현대리바트 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항은 'Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 - 1. 외부감사에 관한 사항 - 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)' 의 표를 참조하시기 바랍니다.

2. 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항, 연결재무제표 주석 우발상황 및 기타 약정사항, 재무제표 주석 우발상황 및 기타 약정사항을 참조하시기 바랍니다 3. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제27기3분기	매출채권	233,728,994,669	8,887,982,828	3.8%

미 수 금	3,463,756,416	1,574,041,193	45.4%

미수수익	25,320,681	0	0.0%

합 계	237,218,071,766	10,462,024,021	4.4%

제26기	매출채권	245,436,901,774	8,169,902,588	3.3%

미 수 금	3,738,636,207	1,609,057,051	43.0%

미수수익	44,247,474	0	0.0%

합 계	249,219,785,455	9,778,959,639	3.9%

제25기	매출채권	264,095,049,182	8,408,868,757	3.2%

미 수 금	4,509,276,572	1,625,644,412	36.1%

미수수익	39,543,615	0	0.0%

합 계	268,643,869,369	10,034,513,169	3.7%

※ 대손충당금 계상액은 장ㆍ단기 매출채권 및 미수금, 미수수익 계정에 대하여 설정한 대손충당금 합계액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제27기 3분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,778,959,639	10,034,513,169	9,798,317,714

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,745,458)	(201,102,966)	(957,720,863)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(201,102,966)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(1,745,458)	-	(957,720,863)

3. 대손상각비 계상(환입)액	684,809,840	(54,450,564)	1,193,916,318

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,462,024,021	9,778,959,639	10,034,513,169

※ 25기 기타증감액은 자회사간 연결조정으로 인한 영향입니다.※ 27기 기타증감액은 자회사 대손충당금 외화환산으로 인한 영향입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 신용위험, 재무적 상황 등을 고려한 기대손실모형을 따릅니다.① 개별분석채무자의 부도, 화의, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 부실채권은 장기회수 지연채권과 동일하게 변제기일, 담보여부 등을 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용하고 있습니다.② 대손충당금 설정 기준개별분석에 해당하지 않는 채권에 대하여는 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 재무상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일 반	227,594,780,412	866,175,727	8,757,115,627	-	237,218,071,766

계	227,594,780,412	866,175,727	8,757,115,627	-	237,218,071,766

구성비율	95.94%	0.37%	3.69%	-	100.00%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2025년
3분기	2024년	2023년

B2C	상 품	33,552	37,099	33,851

제 품	5,116	18,412	3,385

재 공 품	395	583	597

소 계	39,063	56,094	37,833

사무용	상 품	7,443	10,706	15,795

제 품	1	914	-

재 공 품	-	-	-

소 계	7,444	11,620	15,795

빌트인	상 품	11,993	13,713	14,916

제 품	68,987	98,053	106,825

재 공 품	1,524	892	867

소 계	82,504	112,658	122,608

법인	상 품	16,272	15,718	6,596

제 품	5,825	3,470	3,928

소 계	22,097	19,188	10,524

기 타	원 재 료	9,853	9,865	10,622

저 장 품	38	34	23

외주가공	-	-	-

미 착 품	5,885	9,918	16,050

소 계	15,776	19,817	26,695

합 계	상 품	69,260	77,236	71,158

제 품	79,928	120,849	114,138

재 공 품	1,919	1,475	1,464

원 재 료	9,853	9,865	10,622

저 장 품	38	34	23

외주가공	-	-	-

미 착 품	5,885	9,918	16,050

합 계	166,883	219,377	213,455

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.47%	25.56%	22.84%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.69회	8.31회	7.41회

(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자

① 당사는 2024년 12월 31일, 2025년 1월 2일에 재고자산 실사를 실시하였습니다.② 실사일과 대차대조표일 사이의 입고 및 불출내역을 가감하여 기말 재고를 산출하여 장부재고와 비교하였습니다.나. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부: 외부감사인인 삼정회계법인과 당사 회계파트 직원 입회하여 실사하였습니다.다. 장기체화재고 등 현황사업보고서 제출일 현재 장기체화재고, 담보제공 등에 해당사항이 없습니다.

5. 공정가치평가 내역 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료로 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정시 유의적으로 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류의 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	107,261	-	-	107,261

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	21,372	21,372

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매출채권)	-	-	51,739,428	51,739,428

당기손익-공정가치측정금융자산(전환상환우선주)(*)	-	-	999,662	999,662

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,537,405	1,537,405

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산)	-	18,303	-	18,303

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	129,206	-	-	129,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	21,372	21,372

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매출채권)	-	-	4,935,366	4,935,366

당기손익-공정가치측정금융자산(전환상환우선주)	-	-	999,662	999,662

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,537,405	1,537,405

6. 수주계약 현황

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	현대건설	2021.02.26	2023.01.31	23,597,645	100.00	-	-	-	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	현대건설	2021.04.13	2024.06.30	110,056,886	100.00	-	-	420,660	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	현대건설	2021.07.28	2023.02.28	7,519,258	100.00	-	-	-	-

주식회사 현대리바트	EPC Work for Camp Temporary Facilities (NFXP-2)	삼성물산	2021.06.01	2024.01.31	59,391,017	100.00	-	-	13,009,246	-

주식회사 현대리바트	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnection Systema PKG3	현대건설	2022.03.29	2024.12.31	134,839,674	99.91	-121,877	-	599,714	-

주식회사 현대리바트	AMIRAL PKG#1 Mixed Feed Craker(MFC) Refinery Off Gases (ROGs) K.S.A	현대엔지니어링	2023.12.21	2025.03.19	58,675,547	99.91	-52,808	-	-	-

주식회사 현대리바트	AMIRAL PKG#4 Utilities, Flares Interconnectiong Systems KSA	현대건설	2023.12.06	2025.04.15	40,217,547	99.21	-317,719	-	-	-

주식회사 현대리바트	Jafurah Fas Plant Expansion Utilities, Sulfer and Export Facility	현대건설	2025.02.13	2025.08.12	6,309,900	88.53	-193,412	-	189,297	-

합 계	-	-685,816	-	14,218,917	-

※ 당사 수주계약현황의 미청구공사란에 초과청구공사는 음수로 기재하였습니다.※ 공사품목과 계약일, 수주총액 등 관련 내용은 9월말 기준 정보입니다. (당분기말 환율 적용)