가비아 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

1-1 회사의 개요

주식회사 가비아(이하 '당사')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을 통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.당사의 본사 및 연구소는 경기도 성남시 분당구 삼평동 670번지에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말 현재 동시장에서 거래되고 있습니다. 한편 당사의 대주주는 당사의 대표이사 및 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 24.65% (전기말 : 24.51%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 별도재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서는 기업회계기준서 1027호 개정에 따라 기준서 1028호에서 규정하는 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 당기부터 관계기업투자자산에 대해 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

○ 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주: 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,391백만원, 매도가능금융자산 933백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31 현재 대여금 및 수취채권 중 상각후원가로 측정하고 있는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 294백만원입니다.

○ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 9,817백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 것은 없습니다.

○ 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 15,391백만원(대여금 및 수취채권 15,391백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 639백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

○ 수행의무의 식별

당사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 루션을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, IT서비스 부문 수익은 2016년 49,430백만원, 2017년 52,365백만원으로 당사 총 수익의 약 100%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 및 장비판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 2017년12월31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 검토 하였습니다.

검토 결과, 당사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가 있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으므로 기업회계기준서 제 1115호의 적용 시 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2-3 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2-4 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계연도에 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.2-5-1 법인세

당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-5-2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.3-1 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2 비파생 금융자산과 부채3-2-1 분류

당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

3-2-2 인식과 측정 및 제거

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-2-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

3-3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4 금융자산의 손상3-4-1 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-4-2 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3-5 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

3-6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 고려하여 향후에 발생가능한 대손예상액을 추정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3-7 유형자산의 평가 및 감가상각

3-7-1 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

3-7-2 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-7-3 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법(전산장비중 임대형 서버는 임대기간동안 정액법)에 의하여 계상하고 있으며, 간접법에 의하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

시설장치	5년

전산장비	5 년, 임대기간

집기비품	5 년

기계장치	7 년

차량운반구	5 년

3-8 무형자산의 평가 및 상각방법당사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 년, 비한정

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다3-9 종업원급여

3-9-1 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도가 도입된 2007년 2월 28일부터는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

비용인식 퇴직급여	1,247,421	1,286,421

한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동충당부채)를 설정하고 있습니다.

3-9-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3-10 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10-1 당기법인세

당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-10-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-11 자산손상차손당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

3-12 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

3-13 리스거래의 회계처리3-13-1 금융리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

3-13-2 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3-14 신주발행비 등의 처리당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다.3-15 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.3-16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-17 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며,내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며,다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다

당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상 용역제공일수 대비 현재까지 수행한 누적 용역제공일수의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

당사의 매출중 도메인 매출의 경우에는 도메인등록시점에 매출로 인식하고 있으며 호스팅매출 및 홈페이지매출은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 3-18 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

3-19 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

3-20 외화자산 및 부채의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-21 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통 하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니 다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가 능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있 습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손 을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손 상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

서비스(용역)	52,365,659	49,430,564

합계	52,365,659	49,430,564

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

서비스(용역)	51,843,246	522,412	52,365,659	48,889,257	541,307	49,430,564

합계	51,843,246	522,412	52,365,659	48,889,257	541,307	49,430,564

5. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

부채총계	17,323,452	15,747,269

자본총계	47,662,984	45,413,712

부채비율	36.35%	34.68%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	당기	전기

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산	외화부채 원화환산

USD	2,127,553	-	2,279,461	-	1,703,243	-	2,058,370	-

JPY	1,626,511	-	15,437	-	1,626,511	-	16,864	-

유로	59,979	-	76,728	-	50,745	-	64,324	-

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	227,946	(227,946)	205,837	(205,837)

JPY	1,544	(1,544)	1,686	(1,686)

유로	7,673	(7,673)	6,432	(6,432)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금	-	5,500,000

유동성장기차입금	5,500,000	-

단기차입금	-	-

차입금 계	5,500,000	5,500,000

당기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(55,000)	55,000	(55,000)	55,000

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	31,985	(31,985)	22,909	(22,909)

법인세효과	(7,037)	7,037	(5,040)	5,040

법인세차감후기타포괄손익	24,949	(24,949)	17,869	(17,869)

(3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

6개월 미만	2,790,630	2,367,011

6개월~1년	24,560	10,179

1년 초과	82,366	81,301

계	2,897,556	2,458,491

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	5,500,000	4,317,945	9,817,945

1년~2년

2년~3년이후

계	5,500,000	4,317,945	9,817,945

6. 현금및현금성자산당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보유현금	1,437	1,157

원화보통예금	7,608,102	6,354,538

원화제예금	13,848	12,835

외화보통예금	2,364,886	2,113,639

현금및현금성자산 계	9,988,273	8,482,169

7. 기타금융자산(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품(사용제한 금융상품)	1,000,000	1,000,000

비유동매도가능	933,647	933,647	752,122	752,122

기타금융자산 합계	1,000,000	933,647	1,933,647	752,122	752,122

(2) 당기와 전기말 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

(주)유스페이스	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259	290,259

(주)유스페이스자산관리	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680	3,680

미래차이나솔로몬 주식1호	62,500	57,552	57,552	62,500	36,690	36,690

갤럭시아 SM	1,353,805	582,157	582,157	1,353,805	421,494	421,494

비유동매도가능 금융자산 계	1,710,244	933,647	933,647	1,710,244	752,122	752,122

8. 금융상품(1) 당기와 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	9,988,273	9,988,273

기타유동금융자산(사용제한예금)	1,000,000	1,000,000

단기매출채권	2,799,928	2,799,928

단기미수금	312,876	312,876

단기미수수익	12,583	12,583

비유동자산 :

장기보증금	1,277,934	1,277,934

비유동매도가능금융자산	933,647	933,647

자산 계	15,391,594	933,647	16,325,242

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	2,413,820	2,413,820

단기미지급금

단기미지급비용	1,904,125	1,904,125

단기차입금

유동성장기차입금	5,500,000	5,500,000

비유동부채 :

장기차입금

보증금

기타비유동금융부채

부채 계	9,817,945	9,817,945

② 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

유동자산 :

현금및현금성자산	8,482,169	8,482,169

기타유동금융자산

단기매출채권	2,408,434	2,408,434

단기 미수금	241,749	241,749

단기미수수익	112	112

비유동자산 :

장기보증금	635,696	635,696

비유동매도가능금융자산	752,122	752,122

자산 계	11,768,160	0	752,122	12,520,282

(단위:천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	계

유동부채 :

단기매입채무	1,575,303	1,575,303

단기미지급금

단기미지급비용	2,171,051	2,171,051

단기차입금

유동성장기차입금

비유동부채 :

장기차입금	5,500,000	5,500,000

보증금

기타비유동금융부채

부채 계	9,246,354	9,246,354

(2) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

3개월(10~12월)	누적	3개월(10~12월)	누적

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산 이자수익	6,349	19,707	9,646	48,382

기타금융자산 이자수익	1,131	2,294

외화 예금 및 외화채권에 대한 외환차이	(94,407)	(260,038)	185,408	66,496

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익

당기손익인식금융자산처분손익

매도가능증권

매도가능금융자산처분손익	(32,243)	(32,243)

소 계	(88,057)	(239,200)	162,811	84,929

(3) 당기와 전기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

3개월(10~12월)	누적	3개월(10~12월)	누적

차입금 및 금융부채

장,단기차입금 이자비용	29,708	117,130	29,398	119,467

기타금융부채 이자비용

계	29,708	117,130	29,398	119,467

(4) 당기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

비유동매도가능금융자산	933,647	933,647	752,122	752,122

공정가치로 인식된 금융자산 소계	933,647	933,647	752,122	752,122

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,988,273	9,988,273	8,482,169	8,482,169

기타유동금융자산(사용제한예금)	1,000,000	1,000,000

단기매출채권	2,799,928	2,799,928	2,408,434	2,408,434

단기미수금	312,876	312,876	241,749	241,749

단기미수수익	12,583	12,583	112	112

장기보증금	1,277,934	1,277,934	635,696	635,696

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	15,391,594	15,391,594	11,768,160	11,768,160

금융자산 계	16,325,242	16,325,242	12,520,282	12,520,282

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

공정가치로 인식된 금융부채 소계

상각후 원가로 인식된 금융부채

단기매입채무	2,413,820	2,413,820	1,575,303	3,746,354

단기미지급금

단기미지급비용	1,904,125	2,171,051

유동성장기차입금	5,500,000	5,500,000

단기차입금

기타유동금융부채

장기차입금	5,500,000	5,500,000

임대보증금

기타비유동금융부채

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	9,817,945	9,817,945	9,246,354	9,246,354

금융부채 계	9,817,945	9,817,945	9,246,354	9,246,354

당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매도가능증권금융자산	639,709	293,939	933,647

금융자산 계	639,709	293,939	933,647

② 전기

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매도가능증권금융자산	458,183	293,939	752,122

금융자산 계	458,183	293,939	752,122

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기매출채권	2,897,556	2,458,491

대손충당금	(97,628)	(50,057)

단기미수금	312,876	241,749

단기미수수익	12,583	112

단기선급금	799,383	657,760

단기선급비용	167,908	348,192

단기보증금

계	4,092,679	3,656,247

한편, 매출채권 및 기타유동채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기	전기

매 출 채 권	일반상거래채권	2,661,981	2,331,106

특수관계자채권	137,947	77,328

기타유동채권	일반상거래채권	1,207,698	1,229,173

특수관계자채권	85,053	18,640

합 계	4,092,679	3,656,247

(2) 당기와 전기말 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기보증금	1,277,934	635,696

장기선급비용

계	1,277,934	635,696

10. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

장부금액 :

- 매출채권및 기타채권	4,190,307	1,277,934	3,706,305	635,696

- 기타유동금융자산(대여금)

장부금액 합계	4,190,307	1,277,934	3,706,305	635,696

대손 충당금 :

- 매출채권및 기타채권	(97,628)	(50,057)

- 기타유동금융자산(대여금)

대손충당금 합계	(97,628)	(50,057)

순장부 금액 :

- 매출채권및 기타채권	4,092,679	1,277,934	3,656,247	635,696

- 기타유동금융자산(대여금)

순장부금액 합계	4,092,679	1,277,934	3,656,247	635,696

대손충당금설정률 :

- 매출채권및 기타채권	2%	1%

- 기타금융자산(대여금)

(2) 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	50,057	89,488

2. 순대손처리액(①－②±③)	(33,307)	(77,238)

① 대손처리액(상각채권액)	(37,701)	(77,238)

② 상각채권회수액	(4,394)

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	80,877	37,808

4. 기말 대손충당금 잔액합계	97,628	50,057

(3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황1) 당기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	90일 이내	90일~270일	270일 초과	합계

매출채권	2,766,374	2,766,374

합계	2,766,374	2,766,374

2) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	90~180일	180일~270일	270일 초과	합계

매출채권	24,255	1,166	8,133	33,554

합계	24,255	1,166	8,133	33,554

3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	90~180일	180일~270일	270일 초과	합계

매출채권	9,582	88,046	97,628

합계	9,582	88,046	97,628

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기와 전기 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

(주)케이아이엔엑스(주1)	종속기업	서울	36.30%	8,070,002	21,324,514	10,183,821

㈜가비아씨엔에스	종속기업	서울	57.14%	900,000	709,286	900,000

(주)갤러리나인	종속기업	서울	75.00%	1,500,000	251,577	838,580

㈜놀멍쉬멍	종속기업	경기	50.25%	4,560,000	3,847,819	4,131,949

㈜엑스게이트(주2)	관계기업	서울	45.00%	4,879,673	3,258,729	5,297,459

계	19,909,675	29,391,925	21,351,809

(주1) 케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 한편 케이아이엔엑스의 재무정보는 연결기준으로 작성하였습니다. (주2) 전기 취득한 엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 당사의 종속회사인 ㈜케이아이엔엑스가 14.1% 지분 보유로 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다. 또한 당기 208,893주 추가 취득하여 보유 지분율이 40%에서 45%로 상승하였습니다. ** 당반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜마블인터넷은 지분율이 100%에서 20%로 변경되어 당기 관계기업투자주식으로 분류되었으며 ㈜에스피소프트로 사명이 변경되었습니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액

(주)케이아이엔엑스	종속기업	서울	36.30%	8,070,002	19,969,565	10,183,821

㈜가비아 씨엔에스	종속기업	경기	57.14%	900,000	513,425	900,000

(주)갤러리나인	종속기업	서울	75.00%	1,500,000	595,431	985,330

㈜놀멍쉬멍	종속기업	경기	50.25%	4,560,000	3,983,534	4,131,949

㈜마블인터넷(주1)	종속기업	경기	94.15%	941,500	115,372	65,082

㈜엑스게이트	종속기업	경기	40.00%	4,879,673	2,446,106	4,879,673

계	20,851,175	27,623,433	21,145,855

당기 중 종속기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기타 자본변동	기말

(주)갤러리나인	985,330	(146,751)	838,580

㈜엑스게이트	4,879,673	417,786	5,297,459

(2) 당기와 전기 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	구분	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스	서울	40.00%	80,000	63,862	63,862

㈜에스피소프트(주1)	서울	20.00%	400,000	465,887	465,887

(주1) 당반기까지 종속기업으로 분류되었던 ㈜마블인터넷은 지분율이 100%에서 20%로 변경되어 당기 관계기업투자주식으로 분류되었으며 ㈜에스피소프트로 사명이 변경되었습니다.당기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본변동	기말

㈜디자인아트플러스	68,910	(5,048)	63,862

㈜에스피소프트	394,905	70,983	465,887

당사는 관계기업주식에 대하여 기준서 1027호 개정내용에 따라 지분법을 적용하였습니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	구분	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜디자인아트플러스(주1)	서울	40.00%	80,000	96,712	68,910

(주1) 당사는 전기 ㈜디자인아트플러스에에 실시된 유상증자에 8천만원을 출자하여 40%의 지분을 획득 하였습니다.전기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타 자본변동	기말

㈜디자인아트플러스	80,000	(11,090)	68,910

당사는 관계기업주식에 대하여 기준서 1027호 개정내용에 따라 지분법을 적용하였습니다.(3) 당기와 전기 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)케이아이엔엑스	65,275,232	6,530,015	47,286,324	6,728,099

㈜가비아씨엔에스	4,528,584	3,287,334	4,466,516	342,756

(주)갤러리나인	1,056,709	721,272	233,790	(458,472)

㈜놀멍쉬멍	9,489,046	1,831,505	2,867,855	(270,086)

㈜엑스게이트	9,597,310	2,355,691	12,384,496	1,126,353

* 케이아이엔엑스 재무정보는 연결기준 재무정보 입니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)케이아이엔엑스	60,245,919	5,233,344	44,193,723	6,332,764

㈜가비아 씨엔에스	3,931,919	3,033,425	3,786,987	298,706

(주)갤러리나인	904,134	110,226	193,956	(574,008)

㈜놀멍쉬멍	9,919,049	1,991,423	663,952	(176,000)

(주)마블인터넷	205,708	83,167	250,658	18,956

㈜엑스게이트	8,279,563	2,164,297	12,368,101	195,020

(4) 당기와 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	404,881	245,225	836,413	(82,123)

㈜에스피소프트	8,120,906	5,791,471	7,897,572	336,760

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

㈜디자인아트플러스	376,457	134,677	1,157,793	(27,724)

12. 유형자산(1)당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	본계정대체	당기말잔액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	11,498,466	(324,663)	11,173,803

시설장치	775,687	53,921	(317,483)	512,125

차량운반구	26,001	(22,149)	(3,852)

집기비품	84,346	28,107	(66,178)	46,275

전산장비	6,166,280	3,402,909	(11,676)	(3,242,452)	6,315,061

건설중인자산	435,654	435,654

계	22,429,866	3,920,591	(33,825)	(3,954,628)	22,362,004

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	본계정대체	기말잔액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	11,823,129	(324,663)	11,498,466

시설장치	1,089,601	(313,914)	775,687

차량운반구	28,890	(2,889)	26,001

집기비품	196,255	9,948	(121,857)	84,346

전산장비	5,222,522	3,957,309	(27,927)	(2,985,624)	6,166,280

건설중인자산

계	22,210,592	3,996,147	(27,927)	(3,748,946)	22,429,866

(2) 당기와 전기의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	당기말 장부금액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	12,986,503	(1,812,699)	11,173,803

시설장치	2,525,092	(2,012,967)	512,125

차량운반구	12,459	(12,459)

집기비품	649,278	(603,004)	46,275

전산장비	17,875,855	(11,560,794)	6,315,061

건설중인자산	435,654	435,654

계	38,363,927	(16,001,923)	22,362,004

② 전기

(단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	3,879,085	3,879,085

건물	12,986,503	(1,488,037)	11,498,466

시설장치	2,471,172	(1,695,485)	775,687

차량운반구	41,349	(15,348)	26,001

집기비품	632,061	(547,716)	84,346

전산장비	16,068,939	(9,902,659)	6,166,280

계	36,079,109	(13,649,244)	22,429,866

13. 무형자산13-1. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	184,340	277,390

산업재산권	13,205	12,529

기타무형자산	1,382,687	1,348,592

계	1,585,032	1,643,312

(2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기타 증감액	기말잔액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	277,390	56,824	(149,875)	184,340

산업재산권	12,529	676	13,205

기타무형자산	1,348,592	821,161	(787,067)	1,382,687

계	1,643,312	878,661	(787,067)	(149,875)	1,585,032

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기타 증감액	기말잔액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	498,352	33,551	(254,513)	277,390

산업재산권	9,196	3,333	12,529

기타무형자산	819,522	980,672	(3,500)	(448,102)	1,348,592

계	1,331,871	1,017,556	(3,500)	(254,513)	(448,102)	1,643,312

(3) 당기와 전기의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	취득가액	상각누계액	당기말 장부금액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	334,214	(149,875)	184,340

산업재산권	13,205	13,205

기타무형자산	1,382,687	1,382,687

계	1,734,907	(149,875)	1,585,032

② 전기

(단위:천원)

과목	취득가액	상각누계액	기말 장부금액

특허권	4,801	4,801

소프트웨어	531,904	(254,513)	277,390

산업재산권	12,529	12,529

기타무형자산	1,348,592	1,348,592

계	1,897,826	(254,513)	1,643,312

13-2 무형자산 중 영업권(1) 당기말 및 전기말 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

티티호스팅 (주1)	1,756,157	(537,751)	1,218,406

엔플린트 (주2)	135,910	135,910

합 계	1,756,157	135,910	(537,751)	1,354,316

(주1) 2014년 ㈜한일네트웍스로 부터 "티티호스팅 사업부문"을 인수하면서 발생한 영업권 입니다.(주2) 2017년 당기 ㈜엔플린트 로 부터 "서버호스팅 사업부문"을 인수하면서 발생한 영업권 입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	손상차손	기말잔액

영업권	2,307,169	(551,012)	1,756,157

합 계	2,307,169	(551,012)	1,756,157

(2) 영업권손상검사영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 당기 537,751천원의 손상차손을 반영하였습니다.

14. 재고자산(1) 당기와 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	자산	당기	전기

상품	IP카메라	취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

11,390	11,390	11,390	11,390

*당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 0원(전기 0원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 0원(전기 0원) 입니다.15. 담보로 제공된 자산 및 보증 현황① 당기말 현재 당사의 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	담보설정액	여신한도	사용한금액

국민은행	장기차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥)	3,000,000	2,500,000	2,500,000

신한은행	장기차입금에 대한 토지,건물 담보 설정(판교사옥)	6,000,000	3,000,000	3,000,000

② 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	보증한도액	보증금액	기간

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	600,000	500,000	2017.06.17~2018.06.17

신한은행	㈜가비아씨엔에스 차입금 관련 보증	2,040,000	1,700,000	2016.11.10~2024.09.15

신한은행	㈜에스피소프트 원화 지급 보증	5,040,000	4,200,000	2017.09.18~2018.08.30

기업은행	㈜갤러리나인 차입금 관련 보증	440,000,000	400,000	2017.03.22~2018.03.21

③ 당기 현재 당사는 계약의 이행 등을 보장하는 보증보험 등에 가입하여 거래처에다음과 같은 이행보증을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

보험 등 가입처	대상회사	내 역	보증금액	기간

하나은행	한국인터넷진흥원	kr도메인 등록대행 계약 지급보증	50,000	2016.12.23~2018.12.31

서울보증보험	서울특별시농수산물공사 등	계약 등의 이행보증	306,715

④ 당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:$,천원)

보증제공자	내 역	보상한도액	기간

에이스아메리칸화재해상보험	테크놀로지 전문인 배상책임 보험	USD 2,000,000	2017.08.11~2018.08.11

AIG손해보험	개인정보보호 배상책임 보험	2,000,000	2017.06.03~2018.06.03

16. 매입채무 및 기타채무당기와 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기매입채무	2,413,820	1,575,303

단기미지급금

단기미지급비용	1,904,125	2,171,051

단기예수금	1,006,847	886,440

단기선수금	6,441,236	5,583,774

미지급배당금

계	11,766,028	10,216,568

17.차입금(1) 당기와 전기말 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	구분	이자율(%)	당기	전기

국민은행	KB산업단지기술 우대대출	유동성장기부채	2.24%	2,500,000	2,500,000

신한은행	일반차입금(운영자금)	유동성장기부채	2.04%	3,000,000	3,000,000

계	5,500,000	5,500,000

(2) 당기와 전기말 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성장기부채	5,500,000	5,500,000

장기차입금	5,500,000	(5,500,000)

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성장기부채

장기차입금	5,500,000	5,500,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금

2018.03	5,500,000

계	5,500,000

18. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기와 전기 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원,천원)

구 분	당기	전기

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,535,684	13,535,684

자본금	6,767,842	6,767,842

주식발행초과금	1,900,987	1,900,987

(2) 당기 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

내역	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,535,684	6,767,842	1,900,987

당기말	13,535,684	6,767,842	1,900,987

19. 이익잉여금(1) 당기와 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이익준비금	348,737	309,631

임의적립금	793,446	793,446

미처분이익잉여금	39,597,339	37,533,762

계	40,739,522	38,636,839

(2) 당기와 전기말 현재 당사의 미처분이익잉여금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	37,533,762	34,419,895

연 차 배 당	(391,060)	(391,060)

법정적립금 적립	(39,106)	(39,106)

신주인수권매입소각

당 기 순 이 익	2,493,743	3,544,032

기 말 금 액	39,597,339	37,533,762

(3) 당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 19 (당) 기 2017.1.1 부터 2017.12.31 까지 제 18 (전) 기 2016.1.1 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 19 기 제 18 기 I. 미처분이익잉여금 39,597,338,666 37,533,761,517 1.전기이월이익잉여금 37,103,596,023 33,989,729,194 2.지분법이익잉여금변동 - - 3. 당기순이익 2,493,742,643 3,544,032,323 II. 이익잉여금처분액 430,165,494 430,165,494 1.이익준비금 39,105,954 39,105,954 2.현금배당금 391,059,540 391,059,540 주당배당금: 당기: 30원(6%) - - 전기: 30원(6%) III. 차기이월미처분이익잉여금 39,167,173,172 37,103,596,023 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 30일이며 전기 처분 확정일은 2017년 3월 31일이었습니다.20. 기타자본 및 기타자본잉여금(1) 당기말 현재 당사의 기타자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 자기주식처분이익 2 2 전환권대가 87,702 87,702 기타포괄손익누계액 (600,746) (747,335) 자기주식 (1,232,326) (1,232,326) 계 (1,745,367) (1,891,957) (2) 자기주식당사가 보유하고 있는 자기주식 500,366주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 21.배당금-최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 제18기 제17기 제16기 주당액면가액 (원) 500 500 500 당기순이익 (백만원) 3,544 4,288 3,077 주당순이익 (원) 272 329 237 현금배당금총액 (백만원) 391 391 261 주식배당금총액 (백만원) 현금배당성향 (%) 11.0 9.1 8.5 현금배당수익률 (%) 보통주 0.51 0.47 0.32 우선주 - - - 주식배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금 (원) 보통주 30 30 20 우선주 - - - 주당 주식배당 (주) 보통주 - - - 우선주 - - - 22. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 당기순이익(손실) 773,956,837 2,493,742,643 949,182,358 3,544,032,323 가중평균유통보통주식수 (*1) 13,035,318 13,035,318 13,035,318 13,035,318 기본주당당기순이익(손실) 59 191 73 272 (*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역 일자 내역 주식수 일수 적수 2016.12.31 ~ 2017.12.31 기초(*2) 13,035,318 365 4,757,891,070 계 4,757,891,070 (*2) 기초주식은 발행주식총수 13,535,684주에서 자기주식 500,366주를 차감하여 산정되었습니다. 가중평균유통보통주식수 : 4,757,891,070÷365= 13,035,318주 (2) 희석주당순이익당기 행사가능 주식수량 등이 존재하지 않아 희석효과가 발생하지 않았습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 보통주 당기순이익 773,956,837 2,493,742,643 949,182,358 3,544,032,323 가산: - - 보통주 희석화 당기순이익 773,956,837 2,493,742,643 949,182,358 3,544,032,323 가중평균유통보통주식수 13,035,318 13,035,318 13,035,318 13,035,318 가중평균잠재적보통주식수 - - - - 합계 13,035,318 13,035,318 13,035,318 13,035,318 희석주당순이익 59 191 73 272 23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 금융수익: 이자수익 6,349 20,838 9,646 50,676 배당수익 212,546 177,122 매도가능금융자산 처분이익 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 금융수익 소계 6,349 233,385 9,646 227,798 금융비용: 이자비용 29,708 117,130 29,398 119,467 매도가능금융자산손상차손 매도가능금융자산 처분손실 32,243 32,243 종속기업투자자산처분손실 종속기업투자자산손상차손 146,751 146,751 당기손익인식금융자산평가손실 사채상환손실 금융비용 소계 176,459 263,881 61,640 151,710 순금융수익(손실) (170,110) (30,496) (51,994) 76,088 (2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 이자수익: 금융기관예치금 6,349 20,838 9,646 48,382 기타금융자산 1,131 2,294 이자수익 계 6,349 21,970 9,646 50,676 이자비용: 금융기관차입금 29,708 117,130 29,398 119,467 이자비용 계 29,708 117,130 29,398 119,467 (3) 당기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 법인세차감전 매도가능금융자산평가손익 (47,058) 186,525 (17,149) (268,616) 법인세효과 11,559 (39,936) 3,773 59,095 법인세차감후 매도가능금융자산평가손익 (35,499) 146,589 (13,376) (209,520) 24. 기타수익과 기타비용(1)당기와 전기 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 대손충당금환입 잡이익 34,219 85,444 110,959 139,789 유형자산처분이익 2,798 9,778 외화환산이익 66,366 66,366 외환차익 330 388 자산수증이익 5,518 무형자산처분이익 19,074 37,217 염가매수차익 74,304 기타수익 계 56,091 212,592 177,325 206,543 (2) 당기와 전기중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 투자자산 자산손상 기부금 3,000 4,000 9,000 잡손실 153 87,676 5,835 6,179 유형자산처분손실 7,066 103 103 무형자산처분손실 7,920 재고자산감액 무형자산감액 184,058 579,473 146,012 554,512 외화환산손실 94,020 259,826 (119,042) 외환차손 387 542 258 기타비용 계 278,618 945,503 36,908 570,052 25. 기타포괄손익누계액(1) 당기와 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능증권평가손실 (605,745) (747,335) 지분법자본변동 4,999 계 (600,746) (747,335) (2) 당기와 전기중 매도가능증권평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 (747,335) (537,815) 매도가능증권평가손실 당기변동액 181,525 (268,616) 법인세효과 (39,936) 59,095 기말금액 (605,745) (747,335) (3) 당기와 전기중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 지분법자본변동 당기변동액 4,999 법인세효과 기말금액 4,999 26. 현금흐름표당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 5,500,000 218,027 매도가능증권의 평가 (141,590) 209,520 지분법자본변동 4,999 27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 급여 2,330,709 9,549,817 2,240,198 9,216,531 퇴직급여 220,963 935,338 199,713 971,945 복리후생비 422,197 1,562,590 349,720 1,434,435 보험료 60,064 261,337 53,647 218,877 감가상각비 252,519 1,040,726 259,309 1,006,022 무형자산상각비 21,731 103,574 29,558 174,892 지급수수료 355,104 1,346,041 461,492 1,422,961 광고선전비 185,412 1,439,651 88,904 529,307 교육훈련비 9,057 47,998 14,246 61,634 차량유지비 36,307 146,391 48,988 133,276 도서인쇄비 50,376 62,686 43,557 72,728 접대비 22,866 105,031 19,951 115,455 통신비 20,899 85,982 18,972 85,711 운반비 4,465 18,532 6,882 24,919 세금과공과 138,080 580,188 137,342 570,750 소모품비 21,563 108,473 29,001 95,826 사무용품비 2,948 19,056 20,799 수도광열비 22,312 114,224 24,889 120,344 건물관리비 34,451 114,456 19,192 98,493 경상개발비 181,318 776,111 25,412 113,382 여비교통비 25,760 126,026 23,144 120,097 총 합계 4,499,978 18,627,531 4,131,923 16,646,190 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월(10~12월) 누적 3개월(10~12월) 누적 인건비 3,501,628 14,134,926 3,324,546 13,548,725 유형감가상각비 983,119 3,959,242 964,861 3,749,574 무형감가상각비 29,380 149,875 48,797 254,513 복리후생비 422,197 1,562,590 349,720 1,434,435 지급수수료 355,104 1,346,041 461,492 1,422,961 광고선전비 185,412 1,439,651 88,904 529,307 세금과공과 138,080 580,188 137,342 570,750 보험료 60,064 261,337 53,647 218,877 기타판관비 2,883,553 11,517,314 2,726,539 11,175,565 매출원가 3,352,239 14,238,168 3,327,721 12,544,112 금융비용 및 기타비용 455,077 1,209,384 98,548 721,762 총 합계 12,365,853 50,398,715 11,582,116 46,170,579 29. 특수관계자와의 거래1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 비고 당기 전기 (주)케이아이엔엑스(주1) 36.3% 36.30% 종속회사 ㈜가비아씨엔에스 57.14% 57.14% 종속회사 (주)갤러리나인 75% 75% 종속회사 ㈜놀멍쉬멍 50.25% 50.25% 종속회사 ㈜에스피소프트(주3) 20% 94.15% 관계회사 ㈜디자인아트플러스 40% 40% 관계회사 ㈜엑스게이트(주2) 45% 40% 종속회사 ㈜피플커넥트 (주)케이아이엔엑스가70.00% (주)케이아이엔엑스가70.00% (주)케이아이엔엑스의종속회사 ㈜위드골프 - - (주)케이아이엔엑스의손자회사 ㈜에이투컴퍼니 (주)케이아이엔엑스가100% (주)케이아이엔엑스가100% (주)케이아이엔엑스의종속회사 (주1)케이아이엔엑스는 지분율이 50%미만이지만 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어, 회사가 실질적으로 지배하고있으므로, 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 전기 취득한 엑스게이트는 지분율이 50%미만이지만 당사의 종속회사인 ㈜케이아이엔엑스가 14.1% 지분 보유하여 이사회의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.(주3) 당기 ㈜마블인터넷이 ㈜ 에스피소프트로 사명 변경 되었으며 불균등유상증자로 당사의 지분율이 당반기 100%에서 당기 20%로 변경되어 종속회사에서 관계회사로 재 분류되었습니다. 2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 구분 내역 당기 전기 종속기업 (주)케이아이엔엑스 매출 등 호스팅,도메인 매출 348,662 342,731 배당금수입 212,546 177,122 매입 등 IDC 원가 1,772,477 1,678,233 ㈜가비아 씨엔에스 매출 등 IDC 매출 등 349,289 252,074 매입 등 외주 원가 409,076 354,635 ㈜놀멍쉬멍 매출 등 도메인 매출, 이자수익 2,294 매입 등 도메인 원가 5,756 13,043 복리후생비, 접대비 98,338 ㈜갤러리나인 매출 등 호스팅 매출 40,003 240 매입 등 호스팅 원가 (주)엑스게이트 매출 등 호스팅 매출 120,000 매입 등 호스팅 원가 63,847 ㈜피플커넥트 매출 등 호스팅 매출 342,823 373,535 매입 등 호스팅 원가 관계기업 ㈜디자인아트플러스 매출 등 호스팅 매출 1,264 413 매입 등 호스팅 원가 422,930 150,889 (주)에스피소프트 매출 등 호스팅 , 기타 매출 42,040 매입 등 호스팅 원가 56,256 합계 매출 등 1,456,627 1,148,408 매입 등 2,828,679 2,196,800 3) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.(1)당기말 ① 채 권 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 종속기업 (주)케이아이엔엑스 매출채권 43,778 385,178 384,623 44,333 선급금 미수금 ㈜가비아씨엔에스 매출채권 1,298 51,213 35,800 16,712 선급금 2,280,330 2,195,277 85,053 미수금 (주)갤러리나인 매출채권 43,010 5,610 37,400 선급금 미수금 ㈜놀멍쉬멍 매출채권 997 997 선급금 미수금 대여금 ㈜피플커넥트 매출채권 32,252 377,105 387,352 22,006 선급금 미수금 ㈜엑스게이트 매출채권 82,500 66,000 16,500 선급금 미수금 관계기업 ㈜에스피소프트 매출채권 43,200 8,800 34,400 선급금 18,640 18,640 미수금 합계 매출채권 77,328 983,204 888,184 172,347 선급금 18,640 2,280,330 2,213,917 85,053 미수금 대여금 합 계 95,968 3,263,534 3,102,101 257,400 ② 채 무 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 종속기업 (주)케이아이엔엑스 외상매입금 150,111 1,949,724 1,813,124 286,711 선수금 미지급비용 9,366 17,048 25,637 777 ㈜가비아씨엔에스 외상매입금 29,421 102,168 131,150 440 선수금 미지급비용 600 600 ㈜놀멍쉬멍 외상매입금 선수금 미지급비용 2,437 129,108 114,526 17,020 ㈜엑스게이트 외상매입금 1,540 72,894 66,550 7,884 선수금 미지급비용 관계기업 ㈜디자인아트플러스 외상매입금 425,939 390,260 35,679 선수금 미지급비용 16,268 39,283 55,551 ㈜에스피소프트 외상매입금 61,882 41,312 20,570 선수금 미지급비용 합계 외상매입금 181,072 2,612,607 2,442,395 351,284 선수금 미지급비용 28,670 185,440 196,314 17,796 합 계 209,743 2,798,047 2,638,709 369,080 2)전기말 ① 채 권 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 종속기업 (주)케이아이엔엑스 매출채권 49,866 377,004 383,092 43,778 선급금 미수금 177,122 177,122 ㈜가비아씨엔에스 매출채권 1,229 15,018 14,949 1,298 선급금 57,908 1,964,711 2,022,619 미수금 (주)갤러리나인 매출채권 선급금 800 800 미수금 ㈜놀멍쉬멍 매출채권 2,167 2,167 선급금 미수금 740 740 대여금 520,000 520,000 ㈜마블인터넷 매출채권 241,209 241,209 선급금 20,517 217,404 219,281 18,640 미수금 ㈜피플커넥트 매출채권 34,133 410,889 412,770 32,252 선급금 미수금 합계 매출채권 87,396 1,044,119 1,054,186 77,328 선급금 78,425 2,182,915 2,242,700 18,640 미수금 177,862 177,862 대여금 520,000 520,000 합 계 165,821 3,924,895 3,994,748 95,968 ② 채 무 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 종속기업 (주)케이아이엔엑스 외상매입금 183,519 1,846,056 1,879,464 150,111 선수금 미지급비용 3,042 26,966 20,642 9,366 ㈜가비아씨엔에스 외상매입금 2,640 42,255 15,474 29,421 선수금 미지급비용 114,352 113,752 600 ㈜놀멍쉬멍 외상매입금 선수금 미지급비용 3,740 15,372 16,675 2,437 ㈜엑스게이트 외상매입금 440 15,895 14,795 1,540 선수금 미지급비용 관계기업 ㈜디자인아트플러스 외상매입금 선수금 미지급비용 165,977 149,709 16,268 합계 외상매입금 186,599 1,904,206 1,909,733 181,072 선수금 미지급비용 6,782 322,667 300,778 28,670 합 계 193,381 2,226,873 2,210,511 209,743 (4) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다1) 당기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜에스피소프트 353,000 353,000 합계 353,000 353,000 2) 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜놀멍쉬멍 520,000 520,000 0 합계 520,000 520,000 0 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 담보제공자산 보증한도액 보증금액 제공처 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 가비아 연대보증 600,000 500,000 신한은행 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 가비아 연대보증 2,040,000 1,700,000 신한은행 종속기업 ㈜갤러리나인 가비아 연대보증 440,000 400,000 기업은행 관계기업 ㈜에스피소프트 가비아 연대보증 4,200,000 5,040,000 신한은행 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 583,080 767,880 퇴직급여 107,100 217,050 계 690,180 984,930 30. 법인세(1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담세액 47,584 162,218 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 16,102 (28,943) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (41,346) 59,095 법인세추납액 외 (43,637) (53,168) 법인세비용 (21,297) 139,203 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,472,446 3,683,235 적용세율에 따른 법인세(22%) 543,938 810,312 조정사항 비공제비용 4,687 7,567 세액공제 (475,836) (588,916) 법인세추납액 (43,637) (53,168) 기타(세율차이 등) (50,449) (36,592) 법인세비용 (21,297) 139,203 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) -0.86% 3.78% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 매출채권(대손금) 대손충당금 3,614 9,204 12,818 감가상각누계액 153,587 (2,660) 150,927 선수수익(포인트) 퇴직급여충당금 6,754 3,559 10,313 급여(미지급 연차수당) 93,307 15,952 109,259 당기손익인식금융자산(평가손실) 9,179 9,179 종속기업투자자산손상차손 461,810 32,285 494,096 미수수익 (25) (2,744) (2,768) 당기손익인식금융자산(평가이익) 연구개발비 세액공제 재고자산평가손실 7,752 (7,752) 지분법 주식관련 (462,601) (29,443) (492,043) 매도가능증권 의제배당 25,411 25,411 매도가능증권 평가손실 210,787 (39,936) 170,851 무형자산손상차손 242,174 118,305 360,479 국고보조금 영업권 상각 (251,103) (125,552) (376,655) 업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과 4,908 4,908 지분법자본변동 (1,410) (1,410) 총 계 491,468 25,243 (41,346) 475,365 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 매출채권(대손금) 1,082 (1,082) 대손충당금 11,798 (8,184) 3,614 감가상각누계액 172,300 (18,713) 153,587 선수수익(포인트) 퇴직급여충당금 8,931 (2,177) 6,754 급여(미지급 연차수당) 85,423 7,884 93,307 당기손익인식금융자산(평가손실) 종속기업투자자산손상차손 461,810 461,810 주식보상 비용 미수수익 (25) (25) 당기손익인식금융자산(평가이익) 연구개발비 세액공제 재고자산평가손실 7,752 7,752 지분법 주식관련 (465,040) 2,440 (462,601) 매도가능증권 의제배당 25,411 25,411 매도가능증권 평가손실 151,691 59,095 210,787 무형자산손상차손 120,181 121,993 242,174 국고보조금 6,758 (6,758) 영업권 상각 (125,552) (125,552) (251,103) 총 계 462,547 (30,175) 59,095 491,468 31. 우발상황(1) 당기 보고기간 종료일 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(2) 당기 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원고 사건내용 소송가액 2017년 12월 31일 현재 주식회사 에이치에스애드 제작대금 청구 (2심) 430,000 진행중 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.