LIG디펜스앤에어로스페이스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반적사항

엘아이지넥스원 주식회사(이하 "당사")는 1998년 2월에 설립되어 2004년 7월에 LG이노텍 주식회사로부터 방위산업 부문을 영업양수 받았으며, 방산물자의 연구개발, 제조, 정비 및 판매 사업을 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 10월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 의결권 있는 보통주식 지분 중 38.0%를 소유한 (주)엘아이지가 당사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 영업부문
당사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 당사는 당사의 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.
2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감하고 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.9 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 리스
리스이용자인 경우 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.
리스제공자인 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 내부창출의 경우
신규개발 프로젝트는 일반적으로 선행연구, 탐색개발, 체계개발 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 체계개발 단계에서 공동투자 개발로 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하며, 기타 자체개발 등을 위해 발생하는 지출의 경우 연구개발비로 보아 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 외부취득의 경우
당사는 제 3자로부터 기술도입 계약을 체결하면서 발생한 지출에 대하여 개발비와 구분되는 기타의 무형자산으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 손상차손
보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토한 후, 손상 검사를 실시하고 있으며 손상 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 금액은 손상차손에 해당하며, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.15 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 계약자산 및 계약부채
고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나, 대가를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 계약부채로 표시하고 있으며, 고객이 대가를 지급하기 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.
2.17 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.18 매각예정분류자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.
매각예정자산은 당사가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 인식 중이던 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융보증계약
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
④ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.21 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.22 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권 및 자산과 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
② 수익의 인식 시점
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.
다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
국내 방산계약의 경우에는 당사가 수행하여 만든 자산에 대해 당사에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 진행기준에 의해 수익을 인식하고 있습니다. 수출계약의 경우에는 각 계약의 계약조건에 따라 수익인식 시점을 판단하여 인도기준 혹은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.
③ 본인 대 대리인
고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 당사가 계약에서 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 경우에는 거래가격 총액으로 수익을 인식하며, 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 경우에는 총 거래가격에서 해당 거래가격을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.
2.25 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.27 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 금융상품(복합금융상품 포함)의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
② 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).
③ 충당부채
당사는 보고기간 말 현재 하자보수 및 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 설정하고 있습니다(주석 15 참조).
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다(주석 24 참조).
④ 이연법인세자산
이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제금액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 16 참조).
⑤ 종속기업투자주식의 손상
종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
⑥ 수익
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가 역시 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 18참조).

## 4-1. 금융상품 - 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	97,730,690	0	0

유동매출채권	508,967,660	0	0

기타금융자산	74,799,357	0	0

기타금융자산	단기금융상품	30,000,000	0	0

단기대여금	30,509	0	0

단기미수금	42,520,134	0	0

단기미수수익	1,006,690	0	0

단기보증금	669,510	0	0

유동 금융리스채권	572,514	0	0

유동파생상품자산	0	0	0

유동 금융자산 합계	681,497,707	0	0

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	비유동매출채권	10,773,527	0	0

기타비유동금융자산	22,414,649	4,804,092	96,453,727

기타비유동금융자산	장기금융상품	790,916	0	0

비유동매도가능금융자산	7,581,555	4,804,092	96,453,727

장기금융리스채권	482,580	0	0

장기대여금	52,849	0	0

장기보증금	13,506,749	0	0

비유동 금융자산 합계	33,188,176	4,804,092	96,453,727

총금융자산	714,685,883	4,804,092	96,453,727

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	537,236,075	0	0

유동매출채권	357,032,805	0	0

기타금융자산	74,490,853	0	0

기타금융자산	단기금융상품	20,050,000	0	0

단기대여금	37,548	0	0

단기미수금	52,250,862	0	0

단기미수수익	670,661	0	0

단기보증금	948,680	0	0

유동 금융리스채권	533,102	0	0

유동파생상품자산	0	0	0

유동 금융자산 합계	968,759,733	0	0

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	비유동매출채권	4,407,734	0	0

기타비유동금융자산	18,518,228	4,772,390	70,997,937

기타비유동금융자산	장기금융상품	832,450	0	0

비유동매도가능금융자산	7,580,630	4,772,390	70,997,937

장기금융리스채권	1,055,093	0	0

장기대여금	102,959	0	0

장기보증금	8,947,096	0	0

비유동 금융자산 합계	22,925,962	4,772,390	70,997,937

총금융자산	991,685,695	4,772,390	70,997,937

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	유동 차입금(사채 포함)	591,572,060	0

유동 차입금(사채 포함)	단기차입금	557,369,770	0

유동성장기부채	34,202,290	0

유동매입채무	505,186,846	0

기타유동금융부채	898,468,655	0

기타유동금융부채	단기미지급금	119,142,757	0

단기미지급비용	754,741,821	0

유동 리스부채	24,584,077	0

유동파생상품부채	0	0

유동 금융부채 합계	1,995,227,561	0

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	비유동차입금	163,327,420	0

비유동차입금	장기차입금	163,327,420	0

기타비유동금융부채	42,119,332	6,100,164

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	42,119,332	0

비유동파생상품부채	0	6,100,164

비유동 금융부채 합계	205,446,752	6,100,164

총 금융부채	2,200,674,313	6,100,164

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	유동 차입금(사채 포함)	198,212,720	0

유동 차입금(사채 포함)	단기차입금	158,486,280	0

유동성장기부채	39,726,440	0

유동매입채무	355,363,774	0

기타유동금융부채	344,978,655	2,007,305

기타유동금융부채	단기미지급금	113,736,292	0

단기미지급비용	214,429,455	0

유동 리스부채	16,812,908	0

유동파생상품부채	0	2,007,305

유동 금융부채 합계	898,555,149	2,007,305

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	비유동차입금	51,113,970	0

비유동차입금	장기차입금	51,113,970	0

기타비유동금융부채	25,802,625	2,673,993

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	25,802,625	0

비유동파생상품부채	0	2,673,993

비유동 금융부채 합계	76,916,595	2,673,993

총 금융부채	975,471,744	4,681,298

## 4-2. 금융상품 - 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	정기예금	(주)신한은행	30,000,000	ESG 업무 협약에 따른 정기예금

장기금융상품	정기예금	(주)신한은행	90,000	서울보증보험(주)에 담보제공

정기예금	(주)신한은행	601,783	㈜엘아이지에 전대보증금 질권설정

당좌개설보증금 등	(주)신한은행 외	99,133	인출제한

매도가능금융자산	출자금	방위산업공제조합 외	28,775,184	계약이행보증에 대한 담보제공

정보통신공제조합	28,055	인출제한

DSC인베스트먼트 외	18,589,736	인출제한

## 4-3. 금융상품 - 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	32,861,917

금융수익	이자수익(금융수익)	5,903,021

매도가능금융자산처분이익(금융수익)	53,105

매도가능금융자산평가이익	634,366

파생상품거래이익(금융수익)	26,258,055

파생상품평가이익	0

배당금수익	13,370

금융원가	33,767,078

금융원가	이자비용	11,478,765

매도가능금융자산처분손실(금융원가)	0

매도가능금융자산평가손실	4,049,041

파생상품거래손실(금융원가)	14,813,100

파생상품평가손실	3,426,172

순금융수익(비용)	(905,161)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	26,144,796

금융수익	이자수익(금융수익)	10,401,519

매도가능금융자산처분이익(금융수익)	7,552,186

매도가능금융자산평가이익	8,191,091

파생상품거래이익(금융수익)	0

파생상품평가이익	0

배당금수익	0

금융원가	84,266,483

금융원가	이자비용	11,714,211

매도가능금융자산처분손실(금융원가)	1,293

매도가능금융자산평가손실	57,581

파생상품거래손실(금융원가)	70,337,525

파생상품평가손실	2,155,873

순금융수익(비용)	(58,121,687)

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융상품 합계

이자수익(비용)	4,675,800	1,227,222	0	(11,478,765)	0	(5,575,743)

매도가능금융자산평가손익	0	(3,414,675)	24,528	0	0	(3,390,147)

매도가능금융자산처분이익(금융수익)	0	53,105	0	0	0	53,105

매도가능금융자산처분손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

파생상품거래손익	0	26,258,055	0	0	(14,813,100)	11,444,955

파생상품평가손익	0	0	0	0	(3,426,172)	(3,426,172)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융상품 합계

이자수익(비용)	10,180,262	221,257	0	(11,714,211)	0	(1,312,692)

매도가능금융자산평가손익	0	8,133,510	25,479	0	0	8,158,989

매도가능금융자산처분이익(금융수익)	0	7,552,186	0	0	0	7,552,186

매도가능금융자산처분손실(금융원가)	(1,293)	0	0	0	0	(1,293)

파생상품거래손익	0	0	0	0	(70,337,525)	(70,337,525)

파생상품평가손익	0	0	0	0	(2,155,872)	(2,155,872)

## 4-4. 금융상품 - 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

매도가능금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	101,257,819	101,257,819	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

매도가능금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	0	75,770,327	75,770,327	0	0	0	0

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	0	6,100,164	6,100,164

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	2,007,305	2,673,993	4,681,298

수준3 금융상품의 증감내역

수준3 금융자산의 증감내역
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

기초	70,997,937	4,772,390

취득	29,245,450	0

처분	(127,295)	0

당기손익	(3,662,365)	0

기타포괄손익	0	31,702

기말	96,453,727	4,804,092

수준3 금융부채의 증감내역

수준3 금융부채의 증감내역
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

기초	2,673,993

취득	0

당기손익	3,426,171

환율변동	0

기말	6,100,164

평가기법 및 투입변수평가기법 및 투입변수

평가기법	투입변수	투입변수간 상관관계

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융상품	매도가능금융자산	현금흐름할인법, 자산접근법	기대현금흐름할인율, 순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우-할인율이 낮아지는(높아지는) 경우-기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

파생상품 금융부채	이항모형	주가변동성, 기초주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.-주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 -기초주가가 높아지는(낮아지는) 경우

## 5. 매출채권 및 계약자산

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	508,967,660	0	505,830,603

비유동매출채권	10,773,527	0	10,773,527

유동계약자산	1,070,682,241	0	1,070,682,241

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	357,032,805	0	357,032,805

비유동매출채권	4,407,734	0	4,407,734

유동계약자산	458,999,591	0	458,999,592

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권 및 계약자산	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	현재	1,400,559,513

6개월 이내	72,643,903

6개월 초과 1년 이내	2,195,397

1년 초과	115,024,615

연체상태 합계	1,590,423,428

신용이 손상된 금융상품	연체상태	현재	0

6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	0

연체상태 합계	0

금융상품의 신용손상 합계	1,590,423,428

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권 및 계약자산	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	장부금액	총장부금액	연체상태	현재	707,222,726

6개월 이내	12,863,529

6개월 초과 1년 이내	1,587,656

1년 초과	98,766,219

연체상태 합계	820,440,130

신용이 손상된 금융상품	연체상태	현재	0

6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	0

연체상태 합계	0

금융상품의 신용손상 합계	820,440,130

## 6. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료, 총액	495,977,017	(13,814,109)	482,162,908

재공품, 총액	31,427,713	0	31,427,713

제품, 총액	3,394,793	(2,338,047)	1,056,746

유동 운송중 재고자산	48,177,862	0	48,177,862

유동저장품	485,673	0	485,673

총유동재고자산	579,463,058	(16,152,156)	563,310,902

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료, 총액	280,527,000	(11,037,099)	269,489,901

재공품, 총액	13,460,963	0	13,460,963

제품, 총액	3,877,101	(2,338,047)	1,539,054

유동 운송중 재고자산	51,948,035	0	51,948,035

유동저장품	485,673	0	485,673

총유동재고자산	350,298,772	(13,375,146)	336,923,626

재고자산평가손실

재고자산평가손실
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	2,777,010

재고자산평가손실환입	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	405,428

재고자산평가손실환입	0

## 7-1. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	3,254,301,407

기타유동자산	유동선급금	2,361,661,147

유동선급비용	15,178,722

단기선급공사원가	25,680,597

계약체결증분원가	824,320,454

유동계약이행원가	27,454,093

유동부가세미수금	6,394

기타비유동자산	19,343,506

기타비유동자산	장기선급비용	18,205,352

비유동선급금	1,138,154

비유동계약이행원가	0

기타자산 합계	3,273,644,913

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,093,181,380

기타유동자산	유동선급금	1,827,057,534

유동선급비용	8,911,751

단기선급공사원가	27,084,232

계약체결증분원가	183,936,616

유동계약이행원가	46,191,247

유동부가세미수금	0

기타비유동자산	10,771,626

기타비유동자산	장기선급비용	9,291,141

비유동선급금	1,480,485

비유동계약이행원가	0

기타자산 합계	2,103,953,006

## 7-2. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	68,401,660

기타 유동부채	단기선수수익	22,141,299

단기예수금	19,308,058

유동계약이행부채	26,952,303

기타 비유동 부채	17,267,976

기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	9,929,354

장기예수금	595,439

비유동계약이행부채	0

기타비유동충당부채	5,941,400

기타부채	801,783

총기타부채	85,669,636

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	77,415,919

기타 유동부채	단기선수수익	21,213,841

단기예수금	19,210,073

유동계약이행부채	36,992,005

기타 비유동 부채	51,247,928

기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	9,065,784

장기예수금	396,956

비유동계약이행부채	26,952,303

기타비유동충당부채	3,031,542

기타부채	11,801,343

총기타부채	128,663,847

## 8-1. 유형자산

유형자산의 내역

유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

장부금액	총장부금액	659,047,386	666,462,682	28,738,270	454,569,511	25,918,613	56,119,097	116,463,020	114,789,516	2,122,108,095

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(170,745,885)	(14,340,268)	(304,523,707)	(19,747,155)	0	(46,825,883)	(55,929,949)	(612,112,847)

손상차손누계액	0	0	0	(11,003,498)	(79,048)	0	0	(1)	(11,082,547)

정부보조금	0	(2,925,655)	0	(1,394,808)	0	0	0	0	(4,320,463)

장부금액 합계	659,047,386	492,791,142	14,398,002	137,647,498	6,092,410	56,119,097	69,637,137	58,859,566	1,494,592,238

전기 (단위 : 천원)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	합계

장부금액	총장부금액	653,628,319	522,002,738	23,059,847	400,703,168	24,213,407	132,155,831	75,625,004	71,888,175	1,903,276,489

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(153,174,079)	(13,162,127)	(277,721,172)	(18,252,832)	0	(31,620,701)	(42,996,672)	(536,927,583)

손상차손누계액	0	0	0	(11,149,943)	(79,048)	0	0	(1)	(11,228,992)

정부보조금	0	(2,616,392)	0	(243,513)	0	(777,000)	0	0	(3,636,905)

장부금액 합계	653,628,319	366,212,267	9,897,720	111,588,540	5,881,527	131,378,831	44,004,303	28,891,502	1,351,483,009

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	653,628,319	366,212,267	9,897,720	111,588,540	5,881,527	131,378,831	44,004,303	28,891,502	1,351,483,009

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	5,419,067	31,466,792	5,678,423	55,111,137	1,496,646	44,346,481	52,290,330	41,310,429	237,119,305

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	112,604,652	0	5,230,141	324,734	(120,383,215)	0	1,835,188	0

처분, 유형자산	0	0	0	(4,175,904)	0	0	590,505	(18,517)	(7,784,926)

감가상각비, 유형자산	0	(17,482,639)	(1,178,141)	(28,853,722)	(1,601,511)	0	(23,066,991)	(13,158,202)	(85,341,206)

기타	0	(9,930)	0	(873,180)	0	0	0	(834)	(883,944)

기말 유형자산	659,047,386	492,791,142	14,398,002	137,647,498	6,092,410	56,119,097	69,637,137	58,859,566	1,494,592,238

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	331,882,433	354,463,896	10,992,036	85,285,974	3,375,688	19,190,212	50,413,547	26,077	881,680,590

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	321,745,886	15,358,550	102,073	46,143,915	3,700,728	125,432,413	31,114,587	12,555,324	556,153,476

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	10,396,052	0	2,108,252	0	(12,466,794)	0	(37,510)	0

처분, 유형자산	0	0	(122,334)	0	0	0	(18,416,729)	(1,247)	(18,540,310)

감가상각비, 유형자산	0	(10,464,343)	(807,402)	(16,035,243)	(847,904)	0	(13,648,762)	(7,023,242)	48,826,896

기타	0	0	0	0	0	(777,000)	0	(99,000)	(876,000)

기말 유형자산	653,628,319	366,212,267	9,897,720	111,588,540	5,881,527	131,378,831	44,004,303	28,891,502	1,351,483,009

토지 재평가 내역토지 재평가 내역
(단위 : 천원)

토지

유형자산, 재평가된 자산	659,047,386

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	494,943,621

유형자산, 재평가잉여금	164,103,765

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수

토지

평가기법	공시지가기준법 거래사례비교법

투입변수	면적당 공시지가 면적당실제 매매가격 (비교가능한 토지)

투입변수 간 상호관계	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우

## 8-2. 유형자산 - 차입원가

차입원가 및 이자율

차입원가 및 이자율
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	6,301,178

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0352

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	6,077,677

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0390

## 9-1. 리스 - 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	컴퓨터 장비	기타자산	자산 합계

기초 사용권자산	29,544,016	7,189,843	6,908,175	362,269	44,004,303

사용권자산의 추가	32,878,126	4,768,627	14,588,991	54,586	52,290,330

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	(243,983)	(3,315,869)	(30,653)	(3,590,505)

사용권자산감가상각비	(14,149,116)	(3,692,094)	(5,029,102)	(196,679)	(23,066,991)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0	0

기말 사용권자산	48,273,025	8,022,392	13,152,197	189,523	69,637,137

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	컴퓨터 장비	기타자산	자산 합계

기초 사용권자산	33,446,461	6,570,811	10,129,494	266,781	50,413,547

사용권자산의 추가	22,370,856	6,920,011	1,508,747	314,973	31,114,587

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(15,066,132)	(3,321,611)	0	(28,987)	(18,416,730)

사용권자산감가상각비	(11,207,169)	(2,979,368)	(4,730,067)	(190,498)	(19,107,102)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0	0

기말 사용권자산	29,544,016	7,189,843	6,908,175	362,269	44,004,303

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	23,066,991

감가상각비, 사용권자산	건물	14,149,116

차량운반구	3,692,095

IT 장비	5,029,101

기타자산	196,679

리스부채에 대한 이자비용	1,688,800

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	19,107,102

감가상각비, 사용권자산	건물	11,207,169

차량운반구	2,979,369

IT 장비	4,730,066

기타자산	190,498

리스부채에 대한 이자비용	1,501,671

기타 리스항목 공시(연결)

기타 리스항목 공시(연결)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	24,358,498

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	986,549

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	4,436

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	21,596,137

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,974,620

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	85,385

금융리스채권의 만기분석 공시

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	604,064	490,972	0	1,095,036

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(39,943)

금융리스채권	1,055,093

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	586,471	1,095,036	0	1,681,507

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	0	(93,312)

금융리스채권	1,588,195

## 9-2. 리스 - 리스부채

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	24,584,077

비유동 리스부채	42,119,332

리스부채 합계	66,703,409

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	16,812,908

비유동 리스부채	25,802,625

리스부채 합계	42,615,533

## 10. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	감가상각비, 투자부동산	기말 투자부동산

투자부동산	토지	3,106,275	0	3,106,275

건물	1,002,660	(39,167)	963,493

투자부동산 합계	4,108,935	(39,167)	4,069,768

전기 (단위 : 천원)

기초 투자부동산	감가상각비, 투자부동산	기말 투자부동산

투자부동산	토지	3,106,275	0	3,106,275

건물	1,041,827	(39,167)	1,002,660

투자부동산 합계	4,148,102	(39,167)	4,108,935

투자부동산에서 발생한 임대수익

투자부동산에서 발생한 임대수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	74,400

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	120,262

투자부동산 공정가치

투자부동산 공정가치
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

투자부동산

토지와 건물

투자부동산	3,272,000

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

투자부동산

토지와 건물

투자부동산	3,204,000

## 11. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	개발 중인 무형자산	컴퓨터소프트웨어	사용수익기부자산	기타무형자산	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,828,540	182,817,725	17,972,265	1,106,074	40,216,565	11,177,193	255,118,362

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	157,477	29,151,363	24,813,377	0	26,259,046	1,314,611	81,695,874

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	260	0	31,154,289	0	(31,154,289)	0	259,505

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(374,496)	(3,701,718)	(12,727,436)	(441,284)	(2,117,821)	0	(19,362,755)

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	(1,953,483)	(1,953,483)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

기말의 무형자산 및 영업권	1,871,026	208,267,370	61,212,495	664,790	33,203,501	10,538,321	315,757,503

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	개발 중인 무형자산	컴퓨터소프트웨어	사용수익기부자산	기타무형자산	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,797,658	165,171,239	10,191,816	1,547,358	1,275,312	7,787,232	187,770,615

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	166,052	21,813,212	13,174,968	0	39,411,568	3,389,961	77,955,761

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	228,670	0	0	0	0	0	228,670

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(363,840)	(4,166,726)	(445,662)	(441,284)	(470,315)	0	(10,887,827)

처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산	0	0	(47,836)	0	0	0	(47,836)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	98,979	0	0	0	98,979

기말의 무형자산 및 영업권	1,828,540	182,817,725	17,972,265	1,106,074	40,216,565	11,177,193	255,118,362

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

장부금액	기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	기업의 중요한 무형자산에 대한 기술

기업에 중요한 무형자산	자본화된 개발비 지출액	C 개발비	642,512	2년	개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다.

D 개발비	112,604,805	현재 개발을 진행 중에 있으며 2026년에 양산을 계획하고 있습니다.

E 개발비	1,891,570	5년	개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다.

F 개발비	412,126	1년	개발이 완료되어 현재 양산을 진행중인 사업에 적용하고 있습니다

F 개발비	4,708,751	2년	개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다 .

H 개발비	19,834,382	7년	개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다.

J 개발비	22,248,493	현재 개발을 진행 중에 있으며 2026년에 양산을 계획하고 있습니다.

기타무형자산	B 선급기술료	1,162,094	7년	개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다.

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

경상개발비	2,440,583	130,832,429	133,273,012

정부보조금 차감	0	0	(42,159,883)

개발비 대체	0	0	(1,553,604)

합계	2,440,583	130,832,429	89,559,525

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

경상개발비	1,502,221	55,206,317	56,708,538

정부보조금 차감	0	0	(19,206,147)

개발비 대체	0	0	(3,429,661)

합계	1,502,221	55,206,317	34,072,730

## 12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
② 제 23(전) 기
(4) 사업결합 회계처리의 완료로 인하여 소급조정된 회사의 전기말 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(6) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 13. 차입금

단기차입금의 내역

단기차입금의 내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	유동 차입금(사채 포함)

차입금명칭	CP차입 등	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율	0.0371

최대이자율	0.0380

범위 합계	120,000,000

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율	0.0273

최대이자율	0.0275

범위 합계	60,000,000

부국증권	범위	최저이자율	0.0277

최대이자율	0.0277

범위 합계	60,000,000

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계	240,000,000

방산육성자금(일반)	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율	0.0188

최대이자율	0.0188

범위 합계	280,000

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계	280,000

외화차입	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율	0.0560

최대이자율	0.0560

범위 합계	14,349,000

농협은행	범위	최저이자율	0.0386

최대이자율	0.0386

범위 합계	42,740,770

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계	57,089,770

일반자금	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율	0.0414

최대이자율	0.0414

범위 합계	10,000,000

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율	0.0386

최대이자율	0.0386

범위 합계	60,000,000

하나은행	범위	최저이자율	0.0395

최대이자율	0.0419

범위 합계	50,000,000

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율	0.0390

최대이자율	0.0429

범위 합계	70,000,000

한국산업은행	범위	최저이자율	0.0366

최대이자율	0.0366

범위 합계	10,000,000

우리은행	범위	최저이자율	0.0391

최대이자율	0.0391

범위 합계	50,000,000

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율	0.0401

최대이자율	0.0401

범위 합계	10,000,000

거래상대방 합계	260,000,000

담보대출	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

종합자금대출	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

당좌대출	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

특수관계자 차입금	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	유동 차입금(사채 포함)

차입금명칭	CP차입 등	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계	100,000,000

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계	100,000,000

방산육성자금(일반)	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

외화차입	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율	0.0560

최대이자율	0.0560

범위 합계	14,700,000

농협은행	범위	최저이자율	0.0386

최대이자율	0.0386

범위 합계	43,786,280

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계	58,486,280

일반자금	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

담보대출	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

종합자금대출	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

당좌대출	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

특수관계자 차입금	거래상대방	신한은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국수출입은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

농협은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

하나은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

키움증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

부국증권	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

국민은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

한국산업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

우리은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

GRC 임원(CEO, CTO)	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

중소기업은행	범위	최저이자율

최대이자율

범위 합계

거래상대방 합계

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 만기	금융기관 차입금(사채 제외)

거래상대방	농협은행	차입금명칭	방산육성자금(일반)	범위	하위범위	0.0159	2026.03.15

상위범위	0.0268	2034.03.15

범위 합계	185,375,620

방산육성자금(시설대)	범위	하위범위	0.0200	2031.09.15

상위범위	0.0285	2038.06.15

범위 합계	12,154,090

시설자금대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	197,529,710

신한은행	차입금명칭	방산육성자금(일반)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

방산육성자금(시설대)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

시설자금대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 만기	금융기관 차입금(사채 제외)

거래상대방	농협은행	차입금명칭	방산육성자금(일반)	범위	하위범위	2025.03.15

상위범위	2032.06.15

범위 합계	79,096,500

방산육성자금(시설대)	범위	하위범위	2031.09.15

상위범위	2037.12.15

범위 합계	11,743,910

시설자금대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	90,840,410

신한은행	차입금명칭	방산육성자금(일반)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

방산육성자금(시설대)	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

시설자금대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계

장기차입금 장부금액에 대한 내역

장기차입금 장부금액에 대한 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

장기차입금(사채 포함)	197,529,710

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(34,202,290)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	163,327,420

전기 (단위 : 천원)

공시금액

장기차입금(사채 포함)	90,840,410

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(39,726,440)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	51,113,970

사채의 내역사채의 내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	차입금, 이자율	사채	비유동 사채의 비유동성 부분

차입금명칭	교환사채

차입금명칭 합계

전기 (단위 : 천원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	차입금, 이자율	사채	비유동 사채의 비유동성 부분

차입금명칭	교환사채

차입금명칭 합계

영구교환사채의 주요 발행조건영구교환사채의 주요 발행조건

교환사채

액면가액 및 발행가액 [USD, 일]

교환대상 주식의 종류

교환비율

교환비율 조정

교환청구기간

차입금, 이자율

재매입의무

재매입가격

## 14. 퇴직급여

확정급여제도에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	4.84	4.84

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	5.95	6.07

확정급여채무의 가중평균만기	8년6개월	8년6개월

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	4.47	4.47

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	6.06	6.18

확정급여채무의 가중평균만기	8년10개월	8년10개월

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	358,637,654

사외적립자산, 공정가치	(384,584,695)

순확정급여자산	(25,947,041)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	337,455,125

사외적립자산, 공정가치	(369,327,520)

순확정급여자산	(31,872,395)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	337,455,125	369,327,520

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	48,194,208	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	14,487,489	15,912,908

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(13,666,782)	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(3,268,814)	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(620,590)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	24,000,000

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(24,473,152)	(24,035,144)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(90,420)	0

기말 순확정급여부채(자산)	358,637,654	384,584,694

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산