가비아 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 회사의 개요1-1 회사의 개요주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편 지배기업의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 24.79% (전기말 : 24.65%)입니다.

1-2 종속기업 현황

(1) 당기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	업종	지분율(*)

서울	㈜케이아이엔엑스(주1)	인터넷연동서비스업 등	38.73%

경기	㈜가비아씨엔에스	소프트웨어 개발 및 공급업	68.21%

경기	㈜놀멍쉬멍(주2)	서비스업	69.52%

서울	㈜엑스게이트(주2)	보완솔루션 개발 및 관제업	60.46%

(*) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(주1) (주)케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (주2) 엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 당사의 종속회사인 ㈜케이아이엔엑스가 39.9% 지분 보유하고 있어 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.기타) 2018년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜갤러리나인은 2018년 3분기 에 지분율이 75%에서 10%로 변경되어 장기매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜케이아이엔엑스(주1)	77,159,848	6,718,824	56,304,485	12,463,895

㈜가비아씨엔에스	4,803,268	3,308,457	4,683,059	253,560

㈜놀멍쉬멍	8,473,369	1,515,069	2,228,911	(699,241)

㈜엑스게이트	12,575,314	4,273,468	13,043,512	1,060,227

(주1) 케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜케이아이엔엑스(주1)	65,275,232	6,536,357	47,286,324	6,727,798

㈜가비아씨엔에스	4,528,584	3,287,334	4,466,516	342,756

㈜갤러리나인	1,056,709	721,272	233,790	(458,472)

㈜놀멍쉬멍	9,489,046	1,831,505	2,867,855	(270,086)

㈜엑스게이트	9,597,310	2,355,691	12,384,496	1,126,353

(주1) ㈜케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.(3) 연결대상범위의 변동① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	사유

서울	㈜갤러리나인	지분율감소

2018년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜갤러리나인은 2018년 3분기에 지분율이 75%에서 10%로 변경되어 장기매도가능금융자산으로 분류되었습니다.② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	사유

서울	㈜에스피소프트	지분율감소

종속기업으로 분류되었던 ㈜마블인터넷은 유상증자 미참여로 지분율이 100%에서 20%로 변경되어 당기 관계기업투자주식으로 분류되었으며 ㈜에스피소프트로 사명이 변경되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 중요한 회계정책 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	29,957,017	29,957,017

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	12,500,145	12,500,145

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	17,374,405	17,374,405

장기매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	933,647	933,647

기타	대여금및수취채권	상각후원가	12,916,555	12,916,555

소 계	73,681,769	73,681,769

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화및용역의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(3) 위험회피회계연결회사는 당기초 현재 통화선도 등 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

○ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 적용효과는 발생하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

○ 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결회사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가 있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조 적용할 수 있습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 23,526백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 22,788백만원입니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1 일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 22,788백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년기준으로 운용리스료비용 11,027백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 11,281백만원과 리스부채에 대한 이자비용 418백만원이 증가할 것으로 예상합니다다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다

2-2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-3 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 직전 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2-4 기능통화와 표시통화연결의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계연도에 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.2-6 법인세

연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-7 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3-1 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3-2 금융자산

3-2-1. 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.3-2-2. 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3-2-3. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.3-2-4. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

3-2-5. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3-3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

3-5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.연결회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 고려하여 향후에 발생가능한 대손예상액을 추정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3-6 유형자산의 평가 및 감가상각

3-6-1 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

3-6-2 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-6-3 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법(전산장비중 임대형 서버는 임대기간동안 정액법)에 의하여 계상하고 있으며, 간접법에 의하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

시설장치	5년~7년

전산장비	1년~5 년, 임대기간

집기비품	5 년

기계장치	7 년

차량운반구	5 년

3-7 무형자산의 평가 및 상각방법연결회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 년, 비한정

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-8 금융부채3-8-1. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

3-8-2. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3-9 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3-10 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.3-11 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-12 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-13 종업원급여3-13-1 퇴직급여

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 확정기여형퇴직연금제도가 도입된 2007년 2월 28일부터는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 연결회사가 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.

한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동충당부채)를 설정하고 있습니다.

3-13-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3-14 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-14-1 당기법인세

당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-15 자산손상차손연결회사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

3-16 리스거래의 회계처리3-16-1 금융리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

3-16-2 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3-17 신주발행비 등의 처리연결회사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다.3-18 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.3-19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-20 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 상품과 함께 서비스를 제공하기도 합니다. 이러한 경우 회사는 서비스 제공부분은 서비스 매출로, 서버등 납품은 상품매출로 구분하여 인식하고 있습니다.(2) 수행의무 식별 회사는 판매한 재화나 설치한 용역에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당보증에 대하여 K-IFRS 1037에 따른 충당부채는 설정하고 있지 않습니다.

(3) 거래가격 산정

회사는 계약별로 고객으로부터 선수금을 수령하고 있으며, 선수금은 각 수행의무가 이행되면 이행된 부분만큼 수익으로 대체하고 있습니다. 선수금은 금융요소를 인식하지 않고 명목가액으로 계상하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 용역의 제공에 대해 기간경과에 따른 진행율을 적용하여 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

3-21 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

3-22 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

3-23 외화자산 및 부채의 환산

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-24 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통 하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니 다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있 습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손 을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손 상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

3-25 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 15일 이사회에서 승인되었습니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 영업부문 및 매출현황

(단위:천원)

구분	주요 사업	당기	전기

인터넷인프라서비스	호스팅/IDC/솔루션	89,070,863	76,401,923

도메인	14,186,512	14,264,932

IX 외	8,444,395	5,602,835

그리드 외	1,488,324	4,452,064

보안장비 판매 및 용역	12,945,807	12,320,649

기 타	2,592,536	3,175,539

합계	128,728,438	116,217,941

(2) 영업부문별 재무현황① 당기

(단위:천원)

구분	인터넷인프라서비스	내부거래 조정 등	합 계

손익계산서:

총매출액	131,863,205	(3,134,767)	128,728,438

(부문간매출)	(3,134,767)	3,134,767	-

보고부문 순매출	128,728,438	128,728,438	128,728,438

총영업이익	18,238,103	(49,654)	18,188,449

보고부문 이익	18,238,103	(49,654)	18,188,449

재무상태표:

총자산	172,327,787	(20,887,282)	151,440,505

총부채	35,298,895	1,954,120	37,253,015

② 전기

(단위:천원)

구 분	인터넷인프라서비스	내부거래 조정 등	조정 후 금액

손익계산서:

총매출액	119,768,211	(3,550,270)	116,217,941

(부문간매출)	(3,550,270)	3,550,270	-

보고부문 순매출	116,217,941	116,217,941	116,217,941

총영업이익	12,761,811	(49,654)	12,712,156

보고부문 이익	12,761,811	(49,654)	12,712,156

재무상태표:

총자산	154,991,815	(21,609,231)	133,382,584

총부채	32,055,611	1,430,453	33,486,064

(3) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

인터넷인프라서비스	115,145,694	13,582,743	128,728,438	108,303,398	7,914,543	116,217,941

합계	115,145,694	13,582,743	128,728,438	108,303,398	7,914,543	116,217,941

5. 위험관리(1) 자본위험관리

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

부채총계	37,253,015	33,486,064

자본총계	114,187,490	99,896,520

부채비율	33%	34%

(2) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	당기	전기

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산

USD	16,446,890	17,160	18,389,268	19,187	13,420,520	59,879	14,378,745	64,155

JPY	12,489,799	-	126,544	-	13,201,726	198,720	125,299	1,886

유로	70,311	-	89,939	-	59,979	-	76,728	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,837,008	(1,837,008)	1,431,459	(1,431,459)

JPY	12,654	(12,654)	12,341	(12,341)

EUR	8,994	(8,994)	7,673	(7,673)

② 이자율위험

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금	3,315,000	1,700,000

유동성장기차입금	330,000	5,500,000

단기차입금	8,214,600	2,400,000

차입금 계	11,859,600	9,600,000

당기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(118,596)	118,596	(96,000)	96,000

③ 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	18,611	(18,611)	31,985	(31,985)

법인세효과	(4,094)	4,094	(7,037)	7,037

법인세차감후기타포괄손익	14,516	(14,516)	24,949	(24,949)

(3) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(연결재무제표 기준)

구분	당기	전기

6개월 미만	18,501,166	16,755,538

6개월~1년	477,957	763,552

1년 초과	1,344,989	1,645,568

계	20,324,111	19,164,658

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	8,544,600	8,633,304	17,177,904

1년~2년	-	-	-

2년~3년이후	3,315,000	-	3,315,000

계	11,859,600	8,633,304	20,492,904

6. 현금 및 현금성자산당기와 전기 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보유현금	15,823	39,795

원화보통예금	26,244,525	22,980,217

외화보통예금	4,027,038	6,937,005

현금및현금성자산 계	30,287,387	29,957,017

7. 사용제한금융상품당기와 전기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기	제한사유

단기금융상품	-	1,000,000	담보제공

8. 기타금융자산(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	15,558,150	-	15,558,150	12,500,145	-	12,500,145

대여금	3,341,900	2,128,049	5,469,949	1,102,875	4,296	1,107,171

당기손익인식금융자산	5,439,875	-	5,439,875	1,320,246	-	1,320,246

장기매도가능금융자산	-	1,028,740	1,028,740	-	933,647	933,647

기타금융자산 합계	24,339,925	3,156,789	27,496,714	14,923,266	937,943	15,861,210

(2) 당기와 전기말 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜유스페이스	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259

㈜유스페이스자산관리	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680

미래차이나솔로몬 주식1호	62,500	42,956	42,956	62,500	57,552	57,552

㈜갤럭시아 SM	1,353,805	329,261	329,261	1,353,805	582,157	582,157

㈜갤러리나인(주1)	1,500,000	32,585	32,585	-	-	-

기타 비상장지분증권	330,000	330,000	330,000	-	-	-

장기매도가능금융자산 계	3,540,244	1,028,740	1,028,740	1,710,244	933,647	933,647

(주1) 2018년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜갤러리나인은 2018년 3분기에 지분율이 75%에서 10%로 변경되어 장기매도가능금융자산으로 분류되었습니다.9. 금융상품(1) 당기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-
공정 가치 측정
금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	30,287,387	-	-	30,287,387

기타유동금융자산	18,900,050	5,439,875	-	24,339,925

단기매출채권	18,726,747	-	-	18,726,747

단기미수금	349,044	-	-	349,044

단기미수수익	112,632	-	-	112,632

비유동자산 :

장기보증금	11,040,535	-	-	11,040,535

장기대여금및수취채권	2,128,049	-	-	2,128,049

장기매도가능금융자산	-	-	1,028,740	1,028,740

자산 계	81,544,444	5,439,875	1,028,740	88,013,060

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	3,929,911	-	3,929,911

단기미지급금	1,239,419	-	1,239,419

단기미지급비용	3,463,974	-	3,463,974

예수금	924,534	-	924,534

미지급배당금	-	-	-

단기차입금	8,214,600	-	8,214,600

유동성장기차입금	330,000	-	330,000

비유동자산 :

장기차입금	3,315,000	-	3,315,000

보증금	1,000,000	-	1,000,000

부채 계	22,417,438	-	22,417,438

② 전기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-
공정 가치 측정
금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	29,957,017	-	-	29,957,017

기타유동금융자산	13,603,020	1,320,246	-	14,923,266

단기매출채권	17,374,405	-	-	17,374,405

단기미수금	431,340	-	-	431,340

단기미수수익	107,376	-	-	107,376

비유동자산 :

장기보증금	9,950,422	-	-	9,950,422

장기대여금및수취채권	4,296	-	-	4,296

장기매도가능금융자산	-	-	933,647	933,647

자산 계	71,427,876	1,320,246	933,647	73,681,769

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	7,351,096	-	7,351,096

단기미지급금	996,939	-	996,939

단기미지급비용	3,268,108	-	3,268,108

단기차입금	2,400,000	-	2,400,000

유동성장기차입금	5,500,000	-	5,500,000

비유동자산 :

장기차입금	1,700,000	-	1,700,000

부채 계	21,216,143	-	21,216,143

(2) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익 :	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

현금및현금성자산 이자수익	136,196	527,332	53,904	255,871

기타금융자산 이자수익	42,972	127,315	99,224	306,394

외화 예금 및 외화채권에 대한 외환차이	93,183	956,583	(970,560)	(1,352,496)

당기손익- 공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손익	(241,671)	199,627	202,201	296,599

당기손익인식금융자산처분손익	60,755	60,875	-	145

기타포괄손익 :	-	-	-	-

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	(40,899)	(208,644)	-	-

소 계	50,537	1,663,089	(615,231)	(493,486)

(3)당기와 전기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익 :	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

장,단기차입금 이자비용	94,058	291,726	59,675	235,974

기타금융부채 이자비용	219	219	126	661

계	94,277	291,945	59,802	236,636

(4) 당기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:	-	-	-	-

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	-	-	-	-

장기매도가능금융자산	1,028,740	1,028,740	933,647	933,647

소계	1,028,740	1,028,740	933,647	933,647

상각후 원가로 측정한 금융자산	-	-	-	-

현금및현금성자산	30,287,387	30,287,387	29,957,017	29,957,017

기타유동금융자산	18,900,050	18,900,050	13,603,020	13,603,020

단기매출채권	18,726,747	18,726,747	17,374,405	17,374,405

단기미수금	349,044	349,044	431,340	431,340

단기미수수익	112,632	112,632	107,376	107,376

장기대여금및수취채권	2,128,049	2,128,049	4,296	4,296

장기보증금	11,040,535	11,040,535	9,950,422	9,950,422

소계	81,544,444	81,544,444	71,427,876	71,427,876

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

유동당기손익인식지정금융자산	5,439,875	5,439,875	1,320,246	1,320,246

소계	5,439,875	5,439,875	1,320,246	1,320,246

금융자산 계	88,013,060	88,013,060	73,681,769	73,681,769

금융부채:	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

단기매입채무	3,929,911	3,929,911	7,351,096	7,351,096

단기미지급금	1,239,419	1,239,419	996,939	996,939

단기미지급비용	3,463,974	3,463,974	3,268,108	3,268,108

예수금	924,534	924,534	-	-

유동성장기차입금	330,000	330,000	5,500,000	5,500,000

단기차입금	8,214,600	8,214,600	2,400,000	2,400,000

장기차입금	3,315,000	3,315,000	1,700,000	1,700,000

기타비유동금융부채	1,000,000	1,000,000	-	-

소계	22,417,438	22,417,438	21,216,143	21,216,143

금융부채 계	22,417,438	22,417,438	21,216,143	21,216,143

(5) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	5,439,875	-	5,439,875

장기매도가능증권금융자산	372,217	-	656,523	1,028,740

금융자산 계	372,217	5,439,875	656,523	6,468,615

수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.(수준1) : 동일한 상품에 대한 활성 시장의 공시가격-> 상장주식 및 국공채 등

(수준2) : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수,단 수준1에 포함된 공시가격은 제외 함.

(수준3) : 시장에서 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용한 평가기법을 사용 -> 비상장주식 등

② 전기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	1,320,246	-	1,320,246

장기매도가능증권금융자산	639,709	-	293,939	933,647

금융자산 계	639,709	1,320,246	293,939	2,253,893

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타유동채권	-	-

단기매출채권	20,324,111	19,164,658

대손충당금	(1,597,364)	(1,790,253)

단기미수금	409,273	491,569

대손충당금	(60,229)	(60,229)

단기미수수익	112,632	107,376

단기선급금	2,312,604	1,975,567

대손충당금	(237,300)	(550,900)

단기선급비용	184,534	182,627

단기대여금	3,341,900	1,102,875

매출채권및기타유동채권 계	24,790,161	20,623,290

(2)당기와 전기말 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기보증금	11,157,807	10,238,445

현재가치할인차금	(117,272)	(288,023)

장기대여금	2,128,049	4,296

계	13,168,584	9,954,718

11. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

장부금액 :

- 매출채권및 기타채권	23,343,154	11,040,535	21,921,797	10,238,445

- 기타금융자산(대여금)	3,341,900	2,128,049	1,102,875	4,296

장부금액 합계	26,685,054	13,168,584	23,024,672	10,242,741

대손 충당금 :

- 매출채권및 기타채권	(1,894,893)	-	(2,401,382)	-

대손충당금 합계	(1,894,893)	-	(2,401,382)	-

순장부 금액 :

- 매출채권및 기타채권	21,448,261	11,040,535	19,520,415	10,238,445

- 기타유동금융자산(대여금)	3,341,900	2,128,049	1,102,875	4,296

순장부금액 합계	24,790,161	13,168,584	20,623,290	10,242,741

대손충당금설정률 :

- 매출채권및 기타채권	8%	-	11%	-

(2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,401,381	2,397,944

2. 순대손처리액(①－②±③)	27,969	(457,421)

① 대손처리액(상각채권액)	24,992	(462,271)

② 상각채권회수액	(2,977)	(4,850)

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(103,557)	460,858

4. 기타증감	(430,900)	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,894,893	2,401,381

(3) 당기와 전기 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	18,757,003	16,182,258

소계	18,757,003	16,182,258

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 초과 6개월 이하	243,932	262,011

6개월 이상	2,851	346,476

소계	246,782	608,487

손상채권	-	-

3개월 초과 12개월 이하	27,286	558,060

12개월 초과	1,293,041	1,815,853

소계	1,320,326	2,373,913

합계	20,324,111	19,164,658

12. 관계기업 투자(1) 당기와 전기 현재 연결회사의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	68,835	68,835

㈜에스피소프트(주1)	서울	20.00%	400,000	707,036	707,036

합계	-	-	480,000	775,870	775,870

(주1)2017년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜에스피소프트는 2017년말 지분율이 100%에서 20%로 변경되어 전기 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.당기 중 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당금수령	지분법
손익 누적	기타지분변동	기타증감	기말

㈜디자인아트플러스	63,862	-	-	4,972	-	-	68,835

㈜에스피소프트	465,887	-	-	232,303	8,845	-	707,036

합계	529,750	-	-	237,276	8,845	-	775,870

연결회사는 관계기업주식에 대하여 기준서 1027호 개정내용에 따라 지분법을 적용하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	63,862	63,862

㈜에스피소프트	서울	20.00%	400,000	465,887	465,887

합계	-	-	480,000	529,750	529,750

전기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당금수령	지분법손익 누적	기타지분변동	기타증감	기말

㈜디자인아트플러스	68,910	-	-	(5,048)	-	-	63,862

㈜에스피소프트	-	394,905	-	64,573	6,409	-	465,887

합계	68,910	394,905	-	59,525	6,409	-	529,750

(2) 당기와 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익

㈜디자인아트플러스	493,441	321,354	1,221,896	13,260

㈜에스피소프트	13,445,318	9,910,141	23,840,623	1,161,517

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	404,881	245,225	836,413	(82,123)

㈜에스피소프트	8,120,906	5,791,471	7,897,572	336,760

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(*1)	기말잔액

토지	10,460,197	461,725	-	-	-	10,921,922

건물	19,354,325	692,614	-	(606,742)	640,654	20,080,851

시설장치	3,346,455	707,473	(75,833)	(997,505)	-	2,980,590

차량운반구	24,998	-	(7,457)	(6,942)	-	10,598

집기비품	374,825	88,404	(17,173)	(127,820)	(16,447)	301,789

전산장비	11,312,374	5,000,558	(38,729)	(5,325,582)	-	10,948,622

건설중인자산	579,154	3,924,212	-	-	(640,654)	3,862,712

계	45,452,326	10,874,987	(139,192)	(7,064,590)	(16,447)	49,107,084

(*1) 연결범위 변동에 따른 자산의 감소 및 건설중인자산 건물 대체② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감	기말잔액

토지	10,460,197	-	-	-	-	10,460,197

건물	19,940,256	-	-	(585,931)	-	19,354,325

시설장치	1,822,842	2,676,422	(50,999)	(1,101,810)	-	3,346,455

차량운반구	72,263	9,520	(36,304)	(20,482)	-	24,998

집기비품	425,325	156,333	(23,987)	(182,846)	-	374,825

전산장비	10,500,956	6,049,895	(30,761)	(5,207,716)	-	11,312,374

건설중인자산	-	579,154	-	-	-	579,154

계	43,221,838	9,471,325	(142,051)	(7,098,786)	-	45,452,326

(2) 당기와 전기의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	취득가액	감가상각누계액 등	기말 장부금액

토지	10,921,922	-	10,921,922

건물	24,447,759	(4,366,908)	20,080,851

시설장치	10,405,833	(7,425,243)	2,980,590

차량운반구	91,336	(80,738)	10,598

집기비품	1,362,020	(1,060,230)	301,789

전산장비	38,636,522	(27,687,900)	10,948,622

건설중인자산	3,862,712	-	3,862,712

계	89,728,104	(40,621,020)	49,107,084

② 전기

(단위:천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,460,197	-	10,460,197

건물	23,114,491	(3,760,166)	19,354,325

시설장치	9,828,360	(6,481,905)	3,346,455

차량운반구	100,855	(75,858)	24,998

집기비품	1,350,802	(975,977)	374,825

전산장비	35,494,761	(24,182,387)	11,312,374

전산장비	579,154	-	579,154

계	80,928,620	(35,476,294)	45,452,326

14. 무형자산14-1. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

특허권	12,354	6,902

소프트웨어	502,530	485,059

상표권	13,208	13,306

개발비	37,414	119,601

기타무형자산	1,771,029	2,027,750

계	2,336,536	2,652,619

(2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	손상차손	기타증감	기말잔액

특허권	6,902	7,823	-	(2,372)	-	-	12,354

소프트웨어	485,059	217,680	-	(200,209)	-	502,530

상표권	13,306	-	-	(98)	-	-	13,208

개발비	119,601	-	-	(82,187)	-	-	37,414

기타무형자산	2,027,750	220,347	(171,000)	-	-	(306,068)	1,771,029

계	2,652,619	445,851	(171,000)	(284,866)	-	(306,068)	2,336,536

② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	손상차손	기타증감(*1)	기말잔액

특허권	9,474	-	-	(2,572)	-	-	6,902

소프트웨어	417,201	303,980	-	(234,822)	-	(1,300)	485,059

상표권	13,410	676	-	(780)	-	-	13,306

개발비	318,821	-	-	(199,219)	-	-	119,601

기타무형자산	1,587,587	1,227,229	(787,067)	-	-	-	2,027,750

계	2,346,493	1,531,885	(787,067)	(437,393)	-	(1,300)	2,652,619

(*1) ㈜에스피소프트의 연결범위의 변동에 따른 감소 입니다.(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	3,481,445	2,926,820

판매비와관리비	4,633,946	4,699,364

계	8,115,391	7,626,184

14-2. 무형자산 중 영업권(1) 당기와 전기중 영업권의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사	기초잔액	취득	처분	손상차손	기타증감	기말잔액

㈜가비아	6,619,329	-	-	(648,944)	-	5,970,385

㈜케이아이엔엑스	440,074	-	-	(364,574)	-	75,500

㈜놀멍쉬멍	225,000	-	(225,000)	-	-	-

계	7,284,403	-	(225,000)	(1,013,518)	-	6,045,885

② 전기

(단위:천원)

회사	기초잔액	취득	처분	손상차손	기타증감	기말잔액

㈜가비아	7,021,170	135,910	-	(537,751)	-	6,619,329

㈜케이아이엔엑스	1,193,657	828,987	-	(753,583)	(828,987)	440,074

㈜갤러리나인	100,000	-	(100,000)	-	-	-

㈜놀멍쉬멍	225,000	-	-	-	-	225,000

㈜에스피소프트 (*1)	70,576	-	-	-	(70,576)	-

계	8,610,403	964,897	(100,000)	(1,291,334)	(899,563)	7,284,403

(*1) 전기 중 ㈜마블인터넷이 ㈜에스피소프트로 사명이 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회 사	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	8,888,690	(2,918,304)	5,970,385

㈜케이아이엔엑스	2,340,157	(2,264,657)	75,500

㈜놀멍쉬멍	361,363	(361,363)	-

합 계	11,590,210	(5,544,324)	6,045,885

② 전기

(단위:천원)

회 사	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	8,888,690	(2,269,361)	6,619,329

㈜케이아이엔엑스	2,340,157	(1,900,083)	440,074

㈜놀멍쉬멍	361,363	(136,363)	225,000

합 계	11,590,210	(4,305,807)	7,284,403

(3) 영업권손상검사영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.

15. 재고자산(1) 당기와 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업장	계정과목	자산	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜놀멍쉬멍	상품	기 타	62,855	-	62,855	47,204	-	47,204

㈜엑스게이트	상품	네트워크보안장비및 모듈	2,082,281	(162,842)	1,919,439	1,781,191	(152,931)	1,628,261

합계	3,094,716	(152,931)	2,941,785	1,828,395	(152,931)	1,675,464

당기 중 재고자산평가손실 9,911,292원 원가로 인식하였습니다.16. 담보로 제공된 자산 및 제공한 지급보증(1) 당기말 현재 연결회사는 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결회사의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥 5F)	6,000,000	3,000,000	3,000,000	㈜가비아

국민은행	차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥 4F)	3,000,000	2,500,000	2,500,000	㈜가비아

기업은행	10억 차입금 관련 W센터 담보 설정	1,200,000	1,000,000	1,000,000	㈜가비아

신한은행	일반 차입금	-	500,000	500,000	㈜가비아씨엔에스

신한은행	시설자금 관련	-	1,700,000	1,700,000	㈜가비아씨엔에스

국민은행	구매자금대출	-	700,000	530,233	㈜엑스게이트

국민은행	기업일반대출	-	800,000	-	㈜엑스게이트

하나은행	종합통장대출	-	230,000	-	㈜엑스게이트

기업은행	일반기업대출	-	330,000	-	㈜엑스게이트

신한은행	시설 설비자금 관련 USPACE B101~B105호 저당권 설정	2,400,000	1,300,000	1,300,000	㈜놀멍쉬멍

하나은행	기술보증기금 마이너스통장	-	1,000,000	384,367	㈜피플커넥트

하나은행	기업일반대출	-	1,000,000	945,000	㈜피플커넥트

계	12,600,000	13,060,000	11,859,600	-

(2) 당기말 현재 연결회사의 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	보증한도액	보증금액	기간

신한은행	㈜에스피소프트 원화 지급 보증	5,040,000	4,200,000	2018.08.17~2019.08.16

계	7,680,000	6,400,000	-

(3) 당기말 현재 연결실체는 계약의 이행 등을 보장하는 보증보험 등에 가입하여 거래처에 다음과 같은 이행보증을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간	비고

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행계약 지급보증	50,000	2018.12.13~2021.12.31	㈜가비아

서울보증보험	대한민국정부조달청장 등	계약 등의 이행보증	249,924	-	㈜가비아

서울보증보험	메리츠화재해상보험㈜ 등	계약 등의 이행보증	451,064	-	㈜엑스게이트

서울보증보험	매출 거래처 등	계약 등의 이행보증	190,710	-	㈜케이아이엔엑스

계	941,698	-	-

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:$,천원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간	비고

ACE보험	테크놀로지 전문인 배상책임 보험	USD 2,000,000	2018.08.11~2019.08.11	㈜가비아

AIG손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,000,000	2018.06.03~2019.06.03	㈜가비아

기술신용보증기금	대출보증	1,275,000	2018.05.11~2019.05.10	㈜엑스게이트

17. 매입채무 및 기타채무당기와 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기매입채무	3,929,911	7,351,096

단기미지급금	1,239,419	996,939

단기미지급비용	3,463,974	3,268,108

단기예수금	2,488,504	1,952,380

단기선수금	760,200	586,780

단기선수수익	6,931,343	6,316,866

단기차입금	8,214,600	2,400,000

유동성장기차입금	330,000	5,500,000

계	27,357,951	28,372,169

18.차입금(1) 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입 회사	차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

㈜가비아	국민은행	KB산업단지기술 우대대출	2.83%	2,500,000	2,500,000

㈜가비아	신한은행	일반차입금(시설자금)	2.64%	3,000,000	3,000,000

㈜가비아	기업은행	중소기업시설자금대출	2.62%	1,000,000	-

㈜가비아씨엔에스	신한은행	일반차입금	3.32%	500,000	500,000

㈜가비아씨엔에스	신한은행	일반차입금	3.13%	1,700,000	1,700,000

㈜놀멍쉬멍	신한은행	일반차입금	3.18%	1,300,000	1,500,000

㈜엑스게이트	국민은행	구매자금대출	3.71%	530,233	-

㈜피플커넥트	하나은행	마이너스대출	3.85%	384,367	-

㈜피플커넥트	하나은행	기업일반대출	4.20%	945,000	-

계	-	11,859,600	9,600,000

(2) 당기와 전기말 현재 연결회사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체(주1)	기말

유동차입금 :	-	-	-	-	-

단기차입금	2,400,000	2,367,799	(1,653,199)	5,100,000	8,214,600

유동성장기부채	5,500,000	-	(55,000)	(5,115,000)	330,000

비유동차입금 :	-	-	-	-	-

장기차입금	1,700,000	2,000,000	-	(385,000)	3,315,000

계	9,600,000	4,367,799	(1,708,199)	(400,000)	11,859,600

(주1) 유동성대체 및 연결범위조정으로 인한 계정대체입니다② 전기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동차입금 :	-	-	-	-	-

단기차입금	2,200,000	1,500,000	1,300,000	-	2,400,000

유동성장기부채	-	-	-	5,500,000	5,500,000

비유동차입금 :	-	-	-	-	-

장기차입금	7,200,000	-	-	(5,500,000)	1,700,000

계	9,400,000	1,500,000	1,300,000	-	9,600,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금

2019년	9,159,600

2020년	-

2021년	1,000,000

2022년	-

2023년	-

2024년	1,700,000

계	11,859,600

19. 자본금(1) 당기와 전기 현재 연결회사의 자본금내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원,천원)

구분	당기	전기

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당기 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

내역	주식수	자본금

전기초	50,000,000	6,767,842

당기말	50,000,000	6,767,842

20. 이익잉여금(1) 당기와 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이익준비금	494,116	416,044

임의적립금	793,446	793,446

미처분이익잉여금	58,917,278	51,655,324

계	60,204,841	52,864,813

(2) 당기와 전기말 현재 연결회사의 미처분이익잉여금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기 초 금 액	51,655,324	47,153,423

연 차 배 당	(390,638)	(391,060)

법정적립금 적립	(78,073)	(60,361)

이익잉여금 대체	274,799	129,440

당 기 순 이 익	7,455,867	4,823,881

기 말 금 액	58,917,278	51,655,324

21. 기타자본 및 기타자본잉여금(1) 당기말 현재 연결회사의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

자본잉여금	(1,680,479)	(1,838,721)

주식발행초과금	1,900,987	1,900,987

자기주식처분이익	336,206	65,915

전환권대가	87,702	87,702

기타자본잉여금	(4,005,374)	(3,893,325)

기타포괄손익	(774,587)	(572,842)

매도가능금융자산평가손익	(814,389)	(577,841)

지분법자본변동	39,802	4,999

자기주식	(1,713,686)	(1,467,091)

계	(4,168,752)	(3,878,653)

(2) 자기 주식연결회사가 보유하고 있는 자기주식 581,337주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

22. 배당금-최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구분	제20기	제19기	제18기

주당액면가액 (원)	500	500	500

(연결)당기순이익 (백만원)	7,456	4,824	5,517

주당순이익 (원)	576	370	423

현금배당금총액 (백만원)	391	391	391

주식배당금총액 (백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향 (%)	5.2	8.1	7.1

현금배당수익률 (%)	보통주	0.5	0.5	0.5

주당 현금배당금 (원)	보통주	30	30	30

23. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분순이익(손실)	2,877,398,340	7,455,866,892	1,765,827,091	4,823,880,700

가중평균유통보통주식수 (*1)	12,953,409	12,954,347	13,034,127	13,034,127

연결기본주당당기순이익(손실)	222	576	135	370

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

일자	내역	유통주식수	일수	적수

2018.1.1~1.2	기초(*2)	12,995,230	2	25,990,460

2018.1.3	손자회사의지배회사 주식취득	12,990,730	1	12,990,730

2018.1.4	손자회사의지배회사 주식취득	12,985,530	1	12,985,530

2018.1.5	손자회사의지배회사 주식취득	12,984,530	1	12,984,530

2018.1.6~1.8	손자회사의지배회사 주식취득	12,978,430	3	38,935,290

2018.1.9	손자회사의지배회사 주식취득	12,973,730	1	12,973,730

2018.1.10	손자회사의지배회사 주식취득	12,970,730	1	12,970,730

2018.1.11	손자회사의지배회사 주식취득	12,967,130	1	12,967,130

2018.1.12	손자회사의지배회사 주식취득	12,962,609	1	12,962,609

2018.1.13~15	손자회사의지배회사 주식취득	12,959,609	3	38,878,827

2018.1.16	손자회사의지배회사 주식취득	12,957,409	1	12,957,409

2018.1.17	손자회사의지배회사 주식취득	12,953,409	1	12,953,409

2018.1.17~12.31	손자회사의지배회사 주식취득	12,953,409	348	4,507,786,332

합계	365	4,728,336,716

(*2) 기초주식은 발행주식총수 13,535,684주에서 자기주식540,454주를 차감하여 산정되었습니다.가중평균유통보통주식수 : 4,728,336,716 ÷ 365= 12,954,347주

(2) 희석주당순이익당기 행사가능 주식수량 등이 존재하지 않아 희석효과가 발생하지 않았습니다.

(단위:주,원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	2,877,398,340	7,455,866,892	1,765,827,091	4,823,880,700

가산:	-	-	-	-

보통주 희석화 당기순이익	2,877,398,340	7,455,866,892	1,765,827,091	4,823,880,700

가중평균유통보통주식수	12,953,409	12,954,663	13,034,127	13,034,127

가중평균잠재적보통주식수	-	-	-	-

합계	12,953,409	12,954,347	13,034,127	13,034,127

희석주당순이익	222	576	135	370

24. 판매비와 관리비당기와 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	21,082,973	19,530,718

퇴직급여	2,323,159	2,064,523

복리후생비	3,253,467	3,032,526

보험료	528,061	468,419

감가상각비	1,858,503	1,847,809

무형자산상각비	176,778	187,637

대손상각비	630,276	816,181

지급수수료	3,455,661	3,505,888

광고선전비	1,561,379	1,904,199

교육훈련비	102,935	80,604

차량유지비	372,926	368,408

도서인쇄비	136,343	140,792

접대비	880,718	805,953

임차료	453,709	625,941

통신비	228,211	232,636

운반비	57,742	68,253

세금과공과	1,321,375	1,110,367

소모품비	280,894	339,545

수도광열비	289,026	181,238

건물관리비	682,382	733,542

경상개발비	4,633,946	4,699,364

여비교통비	338,091	328,378

외주용역비	-	110,484

기타	140,067	9,016

합 계	44,788,622	43,192,421

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:	-	-

이자수익	654,647	562,266

당기손익인식금융자산처분이익	60,875	145

당기손익인식금융자산평가이익	629,647	346,423

단기매매금융자산평가이익	557	-

금융수익 소계	1,345,726	908,834

금융비용:	-	-

이자비용	291,945	236,636

당기손익인식금융자산평가손실	430,019	49,824

금융비용 소계	721,964	286,460

순금융수익(손실)	623,762	622,374

(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익:	-	-

금융기관예치금	527,332	255,871

기타금융자산	127,315	306,394

이자수익 계	654,647	562,266

이자비용:	-	-

금융기관차입금	291,726	235,974

기타금융부채	219	661

이자비용 계	291,945	236,636

(3) 당기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전매도가능금융자산평가손익	(267,492)	181,525

법인세효과	58,848	(39,936)

법인세차감후매도가능금융자산평가손익	(208,644)	141,590

26. 기타이익과 기타손실(1) 당기와 전기 연결회사의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

잡이익	230,583	667,245

유형자산처분이익	15,890	12,098

지분법이익	237,276	106,717

외화환산이익	1,356,164	264,421

외환차익	192,060	28,408

무형자산처분이익	-	57,999

기타대손충당금환입	-	4,000

자산수증이익	-	5,518

기타수익 계	2,031,973	1,146,406

(2) 당기와 전기중 연결회사의 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	117,300	-

유형자산처분손실	76,841	77,122

무형자산감액	1,013,518	1,333,057

무형자산처분손실	225,000	8,085

지분법손실	-	47,192

기부금	74,410	60,070

외화환산손실	523,936	1,545,223

외환차손	60,815	100,102

종속기업투자주식처분손실	218,329	-

잡손실	464,273	141,455

기타비용 계	2,774,421	3,312,306

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매도가능증권평가손실	(814,389)	(605,745)

지분법자본변동	39,802	32,903

계	(774,587)	(572,842)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(572,842)	(719,431)

증감액	(260,593)	186,525

법인세효과	58,848	(39,936)

기말금액	(774,587)	(572,842)

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입금의 유동성대체	-	5,500,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	5,500,000	-

매도가능증권의 평가	(208,644)	(182,572)

지분법자본변동	6,899	-

매출채권의 제각	823,165	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기	현금흐름	대체	당기

단기차입금	2,400,000	(655,000)	5,500,000	7,245,000

유동성장기차입금	5,500,000	-	(5,500,000)	-

장기차입금	1,700,000	2,914,600	-	4,614,600

재무활동으로부터의 총부채	9,600,000	2,259,600	-	11,859,600

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

인건비	12,282,619	32,609,716	6,805,643	26,160,932

유,무형 감가상각비	1,837,280	7,349,456	1,857,445	7,536,179

복리후생비	858,756	3,253,467	833,127	3,032,526

지급수수료	1,106,726	3,455,661	853,911	3,505,888

광고선전비	287,070	1,561,379	267,779	1,904,199

세금과공과	381,487	1,321,375	265,863	1,110,367

보험료	134,833	528,061	109,283	468,419

기타판관비	2,581,896	7,499,196	1,545,204	4,840,971

기타매출원가	10,824,418	52,961,679	15,176,134	54,946,305

금융비용 및 기타비용	1,840,167	3,496,384	1,929,204	3,551,573

총 합계	32,135,252	114,036,373	29,643,592	107,057,358

30. 특수관계자와의 거래(1) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	지분율

당기	전기

관계기업	㈜디자인아트플러스	40%	40%

관계기업	㈜에스피소프트(주1)	20%	20%

(주1) 전기 ㈜마블인터넷이 ㈜ 에스피소프트로 사명 변경 되었으며 불균등유상증자로 당사의 지분율이 100%에서 전기 20%로 변경되어 종속회사에서 관계회사로 재분류되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	내역	당기	전기

관계기업	㈜디자인아트플러스	매출	호스팅 매출	2,852	1,264

매입	호스팅 원가	670,672	422,930

관계기업	㈜에스피소프트	매출	호스팅 매출	228,753	42,040

매입	호스팅 원가	943,886	56,256

(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

관계기업	㈜디자인아트플러스	채권	-	3,080	3,080	-

채무	35,679	737,740	704,525	68,894

관계기업	㈜에스피소프트	채권	34,400	797,397	739,767	92,030

채무	20,570	1,038,275	-	1,058,844

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

관계기업	㈜디자인아트플러스	채무	16,268	465,223	445,811	35,679

관계기업	㈜에스피소프트	채권	18,640	43,200	27,440	34,400

채무	-	61,882	41,312	20,570

(4) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 당기 특수관계자와의 자금거래 내역은 발생하지 아니하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

기초	증가	감소	기말

관계기업	㈜에스피소프트	-	353,000	353,000	-

합계	-	353,000	353,000	-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	591,400	2,791,650

퇴직급여	133,450	447,016

계	724,850	3,238,667

31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담세액	2,548,125	1,251,528

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	264,993	104,647

자본에 직접 반영된 법인세비용	48,194	(41,467)

법인세추납액 외	(132,196)	184,309

법인세비용	2,729,117	1,499,018

(2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	18,069,764	11,168,630

적용세율에 따른 법인세(당기:22%, 전년동기 22%)	3,975,348	2,457,099

조정사항	-	-

비공제비용	96,609	121,999

세액공제	(1,519,263)	(1,531,282)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	215,828	45,354

법인세추납액	(132,196)	184,309

기타(세율차이 등)	92,790	221,539

법인세비용	2,729,117	1,499,018

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	15%	13%

(3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

매출채권(대손금)	43,030	2,392	-	-	45,422

대손충당금	385,547	(22,194)	-	-	363,353

감가상각누계액	(231,760)	50,047	-	-	(181,713)

재고자산평가충당금	33,645	2,180	-	-	35,825

퇴직급여충당금	39,467	8,876	-	-	48,343

급여(미지급 연차수당)	225,721	19,775	-	-	245,497

지급임차료	116,756	37,849	-	-	154,605

당기손익인식자산(평가손실)	(55,707)	23,729	-	-	(31,978)

단기매매증권(평가이익)	(121)	(8,586)	-	-	(8,708)

종속기업투자자산손상차손	342,287	379,830	-	-	722,116

미수수익	(25,573)	(2,226)	-	-	(27,798)

이자수익	(116,472)	(37,666)	-	-	(154,139)

무형자산손상차손	402,065	133,862	-	-	535,926

영업권	(460,184)	(54,647)	-	-	(514,831)

지분법 주식관련	(493,453)	(54,147)	-	-	(547,600)

매도가능증권 의제배당	25,411	-	-	-	25,411

매도가능증권 평가손실	170,851	-	58,848	-	229,699

업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과	4,908	(1,732)	-	-	3,176

기타	(35)	0	0	0	(35)

건물	(251,252)	10,924	0	0	(240,328)

토지	(503,387)	0	0	0	(503,387)

종속기업에대한이연법인세	(1,575,242)	(532,791)	0	77,053	(2,030,981)

총 계	(1,923,498)	(44,526)	58,848	77,053	(1,832,124)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

매출채권(대손금)	43,030	-	-	-	43,030

대손충당금	414,542	(28,996)	-	-	385,547

감가상각누계액	(262,989)	31,229	-	-	(231,760)

재고자산평가충당금	19,947	13,698	-	-	33,645

퇴직급여충당금	34,529	4,937	-	-	39,467

급여(미지급 연차수당)	213,585	12,137	-	-	225,721

지급임차료	69,427	47,330	-	-	116,756

장기선급비용	(192)	192	-	-	-

당기손익인식금융자산(평가손실)	(55,707)	-	-	(55,707)

단기매매증권(평가이익)	(4,505)	4,384	-	-	(121)

종속기업투자자산손상차손	207,595	134,692	-	-	342,287

미수수익	(25,384)	(189)	-	-	(25,573)

이자수익	(68,334)	(48,139)	-	-	(116,472)

재고자산평가손실	7,752	(7,752)	-	-	-

무형자산손상차손	226,646	175,419	-	-	402,065

영업권	(365,545)	(94,639)	-	-	(460,184)

지분법 주식관련	(462,601)	(30,853)	-	-	(493,453)

매도가능증권의 의제배당	25,411	-	-	-	25,411

매도가능증권 평가손실	210,787	-	(39,936)	-	170,851

업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과	-	4,908	-	-	4,908

기타	(35)	-	-	-	(35)

건물	(262,176)	10,924	-	-	(251,252)

토지	(503,387)	-	-	-	(503,387)

종속기업에대한이연법인세	(1,529,888)	(45,354)	-	-	(1,575,242)

총 계	(2,011,785)	128,222	(39,936)	-	(1,923,498)

32. 우발상황(1) 당기 보고기간 종료일 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 존재하지않습니다.