가비아 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 1분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일까지
제 23(전) 기 1분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 3월 31일까지
(주)가비아와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 1-1 지배기업의 개요 주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 ‘연결실체’)의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’에 의한 지배회사인 회사는 ㈜케이아이엔엑스 등 6개의 종속기업을 연결대상으로 하고, ㈜아티웰스 등 3개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당분기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편 지배기업의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당분기말 현재 지분율은 26.13% (전기말 : 26.13%)입니다.

1-2 종속기업 현황

(1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	사업장 주소

㈜케이아이엔엑스	대한민국	서비스	36.32%	서울시 강남구 신사동

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	55.85%	성남시 분당구 삼평동

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	68.32%	성남시 분당구 삼평동

㈜엑스게이트	대한민국	서비스	55.67%	서울시 강남구 대치동

㈜에스피소프트	대한민국	서비스	23.87%	서울시 강남구 도곡동

㈜와이즈월	대한민국	서비스	23.87%	서울시 강남구 도곡동

※ 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.※ ㈜케이아이엔엑스, ㈜가비아씨엔에스, ㈜에스피소프트 및 ㈜와이즈월은 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.※ ㈜에스피소프트는 ㈜케이아이엔엑스의 종속회사이며, ㈜와이즈월은 ㈜에스피소프트의 종속회사입니다.

(2) 연결대상범위의 변동 ① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 없습니다..

② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	기업명	사유

서울	㈜피플커넥트	㈜에스피소프트에 흡수합병

서울	㈜에스피소프트	신규 연결

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2-1 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

가. 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

라. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)을 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)은 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 - ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’- 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2 회계정책

분기연결재무제표에 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 허용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

다만 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2-2-1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-2-2 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

세계적인 COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업활동에 미칠 궁극적인 영향은 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다.

연결재무제표 작성시 사용한 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

가비아 및 종속회사	55,175,876,500	43,177,466,417

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

가비아 및 종속회사	50,659,924,050	4,515,952,450	55,175,876,500	39,737,488,335	3,439,978,082	43,177,466,417

(3) 연결실체의 고객 중 총 매출액 대비 비중이 10% 이상인 고객은 없습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 계약부채, 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	14,008,744,179	13,421,539,074

합계	14,008,744,179	13,421,539,074

5. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	98,904,258,163	98,368,306,710

자본총계	210,791,086,695	204,589,577,336

부채비율	47%	48%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	3,930,949	2,220	4,788,672,433	2,688,170	12,151,890	1,630	14,406,065,958	1,932,910

JPY	6,082,032	-	60,378,765	-	6,082,032	-	62,659,526	-

EUR	233,523	-	315,519,891	-	224,681	-	301,598,187	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	478,598,426	(478,598,426)	1,440,413,305	(1,440,413,305)

JPY	6,037,877	(6,037,877)	6,265,953	(6,265,953)

EUR	31,551,989	(31,551,989)	30,159,819	(30,159,819)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	4,000,000,000	7,100,000,000	4,000,000,000	7,100,000,000

유동성장기차입금	1,888,354,480	127,590,000	796,022,240	383,002,240

장기차입금	20,652,580,000	4,550,327,700	21,446,910,000	4,677,917,700

계	26,540,934,480	11,777,917,700	26,242,932,240	12,160,919,940

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(95,797,130)	95,797,130	(384,038,522)	384,038,522

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	25,934,263	(25,934,263)	30,297,963	(30,297,963)

법인세효과	(5,705,538)	5,705,538	(6,665,552)	6,665,552

법인세차감후기타포괄손익	20,228,725	(20,228,725)	23,632,411	(23,632,411)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.● 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액● 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다. 연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다.이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다.이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	13,115,944,480	28,172,850,501	41,288,794,981

2년 이상	2,015,944,480	8,107,411,382	10,123,355,862

2년 초과	23,186,963,220	-	23,186,963,220

합계	38,318,852,180	36,280,261,883	74,599,114,063

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	36,866,141,462	-	-	36,866,141,462

단기금융상품	5,600,000,000	-	-	5,600,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	24,555,289,185	-	-	24,555,289,185

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	84,648,379,484	-	84,648,379,484

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	10,717,281,390	-	-	10,717,281,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	781,336,170	781,336,170

합계	77,738,712,037	84,648,379,484	781,336,170	163,168,427,691

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	39,157,825,254	-	-	39,157,825,254

단기금융상품	5,600,000,000	-	-	5,600,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	28,120,244,036	-	-	28,120,244,036

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	71,837,997,612	-	71,837,997,612

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	10,761,130,155	-	-	10,761,130,155

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	868,610,170	868,610,170

합계	83,639,199,445	71,837,997,612	868,610,170	156,345,807,227

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무 및 기타유동금융부채	28,171,066,343	26,693,759,053

유동금융보증부채	1,784,158	1,675,646

단기차입금	11,100,000,000	11,100,000,000

유동성장기차입금	2,015,944,480	1,179,024,480

장기매입채무 및 기타비유동금융부채	8,107,397,024	8,325,857,667

비유동금융보증부채	14,358	-

장기차입금	25,202,907,700	26,124,827,700

합계	74,599,114,063	73,425,144,546

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산	49,473,756	49,473,756	90,085,052	90,085,052

기타금융자산	38,771,634	38,771,634	48,020,718	48,020,718

이자비용

장단기차입금	(155,638,070)	(155,638,070)	(98,024,375)	(98,024,375)

(차입원가 자본화)	118,671,164	118,671,164	21,197,017	21,197,017

기타금융부채	(83,728,872)	(83,728,872)	(65,022,266)	(65,022,266)

외환차손익

외화현금및현금성자산	181,312,971	181,312,971	242,054,533	242,054,533

기타금융자산, 부채	55,186,509	55,186,509	36,567,925	36,567,925

외화환산손익

외화현금및현금성자산	178,825,009	178,825,009	353,576,659	353,576,659

기타금융자산, 부채	17,588,971	17,588,971	103,750,066	103,750,066

금융보증손익

금융보증계약	700,429	700,429	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	120,601,273	120,601,273	59,250,533	59,250,533

처분손익	422,737,552	422,737,552	14,077,972	14,077,972

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(68,073,720)	(68,073,720)	55,696,680	55,696,680

소 계	876,428,606	876,428,606	861,230,514	861,230,514

(주1) 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 118,671,164 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	36,866,141,462	36,866,141,462	39,157,825,254	39,157,825,254

단기금융상품	5,600,000,000	5,600,000,000	5,600,000,000	5,600,000,000

매출채권 및 기타채권	24,555,289,185	24,555,289,185	28,120,244,036	28,120,244,036

장기매출채권 및 기타채권	10,717,281,390	10,717,281,390	10,761,130,155	10,761,130,155

당기손익-공정가치 측정 금융자산	84,648,379,484	84,648,379,484	71,837,997,612	71,837,997,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	781,336,170	781,336,170	868,610,170	868,610,170

금융자산 계	163,168,427,691	163,168,427,691	156,345,807,227	156,345,807,227

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동금융부채	28,171,066,343	28,171,066,343	26,693,759,053	26,693,759,053

유동금융보증부채	1,784,158	1,784,158	1,675,646	1,675,646

단기차입금	11,100,000,000	11,100,000,000	11,100,000,000	11,100,000,000

유동성장기차입금	2,015,944,480	2,015,944,480	1,179,024,480	1,179,024,480

장기매입채무 및 기타비유동금융부채	8,107,397,024	8,107,397,024	8,325,857,667	8,325,857,667

비유동금융보증부채	14,358	14,358	-	-

장기차입금	25,202,907,700	25,202,907,700	26,124,827,700	26,124,827,700

금융부채 계	74,599,114,063	74,599,114,063	73,425,144,546	73,425,144,546

(5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,405,369,681	66,949,071,110	293,938,693	84,648,379,484

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	376,583,170	-	404,753,000	781,336,170

합계	17,781,952,851	66,949,071,110	698,691,693	85,429,715,654

* 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,414,329,661	54,129,729,258	293,938,693	71,837,997,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	605,959,250	-	262,650,920	868,610,170

합계	18,020,288,911	54,129,729,258	556,589,613	72,706,607,782

* 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

비상장주식	이익접근법	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률	매출액성장률이 증가할수록공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률	세전영업이익이 증가할수록공정가치는 증가

가중평균자본비용	가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여산정된 시장성 결여에 따른 할인	할인이 증가할수록 공정가치는 하락

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다① 당분기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전단채 및 단기채권형랩	27,023,341,976	-	이익접근법

ELB	5,000,000,000	-	이익접근법

기타 신탁	34,925,729,134	-	이익접근법

㈜유스페이스자산관리	-	3,680,000	이익접근법

㈜유스페이스	-	290,258,693	이익접근법

소계	66,949,071,110	293,938,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜에이투컴퍼니	-	253,000,000	이익접근법

㈜네오브이	-	1,753,000	이익접근법

소계	-	404,753,000

합계	66,949,071,110	698,691,693

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전단채 및 단기채권형랩	21,870,053,406	-	이익접근법

기타 신탁	32,259,675,852	-	이익접근법

㈜유스페이스자산관리	-	3,680,000	이익접근법

㈜유스페이스	-	290,258,693	이익접근법

소계	54,129,729,258	293,938,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜디디오넷	-	150,000,000	이익접근법

㈜에이투컴퍼니	-	110,897,920	이익접근법

㈜네오브이	1,753,000	이익접근법

소계	-	262,650,920

합계	54,129,729,258	556,589,613

7. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	34,169,249	21,742,489

보통예금	26,172,720,911	23,690,606,266

외화예금	3,391,754,755	1,639,031,899

기타 현금 및 현금성자산	7,267,496,547	13,806,444,600

합계	36,866,141,462	39,157,825,254

(2) 당분기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

정기예금	400,000,000	21.11~22.11	질권설정 정기예금

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

정기예금	400,000,000	21.11~22.11	질권설정 정기예금

8.기타금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	5,600,000,000	5,600,000,000

합 계	5,600,000,000	5,600,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

하나은행 정기예금	50,000,000	21.08.20~22.08.20	㈜가비아 사용제한예금

기업은행 정기예금	50,000,000	21.08.20~22.08.20	㈜가비아 사용제한예금

기업은행 정기예금	500,000,000	21.07.29~22.07.29	㈜가비아 사용제한예금

기업은행 정기예금	2,000,000,000	21.10.13~22.04.14	㈜가비아

기업은행 정기예금	1,000,000,000	21.10.15~22.04.14	㈜케이아이엔엑스

신한은행 정기예금	2,000,000,000	22.03.28~22.09.27	㈜케이아이엔엑스

합계	5,600,000,000

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

하나은행 정기예금	50,000,000	21.08.20~22.08.20	㈜가비아 사용제한예금

기업은행 정기예금	50,000,000	21.08.20~22.08.20	㈜가비아 사용제한예금

기업은행 정기예금	500,000,000	21.07.29~22.07.29	㈜가비아 사용제한예금

기업은행 정기예금	2,000,000,000	21.10.13~22.04.14	㈜가비아

기업은행 정기예금	1,000,000,000	21.10.15~22.04.14	㈜케이아이엔엑스

신한은행 정기예금	2,000,000,000	21.12.24~22.03.24	㈜케이아이엔엑스

합계	5,600,000,000

(3) 기타금융자산의 손상연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 연결실체가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동	비유동

지분상품(상장주식)	518,685,250	605,959,250

지분상품(비상장주식)	262,650,920	262,650,920

합 계	781,336,170	868,610,170

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,353,805,430	518,685,250	518,685,250	1,353,805,430	605,959,250	605,959,250

합 계	1,353,805,430	518,685,250	518,685,250	1,353,805,430	605,959,250	605,959,250

(3) 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜에이투컴퍼니	253,000,000	110,897,920	110,897,920	253,000,000	110,897,920	110,897,920

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

㈜디디오넷	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000

㈜네오브이	1,753,000	1,753,000	1,753,000	1,753,000	1,753,000	1,753,000

합계	406,900,200	262,650,920	262,650,920	406,900,200	262,650,920	262,650,920

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손상연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 연결실체가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	84,648,379,484	71,837,997,612

합 계	84,648,379,484	71,837,997,612

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	13,173,410,104	13,388,427,216	13,388,427,216	13,726,134,798	13,407,705,004	13,407,705,004

전단채 및 단기채권형랩	26,990,052,056	27,023,341,976	27,023,341,976	21,905,123,289	21,870,053,406	21,870,053,406

ELB	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-	-

기타 신탁	40,743,700,000	38,942,671,599	38,942,671,599	36,326,200,000	36,266,300,509	36,266,300,509

㈜유스페이스자산관리	3,680,000	3,680,000	3,680,000	3,680,000	3,680,000	3,680,000

㈜유스페이스	290,258,693	290,258,693	290,258,693	290,258,693	290,258,693	290,258,693

합계	86,201,100,853	84,648,379,484	84,648,379,484	72,251,396,780	71,837,997,612	71,837,997,612

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 6에서 설명하고 있습니다.11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	24,317,074,691	27,501,607,679

차감: 대손충당금	(561,803,586)	(814,784,415)

단기금융리스채권	57,070,516	37,846,517

단기미수금	731,435,156	1,396,945,821

차감: 대손충당금	(16,102,663)	(16,102,663)

단기미수수익	25,615,071	10,731,097

단기대여금	2,000,000	4,000,000

소계	24,555,289,185	28,120,244,036

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기금융리스채권	67,372,579	71,768,176

장기미수금	105,566,785	105,566,785

장기보증금자산	5,458,446,593	5,570,040,593

장기대여금	43,875,000	43,875,000

차감: 대손충당금	(43,875,000)	(43,875,000)

장기임차보증금	5,170,996,270	5,113,996,270

차감: 현재가치할인차금	(85,100,837)	(100,241,669)

소계	10,717,281,390	10,761,130,155

합계	35,272,570,575	38,881,374,191

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다.연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.17%	3.85%	1.47%	71.17%	2.31%

총장부금액	20,014,432,799	3,406,952,836	346,355,444	549,333,612	24,317,074,691

전체기간 기대신용손실	(34,462,991)	(131,315,609)	(5,078,329)	(390,946,657)	(561,803,586)

순장부금액	19,979,969,808	3,275,637,227	341,277,115	158,386,955	23,755,271,105

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.39%	3.05%	35.78%	100.00%	2.96%

총장부금액	24,504,575,452	1,852,326,798	751,262,860	393,442,569	27,501,607,679

전체기간 기대신용손실	(96,057,577)	(56,460,925)	(268,823,344)	(393,442,569)	(814,784,415)

순장부금액	24,408,517,875	1,795,865,873	482,439,516	-	26,686,823,264

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	814,784,415	744,040,575

2. 순대손처리액(①－②±③)	(388,080)	(159,678,585)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(151,286,049)

② 상각채권회수액	388,080	8,392,536

3. 대손상각비 계상(환입)액	(252,592,749)	215,836,491

4. 기타증감(주1)	-	14,585,934

5. 기말 대손충당금 잔액합계	561,803,586	814,784,415

(주1) 대손충당금의 기타증감액은 전기 중 관계기업인 ㈜에스피소프트와 종속기업인㈜피플커넥트의 합병으로 인하여 증가한 금액 등 입니다

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	1.38%	0.52%

총장부금액	7,180,789,008	16,282,495	25,207,924	4,354,997,706	11,577,277,133

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	7,180,789,008	16,282,495	25,207,924	4,295,020,043	11,517,299,470

전기말 현재 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.49%

총장부금액	12,194,550,927	-	-	59,977,663	12,254,528,590

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	12,194,550,927	-	-	-	12,194,550,927

(5) 당분기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	59,977,663	25,548

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	59,977,663

① 대손처리액(상각채권액)	-	59,977,663

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(25,548)

4. 기타증감	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	59,977,663	59,977,663

12. 재고자산당분기말과 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

사업장	계정과목	자산	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

가비아CNS	상품 등	상품	148,055,535	(11,668,862)	136,386,673	141,084,463	(11,668,862)	129,415,601

놀멍쉬멍	상품 등	기타	18,342,499	-	18,342,499	19,130,754	-	19,130,754

엑스게이트	상품 등	네트워크보안장비 및 모듈	10,359,599,356	(590,856,703)	9,768,742,653	9,207,771,798	(453,954,859)	8,753,816,939

합계	10,525,997,390	(602,525,565)	9,923,471,825	9,367,987,015	(465,623,721)	8,902,363,294

(*) 당분기 중 재고자산 평가손실 136,901,844원을 매출원가에 가산하였습니다.13.유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	54,526,519,189	-	54,526,519,189	54,412,596,612	-	54,412,596,612

건물	32,672,621,013	(6,709,905,866)	25,962,715,147	32,212,896,840	(6,503,684,780)	25,709,212,060

시설장치	12,150,105,017	(9,824,012,883)	2,326,092,134	12,095,805,017	(9,593,749,090)	2,502,055,927

차량운반구	212,051,593	(117,015,537)	95,036,056	212,051,593	(109,057,646)	102,993,947

집기비품	2,026,037,028	(1,677,175,624)	348,861,404	2,008,091,664	(1,650,586,888)	357,504,776

전산장비	47,447,588,492	(35,361,939,179)	12,085,649,313	47,384,679,951	(35,019,926,569)	12,364,753,382

건설중인자산	2,827,540,577	-	2,827,540,577	3,083,389,663	-	3,083,389,663

사용권자산	30,011,600,716	(12,027,283,437)	17,984,317,279	28,684,798,540	(9,795,791,298)	18,889,007,242

기타유형자산	1,164,557,690	(619,484,428)	545,073,262	1,135,710,712	(573,751,924)	561,958,788

합계	183,038,621,315	(66,336,816,954)	116,701,804,361	181,230,020,592	(63,246,548,195)	117,983,472,397

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	54,412,596,612	-	-	-	113,922,577	54,526,519,189

건물	25,758,866,552	-	-	(206,221,086)	410,069,681	25,962,715,147

시설장치	2,502,055,927	54,300,000	-	(230,263,793)	-	2,326,092,134

차량운반구	102,993,947	-	-	(7,957,891)	-	95,036,056

집기비품	357,504,776	24,991,302	(1,707,281)	(31,927,393)	-	348,861,404

전산장비	12,364,753,362	1,074,145,691	(9,115,227)	(1,344,134,513)	-	12,085,649,313

건설중인자산	3,083,389,663	199,126,500	-	-	(454,975,586)	2,827,540,577

사용권자산	18,889,007,242	2,929,888,723	(243,904,590)	(3,590,674,096)	-	17,984,317,279

기타유형자산	561,958,788	-	-	(45,732,504)	28,846,978	545,073,262

합계	118,033,126,869	4,282,452,216	(254,727,098)	(5,456,911,276)	97,863,650	116,701,804,361

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	53,602,459,304	-	-	-	-	53,602,459,304

건물	22,733,972,700	-	-	(180,032,247)	-	22,553,940,453

시설장치	2,011,371,053	58,748,000	(10,652,017)	(165,672,228)	-	1,893,794,808

차량운반구	65,272,229	11,155,626	-	(5,426,938)	-	71,000,917

집기비품	303,550,440	14,029,456	-	(32,181,097)	-	285,398,799

전산장비	11,524,046,489	1,072,229,600	(389,159)	(1,282,227,563)	-	11,313,659,367

건설중인자산	462,629,252	7,500,000	-	-	20,961,925	491,091,177

사용권자산	14,009,431,482	973,021,732	-	(3,199,471,411)	-	11,782,981,803

기타유형자산	463,104,174	-	-	(34,082,109)	22,205,430	451,227,495

합계	105,175,837,123	2,136,684,414	(11,041,176)	(4,899,093,593)	43,167,355	102,445,554,123

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	4,583,860,773	4,271,886,117

판매비와관리비	810,073,971	646,161,566

기타	62,976,532	(18,954,090)

합계	5,456,911,276	4,899,093,593

(4) 당분기와 전분기 중 차입원가 자본화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

차입원가 자본화 금액	118,671,164	21,197,017

가중평균자본화이자율	0.31%	0.06%

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

영업권	9,956,313,999	9,956,313,999

특허권	17,033,528	18,623,395

상표권	99,513,382	99,762,438

소프트웨어	990,283,974	1,043,769,286

개발비	187,880,631	217,545,993

기타무형자산	2,468,877,593	2,585,266,342

합계	13,719,903,107	13,921,281,453

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	감가상각	기말잔액

영업권	9,956,313,999	-	-	9,956,313,999

특허권	18,623,395	-	(1,589,867)	17,033,528

상표권	99,762,438	-	(249,056)	99,513,382

소프트웨어	1,043,769,286	35,520,000	(89,005,312)	990,283,974

개발비	217,545,993	-	(29,665,362)	187,880,631

기타무형자산	2,585,266,342	-	(116,388,749)	2,468,877,593

합계	13,921,281,453	35,520,000	(236,898,346)	13,719,903,107

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	감가상각	기말잔액

영업권	7,853,501,173	-	-	7,853,501,173

특허권	24,954,884	-	(1,582,886)	23,371,998

상표권	95,183,822	1,690,000	(249,056)	96,624,766

소프트웨어	877,789,479	139,278,900	(68,644,294)	948,424,085

개발비	237,322,901	-	-	237,322,901

기타무형자산	1,188,114,680	15,000,000	(58,438,754)	1,144,675,926

합계	10,276,866,939	155,968,900	(128,914,990)	10,303,920,849

(3) 당분기와 전분기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,200,215,405	1,380,182,279

판매비와관리비	1,358,970,208	1,374,137,186

합계	2,559,185,613	2,754,319,465

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업권 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당분기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-

㈜케이아이엔엑스	1,022,542,687	-	1,022,542,687	1,022,542,687	-	1,022,542,687

㈜에스피소프트	3,652,146,965	-	3,652,146,965	3,652,146,965	-	3,652,146,965

㈜와이즈월	1,612,098,854	(1,612,098,854)	-	1,612,098,854	(1,612,098,854)	-

㈜가비아씨엔에스	1,039,154,069	-	1,039,154,069	1,039,154,069	-	1,039,154,069

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

㈜엑스게이트	4,242,470,278	-	4,242,470,278	4,242,470,278	-	4,242,470,278

합 계	14,783,224,415	(4,826,910,416)	9,956,313,999	14,783,224,415	(4,826,910,416)	9,956,313,999

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

매출원가	22,652,760	19,916,870

판매비와관리비	214,245,586	108,998,120

합계	236,898,346	128,914,990

15. 리스연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	26,126,186,000	1,192,601,949	2,692,812,767	30,011,600,716

감가상각누계액	(10,003,899,497)	(577,624,193)	(1,445,759,747)	(12,027,283,437)

장부금액	16,122,286,503	614,977,756	1,247,053,020	17,984,317,279

② 전기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

취득금액	24,597,856,686	1,296,381,766	2,790,560,088	28,684,798,540

감가상각누계액	(7,909,052,895)	(600,435,514)	(1,286,302,889)	(9,795,791,298)

장부금액	16,688,803,791	695,946,252	1,504,257,199	18,889,007,242

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	16,688,803,791	695,946,253	1,504,257,198	18,889,007,242

취득액	2,929,888,723	-	-	2,929,888,723

처분액	(232,641,055)	(11,263,535)	-	(243,904,590)

감가상각비	(3,263,764,956)	(69,704,962)	(257,204,179)	(3,590,674,096)

기말금액	16,122,286,503	614,977,756	1,247,053,020	17,984,317,279

② 전분기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합계

기초금액	12,308,793,727	703,387,649	997,250,106	14,009,431,482

취득액	882,581,141	90,440,591	-	973,021,732

감가상각비	(2,969,961,902)	(70,808,122)	(158,701,387)	(3,199,471,411)

기말금액	10,221,412,966	723,020,118	838,548,719	11,782,981,803

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	3,590,674,096	3,590,674,096	3,199,471,411	3,199,471,411

리스부채이자비용	83,728,872	83,728,872	65,022,266	65,022,266

단기리스비용	10,280,000	10,280,000	2,447,610	2,447,610

소액리스비용	16,475,086	16,475,086	15,304,443	15,304,443

합 계	3,701,158,054	3,701,158,054	3,282,245,730	3,282,245,730

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	9,963,209,630	10,629,037,888

비유동부채	8,107,397,024	8,325,857,668

합계	18,070,606,654	18,954,895,556

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	9,963,209,630	10,629,037,888

1년 이상	5,137,562,754	5,163,827,018

2년 이상	2,873,068,699	3,118,119,851

3년 이상	96,765,571	43,910,799

합계	18,070,606,654	18,954,895,556

(6) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	127,775,600	57,070,517	108,763,600	37,846,517

1년 초과 5년 이내	139,761,000	67,372,578	157,903,000	71,768,176

합계	267,536,600	124,443,095	266,666,600	109,614,693

미실현 이자수익	-	16,040,263	-	73,576,313

(7) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산	57,070,516	37,846,517

비유동자산	67,372,579	71,768,176

합계	124,443,095	109,614,693

16. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	62,425,838	62,425,838

㈜아티웰스	24.66%	1,000,000,000	(133,604,837)	-

㈜어퍼코리아	40.00%	3,750,000,000	(143,653,555)	1,764,418,111

합계	4,830,000,000	(214,832,554)	1,826,843,950

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	70,091,998	70,091,998

㈜아티웰스	24.66%	1,000,000,000	(105,094,175)	-

㈜어퍼코리아	40.00%	3,750,000,000	(31,411,667)	1,890,000,000

합계	4,830,000,000	(66,413,844)	1,960,091,997

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

회사명	기초	관계기업투자손익	당분기말

㈜디자인아트플러스	70,091,998	(7,666,160)	62,425,838

㈜어퍼코리아	1,890,000,000	(125,581,889)	1,764,418,111

계	1,960,091,997	(133,248,048)	1,826,843,949

② 전분기

(단위:원)

회사명	기초	관계기업투자손익	기타 자본변동	전분기말

㈜디자인아트플러스	101,754,122	(35,917,476)	-	65,836,646

㈜에스피소프트(주1)	1,176,002,122	33,335,467	(10,000,000)	1,199,337,589

㈜아티웰스	792,680,446	(32,340,180)	-	760,340,266

㈜어퍼코리아	3,390,797,542	(130,941,108)	-	3,259,856,434

계	5,461,234,232	(165,863,297)	(10,000,000)	5,285,370,935

(주1) 에스피소프트의 기타 자본변동 금액에는 배당지급액(10백만원)이 포함되어 있습니다.

17. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타자산

단기선급금	1,767,186,001	1,696,159,696

단기선급비용	824,189,267	412,515,765

당기법인세자산	129,900	83,150

소 계	2,591,505,168	2,108,758,611

비유동 기타자산

장기선급비용	2,967,193	3,534,296

소 계	2,967,193	3,534,296

합 계	2,594,472,361	2,112,292,907

18. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

유동부채

단기매입채무	9,298,740,046	10,050,846,010

단기미지급금	328,177,996	1,401,625,748

미지급배당금	3,359,533,260	-

단기미지급비용	5,216,405,411	4,607,249,407

단기임대보증금	5,000,000	5,000,000

유동리스부채	9,963,209,630	10,629,037,888

소계	28,171,066,343	26,693,759,053

비유동부채

비유동리스부채	8,107,397,024	8,325,857,667

소계	8,107,397,024	8,325,857,667

합계	36,278,463,367	35,019,616,720

19. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	576,186,204	741,189,690

부가가치세예수금	1,967,897,302	2,073,975,750

단기선수금	1,298,285,443	1,285,867,381

단기선수수익	11,011,575,871	9,858,150,600

유동계약부채	192,900,000	863,300,000

기타유동부채	2,028,931	2,080,888

소계	15,048,873,751	14,824,564,309

비유동부채

장기선수수익	1,505,982,865	1,414,221,093

퇴직급여부채	2,145,000	1,365,000

기타비유동부채	1,976,669	2,215,960

소계	1,510,104,534	1,417,802,053

합계	16,558,978,285	16,242,366,362

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

종업원급여충당부채	374,453,539	8,275,403	382,728,942	538,828,975	33,451,680	572,280,655

제품보증충당부채	6,116,630	-	6,116,630	26,413,595	-	26,413,595

복구충당부채	-	52,726,800	52,726,800	-	52,488,138	52,488,138

충당부채 합계	380,570,169	61,002,203	441,572,372	565,242,570	85,939,818	651,182,388

(2) 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	538,828,975	118,402,565	(22,635,823)	(260,142,178)	374,453,539

제품보증충당부채	26,413,595	-	-	(20,296,965)	6,116,630

소계	565,242,570	118,402,565	(22,635,823)	(280,439,143)	380,570,169

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	33,451,680	5,740,403	(30,916,680)	-	8,275,403

복구충당부채	52,488,138	238,662	-	-	52,726,800

소계	85,939,818	5,979,065	(30,916,680)	-	61,002,203

합계	651,182,388	124,381,630	(53,552,503)	(280,439,143)	441,572,372

② 전기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	449,563,410	334,007,337	(244,741,772)	538,828,975

제품보증충당부채	2,107,593	24,306,002	-	26,413,595

소계	451,671,003	358,313,339	(244,741,772)	565,242,570

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	33,451,680	-	33,451,680

복구충당부채	34,780,960	17,707,178	-	52,488,138

소계	34,780,960	51,158,858	-	85,939,818

합계	486,451,963	409,472,197	(244,741,772)	651,182,388

21. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 등	일반자금대출 등	2021~22년	1.3%~2.4%	11,100,000,000	11,100,000,000

유동성 장기차입금(가산)	2,015,944,480	1,179,024,480

단기차입금 소계	13,115,944,480	12,279,024,480

장기차입금	원화일반대출	산업은행 등	일반자금대출 등	2021~29년	1.2%~2.4%	27,218,852,180	27,303,852,180

유동성 장기차입금(차감)	(2,015,944,480)	(1,179,024,480)

장기차입금 소계	25,202,907,700	26,124,827,700

합 계	38,318,852,180	38,403,852,180

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	11,100,000,000	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	11,100,000,000

유동성 장기차입금	1,179,024,480	-	(85,000,000)	921,920,000	2,015,944,480

장기차입금	26,124,827,700	-	-	(921,920,000)	25,202,907,700

합계	38,403,852,180	2,000,000,000	(2,085,000,000)	-	38,318,852,180

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	8,600,000,000	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	8,600,000,000

장기차입금	27,643,852,180	-	(85,000,000)	-	27,558,852,180

합계	36,243,852,180	2,000,000,000	(2,085,000,000)	-	36,158,852,180

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

구분	(단위:원)

차입금

유동성장기차입금	2,015,944,480

장기차입금	25,202,907,700

합계	27,218,852,180

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	1,107,220,534	926,546,408

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	99,116,535,983	91,380,533,073

합계	101,017,202,337	93,100,525,301

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.24. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	13,163,359,032	13,163,359,032

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	(16,117,340,235)	(11,680,399,442)

소계	(965,291,750)	3,471,649,043

기타자본구성요소

자기주식	(2,483,066,053)	(2,483,066,053)

소계	(2,483,066,053)	(2,483,066,053)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(28,190,866)	(28,190,866)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(653,068,556)	(584,994,836)

지분법기타포괄손익변동	27,903,986	27,903,986

소계	(653,355,436)	(585,281,716)

합계	(4,101,713,239)	403,301,274

(2) 자기주식당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 548,830주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다

① 당분기

(단위:원)

구분	당분기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(87,274,000)	19,200,280	(68,073,720)

합계	(87,274,000)	19,200,280	(68,073,720)

② 전분기

(단위:원)

구분	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	71,406,000	(15,709,320)	55,696,680

합계	71,406,000	(15,709,320)	55,696,680

25. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	4,491,820,805	4,491,820,805	3,188,727,748	3,188,727,748

용역의 제공으로 인한 수익	545,922,110	545,922,110	448,894,775	448,894,775

기타수익	50,138,133,585	50,138,133,585	39,539,843,894	39,539,843,894

합계	55,175,876,500	55,175,876,500	43,177,466,417	43,177,466,417

(2) 당분기와 전분기 현재 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	54,802,937,120	54,802,937,120	42,862,383,776	42,862,383,776

기타수익	372,939,380	372,939,380	315,082,641	315,082,641

합계	55,175,876,500	55,175,876,500	43,177,466,417	43,177,466,417

(3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지역별 수익

대한민국	46,223,626,749	46,223,626,749	39,737,488,335	39,737,488,335

기타	4,382,607,666	4,382,607,666	3,439,978,082	3,439,978,082

합계	50,606,234,415	50,606,234,415	43,177,466,417	43,177,466,417

수익의 인식시기

한 시점에 인식	48,098,867,501	48,098,867,501	37,828,559,397	37,828,559,397

기간에 걸쳐 인식	7,077,008,999	7,077,008,999	5,348,907,020	5,348,907,020

합계	55,175,876,500	55,175,876,500	43,177,466,417	43,177,466,417

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	8,074,711,306	8,074,711,306	6,940,603,873	6,940,603,873

퇴직급여	921,772,364	921,772,364	821,583,567	821,583,567

복리후생비	1,153,732,382	1,153,732,382	1,164,779,406	1,164,779,406

감가상각비	810,073,971	810,073,971	646,161,566	646,161,566

무형자산상각비	214,245,586	214,245,586	108,998,120	108,998,120

대손상각비(대손충당금환입)	(252,980,829)	(252,980,829)	(124,466,546)	(124,466,546)

지급수수료	1,791,474,986	1,791,474,986	1,535,434,104	1,535,434,104

광고선전비	487,582,213	487,582,213	401,538,112	401,538,112

주식보상비용	175,560,934	175,560,934	57,599,999	57,599,999

세금과공과	565,054,765	565,054,765	415,895,984	415,895,984

경상개발비	1,358,970,208	1,358,970,208	1,425,438,336	1,425,438,336

기타판매비와 관리비	1,188,040,957	1,188,040,957	1,035,607,969	1,035,607,969

합계	16,488,238,843	16,488,238,843	14,429,174,490	14,429,174,490

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(767,875,950)	(767,875,950)	(1,145,794,798)	(1,145,794,798)

외주비, 유지보수비 등	22,457,958,202	22,457,958,202	16,012,392,641	16,012,392,641

종업원급여	12,455,186,970	12,455,186,970	10,868,570,516	10,868,570,516

감가상각비 및 무형자산상각비	5,693,809,622	5,693,809,622	5,028,008,583	5,028,008,583

복리후생비	1,152,509,182	1,152,509,182	1,164,779,406	1,164,779,406

지급수수료	1,792,239,986	1,792,239,986	1,535,434,104	1,535,434,104

광고선전비	487,582,213	487,582,213	401,538,112	401,538,112

기타	2,564,200,095	2,564,200,095	2,921,246,774	2,921,246,774

합계	45,835,610,320	45,835,610,320	36,786,175,338	36,786,175,338

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

무형자산처분이익	31,727,273	31,727,273	-	-

지분법이익	-	-	33,335,467	33,335,467

잡이익	104,181,257	104,181,257	24,839,782	24,839,782

합계	135,908,530	135,908,530	58,175,249	58,175,249

기타비용

유형자산처분손실	10,732,527	10,732,527	10,652,017	10,652,017

지분법손실	133,248,049	133,248,049	199,198,764	199,198,764

기부금	17,910,000	17,910,000	17,820,000	17,820,000

잡손실	28,573,999	28,573,999	545,115	545,115

합계	190,464,575	190,464,575	228,215,896	228,215,896

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	5,810,550	5,810,550	3,325,627	3,325,627

- 기타 이자수익	82,434,840	82,434,840	134,780,143	134,780,143

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	423,785,496	423,785,496	14,077,972	14,077,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	187,318,661	187,318,661	59,250,533	59,250,533

금융보증(계약)수익	700,429	700,429	-	-

외화환산이익	201,500,570	201,500,570	462,561,936	462,561,936

외환차익	257,579,009	257,579,009	301,154,914	301,154,914

합계	1,159,129,555	1,159,129,555	975,151,125	975,151,125

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	155,638,070	155,638,070	98,024,375	98,024,375

- 리스부채	83,728,872	83,728,872	65,022,266	65,022,266

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(118,671,164)	(118,671,164)	(21,197,017)	(21,197,017)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,047,944	1,047,944	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	66,717,388	66,717,388	-	-

외화환산손실	5,086,590	5,086,590	5,235,211	5,235,211

외환차손	21,079,529	21,079,529	22,532,456	22,532,456

합계	214,627,229	214,627,229	169,617,291	169,617,291

30. 법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,996,338,227	1,421,938,378

전기법인세의 당기조정사항	(320,802,862)	14,531,158

기타	-	(50,918,780)

소계	1,675,535,365	1,385,550,756

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(41,956,011)	(3,771,293)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	28,669,301	(58,957,272)

기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등)	18,401	(849,420)

소계	(13,268,309)	(63,577,985)

법인세비용	1,662,267,056	1,321,972,771

(2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	10,230,212,461	7,026,784,266

적용세율에 따른 법인세(당기:22%, 전년동기 22%)	2,250,646,741	1,739,571,933

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	(29,968,920)	714,596,896

세액공제	(1,168,689,806)	(445,157,053)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	(3,873,021)	(31,947,270)

법인세추납액	(267,116,238)	14,531,158

기타(세율차이 및 이연법인세 미인식액 등)	881,268,300	(669,622,893)

법인세비용	1,662,267,056	1,321,972,771

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	16.25%	18.81%

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	4,400,867,503	4,400,867,503	2,968,948,689	2,968,948,689

가중평균유통보통주식수(*)	12,986,854	12,986,854	12,953,409	12,953,409

기본주당순이익	339	339	229	229

(2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(68,073,720)	-

차입원가 자본화	118,671,164	21,197,017

사용권자산/유동리스부채 계상	2,929,888,723	973,021,732

(2) 당분기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.ㄴ

(단위:원)

구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

신규취득(리스)	유동성대체	기타(이자비용)

유동리스부채	10,629,037,888	(3,650,037,229)	1,191,155,708	1,709,563,053	83,490,210	9,963,209,630

비유동리스부채	8,325,857,667	-	1,491,116,768	(1,709,563,053)	-	8,107,411,382

단기차입금	11,100,000,000	-	-	-	-	11,100,000,000

장기차입금	26,124,827,700	-	-	(921,920,000)	-	25,202,907,700

유동성장기차입금	1,179,024,480	(85,000,000)	-	921,920,000	-	2,015,944,480

(3) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	8,567,945,405	5,704,811,495

당기순이익조정을 위한 가감	6,872,929,905	6,040,118,932

법인세비용	1,662,267,056	1,321,972,771

퇴직급여	-	107,017,788

대손상각비	(269,820,466)	(105,268,089)

감가상각비	5,456,911,276	4,899,093,593

무형자산상각비	236,898,346	128,914,990

외화환산손실	5,086,590	5,235,211

재고자산평가손실	136,901,844	-

유형자산처분손실	10,732,527	10,652,017

금융자산처분손실	1,047,944	-

지분법손실	133,248,049	199,198,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	66,717,388	-

이자비용	167,965,108	142,232,022

잡손실	(9,845,718)	(13,467,473)

대손충당금환입	-	(19,198,457)

외화환산이익	(201,358,952)	(462,561,936)

무형자산처분이익	(31,727,273)	-

금융자산처분이익	(418,556,153)	(14,077,972)

지분법이익	-	(33,335,467)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(151,470,597)	(59,250,533)

이자수익	(88,245,390)	(138,105,770)

주식보상비용(환입)	189,022,216	57,599,999

기타 현금의 유입 없는 수익등	(2,546,925)	-

급여	-	13,467,474

품질보증비	(20,296,965)	-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	1,963,574,900	(4,694,347,957)

장기보증금의 감소(증가)	53,194,000	(58,651,000)

장기선급비용의 감소(증가)	581,461	-

단기매출채권의 감소(증가)	4,446,864,848	3,263,647,751

단기미수금의 감소(증가)	878,283,729	(40,465,453)

단기미수수익의 감소(증가)	-	(113,422)

단기선급금의 감소(증가)	(70,791,695)	(3,867,171,590)

단기선급비용의 감소(증가)	(411,564,990)	(296,725,776)

금융리스채권의 감소(증가)	(14,828,402)	2,649,913

이연법인세자산의 감소(증가)	-	6,457,318

당기법인세자산의 감소(증가)	-	301,860

기타유동금융자산의 감소(증가)	(32,790,530)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,186,857,353)	(1,354,853,125)

상품의 감소(증가)	-	(653,736)

유동종업원급여충당부채의 증가(감소)	(164,375,436)	21,765,380

단기매입채무의 증가(감소)	(1,446,976,696)	60,321,609

단기미지급금의 증가(감소)	(233,559,252)	(1,348,343,450)

단기미지급비용의 증가(감소)	70,921,141	(1,125,123,980)

단기예수금의 증가(감소)	(165,003,486)	(149,436,669)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(125,368,448)	(250,180,824)

단기선수금의 증가(감소)	9,534,971	233,724,313

미지급법인세의 증가(감소)	(888,480)	17,488,540

미지급금의 증가(감소)	-	(72,497,220)

선수수익의 증가(감소)	1,078,041,296	404,781,598

장기선수수익의 증가(감소)	166,854,499	46,006,993

이연법인세부채의 증가(감소)	-	(24,247,718)

기타유동부채의 증가(감소)	(863,300,000)	-

퇴직급여채무의 증가(감소)	(24,396,277)	(163,029,269)

33. 우발사항(1) 소송당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액	비고

2020.05	종속회사 지분인수 조건 이견으로 인한 대금 미납의 건	㈜한국기술지원	㈜에스피소프트	100,000,000

2019.04	서비스에 대한 손해배상	㈜건화	㈜가비아씨엔에스	41,222,916

합 계	141,222,916

(2) 제공한 대출약정당분기 현재 당사는 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 당사의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액	비고

신한은행	건물 담보 제공	6,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	지배회사

국민은행	건물 담보 제공	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	11,732,987,700	13,000,000,000	12,932,987,700	지배회사

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보 설정	15,694,450,928	13,600,000,000	13,435,864,480	종속회사

신한은행	시설자금 관련 차입	-	500,000,000	500,000,000	종속회사

신한은행	유스페이스 시설자금 차입	2,040,000,000	1,700,000,000	850,000,000	종속회사

신한은행	건물 담보 제공	2,400,000,000	1,100,000,000	1,100,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금대출	-	2,500,000,000	2,500,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금대출	-	1,000,000,000	1,000,000,000	종속회사

산업은행	산업운영자금한도대	-	6,000,000,000	-	종속회사

신한은행	신한은행 일반자금대출	-	1,000,000,000	1,000,000,000	종속회사

계	41,467,438,628	45,400,000,000	38,318,852,180

(3) 담보 및 보증내역당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	보증한도액	보증금액	기간	비고

기업은행	어퍼코리아 예금 담보제공	500,000,000	550,000,000	2021.07 ~ 2022.07	지배회사

하나은행	임직원 담보 제공	50,000,000	50,000,000	2021.08 ~ 2022.08	지배회사

기업은행	임직원 담보 제공	50,000,000	55,000,000	2021.08 ~ 2022.08	지배회사

하나은행	임직원 담보 제공	400,000,000	400,000,000	2021.11 ~ 2022.11	종속회사

계	1,000,000,000	1,055,000,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간

서울보증보험	조달청 등	계약이행 보증	6,728,064,457	2018.10 ~ 2024.06

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

신한은행	마이크로소프트	MS SPLA 지급보증	2,510,000,000	2021.09 ~ 2022.08

합계	9,288,064,457

(5) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:$,원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간	비고

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2021.08.11 ~ 2022.08.11	지배회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,300,000,000	2021.09.30 ~ 2022.09.30	지배회사

메리츠화재	화재보험	3,886,478,030	2021.08.01 ~ 2022.08.01	지배회사

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	200,000,000	2021.12.30 ~ 2022.12.30	종속회사

34. 특수관계자(1) 종속 및 관계기업 현황*지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당분기	전기

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%	관계회사

㈜아티웰스	24.66%	24.66%	관계회사

㈜어퍼코리아	40.00%	40.00%	관계회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	34,608,078	4,675,000	72,235,212

㈜에스피소프트(주1)	-	-	134,247,251	124,441,647

합계	-	34,608,078	138,922,251	196,676,859

(주1) ㈜에스피소프트의 매출 및 매입 내역은 ㈜피플커넥트와의 합병 전까지의 금액으로 기재하였습니다(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	회사명	당분기	전기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	12,004,826	1,320,000	19,544,800

합계	-	12,004,826	1,320,000	19,544,800

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 수령한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

관계기업	㈜에스피소프트	-	10,000,000

합계	-	10,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	801,427,177	830,054,920

퇴직급여	148,819,388	174,005,422

주식보상비용	111,762,747	-

합계	1,062,009,312	1,004,060,342