제우스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제우스와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 제우스(이하 '지배기업')는 1970년 3월 설립되어 1988년 12월 제우스 콤 상사에서 주식회사 제우스로 법인 전환되었으며, 반도체 및 디스플레이 생산장비 제조업 및 수입판매업 등을 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 화성시 안녕남로132 입니다. 한편, 지배기업은 2006년 2월 1일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장되어 주식이 거래되고 있습니다.지배기업은 설립후 주식배당, 액면분할 및 유상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 5,192,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

주주명	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	보유주식수	지분율(%)

이종우	2,286,028	22.11	2,286,028	22.01

이동악	312,140	3.02	312,140	3.00

우리사주조합	51,889	0.50	56,148	0.54

기타	7,688,943	74.37	7,729,684	74.45

합계	10,339,000	100.00	10,384,000	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	소재지	결산월	업종	직상위지배기업	지배력판단근거

당기말	전기말

㈜쓰리젯	100.00	100.00	한국	12월	탭, 밸브 및 유사장치 제조업	㈜제우스	의결권과반수보유

J.E.T (*1)	66.36	98.14	일본	12월	반도체 제조용 기계 제조업	㈜제우스	의결권과반수보유

㈜솔브리지	75.00	75.00	한국	12월	반도체 및 디스플레이 생산장비 제조업	㈜제우스	의결권과반수보유

쓰리젯메탈㈜	60.00	60.00	한국	12월	제강업	㈜쓰리젯	의결권과반수보유

㈜에이피씨티	92.73	92.73	한국	12월	화학물질 및 관련제품 제조업	㈜제우스	의결권과반수보유

J.E.T. Semi-Con. TAIWAN	66.36	98.14	타이완	12월	반도체 제조용 기계 제조업	J.E.T.	의결권과반수보유

ORIBRIGHT SHANGHAI	66.36	98.14	중국	12월	반도체 제조용 기계 제조업	J.E.T.	의결권과반수보유

ZEUS CHINA	100.00	100.00	중국	12월	엔지니어링 서비스	㈜제우스	의결권과반수보유

GLOBAL ZEUS	100.00	100.00	미국	12월	기계 및 장비중개업	㈜제우스	의결권과반수보유

㈜제이이티코리아	66.36	98.14	한국	12월	반도체 제조용 기계 제조업	J.E.T.	의결권과반수보유

㈜앤피에스	90.00	90.00	한국	12월	반도체 장비 제조업	㈜제우스	의결권과반수보유

J.E.T. AGRI	66.34	98.11	일본	12월	농작물의 생산, 가공, 판매 및 수출	J.E.T.	의결권과반수보유

㈜헤라켐테크놀러지 (*2)	30.00	30.00	한국	12월	감광재료 및 화학제품 제조	㈜제우스	사실상 지배력

J.E.T. AMERICA (*3)	66.36	-	미국	12월	반도체 제조용 장비 판매 및 유지보수	J.E.T.	의결권과반수보유

(*1) 당기 중 이전 상장 승인에 따라 지배기업이 보유하고 있는 주식 3,700,000주 중 800,000주 구주매출하였으며, 지배력에 영향은 없습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 유효지분율이 과반수 미만이나, 약정에 의해 지배기업이 유효지분율을 과반수 이상 보유할 수 있어 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 당기 중 종속기업인 J.E.T.가 100% 지분으로 설립하였습니다.

(3) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당기>(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜쓰리젯	31,105,751	3,213,730	27,892,021	16,284,829	2,209,225	2,209,225

J.E.T.	255,584,231	153,325,898	102,258,333	227,546,469	15,935,511	13,199,607

㈜솔브리지	430,985	201,304	229,681	929,881	(310,615)	(310,615)

쓰리젯메탈㈜	7,893,669	2,003,819	5,889,850	8,246,385	516,915	516,915

㈜에이피씨티	4,931,299	2,626,720	2,304,579	6,206,496	259,438	315,865

J.E.T. Semi-Con. TAIWAN	9,465,311	1,569,996	7,895,315	5,947,046	734,582	856,724

ORIBRIGHT SHANGHAI	8,621,241	1,913,964	6,707,277	18,794,772	1,805,628	1,716,908

ZEUS CHINA	1,132,033	356,225	775,808	2,232,244	(22,756)	(24,987)

GLOBAL ZEUS	686,638	17,826	668,812	265,670	(717,892)	(725,186)

㈜제이이티코리아	2,916,054	2,829,876	86,178	5,155,152	(199,728)	(199,728)

㈜앤피에스	1,393,081	5,305,654	(3,912,573)	2,802,242	(20,037)	(20,037)

J.E.T. AGRI	326,415	975,491	(649,076)	401,129	(741,222)	(729,868)

㈜헤라켐테크놀러지	2,108,262	3,929,436	(1,821,174)	117,027	(1,507,268)	(1,507,268)

J.E.T. AMERICA	2,578,800	-	2,578,800	-	-	(54,475)

전기>(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜쓰리젯	30,266,031	4,023,235	26,242,796	17,403,310	2,787,995	2,787,995

J.E.T.	262,743,172	194,370,504	68,372,668	222,578,272	12,933,801	8,135,453

㈜솔브리지	874,184	333,888	540,296	3,440,038	175,028	175,028

쓰리젯메탈㈜	8,254,469	2,881,534	5,372,935	8,274,909	411,032	411,032

㈜에이피씨티	4,449,727	2,461,013	1,988,714	6,416,708	287,434	357,511

J.E.T. Semi-Con. TAIWAN	8,163,825	1,125,234	7,038,591	6,177,645	828,804	551,480

ORIBRIGHT SHANGHAI	10,194,712	2,231,658	7,963,054	21,876,222	3,183,367	2,841,336

㈜제우스이엔피 (*1)	-	-	-	252,036	(83,639)	(83,639)

ZEUS CHINA	1,188,598	387,803	800,795	2,526,277	6,780	(14,681)

GLOBAL ZEUS	475,623	8,451	467,172	246,030	(673,501)	(622,312)

㈜제이이티코리아	3,819,657	3,533,752	285,905	9,860,129	(94,649)	(94,649)

㈜앤피에스	838,184	4,730,721	(3,892,537)	2,674,151	(632,630)	(632,630)

J.E.T. AGRI	610,320	529,528	80,792	347,872	(875,488)	(923,682)

㈜헤라켐테크놀러지	2,612,930	2,926,835	(313,905)	60,565	(413,905)	(413,905)

(*1) 전기 중 청산되어 연결대상에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시하고 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며,지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손 으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.2 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 38
ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 38
ㆍ 비상장지분증권투자: 주석 7
ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 38

2.2.5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년 ~ 40년

기계장치	10년

차량운반구	4년 ~ 5년

집기비품	4년 ~ 5년

공구와기구	4년 ~ 5년

기타의유형자산	4년 ~ 10년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.2.7 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 또한 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸 쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업의 기초자산의 소유 권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산합니다.사용권자산 또한 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.2.8 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	회원권

내용연수	10년	4년	5년	비한정

상각방법	정액법	정액법	정액법	상각대상이 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

(1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.2.9 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(단, 재공품 및 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.11 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동/비유동자산으로 분류되는 기타금융자산에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

2.2.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.확정기여제도와 관련하여 연결기업은 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채 또는 자산과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(4) 해고급여연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없어 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 반도체 및 디스플레이관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.18을 참조바랍니다.

(4) 계약 잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 차입원가

연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 하자보수충당부채연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.20 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.

2.2.21 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정비유동자산의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정비유동자산으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분매예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.2.22 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 자산 관련 보조금을 수취하여 주석 11. 유형자산에 자산의 차감계정으로 표시하였습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용 하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호‘ 리스’ 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

지배기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 37. 재무위험관리의 목적 및 정책을 공시하고 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험,신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(5) 이연법인세자산(부채)연결기업은 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(6) 충당부채연결기업은 보고기간말 현재 '주석 20'에서 설명하는 바와 같이 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	16,789	17,616

보통예금	78,876,893	89,603,434

합계	78,893,682	89,621,050

5. 범주별 금융상품 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 78,893,682 - - - - 78,893,682 매출채권및기타채권 47,119,595 - - - - 47,119,595 기타금융자산 26,234,042 - - - - 26,234,042 매출채권및기타채권 13,747,954 - - - - 13,747,954 기타장기금융자산 99,925 5,314,913 9,789,094 - - 15,203,932 자산 합계 166,095,198 5,314,913 9,789,094 - - 181,199,205 부채 매입채무및기타채무 - - - 50,408,380 - 50,408,380 단기차입금 - - - 39,306,550 - 39,306,550 유동성장기차입금 - - - 9,521,008 - 9,521,008 유동성리스부채 - - - - 459,759 459,759 비유동매입채무및기타채무 - - - 2,014,062 - 2,014,062 장기차입금 - - - 63,746,772 - 63,746,772 리스부채 - - - - 779,912 779,912 부채 합계 - - - 164,996,772 1,239,671 166,236,443 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 89,621,050 - - - - 89,621,050 매출채권및기타채권 64,206,808 - - - - 64,206,808 기타금융자산 20,871,893 - 3,797,206 - - 24,669,099 장기매출채권및기타채권 19,026,195 - - - - 19,026,195 기타장기금융자산 596,316 54,900 5,236,936 - - 5,888,152 자산 합계 194,322,262 54,900 9,034,142 - - 203,411,304 부채 매입채무및기타채무 - - - 46,859,781 - 46,859,781 단기차입금 - - - 47,990,788 - 47,990,788 유동성장기차입금 - - - 13,540,676 - 13,540,676 기타금융부채 - - 28,388 - - 28,388 유동성리스부채 - - - - 591,269 591,269 교환사채 - - - 9,111,353 - 9,111,353 비유동매입채무및기타채무 - - - 1,283,560 - 1,283,560 장기차입금 - - - 76,006,355 - 76,006,355 리스부채 - - - - 720,623 720,623 부채 합계 - - 28,388 194,792,513 1,311,892 196,132,793 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 합계 금융수익 이자수익 2,149,801 - 291,418 - - 2,441,219 외환차익 3,829,646 46,755 60,842 213,664 - 4,150,907 외화환산이익 652,723 - - 78,256 - 730,979 당기손익-공정가치측정 금융자산처평가이익 - - 615,676 - - 615,676 파생상품거래이익 - - 52,475 - - 52,475 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 85,291 - - 85,291 합계 6,632,170 46,755 1,105,702 291,920 - 8,076,547 금융비용 이자비용 - - - 3,586,304 33,227 3,619,531 외환차손 396,880 - 944 3,698,636 - 4,096,460 외화환산손실 502,314 - - 88,107 - 590,421 파생상품거래손실 - - 366,986 - - 366,986 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - 3,316 - - 3,316 합계 899,194 - 371,246 7,373,047 33,227 8,676,714 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 합계 금융수익 이자수익 1,111,601 - 441,198 - - 1,552,799 배당금수익 - 1,300 - - - 1,300 외환차익 5,182,079 - 158,190 613,084 - 5,953,353 외화환산이익 1,192,318 - 244,590 87,184 - 1,524,092 파생상품평가이익 - - 7,852 - - 7,852 파생상품거래이익 - - 111,154 - - 111,154 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 9,500 - - 9,500 합계 7,485,998 1,300 972,484 700,268 - 9,160,050 금융비용 이자비용 - - - 3,256,387 70,616 3,327,003 외환차손 652,283 - 54,117 3,702,160 - 4,408,560 외화환산손실 1,013,773 - - 11,750 - 1,025,523 파생상품평가손실 - - 28,388 - - 28,388 파생상품거래손실 - - 962,184 - - 962,184 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - 832,898 - - 832,898 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손실 - - 82,891 - - 82,891 합계 1,666,056 - 1,960,478 6,970,297 70,616 10,667,447 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 38,637,650 7,489,027 58,033,468 10,401,823 (대손충당금) (3,173,104) (545,411) (2,830,026) (528,392) 미수금 2,039,389 - 672,537 - (대손충당금) - - (36,000) - 대여금 39,982 8,798 177,032 11,781 미수수익 484,947 - 328,389 - 보증금 9,090,731 6,795,540 7,861,408 9,140,983 합계 47,119,595 13,747,954 64,206,808 19,026,195 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,394,418 2,720,748 대손상각비(대손충당금환입) 392,879 688,143 제각 / 연결범위변동 (56,608) (1,017) 외화환산으로인한효과 (12,174) (13,456) 기말 3,718,515 3,394,418 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 ~180일 ~360일 당기말 46,126,677 35,062,228 4,572,155 2,773,779 3,718,515 전기말 68,435,290 56,994,824 4,006,739 4,075,309 3,358,418 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로 측정하는금융자산 26,234,042 99,925 20,871,893 596,316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,314,913 - 54,900 당기손익-공정가치측정금융자산(*) - 9,789,094 3,797,206 5,236,936 합계 26,234,042 15,203,932 24,669,099 5,888,152 (*) 전기말 통화선도자산 7,852천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 엘지디스플레이㈜ - 65,714 25,480 25,480 ㈜올앤원솔루션(*1) 30.00 30,000 - - ㈜새버스포항(*2) 4.70 30,000 - - 소계 125,714 25,480 25,480 채무증권 대신증권 미국채 - 2,612,192 2,655,622 2,655,622 삼성증권 미국채 - 2,609,711 2,633,811 2,633,811 소계 5,221,903 5,289,433 5,289,433 합계 5,347,617 5,314,913 5,314,913 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 회생절차가 개시되어 당기말 현재 진행 중에 있으며, 당기 중 전액 평가손실(자본)을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 엘지디스플레이㈜ - 65,714 24,900 24,900 ㈜올앤원솔루션(*1)(*2) 30.00 30,000 - - ㈜새버스포항 4.70 30,000 30,000 30,000 합계 125,714 54,900 54,900 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 회생절차가 개시되어 전기 중 전액 평가손실(자본)을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 1년 이상 농협금융지주 신종자본증권 3,000,000 2,812,165 2,812,165 엠투에스㈜ 전환사채 2,000,016 2,127,910 2,127,910 우리금융지주 신종자본증권 3,000,001 2,827,100 2,827,100 한국밸브공업 200 200 200 한국주물협회 500 500 500 경기주물공업협동조합 1,000 1,000 1,000 소계 8,001,717 7,768,875 7,768,875 금융상품 1년 이상 교보생명 장기성보험 37,718 34,402 34,402 교보생명 장기성보험 591,912 595,907 595,907 삼성생명 장기성보험 334,111 389,103 389,103 삼성생명 장기성보험 285,676 300,807 300,807 조합출자금 700,000 700,000 700,000 소계 1,949,417 2,020,219 2,020,219 합계 9,951,134 9,789,094 9,789,094 (단위: 천원) 구분 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 1년 미만 HSBC홀딩스외화채권 3,629,226 3,789,354 3,789,354 통화선도자산 - 7,852 7,852 소계 3,629,226 3,797,206 3,797,206 채무증권 1년 이상 우리금융지주 신종자본증권 3,000,001 2,626,219 2,626,219 농협금융지주 신종자본증권 3,000,000 2,609,017 2,609,017 한국밸브공업 200 200 200 한국주물협회 500 500 500 경기주물공업협동조합 1,000 1,000 1,000 소계 6,001,701 5,236,936 5,236,936 합계 9,630,927 9,034,142 9,034,142 8. 기타자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,568,365 724,390 4,174,307 876,188 선급비용 1,569,821 561,902 1,449,923 232,644 선급부가세 3,304,281 - 5,113,935 - 기타 900,594 162,296 993,943 169,501 합계 8,343,061 1,448,588 11,732,108 1,278,333 9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 17,735,114 (2,736,876) 14,998,238 15,430,070 (2,660,889) 12,769,181 제품 47,229,633 (941) 47,228,692 63,691,881 (1,863) 63,690,018 재공품 113,979,924 (7,491,269) 106,488,655 80,601,998 (436,294) 80,165,704 원재료 104,257,392 (5,986,869) 98,270,523 79,199,139 (6,116,426) 73,082,713 미착품 71,399 - 71,399 60,836 - 60,836 합계 283,273,462 (16,215,955) 267,057,507 238,983,924 (9,215,472) 229,768,452 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 7,000,483천원(전기 : 재고자산평가손실액 3,083,596천원)입니다. 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜게스 소프트웨어 개발 대한민국 44.70 1,575,193 44.70 1,420,444 HREIN ENERGY, INC. (*) 장치 제조업 일본 25.33 - 25.33 - 합계 1,575,193 1,420,444 (*) 완전 자본잠식으로 인하여 지분법 적용은 중지되었으며 이로 인해 인식하지 아니한 지분법적용효과는 당기말 현재 (-)267,207천원입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,420,444 1,246,083 배당금 (22,683) - 지분법손익 177,432 174,361 기말 1,575,193 1,420,444 (3) 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 총포괄손익 ㈜게스 3,767,799 243,878 3,523,921 1,992,825 396,932 396,932 전기> (단위: 천원) 사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 총포괄손익 ㈜게스 3,448,493 270,766 3,177,727 1,646,820 390,069 390,069 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 46,070,381 46,193,916 건물및구축물 91,732,748 91,666,877 감가상각누계액 (14,483,481) (11,598,904) 손상차손누계액 (1,519,959) (1,519,959) 기계장치 26,488,622 27,494,724 감가상각누계액 (19,004,735) (17,407,292) 정부보조금 (34,624) (44,779) 손상차손누계액 (195,842) (195,842) 차량운반구 1,314,557 1,297,632 감가상각누계액 (980,801) (946,528) 공구와기구 7,647,033 7,482,254 감가상각누계액 (6,564,642) (6,172,750) 정부보조금 (16,644) (31,797) 손상차손누계액 (25,660) (25,660) 집기비품 9,964,948 9,693,934 감가상각누계액 (6,263,389) (5,071,398) 정부보조금 (27,764) (46,790) 손상차손누계액 (78,428) (78,428) 기타의유형자산 756,219 750,968 감가상각누계액 (676,866) (650,819) 건설중인자산 52,070 542,287 합계 134,153,743 141,331,646 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로 인한 증감(*) 감가상각비 환산으로인한 변동 당기말 토지 46,193,916 - - - - (123,535) 46,070,381 건물및구축물 78,548,014 625,023 (48,845) - (3,194,263) (200,621) 75,729,308 기계장치 9,846,811 390,312 (82,031) - (2,728,688) (172,983) 7,253,421 차량운반구 351,104 220,380 (45,445) 1,000 (191,913) (1,370) 333,756 공구와기구 1,252,047 380,199 (11,733) 11,440 (582,455) (9,411) 1,040,087 집기비품 4,497,318 631,152 (61,954) - (1,468,834) (2,315) 3,595,367 기타의유형자산 100,149 12,531 (2) - (33,325) - 79,353 건설중인자산 542,287 52,906 (267,181) (275,107) - (835) 52,070 합계 141,331,646 2,312,503 (517,191) (262,667) (8,199,478) (511,070) 134,153,743 (*) 당기 중 건설중인자산에서 라이선스로 160,667천원, 회원권으로 90,000천원, 소프트웨어로 12,000천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 타계정으로 대체 본계정대체로 인한 증감(*) 감가상각비 환산으로인한 변동 당기말 토지 46,398,421 30,430 - - - - (234,935) 46,193,916 건물및구축물 81,077,239 1,086,332 (170,690) - 18,500 (3,062,990) (400,377) 78,548,014 기계장치 15,585,557 1,069,171 (2,930,196) - - (3,234,481) (643,240) 9,846,811 차량운반구 524,626 20,721 (1) - - (193,596) (646) 351,104 공구와기구 1,366,379 661,191 (88,506) - 5,200 (673,732) (18,485) 1,252,047 집기비품 3,590,642 2,475,305 (18,185) - - (1,458,942) (91,502) 4,497,318 기타의유형자산 90,823 40,131 - - - (30,805) - 100,149 건설중인자산 447,381 296,291 (32,500) (21,185) (147,700) - - 542,287 합계 149,081,068 5,679,572 (3,240,078) (21,185) (124,000) (8,654,546) (1,389,185) 141,331,646 (*) 전기 중 무형자산의 소프트웨어로 124,000천원이 대체 되었습니다. ( 3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,226,948 2,398,972 판매비와관리비 등 5,972,530 6,255,574 합계 8,199,478 8,654,546 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 4,367,869 4,367,869 건물및구축물 1,388,410 1,388,410 상각누계액 (261,626) (149,500) 합계 5,494,653 5,606,779 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,606,779 4,569,448 취득 - 1,149,457 감가상각비 (112,126) (112,126) 기말 5,494,653 5,606,779 (3) 당기 중 발생한 투자부동산의 감가상각비 112,126천원은 전액 판관비에 포함되어 있습니다.(4) 당기의 투자부동산 공정가치 금액은 14,484,011천원입니다. 13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 및 건물 1,318,659 1,548,247 차량운반구 491,807 348,109 합계 1,810,466 1,896,356 리스부채 1,239,671 1,311,893 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물및기계장치 차량운반구 합계 기초 1,548,248 348,109 1,896,357 1,311,893 증가 1,112,030 462,996 1,575,026 917,126 감소 (18,969) (77,720) (96,689) (80,013) 감가상각비 (1,303,630) (235,006) (1,538,636) - 이자비용 - - - 33,227 지급 - - - (916,754) 외환차이 (19,020) (6,572) (25,592) (25,808) 당기말 1,318,659 491,807 1,810,466 1,239,671 연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 260백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 175백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물및기계장치 차량운반구 합계 기초 1,118,905 360,762 1,479,667 1,211,267 증가 1,493,378 240,890 1,734,268 1,050,218 감소 (10,657) (9,689) (20,346) (20,520) 감가상각비 (1,011,447) (233,240) (1,244,687) - 이자비용 - - - 20,596 지급 - - - (896,835) 외환차이 (41,931) (10,614) (52,545) (52,833) 전기말 1,548,248 348,109 1,896,357 1,311,893 연결기업은 전기 중 단기리스에 따른 리스료 957백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 154백만원을 인식하였습니다. (3) 당기 중 단기리스와 소액자산리스 포함한 리스의 총 현금유출은 1,352,119천원입니다. 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 산업재산권 838,490 1,170,297 상각누계액 (367,528) (476,509) 소프트웨어 7,860,334 7,964,701 상각누계액 (7,040,036) (6,489,687) 정부보조금 (48,344) (104,991) 회원권 2,855,464 2,061,563 라이선스 9,200,347 8,867,930 상각누계엑 (6,609,138) (4,835,415) 정부보조금 (3,536) (5,411) 영업권 5,244,584 5,244,584 손상차손누계액 (4,437,510) (4,437,510) 합계 7,493,127 8,959,552 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 대체(*) 손상 상각비 환산으로인한 증감 당기말 산업재산권 693,788 89,835 (325,041) 113,893 - (88,717) (12,796) 470,962 소프트웨어 1,370,023 42,018 - 12,000 - (638,080) (14,007) 771,954 회원권 2,061,563 836,565 - 90,000 (130,305) (831) (1,528) 2,855,464 라이선스 4,027,104 171,750 - 160,667 - (1,771,848) - 2,587,673 영업권 807,074 - - - - - - 807,074 합계 8,959,552 1,140,168 (325,041) 376,560 (130,305) (2,499,476) (28,331) 7,493,127 (*) 당기 중 건설중인자산에서 라이선스로 160,667천원, 회원권으로 90,000천원, 소프트웨어로 12,000천원, 선급금에서 산업재산권으로 113,893천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 대체(*) 상각비 환산으로인한 증감 전기말 산업재산권 709,494 58,037 (19,543) 54,120 (100,837) (7,483) 693,788 소프트웨어 1,284,737 636,893 (18,957) 124,000 (633,935) (22,715) 1,370,023 회원권 1,822,237 243,182 - - (877) (2,979) 2,061,563 라이선스 5,558,056 177,820 - - (1,708,772) - 4,027,104 영업권 - 807,074 - - - - 807,074 합 계 9,374,524 1,923,006 (38,500) 178,120 (2,444,421) (33,177) 8,959,552 (*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 124,000천원, 선급금에서 산업재산권으로 54,120천원 대체 되었습니다 ( 3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 194,221 139,109 판매비와관리비 등 2,305,255 2,305,312 합계 2,499,476 2,444,421 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 1) 영업권영업권은 ㈜에이피씨티 및 ㈜앤피에스의 지분인수를 통한 사업결합과 ㈜헤라켐테크놀러지가 양수한 신규 사업에서 발생하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 손상평가 수행결과, 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하지 못할 것으로 판단하여 ㈜에이피씨티 및 ㈜앤피에스 관련 영업권을 전기 이 전에 전액 손상인식하였습니다.연결기업은 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 산정한 사용가치로 측정하였습니다. ㈜헤라켐테크놀러지의 영업권과 관련되어 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 0%의 영구성장률로 가정하였으며, 미래현금흐름추정을 위하여 적용한 세전할인율은 14.45%입니다. 2) 회원권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 인식한 손상차손 금액은 130,305천원이며, 전기 중 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (5) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 27,530,730원 및 28,410,778천원 입니다. 15. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 44,978,793 321,539 42,726,024 - 미지급금 4,225,647 752,259 3,540,028 574,997 미지급비용 1,203,940 - 593,729 - 보증금 - 1,692,000 - 1,430,417 보증금 현재가치할인차금 - (751,736) - (721,854) 합계 50,408,380 2,014,062 46,859,781 1,283,560 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 28,388 - 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 4.72 1,490,000 1,490,000 신한은행 4.55 ~ 7.18 6,132,000 793,118 국민은행 9.50 276,300 382,500 KDB산업은행 4.78 ~ 5.27 8,000,000 3,000,000 상공조합중앙금고 외 0.37 ~ 0.57 11,408,250 30,025,170 시설자금 우리은행 3.75 ~ 3.97 12,000,000 12,000,000 무역금융-원자재 구매자금 하나은행 - - 300,000 합계 39,306,550 47,990,788 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 엘지디스플레이㈜ - - 583,333 KDB산업은행 4.35 ~ 5.07 22,108,250 25,645,570 IBK기업은행 4.89 568,750 1,462,500 운영자금 KDB산업은행 - - 2,000,000 IBK기업은행 8.41 320,000 360,000 중소기업진흥공단 2.81 184,480 291,290 히로시마은행 외 0.58 ~ 6.70 50,086,300 59,204,338 소계 73,267,780 89,547,031 유동성 대체 (9,521,008) (13,540,676) 합계 63,746,772 76,006,355 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 교환사채 - 9,127,760 사채할인발행차금 - (203) 교환권조정 - (16,204) 합계 - 9,111,353 (4) 지배기업 보통주를 교환 대상으로 하는 제1회차 무기명식 무보증 사모교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으며, 당기 중 일부 상환 및 일부 교환권 행사로 보고기간종료일 현재 잔액은 없습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제1회차 무기명식 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 9,127,760,000원 3. 사채의 이율 표면이자율 0.0% 만기이자율 0.0% 4. 만기일 2026년 02월 03일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 2월 3일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 6. 교환에 관한 사항 교환비율 100.0% 교환가액 33,803원 교환대상 주식회사 제우스 보통주 270,028주 교환청구기간 2021년 02월 10일 ~ 2026년 01월 27일 교환가액 조정 발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행 가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 교환가격을 조정한다.발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우,또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정한다.시가하락에 따른 조정 : 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 교환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 교환권대가로 구분하여 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 발행가액에서 차감한 잔액을 교환권대가로 하여 자본으로 분류하였습니다. 또한, 교환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리조건을 충족하지 못하여 주계약인 부채요소에 포함하여 인식하였습니다. (5) 지배기업 보통주를 교환 대상으로 하는 제2회차 무기명식 무보증 사모교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으며, 당기 중 전액 교환권 행사로 보고기간종료일 현재잔액은 없습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제2회차 무기명식 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 4,801,654,000원 3. 사채의 이율 표면이자율 0.0% 만기이자율 0.0% 4. 만기일 2028년 06월 01일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 6월 1일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 6. 교환에 관한 사항 교환비율 100.0% 교환가액 32,600원 교환대상 주식회사 제우스 보통주 147,290주 교환청구기간 2023년 06월 15일 ~ 2028년 05월 25일 교환가액 조정 발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행 가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 교환가격을 조정한다.발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우,또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정한다.시가하락에 따른 조정 : 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 6월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 8. 발행자의 매도청구권(Call Option) 1. 매도청구권 : 발행회사는 발행일로부터 2주일이 경과한 날(2023년 06월 15일)로부터 만기 1주일 전일(2028년 05월 25일)(이하 “매도청구권 행사기간”) 사이에 매도청구권을 행사하여 “본 사채”의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. 매도청구권은 “본 사채”의 미상환 잔액 전부를 대상으로 하여서만 행사할 수 있다.2. 매도청구권 행사 조건 및 행사 방법 : 발행회사가 매도청구권을 행사하기 위하여는 “본 사채” 발행 이후 연속 10거래일 간 발행회사의 보통주의 종가가 교환가액의 120%를 초과하여야 한다 (“행사 조건”). 발행회사는 “행사 조건”이 충족된 날의 다음날에 “매도청구권”의 행사를 사채권자에게 서면으로 통지하여야 한다. 다만, 매도청구권 행사와 사채권자의 교환청구권 또는 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이 동일 일자에 행사된 경우 사채권자의 교환청구권 또는 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이 발행회사의 매도청구권(Call Option)보다 우선한다. 계약인 부채요소와 내재파생상품인 교환권대가, 매도청구권 및 조기상환청구권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 교환사채에 내재된 교환권대가는 자본으로 분류하였으며, 매도청구권 및 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품자산(당기손익-공정가치금융자산) 및 파생상품부채(당기손익-공정가치금융부채)로 인식하였습니다. 18. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위: 천원, JPY) 거래처명 담보제공자산 통화 채권최고액 내역 우리은행 오산 토지, 건물 KRW 8,000,000 운영자금 외 화성 바이오밸리 토지, 건물 KRW 7,800,000 시설대 외 토지, 건물 KRW 1,788,000 화성 안녕동 토지, 건물 KRW 27,600,000 KDB산업은행 화성 안녕동 토지, 건물 KRW 40,500,000 시설대 외 파주 토지, 건물 KRW 1,920,000 IBK기업은행 토지, 건물 KRW 3,530,000 시설대 외 히로시마은행 토지, 건물 JPY 500,000,000 구매자금대출 외 상공조합중앙금고 토지, 건물 JPY 100,000,000 합계 KRW 91,138,000 JPY 600,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위: 천원, JPY) 구분 금융기관명 통화 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 외화정기예금 우리은행 KRW - 1,267,300 이행보증 담보 단기금융상품 히로시마은행 외 JPY 453,000,000 573,001,000 운전자금대출 담보 합계 KRW - 1,267,300 JPY 453,000,000 573,001,000 19. 기타부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 77,442,084 - 101,914,342 - 예수금 1,288,054 - 1,185,065 - 선수수익 80,076 631,550 72,586 632,250 기타 11,885,551 1,777,487 18,497,286 2,088,132 합계 90,695,765 2,409,037 121,669,279 2,720,382 20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 하자보수충당부채 5,310,478 6,329,852 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,329,852 5,355,956 증가 63,552 973,896 감소 (1,082,926) - 기말 5,310,478 6,329,852 21. 종업원급여(1) 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사외적립자산 (240,231) (213,490) 확정급여채무의 현재가치 469,322 342,776 순확정급여부채 229,091 129,286 (2) 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 (213,490) (122,512) 이자수익 (11,169) (2,593) 급여지급액 (19,199) (88,376) 사외적립자산의 수익 3,236 (9) 전출입 391 - 기말 사외적립자산 (240,231) (213,490) (3) 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 확정급여채무 342,776 559,502 당기근무원가 129,972 81,636 이자비용 15,331 12,850 급여지급액 (78,420) (241,144) 확정급여채무의 재측정요소 59,663 (70,068) 기말 확정급여채무 469,322 342,776 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기근무원가 129,972 81,636 순확정급여부채(자산)의 순이자 4,162 10,257 당기손익으로인식하는 확정급여원가 134,134 91,893 (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 보험수리적손실(이익) 59,663 (70,068) 재무적가정의 변동 23,890 (79,065) 가정과 실제의 차이 35,773 8,997 사외적립자산의 손실 3,236 (9) 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가 62,899 (70,077) (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.60 5.36 임금상승율(Base-up) 2.00 2.00 임금상승율(Base-up 승급률) 4.50 4.50 (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%상승 1%하락 할인율의 변동 확정급여채무의 증감 (30,432) 35,498 증감비율(%) (7.80) 9.10 임금상승률(Baer-up)의 변동 확정급여채무의 증감 36,136 (31,453) 증감비율(%) 9.30 8.10 (8) 연결기업의 확정기여퇴직제도와 관련 채무(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정기여퇴직제도 관련 미지급금 315,404 317,797 장기근속포상(장기미지급비용) 480,120 436,769 (9) 당기와 전기 중 장기근속포상 관련 장기미지급비용의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 436,769 - 당기근무원가 75,008 - 이자비용 20,686 - 급여지급액 (85,600) - 재측정요소(보험수리적손익) 33,257 436,769 기말 480,120 436,769 (10) 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 3,489,737천원(전기 3,231,857천원)입니다. 22. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수(*) 10,339,000주 10,384,000주 자본금 5,192,000,000원 5,192,000,000원 (*) 발행주식총수에서 소각한 주식수 45,000주를 차감조정한 후의 주식수 입니다. 23. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,760,054 35,760,054 기타자본잉여금 4,020,086 679,141 연결자본잉여금 19,235,945 594,062 교환권대가 173,915 275,655 합계 59,190,000 37,308,912 24. 기타자본항목보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (71) (3,851,889) 기타자본변동 (1,070) (1,070) 합계 (1,141) (3,852,959) 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (25,150) (55,657) 해외사업환산손익 (8,409,987) (5,408,281) 합계 (8,435,137) (5,463,938) 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(*) 2,596,000 2,596,000 2. 임의적립금 기타임의적립금 74,219 74,219 3. 확접급여채무의 재측정요소 151,167 98,842 4. 미처분이익잉여금 245,599,443 239,837,178 합계 248,420,829 242,606,239 (*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 242,606,239 208,544,102 당기순이익(지배기업소유주지분) 9,944,070 35,038,405 확정급여채무의 재측정요소 52,325 65,142 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - (23,446) 기타조정 - (6,567) 주식소각 (641,915) - 배당금지급 (3,539,890) (1,011,397) 기말 248,420,829 242,606,239 (3) 배당금1) 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금 100원 350원 유통주식수 10,338,995주 10,113,972주 배당금총액 1,033,899,500원 3,539,890,200원 2) 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당액 100 350 지배기업 주식 결산일 종가 46,850 25,750 배당수익률 0.21% 1.36% 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 변동 (16,915,677) (21,923,494) 원재료사용액 196,526,996 221,722,752 상품매출원가 65,289,354 93,595,455 종업원급여 72,341,236 67,034,020 감가상각비 8,199,477 8,654,546 사용권자산감가상각비 1,538,636 1,244,687 무형자산상각비 2,499,476 2,444,421 지급수수료 11,073,672 9,164,319 외주가공비 53,524,242 66,510,147 세금과공과 4,319,585 3,948,811 보험료 1,697,669 1,746,188 기타 (4,367,952) 8,574,547 매출원가 및 판매비와관리비 합계 395,726,714 462,716,399 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 28,561,694 29,628,332 퇴직급여 2,174,808 1,791,701 복리후생비 2,929,091 2,658,336 여비교통비 2,064,780 1,641,898 접대비 1,491,215 720,203 통신비 326,545 326,772 수도광열비 607,058 546,089 지급임차료 661,579 644,827 세금과공과 3,371,024 3,044,098 감가상각비 4,919,043 6,561,951 수선비 158,605 200,908 보험료 1,173,627 1,131,941 차량유지비 389,305 426,739 운반비 3,020,853 3,363,766 교육훈련비 583,341 440,202 도서인쇄비 34,352 23,544 사무용품비 4,342 1,736 소모품비 513,582 748,184 지급수수료 4,857,618 5,217,910 판매수수료 3,173,044 1,610,859 광고선전비 510,927 252,419 견본비 14,259 22,514 대손상각비(환입) 392,879 688,143 회의비 125,913 101,464 해외출장비 407,960 296,530 수출제비용 69,702 76,522 무형자산상각비 441,196 448,180 협회비 75,727 44,222 경상개발비 27,530,730 28,410,778 포장비 38,452 40,704 기타 234,675 530,772 합계 90,857,927 91,642,244 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금 수익 - 20,793 유형자산처분이익 23,325 699 조기상환이익(리스) 1,796 299 자산양도이익 13,462,447 - 잡이익 362,867 306,599 합계 13,850,435 328,390 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 346,475 32,859 무형자산처분손실 325,041 - 매출채권처분손실 4,700 7,010 무형자산손상차손 130,305 - 기타의 대손상각비 - 4,748 기부금 21,653 8,494 잡손실 326,470 325,176 합계 1,154,644 378,287 30. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,445,732 1,558,385 배당금수익 - 1,300 외환차익 4,150,907 5,953,353 외화환산이익 730,980 1,524,092 파생상품거래이익 52,475 111,154 파생상품평가이익 - 7,852 당기손익 공정가치측정금융자산 거래이익 85,291 9,500 당기손익 공정가치측정금융자산 평가이익 615,676 - 합계 8,081,061 9,165,636 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,619,531 3,329,473 외환차손 4,096,460 4,408,560 외화환산손실 590,422 1,025,522 파생상품거래손실 366,986 962,184 파생상품평가손실 - 28,388 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 - 82,891 당기손익 공정가치측정금융자산 평가손실 3,316 832,898 합계 8,676,715 10,669,916 31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 16,688,739 9,803,070 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (23,765) 8,416 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (6,256,718) (108,093) 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (7,602) 4,923 자기주식처분이익 (1,003,587) - 법인세비용(수익) 9,397,067 9,708,316 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 19,422,217 44,919,679 적용세율에 따른 법인세 13,593,416 12,193,367 조정사항 비과세수익 (625,058) (79,132) 비공제비용 191,664 329,194 법인세 추납액 등 (23,765) 8,416 세액공제 효과 (3,043,730) (1,556,241) 기타(세율차이 등) (695,460) (1,187,288) 법인세비용(수익) 9,397,067 9,708,316 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 48.38% 21.61% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 13,064,699 6,807,981 기초 이연법인세자산(부채) 6,807,981 6,699,888 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (6,256,718) (108,093) (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,602) 4,923 자기주식처분이익 (1,003,587) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 합계 (1,011,189) 4,923 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(23.1%)을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 상품평가손실충당금 558,787 73,432 - 632,219 재공품평가손실충당금 1,982,249 1,589,824 - 3,572,073 원재료평가손실충당금 389,397 60,657 - 450,054 대손충당금 등 865,892 376,503 - 1,242,395 외화환산손실 (28,165) (12,707) - (40,872) 미지급비용 814,053 140,445 - 954,498 미수수익 (54,274) (34,877) - (89,151) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,874 (314) (7,602) 958 당기손익-공정가치측정금융자산 173,869 (142,555) - 31,314 파생상품평가손익 4,312 (4,312) - - 미지급비용(퇴직연금) 66,737 6,121 - 72,858 건설자금이자 (67,844) (3,681) - (71,525) 토지, 건물 등 29,947 (5,812) - 24,135 매출기간귀속 1,604,345 1,426,432 - 3,030,777 세액공제이월 1,256,929 2,379,180 - 3,636,109 기타 (797,127) 415,984 - (381,143) 합계 6,807,981 6,264,320 (7,602) 13,064,699 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 상품평가손실충당금 449,212 109,575 - 558,787 재공품평가손실충당금 1,734,133 248,116 - 1,982,249 원재료평가손실충당금 227,069 162,328 - 389,397 대손충당금 등 897,142 (31,250) - 865,892 외화환산손실 (252,966) 224,801 - (28,165) 미지급비용 705,260 108,793 - 814,053 미수수익 (50,999) (3,275) - (54,274) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,951 - 4,923 8,874 당기손익-공정가치측정금융자산 2,923 170,946 - 173,869 파생상품평가손익 30,706 (26,394) - 4,312 미지급비용(퇴직연금) 84,465 (17,728) - 66,737 건설자금이자 (73,579) 5,735 - (67,844) 토지, 건물 등 27,737 2,210 - 29,947 매출기간귀속 1,531,718 72,627 - 1,604,345 연구인력개발비세액공제이월 3,060,770 (1,803,841) - 1,256,929 기타 (1,677,654) 880,527 - (797,127) 합계 6,699,888 103,170 4,923 6,807,981 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(종속기업투자) 11,156,573 11,154,322 (8) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,771,856 10,466,533 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,709,990 2,154,396 소계 18,481,846 12,620,929 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,345,622) (5,741,702) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (71,525) (71,246) 소계 (5,417,147) (5,812,948) 이연법인세자산(부채) 순액 13,064,699 6,807,981 32. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주 지분 당기순이익 9,944,070,149 35,038,404,966 가중평균유통보통주식수 10,215,955주 10,113,972주 주당순이익 973 3,464 2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 가중평균유통보통주식수 : 3,728,823,429 ÷ 365 = 10,215,955주 (단위: 주, 원) 구분 일자 발행보통주식수 가중치 적수 전기이월 2023년 01월 01일 10,339,000 365 3,773,735,000 자기주식 2023년 01월 01일 (225,028) 365 (82,135,220) 교환권행사 2023년 07월 05일 8,874 180 1,597,320 교환권행사 2023년 07월 13일 8,874 172 1,526,328 교환권행사 2023년 07월 14일 11,832 171 2,023,272 교환권행사 2023년 07월 20일 24,077 165 3,972,705 교환권행사 2023년 07월 21일 171,366 164 28,104,024 합계 10,338,995 3,728,823,429 가중평균유통보통주식수 : 3,691,599,780 ÷ 365 = 10,113,972주 (단위: 주, 원) 구분 일자 발행보통주식수 가중치 적수 전기이월 2022년 01월 01일 10,384,000 365 3,790,160,000 자기주식 2022년 01월 01일 (270,028) 365 (98,560,220) 합계 10,113,972 3,691,599,780 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적유통보통주가 유통보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 희석성 잠재적 유통보통주인 교환사채 보유하고 있었으며, 당기 중 전액 교환권행사 되었습니다.1) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당손익 계산에 사용된 순손익 9,944,070,149 35,038,404,966 희석효과 가감(법인세효과반영후) 30,520,187 138,600,366 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 9,974,590,336 35,177,005,332 2) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 10,215,955 10,113,972 희석성 잠재적보통주: 교환사채 123,040 270,028 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 10,338,995 10,384,000 3) 상기의 희석효과를 고려한 연결회사의 보통주희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 9,974,590,336 35,177,005,332 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 10,338,995주 10,384,000주 희석주당순이익 965 3,388 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 (2,445,732) (1,558,384) 이자비용 3,619,531 3,329,473 법인세비용 9,397,067 9,708,316 외화환산손실 590,422 1,025,523 대손상각비 392,879 688,143 감가상각비 8,199,477 8,654,546 사용권감가상각비 1,538,636 1,244,687 무형자산상각비 2,499,476 2,444,421 투자부동산감가상각비 112,126 112,126 퇴직급여 195,169 27,592 외화환산이익 (730,980) (1,524,093) 재고자산평가충당금설정 7,177,350 3,319,542 유형자산처분이익 (23,325) (699) 유형자산처분손실 346,475 32,859 무형자산처분손실 325,041 - 무형자산손상차손 130,305 - 하자보수충당부채설정(환입) (826,229) 1,235,128 지분법손익 (177,432) (174,361) 배당금수익 - (22,093) 리스조기상환이익 (1,796) (299) 자산양도이익 (13,462,447) - 기타 (692,952) 938,581 합계 16,163,061 29,481,008 (2) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 41,856,090 15,599,432 기타채권의 증가 (598,506) (37,887) 매입채무의 감소 (13,826,102) (13,803,041) 기타채무의 감소 (1,540,568) (7,488,616) 재고자산의 증가 (55,640,499) (77,534,798) 기타자산의 감소(증가) 2,979,004 (3,601,985) 하자보수충당부채의 증가(감소) (46,749) - 선수금의 증가(감소) (22,206,386) 32,218,475 장기미지급금의 증가 213,156 234,099 퇴직급여충당부채의 변동 (32,951) (246,677) 기타부채의 증가(감소) (6,176,178) 8,681,381 합계 (55,019,689) (45,979,617) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 275,107 147,700 보증금 유동성 대체 3,484,000 1,998,000 장기차입금의 유동성 대체 3,504,464 9,968,600 리스부채의 유동성 대체 558,612 914,101 현금의 유출이 없는 유형자산의취득관련 미지급금 잔액 152,618 1,348,220 유형자산의 투자부동산 대체 - 21,185 교환권 행사에 따른 자기주식처분 4,344,533 - 합계 12,319,334 14,397,806 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 구 분 ㈜게스 관계기업 HREIN ENERGY, INC. 관계기업 ㈜올앤원솔루션 기타특수관계자 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 외(*) 6,700,645 6,681,765 (*) 급여, 사회보장부담금(국민연금), 비화폐성 급여(차량제공) 및 퇴직급여 등이 포함된 금액입니다.(3) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 주요 거래 (단위: 천원) 관계자 구분 당기 전기 매출거래 매입거래 매출거래 매입거래 ㈜게스 관계기업 22,684 242,200 - 359,900 2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 구분 당기말 전기말 선급금 매입채무 선급금 매입채무 ㈜게스 관계기업 - 91,410 - 47,520 3) 연결기업이 임직원과 거래한 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 당기말 기초 증가 감소 전기말 종업원 177,033 - (137,050) 39,983 351,340 4,520,584 (4,694,891) 177,033 4) 담보ㆍ보증보고기간종료일 현재 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 16,800,000천원 및 USD 12,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장비부문 유통서비스부문 산업용밸브 합계 장비부문 유통서비스부문 산업용밸브 합계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 19,078,573 50,728,088 764,938 70,571,599 28,665,429 68,742,286 642,548 98,050,263 제품매출 263,024,027 1,043,570 20,872,413 284,940,010 331,845,568 2,361,300 22,223,602 356,430,470 용역매출 4,129,789 1,615,662 - 5,745,451 8,110,921 2,619,685 - 10,730,606 기타매출 14,176,591 26,780,891 656,818 41,614,300 15,472,056 27,664,704 667,794 43,804,554 합계 300,408,980 80,168,211 22,294,169 402,871,360 384,093,974 101,387,975 23,533,944 509,015,893 지리적 시장 국내 70,557,712 88,144,535 18,050,973 176,753,220 98,727,652 112,742,341 14,012,702 225,482,695 국외 286,852,202 11,936,549 6,480,241 305,268,992 348,895,522 10,515,188 11,917,553 371,328,263 연결조정 (57,000,934) (19,912,873) (2,237,045) (79,150,852) (63,529,200) (21,869,554) (2,396,311) (87,795,065) 합계 300,408,980 80,168,211 22,294,169 402,871,360 384,093,974 101,387,975 23,533,944 509,015,893 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 296,279,191 76,886,479 22,294,169 395,459,839 375,983,053 98,768,290 23,533,944 498,285,287 기간에 걸쳐 이전하는 용역 4,129,789 3,281,732 - 7,411,521 8,110,921 2,619,685 - 10,730,606 합계 300,408,980 80,168,211 22,294,169 402,871,360 384,093,974 101,387,975 23,533,944 509,015,893 (2) 계약잔액/부채 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 계약자산(*1) 13,166,383 19,290,274 계약부채(*1)(*2) 77,436,084 101,864,616 (*1) 보고기간종료일 현재 계약자산 13,166,383천원과 계약부채 77,436,084천원이각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 계약부채 잔액 101,864,616천원 중 당기에 인식한 수익은 76,333,975천원이며, 잔액은 25,530,641천원입니다. (3) 매출원가 (단위: 천원) 과목 당기 전기 상품매출원가 46,356,712 63,179,187 제품매출원가 213,788,425 258,530,828 용역매출원가 13,512,024 13,512,024 기타매출원가 31,211,626 35,852,115 합계 304,868,787 371,074,154 36. 영업부문 (1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 주요 사업 현황 장비 부문 반도체 및 디스플레이 등 생산장비 제조업 밸브 부문 밸브 및 유사장치 제조업 및 관련 제강업 (2) 부문별 매출액 및 영업이익 (단위: 천원) 부문 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 장비 부문 457,490,999 5,836,463 571,132,738 43,979,473 밸브 부문 24,531,214 2,938,653 25,678,218 3,794,164 소계 482,022,213 8,775,116 596,810,956 47,773,637 연결조정 (79,150,853) (1,630,470) (87,795,063) (1,474,142) 합계 402,871,360 7,144,646 509,015,893 46,299,495 (3) 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원) 부문 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 장비 부문 635,160,719 294,528,263 632,286,498 353,576,530 밸브 부문 38,999,419 5,217,549 38,520,500 6,904,769 소계 674,160,138 299,745,812 670,806,998 360,481,299 내부거래제거 (21,726,227) (21,726,227) (27,456,963) (27,456,963) 투자자본조정 (30,737,714) 541,003 (31,092,712) 69,607 합계 621,696,197 278,560,588 612,257,323 333,093,943 (4) 지역별 매출액 및 유무형 자산 (단위: 천원) 부문 한국 일본, 중국 등 연결조정 등 합계 당기 매출액 176,753,220 305,268,992 (79,150,852) 402,871,360 유ㆍ무형자산 129,357,636 12,289,234 - 141,646,870 전기 매출액 225,482,694 371,328,262 (87,795,063) 509,015,893 유ㆍ무형자산 135,157,088 15,070,886 9,420 150,237,394 한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A 업 체 (*) 90,111,395 92,496,328 (*) 장비 부문의 고객입니다. 37. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용 되는 차입금은 각각 112,126,530천원 및 135,879,696천원으로, 당기 및 전기 중 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 (외화자산) 현금 및현금성자산 USD 12,785,945 16,486,198 9,991,142 12,661,775 JPY 3,286,322,120 29,992,947 394,539,507 3,760,672 CNY 23,856 4,314 113,831 20,653 SGD 218,268 213,217 227,261 214,332 EUR 27,802 39,662 27,797 37,559 MXN - - 145 9 OMR - - 7 23 정기예금 USD 11,008,757 14,194,691 3,008,757 3,812,998 기타금융자산 USD - - 2,990,100 3,789,354 미수금 USD 16,000 20,630 4,481 5,679 JPY 118,958 1,086 127,017 1,211 매출채권 USD 8,827,459 11,382,125 10,544,435 13,362,963 JPY 412,533,100 3,765,025 664,348,223 6,332,434 CNY 646,249 116,868 7,100 1,288 SGD 870,964 850,810 - - GBP 1,105 1,814 1,105 1,688 기타장기금융자산 USD 4,102,244 5,289,433 - - 비유동매출채권 USD 5,808,149 7,489,027 8,229,842 10,429,678 자산합계 USD 42,548,554 89,847,847 34,768,757 54,432,316 JPY 3,698,974,178 1,059,014,747 CNY 670,106 120,931 SGD 1,089,231 227,261 EUR 27,802 27,797 OMR - 7 MXN - 145 GBP 1,105 1,105 (외화부채) 매입채무 USD 2,198,268 2,834,447 15,548,006 19,703,988 JPY 623,989,336 5,694,901 442,976,828 4,222,367 CNY 1,316,968 238,160 1,707,459 309,801 SGD 98,820 96,533 - - 미지급금 JPY - - 97,596 930 SGD 37,285 36,422 19,014 17,932 TWD - - 1,259,773 51,991 CNY 517,386 93,564 - - 단기차입금 JPY - - 36,290 346 장기미지급금 USD - - 113,290 143,572 부채합계 USD 2,198,268 8,994,027 15,661,296 24,450,927 JPY 623,989,336 443,110,714 CNY 1,834,354 1,707,459 TWD - 1,259,773 SGD 136,105 19,014 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,601,383 (2,601,383) 2,203,122 (2,203,122) JPY 1,403,208 (1,403,208) 504,716 (504,716) EUR 1,983 (1,983) 1,878 (1,878) CNY (10,527) 10,527 1,097 (1,097) OMR - - 1 (1) SGD 46,554 (46,554) 10,717 (10,717) GBP 91 (91) 84 (84) 합계 4,042,692 (4,042,692) 2,721,615 (2,721,615) 3) 가격위험연결기업의 공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 중요한 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 78,893,682 89,621,050 매출채권및기타채권 47,119,595 64,206,808 기타금융자산 26,234,042 24,669,099 장기매출채권및기타채권 13,747,954 19,026,195 기타장기금융자산 15,203,932 5,888,152 합계 181,199,205 203,411,304 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 50,491,237 1,887,484 43,721 52,422,442 단기차입금 39,770,024 - - 39,770,024 장기차입금 10,766,272 62,293,398 5,037,493 78,097,163 리스부채 483,769 807,880 - 1,291,649 합계 101,511,302 64,988,762 5,081,214 171,581,278 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 46,804,484 1,338,857 - 48,143,341 단기차입금 47,990,788 - - 47,990,788 장기차입금 13,540,676 65,942,985 10,063,370 89,547,031 리스부채 591,270 720,623 - 1,311,893 교환사채 9,111,353 - - 9,111,353 합계 118,038,571 68,002,465 10,063,370 196,104,406 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금을 합한 금액으로 산출하고 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 52,422,442 48,143,341 차입금및사채 112,574,330 146,649,172 차감: 현금및현금성자산 (78,893,682) (89,621,050) 순부채(A) 86,103,090 105,171,463 자기자본(B) 343,135,609 279,163,380 총자본(C=A+B) 429,238,699 384,334,843 부채비율(A÷C) 20.06% 27.36% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 대체 등 기말 단기차입금 47,990,788 (7,731,328) (952,910) - 39,306,550 유동성장기차입금 13,540,676 (7,247,125) (281,228) 3,508,685 9,521,008 교환사채 9,111,353 (6,500,000) - (2,611,353) - 유동성리스부채 591,269 (916,754) (3,129) 788,373 459,759 소계 71,234,086 (22,395,207) (1,237,267) 1,685,705 49,287,317 장기차입금 76,006,355 (6,668,582) (2,082,316) (3,508,685) 63,746,772 리스부채 720,623 - (22,680) 81,969 779,912 교환사채 - 4,801,654 - (4,801,654) - 소계 76,726,978 (1,866,928) (2,104,996) (8,228,370) 64,526,684 합계 147,961,064 (24,262,135) (3,342,263) (6,542,665) 113,814,001 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 대체 등 기말 단기차입금 63,580,241 (12,022,532) 1,256,500 (4,823,421) 47,990,788 유동성장기차입금 9,202,522 (5,040,859) (446,181) 9,825,194 13,540,676 교환사채 - - - 9,111,353 9,111,353 유동성리스부채 470,353 (896,835) (8,358) 1,026,109 591,269 소계 73,253,116 (17,960,226) 801,961 15,139,235 71,234,086 장기차입금 39,556,847 47,599,420 (2,074,718) (9,075,194) 76,006,355 리스부채 740,913 - (44,476) 24,186 720,623 교환사채 8,930,884 - - (8,930,884) - 소계 49,228,644 47,599,420 (2,119,194) (17,981,892) 76,726,978 합계 122,481,760 29,639,194 (1,317,233) (2,842,657) 147,961,064 한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 38. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 78,893,682 (*1) 89,621,050 (*1) 매출채권및기타채권 47,119,595 (*1) 64,206,808 (*1) 기타금융자산(상각후원가로측정하는금융자산) 26,234,042 (*1) 20,871,893 (*1) 기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) - - 3,797,206 3,797,206 장기매출채권및기타채권 13,747,954 (*1) 19,026,195 (*1) 기타장기금융자산(상각후원가로측정하는금융자산) 99,925 (*1) 596,316 (*1) 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 5,314,913 5,314,913 54,900 54,900 기타장기금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 9,789,094 9,789,094 5,236,936 5,236,936 금융자산 합계 181,199,205 203,411,304 금융부채: 매입채무및기타채무 50,408,380 (*1) 46,859,781 (*1) 기타금융부채(당기손익-공정가치측정금융부채) - - 28,388 28,388 유동성리스부채 459,759 (*2) 591,269 (*2) 단기차입금 39,306,550 (*1) 47,990,788 (*1) 유동성장기차입금 9,521,008 (*1) 13,540,676 (*1) 비유동매입채무및기타채무 2,014,062 (*1) 1,283,560 (*1) 장기차입금 63,746,772 (*1) 76,006,355 (*1) 비유동리스부채 779,912 (*2) 720,623 (*2) 교환사채 - (*1) 9,111,353 (*1) 금융부채 합계 166,236,443 196,132,793 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (*) 단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 25,480 5,289,433 - 5,314,913 당기손익-공정가치측정금융자산 700,000 6,961,184 2,127,910 9,789,094 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,900 - 30,000 54,900 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,034,142 - 9,034,142 금융부채 부채> 당기손익-공정가치측정금융부채 - 28,388 - 28,388 1) 수준1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.2) 수준2연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. '수준 2'에 포함된 금융상품은 신종자본증권 등으로 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 공정가치 평가기법등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.3) 수준3유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정(수준 3)에 대한양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 공정가치 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품부채 전환사채 조기상환권 2,127,910 BDT모형 변동성 41.23% 변동성이 상승하고 이자율이 하락한다면 공정가치는 증가 위험이자율 14.62% 39. 우발채무와 주요 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 우리은행 등과 차입약정 등을 맺고 있으며, 해당 한도내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 내용 통화 금액 사용액 우리은행 B2B(채권)한도 KRW 3,200,000 - 일반한도대출 KRW 3,490,000 1,490,000 기업상생대출 KRW 12,000,000 12,000,000 무역금융 KRW 5,500,000 - 입찰보증 USD 1,000,000 37,000 이행보증 USD 6,000,000 5,121,765 IBK기업은행 운전자금대출 KRW 900,000 320,000 시설자금대출 KRW 2,600,000 568,750 이행,입찰보증 USD 3,000,000 762,525 무역어음대출 KRW 3,000,000 - 기타외화지급보증 USD 1,500,000 - KEB하나은행 B2B(채권)한도 KRW 100,000 - 기타외화지급보증 USD 1,500,000 649,752 신한은행 일반한도대출 KRW 4,132,000 1,132,000 운전자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 KRW 8,000,000 8,000,000 시설자금대출 KRW 22,992,580 22,108,250 수출환매입 USD 22,500,000 - 히로시마은행 기업일반대출 JPY 6,000,000,000 2,050,000,000 상공조합중앙금고 기업일반대출 JPY 2,108,000,000 834,000,000 미츠비시도쿄UFJ은행 기업일반대출 JPY 1,000,000,000 783,342,000 미쓰이쓰미토모은행 기업일반대출 JPY 2,600,000,000 1,000,000,000 미즈호은행 기업일반대출 JPY 2,300,000,000 1,060,000,000 이요은행 기업일반대출 JPY 1,050,000,000 261,540,000 산인합동은행 기업일반대출 JPY 2,000,000,000 700,000,000 토마토은행 기업일반대출 JPY 650,000,000 - 합계 KRW 70,914,580 50,619,000 USD 35,500,000 6,571,042 JPY 17,708,000,000 6,688,882,000 (2) 기술도입계약지배기업은 일본의 ISHII HYOKI CO.,LTD.사와 수차례의 기술도입 계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약에 의하면, ISHII HYOKI CO.,LTD.사는 지배기업에게 제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하도록 되어있습니다. 연결기업이 이에 대한 대가로 전기 중 지급한 기술도입료는 162,429원이며, 당기 지급 내역은없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공자 통화 보증금액 보증내용 서울보증보험 KRW 4,222,012 계약 및 이행보증 하나은행 USD 649,752 외화지급보증 우리은행 USD 5,158,765 입찰 및 이행보증 기업은행 USD 762,525 입찰 및 이행보증 (4) 지배기업은 보고기간종료일 현재 B2B할인과 관련하여 우리은행 등과 6,000,000천원의 약정을 맺고 있습니다. 동 약정과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석34 참조). (5) 연결기업은 외환리스크 회피 및 고정된 원화투자수익 확보를 위해 통화선물계약을 체결하고 있으며, 동 통화선물계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자의 위험회피로 지정하지 않습니다. 40. 보험가입내역 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 보험회사 부보대상 부보금액 재산종합보험 삼성화재해상보험 유형자산, 투자부동산, 재고자산 127,883,008 MG손해보험 유형자산, 재고자산 11,433,879 화재보험 메리츠화재 유형자산, 재고자산 170,000 유형자산 11,000,480 삼성화재 유형자산 3,089,680 손해보험재팬 유형자산, 재고자산 JPY 2,475,277,000 합계 153,577,047 JPY 2,475,277,000 연결기업은 상기 보험의 보험금 에 대하여 산업은행 38,420,000천원, 우리은행 6,496,000천원이 질권설정되어 있으며, 상기 보험 이외에 화재보험, 임원배상책임보험,임직원단체상해보험 등에 가입하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 2023.12.31 현재 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 168,706,158,118 162,166,409,024 136,202,002,348 현금및현금성자산 47,837,019,358 42,039,602,886 20,826,855,698 매출채권및기타채권 38,452,591,185 61,021,647,429 55,069,993,338 기타금융자산 14,183,400,000 11,356,264,171 9,791,253,380 기타유동자산 3,311,304,576 2,271,351,039 2,128,219,305 재고자산 64,921,842,999 45,477,543,499 48,385,680,627 비유동자산 176,280,210,909 174,138,082,043 180,521,113,997 유형자산 101,475,411,543 105,607,850,942 108,507,083,896 사용권자산 892,620,583 751,966,413 417,378,489 무형자산 6,104,866,134 7,285,170,270 8,850,593,737 투자부동산 5,494,652,930 5,606,778,656 4,569,447,797 장기매출채권및기타채권 12,963,407,212 18,277,773,084 21,745,428,317 기타장기금융자산 15,102,307,382 5,764,368,579 5,122,496,455 종속기업투자 21,085,706,829 23,610,747,325 23,362,487,639 관계기업투자 364,032,300 364,032,300 364,032,300 이연법인세자산 11,548,715,740 5,760,562,443 6,742,815,334 기타비유동자산 1,248,490,256 1,108,832,031 839,350,033 자산총계 344,986,369,027 336,304,491,067 316,723,116,345 부채 유동부채 98,806,433,944 115,310,410,009 101,743,864,129 매입채무및기타채무 36,464,775,442 34,023,703,740 31,923,568,077 단기차입금 25,000,000,000 15,000,000,000 18,659,700,000 유동성장기차입금 3,537,320,000 6,120,653,339 3,904,430,008 기타금융부채 0 28,387,632 139,573,749 당기법인세부채 8,220,730,716 2,315,217,094 1,405,978,454 기타유동부채 23,428,258,792 45,850,927,361 43,568,992,787 유동성리스부채 130,963,372 87,015,125 98,575,309 유동성교환사채 0 9,111,353,105 0 충당부채 2,024,385,622 2,773,152,613 2,043,045,745 비유동부채 22,669,436,488 25,626,734,224 39,473,693,158 장기매입채무및기타채무 2,151,204,182 1,338,856,841 1,860,668,084 장기차입금 18,570,930,000 22,108,250,000 28,228,903,339 교환사채 0 0 8,930,883,879 비유동리스부채 190,631,937 85,607,892 48,237,856 기타비유동부채 1,756,670,369 2,094,019,491 405,000,000 부채총계 121,475,870,432 140,937,144,233 141,217,557,287 자본 자본금 5,192,000,000 5,192,000,000 5,192,000,000 자본잉여금 39,954,054,822 36,714,849,452 36,714,849,452 기타자본항목 (71,324) (3,851,889,150) (3,851,889,150) 기타포괄손익누계액 (25,149,606) (55,657,533) (60,608,240) 이익잉여금 178,389,664,703 157,368,044,065 137,511,206,996 자본총계 223,510,498,595 195,367,346,834 175,505,559,058 자본과부채총계 344,986,369,027 336,304,491,067 316,723,116,345 - 제36기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 187,092,870,010 294,676,791,835 200,663,527,353 매출원가 148,579,802,010 215,936,543,806 144,483,343,088 매출총이익 38,513,068,000 78,740,248,029 56,180,184,265 판매비와관리비 54,592,497,955 56,676,322,915 54,014,533,759 영업이익 (16,079,429,955) 22,063,925,114 2,165,650,506 기타수익 44,477,275,633 3,164,032,450 7,994,331,664 기타비용 2,280,863,627 748,337,918 8,466,244,872 금융수익 4,870,656,135 6,013,303,102 6,687,944,961 금융원가 3,987,706,056 5,322,827,816 2,667,532,490 법인세비용차감전순이익 26,999,932,130 25,170,094,932 5,714,149,769 법인세비용 1,796,506,336 4,277,533,343 1,046,195,404 당기순이익 25,203,425,794 20,892,561,589 4,667,954,365 기타포괄손익 30,507,927 (19,376,613) (13,962,000) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 67,529,702 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (37,021,775) (19,376,613) (13,962,000) 총포괄손익 25,233,933,721 20,873,184,976 4,653,992,365 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,467 2,066 462 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,441 2,025 462 - 제36기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,192,000,000 36,439,194,712 (3,851,889,150) (46,646,240) 134,866,047,031 172,598,706,353 당기순이익 0 0 0 0 4,667,954,365 4,667,954,365 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 0 0 0 (13,962,000) 0 (13,962,000) 배당금지급 0 0 0 0 (2,022,794,400) (2,022,794,400) 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 자기주식 처분 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 275,654,740 0 0 0 275,654,740 2021.12.31 (기말자본) 5,192,000,000 36,714,849,452 (3,851,889,150) (60,608,240) 137,511,206,996 175,505,559,058 2022.01.01 (기초자본) 5,192,000,000 36,714,849,452 (3,851,889,150) (60,608,240) 137,511,206,996 175,505,559,058 당기순이익 0 0 0 0 20,892,561,589 20,892,561,589 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 0 0 0 4,950,707 (24,327,320) (19,376,613) 배당금지급 0 0 0 0 (1,011,397,200) (1,011,397,200) 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 자기주식 처분 0 0 0 0 0 0 교환권대가 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 5,192,000,000 36,714,849,452 (3,851,889,150) (55,657,533) 157,368,044,065 195,367,346,834 2023.01.01 (기초자본) 5,192,000,000 36,714,849,452 (3,851,889,150) (55,657,533) 157,368,044,065 195,367,346,834 당기순이익 0 0 0 0 25,203,425,794 25,203,425,794 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 0 0 0 30,507,927 0 30,507,927 배당금지급 0 0 0 0 (3,539,890,200) (3,539,890,200) 자기주식 소각 0 0 641,914,956 0 (641,914,956) 0 자기주식 처분 0 3,340,945,513 3,209,902,870 0 0 6,550,848,383 교환권대가 0 (101,740,143) 0 0 0 (101,740,143) 2023.12.31 (기말자본) 5,192,000,000 39,954,054,822 (71,324) (25,149,606) 178,389,664,703 223,510,498,595 - 제36기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (24,393,290,947) 41,206,267,247 15,441,006,163 당기순이익 25,203,425,794 20,892,561,589 4,667,954,365 비현금항목의 조정 (26,492,052,238) 11,731,583,224 6,240,526,667 순운전자본의 변동 (22,632,467,723) 8,475,285,277 5,970,052,004 이자수취 1,460,027,162 1,074,881,685 527,647,181 이자지급 (2,130,466,022) (1,306,364,963) (1,094,458,884) 배당금수취 2,888,576,880 2,719,438,860 11,341,800 법인세납부 (2,690,334,800) (2,381,118,425) (882,056,970) 투자활동현금흐름 31,604,506,578 (10,964,649,098) (10,049,154,790) 대여금의 감소 0 1,000,000,000 0 기타금융자산의 감소 29,117,999,732 34,077,971,845 23,347,675,948 유형자산의 처분 15,040,363 7,932,224 87,611,840 종속기업투자주식의 처분 30,714,101,375 11,076,323 0 보증금의 감소 2,614,951,586 1,432,299,417 5,010,187,478 매각예정자산의 처분 0 0 14,406,200,000 자산양도로 인한 현금유입 16,053,427,060 0 0 기타금융자산의 취득 (40,731,080,838) (37,224,357,402) (23,446,343,017) 유형자산의 취득 (1,200,201,503) (1,650,367,812) (15,951,049,616) 무형자산의 취득 (977,929,840) (726,817,449) (807,649,370) 대여금의 증가 (1,700,000,000) (3,300,000,000) (2,073,420,000) 보증금의 증가 (1,374,976,217) (3,635,178,194) (6,935,882,853) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (926,825,140) (957,208,050) (3,686,485,200) 재무활동현금흐름 (1,539,224,839) (8,701,391,358) (6,196,222,717) 단기차입금의 증가 34,368,224,516 25,274,970,933 60,122,336,617 장기차입금의 증가 0 0 6,478,000,000 교환사채의 증가 4,801,654,000 0 9,123,156,120 교환사채의 상환 (6,500,000,000) 0 0 단기차입금의 상환 (24,368,224,516) (28,934,670,933) (70,835,626,617) 장기차입금의 상환 0 0 (8,916,666,657) 유동성장기차입금의 상환 (6,120,653,339) (3,904,430,008) 0 유동성리스부채의 상환 (180,335,300) (125,864,150) (144,627,780) 배당금지급 (3,539,890,200) (1,011,397,200) (2,022,794,400) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,671,990,792 21,540,226,791 (804,371,344) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 125,425,680 (327,479,603) (44,460,483) 기초현금및현금성자산 42,039,602,886 20,826,855,698 21,675,687,525 기말현금및현금성자산 47,837,019,358 42,039,602,886 20,826,855,698 - 제36기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 35기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 제우스 1. 회사의 개요주식회사 제우스(이하 '당사')는 1970년 3월 설립되어 1988년 12월 제우스 콤 상사에서 주식회사 제우스로 법인 전환되었으며, 반도체, 디스플레이 생산장비 제조업 및 수입판매업 등을 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 화성시 안녕남로 132입니다. 한편, 당사는 2006년 2월 1일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 주식이거래되고 있습니다.당사는 설립후 주식배당, 액면분할 및 유상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 5,192,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 성명 보유주식수 지분율(%) 이종우 2,286,028 22.11 이동악 312,140 3.02 우리사주조합 51,889 0.50 기타 7,688,943 74.37 합계 10,339,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시하고 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.1.1 별도 재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도 재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 38- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 38- 비상장지분증권투자: 주석 7- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 38 2.2.3 외화환산당사의 재무제표는 기능통화를 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.4 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거및 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 30년 기계장치 10년 차량운반구 4년 집기비품 4년 공구와기구 4년 기타의유형자산 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.5 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.6 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 또한 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된내용연수를 사용하여 계산합니다. 사용권자산 또한 손상의 대상이 되며 주석 2.2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 4년 라이선스 5년 회원권 비한정 (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.2.8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(단, 재공품 및 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동/비유동자산으로 분류되는 기타금융자산에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.12 파생금융상품당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (4) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 반도체 및 디스플레이(LCD) 관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.17을 참조바랍니다. (4) 계약 잔액계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11 부분을 참조 합니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.16 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 하자보수충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간말마다 조정됩니다. 2.2.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에직접 반영하고 있습니다.비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2.2.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정비유동자산의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정비유동자산으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분매예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.2.21 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 자산 관련 보조금을 수취하여 주석 11. 유형자산에 자산의 차감계정으로 표시하였습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.3.1 회계정책의 변경과 공시(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호‘리스’ 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.4 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.3 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.4 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.5 이연법인세자산(부채)당사는 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3.6 충당부채당사는 보고기간말 현재 '주석 20'에서 설명하는 바와 같이 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 47,837,019 42,039,603 5. 범주별 금융상품 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 47,837,019 - - - - 47,837,019 매출채권및기타채권 38,452,591 - - - - 38,452,591 기타금융자산 14,183,400 - - - - 14,183,400 매출채권및기타채권 12,963,408 - - - - 12,963,408 기타금융자산 - 5,314,913 9,787,394 - - 15,102,307 자산 합계 113,436,418 5,314,913 9,787,394 - - 128,538,725 부채 매입채무및기타채무 - - - 36,464,775 - 36,464,775 단기차입금 - - - 25,000,000 - 25,000,000 유동성장기차입금 - - - 3,537,320 - 3,537,320 리스부채 - - - - 130,963 130,963 매입채무및기타채무 - - - 2,151,204 - 2,151,204 장기차입금 - - - 18,570,930 - 18,570,930 리스부채 - - - - 190,632 190,632 부채 합계 - - - 85,724,230 321,595 86,045,825 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 42,039,603 - - - - 42,039,603 매출채권및기타채권 61,021,647 - - - - 61,021,647 기타금융자산 7,559,058 - 3,797,206 - - 11,356,264 매출채권및기타채권 18,277,773 - - - - 18,277,773 기타금융자산 474,233 54,900 5,235,236 - - 5,764,369 자산 합계 129,372,314 54,900 9,032,442 - - 138,459,656 부채 매입채무및기타채무 - - - 34,023,704 - 34,023,704 단기차입금 - - - 15,000,000 - 15,000,000 유동성장기차입금 - - - 6,120,653 - 6,120,653 기타금융부채 - - 28,388 - - 28,388 리스부채 - - - - 87,015 87,015 유동성교환사채 - - - 9,111,353 - 9,111,353 매입채무및기타채무 - - - 1,338,857 - 1,338,857 장기차입금 - - - 22,108,250 - 22,108,250 리스부채 - - - - 85,608 85,608 부채 합계 - - 28,388 87,702,817 172,623 87,903,828 (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 금융수익 이자수익 1,919,393 - 291,011 - - 2,210,404 외환차익 855,786 46,755 60,843 213,664 - 1,177,048 외화환산이익 649,819 - - 75,430 - 725,249 파생상품거래이익 - - 52,475 - - 52,475 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 85,291 - - 85,291 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 615,676 - - 615,676 합계 3,424,998 46,755 1,105,296 289,094 - 4,866,143 금융원가 이자비용 - - - 2,257,718 12,508 2,270,226 외환차손 328,779 - 944 469,144 - 798,867 외화환산손실 495,505 - - 52,806 - 548,311 파생상품거래손실 - - 366,986 - 366,986 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 3,316 - - 3,316 합계 824,284 - 371,246 2,779,668 12,508 3,987,706 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 금융수익 이자수익 1,007,879 - 439,769 - - 1,447,648 배당금수익 - 1,300 - - - 1,300 외환차익 2,135,962 - 158,190 613,084 - 2,907,236 외화환산이익 1,191,600 - 244,590 86,837 - 1,523,027 파생상품거래이익 - - 111,154 - - 111,154 파생상품평가이익 - - 7,853 - - 7,853 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 9,500 - - 9,500 합계 4,335,441 1,300 971,056 699,921 - 6,007,718 금융원가 이자비용 - - - 1,508,235 56,264 1,564,499 외환차손 339,042 - 54,117 544,383 - 937,542 외화환산손실 904,311 - - 10,115 - 914,426 파생상품거래손실 - - 962,184 - - 962,184 파생상품평가손실 - - 28,388 - - 28,388 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - - 82,891 - - 82,891 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 832,898 - - 832,898 합계 1,243,353 - 1,960,478 2,062,733 56,264 5,322,828 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 27,189,723 7,489,027 52,212,424 10,401,823 (손실충당금) (2,806,395) (545,412) (2,138,309) (528,393) 미수금 906,763 - 137,634 - 대여금 6,033,905 - 4,373,420 - (손실충당금) (2,333,905) - (1,673,420) - 미수수익 385,934 - 258,448 - 보증금 9,076,567 6,019,792 7,851,450 8,404,343 합계 38,452,591 12,963,407 61,021,647 18,277,773 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 기초 2,666,701 2,576,259 1,673,420 2,073,420 손상차손(환입) 705,713 90,442 660,485 (395,252) 제각 (20,608) - - (4,748) 기말 3,351,806 2,666,701 2,333,905 1,673,420 (3) 당기와 전기 중 매출채권 약정회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 ~180일 ~360일 당기말 34,678,750 26,819,117 3,069,189 1,438,637 3,351,807 전기말 62,614,247 55,732,779 1,556,482 2,658,285 2,666,701 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로측정하는금융자산 14,183,400 - 7,559,058 474,233 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,314,913 - 54,900 당기손익-공정가치측정금융자산(*) - 9,787,394 3,797,206 5,235,236 합계 14,183,400 15,102,307 11,356,264 5,764,369 (*) 전기말 통화선도자산 7,852천원이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 엘지디스플레이㈜ - 65,714 25,480 25,480 ㈜올앤원솔루션(*1) 30.00 30,000 - - ㈜새버스포항(*2) 4.70 30,000 - - 소계 125,714 25,480 25,480 채무증권 대신증권 미국채 - 2,612,192 2,655,622 2,655,622 삼성증권 미국채 - 2,609,711 2,633,811 2,633,811 소계 5,221,903 5,289,433 5,289,433 합계 5,347,617 5,314,913 5,314,913 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 회생절차가 개시되어 당기말 현재 진행 중에 있으며, 당기 중 전액 평가손실(자본)을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 엘지디스플레이㈜ - 65,714 24,900 24,900 ㈜올앤원솔루션(*1)(*2) 30.00 30,000 - - ㈜새버스포항 4.70 30,000 30,000 30,000 합계 125,714 54,900 54,900 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치측 정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 회생절차가 개시되어 전기 중 전액 평가손실(자본)을 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 1년 이상 농협금융지주 신종자본증권 3,000,000 2,812,165 2,812,165 엠투에스㈜ 전환사채 2,000,016 2,127,910 2,127,910 우리금융지주 신종자본증권 3,000,001 2,827,100 2,827,100 소계 8,000,017 7,767,175 7,767,175 금융상품 1년 이상 교보생명 장기성보험 37,718 34,402 34,402 교보생명 장기성보험 591,912 595,907 595,907 삼성생명 장기성보험 334,111 389,103 389,103 삼성생명 장기성보험 285,676 300,807 300,807 조합출자금 700,000 700,000 700,000 소계 1,949,417 2,020,219 2,020,219 합계 9,949,434 9,787,394 9,787,394 (단위: 천원) 구분 만기일 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 1년 미만 HSBC홀딩스외화채권 3,629,226 3,789,354 3,789,354 채무증권 1년 이상 우리금융지주 신종자본증권 3,000,001 2,626,219 2,626,219 농협금융지주 신종자본증권 3,000,000 2,609,017 2,609,017 소계 6,000,001 5,235,236 5,235,236 합계 9,629,227 9,024,590 9,024,590 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,095,245 724,390 933,450 876,188 선급비용 1,358,368 524,100 1,199,757 232,644 기타 857,692 - 138,144 - 합계 3,311,305 1,248,490 2,271,351 1,108,832 9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 15,958,430 (2,736,876) 13,221,554 14,014,352 (2,660,889) 11,353,463 원재료 9,478,591 (1,948,285) 7,530,306 9,366,512 (1,854,272) 7,512,240 재공품 51,556,781 (7,458,196) 44,098,585 26,965,853 (414,849) 26,551,004 미착품 71,399 - 71,399 60,836 - 60,836 합계 77,065,200 (12,143,357) 64,921,843 50,407,553 (4,930,010) 45,477,543 당기말 매출원가에 반영한 재고자산평가손실은 7,213,347천원(전기말 : 재고자산평가손실액 1,292,942천원)입니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 21,085,707 23,610,747 관계기업투자 364,032 364,032 합계 21,449,739 23,974,779 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜쓰리젯 밸브제조 대한민국 100.00 8,432,475 100.00 8,432,475 J.E.T. 반도체 장비 제조 일본 64.59 9,490,266 98.14 12,108,271 ㈜솔브리지 반도체 장비 제조 대한민국 75.00 172,261 75.00 375,000 ㈜에이피씨티 반도체 약품 제조 대한민국 92.73 1,719,227 92.73 1,625,162 ZEUS CHINA 엔지니어링 서비스 중국 100.00 572,667 100.00 572,667 GLOBAL ZEUS 서비스 미국 100.00 668,811 100.00 467,172 ㈜앤피에스 반도체 장비 제조 대한민국 90.00 - 90.00 - (주)헤라켐테크놀러지 감광재료 및 관련 화확제품 제조업 대한민국 30.00 30,000 30.00 30,000 합계 21,085,707 23,610,747 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 23,610,747 23,362,488 취득 926,825 957,208 처분 (2,618,004) (11,076) 손상 (833,861) (697,873) 기말 21,085,707 23,610,747 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜게스 소프트웨어 개발 대한민국 44.70 364,032 44.70 364,032 HREIN ENERGY, INC 장치 제조업 일본 25.33 - 25.33 - 합계 364,032 364,032 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 32,569,950 32,569,950 건물및구축물 72,297,652 72,233,152 감가상각누계액 (9,016,662) (6,609,156) 기계장치 6,324,257 6,836,116 감가상각누계액 (3,012,678) (3,013,412) 정부보조금 (34,624) (44,780) 차량운반구 628,988 691,175 감가상각누계액 (468,446) (492,173) 공기와기구 1,214,115 1,194,966 감가상각누계액 (927,243) (801,746) 정부보조금 (12,108) (23,535) 집기비품 6,644,683 6,245,713 감가상각누계액 (4,719,509) (3,680,840) 정부보조금 (23,963) (39,867) 건설중인자산 11,000 542,288 합계 101,475,412 105,607,851 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로인한 증감(*) 감가상각비 당기말 토지 32,569,950 - - - - 32,569,950 건물및구축물 65,623,996 64,500 - - (2,407,506) 63,280,990 기계장치 3,777,924 157,042 (81,133) - (576,879) 3,276,954 차량운반구 199,002 127,168 (43,200) 1,000 (123,428) 160,542 공구와기구 369,685 78,296 (3,830) 11,440 (180,828) 274,764 집기비품 2,525,006 585,177 (42,674) - (1,166,297) 1,901,211 건설중인자산 542,288 11,000 (267,181) (275,107) - 11,000 합계 105,607,851 1,023,184 (438,019) (262,667) (4,454,938) 101,475,412 (*) 당기 중 건설중인자산에서 라이선스로 160,667천원, 회원권으로 90,000천원, 소프트웨어로 12,000천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 투자부동산으로대체 본계정대체로인한 증감 감가상각비 전기말 토지 32,539,520 30,430 - - - - 32,569,950 건물및구축물 67,503,924 503,168 - - 18,500 (2,401,596) 65,623,996 기계장치 4,232,480 133,538 - - - (588,094) 3,777,924 차량운반구 319,481 - - - - (120,479) 199,002 공구와기구 482,153 128,717 (5,959) - - (235,226) 369,685 집기비품 3,091,345 612,121 (1,974) - - (1,176,486) 2,525,006 건설중인자산 338,181 296,292 (32,500) (21,185) (38,500) - 542,288 합계 108,507,084 1,704,266 (40,433) (21,185) (20,000) (4,521,881) 105,607,851 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 921,958 994,475 판매비와관리비 등 3,532,980 3,527,406 합계 4,454,938 4,521,881 12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(토지) 4,367,869 4,367,869 투자부동산(건물및구축물) 1,388,410 1,388,410 감가상각누계액 (261,627) (149,500) 합계 5,494,653 5,606,779 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 5,606,779 4,569,448 취득 및 자본적지출 - 1,149,457 감가상각비 (112,126) (112,126) 기말장부금액 5,494,653 5,606,779 (3) 당기 중 발생한 투자부동산의 감가상각비 112,126천원은 전액 판관비에 포함되어 있습니다. (4) 당기의 투자부동산의 공정가치 금액은 14,484,011천원입니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 632,908 639,368 차량운반구 259,713 112,598 사용권자산 합계 892,621 751,966 리스부채 321,595 172,623 (2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합계 기초 639,368 112,598 751,966 172,623 증가 743,061 300,086 1,043,147 396,813 감소 (18,969) (77,720) (96,689) (80,013) 감가상각비 (730,552) (75,252) (805,804) - 이자비용 - - - 12,508 지급 - - - (180,335) 당기말 632,908 259,713 892,621 321,595 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 건물 및 기계장치 차량운반구 합계 기초 327,424 89,954 417,378 146,813 증가 724,081 88,529 812,610 147,863 감가상각비 (412,137) (65,885) (478,022) - 이자비용 - - - 3,811 지급 - - - (125,864) 당기말 639,368 112,598 751,966 172,623 (3) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 감가상각비 805,804 478,022 리스부채 이자비용 12,508 3,811 단기리스 관련 비용(*) 168,853 864,421 소액자산리스 관련 비용(*) 123,148 103,680 합계 1,110,313 1,449,934 (*) 단기리스와 소액자산리스와 관련된 비용은 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 472,337천원 입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 산업재산권 673,015 977,034 상각누계액 (288,500) (390,044) 소프트웨어 6,057,663 6,009,503 상각누계액 (5,716,340) (5,296,734) 정부보조금 (30,141) (66,930) 라이선스 9,200,347 8,867,930 상각누계액 (6,609,138) (4,835,415) 정부보조금 (3,536) (5,411) 회원권 2,821,496 2,025,237 합계 6,104,866 7,285,170 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 대체 상각비 손상차손 당기말 산업재산권(*) 586,990 43,143 (325,036) 153,408 (73,990) - 384,515 소프트웨어(*) 645,839 36,160 - 12,000 (382,817) - 311,183 라이선스 4,027,104 171,750 - 160,667 (1,771,848) - 2,587,672 회원권 2,025,237 836,565 - 90,000 - (130,305) 2,821,496 합계 7,285,170 1,087,618 (325,036) 416,075 (2,228,656) (130,305) 6,104,866 (*)당기 중 건설중인자산에서 라이선스로 160,667천원, 회원권으로 90,000천원, 소프트웨어로 12,000천원, 선급금에서 산업재산권으로 113,893천원, 대여금에서 산업재산권으로 39,515천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체 상각비 전기말 산업재산권(*) 561,573 56,284 54,120 (84,987) 586,990 소프트웨어(*) 948,910 132,661 20,000 (455,732) 645,839 라이선스 5,558,056 177,820 - (1,708,772) 4,027,104 회원권 1,782,055 243,182 - - 2,025,237 합계 8,850,594 609,947 74,120 (2,249,491) 7,285,170 (*)전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 20,000천원, 선급금에서 산업재산권으로 54,120천원 대체 되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 36,069 27,819 판매비와관리비 등 2,192,587 2,221,672 합계 2,228,656 2,249,491 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손 금액은 130,305천원이며, 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (5) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 19,521,042천원 및 23,023,301천원입니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 34,129,268 321,539 32,144,858 - 미지급금 1,810,012 689,401 1,514,822 480,711 미지급비용 525,495 - 364,024 - 보증금 - 1,892,000 - 1,580,000 현재가치할인차금(보증금) - (751,736) - (721,854) 합계 36,464,775 2,151,204 34,023,704 1,338,857 16. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익 - 공정가치측정금융부채 - - 28,388 - 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KDB산업은행 5.27 3,000,000 3,000,000 KDB산업은행 4.78 3,000,000 - KDB산업은행 5.21 2,000,000 - 신한은행 4.55 5,000,000 - 시설자금 우리은행 3.75~3.97 12,000,000 12,000,000 합계 25,000,000 15,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 상생협력시설자금 엘지디스플레이 - - 583,333 시설자금 산업은행 4.35~5.07 22,108,250 25,645,570 운전자금 KDB산업은행 - - 2,000,000 소계 22,108,250 28,228,903 차감: 유동성장기차입금 (3,537,320) (6,120,653) 합계 18,570,930 22,108,250 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 교환사채 - 9,127,760 사채할인발행차금 - (203) 교환권조정 - (16,204) 합계 - 9,111,353 (4) 당사의 보통주를 교환 대상으로 하는 제1회차 무기명식 무보증 사모교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으나, 당기중 일부 상환 및 일부 자기주식 교환으로 보고기간종료일 현재 잔액은 없습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제1회차 무기명식 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 9,127,760,000원 3. 사채의 이율 표면이자율 0.0% 만기이자율 0.0% 4. 만기일 2026년 02월 03일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 2월 3일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 6. 교환에 관한 사항 교환비율 100.0% 교환가액 33,803원 교환대상 주식회사 제우스 보통주 270,028주 교환청구기간 2021년 02월 10일 ~ 2026년 01월 27일 교환가액 조정 발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행 가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 교환가격을 조정한다.발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우,또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정한다.시가하락에 따른 조정 : 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 교환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 교환권대가로 구분하여 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 발행가액에서 차감한 잔액을 교환권대가로 하여 자본으로 분류하였습니다. 또한, 교환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리조건을 충족하지 못하여 주계약인 부채요소에 포함하여 인식하였습니다. (5) 당사의 보통주를 교환 대상으로 하는 제2회차 무기명식 무보증 사모교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으나, 당기중 전액 자기주식으로 교환되어 보고기간종료일 현재 잔액은 없습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제2회차 무기명식 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 4,801,654,000원 3. 사채의 이율 표면이자율 0.0% 만기이자율 0.0% 4. 만기일 2028년 06월 01일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 6월 1일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 6. 교환에 관한 사항 교환비율 100.0% 교환가액 32,600원 교환대상 주식회사 제우스 보통주 147,290주 교환청구기간 2023년 06월 15일 ~ 2028년 05월 25일 교환가액 조정 발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행 가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 교환가격을 조정한다.발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우,또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정한다.시가하락에 따른 조정 : 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 6월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 8. 발행자의 매도청구권(Call Option) 1. 매도청구권 : 발행회사는 발행일로부터 2주일이 경과한 날(2023년 06월 15일)로부터 만기 1주일 전일(2028년 05월 25일)(이하 “매도청구권 행사기간”) 사이에 매도청구권을 행사하여 “본 사채”의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. 매도청구권은 “본 사채”의 미상환 잔액 전부를 대상으로 하여서만 행사할 수 있다.2. 매도청구권 행사 조건 및 행사 방법 : 발행회사가 매도청구권을 행사하기 위하여는 “본 사채” 발행 이후 연속 10거래일 간 발행회사의 보통주의 종가가 교환가액의 120%를 초과하여야 한다 (“행사 조건”). 발행회사는 “행사 조건”이 충족된 날의 다음날에 “매도청구권”의 행사를 사채권자에게 서면으로 통지하여야 한다. 다만, 매도청구권 행사와 사채권자의 교환청구권 또는 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이 동일 일자에 행사된 경우 사채권자의 교환청구권 또는 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이 발행회사의 매도청구권(Call Option)보다 우선한다. 계약인 부채요소와 내재파생상품인 교환권대가, 매도청구권 및 조기상환청구권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 교환사채에 내재된 교환권대가는 자본으로 분류하였으며, 매도청구권 및 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품자산(당기손익-공정가치금융자산) 및 파생상품부채(당기손익-공정가치금융부채)로 인식하였습니다. 18. 담보제공자산 등(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 내역 우리은행 오산 토지, 건물 5,449,632 8,000,000 운영자금 외 화성 바이오밸리 토지, 건물 9,161,278 7,800,000 시설대 외 화성 안녕동 토지, 건물 76,349,512 27,600,000 KDB산업은행 화성 안녕동 토지, 건물 40,500,000 시설대 외 파주 토지, 건물 3,913,342 1,920,000 합계 94,873,763 85,820,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산 외화정기예금 우리은행 - 1,267,300 이행보증 담보 합계 - 1,267,300 19. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 17,133,816 - 33,520,769 - 예수금 970,794 - 945,640 - 선수수익 80,076 631,550 66,152 632,250 기타 5,243,573 1,125,120 11,318,366 1,461,769 합계 23,428,259 1,756,670 45,850,927 2,094,019 20. 하자보수충당부채 보고기간종료일 현재 당사의 하자보수충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,773,153 2,043,046 증가 - 730,107 감소 (748,767) - 기말 2,024,386 2,773,153 21. 종업원급여(1) 당사의 확정기여퇴직제도와 관련 채무(채권) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정기여퇴직제도 관련 미지급비용 315,404 317,797 장기근속포상(장기미지급비용) 480,120 436,769 (2) 당기와 전기 중 장기미지급비용의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 436,769 - 당기근무원가 75,008 - 이자비용 20,686 - 급여지급액 (85,600) - 재측정요소(보험수리적손익) 33,257 436,769 기말 480,120 436,769 (3) 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 3,489,737천원(전기 3,231,857천원)입니다. 22. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수(*) 10,339,000주 10,384,000주 자본금 5,192,000,000원 5,192,000,000원 (*) 발행주식총수에서 소각한 주식수 45,000주를 차감조정한 후의 주식수 입니다. 23. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,760,054 35,760,054 기타자본잉여금 4,020,086 679,141 교환권대가 173,915 275,654 합계 39,954,055 36,714,849 24. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (71) (3,851,889) 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (25,150) (55,657) 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(*) 2,596,000 2,596,000 2. 임의적립금 기타임의적립금 74,219 74,219 3. 미처분이익잉여금 175,719,445 154,697,825 합계 178,389,664 157,368,044 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 175,719,445 154,697,825 1.전기이월미처분이익잉여금 151,157,935 133,829,591 2.당기순이익 25,203,426 20,892,561 3.FVOCI-금융상품평가손실의 이익잉여금대체 - (24,327) 4.자기주식소각 (641,915) - Ⅱ. 이익잉여금처분액 1,033,900 3,539,890 1.이익준비금 - - 2.현금배당 1,033,900 3,539,890 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 174,685,546 151,157,935 (3) 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금 100원 350원 유통주식수 10,338,995주 10,113,972주 배당금총액 1,033,899,500원 3,539,890,200원 2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당액 1,033,900 3,539,890 당기순이익 25,203,426 20,892,561 배당성향 4.10% 16.94% 3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당액 100 350 결산일 종가 46,850 25,750 배당수익률 0.21% 1.36% 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 변동 (24,601,491) 8,389,897 원재료사용액 60,917,917 60,579,094 상품매출원가 61,096,709 86,939,984 종업원급여 45,534,480 38,559,781 감가상각비 4,454,938 4,521,881 무형자산상각비 2,228,656 2,249,491 사용권자산감가상각비 805,804 478,022 지급수수료 6,416,577 4,746,441 외주가공비 18,783,953 24,390,855 세금과공과 2,331,696 2,201,215 보험료 1,156,965 1,240,884 기타 24,046,096 38,315,321 합계(*) 203,172,300 272,612,866 (*)매출원가 및 판매비와관리비 합계입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 18,092,656 18,033,734 퇴직급여 1,524,162 1,240,206 복리후생비 1,551,940 1,188,712 여비교통비 231,425 244,881 접대비 578,021 519,450 통신비 62,404 78,150 수도광열비 480,717 467,373 임차료 141,637 280,096 세금과공과 1,527,802 1,438,558 감가상각비 2,513,834 2,476,548 사용권자산상각비 774,208 478,022 무형자산상각비 328,528 364,540 투자부동산감가상각비 112,126 112,126 수선비 5,645 71,931 보험료 699,898 680,395 차량유지비 334,881 371,263 운반비 374,645 444,093 교육훈련비 194,250 190,579 도서인쇄비 24,593 14,709 소모품비 279,934 477,618 지급수수료 3,504,194 3,639,506 광고선전비 366,418 229,947 견본비 13,874 16,181 대손상각비 705,713 90,442 회의비 125,812 101,380 해외출장비 407,960 296,530 수출비 - 21,127 협회비 75,727 44,222 경상연구개발비 19,521,042 23,023,301 포장비 38,452 40,703 합계 54,592,498 56,676,323 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 9,996 - 종속기업투자주식 처분이익 28,096,097 - 리스상환이익 1,796 - 기타의대손상각비 환입 - 395,252 배당금수익 2,888,577 2,718,139 잡이익 18,362 50,641 자산양도이익 13,462,447 - 합계 44,477,276 3,164,032 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 3,344 32,501 유형자산폐기손실 267,181 - 무형자산처분손실 325,036 - 무형자산손상차손 130,305 - 종속기업투자주식손상차손 833,861 697,872 기부금 21,653 8,494 잡손실 38,998 9,471 기타의대손상각비 660,485 - 합계 2,280,863 748,338 30. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,214,916 1,453,233 배당금수익 - 1,300 외환차익 1,177,048 2,907,236 외화환산이익 725,249 1,523,028 파생상품거래이익 52,475 111,154 파생상품평가이익 - 7,852 금융보증비용환입 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 85,292 9,500 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 615,676 - 합계 4,870,656 6,013,303 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,270,226 1,564,499 외환차손 798,867 937,542 외화환산손실 548,311 914,426 파생상품거래손실 366,986 962,184 파생상품평가손실 - 28,388 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 82,891 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,316 832,898 합계 3,987,706 5,322,828 31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세 추납액 등 포함) 8,619,613 3,281,941 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (23,765) 8,416 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (5,788,153) 982,253 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (1,011,189) 4,923 총법인세비용(수익) 1,796,506 4,277,533 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 26,999,932 25,170,095 적용세율에 따른 법인세 5,774,984 5,629,163 조정사항 - 비과세수익 (625,058) (79,132) - 비공제비용 191,664 329,194 - 법인세 추납액 등 (23,765) 8,416 - 세액공제 (3,076,749) (1,542,135) - 미인식 이연법인세의 변동효과 63,459 186,499 - 기타(세율차이 등) (508,029) (254,472) 법인세비용(수익) 1,796,506 4,277,533 유효세율 6.65% 16.99% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 11,548,716 5,760,562 기초 이연법인세자산 5,760,562 6,742,815 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (5,788,153) 982,253 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,602) 4,923 자기주식처분이익 (1,003,587) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 합계 (1,011,189) 4,923 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(23.1%)을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 상품평가손실충당금 558,787 73,432 - 632,218 재공품평가손실충당금 87,118 1,635,725 - 1,722,843 원재료평가손실충당금 389,397 60,657 - 450,054 대손충당금 등 788,920 429,831 - 1,218,751 외화환산손실 (28,165) (12,707) - (40,872) 미지급비용 406,757 60,608 - 467,366 미수수익 (54,274) (34,877) - (89,151) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 8,875 (315) (7,602) 958 당기손익-공정가치 측정금융자산 173,869 (142,555) - 31,314 무형자산 7,938 (661) - 7,277 미지급비용(퇴직연금) 66,737 6,121 - 72,858 건설자금이자 (67,844) (3,681) - (71,525) 하자보수충당금 582,362 (114,729) - 467,633 매출기간귀속 1,604,345 1,426,432 - 3,030,777 이월세액공제 1,256,929 2,379,180 - 3,636,109 관계기업주식 51,176 (51,176) - - 기타 (72,365) 84,469 - 12,104 소 계 5,760,562 5,795,755 (7,602) 11,548,715 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 상품평가손실충당금 449,212 109,574 - 558,786 재공품평가손실충당금 123,873 (36,755) - 87,118 원재료평가손실충당금 227,069 162,328 - 389,397 대손충당금 등 883,549 (94,629) - 788,920 외화환산손실 (252,966) 224,800 - (28,166) 미지급비용 276,862 129,895 - 406,757 미수수익 (50,999) (3,275) - (54,274) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 3,952 - 4,923 8,875 당기손익-공정가치 측정금융자산 2,922 170,946 - 173,868 무형자산 9,306 (1,368) - 7,938 미지급비용(퇴직연금) 84,465 (17,727) - 66,738 건설자금이자 (73,578) 5,735 - (67,843) 하자보수충당금 449,470 132,892 - 582,362 매출기간귀속 1,531,718 72,627 - 1,604,345 이월세액공제 3,060,770 (1,803,841) - 1,256,929 관계기업주식 53,613 (2,437) - 51,176 기타 (36,423) (35,941) - (72,364) 소 계 6,742,815 (987,176) 4,923 5,760,562 (8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 14,189,804 13,915,090 (9) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,930,578 1,648,651 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 8,025,881 4,423,510 소계 11,956,459 6,072,161 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (71,524) (71,247) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (336,219) (240,352) 소계 (407,743) (311,599) 이연법인세자산(부채) 순액 11,548,715 5,760,562 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주순이익 25,203,425,794 20,892,561,589 가중평균유통보통주식수 10,215,955주 10,113,972주 주당순이익 2,467 2,066 1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 발행보통주식수 가중치 적수 전기이월 2023년 01월 01일 10,339,000 365 3,773,735,000 자기주식 2023년 01월 01일 (225,028) 365 (82,135,220) 교환권행사 2023년 07월 05일 8,874 180 1,597,320 교환권행사 2023년 07월 13일 8,874 172 1,526,328 교환권행사 2023년 07월 14일 11,832 171 2,023,272 교환권행사 2023년 07월 20일 24,077 165 3,972,705 교환권행사 2023년 07월 21일 171,366 164 28,104,024 소계 10,338,995 - 3,728,823,429 가중평균유통보통주식수 - 10,215,955 (단위: 주, 원) 구분 일자 발행보통주식수 가중치 적수 전기이월 2022년 01월 01일 10,384,000 365 3,790,160,000 자기주식 2022년 01월 01일 (270,028) 365 (98,560,220) 소계 10,113,972 - 3,691,599,780 가중평균유통보통주식수 - 10,113,972 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적유통보통주가 유통보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 유통보통주로는 교환사채가 있습니다.1) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기본주당손익 계산에 사용된 순손익 25,203,425,794 20,892,561,589 희석효과 가감(법인세효과반영후) 30,520,187 138,600,366 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 25,233,945,981 21,031,161,955 2) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 10,215,955 10,113,972 희석성 잠재적보통주: 교환사채 123,040 270,028 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 10,338,995 10,384,000 3) 상기의 희석효과를 고려한 당사의 보통주희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 25,233,945,981 21,031,161,955 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 10,338,995주 10,384,000주 희석주당순이익 2,441 2,025 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 (2,214,916) (1,453,233) 이자비용 2,270,226 1,564,499 법인세비용 1,796,506 4,277,533 외화환산손실 548,311 914,426 대손상각비 705,713 90,442 감가상각비 4,454,938 4,521,881 사용권자산상각비 805,804 478,022 무형자산상각비 2,228,656 2,249,491 투자부동산감가상각비 112,126 112,126 퇴직급여 (2,393) (66,132) 외화환산이익 (725,249) (1,523,028) 재고자산평가충당금설정 7,213,347 1,292,942 유형자산처분이익 (9,996) - 유형자산처분손실 3,344 32,501 유형자산폐기손실 267,181 - 무형자산처분손실 325,036 - 무형자산손상차손 130,305 - 자산양도이익 (13,462,447) - 하자보수충당부채 설정(환입) (748,767) 730,107 종속기업투자평가손실 833,861 697,872 기타의대손상각비(환입) 660,485 (395,252) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,316 861,286 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 82,891 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (85,291) (9,500) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (615,676) (7,852) 배당금수익 (2,888,577) (2,719,439) 리스 조기상환 이익 (1,796) - 종속기업투자주식 처분이익 (28,096,097) - 합계 (26,492,052) 11,731,583 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 28,127,786 3,063,462 기타채권의 감소(증가) (244,753) 34,112 매입채무의 증가 2,328,574 2,058,755 기타채무의 증가(감소) 492,747 (1,280,772) 기타금융부채의 감소 (28,388) (139,574) 재고자산의 감소(증가) (29,610,793) 1,615,195 기타자산의 증가 (1,374,504) (650,889) 장기기타채무의 증가 208,690 200,043 기타부채의 증가(감소) (22,531,827) 3,574,953 합계 (22,632,468) 8,475,285 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 275,107 38,500 보증금 유동성 대체 3,484,000 1,998,000 장기차입금의 유동성 대체 3,537,320 6,120,653 현금의유출이 없는 유형자산의 취득관련 미지급금 잔액 152,618 1,348,220 유형자산의 투자부동산 대체 - 21,185 교환권 행사에 따른 자기주식처분 4,344,533 - 합계 11,793,578 9,526,558 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지배기업 회사와의 관계 ㈜쓰리젯 ㈜제우스 종속기업 J.E.T. ㈜제우스 종속기업 ㈜솔브리지 ㈜제우스 종속기업 ㈜에이피씨티 ㈜제우스 종속기업 쓰리젯메탈㈜ ㈜쓰리젯 종속기업 J.E.T. Semi-Con. TAIWAN J.E.T. 종속기업 ORIBRIGHT SHANGHAI J.E.T. 종속기업 ZEUS CHINA ㈜제우스 종속기업 GLOBAL ZEUS ㈜제우스 종속기업 ㈜제이이티코리아 J.E.T. 종속기업 ㈜앤피에스 ㈜제우스 종속기업 J.E.T AGRI J.E.T. 종속기업 ㈜헤라켐테크놀러지 ㈜제우스 종속기업 J.E.T. AMERICA J.E.T. 종속기업 ㈜게스 - 관계기업 HREIN ENERGY, INC. - 관계기업 ㈜올앤원솔루션 - 기타특수관계자 (*) ㈜제우스이엔피는 전기 중 청산완료 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 외(*) 2,939,330 3,046,833 (*) 급여, 사회보장부담금(국민연금), 비화폐성 급여(차량제공) 및 퇴직급여 등이 포함된 금액입니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래 (단위: 천원) 특수관계자 구분 당기 전기 매출거래 등 매입거래 매출거래 등 매입거래 J.E.T.(*) 종속기업 21,336,786 21,616,320 23,780,719 27,561,591 ㈜솔브리지 종속기업 - 123,631 - 1,296,047 ㈜에이피씨티 종속기업 217,824 3,831,552 321,784 3,824,952 ORIBRIGHT SHANGHAI 종속기업 - 804,469 - 1,157,889 ㈜제우스이엔피 종속기업 - - 17,611 246,810 ㈜쓰리젯(*) 종속기업 560,000 - - - ZEUS CHINA 종속기업 - 2,155,458 - 2,479,271 ㈜제이이티코리아 종속기업 607,500 - 728,002 - ㈜앤피에스 종속기업 126,971 2,615,222 68,574 2,249,772 ㈜헤라켐테크놀러지 종속기업 152,826 6,658 39,472 - ㈜게스(*) 관계기업 22,684 242,200 - 359,900 합계 23,024,591 31,395,510 24,956,162 39,176,232 (*) 매출거래 등 금액에는 배당금수익 J.E.T. 2,305,893천원, ㈜쓰리젯 560,000천원, ㈜게스 22,684천원이 포함되어 있습니다. 2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 구분 당기말 전기말 매출채권 등 대여금 및 선급금 매입채무 등 매출채권 대여금 및 선급금 매입채무 등 J.E.T. 종속기업 2,220,041 - 1,306,777 2,624,803 - 9,022,768 ㈜솔브리지 종속기업 - - 2,229 - - - ㈜에이피씨티 종속기업 78,915 - 1,174,902 106,582 - 894,086 ORIBRIGHT SHANGHAI 종속기업 - - 3,126 - - 19,039 ZEUS CHINA 종속기업 - - 204,005 - - 115,738 ㈜제이이티코리아 종속기업 67,424 - 150,000 70,357 - 150,000 ㈜앤피에스 종속기업 22,000 2,333,905 376,095 - 1,847,307 281 ㈜헤라켐테크놀러지 종속기업 620 3,700,000 396 - 2,700,000 - ㈜게스 관계기업 - - 91,410 - - 47,520 합계 2,389,000 6,033,905 3,308,939 2,801,742 4,547,307 10,249,432 3) 당사가 임직원 및 종속기업과 거래한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 종업원(*1) - - - - 4,748 - (4,748) - ㈜제우스이엔피 - - - - 1,000,000 - (1,000,000) - ㈜앤피에스(*2) 1,673,420 700,000 (39,515) 2,333,905 1,073,420 600,000 - 1,673,420 ㈜헤라켐테크놀러지 2,700,000 1,000,000 - 3,700,000 - 2,700,000 - 2,700,000 합계 4,373,420 1,700,000 (39,515) 6,033,905 2,078,168 3,300,000 (1,004,748) 4,373,420 (*1) 전기 중 회수가능성이 없어 전액 제각 처리하였습니다.(*2) 당기말 현재 ㈜앤피에스 대여금 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.4) 담보ㆍ보증보고기간종료일 현재 당사의 담보 제공 내역은 없으며, 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 16,800,000천원 및 USD 12,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 5) 당기 및 전기 중 당사가 종속기업에 유상증자로 투자한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 유상증자 ㈜제우스이엔피 - 300,000 유상증자 GLOBAL ZEUS INC. 926,825 627,208 유상증자 ㈜헤라켐테크놀러지 - 30,000 합계 926,825 957,208 35. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장비부문 유통ㆍ서비스부문 합계 장비부문 유통ㆍ서비스부문 합계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 18,408,172 64,045,736 82,453,908 27,778,459 82,550,529 110,328,988 제품매출 56,025,914 1,043,570 57,069,483 126,334,241 2,361,300 128,695,541 용역매출 4,129,789 1,615,662 5,745,452 8,110,921 2,619,686 10,730,607 기타매출 8,447,911 33,376,116 41,824,027 9,195,642 35,726,014 44,921,656 합계 87,011,786 100,081,084 187,092,870 171,419,263 123,257,529 294,676,792 지리적 시장 국내 54,945,785 88,144,535 143,090,320 76,276,060 112,742,341 189,018,401 국외 32,066,001 11,936,549 44,002,550 95,143,203 10,515,188 105,658,391 합계 87,011,786 100,081,084 187,092,870 171,419,263 123,257,529 294,676,792 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 82,881,997 96,799,352 179,681,348 163,308,342 120,637,843 283,946,185 기간에 걸쳐 이전하는 용역 4,129,789 3,281,732 7,411,522 8,110,921 2,619,686 10,730,607 합계 87,011,786 100,081,084 187,092,870 171,419,263 123,257,529 294,676,792 ( 2) 계약잔액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 계약자산(*1) 13,166,383 19,290,274 계약부채(*1)(*2) 17,127,816 33,471,044 (*1) 당기말 현재 계약자산과 계약부채는 각각 매출채권과 선수금에 포함되어있습니다.(*2) 전기말 계약부채 잔액 33,471,044천원 중 당기에 인식한 수익은 32,612,700천원이며, 잔액은 858,344천원입니다. (3) 수행의무1) 장비부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행되며, 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행됩니다.2) 유통ㆍ서비스부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행됩니다.(4) 매출원가 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 제품매출원가 57,454,375 92,753,951 상품매출원가 61,096,709 86,939,984 용역매출원가 8,457,959 13,512,024 기타매출원가 21,570,759 22,730,585 합계 148,579,802 215,936,544 36. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 중국, 일본 등 합계 제품매출액 40,624,073 16,445,410 57,069,484 상품매출액 65,035,649 17,418,259 82,453,908 기타매출액 37,430,598 10,138,881 47,569,478 총매출액 143,090,320 44,002,550 187,092,870 (단위: 천원) 구분 국내 중국, 일본 등 합계 제품매출액 56,060,939 72,634,602 128,695,541 상품매출액 91,991,044 18,337,945 110,328,989 기타매출액 40,966,418 14,685,844 55,652,262 총매출액 189,018,401 105,658,391 294,676,792 한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A 업체 53,938,340 55,120,397 B 업체(*1) 19,030,893 23,780,719 C 업체(*2) 16,830,844 59,939,202 (*1) B업체의 경우, 전기에는 매출액의 10% 이상을 차지하지 않습니다.(*2) C업체의 경우, 당기에는 매출액의 10% 이상을 차지하지 않습니다. 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 47,108,250천원 및 42,645,570천원으로, 당기 및 전기 중 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD, JPY 및 CNY 등의환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 12,121,974 15,630,073 USD 7,700,918 9,759,374 JPY 3,141,657,428 28,672,651 JPY 208,005,563 1,982,667 CNY 19,767 3,575 CNY 109,746 19,912 정기예금 USD 11,000,000 14,183,400 USD 3,000,000 3,801,900 기타금융자산 USD - - USD 2,990,100 3,789,354 미수금 USD 16,000 20,630 USD 4,481 5,679 JPY 118,958 1,086 JPY 127,017 1,211 매출채권 USD 7,139,597 9,205,796 USD 9,916,400 12,567,054 JPY 181,266,532 1,654,347 JPY 276,523,881 2,635,770 CNY 646,249 116,868 CNY 7,100 1,288 GBP 1,105 1,814 GBP 1,105 1,688 기타장기금융자산 USD 4,102,244 5,289,433 USD - - 장기매출채권 USD 5,808,149 7,489,027 USD 8,207,862 10,401,823 자산합계 USD 40,187,964 82,268,700 USD 31,819,761 44,967,720 JPY 3,323,042,918 JPY 484,656,461 GBP 1,105 GBP 1,105 CNY 666,016 CNY 116,846 매입채무 USD 2,123,666 2,738,255 USD 762,946 966,882 JPY 548,508,576 5,006,018 JPY 442,976,828 4,222,367 CNY 1,316,968 238,160 CNY 1,687,214 306,128 장기매입채무 USD 32,602 42,037 USD - - JPY 30,625,000 279,502 JPY - - 부채합계 USD 2,156,268 8,303,972 USD 762,946 5,495,377 JPY 579,133,576 JPY 442,976,828 CNY 1,316,968 CNY 1,687,214 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,451,903 (2,451,903) 1,967,915 (1,967,915) JPY 1,252,128 (1,252,128) 19,864 (19,864) GBP 91 (91) 84 (84) CNY (5,886) 5,886 (14,246) 14,246 합계 3,698,236 (3,698,236) 1,973,617 (1,973,617) ③ 가격위험당사의 공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 중요한 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보,과거 경험 및 기타요소를 고려하여 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 47,837,019 42,039,603 매출채권및기타채권 38,452,591 61,021,647 기타금융자산 14,183,400 11,356,264 장기매출채권및기타채권 12,963,407 18,277,773 기타장기금융자산 15,102,308 5,764,369 합계 128,538,725 138,459,656 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 36,464,775 2,107,484 43,721 38,615,980 단기차입금 25,436,574 - - 25,436,574 장기차입금 4,325,120 16,404,260 4,578,013 25,307,393 리스부채 143,680 202,950 - 346,630 합계 66,370,149 18,714,694 4,621,734 89,706,577 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 34,023,704 1,338,857 - 35,362,561 단기차입금 15,000,000 - - 15,000,000 장기차입금 6,120,653 13,264,950 8,843,300 28,228,903 리스부채 87,015 85,608 - 172,623 교환사채 9,111,353 - - 9,111,353 합계 64,342,725 14,689,415 8,843,300 87,875,440 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무와 차입금을 합한금액으로 산출하고 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 38,615,980 35,362,561 차입금및사채 47,108,250 52,340,256 차감: 현금및현금성자산 (47,837,019) (42,039,603) 순부채(A) 37,887,210 45,663,214 자기자본(B) 223,510,499 195,367,347 총자본(C=A+B) 261,397,709 241,030,561 부채비율(A ÷C) 14.49% 18.94% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 등 기말 단기차입금 15,000,000 10,000,000 - 25,000,000 유동성장기차입금 6,120,653 (6,120,653) 3,537,320 3,537,320 리스부채 87,015 (180,335) 224,284 130,964 교환사채 9,111,353 (6,500,000) (2,611,353) - 합계 30,319,021 (2,800,988) 1,150,251 28,668,284 장기차입금 22,108,250 - (3,537,320) 18,570,930 리스부채 85,608 - 105,024 190,632 교환사채 - 4,801,654 (4,801,654) - 합계 22,193,858 4,801,654 (8,233,950) 18,761,562 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 등 기말 단기차입금 18,659,700 (3,659,700) - 15,000,000 유동성장기차입금 3,904,430 (3,904,430) 6,120,653 6,120,653 리스부채 98,575 (125,864) 114,304 87,015 교환사채 - - 9,111,353 9,111,353 합계 22,662,705 (7,689,994) 15,346,310 30,319,021 장기차입금 28,228,903 - (6,120,653) 22,108,250 리스부채 48,238 - 37,370 85,608 교환사채 8,930,884 - (8,930,884) - 합계 37,208,025 - (15,014,167) 22,193,858 38. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 47,837,019 (*1) 42,039,603 (*1) 매출채권및기타채권 38,452,591 (*1) 61,021,647 (*1) 기타금융자산(상각후원가로측정하는금융자산) 14,183,400 (*1) 7,559,058 (*1) 기타금융자산(당기손익 공정가치측정금융자산) - - 3,797,206 3,797,206 장기매출채권및기타채권 12,963,407 (*1) 18,277,773 (*1) 기타장기금융자산(상각후원가측정금융자산) - (*1) 474,233 (*1) 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 5,314,913 5,314,913 54,900 54,900 기타장기금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 9,787,394 9,787,394 5,235,236 5,235,236 금융자산 합계 128,538,725 138,459,656 금융부채: 매입채무및기타채무 36,464,775 (*1) 34,023,704 (*1) 기타금융부채(당기손익-공정가치측정금융부채) - - 28,388 28,388 단기차입금 25,000,000 (*1) 15,000,000 (*1) 유동성리스부채 130,963 (*2) 87,015 (*2) 유동성교환사채 - (*1) 9,111,353 (*1) 유동성장기차입금 3,537,320 (*1) 6,120,653 (*1) 비유동매입채무및기타채무 2,151,204 (*1) 1,338,857 (*1) 장기차입금 18,570,930 (*1) 22,108,250 (*1) 비유동리스부채 190,632 (*2) 85,608 (*2) 금융부채 합계 86,045,824 87,903,828 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 수준 2(*) 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 (*) 단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 자산> 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 25,480 5,289,433 - 5,314,913 기타장기금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 700,000 6,959,484 2,127,910 9,787,394 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 자산> 기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) - 3,797,206 - 3,797,206 기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 24,900 - 30,000 54,900 기타장기금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) - 5,235,236 - 5,235,236 금융부채 기타금융부채(당기손익-공정가치측정금융부채) - 28,388 - 28,388 1) 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 2) 수준2 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. '수준 2'에 포함된 금융상품은 신종자본증권 등으로 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 공정가치 평가기법등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. 3) 수준3유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 공정가치 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품부채 전환사채 조기상환권 2,127,910 BDT모형 변동성 41.23% 변동성이 상승하고 이자율이 하락한다면 공정가치는 증가 위험이자율 14.62% 39. 우발채무와 주요 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사는 우리은행 등과 차입약정 등을 맺고 있으며, 해당 한도내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 내용 한도 사용액 우리은행 B2B(채권)한도 2,000,000 - 일반한도대출 2,000,000 - 기업상생대출 12,000,000 12,000,000 무역금융 5,500,000 - 입찰보증 USD 1,000,000 USD 37,000 이행보증 USD 6,000,000 USD 5,121,765 IBK기업은행 이행,입찰보증 USD 3,000,000 USD 762,525 신한은행 일반한도대출 3,000,000 - 운전자금대출 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 운전자금대출 8,000,000 8,000,000 시설자금대출 19,092,840 18,358,500 시설자금대출 3,899,740 3,749,750 수출환매입 USD 22,500,000 - 합계 60,492,580 47,108,250 USD 32,500,000 USD 5,921,290 (2) 기술도입계약당사는 일본의 ISHII HYOKI CO.,LTD.사와 수차례의 기술도입 계약을 체결하였으며동 기술도입계약에 의하면, ISHII HYOKI CO.,LTD.사는 당사에게 제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하도록 되어 있습니다. 당사가 이에 대한 대가로 지급한 기술도입료는 당기에는 없으며, 전기 162,429천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 2,456,413 계약 및 이행보증 우리은행 USD 5,158,765 입찰 및 이행보증 기업은행 USD 762,525 입찰 및 이행보증 (4) 당사는 보고기간종료일 현재 B2B할인과 관련하여 우리은행 등과 6,000,000천원의 약정을 맺고 있습니다. 동 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석34 참조). 40. 보험가입내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험회사 부보대상 부보금액 재산종합보험 삼성화재해상보험 유형자산, 투자부동산, 재고자산 127,883,008 상기 보험의 보험금에 대하여 산업은행 38,420,000천원, 우리은행 6,000,000천원 질권설정하였습니다. 또한, 당사는 상기 보험 이외에 화재보험, 임원배상책임보험, 임직원단체상해보험 등에 가입하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며매년 상법상 인정하는 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자와주주가치 증대 및 경영 환경을 충분히 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 배당 가능 이익은 순자산액에서 자본금 및 자본준비금, 이익준비금 등을 차감하여 결정합니다. 향후 당사는 지속적인 사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을종합적으로 고려하여 배당 정책을 검토할 예정이며 현재 자사주 매입 및 소각에 대한계획을 가지고 있지 않습니다. 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다.가. 배당에 관한 사항당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제57조 【이익금의 처분】 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제58조 【이익배당】 ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제55조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 제59조 【분기배당】 ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제60조 【배당금지급청구권의 소멸시효】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. 나. 주요 배당 지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제36기 제35기 제34기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 9,944 35,038 15,988 (별도)당기순이익(백만원) 25,203 20,892 4,668 (연결)주당순이익(원) 973 3,464 1,581 현금배당금총액(백만원) 1,034 3,540 1,011 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 10.40 10.10 6.33 현금배당수익률(%) 보통주 0.22 1.33 0.43 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 350 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.- (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.- 당기순이익과 주당순이익 등은 K-IFRS 기준의 재무제표 상 금액을 기준으로 작성하였습니다. 주당순이익의 자세한 산출내역은 각 사업연도에 제출된 감사보고서상 주석을 참고하시기 바랍니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 11 0.83 1.32 - 연속 배당횟수는 현금배당 및 주식배당금을 합산하여 산출하였습니다.- 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 전환사채 등 발행현황- 해당사항 없습니다.다. 교환사채 등 발행현황- 당사는 2021년 02월 03일 제1회 및 2023년 05월 30일 제2회 교환사채를 발행하였으며, 2021년 02월 02일 공시한 [기재정정] 주요사항보고서(교환사채발행결정) 및 2023년 05월 30일 공시한 주요사항보고서(교환사채발행결정) 참조 하시기 바랍니다. 당사는 2021년 02월 03일 지배회사의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제1회차 무기명식 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 9,127,760,000원 3. 사채의 이율 표면이자율 0.0% 만기이자율 0.0% 4. 만기일 2026년 02월 03일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 2월 3일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 6. 교환에 관한 사항 교환비율 100.0% 교환가액 33,803원 교환대상 주식회사 제우스 보통주 270,028주 교환청구기간 2021년 02월 10일 ~ 2026년 01월 27일 교환가액 조정 발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행 가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 교환가격을 조정한다.발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우,또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정한다.시가하락에 따른 조정 : 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (*) 일부 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의해 당기 중 6,500,000천원 상환하였으며 , 2,627,760천원은 교환권행사 완료되어 보고기간 종료일 현재 잔액은 없습니다 . (2) 당사는 2023년 06월 01일 지배회사의 보통주를 교환대상으로 하는 제2회차 교환사채를 발행하였습니다. 구분 내역 1. 사채의 종류 제2회차 무기명식 무보증 사모교환사채 2. 사채의 권면총액 4,801,654,000원 3. 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 4. 만기일 2028년 06월 01일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 6월 1일에 원금의 100.0000%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 만기상환기일로 하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 6. 교환에 관한 사항 교환비율 100.00% 교환가액 32,600원 교환대상 주식회사 제우스 보통주 147,290주 교환청구기간 2023년 06월 15일 ~ 2028년 05월 25일 교환가액 조정 (1) 발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가(증권의 발행및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가)를 하회하는 발행가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다.▶ 조정후교환가액 =조정전교환가액 ×{기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당발행가액 ÷ 시가)}/(기발행 주식수+ 신발행주식수)위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 하며, (ii)의 경우 "신발행주식수"는 동 신주인수권 혹은 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다. (전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는, 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될주식의 수로 함) 또한 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 '당해 사채발행 시 전환가액 또는 행사가액'으로 하고, "시가"는 '당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가'로 한다.유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본 제(1)항에 따른 교환가격의 조정일은 (i)의 경우 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 하며, (ii)의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.(2) 발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우, 또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생(발행회사가 합병,자본감소, 주식분할 또는 주식병합에 관한 기준일을 정한 경우에는그 기준일) 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정한다. 다만, 위 조정시 위 교환가격 조정사유의 효력발생 시점(또는 그 기준일) 이후에 발생한 사유로 인한 교환가격 조정분은 반영하지 아니한다.본 제(2)항에 의한 교환가격의 조정은 교환가격 조정사유의 효력발생일 또는 그 기준일 직후에 효력이 발생된다.(3) 시가하락에 따른 조정 : 없음(4) 최저 교환가격 조정 단위교환가격 조정으로 인하여 조정하여야 할 금액이 1원 미만인 경우에는 절상한다. 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 6월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일")에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 8. 발행회사의 매도청구권(Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채 발행일로부터 2주일이 되는 2023년 06월 15일부터 만기 1주일 전일인 2028년05월 15일 사이에 매도청구권을 행사하여 본 사채의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. 단, 매도청구권은 본 사채의 미상환 잔액 전부를 대상으로 하여서만 행사할 수 있다.발행회사가 매도청구권을 행사하기 위하여는 본 사채 발행 이후 연속 10거래일 간 발행회사의 보통주의 종가가 교환가액의 120%를 초과하여야 한다. 단, 매도청구권 행사와 사채권자의 교환청구권 또는 사채권자의 조기상환청구권이 동일 일자에 행사된 경우 사채권자의 교환청구권 또는 사채권자의 조기상환청구권이 발행회사의매도청구권보다 우선한다.발행회사는 매도청구권 행사일에 원금의 100% 및 이에 대하여 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일의 전날까지의 기간에 대하여 본 사채의 만기보장수일률(0.0%)을 적용하여 일할 계산한 이자를 부가하여 상환하여야 한다. 다만, 매도청구권 행사일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고 매도청구권 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.매도청구권 행사 범위: 매도청구권 행사를 통한 본 사채의 매수인은 발행회사로 한정한다. (*) 총액 4,801,654천원은 교환권행사 완료되어 보고기간 종료일 현재 잔액은 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 J.E.T. 회사채 사모 2014년 06월 20일 899,118,000 0.45% - 2019년 06월 19일 상환완료 상공조합중앙금고 J.E.T. 회사채 사모 2015년 01월 30일 921,360,000 0.47% - 2020년 01월 30일 상환완료 미쓰비씨 동경 UFJ J.E.T. 회사채 사모 2015년 07월 31일 918,680,000 0.10% - 2019년 07월 31일 상환완료 미즈호 제우스 회사채 사모 2021년 02월 03일 9,127,760,000 0.00% - 2026년 02월 03일 상환완료 삼성증권 제우스 회사채 사모 2023년 06월 01일 4,801,654,000 0.00% - 2028년 06월 01일 상환완료 한국투자증권 합 계 - - - 16,668,572,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 신종자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 조건부자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역- 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 교환사채 1 2021년 02월 03일 운영자금 3,127,760,000 운영자금 3,127,760,000 (*) 교환사채 1 2021년 02월 03일 운영자금 6,000,000,000 시설자금 6,000,000,000 (*) 교환사채 2 2023년 06월 01일 운영자금 4,801,654,000 운영자금 4,801,654,000 - (*) 운영자금 목적으로 발행한 사모교환사채 조달자금 중 6,000백만원은 최초 사용계획인 운영자금(원재료 매입 등) 사용시기 미도래로 자금집행 일정을 고려하여 통합사업장 관련한 시설자금에 전액 사용되었습니다.다. 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황(연결 기준) (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제36기 제35기 채권금액 설정율 채권금액 설정율 매출채권 46,126,677 68,435,291 (대손충당금) (3,718,515) 8.1% (3,358,418) 4.9% 미수금 2,039,389 672,537 (대손충당금) - (36,000) 5.4% 대여금 48,780 188,813 미수수익 484,947 328,389 보증금 15,886,271 17,002,391 합계 60,867,549 83,233,003 설정율은 기간별 대손추산액 설정기준에 따른 계상 합계액을 대손충당금 설정채권 합계액으로 단순히 나눈 비율입니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 금액 3,394,418 2,720,748 2. 손상차손(환입) 392,879 688,143 3. 제각 (56,608) (1,017) 4. 외화환산 효과 (12,174) (13,456) 5. 기말 대손충당금 금액 3,718,515 3,394,418 한편, 당사는 매출채권에 대한 개별분석 및 집합분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정 방침 - 대손충당금 설정 방침 : 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정- 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보 설정 여부 등을 고려하였고 기간 경과에 따라 채권 잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 합계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 ~180일 ~360일 당기말 46,126,677 35,062,228 4,572,155 2,773,779 3,718,515 전기말 68,435,290 56,994,824 4,006,739 4,075,309 3,358,418 2. 재고자산 현황 등 (연결 기준) (1) 재고자산의 실사 내역 1) 실사 일자- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시- 재고조사 시점인 12월 재고 마감일과 기말시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 2) 실사 방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 (2) 사업부별 재고자산 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부 구분 제36기 제35기 제34기 비고 장비부문(*) 제품, 상품 61,857 76,220 53,495 - 재공품 104,289 80,070 74,317 - 원재료, 부재료 97,466 73,011 33,929 - 미착품 외 71 61 - - 소계 263,683 229,362 161,741 - 밸브부문 제품, 상품 370 239 588 - 재공품 2,199 95 3,312 - 원재료, 부재료 804 72 760 - 소계 3,373 406 4,660 - 합계 제품, 상품 62,227 76,459 54,083 - 재공품 106,488 80,165 77,629 - 원재료, 부재료 98,270 73,083 34,689 - 미착품 외 71 61 - - 합계 267,056 229,768 166,401 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 42.96 37.53 31.41 - 재고자산회전율(회수) 1.23 1.87 2.09 - (*) 장비부문은 하위 부문(디스플레이 장비, 반도체제조 장비, 산업용 로봇)의 재고자산 중에 공통으로 사용되는 부분이 있어 통합하여 작성하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가(보유금액) 평가손실충당금 장부금액 취득원가(보유금액) 평가손실충당금 장부금액 상품 17,735,114 (2,736,876) 14,998,238 15,430,070 (2,660,889) 12,769,181 제품 47,229,633 (941) 47,228,692 63,691,881 (1,863) 63,690,018 재공품 113,979,924 (7,491,269) 106,488,655 80,601,998 (436,294) 80,165,704 원재료 104,257,392 (5,986,869) 98,270,523 79,199,139 (6,116,426) 73,082,713 미착품 71,399 - 71,399 60,836 - 60,836 합계 283,273,462 (16,215,955) 267,057,507 238,983,924 (9,215,472) 229,768,452 3. 공정가치평가 내역 (연결 기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 78,893,682 (*1) 89,621,050 (*1) 매출채권및기타채권 47,119,595 (*1) 64,206,808 (*1) 기타금융자산(상각후원가로측정하는금융자산) 26,234,042 (*1) 20,871,893 (*1) 기타금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) - - 3,797,206 3,797,206 장기매출채권및기타채권 13,747,954 (*1) 19,026,195 (*1) 기타장기금융자산(상각후원가로측정하는금융자산) 99,925 (*1) 596,316 (*1) 기타장기금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 5,314,913 5,314,913 54,900 54,900 기타장기금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 9,789,094 9,789,094 5,236,936 5,236,936 금융자산 합계 181,199,205 203,411,304 금융부채: 매입채무및기타채무 50,408,380 (*1) 46,859,781 (*1) 기타금융부채(당기손익-공정가치측정금융부채) - - 28,388 28,388 유동성리스부채 459,759 (*2) 591,269 (*2) 단기차입금 39,306,550 (*1) 47,990,788 (*1) 유동성장기차입금 9,521,008 (*1) 13,540,676 (*1) 비유동매입채무및기타채무 2,014,062 (*1) 1,283,560 (*1) 장기차입금 63,746,772 (*1) 76,006,355 (*1) 비유동리스부채 779,912 (*2) 720,623 (*2) 교환사채 - (*1) 9,111,353 (*1) 금융부채 합계 166,236,443 196,132,793 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (*) 단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 25,480 5,289,433 - 5,314,913 당기손익-공정가치측정금융자산 700,000 6,961,184 2,127,910 9,789,094 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,900 - 30,000 54,900 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,034,142 - 9,034,142 금융부채 부채> 당기손익-공정가치측정금융부채 - 28,388 - 28,388 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 합리적인 가정에 기초하여 작성하였으나 현재의 예측과 차이 및 부정확성 등의 중대한 차이가 발생될 수 있습니다. 결국 이러한 가정들은 위험, 불확실성 및 기타 요인을 내포하고 있습니다. 중요한 차이를 초래하는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 예상치 못한 요인이 있을 수 있습니다. 회사가 예상한 결과, 영향 및 사항이 반드시 발생 또는 실현된다는 보장은 할 수 없으며 당사는 작성시점을 기준으로 예측한 자료입니다. 또한, 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다.2. 개요회사는 반도체, 디스플레이, 로봇 관련 제품과 서비스를 전세계에 공급하여 IT산업의혁신적 솔루션을 제공하고 있으며 반도체와 디스플레이 산업의 핵심장비 중 하나라고 할 수 있는 Cleaning 설비와 HP/CP, 제품의 양산을 위해 필수적인 물류장비 및 이를 기통하는 CIM과같은 In-Line Software, 생산에 필요한 Chemical 제품과 핵심 산업부품, Robot에 이르기까지 다양한 제품과 상품, Solution을 바탕으로 고객에게 필요한 파트너로서 입지를 강화하고 있으며 반도체와 디스플레이 산업에 Total Solution Provider로의 역할을 성실히 수행하고 있는 회사입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 1) 요약 연결 재무상태표