가비아 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

1-1 회사의 개요

주식회사 가비아(이하 ' 당사' )는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.

당사 의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다.

당사 의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말 현재 동시장에서 거래되고 있습니다.

한편 당사 의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 24.67% (전기말 : 24.65%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

다음은 재무제표 의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준

당사는 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 별도재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서는 기업회계기준서 1027호 개정에 따라 기준서 1028호에서 규정하는 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 당기부터 관계기업투자자산에 대해 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 발생하지 아니하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

○ 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

○ 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

○ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

○ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 적용효과는 발생하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

○ 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가 있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계연도에 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 2-5-1 법인세

당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-5-2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. 3-1 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2 비파생 금융자산과 부채3-2-1 분류

당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 " 기타금융자산" 로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

3-2-2 인식과 측정 및 제거

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-2-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

3-3 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4 금융자산의 손상3-4-1 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-4-2 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3-5 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

3-6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 고려하여 향후에 발생가능한 대손예상액을 추정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3-7 유형자산의 평가 및 감가상각

3-7-1 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

3-7-2 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-7-3 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법(전산장비중 임대형 서버는 임대기간동안 정액법)에 의하여 계상하고 있으며, 간접법에 의하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

시설장치	5년

전산장비	5 년, 임대기간

집기비품	5 년

기계장치	7 년

차량운반구	5 년

3-8 무형자산의 평가 및 상각방법 당사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 년, 비한정

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 3-9 종업원급여

3-9-1 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도가 도입된 2007년 2월 28일부터는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

비용인식 퇴직급여	326,039	1,246,221

한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동충당부채)를 설정하고 있습니다.

3-9-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3-10 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10-1 당기법인세

당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-10-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-11 자산손상차손 당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

3-12 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

3-13 리스거래의 회계처리 3-13-1 금융리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

3-13-2 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3-14 신주발행비 등의 처리 당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다. 3-15 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-17 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며,내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며,다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다

당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상 용역제공일수 대비 현재까지 수행한 누적 용역제공일수의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

당사의 매출중 도메인 매출의 경우에는 도메인등록시점에 매출로 인식하고 있으며 호스팅매출 및 홈페이지매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 3-18 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

3-19 주당이익 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

3-20 외화자산 및 부채의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통 하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니 다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있 습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손 을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

서비스(용역)	14,160,260	13,277,966

합계	14,160,260	13,277,966

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

서비스(용역)	13,935,823	224,437	14,160,260	13,127,090	150,876	13,277,966

합계	13,935,823	224,437	14,160,260	13,127,090	150,876	13,277,966

5. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

부채총계	18,278,212	17,323,452

자본총계	48,807,449	47,662,984

부채비율	37.45%	36.35%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	당분기	전기

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산

USD	2,331,504	-	2,486,549	-	2,127,553	-	2,279,461	-

JPY	9,365,500	-	93,792	-	1,626,511	-	15,437	-

유로	62,112	-	81,488	-	59,979	-	76,728	-

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	248,655	(248,655)	227,946	(227,946)

JPY	9,379	(9,379)	1,544	(1,544)

유로	8,149	(8,149)	7,673	(7,673)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동성장기차입금	-	5,500,000

단기차입금	5,500,000	-

차입금 계	5,500,000	5,500,000

당분기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당분기순이익 증가(감소)	(13,750)	13,750	(55,000)	55,000

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	22,490	(22,490)	31,985	(31,985)

법인세효과	(4,948)	4,948	(7,037)	7,037

법인세차감후기타포괄손익	17,542	(17,542)	24,949	(24,949)

(3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당분기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

6개월 미만	2,740,389	2,790,630

6개월~1년	18,759	24,560

1년 초과	93,204	82,366

계	2,852,352	2,897,556

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	5,500,000	4,411,526	9,911,526

계	5,500,000	4,411,526	9,911,526

6. 현금및현금성자산당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

보유현금	1,038	1,437

원화예금	10,166,960	7,621,950

외화예금	2,650,164	2,364,886

현금및현금성자산 계	12,818,161	9,988,273

7. 사용제한금융상품 당분기와 전기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기	제한사유

단기금융상품	200,000	1,000,000	담보제공

8.기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품(사용제한 금융상품)	200,000	200,000	1,000,000	1,000,000

비유동매도가능	743,738	743,738	933,647	933,647

기타금융자산 합계	200,000	743,738	943,738	1,000,000	933,647	1,933,647

(2) 당분기와 전기말 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

(주)유스페이스	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259

(주)유스페이스자산관리	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680

미래차이나솔로몬 주식1호	62,500	59,050	59,050	62,500	57,552	57,552

갤럭시아 SM	1,353,805	390,750	390,750	1,353,805	582,157	582,157

비유동매도가능 금융자산 계	1,710,244	743,738	743,738	1,710,244	933,647	933,647

9. 금융상품(1) 당분기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	12,818,161	12,818,161

기타유동금융자산(사용제한예금)	200,000	200,000

단기매출채권	2,757,256	2,757,256

단기미수금	630,111	630,111

단기미수수익	456	456

비유동자산 :

장기보증금	1,289,844	1,289,844

비유동매도가능금융자산	743,738	743,738

자산 계	17,695,828	743,738	18,439,567

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당분기손익-공정가치 측정 금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	2,421,279	2,421,279

단기미지급비용	1,990,247	1,990,247

예수금	162,406	162,406

미지급배당금	391,060	391,060

단기차입금	5,500,000	5,500,000

비유동부채 :

부채 계	10,464,992	10,464,992

② 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	9,988,273	9,988,273

기타유동금융자산	1,000,000	1,000,000

단기매출채권	2,799,928	2,799,928

단기미수금	312,876	312,876

단기미수수익	12,583	12,583

비유동자산 :

장기보증금	1,277,934	1,277,934

비유동매도가능금융자산	933,647	933,647

자산 계	15,391,594	933,647	16,325,242

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당분기손익-공정가치 측정 금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	2,413,820	2,413,820

단기미지급비용	1,904,125	1,904,125

예수금	260,678	260,678

유동성장기차입금	5,500,000	5,500,000

비유동부채 :

부채 계	10,078,623	10,078,623

(2) 당분기와 전분기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

당기손익 :

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산 이자수익	5,558	5,558	1,548	1,548

기타금융자산 이자수익

외화 예금 및 외화채권에 대한 외환차이	(4,443)	(4,443)	(165,961)	(165,961)

당기손익- 공정가치측정 금융자산

당분기손익인식금융자산평가손익

당분기손익인식금융자산처분손익

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산

매도가능금융자산평가손익	(148,129)	(148,129)	23,305	23,305

소 계	(147,014)	(147,014)	(141,109)	(141,109)

(3) 당분기와 전분기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

당기손익 :

상각후원가로 측정하는 금융부채

장,단기차입금 이자비용	29,495	29,495	28,661	28,661

기타금융부채 이자비용

계	29,495	29,495	28,661	28,661

(4) 당분기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산

비유동매도가능금융자산	743,738	743,738	933,647	933,647

공정가치로 인식된 금융자산 소계	743,738	743,738	933,647	933,647

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	12,818,161	12,818,161	9,988,273	9,988,273

기타유동금융자산(사용제한예금)	200,000	200,000	1,000,000	1,000,000

단기매출채권	2,757,256	2,757,256	2,799,928	2,799,928

단기미수금	630,111	630,111	312,876	312,876

단기미수수익	456	456	12,583	12,583

장기보증금	1,289,844	1,289,844	1,277,934	1,277,934

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	17,695,828	17,695,828	15,391,594	15,391,594

금융자산 계	18,439,567	18,439,567	16,325,242	16,325,242

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

단기매입채무	2,421,279	2,421,279	2,413,820	2,413,820

단기미지급금

단기미지급비용	1,990,247	1,990,247	1,904,125

예수금	162,406	162,406

미지급배당금	391,060	391,060

유동성장기차입금	5,500,000	5,500,000

단기차입금	5,500,000	5,500,000

기타유동금융부채

장기차입금

보증금

기타비유동금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채 소계	10,464,992	10,464,992	9,817,945	9,817,945

금융부채 계	10,464,992	10,464,992	9,817,945	9,817,945

당분기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능증권금융자산	449,800	293,939	743,738

금융자산 계	449,800	0	293,939	743,738

수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능증권금융자산	639,709	293,939	933,647

금융자산 계	639,709	293,939	933,647

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기매출채권	2,852,352	2,897,556

(대손충당금)	(95,096)	(97,628)

단기미수금	630,111	312,876

단기미수수익	456	12,583

단기선급금	752,710	799,383

단기선급비용	283,437	167,908

계	4,423,970	4,092,679

한편, 매출채권 및 기타유동채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당분기	전기

매 출 채 권	일반상거래채권	2,636,986	2,627,581

특수관계자채권	120,271	172,347

기타유동채권	일반상거래채권	1,548,849	1,207,698

특수관계자채권	117,865	85,053

합 계	4,423,970	4,092,679

(2) 당분기와 전기말 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기보증금	1,289,844	1,277,934

계	1,289,844	1,277,934

11. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

장부금액 :

- 매출채권및 기타채권	4,519,066	1,289,844	4,190,307	1,277,934

- 기타유동금융자산(대여금)

장부금액 합계	4,519,066	1,289,844	4,190,307	1,277,934

대손 충당금 :

- 매출채권및 기타채권	(95,096)	(97,628)

- 기타유동금융자산(대여금)

대손충당금 합계	(95,096)	(97,628)

순장부 금액 :

- 매출채권및 기타채권	4,423,970	1,289,844	4,092,679	1,277,934

- 기타유동금융자산(대여금)

순장부금액 합계	4,423,970	1,289,844	4,092,679	1,277,934

대손충당금설정률 :

- 매출채권및 기타채권	2%	0%	2%	0%

- 기타금융자산(대여금)	0%	0%	0%	0%

(2) 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	97,628	50,057

2. 순대손처리액(①－②±③)	(33,307)

① 대손처리액(상각채권액)	(37,701)

② 상각채권회수액	(4,394)

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,532)	80,877

4. 기말 대손충당금 잔액합계	95,096	97,628

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,618,458	2,766,374

소계	2,618,458	2,766,374

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	121,931	24,255

6개월 이상	16,868	9,299

소계	138,798	33,554

손상채권

3개월 초과 12개월 이하	5,787	9,582

12개월 초과	89,308	88,046

소계	95,096	97,628

합계	2,852,352	2,897,556

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기와 전기 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)케이아이엔엑스(주1)	종속기업	서울	36.30%	8,070,002	21,712,852	10,183,821

㈜가비아씨엔에스	종속기업	서울	57.14%	900,000	733,343	900,000

(주)갤러리나인	종속기업	서울	75.00%	1,500,000	237,260	838,580

㈜놀멍쉬멍	종속기업	경기	50.25%	4,560,000	3,791,132	4,131,949

㈜엑스게이트(주2)	관계기업	서울	45.00%	5,297,459	2,890,094	5,297,459

계	20,327,461	29,364,680	21,351,809

(주1) 케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 한편 케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준으로 작성하였습니다. (주2) 엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 당사의 종속회사인 ㈜케이아이엔엑스가 39.9% 지분 보유로 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다. ** 2017년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜에스피소프트는 2017년말 지분율이 100%에서 20%로 변경되어 전기 관계기업투자주식으로 분류되었습니다② 전기

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)케이아이엔엑스	종속기업	서울	36.30%	8,070,002	21,324,514	10,183,821

㈜가비아 씨엔에스	종속기업	경기	57.14%	900,000	709,286	900,000

(주)갤러리나인	종속기업	서울	75.00%	1,500,000	251,577	838,580

㈜놀멍쉬멍	종속기업	경기	50.25%	4,560,000	3,847,819	4,131,949

㈜엑스게이트	종속기업	경기	45.00%	5,297,459	3,258,729	5,297,459

계	20,327,461	29,391,925	21,351,809

(2) 당분기와 전기 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	구분	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	73,637	73,637

㈜에스피소프트(주1)	서울	20.00%	400,000	533,918	533,918

합계	480,000	607,555	607,555

** 2017년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜에스피소프트는 2017년말 지분율이 100%에서 20%로 변경되어 전기 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.당분기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본변동	분기말

㈜디자인아트플러스	63,862	9,775	73,637

㈜에스피소프트	465,887	40,773	27,257	533,918

합계	529,750	50,548	27,257	607,555

당사는 관계기업주식에 대하여 기준서 1027호 개정내용에 따라 지분법을 적용하였습니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	63,862	63,862

㈜에스피소프트	서울	20.00%	400,000	465,887	465,887

합계	480,000	529,750	529,750

전기 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본변동	분기말

㈜디자인아트플러스	68,910	(5,048)	63,862

㈜에스피소프트	394,905	64,573	6,409	465,887

합계	68,910	394,905	59,525	6,409	529,750

당사는 관계기업주식에 대하여 기준서 1027호 개정내용에 따라 지분법을 적용하였습니다.(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)케이아이엔엑스	68,053,759	8,231,311	13,615,067	2,284,152

㈜가비아씨엔에스	4,543,572	3,260,222	1,152,336	42,100

(주)갤러리나인	604,354	288,008	135,673	(19,090)

㈜놀멍쉬멍	9,374,049	1,829,320	714,138	(112,812)

㈜엑스게이트	8,951,761	2,529,331	1,334,070	(819,189)

* 케이아이엔엑스 재무정보는 연결기준 재무정보 입니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)케이아이엔엑스	65,275,232	6,536,357	47,286,324	6,728,099

㈜가비아 씨엔에스	4,528,584	3,287,334	4,466,516	342,756

(주)갤러리나인	1,056,709	721,272	233,790	(458,472)

㈜놀멍쉬멍	9,489,046	1,831,505	2,867,855	(270,086)

㈜엑스게이트	9,597,310	2,355,691	12,384,496	1,126,353

(4) 당분기와 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	441,858	257,765	304,837	24,437

㈜에스피소프트	7,841,131	5,171,543	5,827,332	203,867

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	404,881	245,225	836,413	(82,123)

㈜에스피소프트	8,120,906	5,791,471	7,897,572	336,760

13. 유형자산(1)당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	본계정대체	당기말잔액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	11,173,803	(81,166)	11,092,638

시설장치	512,125	82,250	(81,980)	512,396

차량운반구

집기비품	46,275	4,028	(4,910)	45,393

전산장비	6,315,061	845,888	(9,661)	(830,884)	6,320,404

건설중인자산	435,654	435,654

계	22,362,004	932,166	(9,661)	(998,940)	22,285,569

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	본계정대체	기말잔액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	11,498,466	(324,663)	11,173,803

시설장치	775,687	53,921	(317,483)	512,125

차량운반구	26,001	(22,149)	(3,852)

집기비품	84,346	28,107	(66,178)	46,275

전산장비	6,166,280	3,402,909	(11,676)	(3,242,452)	6,315,061

건설중인자산	435,654	435,654

계	22,429,866	3,920,591	(33,825)	(3,954,628)	22,362,004

(2) 당분기와 전기의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	당기말 장부금액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	12,986,503	(1,893,865)	11,092,638

시설장치	2,607,342	(2,094,947)	512,396

차량운반구	12,459	(12,459)

집기비품	653,307	(607,914)	45,393

전산장비	18,247,598	(11,927,194)	6,320,404

건설중인자산	435,654	0	435,654

계	38,821,948	(16,536,379)	22,285,569

② 전기

(단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	3,879,085	0	3,879,085

건물	12,986,503	(1,812,699)	11,173,803

시설장치	2,525,092	(2,012,967)	512,125

차량운반구	12,459	(12,459)	0

집기비품	649,278	(603,004)	46,275

전산장비	17,875,855	(11,560,794)	6,315,061

건설중인자산	435,654	0	435,654

계	38,363,927	(16,001,923)	22,362,004

14. 무형자산14-1. 영업권 이외의 무형자산(1) 당분기와 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,801	4,801

컴퓨터소프트웨어	164,133	184,340

브랜드명(상표권)	13,205	13,205

기타무형자산	1,382,687	1,382,687

계	1,564,826	1,585,032

(2) 당분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기타 증감액	기말잔액

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,801	4,801

컴퓨터소프트웨어	184,340	7,829	(28,035)	164,133

브랜드명(상표권)	13,205	13,205

기타무형자산	1,382,687	1,382,687

계	1,585,032	7,829	(28,035)	1,564,826

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기타 증감액	기말잔액

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,801	4,801

컴퓨터소프트웨어	277,390	56,824	(149,875)	184,340

브랜드명(상표권)	12,529	676	13,205

기타무형자산	1,348,592	821,161	(787,067)	1,382,687

계	1,643,312	878,661	(787,067)	(149,875)	1,585,032

(3) 당분기와 전기의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	취득가액	상각누계액	당기말 장부금액

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,801	4,801

컴퓨터소프트웨어	192,169	(28,035)	164,133

브랜드명(상표권)	13,205	13,205

기타무형자산	1,382,687	1,382,687

계	1,592,862	(28,035)	1,564,826

② 전기말

(단위:천원)

과목	취득가액	상각누계액	기말 장부금액

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	4,801	4,801

컴퓨터소프트웨어	334,214	(149,875)	184,340

브랜드명(상표권)	13,205	13,205

기타무형자산	1,382,687	1,382,687

계	1,734,907	(149,875)	1,585,032

14-2. 무형자산 중 영업권(1) 당분기말 및 전기말 무형자산 중 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

티티호스팅 (주1)	1,218,406	(135,437)	1,082,969

엔플린트 (주2)	135,910	135,910

합 계	1,354,316	(135,437)	1,218,879

(주1) 2014년 ㈜한일네트웍스로 부터 "티티호스팅 사업부문"을 인수하면서 발생한 영업권 입니다.(주2) 2017년 ㈜엔플린트로 부터 "서버호스팅 사업부문"을 인수하면서 발생한 영업권 입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

티티호스팅 (주1)	1,756,157	(537,751)	1,218,406

엔플린트 (주2)	135,910	135,910

합 계	1,756,157	135,910	(537,751)	1,354,316

(2) 영업권손상검사영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 당분기 135,437천원의 손상차손을 반영하였습니다.

15. 재고자산(1) 당분기와 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.당분기 재고자산 전량 폐기하여 잔여 재고자산이 존재하지 않으며 전기말 내역은 다음과 같습니다.① 전기말

(단위:천원)

계정과목	자산	전기

상품	IP카메라	취득원가	평가손실	장부금액

11,390	11,390

16. 담보로 제공된 자산 및 보증 현황① 당분기말 현재 당사의 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액

국민은행	장기차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥)	3,000,000	2,500,000	2,500,000

신한은행	장기차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥)	6,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	9,000,000	5,500,000	5,500,000

② 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	보증한도액	보증금액	기간

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	600,000	500,000	2017.06.17~2018.06.17

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	2,040,000	1,700,000	2016.11.10~2024.09.15

신한은행	㈜에스피소프트 원화 지급 보증	5,040,000	4,200,000	2017.09.18~2018.08.30

기업은행	㈜갤러리나인 차입금 관련 담보제공(*)	220,000	200,000	2018.03.21~2019.03.21

합 계	7,900,000	6,600,000

(*) 기업은행의 단기금융상품 2억원이 담보로 제공되었습니다.③ 당분기 현재 당사는 계약의 이행 등을 보장하는 보증보험 등에 가입하여 거래처에 다음과 같은 이행보증을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000	2016.12.23~2018.12.31

서울보증보험	서울특별시농수산물공사 등	계약 등의 이행보증	260,910

계	310,910

④ 당분기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:$,천원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 배상책임 보험	USD 2,000,000	2017.08.11~2018.08.11

AIG손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,000,000	2017.06.03~2018.06.03

17. 매입채무 및 기타채무당분기와 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기매입채무	2,421,279	2,413,820

단기미지급비용	1,990,247	1,904,125

단기예수금	923,812	1,006,847

단기선수금	6,959,697	6,441,236

단기차입금	5,500,000

미지급배당금	391,060

계	18,186,095	11,766,028

18.차입금(1) 당분기와 전기말 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	구분	이자율(%)	당분기	전기

국민은행	KB산업단지기술 우대대출	단기차입금	2.24%	2,500,000	2,500,000

신한은행	일반차입금(운영자금)	단기차입금	2.61%	3,000,000	3,000,000

계	5,500,000	5,500,000

(2) 당분기와 전기말 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	5,500,000	5,500,000

유동성장기부채	5,500,000	5,500,000

계	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성장기부채	5,500,000	5,500,000

장기차입금	5,500,000	(5,500,000)

계	5,500,000	5,500,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금

2019년	5,500,000

계	5,500,000

19. 자본금(1) 당분기와 전기 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원,천원)

구 분	당분기	전기

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842	6,767,842

(2) 당분기 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

내역	주식수	자본금

전기초	13,535,684	6,767,842

당분기말	13,535,684	6,767,842

20. 이익잉여금(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

이익준비금	387,843	348,737

임의적립금	793,446	793,446

미처분이익잉여금	40,829,566	39,597,339

계	42,010,855	40,739,522

(2) 당분기와 전기말 현재 당사의 미처분이익잉여금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	39,597,339	37,533,762

연 차 배 당	(391,060)	(391,060)

법정적립금 적립	(39,106)	(39,106)

당 기 순 이 익	1,662,393	2,493,743

기 말 금 액	40,829,566	39,597,339

21. 기타자본 및 기타자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

자본잉여금	1,988,692	1,988,692

주식발행초과금	1,900,987	1,900,987

자기주식처분이익	2	2

전환권대가	87,702	87,702

기타포괄손익	(727,615)	(600,746)

매도가능금융자산평가손익	(26,260)	(4,999)

지분법자본변동	753,875	605,745,391

자기주식	(1,232,326)	(1,232,326)

계	28,751	155,620

(2) 자기주식당사가 보유하고 있는 자기주식 500,366주에 대한 취득금액은 당분기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

22.배당금-최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분	제19기	제18기	제17기

주당액면가액 (원)	500	500	500

당기순이익 (백만원)	2,494	3,544	4,288

주당순이익 (원)	191	272	329

현금배당금총액 (백만원)	391	391	391

주식배당금총액 (백만원)

현금배당성향 (%)	15.7	11.0	9.1

현금배당수익률 (%)	보통주	0.52	0.51	0.47

우선주

주식배당수익률 (%)	보통주

우선주

주당 현금배당금 (원)	보통주	30	30	30

우선주

주당 주식배당 (주)	보통주

우선주

23. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

당분기순이익(손실)	1,662,392,968	1,662,392,968	699,266,839	699,266,839

가중평균유통보통주식수 (*1)	13,035,318	13,035,318	13,035,318	13,035,318

기본주당당분기순이익(손실)	128	128	54	54

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

일자	내역	주식수	일수	적수

2017.12.31 ~ 2018.03.31	기초(*2)	13,035,318	91	1,186,213,938

계	1,186,213,938

(*2) 기초주식은 발행주식총수 13,535,684주에서 자기주식500,366주를 차감하여 산정되었습니다. 가중평균유통보통주식수 : 1,186,213,938÷91= 13,035,318주 (2) 희석주당순이익당분기 행사가능 주식수량 등이 존재하지 않아 희석효과가 발생하지 않았습니다.

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

보통주 당분기순이익	1,662,392,968	1,662,392,968	699,266,839	699,266,839

가산:

보통주 희석화 당분기순이익	1,662,392,968	1,662,392,968	699,266,839	699,266,839

가중평균유통보통주식수	13,035,318	13,035,318	13,035,318	13,035,318

가중평균잠재적보통주식수

합계	13,035,318	13,035,318	13,035,318	13,035,318

희석주당순이익	128	128	54	54

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

금융수익:

이자수익	5,558	5,558	1,548	1,548

배당수익	389,668	389,668	212,546	212,546

금융수익 소계	395,227	395,227	214,094	214,094

금융비용:

이자비용	29,495	29,495	28,661	28,661

금융비용 소계	29,495	29,495	28,661	28,661

순금융수익(손실)	365,732	365,732	185,433	185,433

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

이자수익:

금융기관예치금	5,558	5,558	1,548	1,548

이자수익 계	5,558	5,558	1,548	1,548

이자비용:

금융기관차입금	29,495	29,495	28,661	28,661

이자비용 계	29,495	29,495	28,661	28,661

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

법인세차감전 매도가능금융자산평가손익	(189,909)	(189,909)	29,878	29,878

법인세효과	41,780	41,780	(6,573)	(6,573)

법인세차감후 매도가능금융자산평가손익	(148,129)	(148,129)	23,305	23,305

25. 기타수익과 기타비용(1)당분기와 전분기 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

대손충당금환입	2,532	2,532	1,969	1,969

잡이익	38,947	38,947	342	342

유형자산처분이익	3,118	3,118

외화환산이익	18	18

외환차익	2,379	2,379

지분법이익	50,548	50,548

기타수익 계	94,425	94,425	5,429	5,429

(2) 당분기와 전기중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

기부금	3,000	3,000	3,000	3,000

잡손실	448	448	48,628	48,628

무형자산처분손실	7,920	7,920

무형자산손상차손	135,437	135,437	135,000	135,000

외화환산손실	6,840	6,840	165,807	165,807

외환차손	155	155

지분법손실	36,642	36,642

기타비용 계	145,725	145,725	397,152	397,152

26. 기타포괄손익누계액(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매도가능증권평가손실	(753,875)	(605,745)

지분법자본변동	26,260	4,999

계	(727,615)	(600,746)

(2) 당분기와 전기 중 매도가능증권평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(605,745)	(747,335)

매도가능증권평가손실 당기변동액	(189,909)	181,525

법인세효과	41,780	(39,936)

기말금액	(753,875)	(605,745)

(3) 당분기와 전기중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,999

지분법자본변동 당기변동액	27,257	6,409

법인세효과	(5,997)	(1,410)

기말금액	26,260	4,999

27. 현금흐름표(1)당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동성장기부채의 단기차입금 대체

매도가능증권의 평가	(148,129)	23,305

지분법자본변동	(21,260)

미지급배당금	391,060	391,060

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기	현금흐름	대체	당기

단기차입금	5,500,000	5,500,000

유동성장기차입금	5,500,000	(5,500,000)

장기차입금

재무활동으로부터의 총부채	5,500,000	5,500,000

28. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

급여	2,482,656	2,482,656	2,494,457	2,494,457

퇴직급여	245,598	245,598	233,196	233,196

복리후생비	425,540	425,540	415,199	415,199

보험료	60,283	60,283	56,299	56,299

감가상각비	256,270	256,270	262,595	262,595

무형자산상각비	20,175	20,175	28,559	28,559

지급수수료	379,837	379,837	337,029	337,029

광고선전비	123,584	123,584	122,787	122,787

교육훈련비	13,801	13,801	7,946	7,946

차량유지비	36,339	36,339	35,673	35,673

도서인쇄비	5,224	5,224	4,644	4,644

접대비	30,226	30,226	29,717	29,717

통신비	20,704	20,704	21,132	21,132

운반비	4,557	4,557	6,461	6,461

세금과공과	144,288	144,288	140,510	140,510

소모품비	23,812	23,812	23,503	23,503

사무용품비	5,829	5,829

수도광열비	31,305	31,305	29,329	29,329

건물관리비	34,620	34,620	26,178	26,178

경상개발비	116,397	116,397	187,520	187,520

여비교통비	22,239	22,239	26,622	26,622

협회비	29,279	29,279	28,748	28,748

총 합계	4,506,735	4,506,735	4,523,936	4,523,936

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(1~3월)	누적	3개월(1~3월)	누적

인건비	3,732,314	3,732,314	3,624,417	3,624,417

유형감가상각비	998,940	998,940	991,216	991,216

무형감가상각비	28,035	28,035	46,709	46,709

복리후생비	425,540	425,540	415,199	415,199

지급수수료	379,837	379,837	365,777	365,777

광고선전비	123,584	123,584	122,787	122,787

세금과공과	144,288	144,288	140,510	140,510

보험료	60,283	60,283	56,299	56,299

기타판관비	3,213,156	3,213,156	2,944,690	2,944,690

매출원가	3,711,295	3,711,295	3,684,764	3,684,764

금융비용 및 기타비용	175,220	175,220	389,171	389,171

총 합계	12,992,492	12,992,492	12,781,537	12,781,537

30. 특수관계자와의 거래1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당기	전기

(주)케이아이엔엑스(주1)	36.3%	36.3%	종속회사

㈜가비아씨엔에스	57.14%	57.14%	종속회사

(주)갤러리나인	75%	75%	종속회사

㈜놀멍쉬멍	50.25%	50.25%	종속회사

㈜에스피소프트(주3)	20%	20%	관계회사

㈜디자인아트플러스	40%	40%	관계회사

㈜엑스게이트(주2)	45%	45%	종속회사

㈜피플커넥트	(주)케이아이엔엑스가70%	(주)케이아이엔엑스가70%	(주)케이아이엔엑스의종속회사

㈜위드골프	-	-	(주)케이아이엔엑스의손자회사

㈜에이투컴퍼니	(주)케이아이엔엑스가100%	(주)케이아이엔엑스가100%	(주)케이아이엔엑스의종속회사

(주1)케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고있으므로, 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 당사의 종속회사인 ㈜케이아이엔엑스가 39.9% 지분 보유하여 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.(주3) 전기 ㈜마블인터넷이 ㈜ 에스피소프트로 사명 변경 되었으며 불균등유상증자로 당사의 지분율이 당반기 100%에서 당분기 20%로 변경되어 종속회사에서 관계회사로 재 분류되었습니다.

2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	내역	당분기	전분기

종속기업	(주)케이아이엔엑스	매출 등	호스팅,도메인 매출	91,949	86,379

배당금수입	389,668	212,546

매입 등	IDC 원가	406,687	409,423

㈜가비아씨엔에스	매출 등	IDC 매출 등	115,509	72,850

매입 등	외주 원가	89,238	150,052

㈜놀멍쉬멍	매입 등	도메인 원가	630	1,206

복리후생비	33,476	30,469

㈜갤러리나인	매출 등	호스팅 매출	5,260

㈜엑스게이트	매출 등	호스팅 매출	45,000

매입 등	호스팅 원가, 지급수수료	23,201	5,950

㈜피플커넥트	매출 등	호스팅 매출	68,295	88,305

관계기업	㈜디자인아트플러스	매출 등	호스팅 매출	2,852	20

매입 등	호스팅 원가	184,221	65,538

㈜에스피소프트	매출 등	기타 매출	12,000

매입 등	호스팅 원가	116,484

합계	매출 등	725,274	465,361

매입 등	853,938	662,637

3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.(1)당분기말 ① 채 권

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	매출채권	44,333	101,144	112,749	32,728

㈜가비아씨엔에스	매출채권	16,712	33,126	40,728	9,110

선급금	85,053	632,035	620,348	96,740

(주)갤러리나인	매출채권	37,400	37,400

㈜놀멍쉬멍	매출채권	997	6,026	997	6,026

㈜피플커넥트	매출채권	22,006	75,125	75,504	21,626

㈜엑스게이트	매출채권	16,500	49,500	49,500	16,500

관계기업	㈜디자인아트플러스	매출채권	3,080	3,080

㈜에스피소프트	매출채권	34,400	100,468	103,667	31,201

선급금	100,460	79,334	21,125

합계	매출채권	172,347	368,468	420,545	120,271

선급금	85,053	732,494	699,682	117,865

합 계	257,400	1,100,962	1,120,227	238,136

② 채 무

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	외상매입금	286,711	238,002	380,581	144,133

미지급비용	777	2,791	2,772	796

㈜가비아씨엔에스	외상매입금	440	1,320	1,320	440

㈜놀멍쉬멍	미지급비용	17,020	37,517	36,489	18,047

㈜엑스게이트	외상매입금	7,884	25,521	24,729	8,676

관계기업	㈜디자인아트플러스	외상매입금	35,679	202,643	125,513	112,809

㈜에스피소프트	외상매입금	20,570	128,133	69,937	78,765

합계	외상매입금	351,284	595,619	602,080	344,823

미지급비용	17,796	40,308	39,261	18,844

합 계	369,080	635,927	641,341	363,667

2)전기말 ① 채 권

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	매출채권	43,778	385,178	384,623	44,333

㈜가비아씨엔에스	매출채권	1,298	51,213	35,800	16,712

선급금	2,280,330	2,195,277	85,053

(주)갤러리나인	매출채권	43,010	5,610	37,400

㈜놀멍쉬멍	매출채권	997	997

㈜피플커넥트	매출채권	32,252	377,105	387,352	22,006

㈜엑스게이트	매출채권	82,500	66,000	16,500

관계기업	㈜에스피소프트	매출채권	43,200	8,800	34,400

선급금	18,640	18,640

합계	매출채권	77,328	983,204	888,184	172,347

선급금	18,640	2,280,330	2,213,917	85,053

합 계	95,968	3,263,533	3,102,101	257,400

② 채 무

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종속기업	(주)케이아이엔엑스	외상매입금	150,111	1,949,724	1,813,124	286,711

미지급비용	9,366	17,048	25,637	777

㈜가비아씨엔에스	외상매입금	29,421	102,168	131,150	440

미지급비용	600	600

㈜놀멍쉬멍	미지급비용	2,437	129,108	114,526	17,020

㈜엑스게이트	외상매입금	1,540	72,894	66,550	7,884

관계기업	㈜디자인아트플러스	외상매입금	425,939	390,260	35,679

미지급비용	16,268	39,283	55,551

㈜에스피소프트	외상매입금	61,882	41,312	20,570

합계	외상매입금	181,072	2,612,607	2,442,395	351,284

미지급비용	28,670	185,440	196,314	17,796

합 계	209,743	2,798,047	2,638,709	369,080

4) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 (1) 당분기

당분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 발생하지 아니하였습니다. (2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

기초	증가	감소	기말

관계기업	㈜에스피소프트	353,000	353,000

합계	353,000	353,000

5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (1) 담보 제공 자산

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	보증금액	보증한도액	제공처

종속기업	㈜가비아씨엔에스	가비아 연대보증	600,000	500,000	신한은행

종속기업	㈜가비아씨엔에스	가비아 연대보증	2,040,000	1,700,000	신한은행

종속기업	㈜갤러리나인	가비아 연대보증	220,000	200,000	기업은행

관계기업	㈜에스피소프트	가비아 연대보증	5,040,000	4,200,000	신한은행

합 계	7,900,000	6,600,000

6) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	147,900	220,400

퇴직급여	33,362	26,775

계	181,263	247,175

31. 법인세(1) 당분기와 전분기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당분기법인세부담세액	29,560	13,492

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(70,317)	(26,877)

자본에 직접 반영된 법인세비용	35,783	(6,573)

법인세추납액 외

법인세비용	(4,973)	(19,958)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,657,420	679,309

적용세율에 따른 법인세(22%)	364,632	149,448

조정사항

비공제비용	79	12

세액공제	(295,600)	(134,923)

법인세추납액

기타(세율차이 등)	(74,084)	(34,494)

법인세비용	(4,973)	(19,958)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-0.30%	-2.94%

(3) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당분기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	12,818	(1,214)	11,604

감가상각누계액	150,927	15,251	166,178

퇴직급여충당금	10,313	1,728	12,041

급여(미지급 연차수당)	109,259	109,259

당분기손익인식금융자산(평가손실)	9,179	9,179

종속기업투자자산손상차손	494,096	494,096

미수수익	(2,768)	2,668	(100)

지분법 주식관련	(492,043)	(11,121)	(503,164)

매도가능증권 의제배당	25,411	25,411

매도가능증권 평가손실	170,851	41,780	212,631

무형자산손상차손	360,479	29,796	390,276

영업권 상각	(376,655)	(31,388)	(408,043)

업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과	4,908	(1,732)	3,176

지분법자본변동	(1,410)	(5,997)	(7,407)

연구개발비 세액공제 이월	30,545	30,545

총 계	475,365	3,988	35,783	545,682

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당분기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	3,614	9,204	12,818

감가상각누계액	153,587	(2,660)	150,927

퇴직급여충당금	6,754	3,559	10,313

급여(미지급 연차수당)	93,307	15,952	109,259

당분기손익인식금융자산(평가손실)	9,179	9,179

종속기업투자자산손상차손	461,810	32,285	494,096

미수수익	(25)	(2,744)	(2,768)

재고자산평가손실	7,752	(7,752)

지분법 주식관련	(462,601)	(29,443)	(492,043)

매도가능증권 의제배당	25,411	25,411

매도가능증권 평가손실	210,787	(39,936)	170,851

무형자산손상차손	242,174	118,305	360,479

영업권 상각	(251,103)	(125,552)	(376,655)

업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과	4,908	4,908

지분법자본변동	(1,410)	(1,410)

총 계	491,468	25,243	(41,346)	475,365

32. 우발상황(1) 당분기 보고기간 종료일 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(2) 당분기 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	사건내용	소송가액	2018년 3월 31일 현재

주식회사 에이치에스애드	제작대금 청구 (2심)	434,725	진행중

당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.