APS이노베이션 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 현재 LCD, OLED 등 디스플레이 관련 장비를 전문적으로 생산, 판매하는 제조업체로서 단일사업부문만을 영위하고 있어 사업내용을 부문으로 구분하여 표시하지 않습니다.

가. 산업의 특성 (1)디스플레이 산업

디스플레이 산업은 디스플레이와 관련 소재부품, 장비의 생산에 필요한 모든 활동이포함된 개념으로 원부자재를 공급받아 가공, 조립하는 시스템산업인 동시에 컴퓨터모니터, TV, 휴대폰 등 전방산업의 핵심부품을 공급하는 부품산업의 특성을 모두 가지고 있어 전·후방산업 연관효과가 높은 산업입니다. 대규모 투자가 요구되는 장치산업으로서 2~3년을 주기로 호황과 불황이 반복되어 적기투자가 매우 중요한 산업입니다. 또한, 수요처인 PC시장과 TV시장에 큰 영향을 받고 투자시점에서 양산화까지 약 1년~1년6개월의 기간이 소요되어 수요증가에 빠른 대응을 하기 어렵다는 점에서 반도체 산업과 유사한 특성을 가지고 있습니다. 오늘날 디스플레이산업은 멀티미디어 환경이 보편화되고, 정보인프라가 확대되는 바탕 위에 IT 기술의 발전 속도에 따라 급격하게 변화하고 있습니다. 현재 디스플레이 패널은 1세대라고 할 수 있는 브라운관(CRT)시대를 지나 2세대인 LCD,OLED등의 평판 패널 디스플레이를 중심으로 시장이 형성되어 있습니다. 그러나 최근에는 OLED를 활용한 Flexible Display, Wearable 등의 디스플레이가 차세대 디스플레이로 주목받고 있습니다. (2) 디스플레이 장비 산업 디스플레이 장비 시장은 대부분 주문 제작 형태를 띄고 있으며, 패널제조업체의 공정에 최적화된 장비를 원하는 경우가 많습니다. 특히 제품의 신뢰성을 평가하는 장비의 경우 패널제조업체와의 유기적인 협력을 통해 생산공정에서 요구하는 최적의 Solution을 제공할 수 있어야 합니다. 또한 기술중심의 고부가가치 산업으로 소프트웨어의 비중이 큰 전형적인 지식기반 산업으로 고급 두뇌인력을 활용한 원천기술의 확보와 연구개발능력이 사업의 성패를 좌우하고 있습니다.

이 때문에 패널제조업체는 장비에 대한 종속성이 커서 대단위 투자 시 새로운 장비업체로의 변경이 용이하지 않으며, 패널제조업체의 공정기술에 부합하는 장비 제작을 위해 협력관계가 필수적이기 때문에 자연스럽게 해당 공정장비에 대한 독점적 지위를 갖게 되어 신규 업체들에게는 진입장벽을 형성하게 됩니다.

나. 산업의 성장성 Flexible 및 Wearable 디스플레이로의 진화가 가능한 OLED는 차세대 디스플레이로서, 우리나라 메이커들의 기술선도 하에 세계 최초로 상용화되었으며, 향후 지속적으로 성장하여 중장기적으로는 LCD와 함께 디스플레이 시장의 중요한 축을 이룰 것으로 전망됩니다. 또한 디스플레이 산업은 3차원 디스플레이 기술의 도입, 센서 등의 부착에 의한 디스플레이 기능 확대 등 다양한 기능이 도입되는 형태로 발전될 것으로예측되고 있어 향후디스플레이 시장의 규모는 평판디스플레이 기술을 넘어서는 신기술을 이용한 신시장의 창출에 의해 성장을 계속할 것으로 전망됩니다. 다. 국내외 시장 여건장비업체의 경우 고객의 설비투자 계획에 연동되는 수주산업의 형태를 보이고 있습니다. 장비의 수요는 계절적 요인보다는 전방 산업의 설비투자 계획에 따라 결정되기때문에 수요 예측이 매우 어렵습니다. 따라서 전방산업의 특성을 파악하는 것이 수요예측에 있어서 중요합니다. 전세계 OLED 설비 투자 전망에 따르면 18년 OLED관련 신규 설비 투자 규모는 전년의 증가세를 이어갈 것으로 전망됩니다. 세대별 신규 설비 투자규모는 6세대가 약 178K/월, 8세대가 약 26K/월 규모에 이르며 이중 6세대는 모두 Flexible OLED에 집중될 것으로 전망됩니다.(참조). 업체 및 지역별로는 중화권 업체들이 약 131K/월 규모의 6세대 OLED 신규설비 투자를 계획하고 있습니다. 전세계 oled 설비투자규모.jpg 전세계 oled 설비투자규모 특히 중국정부의 막강한 지원을 근거로 중국 패널업체들의 중소형 OLED 설비투자 확대로 중국이 '18년 세계 디스플레이 장비의 가장 높은수요를 보일 것으로 예상됩니다.'18년 주요 업체/지역별 투자 계획은 아래 ,와 같습니다. oled업체 및 지역별 설비 투자전망.jpg oled업체 및 지역별 설비 투자전망 라. 경기변동의 특성 디스플레이 장비산업은 패널 제조산업의 후방산업으로서 패널제조산업에 연동하여 반응하는 산업 입니다. 패널 제조산업의 투자시기에 수주와 매출이 집중되고 차세대 기술개발에 집중해야 하는 등 경기 변동의 폭이 상당히 큰 가운데 이를 극복하기 위해 각 기업들은 매출처 및 사업 다변화를 통해 매출을 평준화 하고 있습니다. 또한 패널 사이즈의 변화 및 고화질 패널 제작 등 산업의 변화가 상당히 빨리 이루어지는 관계로 기판 크기, 생산성 향상, 새로운 공정 개념등을 지속적으로 개발해야 하며 각 투자 시기에 개발 및 생산에 실패할 경우 전체 수주를 놓칠 수 있습니다. 마. 경쟁요소 디스플레이 장비산업은 국내외 한정된 수요처를 여러 공급자들이 경쟁하는 시장으로 수준 높은 기술력을 바탕으로 우수한 품질과 지속적인 신뢰 형성을 담보할 수 있는 기업만이 장기적으로 안정적인 수요업체의 지위를 누릴 수 있는 특성이 있습니다.또한 초기부터 생산공정 개발에 참여하여 생산설비를 공급해 온 장비업체는 해당 설비의 Up-Grade와 A/S에 있어서도 매우 큰 경쟁력을 이미 갖추고 있으므로 고객사와 유기적인 협력관계를 지속할 수 있습니다. 바. 시장점유율 디스플레이 장비의 특성상 세부공정 장비의 내용 및 현황 등은 경쟁구도하에 대외비적인 사항입니다. 또한 생산라인의 세대별로 개별 장비의 구성이 다르며 LCD업체별로 협력업체 등록을 통해 원활한 장비 공급을유도하고 있는바, 국내 시장에서 장비회사들의 시장점유율을 파악하는데 어려움이 있어 시장점유율을 산출하지 아니하였습니다. 현재 국내의 주요경쟁기업으로는 당사를 포함하여 솔브레인이엔지, 영우디에스피, 케이엘티 등이 있으며, 해외에는 MJC, OLYMPUS, FUJITSU 등이 있습니다. 사 . 자원조달의 특성 디스플레이 장비는 패널업체의 주문에 의해 제작되며 그 주문자별로 제품사양이 달라지는 특성상 대량생산이 불가능한 산업으로서 장비에 사용되는 주요 구성품은 전문화된 생산업체에서 조달하고 있습니다. 주요 구성품의 조달원은 국내장비산업의 취약함으로 인해 조달 구성품의 대부분이 수입에 의존하는 상황입니다. 또한 사전에충분한 물량확보 및 부품생산업체와 유기적인 협력관계 유지를 통한 적시의 부품 확보가 필수적입니다. 아. 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 디스플레이 장비산업의 경우 소비성 서비스업이나 부동산 매매업과는 달리 정부의 직접적인 규제를 받지 않으며 반도체 장비 및 디스플레이 장비기업의 핵심장비 연구개발과 육성을 위한 지원금 등이 확대되고 있습니다. 또한 장비산업의 발전을 억제하거나 제약하는 특별한 규제는 없습니다. 자. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 성장과 안정적인 수익을 추구 할 수 있는 기반을 마련하고자 LCD 장비에서 OLED 장비, 그리고 Laser 장비 등 사업 포트폴리오를 추가하고, 기존 장비의 경쟁력 강화 및 신규고객 발굴, 신규사업 진출에 노력하고 있습니다. 차. 종 속회사의 사업현황 요약 (1)소주디이티설비 유한공사는 당사가 2014년 6월 2일 지분 100%를 취득한 자회사로서 디스플레이 장비 조립 및 그 부품의 판매 사업을 영위하고 있습니다.회사의 연혁을 요약하면 다음과 같습니다.(기준일 : 2017년 12월 31일) 회사명 소주디이티설비 유한공사 (SUZHOUE DET.CO) 대표이사 김성용 설립일 2011.11.25 주력사업 디스플레이 장비 조립 및 그 부품의 판매 본사위치 중국 강소성 소주시 원구 동장로 종업원 현황 13명 [매출규모] (단위 : 천원) 구분 2017년 2016년 2015년 매출액 1,187,224 851,458 545,765 (2)코닉이앤씨(주)는 당사가 2016년 1월 15일 지분 100%를 취득한 자회사로서 디스플레이 장비 부품의 설계,제작 및 판매 사업을 영위하고 있습니다.회사의 연혁을 요약하면 다음과 같습니다.(기준일 : 2017년 12월 31일) 회사명 코닉이앤씨(주) 대표이사 김영길 설립일 2006.06.02 주력사업 디스플레이 장비 부품의 설계,제작 및 판매 본사위치 경기 군포시 고산로 166 종업원 현황 6명 [매출규모] (단위 : 천원) 구분 2017년 2016년 2015년 매출액 4,734,433 7,643,289 6,656,976 (3)VINA DE Co.,Ltd는 당사가 2016년 12월 22일 신설한 자회사로서 디스플레이 장비조립 및 설치, 유지보수 사업을 영위하고 있습니다.회사의 연혁을 요약하면 다음과 같습니다.(기준일 : 2017년 12월 31일) 회사명 VINA DE Co.,Ltd 대표이사 김영길 설립일 2016.12.05 주력사업 디스플레이 장비조립 및 설치,유지보수 본사위치 베트남 박닌성 박닌시 보끄엉현 83 종업원 현황 49명 [매출규모] (단위 : 천원) 구분 2017년 2016년 2015년 매출액 1,362,960 - - 카. 조직도 조직도_2018.jpg 조직도_2018 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 매출유형 주요상표등 매출액 비율 디스플레이 장비 Gross Tester Cell형태의 패널을 Camera를 이용하여 Align을 행한 후 Probe Unit으로 Cell을 점등하여 Vision 검사를 통해 Cell의 불량을 검사하는 장비 제품 내수 - 31,111 17.2% 수출 - 111,955 62.1% Array Tester TFT Array Pattern이 형성된 Glass를 투입 및 Camera를 이용하여 정밀 Align 행한 후 Probe Unit을 Contact하여 Array Patern 불량 유무를 검사하는 장비 제품 내수 - 6,514 3.6% 수출 - - - MAC/MIC 특수조명장치를 이용한 Macro Test와 현미경을 이용한 Micro Test 를 통해 Glass원판의 불량상태를 검사하는 장비 제품 내수 - 7,013 3.9% 수출 - 1,033 0.5% 기타 장비 제조에 필요한 부품 및 기술용역 등 상품/용역 등 내수 - 11,045 6.1% 수출 - 11,756 6.6% 계 - - - - 180,427 100.0% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 백만원) 품목 제17기 제16기 제15기 Gross Tester 508 395 425 Array Tester 1,085 771 - MAC/MIC 445 438 580 (1) 산출기준장비당 가격은 제품별 매출액에서 제품별 대수로 나누어 산출하였습니다. (2) 주요 가격변동원인제품은 고객별 주문생산방식이기 때문에 장비의 사양이 모두 다르며 고객별로 동일한 장비가 납품되는 경우가 거의 없습니다. 또한, 단가상승이나 하락원인은 장비의 사양결정에 따라 고사양일 경우는 단가가 상승하고 반대로 저사양의 장비일 경우는 단가가 하락하고 있습니다. 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 디스플레이장비 원재료 CHAMBER 장비제조용 15,671,671 12.0% PC류 4,284,342 3.3% 공압류 2,888,150 2.2% 모터류 3,040,525 2.3% 기타 103,416,362 79.2% 상품 Probe Unit 1,236,720 1.0% 계 - 130,537,770 100.0% 주1) 상기현황은 별도재무제표 기준입니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사의 제품은 대부분 비규격의 주문생산제품으로서, 이에 소요되는 원자재 및 외주비용 역시 매우 다양하여 개별적인 가격변동추이를 산출하는 것이 부적합하여 생략하였습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사의 제품은 양산체제가 아닌 주문 생산에 의하고 있습니다. 특히 장비제조의 핵심부문인 설계 및 제어부문 등은 직접 처리하고 필요에 따라 가공 및 조립 등은 전문 협력업체를 활용하고 있어 생산능력의 산출은 어렵습니다. 나. 생산실적 및 가동률 당사의 제품은 주문생산방식으로 제작되어 장비생산 업종특성상 생산실적을 적정하게 산출하기 어렵습니다. 또한, 장비의 사양에 따라 작업할당공간이 결정되어 가동률을 적정하게 평가하기 어렵습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 :유형자산 ] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 대체증감 당기상각 순외환차이 기말장부가액 비고 증가 감소 본사/종속기업 자가 천안 토지 1,160,969 - - - - - 1,160,969 - 오산 9,832,644 - - - - - 9,832,644 - 자가 천안 건물 1,991,631 98,926 - - (227,198) - 1,863,359 - 오산 - 6,500 - 13,400,460 (83,766) - 13,323,194 자가 천안외 기계장치 555,784 846,079 - 744,171 (156,817) - 1,989,217 - 자가 천안외 차량운반구 32,318 30,500 (302) - (14,432) - 48,084 - 자가 천안외 비품 391,288 765,892 - - (156,267) (1,324) 999,589 - 자가 천안외 공구와기구 50,055 26,000 (2,003) - (10,859) - 63,193 - 자가 오산 건설중인자산 48,500 13,567,677 - (13,400,460) - - 215,717 - 계 14,063,189 15,341,574 (2,305) 744,171 (649,339) (1,324) 29,495,966 - 주1) 상기현황은 연결재무제표 기준입니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 투자목적 투자대상자산 투자액 비고 OLED 제조장비의 수요 확대 및 신규사업 확대에 따른 공장 신축 토지 96억원 신축부지 매입 건물 123억 오산공장 신축 주1) 오산공장 신축관련 시설투자는 2017년 10월 26일 완료 되었습니다. 이사회결의일 2017.01.17 세부내역 - 신규시설투자 (제2공장 신축) 1. 공사목적 : OLED 제조장비의 수요확대 및 신규사업 확대에 따른 생산시설 확충 2. 소재지 : 경기도 오산시 가장동 386-1 3. 공사기간 : 2017.01.17 ~ 2017.10.26 4. 공사예산 : 12,330백만원 (VAT별도) (3) 향후 투자계획 -해당사업 없음 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 매출유형 제17기 제16기 제15기 디스플레이 장비 Gross Tester 제품 내수 31,111 11,139 27,878 수출 111,955 6,907 2,117 Array Tester 제품 내수 6,514 3,855 - 수출 - - - MAC/MIC 제품 내수 7,013 4,842 1,930 수출 1,033 1,383 6,767 기타 상품/용역 등 내수 11,045 14,768 7,682 수출 11,756 2,618 1,589 계 - - 180,427 45,512 47,963 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직-영업총괄 : 영업본부-국내영업 : 국내영업팀-해외영업 : 해외영업팀 (2) 판매경로 매출유형 판매경로 비 고 제 품 수 출 당사 → Agent → 고객 - 국 내 당사 → 고객 - 상품 수 출 당사 → 고객 - 국 내 당사 → 고객 - 기타 수 출 당사 → 고객 - 국 내 당사 → 고객 - (3) 판매방법 및 조건 당사는 패널업체와의 사양 Meeting을 통해 제품사양을 결정한 후 직접 납품하고 있습니다.(4) 판매전략 - 검사장비사업의 가격경쟁력 제고 - 요소기술 내재화를 통한 기술우위 확보 - 신제품 사업화 확대 및 해외시장 개척 6. 수주상황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 디스플레이 장비 등 1.1~12.31 수시 - 160,654 - 153,916 - 6,738 합 계 - 160,654 - 153,916 - 6,738 주1) 품목 및 수주수량에 대한 구체적인 내용은 회사의 영업기밀에 해당되어 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있어 상기와 같이 간략하게 기재하였습니다. 7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,072,333 327,039 11,098,310 261,915 EUR - 185,491 - - JPY 1,000,914 35,734 66,942 685,281 합 계 12,073,247 548,264 11,165,252 947,196 당기 및 전기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각 각 (-)889,415 천원 및 ( +)271,727천원입니다. 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 1,152,498 (1,152,498) 1,021,806 (1,021,806) 나. 이자율위험 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 (175,410) 175,410 (157,300) 157,300 다. 가격위험연결실체는 보고기간종료일 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 2) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 초과5년 미만 5년 이상 합 계 1년 미만 1년 초과5년 미만 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 11,881,297 30,200 - 11,911,497 14,203,109 2,422 - 14,205,531 장단기차입금 6,713,240 8,527,770 2,300,000 17,541,010 7,730,000 4,800,000 3,200,000 15,730,000 전환사채(주1) 16,500,000 - - 16,500,000 3,500,000 3,500,000 - 7,000,000 합 계 35,094,537 8,557,970 2,300,000 45,952,507 25,433,109 8,302,422 3,200,000 36,935,531 (주1) 계약상 현금흐름에 따른 금액임. 3) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 46,226,515 39,703,277 자본 28,239,688 20,867,232 부채비율 164% 190% 8.경영상의 주요계약 등 -해당사항 없음 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구조직도.jpg 연구조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제17기 제16기 제15기 비 고 원 재 료 비 509,529 745,168 2,062,405 - 인 건 비 963,214 1,023,116 604,380 - 감 가 상 각 비 329,870 - - - 기 타 36,257 20,756 - - 연구개발비용 계 1,838,870 1,789,040 2,666,785 - 회계처리 판매비와 관리비 36,257 20,756 - - 제조경비 1,802,034 1,280,902 761,223 - 개발비(무형자산) 579 487,382 1,905,562 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.04% 3.90% 5.60% - 나. 연구개발 실적 No 연구내용 연구기간 연구결과 상품화 1 돌기연마기 개발 2006.05 ~ 2006.12 1) 공정장비 국산화개발 완료로 기술력 확보2) 8세대 장비 수주 제작 판매실적 있음 2 LDP(Laser Direct Patterning)개발 2006.07 ~ 2006.12 1) PDP부문의 핵심공정장비 고객사와 공동개발2) 고객사와의 파트너십 강화 판매실적 있음 3 Probe Unit개발 2006.10 ~ 2007.05 1) LCD부문 8세대용 개발완료2) 당사 장비와 시너지효과 기대 판매실적 있음 4 태양광 모듈 다중 적충 진공압착장비 개발 2009.10 ~ 2011.12 1) 태양광 모듈조립라인의 주요장비 개발 추진2) 생산성 극대화 및 수백MW급에서 GW급 라인 구축 대응 가능한 장비 개발 목표 개발완료 5 개별 ALIGNMENT PROBE 개발 2014.09 ~ 2014.12 1) Probe Unit 공용화 및 Model Change 단축2) 고해상도에서 발생되는 Pin Miss 향상 판매실적 있음 6 Laser Bonding장비개발 2014.10 ~ 개발중 1) Hot plate type 을 Laser optic으로 대체 2) Laser응용기술 확보 및 사업다변화 기대 개발중 7 Laser Driller 장비개발 2014.10 ~ 2016.09 1) Cupper direct Prepreg Drilling process를 수행 2) Laser응용기술 확보 및 사업다변화 기대 개발완료 8 Array Tester 2015.09 ~ 2016.06 1) OLED부문 6세대용 개발중2) 당사장비와 시너지효과 기대 판매실적 있음 9 장비연계형 3D프린팅 소재기술개발 사업(국책과제) 2016.07~ 2020.06 1)표면정밀도 7㎛급 대형부품 직접제작용 금속 3D프린터 개발2)3D프린터 기술확보 및 사업다변화 기대 개발중 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 -해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 [유동자산] 39,175,535 40,060,227 33,467,648 현금및현금성자산 10,754,251 3,487,275 7,476,527 단기금융자산 - 1,450,000 1,234,000 당기손익인식금융자산 2,939,999 - 8,447,778 매출채권 16,768,231 19,684,505 7,668,032 기타채권 537,500 1,938,920 3,709,877 재고자산 5,261,431 10,818,377 3,917,778 당기법인세자산 1,698,392 102,316 43,153 기타유동자산 1,215,731 2,578,834 970,503 [비유동자산] 35,290,668 20,510,281 7,742,547 장기금융자산 1,669,328 192,074 76,832 장기성기타채권 618,591 484,734 140,469 매도가능금융자산 - 1,116,435 416,535 유형자산 29,495,966 14,063,190 4,098,276 무형자산 3,474,694 4,614,399 2,959,001 기타비유동자산 32,089 39,449 51,434 자산총계 74,466,203 60,570,508 41,210,195 [유동부채] 35,279,959 28,383,950 15,140,434 [비유동부채] 10,946,556 11,319,327 194,235 부채총계 46,226,515 39,703,277 15,334,669 [지배기업의 소유주지분] 28,239,688 20,867,231 25,875,526 [자본금] 4,489,765 4,150,000 4,150,000 [자본잉여금] 11,470,050 7,427,556 6,137,676 [기타자본구성요소] (596,947) (625,014) (709,210) [기타포괄손익누계액] (6,572) 19,082 18,650 [이익잉여금] 12,883,392 9,895,607 16,278,410 [비지배지분] - - - 자본총계 28,239,688 20,867,231 25,875,526 - (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 180,427,566 45,512,487 47,963,194 영업이익(손실) 2,575,959 (5,997,325) 2,841,602 당기순이익(손실) 3,077,775 (5,961,422) 3,705,448 -지배기업소유주지분 3,077,775 (5,961,422) 3,705,448 -비지배지분 - - - 주당순이익(손실)/원 360 (752) 468 연결대상회사의 수 3 3 1 ※ 제17기 및 제16기, 제15기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 나. 연결대상회사의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 사업연도 당기 연결에포함된 회사 전기 대비 연결에 추가된 회사 전기 대비 연결에서제외된 회사 제17기(당기) 소주디이티설비유한공사코닉이앤씨(주)VINA DE - - 제16기(전기) 소주디이티설비유한공사코닉이앤씨(주)VINA DE 코닉이앤씨(주)VINA DE - 제15기(전전기) 소주디이티설비유한공사 - - 다. 요 약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 [유동자산] 37,736,340 37,193,108 33,291,515 현금및현금성자산 10,097,236 3,253,874 7,436,360 단기금융자산 - 1,340,000 1,234,000 당기손익인식금융자산 2,939,999 - 8,447,778 매출채권 16,509,768 17,411,260 7,653,051 기타채권 501,328 1,896,720 3,686,959 재고자산 5,174,300 10,706,832 3,917,778 당기법인세자산 1,697,901 102,316 40,323 기타유동자산 815,808 2,482,106 875,266 [비유동자산] 34,855,919 20,043,014 7,882,233 장기금융자산 1,669,328 192,074 76,832 장기성기타채권 580,385 435,135 140,108 매도가능금융자산 - 1,116,435 416,535 종속기업투자 707,068 707,068 196,958 유형자산 29,462,323 14,033,301 4,087,105 무형자산 2,423,112 3,533,734 2,937,891 기타비유동자산 13,703 25,267 26,804 자산총계 72,592,259 57,236,122 41,173,748 [유동부채] 34,075,765 25,451,530 15,134,557 [비유동부채] 10,892,607 11,252,922 194,235 부채총계 44,968,372 36,704,452 15,328,792 [자본금] 4,489,765 4,150,000 4,150,000 [자본잉여금] 11,470,049 7,427,557 6,137,676 [기타자본구성요소] (596,947) (625,014) (709,210) [이익잉여금] 12,261,020 9,579,127 16,266,490 자본총계 27,623,887 20,531,670 25,844,956 종속,관계,공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 - (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 176,696,708 38,609,273 47,889,516 영업이익(손실) 2,047,639 (6,312,366) 2,826,009 당기순이익(손실) 2,771,883 (6,265,982) 3,690,274 주당순이익(손실)/원 324 (791) 466 ※ 제17기 및 제16기, 제15기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_17_00445160_주식회사디이엔티.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 제 15 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 39,175,534,873 40,060,227,258 33,467,648,001 현금및현금성자산 10,754,250,601 3,487,275,170 7,476,527,295 단기금융상품 1,450,000,000 1,234,000,000 기타유동금융자산 2,939,999,274 8,447,778,086 유동당기손익인식지정금융자산 2,939,999,274 8,447,778,086 매출채권 및 기타유동채권 18,521,462,342 24,202,258,592 12,348,411,060 매출채권 17,681,528,820 20,787,652,928 8,953,280,273 대손충당금 (913,297,492) (1,103,148,069) (1,285,248,744) 단기미수금 2,642,446 3,194,350 2,158,132 단기미수수익 9,142,332 22,414,092 99,815,066 단기보증금자산 635,961,085 530,256,679 254,449,264 대손충당금 (128,545,349) (128,545,349) (128,545,349) 단기선급금 844,277,972 1,446,949,100 773,668,619 대손충당금 (2,000,000) (2,000,000) (54,000,000) 부가가치세대급금 81,295,950 996,199,464 6,473,519 단기선급비용 292,156,578 137,685,397 244,360,280 단기대여금 18,300,000 1,511,600,000 3,482,000,000 당기법인세자산 1,698,391,922 102,315,951 43,153,253 재고자산 5,261,430,734 10,818,377,545 3,917,778,307 원재료 16,560,888 19,304,763 22,034,826 상품 87,130,000 111,546,060 113,683,200 재공품 5,157,739,846 8,928,288,985 4,182,651,232 평가충당금 (1,555,706,633) (742,229,836) 제품 3,314,944,370 522,644,232 평가충당금 (181,005,347) 비유동자산 35,290,668,033 20,510,281,087 7,742,546,607 장기금융상품 1,669,327,841 192,074,400 76,832,112 장기매출채권 및 기타비유동채권 650,680,338 524,182,908 191,902,802 장기보증금자산 408,591,150 190,734,312 140,469,100 장기선급비용 32,089,188 39,448,596 51,433,702 장기대여금 210,000,000 294,000,000 유형자산 29,495,965,981 14,063,189,945 4,098,275,865 토지 10,993,613,077 10,993,613,077 1,173,502,980 건물 17,873,702,715 4,367,817,297 4,355,808,660 정부보조금 (2,687,149,501) (2,376,185,858) (2,166,551,909) 기계장치 2,719,235,000 1,128,984,593 440,000,000 감가상각누계액 (730,017,871) (573,200,406) (92,406,237) 차량운반구 148,629,469 240,424,294 255,534,205 감가상각누계액 (100,545,058) (208,106,162) (193,054,472) 공구와기구 815,319,894 821,387,894 678,264,434 감가상각누계액 (752,127,517) (771,332,901) (668,591,417) 집기 4,420,713,416 3,656,919,785 3,258,171,287 감가상각누계액 (3,421,124,931) (3,265,631,668) (2,942,401,666) 건설중인자산 215,717,288 48,500,000 기타비유동금융자산 1,116,435,000 416,535,000 비유동매도가능금융자산 1,116,435,000 416,535,000 영업권 979,804,302 979,804,302 21,109,395 영업권 이외의 무형자산 2,494,889,571 3,634,594,532 2,937,891,433 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 163,526,980 175,024,918 149,816,990 컴퓨터소프트웨어 432,555,051 465,112,181 276,596,893 정부보조금 (18,905,292) (22,797,328) 개발 중인 무형자산 1,311,797,244 2,411,339,173 1,905,561,962 기타무형자산 605,915,588 605,915,588 605,915,588 자산총계 74,466,202,906 60,570,508,345 41,210,194,608 부채 유동부채 35,279,959,281 28,383,949,920 15,140,433,860 매입채무 및 기타유동채무 35,239,889,950 28,383,949,920 15,135,091,929 단기매입채무 11,199,394,787 13,422,316,547 5,123,345,889 단기미지급금 2,137,994,907 1,832,513,953 2,740,535,061 단기미지급비용 50,424,654 40,481,354 633,177 단기예수금 99,339,221 79,530,456 110,577,802 단기선수금 1,286,578,189 2,280,000,000 360,000,000 단기차입금 6,380,000,000 7,730,000,000 6,800,000,000 유동성장기차입금 333,240,000 유동성전환사채 13,752,918,192 2,999,107,610 당기법인세부채 40,069,331 0 5,341,931 비유동부채 10,946,555,499 11,319,326,784 194,235,115 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,857,970,245 11,001,529,470 장기미지급금 30,200,245 2,421,860 장기차입금 10,827,770,000 8,000,000,000 전환사채 2,999,107,610 퇴직급여부채 88,585,254 317,797,314 194,235,115 확정급여채무의현재가치 3,888,944,457 3,472,654,163 2,652,683,706 사외적립자산의공정가치 (3,800,359,203) (3,154,856,849) (2,458,448,591) 부채총계 46,226,514,780 39,703,276,704 15,334,668,975 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 28,239,688,126 20,867,231,641 25,875,525,633 자본금 4,489,765,000 4,150,000,000 4,150,000,000 보통주자본금 4,489,765,000 4,150,000,000 4,150,000,000 자본잉여금 11,470,049,629 7,427,556,668 6,137,676,440 주식발행초과금 8,328,681,871 6,060,181,400 6,060,181,400 전환권대가 3,063,872,718 1,289,880,228 기타자본잉여금 77,495,040 77,495,040 77,495,040 기타자본구성요소 (596,947,285) (625,013,952) (709,210,569) 자기주식 (765,347,285) (765,347,285) (765,347,285) 주식선택권 168,400,000 140,333,333 56,136,716 기타포괄손익누계액 (6,571,565) 19,081,799 18,649,929 해외사업환산이익 (6,571,565) 19,081,799 18,649,929 이익잉여금(결손금) 12,883,392,347 9,895,607,126 16,278,409,833 이익준비금 100,000,000 100,000,000 100,000,000 기타법정적립금 24,000,000 24,000,000 24,000,000 임의적립금 9,455,127,063 16,142,490,083 12,671,862,618 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,304,265,284 (6,370,882,957) 3,482,547,215 비지배지분 자본총계 28,239,688,126 20,867,231,641 25,875,525,633 자본과부채총계 74,466,202,906 60,570,508,345 41,210,194,608 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 180,427,566,859 45,512,487,244 47,963,194,567 매출원가 166,077,860,427 44,726,801,946 39,713,582,421 매출총이익 14,349,706,432 785,685,298 8,249,612,146 판매비와관리비 11,773,746,807 6,783,010,827 5,408,009,974 영업이익(손실) 2,575,959,625 (5,997,325,529) 2,841,602,172 기타이익 903,066,478 523,775,722 870,502,664 기타손실 2,486,422,783 141,439,209 138,718,617 금융수익 2,782,958,886 431,714,848 324,700,781 금융원가 617,034,731 757,307,570 181,579,718 법인세비용차감전순이익(손실) 3,158,527,475 (5,940,581,738) 3,716,507,282 법인세비용 80,751,800 20,840,945 11,058,717 당기순이익(손실) 3,077,775,675 (5,961,422,683) 3,705,448,565 기타포괄손익 (115,643,818) (420,948,154) (216,090,224) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (89,990,454) (421,380,024) (219,647,409) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (25,653,364) 431,870 3,557,185 총포괄손익 2,962,131,857 (6,382,370,837) 3,489,358,341 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,077,775,675 (5,961,422,683) 3,705,448,565 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,962,131,857 (6,382,370,837) 3,489,358,341 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 360 752 468 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 329 752 468 연결 자본변동표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 기타포괄손익누계액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,150,000,000 6,137,676,440 (765,347,285) 12,792,608,677 15,092,744 22,330,030,576 22,330,030,576 당기순이익(손실) 3,705,448,565 3,705,448,565 3,705,448,565 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 56,136,716 56,136,716 56,136,716 기타포괄손익 (219,647,409) 3,557,185 (216,090,224) (216,090,224) 2015.12.31 (기말자본) 4,150,000,000 6,137,676,440 (709,210,569) 16,278,409,833 18,649,929 25,875,525,633 25,875,525,633 2016.01.01 (기초자본) 4,150,000,000 6,137,676,440 (709,210,569) 16,278,409,833 18,649,929 25,875,525,633 25,875,525,633 당기순이익(손실) (5,961,422,683) (5,961,422,683) (5,961,422,683) 복합금융상품 발행 1,289,880,228 1,289,880,228 1,289,880,228 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 84,196,617 84,196,617 84,196,617 기타포괄손익 (421,380,024) 431,870 (420,948,154) (420,948,154) 2016.12.31 (기말자본) 4,150,000,000 7,427,556,668 (625,013,952) 9,895,607,126 19,081,799 20,867,231,641 20,867,231,641 2017.01.01 (기초자본) 4,150,000,000 7,427,556,668 (625,013,952) 9,895,607,126 19,081,799 20,867,231,641 20,867,231,641 당기순이익(손실) 3,077,775,675 3,077,775,675 3,077,775,675 복합금융상품 발행 2,234,664,000 2,234,664,000 2,234,664,000 복합금융상품 전환 339,765,000 1,807,828,961 2,147,593,961 2,147,593,961 주식기준보상거래 28,066,667 28,066,667 28,066,667 기타포괄손익 (89,990,454) (25,653,364) (115,643,818) (115,643,818) 2017.12.31 (기말자본) 4,489,765,000 11,470,049,629 (596,947,285) 12,883,392,347 (6,571,565) 28,239,688,126 28,239,688,126 연결 현금흐름표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 7,063,412,557 (16,066,863,728) 792,451,494 당기순이익(손실) 3,077,775,675 (5,961,422,683) 3,705,448,565 당기순이익조정을 위한 가감 631,152,348 1,349,307,973 1,044,919,879 외화환산손실 925,869,416 13,598,850 14,319,612 당기손익인식금융자산평가손실 대손상각비 (189,850,577) (234,100,675) 671,128,239 퇴직급여 829,446,581 692,169,058 360,607,473 감가상각비 649,339,442 529,490,662 435,712,137 무형자산상각비 520,784,232 206,562,435 115,819,017 주식보상비용(환입) 28,066,667 84,196,617 56,136,716 유형자산처분손실 304,382 이자비용 617,034,731 757,307,570 181,579,718 법인세비용 80,751,800 20,840,945 11,058,717 기타의 대손충당금환입 (1,644,145) 외화환산이익 (36,454,622) (285,325,886) (170,131,637) 당기손익인식금융자산평가이익 (45,848) (36,630,138) 금융자산처분이익 (2,630,590,000) 유형자산처분이익 (11,180,818) (3,716,755) (215,679,764) 이자수익 (152,323,038) (431,714,848) (324,700,781) 잡이익 (52,655,285) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,150,348,563 (11,454,957,298) (4,008,937,830) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 2,203,058,810 (10,863,085,115) (5,981,378,174) 재고자산의 감소(증가) 5,556,946,811 (6,663,094,022) (2,662,535,902) 기타유동자산의 감소(증가) 1,344,418,325 (1,544,568,790) (645,262,541) 기타비유동금융자산의 감소(증가) 6,013,884 11,052,834 (26,803,670) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (2,288,780,716) 8,062,764,845 4,223,344,931 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 27,778,385 2,421,860 기타유동부채의 증가(감소) (550,437,841) 622,477,943 1,699,259,952 기타금융부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) (475,045,474) (515,287,662) (254,459,620) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (673,603,621) (567,639,191) (361,102,806) 이자수취(영업) 165,594,798 509,115,822 224,885,715 이자지급(영업) (326,121,368) (429,363,945) (180,946,541) 법인세납부(환급) (1,635,337,459) (79,543,597) 7,081,706 투자활동현금흐름 (13,423,382,056) (2,421,841,242) (5,855,386,143) 단기금융상품의 처분 1,450,000,000 164,000,000 200,000,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 8,447,778,086 비유동매도가능금융자산의 처분 3,747,025,000 만기보유금융자산의 처분 12,490,000 대여금의 감소 1,577,300,000 1,780,400,000 1,364,920,000 임차보증금의 감소 200,402,504 333,125,121 159,195,831 토지의 처분 12,533,637 249,635,341 건물의 처분 17,424,978 767,517,405 차량운반구의 처분 11,181,818 454,545 기타유형자산의 처분 2,000,000 단기금융상품의 취득 (210,000,000) (834,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (2,939,953,426) (183,597,258) 장기금융상품의 취득 (1,477,253,441) (115,242,288) (676,832,112) 대여금의 증가 (58,000,000) (4,578,920,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (699,900,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (282,232,745) 임차보증금의 증가 (527,259,887) (558,919,707) (110,546,903) 건물의 취득 (105,425,560) (34,223,000) (4,400,000) 기계장치의 취득 (846,079,578) 차량운반구의 취득 (30,500,000) (454,545) 집기의 취득 (765,892,240) (167,792,063) (129,651,385) 기타유형자산의 취득 (26,000,000) (45,385,000) (8,028,000) 건설중인자산의 취득 (13,567,677,146) (10,169,328,727) 개발 중인 무형자산의 취득 (579,000) (487,382,372) (1,905,561,962) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (19,481,100) (62,044,162) (100,707,100) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (105,190,000) (286,653,000) (76,900,000) 재무활동현금흐름 13,667,000,870 14,453,486,000 6,450,000,000 정부보조금의 수취 23,446,000 단기차입금의 증가 9,500,000,000 7,000,000,000 단기차입금의 상환 (10,988,990,000) (569,960,000) (200,000,000) 장기차입금의 증가 3,300,000,000 8,000,000,000 장기차입금의 상환 전환사채의 증가 11,856,000,000 7,000,000,000 전환사채의 감소 (9,130) 임대보증금의 감소 (350,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,307,031,371 (4,035,218,970) 1,387,065,351 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (40,055,940) 45,966,845 18,305,575 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,266,975,431 (3,989,252,125) 1,405,370,926 기초현금및현금성자산 3,487,275,170 7,476,527,295 6,071,156,369 기말현금및현금성자산 10,754,250,601 3,487,275,170 7,476,527,295 3. 연결재무제표 주석 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 제 16 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 디이엔티와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디이엔티(이하 "지배기업")는 디스플레이 관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.지배기업은 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 에 이피에스홀딩스 주식회사( 26.23% ) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 발행보통주식수는 8,979,530 주 이며, 납입자본금은 4,490 백만원 입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,347,902천원 및 당기손익인식금융자산 2,939,999천원을 보유하고 있으며, 대여금 및 수취채권은 상각후원가로,당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또 한 , 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 금융부채 43,205,425천원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없으므로 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다 . ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,389,744천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,041,842천원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 있으며, 2018년 1분기까지 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 디스플레이 관련 장비 및 부품을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 납품 계약에서 (1) 장비 제작/공급,(2) 설치용역, (3) 하자담보책임 및 (4) 서비스 자재의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 계약내용에 따라 고객에게 장비를 제작/공급한 이후 고객사 site 내에서 장비재조립, Set-up, 사용자교육 등 고객사의 양산을 위해 대응하는 용역을 제공하고 있으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익이 감소할 것으로 예상됩니다. ② 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익이 감소할 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기 준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정 하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부 채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있 습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행율을 결정하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (6) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (8) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측 단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (11) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~40년 기계장치 5~6년 차량운반구 5~6년 비품 5~6년 기타의유형자산 5~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에 , 연 결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연 결실체의 문 서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거 연결실체의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 대손충당금연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 부문정보연결실체는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 134,612,928 24,814,224 연결실체의 주요 판매지역은 한국, 베트남, 중국, 일본 및 미국 등인 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 55,683,822 34,604,418 베트남 99,922,362 - 중 국 13,830,205 9,880,841 일 본 10,073,468 337,741 미 국 917,710 632,553 대 만 - 56,934 합 계 180,427,567 45,512,487 5 . 사 용이 제한된 금 융자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융자산 KEB하나은행 - 1,340,000 외화지급보증 관련 질권설정 단기금융자산 우리은행 - 110,000 차입금에 대한 담보 장기금융자산 KEB하나은행 1,362,021 - 외화지급보증 관련 질권설정 합 계 1,362,021 1,450,000 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 17,681,529 (913,297) 16,768,232 20,787,653 (1,103,148) 19,684,505 미수금 2,642 - 2,642 3,194 - 3,194 미수수익 9,142 - 9,142 22,414 - 22,414 단기대여금 18,300 - 18,300 1,511,600 - 1,511,600 보증금 635,961 (128,545) 507,416 530,257 (128,545) 401,712 합 계 18,347,574 (1,041,842) 17,305,732 22,855,118 (1,231,693) 21,623,425 비유동성 장기대여금 210,000 - 210,000 294,000 - 294,000 보증금 408,591 - 408,591 190,734 - 190,734 합 계 618,591 618,591 484,734 - 484,734 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 10,754,251 3,487,275 장단기금융자산 1,669,328 1,642,074 매출채권및기타채권 17,924,323 22,108,159 당기손익인식금융자산 2,939,999 - 매도가능금융자산 - 1,116,435 합 계 33,287,901 28,353,943 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월이하 12,043,816 19,430,499 6개월초과 1년이하 1,959,701 782,987 1년초과 2년이하 2,209,200 1,799,814 2년초과 2,753,448 1,326,552 합 계 18,966,165 23,339,852 2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 1,103,148 - (189,851) 913,297 임차보증금 128,545 - - 128,545 합 계 1,231,693 - (189,851) 1,041,842 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 1,285,249 - (182,101) 1,103,148 임차보증금 128,545 - - 128,545 합 계 1,413,794 - (182,101) 1,231,693 7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부가액 취득가액 평가충당금 장부가액 제품 - - - 3,314,944 - 3,314,944 상품 113,090 (25,960) 87,130 111,547 - 111,547 재공품 5,157,740 - 5,157,740 8,928,289 (1,555,707) 7,372,582 원재료 16,561 - 16,561 19,305 - 19,305 합 계 5,287,391 (25,960) 5,261,431 12,374,085 (1,555,707) 10,818,378 8. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 단기매매금융자산 파생연계증권(주1) 2,939,999 - (주1) 단기매매목적으로 매입한 증권포트폴리오 전체를 당기손익인식항목으로 인식 하였음. 당기 중 인식한 당기손익인식금융자산평가이익은 46 천원 입니 다 . 9. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성없는 지분증권 디앤에이(주1) - - - - 416,535 416,535 제니스월드(주2) - - - - 699,900 699,900 합 계 - - 1,116,435 1,116,435 (주1) 당기 중 디앤에이 보통주 27,769주를 전량 주당 100,000원에 처분하고 매도가 능금융자산처분이익 2,360,365천원을 계상하였음.(주2) 당기 중 제니스월드 전환상환우선주 300,000주를 보통주 390,000주로 전환하 였으며, 전환 후 390,000주를 전량 주당 2,500원에 처분하고 매도가능금융자 산처분이익 270,225천원을 계상하였음. 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 844,278 1,446,949 대손충당금 (2,000) (2,000) 선급비용 292,157 137,685 기타 81,296 996,200 합 계 1,215,731 2,578,834 11. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 소재국가 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%) 결산월 당기말 전기말 소주디이티설비유한공사 전자설비,Test용 설비,JIG류조립 및 영업판매 중국 100 100 12월 코닉이앤씨주식회사(주1) 디스플레이용 부품제작 한국 100 100 12월 VINA DE Co.,Ltd.(주2) 설비조립 및 설치, 유지보수, 부품판매, 고객서비스 베트남 100 100 12월 (주1) 지배기업은 전기 중 코닉이앤씨 주 식회사의 지분 10 0%를 취득(간주취득일 : 2 016년 1월 1일)하고 종속기업에 포함하였음 . (주2) 지배기업은 전기 중 VINA DE Co.,Ltd. 를 설립(설립일: 2016년 12월 22일) 하고 종속기업에 포함하였음 . (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소주디이티설비유한공사 코닉이앤씨 주식회사 VINA DE Co.,Ltd 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 410,229 135,809 901,969 2,619,782 351,388 111,528 비유동자산 31,452 41,824 107,646 148,765 22,914 3,941 자산계 441,681 177,633 1,009,615 2,768,547 374,302 115,469 유동부채 97,025 4,512 1,075,782 2,923,044 255,779 4,864 비유동부채 - - 53,948 66,405 - - 부채계 97,025 4,512 1,129,730 2,989,449 255,779 4,864 지배기업 소유주지분 344,656 173,121 (120,115) (220,902) 118,523 110,605 비지배지분 - - - - - - 자본계 344,656 173,121 (120,115) (220,902) 118,523 110,605 (3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소주디이티설비유한공사 코닉이앤씨 주식회사 VINA DE Co.,Ltd. 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출액 1,187,224 851,458 4,734,433 7,643,289 1,362,960 - 영업이익(손실) 255,583 (6,170) 236,278 330,981 36,460 (9,770) 당기순이익(손실) 185,354 (25,126) 100,786 337,793 19,752 (8,106) 기타포괄이익(손실) (13,819) (8,170) - - (11,834) 8,602 총포괄이익(손실) 171,535 (33,296) 100,786 337,793 7,918 496 (4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소주디이티설비유한공사 코닉이앤씨 주식회사 VINA DE Co.,Ltd. 당기 전기 당기 전기 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 146,562 20,762 514,299 249,512 (50,202) (32,242) 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,734) (21,782) 115,580 121,157 (20,711) (8,143) 재무활동으로 인한 현금흐름 - - (250,000) (369,960) - 110,110 현금및현금성자산의 순증감 140,828 (1,020) 379,878 709 (70,913) 69,725 기초 현금및현금성자산 39,392 40,167 115,865 117,767 78,144 - 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 (10,997) 245 (11,689) (2,611) (3,493) 8,419 기말 현금및현금성자산 169,223 39,392 484,054 115,865 3,738 78,144 12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (변동내역) 기초금액 10,993,613 1,991,631 555,784 32,318 391,288 50,055 48,500 14,063,189 취득 - 105,426 846,079 30,500 765,892 26,000 13,567,677 15,341,574 처분 - - - (302) - (2,004) - (2,306) 감가상각 - (310,964) (156,817) (14,432) (156,267) (10,859) - (649,339) 대체증감 - 13,400,460 744,171 - - - (13,400,460) 744,171 순외환차이 - - - - (1,324) - - (1,324) 기말금액 10,993,613 15,186,553 1,989,217 48,084 999,589 63,193 215,717 29,495,966 (구성내역) 취득원가 10,993,613 17,873,703 2,719,235 148,629 4,420,713 815,321 215,717 37,186,931 감가상각누계액 - (2,687,150) (730,018) (100,545) (3,421,124) (752,128) - (7,690,965) 장부금액 10,993,613 15,186,553 1,989,217 48,084 999,589 63,193 215,717 29,495,966 (전 기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (변동내역) 기초금액 1,173,503 2,189,257 347,594 62,480 315,769 9,673 - 4,098,276 취득 - 34,223 - 455 167,792 45,385 10,169,329 10,417,184 사업결합을 통한취득 - - 66,319 - 32,974 5,048 - 104,341 처분 (12,534) (14,163) - (1) - - - (26,698) 감가상각 - (217,686) (146,314) (30,616) (124,824) (10,051) - (529,491) 대체증감 9,832,644 - 288,185 - - - (10,120,829) - 순외환차이 - - - - (423) - - (423) 기말금액 10,993,613 1,991,631 555,784 32,318 391,288 50,055 48,500 14,063,189 (구성내역) 취득원가 10,993,613 4,367,817 1,128,985 240,424 3,656,920 821,388 48,500 21,257,647 감가상각누계액 - (2,376,186) (573,201) (208,106) (3,265,632) (771,333) - (7,194,458) 장부금액 10,993,613 1,991,631 555,784 32,318 391,288 50,055 48,500 14,063,189 한편, 연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석33참조 ). (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 507,594 398,279 판매비와관리비 141,745 131,212 합 계 649,339 529,491 13. 무형자산 (1) 영업권 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 979,804 979,804 손상차손누계액 - - 장부금액 979,804 979,804 2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 979,804 21,109 사업결합을 통한 인식액 - 958,695 기말금액 979,804 979,804 (2) 기타무형자산(영업권 제외)당기 및 전기 중 연결실체의 영업권을 제외한 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산(주1) 합 계 (변동내역) 기초금액 2,411,339 175,025 442,315 605,916 3,634,595 외부취득액 - 19,481 105,190 - 124,671 내부개발로 인한 증가 579 - - - 579 상각비(주2) (355,950) (30,981) (133,853) - (520,784) 대체증감(주3) (744,171) - - - (744,171) 기말금액 1,311,797 163,525 413,652 605,916 2,494,890 (구성내역) 취득원가 1,779,752 541,105 1,439,727 605,916 4,366,501 상각누계액 (467,955) (377,580) (1,007,170) - (1,852,706) 정부보조금 - - (18,905) - (18,905) 장부금액 1,311,797 163,525 413,652 605,916 2,494,890 (주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음.(주2) 당기 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 3,892천원 이 반영 되어 있음. (주3) 당기 중 개발완료된 장비 744,171천원을 개발비에서 기계장치로 대체하였음. (전 기) (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산(주1) 합 계 (변동내역) 기초금액 1,905,562 149,816 276,597 605,916 2,937,891 외부취득액 - 62,044 286,653 - 348,697 내부개발로 인한 증가 487,382 - - - 487,382 사업결합을 통한 취득 90,630 - 2 - 90,632 정부보조금 - - (23,446) - (23,446) 상각비(주2) (72,235) (36,835) (97,491) - (206,561) 기말금액 2,411,339 175,025 442,315 605,916 3,634,595 (구성내역) 취득원가 2,523,344 521,624 1,334,537 605,916 4,985,421 상각누계액 (112,005) (346,599) (869,425) - (1,328,029) 정부보조금 - - (22,797) - (22,797) 장부금액 2,411,339 175,025 442,315 605,916 3,634,595 (주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음.(주2) 전기 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 649천원이 반영되어 있음. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 내역 장부금액 잔여상각기간 개발비 CO2 Laser Drilling 507,708 3.7년 DPSS LLO 765,619 4년 (전기말) (단위: 천원) 구 분 내역 장부금액 잔여상각기간 개발비 CO2 Laser Drilling 646,173 4.7년 DPSS LLO 957,024 5년 Laser Bonder 743,592 - 14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 32,089 39,449 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 11,199,395 - 11,199,395 13,422,317 - 13,422,317 미지급금 631,478 30,200 661,678 740,311 2,422 742,733 미지급비용 50,424 - 50,424 40,481 - 40,481 합 계 11,881,297 30,200 11,911,497 14,203,109 2,422 14,205,531 16. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입금 6,380,000 - 6,380,000 7,730,000 - 7,730,000 장기차입금 333,240 10,827,770 11,161,010 - 8,000,000 8,000,000 전환사채 13,752,918 - 13,752,918 2,999,107 2,999,108 5,998,215 합 계 20,466,158 10,827,770 31,293,928 10,729,107 10,999,108 21,728,215 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 신한은행 - - 1,300,000 - - 1,300,000 우리은행 4.72% 4,000,000 4,000,000 - - 150,000 5.07% 160,000 180,000 5.11% 360,000 400,000 5.76% 360,000 400,000 중소기업은행 3.97% 1,500,000 - 합 계 6,380,000 7,730,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 3.10% 2023-10-28 8,000,000 8,000,000 2.61% 2024-02-10 2,800,000 - 운영자금 중소기업은행 4.13% 2019-01-05 361,010 - 장기차입금 소계 11,161,010 8,000,000 유동성 대체 (333,240) - 합 계 10,827,770 8,000,000 (4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 사모전환사채(주1) 2016-01-07 2020-01-07 2% 4,055,211 5,998,215 제2회 사모전환사채(주2) 2017-11-10 2021-11-10 0% 9,697,707 - 합 계 13,752,918 5,998,215 (주1) 연결실체가 발행한 제1회 사모전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 당기 중 행 사됨에 따라 보통주 679,530주(주당 전환가액: 3,679원)가 발행되었음. 사채의 만기는 2020년이나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 사채권자가 조기 상환청구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였음.(주2) 사채의 만 기는 2021 년이나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 사채권자가 조기 상환청구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였음. 2) 연결실체가 2016년 1월 7일에 발행한 제1회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 사모전환사채(주1) 액면금액 4,500,000,000원 발행가액 4,500,000,000원 이자지급조건 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,223,158주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 3,679원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 50%까지, 2년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 잔여 50% (주1) 제1회 사모전환사채의 내역은 당기 중 행사된 액면가액 2,500,000천원에 대한 전환권 행사 후를 기준으로 표시하였음.3) 제1회 사모전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 발행가액 4,500,000 4,500,000 전환사채의 부채요소 3,670,791 4,055,211 전환사채의 자본요소 829,209 829,209 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 297,099천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,670,791천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,055,211천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 4) 연결실체가 2017년 11월 10일에 발행한 제2회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 사모전환사채 액면금액 12,000,000,000원 발행가액 11,856,000,000원(사채발행비용 144,000,000원 차감후) 이자지급조건 액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음 보장수익률 사채 만기일까지 연 0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보 통주 2,277,472 주(액면가액 500원) (주1) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 5, 269원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (주1) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 100%까지 청구 가능 발행자에 의한 조기상환권 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 3개월째 되는 날까지의 기간 동안 사채권자가 보유하고 있는 인수금액의 30%에 해당되는 본 사채 상환 가능 (주1) 2018년 2월 12일자로 시가하락에 의해 전환가격 및 전환시 발행할 주식수가 각각 4,555원 및 2,634,468주로 조정되었음. 5) 제2회 사모전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 발행가액 11,856,000 11,856,000 전환사채의 부채요소 9,621,336 9,697,707 전환사채의 자본요소 2,234,664 2,234,664 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 76,371천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,621,336천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(9,697,707천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,286,578 2,280,000 예수금 99,340 79,530 기타 1,506,517 1,092,203 합 계 2,892,435 3,451,733 18. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.60% 3.20% 임금상승률 4.00% 4.00% (2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,888,944 3,472,654 사외적립자산의 공정가치 (3,800,359) (3,154,857) 확정급여채무에서 발생한 순부채 88,585 317,797 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초금액 3,472,654 (3,154,857) 317,797 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 825,237 - 825,237 이자비용(이자수익) 102,107 (97,897) 4,210 소 계 927,344 (97,897) 829,447 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 손실 - 87,109 87,109 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (113,913) - (113,913) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 116,794 - 116,794 소 계 2,881 87,109 89,990 기여금 - (1,143,241) (1,143,241) 제도에서 지급한 금액 (475,045) 469,637 (5,408) 관계사간대체 (38,890) 38,890 - 기말금액 3,888,944 (3,800,359) 88,585 (전 기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초금액 2,652,684 (2,458,449) 194,235 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 686,272 - 686,272 이자비용(이자수익) 79,681 (73,784) 5,897 소 계 765,953 (73,784) 692,169 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 손실 - 26,073 26,073 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 223,917 - 223,917 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 171,389 - 171,389 소 계 395,306 26,073 421,379 기여금 - (929,646) (929,646) 제도에서 지급한 금액 (515,288) 362,007 (153,281) 관계사간대체 11,125 (11,125) - 연결범위의 변동 162,874 (69,933) 92,941 기말금액 3,472,654 (3,154,857) 317,797 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 578,811 390,180 판매비와관리비 250,636 301,989 합 계 829,447 692,169 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 3,800,359 3,154,857 (6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 연결실체의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 (256,745) 298,432 임금상승률의 변동 294,142 (258,134) (전기말) (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 (223,514) 259,770 임금상승률의 변동 254,970 (223,917) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 8,979,530주 8,300,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 자본금 4,489,765 4,150,000 주식발행초과금 8,328,682 6,060,181 (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 8,300,000 4,150,000 6,060,181 전기말 8,300,000 4,150,000 6,060,181 당기초 8,300,000 4,150,000 6,060,181 전환권행사(주1) 679,530 339,765 2,268,501 당기말 8,979,530 4,489,765 8,328,682 (주1) 지배기업이 발행한 제1회 사모전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 당기 중 행 사됨에 따라 보통주 679,530주(주당 전환가액: 3,679원)가 발행되었음. 20. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,328,682 6,060,181 기타자본잉여금(주1) 77,495 77,495 주식선택권 168,400 140,333 전환권대가 3,063,873 1,289,880 자기주식(주2) (765,347) (765,347) 합 계 10,873,103 6,802,542 (주1) 연결실체의 기타자본잉여금은 과거에 주식보상비용과 관련하여 발생되었으나 소멸된 금액임.(주2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 375,435주(취득금액 765, 347천원) 는 지배기업이 주가안정 목적으로 자사주신탁을 통해 취득한 것으로, 지배기업의 경영진은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할 계획임. 21. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 부여일 2015년 4월 29일 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여수량 보통주식 200,000주 행사가격 2,249원 행사가능기간 2017년 4월 29일부터 2020년 4월 29일까지 가득조건 2017년 4월 29일까지 용역 제공 (2) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내용 무위험이자율 1.83% 기대행사기간 3년 기대주가변동성 45.35% 기대권리소멸율 - (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 주식선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 기초 200,000 2,249 200,000 2,249 주식선택권 부여 - - - - 기말 200,000 2,249 200,000 2,249 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주식기준 보상 원가의 내 역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 보상원가 168,400 168,400 과거기간에 인식된 보상원가 140,333 56,137 당기에 인식된 보상원가 28,067 84,196 잔여보상원가 - 28,067 한편, 당기 및 전기 중 주식기준 보상원가는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 100,000 100,000 임의적립금 기업합리화적립금 24,000 24,000 사업확장적립금 9,455,127 12,000,000 기타적립금 - 4,142,490 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,304,265 (6,370,883) 합 계 12,883,392 9,895,607 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비 금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해 서만 사용될 수 있음. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,895,607 16,278,410 당기순이익(손실) 3,077,775 (5,961,423) 확정급여제도의 재측정요소 (89,990) (421,380) 법인세효과 - - 기말금액 12,883,392 9,895,607 23. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장환산외환차이 (6,572) 19,082 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 19,082 18,650 해외사업장환산외환차이 (25,654) 432 기말금액 (6,572) 19,082 24. 수익 당기 및 전기 중 금융수익 및 기타영업외이익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 170,336,438 45,278,328 용역의 제공으로 인한 수익 10,091,129 234,159 합 계 180,427,567 45,512,487 25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,828,752 3,271,785 퇴직급여 250,636 301,989 복리후생비 560,815 518,731 여비교통비 621,989 529,895 교육훈련비 4,012 16,941 임차료 362,136 270,568 접대비 259,353 254,698 통신비 42,113 45,747 세금과공과 2,451,999 108,352 감가상각비 141,745 131,212 무형자산상각비 520,784 206,562 보험료 27,448 20,223 차량유지비 85,316 99,793 운반비 7,789 15,811 수도광열비 11,385 10,958 광고선전비 390 11,116 지급수수료 2,136,564 996,024 소모품비 571,050 90,556 도서인쇄비 3,470 6,303 대손상각비 (189,851) (236,101) 수선비 11,528 6,896 주식보상비 28,067 84,196 경상연구개발비 36,257 20,756 합 계 11,773,747 6,783,011 26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 152,323 431,715 당기손익인식금융자산평가이익 46 - 매도가능금융자산처분이익 2,630,590 - 합 계 2,782,959 431,715 금융원가 : 이자비용 1,027,178 757,308 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (410,143) - 합 계 617,035 757,308 순금융이익(손실) 2,165,924 (325,593) 27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외이익: 외환차익 698,721 177,688 외화환산이익 36,454 285,326 유형자산처분이익 11,181 3,717 잡이익 156,710 57,045 합 계 903,066 523,776 기타영업외비용: 외환차손 1,552,809 114,215 외화환산손실 925,869 13,599 기타의대손상각비 - 2,000 유형자산처분손실 304 - 기부금 - 780 잡손실 7,441 10,845 합 계 2,486,423 141,439 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기법인세비용 80,752 20,841 당기법인세부담액 80,752 20,482 토지 등 양도소득에 대한 법인세부담액 - 359 (2)이연법인세비용 - 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 338,816 67,398 당기 발생 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 - (1,176,008) 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제의 당기 인식 으로 인한 금액 942,114 - 이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입으로 인한 금액 (1,280,930) 1,108,610 법인세비용((1)+(2)) 80,752 20,841 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,158,527 (5,940,582) 법인세율로 계산된 법인세비용 694,876 (1,306,928) 조정사항 비공제비용 553,833 58,260 세액공제 및 세액감면으로 인한 효과 49,986 144,659 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제의 당기 인식으로 인한 금액 (942,114) - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식효과 (338,816) 1,108,610 기타 62,987 15,881 소계 (614,124) 1,327,410 토지 등 양도소득에 대한 법인세부담액 - 359 법인세비용 80,752 20,841 평균유효세율 2.56% (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니함. (3) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 연결실체의 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 568,099 70,217 19,798 658,114 대손충당금한도초과 227,552 (40,487) - 187,065 미지급연차 51,164 13,305 - 64,469 퇴직보험예치금 (568,099) (90,015) - (658,114) 감가상각누계액 (63,902) - - (63,902) 유가증권 (92) (624) - (716) 무형자산 (6,458) - - (6,458) 재고자산평가손실 342,256 (342,256) - - 미수수익 (4,229) 2,218 - (2,011) 전환권조정 (220,393) 138,324 (491,626) (573,695) 사채할인발행차금 - (30,663) - (30,663) 국고보조금 6,599 10,222 - 16,821 업무용차량관련비용 2,052 (1,760) - 292 종속기업투자 (69,625) (67,297) - (136,922) 해외사업환산손익 (4,197) - 5,643 1,446 이월결손금 1,320,667 (892,128) - 428,539 세액공제 66,529 (49,986) - 16,543 이연법인세자산(부채)인식제외금액 (1,647,923) 1,280,930 466,185 99,192 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 494,795 (19,400) 92,704 568,099 대손충당금한도초과 301,172 (73,620) - 227,552 미지급연차 43,240 7,924 - 51,164 퇴직보험예치금 (494,796) (73,303) - (568,099) 감가상각누계액 16,275 (80,177) - (63,902) 유가증권 (9,374) 9,282 - (92) 무형자산 (6,458) - - (6,458) 재고자산평가손실 203,119 139,137 - 342,256 미수수익 (21,959) 17,730 - (4,229) 전환권조정 - 63,381 (283,774) (220,393) 국고보조금 - 6,599 - 6,599 업무용차량관련비용 - 2,052 - 2,052 종속기업투자 (2,622) (67,003) - (69,625) 해외사업환산손익 (4,102) - (95) (4,197) 이월결손금 - 1,320,667 - 1,320,667 세액공제 211,188 (144,659) - 66,529 이연법인세자산인식제외금액 (730,478) (1,108,610) 191,165 (1,647,923) 합 계 - - - - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 연결실체의 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할일시적차이 - 1,185,116 세무상결손금 96,305 6,003,034 세액공제 16,543 66,529 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 연결실체의 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 세액공제 세무상결손금 세액공제 1년 이내 - - - 49,986 2~3년 - 16,543 - - 3년 초과 96,305 - 6,003,034 16,543 합 계 96,305 16,543 6,003,034 66,529 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 종속기업 438,580 337,793 해외 종속기업 183,793 - (7) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역 당기 및 전기 중 연결실체의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (89,990) - (89,990) (421,380) - (421,380) 전환권대가 2,234,664 - 2,234,664 1,289,880 - 1,289,880 해외사업장환산외환차이 (25,653) - (25,653) 432 - 432 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 재고자산의 변동 139,168,729 33,388,221 종업원급여 13,996,357 9,543,711 퇴직급여 829,447 692,169 복리후생비 1,815,186 1,364,667 여비교통비 2,519,603 1,163,020 감가상각비 649,339 529,491 무형자산상각비 520,784 206,562 외주용역비 7,689,828 1,026,312 운반비 870,137 259,624 지급수수료 2,971,384 1,690,300 소모품비 1,640,888 382,944 대손상각비 (189,851) (236,101) 기타 5,369,776 1,498,893 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 177,851,607 51,509,813 30. 주당손익(1) 기본주당손익 지배기업의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,077,775,675 (5,961,422,683) 가중평균유통보통주식수 8,543,403 7,924,565 기본주당순이익(손실) 360 (752) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행주식수 유통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 당기 8,979,530 8,604,095 3,118,341,997 8,543,403 전기 8,300,000 7,924,565 2,900,390,790 7,924,565 (2) 희석주당손익 지배기업의 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 3,369,082,324 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 10,231,589 희석주당순이익 329 당기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 3,077,775,675 전환사채의 이자 291,306,649 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 3,369,082,324 당기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 8,543,403 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 전환사채 1,547,619 주식선택권 140,567 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 10,231,589 한 편, 전기말 현재 보유중인 잠재적보통주인 주식선택권의 행사와 전환사채의 발행으로 인한 희석화 효과가 없으므로 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 31. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 장부금액 합계 공정가액 현금및현금성자산 10,754,251 - 10,754,251 10,754,251 장단기금융자산 1,669,328 - 1,669,328 1,669,328 매출채권및기타채권 17,924,323 - 17,924,323 17,924,323 당기손익인식금융자산 - 2,939,999 2,939,999 2,939,999 합 계 30,347,902 2,939,999 33,287,901 33,287,901 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 장부금액 합계 공정가액 매입채무및기타채무 11,911,497 11,911,497 11,911,497 장단기차입금 17,541,010 17,541,010 17,541,010 전환사채 13,752,918 13,752,918 13,752,918 합 계 43,205,425 43,205,425 43,205,425 (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 장부금액 합계 공정가액 현금및현금성자산 3,487,275 - 3,487,275 3,487,275 장단기금융자산 1,642,074 - 1,642,074 1,642,074 매출채권및기타채권 22,108,159 - 22,108,159 22,108,159 매도가능금융자산 - 1,116,435 1,116,435 1,116,435 합 계 27,237,508 1,116,435 28,353,943 28,353,943 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 장부금액 합계 공정가액 매입채무및기타채무 14,205,531 14,205,531 14,205,531 장단기차입금 15,730,000 15,730,000 15,730,000 전환사채 5,998,215 5,998,215 5,998,215 합 계 35,933,746 35,933,746 35,933,746 (2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가손익 처분손익 손상및환입 외화관련손익 금융자산 : 당기손익인식금융자산 3,903 46 - - - 대여금및수취채권 148,420 - - 189,851 (1,786,048) 매도가능금융자산 - - 2,630,590 - - 합 계 152,323 46 2,630,590 189,851 (1,786,048) 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (617,035) - - - 42,545 (전 기) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 손상및환입 외화관련손익 금융자산 : 당기손익인식금융자산 209,568 - - 대여금및수취채권 222,147 182,101 279,335 합 계 431,715 182,101 279,335 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (757,308) - 55,865 (3) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,072,333 327,039 11,098,310 261,915 EUR - 185,491 - - JPY 1,000,914 35,734 66,942 685,281 합 계 12,073,247 548,264 11,165,252 947,196 당기 및 전기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각 각 (-)889,415 천원 및 ( +)271,727천원입니다. 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 1,152,498 (1,152,498) 1,021,806 (1,021,806) 나. 이자율위험 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 (175,410) 175,410 (157,300) 157,300 다. 가격위험연결실체는 보고기간종료일 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 2) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 초과5년 미만 5년 이상 합 계 1년 미만 1년 초과5년 미만 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 11,881,297 30,200 - 11,911,497 14,203,109 2,422 - 14,205,531 장단기차입금 6,713,240 8,527,770 2,300,000 17,541,010 7,730,000 4,800,000 3,200,000 15,730,000 전환사채(주1) 16,500,000 - - 16,500,000 3,500,000 3,500,000 - 7,000,000 합 계 35,094,537 8,557,970 2,300,000 45,952,507 25,433,109 8,302,422 3,200,000 36,935,531 (주1) 계약상 현금흐름에 따른 금액임. 3) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 46,226,515 39,703,277 자본 28,239,688 20,867,232 부채비율 164% 190% 4) 금융상품의 공정가치 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 - 2,939,999 - 2,939,999 32. 지급보증 및 주요약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: US$, 천원) 제공자 약정한도액 실행금액 보증내용 KEB하나은행 US$1,040,000 US$729,735 외화지급보증 SGI서울보증보험 - 380,508 계약이행 및 하자보증 등 신용보증기금 - 774,000 차입금 보증 (3) 대출약정 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도액 실행금액 내 역 우리은행 4,880,000 4,880,000 운영자금대출 중소기업은행 2,000,000 1,861,010 운영자금대출 한국씨티은행 8,000,000 - 운영자금대출 KDB산업은행 15,000,000 10,800,000 시설자금대출 국민은행 80,000 - 운영자금대출 합 계 29,960,000 17,541,010 33. 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 구 분 장부가액 채권최고액 담보내역 우리은행 공장토지(본사) 1,079,801 4,800,000 차입금에 대한 담보 공장건물(본사) 1,831,024 KDB산업은행 공장토지(오산) 9,832,644 18,000,000 공장건물(오산) 13,323,193 KEB하나은행 장기금융자산 1,362,021 1,498,223 외화 지급보증에 대한 담보 상기 사항 이외에 우리은행 및 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 각각 48억원 및 180억원)을 설정하고 있습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계자의 명칭 최대주주(유의적 영향력을 행사하는 기업) APS홀딩스 최대주주의 종속기업 코닉오토메이션, 제니스월드, 에이피에스에이엠디 기타 특수관계자 AP시스템 (주1) 지배기업의 주요 경영진 김영길, 정기로, 이영일, 오상윤, 배성민 (주1) 2017년 3월 1일자로 APS홀딩스(구, AP시스템)로부터 인적분할되어 신설된 법 인임. (2) 특수관계자간의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 APS홀딩스 - 143,150 19,800 19,800 코닉오토메이션 - 1,500,000 37,840 198,000 AP시스템 22,880 - 110,000 - 임직원 228,000 294,000 - - (3) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 최대주주 APS홀딩스 326,430 1,723,090 82,000 93,536 최대주주의 종속기업 코닉오토메이션 51,230 80,721 625,700 249,500 에이피에스에이엠디 - - 30,000 - 기타 특수관계자 AP시스템 546,604 - 4,634,521 - (4) 특수관계자간의 대여거래내역(당 기) (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코닉오토메이션 1,500,000 - (1,500,000) - 임직원 294,000 - (66,000) 228,000 (전 기) (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코닉오토메이션 2,000,000 - (500,000) 1,500,000 임직원 382,000 58,000 (146,000) 294,000 (5) 특수관계자간의 지분거래내역 (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 투자지분 매도 APS홀딩스(최대주주) (주)제니스월드 주식(매도가능금융자산) 975,000 - (6) 주요 경영진의 보상내역 연결실체는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원인 이사 (사외이사 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 총급여액 퇴직급여 주식보상비 합 계 이사 446,910 31,424 9,122 487,456 (전 기) (단위: 천원) 구 분 총급여액 퇴직급여 주식보상비 합 계 이사 903,276 60,331 27,365 990,972 35. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일(주1) 취득한 지분(%) 이전대가 코닉이앤씨 디스플레이용 부품제작 2016.1.1 100 400,000 (주1) 코닉이앤씨(주)의 실제 취득일은 2016년 1월 15일이나, 2016년 1월 1일을 간 주취득일로 하였음. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 코닉이앤씨 현금 400,000 (3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 코닉이앤씨 식별가능한 자산의 공정가치 1,664,011 유동자산 1,367,759 현금및현금성자산 117,767 단기금융자산 170,000 매출채권 및 기타채권 821,314 재고자산 237,505 기타유동자산 21,173 비유동자산 296,252 유형자산 104,343 무형자산 90,632 기타비유동자산 101,277 식별가능한 부채의 공정가치 2,222,706 유동부채 629,806 매입채무 및 기타채무 617,148 기타유동부채 12,658 비유동부채 1,592,900 장기차입금 1,499,960 순확정급여채무 92,940 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (558,695) (4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 코닉이앤씨 이전대가 400,000 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (558,695) 영업권 958,695 36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 9,832,644 건설중인자산의 건물 대체 13,400,460 - 건설중인자산의 기계장치 대체 - 288,185 개발비의 기계장치 대체 744,171 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 248,000 장기대여금의 단기대여금 대체 18,000 - 장기임차보증금의 단기임차보증금 대체 20,000 8,668 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 333,240 - 전환사채의 전환 2,608,265 - 전환사채의 유동성전환사채 대체 2,027,606 2,999,108 (2) 당기 중 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 대체 등 단기차입금 7,730,000 (1,350,000) - 6,380,000 유동성장기차입금 - - 333,240 333,240 장기차입금 8,000,000 3,161,010 (333,240) 10,827,770 전환사채 5,998,215 11,855,991 (4,101,288) 13,752,918 합 계 21,728,215 13,667,001 (4,101,288) 31,293,928 37. 연결재무제표의 승인 연결실체의 연결재무제표는 2018 년 2월 7일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2017.12.31 현재 제 16 기 2016.12.31 현재 제 15 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 37,736,339,865 37,193,108,191 33,291,515,302 현금및현금성자산 10,097,235,683 3,253,874,004 7,436,360,250 단기금융상품 1,340,000,000 9,681,778,086 기타유동금융자산 2,939,999,274 유동당기손익인식지정금융자산 2,939,999,274 매출채권 및 기타유동채권 17,826,903,492 21,790,086,751 12,215,276,154 매출채권 17,417,244,213 18,508,587,194 8,938,299,628 대손충당금 (907,476,292) (1,097,326,869) (1,285,248,744) 단기미수금 2,043,126 1,364,316 1,397,240 단기미수수익 9,142,332 19,224,094 99,815,066 단기보증금자산 600,687,597 504,677,081 232,292,349 대손충당금 (128,545,349) (128,545,349) (128,545,349) 단기선급금 636,289,342 1,361,132,344 711,035,949 대손충당금 (54,000,000) 부가가치세대급금 1,990,140 995,747,041 단기선급비용 177,528,383 125,226,899 218,230,015 단기대여금 18,000,000 1,500,000,000 3,482,000,000 당기법인세자산 1,697,900,682 102,315,951 40,322,505 재고자산 5,174,300,734 10,706,831,485 3,917,778,307 원재료 16,560,888 19,304,763 22,034,826 재공품 5,157,739,846 8,928,288,985 4,182,651,232 평가충당금 (1,555,706,633) (742,229,836) 제품 3,314,944,370 522,644,232 평가충당금 (181,005,347) 상품 113,683,200 비유동자산 34,855,919,430 20,043,013,895 7,882,232,862 장기금융상품 1,669,327,841 192,074,400 76,832,112 장기매출채권 및 기타비유동채권 594,088,505 460,402,658 166,911,670 장기보증금자산 370,385,400 141,135,400 140,108,000 장기선급비용 13,703,105 25,267,258 26,803,670 장기대여금 210,000,000 294,000,000 기타비유동금융자산 1,116,435,000 416,535,000 비유동매도가능금융자산 1,116,435,000 416,535,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 707,067,800 707,067,800 196,957,800 종속기업에 대한 투자자산 707,067,800 707,067,800 196,957,800 유형자산 29,462,323,168 14,033,300,528 4,087,104,847 토지 10,993,613,077 10,993,613,077 1,173,502,980 건물 17,873,702,715 4,367,817,297 4,355,808,660 감가상각누계액 (2,687,149,501) (2,376,185,858) (2,166,551,909) 차량운반구 148,629,469 239,969,749 255,534,205 감가상각누계액 (100,545,058) (207,952,413) (193,054,472) 집기 4,133,620,207 3,397,440,935 3,241,745,350 감가상각누계액 (3,167,616,535) (3,029,743,809) (2,937,146,747) 공구와기구 717,581,434 723,649,434 678,264,434 감가상각누계액 (654,407,057) (673,630,679) (668,591,417) 기계장치 2,318,435,400 728,184,993 440,000,000 감가상각누계액 (329,258,271) (178,362,198) (92,406,237) 건설중인자산 215,717,288 48,500,000 영업권 이외의 무형자산 2,423,112,116 3,533,733,509 2,937,891,433 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 130,219,525 138,715,895 149,816,990 개발 중인 무형자산 1,273,327,244 2,346,789,173 1,905,561,962 컴퓨터소프트웨어 432,555,051 465,110,181 276,596,893 정부보조금 (18,905,292) (22,797,328) 기타무형자산 605,915,588 605,915,588 605,915,588 자산총계 72,592,259,295 57,236,122,086 41,173,748,164 부채 유동부채 34,075,765,071 25,451,530,530 15,134,557,095 매입채무 및 기타유동채무 34,075,765,071 25,451,530,530 15,129,215,164 단기매입채무 10,904,443,602 11,670,208,333 5,123,345,889 단기미지급금 2,232,489,032 1,789,443,551 2,734,658,296 단기미지급비용 48,964,665 37,336,063 633,177 단기예수금 94,709,580 75,434,973 110,577,802 단기선수금 1,209,000,000 2,280,000,000 360,000,000 단기차입금 5,500,000,000 6,600,000,000 6,800,000,000 유동성장기차입금 333,240,000 유동성전환사채 13,752,918,192 2,999,107,610 당기법인세부채 5,341,931 비유동부채 10,892,606,906 11,252,921,777 194,235,115 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,857,970,245 11,001,529,470 장기미지급금 30,200,245 2,421,860 장기차입금 10,827,770,000 8,000,000,000 전환사채 2,999,107,610 퇴직급여부채 34,636,661 251,392,307 194,235,115 확정급여채무의현재가치 3,793,702,281 3,383,952,773 2,652,683,706 사외적립자산의공정가치 (3,759,065,620) (3,132,560,466) (2,458,448,591) 부채총계 44,968,371,977 36,704,452,307 15,328,792,210 자본 자본금 4,489,765,000 4,150,000,000 4,150,000,000 보통주자본금 4,489,765,000 4,150,000,000 4,150,000,000 자본잉여금 11,470,049,629 7,427,556,668 6,137,676,440 주식발행초과금 8,328,681,871 6,060,181,400 6,060,181,400 기타자본잉여금 77,495,040 77,495,040 77,495,040 전환권대가 3,063,872,718 1,289,880,228 기타자본구성요소 (596,947,285) (625,013,952) (709,210,569) 자기주식 (765,347,285) (765,347,285) (765,347,285) 주식선택권 168,400,000 140,333,333 56,136,716 이익잉여금(결손금) 12,261,019,974 9,579,127,063 16,266,490,083 이익준비금 100,000,000 100,000,000 100,000,000 기타법정적립금 24,000,000 24,000,000 24,000,000 임의적립금 9,455,127,063 16,142,490,083 12,671,862,618 미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,681,892,911 (6,687,363,020) 3,470,627,465 자본총계 27,623,887,318 20,531,669,779 25,844,955,954 자본과부채총계 72,592,259,295 57,236,122,086 41,173,748,164 포괄손익계산서 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 176,696,708,690 38,609,272,824 47,889,516,974 매출원가 165,626,794,966 39,940,730,814 40,185,669,329 매출총이익 11,069,913,724 (1,331,457,990) 7,703,847,645 판매비와관리비 9,022,274,474 4,980,908,771 4,877,837,845 영업이익(손실) 2,047,639,250 (6,312,366,761) 2,826,009,800 기타이익 883,046,859 417,092,997 865,403,988 기타손실 2,370,664,081 100,635,616 134,795,614 금융수익 2,782,263,553 426,548,103 324,609,168 금융원가 570,402,216 696,262,769 181,579,718 법인세비용차감전순이익(손실) 2,771,883,365 (6,265,624,046) 3,699,647,624 법인세비용 358,950 9,372,750 당기순이익(손실) 2,771,883,365 (6,265,982,996) 3,690,274,874 기타포괄손익 (89,990,454) (421,380,024) (219,647,409) 총포괄손익 2,681,892,911 (6,687,363,020) 3,470,627,465 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 324 (791) 466 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 299 (791) 466 자본변동표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,150,000,000 6,137,676,440 (765,347,285) 12,795,862,618 22,318,191,773 당기순이익(손실) 3,690,274,874 3,690,274,874 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 56,136,716 56,136,716 기타포괄손익 (219,647,409) (219,647,409) 2015.12.31 (기말자본) 4,150,000,000 6,137,676,440 (709,210,569) 16,266,490,083 25,844,955,954 2016.01.01 (기초자본) 4,150,000,000 6,137,676,440 (709,210,569) 16,266,490,083 25,844,955,954 당기순이익(손실) (6,265,982,996) (6,265,982,996) 복합금융상품 발행 1,289,880,228 1,289,880,228 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 84,196,617 84,196,617 기타포괄손익 (421,380,024) (421,380,024) 2016.12.31 (기말자본) 4,150,000,000 7,427,556,668 (625,013,952) 9,579,127,063 20,531,669,779 2017.01.01 (기초자본) 4,150,000,000 7,427,556,668 (625,013,952) 9,579,127,063 20,531,669,779 당기순이익(손실) 2,771,883,365 2,771,883,365 복합금융상품 발행 2,234,664,000 2,234,664,000 복합금융상품 전환 339,765,000 1,807,828,961 2,147,593,961 주식기준보상거래 28,066,667 28,066,667 기타포괄손익 (89,990,454) (89,990,454) 2017.12.31 (기말자본) 4,489,765,000 11,470,049,629 (596,947,285) 12,261,019,974 27,623,887,318 현금흐름표 제 17 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 16 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 6,452,753,655 (16,304,895,500) 873,927,511 당기순이익(손실) 2,771,883,365 (6,265,982,996) 3,690,274,874 당기순이익조정을 위한 가감 392,747,501 1,035,910,363 1,098,280,331 외화환산손실 904,133,606 4,429,875 14,319,612 당기손익인식금융자산평가손실 대손상각비 (189,850,577) (241,921,875) 671,128,239 퇴직급여 793,905,841 544,524,566 360,607,473 감가상각비 625,005,159 431,740,226 432,912,982 무형자산상각비 490,845,164 178,557,122 115,819,017 주식보상비용(환입) 28,066,667 84,196,617 56,136,716 유형자산처분손실 3,586 이자비용 570,402,216 696,262,769 181,579,718 법인세비용 358,950 9,372,750 외화환산이익 (36,319,790) (231,973,029) (165,032,961) 당기손익인식금융자산평가이익 (45,848) (36,630,138) 금융자산처분이익 (2,630,590,000) 유형자산처분이익 (11,180,818) (3,716,755) (215,679,764) 이자수익 (151,627,705) (426,548,103) (324,609,168) 기타충당부채의 환입 (1,644,145) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,999,801,604 (11,142,803,180) (3,965,556,961) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 200,406,710 (9,378,195,551) (5,968,290,228) 재고자산의 감소(증가) 5,532,530,751 (6,789,053,178) (2,671,239,822) 기타유동자산의 감소(증가) 1,666,298,419 (1,552,840,320) (547,749,597) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 11,564,153 1,536,412 (26,803,670) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (678,804,099) 6,878,553,734 4,221,933,261 기타유동부채의 증가(감소) (659,320,774) 603,521,261 1,694,810,806 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 27,778,385 2,421,860 퇴직급여채무의 증가(감소) (441,665,930) (293,471,200) (254,459,620) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (658,986,011) (615,276,198) (361,102,806) 비현금항목에 관한 기타조정 (52,655,285) 이자수취(영업) 161,709,467 507,139,075 224,794,102 이자지급(영업) (277,803,551) (371,464,435) (180,946,541) 법인세납부(환급) (1,595,584,731) (67,694,327) 7,081,706 투자활동현금흐름 (13,512,516,721) (2,740,950,684) (5,825,987,273) 단기금융상품의 처분 1,340,000,000 104,000,000 200,000,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 8,447,778,086 비유동매도가능금융자산의 처분 3,747,025,000 대여금의 감소 1,566,000,000 1,746,000,000 1,364,920,000 임차보증금의 감소 177,876,682 262,029,815 156,494,931 토지의 처분 12,533,637 249,635,341 건물의 처분 17,424,978 767,517,405 기타유형자산의 처분 2,000,000 차량운반구의 처분 11,181,818 454,545 단기금융상품의 취득 (210,000,000) (834,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (2,939,953,426) (183,597,258) 유동만기보유금융자산의 처분 12,490,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (510,110,000) 장기금융상품의 취득 (1,477,253,441) (115,242,288) (676,832,112) 대여금의 증가 (58,000,000) (4,578,920,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (699,900,000) 임차보증금의 증가 (503,137,198) (535,441,947) (88,090,000) 건물의 취득 (105,425,560) (34,223,000) (4,400,000) 기계장치의 취득 (846,079,578) 차량운반구의 취득 (30,500,000) 집기의 취득 (736,179,272) (155,695,585) (120,008,518) 기타유형자산의 취득 (26,000,000) (45,385,000) (8,028,000) 건설중인자산의 취득 (13,567,677,146) (10,169,328,727) 개발 중인 무형자산의 취득 (579,000) (487,382,372) (1,905,561,962) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (18,625,600) (23,809,826) (100,707,100) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (105,190,000) (286,653,000) (76,900,000) 재무활동현금흐름 13,917,000,870 14,823,446,000 6,450,000,000 정부보조금의 수취 23,446,000 단기차입금의 증가 9,500,000,000 7,000,000,000 장기차입금의 증가 3,300,000,000 8,000,000,000 전환사채의 증가 11,856,000,000 7,000,000,000 단기차입금의 상환 (10,600,000,000) (200,000,000) (200,000,000) 장기차입금의 상환 (138,990,000) 전환사채의 감소 (9,130) 임대보증금의 감소 (350,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,857,237,804 (4,222,400,184) 1,497,940,238 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,876,125) 39,913,938 10,805,812 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,843,361,679 (4,182,486,246) 1,508,746,050 기초현금및현금성자산 3,253,874,004 7,436,360,250 5,927,614,200 기말현금및현금성자산 10,097,235,683 3,253,874,004 7,436,360,250 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제 17 기 2017년 1월 1일부터 제 16 기 2016년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 22 일 처리확정일 2017년 3월 23 일 (단위:원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,681,892,911 (6,687,363,020) 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 당기순이익(손실) 2,771,883,365 (6,265,982,996) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (89,990,454) (421,380,024) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - 6,687,363,020 Ⅲ. 이익잉여금처분액 (2,681,892,911) - 1. 임의적립금적립 2,681,892,911 - Ⅳ.차기이월미분이익잉여금 - - 5. 재무제표 주석 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 제 16 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 디이엔티 1. 회사의 개요 주식회사 디이엔티 (이하 "당사")는 디스플레이 관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다. 당사는 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 에이피 에스홀딩스 주식회사( 26.23% ) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 발행보통주식수는 8,979,530 주 이며, 납입자본금은 4,490 백만원 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,358,045천원 및 당기손익인식금융자산 2,939,999천원을 보유하고 있으며, 대여금 및 수취채권은 상각후원가로,당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또 한 , 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유한 금융부채 42,177,253천원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없으므로 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다 . ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 30,394,066천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,036,021천원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 있으며, 2018년 1분기까지 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무의 식별당사는 디스플레이 관련 장비 및 부품을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 납품 계약에서 (1) 장비 제작/공급,(2) 설치용역, (3) 하자담보책임 및 (4) 서비스 자재의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 계약내용에 따라 고객에게 장비를 제작/공급한 이후 고객사 site 내에서 장비재조립, Set-up, 사용자교육 등 고객사의 양산을 위해 대응하는 용역을 제공하고 있으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익이 감소할 것으로 예상됩니다. ② 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익이 감소할 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행율을 결정하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측 단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (8) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 종속기업 및 관계기업 투자주식 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~40년 기계장치 6년 차량운반구 6년 비품 6년 기타의유형자산 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에 , 당사 가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사 의 문 서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거 당사의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 대손충당금당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 부문정보당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 134,612,928 24,814,224 당사의 주요 판매지역은 한국, 베트남, 중국, 일본 및 미국인 바, 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 52,478,596 29,212,572 베트남 99,922,361 - 중 국 13,490,250 8,764,148 일 본 9,887,792 - 미 국 917,710 632,553 합 계 176,696,709 38,609,273 5 . 사 용이 제한된 금 융자산 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융자산 KEB하나은행 - 1,340,000 외화지급보증 관련 질권설정 장기금융자산 KEB하나은행 1,362,021 - 외화지급보증 관련 질권설정 합 계 1,362,021 1,340,000 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 17,417,244 (907,476) 16,509,768 18,508,587 (1,097,327) 17,411,260 미수금 2,043 - 2,043 1,364 - 1,364 미수수익 9,142 - 9,142 19,224 - 19,224 단기대여금 18,000 - 18,000 1,500,000 - 1,500,000 보증금 600,688 (128,545) 472,143 504,677 (128,545) 376,132 합 계 18,047,117 (1,036,021) 17,011,096 20,533,852 (1,225,872) 19,307,980 비유동성 장기대여금 210,000 - 210,000 294,000 - 294,000 보증금 370,385 - 370,385 141,135 - 141,135 합 계 580,385 - 580,385 435,135 - 435,135 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 10,097,236 3,253,874 장단기금융자산 1,669,328 1,532,074 매출채권및기타채권 17,591,481 19,743,116 당기손익인식금융자산 2,939,999 - 매도가능금융자산 - 1,116,435 합 계 32,298,044 25,645,499 1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월이하 11,710,974 17,132,330 6개월초과 1년이하 1,959,701 716,113 1년초과 2년이하 2,209,200 1,799,814 2년초과 2,747,627 1,320,730 합 계 18,627,502 20,968,987 2) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 1,097,327 - (189,851) 907,476 임차보증금 128,545 - - 128,545 합 계 1,225,872 - (189,851) 1,036,021 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 1,285,249 - (187,922) 1,097,327 임차보증금 128,545 - - 128,545 합 계 1,413,794 - (187,922) 1,225,872 7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부가액 취득가액 평가충당금 장부가액 제품 - - - 3,314,944 - 3,314,944 재공품 5,157,740 - 5,157,740 8,928,289 (1,555,707) 7,372,582 원재료 16,561 - 16,561 19,305 - 19,305 합 계 5,174,301 - 5,174,301 12,262,538 (1,555,707) 10,706,831 8. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 단기매매금융자산 파생연계증권(주1) 2,939,999 - (주1) 단기매매목적으로 매입한 증권포트폴리오 전체를 당기손익인식항목으로 인식 하였음. 당기 중 인식한 당기손익인식금융자산평가이익은 46 천원 입니다. 9. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성없는 지분증권 디앤에이(주1) - - - - 416,535 416,535 제니스월드(주2) - - - - 699,900 699,900 합 계 - - 1,116,435 1,116,435 (주1) 당기 중 디앤에이 보통주 27,769주를 전량 주당 100,000원에 처분하고 매도가 능금융자산처분이익 2,360,365천원을 계상하였음.(주2) 당기 중 제니스월드 전환상환우선주 300,000주를 보통주 390,000주로 전환하 였으며, 전환 후 390,000주를 전량 주당 2,500원에 처분하고 매도가능금융자 산처분이익 270,225천원을 계상하였음. 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 636,289 1,361,132 선급비용 177,529 125,227 기타 1,990 995,747 합 계 815,808 2,482,106 11. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 소재국가 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 소주디이티설비 유한공사 전자설비,Test용 설비,JIG류조립 및 영업판매 중국 100 196,958 196,958 100 196,958 196,958 12월 코닉이앤씨주식회사(주1) 디스플레이용 부품제작 한국 100 400,000 400,000 100 400,000 400,000 12월 VINA DE Co.,Ltd.(주2) 설비조립 및 설치, 유지보수, 부품판매, 고객서비스 베트남 100 110,110 110,110 100 110,110 110,110 12월 합 계 707,068 707,068 707,068 707,068 (주1) 당사는 전기 중 코닉이앤씨 주 식회사의 지분 10 0%를 취득(간주취득일: 2016년 1월 1일)하고 종속기업에 포함하였음 . (주2) 당사는 전기 중 VINA DE Co.,Ltd. 를 설립(설립일: 2016년 12월 22일)하고 종속기업에 포함하였음 . (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소주디이티설비유한공사 코닉이앤씨 주식회사 VINA DE Co.,Ltd 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 410,229 135,809 901,969 2,619,782 351,388 111,528 비유동자산 31,452 41,824 107,646 148,765 22,914 3,941 자산계 441,681 177,633 1,009,615 2,768,547 374,302 115,469 유동부채 97,025 4,512 1,075,782 2,923,044 255,779 4,864 비유동부채 - - 53,948 66,405 - - 부채계 97,025 4,512 1,129,730 2,989,449 255,779 4,864 자본 344,656 173,121 (120,115) (220,902) 118,523 110,605 자본계 344,656 173,121 (120,115) (220,902) 118,523 110,605 (3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소주디이티설비유한공사 코닉이앤씨 주식회사 VINA DE Co.,Ltd 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출액 1,187,224 851,458 4,734,433 7,643,289 1,362,960 - 영업이익(손실) 255,583 (6,170) 236,278 330,981 36,460 (9,770) 당기순이익(손실) 185,354 (25,126) 100,786 337,793 19,752 (8,106) 기타포괄손익 (13,819) (8,170) - - (11,834) 8,602 총포괄이익(손실) 171,535 (33,296) 100,786 337,793 7,918 496 12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (변동내역) 기초금액 10,993,613 1,991,631 549,823 32,017 367,697 50,019 48,500 14,033,300 취득 - 105,426 846,080 30,500 736,179 26,000 13,567,677 15,311,862 처분 - - - (1) - (2,004) - (2,005) 감가상각 - (310,964) (150,897) (14,432) (137,872) (10,840) - (625,005) 대체증감 - 13,400,460 744,171 - - - (13,400,460) 744,171 기말금액 10,993,613 15,186,553 1,989,177 48,084 966,004 63,175 215,717 29,462,323 (구성내역) 취득원가 10,993,613 17,873,703 2,318,435 148,629 4,133,620 717,582 215,717 36,401,299 감가상각누계액 - (2,687,150) (329,258) (100,545) (3,167,616) (654,407) - (6,938,976) 장부금액 10,993,613 15,186,553 1,989,177 48,084 966,004 63,175 215,717 29,462,323 (전 기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (변동내역) 기초금액 1,173,503 2,189,257 347,594 62,480 304,598 9,673 - 4,087,105 취득 - 34,223 - - 155,696 45,385 10,169,329 10,404,633 처분 (12,534) (14,163) - (1) - - - (26,698) 감가상각 - (217,686) (85,956) (30,462) (92,597) (5,039) - (431,740) 대체증감 9,832,644 - 288,185 - - - (10,120,829) - 기말금액 10,993,613 1,991,631 549,823 32,017 367,697 50,019 48,500 14,033,300 (구성내역) 취득원가 10,993,613 4,367,817 728,185 239,969 3,397,441 723,649 48,500 20,499,174 감가상각누계액 - (2,376,186) (178,362) (207,952) (3,029,744) (673,630) - (6,465,874) 장부금액 10,993,613 1,991,631 549,823 32,017 367,697 50,019 48,500 14,033,300 한편, 당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석33참조 ). (2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 498,446 311,178 판매비와관리비 126,559 120,562 합 계 625,005 431,740 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산(주1) 합 계 (변동내역) 기초금액 2,346,789 138,715 442,313 605,916 3,533,733 외부취득액 - 18,626 105,190 - 123,816 내부개발로 인한 증가 579 - - - 579 상각비(주2) (329,870) (27,122) (133,853) - (490,845) 대체증감(주3) (744,171) - - - (744,171) 기말금액 1,273,327 130,219 413,650 605,916 2,423,112 (구성내역) 취득원가 1,649,352 502,015 1,437,034 605,916 4,194,317 상각누계액 (376,025) (371,796) (1,004,479) - (1,752,300) 정부보조금 - - (18,905) - (18,905) 장부금액 1,273,327 130,219 413,650 605,916 2,423,112 (주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음.(주2) 당기 소프트웨어 상각비에는 정부보 조금과 상계된 3,892천원 이 반영 되어 있음.(주3) 당기 중 개발완료된 장비 744,171천원을 개발비에서 기계장치로 대체하였음. (전 기) (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산(주1) 합 계 (변동내역) 기초금액 1,905,562 149,816 276,597 605,916 2,937,891 외부취득액 - 23,810 286,653 - 310,463 내부개발로 인한 증가 487,382 - - - 487,382 상각비(주2) (46,155) (34,911) (97,491) - (178,557) 정부보조금 - - (23,446) - (23,446) 기말금액 2,346,789 138,715 442,313 605,916 3,533,733 (구성내역) 취득원가 2,392,944 483,389 1,331,844 605,916 4,814,093 상각누계액 (46,155) (344,674) (866,734) - (1,257,563) 정부보조금 - - (22,797) - (22,797) 장부금액 2,346,789 138,715 442,313 605,916 3,533,733 (주1) 기타의무형자산에는 시설이용권 등 가입보증금이 포함되어 있음.(주2) 전기 소프트웨어 상각비에는 정부보조금과 상계된 649천원이 반영되어 있음. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 내역 장부금액 잔여상각기간 개발비 CO2 Laser Drilling 507,708 3.7년 DPSS LLO 765,619 4년 (전기말) (단위: 천원) 구 분 내역 장부금액 잔여상각기간 개발비 CO2 Laser Drilling 646,173 4.7년 DPSS LLO 957,024 5년 Laser Bonder 743,592 - 14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 13,703 25,267 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 10,904,443 - 10,904,443 11,670,208 - 11,670,208 미지급금 779,717 30,200 809,917 729,076 2,422 731,498 미지급비용 48,965 - 48,965 37,336 - 37,336 합 계 11,733,125 30,200 11,763,325 12,436,620 2,422 12,439,042 16. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입금 5,500,000 - 5,500,000 6,600,000 - 6,600,000 장기차입금 333,240 10,827,770 11,161,010 - 8,000,000 8,000,000 전환사채 13,752,918 - 13,752,918 2,999,107 2,999,108 5,998,215 합 계 19,586,158 10,827,770 30,413,928 9,599,107 10,999,108 20,598,215 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 신한은행 - - 1,300,000 - - 1,300,000 우리은행 4.72% 4,000,000 4,000,000 중소기업은행 3.97% 1,500,000 - 합 계 5,500,000 6,600,000 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 3.10% 2023-10-28 8,000,000 8,000,000 2.61% 2024-02-10 2,800,000 - 운영자금 중소기업은행 4.13% 2019-01-05 361,010 - 장기차입금 소계 11,161,010 8,000,000 유동성 대체 (333,240) - 합 계 10,827,770 8,000,000 (4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1회 사모전환사채(주1) 2016-01-07 2020-01-07 2% 4,055,211 5,998,215 제2회 사모전환사채(주2) 2017-11-10 2021-11-10 0% 9,697,707 - 합 계 13,752,918 5,998,215 (주1) 당사가 발행한 제1회 사모전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 당기 중 행사됨 에 따라 보통주 679,530주(주당 전환가액: 3,679원)가 발행되었음. 사채의 만기는 2020년이나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 사채권자가 조기 상환청구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였음.(주2) 사채의 만 기는 2021 년이나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 사채권자가 조기 상환청구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였음. 2) 당사가 2016년 1월 7일에 발행한 제1회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 사모전환사채(주1) 액면금액 4,500,000,000원 발행가액 4,500,000,000원 이자지급조건 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,223,158주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 3,679원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 50%까지, 2년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 잔여 50% (주1) 제1회 사모전환사채의 내역은 당기 중 행사된 액면가액 2,500,000천원에 대한 전환권 행사 후를 기준으로 표시하였음.3) 제1회 사모전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 발행가액 4,500,000 4,500,000 전환사채의 부채요소 3,670,791 4,055,211 전환사채의 자본요소 829,209 829,209 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 297,099천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,670,791천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,055,211천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 4) 당사가 2017년 11월 10일에 발행한 제2회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 사모전환사채 액면금액 12,000,000,000원 발행가액 11,856,000,000원(사채발행비용 144,000,000원 차감후) 이자지급조건 액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음 보장수익률 사채 만기일까지 연 0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보 통주 2,277,472 주(액면가액 500원) (주1) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 5, 269원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (주1) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 100%까지 청구 가능 발행자에 의한 조기상환권 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 3개월째 되는 날까지의 기간 동안 사채권자가 보유하고 있는 인수금액의 30%에 해당되는 본 사채 상환 가능 (주1) 2018년 2월 12일자로 시가하락에 의해 전환가격 및 전환시 발행할 주식수가 각각 4,555원 및 2,634,468주로 조정되었음.5) 제2회 사모전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 발행가액 11,856,000 11,856,000 전환사채의 부채요소 9,621,336 9,697,707 전환사채의 자본요소 2,234,664 2,234,664 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 76,371천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,621,336천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(9,697,707천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,209,000 2,280,000 예수금 94,710 75,435 기타 1,452,772 1,060,368 합 계 2,756,482 3,415,803 18. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.60% 3.20% 임금상승률 4.00% 4.00% (2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,793,702 3,383,953 사외적립자산의 공정가치 (3,759,066) (3,132,561) 확정급여채무에서 발생한 순부채 34,636 251,392 (3) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초금액 3,383,953 (3,132,561) 251,392 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 789,696 - 789,696 이자비용(이자수익) 102,107 (97,897) 4,210 소 계 891,803 (97,897) 793,906 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 손실 - 87,109 87,109 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (113,913) - (113,913) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 116,794 - 116,794 소 계 2,881 87,109 89,990 기여금 - (1,110,564) (1,110,564) 제도에서 지급한 금액 (441,666) 451,578 9,912 관계사간대체 (43,269) 43,269 - 기말금액 3,793,702 (3,759,066) 34,636 (전 기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초금액 2,652,684 (2,458,449) 194,235 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 538,628 - 538,628 이자비용(이자수익) 79,681 (73,784) 5,897 소 계 618,309 (73,784) 544,525 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 손실 - 26,073 26,073 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 223,917 - 223,917 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 171,389 - 171,389 소 계 395,306 26,073 421,379 기여금 - (888,944) (888,944) 제도에서 지급한 금액 (293,471) 273,668 (19,803) 관계사간대체 11,125 (11,125) - 기말금액 3,383,953 (3,132,561) 251,392 (4) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 578,811 390,180 판매비와관리비 215,095 154,345 합 계 793,906 544,525 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 3,759,066 3,132,561 (6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당사의 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 (256,745) 298,432 임금상승률의 변동 294,142 (258,134) (전기말) (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 (223,514) 259,770 임금상승률의 변동 254,970 (223,917) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행주식수 8,979,530주 8,300,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 자본금 4,489,765 4,150,000 주식발행초과금 8,328,682 6,060,181 (2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 8,300,000 4,150,000 6,060,181 전기말 8,300,000 4,150,000 6,060,181 당기초 8,300,000 4,150,000 6,060,181 전환권행사(주1) 679,530 339,765 2,268,501 당기말 8,979,530 4,489,765 8,328,682 (주1) 당사가 발행한 제1회 사모전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 당기 중 행사됨 에 따라 보통주 679,530주(주당 전환가액: 3,679원)가 발행되었음. 20. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,328,682 6,060,181 기타자본잉여금(주1) 77,495 77,495 주식선택권 168,400 140,333 전환권대가 3,063,873 1,289,880 자기주식(주2) (765,347) (765,347) 합 계 10,873,103 6,802,542 (주1) 기타자본잉여금은 당사의 과거 주식보상비용과 관련하여 발생되었으나 소멸된 금액임.(주2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 375,435주(취득금액 765,347 천원) 는 주가안정 목적으로 자사주신탁을 통해 취득한 것으로, 당사의 경영진 은 보유중인 자기주식을 향후 적절한 시점에 처분할 계획임. 21. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 부여일 2015년 4월 29일 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여수량 보통주식 200,000주 행사가격 2,249원 행사가능기간 2017년 4월 29일부터 2020년 4월 29일까지 가득조건 2017년 4월 29일까지 용역 제공 (2) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내용 무위험이자율 1.83% 기대행사기간 3년 기대주가변동성 45.35% 기대권리소멸율 - (3) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 주식선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 기초 200,000 2,249 200,000 2,249 주식선택권 부여 - - - - 기말 200,000 2,249 200,000 2,249 (4) 당기 및 전기 중 당사의 주식기준 보상 원가의 내 역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총 보상원가 168,400 168,400 과거기간에 인식된 보상원가 140,333 56,137 당기에 인식된 보상원가 28,067 84,196 잔여보상원가 - 28,067 한편, 당기 및 전기 중 주식기준 보상원가는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 100,000 100,000 임의적립금 기업합리화적립금 24,000 24,000 사업확장적립금 9,455,127 12,000,000 기타적립금 - 4,142,490 미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,681,893 (6,687,363) 합 계 12,261,020 9,579,127 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서 만 사용될 수 있음. (2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,579,127 16,266,490 당기순이익(손실) 2,771,883 (6,265,983) 확정급여제도의 재측정요소 (89,990) (421,380) 법인세효과 - - 기말금액 12,261,020 9,579,127 23. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서 ) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제 17 기 2017년 1월 1일부터 제 16 기 2016년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 22 일 처리확정일 2017년 3월 23 일 (단위:원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,681,892,911 (6,687,363,020) 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 당기순이익(손실) 2,771,883,365 (6,265,982,996) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (89,990,454) (421,380,024) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - 6,687,363,020 Ⅲ. 이익잉여금처분액 (2,681,892,911) - 1. 임의적립금적립 2,681,892,911 - Ⅳ.차기이월미분이익잉여금 - - 24. 수익 당기 및 전기 중 금융수익 및 기타영업외이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 166,749,056 38,572,812 용역의 제공으로 인한 수익 9,947,653 36,461 합 계 176,696,709 38,609,273 25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,126,538 2,617,010 퇴직급여 215,095 154,345 복리후생비 402,288 303,677 여비교통비 395,701 318,606 교육훈련비 4,012 16,941 임차료 225,403 162,549 접대비 249,511 224,432 통신비 30,745 29,400 세금과공과 2,430,889 66,535 감가상각비 126,559 120,562 무형자산상각비 490,845 178,557 보험료 6,619 7,623 차량유지비 62,348 59,688 운반비 6,353 6,811 수도광열비 796 295 광고선전비 390 10,989 지급수수료 1,301,408 798,500 소모품비 58,004 28,907 도서인쇄비 3,470 6,014 대손상각비 (189,851) (241,922) 수선비 10,827 6,438 주식보상비 28,067 84,196 경상연구개발비 36,257 20,756 합 계 9,022,274 4,980,909 26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 151,628 426,548 당기손익인식금융자산평가이익 46 - 매도가능금융자산처분이익 2,630,590 - 합 계 2,782,264 426,548 금융원가 : 이자비용 980,545 696,263 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (410,143) - 합 계 570,402 696,263 순금융이익(손실) 2,211,862 (269,715) 27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 당사의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외이익: 외환차익 682,512 129,687 외화환산이익 36,320 231,973 유형자산처분이익 11,181 3,717 잡이익 153,034 51,716 합 계 883,047 417,093 기타영업외비용: 외환차손 1,466,525 95,289 외화환산손실 904,134 4,430 유형자산처분손실 4 - 기부금 - 780 잡손실 1 137 합 계 2,370,664 100,636 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기법인세비용 - 359 당기법인세부담액 - - 토지 등 양도소득에 대한 법인세부담액 - 359 (2) 이연법인세비용 - - 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 271,519 395 당기 발생 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 - (1,176,008) 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제의 당기 인식 으로 인한 금액 942,114 - 이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입으로 인한 금액 (1,213,633) 1,175,613 법인세비용((1)+(2)) - 359 (2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,771,883 (6,265,624) 법인세율로 계산된 법인세비용 609,814 (1,378,437) 조정사항 비공제비용 553,833 58,165 세액공제 및 세액감면으로 인한 효과 49,986 144,659 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제의 당기 인식으로 인한 금액 (942,114) - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식효과 (271,519) 1,175,613 소계 (609,814) 1,378,437 토지 등 양도소득에 대한 법인세부담액 - 359 법인세비용 - 359 평균유효세율 (주2) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니함. (주2) 법인세비용 해당액이 없으므로 유효세율을 산출하지 아니함. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 당사의 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 568,099 70,217 19,798 658,114 대손충당금한도초과 227,552 (40,487) - 187,065 미지급연차 51,164 13,305 - 64,469 퇴직보험예치금 (568,099) (90,015) - (658,114) 감가상각누계액 (63,902) - - (63,902) 유가증권 (92) (624) - (716) 무형자산 (6,458) - - (6,458) 재고자산평가손실 342,256 (342,256) - - 미수수익 (4,229) 2,218 - (2,011) 전환권조정 (220,393) 138,324 (491,626) (573,695) 사채할인발행차금 - (30,663) - (30,663) 국고보조금 6,599 10,222 - 16,821 업무용차량관련비용 2,052 (1,760) - 292 이월결손금 1,320,667 (892,128) - 428,539 세액공제 66,529 (49,986) - 16,543 이연법인세자산인식제외금액 (1,721,745) 1,213,633 471,828 (36,284) 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 494,795 (19,400) 92,704 568,099 대손충당금한도초과 301,172 (73,620) - 227,552 미지급연차 43,240 7,924 - 51,164 퇴직보험예치금 (494,796) (73,303) - (568,099) 감가상각누계액 16,275 (80,177) - (63,902) 유가증권 (9,374) 9,282 - (92) 무형자산 (6,458) - - (6,458) 재고자산평가손실 203,119 139,137 - 342,256 미수수익 (21,959) 17,730 - (4,229) 전환권조정 - 63,381 (283,774) (220,393) 국고보조금 - 6,599 - 6,599 업무용차량관련비용 - 2,052 - 2,052 이월결손금 - 1,320,667 - 1,320,667 세액공제 211,188 (144,659) - 66,529 이연법인세자산인식제외금액 (737,202) (1,175,613) 191,070 (1,721,745) 합 계 - - - - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 - 1,520,678 세무상결손금 89,733 6,003,034 세액공제 16,543 66,529 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 세액공제 세무상결손금 세액공제 1년 이내 - - - 49,986 2~3년 - 16,543 - - 3년 초과 89,733 - 6,003,034 16,543 합 계 89,733 16,543 6,003,034 66,529 (6) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역 당기 및 전기 중 당사의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (89,990) - (89,990) (421,380) - (421,380) 전환권대가 2,234,664 - 2,234,664 1,289,880 - 1,289,880 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 재고자산의 변동 136,567,282 28,224,926 종업원급여 13,107,185 8,714,610 퇴직급여 793,906 544,525 복리후생비 1,645,788 1,135,845 여비교통비 2,293,314 951,731 감가상각비 625,005 431,740 무형자산상각비 490,845 178,557 외주용역비 7,684,708 1,021,971 운반비 867,814 247,356 지급수수료 4,514,890 2,171,190 소모품비 1,123,620 317,870 대손상각비 (189,851) (241,922) 기타 5,124,563 1,223,241 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 174,649,069 44,921,640 30. 주당손익(1) 기본주당손익 당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 2,771,883,365 (6,265,982,996) 가중평균유통보통주식수 8,543,403 7,924,565 기본주당순이익(손실) 324 (791) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행주식수 유통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 당기 8,979,530 8,604,095 3,118,341,997 8,543,403 전기 8,300,000 7,924,565 2,900,390,790 7,924,565 (2) 희석주당손익당사의 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 3,063,190,014 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 10,231,589 희석주당순이익 299 당기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 2,771,883,365 전환사채의 이자 291,306,649 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 3,063,190,014 당기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 8,543,403 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 전환사채 1,547,619 주식선택권 140,567 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 10,231,589 한 편, 전기말 현재 보유중인 잠재적보통주인 주식선택권의 행사와 전환사채의 발행으로 인한 희석화 효과가 없으므로 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 31. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 장부금액 합계 공정가액 현금및현금성자산 10,097,236 - 10,097,236 10,097,236 장단기금융자산 1,669,328 - 1,669,328 1,669,328 매출채권및기타채권 17,591,481 - 17,591,481 17,591,481 당기손익인식금융자산 - 2,939,999 2,939,999 2,939,999 합 계 29,358,045 2,939,999 32,298,044 32,298,044 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 장부금액 합계 공정가액 매입채무및기타채무 11,763,325 11,763,325 11,763,325 장단기차입금 16,661,010 16,661,010 16,661,010 전환사채 13,752,918 13,752,918 13,752,918 합 계 42,177,253 42,177,253 42,177,253 (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 장부금액 합계 공정가액 현금및현금성자산 3,253,874 - 3,253,874 3,253,874 장단기금융자산 1,532,074 - 1,532,074 1,532,074 매출채권및기타채권 19,743,116 - 19,743,116 19,743,116 매도가능금융자산 - 1,116,435 1,116,435 1,116,435 합 계 24,529,064 1,116,435 25,645,499 25,645,499 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 장부금액 합계 공정가액 매입채무및기타채무 12,439,042 12,439,042 12,439,042 장단기차입금 14,600,000 14,600,000 14,600,000 전환사채 5,998,215 5,998,215 5,998,215 합 계 33,037,257 33,037,257 33,037,257 (2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가손익 처분손익 손상및환입 외화관련손익 금융자산 : 당기손익인식금융자산 3,903 46 - - - 대여금및수취채권 147,725 - - 189,851 (1,689,883) 매도가능금융자산 - - 2,630,590 - - 합 계 151,628 46 2,630,590 189,851 (1,689,883) 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (570,402) - - - 38,056 (전 기) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 손상및환입 외화관련손익 금융자산 : 당기손익인식금융자산 209,568 - - 대여금및수취채권 216,980 187,922 275,665 합 계 426,548 187,922 275,665 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (696,263) - (13,724) (3) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이사회에 의하여승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,627,117 485,630 10,135,533 261,915 EUR - 185,491 - - JPY 933,914 27,904 - - 합 계 11,561,031 699,025 10,135,533 261,915 당기 및 전기 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 ( -)867,814 천원 및 (+)227,543천원입니다 . 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 1,086,201 (1,086,201) 987,362 (987,362) 나. 이자율위험 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 (166,610) 166,610 (146,000) 146,000 다. 가격위험당사는 보고기간종료일 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 2) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 초과5년 미만 5년 이상 합 계 1년 미만 1년 초과5년 미만 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 11,733,125 30,200 - 11,763,325 12,436,620 2,422 - 12,439,042 장단기차입금 5,833,240 8,527,770 2,300,000 16,661,010 6,600,000 4,800,000 3,200,000 14,600,000 전환사채(주1) 16,500,000 - - 16,500,000 3,500,000 3,500,000 - 7,000,000 합 계 34,066,365 8,557,970 2,300,000 44,924,335 22,536,620 8,302,422 3,200,000 34,039,042 (주1) 계약상 현금흐름에 따른 금액임. 3) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 44,968,372 36,704,452 자본 27,623,887 20,531,670 부채비율 163% 179% 4) 금융상품의 공정가치 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 - 2,939,999 - 2,939,999 32. 지급보증 및 주요약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: US$, 천원) 제공자 약정한도액 실행금액 보증내용 KEB하나은행 US$1,040,000 US$729,735 외화지급보증 SGI서울보증보험 - 380,508 계약이행 및 하자보증 등 (2) 대출약정 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도액 실행금액 내역 우리은행 4,000,000 4,000,000 운영자금대출 중소기업은행 2,000,000 1,861,010 운영자금대출 한국씨티은행 8,000,000 - 운영자금대출 KDB산업은행 15,000,000 10,800,000 시설자금대출 합 계 29,000,000 16,661,010 33. 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 구 분 장부가액 채권최고액 담보내역 우리은행 공장토지(본사) 1,079,801 4,800,000 차입금에 대한 담보 공장건물(본사) 1,831,024 KDB산업은행 공장토지(오산) 9,832,644 18,000,000 공장건물(오산) 13,323,193 KEB하나은행 장기금융자산 1,362,021 1,498,223 외화 지급보증에 대한 담보 상기 사항 이외에 우리은행 및 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 각각 48억원 및 180억원)을 설정하고 있습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계자의 명칭 최대주주(유의적 영향력을 행사하는 기업) APS홀딩스(구, AP시스템) 최대주주의 종속기업 코닉오토메이션, 제니스월드, 에이피에스에이엠디 기타 특수관계자 AP시스템 (주1) 종속기업 소주디이티설비유한공사, VINA DE, 코닉이앤씨 당해기업의 주요 경영진 김영길, 정기로, 이영일, 오상윤, 배성민 (주1) 2017년 3월 1일자로 APS홀딩스(구, AP시스템)로부터 인적분할되어 신설된 법 인임. (2) 특수관계자간의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 APS홀딩스 - - 19,800 19,800 코닉오토메이션 - 1,500,000 37,840 198,000 AP시스템 - - 110,000 - VINA DE - - 158,591 - 임직원 228,000 294,000 - - (3) 특수관계자간의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 매출 매입 등 당기 전기 당기 전기 최대주주 APS홀딩스 - - 82,000 92,936 최대주주의 종속기업 코닉오토메이션 51,230 80,721 625,700 249,500 에이피에스에이엠디 - - 30,000 - 기타 특수관계자 AP시스템 5,581 - 4,634,521 - 종속기업 소주디이티설비유한공사 - - 1,043,749 710,694 코닉이앤씨 - 56,151 1,147,051 824,688 VINA DE - - 1,362,960 - (4) 특수관계자간의 대여거래내역(당 기) (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코닉오토메이션 1,500,000 - (1,500,000) - 임직원 294,000 - (66,000) 228,000 (전 기) (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코닉오토메이션 2,000,000 - (500,000) 1,500,000 임직원 382,000 58,000 (146,000) 294,000 (5) 특수관계자간의 지분거래내역 (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 투자지분 매도 APS홀딩스(최대주주) (주)제니스월드 주식(매도가능금융자산) 975,000 - (6) 주요 경영진의 보상내역 당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사 (사외이사 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기중 당사의 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 총급여액 퇴직급여 주식보상비 합 계 이사 446,910 31,424 9,122 487,456 (전 기) (단위: 천원) 구 분 총급여액 퇴직급여 주식보상비 합 계 이사 903,276 60,331 27,365 990,972 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 9,832,644 건설중인자산의 건물 대체 13,400,460 - 건설중인자산의 기계장치 대체 - 288,185 개발비의 기계장치 대체 744,171 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 248,000 장기대여금의 단기대여금 대체 18,000 - 장기임차보증금의 단기임차보증금 대체 20,000 8,668 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 333,240 - 전환사채의 전환 2,608,265 - 전환사채의 유동성전환사채 대체 2,027,606 2,999,108 (2) 당기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 대체 등 단기차입금 6,600,000 (1,100,000) - 5,500,000 유동성장기차입금 - - 333,240 333,240 장기차입금 8,000,000 3,161,010 (333,240) 10,827,770 전환사채 5,998,215 11,855,991 (4,101,288) 13,752,918 합 계 20,598,215 13,917,001 (4,101,288) 30,413,928 36. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2018 년 2월 7일자 이사회 에서 승인되었으며, 201 8년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 17,681,528 913,297 5.16% 임차보증금-유동 635,961 128,545 20.21% 선급금 844,278 2,000 0.26% 합 계 19,161,767 1,043,842 5.44% 제16기 매출채권 20,787,652 1,103,148 5.30% 임차보증금-유동 530,256 128,545 24.24% 선급금 1,446,949 2,000 0.13% 합 계 22,764,857 1,233,693 5.41% 제15기 매출채권 8,953,280 1,285,249 14.3% 임차보증금-유동 254,449 128,545 50.5% 선급금 773,669 54,000 6.9% 합 계 9,981,398 1,467,794 14.70% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,233,693 1,467,794 798,309 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (189,851) (234,101) 669,485 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,043,842 1,233,693 1,467,794 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대하여 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 11,056,844 1,941,701 2,173,200 2,486,903 17,658,648 특수관계자 22,880 - - - 22,880 계 11,079,724 1,941,701 2,173,200 2,486,903 17,681,528 구성비율 62.6% 11.0% 12.3% 14.1% 100.0% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 비고 디스플레이 장비 제 품 - 3,314,944 341,639 - 재공품 5,157,740 7,372,582 3,440,421 - 원재료 16,561 19,305 22,035 - 상 품 87,130 111,547 113,683 소 계 5,261,431 10,818,378 3,917,778 - 합 계 제 품 - 3,314,944 341,639 - 재공품 5,157,740 7,372,582 3,440,421 - 원재료 16,561 19,305 22,035 - 상 품 87,130 111,547 113,683 합 계 5,261,431 10,818,378 3,917,778 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.07% 17.9% 9.5% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 20.7회 6.1회 15.3회 - 한편, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 25,960천원, 1,555,707천원 입니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부가액 취득가액 평가충당금 장부가액 제품 - - - 3,314,944 - 3,314,944 상품 113,090 (25,960) 87,130 111,547 - 111,547 재공품 5,157,740 - 5,157,740 8,928,289 (1,555,707) 7,372,582 원재료 16,561 - 16,561 19,305 - 19,305 합 계 5,287,391 (25,960) 5,261,431 12,374,085 (1,555,707) 10,818,378 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2017년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다. 다. 공정가치평가 내역(1) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에 , 연 결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연 결실체의 문 서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (2) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거 연결실체의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 장부금액 합계 공정가액 현금및현금성자산 10,754,251 - 10,754,251 10,754,251 장단기금융자산 1,669,328 - 1,669,328 1,669,328 매출채권및기타채권 17,924,323 - 17,924,323 17,924,323 당기손익인식금융자산 - 2,939,999 2,939,999 2,939,999 합 계 30,347,902 2,939,999 33,287,901 33,287,901 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 장부금액 합계 공정가액 매입채무및기타채무 11,911,497 11,911,497 11,911,497 장단기차입금 17,541,010 17,541,010 17,541,010 전환사채 13,752,918 13,752,918 13,752,918 합 계 43,205,425 43,205,425 43,205,425 (전기말) (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 장부금액 합계 공정가액 현금및현금성자산 3,487,275 - 3,487,275 3,487,275 장단기금융자산 1,642,074 - 1,642,074 1,642,074 매출채권및기타채권 22,108,159 - 22,108,159 22,108,159 매도가능금융자산 - 1,116,435 1,116,435 1,116,435 합 계 27,237,508 1,116,435 28,353,943 28,353,943 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 장부금액 합계 공정가액 매입채무및기타채무 14,205,531 14,205,531 14,205,531 장단기차입금 15,730,000 15,730,000 15,730,000 전환사채 5,998,215 5,998,215 5,998,215 합 계 35,933,746 35,933,746 35,933,746 2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가손익 처분손익 손상및환입 외화관련손익 금융자산 : 당기손익인식금융자산 3,903 46 - - - 대여금및수취채권 148,420 - - 189,851 (1,786,048) 매도가능금융자산 - - 2,630,590 - - 합 계 152,323 46 2,630,590 189,851 (1,786,048) 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (617,035) - - - 42,545 (전 기) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 손상및환입 외화관련손익 금융자산 : 당기손익인식금융자산 209,568 - - 대여금및수취채권 222,147 182,101 279,335 합 계 431,715 182,101 279,335 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (757,308) - 55,865 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 - 2,939,999 - 2,939,999 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 등 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 4,500 12,000 - - - 16,500 합계 - - 4,500 12,000 - - - 16,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기 (당기) 태성회계법인 적정 - 제16기 (전기) 태성회계법인 적정 - 제15기(전전기) 태성회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황. (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 태성회계법인 반기,중간,결산감사등 정기 회계감사 60 576 제16기(전기) 태성회계법인 반기,중간,결산감사등 정기 회계감사 50 572 제15기(전전기) 태성회계법인 반기,중간,결산감사등 정기 회계감사 48 560 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) - - - - - 제16기(전기) - - - - - 제15기(전전기) - - - - - 4.내부회계관리 감사인은 제17기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (단위 : 원) 과 목 제 17 기 제 16 기 유동자산 39,175,534,873 40,060,227,258 비유동자산 35,290,668,033 20,510,281,087 유동부채 35,279,959,281 28,383,949,920 비유동부채 10,946,555,499 11,319,326,784 자본금 4,489,765,000 4,150,000,000 자본총계 28,239,688,126 20,867,231,641 지배지분 28,239,688,126 20,867,231,641 비지배지분 - - 자산총계 74,466,202,906 60,570,508,345 매출액 180,427,566,859 45,512,487,244 매출원가 166,077,860,427 44,726,801,946 매출총이익 14,349,706,432 785,685,298 판매비와 관리비 11,773,746,807 6,783,010,827 영업이익 2,575,959,625 -5,997,325,529 법인세비용차감전순이익 3,158,527,475 -5,940,581,738 법인세비용 80,751,800 20,840,945 당기순이익 3,077,775,675 -5,961,422,683 지배기업의 소유주 3,077,775,675 -5,961,422,683 비지배지분 - - 1) 주요 재무비율 구 분 산 식 제17기 제16기 차이 유동비율 (유동자산÷유동부채)×100 111.0% 141.1% -30.1% 부채비율 (부채총계÷자기자본)×100 163.7% 190.3% -26.6% 매출액영업이익률 (영업이익÷매출액)×100 1.4% -13.2% 14.6% 매출액순이익률 (당기순이익÷매출액)×100 1.7% -13.1% 14.8% 총자산순이익률 (당기순이익÷총자산)×100 4.1% -9.8% 14.0% 자기자본순이익률 (당기순이익÷자기자본)×100 10.9% -28.6% 39.5% 구 분 산 식 제 17 기 매출액증가율 (당기매출액÷전기매출액)×100-1 296.4% 영업이익증가율 (당기영업이익÷전기영업이익)×100-1 흑자전환 당기순이익증가율 (당기순이익÷전기순이익)×100-1 흑자전환 총자산증가율 (당기말총자산÷전기말총자산)×100-1 22.9% 자산회전율 매출액÷{(기초총자산＋기말총자산)÷2} 267.2% 2) 매출 및 매출원가 분석OLED 관련 전방산업의 투자가 확대됨에 따라 장비출하가 증가하여 매출액이 전년 대비 296.4% 증가 하였습니다. 매출원가율은 2016년 98.3%에서 2017년 92.0%로 전년대비 6.2% 감소되었습니다.이는 전반적인 원가절감 노력과 함께 신제품의 사업화에 따른 마진 확보 등을 통하여매출원가율이 호전되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제17기 제16기 증감액 증감율 매출액 180,428 45,512 134,916 296.4% 매출원가 166,078 44,727 121,351 271.3% 매출총이익 14,350 786 13,564 1,725.7% 매출원가율 92.0% 98.3% - - 3) 제품별 매출 비중 당사의 주력제품인 Gross Tester 매출액은 전기대비 1,250억원, 694% 대폭 증가하였습니다. MAC/MIC의 매출액은 18억원, 29% 증가하였습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 매출유형 제17기 제16기 제15기 디스플레이 장비 Gross Tester 제품 내수 31,111 11,139 27,878 수출 111,955 6,907 2,117 Array Tester 제품 내수 6,514 3,855 - 수출 - - - MAC/MIC 제품 내수 7,013 4,842 1,930 수출 1,033 1,383 6,767 기타 상품/용역 등 내수 11,045 14,768 7,682 수출 11,756 2,618 1,589 계 - - 180,427 45,512 47,963 나. 재무상태(연결기준)제17기말 유동자산은 전년대비 884백만원 감소한 39,176백만원이며, 주요원인은 매출채권과 재고자산의 감소에 기인합니다. 또한 현금성자산은 전년 3,487백만원에서 10,754백만원으로 대폭 증가하였습니다. 비유동자산은 전년대비 14,781백만원 증가한 35,291백만원이며 주요원인은 오산사업장 완공에 따른 유형자산의 증가입니다. 제17기말 자산총계는 전년대비 13,897백만원 증가한 74,467백만원이며 이는 유형자산의 증가에 기인한 것이고, 자본총계는 전년대비 7,373백만원 증가한 28,240백만원입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제17기 제16기 차 이 유동자산 39,176 40,060 -884 비유동자산 35,291 20,510 14,781 자산총계 74,467 60,570 13,897 유동부채 35,280 28,384 6,896 비유동부채 10,947 11,319 -372 부채총계 46,227 39,703 6,524 지배지분 28,240 20,867 7,373 자본금 4,490 4,150 340 기타불입자본 10,873 6,802 4,071