가비아 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제24(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 1-1 지배기업의 개요 주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 ‘연결실체’)의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’에 의한 지배회사인 회사는 ㈜케이아이엔엑스 등 6개의 종속기업을 연결대상으로 하고, ㈜아티웰스 등 2개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당반기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편 지배기업의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당반기말 현재 지분율은 26.13% (전기말 : 26.13%)입니다.

1-2 종속기업 현황

(1) 당반기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	사업장 주소

㈜케이아이엔엑스	대한민국	서비스	36.62%	서울시 강남구 신사동

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	56.21%	성남시 분당구 삼평동

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	68.47%	성남시 분당구 삼평동

㈜엑스게이트	대한민국	서비스	42.94%	서울시 강남구 대치동

㈜에스피소프트	대한민국	서비스	23.32%	서울시 강남구 도곡동

㈜어퍼코리아	대한민국	서비스	52.78%	성남시 분당구 삼평동

※ 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

※ ㈜케이아이엔엑스, ㈜에스피소프트 및 ㈜엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.※ ㈜에스피소프트는 ㈜케이아이엔엑스의 종속회사입니다.※ ㈜어퍼코리아는 당반기 중 최대주주로부터 지분을 추가로 양수하여 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

① 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	반기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	171,671,468,290	28,442,725,410	43,121,885,403	11,166,756,720	10,584,485,335	10,584,485,335

㈜가비아씨엔에스	20,171,080,235	7,529,394,995	9,381,770,758	618,698,151	604,070,849	604,070,849

㈜놀멍쉬멍	12,284,708,973	314,284,927	661,507,720	58,814,178	9,399,735	9,399,735

㈜엑스게이트	42,842,479,281	8,192,593,589	16,313,212,369	299,419,122	(4,383,803,642)	(4,383,803,642)

㈜에스피소프트	37,468,297,423	7,353,789,687	17,815,045,524	3,191,236,182	2,819,178,348	3,128,502,932

㈜어퍼코리아	532,181,355	1,063,082,136	-	(143,620,056)	(166,866,982)	(166,866,982)

② 전(반)기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	반기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	169,254,813,601	33,708,453,856	37,556,061,653	10,787,201,095	10,119,537,105	10,119,537,105

㈜가비아씨엔에스	18,688,761,676	6,651,147,285	9,599,758,024	530,044,974	577,298,249	577,298,249

㈜놀멍쉬멍	13,075,757,731	1,114,733,420	458,780,333	18,721,824	(152,796,438)	(152,796,438)

㈜엑스게이트	34,707,345,530	12,134,380,786	16,909,669,707	2,662,839,412	2,816,066,924	2,816,066,924

㈜에스피소프트	33,201,507,177	6,215,502,373	17,386,976,118	2,739,295,176	2,397,976,653	2,068,971,250

㈜와이즈월	-	-	-	(201,921,698)	(208,151,501)	(208,151,501)

※ 재무상태는 전기말 기준, 경영성과는 전반기 누적금액으로 기재

(3) 종속기업 요약 현금흐름 ① 당반기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	16,508,033,898	(12,730,774,697)	(9,067,142,683)	236,593,696	(5,053,289,786)	28,243,460,437	23,190,170,651

㈜가비아씨엔에스	2,091,917,150	(978,078,770)	(106,711,740)	27,762,727	1,034,889,367	3,606,604,989	4,641,494,356

㈜놀멍쉬멍	(758,058,443)	800,000,000	(36,000,000)	-	5,941,557	378,109,439	384,050,996

㈜엑스게이트	3,039,646,978	8,742,175,290	(2,424,403,886)	241,199	9,357,659,581	8,292,413,592	17,650,073,173

㈜에스피소프트	4,658,683,185	(869,597,217)	(148,691,280)	16,472,129	3,656,866,817	4,971,437,052	8,628,303,869

㈜어퍼코리아	(286,313,278)	-	752,000,000	-	465,686,722	1,093,358	466,780,080

② 전반기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	14,450,474,917	(11,701,826,907)	(7,752,759,576)	68,507,336	(4,935,604,230)	15,693,157,985	28,243,460,437

㈜가비아씨엔에스	3,013,706,297	(589,629,771)	(330,373,370)	42,527,814	2,136,230,970	5,845,219,844	3,606,604,989

㈜놀멍쉬멍	1,398,543,807	(5,487,920,000)	4,447,990,000	-	358,613,807	407,271,191	378,109,439

㈜엑스게이트	216,052,234	(314,003,102)	(1,115,392,600)	6,248,056	(1,207,095,412)	7,748,944,411	8,292,413,592

㈜에스피소프트	2,454,314,053	(2,712,773,371)	(18,097,387)	5,057,949	(271,498,756)	4,222,822,272	4,971,437,052

㈜와이즈월	262,766,768	119,829,252	-	-	382,596,020	25,979,759	-

(4) 연결대상범위의 변동 ① 당반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다..

소재지	기업명	사유

경기	㈜어퍼코리아	지분 추가취득으로 인한 신규 편입

② 전반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 정보 및 재무제표 작성기준

2-1 중요한 회계정책 정보

연결실체의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

반기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류 수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니합니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 재무제표 작성기준

반기연결재무제표에 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 허용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

다만 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

5) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

6) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기(말)

(단위: 원)

구분	㈜가비아	㈜케이아이엔엑스	㈜에스피소프트	㈜가비아씨엔에스	㈜엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	소프트웨어 개발 및 공급업 등	-	-

매출액	42,704,348,500	43,121,885,403	17,815,045,524	9,381,770,758	16,313,212,369	661,507,720	(5,655,653,437)	124,342,116,837

내부매출액	(914,060,785)	(1,355,939,145)	(1,013,327,863)	(489,191,926)	(1,388,276,859)	(494,856,859)	5,655,653,437	-

외부매출액	41,790,287,715	41,765,946,258	16,801,717,661	8,892,578,832	14,924,935,510	166,650,861	-	124,342,116,837

영업이익	4,492,730,088	11,166,756,720	3,191,236,182	618,698,151	299,419,122	(84,805,878)	(73,409,292)	19,610,625,093

반기순이익	4,821,680,414	10,584,485,335	2,819,178,348	604,070,849	(4,383,803,642)	(157,467,247)	(1,029,640,571)	13,258,503,486

자산총액	143,677,764,606	171,671,468,290	37,468,297,423	20,171,080,235	42,842,479,281	12,816,890,328	(39,573,143,451)	389,074,836,712

부채총액	70,816,930,660	28,442,725,410	7,353,789,687	7,529,394,995	8,192,593,589	1,377,367,063	(3,560,393,716)	120,152,407,688

② 전반기(말)

(단위: 원)

구분	㈜가비아	㈜케이아이엔엑스	㈜에스피소프트	㈜가비아씨엔에스	㈜엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	소프트웨어 개발 및 공급업 등	-	-

매출액	37,759,056,889	37,556,061,653	17,386,976,118	9,599,758,024	16,909,669,707	458,780,333	(4,018,161,687)	115,652,141,037

내부매출액	(818,617,071)	(1,002,229,988)	(394,583,555)	(270,296,688)	(1,087,721,082)	(444,713,303)	4,018,161,687	-

외부매출액	36,940,439,818	36,553,831,665	16,992,392,563	9,329,461,336	15,821,948,625	14,067,030	-	115,652,141,037

영업이익	2,671,267,550	10,787,201,095	2,739,295,176	530,044,974	2,662,839,412	18,721,824	(39,029,307)	19,370,340,724

반기순이익	3,112,109,282	10,119,537,105	2,397,976,653	577,298,249	2,816,066,924	(360,947,939)	(1,305,152,314)	17,356,887,960

자산총액	114,098,266,637	156,731,584,657	30,221,656,748	18,746,361,983	29,536,240,641	13,603,221,938	(45,140,255,942)	317,797,076,662

부채총액	48,893,698,186	28,011,070,867	5,368,016,145	8,175,460,231	9,240,371,470	7,357,546,987	(8,185,313,858)	98,860,850,028

(2) 지역별 정보연결실체의 매출 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당반기 및 전반기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

가비아 및 종속회사	113,612,112,801	10,730,004,036	124,342,116,837	106,150,393,061	9,501,747,976	115,652,141,037

연결실체의 국외매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정 등으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

계약부채	15,230,666,544	13,928,929,867

합계	15,230,666,544	13,928,929,867

5. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

부채총계	120,152,407,688	125,695,725,514

자본총계	268,922,429,024	242,627,407,319

부채비율	45%	52%

(2) 시장위험

① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	16,504,148	41,307	21,667,449,226	54,227,830	8,092,767	-	10,255,963,647	-

JPY	6,110,012	-	55,415,976	-	6,110,012	-	58,239,412	-

EUR	276,192	-	394,001,469	-	257,057	-	347,335,175	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,161,322,140	(2,161,322,140)	1,025,596,365	(1,025,596,365)

JPY	5,541,598	(5,541,598)	5,823,941	(5,823,941)

EUR	39,400,147	(39,400,147)	34,733,518	(34,733,518)

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	500,000,000	6,000,000,00	3,000,000,000	5,000,000,000

유동성장기차입금	3,897,427,700	-	1,819,920,000	1,867,760,000

장기차입금	20,730,560,000	20,000,000,00	40,337,087,700	2,100,060,000

합계	25,127,987,700	26,000,000,00	45,157,007,700	8,967,820,000

당반기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(255,639,939)	255,639,939	(541,248,277)	541,248,277

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당반기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	21,719,325	(21,719,325)	16,859,750	(16,859,750)

법인세효과	(4,539,339)	4,539,339	(3,709,145)	3,709,145

법인세차감후기타포괄손익	17,179,986	(17,179,986)	13,150,605	(13,150,605)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	10,397,427,700	37,264,412,363	47,661,840,063

2년 이내	3,936,820,000	3,646,216,779	7,583,036,779

2년 초과	36,793,740,000	2,284,936,558	39,078,676,558

합계	51,127,987,700	43,195,565,700	94,323,553,400

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	60,994,493,605	-	-	60,994,493,605

단기금융상품	60,026,998,261	-	-	60,026,998,261

매출채권 및 기타유동금융자산	33,695,564,510	-	-	33,695,564,510

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,434,579,346	-	31,434,579,346

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	8,417,028,577	-	-	8,417,028,577

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	884,386,500	884,386,500

합계	163,134,084,953	31,434,579,346	884,386,500	195,453,050,799

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	54,876,907,893	-	-	54,876,907,893

단기금융상품	49,992,000,000	-	-	49,992,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	37,514,348,354	-	-	37,514,348,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	50,501,529,390	-	50,501,529,390

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	9,270,361,828	-	-	9,270,361,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	787,195,000	787,195,000

합계	151,653,618,075	50,501,529,390	787,195,000	202,942,342,465

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합계

매입채무 및 기타유동채무	28,751,841,618	-	28,751,841,618

기타유동금융부채	-	8,512,570,745	8,512,570,745

단기차입금	6,500,000,000	-	6,500,000,000

유동성장기차입금	3,897,427,700	-	3,897,427,700

전환사채	1,039,601,528	-	1,039,601,528

기타비유동금융부채	-	4,227,592,498	4,227,592,498

장기차입금	40,730,560,000	-	40,730,560,000

합계	80,919,430,846	12,740,163,243	93,659,594,089

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합계

매입채무 및 기타유동채무	28,859,684,104	-	28,859,684,104

기타유동금융부채	-	11,143,348,746	11,143,348,746

단기차입금	8,000,000,000	-	8,000,000,000

유동성장기차입금	3,687,680,000	-	3,687,680,000

기타비유동금융부채	-	4,861,294,736	4,861,294,736

장기차입금	42,437,147,700	-	42,437,147,700

합계	82,984,511,804	16,004,643,482	98,989,155,286

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산 및 장단기금융상품	912,962,519	1,739,514,202	175,073,589	256,644,490

(특정차입금 일시운용 투자수익)	(158,612,330)	(320,309,590)	-	-

기타금융자산	4,281,443	10,153,404	5,106,011	10,393,276

이자비용

장단기차입금	(522,604,980)	(1,049,804,548)	(181,609,385)	(329,792,773)

(특정차입금 일시운용 투자수익)	158,612,330	320,309,590	-	-

(차입원가 자본화)	337,244,864	665,995,162	151,871,234	270,542,398

외환차손익

외화현금및현금성자산	(22,815,546)	122,977,147	751,274,411	932,587,382

기타금융자산, 부채	193,852,889	138,249,049	143,509,692	198,696,201

외화환산손익

외화현금및현금성자산	(168,546,419)	120,688,461	4,495,193	183,320,202

기타금융자산, 부채	125,828,453	318,221,019	47,105,098	64,694,069

기타금융부채

이자비용

리스부채	(105,660,985)	(226,442,975)	(77,953,063)	(161,681,935)

금융보증손익

금융보증계약	2,207,180	5,351,719	2,929,517	3,629,946

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	164,801,095	605,682,440	98,042,959	218,644,232

처분손익	147,815,848	512,279,460	336,705,958	759,443,510

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(55,697,672)	75,859,719	(140,788,830)	(208,862,550)

합계	1,013,668,689	3,038,724,259	1,315,762,384	2,198,258,448

(주1) 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 665.995.162원 입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	60,994,493,605	(주1)	54,876,907,893	(주1)

단기금융상품	60,026,998,261	(주1)	49,992,000,000	(주1)

매출채권 및 기타유동금융자산	33,695,564,510	(주1)	37,514,348,354	(주1)

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	8,417,028,577	(주1)	9,270,361,828	(주1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,434,579,346	31,434,579,346	50,501,529,390	50,501,529,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	884,386,500	884,386,500	787,195,000	787,195,000

금융자산 계	195,453,050,799	32,318,965,846	202,942,342,465	51,288,724,390

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	28,751,841,618	(주1)	28,859,684,104	(주1)

단기차입금	6,500,000,000	(주1)	8,000,000,000	(주1)

유동성장기차입금	3,897,427,700	(주1)	3,687,680,000	(주1)

전환사채	1,039,601,528	(주1)	-	-

장기차입금	40,730,560,000	(주1)	42,437,147,700	(주1)

기타금융부채

유동리스부채	8,504,380,930	(주2)	11,138,702,445	(주2)

유동금융보증부채	8,189,815	(주3)	4,646,301	(주3)

비유동리스부채	4,227,592,498	(주2)	4,861,294,736	(주2)

금융부채 계	93,659,594,089	98,989,155,286

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 장부금액을 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

(5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

① 당반기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,934,579,346	500,000,000	31,434,579,346

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	434,386,500	-	450,000,000	884,386,500

합계	434,386,500	30,934,579,346	950,000,000	32,318,965,846

* 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,951,279,488	48,550,249,902	-	50,501,529,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	337,195,000	-	450,000,000	787,195,000

합계	2,288,474,488	48,550,249,902	450,000,000	51,288,724,390

* 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 기초자산 가격 등

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 주가, 기초자산 가격

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	5,233,900,335	-	순자산가치평가법

ELB 및 DLB	10,362,318,378	-	순자산가치평가법

기타 신탁	15,338,360,633	-	순자산가치평가법

소계	30,934,579,346	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜아가도스	-	300,000,000	이익접근법

㈜데이터디포리얼티	-	500,000,000	이익접근법

소계	-	950,000,000

합계	30,934,579,346	950,000,000

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전단채 및 단기채권형랩	16,686,195,671	-	순자산가치평가법

ELB	1,012,650,800	-	순자산가치평가법

기타 신탁	20,739,606,855	-	순자산가치평가법

MMF	10,111,796,576	-	순자산가치평가법

소계	48,550,249,902	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜아가도스	-	300,000,000	이익접근법

소계	-	450,000,000	이익접근법

합계	48,550,249,902	450,000,000

7. 현금 및 현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

현금	5,342,910	2,286,910

보통예금	40,643,034,055	23,305,869,384

외화예금	2,548,697,066	5,955,023,055

기타 현금 및 현금성자산	17,797,419,574	25,613,728,544

합계	60,994,493,605	54,876,907,893

(2) 당반기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

8. 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	33,492,000,000	49,992,000,000

MMW 및 중금채	26,534,998,261	-

합계	60,026,998,261	49,992,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말	비고

금액	기간	금액	기간

정기예금	33,492,000,000	2022년~2024년	49,992,000,000	2022년~2023년

MMW 및 중금채	26,534,998,261	2023년~2024년	-	-

합계	60,026,998,261	49,992,000,000

(3) 단기금융상품의 손상연결실체는 단기금융상품에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당반기 및 전기 중 연결실체가 단기금융상품에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

지분상품(상장주식)	434,386,500	337,195,000

지분상품(비상장주식)	450,000,000	450,000,000

합계	884,386,500	787,195,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,353,805,430	434,386,500	434,386,500	1,353,805,430	337,195,000	337,195,000

합계	1,353,805,430	434,386,500	434,386,500	1,353,805,430	337,195,000	337,195,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜디디오넷	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000

㈜아가도스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

합계	452,147,200	450,000,000	450,000,000	452,147,200	450,000,000	450,000,000

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,934,579,346	500,000,000	31,434,579,346	50,501,529,390	-	50,501,529,390

합계	30,934,579,346	500,000,000	31,434,579,346	50,501,529,390	-	50,501,529,390

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	5,134,772,316	5,233,900,335	5,233,900,335	10,134,772,316	12,063,076,064	12,063,076,064

전단채 및 단기채권형랩	-	-	-	16,900,487,026	16,686,195,671	16,686,195,671

ELB 및 DLB	-	-	-	1,000,000,000	1,012,650,800	1,012,650,800

기타 신탁	25,485,200,000	25,525,090,410	25,700,679,011	20,619,148,970	20,739,606,855	20,739,606,855

㈜데이터디포리얼티	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-	-	-

합계	31,119,972,316	31,258,990,745	31,434,579,346	48,654,408,312	50,501,529,390	50,501,529,390

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 6에서 설명하고 있습니다

11. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

단기매출채권	31,174,262,581	35,894,926,983

차감: 대손충당금	(650,014,115)	(1,072,715,145)

단기금융리스채권	41,944,979	36,440,646

단기미수금	459,608,883	300,275,377

차감: 대손충당금	(16,102,663)	(16,102,663)

단기미수수익	677,699,673	328,145,398

단기보증금자산	168,850,000	18,240,000

단기임차보증금	35,000,000	28,000,000

단기대여금	1,804,315,172	1,997,137,758

소 계	33,695,564,510	37,514,348,354

장기금융리스채권	40,270,666	53,648,420

장기보증금자산	5,697,696,508	5,324,440,313

장기대여금	312,644,917	1,029,840,860

차감: 현재가치할인차금	-	(52,418,245)

차감: 대손충당금	(43,875,000)	(43,875,000)

장기임차보증금	2,467,396,270	3,044,396,270

차감: 현재가치할인차금	(57,104,784)	(85,670,790)

소 계	8,417,028,577	9,270,361,828

합 계	42,112,593,087	46,784,710,182

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당반기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.19%	1.84%	35.82%	100.00%	2.09%

총장부금액	27,641,776,047	2,812,651,693	270,841,163	448,993,678	31,174,262,581

전체기간 기대신용손실	(52,288,156)	(51,707,692)	(97,024,588)	(448,993,678)	(650,014,115)

순장부금액	27,589,487,891	2,760,944,001	173,816,575	-	30,524,248,466

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.65%	7.14%	88.88%	71.88%	2.99%

총장부금액	31,772,527,964	3,365,753,489	476,493,775	280,151,755	35,894,926,983

전체기간 기대신용손실	(207,534,220)	(240,309,576)	(423,504,759)	(201,366,590)	(1,072,715,145)

순장부금액	31,564,993,744	3,125,443,913	52,989,016	78,785,165	34,822,211,838

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	1,072,715,145	814,784,415

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,858,879

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,858,879

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(422,701,030)	(250,054,911)

4. 기타증감	-	(8,390,000)

5. 반기말 손실충당금 잔액합계	650,014,115	558,198,383

(4) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역당반기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	-	-	-	100.00%	0.51%

총장부금액	11,588,344,621	-	-	59,977,663	11,648,322,284

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	11,588,344,621	-	-	11,588,344,621

(주1) 연결실체는 90일 미만으로 연체된 기타금융자산을 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	-	-	-	100.00%	0.50%

총장부금액	11,962,498,344	-	-	59,977,663	12,022,476,007

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	11,962,498,344	-	-	-	11,962,498,344

(주1) 연결실체는 90일 미만으로 연체된 기타금융자산을 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(5) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	59,977,663	59,977,663

2. 순대손처리액(상각채권액)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 반기말 손실충당금 잔액	59,977,663	59,977,663

(6) 당반기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

구분	금액	비고

단기대여금

(주)앰버스랩	1,643,753,958	종속회사

임직원	160,561,214	종속회사

소계	1,804,315,172

장기대여금

임직원	312,644,917	종속회사

차감: 대손충당금	(43,875,000)	종속회사

소계	268,769,917

합계	2,073,085,089

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	비고

단기대여금

(주)어퍼코리아	500,000,000	지배회사

(주)앰버스랩	1,034,034,140	종속회사

기타(임직원 등)	463,103,618	종속회사

소계	1,997,137,758

장기대여금

(주)앰버스랩	965,965,860	종속회사

기타(임직원 등)	63,875,000	종속회사

차감: 대손충당금	(43,875,000)

차감: 현재가치할인차금	(52,418,245)

소계	933,547,615

합계	2,930,685,373

12. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위(원)

사업장	계정과목	자산	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜가비아씨엔에스	상품	상품	50,243,086	(24,795,501)	25,447,585	119,921,292	(44,258,019)	75,663,273

㈜놀멍쉬멍	상품	기타	2,309,402	-	2,309,402	1,894,769	-	1,894,769

㈜엑스게이트	상품	네트워크보안장비 및 모듈	9,594,947,308	(999,507,957)	8,595,439,351	9,516,636,312	(892,875,877)	8,623,760,435

합계	9,647,499,796	(1,024,303,458)	8,623,196,338	9,638,452,373	(937,133,896)	8,701,318,477

(주1) 당기 중 재고자산 평가손실 87,169,562원을 매출원가에 가산하였습니다 .

13. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	60,002,372,143	-	60,002,372,143	59,637,621,432	-	59,637,621,432

건물	31,134,494,623	(6,995,090,684)	24,139,403,939	29,399,791,184	(6,607,590,949)	22,792,200,235

시설장치	10,033,448,745	(8,956,274,876)	1,077,173,869	10,004,848,745	(8,671,683,275)	1,333,165,470

차량운반구	450,178,350	(183,962,098)	266,216,252	398,699,794	(146,506,250)	252,193,544

집기비품	1,955,555,533	(1,662,282,188)	293,273,345	1,945,416,879	(1,626,354,386)	319,062,493

전산장비	54,747,931,109	(39,991,597,327)	14,756,333,782	51,251,196,018	(37,467,310,010)	13,783,886,008

건설중인자산	48,999,854,165	-	48,999,854,165	22,490,347,203	-	22,490,347,203

사용권자산	31,962,460,433	(19,339,127,923)	12,623,332,510	31,305,378,587	(15,458,007,763)	15,847,370,824

기타유형자산	1,692,865,451	(905,847,365)	787,018,086	1,480,767,949	(779,153,722)	701,614,227

합계	240,979,160,552	(78,034,182,461)	162,944,978,091	207,914,067,791	(70,756,606,355)	137,157,461,436

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	당반기말잔액

토지	59,637,621,432	-	174,587,284	-	-	190,163,427	60,002,372,143

건물	22,792,200,235	-	841,300,106	-	(387,499,735)	893,403,333	24,139,403,939

시설장치	1,333,165,470	-	28,600,000	-	(284,591,601)	-	1,077,173,869

차량운반구	252,193,544	-	62,611,705	(10,762,045)	(37,826,952)	-	266,216,252

집기비품	319,062,493	-	32,822,907	(649,990)	(57,962,065)	-	293,273,345

전산장비	13,783,886,008	4,254,262	4,126,937,942	(5,541,551)	(3,126,239,619)	(26,963,260)	14,756,333,782

건설중인자산	22,490,347,203	-	26,927,078,560	-	-	(417,571,598)	48,999,854,165

사용권자산	15,847,370,824	-	5,009,224,438	(310,508,760)	(7,953,537,008)	30,783,016	12,623,332,510

기타유형자산	701,614,227	-	-	(266,458)	(126,859,277)	212,529,594	787,018,086

합계	137,157,461,436	4,254,262	37,203,162,942	(327,728,804)	(11,974,516,257)	882,344,512	162,944,978,091

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

② 전반기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	매각예정자산으로 대체	전반기말잔액

토지	54,412,596,612	6,494,494,365	-	-	191,380,948	(1,460,850,493)	59,637,621,432

건물	25,709,212,060	1,390,031,265	-	(408,519,675)	789,936,472	(4,316,928,063)	23,163,732,059

시설장치	2,502,055,927	73,562,728	(23,360,000)	(435,697,780)	-	(498,097,980)	1,618,462,895

차량운반구	102,993,947	-	-	(15,915,782)	-	-	87,078,165

집기비품	357,504,776	33,842,213	(12,202,447)	(62,686,874)	-	(3,219,453)	313,238,215

전산장비	12,364,753,362	2,477,771,355	(11,836,856)	(2,669,980,920)	-	-	12,160,706,941

건설중인자산	3,083,389,663	6,425,012,595	-	-	(710,775,022)	-	8,797,627,236

사용권자산	18,889,007,242	4,632,513,938	(258,960,454)	(7,226,179,797)	12,464,930	-	16,048,845,859

기타유형자산	561,958,788	-	-	(93,600,502)	95,581,313	-	563,939,599

합계	117,983,472,377	21,527,228,459	(306,359,757)	(10,912,581,330)	378,588,641	(6,279,095,989)	122,391,252,401

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

매출원가	10,365,570,547	9,335,422,217

판매비와관리비	1,482,086,433	1,407,659,463

기타	126,859,277	169,499,650

합계	11,974,516,257	10,912,581,330

14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

영업권	13,047,129,382	9,956,313,999

특허권	36,823,807	14,775,641

상표권	100,724,288	101,514,224

소프트웨어	936,104,262	1,010,570,285

개발비	79,492,221	98,884,545

기타무형자산	1,806,637,856	2,034,102,842

합계	16,006,911,816	13,216,161,536

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	감가상각	당반기말잔액

영업권	9,956,313,999	3,090,815,383	-	-	13,047,129,382

특허권	14,775,641	24,479,818	-	(2,431,652)	36,823,807

상표권	101,514,224	-	-	(789,936)	100,724,288

소프트웨어	1,010,570,285	-	110,757,000	(185,223,023)	936,104,262

개발비	98,884,545	44,376,000	-	(63,768,324)	79,492,221

기타무형자산	2,034,102,842	-	-	(227,464,986)	1,806,637,856

합계	13,216,161,536	3,159,671,201	110,757,000	(479,677,921)	16,006,911,816

② 전반기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	매각예정자산으로 대체	전반기말잔액

영업권	9,956,313,999	190,000,000	-	-	(190,000,000)	-	9,956,313,999

특허권	18,623,395	-	-	(3,172,735)	-	-	15,450,660

상표권	99,762,438	-	-	(498,112)	-	-	99,264,326

소프트웨어	1,043,769,286	185,775,000	-	(181,033,468)	-	(11,500,004)	1,037,010,814

개발비	217,545,993	-	-	(59,330,724)	-	-	158,215,269

기타무형자산	2,585,266,342	-	(48,296,000)	(232,777,498)	-	-	2,304,192,844

합계	13,921,281,453	375,775,000	(48,296,000)	(476,812,537)	(190,000,000)	(11,500,004)	13,570,447,912

(3) 당반기와 전반기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

매출원가	3,095,518,630	2,684,085,564

판매비와관리비	3,051,968,927	2,783,078,817

합계	6,147,487,557	5,467,164,381

(4) 당반기말과 전기말 현재 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당반기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-

㈜케이아이엔엑스	1,022,542,687	-	1,022,542,687	1,022,542,687	-	1,022,542,687

㈜에스피소프트	3,652,146,965	-	3,652,146,965	3,652,146,965	-	3,652,146,965

㈜가비아씨엔에스	1,039,154,069	-	1,039,154,069	1,039,154,069	-	1,039,154,069

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

㈜엑스게이트	4,242,470,278	-	4,242,470,278	4,242,470,278	-	4,242,470,278

㈜어퍼코리아	3,090,815,383	-	3,090,815,383	-	-	-

합 계	16,261,940,944	(3,214,811,562)	13,047,129,382	13,171,125,561	(3,214,811,562)	9,956,313,999

(주1) 전기까지 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아를 종속기업으로 편입하는 과정에서 발생한 영업권으로 자세한 사항은 35. 사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.(5) 당반기와 전반기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

매출원가	65,559,982	49,795,686

판매비와관리비	414,117,939	423,183,521

기타	-	3,833,330

합계	479,677,921	476,812,537

15. 리스연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	27,072,331,979	1,401,380,549	3,488,747,905	31,962,460,433

감가상각누계액	(16,025,259,700)	(811,746,084)	(2,502,122,139)	(19,339,127,923)

장부금액	11,047,072,279	589,634,465	986,625,766	12,623,332,510

② 전기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	26,310,958,772	1,381,627,346	3,612,792,469	31,305,378,587

감가상각누계액	(12,656,756,085)	(718,874,757)	(2,082,376,921)	(15,458,007,763)

장부금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다① 당반기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

취득액	4,861,775,642	72,414,708	75,034,088	5,009,224,438

처분액	(308,867,022)	(1,641,738)	-	(310,508,760)

감가상각비	(7,160,039,028)	(143,891,094)	(649,606,886)	(7,953,537,008)

기타 변동	-	-	30,783,016	30,783,016

반기말금액	11,047,072,279	589,634,465	986,625,766	12,623,332,510

② 전반기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	16,688,803,791	695,946,253	1,504,257,198	18,889,007,242

취득액	4,521,535,371	110,978,567	-	4,632,513,938

처분액	(247,696,919)	(11,263,535)	-	(258,960,454)

감가상각비	(6,572,748,117)	(140,868,636)	(512,563,044)	(7,226,179,797)

기타 변동	-	-	12,464,930	12,464,930

반기말금액	14,389,894,126	654,792,649	1,004,159,084	16,048,845,859

(3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	4,024,629,238	7,953,537,008	3,635,505,701	7,226,179,797

리스부채이자비용	105,660,985	226,442,975	77,953,063	161,681,935

단기리스비용	8,547,500	18,567,500	12,790,000	25,470,000

소액리스비용	18,400,752	36,814,678	19,533,170	37,531,712

합계	4,157,238,475	8,235,362,161	3,745,781,934	7,450,863,444

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	8,504,380,930	11,138,702,445

비유동부채	4,227,592,498	4,861,294,737

합계	12,731,973,428	15,999,997,182

(5) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	8,504,380,930	11,138,702,445

1년 이상	3,197,675,379	4,456,057,327

2년 이상	973,024,084	336,410,063

3년 이상	46,660,651	57,736,362

4년 이상	10,232,384	11,090,985

합 계	12,731,973,428	15,999,997,182

(6) 당반기와 전반기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	대체	당반기말

단기금융리스채권	36,440,646	2,577,043	(18,443,421)	21,370,711	41,944,979

장기금융리스채권	53,648,420	7,992,957	-	(21,370,711)	40,270,666

합계	90,089,066	10,570,000	(18,443,421)	-	82,215,645

② 전반기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	대체	전반기말

단기금융리스채권	37,846,517	25,779,852	(29,871,698)	14,837,593	48,592,264

장기금융리스채권	71,768,176	3,340,148	-	(14,837,593)	60,270,731

합계	109,614,693	29,120,000	(29,871,698)	-	108,862,995

(7) 당반기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	89,097,000	41,905,269	89,895,500	36,440,645

1년 초과 2년 이내	56,268,000	35,281,456	68,518,000	35,826,732

2년 초과 3년 이내	5,723,000	5,028,920	23,645,000	17,821,689

3년 초과	-	-	-	-

합계	151,088,000	82,215,645	182,058,500	90,089,066

(8) 당반기와 전반기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

매출	10,745,997	29,992,688

금융리스매출	9,633,435	28,820,120

제품유지보수료(임대)	1,112,562	1,172,568

매출원가	3,542,280	9,601,036

금융리스매출원가	3,542,280	9,601,036

금융수익	30,347,079	44,788,604

리스채권 이자수익	30,347,079	44,788,604

16. 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	58,619,726	58,619,724

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	390,405,942	450,323,720

합계	1,579,775,013	449,025,668	508,943,444

(주1) 전기까지 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아는 당반기 중 추가 지분 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	75,185,655	75,185,654

㈜아티웰스(주1)	24.00%	1,499,775,013	518,230,426	585,887,331

㈜어퍼코리아	40.00%	3,750,000,000	(446,413,520)	1,421,638,146

합계	5,329,775,013	147,002,561	2,082,711,131

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

회사명	기초	관계기업투자손익	기타(주1)	당반기말

㈜디자인아트플러스	75,185,654	(16,565,930)	-	58,619,724

㈜아티웰스	585,887,331	(135,563,611)	-	450,323,720

㈜어퍼코리아(주1)	1,421,638,146	-	(1,421,638,146)	-

합계	2,082,711,131	(152,129,541)	(1,421,638,146)	508,943,444

(주1) 전기까지 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아는 당반기 중 추가 지분 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전반기

(단위:원)

회사명	기초	취득	관계기업투자손익	기타	전반기말

㈜디자인아트플러스	70,091,998	-	(57,116,827)	-	12,975,170

㈜아티웰스	-	499,775,013	(78,804,038)	12,768,215	433,739,190

㈜어퍼코리아	1,890,000,000	-	(239,977,965)	-	1,650,022,035

합계	1,960,091,997	499,775,013	(375,898,830)	12,768,215	2,096,736,395

17. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동 기타자산

단기선급금	3,058,180,214	2,784,411,472

부가가치세대급금	946,637	-

단기선급비용	680,258,058	544,363,215

당기법인세자산	47,888,420	-

소계	3,787,273,329	3,328,774,687

비유동 기타자산

장기선급비용	43,100,758	4,956,507

소계	43,100,758	4,956,507

합계	3,830,374,087	3,333,731,194

18. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동채무

단기매입채무	10,171,157,081	14,563,460,349

단기미지급금	14,492,257,637	8,725,070,246

단기미지급비용	4,088,426,900	5,571,153,509

소계	28,751,841,618	28,859,684,104

기타유동금융부채

유동리스부채	8,504,380,930	11,138,702,445

유동금융보증부채	8,189,815	4,646,301

소계	8,512,570,745	11,143,348,746

유동부채 소계	37,264,412,363	40,003,032,850

비유동부채

기타비유동금융부채

비유동리스부채	4,227,592,498	4,861,294,736

비유동부채 소계	4,227,592,498	4,861,294,736

합계	41,492,004,861	44,864,327,586

19. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

단기예수금	863,187,917	956,677,839

부가가치세예수금	1,721,934,383	2,054,258,824

단기선수금	2,203,389,150	1,714,257,119

단기선수수익	12,089,432,633	11,291,016,565

기타유동부채	1,996,428	1,859,888

소계	16,879,940,511	16,018,070,235

비유동부채

장기선수수익	937,844,761	923,656,183

기타비유동부채	1,510,259	1,822,796

소계	939,355,020	925,478,979

합계	17,819,295,531	16,943,549,214

20. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

종업원급여충당부채	475,518,397	41,547,002	517,065,399	615,857,063	-	615,857,063

제품보증충당부채	45,610,098	-	45,610,098	43,253,335	-	43,253,335

복구충당부채	-	47,271,994	47,271,994	-	52,945,761	52,945,761

합계	521,128,495	88,818,996	609,947,491	659,110,398	52,945,761	712,056,159

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	설정	사용	계정대체	당반기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	615,857,063	-	208,954,626	(41,088,573)	(308,204,719)	475,518,397

제품보증충당부채	43,253,335	-	2,356,763	-	-	45,610,098

소계	659,110,398	-	211,311,389	(41,088,573)	(308,204,719)	521,128,495

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	114,850,762	8,053,100	(81,356,860)	-	41,547,002

복구충당부채	52,945,761	-	(5,673,767)	-	-	47,271,994

소계	52,945,761	114,850,762	2,379,333	(81,356,860)	-	88,818,996

합계	712,056,159	114,850,762	213,690,722	(122,445,433)	(308,204,719)	609,947,491

② 전반기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정대체	전반기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	538,828,975	233,127,774	(59,693,349)	(260,142,178)	452,121,222

제품보증충당부채	26,413,595	496,140	-	-	26,909,735

소계	565,242,570	233,623,914	(59,693,349)	(260,142,178)	479,030,957

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	33,451,680	12,136,451	(34,104,180)	-	11,483,951

복구충당부채	52,488,138	483,671	-	-	52,971,809

소계	85,939,818	12,620,122	(34,104,180)	-	64,455,760

합계	651,182,388	246,244,036	(93,797,529)	(260,142,178)	543,486,717

21. 전환사채(1) 당반기말 현재 연결실체가 보유중인 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

액면금액	1,340,000,000

전환권조정	300,398,472

합계	1,039,601,528

(주1) 본 전환사채는 지배회사의 종속회사인 (주)엑스게이트 보유분으로서 당기중 합병으로 인해 대신밸런스10호 기업인수목적 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채발행총액	1,340,000,000원

전환가능주식수	1,332,007주

차입처	대신증권(주):9.9억원(73.88%), 프라임자산운용(주):3.5억원(26.12%)

발행일	2021년 05월 12일

만기일	2026년 05월 12일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환비율	100%

전환가액 (원/주)	1,006

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원)

전환청구기간	2021년 06월 12일부터 2026년 05월 11일까지

전환가액 조정에 관한 사항	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

22. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 등	일반자금대출 등	2023~24년	2.5%~5.7%	6,500,000,000	8,000,000,000

유동성 장기차입금(가산)	3,897,427,700	3,687,680,000

단기차입금 소계	10,397,427,700	11,687,680,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행 등	일반자금대출 등	2023~29년	3.5%~5.5%	44,627,987,700	46,124,827,700

유동성 장기차입금(차감)	(3,897,427,700)	(3,687,680,000)

장기차입금 소계	40,730,560,000	42,437,147,700

합계	51,127,987,700	54,124,827,700

(2) 당반기와 전반기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	당반기말

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	5,500,000,000	(7,500,000,000)	-	6,500,000,000

유동성 장기차입금	3,687,680,000	-	-	(1,843,840,000)	2,053,587,700	3,897,427,700

장기차입금	42,437,147,700	-	347,000,000	-	(2,053,587,700)	40,730,560,000

합계	54,124,827,700	500,000,000	5,847,000,000	(9,343,840,000)	-	51,127,987,700

② 전반기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	전반기말

단기차입금	11,100,000,000	5,500,000,000	(6,500,000,000)	-	10,100,000,000

유동성 장기차입금	1,179,024,480	-	(170,000,000)	1,843,840,000	2,852,864,480

장기차입금	26,124,827,700	-	-	(1,843,840,000)	24,280,987,700

합계	38,403,852,180	5,500,000,000	(6,670,000,000)	-	37,233,852,180

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2024년	1,968,320,000

~2025년	3,766,640,000

~2026년	13,766,640,000

~2027년	13,766,640,000

~2028년	4,113,640,000

~2029년	2,929,720,000

~2030년	418,960,000

2031년~	-

합계	40,730,560,000

23. 자본금 및 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	1,306,138,100	1,107,952,317

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	123,286,153,190	117,736,121,925

합계	125,385,737,110	119,637,520,062

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

24. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	14,485,118,257	14,330,701,100

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	(13,866,848,965)	(16,385,288,601)

소계	2,606,958,745	(65,898,048)

기타자본구성요소

자기주식	(4,877,147,133)	(4,171,964,998)

소계	(4,877,147,133)	(4,171,964,998)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(728,958,809)	(804,818,528)

지분법자본변동	27,903,986	27,903,986

소계	(701,054,823)	(776,914,542)

합계	(2,971,243,211)	(5,014,777,588)

(2) 자기주식당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 620,887주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.당반기 중 지배기업은 자기주식 39,700주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며, 임직원 성과보상을 목적으로 자기주식 신탁 취득계약을 체결하여, 당기말까지 총 83,108주를 취득하였습니다.이에 따라 연결실체의 자기주식은 전기말 577,479주에서 당반기말 620,887주로 증가하였고, 이와 관련하여 195백만원의 자기주식처분이익이 발생하여, 관련 법인세효과 41백만원을 차감한 154백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다.한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

구분	당반기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	95,903,564	(20,043,845)	75,859,719

소계	95,903,564	(20,043,845)	75,859,719

② 전반기

(단위:원)

구분	전반기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(267,772,500)	58,909,950	(208,862,550)

합 계	(267,772,500)	58,909,950	(208,862,550)

25. 수익(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	7,463,527,687	10,985,511,963	7,872,578,004	12,393,218,929

용역의 제공으로 인한 수익	57,991,831,081	113,194,117,473	52,674,840,221	103,073,522,099

기타수익	81,343,891	162,487,401	93,167,694	185,400,009

합계	65,536,702,659	124,342,116,837	60,640,585,919	115,652,141,037

(2) 당반기와 전반기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	65,455,358,768	124,179,629,436	60,390,423,584	115,193,360,704

기타수익	81,343,891	162,487,401	250,162,335	458,780,333

합계	65,536,702,659	124,342,116,837	60,640,585,919	115,652,141,037

(3) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	59,946,360,194	113,612,112,801	55,634,823,141	106,150,393,061

기타	5,590,342,465	10,730,004,036	5,005,762,778	9,501,747,976

합계	65,536,702,659	124,342,116,837	60,640,585,919	115,652,141,037

수익의 인식시기

한 시점에 인식	53,128,162,986	99,936,071,014	52,781,231,584	100,715,777,703

기간에 걸쳐 인식	12,408,539,673	24,406,045,823	7,859,354,335	14,936,363,334

합계	65,536,702,659	124,342,116,837	60,640,585,919	115,652,141,037

26. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	9,200,441,209	18,616,828,420	8,077,246,476	16,059,364,183

퇴직급여	948,175,649	1,935,954,593	883,274,449	1,791,810,306

복리후생비	1,438,403,426	2,858,721,702	1,261,324,859	2,404,019,462

감가상각비	733,117,745	1,482,086,433	698,933,622	1,406,956,143

무형자산상각비	206,602,470	414,117,939	208,644,937	422,597,525

대손상각비	(245,183,743)	(422,701,030)	4,784,797	(248,196,032)

지급수수료	3,630,275,852	5,826,641,800	2,693,376,117	4,455,459,414

광고선전비	707,000,223	1,181,063,509	855,538,336	1,343,120,549

주식보상비용	-	603,266,921	1,933,017,161	2,108,578,095

세금과공과	504,831,300	1,013,128,331	396,479,543	955,208,394

경상개발비	1,922,755,795	3,051,968,927	1,424,108,609	2,783,078,817

기타판매비와 관리비	1,465,178,136	2,692,808,178	1,429,576,048	2,548,247,500

합계	20,511,598,062	39,253,885,723	19,866,304,954	36,030,244,356

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	67,815,870	92,256,487	1,053,452,751	229,903,013

외주비, 유지보수비 등	24,557,948,544	48,740,526,748	22,133,652,923	44,510,753,956

종업원급여	13,745,907,031	28,161,671,058	13,907,942,306	25,820,443,615

감가상각비 및 무형자산상각비	6,358,022,996	12,454,194,178	5,625,606,366	11,214,771,570

복리후생비	1,438,403,426	2,858,721,702	1,261,324,859	2,404,019,462

지급수수료	3,630,275,852	5,826,641,800	2,693,376,117	4,455,459,414

광고선전비	707,000,042	1,181,063,066	855,538,336	1,343,120,549

기타	3,781,425,319	5,416,416,705	3,295,269,564	6,303,328,734

합계	54,286,799,080	104,731,491,744	50,826,163,222	96,281,800,313

28. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	118,403	408,758	8,051,273	8,051,273

무형자산처분이익	-	-	25,504,000	57,231,273

지분법이익	28,810,909	28,810,909	12,768,216	12,768,216

잡이익	24,395,947	32,884,161	86,479,222	190,648,967

합계	53,325,259	62,103,828	132,802,711	268,699,729

기타비용

유형자산처분손실	3,846,049	5,229,041	41,525,795	52,258,322

무형자산손상차손	-	-	190,000,000	190,000,000

지분법손실	-	180,940,450	242,650,783	375,898,832

기부금	29,194,000	47,104,000	19,330,000	37,240,000

잡손실	21,739,446	27,063,949	3,059,617	31,633,607

합병비용(주1)	-	5,631,163,082	-	-

합계	54,779,495	5,891,500,522	496,566,195	687,030,761

(주1) 종속회사인 (주)엑스게이트가 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병함으로 인하여 발생한 비용입니다. 자세한 사항은 35. 사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

29. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	4,281,443	10,153,404	5,842,750	11,653,300

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(158,612,330)	(320,309,590)	-	-

- 기타 이자수익	912,962,519	1,739,514,202	175,073,589	256,644,490

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	147,815,848	624,492,675	336,705,958	760,491,454

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	164,801,095	605,682,440	207,262,923	394,058,299

금융보증(계약)수익	2,207,180	5,351,719	2,929,517	3,629,946

외화환산이익	(14,724,548)	467,120,838	51,659,219	253,159,789

외환차익	537,939,591	978,636,415	907,695,562	1,165,274,571

합계	1,596,670,798	4,110,642,103	1,687,169,518	2,844,911,849

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	522,604,980	1,049,804,548	181,609,385	329,792,773

- 리스부채	105,660,985	226,442,975	77,953,063	161,681,935

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(158,612,330)	(320,309,590)	-	-

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(337,244,864)	(665,995,162)	(151,871,234)	(270,542,398)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	112,213,215	-	1,047,944

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	109,956,703	176,674,091

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	-	-	-	-

외화환산손실	27,993,418	28,211,358	58,928	5,145,518

외환차손	366,902,248	717,410,219	12,911,459	33,990,988

합계	527,304,437	1,147,777,563	230,618,304	437,790,851

30. 법인세(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,330,921,524	4,020,998,728

전기법인세의 당기조정사항	18,490,537	(317,339,192)

기타	(5,600,508)	(329,250,324)

소계	4,343,811,553	3,374,409,212

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(766,953,439)	(239,483,706)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(102,819,477)	488,774,917

기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등)	11,550,816	(1,205,491)

소계	(858,222,100)	248,085,720

법인세비용	3,485,589,453	3,622,494,932

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	16,744,092,939	21,359,130,690

적용세율에 따른 법인세(당기:20.9%, 전기 22%)	3,499,515,424	4,699,008,752

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	1,124,720,209	343,426,906

세액공제	(499,632,144)	(1,344,305,932)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	(65,284,188)	202,932,116

법인세추납액	(84,004,102)	(200,508,968)

기타(세율차이 및 이연법인세 미인식액 등)	(489,725,746)	(78,057,943)

법인세비용	3,485,589,453	3,622,494,932

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.82%	16.96%

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 계속영업손익	4,894,526,106	6,655,291,398	3,470,048,860	8,028,859,885

지배주주 귀속 중단영업손익	-	-	(63,359,353)	(221,302,875)

합계	4,894,526,106	6,655,291,398	3,406,689,507	7,807,557,010

가중평균유통보통주식수(*)	12,914,797	12,910,043	13,031,138	13,008,996

기본주당순이익

계속영업 기본주당순이익(손실)	379	516	266	617

중단영업 기본주당순이익(손실)	-	-	(5)	(17)

(*) 당반기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산

기간	내역	유통주식수	일수	적수

2023-01-01	2022년 이월	12,958,205	3일	38,874,615

2023-01-04	자기주식 취득	12,958,191	1일	12,958,191

2023-01-05	자기주식 취득	12,957,986	1일	12,957,986

2023-01-06	자기주식 취득	12,957,820	3일	38,873,460

2023-01-09	자기주식 취득	12,957,779	1일	12,957,779

2023-01-10	자기주식 취득	12,957,589	1일	12,957,589

2023-01-11	자기주식 취득	12,955,238	1일	12,955,238

2023-01-12	자기주식 취득	12,950,881	1일	12,950,881

2023-01-13	자기주식 취득	12,950,584	4일	51,802,336

2023-01-17	자기주식 취득	12,945,148	2일	25,890,296

2023-01-19	자기주식 취득	12,944,043	7일	90,608,301

2023-01-26	자기주식 취득	12,934,214	1일	12,934,214

2023-01-27	자기주식 취득	12,925,451	3일	38,776,353

2023-01-30	자기주식 취득	12,920,412	1일	12,920,412

2023-01-31	자기주식 취득	12,913,097	1일	12,913,097

2023-02-01	자기주식 취득	12,903,097	1일	12,903,097

2023-02-02	자기주식 취득	12,893,097	1일	12,893,097

2023-02-03	자기주식 취득	12,883,097	3일	38,649,291

2023-02-06	자기주식 취득	12,878,097	1일	12,878,097

2023-02-07	자기주식 취득	12,875,097	42일	540,754,074

2023-03-21	처분(우리사주조합 출연)	12,914,797	102일	1,317,309,294

합 계	181일	2,336,717,698

당반기 누적 가중평균유통보통주식수	12,910,043

(2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당반기 및 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

사업결합으로 인한 영업권 인식	3,090,815,383	-

전환권대가의 비지배지분 대체	4,711,024,299	-

유무형자산의 매각예정자산대체	-	6,290,595,993

차입원가 자본화	665,995,162	270,542,398

사용권자산/유동리스부채의 변동	5,009,224,438	4,632,513,938

건설중인자산 관련 미지급금 변동	3,917,357,000	-

건설중인자산 본계정대체	1,083,566,760	-

(2) 당반기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기초	사업결합	현금흐름	비현금변동	당반기말

신규취득(리스)	유동성대체	계정대체	기타(이자비용)

유동리스부채	11,138,702,445	-	(8,205,645,588)	4,652,815,963	778,727,012	(133,651,802)	273,432,900	8,504,380,930

비유동리스부채	4,861,294,736	-	-	356,408,475	(778,727,012)	(211,383,701)	-	4,227,592,498

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	(2,000,000,000)	-	-	-	-	6,500,000,000

장기차입금	42,437,147,700	-	347,000,000	-	(2,053,587,700)	-	-	40,730,560,000

유동성장기차입금	3,687,680,000	-	(1,843,840,000)	-	2,053,587,700	-	-	3,897,427,700

(3) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	13,258,503,486	17,356,887,960

반기순이익조정을 위한 가감	19,309,881,197	16,383,746,607

법인세비용	3,485,589,453	3,623,718,824

퇴직급여	8,254,723	-

대손상각비	19,088,136	(248,196,032)

감가상각비	11,974,516,256	10,912,581,330

무형자산상각비	479,677,921	476,812,537

외화환산손실	28,211,358	5,145,518

재고자산평가손실	87,169,562	274,561,739

유형자산처분손실	5,229,041	52,258,322

유형자산폐기손실	1,767,517	-

무형자산손상차손	-	190,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	112,213,215	1,047,944

지분법손실	180,940,450	375,898,832

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	176,674,091

이자비용	289,942,771	220,932,310

잡손실	-	(9,835,504)

손실충당금환입	(441,789,166)	-

외화환산이익	(467,120,838)	(253,159,789)

유형자산처분이익	(408,758)	(8,051,273)

무형자산처분이익	-	(57,231,273)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(624,492,675)	(760,491,454)

지분법이익	(28,810,909)	(12,768,216)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(605,682,440)	(395,318,323)

이자수익	(1,429,358,016)	(269,029,339)

잡이익	(7,836,371)	(31,727,273)

주식보상비용	614,067,681	2,122,039,377

기타 현금의 유입 없는 수익등	(4,807,559)	(2,611,881)

합병비용	5,631,163,082	-

품질보증비	2,356,763	496,140

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	4,334,030,322	2,036,299,300

장기보증금의 감소(증가)	(8,746,195)	53,204,000

장기선급비용의 감소(증가)	1,279,285	1,259,587

단기매출채권의 감소(증가)	6,291,151,576	624,112,048

단기미수금의 감소(증가)	(152,267,900)	(126,320,577)

단기미수수익의 감소(증가)	-	(564,013)

단기선급금의 감소(증가)	(239,364,862)	42,927,538

단기선급비용의 감소(증가)	(171,774,865)	(310,412,534)

금융리스채권의 감소(증가)	7,873,421	751,698

부가가치세 선급금의 감소(증가)	9,265,258	-

당기법인세자산의 감소(증가)	(9,970)	-

재고자산의 감소(증가)	(221,577,017)	(522,449,645)

종업원급여충당부채의 증가(감소)	(221,897,149)	(86,707,753)

단기매입채무의 증가(감소)	(5,225,850,166)	(556,356,857)

단기미지급금의 증가(감소)	(3,463,759,330)	(50,776,772)

단기미지급비용의 증가(감소)	6,925,829,299	1,444,909,145

단기예수금의 증가(감소)	(104,978,552)	(54,997,707)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(332,324,441)	(203,349,198)

단기선수금의 증가(감소)	452,695,731	1,448,101,097

미지급법인세의 증가(감소)	(20,422,796)	(2,152,960)

예수금의 증가(감소)	-	35,876,440

단기선수수익의 증가(감소)	614,166,364	947,370,262

장기선수수익의 증가(감소)	198,262,285	235,388,230

이연법인세부채의 증가(감소)	(3,519,654)	-

퇴직급여채무의 증가(감소)	-	(20,212,729)

기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	-	(863,300,000)

33. 우발사항(1) 소송당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 현황은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 미해결 상태에 있는 소송가액은 101,231,020원 입니다. 해당 소송의 경과는 예측할 수 없으며, 따라 본 당반기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액	비고

2022.09.07	용역대금 청구의 소	주식회사 가비아	주식회사 케이비전	101,231,020	지연손해금률 월 1.5%

계	101,231,020

(2) 제공한 대출약정당반기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	건물 담보 제공	6,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	지배회사

국민은행	건물 담보 제공	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	지배회사

산업은행(주1)	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	11,732,987,700	13,000,000,000	11,860,987,700	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	-	50,000,000,000	20,000,000,000	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	14,085,864,480	13,600,000,000	12,495,000,000	종속회사

신한은행	건물 담보 제공	5,184,000,000	4,320,000,000	1,272,000,000	종속회사

기업은행	가비아 정기예금	500,000,000	500,000,000	500,000,000	종속회사

합계	41,102,852,180	86,420,000,000	51,127,987,700

(3) 당반기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	여신한도	보증금액	기간	비고

하나은행	쿠키소프트 예금 담보제공(질권설정)	2,000,000,000	2,200,000,000	2023.04 ~ 2024.04	지배회사

하나은행	임직원 담보 제공	50,000,000	55000,000	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

기업은행	임직원 담보 제공	42,000,000	46,200,000	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

하나은행	정기예금 질권 설정	200,000,000	200,000,000	2022.11 ~ 2023.11	종속회사

하나은행	정기예금 질권 설정	200,000,000	200,000,000	2022.11 ~ 2023.11	종속회사

합계	2,492,000,000	2,701,200,000

(4) 당반기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	대상회사	내 역	보증금액	기간

서울보증보험	조달청 등	계약이행 보증	4,059,825,785	2018.09 ~ 2024.06

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

합계	4,109,825,785

(5) 당반기말 현재 연결실체의 보험가입 현황은 다음과 같습니다

(단위:원)

보험가입처	내 역	보상한도액	기간	비고

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

에이스아메리칸화재해상보험	집적정보통신시설 책임 보험	USD 1,000,000	2022.08 ~ 2023.08	종속회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,600,000,000	2022.09 ~ 2023.09	지배 및 종속회사

메리츠화재	화재보험	3,886,478,030	2022.08 ~ 2023.08	지배회사

메리츠화재	생산물배상책임보험-생산물 위험보장(대인대물)	USD 2,000,000	2023.02 ~ 2024.02	종속회사

삼성화재 등	법인차량 보험	-	2023.03 ~ 2024.06	지배 및 종속회사

34. 특수관계자(1) 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

당반기말	전기말

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%	관계회사

㈜아티웰스	24.00%	24.00%	관계회사

(주1) ㈜어퍼코리아는 지배기업이 40% 보유한 관계기업이었으나, 당반기 추가 지분 매수 및 유상증자로 당사의 지분율이 52.78%로 증가함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다..(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜아티웰스	2,500,000	-	-	-

합계	2,500,000	-	-	-

② 전반기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	-	61,482,185	-

합계	-	-	61,482,185	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당반기말- 당반기말 현재 특수관계자와의 채권 잔액은 존재하지 않습니다.

② 전기말

(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

관계기업	㈜어퍼코리아	15,564,383	500,000,000	-	-

합계	15,564,383	500,000,000	-	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

급여	1,903,341,972	1,515,432,207

퇴직급여	322,444,184	280,407,336

주식보상비용	111,762,747	224,767,303

합계	2,337,548,903	2,020,606,846

35. 사업결합당반기 중 연결실체에서 발생한 주요 사업결합은 다음과 같습니다.(1) 지배기업은 2023년 1월 지배기업의 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아의 의결권 있는 보통주식 중 11%를 최대주주로부터 양수하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜어퍼코리아의 취득대가는 현금 1,100백만원으로 지급되었으며, 취득과 직접 관련된 비용은 없습니다.

연결실체는 ㈜어퍼코리아를 1월 중 취득하였으므로 이에 따라 당기 (주)어퍼코리아의 손익은 연결실체의 손익에 모두 귀속되어 있습니다.① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 이전대가	2,521,638,146

현금및현금성자산	1,100,000,000

사업결합전 보유지분의 공정가치	1,421,638,146

II. 비지배지분(주1)	(546,856,562)

III. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2)	(1,116,033,799)

1) 자산

현금및현금성자산	1,093,358

매출채권 및 기타채권	10,978,345

유형자산	4,254,262

무형자산	68,855,818

소계	85,181,783

2) 부채

매입채무 및 기타채무	70,905,457

단기차입금	1,000,000,000

종업원급여충당부채	114,850,762

기타유동부채	15,459,363

소계	1,201,215,582

IV. 영업권(I+II-III)(주2)	3,090,815,383

(주1) 비지배지분은 식별가능한 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다.(주2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 영업권 가액은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. ② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

사업결합시 승계한 현금및현금성자산	1,093,358

인수대가로 지급한 현금및현금성자산	(1,100,000,000)

현금및현금성자산 순지출액	(1,098,906,642)

(2) 지배기업의 종속기업인 ㈜엑스게이트와 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사는 2022년 8월 31일 이사회 결의 및 2023년 1월 20일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 2월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 엑스게이트가 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.9930487의 비율(대신밸런스제10호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 엑스게이트 보통주 5,422,045주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.종속기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.① 본 합병 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 합병대가	11,329,500,000

자본금	542,204,500

주식발행초과금	10,787,295,500

II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3)	5,698,336,918

1) 자산

현금및현금성자산	1,446,180,592

단기금융상품	10,068,991,894

미수수익 등 기타채권	164,315,073

자기주식	232,104

소계	11,679,719,663

2) 부채

미지급금 등 지급채무	161,754,990

전환사채	1,071,997,696

이연법인세부채	78,160,949

소계	1,311,913,635

3) 공정가치 조정

전환사채	63,941,407

전환권대가	(4,711,024,299)

이연법인세부채	(22,386,218)

소계	(4,669,469,110)

III. 합병비용(I-II)(주1)	5,631,163,082

(주1) 영업외비용 內 기타비용으로 처리하였습니다.(주2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 합병비용은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. ② 합병에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

합병시 승계한 현금및현금성자산	1,446,180,592

합병대가로 지급한 현금및현금성자산	-

현금및현금성자산 순유입액	1,446,180,592

36. 보고기간 후 사건(1) 종속회사인 ㈜에스피소프트는 당기 중 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사와 합병을 결정하였으며 2023년 10월 30일 임시주주총회를 통해 합병 승인을 결의할 예정입니다.(2) 지배기업은 2023년 7월 3일 공시한 "신탁계약해지결과보고서" 공시를 통해 기 보유중인 신탁계약 10억원에 대하여 계약만료로 인한 해지를 진행하였습니다. 본 해지로 인하여 회사는 신탁계약을 통하여 취득한 자사주 83,108주를 회사의 주식계좌로 입고 완료하였습니다.