가 및 감가상각

2-10-1 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

2-10-2 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 연결의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10-3 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 연결로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법(전산장비중 임대형 서버는 임대기간동안 정액법)에 의하여 계상하고 있으며, 간접법에 의하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

시설장치	7년

전산장비	5 년, 임대기간

집기비품	5 년

기계장치	7 년

차량운반구	5 년

2-10 무형자산의 평가 및 상각방법 연결실체는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능 한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 년, 비한정

소 프 트 웨 어	5 년

기타의 무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11 금융부채

2-11-1. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2-11-2. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-12 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-13 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2-14 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-15 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-16 종업원급여2-16-1 퇴직급여

연결실체는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험연결실체나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 연결 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 확정기여형퇴직연금제도가 도입된 2007년 2월 28일부터는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 연결실체가 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 하여 비용으로 처리하고 있습니다.

한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동충당부채)를 설정하고 있습니다.

2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-17-2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-18 자산손상차손 연결실체는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화,물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

2-19 리스거래의 회계처리① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 연결 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2-20 신주발행비 등의 처리 연결실체는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다. 2-21 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-22 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-23 수익인식 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 계약 식별연결실체는 고객에게 상품과 함께 서비스를 제공하기도 합니다. 이러한 경우 연결실체는 서비스 제공부분은 서비스 매출로, 서버등 납품은 상품매출로 구분하여 인식하고 있습니다. (2) 수행의무 식별연결실체는 판매한 재화나 설치한 용역에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당보증에 대하여 K-IFRS 1037에 따른 충당부채는 설정하고 있지 않습니다.

(3) 거래가격 산정

연결실체는 계약별로 고객으로부터 선수금을 수령하고 있으며, 선수금은 각 수행의무가 이행되면 이행된 부분만큼 수익으로 대체하고 있습니다. 선수금은 금융요소를 인식하지 않고 명목가액으로 계상하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결실체는 용역의 제공에 대해 기간경과에 따른 진행율을 적용하여 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

2-24 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 총액으로 표시하고 있습니다.

2-25 주당이익 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

2-26 외화자산 및 부채의 환산 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-27 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통 하여주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니 다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있 습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손 을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

세계적인 COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업활동에 미칠 궁극적인 영향은 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다.

연결재무제표 작성시 사용한 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당기	전기

가비아 및 종속회사	200,442,777,990	169,044,955,127

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

가비아 및 종속회사	185,247,870,285	15,194,907,705	200,442,777,990	153,223,109,046	15,821,846,081	169,044,955,127

(3) 연결실체의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10%이상인 고객은 없습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 계약부채, 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

계약부채	13,421,539,074	11,125,599,287

합계	13,421,539,074	11,125,599,287

5. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채총계	98,368,306,710	86,821,629,130

자본총계	204,589,577,336	173,203,629,410

부채비율	48%	50%

(2) 시장위험

① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	12,151,890	1,630	14,406,065,958	1,932,910	14,937,201	33,003	16,280,438,402	35,907,264

JPY	6,082,032	-	62,659,526	-	6,082,032	-	64,120,431	-

EUR	224,681	-	301,598,187	-	127,630	-	170,800,079	-

CNY	-	-	-	-	11,187	-	1,867,788	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,440,413,305	(1,440,413,305)	1,624,453,114	(1,624,453,114)

JPY	6,265,953	(6,265,953)	6,412,043	(6,412,043)

EUR	30,159,819	(30,159,819)	17,080,008	(17,080,008)

CNY	-	-	186,779	(186,779)

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	4,000,000,000	7,100,000,000	2,000,000,000	6,600,000,000

유동성장기차입금	796,022,240	383,002,240	-	-

장기차입금	21,446,910,000	4,677,917,700	22,242,932,240	5,400,919,940

계	26,242,932,240	12,160,919,940	24,242,932,240	12,000,919,940

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(384,038,522)	384,038,522	(362,438,522)	362,438,522

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류되는 연결실체보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	30,297,963	(30,297,963)	14,182,025	(14,182,025)

법인세효과	(6,665,552)	6,665,552	(3,120,046)	3,120,046

법인세차감후기타포괄손익	23,632,411	(23,632,411)	11,061,979	(11,061,979)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액 은 다음과 같습니다.ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	12,279,024,480	26,695,434,699	38,617,239,179

2년 이내	1,179,024,480	5,163,827,017	5,985,631,497

2년 초과	24,945,803,220	3,162,030,650	28,822,273,870

계	38,403,852,180	35,021,292,366	73,425,144,546

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	39,157,825,254	-	-	39,157,825,254

단기금융상품	5,600,000,000	-	-	5,600,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	28,120,244,036	-	-	28,120,244,036

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	71,837,997,612	-	71,837,997,612

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	10,761,130,155	-	-	10,761,130,155

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	868,610,170	868,610,170

합계	83,639,199,445	71,837,997,612	868,610,170	156,345,807,227

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	51,902,961,714	-	-	51,902,961,714

단기금융상품	31,100,000,000	-	-	31,100,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	21,319,888,249	-	-	21,319,888,249

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	15,047,113,895	-	15,047,113,895

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	11,509,554,706	-	-	11,509,554,706

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,182,946,304	1,182,946,304

합계	115,832,404,669	15,047,113,895	1,182,946,304	132,062,464,868

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무 및 기타유동금융부채	26,693,759,053	23,567,574,595

유동금융보증부채	1,675,646	-

단기차입금	11,100,000,000	8,600,000,000

유동성장기차입금	1,179,024,480	-

장기매입채무 및 기타비유동금융부채	8,325,857,667	4,301,338,743

장기차입금	26,124,827,700	27,643,852,180

합계	73,425,144,546	64,112,765,518

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산	231,913,612	532,550,520

기타금융자산	150,675,859	118,025,205

이자비용

장단기차입금	(434,142,811)	(365,968,595)

(차입원가 자본화)	350,980,275	248,307,028

기타금융부채	(215,545,726)	(369,236,844)

외환차손익

외화현금및현금성자산	582,936,140	(151,528,356)

기타금융자산, 부채	166,390,907	(158,442,687)

외화환산손익

외화현금및현금성자산	1,022,907,986	(773,018,094)

기타금융자산, 부채	41,129,140	(14,233,829)

금융보증손익

금융보증계약	1,723,943	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	261,982,610	187,943,806

처분손익	161,779,784	125,214,421

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	205,403,637	(105,911,459)

배당수익	-	330,000,000

소 계	2,528,135,356	(396,298,884)

(주1) 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 350,980,275원 입니다

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	39,157,825,254	39,157,825,254	51,902,961,714	51,902,961,714

단기금융상품	5,600,000,000	5,600,000,000	31,100,000,000	31,100,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	28,120,244,036	28,120,244,036	21,319,888,249	21,319,888,249

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	10,761,130,155	10,761,130,155	11,509,554,706	11,509,554,706

당기손익-공정가치 측정 금융자산	71,837,997,612	71,837,997,612	15,047,113,895	15,047,113,895

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	868,610,170	868,610,170	1,182,946,304	1,182,946,304

금융자산 계	156,345,807,227	156,345,807,227	132,062,464,868	132,062,464,868

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동금융부채	26,693,759,053	26,693,759,053	23,567,574,595	23,567,574,595

유동금융보증부채	1,675,646	1,675,646	-	-

단기차입금	11,100,000,000	11,100,000,000	8,600,000,000	8,600,000,000

유동성장기차입금	1,179,024,480	1,179,024,480	-	-

장기매입채무 및 기타비유동금융부채	8,325,857,667	8,325,857,667	4,301,338,743	4,301,338,743

장기차입금	26,124,827,700	26,124,827,700	27,643,852,180	27,643,852,180

금융부채 계	73,425,144,546	73,425,144,546	64,112,765,518	64,112,765,518

(5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

① 당기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,414,329,661	54,129,729,258	293,938,693	71,837,997,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	605,959,250	-	262,650,920	868,610,170

합계	18,020,288,911	54,129,729,258	556,589,613	72,706,607,782

* 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,019,445,139	10,027,668,756	-	15,047,113,895

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	283,640,500	-	899,305,804	1,182,946,304

합계	5,303,085,639	10,027,668,756	899,305,804	16,230,060,199

* 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

비상장주식	이익접근법	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률	세전영업이익이 증가할수록 공정가치는 증가

가중평균자본비용	가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인	할인이 증가할수록 공정가치는 하락

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전단채 및 단기채권형랩	21,870,053,406	-	이익접근법

기타 신탁	32,259,675,852	-	이익접근법

㈜유스페이스자산관리	-	3,680,000	이익접근법

㈜유스페이스	-	290,258,693	이익접근법

소계	54,129,729,258	293,938,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜에이투컴퍼니	-	110,897,920	이익접근법

㈜네오브이	-	1,753,000	이익접근법

소계	-	262,650,920

합계	54,129,729,258	556,589,613

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기채권형랩	10,027,668,756	-	이익접근법

소계	10,027,668,756	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,027,668,756	-

㈜유스페이스자산관리	-	3,680,000	이익접근법

㈜유스페이스	-	290,258,693	이익접근법

㈜갤러리나인	-	32,584,792	이익접근법

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜에이투컴퍼니	-	110,897,920	이익접근법

㈜위드골프	-	311,884,399	이익접근법

소계	-	899,305,804

합계	10,027,668,756	899,305,804

7. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	21,742,489	12,536,419

보통예금	23,690,606,266	17,234,267,603

외화예금	1,639,031,899	1,413,303,565

기타 현금및현금성 자산	13,806,444,600	33,242,854,127

차감: 정부보조금	-	-

합계	39,157,825,254	51,902,961,714

※ 연결실체는 당기 NIPA 플래그십 프로젝트(에너지부문)을 과학기술정보통신부로부터 수주하여 관련 용역에 대하여 정부보조금을 500백만원 수취하였으며, 기타 전산장비 구입을 위한 정부보조금을 80백만원 수취하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

정기예금	400,000,000	21.11~22.11	질권설정 정기예금

② 전기말전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	5,600,000,000	31,100,000,000

합계	5,600,000,000	31,100,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

하나은행 정기예금	50,000,000	21.08.20~22.08.20	담보제공

기업은행 정기예금	50,000,000	21.08.20~22.08.20	담보제공

기업은행 정기예금	500,000,000	21.07.29~22.07.29	담보제공

기업은행 정기예금	2,000,000,000	21.10.13~22.04.14	-

기업은행 정기예금	1,000,000,000	21.10.15~22.04.14	-

신한은행 정기예금	2,000,000,000	21.12.24~22.03.24	-

합계	5,600,000,000

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

하나은행 정기예금	50,000,000	19.08.20~21.08.20	담보제공

기업은행 정기예금	50,000,000	19.08.20~21.08.20	담보제공

기업은행 정기예금	4,000,000,000	20.01.29~21.01.28	-

신한은행 정기예금	5,000,000,000	20.07.07~21.01.07	-

기업은행 정기예금	5,000,000,000	20.07.07~21.01.07	-

신한은행 정기예금	2,000,000,000	20.07.15~21.01.15	-

신한은행 정기예금	4,000,000,000	20.08.21~21.02.21	-

기업은행 정기예금	1,000,000,000	20.10.20~21.04.21	-

신한은행 정기예금	5,000,000,000	20.12.07~21.06.07	-

신한은행 정기예금	3,000,000,000	20.12.15~21.06.15	-

기업은행 정기예금	2,000,000,000	20.12.17~21.03.19	-

합계	31,100,000,000

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	31,100,000,000	6,200,000,000

취득/대체	15,600,000,000	54,482,578,087

처분	(41,100,000,000)	(29,582,578,087)

평가이익(손실)	-	-

기말금액	5,600,000,000	31,100,000,000

(4) 기타금융자산의 손상연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

지분상품(상장주식)	-	605,959,250	605,959,250	-	283,640,500	283,640,500

지분상품(비상장주식)	-	262,650,920	262,650,920	-	899,305,804	899,305,804

합계	-	868,610,170	868,610,170	-	1,182,946,304	1,182,946,304

(2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,353,805,430	605,959,250	605,959,250	1,353,805,430	283,640,500	283,640,500

합계	1,353,805,430	605,959,250	605,959,250	1,353,805,430	283,640,500	283,640,500

(3) 당기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜유스페이스	-	-	-	290,258,693	290,258,693	290,258,693

㈜유스페이스자산관리	-	-	-	3,680,000	3,680,000	3,680,000

㈜갤러리나인	-	-	-	1,500,000,000	32,584,792	32,584,792

㈜에이투컴퍼니	253,000,000	110,897,920	110,897,920	253,000,000	110,897,920	110,897,920

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

㈜디디오넷	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000

㈜위드골프(주1)	-	-	-	800,000,000	311,884,399	311,884,399

㈜네오브이	1,753,000	1,753,000	1,753,000	-	-	-

합계	406,900,200	262,650,920	262,650,920	2,999,085,893	899,305,804	899,305,804

(주1) ㈜위드골프는 당기 중 청산이 완료되어 장부에서 제거되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	1,182,946,304	874,073,235

취득/대체	1,753,000	1,144,656,991

처분/대체	(638,407,884)	(700,000,000)

평가이익(손실)	322,318,750	(135,783,922)

기말금액	868,610,170	1,182,946,304

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손상연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	71,837,997,612	-	71,837,997,612	15,047,113,895	-	15,047,113,895

합계	71,837,997,612	-	71,837,997,612	15,047,113,895	-	15,047,113,895

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	13,726,134,798	13,407,705,004	13,407,705,004	5,000,000,000	5,019,445,139	5,019,445,139

전단채 및 단기채권형랩	21,905,123,289	21,870,053,406	21,870,053,406	10,000,000,000	10,027,668,756	10,027,668,756

기타 신탁	36,326,200,000	36,266,300,509	36,266,300,509	-	-	-

㈜유스페이스자산관리	3,680,000	3,680,000	3,680,000	-	-	-

㈜유스페이스	290,258,693	290,258,693	290,258,693	-	-	-

합계	72,251,396,780	71,837,997,612	71,837,997,612	15,000,000,000	15,047,113,895	15,047,113,895

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 6에서 설명하고 있습니다(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	15,047,113,895	21,961,015,569

취득/대체	166,206,337,826	28,794,526,144

처분	(109,839,216,503)	(36,021,586,045)

평가이익(손실)	423,762,394	313,158,227

기말금액	71,837,997,612	15,047,113,895

11. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기말	전기말

매출채권 및 기타유동금융자산

단기매출채권	27,501,607,679	21,434,822,409

차감: 대손충당금	(814,784,415)	(744,040,575)

단기금융리스채권	37,846,517	30,234,788

단기미수금	1,396,945,821	37,084,856

차감: 대손충당금	(16,102,663)	(25,548)

단기미수수익	10,731,097	143,812,319

단기대여금	4,000,000	418,000,000

소계	28,120,244,036	21,319,888,249

장기매출채권 및 기타비유동금융자산

장기금융리스채권	71,768,176	98,228,617

장기미수금	105,566,785	238,596,185

장기보증금자산	5,570,040,593	4,639,959,273

장기대여금	43,875,000	43,875,000

차감: 대손충당금	(43,875,000)	-

장기임차보증금	5,113,996,270	6,613,805,270

차감: 현재가치할인차금	(100,241,669)	(124,909,639)

소계	10,761,130,155	11,509,554,706

합계	38,881,374,191	32,829,442,955

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.39%	3.05%	35.78%	100.00%	2.96%

총장부금액	24,504,575,452	1,852,326,798	751,262,860	393,442,569	27,501,607,679

전체기간 기대신용손실	(96,057,577)	(56,460,925)	(268,823,344)	(393,442,569)	(814,784,415)

순장부금액	24,408,517,875	1,795,865,873	482,439,516	-	26,686,823,264

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	1.16%	18.28%	30.67%	100.00%	3.47%

총장부금액	20,232,874,262	708,301,248	162,899,460	330,747,439	21,434,822,409

전체기간 기대신용손실	(233,826,767)	(129,507,845)	(49,958,524)	(330,747,439)	(744,040,575)

순장부금액	19,999,047,495	578,793,403	112,940,936	-	20,690,781,834

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	744,040,575	2,604,091,376

2. 순대손처리액(①－②)	(159,678,585)	(125,688,871)

① 대손처리액(상각채권액)	(151,286,049)	(117,688,371)

② 상각채권회수액	8,392,536	(8,000,500)

3. 대손상각비 계상(환입)액	215,836,491	(1,409,511,728)

4. 기타증감(주1)	14,585,934	(324,850,202)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	814,784,415	744,040,575

(주1) 대손충당금의 기타증감액은 당기 중 관계기업인 ㈜에스피소프트와 종속기업인 ㈜피플커넥트의 합병으로 인하여 증가한 금액 등 입니다

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.00%	-	-	100.00%	0.49%

총장부금액	12,194,550,927	-	-	59,977,663	12,254,528,590

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	12,194,550,927	-	-	0	12,194,550,927

전기말 현재 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	12,138,686,669	-	-	-	12,138,686,669

전체기간 기대신용손실	(25,548)	-	-	-	(25,548)

순장부금액	12,138,661,121	-	-	-	12,138,661,121

(5) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	25,548	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	59,977,663	-

① 대손처리액(상각채권액)	59,977,663	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(25,548)	25,548

4. 기타증감	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	59,977,663	25,548

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위(원)

사업장	계정과목	자산	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜가비아씨엔에스	상품	상품	141,084,463	(11,668,862)	129,415,601	76,092,784	(4,472,283)	71,620,501

㈜놀멍쉬멍	상품	기타	19,130,754	-	19,130,754	20,678,184	-	20,678,184

㈜엑스게이트	상품	네트워크보안장비 및 모듈	9,207,771,798	(453,954,859)	8,753,816,939	3,053,932,269	(85,946,024)	2,967,986,245

합계	9,367,987,015	(465,623,721)	8,902,363,294	3,150,703,237	(90,418,307)	3,060,284,930

(주1) 당기 중 재고자산 평가손실 375,205,414원을 매출원가에 가산하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	54,412,596,612	-	54,412,596,612	53,602,459,304	-	53,602,459,304

건물	32,212,896,840	(6,503,684,780)	25,709,212,060	28,482,406,219	(5,748,433,519)	22,733,972,700

시설장치	12,095,805,017	(9,593,749,090)	2,502,055,927	10,962,146,198	(8,950,775,145)	2,011,371,053

차량운반구	212,051,593	(109,057,646)	102,993,947	159,537,434	(94,265,205)	65,272,229

집기비품	2,008,091,664	(1,650,586,888)	357,504,776	1,887,857,629	(1,584,307,189)	303,550,440

전산장비	47,384,679,951	(35,019,926,569)	12,364,753,382	44,298,564,550	(32,774,518,061)	11,524,046,489

건설중인자산	3,083,389,663	-	3,083,389,663	462,629,252	-	462,629,252

사용권자산	28,684,798,540	(9,795,791,298)	18,889,007,242	28,055,453,530	(14,046,022,048)	14,009,431,482

기타유형자산	1,135,710,712	(573,751,924)	561,958,788	892,621,402	(429,517,228)	463,104,174

합계	181,230,020,592	(63,246,548,195)	117,983,472,397	168,803,675,518	(63,627,838,395)	105,175,837,123

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	53,602,459,304	810,137,308	-	-	-	54,412,596,612

건물	22,733,972,700	3,730,490,621	-	(755,251,261)	-	25,709,212,060

시설장치	2,011,371,053	1,258,538,819	(18,047,830)	(777,546,115)	27,740,000	2,502,055,927

차량운반구	65,272,229	67,745,066	(696,556)	(29,326,792)	-	102,993,947

집기비품	303,550,440	175,212,982	(1,367,005)	(134,893,994)	15,002,353	357,504,776

전산장비	11,524,046,489	5,927,980,551	(10,688,461)	(5,235,754,310)	159,169,128	12,364,753,382

건설중인자산	462,629,252	2,277,280,136	-	-	343,480,275	3,083,389,663

사용권자산	14,009,431,482	18,319,253,085	(97,199,954)	(13,357,340,211)	14,862,840	18,889,007,242

기타유형자산	463,104,174	-	-	(145,506,358)	244,360,972	561,958,788

합계	105,175,837,123	32,566,638,568	(127,999,806)	(20,435,619,041)	804,615,568	117,983,472,397

(주1) 기타증감에는 당기 관계기업인 ㈜에스피소프트와 종속기업인 ㈜피플커넥트와의 합병으로 인하여 승계된 자산의 장부가액 및 건설중인자산의 차입원가 자본화, 전산장비의 국고보조금 증감액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	11,129,552,038	812,783,480	-	-	41,660,123,786	53,602,459,304

건물	20,649,957,233	2,759,044,722	-	(675,029,255)	-	22,733,972,700

시설장치	2,371,018,744	272,345,000	-	(689,077,736)	57,085,045	2,011,371,053

차량운반구	81,919,092	52,130,656	(41,829,862)	(26,947,657)	-	65,272,229

집기비품	402,912,356	150,350,890	(633,756)	(139,434,795)	(109,644,255)	303,550,440

전산장비	11,714,395,523	4,830,085,692	(33,186,685)	(5,136,162,308)	148,914,267	11,524,046,489

건설중인자산	21,744,142,164	17,836,615,519	-	-	(39,118,128,431)	462,629,252

사용권자산	16,937,766,817	10,144,525,898	(192,186,582)	(12,993,888,828)	113,214,177	14,009,431,482

기타유형자산	328,250,443	-	-	(115,535,797)	250,389,528	463,104,174

합계	85,359,914,410	36,857,881,857	(267,836,885)	(19,776,076,376)	3,001,954,117	105,175,837,123

(주1) 기타증감에는 전기 토지취득 완료로 인하여 건설중인자산에서 토지로 대체된 금액과 전산장비의 국고보조금 증감액 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	17,707,984,245	17,213,346,815

판매비와관리비	2,795,935,899	2,533,745,489

기타	(68,301,103)	28,984,072

합계	20,435,619,041	19,776,076,376

(4) 당기와 전기 중 차입원가 자본화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

차입원가 자본화 금액	350,980,275	248,307,028

가중평균자본화이자율	0.91%	0.69%

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

영업권	9,956,313,999	7,853,501,173

특허권	18,623,395	24,954,884

상표권	99,762,438	95,183,822

소프트웨어	1,043,769,286	877,789,479

개발비	217,545,993	237,322,901

기타무형자산	2,585,266,342	1,188,114,680

합계	13,921,281,453	10,276,866,939

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손(주1)	기타증감(주2)	기말잔액

영업권	7,853,501,173	-	-	-	(1,269,334,139)	3,372,146,965	9,956,313,999

특허권	24,954,884	-	-	(6,331,489)	-	-	18,623,395

상표권	95,183,822	5,574,840	-	(996,224)	-	-	99,762,438

소프트웨어	877,789,479	468,786,900	-	(318,840,437)	-	16,033,344	1,043,769,286

개발비	237,322,901	-	-	(19,776,908)	-	-	217,545,993

기타무형자산	1,188,114,680	167,563,699	(18,700,000)	(227,238,337)	-	1,475,526,300	2,585,266,342

합계	10,276,866,939	641,925,439	(18,700,000)	(573,183,395)	(1,269,334,139)	4,863,706,609	13,921,281,453

(주1) 당기 종속회사인 ㈜와이즈월의 사업결합 시 발생하였던 연결 영업권에 대하여 향후 해당 영업권에서 발생할 회수가능액이 거의 없다고 판단되어 잔여 영업권 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 기타증감에는 당기 관계기업인 ㈜에스피소프트와 종속기업인 ㈜피플커넥트와의 합병으로 인하여 발생한 영업권과 승계된 자산의 장부가액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손(주1)	기타증감(주2)	기말잔액

영업권	8,258,867,352	280,000,000	(75,500,000)	-	(174,481,813)	(435,384,366)	7,853,501,173

특허권	23,659,139	2,003,482	-	(5,675,555)	-	4,967,818	24,954,884

상표권	97,223,526	2,584,600	(1,670,400)	(996,224)	(1,957,680)	-	95,183,822

소프트웨어	586,815,532	503,321,003	-	(212,243,222)	-	(103,834)	877,789,479

개발비	245,506,447	-	-	(7,827,058)	-	(356,488)	237,322,901

기타무형자산	348,797,182	143,132,980	(49,347,147)	(332,131,335)	9,000,000	1,068,663,000	1,188,114,680

합계	9,560,869,178	931,042,065	(126,517,547)	(558,873,394)	(167,439,493)	637,786,130	10,276,866,939

(주1) 전기 지배회사의 별도재무제표 상 영업권 및 상표권에 대하여 인식한 손상차손 금액과 종속회사의 손상차손환입 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 기타증감에는 전기 종속회사인 ㈜가비아씨엔에스와 ㈜이셀러스와의 합병으로 인하여 발생한 영업권 증감액과 계정대체 등으로 인하여 발생한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	5,549,441,026	4,719,861,165

판매비와관리비	5,865,930,228	3,871,088,926

합계	11,415,371,254	8,590,950,091

(4) 당기말과 전기말 현재 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당기	전기

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	8,120,531,317	(3,085,698,422)	5,034,832,895	8,120,531,317	(1,816,364,283)	6,304,167,034

㈜케이아이엔엑스	3,772,511,274	(2,223,177,135)	1,549,334,139	3,772,511,274	(2,223,177,135)	1,549,334,139

㈜에스피소프트	3,372,146,965	-	3,372,146,965	-	-	-

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

합 계	15,626,552,556	(5,670,238,557)	9,956,313,999	12,254,405,591	(4,400,904,418)	7,853,501,173

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.(5) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	78,168,571	57,598,446

판매비와관리비	495,014,824	495,798,103

기타	-	5,476,845

합계	573,183,395	558,873,394

15. 리스연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	24,597,856,686	1,296,381,766	2,790,560,088	28,684,798,540

감가상각누계액	(7,909,052,895)	(600,435,514)	(1,286,302,889)	(9,795,791,298)

장부금액	16,688,803,791	695,946,252	1,504,257,199	18,889,007,242

② 전기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	25,167,041,823	1,066,309,514	1,822,102,193	28,055,453,530

감가상각누계액	(12,858,248,096)	(362,921,865)	(824,852,087)	(14,046,022,048)

장부금액	12,308,793,727	703,387,649	997,250,106	14,009,431,482

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	12,308,793,727	703,387,649	997,250,106	14,009,431,482

취득액	16,767,981,334	312,854,781	1,238,416,970	18,319,253,085

처분액	(71,338,579)	(20,279,479)	(5,581,896)	(97,199,954)

감가상각비	(12,316,632,691)	(306,367,834)	(734,339,686)	(13,357,340,211)

기타 변동(주1)	-	6,351,135	8,511,705	14,862,840

기말금액	16,688,803,791	695,946,252	1,504,257,199	18,889,007,242

(주1) 당기 관계기업인 ㈜에스피소프트와 종속기업인 ㈜피플커넥트와의 합병으로 인하여 승계된 사용권자산의 장부가액은 기타 변동에 반영하였습니다.② 전기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	15,190,449,676	743,074,354	1,004,242,787	16,937,766,817

취득액	9,427,177,833	244,017,869	473,330,196	10,144,525,898

처분액	(109,810,253)	(60,077,850)	(22,298,479)	(192,186,582)

감가상각비	(12,199,023,529)	(260,940,292)	(533,925,007)	(12,993,888,828)

기타 변동(주1)	-	37,313,568	75,900,609	113,214,177

기말금액	12,308,793,727	703,387,649	997,250,106	14,009,431,482

(주1) 전기 종속기업인 ㈜가비아씨엔에스와 ㈜이셀러스의 합병으로 인하여 조정된 사용권자산의 장부가액은 기타 변동에 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	13,357,340,212	12,993,888,828

리스부채이자비용	215,545,726	369,236,842

단기리스비용	20,867,610	9,542,830

소액리스비용	65,330,770	58,239,149

합계	13,659,084,318	13,430,907,649

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채	10,629,037,888	9,846,407,993

비유동부채	8,325,857,668	4,301,338,743

합계	18,954,895,556	14,147,746,736

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	10,629,037,888	9,846,407,993

1년 이상	5,163,827,018	2,766,175,492

2년 이상	3,118,119,851	1,450,745,288

3년 이상	43,910,799	64,082,650

4년 이상	-	20,335,313

합 계	18,954,895,556	14,147,746,736

(6) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	108,763,600	37,846,517	89,004,000	30,234,788

1년 초과 5년 이내	157,903,000	71,768,176	229,639,000	98,228,617

합계	266,666,600	109,614,693	318,643,000	128,463,405

미실현 이자수익	-	73,576,313	-	43,962,995

(7) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산	37,846,517	30,234,788

비유동자산	71,768,176	98,228,617

합계	109,614,693	128,463,405

16. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	70,091,998	70,091,998

㈜아티웰스(주1)	24.66%	1,000,000,000	(105,094,175)	-

㈜어퍼코리아(주2)	40.00%	3,750,000,000	(31,411,667)	1,890,000,000

계	4,830,000,000	(66,413,844)	1,960,091,998

(주1) ㈜아티웰스는 당기 중 손상징후가 발견되어 외부평가기관에 손상검사를 의뢰하였습니다. 손상평가 결과 당기 중 회수가능액이 장부금액보다 706백만원 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.(주2) ㈜어퍼코리아는 당기 중 손상징후가 발견되어 외부평가기관에 손상검사를 의뢰하였습니다. 손상평가 결과 당기 중 회수가능액이 장부금액보다 1,026백만원 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	101,754,122	101,754,122

㈜에스피소프트	20.00%	394,904,558	1,176,002,121	1,176,002,121

㈜아티웰스	25.00%	1,000,000,000	(49,042,462)	792,680,446

㈜어퍼코리아	40.00%	3,750,000,000	390,389,099	3,390,797,542

계	5,224,904,558	1,619,102,880	5,461,234,231

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

회사명	기초	손상	관계기업투자손익	기타 자본변동	당기말

㈜디자인아트플러스	101,754,122	-	(31,662,124)	-	70,091,998

㈜에스피소프트(주1,2)	1,176,002,122	-	141,426,023	(1,317,428,145)	-

㈜아티웰스	792,680,446	(705,973,218)	(97,707,004)	10,999,775	-

㈜어퍼코리아	3,390,797,542	(1,025,636,777)	(475,160,765)	-	1,890,000,000

계	5,461,234,232	(1,731,609,995)	(463,103,870)	(1,306,428,369)	1,960,091,998

(주1) ㈜에스피소프트의 기타 자본변동 금액에는 배당지급액(10백만원)과 흡수합병으로 인한 계정대체액(1,290백만원)이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 관계기업이었던 ㈜에스피소프트는 종속기업인 ㈜피플커넥트와의 합병으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전기

(단위:원)

회사명	기초	취득	관계기업투자손익	기타 자본변동	전기말

㈜디자인아트플러스	77,771,310	-	23,982,812	-	101,754,122

㈜에스피소프트(주1)	1,028,456,180	-	98,978,915	48,567,026	1,176,002,121

㈜아티웰스	959,558,777	-	(166,878,332)	-	792,680,446

어퍼코리아 주식회사	1,875,000,000	1,875,000,000	(359,202,458)	-	3,390,797,542

계	3,940,786,267	1,875,000,000	(403,119,063)	48,567,026	5,461,234,231

(주1) ㈜에스피소프트의 기타 자본변동 금액에는 배당지급액(20백만원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜디자인아트플러스	444,926,884	145,526,572	325,223,459	90,000,000	1,296,595,031	(45,742,968)	-	(45,742,968)

㈜아티웰스	232,007,845	40,614,691	198,716,357	500,000,000	408,126,973	(330,100,832)	-	(330,100,832)

㈜어퍼코리아	437,584,165	96,326,720	519,699,322	92,740,727	-	(1,054,501,912)	-	(1,054,501,912)

② 전기말

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익

㈜디자인아트플러스	458,007,005	201,235,778	314,857,475	90,000,000	1,150,672,234	59,957,031	-	59,957,031

㈜에스피소프트	5,349,303,476	4,779,071,813	3,778,398,116	469,966,566	23,774,884,926	494,894,581	337,080,351	831,974,932

㈜아티웰스	452,797,474	27,514,691	226,482,014	450,000,000	184,097,948	(587,163,245)	-	(587,163,245)

㈜어퍼코리아	1,013,227,863	116,719,452	129,925,697	24,048,870	-	(765,106,963)	-	(765,106,963)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	당기초 순자산	순자산 지분금액	영업권 등 가감	당기말

㈜디자인아트플러스	175,229,997	70,091,998	-	70,091,998

㈜아티웰스	(426,093,821)	(105,094,174)	105,094,174	-

㈜어퍼코리아	(78,529,164)	(31,411,666)	1,921,411,666	1,890,000,000

② 전기말

(단위:원)

회사명	전기초 순자산	순자산 지분금액	영업권 등 가감	전기말

㈜디자인아트플러스	254,385,308	101,754,123	-	101,754,123

㈜에스피소프트	5,880,010,607	1,176,002,121	-	1,176,002,121

㈜아티웰스	(196,169,849)	(49,042,462)	841,722,908	792,680,446

㈜어퍼코리아	975,972,748	390,389,099	3,000,408,443	3,390,797,542

17. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동 기타자산

단기선급금	1,696,159,696	898,599,599

단기선급비용	412,515,765	409,072,465

당기법인세자산	83,150	110,530

소계	2,108,758,611	1,307,782,594

비유동 기타자산

장기선급비용	3,534,296	4,773,260

소계	3,534,296	4,773,260

합계	2,112,292,907	1,312,555,854

18. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기매입채무	10,050,846,010	5,617,099,291

단기미지급금	1,401,625,748	2,649,830,761

단기미지급비용	4,607,249,407	5,449,236,550

단기임대보증금	5,000,000	5,000,000

유동리스부채	10,629,037,888	9,846,407,993

소계	26,693,759,053	23,567,574,595

비유동부채

비유동리스부채	8,325,857,667	4,301,338,743

소계	8,325,857,667	4,301,338,743

합계	35,019,616,720	27,868,913,338

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기예수금	741,189,690	629,059,175

부가가치세예수금	2,073,975,750	1,854,277,782

단기선수금	1,285,867,381	1,100,605,297

단기선수수익	9,858,150,600	8,725,163,008

유동계약부채	863,300,000	-

기타유동부채	2,080,888	-

소계	14,824,564,309	12,309,105,262

비유동부채

장기선수수익	1,414,221,093	1,299,830,982

퇴직급여부채	1,365,000	-

기타비유동부채	2,215,960	-

소계	1,417,802,053	1,299,830,982

합계	16,242,366,362	13,608,936,244

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

종업원급여충당부채	538,828,975	33,451,680	572,280,655	449,563,410	-	449,563,410

제품보증충당부채	26,413,595	-	26,413,595	2,107,593	-	2,107,593

복구충당부채	-	52,488,138	52,488,138	-	34,780,960	34,780,960

합 계	565,242,570	85,939,818	651,182,388	451,671,003	34,780,960	486,451,963

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	449,563,410	334,007,337	(244,741,772)	538,828,975

제품보증충당부채	2,107,593	24,306,002	-	26,413,595

소계	451,671,003	358,313,339	(244,741,772)	565,242,570

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	33,451,680	-	33,451,680

복구충당부채	34,780,960	17,707,178	-	52,488,138

소계	34,780,960	51,158,858	-	85,939,818

합계	486,451,963	409,472,197	(244,741,772)	651,182,388

② 전기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	335,486,602	632,908,269	(518,831,461)	449,563,410

제품보증충당부채	2,635,334	-	(527,741)	2,107,593

소계	338,121,936	632,908,269	(519,359,202)	451,671,003

비유동충당부채 :

복구충당부채	29,484,481	5,296,479	-	34,780,960

소계	29,484,481	5,296,479	-	34,780,960

합계	367,606,417	638,204,748	(519,359,202)	486,451,963

21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 등	일반자금대출 등	2021~22년	1.3%~2.4%	11,100,000,000	8,600,000,000

유동성 장기차입금(가산)	1,179,024,480	-

단기차입금 소계	12,279,024,480	8,600,000,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행 등	일반자금대출 등	2021~29년	1.2%~2.4%	27,303,852,180	27,643,852,180

유동성 장기차입금(차감)	(1,179,024,480)	-

장기차입금 소계	26,124,827,700	27,643,852,180

합 계	38,403,852,180	36,243,852,180

(2) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	8,600,000,000	9,000,000,000	(6,500,000,000)	-	11,100,000,000

유동성 장기차입금	-	-	-	821,804,480	1,179,024,480

장기차입금	27,643,852,180	-	(340,000,000)	(821,804,480)	26,124,827,700

합계	36,243,852,180	9,000,000,000	(6,840,000,000)	-	38,403,852,180

② 전기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	6,645,286,032	5,500,000,000	(3,545,286,032)	-	8,600,000,000

유동성 장기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	11,463,169,760	17,520,682,420	(1,340,000,000)	-	27,643,852,180

합계	18,108,455,792	23,020,682,420	(4,885,286,032)	-	36,243,852,180

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

유동성장기차입금	1,179,024,480

장기차입금	26,124,827,700

합계	27,303,852,180

22. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	926,546,408	744,773,500

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	91,380,533,073	80,631,855,295

합계	93,100,525,301	82,170,074,615

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	13,163,359,032	11,859,178,397

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	(11,680,399,442)	(11,949,011,068)

소계	3,471,649,043	1,898,856,782

기타자본구성요소

자기주식	(2,483,066,053)	(1,713,686,098)

소계	(2,483,066,053)	(1,713,686,098)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(28,190,866)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(584,994,836)	(864,594,328)

지분법자본변동	27,903,986	107,672,261

소계	(585,281,716)	(756,922,067)

합계	403,301,274	(571,751,383)

(2) 자기주식 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 548,830주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 중 지배기업은 자기주식 123,700주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며, 관계기업인 ㈜에스피소프트와 종속기업인 ㈜피플커넥트 간 합병으로 인하여 자기주식으로 계상하는 지배회사 주식이 90,255주 증가하였습니다.이에 따라 연결실체의 자기주식은 전기말 582,275주에서 당기말 548,830주로 감소하였고, 이와 관련하여 1,594백만원의 자기주식처분이익이 발생하여,관련 법인세효과 351백만원을 차감한 1,243백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다.한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	당기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(36,142,136)	7,951,270	(28,190,866)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	299,480,132	(65,885,629)	233,594,503

지분법자본변동	(17,691,976)	3,892,235	(13,799,741)

소계	245,646,020	(54,042,124)	191,603,896

② 전기

(단위:원)

구분	전기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(135,783,922)	29,872,463	(105,911,459)

지분법자본변동	68,567,027	(15,084,746)	53,482,281

합 계	(67,216,895)	14,787,717	(52,429,178)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	(864,594,328)	(841,331,625)

공정가치 변동	263,337,996	(155,158,529)

처분(이익잉여금으로 이전)	46,004,989	19,374,607

기타 변동(주1)	-	82,648,756

법인세효과	(57,934,359)	29,872,463

기말금액	(613,185,702)	(864,594,328)

(주1) 전기 기타 변동액은 비지배지분으로 귀속되는 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익 금액입니다.(5) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	107,672,261	54,189,980

관계기업의 기타포괄손익변동	(17,691,976)	68,567,027

기타 변동(주1)	(65,968,534)	-

법인세효과	3,892,235	(15,084,746)

기말금액	27,903,986	107,672,261

(주1) 당기 기타 변동액은 관계기업이었던 ㈜에스피소프트가 종속기업이었던 ㈜피플커넥트와 합병하면서 ㈜에스피소프트의 기 누적된 지분법자본변동 금액을 이익잉여금으로 대체하여 발생한 금액입니다.

25. 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	22,721,515,040	16,560,134,251

용역의 제공으로 인한 수익	2,899,210,090	2,907,632,577

기타수익	174,822,052,860	149,577,188,299

합계	200,442,777,990	169,044,955,127

(2) 당기와 전기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	199,100,708,821	167,792,472,558

기타수익	1,342,069,169	1,252,482,569

합계	200,442,777,990	169,044,955,127

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

지역별 수익

대한민국	185,247,870,285	153,329,689,247

기타	15,194,907,705	15,715,265,880

합 계	200,442,777,990	169,044,955,127

수익의 인식시기

한 시점에 인식	176,321,809,018	148,080,402,209

기간에 걸쳐 인식	24,120,968,972	20,964,552,918

합 계	200,442,777,990	169,044,955,127

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	28,686,929,791	25,889,267,378

퇴직급여	3,275,999,348	3,133,054,509

복리후생비	4,504,818,056	3,860,671,912

감가상각비	2,795,935,899	2,533,745,489

무형자산상각비	495,014,824	495,798,103

대손상각비(대손충당금환입)	221,533,027	(1,376,775,949)

지급수수료	7,587,213,020	6,831,243,251

광고선전비	2,103,382,611	1,592,531,582

주식보상비용	2,462,576,193	173,250,000

세금과공과	2,859,461,372	1,785,995,268

경상개발비	5,865,930,228	5,297,289,508

기타 판매비와 관리비	4,576,665,038	4,402,168,513

합계	65,435,459,407	54,618,239,564

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,923,439,676)	87,986,692

외주비, 유지보수비 등	76,125,358,044	57,343,123,539

종업원급여	46,257,630,256	40,580,421,177

감가상각비 및 무형자산상각비	21,008,802,436	20,228,583,857

복리후생비	4,504,318,056	3,860,671,912

지급수수료	7,587,213,020	7,458,926,695

광고선전비	2,103,382,611	1,592,531,582

기타	15,684,712,256	9,347,477,990

합계	167,347,977,003	140,499,723,444

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	7,080,535	12,391,947

무형자산처분이익	-	190,604,254

지분법이익	177,592,230	122,961,729

지분법투자주식처분이익	300,463,604	-

잡이익	456,775,737	366,214,944

기타	-	9,000,000

합계	941,912,106	701,172,874

기타비용

유형자산처분손실	27,695,312	4,104,331

무형자산처분손실	18,700,000	25,292,600

무형자산손상차손	1,269,334,139	251,939,493

지분법손실	640,696,102	526,080,792

지분법투자주식손상차손	1,731,609,990	-

기타의대손상각비	59,977,663	-

기부금	82,810,000	79,520,000

잡손실	20,974,545	545,932,186

합계	3,851,797,751	1,432,869,402

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	18,954,456	12,821,378

- 기타 이자수익	363,635,015	637,754,347

배당수익	-	330,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	162,526,360	126,584,414

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	478,456,482	1,360,588,214

금융보증(계약)수익	1,723,943	-

외화환산이익	1,120,344,368	256,475,149

외환차익	886,829,362	574,600,467

합계	3,032,469,986	3,298,823,969

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	434,142,811	365,968,595

- 리스부채	215,545,726	369,236,844

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(350,980,275)	(248,307,028)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	746,576	1,369,993

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	216,473,872	1,172,644,408

외화환산손실	56,307,242	1,043,727,072

외환차손	137,502,315	884,571,510

합계	709,738,267	3,589,211,394

30. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,727,367,921	4,228,242,129

전기법인세의 당기조정사항	(54,371,985)	118,825,638

기타	(350,710,900)	(7,335,300)

소계	5,322,285,036	4,339,732,467

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	1,750,166,299	(440,318,962)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(263,139,738)	(72,969,586)

기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등)	699,626,574	(55,034,779)

소계	2,186,653,135	(568,323,327)

법인세비용	7,508,938,171	3,771,409,140

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	32,507,647,061	27,523,147,730

적용세율에 따른 법인세(당기:22%, 전기:22%)	7,151,682,353	5,653,127,040

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	609,460,316	3,878,189,203

세액공제	(1,124,608,704)	(2,452,382,390)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	(2,662,247,726)	(395,207,960)

법인세추납액	225,638,707	63,790,859

기타(세율차이 및 이연법인세 미인식액 등)	3,309,013,225	(2,976,107,612)

법인세비용	7,508,938,171	3,771,409,140

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.10%	13.70%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산	(629,274,068)	122,743,656	-	(506,530,412)

무형자산	696,848,040	(6,435,713)	-	690,412,327

사용권자산	37,820,500	(10,385,130)	-	27,435,370

대손충당금	155,758,709	11,732,243	-	167,490,952

재고평가충당금	18,908,125	80,961,944	-	99,870,069

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(8,165,056)	19,221,825	-	11,056,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	161,518,667	0	(66,629,295)	94,889,372

미수수익	(31,655,416)	29,277,869	-	(2,377,547)

관계기업투자	(533,379,704)	(212,444,704)	3,892,234	(741,932,174)

종속기업투자	(1,260,953,358)	(899,425,231)	-	(2,160,378,589)

미지급비용	392,951,066	(43,207,849)	-	349,743,217

퇴직급여충당금	32,303,571	3,794,830	-	36,098,401

기타충당금	8,115,481	9,242,900	-	17,358,381

사업결합	(819,466,437)	(433,350,719)	-	(1,252,817,156)

기타	219,512,281	134,562,361	-	354,074,642

소 계	(1,559,157,599)	(1,193,711,718)	(62,737,061)	(2,815,606,378)

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	1,372,473,149	(454,781,770)	-	917,691,379

소 계	1,372,473,149	(454,781,770)	-	917,691,379

총 계	(186,684,450)	(1,648,493,488)	(62,737,061)	(1,897,914,999)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산	(788,808,387)	159,534,319	-	(629,274,068)

무형자산	684,262,847	12,585,193	-	696,848,040

사용권자산	19,409,568	18,410,932	-	37,820,500

대손충당금	581,264,371	(425,505,662)	-	155,758,709

재고평가충당금	23,950,305	(5,042,180)	-	18,908,125

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(111,265,495)	103,100,439	-	(8,165,056)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	219,403,507	0	(57,884,840)	161,518,667

미수수익	(11,313,172)	(20,342,244)	-	(31,655,416)

관계기업투자	(613,853,386)	95,558,428	(15,084,746)	(533,379,704)

종속기업투자	(1,474,491,920)	213,538,562	-	(1,260,953,358)

미지급비용	336,456,349	56,494,717	-	392,951,066

미지급이자	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-

퇴직급여충당금	17,491,913	14,811,658	-	32,303,571

기타충당금	7,066,359	1,049,122	-	8,115,481

리스부채	-	-	-	-

사업결합	(639,718,786)	(179,747,651)	-	(819,466,437)

기타	65,714,749	153,797,533	-	219,512,281

소 계	(1,684,431,177)	198,243,164	(72,969,586)	(1,559,157,599)

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	1,270,356,616	102,116,533	-	1,372,473,149

소 계	1,270,356,616	102,116,533	-	1,372,473,149

총 계	(414,074,561)	300,359,697	(72,969,586)	(186,684,450)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(66,629,295)	(57,884,840)

지분법자본변동	3,892,234	(15,084,746)

합계	(62,737,061)	(72,969,586)

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

자기주식처분손익	(350,680,000)	-

31.주당순이익(1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당기	전기

당기순이익	11,695,914,700	12,111,809,112

가중평균유통보통주식수(*)	13,030,470	12,953,409

기본주당순이익	898	935

(*) 당기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산

기간	내역	유통주식수	일수	적수

2021.01.01~2021.04.25	기초	12,953,409	115일	1,489,642,035

2021.04.26~2021.06.30	자기주식 처분	13,077,109	66일	863,089,194

2021.07.01~2021.09.30	3분기	13,077,109	92일	1,203,094,028

2021.10.01~2021.11.30	4분기	13,077,109	61일	797,703,649

2021.12.01~2021.12.31	종속회사 상호주	12,986,854	31일	402,592,474

합 계	365일	4,756,121,380

당기 누적 가중평균유통보통주식수	13,030,470

(2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배당금최근 3사업연도 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제23기	제22기	제21기

주당액면가액 (원)	500	500	500

당기순이익 (원)	11,695,914,700	12,111,809,112	10,698,691,334

주당순이익 (원)	898	935	826

현금배당금총액 (원)	921,131,260	782,119,080	521,412,720

현금배당성향 (%)	7.88%	6.46%	4.87%

현금배당수익률 (%)	보통주	0.51%	0.47%	0.51%

주당 현금배당금 (원)	보통주	70	60	40

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	251,408,625	6,602,978

차입원가 자본화	350,980,275	248,307,028

사용권자산/유동리스부채 계상	18,319,253,085	10,144,525,898

관계기업투자주식 처분	1,579,200,000	-

(2) 당기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

신규취득(리스)	유동성대체	계정대체	기타(이자비용)

유동리스부채	9,846,407,993	(13,568,065,444)	16,747,340,891	(2,652,081,066)	40,727,116	214,708,398	10,629,037,888

비유동리스부채	4,301,338,743	-	1,372,437,858	2,652,081,066	-	-	8,325,857,667

단기차입금	8,600,000,000	2,500,000,000	-	-	-	-	11,100,000,000

장기차입금	27,643,852,180	(340,000,000)	-	(1,179,024,480)	-	-	26,124,827,700

유동성장기차입금	-	-	-	1,179,024,480	-	-	1,179,024,480

(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	24,998,708,890	23,751,738,590

당기순이익조정을 위한 가감	33,308,869,321	24,362,072,400

법인세비용	7,508,938,171	3,771,409,140

금융비용	-	71,066,922

퇴직급여	-	670,080,252

대손상각비	221,533,027	(1,376,775,949)

기타의 대손상각비	59,977,663	-

감가상각비	20,435,619,041	19,669,710,463

무형자산상각비	573,183,395	558,873,394

외화환산손실	56,307,242	1,005,146,691

재고자산평가손실	375,205,414	(18,446,717)

유형자산처분손실	27,695,312	4,010,176

무형자산손상차손	1,269,334,139	251,939,493

무형자산처분손실	18,700,000	14,820,000

금융자산처분손실	746,576	1,369,993

관계기업투자손상차손	1,731,609,990	-

지분법손실	640,696,102	526,080,792

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	216,473,872	1,172,644,408

이자비용	298,708,262	693,512,573

잡손실	(41,474,965)	-

외화환산이익	(1,120,344,368)	(256,475,149)

유형자산처분이익	(7,080,535)	(12,391,947)

무형자산손상차손환입	-	(9,000,000)

금융자산처분이익	(162,526,360)	(126,584,414)

관계기업투자처분이익	(300,463,604)	-

지분법이익	(177,592,230)	(122,961,729)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(478,456,482)	(1,360,588,214)

이자수익	(382,589,471)	(650,575,725)

잡이익	(325,570)	-

주식보상비용	2,516,446,089	173,250,000

기타 현금의 유입 없는 수익등	(362,391)	412,868

배당금수익	-	(330,000,000)

급여	4,605,000	40,402,420

품질보증비	24,306,002	(527,741)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	-	1,670,400

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(10,237,876,905)	6,052,323,354

장기보증금의 감소(증가)	-	(92,445,000)

단기매출채권의 감소(증가)	(2,998,741,447)	3,937,498,383

단기미수금의 감소(증가)	-	98,163,929

단기미수수익의 감소(증가)	4,931,251	1,274,673

단기선급금의 감소(증가)	(279,114,035)	34,983,560

단기선급비용의 감소(증가)	16,340,606	407,640,177

금융리스채권의 감소(증가)	18,848,712	(45,325,235)

미수금의 감소(증가)	89,227,558	-

보증금의 감소(증가)	(684,316,320)	(1,000,000)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	352,821,447	-

이연법인세자산의 감소(증가)	-	(50,032,629)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(2,259,260)

기타유동금융자산의 감소(증가)	-	100,000,000

재고자산의 감소(증가)	(6,807,327,930)	(659,272,530)

상품의 감소(증가)	-	10,648,828

종업원급여충당부채의 증가(감소)	60,925,275	51,284,219

단기매입채무의 증가(감소)	2,029,939,845	491,844,737

단기미지급금의 증가(감소)	(1,010,324,213)	(170,319,838)

단기미지급비용의 증가(감소)	(1,894,161,509)	940,505,393

단기예수금의 증가(감소)	100,401,573	(234,353,916)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(204,206,153)	(101,691,026)

단기선수금의 증가(감소)	101,086,071	258,534,219

미지급법인세의 증가(감소)	(1,819,800)	45,489,626

미지급금의 증가(감소)	-	72,497,220

선수수익의 증가(감소)	832,795,484	1,587,310,390

이연법인세부채의 증가(감소)	-	295,018

퇴직급여채무의 증가(감소)	34,816,680	(628,947,584)

34. 우발사항(1) 소송당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액

2019.04	서비스에 대한 손해배상	㈜건화	㈜가비아씨엔에스	41,222,916

2020.05	종속회사 지분인수 조건 이견으로 인한 대금 미납의 건	㈜한국기술지원	㈜에스피소프트	100,000,000

(2) 제공한 대출약정당기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	건물 담보 제공	6,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	지배회사

국민은행	건물 담보 제공	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	11,732,987,700	13,000,000,000	12,932,987,700	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	15,694,450,928	13,600,000,000	13,435,864,480	종속회사

신한은행	시설자금 관련 차입	-	500,000,000	500,000,000	종속회사

신한은행	유스페이스 시설자금 차입	2,040,000,000	1,700,000,000	935,000,000	종속회사

신한은행	건물 담보 제공	2,400,000,000	1,100,000,000	1,100,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금대출	-	2,500,000,000	2,500,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금대출	-	1,000,000,000	1,000,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금한도대	-	6,000,000,000	-	종속회사

신한은행	신한은행 일반자금대출	-	1,000,000,000	1,000,000,000	종속회사

합 계	41,467,438,628	45,400,000,000	38,403,852,180

(3) 담보 및 보증내역당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	여신한도	보증금액	기간	비고

기업은행	㈜어퍼코리아 예금 담보제공	500,000,000	550,000,000	2021.07 ~ 2022.07	지배회사

하나은행	임직원 담보 제공	50,000,000	50,000,000	2021.08 ~ 2022.08	지배회사

기업은행	임직원 담보 제공	50,000,000	55,000,000	2021.08 ~ 2022.08	지배회사

하나은행	임직원 담보 제공	400,000,000	400,000,000	2021.11 ~ 2022.11	종속회사

합계	1,000,000,000	1,055,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간

서울보증보험	조달청 등	계약이행 보증	7,436,344,035	2018.10 ~ 2024.06

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

합 계	7,486,344,035

(5) 당기말 현재 연결실체가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간	비고

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2021.08 ~ 2022.08	지배회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,300,000,000	2021.09 ~ 2022.09	지배회사

메리츠화재	화재보험	3,886,478,030	2021.08 ~ 2022.08	지배회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	200,000,000	2021.12 ~ 2022.12	종속회사

35. 특수관계자

(1) 종속 및 관계기업 현황* 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당기	전기

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%

㈜에스피소프트(주1)	5.71%	20.00%

㈜아티웰스(주2)	24.66%	25.00%

㈜어퍼코리아	40.00%	40.00%

(주1) ㈜에스피소프트는 당기 중 종속기업인 ㈜피플커넥트를 흡수합병하여 관계회사에서 종속회사가 되었습니다.(주2) ㈜아티웰스의 당기 불균등 유상증자로 당사의 지분율이 0.34% 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜디자인아트플러스	19,792,109	196,609,749	9,684,364	266,362,417

㈜에스피소프트	486,691,900	521,644,850	466,747,216	324,279,819

합 계	506,484,009	718,254,599	476,431,580	590,642,236

(주1) ㈜에스피소프트의 매출 및 매입 내역은 ㈜피플커넥트와의 합병 전까지의 금액으로 기재하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜디자인아트플러스	1,320,000	19,544,800	1,606,770	21,649,393

㈜에스피소프트	-	-	48,747,132	51,218,640

합 계	1,320,000	19,544,800	50,353,902	72,868,033

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말과 전기말 중 특수관계자로부터 수령한 배당금의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

관계기업	㈜에스피소프트	10,000,000	20,000,000

합 계	10,000,000	20,000,000

(주1) ㈜에스피소프트로부터 수령한 배당금의 내역은 ㈜피플커넥트와의 합병 전까지의 금액으로 기재하였습니다.(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	3,449,503,196	3,331,811,290

퇴직급여	653,813,057	646,595,610

합계	4,103,316,253	3,978,406,900