현대리바트 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 현대리바트(이하 '당사')는 1999년 6월 2일자로 설립되어 가구 및 목제품의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시와 경상북도 경주시 등에 공장이 위치하고 있습니다. 당사는 2005년 11월 22일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2014년 3월 21일자로 상호를 주식회사 리바트에서 주식회사 현대리바트로 변경하였습니다.당사는 2017년 12월 5일을 기준으로 주식회사 현대에이치앤에스를 흡수합병하였으며, 이로 인해 당사가 영위하는 사업에는 법인영업(일반상품 도소매) 및 의류패션 사업 등이 추가되었습니다.한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 20,535,282천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (확정급여자산)와 장기종업원급여부채
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13: 손상검사 - 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능가액 추정의 주요 가정ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용ㆍ주석 37: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 38: 금융상품의 공정가치

## 3. 회계정책의 변경

당사는 2024년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시':공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의공시를 적용하였습니다. 공급자 금융 약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자 금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 17 및 37에 추가하였습니다.상기 이외 당사는 2024년 1월 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동성 분류 원칙 명확화- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리 스부채의 측정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 필라 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시

## 4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업의 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서, 다음의 내용을 고려하여 금융자산을 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지, 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징)
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
② 신용이 손상된 금융자산당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 7년 ~ 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '용역매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(13) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 금융보증부채에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
② 글로벌 최저한세
글로벌 최저한세는 당사의 직전 4개연도 중 2개이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
우리나라는 2023년부터 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하였습니다. 당사는 필라2 법률 도입의 영향을 검토하였으며, 검토 결과 필라2 법인세를 추가 부담하지 않을 것으로 판단하였습니다.
(19) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(K-IFRS 1021 환율변동효과)- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품 : 공시, K-IFRS 1109 금융상품- 연차개선(K-IFRS 1007 현금흐름표, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	13,963,042

현금및현금성자산	현금	33,574

요구불예금	13,928,841

당좌예금	627

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	18,108,251

현금및현금성자산	현금	32,403

요구불예금	18,075,228

당좌예금	620

## 6. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금	미수수익

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	총장부금액	대손충당금	총장부금액	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	236,625,433	(8,967,283)	227,658,150	3,638,142	(1,608,956)	2,029,186	1,000,823	(957,721)	43,102	229,730,438

비유동매출채권	16,145,617	0	16,145,617	0	0	0	0	0	0	16,145,617

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금	미수수익

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	총장부금액	대손충당금	총장부금액	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	272,242,733	(9,734,632)	262,508,101	4,305,407	(1,625,416)	2,679,991	995,818	(957,722)	38,096	265,226,188

비유동매출채권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초 매출채권 및 기타채권	9,734,632	2,583,138

매출채권손상차손(환입)	(745,183)	(38,627)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(22,166)	22,166

기말 매출채권 및 기타채권	8,967,283	2,566,677

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초 매출채권 및 기타채권	9,223,782	1,975,080

매출채권손상차손(환입)	1,108,334	10,574

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(597,484)	597,484

기말 매출채권 및 기타채권	9,734,632	2,583,138

## 7. 기타유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,897,426

기타유동자산	유동선급금	3,977,546

유동선급비용	919,880

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	5,449,561

기타유동자산	유동선급금	4,492,200

유동선급비용	957,361

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	240,207,170	(29,488,339)	210,718,831

유동재고자산	유동상품	83,830,895	(6,433,779)	77,397,116

유동제품	136,378,003	(23,054,560)	113,323,443

유동재공품	1,169,428	0	1,169,428

유동원재료	8,876,470	0	8,876,470

유동저장품	33,789	0	33,789

유동 운송중 재고자산	9,918,585	0	9,918,585

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	746,000

재고자산 평가의 매출원가 반영 여부에 대한 추가 설명	당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 746백만원이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 18,089백만원입니다.

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	233,508,509	(30,233,973)	203,274,536

유동재고자산	유동상품	76,213,294	(5,128,096)	71,085,198

유동제품	130,428,999	(25,105,877)	105,323,122

유동재공품	1,198,390	0	1,198,390

유동원재료	9,593,989	0	9,593,989

유동저장품	23,462	0	23,462

유동 운송중 재고자산	16,050,375	0	16,050,375

재고자산 평가손실	18,089,000

재고자산 평가손실환입

재고자산 평가의 매출원가 반영 여부에 대한 추가 설명	당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 746백만원이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 18,089백만원입니다.

## 9. 금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

단기금융상품	단기대여금	임차보증금	장기금융상품	장기대여금	보증금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금

기타유동금융자산	3,450,000	3,450,000	1,368,652	(18,680)	1,349,972	5,374,130	5,374,130	10,174,102

기타비유동금융자산	49,500	49,500	7,172,150	(1,696,171)	(2,089)	5,473,890	23,794,924	(1,901,981)	21,892,943	27,416,333

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

단기금융상품	단기대여금	임차보증금	장기금융상품	장기대여금	보증금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금

기타유동금융자산	3,450,000	3,450,000	2,030,352	(18,680)	2,011,672	0	0	5,461,672

기타비유동금융자산	49,500	49,500	6,519,060	(1,696,171)	(2,016)	4,820,873	31,420,854	(1,934,531)	29,486,323	34,356,696

## 10. 공정가치측정금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

상장주식	비상장 주식	전환상환우선주	출자금

바디텍메드	(주)우아미가구	HYUNDAI GREEN FOOD MEXICO	기타	스페이스웨이비	기계설비건설공제조합	건설공제조합중앙지점	전문건설공제조합	한국주택가구협동조합

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금

기타포괄손익인식금융자산, 취득원가	2,495	1,335	20,037	6,040	29,907

기타포괄손익인식금융자산	129,206	1,335	20,037	0	150,578

당기손익인식금융자산, 취득원가	999,662	50,298	328,169	1,000,725	8,000	2,386,854

당기손익인식금융자산	999,662	50,298	328,169	1,000,725	8,000	2,386,855

금융자산, 공정가치 측정에 관한 기술	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	스페이스웨이비 전환상환우선주 999,662천원은 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 기계설비건설공제조합 50,298천원은 담보로 제공되어 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 건설공제조합중앙지점 328,169천원은 담보로 제공되어 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 전문건설공제조합 1,000,725천원은 담보로 제공되어 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

상장주식	비상장 주식	전환상환우선주	출자금

바디텍메드	(주)우아미가구	HYUNDAI GREEN FOOD MEXICO	기타	스페이스웨이비	기계설비건설공제조합	건설공제조합중앙지점	전문건설공제조합	한국주택가구협동조합

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금

기타포괄손익인식금융자산, 취득원가	2,495	1,335	20,037	6,900	30,767

기타포괄손익인식금융자산	157,850	1,335	20,037	0	179,222

당기손익인식금융자산, 취득원가	999,662	50,298	328,169	1,000,725	8,000	2,386,854

당기손익인식금융자산	999,662	50,298	328,169	1,000,725	8,000	2,386,855

금융자산, 공정가치 측정에 관한 기술	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 손상된 경우를 제외하고 취득원가와 공정가치의 차이가중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.	스페이스웨이비 전환상환우선주 999,662천원은 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 기계설비건설공제조합 50,298천원은 담보로 제공되어 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 건설공제조합중앙지점 328,169천원은 담보로 제공되어 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 전문건설공제조합 1,000,725천원은 담보로 제공되어 있습니다.	당기손익-공정가치측정 금융자산 중 출자금은 취득원가와 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기계설비건설공제조합	건설공제조합중앙지점	전문건설공제조합

담보제공 금융자산	50,298	328,169	1,000,725

전기 (단위 : 천원)

기계설비건설공제조합	건설공제조합중앙지점	전문건설공제조합

담보제공 금융자산	50,298	328,169	1,000,725

## 11. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 유형자산	94,256,955	94,256,955	146,097,361	(33,225,859)	112,871,502	4,353,322	(3,621,064)	732,258	82,461,569	(35,097,746)	47,363,823	943,441	(879,843)	63,598	82,253,957	(78,790,045)	3,463,912	84,911,200	(45,005,360)	39,905,840	780,806	0	780,806	299,438,693

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	2,300	2,300	8,352,499	8,352,499	5,372,633	5,372,633	13,727,432

유형자산의 처분 및 폐기	(86,145)	86,144	(1)	(584,708)	541,324	(43,384)	(144,401)	144,400	(1)	(1,853,980)	1,794,321	(59,659)	(11,754,929)	11,623,915	(131,014)	(234,059)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	63,106	63,106	56,174	56,174	490,639	490,639	129,114	129,114	2,692,313	2,692,313	(3,431,346)	(3,431,346)	0

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

감가상각비, 유형자산	(4,846,891)	(4,846,891)	(88,402)	(88,402)	(7,518,374)	(7,518,374)	(29,280)	(29,280)	(1,938,709)	(1,938,709)	(12,673,329)	(12,673,329)	(27,094,985)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

기말 유형자산	94,256,955	94,256,955	146,160,467	(38,072,750)	108,087,717	4,323,351	(3,623,322)	700,029	82,367,500	(42,074,796)	40,292,704	928,154	(764,723)	163,431	83,094,590	(78,934,433)	4,160,157	81,508,770	(46,054,774)	35,453,996	2,722,093	2,722,093	285,837,082

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 유형자산	94,794,731	94,794,731	147,877,158	(29,307,362)	118,569,796	4,499,214	(3,218,649)	1,280,565	78,074,328	(27,592,476)	50,481,852	1,065,621	(930,212)	135,409	77,028,736	(71,901,986)	5,126,750	84,832,298	(38,062,102)	46,770,196	3,693,742	(2,220,766)	1,472,976	318,632,275

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,000	1,000	15,657	15,657	6,001,906	6,001,906	10,933,226	10,933,226	16,951,789

유형자산의 처분 및 폐기	(850,747)	527,475	(323,272)	(145,892)	123,811	(22,081)	(812,284)	806,874	(5,410)	(129,844)	129,841	(3)	(3,352,185)	3,319,763	(32,422)	(5,923,004)	5,898,005	(24,999)	(408,187)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	78,224	78,224	5,198,525	(605,942)	4,592,583	7,664	7,664	8,561,749	(1,614,824)	6,946,925	(13,846,162)	2,220,766	(11,625,396)	0

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(616,000)	(616,000)	(929,050)	419,167	(509,883)	(1,125,883)

감가상각비, 유형자산	(4,865,139)	(4,865,139)	(135,815)	(135,815)	(7,327,456)	(7,327,456)	(58,963)	(58,963)	(3,053,490)	(3,053,490)	(12,841,264)	(12,841,264)	(28,282,127)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(390,411)	(390,411)	(378,746)	(378,746)	(20,509)	(20,509)	(5,539,508)	(5,539,508)	(6,329,174)

기말 유형자산	94,256,955	94,256,955	146,097,361	(33,225,859)	112,871,502	4,353,322	(3,621,064)	732,258	82,461,569	(35,097,746)	47,363,823	943,441	(879,843)	63,598	82,253,957	(78,790,045)	3,463,912	84,911,200	(45,005,360)	39,905,840	780,806	0	780,806	299,438,693

## 12. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치모형

공정가치

투자부동산	투자부동산 합계	투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 투자부동산	1,082,690	1,082,690	1,640,301	(741,857)	898,444	1,981,134

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체

감가상각비, 투자부동산	(54,069)	(54,069)	(54,069)

기말 투자부동산	1,082,690	1,082,690	1,640,301	(795,926)	844,375	1,927,065	935,101	1,399,799	2,334,900

투자부동산에서 발생한 임대수익	68,166

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치모형

공정가치

투자부동산	투자부동산 합계	투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 투자부동산	466,690	466,690	711,251	(278,975)	432,276	898,966

투자부동산의 변동

투자부동산의 변동	투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	616,000	616,000	929,050	(419,167)	509,883	1,125,883

감가상각비, 투자부동산	(43,715)	(43,715)	(43,715)

기말 투자부동산	1,082,690	1,082,690	1,640,301	(741,857)	898,444	1,981,134

투자부동산에서 발생한 임대수익	50,928

## 13-1. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

회원권	영업권	고객관련 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 무형자산 및 영업권	2,687,187	2,687,187	18,055,168	18,055,168	12,237,408	(5,898,003)	6,339,405	27,081,760

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(969,535)	(969,535)	(969,535)

기말 무형자산 및 영업권	2,687,187	2,687,187	18,055,168	18,055,168	12,237,408	(6,867,538)	5,369,870	26,112,225

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

회원권	영업권	고객관련 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 무형자산 및 영업권	1,665,187	1,665,187	18,055,168	18,055,168	12,237,408	(4,928,469)	7,308,939	27,029,294

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,022,000	1,022,000	1,022,000

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(969,534)	(969,534)	(969,534)

기말 무형자산 및 영업권	2,687,187	2,687,187	18,055,168	18,055,168	12,237,408	(5,898,003)	6,339,405	27,081,760

## 13-2. 무형자산

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

B2C가구부문	빌트인가구부문	법인유통부문

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	당사는 영업권이 배부된 현금창출단위인 법인유통 부문 및 B2C가구 부문과 빌트인가구 부문의 손상검사를 위해 독립적인 외부평가기관을 통해 산출된 추정회수가능가액과 장부금액을 비교하였습니다. 현금창출단위의 손상검사와 관련하여 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.	당사는 영업권이 배부된 현금창출단위인 법인유통 부문 및 B2C가구 부문과 빌트인가구 부문의 손상검사를 위해 독립적인 외부평가기관을 통해 산출된 추정회수가능가액과 장부금액을 비교하였습니다. 현금창출단위의 손상검사와 관련하여 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.	당사는 영업권이 배부된 현금창출단위인 법인유통 부문 및 B2C가구 부문과 빌트인가구 부문의 손상검사를 위해 독립적인 외부평가기관을 통해 산출된 추정회수가능가액과 장부금액을 비교하였습니다. 현금창출단위의 손상검사와 관련하여 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	향후 5년간의 세후영업현금흐름은 경영진에 의해 승인된 사업계획, 과거 경험과 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.	향후 5년간의 세후영업현금흐름은 경영진에 의해 승인된 사업계획, 과거 경험과 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.	향후 5년간의 세후영업현금흐름은 경영진에 의해 승인된 사업계획, 과거 경험과 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	추정기간동안의 수익의 성장률은 2025년은 당사의 사업계획, 이후기간은 외부기관의 전망을 분석하여 적용하였습니다. 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 당사의 신용등급에 따른 이자율을 적용하였습니다. 부문 고유의 위험은개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 유사기업 선정을 통하여 산출되었습니다.	추정기간동안의 수익의 성장률은 2025년은 당사의 사업계획, 이후기간은 외부기관의 전망을 분석하여 적용하였습니다. 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 당사의 신용등급에 따른 이자율을 적용하였습니다. 부문 고유의 위험은개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 유사기업 선정을 통하여 산출되었습니다.	추정기간동안의 수익의 성장률은 2025년은 당사의 사업계획, 이후기간은 외부기관의 전망을 분석하여 적용하였습니다. 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 당사의 특수한 상황과 영업부문에기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 당사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 당사의 신용등급에 따른 이자율을 적용하였습니다. 부문 고유의 위험은개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 유사기업 선정을 통하여 산출되었습니다.

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0410	(0.0560)	0.0270

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0900	0.0900	0.0850

영구성장률	0.0100	0.0100	0.0100

회수가능액이 장부가액에 미달하게 되는 불확실성에 대한 설명	B2C가구, 빌트인 가구 부문과 법인유통 부문의 현금창출단위 손상검사 결과, 추정회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 다만, 사용가치 추정을 위해 사용된 가정이 변동하는 경우 회수가능액이 장부가액에 미달하게 되는 불확실성이 존재합니다. 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 추정회수가능액이 장부금액과 같게 되는 할인율 및 영구성장율은 다음과 같습니다.	B2C가구, 빌트인 가구 부문과 법인유통 부문의 현금창출단위 손상검사 결과, 추정회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 다만, 사용가치 추정을 위해 사용된 가정이 변동하는 경우 회수가능액이 장부가액에 미달하게 되는 불확실성이 존재합니다. 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 추정회수가능액이 장부금액과 같게 되는 할인율 및 영구성장율은 다음과 같습니다.	B2C가구, 빌트인 가구 부문과 법인유통 부문의 현금창출단위 손상검사 결과, 추정회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 다만, 사용가치 추정을 위해 사용된 가정이 변동하는 경우 회수가능액이 장부가액에 미달하게 되는 불확실성이 존재합니다. 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 추정회수가능액이 장부금액과 같게 되는 할인율 및 영구성장율은 다음과 같습니다.

회수가능액이 장부가액에 미달하게 되는 불확실성에 대한 설명	추정회수가능액이 장부금액과 같게되는 할인율	0.0940	0.0980	0.2370

추정회수가능액이 장부금액과 같게되는 성장률	0.0100	0.0100	0.0100

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

배분된 영업권 또는 내용연수가 비한정인 무형자산 전체의 장부금액이 유의적이지 않은 경우 그러한 현금창출단위 합계

법인유통

영업권	18,055,168

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

배분된 영업권 또는 내용연수가 비한정인 무형자산 전체의 장부금액이 유의적이지 않은 경우 그러한 현금창출단위 합계

법인유통

영업권	18,055,168

## 14-1. 리스

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	40,726,669

리스부채의 추가	7,335,398

리스부채에 대한 이자비용	1,106,857

리스부채의 상환	(13,521,862)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(135,399)

기말 리스부채	35,511,663

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	48,118,999

리스부채의 추가	5,766,145

리스부채에 대한 이자비용	1,199,988

리스부채의 상환	(14,142,532)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(215,931)

기말 리스부채	40,726,669

## 14-2. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 사용권자산	83,063,526	(44,509,678)	38,553,848	1,847,674	(495,682)	1,351,992	39,905,840

사용권자산의 추가	8,319,092	8,319,092	33,407	33,407	8,352,499

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(11,754,929)	11,623,915	(131,014)	(131,014)

감가상각비, 사용권자산	(12,098,534)	(12,098,534)	(574,795)	(574,795)	(12,673,329)

기말 사용권자산	79,627,689	(44,984,297)	34,643,392	1,881,081	(1,070,477)	810,604	35,453,996

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,250,980

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	266,674

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	6,606,277

리스 현금유출	21,645,794

리스 현금유출	리스부채의 상환, 현금유출	13,521,863

단기리스 및 소액자산 리스비용, 현금유출	1,517,654

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료, 현금유출	6,606,277

IAS 17을 적용하여 운용리스로 분류한 리스에 대하여 IFRS 16을 소급 적용할 때 리스이용자가 적용한 실무적 간편법에 대한 기술	당사는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 사용권자산	84,832,298	(38,062,102)	46,770,196	0	0	0	46,770,196

사용권자산의 추가	4,154,232	4,154,232	1,847,674	1,847,674	6,001,906

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(5,923,004)	5,898,006	(24,998)	(24,998)

감가상각비, 사용권자산	(12,345,582)	(12,345,582)	(495,682)	(495,682)	(12,841,264)

기말 사용권자산	83,063,526	(44,509,678)	38,553,848	1,847,674	(495,682)	1,351,992	39,905,840

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,525,756

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	283,728

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	5,826,159

리스 현금유출	21,778,175

리스 현금유출	리스부채의 상환, 현금유출	14,142,532

단기리스 및 소액자산 리스비용, 현금유출	1,809,484

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료, 현금유출	5,826,159

IAS 17을 적용하여 운용리스로 분류한 리스에 대하여 IFRS 16을 소급 적용할 때 리스이용자가 적용한 실무적 간편법에 대한 기술	당사는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

## 15. 종속기업투자

종속기업의 지분에 대한 공시종속기업에 대한 공시

종속기업에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

(주)현대리바트엠앤에스	HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.	LIVART CANADA CO., LTD.	현대휘상무역(상해)유한공사	HNS INDUSTRIES. SDN.BHD.	PT HYUNDAI LIVART INDONESIA	전체 종속기업 합계

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	베트남	캐나다	중국	말레이시아	인도네시아

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9900

종속기업에 대한 투자자산, 취득원가	600,000	2,402,837	169,647	577,700	295,026	854,160	4,899,370

종속기업에 대한 투자자산	600,000	1,916,254	0	577,700	0	854,160	3,948,114

전기 (단위 : 천원)

(주)현대리바트엠앤에스	HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.	LIVART CANADA CO., LTD.	현대휘상무역(상해)유한공사	HNS INDUSTRIES. SDN.BHD.	PT HYUNDAI LIVART INDONESIA	전체 종속기업 합계

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	베트남	캐나다	중국	말레이시아	인도네시아

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9900

종속기업에 대한 투자자산, 취득원가	100,000	2,402,837	169,647	577,700	295,026	854,160	4,399,370

종속기업에 대한 투자자산	100,000	1,916,254	0	577,700	0	854,160	3,448,114

## 16. 금융부채

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융부채	81,572,562	81,572,562

기타유동금융부채	유동 차입금(사채 포함)	80,000,000	80,000,000

단기예수보증금	1,539,491	1,539,491

금융보증충당부채	33,071

기타비유동금융부채	30,190,000	(69,755)	30,120,245

기타비유동금융부채	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	30,000,000	30,000,000

장기예수보증금	190,000	(69,755)	120,245

금융부채(매입채무및기타채무 제외)	111,762,562	(69,755)	111,692,807

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융부채	137,722,800	137,722,800

기타유동금융부채	유동 차입금(사채 포함)	136,631,000	136,631,000

단기예수보증금	1,091,800	1,091,800

금융보증충당부채

기타비유동금융부채	686,291	(94,307)	591,984

기타비유동금융부채	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

장기예수보증금	686,291	(94,307)	591,984

금융부채(매입채무및기타채무 제외)	138,409,091	(94,307)	138,314,784

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금	장기 차입금

단기차입금 1	단기차입금 2	단기차입금 3	단기차입금 4	단기차입금 5	단기차입금 6	단기차입금 7	단기차입금 8	단기차입금 9	단기차입금 10	장기차입금 1	장기차입금 2

차입금 종류	일반한도대출	기업운전일반자금대출	기업운전일반자금대출	산업운영자금대출	전자단기사채	전자단기사채	전자단기사채	전자단기사채	전자단기사채	기업어음	기업운전일반자금대출	산업시설자금대출

차입처	KB국민은행	KB국민은행	하나은행	산업은행	부국증권	부국증권	부국증권	부국증권	부국증권	부국증권	하나은행	산업은행

차입금, 이자율	0.0499	0.0369	0.0372

차입금, 기준이자율	3개월 CD	3개월 CD	6개월 금융채	3개월 CD

차입금, 기준이자율 조정	0.0140	0.0120	0.0100	0.0102

차입금, 만기	2026-05-14	2026-09-27

차입금	0	10,000,000	10,000,000	10,000,000	0	0	0	0	30,000,000	20,000,000	20,000,000	10,000,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금	장기 차입금

단기차입금 1	단기차입금 2	단기차입금 3	단기차입금 4	단기차입금 5	단기차입금 6	단기차입금 7	단기차입금 8	단기차입금 9	단기차입금 10	장기차입금 1	장기차입금 2

차입금 종류	일반한도대출	기업운전일반자금대출	기업운전일반자금대출	산업운영자금대출	전자단기사채	전자단기사채	전자단기사채	전자단기사채	전자단기사채	기업어음	기업운전일반자금대출	산업시설자금대출

차입처	KB국민은행	KB국민은행	하나은행	산업은행	부국증권	부국증권	부국증권	부국증권	부국증권	부국증권	하나은행	산업은행

차입금, 이자율	0.0499	0.0369	0.0372

차입금, 기준이자율	3개월 CD	3개월 CD	6개월 금융채	3개월 CD

차입금, 기준이자율 조정	0.0140	0.0120	0.0100	0.0102

차입금, 만기	2026-05-14	2026-09-27

차입금	16,631,000	10,000,000	30,000,000	0	30,000,000	20,000,000	10,000,000	20,000,000	0	0	0	0

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	30,000,000	30,000,000

## 17. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	241,952,327

매입채무 및 기타채무	유동매입채무	204,747,746

단기미지급금	31,856,668

미지급비용	5,347,913

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타채무	267,920,971

매입채무 및 기타채무	유동매입채무	234,687,726

단기미지급금	28,396,430

미지급비용	4,836,815

공급자 금융약정에 대한 공시

공급자 금융약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공급자 금융약정

약정에 대한 설명	당사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기결제 조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 당사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재유동부채로 분류되었습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	89,190,473

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	22,628,771

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구서 발행후 30일 ~ 120일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무	청구서 발행후 30일 ~ 120일

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액의 중요한 비현금변동	0

전기 (단위 : 천원)

공급자 금융약정

약정에 대한 설명	당사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기결제 조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 당사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재유동부채로 분류되었습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	90,805,967

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	29,176,337

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구서 발행후 30일 ~ 120일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무	청구서 발행후 30일 ~ 120일

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액의 중요한 비현금변동	0

## 18. 건설계약

공사계약 내역에 대한 공시

공사계약 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 계약

도급공사

부문

건축, 주택부문

기초 공사계약	2,600,371

증감액	129,939,876

공사손익변동금액	110,636,248

기말 공사계약	21,903,999

누적 공사손익	5,196,620

누적 공사손익	누적 공사수익	384,912,852

누적 공사원가	379,716,232

유보금	19,464,733

단기미청구공사	0

단기초과청구공사	3,343,911

유보금에 대한 추가 설명	유보금은 연결재무제표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 계약

도급공사

부문

건축, 주택부문

기초 공사계약	77,447,166

증감액	5,052,500

공사손익변동금액	79,899,295

기말 공사계약	2,600,371

누적 공사손익	13,401,501

누적 공사손익	누적 공사수익	389,824,077

누적 공사원가	376,422,576

유보금	14,273,393

단기미청구공사	6,260,068

단기초과청구공사	158,402

유보금에 대한 추가 설명	유보금은 연결재무제표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보

발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

건축및주택부문

전체 계약

Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	EPC Work for Camp Facilities(NFXP-2)	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnecting Systems Pkg3	AMIRAL PKG#1 Mixed Feed Craker(MFC) Refinery Off Gases (ROGs) K.S.A	AMIRAL PKG#4 Utilities, Flares Interconnecting Systems KSA	Marjan Increment Program (PKG #06)	Marjan Increment Program (PKG #12)

계약일, 수주산업	2021-02-26	2021-04-13	2021-07-28	2021-06-01	2022-03-29	2023-12-21	2023-12-06

계약상 완성기한, 수주산업	2023-01-31	2024-06-30	2023-02-28	2024-01-25	2024-12-31	2024-12-31	2025-01-31

진행률, 수주산업	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9711	0.8144	0.8380

단기미청구공사	0	0	0	0	950,921	1,451,111	941,879

단기초과청구공사	0	0	0	0	0	0	0

공사미수금	1,236,933	6,115,040	394,142	13,638,276	3,077,329	4,178,029	2,239,944

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

건축및주택부문

전체 계약

Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	EPC Work for Camp Facilities(NFXP-2)	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnecting Systems Pkg3	AMIRAL PKG#1 Mixed Feed Craker(MFC) Refinery Off Gases (ROGs) K.S.A	AMIRAL PKG#4 Utilities, Flares Interconnecting Systems KSA	Marjan Increment Program (PKG #06)	Marjan Increment Program (PKG #12)

계약일, 수주산업	2021-02-26	2021-04-13	2021-07-28	2021-06-01	2022-03-29	2019-09-19	2019-09-19

계약상 완성기한, 수주산업	2023-01-31	2024-03-31	2023-02-28	2024-01-25	2024-03-31	2022-12-12	2022-12-12

진행률, 수주산업	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.9711	1.0000	1.0000

단기미청구공사	0	0	0	0	158,402	0	0

단기초과청구공사	0	5,778,093	0	481,975	0	0	0

공사미수금	2,169,933	5,952,807	691,437	11,480,748	2,688,178	32,235	32,235

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
당기 (단위 : 천원)

건축및주택부문

총계약수익과 총계약원가의 추정치에 대한 설명	당기말 및 전기말 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련하여 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 변동금액은 다음과 같습니다.

공사충당부채 변동	569,832

총계약수익의 추정의 변동	142,128,968

총계약원가의 추정 변동	129,652,668

계약자산 및 부채의 변동	10,757,648

총계약수익과 원가의 추정 변동 합계	12,476,300

총계약수익과 원가의 추정 변동 합계	총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	10,757,648

총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	1,718,652

전기 (단위 : 천원)

건축및주택부문

총계약수익과 총계약원가의 추정치에 대한 설명	당기말 및 전기말 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련하여 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 변동금액은 다음과 같습니다.

공사충당부채 변동	6,058,737

총계약수익의 추정의 변동	3,949,188

총계약원가의 추정 변동	2,593,841

계약자산 및 부채의 변동	1,298,234

총계약수익과 원가의 추정 변동 합계	1,355,347

총계약수익과 원가의 추정 변동 합계	총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	1,298,234

총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	57,113

## 19. 계약부채 및 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약부채	35,183,221

유동계약부채	상품 계약부채	35,183,221

공사 계약부채	0

기타 유동부채	1,703,348

기타 유동부채	예수금	1,703,348

기타 비유동 부채	1,750,337

기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	1,680,583

선수수익	69,754

비유동 계약부채 외의 비유동 이연수익	991,417

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동계약부채	24,371,958

유동계약부채	상품 계약부채	24,371,957

공사 계약부채	1

기타 유동부채	1,894,855

기타 유동부채	예수금	1,894,855

기타 비유동 부채	1,410,783

기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	1,316,476

선수수익	94,307

비유동 계약부채 외의 비유동 이연수익	1,124,147

## 20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

하자보수충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	공사충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	3,792,546	1,844,970	2,043,577	7,994,139	15,675,232

기타충당부채의 변동

기타충당부채의 변동	기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	5,361,629	373,952	385,151	0	6,120,732

기간 경과에 따른 당기 증가	0	45,210	0	0	45,210

기타충당부채의 증가(감소)	(4,178,178)	(469,460)	(1,150,425)	(6,966,000)	(12,764,063)

기말 기타충당부채	4,975,997	1,794,672	1,278,303	1,028,139	9,077,111

충당부채의 성격에 대한 기술	당기말과 전기말 현재 공정거래위원회 조사와 관련한 과징금 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

하자보수충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	공사충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	2,850,407	1,864,296	7,189,401	0	11,904,104

기타충당부채의 변동

기타충당부채의 변동	기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	4,583,259	99,469	912,914	7,994,139	13,589,781

기간 경과에 따른 당기 증가	0	40,618	0	0	40,618

기타충당부채의 증가(감소)	(3,641,120)	(159,413)	(6,058,738)	0	(9,859,271)

기말 기타충당부채	3,792,546	1,844,970	2,043,577	7,994,139	15,675,232

충당부채의 성격에 대한 기술	당기말과 전기말 현재 공정거래위원회 조사와 관련한 과징금 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

## 21. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복수사용자제도, 공공제도, 동일 지배 아래에 있는 기업이 위험을 공유하는 제도를 제외한 확정급여제도

퇴직급여비용, 확정급여제도	4,293,603

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	47,447,207

사외적립자산, 공정가치	(52,415,884)

확정급여자산	(4,968,677)

초과적립액에 대한 추가 설명	당기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 확정급여자산으로 분류하였습니다.

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(7,779,499)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,797,064

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(5,982,435)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0443

확정급여채무의 가중평균만기	8년5개월26일

확정급여채무의 성격, 특성 및 위험을 구분하는, 확정급여채무의 현재가치에 대한 분석에 대한 공시	당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

복수사용자제도, 공공제도, 동일 지배 아래에 있는 기업이 위험을 공유하는 제도를 제외한 확정급여제도

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,196,788

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	36,424,530

사외적립자산, 공정가치	(41,583,228)

확정급여자산	(5,158,698)

초과적립액에 대한 추가 설명	당기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 확정급여자산으로 분류하였습니다.

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(2,039,951)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	471,229

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,568,722)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0489

확정급여채무의 가중평균만기	7년6개월4일

확정급여채무의 성격, 특성 및 위험을 구분하는, 확정급여채무의 현재가치에 대한 분석에 대한 공시	당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	36,424,530	(41,583,228)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,190,085

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,691,171	(1,950,641)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	7,515,082	264,417

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	264,417

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(96,037)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	5,518,721

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	2,092,398

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	362,988

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(12,500,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,731,057)	3,353,569

관계사 전출입액	(5,592)

기말 순확정급여부채(자산)	47,447,207	(52,415,883)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	32,691,741	(41,859,948)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,730,368

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,780,517	(2,314,097)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	1,517,995	521,956

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	521,956

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(2,171)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	1,912,634

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	(392,468)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(800,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,158,352)	2,868,861

관계사 전출입액	(137,739)

기말 순확정급여부채(자산)	36,424,530	(41,583,228)

기타 종업원급여 내역에 대한 공시

기타 종업원급여 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	68,388,272

종업원급여비용	임금	56,879,943

사회보장분담금	5,867,071

퇴직급여비용, 확정급여제도	4,293,603

퇴직급여비용, 확정기여제도	853,818

기타장기종업원급여	493,837

기초 비유동종업원급여충당부채	1,316,476

당기근무원가, 장기종업원급여부채	172,162

이자원가, 장기종업원급여부채	58,681

지급액, 장기종업원급여부채	(129,730)

재측정요소, 장기종업원급여부채	262,994

기말 비유동종업원급여충당부채	1,680,583

기타장기종업원급여 제도에 대한 기술	당사는 10년 이상 근무자에 대하여 매 5년마다 20년까지 현금으로 장기종업원급여를 지급하며, 보험수리적가정을 통해 산출하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	62,721,720

종업원급여비용	임금	52,807,006

사회보장분담금	5,400,723

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,196,788

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,024,731

기타장기종업원급여	292,472

기초 비유동종업원급여충당부채	1,144,079

당기근무원가, 장기종업원급여부채	154,862

이자원가, 장기종업원급여부채	62,830

지급액, 장기종업원급여부채	(120,075)

재측정요소, 장기종업원급여부채	74,780

기말 비유동종업원급여충당부채	1,316,476

기타장기종업원급여 제도에 대한 기술	당사는 10년 이상 근무자에 대하여 매 5년마다 20년까지 현금으로 장기종업원급여를 지급하며, 보험수리적가정을 통해 산출하였습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	3,787,207	(3,285,394)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(3,361,822)	3,765,723

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

사외적립자산, 공정가치	52,415,884

사외적립자산, 공정가치	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	15

단기금융상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,803,994

장기금융상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	50,611,875

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

사외적립자산, 공정가치	41,583,228

사외적립자산, 공정가치	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,186

단기금융상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,698,515

장기금융상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	31,883,527

## 22. 사용이 제한된 예금 등

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

장기금융상품

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행 외	신한은행

사용이 제한된 금융자산	12,000	37,500	49,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금	보증보험담보물

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

장기금융상품

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행 외	신한은행

사용이 제한된 금융자산	12,000	37,500	49,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금	보증보험담보물

## 23. 자본금과 주식발행초과금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식	주식 합계

보통주

(주)현대지에프홀딩스	자기주식	국민연금	기타 주주

수권주식수	50,000,000

발행주식수	8,452,802	421,080	284,127	11,377,273	20,535,282

주당 액면가액(원)	1,000

취득한 의결권이 있는 지분율	0.4120	0.0210	0.0130	0.5540	1.0000

자본금	20,535,282

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	102,586,869

자본잉여금	주식발행초과금	102,586,869

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	102,586,869

자본잉여금	주식발행초과금	102,586,869

## 24. 자본조정

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	3,428,119

기타자본구성요소	자기주식	3,330,558

자기주식처분손실	97,561

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	3,428,119

기타자본구성요소	자기주식	3,330,558

자기주식처분손실	97,561

## 25. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초 기타포괄손익누적액	120,014

세전기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	(28,644)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	6,617

기말 기타포괄손익누적액	97,987

전기 (단위 : 천원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초 기타포괄손익누적액	59,321

세전기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	78,925

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(18,232)

기말 기타포괄손익누적액	120,014

## 26. 이익잉여금

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	287,753,846

이익잉여금	법정적립금	14,462,936

법정적립금	이익준비금	6,862,936

기업발전적립금	7,600,000

미처분이익잉여금	273,290,910

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	265,740,595

당기순이익(손실)	13,532,750

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(5,982,434)

이익잉여금 처분액	(2,876,331)

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	(261,485)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	(2,614,846)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	130

보통주 주당 배당률	0.1300

발행주식수	20,535,282

자기주식수	421,080

배당주식수	20,114,202

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	280,203,531

이익잉여금	법정적립금	14,462,936

법정적립금	이익준비금	6,862,936

기업발전적립금	7,600,000

미처분이익잉여금	265,740,595

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	302,024,280

당기순이익(손실)	(34,714,962)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,568,723)

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	0

보통주 주당 배당률	0.0000

발행주식수	20,535,282

자기주식수	421,080

배당주식수	20,114,202

## 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)