가비아 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1998년 3월 28일 설립되었으며, 지배회사 및 종속회사는 기업 비즈니스 환경에 필요한 IT 인프라와 솔루션을 통합 제공하는 '클라우드 및 IT 인프라 전문 기업'입니다. 도메인 및 호스팅 사업을 통해 축적한 기술력을 바탕으로, 현재는 클라우드(IaaS, SaaS, DaaS), 데이터센터(IDC), 보안 등 디지털 전환(DX)의 전 과정을 아우르는 사업 포트폴리오를 보유하고 있습니다.
지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 과천시 과천대로7나길 34에 소재하고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요주주는 김홍국 및 특수관계인, The Miri Strategic Fund, 얼라인파트너스 등으로 구성되어 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.
(3) 종속기업의 개요 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.
(주2) ㈜케이아이엔엑스 및 ㈜에스피소프트에 대한 지분율은 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.
(4) 종속기업 요약 재무정보① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
② 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
(5) 종속기업 요약 현금흐름① 당분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
② 전분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(6) 연결대상범위의 변동 당분기 및 전분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
1) 회계정책의 변경과 공시
연결실체가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시’개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인의 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.
2) 재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(5) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(6) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(7) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(가) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.(다) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

## 3. 영업부문 (연결)

(1) 영업부문 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당분기(말)
② 전분기(말)
(2) 지역별 정보 연결실체의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
(주1) 연결실체의 수출매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다. (3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

## 4. 위험관리 (연결)

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 금융위험에 노출되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
연결실체는 재무제표 이용자가 기업의 재무상태와 재무성과에 미치는 금융상품의 유의성을 평가할 수 있도록 체계적인 위험관리 정책을 수립하고 운영하고 있습니다. 연결실체의 위험관리는 보고기간 말 현재와 회계기간 중 노출되는 금융상품에서 생기는 위험의 특성 및 정도를 식별·분석하고, 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등 각 위험 유형에 대한 관리 방법을 명확히 하여 적절한 통제를 통해 위험을 관리하는 것을 목적으로 합니다.
연결실체는 각 위험 범주별로 위험관리 전략과 적용 방법을 수립하며, 위험관리의 목적, 방침, 절차 및 위험측정방법을 지속적으로 개선하고 있습니다.
(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
① 외환위험연결실체는 USD를 비롯한 다양한 통화로 인한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다.이에 따라 환율 변동으로 인한 재무적 손실을 최소화하기 위해 외화에 대한 노출 현황을 정기적으로 점검하고, 주기적인 환위험 관리를 시행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
② 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 이자율 변동으로 인한 금융비용 증가를 최소화하기 위해 차입 구조의 다변화(고정 및 변동금리 비율 조정), 고금리 차입금 감축, 국내외 금리 동향의 정기적인 모니터링과 함께 신규 차입 및 금리 조건 변경 시 내부 승인 절차를 강화하는 등 내부 정책에 따라 이자율 위험을 체계적으로 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 교환사채의 표면 이자율은 0%로 이자율변동 측정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
③ 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 시장가격 변동으로 인해, 해당 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 수 있는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 주요 금융상품의 시장가격과 관련된 위험 요인을 정기적으로 모니터링하고, 내부 정책에 따라 가격변동위험을 체계적으로 관리하고 있습니다.연결실체는 내부적으로 보유 지분증권의 주가지수 5% 변동을 기준으로 가격위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 가격변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.
연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다.
① 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
② 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)
당분기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다
(4) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 교환사채의 경우 계약상 조기상환청구권의 가장 이른 행사가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말
(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
② 전기말
(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당분기
② 전분기

## 6. 공정가치측정 (연결)

(1) 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당분기말
(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다. ② 전기말
(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.(2) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당분기말
② 전기말

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

## 8. 금융상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성별 세부 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 구성별 세부 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 구성별 세부 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융부채의 구성별 세부 내역은 다음과 같습니다.

## 9. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

## 10. 재고자산 (연결)

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 재고자산 평가손실환입 142,319,370원을 매출원가에서 차감하였습니다.

## 11. 유형자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(주1) 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 등으로 인한 금액입니다. ② 전분기
(주1) 기타증감액은 토지 및 건물 등의 본계정대체 및 타계정대체 등으로 인한 금액입니다.
(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

## 12. 투자부동산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말
(주1) 당분기말 현재 투자부동산에 대하여 임대보증금 2,101,968,000원 전세권이 설정되어 있습니다. ② 전기말
(주1) 전기말 현재 투자부동산에 대하여 임대보증금 2,101,968,000원 전세권이 설정되어 있습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(주1) 기타증감은 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체되어 발생한 금액입니다. (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

## 13. 무형자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(주1) 기타증감액은 소프트웨어 등의 본계정대체로 인한 금액입니다. ② 전분기
(3) 당분기와 전분기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

## 14. 사용권자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(5) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(6) 당분기와 전분기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

## 15. 관계기업, 공동기업 투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당분기말
(주1) 당분기 중 MAIF 4 Investments Korea Pte. Ltd.(이하 "맥쿼리")와 합작투자계약에 따라 코어허브 주식회사 지분을 취득하였으며, 계약상 주요 의사결정에 재적이사 전원 찬성을 요구하고 있어 공동지배력이 존재하고 합작법인의 순자산에 대한 권리를 보유하므로 공동기업투자로 분류하였습니다.② 전기말 기준 공동기업 투자자산은 없습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 공동기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기 중 공동기업 투자주식 변동내역은 없습니다.

## 16. 기타자산 (연결)

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,921,604,748 - 3,566,946,183 - 부가가치세대급금 14,466,585 - 29,345,721 - 선급비용 4,850,102,062 1,053,409,347 2,573,421,221 1,149,354,179 기타자산 - 120,234,710 - 116,539,010 합 계 8,786,173,395 1,173,644,057 6,169,713,125 1,265,893,189

## 17. 매입채무 및 기타채무 (연결)

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 15,791,829,249 - 14,495,476,773 - 미지급금 7,174,536,876 25,310,686 8,518,593,876 21,850,000 미지급배당금 3,123,632,200 - - - 미지급비용 5,103,230,853 - 5,533,816,813 - 임대보증금 - 2,443,356,000 - 2,443,356,000 차감:현재가치할인차금 - -320,151,819 - -342,000,015 합 계 31,193,229,178 2,148,514,867 28,547,887,462 2,123,205,985

## 18. 리스부채 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

## 19. 기타부채 (연결)

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 882,323,985 - 1,224,719,919 - 부가가치세예수금 2,086,246,690 - 2,847,453,310 - 선수금 1,931,146,828 - 2,218,169,432 - 선수수익 23,185,625,528 2,066,346,366 19,170,370,456 2,100,771,493 기타부채 - - 6,186 - 합 계 28,085,343,031 2,066,346,366 25,460,719,312 2,100,771,493

## 20. 충당부채 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기

## 21. 종업원급여 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

## 22. 차입금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 차입금의 만기분석은 다음과 같습니다.

## 23. 교환사채 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 연결실체가 보유중인 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 제1회차, 제2회차 교환사채의 만기는 2029년이나 조기상환권의 행사 시작시점이 2026년으로 도래함에 따라 유동부채로 분류했습니다.(주2) 제2회차 교환사채는 전기 중 일부가 교환권 청구되었으며 자사주 56,715주로 교환되어 감소하였습니다.(주3) 지배기업은 제2회차 교환사채 발행시 권면총액의 30%에 해당하는 매도청구권을 보유하고 있었으며, 전기 중 해당 매도청구권을 전액 행사하여 권면총액의 30%에 해당하는 사채를 상환하였습니다.
(2) 연결실체가 현재 보유중인 교환사채의 최초 발행시의 주요 조건은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유중인 교환사채와 관련된 교환권, 조기상환권 및 매도청구권은 다음과 같습니다.
① 당분기말
(주1) 연결실체는 제1회차 및 제2회차 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 주계약인 사채권과 분리하여 별도 계상하였습니다.(주2) 연결실체는 전기 중 제2회차 교환사채에 대한 교환권 청구 및 매도청구권 행사가 이루어짐에 따라, 이에 관련된 매도청구권(파생상품자산), 교환권(자본) 및 조기상환청구권(파생상품부채)가 소멸하였습니다.② 전기말
(주1) 연결실체는 제1회차 및 제2회차 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 주계약인 사채권과 분리하여 별도 계상하였습니다.(주2) 연결실체는 당기 중 제2회차 교환사채에 대한 교환권 청구 및 매도청구권 행사가 이루어짐에 따라, 이에 관련된 매도청구권(파생상품자산), 교환권(자본) 및 조기상환청구권(파생상품부채)가 소멸하였습니다.

## 24. 자본금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 지배기업은 2025년 12월 상법 제343조에 근거하여 자본금 변동 없이 주식소각(이익소각)을 실시하였으며, 이에 따라 발행주식총수는 13,535,684주에서 13,420,684주로 변경되었습니다.

## 25. 기타자본항목 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 자기주식당분기 중 자기주식의 변동은 없습니다.전기 중 지배기업은 자기주식 21,900주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며, 해당 주식은 처분시점으로부터 4년의 보호예수가 설정되어 있습니다. 아울러 제2회차 교환사채의 교환권이 일부 청구되어 자기주식 56,715주가 교환되었고, 종속기업인 ㈜유호스트가 지배기업의 주식을 일부 취득함에 따라 연결 기준 자기주식이 26,685주 증가하였습니다. 또한 전기 중 지배기업은 배당가능이익 범위 내에서 상법 제343조에 의거하여 자기주식 115,000주를 소각하였으며, 동 소각으로 인한 자본의 감소는 없습니다.당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있고 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

## 26. 주식기준보상 (연결)

연결실체는 당기 중 임직원에게 양도제한조건부주식(이하 "RSU")을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

## 27. 기타포괄손익누계액 (연결)

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (1,063,914,585) (1,038,798,017) 해외사업환산손실 (288,028) (275,724) 합 계 (1,064,202,613) (1,039,073,741)

## 28. 이익잉여금 (연결)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 본 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

## 29. 수익 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

## 30. 판매비와 관리비 (연결)

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

## 31. 비용의 성격별 분류 (연결)

당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

## 32. 기타수익과 기타비용 (연결)

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 33. 금융수익과 금융비용 (연결)

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 34. 법인세 (연결)

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 당분기(17.0%), 전분기(13.5%) 입니다.

## 35. 주당순이익 (연결)

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 교환사채가 있습니다. 당기 보통주당기순이익에 희석성 잠재적보통주를 보통주로 전환하였다면 발생하였을 세후손익효과를 반영하여 희석이익을 산출했습니다.
(주1) 교환사채 잔여 주식수를 잠재적보통주로 보아 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며, 교환사채에 대한 이자비용 및 평가손익에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 희석효과를 반영하였습니다.(주2) 전기에는 발행한 교환사채 130,000주를 잠재적보통주로 보아 교환시 발행될 가중평균유통보통주식수를 산출하였으나 반희석효과가 발생하여 희석성잠재적보통주식수에서 제외하였습니다.

## 36. 현금흐름표 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

## 37. 우발사항 (연결)

(1) 소송당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 제공한 대출약정당분기말 현재 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.
(주1) 산업은행 여신한도는 계약된 사항(과천지식정보타운 산업용지 매입에 따른 대금지급)에 따라 실행될 총 차입예정금액입니다.
(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

## 38. 담보제공자산 (연결)

당분기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(주1) 동일 건물이 복수의 담보권자에게 공통 담보로 제공되는 경우, 해당 자산의 장부가액은 본 담보자산 내역표에서 중복 없이 단일 금액으로만 반영되어 있습니다.

## 39. 특수관계자 (연결)

(1) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
(주1) ㈜디자인아트플러스는 2026년 3월 보유 지분 전량 매각으로 특수관계가 소멸되었습니다.(주2) 당기 중 MAIF 4 Investments Korea Pte. Ltd.(이하 "맥쿼리")와의 합작투자계약에 따라 코어허브 주식회사 지분을 취득하였으며, 계약상 주요 의사결정에 재적이사 전원 찬성을 요구하고 있어 공동지배력이 존재하고 합작법인의 순자산에 대한 권리를 보유하므로 공동기업투자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 당분기말
② 전기말
(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증이나 담보 제공내역은 없습니다. (6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.