현대리바트 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항은 'Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 - 1. 외부감사에 관한 사항 - 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)' 의 표를 참조하시기 바랍니다.

2. 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항, 연결재무제표 주석 우발상황 및 기타 약정사항, 재무제표 주석 우발상황 및 기타 약정사항을 참조하시기 바랍니다 3. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제27기1분기	매출채권	261,644,440,989	8,137,245,256	3.11%

미 수 금	3,874,651,074	1,599,156,140	41.27%

미수수익	56,303,471	0	0.0%

합 계	265,575,395,534	9,736,401,396	3.66%

제26기	매출채권	245,436,901,774	8,169,902,588	3.3%

미 수 금	3,738,636,207	1,609,057,051	43.0%

미수수익	44,247,474	0	0.0%

합 계	249,219,785,455	9,778,959,639	3.9%

제25기	매출채권	264,095,049,182	8,408,868,757	3.2%

미 수 금	4,509,276,572	1,625,644,412	36.1%

미수수익	39,543,615	0	0.0%

합 계	268,643,869,369	10,034,513,169	3.7%

※ 대손충당금 계상액은 장ㆍ단기 매출채권 및 미수금, 미수수익 계정에 대하여 설정한 대손충당금 합계액입니다.※ 전기 미수수익의 대손충당금 감소는 자회사간 연결조정으로 인한 영향입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,778,959,639	10,034,513,169	9,798,317,714

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(201,102,966)	(957,720,863)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(201,102,966)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(957,720,863)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(42,558,243)	(54,450,564)	1,193,916,318

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,736,401,396	9,778,959,639	10,034,513,169

※ 기타증감액은 자회사간 연결조정으로 인한 영향입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 신용위험, 재무적 상황 등을 고려한 기대손실모형을 따릅니다.① 개별분석채무자의 부도, 화의, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 부실채권은 장기회수 지연채권과 동일하게 변제기일, 담보여부 등을 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용하고 있습니다.② 대손충당금 설정 기준개별분석에 해당하지 않는 채권에 대하여는 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 재무상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일 반	261,238,899,336	106,109,717	7,436,530,111	-	268,781,539,164

계	261,238,899,336	106,109,717	7,436,530,111	-	268,781,539,164

구성비율	97.19%	0.04%	2.77%	-	100.00%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2025년
1분기	2024년	2023년

B2C	상 품	35,980	37,099	33,851

제 품	5,838	18,412	3,385

재 공 품	295	583	597

소 계	42,112	56,094	37,833

사무용	상 품	10,176	10,706	15,795

제 품	-	914	-

재 공 품	-	-	-

소 계	10,176	11,620	15,795

빌트인	상 품	12,424	13,713	14,916

제 품	87,971	98,053	106,825

재 공 품	1,079	892	867

소 계	101,474	112,658	122,608

법인	상 품	14,650	15,718	6,596

제 품	3,425	3,470	3,928

소 계	18,075	19,188	10,524

기 타	원 재 료	14,356	9,865	10,622

저 장 품	25	34	23

외주가공	-	-	-

미 착 품	7,754	9,918	16,050

소 계	22,135	19,817	26,695

합 계	상 품	73,230	77,236	71,158

제 품	97,234	120,849	114,138

재 공 품	1,374	1,475	1,464

원 재 료	14,356	9,865	10,622

저 장 품	25	34	23

외주가공	-	-	-

미 착 품	7,754	9,918	16,050

합 계	193,973	219,377	213,455

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.99%	25.56%	22.84%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.00회	8.31회	7.41회

(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자

① 당사는 2024년 12월 31일, 2025년 1월 2일에 재고자산 실사를 실시하였습니다.② 실사일과 대차대조표일 사이의 입고 및 불출내역을 가감하여 기말 재고를 산출하여 장부재고와 비교하였습니다.나. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부: 외부감사인인 삼정회계법인과 당사 회계파트 직원 입회하여 실사하였습니다.다. 장기체화재고 등 현황사업보고서 제출일 현재 장기체화재고, 담보제공 등에 해당사항이 없습니다.

5. 공정가치평가 내역 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료로 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정시 유의적으로 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류의 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	119,273	-	-	119,273

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	21,372	21,372

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매출채권)	-	-	25,148,831	25,148,831

당기손익-공정가치측정금융자산(전환상환우선주)(*)	-	-	999,662	999,662

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,537,405	1,537,405

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	129,206	-	-	129,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	21,372	21,372

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매출채권)	-	-	4,935,366	4,935,366

당기손익-공정가치측정금융자산(전환상환우선주)	-	-	999,662	999,662

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,537,405	1,537,405

6. 수주계약 현황

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	현대건설	2021.02.26	2023.01.31	24,679,751	100	-	-	1,233,988	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	현대건설	2021.04.13	2024.06.30	115,103,397	100	-	-	6,100,480	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	현대건설	2021.07.28	2023.02.28	7,864,065	100	-	-	393,203	-

주식회사 현대리바트	EPC Work for Camp Temporary Facilities (NFXP-2)	삼성물산	2021.06.01	2024.01.31	62,114,482	100	-	-	13,605,804	-

주식회사 현대리바트	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnection Systema PKG3	현대건설	2022.03.29	2024.12.31	143,737,347	97.13	-907,540	-	2,937,021	-

주식회사 현대리바트	AMIRAL PKG#1 Mixed Feed Craker(MFC) Refinery Off Gases (ROGs) K.S.A	현대엔지니어링	2023.12.21	2025.03.19	61,366,644	96.69	-2,031,237	-	5,658,538	-

주식회사 현대리바트	AMIRAL PKG#4 Utilities, Flares Interconnectiong Systems KSA	현대건설	2023.12.06	2025.03.31	41,745,210	96.46	306,342	-	2,565,859	-

주식회사 현대리바트	Jafurah Gas Plant Expansion Utilities, Sulfur and Export Facility	현대건설	2025.02.13	2025.08.12	6,599,250	0.00	-	-	329,963	-

합 계	-	-2,632,435	-	32,824,856	-

※ 당사 수주계약현황의 미청구공사란에는 초과청구공사 금액을 음수로 기재하였습니다.※ 공사품목과 계약일, 수주총액 등 관련 내용은 3월말 기준 정보입니다. (당분기말 환율 적용)