APS이노베이션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 디이엔티 (이하 "회사")는 이차전지 생산 자동화 기계 제조 및 디스플레이관련 장비 및 부품 제조업 등을 영위할 목적으로 2001년 8월 1일자로 설립되었습니다.
회사는 2005년 1월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주요주주는 주식회사 에이피에스(보통주식 지분율 11.11%) 및 다수의 개인 등으로 구성되어 있습니다.
한편, 당기말 현재 회사의 발행보통주식수는 21,528,094주이며, 납입자본금은 11,014백만원입니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량' 을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 재평가와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
(1) 개발비
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(3) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 산업재산권 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 6년, 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 손실계약충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 이차전지장비, 디스플레이장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
- 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽 게 관측(최근의 금융 또는 시장자료를 통해) 할 수 있는경우, 회사는 증분차입이자율 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 미만인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 리스제공자와의 협의에 의해 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 현금창출단위의 손상차손
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(6) 재고자산 평가
재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(주석 10 참조)(7) 토지 공정가치토지의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니다. 회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 13 참조).

## 4. 위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험	가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.	회사는 변동 이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.	회사는 당기말 및 전기말 현재 상장지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.	신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.	유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피 활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.	회사의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.	회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.	회사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.	재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 기획팀에 의해 이루어지고 있습니다. 기획팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

외화금융자산, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	62,026,757

CAD	524

EUR	0

VND	0

위험 합계	62,027,281

전기 (단위 : 천원)

외화금융자산, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	81,738,790

CAD	512

EUR	0

VND	0

위험 합계	81,739,302

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

외화금융부채, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	596,823

CAD	45,212

EUR	301,407

VND	0

위험 합계	943,442

전기 (단위 : 천원)

외화금융부채, 원화환산금액

위험	시장위험	환위험	기능통화 또는 표시통화	USD	733,788

CAD	8,000

EUR	273,337

VND	361

위험 합계	1,015,486

외화환산손익으로 인식한 금액 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

외화환산이익	86,215

외화환산손실	1,044,706

전기 (단위 : 천원)

공시금액

외화환산이익	5,430,226

외화환산손실	23,566

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	CAD	EUR	VND	USD	CAD	EUR	VND

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율이 10% 변동시 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율이 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(4,469)	(30,141)	0	(253,000)

시장변수 상승 시 당기손익 증가	6,142,993

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(6,142,993)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	4,469	30,141	0	253,000

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계	기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	CAD	EUR	VND	USD	CAD	EUR	VND

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율이 10% 변동시 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율이 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(749)	(27,334)	(36)	(231,500)

시장변수 상승 시 당기손익 증가	8,100,500

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(8,100,500)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	749	27,334	36	231,500

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체

금융자산	11,187,937	3,416,297	848,100	(1,323)	(19,742)	19,558	(19,558)

기대신용손실율	0.0000	0.0004	0.0233	1.0000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	정상채권	3개월 초과 연체	1년 초과 연체

금융자산	26,977,569	5,120,790	436,926	(12,602)	19,558	(19,558)

기대신용손실율	0.0000	0.0000	0.0288	1.0000

매출채권 및 계약자산의 장부가액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	계약자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	15,471,892	(40,623)	15,431,269	32,174,000	(1,235,709)	30,938,291

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	계약자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	32,554,843	(32,160)	32,522,683	43,823,489	(2,297,632)	41,525,857

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

계약자산	매출채권	기타상각후원가 측정 금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,297,632)	(32,160)	(106,223)

대손상각비(대손충당금환입)	1,061,924	(8,463)	0

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	0	0	0

기말금융자산	(1,235,708)	(40,623)	(106,223)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

계약자산	매출채권	기타상각후원가 측정 금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,873,458)	(59,977)	(255,429)

대손상각비(대손충당금환입)	(227,534)	27,817	17,704

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	1,803,360	0	131,502

기말금융자산	(2,297,632)	(32,160)	(106,223)

금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)
당기 (단위 : 천원)

계약자산	매출채권	기타상각후원가 측정 금융자산	금융상품 합계

대손상각비(대손충당금환입)	(1,061,924)	8,463	0	(1,053,461)

전기 (단위 : 천원)

계약자산	매출채권	기타상각후원가 측정 금융자산	금융상품 합계

대손상각비(대손충당금환입)	227,534	(27,817)	(17,704)	182,013

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무및기타채무	10,745,175	90,488	10,835,663

차입금	20,059,412	6,138,253	26,197,665

사채	161,880	5,204,879	5,366,759

리스부채	782,183	58,193	840,376

합 계	31,748,650	11,491,813	43,240,463

전기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무및기타채무	20,613,827	90,488	20,704,315

차입금	24,489,185	0	24,489,185

사채	0	0	0

리스부채	1,323,829	2,724,189	4,048,018

합 계	46,426,841	2,814,677	49,241,518

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	54,673,862

자본	165,800,195

부채비율	0.33

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	72,684,963

자본	164,452,210

부채비율	0.44

## 5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	94,178,165

당기손익-공정가치측정금융자산	9,365,353

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,500,027

매출채권및기타채권	17,390,474

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	87,699,427

당기손익-공정가치측정금융자산	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,999,991

매출채권및기타채권	33,749,425

자산의 공정가치측정에 대한 공시 추가기술
당기 (단위 : 천원)

공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	9,365,353

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,500,027

전기 (단위 : 천원)

공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,999,991

(*1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	10,835,662

장단기차입금	25,300,000

사채	4,924,770

리스부채	798,293

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	20,704,315

장단기차입금	23,809,538

사채	0

리스부채	3,837,608

(*2) 매입채무및기타채무, 장단기차입금, 사채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계에 대한 공시

내용

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

공정가치 서열체계 수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계의 세부내역 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	9,365,353	0	9,365,353

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	2,500,027	2,500,027

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	1,999,991	1,999,991

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

가치평가기법 및 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치	가치평가기법	주요투입변수

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	자산	당기손익인식금융자산	9,365,353	시장접근법	시가평가액

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계 수준 3	당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	2,500,027	시장접근법	최근 거래가 준용

전기 (단위 : 천원)

공정가치	가치평가기법	주요투입변수

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	자산	당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계 수준 3	당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	1,999,991	시장접근법	최근 거래가 준용

## 6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

현금및현금성자산	94,178,165	0	0

매출채권 및 기타채권	17,390,474	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	9,365,353	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	2,500,027

금융자산 합계	111,568,639	9,365,353	2,500,027

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

현금및현금성자산	87,699,427	0	0

매출채권 및 기타채권	33,749,425	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	1,999,991

금융자산 합계	121,448,852	0	1,999,991

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타

매입채무 및 기타 채무	10,835,662	0

장단기차입금	25,300,000	0

사채	4,924,770	0

리스부채	0	798,293

금융부채 합계	41,060,432	798,293

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타

매입채무 및 기타 채무	20,704,315	0

장단기차입금	23,809,538	0

사채	0	0

리스부채	0	3,837,608

금융부채 합계	44,513,853	3,837,608

(2) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

금융자산 범주별 순손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

이자수익(금융수익)	이자비용(금융원가)	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익

자산과 부채	상각후원가측정금융자산	2,796,119	0	0	0	(8,463)	(2,105,467)

당기손익공정가치측정금융자산	0	0	(634,647)	0	0	0

상각후원가측정금융부채	(1,023,528)	0	0	0	0	(128,952)

리스부채	(149,428)	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

이자수익(금융수익)	이자비용(금융원가)	평가손익	처분손익	손상및환입	외화관련손익

자산과 부채	상각후원가측정금융자산	3,078,912	0	0	0	45,521	7,001,312

당기손익공정가치측정금융자산	0	0	0	0	0	0

상각후원가측정금융부채	(1,097,983)	0	0	0	0	(37,939)

리스부채	(195,073)	0	0	0	0	0

## 7. 매출채권 및 기타채권

당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권	15,471,893	(40,623)	0	15,431,270

단기미수금	253,994	(35,408)	0	218,586

단기미수수익	19,134	0	0	19,134

단기대여금	527,611	0	0	527,611

단기보증금	774,018	0	(5,836)	768,182

합 계	17,046,650	(76,031)	(5,836)	16,964,783

장기대여금	25,401	0	0	25,401

장기미수금	70,816	(70,816)	0	0

장기보증금	400,303	0	(13)	400,290

합 계	496,520	(70,816)	(13)	425,691

전기 (단위 : 천원)

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권	32,554,843	(32,160)	0	32,522,683

단기미수금	32,167	(17,704)	0	14,463

단기미수수익	0	0	0	0

단기대여금	20,592	0	0	20,592

단기보증금	189,218	0	(46,842)	142,376

합 계	32,796,820	(49,864)	(46,842)	32,700,114

장기대여금	29,314	0	0	29,314

장기미수금	88,519	(88,519)	0	0

장기보증금	1,100,303	0	(80,305)	1,019,998

합 계	1,218,136	(88,519)	(80,305)	1,049,312

## 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

비상장 주식

지분상품(비상장주식)	2,500,027

전기 (단위 : 천원)

비상장 주식

지분상품(비상장주식)	1,999,991

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 세부내역 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

측정 전체

취득원가	공정가치

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

(주)티이씨씨	(주)블루타일랩	(주)화인카보텍	(주)티이씨씨	(주)블루타일랩	(주)화인카보텍

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분율	0.0998	0.0588	0.0500

금융자산	960,791	1,999,991	500,036	3,460,818

금융자산, 공정가치	0	1,999,991	500,036	2,500,027

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

측정 전체

취득원가	공정가치

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

(주)티이씨씨	(주)블루타일랩	(주)화인카보텍	(주)티이씨씨	(주)블루타일랩	(주)화인카보텍

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분율	0.0998	0.0588	0.0000

금융자산	960,791	1,999,991	0	2,960,782

금융자산, 공정가치	0	1,999,991	0	1,999,991

## 9. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

계약자산 및 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동계약자산	13,027,985	(252,055)	12,775,930

비유동계약자산	19,146,015	(983,654)	18,162,362

계약자산 계	32,174,000	(1,235,709)	30,938,291

계약부채	8,655,179	0	8,655,179

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동계약자산	8,618,155	(209,408)	8,408,747

비유동계약자산	35,205,334	(2,088,224)	33,117,110

계약자산 계	43,823,489	(2,297,632)	41,525,857

계약부채	17,875,967	0	17,875,967

회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 대금청구시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 대금지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 인식한 수익은 다음과 같습니다.

계약부채에 인식한 수익 공시
당기 (단위 : 천원)

기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익

제품과 용역	비상장 주식	장비판매	9,693,384

설치용역	114,772

제품과 용역 합계	9,808,156

전기 (단위 : 천원)

기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익

제품과 용역	비상장 주식	장비판매	9,657,965

설치용역	0

제품과 용역 합계	9,657,965

(3) 당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

나머지 수행의무에 배분된 거래가격에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	57,537,069

나머지 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명	경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 장비 설치용역 완료기간인 2년 이내 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격	105,977,013

나머지 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명	경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 장비 설치용역 완료기간인 2년 이내 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

## 10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

재공품	10,645,656	(82,972)	10,562,684

원재료	3,158,612	(476,930)	2,681,682

합계	13,804,268	(559,902)	13,244,366

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

재공품	25,670,416	(247,830)	25,422,586

원재료	3,681,886	(418,829)	3,263,057

합계	29,352,302	(666,659)	28,685,643

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46,841,883천원(전기: 117,840,221천원)입니다.회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 (-)106,757천원(전기: (+)377,635 천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

비용으로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	46,841,883

재고자산 평가손실	0

재고자산평가손실환입	(106,757)

전기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	117,840,221

재고자산 평가손실	377,635

재고자산평가손실환입	0

## 11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	508,716

선급비용	52,718

부가세대급금	453,583

합 계	1,015,017

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	39

합 계	39

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	1,870,691

선급비용	288,056

부가세대급금	1,146,471

합 계	3,305,218

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	415

합 계	415

## 12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 현재 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(전기)

## 13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	임차자산개량권	유형자산 합계

기초금액	14,421,000	11,871,237	1,560,361	1,579	741,898	420,974	1,405,533	30,422,581

취득	9,466,564	0	1,592,519	0	8,006	0	0	11,067,089

재평가	5,407,875	0	0	0	0	0	0	5,407,875

처분	0	0	0	0	0	(13,706)	0	(13,706)

감가상각	0	(358,428)	(337,843)	(1,575)	(165,692)	(139,045)	(372,604)	(1,375,187)

기말금액	29,295,439	11,512,809	2,815,037	4	584,212	268,223	1,032,929	45,508,653

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	임차자산개량권	유형자산 합계

기초금액	14,421,000	11,449,215	2,150,841	3,329	654,220	477,496	1,778,137	30,934,238

취득	0	767,655	0	0	237,239	81,300	0	1,086,194

재평가	0	0	0	0	0	0	0	0

처분	0	0	(189,919)	0	(28)	0	0	(189,947)

감가상각	0	(345,633)	(400,561)	(1,750)	(149,533)	(137,822)	(372,604)	(1,407,903)

기말금액	14,421,000	11,871,237	1,560,361	1,579	741,898	420,974	1,405,533	30,422,581

유형자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	임차자산개량권	합 계

장부금액	취득원가	29,295,439	14,323,265	4,238,196	77,484	3,023,606	1,461,048	2,235,438	54,654,476

감가상각누계액	0	(2,810,456)	(1,084,555)	(66,852)	(2,310,265)	(1,175,006)	(1,202,509)	(8,649,643)

손상차손누계액	0	0	(338,604)	(10,628)	(129,129)	(17,819)	0	(496,180)

장부금액 합계	29,295,439	11,512,809	2,815,037	4	584,212	268,223	1,032,929	45,508,653

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	임차자산개량권	합 계

장부금액	취득원가	14,421,000	14,323,265	2,645,677	77,484	3,015,600	1,498,736	2,235,438	38,217,200

감가상각누계액	0	(2,452,028)	(746,712)	(65,277)	(2,144,573)	(1,059,943)	(829,905)	(7,298,438)

손상차손누계액	0	0	(338,604)	(10,628)	(129,129)	(17,819)	0	(496,180)

장부금액 합계	14,421,000	11,871,237	1,560,361	1,579	741,898	420,974	1,405,533	30,422,581

상기 토지 및 건물이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 건물 및 기계장치에 대한 보험증서가 금융기관에 질권으로 설정되어 있습니다(주석35 참조).

(2) 당기 및 전기 중 회사의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

감가상각비

기능별 항목	매출원가	1,264,209

판매비와 일반관리비	110,978

기능별 항목 합계	1,375,187

전기 (단위 : 천원)

감가상각비

기능별 항목	매출원가	1,325,458

판매비와 일반관리비	82,445

기능별 항목 합계	1,407,903

(3) 토지 재평가 관련 사항

유형자산의 재평가
당기 (단위 : 천원)

토지

측정기준, 유형자산	회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점 수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였으며, 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.

재평가기준일, 유형자산	2025년 10월 01일

유형자산, 재평가된 자산	29,295,439

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	19,299,207

유형자산, 재평가된 자산, 차이	9,996,232

전기 (단위 : 천원)

토지

측정기준, 유형자산	회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

재평가기준일, 유형자산	2022년 10월 01일

유형자산, 재평가된 자산	14,421,000

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	9,832,644

유형자산, 재평가된 자산, 차이	4,588,356

당기말 현재 토지에 대한 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

토지	0	0	29,295,439	29,295,439

## 14. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	기타	자산 합계

기초	3,096,515	337,626	275,714	3,709,856

취득	172,643	38,704	0	211,347

계약변경효과	(1,851,125)	0	(175,481)	(2,026,606)

처분	(37,721)	(35,829)	0	(73,550)

사용권자산상각비	(1,049,709)	(154,481)	(73,524)	(1,277,714)

기말	330,603	186,020	26,709	543,331

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	기타	자산 합계

기초	4,039,562	128,821	349,238	4,517,622

취득	179,471	377,408	0	556,879

계약변경효과	0	0	0	0

처분	(21,024)	(3,461)	0	(24,485)

사용권자산상각비	(1,101,494)	(165,142)	(73,524)	(1,340,160)

기말	3,096,515	337,626	275,714	3,709,856

사용권자산에 대한 상세내역
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

건물	차량운반구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

사용권자산	3,397,219	(3,053,804)	(12,812)	330,603	442,022	(256,002)	0	186,020	265,662	(238,953)	0	26,709	543,331

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

건물	차량운반구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

사용권자산	5,494,364	(2,382,637)	(15,212)	3,096,515	487,566	(149,940)	0	337,626	441,143	(165,429)	0	275,714	3,709,856

사용권자산 장부금액
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

사용권자산	4,104,903	(3,548,759)	(12,812)	543,331

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

사용권자산	6,423,073	(2,698,006)	(15,212)	3,709,856

(2) 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

리스 관련 손익효과 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

건물	차량운반구	기타유형자산

사용권자산상각비	1,049,709	154,481	73,524	1,277,714

리스부채 이자비용	127,068	10,853	11,507	149,428

단기리스 관련 비용	29,455	3,069	0	32,524

소액자산리스 관련 비용	0	0	31,231	31,231

사용권자산처분이익	1,836	0	0	1,836

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

건물	차량운반구	기타유형자산

사용권자산상각비	1,101,494	165,142	73,524	1,340,160

리스부채 이자비용	165,933	14,458	14,682	195,073

단기리스 관련 비용	20,154	0	13,200	33,354

소액자산리스 관련 비용	0	0	33,827	33,827

사용권자산처분이익	723	0	0	723

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,579,559천원, 1,672,068천원입니다.

리스로 인한 총 현금유출 금액 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스로 인한 총 현금유출 금액	1,579,559

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스로 인한 총 현금유출 금액	1,672,068

## 15. 무형자산

당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

무형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산

내부창출 여부

내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득

기초금액	0	60,258	528,308	1,229,205	1,817,772

무형자산 변동내역

무형자산 변동내역	외부취득액	0	0	112,000	117,794	229,794

처분	0	0	0	(65,000)	(65,000)

상각비	0	(11,992)	(110,548)	0	(122,540)

대체증감(주1)	0	766	0	0	766

기말금액	0	49,032	529,760	1,281,999	1,860,791

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산

내부창출 여부

내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득	내부창출	외부 취득

기초금액	0	70,080	81,122	65,000	216,203

무형자산 변동내역

무형자산 변동내역	외부취득액	0	0	421,301	1,164,205	1,585,506

처분	0	0	0	0	0

상각비	0	(17,441)	(64,115)	0	(81,556)

대체증감(주1)	0	7,619	90,000	0	97,619

기말금액	0	60,258	528,308	1,229,205	1,817,772

(주1) 당기 선급금 중 일부가 산업재산권으로 대체되었습니다.상기 산업재산권 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

장부금액	취득원가	458,493	629,133	2,407,885	1,281,999	4,777,510

상각누계액	(458,493)	(522,990)	(1,763,938)	0	(2,745,421)

손상차손누계액	0	(57,111)	(111,276)	0	(168,387)

정부보조금	0	0	(2,911)	0	(2,911)

장부금액 합계	0	49,032	529,760	1,281,999	1,860,791

전기 (단위 : 천원)

개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

장부금액	취득원가	458,493	628,366	2,295,885	1,253,090	4,635,834

상각누계액	(458,493)	(510,997)	(1,653,390)	0	(2,622,880)

손상차손누계액	0	(57,111)	(111,276)	(23,885)	(192,272)

정부보조금	0	0	(2,911)	0	(2,911)

장부금액 합계	0	60,258	528,308	1,229,205	1,817,772

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

무형자산상각비	(122,540)

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

무형자산상각비	(81,556)

## 16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	8,090,605

미지급금	2,551,730

미지급비용	102,840

유동채무 합계	10,745,175

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	매입채무	0

미지급금	90,488

미지급비용	0

매입채무 및 기타비유동채무 합계	90,488

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	18,265,563

미지급금	2,302,187

미지급비용	46,077

유동채무 합계	20,613,827

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	매입채무	0

미지급금	90,488

미지급비용	0

매입채무 및 기타비유동채무 합계	90,488

매입채무 및 기타채무 합계의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	8,090,605

미지급금	2,642,218

미지급비용	102,840

합 계	10,835,662

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	18,265,563

미지급금	2,392,675

미지급비용	46,077

합 계	20,704,315

## 17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성차입금	19,300,000

유동성차입금	단기차입금	19,300,000

유동성장기차입금	0

비유동성 차입금	10,924,770

비유동성 차입금	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	6,000,000

사채	4,924,770

차입금 합계	30,224,770

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성차입금	23,809,538

유동성차입금	단기차입금	22,400,000

유동성장기차입금	1,409,538

비유동성 차입금	0

비유동성 차입금	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0

사채	0

차입금 합계	23,809,538

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

이자율	단기차입금	차입금에 대한 기술

거래상대방	하나은행	0.0000	0	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0397	6,000,000	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0396	7,000,000	연사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0000	0	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0000	0	회사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

우리은행	0.0379	1,000,000

산업은행	0.0000	0

기업은행	0.0358	1,000,000

기업은행	0.0000	0

농협은행	0.0384	2,800,000

IM뱅크	0.0381	1,500,000

거래상대방 합계	19,300,000	운영자금

전기 (단위 : 천원)

이자율	단기차입금	차입금에 대한 기술

거래상대방	하나은행	0.0360	1,400,000	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0414	5,000,000	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0413	7,000,000	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0407	1,000,000	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

하나은행	0.0445	1,000,000	회사의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)

우리은행	0.0396	1,000,000

산업은행	0.0396	3,000,000

기업은행	0.0000	0

기업은행	0.0482	3,000,000

농협은행	0.0000	0

IM뱅크	0.0000	0

거래상대방 합계	22,400,000	운영자금

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

신한은행(주1)	우리은행	엘지디스플레이(주)	사채(주2)	사채(주3)	거래상대방 합계

차입금에 대한 기술	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조)	자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권(액면가액 72,000천원)을 신보2025 제6차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.	자산담보부증권(P-CBO) 발행시 신용보강 목적으로 취득한 후순위채권 (액면가액 18,000천원)을 신보2025 제10차 유동화전문 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다.	운영자금

이자율	0.0349	0.0337	0.0000	0.0324	0.0321

만기일	2028-03-15	2027-03-15	2025-10-15	2028-04-29	2028-05-29

장기차입금 소계	3,000,000	3,000,000	0	6,000,000

장기차입금현재가치할인차금	0

사채 소계	4,000,000	1,000,000	5,000,000

사채할인발행차금	(75,230)

유동성 대체	0

합 계	10,924,770

전기 (단위 : 천원)

신한은행(주1)	우리은행	엘지디스플레이(주)	사채(주2)	사채(주3)	거래상대방 합계

차입금에 대한 기술	회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조)	서울보증보험으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조)	운영자금

이자율	0.0400	0.0000	0.0000	0.0000

만기일	2025-09-15	-	2025-10-15	-	-

장기차입금 소계	750,000	0	687,500	1,437,500

장기차입금현재가치할인차금	(27,962)

사채 소계	0	0	0

사채할인발행차금	0

유동성 대체	(1,409,538)

합 계	0

## 18. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동부채	740,304

비유동부채	57,989

합계	798,293

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동부채	1,175,891

비유동부채	2,661,717

합계	3,837,608

## 19. 충당부채

회사는 보고기말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 현재 회사의 판매보증충당부채 및 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매보증충당부채	손실부담계약충당부채

충당부채의 변동에 대한 조정

충당부채의 변동에 대한 조정	기초	1,070,669	795,201

설정(환입)	(501,283)	284,567

사용	(21,256)	(766,883)

기말	548,130	312,885

전기 (단위 : 천원)

판매보증충당부채	손실부담계약충당부채

충당부채의 변동에 대한 조정

충당부채의 변동에 대한 조정	기초	654,320	824,370

설정(환입)	556,316	356,504

사용	(139,967)	(385,673)

기말	1,070,669	795,201

## 20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금	1,423

예수금	15,375

선수수익	0

종업원급여부채	2,039,337

합 계	2,056,135

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선수금	1,423

예수금	209,914

선수수익	27,961

종업원급여부채	3,186,871

합 계	3,426,169

## 21. 퇴직급여

21.1 확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 현재 회사의 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

확정기여제도에 대한 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여형 퇴직급여	9,376

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여형 퇴직급여	0

21.2 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무의 현재가치	5,078,672

사외적립자산의 공정가치	(5,429,939)

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	(351,267)

전기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무의 현재가치	5,217,143

사외적립자산의 공정가치	(4,466,935)

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	750,208

(2) 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	5,217,143	(4,466,935)	750,208

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	1,384,920	0	1,384,920

이자비용(이자수익)	230,283	(178,888)	51,395

소 계	1,615,203	(178,888)	1,436,315

사외적립자산의 손실	0	112,320	112,320

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	0	0	0

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	84,417	0	84,417

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	(608,382)	0	(608,382)

소 계	(523,965)	112,320	(411,645)

기여금	0	(2,337,339)	(2,337,339)

제도에서 지급한 금액	(1,238,043)	1,449,237	211,194

관계사간 전입ㆍ전출	8,334	(8,334)	0

기말금액	5,078,672	(5,429,939)	(351,267)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	3,386,341	(3,737,580)	(351,239)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	1,291,530	0	1,291,530

이자비용(이자수익)	163,583	(152,344)	11,239

소 계	1,455,113	(152,344)	1,302,769

사외적립자산의 손실	0	61,235	61,235

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(21,339)	0	(21,339)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	591,462	0	591,462

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익	400,592	0	400,592

소 계	970,715	61,235	1,031,950

기여금	0	(1,519,000)	(1,519,000)

제도에서 지급한 금액	(623,153)	908,881	285,728

관계사간 전입ㆍ전출	28,127	(28,127)	0

기말금액	5,217,143	(4,466,935)	750,208

(3) 사외적립자산 세부내역

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	4,547,188

채무상품	882,751

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	3,752,138

채무상품	714,797

(4) 주요 보험수리적 가정보험수리적 가정에 대한 공시
당기

가중범위

할인율	0.0504

임금상승률	0.0729

전기

가중범위

할인율	0.0462

임금상승률	0.0666

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

증가율	0.01	0.01

확정급여부채의 증가(감소)	(410,536)	466,353

감소율	0.01	0.01

확정급여채무의 증가(감소)	481,419	(406,444)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치
(단위 : 천원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,000,000

확정급여채무의 가중평균만기 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계

확정급여채무의 가중평균만기	9년2개월

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	431,799	432,807	1,638,020	6,133,960	8,636,586

21.3 기타장기종업원급여부채당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타장기종업원급여부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원부채	177,905

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원부채	197,848

## 22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	96,418

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	239,821

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세	431,517

법인세비용(수익)	767,756

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	655,445

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(787,186)

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세	(558,566)

법인세비용(수익)	(690,307)

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	832,221

법인세율로 계산된 법인세비용	183,089

비과세수익	(102,148)

비공제비용	283,331

이월결손금 등에 대한 이연법인세 미인식효과	0

세액공제 및 감면으로 인한 효과	424,266

기타	(20,782)

법인세비용(수익)	767,756

유효세율(*1)	0.9225

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	17,378,774

법인세율로 계산된 법인세비용	3,632,164

비과세수익	(136)

비공제비용	774,212

이월결손금 등에 대한 이연법인세 미인식효과	(4,364,642)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,060,478)

기타	328,573

법인세비용(수익)	(690,307)

유효세율(*1)

(*1)전기는 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	확정급여제도	(888,425)	(17,945)	49,946	(856,424)

대손충당금한도초과	(349,004)	147,664	0	(201,340)

미지급연차	(171,786)	(14,029)	0	(185,815)

퇴직연금운용자산	888,425	(32,000)	0	856,425

유형자산	(122,065)	(57,357)	0	(179,422)

유가증권(회생채권)	(200,805)	(10,569)	0	(211,374)

토지 재평가잉여금	958,966	0	1,240,204	2,199,170

재고자산평가손실	(139,332)	16,153	0	(123,179)

미수수익	0	4,181	0	4,181

국고보조금	(86,063)	(4,529)	0	(90,592)

판매보증충당부채	(223,770)	103,181	0	(120,589)

무형자산손상	(4,992)	4,992	0	0

리스 부채	(802,060)	626,436	0	(175,624)

사용권자산	775,360	(655,827)	0	119,533

공사손실충당부채	(166,197)	97,362	0	(68,835)

보증금현할차	(26,574)	25,287	0	(1,287)

대손금	(26,866)	(1,414)	0	(28,280)

복구충당부채	(10,087)	(2,333)	0	(12,420)

재고자산(세무조사)	(54,599)	(2,874)	0	(57,473)

종속기업투자	(139,493)	(7,342)	0	(146,835)

이월결손금	0	0	0	0

세액공제	(558,567)	431,517	0	(127,050)

이연법인세자산인식제외금액	394,898	20,784	0	415,682

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(953,036)	671,338	1,290,150	1,008,452

전기 (단위 : 천원)

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	확정급여제도	(571,383)	249,208	(566,250)	(888,425)

대손충당금한도초과	(736,640)	387,636	0	(349,004)

미지급연차	(96,927)	(74,859)	0	(171,786)

퇴직연금운용자산	571,383	317,042	0	888,425

유형자산	(150,114)	28,049	0	(122,065)

유가증권(회생채권)	(200,805)	0	0	(200,805)

토지 재평가잉여금	958,966	0	0	958,966

재고자산평가손실	(60,406)	(78,926)	0	(139,332)

미수수익	56,055	(56,055)	0	0

국고보조금	(94,673)	8,610	0	(86,063)

판매보증충당부채	(136,753)	(87,017)	0	(223,770)

무형자산손상	(4,992)	0	0	(4,992)

리스 부채	(951,547)	149,487	0	(802,060)

사용권자산	944,183	(168,823)	0	775,360

공사손실충당부채	(172,293)	6,096	0	(166,197)

보증금현할차	(29,012)	2,438	0	(26,574)

대손금	0	(26,866)	0	(26,866)

복구충당부채	(9,645)	(442)	0	(10,087)