제우스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 제우스(이하 '지배기업')는 1970년 3월 설립되어 1988년 12월 제우스 콤 상사에서 주식회사 제우스로 법인 전환되었으며, 반도체 및 LCD 생산장비 제조업 및 수입판매업등을 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 화성시 안녕남로 132 입니다. 한편, 지배기업은 2006년 2월 1일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다. 지배기업은 설립후 주식배당, 액면분할 및 유상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 5,192,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	보유주식수	지분율

이종우	2,286,028	22.01%

이동악	1,309,000	12.61%

우리사주조합	53,727	0.52%

기타	6,735,245	64.86%

합 계	10,384,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종	직상위지배기업

당기말	전기말

㈜쓰리젯	100.00	100.00	한국	12월	탭, 밸브 및 유사장치 제조업	㈜제우스

J.E.T.	95.12	95.12	일본	12월	반도체 및 LCD 생산장비 제조업	㈜제우스

㈜솔브리지	75.00	75.00	한국	12월	반도체 제조용 기계 제조업	㈜제우스

쓰리젯메탈㈜	60.00	60.00	한국	12월	제강업	㈜3Z

㈜에이피씨티	78.57	73.25	한국	12월	화학물질 및 관련제품 제조업	㈜제우스

J.E.T. Semi-Con. TAIWAN	100.00	100.00	타이완	12월	반도체 제조용 기계 제조업	J.E.T.

ORIBRIGHT SHANGHAI	100.00	100.00	중국	12월	반도체 제조용 기계 제조업	J.E.T.

㈜제우스이엔피	100.00	100.00	한국	12월	반도체 및 LCD 생산장비 제조업	㈜제우스

ZEUS CHINA(*)(구,ZEUS CHINA EE)	100.00	100.00	중국	12월	엔지니어링 서비스	㈜제우스

GLOBAL ZEUS	100.00	100.00	미국	12월	기계 및 장비중개업	㈜제우스

㈜제이이티코리아(**)	100.00	-	한국	12월	반도체 제조용 기계 제조업	J.E.T.

(*)당기 중 종속기업인 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경 되었습니다.(**)당기 중 종속기업인 ㈜제이이티코리아가 설립 되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜쓰리젯 25,132,529 3,643,442 21,489,087 15,872,948 2,059,494 2,060,375 J.E.T. 136,917,677 82,109,066 54,808,611 139,229,064 6,087,426 5,384,971 ㈜솔브리지 1,033,151 563,665 469,486 3,979,585 (962,465) (962,465) 쓰리젯메탈㈜ 7,504,667 3,358,277 4,146,390 6,908,227 590,583 590,583 ㈜에이피씨티 6,168,850 4,328,021 1,840,829 5,019,597 (992,412) (1,002,408) J.E.T. Semi-Con. TAIWAN 6,203,076 904,668 5,298,409 3,938,415 95,939 118,165 ORIBRIGHT SHANGHAI 5,471,401 945,145 4,526,255 7,105,191 1,372,931 1,364,708 ㈜제우스이엔피 557,652 164,336 393,316 295,210 (598,115) (601,454) ZEUS CHINA(*)(구,ZEUS CHINA EE) 1,151,412 416,908 734,504 2,918,073 160,747 161,278 GLOBAL ZEUS 440,160 1,607 438,553 309,547 (487,728) (531,307) ㈜제이이티코리아(**) 75,761 9,065 66,696 - (33,304) (33,304) (*)당기 중 종속기업인 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경 되었습니다.(**)당기 중 종속기업인 ㈜제이이티코리아가 설립 되었습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 전기손익 총포괄손익 ㈜쓰리젯 21,948,683 2,519,971 19,428,713 12,552,843 854,107 854,107 J.E.T. 113,930,802 64,507,163 49,423,640 112,114,799 2,049,099 4,947,458 ㈜솔브리지 2,835,428 1,403,476 1,431,951 3,956,213 (500,245) (500,245) 쓰리젯메탈㈜ 7,200,651 3,644,845 3,555,806 7,309,202 641,950 641,950 ㈜에이피씨티 7,205,384 4,362,147 2,843,237 8,153,440 (4,096) (4,096) J.E.T. Semi-Con. TAIWAN 6,358,646 1,178,402 5,180,243 4,593,275 155,179 404,234 ORIBRIGHT SHANGHAI 3,896,438 734,891 3,161,548 6,146,748 1,112,876 1,131,300 ㈜제우스이엔피 1,140,597 145,827 994,770 155,608 (651,300) (651,300) ZEUS CHINA(*)(구,ZEUS CHINA EE) 949,830 376,604 573,225 2,508,132 7,263 17,319 GLOBAL ZEUS INC 388,618 22,298 366,320 191,068 (578,564) (592,581) (*)당기 중 종속기업인 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경 되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 연결재무제표는 원화로 표시하고 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 연결 (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.2.2 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2, 36 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36 ㆍ 비상장지분증권투자: 주석 7 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36 2.2.5 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 30년~40년 기계장치 10년 차량운반구 4년~5년 집기비품 4년~5년 공구와기구 4년~5년 기타의유형자산 4년~10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.7 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 또한 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니 다. 구 분 추정내용연수 건물 30년~40년 기계장치 10년 차량운반구 4년~5년 집기비품 4년~5년 공구와기구 4년~5년 기타의유형자산 4년~10년 리스기간 종료시점에 연결기업의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산합니다. 사용권자산 또한 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.8 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 라이선스 회원권 내용연수 10년 4년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.2.9 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(단, 재공품 및 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에환입하지 않습니다. 2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.11 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매축채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측적금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동/비유동자산으로 분류되는 기타금융자산에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고,내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다 . 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으 로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부 채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 13에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 파생금융상품 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 2.2.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.15 연금 및 퇴직급여연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결기업은 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 반도체 및 디스플레이(LCD) 관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.17을 참조바랍니다. (4) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을 참조합니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.17 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 하자보수충당부채연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. 2.2.19 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.20 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주 주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2.2.21 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정비유동자산의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정비유동자산으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분매예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용 하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. (4) 재무보고를 위한 개념체계(2018년 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) COVID-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업이 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 지배기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채 의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 35. 재무위험관리의목적 및 정책을 공시하고 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험,신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.2 계정과목의 재분류연결기업은 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와의 비교를 보다용이하게 하기 위해 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 53,642 49,540 보통예금 56,450,260 41,289,166 합 계 56,503,902 41,338,706 5. 범주별 금융상품 분류 및 손익 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 56,503,902 - - - 56,503,902 매출채권및기타채권 50,680,486 - - - 50,680,486 기타금융자산 15,775,926 - 130,673 - 15,906,599 장기매출채권및기타채권 19,076,883 - - - 19,076,883 기타장기금융자산 1,038,618 97,100 3,315,313 - 4,451,031 자산 합계 143,075,815 97,100 3,445,986 - 146,618,901 부채 매입채무및기타채무 - - - 57,366,908 57,366,908 단기차입금 - - - 62,966,386 62,966,386 유동성장기차입금 - - - 12,050,312 12,050,312 기타금융부채 - - 3,449 - 3,449 유동성리스부채 - - - 352,699 352,699 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,390,314 1,390,314 장기차입금 - - - 44,931,455 44,931,455 리스부채 - - - 172,358 172,358 부채 합계 - - 3,449 179,230,432 179,233,881 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 41,338,706 - - - 41,338,706 매출채권및기타채권 64,016,859 - - - 64,016,859 기타금융자산 16,244,447 - - - 16,244,447 장기매출채권및기타채권 4,141,669 - - - 4,141,669 기타장기금융자산 1,413,493 92,500 3,570,527 - 5,076,520 자산 합계 127,155,174 92,500 3,570,527 - 130,818,201 부채 매입채무및기타채무 - - - 51,666,673 51,666,673 단기차입금 - - - 56,908,766 56,908,766 유동성장기차입금 및 사채 - - - 11,944,348 11,944,348 유동성리스부채 - - - 868,744 868,744 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,015,979 1,015,979 장기차입금 - - - 14,564,492 14,564,492 리스부채 - - - 419,434 419,434 부채 합계 - - - 137,388,436 137,388,436 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 491,721 - 177,464 - 669,185 배당금수익 - 18,903 - - 18,903 외환차익 2,599,424 - 123,789 - 2,723,213 외화환산이익 3,096 - 106,638 289,661 399,395 파생상품거래이익 - - 454,200 - 454,200 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 7,386 - 7,386 합 계 3,094,241 18,903 869,477 289,661 4,272,282 금융비용 이자비용 - - - 1,731,740 1,731,740 외환차손 1,692,224 - - 1,781,483 3,473,707 외화환산손실 3,739,855 - 139,549 16,404 3,895,808 파생상품거래손실 - - 488,549 - 488,549 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - 3,449 - 3,449 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - 31,643 - 31,643 합 계 5,432,079 - 663,190 3,529,627 9,624,896 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 806,397 342 158,854 - 965,593 배당금수익 - 28,355 - - 28,355 외환차익 2,191,354 - 243,828 282,421 2,717,603 외화환산이익 1,479,467 - 122,269 91,404 1,693,140 파생상품거래이익 - - 527,509 - 527,509 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 127,228 - 127,228 합 계 4,477,218 28,697 1,179,688 373,825 6,059,428 금융비용 이자비용 - - - 1,805,447 1,805,447 외환차손 312,446 - 70,409 1,168,648 1,551,503 외화환산손실 228,238 - - 215,186 443,424 파생상품거래손실 - - 1,234,304 - 1,234,304 파생상품평가손실 - - 597 - 597 합 계 540,684 - 1,305,310 3,189,281 5,035,275 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 48,478,865 12,753,516 63,571,570 - (손실충당금) (2,449,867) (749,647) (4,339,542) - 미수금 286,066 - 1,413,292 - (손실충당금) (36,000) - (36,000) - 대여금 164,736 23,514 72,187 - 미수수익 191,082 - 334,028 - 보증금 4,045,604 7,049,500 3,001,324 4,141,669 합 계 50,680,486 19,076,883 64,016,859 4,141,669 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,375,542 5,353,797 손상차손(환입) (895,353) (546,625) 외화환산으로인한효과 (5,716) (431,630) 제각 (238,959) - 기말금액 3,235,514 4,375,542 한편, 연결기업은 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 손실충당금을 설정합니다. (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 ~180일 ~360일 당기말 61,232,381 51,730,071 4,283,911 2,018,885 3,199,514 전기말 63,571,570 39,573,181 6,759,843 12,899,004 4,339,542 7 . 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정하는 금융자산 15,775,926 1,038,618 16,244,447 1,413,493 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 (지분증권) - 97,100 - 92,500 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (채무증권) - 3,315,313 - 3,570,527 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (파생상품자산) 5,744 - - - 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 (금융상품) 124,929 - - - 합 계 15,906,599 4,451,031 16,244,447 5,076,520 (2) 연결기업의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 전액 금융기관에 대한 예치금으로 구성되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 엘지디스플레이㈜ - 65,714 37,100 37,100 ㈜올앤원솔루션(*1) 30.00% 30,000 30,000 30,000 ㈜새버스포항 4.70% 30,000 30,000 30,000 합 계 125,714 97,100 97,100 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 엘지디스플레이㈜ - 65,714 32,500 32,500 ㈜올앤원솔루션(*1) 30.00% 30,000 30,000 30,000 ㈜새버스포항 4.70% 30,000 30,000 30,000 합 계 125,714 92,500 92,500 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)으로 분류하였습니다. 한편, 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 잔액은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이상 흥국생명달러채권 3,390,362 3,313,613 3,313,613 1년 이상 한국밸브공업 200 200 200 1년 이상 한국주물협회 500 500 500 1년 이상 경기주물공업협동조합 1,000 1,000 1,000 합 계 3,392,062 3,315,313 3,315,313 (단위: 천원) 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이상 우리은행달러채권 3,722,896 3,565,827 3,565,827 1년 이상 한국밸브공업 200 200 200 1년 이상 한국주물협회 500 500 500 1년 이상 기계진흥공업 3,000 3,000 3,000 1년 이상 경기주물공업협동조합 1,000 1,000 1,000 합 계 3,727,596 3,570,527 3,570,527 (5) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 1년 미만 특정금전신탁 124,929 124,929 124,929 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,974,019 - 7,800,310 - 선급비용 1,131,054 - 856,494 3,272 선급부가세 2,377,134 - 1,735,347 - 기타 93,775 133,911 8,844 108,065 합 계 6,575,982 133,911 10,400,995 111,337 9. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 13,119,822 (2,860,483) 10,259,339 18,859,916 (2,445,033) 16,414,883 제품 26,949,134 (23,305) 26,925,829 17,392,161 (172,896) 17,219,265 재공품 48,183,680 (172,905) 48,010,775 54,088,241 (339,323) 53,748,918 원재료 26,893,432 (3,112,317) 23,781,115 28,962,924 (3,144,079) 25,818,845 미착품 68,558 - 68,558 766,762 - 766,762 합 계 115,214,626 (6,169,010) 109,045,616 120,070,004 (6,101,331) 113,968,673 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업 종 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜게스 소프트웨어 개발 대한민국 44.70% 1,080,086 44.70% 1,128,171 HREIN ENERGY, INC. 장치 제조업 일본 25.33% - 25.33% - 합 계 1,080,086 1,128,171 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 기 말 ㈜게스 1,128,171 - (48,085) 1,080,086 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 기 말 ㈜게스 876,218 - 251,953 1,128,171 HREIN ENERGY, INC. - 243,693 (243,693) - 합 계 876,218 243,693 8,260 1,128,171 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 50,434,860 52,869,934 건물 54,219,615 49,819,591 감가상각누계액 (9,037,356) (10,619,287) 기계장치 19,805,636 18,007,227 감가상각누계액 (15,934,107) (14,495,326) 차량운반구 1,166,917 1,163,353 감가상각누계액 (801,005) (982,848) 공구와기구 7,231,088 6,823,260 감가상각누계액 (6,017,724) (5,561,101) 집기비품 8,826,532 8,663,878 감가상각누계액 (7,386,603) (6,965,234) 기타유형자산 1,944,993 3,735,641 감가상각누계액 (1,771,712) (3,402,615) 건설중인자산 46,596,083 10,940,710 합 계 149,277,217 109,997,183 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 매각예정자산으로 대체 본계정대체로 인한 증감(*) 감가상각비 환산으로 인한 변동 당기말 토지 52,869,934 130,456 (2,028,981) (3,572,398) 3,063,928 - (28,079) 50,434,860 건물 39,200,304 7,584,588 (1,495,479) (1,887,468) 3,654,910 (1,740,910) (133,686) 45,182,259 기계장치 3,511,901 392,795 (38,592) (12,968) 912,408 (863,904) (30,111) 3,871,529 차량운반구 180,505 280,504 (4,595) - 6,923 (97,336) (89) 365,912 공구와기구 1,262,159 499,955 (13,164) - 88,933 (623,368) (1,151) 1,213,364 집기비품 1,698,644 524,916 (29,320) (18,781) 33,187 (769,213) 496 1,439,929 기타의유형자산 333,026 - - - 73,819 (237,718) 4,154 173,281 건설중인자산 10,940,710 44,000,210 - - (7,847,108) - (497,729) 46,596,083 합 계 109,997,183 53,413,424 (3,610,131) (5,491,615) (13,000) (4,332,449) (686,195) 149,277,217 (*) 당기 중 무형자산 중 소프트웨어로 13,000천원이 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 본계정대체로 인한 증감(*1) 감가상각비 환산으로 인한 변동 전기말 토지 52,716,613 - - - - 153,321 52,869,934 건물 34,827,742 809,441 (2,942) 4,910,520 (1,488,982) 144,525 39,200,304 기계장치 3,810,861 427,634 (58,638) 103,791 (809,774) 38,027 3,511,901 차량운반구 208,632 - (2) 60,000 (88,766) 641 180,505 공구와기구 1,057,156 581,768 (14) 173,560 (562,212) 11,901 1,262,159 집기비품 1,812,250 458,627 (10,943) 158,883 (721,109) 936 1,698,644 기타의유형자산 732,638 - - - (428,216) 28,604 333,026 건설중인자산 5,198,575 11,831,659 (3,300) (6,086,224) - - 10,940,710 합 계 100,364,467 14,109,129 (75,839) (679,470) (4,099,059) 377,955 109,997,183 (*1) 전기 중 무형자산 중 소프트웨어로 679,470천원이 대체되었습니다. 당기에 자본화된 차입원가는 455,260천원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 1.98%입니다. 12. 리스 (1) 당기 및 전기 중 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합계 당기초 1,013,340 413,586 1,426,926 1,288,177 증가 1,172,043 226,593 1,398,636 776,446 감소 (545,698) (77,890) (623,588) (341,407) 감가상각비 (1,157,522) (254,449) (1,411,971) - 이자비용 - - - 22,737 지급 - - - (1,229,878) 외환차이 9,360 (394) 8,966 8,982 당기말 491,523 307,446 798,969 525,057 연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 580백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 99백만원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합계 전기초 - - - - 회계정책의 변경 376,609 474,272 850,881 731,091 증가 1,520,140 165,560 1,685,700 1,524,574 감소 - - - (795) 감가상각비 (888,354) (226,246) (1,114,600) - 이자비용 - - - 19,326 지급 - - - (989,060) 외환차이 4,944 - 4,944 3,041 전기말 1,013,340 413,586 1,426,926 1,288,177 연결기업은 전기 중 단기리스에 따른 리스료 564백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 68백만원을 인식하였습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 10,070,130 1,601,415 상각누계액 (2,254,026) (820,542) 정부보조금 (7,208) - 소프트웨어 6,838,168 6,441,764 상각누계액 (5,230,560) (4,547,935) 정부보조금 (152,126) (193,628) 회원권 1,670,359 1,415,181 영업권 1,236,610 1,236,610 합 계 12,171,347 5,132,865 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체(*) 상각비 환산으로인한 증감 당기말 산업재산권 780,873 3,425,944 5,038,488 (1,433,608) (2,801) 7,808,896 소프트웨어 1,700,201 387,535 13,000 (643,681) (1,573) 1,455,482 회원권 1,415,181 255,500 - - (322) 1,670,359 영업권 1,236,610 - - - - 1,236,610 합 계 5,132,865 4,068,979 5,051,488 (2,077,289) (4,696) 12,171,347 (*) 당기 중 산업재산권은 선급금, 소프트웨어는 건설중인자산에서 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 대 체 (*) 손상 상각비 환산으로인한 증감 전기말 산업재산권 662,740 243,676 - - - (125,124) (419) 780,873 소프트웨어 1,035,456 498,912 - 679,470 - (524,546) 10,909 1,700,201 회원권 1,929,840 37,441 (444,000) - (107,880) - (220) 1,415,181 영업권 1,236,610 - - - - - - 1,236,610 개발비 68,767 - - - - (68,767) - - 합 계 4,933,413 780,029 (444,000) 679,470 (107,880) (718,437) 10,270 5,132,865 (*) 전기 중 건설중인자산 에서 대체 되었습니다. (3) 영업권 및 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 1) 영업권 영업권은 반도체 약품 제조업을 영위하는 ㈜ APCT의 신규 지분인수를 통한 사업결합에서 발생하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 산정한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0%의 영구성장률로 가정하였으며, 미래현금흐름추정을 위하여 적용한 세전할인율은 18% 입니다. 연결기업은 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 회원권 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (4) 경상개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 27,738,901천원 및 17,232,968 천원 입니다. 14. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 36,440,986 - 36,805,803 - 미지급금 8,163,936 830,092 6,261,765 268,255 미지급비용 12,761,986 515,796 8,599,105 701,679 보증금 - 44,426 - 46,045 합 계 57,366,908 1,390,314 51,666,673 1,015,979 15. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 1.36~3.37 10,163,790 6,791,370 신한은행 - - 2,514,936 IBK기업은행 1.73 2,000,000 2,000,000 KDB산업은행 2.13~2.15 8,000,000 3,000,000 하나은행 - - 200,000 히로시마은행 0.63 13,178,250 23,928,075 상공조합중앙금고 0.53~0.59 16,868,160 10,634,700 시설자금 우리은행 1.40~1.92 12,200,000 7,000,000 하나은행 - - 200,000 수출환매입 우리은행 1.92 556,186 639,685 합 계 62,966,386 56,908,766 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율 당기말 전기말 시설자금 엘지디스플레이 ㈜ - 2,750,000 3,000,000 우리은행 1.98 ~ 2.73 8,000,000 8,883,100 KDB산업은행 1.81 21,822,000 799,980 IBK기업은행 1.67 2,112,500 2,437,500 운영자금 KDB산업은행 2.46 2,000,000 - 하나은행 - - 2,032,000 히로시마은행 외 0.56~1.01 20,297,267 9,249,913 합 계 56,981,767 26,402,493 차감: 유동성장기차입금 (12,050,312) (11,838,001) 잔 액 44,931,455 14,564,492 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 발행일 만기일 당기이자율 당기말 전기말 미츠비시 도쿄 UFJ 은행 2015.01.30 2020.01.30 - - 106,347 합 계 - 106,347 차감: 유동성대체 - (106,347) 잔 액 - - 16 . 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 거래처명 담보제공자산 채권최고액 내 역 우리은행 용인 토지, 건물 2,640,000 구매자금대출 외 오산 토지, 건물 8,000,000 안산 토지, 건물 5,341,140 화성 안녕동 토지, 건물 27,600,000 시설대 외 화성 바이오밸리 토지, 건물 7,800,000 세종 토지, 건물 1,788,000 KDB산업은행 파주 토지, 건물 1,920,000 시설대 화성 안녕동 토지,건물 31,000,000 IBK기업은행 토지, 건물 5,530,000 시설자금외 건물, 기계장치 7,200,000 포괄담보 히로시마은행 토지, 건물 JPY 500,000,000 구매자금대출 외 상공조합중앙금고 토지, 건물 JPY 100,000,000 합 계 98,819,140 JPY 600,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 KDB산업은행 47,517 47,536 외화지급보증 담보 기타금융자산 단기금융상품 KDB산업은행 3,264,000 3,483,539 운전자금대출 담보 9,527 - 외화지급보증 담보 우리은행 1,088,000 1,157,800 이행보증 담보 500,000 500,000 직원대출 담보 1,650,000 - 종속회사 차입 담보 IBK기업은행 2,393,600 2,547,160 운전자금대출 담보 KEB하나은행 440,000 520,000 이행보증 담보 히로시마은행 외 JPY 453,000,000 JPY 393,000,000 운전자금대출 담보 합 계 9,392,644 8,256,035 JPY 453,000,000 JPY 393,000,000 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 10,794,560 5,471,003 예수금 981,744 837,802 합 계 11,776,304 6,308,805 18. 충당부채보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 4,708,844 5,015,226 19. 확정급여부채(1) 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산 (69,083) (88,142) 확정급여채무의 현재가치 533,574 367,952 순확정급여부채(자산) 464,491 279,810 (2) 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 기초사외적립자산 (88,142) 이자수익 (2,327) 급여지급액 19,625 사외적립자산의 수익 1,761 기말 사외적립자산 (69,083) (3) 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 기초 확정급여채무 367,952 당기근무원가 235,443 이자비용 11,065 급여지급액 (92,460) 보험수리적손실 11,574 기말 확정급여채무 533,574 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기근무원가 235,443 순확정급여부채(자산)의 순이자 8,739 당기손익으로인식하는 확정급여원가 244,182 (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 확정급여채무의 보험수리적손실 11,574 재무적가정의 변동 (6,866) 가정과 실제의 차이 18,440 사외적립자산의 손실 1,761 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가 13,335 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 할인율 2.48% 임금상승율(Base-up) 3.00% 임금상승율(Base-up 승급률) 4.25% (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1%상승 1%하락 할인율의 변동 확정급여채무의 증감 (27,424) 32,748 증감비율 (9.55)% 11.25% 임금상승률(Baer-up)의 변동 확정급여채무의 증감 32,549 (27,761) 증감비율 11.15% (9.65)% 20. 자본금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주의 금액 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 10,384,000 주 10,384,000 주 자본금 5,192,000,000 원 5,192,000,000 원 21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결 기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,810,472 36,810,472 기타자본잉여금 679,141 679,141 합 계 37,489,613 37,489,613 22. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,851,889) (1,981,653) 기타자본변동 (789,544) (322,320) 합 계 (4,641,433) (2,303,973) 23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 (45,765) (50,234) 해외사업환산손익 (80,712) 617,191 확정급여채무의 재측정요소 (11,193) - 합 계 (137,670) 566,957 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(*) 2,596,000 2,596,000 2. 임의적립금 기타임의적립금 74,219 74,219 3. 미처분이익잉여금 196,205,569 180,259,064 합 계 198,875,788 182,929,283 (*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 182,929,284 172,062,246 당기순이익(지배기업소유주지분) 17,998,981 13,945,753 배당금지급 (2,052,477) (3,078,715) 기말잔액 198,875,788 182,929,284 (3) 배당금1) 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금 200원 200원 유통주식수 10,113,972주 10,262,384주 배당금총액 2,022,794,400원 2,052,476,800원 2) 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다. ( 단 위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주당배당액 200 200 지배기업 주식 결산일 종가 28,900 13,600 배당수익률 0.69% 1.47% 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장비부문 유통서비스부문 산업용밸브 합 계 장비부문 유통서비스부문 산업용밸브 합 계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 14,488,792 67,178,449 485,675 82,152,916 3,472,999 50,211,650 956,738 54,641,387 제품매출 214,774,729 383,133 18,792,565 233,950,427 200,629,952 6,915,017 16,425,291 223,970,260 용역매출 6,765,142 3,073,701 - 9,838,843 6,205,837 2,313,826 - 8,519,663 기타매출 15,499,621 17,962,554 620,442 34,082,617 9,807,949 25,948,600 599,997 36,356,546 합 계 251,528,284 88,597,837 19,898,682 360,024,803 220,116,737 85,389,093 17,982,026 323,487,856 지리적 시장 국내 31,992,810 96,531,759 22,781,175 151,305,744 37,702,820 69,571,205 19,862,046 127,136,071 국외 235,438,957 10,956,281 - 246,395,238 210,724,112 18,479,289 - 229,203,401 연결조정 (15,903,483) (18,890,203) (2,882,493) (37,676,179) (28,310,195) (2,661,401) (1,880,020) (32,851,616) 합 계 251,528,284 88,597,837 19,898,682 360,024,803 220,116,737 85,389,093 17,982,026 323,487,856 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 244,763,142 85,524,136 19,898,682 350,185,960 213,910,900 83,075,267 17,982,026 314,968,193 기간에 걸쳐 이전하는 용역 6,765,142 3,073,701 - 9,838,843 6,205,837 2,313,826 - 8,519,663 합 계 251,528,284 88,597,837 19,898,682 360,024,803 220,116,737 85,389,093 17,982,026 323,487,856 (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 매출채권(*1) 58,032,867 59,232,028 계약부채 9,634,649 4,894,807 (*) 보고기간종료일 현재 계약자산 28,222,210천원과 계약부채 9,634,649천원이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 3,199,514천원입니다. 계약부채는 장비 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다. (3) 수행의무 1) 장비부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다. 2) 유통ㆍ서비스부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다. 3) 산업용 밸브부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 인도할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화인도 후 30일에서 90일입니다. (4) 매출원가 (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 상품매출원가 73,868,094 47,320,912 제품매출원가 157,253,346 159,158,988 용역매출원가 8,882,195 8,799,962 기타매출원가 28,805,115 26,344,066 합 계 268,808,750 241,623,928 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 변동 3,968,422 (19,335,455) 원재료사용액 139,581,283 101,833,265 상품매출원가 73,868,094 47,320,912 종업원급여 50,415,284 43,282,113 감가상각비 4,332,449 4,099,059 사용권자산감가상각비 1,411,971 1,114,600 무형자산상각비 2,077,289 718,437 지급수수료 5,447,811 6,722,116 외주가공비 39,532,618 34,805,450 세금과공과 3,359,297 3,586,082 보험료 1,085,681 1,161,487 기타 16,735,903 79,992,118 매출원가 및 판매비와관리비 합계 341,816,102 305,300,184 27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,544,711 21,075,819 퇴직급여 1,618,614 1,403,110 복리후생비 2,063,435 2,037,926 여비교통비 1,116,943 1,472,696 접대비 399,003 593,759 통신비 305,733 325,898 수도광열비 319,463 356,363 지급임차료 232,870 404,823 세금과공과 2,515,135 2,812,141 감가상각비 2,646,490 2,057,831 수선비 110,897 96,080 보험료 712,678 742,357 차량유지비 397,922 450,903 운반비 2,777,484 2,191,555 교육훈련비 245,611 469,157 도서인쇄비 50,916 59,909 사무용품비 6,401 3,281 소모품비 743,546 632,648 지급수수료 3,442,497 4,056,991 판매수수료 2,057,748 2,873,461 광고선전비 400,272 459,437 견본비 13,935 19,935 대손상각비(환입) (895,353) (546,625) 회의비 72,958 120,795 해외출장비 312,478 1,194,202 수출제비용 142,166 128,854 무형자산상각비 758,012 485,572 협회비 42,799 53,371 경상개발비 27,738,901 17,232,968 포장비 4,581 58,387 잡비 108,506 352,652 합 계 73,007,352 63,676,256 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 200 20,000 임대료수익 15,000 15,000 유형자산처분이익 4,047,101 84,527 조기상환이익(리스) 4,912 - 잡이익 1,099,037 488,747 합 계 5,166,250 608,274 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 314,266 70,205 무형자산처분손실 - 8,580 매출채권처분손실 71 1,873 무형자산손상차손 - 107,880 기부금 234,369 201,828 잡손실 23,228 8,102 합 계 571,934 398,468 29. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 669,185 965,593 배당금수익 18,903 28,355 외환차익 2,723,213 2,717,603 외화환산이익 399,395 1,693,140 파생상품거래이익 454,200 527,509 파생상품평가이익 7,386 - 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 - 127,228 합 계 4,272,282 6,059,428 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,731,740 1,805,447 외환차손 3,473,707 1,551,503 외화환산손실 3,895,808 443,424 파생상품거래손실 488,549 1,234,304 파생상품평가손실 3,448 597 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손실 31,643 - 합 계 9,624,895 5,035,275 30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 4,384,877 2,406,391 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (20,560) 288,003 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (5,103,807) 2,562,737 자본에 직접 반영된 법인세비용 -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (1,012) (3,494) 법인세비용(수익) (740,502) 5,253,637 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 17,402,317 19,429,891 적용세율에 따른 법인세 3,584,352 3,659,353 조정사항 - 비과세수익 (1,199) (1,816) - 비공제비용 76,103 132,334 - 법인세 추납액 등 (20,560) 347,375 - 세액공제 (1,050,931) (669,976) - 이연법인세 미인식효과 293,341 666,350 - 연구인력개발비세액공제 이월효과 (2,751,055) - - 기타(세율차이 등) (870,553) 1,120,017 법인세비용(수익) (740,502) 5,253,637 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 27.04% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) 10,418,419 5,314,612 기초 이연법인세자산(부채) 5,314,612 7,877,349 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (5,103,807) 2,562,737 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 관련 기말 이연법인세자산 6,295 7,307 자본 관련 기초 이연법인세자산 7,307 10,801 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,012) (3,494) (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채 중 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우, 동 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 국고보조금 (11,381) 3,089 - (8,292) 상품평가손실충당금 537,907 84,840 - 622,747 재공품평가손실충당금 895,658 (9,025) - 886,633 원재료평가손실충당금 472,308 (80,151) - 392,157 대손충당금 등 808,486 (253,546) - 554,940 지급보증료 229,110 (229,110) - - 외화환산손실 (264,763) 918,140 - 653,377 미지급비용 503,952 468,814 - 972,766 미수수익 (43,871) 12,844 - (31,027) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,307 - (1,012) 6,295 당기손익-공정가치측정금융자산 21,709 (27,990) - (6,281) 파생상품평가손익 (1,862) 1,357 - (505) 무형자산 284 (110) - 174 미지급비용(퇴직연금) 50,660 751 - 51,411 건설자금이자 (22,329) (52,849) - (75,178) 토지,건물 등 12,023 252 - 12,275 매출기간귀속 773,718 (90,797) - 682,921 연구인력개발비세액공제이월 - 2,751,055 - 2,751,055 개발비 138,698 (46,233) - 92,465 기타 1,206,998 1,653,487 - 2,860,485 합 계 5,314,612 5,104,818 (1,012) 10,418,418 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 정부보조금 (15,485) 4,104 - (11,381) 상품평가손실충당금 357,414 180,493 - 537,907 재공품평가손실충당금 808,647 87,011 - 895,658 원재료평가손실충당금 205,833 266,475 - 472,308 대손충당금 등 906,862 (98,376) - 808,486 지급보증료 199,011 30,099 - 229,110 외화환산손실 (156,221) (108,542) - (264,763) 미지급비용 1,138,060 (634,108) - 503,952 미수수익 (79,960) 36,089 - (43,871) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,801 - (3,494) 7,307 당기손익-공정가치측정금융자산 21,709 - - 21,709 파생상품평가손익 (8,974) 7,112 - (1,862) 무형자산 394 (110) - 284 미지급비용(퇴직연금) 51,976 (1,316) - 50,660 건설자금이자 (15,452) (6,877) - (22,329) 토지,건물 등 9,857 2,166 - 12,023 매출기간귀속 2,525,569 (1,751,851) - 773,718 개발비 184,930 (46,232) - 138,698 기타 1,732,378 (525,380) - 1,206,998 합 계 7,877,349 (2,559,243) (3,494) 5,314,612 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(종속기업투자) 8,965,374 6,826,266 31. 주당이익 주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 당기순이익 17,998,981,438 13,945,753,119 가중평균유통보통주식수 (*1) 10,192,845 주 10,262,384 주 주당순이익 1,766 1,359 (*1) 당기 중 자기주식을 고려하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 잠재적보통주는 없습니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 (669,185) (965,593) 이자비용 1,731,740 1,805,447 법인세비용 (740,502) 5,253,637 외화환산손실 3,895,808 443,424 대손상각비(환입) (895,353) (546,625) 감가상각비 4,332,449 4,099,059 무형자산상각비 2,077,289 718,437 사용권자산상각비 1,411,971 1,114,600 퇴직급여 480,191 446,074 재고자산평가충당금설정(환입) (190,473) 2,117,000 유형자산처분이익 (4,047,101) (84,527) 유형자산처분손실 314,266 70,205 무형자산손상차손 - 107,880 외화환산이익 (399,395) (1,693,139) 하자보수충당부채설정(환입) 1,657,618 (1,207,596) 지분법손실 48,085 (8,260) 기타 (450,238) 562,263 합 계 8,557,170 12,232,286 (2) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (255,667) 18,713,663 기타채권의 증감 795,300 (611,495) 매입채무의 증감 (87,091) (991,221) 기타채무의 증감 5,507,376 (8,473,996) 재고자산의 증감 4,939,377 10,405,050 기타자산ㆍ부채의 증감 656,742 (26,424,020) 합 계 11,556,037 (7,382,019) (3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 7,847,107 6,086,224 보증금 유동성 대체 2,690,550 1,014,462 장기차입금의 유동성 대체 9,529,260 12,000,161 리스부채의 유동성 대체 944,788 868,744 현금의 유출이 없는 유형자산의 취득 2,444,039 1,296,969 선급금의 무형자산 대체 5,038,488 - 유형자산의 매각예정자산 대체 5,491,615 - 합 계 33,985,847 21,266,560 33. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 구 분 ㈜게스 관계기업 HREIN ENERGY, INC. 관계기업 ㈜올앤원솔루션 기타특수관계자 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 외(*) 5,949,719 3,688,670 (*) 급여, 사회보장부담금(국민연금), 비화폐성 급여(차량제공) 및 퇴직급여 등이 포함된 금액입니다. (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역 은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래 (단위 : 천원) 특수관계자 구 분 당 기 전 기 매입거래 매입거래 ㈜게스 관계기업 245,785 183,600 2) 채권ㆍ채무 (단위 : 천원) 특수관계자 구 분 당기말 전기말 선급금 매입채무 매입채무 ㈜게스 관계기업 - 65,230 9,900 HREIN ENERGY, INC. 관계기업 267,847 - - 합 계 267,847 65,230 9,900 3) 연결기업이 임직원과 거래한 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 감 소 당기말 기 초 증 가 감 소 전기말 종업원 72,187 658,861 (566,312) 164,736 23,448 1,605,862 (1,557,123) 72,187 4) 담보ㆍ보증 보고기간종료일 현재 지배기업은 직원들의 가계자금 활용을 위한 복리후생 차원에서 직원들을 대상으로 우리은행에 500,000천원의 담보를 제공하고 있으며 보증한도액은 126,200천원입니다. 한편, 지배기업은 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 10,800,000 천원 및 USD 10,800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 34. 영업부문 (1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 주요 사업 현황 장비 부문 반도체 및 LCD, 태양전지 생산장비 제조업 밸브 부문 밸브 및 유사장치 제조업 및 관련 제강업 (2) 부문별 매출액 및 영업이익 (단위 : 천원) 부 문 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 장비 부문 374,919,806 15,049,521 336,477,426 16,270,557 밸브 부문 22,781,176 3,007,004 19,862,046 1,917,116 소 계 397,700,982 18,056,525 356,339,472 18,187,673 내부거래제거 (37,676,179) 152,176 (32,851,616) - 합 계 360,024,803 18,208,701 323,487,856 18,187,673 (3) 부문자산 및 부문부채 (단위 : 천원) 부 문 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 장비 부문 441,080,642 199,905,276 386,976,607 153,934,482 밸브 부문 32,637,195 7,001,718 29,149,335 6,164,816 소 계 473,717,837 206,906,994 416,125,942 160,099,298 내부거래제거 (7,395,963) (7,395,963) (10,229,131) (10,229,131) 투자자본조정 (23,748,735) 960,915 (24,543,243) 2,656,916 합 계 442,573,139 200,471,946 381,353,568 152,527,083 (4) 지역별 매출액 및 유ㆍ무형자산 (단위 : 천원) 부 문 한국 일본, 중국 등 연결조정 등 합 계 당기 - 매출액 151,305,744 246,395,238 (37,676,179) 360,024,803 - 유ㆍ무형자산 138,462,533 21,128,867 1,857,164 161,448,564 전기 - 매출액 127,136,071 229,203,401 (32,851,616) 323,487,856 - 유ㆍ무형자산 104,958,468 8,323,834 1,847,745 115,130,047 한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 A 업체 96,288,396 46,484,868 35. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 49,966,386천원 및 47,908,766천원으로,당기 및 전기 중 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 (외화자산) 현금 및현금성자산 USD 18,539,001 20,170,433 USD 3,136,234 3,631,135 JPY 161,484,317 1,702,465 JPY 271,344,333 2,885,666 CNY 687,024 114,706 CNY 80,004 13,260 TWD 14,925 577 TWD 14,925 574 SGD 172,998 142,242 SGD - - EUR 27,800 37,203 EUR - - OMR 7 20 OMR - - 기타금융자산 USD 6,208,757 6,755,178 USD 7,200,000 8,336,160 미수금 USD 3,589 3,905 USD 6,304 7,300 JPY 238,883 2,518 JPY 190,774 2,029 CNY - - CNY 48,007 7,957 TWD 78,817 3,048 TWD - - 매출채권 USD 19,991,408 21,750,651 USD 34,603,117 40,063,489 JPY 457,372,280 4,821,893 JPY 274,164,526 2,915,657 SGD 380,644 312,973 SGD - - GBP 1,105 1,638 GBP 1,105 1,678 기타장기금융자산 USD 3,045,600 3,313,613 USD 3,079,830 3,565,827 비유동매출채권 USD 11,721,982 12,753,516 USD - - 자산합계 USD 59,510,337 71,886,529 USD 48,025,485 61,430,732 JPY 619,095,480 JPY 545,699,633 CNY 687,024 CNY 128,011 TWD 93,742 TWD 14,925 SGD 553,642 SGD - EUR 27,800 EUR - OMR 7 OMR - GBP 1,105 GBP 1,105 (외화부채) 매입채무 USD 4,458,838 4,851,216 USD 5,356,857 6,202,170 JPY 427,970,582 4,511,923 JPY 941,755,575 10,015,288 CNY 4,302,944 718,419 CNY 2,556,510 423,716 SGD 135,930 111,764 SGD - - EUR - - EUR 389 506 미지급금 USD 125,000 136,000 USD - - JPY 162,850 1,717 JPY - - SGD 70,587 58,038 SGD - - CNY 475,701 79,423 CNY - - 단기차입금 USD 511,200 556,186 USD 552,500 639,685 JPY 150,000,000 1,581,390 JPY - - 장기미지급금 USD 125,000 136,000 USD - - 부채합계 USD 5,220,038 12,742,076 USD 5,909,357 17,281,365 JPY 578,133,432 JPY 941,755,575 CNY 4,778,645 CNY 2,556,510 SGD 206,517 EUR - EUR 389 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,953,392 (2,953,392) 2,438,103 (2,438,103) JPY 21,592 (21,592) (210,597) 210,597 EUR 1,860 (1,860) (25) 25 CNY (34,157) 34,157 (20,125) 20,125 OMR 1 (1) - - SGD 14,271 (14,271) - - TWD 181 (181) 29 (29) GBP 82 (82) 84 (84) 합 계 2,957,222 (2,957,222) 2,207,469 (2,207,469) 3) 가격위험연결기업의 공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은중요한 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 56,503,902 41,338,706 매출채권및기타채권 50,680,486 64,016,859 기타금융자산 15,906,599 16,244,447 장기매출채권및기타채권 19,076,883 4,141,669 기타장기금융자산 4,451,031 5,076,520 합 계 146,618,901 130,818,201 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 57,231,908 135,000 1,390,314 58,757,222 단기차입금 7,137,576 55,828,810 - 62,966,386 유동성장기차입금 625,000 11,425,312 - 12,050,312 장기차입금 - - 44,931,455 44,931,455 리스부채 51,704 300,995 172,358 525,057 합 계 65,046,188 67,690,117 46,494,127 179,230,432 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 51,666,673 - 1,295,789 52,962,462 단기차입금 - 56,908,766 - 56,908,766 유동성장기차입금및사채 - 11,944,348 - 11,944,348 장기차입금 - - 14,564,492 14,564,492 리스부채 19,321 849,423 419,433 1,288,177 합 계 51,685,994 69,702,537 16,279,714 137,668,245 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금을 합한 금액으로 산출하고 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 58,757,222 52,962,462 차입금 119,948,153 83,417,607 차감: 현금및현금성자산 (56,503,902) (41,338,706) 순부채(A) 122,201,473 95,041,363 자기자본(B) 242,101,193 228,826,484 총자본(C=A+B) 364,302,666 323,867,847 부채비율(A ÷C) 33.54% 29.35% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 환율변동 대체 등 기 말 단기차입금 56,908,766 6,260,342 (202,722) - 62,966,386 유동성장기차입금및사채 11,944,348 (9,281,292) (142,004) 9,529,260 12,050,312 유동성리스부채 868,744 (1,229,878) 9,523 704,310 352,699 소 계 69,721,858 (4,250,828) (335,203) 10,233,570 75,369,397 장기차입금 14,564,492 40,366,454 (470,231) (9,529,260) 44,931,455 리스부채 419,434 - (541) (246,534) 172,359 소 계 14,983,926 40,366,454 (470,772) (9,775,794) 45,103,814 합 계 84,705,784 36,115,626 (805,975) 457,776 120,473,211 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 환율변동 대 체 회계기준변경효과 기 말 단기차입금 54,922,548 863,168 1,123,050 - - 56,908,766 유동성장기차입금및사채 8,583,312 (8,782,103) 142,978 12,000,161 - 11,944,348 유동성리스부채 - (989,060) - 868,744 989,060 868,744 소 계 63,505,860 (8,907,995) 1,266,028 12,868,905 989,060 69,721,858 장기차입금 18,412,556 7,860,448 291,649 (12,000,161) - 14,564,492 리스부채 - - - (868,744) 1,288,178 419,434 소 계 18,412,556 7,860,448 291,649 (12,868,905) 1,288,178 14,983,926 합 계 81,918,416 (1,047,547) 1,557,677 - 2,277,238 84,705,784 한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 36. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 56,503,902 56,503,902 41,338,706 41,338,706 매출채권및기타채권 50,680,486 50,680,486 64,016,859 64,016,859 기타금융자산(상각후원가로 측정하는 금융자산) 15,775,926 15,775,926 16,244,447 16,244,447 기타금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 130,673 130,673 - - 장기매출채권및기타채권 19,076,883 19,076,883 4,141,669 4,141,669 기타장기금융자산(상각후원가로 측정하는 금융자산) 1,038,618 1,038,618 1,413,493 1,413,493 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 97,100 97,100 92,500 92,500 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 3,315,313 3,315,313 3,570,527 3,570,527 금융자산 합계 146,618,901 146,618,901 130,818,201 130,818,201 금융부채 매입채무및기타채무 57,366,908 57,366,908 51,666,673 51,666,673 기타금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채) 3,449 3,449 - - 유동성리스부채 352,699 352,699 868,744 868,744 단기차입금 62,966,386 62,966,386 56,908,766 56,908,766 유동성장기차입금및사채 12,050,312 12,050,312 11,944,348 11,944,348 비유동매입채무및기타채무 1,390,314 1,390,314 1,295,789 1,295,789 장기차입금 44,931,455 44,931,455 14,564,492 14,564,492 비유동리스부채 172,359 172,359 419,434 419,434 금융부채 합계 179,233,882 179,233,882 137,668,246 137,668,246 연결기업의 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기 말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 자산> - 기타금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 130,673 - 130,673 - 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 37,100 - 60,000 97,100 - 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 3,315,313 - 3,315,313 금융부채 부채> - 기타금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채) - 3,449 - 3,449 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 자산> - 기타장기금융자산(기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산) 32,500 - 60,000 92,500 - 기타장기금융자산(당기손익 - 공정가치 측정 금융자산) - 3,570,527 - 3,570,527 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 우리은행 등과 차입약정 등을 맺고 있으며, 해당 한도내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 내 용 금 액 우리은행 B2B(채권)한도 3,500,000 일반한도대출 6,782,400 시설자금대출 8,200,000 운전자금대출 2,000,000 기업상생대출 15,800,000 운전자금대출 JPY 150,000,000 입찰보증 USD 1,000,000 수출환매입 USD 511,200 이행보증 USD 9,350,000 IBK기업은행 운전자금대출 2,500,000 시설자금대출 2,600,000 이행,입찰보증 USD 3,000,000 무역어음대출 3,000,000 기타외화지급보증 USD 1,500,000 KEB하나은행 기타외화지급보증 USD 1,800,000 신한은행 일반한도대출 3,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 10,000,000 시설자금대출 23,500,000 수출환매입 USD 22,500,000 엘지디스플레이㈜ 상생자금 2,750,000 히로시마은행 기업일반대출 JPY 4,000,000,000 상공조합중앙금고 기업일반대출 JPY 1,440,000,000 미츠비시 도쿄 UFJ 은행 기업일반대출 JPY 1,400,000,000 미쓰이 쓰미토모은행 기업일반대출 JPY 1,000,000,000 미즈호은행 기업일반대출 JPY 1,000,000,000 이요은행 기업일반대출 JPY 600,000,000 산인합동은행 기업일반대출 JPY 100,000,000 합 계 83,632,400 USD 39,661,200 JPY 9,690,000,000 (2) 기술도입계약 지배기업은 일본의 ISHII HYOKI CO.,LTD.사와 수차례의 기술도입 계약을 체결하였으며, 동기술도입계약에 의하면, ISHII HYOKI CO.,LTD.사는 지배기업이 가장 유리한 조건에서 기술도입계약 제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하도록 되어 있습니다. 지배기업은 이에 대한 대가로 당기 및 전기 중 지급한 기술도입료는 각각 298,208 천원및 129,646천원입니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 5,141,150 계약 및 이행보증 우리은행 USD 9,038,100 입찰 및 이행보증 기업은행 USD 1,403,125 입찰 및 이행보증 (4) 연결기업은 보고기간종료일 현재 B2B할인과 관련하여 우리은행 등과 7,000,000천원, 구매카드 발행과 관련하여 우리은행과 1,800,000천원의 약정을 맺고 있으며, 지배기업은상기 B2B 할인 약정액 중 6,000,000천원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (5) 연결기업은 외환리스크 회피 및 고정된 원화투자수익 확보를 위해 통화선물계약을 체결하고 있으며, 동 통화선물계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자의 위험회피로 지정하지 않습니다. 38. 보험가입내역 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보험종류 보험회사 부보대상 부보금액 재산종합보험 DB손해보험 용인공장 5,224,973 오산공장 10,595,333 안산공장 5,729,587 파주공장 3,860,411 천안사무실 1,832,189 화성본사 22,299,229 이천사무실 1,058,733 화성바이오밸리 8,679,622 MG손해보험 건물,재고자산 9,549,935 특수건물화재대물배상책임보험 DB손해보험 건물전체 1,000,000 화재보험 메리츠화재 재고자산 등 3,340,000 KB손해보험 건물, 기계장치 등 8,988,473 삼성화재 건물, 기계장치 등 3,089,679 손해보험재팬 건물, 기계장치 등 JPY 1,926,804,000 건설공사보험 DB손해보험 화성본사 공사건축물 30,300,000 합계 115,548,164 JPY 1,926,804,000 한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 공장에 대해서 가스사고 배상책임보험, 기타배상책임보험 및 운송보험 등에 가입하고 있습니다. 39. 매각예정자산보고기간종료일 현재 연결기업의 매각예정자산 장부금액의 구성내역음 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 집기비품 합계 장부금액 3,572,398 1,887,468 12,967 18,781 5,491,614 연 결 기업은 사업장 통합을 통한 경영 효율성 극대화를 위하여 경기도 안산시 및 용인시 소재 처분자산집단(토지 및 건물)의 매각을 추진하고 있습니다. 당기 중 해당 처분자산집단의 처분과 관련하여 매매 계약을 체결하였으며, 당기 중 동 계약으로 인한 현금유입액은 1,118,500천원입니다. 해당 매매 계약은 2021년 3월 31일 및 2021년 4월 30일 최종 매매대금 수령 후 완료 될 예정입니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 잔액은 처분자산집단의 장부금액으로 연결기업은 순공정가치가 장부 금액을 초과할 것으로 예상하기 때문에손상차손은 인식되지 않았습니다. 40. 보고기간 후 사건지배기업은 2021년 2월 1일 교환사채 9,127,760천원을 발행하였습니다. 41. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결기업의 연결재무제표에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 10일 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2020.12.31 현재 제 32 기 2019.12.31 현재 제 31 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 111,612,246,961 129,060,359,755 161,545,158,374 현금및현금성자산 21,675,687,525 6,582,549,655 7,588,032,304 매출채권 및 기타채권 39,179,053,978 56,247,345,784 68,694,470,671 기타금융자산 10,226,273,385 10,693,472,882 27,251,532,710 기타유동자산 2,912,275,114 8,067,427,961 6,817,101,109 재고자산 32,127,342,825 47,469,563,473 51,194,021,580 매각예정자산 5,491,614,134 0 0 비유동자산 171,449,254,125 121,210,504,507 113,763,368,176 유형자산 105,482,252,170 78,500,118,069 68,837,734,161 사용권자산 431,253,629 311,062,862 0 무형자산 10,332,466,084 3,333,065,196 3,312,053,935 장기매출채권 및 기타채권 18,680,378,018 3,625,747,184 3,231,690,788 기타장기금융자산 4,229,132,520 4,710,234,174 4,256,232,924 종속기업투자 25,393,220,736 26,376,520,611 28,195,542,267 관계기업투자 607,725,900 607,725,900 364,032,300 이연법인세자산 6,292,825,068 3,746,030,511 5,566,081,801 자산총계 283,061,501,086 250,270,864,262 275,308,526,550 부채 유동부채 81,268,695,128 75,782,625,426 102,569,596,035 매입채무 및 기타채무 33,243,296,037 38,513,709,874 44,392,727,188 단기차입금 29,937,575,600 21,945,991,443 29,612,817,726 유동성장기부채 6,179,166,657 7,374,746,662 3,283,353,348 기타금융부채 3,448,789 0 3,863,526 당기법인세부채 881,680,076 184,644,133 6,055,016,455 기타유동부채 9,001,801,964 5,325,245,178 15,697,175,343 지급보증부채 162,231 24,832,656 0 유동리스부채 96,940,006 96,408,840 0 충당부채 1,924,623,768 2,317,046,640 3,524,642,449 비유동부채 29,194,099,605 5,421,048,324 8,453,506,680 장기매입채무 및 기타채무 743,046,777 30,000,000 770,426,680 장기차입금 28,392,833,347 5,308,333,338 7,683,080,000 비유동리스부채 58,219,481 82,714,986 0 부채총계 110,462,794,733 81,203,673,750 111,023,102,715 자본 자본금 5,192,000,000 5,192,000,000 5,192,000,000 자본잉여금 36,439,194,712 36,439,194,712 36,439,194,712 기타자본항목 (3,851,889,150) (1,981,652,950) (1,981,652,950) 기타포괄손익누계액 (46,646,240) (50,234,240) (38,294,412) 이익잉여금(결손금) 134,866,047,031 129,467,882,990 124,674,176,485 자본총계 172,598,706,353 169,067,190,512 164,285,423,835 자본과부채총계 283,061,501,086 250,270,864,262 275,308,526,550 -제33기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 매출액 212,125,124,320 198,658,144,174 304,792,159,379 매출원가 160,151,133,041 150,821,128,043 238,980,638,677 매출총이익 51,973,991,279 47,837,016,131 65,811,520,702 판매비와관리비 44,216,226,571 35,970,456,155 36,976,331,767 영업이익(손실) 7,757,764,708 11,866,559,976 28,835,188,935 기타수익 4,671,909,673 550,948,715 513,251,485 기타비용 2,277,703,436 3,419,658,951 1,675,939,541 금융수익 3,049,531,686 5,284,696,662 6,125,875,571 금융원가 7,086,445,536 3,433,577,551 3,038,355,944 법인세비용차감전순이익(손실) 6,115,057,095 10,848,968,851 30,760,020,506 법인세비용 (1,335,583,746) 2,976,547,146 6,393,828,419 당기순이익(손실) 7,450,640,841 7,872,421,705 24,366,192,087 기타포괄손익 3,588,000 (11,939,828) (18,486,000) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,588,000 (11,939,828) (18,486,000) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 3,588,000 (11,939,828) (18,486,000) 총포괄손익 7,454,228,841 7,860,481,877 24,347,706,087 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 731 767 2,372 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 731 767 2,372 -제33기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (1,325,595,100) (53,002,109) 104,503,266,219 144,755,863,722 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 33,193,697 (2,134,803,421) (2,101,609,724) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 24,366,192,087 24,366,192,087 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 0 0 0 (18,486,000) 0 (18,486,000) 배당금지급 0 0 0 0 (2,060,478,400) (2,060,478,400) 자기주식 0 0 (656,057,850) 0 0 (656,057,850) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (656,057,850) 14,707,697 20,170,910,266 19,529,560,113 2018.12.31 (기말자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (1,981,652,950) (38,294,412) 124,674,176,485 164,285,423,835 2019.01.01 (기초자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (1,981,652,950) (38,294,412) 124,674,176,485 164,285,423,835 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,872,421,705 7,872,421,705 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 0 0 0 (11,939,828) 0 (11,939,828) 배당금지급 0 0 0 0 (3,078,715,200) (3,078,715,200) 자기주식 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 (11,939,828) 4,793,706,505 4,781,766,677 2019.12.31 (기말자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (1,981,652,950) (50,234,240) 129,467,882,990 169,067,190,512 2020.01.01 (기초자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (1,981,652,950) (50,234,240) 129,467,882,990 169,067,190,512 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,450,640,841 7,450,640,841 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 0 0 0 3,588,000 0 3,588,000 배당금지급 0 0 0 0 (2,052,476,800) (2,052,476,800) 자기주식 0 0 (1,870,236,200) 0 0 (1,870,236,200) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (1,870,236,200) 3,588,000 5,398,164,041 3,531,515,841 2020.12.31 (기말자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (3,851,889,150) (46,646,240) 134,866,047,031 172,598,706,353 -제33기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 32 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 31 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 26,969,536,709 4,692,136,940 1,970,569,280 당기순이익(손실) 7,450,640,841 7,872,421,705 24,366,192,087 비현금항목의 조정 5,136,194,095 7,547,109,958 10,912,018,415 순운전자본의 변동 15,114,728,269 (3,541,183,428) (27,263,365,151) 이자수취 463,997,071 918,136,614 957,568,624 이자지급 (1,031,547,539) (770,532,483) (808,810,674) 배당금수취 18,903,000 28,354,500 23,683,600 법인세납부(환급) (183,379,028) (7,362,169,926) (6,216,717,621) 투자활동현금흐름 (36,840,663,241) 3,415,966,140 1,913,362,603 매출채권및기타채권의 감소 0 454,200,000 51,100,000 기타금융자산의 감소 17,855,047,478 48,319,102,600 94,747,368,150 기타장기금융자산의 처분 0 17,720,592 0 유형자산의 처분 8,415,810,039 54,097,107 23,348,512 무형자산의 처분 0 390,000,000 550,919 종속기업투자의 처분 0 420,716,662 0 보증금의 감소 2,140,367,305 1,160,543,263 635,570,334 국고보조금의 수령 86,978,069 0 0 기타금융자산의 증가 (13,824,765,752) (32,185,863,063) (80,174,504,641) 기타장기금융자산의 증가 (3,656,874,640) (227,622,000) 0 유형자산의 취득 (36,750,150,064) (11,044,193,786) (9,056,655,123) 무형자산의 취득 (3,918,813,361) (222,813,000) (610,645,476) 단기대여금의 증가 0 (450,000,000) 0 보증금의 증가 (6,379,689,865) (1,560,780,285) (1,841,502,119) 종속기업투자의 취득 (808,572,450) (1,465,448,350) (1,861,267,953) 관계기업투자의 취득 0 (243,693,600) 0 재무활동현금흐름 25,937,205,561 (9,111,327,018) (349,349,606) 단기차입금의 증가 20,172,189,577 12,362,531,326 15,872,159,337 장기차입금의 증가 25,322,000,000 5,000,000,000 3,110,480,000 단기차입금의 상환 (12,073,967,180) (20,027,202,859) (14,915,452,701) 장기차입금의 상환 0 0 (1,699,999,992) 유동성장기차입금의 상환 (3,433,079,996) (3,283,353,348) 0 유동성리스부채의 상환 (127,223,840) (84,586,937) 0 자기주식의 취득 (1,870,236,200) 0 (656,057,850) 배당금지급 (2,052,476,800) (3,078,715,200) (2,060,478,400) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,066,079,029 (1,003,223,938) 3,534,582,277 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (972,941,159) (2,258,711) (2,803,224) 기초현금및현금성자산 6,582,549,655 7,588,032,304 4,056,253,251 기말현금및현금성자산 21,675,687,525 6,582,549,655 7,588,032,304 -제33기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 제우스(이하 '당사')는 1970년 3월 설립되어 1988년 12월 제우스 콤 상사에서 주식회사 제우스로 법인 전환되었으며, 반도체, LCD 생산장비 제조업 및 수입판매업 등을 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 화성시 안녕남로 132입니다. 한편, 당사는 2006년 2월 1일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습 니 다. 당사는 설 립 후 주식배당, 액면분할 및 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,192,000천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 성 명 보유주식수 지분율 이종우 2,286,028 22.01% 이동악 1,309,000 12.61% 우리사주조합 53,727 0.52% 기타 6,735,245 64.86% 합 계 10,384,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표 는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시하고 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.1.1 별도재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2, 34- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34- 비상장지분증권투자: 주석 7- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 34 2.2.4 외화환산 당사의 재무제표는 기능통화를 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인 식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.5 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형 자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 30년 기계장치 10년 차량운반구 4년 집기비품 4년 공구와기구 4년 기타의유형자산 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.6 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 또한 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니 다. 구 분 추정내용연수 건물 30년 기계장치 10년 차량운반구 4년 집기비품 4년 공구와기구 4년 기타의유형자산 4년 리스기간 종료시점에 회사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된내용연수를 사용하여 계산합니다.사용권자산 또한 손상의 대상이 되며 주석 2.2.9 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 소프트웨어 라이선스 회원권 내용연수 10년 4년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.2.8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(단, 재공품 및 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동/비유동자산으로 분류되는 기타금융자산에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고,내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.12 파생금융상품 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다.파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는금융부채로 인식됩니다.2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.14 연금 및 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 반도체 및 디스플레이(LCD) 관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.4를 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.17을 참조바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11 부분을 참조 합니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.16 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 하자보수충당부채 당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간말마다 조정됩니다. 2.2.18 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액 이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주 주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에직접 반영하고 있습니다.비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2.2.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정비유동자산의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정비유동자산으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분매예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용 하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은' 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018년 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사가 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연길할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) COVID-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상됩니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채 의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 34. 재무위험관리의목적및 정책을 공시하고 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가'지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.2 계정과목의 재분류회사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위해 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 32,914 26,107 보통예금 21,642,774 6,556,443 합 계 21,675,688 6,582,550 5. 범주별 금융상품 분류 및 손익 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 21,675,688 - - - 21,675,688 매출채권및기타채권 39,179,054 - - - 39,179,054 기타금융자산 10,095,600 - 130,673 - 10,226,273 장기매출채권및기타채권 18,680,378 - - - 18,680,378 기타장기금융자산 818,420 97,100 3,313,613 - 4,229,133 자산 합계 90,449,140 97,100 3,444,286 - 93,990,526 부채 매입채무및기타채무 - - - 33,243,296 33,243,296 단기차입금 - - - 29,937,576 29,937,576 유동성장기차입금 - - - 6,179,167 6,179,167 기타금융부채 - - 3,449 - 3,449 유동성리스부채 - - - 96,940 96,940 비유동매입채무및기타채무 - - - 743,047 743,047 장기차입금 - - - 28,392,833 28,392,833 리스부채 - - - 58,219 58,219 부채 합계 - - 3,449 98,651,078 98,654,527 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 6,582,550 - - - 6,582,550 매출채권및기타채권 56,247,346 - - - 56,247,346 기타금융자산 10,693,473 - - - 10,693,473 장기매출채권및기타채권 3,625,747 - - - 3,625,747 기타장기금융자산 1,051,907 92,500 3,565,827 - 4,710,234 자산 합계 78,201,023 92,500 3,565,827 - 81,859,350 부채 매입채무및기타채무 - - - 38,513,710 38,513,710 단기차입금 - - - 21,945,991 21,945,991 유동성장기차입금 - - - 7,374,747 7,374,747 유동성리스부채 - - - 96,409 96,409 비유동매입채무및기타채무 - - - 30,000 30,000 장기차입금 - - - 5,308,333 5,308,333 리스부채 - - - 82,715 82,715 부채 합계 - - - 73,351,905 73,351,905 (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 431,453 - 167,105 - 598,558 배당금수익 - 18,903 - - 18,903 외환차익 1,424,693 - 123,790 - 1,548,483 외화환산이익 3,096 - 106,638 289,239 398,973 파생상품거래이익 - - 454,200 - 454,200 지급보증비용환입 - - - 24,670 24,670 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 5,744 - 5,744 합 계 1,859,242 18,903 857,477 313,909 3,049,531 금융원가 이자비용 - - - 589,232 589,232 외환차손 1,414,142 - - 746,403 2,160,545 외화환산손실 3,661,543 - 139,549 11,935 3,813,027 파생상품거래손실 - - 488,549 - 488,549 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 3,449 - 3,449 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - 31,643 - 31,643 합 계 5,075,685 - 663,190 1,347,570 7,086,445 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 727,460 342 158,854 - 886,656 배당금수익 - 28,355 - - 28,355 외환차익 1,501,949 - 243,828 282,421 2,028,198 외화환산이익 1,473,077 - 122,269 91,403 1,686,749 파생상품거래이익 - - 527,509 - 527,509 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 127,229 - 127,229 합 계 3,702,486 28,697 1,179,689 373,824 5,284,696 금융원가 이자비용 - - - 748,617 748,617 외환차손 251,788 - 70,409 687,728 1,009,925 외화환산손실 224,808 - - 191,091 415,899 파생상품거래손실 - - 1,234,304 - 1,234,304 지급보증비용 - - - 24,833 24,833 합 계 476,596 - 1,304,713 1,652,269 3,433,578 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 37,083,055 12,753,516 55,862,221 - (손실충당금) (2,151,745) (749,646) (4,036,604) - 미수금 61,108 - 1,220,989 - 대여금 - 4,748 - 4,748 미수수익 141,032 - 199,416 - 보증금 4,045,604 6,671,760 3,001,324 3,620,999 합 계 39,179,054 18,680,378 56,247,346 3,625,747 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,036,604 4,808,336 손상차손(환입) (896,254) (771,732) 제각 (238,959) - 기말금액 2,901,391 4,036,604 한편, 당사는 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 손실충당금을 설정합니다. (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 ~180일 ~360일 당기말 49,836,571 41,218,714 4,366,425 1,350,041 2,901,391 전기말 55,862,221 34,254,137 5,908,583 11,662,897 4,036,604 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정하는 금융자산 10,095,600 818,420 10,693,473 1,051,907 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - 97,100 - 92,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) - 3,313,613 - 3,565,827 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산) 5,744 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(금융상품) 124,929 - - 합 계 10,226,273 4,229,133 10,693,473 4,710,234 (2) 당사의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 전액 금융기관에 대한 예치금으로 구성되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 엘지디스플레이㈜ - 65,714 37,100 37,100 ㈜올앤원솔루션(*1) 30.00% 30,000 30,000 30,000 ㈜새버스포항 4.70% 30,000 30,000 30,000 합 계 125,714 97,100 97,100 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 엘지디스플레이㈜ - 65,714 32,500 32,500 ㈜올앤원솔루션(*1) 30.00% 30,000 30,000 30,000 ㈜새버스포항 4.70% 30,000 30,000 30,000 합 계 125,714 92,500 92,500 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)으로 분류하였습니다.한편, 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 장부금액을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이상 흥국생명달러채권 3,390,362 3,313,613 3,313,613 (단위: 천원) 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이상 우리은행달러채권 3,722,896 3,565,827 3,565,827 (5) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 1년 미만 특정금전신탁 124,929 124,929 124,929 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,968,084 6,613,455 선급비용 850,416 897,382 기타 93,775 556,591 합 계 2,912,275 8,067,428 9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 11,370,904 (2,830,671) 8,540,233 16,857,526 (2,445,033) 14,412,493 원재료 7,067,968 (1,782,533) 5,285,435 8,904,350 (2,146,855) 6,757,495 재공품 18,273,880 (40,763) 18,233,117 25,872,136 (339,323) 25,532,813 미착품 68,558 - 68,558 766,762 - 766,762 합 계 36,781,310 (4,653,967) 32,127,343 52,400,774 (4,931,211) 47,469,563 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 25,393,221 26,376,521 관계기업투자 607,726 607,726 합 계 26,000,947 26,984,247 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업 종 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜쓰리젯 밸브제조 대한민국 100.00% 8,432,475 100.00% 8,432,475 J.E.T. 반도체 장비 제조 일본 95.12% 12,108,270 95.12% 12,108,270 ㈜솔브리지 반도체 장비 제조 대한민국 75.00% 375,000 75.00% 375,000 ㈜에이피씨티(*1) 반도체 약품 제조 대한민국 78.57% 3,063,375 73.25% 3,557,019 ㈜제우스이엔피(*2) 반도체, LCD 장비 제조 대한민국 100.00% 402,881 100.00% 994,770 ZEUS CHINA(구, ZEUS CHINA EE)(*3) 엔지니어링 서비스 중국 100.00% 572,667 100.00% 572,667 GLOBAL ZEUS(*4) 서비스 미국 100.00% 438,553 100.00% 336,320 합 계 25,393,221 26,376,521 (*1)당기 중 유상증자(205,032천원) 및 손상차손(698,676천원)을 인식하여 장부가액이 변동되었습니다(*2) 당기 중 손상차손(591,890천원)을 인식하여 장부가액이 변동되었습니다.(*3) 당기 중 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경되었습니다.(*4) 당기 중 유상증자(603,540천원) 및 손상차손(501,307천원)을 인식하여 장부가액이 변동되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업 종 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜게스 소프트웨어 개발 대한민국 44.70% 364,032 44.70% 364,032 HREIN ENERGY, INC. 장치 제조업 일본 25.33% 243,694 25.33% 243,694 합 계 607,726 607,726 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 36,502,727 38,909,722 건물 34,377,671 32,310,622 감가상각누계액 (5,313,599) (7,481,993) 기계장치 5,609,002 5,917,942 감가상각누계액 (3,810,377) (4,020,638) 차량운반구 690,903 625,232 감가상각누계액 (382,400) (525,886) 공기와기구 1,442,236 1,342,475 감가상각누계액 (1,055,396) (863,606) 집기비품 7,552,224 7,391,575 감가상각누계액 (6,379,918) (6,010,400) 기타의유형자산 1,176,682 1,176,682 감가상각누계액 (1,176,499) (1,176,499) 건설중인자산 36,248,996 10,904,890 합 계 105,482,252 78,500,118 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 매각예정자산으로 대체 본계정대체로 인한 증감(*) 감가상각비 당기말 토지 38,909,722 130,456 (2,028,981) (3,572,398) 3,063,928 - 36,502,727 건물 24,828,630 7,584,588 (1,459,695) (1,887,468) 1,089,560 (1,091,543) 29,064,072 기계장치 1,897,303 215,638 (6,120) (12,968) - (295,228) 1,798,625 차량운반구 99,346 270,204 (2) - - (61,045) 308,503 공구와기구 478,869 78,120 (5,616) - - (164,533) 386,840 집기비품 1,381,175 486,822 (21,760) (18,781) - (655,150) 1,172,306 기타의유형자산 183 - - - - - 183 건설중인자산 10,904,890 29,510,594 - - (4,166,488) - 36,248,996 합 계 78,500,118 38,276,422 (3,522,174) (5,491,615) (13,000) (2,267,499) 105,482,252 (*) 당기 중 무형자산 중 소프트웨어로 13,000천원이 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 본계정대체로 인한 증감(*) 감가상각비 전기말 토지 38,909,722 - - - - 38,909,722 건물 21,083,827 32,920 - 4,658,520 (946,637) 24,828,630 기계장치 1,934,779 276,034 (57,408) 12,995 (269,097) 1,897,303 차량운반구 84,235 - (2) 60,000 (44,887) 99,346 공구와기구 136,754 312,521 (5) 146,790 (117,191) 478,869 집기비품 1,502,628 377,987 (6,808) 113,597 (606,229) 1,381,175 기타의유형자산 183 - - - - 183 건설중인자산 5,185,606 11,390,656 - (5,671,372) - 10,904,890 합 계 68,837,734 12,390,118 (64,223) (679,470) (1,984,041) 78,500,118 (*) 전기 중 무형자산 중 소프트웨어로 679,470천원이 대체되었습니다. 당기에 자본화된 차입원가는 455,260천원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 1.98%입니다. 12. 리스(1) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합 계 당기초 194,052 117,010 311,062 179,124 증가 472,712 46,777 519,489 179,325 감소 (26,832) (54,861) (81,693) (79,713) 감가상각비 (279,050) (38,554) (317,604) - 이자비용 - - - 3,648 지급 - - - (127,224) 당기말 360,882 70,372 431,254 155,160 회사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 552백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 47백만원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합 계 전기초 - - - - 회계정책의 변경 114,168 100,263 214,431 100,263 증가 258,286 56,390 314,676 164,242 감소 - - - (795) 감가상각비 (178,402) (39,643) (218,045) - 이자비용 - - - 4,392 지급 - - - (88,978) 전기말 194,052 117,010 311,062 179,124 회사는 전기 중 단기리스에 따른 리스료509백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 32백만원을 인식하였습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 9,815,991 1,416,831 상각누계액 (2,151,367) (738,407) 정부보조금 (7,208) - 소프트웨어 5,429,901 5,154,329 상각누계액 (4,299,845) (3,772,538) 정부보조금 (74,349) (95,993) 라이선스 55,000 55,000 상각누계액 (50,832) (45,832) 회원권 1,615,175 1,359,675 합 계 10,332,466 3,333,065 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체(*) 상각비 당기말 산업재산권 678,425 3,352,948 5,038,488 (1,412,445) 7,657,416 소프트웨어 1,285,797 259,375 13,000 (502,465) 1,055,707 라이선스 9,168 - - (5,000) 4,168 회원권 1,359,675 255,500 - - 1,615,175 합 계 3,333,065 3,867,823 5,051,488 (1,919,910) 10,332,466 (*) 당기 중 산업재산권은 선급금, 소프트웨어는 건설중인자산에서 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 대 체(*) 처분 손상차손 상각비 전기말 산업재산권 630,692 162,977 - - - (115,244) 678,425 소프트웨어 755,639 262,883 679,470 - - (412,195) 1,285,797 라이선스 14,168 - - - - (5,000) 9,168 회원권 1,911,555 - - (444,000) (107,880) - 1,359,675 합 계 3,312,054 425,860 679,470 (444,000) (107,880) (532,439) 3,333,065 (*) 전기 중 건설중인자산 에서 대체 되었습니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당기(전기: 107,880천원)인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (4) 경상개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 20,697,303천원 및 9,982,767 천원입니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 22,872,677 - 30,741,452 - 미지급금 4,522,139 703,047 3,672,125 - 미지급비용 5,848,480 - 4,100,133 - 보증금 - 40,000 - 30,000 합 계 33,243,296 743,047 38,513,710 30,000 15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 1.36 ~ 2.77 7,381,390 6,791,370 신한은행 - - 2,514,937 IBK기업은행 1.73 2,000,000 2,000,000 KDB산업은행 2.13 ~ 2.15 8,000,000 3,000,000 시설자금 우리은행 1.40 ~ 1.92 12,000,000 7,000,000 수출환매입 우리은행 1.92 556,186 639,684 합 계 29,937,576 21,945,991 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 KDB산업은행 2.46 2,000,000 - 시설자금 엘지디스플레이㈜ - 2,750,000 3,000,000 우리은행 1.98 ~ 2.73 8,000,000 8,883,100 KDB산업은행 1.81 21,822,000 799,980 소 계 34,572,000 12,683,080 차감 : 유동성 대체 (6,179,167) (7,374,747) 합 계 28,392,833 5,308,333 16. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처명 담보제공자산 채권최고액 내 역 우리은행 용인 토지, 건물 2,640,000 구매자금대출 외 오산 토지, 건물 8,000,000 안산 토지, 건물 5,341,140 화성 안녕동 토지, 건물 27,600,000 시설대 외 화성 바이오밸리 토지, 건물 7,800,000 KDB산업은행 파주 토지, 건물 1,920,000 시설대 화성 안녕동 토지, 건물 31,000,000 합 계 84,301,140 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 단기금융상품 KDB산업은행 3,264,000 3,473,400 운전자금대출 담보 우리은행 1,088,000 1,157,800 이행보증 담보 500,000 500,000 직원대출 담보 1,650,000 - 종속회사 차입 담보 IBK기업은행 2,393,600 2,547,160 운전자금대출 담보 합 계 8,895,600 7,678,360 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 8,198,731 4,651,426 예수금 803,071 673,819 합 계 9,001,802 5,325,245 18. 충당부채 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 1,924,624 2,317,047 19. 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 및 전기말 50,000,000주(2) 1주의 금 액 : 당기말 및 전기말 500원(3) 발행한 주식의 총수 : 당기 10,384,000주, 전기 10,384,000주 (4) 자본금 변동내역 : 당기 및 전기 중 변동사항은 없습니다. 20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행 초과금 35,760,054 35,760,054 자기주식처분이익 679,141 679,141 합 계 36,439,195 36,439,195 21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,851,889) (1,981,653) 22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (46,646) (50,234) 23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(*1) 2,596,000 2,596,000 2. 임의적립금 기타임의적립금 74,219 74,219 3. 미처분이익잉여금 132,195,828 126,797,664 합 계 134,866,047 129,467,883 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 없습니다.(2) 이익잉여금처분계산서 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 132,195,828 126,797,664 1.전기이월미처분이익잉여금 124,745,187 118,925,242 2.당기순이익 7,450,641 7,872,422 Ⅱ. 이익잉여금처분액 2,022,794 2,052,477 1.이익준비금 - - 2.현금배당 2,022,794 2,052,477 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 130,173,034 124,745,187 상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2021년 3월 26일 이며, 전기 처분 확정일은 2020년 3월 27일이었습니다. (3) 배당금당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금 200원 200원 유통주식수 10,113,972주 10,262,384주 배당금총액 2,022,794,400원 2,052,476,800원 2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 배당액 2,022,794 2,052,477 당기순이익 7,450,641 7,872,422 배당성향 27.15% 26.07% 3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주당배당액 200 200 결산일 종가 28,900 13,600 배당수익률 0.69% 1.47% 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장비부문 유통ㆍ서비스부문 합 계 장비부문 유통ㆍ서비스부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 13,276,139 78,903,603 92,179,742 8,453,739 52,873,051 61,326,790 제품매출 75,157,902 383,133 75,541,035 89,488,446 6,915,018 96,403,464 용역매출 6,765,142 3,073,701 9,838,843 6,205,837 2,313,825 8,519,662 기타매출 9,437,901 25,127,603 34,565,504 6,459,628 25,948,600 32,408,228 합 계 104,637,084 107,488,040 212,125,124 110,607,650 88,050,494 198,658,144 지리적 시장 국내 22,698,417 96,531,759 119,230,176 25,437,559 69,571,205 95,008,764 국외 81,938,667 10,956,281 92,894,948 85,170,091 18,479,289 103,649,380 합 계 104,637,084 107,488,040 212,125,124 110,607,650 88,050,494 198,658,144 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 97,871,942 104,414,339 202,286,281 104,401,813 85,736,669 190,138,482 기간에 걸쳐 이전하는 용역 6,765,142 3,073,701 9,838,843 6,205,837 2,313,825 8,519,662 합 계 104,637,084 107,488,040 212,125,124 110,607,650 88,050,494 198,658,144 (2) 계약잔액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권(*1) 46,935,179 51,825,618 계약부채 7,038,820 4,640,289 (*1) 보고기간종료일 현재 계약자산 28,222,210천원과 계약부채 7,038,820천원이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 2,901,391천원 입니다. 계약부채는 장비 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다. (3) 수행의무1) 장비부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다. 2) 유통ㆍ서비스부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다.(4) 매출원가 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 상품매출원가 74,557,589 49,987,234 제품매출원가 53,833,440 72,053,051 용역매출원가 8,882,195 8,799,962 기타매출원가 22,877,909 19,980,881 합 계 160,151,133 150,821,128 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 변동 7,598,257 8,700,774 원재료사용액 37,174,786 45,593,712 상품매출원가 74,557,589 49,987,234 종업원급여 29,901,756 27,815,265 감가상각비 2,267,499 1,984,041 무형자산상각비 1,919,910 532,439 사용권자산상각비 317,604 218,044 지급수수료 3,547,224 5,655,701 외주가공비 13,757,510 15,178,894 세금과공과 1,826,298 2,087,329 보험료 714,113 835,229 기타 30,784,814 28,202,921 매출원가 및 판매비와관리비 합계 204,367,360 186,791,583 26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 13,364,367 12,713,436 퇴직급여 1,036,352 967,638 복리후생비 999,920 978,977 여비교통비 120,137 118,921 접대비 266,772 339,809 통신비 94,992 110,381 수도광열비 272,215 326,533 임차료 129,780 210,755 세금과공과 1,155,344 1,435,655 감가상각비 1,170,427 949,264 사용권자산상각비 309,666 209,887 무형자산상각비 701,686 367,305 수선비 22,627 14,220 보험료 381,411 457,521 차량유지비 335,883 340,281 운반비 261,056 308,106 교육훈련비 174,190 403,837 도서인쇄비 44,524 54,298 소모품비 433,241 329,987 지급수수료 2,402,578 4,301,476 광고선전비 281,415 348,287 견본비 5,403 2,296 대손상각비(환입) (896,254) (771,733) 회의비 72,958 120,795 해외출장비 312,478 1,194,202 수출비 18,376 43,798 협회비 42,799 53,371 경상개발비 20,697,303 9,982,766 포장비 4,580 58,387 합 계 44,216,226 35,970,456 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 4,016,269 53,634 종속기업투자주식 처분이익 - 165,112 임대료수익 112,717 - 수수료수익 - 20,000 조기상환이익(리스) 957 - 잡이익 541,967 312,202 합 계 4,671,910 550,948 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 234,369 201,828 유형자산처분손실 241,135 63,760 무형자산처분손실 - 8,580 무형자산손상차손 - 107,880 종속기업투자손상차손 1,791,872 3,028,865 매출채권처분손실 - 1,873 잡손실 10,327 6,873 합 계 2,277,703 3,419,659 28. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 598,558 886,656 배당금수익 18,903 28,355 외환차익 1,548,483 2,028,198 외화환산이익 398,973 1,686,749 파생상품거래이익 454,200 527,509 파생상품평가이익 5,744 - 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 - 127,229 지급보증료환입 24,670 - 합 계 3,049,531 5,284,696 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 589,232 748,617 외환차손 2,160,545 1,009,925 외화환산손실 3,813,028 415,899 파생상품거래손실 488,549 1,234,304 파생상품평가손실 3,448 - 지급보증비용 - 24,833 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손실 31,643 합 계 7,086,445 3,433,578 29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,232,783 871,987 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (20,560) 288,003 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,546,795) 1,820,051 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,012) (3,494) 총법인세비용(수익) (1,335,584) 2,976,547 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 6,115,057 10,848,969 적용세율에 따른 법인세 1,323,312 2,364,773 조정사항 - 비과세수익 (1,199) (1,816) - 비공제비용 75,580 132,334 - 법인세 추납액 등 (20,560) 347,375 - 세액공제 (1,033,437) (669,976) - 이연법인세 미인식효과 949,261 666,351 - 연구인력개발비세액공제 이월효과 (2,751,055) - - 기타(세율차이 등) 122,514 137,506 법인세비용(수익) (1,335,584) 2,976,547 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 27.41% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산 6,292,826 3,746,031 기초 이연법인세자산 3,746,031 5,566,082 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,546,795) 1,820,051 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자본관련 기말 이연법인세자산 6,295 7,307 자본관련 기초 이연법인세자산 7,307 10,801 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,012) (3,494) (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22.0%)을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 국고보조금 1,057 (1,057) - - 상품평가손실충당금 537,907 84,840 - 622,747 재공품평가손실충당금 74,651 (65,683) - 8,968 원재료평가손실충당금 472,308 (80,151) - 392,157 대손충당금 등 798,806 (251,786) - 547,020 지급보증료 229,110 (229,110) - - 외화환산손실 (264,763) 918,140 - 653,377 미지급비용 272,425 34,032 - 306,457 미수수익 (43,871) 12,845 - (31,026) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 7,307 - (1,012) 6,295 당기손익-공정가치 측정금융자산 21,709 (27,990) - (6,281) 무형자산 10,276 194 - 10,470 미지급비용(퇴직연금) 50,660 751 - 51,411 건설자금이자 (22,329) (52,849) - (75,178) 연구개발출연금 (1,057) 1,057 - - 하자보수충당금 509,750 (86,333) - 423,417 매출기간귀속 773,718 (90,798) - 682,920 연구인력개발비세액공제 이월 - 2,751,055 - 2,751,055 기타 318,367 (369,351) - (50,984) 소 계 3,746,031 2,547,806 (1,012) 6,292,825 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 국고보조금 1,098 (41) - 1,057 상품평가손실충당금 357,414 180,493 - 537,907 재공품평가손실충당금 150,520 (75,869) - 74,651 원재료평가손실충당금 205,833 266,475 - 472,308 대손충당금 등 894,628 (95,822) - 798,806 지급보증료 199,011 30,099 - 229,110 외화환산손실 (156,221) (108,542) - (264,763) 미지급비용 260,487 11,938 - 272,425 미수수익 (79,960) 36,089 - (43,871) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 10,801 - (3,494) 7,307 당기손익-공정가치 측정금융자산 21,709 - - 21,709 무형자산 394 9,882 - 10,276 미지급비용(퇴직연금) 51,976 (1,316) - 50,660 건설자금이자 (15,452) (6,877) - (22,329) 연구개발출연금 (1,098) 41 - (1,057) 하자보수충당금 775,421 (265,671) - 509,750 매출기간귀속 2,525,569 (1,751,851) - 773,718 기타 363,952 (45,585) - 318,367 소 계 5,566,082 (1,816,557) (3,494) 3,746,031 (8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(종속기업투자) 11,033,208 6,826,266 30. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 7,450,640,841 7,872,421,705 가중평균유통보통주식수(*1) 10,192,845주 10,262,384주 주당순이익 731 767 (*1) 당기 중 자기주식을 고려하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없습니다. (3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당사의 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 (598,558) (886,656) 이자비용 589,232 748,617 법인세비용 (1,335,584) 2,976,547 외화환산손실 3,813,028 415,899 대손상각비(환입) (896,254) (771,733) 감가상각비 2,267,499 1,984,041 무형자산상각비 1,919,910 532,439 사용권자산상각비 317,604 218,044 퇴직급여 233,682 (5,982) 재고자산평가충당금설정 (277,244) 1,686,815 유형자산처분이익 (4,016,269) (53,634) 유형자산처분손실 241,135 63,760 무형자산처분손실 - 8,580 무형자산손상차손 - 107,880 외화환산이익 (398,973) (1,686,750) 하자보수충당부채설정(환입) 1,531,939 (1,207,596) 종속기업투자손상차손 1,791,872 3,028,866 기타 (46,825) 387,973 합 계 5,136,194 7,547,110 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 3,546,991 15,026,407 기타채권의 증감 827,954 (809,021) 매입채무의 증가 (7,591,471) (526,814) 기타채무의 증감 1,888,722 (7,508,486) 재고자산의 감소 15,619,465 2,037,643 기타자산,부채의 증감 823,067 (11,760,912) 합 계 15,114,728 (3,541,183) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 4,166,488 5,671,372 보증금 유동성 대체 2,690,550 1,014,463 장기차입금의 유동성 대체 2,237,500 7,374,747 현금의 유출이 없는 유형자산의 취득 2,444,039 1,296,969 선급금의 무형자산 대체 5,038,488 - 유형자산의 매각예정자산 대체 5,491,615 - 합 계 22,068,680 15,357,551 32. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지배기업 당사와의 관계 ㈜쓰리젯 당사 종속기업 J.E.T. 당사 종속기업 ㈜솔브리지 당사 종속기업 ㈜에이피씨티 당사 종속기업 쓰리젯메탈㈜ ㈜쓰리젯 종속기업 J.E.T. Semi-Con. TAIWAN J.E.T. 종속기업 ORIBRIGHT SHANGHAI J.E.T. 종속기업 ㈜제우스이엔피 당사 종속기업 ZEUS CHINA(*1) 당사 종속기업 GLOBAL ZEUS 당사 종속기업 ㈜제이이티코리아(*2) J.E.T. 종속기업 ㈜게스 - 관계기업 HREIN ENERGY, INC. - 관계기업 ㈜올앤원솔루션 - 기타특수관계자 (*1)당기 중 종속기업인 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경되었습니다.(*2)당기 중 종속기업인 ㈜제이이티코리아가 설립 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(*) 외 2,759,172 1,687,364 (*) 급여, 사회보장부담금(국민연금), 비화폐성 급여(차량제공) 및 퇴직급여 등이 포함된 금액입니다. (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 구 분 당 기 전 기 매출거래 매입거래 매출거래 기타거래(*3) 매입거래 J.E.T. 종속기업 18,249,134 2,190,101 9,709,959 420,717 3,950,664 ORIBRIGHT SHANGHAI 종속기업 8,344 250,999 9,602 - 492,128 ㈜솔브리지 종속기업 3,143 1,815,114 3,309 - 654,771 ㈜에이피씨티 종속기업 740,573 2,158,201 2,658,092 - 2,256,019 ㈜제우스이엔피 종속기업 - 295,210 - - 155,608 ZEUS CHINA(*1) 종속기업 - 2,800,562 - - 2,384,113 GLOBAL ZEUS 종속기업 - 156,572 - - 153,589 ㈜제이이티코리아(*2) 종속기업 1,725 - - - - ㈜게스 관계기업 - 245,785 - - 183,600 합 계 19,002,919 9,912,544 12,380,962 420,717 10,230,492 (*1)당기 중 종속기업인 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경 되었습니다.(*2)당기 중 종속기업인 ㈜제이이티코리아가 설립 되었습니다. (*3)전기 중 ORIBRIGHT SHANGHAI의 지분(20%)을 종속기업인 J.E.T.에 매각 하였습니다.2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 구 분 당기말 전기말 매출채권 선급금 매입채무 매출채권 매입채무 J.E.T. 종속기업 3,091,240 - 83,023 2,205,373 1,038,072 ORIBRIGHT SHANGHAI 종속기업 - - 10,983 305,471 829,695 ㈜솔브리지 종속기업 - - 151,039 - 298,532 ㈜에이피씨티 종속기업 230,153 - 628,417 1,024,081 673,738 ㈜제우스이엔피 종속기업 - - 54,208 - 34,144 ZEUS CHINA(*) 종속기업 - - 256,208 7,957 315,340 GLOBAL ZEUS 종속기업 - - 11,968 - 13,134 ㈜제이이티코리아(*2) 종속기업 - - 10,000 - - ㈜게스 관계기업 - - 65,230 - 9,900 Hrein Energy, Inc. 관계기업 - 267,847 - - - 합 계 3,321,393 267,847 1,271,076 3,542,882 3,212,555 (*1)당기 중 종속기업인 ZEUS CHINA EE 의 사명이 ZEUS CHINA 로 변경 되었습니다.(*2)당기 중 종속기업인 ㈜제이이티코리아가 설립 되었습니다. 3) 당사가 임직원과 거래한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 종업원 4,748 - - 4,748 8,948 450,000 454,200 4,748 4) 담보ㆍ보증 보고기간종료일 현재 당사는 직원들의 가계자금 활용을 위한 복리후생 차원에서 직원들을대상으로 우리은행에 500,000천원의 담보를 제공하고 있으며 보증한도액은 126,200천원입니다. 당사는 종속기업인 ㈜ 에이피씨티의 차입과 관련하여 1,650,000천원의 담보를 제공하고 있으며 보증한도액은 1,570,900천원입니다. 또한, ㈜솔브리지의 구매카드 한도 설정과 관련하여 2,160,000천원 의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 10,800,000 천원 및 USD 10,800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 5) 당기 및 전기 중 당사가 종속기업에 유상증자로 투자한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 비지배지분 취득 ㈜APCT 205,032 33,459 유상증자 ㈜제우스 이엔피 - 850,000 유상증자 GLOBAL ZEUS 603,540 581,989 소 계 808,572 1,465,448 33. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국 내 중국, 일본 등 합 계 제품매출액 14,621,975 60,919,060 75,541,035 상품매출액 77,114,028 15,065,714 92,179,742 기타매출액 27,494,173 16,910,174 44,404,347 총매출액 119,230,176 92,894,948 212,125,124 (단위: 천원) 구 분 국 내 중국, 일본 등 합 계 제품매출액 17,696,490 78,706,974 96,403,464 상품매출액 51,632,871 9,693,919 61,326,790 기타매출액 25,679,403 15,248,487 40,927,890 총매출액 95,008,764 103,649,380 198,658,144 한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A 업체 - 46,484,868 B 업체 - 30,054,123 - 당기에는 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객이 없습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되 어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 16,937,576천원 및 47,572,000천원으로, 당기 및 전기 중 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD, JPY 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 (외화자산) 현금 및현금성자산 USD 17,198,281 18,711,730 USD 3,136,234 3,631,135 JPY 127,222,907 1,341,260 JPY 271,344,333 2,885,666 CNY 682,195 113,899 CNY 80,004 13,260 TWD 14,925 577 TWD 14,925 574 기타금융자산 USD 6,200,000 6,745,600 USD 7,200,000 8,336,160 미수금 USD 3,589 3,905 USD 6,304 7,300 JPY 238,882 2,519 JPY 190,774 2,029 CNY - - CNY 48,007 7,957 매출채권 USD 18,316,373 19,928,214 USD 34,603,117 40,063,489 JPY 321,922,353 3,393,899 JPY 274,164,526 2,915,657 GBP 1,105 1,638 GBP 1,105 1,678 기타장기금융자산 USD 3,045,600 3,313,613 USD 3,079,830 3,565,827 비유동매출채권 USD 11,721,982 12,753,516 USD - - 자산합계 USD 56,485,825 66,310,370 USD 48,025,485 61,430,732 JPY 449,384,142 JPY 545,699,633 GBP 1,105 GBP 1,105 CNY 682,195 CNY 128,011 TWD 14,925 TWD 14,925 (외화부채) 매입채무 USD 4,237,838 4,610,768 USD 5,356,857 6,202,170 JPY 408,053,655 4,301,946 JPY 941,755,575 10,015,288 CNY 4,302,944 718,420 CNY 2,556,510 423,716 EUR - - EUR 389 506 단기차입금 USD 511,200 556,186 USD 552,500 639,685 JPY 150,000,000 1,581,390 부채합계 USD 4,749,038 11,768,710 USD 5,909,357 17,281,365 JPY 558,053,655 JPY 941,755,575 CNY 4,302,944 CNY 2,556,510 EUR - EUR 389 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,814,481 (2,814,481) 2,438,103 (2,438,103) JPY (57,283) 57,283 (210,597) 210,597 GBP 82 (82) 84 (84) CNY (30,226) 30,226 (20,125) 20,125 TWD 29 (29) 29 (29) EUR - - (25) 25 합 계 2,727,083 (2,727,083) 2,207,469 (2,207,469) ③ 가격위험당사의 공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 중요한 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여 신용도를 평가하고 있습니다. 또 한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,675,688 6,582,550 매출채권및기타채권 39,179,054 56,247,346 기타금융자산 10,226,273 10,693,473 장기매출채권및기타채권 18,680,378 3,625,747 기타장기금융자산 4,229,133 4,710,234 합 계 93,990,526 81,859,350 한편, 당사가 보고기간종료일 현재 타인을 위해 제공한 지급보증은 2,160,000천원(전기 3,248,640천원) 입니다.(주석32 참조) (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 33,108,296 135,000 743,047 33,986,343 단기차입금 7,137,576 22,800,000 - 29,937,576 유동성장기차입금 625,000 5,554,167 - 6,179,167 지급보증부채(*1) - 2,160,000 - 2,160,000 장기차입금 - - 28,392,833 28,392,833 리스부채 40,702 56,238 58,220 155,160 합 계 40,911,574 30,705,405 29,194,100 100,811,079 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 38,513,710 - 30,000 38,543,710 단기차입금 - 21,945,991 - 21,945,991 유동성장기차입금 866,660 6,508,087 - 7,374,747 지급보증부채(*1) - 3,459,040 - 3,459,040 장기차입금 - - 5,308,333 5,308,333 리스부채 30,084 66,325 82,715 179,124 합 계 39,410,454 31,979,443 5,421,048 76,810,945 (*1) 상기 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면, 당사가 계약상 지급하여야 할 금액입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무와 차입금을 합한 금액으로산출하고 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 33,986,343 38,543,710 차입금 64,509,576 34,629,071 차감: 현금및현금성자산 (21,675,688) (6,582,550) 순부채(A) 76,820,231 66,590,231 자기자본(B) 172,598,706 169,067,191 총자본(C=A+B) 249,418,937 235,657,422 부채비율(A ÷C) 30.80% 28.26% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 대체 등 기 말 단기차입금 21,945,991 8,098,222 (106,637) - 29,937,576 유동성장기차입금 7,374,747 (3,433,080) - 2,237,500 6,179,167 유동성리스부채 96,409 (127,224) - 127,755 96,940 합 계 29,417,147 4,537,918 (106,637) 2,365,255 36,213,682 장기차입금 5,308,333 25,322,000 - (2,237,500) 28,392,833 리스부채 82,715 - - (24,496) 58,219 합 계 5,391,048 25,322,000 - (2,261,996) 28,451,052 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 IFRS1116호 도입 대체 등 기 말 단기차입금 29,612,818 (7,664,672) (2,155) - - 21,945,991 유동성장기차입금 3,283,353 (3,283,353) - - 7,374,747 7,374,747 유동성리스부채 - (84,587) - 84,587 96,409 96,409 합 계 32,896,171 (11,032,612) (2,155) 84,587 7,471,156 29,417,147 장기차입금 7,683,080 5,000,000 - (7,374,747) 5,308,333 리스부채 - - - 179,124 (96,409) 82,715 합 계 7,683,080 5,000,000 - 179,124 (7,471,156) 5,391,048 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 35. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 21,675,688 21,675,688 6,582,550 6,582,550 매출채권및기타채권 39,179,054 39,179,054 56,247,346 56,247,346 기타금융자산(상각후원가로 측정하는 금융자산) 10,095,600 10,095,600 10,693,473 10,693,473 기타금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 130,673 130,673 - - 장기매출채권 및 기타채권 18,680,378 18,680,378 3,625,747 3,625,747 기타장기금융자산(상각후원가로 측정 하는 금융자산) 818,420 818,420 1,051,907 1,051,907 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 97,100 97,100 92,500 92,500 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 3,313,613 3,313,613 3,565,827 3,565,827 금융자산 합계 93,990,526 93,990,526 81,859,350 81,859,350 금융부채: 매입채무및기타채무 33,243,296 33,243,296 38,513,710 38,513,710 기타금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채) 3,449 3,449 - - 유동성리스부채 96,940 96,940 96,409 96,409 단기차입금 29,937,576 29,937,576 21,945,991 21,945,991 유동성장기차입금 6,179,167 6,179,167 7,374,747 7,374,747 비유동매입채무 및 기타채무 743,047 743,047 30,000 30,000 장기차입금 28,392,833 28,392,833 5,308,333 5,308,333 비유동리스부채 58,219 58,219 82,715 82,715 금융부채 합계 98,654,527 98,654,527 73,351,905 73,351,905 당사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 자산> 기타금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 130,673 - 130,673 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 37,100 - 60,000 97,100 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 3,313,613 - 3,313,613 금융부채 부채> 기타금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채) - 3,449 - 3,449 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 자산> 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 32,500 - 60,000 92,500 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 3,565,827 - 3,565,827 기타(장기)금융자산 중 수준1에 해당하는 항목은 공정가치로 측정되는 항목이며, 그 외의 상기 자산ㆍ부채는 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 항목입니 다. 36. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 보고기간종료일 현재 당사는 우리은행 등과 차입약정 등을 맺고 있으며, 해당 한도내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 우리은행 B2B(채권)한도 2,000,000 일반한도대출 4,000,000 시설자금대출 8,000,000 운전자금대출 2,000,000 기업상생대출 15,800,000 운전자금대출 JPY 150,000,000 입찰보증 USD 1,000,000 수출환매입 USD 511,200 이행보증 USD 9,350,000 IBK기업은행 운전자금대출 2,000,000 이행, 입찰보증 USD 3,000,000 신한은행 일반한도대출 3,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 10,000,000 시설자금대출 23,500,000 수출환매입 USD 22,500,000 엘지디스플레이㈜ 상생자금차입 2,750,000 합 계 KRW 73,050,000 USD 36,361,200 JPY 150,000,000 (2) 기술도입계약 당사는 일본의 ISHII HYOKI CO.,LTD.사와 수차례의 기술도입 계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약에 의하면, ISHII HYOKI CO.,LTD.사는 당사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약 제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하도록 되어 있습니다. 당사는 이에 대한 대가로 당기 및 전기 중 지급한 기술도입료는 각각 298,208 천원 및 129,646천원입니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 5,141,150 계약 및 이행보증 우리은행 USD 9,038,100 입찰 및 이행보증 기업은행 USD 1,403,125 입찰 및 이행보증 (4) 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석32참조). (5) 당사는 보고기간종료일 현재 B2B할인과 관련하여 우리은행 등과 6,000,000천원의 약정을 맺고 있습니다. 동 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석32참조). (6) 당사는 외환리스크 회피 및 고정된 원화투자수익 확보를 위해 통화선물계약을 체결하고 있으며, 동 통화선물계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자의 위험회피로 지정하지 않습니다. 37. 보험가입내역 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험회사 부보대상 부보금액 재산종합보험 DB손해보험 용인공장 5,224,973 오산공장 10,595,333 안산공장 5,729,587 파주공장 3,860,411 천안사무실 1,832,189 화성본사 22,299,229 이천사무실 1,058,733 화성바이오밸리 8,679,622 특수건물화재대물배상책임보험 건물전체 1,000,000 화재보험 메리츠화재 재고자산 2,000,000 건설공사보험 DB손해보험 화성본사 공사건축물 30,300,000 합계 92,580,077 38. 매각예정자산보고기간종료일 현재 당사의 매각예정자산 장부금액의 구성내역음 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 집기비품 합계 장부금액 3,572,398 1,887,468 12,967 18,781 5,491,614 회사는 사업장 통합을 통한 경영 효율성 극대화를 위하여 경기도 안산시 및 용인시 소재 처분자산집단(토지 및 건물)의 매각을 추진하고 있습니다. 당기 중 해당 처분자산집단의 처분과 관련하여 매매 계약을 체결하였으며, 당기 중 동 계약으로 인한 현금유입액은 1,118,500천원입니다. 해당 매매 계약은 2021년 3월 31일 및 2021년 4월 30일 최종 매매대금 수령 후 완료될 예정입니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 잔액은 처분자산집단의장부금액으로 회사는 순공정가치가 장부 금액을 초과할 것으로 예상하기 때문에 손상차손은 인식되지 않았습니다. 39. 보고기간 후 사건당사는 2021년 2월 1일 교환사채 9,127,760천원을 발행하였습니다. 40. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 41. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 10일 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황 (연결 기준) (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제33기 제32기 채권금액 설정율 채권금액 설정율 매출채권 61,232,381 63,571,570 (대손충당금) (3,199,514) 5.2% (4,339,542) 6.8% 미수금 286,066 1,413,292 (대손충당금) (36,000) 12.6% (36,000) 2.5% 대여금 188,250 72,187 미수수익 191,082 334,028 보증금 11,095,104 7,142,993 합 계 69,757,369 68,158,528 설정율은 기간별 대손추산액 설정기준에 따른 계상 합계액을 대손충당금 설정채권 합계액으로 단순히 나눈 비율임. (2) 당기와 전기중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제33기 제32기 1. 기초 대손충당금 금액 4,375,542 5,353,797 2. 손상차손(환입) (895,353) (546,625) 3. 제각/연결범위 변동 (238,959) - 5. 외화환산 효과 (5,716) (431,630) 6. 기말 대손충당금 금액 3,235,514 4,375,542 한편, 당사는 매출채권에 대한 개별분석 및 집합분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 방침 - 대손충당금 설정 방침 : 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정 - 대손경험률 및 대손예상액 산정근거: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정 여부등을 고려하였고 기간경과에 따라 채권 잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 합계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 180일~ 360일~ 당기말 61,232,381 51,730,071 4,283,911 2,018,885 3,199,514 전기말 63,571,570 39,573,181 6,759,843 12,899,004 4,339,542 2. 재고자산 현황등 (연결 기준) (1) 재고자산의 실사내역 1) 실사일자 - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 - 재고조사 시점인 12월 재고 마감일과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하 여 그 실재성 및 완전성 확인 (2) 사업부별 재고자산 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부 구 분 제33기 제32기 제31기 비 고 장비부문(*) 제품, 상품 36,548 32,823 23,610 - 재공품 45,883 53,749 75,011 - 원재료, 부재료 21,939 23,386 24,264 - 미착품 외 69 767 309 - 소 계 104,439 110,725 123,194 - 밸브부문 제품, 상품 637 811 765 - 재공품 2,127 - - - 원재료, 부재료 1,843 2,433 2,531 - 미착품 외 - - - - 소 계 4,607 3,244 3,296 - 합 계 제품, 상품 37,185 33,634 24,375 - 재공품 48,011 53,749 75,011 - 원재료, 부재료 23,781 25,819 26,795 - 미착품 외 69 767 309 - 소 계 109,046 113,969 126,490 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 24.64 29.89 31.44 - 재고자산회전율 (회수) 9.64 2.01 4.13 - (*) 장비부문은 하위 부문(TFT-LCD 장비, 반도체 제조장비)의 재고자산 중에 공통으로 사용되는 부분이 있어 통합하여 작성하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가(보유금액) 평가손실충당금 장부금액 취득원가(보유금액) 평가손실충당금 장부금액 상품 13,119,822 (2,860,483) 10,259,339 18,859,916 (2,445,033) 16,414,883 제품 26,949,134 (23,305) 26,925,829 17,392,161 (172,896) 17,219,265 재공품 48,183,680 (172,905) 48,010,775 54,088,241 (339,323) 53,748,918 원재료 26,893,432 (3,112,317) 23,781,115 28,962,924 (3,144,079) 25,818,845 저장품 - - - - - - 미착품 68,558 - 68,558 766,762 - 766,762 합계 115,214,626 (6,169,010) 109,045,616 120,070,004 (6,101,331) 113,968,673 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 3. 공정가치평가 내역 (연결 기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 56,503,902 56,503,902 41,338,706 41,338,706 매출채권및기타채권 50,680,486 50,680,486 64,016,859 64,016,859 기타금융자산(상각후원가로 측정하는 금융자산) 15,775,926 15,775,926 16,244,447 16,244,447 기타금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 130,673 130,673 - - 장기매출채권및기타채권 19,076,883 19,076,883 4,141,669 4,141,669 기타장기금융자산(상각후원가로 측정하는 금융자산) 1,038,618 1,038,618 1,413,493 1,413,493 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 97,100 97,100 92,500 92,500 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 3,315,313 3,315,313 3,570,527 3,570,527 금융자산 합계 146,618,901 146,618,901 130,818,201 130,818,201 금융부채 매입채무및기타채무 57,366,908 57,366,908 51,666,673 51,666,673 기타금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채) 3,449 3,449 - - 유동성리스부채 352,699 352,699 868,744 868,744 단기차입금 62,966,386 62,966,386 56,908,766 56,908,766 유동성장기차입금및사채 12,050,312 12,050,312 11,944,348 11,944,348 비유동매입채무및기타채무 1,390,314 1,390,314 1,295,789 1,295,789 장기차입금 44,931,455 44,931,455 14,564,492 14,564,492 비유동리스부채 172,359 172,359 419,434 419,434 금융부채 합계 179,233,882 179,233,882 137,668,246 137,668,246 연결기업의 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기 말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 자산> - 기타금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 130,673 - 130,673 - 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 37,100 - 60,000 97,100 - 기타장기금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) - 3,315,313 - 3,315,313 금융부채 부채> - 기타금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채) - 3,449 - 3,449 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 자산> - 기타장기금융자산(기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산) 32,500 - 60,000 92,500 - 기타장기금융자산(당기손익 - 공정가치 측정 금융자산) - 3,570,527 - 3,570,527 4. 기업어음증권 발행실적 등(연결기준) 보고기간 종료일 현재 개별기준으로 제우스가 발행한 채무증권은 없으며, 자회사 J.E.T.의 채무증권 발행내역은 아래와 같습니다. 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 J.E.T. 회사채 사모 2015년 01월 30일 921,360,000 0.47% - 2020년 01월 30일 상환완료 미쓰비씨 동경 UFJ J.E.T. 회사채 사모 2015년 07월 31일 918,680,000 0.10% - 2019년 07월 31일 상환완료 미즈호 J.E.T. 회사채 사모 2014년 06월 20일 899,118,000 0.45% - 2019년 06월 19일 상환완료 상공조합중앙금고 합 계 - - - 2,739,158,000 - - - - - 2) 기업어음증권 미상환 잔액 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도