현대리바트 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 25 (전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지

주식회사 현대리바트와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 현대리바트(이하 "지배기업")은 1999년 6월 2일자로 설립되어 가구 및 목제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시와 경상북도 경주시 등에 공장이 위치하고 있습니다. 지배기업은 2005년 11월 22일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2014년 3월 21일자로 상호를 주식회사 리바트에서 주식회사 현대리바트로 변경하였습니다.지배기업은 2017년 12월 5일을 기준으로 주식회사 현대에이치앤에스를 흡수합병하였으며, 이로 인해 지배기업이 영위하는 사업에는 법인영업(일반상품 도소매) 및 의류패션 사업 등이 추가되었습니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 20,535,282천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스	8,452,802	41.2

자기주식	421,080	2.1

국민연금	234,906	1.1

기타	11,426,494	55.6

합 계	20,535,282	100.0

2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있으며 종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. · 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 · 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 · 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.연결실체는 2024년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동성 분류 원칙 명확화 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리 스부채의 측정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시' : 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 필라 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시 연결실체는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 글로벌최저한세 관련 세법은 2024년 1월 1일부터 시행되었습니다. 연결실체는 필라2 관련 당기법인세비용이 재무제표에 미치는 영향에 대한 검토 중에 있습니다.연결실체는 글로벌 최저한세의 영향분석을 수행하고 있으며, 당기 중 그 분석 결과를공시할 예정 입니다.연결실체는 글로벌 최저한세 관련 개정 사항 이외 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 연결대상 종속기업당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업 내역 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)현대리바트엠앤에스	100%	대한민국	12월	서비스업

HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.	100%	베트남	12월	가구 제조 및 판매

LIVART CANADA CO., LTD.	100%	캐나다	12월	가구 판매

현대휘상무역(상해)유한 공사	100%	중국	12월	도매업, 상품중개업

HNS INDUSTRIES. SDN. BHD.	100%	말레이시아	12월	건설업

PT HYUNDAI LIVART INDONESIA(*)	100%	인도네시아	12월	도매업

(*) 종속기업이 보유하고 있는 지분을 포함하고 있습니다.

(2) 요약재무정보당분기와 전분기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜현대리바트엠앤에스	3,646,375	2,448,192	1,198,183	15,521,492	128,259	123,278

HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.	5,044,565	1,525,134	3,519,431	8,136,607	463,860	482,408

LIVART CANADA CO., LTD.	18,315,698	19,828,819	(1,513,121)	21,972,736	240,261	232,426

현대휘상무역(상해)유한 공사	2,106,951	875,297	1,231,654	6,419,056	26,110	76,726

HNS INDUSTRIES. SDN. BHD.	495,402	2,276,589	(1,781,187)	452,555	237,381	4,639

PT HYUNDAI LIVART INDONESIA	2,439,932	1,422,984	1,016,948	8,112,215	141,610	180,772

② 전분기

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜현대리바트엠앤에스	3,098,993	1,538,676	1,560,317	10,052,714	12,157	5,508

HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.	4,731,442	1,447,597	3,283,845	5,688,548	(241,689)	(152,539)

LIVART CANADA CO., LTD.	14,073,199	15,689,638	(1,616,439)	12,824,832	355,186	247,522

현대휘상무역(상해)유한 공사	2,022,451	799,746	1,222,705	5,635,636	(156,127)	(134,519)

HNS INDUSTRIES. SDN. BHD.	439,716	2,328,706	(1,888,990)	1,818,764	(150,703)	(151,435)

PT HYUNDAI LIVART INDONESIA	3,305,990	2,368,857	937,133	13,373,820	466,815	502,321

5. 영업부문(1) 연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.① B2C: 장롱, 침대 등 판매 등② 오피스가구: 사무용 가구 판매 등③ 빌트인가구: 빌트인 가구 제조 및 판매 등④ 법인유통: 일반상품 도소매 및 의류패션 사업 등⑤ 해외건설: 해외 가설캠프 공사 등

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	B2C가구	오피스	빌트인	법인유통	해외건설	내부거래 제거	합 계

매출액	311,756,373	128,188,445	526,432,291	414,590,625	99,508,198	(24,616,773)	1,455,859,159

영업이익	(6,654,972)	9,775,452	9,159,405	8,269,603	4,398,104	(214,911)	24,732,681

자산	258,750,954	77,252,239	401,331,377	138,594,943	37,720,302	(22,835,911)	890,813,904

부채	138,067,771	52,048,403	190,354,955	100,331,363	15,429,795	(22,468,740)	473,763,547

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	B2C가구	오피스	빌트인	법인유통	해외건설	내부거래 제거	합 계

매출액	298,767,328	140,647,451	327,909,760	341,953,888	76,790,164	(20,564,021)	1,165,504,570

영업이익	(10,824,073)	7,681,230	(7,959,149)	7,447,802	2,338,596	(1,564,624)	(2,880,218)

자산	285,908,230	86,760,037	392,968,954	140,774,284	37,980,976	(21,288,029)	923,104,452

부채	187,731,545	49,976,473	167,795,238	87,683,896	15,474,167	(18,963,945)	489,697,374

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	27,922	38,796

요구불예금	58,075,444	21,119,336

당좌예금	454	620

합 계	58,103,820	21,158,752

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 연결재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	259,599,465	264,095,048

대손충당금	(8,382,853)	(8,408,869)

미수금	3,454,357	4,509,277

대손충당금	(1,635,988)	(1,625,644)

미수수익	43,121	39,544

합 계	253,078,102	258,609,356

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	8,408,869	1,625,644	7,823,135	1,975,183

손상차손(환입)	199,960	(11,822)	477,761	83,553

채권제각액	(200,929)	-	-	-

기타	(25,047)	22,166	2	-

(분)기말금액	8,382,853	1,635,988	8,300,898	2,058,736

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,459,060	5,578,791

선급비용	1,192,583	1,148,291

합 계	6,651,643	6,727,082

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	78,813,929	(6,803,585)	72,010,344	76,286,849	(5,128,096)	71,158,753

제품	124,070,987	(25,063,869)	99,007,118	139,243,960	(25,105,877)	114,138,083

재공품	1,276,112	-	1,276,112	1,463,686	-	1,463,686

원재료	11,635,964	-	11,635,964	10,622,405	-	10,622,405

저장품	39,136	-	39,136	23,462	-	23,462

미착품	15,840,250	-	15,840,250	16,050,376	-	16,050,376

합 계	231,676,378	(31,867,454)	199,808,924	243,690,738	(30,233,973)	213,456,765

당분기 및 전기 중 매출원가로 반영한 재고자산 평가손실은 각각 1,633백만원 및 18,089백만원입니다.

10. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,600,000	3,600,000

단기대여금	1,385,284	2,030,351

대손충당금	(18,680)	(18,680)

임차보증금	4,329,041	-

합 계	9,295,645	5,611,671

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	49,500	49,500

장기대여금	5,301,339	4,822,890

현재가치할인차금	(6,032)	(2,016)

보증금	24,078,127	31,440,077

현재가치할인차금	(2,002,793)	(1,934,532)

합 계	27,420,141	34,375,919

11. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	149,962	179,222

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,437,556	2,437,556

합 계	2,587,518	2,616,778

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치(*)	장부금액

-상장주식