가비아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 24(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 가비아와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말현재 동시장에서 거래되고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김홍국 및 특수관계인	3,364,421	24.9%

Fidelity Puritan Trust	1,357,475	10.0%

The Miri Strategic Fund	1,153,734	8.5%

자기주식	456,071	3.4%

우리사주조합	289,000	2.1%

주식회사 에스피소프트	172,164	1.3%

기타주주	6,742,819	49.8%

합 계	13,535,684	100.0%

(2) 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율(주1)	보고기간종료일	지배력 판단근거

당기말	전기말

㈜케이아이엔엑스(주2)	대한민국	서비스	36.30%	36.30%	2023.12.31	직접 또는 간접으로 소유한 기업 의결권이 절반 미만이나 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜가비아씨엔에스	대한민국	서비스	70.17%	70.17%	2023.12.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜놀멍쉬멍	대한민국	서비스	100.00%	100.00%	2023.12.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜엑스게이트	대한민국	서비스	54.53%	74.38%	2023.12.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜에스피소프트	대한민국	서비스	54.09%	54.09%	2023.12.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

㈜어퍼코리아(주3)	대한민국	서비스	52.78%	40.00%	2023.12.31	직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호)

(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(주2) ㈜케이아이엔엑스에 대한 지분율은 36.3%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(주3) ㈜어퍼코리아는 당기 중 최대주주로부터 지분을 추가로 양수하여 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 종속기업 요약 재무정보 ① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	96,837,490,175	120,020,875,524	33,609,530,501	30,116,548,032	87,887,311,707	21,821,798,429	20,488,029,621	20,488,029,621

㈜가비아씨엔에스	8,979,059,011	11,485,253,052	5,079,693,899	1,211,920,813	19,347,894,479	1,771,083,893	2,285,822,800	2,167,172,800

㈜놀멍쉬멍	6,387,018,462	6,003,080,626	153,132,854	141,649,733	1,268,796,984	87,047,669	134,292,190	134,292,190

㈜엑스게이트	38,658,557,042	11,337,031,534	7,931,170,194	1,679,321,963	42,820,685,714	4,102,235,426	294,783,793	294,783,793

㈜에스피소프트	25,132,398,648	15,208,404,031	6,463,418,612	1,151,172,516	35,243,425,295	4,753,100,664	4,377,778,679	5,274,046,493

㈜어퍼코리아	734,016,105	59,980,618	729,864,744	-	635,000,000	466,388,786	428,165,778	428,165,778

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이아이엔엑스	93,546,702,265	75,708,111,336	21,183,668,670	12,524,785,186	78,252,795,443	21,387,647,690	18,828,673,410	18,828,673,410

㈜가비아씨엔에스	9,531,069,901	9,157,691,775	5,217,139,636	1,434,007,649	19,683,690,951	2,011,673,047	2,044,010,888	2,044,010,888

㈜놀멍쉬멍	7,352,935,886	5,722,821,845	1,073,417,932	41,315,488	1,032,031,724	54,069,286	6,320,705,050	6,320,705,050

㈜엑스게이트	29,174,944,221	5,532,401,309	10,475,982,618	1,658,398,168	38,299,253,515	5,417,930,052	4,578,999,440	4,578,999,440

㈜에스피소프트	20,220,611,975	12,980,895,202	4,964,802,885	1,250,699,488	33,421,090,634	4,868,052,890	4,112,204,285	3,664,260,451

㈜와이즈월(주1)	-	-	-	-	-	-	(344,184,224)	(344,184,224)

(주1) 전기 종속기업인 ㈜와이즈월이 청산완료되어, 관련 손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다.

(4) 종속기업 요약 현금흐름 ① 당기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	28,947,794,868	(32,157,383,857)	4,003,030,679	105,319,662	898,761,352	28,243,460,437	29,142,221,789

㈜가비아씨엔에스	3,157,134,217	(2,513,978,563)	(579,628,641)	11,015,955	74,542,968	3,606,604,989	3,681,147,957

㈜놀멍쉬멍	(573,605,755)	721,160,670	(72,000,000)	-	75,554,915	378,109,439	453,664,354

㈜엑스게이트	5,363,612,449	7,104,734,425	(2,634,673,586)	(6,074,443)	9,827,598,845	8,292,413,592	18,120,012,437

㈜에스피소프트	7,217,187,364	(10,013,047,467)	(299,563,560)	9,236,816	(3,086,186,847)	4,971,437,052	1,885,250,205

㈜어퍼코리아	(367,879,205)	-	402,000,000	-	34,120,795	1,093,358	35,214,153

② 전기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

㈜케이아이엔엑스	30,550,168,112	(1,715,914,428)	(15,709,774,978)	(574,176,254)	12,550,302,452	15,693,157,985	28,243,460,437

㈜가비아씨엔에스	2,094,706,253	(3,629,515,093)	(726,232,820)	22,426,805	(2,238,614,855)	5,845,219,844	3,606,604,989

㈜놀멍쉬멍	7,143,375,439	(6,044,279,127)	(1,128,258,064)	-	(29,161,752)	407,271,191	378,109,439

㈜엑스게이트	3,639,494,757	(808,555,017)	(2,284,661,866)	(2,808,693)	543,469,181	7,748,944,411	8,292,413,592

㈜에스피소프트	4,049,422,493	(3,647,219,310)	347,846,911	(1,435,314)	748,614,780	4,222,822,272	4,971,437,052

㈜와이즈월	-	(25,979,759)	-	-	(25,979,759)	25,979,759	-

(5) 연결대상범위의 변동 ① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	소재지	기업명	사유

신규 연결	경기	㈜어퍼코리아	지분 추가 취득

② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	소재지	기업명	사유

연결 제외	서울	㈜와이즈월	청산 완료

(6) 비지배지분 귀속 경영성과 ① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	㈜케이아이엔엑스	㈜가비아씨엔에스	㈜놀멍쉬멍	㈜엑스게이트	㈜에스피소프트	㈜어퍼코리아

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	63.38%	43.79%	31.53%	59.07%	76.68%	47.22%

누적 비지배지분	87,773,867,663	5,797,899,213	3,813,973,557	24,249,392,052	24,417,401,030	30,284,544

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	12,960,545,204	1,002,715,072	42,345,883	1,051,445,092	3,356,694,588	200,286,660

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	12,960,545,204	950,759,478	42,345,883	1,051,445,092	3,356,694,588	200,286,660

비지배지분에 지급한 배당금	1,839,370,200	-	-	-	-	-s

(주1) 종속기업이 보유한 지분율을 반영한 유효지분율 기준으로 산출하였습니다.

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	㈜케이아이엔엑스	㈜가비아씨엔에스	㈜놀멍쉬멍	㈜엑스게이트	㈜에스피소프트	㈜와이즈월

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	63.38%	44.08%	31.53%	43.93%	76.68%	-

누적 비지배지분(주2)	76,652,692,659	4,908,709,331	3,771,627,674	10,653,553,269	20,594,546,188	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	11,960,193,357	902,203,593	2,002,281,747	2,016,132,495	3,129,965,337	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	11,960,193,357	902,203,593	2,002,281,747	2,016,132,495	3,088,294,108	-

비지배지분에 지급한 배당금	1,552,792,000	-	-	-	-	-

(주1) 종속기업이 보유한 지분율을 반영한 유효지분율 기준으로 산출하였습니다.(주2) 전기 재무제표 재작성으로 비지배지분 금액이 일부 변경되었습니다. 자세한 사항은 주석 37을 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 글로벌 최저한세 제도 도입개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 21 참조).

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 혹은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

시설장치	7년	정액법

전산장비	5년, 임대기간	정액법

집기비품	5년	정액법

기계장치	7년	정액법

차량운반구	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

산업재산권	5년, 비한정	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	비한정	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 차량운반구, IDC센터 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.연결실체는 2018월 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별되고 있습니다. 기업은 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정연결실체는 고객에게 약속된 재화나 서비스의 이전과 교환하여 기업에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 연결실체가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 서비스가 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 및 보안장비 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 기업이 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수로만 매출로 인식합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정 연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(30) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (31) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문(1) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기(말)

(단위: 원)

구분	가비아	케이아이엔엑스	에스피소프트	가비아씨엔에스	엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	소프트웨어 개발 및 공급업 등	-	-

매출액	86,333,064,898	87,887,311,707	35,243,425,295	19,347,894,479	42,820,685,714	1,903,796,984	(11,945,482,493)	261,590,696,584

내부매출액	(1,859,389,016)	(2,922,204,334)	(1,756,007,138)	(897,356,263)	(2,919,563,336)	(1,590,962,406)	11,945,482,493	-

외부매출액	84,473,675,882	84,965,107,373	33,487,418,157	18,450,538,216	39,901,122,378	312,834,578	-	261,590,696,584

영업이익	10,374,381,418	21,821,798,429	4,753,100,664	1,771,083,893	4,102,235,426	553,436,455	(773,409,125)	42,602,627,160

당기순이익	8,132,668,200	20,488,029,621	4,377,778,679	2,285,822,800	294,783,793	562,457,968	(1,501,086,672)	34,640,454,389

자산총액	162,249,995,606	216,858,365,699	40,340,802,679	20,464,312,063	49,995,588,576	13,184,095,811	(40,426,923,574)	462,666,236,860

부채총액	86,121,218,153	63,726,078,533	7,614,591,128	6,291,614,712	9,610,492,157	1,024,647,331	(3,473,847,422)	170,914,794,592

② 전기(말)

(단위: 원)

구분	가비아	케이아이엔엑스	에스피소프트	가비아씨엔에스	엑스게이트	기타	내부거래조정	조정후 금액

주요 사업	도메인, 호스팅, 클라우드 등	IX, IDC, 클라우드 등	그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등	쇼핑몰, 홈페이지 제작 등	보안솔루션, 보안관제 등	소프트웨어 개발 및 공급업 등	-	-

매출액	77,418,922,344	78,252,795,443	33,421,090,634	19,683,690,951	38,299,253,515	1,032,031,724	(8,953,839,292)	239,153,945,319

내부매출액	(1,758,347,350)	(2,454,677,484)	(848,775,272)	(672,625,018)	(2,339,631,719)	(879,782,449)	8,953,839,292	-

외부매출액	75,660,574,994	75,798,117,959	32,572,315,362	19,011,065,933	35,959,621,796	152,249,275	-	239,153,945,319

영업이익	7,571,668,020	21,387,647,690	4,868,052,890	2,011,673,047	5,417,930,052	54,069,286	(105,066,853)	41,205,974,132

당기순이익	7,351,686,594	18,828,673,410	4,112,204,285	2,044,010,888	4,578,999,440	5,976,520,826	(1,297,581,187)	41,594,514,256

자산총액	138,892,911,627	169,254,813,601	33,201,507,177	18,688,761,676	34,707,345,530	13,075,757,731	(39,497,968,856)	368,323,128,486

부채총액	69,459,727,006	33,708,453,856	6,215,502,373	6,651,147,285	12,134,380,786	1,114,733,420	(3,706,286,473)	125,577,658,253

(2) 지역별 정보연결실체의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출(주1)	합 계	국내매출	수출매출(주1)	합 계

가비아 및 종속기업	240,131,028,448	21,459,668,136	261,590,696,584	219,071,363,578	20,082,581,741	239,153,945,319

(주1) 연결실체의 수출매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다.(3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채총계	170,914,794,592	125,577,658,253

자본총계	291,751,442,268	242,745,470,233

부채비율	59%	52%

(2) 시장위험

① 외환위험연결실체는 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산금액	외화부채 원화환산금액

USD	8,354,464	57,395	10,772,246,268	74,004,752	8,092,767	-	10,255,963,647	-

JPY	6,137,992	-	56,018,997	-	6,110,012	-	58,239,412	-

EUR	293,023	-	418,023,553	-	257,057	-	347,335,175	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,069,824,152	(1,069,824,152)	1,025,596,365	(1,025,596,365)

JPY	5,601,900	(5,601,900)	5,823,941	(5,823,941)

EUR	41,802,355	(41,802,355)	34,733,518	(34,733,518)

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

단기차입금	500,000,000	5,650,000,000	3,000,000,000	5,000,000,000

유동성장기차입금	4,021,907,700	-	1,819,920,000	1,867,760,000

장기차입금	43,762,240,000	30,000,000,000	40,337,087,700	2,100,060,000

계	48,284,147,700	35,650,000,000	45,157,007,700	8,967,820,000

당기말과 전기말 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(482,841,477)	482,841,477	(451,570,077)	451,570,077

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	25,252,654	(25,252,654)	16,859,750	(16,859,750)

법인세효과	(5,277,805)	5,277,805	(3,709,145)	3,709,145

법인세차감후기타포괄손익	19,974,849	(19,974,849)	13,150,605	(13,150,605)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 10의 매출채권 및 기타금융자산 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합 계

1년 이내	12,830,836,333	60,538,654,391	73,369,490,724

2년 이내	6,723,536,484	146,868,518	6,870,405,002

2년 초과	73,539,909,884	640,972,461	74,180,882,345

계	93,094,282,701	61,326,495,370	154,420,778,071

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	78,479,753,955	-	-	78,479,753,955

단기금융상품	56,917,665,184	-	-	56,917,665,184

매출채권 및 기타유동금융자산	40,590,258,793	-	-	40,590,258,793

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,777,809,604	-	31,777,809,604

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	7,762,263,605	-	-	7,762,263,605

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	805,053,083	805,053,083

합 계	183,749,941,537	31,777,809,604	805,053,083	216,332,804,224

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	54,876,907,893	-	-	54,876,907,893

단기금융상품	49,992,000,000	-	-	49,992,000,000

매출채권 및 기타유동금융자산	37,514,348,354	-	-	37,514,348,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	50,501,529,390	-	50,501,529,390

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	9,270,361,828	-	-	9,270,361,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	787,194,999	787,194,999

합 계	151,653,618,075	50,501,529,390	787,194,999	202,942,342,464

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타유동채무	45,927,814,441	-	45,927,814,441

기타유동금융부채	-	14,486,790,761	14,486,790,761

단기차입금	6,150,000,000	-	6,150,000,000

유동성장기차입금	4,021,907,700	-	4,021,907,700

기타비유동금융부채	-	722,067,816	722,067,816

장기차입금	73,762,240,000	-	73,762,240,000

합 계	129,861,962,141	15,208,858,577	145,070,820,718

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타유동채무	28,859,684,104	-	28,859,684,104

기타유동금융부채	-	11,143,348,746	11,143,348,746

단기차입금	8,000,000,000	-	8,000,000,000

유동성장기차입금	3,687,680,000	-	3,687,680,000

기타비유동금융부채	-	4,861,294,736	4,861,294,736

장기차입금	42,437,147,700	-	42,437,147,700

합 계	82,984,511,804	16,004,643,482	98,989,155,286

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산/부채

이자수익

현금및현금성자산 및 장딘기금융상품	3,336,440,530	652,731,195

(특정차입금 일시운용 투자수익)	(549,324,473)	-

기타금융자산	287,260,779	304,836,442

이자비용

장단기차입금	(2,155,796,227)	(748,331,088)

(특정차입금 일시운용 투자수익)	549,324,473	-

(차입원가 자본화)	1,573,713,772	668,558,953

외환차손익

외화현금및현금성자산	298,024,662	1,007,307,837

기타금융자산, 부채	246,732,194	397,660,483

외화환산손익

외화현금및현금성자산	123,526,459	(492,662,723)

기타금융자산, 부채	93,925,159	(134,750,239)

기타금융부채

이자비용

리스부채	(512,738,425)	(428,339,702)

금융보증손익

금융보증계약	5,351,719	17,821,451

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	827,539,161	269,453,048

처분손익	765,020,267	2,041,344,875

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

손상차손	-	(1,753,000)

평가손익	30,347,940	(191,632,826)

처분손익	(177,450)	-

소 계	4,919,170,540	3,362,244,706

(주1) 당기 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 1,573,713,772원 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	78,479,753,955	(주1)	54,876,907,893	(주1)

단기금융상품	56,917,665,184	(주1)	49,992,000,000	(주1)

매출채권 및 기타유동금융자산	40,590,258,793	(주1)	37,514,348,354	(주1)

장기매출채권 및 기타비유동금융자산	7,762,263,605	(주1)	9,270,361,828	(주1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,777,809,604	31,777,809,604	50,501,529,390	50,501,529,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	805,053,083	805,053,083	787,194,999	787,194,999

금융자산 계	216,332,804,224	32,582,862,687	202,942,342,464	51,288,724,389

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	45,927,814,441	(주1)	28,859,684,104	(주1)

단기차입금	6,150,000,000	(주1)	8,000,000,000	(주1)

유동성장기차입금	4,021,907,700	(주1)	3,687,680,000	(주1)

장기차입금	73,762,240,000	(주1)	42,437,147,700	(주1)

기타금융부채

유동리스부채	14,486,790,761	(주2)	11,138,702,445	(주2)

유동금융보증부채	-	(주3)	4,646,301	(주3)

비유동리스부채	722,067,816	(주2)	4,861,294,736	(주2)

금융부채 계	145,070,820,718	98,989,155,286

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있으나, 당기 중 공정가치가 유의적으로 감소하여 장부에서 제거하였습니다.

(5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.
수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	505,053,083	-	300,000,000	805,053,083

합 계	505,053,083	31,277,809,604	800,000,000	32,582,862,687

(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,063,076,064	38,438,453,326	-	50,501,529,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	337,194,999	-	450,000,000	787,194,999

합 계	12,400,271,063	38,438,453,326	450,000,000	51,288,724,389

(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	종류	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 기초자산 가격 등

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등	채무증권	할인율, 금리, 주가, 기초자산 가격

지분증권	할인율, 금리, 주가 등

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

MMF	2,147,565,773	-	순자산가치평가법

기타 신탁	29,130,243,831	-	순자산가치평가법

지분상품(비상장주식)	-	500,000,000	이익접근법

소 계	31,277,809,604	500,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	300,000,000	이익접근법

소 계	-	300,000,000	이익접근법

합 계	31,277,809,604	800,000,000

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	가치평가기법

수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전단채 및 단기채권형랩	16,686,195,671	-	순자산가치평가법

ELB	1,012,650,800	-	순자산가치평가법

기타 신탁	20,739,606,855	-	순자산가치평가법

소 계	38,438,453,326	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품(비상장주식)	-	450,000,000	이익접근법

소 계	-	450,000,000

합 계	38,438,453,326	450,000,000

6. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	3,451,810	2,286,910

보통예금	39,473,955,589	23,305,869,384

외화예금	4,230,821,217	5,955,023,055

기타 현금 및 현금성자산	34,771,525,339	25,613,728,544

합 계	78,479,753,955	54,876,907,893

(2) 당기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.

7. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

정기예금	30,652,578,530	49,992,000,000

기타(중금채, MMW 등)	26,265,086,654	-

합 계	56,917,665,184	49,992,000,000

(2) 당기와 전기 중 단기금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	49,992,000,000	5,600,000,000

증가	135,268,338,530	56,992,000,000

감소	(130,192,000,000)	(12,600,000,000)

평가이익(손실)	35,738,650	-

기타(계정대체 등)	1,813,588,004	-

기말금액	56,917,665,184	49,992,000,000

(3) 단기금융상품의 손상연결실체는 단기금융상품에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 단기금융상품에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

지분상품(상장주식)	505,053,083	337,194,999

지분상품(비상장주식)	300,000,000	450,000,000

합 계	805,053,083	787,194,999

(2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜갤럭시아에스엠	1,328,425,230	505,053,083	505,053,083	1,353,805,430	337,194,999	337,194,999

합 계	1,328,425,230	505,053,083	505,053,083	1,353,805,430	337,194,999	337,194,999

(3) 당기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

㈜디앤액트	2,147,200	-	-	2,147,200	-	-

㈜디디오넷	150,000,000	-	-	150,000,000	150,000,000	150,000,000

㈜아가도스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜코스온	3,583,800	-	-	-	-	-

합 계	455,731,000	300,000,000	300,000,000	452,147,200	450,000,000	450,000,000

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	787,194,999	868,610,170

취득	-	300,000,000

처분	(25,380,200)	(261,673,454)

기타(계정대체 등)	3,583,800	125,941,394

평가이익(손실)	39,654,484	(245,683,111)

기말금액	805,053,083	787,194,999

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604	50,501,529,390	-	50,501,529,390

합 계	31,277,809,604	500,000,000	31,777,809,604	50,501,529,390	-	50,501,529,390

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF 및 MMT	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773	10,134,772,316	12,063,076,064	12,063,076,064

전단채 및 단기채권형랩	-	-	-	16,900,487,026	16,686,195,671	16,686,195,671

ELB	-	-	-	1,000,000,000	1,012,650,800	1,012,650,800

기타 신탁	29,000,000,000	29,130,243,831	29,130,243,831	20,619,148,970	20,739,606,855	20,739,606,855

지분상품(비상장주식)	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-	-	-

합 계	31,634,772,316	31,777,809,604	31,777,809,604	48,654,408,312	50,501,529,390	50,501,529,390

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	50,501,529,390	71,837,997,612

취득	111,642,200,000	254,694,875,443

처분	(130,178,340,471)	(278,053,187,867)

기타(계정대체 등)	(1,780,138,743)	(288,953,721)

평가 및 처분이익(손실)	1,592,559,428	2,310,797,923

기말금액	31,777,809,604	50,501,529,390

10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권 및 기타유동금융자산

단기매출채권	37,224,856,113	(691,063,801)	-	36,533,792,312	35,894,926,983	(1,072,715,145)	-	34,822,211,838

단기금융리스채권	39,221,924	-	-	39,221,924	36,440,646	-	-	36,440,646

단기미수금	2,271,570,789	(60,894)	-	2,271,509,895	300,275,377	(16,102,663)	-	284,172,714

단기미수수익	439,134,544	-	-	439,134,544	328,145,398	-	-	328,145,398

단기보증금자산	160,210,000	-	-	160,210,000	18,240,000	-	-	18,240,000

단기임차보증금	347,704,209	-	-	347,704,209	28,000,000	-	-	28,000,000

단기대여금	798,685,909	-	-	798,685,909	1,997,137,758	-	-	1,997,137,758

소 계	41,281,383,488	(691,124,695)	-	40,590,258,793	38,603,166,162	(1,088,817,808)	-	37,514,348,354

장기매출채권 및 기타비유동금융자산

장기금융리스채권	22,455,750	-	-	22,455,750	53,648,420	-	-	53,648,420

장기보증금자산	5,708,627,508	-	(273,624,173)	5,435,003,335	5,324,440,313	-	-	5,324,440,313

장기대여금	170,227,646	-	-	170,227,646	1,029,840,860	(43,875,000)	(52,418,245)	933,547,615

장기임차보증금	2,172,296,270	-	(37,719,396)	2,134,576,874	3,044,396,270	-	(85,670,790)	2,958,725,480

소 계	8,073,607,174	-	(311,343,569)	7,762,263,605	9,452,325,863	(43,875,000)	(138,089,035)	9,270,361,828

합 계	49,354,990,662	(691,124,695)	(311,343,569)	48,352,522,398	48,055,492,025	(1,132,692,808)	(138,089,035)	46,784,710,182

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.14%	5.60%	23.03%	100.00%	1.86%

총장부금액	33,011,138,164	3,490,366,566	355,701,768	367,649,615	37,224,856,113

전체기간 기대신용손실	(46,086,978)	(195,413,222)	(81,913,986)	(367,649,615)	(691,063,801)

순장부금액	32,965,051,186	3,294,953,344	273,787,782	-	36,533,792,312

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.65%	7.14%	88.88%	71.88%	2.99%

총장부금액	31,772,527,964	3,365,753,489	476,493,775	280,151,755	35,894,926,983

전체기간 기대신용손실	(207,534,220)	(240,309,576)	(423,504,759)	(201,366,590)	(1,072,715,145)

순장부금액	31,564,993,744	3,125,443,913	52,989,016	78,785,165	34,822,211,838

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	1,072,715,145	814,784,415

2. 순대손처리액(①－②±③)	(120,580,611)	(153,334,313)

① 대손처리액(상각채권액)	(120,580,611)	(144,445,667)

② 상각채권회수액	-	1,188,880

③ 기타증감액	-	(7,699,766)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(261,070,733)	411,265,043

4. 기말 손실충당금 잔액합계	691,063,801	1,072,715,145

(4) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	11,818,790,980	-	-	-	11,818,790,980

전체기간 기대신용손실	(60,894)	-	-	-	(60,894)

순장부금액	11,818,730,086	-	-	-	11,818,730,086

전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	만기미도래 및 90일미만	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합 계

채무불이행률	0.00%	-	-	100.00%	0.50%

총장부금액	11,962,498,344	-	-	59,977,663	12,022,476,007

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(59,977,663)	(59,977,663)

순장부금액	11,962,498,344	-	-	-	11,962,498,344

(5) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	59,977,663	59,977,663

2. 순대손처리액(①－②±③)	(59,977,663)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(59,977,663)	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	60,894	-

4. 기말 손실충당금 잔액합계	60,894	59,977,663

(6) 당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기대여금

㈜어퍼코리아	-	500,000,000

㈜엠버스랩	662,328,656	1,034,034,140

기타(임직원 등)	136,357,253	463,103,618

소 계	798,685,909	1,997,137,758

장기대여금

㈜엠버스랩	-	965,965,860

기타(임직원 등)	170,227,646	63,875,000

차감: 대손충당금	-	(43,875,000)

차감: 현재가치할인차금	-	(52,418,245)

소 계	170,227,646	933,547,615

합 계	968,913,555	2,930,685,373

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

사업장	계정과목	자산	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

㈜가비아씨엔에스	상품	상품	30,693,966	(30,693,966)	-	119,921,292	(44,258,019)	75,663,273

㈜놀멍쉬멍	상품	기타	2,393,812	-	2,393,812	1,894,769	-	1,894,769

㈜엑스게이트	제품, 저장품	네트워크보안장비 및 모듈	9,114,775,899	(1,981,370,595)	7,133,405,304	9,516,636,312	(892,875,877)	8,623,760,435

합 계	9,147,863,677	(2,012,064,561)	7,135,799,116	9,638,452,373	(937,133,896)	8,701,318,477

(주1) 당기 중 재고자산 평가손실 1,074,930,665원을 매출원가에 가산하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	60,328,268,361	-	60,328,268,361	59,637,621,432	-	59,637,621,432

건물	31,175,637,735	(7,388,438,398)	23,787,199,337	29,399,791,184	(6,607,590,946)	22,792,200,238

시설장치	9,965,312,745	(9,197,965,995)	767,346,750	10,004,848,745	(8,671,683,275)	1,333,165,470

차량운반구	627,732,650	(186,648,306)	441,084,344	398,699,794	(146,506,250)	252,193,544

집기비품	1,974,007,582	(1,682,779,115)	291,228,467	1,945,416,879	(1,626,354,386)	319,062,493

전산장비	55,623,760,781	(40,432,140,634)	15,191,620,147	51,251,196,018	(37,467,310,010)	13,783,886,008

건설중인자산	101,548,154,602	-	101,548,154,602	22,490,347,203	-	22,490,347,203

사용권자산	29,905,038,820	(14,865,308,954)	15,039,729,866	31,305,378,587	(15,458,007,763)	15,847,370,824

기타유형자산	1,989,487,577	(1,054,050,407)	935,437,170	1,480,767,949	(779,153,722)	701,614,227

합 계	293,137,400,853	(74,807,331,809)	218,330,069,044	207,914,067,791	(70,756,606,352)	137,157,461,439

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	59,637,621,432	-	500,483,502	-	-	190,163,427	60,328,268,361

건물	22,792,200,238	-	882,443,218	-	(780,847,474)	893,403,355	23,787,199,337

시설장치	1,333,165,470	-	40,400,000	(58,979,438)	(547,239,282)	-	767,346,750

차량운반구	252,193,544	-	286,154,225	(10,766,045)	(86,497,380)	-	441,084,344

집기비품	319,062,493	-	89,556,886	(768,107)	(116,622,805)	-	291,228,467

전산장비	13,783,886,008	4,254,262	7,822,076,451	(36,932,315)	(6,354,689,997)	(26,974,262)	15,191,620,147

건설중인자산	22,490,347,203	-	78,771,530,114	-	-	286,277,285	101,548,154,602

사용권자산	15,847,370,824	-	15,948,733,026	(362,514,645)	(16,424,642,355)	30,783,016	15,039,729,866

기타유형자산	701,614,227	-	-	(2,185,106)	(275,102,145)	511,110,194	935,437,170

합 계	137,157,461,439	4,254,262	104,341,377,422	(472,145,656)	(24,585,641,438)	1,884,763,015	218,330,069,044

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	54,412,596,612	-	6,494,494,365	(1,460,850,493)	-	191,380,948	59,637,621,432

건물	25,709,212,060	-	1,390,031,265	(4,316,928,063)	(780,051,496)	789,936,472	22,792,200,238

시설장치	2,502,055,927	-	92,562,728	(526,902,355)	(734,550,830)	-	1,333,165,470

차량운반구	102,993,947	-	14,039,519	-	(37,448,604)	172,608,682	252,193,544

집기비품	357,504,776	-	105,261,615	(20,062,236)	(120,152,164)	(3,489,498)	319,062,493

전산장비	12,364,753,382	-	7,092,656,192	(100,080,676)	(5,531,493,860)	(41,949,030)	13,783,886,008

건설중인자산	3,083,389,663	-	19,144,323,284	(3,399,400)	-	266,033,656	22,490,347,203

사용권자산	18,889,007,242	-	11,134,880,452	(276,198,967)	(14,979,705,240)	1,079,387,337	15,847,370,824

기타유형자산	561,958,788	-	-	-	(205,401,798)	345,057,237	701,614,227

합 계	117,983,472,397	-	45,468,249,420	(6,704,422,190)	(22,388,803,992)	2,798,965,804	137,157,461,439

(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	21,651,277,892	19,255,753,031

판매비와관리비	2,934,363,546	2,963,551,311

기타	-	169,499,650

합 계	24,585,641,438	22,388,803,992

(4) 당기와 전기 중 차입원가 자본화의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

적격자산	토지 및 건물	토지 및 건물

차입원가 자본화 금액	1,573,713,772	668,558,953

가중평균자본화이자율	1.87%	1.24%

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

영업권	9,956,313,999	9,956,313,999

특허권	34,721,545	14,775,641

상표권	99,934,352	101,514,224

소프트웨어	1,126,229,207	1,010,570,285

개발비	35,500,800	98,884,545

기타무형자산	1,579,172,856	2,034,102,842

합 계	12,831,872,759	13,216,161,536

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	3,090,815,383	-	-	-	(3,090,815,383)	-	9,956,313,999

특허권	14,775,641	24,479,818	-	-	(4,533,914)	-	-	34,721,545

상표권	101,514,224	-	-	-	(1,579,872)	-	-	99,934,352

소프트웨어	1,010,570,285	-	263,109,910	-	(382,950,988)	-	235,500,000	1,126,229,207

개발비	98,884,545	44,376,000	-	-	(107,759,745)	-	-	35,500,800

기타무형자산	2,034,102,842	-	-	-	(454,929,986)	-	-	1,579,172,856

합 계	13,216,161,536	3,159,671,201	263,109,910	-	(951,754,505)	(3,090,815,383)	235,500,000	12,831,872,759

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	손상차손	기타증감	기말잔액

영업권	9,956,313,999	-	-	-	-	-	-	9,956,313,999

특허권	18,623,395	-	-	-	(4,929,978)	-	1,082,224	14,775,641

상표권	99,762,438	-	-	-	(1,166,454)	-	2,918,240	101,514,224

소프트웨어	1,043,769,286	-	223,647,442	(11,500,004)	(351,878,105)	-	106,531,666	1,010,570,285

개발비	217,545,993	-	-	-	(118,661,448)	-	-	98,884,545

기타무형자산	2,585,266,342	-	10,500,000	(58,437,500)	(454,930,000)	-	(48,296,000)	2,034,102,842

합 계	13,921,281,453	-	234,147,442	(69,937,504)	(931,565,985)	-	62,236,130	13,216,161,536

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	6,541,865,704	4,143,391,811

판매비와관리비	6,711,096,876	6,136,030,376

합 계	13,252,962,580	10,279,422,187

(4) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사	당기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

㈜가비아	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-	2,853,448,562	(2,853,448,562)	-

㈜케이아이엔엑스	1,022,542,687	-	1,022,542,687	1,022,542,687	-	1,022,542,687

㈜에스피소프트	3,652,146,965	-	3,652,146,965	3,652,146,965	-	3,652,146,965

㈜가비아씨엔에스	1,039,154,069	-	1,039,154,069	1,039,154,069	-	1,039,154,069

㈜놀멍쉬멍	361,363,000	(361,363,000)	-	361,363,000	(361,363,000)	-

㈜엑스게이트	4,242,470,278	-	4,242,470,278	4,242,470,278	-	4,242,470,278

㈜어퍼코리아(주1)	3,090,815,383	(3,090,815,383)	-	-	-	-

합 계	16,261,940,944	(6,305,626,945)	9,956,313,999	13,171,125,561	(3,214,811,562)	9,956,313,999

(주1) 전기까지 관계기업이었던 (주)어퍼코리아를 종속기업으로 편입하는 과정에서 발생한 영업권으로 자세한 사항은 35. 사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

(5) 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.1) 당기와 전기 중 인식한 영업권의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분	손상차손(환입)	회수가능액	추정근거	가치평가 기법	주요 가정	장부금액

㈜어퍼코리아	3,090,815,383	-	순공정가치	순자산가치 평가	순자산가치	-

(주1) 당기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기연결실체가 전기 중 영업권의 손상차손으로 인식한 내역이 없습니다. 2) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 회수가능액결정근거, 주요가정은 다음과 같습니다. ① 당기

구분	회수가능액 결정근거	주요 가정

㈜케이아이엔엑스	순공정가치	기말기준 종가(상장법인)

㈜에스피소프트	사용가치	가중평균자본비용: 15.8% / 영구성장률: 0%

㈜가비아씨엔에스	사용가치	가중평균자본비용: 15.3% / 영구성장률: 0%

㈜엑스게이트	순공정가치	기말기준 종가(상장법인)

㈜어퍼코리아	순공정가치	순자산가치

② 전기

구분	회수가능액 결정근거	주요 가정

㈜케이아이엔엑스	순공정가치	기말기준 종가(상장법인)

㈜에스피소프트	사용가치	가중평균자본비용: 16.4% / 영구성장률: 0%

㈜가비아씨엔에스	사용가치	가중평균자본비용: 15.1% / 영구성장률: 0%

㈜엑스게이트	순공정가치	순자산가치

(6) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	131,357,649	105,885,696

판매비와관리비	820,396,856	821,846,959

기타	-	3,833,330

합 계	951,754,505	931,565,985

14. 리스연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	25,631,740,336	1,382,643,887	2,890,654,597	29,905,038,820

감가상각누계액	(12,022,230,162)	(857,923,062)	(1,985,155,730)	(14,865,308,954)

장부금액	13,609,510,174	524,720,825	905,498,867	15,039,729,866

② 전기말

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	26,310,958,772	1,381,627,346	3,612,792,469	31,305,378,587

감가상각누계액	(12,656,756,085)	(718,874,757)	(2,082,376,921)	(15,458,007,763)

장부금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

취득액	15,137,009,476	158,424,549	653,299,001	15,948,733,026

처분액	(319,483,169)	(1,641,738)	(41,389,738)	(362,514,645)

감가상각비	(14,862,218,820)	(294,814,575)	(1,267,608,960)	(16,424,642,355)

기타 변동	-	-	30,783,016	30,783,016

기말금액	13,609,510,174	524,720,825	905,498,867	15,039,729,866

② 전기

(단위:원)

구분	전산센터	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	16,688,803,791	695,946,253	1,504,257,198	18,889,007,242

취득액	10,650,482,236	57,496,002	426,902,214	11,134,880,452

처분액	(250,413,904)	(21,583,536)	(4,201,525)	(276,198,965)

감가상각비	(13,434,669,436)	(297,181,565)	(1,247,854,239)	(14,979,705,240)

기타 변동	-	228,075,435	851,311,900	1,079,387,335

기말금액	13,654,202,687	662,752,589	1,530,415,548	15,847,370,824

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	16,424,642,355	14,979,705,240

리스부채이자비용	512,738,425	428,339,702

단기리스비용	76,412,500	47,490,000

소액리스비용	76,000,023	77,157,443

합 계	17,089,793,303	15,532,692,385

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채	14,486,790,761	11,138,702,445

비유동부채	722,067,816	4,861,294,737

합 계	15,208,858,577	15,999,997,182

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	14,486,790,761	11,138,702,445

1년 이상	59,098,978	4,456,057,327

2년 이상	608,184,651	336,410,063

3년 이상	39,097,509	57,736,362

4년 이상	15,686,678	11,090,985

합 계	15,208,858,577	15,999,997,182

(6) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기금융리스채권	36,440,646	2,577,043	(38,981,392)	39,185,627	39,221,924

장기금융리스채권	53,648,420	7,992,957	-	(39,185,627)	22,455,750

합 계	90,089,066	10,570,000	(38,981,392)	-	61,677,674

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	대체	기말

단기금융리스채권	37,846,517	30,092,694	(64,395,627)	32,897,062	36,440,646

장기금융리스채권	71,768,176	14,777,306	-	(32,897,062)	53,648,420

합 계	109,614,693	44,870,000	(64,395,627)	-	90,089,066

(7) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	74,572,000	39,221,924	89,895,500	36,440,645

1년 초과 2년 이내	29,357,000	22,286,917	68,518,000	35,826,732

2년 초과	180,000	168,833	23,645,000	17,821,689

합 계	104,109,000	61,677,674	182,058,500	90,089,066

(8) 당기와 전기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출	11,803,782	45,484,164

금융리스매출	9,633,435	43,138,445

제품유지보수료(임대)	2,170,347	2,345,719

매출원가	3,542,280	16,146,312

금융리스매출원가	3,542,280	16,146,312

금융수익	56,788,108	80,856,874

리스채권 이자수익	56,788,108	80,856,874

15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	78,223,625	78,223,624

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	435,226,525	-

계	1,579,775,013	513,450,150	78,223,624

(주1) ㈜어퍼코리아는 당기 중 추가 지분 취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전기말

(단위:원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	40.00%	80,000,000	75,185,655	75,185,654

㈜아티웰스	24.00%	1,499,775,013	518,230,426	585,887,331

㈜어퍼코리아	40.00%	3,750,000,000	(446,413,520)	1,421,638,146

계	5,329,775,013	147,002,561	2,082,711,131

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상	관계기업투자손익	기타(주1)	당기말

㈜디자인아트플러스	75,185,654	-	-	-	3,037,970	-	78,223,624

㈜아티웰스(주1)	585,887,331	-	-	(487,405,175)	(98,482,156)	-	-

㈜어퍼코리아(주2)	1,421,638,146	-	-	-	-	(1,421,638,146)	-

계	2,082,711,131	-	-	(487,405,175)	(95,444,186)	(1,421,638,146)	78,223,624

(주1) ㈜아티웰스는 당기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. (주2) ㈜어퍼코리아는 당기 중 추가 지분 취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전기

(단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상	관계기업투자손익	기타	당기말

㈜디자인아트플러스	70,091,998	-	-	-	5,093,656	-	75,185,654

㈜아티웰스	-	499,775,013	-	-	2,065,625	84,046,693	585,887,331

㈜어퍼코리아	1,890,000,000	-	-	-	(468,361,854)	-	1,421,638,146

계	1,960,091,998	499,775,013	-	-	(461,202,573)	84,046,693	2,082,711,131

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜디자인아트플러스	481,615,894	286,056,831	1,195,997,392	11,105,705	9,684,930	9,684,930

㈜아티웰스	2,472,478,996	658,830,646	1,616,676,450	131,575,886	155,451,828	155,451,828

② 전기말

(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜디자인아트플러스	531,567,873	343,603,733	1,228,982,508	(46,120,675)	(22,586,231)	(22,586,231)

㈜아티웰스	2,887,200,805	727,663,865	1,074,607,815	78,068,544	86,556,703	86,556,703

㈜어퍼코리아	85,181,753	1,201,215,582	-	-	(1,037,504,635)	(1,037,504,635)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	영업권 등 가감	내부거래 미실현손익	당기말

㈜디자인아트플러스	195,559,063	40.00%	78,223,624	-	-	78,223,624

㈜아티웰스	1,813,648,350	24.00%	435,226,525	(435,226,525)	-	-

② 전기말

(단위:원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	영업권 등 가감	내부거래 미실현손익	당기말

㈜디자인아트플러스	187,964,140	40.00%	75,185,654	-	-	75,185,654

㈜아티웰스	2,159,536,940	24.00%	518,230,426	67,656,905	-	585,887,331

㈜어퍼코리아	(1,116,033,799)	40.00%	(446,413,520)	1,868,051,666	-	1,421,638,146

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

단기선급금	2,845,992,338	2,784,411,472

부가가치세대급금	9,304,523	-

단기선급비용	543,594,466	544,363,215

당기법인세자산	45,700	-

소 계	3,398,937,027	3,328,774,687

비유동자산

장기선급비용	309,868,112	4,956,507

소 계	309,868,112	4,956,507

합 계	3,708,805,139	3,333,731,194

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동채무

단기매입채무	14,386,399,078	14,563,460,349

단기미지급금	26,874,540,057	8,725,070,246

단기미지급비용	4,666,875,306	5,571,153,509

소 계	45,927,814,441	28,859,684,104

기타유동금융부채

유동리스부채	14,486,790,761	11,138,702,445

유동금융보증부채	-	4,646,301

소 계	14,486,790,761	11,143,348,746

유동부채 소 계	60,414,605,202	40,003,032,850

비유동부채

기타비유동금융부채

비유동리스부채	722,067,816	4,861,294,736

비유동부채 소 계	722,067,816	4,861,294,736

합 계	61,136,673,018	44,864,327,586

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기예수금	976,025,937	956,677,839

부가가치세예수금	1,259,195,188	2,054,258,824

단기선수금	1,465,994,754	1,714,257,119

단기선수수익	11,710,686,834	11,291,016,565

기타유동부채	1,642,403	1,859,888

소 계	15,413,545,116	16,018,070,235

비유동부채

장기선수수익	1,329,753,897	923,656,183

기타비유동부채	806,499	1,822,796

소 계	1,330,560,396	925,478,979

합 계	16,744,105,512	16,943,549,214

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

종업원급여충당부채	640,883,796	141,649,733	782,533,529	615,857,063	-	615,857,063

제품보증충당부채	67,150,015	-	67,150,015	43,253,335	-	43,253,335

복구충당부채	42,691,230	4,877,846	47,569,076	-	52,945,761	52,945,761

합 계	750,725,041	146,527,579	897,252,620	659,110,398	52,945,761	712,056,159

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	615,857,063	-	110,393,717	(85,366,984)	-	640,883,796

제품보증충당부채	43,253,335	-	23,896,680	-	-	67,150,015

복구충당부채	-	-	-	-	42,691,230	42,691,230

소 계	659,110,398	-	134,290,397	(85,366,984)	42,691,230	750,725,041

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	-	114,850,762	151,150,758	(124,351,787)	-	141,649,733

복구충당부채	52,945,761	-	(5,376,685)	-	(42,691,230)	4,877,846

소 계	52,945,761	114,850,762	145,774,073	(124,351,787)	(42,691,230)	146,527,579

합 계	712,056,159	114,850,762	280,064,470	(209,718,771)	-	897,252,620

② 전기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채 :

종업원급여충당부채	538,828,975	-	501,455,719	(173,670,133)	(250,757,498)	615,857,063

제품보증충당부채	26,413,595	-	16,839,740	-	-	43,253,335

소 계	565,242,570	-	518,295,459	(173,670,133)	(250,757,498)	659,110,398

비유동충당부채 :

종업원급여충당부채	33,451,680	-	24,447,583	(48,514,583)	(9,384,680)	-

복구충당부채	52,488,138	-	457,623	-	-	52,945,761

소 계	85,939,818	-	24,905,206	(48,514,583)	(9,384,680)	52,945,761

합 계	651,182,388	-	543,200,665	(222,184,716)	(260,142,178)	712,056,159

20. 전환사채당기 중 연결실체가 취득한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

사채발행총액	1,340,000,000원

전환가능주식수	1,332,007주

발행일	2021년 05월 12일

만기일	2026년 05월 12일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환비율	100%

전환가액 (원/주)	1,006원

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 엑스게이트의 기명식 보통주 (액면가 100원)

전환청구기간	2021년 06월 12일부터 2026년 05월 11일까지

(주1) 당기 중 종속기업의 합병으로 인해 연결실체는 대신밸런스10호 기업인수목적 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채는 전량 전환권 행사되어 종속기업의 보통주 (1,332,007주)로 전환되었습니다.

21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	신한은행 外	일반자금대출 등	2023~24년	3.91%~4.76%	6,150,000,000	8,000,000,000

유동성 장기차입금(가산)	4,021,907,700	3,687,680,000

단기차입금 소 계	10,171,907,700	11,687,680,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	시설자금대출	2023~30년	3.02%~5.53%	77,784,147,700	46,124,827,700

유동성 장기차입금(차감)	(4,021,907,700)	(3,687,680,000)

장기차입금 소 계	73,762,240,000	42,437,147,700

합 계	83,934,147,700	54,124,827,700

(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	6,000,000,000	(8,350,000,000)	-	6,150,000,000

유동성 장기차입금	3,687,680,000	-	-	(3,687,680,000)	4,021,907,700	4,021,907,700

장기차입금	42,437,147,700	-	35,347,000,000	-	(4,021,907,700)	73,762,240,000

합 계	54,124,827,700	500,000,000	41,347,000,000	(12,037,680,000)	-	83,934,147,700

② 전기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	차입	상환	계정 대체	기말

단기차입금	11,100,000,000	-	8,000,000,000	(11,100,000,000)	-	8,000,000,000

유동성 장기차입금	1,179,024,480	-	-	(1,179,024,480)	3,687,680,000	3,687,680,000

장기차입금	26,124,827,700	-	20,000,000,000	-	(3,687,680,000)	42,437,147,700

합 계	38,403,852,180	-	28,000,000,000	(12,279,024,480)	-	54,124,827,700

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금

~2025년	2,642,490,000

~2026년	18,766,640,000

~2027년	21,266,640,000

~2028년	16,266,640,000

~2029년	13,329,450,000

~2030년	1,490,380,000

합 계	73,762,240,000

22. 자본금 및 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842,000	6,767,842,000

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	1,291,138,100	1,092,952,317

임의적립금	793,445,820	793,445,820

미처분이익잉여금	133,298,142,785	118,392,964,148

합 계	135,382,726,705	120,279,362,285

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 본 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	1,900,987,441	1,900,987,441

자기주식처분이익	2,565,191,267	14,330,701,100

전환권대가	87,702,012	87,702,012

기타자본잉여금	4,664,036,291	(12,225,470,200)

소 계	9,217,917,011	4,093,920,353

기타자본구성요소

자기주식	(4,993,329,633)	(4,171,964,998)

소 계	(4,993,329,633)	(4,171,964,998)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(706,531,874)	(804,818,528)

소 계	(706,531,874)	(804,818,528)

합 계	3,518,055,504	(882,863,173)

(2) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초주식수 및 금액	577,479	4,171,964,998	548,830	2,483,066,053

취득(주1)	90,456	1,115,250,990	154,549	1,998,971,550

처분(주2)	(39,700)	(293,886,355)	(125,900)	(310,072,605)

기타 변동	-	-	-	-

기말주식수 및 금액(주3)	628,235	4,993,329,633	577,479	4,171,964,998

(주1) 지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당기 중 총 90,456주를 취득하였습니다.

(주2) 지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 우리사주조합에 자기주식을 처분하였으며, 해당 주식은 처분시점으로부터 4년의 보호예수가 설정되어 있습니다. 당기 중 지배기업은 자기주식 39,700주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며 자기주식 처분과 관련하여 195백만원의 자기주식처분이익이 발생하여 법인세효과 41백만원을 차감한 154백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다.(주3) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 628,235주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(주4) 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	당기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	38,366,549	(8,018,609)	30,347,940

합 계	38,366,549	(8,018,609)	30,347,940

② 전기

(단위:원)

구분	전기

세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	36,142,136	(7,951,270)	28,190,866

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(281,825,246)	62,001,554	(219,823,692)

합 계	(245,683,110)	54,050,284	(191,632,826)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	(804,818,528)	(613,185,702)

공정가치 변동	38,366,549	(278,257,838)

처분(이익잉여금으로 이전)	15,983,120	-

비지배지분으로 대체	51,955,594	-

기타 변동	-	32,574,728

법인세효과	(8,018,609)	54,050,284

기말금액	(706,531,874)	(804,818,528)

(5) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	-	27,903,986

관계기업의 기타포괄손익변동	-	-

기타 변동(주1)	-	(27,903,986)

법인세효과	-	-

기말금액	-	-

(주1) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 변동된 금액입니다.

24. 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	31,019,620,727	28,205,329,889

용역의 제공으로 인한 수익	230,264,641,279	210,595,299,554

기타수익	306,434,578	353,315,876

합 계	261,590,696,584	239,153,945,319

(2) 당기와 전기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	260,648,225,466	238,121,913,595

기타수익	942,471,118	1,032,031,724

합 계	261,590,696,584	239,153,945,319

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

지역별 수익

대한민국	240,131,028,448	219,071,363,578

기타	21,459,668,136	20,082,581,741

합 계	261,590,696,584	239,153,945,319

수익의 인식시기

한 시점에 인식	75,062,300,387	71,254,819,488

기간에 걸쳐 인식	186,528,396,197	167,899,125,831

합 계	261,590,696,584	239,153,945,319

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	36,914,003,711	35,520,905,456

계약자산	187,103,852	-

계약부채(주1)	14,152,562,108	13,430,656,972

(5) 당기와 전기 보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용	-	-

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	11,853,509,928	10,217,020,175

(주1) 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	38,414,492,359	33,712,248,744

퇴직급여	3,983,982,666	3,620,216,629

복리후생비	5,618,627,374	4,925,750,781

감가상각비	2,934,363,546	2,963,551,311

무형자산상각비	820,396,856	821,846,959

대손상각비(대손충당금환입)	(261,009,839)	411,044,070

지급수수료	12,720,147,249	9,599,905,393

광고선전비	2,586,614,986	2,712,103,482

주식보상비용	1,037,337,335	2,337,356,302

세금과공과	2,525,242,901	2,343,261,352

경상개발비	6,711,096,876	6,136,030,376

기타판매비와 관리비	5,598,214,711	5,360,771,693

합 계	82,689,507,020	74,944,087,092

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	586,364,913	908,245,688

외주비, 유지보수비 등	91,176,448,655	80,278,267,320

등록비용	11,890,125,633	11,048,089,634

종업원급여	57,851,730,995	52,441,915,027

감가상각비 및 무형자산상각비	25,537,395,943	23,147,037,000

복리후생비	5,893,004,677	4,925,750,781

지급수수료	13,298,520,192	9,599,905,393

광고선전비	2,586,614,986	2,712,103,482

세금과공과	1,464,082,121	2,343,261,352

기타	8,703,781,309	10,543,395,510

합 계	218,988,069,424	197,947,971,187

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	11,827,202	14,183,071

지분법이익	162,371,707	91,205,974

잡이익	515,680,909	355,189,740

합 계	689,879,818	460,578,785

기타비용

유형자산처분손실	89,651,721	5,973,919

무형자산처분손실	-	58,437,500

무형자산손상차손	3,090,815,383	-

지분법손실	257,815,893	468,361,854

관계기업투자주식손상차손	487,405,175	-

종속기업투자주식처분손실	-	517,356,128

기부금	95,664,000	88,371,952

잡손실	18,920,055	104,751,021

합병비용(주1)	5,631,163,082	-

합 계	9,671,435,309	1,243,252,374

(주1) 종속기업인 (주)엑스게이트가 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병함으로 인하여 발생한 비용입니다. 자세한 사항은 35.사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익	104,884,280	23,367,485

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(549,324,473)	-

- 기타 이자수익	3,518,817,029	934,200,152

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	877,233,482	2,045,242,249

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	827,539,161	1,222,860,438

금융보증(계약)수익	5,351,719	17,821,451

외화환산이익	361,355,989	191,489,312

외환차익	1,900,395,293	1,714,311,265

합 계	7,046,252,480	6,149,292,352

금융비용

이자비용

- 금융기관차입금 등	2,155,796,227	748,331,088

- 리스부채	512,738,425	428,339,702

- 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익	(549,324,473)	-

- 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(1,573,713,772)	(668,558,953)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	112,213,215	3,897,374

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	953,407,390

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	-	1,753,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	177,450	-

외화환산손실	143,904,371	818,902,274

외환차손	1,355,638,437	309,342,945

합 계	2,157,429,880	2,595,414,820

29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,849,706,638	8,160,668,787

전기법인세의 당기조정사항	(82,056,630)	405,934,367

기타	(708,234,318)	(1,006,696,386)

소 계	7,059,415,690	7,559,906,768

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	(1,549,978,236)	238,376,066

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(13,533,993)	304,528,760

기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등)	(1,626,463,581)	210,285,929

소 계	(3,189,975,810)	753,190,755

법인세비용	3,869,439,880	8,313,097,523

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,509,894,269	43,977,178,075

적용세율에 따른 법인세(당기:20.9%, 전기 22%)	8,048,567,902	9,674,979,177

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	238,554,396	557,328,679

세액공제	(3,755,345,786)	(2,204,324,803)

종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	(201,227,895)	402,050,347

법인세추납액	5,852,887	(107,053,262)

기타(주1)	(466,961,624)	(9,882,616)

법인세비용	3,869,439,880	8,313,097,523

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	10.05%	18.90%

(주1) 기타항목의 경우 법인세율의 차이, 이연법인세 미인식액 및 지배기업이 과거기간 법인세 및 법인지방소득세에 대하여 경정청구를 신청하여 발생한 환급세액 671,656,910원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산	(470,047,618)	26,645,408	-	(443,402,210)

무형자산	337,320,711	220,764,208	-	558,084,919

사용권자산	54,001,011	(7,094,278)	-	46,906,733

대손충당금	194,471,227	(70,677,589)	-	123,793,638

재고평가충당금	187,503,934	226,602,520	-	414,106,454

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,548,609	(50,835,170)	-	(32,286,561)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	123,896,779	-	(13,533,993)	110,362,786

미수수익	(70,445,963)	(13,540,937)	-	(83,986,900)

관계기업투자	(724,984,576)	489,991,331	-	(234,993,245)

종속기업투자	(3,018,429,736)	393,634,669	-	(2,624,795,067)

미지급비용	373,811,509	52,618,103	-	426,429,612

퇴직급여충당금	64,606,990	23,582,672	-	88,189,662

기타충당금	20,201,810	3,774,480	-	23,976,290

사업결합	(659,125,357)	(8,565,307)	-	(667,690,664)

간주취득세	4,207,030	(4,207,030)	-	-

주식선택권	-	97,427,493	-	97,427,493

기타	428,732,124	183,391,656	-	612,123,780

소 계	(3,135,731,516)	1,563,512,229	(13,533,993)	(1,585,753,280)

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월세액공제	185,565,214	1,626,463,581	-	1,812,028,795

소 계	185,565,214	1,626,463,581	-	1,812,028,795

합 계	(2,950,166,302)	3,189,975,810	(13,533,993)	226,275,515

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

유형자산	(506,530,412)	36,482,794	-	(470,047,618)

무형자산	690,412,328	(353,091,617)	-	337,320,711

사용권자산	27,435,370	26,565,641	-	54,001,011

대손충당금	167,490,951	26,980,276	-	194,471,227

재고평가충당금	99,870,069	87,633,865	-	187,503,934

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,056,769	7,491,840	-	18,548,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	94,889,372	(25,042,877)	54,050,284	123,896,779

미수수익	(2,377,547)	(68,068,416)	-	(70,445,963)

관계기업투자	(741,932,174)	16,947,598	-	(724,984,576)

종속기업투자	(2,160,378,589)	(858,051,147)	-	(3,018,429,736)

미지급비용	349,743,217	24,068,292	-	373,811,509

퇴직급여충당금	36,098,401	28,508,589	-	64,606,990

기타충당금	17,358,381	2,843,429	-	20,201,810

사업결합	(1,252,817,156)	593,691,799	-	(659,125,357)

간주취득세	-	4,207,030	-	4,207,030

기타	354,074,642	74,657,482	-	428,732,124

소 계	(2,815,606,378)	(374,175,422)	54,050,284	(3,135,731,516)

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월세액공제	917,691,379	(732,126,165)	-	185,565,214

소 계	917,691,379	(732,126,165)	-	185,565,214

합 계	(1,897,914,999)	(1,106,301,587)	54,050,284	(2,950,166,302)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(13,533,993)	54,050,284

합 계	(13,533,993)	54,050,284

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

자기주식처분손익	(40,800,488)	(329,250,327)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(13,533,993)	54,050,284

합 계	(54,334,481)	(275,200,043)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이에 대한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자자산 평가 및 손상차손 등	1,144,769,222	1,516,632,228

30. 주당순이익(1) 기본주당순이익

(단위:주,원)

내역	당기	전기(주1)

지배주주 귀속 계속영업손익	16,026,421,890	17,370,104,534

지배주주 귀속 중단영업손익	-	4,213,633,193

합 계	16,026,421,890	21,583,737,727

가중평균유통보통주식수	12,912,035	12,983,253

기본주당순이익

계속영업 기본주당순이익(손실)	1,241	1,338

중단영업 기본주당순이익(손실)	-	324

(주1) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 기재사항이 변동되었습니다. 자세한 사항은 주석 37을 참고하여 주시기 바랍니다.(2) 당기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산

기간	내역	유통주식수	일수	적수

2023.01.01~2023.01.03	기초	12,958,205	3일	38,874,615

2023.01.04~2023.03.20	자기주식 취득	12,901,760	76일	980,533,789

2023.03.21~2023.11.21	자기주식 처분	12,914,797	246일	3,177,040,062

2023.11.22~2023.12.25	자기주식 취득	12,911,758	34일	438,999,766

2023.12.26~2023.12.31	기말	12,907,449	6일	77,444,694

합 계	365일	4,712,892,926

당기 누적 가중평균유통보통주식수	12,912,035

(3) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 배당금최근 3사업연도 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제25기	제24기	제23기

주당액면가액 (원)	500	500	500

당기순이익 (원)	16,026,421,890	21,583,737,727	11,695,914,700

주당순이익 (원)	1,241	1,662	898

현금배당금총액 (원)	1,046,369,040	919,125,830	921,131,260

현금배당성향 (%)	6.53%	4.26%	7.88%

현금배당수익률 (%)	보통주	0.49%	0.68%	0.51%

주당 현금배당금 (원)	보통주	80	70	70

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

사업결합으로 인한 순자산 증감	4,235,029,169	-

자기주식의 처분	489,104,000	1,806,665,000

차입원가 자본화	1,573,713,772	668,558,953

사용권자산/유동리스부채의 변동	15,948,733,026	11,134,880,452

유무형자산 관련 미지급금 증감	19,265,679,145	-

전환사채의 전환	1,048,321,350	-

장기차입금의 유동성대체	4,021,907,700	3,687,680,000

단기금융상품의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	1,813,588,004	-

(2) 당기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기초	사업결합	현금흐름	비현금변동	당기말

신규취득(리스)	유동성대체	계정대체	기타(이자비용)

유동리스부채	11,138,702,445	-	(16,909,589,472)	15,349,555,129	4,540,210,894	(144,826,660)	512,738,425	14,486,790,761

비유동리스부채	4,861,294,736	-	-	612,367,675	(4,540,210,894)	(211,383,701)	-	722,067,816

단기차입금	8,000,000,000	500,000,000	(2,350,000,000)	-	-	-	-	6,150,000,000

장기차입금	42,437,147,700	-	35,347,000,000	-	(4,021,907,700)	-	-	73,762,240,000

유동성장기차입금	3,687,680,000	-	(3,687,680,000)	-	4,021,907,700	-	-	4,021,907,700

(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	34,640,454,389	41,594,514,256

당기순이익조정을 위한 가감	36,309,651,010	33,743,260,043

법인세비용	3,869,439,880	8,313,097,523

퇴직급여	10,080,901	-

대손상각비	216,877,668	411,044,070

감가상각비	24,585,641,438	22,388,803,996

무형자산상각비	951,754,505	931,565,985

외화환산손실	143,904,371	818,902,274

재고자산평가손실	1,074,930,665	471,510,175

유형자산처분손실	89,651,721	5,973,919

유형자산폐기손실	1,767,517	-

무형자산손상차손	3,090,815,383	-

무형자산처분손실	-	58,437,500

금융자산처분손실	112,213,215	3,897,374

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	-	1,753,000

관계기업투자손상차손	487,405,175	-

종속기업투자처분손실	-	517,356,128

지분법손실	257,815,893	468,361,854

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	953,407,390

이자비용	545,496,407	508,111,837

잡손실	1,305,720	(9,745,666)

대손충당금환입	(477,887,507)	-

외화환산이익	(361,355,989)	(191,489,312)

유형자산처분이익	(11,827,202)	(14,183,071)

금융자산처분이익	(877,233,482)	(2,045,242,249)

지분법이익	(162,371,707)	(91,205,974)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(827,539,161)	(1,222,860,438)

이자수익	(3,074,376,836)	(957,567,637)

잡이익	(24,095,507)	(37,905,722)

주식보상비용(환입)	1,048,138,095	2,394,620,667

기타 현금의 유입 없는 수익등	(5,007,762)	(2,641,565)

합병비용	5,631,163,082	-

급여	(10,952,153)	-

품질보증비	23,896,680	16,839,740

당기순이익조정을 위한 기타 가감	-	52,418,245

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(6,044,073,958)	2,459,707,247

장기보증금의 감소(증가)	(8,896,195)	278,318,700

장기선급비용의 감소(증가)	97,171,093	(53,208,251)

단기매출채권의 감소(증가)	702,402,791	(7,998,487,683)

단기미수금의 감소(증가)	(1,968,737,949)	1,093,421,104

단기미수수익의 감소(증가)	14,608,865	-

단기선급금의 감소(증가)	(27,176,986)	(648,017,166)

단기선급비용의 감소(증가)	(44,474,323)	(77,090,755)

금융리스채권의 감소(증가)	28,411,392	19,525,627

부가가치세 선급금의 감소(증가)	907,372	-

이연법인세자산의 감소(증가)	(502,816,887)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	(19,250)	-

재고자산의 감소(증가)	(20,521,498)	(620,522,595)

종업원급여충당부채의 증가(감소)	41,744,803	43,576,408

단기매입채무의 증가(감소)	(1,046,806,796)	1,814,629,976

단기미지급금의 증가(감소)	(3,302,330,421)	6,489,148,336

단기미지급비용의 증가(감소)	(212,481,020)	453,614,518

단기예수금의 증가(감소)	7,859,468	215,747,719

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(795,063,636)	(19,716,926)

단기선수금의 증가(감소)	(268,439,529)	425,568,428

미지급법인세의 증가(감소)	571,218,501	666,899,956

선수수익의 증가(감소)	80,633,288	972,184,361

장기선수수익의 증가(감소)	743,900,913	254,687,200

이연법인세부채의 증가(감소)	(135,167,954)	12,728,290

기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	-	(863,300,000)

33. 우발사항(1) 소송당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 현황은 없으며, 원고로계류중인 소송사건은 1건으로, 미해결 상태에 있는 소송가액은 116,806,730원 입니다. 해당 소송의 경과는 예측할 수 없으며, 따라 본 당기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(단위:원)

소송일자	내용	원고	피고	소송가액

2022.09.07	용역대금 청구의 소	주식회사 가비아	주식회사 케이비전	116,806,730

합 계	116,806,730

(2) 제공한 대출약정당기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액

신한은행	건물담보 제공	11,184,000,000	6,670,000,000	3,102,000,000

국민은행	건물담보 제공	3,600,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	과천지식정보타운 산업용지 담보설정	97,818,852,180	126,600,000,000	77,182,147,700

기업은행	가비아 정기예금 담보제공	150,000,000	150,000,000	150,000,000

합 계	112,752,852,180	136,420,000,000	83,434,147,700

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	내역	여신한도	보증금액	기간

하나은행	쿠키소프트 예금담보제공(질권설정)	2,000,000,000	2,200,000,000	2023.04 ~ 2024.04

하나은행	임직원 담보제공	50,000,000	55,000,000	2023.08 ~ 2024.08

기업은행	임직원 담보제공	31,000,000	34,100,000	2023.08 ~ 2024.08

하나은행	정기예금 질권설정	400,000,000	400,000,000	2023.11 ~ 2024.11

합 계	2,481,000,000	2,689,100,000

(4) 당기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	대상회사	내 역	보증금액	기간

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000,000	2021.12 ~ 2024.12

서울보증보험	대한민국정부조달청장 등	계약 등의 이행보증	7,881,017,027	-

합 계	7,931,017,027

(5) 당기말 현재 연결실체의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험가입처	내 역	보상한도액	기간

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인(도메인/호스팅) 배상책임 보험	USD 2,000,000	2023.08 ~ 2024.08

에이스아메리칸화재해상보험	집적정보통신시설 책임보험	USD 1,000,000	2023.08 ~ 2024.08

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,400,000,000	2023.09 ~ 2024.09

DB손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	250,000,000	2023.12 ~ 2024.12

KB손해보험	화재보험	4,036,478,030	2023.08 ~ 2024.08

한화손해보험	기업종합보험	24,904,388,800	2023.12 ~ 2024.12

메리츠화재	생산물배상책임보험-생산물위험보장	USD 2,000,000	2023.02 ~ 2024.02

삼성화재 등	법인차량 보험	1,755,730,000	-

34. 특수관계자

(1) 종속 및 관계기업 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고

당기말	전기말

㈜디자인아트플러스	40.00%	40.00%	관계회사

㈜아티웰스	24.00%	24.00%	관계회사

(주1) ㈜어퍼코리아는 지배기업이 40% 보유한 관계기업이였으나, 당기 추가 지분 매수 및 유상증자로 당사의 지분율이 52.78%로 증가함에 따라 종속기업이 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜아티웰스	2,500,000	-	-	-

합 계	2,500,000	-	-	-

② 전기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

매출 등	배당수익	매입 등	유형자산 취득

관계기업	㈜디자인아트플러스	-	-	61,482,185	-

합 계	-	-	61,482,185	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말당기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 없습니다.

② 전기말

(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	대여금	매입채무 등	차입금

관계기업	㈜어퍼코리아	15,564,383	500,000,000	-	-

합 계	15,564,383	500,000,000	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

② 전기

(단위:원)

특수관계구분	회사명	지급

대여금 지급	신규출자

관계기업	㈜아티웰스	-	499,775,013

㈜어퍼코리아	500,000,000	-

합 계	500,000,000	499,775,013

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	4,027,707,590	3,581,989,770

퇴직급여	636,585,560	617,460,666

주식보상비용	577,923,001	453,260,031

합 계	5,242,216,151	4,652,710,467

35. 사업결합당기 중 연결실체에서 발생한 주요 사업결합은 다음과 같습니다.(1) 지배기업은 2023년 1월 지배기업의 관계기업이었던 ㈜어퍼코리아의 의결권 있는보통주식 중 11%를 최대주주로부터 양수하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜어퍼코리아의 취득대가는 현금 1,100백만원으로 지급되었으며, 취득과 직접 관련된 비용은없습니다.

연결실체는 ㈜어퍼코리아를 1월 중 취득하였으므로 이에 따라 당기 ㈜어퍼코리아의 손익은 연결실체의 손익에 모두 귀속되어 있습니다.① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 이전대가	2,521,638,146

현금및현금성자산	1,100,000,000

사업결합전 보유지분의 공정가치	1,421,638,146

II. 비지배지분(주1)	(546,856,562)

III. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2)	(1,116,033,799)

1) 자산

현금및현금성자산	1,093,358

매출채권 및 기타채권	10,978,345

유형자산	4,254,262

무형자산	68,855,818

소 계	85,181,783

2) 부채

매입채무 및 기타채무	70,905,457

단기차입금	1,000,000,000

종업원급여충당부채	114,850,762

기타유동부채	15,459,363

소 계	1,201,215,582

IV. 영업권(I+II-III)	3,090,815,383

(주1) 비지배지분은 식별가능한 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다. ② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

사업결합시 승계한 현금및현금성자산	1,093,358

인수대가로 지급한 현금및현금성자산	(1,100,000,000)

현금및현금성자산 순지출액	(1,098,906,642)

(2) 지배기업의 종속기업인 ㈜엑스게이트와 대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사는 2022년 8월 31일 이사회 결의 및 2023년 1월 20일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 2월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 엑스게이트가 대신밸런스제10 호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.9930487의 비율(대신밸런스제10호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 엑스게이트 보통주 5,422,045주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.대신밸런스제10호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

① 본 합병 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

I. 합병대가	11,329,500,000

자본금	542,204,500

주식발행초과금	10,787,295,500

II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3)	5,698,336,918

1) 자산

현금및현금성자산	1,446,180,592

단기금융상품	10,068,991,894

미수수익 등 기타채권	164,315,073

자기주식	232,104

소 계	11,679,719,663

2) 부채

미지급금 등 지급채무	161,754,990

전환사채	1,071,997,696

이연법인세부채	78,160,949

소 계	1,311,913,635

3) 공정가치 조정

전환사채	63,941,407

전환권대가	(4,711,024,299)

이연법인세부채	(22,386,218)

소 계	(4,669,469,110)

III. 합병비용(I-II)(주1)	5,631,163,082

(주1) 영업외비용 內 기타비용으로 처리하였습니다. ② 합병에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

합병시 승계한 현금및현금성자산	1,446,180,592

합병대가로 지급한 현금및현금성자산	-

현금및현금성자산 순유입액	1,446,180,592

36. 보고기간 후 사건(1) 지배기업의 자기주식 신탁취득지배기업은 2023년 8월 29일부터 2024년 2월 28일까지 엔에이치투자증권 주식회사와 자기주식 취득 신탁계약을 체결하였으며, 총 115,307주를 취득하였습니다.(2) 종속기업인 (주)에스피소프트의 신규상장종속기업인 주식회사 에스피소프트는 2023년 12월 22일 임시주주총회를 통해 IBKS제19호기업인수목적주식회사와 합병을 결의하였으며, 2024년 1월 24일 합병등기를완료하였습니다. 합병법인의 구주와 합병신주는 2024년 2월 15일부터 코스닥시장에상장되어 본 보고서 작성기준일 현재 거래가 진행중에 있습니다.(3) 종속기업인 (주)어퍼코리아의 청산 및 해산 결의지배기업은 2024년 2월 20일 이사회 결의를 통해 종속기업인 (주)어퍼코리아의 청산및 해산을 결의하였습니다. 해당 종속회사의 자산부채와 손익은 연결실체의 전체 수준에서 매우 낮은 비중을 차지하고 있어 연결재무제표에는 관련 효과를 중단영업으로 분류하지 않았습니다.

37. 재무제표 재작성지배기업은 당기 중 자본잉여금, 이연법인세부채 과소계상 및 비지배지분의 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.아래의 '이전 보고금액'은 지배기업의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.(1) 전기오류의 성격

오류계정과목	(1) 이연법인세부채(2) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 중 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액, 이익잉여금 (3) 비지배지분

발생 경위	과거 연결실체 내 자본거래 발생 시 비지배지분 회계처리 오류 등

오류의내용	제 24 기 연결재무상태표	이연법인세부채	118백만원 과대계상

자본잉여금	4,160백만원 과소계상

기타포괄손익누계액	28백만원 과대계상

이익잉여금	642백만원 과소계상

비지배지분	4,656백만원 과대계상

제 23 기 연결재무상태표	이연법인세부채	118백만원 과대계상

자본잉여금	4,181백만원 과소계상

기타포괄손익누계액	28백만원 과대계상

이익잉여금	684백만원 과소계상

비지배지분	4,720백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표1) 연결재무상태표

(단위: 원)

과목	관련주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	수정금액	재작성금액

자산

II. 비유동자산

이연법인세자산	29	889,406,594	(4,349)	889,402,245

부채

II. 비유동부채

이연법인세부채	29	3,957,635,808	(118,067,261)	3,839,568,547

자본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	121,390,584,474	4,773,756,638	126,164,341,112

자본금	6,767,842,000	-	6,767,842,000

자본잉여금	23	(65,898,048)	4,159,818,401	4,093,920,353

기타자본구성요소	(4,171,964,998)	-	(4,171,964,998)

기타포괄손익누계액	23	(776,914,542)	(27,903,986)	(804,818,528)

이익잉여금	22	119,637,520,062	641,842,223	120,279,362,285

II. 비지배지분	121,236,822,845	(4,655,693,724)	116,581,129,121

(단위: 원)

과목	관련주석	2022년초(전기초)

이전 보고금액	수정금액	재작성금액

부채

II. 비유동부채

이연법인세부채	29	3,630,489,769	(118,067,264)	3,512,422,505

자본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	100,271,668,575	4,837,590,609	105,109,259,184

자본금	6,767,842,000	-	6,767,842,000

자본잉여금	23	3,471,649,043	4,181,019,291	7,652,668,334

기타자본구성요소	(2,483,066,053)	-	(2,483,066,053)

기타포괄손익누계액	23	(585,281,716)	(27,903,986)	(613,185,702)

이익잉여금	22	93,100,525,301	684,475,304	93,785,000,605

II. 비지배지분	104,317,908,761	(4,719,523,345)	99,598,385,416

2) 연결포괄손익계산서

(단위: 원)

과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액

XI.당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	21,625,408,956	(41,671,229)	21,583,737,727

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	19,969,105,300	41,671,229	20,010,776,529

3) 연결자본변동표

(단위: 원)

과목	이전보고금액	수정금액	재작성금액

지배기업의소유주에게귀속되는 자본	비지배지분	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	비지배지분	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	비지배지분

2022.01.01 (기초자본)	100,271,668,575	104,317,908,761	-	-	100,271,668,575	104,317,908,761

회계정책변경에 따른 증가(감소)	135,462,899	106,118,868	(961,852)	961,852	134,501,047	107,080,720

오류수정에 따른 증가(감소)	-	-	4,837,590,609	(4,719,523,345)	4,837,590,609	(4,719,523,345)

당기순이익(손실)	21,625,408,956	19,969,105,300	(41,671,229)	41,671,229	21,583,737,727	20,010,776,529

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동	(423,445,299)	(1,579,705,601)	107,019,997	511,293,957	(316,425,302)	(1,068,411,644)

연결대상범위의 변동	1,403,758,826	(586,255,388)	(128,220,887)	(503,558,699)	1,275,537,939	(1,089,814,087)

주식기준보상거래	-	574,494,385	-	13,461,282	-	587,955,667

자본 증가(감소) 합계	21,118,915,899	16,918,914,084	4,773,756,638	(4,655,693,724)	25,892,672,537	12,263,220,360

2022.12.31 (기말자본)	121,390,584,474	121,236,822,845	4,773,756,638	(4,655,693,724)	126,164,341,112	116,581,129,121

4) 연결현금흐름표동 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.5) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무제표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.