가비아 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 (당) 분기 2019년 3월 31일 종료회계기간
제 20기 (당) 분기 2018년 3월 31일 종료회계기간

1. 회사의 개요

1-1 회사의 개요주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편 지배기업의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 24.79% (전기말 : 24.79%)입니다.

1-2 종속기업 현황

(1) 당분기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	업종	지분율(*)

서울	㈜케이아이엔엑스(주1)	인터넷연동서비스업 등	38.73%

경기	㈜가비아씨엔에스	소프트웨어 개발 및 공급업	68.21%

경기	㈜놀멍쉬멍(주2)	서비스업	69.52%

서울	㈜엑스게이트(주2)	보안솔루션 개발 및 관제업	60.46%

(*) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(주1) (주)케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (주2) 엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 당사의 종속회사인 ㈜케이아이엔엑스가 39.9% 지분 보유하고 있어 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜케이아이엔엑스(주1)	94,723,692	22,369,113	15,569,428	3,617,431

㈜가비아씨엔에스	5,022,611	3,429,474	1,256,951	98,327

㈜놀멍쉬멍	8,479,527	1,592,757	496,624	(71,529)

㈜엑스게이트	12,267,371	4,457,859	2,268,794	(492,334)

(주1) 케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜케이아이엔엑스(주1)	77,159,848	6,718,824	56,304,485	12,463,895

㈜가비아씨엔에스	4,803,268	3,308,457	4,683,059	253,560

㈜놀멍쉬멍	8,473,369	1,515,069	2,228,911	(699,241)

㈜엑스게이트	12,575,314	4,273,468	13,043,512	1,060,227

(주1) ㈜케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준 재무정보입니다.(3) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	사유

서울	㈜갤러리나인	지분율감소

2018년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜갤러리나인은 2018년 3분기에 지분율이 75%에서 10%로 변경되어 장기매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2 중요한 회계정책

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정',을 대체합니다. ○ 리스이용자의 회계처리

새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 당분기에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 선택하여 적용하고 있습니다. 당분기에 인식한 누적효과는 다음과 같습니다.(주석17참조)

(단위: 천원)

사용권자산	리스부채	이자비용	감가상각비	리스료	전체리스료

19,788,675	19,811,493	154,296	3,043,609	3,020,791	3,175,087

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

(1) 금융상품의 분류와 측정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당분기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화및용역의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(3) 위험회피회계 연결회사는 당분기초 현재 통화선도 등 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 적용효과는 발생하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환 효과는 없습니다.

○ 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당분기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당분기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 연결회사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-3 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 직전 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2-4 기능통화와 표시통화 연결의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계연도에 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 2-6 법인세

연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당분기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당분기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-7 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3-1 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3-2 금융자산

3-2-1. 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당분기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식합니다. 3-2-2. 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당분기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당분기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당분기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당분기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당분기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당분기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당분기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당분기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당분기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당분기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3-2-3. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3-2-4. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

3-2-5. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3-3 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

3-5 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 고려하여 향후에 발생가능한 대손예상액을 추정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3-6 유형자산의 평가 및 감가상각

3-6-1 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당분기 손익으로 인식합니다.

3-6-2 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 3-6-3 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법(전산장비중 임대형 서버는 임대기간동안 정액법)에 의하여 계상하고 있으며, 간접법에 의하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

시설장치	5년~7년

전산장비	1년~5 년, 임대기간

집기비품	5 년

기계장치	7 년

차량운반구	5 년

3-7 무형자산의 평가 및 상각방법 연결회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 년, 비한정

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-8 금융부채3-8-1. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당분기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당분기손익-공정가치로 측정합니다.

3-8-2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당분기손익으로 인식합니다.

3-9 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3-10 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 3-11 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-12 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-13 종업원급여3-13-1 퇴직급여

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 확정기여형퇴직연금제도가 도입된 2007년 2월 28일부터는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 연결회사가 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.

한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동충당부채)를 설정하고 있습니다.

3-13-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3-14 법인세

법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

3-14-1 당분기법인세

당분기 법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당분기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-15 자산손상차손 연결회사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

3-16 리스거래의 회계처리3-16-1 금융리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

3-16-2 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3-17 신주발행비 등의 처리 연결회사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다. 3-18 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당분기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-20 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 상품과 함께 서비스를 제공하기도 합니다. 이러한 경우 회사는 서비스 제공부분은 서비스 매출로, 서버등 납품은 상품매출로 구분하여 인식하고 있습니다. (2) 수행의무 식별 회사는 판매한 재화나 설치한 용역에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당보증에 대하여 K-IFRS 1037에 따른 충당부채는 설정하고 있지 않습니다.

(3) 거래가격 산정

회사는 계약별로 고객으로부터 선수금을 수령하고 있으며, 선수금은 각 수행의무가 이행되면 이행된 부분만큼 수익으로 대체하고 있습니다. 선수금은 금융요소를 인식하지 않고 명목가액으로 계상하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 용역의 제공에 대해 기간경과에 따른 진행율을 적용하여 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

3-21 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당분기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

3-22 주당이익 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당분기순이익을 계산한 것으로서 보통주당분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당분기순이익을 계산한 것으로서 희석당분기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

3-23 외화자산 및 부채의 환산

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당분기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 3-24 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통 하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니 다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있 습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손 을 즉시 당분기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손 상차손누계액을 한도로 하여 당분기손익으로인식하고 있습니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 영업부문 및 매출현황

(단위:천원)

구분	주요 사업	당분기	전분기

인터넷인프라서비스	호스팅/IDC/솔루션	21,971,714	20,479,980

도메인	3,871,029	4,039,791

IX 외	2,445,445	1,577,960

그리드 외	1,819,109	1,962,035

보안장비 판매 및 용역	2,244,438	1,310,869

기 타	480,636	866,926

합계	32,832,371	30,237,559

(2) 영업부문별 재무현황① 당분기

(단위:천원)

구분	인터넷인프라서비스	내부거래 조정 등	합 계

손익계산서:

총매출액	33,557,579	(725,208)	32,832,371

(부문간매출)	(725,208)	725,208	-

보고부문 순매출	32,832,371	32,832,371	32,832,371

총영업이익	4,530,369	(12,414)	4,517,955

보고부문 이익	4,530,369	(12,414)	4,517,955

재무상태표:

총자산	200,833,704	(20,927,050)	179,906,654

총부채	61,001,429	1,832,266	62,833,695

② 전분기

(단위:천원)

구 분	인터넷인프라서비스	내부거래 조정 등	조정 후 금액

손익계산서:

총매출액	31,111,544	(873,985)	30,237,559

(부문간매출)	(873,985)	873,985	-

보고부문 순매출	30,237,559	30,237,559	30,237,559

총영업이익	3,522,648	(12,414)	3,510,234

보고부문 이익	3,522,648	(12,414)	3,510,234

재무상태표:

총자산	158,613,154	(21,353,315)	137,259,840

총부채	34,416,403	1,617,279	36,033,682

(3) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

인터넷인프라서비스	29,554,382	3,277,989	32,832,371	27,352,510	2,885,048	30,237,559

합계	29,554,382	3,277,989	32,832,371	27,352,510	2,885,048	30,237,559

5. 위험관리(1) 자본위험관리

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

부채총계	62,833,695	37,253,015

자본총계	117,072,959	114,187,490

부채비율	54%	33%

(2) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	당분기	전기

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산

USD	16,093,333	55,360	18,310,994	62,989	16,446,890	17,160	18,389,268	19,187

JPY	10,516,557	-	108,135	-	12,489,799	-	126,544	-

유로	72,402	-	92,491	-	70,311	-	89,939	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,824,801	(1,824,801)	1,837,008	(1,837,008)

JPY	10,814	(10,814)	12,654	(12,654)

유로	9,249	(9,249)	8,994	(8,994)

② 이자율위험

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장기차입금	3,315,000	3,315,000

유동성장기차입금	247,500	330,000

단기차입금	9,051,189	8,214,600

차입금 계	12,613,689	11,859,600

당분기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당분기순이익 증가(감소)	(504,548)	504,548	(118,596)	118,596

③ 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	17,539	(17,539)	18,611	(18,611)

법인세효과	(3,859)	3,859	(4,094)	4,094

법인세차감후기타포괄손익	13,681	(13,681)	14,516	(14,516)

(3) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(연결재무제표 기준)

구분	당분기	전기

6개월 미만	19,708,106	18,501,166

6개월~1년	533,471	477,957

1년 초과	1,013,565	1,344,989

계	21,255,142	20,324,111

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	9,298,689	12,016,357	21,315,046

1년~3년	3,315,000	-	3,315,000

계	12,613,689	12,016,357	24,630,046

6. 현금 및 현금성자산당분기와 전기 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

현금	38,027	15,823

원화 및 외화예금	20,361,900	30,271,564

현금및현금성자산 계	20,399,927	30,287,387

7. 기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	15,584,700	15,584,700	15,558,150	-	15,558,150

대여금	3,341,900	2,127,244	5,469,144	3,341,900	2,128,049	5,469,949

당기손익인식금융자산	12,269,543	12,269,543	5,439,875	-	5,439,875

장기매도가능금융자산	-	930,313	930,313	-	1,028,740	1,028,740

기타금융자산 합계	31,196,143	3,057,557	34,253,700	24,339,925	3,156,789	27,496,714

(2) 당분기와 전기말 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

(주)유스페이스	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259

(주)유스페이스자산관리	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680

미래차이나솔로몬 주식1호	62,500	53,265	53,265	62,500	42,956	42,956

㈜ 갤럭시아 SM	1,353,805	297,525	297,525	1,353,805	329,261	329,261

*(주)갤러리나인	1,500,000	32,585	32,585	1,500,000	32,585	32,585

기타 비상장지분증권	253,000	253,000	253,000	330,000	330,000	330,000

장기매도가능금융자산 계	3,463,244	930,313	930,313	3,540,244	1,028,740	1,028,740

* 2018년 반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜갤러리나인은 2018년 3분기에 지분율이 75%에서 10%로 변경되어 비유동매도가능금융자산으로 분류되었습니다.8. 금융상품(1) 당분기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄손익-
공정 가치 측정
금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	20,399,927	-	-	20,399,927

기타유동금융자산	18,926,600	12,269,543	-	31,196,143

단기매출채권	19,657,778	-	-	19,657,778

단기미수금	1,213,010	-	-	1,213,010

단기미수수익	99,979	-	-	99,979

비유동자산 :

장기보증금	11,151,418	-	-	11,151,418

장기대여금및수취채권	2,127,244	-	-	2,127,244

비유동매도가능금융자산	-	-	930,313	930,313

자산 계	73,575,956	12,269,543	930,313	86,775,813

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	7,212,383	-	7,212,383

단기미지급금	1,038,277	-	1,038,277

단기미지급비용	3,765,697	-	3,765,697

예수금	688,992	-	688,992

미지급배당금	2,220,181	-	2,220,181

단기차입금	9,051,189	-	9,051,189

유동성장기차입금	247,500	-	247,500

비유동자산 :

장기차입금	3,315,000	-	3,315,000

보증금	750,000	-	750,000

부채 계	28,289,220	-	28,289,220

② 전기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-
공정 가치 측정
금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	30,287,387	-	-	30,287,387

기타유동금융자산	18,900,050	5,439,875	-	24,339,925

단기매출채권	18,726,747	-	-	18,726,747

단기미수금	349,044	-	-	349,044

단기미수수익	112,632	-	-	112,632

비유동자산 :

장기보증금	11,040,535	-	-	11,040,535

장기대여금및수취채권	2,128,049	-	-	2,128,049

비유동매도가능금융자산	-	-	1,028,740	1,028,740

자산 계	81,544,444	5,439,875	1,028,740	88,013,060

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	3,929,911	-	3,929,911

단기미지급금	1,239,419	-	1,239,419

단기미지급비용	3,463,974	-	3,463,974

예수금	924,534	-	924,534

단기차입금	8,214,600	-	8,214,600

유동성장기차입금	330,000	-	330,000

비유동자산 :

장기차입금	3,315,000	-	3,315,000

보증금	1,000,000	-	1,000,000

부채 계	22,417,438	-	22,417,438

(2) 당분기와 전분기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기손익 :	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	-

현금및현금성자산 이자수익	181,300	181,300	54,799	54,799

기타금융자산 이자수익	27,981	27,981	87,533	87,533

외화 예금 및 외화채권에 대한 외환차이	377,650	377,650	(66,394)	(66,394)

당분기손익- 공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

당분기손익인식금융자산평가손익	208,195	208,195	(26,681)	(26,681)

당분기손익인식금융자산처분손익	6,228	6,228	3	3

기타포괄손익 :	-	-	-	-

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	(16,713)	(16,713)	(148,129)	(148,129)

소 계	784,641	784,641	(98,868)	(98,868)

(3)당분기와 전분기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기손익 :	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

장,단기차입금 이자비용	81,836	81,836	58,124	58,124

기타금융부채 이자비용	-	-	100	100

계	81,836	81,836	58,224	58,224

(4) 당분기와 전분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:	-	-	-	-

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	-	-	-	-

비유동매도가능금융자산	930,313	930,313	1,028,740	1,028,740

소계	930,313	930,313	1,028,740	1,028,740

상각후 원가로 측정한 금융자산	-	-	-	-

현금및현금성자산	20,399,927	20,399,927	30,287,387	30,287,387

기타유동금융자산	18,926,600	18,926,600	18,900,050	18,900,050

단기매출채권	19,657,778	19,657,778	18,726,747	18,726,747

단기미수금	1,213,010	1,213,010	349,044	349,044

단기미수수익	99,979	99,979	112,632	112,632

장기대여금및수취채권	2,127,244	2,127,244	2,128,049	2,128,049

장기보증금	11,151,418	11,151,418	11,040,535	11,040,535

소계	73,575,956	73,575,956	81,544,444	81,544,444

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

유동당분기손익인식지정금융자산	12,269,543	12,269,543	5,439,875	5,439,875

소계	12,269,543	12,269,543	5,439,875	5,439,875

금융자산 계	86,775,813	86,775,813	88,013,060	88,013,060

금융부채:	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

단기매입채무	7,212,383	7,212,383	3,929,911	3,929,911

단기미지급금	1,038,277	1,038,277	1,239,419	1,239,419

단기미지급비용	3,765,697	3,765,697	3,463,974	3,463,974

예수금	688,992	688,992	924,534	924,534

미지급배당금	2,220,181	2,220,181	-	-

유동성장기차입금	247,500	247,500	330,000	330,000

단기차입금	9,051,189	9,051,189	8,214,600	8,214,600

장기차입금	3,315,000	3,315,000	3,315,000	3,315,000

기타비유동금융부채	750,000	750,000	1,000,000	1,000,000

소계	28,289,220	28,289,220	22,417,438	22,417,438

금융부채 계	28,289,220	28,289,220	22,417,438	22,417,438

(5) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당분기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기손익인식금융자산	-	12,269,543	-	12,269,543

매도가능증권금융자산	350,790	-	579,523	930,313

금융자산 계	350,790	12,269,543	579,523	13,199,856

수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	5,439,875	-	5,439,875

매도가능증권금융자산	372,217	-	656,523	1,028,740

금융자산 계	372,217	5,439,875	656,523	6,468,615

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출채권및기타유동채권	-	-

단기매출채권	21,255,142	20,324,111

대손충당금	(1,597,364)	(1,597,364)

단기미수금	1,273,239	409,273

대손충당금	(60,229)	(60,229)

단기미수수익	99,979	112,632

단기선급금	2,441,753	2,312,604

대손충당금	(237,300)	(237,300)

단기선급비용	378,145	184,534

단기대여금	3,341,900	3,341,900

매출채권및기타유동채권 계	26,895,265	24,790,161

(2)당분기와 전기말 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장기보증금	11,198,401	11,157,807

현재가치할인차금	(46,983)	(117,272)

장기대여금	2,127,244	2,128,049

계	13,278,661	13,168,584

10. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

장부금액 :

- 매출채권및 기타채권	25,448,258	11,151,418	23,343,154	11,040,535

- 기타금융자산(대여금)	3,341,900	2,127,244	3,341,900	2,128,049

장부금액 합계	28,790,158	13,278,661	26,685,054	13,168,584

대손 충당금 :

- 매출채권및 기타채권	(1,894,893)	-	(1,894,893)	-

대손충당금 합계	(1,894,893)	-	(1,894,893)	-

순장부 금액 :

- 매출채권및 기타채권	23,553,365	11,151,418	21,448,261	11,040,535

- 기타유동금융자산(대여금)	3,341,900	2,127,244	3,341,900	2,128,049

순장부금액 합계	26,895,265	13,278,661	24,790,161	13,168,584

대손충당금설정률 :

- 매출채권및 기타채권	7%	8%

(2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,894,893	2,401,381

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	27,969

① 대손처리액(상각채권액)	-	24,992

② 상각채권회수액	-	(2,977)

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(103,557)

4. 기타증감	-	(430,900)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,894,893	1,894,893

(3) 당분기와 전기 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	13,910,626	18,757,003

소계	13,910,626	18,757,003

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 초과 6개월 이하	5,798,796	243,932

6개월 이상	19,026	2,851

소계	5,817,822	246,782

손상채권	-	-

3개월 초과 12개월 이하	29,681	27,286

12개월 초과	1,497,012	1,293,041

소계	1,526,693	1,320,326

합계	21,255,142	20,324,111

11. 관계기업 투자(1) 당분기와 전기 현재 연결회사의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	68,539	68,539

㈜에스피소프트	서울	20.00%	400,000	833,941	833,941

합계	-	-	480,000	902,479	902,479

당분기 중 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본변동	당기말

㈜디자인아트플러스	68,835	-	(296)	-	68,539

㈜에스피소프트	707,036	-	92,247	34,658	833,941

합계	775,870	-	91,951	34,658	902,479

연결회사는 관계기업주식에 대하여 기준서 1027호 개정내용에 따라 지분법을 적용하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	68,835	68,835

㈜에스피소프트	서울	20.00%	400,000	707,036	707,036

합계	-	-	480,000	775,870	775,870

전기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본변동	전기말

㈜디자인아트플러스	63,862	-	4,972	-	68,835

㈜에스피소프트	465,887	-	232,303	8,845	707,036

합계	529,750	-	237,276	8,845	775,870

(2) 당분기와 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	507,693	336,346	298,211	(741)

㈜에스피소프트	12,267,517	8,097,814	6,915,551	461,236

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	493,441	321,354	1,221,896	13,260

㈜에스피소프트	13,445,318	9,910,141	23,840,623	1,161,517

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초잔액	회계정책변경효과	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(*1)	기말잔액

토지	10,921,922	-	-	-	-	-	10,921,922

건물	20,080,851	-	-	-	(154,816)	-	19,926,035

시설장치	2,980,590	-	65,600	-	(252,139)	-	2,794,051

차량운반구	10,598	-	-	-	(1,382)	-	9,216

집기비품	301,789	-	18,083	-	(28,907)	-	290,965

전산장비	10,948,622	-	1,721,116	(10,016)	(1,348,857)	-	11,310,865

건설중인자산	3,862,712	-	8,912,902	-	-	-	12,775,614

사용권자산	-	22,864,560	(32,276)	(3,043,609)	-	19,788,675

계	49,107,084	22,864,560	10,717,701	(42,292)	(4,829,711)	-	77,817,342

(*1) 연결범위 변동에 따른 자산의 감소 및 건설중인자산 건물 대체② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감	기말잔액

토지	10,460,197	461,725	-	-	-	10,921,922

건물	19,354,325	692,614	-	(606,742)	640,654	20,080,851

시설장치	3,346,455	707,473	(75,833)	(997,505)	-	2,980,590

차량운반구	24,998	-	(7,457)	(6,942)	-	10,598

집기비품	374,825	88,404	(17,173)	(127,820)	(16,447)	301,789

전산장비	11,312,374	5,000,558	(38,729)	(5,325,582)	-	10,948,622

건설중인자산	579,154	3,924,212	-	-	(640,654)	3,862,712

계	45,452,326	10,874,987	(139,192)	(7,064,590)	(16,447)	49,107,084

(2) 당분기와 전기의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	취득가액	감가상각누계액 등	기말 장부금액

토지	10,921,922	-	10,921,922

건물	24,447,759	(4,521,724)	19,926,035

시설장치	10,471,433	(7,677,382)	2,794,051

차량운반구	78,877	(69,661)	9,216

집기비품	1,380,102	(1,089,138)	290,965

전산장비	40,052,788	(28,741,923)	11,310,865

건설중인자산	12,775,614	-	12,775,614

사용권자산	22,864,560	(3,075,885)	19,788,675

계	122,993,055	(45,175,713)	77,817,342

② 전기

(단위:천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	10,921,922	-	10,921,922

건물	24,447,759	(4,366,908)	20,080,851

시설장치	10,405,833	(7,425,243)	2,980,590

차량운반구	91,336	(80,738)	10,598

집기비품	1,362,020	(1,060,230)	301,789

전산장비	38,636,522	(27,687,900)	10,948,622

전산장비	3,862,712	-	3,862,712

계	89,728,104	(40,621,020)	49,107,084

13. 무형자산13-1. 영업권 이외의 무형자산(1) 당분기와 전기 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

특허권	11,597	12,354

소프트웨어	520,456	502,530

상표권	13,208	13,208

개발비	16,869	37,414

기타무형자산	1,771,029	1,771,029

계	2,333,159	2,336,536

(2) 당분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	손상차손	기타증감	기말잔액

특허권	12,354	-	-	(757)	-	-	11,597

소프트웨어	502,530	69,979	-	(52,054)	-	520,456

상표권	13,208	-	-	-	-	-	13,208

개발비	37,414	-	-	(20,545)	-	-	16,869

기타무형자산	1,771,029	-	-	-	1,771,029

계	2,336,536	69,979	-	(73,356)	-	-	2,333,159

② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	손상차손	기타증감(*1)	기말잔액

특허권	6,902	7,823	-	(2,372)	-	-	12,354

소프트웨어	485,059	217,680	-	(200,209)	-	502,530

상표권	13,306	-	-	(98)	-	-	13,208

개발비	119,601	-	-	(82,187)	-	-	37,414

기타무형자산	2,027,750	220,347	(171,000)	-	-	(306,068)	1,771,029

계	2,652,619	445,851	(171,000)	(284,866)	-	(306,068)	2,336,536

(*1) (주)갤러리나인 연결범위의 변동에 따른 감소 입니다.(3) 당분기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출원가	1,189,981	3,481,445

판매비와관리비	1,200,602	4,633,946

계	2,390,583	8,115,391

13-2. 무형자산 중 영업권(1) 당분기와 전기중 영업권의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사	기초잔액	취득	처분	손상차손	기타증감	기말잔액

㈜가비아	5,970,385	-	-	(135,000)	5,835,385

㈜케이아이엔엑스	75,500	-	-	-	75,500

㈜놀멍쉬멍	-	-	-	-	-

계	6,045,885	-	-	(135,000)	-	5,910,885

② 전기

(단위:천원)

회사	기초잔액	취득	처분	손상차손	기타증감	기말잔액

㈜가비아	6,619,329	-	-	(648,944)	-	5,970,385

㈜케이아이엔엑스	440,074	-	-	(364,574)	-	75,500

㈜놀멍쉬멍	225,000	-	(225,000)	-	-	-

계	7,284,403	-	(225,000)	(1,013,518)	-	6,045,885

(2) 당분기와 전기 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회 사	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	8,888,690	(3,053,304)	5,835,385

㈜케이아이엔엑스	2,340,157	(2,264,657)	75,500

㈜놀멍쉬멍	361,363	(361,363)	-

합 계	11,590,210	(5,679,324)	5,910,885

② 전기

(단위:천원)

회 사	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	8,888,690	(2,918,304)	5,970,385

㈜케이아이엔엑스	2,340,157	(2,264,657)	75,500

㈜놀멍쉬멍	361,363	(361,363)	-

합 계	11,590,210	(5,544,324)	6,045,885

(3) 영업권손상검사영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.

14. 재고자산(1) 당분기와 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업장	계정과목	자산	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜놀멍쉬멍	상품	기 타	44,861	-	44,861	62,855	-	62,855

㈜엑스게이트	상품	네트워크보안장비 및 모듈	2,750,645	(162,842)	2,587,804	2,082,281	(162,842)	1,919,439

합계	2,795,507	(162,842)	2,632,665	2,145,136	(162,842)	1,982,294

재고자산평가손실 금액은 없습니다.15. 담보로 제공된 자산 및 제공한 지급보증 (1) 당분기말 현재 연결회사는 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결회사의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥 5F)	6,000,000	3,000,000	3,000,000	㈜가비아

국민은행	차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥 4F)	3,000,000	2,500,000	2,500,000	㈜가비아

기업은행	10억 차입금 관련 W센터 담보 설정	1,200,000	1,000,000	1,000,000	㈜가비아

신한은행	일반 차입금	-	500,000	500,000	㈜가비아씨엔에스

신한은행	시설자금 관련	-	1,700,000	1,700,000	㈜가비아씨엔에스

국민은행	구매자금대출	-	700,000	699,233	㈜엑스게이트

국민은행	기업일반대출	-	800,000	707,956	㈜엑스게이트

하나은행	종합통장대출	-	230,000	-	㈜엑스게이트

기업은행	일반기업대출	-	330,000	-	㈜엑스게이트

신한은행	시설 설비자금 관련 USPACE B101~B105호 저당권 설정	2,400,000	1,300,000	1,300,000	㈜놀멍쉬멍

하나은행	기술보증기금 마이너스통장	-	1,000,000	344,000	㈜피플커넥트

하나은행	기업일반대출	-	1,000,000	862,500	㈜피플커넥트

계	12,600,000	14,060,000	12,613,689	-

(2) 당분기말 현재 연결회사의 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	보증한도액	보증금액	기간

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	600,000	500,000	2018.06.15~2019.06.15

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	2,040,000	1,700,000	2016.11.10~2024.09.15

신한은행	㈜에스피소프트 원화 지급 보증	5,040,000	4,200,000	2018.08.17~2019.08.16

계	7,680,000	6,400,000	-

(3) 당분기말 현재 연결실체는 계약의 이행 등을 보장하는 보증보험 등에 가입하여 거래처에 다음과 같은 이행보증을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간	비고

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000	2018.12.13~2021.12.31	㈜가비아

서울보증보험	대한민국정부조달청장 등	계약 등의 이행보증	184,664	-	㈜가비아

서울보증보험	메리츠화재해상보험㈜ 등	계약 등의 이행보증	123,257	-	㈜엑스게이트

서울보증보험	매출 거래처 등	계약 등의 이행보증	385,116	-	㈜케이아이엔엑스

계	743,037	-	-

(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:$,천원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간	비고

ACE보험	테크놀로지 전문인 배상책임 보험	USD 2,000,000	2018.08.11~2019.08.11	㈜가비아

AIG손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,000,000	2018.06.03~2019.06.03	㈜가비아

기술신용보증기금	대출보증	1,275,000	2018.05.11~2019.05.10	㈜엑스게이트

16. 매입채무 및 기타채무당분기와 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

단기매입채무	7,212,383	3,929,911

단기미지급금	1,038,277	1,239,419

단기미지급비용	3,765,697	3,463,974

단기예수금	1,794,829	2,488,504

미지급배당금	2,220,181	-

단기선수금	761,424	760,200

단기선수수익	7,369,482	6,931,343

단기차입금	9,051,189	8,214,600

유동성장기차입금	247,500	330,000

리스부채	8,942,586	-

계	42,403,549	27,357,951

17. 리스(1) 당분기말 사용권자산의 장부금액 및 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장부금액	감가상각비	이자비용	장부금액	감가상각비	이자비용

전산센터	19,356,139	2,974,553	151,470	-	-	-

차량운반구	341,104	39,389	2,683	-	-	-

부동산	91,433	29,668	143	-	-	-

계	19,788,675	3,043,609	154,296	-	-	-

(2) 당분기말 당사의 리스부채 및 미래 지급할 기간별 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년초과~5년 이내	합계

전산센터	9,155,371	10,917,867	20,073,238

차량운반구	120,481	231,168	351,648

부동산	18,000	28,000	46,000

합계	9,293,852	11,177,035	20,470,887

이자비용	(378,601)	(280,792)	(659,393)

리스료의 현재가치	8,915,251	10,896,243	19,811,493

18.차입금(1) 당기와 전기말 현재 연결회사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입 회사	차입처	내역	차입기간	구 분	이자율(%)	당분기	전기

㈜가비아	국민은행	KB산업단지기술 우대대출	2018.3.31~2020.3.31	단기차입금	2.83%	2,500,000	2,500,000

신한은행	일반차입금(시설자금)	2018.3.16~2020.3.16	단기차입금	2.71%	3,000,000	3,000,000

기업은행	중소기업시설자금대출	2018.4.30~2021.4.30	장기차입금	2.62%	1,000,000	1,000,000

㈜가비아씨엔에스	신한은행	일반차입금	2018.06.15~2019.06.15	단기차입금	3.32%	500,000	500,000

신한은행	일반차입금	2016.11.10~2024.09.15	장기차입금	3.13%	1,700,000	1,700,000

㈜놀멍쉬멍	신한은행	일반차입금	2016.10.14~2018.10.16	단기차입금	3.18%	1,300,000	1,300,000

㈜엑스게이트	국민은행	구매자금대출	2018.05.11~2019.05.10	단기차입금	3.71%	699,233	530,233

국민은행	운전자금대출	2018.05.11~2019.05.10	단기차입금	3.53%	707,956	-

㈜피플커넥트	하나은행	마이너스대출	2018.10.01~2019.09.11	단기차입금	3.85%	344,000	384,367

하나은행	기업일반대출	2018.10.01~2021.10.01	유동성장기차입금	4.20%	247,500	330,000

하나은행	기업일반대출	2018.10.01~2021.10.01	장기차입금	4.20%	615,000	615,000

계	12,613,689	11,859,600

(2) 당분기와 전기말 현재 연결회사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동차입금 :	-	-	-	-	-

단기차입금	9,159,600	876,956	(122,867)	-	9,913,689

유동성장기부채	-	-	-	-	-

비유동차입금 :	-	-	-	-	-

장기차입금	2,700,000	-	-	-	2,700,000

계	11,859,600	876,956	(122,867)	-	12,613,689

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동차입금 :	-	-	-	-	-

단기차입금	2,400,000	1,914,600	(655,000)	5,500,000	9,159,600

유동성장기부채	5,500,000	-	-	(5,500,000)	-

비유동차입금 :	-	-	-	-	-

장기차입금	1,700,000	1,000,000	-	-	2,700,000

계	9,600,000	2,914,600	(655,000)	-	11,859,600

19. 자본금(1) 당분기와 전기 현재 연결회사의 자본금내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원,천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당분기 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

내역	주식수	자본금

전기초	50,000,000	6,767,842

당기말	50,000,000	6,767,842

20. 이익잉여금(1) 당분기와 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

이익준비금	604,071	494,116

임의적립금	793,446	793,446

미처분이익잉여금	60,603,967	58,917,278

계	62,001,484	60,204,841

(2) 당분기와 전기말 현재 연결회사의 미처분이익잉여금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기 초 금 액	58,917,278	51,655,324

연 차 배 당	(391,060)	(390,638)

법정적립금 적립	(109,955)	(78,073)

이익잉여금 대체	999	274,799

당 기 순 이 익	2,186,704	7,455,867

기 말 금 액	60,603,967	58,917,278

21. 기타자본 및 기타자본잉여금(1) 당분기말 현재 연결회사의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

자본잉여금	(1,680,479)	(1,680,479)

주식발행초과금	1,900,987	1,900,987

자기주식처분이익	336,206	336,206

전환권대가	87,702	87,702

기타자본잉여금	(4,005,374)	(4,005,374)

기타포괄손익	(764,266)	(774,587)

매도가능금융자산평가손익	(831,102)	(814,389)

지분법자본변동	66,836	39,802

자기주식	(1,713,686)	(1,713,686)

계	(4,158,431)	(4,168,752)

(2) 자기 주식연결회사가 보유하고 있는 자기주식 581,337주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

22. 배당금-최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구분	제20기	제19기	제18기

주당액면가액 (원)	500	500	500

(연결)당기순이익 (백만원)	7,456	4,824	5,517

주당순이익 (원)	576	370	423

현금배당금총액 (백만원)	391	391	391

주식배당금총액 (백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향 (%)	5.2	8.1	7.1

현금배당수익률 (%)	보통주	0.49	0.52	0.51

주당 현금배당금 (원)	보통주	30	30	30

23. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분순이익(손실)	2,186,703,970	2,186,703,970	1,678,261,125	1,678,261,125

가중평균유통보통주식수 (*1)	12,953,409	12,953,409	12,963,571	12,963,571

연결기본주당당기순이익(손실)	169	169	129	129

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

일자	내역	유통주식수	일수	적수

2019.01.01~2019.03.31	손자회사의 지배회사 주식취득	12,953,409	90	1,165,806,810

합계	-	-	90	1,165,806,810

(*2) 기초주식은 발행주식총수 13,535,684주에서 자기주식540,454주를 차감하여 산정되었습니다. 가중평균유통보통주식수 : 1,165,806,810 ÷ 90= 12,953,409주

(2) 희석주당순이익당분기 행사가능 주식수량 등이 존재하지 않아 희석효과가 발생하지 않았습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	2,186,703,970	2,186,703,970	1,678,261,125	1,678,261,125

가산:	-	-	-	-

보통주 희석화 당기순이익	2,186,703,970	2,186,703,970	1,678,261,125	1,678,261,125

가중평균유통보통주식수	12,953,409	12,953,409	12,963,571	12,963,571

가중평균잠재적보통주식수	-	-	-	-

합계	12,953,409	12,953,409	12,963,571	12,963,571

희석주당순이익	169	169	129	129

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	5,384,994	5,076,306

퇴직급여	632,201	584,256

복리후생비	818,690	814,286

감가상각비	520,349	457,635

무형자산상각비	43,825	45,066

대손상각비(대손충당금환입)	-	27,468

지급수수료	770,451	968,709

광고선전비	287,025	241,466

기타판매비와 관리비	2,629,129	2,513,816

합 계	11,086,665	10,729,008

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기중 당분기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	209,281	142,332

-금융기관예치금	209,281	142,332

단기매매금융자산평가이익	4	-

단기손익인식금융자산처분이익	6,228	3

단기손익인식금융자산평가이익	251,415	144

금융수익 소계	466,928	142,479

금융비용:

이자비용	235,989	58,224

-금융기관차입금	81,836	58,224

-리스부채	154,153	-

단기손익인식금융자산평가손실	43,220	26,825

금융비용 소계	279,209	85,048

순금융수익(손실)	187,718	57,431

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

누적	누적

기타수익:

잡이익	62,993	56,100

유형자산처분이익	2,209	-

외화환산이익	403,743	399

외환차익	74,909	11,280

투자자산처분이익	2,800	-

지분법이익	92,247	50,548

기타수익 계	638,901	118,327

기타비용:

기부금	20,940	18,290

잡손실	46,349	36,510

무형자산손상차손	135,000	135,437

외화환산손실	88,840	49,401

외환차손	12,161	28,671

종속기업및관계기업손상차손	296	-

손해배상금	17,000	-

기타비용 계	320,587	268,310

27. 기타포괄손익누계액(1) 당분기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매도가능증권평가손실	(831,102)	(814,389)

지분법자본변동	66,836	39,802

계	(764,266)	(774,587)

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

미지급배당금	391,060	391,060

매도가능증권의 평가	(21,427)	(148,129)

지분법자본변동	(34,658)	(21,260)

사용권자산/유동리스부채 계상	22,862,105	-

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	11,078,075	13,525,087

인건비	8,650,414	6,796,061

유.무형감가상각비	4,080,632	1,837,899

복리후생비	818,690	814,286

지급수수료	770,451	968,709

광고선전비	287,025	241,466

기타판매비와 관리비	2,629,129	2,541,284

총 합계	28,314,416	26,724,792

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	지분율

당분기	전기

관계기업	㈜디자인아트플러스	40%	40%

관계기업	㈜에스피소프트	20%	20%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	127,631	2,852	184,221

㈜에스피소프트	131,976	275,489	12,000	116,484

합계	131,976	403,120	14,852	300,706

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	54,708	-	68,894

㈜에스피소프트	136,373	104,962	92,030	1,058,844

합계	136,373	159,670	92,030	1,127,739

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	758,651	706,067

퇴직급여	154,470	128,814

계	913,120	834,881

31. 법인세(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담세액	840,991	552,956

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	6,258	(142,241)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,911	8,817

법인세추납액 외	(210,437)	-

법인세비용	639,723	419,532

(2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	5,023,987	3,420,214

적용세율에 따른 법인세(당기:22%, 전년동기 22%)	1,105,277	752,447

조정사항

비공제비용	(81,879)	86

세액공제	(365,981)	(518,393)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	-	(18,420)

법인세추납액	(210,437)	-

기타(세율차이 등)	192,743	203,813

법인세비용	639,723	419,532

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	13%	12%