APS이노베이션 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기1분기	매출채권	6,819,613	557,838	8.18%

계약자산	8,472,711	464,977	5.49%

임차보증금-유동	445,588	128,545	28.85%

선급금	1,700,919	70,372	4.14%

합 계	17,438,831	1,221,732	7.01%

제18기	매출채권	6,234,785	543,450	8.72%

계약자산	9,765,188	471,318	4.83%

임차보증금-유동	475,594	128,545	27.03%

선급금	721,962	67,878	9.40%

합 계	17,197,529	1,211,191	7.04%

제17기	매출채권	17,681,528	913,297	5.16%

계약자산	-	-	-

임차보증금-유동	635,961	128,545	20.21%

선급금	844,278	2,000	0.26%

합 계	19,161,767	1,043,842	5.44%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,211,191	1,043,842	1,233,693

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(325,769)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(325,769)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	8,047	502,458	(189,851)

4. 순외환차이	2,494	(1,519)	-

5. 연결범위변동으로인한 감소	-	(7,821)	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	1,221,732	1,211,191	1,043,842

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대하여 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	6,173,896	30,493	120,049	495,175	6,819,613

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,173,896	30,493	120,049	495,175	6,819,613

구성비율	90.53%	0.45%	1.76%	7.26%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) 1 ) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기 1분기	제18기	제17기	비고

디스플레이 장비	제 품	-	350,848	-	-

재공품	4,716,850	1,178,571	5,157,740	-

원재료	240,103	249,766	16,561	-

상 품	-	-	87,130

소 계	4,956,953	1,779,185	5,261,431	-

합 계	제 품	-	350,848	-	-

재공품	4,716,850	1,178,571	5,157,740	-

원재료	240,103	249,766	16,561	-

상 품	-	-	87,130

합 계	4,956,953	1,779,185	5,261,431	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.20%	2.96%	7.07%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.2회	22.0회	20.7회	-

한편, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기말 및 전기말에 인식한 재고자산평가손실은 각각 613,582천원,16,561천원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	-	-	-	350,848	-	350,848

상품	-	-	-	-	-	-

재공품	5,330,432	(613,582)	4,716,850	1,178,571	-	1,178,571

원재료	256,664	(16,561)	240,103	266,327	(16,561)	249,766

합 계	5,587,096	(630,143)	4,956,953	1,795,746	(16,561)	1,779,185

2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2018년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일

현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다. 다. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	1,576,925	1,576,925	-	-

장단기금융자산	-	2,339,581	2,339,581	-	-

매출채권및기타채권	-	6,952,336	6,952,336	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,491,911	-	1,491,911	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	9,378,754	9,378,754

장단기차입금	-	-	-	25,600,000	25,600,000

전환사채	-	-	-	7,392,434	7,392,434

합 계	1,491,911	10,868,842	12,360,753	42,371,188	42,371,188

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	3,283,639	3,283,639	-	-

장단기금융자산	-	3,413,213	3,413,212	-	-

매출채권및기타채권	-	6,410,805	6,410,805	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,491,911	-	1,491,911	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	5,608,191	5,608,191

장단기차입금	-	-	-	26,277,770	26,277,770

전환사채	-	-	-	7,265,709	7,265,709

합 계	1,491,911	13,107,657	14,599,567	39,151,670	39,151,670

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	16,145	-	-	(8,047)	214,423

합 계	16,145	-	-	(8,047)	214,423

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(381,793)	-	-	-	(9,097)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	8,833	21,393	-	-	-

상각후원가측정금융자산	50,042	-	-	127,454	(87,317)

합 계	58,875	21,393	-	127,454	(87,317)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(432,628)	-	-	(10,395)

(3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	1,491,911	1,491,911

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	1,491,911	1,491,911

(4)유형자산의 재평가

연결실체는 전기부터 유형자산 중 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일

2) 당분기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형	차이

토지	14,048,090	10,993,613	3,054,477

3) 당분기 중 재평가 관련 재평가잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	재평가로인한 증가	이연법인세 효과	기말

토지	2,382,492	-	-	2,382,492

라. 채무증권 등 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	3,000	-	-	-	6,500	-	-	9,500

합계	3,000	-	-	-	6,500	-	-	9,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-