APS이노베이션 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기3분기	매출채권	3,922,760	3,418	0.09%

계약자산	7,725,469	2,435,849	31.53%

기타채권	1,536,889	1,425,360	92.74%

기타자산	347,681	76,332	21.95%

합 계	13,532,799	3,940,959	29.12%

제20기	매출채권	2,947,142	482,304	16.37%

계약자산	6,431,894	3,317,974	51.59%

기타채권	1,654,907	1,541,502	93.15%

기타자산	430,272	69,630	16.18%

합 계	11,464,215	5,411,410	47.20%

제19기	매출채권	3,659,935	36,155	0.98%

계약자산	8,735,468	1,072,762	12.28%

기타채권	2,081,676	131,502	6.31%

기타자산	453,057	69,121	15.26%

합 계	14,930,136	1,309,540	8.77%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,411,410	1,309,540	1,211,191

2. 대손처리액	(351,533)	(2,301)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,125,620)	4,011,875	97,105

4. 기타증감	6,702	92,296	1,244

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,940,959	5,411,410	1,309,540

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대하여 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 -매출채권

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	3,922,760	-	-	-	3,922,760

특수관계자	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-

구성비율	100%	-	-	-	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) 1 ) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

장비사업	제 품	-	-	-	-

재공품	4,096,487	4,429,120	1,140,334	-

원재료	519,620	616,053	219,342	-

소 계	4,616,107	5,045,173	1,359,676	-

합 계	제 품	-	-	-	-

재공품	4,096,487	4,429,120	1,140,334	-

원재료	519,620	616,053	219,342	-

합 계	4,616,107	5,045,173	1,359,676	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.66%	9.70%	2.95%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.2회	6.5회	18.8회	-

한편, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	129,452	(129,452)	-	129,452	(129,452)	-

재공품	4,311,487	(215,000)	4,096,487	4,644,120	(215,000)	4,429,120

원재료	536,310	(16,690)	519,620	632,743	(16,690)	616,053

합 계	4,977,249	(361,142)	4,616,107	5,406,315	(361,142)	5,045,173

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2020년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일

현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다. 다. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,725,716	(*1)	11,583,814	(*1)

파생상품자산	-	-	542,551	542,551

단기금융자산	1,406,461	(*1)	2,047,977	(*1)

매출채권및기타채권	4,158,146	(*1)	2,781,992	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	7,862,822	(*1)	4,541,130	(*1)

장단기차입금	17,700,000	(*1)	19,200,000	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	542,551	542,551

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

금융자산

파생상품자산(매도청구권)	-	3	옵션모델(LSMC)	주가변동성 등

합계	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

금융자산

파생상품자산(매도청구권)	542,551	3	옵션모델(LSMC)	주가변동성 등

합계	542,551