전진건설로봇 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 공시대상기간 동안 해당사항 없습니다 나. 대손충당금 설정 현황 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2024년 3분기 (제26기)	매출채권	50,278	12,439	24.7%

기타채권	1,846	856	46.3%

선급금	1,108	65	5.8%

합계	53,232	13,359	25.1%

2023년 (제25기)	매출채권	37,439	11,483	30.7%

기타채권	971	820	84.4%

선급금	663	59	8.9%

합계	39,073	12,362	31.6%

2022년 (제24기)	매출채권	42,125	12,388	29.4%

기타채권	894	823	92.0%

선급금	968	63	6.5%

합계	43,986	13,273	30.2%

2021년 (제23기)	매출채권	35,429	11,867	33.5%

기타채권	975	843	86.4%

선급금	1,444	68	4.7%

합계	37,849	12,778	33.8%

(*) 매출채권은 받을어음, 부도어음, 외상매출금, 부품외상매출금, 카드미수금이 포함되어 있습니다.

(*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 단기대여금이 포함되어 있습니다.(*) 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액입니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	2024년 3분기(제26기)	2023년(제25기)	2022년(제24기)	2021년(제23기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,362	13,274	12,778	12,077

2. 순대손처리액(①-②±③)	-5	-20	-27	-33

① 대손처리액(상각채권액)	6	-	35	-

② 상각채권회수액	11	20	61	33

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	992	-932	469	668

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,359	12,362	13,273	12,778

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 대손충당금 설정 방침재무상태표일 현재의 매출채권에 대해 미래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.나) 대손가능성 추정액 산정근거현재 정상채권이 향후 연체채권이 될 확률을 구한 뒤, 해당 확률을 이용하여 연체기간(연령)별 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.당사는 최근 3내년 채권연령분석 결과 만기 경과 후 1년기준으로 채권의 변동이 없으므로, 만기 이후 1년 경과된 채권에 대해 대손충당금 100% 설정하고 있습니다. 4) 매출채권 연령분석

(단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	38,363	1,110	547	10,258	50,278

구성비율	76.3%	2.2%	1.1%	20.4%	100.0%

다. 재고자산 현황 (연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2024년도 3분기 (제26기)	2023년도 (제25기)	2022년도 (제24기)	2021년도 (제23기)

건설기계	제품	1,344	6,687	7,383	8,554

상품	516	293	254	422

반제품	6,039	5,446	6,213	4,506

재공품	7,202	8,367	9,214	7,723

원재료	5,179	5,649	5,977	6,897

부재료	17,902	15,467	14,499	10,689

미착품	993	609	354	849

합계	39,176	42,520	43,895	39,640

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.1%	26.9%	30.7%	30.9%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.0 회	2.6 회	2.4 회	2.9 회

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자매년 12월말 기준 재고에 대하여 정기재고조사 실시정기재고조사 기준일인 12월말 재고에 대하여 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검합니다.(2) 실사방법회사는 12월말 기준 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.(3) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(환입)	기말잔액	비고

재고자산	42,497	39,176	-3,321	39,176	-

라. 공정가치평가 내역

1) 금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융보증계약금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 범주별 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	24,061,584,989	-	-	29,550,979,617	-	-

매출채권및기타채권	37,946,404,037	-	-	25,815,884,525	-	-

기타유동금융자산

단기금융상품	39,480,000,000	-	-	6,480,000,000	-	-

보증금	470,000,000	-	-	230,000,000	-	-

보증금현재가치할인차금	(13,114,695)	-	-	(7,535,068)	-	-

파생상품자산	-	-	62,831,578	-	-	208,889,232

소 계	39,936,885,305	-	62,831,578	6,702,464,932	-	208,889,232

유동금융자산 계	101,944,874,331	-	62,831,578	62,069,329,074	-	208,889,232

비유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	14,544,689,967	-	-	14,544,689,967	-

장기매출채권및기타채권	883,033,006	-	-	291,458,688	-	-

기타비유동금융자산

장기금융상품	97,000,000	-	-	-	-	-

보증금	365,000,000	-	-	695,000,000	-	-

보증금현재가치할인차금	(55,596,213)	-	-	(94,266,038)	-	-

소 계	406,403,787	-	-	600,733,962	-	-

비유동금융자산 계	1,289,436,793	14,544,689,967	-	892,192,650	14,544,689,967	-

합 계	103,234,311,124	14,544,689,967	62,831,578	62,961,521,724	14,544,689,967	208,889,232

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 원)

구 분	공정가치 (*)	장부금액

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	62,831,578	-	62,831,578

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	14,544,689,967	14,544,689,967

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	4,069,095	-	4,069,095

- 전기말

(단위 : 원)

구 분	공정가치(*)	장부금액

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	208,889,232	-	208,889,232

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	14,544,689,967	14,544,689,967

(*) 공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있습니다.- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

(3) 평가방법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

기타포괄손익-공정가치금융자산	현금흐름할인법	기대현금흐름위험조정할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 조정 시장계수가 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당분기말 현재 수준 3으로 평가한 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	보유주식수	지분율 (%)	기초	평가이익(손실)	공정가치	장부금액

Alliance Concrete Pumps Inc.	20	18.18	14,544,689,967	-	14,544,689,967	14,544,689,967

(5) 당기말 현재 수준 3으로 평가한 금융상품의 민감도 분석에 대한 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	적용율	장부금액의 변동

0.5%p 증가	0.5%p 감소

할인율	15.5%	3.1% 감소	3.3% 증가

5) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타

유동부채

단기차입금	19,000,000,000	-	-	9,000,000,000	-	-

매입채무및기타채무	13,402,707,127	-	-	17,408,760,436	-	-

기타유동금융부채

보증금	30,590,040	-	-	30,590,040	-	-

미지급비용	838,367,826	-	-	461,825,239	-	-

파생상품부채	-	4,069,095	-	-	-	-

소 계	868,957,866	4,069,095	-	492,415,279	-	-

유동성회사채	-	-	-	10,000,000,000	-	-

리스부채	-	-	155,684,845	-	-	137,576,102

유동금융부채 계	33,271,664,993	4,069,095	155,684,845	36,901,175,715	-	137,576,102

비유동부채

기타비유동금융부채

미지급비용	308,700,000	-	-	308,700,000	-	-

장기리스부채	-	447,447,679	-	-	507,559,872

비유동금융부채 계	308,700,000	-	447,447,679	308,700,000	-	507,559,872

합 계	33,580,364,993	4,069,095	603,132,524	37,209,875,715	-	645,135,974

상각후원가로 측정된 상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.6) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.