LIG디펜스앤에어로스페이스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20기 3분기(2021년)	매출채권	191,095	-	0.00%

계약자산	531,214	-	0.00%

장.단기대여금	413	112	27.06%

미수금	38,183	439	1.15%

미수수익	14	-	0.00%

보증금	999	-	0.00%

합계	761,918	551	0.07%

제19기 (2020년)	매출채권	151,221	-	0.00%

계약자산	422,997	-	0.00%

장.단기대여금	423	113	26.58%

미수금	30,164	439	1.45%

미수수익	34	-	0.00%

보증금	992	-	0.00%

합계	605,831	552	0.09%

제18기 (2019년)	매출채권	124,908	-	0.00%

계약자산	435,396	-	0.00%

장.단기대여금	538	113	20.93%

미수금	7,146	-	0.00%

미수수익	118	-	0.00%

보증금	903	-	0.00%

합계	569,008	113	0.02%

( 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

계정과목	제20기 3분기(2021년)	제19기(2020년)	제18기(2019년)

기초 대손충당금 잔액	552	113	44

대손상각비	1	439	113

대손상각비 환입액	(2)	-	(5)

제각	-	-	(39)

기말 대손충당금 잔액	551	552	113

(3) 채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할때, 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석 등 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려하고 있으며, 매출채권, 계약자산, 미수금 등 보유하고 있는 채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년이상	계

금액	48,216	10,766	49,847	82,266	191,095

구성비율(%)	25.23%	5.63%	26.09%	43.05%	100.0%

※ 매출채권 발생일로부터의 경과기간이며, 계약자산(미청구공사) 531,214백만원은 제외되었습니다.

나. 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다. 과거 3개년 재고자산 현황은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원)

계정과목	제20기 3분기
(2021년)	제19기
(2020년)	제18기
(2019년)

원재료	192,156	181,840	96,011

재공품	23,200	21,010	12,742

제품	10,960	9,912	6,138

상품	-	-	-

미착원재료	23,216	13,149	14,223

저장품	1,739	1,306	1,355

합계	251,271	227,217	130,469

총자산대비 재고자산 비율[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.0%	8.8%	5.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0	7.9	11.2

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자- 제20기 : 2021년 6월 28일, 2021년 12월 실시예정- 제19기 : 2020년 6월 25일, 2020년 12월 16일- 제18기 : 2019년 6월 25일, 2019년 12월 19일연결회사는 매년 2회(6월, 12월) 재고실사를 실시하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등6월 재고자산 실사는 회사 자체적으로 실시하고 있습니다.12월 재고자산 실사의 경우 외부감사인이 회사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황연결회사는 매월 진부화 및 불용 재고자산을 확인하여 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 재고실사 또는 기중에 불용으로 판단될 경우 해당 재고자산을 폐기처분 또는 매각처리하고 있습니다.다음은 보고서 기준일 현재 연결회사의 재고자산 현황 및 당기 평가손실 반영액입니다. (기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득금액	보유금액	당기평가손실	기말잔액

원재료	198,533	198,533	6,377	192,156

재공품	23,210	23,210	10	23,200

제품	13,505	13,505	2,545	10,960

미착원재료	23,216	23,216	-	23,216

저장품	1,739	1,739	-	1,739

합계	260,203	260,203	8,932	251,271

※ 당기평가손실 금액은 제20기 3분기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

다. 수주계약현황 연결회사가 진행중인 계약은 대부분 방산제품으로 보안관계상 상세히 기재하지 아니하고 계약구분, 수주일자, 최종납기, 진행율, 계약자산, 매출채권을 표시하였습니다.보고기간 말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 주요 계약별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계약구분	수주일자	최종납기	진행률	계약자산	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

I계약	2014-12-24	2021-12-20	100.00%	-	-	-	-

J계약	2014-12-26	2022-12-16	99.66%	339	-	-	-

L계약	2014-12-30	2020-10-31	100.00%	-	-	-	-

N계약	2015-12-24	2022-12-16	93.53%	6,573	-	-	-

Q계약	2016-12-30	2021-09-03	100.00%	-	-	1,584	-

U계약	2014-01-10	2021-08-31	99.24%	4,750	-	-	-

V계약	2018-09-07	2023-12-20	46.09%	-	-	-	-

W계약	2018-08-31	2023-09-30	68.66%	-	-	-	-

X계약	2018-12-17	2022-12-31	63.04%	-	-	4,674	-

Z계약	2017-12-22	2023-12-15	90.92%	17,502	-	-	-

AA계약	2018-10-30	2024-11-30	56.78%	131	-	-	-

AB계약	2018-12-27	2024-12-30	56.06%	1,515	-	-	-

AC계약	2019-09-27	2024-09-30	42.83%	10,490	-	-	-

AD계약	2019-12-12	2023-04-15	6.49%	-	-	-	-

AE계약	2019-12-27	2024-12-15	26.19%	-	-	-	-

AF계약	2019-12-30	2024-10-31	26.58%	2,296	-	-	-

AG계약	2020-03-13	2022-12-20	63.88%	6634	-	-	-

AH계약	2021-05-14	2026-09-30	4.16%	-	-	-	-

AI계약	2021-05-31	2024-08-31	24.28%	-	-	-	-

AJ계약	2021-09-15	2025-12-31	0.00%	-	-	-	-

합 계	50,230	-	6,258	-

※ 관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 연결회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 270,433백만원 및 38,350백만원입니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 사업(분.반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 제20기 3분기(2021년) 연결재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2021년 10월 29일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 연결회사는 동 보고서 작성시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다. 라. 공정가치 평가내역 공정가치 평가내역은 「III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 금융상품 및 8. 유형자산」을 참조 바랍니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 말 현재 연결회사의 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.- 보고기간 말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 20 기 3분기(2021년)	제 19 기(2020년)

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

유동자산

현금및현금성자산	8,491	-	-	51,002	-	-

매출채권	191,094	-	-	151,221	-	-

계약자산	531,214	-	-	422,997	-	-

기타금융자산

단기금융상품	17,902	-	-	55,549	-	72,354

단기대여금	70	-	-	54	-	-

미수금	35,298	-	-	27,372	-	-

미수수익	14	-	-	34	-	-

보증금	10	-	-	10	-	-

소 계	53,294	-	-	83,019	-	72,354

유동금융자산 계	784,093	-	-	708,239	-	72,354

비유동자산

기타금융자산

장기금융상품	338	-	-	243	-	-

매도가능금융자산	31	1,251	33,981	124	1,248	26,047

장기성기타채권	2,447	-	-	2,354	-	-

장기대여금	231	-	-	257	-	-

장기성보증금	989	-	-	981	-	-

소 계	4,036	1,251	33,981	3,959	1,248	26,047

비유동금융자산 계	4,036	1,251	33,981	3,959	1,248	26,047

합 계	788,129	1,251	33,981	712,198	1,248	98,401

- 보고기간 말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 20 기 3분기(2021년)	제 19 기(2020년)

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

유동부채

유동차입금

단기차입금	301,653	-	6,793

유동성장기부채	227,564	-	151,622

소 계	529,217	-	158,415

매입채무	97,624	-	142,641

기타금융부채

미지급금	24,374	-	39,365

미지급비용	104,058	-	54,999

리스부채	4,706	-	4,447

파생상품부채	-	3,053

소 계	133,138	3,053	98,811

유동금융부채 소계	759,979	3,053	399,867

비유동부채

비유동차입금

장기차입금	68,256	-	71,987

사채	250,000	-	420,000

사채할인발행차금	(452)	-	(865)

소 계	317,804	-	491,122

기타비유동금융부채

비유동리스부채	4,873	-	4,845

소 계	4,873	-	4,845

비유동금융부채 소계	322,677	-	495,967

합 계	1,082,656	3,053	895,834

(2) 유 형자산(토지) 공정가치 연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2018년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)태평양감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 평가된 토지의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 20 기 3분기(2021년)

장부금액(공정가치)	원가모형	재평가차액

유형자산

토지	252,328	157,225	95,103

건설중인자산(토지)	14,566	14,687	(121)

합 계	266,894	171,912	94,982