LIG디펜스앤에어로스페이스 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기(2025년 3분기)	매출채권	372,153	-	0.00%

계약자산	952,848	-	0.00%

장.단기대여금	190	99	32.21%

미수금	65,747	439	0.00%

미수수익	256	-	0.00%

보증금	15,228	-	0.00%

리스채권	2,136	-	0.00%

합계	1,408,556	538	0.00%

제23기(2024년)	매출채권	369,909	1,051	0.28%

계약자산	459,000	-	0.00%

장.단기대여금	242	101	41.92%

미수금	60,040	439	0.73%

미수수익	521	-	0.00%

보증금	11,005	-	0.00%

리스채권	2,748	-	0.00%

합계	903,464	1,592	0.18%

제22기(2023년)	매출채권	287,633	-	0.00%

계약자산	409,264	-	0.00%

장.단기대여금	278	105	37.59%

미수금	40,481	439	1.08%

미수수익	196	-	0.00%

보증금	8,049	-	0.00%

합계	745,900	544	0.07%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

계정과목	제24기(2025년 3분기)	제23기(2024년)	제22기(2023년)

기초 대손충당금 잔액	1,592	544	547

대손상각비	-	1,051	-

대손상각비 환입액	(1,054)	(3)	(3)

제각	-	-	-

기말 대손충당금 잔액	538	1,592	544

(3) 채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할때, 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석 등 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려하고 있으며, 매출채권, 계약자산, 미수금 등 보유하고 있는 채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(기준일 : 2025년 09월 30일) (단위 : 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년이상	계

금액	101,673	91,168	46,114	133,198	372,153

구성비율(%)	27.3%	24.5%	12.4%	35.8%	100.0%

- 매출채권 발생일로부터의 경과기간이며, 계약자산(미청구공사) 459,000 백만원은 제외되었습니다.

나. 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.과거 3개년 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원)

계정과목	제24기
(2025년 3분기)	제23기
(2024년)	제22기
(2023년)

원재료	326,258	281,751	179,774

재공품	57,531	16,903	15,952

제품	16,667	12,441	1,061

상품	-	-

미착원재료	54,817	51,948	31,645

저장품	486	486	488

합계	455,759	363,529	228,920

총자산대비 재고자산 비율[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.2%	5.9%	6.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.8	9.5	8.5

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자- 제24기 : 2025년 6월 25일, (2025년 12월 실시예정)- 제23기 : 2024년 6월 26일, 2024년 12월 18일- 제22기 : 2023년 6월 27일, 2023년 12월 19일연결회사는 매년 2회(6월, 12월) 재고실사를 실시하고 있습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등6월 재고자산 실사는 회사 자체적으로 실시하고 있습니다.12월 재고자산 실사의 경우 외부감사인이 회사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황연결회사는 매월 진부화 및 불용 재고자산을 확인하여 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 재고실사 또는 기중에 불용으로 판단될 경우 해당 재고자산을 폐기처분또는 매각처리하고 있습니다.다음은 보고서 기준일 현재 연결회사의 재고자산 현황 및 당기 평가손실 반영액입니다.(기준일 : 2025년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득금액	보유금액	당분기평가손실	기말잔액

원재료	339,287	339,287	13,029	326,258

재공품	58,154	58,154	623	57,531

제품	19,005	19,005	2,338	16,667

상품

미착원재료	54,817	54,817	54,817

저장품	486	486	486

합계	471,749	471,749	15,990	455,759

※ 당분기 평가손실 금액은 당분기 말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

다. 수주계약현황 연결회사가 진행중인 계약은 대부분 방산제품으로 보안관계상 상세히 기재하지 아니하고 계약구분, 수주일자, 최종납기, 진행율, 계약자산, 매출채권을 표시하였습니다.

당분기 말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 주요 계약별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계약구분	수주일자	공사기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

U계약	2014-01-10	2026-06-30	97.73%	-	-	-	-

W계약	2018-08-31	2025-03-31	100.00%	-	-	-	-

AC계약	2019-09-27	2024-12-31	99.94%	7,670	-	1,306	-

AE계약	2019-12-27	2025-12-15	99.76%	-	-	-	-

AH계약	2021-05-14	2027-12-17	73.59%	6,905	-	-	-

AI계약	2021-05-31	2025-12-30	99.77%	-	-	-	-

AJ계약	2021-09-15	2025-12-31	99.68%	3,196	-	626	-

AK계약	2019-12-11	2027-09-07	89.79%	8,207	-	-	-

AL계약	2021-11-10	2032-06-30	19.91%	-	-	-	-

AM계약	2021-12-23	2026-06-30	74.09%	-	-	-	-

AN계약	2021-12-24	2027-04-30	74.33%	25,105	-	-	-

AO계약	2021-12-27	2025-12-31	99.88%	2,184	-	-	-

AP계약	2022-04-07	2026-12-31	71.15%	-	-	-	-

AQ계약	2022-08-11	2029-07-28	29.17%	-	-	-	-

AR계약	2022-12-19	2029-12-31	22.11%	-	-	-	-

AS계약	2022-12-28	2027-12-20	64.36%	20,235	-	-	-

AT계약	2022-12-28	2027-12-20	50.39%	12,684	-	-	-

AU계약	2023-06-23	2027-12-22	18.18%	-	-	6,192	-

AV계약	2023-06-23	2026-12-31	73.93%	9,259	-	-	-

AW계약	2023-06-28	2027-12-31	32.53%	-	-	-	-

AX계약	2023-12-20	2030-09-30	8.90%	-	-	4,867	-

AY계약	2023-12-05	2027-05-31	33.29%	-	-	-	-

AZ계약	2023-12-21	2025-12-19	84.51%	46,256	-	2,035	-

BA계약	2024-03-14	2030-12-31	10.25%	-	-	-	-

BB계약	2024-06-25	2027-11-30	0.05%	-	-	-	-

BC계약	2024-10-31	2027-01-31	10.25%	-	-	-	-

BD계약	2024-10-31	2026-07-31	27.70%	-	-	-	-

BE계약	2025-04-28	2028-11-30	6.06%	-	-	-	-

BF계약	2025-04-01	2031-12-31	0.05%	157	-	-	-

합 계	141,856	-	15,026	-

관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 415,219,768천원 및 234,885,974천원입니다. 당사는 생략된 공시 항목을 사업(분.반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2025 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2025년 11월 6일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 당사는 동 보고서 작성시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다.

라. 공정가치 평가내역 공정가치 평가내역은 「III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 7. 금융상품 - 공정가치 및 12. 유형자산」을 참조 바랍니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기 말 현재 연결실체의 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.- 당분기 말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 24 기 (2025년 3분기)	제 23 기 (2024년)

상각후원가	기타포괄손익 -공정가치	당기손익 -공정가치	상각후원가	기타포괄손익 -공정가치	당기손익 -공정가치

유동자산

현금및현금성자산	93,161	-	-	546,948	-	-

매출채권(*)	361,364	-	-	364,450	-	-

기타금융자산

단기금융상품	20,000	-	-	20,050	-	-

단기대여금	34	-	-	38	-	-

미수금	65,308	-	-	59,601	-	-

미수수익	256	-	-	521	-	-

보증금	714	-	-	1,160	-	-

리스채권	823	-	-	801	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

소 계	87,135	-	-	82,170	-

유동금융자산 계	541,660	-	-	993,568

비유동자산

비유동매출채권	10,789	-	-	4,408	-

장기금융자산

장기금융상품	964	-	-	832	-

매도가능금융자산	7,589	4,804	53,785	7,590	4,772	53,505

장기리스채권	1,312	-	-	1,947	-	-

장기대여금	57	-	-	103	-	-

장기미수금	-	-	-	-	-	-

장기보증금	14,513	-	-	9,845	-	-

소 계	24,436	4,804	53,785	20,317	4,772	53,505

비유동금융자산 계	35,225	4,804	53,785	24,725	4,772	53,505

합 계	576,885	4,804	53,785	1,018,293	4,772	53,505

(*) 상기 매출채권은 당분기말 계약자산 952,848,288천원(전기말: 458,999,591천원)이 포함되지 않은 금액입니다. - 당분기 말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 24 기 (2025년 3분기)	제 23 기 (2024년)

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

유동부채

유동차입금

단기차입금	594,020	-	162,568	-

유동성장기부채	31,275	-	40,853	-

소 계	625,295	-	203,421	-

매입채무	305,333	-	363,834	-

기타금융부채

미지급금	68,841	-	126,837	-

미지급비용	760,423	-	216,319	-

리스부채	22,462	-	17,354	-

파생상품부채	-	738	-	2,007

소 계	851,726	738	360,510	2,007

유동금융부채 소계	1,782,353	738	927,764	2,007

비유동부채

비유동차입금

장기차입금	81,420	-	51,114	-

교환사채	-	130,575	-	136,888

소 계	81,420	130,575	51,114	136,888

기타비유동금융부채

장기미지급비용	-	-	-	-

비유동리스부채	43,030	-	27,624	-

장기파생상품부채	-	2,674	-	2,674

소 계	43,030	2,674	27,624	2,674

비유동금융부채 계	124,450	133,249	78,738	139,562

합 계	1,906,803	133,986	1,006,502	141,569

(2) 유형자산(토지) 공정가치당분기 말 현재 공정가치로 평가된 토지의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 24 기 (2025년 3분기)

장부금액(공정가치)	원가모형	재평가차액

유형자산

토지	667,489	501,016	166,472

(3) 공정가치 서열체계당분기 말 현재 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치(*)	장부금액

수준1	수준2	수준3

매도가능금융자산	-	-	58,590	58,590

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	(738)	-	(738)

장기파생상품부채	-	-	(2,674)	(2,674)

교환사채	-	-	(130,575)	(130,575)

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수 간상호관계

매도가능금융자산	현금흐름할인법	기대현금흐름할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

장기파생상품부채	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

교환사채	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 감소(증가)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우