서산 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44 (당)기 2017년 12월 31일 현재
제 43 (전)기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 서산과 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1. 지배회사의 개요주식회사 서산(이하 '지배기업')은 콘크리트 제품의 생산 및 판매 사업을 영위할 목적으로1974년 2월 16일에 설립되었으며, 광주광역시 광산구 장덕동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 1월 21일자로 코스닥증권시장에 상장하였으며, 설립 후 유상증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 2,000백만원입니다. 보고기간말 현재 최대주주는 염종학이며, 보통주 지분의 60.02%를 소유하고있습니다. 1-2. 연결대상 종속기업의 현황 (1) 당 기 보고기간 말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다( 단위:천원).

종속기업명	업종	자본금	투자주식수(주)	지배회사투자비율	결산일

주식회사 성암(*)	콘크리트제품제조업	1,000,000	45,000	45.00%	12월 31일

(*) 주식회사 성암에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 실질적으로 지배하고있기 때문에 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다 (단위:천원). 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 주식회사 성암 85,285,144 6,156,114 65,303,828 4,010,077 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 주식회사 성암 83,400,090 7,781,137 79,831,899 14,734,140 (3) 연결대상범위의 변동 당기중 연결재무제표의 작성대상회사의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다. 1-3. 관계기업의 현황 회사명 업종 지분율 소재지 결산월 주식회사 성암아스콘(*) 아스콘제조업 35% 전남 장성군 12월 (*) 종속기업 (주)성암이 출자한 소규모회사로 관계기업으로 분류하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업은 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2-2. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인 식하고 있습니 다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3. 중요한 회계정책(1) 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결 기업 의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2-4 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 3ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유한 화폐성 외화자산 및 부채는 없습니다. (5) 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 제품의 판매제품의 판매로 인한 수익은 제품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 제품의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공의 경우에 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (6) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (7) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 단기충당부채로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급금 으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 장기충당부채로 계상하고 있습니다. (8) 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 금융자산(가) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타유동채권 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-4(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 3(기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산, 매도가능금융자산), 주석 4(매출채권 및 기타유동채권) 에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (나) 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채(가) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 차입금 등이 있습니다. (나) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 12년~60년 구축물 10년∼40년 기계장치 8년∼20년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 4년 비품 4년 ~ 5년 시험기구 3년 전기전화시설 15년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형 자산연결 기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 기타의 무형자산 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 지배기업의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는순실현가능가액, 원재료 등의 시가는 현행대체원가)를 장부가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다 (13) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (15) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 및 자본관리(주석 3 (3))이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있어 본 가정의 검토를 수행하지 아니합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정 하고 있으며 , 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 2-5. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 합니다. 연결 기업 은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결 기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미 치는 것으로 분석된 영향은 다음과 같 습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결 기업은 금융자산의 관리를 위한사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결 기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 71,272 백만원, 매 도가 능금 융자산 5,826백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결 기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취 채 권 71,272 백만원 을 상 각후원 가로 측정하 고 있습니다 . 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않 는 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결 기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,826백만원이며 , 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측 정 항목으로 지정하였으며 기업회계기준서 제 1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않 는 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결 기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않 는 것으로 판단하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다. 연결 기업은 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 연결 기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 7,806백만원 모두 상각후 원가 항목으로 지정하였습니다. 영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않 은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결 기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 71,272백만원 에 대해 손실충당금 2,168백만원을 설정하였고, 간주원가로 처리 된 매도가능금융자산은 2018년 1월1일부터 협회 출자금, 장기투자목적 지분증권인 광주방송지분에 대해서는 기타포괄-공정가치로 분류 하고 있습니다. 연결 기업이 보유중인 대여금 및 수취채권은 유의적 금융요소가 없어 , 당기말 현재 손실충당금과 큰 차이가 없 는 것으로 판단하고 있습니다. 연결 기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후 원가로 측정하는 채무상품 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권을 보유하고 있지 않습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.연결 기업은 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 하였습니다. 연 결 기업은 위험회피회계를 적용하는 부채는 없으며, 동 기준서 적용시 유의적인 영향이 존재하지 않 는 것으로 평가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체합니다. 연결 기 업은 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식 하고 있습니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 현 행 기 업회계 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건 설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 개정기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 재무회계팀과 실무 부서의도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. TF팀은 당사가 체결 중인 프로젝트 계약 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 수익인식 관련 현황 분석 및 이슈 파악을 통해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사에 미치는 잠재적인 영향에 대한 평가를 수행하였으며, 당사에 미치는 유의적인 영향은 없 는 것으로 파악되었습니다. 연결 기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무의 식별 연결 기업이 공급하는 제품은 KS규격을 충족하는 대체적인 용도가 있는 제품으로 지정된 장소에 정해진 납기에 제품을 인도함으로써 그와 동시에 수행의무를 다하는 것으로 판단하고 있습니다. 관급 표준계약서에 따르면, 인도된 이후에 제품에 대한 하자보증의무를 부담하는 경우가 있지만, 과거 거래관행에 따르면, 인도 후 하자보증에 따른 손해배상금을 지급한 사례가 없고, 보증을 별도로 구매할 선택권이 없으며, KS규격을 충족한다는 시험성적서 외에 ‘합의된 규격에 제품이 부합된다는 확신’에 더하여 추가적인 용역을 제공하지 않으므로 기업회계기준 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리 하고 있습니다. 또한, 손해배상이 거의 발생하지 않아 기업회계기준 제1037호에 따른 예상되는 충당부채는 추가로 계상하고 있지 아니합니다. ② 변동대가연결 기업은 제품 및 상품 판매 후 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결 기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결 기업은 계약에 있는 유의적인 금융요소의 경우 제품을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년 이내이므로 금액을 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용 하고 있습니다. 연결 기업은 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였습니다. 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결기업 의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않 은 것으로 평가되었습니다. ③ 거 래가 격의 배 분 연결 기업은 단일 수행의무만 있는 계약으로 제품을 인도한 시점에 의무를 수행한 것으로 계약상 정해진 거래가격을 적용하며, 과거 발생하지 않았지만 후속적으로 거래가격이 변동된 경우 이행된 수행의무에 배분되는 금액은 변동되는 기간에 수익으로 인식하거나 수익에서 차감하 고 있습니다.연결 기업은 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 하였습니다. 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결 기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않 은 것으로 평가되었습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다. (4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 주식기준보상에 대한 관련사항이 없으므로 연결재무제표에 영향 은 없 습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회 계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 15,361,271천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 14,888,086천원입니다. 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.연결기업은 리스거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향 은 없 습 니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.동 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일부터 개정 기준서를 적용하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향 은 없습니다. (7) 연차개선 2014-2016 ① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 동 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3 . 금융상품 (1)금융상품의 범주별 분류1) 당기말, 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기말 계정과목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 10,499,603 - 10,499,603 기타유동금융자산 41,250,000 425 41,250,425 매출채권및기타채권 19,163,378 - 19,163,378 기타비유동금융자산 359,403 5,825,358 6,184,761 합 계 71,272,384 5,825,783 77,098,167 계정과목 상각후 원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타 채무 7,396,372 7,396,372 기타유동금융부채 10,000 10,000 기타비유동금융부채 400,000 400,000 합 계 7,806,372 7,806,372 ② 전기말 계정과목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 45,110,886 - 45,110,886 기타유동금융자산 2,250,000 10,385 2,260,385 매출채권및기타채권 21,485,960 - 21,485,960 기타비유동금융자산 25,173 5,976,280 6,001,453 합 계 68,872,019 5,986,665 74,858,684 계정과목 상각후 원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타 채무 6,631,946 6,631,946 기타유동금융부채 406,143 406,143 합 계 7,038,089 7,038,089 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기 금융상품 범주 이자수익(비용) 배당금수익 처분이익(손실) 손상차손 대여금및수취채권 914,641 - - - 매도가능금융자산 880 25,650 (370) (59,359) 기타금융부채 (3,857) - - - 합 계 911,664 25,650 (370) (59,359) ② 전기 금융상품 범주 이자수익(비용) 대여금및수취채권 749,812 매도가능금융자산 242 기타금융부채 (11,348) 합 계 738,706 (2) 금융상품의 공정가치 공정가치 측정시 투입변수에 따른 서열체계는 아래표와 같으며, 공정가치의 합리적인 근사치 및 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할수 없는 금융상품은 모두 원가로 측정하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: 현금 및 현금성자산 10,499,603 (*1) 45,110,886 (*1) 매출채권 13,554,990 (*1) 16,370,172 (*1) 기타수취채권(금융기관예치금 제외) 5,608,388 (*1) 5,115,788 (*1) 금융기관예치금 41,250,000 (*1) 2,250,000 (*1) 기타유동금융자산 425 (*2) 10,385 (*2) 비유동성 금융자산 항목: 금융기관 예치금 4,200 (*1) 4,200 (*1) 기타장기수취채권(금융기관예치금 제외) 355,203 (*1) 20,973 (*1) 기타비유동금융자산 5,825,358 (*2) 5,976,280 (*2) 유동성 금융부채 항목: 〔상각후원가로 인식된 부채〕 매입채무 및 기타채무 7,396,372 (*1) 6,631,946 (*1) 기타유동금융부채 10,000 (*1) 406,143 (*1) 비유동성 금융부채 항목: 〔상각후원가로 인식된 부채〕 기타비유동금융부채 400,000 (*1) - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 기타유동 및 비유동금융자산은 지분증권 및 채무증권으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (3) 위험관리 1) 위험관리의 개요연결 기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 기타 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결 기업 의 노출정도 및 이와 관련하여 연결 기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.2) 위험관리 개념체계연결 기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결 기업 의 위험관리는 연결 기업 의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결 기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결 기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결 기업 의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 연결 기업은 이사회가 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기 적 으로 분석 하고 있습니다. 연결 기업 의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.3) 금융위험관리① 신용위험관리연결 기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결 기업 의 경영진은 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결 기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용 평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결 기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용 거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.또한, 연결 기업은 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결 기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 매출채권 및 기타채권 외의 금융자산으로 만기가 경과한 자산은 없습니다. (기타채권중 예치보증금은 법원 예치금으로 신용위험이 없어 연령분석에는 포함하지 않았습니다.)금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결 기업 의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융상품 범주 매도가능금융자산 5,825,783 5,986,665 대여금 및 수취채권 71,272,384 68,872,019 당기말, 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권등의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 4개월이하 4개월초과 8개월이하 8개월초과 12개월이하 12개월이상 합 계 매출채권 11,954,516 1,420,547 147,015 32,912 13,554,990 미수금 597,008 - - - 597,008 대여금 5,011,380 - - - 5,011,380 합 계 17,562,904 1,420,547 147,015 32,912 19,163,378 구 분 4개월이하 4개월초과 8개월이하 8개월초과 12개월이하 12개월이상 합 계 매출채권 15,033,793 973,862 309,209 53,308 16,370,172 미수금 102,008 - - - 102,008 대여금 5,013,780 - - - 5,013,780 합 계 20,149,581 973,862 309,209 53,308 21,485,960 ② 유동성위험관리 연결 기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결 기업의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 1년미만 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 및 기타채무 7,396,372 - - 7,396,372 기타금융부채 10,000 400,000 - 410,000 1년미만 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 및 기타채무 6,631,946 - - 6,631,946 기타금융부채 406,143 - - 406,143 ③ 환위험 연결 기업은 외화거래 및 보유중인 외화 자산 및 부채가 없습니다. ④ 이자율위험관리 연결 기업 의 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 연결 기업은 변동이자율로 발생된 장기 차입금이 없습니다. ⑤ 기타 가격위험 해당사항 없습니다. 4) 자본위험관리 연결 기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결 기업의 보고기간말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 총차입금(A) - - 현금및현금성자산(B) 10,499,603 45,110,886 순차입금(C = A - B) (10,499,603) (45,110,886) 부채총계(D) 9,693,773 11,360,508 자본총계(E) 116,937,828 111,613,419 총자본차입금비율(C / E) (*) - - 총자본부채비율(D / E) 8.3% 10.2% (*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다. 5) 당기 및 전기 중 재무활동으로 발생된 부채의 변동없습니다. (4) 당기말 및 전기말 기타금융자산 중 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 비상장주식 5,825,358 5,874,715 채무증권(국공채) 425 111,950 합계 5,825,783 5,986,665 4 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 구 분 매출채권 매출채권 15,723,164 18,321,965 대손충당금 (2,168,174) (1,951,793) 소 계 13,554,990 16,370,172 기타채권 미수금 597,008 102,008 단기대여금 5,011,380 5,013,780 소 계 5,608,388 5,115,788 합 계 19,163,378 21,485,960 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기초금액 1,951,793 3,093,538 손상(환입) 216,381 (1,141,745) 기말금액 2,168,174 1,951,793 ( 3) 매출채권에 대한 연령분석은 당기말, 전기말의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). ① 당기말 구 분 4월 이하 4월 초과 8개월이하 8개월초과 1년이내 1년 초과 계 매출채권 총액 12,184,611 1,511,075 279,908 1,747,570 15,723,164 (-)대손충당금 (230,095) (90,528) (132,893) (1,714,658) (2,168,174) 매출채권 순액 11,954,516 1,420,547 147,015 32,912 13,554,990 구성비율 88.19% 10.48% 1.09% 0.24% 100.00% ② 전기말 구 분 4월 이하 4월 초과8개월이하 8개월초과1년이하 1년 초과 계 매출채권 총액 15,236,146 1,192,600 448,375 1,444,844 18,321,965 (-)대손충당금 (202,353) (218,738) (139,166) (1,391,536) (1,951,793) 매출채권 순액 15,033,793 973,862 309,209 53,308 16,370,172 구성비율 91.84% 5.95% 1.89% 0.32% 100.00% (4) 대손충당금은 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 그 외의 매출채권 잔액에 대하여는 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 5. 재고자산 (1) 당기말, 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제품 7,369,832 7,369,832 5,272,329 5,272,329 상품 525,700 525,700 455,138 455,138 원재료 1,898,154 1,898,154 1,347,490 1,347,490 부재료 648,514 648,514 259,352 259,352 합 계 10,442,200 10,442,200 7,334,309 7,334,309 연결 기업의 사업은 콘크리트제품 제조업으로 단일사업으로 구성되어 있습니다. 세부적 제품 분류는 레미콘 과 2차제품으로 나눌수 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자: 2017. 12. 28② 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부: 연결 기업 재고관리 관리자 및 감사인 입회하에 실시하였습니다③ 재고자산의 담보제공 여부등 : 해당사항 없음 6. 기타자산 당기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 Ⅰ. 기타자산(유동) 606,658 78,293 선급금 21,702 54,138 미수수익 584,956 24,155 7. 관계기업 (1) 관계기업 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기말 회사명 구 분 주식수 지분율 취득가액 장부가액 소유지분해당순자산가액 (주)성암아스콘 지분법적용투자주식 14,000주 35.00% 140,000 615,891 615,891 ② 전기 말 회사명 구 분 주식수 지분율 취득가액 장부가액 소유지분해당순자산가액 (주)성암아스콘 지분법적용투자주식 14,000주 35.00% 140,000 610,821 610,821 (2) 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기 회사명 기초가액 배당 평가손익 매각 기말가액 당기손익 지분법자본변동 (주)성암아스콘 610,821 (70,000) 75,070 - - 615,891 ② 전기 회사명 기초가액 배당 평가손익 매각 기말가액 당기손익 지분법자본변동 (주)성암아스콘 563,685 - 47,136 - - 610,821 (3) 투자차액의 처리내역 연결 기업은 지분법적용대상 회사의 주식취득시 발생한 투자차액 중 자산평가차액에 해당하는 부분은 5년에 걸쳐 매결산에 균등액을 상각 또는 환입하고 있으며 영업권에 해당하는 부분은 투자자산의 장부가액에 포함하고 있습니다. (4) 미실현 손익의 제거내역 당기 및 전기 중 연결 기업 의 지분법 평가시 지분법피투자회사와 거래에서 발생한 미실현손익은 없습니다.(5) 지분법적용 대상 회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기 구 분 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익(손실) (주)성암아스콘 2,161,684 401,995 2,311,922 214,488 ② 전기 구 분 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익(손실) (주)성암아스콘 2,010,545 265,343 1,648,900 134,673 8. 유형자산 (1) 당기말, 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 또는 평가금액 62,273,526 59,788,212 감가상각누계액과 손상차손누계액 (25,916,931) (22,622,790) 장부금액 36,356,595 37,165,422 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). ① 당기 구 분 2017.1.1 취 득 처 분 대체(*) 감가상각 2017.12.31 취득원가 상각누계액 토 지 4,309,198 - - 653,688 - 4,962,886 4,962,886 - 건 물 2,354,487 - - 805,895 (119,241) 3,041,141 4,867,408 (1,826,267) 구 축 물 9,617,720 - - - (519,528) 9,098,192 11,059,428 (1,961,236) 기 계 장 치 18,821,912 1,283,692 (120,358) - (2,478,149) 17,507,097 36,633,301 (19,126,204) 차량운반구 1,218,816 405,929 (96,851) - (535,621) 992,273 2,935,544 (1,943,271) 공구와기구 - - - - - - 42,782 (42,782) 비 품 122,554 - - - (43,102) 79,452 454,835 (375,383) 시험기구 9,147 1,500 - - (4,200) 6,447 179,949 (173,502) 전기시설 710,200 - - - (41,581) 668,619 1,105,005 (436,386) 전화시설 1,388 - - - (900) 488 32,388 (31,900) 계 37,165,422 1,691,121 (217,209) 1,459,583 (3,742,322) 36,356,595 62,273,526 (25,916,931) (*) 투자부동산에서 대체 ② 전기 구 분 2016.1.1 취 득 처 분 대 체 감가상각 2016.12.31 취득원가 상각누계액 토 지 4,309,198 - - - - 4,309,198 4,309,198 - 건 물 2,444,219 - (355) - (89,377) 2,354,487 3,971,196 (1,616,709) 구 축 물 2,597,990 625,000 (1,504) 6,675,501 (279,267) 9,617,720 11,059,428 (1,441,708) 기 계 장 치 13,577,387 2,153,221 (3,524) 5,224,901 (2,130,073) 18,821,912 35,677,992 (16,856,080) 차량운반구 1,300,422 427,760 - - (509,366) 1,218,816 2,956,940 (1,738,124) 공구와기구 - - - - - - 42,782 (42,782) 비 품 52,352 104,600 - - (34,398) 122,554 454,834 (332,280) 시험기구 - 12,100 - - (2,953) 9,147 178,449 (169,302) 전기시설 362,844 26,000 - 355,000 (33,644) 710,200 1,105,005 (394,805) 전화시설 2,288 - - - (900) 1,388 32,388 (31,000) 건설중인자산 2,697,000 9,558,402 - (12,255,402) - - - - 계 27,343,700 12,907,083 (5,383) - (3,079,978) 37,165,422 59,788,212 (22,622,790) 9. 투자부동산 (1)당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 또는 평가금액 1,253,071 2,802,973 감가상각누계액과 손상차손누계액 (485,689) (645,032) 장부금액 767,382 2,157,941 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 평가방법은 원가모형으로 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). ① 당기 구분 기초금액 취득액 처분액 대체(*) 감가상각비 기말금액 토지 626,826 - - - - 626,826 건물 1,507,794 - - (1,380,308) (6,688) 120,798 구축물 23,321 - - - (3,563) 19,758 계 2,157,941 - - (1,380,308) (10,251) 767,382 (*)유형자산으로 대체 ② 전기 구분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 토지 626,826 - - - 626,826 건물 1,273,685 283,789 - (49,680) 1,507,794 구축물 26,883 - - (3,562) 23,321 계 1,927,394 283,789 - (53,242) 2,157,941 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 투자부동산 관련 수익 313,259 320,576 투자부동산 관련 비용 10,251 53,242 10. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 평가금액은 다음과 같습니다(단 위 : 천원). 구 분 취득원가 852,644 887,704 손상차손누계액 (195,844) (178,404) 기말금액 656,800 709,300 (2) 당기 및 전기중 무형자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기초금액 178,404 222,504 처 분 (60,060) - 손상 (환입) 77,500 (44,100) 기말금액 195,844 178,404 11 . 금융부채의 분류 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 I. 매입채무 및 기타채무 7,396,372 6,631,946 매입채무 3,497,242 3,056,016 미지급금 3,899,130 3,575,930 Ⅱ. 기타금융부채 410,000 406,143 임대보증금(유동) 10,000 406,143 임대보증금(비유동) 400,000 - 12. 기타부채 당기말 및 전기말 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 Ⅰ. 기타부채(유동) 1,100,783 1,808,111 선수금 431,478 618,329 예수금 220,185 128,302 선수수익 - 3,659 부가가치세예수금 449,120 1,057,821 13. 충당부채 연결 기업은 연차유급휴가와 관련한 채무 를 단기유급휴가채무의 계정과목으로 단기충당부채로 계상하고, 장기근속으로 인해 회사 내규에 따라 지급되는 급여에 대하여 는 장기종업원급여채무로 분류하여 장기충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 당기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 설정 및 환입 지급액 단기충당부채 : 단기유급휴가채무 321,432 158,314 (18,368) 461,378 장기충당부채 : 장기종업원급여채무 75,627 39,932 (9,360) 106,199 (2) 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 설정 및 환입 지급액 단기충당부채 : 단기유급휴가채무 289,403 53,298 (21,269) 321,432 장기충당부채 : 장기종업원급여채무 84,585 (2,478) (6,480) 75,627 14. 자본금 및 기타자본불입요소 (1) 당기말 및 전기말 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) . 구 분 발행주식수 20,000,000주 20,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 주당액면가액 0.1 0.1 자본금 2,000,000 2,000,000 (2) 당기말 및 전기말 기타자본불입요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식발행초과금 779,468 779,468 (3) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구 분 기초 발행주식수 20,000,000 20,000,000 (차감 : 자기주식) - - 기초 유통주식수 20,000,000 20,000,000 기말 유통주식수 20,000,000 20,000,000 15. 연결이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 1.법정적립금 : - 이익준비금 1,000,000 1,000,000 2.임의적립금 37,000,000 33,000,000 3.미처분이익잉여금 : - 전기이월미처분이익잉여금 28,743,527 24,471,840 - 당기순이익 3,893,465 8,771,687 합 계 70,636,992 67,243,527 (2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기초금액 67,243,527 58,871,840 연결당기순이익 3,893,465 8,771,687 배당금 (500,000) (400,000) 기말금액 70,636,992 67,243,527 16. 일반관리비 당기 및 전기 일반관리비의 세부내역은 다음 과 같습니다( 단위 : 천원 ). 구 분 급여 3,178,597 3,007,307 퇴직급여 464,027 360,842 복리후생비 561,148 427,307 여비교통비 214,190 185,406 통신비 53,723 55,778 수도광열비 70,084 68,098 세금과공과 242,195 299,950 지급임차료 236,429 254,931 감가상각비 275,206 272,484 수선비 75,553 285,076 차량유지비 105,366 107,053 보험료 18,666 22,086 접대비 295,449 228,964 운반비 6,256,017 8,169,982 광고선전비 120,109 23,255 수수료 876,110 1,092,638 대손상각비 216,198 (10,023) 소모품비 103,425 167,004 도서인쇄비 47,048 32,301 교육비 8,917 13,990 잡비 90 111 합계 13,418,547 15,064,540 17. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다 ( 단위 : 천원) . 구 분 수입운반비 168,506 138,727 유형자산처분이익 34,018 53,372 기타의무형자산처분이익 55,000 - 매도가능금융자산처분이익 1,165 - 수입임대료 405,376 420,796 무형자산손상차손환입 - 44,100 잡이익 83,059 58,175 합계 747,124 715,170 (2) 당기 및 전기 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기부금 1,104,000 2,038,100 무형자상손상차손 77,500 - 매도가능금융자산손상차손 59,359 - 매도가능금융자산처분손실 1,535 - 유형자산처분손실 123,948 - 기타의무형자산처분손실 - 6,600 잡손실 101,415 - 합계 1,467,757 2,044,700 18. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다( 단위 : 천원). ① 당기 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 합계 상품의 감소(증가) - (70,562) (70,562) 제품의 감소(증가) - (2,097,503) (2,097,503) 사용된 원부재료 - 43,785,281 43,785,281 상품매입액 - 5,921,615 5,921,615 제품의타계정대체액 - (50,597) (50,597) 급여 3,178,597 13,962,863 17,141,460 퇴직급여 464,027 987,366 1,451,393 복리후생비 561,148 1,635,056 2,196,204 여비교통비 214,190 - 214,190 통신비 53,723 - 53,723 수도광열비·동력비 70,084 3,282,384 3,352,468 세금과공과 242,195 633,111 875,306 지급임차료 236,429 - 236,429 감가상각비 275,206 3,477,367 3,752,573 수선비 75,553 158,223 233,776 차량유지비 105,366 582,469 687,835 보험료 18,666 3,399 22,065 접대비 295,449 - 295,449 운반비 6,256,017 3,224,453 9,480,470 광고선전비 120,109 - 120,109 수수료 876,110 814,178 1,690,288 대손상각비 216,198 - 216,198 소모품비 103,425 3,334,000 3,437,425 도서인쇄비 47,048 - 47,048 교육비 8,917 - 8,917 잡비 90 - 90 사고비 - 45,014 45,014 합계 13,418,547 79,628,117 93,046,664 ② 전기 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 합계 상품의 감소(증가) - 270,869 270,869 제품의 감소(증가) - (292,134) (292,134) 사용된 원부재료 - 41,595,592 41,595,592 상품매입액 - 4,048,446 4,048,446 제품의타계정대체액 - (332,273) (332,273) 상품의타계정대체액 - (467) (467) 급여 3,007,307 13,875,600 16,882,907 퇴직급여 360,842 1,024,852 1,385,694 복리후생비 427,307 1,781,399 2,208,706 여비교통비 185,406 - 185,406 통신비 55,778 - 55,778 수도광열비·동력비 68,098 3,544,080 3,612,178 세금과공과 299,950 614,754 914,704 지급임차료 254,931 - 254,931 감가상각비 272,484 2,860,737 3,133,221 수선비 285,076 203,179 488,255 차량유지비 107,053 599,031 706,084 보험료 22,086 4,062 26,148 접대비 228,964 - 228,964 운반비 8,169,982 2,341,025 10,511,007 광고선전비 23,255 - 23,255 수수료 1,092,638 107,707 1,200,345 대손상각비 (10,023) - (10,023) 소모품비 167,004 3,177,856 3,344,860 도서인쇄비 32,301 - 32,301 교육비 13,990 - 13,990 잡비 111 - 111 사고비 - 107,112 107,112 합계 15,064,540 75,531,427 90,595,967 19. 금융수익 및 금융원 가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 이자수익 915,521 750,054 배당금수익 25,650 - 합계 941,171 750,054 (2) 당기 및 전기 중 금융원 가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 이자비용 3,857 11,348 20. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기와 전기 회사 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기법인세부담액 1,546,927 4,142,572 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (28,749) 402,787 법인세비용 1,518,178 4,545,359 (2) 당기와 전기 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 이연법인세자산(부채)순액 59,158 461,945 기말 이연법인세자산(부채)순액 87,907 59,158 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (28,749) 402,787 (3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 2016.12.31 증 가 감 소 2017.12.31 2016.12.31 2017.12.31 대손충당금 1,767,553 2,010,066 1,767,553 2,010,066 388,862 442,214 매도가능증권 140,767 59,359 - 200,126 30,969 44,028 단기유급휴가부채 321,432 461,378 321,432 461,378 70,715 101,503 장기급여충당부채 75,627 106,199 75,627 106,199 16,638 23,364 미지급금 213,898 284,212 213,898 284,212 47,058 62,526 무형자산 178,404 195,844 178,404 195,844 39,249 43,086 업무용차량 54,477 65,824 - 120,301 11,984 26,466 소 계 2,752,158 3,182,882 2,556,914 3,378,126 605,475 743,187 지분법적용투자주식 (470,821) (5,071) - (475,892) (72,506) (73,287) 감가상각누계액 (2,129,531) (64,871) (136,941) (2,057,461) (468,497) (452,641) 미수수익 (24,155) (584,956) (24,155) (584,956) (5,314) (128,690) 내부거래로 인한 일시적차이 - (3,009) - (3,009) - (662) 소 계 (2,624,507) (657,907) (161,096) (3,121,318) (546,317) (655,280) 합 계 127,651 2,524,975 2,395,818 256,808 59,158 87,907 (4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 2015.12.31 증 가 감 소 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 대손충당금 2,882,091 1,767,553 2,882,091 1,767,553 634,060 388,862 매도가능증권 140,767 - - 140,767 30,969 30,969 재고자산 481,498 - 481,498 - 105,929 - 단기유급휴가부채 289,403 321,432 289,403 321,432 63,668 70,715 장기급여충당부채 84,585 75,627 84,585 75,627 18,608 16,638 미지급금 216,262 213,898 216,262 213,898 47,578 47,058 무형자산 222,504 178,404 222,504 178,404 48,951 39,249 업무용차량 - 54,477 - 54,477 - 11,984 내부거래로 인한 일시적차이 (201) - (201) - (44) - 소 계 4,316,909 2,611,391 4,176,142 2,752,158 949,719 605,475 지분법적용투자주식 - (470,821) - (470,821) - (72,506) 감가상각누계액 (2,201,956) (100,770) (173,195) (2,129,531) (484,430) (468,497) 미수수익 (15,201) (24,155) (15,201) (24,155) (3,344) (5,314) 소 계 (2,217,157) (595,746) (188,396) (2,624,507) (487,774) (546,317) 합 계 2,099,752 2,015,645 3,987,746 127,651 461,945 59,158 (5) 당기와 전기 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음 과 같습니다(단위: 천원). 구분 법인세비용차감전순이익(A) 7,617,588 21,420,751 적용세율에 따른 법인세 1,653,869 4,690,565 조정사항 (135,691) (145,206) 세액감면 (193,927) (568,566) 기타 58,236 423,360 법인세비용(B) 1,518,178 4,545,359 유효세율(= (B) / (A)) 19.9% 21.2% (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 연결 기업 의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결 기 업은 당기법인세자산과 당기법인세부채 를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산 과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 21. 주 당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당 순이익(단위 : 원 ). 구 분 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익 3,893,464,484 8,771,687,051 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 기본주당순이익 195 439 (2) 희석주당 당기순이익보고기간 종료일 및 전기말 현재 희석 잠재적보통주는 희석효과를 가지지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 22. 현금흐름표 (1) 재무상태표와 현금흐름표에서의 현금및현금성자산은 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름 중 연 결순이익 에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 법인세비용 1,518,178 4,545,359 퇴직급여 182,797 214,187 대손상각비 216,198 (10,023) 감가상각비 3,752,573 3,133,221 유형자산처분손실 123,948 - 유형자산처분이익 (34,018) (53,372) 기타의무형자산처분이익 (55,000) - 지분법이익 (75,070) (47,136) 배당금수익 (25,650) - 이자수익 (915,521) (750,054) 기타현금유입없는수익등 (79,276) - 당기손익으로 인식된 손상차손(손상환입) 136,859 (44,100) 합 계 4,746,018 6,988,082 (3) 영업에서 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 매출채권의 감소(증가) 2,598,984 1,598,472 미수금의 감소(증가) 35,580 10,604 기타비금융자산의감소(증가) 32,436 (8,467) 재고자산의 감소(증가) (3,107,891) (19,897) 유동충당부채의 증가(감소) 139,946 32,028 비유동충당부채의 증가(감소) 30,572 (8,957) 매입채무의 증가(감소) 441,226 (445,359) 미지급금의 증가(감소) 140,403 (604,597) 기타부채의 증가(감소) (703,471) (2,118,937) 합 계 (392,215) (1,565,110) 23. 사업부문별 정보 (1) 당기말 현재 연결 기업 의 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 주요 고객정보 지역정보 콘크리트제품 제조 레미콘 건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등 광주광역시 광산구 흄관, 파일 및 전주 등 관급: 원심력조합(조달청), 한국전력공사 및 한국통신공사민수: 건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등 (2) 연결 기업은 단일 사업부문으로써 사업부문별 정보를 별도 공시하지 않습니다. 24. 연결 기업 간의 중요한 거래 당기 및 전기 중 연결 기업 간의 중요한 영업상의 거래금액 및 채권·채무 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기 구분 매출 매입 매출채권 매입채무 (주)서산에서 (주)성암으로의 거래 206,298 1,060,405 95,038 106,592 ② 전기 구분 매출 매입 매출채권 매입채무 (주)서산에서 (주)성암으로의 거래 915,015 967,332 - - 25. 특 수관계자와의 거래 (1) 연결 기업 의 당기 및 전기 중 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 지분법적용투자회사 (주)성암아스콘 (주)성암아스콘 기타 (주)성암토건 (주)성암토건 (2) 연결 기업 과 당 기 및 전 기 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래금액 및 채권·채무거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당 기 구분 매출등 임대수입 고정자산매각 매입등 미수금 매입채무 (주)성암아스콘 60,000 277,134 9,091 - 9,653 - (주)성암토건 - - - 56,000 - 23,870 합 계 60,000 277,134 9,091 56,000 9,653 23,870 2) 전 기 구분 매출 임대수입 매입 미수금 (주)성암아스콘 - 100,220 - 11,209 (주)성암토건 - - 2,604,000 - 합 계 - 100,220 2,604,000 11,209 (3) 당기말 현재 연결 기업 이 특수관계자의 채무에 대해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구 분 단기급여 1,375 1,338 퇴직급여 257 253 26. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 연결 기업 의 타기관 담보 제공 및 사용제한된 자산은 없습니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 백만원) 보증기관 적 요 보증처 금 액 서울보증보험 외국인출입국인허가보증보험외 한국산업인력공단외 91 이행(계약)보증보험 포스코건설외 3,203 이행(하자)보증보험 인천항만공사외 1,925 공탁보증보험 지구종합건설외 215 신용보증보험 회계및영업직원 1,100 중소기업중앙회 이행(하자)보증보험 에스에이치공사외 66 (3) 2017년 12월 31일 현재 연결 기업 및 주요종속 기업 의 계류중인 소송사건으로 매출채권 회수를 위한 추심소송 5건 (2억)과 국가를 상대로 한 입찰참가제한취소등 행정소송 5건 , 손해배상2건(4천만원) 과 한국원심력콘크리트협동조합(이하 “조합”)의 회원사 로 2017년 2월에 조달청의 PHC파일 구매입찰 담합과 관련하여 조합의 회원사와 관계자 38명이 공동으로 2,234백만원의 손해배상 소송 중 이며 보고일 현재까지 소송사건으로 인해 연결 기 업 에 끼칠 영향은 추정할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2017.12.31 현재 제 43 기 2016.12.31 현재 제 42 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 27,735,845,364 24,995,607,166 18,939,477,483 현금및현금성자산 3,637,682,839 17,692,366,707 10,228,820,276 매출채권 및 기타유동채권 5,239,890,530 4,696,052,792 6,346,249,609 재고자산 2,005,335,233 1,494,667,075 1,998,092,958 기타유동금융자산 16,600,000,000 1,101,465,000 341,235,000 기타유동자산 252,936,762 11,055,592 25,079,640 비유동자산 16,535,901,394 17,280,174,707 22,362,809,695 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,000,000,000 유형자산 6,738,383,322 5,974,290,498 5,873,156,114 투자부동산 767,382,347 2,157,940,617 1,927,394,361 영업권 이외의 무형자산 656,800,000 709,300,000 971,800,000 기타무형자산 656,800,000 709,300,000 971,800,000 기타비유동금융자산 7,923,335,725 7,988,643,592 7,979,118,592 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 450,000,000 450,000,000 450,000,000 종속기업에 대한 투자자산 450,000,000 450,000,000 450,000,000 이연법인세자산 161,340,628 자산총계 44,271,746,758 42,275,781,873 41,302,287,178 부채 유동부채 3,337,258,580 3,541,524,183 4,287,905,363 매입채무 및 기타유동채무 2,668,962,659 1,988,225,447 2,381,305,968 당기법인세부채 219,040,380 416,640,460 257,656,680 기타유동금융부채 10,000,000 406,143,410 10,000,000 유동충당부채 171,693,050 130,085,210 148,042,910 기타유동부채 267,562,491 600,429,656 1,490,899,805 비유동부채 586,356,077 198,110,596 444,643,249 기타비유동금융부채 400,000,000 384,795,304 비유동충당부채 57,987,114 37,846,782 45,213,888 이연법인세부채 128,368,963 160,263,814 기타비유동부채 14,634,057 부채총계 3,923,614,657 3,739,634,779 4,732,548,612 자본 자본금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 보통주자본금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 자본잉여금 779,468,000 779,468,000 779,468,000 주식발행초과금 779,468,000 779,468,000 779,468,000 이익잉여금(결손금) 37,568,664,101 35,756,679,094 33,790,270,566 자본총계 40,348,132,101 38,536,147,094 36,569,738,566 자본과부채총계 44,271,746,758 42,275,781,873 41,302,287,178 포괄손익계산서 제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 36,335,375,368 34,610,855,802 37,334,955,036 매출원가 30,419,337,723 27,595,353,638 30,761,105,484 매출총이익 5,916,037,645 7,015,502,164 6,573,849,552 판매비와관리비 4,070,525,989 4,143,453,457 5,142,969,928 영업이익(손실) 1,845,511,656 2,872,048,707 1,430,879,624 기타수익 628,642,899 507,033,719 779,281,214 기타비용 251,239,923 513,700,160 400,893,322 금융수익 559,478,304 477,893,060 483,977,802 금융원가 3,856,590 11,348,106 11,023,021 법인세비용차감전순이익(손실) 2,778,536,346 3,331,927,220 2,282,222,297 법인세비용 466,551,339 965,518,692 448,297,727 계속영업이익(손실) 2,311,985,007 2,366,408,528 1,833,924,570 당기순이익(손실) 2,311,985,007 2,366,408,528 1,833,924,570 총포괄손익 2,311,985,007 2,366,408,528 1,833,924,570 주당이익 기본주당이익(손실) 116 118 92 계속영업기본주당이익(손실) 116 118 92 희석주당이익(손실) 116 118 92 계속영업희석주당이익(손실) 116 118 92 자본변동표 제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 779,468,000 32,156,345,996 34,935,813,996 당기순이익(손실) 1,833,924,570 1,833,924,570 배당금지급 (200,000,000) (200,000,000) 2015.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 779,468,000 33,790,270,566 36,569,738,566 2016.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 779,468,000 33,790,270,566 36,569,738,566 당기순이익(손실) 2,366,408,528 2,366,408,528 배당금지급 (400,000,000) (400,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 779,468,000 35,756,679,094 38,536,147,094 2017.01.01 (기초자본) 2,000,000,000 779,468,000 35,756,679,094 38,536,147,094 당기순이익(손실) 2,311,985,007 2,311,985,007 배당금지급 (500,000,000) (500,000,000) 2017.12.31 (기말자본) 2,000,000,000 779,468,000 37,568,664,101 40,348,132,101 현금흐름표 제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 1,887,925,804 4,296,624,612 3,445,195,788 당기순이익(손실) 2,311,985,007 2,366,408,528 1,833,924,570 당기순이익조정을 위한 가감 765,612,958 1,029,802,372 474,570,192 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (823,307,263) 908,673,807 989,639,575 배당금수취(영업) 250,650,000 225,000,000 115,650,000 이자수취(영업) 79,031,372 251,670,375 365,005,531 법인세납부(환급) (696,046,270) (484,930,470) (333,594,080) 투자활동현금흐름 (15,442,609,672) 3,566,921,819 (292,052,173) 보증금의 증가 (11,230,500) (10,300,000) (1,004,000) 유형자산의 처분 50,572,314 13,005,455 760,074,260 기타무형자산의 처분 230,000,000 306,600,000 단기금융상품의 처분 1,240,000,000 147,317,200 매도가능금융자산의 처분 23,760,000 845,000 5,575,000 대여금및수취채권의 처분 2,400,000 5,002,400,000 2,400,000 유형자산의 취득 (32,995,476) (985,328,636) (963,764,633) 기타무형자산의 취득 (200,000,000) 장기금융상품의 취득 (240,000,000) 단기금융상품의 취득 (16,740,000,000) (760,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (5,116,010) (300,000) (2,650,000) 재무활동현금흐름 (500,000,000) (400,000,000) (220,000,000) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 배당금지급 (500,000,000) (400,000,000) (200,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,054,683,868) 7,463,546,431 2,933,143,615 기초현금및현금성자산 17,692,366,707 10,228,820,276 7,295,676,661 기말현금및현금성자산 3,637,682,839 17,692,366,707 10,228,820,276 5. 재무제표 주석 제 44기 (당)기 2017년 12월 31일 현재 제 43기 (전)기 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 서산 1. 일반적 사항 주식회사 서산(이하 '당사'라 함)는 콘크리트 제품의 생산 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1974년 2월 16일에 설립되었으며, 광주광역시 광산구에 본사를 두고 있습니다. 당 사는 2005년 1월 21일 코스닥 증권시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 납입자본금은 2,000백만원입니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 염종학이며, 보통주 지분의 60.02% 를 소유하고있습니다. 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주 이며, 발행한 주식은 보통주 20,000,000주입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 등 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2. 준수사실의 기재당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2-3. 중요한 회계정책(1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. ( 3) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2-4 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 3ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유한 화폐성 외화자산 및 부채는 없습니다. (5) 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. ① 제품의 판매제품의 판매로 인한 수익은 제품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 제품의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공의 경우에 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (6) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (7) 종업원급여 ① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 단기충당부채로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급금 으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 장기충당부채로 계상하고 있습니다. (8) 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 금융자산(가) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타유동채권 등으로 구성되어 있습니다.(나) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-4(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 3(기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산, 매도가능금융자산), 주석 4(매출채권 및 기타유동채권) 에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (나) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채(가) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 차입금 등이 있습니다. (나) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 12년~60년 구축물 10년∼40년 기계장치 8~20년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 비품 4년 시험기구 3년 전기전화시설 15년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 기타의 무형자산 비한정 - 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 재고자산 당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는순실현가능가액, 원재료 등의 시가는 현행대체원가)를 장부가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다 (13) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 및 자본관리(주석 3 (3))이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있어 본 가정의 검토를 수행하지 아니합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하 고 있 으며, 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 2-5. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,506백만원, 매도가능금융자산 7,894백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,506백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,894백만원이며 , 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측 정 항목으로 지정하였으며 , 기업회계기준서 제 1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않는 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 것으로 판단하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 3,079백만원 모두 상각후 원가 항목으로 지정하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 없으며, 기업 회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,506백만원에 대해 손실충당금 997백만원을 설정하였고, 원가법으로 처리된 매도가능금융자산은 2018년 1월1일부터 협회 출자금, 장기투자목적 지분증권인 광주방송지분에 대해서는 기타포괄-공정가치로 분류 하고 있습니다. 회사가 보유중인 대여금 및 수취채권은 유의적 금융요소가 없어 , 당기말 현재 손실충당금과 큰 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후 원가로 측정하는 채무상품 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권을 보유하고 있지 않습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 하였습니다. 연 결 기업은 위험회피회계를 적용하는 부채는 없으며, 동 기준서 적용시 유의적인 영향이 존재하 지 않 는 것 으로 평가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다 . 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 재무회계팀과 실무 부서의도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. TF팀은 당사가 체결 중인 프로젝트 계약 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 수익인식 관련 현황 분석 및 이슈 파악을 통해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사에 미치는 잠재적인 영향에 대한 평가를 수행하였으며,당사에 미치는 유의적인 영향은 없 는 것으로 파악되었습니다. 당 사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무의 식별 당 사는 공급하는 제품은 KS규격을 충족하는 대체적인 용도가 있는 제품으로 지정된장소에 정해진 납기에 제품을 인도함으로써 그와 동시에 수행의무를 다하는 것으로 판단하고 있습니다. 관급 표준계약서에 따르면, 인도된 이후에 제품에 대한 하자보증의무를 부담하는 경우가 있지만, 과거 거래관행에 따르면, 인도 후 하자보증에 따른 손해배상금을 지급한 사례가 없고, 보증을 별도로 구매할 선택권이 없으며, KS규격을 충족한다는 시험성적서 외에 ‘합의된 규격에 제품이 부합된다는 확신’에 더하여 추가적인 용역을 제공하지 않으므로 기업회계기준 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리 하고 있습니다. 또한, 손해배상이 거의 발생하지 않아 기업회계기준 제1037호에 따른 예상되는 충당부채는 추가로 계상하고 있지 아니합니다. ② 변동대가 당 사는 제품 및 상품 판매 후 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당 사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당 사 는 계약에 있는 유의적인 금융요소의 경우 제품을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년 이내이므로 금액을 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용 하고 있습니다. 당 사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였습니다. 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않 은 것으로 평가되었습니다. ③ 거 래가 격의 배 분 당 사 는 단일 수행의무만 있는 계약으로 제품을 인도한 시점에 의무를 수행한 것으로 계약상 정해진 거래가격을 적용하며, 과거 발생하지 않았지만 후속적으로 거래가격이 변동된 경우 이행된 수행의무에 배분되는 금액은 변동되는 기간에 수익으로 인식하거나 수익에서 차감하 고 있습니다. 당 사는 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 하였습니다. 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우당 사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않 은 것으로 평가되었습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다 . (4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 주식기준보상거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 리스거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 개정 기준서를 적용하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 연차개선 2014-2016 ① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 외화거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기말 계정과목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 3,637,683 - 3,637,683 기타 유동 금융자산 16,600,000 - 16,600,000 매출채권및기타채권 5,239,891 - 5,239,891 기타 비유동 금융자산 28,899 7,894,437 7,923,336 합 계 25,506,473 7,894,437 33,400,910 계정과목 상각후 원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타 채무 2,668,963 2,668,963 기타유동금융부채 10,000 10,000 기타비유동금융부채 400,000 400,000 합 계 3,078,963 3,078,963 ② 전기말 계정과목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 17,692,367 - 17,692,367 기타 유동 금융자산 1,100,000 1,465 1,101,465 매출채권및기타채권 4,696,053 - 4,696,053 기타 비유동 금융자산 17,668 7,970,976 7,988,644 합 계 23,506,088 7,972,441 31,478,529 계정과목 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타 채무 1,988,225 1,988,225 기타 유동 금융부채 406,143 406,143 합 계 2,394,368 2,394,368 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). ① 당기 금융상품 범주 이자수익(비용) 배당금수익 처분이익(손실) 손상차손 대여금및수취채권 308,635 - - - 매도가능금융자산 193 25,650 1,165 (59,359) 기타금융부채 (3,857) - - - 합 계 304,971 25,650 1,165 (59,359) ② 전기 금융상품 범주 이자수익(비용) 대여금및수취채권 252,782 매도가능금융자산 111 기타금융부채 (11,348) 합 계 241,545 (2) 금융상품의 공정가치 공정가치 측정시 투입변수에 따른 서열체계는 아래표와 같으며, 공정가치의 합리적인 근사치 및 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할수 없는 금융상품은 모두 원가로 측정하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: 현금 및 현금성자산 3,637,683 (*1) 17,692,367 (*1) 매출채권 5,175,173 (*1) 4,593,393 (*1) 기타수취채권(금융기관예치금 제외) 64,718 (*1) 102,660 (*1) 금융기관예치금 16,600,000 (*1) 1,100,000 (*1) 기타유동금융자산 - - 1,465 (*2) 비유동성 금융자산 항목: 금융기관 예치금 1,400 (*1) 1,400 (*1) 기타장기수취채권(금융기관예치금 제외) 27,499 (*1) 16,268 (*1) 기타비유동금융자산 7,894,437 (*2) 7,970,976 (*2) 유동성 금융부채 항목: 〔상각후원가로 인식된 부채〕 매입채무 및 기타채무 2,668,963 (*1) 1,988,225 (*1) 기타금융부채 10,000 (*1) 406,143 (*1) 비유동성 금융부채 항목: 〔상각후원가로 인식된 부채〕 기타비유동금융부채 400,000 (*1) - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 기타유동 및 비유동금융자산은 지분증권 및 채무증권으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (3) 위험관리 1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 기타 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 당사는 이사회가 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적 으로 분석하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용 거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 매출채권 및 기타채권 외의 금융자산으로 만기가 경과한 자산은 없습니다. (기타채권중 예치보증금은 법원 예치금으로 신용위험이 없어 연령분석에는 포함하지 않았습니다.)금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융상품 범주 매도가능금융자산 7,894,437 7,972,441 대여금 및 수취채권 25,506,473 23,506,088 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권등의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 4개월이하 4개월초과 8개월이하 8개월초과 12개월이하 12개월초과 합 계 매출채권 4,561,630 564,026 16,916 32,601 5,175,173 미수금 53,338 - - - 53,338 대여금 11,380 - - - 11,380 합 계 4,626,348 564,026 16,916 32,601 5,239,891 구 분 4개월이하 4개월초과 8개월이하 8개월초과 12개월이하 12개월초과 합 계 매출채권 4,142,139 399,471 6,030 45,753 4,593,393 미수금 88,880 - - - 88,880 대여금 13,780 - - - 13,780 합 계 4,244,799 399,471 6,030 45,753 4,696,053 ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리 계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). > 1년미만 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 및 기타채무 2,668,963 - - 2,668,963 기타금융부채 10,000 400,000 - 410,000 1년미만 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 및 기타채무 1,988,225 - - 1,988,225 기타금융부채 406,143 - - 406,143 ③ 환위험당사는 보유중인 외화 자산 및 부채가 없습니다. ④ 이자율위험관리당사는 변동이자부 금융부채가 없습니다.⑤ 가격위험 해당사항 없습니다. 4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금이 존재하지 아니하고 전액 자기자본을 통하여 자본을 조달하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 총차입금(A) - - 현금및현금성자산(B) 3,637,683 17,692,367 순차입금(C = A - B) (3,637,683) (17,692,367) 부채총계(D) 3,923,615 3,739,635 자본총계(E) 40,348,132 38,536,147 총자본차입금비율(C / E) (*) - - 총자본부채비율(D / E) 9.7% 9.7% (*) 당기말 및 전기말 현재 순차입금이 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다. 5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 기타금융자산 중 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 지분증권: 비상장주식 7,894,437 7,948,796 채무증권(국공채) - 23,645 합 계 7,894,437 7,972,441 4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과 목 구 분 매출채권 매출채권 6,172,331 5,474,967 대손충당금 (997,158) (881,574) 소 계 5,175,173 4,593,393 기타채권 미수금 53,338 88,880 단기대여금 11,380 13,780 소 계 64,718 102,660 합 계 5,239,891 4,696,053 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기초금액 881,574 2,351,896 손상(환입) 115,584 (1,470,322) 기말금액 997,158 881,574 (3) 당 기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당기말 구 분 4개월 이하 4개월 초과8개월이하 8개월초과12개월이하 12개월 초과 계 매출채권 총액 4,645,620 596,577 74,575 855,559 6,172,331 (-)대손충당금 (83,990) (32,551) (57,659) (822,958) (997,158) 매출채권(순액) 4,561,630 564,026 16,916 32,601 5,175,173 구성비율 88.14% 10.90% 0.33% 0.63% 100.00% ② 전기말 구 분 4개월 이하 4개월 초과 8개월이하 8개월초과 12개월이하 12개월 초과 계 매출채권총액 4,234,415 441,556 9,232 789,764 5,474,967 (-)대손충당금 (92,276) (42,085) (3,202) (744,011) (881,574) 매출채권(순액) 4,142,139 399,471 6,030 45,753 4,593,393 구성비율 90.17% 8.70% 0.13% 1.00% 100.00% (4) 대손충당금은 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 그 외의 매출채권 잔액에 대하여는 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 5. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 평가전 금액 장부금액 평가전 금액 장부금액 제 품 1,202,351 1,202,351 975,362 975,362 상 품 14,994 14,994 33,763 33,763 원재료 736,994 736,994 404,901 404,901 부재료 50,996 50,996 80,641 80,641 합계 2,005,335 2,005,335 1,494,667 1,494,667 당사의 사업은 콘크리트제품 제조업으로 단일사업으로 구성되어 있습니다. 세부적 제품 분류는 레미콘과 2차제품으로 나눌 수 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자: 2017.12.28② 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부: 회사 재고관리 관리자 및 감사인 입회하에 실시하였습니다.③ 재고자산의 담보제공 여부등 : 해당사항 없음 6. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 Ⅰ. 기타자산(유동) 252,937 11,055 선급금 15,769 3,684 미수수익 237,168 7,371 7. 종속기업 및 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 주사업장소재지 지분율(%)(**) 취득원가 장부가액(*) 취득원가 장부가액(*) (주)성암 한국, 전라남도 45.00% 450,000 450,000 450,000 450,000 (*) 전환일(2010년 1월 1일 )에 과거회계기준에서 계상된 장부가액을 원가법에 의한 평가액으로 변경하였습니다. (**) 보통주에 대한 지분율이며, 50%미만이나 지배력을 보유하고 있습니다. 8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 19,300,621 18,163,080 감가상각누계액 (12,562,238) (12,188,790) 장부금액 6,738,383 5,974,290 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당기 구 분 2017.1.1 취 득 처 분 대체(*) 감가상각 2017.12.31 취득원가 감가상각누계액 토지 1,113,724 - - 653,688 - 1,767,412 1,767,412 - 건물 265,473 - - 805,895 (40,422) 1,030,946 1,927,166 (896,220) 구축물 849,035 - - - (54,190) 794,845 1,752,660 (957,815) 기계장치 3,348,821 17,500 (120,358) - (282,923) 2,963,040 11,868,889 (8,905,849) 차량운반구 293,297 15,495 (13,325) - (184,374) 111,093 1,194,005 (1,082,912) 공구와기구 - - - - - - 42,782 (42,782) 비품 102,552 - - - (31,993) 70,559 343,390 (272,831) 시험기구 - - - - - - 98,549 (98,549) 전기시설 - - - - - - 273,380 (273,380) 전화시설 1,388 - - - (900) 488 32,388 (31,900) 계 5,974,290 32,995 (133,683) 1,459,583 (594,802) 6,738,383 19,300,621 (12,562,238) (*) 투자부동산에서 대체. ② 전기 구 분 2016.1.1 취 득 처 분 감가상각 2016.12.31 취득원가 감가상각누계액 토지 1,113,724 - - - 1,113,724 1,113,724 - 건물 276,021 - - (10,548) 265,473 1,030,952 (765,479) 구축물 791,225 112,000 - (54,190) 849,035 1,752,660 (903,625) 기계장치 3,246,710 420,000 - (317,889) 3,348,821 12,164,216 (8,815,395) 차량운반구 420,113 67,339 - (194,155) 293,297 1,311,039 (1,017,742) 공구와기구 - - - - - 42,782 (42,782) 비품 23,075 102,200 - (22,723) 102,552 343,390 (240,838) 시험기구 - - - - - 98,549 (98,549) 전기시설 - - - - - 273,380 (273,380) 전화시설 2,288 - - (900) 1,388 32,388 (31,000) 계 5,873,156 701,539 - (600,405) 5,974,290 18,163,080 (12,188,790) 9. 투자부동산(1)당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 또는 평가금액 1,253,071 2,802,973 감가상각누계액과 손상차손누계액 (485,689) (645,032) 장부금액 767,382 2,157,941 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 평가방법은 원가모형으로 변동내역은 다음과 같습니다( 단위: 천원).① 당기 구분 기초금액 취득액 처분액 대체(*) 감가상각 기말금액 토지 626,826 - - - - 626,826 건물 1,507,794 - - (1,380,308) (6,688) 120,798 구축물 23,321 - - - (3,563) 19,758 계 2,157,941 - - (1,380,308) (10,251) 767,382 (*) 유형자산으로 대체 ② 전기 구분 기초금액 취득액 처분액 감가상각 기말금액 토지 626,826 - - - 626,826 건물 1,273,685 283,789 - (49,680) 1,507,794 구축물 26,883 - - (3,562) 23,321 계 1,927,394 283,789 - (53,242) 2,157,941 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 투자부동산 관련 수익 313,259 320,576 투자부동산 관련 비용 10,251 53,242 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 평가금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 852,644 887,704 손상차손누계액 (195,844) (178,404) 기말금액 656,800 709,300 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기초손상차손누계액 178,404 222,504 처분 (60,060) - 손상(환입) 77,500 (44,100) 기말손상차손누계액 195,844 178,404 11. 금융부채의 분류당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 Ⅰ. 기타금융부채 410,000 406,143 임대보증금(유동) 10,000 406,143 임대보증금(비유동) 400,000 - Ⅱ. 매입채무 및 기타채무 2,668,963 1,988,225 매입채무 1,559,641 1,058,916 미지급금 1,109,322 929,309 합 계 3,078,963 2,394,368 12. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 Ⅰ. 기타부채(유동) 267,562 600,430 선수금 147,806 305,331 예수금 32,983 30,785 부가가치세예수금 86,773 260,655 선수수익 - 3,659 13. 충당부채 당사는 연차유급휴가와 관련한 채무 를 단기유급휴가채무의 계정과목으로 단기충당부채로 계상하고, 장기근속으로 인해 당사 내규에 따라 지급되는 급여에 대하여 는 장기종업원급여채무로 분류하여 장기충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 당기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 설정 및 환입 지급액 단기충당부채 : 단기유급휴가채무 130,085 44,574 (2,966) 171,693 장기충당부채 : 장기종업원급여채무 37,847 23,440 (3,300) 57,987 (2) 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 설정 및 환입 지급액 단기충당부채 : 단기유급휴가채무 148,043 (11,925) (6,033) 130,085 장기충당부채 : 장기종업원급여채무 45,214 (3,047) (4,320) 37,847 14. 자본금 및 기타자본불입요소 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원, 주). 구 분 발행주식수 20,000,000 20,000,000 전액납입된 보통주식수 20,000,000 20,000,000 주당액면가액 0.1 0.1 자본금 2,000,000 2,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본불입요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 주식발행초과금 779,468 779,468 (3) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구 분 기초 발행주식수 20,000,000 20,000,000 (차감 : 자기주식) - - 기초 유통주식수 20,000,000 20,000,000 기말 유통주식수 20,000,000 20,000,000 15. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 당기(처분예정일: 2018.3.26 ) 전기(처분확정일: 2017.3.28) Ⅰ. 미처분이익잉여금 16,568,664 14,756,679 1. 전기이월이익잉여금 14,256,679 12,390,271 2. 당기순이익 2,311,985 2,366,408 Ⅱ. 이익잉여금처분액 500,000 500,000 1. 배당금 500,000 500,000 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 25원(25%) 전기 25원(25%) 2. 임의적립금이입액 - - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 16,068,664 14,256,679 (2) 당기말과 전기말의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). 구 분 1.법정적립금 : - 이익준비금 1,000,000 1,000,000 2.임의적립금 20,000,000 20,000,000 3.미처분이익잉여금 : - 전기이월미처분이익잉여금 14,256,679 12,390,271 - 당기순이익 2,311,985 2,366,408 합 계 37,568,664 35,756,679 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 기초금액 35,756,679 33,790,271 당기순이익 2,311,985 2,366,408 배당금 (500,000) (400,000) 기말금액 37,568,664 35,756,679 16. 일반관리비 당기 및 전기 중 발생한 일반관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 급여 1,601,067 1,483,197 퇴직급여 243,710 178,987 복리후생비 276,016 214,936 여비교통비 84,897 85,326 통신비 32,922 35,347 수도광열비 47,287 44,641 세금과공과 163,427 195,712 지급임차료 164,180 157,642 감가상각비 192,375 209,839 수선비 17,666 22,196 차량유지비 60,370 66,601 보험료 12,722 17,831 접대비 148,995 124,639 운반비 339,538 710,728 광고선전비 80,040 9,200 수수료 425,010 585,875 대손상각비 115,400 (105,176) 소모품비 40,384 79,357 도서인쇄비 19,230 20,243 교육비 5,229 6,251 잡비 60 81 합계 4,070,525 4,143,453 17. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 유형자산처분이익 18,818 13,005 무형자산손상차손환입 - 44,100 무형자산처분이익 55,000 - 매도가능금융자산처분이익 1,165 - 수입임대료 313,259 320,576 수입운반비 159,273 112,933 잡이익 81,128 16,420 합계 628,643 507,034 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기부금 4,000 507,100 유형자산처분손실 101,930 - 무형자산손상차손 77,500 - 매도가능금융자산손상차손 59,359 - 무형자산처분손실 - 6,600 잡손실 8,451 - 합계 251,240 513,700 18. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당기 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 합계 상품의 감소(증가) 18,769 18,769 제품의 감소(증가) (226,989) (226,989) 사용된 원부재료 18,709,786 18,709,786 상품매입액 1,321,226 1,321,226 타계정대체액 (677) (677) 급여 1,601,067 4,527,363 6,128,430 퇴직급여 243,710 305,846 549,556 복리후생비 276,016 545,347 821,363 여비교통비 84,897 - 84,897 통신비 32,922 - 32,922 수도광열비·동력비 47,287 814,442 861,729 세금과공과 163,427 201,371 364,798 지급임차료 164,180 - 164,180 감가상각비 192,375 412,677 605,052 수선비 17,666 59,771 77,437 차량유지비 60,370 208,555 268,925 보험료 12,722 1,071 13,793 접대비 148,995 - 148,995 운반비 339,538 2,729,357 3,068,895 광고선전비 80,040 - 80,040 수수료 425,010 2,200 427,210 대손상각비 115,400 - 115,400 소모품비 40,384 744,209 784,593 도서인쇄비 19,230 - 19,230 교육비 5,229 - 5,229 잡비 60 - 60 사고비 - 45,014 45,014 합계 4,070,525 30,419,338 34,489,863 ② 전기 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 합계 상품의 감소(증가) 5,170 5,170 제품의 감소(증가) 147,161 147,161 사용된 원부재료 15,854,971 15,854,971 상품매입액 1,373,860 1,373,860 타계정대체액 (16,092) (16,092) 급여 1,483,197 4,498,263 5,981,460 퇴직급여 178,987 355,890 534,877 복리후생비 214,936 560,585 775,521 여비교통비 85,326 - 85,326 통신비 35,347 - 35,347 수도광열비·동력비 44,641 927,263 971,904 세금과공과 195,712 188,848 384,560 지급임차료 157,642 - 157,642 감가상각비 209,839 443,809 653,648 수선비 22,196 163,961 186,157 차량유지비 66,601 234,002 300,603 보험료 17,831 1,086 18,917 접대비 124,639 - 124,639 운반비(물류원가) 710,728 2,021,758 2,732,486 수수료 585,875 2,200 588,075 광고선전비 9,200 - 9,200 대손상각비 (105,176) - (105,176) 소모품비 79,357 832,619 911,976 도서인쇄비 20,243 - 20,243 교육비 6,251 - 6,251 잡비 81 - 81 합계 4,143,453 27,595,354 31,738,807 19. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 이자수익 308,828 252,893 배당수익 250,650 225,000 합계 559,478 477,893 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 이자비용 3,857 11,348 20. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기법인세부담액 498,445 643,915 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (31,894) 321,604 법인세비용 466,551 965,519 (2) 당기 및 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 이연법인세자산(부채)순액 (160,264) 161,340 기말 이연법인세자산(부채)순액 (128,370) (160,264) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (31,894) 321,604 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 2016.12.31 증 가 감 소 2017.12.31 2016.12.31 2017.12.31 대손충당금 825,936 934,902 825,936 934,902 181,706 205,678 매도가능증권 140,767 59,359 - 200,126 30,969 44,028 장기급여충당부채 37,847 57,987 37,847 57,987 8,326 12,757 단기유급휴가부채 130,085 171,693 130,085 171,693 28,619 37,772 미지급금 50,522 60,842 50,522 60,842 11,115 13,385 무형자산 178,404 195,844 178,404 195,844 39,249 43,086 업무용차량 44,869 44,869 - 89,738 9,871 19,742 소 계 1,408,430 1,525,496 1,222,794 1,711,132 309,855 376,448 감가상각누계액 (2,129,531) (64,871) (136,942) (2,057,460) (468,497) (452,641) 미수수익 (7,371) (237,168) (7,371) (237,168) (1,622) (52,177) 소 계 (2,136,902) (302,039) (144,313) (2,294,628) (470,119) (504,818) 계 (728,472) 1,223,457 1,078,481 (583,496) (160,264) (128,370) ② 전기 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 2015.12.31 증 가 감 소 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 대손충당금 2,265,076 825,936 2,265,076 825,936 498,317 181,706 매도가능증권 140,767 - - 140,767 30,969 30,969 재고자산 44,538 - 44,538 - 9,798 - 장기급여충당부채 45,214 37,847 45,214 37,847 9,947 8,326 단기유급휴가부채 148,043 130,085 148,043 130,085 32,569 28,619 미지급금 75,329 50,522 75,329 50,522 16,572 11,115 무형자산 222,504 178,404 222,504 178,404 48,951 39,249 업무용차량 - 44,869 - 44,869 - 9,871 소 계 2,941,471 1,267,663 2,800,704 1,408,430 647,123 309,855 감가상각누계액 (2,201,956) (100,770) (173,195) (2,129,531) (484,430) (468,497) 미수수익 (6,149) (7,371) (6,149) (7,371) (1,353) (1,622) 소 계 (2,208,105) (108,141) (179,344) (2,136,902) (485,783) (470,119) 계 733,366 1,159,522 2,621,360 (728,472) 161,340 (160,264) (4) 당 기 및 전기 중 발생한 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 법인세비용차감전순이익(손실)(A) 2,778,536 3,331,927 적용세율에 따른 법인세 589,278 711,024 조정사항 (122,727) 254,495 세액감면 (59,503) (72,959) 기타 (63,224) 327,454 법인세비용(B) 466,551 965,519 유효세율(= (B) / (A)) 16.79% 28.98% (5) 당기 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 21. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(단위 : 원 ) 구 분 당기순이익(손실) 2,311,985,007 2,366,408,528 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 기본주당순이익(손실) 116 118 (2) 희석주당순이익보고기간 종료일 및 전기말 현재 희석 잠재적보통주는 희석효과를 가지지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 22. 현금흐름표(1) 현금및현금 성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름 중 당기 순이익 에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 법인세비용 466,551 965,518 퇴직급여 52,392 50,810 대손상각비 115,400 (105,176) 감가상각비 605,053 653,648 유형자산처분손실 101,930 - 유형자산처분이익 (18,818) (13,005) 기타의무형자산처분이익 (55,000) - 이자수익 (308,828) (252,893) 배당금수익 (250,650) (225,000) 당기손익으로인식된손상차손(환입) 136,859 (44,100) 기타현금유입없는수익등 (79,276) - 합 계 765,613 1,029,802 (3) 영업에서 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 매출채권의 감소(증가) (697,181) 1,744,304 미수금의 감소(증가) 35,543 8,668 기타비금융자산의 감소(증가) (12,084) 15,247 재고자산의 감소(증가) (510,668) 503,426 비유동충당부채의 증가(감소) 20,140 (7,367) 유동충당부채의 증가(감소) 41,608 (17,957) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 628,346 (443,891) 기타부채의 증가(감소) (329,011) (893,756) 합 계 (823,307) 908,674 23. 사업부문별 정보(1) 당기말 현재 당사의 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 주요 고객정보 지역정보 콘크리트제품 제조 레미콘 건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등 광주광역시 광산구 흄관, 파일 및 전주 등 관급: 원심력조합(조달청), 한국전력공사 및 한국통신공사민수: 건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등 (2) 당사는 단일 사업부문으로써 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 아니합니다. 24. 특수관계자와의 거래(1) 회사의 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 해당하는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 종속회사 (주)성암 (주)성암 기타 (주)성암아스콘, (주)성암토건 (주)성암아스콘, (주)성암토건 (2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자 와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 고정자산매각 매출 매입 등 종속기업 (주)성암 206,298 1,060,405 11,818 915,015 967,332 기타 (주)성암아스콘 - - 9,091 - - (주)성암토건 - - - - 112,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산·부채의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 특수관계자명 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 종속기업 (주)성암 95,038 106,592 - - (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무에 대해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 단기급여 541 524 퇴직급여 125 125 25. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용회사는 타기관 담보 제공 및 사용제한된 자산은 없습니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 백만원) 보증기관 적 요 보증처 금 액 서울보증보험 이행(계약)보증보험 한국전력공사외 618 이행(하자)보증보험 한국전력공사외 782 공탁보증보험 지구종합건설외 212 신용보증보험 회계및영업직원 600 중소기업중앙회 이행(하자)보증보험 부산도시공사 9 (3) 2017년 12월 31일 현재 회사의 계류중인 소송사건으로 매출채권 회수를 위한 추심소송 3 건 (138백만원 )과 국가를 상대로 한 입찰참가제한취소등 행정소송 2건 있습니다. 또한, 한국원심력콘크리트협동조합(이하 “조합”)의 회원사인 바, 2017년 2월에 조달청의 PHC파일 구매입찰 담합과 관련하여 조합의 회원사와 관계자 38명이 공동으로 2,234백만원의 손해배상소송에 피소되었습니다. 현재로서 동 소송의 결과 및 회사에 끼칠 영향은 추정할 수 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 금융상품의 공정가치 서열체계 및 측정 방법 공정가치 측정시 투입변수에 따른 서열체계는 아래표와 같으며, 공정가치의 합리적인 근사치 및 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할수 없는 금융상품은 모두 원가로 측정하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 항목: 현금 및 현금성자산 10,499,603 (*1) 45,110,886 (*1) 매출채권 13,554,990 (*1) 16,370,172 (*1) 기타수취채권(금융기관예치금 제외) 5,608,388 (*1) 5,115,788 (*1) 금융기관예치금 41,250,000 (*1) 2,250,000 (*1) 기타유동금융자산 425 (*2) 10,385 (*2) 비유동성 금융자산 항목: 금융기관 예치금 4,200 (*1) 4,200 (*1) 기타장기수취채권(금융기관예치금 제외) 355,203 (*1) 20,973 (*1) 기타비유동금융자산 5,825,358 (*2) 5,976,280 (*2) 유동성 금융부채 항목: 〔상각후원가로 인식된 부채〕 매입채무 및 기타채무 7,396,372 (*1) 6,631,946 (*1) 기타유동금융부채 10,000 (*1) 406,143 (*1) 비유동성 금융부채 항목: 〔상각후원가로 인식된 부채〕 기타비유동금융부채 400,000 (*1) - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 기타유동 및 비유동금융자산은 지분증권 및 채무증권으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 2. 금융상품의 평가방법 (1) 분류 및 인식 측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 금융자산(가) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타유동채권 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-4(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석 3(기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산, 매도가능금융자산), 주석 4(매출채권 및 기타유동채권) 에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (나) 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채(가) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 차입금 등이 있습니다. (나) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각 할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (2)범주별 금융상품 당기말, 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). ① 당기말 계정과목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 10,499,603 - 10,499,603 기타유동금융자산 41,250,000 425 41,250,425 매출채권및기타채권 19,163,378 - 19,163,378 기타비유동금융자산 359,403 5,825,358 6,184,761 합 계 71,272,384 5,825,783 77,098,167 계정과목 상각후 원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타 채무 7,396,372 7,396,372 기타유동금융부채 10,000 10,000 기타비유동금융부채 400,000 400,000 합 계 7,806,372 7,806,372 ② 전기말 계정과목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 45,110,886 - 45,110,886 기타유동금융자산 2,250,000 10,385 2,260,385 매출채권및기타채권 21,485,960 - 21,485,960 기타비유동금융자산 25,173 5,976,280 6,001,453 합 계 68,872,019 5,986,665 74,858,684 계정과목 상각후 원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무및기타 채무 6,631,946 6,631,946 기타유동금융부채 406,143 406,143 합 계 7,038,089 7,038,089 3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제44기 매출채권 15,723,164 2,168,174 13.79% 미수금 597,008 - - 제43기 매출채권 18,321,965 1,951,793 10.65% 미수금 102,008 - - 제42기 매출채권 21,026,786 3,093,538 14.71% 미수금 112,613 - - (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 기초금액 1,951,793 3,093,538 손상(환입) 216,381 (1,141,745) 기말금액 2,168,174 1,951,793 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침대손충당금은 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 그 외의 매출채권 잔액에 대하여는 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황.(단위: 천원) ① 당기말 구 분 4개월 이하 4개월 초과 8개월이하 8개월초과 12개월이하 12개월 초과 계 매출채권 12,184,611 1,511,075 279,908 1,747,570 15,723,164 구성비율 77.50% 9.61% 1.78% 11.11% 100.00% ② 전기말 구 분 4개월 이하 4개월 초과8개월이하 8개월초과12개월이하 12개월 초과 계 매출채권 15,236,146 1,192,600 448,375 1,444,844 18,321,965 구성비율 83.16% 6.51% 2.45% 7.88% 100.00% 4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제44기 제43기 비고 콘크리트 제품 제조 부문 상 품 525,700 455,138 - 제 품 7,369,832 5,272,329 - 원 재 료 1,898,154 1,347,490 - 보조재료 648,514 259,352 - 합 계 10,442,200 7,334,309 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 8.25% 5.96% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.96회 10.31회 - - 단일사업부문 입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자: 2017. 12. 28② 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부: 연결회사 재고관리 관리자 및 감사인 입회하에 실시하였습니다③ 재고자산의 담보제공 여부등 : 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5. 기업어음증권 발행 실적등 (1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - -해 당사항 없습니다. (2) 사 채 관리계약 주요내용 및 충족여부등 -해 당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (3) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. (4) 전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해 당사항 없습니다. (5) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. (6) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없습니다. (7) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제44기(당기) 회계법인 성지 적정 - 제43기(전기) 회계법인 성지 적정 - 제42기(전전기) 회계법인 성지 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제44기(당기) 회계법인 성지 1.반기 연결 및 개별 재무제표 검토2.중간감사3.기말 연결 및 개별 재무제표 감사 37,000 510시간 제43기 (전기) 회계법인 성지 1.반기 연결 및 개별 재무제표 검토2.중간감사3.기말 연결 및 개별 재무제표 감사 37,000 608시간 제42기(전전기) 회계법인 성지 1.반기 연결 및 개별 재무제표 검토2.중간감사3.기말 연결 및 개별 재무제표 감사 37,000 616시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - 제43기(전기) - - - - - 제42기(전전기) - - - - - -해당사항 없습니다. 4. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책- 지적사항 없음 2) 공시대상기간중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책-경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 이에 따라, 이사의 경영진단 및 분석의견은 연결대상회사에 대한 내용을 포함하여 작성하였습니다.(연결대상회사는 ′Ⅰ. 회사의 개요 ′중 ′연결대상 종속회사 개황′을 참고) 가. 예측정보에 대한 주의사항 1) 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 2) 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.3) 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 4) 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1. 재무상태 1) 2017년말 자산총계는 전년대비 36억원이 감소한 1,266억원을 기록하였으며, 유동자산이 전년대비 56억원 증가, 비유동자산은 20억원이 감소하였습니다. 2) 부채총계는 17억원 감소한 97억원을 기록하였고, 자본총계는 1,169억원을 기록하여 부채비율은 8.3%로 전년 10.2%보다 1.9% 감소 하였습니다. 3) 유동비율((유동자산/유동부채) *100)은 892%로 전년 676% 보다 216% 증가 하였습니다. (단위:백만원) 구 분 제44기 제43기 증감율 유동자산 81,962 76,270 7.5% 비유동자산 44,669 46,704 -4.4% 자산총계 126,631 122,974 3.0% 유동부채 9,188 11,285 -18.6% 비유동부채 506 76 565.8% 부채총계 9,694 11,361 -14.7% 지배기업소유주지분 73,416 70,023 4.8% 자본금 2,000 2,000 - 자본잉여금 779 779 - 이익잉여금 70,637 67,244 5.0% 비지배지분 43,521 41,590 4.6% 자본총계 116,937 111,613 4.8% 부채와 자본총계 126,631 122,974 3.0% 2. 영업실적 당사는 1974년 설립이래 약 40여년간 콘크리트 제품 제조 단일사업부문을 영위하고 있습니다. 2017년도 고강도파일 중소기업 지정품목에서 제외됨으로 대기업과 경쟁구도 형성 및 파일재고증가로 인한 매출 경쟁심화로 매출단가 하락 하였습니다. 또한, 2018년에도 건설경기 하락과 원자재 가격 상승 기류이지만 매출단가 하락으로 인해 더욱 영업실적이 하락 될 것으로 전망하고 있습니다. 1) 매출액은 전년대비 10.8% 감소하였지만 , 매출단가 하락 및 원자재 가격상승으로 인해 매출총이익은 44% 감소하였습니다. 2) 매출원가 상승으로 인해 영업이익 과 당기순이익이 각각 66.6% 와 63.9% 감소 하였습니다. (단위:백만원) 계정과목 제44기 제43기 증감율 1. 매 출 액 100,372 112,560 -10.8% 2. 매출원가 (79,628) (75,531) 5.4% 3. 매출총이익 20,744 37,029 44.0% 4. 일반관리비 (13,418) (15,065) 10.9% 5. 영업이익(손실) 7,326 21,964 66.6% 6.기타수익 747 715 4.5% 7.기타비용 (1,468) (2,045) 28.2% 8. 금융수익 941 750 25.5% 9. 금융비용 (4) (11) 63.6% 10.지분법손익 75 47 59.6% 11. 법인세비용 차감전순이익 7,617 21,420 -64.4% 12. 법인세비용 (1,518) (4,545) -66.6% 13. 당기순이익 6,099 16,875 -63.9% 라. 부외거래 당사의 우발채무와 약정사항은 아래와 같습니다. (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 연결 회사는 타기관 담보 제공 및 사용제한된 자산은 없습니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위: 백만원) 보증기관 적 요 보증처 금 액 서울보증보험 외국인출입국인허가보증보험외 한국산업인력공단외 91 이행(계약)보증보험 포스코건설외 3,203 이행(하자)보증보험 인천항만공사외 1,925 공탁보증보험 지구종합건설외 215 신용보증보험 회계및영업직원 1,100 중소기업중앙회 이행(하자)보증보험 에스에이치공사외 66 (3) 2017년 12월 31일 현재 연결 기업 및 주요종속 기업 의 계류중인 소송사건으로 매출채권 회수를 위한 추심소송 5건 (2억)과 국가를 상대로 한 입찰참가제한취소등 행정소송 5건 , 손해배상2건(4천만원) 과 한국원심력콘크리트협동조합(이하 “조합”)의 회원사 로 2017년 2월에 조달청의 PHC파일 구매입찰 담합과 관련하여 조합의 회원사와 관계자 38명이 공동으로 2,234백만원의 손해배상 소송 중 이며 보고일 현재까지 소송사건으로 인해 연결 기 업 에 끼칠 영향은 추정할 수 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성의 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 상근이사, 2명의 비상근이사인 사외이사로 총 6인의 이사로 구성되어 있으며 이사회내에는 감사위원회가 설치되어 있습 니다. 2017년 3월 28일 염금섭 사외이사가 신규 선임 되었습니다. ※ 각 이사의 이력사항은 임원현황을 참조하시기 바랍니다. 2) 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 박옥식(출석률 100%) 하승완(출석률 75%) 염 금섭(출석률 100% ) 찬반여부(찬성,반대,중립,불참) 1 2017. 2. 9 보고사항- 제43기 내부회계관리자의 운영실태 보고 - 참석 참석 - 보고사항- 제43기 내부회계관리제도의 평가 보고 - 참석 참석 - 2 2017. 2. 27 보고사항- 감사위원회 외부감사인 선임 보고 - - - - 승인사항- 제43기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 승인사항- 현금배당 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 승인사항-제43기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 - 3 2017. 3. 21 승인사항-제43기 결산 재무제표 및 연결재무제표 확정 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 4 2017. 3. 28 승인사항-대표이사 선임의 건 가결 - 불참 찬성 승인사항-감사위원 선임의 건 가결 - 불참 찬성 * 2017년 3월 28일 정기주총에서 사외이사 박옥식 임기만료 , 사외이사 염금섭 신규 선임. 3) 이사의 독립성 ① 이사회 이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 이사 선출의 독립성에 관한 별도의 기준은 없습니다. 보고기간말 당사의 이사회는 총 6명 중 2명의 사외이사로 구성하고 있습니다. 상법 제542조의8 제3항에 의거 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 신규 사외이사를 선임할 예정이며 사외이사의 선임은 주주총회에서 최종적으로 선임 됩니다. 이사 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 염홍섭 사내이사 이사회 의장, 대표이사 없음 최대주주의 특수관계인 염진섭 사내이사 이사회 부사장 없음 해당사항 없음 이원배 사내이사 이사회 전무 없음 해당사항 없음 염원규 사내이사 이사회 이사(감사위원) 없음 해당사항 없음 염금섭 사외이사 이사회 사외이사(감사위원장) 없음 해당사항 없음 하승완 사외이사 이사회 사외이사(감사위원) 없음 해당사항 없음 * 2017년 3월 28일 정기주총에서 사외이사 박옥식 임기만료 , 사외이사 염금섭 신규 선임. 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사위원회의 구성 (2017. 12. 31 현재) 성명 주요 경력 사외이사 여부 비고 염금섭(감사위원장) ·전남 나주 부시장·(사)전남도 지방행정 동우회장 ○ 신규선임('17.3.28) 하승완 ·민선 2,3기 보성군수·조선대학교 법과대학 교수· 변호사(현) ○ - 염원규 ·전남체신청 감사관·북광주우체국장 ·광주우체국장 × - ※ 2017년 3월 28일 사외이사 염금섭 감사위원 및 감사위원장 선임 2) 감사위원의 독립성 감사위원회 위원은 상법상 결격사유가 없는 2/3이상 사외이사로 구성하여 독립성을 견지하고 있습니다. 3) 감사위원회의 활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 염원규(출석률 100%) 박옥식(출석률 100%) 하승완(출석률 67%) 염금섭(출석률 100%) 찬반여부(찬성,반대,중립,불참) 1 2017.2. 9 보고사항- 제43기 내부회계관리제도의 평가 보고 - - - - - 2 2017.2.27 승인사항- 외부감사인 선임의 건-회계법인 성지 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2017.3.28 승인사항- 감사위원장 선임의 건( 염금섭) 가결 찬성 - - 찬성 * 2017년 3월 28일 감사위원장 박옥식 임기만료 , 감사위원 및 감사위원장 염금섭 신규 선임. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사 주주의 의결권은 1주마다 1개로 하며 집중투표제나 서면투표제, 전자투표제는 도입되어 있지 않습니다. (1) 소수주주권 행사 여부 주주제안일 소수주주권의 내용 행사목적 진행경과 2015.12. 9 주주제안 제42기 정기주주총회 목적사항으로 제안제1호의안: 주식(액면)분할의 건(5,000원→200원으로)제2호의안: 보통주 1주당 현금배당액: 5,000원 제1호 의안: 2016.3.28 정기주주총회 개최 제3-2호의안으로 의안상정하였으나 부결.제2호 의안: 2016.3.28 정기주주총회 개최 제1-2호의안으로 제1-1호의안 가결로 의안 자동철회. 2016. 2.16 주주제안 제42기 정기주주총회 목적사항으로 제안-감사 선임의 건 법령 흠결 주주제안으로 이사회 각하처리. (2) 경영권 경쟁 당사자 행사 형태 진행경과 회사 조치 이동기외2인 -주주총회안건상정가처분 소송 제기 -2016.3. 3. 소송제기(경영권분쟁) 공시 -2016.3.15 채권차측에서 소송 취하( 결정 공시) 법률대리인 선임 대응 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인 주식 소유 현황 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 염종학 본인 보통주 12,005 60.02 12,005 60.02 - 염홍섭 특수관계인 보통주 200 1.00 200 1.00 - 김수아 특수관계인 보통주 1,000 5.00 1,000 5.00 - 염등원 특수관계인 보통주 375 1.88 375 1.88 - 계 보통주 13,580 67.90 13,580 67.90 - - - - - - - - 최대주주명: 염종학, 특수관계인의 수 : 3명 주1) 지분율은 발행주식 총수 기준임 2) 최대주주에 관한 사항 최대주주 염종학은 현재 학업중이며, 특수관계에 있는 대표이사 염홍섭이 실질적인 경영을 하고 있습니다. 염홍섭에 대한 이력사항은 임원현황을 참고하시기 바랍니다. 2. 공시대상 기간의 최대주주 변동 내역 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 주1) 공시 대상기간의 최대주주 변동 없습니다. 3. 주식의 분포 1) 5%이상 주주의 주식소유 현황주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 염종학 12,005 60.02% - 김수아 1,000 5.00% - 우리사주조합 - - - 2) 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,531 99.85% 5,590 27.95% - 주1) 지분율은 발행주식 총수 기준임.주2) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 및 제2조14항의 전문투자자를 포함. 주3) 최근 주주명부 폐쇄일인 2017년 12월 31일 기준 주주의 주식소유현황입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례 하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느하나에 해당하는 경우, 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1.발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 ＇ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률＇ 제 165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.＇상법＇ 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5.발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6.발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 회계연도 종료 후 3월중 주주명부 폐쇄시기 ① 매년 1월1일부터 1월31일까지② 임시주주총회 또는 기타 필요한 때에는 이사회의 결의로 일정기간을 정하여 할 수 있다. 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고방법 회사 홈페이지 (*) (*) 당사 정관 제4조 중 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 염홍섭 남 1931년 12월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 ·하남산업단지 관리공단 이사장·재단법인 녹수장학회 이사장·대한적십자사 중앙위원·(주)서산 회장 200 - 1983. 2.1∼ 2020년 03월 28일 염진섭 남 1957년 11월 부사장 등기임원 상근 경영총괄 ·(주)서산 부사장·(주)성암 대표이사 - - 1985.4.23∼ 2020년 03월 28일 이원배 남 1950년 04월 전무이사 등기임원 상근 생산총괄 ·아주산업(주) 근무·(주)서산 전무이사 - - 1985.1.1∼ 2020년 03월 28일 염원규 남 1955년 03월 상임이사 등기임원 상근 감사위원 ·전남체신청 감사관 ·북광주우체국장 ·광주우체국장 ·(주)서산 상임이사 및 감사위원 - - 2015.7.25∼ 2019년 03월 28일 염금섭 남 1937년 03월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원장 ·전남 나주 부시장·(사)전남도지방행정동우회장·(재)나주교육진흥재단 이사 - - 2017.3.28~ 2020년 03월 28일 하승완 남 1951년 08월 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 ·민선 2,3기 보성군수·조선대학교 법과대학 교수· 변호사(현) - - 2016.3.28∼ 2019년 03월 28일 (2) 회사의 임원으로 타회사의 임원 겸직현황 겸직자 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 염 홍섭 대표이사 (주)성암 사내이사 염 진섭 사내이사 (주)성암 대표이사 (3) 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 콘크리트제품제조 남 74 - 22 - 96 12 4,427,293 46,117 - 콘크리트제품제조 여 12 - 6 - 18 11 763,271 42,403 - 합 계 86 - 28 - 114 - 5,190,564 - - 2. 임원의 보수 등 (1) 이사 및 감사 전체의 보수 현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 3,000 - 2. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 666 111 - 2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 579 193 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 87 29 사내이사 1인, 사외이사 2인 감사 - - - - (2) 이사 및 감사 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 이사 및 감사 보수한도액은 주주총회에서 정해지며, 근로소득은 보수한도 내에서 회사규정에 의하여 지급되어 지고 있으며, 퇴직소득은 별도의 임원퇴직금지급규정에 의하여 산출 됩니다. 임원퇴직금지급규정은 주주총회 승인 사항입 니다 . (3) 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 1) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - -해당사항 없습니다. 2) 주식매수선택권의 행사 현황등 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 상장여부 관계회사명 주주명 출자지분 소재 나라 비상장 (주)성암(*) (주)서산 45% 대한민국 비상장 (주)성암아스콘(**) (주)성암 35% 대한민국 (*) 지분율이 50% 이하이나 실질적으로 연결실체가 주요 재무 및 영업정책을 결정하는 지배력을 보유하는 것으로 판단되므로 연결실체에 포함하였습니다. (**) 종속회사의 투자회사로 지분율이 과반수미만이며, 자산총계가 10%미만으로 지분법적용투자주식 처리 대상입니다.2. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성 명 회 사 염홍섭 (주)서산, (주)성암 염진섭 (주)서산, (주)성암 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 3. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)광주방송(비상장) 2001년 09월 18일 지분참여 7,866 513,000 6.41 7,866 - - - 513,000 6.41 7,866 125,447 8,062 (주)성암(비상장) 2004년 07월 20일 경영참여 450 45,000 45 450 - - - 45,000 45 450 85,285 4,010 (주)풍림산업(비상장) - 지분참여 23 450 - 23 - - -23 450 - - 241,063 -29,812 합 계 558,450 - 8,339 - - -23 558,450 - 8,316 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원과의 거래내용 (단위: 원) 성 명 관 계 가지급금.대여금 내역 비 고 계정과목 거래내역 기초 증가 감소 기말 김동기 직원 주임종단기대여금 13,779,930 - 2,400,000 11,379,930 - 2. 기타 이해관계자와의 거래 내용 (1) 관계회사와의 거래내용 당기 및 전기 중 관계회사와의 중요한 영업상의 거래금액 및 채권·채무 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원).① 당기 구분 매출 매입 매출채권 매입채무 종속기업 206,298 1,060,405 95,038 106,592 ② 전기 구분 매출 매입 매출채권 매입채무 종속기업 915,015 967,332 - - (2) 당기말 현재 특수관계자의 채무에 대해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 3. 대주주등에 대한 신용공여등 1) 가지급금 및 대여금 내역 - 해당사항 없습니다. 2) 담보제공 내역 - 해당사항 없습니다. 3) 이해관계자와의 채무 보증 현황 이해관계자와의 채무보증 현황은 ＇Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항＇ 중 ＇2. 우발채무＇를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행·변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2016. 9. 5 거래처와의 거래중단 - 직접 생산 확인 받은 모든제품에 대한 공공기관 입찰 참가자격 제한 처분 (조달청) - 2016. 9.20. 효력정지 결정 정정공시- 2017.10.10. 제재처분 취소 청구 기각 결정 정정공시- 입찰 참가제한 취소 소송 1심 기각, 항소 진행중 2016.12. 7 거래처와의 거래중단 -중소기업자간 경쟁입찰 참여자격 취소 및 참여자격 취득제한(6개월)통지(중소기업청) - 2016.12.27. 효력정지 결정 정정공시- 2017.10.16. 제재처분 취소 청구 소송 기각 결정 정정공시- 2017. 11. 9. 제재처분 취소 청구 기각 항소 진행중 효력정지 결정 정정공시- 현재 항소 진행중 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제43기정기주주총회(2017.3.28) 제1호의안: 이사 선임의 건 제1-1호의안: 사내이사 염홍섭 선임의 건 제1-2호의안: 사내이사 염진섭 선임의 건 제1-3호의안: 사내이사 이원배 선임의 건 제1-4호의안: 사외이사 염금섭 선임의 건제2호의안: 임원 및 이사보수 한도액 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제43기임시주주총회(2016.12.2) 제1호의안: 정관 일부 변경의 건제2호의안: 주식분할 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인 제42기정기주주총회(2016.3.28) 제1호의안: 현금배당의건 제1-1호의안: 주당 1,000원 제1-2호의안: 주당 5,000원(주주제안)제2호의안: 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제3호의안: 정관일부 변경의 건 제3-1호의안: 정관일부 변경의 건 제3-2호의안: 정관 제5조와 제6조 일부 변경의 건(주주제안)제4호의안: 이사선임의 건 제4-1호의안: 사내이사 염원규 선임의 건 제4-2호의안: 사외이사 하승완 선임의 건제5호의안: 임원 및 이사보수 한도액 승인의 건제6호의안: 감사보수 한도액 승인의 건 원안대로 승인자동철회원안대로 승인원안대로 승인부결원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제41기정기주주총회(2015.3.27) 제1호의안: 임원 및 이사 보수한도액 승인의건제2호의안: 감사보수 한도액 승인의건 원안대로 승인원안대로 승인 제40기정기주주총회(2014.3.28) 제1호의안: 임원퇴직금규정 변경의 건제2호의안: 이사선임의 건 제2-1호의안: 사내이사 염 홍섭 제2-2호의안: 사내이사 염 진섭 제2-3호의안: 사내이사 이 원배 제2-4호의안: 사외이사 박 옥식제3호의안: 임원 및 이사보수한도액 승인의 건제4호의안: 감사보수 한도액 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인 원안대로 승인원안대로 승인 3. 우발채무등( 연 결 기준) 가. 우발채무등 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 연결 기업 의 타기관 담보 제공 및 사용제한된 자산은 없습니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용 (단위 : 백만원) 보증기관 적 요 보증처 금 액 서울보증보험 외국인출입국인허가보증보험외 한국산업인력공단외 91 이행(계약)보증보험 포스코건설외 3,203 이행(하자)보증보험 인천항만공사외 1,925 공탁보증보험 지구종합건설외 215 신용보증보험 회계및영업직원 1,100 중소기업중앙회 이행(하자)보증보험 에스에이치공사외 66 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - -해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황: 해당사항 없음 라. 채무인수약정현황: 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 마. 단기매매차익 현황 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 (1) 단기매매차익 발생 및 환수 현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2017.1.1. ~ 2017.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 - - - 총액 - - - (2) 단기매매차익 미환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2017.1.1. ~ 2017.12.31.) (단위 : 백만원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 ( - 건) - - - ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 제재현황 일자 처벌 또는조치대상자 처벌 또는조치기관 내용 사유 근거법령 회사의 이행현황 2016. 9. 5 (주)서산 조달청 부정당업자 입찰 참가자격 제한 2년 경쟁입찰에 있어서 담합 행위 국가를 당사자로하는계약에 관한법률 시행령 제76조의 제1항 -1심패소(기각결정-17.10.10)항소 진행중 2016. 9. 5 종속회사(주)성암 조달청 부정당업자 입찰 참가자격 제한 2년 경쟁입찰에 있어서 담합 행위 국가를 당사자로하는계약에 관한법률 시행령 제76조의 제1항 -1심패소(기각결정-17.10.19)항소 진행중(효력정지 17.12.21일까지) 2016.12. 7 (주)서산 중소기업청 중소기업자간 경쟁입찰 참여자격 취소 및 참여자격 취득제한(6개월) 경쟁입찰에 있어서 담합 행위 중소기업제품 구매촉진 및 판로지원에 관한 법률 제8조제3항제3호 -1심패소 (기각결정-17.10.16)항소 진행중( 효력정지 판결선고시까지 ) 2016.12. 7 종속회사(주)성암 중소기업청 중소기업자간 경쟁입찰 참여자격 취소 및 참여자격 취득제한(6개월) 경쟁입찰에 있어서 담합 행위 중소기업제품 구매촉진 및 판로지원에 관한 법률 제8조제3항제3호 -1심패소 (기각결정-17.10.13)항소 진행중 2017. 2. 17 종속회사(주)성암 국방부 부정당업자 입찰참가자격 제한 2년 경쟁입찰에 있어서 담합 행위 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 제27조 및 같은법 시행령 제 76조 -원고 승 ( 17.11.9) 1) 현직 임직원이 고강도파일 입찰방해 관련하여 2016년 7월 국가를 당사자로하는 계약에 관한 법률 시행령 제76조 위반 혐의로 기소, 2016년 9월 서울중앙지방법원으로부터 각각 징역 1년에 집행유예 3년, 징역 10월에 집행유예 2년이 선고 되 어 항고 진행 중입니다. ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.