APS이노베이션 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

당사의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기반기	매출채권	16,361,969	25,658	0.16%

계약자산	36,861,044	4,586,084	12.44%

기타채권	474,599	255,429	53.82%

기타자산	5,108,551	79,419	1.55%

합 계	58,806,163	4,946,590	8.41%

제23기	매출채권	38,914,942	59,977	0.15%

계약자산	27,024,072	3,873,458	14.33%

기타채권	487,791	255,429	52.36%

기타자산	2,537,647	75,419	2.97%

합 계	68,964,452	4,264,283	6.18%

제22기	매출채권	5,124,554	573,846	11.20%

계약자산	11,265,116	3,125,592	27.75%

기타채권	544,600	290,837	53.40%

기타자산	3,492,601	75,669	2.17%

합 계	20,426,871	4,065,944	19.90%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제24기 반기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,264,283	4,065,944	3,111,923

2. 대손처리액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	678,308	198,589	956,031

4. 기타증감	3,999	(250)	(2,010)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,946,590	4,264,283	4,065,944

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대하여 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 -매출채권

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	12,635,913	3,623,869	79,369	22,818	16,361,969

특수관계자	-	-	-	-	-

계	12,635,913	3,623,869	79,369	22,818	16,361,969

구성비율	77.23%	22.15%	0.49%	0.14%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 반기	제23기	제22기	비고

2차전지 장비	재공품	39,916,411	29,856,905	6,588,331	-

원재료	6,636,691	1,306,963	478,278	-

소 계	46,553,102	31,163,868	7,066,609	-

디스플레이장비	재공품	922,307	1,033,067	515,331	-

원재료	1,489,142	242,268	417,045	-

소 계	2,411,449	1,275,335	932,376	-

합 계	재공품	40,838,718	30,889,972	7,103,662	-

원재료	8,125,833	1,549,231	895,323	-

합 계	48,964,551	32,439,203	7,998,985	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.88%	13.83%	8.98%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.4회	5.6회	10.4회	-

한편, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

재공품	40,838,718	(127,446)	40,711,272	30,889,972	(79,482)	30,810,490

원재료	8,125,834	(315,166)	7,810,668	1,549,231	(255,744)	1,293,487

합 계	48,964,552	(442,612)	48,521,940	32,439,203	(335,226)	32,103,977

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사의 재고실사는 년1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 하고 있습니다.재고실사일의 재고조사표(2023년 12월 31일 기준)와 실물을 확인하여 재고실사일 현재의 입출고여부를 체크하여 확인하였습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	81,373,796	(*1)	53,444,158	(*1)

단기금융자산	-	-	42,157,261	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,142,457	9,142,457	-	-

매출채권및기타채권	17,644,519	(*1)	39,975,927	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	29,070,527	(*1)	35,128,347	(*1)

장단기차입금	27,166,501	(*1)	31,323,368	(*1)

리스부채	4,492,145	(*2)	4,591,673	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수순3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,142,457	-	9,142,457

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수순3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	9,142,457	2	시장접근법	-