가비아 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 1분기말 2024년 03월 31일 현재
제 25(전)기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당분기말현재 동시장에서 거래되고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	주식수	지분율

김홍국 및 특수관계인	3,337,761	24.66%

Fidelity Puritan Trust	1,357,475	10.03%

The Miri Strategic Fund	1,344,400	9.93%

자기주식	506,830	3.74%

우리사주조합	346,200	2.56%

주식회사 에스피소프트	172,164	1.27%

기타주주	6,470,854	47.81%

합 계	13,535,684	100.00%

(2) 종속기업의 개요 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율(주1)	보고기간종료일	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜케이아이엔엑스(주2)	대한민국	서비스	36.30%	36.30%	2024.03.31	직접 또는 간접으로 소유한 기업 의결권이 절반 미만이나 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	70.17%	70.17%	2024.03.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	100.00%	100.00%	2024.03.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜엑스게이트(주3)	대한민국	서비스	54.43%	54.53%	2024.03.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜에스피소프트(주3)	대한민국	서비스	46.00%	54.09%	2024.03.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜어퍼코리아(주4)	대한민국	서비스	52.78%	52.78%	-	-

(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(주2) ㈜케이아이엔엑스에 대한 지분율은 36.3%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(주3) ㈜엑스게이트 및 ㈜에스피소프트는 당분기 중 주식선택권 행사 및 SPAC합병 등으로 보유 지분율이 변경되었습니다.(주4) ㈜어퍼코리아는 당분기 초 청산을 결의하여 연결대상에서 제외하였습니다. (3) 종속기업 요약 재무정보 ① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	88,329,399,404	134,362,791,865	37,449,849,178	30,023,410,102	22,386,329,117	5,272,825,516	4,988,747,023	4,988,747,023

㈜가비아씨엔에스	8,112,003,745	11,968,927,160	3,962,203,647	1,616,256,174	3,691,695,181	30,404,478	327,908,993	327,908,993

㈜놀멍쉬멍	6,466,376,304	5,984,473,398	127,435,723	149,320,982	316,441,248	32,140,936	78,776,496	78,776,496

㈜엑스게이트	34,428,141,444	11,383,564,604	3,455,189,582	1,760,748,594	7,709,709,410	190,558,736	189,174,453	189,174,453

㈜에스피소프트	35,658,637,761	16,812,291,157	7,425,983,599	1,254,471,816	8,466,689,163	624,001,130	(2,866,364,806)	(2,284,868,844)

② 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	87,058,469,089	80,444,904,931	16,870,949,966	12,547,226,814	20,911,550,018	5,194,857,586	5,440,939,695	5,440,939,695

㈜가비아씨엔에스	8,557,354,366	9,231,579,776	4,117,914,136	1,257,327,641	4,744,169,557	394,548,946	376,077,974	376,077,974

㈜놀멍쉬멍	7,001,247,918	5,708,025,402	644,839,968	23,754,528	344,943,332	29,618,308	79,654,513	79,654,513

㈜엑스게이트	35,405,893,350	6,106,299,144	6,258,808,139	2,538,540,288	5,980,428,061	(730,454,983)	(6,081,927,767)	(6,081,927,767)

㈜에스피소프트	21,974,315,375	13,068,963,943	5,173,586,006	1,281,531,814	8,489,364,602	1,434,987,994	1,287,384,841	1,602,156,694

㈜어퍼코리아	573,129,164	66,637,018	1,034,975,065	75,853,740	-	(94,560,905)	(107,028,824)	(107,028,824)

(주1) 전기 종속기업인 ㈜와이즈월이 청산완료되어, 관련 손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다.

(4) 종속기업 요약 현금흐름 ① 당분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의 순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	(2,744,708,585)	18,320,209,695	(3,619,479,988)	140,957,450	12,096,978,572	29,142,221,789	41,239,200,361

㈜가비아씨엔에스	(177,580,341)	976,286,410	213,194,130	14,803,569	1,026,703,768	3,681,147,957	4,707,851,725

㈜놀멍쉬멍	79,415,919	-	(18,000,000)	-	61,415,919	453,664,354	515,080,273

㈜엑스게이트	4,455,821,341	(936,613,088)	(87,589,300)	10,752,118	3,442,371,071	18,120,012,437	21,562,383,508

㈜에스피소프트	(1,338,302,647)	2,549,968,039	(98,758,388)	2,853,054	1,115,760,058	1,885,250,205	3,001,010,263

㈜어퍼코리아	-	(35,214,153)	-	-	(35,214,153)	35,214,153	-

② 전분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의 순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	4,196,585,952	(11,928,904,763)	(2,805,988,306)	234,631,398	(10,303,675,719)	28,243,460,437	17,939,784,718

㈜가비아씨엔에스	260,669,785	(292,852,100)	(226,845,870)	20,595,405	(238,432,780)	3,606,604,989	3,368,172,209

㈜놀멍쉬멍	(323,616,130)	300,000,000	(18,000,000)	-	(41,616,130)	378,109,439	336,493,309

㈜엑스게이트	831,135,979	11,129,286,008	(49,267,190)	1,034,543	11,912,189,340	8,292,413,592	20,204,602,932

㈜에스피소프트	2,034,101,167	(432,117,136)	(73,313,790)	15,315,388	1,543,985,629	4,971,437,052	6,515,422,681

㈜어퍼코리아	(183,493,430)	-	752,000,000	-	568,506,570	1,093,358	569,599,928

(5) 연결대상범위의 변동 ① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	기업명	사유

연결 제외	경기	㈜어퍼코리아	청산 진행 중

② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	기업명	사유

신규 연결	경기	㈜어퍼코리아	지분 추가 취득

2. 중요한 회계정책연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정

다른 통화와의 교환가능성을 평가할 때 고려해야 할 사항을 정의하였으며, 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하여야 합니다. 또한 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정하는 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 관련 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(5) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(6) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(7) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 영업부문 (1) 영업부문 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(말)

(단위: 원)

구 분	가비아	케이아이엔엑스	에스피소프트	가비아씨엔에스	엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	기타	-	-

매출액	21,926,625,444	22,386,329,117	8,466,689,163	3,691,695,181	7,709,709,410	316,441,248	(2,462,774,235)	62,034,715,328

내부매출액	(500,329,703)	(863,570,858)	(504,702,877)	(230,475,970)	(123,259,100)	(240,435,727)	2,462,774,235	-

외부매출액	21,426,295,741	21,522,758,259	7,961,986,286	3,461,219,211	7,586,450,310	76,005,521	-	62,034,715,328

영업이익	1,091,033,125	5,272,825,516	624,001,130	30,404,478	190,558,736	32,140,936	(37,510,789)	7,203,453,132

당기순이익	2,124,676,116	4,988,747,023	(2,866,364,806)	327,908,993	189,174,453	78,776,496	(945,997,396)	3,896,920,879

자산총액	160,026,139,512	222,692,191,269	52,470,928,918	20,080,930,905	45,811,706,048	12,450,849,702	(40,236,102,092)	473,296,644,262

부채총액	83,830,290,883	67,473,259,280	8,680,455,415	5,578,459,821	5,215,938,176	276,756,705	(2,971,826,816)	168,083,333,464

② 전분기(말)

(단위: 원)

구 분	가비아	케이아이엔엑스	에스피소프트	가비아씨엔에스	엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	기타	-	-

매출액	21,008,630,302	20,911,550,018	8,489,364,602	4,744,169,557	5,980,428,061	344,943,332	(2,673,671,694)	58,805,414,178

내부매출액	(556,325,576)	(556,499,571)	(374,936,354)	(254,849,113)	(669,824,718)	(261,236,362)	2,673,671,694	-

외부매출액	20,452,304,726	20,355,050,447	8,114,428,248	4,489,320,444	5,310,603,343	83,706,970	-	58,805,414,178

영업이익	2,170,390,202	5,194,857,586	1,434,987,994	394,548,946	(730,454,983)	(64,942,597)	(38,665,634)	8,360,721,514

당기순이익	2,865,050,285	5,440,939,695	1,287,384,841	376,077,974	(6,081,927,767)	(27,374,311)	(943,557,107)	2,916,593,610

자산총액	136,603,907,663	167,503,374,020	35,043,279,318	17,788,934,142	41,512,192,494	13,349,039,502	(40,772,780,944)	371,027,946,195

부채총액	65,644,006,174	29,418,176,780	6,455,117,820	5,375,241,777	8,797,348,427	1,779,423,301	(4,840,667,404)	112,628,646,875

(2) 지역별 정보 연결실체의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	수출매출(주1)	합 계	국내매출	수출매출(주1)	합 계

가비아 및 종속기업	56,811,110,404	5,223,604,924	62,034,715,328	53,718,527,131	5,086,887,047	58,805,414,178

(주1) 연결실체의 수출매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다. (3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	168,083,333,464	170,914,794,592

자본총계	305,213,310,798	291,751,442,268

부채비율	55.07%	58.58%

(2) 시장위험

① 외환위험 연결실체는 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	6,760,129	99,940	9,104,542,298	134,599,192	8,354,464	57,395	10,772,246,268	74,004,752

JPY	6,137,992	-	54,596,211	-	6,137,992	-	56,018,997	-

EUR	300,784	-	437,018,547	-	293,023	-	418,023,553	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	896,994,311	(896,994,311)	1,069,824,152	(1,069,824,152)

JPY	5,459,621	(5,459,621)	5,601,900	(5,601,900)

EUR	43,701,855	(43,701,855)	41,802,355	(41,802,355)

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	500,000,000	5,500,000,000	500,000,000	5,650,000,000

유동성장기차입금	3,936,640,000	-	4,021,907,700	-

장기차입금	40,445,300,000	32,827,980,000	43,762,240,000	30,000,000,000

계	44,881,940,000	38,327,980,000	48,284,147,700	35,650,000,000

당분기말과 전기말 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(112,204,850)	112,204,850	(482,841,477)	482,841,477

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	23,863,040	(23,863,040)	25,252,654	(25,252,654)

법인세효과	(4,987,375)	4,987,375	(5,277,805)	5,277,805

법인세차감후기타포괄손익	18,875,665	(18,875,665)	19,974,849	(19,974,849)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다. 연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 10의 매출채권 및 기타금융자산 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합 계

1년 이내	12,706,848,052	58,099,632,345	70,806,480,397

2년 이내	9,983,769,882	63,818,998	10,047,588,880

2년 초과	69,107,727,859	484,225,448	69,591,953,307

계	91,798,345,792	58,647,676,791	150,446,022,583

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	95,964,578,074	-	-	95,964,578,074

단기금융상품	43,333,266,334	-	-	43,333,266,334

매출채권 및 기타유동금융자산	32,341,700,026	-	-	32,341,700,026

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,297,765,501	-	28,297,765,501

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	8,245,448,440	-	-	8,245,448,440

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	777,260,788	777,260,788

합 계	179,884,992,874	28,297,765,501	777,260,788	208,960,019,163

② 전기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	78,479,753,955	-	-	78,479,753,955

단기금융상품	56,917,665,184	-	-	56,917,665,184

매출채권 및 기타유동금융자산	40,590,258,793	-	-	40,590,258,793

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,777,809,604	-	31,777,809,604

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	7,762,263,605	-	-	7,762,263,605

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	805,053,083	805,053,083

합 계	183,749,941,537	31,777,809,604	805,053,083	216,332,804,224

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타유동채무	44,205,342,619	-	44,205,342,619

기타유동금융부채	-	11,676,905,401	11,676,905,401

단기차입금	6,000,000,000	-	6,000,000,000

유동성장기차입금	3,936,640,000	-	3,936,640,000

유동전환사채	2,002,919,825	-	2,002,919,825

기타비유동금융부채	-	492,649,892	492,649,892

장기차입금	73,273,280,000	-	73,273,280,000

합 계	129,418,182,444	12,169,555,293	141,587,737,737

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타유동채무	45,927,814,441	-	45,927,814,441

기타유동금융부채	-	14,486,790,761	14,486,790,761

단기차입금	6,150,000,000	-	6,150,000,000

유동성장기차입금	4,021,907,700	-	4,021,907,700

기타비유동금융부채	-	722,067,816	722,067,816

장기차입금	73,762,240,000	-	73,762,240,000

합 계	129,861,962,141	15,208,858,577	145,070,820,718

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산 및 장딘기금융상품	948,484,333	948,484,333	535,232,336	535,232,336

(특정차입금 일시운용 투자수익)	(188,510,794)	(188,510,794)

기타금융자산	35,517,746	35,517,746	135,494,048	135,494,048

이자비용

장단기차입금	(973,152,805)	(973,152,805)	(514,780,837)	(514,780,837)

(특정차입금 일시운용 투자수익)	188,510,794	188,510,794

(차입원가 자본화)	628,288,974	628,288,974	474,636,868	474,636,868

외환차손익

외화현금및현금성자산	199,509,450	199,509,450	145,792,693	145,792,693

기타금융자산, 부채	12,806,766	12,806,766	(55,603,840)	(55,603,840)

외화환산손익

외화현금및현금성자산	248,595,429	248,595,429	289,234,880	289,234,880

기타금융자산, 부채	71,833,819	71,833,819	192,392,566	192,392,566

기타금융부채

이자비용

리스부채	(186,055,707)	(186,055,707)	(117,390,031)	(117,390,031)

(차입원가 자본화)	4,869,489	4,869,489

금융보증손익

금융보증계약	-	-	3,144,539	3,144,539

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	141,062,384	141,062,384	440,881,345	440,881,345

처분손익	225,939,883	225,939,883	364,463,612	364,463,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(21,983,705)	(21,983,705)	131,557,391	131,557,391

소 계	1,335,716,056	1,335,716,056	2,025,055,570	2,025,055,570

(주1) 당분기 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 628,288,974원 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	95,964,578,074	(주1)	78,479,753,955	(주1)

단기금융상품	43,333,266,334	(주1)	56,917,665,184	(주1)

매출채권 및 기타유동금융자산	32,341,700,026	(주1)	40,590,258,793	(주1)

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	8,245,448,440	(주1)	7,762,263,605	(주1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,297,765,501	28,297,765,501	31,777,809,604	31,777,809,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	777,260,788	777,260,788	805,053,083	805,053,083

금융자산 계	208,960,019,163	29,075,026,289	216,332,804,224	32,582,862,687

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	44,205,342,619	(주1)	45,927,814,441	(주1)

단기차입금	6,000,000,000	(주1)	6,150,000,000	(주1)

유동성장기차입금	3,936,640,000	(주1)	4,021,907,700	(주1)

유동전환사채	2,002,919,825	(주1)	-	(주1)

장기차입금	73,273,280,000	(주1)	73,762,240,000	(주1)

기타금융부채

유동리스부채	11,676,905,401	(주2)	14,486,790,761	(주2)

유동금융보증부채	-	(주3)	0	(주3)

비유동리스부채	492,649,892	(주2)	722,067,816	(주2)

금융부채 계	141,587,737,737	145,070,820,718

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있으나, 당분기 중 공정가치가 유의적으로 감소하여 장부에서 제거하였습니다.

(5) 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	27,797,765,501	500,000,000	28,297,765,501

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	477,260,788	-	300,000,000	777,260,788

합 계	477,260,788	27,797,765,501	800,000,000	29,075,026,289

(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다. ② 전기말

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	505,053,083	-	300,000,000	805,053,083

합 계	505,053,083	31,277,809,604	800,000,000	32,582,862,687

(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 기초자산 가격 등

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 주가, 기초자산 가격

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	6,000,712,626	-	순자산가치평가법

기타 신탁	21,797,052,875	-	순자산가치평가법

지분상품(비상장주식)	-	500,000,000	이익접근법

소 계	27,797,765,501	500,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	300,000,000	이익접근법

소 계	-	300,000,000	이익접근법

합 계	27,797,765,501	800,000,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	2,147,565,773	-	순자산가치평가법

기타 신탁	29,130,243,831	-	순자산가치평가법

지분상품(비상장주식)	-	500,000,000	이익접근법

소 계	31,277,809,604	500,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	300,000,000	이익접근법

소 계	-	300,000,000	이익접근법

합 계	31,277,809,604	800,000,000

6. 현금 및 현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,449,809	3,451,810

보통예금	39,237,541,482	39,473,955,589

외화예금	1,940,165,116	4,230,821,217

기타 현금 및 현금성자산	54,780,421,667	34,771,525,339

합 계	95,964,578,074	78,479,753,955

(2) 당분기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

7. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	43,333,266,334	30,652,578,530

기타(중금채, MMW 등)	-	26,265,086,654

합 계	43,333,266,334	56,917,665,184

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(상장주식)	477,260,790	505,053,083

지분상품(비상장주식)	300,000,000	300,000,000

합 계	777,260,790	805,053,083

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,308,219,010	477,260,790	477,260,790	1,328,425,230	505,053,083	505,053,083

합 계	1,308,219,010	477,260,790	477,260,790	1,328,425,230	505,053,083	505,053,083

(3) 당분기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

㈜디디오넷	150,000,000	-	-	150,000,000	-	-

㈜아가도스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜코스온	3,583,800	-	-	3,583,800	-	-

합 계	455,731,000	300,000,000	300,000,000	455,731,000	300,000,000	300,000,000

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,797,765,501	500,000,000	28,297,765,501	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

합 계	27,797,765,501	500,000,000	28,297,765,501	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	5,958,456,137	6,000,712,626	6,000,712,626	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

기타 신탁	21,700,000,000	21,700,000,000	21,797,052,875	29,000,000,000	29,130,243,831	29,130,243,831

지분상품(비상장주식)	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

합 계	28,158,456,137	28,200,712,626	28,297,765,501	31,634,772,316	31,777,809,604	31,777,809,604

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권 및 기타유동금융자산

단기매출채권	29,977,850,265	(659,128,209)	-	29,318,722,056	37,224,856,113	(691,063,801)	-	36,533,792,312

단기금융리스채권	37,442,718	-	-	37,442,718	39,221,924	-	-	39,221,924

단기미수금	1,831,852,890	-	-	1,831,852,890	2,271,570,789	(60,894)	-	2,271,509,895

단기미수수익	413,614,427	-	-	413,614,427	439,134,544	-	-	439,134,544

단기보증금자산	158,201,000	-	-	158,201,000	160,210,000	-	-	160,210,000

단기임차보증금	415,200,261	-	-	415,200,261	347,704,209	-	-	347,704,209

단기대여금	166,666,674	-	-	166,666,674	798,685,909	-	-	798,685,909

소 계	33,000,828,235	(659,128,209)	-	32,341,700,026	41,281,383,488	(691,124,695)	-	40,590,258,793

장기매출채권 및 기타비유동금융자산

장기금융리스채권	13,353,324	-	-	13,353,324	22,455,750	-	-	22,455,750

장기보증금자산	6,348,577,508	-	(250,516,109)	6,098,061,399	5,708,627,508	-	(273,624,173)	5,435,003,335

장기대여금	50,000,000	-	-	50,000,000	170,227,646	-	-	170,227,646

장기임차보증금	2,111,981,270	-	(27,947,553)	2,084,033,717	2,172,296,270	-	(37,719,396)	2,134,576,874

소 계	8,523,912,102	-	(278,463,662)	8,245,448,440	8,073,607,174	-	(311,343,569)	7,762,263,605

합 계	41,524,740,337	(659,128,209)	(278,463,662)	40,587,148,466	49,354,990,662	(691,124,695)	(311,343,569)	48,352,522,398

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.07%	2.80%	12.51%	100.00%	2.20%

총장부금액	24,114,197,008	5,042,696,109	366,654,865	454,302,283	29,977,850,265

전체기간 기대신용손실	(17,530,010)	(141,427,733)	(45,868,182)	(454,302,283)	(659,128,209)

순장부금액	24,096,666,998	4,901,268,376	320,786,683	-	29,318,722,056

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.14%	5.60%	23.03%	100.00%	1.86%

총장부금액	33,011,138,164	3,490,366,566	355,701,768	367,649,615	37,224,856,113

전체기간 기대신용손실	(46,086,978)	(195,413,222)	(81,913,986)	(367,649,615)	(691,063,801)

순장부금액	32,965,051,186	3,294,953,344	273,787,782	0	36,533,792,312

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	691,063,801	1,072,715,145

2. 순대손처리액(①－②±③)	(30,690)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	30,690	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(31,904,902)	(177,517,287)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	659,128,209	895,197,858

(4) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역 당분기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	6,815,152,838	35,672,836	406,484,480	4,011,116,256	11,268,426,410

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	6,815,152,838	35,672,836	406,484,480	4,011,116,256	11,268,426,410

전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	11,818,790,980	-	-	-	11,818,790,980

전체기간 기대신용손실	(60,894)	-	-	-	(60,894)

순장부금액	11,818,730,086	-	-	-	11,818,730,086

(5) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	60,894	59,977,663

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(60,894)	-

4. 기말 손실충당금 잔액합계	-	59,977,663

(6) 당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금

㈜엠버스랩	166,666,674	662,328,656

기타(임직원 등)	-	136,357,253

소 계	166,666,674	798,685,909

장기대여금

기타(임직원 등)	50,000,000	170,227,646

소 계	50,000,000	170,227,646

합 계	216,666,674	968,913,555

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

사업장	계정과목	자산	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜가비아씨엔에스	상품	상품	12,862,231	(12,862,231)	-	30,693,966	(30,693,966)	-

㈜놀멍쉬멍	상품	기타	2,021,692	-	2,021,692	2,393,812	-	2,393,812

㈜엑스게이트	제품, 저장품	네트워크보안장비 및 모듈	8,141,643,750	(1,561,835,566)	6,579,808,184	9,114,775,899	(1,981,370,595)	7,133,405,304

합 계	8,156,527,673	(1,574,697,797)	6,581,829,876	9,147,863,677	(2,012,064,561)	7,135,799,116

(주1) 당분기 중 재고자산 평가손실환입 437,366,764원을 매출원가에서 차감하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	60,328,268,361	-	60,328,268,361	60,328,268,361	-	60,328,268,361

건물	31,175,637,735	(7,585,046,198)	23,590,591,537	31,175,637,735	(7,388,438,398)	23,787,199,337

시설장치	9,965,312,745	(9,307,478,894)	657,833,851	9,965,312,745	(9,197,965,995)	767,346,750

차량운반구	627,732,650	(214,951,635)	412,781,015	627,732,650	(186,648,306)	441,084,344

집기비품	1,976,313,492	(1,706,768,392)	269,545,100	1,974,007,582	(1,682,779,115)	291,228,467

전산장비	56,613,806,143	(41,530,975,923)	15,082,830,220	55,623,760,781	(40,432,140,634)	15,191,620,147

건설중인자산	122,933,973,176	-	122,933,973,176	101,548,154,602	-	101,548,154,602

사용권자산	30,931,028,013	(18,962,695,949)	11,968,332,064	29,905,038,820	(14,865,308,954)	15,039,729,866

기타유형자산	1,667,287,390	(708,378,205)	958,909,185	1,989,487,577	(1,054,050,407)	935,437,170

합 계	316,219,359,705	(80,016,295,196)	236,203,064,509	293,137,400,853	(74,807,331,809)	218,330,069,044

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	60,328,268,361	-	-	-	-	-	60,328,268,361

건물	23,787,199,337	-	-	-	(196,607,800)	-	23,590,591,537

시설장치	767,346,750	-	-	-	(109,512,899)	-	657,833,851

차량운반구	441,084,344	-	-	-	(28,303,329)	-	412,781,015

집기비품	291,228,467	-	7,812,728	-	(29,496,095)	-	269,545,100

전산장비	15,191,620,147	-	1,499,864,582	(9,500,324)	(1,586,375,851)	(12,778,334)	15,082,830,220

건설중인자산	101,548,154,602	-	20,757,529,600	-	-	628,288,974	122,933,973,176

사용권자산	15,039,729,866	-	1,835,523,654	(405,814,860)	(4,501,106,596)	-	11,968,332,064

기타유형자산	935,437,170	-	-	(137,000)	(85,139,335)	108,748,350	958,909,185

합 계	218,330,069,044	-	24,100,730,564	(415,452,184)	(6,536,541,905)	724,258,990	236,203,064,509

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	59,637,621,432	-	174,587,284	-	-	-	59,812,208,716

건물	22,792,200,235	-	820,165,346	-	(190,891,935)	-	23,421,473,646

시설장치	1,333,165,470	-	28,600,000	-	(143,526,177)	-	1,218,239,293

차량운반구	252,193,544	-	62,611,705	(10,762,045)	(17,962,723)	-	286,080,481

집기비품	319,062,493	-	21,119,318	(649,990)	(28,998,996)	-	310,532,825

전산장비	13,783,886,008	4,254,262	2,286,057,213	(733,002)	(1,540,829,578)	(4,243,260)	14,528,391,643

건설중인자산	22,490,347,203	-	12,442,158,200	-	0	(2,580,105,102)	32,352,400,301

사용권자산	15,847,370,824	-	1,505,605,091	(305,315,041)	(3,928,907,770)	-	13,118,753,104

기타유형자산	701,614,227	-	-	-	(61,763,583)	115,576,727	755,427,371

합 계	137,157,461,436	4,254,262	17,340,904,157	(317,460,078)	(5,912,880,762)	(2,468,771,635)	145,803,507,380

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,825,770,741	5,163,912,074

판매비와관리비	710,771,164	748,968,688

합 계	6,536,541,905	5,912,880,762

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	9,956,313,999	9,956,313,999

특허권	13,532,351	34,721,545

상표권	99,540,382	99,934,352

소프트웨어	1,033,412,871	1,126,229,207

개발비	-	35,500,800

기타무형자산	1,465,440,358	1,579,172,856

합 계	12,568,239,961	12,831,872,759

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	-	-	-	-	-	-	9,956,313,999

특허권	34,721,545	-	4,236,000	-	(945,376)	-	(24,479,818)	13,532,351

상표권	99,934,352	-	-	-	(393,970)	-	-	99,540,382

소프트웨어	1,126,229,207	-	9,800,000	-	(102,616,336)	-	-	1,033,412,871

개발비	35,500,800	-	-	-	-	-	(35,500,800)	-

기타무형자산	1,579,172,856	-	-	-	(113,732,498)	-	-	1,465,440,358

합 계	12,831,872,759	14,036,000	-	(217,688,180)	-	(59,980,618)	12,568,239,961

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	3,090,815,383	-	-	-	-	-	13,047,129,382

특허권	14,775,641	24,479,818	-	-	(1,275,762)	-	-	37,979,697

상표권	101,514,224	-	-	-	(394,968)	-	-	101,119,256

소프트웨어	1,010,570,285	-	92,087,000	-	(92,626,070)	-	-	1,010,031,215

개발비	98,884,545	44,376,000	-	-	(31,884,162)	-	-	111,376,383

기타무형자산	2,034,102,842	-	-	-	(113,732,488)	-	-	1,920,370,354

합 계	13,216,161,536	3,159,671,201	92,087,000	-	(239,913,450)	-	-	16,228,006,287

(3) 당분기와 전분기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,596,816,112	1,512,412,424

판매비와관리비	1,762,403,161	1,129,213,132

합 계	3,359,219,273	2,641,625,556

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당분기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-

㈜케이아이엔엑스	1,022,542,687	-	1,022,542,687	1,022,542,687	-	1,022,542,687

㈜에스피소프트	3,652,146,965	-	3,652,146,965	3,652,146,965	-	3,652,146,965

㈜가비아씨엔에스	1,039,154,069	-	1,039,154,069	1,039,154,069	-	1,039,154,069

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

㈜엑스게이트	4,242,470,278	-	4,242,470,278	4,242,470,278	-	4,242,470,278

㈜어퍼코리아(주1)	-	-	-	3,090,815,383	(3,090,815,383)	-

합 계	13,171,125,561	(3,214,811,562)	9,956,313,999	16,261,940,944	(6,305,626,945)	9,956,313,999

(주1) ㈜어퍼코리아의 경우 당기 청산 진행 중으로 연결대상에서 제외되었습니다.(5) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	29,957,172	32,397,981

판매비와관리비	187,731,008	207,515,469

합 계	217,688,180	239,913,450

14. 리스 연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	26,704,132,515	1,336,240,901	2,890,654,597	30,931,028,013

감가상각누계액	(15,788,579,096)	(887,000,895)	(2,287,115,958)	(18,962,695,949)

장부금액	10,915,553,419	449,240,006	603,538,639	11,968,332,064

② 전기말

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	25,631,740,336	1,382,643,887	2,890,654,597	29,905,038,820

감가상각누계액	(12,022,230,162)	(857,923,062)	(1,985,155,730)	(14,865,308,954)

장부금액	13,609,510,174	524,720,825	905,498,867	15,039,729,866

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	13,609,510,174	524,720,825	905,498,867	15,039,729,866

취득액	1,835,523,654	-	-	1,835,523,654

처분액	(405,814,860)	-	-	(405,814,860)

감가상각비	(4,123,665,549)	(75,480,819)	(301,960,228)	(4,501,106,596)

기타 변동	-	-	-	-

기말금액	10,915,553,419	449,240,006	603,538,639	11,968,332,064

② 전분기

(단위:원)

구 분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

취득액	1,423,979,279	30,359,598	51,266,214	1,505,605,091

처분액	(335,260,585)	24,751,824	5,193,720	(305,315,041)

감가상각비	(3,536,419,486)	(69,309,949)	(323,178,335)	(3,928,907,770)

기타 변동	-	-	-	-

기말금액	11,206,501,895	648,554,062	1,263,697,147	13,118,753,104

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	4,501,106,596	4,501,106,596	3,928,907,770	3,928,907,770

리스부채이자비용	186,055,707	186,055,707	120,781,990	120,781,990

단기리스비용	32,962,500	32,962,500	10,020,000	10,020,000

소액리스비용	18,842,723	18,842,723	18,413,926	18,413,926

합 계	4,738,967,526	4,738,967,526	4,078,123,686	4,078,123,686

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	11,676,905,401	14,486,790,761

비유동부채	492,649,892	722,067,816

합 계	12,169,555,293	15,208,858,577

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	11,676,905,401	14,486,790,761

1년 이상	16,046,477	59,098,978

2년 이상	435,599,334	608,184,651

3년 이상	31,279,933	39,097,509

4년 이상	9,724,148	15,686,678

합 계	12,169,555,293	15,208,858,577

(6) 당분기와 전분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말

단기금융리스채권	39,221,924	-	(10,881,632)	9,102,426	37,442,718

장기금융리스채권	22,455,750	-	-	(9,102,426)	13,353,324

합 계	61,677,674	-	(10,881,632)	-	50,796,042

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말

단기금융리스채권	36,440,646	2,577,043	(9,637,106)	10,885,049	40,265,632

장기금융리스채권	53,648,420	7,992,957	-	(10,885,049)	50,756,328

합 계	90,089,066	10,570,000	(9,637,106)	-	91,021,960

(7) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	66,142,500	37,442,718	74,572,000	39,221,924

1년 초과 2년 이내	15,968,000	13,353,324	29,357,000	22,286,917

2년 초과	-	-	180,000	168,833

합 계	82,110,500	50,796,042	104,109,000	61,677,674

(8) 당분기와 전분기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출	484,585	10,214,949

금융리스매출	-	9,633,435

제품유지보수료(임대)	484,585	581,514

매출원가	-	3,542,280

금융리스매출원가	-	3,542,280

금융수익	11,116,868	15,529,894

리스채권 이자수익	11,116,868	15,529,894

15. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	58,905,168	58,905,167

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	298,016,924	-

계	1,579,775,013	356,922,092	58,905,167

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	78,223,625	78,223,624

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	435,226,525	-

계	1,579,775,013	513,450,150	78,223,624

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상	관계기업투자손익	기타(주1)	당분기말

㈜디자인아트플러스	78,223,624	-	-	-	(19,318,457)	-	58,905,167

㈜아티웰스(주1)	-	-	-	-	-	-	-

계	78,223,624	-	-	-	(19,318,457)	-	58,905,167

(주1) ㈜아티웰스는 손상차손누계액 및 누적 지분법손실 금액이 투자주식 취득원가를 상회하여 지분법손실을 추가로 인식하지 않았습니다.

② 전분기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상	관계기업투자손익	기타	당분기말

㈜디자인아트플러스	75,185,654	-	-	-	(31,940,490)	-	43,245,164

㈜아티웰스	585,887,331	-	-	-	(148,999,960)	-	436,887,371

㈜어퍼코리아	1,421,638,146	-	-	-	-	(1,421,638,146)	-

계	2,082,711,131	-	-	-	(180,940,450)	(1,421,638,146)	480,132,535

16. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기선급금	2,950,576,824	2,845,992,338

부가가치세대급금	-	9,304,523

단기선급비용	1,080,889,613	543,594,466

당기법인세자산	-	45,700

소 계	4,031,466,437	3,398,937,027

비유동자산

장기선급비용	187,631,278	309,868,112

소 계	187,631,278	309,868,112

합 계	4,219,097,715	3,708,805,139

17. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동채무

단기매입채무	13,581,186,148	14,386,399,078

단기미지급금	22,195,094,004	26,874,540,057

미지급배당금	3,948,471,240	-

단기미지급비용	4,470,091,227	4,666,875,306

단기기타보증금	10,500,000	-

소 계	44,205,342,619	45,927,814,441

기타유동금융부채

유동리스부채	11,676,905,401	14,486,790,761

소 계	11,676,905,401	14,486,790,761

유동부채 소 계	55,882,248,020	60,414,605,202

비유동부채

기타비유동금융부채

비유동리스부채	492,649,892	722,067,816

비유동부채 소 계	492,649,892	722,067,816

합 계	56,374,897,912	61,136,673,018

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	490,389,954	976,025,937

부가가치세예수금	1,372,036,338	1,259,195,188

단기선수금	1,131,864,362	1,465,994,754

단기선수수익	12,438,223,616	11,710,686,834

기타유동부채	1,429,511	1,642,403

소 계	15,433,943,781	15,413,545,116

비유동부채

장기선수수익	1,496,906,256	1,329,753,897

기타비유동부채	534,806	806,499

소 계	1,497,441,062	1,330,560,396

합 계	16,931,384,843	16,744,105,512

19. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

종업원급여충당부채	584,722,489	149,320,982	734,043,471	640,883,796	141,649,733	782,533,529

제품보증충당부채	15,878,599	-	15,878,599	67,150,015	-	67,150,015

복구충당부채	47,717,057	-	47,717,057	42,691,230	4,877,846	47,569,076

합 계	648,318,145	149,320,982	797,639,127	750,725,041	146,527,579	897,252,620

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	640,883,796	-	78,889,851	(135,051,158)	-	584,722,489

제품보증충당부채	67,150,015	-	(51,271,416)	-	-	15,878,599

복구충당부채	42,691,230	-	147,981	-	4,877,846	47,717,057

소 계	750,725,041	-	27,766,416	(135,051,158)	4,877,846	648,318,145

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	141,649,733	-	7,671,249	-	-	149,320,982

복구충당부채	4,877,846	-	-	-	(4,877,846)	-

소 계	146,527,579	-	7,671,249	-	(4,877,846)	149,320,982

합 계	897,252,620	-	35,437,665	(135,051,158)	-	797,639,127

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	615,857,063	-	167,417,454	(15,962,180)	(308,204,719)	459,107,618

제품보증충당부채	43,253,335	-	(14,427,618)	-	-	28,825,717

소 계	659,110,398	-	152,989,836	(15,962,180)	(308,204,719)	487,933,335

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	114,850,762	5,514,262	(44,511,284)	-	75,853,740

복구충당부채	52,945,761	-	4,852,798	-	-	57,798,559

소 계	52,945,761	114,850,762	10,367,060	(44,511,284)	-	133,652,299

합 계	712,056,159	114,850,762	163,356,896	(60,473,464)	(308,204,719)	621,585,634

20. 전환사채 당분기 중 연결실체가 취득한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채발행총액	2,170,000,000원

전환가능주식수	2,170,000주

발행일	2022년 04월 11일

만기일	2027년 04월 11일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환가액 (원/주)	1,000원(1주당 액면금액 100원 기준)

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환청구기간	2022년 04월 11일부터 2027년 04월 11일까지

(주1) 당분기 중 종속기업의 합병으로 인해 연결실체는 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.

21. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	구 분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 外	일반자금대출 등	2024~25년	3.91%~4.76%	6,000,000,000	6,150,000,000

유동성 장기차입금(가산)	3,936,640,000	4,021,907,700

단기차입금 소 계	9,936,640,000	10,171,907,700

장기차입금	원화일반대출	산업은행	시설자금대출	2024~30년	3.02%~5.53%	77,209,920,000	77,784,147,700

유동성 장기차입금(차감)	(3,936,640,000)	(4,021,907,700)

장기차입금 소 계	73,273,280,000	73,762,240,000

합 계	83,209,920,000	83,934,147,700

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	6,150,000,000	(150,000,000)	-	-	-	6,000,000,000

유동성 장기차입금	4,021,907,700	-	-	(1,026,927,700)	941,660,000	3,936,640,000

장기차입금	73,762,240,000	-	452,700,000	-	(941,660,000)	73,273,280,000

합 계	83,934,147,700	(150,000,000)	452,700,000	(1,026,927,700)	-	83,209,920,000

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	8,500,000,000

유동성 장기차입금	3,687,680,000	-	-	(921,920,000)	1,026,927,700	3,792,687,700

장기차입금	42,437,147,700	-	500,000,000	-	(1,026,927,700)	41,910,220,000

합 계	54,124,827,700	500,000,000	2,500,000,000	(2,921,920,000)	-	54,202,907,700

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입금

~2025년	2,824,980,000

~2026년	18,766,640,000

~2027년	31,266,640,000

~2028년	17,066,340,000

~2029년	2,929,720,000

~2030년	418,960,000

합 계	73,273,280,000

22. 자본금 및 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,502,048,204	1,291,138,100

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	134,786,422,513	133,298,142,785

합 계	137,081,916,537	135,382,726,705

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 본 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	2,930,923,573	2,565,191,267

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	5,650,154,912	4,664,036,291

소 계	10,569,767,938	9,217,917,011

기타자본구성요소

자기주식	(6,348,314,134)	(4,993,329,633)

소 계	(6,348,314,134)	(4,993,329,633)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(728,515,579)	(706,531,874)

소 계	(728,515,579)	(706,531,874)

합 계	3,492,938,225	3,518,055,504

(2) 자기주식 지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당분기 중 총 107,959주를 취득하였습니다.지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 우리사주조합에 자기주식을 처분하였으며, 해당 주식은 처분시점으로부터 4년의 보호예수가 설정되어 있습니다. 당분기 중 지배기업은 자기주식 57,200주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며 자기주식 처분과 관련하여 462백만원의 자기주식처분이익이 발생하여 법인세효과 96백만원을 차감한 366백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 678,994주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	당분기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(27,792,295)	5,808,590	(21,983,705)

합 계	(27,792,295)	5,808,590	(21,983,705)

② 전분기

(단위:원)

구 분	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	168,663,322	(37,105,931)	131,557,391

합 계	168,663,322	(37,105,931)	131,557,391

24. 수익 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	4,947,548,586	4,947,548,586	82,723,804	82,723,804

용역의 제공으로 인한 수익	54,945,041,317	57,011,761,221	58,641,546,864	58,641,546,864

기타수익	2,142,125,425	75,405,521	81,143,510	81,143,510

합 계	62,034,715,328	62,034,715,328	58,805,414,178	58,805,414,178

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	61,959,309,807	61,959,309,807	58,724,270,668	58,724,270,668

기타수익	75,405,521	75,405,521	81,143,510	81,143,510

합 계	62,034,715,328	62,034,715,328	58,805,414,178	58,805,414,178

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	56,811,110,404	56,811,110,404	53,730,188,597	53,730,188,597

기타	5,223,604,924	5,223,604,924	5,075,225,581	5,075,225,581

합 계	62,034,715,328	62,034,715,328	58,805,414,178	58,805,414,178

수익의 인식시기

한 시점에 인식	16,317,150,318	16,317,150,318	14,717,404,090	14,717,404,090

기간에 걸쳐 인식	45,717,565,010	45,717,565,010	44,088,010,088	44,088,010,088

합 계	62,034,715,328	62,034,715,328	58,805,414,178	58,805,414,178

(4) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	30,476,225,280	38,639,149,523

계약자산	31,586,418	250,747,033

계약부채	14,909,581,649	13,733,825,014

(5) 당분기와 전분기 보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	5,539,363,444	6,071,602,860

(주1) 전분기에 이행한 수행의무와 관련하여 당분기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.

25. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	9,691,226,771	9,691,226,771	9,416,387,211	9,416,387,211

퇴직급여	1,054,717,100	1,054,717,100	987,778,944	987,778,944

복리후생비	1,452,537,323	1,452,537,323	1,420,318,276	1,420,318,276

감가상각비	710,771,164	710,771,164	748,968,688	748,968,688

무형자산상각비	187,731,008	187,731,008	207,515,469	207,515,469

대손상각비(대손충당금환입)	(31,996,486)	(31,996,486)	(177,517,287)	(177,517,287)

지급수수료	2,210,009,782	2,210,009,782	2,196,365,948	2,196,365,948

광고선전비	518,157,495	518,157,495	474,063,286	474,063,286

주식보상비용	1,159,409,405	1,159,409,405	603,266,921	603,266,921

세금과공과	579,215,234	579,215,234	508,297,031	508,297,031

경상개발비	1,762,403,161	1,762,403,161	1,129,213,132	1,129,213,132

기타판매비와 관리비	1,352,354,989	1,352,354,989	1,227,630,042	1,227,630,042

합 계	20,646,536,946	20,646,536,946	18,742,287,661	18,742,287,661

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,006,347,329	1,006,347,329	82,445,377	82,445,377

외주비, 유지보수비 등	20,857,713,857	20,857,713,857	20,831,513,851	20,831,513,851

등록비용	3,184,189,771	3,184,189,771	3,236,436,564	3,236,436,564

종업원급여	16,323,469,815	16,323,469,815	14,415,764,026	14,415,764,026

감가상각비 및 무형자산상각비	6,754,230,085	6,754,230,085	6,152,794,212	6,152,794,212

복리후생비	1,459,253,543	1,459,253,543	1,420,318,276	1,420,318,276

지급수수료	2,383,873,244	2,383,873,244	2,196,365,948	2,196,365,948

광고선전비	518,157,495	518,157,495	474,063,286	474,063,286

세금과공과	843,475,802	843,475,802	508,297,031	508,297,031

기타	1,500,551,255	1,500,551,255	1,126,694,093	1,126,694,093

합 계	54,831,262,196	54,831,262,196	50,444,692,664	50,444,692,664

27. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	2,403,197	2,403,197	290,355	290,355

잡이익	87,234,571	87,234,571	8,488,214	8,488,214

합 계	89,637,768	89,637,768	8,778,569	8,778,569

기타비용

유형자산처분손실	8,344,248	8,344,248	1,382,992	1,382,992

지분법손실	19,318,457	19,318,457	180,940,450	180,940,450

기부금	17,850,000	17,850,000	17,910,000	17,910,000

잡손실	2,736,343	2,736,343	5,324,503	5,324,503

합병비용(주1)	3,466,842,412	3,466,842,412	5,631,163,082	5,631,163,082

합 계	3,515,091,460	3,515,091,460	5,836,721,027	5,836,721,027

(주1) 당분기 : 종속회사인 ㈜에스피소프트가 IBKS제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 / 전분기 : 종속회사인 ㈜엑스게이트가 대신밸런스제10호기업인수목적주식회사를 흡수합병함으로 인하여 발생한 비용입니다. 자세한 사항은 35.사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	23,108,064	23,108,064	5,871,961	5,871,961

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(154,971,372)	(154,971,372)	-	-

- 기타 이자수익	927,354,593	927,354,593	664,854,423	664,854,423

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	225,939,883	225,939,883	476,676,827	476,676,827

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	141,062,384	141,062,384	440,881,345	440,881,345

금융보증(계약)수익	-	-	3,144,539	3,144,539

외화환산이익	324,250,354	324,250,354	481,845,386	481,845,386

외환차익	351,192,162	351,192,162	440,696,824	440,696,824

합 계	1,837,936,068	1,837,936,068	2,513,971,305	2,513,971,305

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	973,152,805	973,152,805	518,172,796	518,172,796

- 리스부채	181,186,218	181,186,218	117,390,031	117,390,031

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(188,510,794)	(188,510,794)	-	-

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(628,288,974)	(628,288,974)	(478,028,827)	(478,028,827)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	112,213,215	112,213,215

외화환산손실	3,821,106	3,821,106	217,940	217,940

외환차손	138,875,946	138,875,946	350,507,971	350,507,971

합 계	480,236,307	480,236,307	620,473,126	620,473,126

29. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각가 당분기(24.12%), 전분기(34.11%)입니다.

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 당기순이익	2,658,698,519	2,658,698,519	1,760,765,292	1,760,765,292

가중평균유통보통주식수	12,859,517	12,859,517	12,905,235	12,905,235

기본주당순이익	207	207	136	136

(2) 당분기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주,원)

기간	내역	유통주식수	일수	적수

2024.01.01~2024.01.02	기초	12,905,449	2일	25,810,898

2024.01.03~2024.02.20	자기주식 취득	12,859,950	49일	630,137,551

2024.02.21~2024.03.31	자기주식 처분	12.856.690	40일	514,267,600

합 계	91일	1,170,216,049

당분기 누적 가중평균유통보통주식수	12,859,517

(3) 희석주당순이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산/리스부채의 변동	1,424,898,871	1,505,605,091

유무형자산 취득 미지급금 조정	11,402,493,022	-

차입원가 자본화	633,158,463	478,028,827

사업결합으로 인한 순자산 증감	15,530,232,458	7,801,839,682

장기차입금의 유동성대체	941,660,000	1,026,927,700

리스부채의 유동성대체	229,417,924	1,254,818,307

(2) 당분기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기초	사업결합	현금흐름	비현금변동	당분기말

신규취득(리스)	유동성대체	계정대체	기타(이자비용)

유동리스부채	14,486,790,761	-	(4,650,109,881)	946,202,330	708,114,465	4,721,508	181,186,218	11,676,905,401

비유동리스부채	722,067,816	-	-	478,696,541	(708,114,465)	-	-	492,649,892

단기차입금	6,150,000,000	(150,000,000)	-	-	-	-	-	6,000,000,000

장기차입금	73,762,240,000	-	452,700,000	-	(941,660,000)	-	-	73,273,280,000

유동성장기차입금	4,021,907,700	-	(1,026,927,700)	-	941,660,000	-	-	3,936,640,000

(3) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	3,896,920,879	2,916,593,610

당기순이익조정을 위한 가감	10,976,501,598	11,938,921,229

법인세비용	1,238,778,322	1,509,683,625

퇴직급여	-	5,514,262

대손상각비	5,653,621	(144,004,212)

감가상각비	6,536,541,905	5,912,880,762

무형자산상각비	217,688,180	239,913,450

외화환산손실	3,821,106	217,940

재고자산평가손실	(17,831,735)	(146,151,174)

유형자산처분손실	8,344,248	1,382,992

유형자산폐기손실	-	1,767,517

금융자산처분손실	-	112,213,215

지분법손실	19,318,457	180,940,450

이자비용	337,539,255	157,534,000

잡손실	2,010,000	-

대손충당금환입	(37,650,107)	(33,513,075)

외화환산이익	(324,250,354)	(481,845,386)

재고자산평가손실환입	(419,535,029)	-

유형자산처분이익	(2,403,197)	(290,355)

금융자산처분이익	(225,939,883)	(476,676,827)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(141,062,384)	(440,881,345)

이자수익	(795,491,285)	(670,726,384)

잡이익	(4,809,923)	(192,683)

주식보상비용(환입)	1,159,409,405	614,067,681

기타 현금의 유입 없는 수익등	-	(4,679,455)

합병비용	3,466,842,412	5,631,163,082

품질보증비	(51,271,416)	(14,427,618)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	800,000	(14,969,233)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(8,490,558,540)	(5,186,536,629)

장기보증금의 감소(증가)	(649,950,000)	15,775,000

장기선급비용의 감소(증가)	24,317,365	698,034

단기매출채권의 감소(증가)	8,804,012,379	7,575,473,675

단기미수금의 감소(증가)	974,354,369	(193,657,006)

단기미수수익의 감소(증가)	5,116,410	-

단기보증금의 감소(증가)	-	3,000,000

단기선급금의 감소(증가)	(106,657,486)	307,742,371

단기선급비용의 감소(증가)	(439,375,678)	(175,008,899)

금융리스채권의 감소(증가)	10,881,632	(932,894)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	9,048,271	(34,920,798)

이연법인세자산의 감소(증가)	(315,828,476)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(16,920)

재고자산의 감소(증가)	882,587,654	(86,277,382)

비유동종업원급여충당부채의 증가(감소)	-	(44,511,284)

유동종업원급여충당부채의 증가(감소)	-	(200,325,853)

종업원급여충당부채의 증가(감소)	(48,490,058)	43,576,408

단기매입채무의 증가(감소)	(1,638,145,885)	(5,418,432,414)

단기미지급금의 증가(감소)	(16,295,441,279)	(4,915,773,568)

단기미지급비용의 증가(감소)	(202,002,479)	(672,444,654)

단기예수금의 증가(감소)	(485,734,983)	(428,352,748)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	176,341,150	(876,983,378)

단기선수금의 증가(감소)	(334,428,092)	(678,665,886)

미지급법인세의 증가(감소)	203,622,771	(7,547,138)

선수수익의 증가(감소)	615,539,582	578,970,099

장기선수수익의 증가(감소)	278,664,974	30,133,148

이연법인세부채의 증가(감소)	17,730,985	(8,054,542)

기타유동부채의 증가(감소)	10,500,000	-

기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	12,778,334	-

32. 우발사항 (1) 소송 당분기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 현황은 없으며, 원고로계류중인 소송사건은 1건으로, 미해결 상태에 있는 소송가액은 116,806,730원 입니다. 해당 소송의 경과는 예측할 수 없으며, 따라 본 당분기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액

2022.09.07	용역대금 청구의 소	주식회사 가비아	주식회사 케이비전	116,806,730

합 계	116,806,730

(2) 제공한 대출약정 당분기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액

신한은행	건물담보 제공	11,184,000,000	4,970,000,000	3,469,700,000

국민은행	건물담보 제공	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보설정	97,818,852,180	125,400,000,000	76,240,220,000

합 계	112,602,852,180	133,370,000,000	82,709,920,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	여신한도	보증금액	기간

하나은행	임직원 담보 제공	50,000,000	55,000,000	2023.08 ~ 2024.08

기업은행	임직원 담보 제공	31,000,000	34,100,000	2023.08 ~ 2024.08

합 계	81,000,000	89,100,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	대상회사	내 역	보증금액	기간

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

서울보증보험	대한민국정부조달청장 등	계약 등의 이행보증	5,729,777,155	2018.09 ~ 2028.12

합 계	5,779,777,155

(5) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험가입처	내 역	보상한도액	기간

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2023.08 ~ 2024.08

에이스아메리칸화재해상보험	집적정보통신시설 책임보험	USD 1,000,000	2023.08 ~ 2024.08

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,400,000,000	2023.09 ~ 2024.09

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	250,000,000	2023.12 ~ 2024.12

KB손해보험	화재보험	3,886,478,030	2023.08 ~ 2024.08

한화손해보험	산업은행 탄소자금 이차 보전을 위한 기업종합보험	24,904,388,800	2023.12 ~ 2024.12

메리츠화재	생산물배상책임보험-생산물 위험보장(대인대물)	USD 1,000,000	2024.02 ~ 2025.02

메리츠화재	생산물배상책임보험-생산물 위험보장(대인대물)	USD 1,000,000	2024.02 ~ 2025.02

33. 특수관계자

(1) 종속 및 관계기업 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%	관계회사

㈜아티웰스	24.00%	24.00%	관계회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

- 해당사항 없습니다.② 전분기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜디자인아트플러스	2,500,000	-	-	-

합 계	2,500,000	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.. (5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	868,435,408	997,166,478

퇴직급여	156,623,470	158,512,839

주식보상비용	-	111,762,747

합 계	1,025,058,878	1,267,442,064

34. 사업결합 지배기업의 종속기업인 ㈜에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 12일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스19호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

① 본 합병 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 합병대가	10,159,999,278

자본금	317,202,600

주식발행초과금	9,842,796,678

II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3)	6,693,156,866

1) 자산

현금및현금성자산	2,144,191,452

단기금융상품	9,500,000,000

미수수익 등 기타채권	419,198,594

자기주식

소 계	12,063,390,046

2) 부채

미지급금 등 지급채무	481,057,799

전환사채	1,601,002,087

이연법인세부채	31,318,669

소 계	2,113,378,555

3) 공정가치 조정

전환사채	(251,283,280)

전환권대가	(3,058,089,551)

이연법인세부채	52,518,206

소 계	(3,256,854,625)

III. 합병비용(I-II)(주1)	3,466,842,412

(주1) 영업외비용 內 기타비용으로 처리하였습니다. ② 합병에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

합병시 승계한 현금및현금성자산	2,144,191,452

합병대가로 지급한 현금및현금성자산	-

현금및현금성자산 순유입액	2,144,191,452