APS이노베이션 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제19기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제18기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 디이엔티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디이엔티(이하 "지배기업")는 디스플레이 관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.지배기업은 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 에 이피에스홀딩스 주식회사( 26.23% ) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 발행보통주식수는 8,979,530 주 이며, 납입자본금은 4,490 백만원 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제 1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법 (수정소급법)을 선택하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합 니다.

① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

사용권자산	-	177,214	177,214

자산 계	-	177,214	177,214

유동부채

리스부채	-	135,906	135,906

비유동부채

리스부채	-	41,308	41,308

부채 계	-	177,214	177,214

자본 계	-	-	-

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순 이자는 동 기준서문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1 에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1 의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1 의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1 에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초 자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용 연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	3,728,167	10,271,626

(2) 연결실체의 주요 판매지역은 베트남, 한국, 중국, 일본 및 미국인 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	2,448,083	4,168,991

베트남	749,665	124,627

중 국	1,852,484	8,134,165

일 본	-	138,892

미 국	12,494	2,608

합 계	5,062,726	12,569,283

5 . 사 용이 제한된 금 융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	신한은행	632,000	632,000	차입금 관련 질권설정

장기금융자산	KEB하나은행	1,362,021	1,362,021	외화지급보증 관련 질권설정

합 계	1,994,021	1,994,021

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분 기 말	전기말

당기손익-공정가치측정항목

투자전환사채	1,491,911	1,491,911

당분기 및 전분기 중 인식한 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익은 각 각 -천원및 21,393 천원 입니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	매출채권	6,819,613	(557,838)	6,261,775	6,234,785	(543,450)	5,691,335

미수금	4,390	-	4,390	4,022	-	4,022

미수수익	34,485	-	34,485	27,893	-	27,893

보증금	445,588	(128,545)	317,043	475,594	(128,545)	347,049

합 계	7,304,076	(686,383)	6,617,693	6,742,294	(671,995)	6,070,299

비유동성	장기대여금	171,147	-	171,147	177,548	-	177,548

보증금	163,496	-	163,496	162,958	-	162,958

합 계	334,643	-	334,643	340,506	-	340,506

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	대체증감	분기말

매출채권	543,450	14,388	-	-	557,838

보증금	128,545	-	-	-	128,545

합 계	671,995	14,388	-	-	686,383

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	대체증감	분기말

매출채권	913,297	-	(127,453)	(47,194)	738,650

보증금	128,545	-	-	-	128,545

합 계	1,041,842	-	(127,453)	(47,194)	867,195

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	-	-	-	350,848	-	350,848

재공품	5,330,432	(613,582)	4,716,850	1,178,571	-	1,178,571

원재료	256,664	(16,561)	240,103	266,327	(16,561)	249,766

합 계	5,587,096	(630,143)	4,956,953	1,795,746	(16,561)	1,779,185

9. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	8,472,711	9,765,188

대손충당금	(464,976)	(471,318)

계약자산 계	8,007,735	9,293,870

계약부채	297,000	120,000

연결실체는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장비판매	120,000	1,209,000

설치용역	-	-

합 계	120,000	1,209,000

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,700,919	721,962

선급금대손충당금	(70,372)	(67,878)

선급비용	45,358	75,578

기타	518,186	405,630

합 계	2,194,091	1,135,292

11. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재국가	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%)	결산월

당분기말	전기말

소주디이티설비유한공사	전자설비,Test용 설비,JIG류조립 및 영업판매	중국	100	100	12월

코닉이앤씨주식회사(주1)	디스플레이용 부품제작	한국	-	-	12월

VINA DE Co.,Ltd.	설비조립 및 설치, 유지보수, 부품판매, 고객서비스	베트남	100	100	12월

(주1) 전기 중 종속기업인 코닉이앤씨 주식회사의 지분 100%를 매각하였으며, 매각금액 및 매각에 따른 처분손실은 각각 10,000천원 및 390,000천원임.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소주디이티설비유한공사	VINA DE Co.,Ltd

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	143,975	315,226	182,099	179,089

비유동자산	45,163	46,041	10,035	11,922

자산 계	189,138	361,267	192,133	191,012

유동부채	31,152	5,683	34,745	31,449

비유동부채	-	-	-	-

부채 계	31,152	5,683	34,745	31,449

지배기업 소유주지분	157,986	355,584	157,388	159,563

비지배지분	-	-	-	-

자본 계	157,986	355,584	157,388	159,563

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소주디이티설비유한공사	코닉이앤씨 주식회사	VINA DE Co.,Ltd

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	228,372	207,609	-	222,669	141,146	232,052

영업이익(손실)	(204,585)	(106,399)	-	(85,378)	(4,755)	34,939

당기순이익(손실)	(207,878)	(110,288)	-	(98,519)	(4,774)	35,008

기타포괄손익	10,281	11,967	-	-	2,599	(1,301)

총포괄이익(손실)	(197,598)	(98,322)	-	(98,519)	(2,175)	33,707

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소주디이티설비유한공사	코닉이앤씨 주식회사	VINA DE Co.,Ltd

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(138,953)	(143,432)	-	(112,269)	3,141	21,727

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,498)	(185)	-	5,011	3,783	(1,180)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(141,451)	(143,617)	-	(107,258)	6,924	20,547

분기초 현금및현금성자산	234,972	169,223	-	484,054	14,980	3,738

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	3,377	1,341	-	3,249	320	(206)

분기말 현금및현금성자산	96,898	26,947	-	380,045	22,224	24,079

12. 유형자산 당분기 및 전분기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

(변동내역)

기초금액	14,048,090	14,640,685	1,499,968	50,949	893,072	35,133	796,308	31,964,205

취득	-	-	-	-	1,640	4,600	104,241	110,481

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(143,112)	(86,176)	(4,984)	(59,743)	(2,265)	-	(296,280)

대체증감	-	-	(192,666)	-	-	-	(36,829)	(229,495)

순외환차이	-	-	-	651	441	-	-	1,092

분기말금액	14,048,090	14,497,573	1,221,126	46,616	835,410	37,468	863,720	31,550,003

(구성내역)

취득원가	14,048,090	17,900,003	1,863,571	167,436	4,312,793	694,431	863,720	39,850,044

감가상각누계액	-	(3,402,430)	(642,445)	(120,820)	(3,477,383)	(656,963)	-	(8,300,041)

장부금액	14,048,090	14,497,573	1,221,126	46,616	835,410	37,468	863,720	31,550,003

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

(변동내역)

기초금액	10,993,613	15,186,553	1,989,217	48,084	999,588	63,192	215,717	29,495,964

취득	-	6,500	181,728	-	94,112	-	99,746	382,086

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(142,832)	(115,452)	(3,819)	(59,302)	(3,289)	-	(324,694)

대체증감	-	-	281,825	-	-	-	(281,825)	-

순외환차이	-	-	-	-	292	-	-	292

분기말금액	10,993,613	15,050,221	2,337,318	44,265	1,034,690	59,903	33,638	29,553,648

(구성내역)

취득원가	10,993,613	17,880,203	3,182,788	148,629	4,515,690	815,320	33,638	37,569,881

감가상각누계액	-	(2,829,982)	(845,470)	(104,364)	(3,481,000)	(755,417)	-	(8,016,233)

장부금액	10,993,613	15,050,221	2,337,318	44,265	1,034,690	59,903	33,638	29,553,648

한편, 연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석36참조).(2) 토지 재평가 관련 사항연결실체는 전기부터 유형자산 중 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일

2) 당분기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형	차이

토지	14,048,090	10,993,613	3,054,477

3) 당분기 중 재평가 관련 재평가잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	재평가로인한 증가	이연법인세 효과	기말

토지	2,382,492	-	-	2,382,492

13. 사용권자산(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

취득금액	10,074	167,140	177,214

감가상각누계액	(2,015)	(22,134)	(24,149)

장부금액	8,059	145,006	153,065

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합 계

사용권자산 감가상각비	2,015	22,134	-	24,149

리스부채 이자비용	158	2,620	-	2,778

단기리스 관련 비용	37,902	-	-	37,902

소액자산리스 관련 비용	-	-	6,559	6,559

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 70,093천원입니다.

14. 무형자산(1) 영업권

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	21,109	21,109

손상차손누계액	-	-

장부금액	21,109	21,109

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	21,109	979,804

기말금액	21,109	979,804

(2) 기타무형자산(영업권 제외)

당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업권을 제외한 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산(주1)	합 계

(변동내역)

기초금액	-	111,180	471,949	605,916	1,189,045

외부취득액	-	16,202	9,600	-	25,802

내부개발로 인한 증가	-	-	-	-	-

상각비	-	(6,019)	(36,810)	-	(42,829)

분기말금액	-	121,363	444,739	605,916	1,172,018

(구성내역)

취득원가	458,493	523,628	1,638,924	605,916	3,226,961

상각누계액	(458,493)	(402,265)	(1,180,145)	-	(2,040,903)

정부보조금	-	-	(14,040)	-	(14,040)

장부금액	-	121,363	444,739	605,916	1,172,018

(주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음. (주2) 당분기 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 973천원이 반영되어 있음

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산(주1)	합 계

(변동내역)

기초금액	1,311,797	163,525	413,652	605,916	2,494,890

외부취득액	-	4,106	35,890	-	39,996

내부개발로 인한 증가	-	-	-	-	-

상각비	(82,467)	(6,444)	(29,469)	-	(118,380)

분기말금액	1,229,330	161,187	420,073	605,916	2,416,506

(구성내역)

취득원가	1,779,753	545,212	1,475,617	605,916	4,406,498

상각누계액	(550,423)	(384,025)	(1,037,612)	-	(1,972,060)

정부보조금	-	-	(17,932)	-	(17,932)

장부금액	1,229,330	161,187	420,073	605,916	2,416,506

(주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음.(주2) 전분기 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 973천원이 반영되어 있음

15. 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	10,065	17,315

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	8,477,819	-	8,477,819	4,783,817	-	4,783,817

미지급금	768,858	62,739	831,597	730,225	52,012	782,237

미지급비용	69,338	-	69,338	42,137	-	42,137

합 계	9,316,015	62,739	9,378,754	5,556,179	52,012	5,608,191

17. 차입금 및 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	7,000,000	-	7,000,000	7,000,000	-	7,000,000

장기차입금	4,000,000	14,600,000	18,600,000	3,677,770	15,600,000	19,277,770

전환사채	2,883,706	4,508,728	7,392,434	2,846,333	4,419,376	7,265,709

합 계	13,883,706	19,108,728	32,992,434	13,524,103	20,019,376	33,543,479

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	KEB하나은행	3.58%	1,000,000	1,000,000

3.92%	4,000,000	4,000,000

IBK기업은행	3.82%	2,000,000	2,000,000

합 계	7,000,000	7,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금	KDB산업은행	3.15%	2023-10-30	7,600,000	8,000,000

2.97%	2024-02-12	4,200,000	4,200,000

2.96%	2024-02-12	2,800,000	2,800,000

운영자금	IBK기업은행	4.13%	2019-01-05	-	27,770

KEB하나은행	1.60%	2020-10-02	1,000,000	1,000,000

신한은행	3.92%	2021-10-15	1,500,000	1,500,000

우리은행	3.29%	2020-02-02	1,500,000	1,750,000

장기차입금 소계	18,600,000	19,277,770

유동성 대체	(4,000,000)	(3,677,770)

합 계	14,600,000	15,600,000

(4) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 사모전환사채	2016-01-07	2020-01-07	2%	2,883,706	2,846,333

제3회 사모전환사채	2018-11-20	2023-11-20	0%	4,508,729	4,419,376

합 계	7,392,435	7,265,709

1) 제1회 사모전환사채

가. 연결실체가 2016년 1월 7일에 발행한 제1회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채(주1)

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,164,596주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	2,576원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 50%까지, 2년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 잔여 50%

부채 요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 37,373천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(2,447,194천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(2,883,706천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액입니다. 나. 제1회 사모전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	2,447,194	2,883,706	2,846,333

전환사채의 자본요소	552,806	552,806	552,806

전전기 중 액면가액 2,500,000천원이 행사됨에 따라 보통주 679,530주(주당 전환가액:3,679원)가 발행되었으며, 전기 중 액면가액 1,500,000천원을 조기상환하였습니다. 사채의 만기는 2020년이나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환 청구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였습니다.

2) 제3회 사모전환사채가. 연결실체가 2018년 11월 20일에 발행한 제3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 사모전환사채

액면금액	6,500,000,000원

발행가액	6,435,000,000원(사채발행비용 65,000,000원 차감후)

이자지급조건	액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보 통주 2,793,296 주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1주일 전까지

전환가격	2,327원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 100%까지 청구 가능

발행자에 의한 조기상환권	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 사채권자가 보유하고 있는 인수금액의 30% 범위 내에서 본 사채를 상환 가능

나. 제3회 사모전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	6,435,000	6,435,000	6,435,000

전환사채의 부채요소	4,378,732	4,508,728	4,419,376

전환사채의 자본요소	2,056,268	2,056,268	2,056,268

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 89,353천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(4,378,732천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,508,728천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액입니다.

18. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1 년 이내	24,099	23,500

1 년 초과 5 년 이내	139,954	130,861

5 년 초과	-	-

합 계	164,053	154,361

(2) 당분기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동부채	23,500

비유동부채	130,861

합 계	154,361

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	74,996	40,463

기타	1,478,469	1,393,667

합 계	1,553,465	1,434,130

20. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.10%	3.10%

임금상승률	4.00%	4.00%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,628,762	3,829,122

사외적립자산의 공정가치	(2,516,596)	(2,858,953)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,112,166	970,169

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	3,829,122	(2,858,953)	970,169

당기근무원가	236,014	-	236,014

이자비용(이자수익)	20,594	(18,164)	2,430

소 계	256,608	(18,164)	238,444

제도에서 지급한 금액	(456,968)	360,521	(96,447)

분기말금액	3,628,762	(2,516,596)	1,112,166

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	3,888,944	(3,800,359)	88,585

당기근무원가	282,604	-	282,604

이자비용(이자수익)	32,344	(29,237)	3,107

소 계	314,948	(29,237)	285,711

제도에서 지급한 금액	(554,404)	554,404	-

분기말금액	3,649,488	(3,275,192)	374,296

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금등가물	2,516,596	2,858,953

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	8,979,530주	8,979,530주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 자본금	4,489,765	4,489,765

주식발행초과금	8,268,907	8,328,682

(2) 당분기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	8,979,530	4,489,765	8,328,682

전기말	8,979,530	4,489,765	8,328,682

당분기초	8,979,530	4,489,765	8,328,682

결손금 보전	-	-	(59,775)

당분기말	8,979,530	4,489,765	8,268,907

22. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,268,907	8,328,682

기타자본잉여금(주1)	77,495	77,495

주식선택권	49,117	49,117

전환권대가	2,517,161	2,517,161

자기주식(주2)	(476,552)	(476,552)

자기주식처분이익	149,095	149,094

합 계	10,585,223	10,644,997

(주1) 연결실체의 기타자본잉여금은 과거에 주식보상비용과 관련하여 발생되었으나 소멸된 금액임.(주2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 주가안정 목적으 로 자사주 신탁을 통해 취득한 것으로, 지배기업의 경영진은 보유중인 자기주 식을 향후 적절한 시점에 처분할 계획임.

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일	2015년 4월 29일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량	보통주식 58,334주

행사가격	2,249원

행사가능기간	2017년 4월 29일부터 2020년 4월 29일까지

가득조건	2017년 4월 29일까지 용역 제공

(2) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내용

무위험이자율	1.83%

기대행사기간	3년

기대주가변동성	45.35%

기대권리소멸율	-

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초	58,334	2,249	200,000	2,249

주식선택권 부여	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	-

기말	58,334	2,249	200,000	2,249

24. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	-	100,000

임의적립금

기업합리화적립금	-	24,000

사업확장적립금	-	9,455,127

기타적립금	-	2,681,893

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,159,394)	(12,085,705)

합 계	(3,159,394)	175,315

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비 금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해 서만 사용될 수 있음. (주2) 연결실체는 당분기 중 전기말의 법정적립금 및 임의적립금 전액을 결손보전을 위해 사용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	175,316	12,883,392

회계정책의변경효과	-	(906,356)

주식발행초과금 이입	59,775	-

분기순이익(손실)	(3,394,485)	(6,023,396)

분기말금액	(3,159,394)	5,953,640

25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,382,492	2,382,492

해외사업장환산외환차이	6,978	(5,901)

합 계	2,389,470	2,376,591

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,376,591	(6,572)

해외사업장환산외환차이	12,879	10,666

분기말금액	2,389,470	4,094

26. 수익

연결실체는 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매로 인한 수익	4,518,254	12,051,660

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역의 제공으로 인한 수익	544,472	517,623

합 계	5,062,726	12,569,283

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,112,753	982,095

퇴직급여	65,567	53,024

복리후생비	120,634	194,638

여비교통비	194,998	123,792

교육훈련비	17,118	360

임차료	68,089	115,048

접대비	32,474	36,409

통신비	4,071	9,733

세금과공과	125,857	70,250

감가상각비	53,973	51,931

무형자산상각비	42,829	118,380

보험료	3,767	1,596

차량유지비	8,143	12,548

운반비	6,599	2,686

수도광열비	6,279	4,201

지급수수료	327,108	581,630

소모품비	28,419	59,555

도서인쇄비	261	1,848

대손상각비	8,046	(127,454)

수선비	1,900	1,611

사용권자산상각비	24,149	-

경상연구개발비	31,382	99,246

합 계	2,284,416	2,393,127

28. 금융수익

당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다름과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	16,145	50,041

금융이익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,833

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	21,393

합 계	16,145	80,267

29. 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	237,290	221,916

전환사채 이자	141,725	210,712

리스부채이자	2,778	-

합 계	381,793	442,815

30. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외이익:

외환차익	46,339	5,139

외화환산이익	184,393	3,805

잡이익	22,933	646,801

합 계	253,665	655,745

기타영업외비용:

외환차손	7,017	25,157

외화환산손실	18,389	81,497

재해손실	-	4,900

잡손실	1,631	-

합 계	27,037	111,554

31. 법인세비용연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 및 재고자산의 변동	2,851,207	9,580,999

종업원급여	2,917,026	4,181,587

퇴직급여	238,444	269,748

복리후생비	355,627	544,164

여비교통비	471,660	555,153

감가상각비	296,280	323,122

무형자산상각비	42,829	118,380

외주용역비	14,250	1,374,303

운반비	38,803	135,813

지급수수료	472,868	739,796

소모품비	98,825	293,326

대손상각비	8,047	(127,454)

기타	512,324	697,053

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	8,318,190	18,685,990

33. 주당손익(1) 기본주당손익의 내역

지배기업의 기본주당분기순손익은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	(3,393,188,577)	(6,023,395,942)

계속영업당기순이익(손실)	(3,393,188,577)	(5,924,876,572)

중단영업당기순이익(손실)	-	(98,519,370)

가중평균유통보통주식수	8,745,761	8,064,095

기본주당분기순이익(손실)	(388)	(700)

계속영업기본주당분기순이익(손실)	(388)	(689)

중단영업기본주당분기순이익(손실)	-	(11)

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

당분기	8,979,530	8,745,761	787,118,490	8,745,761

전분기	8,979,530	8,604,095	791,576,740	8,604,095

(2) 희석주당손익의 내역 당분기말 현재 지배기업이 보유중인 잠재적보통주인 전환사채 및 주식선택권의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기 및 전분기 희석주당순손실은 당분기 및 전분기 기본주당순손실과 동일합니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	1,576,925	1,576,925	-	-

장단기금융자산	-	2,339,581	2,339,581	-	-

매출채권및기타채권	-	6,952,336	6,952,336	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,491,911	-	1,491,911	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	9,378,754	9,378,754

장단기차입금	-	-	-	25,600,000	25,600,000

전환사채	-	-	-	7,392,434	7,392,434

합 계	1,491,911	10,868,842	12,360,753	42,371,188	42,371,188

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	3,283,639	3,283,639	-	-

장단기금융자산	-	3,413,213	3,413,212	-	-

매출채권및기타채권	-	6,410,805	6,410,805	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,491,911	-	1,491,911	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	5,608,191	5,608,191

장단기차입금	-	-	-	26,277,770	26,277,770

전환사채	-	-	-	7,265,709	7,265,709

합 계	1,491,911	13,107,657	14,599,567	39,151,670	39,151,670

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	16,145	-	-	(8,047)	214,423

합 계	16,145	-	-	(8,047)	214,423

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(381,793)	-	-	-	(9,097)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	8,833	21,393	-	-	-

상각후원가측정금융자산	50,042	-	-	127,454	(87,317)

합 계	58,875	21,393	-	127,454	(87,317)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(432,628)	-	-	(10,395)

(3) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험가. 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	10,780,089	535,145	14,449,686	515,215

EUR	-	205,671	-	205,945

JPY	415,398	-	409,314	10,132

CNY	-	8,049	-	-

합 계	11,195,487	748,865	14,859,000	731,292

당분기 및 전분기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 ( +)166,064 천원 및 (-)77,692천원입니다 .

환율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

1,044,662	(1,044,662)	1,573,412	(1,573,412)

나. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.이자율변동이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(64,000)	64,000	(68,194)	68,194

다. 가격위험연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

2) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 미만	1년 초과5년 미만	5년 이상	합 계	1년 미만	1년 초과5년 미만	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	9,299,055	62,739	-	9,361,794	5,556,179	52,012	-	5,608,191

장단기차입금	11,000,000	14,600,000	-	25,600,000	10,677,770	15,250,000	350,000	26,277,770

전환사채(주1)	3,000,000	6,500,000	-	9,500,000	3,000,000	6,500,000	-	9,500,000

합 계	23,299,055	21,162,739	-	44,461,794	19,233,949	21,802,012	350,000	41,385,961

(주1) 계약상 현금흐름에 따른 금액임.

3) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	46,160,164	42,350,494

자본	14,305,064	17,686,668

부채비율	323%	239%

4) 금융상품의 공정가치

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	1,491,911	1,491,911

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	-	-	1,491,911	1,491,911

35. 지급보증 및 주요약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: US$, 천원)

제공자	약정한도액	실행금액	보증내용

KEB하나은행	US$2,040,000	US$580,000	외화지급보증

SGI서울보증보험	659,650	계약이행 및 하자보증 등

기술보증기금	1,900,000	차입금 보증

(2) 대출약정

당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	실행금액	내역

KEB하나은행	6,000,000	6,000,000	운영자금

IBK기업은행	2,000,000	2,000,000	운영자금

우리은행	2,000,000	1,500,000	운영자금

신한은행	1,500,000	1,500,000	운영자금

KDB산업은행	15,000,000	14,600,000	시설자금

합 계	26,500,000	25,600,000

36. 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	구 분	장부가액	채권최고액	담보내역

KEB하나은행	공장토지(본사)	3,079,067	6,165,360	차입금 및 외화지급보증에대한 담보

공장건물(본사)	1,554,518

장기금융자산	1,362,021	1,335,400	외화 지급보증에 대한 담보

KDB산업은행	공장토지(오산)	10,887,855	18,000,000	차입금에 대한 담보

공장건물(오산)	12,916,701

신한은행	단기금융자산	632,000	1,498,223	차입금에 대한 담보

기술보증기금	산업재산권	1,752	1,140,000	보증서 발급에 대한 담보

상기 사항 이외에 우리은행 및 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 각각 48억원 및 180억원)을 설정하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주(유의적 영향력을 행사하는 기업)	APS홀딩스

최대주주의 종속기업	코닉오토메이션, 제니스월드, APS에이엠디, APS정밀, 첨신상무상해유한공사, AP SYSTEMS VIETNAMCO., LTD

기타 특수관계자	AP시스템

(2) 특수관계자간의 채권ㆍ채무내역(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최대주주	APS홀딩스	-	-	27,457	25,109

최대주주의 종속기업	코닉오토메이션	-	-	-	-

APS에이엠디	-	-	2,126	1,564

APS정밀	-	-	43,132	-

기타 특수관계자	AP시스템	-	-	440,510	440,510

임직원	임직원	171,147	177,547	-	-

(3) 특수관계자간의 거래내역(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

최대주주	APS홀딩스	-	-	24,961	24,893

최대주주의 종속기업	코닉오토메이션	-	-	-	71,200

APS에이엠디	-	-	10,484	8,879

APS정밀	-	-	39,211	-

최대주주의 관계기업	AP시스템	-	7,378	-	-

(4) 특수관계자간의 대여거래내역(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

임직원	177,547	-	(6,400)	171,147

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

임직원	228,000	-	(42,507)	185,493

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: US$, 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

APS홀딩스	지급보증	1,800,000	차입금	1,800,000	1,500,000	우리은행

(6) 주요 경영진의 보상내역

연결실체는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원인 이사 (사외이사 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

대 상	총급여액	퇴직급여	합 계

이사	63,192	4,678	67,870

(전분기)

(단위: 천원)

대 상	총급여액	퇴직급여	합 계

이사	115,605	7,599	123,204

38. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 기계장치로 대체	34,578	281,825

기계장치에서 원재료로 대체	227,245	-

매출채권에서 계약자산으로 대체	-	2,957,222

선수금에서 계약부채로 대체	-	1,209,000

장기차입금의 유동성대체	1,000,000	427,770

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	분기말

대체 등

단기차입금	7,000,000	-	-	7,000,000

유동성장기차입금	3,677,770	(677,770)	1,000,000	4,000,000

장기차입금	15,600,000	-	(1,000,000)	14,600,000

전환사채	7,265,709	-	126,725	7,392,434

유동리스부채	-	(17,808)	41,308	23,500

비유동리스부채	-	(5,046)	135,906	130,860

합 계	33,543,479	(700,624)	303,939	33,146,794

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	분기말

대체 등

단기차입금	6,380,000	6,500,000	-	12,880,000

유동성장기차입금	333,240	(83,310)	427,770	677,700

장기차입금	10,827,770	4,200,000	(427,770)	14,600,000

전환사채	13,752,918	-	188,212	13,941,130

합 계	31,293,928	10,616,690	188,212	42,098,830

39. 중단영업

지배기업은 전기 중 종속기업인 코닉이앤씨를 처분(간주처분일: 2018년 11월 30일)하였으며, 이에 따라 종속기업에서 처분 전까지 인식한 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.(1) 전분기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출액	222,669

매출원가	146,208

매출총이익	76,461

판매비와관리비	161,839

영업이익	(85,378)

금융손익	(10,127)

기타영업외손익	(3,015)

법인세비용차감전순이익	(98,519)

법인세비용	-

중단영업이익	(98,519)

중단영업처분손실	-

중단영업순이익(손실)	(98,519)

(2) 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(112,269)

투자활동으로 인한 순현금흐름	5,011

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	(107,258)